에코아이 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220401)
제출인: 안세회계법인

연결감사보고서
3.4
에코아이

00598091
100000000000
65270
37363
21157
45
Y
N
Y
Y
E

주식회사 에코아이와 그 종속기업

(K-IFRS 최초적용기업의 연차재무보고) 

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

 

안세회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------------- 1

II. (첨부) 연결재무제표

 연결재무상태표 ---------------------------------------------- 5
 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 7
 연결자본변동표 ---------------------------------------------- 8
 연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 9

주석 --------------------------------------------- 10

III. 외부감사 실시 내용 ---------------------------------------------- 72

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에코아이

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에코아이와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2020년 12월 31일과 2020년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 포고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 감사받지 않았습니다.

본 보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 연결회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기 연결재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다.
우리는 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연
결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다.

합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 영등포로 84길 41

안 세 회 계 법 인

대 표 이 사 박 윤 종 (인)

2022년 3월

29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월
29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에코아이와 그 종속회사

제 17 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 16 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에코아이 대표이사 이수복

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 두산로 70 1503, 1504호

(전 화)
02-6480-7300

연 결 재 무 상 태 표

제17기말 2021년 12월 31일 현재

제16기말 2020년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제16기초 2020년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에코아이와 그 종속회사

(단위: 천원)

과 목

주석

제17기 (당)기말

제 16 기 (전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)

제16기 (전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

31,125,982

21,156,751

20,740,630

현금및현금성자산
3,6,17,18,32
13,501,462

8,784,410

12,474,972

매출채권및기타채권
4,6,18,22,29,32
1,543,357

1,471,805

3,053,992

기타유동금융자산
5,6,17,32
53,160

53,160

53,160

재고자산
7
10,771,131

2,663,098

1,233,449

당기법인세자산

60,877

48,511

38,511

기타유동자산
8
5,195,995

8,135,767

3,886,546

II. 비유동자산

34,143,921

35,388,073

24,421,557

매출채권및기타채권

4,6,32

20,538

30,914

80,143

기타비유동금융자산

5,6,17,32

214,884

612,295

524,122

유형자산
9,12,17
1,820,756

1,936,124

2,046,030

무형자산
10
1,025,895

1,027,255

1,030,503

투자부동산
11,29
380,450

1,448,330

1,466,431

기타비유동자산
8
29,354,597

28,987,244

17,754,948

이연법인세자산
27
1,326,801

1,345,911

1,201,033

관계기업투자주식
13

318,347

자 산 총 계

65,269,903

56,544,824

45,162,187

부 채

I. 유동부채

19,120,458

7,711,267

6,098,609

매입채무및기타채무
6,12,14,18,31,32
3,264,956

703,152

979,209

계약부채
6,15,29,31,32
13,540,711

5,658,658

1,951,441

단기차입금
6,16,17,18,30,31,32
360,713

1,010,000

2,717,603

당기법인세부채

1,954,078

339,457

450,356

II. 비유동부채

18,242,423

29,234,620

20,599,082

매입채무및기타채무
6,12,14,31,32
20,000

45,142

121,967

계약부채
6,15,31,32
18,222,423

29,139,478

20,227,115

장기차입금
6,16,17,30,31,32
-

50,000

250,000

부 채 총 계

37,362,881

36,945,887

26,697,691

자 본

I. 지배기업의 소유지분

27,907,020

19,598,936

18,464,495

자본금
19
3,523,520

629,200

629,200

자본잉여금
20
38,297

2,948,406

2,948,406

자본조정
19
-

(15,000)

(15,000)

기타자본구성요소
13,20
4,801,139

4,291,469

2,699,842

이익잉여금
21
19,544,064

11,744,861

12,202,047

II. 비지배지분

2

1

1

자 본 총 계

27,907,022

19,598,937

18,464,496

자본및부채총계

65,269,903

56,544,824

45,162,187

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제17기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제16기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에코아이와 그 종속회사

(단위 : 천원)

과 목

주석

제17기 (당)기

제 16 기 (전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출
15,22

26,994,234

9,553,377

II. 매출원가
22,24,29

14,194,462

5,893,783

III. 매출총이익

12,799,772

3,659,594

IV. 판매비와 일반관리비
10,20,23,24

2,636,923

3,265,374

V. 영업이익

10,162,849

394,220

VI. 영업외손익

(12,008)

(145,528)

기타수익
11,25,29
417,666

486,183

기타비용
11,25
685,379

305,604

금융수익
6,18,26,29
527,489

526,992

금융비용
6,12,18,26
271,784

520,168

지분법손익
13
-

(332,931)

VII. 법인세차감전순이익

10,150,841

248,692

VIII. 법인세비용
27

2,154,321

406,498

IX. 당기순이익
21

7,996,520

X. 기타포괄손익

6,219

(10,657)

당기손익으로 재분류되는 항목

6,219

(10,657)

지분법자본변동

-
(2,077)

해외사업환산손익

6,219

(8,580)

XI. 총포괄손익

8,002,739

(168,463)

XII.당기순이익의 귀속

7,996,521

(157,806)

지배기업의 소유지분

7,996,520

(157,806)

비지배지분

1

-

XIII.총포괄이익의 귀속

8,002,739

(168,463)

지배기업의 소유지분

8,002,739

(168,463)

비지배지분

1

-

XIV. 지배기업소유주지분에 대한 주당손익
28

기본주당손익

1,907원

(125)원

희석주당손익

1,907원

(125)원

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제17기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제16기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에코아이와 그 종속회사

(단위 : 천원)

과 목
지배기업 소유주 지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타자본
구성요소
이익잉여금
합계

2020.1.1(전기초)
629,200
2,948,406
(15,000)
2,699,842
12,202,047
18,464,495
1
18,464,496

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-

(157,806)
(157,806)
-
(157,806)

지분법자본변동

(2,077)
-
(2,077)
-
(2,077)

해외사업환산손익

(8,580)
-
(8,580)
-
(8,580)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
-
(299,380)
(299,380)
-
(299,380)

주식선택권
-
-
-
1,602,284
-
1,602,284
-
1,602,284

2020.12.31(전기말)
629,200
2,948,406
(15,000)
4,291,469
11,744,861
19,598,936
1
19,598,937

2021.1.1(당기초)
629,200
2,948,406
(15,000)
4,291,469
11,744,861
19,598,936
1
19,598,937

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
7,996,520
7,996,520
1
7,996,521

해외사업환산손익

6,220
-
6,220
-
6,220

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
-
(197,317)
(197,317)
-
(197,317)

자기주식의 처분
-
-
15,000
-
-
15,000
-
15,000

주식선택권
-
-
-
503,450
-
503,450
-
503,450

자본잉여금의 자본전입
2,894,320
(2,910,109)
-
-
-
(15,789)
-
(15,789)

2021.12.31(당기말)
3,523,520
38,297
-
4,801,139
19,544,064
27,907,020
2
27,907,022

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

재17기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제16기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에코아이와 그 종속회사
(단위 : 천원)

구 분

주석

제17기 (당)기

제 16 기 (전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,134,298

(3,048,041)

1. 영업에서 창출된 현금
33
3,667,323

(2,468,816)

당기순이익

7,996,521

(157,805)

손익조정항목

2,740,719

2,252,705

자산부채증감

(7,069,917)

(4,563,716)

2. 이자의수취

30,544

177,644

3. 이자의지급

(30,614)

(84,594)

4. 법인세의 환급(납부)

(532,955)

(672,275)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

2,527,615

1,660,704

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,629,529

1,807,588

당기손익인식금융자산의 감소

478,391

-

단기대여금의 감소

940,000

1,733,724

투자부동산의 처분

1,200,000

-

임차보증금의 감소

11,138

1,636

기타보증금의 감소

-

72,228

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(101,914)

(146,884)

당기손익인식금융자산의 증가

90,804

96,452

유형자산의 취득

11,110

25,004

임차보증금의 증가

-

25,428

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(944,861)

(2,303,225)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

325,713

-

단기차입금의 차입

310,713

-

자기주식의 처분

15,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,270,574)

(2,303,225)

단기차입금의 상환

810,000

1,707,603

유동성장기부채의 상환

200,000

200,000

임대보증금의 감소

20,000

-

예수보증금의 감소

-

74,597

리스부채의 지급

27,468

21,645

배당금의 지급

197,317

299,380

주식의 발행

15,789

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

4,717,052

(3,690,562)

V. 기초의 현금및현금성자산

8,784,410

12,474,972

VI. 기말의 현금및현금성자산
3

13,501,462

8,784,410

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제17기 2021년 12월 31일 현재

제16기 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제16기초 2020년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에코아이

1. 일반적 사항

주식회사 에코아이(이하 "당사") 및 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

당사는 2005년 4월 6일 정보통신공사업 등을 사업목적으로 장백정보통신 주식회사로 설립되었으며, 2013년 8월 27일 환경컨설팅 업체인 주식회사 에코아이를 흡수합병 하면서 상호를 주식회사 에코아이로 변경하였습니다. 당사는 환경컨설팅과 관련엔지니어링 서비스업 및 온실가스매매등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울 금천구 두산로 70, B동 1503,1504호에 본사를 두고 있습니다.

가. 당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 3,523,520천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

전종수
1,991,808
28.26%

노은경
1,251,712
17.76%

전유찬
648,704
9.21%

전윤서
648,704
9.21%

전윤아
648,704
9.21%

하상선
648,704
9.21%

이수복
8,400
0.12%

안상전
648,704
9.21%

기타
551,600
7.81%

합 계
7,047,040
100.00%

나. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
주요 
영업활동
결산월
투자지분율(%)

당기말
전기말
전기초

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD
미얀마
CDM사업관리
12월
99.99
99.99
99.99

다. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출

당기순손
익

총포괄손
익

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD
334,877
81,557
253,320
305,707
90,574
90,574

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출

당기순손
익

총포괄손
익

ECOEYE MYANMAR CO.,LTD
217,970
61,444
156,526
322,756
39,399
39,399

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 연결기업이 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에대한 주석 34.에서설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 아래 기술되어 있습니다.
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

가. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 종속회사

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
 
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3 관계기업 및 공동약정

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 

또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.5 현금및현금성자산

재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표 상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.6 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 
 - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. 
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
 - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
 - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
 - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
 - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

2.7 금융상품

가. 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

 - 상각후 원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품
모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

나. 금융부채

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융부채을 분류합니다.
 - 공정가치 측정 금융부채 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
 - 상각후원가 측정 금융자산

(2) 측정

 - 공정가치 측정 금융부채 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

 - 상각후원가 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며,이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 

(3) 제거

연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

기계장치
10년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.10 무형자산

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

유한한 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

기타의무형자산
5년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자로서의 회계처리

단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용하며 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

가. 사용권자산
리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
40년

차량운반구
5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

나. 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

다. 단기리스와 소액 기초자산 리스

기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리

기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다.

운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.13 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.15 법인세

가. 당기법인세

당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

나. 이연법인세

자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
 - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
 - 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성 높은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 

한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.16 종업원급여

가. 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도입니다. 확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

나. 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

가. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

공사(장비제작, 시스템구축 등) 매출의 경우, 기업이 제조 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사가 제조하여 만드는 자산들은 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되기 때문입니다.

나. 변동대가 

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 

다. 계약자산과 계약부채 표시

연결회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여표시하고 있습니다.

연결회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결회사가대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 연결회사가고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.

고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

라. 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2.18 정부보조금

정부보조금이 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

가
. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
2,154
3,279
3,645

보통예금
13,613,188
8,781,131
12,572,733

정부보조금_현금및현금성자산
(113,880)
-
(101,406)

합 계
13,501,462
8,784,410
12,474,972

나. 당기말과

전기말

및

전기초

현재

사용이

제한된

예금 등의

내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
내역
당기말
전기말
전기초

정부보조금_현금및현금성자산
국책연구과제
113,880
-
101,406

4. 매출채권 및 기타채권

가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
1,523,222
-
471,082
-
310,356
-

매출채권_대손충당금
-
-
(4,115)
-
(3,035)
-

단기대여금
-
-
940,000
-
2,673,724
-

단기대여금_대손충당금
-
-
-
-
(66,267)
-

미수금
74,737
-
67,062
-
74,720
-

미수금_대손충당금
(66,000)
-
(13,200)
-
-
-

미수수익
11,398
-
10,977
-
92,645
-

미수수익_대손충당금
-
-
-
-
(28,152)
-

임차보증금
-
20,849
-
31,987
-
8,195

현재가치할인차금_임차보증금
-
(311)
-
(1,072)
-
(460)

기타보증금
-
-
-
-
-
72,407

합 계
1,543,357
20,538
1,471,805
30,915
3,053,992
80,142

나. 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

손상되지 않은 채권
1,523,222
466,967
307,321

손상채권
-
-
-

6개월 이하
-
4,115
3,035

6개월 초과
-
-
-

소 계
-
4,115
3,035

합 계
1,523,222
471,082
310,356

다. 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
17,315
97,453

대손상각비
48,685
1,081

제각 등
-
-

환입
-
(81,219)

기말
66,000
17,315

5. 금융자산

가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

상각후원가 측정 금융자산
53,160
-
53,160
-
53,160
-

포괄손익인식_공정가치 금융자산
-
95,000
-
95,000
-
95,000

당기손익인식_공정가치 금융자산
-
119,884
-
517,295
-
429,122

합 계
53,160
214,884
53,160
612,295
53,160
524,122

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1)
당기말과 전기말 및 전기초 현재 포괄손익인식-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

지분증권
소프트웨어공제조합
95,000
95,000
95,000

합 계
95,000
95,000
95,000

(2) 당기 및 전기 중 포괄손익인식-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
95,000
95,000

기말금액
95,000
95,000

다. 보고기간 종료일 현재 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산은 전액 적립식 보험상품으로 구성되어 있습니다.

라. 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당 기
전 기

상각후원가 측정 금융자산
보증서발급
53,160
53,160

6. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 
측정 금융상품
포괄손익인식_
공정가치 금융상품
당기손익인식_
공정가치 금융상품
합 계

금융자산

현금및현금성자산
13,501,462
-
-
13,501,462

매출채권및기타채권
1,563,895
-
-
1,563,895

금융자산
53,160
95,000
119,884
268,044

합계
15,118,517
95,000
119,884
15,333,401

금융부채

매입채무및기타채무
3,284,956
-
-
3,284,956

계약부채
31,763,134
-
-
31,763,134

차입금
360,713
-
-
360,713

합계
35,408,803
-
-
35,408,803

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 
측정 금융상품
포괄손익인식_
공정가치 금융상품
당기손익인식_
공정가치 금융상품
합 계

금융자산

현금및현금성자산
8,784,410
-
-
8,784,410

매출채권및기타채권
1,502,720
-
-
1,502,720

금융자산
53,160
95,000
517,295
665,455

합계
10,340,290
95,000
517,295
10,952,585

금융부채

매입채무및기타채무
748,294
-
-
748,294

계약부채
34,798,136
-
-
34,798,136

차입금
1,060,000
-
-
1,060,000

합계
36,606,430
-
-
36,606,430

(3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 
측정 금융상품
포괄손익인식_
공정가치 금융상품
당기손익인식_
공정가치 금융상품
합 계

금융자산

현금및현금성자산
12,474,972
-
-
12,474,972

매출채권및기타채권
3,134,134
-
-
3,134,134

금융자산
53,160
95,000
429,122
577,282

합계
15,662,266
95,000
429,122
16,186,388

금융부채

매입채무및기타채무
1,101,176
-
-
1,101,176

계약부채
22,178,556
-
-
22,178,556

차입금
2,967,603
-
-
2,967,603

합계
26,247,335
-
-
26,247,335

나. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 
측정 금융상품
포괄손익인식_
공정가치 금융상품
당기손익인식_
공정가치 금융상품
합 계

금융수익

이자수익
31,938
-
-
31,938

외환차익
144,220
-
-
144,220

외화환산이익
61,619
-
-
61,619

채무상환이익
289,713
-
-
289,713

합계
527,490
-
-
527,490

금융비용

이자비용
153,970
-
-
153,970

외환차손
65,315
-
-
65,315

외화환산손실
42,675
-
-
42,675

금융자산처분손실
-
-
1,197
1,197

금융자산평가손실
-
-
8,626
8,626

합계
261,960
-
9,823
271,783

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 
측정 금융상품
포괄손익인식_
공정가치 금융상품
당기손익인식_
공정가치 금융상품
합 계

수익

이자수익
96,687
-
-
96,687

외환차익
429,496
-
-
429,496

외화환산이익
76
-
-
76

금융자산처분이익
-
-
734
734

합계
526,259
-
734
526,993

비용

이자비용
211,849
-
-
211,849

외환차손
154,122
-
-
154,122

외화환산손실
145,184
-
-
145,184

금융자산평가손실
-
-
9,013
9,013

합계
511,155
-
9,013
520,168

7. 재고자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

상품
2,725,812
699,777
1,112,085

제품
8,045,319
1,963,321
121,364

재공품
-
-
-

합 계

10,771,131
2,663,098
1,233,449

8. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
5,434,860
29,354,597
8,072,967
29,062,291
4,208,782
17,754,948

선급금_대손충당금
(298,989)
-
(37,322)
(75,047)
(420,289)
-

선급비용
60,124
-
100,123
-
98,054
-

합 계
5,195,995
29,354,597
8,135,768
28,987,244
3,886,547
17,754,948

9. 유형자산

가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

토지
706,927
706,927
706,927

건물
1,239,040
1,239,040
1,239,040

감가상각누계액
(198,584)
(167,608)
(136,632)

차량운반구
209,961
209,888
209,940

감가상각누계액
(203,786)
(165,625)
(123,714)

비품
413,801
401,083
378,127

감가상각누계액
(356,227)
(317,466)
(250,308)

렌탈자산
323,200
323,200
323,200

정부보조금
(104,316)
(168,252)
(232,188)

감가상각누계액
(217,627)
(152,987)
(88,347)

사용권자산
59,432
50,826
19,985

감가상각누계액
(51,065)
(22,903)
-

합 계
1,820,756
1,936,123
2,046,030

나. 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(*1)
기말잔액

토지
706,927
-
-
-
-
706,927

건물
1,071,432
-
-
(30,976)
-
1,040,456

차량운반구
44,264
-
-
(38,139)
51
6,176

비품
83,616
11,110
-
(38,280)
1,126
57,572

렌탈자산
1,961
-
-
(704)
-
1,257

사용권자산
27,923
8,607
-
(28,162)
-
8,368

합 계
1,936,123
19,717
-
(136,261)
1,177
1,820,756

(*1) 기타증감은 해외사업환산 내역이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(*1)
기말잔액

토지
706,927
-
-
-
-
706,927

건물
1,102,408
-
-
(30,976)
-
1,071,432

차량운반구
86,226
-
-
(41,925)
(37)
44,264

비품
127,819
25,004
-
(68,651)
(556)
83,616

렌탈자산
2,665
-
-
(704)
-
1,961

사용권자산
19,985
30,841
-
(22,903)
-
27,923

합 계
2,046,030
55,845
-
(165,159)
(593)
1,936,123

(*1) 기타증감은 해외사업환산 내역이 포함되어 있습니다.

다. 당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자산
장부금액
부보금액
보험회사

화재보험
건물
1,040,456
780,000
삼성화재

화재보험
투자부동산
245,066
180,000
삼성화재

합 계
1,285,522
960,000

또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 연결회사의 임원에 대한 임원배상책임보험 및 종신보험을 가입하고 있으며, 연결회사의 차량운반구에 대하여는 삼성화재해상보험과 KB손해보험에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

라. 상기 장부가액 변동에는 정부보조금이 포함되어 있으며. 상기 유형자산 중 토지, 건물 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 우리은행 및 하나은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

10. 무형자산

가
.
당기말과 전기말 및
전기초

현재 무형자산

장부금액의

구성내역은

다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

시설이용권
1,024,091
1,024,091
1,024,091

기타의무형자산
1,805
3,164
6,412

합 계
1,025,896
1,027,255
1,030,503

나. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
상 각
기말잔액

소프트웨어
1,024,091
-
-
1,024,091

특허권
3,164
-
(1,359)
1,805

합 계
1,027,255
-
(1,359)
1,025,896

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
상 각
기말잔액

소프트웨어
1,024,091
-
-
1,024,091

특허권
6,412
-
(3,248)
3,164

합 계
1,030,503
-
(3,248)
1,027,255

다. 당기와 전기 중 연구 및 개발활동으로 지출한 금액은 각각 170,996천원 및 136,603천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

11. 투자부동산

가. 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

토지
135,384
792,900
792,900

건물
273,562
724,009
724,009

감가상각누계액
(28,496)
(68,578)
(50,478)

합 계
380,450
1,448,331
1,466,431

나. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
처분
감가상각비
기 말

토지
792,900
(657,516)
-
135,384

건물
655,431
(396,018)
(14,347)
245,066

합 계
1,448,331
(1,053,534)
(14,347)
380,450

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
처분
감가상각비
기 말

토지
792,900
-
-
792,900

건물
673,531
-
(18,100)
655,431

합 계
1,466,431
-
(18,100)
1,448,331

다. 투자부동산 관련 손익

당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익

45,083

45,600

투자부동산처분이익

267,425

-

투자부동산처분손실

(120,959)

-

합 계

191,549

45,600

라. 투자부동산의 공정가치

당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

토지
488,522
135,384
1,164,869
792,900
1,148,392
792,900

건물
366,789
245,066
484,353
655,431
462,392
673,531

합 계
855,311
380,450
1,649,222
1,448,331
1,610,784
1,466,431

12. 리스

가. 사용권자산

당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건 물
차량운반구
합 계
건 물
차량운반구
합 계

기초장부금액
20,560
7,363
27,923
-
19,985
19,985

증 감
-
8,606
8,606
30,840
-
30,840

감가상각
(15,420)
(12,742)
(28,162)
(10,280)
(12,622)
(22,902)

기말장부금액
5,140
3,227
8,367
20,560
7,363
27,923

나. 리스부채

당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초장부금액
27,397
19,526

증감
8,396
29,515

지급리스료
(28,440)
(23,240)

리스부채에 대한 이자비용
972
1,596

기말장부금액
8,325
27,397

유동리스부채
8,325
22,255

비유동리스부채
-
5,142

다. 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산
15,420
10,280

차량운반구
12,742
12,623

합 계
28,162
22,903

리스계약 조기종료로 인한 당기손익 인식
-
-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
972
1,596

13.

관계기업투자 및 종속기업투자

가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말
전기초

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

공동기업
㈜한국임팩카본
대한민국
CDM개발사업
60.00%
-
60.00%
-
100.00%
318,347

합 계

-

-

318,347

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
지분법손익
지분법자본변동
기타증감
기 말

㈜한국임팩카본
-
-
-
-
-
-

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
지분법손익
지분법자본변동
기타증감(*1)
기 말

㈜한국임팩카본
318,347
-
(332,931)
(2,077)
16,661
-

(*1) 관계기업주식 처분에 따른 처분손익 조정입니다.

다. 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익

㈜한국임팩카본
46,779,217
61,471,507
(14,692,290)
-
(3,601,685)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익

㈜한국임팩카본
46,753,141
57,843,745
(11,090,604)
-
(11,645,489)

라. 당기말 현재 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
순자산장부금액
지분율
순자산지분액
장부금액

㈜한국임팩카본
(14,692,290)
60.00%
-
-

마. 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기 미반영누적 손실
당기 지분법손익
당기 미반영누적 손실

㈜한국임팩카본
6,654,363
2,161,011
8,815,374

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
125,027
-
70,999
-
9,706
-

미지급금
3,015,669
-
466,353
-
770,580
-

예수금
30,809
-
43,222
-
38,915
-

미지급비용
85,126
-
100,324
-
147,851
-

리스부채_유동
8,325
-
22,255
-
12,156
-

임대보증금
-
20,000
-
40,000
-
40,000

예수보증금
-
-
-
-
-
74,597

리스부채_비유동
-
-
-
5,142
-
7,370

합 계
3,264,956
20,000
703,153
45,142
979,208
121,967

15. 계약자산과 계약부채

가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동계약부채 - 선수금
13,540,711
5,658,658
1,951,441

비유동계약부채 - 선수금
18,222,423
29,139,478
20,227,115

계약부채 - 선수금 계
31,763,134
34,798,136
22,178,556

나. 당기 와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
34,798,136
22,178,556

신규 수령으로 인한 증가
221,571
10,530,094

유의적인 금융요소로 인한 증가
2,089,486
2,089,486

수익인식으로 인한 감소
(3,319,046)
-

계약정산으로 인한 감소
(2,027,013)
-

기말금액
31,763,134
34,798,136

다. 계약부채에 대해 인식한 수익
전기 및 전전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 계약부채 중 인식한 수익
3,088,736
-

16.
차입금

가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성

단기차입금
310,713
810,000
2,517,603

유동성장기부채
50,000
200,000
200,000

소 계
360,713
1,010,000
2,717,603

비유동성

장기차입금
-
50,000
250,000

소 계
-
50,000
250,000

합 계
360,713
1,060,000
2,967,603

나. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

단기원화차입금
우리은행
3.07
300,711
-
-

단기원화차입금
신한은행
2.23
-
810,000
900,000

단기외화차입금
Shell International Eastern Trading Co., Ltd.
4.60
-
-
1,617,447

단기외화차입금
TOP HTAY Co., Ltd.
0.00
10,002
-
-

단기외화차입금
김종호
0.00
-
-
156

합 계
310,713
810,000
2,517,603

다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
금융기관
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

원화장기차입금
우리은행
2.05
50,000
250,000
450,000

할인차금
-
-
-

소 계
50,000
250,000
450,000

차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기부채)
(50,000)
(200,000)
(200,000)

합 계
-
50,000
250,000

17.
담보제공자산

가. 보고기간 종료일 현재 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사 소유 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처
내역
담보설정일
담보제공자산
장부금액
채권최고액

우리은행
일반자금대출
2014-05-07
토지, 건물
1,226,658
1,200,000

하나은행(*)
운전자금대출
2021-05-18
토지, 건물
520,725
1,200,000

서울보증보험
보증서발급

단기금융상품
53,160
53,160

소프트공제조합
보증서발급

출자금
95,000
125,076

합 계
1,895,543
2,578,236

(*) 하나은행에 제공된 담보제공자산은 우리은행에 제공된 담보제공자산에 대한 공동담보설정을 포함하고 있습니다.

나. 보고기간 종료일 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금등을 위하여 담보로 제공하거나 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보의 내역은 존재하지 않습니다. 

18.
외화자산과 외화부채

가
.

당기말
과
전기말

및

전기초

현재

외화자산과

외화부채

의

환산내역은

다음과

같습니다.

(단위 : 천원,USD,EUR,THB,AED,MYR,MMK,SGD,CNH)

구분
통화
당기말
전기말
전기초

외화
원화환산액
외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금 및 
현금성자산
USD
1,104,336
1,309,190
1,668,580
1,815,415
4,085,852
4,730,599

EUR
15,346
20,599
-
-
1,696
2,200

THB
4,620
164
4,620
168
4,620
179

AED
695
224
695
206
695
219

MYR
1,025
291
1,025
276
1,025
289

MMK
-
-
-
-
52,600
41

SGD
160
140
160
132
160
137

CNH
740
138
740
124
740
-

매출채권
USD
753,950
893,808
-
-
-
-

단기대여금
USD
-
-
-
-
1,397,000
1,617,447

매입채무
EUR
-
-
21,000
28,103
-
-

USD
82,361
97,639
-
-
-
-

미지급금
USD
1,604,253
1,901,842
8,397
9,136
166,108
192,319

EUR
-
-
462
618
900
1,168

단기차입금
USD
-
-
-
-
1,397,000
1,617,447

나. 상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기에 외화환산이익 및 손실을 각각 61,619천원(전기:76천원) 및 42,675천원(전기: 145,184천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

19.
자본금

가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
20,000,000주
20,000,000주
20,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원
500원

발행한 주식의 수
7,047,040주
1,258,400주
1,258,400주

자본금
3,523,520,000원
629,200,000원
629,200,000원

연결회사는 2021년 6월 30일 무상증자(자본잉여금의 자본전입)로 보통주 5,788,640주를 발행하여 2,894,320천원의 자본금이 증가하였습니다.

나. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식수
장부금액
주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
500
15,000
500
15,000
-
`

증가
-
-
-
-
500
15,000

감소
(500)
(15,000)
-
-
-
-

기말
-
-
500
15,000
500
15,000

20.
자본잉여금 및 기타자본구성요소

가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기초금액
2,948,406
2,948,406
2,948,406

무상증자로 인한 감소
(2,910,109)
-
-

기말금액
38,297
2,948,406
2,948,406

나. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식매수선택권

기초 주식선택권

4,294,646
2,692,362
1,094,456

주식보상비용 인식(*1)
503,450
1,602,284
1,597,906

기말 주식선택권
4,798,096
4,294,646
2,692,362

지분법자본변동
(2,077)
(2,077)
-

해외사업환산손익
5,120
(1,100)
7,480

합 계
4,801,139
4,291,469
2,699,842

(*1) 당기 및 전기 중 인식된 주식보상비용은 전액 판매비와관리비로 반영되었습니다.

다. 당기말 현재 당사가 부여한 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

권리부여일
부여주식수
지급주식수
약정용역제공기간
부여일 공정가치

2018.04.25
518,952
518,952
18.04.25 ~ 21.04.25
4,798,096

합계
518,952
518,952

4,798,096

21. 이익잉여금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금
147,000
127,000
97,000

이익준비금(*1)
147,000
127,000
97,000

미처분이익잉여금
19,397,064
11,617,861
12,105,047

합 계
19,544,064
11,744,861
12,202,047

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

22.
고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재화 또는 용역의 유형

제품매출
13,968,525
1,196,555

상품매출
1,380,388
4,688,182

용역매출
11,645,321
3,668,640

합 계
26,994,234
9,553,377

지리적 시장

국내
17,418,290
9,118,220

국외
9,575,944
435,157

합 계
26,994,234
9,553,377

수익인식시기

한 시점에 인식
26,879,425
9,553,377

기간에 걸쳐 인식*1)
114,809
-

나. 계약잔액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권(*1)
1,523,222
466,967
307,321

(*1) 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90~120일 입니다. 한편, 기대신용손실에 따라 적립하고 있는 충당금은 당기말에는 존재하지 아니하며 전기말에는 4,115천원입니다..

다. 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
5,506,325
(259,171)

상품매출원가
1,354,222
3,347,362

용역매출원가
7,333,915
2,805,592

합 계
14,194,462
5,893,783

23.
판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,228,847
754,936

퇴직급여
102,568
96,829

복리후생비
105,606
81,985

여비교통비
8,121
6,709

접대비
35,496
24,195

통신비
7,758
7,975

수도광열비
4,605
4,781

관리비
22,528
20,430

세금과공과금
39,486
37,378

감가상각비
119,367
148,304

지급임차료
46,950
63,136

수선비
2,721
24,443

보험료
9,925
6,721

차량유지비
9,229
10,158

경상연구개발비
170,996
136,603

운반비
954
1,592

교육훈련비
3,103
2,198

도서인쇄비
26,547
25,220

소모품비
16,808
33,861

지급수수료
174,614
171,307

무형자산상각비
1,359
3,248

대손상각비
(4,115)
1,081

주식보상비용
503,450
1,602,284

합 계
2,636,923
3,265,374

24.
비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산 변동
(1,833,080)
(2,266,202)

원재료, 상품매입액
7,976,070
4,867,483

급여
2,817,965
2,340,218

퇴직급여
272,686
262,663

복리후생비
289,458
256,618

여비교통비
52,051
66,888

감가상각비
150,608
183,259

무형자산상각비
1,359
3,248

교육훈련비
8,353
2,869

접대비
40,191
37,188

지급수수료
6,101,057
1,294,551

용역비
16,986
60,442

운송비용
1,021
2,576

연구개발비
170,996
136,603

주식보상비용
503,450
1,602,284

기타비용
262,214
308,469

합 계
16,831,385
9,159,157

25.
기타수익 및 기타비용

가. 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
45,083
45,600

기타의대손충당금환입
-
389,139

정부보조금수익
80,709
27,111

투자부동산처분이익
267,425
-

관계기업투자처분이익
-
16,661

잡이익
24,449
7,672

합 계
417,666
486,183

나. 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타의대손상각비
239,420
-

기부금
325,000
2,060

투자부동산처분손실
120,959
-

잡손실
-
303,544

합 계
685,379
305,604

26.
금융손익

가. 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
31,938
96,687

외환차익
144,220
429,496

외화환산이익
61,619
76

당기손익인식_공정가치 금융자산처분이익
-
734

채무상환이익
289,713
-

합 계
527,489
526,992

나. 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
153,970
211,849

외환차손
65,315
154,122

외화환산손실
42,675
145,184

당기손익인식_공정가치 금융자산처분손실
1,197
-

당기손익인식_공정가치 금융자산평가손실
8,626
9,013

합 계
271,784
520,168

27.
법인세비용

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:

당기법인세
2,133,966
551,377

법인세추납액
1,245
-

소 계
2,135,211
551,377

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
19,110
(144,879)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용
-
-

소 계
19,110
(144,879)

법인세비용
2,154,321
406,498

나. 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
10,150,841
248,692

적용세율에 따른 세부담액
2,211,185
32,712

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
5,345
338,561

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(89,531)
(1,776)

세액공제로 인한 법인세효과
(42,769)
(34,171)

법인세추납액
1,245
-

기타
68,846
71,171

법인세비용
2,154,321
406,498

유효세율
21.22%
163.45%

다. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기말 이연법인세자산
1,326,801
1,345,911

기초 이연법인세자산
1,345,911
1,201,033

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
19,110
(144,878)

라. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
반영
자본에 
직접반영
당기말

순 액
이연법인세

자산
부채

대손충당금
27,257
49,536
-
76,793
76,793
-

금융자산손상차손
113,851
(3,850)
-
110,001
110,001
-

미지급금
55,405
(156)
-
55,249
55,249
-

미지급비용
17,523
(2,858)
-
14,665
14,665
-

재고자산평가손실충당금
-
2,321
-
2,321
2,321
-

국고보조금
-
25,054
-
25,054
25,054
-

미수수익
(2,415)
(93)
-
(2,508)
-
(2,508)

당기손익인식_공정가치 금융자산
20,935
(6,083)
-
14,852
14,852
-

선수금계약부채
556,489
298,276
-
854,765
854,765
-

선급금
(394,593)
(492,176)
-
(886,769)
-
(886,769)

사용권자산
(6,143)
4,302
-
(1,841)
-
(1,841)

리스부채
6,027
(4,196)
-
1,831
1,831
-

주식매수선택권
944,822
110,759
-
1,055,581
1,055,581
-

기타
6,753
54
-
6,807
6,807
-

합계
1,345,911
(19,110)
-
1,326,801
2,217,919
(891,118)

(2) 전기

단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
반영
자본에 
직접반영
당기말

순 액
이연법인세

자산
부채

대손충당금
187,916
(160,659)
-
27,257
27,257
-

금융자산손상차손
272,757
(158,906)
-
113,851
113,851
-

미지급금
49,675
5,730
-
55,405
55,405
-

미지급비용
13,706
3,817
-
17,523
17,523
-

재고자산평가손실충당금
-
-
-
-
-
-

국고보조금
22,309
(22,309)
-
-
-
-

미수수익
(20,382)
17,967
-
(2,415)
-
(2,415)

당기손익인식_공정가치 금융자산
18,816
2,119
-
20,935
20,935
-

선수금계약부채
136,056
420,433
-
556,489
556,489
-

선급금
(110,610)
(283,983)
-
(394,593)
-
(394,593)

사용권자산
(4,397)
(1,746)
-
(6,143)
-
(6,143)

리스부채
4,296
1,731
-
6,027
6,027
-

주식매수선택권
592,320
352,502
-
944,822
944,822
-

기타
38,570
(31,817)
-
6,753
6,753
-

합계
1,201,032
144,879
-
1,345,911
1,749,062
(403,151)

28.
주당손익

가. 기본주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분순이익
7,996,520
(157,806)

가중평균유통주식수
4,192,181
1,257,900

기본주당순이익(손실)
1,907원
(125)원

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주)

구 분
주식수
일 자
일 수
적 수

기초보통주식수
1,257,900
2021-01-01
365
459,133,500

자기주식
500
2021-05-18
228
114,000

무상증자
5,788,640
2021-06-30
185
1,070,898,400

합 계
1,530,145,900

가중평균유통주식수
4,192,181

2) 전기

(단위: 주)

구 분
주식수
일 자
일 수
적 수

기초보통주식수
1,257,900
2020-01-01
366
460,391,400

합 계
460,391,400

가중평균유통주식수
1,257,900

나. 희석주당손익

보고기간종료일 현재 연결회사는 희석성 잠재적 보통주로 주식선택권이 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29.
특수관계자 등과의 거래

가
.
당기말 현
재 연결회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

공동기업
㈜한국임팩카본

기타 특수관계자
㈜에코링크, ㈜지앤에스이엔지, 주주 및 임직원

나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
회사의 명칭
매출
매입

임대수익
투자부동산
수수료
이자수익
용역료

공동기업
㈜한국임팩카본
-
-
7,833
-
-

기타 
특수
관계자
㈜지앤에스이엔지
-
1,227,506
-
23,933
-

㈜에코링크
19,650
-
-
-
-

주주 및 임직원
-
-
-
111
111

2) 전기

(단위: 천원)

구분
회사의 명칭
매출
매입

임대수익
이자수익
용역료

공동기업
(주)한국임팩카본

46,549

기타 
특수
관계자
(주)지앤에스이엔지

41,513

(주)에코링크
18,200

2,342

주주 및 임직원

3,116

다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권·채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사의 명칭
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

미수수익
미지급금
임대보증금
미수수익
미지급금
임대보증금

기타특수관계자
(주)지앤에스이엔지
-
-
-
12,823
31,516
-

기타특수관계자
㈜에코링크
-
-
20,000
-
-
20,000

라. 당기 및 전기 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
회사의 명칭
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타 특수관계자
㈜지앤에스이엔지
단기대여금
900,000
-
(900,000)
-

주주 및 임직원
단기대여금
40,000
-
(40,000)
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
회사의 명칭
계정과목
기초
증가
감소
기말

공동기업
㈜한국임팩카본
단기대여금
1,617,457
-
(1,617,457)
-

기타 특수관계자
㈜지앤에스이엔지
단기대여금
900,000
-
-
900,000

주주 및 임직원
단기대여금
90,000
-
(50,000)
40,000

마. 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 존재하지 않습니다.

바. 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보증제공자
보증 등의 내용
보증제공처
보증금액

기타 특수관계자
주주
차입금 지급보증등
우리은행
159,300

합 계
159,300

사. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,285,440
772,328

퇴직급여
108,000
108,000

주식기준보상
503,450
1,602,284

합 계
1,896,890
2,482,612

30.
우발채무와 약정사항

가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
한도금액
실행금액

우리CLUB론-소매금융(보증)
우리은행
1,000,000
300,711

B2B PLUS 대출 기업운전외상
우리은행
1,000,000
-

기업운전일반자금대출(부동산담보)
하나은행
1,000,000
-

합 계
3,000,000
300,711

나. 당기말 현재 타인(특수관계자 제외. 이하 동일)으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석29 참조).

(1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
실행금액
보증내용

서울보증보험
4,249,526
이행계약등

소프트웨어공제조합
2,179,877
선급금/기타보증등

합 계
6,429,403

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

31.
위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다본 주석은 연결회사사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

가. 위험관리 정책

연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

나. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
13,501,462
8,784,410

매출채권및기타채권
1,563,895
1,502,720

상각후원가 측정 금융자산
53,160
53,160

포괄손익인식_공정가치 금융자산
95,000
95,000

당기손익인식_공정가치 금융자산
119,884
517,294

합 계
15,333,401
10,952,584

다. 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
6개월초과 
1년이내
1년 초과
합계

매입채무및기타채무
3,264,956
-
20,000
3,284,956

계약부채
5,638,430
7,902,282
18,222,423
31,763,134

차입금
60,001
300,711
-
360,713

합 계
8,963,387
8,202,993
18,242,423
35,408,803

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
6개월초과 
1년이내
1년 초과
합계

매입채무및기타채무
703,152
-
45,142
748,294

계약부채
366,790
8,367,094
26,064,253
34,798,136

차입금
1,010,000
-
50,000
1,060,000

합 계
2,079,942
8,367,094
26,159,395
36,606,430

(3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
6개월초과 
1년이내
1년 초과
합계

매입채무및기타채무
979,209
-
121,967
1,101,176

계약부채
-
1,951,441
20,227,115
22,178,556

차입금
2,717,603
-
250,000
2,967,603

합 계
3,696,812
1,951,441
20,599,082
26,247,335

라. 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당기말 연결회사의 차입금 중 변동이자부 차입금은 350,711천원 입니다.

마. 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고있습니다. 또한, 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
37,362,881
36,945,887
26,697,690

현금및현금성자산차감
(13,501,462)
(8,784,410)
(12,474,972)

순부채 (A)
23,861,419
28,161,477
14,222,718

자본총계 (B)
27,907,022
19,598,938
18,464,496

부채비율 (A) / (B)
85.50%
143.69%
77.03%

바. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득및변경
재무활동
현금흐름
유동성대체
기타
기말

유동성

단기차입금
810,000
-
(499,287)
-
-
310,713

유동성장기부채
200,000
-
(200,000)
50,000
-
50,000

소 계
1,010,000
-
(699,287)
50,000
-
360,713

비유동성

장기차입금
50,000
-
-
(50,000)
-
-

소 계
50,000
-
-
(50,000)
-
-

합 계
1,060,000
-
(699,287)
-
-
360,713

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득및변경
재무활동
현금흐름
유동성대체
기타
기말

유동성

단기차입금
2,517,603
-
(1,707,603)
-
-
810,000

유동성장기부채
200,000
-
(200,000)
200,000
-
200,000

소 계
2,717,603
-
(1,907,603)
200,000
-
1,010,000

비유동성

장기차입금
250,000
-
-
(200,000)
-
50,000

소 계
250,000
-
-
(200,000)
-
50,000

합 계
2,967,603
-
(1,907,603)
-
-
1,060,000

32.
공정가치

가. 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
13,501,462
13,501,462
8,784,410
8,784,410
12,474,972
12,474,972

매출채권및기타채권
1,563,895
1,563,895
1,502,720
1,502,720
3,134,134
3,134,134

기타금융자산
268,044
268,044
665,454
665,454
577,282
577,282

금융자산 합계
15,333,401
15,333,401
10,952,584
10,952,584
16,186,388
16,186,388

금융부채

매입채무및기타채무
3,284,956
3,284,956
748,294
748,294
1,101,176
1,101,176

계약부채
31,763,134
31,763,134
34,798,136
34,798,136
22,178,556
22,178,556

차입금
360,713
360,713
1,060,000
1,060,000
2,967,603
2,967,603

금융부채 합계
35,408,803
35,408,803
36,606,430
36,606,430
26,247,335
26,247,335

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.
- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부가액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산(비유동)
119,884
-
119,884
-
119,884

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
95,000
-
-
95,000
95,000

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부가액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산(비유동)
-
-
517,295
-
517,295

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
-
-
-
95,000
95,000

(3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부가액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산(비유동)
-
-
429,122
-
429,122

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
-
-
-
95,000
95,000

연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체의 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

33.
현금흐름표

가. 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
2,154,321
406,498

이자비용
153,970
211,849

이자수익
(31,938)
(96,687)

대손상각비
(4,115)
1,081

감가상각비
150,608
183,259

무형자산상각비
1,359
3,248

투자부동산처분이익
(267,425)
-

투자부동산처분손실
120,959
-

관계기업투자처분이익
-
(16,661)

당기손익인식금융자산처분이익
-
(734)

당기손익인식금융자산처분손실
1,197
-

당기손익인식금융자산평가손실
8,626
9,013

기타의대손상각비(환입)
239,420
(389,139)

주식보상비용
503,450
1,602,284

채무상환이익
(289,713)
-

지분법손실
-
332,931

잡손실
-
5,763

합 계
2,740,719
2,252,705

나. 당기

및

전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의

변동내역은

다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(1,047,097)
(168,713)

미수금의 감소(증가)
(7,675)
2,075

장단기선급금의 감소(증가)
(5,432,090)
(15,431,014)

선급비용의 감소(증가)
40,000
(2,070)

재고자산의 감소(증가)
1,620,788
566,113

매입채무의 증가(감소)
(62,451)
61,293

미지급금의 증가(감소)
2,665,795
(304,227)

예수금의 증가(감소)
(12,412)
4,307

계약부채의 증가(감소)
(4,834,775)
10,708,521

합 계
(7,069,917)
(4,563,715)

34.
한국채택국제회계기준으로의 전환

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다

가. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 연결회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

(1) 사업결합

한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.

(2) 차입원가

차입원가의 자본화와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 적용하였습니다.

나. 과거회계기준으로부터 한국채책국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

당사는 과거 기업회계기준 하에서는 연결대상 종속회사가 존재하지 않았으므로 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환효과와 과거 기업회계기준을 적용한 경우와 비교한 영업손익 산출에 포함되는 항목의 차이내역을 공시하지 않습니다.

35. 재무제표의 확정일 등

연결회사의 당기 연결재무제표는 2022년 3월 30일자 이사회에서 사실상 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에코아이

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
4
121
56
155
144
-
-
-
-
-
-
282
204

합계
6
4
121
56
155
144
-
-
-
-
-
-
282
204

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.04.06
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

21.12.06~21.12.09
4
일
3
명
-
명
K-IFRS전환 검증, 주요 Issue 사항 파악 등

22.03.02~22.03.04
3
일
3
명
-
명
별도재무제표 입증감사

22.03.14~22.03.27
8
일
-
명
3
명
별도재무제표 입증감사 및 연결재무제표 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.06.
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
회사 보유 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2021.12.09, 2022.03.04, 2022.03.28.

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 09일
회사 - 감사 및 업무담당자 등
감사인 - 수행이사 외 2인
대면회의
K-IFRS 전환 관련 주요 ISSUE사항 논의
기말감사 계획 논의

2
2022년 03월 04일
회사 - 감사 및 업무담당자 등
감사인 - 수행이사 외 2인
대면회의
외부감사 주요결과 논의
추가 감사절차에 대한 논의

3
2022년 03월 28일
회사 - 감사 및 업무담당자 등
감사인 - 수행이사
서면회의
연결재무제표 감사 결과 논의