대한조선 — 감사보고서 (2021.12) (20220331)
제출인: 서현회계법인

감사보고서
3.8
대한조선(주)

00260374
100000000000
20220325
2047110003887
100
701825
990966
726554
626
N
Y
N
N
N
E
N
1

대한조선 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 35(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 34(전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

서현회계법인

목 차

페 이 지

I. 독립된감사인의 감사보고서
-----------------------
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
-----------------------
5

손익계산서
-----------------------
8

자본변동표
-----------------------
10

현금흐름표
-----------------------
11

주석
-----------------------
13

III. 내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
-----------------------
47

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
-----------------------
49

Ⅳ. 외부감사 실시내용
-----------------------
50

독립된 감사인의 감사보고서

대한조선 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 대한조선 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 25에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 제무제표에 대한 주석 25에서 회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 누적결손으로 인하여 미처리결손금이 716,338백만원 존재하고, 유동부채가 유동자산보다 220,863백만원 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있으며, 계속기업으로서의 존속여부는 회생계획안이행, 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이와 같은 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층

서 현 회 계 법 인

대표이사 배 홍 기

2022년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 17일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

대한조선 주식회사

제 35(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 34(전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대한조선 주식회사 대표이사 정대성

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라남도 해남군 화원면 조선소길 498

(전 화)
061-531-0114

재 무 상 태 표

제 35(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 34(전) 기 2020년 12월 31일 현재

대한조선 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(전) 기

자 산

I.유동자산

380,547,171,539

307,713,947,214

(1)당좌자산

360,677,728,907

290,196,663,940

현금및현금성자산(주석3,16,17,22)
18,179,402,516

12,714,550,783

국고보조금(주석17)
(11,088,271)

(33,042,588)

단기대여금
1,744,286,354

1,744,286,354

대손충당금
(1,744,286,354)

(1,744,286,354)

매출채권(주석8,16,19)
296,198,536,358

211,019,907,374

미수금(주석16)
249,059,068

413,103,947

대손충당금
(79,712,798)

(79,712,798)

미수수익
253,354,337

253,354,337

대손충당금
(253,354,337)

(253,354,337)

선급금
30,806,693,026

36,929,241,803

대손충당금
(3,758,898,381)

(3,758,898,381)

선급비용
702,799,931

561,155,680

선급건조원가
8,398,937,894

6,972,011,341

당기법인세자산
5,622,440

8,408,030

부가세대급금
3,249,411,578

2,304,219,757

관세대급금
1,613,080

2,255,030

유동성통화선도자산(주석12)
204,082,682

16,075,109,035

유동성확정계약자산(주석12)
6,531,269,784

7,068,354,927

(2)재고자산(주석4,8)

19,869,442,632

17,517,283,274

원재료
17,606,873,866

15,536,185,915

미착품
2,262,568,766

1,981,097,359

II.비유동자산

321,277,583,382

328,484,421,546

(1)유형자산(주석5,6,8)

304,169,663,077

308,637,095,416

토지
82,557,712,670

82,425,767,670

건물
95,662,114,057

95,662,114,057

국고보조금(주석17)
(444,410,066)

(457,873,278)

감가상각누계액
(28,284,061,984)

(25,580,506,379)

구축물
94,848,612,519

94,848,612,519

감가상각누계액
(25,566,287,748)

(23,159,151,761)

기계장치
117,459,183,316

117,345,003,322

국고보조금(주석17)
(255,506,667)

(63,633,333)

감가상각누계액
(78,190,287,852)

(75,665,574,888)

장비
5,411,552,323

5,411,552,323

감가상각누계액
(5,282,656,886)

(5,258,145,404)

선박
1,246,066,420

1,438,590,920

감가상각누계액
(1,140,297,829)

(1,259,629,555)

차량운반구
598,899,868

617,892,168

감가상각누계액
(528,763,655)

(516,864,718)

공구와기구
13,827,430,906

13,612,168,468

국고보조금(주석17)
(39,722,667)

(50,922,667)

감가상각누계액
(12,072,939,999)

(11,745,095,128)

집기비품
5,949,298,784

5,193,660,909

국고보조금(주석17)
(2,202,400)

(6,456,800)

감가상각누계액
(4,406,185,655)

(3,979,209,738)

건설중인자산
45,632,115,622

42,712,236,709

국고보조금(주석17)
(2,810,000,000)

(2,887,440,000)

(2)무형자산(주석7)

878,610,211

651,465,339

소프트웨어
876,196,949

651,465,339

특허권
2,413,262

-

(3)기타비유동자산

16,229,310,094

19,195,860,791

보증금(주석3,8,22)
10,176,988,400

10,176,988,400

통화선도자산(주석12)
889,803

9,018,872,391

확정계약자산(주석12)
6,051,431,891

-

자 산 총 계

701,824,754,921

636,198,368,760

부 채

I.유동부채

601,410,226,442

453,981,567,889

매입채무(주석13,16,22)
72,565,535,728

56,181,239,036

단기차입금(주석11,13,16,22)
336,017,766,480

290,701,366,020

유동성장기부채(주석9,10,11,13,16,22)
61,888,500,523

3,429,358,216

현재가치할인차금(주석9,10)
(455,489,161)

(93,094,011)

미지급금(주석13,16,22)
24,338,842,643

21,194,279,013

유동성장기미지급금(주석9,10,13,16)
1,991,314,379

1,827,603,081

현재가치할인차금(주석9,10)
(87,933,590)

(80,704,324)

선수금(주석19)
92,890,663,222

63,115,425,542

예수금
389,983,383

385,228,240

미지급비용(주석13)
1,184,008,125

1,245,758,041

유동성통화선도부채(주석12)
10,482,952,106

-

유동성확정계약부채(주석12)
204,082,604

16,075,109,035

II.비유동부채

389,555,421,547

334,645,111,941

장기차입금(주석9,10,11,13,16,22)
240,580,527,795

301,692,955,034

현재가치할인차금(주석9,10)
(5,200,285,122)

(7,573,298,386)

하자보수충당부채(주석14)
1,487,455,777

1,031,402,324

건조손실충당부채(주석14)
116,657,865,170

9,857,958,691

퇴직급여충당부채(주석15)
15,891,746,473

14,141,961,179

예수보증금
10,527,482,440

1,683,953,423

장기미지급금(주석9,10,13,16)
3,982,628,766

5,482,809,251

현재가치할인차금(주석9,10)
(424,321,446)

(691,501,966)

통화선도부채(주석12)
6,051,431,891

-

확정계약부채(주석12)
889,803

9,018,872,391

부 채 총 계

990,965,647,989

788,626,679,830

자 본

I.자본금(주석18)

65,214,820,000

65,214,820,000

보통주자본금
65,214,820,000

65,214,820,000

II.자본잉여금(주석18)

361,982,441,020

361,982,441,020

주식발행초과금
20,807,760,260

20,807,760,260

감자차익
341,174,680,760

341,174,680,760

III.결손금(주석18)

716,338,154,088

579,625,572,090

미처리결손금
(716,338,154,088)

(579,625,572,090)

자 본 총 계

(289,140,893,068)

(152,428,311,070)

부채 및 자본총계

701,824,754,921

636,198,368,760

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 35(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 34(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

대한조선 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(전) 기

Ⅰ.매출액(주석19)

726,554,278,765

723,093,996,178

선박건조매출
718,668,337,840

717,769,857,595

기타매출액
7,885,940,925

5,324,138,583

Ⅱ.매출원가(주석19,22,24)

829,690,764,818

695,263,226,265

선박건조원가
829,638,875,898

695,202,111,585

기타매출원가
51,888,920

61,114,680

Ⅲ.매출총이익

(103,136,486,053)

27,830,769,913

Ⅳ.판매비와관리비(주석22,24)

16,253,686,518

16,086,441,694

급여
5,413,654,106

5,083,231,879

퇴직급여
440,793,882

1,352,938,775

복리후생비
782,679,865

952,293,649

지급임차료
152,687,129

180,152,327

접대비
102,807,959

109,293,366

감가상각비
1,146,736,478

1,386,462,111

하자보수비
360,040,229

97,541,441

세금과공과
844,105,091

752,619,380

광고선전비
32,105,090

52,173,057

교육훈련비
39,382,202

41,587,890

여비교통비
82,819,523

81,831,823

통신비
64,378,187

66,992,107

수선비
436,526,038

570,373,112

보험료
624,799,879

599,083,624

지급수수료
4,604,252,878

3,551,853,893

차량유지비
35,730,865

24,656,492

소모품비
151,595,338

193,103,746

도서인쇄비
59,652,963

70,938,845

수도광열비
294,300,876

262,189,973

전력비
578,529,533

612,825,604

사무용품비
3,696,727

1,924,140

의료비
140,000

-

행사비
2,271,680

42,374,460

Ⅴ.영업이익(손실)

(119,390,172,571)

11,744,328,219

Ⅵ.영업외수익

47,153,298,269

44,126,564,763

이자수익(주석22)
35,319,575

54,819,310

외환차익
1,614,891,250

4,286,057,897

외화환산이익(주석16)
119,404,122

4,186,795,248

유형자산처분이익
314,709,759

539,400

하자보수충당부채환입액
-

132,796,724

파생상품평가이익(주석12)
-

22,128,696,092

파생상품거래이익(주석12)
625,784,451

2,038,954,363

확정계약평가이익(주석12)
25,008,877,987

-

확정계약거래이익(주석12)
9,346,511,263

8,949,642,885

잡이익
10,087,799,862

2,348,262,844

Ⅶ.영업외비용

64,475,707,696

61,661,640,542

이자비용(주석22)
22,835,631,640

22,936,200,110

외환차손
4,811,231,022

4,268,652,601

외화환산손실(주석16)
2,010,331,441

192,152,079

기부금
4,000,000

14,480,000

기술교육원훈련비용
15,101,057

31,470,292

재고자산처분손실
10,690,995

4,176,166

파생상품평가손실(주석12)
25,008,877,987

파생상품거래손실(주석12)
9,194,407,657

8,982,668,950

확정계약평가손실(주석12)
-

22,128,696,092

확정계약거래손실(주석12)
-

2,020,176,525

유형자산처분손실
378,681,316

443,224,145

유형자산폐기손실
1,434,000

52,743,030

잡손실
205,320,581

587,000,552

Ⅷ.법인세비용차감전순손실

136,712,581,998

5,790,747,560

Ⅸ.법인세비용(주석20)

-

-

Ⅹ.당기순손실

136,712,581,998

5,790,747,560

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 35(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 34(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

대한조선 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2020.01.01(전기초)
65,214,820,000
361,982,441,020
(573,834,824,530)
(146,637,563,510)

당기순손실
-
-
(5,790,747,560)
(5,790,747,560)

2020.12.31(전기말)
65,214,820,000
361,982,441,020
(579,625,572,090)
(152,428,311,070)

2021.01.01(당기초)
65,214,820,000
361,982,441,020
(579,625,572,090)
(152,428,311,070)

당기순손실
-
-
(136,712,581,998)
(136,712,581,998)

2021.12.31(당기말)
65,214,820,000
361,982,441,020
(716,338,154,088)
(289,140,893,068)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 35(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 34(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

대한조선 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(31,930,021,760)

(81,890,315,590)

1.당기순손실
(136,712,581,998)

(5,790,747,560)

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
188,788,158,038

50,756,795,938

하자보수충당부채전입액
923,553,113

400,318,319

건조손실충당부채전입액
144,697,939,473

11,161,806,175

퇴직급여
3,521,778,639

3,727,548,852

감가상각비
9,686,072,127

10,297,075,523

무형자산상각비
223,250,219

212,459,124

이자비용
2,325,548,728

2,241,827,954

외화환산손실
2,010,331,441

86,920,558

재고자산처분손실
10,690,995

4,176,166

파생상품평가손실
25,008,877,987

-

확정계약평가손실
-

22,128,696,092

유형자산처분손실
378,681,316

443,224,145

유형자산폐기손실
1,434,000

52,743,030

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(63,330,624,670)

(30,687,187,686)

건조손실충당부채환입액
37,898,032,994

4,238,360,222

외화환산이익
109,003,930

4,186,795,248

유형자산처분이익
314,709,759

539,400

하자보수충당부채환입액
-

132,796,724

파생상품평가이익
-

22,128,696,092

확정계약평가이익
25,008,877,987

-

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(20,674,973,130)

(96,169,176,282)

매출채권의 감소(증가)
(85,178,628,984)

16,074,797,505

미수금의 감소
164,259,457

1,115,579,314

선급금의 감소(증가)
6,122,548,777

(2,475,750,661)

선급비용의 감소(증가)
(141,644,251)

421,346,076

선급건조원가의 감소(증가)
(1,426,926,553)

2,098,557,744

당기법인세자산의 감소
2,785,590

36,502,300

부가세대급금의 감소(증가)
(945,191,821)

2,351,259,347

관세대급금의 감소(증가)
641,950

(2,255,030)

통화선도의 감소(증가)
16,414,514,951

(4,532,607,095)

확정계약의 증가
(5,394,477,780)

(5,818,541,374)

재고자산의 감소(증가)
(2,362,850,353)

4,277,140,931

매입채무의 증가(감소)
16,289,457,209

(27,644,534,397)

미지급금의 감소
(541,740,241)

(6,676,505,417)

선수금의 증가(감소)
29,775,237,680

(72,519,532,856)

예수금의 증가
4,755,143

48,486,020

미지급비용의 증가(감소)
(61,749,916)

92,321,427

퇴직금의 지급
(1,771,993,345)

(2,875,822,040)

예수보증금의 증가
8,843,529,017

54,164,333

하자보수충당부채의 감소
(467,499,660)

(193,782,409)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(4,405,960,436)

(5,829,393,960)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
424,765,349

436,687,191

기계장치의 처분
46,759,300

20,000,000

선박의 처분
2,188,800

-

차량운반구의 처분
1,090,909

-

공구와기구의 처분
264,692,750

-

집기비품의 처분
-

1,457,491

건설중인자산의 감소
100,206,540

96,387,200

보증금의 감소
9,827,050

318,842,500

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(4,830,725,785)

(6,266,081,151)

토지의 취득
52,778,000

298,310,290

건물의 취득
-

73,500,000

구축물의 취득
-

1,141,000,000

기계장치의 취득
616,100,000

464,033,424

차량운반구의 취득
-

20,993,033

공구와기구의 취득
328,908,000

1,327,430,816

집기비품의 취득
738,817,875

677,637,042

건설중인자산의 증가
2,778,879,769

2,145,722,000

소프트웨어의 취득
302,849,091

117,454,546

특허권의 취득
2,566,000

-

보증금의 증가
9,827,050

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

41,800,833,929

88,216,247,232

1.재무활동으로 인한 현금유입액
994,313,044,547

852,705,454,313

국고보조금의 유입
334,866,836

428,817,326

단기차입금의 차입
993,978,177,711

852,276,636,987

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(952,512,210,618)

(764,489,207,081)

국고보조금의 유출
337,461,153

403,655,005

단기차입금의 상환
948,745,391,249

760,651,794,594

유동성장기부채의 상환
3,429,358,216

3,433,757,482

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

5,464,851,733

496,537,682

Ⅴ.기초의 현금

12,714,550,783

12,218,013,101

Ⅵ.기말의 현금

18,179,402,516

12,714,550,783

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 35(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 34(전) 기 2020년 12월 31일 현재

대한조선 주식회사

1. 당사의 개요

대한조선 주식회사(이하 "당사")는 선박건조 및 선박수리를 목적으로 1987년 9월 30일에 설립되어 2004년 8월 24일에 당사의 상호를 신영조선공업 주식회사에서 대한조선 주식회사로 변경하였으며, 2007년 9월 1일에 전라남도 해남군 화원면으로 본점을 이전하였습니다.

당사는 2008년 1월 7일에 여수사업부를 인적분할하였으며, 2012년 9월 5일에 대한중공업주식회사와 태전중공업 주식회사를 흡수합병하였습니다.

당사는 경영정상화를 도모하기 위하여 2014년 6월 27일자로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였고, 2014년 7월 7일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 2014년 10월 28일자로 회생계획안에 대한 인가결정을 받아 기업회생절차를 진행하였으며, 2015년 10월 19일자로 동법 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.

당사는 회생절차의 조기종결 이후 주채권은행인 산업은행과 경영정상화(회생계획이행 등)을 위한 특별약정을 체결하였고 약정기간은 2024년 12월 31일까지입니다.

한편, 당사는 회생계획안에 따라 감자 및 채무의 출자전환으로 인하여 주주구성의 중요한 변동이 있었으며 납입자본금 65,215백만원, 총 발행주식수는 6,521,482주입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화)

- 제29장 중간재무제표 (중간재무보고 비교표시 면제 명확화)

- 제31장 중소기업 회계처리 특례 (관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화)

2.2.2 당사가 적용하지 않은
제ㆍ개정 기준서

당사가 적용하지 않은
제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.3 수익인식기준

선박건조매출은 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 공사진행률에 따라 인식하며, 공사진행률은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의 비율로 산정하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할수 없는 경우, 선박건조매출은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고, 선박건조매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

계약과 직접 관련되며 계약을 획득하기 위해 공사계약 체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우 선급건조원가로 계상하며 당해 공사를 착수한 후 선박건조원가로 대체하고 있습니다.

2.4 국고보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

(1) 자산관련보조금
자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

(2) 수익관련보조금
수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 

다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.5 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.6 파생상품

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산ㆍ부채 및 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

2.7 대손충당금 

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 정액법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

계 정 과 목
내용연수

건물
20~40년

구축물
20~40년

기계장치
10년, 30년

장비
10년

선박
12년

기타유형자산
5년

2.10 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 추정내용연수(소프트웨어, 특허권 5~7년)에 따라 정액법에 의하여 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.11 차입원가자본화

당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산 등 적격자산의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한 차입금에 대한 차입원가(특정차입금과 일반차입금에 대한 차입원가)는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 처리하고 있습니다.

특정차입금 관련 차입원가 중 자본화 할 수 있는 금액은 자본화기간 동안 특정차입금으로부터 발생한 차입원가에서 동 기간 동안 자금의 일시적 운용에서 생긴 수익을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 

한편, 일반차입금에 대한 차입원가 중 자본화 할 수 있는 차입원가는 회계기간 동안의 적격자산에 대한 평균지출액 중 특정차입금을 사용한 평균지출액을초과하는 부분에 대해 자본화이자율을 적용하는 방식으로 산정하고 있습니다. 

외화차입금과 관련된 외환차이 중 차입원가의 조정으로 볼 수 있는 부분은 유사한 조건의 원화차입금에 대한 이자율 또는 원화차입금의 가중평균이자율을 적용하여 계산한 차입원가를 한도로 인식하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다
. 사업결합으로 취득한 영업권
및
감가상각 또는
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.13 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고,보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.14 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니 다.

(2) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.16 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정
당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

(2) 후속측정
당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

2.17 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.18 회생계획 인가에 따른 채권ㆍ채무조정

당사가 채무를 변제하기 위하여 채권자에게 지분증권을 발행하는 경우(이하 '출자전환')에는 지분증권의 공정가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무조정이익으로 인식하고 있습니다. 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않는 경우에는 조정대상채무를 기타자본 항목으로 처리하고 있습니다.

2.19 재무제표확정일과 기관

당사의 재무제표는 2022년 2월 25일(전기: 2021년 2월 23일) 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

3. 사용이 제한되어 있는 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
한국산업은행
59,459
219,287
국고보조금

한국산업은행
9,004,402
-
투자이행보증금 질권설정

국민은행
1,700,000
2,500,000
계약이행보증금등

기타보증금
한국산업은행
1,500
1,500
당좌개설보증금

합 계
10,765,361
2,720,787

4. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

원 재 료
17,606,874
-
17,606,874
15,536,186
-
15,536,186

미 착 품
2,262,569
-
2,262,569
1,981,097
-
1,981,097

합 계
19,869,443
-
19,869,443
17,517,283
-
17,517,283

5. 유형자산

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

과 목
기 초
취득 및 대체
처분 및 대체
감가상각
기 말

토 지
82,425,768
131,945
-
-
82,557,713

건 물
69,623,735
-
-
(2,690,093)
66,933,642

구 축 물
71,689,461
-
-
(2,407,136)
69,282,325

기 계 장 치
41,615,794
784,100
(3)
(3,386,503)
39,013,388

장 비
153,406
-
-
(24,511)
128,895

선 박
178,962
-
(1)
(73,192)
105,769

차량운반구
101,028
-
(1)
(30,890)
70,137

공구와기구
1,816,151
481,804
(1,447)
(581,739)
1,714,769

집 기 비 품
1,207,994
824,928
(4)
(492,008)
1,540,910

건설중인자산
39,824,796
3,652,174
(654,855)
-
42,822,115

합 계
308,637,095
5,874,951
(656,311)
(9,686,072)
304,169,663

<전 기>

과 목
기 초
취득 및 대체
처분 및 대체
감가상각
기 말

토 지
82,116,158
309,610
-
-
82,425,768

건 물
72,239,868
73,500
-
(2,689,633)
69,623,735

구 축 물
72,944,730
1,141,000
-
(2,396,269)
71,689,461

기 계 장 치
44,731,177
508,333
(140,712)
(3,483,004)
41,615,794

장 비
105,277
70,000
-
(21,871)
153,406

선 박
282,801
-
-
(103,839)
178,962

차량운반구
131,414
20,993
-
(51,379)
101,028

공구와기구
1,228,565
1,416,939
(12,914)
(816,439)
1,816,151

집 기 비 품
1,113,025
851,045
(21,434)
(734,642)
1,207,994

건설중인자산
37,663,965
2,622,021
(461,190)
-
39,824,796

합 계
312,556,980
7,013,441
(636,250)
(10,297,076)
308,637,095

나. 당기말 및 전기말 보유토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

토지(*)
82,557,713
74,867,672
82,425,768
70,422,949

(*) 당기 및 전기 중 개별공시지가가 확인되지 않은 토지의 공시지가는 포함되지 않았습니다.

다. 당기말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류
보험가입자산
장부가액
부보금액
보험회사

기업종합보험
건 물
66,933,643
332,510,766
현대해상화재보험(주) 등

구 축 물
69,282,325

기 계 장 치
39,013,388

장 비
128,895

선 박
105,769

집 기 비 품
1,540,910

합 계
177,004,930
332,510,766

상기 보험가입 금액에 대하여 한국산업은행이 332,510,766천원의 질권을 설정하고 있습니다.

당사는 롯데손해보험(주)에 가스사고배상책임보험(부보가액: 1,000백만원/1사고당) 및 주택화재보험(부보가액: 500백만원/1사고당)을 가입하고 있습니다. 또한 DB손해보험(주)에 환경오염피해 보상보험(부보가액: 10,000백만원/1사고당)을 가입하고 있으며, 한국해운조합에 선박공제보험을 가입하였습니다. 이외에도 보유중인 차량운반구 및 장비에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다.

6. 차입원가 자본화

당기 및 전기 중 차입원가를 자본화함에 따라 이를 기간비용으로 처리하였을 때와 비교하여 재무상태표와 손익계산서의 주요 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

구 분
차입원가 자본화
기간비용
차 액

재무상태표 항목

토 지
82,557,713
82,386,603
171,110

건 물
66,933,642
66,901,573
32,069

구 축 물
69,282,325
68,158,453
1,123,872

기 계 장 치
39,013,389
39,013,389
-

손익계산서 항목

당기순손실
(136,712,582)
(136,670,406)
(42,176)

미처리결손금
716,338,154
717,665,205
(1,327,051)

<전 기>

구 분
차입원가 자본화
기간비용
차 액

재무상태표 항목

토 지
82,425,768
82,254,658
171,110

건 물
69,623,735
69,590,433
33,302

구 축 물
71,689,461
70,524,646
1,164,815

기 계 장 치
41,615,794
41,615,794
-

손익계산서 항목

당기순손실
(5,790,748)
(5,748,572)
(42,176)

미처리결손금
579,625,572
580,994,799
(1,369,227)

7. 무형자산 

당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

과 목
기 초
취득 및 대체
상 각 액
기 말

소프트웨어
651,465
447,829
(223,097)
876,197

특허권
-
2,566
(153)
2,413

합 계
651,465
450,395
(223,250)
878,610

<전 기>

과 목
기 초
취득 및 대체
상 각 액
기 말

소프트웨어
533,470
330,454
(212,459)
651,465

무형자산상각비는 전액 제조원가로 계상되어 있습니다.

8. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 자산 중 담보로 제공된 자산 및 담보내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천USD).

과 목
담보제공 장부가액
설정액
설정권자
담보내역

유형자산
282,212,396
414,000,000
USD 40,000
한국산업은행 등
장단기차입금 및 선수금 등

보증금
10,176,988

재고자산
19,869,443

상기 이외에 당사는 발생되는 매출채권을 한국산업은행에 양도담보로 제공하고 있습니다.

9. 회생계획안 인가 및 종결

당사는 경영정상화를 도모하기 위하여 2014년 6월 27일 서울중앙지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2014년 7월 7일부로 당사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였으며, 2014년 10월 28일에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제244조 제1항 제4호에 따라 권리를 보호하는 조항을 정하여 회생계획안이 강제인가 되었고, 2015년 10월 19일 회생절차 종결결정을 받았습니다.

가. 회생담보채무 및 회생일반채무

2014년 10월 28일 서울중앙지방법원으로부터 인가받은 회생계획안에서 변제등 변동사항을 반영한 회생담보채무 및 회생일반채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

회생담보채무
한국산업은행
4.00
286,343,876
285,595,456

한국수출입은행
4.00~4.63
4,658,787
5,660,275

우리은행
4.00
1,048,572
1,281,588

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
4.00
1,080,000
1,320,000

허재호
4.00
1,410,095
1,410,095

소 계
294,541,330
295,267,414

현재가치할인차금
(4,891,898)
(6,415,953)

차 감 잔 액
289,649,432
288,851,461

회생일반채무
한국산업은행
-
2,146,093
2,146,094

한국수출입은행
-
101,443
135,257

우리은행
-
120,463
160,617

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
-
553,768
738,358

광주은행
-
169,196
225,594

대우조선해양(주)
-
4,836,735
6,448,980

RIMPACIFIC NAVIGATION INC.
-
2,847,976
3,485,121

WONDER ENTERPRISE LTD
-
3,125,967
3,825,292

소 계
13,901,641
17,165,313

현재가치할인차금
(1,276,132)
(2,022,646)

차 감 잔 액
12,625,509
15,142,667

합 계
302,274,941
303,994,128

나. 당기말 현재 회생담보채무 및 회생일반채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도 별
회생담보채무
회생일반채무
합 계

2022년
59,532,046
4,347,769
63,879,815

2023년
60,086,287
4,347,726
64,434,013

2024년
60,385,855
4,347,726
64,733,581

2025년
57,268,571
429,210
57,697,781

2026년 이후
57,268,571
429,210
57,697,781

합 계
294,541,330
13,901,641
308,442,971

10. 채무 재조정

2014년 10월 28일 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가에 의해 조정된 채무로서 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 이를 현재가치로 평가ㆍ조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

구 분
이자율(%)
상환기간
명목가치
현재가치

원 금
개시전이자
원 금
현재가치할인차금
차감잔액

회생담보채무
4.00~4.63
2026.12.31까지
314,857,916
6,908,738
294,541,330
(4,891,898)
289,649,432

회생일반채무
-
10,481,730
1,224,957
13,901,641
(1,276,132)
12,625,509

합 계
325,339,646
8,133,695
308,442,971
(6,168,030)
302,274,941

<전기말>

구 분
이자율(%)
상환기간
명목가치
현재가치(*1)

원 금
개시전이자
원 금
현재가치할인차금
차감잔액

회생담보채무
4.00~4.63
2026.12.31까지
314,857,916
6,908,738
295,267,414
(6,415,953)
288,851,461

회생일반채무
-
10,481,730
1,224,957
17,165,313
(2,022,646)
15,142,667

합 계
325,339,646
8,133,695
312,432,727
(8,438,599)
303,994,128

11. 장ㆍ단기차입금

가. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처
당기말
이자율(%)
당기말
전기말
상환방법
비 고

한국산업은행
4.00
65,000,000
38,397,649
수시상환
당좌차월

2.16~3.39
54,417,766
39,203,717
만기일시상환
내국수입유산스

4.00
90,000,000
75,000,000
수시상환
운영자금

4.00
86,200,000
95,900,000
수시상환
운영자금

광주은행(*1)
3.00
40,400,000
-
만기일시상환
운영자금

-
-
21,200,000
만기일시상환
운영자금

-
-
21,000,000
만기일시상환
운영자금

합 계
336,017,766
290,701,366

(*1) 당사는 광주은행 차입금에 대하여 산업은행으로부터 40,503백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차 입 처
당기말
이자율(%)
당기말
전기말

회생담보채무
한국산업은행
4.00
286,343,876
285,595,456

한국수출입은행
4.00~4.63
4,658,787
5,660,275

우리은행
4.00
1,048,572
1,281,588

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
4.00
1,080,000
1,320,000

허재호
4.00
1,410,095
1,410,095

회생일반채무
한국산업은행
-
2,146,093
2,146,094

한국수출입은행
-
101,443
135,257

우리은행
-
120,463
160,617

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
-
553,768
738,358

광주은행
-
169,196
225,594

대우조선해양(주)
-
4,836,735
6,448,980

합 계
302,469,028
305,122,314

현재가치할인차금
(5,655,774)
(7,666,392)

유동성장기부채
(61,433,011)
(3,336,265)

차 감 계
235,380,243
294,119,657

장기차입금의 연도별 상환계획은 회생담보채무 및 회생일반채무의 연도별 상환계획과 동일합니다(주석10참조). 회생담보채무 및 회생일반채무는 회생계획인가시 할인율(4.00~4.63%)를 적용하여 유효이자율법에 의해 2026년 12월 31일까지 상각하고 있습니다.

12. 파생상품

가. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천USD).

<당기말>

구 분
계약금액
확정계약자산
(유동성포함)
확정계약부채
(유동성포함)
통화선도자산
(유동성포함)
통화선도부채
(유동성포함)

공정가치위험회피
USD 500,877
12,582,702
204,972
204,972
12,582,702

매매목적파생상품
-
-
-
3,951,682

합 계

USD 500,877

12,582,702
204,972
204,972
16,534,384

<전기말>

구 분
계약금액
확정계약자산
(유동성포함)
확정계약부채
(유동성포함)
통화선도자산
(유동성포함)
통화선도부채
(유동성포함)

공정가치위험회피
USD 311,982
7,068,355
25,093,981
18,025,626
-

매매목적파생상품
-
-
7,068,355
-

합 계
USD 311,982
7,068,355
25,093,981
25,093,981
-

당사는 선박의 외화도급계약과 관련하여 원화의 달러화 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 한국산업은행과 통화선도계약을 체결하고, 동 파생상품거래가 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

나. 당기 및 전기 현재 파생상품 관련 평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

통화선도
-
25,008,878
22,128,696
-

확정계약
25,008,878
-
-
22,128,696

상기 파생상품 거래와 관련하여 당기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 625,784천원 및 9,194,408천원이며, 확정계약거래이익은 9,346,511천원입니다.

상기 파생상품 거래와 관련하여 전기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 2,038,954천원 및 8,982,669천원이며, 확정계약거래이익 및 확정계약거래손실은 각각 8,949,643천원 및 2,020,177천원입니다.

13. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

가. 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

나. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
장부금액
1년 미만
1년 초과

매입채무
72,565,536
72,565,536
-

단기차입금
336,017,766
336,017,766
-

유동성장기차입금
61,888,501
61,888,501
-

미지급금
24,338,843
24,338,843
-

유동성장기미지급금
1,991,314
1,991,314
-

장기미지급금
3,982,629
-
3,982,629

장기차입금
240,580,528
-
240,580,528

기타금융부채
1,184,008
1,184,008
-

합 계
742,549,125
497,985,968
244,563,157

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

14. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

과 목
기 초
설 정 액
감 소 액
기 말

하자보수충당부채(주1)
1,031,402
923,553
(467,500)
1,487,455

건조손실충당부채(주2)
9,857,959
144,697,939
(37,898,033)
116,657,865

합 계
10,889,361
145,621,492
(38,365,533)
118,145,320

(주1) 당기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.
(주2) 당기말 현재 건조중인 선박에 대해 향후 발생이 예상되는 건조손실금액을 건조손실충당부채로 계상하고 있습니다.

<전 기>

과 목
기 초
설 정 액
감 소 액
기 말

하자보수충당부채
957,663
400,318
(326,579)
1,031,402

건조손실충당부채
2,934,513
11,161,806
(4,238,360)
9,857,959

합 계
3,892,176
11,562,124
(4,564,939)
10,889,361

15. 퇴직급여충당부채

당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
14,141,961
13,290,234

당기설정액
3,521,779
3,727,549

당기지급액
(1,771,993)
(2,875,822)

기 말 잔 액
15,891,747
14,141,961

16. 외화자산 및 외화부채

당기 및 전기 중 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채 및 관련 외화환산손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,GBP,JPY,EUR).

<당 기>

구 분
계정과목
외화금액
원화금액
외화환산이익
외화환산손실

외화자산
현금및현금성자산
USD
2,345,100.26
2,780,116
10,400
-

매출채권
USD
249,813,122.98
296,153,457
-
-

미수금
USD
23,580.00
27,954
215
-

외화부채
매입채무
USD
19,864,779.60
23,549,696
22,274
66,468

EUR
963,173.86
1,292,907
93
11,138

미지급금
USD
10,040,135.00
11,902,580
4,529
554,937

GBP
2,683.45
4,294
-
52

유동성장기부채
USD
1,620,585.76
1,921,204
942
158,949

유동성
장기미지급금
USD
1,599,743.99
1,896,497
7,206
163,181

GBP
4,302.00
6,884
23
530

장기미지급금
USD
2,990,671.22
3,545,441
34,771
326,362

GBP
8,040.37
12,867
113
1,061

단기차입금
USD
6,207,186.33
7,358,619
11,924
617,124

장기차입금
USD
33,877,597.01
40,161,891
26,914
110,529

합 계
390,614,407
119,404
2,010,331

<전 기>

구 분
계정과목
외화금액
원화금액
외화환산이익
외화환산손실

외화자산
현금및현금성자산
USD
8,610,592.69
9,368,325
-
105,232

매출채권
USD
192,005,761.74
208,902,269
-
-

외화부채
매입채무
USD
16,016,245.34
17,425,675
214,468
1,946

JPY

-
-
-

미지급금
USD
8,151,248.00
8,868,558
653,026
-

GBP
45,092.10
66,845
-
110

유동성장기부채
USD
62,653.23
68,167
4,399
26

유동성
장기미지급금
USD
1,599,743.99
1,740,521
116,821
5,159

GBP
4,302.00
6,377
163
7

장기미지급금
USD
4,387,702.20
4,773,820
350,463
44,201

GBP
11,796.61
17,487
490
62

단기차입금
USD
36,032,827.74
39,203,717
2,291,376
23,314

장기차입금
USD
7,786,428.16
8,471,634
555,589
12,096

합 계
298,913,395
4,186,795
192,153

17. 우발채무 및 약정사항

가. 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD).

금융기관명
구 분
통화
한도액

한국산업은행
당좌약정
KRW
65,000,000

단기한도대출약정
KRW
90,000,000

파생상품거래한도
KRW
70,000,000

선수금환급보증(*1)
USD
500,000

수입 및 내국신용장
USD
80,000

(*1) 선수금환급보증 약정과 관련하여 원자재, 수출 목적물 및 수출대금채권(선수금)에 대한 양도담보 약정이 체결되어 있습니다. 

나. 당사는 산업은행과 2016년 1월 5일자로 당사가 경영정상화를 차질 없이 이행토록 경영관리 등 구체적인 사항을 정함으로써 당사의 조속한 경영정상화를 도모하고 산업은행의자산건전성 제고를 목적으로 경영정상화(회생계획 이행등)를 위한 특별약정을 체결하였습니다. 

다.
당사는 서울보증보험으로부터 납품계약 및 이행하자목적으로 1,900백만원의 이행보증을 제공받고 있으며, 당사의 정기예금 1,700백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석3참조).

라. 국고보조금
당사는 한국산업인력공단과의 기술교육원 컨소시엄 협약서에 의하여 정부보조금 335백만원을 수령하였습니다. 당기말 현재 특정비용과 상계 후 잔액은 11백만원입니다.
또한, 당사는 상기와 관련하여 서울보증보험으로부터 1,093백만원의 반환보증을 제공받고 있습니다.

마. 분할에 의한 연대보증
당사는 2008년 1월 8일을 기준일로 하여 (주)에스피원(구 YS중공업)을 인적분할하였습니다. 인적분할과 관련하여 분할전 기존채무(분할전 우발부채포함)에 대하여 분할존속법인인 당사는 채무 및 계약위반에 관한 손해배상금에 대하여 분할신설회사인 (주)에스피원과상호 연대보증의무를 지고 있음에 따라 전기이전에 1,940백만원의 지급보증충당부채를 설정하였고, 회생절차 개시 및 인가에 따라 보증채무금액이 일부 면제되었고 일부는 회생채권으로 분류되어 현재 연대보증채무는 존재하지 않습니다.

바. 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천USD).

원 고
피 고
사 건 번 호
계 류 법 원
사 건 내 용
소 송 가 액
진 행 상 황

정장균
대한조선 주식회사
2018가단76306
광주지방법원
손해배상
31,000
1심 진행중

상기 소송의 결과는 보고기간 종료일 현재로서는 예측할 수 없습니다.

18. 자 본

가. 자본금 

당기말 및 전기말 현재 당사 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
10,000원
10,000원

발행한 주식의 수
6,521,482주
6,521,482주

자 본 금
65,214,820,000원
65,214,820,000원

나. 자본잉여금

당사는 수차례의 유상증자 및 무상감자로 인하여 20,807,760천원의 주식발행초과금과 341,174,680천원의 감자차익이 발생하였으며, 이를 재무상태표상 자본잉여금의 항목으로하여 계상하였습니다.

다. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다(단위:원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(전) 기

처리예정일: 2022년 03월 25일
처리확정일: 2021년 03월 25일

Ⅰ. 미처리결손금

716,338,154,088

579,625,572,090

전기이월미처리결손금
(579,625,572,090)

(573,834,824,530)

당기순손실
(136,712,581,998)

(5,790,747,560)

II. 차기이월미처리결손금

716,338,154,088

579,625,572,090

19. 선박건조계약 및 매출의 내용

가. 당기 및 전기 중 선박건조매출 및 관련 계약현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초계약잔액
648,885,098
922,025,679

증 감 액
818,863,071
444,629,277

매출인식액
718,668,338
717,769,858

기말계약잔액
749,079,831
648,885,098

나. 당기 및 전기 중 현재 진행중인 선박건조내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

누적건조매출
누적건조원가
건조대금 선수금
건조대금 미수금
총건조손실예상액

586,602,349
612,005,886
92,890,663
296,153,457
116,657,865

<전 기>

누적건조매출
누적건조원가
건조대금 선수금
건조대금 미수금
총건조손실예상액

476,664,296
452,903,110
63,115,426
210,750,753
9,857,959

당사는 선박건조를 위해 현대해상화재보험㈜ 등에 선박건조보험을(부보액 USD 617,757,500) 가입하였습니다.

20. 법인세비용

가. 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기법인세부담액(추납액/환급액포함)
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
-
-

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동
-
-

총법인세효과
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

손익계산서상 법인세비용
-
-

나. 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(136,712,582)
(5,790,748)

적용세율에 따른 법인세
(30,076,768)
(1,273,964)

조정사항

과세되지 아니한 수익
(1,889)
(4,828)

공제되지 아니한 비용
423,608
429,348

이월결손금 공제기한 초과
4,710,010
5,151,274

미인식한 이연법인세자산변동
26,313,791
(4,301,830)

미인식한 세액공제
(11,054)
-

세무조사로 인한 변동
(1,357,698)
-

법인세비용
-
-

유효법인세율
0.00%
0.00%

다. 당기와 전기의 일시적차이와 이연법인세는 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

과 목
일시적 차이 등
이연법인세

기초
변동
기말
기초
기말

미수수익
(253,354)
-
(253,354)
(55,738)
(55,738)

통화선도자산
(25,093,981)
24,889,009
(204,972)
(5,520,676)
(45,094)

확정계약자산
(7,068,355)
(5,514,347)
(12,582,702)
(1,555,038)
(2,768,194)

대손충당금
3,352,629
(788,644)
2,563,985
737,578
564,077

유형자산
3,962,782
3,148,378
7,111,160
871,812
1,564,455

미지급금
10,923,221
2,663,607
13,586,828
2,403,109
2,989,102

장기미지급금
(772,206)
(442,509)
(1,214,715)
(169,885)
(267,237)

장기차입금
(7,447,512)
1,955,898
(5,491,614)
(1,638,453)
(1,208,155)

충당부채
10,889,361
107,255,960
118,145,321
2,395,659
25,991,971

통화선도부채
-
16,534,384
16,534,384
-
3,637,564

확정계약부채
25,093,981
(24,889,009)
204,972
5,520,676
45,094

퇴직급여충당부채
14,141,961
1,749,785
15,891,746
3,111,231
3,496,184

외화환산손익
(3,994,643)
5,885,570
1,890,927
(878,821)
416,004

기타
215,924
(21,954)
193,970
47,503
42,673

일시적차이 소계
23,949,808
132,426,128
156,375,936
5,268,957
34,402,706

이월결손금
333,279,413
(12,868,238)
320,411,175
73,321,471
70,490,459

세액공제

11,054
-
11,054

미인식 이연법인세자산
(78,590,428)
(104,904,219)

이연법인세자산(부채)순액
-
-

당사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대해 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하고 있으며, 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

당사는 당기말 현재 미래 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 156,181백만원과 이월결손금잔액 320,604백만원, 이월세액공제 11백만원 전액에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하고 있으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정에 따라 변경될 수 있습니다.

<전기>

과 목
일시적 차이 등
이연법인세

기초
변동
기말
기초
기말

미수수익
(253,354)
-
(253,354)
(55,738)
(55,738)

통화선도자산
(3,960,658)
(21,133,323)
(25,093,981)
(871,345)
(5,520,676)

확정계약자산
(1,995,086)
(5,073,269)
(7,068,355)
(438,919)
(1,555,038)

대손충당금
3,203,353
149,276
3,352,629
704,738
737,578

유형자산
3,844,402
118,380
3,962,782
845,768
871,812

미지급금
13,421,473
(2,498,252)
10,923,221
2,952,724
2,403,109

장기미지급금
(1,214,715)
442,509
(772,206)
(267,237)
(169,885)

장기차입금
(9,253,663)
1,806,151
(7,447,512)
(2,035,806)
(1,638,453)

충당부채
3,892,176
6,997,185
10,889,361
856,279
2,395,659

통화선도부채
5,527,980
(5,527,980)
-
1,216,156
-

확정계약부채
3,710,557
21,383,424
25,093,981
816,323
5,520,676

퇴직급여충당부채
13,290,234
851,727
14,141,961
2,923,852
3,111,231

외화환산손익
(269,736)
(3,724,907)
(3,994,643)
(59,342)
(878,821)

기타
218,532
(2,608)
215,924
48,077
47,503

일시적차이 소계
30,161,495
(6,211,687)
23,949,808
6,635,530
5,268,957

이월결손금
346,621,489
(13,342,076)
333,279,413
76,256,728
73,321,471

미인식 이연법인세자산
(82,892,258)
(78,590,428)

이연법인세자산(부채)순액
-
-

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제예상시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
합 계
유 동
비유동
합 계

이연법인세자산
1,563,784
3,082,044
4,645,828
6,068,395
4,197,448
10,265,843

이연법인세부채
(1,563,784)
(3,082,044)
(4,645,828)
(6,068,395)
(4,197,448)
(10,265,843)

합 계
-
-
-
-
-
-

마. 이월결손금의 발생금액 및 공제가능잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

발생연도
발생금액
기공제금액
공제기간 초과
공제가능잔액
공제가능기한

2011년
21,409,137
-
(21,409,137)
-
2021-12-31

2012년
31,185,700
-
-
31,185,700
2022-12-31

2013년
51,997,656
-
-
51,997,656
2023-12-31

2014년
83,291,608
-
-
83,291,608
2024-12-31

2015년
36,689,770
-
-
36,689,770
2025-12-31

2018년
58,336,257
-
-
58,336,257
2028-12-31

2019년
42,921,441
-
-
42,921,441
2029-12-31

2020년
10,429,285
-
-
10,429,285
2035-12-31

2021년
5,559,458
-
-
5,559,458
2036-12-31

합 계
341,820,312
-
(21,409,137)
320,411,175

21. 포괄손익계산서

당사는 당기 및 전기 중 당기순이익과 포괄손익이 일치합니다.

22. 특수관계자와의 거래내역

가. 당기 지배기업 등 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 한국산업은행 입니다.

(2) 당기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계
회 사 명

기타 특수관계자
대우조선해양㈜(*)

디에스엠이정보시스템㈜

삼우중공업㈜

(*) 대우조선해양㈜는 당기말 현재 당사의 의결권 지분율을 50% 초과하여 보유하고 있으나, 산업은행과의 주주간 협약에 따라 의결권을 산업은행에게 위임함에 따라 실질 지분율은 12.76%로 유의적인 영향력을 상실함에 따라 기타 특수관계자로 변경 되었습니다.

나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

회 사 명
매 출
기타수입
기타제조원가
판매비와관리비
기타비용

한국산업은행
-
631,865
878,319
2,137,157
55,286,327

대우조선해양㈜
-
-
11,296
-
337,667

디에스엠이정보시스템㈜
-
-
28,950
17,450
-

삼우중공업㈜
-
-
6,520
-
-

합 계
-
631,865
925,085
2,154,607
55,623,994

<전 기>

회 사 명
매 출
기타수입
기타제조원가
판매비와관리비
기타비용

한국산업은행
-
22,180,129
1,041,058
2,037,744
21,082,432

대우조선해양㈜
-
-
48,003
11,821
258,126

디에스엠이정보시스템㈜
-
-
25,313
53,100
92,000

삼우중공업㈜
-
-
-
-
-

합 계
-
22,180,129
1,114,374
2,102,665
21,432,558

다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

회 사 명
채 권
채 무

매출채권/
미수금
기타채권
예금
차입금
매입채무/
미지급금
기타부채

한국산업은행
-
408,377
16,086,234
579,038,824
-
17,243,922

대우조선해양㈜
-
-
-
4,421,993
2,780,023
-

디에스엠이정보시스템㈜
-
-
-
-
4,620
-

삼우중공업㈜
-
-
-
-
-
-

합 계
-
408,377
16,086,234
583,460,817
2,784,643
17,243,922

<전기말>

회 사 명
채 권
채 무

매출채권/
미수금
기타채권
예금
차입금
매입채무/
미지급금
기타부채

한국산업은행
115,313
25,095,481
10,182,896
529,622,570
-
842,802

대우조선해양㈜
17,286
-
-
5,696,570
2,778,352
-

디에스엠이정보시스템㈜
-
-
-
-
4,978
-

삼우중공업㈜
-
-
-
-
-
-

합 계
132,599
25,095,481
10,182,896
535,319,140
2,783,330
842,802

라. 당기 중 특수관계자와의 금전대부 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명
계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

한국산업은행
장단기차입금
(유동성 포함)
529,622,570
913,526,814
864,110,560
579,038,824

대우조선해양(주)
5,696,570
-
1,274,577
4,421,993

마. 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증

당사는 한국산업은행으로부터 R/G발행, L/C발행 및 수입화물선취보증 등을 제공받고 있으며, 광주은행 차입금과 관련하여 40,503백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

바. 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증

당사는 한국산업은행에 선박건조자금 지원과 관련하여 선박하도급계약에 대한 매출채권을 양도담보로 제공하였으며, 자금차입 등과 관련하여 토지 등 당사 소유 자산을 담보로 제공하였습니다(주석8 참조).

23. 현금흐름에 관한 사항

가. 당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

나. 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분
금 액

건설중인자산의 본계정 대체
175,967

장기차입금의 유동성 대체
61,275,004

장기미지급금의 유동성 대체
1,746,899

유무형자산 구입으로 인한 미지급금등의 증가
1,347,840

24. 부가가치계산에 필요한 계정과목

당기 및 전기 중 부가가치 계산에 필요한 계정과목 및 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

계정과목
당 기
전 기

판 관 비
제조원가
합 계
판 관 비
제조원가
합 계

급 여
5,413,654
27,591,981
33,005,635
5,083,232
27,723,890
32,807,122

퇴직급여
440,794
3,080,985
3,521,779
1,352,939
2,374,610
3,727,549

복리후생비
782,680
4,594,643
5,377,323
952,294
4,851,828
5,804,122

지급임차료
152,687
4,614,779
4,767,466
180,152
5,427,777
5,607,929

감가상각비
1,146,736
8,539,336
9,686,072
1,386,462
8,910,613
10,297,075

무형자산상각비
-
223,250
223,250
-
212,459
212,459

세금과공과
844,105
623,202
1,467,307
752,619
622,473
1,375,092

합 계
8,780,656
49,268,176
58,048,832
9,707,698
50,123,650
59,831,348

25. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며,당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 당기말 현재 누적결손으로 인하여 미처리결손금이 716,338백만원이 존재하고, 유동부채가 유동자산을 220,863백만원 만큼을 초과합니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있으며, 계속기업으로서의 존속여부는 회생계획안이행, 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이와 같은 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

26. 후속사건

당사는 2021년 11월 18일 주식회사 케이에이치아이와 stalking horse bidding 방식으로 투자에 관한 양해각서를 체결한 후 경쟁입찰에서 더 좋은 조건을 제시한 투자의향자가 존재하지 않아 2022년 1월 17일 주식회사 케이에이치아이를 투자계약에 대한 우선협상자로 선정하였으며, 감사보고서 일 현재 투자와 관련된 협의가 진행중에 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

대한조선 주식회사

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 대한조선 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제6항에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회
계관리제도 검토보고서

대한조선 주식회사

대표이사 귀하
2022년 3월 17일

우리는 첨부된 대한조선 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 대한조선 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다."고 기술하고 있습니다.
 
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
 
우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층

서 현 회 계 법 인

대표이사 배 홍 기

(서명)2.대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg
(서명)2.대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
대한조선 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
5
2
1
1
-
-
-
9
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
10
132
186
436
502
183
29
10
-
-
-
773
727

합계
12
10
132
186
436
502
183
29
10
-
-
-
773
727

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.10.04~05
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.04.21~23
3
일
4
명
-
명
감사계획 수립

2021.07.19~21/ 
2021.10.18~21
7
일
5
명
-
명
중간감사

2022.01.17~21
5
일
5
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
외업공장, 내업공장, 신항만

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2021.04.23 / 2021.10.21 / 2022.01.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
자산손상 평가

수행시기
2022.02.21~
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 04월 23일
회사측 : 감사 및 회사담당임원과 직원
감사인측 : 업무수행이사외 1인
대면회의
전반감사계획협의

2
2021년 10월 21일
회사측 : 감사 및 회사담당임원과 직원
감사인측 : 업무수행이사외 1인
대면회의
중감감사 주요결과보고

3
2022년 01월 21일
회사측 : 감사 및 회사담당임원과 직원
감사인측 : 업무수행이사외 1인
대면회의
기말감사 수행절차 및 주요결과보고