오픈엣지테크놀로지 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220401)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
오픈엣지테크놀로지(주)

00260116
100000000000
36097
15545
5186
63
Y
N
N
Y
E

오픈엣지테크놀로지 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

(첨부) 연 결 재 무 제 표
.....................................................
4

연 결 재 무 상 태 표
.....................................................
5

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

연 결 자 본 변 동 표
.....................................................
8

연 결 현 금 흐 름 표
.....................................................
9

주석
.....................................................
10

외부감사 실시내용
.....................................................
69

독립된 감사인의 감사보고서

오픈엣지테크놀로지 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2022년 03월 22일

감사의견

우리는 별첨된 오픈엣지테크놀로지 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교표시된 2020년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항및 기타조정사항이 반영 된 것입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 연결회사의 2020년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서우리는 2020년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연
결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

오픈엣지테크놀로지 주식회사

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

오픈엣지테크놀로지 주식회사 대표이사 이성현

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 역삼로 114, 현죽빌딩 13층

(전 화)
02- 2038-7507

연 결 재 무 상 태 표

제 5(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 4(전) 기초 2020년 01월 01일 현재

오픈엣지테크놀로지 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 4(전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

유동자산

29,019,951,609
6,215,801,852
6,502,709,904

현금및현금성자산
6,7
5,824,178,202
5,066,911,516
6,142,294,597

매출채권
6,8
161,857,400
192,268,611
67,815,200

계약자산
23
335,590,937
4,907,171
80,465,250

기타유동금융자산
6,9
21,150,218,251
22,387,549
30,156,823

기타유동자산
10
1,534,235,889
614,449,772
181,857,234

당기법인세자산
27
13,870,930
314,877,233
120,800

비유동자산

7,077,477,827
4,075,322,295
4,224,956,904

기타비유동금융자산
6,9
545,564,039
216,843,062
195,782,662

유형자산
11
1,943,336,780
682,106,723
544,932,426

사용권자산
12
1,565,027,563
529,718,612
743,228,228

무형자산
13
2,933,440,753
2,580,261,525
2,664,105,433

기타비유동자산
10
87,839,810
66,392,373
39,868,565

순확정급여자산
19
2,268,882
-
-

이연법인세자산
27
-
-
37,039,590

자산총계

36,097,429,436
10,291,124,147
10,727,666,808

부 채

유동부채

9,171,299,147
5,477,236,608
1,631,139,515

계약부채
23
1,330,835,350
857,879,747
440,629,460

기타유동금융부채
4,6,14
1,559,760,776
983,571,436
929,672,738

단기차입금
4,6,15
5,000,000,000
3,000,000,000
-

유동리스부채
4,12
603,704,786
206,647,618
224,406,763

기타유동부채
18
616,247,521
429,137,807
36,430,554

당기법인세부채
27
60,750,714
-
-

비유동부채

6,373,615,443
31,550,544,974
17,916,547,177

기타비유동금융부채
4,6,14
934,048,127
1,044,198,809
1,388,176,892

당기손익-공정가치 측정 금융부채
4,5,6,16
4,261,106,387
29,656,559,975
15,792,224,852

비유동리스부채
4,12
1,001,965,194
304,405,338
485,618,090

순확정급여부채
19
-
451,885,610
224,934,193

이연법인세부채
27
123,253,711
67,420,940
-

충당부채
17
53,242,024
26,074,302
25,593,150

부채총계

15,544,914,590
37,027,781,582
19,547,686,692

자 본

지배기업의 소유지분

20,552,514,846
(26,736,657,435)
(8,820,019,884)

자본금
20
1,653,305,000
15,000,000
15,000,000

주식발행초과금
20
58,927,201,452
-
-

기타자본항목
21
3,006,509,440
1,697,216,945
348,298,886

결손금
22
(43,034,501,046)
(28,448,874,380)
(9,183,318,770)

비지배지분

-
-
-

자본총계

20,552,514,846
(26,736,657,435)
(8,820,019,884)

부채 및 자본총계

36,097,429,436
10,291,124,147
10,727,666,808

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기 2021년 1월

1일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

오픈엣지테크놀로지 주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

영업수익
23

5,185,867,786

1,088,642,320

영업비용
24

16,241,193,949

9,580,774,715

영업손실

(11,055,326,163)

(8,492,132,395)

기타수익
25
58,161,028

425,670,733

기타비용
25
42,408,395

6,184,594

금융수익
26
194,145,250

170,098,326

금융비용
26
3,678,604,212

11,131,244,147

법인세비용차감전순손실

(14,524,032,492)

(19,033,792,077)

법인세비용
27

84,266,500

237,082,818

당기순손실

(14,608,298,992)

(19,270,874,895)

기타포괄손익

319,209,684

(103,129,485)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
27
22,672,326

5,319,285

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익
27
296,537,358

(108,448,770)

총포괄손익

(14,289,089,308)

(19,374,004,380)

당기순손실의 귀속

지배기업의 소유주

(14,608,298,992)

(19,270,874,895)

비지배지분

-

-

총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주

(14,289,089,308)

(19,374,004,380)

비지배지분

-

-

지배기업지분에 대한 주당순손실
28

기본주당순손실

(-)1,882원

(-)2,569원

희석주당순손실

(-)1,882원

(-)2,569원

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 5(당) 기 2021년 01월
01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

오픈엣지테크놀로지 주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주석
자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
총계

2020.01.01.(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

15,000,000
-
348,298,886
(9,183,318,770)
(8,820,019,884)
-
(8,820,019,884)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(19,270,874,895)
(19,270,874,895)
-
(19,270,874,895)

확정급여제도의 재측정요소
27
-
-
-
5,319,285
5,319,285
-
5,319,285

해외사업환산손익
27
-
-
(108,448,770)
-
(108,448,770)
-
(108,448,770)

당기총포괄손익

-
-
(108,448,770)
(19,265,555,610)
(19,374,004,380)
-
(19,374,004,380)

소유주와의 거래

주식기준보상
21
-
-
1,457,366,829
-
1,457,366,829
-
1,457,366,829

2020.12.31.(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)

15,000,000
-
1,697,216,945
(28,448,874,380)
(26,736,657,435)
-
(26,736,657,435)

2021.01.01.(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)

15,000,000
-
1,697,216,945
(28,448,874,380)
(26,736,657,435)
-
(26,736,657,435)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(14,608,298,992)
(14,608,298,992)
-
(14,608,298,992)

확정급여제도의 재측정요소
27
-
-
-
22,672,326
22,672,326
-
22,672,326

해외사업환산손익
27
-
-
296,537,358
-
296,537,358
-
296,537,358

당기총포괄손익

-
-
296,537,358
(14,585,626,666)
(14,289,089,308)
-
(14,289,089,308)

소유주와의 거래

주식기준보상
21
-
-
1,379,712,242
-
1,379,712,242
-
1,379,712,242

주식선택권의 행사
20,21
37,195,000
435,023,955
(366,957,105)
-
105,261,850
-
105,261,850

상환전환우선주의 보통주 전환

866,110,000
59,227,177,497
-
-
60,093,287,497
-
60,093,287,497

무상증자
20
735,000,000
(735,000,000)
-
-
-
-
-

소유주와의 거래 총액

1,638,305,000
58,927,201,452
1,012,755,137
-
61,578,261,589
-
61,578,261,589

2021.12.31.(당기말)

1,653,305,000
58,927,201,452
3,006,509,440
(43,034,501,046)
20,552,514,846
-
20,552,514,846

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 2021년 01월
01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 01월
01일부터 2020년 12월 31일까지

오픈엣지테크놀로지 주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

(8,977,222,847)

(5,979,607,267)

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
(9,001,739,360)

(5,793,066,530)

이자의 수취

90,475,624

12,907,598

이자의 지급

(80,469,090)

(57,078,353)

법인세의 납부

14,509,979

(142,369,982)

투자활동으로 인한 현금흐름

(23,564,734,265)

(870,369,661)

투자활동으로 인한 현금유입액

638,890,381

219,520,134

기타유동금융자산의 회수

-

8,221,000

기타비유동금융자산의 회수

22,671,435

-

정부보조금의 수취

616,218,946

211,299,134

투자활동으로 인한 현금유출액

(24,203,624,646)

(1,089,889,795)

기타유동금융자산의 취득

(21,000,000,000)

-

기타비유동금융자산의 취득

(354,916,763)

(17,154,794)

유형자산의 취득

(2,143,164,654)

(430,857,001)

무형자산의 취득

(157,343,229)

(97,878,000)

사업결합으로 인한 현금유출

(548,200,000)

(544,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

33,252,520,352

5,815,200,805

재무활동으로 인한 현금유입액

36,470,441,880

6,000,504,000

단기차입금의 차입
15
5,000,000,000

3,000,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행
16
31,365,180,030

3,000,504,000

주식매수선택권의 행사

105,261,850

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(3,217,921,528)

(185,303,195)

단기차입금의 상환
15
(3,000,000,000)

-

리스부채의 상환

(217,921,528)

(185,303,195)

현금및현금성자산의 순증감

710,563,240

(1,034,776,123)

기초의 현금및현금성자산

5,066,911,516

6,142,294,597

현금및현금성자산의 환율변동효과

46,703,446

(40,606,958)

기말의 현금및현금성자산

5,824,178,202

5,066,911,516

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

당기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

전기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

전기초: 2020년 1월 1일 현재

오픈엣지테크놀로지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 오픈엣지테크놀로지 주식회사(이하, "회사")는 The Sixth Semiconductor Inc. 및 OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION(이하, "종속기업")(이하, 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사는 2017년 12월 6일에 설립되어 AI Computing Platform 반도체 설계자산(IP, Intellectual Property) 라이선싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구 역삼로 114에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 보통주 납입 자본금은
1,653,305천
원입니다. 우선주주를 포함한
연결회사
의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
총 주식수 기준
지분율

보통주
우선주(*)
합 계

이성현(대표이사)
3,923,050
-
3,923,050
23.13%

에이티넘성장투자조합2018
1,582,350
-
1,582,350
9.33%

황인조
1,206,600
-
1,206,600
7.12%

스톤브릿지영프론티어투자조합
1,133,750
-
1,133,750
6.69%

이노폴리스 공공기술기반펀드
1,024,000
-
1,024,000
6.04%

스톤브릿지 DNA혁신성장투자조합
1,010,100
-
1,010,100
5.96%

한국산업은행
960,350
-
960,350
5.66%

김양수
643,550
-
643,550
3.79%

정법철
643,550
-
643,550
3.79%

파트너스8호성장지원투자조합
624,350
-
624,350
3.68%

엔에이치엔 인베스트먼트-DH투자조합
559,200
-
559,200
3.30%

YUE FENG INVESTMENT HOLDING LIMITED
-
425,000
425,000
2.51%

케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합
378,750
-
378,750
2.23%

위-디에이 시스템반도체 2호 신기술조합
277,650
-
277,650
1.64%

위일자리펀드1호
252,500
-
252,500
1.49%

지유반도체성장투자조합
236,000
-
236,000
1.39%

스톤브릿지2020벤처투자조합
224,200
-
224,200
1.32%

위-디에이 시스템반도체 1호 신기술조합
224,200
-
224,200
1.32%

지유시스템반도체상생투자조합
189,400
-
189,400
1.12%

기 타
1,439,500
-
1,439,500
8.49%

합 계
16,533,050
425,000
16,958,050
100%

(*) 우선주는 의결권이 있는 상환전환우선주로서, 연결재무제표 상 부채로 계상되어 있습니다(주석 16 참조).

1.1
종속기업의 현황

종속기업명
소재지
지배지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말
전기초

The Sixth Semiconductor Inc.
캐나다
100%
100%
100%
12월
반도체 설계자산 연구개발

OPENEDGESTECHNOLOGY CORPORATION(*)
미국
100%
-
-
12월
반도체 설계자산 연구개발

(*) 해당 종속기업은 당기 100% 자본을 투자하여 출자설립하였습니다.

1.2 종속기업 요약 재무정보

(단위: 천원)

당기말
자산
부채
매출
당기순손실
총포괄손익

The Sixth Semiconductor Inc.
3,734,154
2,913,313
9,928,939
(575,940)
(612,144)

OPENEDGES TECHNOLOGY CORPORATION
2,728,366
602,622
-
(246,433)
(178,732)

(단위: 천원)

전기말
자산
부채
매출
당기순손실
총포괄손익

The Sixth Semiconductor Inc
1,446,290
1,158,598
6,159,383
(542,163)
(550,666)

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석
33에 제시되어 있습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

<종속기업>

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1109호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은

'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하
고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않
습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대
신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체
를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다
.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정 내용연수

비품
5년

연구개발장비
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 잇습니다. 

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 

2.10 무형자산

영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정 내용연수

특허권

5년

소프트웨어
5년

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당
채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는
연결회사의 정상영업주기 후에
지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는상환전환우선주입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'기타금융부채', '차입금'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품 

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하였습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.

연결회사는 금융부채로 분류되는 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였으며, 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 
연결회사의 퇴직연금
제도는

확정급여제도 입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 반도체 IP(Semiconductor Intellectual Property) 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

(2) 라이선싱: 사용권 - IP 수익

연결회사는 고객과의 IP계약에 따라 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 이에 따라, 연결회사는 IP를 제공하는 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

(3) 라이선싱: 사용권 - 로열티 수익

연결회사는 연결회사의 반도체 IP가 반영된 칩에 대하여 판매량에 따라 칩당 일정금액 혹은 일정율에 대해서 고객으로부터 대가를 받고 있으며, 이와 관련하여 고객에게이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 지적재산 의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의 수익은 (1) 후속판매나 사용 (2) 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를이행(또는 일어나는 대로)할 때 인식합니다.

연결회사는 고객으로부터 판매된 제품의 보고서를 제공받는 시점에 불확실성이 해소되어 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높다고 판단하여 판매된 제품의 보고서를 제공받는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 용역매출

연결회사는 고객의 필요에 따라 기존에 판매한 IP와 관련하여 유상으로 유지관리를 제공하고 있으며 관련 유지보수액을 선수하고 계약기간동안 수익을 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다. 

2.19 리스

연결회사는 사무실, 차량운반구 및 공기구비품을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각
각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 사무실 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니
다(
주석 32
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는

2022년 2월 16
일자

로
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다

.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여
판단합니다

.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니 다.

위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

<외환위험>

당기말과 전기말 및 전기초 현재 외환위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

USD/JPY
USD
USD

현금및현금성자산
838,374
524,316
212,745

매출채권
485,051
87,189
62,331

외화자산 합계
1,323,425
611,505
275,076

기타유동금융부채
605,599
557,056
578,900

기타비유동금융부채
592,750
1,088,000
1,736,700

외화부채 합계
1,198,349
1,645,056
2,315,600

순노출액
125,076
(1,033,551)
(2,040,524)

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

구 분
당 기 말
전 기 말

환율 10% 상승
환율 10% 하락
환율 10% 상승
환율 10% 하락

USD
9,756
(9,756)
(80,617)
80,617

JPY
(115)
115
-
-

합 계
9,641
(9,641)
(80,617)
80,617

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부금액과 동일합니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는
영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어서 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

3개월 미만
3개월에서
 1년 이하
1년에서
2년 이하
2년 초과

합계

장부금액

기타유동금융부채
967,011
592,750
-
-
1,559,761
1,559,761

단기차입금
16,496
5,050,404
-
-
5,066,900
5,000,000

기타비유동금융부채
-
-
638,954
455,368
1,094,322
934,048

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
-
4,261,106
4,261,106
4,261,106

리스부채
151,318
510,782
580,990
619,753
1,862,843
1,605,670

합 계
1,134,825
6,153,936
1,219,944
5,336,227
13,844,932
13,360,585

단위: 천원)

전기말

3개월 미만
3개월에서
 1년 이하
1년에서
2년 이하
2년 초과

합계

장부금액

기타유동금융부채
426,515
557,056
-
-
983,571
983,571

단기차입금
7,390
3,022,580
-
-
3,029,970
3,000,000

기타비유동금융부채
-
-
578,009
668,431
1,246,440
1,044,199

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
13,872,578
15,783,982
29,656,560
29,656,560

리스부채
46,867
172,708
214,430
146,432
580,437
511,053

합 계
480,772
3,752,344
14,665,017
16,598,845
35,496,978
35,195,383

(단위: 천원)

전기초

3개월 미만
3개월에서
 1년 이하
1년에서
2년 이하
2년 초과

합계

장부금액

기타유동금융부채
350,773
578,900
-
-
929,673
929,673

기타비유동금융부채
-
-
578,900
1,162,985
1,741,885
1,388,177

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
-
15,792,225
15,792,225
15,792,225

리스부채
58,424
175,271
222,993
364,564
821,252
710,025

합 계
409,197
754,171
801,893
17,319,774
19,285,035
18,820,100

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(*)
전기초(*)

부채총계
15,544,915
37,027,782
19,547,687

자본총계
20,552,515
(26,736,657)
(8,820,020)

부채비율
76%
-
-

(*) 전기말과 전기초의 부채비율은 (-)음수로 계산되어 기재하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채

-
-
4,261,106
4,261,106

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채

-
-
29,656,560
29,656,560

(단위: 천원)

전기초

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채

-
-
15,792,225
15,792,225

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을

보고기간 말에
인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기

당기손익-공정가치 측정 금융부채

기초

29,656,560

총손익

당기손실인식액

3,332,654

발행금액

31,365,180

전환금액

(60,093,288)

기말
4,261,106

(단위: 천원)

전기

당기손익-공정가치 측정 금융부채

기초

15,792,225

총손익

당기손실인식액

10,863,831

발행금액

3,000,504

기말

29,656,560

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융부채

상환전환우선주
4,261,106
3
지분가치 배부법
지분가치, 할인율 등

(단위: 천원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융부채

상환전환우선주
29,656,560
3
지분가치 배부법
지분가치, 할인율 등

(단위: 천원)

전기초
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융부채

상환전환우선주
15,792,225
3
지분가치 배부법
지분가치, 할인율 등

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정
연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매년 말 보고하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
5,824,178
5,066,912
6,142,295

매출채권
161,857
192,269
67,815

기타유동금융자산
21,150,218
22,388
30,157

기타비유동금융자산
545,564
216,843
195,783

합 계
27,681,817
5,498,412
6,436,050

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융부채

기타유동금융부채
1,559,761
983,571
929,673

단기차입금
5,000,000
3,000,000
-

유동리스부채
787,044
206,648
224,407

비유동리스부채
818,626
304,405
485,618

기타비유동금융부채
934,048
1,044,199
1,388,177

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
4,261,106
29,656,560
15,792,225

합 계
13,360,585
35,195,383
18,820,100

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
121,865
22,495

환손익
(12,389)
(55,398)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손실
(3,332,654)
(10,863,831)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(86,867)
(198,962)

환손익
(174,415)
134,550

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

은행예금
5,824,178
4,566,766
6,142,295

MMW
-
500,146
-

합 계
5,824,178
5,066,912
6,142,295

8. 매출채권

(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

161,857
192,269
67,815

손실충당금

-
-
-

매출채권(순액)

161,857
192,269
67,815

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 매출채권의 손실충당금

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말 및 전기초의 경과기간별 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
161,857
117,725
67,815

6개월 이하 연체
-
-
-

6개월 초과 연체
-
74,544
-

1년 초과 연체
-
-
-

소 계
161,857
192,269
67,815

손상채권
-
-
-

합 계
161,857
192,269
67,815

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
-
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
-

환입된 미사용 금액
-
-

기말
-
-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 매출채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9
. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
21,000,000
-
-
-
-
-

대여금
-
-
-
-
8,221
-

미수금
124,796
-
22,388
-
21,936
-

미수수익
25,422
-
-
-
-
-

보증금
-
564,917
-
231,511
-
215,000

현재가치할인차금
-
(19,353)
-
(14,668)
-
(19,217)

합 계
21,150,218
545,564
22,388
216,843
30,157
195,783

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기
타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
-
61,747
335
29,390
3,416
-

선급비용
1,041,363
69,741
405,543
85,116
98,249
39,869

선급비용(정부보조금)
(127,421)
(43,648)
(94,253)
(48,114)
-
-

부가세대급금
620,293
-
302,825
-
80,192
-

합계
1,534,235
87,840
614,450
66,392
181,857
39,869

연결회사는 당기중 연구개발 소프트웨어의 사용료 등을 위해 1,256 백만원을 정부보조금으로 수령하였으며, 당기말까지 연결회사의 연구실에서 해당 소프트웨어 및 관련 효익을 얻고 있습니다. 회사는 정부보조금을 자산의 차감계정으로 인식하고, 해당자산의 사용기간에 걸처 상각하고 있습니다. 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
비품
연구개발장비
시설장치
합계

당기말

취득원가
1,530,325
855,255
856,038
3,241,618

정부보조금
-
(648,044)
-
(648,044)

감가상각누계액
(346,635)
(113,253)
(190,349)
(650,237)

순장부금액
1,183,690
93,958
665,689
1,943,337

전기말

취득원가
593,017
150,034
334,653
1,077,704

정부보조금
-
(117,626)
-
(117,626)

감가상각누계액
(150,038)
(14,982)
(112,951)
(277,971)

순장부금액
442,979
17,426
221,702
682,107

전기초

취득원가
321,893
-
334,678
656,571

감가상각누계액
(65,615)
-
(46,024)
(111,639)

순장부금액
256,278
-
288,654
544,932

(2) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기
비품
연구개발장비
시설장치
합계

기초 순장부금액
442,979
17,426
221,702
682,107

취득
900,845
89,003
516,583
1,506,431

감가상각비
(190,205)
(12,471)
(77,309)
(279,985)

환율변동
30,071
-
4,713
34,784

기말 순장부금액
1,183,690
93,958
665,689
1,943,337

(단위: 천원)

전기
비품
연구개발장비
시설장치
합계

기초 순장부금액
256,279
-
288,654
544,933

취득
281,291
19,359
-
300,650

감가상각비
(85,811)
(1,933)
(66,935)
(154,679)

환율변동
(8,780)
-
(17)
(8,797)

기말 순장부금액
442,979
17,426
221,702
682,107

(3) 정부보조금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
117,626
-

취득
616,219
130,675

상각비와 상계
(85,801)
(13,049)

기말금액
648,044
117,626

연결회사는 당기 및 전기중 정부와의 약정에 따라 616,219 천원(전기 130,675 천원)을 수취하여 연구개발장비 취득에 사용하였습니다. 연결회사는 수취한 정부보조금을 자산에 차감하여 인식하였으며, 연구개발장비의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다. 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용,사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침 및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

12. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

사용권자산

건물
1,558,888
510,597
712,324

차량운반구
6,140
14,326
22,512

공기구비품
-
4,796
8,392

합 계
1,565,028
529,719
743,228

리스부채

유동

603,705
206,648
224,407

비유동

1,001,965
304,405
485,618

합 계
1,605,670
511,053
710,025

당기 중 증가된 사용권자산은

1,296백만원
입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

273,502
186,320

차량운반구

8,186
8,186

공기구비품

2,698
3,597

합 계
284,386
198,103

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

58,507
47,708

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)

13,016
4,674

당기 중 리스의 총 현금유출은 289
백만원(전기 : 238백만원)입니다. 

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
영업권
특허권
소프트웨어
건설중인자산
합계

당기말

취득원가
2,796,475
16,759
92,115
113,991
3,019,340

정부보조금
-
-
(61,812)
-
(61,812)

상각누계액
-
(2,594)
(21,493)
-
(24,087)

순장부금액
2,796,475
14,165
8,810
113,991
2,933,441

전기말

취득원가
2,564,159
5,763
92,115
-
2,662,037

정부보조금
-
-
(77,937)
-
(77,937)

상각누계액
-
(768)
(3,070)
-
(3,838)

순장부금액
2,564,159
4,995
11,108
-
2,580,262

전기초

취득원가
2,664,105
-
-
-
2,664,105

정부보조금
-
-
-
-
-

상각누계액
-
-
-
-
-

순장부금액
2,664,105
-
-
-
2,664,105

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기

영업권
특허권
소프트웨어
건설중인자산
합 계

기초금액
2,564,159
4,995
11,108
-
2,580,262

취득금액
-
10,996
-
113,991
124,987

상각비
-
(1,826)
(2,298)
-
(4,124)

환율변동
232,316
-
-
-
232,316

기말금액
2,796,475
14,165
8,810
113,991
2,933,441

(단위: 천원)

전기

영업권

특허권

소프트웨어

합 계

기초금액
2,664,105
-
-
2,664,105

취득금액
-
5,763
11,491
17,254

상각비
-
(768)
(383)
(1,151)

환율변동
(99,946)
-
-
(99,946)

기말금액
2,564,159
4,995
11,108
2,580,262

(3) 정부보조금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액

77,937

-

취득
-
80,624

상각비와 상계
(16,125)
(2,687)

기말금액
61,812
77,937

연결회사는 전기중 소프트웨어 구입을 조건으로 80,624 천원의 정부보조금을 수취하였습니다. 연결회사는 자산의 차감으로 인식한 정부보조금을 소프트웨어의 내용연수에 걸처 상각하고 있으며, 정부보조금 계약에 따라 전담기관의 중간, 최종 점검 및 평가를 통해 사업비 용도외 사용, 사업계획의 불이행 등의 사실이 확인 될 경우, 지침및 기준에 따라 제재조치를 받을 수 있습니다.

(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구 및 개발과 관련된 지출 총액
은

10,654
백만원

(전기 : 6,158백만원)입니다.

(5) 영업권의 손상 평가

연결회사는 반도체 설계자산(IP, Intellectual Property) 라이선싱을 주된 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

단일의 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 순공정가치에 근거했으며, 순공정가치 계산 시 산정된 보통주 1주의 가치는 501,307원 입니다. 해당 보통주식의 가치는 상환전환우선주의 발행거래가 정상거래이며 발행가격이 공정가치임을 전제하여 평가기준일로부터 가장 근접한 이전시점의 발행사례를 기준으로 내재된 총주주지분가치를 역산하여 적용한 보통주 가치입니다.

손상검토 수행결과 단일의 현금창출단위의 영업권 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
1,434,571
1,094,322
857,166
1,246,440
855,845
1,741,885

현재가치할인차금
(36,857)
(160,274)
-
(202,241)
-
(353,708)

미지급비용
162,047
-
126,405
-
73,828
-

합 계
1,559,761
934,048
983,571
1,044,199
929,673
1,388,177

15. 차입금

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
만기일
당기말
전기말
전기초

KEB하나은행(*)
운전자금
1.34
2022-12-21
3,000,000
-
-

KEB하나은행(*)
운전자금
1.34
2022-12-21
2,000,000
-
-

KEB하나은행(*)
운전자금
0.99
2021-09-09
-
3,000,000
-

합 계
5,000,000
3,000,000
-

(*) 상기 단기차입금에 대하여 연결회사는 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조). 

16. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
장부금액

당기말
전기말
전기초

1차 상환전환우선주
이노폴리스공공기술기반펀드
-
3,522,329
2,192,104

2차 상환전환우선주
NHN인베스트먼트 외
-
10,350,250
6,421,479

3차 상환전환우선주
이노폴리스공공기술기반펀드
-
1,584,009
1,005,163

4차 상환전환우선주
스톤브릿지 영프론티어 외
-
5,207,657
3,297,398

5차 상환전환우선주
한국산업은행 외
-
4,538,610
2,876,081

6차 상환전환우선주
에이티넘성장투자조합 외
-
4,453,705
-

7차 상환전환우선주
한국산업은행 외
4,261,106
-
-

합 계
4,261,106
29,656,560
15,792,225

당기 중 상환전환우선주식 8,661,100주가 보통주로 전환되었습니다(주석 20 참조).

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 주요요건

구 분
1차
2차
3차

발행일
2018-02-06
2018-02-23
2018-05-15
2019-07-16

발행주식수(*)
661,750주
1,986,350주
236,000주

1주당 액면금액
100원
100원
100원

1주당 발행가액
1,132원

1,132원

4,238원

총 발행가액
749,101,000원
2,248,548,200원
1,000,168,000원

우선주의 내용
의결권이 있는 상환전환우선주, 1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일. 
존속기간은 발행일로부터 10년이고, 존속기간 경과 후 보통주로 자동 전환

배당에 관한 사항
참가적, 누적적, 발행금액 0% 우선배당

전환에 관한 사항
상환전환우선주식 1주당 보통주 1주 전환가능. 
발행일 후 10년이 되는 날까지 전환청구 가능

전환가액
1,132원

1,132원

4,238원

상환에 관한 사항
발행일 후 4년이 되는 날부터 10년이 되는 날까지 상환청구 가능. 
상환가액은 주식인수대금과 보장수익률을 적용한 이자금액의 합계액

상환시 보장수익률
8%
2%
8%

구 분
4차
5차
6차
7차

발행일
2019-09-30
 2019-10-02
2019-11-12
2020-02-28
2021-03-17
2021-04-07

발행주식수(*)
826,000주
707,850주
708,000주
3,960,150주

1주당 액면금액
100원
100원
100원
100원

1주당 발행가액

4,238원

4,238원

4,238원

7,920.2원

총 발행가액
3,500,588,000원
2,999,868,300원
3,000,504,000원
31,365,180,030원

우선주의 내용
의결권이 있는 상환전환우선주, 1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일. 
존속기간은 발행일로부터 10년이고, 존속기간 경과 후 보통주로 자동 전환

배당에 관한 사항
참가적, 누적적, 발행금액 0% 우선배당

전환에 관한 사항
상환전환우선주식 1주당 보통주 1주 전환가능. 
발행일 후 10년이 되는 날까지 전환청구 가능

전환가액

4,238원

4,238원

4,238원

7,920원

상환에 관한 사항
발행일 후 4년이 되는 날부터 10년이 되는 날까지 상환청구 가능. 
상환가액은 주식인수대금과 보장수익률을 적용한 이자금액의 합계액

상환시 보장수익률
2%
4%
2%
2%

(*) 연결

회사는 2021년 6월 2일 이사회 결의에 따라 주식발행초과금 735백만원을 재원으로 하여 자본금으로 전입함
에 따라 무상증자 주식수를 반영한 주식수로 재계산하였습니다.

17. 충당부채

(단위: 천원)

복구충당부채
당기
전기

기초

26,074
25,593

증가
27,168
481

기말

53,242
26,074

연결회사는 임차 사무실의 추후 원상복구 관련 복구충당부채를 인식하고 있으며 이에 대응하는 자산은 사용권자산으로 인식하고 있습니다.

18. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
616,248
426,216
25,918

부가세예수금
-
2,922
10,513

합 계
616,248
429,138
36,431

19.
순
확정급여부채(자산)

연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되고 있습니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

확정급여채무의 현재가치
649,344
451,886
224,934

사외적립자산의 공정가치
(651,613)
-
-

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
(2,269)
451,886
224,934

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
451,886
224,934

당기비용으로 인식:

당기근무원가
351,606
226,238

이자원가
10,728
5,201

과거근무원가 및 정산손익
-
41,000

소 계
362,334
272,439

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(28,235)
(2,236)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
5,562
(3,083)

소 계
(22,673)
(5,319)

기타 :

급여의 지급
(142,203)
(40,168)

소 계
(142,203)
(40,168)

기말금액
649,344
451,886

당기 중 연결회사는 상기 외의 퇴직위로금 28,929천원을 지급하였습니다.

(3) 사외적립자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

-
-

이자수익

-
-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

-
-

기여금:

- 사용자

651,613
-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

-
-

보고기간말 금액

651,613
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자
산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원리금보장 금융상품
651,613
-

합 계
651,613
-

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.98%
2.47%
2.41%

임금인상률
3.53%
3.37%
3.17%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

증가
감소
증가
감소
증가
감소

할인율 (1% 변동)
(58,170)
67,922
(43,231)
50,668
(22,288)
26,191

임금인상율 (1% 변동)
67,964
(59,261)
50,430
(43,841)
26,049
(22,588)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년 이상
합계

당기말
42,614
42,313
122,603
681,779
889,309

전기말
24,287
25,715
76,566
467,404
593,972

전기초
12,303
12,289
35,792
235,947
296,331

확정급여채무의 가중평균만기는 9.95년(전기: 10.59년)이며, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 약 373백만원입니다.

20.
자본금과 주식할인발행차금

연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,533,050주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수
 (단위 : 주)

보통주
자본금

주식발행
 초과금

합 계

전기초

150,000
15,000
-
15,000

전기말

150,000
15,000
-
15,000

무상증자(*)
7,350,000
735,000
(735,000)
-

주식선택권의 행사

371,950
37,195
435,024
472,219

상환전환우선주의 보통주 전환
8,661,100
866,110
59,227,177
60,093,287

당기말

16,533,050
1,653,305
58,927,201
60,580,506

(*) 연결회사는 2021년 6월 2일 이사회 결의에 따라 주식발행초과금 735백만원을 재원으로 하여 자본금으로 전입하였습니다.

21. 기타자본항목

(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
2,861,904
1,849,148
391,782

해외사업환산손익
144,606
(151,932)
(43,483)

합 계
3,006,510
1,697,216
348,299

(2) 주식선택권의 주요 내용

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-

부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과 시점에서25%를 행사.
단, 2018년 11월 1일 부여된
185,300
주는
2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 50%를 행사
.

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동

(단위: 주, 원)

구 분

주식매수선택권 수량

가중평균 행사가격

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주
1,923,150
1,789,400
1,069
765

부여
131,750
164,250
6,795
4,238

행사
(371,950)
-
283
-

소멸
(97,900)
(30,500)
2,905
283

기말 잔여주
1,585,050
1,923,150
1,616
1,069

기말 행사가능한 주식수
671,300
257,650
925
283

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.78년(전기말: 2.36년)이며, 행사가격은 283원 ~ 7,920원입니다.

(4) 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 지분가치배부법 및 블랙숄즈옵션가격결정모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
4,203
3,002

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 행사가격
6,795
4,238

주가변동성
110 ~ 120%
150 ~ 180%

기대만기
2.87년
3.01년

할인율
0.9 ~ 1.2%
0.8 ~ 1.1%

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각
각

1,380백만원
과
1,457
백
만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22
. 결손금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

미처리결손금

(43,034,501)
(28,448,874)
(9,183,319)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 인식
4,377,528
665,921

기간에 걸쳐 인식
808,340
422,721

합 계
5,185,868
1,088,642

(2) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

반도체 IP 계약과 관련한 계약자산
335,591
4,907
80,465

계약이행원가를 인식한 자산(*)

-
20,042
-

계약부채
1,330,835
857,880
440,629

(*) 반도체 IP 계약과 관련된 금액이며, 재무제표상 '기타유동자산'에 포함되어 있습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
857,880
440,629

24. 영업비용

(1) 영업비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,688,638
950,943

퇴직급여
93,074
86,036

복리후생비
205,676
71,296

여비교통비
99,039
11,676

접대비
6,415
6,171

통신비
5,360
3,485

전력비
18,300
13,528

세금과공과
71,405
30,617

감가상각비
286,384
238,229

무형자산상각비
1,826
1,151

지급임차료
5,063
99

보험료
23,885
16,113

차량유지비
6,849
4,889

경상연구개발비
10,654,441
6,158,534

교육훈련비
16,952
1,362

소모품비
160,958
5,491

지급수수료
1,365,449
407,657

주식보상비용
1,379,712
1,457,367

광고선전비
-
19,334

건물관리비
114,027
94,884

기타
37,741
1,913

합 계
16,241,194
9,580,775

(2) 경상연구개발비의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
6,740,271
3,728,192

퇴직급여
298,189
186,403

복리후생비
180,029
91,722

여비교통비
8,333
210

접대비
5,194
-

통신비
6,746
2,530

세금과공과
154,995
65,049

감가상각비
277,987
114,553

무형자산상각비
2,298
-

보험료
50,329
22,771

차량유지비
50
-

외주용역비
154,091
82,466

기술료
9,960
172,657

지급수수료
4,311,837
2,507,059

기타
712,085
831,200

정부보조금
(2,257,953)
(1,646,278)

합 계
10,654,441
6,158,534

25. 기타수익과 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

잡이익
58,161
425,671

합 계
58,161
425,671

기타비용:

잡손실
42,408
6,185

합 계
42,408
6,185

26. 금융수익과 금융원가

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
121,865
22,495

외환차익
41,438
30,415

외화환산이익
30,842
117,188

합 계
194,145
170,098

금융비용:

이자비용
86,867
198,962

외환차손
161,345
20,184

외화환산손실
97,738
48,267

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
3,332,654
10,863,831

합 계
3,678,604
11,131,244

27. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성요소

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세

28,434
132,622

소 계
28,434
132,622

이연법인세비용:

일시적차이 증감
55,833
104,461

소 계
55,833
104,461

법인세비용
84,267
237,083

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실

(14,524,032)
(19,033,792)

적용세율에 따른 세부담액

(3,195,287)
(4,187,434)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
417,318
1,258

미인식 이연법인세자산의 변동
3,077,013
4,662,726

기타
(214,777)
(239,467)

법인세비용
84,267
237,083

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

확정급여제도의 재측정요소
22,672
-

22,672

5,319
-
5,319

해외사업환산손익
296,537
-

296,537

(108,449)
-
(108,449)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
12,833,092
9,501,673
5,162,108

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
141,612
590,766
3,833

소 계
12,974,704
10,092,439
5,165,942

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
80,290
275,095
209,783

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
302,919
-

소 계
80,290
578,014
209,783

미인식된 이연법인세자산(부채)
12,658,858
9,581,845
4,919,119

이연법인세자산(부채) 순액
235,556
(67,421)
37,040

(5) 미인식 이연법인세자산
연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차감할 일시적 차이
450,915
707,492

세무상 결손금

49,727,346
39,419,421

세무상 세액공제
1,453,267
587,550

28. 주당순손
실

(1) 보통주기본주당순손실

(단위: 원)

구 분

당기

전기

지배주주 보통주당기순손실
(14,608,298,992)
(19,270,874,895)

가중평균 유통보통주식수(*)
7,761,916주
7,500,000주

기본주당순손실
(-)1,882원
(-)2,569원

(*) 당기의 무상증자에 따른 전기의 가중평균유통보통주식수 변경효과를 고려하여 전기 보통주 기본주당순손실을 재계산하였습니다.

(2) 희석주당순순실

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성
잠재적보통주로는 상환전환우선주(주석16 참조) 및 주식선택권(주석21 참조)이 있습
니다.

당기 및 전기는 당기순손실로 인하여 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당기와 전기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

29.
영업으로부터 창출된 현
금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손실
(14,524,032)
(19,033,792)

조정항목

퇴직급여
362,334
272,439

주식보상비용
1,379,711
1,457,367

감가상각비
564,371
352,782

무형자산상각비
4,124
1,151

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
3,332,654
10,863,831

이자비용
86,867
198,962

외화환산손실
97,738
48,267

이자수익
(121,865)
(22,495)

잡이익
(110)
-

외화환산이익
(30,842)
(117,189)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감
73,235
(118,985)

계약자산의 증감
(328,179)
75,558

기타유동금융자산의 증감
233,550
4,564

기타유동자산의 증감
(829,839)
(707,873)

기타비유동자산의 증감
10,909
(26,524)

기타유동금융부채의 증감
556,830
1,151,839

기타유동부채의 증감
187,110
392,707

기타비유동금융부채의 증감
343,934
(934,745)

계약부채의 증감
393,577
389,238

순확정급여부채의 증감
(793,816)
(40,169)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(9,001,739)
(5,793,067)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득 관련 미지급금
20,515
468

장기미지급금의 유동성 대체
592,750
544,000

리스부채의 유동성 대체
199,956
201,196

전환상환우선주의 전환
60,093,287
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

구 분
단기차입금
당기손익-공정가치
측정 금융부채
리스부채
합계

전기초
-
15,792,225
710,025
16,502,250

현금흐름
3,000,000
3,000,504
(233,012)
5,767,492

기타변동(*)
-
10,863,831
34,040
10,897,871

전기말
3,000,000
29,656,560
511,053
33,167,613

현금흐름
2,000,000
31,365,180
(276,429)
33,088,751

기타변동(*)
-
(56,760,634)
1,371,046
(55,389,588)

당기말
5,000,000
4,261,106
1,605,670
10,866,776

(*) 기타 변동에는 비현금변동과 리스부채의 유효이자율법에 따른 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

30. 우발
부
채
및 약정사
항

(1)
기술이전계약

연결회사는 서울대학교 산학협력단과 2019년 12월 17일에 "이상치를 고려한 뉴럴네트워크 가속방법 및 장치"에 관련된 기술도입계약을 체결하여 연결회사는 해당 기술을 국내외에서 실시할 수 있는 통상실시권을 허여 받았습니다. 해당 기술도입계약과 관련하여 연결회사는 서울대학교 산학협력단에게 일정금액의 선급 기술료 및 상용화된 시점이후부터 발생한 매출에 대해서 일정율의 경상기술료를 지급하는 약정을 체결하였습니다.

(2)

종속기업 주식인수약정

연결회사는 2019년 12월

4일에 캐나다
소재 반도체 설계자산 개발업체인 The Six Semiconductor Inc.의 주식 100%를 인수하였으며, 인수대금은 일정 기간 동안 분할 지급하기로 약정하였습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 장ㆍ단기미지급금으로 1,186백만원(전기말 : 1,632백만원, 전기초 : 2,316백만원)을 계상하고 있습니다.

(3) Sales Agent 계약 

연결회사는 미국, 중국, 일본 지역의 매출 활성화를 위하여 각 지역별로 세일즈 에이전트 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약의 약정에 따라 연결회사는 각 세일즈 에이전트에게 일정 금액의 고정수수료와 세일즈 에이전트를 통하여 성사된 IP 판매액의 일정율에 해당하는 성공보수를 지급하고 있습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원
)

구 분
보증처
당기말
전기말

차입금 지급보증
신용보증기금
5,000,000
3,000,000

31. 특수관계자

(1) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원
)

구 분
미지급금

당기말
전기말
전기초

임직원
1,185,500
1,632,000
2,315,600

(2) 주요 경영진에 대한 보상 
 
종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여

487,089
221,873

퇴직급여

72,453
61,708

주식기준보상

127,791
69,743

합 계
687,333
353,324

32. 영
업부문 정보

(1) 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역별 매출액 정보

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

한국

3,426,399
755,893

미국

12,593
-

중국

996,984
305,884

기타 국가

749,891
26,865

합 계

5,185,867
1,088,642

(3) 연결회사 매출액 중 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

A사

1,311,370
96,475

B사
749,891
26,865

C사

577,168
67

D사

296,864
322,233

E사
34,284
232,944

합 계

2,969,577
678,584

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

33.1 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준채택일은 2021년 1월 1일입니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.

33.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

- 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

33.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 상환전환우선주
자본으로 분류되었던 상환전환우선주를 부채로 분류하여 공정가치로 평가함.

(2) 주식선택권

임직원에게 부여한 주식선택권을 공정가치로 평가함.

(3) 리스
전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식함.

(4) 확정급여채무

확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익(이익잉여금대체)으로 반영함.

(5) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속기업의 변동
종전 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률(이하"외부감사법")에 따라 연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외됐으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함된 종속기업은 아래와 같습니다.

당기말
전기말
전기초

The Six Semiconductor Inc.
The Six Semiconductor Inc.
The Six Semiconductor Inc.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
오픈엣지테크놀로지(주)

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
2
-
5
-
-
-
2
-
-
-
12
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
54
-
-
-
-
-
-
-
54
-

감사
18
-
153
-
561
-
-
-
32
-
-
-
764
-

합계
18
-
153
-
615
-
-
-
32
-
-
-
818
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 10월 5일 ~ 2021년 10월 8일
3
일

주요내용
위험식별 및 전반감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021년 10월 5일 ~ 2021년 10월 8일
4
일
4
명
2
명
기초잔액 검토

2021년 11월 30일 ~ 2021년 12월 3일
4
일
3
명
2
명
중간감사

2022년 2월 15일 ~ 2022년 2월 18일
4
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021년 12월 29일 / 2022년 3월 15일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 29일
회사 : 감사
감사인: 업무수행이사 외 2인
서면보고
2021년 감사계획 등

2
2022년 03월 15일
회사 : 감사
감사인: 업무수행이사 외 2인
서면보고
2021년 외부감사인의 감사결과 보고