탑머티리얼 — 감사보고서 (2021.12) (20220401)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
(주)탑머티리얼

00260091
100000000000
20220331
1311110304011
000
31942
5739
31904
43
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N
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E
N
4

주식회사 탑머티리얼(구, 주식회사 탑전지)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서-----------------------------------------
1

Ⅱ. 재무제표
--------------------------------------------

-

-
----------

4

1.
재무상태표 ----------------------------------------------------
5

2.
포괄손익계산서 ------------------------------------------------
6

3.
자본변동표 ----------------------------------------------------
7

4.
현금흐름표 ----------------------------------------------------
8

5.

재무제표에 대한 주석 -
-
-
-
-
-
-

-------------------------------------

9

Ⅲ. 외부감사 실시내용

-

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-

63

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 탑머티리얼(구, 주식회사 탑전지)

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 탑머티리얼(구, 주식회사 탑전지)(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 31일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사

김 명 철

2022년 03월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 탑머티리얼(구, 주식회사 탑전지)

제 10 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 탑머티리얼 대표이사 노환진

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 이천시 호법면 덕평로 554-30

(전 화)
031-632-9876

재 무 상 태 표

제 10(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 9(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 탑머티리얼(구, 주식회사 탑전지)
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당) 기 기말
제 9(전) 기 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

19,727,975,738
4,210,422,648

현금및현금성자산
4,5,6
10,167,836,080
1,778,944,993

매출채권및기타채권
4,5,7,28
3,064,554,281
799,130,557

계약자산
4,21
1,469,432,109
762,152,302

기타유동금융자산
4,5,8,29
3,204,233,800
130,000,000

기타유동자산
11,28
1,406,618,868
425,044,607

당기법인세자산

-
799,520

재고자산
9
415,300,600
314,350,669

II. 비유동자산

12,214,485,827
5,584,537,113

기타비유동금융자산
4,5,8,28,29
3,008,346,584
183,582,484

관계기업투자
10
2,385,883,046
-

유형자산
12,13,15,29
6,545,534,949
4,851,757,445

무형자산
14
41,383,662
28,317,606

이연법인세자산
26
233,337,586
520,879,578

자 산 총 계

31,942,461,565
9,794,959,761

부 채

Ⅰ. 유동부채

3,712,483,560
1,709,451,553

매입채무및기타채무
4,5,16,28
917,860,070
434,431,923

계약부채
21
1,649,550,393
236,991,512

당기법인세부채

81,895,175
-

리스부채(유동)
4,5,13
37,065,782
19,475,058

기타유동부채
17
26,112,140
18,553,060

단기차입금
4,5,15,28,29
1,000,000,000
1,000,000,000

II. 비유동부채

2,026,773,265
2,278,101,228

장기매입채무및기타채무
4,5,16,28
8,879,811
4,374,284

리스부채(비유동)
4,5,13
17,893,454
18,268,751

장기차입금
4,5,15,29
2,000,000,000
2,000,000,000

순확정급여부채
18
-
255,458,193

부 채 총 계

5,739,256,825
3,987,552,781

자 본

I. 자본금
1,19
2,975,505,000
2,037,065,000

II. 자본잉여금
19
28,996,169,878
13,819,608,846

III. 이익잉여금(결손금)
20
(5,768,470,138)
(10,049,266,866)

자 본 총 계

26,203,204,740
5,807,406,980

부 채 및 자 본 총 계

31,942,461,565
9,794,959,761

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 10(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 탑머티리얼(구, 주식회사 탑전지)
(단위 : 원)

과 목

주석

제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 매출액
21,28
31,904,393,468
6,710,200,847

II. 매출원가
23,28
24,025,795,669
4,504,771,797

III. 매출총이익

7,878,597,799
2,205,429,050

IV. 판매비와관리비
22,23
3,058,619,145
1,736,639,546

V. 영업이익

4,819,978,654
468,789,504

기타수익
25
100,403,395
239,811,937

기타비용
25
6,687,824
20,476,298

금융수익
24
485,737,634
125,191,625

금융비용
24
129,283,818
231,784,634

지분법손익(손상차손 포함)

(608,757,122)
-

VI. 법인세비용차감전순이익

4,661,390,919
581,532,134

VII. 법인세비용
26
376,950,017
260,220,311

VIII. 당기순이익

4,284,440,902
321,311,823

기타포괄손익

(3,644,174)
12,305,977

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

보험수리적손익

-
12,305,977

지분법이익잉여금변동

(3,644,174)
-

IX. 총포괄손익

4,280,796,728
333,617,800

X. 주당손익

기본주당이익
27
7,698
789

희석주당이익
27
7,698
789

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 10(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 탑머티리얼(구, 주식회사 탑전지)
(단위 : 원)

구 목
주석
자본금
자본잉여금
이익잉여금
합 계

2020.01.01 전기초

2,037,065,000
13,819,608,846
(10,382,884,666)
5,473,789,180

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
321,311,823
321,311,823

확정급여제도의 재측정요소
18
-
-
12,305,977
12,305,977

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

2020.12.31 전기말

2,037,065,000
13,819,608,846
(10,049,266,866)
5,807,406,980

2021.01.01 당기초

2,037,065,000
13,819,608,846
(10,049,266,866)
5,807,406,980

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
4,284,440,902
4,284,440,902

지분법평가

-
(1,740,658)
(3,644,174)
(5,384,832)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

유상증자

938,440,000
15,178,301,690
-
16,116,741,690

2021.12.31 당기말

2,975,505,000
28,996,169,878
(5,768,470,138)
26,203,204,740

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 10(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 탑머티리얼(구, 주식회사 탑전지)
(단위 : 원)

구 분
주 석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,193,046,848
635,565,531

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
30
3,206,914,291
703,296,802

2. 이자수취

49,654,579
5,755,683

3. 이자지급

(56,808,692)
(72,595,124)

4. 법인세납부

(6,713,330)
(891,830)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,867,121,576)
(1,498,063,676)

단기대여금의 감소

320,100,000
120,000,000

단기대여금의 증가

(360,200,000)
(50,000,000)

장기대여금의 증가

-
(50,000,000)

토지의 증가

-
(83,573,310)

기계장치의 취득

(420,272,000)
(454,596,801)

공구와기구의 취득

-
(1,926,278)

비품의 취득

(89,396,801)
(26,656,636)

시설장치의 취득

(47,109,091)
(10,340,000)

건설중인자산의 증가

(1,409,800,000)
(907,488,530)

무형자산의 증가

(22,284,684)
(13,482,121)

임차보증금의 증가

(213,134,000)
(20,000,000)

기타유동금융자산의 증가

(3,180,000,000)
-

기타비유동금융자산의 증가

(2,445,000,000)
-

관계기업투자주식의 증가

(3,000,025,000)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

16,069,823,283
1,149,955,600

단기차입금의 증가

-
1,000,000,000

장기차입금의 증가

-
2,000,000,000

단기차입금의 감소

-
(1,570,000,000)

장기차입금의 감소

-
(149,940,000)

유동성장기차입금의 감소

-
(99,960,000)

리스부채의 상환

(46,918,407)
(30,144,400)

유상증자

16,116,741,690
-

IV. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III)

8,395,748,555
287,457,455

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(6,857,468)
(6,144,576)

VI. 기초의 현금및현금성자산

1,778,944,993
1,497,632,114

VII. 기말의 현금및현금성자산

10,167,836,080
1,778,944,993

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 10(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 탑머티리얼(구, 주식회사 탑전지)

1. 일반사항

(1) 회사의 개요

주식회사 탑머티리얼(구, 주식회사 탑전지)(이하 '회사')는 2012년 2월 21일에 경기도 성남시에서 축전지 제조및 도소매, 전지장비 제작 및 판매, 이차전지 제조 및 판 매, 전지 및 관련 재료 무역업등을 목적으로 설립되었으며, 2012년 10월에 본점을 경기도 이천시 호법면 덕평로 554-30으로 이전하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나 수차례의 유상증자와 전환사채의 전환 등을 통해 당기
말 현재 보통주자본금은
2,975,505천원
이며, 회사가 발행한 주식의 총수는 보통주
595,101주(
1주당 액면금액: 5,000원)입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

주식회사 코윈테크
297,551
50.00%

노환진 외
173,220
29.11%

Polec Adrian Alexandrian
50,000
8.40%

기타
74,330
12.49%

합 계
595,101
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 다음의 신규적용기준서를 제외하고는 전기에 적용한 회계정책과 중요한 차이가 없습니다.

2.2 회계정책의 변경

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 
이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고,위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.
제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나,기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 
또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 
동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(10) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩
니다.
외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고
손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 계약자산과 계약부채 표시

회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.

회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.

2.8 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
40년

구축물
10년

기계장치

8년

비품

5년

시설장치
8년

사용권자산
리스 기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 통상적으로 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다
. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,
재무상태표 상 '매입채무및기타채무','차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품 

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채 요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채 요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채 요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여:확정기여제도
회사는 당기부터 확정기여제도를 운영하고 있으며 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.20 리스

회사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스 이용자인부동산 리스의 경우 비리스요소가 별도로 구분되는 경우 비리스요소를 제외하였으며, 별도로 구분되지 아니하는 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하였습니다

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.21 주당이익 

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상의 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년
3월 31일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 투입법에 따른 수익인식 및 용역진행률의 산정
회사는 용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 

2) 총계약원가 추정치의 불확실성
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3) 계약자산 손상 추정의 불확실성
회사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 회사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
당기말 현재 회사의 계약자산은 대부분 1년 이내의 기간 내에 매출채권으로 대체되거나 회수되고 있으며, 특별한 손상 발생의 객관적인 증거는 발견되지 않고 있습니 다.

4) 용역변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 용역변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 용역변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 시장위험

(1) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

손익변동금액
(30,000,000)
30,000,000
(30,000,000)
30,000,000

(2) 외환위험

회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다.

1) 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

USD
EUR
USD
EUR
JPY

자산:

현금및현금성자산
5,857,960,917
-
1,238,506,108
-
-

매출채권및기타채권
3,099,005,258
216,136,873
2,173,838,900
565,756,441
-

계약자산
1,597,776,710
-
733,665,618
471,065,377
-

기타비유동금융자산
-
-
739,408,893
-
-

자산합계
10,554,742,885
216,136,873
4,885,419,519
1,036,821,818
-

부채:

매입채무및기타채무
122,973,337
-
110,526,102
-
736,738

부채합계
122,973,337
-
110,526,102
-
736,738

순자산가액
10,431,769,548
216,136,873
4,774,893,417
1,036,821,818
(736,738)

2) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,043,176,955
(1,043,176,955)
477,489,342
(477,489,342)

EUR
21,613,687
(21,613,687)
103,682,182
(103,682,182)

JPY
-
-
(73,674)
73,674

합 계
1,064,790,642
(1,064,790,642)
581,097,850
(581,097,850)

4.2 신용 위험 

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
회사는 신용위험을 회사차원에서 관리하고 있으며, 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당기말 및 전기말과 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 금융상품의 장부금액으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
10,167,836,080
1,778,944,993

매출채권및기타채권
3,064,554,281
799,130,557

기타유동금융자산
3,204,233,800
130,000,000

기타비유동금융자산
3,008,346,584
183,582,484

4.3 유동성 위험

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무및기타채무
917,860,070
917,860,070
917,860,070
-
-
-

단기차입금(*)
1,000,000,000
1,015,000,000
1,015,000,000
-
-
-

리스부채(유동)(*)
37,065,782
37,764,376
37,764,376
-
-
-

장기차입금(*)
2,000,000,000
2,320,400,000
53,400,000
453,400,000
453,400,000
1,360,200,000

장기매입채무및기타채무
8,879,811
8,879,811
-
-
-
8,879,811

리스부채(비유동)(*)
17,893,454
18,123,345
-
14,498,676
3,624,669
-

합 계
3,981,699,117
4,318,027,602
2,024,024,446
467,898,676
457,024,669
1,369,079,811

(*)향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.

2) 전기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무및기타채무
434,431,923
434,431,923
434,431,923
-
-
-

단기차입금(*)
1,000,000,000
1,017,500,000
1,017,500,000
-
-
-

리스부채(유동)(*)
19,475,058
20,144,400
20,144,400
-
-
-

장기차입금(*)
2,000,000,000
2,345,600,000
38,400,000
38,400,000
438,400,000
1,830,400,000

장기매입채무및기타채무
4,374,284
4,374,284
-
-
-
4,374,284

리스부채(비유동)(*)
18,268,751
18,465,700
-
18,465,700
-
-

합 계
3,476,550,016
3,763,716,307
1,472,076,323
18,465,700
438,400,000
1,834,774,284

(*)향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.

4.4. 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 타인자본조달 및 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 순부채비율을 일정비율로 유지하는 것으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

부채총계
5,739,256,825
3,987,552,781

현금및현금성자산 차감
10,167,836,080
1,778,944,993

순부채(A)
(4,428,579,255)
2,208,607,788

자본총계(B)
26,203,204,740
5,807,406,980

부채비율(A)/(B)
-16.90%
38.03%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 범주별 구분 및 공정가치

금융상품의 범주별 구분에 따른 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산
10,167,836,080
10,167,836,080
1,778,944,993
1,778,944,993

매출채권및기타채권
3,064,554,281
3,064,554,281
799,130,557
799,130,557

기타유동금융자산
3,204,233,800
3,204,233,800
130,000,000
130,000,000

기타비유동금융자산
3,008,346,584
3,008,346,584
183,582,484
183,582,484

소 계
19,444,970,745
19,444,970,745
2,891,658,034
2,891,658,034

금융부채

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및기타채무
917,860,070
917,860,070
434,431,923
434,431,923

리스부채(유동)
37,065,782
37,065,782
19,475,058
19,475,058

단기차입금
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

장기매입채무및기타채무
8,879,811
8,879,811
4,374,284
4,374,284

리스부채(비유동)
17,893,454
17,893,454
18,268,751
18,268,751

장기차입금
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000

소 계
3,981,699,117
3,981,699,117
3,476,550,016
3,476,550,016

5.2 금융상품 범주별 순손익

1) 당기

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채

이자수익
79,399,459
-

외환차익
227,425,108
-

외화환산이익
178,913,067
-

대손상각비환입
378,461,785
-

이자비용
-
(57,112,233)

외환차손
-
(51,241,899)

외화환산손실
-
(20,929,686)

순손익
864,199,419
(129,283,818)

2) 전기

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채

이자수익
10,938,446

외환차익
90,617,662

외화환산이익
23,635,517

대손상각비환입
138,876,788

이자비용
-
(74,017,115)

외환차손
-
(55,091,340)

외화환산손실
-
(102,676,179)

순손익
264,068,413
(231,784,634)

6. 현금및현금성자산 

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

현금
532,070
1,086,100

기타제예금
10,167,304,010
1,777,858,893

합계
10,167,836,080
1,778,944,993

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
3,552,005,051
3,164,818,486

손실충당금
(489,138,130)
(2,367,387,708)

미수금
1,687,360
1,699,779

합 계
3,064,554,281
799,130,557

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 및 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
기대손실률
손상금액
채권잔액
기대손실률
손상금액

개별적으로 손상평가하는 채권
-
-
-
-
-
-

금융자산의 집합으로 평가하는 채권
1개월 이내
3,029,350,780
0.00%
-
797,430,778
0.00%
-

3개월 이내
29,008,474
6.70%
1,942,305
-
18.03%
-

3개월 초과 6개월 이하
6,420,412
23.62%
1,516,544
-
53.58%
-

6개월 초과 9개월 이하
-
41.31%
-
-
74.20%
-

9개월 초과 12개월 이하
13,301,689
88.38%
11,755,585
-
91.28%
-

12개월 초과
473,923,696
100.00%
473,923,696
2,367,387,708
100.00%
(2,367,387,708)

합 계
3,552,005,051

489,138,130
3,164,818,486

(2,367,387,708)

(3) 당기 및 전기 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

기초
2,367,387,708
2,572,025,581

제각
(2,115,561,658)
-

회수
(200,736,000)
-

대손상각비(환입)
438,048,080
(204,637,873)

기말
489,138,130
2,367,387,708

8. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

정기예적금(*)
3,180,000,000
2,445,000,000
-
-

미수수익
24,233,800
-
-
-

대여금
-
223,100,000
173,000,000
789,408,893

대손충당금
-
-
(43,000,000)
(739,408,893)

임차보증금
-
348,392,000
-
135,258,000

현재가치할인차금
-
(8,145,416)
-
(1,675,516)

합 계
3,204,233,800
3,008,346,584
130,000,000
183,582,484

(*) 당기말 질권설정으로 인한 사용제한 예금 5,625,000천원이 포함돼 있습니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상품
20,139,900
-

제품
84,504,597
162,731,492

원재료
310,656,103
151,619,177

합 계
415,300,600
314,350,669

10. 관계기업투자

(1) 당기말 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
업종

케이지에이(주)(*)
30
대한민국
2021년12월31일
제조업

(*)당기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다.

(2) 당기의 관계기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
기초
취득
지분법손익
손상차손
지분법
잉여금변동
기타
기말

케이지에이(주)
-
3,000,025,000
4,184,279
(612,941,401)
(3,644,174)
(1,740,658)
2,385,883,046

(3) 당기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출(*)
당기순손익(*)
총포괄손익

케이지에이(주)
13,436,033,995
11,693,055,686
1,742,978,309
1,703,048,000
13,947,514
1,800,339

(*) 취득일 이후의 손익입니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
360,758,115
284,961,368

선급비용
59,876,018
16,835,953

부가세대급금
985,984,735
123,247,286

합 계
1,406,618,868
425,044,607

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

토지
2,233,573,310
-
2,233,573,310
2,233,573,310
-
2,233,573,310

건물
1,104,688,530
(55,234,426)
1,049,454,104
1,104,688,530
(27,617,213)
1,077,071,317

구축물
2,650,000
(596,250)
2,053,750
2,650,000
(331,250)
2,318,750

기계장치
1,887,702,419
(502,344,936)
1,385,357,483
1,467,430,419
(301,971,078)
1,165,459,341

공구와기구
5,350,000
(3,985,376)
1,364,624
5,350,000
(3,600,120)
1,749,880

비품
191,695,710
(50,047,744)
141,647,966
102,298,909
(23,228,060)
79,070,849

시설장치
358,229,091
(94,163,618)
264,065,473
308,720,000
(53,295,874)
255,424,126

사용권자산
135,082,806
(74,464,567)
60,618,239
65,986,703
(28,896,831)
37,089,872

건설중인자산
1,407,400,000
-
1,407,400,000
-
-
-

합 계
7,326,371,866
(780,836,917)
6,545,534,949
5,290,697,871
(438,940,426)
4,851,757,445

(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

계정과목
기초
취득
대체
처분
감가상각
기말

토지
2,233,573,310
-
-
-
-
2,233,573,310

건물
1,077,071,317
-
-
-
(27,617,213)
1,049,454,104

구축물
2,318,750
-
-
-
(265,000)
2,053,750

기계장치
1,165,459,341
420,272,000
-
-
(200,373,858)
1,385,357,483

공구와기구
1,749,880
-
-
-
(385,256)
1,364,624

비품
79,070,849
89,396,801
-
-
(26,819,684)
141,647,966

시설장치
255,424,126
47,109,091
2,400,000
-
(40,867,744)
264,065,473

사용권자산
37,089,872
74,799,789
-
-
(51,271,422)
60,618,239

건설중인자산
-
1,409,800,000
(2,400,000)
-
-
1,407,400,000

합 계
4,851,757,445
2,041,377,681
-
-
(347,600,177)
6,545,534,949

2) 전기

(단위: 원)

계정과목
기초
취득
대체
처분
감가상각
기말

토지
-
83,573,310
2,150,000,000
-
-
2,233,573,310

건물
-
-
1,104,688,530
-
(27,617,213)
1,077,071,317

구축물
2,583,750
-
-
-
(265,000)
2,318,750

기계장치
854,835,730
454,596,801
-
-
(143,973,190)
1,165,459,341

공구와기구
-
1,926,278
-
-
(176,398)
1,749,880

비품
70,069,858
26,656,636
-
-
(17,655,645)
79,070,849

시설장치
283,149,375
10,340,000
-
-
(38,065,249)
255,424,126

사용권자산
178,005,043
974,422
-
(109,211,234)
(32,678,359)
37,089,872

건설중인자산
2,251,200,000
907,488,530
(3,158,688,530)
-
-
-

합 계
3,639,843,756
1,485,555,977
96,000,000
(109,211,234)
(260,431,054)
4,851,757,445

13. 리스

(1) 당기 및 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

부동산
846,667
31,886,910
-
(20,774,183)
11,959,394

차량운반구
36,243,205
42,912,879
-
(30,497,239)
48,658,845

합 계
37,089,872
74,799,789
-
(51,271,422)
60,618,239

2) 전기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

부동산
121,991,370
974,422
(109,211,234)
(12,907,891)
846,667

차량운반구
56,013,673
-
-
(19,770,468)
36,243,205

합 계
178,005,043
974,422
(109,211,234)
(32,678,359)
37,089,872

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
37,764,376
20,144,400

1년 초과 2년 이내
14,498,676
18,465,700

2년 초과 3년 이내
3,624,669
-

만기구조별 현금유출액 합계
55,887,721
38,610,100

현재가치할인차금
(928,485)
(866,291)

리스부채
54,959,236
37,743,809

유동
37,065,782
19,475,058

비유동
17,893,454
18,268,751

(3) 당기와 전기의 리스계약에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기
젼기

사용권자산 감가상각비
51,271,422
32,678,359

리스부채 이자비용
698,594
1,421,991

단기리스 관련 비용
1,906,452
-

소액자산리스 관련 비용
3,008,055
3,554,264

당기 중 리스의 총 현금유출은

51,832,914원
입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
49,055,194
(30,902,425)
18,152,769
56,009,567
(29,867,461)
26,142,106

소프트웨어
34,291,684
(11,060,791)
23,230,893
12,018,000
(9,842,500)
2,175,500

합 계
83,346,878
(41,963,216)
41,383,662
68,027,567
(39,709,961)
28,317,606

(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
상각
기말

산업재산권
26,142,106
-
(7,989,337)
18,152,769

소프트웨어
2,175,500
22,284,684
(1,229,291)
23,230,893

합 계
28,317,606
22,284,684
(9,218,628)
41,383,662

2) 전기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
상각
기말

산업재산권
21,261,794
15,327,651
(10,447,339)
26,142,106

소프트웨어
3,000
2,550,000
(377,500)
2,175,500

합 계
21,264,794
17,877,651
(10,824,839)
28,317,606

(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
종류
이자율(%)
당기말
전기말

한국수출입은행
수출성장자금대출
1.5
1,000,000,000
1,000,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
종류
이자율(%)
만기
당기말
전기말
상환방법

우리은행
시설자금대출
2.67
2027-12-15
2,000,000,000
2,000,000,000
원금균등분할상환

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류
장부금액
2022년
2023년
2024년
2025년 이후

장기차입금
2,000,000,000
-
400,000,000
400,000,000
1,200,000,000

(4) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보 및 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
제공내역
제공자
담보(지급보증) 제공금액

수출입은행
지급보증
대표이사
1,200,000,000

우리은행
토지,건물
탑머티리얼
2,400,000,000

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
614,213,671
-
259,627,319
-

미지급금
154,994,770
8,879,811
65,535,354
4,374,284

미지급비용
148,651,629
-
109,269,250
-

합 계
917,860,070
8,879,811
434,431,923
4,374,284

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
26,112,140
18,553,060

18. 퇴직급여부채

당사는 당기부터 확정기여형 퇴직연금제도를 설정하고 있으며, 당해연도에 납부한 기여금을 퇴직급여(비용)로 인식하고 퇴직급여충당부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

19. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
2,000,000 주
2,000,000 주

1주당 액면금액
5,000 원
5,000 원

발행주식수
595,101 주
407,413 주

보통주자본금
2,975,505,000
2,037,065,000

(2) 당기 및 전기 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
보통주자본금
자본잉여금
(주식발행초과금포함)

주식수
금액

2020년 1월 1일
407,413
2,037,065,000
13,819,608,846

2020년 12월 31일
407,413
2,037,065,000
13,819,608,846

유상증자
187,688
938,440,000
15,178,301,690

기타
-
-
(1,740,658)

2021년 12월 31일
595,101
2,975,505,000
28,996,169,878

20. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(5,768,470,138)
(10,049,266,866)

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

(처리예정일: 2022년 3월 31일)
(처리확정일: 2021년 3월 31일)

I. 미처리결손금

(5,768,470,138)

(10,049,266,866)

1. 전기이월미처리결손금
(10,049,266,866)

(10,382,884,666)

2. 확정급여제도의 재측정요소
-

12,305,977

3. 지분법이익잉여금변동
(3,644,174)

-

4. 당기순이익
4,284,440,902

321,311,823

II. 차기이월미처리결손금

(5,768,470,138)

(10,049,266,866)

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사의 주요 수익은 장비의 제작 및 설치 용역의 제공 등 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 서비스 계열, 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

주요 서비스 계열

재화의 판매
2,404,637,301
2,665,145,431

용역의 제공
28,268,345,587
4,045,055,416

수수료 수익
1,231,410,580
-

합 계
31,904,393,468
6,710,200,847

지리적 시장

국내(내수)
2,576,794,250
2,340,726,951

미국
3,468,002,792
1,878,363,319

유럽
19,402,460,071
2,076,299,984

중국
159,780,154
23,996,171

기타
6,297,356,201
390,814,422

합 계
31,904,393,468
6,710,200,847

수익인식 시기

한 시점에 이행
3,636,047,881

2,665,145,431

기간에 걸쳐 이행
28,268,345,587

4,045,055,416

합 계
31,904,393,468
6,710,200,847

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
1,469,432,109
1,236,189,175

손실충당금
-
(474,036,873)

계약부채
1,649,550,393
236,991,512

(3) 당기와 전기중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기 초
계약자산
1,236,189,175
2,442,030,249

계약부채
(236,991,512)
(246,828,445)

순자산계
999,197,663
2,195,201,804

기존계약 의무이행으로 인한 증가
3,089,977,919
582,868,129

신규 계약 진행으로 인한 증가
70,436,833,478
6,127,332,718

청구로 인한 감소 등
(74,706,127,344)
(7,906,204,988)

기 말
계약자산
1,469,432,109
1,236,189,175

계약부채
(1,649,550,393)
(236,991,512)

순자산계
(180,118,284)
999,197,663

(4) 당기와 전기중 계약자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

전기

기초
474,036,873
408,275,788

대손상각비(환입)
(474,036,873)
65,761,085

기말
-
474,036,873

(5) 당기와 전기 중 용역계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초용역계약잔액
3,089,977,919
404,076,879

증감액(*)
70,454,389,086
6,730,956,456

용역수익인식액
(28,268,345,587)
(4,045,055,416)

기말용역잔액
45,276,021,418
3,089,977,919

(*) 신규수주액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

(6) 당기와 전기 중 현재 진행중인 용역계약(보고기간 중 완료용역 포함)과 관련하여 인식한 용역손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

누적계약수익
38,320,213,344
24,356,573,021

누적계약원가
30,135,623,322
17,974,683,981

누적손익
8,184,590,022
6,381,889,040

(7) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
계약일
누적진행률
당기인식매출
계약자산
매출채권
계약부채

개발
2020-07-02
68%
412,653,028
93,794,389
-
-

개발
2020-12-07
66%
925,891,556
-
169,777,826
-

공사
2020-12-07
77%
399,781,239
-
-
65,288,578

공사
2021-02-02
93%
662,681,291
-
-
3,026,909

공사
2021-03-05
100%
710,000,000
-
-
-

공사
2021-03-25
92%
1,185,010,080
-
156,352,038
-

공사
2021-04-08
69%
16,188,133,726
986,198,600
2,371,000,000
-

공사
2021-08-16
31%
874,187,794
-
-
267,295,000

공사
2021-09-23
45%
1,077,305,598
372,954,743
-
-

공사
2021-09-10
30%
1,095,340,219
-
-
8,514,281

공사
2021-10-27
28%
3,634,169,592
-
-
270,195,218

22. 판매비와관리비

회사의 당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
719,211,877
517,703,427

퇴직급여
98,286,048
32,727,435

복리후생비
35,758,898
38,163,123

여비교통비
21,296,002
28,683,850

접대비
42,218,900
31,636,102

통신비
6,900,880
6,049,880

수도광열비
362,130
358,230

전력비
58,775,077
63,050,020

세금과공과금
16,223,250
20,182,140

감가상각비
105,375,330
82,079,020

사용권자산상각비
51,271,422
32,678,359

지급임차료
4,364,452
3,011,000

수선비
9,446,546
11,013,546

보험료
44,166,814
46,589,023

차량유지비
15,207,783
10,014,566

경상연구개발비
895,769,441
586,105,174

운반비
28,015,380
27,489,128

교육훈련비
10,095,000
818,182

도서인쇄비
528,200
391,600

소모품비
26,230,685
23,414,582

지급수수료
454,863,629
301,898,650

대손상각비(환입)
378,461,785
(138,876,788)

수출제비용
11,226,277
3,338,449

무형고정자산상각
9,218,628
7,156,788

해외접대비
13,234,711
-

잡비
2,110,000
964,060

합 계
3,058,619,145
1,736,639,546

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(141,442,563)
(161,561,398)

원재료 및 상품 매입액
1,206,493,411
1,171,805,922

급여
1,743,462,621
1,257,142,671

외주비
21,145,428,068
2,269,362,330

감가상각 등 상각비용
356,818,805
267,587,842

지급수수료
474,164,129
332,751,427

경상연구개발비
895,769,441
586,105,174

대손상각비
602,898,205
(138,876,788)

기타
800,822,697
657,094,163

합 계(*)
27,084,414,814
6,241,411,343

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 

24. 금융수익과 금융비용

회사의 당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
79,399,459
10,938,446

외환차익
227,425,108
90,617,662

외화환산이익
178,913,067
23,635,517

금융수익 소계
485,737,634
125,191,625

금융비용:

이자비용
57,112,233
74,017,115

외환차손
51,241,899
55,091,340

외화환산손실
20,929,686
102,676,179

금융비용 소계
129,283,818
231,784,634

25. 기타수익과 기타비용 

회사의 당기 및 전기 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기타수익:

대손충당금환입
3,000,000
-

국고보조금 수익
40,549,745
-

잡이익
56,853,650
239,811,937

기타수익 소계
100,403,395
239,811,937

기타비용:

기부금
100,000
100,000

기타의대손상각비
-
3,000,000

재고자산폐기손실
2,102,199
-

잡손실
4,485,625
17,376,298

기타비용 소계
6,687,824
20,476,298

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세 부담액
89,408,025
-

당기법인세 소계
89,408,025
-

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
287,541,992
263,691,227

자본에 직접 반영된 법인세
-
(3,470,916)

이연법인세 소계
287,541,992
260,220,311

법인세비용
376,950,017
260,220,311

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
15,776,893
(3,470,916)
12,305,977

지분법이익잉여금변동
3,644,174
-
3,644,174
-
-
-

지분법자본변동
1,740,658
-
1,740,658
-
-
-

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,661,390,919
581,532,134

적용세율에 따른 세부담액
1,003,506,002
127,937,069

- 비과세수익
-
(398,807,327)

- 비과세비용
5,359,756
402,848,127

- 세액공제
(894,080,250)
-

- 미인식이연법인세효과
262,167,761
128,241,194

- 기타(전기 세무조정 차이 등)
(3,252)
1,248

법인세비용
376,950,017
260,220,311

유효세율
8.09%
44.75%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

과목
기초잔액
당기손익반영
자본반영
기말잔액

대손충당금
436,238,770
(339,679,255)
-
96,559,515

연차충당부채
16,077,125
9,138,466
-
25,215,591

퇴직급여채무
56,200,802
(56,200,802)
-
-

무형자산
174,520,357
(58,173,452)
-
116,346,905

사용권자산
(8,159,772)
(5,176,241)
-
(13,336,013)

리스부채
8,303,638
3,787,394
-
12,091,032

기타
368,614
1,423,378
-
1,791,992

장기대여금
(162,669,956)
162,669,956
-
-

미수수익
-
(5,331,436)
-
(5,331,436)

합계
520,879,578
(287,541,992)
-
233,337,586

2) 전기

(단위 : 원)

과목
기초잔액
당기손익반영
자본반영
기말잔액

대손충당금
463,573,768
(27,334,998)
-
436,238,770

연차충당부채
13,649,797
2,427,328
-
16,077,125

퇴직급여채무
73,871,053
(14,199,336)
(3,470,916)
56,200,802

무형자산
232,693,808
(58,173,451)
-
174,520,357

사용권자산
(39,161,110)
31,001,338
-
(8,159,772)

리스부채
38,470,573
(30,166,934)
-
8,303,638

기타
1,472,916
(1,104,302)
-
368,614

장기대여금
-
(162,669,956)
-
(162,669,956)

합계
784,570,805
(260,220,311)
(3,470,916)
520,879,578

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분

당기말

전기말

차감(가산)할 일시적 차이:

감가상각비
-
36,867,737

대손충당금
-
1,596,902,900

관계기업투자주식
614,141,954
-

일시적 차이 소계
614,141,954
1,633,770,637

이월세액공제
82,185,840
739,287,008

27. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
4,284,440,902
321,311,823

가중평균유통보통주식수
556,535
407,413

기본주당이익
7,698
789

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분
기간
주식수
가중치
적수

기초
2021.01.01~2021.12.31
407,413
365
148,705,745

유상증자
2021.03.16~2021.12.31
187,688
290
54,429,520

소계
203,135,265

일수
365

가중평균유통보통주식수
556,535

2) 전기

구분
기간
주식수
가중치
적수

기초
2020.01.01~2020.12.31
407,413
366
149,113,158

일수
366

가중평균유통보통주식수
407,413

(3) 희석주당이익
당기와 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

28. 특수관계자

(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

지배기업
(주)코윈테크
-

관계기업
케이지에이(주)(*1)
-

기타특수관계자

퍼시픽파워솔루션(*2), CUVO SYSTEMS INC(*3)

장춘퍼시픽전자,지준(*2), 퍼시픽파워솔루션(*2)

(*1)
당기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다.

(*2)

퍼시픽파워솔루션과 지준은 각각 당기 및 전기 중 폐업을 하였습니다.

(*3)
대표이사와 특수관계자인 주주가 설립한 회사입니다.

(2) 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명
거래내용
당기
전기

(주)코윈테크
매입
3,078,000,000
-

장춘퍼시픽전자유한회사
매출
-
20,939,970

매입
-
766,207,818

지준
건설중인자산의 취득
-
804,000,000

케이지에이(주)
매입
2,469,500,000
-

CUVO SYSTEMS INC
매입
60,809,757
-

(3) 특수관계자에 대한 채권·채무잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명
주요계정
당기말
전기말

장춘퍼시픽전자유한회사
매출채권
-
219,025,802

대손충당금
-
(219,025,802)

선급금
-
257,845,210

장기대여금
-
739,408,893

대손충당금
-
(739,408,893)

매입채무
-
97,096,071

케이지에이(주)
선급금
657,600,000
-

매입채무
253,000,000
-

CUVO SYSTEMS INC
미지급금
32,559,757
-

(4) 회사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명
구 분
당기
전기

지준
자금의 대여
-
50,000,000

자금의 회수
-
50,000,000

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
339,829,532
281,306,661

퇴직급여
69,447,113
158,064,394

합 계
409,276,645
439,371,055

(6) 회사는 당기말 수출입은행 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(한도액 1,200,000천원)을 제공받고 있습니다.

29. 우발사항 및 약정사항 등

(1) 제공받은 지급보증

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
보증금액
보증내용
담보권자

대표이사
1,200,000,000
지급보증
수출입은행

359,917,800
우리은행

우리은행
USD 7,100,333
지급보증
수주처

한편, 회사는 서울보증보험으로부터 449,775천원의 이행하자 및 이행지급 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보설정내역

당기말 현재 당사의 차입금 및 외화지급보증과 관련하여 금융기관 등이 당사의 부동산 등에 설정한 담보채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공한 담보자산
채권자
채권설정액

경기도 이천시 호법면 매곡리 토지 및 건물
우리은행
2,400,000,000

정기예금 질권설정 5,625,000,000원
우리은행
6,378,500,000

30. 영업창출현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

1. 당기순이익
4,284,440,902
321,311,823

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
2,029,752,546
700,911,751

외화환산손실
20,929,686
102,676,179

대손상각비
602,898,205
(135,876,788)

기타의대손상각비
-
-

감가상각비
296,328,755
227,752,695

사용권자산상각비
51,271,422
32,678,359

무형자산상각비
9,218,628
7,156,788

법인세비용
376,950,017
260,220,311

이자비용
57,112,233
74,017,115

퇴직급여
-
131,745,313

지급수수료
-
541,779

재고자산폐기손실
2,102,199
-

관계기업투자손상차손
612,941,401

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(489,933,225)
(34,573,963)

외화환산이익
178,913,067
23,635,517

이자수익
79,399,459
10,938,446

대손충당금환입
227,436,420
-

지분법이익
4,184,279
-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,617,345,932)
(284,352,809)

매출채권및기타채권의 증감
(2,376,366,549)
(365,556,015)

계약자산의 증감
(821,211,103)
1,205,841,074

기타유동자산의 증감
(981,574,261)
108,672,995

재고자산의 증감
(103,052,130)
(146,718,790)

매입채무및기타채무의 증감
500,198,343
(619,570,417)

기타유동부채의 증감
7,559,080
(260,355,198)

계약부채의 증감
1,412,558,881
(9,836,933)

퇴직금의 지급
(222,742,813)
(66,724,764)

사외적립자산의 증가
(32,715,380)
(130,104,761)

5. 영업활동에서 창출된 현금
3,206,914,291
703,296,802

(2) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

리스부채 및 사용권자산의 증감
-
(240,245,805)

외상매출금제각
(2,115,561,658)
-

장기대여금제각
(779,408,893)
-

리스부채의 유동성 대체
75,175,086
18,602,960

건설중인자산의 본계정대체
-
3,158,688,530

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

과 목
기초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말

단기차입금
1,000,000,000
-
-
1,000,000,000

유동성리스부채
19,475,058
(46,918,407)
64,509,131
37,065,782

리스부채
18,268,751
-
(375,297)
17,893,454

장기차입금
2,000,000,000
-
-
2,000,000,000

합 계
3,037,743,809
(46,918,407)
64,133,834
3,054,959,236

2) 전기

(단위: 원)

과 목
기초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말

단기차입금
1,570,000,000
(570,000,000)
-
1,000,000,000

유동성리스부채
137,994,526
(30,144,400)
(88,375,068)
19,475,058

유동성장기차입금
99,960,000
(99,960,000)
-
-

리스부채
36,871,711
-
(18,602,960)
18,268,751

장기차입금
149,940,000
1,850,060,000
-
2,000,000,000

합 계
1,994,766,237
1,149,955,600
(106,978,028)
3,037,743,809

31. 영업부문 정보

회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 당기말 현재 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 탑머티리얼(구, 주식회사 탑전지)

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
-
273
-
456
-
-
-
-
-
-
-
732
-

합계
3
-
273
-
456
-
-
-
-
-
-
-
732
-

(*) 비교표시된 전기는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 의한 외부감사대상이 아님에 따라 전기 투입 인원수 및 투입시간 기재는 생략하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.11.20
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 입증감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.20~2021.12.24
5
일
3
명
1
명
회계정책 검토 및 중간감사 수행

2022.1.18~2022.1.19
2
일
1
명
-
명
기초잔액 검토

2022.2.28~2022.3.8
7
일
3
명
-
명
기말감사-중요 계정잔액 및 주석사항에대하여 검토표본감사 
(문서검증, 재계산등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.21, 2022.3.8

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 21일
회사: 대표이사 및 감사
감사인: 업무수행담당이사 외 1인
대면회의
- 감사인의 독립성, 책임
- 중간감사 계획

2
2022년 03월 08일
회사: 대표이사 및 감사
감사인: 업무수행담당이사 외 1인
대면회의
- 기말감사 업무 수행경과