셀로맥스사이언스 — 감사보고서 (2021.12) (20220401)
제출인: 상록회계법인

감사보고서
3.8
(주)셀로맥스

00428640
100000000000
20220329
1313110142300
000
23622
2858
18955
29
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E
N
4

주식회사 셀로맥스

(구, 주식회사 약사와건강)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 7 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

상 록 회 계 법 인

목 차

(별첨)독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------
1

1.
재무상태표 ------------------------------------------
5

2.
손익계산서 ------------------------------------------
7

3.
자본변동표 ------------------------------------------
9

4.
현금흐름표 ------------------------------------------
10

5.
주석 ------------------------------------------------
12

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀로맥스(구, 주식회사 약사와건강)

주주 및 이사회 귀중
2022년 3월 16일

감사의견

우리는 주식회사 셀로맥스(구, 주식회사 약사와건강, 이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

-
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

-
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

-
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속 기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불 확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것 을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초 하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니 다.

-
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 구로구 디지털로 288, 201호

상 록 회 계 법 인

대표이사 이
재 성

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 셀로맥스

(구, 주식회사 약사와건강)

제 8 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 7 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 셀로맥스 대표이사 서정민

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 기흥구 구성로 357, D-710호

(전 화)
031-662-1395

재 무 상 태 표

제 8 기 2021년 12월 31일 현재

제 7 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 셀로맥스(구, 주식회사 약사와건강)
(단위 : 원)

과 목
제 8 (당)기
제 7 (전)기

자 산

I. 유동자산

16,946,530,257

14,103,800,020

(1) 당좌자산

11,744,887,465

9,354,684,658

현금및현금성자산(주석3, 11)
444,396,440

5,740,845,041

단기금융상품(주석3)
4,200,000,000

1,500,000,000

단기매매증권(주석4)
5,129,846,080

793,962,282

매출채권
669,795,075

454,674,803

대손충당금
(71,859,977)

-

단기대여금
1,153,000,000

103,000,000

대손충당금
(103,000,000)

-

미수수익
21,686,163

-

미수금
4,131,503

2,519,880

선급금(주석15)
323,867,310

754,610,245

대손충당금
(36,000,000)

-

선급비용
9,024,871

5,072,407

(2) 재고자산

5,201,642,792

4,749,115,362

제품
5,366,773,381

4,628,744,902

평가충당금
(443,820,313)

-

원재료
221,475,040

120,370,460

저장품
57,214,684

-

II. 비유동자산

6,675,657,228

5,886,793,234

(1) 투자자산

362,512,014

257,065,762

장기금융상품(주석3)
312,512,014

207,065,762

매도가능증권(주석5,15)
50,000,000

50,000,000

(2) 유형자산(주6)

5,479,405,718

5,484,878,794

토지
2,175,889,308

2,175,889,308

건물
3,216,315,255

3,216,315,255

감가상각누계액
(245,317,645)

(164,909,766)

차량운반구
30,376,741

30,376,741

감가상각누계액
(28,223,455)

(24,332,196)

비품
490,954,029

285,786,329

감가상각누계액
(282,768,896)

(180,589,106)

시설장치
500,487,000

462,887,000

감가상각누계액
(404,769,279)

(332,264,771)

금형
37,440,000

-

감가상각누계액
(10,977,340)

-

건설중인자산
-

15,720,000

(3) 무형자산(주7)

58,170,153

22,568,335

상표권
44,545,454

-

소프트웨어
13,624,699

22,568,335

(4) 기타비유동자산

775,569,343

122,280,343

보증금
504,962,000

56,073,000

회원권
270,607,343

66,207,343

자 산 총 계

23,622,187,485

19,990,593,254

부 채

I. 유동부채

2,748,042,352

2,911,688,832

매입채무(주석14)
1,258,888,737

1,750,416,249

미지급금(주석14)
17,760,738

28,387,925

미지급비용(주석14)
174,270,018

175,049,283

예수금
17,969,479

22,332,380

부가세예수금
186,743,851

199,293,880

선수금
121,879,876

91,918,680

당기법인세부채(주석12)
970,529,653

644,290,435

II. 비유동부채

109,794,137

44,022,661

임대보증금(주석14,15)
40,000,000

20,000,000

퇴직급여충당부채(주석8)
368,142,997

349,293,243

퇴직연금운용자산
(298,348,860)

(325,270,582)

부 채 총 계

2,857,836,489

2,955,711,493

자 본

I. 자본금

1,030,000,000

1,030,000,000

보통주자본금(주석1,9)
1,030,000,000

1,030,000,000

II. 자본조정

40,000,000

40,000,000

주식할인발행차금
40,000,000

40,000,000

III. 이익잉여금

19,694,350,996

15,964,881,761

이익준비금
2,550,000

2,550,000

미처분이익잉여금(주석10)
19,691,800,996

15,962,331,761

자 본 총 계

20,764,350,996

17,034,881,761

부 채 및 자 본 총 계

23,622,187,485

19,990,593,254

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 7 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 셀로맥스(구, 주식회사 약사와건강)
(단위 : 원)

과 목
제 8 (당)기
제 7 (전)기

I. 매출액

18,954,603,311

19,906,308,314

II. 매출원가(주석15)

9,293,356,190

9,489,688,430

III. 매출총이익

9,661,247,121

10,416,619,884

IV. 판매비와관리비

4,693,302,668

4,272,108,624

급여
982,862,783

1,378,864,523

퇴직급여(주석8)
136,322,884

(74,769,667)

복리후생비
149,000,793

168,480,457

여비교통비
44,305,267

51,219,418

접대비
7,799,490

3,882,738

통신비
10,795,857

7,632,776

전력비
424,182

698,576

세금과공과
78,485,785

79,317,945

감가상각비
269,960,776

220,664,907

무형자산상각비
18,943,636

8,943,636

지급임차료
20,959,371

14,719,253

수선비
888,092

556,773

보험료
32,142,056

48,166,844

차량유지비
93,171,187

81,424,970

운반비
914,669,138

847,931,597

교육훈련비
10,922,182

11,945,272

도서인쇄비
994,090

12,402,636

포장비
60,212,538

59,260,465

사무용품비
10,419,688

10,692,832

소모품비
35,689,197

72,590,993

지급수수료
859,990,477

577,163,963

광고선전비
42,948,246

69,920,946

판매촉진비
97,168,944

94,792,651

대손상각비
72,656,690

-

건물관리비
65,725,511

51,452,622

견본비
42,797,541

16,308,764

해외시장개척비
429,788,076

314,454,620

잡비
4,070,000

780,000

외주용역비
199,188,191

142,608,114

V. 영업이익

4,967,944,453

6,144,511,260

VI. 영업외수익

203,216,334

346,396,708

이자수익
81,598,749

63,744,198

배당금수익
12,701,984

-

수입임대료(주석15)
18,636,360

16,363,632

외환차익
370,687

27,853,471

단기매매증권평가이익
1,401,680

11,611,500

단기매매증권처분이익
30,363,800

146,005,001

장기금융상품평가이익
21,062,318

-

잡이익
37,080,756

80,818,906

VII. 영업외비용

242,621,332

133,712,195

이자비용
1,639

8,287,394

외환차손
334,345

663,555

기부금
2,000,000

80,248,414

단기매매증권처분손실
5,906,059

-

단기매매증권평가손실
93,432,580

43,704,905

기타의대손상각비
139,000,000

-

잡손실
1,946,709

807,927

VIII. 법인세비용차감전순이익

4,928,539,455

6,357,195,773

IX. 법인세비용(주12)

1,199,070,220

1,061,643,605

X. 당기순이익

3,729,469,235

5,295,552,168

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 7 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 셀로맥스(구, 주식회사 약사와건강)
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2020.1.1 (전기초)
1,030,000,000
40,000,000
-
10,669,329,593
11,739,329,593

당기순이익
-
-
-
5,295,552,168
5,295,552,168

2020.12.31 (전기말)
1,030,000,000
40,000,000
-
15,964,881,761
17,034,881,761

2021.1.1 (당기초)
1,030,000,000
40,000,000
-
15,964,881,761
17,034,881,761

당기순이익
-
-
-
3,729,469,235
3,729,469,235

2021.12.31 (당기말)
1,030,000,000
40,000,000
-
19,694,350,996
20,764,350,996

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 7 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 셀로맥스(구, 주식회사 약사와건강)
(단위 : 원)

과 목
제 8 (당)기
제 7 (전)기

I. 영업활동으로인한현금흐름

3,893,714,444

5,548,986,228

1. 당기순이익
3,729,469,235

5,295,552,168

2. 현금의유출이없는비용등의가산
1,179,246,225

198,543,781

단기매매증권평가손실
93,432,580

43,704,905

단기매매증권처분손실
5,906,059

-

대손상각비
71,859,977

-

기타의대손상각비
139,000,000

-

재고자산평가손실(매출원가)
443,820,313

-

감가상각비
269,960,776

220,664,907

무형자산상각비
18,943,636

8,943,636

퇴직급여
136,322,884

(74,769,667)

3. 현금의유입이없는수익등의차감
(52,827,798)

(157,616,501)

단기매매증권평가이익
1,401,680

11,611,500

단기매매증권처분이익
30,363,800

146,005,001

장기금융상품평가이익
21,062,318

-

4. 영업활동으로인한자산부채의변동
(962,173,218)

212,506,780

매출채권의 감소(증가)
(215,120,272)

135,530,125

미수수익의 감소(증가)
(21,686,163)

-

미수금의 감소(증가)
(1,611,623)

(2,519,880)

선급금의 감소(증가)
430,742,935

(329,150,346)

선급비용의 감소(증가)
(3,952,464)

938,920

재고자산의 감소(증가)
(896,347,743)

188,383,722

매입채무의 증가(감소)
(491,527,512)

592,892,354

미지급금의 증가(감소)
(10,627,187)

22,432,143

미지급비용의 증가(감소)
(779,265)

(120,644,472)

예수금의 증가(감소)
(4,362,901)

(116,517,268)

부가세예수금의 증가(감소)
(12,550,029)

(40,275,438)

선수금의 증가(감소)
29,961,196

1,423,093

당기법인세부채의 증가(감소)
326,239,218

23,525,780

퇴직금의 지급
(117,473,130)

(67,881,530)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
26,921,722

(75,630,423)

II. 투자활동으로인한현금흐름

(9,210,163,045)

(1,709,111,631)

1. 투자활동으로인한현금유입액
9,862,574,923

5,394,265,001

단기금융상품의 감소
5,900,000,000

2,900,000,000

단기매매증권의 처분
2,462,574,923

2,494,265,001

주임종단기채권의 감소
1,500,000,000

-

2. 투자활동으로인한현금유출액
(19,072,737,968)

(7,103,376,632)

단기금융상품의 증가
8,600,000,000

1,500,000,000

단기매매증권의 취득
6,866,031,880

2,848,260,000

단기대여금의 증가
2,550,000,000

103,000,000

장기금융상품의 증가
84,383,934

63,180,076

토지의 취득
-

1,179,045,871

건물의 취득
-

1,117,396,414

비품의 취득
205,167,700

61,411,928

시설장치의 취득
37,600,000

109,160,000

건설중인자산의 증가
0

15,720,000

금형의 취득
21,720,000

-

상표권의 취득
54,545,454

-

회원권의 취득
204,400,000

66,207,343

보증금의 증가
448,889,000

39,995,000

III. 재무활동으로인한현금흐름

20,000,000

(840,000,000)

1. 재무활동으로인한현금유입액
20,000,000

-

임대보증금의 증가
20,000,000

-

2. 재무활동으로인한현금유출액
-

(840,000,000)

장기차입금의 감소
-

840,000,000

IV. 현금의 증가(I+II+III)

(5,296,448,601)

2,999,874,597

V. 기초의 현금(주석11)

5,740,845,041

2,740,970,444

VI. 기말의 현금(주석11)

444,396,440

5,740,845,041

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 7 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 셀로맥스(구, 주식회사 약사와건강)

1. 일반사항
 주식회사 셀로맥스(구, 주식회사 약사와건강, 이하 "당사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.
(1) 당사의 설립일 : 2014년 10월 22일
(2) 주요 영업의 내용 : 건강기능식품, 화장품 개발 및 판매
(3) 상호의 변경 : 2021년 1월 1일 현재의 상호로 상호 변경
(4) 대표자의 성명 : 서정민
(5) 주요 주주현황

구분
보통주(주)
지분율
비고

서정민
41,102
39.9%
대표이사

문민선 외 2인
37,648
36.6%
특수관계인

(주)유비쿼스인베스트먼트
13,250
12.9%

기타
11,000
10.6%

합계
103,000
100.0%

2. 주요회계처리방침
당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1)수익인식

당사는 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(2)현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3)금융자산

당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(4) 유가증권

유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격(제공한 대가의 시장가격이 없는 경우에는 취득한 유가증권의 시장가격)에 취득부대비용을 포함한 가격으로 측정하고, 이에 개별법을 적용하여 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권 및 만기보유증권으로 분류하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

단기매매증권

당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있으며, 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(또는 손실)의 과목으로 하여 영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

만기보유증권

당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간 종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후취득원가로 측정할 때에는 취득원가와 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. 한편, 만기보유증권의 원리금을 계약상의 조건대로 회수하지 못할 가능성이 매우 높은 경우에는 회수가능가치와 상각후취득원가와의 차액을 만기보유증권손상차손의 과목으로 하여 기간손실로 처리하고, 손상차손 금액을 차감한 후의 회수가능가액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 다만, 감액한 만기보유증권의 손상차손의 회복이 손상차손을 인식한 기간 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후취득원가가 되었을 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 만기보유증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업수익으로 처리하고 있습니다.

매도가능증권

당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 투자자산인 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간 종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

한편, 매도가능증권에 대하여 손상차손이 발생한 객관적인 증거가 있으며 회수가능가치가 매도가능증권의 취득원가(채무증권은 상각후취득원가)보다 작은 경우에는 매도가능증권손상차손의 과목으로 하여 영업비용으로 처리하고 있으며, 동 매도가능증권과 관련하여 미실현보유손익이 자본항목에 남아있는 경우에는 매도가능증권손상차손에서 가감하고 있습니다. 그리고 감액한 매도가능증권의 손상차손의 회복이 손상차손을 인식한 기간 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업수익으로 인식하고 있으나, 손상차손을 인식한 기간 후에 공정가치가 상승하더라도 이와 같은 손상차손의 회복에 해당되지 아니하는 경우에는 당해 공정가치 상승금액을 자본항목으로 처리하고 있습니다.

유가증권의 분류변경

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 분류변경할 수 없으나, 다만 드문상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류변경하는 경우에는 분류변경일 현재의 공정가치(최종시장가격)를 새로운 취득원가로 보며, 분류변경일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5)대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로설정하고 있습니다.

(6) 재고자산
당사의 재고자산은 계속기록법에 의하여 수량이 파악되고 실지재고조사에 의해 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가로 평가되며, 원가의 산정은 선입선출법에 의하고 있습니다. 원재료의 현형대체원가가 취득원가보다 하락한 경우에는 현행대체원가를 재무상태표 금액으로 계상하고 있으며, 기타의 재고자산은 순실현가치가취득원가보다 하락한경우 순실현가능가치를 재무상태표 금액으로 하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(7)유형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출을 합한 금액)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.

또한,
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 인식시점 이후의 측정('후속측정방법')은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하는 방법(원가모형), 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산에 대하여 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하는 방법(재평가모형)을 선택적으로 적용할 수 있으며, 회사는 유형자산에 대한 원가모형을 적용하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 건물과 차량운반구는 정액법, 비품과 시설장치는 정률법에 의하여 계상되고 있습니다.

과목
내용연수

건물
40년

차량운반구, 비품, 시설장치
5년

(8) 무형자산의 취득원가와 상각방법
당사는 신제품,신기술 등의 개발과 관련하여 발생한 비용으로서 일정요건을 충족하고 미래의 경제적 효익이 확실한 경우 이를 개발비로 계상하고, 그렇지 않은 경우 경상연구개발비의 과목으로 당기 비용처리하고 있습니다. 자산으로 계상한 개발비는 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년 이내의 합리적인 기간동안 정액법에 의하여 상각하고 있습니다.

(9)자산손상차손

당사는 금융자산, 재고자산 등 별도 항목으로 검토되는 자산을 제외한 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산의 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 유의적인 하락 등의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 자산손상의 징후가 있는 경우, 당해자산의 회수가능액을 추정하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고, 증가된 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 후 잔액을 초과하지 않는 범위내에서 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.

(10) 장단기 종업원급여
당사는 임직원 급여에 대해 일반급여와 퇴직급여로 구분하여 처리하고 있습니다.

종업원급여
당사의 임직원이 근무용역을 제공함에 따라 급여대장 등에 의하여 경상적으로 지급되는 급여 및 상여금 등의 금액은 급여로 계상하고 있습니다. 종업원이 미래의 연월차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 경우 관련된 연월차수당등은 근무용역을 제공한 회계연도에 각각 비용 및 부채로 계상하고 있습니다. 

퇴직급여

근로자퇴직급여보장법에 의하여 당사는 종업원의 계속근로기간 1년에 대하여 30일분 이상의 평균임금을 퇴직금으로 지급하도록 하는 퇴직급여규정을 수립하여야 하며, 회사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 

(11) 충당부채와 우발부채
당사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 

또한, 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 주석기재하고 있습니다.

(12) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.

(13) 추정과 가정의 사용

일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권에 대한 평가 등이 포함됩니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

(14) 전기오류수정손익
전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 자산, 부채 및 자본의 기초금액에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

(15) 중소기업의 회계처리에 대한 특례
당사는 중소기업기본법상의 중소기업으로 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)을 적용하여 회계처리하고 있으며, 일반기업회계기준에서 정하고 있는 중소기업회계처리 특례규정은 다음과 같습니다.
- 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대한 지분법을 적용하지 아니할 수 있다.
- 주식결제형 주식기준보상거래가 있는 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되 기까지는 별도의 회계처리를 아니할 수 있다.
- 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법 등의 법령에 따 를 수 있다.
- 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 할 수 있다.

3. 금융자산의 사용제한 여부
당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계 정 과 목
구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
현금
236
881

보통예금 등
444,160
5,739,964

합계
444,396
5,740,845

단기금융상품
정기예금
4,200,000
1,500,000

장기금융상품
보험상품
312,512
207,066

상기 현금및현금성자산 및 장단기금융상품과 관련하여 사용이 제한된 금융상품 등은없습니다.

4. 단기매매증권

보고기간 종료일 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당 기
전 기

ETN
-
251,273

수익증권
-
31,077

ELS
519,944
511,612

상장증권
608,500
-

전자단기사채
4,001,402
-

합계
5,129,846
793,962

상기 단기매매증권은 공정가액으로 평가하고 있으며, 취득원가와의 차액은 단기매매증권평가손익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

5. 매도가능증권

보고기간종료일 현재 매도가능증권은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
[당기]

구분
지분율
취득원가
장부금액
순자산가액

(주)약건생명과학
100%
50,000
50,000
50,611

[전기]

구분
지분율
취득원가
장부금액
순자산가액

(주)약건생명과학
100%
50,000
50,000
16,345

6.

유형자산
당사의 유형자산의 장부금액변동 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
[당기]

과목
기초금액
취득
대체증(감)
상각
기말금액

토지
2,175,889
-
-
-
2,175,889

건물
3,051,405
-
-
(80,408)
2,970,998

차량운반구
6,045
-
-
(3,891)
2,153

비품
105,197
205,168
-
(102,180)
208,185

시설장치
130,622
37,600
-
(72,505)
95,718

금형
-
21,720
15,720
(10,977)
26,463

건설중인자산
15,720
-
(15,720)
-
-

합 계
5,484,879
264,488
-
(269,961)
5,479,406

[전기]

과목
기초금액
취득
대체증(감)
상각
기말금액

토지
996,843
1,179,046
-
-
2,175,889

건물
1,995,794
1,117,396
-
(61,785)
3,051,405

차량운반구
12,120
-
-
(6,075)
6,045

비품
99,964
61,412
-
(56,179)
105,197

시설장치
118,088
109,160
-
(96,626)
130,622

건설중인자산
-
15,720
-
-
15,720

합 계
3,222,809
2,482,734
-
(220,665)
5,484,879

당사의 토지와 건물 중 담보제공된 자산은 없으며, 당사는 건물, 집기, 동산 등에 대해 화재보험에 가입되어 있습니다.

당기말 현재 토지의 공시지가는 943백만원(전기 904백만원)입니다.

7.

무형자산
당기 및 전기 무형자산의 장부금액변동 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
[당기]

구 분
기 초
취 득
무형자산상각
기 말

상 표 권
-
54,545
(10,000)
44,545

소프트웨어
22,568
-
(8,944)
13,625

합계
22,568
54,545
(18,944)
58,170

[전기]

구 분
기 초
취 득
무형자산상각
기 말

소프트웨어
31,512
-
(8,944)
22,568

8. 퇴직급여충당부채

당사의 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

기 초 잔 액
349,293
491,944

퇴직금 지급액
(117,473)
(67,881)

설정 및 환입액
136,323
(74,770)

기 말 잔 액
368,143
349,293

퇴직연금운용자산
(298,349)
(325,271)

당사의 퇴직연
금운영자산은 전액 정기예금으로 운영되고 있습니다.

9. 자본

보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

발행할 주식의 총수
1,000,000주
1,000,000주

1주당 금액
10,000원
10,000원

발행한 주식의 총수
103,000주
103,000주

자본금
1,030,000천원
1,030,000천원

10. 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제8(당)기
2021년 01월 01일
부터
제7(전)기
2020년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일
2022년 03월 29일

처분확정일
2021년 03월 29일

주식회사 셀로맥스(구, 주식회사 약사와건강)
(단위 : 원)

과 목
제 8 기
제 7 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

19,691,800,996

15,962,331,761

1. 전기이월미처분이익잉여금
15,962,331,761

10,666,779,593

2. 당기순이익
3,729,469,235

5,295,552,168

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

19,691,800,996

15,962,331,761

11. 현금흐름표
당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표상 현금은 현금및현금성자산을 의미합니다.

12. 법인세비용
당사는 일반기업회계기준 31장 "중소기업회계처리특례" 규정에 따라 이연법인세를 도입하지 아니하므로 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있으며, 보고기간 말 현재 원천납부세액 등을 제외한 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.

13. 약정사항

당사는 금융기관 차입금은 없으나 기업은행과의 중소기업자금대출 900백만원의 약정은 유지되고 있으며, 해당 약정과 관련하여 신용보증기금으로 부터 765백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

당사는 KB캐피탈과 차량관련 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당사가 잔여리스기간 동안 납입할 리스료는 53백만원입니다.

당사는 신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 50백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

14. 금융부채의 유동성관리 방법 및 종류별 만기분석

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 보유하고 있는 금융자산과 영업활동현금흐름으로 인한 금융자산의 현금유입액으로 금융부채를 충분히 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관 신용한도 약정 현황 등을 주기적으로 모니터링하고 있습니다.

한편, 당기 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

과목
1년이내
1년초과 2년이내
2년초과
합계

매입채무
1,258,889
-
-
1,258,889

미지급금
17,761
-
-
17,761

미지급비용
174,270
-
-
174,270

임대보증금
-
40,000
-
40,000

합계
1,450,920
40,000
-
1,490,920

15. 특수관계자 공시
당사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자
비고

피투자회사
(주)약건생명과학

특수관계인
광혜당약국
대표이사 특수관계인

특수관계인
문민선
임원 및 대표이사 특수관계인

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭
매출
수입임대료
매 입(외주가공비)

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

(주)약건생명과학
-
-
13,636
16,364
447,628
194,666

광혜당약국
102,911
106,476
-
-
-
-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위 : 천원)

특수관계자 명칭
외상매출금
선급금
임대보증금

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

(주)약건생명과학
-
-
23,211
642,649
20,000
20,000

광혜당약국
35,327
27,124
-
-
-
-

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭
단기대여

기초
대여
회수
기말

문민선
-
500,000
500,000
-

주) 전기 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 특수관계자에 대한 지분투자(단위 : 천원)

특수관계자 명칭
매도가능증권

당 기
전 기

(주)약건생명과학
50,000
50,000

16. 부가가치계산에 필요한 사항
당사의 제조원가는 대부분 외주가공비이며, 판매비와관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목
판매비와관리비

당 기
전 기

급여
982,863
1,378,865

퇴직급여
136,323
(74,770)

복리후생비
149,001
168,480

지급임차료
20,959
14,719

감가상각비
269,961
220,665

무형자산상각비
18,944
8,944

세금과공과
78,486
79,318

합 계
1,656,537
1,796,221

17. 재무제표의 확정

당사의 제 8 기 재무제표는 2022년 3월

29일에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)셀로맥스

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
2
-
-
-
-
-
-
3
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
10
136
120
41
40
-
-
-
-
-
-
187
170

합계
10
10
136
120
41
40
-
-
-
-
-
-
187
170

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 
8월9일~10일
2
일

주요내용
전반감사전략(영업의 이해, 중요변동사항 check, 감사방법 및 일정 등의 결정)

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

21.11.17~18
2
일
2
명
-
명
중요 내부통제구조파악 및 검증, 조기입증감사

21.12.30.
1
일
1
명
-
명
재고 및 현금실사입회, 금융기관 및 채권채무조회 등 감사일정협의

22.2.14.~2.15.
2
일
2
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
21.12.30.
1
일

실사(입회)장소
안성 용마로지스 물류센터(3자물류)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
21.12.30.
1
일

실사(입회)장소
용인본점

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
21.11.18, 22.2.15.

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
-
-
-
-

2
-
-
-
-