워트 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220401)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
워트(주)

00260295
100000000000
31264
4536
26691
44
Y
N
Y
Y
E

워트 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 4

연 결 재 무 제 표
............................................
5

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
............................................
6

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
7

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
............................................
8

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
............................................
9

ㆍ 주 석
............................................
10 - 64

외부감사 실시내용

65 - 66

독립된 감사인의 감사보고서

워트 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 워트와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라,

중요성의

관점에서

공정하게

표시하고

있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2020년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 연결회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 24일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한편 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 등이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항 등이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2022년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월
18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

워트 주식회사와 그 종속기업

제 18 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 17 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

워트 주식회사 대표이사 박승배

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 동탄산단10길 53-15

(전 화)
031-8047-8600

연 결 재 무 상 태 표

제 18(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 17(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

제 17(전) 기초 2020년 01월 01일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

워트 주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 17(전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I.유동자산

25,605,974,460

20,830,245,240

16,137,788,839

현금및현금성자산
5,6,7
6,556,381,993

5,522,855,920

3,068,120,535

단기금융상품
4,5,6
14,009,946,868

10,000,000,000

10,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산
5,6,8
-

-

70,158,858

매출채권
4,5,6,9
2,126,945,037

2,561,189,914

1,357,318,749

기타금융자산
5,6,10
138,303,825

160,213,115

203,109,290

재고자산
11
2,763,067,440

2,578,980,969

1,429,296,446

기타유동자산
14
11,329,297

7,005,322

6,504,093

당기법인세자산
17
-

-

3,280,868

II.비유동자산

5,658,043,874

5,766,679,428

6,006,857,473

장기금융상품
5,6
1,662,717

8,980,190

6,439,850

기타금융자산
5,6,10
10,080,000

80,000

102,452,123

유형자산
12
5,194,746,467

5,349,403,948

5,474,810,462

사용권자산

-

-

2,580,812

무형자산
13
451,554,690

408,215,290

420,574,226

자 산 총 계

31,264,018,334

26,596,924,668

22,144,646,312

부 채

I.유동부채

4,531,942,257

4,572,875,987

2,393,912,235

매입채무와 기타채무
4,5,6,15
2,251,005,451

3,101,961,320

2,128,206,898

기타유동부채
4,16
1,617,394,109

400,744,515

252,346,643

당기법인세부채
17
619,748,787

1,040,960,224

-

판매보증충당부채
18
43,793,910

29,209,928

13,358,694

II.비유동부채

3,685,876

15,265,423

32,340,734

이연법인세부채
17
3,685,876

15,265,423

32,340,734

부 채 총 계

4,535,628,133

4,588,141,410

2,426,252,969

자 본

지배기업 소유주지분

26,728,390,201

22,008,783,258

19,718,393,343

I.자본금
19

1,200,000,000

600,000,000

600,000,000

II.이익잉여금
20

25,527,849,397

21,408,783,258

19,118,393,343

Ⅲ.기타포괄손익누계액

540,804

-

-

해외사업장환산외환차이

540,804

-

-

비지배지분

-

-

-

자 본 총 계

26,728,390,201

22,008,783,258

19,718,393,343

부채 및 자본 총계

31,264,018,334

26,596,924,668

22,144,646,312

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)

워트 주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 18(당) 기
제 17(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.매출액
21,30

26,691,070,764

23,450,602,932

Ⅱ.매출원가
23

16,661,801,311

15,874,026,008

Ⅲ.매출총이익

10,029,269,453

7,576,576,924

Ⅳ.판매비와관리비
22,23

3,987,999,218

2,009,104,046

Ⅴ.영업이익

6,041,270,235

5,567,472,878

기타수익
24
32,216,797

44,148,156

기타비용
24
539,703

5,440

금융수익
6,25
165,451,813

186,755,587

금융비용
6,25
984,203

1,993,364

Ⅳ.법인세비용차감전순이익

6,237,414,939

5,796,377,817

법인세비용
17
1,118,348,800

1,105,987,902

Ⅶ.연결당기순이익

5,119,066,139

4,690,389,915

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주에게 
 귀속되는 당기순이익

5,119,066,139

4,690,389,915

Ⅷ.연결기타포괄손익

540,804

-

후속적으로 당기손익으로

재분류될 수 있는 항목

해외사업장환산외환차이

540,804

-

Ⅸ.연결당기총포괄이익

5,119,606,943

4,690,389,915

포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

5,119,606,943

4,690,389,915

X. 주당손익
26

기본주당이익

579

782

희석주당이익

579

782

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 18(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)

워트 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
지배기업 소유주지분
비지배지분
자본총계

자 본 금
이익잉여금
기타포괄손익누계액

2020.1.1(전기초, 감사받지 않음)

600,000,000
19,118,393,343
-
-
19,718,393,343

연결당기총포괄손익:

당기순이익

-
4,690,389,915
-
-
4,690,389,915

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

배당
20
-
(2,400,000,000)
-
-
(2,400,000,000)

2020.12.31(전기말, 감사받지 않음)

600,000,000
21,408,783,258
-
-
22,008,783,258

2021.1.1(당기초, 감사받지 않음)

600,000,000
21,408,783,258
-
-
22,008,783,258

연결당기총포괄손익:

당기순이익

-
5,119,066,139
-
-
5,119,066,139

해외사업장환산외환차이

-

540,804
-
540,804

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

유상증자
19
600,000,000
-
-
-
600,000,000

배당
20
-
(1,000,000,000)
-
-
(1,000,000,000)

2021.12.31(당기말)

1,200,000,000
25,527,849,397
540,804
-
26,728,390,201

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)

워트 주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

구 분
주 석
제 18(당) 기
제 17(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
27

5,514,806,979

4,719,319,397

영업으로부터 창출된 현금흐름

6,887,219,362

4,572,400,729

이자의 수취

178,727,401

225,740,789

법인세의 납부

(1,551,139,784)

(78,822,121)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(4,081,729,395)

135,415,988

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

11,000,000,000

10,181,020,800

단기금융상품의 감소

11,000,000,000

10,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 감소

-

69,220,800

유형자산의 처분

-

6,800,000

임차보증금의 감소

-

105,000,000

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(15,081,729,395)

(10,045,604,812)

단기금융상품의 증가

15,000,000,000

10,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 증가

-

1,925,500

장기금융상품의 증가

2,629,395

2,540,340

임차보증금의 증가

10,000,000

-

유형자산의 취득

-

37,838,972

무형자산의 취득

69,100,000

3,300,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(400,000,000)

(2,400,000,000)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

600,000,000

-

유상증자

600,000,000

-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,000,000,000)

(2,400,000,000)

배당금의 지급

1,000,000,000

2,400,000,000

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,033,077,584

2,454,735,385

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

5,522,855,920

3,068,120,535

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

448,489

-

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

6,556,381,993

5,522,855,920

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 18(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)

워트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

워트 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '회사')와 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 반도체 생산공정에 필요한 온습도 제어장비의 제조 및 판매를 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2004년 4월 8일에 설립되었으며, 경기도 화성시 동탄면에 본사와 공장을 두고 있습니다. 연결회사는 주로 삼성전자와 SK하이닉스 등에 제품을 판매하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

결산월

업종

서안워트반도체기술유한공사

중국

100

-

12월

반도체관련 장비 수리 등

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손실

총포괄손실

서안워트반도체기술유한공사
8,175
-
8,175
-
(2,575)
(2,034)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명

사 유

서안워트반도체기술유한공사

신규설립

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 31에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'-'회계추정' 의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 당기말 현재 연결회사가 양도한 금융자산은 없습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료의 경우 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 '기타수익 또는 기타비용'으로 인식합니다.

토지와 조경수를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
30년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무’, '차입금’등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2.18 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 고객으로부터 수주받은 초정밀항온항습제어 장비를 제작하여 판매합니다. 제품이 고객이 지정한 장소에 인도되고 제품에 대한 검수가 완료된 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 30일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 제품판매보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석 18참조).

수취채권은 제품을 인도하였을 때 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.19 리스

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매 수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받 은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율 에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액

ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

장비 및 차량운반구의 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

당기 중 단기리스 현금유출액은 1,000천원입니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는

이사회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타수익'으로 인식합니다.

2.22 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2022년 2월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 17 참조)

3.2 판매보증충당부채

연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출될 수 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 시장위험

연결회사의 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : JPY, CNY, 천원)

계정과목
통화
당기말
전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<금융부채>

미지급금
CNY
29,627
5,518
-
-
-
-

매입채무
JPY
-
-
2,574,500
27,142
-
-

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

CNY
552
(552)
-
-
-
-

JPY
-
-
2,714
(2,714)
-
-

4.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

4.2.1 위험관리

연결회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

4.2.2 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권

① 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말, 전기말 및 전기초의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
및 정상
3개월 초과
6개월 이내
6개월 초과
9개월 이내
9개월 초과
12개월 이내
1년 초과
계

매출채권
2,126,945
-
-
-
-
2,126,945

기대손실률
0.00%
-
-
-
-
0%

손실충당금
-
-
-
-
-
-

<전기말> (감사받지 않음)
(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
및 정상
3개월 초과
6개월 이내
6개월 초과
9개월 이내
9개월 초과
12개월 이내
1년 초과
계

매출채권
2,561,190
-
-
-
-
2,561,190

기대손실률
0.00%
-
-
-
-
0%

손실충당금
-
-
-
-
-
-

<전기초> (감사받지 않음)
(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
및 정상
3개월 초과
6개월 이내
6개월 초과
9개월 이내
9개월 초과
12개월 이내
1년 초과
계

매출채권
1,357,319
-
-
-
-
1,357,319

기대손실률
0.00%
-
-
-
-
0%

손실충당금
-
-
-
-
-
-

② 당기와 전기중 매출채권 대손충당금으로 인식된 금액은 없으며, 변동내역도 없습니다.

③ 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 2,126,945천원입니다(전기말: 2,561,190천원).

(2) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 "대손상각비"로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

4.3. 유동성위험

보고기간말 현재 연결회사는 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 만기분석

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

< 당기말 >
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
2년 이내
2년 초과
5년 이내
5년 초과
합 계
장부금액

매입채무
1,835,435
-
-
-
1,835,435
1,835,435

미지급금
256,369
-
-
-
256,369
256,369

미지급비용(*)
12,701
-
-
-

12,701

12,701

< 전기말 > (감사받지 않음)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
2년 이내
2년 초과
5년 이내
5년 초과
합 계
장부금액

매입채무
2,978,776
-
-
-
2,978,776
2,978,776

미지급금
46,712
-
-
-
46,712
46,712

미지급비용(*)
22,505
-
-
-
22,505
22,505

< 전기초 > (감사받지 않음)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
2년 이내
2년 초과
5년 이내
5년 초과
합 계
장부금액

매입채무
1,992,052
-
-
-
1,992,052
1,992,052

미지급금
59,745
-
-
-
59,745
59,745

미지급비용(*)
28,381
-
-
-
28,381
28,381

(*) 금융상품으로 분류되지 않은 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.

4.4. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는자본이익율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본이익율은 영업이익을 총자본금액으로 나누어 산출하고 있습니다. 영업이익은 당기의 영업성과이며 총자본금액은 재무상태표의 기말자본입니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본이익율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

영업이익
6,041,270
5,567,473
1,293,511

총자본금액
26,728,390
22,008,783
19,718,393

자본이익율
22.60%
25.30%
6.56%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
6,556,382
(*1)
5,522,856
(*1)
3,068,121
(*1)

단기금융상품
14,009,947
(*1)
10,000,000
(*1)
10,000,000
(*1)

당기손익-공정가치금융자산
-
-
-
-
70,159
70,159

매출채권
2,126,945
(*1)
2,561,190
(*1)
1,357,319
(*1)

장기금융상품
1,663
(*1)
8,980
(*1)
6,440
(*1)

기타금융자산
148,384
(*1)
160,293
(*1)
305,561
(*1)

금융자산 합계
22,843,321

18,253,319

14,807,600

<금융부채>

매입채무
1,835,435
(*1)
2,978,776
(*1)
1,992,052
(*1)

미지급금
256,369
(*1)
46,712
(*1)
59,745
(*1)

미지급비용(*2)
12,701
(*1)
22,505
(*1)
28,381
(*1)

금융부채 합계
2,104,505

3,047,993

2,080,178

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 금융상품으로 분류되지 않은 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 당기손익-공정가치측정금융자산이며, 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치금융자산
-
-
-
-

<전기말> (감사받지 않음)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치금융자산
-
-
-
-

<전기초> (감사받지 않음)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치금융자산
-
70,159
-
70,159

① 당기말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

② 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)
수준
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산

보험상품
-
-
70,159
2
순자산가치접근법
기초자산 수익률

③ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말

전기말

(감사받지 않음)

전기초

(감사받지 않음)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험
-
-
70,159

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
6,556,382
5,522,856
3,068,121

단기금융상품
14,009,947
10,000,000
10,000,000

매출채권
2,126,945
2,561,190
1,357,319

장기금융상품
1,663
8,980
6,440

기타금융자산
148,384
160,293
305,561

합 계
22,843,321
18,253,319
14,807,600

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말

전기말

(감사받지 않음)

전기초

(감사받지 않음)

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
1,835,435
2,978,776
1,992,052

미지급금
256,369
46,712
59,745

미지급비용(*)
12,701
22,505
28,381

합 계
2,104,505
3,047,993
2,080,178

(*) 금융상품으로 분류되지 않은 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익
-
(84)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
156,818
185,473

외환손익
7,309
-

상각후원가 측정 금융부채

외환손익
341
(626)

7. 현금및현금성자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

현금
2,579
3,982
1,026

보통예금
6,553,803
5,518,874
3,067,094

합 계
6,556,382
5,522,856
3,068,120

당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치금융자산

8.1 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기말
(감사받지 않음)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

보험상품
-
-
-
-
70,159
-

8.2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
(84)

9. 매출채권

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

매출채권
2,126,945
2,561,190
1,357,319

대손충당금
-
-
-

매출채권(순액)
2,126,945
2,561,190
1,357,319

당기와 전기중 매출채권 대손충당금으로 인식된 금액은 없으며, 변동내역도 없습니다.

10. 기타금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

<유동>

미수수익
138,304
160,213
203,109

<비유동>

보증금
10,080
80
102,452

11. 재고자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

원재료
225,096
1,930,204
1,180,163

원재료평가충당금
(7,383)
(14,320)
(15,260)

제품
2,545,354
635,760
264,393

제품평가충당금
-
-
-

미착품
-
27,337
-

합 계
2,763,067
2,578,981
1,429,296

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
11,015,805천원(전기: 12,758,761천원)입니다.

당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 6,937천원(전기: 재고자산평가손실환입 940천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 유형자산

12.1 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

토지
2,580,756
-
2,580,756

건물
3,282,088
(733,564)
2,548,524

차량운반구
233,087
(199,603)
33,484

공구와기구
34,950
(32,074)
2,876

비품
109,282
(103,940)
5,342

시설장치
52,600
(45,336)
7,264

조경수
16,500
-
16,500

합 계
6,309,263
(1,114,517)
5,194,746

<전기말> (감사받지 않음)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

토지
2,580,756
-
2,580,756

건물
3,282,088
(621,973)
2,660,115

차량운반구
233,087
(171,959)
61,128

공구와기구
34,950
(28,773)
6,177

비품
109,282
(100,538)
8,744

시설장치
52,600
(36,616)
15,984

조경수
16,500
-
16,500

합 계
6,309,263
(959,859)
5,349,404

<전기초> (감사받지 않음)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

토지
2,580,756
-
2,580,756

건물
3,282,088
(510,383)
2,771,706

차량운반구
232,875
(174,656)
58,219

공구와기구
34,950
(24,896)
10,054

비품
105,082
(92,211)
12,871

시설장치
52,600
(27,896)
24,704

조경수
16,500
-
16,500

사용권자산
6,452
(3,871)
2,581

합 계
6,311,303
(833,912)
5,477,391

12.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
2,580,756
-
-
-
2,580,756

건물
2,660,115
-
-
(111,591)
2,548,524

차량운반구
61,128
-
-
(27,644)
33,484

공구와기구
6,177
-
-
(3,301)
2,876

비품
8,744
-
-
(3,402)
5,342

시설장치
15,984
-
-
(8,720)
7,264

조경수
16,500
-
-
-
16,500

합 계
5,349,404
-
-
(154,658)
5,194,746

<전기>
(감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
2,580,756
-
-
-
2,580,756

건물
2,771,706
-
-
(111,591)
2,660,115

차량운반구
58,219
33,639
(2)
(30,728)
61,128

공구와기구
10,054
-
-
(3,877)
6,177

비품
12,871
4,200
-
(8,327)
8,744

시설장치
24,704
-
-
(8,720)
15,984

조경수
16,500
-
-
-
16,500

사용권자산
2,581
-
-
(2,581)
-

합 계
5,477,391
37,839
(2)
(165,824)
5,349,404

12.3 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

매출원가
119,034
124,844

판매비와관리비
35,624
40,980

합 계
154,658
165,824

13. 무형자산

13.1 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

소프트웨어
207,670
(124,751)
82,919

회원권
368,635
-
368,635

합 계
576,305
(124,751)
451,554

<전기말>
(감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

소프트웨어
138,570
(98,990)
39,580

회원권
368,635
-
368,635

합 계
507,205
(98,990)
408,215

<전기초>
(감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

소프트웨어
135,270
(83,331)
51,939

회원권
368,635
-
368,635

합 계
503,905
(83,331)
420,574

13.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

소프트웨어
39,580
69,100
(25,761)
82,919

회원권
368,635
-
-
368,635

합 계
408,215
69,100
(25,761)
451,554

<전기>
(감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

소프트웨어
51,939
3,300
(15,659)
39,580

회원권
368,635
-
-
368,635

합 계
420,574
3,300
(15,659)
408,215

13.3 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
 (감사받지 않음)

매출원가
-
-

판매비와관리비
25,761
15,659

합 계
25,761
15,659

14. 기타자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

<유동>

선급금
1,000
-
-

선급비용
10,329
7,005
6,504

합 계
11,329
7,005
6,504

15. 매입채무와 기타채무

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

<유동>

매입채무
1,835,435
2,978,776
1,992,052

미지급금
256,369
46,712
59,745

미지급비용
159,202
76,473
76,410

합 계
2,251,006
3,101,961
2,128,207

16. 기타부채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

<유동>

예수금
1,239,530
310,568
146,802

부가세예수금
377,864
90,177
105,545

합 계
1,617,394
400,745
252,347

17. 법인세비용 및 이연법인세

17.1 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

I. 당기법인세
1,129,928
1,123,063

당기법인세부담액
1,129,928
1,123,063

II. 이연법인세 변동
(11,579)
(17,075)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
(11,579)
(17,075)

III. 총법인세효과(I+II)
1,118,349
1,105,988

IV. 자본에 직접 반영된 이연법인세
-
-

V. 법인세비용(III+IV)
1,118,349
1,105,988

17.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

법인세비용차감전순이익
6,237,415
5,796,378

적용세율에 따른 법인세
1,351,577
1,253,203

조정사항

비과세수익/비공제비용
115
1

세액공제 및 감면
(267,798)
(160,732)

기타
34,455
13,516

법인세비용
1,118,349
1,105,988

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
17.93%
19.08%

17.3 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
18,732
13,581
8,729

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
15,233
15,024
13,923

소 계
33,965
28,605
22,652

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(7,224)
(8,623)
(10,309)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(30,427)
(35,247)
(44,684)

소 계
(37,651)
(43,870)
(54,993)

이연법인세자산(부채) 순액
(3,686)
(15,265)
(32,341)

17.4 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

일시적차이로 인한 이연법인세자산/부채

미수수익
(35,246)
4,820
(30,426)

연차수당
11,873
1,736
13,609

판매보증충당부채
6,426
3,209
9,635

업무용승용차
7,154
1,943
9,097

유형자산
(5,801)
1,114
(4,687)

무형자산
(2,821)
283
(2,538)

재고자산
3,150
(1,526)
1,624

합 계
(15,265)
11,579
(3,686)

<전기>
(감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

일시적차이로 인한 이연법인세자산/부채

미수수익
(44,684)
9,438
(35,246)

연차수당
10,566
1,307
11,873

판매보증충당부채
2,939
3,487
6,426

업무용승용차
5,212
1,942
7,154

유형자산
(7,373)
1,572
(5,801)

무형자산
(2,368)
(453)
(2,821)

임차보증금
578
(578)
-

사용권자산
(568)
568
-

재고자산
3,357
(207)
3,150

합 계
(32,341)
17,076
(15,265)

17.5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

18. 판매보증충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

기초
29,210
13,359
-

전입(환입)
139,061
19,961
13,359

사용액
124,477
4,110
-

기말
43,794
29,210
13,359

연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 24개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

19. 자본금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 12,000,000주이며 1주당 액면금액은 100원입니다. 지배기업은 2021년 8월 중 보통주 액면금액을

5,000원에서 100원으로 분할하였습니다. 

당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
보통주자본금

전기초 (감사받지 않음)
120,000
600,000

전기말 (감사받지 않음)
120,000
600,000

유상증자
120,000
600,000

액면분할(*)
11,760,000
-

당기말
12,000,000
1,200,000

(*) 연결회사는 2021년 8월 13일 보통주를 액면분할하였습니다.

20. 이익잉여금

20.1 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

법정적립금(*)
387,580
387,580
267,580

미처분이익잉여금
25,140,269
21,021,203
18,850,813

합 계
25,527,849
21,408,783
19,118,393

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

20.2 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

기초금액 (감사받지 않음)
21,408,783
19,118,393

당기순이익
5,119,066
4,690,390

현금배당
(1,000,000)
(2,400,000)

기말금액
25,527,849
21,408,783

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

21.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

고객과의 계약에서 생기는 수익
26,691,071
23,450,603

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객 매출
26,691,071
23,450,603

주요 수행의무별:

제품매출
25,142,955
22,228,993

상품매출
1,337,930
996,005

기타매출
210,186
225,605

합 계
26,691,071
23,450,603

수익인식 시점:

한 시점에 인식
26,691,071
23,450,603

합 계
26,691,071
23,450,603

22. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

급여
1,609,599
829,690

퇴직급여
700,293
279,037

복리후생비
16,727
7,944

여비교통비
1,158
1,683

접대비
8,053
5,864

통신비
1,057
690

운반비
51,911
33,585

수도광열비
-
1,734

전력비
34
-

세금과공과
40,951
33,173

감가상각비
32,276
35,052

지급임차료
5,815
-

수선비
2,400
-

보험료
56,335
47,581

차량유지비
6,225
8,291

경상연구개발비
1,030,884
612,689

교육훈련비
729
105

사무용품비
3,993
2,945

소모품비
37,165
12,864

지급수수료
216,574
60,557

무형자산상각비
25,761
15,659

도서인쇄비
430
-

제품보증비
139,061
19,961

건물관리비
568
-

합 계
3,987,999
2,009,104

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

재고자산의 변동
(1,389,199)
(2,144,145)

원재료 매입
12,405,005
14,771,938

종업원급여
5,523,927
2,798,717

여비교통비
192,968
67,335

전력비
63,855
61,804

세금과공과
42,371
33,668

유형자산감가상각비
151,310
159,896

무형자산감가상각비
25,761
15,659

경상연구개발비
1,030,884
612,689

보험료
228,322
163,392

포장비
75,906
81,254

소모품비
1,178,593
879,135

지급수수료
269,147
64,141

외주가공비
572,134
198,104

제품보증비
139,061
19,961

기타비용
139,756
99,582

합 계
20,649,801
17,883,130

24. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

기타수익

임대료수입
2,160
516

유형자산처분이익
-
6,798

지원금
24,768
33,958

잡이익
5,289
2,876

기타수익 합계
32,217
44,148

기타비용

잡손실
540
5

기타비용 합계
540
5

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

금융수익

이자수익
156,818
185,473

외화환산이익
-
195

외환차익
8,634
1,088

금융수익 합계
165,452
186,756

금융비용

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
84

외화환산손실
25
-

외환차손
959
1,909

금융수익 합계
984
1,993

26. 주당순이익

26.1 기본주당순이익

기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

보통주당기순이익
5,119,066,139
4,690,389,915

가중평균유통보통주식수(*1)
8,843,836
6,000,000

기본주당순이익
579
782

(*1) 가중평균유통보통주식수: 당기 중 1주당 1대

50으로 액면분할이 발생하였으므로, 기초 주식수를 액면분할 후 수량으로 조정하였습니다.

<당기> (단위: 주)

구 분
주식수
일자
일수
적수

당기초(*1)
6,000,000
2021-01-01
365
2,190,000,000

유상증자(*1)
6,000,000
2021-07-12
173
1,038,000,000

합 계
12,000,000

365
3,228,000,000

가중평균유통보통주식수
8,843,836

<전기> (감사받지 않음) (단위: 주)

구 분
주식수
일자
일수
적수

전기초(*1)
6,000,000
2020-01-01
366
2,196,000,000

합 계
6,000,000

366
2,196,000,000

가중평균유통보통주식수
6,000,000

26.2 희석주당순이익

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

27. 현금흐름

27.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

1. 법인세비용차감전순손익
6,237,415
5,796,378

2. 수익 및 비용의 조정
155,750
10,902

이자수익
(156,818)
(185,472)

재고자산평가손실환입
(6,937)
(940)

감가상각비
154,658
165,824

무형자산감가상각비
25,761
15,659

유형자산처분이익
-
(6,798)

판매보증비
139,061
19,961

당기손익금융자산평가손실
-
84

외화환산이익
-
(195)

외화환산손실
25
-

기타
-
2,779

3. 자산부채의 변동
494,054
(1,234,879)

매출채권의 감소(증가)
434,245
(1,203,871)

선급비용의 증가
(3,232)
(501)

선급금의 증가
(1,000)
-

재고자산의 증가
(177,150)
(1,148,744)

매입채무의 증가(감소)
(1,143,342)
986,919

미지급금의 증가(감소)
209,633
(13,034)

미지급비용의 증가
82,728
64

예수금의 증가
928,961
163,766

부가세예수금의 증가(감소)
287,688
(15,368)

판매보증충당부채의 감소
(124,477)
(4,110)

4. 영업으로부터 창출된 현금
6,887,219
4,572,401

27.2 당기 와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

이익준비금 적립
-
120,000

사용권자산 처분
-
6,452

27.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 없습니다.

28. 우발부채와 약정사항

28.1 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 없습니다.

28.2 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

보증제공자
보증내역
보증수익자
보증금액

서울보증보험
거래이행보증 등
㈜한화
29,200

29. 특수관계자 거래

29.1 당기말 및 전기말 현재 거래 또는 채권ㆍ채무의 잔액이 있는 연결회사의 특수관계자는 없습니다.

29.2 당기 중 연결회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
회사명
유상증자
배당

주요경영진 및 친족
워트(주)
517,500
(862,500)

29.3 주요 경영진에 대한 보상

연결회사의 주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 이들은 연결회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

단기종업원급여
1,546,618
767,523

퇴직급여
478,192
236,505

합 계
2,024,810
1,004,028

30. 영업부문 정보

30.1 영업부문

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
이사회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

30.2 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

A사
9,888,075
17,091,951

B사
8,916,514
-

합 계
18,804,589
17,091,951

30.3 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않음)

국내
23,951,969
23,450,603

중국
2,739,102
-

합 계
26,691,071
23,450,603

30.4 당기말, 전기말 및 전기초 현재
연결회사 비유동자산
의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않음)

전기초
(감사받지 않음)

국내
5,646,301
5,757,619
5,897,966

중국
-
-
-

합 계
5,646,301
5,757,619

5,897,966

(*) 금융상품 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.

31. 한국채택국제회계기준과 과거회계기준의 차이에 대한 조정내역

연결회사는 과거기간 재무제표를 일반기업회계기준에 따라 작성하였으나 2021년 1월1일로 개시되는 2021년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2020년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

31.1 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

(1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
22,025,421
2,432,215
19,593,206

오류수정액:

재고자산
58,558
-
58,558

판매보증충당부채
-
(40,643)
40,643

기타
13,581
2,340
11,241

오류수정액 합계
72,139
(38,303)
110,442

조정액:

대손충당금
13,573
-
13,573

유형자산
33,513
-
33,513

이연법인세
-
32,341
(32,341)

조정액 합계
47,086
32,341
14,745

한국채택국제회계기준
22,144,646
2,426,253
19,718,393

(2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 재무상태 및 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
26,468,895
4,636,260
21,832,635
4,639,428
4,639,428

오류수정액:

재고자산(*1)
63,224
27,142
36,082
(22,477)
(22,477)

판매보증충당부채(*2)
-
(92,081)
92,081
51,438
51,438

기타(*3)
12,826
1,555
11,271
32
32

오류수정액 합계
76,050
(63,384)
139,434
28,993
28,993

조정액:

대손충당금(*4)
25,612
-
25,612
12,039
12,039

유형자산(*5)
26,368
-
26,368
(7,145)
(7,145)

이연법인세(*6)
-
15,265
(15,265)
17,075
17,075

조정액 합계
51,980
15,265
36,715
21,969
21,969

한국채택국제회계기준
26,596,925
4,588,141
22,008,784
4,690,390
4,690,390

(*1) 간접비배부 변경, 누락된 미착품 회계처리 반영효과를 반영하였습니다.
(*2) 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채 변경효과를 반영하였습니다.

(*3) 연차부여일수 수정, 무형자산 자산성 판단여부 등으로 인식하였습니다.

(*4) 충당금 설정율 변경으로 인식하였습니다.

(*5) 유형자산 상각방법 변경에 따른 감가상각비 변경효과를 반영하였습니다.

(*6) 과거 적용하지 아니한 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영하였습니다.

(3) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
워트 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
4
3
3
1
1
-
-
-
13
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
17
1
105
24
254
134
439
10
4
-
-
-
819
169

합계
17
1
105
24
254
134
439
10
4
-
-
-
819
169

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.10.12 ~ 2021.12.28
4
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.08 ~ 2021.11.12
5
일
5
명
3
명
주요 계정잔액에 대한 조기 표본점검

2022.02.07 ~ 2022.02.11
5
일
6
명
3
명
주요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.20, 2022.03.17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 20일
회사측 : 감사, 이사회
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사팀 구성, 업무수행계획, 감사투입시간과 보수,
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의독립성 등

2
2022년 03월 17일
회사측 : 감사, 이사회
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사업무 수행결과, 감사인의 독립성 등
종결단계 필수 커뮤니케이션