샌즈랩 — 감사보고서 (2021.12) (20220401)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
샌즈랩

00260295
100000000000
20220328
1101113108465
000
7999
3131
5414
39
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 샌즈랩

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 ~ 3

재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
6

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
7

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
8

ㆍ 주 석
............................................
9 ~ 56

외부감사실시내용
............................................
57 ~ 58

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 샌즈랩
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 샌즈랩(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 2월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여

감사와 관련된

내부통제를

이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 윤 훈 수

2022년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 샌즈랩

제 18(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 17(전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 샌즈랩 대표이사 김기홍

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 선릉로577, 4층

(전 화)
02-704-7502

재 무 상 태 표

제 18(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 샌즈랩
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자 산

1. 유동자산

6,954,934,203

3,632,178,646

현금및현금성자산(주석 4,5,6,26)
5,290,171,489

2,579,512,271

매출채권(주석 4,5,8,25)
1,613,354,595

472,893,309

기타수취채권(주석 4,5,8)
24,211,230

534,583,842

기타유동자산(주석 9)
13,769,029

27,344,594

당기법인세자산
(주석 23)

13,427,860

17,844,630

2. 비유동자산

1,043,748,867

1,884,673,035

당기손익-공정가치측정금융자산
(주석 5,7)

101,297,953

-

유형자산(주석 10)
583,804,978

289,638,929

무형자산(주석 12)
54,731,649

41,671,106

기타수취채권(주석 4,5,8)
69,364,054

1,553,363,000

기타비유동자산
(주석 9)

46,648,637

-

이연법인세자산(주석 23)
187,901,596

-

자 산 총 계

7,998,683,070

5,516,851,681

부 채

1.유동부채

3,068,174,037

1,382,473,105

매입채무(주석 4,5,14,25)
1,929,582,727

573,830,033

기타지급채무(주석 5,14)
558,732,991

339,682,591

충당부채(주석 11)
10,681,949

-

리스부채(주석 4,11,26)
86,643,144

17,449,664

기타유동부채(주석 15, 18)
482,533,226

451,510,817

2.비유동부채

62,417,813

-

리스부채(주석 4,5,11,26)
62,417,813

-

부 채 총 계

3,130,591,850

1,382,473,105

자 본

1. 자본금(주석 17)
1,200,000,000

600,000,000

2. 자본잉여금(주석 17)
5,627,205,129

6,227,205,129

3. 결손금(주석 17)
(1,959,113,909)

(2,692,826,553)

자 본 총 계

4,868,091,220

4,134,378,576

부 채 및 자 본 총 계

7,998,683,070

5,516,851,681

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제18(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제17(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 샌즈랩
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ.영업수익(주석 18)
5,413,847,262
5,246,895,968

Ⅱ.영업비용(주석 19,25)
4,925,088,098
5,339,852,893

Ⅲ.영업이익(손실)
488,759,164
(92,956,925)

기타수익(주석 20)
20,728,341
308,420

기타비용(주석 20)
10,006,447
6,346,304

금융수익(주석 5,22)
50,224,284
102,927,008

금융비용(주석 5,22)
3,894,294
51,134,622

Ⅳ.법인세차감전순이익(손실)
545,811,048
(47,202,423)

법인세수익(주석 23)
187,901,596
-

Ⅴ.당기순이익(손실)
733,712,644
(47,202,423)

Ⅵ.기타포괄손익
-
-

Ⅶ.총포괄이익(손실)
733,712,644
(47,202,423)

Ⅷ.주당손익(주석 24)

기본주당손익
61
(4)

희석주당손익
61
(4)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제18(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제17(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 샌즈랩
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
결손금
총 계

2020. 01. 01(전기초)
600,000,000
6,227,205,129
(2,645,624,130)
4,181,580,999

당기순손실
-
-
(47,202,423)
(47,202,423)

2020. 12. 31(전기말)
600,000,000
6,227,205,129
(2,692,826,553)
4,134,378,576

2021. 01. 01(당기초)
600,000,000
6,227,205,129
(2,692,826,553)
4,134,378,576

무상증자
600,000,000
(600,000,000)
-
-

당기순이익
-
-
733,712,644
733,712,644

2021.12. 31(당기말)
1,200,000,000
5,627,205,129
(1,959,113,909)
4,868,091,220

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제18(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제17(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 샌즈랩
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

1,163,616,277

1,095,448,675

1. 영업으로부터 창출된 현금(주석 26)
1,101,825,037

1,038,470,860

2. 이자의 수취
59,649,347

68,312,645

3. 이자의 지급
(2,274,877)

-

4. 법인세의 환급
4,416,770

(11,334,830)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

1,606,450,253

(203,706,754)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2,231,971,400

3,829,738,643

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
-

3,500,481,011

대여금의 감소
2,000,000,000

-

정부보조금의 수령
179,108,400

329,257,632

보증금의 감소
52,863,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(625,521,147)

(4,033,445,397)

금융기관예치금의 증가
-

(1,000,000,000)

정부보조금의 사용
-

(329,257,632)

대여금의 증가
-

(2,000,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(102,917,370)

(513,299,165)

유형자산의 취득
(382,879,185)

(190,888,600)

무형자산의 취득
(40,560,727)

-

선급금의 증가

(28,063,865)

-

보증금의 증가
(71,100,000)

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(59,407,312)

(34,526,320)

1. 재무활동으로 인한 현금유출액
(59,407,312)

(34,526,320)

리스부채의 상환
(59,407,312)

(34,526,320)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증감

2,710,659,218

857,215,601

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

2,579,512,271

1,722,296,670

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산

5,290,171,489

2,579,512,271

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제18(당)기 2021년 12월 31일 현재

제17(전)기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 샌즈랩

1. 회사의 개요

주식회사 샌즈랩(이하 "회사"라 한다)는 2004년 11월에 설립되어 서울특별시 강남구 선릉로577, 조선내화빌딩 4층 에 본사를 두고 보안솔루션 판매 및 컨설팅을 영위하고 있습니다. 

당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식의종류
소유주식수(주)
지분율(%)
구 분

(주)케이사인
보통주
7,200,000
60.00%
지배기업

특수관계자
보통주
4,252,500
34.92%
대표이사, 지배기업 및 회사의 임원 등

기타
보통주
547,500
5.08%
-

합 계
12,000,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손
상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효
이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피
관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가
확정된 때
'금융수익'
(당기손익)으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정
하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 매출채권 및 기타수취채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.5 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
내용연수
감가상각방법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.6 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.7 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분
내용연수
상각방법

산업재산권
7년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

2.8 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사는 단기매매목적의 금융상품을 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 인식하고 있습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채
를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.12 종업원급여

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.13 수익인식

회사는 고객에게 보안 시스템 구축, 유지, 보수 등 IT보안서비스 관련 업무를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(계약 식별 → 수행의무 식별 → 거래가격 산정 → 거래가격을 수행의무에 배분 → 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무

한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점
에 이행되고 있습니다. 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표
로 다음을 참고하고 있습니다.

ㆍ 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.

ㆍ 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.

ㆍ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.

ㆍ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.

ㆍ 고객이 자산을 인수하였다.

한 시점에 이행하는 수행의무는 주로 고객의 검수확인을 통해 통제가 이전되는 보안 시스템 구축 계약, 악성코드 데이터셋 제공에서 발생합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

ㆍ 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

ㆍ 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

ㆍ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 주로 IT시스템 유지보수, 악성코드 데이터베이스에 대한 접근권 제공과 관련된 계약에서 발생합니다. 이러한 수행의무와 관련된 정액계약의 경우, 수익은 일반적으로 용역이 제공되는기간에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.

2.14 자산손상

이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

2.15 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 보안장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니
다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.16 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 회사의 보통주에 귀속되는 금액은 회사에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습
니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는

2022년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데 불확실성이 존재합니다.

당사는 이연법인세 측정 시 미래 예상 과세소득에 적용되는 예상평균세율을 추정하고 있으며, 이연법인세의 실현가능성 판단 시에는 예상되는 차감할 일시적차이, 예상과세소득, 이월결손금, 이월세액공제의 사용가능성 등을 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 위험관리

(1) 자
본위
험
관리

회사
의 자
본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총 차입금(리스부채포함)
149,061
17,450

현금및현금성자산 및 금융상품
5,290,171
2,579,512

순부채
(5,141,110)
(2,562,062)

자본총계
4,868,091
4,134,379

순부채 대 자본비율
(*)
(*)

(*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.

(2) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 변동이자부 차입금은 없습니다.

(3) 신용위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

가. 매출채권 및 기타수취채권
회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

또한 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,613,355
472,893

기타수취채권
93,575
2,087,947

합 계
1,706,930
2,560,840

(주) 상기 채권은 손실충당금과 상계 후 순액기준입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권금액(주1)
기대손실률
손실충당금
채권금액(주1)
기대손실률
손실충당금

정상채권
1,444,951
1.6%
23,797
400,536
-
-

6개월 미만
214,500
10.4%
22,299
9,801
-
-

6개월 초과 9개월 미만
-
-
-
3,267
-
-

1년 초과
15,089
100.0%
15,089
77,000
23.00%
17,710

합 계
1,674,540

61,185
490,604

17,710

(주1) 상기 채권은 손실충당금과 상계 전 총액기준입니다.

당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 약정회수일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권금액(주1)
기대손실률
손실충당금
채권금액(주1)

정상채권
93,575
-
-
2,087,947

6개월 미만
-
-
-
-

6개월 초과 9개월 미만
-
-
-
-

9개월 초과 1년 미만
-
-
-
-

1년 초과
14,659
100.0%
14,659
14,659

합 계
108,234

14,659
2,102,606

(주1) 상기 채권은 손실충당금과 상계 전 총액기준입니다.

나. 금융자산 등 신용위험 관리
회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(4) 유동성위험관리

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과
합계

당기말:

매입채무
1,929,583
-
1,929,583

기타지급채무
558,733
-
558,733

리스부채(주1)
88,200
63,900
152,100

합 계
2,576,516
63,900
2,640,416

전기말:

매입채무
573,830
-
573,830

기타지급채무
339,682
-
339,682

리스부채(주1)
17,450
-
17,450

합 계
930,962
-
930,962

(주1) 리스부채는 할인하지 않은 명목금액 기준으로 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익
-공정가치 
측정 금융자산
소계
상각후원가 
측정 금융부채

현금및현금성자산
5,290,171
-
5,290,171
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
101,298
101,298
-

매출채권
1,613,355
-
1,613,355
-

기타수취채권(유동)
24,211
-
24,211
-

기타수취채권(비유동)
69,364
-
69,364
-

매입채무
-
-
-
1,929,583

기타지급채무
-
-
-
558,733

리스부채(유동)
-
-
-
86,643

리스부채(비유동)
-
-
-
62,418

합 계
6,997,101
101,298
7,098,399
2,637,377

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익
-공정가치 
측정 금융자산
소계
상각후원가 
측정 금융부채

현금성자산
2,579,512
-
2,579,512
-

매출채권
472,893
-
472,893
-

기타수취채권(유동)
534,584
-
534,584
-

기타수취채권(비유동)
1,553,363
-
1,553,363
-

매입채무
-
-
-
573,830

기타지급채무
-
-
-
339,682

리스부채(유동)
-
-
-
17,450

합 계
5,140,352
-
5,140,352
930,962

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,290,171
(*)
2,579,512
(*)

당기손익-공정가치측정금융자산
101,298
101,298
-
-

매출채권
1,613,355
(*)
472,893
(*)

기타수취채권(유동)
24,211
(*)
534,584
(*)

기타수취채권(비유동)
69,364
(*)
1,553,363
(*)

소 계
7,098,399
101,298
5,140,352
-

금융부채

매입채무
1,929,583
(*)
573,830
(*)

기타지급채무
558,733
(*)
339,683
(*)

리스부채(유동)
86,643
(*)
17,450
(*)

리스부채(비유동)
62,418
(*)
-
(*)

소 계
2,637,377
-
930,963
-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 등 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치
 측정 금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
합 계

수익

이자수익
50,224
-
-
50,224

비용

대손상각비
43,475
-
-
43,475

이자비용
-
-
2,275
2,275

당기손익-공정가치측정
 금융자산평가손실
-
1,619
-
1,619

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치
 측정 금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
합 계

수익

이자수익
72,861
-
-
72,861

당기손익-공정가치측정
 금융자산평가이익
-
30,066
-
30,066

비용

대손상각비
17,710
-
-
17,710

이자비용
-
-
652
652

당기손익-공정가치측정
 금융자산처분손실
-
50,483
-
50,483

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없으며, 당기말 현재 금융상품의 수준별공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
101,298
101,298

(5) 가치평가기법 및 투입변수

공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
주요투입변수

소프트웨어공제조합 출자금
99,917
3
순자산가치법
순자산

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예 입 처
금 액

당기말
전기말

보통예금
우리은행 외
5,290,171
778,479

기타
기업은행
-
1,801,033

합 계
5,290,171
2,579,512

7.
당기손익-공정가치측정금융자산

전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 없으며, 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

취득금액
공정가치
장부금액

채무증권

소프트웨어공제조합 출자금
99,917
99,917
99,917

저축성보험
3,000
1,381
1,381

합 계
102,917
101,298
101,298

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,674,540
490,603

대손충당금
(61,185)
(17,710)

합 계
1,613,355
472,893

(2)
당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

당기말
전기말

연체되지 않은 채권
1,444,951
400,536

연체되었으나 손상되지 않은 채권
214,500
90,068

3개월 초과 6개월 이하
214,500
9,801

6개월 초과
-
80,267

손상채권
15,089
-

12개월 초과
15,089
-

합 계
1,674,540
490,604

당기말 현재 매출채권과 관련하여 설정된 충당금은 61,185천원 입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권 입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
미수금
24,211
24,414

미수수익
-
10,170

대여금
14,659
514,659

대여금 대손충당금
(14,659)
(14,659)

소 계
24,211
534,584

비유동
대여금
-
1,500,000

임차보증금
67,764
42,863

기타보증금
1,600
10,500

소 계
69,364
1,553,363

(4) 당기와 전기 중 매출채권과 기타수취채권에 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

기초
17,710
14,659
-
14,659

대손상각비
43,476
-
17,710
-

기말
61,186
14,659
17,710
14,659

9. 기타 자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
12,855
26,963

선급비용
914
381

소 계
13,769
27,344

비유동

선급금
46,649
-

합 계
60,418
27,344

10. 유형자산

(1) 당기
중
유
형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
시설장치
차량운반구
비품
건설중인
자산
사용권자산
합 계

기초순장부금액
181,629
-
-
84,837
5,933
17,241
289,640

취득
17,073
21,300
72,470
92,902
8,039
204,681
416,465

감가상각(주1)
-
(2,280)
(11,161)
(45,354)
-
(63,505)
(122,300)

기말순장부금액
198,702
19,020
61,309
132,385
13,972
158,417
583,805

기말취득원가
198,702
131,150
72,470
856,023
13,972
205,801
1,478,118

기말감가상각누계액
-
(34,050)
(11,161)
(634,324)
-
(47,384)
(726,919)

정부보조금
-
(78,080)
-
(89,314)
-
-
(167,394)

(주1) 정부보조금 효과가 고려되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
시설장치
비품
건설중인
자산
사용권자산
합 계

기초순장부금액
-
-
101,621
21,523
37,614
160,758

취득
-
-
24,850
166,039
13,435
204,324

대체
181,629
-
-
(181,629)
-
-

감가상각(주1)
-
-
(41,635)
-
(33,808)
(75,443)

기말순장부금액
181,629
-
84,836
5,933
17,241
289,639

기말취득원가
181,629
24,450
682,101
5,933
69,856
963,969

기말감가상각누계액
-
(24,450)
(520,868)
-
(52,615)
(597,933)

정부보조금
-
-
(76,397)
-
-
(76,397)

(주1) 정부보조금 효과가 고려되었습니다.

11. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사용권자산

부동산 등

158,418
17,241

리스부채

유동

86,643
17,450

비유동

62,418
-

합계

149,061
17,450

(2) 당기 중 증가한 사용권자산은 204,682천원(전기: 13,435천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산 감가상각비

부동산 등
63,505
33,808

소 계
63,505
33,808

리스부채 이자비용(금융비용)
2,265
652

소액자산리스 관련비용(영업비용에 포함)
1,933
2,494

합 계
67,703
36,954

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 63,605천원 및

34,526
천원입니다.

(4) 회사는 당기 중 부동산 리스와 관련하여 복구충당부채 10,682천원을 인식하였습니다.

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

< 당기 >
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합계

취득가액
12,956
95,210
108,166

감가상각누계액
(1,367)
(40,225)
(41,592)

정부보조금
-
(11,842)
(11,842)

장부금액
11,589
43,143
54,732

< 전기 >
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합계

취득가액
2,405
65,200
67,605

감가상각누계액
(487)
(24,823)
(25,310)

정부보조금
-
(624)
(624)

장부금액
1,918
39,753
41,671

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당기 >
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각(주1)
기말

산업재산권
1,918
10,551
(880)
11,589

소프트웨어
39,753
17,322
(13,932)
43,143

합 계
41,671
27,873
(14,812)
54,732

(주1) 정부보조금 효과가 고려되었습니다.

< 전기 >
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각(주1)
기말

산업재산권
2,262
-
(344)
1,918

소프트웨어
51,857
-
(12,104)
39,753

합 계
54,119
-
(12,448)
41,671

(주1) 정부보조금 효과가 고려되었습니다.

(3)

당
기와 전기 중

발생
한 경상연구개발비는 605,883천원 및 485,441천원입니다.

13. 정부보조금

당기와 전기 중 회사의 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 미사용잔액
-
-

정부보조금 수령액
843,887
329,258

정부보조금 사용액
비용충당액
664,779
329,258

유형자산 취득
166,420
-

무형자산 취득
12,688
-

소 계
843,887
329,258

기말 미사용잔액
-
-

14. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채
무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,929,583
573,830

기타지급채무

미지급금
109,048
47,159

미지급비용
449,685
292,524

기타지급채무 소계
558,733
339,683

합 계
2,488,316
913,513

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
19,483
20,521

부가세예수금
12,904
31,322

선수수익(주1)
450,146
399,668

합 계
482,533
451,511

(주1) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 부채를 포함하고 있습니다.(주석18참조)

16. 우발채무와 약정사항

(1)
당기말 현재 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증내용
보증금액

서울보증보험
이행보증
3,716,758

소프트웨어공제조합(주1)
이행보증 등
5,995,042

(주1) 위 보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 출자금 99,917천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 회사는 우리은행과 외상매출채권을 할인할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다.

17. 자본

(1)
자본금

①
당기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다
음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면금액
자본금

보통주(주1)
100,000,000
12,000,000
100
1,200,000,000

(주1) 당기 중 보통주에 대해 1:50 비율로 액면분할 하였습니다. 또한, 당기 중 무상증자에 따라 보통주식수가 2배 증가하였습니다.

② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
600,000
600,000

증가(무상증자)
600,000
-

기말잔액
1,200,000
600,000

(2) 자본잉여금

① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
5,608,766
6,208,766

기타자본잉여금
18,439
18,439

합 계
5,627,205
6,227,205

② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
6,227,205
6,227,205

무상증자
(600,000)
-

합 계
5,627,205
6,227,205

(3)
결손금

당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(1,959,114)
(2,692,827)

(4) 당기와 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기말
(처리예정일 : 2022 3월 28일)
전기말
(처리확정일 : 2021년 3월 31일)

미처리결손금

(1,959,114)

(2,692,827)

전기이월결손금
(2,692,827)

(2,645,624)

당기순이익(손실)
733,713

(47,203)

차기이월미처리결손금

(1,959,114)

(2,692,827)

18
.
고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기와 전기 중 회사의 고객과의 거래에서 발생된 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
5,413,847
5,246,896

- 한 시점에 인식
3,048,241
4,112,548

- 기간에 걸쳐 인식
2,365,606
1,134,348

(2) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 없으며, 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수수익(계약부채)
450,146
399,668

합 계
450,146
399,668

(3) 당기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 수익에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 
당기에 인식한 수익
347,168
-

19. 영
업비용

당기와 전기 중 회사의 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

지급수수료
2,566,462
4,061,923

급여
1,119,094
451,779

퇴직급여
80,126
25,319

복리후생비
146,485
48,217

여비교통비
9,678
12,042

경상연구개발비(주1)
605,883
485,441

감가상각비
122,300
75,443

무형자산상각비
14,812
12,448

대손상각비
43,475
17,710

기타
216,773
149,531

합 계
4,925,088
5,339,853

(주1) 지급수수료 성격의 경상연구개발비 입니다.

20.

기타수익

과

기
타비용

당기와 전기 중 회사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

잡이익
20,728
308

(2) 기타비용

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

외화환산손실
-
19

기부금
10,000
-

잡손실
6
6,327

합 계
10,006
6,346

21. 종업원 급여

당기와 전기 중 회사의 종업원 급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,119,093
451,779

퇴직급여(주1)
80,126
25,320

복리후생비
146,485
48,217

합 계
1,345,704
525,316

(주1) 회사는 확정기여형 퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다.

22. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 회사의 금융수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 금융수익

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

이자수익
50,224
72,861

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
30,066

합 계
50,224
102,927

(2) 금융비용

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

이자비용
2,275
652

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,619
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
50,483

합 계
3,894
51,135

23. 법인세
비
용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

법인세부담액
-
-

이연법인세

차감할 일시적차이의 증가
41,605
-

이월결손금 및 이월세액공제의 증가
146,297
-

법인세수익
187,902
-

(2) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

545,811

(47,202)

적용세율에 따른 법인세

98,078

-

조정사항

(285,980)

-

- 세액공제
(17,253)

-

- 세무상 차감되지 않는 비용
2,288

-

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 및 이연법인세 인식
(267,350)

-

- 기타
(3,665)

-

법인세수익

(187,902)

-

유효세율(주1)

-

-

(주1) 음(-)의 유효세율이 산정되어 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증(감)액
기말잔액

일시적차이

국고보조금(비품)
16,807
(3,884)
12,923

국고보조금(기계)
-
11,297
11,297

국고보조금(소프트웨어)
137
1,576
1,713

대손충당금
1,556
6,243
7,799

미지급비용(연월차)
10,034
(2,701)
7,333

선수수익
87,927
(87,927)
-

리스부채(유동)
-
11,390
11,390

리스부채(비유동)
-
8,655
8,655

복구충당부채
-
1,481
1,481

미수수익
(2,237)
2,237
-

사용권자산
-
(21,285)
(21,285)

보증금
-
299
299

소계
114,224
(72,619)
41,605

이월결손금
260,976
(131,932)
129,044

이월세액공제
159,042
209,525
368,567

합계
534,242
4,974
539,216

이연법인세자산 인식제외 금액
(534,242)
182,928
(351,314)

이연법인세자산
-
187,902
187,902

(주1) 회사는 이연법인세자산(부채) 산정시 향후 적용될 예상 평균 법인세율을 적용하여 산출하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증(감)액
기말잔액

일시적차이

국고보조금(비품)
34,993
(18,186)
16,807

국고보조금(소프트웨어)
343
(206)
137

대손충당금
817
739
1,556

미수수익
(1,237)
(1,000)
(2,237)

미지급비용(연월차)
10,034
-
10,034

단기금융상품 평가이익
(1,672)
1,672
-

선수수익
-
87,927
87,927

소계
43,278
70,946
114,224

이월결손금
328,027
(67,051)
260,976

이월세액공제
193,450
(34,408)
159,042

합계
564,755
(30,513)
534,242

이연법인세자산 인식제외 금액
(564,755)
-
(534,242)

이연법인세자산
-
-
-

(주1) 회사는 이연법인세자산(부채) 산정시 향후 적용될 예상 평균 법인세율을 적용하여 산출하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

176,522

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

32,665

소계
209,187

이연법인세부채

-

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(8,846)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(12,439)

소계
(21,285)

이연법인세자산(부채) 순액

187,902

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
사유

미사용이월세액공제(*)
351,314
미래과세소득의 불확실

(*)
미사용이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

2026년
37,389

2027년
29,726

2028년
15,798

2029년
41,756

2030년
61,119

2031년
165,526

합계
351,314

(7) 유의적인 추정

이연법인세자산에는 세무상 이월결손금 및 이월세액공제 관련 금액이 각각 129,044천원, 17,253천원 포함되었습니다. 회사는 승인된 사업계획에 근거한 예상 미래 과세소득을 통해 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 판단하였습니다. 세무상 이월결손금과 세액공제는 발생연도로 부터 10년간 공제 가능합니다.

24. 주당손
익

(1) 기본주당손익

회사의 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손익
733,712,644
(47,202,423)

가중평균유통보통주식수(주1)
12,000,000
12,000,000

기본주당손익
61
(4)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 원, 주)

구분
발행주식수
일수
적수

당기
전기(주2)
당기
전기
당기
전기

기초
12,000,000
12,000,000
365
366
4,380,000,000
4,392,000,000

적수합계
4,380,000,000
4,392,000,000

일수
365
366

가중평균유통보통주식수
12,000,000
12,000,000

(주2) 전기 중 발행주식수는 120,000주이나, 당기 중 발생한 액면분할 및 무상증자효과를 반영하여 12,000,000주로 산정하였습니다.

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

회사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 특수관계자와의 거래내역

(1) 지배기업

당사와의 관계
특수관계자
지분율(%)
업종

당기
전기

지배기업
㈜케이사인
60.0
60.0
소프트웨어개발및판매

(2) 특수관계자 현황

당사와의 관계
특수관계자
비고

기타특수관계자
㈜에이아이딥 (구,㈜에스씨테크원)
지배기업의 종속기업

기타특수관계자
㈜인트소프트
지배기업의 종속기업

기타특수관계자
대표이사 등 주요 경영진
-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
관계
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

㈜케이사인
89,240
58,000
475,980
508,843

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
관계
당기
전기

채권
채권
채무

매출채권
매출채권
매입채무
기타

㈜케이사인
33,264
58,608
25,127
1,129

(5) 당기와 전기 중 특관자의 자금거래 내역은 없습니다.

(6) 회사는 지배기업인 ㈜케이사인으로부터 2021년 4월 3일부터 2024년 3월 31일까지 업무용 사무실을 무상으로 임차하고 있습니다. 

또한, 회사는 지배기업인 ㈜케이사인 및 기타특수관계자인 ㈜에이아이딥과 컨소시엄(*)을 구성하여 사무용 건물을 취득 중에 있습니다. 해당 사무용 건물의 총 공사대금은 22,770백만원이며, 공사 완료 예정일은 23년 7월입니다. 총 취득금액 중 회사의 부담분은 당기말 현재 건설중인자산(유형자산)으로 인식하였습니다.
 
(*) 회사의 컨소시엄 참여 지분율은 2.5%입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
129,008
118,000

퇴직급여
7,917
3,167

기타
8,991
-

합 계
145,916
121,167

26. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)

733,713

(47,202)

조정

(53,645)

53,809

이자비용
2,275

652

법인세수익
(187,902)

-

대손상각비
43,475

17,710

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-

50,483

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,619

-

감가상각비
122,300

75,443

무형자산상각비
14,812

12,448

이자수익
(50,224)

(72,861)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-

(30,066)

순운전자본의 변동

421,756

1,031,864

매출채권
(1,183,937)

580,945

기타수취채권
202

(15,997)

기타유동자산
(5,009)

(5,073)

매입채무
1,355,753

141,084

기타지급채무
223,725

(184,513)

기타유동부채
31,022

515,418

합 계

1,101,824

1,038,471

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산 토지 대체
-
181,629

신규리스 이용에 따른 사용권자산과 리스부채의 증가
191,018
-

복구충당부채 및 임차보증금 현할차 인식에 따른 
사용권자산 증가
13,663
-

유형자산 취득을 위한 미지급금 증가
4,675
-

리스부채의 유동성대체
34,098
-

무상증자
600,000
-

(3) 당기와 전기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
 현금흐름
취득-리스
비현금거래
기말

리스부채(유동)
17,450
(59,407)
94,502
34,098
86,643

리스부채(비유동)
-
-
96,516
(34,098)
62,418

합계
17,450
(59,407)
191,018
-
149,061

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
비현금거래
기말

리스부채(유동)
28,312
(34,526)
23,664
17,450

리스부채(비유동)
9,577
-
(9,577)
-

합계
37,889
(34,526)
14,087
17,450

27. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문
주요 수행의무

정보보안부문
악성코드 분석 API 제공, 정보보안 시스템 개발 등

(2) 지역에 대한 정보

당기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

대한민국
5,413,847

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 회사의 비유동자산은 모두 대한민국을 근거지로 하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출이 회사 총 매출의 10% 이상인 주요 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문
주요 고객
금액

정보보안용역
고객1
3,061,773

고객2
883,976

28. 보고기간 후 사건

(1)

회사
는 2022년 3월 11일 개최된 이사회에서 임직원에게 175,000주의 주식매수선택권(행사가액: 4,000원)을 부여하기로 결정하였으며, 2022년 3월 28일 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

(2) 회사는 2022년 1월 28일 개최된 이사회에서 지배기업인 (주)케이사인과 기타 특수관계자인 (주)에이아이딥으로 부터 사업역량 강화를 위해 특허권(무형자산) 11건을 179백만원에 취득하기로 결정하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 샌즈랩

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
2
-
2
-
1
-
-
-
9
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
-
68
-
294
-
147
-
10
-
-
-
535
-

합계
16
-
68
-
294
-
147
-
10
-
-
-
535
-

(*) 당기 중 최초로 '
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상 기업이 되어, 전기 내용은 기재되지 않았습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021. 11. 22 ~ 2021. 12. 21
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021. 12. 13 ~ 15
3
일
3
명
3
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2022. 02. 03 ~ 04,
2022. 03. 09
2022. 03. 15
4
일
4
명
5
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
거래사실확인조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021. 12. 03, 2022. 03. 17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 03일
회사측: 감사 1인
 감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사계획, 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임 등

2
2022년 03월 17일
회사측: 감사 1인
 감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등