파두 — 감사보고서 (2021.12) (20220401)
제출인: 삼도회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 파두

01073748
100000000000
20220331
1101115767269
100
26881
187557
5157
150
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N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 파두

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼도회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
1-4

재 무 제 표

ㆍ재 무 상 태 표
6-7

ㆍ포 괄 손 익 계 산 서
8

ㆍ자 본 변 동 표.................................................................................
9

ㆍ현 금 흐 름 표
10

ㆍ주석
11-96

외부감사실시내용
97-98

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 파두

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 파두(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 아니하였으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 대성삼경회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 대성삼경회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니
다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 서초구 사평대로 361

삼 도 회 계 법 인

대표이사 김 동 률

2022년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보
고
서
일(2022년
3월 31일)

현재로
유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된
회사
의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 파두

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 파두 대표이사 남이현, 이지효

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 강남구 학동로 343, 16층. 17층

(전 화)
070-7500-6877

재무상태표

제 7(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 6(전)기말 2020년 12월 31일 현재

제 6(전)기초 2020년 1월 1일 현재

주식회사 파두
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 6(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

16,063,850,776

19,445,344,902

5,785,770,697

현금및현금성자산
5,33,34
5,529,049,937

8,690,545,532

2,978,894,434

단기금융상품
5,33,34
200,000,000

200,000,000

110,000,000

매출채권
6,33,34
857,915,346

-

187,927,855

기타채권
6,33,34,35
2,521,167,488

2,298,817,810

432,545,347

재고자산
7
3,852,297,042

6,965,159,245

2,016,683,201

기타유동자산
9,35
3,091,660,453

1,266,885,275

31,032,900

당기법인세자산
31
11,760,510

23,937,040

28,686,960

Ⅱ. 비유동자산

10,816,757,821

11,229,993,656

5,835,082,477

장기금융상품
8,33,34
494,999,998

494,999,998

-

종속기업투자주식
10
317,128,081

1,130,700,000

1,130,700,000

기타비유동채권
6,33,34,35
471,697,866

868,633,141

298,608,957

유형자산
11,12
9,146,621,070

8,223,417,847

4,200,575,280

무형자산
13
386,310,806

512,242,670

205,198,240

자산 총계

26,880,608,597

30,675,338,558

11,620,853,174

부채

Ⅰ. 유동부채

147,672,428,991

124,294,610,043

50,125,782,271

매입채무
14,33,34,35
165,165,035

163,776,772

-

기타채무
14,33,34,35
3,848,254,331

3,049,814,255

2,264,306,946

단기차입금
15,33,34
-

-

1,153,969,766

리스부채
12,33,34
250,086,327

783,397,488

491,867,347

유동전환사채
18,21,33,34,35
16,367,169,336

16,559,912,411

3,625,667,211

유동전환상환우선주부채
19,21,33,34
9,874,617,345

7,654,763,633

6,000,935,088

유동전환우선주부채
20,33,34
19,738,833,239

-

-

파생상품부채
18,19,21,33,34
95,299,607,864

95,979,938,054

36,470,498,951

유동충당부채
16
94,490,084

-

-

기타유동부채
17
2,034,205,430

103,007,430

118,536,962

Ⅱ. 비유동부채

39,884,160,300

27,822,192,602

18,438,312,539

장기미지급금
14,33,34
445,944,033

883,295,954

44,920,127

장기차입금
15,33,34
9,500,000,000

-

-

비유동리스부채
12,33,34
91,011,731

341,098,058

692,517,714

전환사채
18,21,33,34,35
-

-

16,610,233,249

전환상환우선주부채
19,21,33,34
26,873,352,075

24,763,083,657

-

확정급여부채
22
2,956,455,012

1,729,797,564

1,036,825,509

충당부채
16
17,397,449

104,917,369

53,815,940

부채 총계

187,556,589,291

152,116,802,645

68,564,094,810

자본

Ⅰ. 자본금
1,23,25

150,368,000

146,250,000

135,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
23,25

22,437,482,883

17,228,901,215

1,962,500,000

Ⅲ. 기타자본항목
23,25

4,190,336,355

2,715,130,288

1,596,422,282

Ⅳ. 결손금
24

187,454,167,932

141,531,745,590

60,637,163,918

자본 총계

(160,675,980,694)

(121,441,464,087)

(56,943,241,636)

부채 및 자본 총계

26,880,608,597

30,675,338,558

11,620,853,174

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손익계산서

제7(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제6(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기

제 6(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
4,35

5,156,816,449

800,631,752

Ⅱ. 매출원가
28,35

6,157,164,187

445,167,143

Ⅲ. 매출총이익(손실)

(1,000,347,738)

355,464,609

판매비와관리비
27,28

31,275,951,170

20,064,876,959

Ⅳ. 영업손실

(32,276,298,908)

(19,709,412,350)

종속기업손상차손
10
3,717,404,291

-

금융수익
30,34
387,946,503

268,774,655

금융비용
30,34
9,826,634,564

61,352,685,886

기타영업외수익
29
82,768,635

54,096,180

기타영업외비용
29
229,577,487

210,009,350

Ⅴ. 법인세비용차감전순손실

(45,579,200,112)

(80,949,236,751)

Ⅵ. 법인세비용
31

-

-

Ⅶ. 당기순손실

(45,579,200,112)

(80,949,236,751)

Ⅷ. 기타포괄손익

(343,222,230)

54,655,079

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(343,222,230)

54,655,079

확정급여제도의 재측정요소
22

(343,222,230)

54,655,079

Ⅸ. 총포괄손실

(45,922,422,342)

(80,894,581,672)

Ⅹ. 주당손실
26

기본주당손실

(30,414)

(59,664)

희석주당손실

(30,414)

(59,664)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제7(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제6(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
합계

2020년 1월 1일(조정 전 전기초)
160,000,000
26,885,335,485
-
(40,049,801,812)
(13,004,466,327)

회계정책의 변경
(25,000,000)
(24,922,835,485)
1,596,422,282
(20,587,362,106)
(43,938,775,309)

2020년 1월 1일(조정 후 전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
135,000,000
1,962,500,000
1,596,422,282
(60,637,163,918)
(56,943,241,636)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(80,949,236,751)
(80,949,236,751)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
54,655,079
54,655,079

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

전환사채의 전환
11,250,000
15,266,401,215
-
-
15,277,651,215

주식보상비용
-
-
1,118,708,006
-
1,118,708,006

2020년 12월 31일(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
146,250,000
17,228,901,215
2,715,130,288
(141,531,745,590)
(121,441,464,087)

2021년 1월 1일(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
146,250,000
17,228,901,215
2,715,130,288
(141,531,745,590)
(121,441,464,087)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(45,579,200,112)
(45,579,200,112)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(343,222,230)
(343,222,230)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

전환사채의 전환
3,750,000
5,088,437,028
-
-
5,092,187,028

주식보상비용
-
-
1,595,350,707
-
1,595,350,707

주식선택권의 행사
368,000
120,144,640
(120,144,640)
-
368,000

2021년 12월 31일(당기말)
150,368,000
22,437,482,883
4,190,336,355
(187,454,167,932)
(160,675,980,694)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제7(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제6(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7 (당)기

제 6 (전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(23,979,402,399)

(23,151,802,573)

1. 영업에서 창출된 현금흐름

(23,757,721,701)

(23,231,453,764)

(1) 당기순손실

(45,579,200,112)

(80,949,236,751)

(2) 수익ㆍ비용의 조정
36
22,811,504,207

65,108,727,208

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
36
(990,025,796)

(7,390,944,221)

2. 이자의 수취

54,845,465

174,775,847

3. 이자의 지급

(276,526,163)

(95,124,656)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,695,590,752)

(6,868,740,312)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

63,523,119

173,187,453

단기금융상품의 감소

-

112,264,334

유동성장기대여금의 감소

60,923,119

60,923,119

보증금의 감소

2,600,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(7,759,113,871)

(7,041,927,765)

단기금융상품의 증가

-

200,000,000

단기대여금의 증가

-

1,429,680,000

장기금융상품의 증가

-

494,999,998

장기대여금의 증가

120,000,000

295,000,000

유형자산의 취득

4,425,816,299

3,867,847,767

무형자산의 취득

-

400,000,000

선급보증금의 증가

309,465,200

-

보증금의 증가

-

354,400,000

종속기업투자주식의 증가

2,903,832,372

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
36

28,516,759,102

35,732,224,837

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

29,300,156,590

37,499,915,947

장기차입금의 차입

9,500,000,000

-

전환상환우선주의 발행

-

37,499,915,947

전환우선주의 발행

19,799,788,590

-

주식선택권의 행사

368,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(783,397,488)

(1,767,691,110)

단기차입금의 상환

-

1,153,969,766

리스부채의 상환

783,397,488

613,721,344

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(3,158,234,049)

5,711,681,952

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

8,690,545,532

2,978,894,434

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(3,261,546)

(30,854)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

5,529,049,937

8,690,545,532

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제7(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제6(전)기말 2020년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제6(전)기초 2020년1월 1일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 파두

1. 일반사항

주식회사 파두(이하 '당사')는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계 및 판매를 목적으로 2015년 6월 30일자로 설립되어 2020년 5월 25일자로 서울 강남구 선릉로 559 (역삼동, 동양빌딩)로 본사를 이전하여 사업을 영위하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 150,368천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분
주식수(주)
지분율(%)
비고

보통주
전환상환우선주
전환우선주

남이현
373,020
-
-
17.22
대표이사

이지효
278,855
-
-
12.87
대표이사

기타주주
851,805
546,801
116,271
69.91
-

합 계
1,503,680
546,801
116,271
100.00

2. 재무제표 작성기준

2.1 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미친 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2022년
3월
10
일자 이사회
에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

2.3 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.4 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선을 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미리 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 
- 주석 12 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 16 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 20 : 전환우선주부채 - 공정가치 측정
- 주석 21 : 파생상품부채 - 공정가치 측정
- 주석 22 : 확정급여채무 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 31 : 법인세비용 - 법인세 회계처리의 불확실성

3) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
당사의 경영진은 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 측정을 책임지고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다. 

- 수준 1:
투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우

- 수준 2:
투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우

- 수준 3:
투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석33 : 재무위험관리의 목적 및 정책

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법(전기에 조기도입한 경우에는 해당 내용 삭제)

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정

개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다.

- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.

- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다.

- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 

- 손실부담계약 식별 시 계약이행원가(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산')

- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법 인세')

- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')

- 기업회계기준서 연차개선 2018-2020

- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')

- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

당사는 동 제ㆍ개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 별도재무제표
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접 원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

- 금융자산: 사업모형 평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오

수준에서

보유되는

사업모형의

목적을

평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.

- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
ㆍ중도상환특성과 만기연장특성
ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 
측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 
측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
　
(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품
금융부채의 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss)
당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(7) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산
ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
ㆍ보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반
ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다

구 분
추정내용연수

기계장치
5년

비품
5년

임차개량자산 및 사용권자산
2~3년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스
당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

-리스이용자
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격
ㆍ연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021 년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는경우 당사는 대체이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시합니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.

(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도 
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화
1) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의 무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

- 수행의무의 식별 및 수익인식시점
당사는 플래시 메모리 응용 제품의 제조 및 판매업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호를 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 계약 식별
당사는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다.
- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.
- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.
- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.
- 계약에 상업적 실질이 있다.
- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수가능성이 높다.
　
당사는 위 기준을 모두 충족하는 제품의 공급과 용역제공 계약을 고객과의 계약으로식별하고 있습니다.
　
② 수행의무 식별
당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.
- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)
- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역

고객과의 계약에서 식별된 당사의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다.

③ 거래가격 산정
당사는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제 3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 당사는제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 당사가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다.

④ 거래가격을 수행의무에 배분
당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다.

당사가 고객과 체결한 계약에서 당사의 수행의무는 제품의 공급으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무로 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다.
　
⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식
당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.
당사는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다. 

(21) 금융수익과 금융비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
ㆍ이자수익
ㆍ이자비용
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
ㆍ상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 부문정보

당사는 반도체 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.

(1) 매출 구분
당사의 주요 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 지리적 시장:

국내
3,777,271
58,945

미국
1,379,545
741,687

합 계
5,156,816
800,632

주요 서비스 계열:

상품매출
672,061
74,613

제품매출
4,484,755
726,019

합 계
5,156,816
800,632

수익 인식 시기:

한 시점에 이행
5,156,816
800,632

(2) 주요 고객에 대한 정보

특수관계자를 제외한 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금액
비중(%)
금액
비중(%)

A사
677,077
13.1
15,668
2.0

B사
-
-
726,019
90.7

C사
3,770,677
73.1
-
-

D사
679,450
13.2
-
-

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며,
그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금시재액
-
-
134

요구불예금
5,529,050
8,690,546
2,978,760

합 계
5,529,050
8,690,546
2,978,894

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
200,000
200,000
110,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
사용제한 내역

단기금융상품
200,000
200,000
110,000
법인카드 한도 질권 설정

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동자산 :

매출채권
857,915
-
187,928

단기대여금
1,422,600
1,305,600
-

미수금
422,478
882,439
371,622

미수수익
122,164
49,856
-

유동성장기대여금
15,239
60,923
60,923

유동성임차보증금
538,687
-
-

소 계
3,379,083
2,298,818
620,473

비유동자산 :

장기대여금
426,939
322,179
88,102

임차보증금
32,659
534,354
210,207

기타보증금
12,100
12,100
300

소 계
471,698
868,633
298,609

합 계
3,850,781
3,167,451
919,082

(2) 손실충당금

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 

당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래(3개월 이하)
1,280,393
-
882,439
-
371,622
-

3~6개월 이하
-
-
-
-
187,928
-

합 계
1,280,393
-
882,439
-
559,550
-

7. 재고자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
66,228
-
66,228
-
-
-
140,356
-
140,356

저장품
7,134,709
(3,617,092)
3,517,617
6,600,026
-
6,600,026
1,603,988
-
1,603,988

재공품
268,452
-
268,452
365,133
-
365,133
272,339
-
272,339

합 계
7,469,389
(3,617,092)
3,852,297
6,965,159
-
6,965,159
2,016,683
-
2,016,683

한편, 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 평가손실은 3,617,092천원입니다.

8. 장기금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

저축성보험
495,000
495,000
-

보고기간종료일 현재 장기금융상품은 저축성보험으로 당기손익공정가치측정금융자산에 해당되며, 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 가입 시 불입한 금액을 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
495,000
-

취득
-
495,000

기말금액
495,000
495,000

9. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동자산 :

선급금
3,267,443
1,266,885
31,033

선급금손상차손누계액(주1)
(223,184)
-
-

선급비용
47,401
-
-

합 계
3,091,660
1,266,885
31,033

(주1)
당사는 선구매 자재대금으로 지급한 선급금에 대하여 당기 중 선급금손상차손 223,184천원을 인식하였습니다.

10. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
소재국가
주요
영업활동
당기말
전기말
전기초

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

FADU Technology Incorporated
California, U.S.A.
플래시 메모리
응용제품의 판매
100
317,128
100
1,130,700
100
1,130,700

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,130,700
1,130,700

취득
2,903,832
-

손상(주1)
(3,717,404)
-

기말
317,128
1,130,700

(주1)
당사는 종속기업투자주식에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 보아, 당기말 현재 종속기업의 순자산을 회수가능액으로 추정하여 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산총액
2,771,298
661,235

부채총액
2,454,170
1,684,111

자본총액
317,128
(1,022,876)

매출액
31,492
763,896

당기순손실
(1,478,854)
(1,339,884)

총포괄손익
(1,563,828)
(1,248,755)

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
9,351,618
(3,136,581)
(37,439)
6,177,598

기계장치
2,976,582
(692,885)
-
2,283,697

임차개량자산
656,050
(571,561)
-
84,489

사용권자산
1,924,701
(1,602,009)
-
322,692

건설중인자산
278,145
-
-
278,145

합 계
15,187,096
(6,003,036)
(37,439)
9,146,621

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
5,749,195
(1,632,833)
(66,271)
4,050,091

기계장치
2,827,698
(119,188)
-
2,708,510

임차개량자산
656,050
(354,469)
-
301,581

사용권자산
1,924,701
(761,465)
-
1,163,236

합 계
11,157,644
(2,867,955)
(66,271)
8,223,418

(전기초)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
3,414,067
(697,662)
(95,102)
2,621,304

임차개량자산
471,200
(169,921)
-
301,278

사용권자산
1,277,993
-
-
1,277,993

합 계
5,163,260
(867,583)
(95,102)
4,200,575

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
비품
기계장치
임차개량자산
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초
4,050,091
2,708,510
301,581
1,163,236
-
8,223,418

취득
3,602,424
148,884
-
-
278,145
4,029,453

감가상각
(1,503,748)
(573,697)
(217,092)
(840,544)
-
(3,135,081)

정부보조금
28,831
-
-
-
-
28,831

기말
6,177,598
2,283,697
84,489
322,692
278,145
9,146,621

(전기)

(단위: 천원)

구 분
비품
기계장치
임차개량자산
사용권자산
합 계

기초
2,621,304
-
301,278
1,277,993
4,200,575

취득
2,335,128
2,827,698
184,850
646,706
5,994,382

감가상각
(935,172)
(119,188)
(184,547)
(761,463)
(2,000,370)

정부보조금
28,831
-
-
-
28,831

기말
4,050,091
2,708,510
301,581
1,163,236
8,223,418

12. 리스

(1) 당사는 건물 및 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 3년입니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

취득금액
1,875,451
49,250
1,924,701

감가상각누계액
(1,577,282)
(24,727)
(1,602,009)

장부금액
298,169
24,523
322,692

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

취득금액
1,875,451
49,250
1,924,701

감가상각누계액
(749,101)
(12,363)
(761,464)

장부금액
1,126,350
36,887
1,163,237

(전기초)

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

취득금액
1,228,744
49,250
1,277,994

감가상각누계액
-
-
-

장부금액
1,228,744
49,250
1,277,994

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초
1,126,350
36,887
1,163,237

감가상각
(828,181)
(12,364)
(840,545)

기말
298,169
24,523
322,692

(전기)

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초
1,228,744
49,250
1,277,994

취득
646,707
-
646,707

감가상각
(749,101)
(12,363)
(761,464)

기말
1,126,350
36,887
1,163,237

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료와 재무상태표에 인식된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미래에 지급할 각 기간별 최소리스료

1년이내
261,576
839,376
563,916

1년초과~5년이내
96,306
357,882
729,948

합 계
357,882
1,197,258
1,293,864

유동성리스부채
250,086
783,397
491,867

리스부채
91,012
341,098
692,518

리스부채 합계
341,098
1,124,495
1,184,385

(5) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,124,495
1,184,385

발생
-
553,831

이자비용
55,979
95,125

상환
(839,376)
(708,846)

기말금액
341,098
1,124,495

(6) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
828,181
749,101

차량운반구
12,364
12,363

감가상각비 소계
840,545
761,464

리스부채에 대한 이자비용
55,979
95,125

단기리스료
12,294
3,467

단기리스가 아닌 소액자산리스료
2,294
1,260

합 계
911,112
861,361

(7) 당기와 전기 중 리스부채와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

리스의 총 현금유출
853,965
713,573

(8) 연장선택권
일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액

소프트웨어
631,567
(245,256)
386,311
631,567
(119,324)
512,243
231,567
(26,369)
205,198

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
합계

소프트웨어
512,243
-
(125,932)
386,311

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
합계

소프트웨어
205,198
400,000
(92,955)
512,243

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채 :

매입채무
165,165
163,777
-

미지급금(주1)
1,302,566
1,358,677
1,454,464

미지급비용
2,545,688
1,691,137
809,843

소계
4,013,419
3,213,591
2,264,307

비유동부채 :

장기미지급금(주1)
445,944
883,296
44,920

합 계
4,459,363
4,096,887
2,309,227

(주1)

당사는 중소기업기술정보진흥원 등 공공기관으로부터 데이터센터용 SSD 개발 등과 관련하여 정부보조금을 수령하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 사업 성공시 반환할 보조금 59,466천원 및 51,519천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초(주1)

단기차입금
-
-
1,153,970

장기차입금
9,500,000
-
-

합 계
9,500,000
-
1,153,970

(주1)

당사의 전기초 차입금은 전액 Unigen Corporation으로부터 차입한 건으로 별도의 만기와 이자율 조건 없이 일시적으로 차입하였으며 전기 중 전액 상환하였습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
만기일
금액

일반자금대출
농협은행(주1)
2.10
2024.01.15
9,500,000

(주1)

당사의 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석32 참조)

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채 :

복구충당부채(주1)
94,490
-
-

비유동부채 :

복구충당부채(주1)
17,397
104,917
53,816

합 계
111,887
104,917
53,816

(주1)

당사의 충당부채는 복구충당부채로서 임차한 부동산의 원상복구 의무 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 현재가치로 평가하여 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
104,917
53,816

발생
-
44,672

이자비용
6,970
6,429

기말
111,887
104,917

17. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동부채 :

예수금
335,745
82,174
87,344

선수수익
20,833
20,833
31,193

계약부채(주1)
1,677,627
-
-

합 계
2,034,205
103,007
118,537

(주1)
당사가 당기에 계약부채 금액 중 수익으로 인식한 금액은 679,450천원입니다.

18. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환사채
13,600,000
15,100,000
19,600,000

상환할증금
4,489,543
4,967,876
6,402,877

전환권조정
(1,722,374)
(3,507,964)
(5,766,977)

전환사채 장부가액
16,367,169
16,559,912
20,235,900

유동성 전환사채
16,367,169
16,559,912
3,625,667

비유동 전환사채
-
-
16,610,233

(2) 당사가 발행한 각 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제1회
제2회
제3회
제4회
제5회
제6회

발행일
2016.12.14
2017.01.25
2017.08.09
2017.11.29
2017.11.29
2017.11.29

만기일
2020.12.14
2021.01.25
2022.08.09
2022.11.29
2022.11.29
2022.11.29

액면가액
30억원
30억원
20억원
91억원
5억원
20억원

발행가액
30억원
30억원
20억원
91억원
5억원
20억원

표면이자율
2%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)
2%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)
1%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)
1%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)
1%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)
1%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)

만기수익율
8.00%
8.00%
6.50%
6.50%
3.00%
6.50%

전환청구기간
17.06.14 ~ 20.12.13
17.07.25 ~ 21.01.24
17.09.09 ~ 22.08.08
17.12.29 ~ 22.11.28
17.12.29 ~ 22.11.28
17.12.29 ~ 22.11.28

미상환사채원금
-
-
20억원
91억원
5억원
20억원

전환권행사누적금액
30억원
30억원
-
-
-
-

전환신주
기명식 보통주식

행사가격
40,000원
40,000원
43,333원
43,333원
43,333원
43,333원

행사가능 주식수
75,000주
75,000주
46,154주
210,000주
11,538주
46,154주

당기 행사주식수
-
37,500주
-
-
-
-

누적 행사주식수
75,000주
75,000주
-
-
-
-

당기말 미행사주식수
-
-
46,154주
210,000주
11,538주
46,154주

상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환

인수자의 조기상환권
-
-
2021.02.09부터
매6개월 단위
2021.05.29부터
매6개월 단위
2021.05.29부터
매6개월 단위
2021.05.29부터

(3) 전환사채의 회계처리
당사는 당사가 발행한 전환사채 중 부채요소에 해당하는 일반사채를 공정가치로 측정하여 전환사채로 인식하였고, 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

최초 발행시 전환사채와 파생상품부채로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전환사채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 후속측정되고, 파생상품부채로 인식된 전환권 및 조기상환권은 매기말 공정가치로 후속측정 됩니다.

(단위: 천원)

구 분
발행가액
전환사채
파생상품부채

제1회 발행분
3,000,000
2,665,912
334,088

제2회 발행분
3,000,000
2,665,723
334,277

제3회 발행분
2,000,000
1,476,175
523,825

제4회 발행분
9,100,000
6,727,791
2,372,209

제5회 발행분
500,000
343,823
156,177

제6회 발행분
2,000,000
1,478,636
521,364

합 계
19,600,000
15,358,060
4,241,940

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채와 분리하여 인식한 내재파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환권 및 조기상환권(주1)
29,018,167
31,803,754
17,005,271

(주1)
당사는 상기 공정가치평가를 위해 이항모형 기반의 위험조정할인율이 고려된 모형(Goldman-Sachs Model)을 사용하였으며, 유사기업의 잔여만기별 주가변동성(31.10%~ 32.13%)과 기간별 위험이자율(16.74%)을 투입변수로 하였습니다.

19. 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 발행한 전환상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동 전환상환우선주부채
9,874,617
7,654,764
6,000,935

비유동 전환상환우선주부채
26,873,352
24,763,084
-

합 계
36,747,969
32,417,848
6,000,935

(2) 당사가 발행한 각 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1차 발행분

발행일
2018-12-01

발행주식수
250,000주

발행금액
20,000,000,000원

배당에 관한 사항
참가적, 누적적

우선배당율
2%

전환가액
80,000원

전환가능주식수
250,000주

전환신주
기명식 보통주

전환청구기간
발행일 익일부터 발행일로부터 7년째 되는 날까지

상환가액
발행일로부터 상환일까지 본건 신주의 발행가액을 기준으로 연 7.0%의 IRR이 충족되는 가액

상환청구기간
2020.12.01~2025.11.01

Refixing 조항
1) 주식분할, 주식병합 등으로 발행주식수가 변경되는 경우
2) 유가증권이나 부채증서 또는 기타 자산(현금배당 제외), 옵션, 옵션, 권리를 보통주주에게 분배하는 경우
3) 자본조정, 재분류 기타 사유로 인하여 동일한 또는 다른 수의 다른 종류의 주식으로 변경될 경우
4) 보통주식의 자본조정, 또는 분할, 다른 회사와의 신설합병, 흡수합병이 있는 경우
5) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 발행하는 경우
6) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 관련 사채(전환사채, 신수인수권부사채 등) 발행하는 경우
7) IPO 공모단가(우회상장포함)의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 (상장공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)
8) 회사가 타사와 인수, 합병시 발행주식의 주당평가가액의 70%가 전환가격을 하회할 경우 (전환가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)
9) 실적(영업이익)이 일정한 수준에 못미치는 경우 (전환가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)

구 분
2,3차 발행분
4차 발행분
5,6차 발행분

발행일
2020-02-01
2020-02-20
2020-02-20

발행주식수
23,743주
150,380주
23,744주

발행금액
2,999,856,821원
19,000,061,860원
2,999,983,168원

배당에 관한 사항
참가적, 누적적

우선배당율
1%

전환가액
126,347원

전환가능주식수
23,743주
150,380주
23,744주

전환신주
기명식 보통주

전환청구기간
발행일 익일부터 발행일로부터 10년째 되는 날까지

상환가액
발행일로부터 상환일까지
본건 신주의 발행가액을 기준으로
연 3.0%의 IRR이 충족되는 가액
발행일로부터 상환일까지
본건 신주의 발행가액을 기준으로
연 5.0%의 IRR이 충족되는 가액
발행일로부터 상환일까지
본건 신주의 발행가액을 기준으로
연 3.0%의 IRR이 충족되는 가액

상환청구기간
2023.02.02~2030.02.01
2023.2.28~2030.02.20
2023.2.28~2030.02.20

Refixing 조항
1) 주식분할, 주식병합 등으로 발행주식수가 변경되는 경우
2) 유가증권이나 부채증서 또는 기타 자산(현금배당 제외), 옵션, 옵션, 권리를 보통주주에게 분배하는 경우
3) 자본조정, 재분류 기타 사유로 인하여 동일한 또는 다른 수의 다른 종류의 주식으로 변경될 경우
4) 보통주식의 자본조정, 또는 분할, 다른 회사와의 신설합병, 흡수합병이 있는 경우
5) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 발행하는 경우
6) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 관련 사채(전환사채, 신수인수권부사채 등) 발행하는 경우
7) IPO 공모단가(우회상장포함)의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 (상장공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)
8) 회사가 타사와 인수, 합병시 발행주식의 주당평가가액의 70%가 전환가격을 하회할 경우 (전환가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)

구 분
7차 발행분
8차 발행분
9차 발행분

발행일
2020-03-26
2020-03-28
2020-04-30

발행주식수
71,232
15,830
11,872

발행금액
8,999,949,504원
2,000,073,010원
1,499,991,584원

배당에 관한 사항
참가적, 누적적

우선배당율
1%

전환가액
126,347원

전환가능주식수
71,232주
15,830주
11,872주

전환신주
기명식 보통주

전환청구기간
발행일 익일부터 2030.03.25까지
발행일 익일부터 2030.03.28까지
발행일 익일부터 2030.04.30까지

상환가액
발행일로부터 상환일까지
본건 신주의 발행가액을 기준으로
연 5.0%의 IRR이 충족되는 가액
발행일로부터 상환일까지
본건 신주의 발행가액을 기준으로
연 5.0%의 IRR이 충족되는 가액
발행일로부터 상환일까지
본건 신주의 발행가액을 기준으로
연 3.0%의 IRR이 충족되는 가액

상환청구기간
2023.02.28~2030.03.26
2023.03.29~2030.03.28
2023.05.01~2030.04.30

Refixing 조항
1) 주식분할, 주식병합 등으로 발행주식수가 변경되는 경우
2) 유가증권이나 부채증서 또는 기타 자산(현금배당 제외), 옵션, 옵션, 권리를 보통주주에게 분배하는 경우
3) 자본조정, 재분류 기타 사유로 인하여 동일한 또는 다른 수의 다른 종류의 주식으로 변경될 경우
4) 보통주식의 자본조정, 또는 분할, 다른 회사와의 신설합병, 흡수합병이 있는 경우
5) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 발행하는 경우
6) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 관련 사채(전환사채, 신수인수권부사채 등) 발행하는 경우
7) IPO 공모단가(우회상장포함)의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 (상장공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)
8) 회사가 타사와 인수, 합병시 발행주식의 주당평가가액의 70%가 전환가격을 하회할 경우 (전환가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)

(3) 전환상환우선주의 회계처리

당사는 당사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 전환상환우선주부채로 인식하였고, 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 

최초 발행시 전환상환우선주부채와 파생상품부채로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전환상환우선주부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 후속측정되고, 파생상품부채로 인식된 전환권 및 조기상환권은 매기말 공정가치로 후속측정 됩니다.

(단위: 천원)

구 분
발행가액
전환상환우선주부채
파생상품부채

1차 발행분
20,000,000
4,670,305
15,329,695

2,3차 발행분
2,999,857
1,767,678
1,232,179

4차 발행분
19,000,062
11,884,347
7,115,715

5,6차 발행분
2,999,983
1,767,925
1,232,058

7차 발행분
8,999,950
5,605,300
3,394,650

8차 발행분
2,000,073
1,243,423
756,650

9차 발행분
1,499,992
880,482
619,510

합 계
57,499,917
27,819,460
29,680,457

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채와 분리하여 인식한 내재파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환권 및 조기상환권(주1)
66,281,441
64,176,184
19,465,228

(주1)
당사는 상기 공정가치평가를 위해 이항모형 기반의 위험조정할인율이 고려된 모형(Goldman-Sachs Model)을 사용하였으며, 유사기업의 잔여만기별 주가변동성(32.99%~ 33.36%)과 기간별 위험이자율(16.74%)을 투입변수로 하였습니다.

20. 전환우선주부채

(1) 당사는 당기말 현재까지 6차에 걸쳐 전환우선주를 발행하였으며, 발행 조건에 따라 당사가 발행해야 할 주식 수가 변동될 수 있으므로 전환우선주를 금융부채로 인식하였습니다. 또한 당사는 동 우선주에 포함된 전환권을 별도의 파생상품으로 분리하지 않고, 전환우선주 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.
 
당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지정사유
당기말
전기말
전기초

전환우선주
복합금융상품
19,738,833
-
-

(2) 당기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초
-

평가손익 인식(주1)
(60,955)

발행
19,799,788

기말
19,738,833

(주1)
당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가함에 따라, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하였습니다.

(3) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1차 발행분
2차 발행분
3차 발행분
4차 발행분
5차 발행분
6차 발행분

발행일
2021-07-30
2021-08-20
2021-08-28
2021-08-30
2021-09-01
2021-09-15

발행주식수
18,792주
8,808주
17,617주
8,808주
53,438주
8,808주

발행금액
3,200,089,680원
1,499,914,320원
2,999,998,930원
1,499,914,320원
9,099,957,020원
1,499,914,320원

배당에 관한 사항
참가적, 누적적

우선배당율
1%

전환가액
170,290원

전환가능주식수
18,792주
8,808주
17,617주
8,808주
53,438주
8,808주

전환신주
기명식 보통주

전환청구기간
발행일 익일부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지

Refixing 조항
1) 주식분할, 주식병합 등으로 발행주식수가 변경되는 경우
2) 유가증권이나 부채증서 또는 기타 자산(현금배당 제외), 옵션, 옵션, 권리를 보통주주에게 분배하는 경우
3) 자본조정, 재분류 기타 사유로 인하여 동일한 또는 다른 수의 다른 종류의 주식으로 변경될 경우
4) 보통주식의 자본조정, 또는 분할, 다른 회사와의 신설합병, 흡수합병이 있는 경우
5) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 발행하는 경우
6) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 관련 사채(전환사채, 신수인수권부사채 등) 발행하는 경우
7) IPO 공모단가(우회상장포함)의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 (상장공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)
8) 회사가 타사와 인수, 합병시 발행주식의 주당평가가액의 70%가 전환가격을 하회할 경우 (전환가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)

21. 파생상품부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
내재파생상품
당기말
전기말
전기초

전환사채
1차 발행분
전환권
-
-
2,254,728

2차 발행분
전환권
-
3,127,009
2,327,477

3차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
4,167,827
4,109,988
1,736,959

4차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
19,421,046
19,208,528
8,330,662

5차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
1,160,942
1,136,583
524,535

6차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
4,268,352
4,221,646
1,830,910

전환상환우선주
1차 발행분
전환권
36,182,606
34,174,619
19,465,228

2,3차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
2,541,822
2,508,585
-

4차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
14,967,168
14,964,137
-

5,6차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
2,551,098
2,517,485
-

7차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
7,154,270
7,147,525
-

8차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
1,590,753
1,589,117
-

9차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
1,293,724
1,274,716
-

합 계
95,299,608
95,979,938
36,470,499

22. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여부채의 현재가치
2,956,455
1,729,798
1,036,826

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

순확정급여부채
2,956,455
1,729,798
1,036,826

(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,729,798
1,036,826

당기근무원가
800,134
593,428

이자비용
40,579
23,542

신입 및 전입효과
130,988
130,657

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 
 보험수리적손익
(158,495)
(14,772)

- 경험적조정으로 인한 
 보험수리적손익
501,717
(39,883)

퇴직급여지급액
(88,266)
-

기말
2,956,455
1,729,798

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 근무원가
800,134
593,428

부채에 대한 이자비용
40,579
23,542

신입 및 전입효과
130,988
130,657

합 계
971,701
747,627

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.93
2.44
2.37

미래임금상승률
4.06
4.05
4.06

(5) 민감도 분석

당기

말
현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동
확정급여채무의 잔액

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(173,001)
205,527

미래 급여인상률
1%
204,484
(175,381)

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 12.78년, 12.80년 및 12.96년입니다.

(7) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 현금 유출된 금액은 없습니다.

23. 자본금, 자본잉여금과 기타
자
본항목

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
10,000,000 주
10,000,000 주
10,000,000 주

주당액면금액
100 원
100 원
100 원

발행주식수
1,503,680 주
1,462,500 주
1,350,000 주

자본금
150,368,000 원
146,250,000 원
135,000,000 원

(2) 당기와 전기 중 발행한 유통주식수 및 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

유통주식수
자본금
유통주식수
자본금

기초
1,462,500
146,250
1,350,000
135,000

전환사채의 전환
37,500
3,750
112,500
11,250

주식선택권의 행사
3,680
368
-
-

기말
1,503,680
150,368
1,462,500
146,250

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
22,437,483
17,228,901
1,962,500

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
17,228,901
1,962,500

전환사채의 전환
5,088,437
15,266,401

주식선택권의 행사
120,145
-

기말
22,437,483
17,228,901

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
4,190,336
2,715,130
1,596,422

(6) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,715,130
1,596,422

주식보상비용
1,595,351
1,118,708

주식선택권의 행사
(120,145)
-

기말
4,190,336
2,715,130

24. 결손금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
187,454,168
141,531,746
60,637,164

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
141,531,746
60,637,164

당기순손실
45,579,200
80,949,237

확정급여제도의 재측정요소
343,222
(54,655)

기말
187,454,168
141,531,746

(3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(처리예정일 : 2022년 3월 31일)
(처리확정일 : 2021년 3월 30일)

I. 미처리결손금

187,454,167,932

141,531,745,590

1. 전기이월미처리결손금
141,531,745,590

60,637,163,918

2. 당기순손실
45,579,200,112

80,949,236,751

3. 확정급여제도의 재측정요소
343,222,230

(54,655,079)

II. 결손금의 처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

187,454,167,932

141,531,745,590

25. 주식기준보상

(1) 당사는 당사의 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일에 약정한 행사가격으로 당사의 주식을 매수할 수 있습니다.

주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차

발행할 주식수(주)
96,700
6,250
14,000
21,500
35,500
15,400
40,730
1,500

부여일
2018-03-30
2018-07-31
2019-03-29
2019-06-21
2019-10-09
2020-03-31
2021-03-30
2021-07-27

부여방법
신주발행

가득조건
용역제공 2년~4년

행사가격(원)
100
100
72,000
72,000
72,000
113,712
113,712
113,712

가득기간
2~4년
2~4년
2~4년
2~4년
2~4년
2~3년
2년
2년

행사조건
(주1)
(주1)
(주1)
(주1)
(주1)
(주2)
(주3)
(주3)

행사기간
가득일로부터 5년

(주1)
부여주식수의 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/48을 5년간 행사가능

(주2)
부여주식수의 24/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 12/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/36을 5년간 행사가능

(주3)
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능

(2) 부여일 현재의 주식선택권 이항모형 평가 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 기초자료 금액은 회차별로 부여된 총 수량으로 가중평균하였습니다.

(단위: 원)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차

부여일 공정가치
32,649
32,649
20,985
20,384
31,584
19,993
61,274
67,243

부여일 주식가격
32,732
32,732
61,229
61,229
77,783
77,783
136,653
144,618

행사가격
100
100
72,000
72,000
72,000
113,712
113,712
113,712

기대주가변동성
34.06%
34.17%
33.17%
32.79%
32.56%
33.16%
33.56%
33.28%

기대 만기(년)
7.52
7.52
7.52
7.52
7.52
7.18
7.00
7.00

무위험이자율(%)
2.56%
2.50%
1.81%
1.56%
1.40%
1.44%
1.83%
1.82%

(3) 당기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

수 량
가중평균
 행사가격
수 량
가중평균
 행사가격

기 초
124,742
43,071
109,342
33,121

부 여
42,230
113,712
15,400
113,712

상 실
(4,045)
108,556
-
-

행 사
(3,680)
100
-
-

기 말
159,247
61,133
124,742
43,071

(4) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 당사가 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전기까지 인식한 보상원가
2,130,850
1,012,142

당기에 인식한 총보상원가
1,595,351
1,118,708

총보상원가
3,726,201
2,130,850

26. 주당손실

(1) 기본주당손실

1) 기본주당손실의 계산내역

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
45,579,200,112
80,949,236,751

가중평균유통보통주식수
1,498,615
1,356,762

기본주당손실
30,414
59,664

2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주, 일)

구 분
당 기
전 기

주식수
일 수
적 수
주식수
일 수
적 수

기초
1,462,500
365
533,812,500
1,350,000
366
494,100,000

전환사채의 전환
37,500
345
12,937,500
112,500
22
2,475,000

주식선택권 행사
1,610
67
107,870
-
-
-

주식선택권 행사
2,070
66
136,620
-
-
-

합 계
1,503,680

546,994,490
1,462,500

496,575,000

가중평균유통보통주식수

1,498,615

1,356,762

(2) 당기와 전기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

27.
판
매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
10,516,584
6,795,361

퇴직급여
971,701
747,627

복리후생비
1,217,631
906,484

여비교통비
140,725
168,905

접대비
42,968
36,439

통신비
3,900
13,268

수도광열비
85,635
56,843

세금과공과
113,996
27,522

감가상각비
3,106,250
1,971,540

임차료
13,397
3,467

차량유지비
5,935
5,033

경상연구개발비
11,617,951
7,053,717

도서인쇄비
7,953
5,893

소모품비
73,704
66,731

지급수수료
1,636,338
994,382

무형자산상각비
125,932
92,956

주식보상비용
1,595,351
1,118,708

합 계
31,275,951
20,064,876

28. 비용의성격별분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
3,098,905
(4,934,519)

저장품 매입액 등
928,264
5,207,177

상품의 판매
1,340,923
18,143

종업원급여
12,705,916
8,449,473

감가상각비
3,106,250
1,971,540

무형자산상각비
125,932
92,956

경상연구개발비
11,617,951
7,053,717

지급수수료
2,425,410
1,148,749

여비교통비
140,725
168,905

주식보상비용
1,595,351
1,118,708

기타
347,488
215,195

합 계
37,433,115
20,510,044

29. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1)
당기와 전기 중 기타영업외수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

잡이익
82,769
22

전기오류수정이익
-
54,074

합 계
82,769
54,096

(2)
당기와 전기 중 기타영업외비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
6,300
-

선급금손상차손
223,184
-

잡손실
93
4,744

전기오류수정손실
-
205,265

합 계
229,577
210,009

30. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
160,188
206,791

외환차익(주1)
43,162
61,984

외화환산이익(주1)
123,642
-

당기손익인식금융부채평가이익
60,955
-

합 계
387,947
268,775

(주1)
당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
7,360,580
6,581,073

외환차손(주1)
27,259
119,191

외화환산손실(주1)
3,262
124,113

파생상품평가손실
2,435,534
54,528,309

합 계
9,826,635
61,352,686

(주1)
당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기에 인식된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

총당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
-
-

총이연법인세
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(45,579,200)
(80,949,237)

적용세율에 따른 세부담액
(10,568,166)
(19,127,715)

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(4,635,441)
(8,873,872)

- 세무상 차감되지 않는 비용
7,409,047
19,788,834

- 이연법인세자산 미인식 효과
12,844,581
10,861,818

- 이월세액공제
(5,448,843)
(3,215,346)

- 기타
398,822
566,281

법인세비용
-
-

유효세율(%) (주1)
-
-

(주1) 부(-)의 유효세율로 표시하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(49,856)
47,276
(2,580)
(10,968)
10,400
(568)

재고자산
-
3,617,092
3,617,092
-
795,760
795,760

선급금
-
223,184
223,184
-
49,101
49,101

종속기업투자주식
-
3,717,404
3,717,404
-
817,829
817,829

유형자산
142,423
85,882
228,305
31,333
18,894
50,227

사용권자산
(1,104,991)
800,954
(304,037)
(243,098)
176,210
(66,888)

선수수익
20,833
-
20,833
4,583
-
4,583

미지급비용
501,332
107,448
608,780
110,293
23,639
133,932

장기미지급금
51,519
7,947
59,466
11,334
1,749
13,083

전환사채
33,263,666
(1,478,330)
31,785,336
7,318,006
(325,232)
6,992,774

복구충당부채
104,917
6,971
111,888
23,082
1,533
24,615

확정급여부채
1,729,798
1,226,657
2,956,455
380,555
269,865
650,420

리스부채
1,124,496
(783,398)
341,098
247,389
(172,347)
75,042

소 계
35,784,137
7,579,087
43,363,224
7,872,509
1,667,401
9,539,910

이월결손금
50,601,416
26,037,895
76,639,311
11,132,311
5,728,337
16,860,648

이월세액공제
9,511,759
5,448,843
14,960,602
9,511,759
5,448,843
14,960,602

소 계
60,113,175
31,486,738
91,599,913
20,644,070
11,177,180
31,821,250

합 계
95,897,312
39,065,825
134,963,137
28,516,579
12,844,581
41,361,160

실현 가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(28,516,579)
(12,844,581)
(41,361,160)

합 계
-
-
-

(전기)

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
-
(49,856)
(49,856)
-
(10,968)
(10,968)

유형자산
76,068
66,355
142,423
16,735
14,598
31,333

사용권자산
(1,238,201)
133,210
(1,104,991)
(272,404)
29,306
(243,098)

선수수익
31,193
(10,360)
20,833
6,862
(2,279)
4,583

미지급비용
300,284
201,048
501,332
66,063
44,230
110,293

장기미지급금
44,920
6,599
51,519
9,882
1,452
11,334

전환사채
17,641,172
15,622,494
33,263,666
3,881,058
3,436,949
7,318,006

복구충당부채
53,816
51,101
104,917
11,840
11,242
23,082

확정급여부채
1,036,826
692,972
1,729,798
228,102
152,454
380,555

리스부채
1,184,385
(59,889)
1,124,496
260,565
(13,176)
247,389

소 계
19,130,463
16,653,674
35,784,137
4,208,703
3,663,808
7,872,509

이월결손금
32,498,398
18,103,018
50,601,416
7,149,647
3,982,664
11,132,311

이월세액공제
6,296,412
3,215,347
9,511,759
6,296,412
3,215,346
9,511,759

소 계
38,794,810
21,318,365
60,113,175
13,446,059
7,198,010
20,644,070

합 계
57,925,273
37,972,039
95,897,312
17,654,762
10,861,818
28,516,579

실현 가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(17,654,762)
(10,861,818)
(28,516,579)

합 계
-
-
-

(4) 당기말 현재 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 낮다고 판단하여 순이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 세무상 결손금 및 세액공제의 공제가능시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도
이월결손금
이월세액공제

당기
만기일
당기
만기일

2015년
143,617
2025년
-
-

2016년
244,621
2026년
264,552
2026년

2017년
5,840,561
2027년
1,594,867
2027년

2018년
9,664,391
2028년
1,117,761
2028년

2019년
16,605,207
2029년
3,319,233
2029년

2020년
18,103,018
2030년
3,215,346
2030년

2021년
26,037,896
2031년
5,448,843
2031년

합 계
76,639,311

14,960,602

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정내용
한도금액
실행금액

농협은행(주1)
운전자금 대출
9,500,000
9,500,000

기업은행
신용카드 한도
50,000
50,000

서울보증보험
이행지급보증
50,000
50,000

기술보증기금(주1)
융자담보지급보증
9,500,000
9,500,000

(주1)
당사의 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석15 참조)

(2) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)에게 제공한 지급보증은 없습니다
.

(3) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송 등의 사건은 없습니다.

33.
재무위험관리의 목적 및 정책

당사는 시장위험(환율변동위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무본부에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 재무본부는 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 

이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
1,656,749
1,964,075
1,602
1,743
996,880
1,154,188

매출채권
USD
18,329
21,729
-
-
162,315
187,928

단기대여금
USD
1,200,000
1,422,600
1,200,000
1,305,600
-
-

미수수익
USD
100,872
119,584
45,824
49,856
-
-

금융자산 계
USD
2,975,950
3,527,988
1,247,426
1,357,199
1,159,195
1,342,116

미지급금
USD
-
-
1,453
1,581
38,924
45,066

단기차입금
USD
-
-
-
-
996,864
1,154,169

금융부채 계
USD
-
-
1,453
1,581
1,035,788
1,199,235

당기말과 전기말 및 전기초 현재 각 외화에 대한 원화의 환율의 5% 변동시 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기말
전기말
전기초

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
176,399
(176,399)
67,781
(67,781)
7,144
(7,144)

2) 가격변동위험
당사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 보유한 금융상품이 대부분 장기저축성 보험상품으로 노출된 가격위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 이자율위험
이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당기말 현재 현재 당사는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(주1)
5,529,050
8,690,546
2,978,760

금융상품
695,000
695,000
110,000

매출채권
857,915
-
187,928

기타채권
2,992,865
3,167,451
731,154

합 계
10,074,830
12,552,997
4,007,842

(주1)
보유 현금시재액은 제외하였습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 

당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다. 당기말과 전기말, 전기초 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금 잔액은 없습니다.

(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.

당사의 유동성 관리방법은 충분한 현금및현금성자산을 유지하고 금융기관으로부터의 신용한도 확보를 통해 충분한 유동성을 확보하는 것 입니다. 당사는 적극적인 영업활동을 통해 신용한도 내에서 충분한 유동성을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기 분석내용은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과

매입채무
165,165
165,165
165,165
-
-

장기차입금
9,500,000
9,914,304
199,500
199,500
9,515,304

기타채무(주1)
3,470,821
3,536,832
3,045,990
490,842
-

전환사채(주2)
16,367,169
17,581,745
17,581,745
-
-

리스부채
341,098
357,882
261,576
68,976
27,330

전환상환우선주부채(주2)
36,747,969
67,931,944
25,017,055
42,914,889
-

합 계
66,592,222
99,487,872
46,271,031
43,674,207
9,542,634

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(주2)

전환사채와

전환상환우선주의 경우
,
조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 그에 따라 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다. 조기상환청구시 원금과 예상이자비용 등의 합계금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과

매입채무
163,777
163,777
163,777
-
-

기타채무(주1)
3,320,070
3,473,094
2,458,501
531,698
482,895

전환사채(주2)
16,559,912
20,698,912
20,698,912
-
-

리스부채
1,124,496
1,182,942
839,376
261,576
81,990

전환상환우선주부채(주2)
32,417,847
66,694,846
23,404,958
374,999
42,914,889

합 계
53,586,102
92,213,571
47,565,524
1,168,273
43,479,774

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(주2)

전환사채와

전환상환우선주의 경우
,
조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 그에 따라 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다. 조기상환청구시 원금과 예상이자비용 등의 합계금액입니다.

(전기초)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과

단기차입금
1,153,970
1,153,970
1,153,970
-
-

기타채무(주1)
1,972,210
1,972,210
1,927,290
-
44,920

전환사채(주2)
20,235,900
24,971,579
4,212,667
20,758,912
-

리스부채
1,184,385
1,293,864
563,916
563,916
166,032

전환상환우선주부채(주2)
6,000,935
22,898,000
22,898,000
-
-

합 계
30,547,400
52,289,623
30,755,843
21,322,828
210,952

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(주2)

전환사채와

전환상환우선주의 경우
,
조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 그에 따라 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다. 조기상환청구시 원금과 예상이자비용 등의 합계금액입니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
187,556,589
152,116,803
68,564,095

자본(B)
(160,675,981)
(121,441,464)
(56,943,242)

부채비율(A/B)
(-)116.7%
(-)125.3%
(-)120.4%

(5) 공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,529,050
5,529,050
8,690,546
8,690,546
2,978,894
2,978,894

단기금융상품
200,000
200,000
200,000
200,000
110,000
110,000

매출채권 및 기타채권
3,379,083
3,379,083
2,298,818
2,298,818
620,473
620,473

기타비유동채권
471,698
471,698
868,633
868,633
298,609
298,609

장기금융상품
495,000
495,000
495,000
495,000
-
-

합 계
10,074,831
10,074,831
12,552,997
12,552,997
4,007,976
4,007,976

금융부채

매입채무
165,165
165,165
163,777
163,777
-
-

기타채무(주1)
3,470,821
3,470,821
3,320,070
3,320,070
1,972,210
1,972,210

차입금
9,500,000
9,500,000
-
-
1,153,970
1,153,970

리스부채
341,098
341,098
1,124,496
1,124,496
1,184,385
1,184,385

전환사채
16,367,169
16,442,067
16,559,912
16,328,513
20,235,900
19,211,709

전환상환우선주부채
36,747,969
12,837,986
32,417,847
10,566,185
6,000,935
-

전환우선주부채
19,738,833
19,738,833
-
-
-
-

파생상품부채
95,299,608
95,299,608
95,979,938
95,979,938
36,470,499
36,470,499

합 계
181,630,663
157,795,578
149,566,040
127,482,979
67,017,899
59,992,773

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과
공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융부채:

전환우선주부채
19,738,833
-
-
19,738,833
19,738,833

파생상품부채
95,299,608
-
-
95,299,608
95,299,608

금융부채 합계
115,038,441
-
-
115,038,441
115,038,441

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
95,979,938
-
-
95,979,938
95,979,938

(전기초)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
36,470,499
-
-
36,470,499
36,470,499

3) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 금융부채의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
평 가
감 소
기 말

전환우선주부채
-
19,799,788
(60,955)
-
19,738,833

파생상품부채
95,979,938
-
2,435,534
(3,115,864)
95,299,608

합 계
95,979,938
19,799,788
2,374,579
(3,115,864)
115,038,441

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
평 가
감 소
기 말

파생상품부채
36,470,499
14,350,763
54,528,309
(9,369,633)
95,979,938

(6) 가치평가기법 및 투입변수

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
내 역
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채
전환우선주부채
19,738,833
3
이항모형,
주가변동성, 이자율

파생상품부채
전환권,
조기상환청구권
95,299,608
3
이항모형,
이자율모형
주가변동성,
이자율

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
내 역
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수

파생상품부채
전환권,
조기상환청구권
95,979,938
3
이항모형,
이자율모형
주가변동성,
이자율

(전기초)

(단위: 천원)

구 분
내 역
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수

파생상품부채
전환권,
조기상환청구권
36,470,499
3
이항모형,
이자율모형
주가변동성,
이자율

2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 장기금융상품은 저축성보험으로 당기손익공정가치측정금융자산에 해당되나, 상기 분류에서 제외되어 있으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 가입 시 불입한 금액이 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.

34. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

당기손익공정가치 측정 금융자산:

장기금융상품
495,000
495,000
-

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산
5,529,050
8,690,546
2,978,894

단기금융상품
200,000
200,000
110,000

매출채권 및 기타채권
3,379,083
2,298,818
620,473

기타비유동채권
471,698
868,633
298,609

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

당기손익공정가치 측정 금융부채:

전환우선주부채
19,738,833
-
-

파생상품부채
95,299,608
95,979,938
36,470,499

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무
165,165
163,777
-

기타채무(주1)
3,470,821
3,320,070
1,972,210

차입금
9,500,000
-
1,153,970

전환사채
16,367,169
16,559,912
20,235,900

전환상환우선주부채
36,747,969
32,417,847
6,000,935

리스부채
341,098
1,124,496
1,184,385

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산ㆍ부채
당기손익공정가치측정
금융자산ㆍ부채
합 계

이자수익
160,188
-
160,188

외환차손익
15,902
-
15,902

외화환산손익
120,380

120,380

파생상품평가손익
-
(2,435,534)
(2,435,534)

당기손익인식금융부채평가손익
-
60,955
60,955

이자비용
(7,360,580)
-
(7,360,580)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산ㆍ부채
당기손익공정가치측정
금융자산ㆍ부채
합 계

이자수익
206,791
-
206,791

외환차손익
(57,207)
-
(57,207)

외화환산손익
(124,113)

(124,113)

파생상품평가손익
-
(54,528,309)
(54,528,309)

이자비용
(6,581,073)
-
(6,581,073)

35. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
명 칭

종속기업
FADU TECHNOLOGY INCORPORATED

기타특수관계자
대표이사 및 임직원

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계
특수관계자명
매출
매입

당기
전기
당기
전기

종속기업
FADU TECHNOLOGY INCORPORATED
-
726,019
33,623
-

(3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 채권

(단위: 천원)

관계
특수관계자명
전기초

매출채권

종속기업
FADU TECHNOLOGY INCORPORATED
195,605

한편, 당기말 현재 종속기업에 대하여 재고자산 매입 목적으로 지급한 선급금 573,592천원을 계상하고 있습니다.

2) 채무

당기말 및 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채무잔액은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
회사명
기초
회수
대여
환율변동효과
기말

종속기업
FADU TECHNOLOGY INCORPORATED
1,305,600
-
-
117,000
1,422,600

기타특수관계자
대표이사 및 임직원
383,102
(60,923)

120,000

-
442,179

(전기)

(단위: 천원)

구분
회사명
기초
회수
대여
환율변동효과
기말

종속기업
FADU TECHNOLOGY INCORPORATED
-
-
1,429,680
(124,080)
1,305,600

기타특수관계자
대표이사 및 임직원
149,025
(60,923)
295,000
-
383,102

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
담보제공자
제공처
보증채무
채무액
신용제공액

대표이사
남이현, 이지효
산업은행
제6회차 원화전환사채
2,000,000
2,000,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계
특수관계자명
거래구분
거래내역
계정과목
당기
전기

종속기업
FADU TECHNOLOGY 
INCORPORATED
투자지분 매수
FADU TECHNOLOGY 
INCORPORATED 지분
종속기업투자
2,903,832
-

(주1)
당사는 종속기업투자주식에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 보아, 당기말 현재 종속기업의 순자산을 회수가능액으로 추정하여 종속기업투자주식손상차손 3,717,404천원을 인식하였습니다.(주석10 참조)

(8) 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
839,669
762,755

퇴직급여
97,252
58,410

합 계
936,921
821,165

36. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(주석 5 참조)

(2) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외화환산손실
3,262
124,113

재고자산평가손실
3,617,092
-

선급금손상차손
223,184
-

종속기업투자주식손상차손
3,717,404
-

감가상각비
3,106,250
1,971,540

무형자산상각비
125,931
92,956

이자비용
7,360,580
6,581,073

퇴직급여
971,701
747,627

주식보상비용
1,595,351
1,118,708

파생상품평가손실
2,435,534
54,528,309

전기오류수정손실
-
205,266

외화환산이익
(123,642)
-

이자수익
(160,188)
(206,791)

당기손익인식금융부채평가이익
(60,955)
-

전기오류수정이익
-
(54,074)

합 계
22,811,504
65,108,727

(3) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(857,830)
187,928

미수금의 감소(증가)
459,961
(510,816)

선급금의 증가
(1,691,093)
(1,235,852)

선급비용의 증가
(4,164)
-

당기법인세자산의 감소
12,177
4,750

재고자산의 증가
(504,230)
(4,948,476)

매입채무의 증가
1,388
163,777

미지급금의 감소
(198,945)
(873,388)

미지급비용의 감소
(58,169)
(169,937)

예수금의 증가(감소)
253,571
(5,170)

선수수익의 감소
-
(10,359)

계약부채의 증가
1,677,627
-

장기미지급금의 증가
7,947
6,599

퇴직금의 지급
(88,266)
-

합 계
(990,026)
(7,390,944)

(4) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

신규리스계약
이자효과
자본 전환
공정가치변동

장단기차입금
-
9,500,000
-
-
-
-
9,500,000

전환우선주부채
-
19,799,788
-
-
-
(60,955)
19,738,833

전환상환우선주부채
32,417,847
-
-
4,330,122
-
-
36,747,969

전환사채
16,559,912
-
-
1,783,580
(1,976,323)
-
16,367,169

리스부채(주1)
1,124,496
(839,377)
-
55,979
-
-
341,098

파생상품부채
95,979,938
-
-
-
(3,115,864)
2,435,534
95,299,608

합 계
146,082,193
28,460,411
-
6,169,681
(5,092,187)
2,374,579
177,994,677

(주1)
현금흐름에 이자 지급액 55,979천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

신규리스계약
이자효과
자본 전환
공정가치변동

장단기차입금
1,153,970
(1,153,970)
-
-
-
-
-

전환상환우선주부채
6,000,935
23,149,153
-
3,267,759
-
-
32,417,847

전환사채
20,235,900
-
-
2,232,030
(5,908,018)
-
16,559,912

리스부채(주1)
1,184,385
(708,846)
553,832
95,125
-
-
1,124,496

파생상품부채
36,470,499
14,350,763
-
-
(9,369,633)
54,528,309
95,979,938

합 계
65,045,689
35,637,100
553,832
5,594,914
(15,277,651)
54,528,309
146,082,193

(주1)
현금흐름에 이자 지급액 95,125천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출, 유입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득
관련 미지급금 변동

114,303
1,479,828

전환사채 전환
5,092,187
15,277,651

사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약)
-
646,706

주식선택권행사
120,145
-

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환효과

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일입니다. 

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

1) 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자
당사는 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.

2) 리스
당사는 한국채택국제회계기준 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 그날에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 판단하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 의무적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

1) 금융자산의 제거
당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다.
이에 따라 전환일 이전에 당사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

2) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(4) 기업의 재무상태와 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
10,458,720
23,463,186
(13,004,466)

조정액:

전환상환우선주 조정(주1)
-
25,899,039
(25,899,039)

전환사채 조정(주1)
-
17,386,760
(17,386,760)

주식기준보상 적용효과(주2)
-
-
-

리스기준서 적용효과(주3)
1,238,201
1,238,201
-

확정급여부채 조정(주4)
-
276,823
(276,823)

오류사항 조정
-
300,086
(300,086)

기타
(76,068)
-
(76,068)

조정액 합계
1,162,133
45,100,909
(43,938,776)

한국채택국제회계기준
11,620,853
68,564,095
(56,943,242)

(주1)
자본 및 부채의 분류 정의에 따른 자본요소에 대한 재검토

(주2)
중소기업특례 적용에 따른 회계처리에 대한 주식기준보상 기준서 적용

(주3)
리스기준서 도입에 따른 조정

(주4)
보험수리적가정을 사용하여 확정급여부채를 계상

2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 2020년 12월 31일 현재 재무상태 및 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순손익
총포괄이익

과거회계기준
29,744,055
20,349,572
9,394,483
(21,003,725)
(21,003,725)

조정액:

전환상환우선주 조정(주1)
-
97,737,881
(97,737,881)
(34,338,926)
(34,338,926)

전환사채 조정(주1)
-
31,990,863
(31,990,863)
(23,978,995)
(23,978,995)

주식기준보상 적용효과(주2)
-
-
-
(1,118,708)
(1,118,708)

리스기준서 적용효과(주3)
1,104,991
1,229,413
(124,422)
(124,422)
(124,422)

장기미지급금 현재가치할인(주4)
(100,102)
(89,821)
(10,281)
(10,282)
(10,282)

확정급여부채 조정(주5)
-
397,563
(397,563)
(175,395)
(120,740)

오류사항 조정
63,813
501,332
(437,519)
(137,434)
(137,434)

기타
(137,418)
-
(137,418)
(61,350)
(61,350)

조정액 합계
931,284
131,767,231
(130,835,947)
(59,945,512)
(59,890,857)

한국채택국제회계기준
30,675,339
152,116,803
(121,441,464)
(80,949,237)
(80,894,582)

(주1)
자본 및 부채의 분류 정의에 따른 자본요소에 대한 재검토

(주2)
중소기업특례 적용에 따른 회계처리에 대한 주식기준보상 기준서 적용

(주3)
리스기준서 도입에 따른 조정

(주4)
중소기업특례 적용에 따른 회계처리에 대한 현재가치할인 적용

(주5)
보험수리적가정을 사용하여 확정급여부채를 계상

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 2021년 12월 31일 현재 재무상태 및 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순손익
총포괄이익

과거회계기준
26,879,953
32,841,695
(5,961,742)
(36,694,801)
(36,694,801)

조정액:

전환상환우선주 조정(주1)
-
104,948,258
(104,948,258)
(7,210,377)
(7,210,377)

전환사채 조정(주1)
-
29,116,262
(29,116,262)
(241,646)
(241,646)

전환우선주 조정(주1)
-
19,738,833
(19,738,833)
60,955
60,955

주식기준보상 적용효과(주2)
-
-
-
(1,595,351)
(1,595,351)

리스기준서 적용효과(주3)
304,037
452,986
(148,949)
(24,527)
(24,527)

장기미지급금 현재가치할인(주4)
(100,102)
(39,160)
(60,942)
(50,661)
(50,661)

확정급여부채 조정(주5)
-
497,715
(497,715)
243,069
(100,153)

오류사항 조정
13,957
-
13,957
-
-

기타
(203,279)
-
(203,279)
(65,861)
(65,861)

조정액 합계
14,613
154,714,894
(154,700,281)
(8,884,399)
(9,227,621)

한국채택국제회계기준
26,880,609
187,556,589
(160,675,980)
(45,579,200)
(45,922,422)

(주1)
자본 및 부채의 분류 정의에 따른 자본요소에 대한 재검토

(주2)
중소기업특례 적용에 따른 회계처리에 대한 주식기준보상 기준서 적용

(주3)
리스기준서 도입에 따른 조정

(주4)
중소기업특례 적용에 따른 회계처리에 대한 현재가치할인 적용

(주5)
보험수리적가정을 사용하여 확정급여부채를 계상

4) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 파두

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
-
-
1
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
-
168
-
778
-
-
-
40
-
-
-
1,002
-

합계
16
-
168
-
778
-
-
-
40
-
-
-
1,002
-

(*)전기는 타 감사인이 감사하였고 타 감사인의 감사시간은 알 수 없습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.12.06
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해 및 전반감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.20~2021.12.24
5
일
4
명
2
명
기초잔액검토

2022.01.24~2022.01.28
5
일
4
명
2
명
중간감사

2022.03.07~2022.03.11
5
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 창고 및 외주 창고

실사(입회)대상
본사 재고자산 일체

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.01.28, 2022.03.11

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 06일
(주)파두재무담당이사
(주)파두 내부감사
삼도회계법인 담당이사
대면회의
전반감사계획 보고

2
2022년 01월 28일
(주)파두재무담당이사
(주)파두 내부감사
삼도회계법인 담당이사
대면회의
중간감사발견사항공유

3
2022년 03월 11일
(주)파두재무담당이사
(주)파두 내부감사
삼도회계법인 담당이사
대면회의
기말감사발견사항공유