라온텍 — 감사보고서 (2021.12) (20220401)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
(주)라온텍

00260091
100000000000
20220331
1311110241362
100
10466
4675
5786
42
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 라온텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
5

1. 재무상태표·······························
6

2. 포괄손익계산서·····························
8

3. 자본변동표······························
9

4. 현금흐름표·······························
10

5. 주석································
11

III. 외부감사 실시내용···························
85

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 라온텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 라온텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 작성하였습니다. 일우회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 1월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 일우회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교 표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2022년 3월 21
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 라온텍

제 13 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 12 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 라온텍 대표이사 김보은

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 성남대로779번길 17
4층, 5층(이매동, 포티스빌딩)

(전 화)
031-786-4607

재 무 상 태 표

제 13(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 12(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

제 12(전) 기초 : 2020년 01월 01일 현재

주식회사 라온텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 12(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

9,769,035,828
3,624,734,128
4,547,004,522

현금및현금성자산

4,5,6,7
1,979,386,074
371,793,067
154,118,956

단기금융상품
4,5,6,7
5,000,000,000
2,500,000
-

매출채권

4,5,6,8
281,028,013
367,237,906
818,752,776

기타유동금융자산

4,5,6,8,32,36
79,086,993
113,911,843
78,440,929

기타유동자산

9
475,131,708
171,758,760
234,081,458

재고자산

10
1,954,290,420
2,597,471,162
3,261,461,243

당기법인세자산
-
112,620
61,390
149,160

비유동자산

697,382,722
884,044,145
1,091,354,110

장기금융상품

4,5,6,7
16,249,793
4,553,062
24,000,000

기타비유동금융자산

4,5,6,8,32,36
193,590,466
182,170,513
172,303,545

유형자산

11,12,32,36
421,938,102
616,102,324
800,426,081

무형자산

13,32
63,535,372
65,507,715
49,234,679

기타비유동자산

9
2,068,989
15,710,531
45,389,805

자산 총계

10,466,418,550
4,508,778,273
5,638,358,632

부채

유동부채

2,193,570,755
3,807,960,349
11,687,515,638

매입채무

4,5,6,15
156,736,687
104,184,215
194,524,439

단기차입부채

4,5,6,17,32,33,34
-
2,412,000,000
2,748,032,285

유동성전환상환우선주부채
4,5,6,21,32,33,36
-
-
6,023,881,890

유동성파생상품부채
4,5,6,21,32,33,36
-
-
1,507,735,326

기타유동금융부채

4,5,6,14,15,32
215,185,153
447,143,999
470,940,787

계약부채
25,36
-
3,605,458
-

기타유동부채

14,16
1,657,452,835
663,885,538
565,419,256

유동성리스부채

4,5,6,12,32,36
158,030,000
169,773,572
169,226,919

유동성충당부채
19
6,166,080
7,367,567
7,754,736

비유동부채

2,480,937,308
12,142,301,719
11,331,931,912

장기차입부채
4,5,6,17,32,33,34
1,000,000,000
-
1,000,000,000

전환상환우선주부채
4,5,6,21,32,33,36
-
4,872,633,441
4,089,830,698

파생상품부채
4,5,6,21,32,33,36
-
5,990,546,861
5,071,186,669

확정급여부채
18,36
430,660,918
387,269,165
346,362,829

기타비유동금융부채
4,5,6,14,15,32
819,257,603
525,294,888
326,478,458

리스부채

4,5,6,12,32,36
212,509,320
349,930,636
483,329,269

충당부채
19
18,509,467
16,626,728
14,743,989

부채 총계

4,674,508,063
15,950,262,068
23,019,447,550

자본

자본금
1,20,36
2,496,175,000
1,783,805,000
1,429,505,000

자본잉여금

20,36
29,887,165,287
10,474,243,771
2,327,290,551

기타자본항목
22,24,36
1,343,171,303
1,007,904,203
676,611,210

결손금

23,36
(27,934,601,103)
(24,707,436,769)
(21,814,495,679)

자본 총계

5,791,910,487
(11,441,483,795)
(17,381,088,918)

부채 및 자본 총계

10,466,418,550
4,508,778,273
5,638,358,632

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 13(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 12(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 라온텍
(단위 : 원)

과 목

주석

제 13(당) 기
제 12(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출
25,35
5,786,382,930
5,759,280,858

매출원가

27,35
3,532,255,557
3,285,894,542

매출총이익(손실)

2,254,127,373
2,473,386,316

판매비와관리비

6,26,27
3,818,253,558
2,605,497,319

영업손실

(1,564,126,185)
(132,111,003)

기타수익

28
5,658,583
11,003,144

기타비용

28
43
27

금융수익

6,29,36
270,451,445
58,669,013

금융원가

6,29,36
1,944,977,989
2,838,712,005

법인세비용차감전순손실

(3,232,994,189)
(2,901,150,878)

법인세비용(수익)

30,36
(1,282,568)
(1,806,153)

당기순손실

(3,231,711,621)
(2,899,344,725)

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
18,30,36
4,547,287
6,403,635

당기 총포괄손실

(3,227,164,334)
(2,892,941,090)

주당손실

기본주당손실

31
(889)
(873)

희석주당손실

31
(889)
(873)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 13(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 12(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 라온텍
(단위 : 원)

구 분

자본금

자본잉여금

기타자본항목

결손금

합 계

2020.01.01(전기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

1,429,505,000
2,327,290,551
676,611,210
(21,814,495,679)
(17,381,088,918)

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(2,899,344,725)
(2,899,344,725)

순확정부채재측정요소
-
-
-
6,403,635
6,403,635

소유주와의 거래:

전환상환우선주 보통주 전환(주석20, 21)
343,000,000
7,956,226,050
86,573,375
-
8,385,799,425

주식선택권의 행사(주석20,22,24)
11,300,000
190,727,170
(111,627,170)
-
90,400,000

주식보상비용(주석22,24)
-
-
356,346,788
-
356,346,788

2020.12.31(전기말)

(감사받지 아니한 재무제표)

1,783,805,000
10,474,243,771
1,007,904,203
(24,707,436,769)
(11,441,483,795)

2021.01.01(당기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

1,783,805,000
10,474,243,771
1,007,904,203
(24,707,436,769)
(11,441,483,795)

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(3,231,711,621)
(3,231,711,621)

순확정부채재측정요소
-
-
-
4,547,287
4,547,287

소유주와의 거래:

유상증자(주석20)
291,666,500
6,704,741,710
-
-
6,996,408,210

전환상환우선주 보통주 전환(주석20, 21)
383,333,500
12,072,633,671
-
-
12,455,967,171

주식선택권의 행사(주석20,22,24)
37,370,000
635,546,135
(373,956,135)
-
298,960,000

주식보상비용(주석22,24)
-
-
709,223,235
-
709,223,235

2021.12.31(당기말)

2,496,175,000
29,887,165,287
1,343,171,303
(27,934,601,103)
5,791,910,487

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 13(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 12(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 라온텍
(단위 : 원)

구 분

주석

제 13(당) 기
제 12(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

591,946,386
1,413,582,186

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
727,292,903
1,559,508,274

이자의 수취

824,452
980,800

이자의 지급

(136,119,739)
(146,994,658)

법인세의 환급

(51,230)
87,770

투자활동으로 인한 현금흐름

(5,019,255,000)
5,550,000

단기금융상품의 감소

6,000,000
-

장기금융상품의 감소

-
24,000,000

유형자산의 처분

125,000
-

단기금융상품의 증가

(5,003,500,000)
(2,500,000)

장기금융상품의 증가

(11,880,000)
(5,950,000)

임차보증금의 증가

(10,000,000)
(10,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

6,009,175,884
(1,161,776,521)

유상증자

6,996,408,210
-

주식선택권의 행사

298,960,000
90,400,000

단기차입부채의 차입

1,557,778,244
5,381,705,793

장기차입부채의 차입

1,000,000,000
-

정부보조금의 수령

312,685,397
236,529,265

단기차입부채의 상환

(3,969,778,244)
(6,717,738,078)

리스부채의 상환

(149,164,888)
(144,278,314)

정부보조금의 상환

(37,712,835)
(8,395,187)

현금및현금성자산의 증감

1,581,867,270
257,355,665

기초 현금및현금성자산

371,793,067
154,118,956

현금및현금성자산의 환율변동효과

25,725,737
(39,681,554)

기말 현금및현금성자산

1,979,386,074
371,793,067

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 13(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 12(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 12(전) 기초 : 2020년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 라온텍

1. 일반사항

주식회사 라온텍(이하 "회사")은 2009년 10월 13일에 반도체 및 관련 제품의 설계，제작 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 성남대로779번길 17 4층, 5층(이매동, 포티스빌딩) 에 본점을 두고 있습니다.

회사는 설립시 보통주 60,000주를 발행하였으며, 이후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 회사가 발행한 보통주는 4,992,350주이고, 주주 현황은 다음과 같습니다. 

당기말 현재 보통주자본금은 2,496,175천원입니다.

(단위: 주)

주주명
주식수
지분율(%)

대표이상 등 특수관계인
1,423,750
28.5

다산에스비에이재기투자조합
339,111
6.8

대신-코너스톤 신기술투자조합 제1호
333,333
6.7

머니투데이
287,500
5.8

SKS-엠포드 신기술투자조합 제1호
250,000
5.0

네오플럭스 Market-Frontier 세컨더리펀드
228,000
4.6

최규옥
210,526
4.2

고범규
140,000
2.8

메리츠종합금융증권
138,757
2.8

아이비케이씨-지비 소부장바이오투자조합 제1호
101,974
2.0

메이플스퀘어
70,000
1.4

임직원
550,625
11.0

기타
918,774
18.4

합 계
4,992,350
100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 보고기간 말인 2021년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있
으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하
고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석
3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보
고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여
경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.
보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과
다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은
추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
- 주석 24: 주식기준보상

(3) 공정가치 측정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치
측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함
한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있
으며, 그 결과는 담당임원에게 직접보고 되고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투
입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입
변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
않은 공시가격

- 수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서
열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정
가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치
전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간
이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 21: 전
환상환우선주부채 및 파생상품부채

- 주석 24: 주식기준보상

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회
사는
2021년
1월 1일로 개
시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

회사는
코로나19의 직접적인 결과로 발생한
모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으나, 당기말 현재 임차료 할인 등를 적용받지 않았습니다.

2.1.2
회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

2.2.1 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경
제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통
화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기
능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생
하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회
피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대
한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
금융상품과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로
보아

당기손익
-
공정가치

측정

지분상품으로부터

발생하는

외환차이는

당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인
식됩니다.

2.2.2 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융상품

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에
포괄손익계산서에
'금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.3 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.2.4 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 월총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고있습니다.

2.2.5 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

공구와기구
5년

차량운반구
5년

비품
5년

기타의유형자산
6년

사용권자산(부동산)
23개월~53개월

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.6 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.7 정부보조금

정
부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
10년

2.2.9 비금융자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산(무형자산 취득을 위한 장기선급금을 포함)은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며,

보통 인식 후 30일 이내에 지급
됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.2.11 금융부채

(
1) 분
류 및
측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채(복구충당부채 등)을 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2
.2.14 퇴
직급여

회사는 확정기여형 퇴직급여제도와 확
정급여형 퇴직급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여형 퇴직급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 개별재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

2.2.15 수익인식

① 수행의무의 식별

회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 회사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다.

①-1. 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께 하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음
①-2. 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음

② 수행의무의 이행

회사는 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 회사는 다음 중 어느 하나를 충족하면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 회계처리합니다.

②-1. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함
②-2. 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높임

②-3. 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 기업에 있음

회사는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것으로 간주하고 회계처리합니다.

③ 거래가격의 산정

회사는 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

④ 수행의무의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법
내용

시장평가 조정 접근법
(adjusted market assessment approach)
기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법
(expected cost plus a margin approach)
수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법
(residual approach)
총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다.

2.2.16 리스

회사는

사무실등을 리스
하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설
명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2020년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 등의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 
무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 등으로 구성된 원가로 측정하며, 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.3 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한
법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

(
주석 30

참조)
.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고
있습니다
(
주석 5
참조)
.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과
거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단
합니다(
주석
4.1.2

참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가
치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금상승률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(주석 18 참조)
.

(5) COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 위험관리

4.1.1 재무위험

(1) 외환위험

환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고
있습니다.

보고기간 말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위 : 천원)

구 분
통화
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

현금및현금성자산
USD
1,245,882
1,476,993
288,309
313,680
91,879
106,377

매출채권
USD
225,268
267,055
338,000
367,744
284,571
329,476

자산 합계
USD
1,471,150
1,744,048
626,309
681,424
376,450
435,853

매입채무
USD
59,332
70,338
60,510
65,835
72,176
83,565

기타금융부채
USD
47,460
56,264
457
497
4,000
4,631

부채 합계
USD
106,792
126,602
60,967
66,332
76,176
88,196

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
161,745
(161,745)
61,509
(61,509)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는
이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과
차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로
인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데
있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 변동금리부부채가 존재하지 않으므로 당기말과 당기초 현재 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(3) 가격위험

당기말과 당기초 현재 회사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠
위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당하며, 행사가능성과 무관하게 회사가 제공한 금융보증으로 인해 보증이 청구되면 회사가 지급해야 하는 금액은 존재하지 않습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자
산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는
국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며,
기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 경영지원실의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 이사회의 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

보고기간 말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

현금및현금성자산
1,979,386
371,793
154,119

매출채권
281,028
367,238
818,753

단기금융상품
5,000,000
2,500
-

장기금융상품
16,250
4,553
24,000

기타금융자산
79,087
113,912
78,441

기타비유동금융자산
193,590
182,171
172,304

합 계
7,549,341
1,042,167
1,247,617

4.1.3 유동성위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도
록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당
사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 잔여 만기에 따라 구분된 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름입니다.

- 당기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
2년 이내
2년 초과
5년 이내
5년 초과
합계

매입채무
156,737
-
-
-
156,737

차입부채
-
-
1,000,000
-
1,000,000

기타금융부채
215,185
97,041
722,216
-
1,034,442

리스부채
162,688
155,300
80,400
-
398,388

합 계
534,610
252,341
1,802,616
-
2,589,567

- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
2년 이내
2년 초과
5년 이내
5년 초과
합계

매입채무
104,184
-
-
-
104,184

차입부채
2,412,000
-
-
-
2,412,000

전환우선주부채
-
5,901,454
-
2,950,733
8,852,187

기타금융부채
447,144
18,723
506,572
-
972,439

리스부채
174,980
398,388
-
-
573,368

합 계
3,138,308
6,318,565
506,572
2,950,733
12,914,178

- 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
2년 이내
2년 초과
5년 이내
5년 초과
합계

매입채무
194,524
-
-
-
194,524

차입부채
2,748,032
-
1,000,000
-
3,748,032

전환우선주부채
6,294,884
-
5,901,454
2,950,733
15,147,071

기타금융부채
470,941
31,785
294,693
-
797,419

리스부채
174,480
168,980
396,130
-
739,590

합 계
9,882,861
200,765
7,592,277
2,950,733
20,626,636

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으
로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지
하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채
를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 단기차입금 및 리스부채)에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액입니다.

보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

부채총계(A)
4,674,508
15,950,262
23,019,448

자본총계(B)
5,791,910
(11,441,484)
(17,381,089)

보통예금 및 단기금융상품(C)
6,979,386
374,293
154,119

차입금 및 이자부부채(D)
1,370,539
7,804,338
14,514,301

부채비율(A/B)(*)
80.7%
-
-

순차입금비율((D-C)/B)(*)
-
-
-

(*) 당기말 현재 순차입금과 전기말과 전기초 현재 자본총계가 (-)이므로 부채비율과 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

금융자산:

현금및현금성자산
1,979,386
1,979,386
371,793
371,793
154,119
154,119

매출채권
281,028
281,028
367,238
367,238
818,753
818,753

단기금융상품
5,000,000
5,000,000
2,500
2,500
-
-

기타유동금융자산
79,087
79,087
113,912
113,912
78,441
78,441

장기금융상품
16,250
16,250
4,553
4,553
24,000
24,000

기타비유동금융자산
193,590
193,590
182,171
182,171
172,304
172,304

소 계
7,549,341
7,549,341
1,042,167
1,042,167
1,247,617
1,247,617

금융부채:

매입채무
156,737
156,737
104,184
104,184
194,524
194,524

단기차입부채
-
-
2,412,000
2,412,000
2,748,032
2,748,032

유동성전환상환우선주부채
-
-
-
-
6,023,882
6,023,882

유동성파생상품부채
-
-
-
-
1,507,735
1,507,735

기타유동금융부채
215,185
215,185
447,144
447,144
470,941
470,941

장기차입부채
1,000,000
1,000,000
-
-
1,000,000
1,000,000

전환상환우선주부채
-
-
4,872,633
4,872,633
4,089,831
4,089,831

파생상품부채
-
-
5,990,547
5,990,547
5,071,187
5,071,187

기타비유동금융부채
819,258
819,258
525,295
525,295
326,478
326,478

소 계
2,191,180
2,191,180
14,351,803
14,351,803
21,432,610
21,432,610

(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부가액과 공정가치 차이가 중요하지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
않은 공시가격

- 수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간 말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말
당기말 현재 공정가치로 측정되는 파생상품부채는 2021년 12월 23일자로 모두 보통주로 전환되어 해당 사항이 없습니다.

- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채:

파생상품부채
-
-
5,990,547
5,990,547

- 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채:

유동성파생상품부채
-
-
1,507,735
1,507,735

파생상품부채
-
-
5,071,187
5,071,187

파생상품부채 합계
-
-
6,578,922
6,578,922

5.3. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

- 당기말

당기말 현재 공정가치로 측정되는 파생상품부채는 2021년 12월 23일자로 모두 보통주로 전환되어 해당 사항이 없습니다.

- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

금융부채:

파생상품부채
5,990,547
3
이항모형
기초자산 주가
13,669원/주

연환산변동성
0.5811

- 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

금융부채:

파생상품부채
6,578,922
3
이항모형
기초자산 주가
11,027원/주

연환산변동성
0.5977

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
내역
당기말
전기말
(감사받지 아니한
재무제표)
전기초
(감사받지 아니한
재무제표)

당기손익-공정가치측정금융자산
장기금융상품
16,250
4,553
24,000

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
1,979,386
371,793
154,119

단기금융상품
5,000,000
2,500
-

매출채권
281,028
367,238
818,753

기타유동금융자산
79,087
113,912
78,441

기타비유동금융자산
193,590
182,171
172,304

금융자산 합계
7,549,341
1,042,167
1,247,617

당기손익-공정가치측정금융부채
유동성파생상품부채
-
-
1,507,735

파생상품부채
-
5,990,547
5,071,187

상각후원가로 평가하는 금융부채
매입채무
156,737
104,184
194,524

단기차입부채
-
2,412,000
2,748,032

유동성전환상환
우선주부채
-
-
6,023,882

기타금융부채
215,185
447,144
470,941

장기차입부채
1,000,000
-
1,000,000

전환상환우선주부채
-
4,872,633
4,089,831

기타비유동금융부채
819,258
525,295
326,478

금융부채 합계
2,191,180
14,351,803
21,432,610

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산:

금융자산평가손실
(183)
(1,397)

상각후원가측정금융자산:

대손상각비
(22,036)
(6,703)

이자수익
20,025
11,275

외환차익
16,378
29,299

외화환산이익
39,228
-

외환차손
(7,110)
(68,391)

외화환산손실
-
(43,028)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품평가이익
191,583
-

파생상품평가손실
(871,785)
(1,717,091)

상각후원가로 평가하는 금융부채:

이자비용(*)
(1,019,673)
(956,054)

외환차익
2,902
18,094

외화환산이익
336
-

외환차손
(18,521)
(16,635)

외화환산손실
(8)
(290)

(*) 리스부채 및 복구충당부채 관련한 금액은 제외되었습니다.

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(1)

보고기간 말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

현금및현금성자산:

보통예금
502,393
58,113
47,742

외화예금
1,476,993
313,680
106,377

소 계
1,979,386
371,793
154,119

단기금융상품:

정기예금
5,000,000
2,500
-

소 계
5,000,000
2,500
-

장기금융상품:

저축성보험
16,250
4,553
24,000

소 계
16,250
4,553
24,000

합 계
6,995,636
378,846
178,119

(2) 보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품 및 담보로 제공된 금융상품은 존재하지 않습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권

매출채권
281,028
299,992
367,744
321,522
825,962
321,522

손실충당금
-
(299,992)
(506)
(321,522)
(7,209)
(321,522)

매출채권 순액
281,028
-
367,238
-
818,753
-

기타금융자산

미수금
51,748
47,869
104,354
51,123
132,819
-

손실충당금
-
(47,869)
-
(51,123)
(54,378)
-

미수금 순액
51,748
-
104,354
-
78,441
-

미수수익
8,172
-
3
-
-
-

보증금
20,000
220,000
10,000
220,000
-
220,000

현재가치할인차금
(833)
(26,410)
(445)
(37,829)
-
(47,696)

보증금 순액
19,167
193,590
9,555
182,171
-
172,304

기타금융자산 소계
79,087
193,590
113,912
182,171
78,441
172,304

(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
 (감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동

기초 금액
506
321,522
7,209
321,522

개별평가로 인식된 손실충당금의 변동
-
(21,530)
-
-

기대손실률에 따른 손실충당금의 변동
(506)
-
(6,703)
-

기말 금액
-
299,992
506
321,522

(3) 보고기간 말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상
60일 이하
90일 이하
90일 초과
합계

당기말

기대손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

대상 장부가액(*)
43,495
237,533
-
-
281,028

손실충당금
-
-
-
-
-

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

기대손실률
0.14%
0.89%
2.45%
2.71%

대상 장부가액(*)
367,744
-
-
-
367,744

손실충당금
506
-
-
-
506

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

기대손실률
0.34%
2.02%
2.98%
3.18%

대상 장부가액(*)
622,598
-
-
160,508
783,106

손실충당금
2,099
-
-
5,110
7,209

(*) 개별평가로 손실충당금을 인식한 채권을 제외한 금액입니다.

9. 기타자산

(1) 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
277,051
18,866
27,816
31,371
64,798
81,452

정부보조금
-
(16,797)
-
(15,661)
-
(36,062)

선급금 순액
277,051
2,069
27,816
15,710
64,798
45,390

선급비용
29,838
-
39,925
-
47,031
-

부가세대급금
168,242
-
104,018
-
122,252
-

합 계
475,131
2,069
171,759
15,710
234,081
45,390

10. 재고자산

보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
662,437
(529,949)
132,487
662,437
(198,731)
463,706
706,766
(212,030)
494,736

제품
2,340,665
(1,423,939)
916,726
2,296,851
(1,274,897)
1,021,954
2,288,136
(1,054,335)
1,233,801

재공품
2,286,869
(1,381,792)
905,077
2,428,657
(1,316,845)
1,111,812
2,679,332
(1,146,409)
1,532,923

합 계
5,289,971
(3,335,680)
1,954,290
5,387,945
(2,790,473)
2,597,472
5,674,234
(2,412,774)
3,261,460

당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 545,207천원(전기: 377,700천원)이 반영되어 있습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

차량운반구
61,121
(61,119)
-
2
61,121
(61,119)
-
2
61,121
(58,755)
-
2,366

공구와기구
1,345,605
(1,319,083)
(15)
26,507
2,878,747
(2,837,351)
(626)
40,770
2,878,747
(2,818,668)
(3,491)
56,588

비품
129,727
(116,811)
(14)
12,902
265,445
(241,665)
(1,723)
22,057
265,445
(229,358)
(4,290)
31,797

기타의유형자산
12,290
(7,784)
-
4,506
12,290
(5,326)
-
6,964
12,290
(2,868)
-
9,422

사용권자산
712,549
(334,527)
-
378,022
712,549
(166,239)
-
546,310
700,253
-
-
700,253

합 계
2,261,292
(1,839,324)
(29)
421,939
3,930,152
(3,311,700)
(2,349)
616,103
3,917,856
(3,109,649)
(7,781)
800,426

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초 장부가액
취득
처분
감가상각비
기말 장부가액

차량운반구
2
-
-
-
2

공구와기구
40,770
-
(50)
(14,213)
26,507

비품
22,057
-
(17)
(9,138)
12,902

기타의유형자산
6,964
-
-
(2,458)
4,506

사용권자산
546,310
-
-
(168,288)
378,022

합 계
616,103
-
(67)
(194,097)
421,939

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기초 장부가액
취득
처분
감가상각비
기말 장부가액

차량운반구
2,366
-
-
(2,364)
2

공구와기구
56,588
-
-
(15,818)
40,770

비품
31,797
-
-
(9,740)
22,057

기타의유형자산
9,422
-
-
(2,458)
6,964

사용권자산
700,253
12,296
-
(166,239)
546,310

합 계
800,426
12,296
-
(196,619)
616,103

(3) 당기와 전기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출원가
7,411
8,362

판매비와관리비
18,528
25,085

경상연구개발비
168,158
163,172

합 계
194,097
196,620

12. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 보고기간 말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산

부동산

378,022
546,310
700,253

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

리스부채

유동

158,030
169,774
169,227

비유동

212,509
349,931
483,329

합 계

370,539
519,705
652,556

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초 장부가액
546,310
700,253

취득
-
12,296

감가상각비
(168,288)
(166,239)

기말 장부가액
378,022
546,310

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산의 감가상각비

168,288
166,239

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

25,815
33,944

단기리스료

-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

-
-

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 174,980천원(전기: 178,222천원)입니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
180,289
(74,195)
(42,559)
63,535
165,592
(57,151)
(42,933)
65,508
122,497
(39,096)
(34,166)
49,235

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초 장부가액
65,508
49,235

대체
8,545
28,326

상각비
(10,518)
(12,053)

기말 장부가액
63,535
65,508

(*) 정부보조금 수령액을 차감한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비(경상연구개발비)에 계상되어 있습니다.

14. 정부보조금

당기와 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

상환 의무 없는보조금(*1)
상환 의무 있는 보조금(*2)
합 계
상환 의무 없는보조금(*1)
상환 의무 있는 보조금(*2)
합 계

기초장부가액
-
563,008
563,008
-
354,758
354,758

증가
110,000
3,770,735
3,880,735
53,998
2,882,521
2,936,519

비용차감
(57,124)
(3,458,050)
(3,515,174)
(53,998)
(2,665,876)
(2,611,878)

상환의무감소
-
(37,713)
(37,713)
-
(8,395)
(8,395)

기말장부가액
52,876
837,980
890,856
-
563,008
671,004

(*1) 정부보조금 수령액 중 상환 의무를 제외한 부분은 선수수익으로 분류하였습니다.
(*2) 연구개발과제의 종료 시 성공 여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야 하며 당사는 출연받은 정부보조금 중 상환 의무가 있는 금액을 장기미지급금(유동성장기미지급금 포함)으로 분류하였습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간 말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
156,737
-
104,184
-
194,524
-

소 계
156,737
-
104,184
-
194,524
-

미지급금
178,337
819,258
392,066
525,295
439,965
326,478

유동성장기미지급금
18,723
-
37,713
-
8,395
-

미지급비용
18,125
-
17,365
-
22,581
-

소 계
215,185
819,258
447,144
525,295
470,941
326,478

16. 기타부채

보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

예수금
48,176
25,848
24,570

선수금
1,458,263
496,781
463,385

선수수익
54,726
66,009
4,887

연차수당미지급비용
96,289
75,247
72,577

합 계
1,657,454
663,885
565,419

17. 차입부채

(1)
보고기간 말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
(*1)
연이자율(%)
(*1)
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

단기차입부채
KEB하나은행(*2)
2022-05-06
3.15%
-
810,000
900,000

KEB하나은행(*2)
2022-03-29
2.86%
-
332,000
332,000

KEB하나은행(*2,3)
2022-06-24
2.88%
-
270,000
-

KEB하나은행(*2)
2022-05-06
3.21%
-
-
468,816

IBK기업은행(*2)
2022-05-06
4.67%
-
-
607,216

국민은행
-
-
-
-
440,000

소 계
-
1,412,000
2,748,032

장기차입부채
IBK기업은행
2022-03-06
3.26%
-
1,000,000
1,000,000

중소벤처기업진흥공단
2026-04-20
2.23%
1,000,000
-
-

소 계
1,000,000
1,000,000
1,000,000

차감: 유동성장기차입부채
-
(1,000,000)
-

장기차입부채
1,000,000
-
1,000,000

(*1) 당기 재무제표에 영향을 미치는 차입 건에 한하여 기재하였습니다.
(*2) 당좌차월 약정으로 당기말 현재 차입액은 존재하지 않습니다.
(*3) 당기 중 당좌차월 약정이 해지된 차입금입니다.

18.
퇴직급여
제
도

(1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채의 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여부채의 현재가치
430,661
387,269
346,363

(2) 당기와 전기 중 회사의 확정급여부채 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초 가액
387,269
346,363

당기근무원가
41,613
41,895

이자비용
7,609
7,221

확정급여부채의 재측정요소
(5,830)
(8,210)

지급액
-
-

기말 가액
430,661
387,269

(3) 회사는 보고기간 말 현재 사외적립자산을 계상하고 있지 아니합니다.

(4) 회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

할인율
2.62%
2.03%
2.15%

임금상승율
4.00%
4.00%
4.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

할인율
(23,059)
24,955
(23,185)
25,293
(22,728)
24,989

임금상승율
24,398
(22,998)
24,577
(22,994)
24,306
(22,566)

(6) 보고기간 말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.71년(전기말: 6.54년, 전기초: 7.18년) 이며, 할인되지 않은 연금급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

-당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 ~ 2년 미만
2년 이상 ~ 5년 미만
5년 이상
합 계

지급액
30,054
32,540
112,716
325,451
500,761

-전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 ~ 2년 미만
2년 이상 ~ 5년 미만
5년 이상
합 계

지급액
23,365
24,939
87,485
305,703
441,492

-전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 ~ 2년 미만
2년 이상 ~ 5년 미만
5년 이상
합 계

지급액
19,482
20,172
70,008
293,865
403,527

(7)

당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 178,337천원(전기: 169,643천원)입니다.

19. 충당부채

(1) 보고기간 말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동:

판매보증충당부채
6,166
7,368
7,755

비유동:

복구충당부채
18,509
16,627
14,744

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

판매보증충당부채
(유동)
복구충당부채
 (비유동)
판매보증충당부채
(유동)
복구충당부채
 (비유동)

기초 가액
7,368
16,627
7,755
14,744

전입액
(1,201)
1,883
3,773
1,883

지급액
-
-
(4,160)
-

기말 가액
6,167
18,510
7,368
16,627

20.
자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간 말 현재의 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

1주당금액
500
500
500

발행한 주식의 총수
4,992,350
4,334,277
4,311,677

보통주
4,992,350
3,567,610
2,859,010

우선주
-
766,667
1,452,667

법인등기부등본상 자본금(*)
2,658,175,000
2,329,138,500
2,317,838,500

재무상태표상 자본금
2,496,175,000
1,783,805,000
1,429,505,000

주식발행초과금
29,887,165,287
10,474,243,771
2,327,290,551

(*) 2012년 1월 전환상환우선주 324,000주를 상환하였으며, 동 이익소각으로 인하여 당기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 상이합니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
자본금
주식발행초과금

기초 금액
(감사받지 아니한 재무제표)
1,783,805
10,474,244

전환우선주의 발행(*)
291,666
6,704,742

주식선택권의 행사로 인한 발행
37,370
635,546

전환상환우선주부채 보통주 전환
383,334
12,072,634

기말 금액
2,496,175
29,887,166

(*) 자본으로 분류되는 전환우선주를 당기 중 발행하였으며, 당기 중 보통주 전환이 모두 이루어졌습니다.

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
자본금
주식발행초과금

기초 금액
1,429,505
2,327,291

주식선택권의 행사로 인한 발행
11,300
190,727

전환상환우선주부채 보통주 전환
343,000
7,956,226

기말 금액
1,783,805
10,474,244

21. 전환상환우선주

(1) 보고기간 말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주 및 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말(*)
전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

유동:

전환상환우선주부채
-
-
6,023,882

파생상품부채
-
-
1,507,735

비유동:

전환상환우선주부채
-
4,872,633
4,089,831

파생상품부채
-
5,990,547
5,071,187

(*) 회사가 발행한 전환상환우선주와 전환우선주는 2021년 12월 23일자로 전량 보통주로 전환되었습니다.

(2) 회사가 발행한 전환우선주 및 전환상환우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주
전환우선주

발행일
2009년 12월 17일
2010년 02월 26일
2012년 09월 21일
2018년 08월 25일
2021년 10월 30일

발행주식 총수(*)
750,000주
600,000주
600,000주
166,667주
583,333주

의결권
보통주와 동일한
의결권이 있음
보통주와 동일한 
의결권이 있음
보통주와 동일한 
의결권이 있음
보통주와 동일한 
의결권이 있음
보통주와 동일한 
의결권이 있음

존속기간
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년
존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환

배당에 관한 사항
- 참가적, 누적적 우선주
- 우선주배당율 3%
- 참가적, 누적적 우선주
- 우선주배당율 3%
- 참가적, 누적적 우선주
- 우선주배당율 3%
- 참가적, 누적적 우선주
- 우선주배당율 3%
- 참가적, 누적적 우선주
- 우선주배당율 3%

전환에 관한 사항(*)
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간만료일까지
- 전환가격: 4,000원
- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 그리고 계약일 현재 발행주식총수의 10%를 초과하는 주식매수선택권 부여하는 경우 전환비율을 조정
-주식 액면분할 또는 병합하거나 자본감소또는 준비금의 자본전입의 경우에는 전환비율을 조정
-합병 또는 분할 등이이루어지는 경우 보통주라면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정
-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간만료일까지
- 전환가격: 5,000원
- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 그리고 계약일 현재 발행주식총수의 10%를 초과하는 주식매수선택권 부여하는 경우 전환비율을 조정
-주식 액면분할 또는 병합하거나 자본감소또는 준비금의 자본전입의 경우에는 전환비율을 조정
-합병 또는 분할 등이이루어지는 경우 보통주라면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정
-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간만료일까지
- 전환가격: 5,000원
- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 그리고 계약일 현재 발행주식총수의 10%를 초과하는 주식매수선택권 부여하는 경우 전환비율을 조정
-주식 액면분할 또는 병합하거나 자본감소또는 준비금의 자본전입의 경우에는 전환비율을 조정
-합병 또는 분할 등이이루어지는 경우 보통주라면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정
-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간만료일까지
- 전환가격: 9,000원
- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 그리고 계약일 현재 발행주식총수의 10%를 초과하는 주식매수선택권 부여하는 경우 전환비율을 조정
-주식 액면분할 또는 병합하거나 자본감소또는 준비금의 자본전입의 경우에는 전환비율을 조정
-합병 또는 분할 등이이루어지는 경우 보통주라면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정
-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간만료일까지
- 전환가격: 12,000원
- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 그리고 계약일 현재 발행주식총수의 10%를 초과하는 주식매수선택권 부여하는 경우 전환비율을 조정
-주식 액면분할 또는 병합하거나 자본감소또는 준비금의 자본전입의 경우에는 전환비율을 조정
-합병 또는 분할 등이이루어지는 경우 보통주라면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정

상환에 관한 사항
- 상환청구기간: 2011년 11월 1일부터 10년이 되는 날까지 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능
 - 상환금액: 발행금액에 연복리 7%의 이자를 가산하고 기지급 배당금을 차감한 금액
- 상환청구기간: 2011년 11월 1일부터 10년이 되는 날까지 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능
 - 상환금액: 발행금액에 연복리 7%의 이자를 가산하고 기지급 배당금을 차감한 금액
- 상환청구기간: 2016년 4월 1일부터 10년이 되는 날까지 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능
 - 상환금액: 발행금액에 연복리 7%의 이자를 가산하고 기지급 배당금을 차감한 금액
- 상환청구기간: 2020년 2월 23일부터 10년이 되는 날까지 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능
 - 상환금액: 발행금액에 연복리 7%의 이자를 가산하고 기지급 배당금을 차감한 금액
-

(*) 회사는 2010년 6월 액면분할을 실시하였으며, 발행주식 총수와 전환가격은 해당 액면분할 효과를 반영한 것입니다.

(3) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 전환상환우선주부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초 금액
4,872,633
10,113,713

상각이자
912,586
839,254

보통주로의 전환
(5,785,219)
(6,080,333)

기말 금액
-
4,872,634

- 파생상품부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초 금액
5,990,547
6,578,922

파생상품평가손실
680,201
1,717,091

보통주로의 전환
(6,670,748)
(2,305,466)

기말 금액
-
5,990,547

22. 기타자본항목

(1) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

주식선택권
1,343,171
1,007,904
763,185

기타
-
-
(86,573)

합계
1,343,171
1,007,904
676,612

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초 금액
1,007,904
763,185

주식보상비용
709,223
356,347

주식선택권 행사
(373,956)
(111,627)

기말 금액
1,343,171
1,007,905

23. 결
손금

(1) 보고기간 말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

미처리결손금
(27,934,601)
(24,707,437)
(21,814,496)

(2) 당기 및 전기 중 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

처리예정일 2022년 3월 31일
처리확정일 2021년 3월 26일

1. 미처리결손금

27,934,601

24,707,437

전기이월미처리결손금
24,707,437

12,089,730

회계정책변경의 효과(*)
-

9,724,766

확정급여부채의 재측정요소
(4,548)

(6,404)

당기순순실
3,231,712

2,899,345

2. 결손금처리액

-

-

3. 차기이월미처리결손금

27,934,601

24,707,437

(*)회사는 2020년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 이에 따른 변경효과입니다. 또한, 해당 회계정책변경의 효과로 2021년 3월 26일 주주총회에서 처분확정된 제12기 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

24. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다.
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매년 각
회차별 부여수량의 2
5%를 행사할 수 있으며, 행사 가능일로부터 3년간 미행사한 수량
에 대해서는 이후 1년간 전량 행사할 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
부여수량
부여일
행사기한
행사가격
공정가치

주식선택권 1차
40,000
2010-02-24
2016-02-23
1,000
(*)

주식선택권 2차
41,000
2011-03-04
2017-03-04
2,000

주식선택권 3차
52,000
2012-03-20
2018-03-20
4,000

주식선택권 4차
269,000
2013-03-20
2019-03-19
4,000

주식선택권 5차
20,000
2014-03-26
2020-03-25
4,000
3,638

주식선택권 6차
110,000
2015-03-18
2021-03-17
4,000
5,341

주식선택권 7차
100,000
2016-03-15
2022-03-14
4,000
4,743

주식선택권 8차
72,000
2017-03-24
2023-03-23
4,000
3,907

주식선택권 9차
50,000
2019-03-29
2025-03-28
4,000
6,703

주식선택권 10차
150,000
2020-03-27
2026-03-26
4,000
8,541

주식선택권 11차
100,000
2021-03-26
2027-03-25
4,000
10,908

합 계
1,004,000

(*) 한국채택국제회계기준 전환일 이전 행사기간이 종료된 건들에 대해서는 주식보상비용 인식을 하지 아니함에 따라 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 주, 원)

구 분
주식선택권 수량
가중평균행사가격

기초

277,440
4,000

부여
100,000
4,000

행사
(74,740)
4,000

소멸
-
4,000

기말
302,700
4,000

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 주, 원)

구 분
주식선택권 수량
가중평균행사가격

기초

208,540
4,000

부여
150,000
4,000

행사
(22,600)
4,000

소멸
(58,500)
4,000

기말
277,440
4,000

(4) 회사는 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 5차
주식선택권 6차
주식선택권 7차
주식선택권 8차
주식선택권 9차
주식선택권 10차
주식선택권 11차

기초자산 공정가치
5,747
8,080
6,838
5,715
9,337
11,027
13,669

변동성
0.0770
0.0666
0.0881
0.0941
0.0761
0.0893
0.0849

무위험수익율
100.06%
100.04%
100.03%
100.04%
100.03%
100.03%
100.03%

기대존속기간
6
6
6
6
6
6
6

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 709,223천원(전기: 356,347천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25.
고객과의 계약에서
생기는 수익

(1)
당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)
수익인식

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매
5,468,531
3,897,936
한시점에 인식

용역매출
317,851
1,861,345
기간에 걸쳐 인식

총 수익
5,786,382
5,759,281

(2) 보고기간 말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

계약부채(선수금)
-
3,605
-

26.

판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여
353,036
319,116

퇴직급여
62,603
42,532

복리후생비
53,666
64,556

여비교통비
44,229
23,976

접대비
25,643
19,296

세금과공과금
1,954
2,543

감가상각비
18,528
25,085

보험료
3,030
4,406

차량유지비
2,133
3,978

경상연구개발비
2,701,154
1,779,073

소모품비
7,975
1,830

지급수수료
432,288
241,355

판매보증비
-
3,773

대손상각비
(22,036)
(6,703)

주식보상비용
123,996
72,755

기타
10,055
7,924

합 계
3,818,254
2,605,495

27.
비용
의
성
격
별
분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

재고자산의 변동
643,181
663,990

종업원급여
1,577,326
1,356,116

복리후생비
299,827
273,502

감가상각비
194,097
196,620

무형자산상각비
10,518
12,053

지급수수료
596,804
405,381

외주가공비
2,643,869
2,210,605

판매촉진비
17,934
12,771

운반비
31,269
22,431

주식보상비용
709,223
356,347

기타
626,461
381,576

합 계
7,350,509
5,891,392

28.
기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기타의대손충당금환입
3,255
3,255

유형자산처분이익
58
-

잡이익
2,346
7,749

합 계
5,659
11,004

(2)
당기 및 전기 중 기타비
용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

잡손실
-
-

29. 금융수익과 금융원가

(1)

당기 및 전기 중

금융수익

의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

이자수익
20,025
11,275

외환차익
19,279
47,394

외화환산이익
39,564
-

파생상품평가이익
191,583
-

합 계
270,451
58,669

(2)

당기 및 전기 중

금융비
용
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

이자비용
1,047,371
991,880

파생상품평가손실
871,785
1,717,091

외환차손
25,631
85,026

외화환산손실
8
43,318

금융자산평가손실
183
1,397

합 계
1,944,978
2,838,712

30. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

이연법인세

일시적차이의 증감

-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(1,283)
(1,806)

법인세비용

(1,283)
(1,806)

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순손실

(3,232,994)
(2,901,151)

법인세율로 계산된 법인세비용

(711,259)
(638,253)

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용

156,045
-

일시적차이 미인식 효과
2,536,860
1,187,630

회계 정책변경 효과
(2,375,350)
(589,472)

결손금 효과
228,674
-

기타
163,747
38,289

당기 조정항목

709,976
636,447

법인세비용(수익)

(1,283)
(1,806)

유효세율(*)
-
-

(*) 당기와 전기 모두 세전순손실이 발생하여 유효 법인세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

세전 금액
법인세 효과
세후 금액
세전 금액
법인세 효과
세후 금액

순확정부채재측정요소
5,830
(1,283)
4,547
8,210
(1,806)
6,404

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

-
당기

(단위: 천원)

구 분

당기초
(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익

기타포괄손익

당기말

확정급여부채
85,199
10,829
(1,283)
94,745

선수수익
-
12,040
-
12,040

장기미지급금
115,565
64,672
-
180,237

미지급금
53,034
(53,034)
-
-

대손충당금(매출채권)
70,846
(6,126)
-
64,720

대손충당금(미수금)
11,247
(935)
-
10,312

재고자산
46,037
(45,096)
-
941

재고자산평가충당금
107,166
(107,166)
-
-

라이선스
50,348
(23,084)
-
27,264

선급금
28,139
(28,139)
-
-

사용권자산
(120,188)
37,023
-
(83,165)

유동성리스부채
37,350
(2,583)
-
34,767

리스부채
76,985
(30,233)
-
46,752

기타
17,071
26,158
-
43,229

일시적차이 소계
578,799
(145,674)
(1,283)
431,842

이월결손금
2,229,969
365,001
-
2,594,970

이월세액공제
1,471,366
545,761
-
2,017,127

소 계
4,280,134
(765,088)
(1,283)
5,043,939

이연법인세자산(부채) 인식 제외
4,280,134
(765,088)
(1,283)
5,043,939

합 계
-
-
-
-

-
전
기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익
기타포괄손익
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여부채
76,200
10,805
(1,806)
85,199

선수수익
1,075
(1,075)
-
-

장기미지급금
85,531
30,034
-
115,565

미지급금
1,847
51,187
-
53,034

매출채권
(22,000)
22,000
-
-

대손충당금(매출채권)
72,321
(1,475)
-
70,846

대손충당금(미수금)
11,963
(716)
-
11,247

재고자산
35,766
10,271
-
46,037

재고자산평가충당금
128,784
(21,618)
-
107,166

라이선스
73,432
(23,084)
-
50,348

선급금
18,011
10,128
-
28,139

사용권자산
(154,056)
33,868
-
(120,188)

유동성리스부채
37,230
120
-
37,350

리스부채
106,332
(29,347)
-
76,985

기타
30,562
(13,491)
-
17,071

일시적차이 소계
502,998
77,607
(1,806)
578,799

이월결손금
2,310,151
(80,182)
-
2,229,969

이월세액공제
1,766,527
(295,161)
-
1,471,366

소 계
4,579,676
(297,736)
(1,806)
4,280,134

이연법인세자산(부채) 인식 제외
4,579,676
(297,736)
(1,806)
4,280,134

합 계
-
-
-
-

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만 기
금 액

차감할 일시적차이
-
1,962,915

이월결손금
2023년~2035년
11,795,317

이월세액공제
2026년~2031년
2,017,127

31. 주당손
실

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주, 원/주)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

보통주 당기순손실

(-)3,231,711,621원
(-)2,899,344,725원

가중평균 유통보통주식수(*)

3,633,921주
3,322,448주

기본주당순손실

(-)889원/주
(-)873원/주

(*) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 

- 당기

일 자
구 분
주식수
기간(일)
가중평균 유통보통주식수

2021년 1월 1일
기초
3,567,610
365
3,567,610

2021년 3월 8일
주식선택권행사
28,990
299
23,748

2021년 10월 19일
주식선택권행사
45,750
74
9,275

2021년 12월 23일
전환상환우선주 보통주 전환
1,350,000
9
33,288

합 계
3,633,921

-전기(감사받지 아니한 재무제표)

일 자
구 분
주식수
기간(일)
가중평균 유통보통주식수

2020년 1월 1일
기초
2,859,010
366
2,859,010

2020년 3월 26일
주식선택권 행사
22,600
281
17,351

2020년 5월 8일
전환상환우선주 보통주 전환
686,000
238
446,087

합 계
3,322,448

(2)
희석주당손실

당기와 전기 중 주식선택권 및 전환우선주에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

잠재적 보퉁주에 영향을 미칠 수 있는 전환상환우선주 및 전환우선주와 주식선택권은 주석 21과 주석 24에서 설명하고 있습니다.

32.
현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기순손실
(3,231,712)
(2,899,345)

조정항목:

감가상각비
194,097
196,619

무형자산상각비
10,518
12,053

대손상각비
(22,036)
(6,703)

주식보상비용
709,223
356,347

외화환산손실
8
43,318

퇴직급여
49,222
49,116

재고자산평가손실
545,207
377,700

연차충당부채전입
21,042
2,670

이자비용
1,047,371
991,880

판매보증비
(1,201)
3,773

파생상품평가손실
871,784
1,717,091

금융자산평가손실
183
1,397

법인세수익
(1,283)
(1,806)

이자수익
(20,025)
(11,275)

파생상품평가이익
(191,583)
-

외화환산이익
(39,564)
-

기타의대손충당금환입
(3,254)
(3,255)

유형자산처분이익
(58)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권
100,218
454,871

기타유동금융자산
52,605
(25,913)

기타유동자산
(303,374)
62,323

재고자산
97,974
286,290

비유동매출채권
21,530
-

기타비유동금융자산
3,255
3,255

기타비유동자산
5,095
1,353

매입채무
52,545
(90,630)

기타유동금융부채
(209,416)
(56,863)

기타유동부채
972,525
95,796

계약부채
(3,605)
3,605

유동성충당부채
-
(4,159)

영업으로부터 창출된 현금흐름
727,291
1,559,508

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

선급비용 유동성 대체
8,546
28,326

사용권자산 인식
-
12,296

임차보증금 유동성 재분류
9,612
9,555

리스부채 유동성 재분류
157,839
167,774

장기차입금 유동성 재분류
-
1,000,000

전환상환우선주 보통주 전환
12,455,967
8,385,799

장기미지급금 유동성 재분류
18,723
37,713

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초 장부가액
현금흐름
유동성대체
이자비용
기타(*)
기말 장부가액

단기차입부채
2,412,000
(2,412,000)
-
-
-
-

유동성리스부채
169,774
(149,165)
157,839
(20,418)
-
158,030

유동성장기미지급금
37,713
(37,713)
18,723
-
-
18,723

차입금(비유동)
-
1,000,000
-
-
-
1,000,000

전환상환우선주부채
4,872,633
-
-
912,586
(5,785,219)
-

리스부채
349,931
-
(157,839)
20,418
-
212,510

장기미지급금
525,295
312,685
(18,723)
-
-
819,257

합 계
8,367,346
(1,286,193)
-
912,586
(5,785,219)
2,208,520

(*) 당기 중 전환상환우선주가 보통주로 전환된 금액입니다.

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기초 장부가액
현금흐름
유동성대체
이자비용
기타(*)
기말 장부가액

단기차입부채
2,748,032
(1,336,032)
1,000,000
-
-
2,412,000

유동성전환상환우선주부채
6,023,882
-
-
56,451
(6,080,333)
-

유동성리스부채
169,227
(144,278)
167,774
(28,546)
5,597
169,774

유동성장기미지급금
8,395
(8,395)
37,713
-
-
37,713

장기차입부채
1,000,000
-
(1,000,000)
-
-
-

리스부채
483,329
-
(167,774)
28,546
5,829
349,930

전환상환우선주부채
4,089,831
-
-
782,803
-
4,872,634

장기미지급금
326,478
236,529
(37,713)
-
-
525,294

합 계
14,849,174
(1,252,176)
-
839,254
(6,068,907)
8,367,345

(*) 리스부채는 신규 리스 계상에 따른 변동액이고, 전환상환우선주부채는 보통주 전환에 따른 변동액입니다.

33.우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은

다음과

같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
종 류
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

약 정 액
실 행 액
약 정 액
실 행 액
약 정 액
실 행 액

IBK기업은행
일반자금대출
567,000
-
567,000
-
630,000
607,216

일반자금대출
-
-
1,000,000
1,000,000
1,000,000
1,000,000

KEB하나은행
무역어음대출
332,000
-
332,000
332,000
332,000
332,000

일반자금대출
810,000
-
810,000
810,000
900,000
900,000

일반자금대출
540,000
-
540,000
-
600,000
468,816

일반자금대출
-
-
300,000
270,000
-
-

국민은행
일반자금대출
-
-
-
-
-
260,000

일반자금대출
-
-
-
-
-
180,000

(2) 보고기간 말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공받은자
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

보증내역

보증금액
보증금액
보증금액

기술보증기금
IBK기업은행
481,950
481,950
535,500
지급보증

KEB하나은행
688,500
688,500
765,000

459,000
459,000
510,000

한국무역보험공사
KEB하나은행
298,800
298,800
298,800

대표이사
IBK기업은행
102,060
1,313,400
1,313,400
연대보증

KEB하나은행(*)
282,840
642,840
309,840

국민은행(*)
-
-
550,000

한국무역보험공사
388,440
388,440
388,440

서을보증보험
거래처
103,670
205,459
3,000
이행보증

(*) 대표이사가 제공한 지급보증 중 일부는 대표이사와 대표이사의 특수관계인 소유의 부동산을 담보로 제공한 것입니다.

제공받은자
당기말 금액
전기말 금액
전기초 금액
담보 대상

KEB하나은행
-
360,000
-
부동산(연립주택)

국민은행
-
-
264,000
부동산(연립주택)

(3) 보고기간 말 현재 회사가 차입금등과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 없습니다.

(4) 보고기간 말 현재 회사가 지급보증과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 없습니다.

(5) 보고기간 말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

34.
특수관계
자와
의 거래

(1) 보고기간 말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

기타특수관계자
대표이사(*)
대표이사(*)
대표이사(*)

(*) 회사의 주요 경영진이자 유의적인 영향력이 있는 개인입니다.

(2) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 존재하지 않습니다.

(4) 보고기간 말 현재 특수관계자가 회사에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공받은자
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

보증내역

보증금액
보증금액
보증금액

대표이사
IBK기업은행
102,060
1,313,400
1,313,400
연대보증

KEB하나은행(*)
282,840
642,840
309,840

국민은행(*)
-
-
550,000

한국무역보험공사
388,440
388,440
388,440

합 계
773,340
2,344,680
2,561,680

(*) 대표이사가 제공한 지급보증 중 일부는 대표이사와 대표이사의 특수관계인 소유의 부동산을 담보로 제공한 것입니다.

제공받은자
당기말 금액
전기말 금액
전기초 금액
담보 대상

KEB하나은행
-
360,000
-
부동산(연립주택)

국민은행
-
-
264,000
부동산(연립주택)

(5)
주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기임원으로 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

단기급여
484,901
405,575

퇴직급여
78,185
77,252

주식기준보상
77,158
33,939

합 계
640,244
516,766

35. 영업부문 정보

(1) 회사는 반도체사업 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문별 공시를 하지 않으며 이사회에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 매출 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출:

상품매출
-
35,989

제품매출
5,468,531
3,861,947

용역매출
317,851
1,861,345

합 계
5,786,382
5,759,281

매출원가:

상품매출원가
331,218
31,031

제품매출원가
3,172,327
3,063,305

용역매출원가
28,710
191,559

합 계
3,532,255
3,285,895

(3) 당기와 전기 중 회사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
비율(%)
매출액
비율(%)

A회사
1,644,789
28.43
236,227
4.10

B회사
846,697
14.63
858,828
14.91

C회사
364,239
6.29
1,898,123
32.96

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비율(%)
매출액
비율(%)

국내
1,560,794
26.97
1,405,471
24.40

아시아
3,816,739
65.96
2,384,589
41.40

유럽
364,602
6.30
1,942,361
33.73

중동
15,285
0.26
7,223
0.13

북미
28,962
0.50
19,637
0.34

합 계
5,786,382
100.00
5,759,281
100.00

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환

36.1
한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

36.2
기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

-
같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

-
전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

-
전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

(2) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. 

(3) 주식선택권

회사는 당기말 현재까지 부여된 주식선택권 중 전환일 이후로 가득기간이 완료되는 부여분에 대해서만 주식보상비용을 인식하였습니다.

36.3
다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 금융자산의 제거

회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

36.4
과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준

4,993,011
5,644,640
(651,629)

조정액:

리스 회계처리(*1)
652,556
652,556
-

확정급여부채 회계처리(*2)
-
29,617
(29,617)

복합금융상품 회계처리(*3)
-
16,692,635
(16,692,635)

금융상품 손상 회계처리(*4)
(7,209)
-
(7,209)

조정액 합계

645,347
17,374,808
(16,729,461)

한국채택국제회계기준
(감사받지 아니한 재무제표)

5,638,358
23,019,448
(17,381,090)

(*1) 기업회계기준서 1116호 "리스" 도입으로 인한 사용권자산 및 리스부채 인식
(*2) 보험수리적손익 인식
(*3) 전환상환우선주에 대한 금융부채 인식
(*4) 기대손실율을 고려한 손실충당금 인식

2) 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준

3,997,643
4,531,935
(534,292)

조정액:

리스 회계처리(*1)
508,036
519,704
(11,668)

확정급여부채 회계처리(*2)
-
31,837
(31,837)

복합금융상품 회계처리(*3)
-
10,863,180
(10,863,180)

금융상품 손상 회계처리(*4)
(506)
-
(506)

수익인식 회계처리(*5)
3,605
3,605
-

조정액 합계
511,135
11,418,326
(10,907,191)

한국채택국제회계기준

4,508,778
15,950,261
(11,441,483)

(*1) 기업회계기준서 1116호 "리스" 도입으로 인한 사용권자산 및 리스부채 인식
(*2) 보험수리적손익 인식
(*3) 전환상환우선주에 대한 금융부채 인식
(*4) 기대손실율을 고려한 손실충당금 인식

(*5) 매출인식에 대한 외화차손익 인식 배제

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기순손익

총포괄손익

과거 회계기준

26,937
26,937

조정액:

리스 회계처리(*1)
(11,669)
(11,669)

확정급여부채 회계처리(*2)
(10,430)
(2,220)

복합금융상품 회계처리(*3)
(2,556,345)
(2,556,345)

금융상품 손상 회계처리(*4)
6,703
6,703

주식기준보상 회계처리(*5)
(356,347)
(356,347)

법인세 회계처리(*6)
1,806
-

조정액 합계
(2,926,282)
(2,919,878)

한국채택국제회계기준

(2,899,345)
(2,892,941)

(*1) 기업회계기준서 1116호 "리스" 도입으로 인한 사용권자산 및 리스부채 인식
(*2) 보험수리적손익 인식
(*3) 전환상환우선주에 대한 금융부채 인식
(*4) 기대손실율을 고려한 손실충당금 인식

(*5) 주식기준보상 기준서 적용(중소기업 회계처리 특례 배제)

(*6) 이연법인세 회계처리 적용(중소기업 회계처리 특례 배제)

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따
른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 라온텍

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
106
-
479
-
-
-
-
-
-
-
591
-

합계
6
-
106
-
479
-
-
-
-
-
-
-
591
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.11
1
일

주요내용
회사 사업의 이해 및 감사위험 평가계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.20~23
4
일
5
명
-
명
내부통제의 이해 및 평가, 입증절차의 설계

2022.01.17~21
5
일
5
명
-
명
중요 계정잔액 등에 대한 분석적절차, 표본점검, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사,창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2
021.12.23/2022.01
.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 23일
- 회사: 감사, 이사, 재무팀장
- 감사인: 담당이사 외 4인
대면회의
위험평가
수행점검

2
2022년 01월 20일
- 회사: 감사, 이사, 재무팀장
- 감사인: 담당이사 외 4인
대면회의
입증감사
수행점검