샤페론 — 감사보고서 (2021.12) (20220401)
제출인: 서우회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 샤페론

01018316
100000000000
20220330
1101113977050
000
27025
2626
523
36
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E
N
4

주식회사 샤페론

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 (당)기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 13 (전)기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

서우회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표

1. 재무상태표·······························
5

2. 포괄손익계산서·····························
7

3. 자본변동표·······························
8

4. 현금흐름표·······························
9

5. 주석··································
11

III. 외부감사 실시내용····························
83

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 샤페론

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 샤페론(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서
울특별시 강남구 테헤란로 123

서 우 회 계 법 인

대 표 이 사 이 용 찬

2022년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재(2022년 3월 21일)로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 샤페론

제 14 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 13 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 샤페론 대표이사 성승용, 이명세

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 자곡로 174-10 강남에이스타워 606호

(전 화)
02-6083-8302

재 무 상 태 표

제14(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제13(전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 샤페론
(단위 : 원)

계정명
주석
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

25,452,253,254
30,156,438,939

현금및현금성자산
3, 5
5,102,581,932
25,919,193,736

단기기타금융자산
3, 7
20,000,000,000
4,000,000,000

단기기타채권
3, 6
26,335,317
48,447,123

당기법인세자산
26
17,609,350
24,792,360

기타유동자산
8
95,933,271
164,005,720

재고자산

209,793,384
-

Ⅱ. 비유동자산

1,573,198,913
1,369,464,859

유형자산
9, 12
1,439,908,528
1,122,275,728

무형자산
10
2,645,507
119,639,667

장기기타채권
3, 6
130,644,878
127,549,464

자 산 총 계

27,025,452,167
31,525,903,798

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

1,218,093,326
84,036,958,228

단기기타채무
3, 13
597,383,586
285,189,541

단기기타금융부채
3, 12, 14
87,639,270
149,387,322

기타유동부채
17
533,070,470
37,517,130

당기손익공정가치측정금융부채
3, 4, 15
-
83,564,864,235

Ⅱ. 비유동부채

1,407,930,369
482,399,399

장기기타채무
3, 13
37,969,561
64,472,066

장기기타금융부채
3, 12, 14
28,692,041
19,587,151

확정급여채무
16
1,341,268,767
398,340,182

부 채 총 계

2,626,023,695
84,519,357,627

자 본

I. 자본금
18
9,701,185,500
1,485,000,000

II. 자본잉여금
18
90,406,382,470
(738,000,000)

III. 기타자본
19
3,049,597,706
1,087,556,154

IV. 결손금
20, 21
(78,757,737,204)
(54,828,009,983)

자 본 총 계

24,399,428,472
(52,993,453,829)

부채와 자본총계

27,025,452,167
31,525,903,798

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제14(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제13(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 샤페론
(단위 : 원)

계정명
주석
제14(당)기
제13(전)기

Ⅰ. 영업수익
22
522,840,200
-

Ⅱ. 영업비용
23
10,989,099,403
6,770,204,693

Ⅲ. 영업이익(손실)

(10,466,259,203)
(6,770,204,693)

기타수익
24
84,760,207
122,562,802

기타비용
24
136,826,123
21,516,506

금융수익
25
87,665,060
94,593,744

금융비용
25
13,375,371,730
20,080,428,710

IV. 법인세비용차감전순이익(손실)

(23,806,031,789)
(26,654,993,363)

법인세비용
26
27,212,995
(112,194,251)

V. 당기순이익(손실)

(23,833,244,784)
(26,542,799,112)

VI. 기타포괄손익

(96,482,437)
(68,733,010)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소

(96,482,437)
(68,733,010)

VII. 총포괄이익(손실)

(23,929,727,221)
(26,611,532,122)

VIII. 주당이익(손실)

기본주당순이익(손실)
27
(2,285)
(2,979)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제14(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제13(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 샤페론
(단위 : 원)

계정명
자본금
자본잉여금
기타자본
결손금
총계

2020.01.01(전기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

297,000,000
450,000,000
621,043,525
(28,216,477,861)
(26,848,434,336)

당기순이익(손실)
-
-
-
(26,542,799,112)
(26,542,799,112)

무상증자
1,188,000,000
(1,188,000,000)
-
-
-

주식매입선택권
-
-
466,512,629
-
466,512,629

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(68,733,010)
(68,733,010)

2020.12.31(전기말)
1,485,000,000
(738,000,000)
1,087,556,154
(54,828,009,983)
(52,993,453,829)

2021.01.01(당기초)
1,485,000,000
(738,000,000)
1,087,556,154
(54,828,009,983)
(52,993,453,829)

당기순손실
-
-
-
(23,833,244,784)
(23,833,244,784)

유상증자
41,322,500
1,956,557,320
-
-
1,997,879,820

전환우선주 전환
1,688,656,000
95,243,896,625
-
-
96,932,552,625

무상증자
6,429,957,000
(6,460,820,780)
-
-
(30,863,780)

주식매입선택권
56,250,000
404,749,305
1,962,041,552
-
2,423,040,857

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(96,482,437)
(96,482,437)

2021.12.31(당기말)
9,701,185,500
90,406,382,470
3,049,597,706
(78,757,737,204)
24,399,428,472

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제14(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제13(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 샤페론
(단위 : 원)

과 목
주석
제14(당)기
제13(전)기

I. 영업활동으로인한현금흐름

(6,832,781,420)
(5,832,962,916)

1. 영업에서창출된현금
28
(6,954,335,495)
(5,972,972,537)

2. 이자수취

114,371,065
161,001,101

3. 이자지급

-
-

4. 법인세환급(납부)

7,183,010
(20,991,480)

II. 투자활동으로인한현금흐름

(16,668,594,854)
3,830,364,599

1. 투자활동으로인한현금유입액

4,000,000,000
8,006,636,363

단기금융상품의 감소

4,000,000,000
8,000,000,000

보증금의 감소

-
1,000,000

유형자산의 처분

-
5,636,363

2. 투자활동으로인한현금유출액

(20,668,594,854)
(4,176,271,764)

단기금융상품의 증가

20,000,000,000
4,000,000,000

보증금의 증가

-
49,132,000

유형자산의 취득

667,165,054
77,139,764

무형자산의 취득

1,429,800
50,000,000

III. 재무활동으로인한현금흐름

2,684,764,470
26,294,272,633

1. 재무활동으로인한현금유입액

2,880,904,771
26,414,760,660

정부보조금의 수령

763,099,951
414,720,660

전환우선주의 발행

-
26,000,040,000

유상증자

1,997,879,820
-

주식매수선택권의 행사

119,925,000
-

2. 재무활동으로인한현금유출액

(196,140,301)
(120,488,027)

무상증자

30,863,780
-

전환우선주의 보통주 전환

1,405,350
-

리스부채의 상환

163,871,171
120,488,027

IV. 현금및현금성자산의증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

(20,816,611,804)
24,291,674,316

V. 기초의현금및현금성자산

25,919,193,736
1,627,519,420

VI. 기말의현금및현금성자산

5,102,581,932
25,919,193,736

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제14(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제13(전)기말 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 샤페론

1. 일반사항

주식회사 샤페론(이하 "회사")는 2008년 10월 1일에 의약품 개발업, 의약품 제조 및 판매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 자곡로 174-10 강남에이스타워 606호에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
주주명
소유주식수
지분율
비고

보통주
성승용
4,590,000
23.66%
대표이사

KVIC-유안타 2015 해외진출 펀드
1,354,392
6.98%

엔에이치엔인베스트먼트파트너스㈜
1,339,287
6.90%

2020 포스코-무림 바이오신기술 투자조합
1,227,285
6.33%

엄재성
945,000
4.87%

스마일게이트 Follow-on 투자펀드
923,070
4.76%

SLi Growth Accel Ⅱ 투자펀드
892,857
4.60%

케이넷-디에이밸류 세컨더리 투자조합 1호
810,000
4.17%

기타주주
7,320,480
37.73%

주식총계
19,402,371
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다
면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준 

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2 - (23) 에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경 

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에
이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 : 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중
단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 회사는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사
항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 : 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사
항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동
개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' : '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023
년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 회사의 재고자산은 저장품이며, 저장품의 원가는
개
별법에 따라 결정됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
20년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별 취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환우선주

회사가 발행한 전환우선주는 복합금융상품에 해당하며, 보유자의 선택에 의해 확정가능한 금액의 지분상품으로 전환될 수 있으며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 이에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 계상하였습니다.

(14) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(15) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때, 그 대가로 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액에서 이미 지급한 금액을 차감한 후의 금액을 미지급비용으로 인식하고 있습니다. 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하고 있으며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(18) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(21) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(22) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(23) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산 및 금융부채의 범주

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

금융자산:

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
5,102,581,932
25,919,193,736

단기기타금융자산
20,000,000,000
4,000,000,000

단기기타채권
26,335,317
48,447,123

장기기타채권
130,644,878
127,549,464

금융자산 합계
25,259,562,127
30,095,190,323

금융부채:

상각후원가측정금융부채

단기기타채무
597,383,586
285,189,541

단기기타금융부채
87,639,270
149,387,322

장기기타채무
37,969,561
64,472,066

장기기타금융부채
28,692,041
19,587,151

소계
751,684,458
518,636,080

당기손익공정가치측정금융부채

당기손익공정가치측정금융부채
-
83,564,864,235

금융부채 합계
751,684,458
84,083,500,315

(2) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채

이자수익
87,665,060
-
-

이자비용
-
-
6,277,990

외환차익
10,901,344
-
-

외환차손
-
-
14,085,105

당기손익공정가치측정금융부채평가손익
-
13,369,093,740
-

합계
98,566,404
13,369,093,740
20,363,095

<전기>

(단위 : 원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채

이자수익
94,593,744
-
-

이자비용
-
-
10,252,825

외환차손
-
-
320,705

당기손익공정가치측정금융부채평가손실
-
20,070,175,885
-

합계
94,593,744
20,070,175,885
10,573,530

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
5,102,581,932
5,102,581,932
25,919,193,736
25,919,193,736

단기기타금융자산
20,000,000,000
20,000,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

단기기타채권
26,335,317
26,335,317
48,447,123
48,447,123

장기기타채권
130,644,878
130,644,878
127,549,464
127,549,464

금융자산 합계
25,259,562,127
25,259,562,127
30,095,190,323
30,095,190,323

금융부채:

상각후원가측정금융부채

단기기타채무
597,383,586
597,383,586
285,189,541
285,189,541

단기기타금융부채
87,639,270
87,639,270
149,387,322
149,387,322

장기기타채무
37,969,561
37,969,561
64,472,066
64,472,066

장기기타금융부채
28,692,041
28,692,041
19,587,151
19,587,151

소계
751,684,458
751,684,458
518,636,080
518,636,080

당기손익공정가치측정금융부채

당기손익공정가치측정금융부채
-
-
83,564,864,235
83,564,864,235

금융부채 합계
751,684,458
751,684,458
84,083,500,315
84,083,500,315

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ 부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ 부채는 전환우선주가 있습니다.

자산ㆍ 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<부채>

당기손익공정가치측정금융부채 :

당기손익공정가치측정금융부채
-
-
-
-
-

<전기>

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<부채>

당기손익공정가치측정금융부채 :

당기손익공정가치측정금융부채
83,564,864,235
-
-
83,564,864,235
83,564,864,235

(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채 :

전기말
전환우선주
83,564,864,235
수준3
현금흐름할인모형
가중평균자본비용
13.75%~15.75%
 (14.75%)

(4)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금융부채

당기
전기

기초잔액
83,564,864,235
37,494,648,350

당해 기간의 총손익
13,369,093,740
20,070,175,885

당기손익에 포함된 손익(주1)
13,369,093,740
20,070,175,885

발행 및 전환
(96,933,957,975)
26,000,040,000

발행
-
26,000,040,000

전환
(96,933,957,975)
-

기말잔액
-
83,564,864,235

(주1)공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

(단위 : 원)

구분
당기손익공정가치측정금융상품 관련손익

당기
전기

당기손익 인식금액
13,369,093,740
20,070,175,885

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

(단위 : 원)

구분
금 액

유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*1)

가중평균자본비용(13.36%)
1% 상승 시
1% 하락 시

전환우선주
(5,811,267,450)
6,405,236,775

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

현금
-
-

예금
5,098,574,322
25,906,916,476

예치금
4,007,610
12,277,260

합계
5,102,581,932
25,919,193,736

6. 기타채권

(1) 보고기간말 현재 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

단기기타채권 :

미수금
13,447,648
-
13,447,648
-
-
-

미수수익
12,887,669
-
12,887,669
48,447,123
-
48,447,123

장기기타채권 :

임차보증금
136,988,000
-
136,988,000
136,988,000
-
136,988,000

현재가치할인차금
(6,343,122)
-
(6,343,122)
(9,438,536)
-
(9,438,536)

합계
156,980,195
-
156,980,195
175,996,587
-
175,996,587

(2) 보고기간말 현재 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 없습니다.

7. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

단기기타금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산
20,000,000,000
4,000,000,000

(2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

유동항목 :

단기금융상품
20,000,000,000
4,000,000,000

8. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
14,095,260
3,650,000

부가세대급금
81,838,011
160,355,720

합계
95,933,271
164,005,720

9. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
손상차손누계액
장부금액

토지
24,348,296
-
-
-
24,348,296

건물
181,597,704
(27,239,655)
-
-
154,358,049

비품
161,475,877
(82,869,379)
-
-
78,606,498

시설장치
1,718,878,164
(638,961,761)
(20,634,151)
-
1,059,282,252

사용권자산
143,446,409
(20,132,976)
-
-
123,313,433

건설중인자산
-
-
-
-
-

합계
2,229,746,450
(769,203,771)
(20,634,151)
-
1,439,908,528

<전기>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
손상차손누계액
장부금액

토지
24,348,296
-
-
-
24,348,296

건물
181,597,704
(18,159,770)
-
-
163,437,934

비품
125,763,377
(55,583,715)
-
-
70,179,662

시설장치
1,068,241,610
(368,268,210)
(25,902,439)
-
674,070,961

사용권자산
392,605,311
(221,550,436)
-
-
171,054,875

건설중인자산
19,184,000
-
-
-
19,184,000

합계
1,811,740,298
(663,562,131)
(25,902,439)
-
1,122,275,728

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구분
토지
건물
비품
시설장치
사용권자산
건설중인자산
합계

기초
24,348,296
163,437,934
70,179,662
674,070,961
171,054,875
19,184,000
1,122,275,728

증가 :

취득
-
-
35,712,500
631,452,554
-
-
667,165,054

기타증가
-
-
-
19,184,000
111,117,405
-
130,301,405

감소 :

처분
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
-
-
-
(19,184,000)
(19,184,000)

감가상각
-
(9,079,885)
(27,285,664)
(265,425,263)
(158,858,847)
-
(460,649,659)

기말
24,348,296
154,358,049
78,606,498
1,059,282,252
123,313,433
-
1,439,908,528

<전기>

(단위 : 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
사용권자산
건설중인자산
합계

기초
24,348,296
172,517,819
1,000
62,562,666
878,121,722
194,677,298
-
1,332,228,801

증가 :

취득
-
-
-
27,955,764
3,658,537
-
19,184,000
50,798,301

기타증가
-
-
-
-
-
91,839,637
-
91,839,637

감소 :

처분
-
-
(1,000)
-
-
-
-
(1,000)

감가상각
-
(9,079,885)
-
(20,338,768)
(207,709,298)
(115,462,060)
-
(352,590,011)

기말
24,348,296
163,437,934
-
70,179,662
674,070,961
171,054,875
19,184,000
1,122,275,728

10. 무형자산 

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
313,564,225
(98,422,959)
(213,390,759)
1,750,507

소프트웨어
1,790,000
(895,000)
-
895,000

합계
315,354,225
(99,317,959)
(213,390,759)
2,645,507

<전기>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
312,134,425
(97,856,999)
(95,890,759)
118,386,667

소프트웨어
1,790,000
(537,000)
-
1,253,000

합계
313,924,425
(98,393,999)
(95,890,759)
119,639,667

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

기초
118,386,667
1,253,000
119,639,667

증가 :

개별취득
1,429,800
-
1,429,800

감소 :

상각
(565,960)
(358,000)
(923,960)

손상차손 :

당기손익
(117,500,000)

(117,500,000)

기말
1,750,507
895,000
2,645,507

<전기>

(단위 : 원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

기초
95,166,667
1,611,000
96,777,667

증가 :

-

개별취득
50,000,000
-
50,000,000

감소 :

-
-

상각
(26,780,000)
(358,000)
(27,138,000)

기말
118,386,667
1,253,000
119,639,667

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
계정과목
당기
전기

영업비용
무형자산상각비
923,960
27,138,000

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
계정과목
당기
전기

영업비용
경상연구개발비
4,466,332,989
2,598,987,320

11. 정부보조금

당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

배부처
당기
전기
회계처리

범부처 연구
179,695,611
205,000,000
관련비용상계

보건산업진흥원
333,404,340
209,720,660
관련비용상계

생명공학연구원
250,000,000
-
관련비용상계

합계
763,099,951
414,720,660

12. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

부동산
82,118,512
117,384,998

차량운반구
41,194,921
53,669,877

합계
123,313,433
171,054,875

당기 및 전기 중 신규 리스계약으로 인해 증가한 사용권자산은 143백만원 및 92백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
129,278,984
87,605,204

차량운반구
29,579,863
27,856,856

합계
158,858,847
115,462,060

리스부채에 대한 이자비용
6,277,990
10,252,825

단기리스료
3,844,057
4,589,332

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
6,820,478
-

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 181백만원 및 125백만원입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
93,183,912
87,639,270
153,868,476
149,387,322

1년 초과 5년 이내
30,520,000
28,692,041
22,000,000
19,587,151

합계
123,703,912
116,331,311
175,868,476
168,974,473

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

유동
87,639,270
149,387,322

비유동
28,692,041
19,587,151

합계
116,331,311
168,974,473

(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초금액
168,974,473
191,641,947

증가
136,370,040
87,567,728

리스료지급
(163,871,171)
(120,488,027)

이자비용
6,277,990
10,252,825

리스종료
(31,420,021)
-

기말금액
116,331,311
168,974,473

(6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료
일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3) 잔존가치보증
회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 

13. 기타채무

보고기간말 현재 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

단기기타채무

미지급금
502,372,471
139,612,480

미지급비용
95,011,115
145,577,061

소계
597,383,586
285,189,541

장기기타채무

장기미지급금
37,969,561
64,472,066

소계
37,969,561
64,472,066

합계
635,353,147
349,661,607

14. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

단기기타금융부채 :

리스부채
87,639,270
149,387,322

장기기타금융부채 :

리스부채
28,692,041
19,587,151

합계
116,331,311
168,974,473

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융부채
-
83,564,864,235

(2) 회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 전환우선주는 당기에 모두 보통주로 전환되었습니다. 

구 분
제1회
제2회
제3회

1. 발행주식수㈜(*1)
875,000
1,153,825
1,181,820

2. 주당 발행금액(원)
4,000
13,000
22,000

3. 총 발행금액(원)
3,500,000,000
14,999,725,000
26,000,040,000

4. 발행일
2016-02-04
2018-06-16
2020-9-9~10-16

5. 주당 평가금액

- 전환우선주 전환일
34,349(*2)
28,853
28,853

- 전기말
29,456(*2)
24,743
24,743

5. 배당
-

6. 의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

7. 전환권의 내용

- 전환기간
발행일 익일부터 존속기간 만료전일까지

- 전환조건
전환우선주 1주당 보통주 1주(특약 있는 경우 조정)

- 전환가격의 조정
(1) 전환우선주 발행가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 지분증권 
또는 주식연계사채를 발행할 경우

(2) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(3) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(*1) 발행시점의 주식수는 제1회, 제2회 및 제3회 각각 17,500주와 230,765주, 236,364주였으나, 무상증자와 액면분할로 주식수가 변동되었습니다.
(*2) 제1회 전환우선주는 전환조건 조정에 관한 특약사항으로 인하여 회사가 2016년 6월 10일까지 아토피 치료제에 대한 임상 1상 IND 승인을 완료하지 못함에 따라, 전환가격이 4,000원에서 3,360원으로 조정되었습니다. 이에 따라 우선주 1주당 보통주 1.19주로 전환되는 효과를 주당 평가금액에 반영하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
83,564,864,235
37,494,648,350

발행
-
26,000,040,000

전환
(96,933,957,975)
-

평가손익
13,369,093,740
20,070,175,885

기말
-
83,564,864,235

16. 퇴직급여부채

(1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
1,341,268,767
398,340,182

합계
1,341,268,767
398,340,182

(2) 확정급여채무

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
398,340,182
222,137,544

근무원가
192,786,044
134,247,005

이자원가
5,749,111
3,372,620

재측정요소 :
123,695,432
88,119,243

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(12,059,520)
(14,599,783)

기타사항에 의한 효과
135,754,952
102,719,026

급여지급액
(91,936,560)
(49,536,230)

과거근무원가
712,634,558
-

기말
1,341,268,767
398,340,182

(3) 총비용

1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
192,786,044
134,247,005

순이자손익
5,749,111
3,372,620

과거근무원가
712,634,558
-

합계
911,169,713
137,619,625

2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

영업비용
911,169,713
137,619,625

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
123,695,432
88,119,243

법인세효과
(27,212,995)
(19,386,233)

법인세차감후 재측정요소
96,482,437
68,733,010

(5) 보험수리적가정 

1) 당기 및 전기 중 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

할인율
4.1%
3.6%

미래임금상승률
5.0%
5.0%

2) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험수리적 가정의 변동
당기
전기

할인률 변동
-1%
23,903,308
19,672,979

1%
(20,145,131)
(16,424,574)

기대임금상승률 변동
-1%
(20,171,845)
(16,372,107)

1%
23,472,672
19,216,839

(6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.73년이며 (임원 제외), 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만(*)
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
16,864,088
1,144,207,516
40,107,393
57,205,099
225,197,987
1,483,582,083

(*) 임원 및 계약직/정년초과자에 대한 급여지급액이 포함되었습니다.

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기타유동부채 :

예수금
55,910,670
37,517,130

선수금
477,159,800
-

합계
533,070,470
37,517,130

18. 자본금과 자본잉여금

1) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
50,000,000
10,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
19,402,371
2,970,000

보통주자본금
9,701,185,500
1,485,000,000

주식발행초과금
(자본잉여금)(*1)
90,406,382,470
(738,000,000)

(*1)회사가 발행한 전환우선주의 자본금 및 주식발행초과금은 한국채택국제회계기준에 따라 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되었습니다.
당기 중 전환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 주식발행초과금의 재원으로 반영되었습니다.

2) 자본금의 변동내용

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
1,485,000,000
297,000,000

유상증자
41,322,500
-

보통주전환
1,688,656,000
-

무상증자
6,429,957,000
1,188,000,000

주식매수선택권행사
56,250,000
-

기말
9,701,185,500
1,485,000,000

19. 기타자본

(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

주식매입선택권

3,049,597,706

1,087,556,154

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식매입선택권
1,087,556,154
2,303,115,857
(341,074,305)
3,049,597,706

<전기>

(단위 : 원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식매입선택권
621,043,525
507,935,976
(41,423,347)
1,087,556,154

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분(*1)
2차
3차
4차

약정유형
주식교부형
주식교부형
주식교부형

대상자
임직원
임직원
임직원

부여일
2018-03-28
2019-03-27
2020-09-25

부여수량(*2)
397,500
216,750
637,500

행사가격(*2)
1,066
2,333
5,133

가득조건
용역제공조건 3~5년
용역제공조건 3년
용역제공조건 2년~3년

구분
5차
6차
7차

약정유형
주식교부형
주식교부형
주식교부형

대상자
임직원
임직원
임직원

부여일
2021-03-30
2021-06-29
2021-12-15

부여수량(*2)
99,000
279,000
82,500

행사가격(*2)
5,133
5,133
5,133

가득조건
용역제공조건 3년
용역제공조건 2~3년
용역제공조건 3년

(*1) 1차 부여분은 중도퇴사로 인하여 상실되었습니다. 
(*2) 2020년 및 2021년 무상증자 효과가 반영되었습니다.

2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분(*1)
당기
전기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초

1,364,250

3,168

846,750

1,570

부여

460,500

5,133

637,500

5,133

상실

(225,000)

2,637

(120,000)

2,333

행사

(112,500)

1,066

-

-

기말

1,487,250

4,016

1,364,250

3,168

기말행사가능

60,000

1,066

-

-

(*1) 2020년 및 2021년 무상증자 효과가 반영되었습니다.
당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 1,066원에서 5,133원이며 가중평균잔여만기는 4.28년입니다. 

3) 회사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
2차
3차
4차

부여일 주식가격(*1)

2,886

2,785

5,423

행사가격(*1)
1,066
2,333
5,133

무위험이자율
2.45~2.51%
1.75%
0.93~1.07%

주가변동성
38.98%
30.82%
40.05%

배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%

구분
5차
6차
7차

부여일 주식가격(*1)

4,900

4,900

5,771

행사가격(*1)
5,133
5,133
5,133

무위험이자율
1.57%
1.54~1.70%
1.98%

주가변동성
27.43%
25.53%
25.17%

배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%

(*1) 2020년 및 2021년 무상증자 효과가 반영되었습니다. 

(4) 당기 및 전기 중 영업비용으로 인식한 주식기준보상 및 중도퇴사로 인한 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

주식기준보상원가
2,554,547,236
651,199,969

환입
(251,431,379)
(53,106,856)

합계
2,303,115,857
598,093,113

20. 결손금

보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

미처리결손금
78,757,737,204
54,828,009,983

21. 결손금처리계산서

제14기
2021년 1월 1일
부터
제13기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처리예정일
2022년 3월 30일

처리확정일
2021년 3월 31일

주식회사 샤페론
(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처리결손금

78,757,737,204

54,828,009,983

전기이월미처리결손금
54,828,009,983

28,216,477,861

당기순손실
23,833,244,784

26,542,799,112

확정급여부채의 재측정요소
96,482,437

68,733,010

II.결손금처리액

-

-

III.차기이월미처리결손금

78,757,737,204

54,828,009,983

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

주요 서비스 계열 :

라이센스 아웃 수수료
522,840,200
-

합계
522,840,200
-

수익인식 시기 :

한 시점에 인식
522,840,200
-

합계
522,840,200
-

23. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

급여
1,084,638,833
1,954,616,371

퇴직급여
891,248,153
137,619,625

복리후생비
290,615,322
204,262,318

여비교통비
50,301,173
27,148,800

접대비
59,531,278
53,742,320

지급수수료
1,073,235,990
614,384,482

경상연구개발비
4,466,332,989
2,598,987,320

감가상각비
460,649,659
352,590,011

무형자산상각비
923,960
27,138,000

주식보상비용
2,303,115,857
598,093,113

기타비용
308,506,189
201,622,333

합계
10,989,099,403
6,770,204,693

24. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기타수익

잡이익
1,002,752
11,727,439

외환차익
10,901,344
-

리스변경이익
409,351
-

유형자산처분이익
-
5,635,363

국고보조금수익
72,446,760
105,200,000

소계
84,760,207
122,562,802

기타비용

외환차손
14,085,105
320,705

무형자산손상차손
117,500,000
-

잡손실
5,241,018
21,195,801

소계
136,826,123
21,516,506

25. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용
의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
87,665,060
94,593,744

소계
87,665,060
94,593,744

금융비용

이자비용
6,277,990
10,252,825

당기손익공정가치측정금융부채 평가손실
13,369,093,740
20,070,175,885

소계
13,375,371,730
20,080,428,710

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
27,212,995
(112,194,251)

법인세비용
27,212,995
(112,194,251)

(2)
당기 및 전기 중
자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기법인세 :

주식매입선택권
-
131,580,484

확정급여부채의 재측정요소
(27,212,995)
(19,386,233)

합계
(27,212,995)
112,194,251

(3)
당기 및 전기 중
법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(23,806,031,789)
(26,654,993,363)

적용세율(당기:
22.09
%, 전기: 22.08%)에 따른 법인세

(5,259,326,994)
(5,886,098,540)

조정사항 :

비과세수익
-
4,340,051,108

비공제비용
3,468,126,377
(275,691,876)

세액공제
-
-

기타
1,818,413,612
1,709,545,057

법인세비용
27,212,995
(112,194,251)

평균유효세율(*1)
-
-

(*1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4)
당기 및 전기 중
일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

차감할일시적차이

퇴직급여충당금
398,340,182
942,928,585
1,341,268,767
87,634,840
295,079,129

무형자산손상
 (개발비)
420,860,352
(210,430,175)
210,430,177
92,589,278
46,294,639

연차충당부채
145,577,061
(50,565,946)
95,011,115
32,026,953
20,902,445

감가상각비
-
142,259,596
142,259,596
-
31,297,111

무형자산손상
 (특허권)
67,643,024
(19,248,147)
48,394,877
14,881,465
10,646,873

당기손익-공정가치 측정금융부채
39,072,741,314
(39,072,741,314)
-
8,596,003,089
-

현재가치할인차금
 (임차보증금)
9,438,536
(3,095,414)
6,343,122
2,076,478
1,395,487

리스부채
168,974,473
(52,643,162)
116,331,311
37,174,384
25,592,888

정부보조금
-
20,634,151
20,634,151
-
4,539,513

미지급금
-
140,782,061
140,782,061
-
30,972,053

소계
40,283,574,942
(38,162,119,765)
2,121,455,177
8,862,386,487
466,720,138

가산할일시적차이

미수수익
(48,447,123)
35,559,454
(12,887,669)
(10,658,367)
(2,835,287)

사용권자산
(171,054,875)
47,741,442
(123,313,433)
(37,632,073)
(27,128,955)

비품감가상각비
(22,913,305)
5,234,806
(17,678,499)
(5,040,927)
(3,889,270)

시설감가상각비
(298,782,878)
42,434,312
(256,348,566)
(65,732,233)
(56,396,685)

소계
(541,198,181)
130,970,014
(410,228,167)
(119,063,600)
(90,250,197)

일시적차이 합계
39,742,376,761
(38,031,149,751)
1,711,227,010
8,743,322,887
376,469,941

미인식이연법인세자산
(8,743,322,887)
(376,469,941)

이연법인세자산
-
-

<전기>

(단위 : 원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

차감할일시적차이

퇴직급여충당금
222,137,544
176,202,638
398,340,182
48,870,260
87,634,840

무형자산손상
 (개발비)
631,290,529
(210,430,177)
420,860,352
138,883,916
92,589,278

연차충당부채
66,317,432
79,259,629
145,577,061
14,589,835
32,026,953

감가상각비
117,741
(117,741)
-
25,903
-

무형자산손상
 (특허권)
95,890,759
(28,247,735)
67,643,024
21,095,967
14,881,465

당기손익-공정가치 측정금융부채
19,002,565,429
20,070,175,885
39,072,741,314
4,180,564,394
8,596,003,089

현재가치할인차금
 (임차보증금)
11,235,708
(1,797,172)
9,438,536
2,471,856
2,076,478

리스부채
191,641,947
(22,667,474)
168,974,473
42,161,228
37,174,384

정부보조금
933,434
(933,434)
-
205,355
-

소계
20,222,130,523
20,061,444,419
40,283,574,942
4,448,868,714
8,862,386,487

가산할일시적차이

미수수익
(120,923,561)
72,476,438
(48,447,123)
(26,603,183)
(10,658,367)

사용권자산
(194,677,298)
23,622,423
(171,054,875)
(42,829,006)
(37,632,073)

비품감가상각비
(20,341,615)
(2,571,690)
(22,913,305)
(4,475,155)
(5,040,927)

시설감가상각비
(200,950,447)
(97,832,431)
(298,782,878)
(44,209,098)
(65,732,233)

소계
(536,892,921)
(4,305,260)
(541,198,181)
(118,116,442)
(119,063,600)

일시적차이 합계
19,685,237,602
20,057,139,159
39,742,376,761
4,330,752,272
8,743,322,887

미인식이연법인세자산
(4,330,752,272)
(8,743,322,887)

이연법인세자산
-
-

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

차감할일시적차이
1,711,227,010
39,742,376,761

미사용세무상결손금
20,809,959,295
13,692,311,434

미사용세액공제
633,589,075
353,669,022

27. 주당손실 

(1) 기본주당순손실

1) 기본주당순손실

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기본주당순손실 :

보통주당기순손실
(23,833,244,784)
(26,542,799,112)

가중평균유통보통주식수(*1)
10,429,102
8,910,000

기본주당순손실
(2,285)
(2,979)

(*1) 전기의 주식수는 무상증자에 따른 비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수(*1) :
10,429,102
8,910,000

차감 : 가중평균자기주식수
-
-

가중평균유통보통주식수
10,429,102
8,910,000

(*1) 당기 중 전환우선주 전환, 유상증자, 무상증자, 스톡옵션 행사로 인해 증가하였습니다. 전기의 주식수는 무상증자에 따른 비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다

(2) 희석주당순손실

당
기말 및 전기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(23,833,244,784)
(26,542,799,112)

당기순이익에 대한 조정
17,107,869,503
21,062,705,730

영업활동 자산·부채의 증감
(228,960,214)
(492,879,155)

합계
(6,954,335,495)
(5,972,972,537)

(3) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

퇴직급여
911,169,713
137,619,625

급여
-
79,259,629

법인세비용
27,212,995
(112,194,251)

이자수익
(87,665,060)
(94,593,744)

이자비용
6,277,990
10,252,825

주식보상비용
2,303,115,857
598,093,113

감가상각비
460,649,659
352,590,011

무형자산상각비
923,960
27,138,000

무형자산손상차손
117,500,000
-

당기손익공정가치측정금융부채평가손익
13,369,093,740
20,070,175,885

유형자산처분이익
-
(5,635,363)

리스변경이익
(409,351)
-

합계
17,107,869,503
21,062,705,730

(4) 당기 및 전기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

미수금 감소(증가)
(13,447,648)
86,416,967

선급금 감소(증가)
(10,445,260)
25,147,259

선수금 증가(감소)
477,159,800
-

부가세대급금 감소(증가)
78,517,709
(160,355,720)

재고자산 감소(증가)
(209,793,384)
-

미지급금 증가(감소)
259,947,491
(67,732,730)

미지급비용 증가(감소)
(50,565,946)
-

예수금의 증가(감소)
18,393,540
20,588,430

퇴직금의 지급
(91,936,560)
(49,536,230)

정부보조금의 사용
(686,789,956)
(347,407,131)

합계
(228,960,214)
(492,879,155)

(5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

리스부채 유동성 대체
25,345,178
94,471,574

장기미지급금 유동성 대체
102,812,500
-

정부보조금의 미지급금 대체
76,309,995
26,341,463

당기손익공정가치측정금융부채의 보통주 전환
96,933,957,975
-

무상증자
6,429,957,000
-

주식매입선택권 행사
460,999,305
-

사용권자산과 리스부채의 대체
105,359,370
91,839,637

사용권자산과 현재가치할인차금의 대체
5,758,035
4,271,909

(6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구분
당기손익공정가치측정금융부채
리스부채
합계

당기초
83,564,864,235
168,974,473
83,733,838,708

현금흐름
-
(164,280,522)
(164,280,522)

기타비금융변동:

111,637,360
111,637,360

평가손실
13,369,093,740
-
13,369,093,740

상각
-
6,277,990
6,277,990

대체
(96,933,957,975)
105,359,370
(96,828,598,605)

당기말
-
116,331,311

116,331,311

<전기>

(단위 : 원)

구분
당기손익공정가치측정금융부채
리스부채
합계

당기초
37,494,648,350
191,641,947
37,686,290,297

현금흐름
26,000,040,000
(120,488,027)
25,879,551,973

기타비금융변동:
20,070,175,885
97,820,553
20,167,996,438

평가손실
20,070,175,885
-
20,070,175,885

상각
-
10,252,825
10,252,825

대체
-
87,567,728
87,567,728

당기말
83,564,864,235
168,974,473
83,733,838,708

29. 특수관계자거래

(1) 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 매출 및 매입은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사와 특수관계자와의 채권 및 채무는 없습니다.

(4) 주요경영진에 대한 보상 

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,282,566,460
304,500,000

퇴직급여
1,121,697,680
230,396,899

(5) 보고기간말 현재 주요 경영진이 보유한 주식매수선택권은

2,699백만원입니다.

30. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용은 없습니다.

(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용은 없습니다.

(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공 내용은 없습니다.

(4) 보험가입내용

(단위 : 원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

공장화재보험
재고자산,집기비품, 기계
2,600,000,000
㈜샤페론

아토피 임상 2상 보험
아토피 피부염 치료제 개발(약품명: HY209 GEL)
100,000,000
㈜샤페론

31. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

현금및현금성자산
5,102,581,932
25,919,193,736

단기기타금융자산
20,000,000,000
4,000,000,000

단기기타채권
26,335,317
48,447,123

장기기타채권
130,644,878
127,549,464

합계
25,259,562,127
30,095,190,323

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분
장부금액
1년이하
1년~5년
5년초과

단기기타채무
597,383,586
597,383,586
-
-

단기기타금융부채
87,639,270
93,183,912
-
-

장기기타채무
37,969,561
-
37,969,561
-

장기기타금융부채
28,692,041
-
30,520,000
-

합계
751,684,458
690,567,498
68,489,561
-

<전기>

(단위 : 원)

구분
장부금액
1년이하
1년~5년
5년초과

단기기타채무
285,189,541
285,189,541
-
-

단기기타금융부채
149,387,322
153,868,476
-
-

당기손익공정가치측정금융부채
83,564,864,235
83,564,864,235
-
-

장기기타채무
64,472,066
-
64,472,066
-

장기기타금융부채
19,587,151
-
22,000,000
-

합계
84,083,500,315
84,003,922,252
86,472,066
-

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

부채총계
2,626,023,695
84,519,357,627

차감: 현금및현금성자산
(5,102,581,932)
(25,919,193,736)

순부채
(2,476,558,237)
58,600,163,891

자본총계
24,399,428,472
(52,993,453,829)

순부채비율
-
-

32. 보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2022년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 샤페론

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
4
4
-
-
-
-
-
-
7
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
5
29
43
419
283
-
-
-
-
-
-
458
331

합계
10
5
29
43
419
283
-
-
-
-
-
-
458
331

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.09.20~21, 2021.12.21
3
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간/기말감사 업무수행 계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.08~10
3
일
3
명
1
명
중간감사 수행 (특이변동사항 분석 등)

2022.02.16~18
3
일
3
명
1
명
기말 재무제표 감사 (입증감사 절차 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.15, 2022.03.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 15일
회사측: 감사 1인
감사인측: 업무수행이사 외 1인
서면회의
유의적 위험 및 주요 감사사항에 대한 감사수행계획 등

2
2022년 03월 21일
회사측: 감사 1인
감사인측: 업무수행이사 외 1인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등