삼익제약 — 감사보고서 (2021.12) (20220331)
제출인: 정진세림회계법인

감사보고서
3.8
삼익제약 주식회사

00409894
100000000000
20220325
1201110009755
000
53755
7858
43769
126
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N
N
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E
N
4

삼익제약 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 42 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 41 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

정진세림회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

재 무 제 표

4

재 무 상 태 표
.....................................................
5 - 6

손 익 계 산 서
.....................................................
7 - 8

자 본 변 동 표
.....................................................
9

현 금 흐 름 표
.....................................................
10 - 11

주석
.....................................................
12 - 40

독립된 감사인의 감사보고서

삼익제약 주식회사

주주 및 이사회 귀중

2022년 3월

21
일

감사의견

우리는 삼익제약 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 삼익제약 주식회사의
2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 121

정 진 세 림 회 계 법 인

대 표 이 사 전 이 현

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

삼익제약 주식회사

제 42 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 41 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

삼익제약 주식회사 대표이사 이세영외 2인

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 부평구 청안로 13

(전 화)
032-519-6061

재 무 상 태 표

제 42 기 2021년 12월 31일 현재

제 41 기 2020년 12월 31일 현재

삼익제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 42 (당) 기
제 41 (전) 기

자 산

유 동 자 산

21,839,133,237

20,962,584,608

당 좌 자 산

12,675,140,471

12,209,491,826

현금및현금성자산(주석3,18)
2,661,101,384

3,336,020,826

매출채권(주석21)
10,106,096,797

8,821,771,851

대손충당금
(426,943,856)

(319,233,659)

미수금
157,082,485

13,322,591

미수수익
79,390

93,370

선급금
58,127

31,773

선급비용
3,072,992

3,751,308

반환자산회수권
172,544,602

147,441,206

당기법인세자산
2,048,550

206,292,560

재 고 자 산(주석6)

9,163,992,766

8,753,092,782

비 유 동 자 산

31,915,930,542

30,758,818,769

투 자 자 산

7,822,300,013

7,731,683,557

장기금융상품(주석3)
7,117,792,578

6,891,160,186

장기투자자산(주석4)
552,453,750

533,788,915

지분법적용투자주식(주석5)
152,053,685

306,734,456

유 형 자 산(주석7)

23,481,986,445

22,331,528,928

토지
18,821,361,200

17,532,871,542

건물
4,925,639,090

4,925,639,090

감가상각누계액
(1,914,835,681)

(1,761,770,251)

구축물
2,561,861,499

2,506,727,653

감가상각누계액
(2,335,680,887)

(2,367,236,217)

기계장치
6,940,297,859

6,896,525,571

감가상각누계액
(6,386,425,156)

(6,052,863,121)

국고보조금(주석9)
(10,175,763)

(18,535,083)

차량운반구
329,587,909

395,827,935

감가상각누계액
(169,018,937)

(103,647,440)

공기구비품
1,140,896,791

946,045,129

국고보조금(주석9)
(885,166,958)

(717,036,892)

감가상각누계액
(1,902,121)

(3,464,700)

건설중인자산
465,547,600

152,445,712

무 형 자 산(주석8)

123,817,884

175,280,084

소프트웨어
171,614,234

242,854,234

국고보조금
(47,796,350)

(67,574,150)

기타비유동자산

487,826,200

520,326,200

보증금
181,226,200

213,726,200

회원권
306,600,000

306,600,000

자 산 총 계

53,755,063,779

51,721,403,377

부 채

유 동 부 채

7,399,323,505

7,152,483,328

매입채무(주석10)
1,332,514,942

1,510,661,698

미지급금(주석10)
2,271,761,384

2,612,581,500

미지급비용(주석10)
2,740,906,267

2,076,849,806

예수금
396,107,782

406,777,605

선수금
132,569,094

40,372,112

반품충당부채(주석11)
500,968,180

461,377,664

당기법인세부채
24,495,856

43,862,943

비 유 동 부 채

458,549,812

158,711,848

장기미지급금(주석9,10)
54,372,743

38,810,197

퇴직급여충당부채(주석19)
4,175,555,000

3,474,148,137

퇴직연금운용자산(주석19)
(3,771,377,931)

(3,354,246,486)

부 채 총 계

7,857,873,317

7,311,195,176

자 본

자 본 금

702,500,000

702,500,000

보통주자본금(주석1,12)
702,500,000

702,500,000

기 타 포 괄 손 익 누 계 액

12,383,469,153

11,013,981,676

토지재평가이익(주석6,13)
12,392,322,419

11,103,832,761

매도가능증권평가손실(주석4,13)
(8,853,266)

(89,851,085)

이 익 잉 여 금

32,811,221,309

32,693,726,525

이익준비금(주석14)
351,250,000

351,250,000

기업합리화적립금(주석14)
187,646,508

187,646,508

임의적립금(주석14)
31,200,000,000

31,200,000,000

미처분이익잉여금(주석14)
1,072,324,801

954,830,017

자 본 총 계

45,897,190,462

44,410,208,201

부채와자본총계

53,755,063,779

51,721,403,377

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 42 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 41 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

삼익제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 42 (당) 기
제 41 (전) 기

매 출 액

43,768,661,133

42,482,767,460

제품매출액(주석21)
40,422,577,752

39,543,704,535

상품매출액
3,346,083,381

2,939,062,925

매 출 원 가

15,535,130,700

14,203,384,473

제품매출원가(주석15)
14,560,530,222

13,526,816,269

상품매출원가(주석15)
974,600,478

676,568,204

매 출 총 이 익

28,233,530,433

28,279,382,987

판매비와관리비

28,089,422,442

27,573,347,986

급여(주석20)
2,298,175,818

2,568,838,544

퇴직급여(주석19,20)
470,508,768

448,003,848

복리후생비(주석20)
217,538,748

259,014,945

여비교통비
165,640,660

193,504,260

통신비
34,148,984

34,035,931

도서인쇄비
11,714,858

9,917,346

세금과공과(주석20)
224,264,545

279,310,640

지급수수료
481,142,878

525,672,303

운반비
7,050,990

7,413,031

수도광열비
24,428,930

23,586,210

보험료
110,276,234

115,109,753

차량유지비
66,784,565

65,302,700

감가상각비(주석7,20)
134,404,777

133,717,949

무형자산상각비(주석8,20)
51,462,200

13,023,558

지급임차료
8,808,000

-

광고선전비
689,948,251

412,623,556

교육훈련비
101,000

38,000

접대비
88,215,509

83,753,078

대손상각비
127,992,423

209,851,230

판매수수료
22,826,931,658

22,098,791,956

회의비
-

1,381,641

리스료(주석22)
-

8,808,000

사무용품비
10,122,622

17,822,857

경상연구개발비(주석8)
25,875,392

46,584,138

잡비
13,884,632

17,242,512

영 업 이 익

144,107,991

706,035,001

영 업 외 수 익

421,277,211

450,442,319

이자수익
49,413,758

70,304,056

배당금수익
28,150,340

24,276,687

외환차익
542,112

910,619

장기투자자산평가이익
169,880,354

195,659,571

장기투자자산처분이익
-

44,607,292

유형자산처분이익
6,498,000

23,588,297

잡이익
166,792,647

91,095,797

영 업 외 비 용

282,689,992

678,471,359

외환차손
3,802,819

3,677,702

단기투자자산처분손실
-

245,700

장기투자자산처분손실
54,816,284

-

지분법손실
154,680,771

293,265,544

유형자산처분손실
13,514,295

-

유형자산손상차손
-

380,552,819

소송충당부채전입액
55,874,763

-

잡손실
1,060

729,594

법인세차감전순이익

282,695,210

478,005,961

법 인 세 등(주석16)

24,700,426

46,357,983

당 기 순 이 익

257,994,784

431,647,978

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 42 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 41 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

삼익제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2020.01.01 (전기초)
702,500,000
2,928,749,734
32,543,078,547
36,174,328,281

연차배당
-
-
(281,000,000)
(281,000,000)

처분후 이익잉여금
-
-
32,262,078,547
35,893,328,281

당기순이익
-
-
431,647,978
431,647,978

토지재평가이익
-
8,160,825,027
-
8,160,825,027

매도가능증권평가손실
-
(75,593,085)
-
(75,593,085)

2020.12.31 (전기말)
702,500,000
11,013,981,676
32,693,726,525
44,410,208,201

2021.01.01 (당기초)
702,500,000
11,013,981,676
32,693,726,525
44,410,208,201

연차배당
-
-
(140,500,000)
(140,500,000)

처분후 이익잉여금
-
-
32,553,226,525
44,269,708,201

당기순이익
-
-
257,994,784
257,994,784

토지재평가이익
-
1,288,489,658
-
1,288,489,658

매도가능증권평가손실
-
80,997,819
-
80,997,819

2021.12.31 (당기말)
702,500,000
12,383,469,153
32,811,221,309
45,897,190,462

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 42 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 41 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

삼익제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 42 (당) 기
제 41 (전) 기

영업활동으로인한현금흐름

474,378,718

(72,905,393)

당기순이익
257,994,784

431,647,978

현금의유출이없는비용등의 가산
2,928,282,816

2,758,911,061

대손상각비
127,992,423

209,851,230

퇴직급여
967,620,337

793,923,701

단기투자자산처분손실
-

245,700

장기투자자산처분손실
54,816,284

-

지분법손실
154,680,771

293,265,544

감가상각비
868,696,668

757,432,919

무형자산감가상각비
51,462,200

13,023,558

유형자산처분손실
13,514,295

-

유형자산손상차손
-

380,552,819

재고자산평가손실
129,403,617

310,615,590

재고자산폐기손실
560,096,221

-

현금의유입이없는수익등의차감
(176,378,354)

(219,247,868)

유형자산처분이익
6,498,000

23,588,297

장기금융상품평가이익
169,880,354

195,659,571

영업활동으로인한자산부채의변동
(2,535,520,528)

(3,044,216,564)

매출채권의 증감
(1,304,607,172)

(578,627,964)

미수금의 증감
(143,759,894)

5,783,985

미수수익의 증감
13,980

(740)

선급금의 증감
(26,354)

99,220

선급비용의 증감
678,316

76,956

재고자산의 증감
(1,100,399,822)

(1,742,089,475)

당기법인세자산의 증감
204,244,010

(206,292,560)

반환자산회수권의 증감
(25,103,396)

(72,797,264)

매입채무의 증감
(178,146,756)

(561,866,551)

미지급금의 증감
(86,438,116)

324,250,191

미지급비용의 증감
664,056,461

781,987,931

예수금의 증감
(10,669,823)

5,150,520

선수금의 증감
92,196,982

7,689,082

반품충당부채의 증감
39,590,516

217,761,664

장기미지급금의 증감
15,562,546

16,629,034

당기법인세부채의 증감
(19,367,087)

(232,172,190)

퇴직금의 지급
(266,213,474)

(1,095,573,354)

퇴직연금운용자산의 증감
(417,131,445)

85,774,951

투자활동으로인한현금흐름

(1,008,798,160)

(3,590,771,351)

투자활동으로인한현금유입액
764,687,778

3,058,047,480

단기금융상품의 순감소
-

200,000,000

단기투자자산의 감소
-

4,668,300

주임종단기대여금의 감소
-

3,245,170

장기금융상품의 감소
500,000,000

2,767,943,101

장기투자자산의 감소
188,415,050

-

유형자산의 처분
43,772,728

78,590,909

임차보증금의 감소
32,500,000

-

국고보조금의 수령
-

3,600,000

투자활동으로인한현금유출액
(1,773,485,938)

(6,648,818,831)

주임종단기대여금의 증가
-

3,112,700

장기금융상품의 증가
556,752,038

5,191,161,706

장기투자자산의 증가
180,898,350

-

유형자산의 취득
1,035,835,550

848,828,425

임차보증금의 증가
-

5,716,000

지분법적용투자주식의 취득
-

600,000,000

재무활동으로인한현금흐름

(140,500,000)

(281,000,000)

재무활동으로인한현금유입액
-

-

재무활동으로인한현금유출액
(140,500,000)

( 281,000,000)

배당금의 지급
140,500,000

281,000,000

현금의 증가(감소)

(674,919,442)

(3,944,676,744)

기초의 현금

3,336,020,826

7,280,697,570

기말의 현금

2,661,101,384

3,336,020,826

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 42 기 2021년 12월 31일 현재

제 41 기 2020년 12월 31일 현재

삼익제약 주식회사

1. 회사의 개요

삼익제약 주식회사(이하 "회사")는 1980년 7월 23일 의약품제조업 및 판매업을 목적으로 설립되었으며 현재 우수의약품제조관리기준(KGMP) 적격업체로 등록되어 있습니다. 본사 및 공장은 인천광역시 부평구 청안로13 (청천동)에 소재하고 있으며 보고기간 종료일 현재의 자본금은 703백만원입니다. 회사의 대표이사는 이세영, 이충환, 권영이 3명입니다. 

 보고기간종료일 현재 회사의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)
비고

이 충 환
40,000
28.47
대표이사외 
특수관계인

이 세 영
21,339
15.19

이 용 석
20,000
14.23

김 선 욱
18,640
13.27

김 홍 자
7,187
5.12

김 선 진
7,042
5.01

기타친족
2,068
1.47

수성멀티에셋 전문투자형 사모투자신탁5호
3,400
2.42

수성자산운용㈜
1,460
1.04

에스에스아이인베스트먼트㈜
970
0.69

(주)포트리스인베스트먼트
5,000
3.56

신한캐피탈㈜
3,000
2.14

기 타
10,394
7.40

합 계
140,500
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한

제ㆍ
개
정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 제25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화)
 - 제29장 중간재무제표 (중간재무보고 비교표시 면제 명확화)
 - 제31장 중소기업 회계처리 특례 (관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화)

(2) 회사가 적용하
지 않은
제ㆍ
개
정 기준서

회사가 적용하지 않은
제ㆍ개정 기준서는
없습니다.

2.3 종속기업의 판단

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 

또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.6 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 

단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 “회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.7 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2.8 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.9 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 월총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의

시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 

토지와 건물은 최소한 3년의 주기로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며, 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행합니다. 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하며, 건물을 재평가할 때, 재평가시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 건물의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지와 건물의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수(년)
감가상각방법

건 물
30
정액법

구 축 물
5 ~ 20
정액법

기 계 장 치
5
정률법

차 량 운 반 구
5
정액법

공 구 와 기 구
5
정률법

비 품
5
정률법

시 설 장 치
5
정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

2.11 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수(년)
상각방법

산업재산권
5
정액법

개발비
5
정액법

소프트웨어
5
정액법

2.12 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지
않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니
다. 이외에
감가상각
하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있
습니다.

2.13 금융자산과 금융부채의 측정

2.13.1 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격
(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는

공정가치로 평가합니다
.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다.

2.13.2 후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.6)을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도와 확정급여형 퇴직연금제도로 구분됩니다.

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 회사는 현재 확정급여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.16 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 의약품 등 판매 및 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 수익의 인식은 재화가 특정 장소로 이전되고 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며,구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 또한, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.18 운용리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

2.19 중소기업회계처리 특례

적용

회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서, 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 따라 다음과 같이 적용하였습니다.
- 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.
- 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.
- 유ㆍ무형자산의 내용연수 및 잔존가액의 결정은 법인세법의 규정에 따릅니다.
- 법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하 고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다. 

3. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천
원
)

구 분
당기말
전기말

장기금융상품

당좌개설보증금(*1)
5,500
5,500

저축성상품(*2)
7,112,293
6,885,660

합 계
7,117,793
6,891,160

(*1)
사용이 제한되어 있는 금융상품입니다.

(*2) 보고기간종료일 현재 해약환급금으로 평가하여 그 평가손익은 영업외손익으로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현금및현금성자산의 23,823천원은 정부보조금 수령액으로 사용이 제한되어 있습니다.

4. 유가증권

가. 단기투자자산

보고기간종료일 현재 회사의 단기투자자산의 내역은 없습니다.

나. 장기투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천
원
)

구 분
회사명

당기말

전기말

매도가능증권
롯데리츠(*1)
517,954
499,289

출자금
중소기업중앙회(*2)
21,000
21,000

대한약품공업협동조합(*2)
12,500
12,500

정수기협동조합(*2)
1,000
1,000

소 계
34,500
34,500

합 계
552,454
533,789

(*1) 회사의 매도가능증권은 시장성 있는 지분증권으로 공정가액은 보고기간종료일 현재 종가로 평가하였습니다.

(*2) 회사의 출
자
금은 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
처분(실현)
기 말

매도가능증권
(89,851)
26,178
54,820
(8,853)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
처분(실현)
기 말

매도가능증권
(14,258)
(75,593)
-
(89,851)

5. 지분법적용투자주식

가. 보고기간종료일 현재 회사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천
원)

구 분
지분율
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

주식회사 팜베이(*1)
100%
600,000
639,200
152,054
600,000
534,732
306,734

(*1) 당기 중 지분 100%를 신규 출자하여 설립함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

나. 당기와 전기의 지분법적용투자주식 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천
원)

회 사 명
기초
취득(처분)
지분법손익
기타
기말

주식회사 팜베이
306,734
-
(154,680)
-
152,054

(전기)

(단위: 천
원)

회 사 명
기초
취득(처분)
지분법손익
기타
기말

주식회사 팜베이
-
600,000
(293,266)
-
306,734

다. 당기와 전기의 지분법적용투자주식의 미실현손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천
원)

구분
구분
당기
전기

주식회사 팜베이
재고자산
(259,148)
(227,998)

라. 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천
원)

회 사 명
결산일자
자산총액
부채총액
매출총액
당기순이익

주식회사 팜베이
2021.12.31
3,197,425
2,558,225
9,984,925
104,468

(전기말)

(단위: 천
원)

회 사 명
결산일자
자산총액
부채총액
매출총액
당기순이익

주식회사 팜베이
2020.12.31
902,519
367,787
264,742
(65,268)

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:
천원
)

구 분

당기말

전기말

평가전금액
평가금액
장부금액
평가전금액
평가금액
장부금액

상 품
780,816
-
780,816
867,379
-
867,379

제 품
4,300,605
(99,737)
4,200,868
4,012,377
-
4,012,377

원재료
1,909,195
(113,618)
1,795,577
2,054,375
(83,952)
1,970,423

재공품
2,386,732
-
2,386,732
1,902,913
-
1,902,913

계
9,377,348
(213,355)
9,163,993
8,837,044
(83,952)
8,753,092

회사는 당기에 재고자산평가
손
익
129,404천원(전기: 42,503천원)을 매출원가에 가
산하여 계상하였습니다.

7. 유형자산

가. 당기 및 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:
천원
)

구 분
기 초
취 득
감가상각
국고보조금수령
대체및감소
처분및폐기
기 말

토지
17,532,872
1,288,489
-
-
-
-
18,821,361

건물
3,163,870
-
(153,067)
-
-
-
3,010,803

구축물
139,492
83,300
(42,808)
-
46,200
(3)
226,181

기계장치
825,126
119,700
(425,428)
-
24,300
(2)
543,696

차량운반구
292,180
-
(80,827)
-
-
(50,784)
160,569

공기구비품
225,543
112,907
(166,567)
-
81,945
-
253,828

건설중인자산
152,446
465,547
-
-
(152,445)
-
465,548

합 계
22,331,529
2,069,943
(868,697)
-
-
(50,789)
23,481,986

(전기)

(단위:
천원
)

구 분
기 초
취 득
감가상각
국고보조금수령
대체및감소(*)
처분및폐기
기 말

토지
9,372,047
8,160,825
-
-
-
-
17,532,872

건물
3,331,341
-
(167,471)
-
-
-
3,163,870

구축물
207,280
-
(67,788)
-
-
-
139,492

기계장치
616,101
541,500
(332,465)
-
-
(10)
825,126

차량운반구
116,565
311,721
(81,113)
-
-
(54,993)
292,180

공기구비품
149,750
187,989
(108,596)
(3,600)
-
-
225,543

건설중인자산
470,498
70,500
-
-
(8,000)
(380,552)
152,446

합 계
14,263,582
9,272,535
(757,433)
(3,600)
(8,000)
(435,555)
22,331,529

(*) 전기 중 재고자산으로 8,000천원이 대체되었습니다.

나.
당기말 현재 회사는 유형자산과 관련하여
2,846
백만원을 한도로 화재보험과 200백만원 한도로 승강기사고배상책임보험을 가입하고 있습니다.
또한, 회사는 상기 보험 이외에 회사 소유의 차량운반구에 대한 업무용자동차종합보험 등을 가입하고 있습니다.

다
. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는

9,876백
만원(전
기말: 8,950백만원)입
니다.

라. 유형자산(토지)재평가 

회사의 토지는 2021년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 

토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위:
천원
)

구 분
당기말
전기말

취득원가
6,429,039
6,429,039

감가상각누계액
-
-

순장부금액
6,429,039
6,429,039

재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:
천원
)

구 분
당 기
전 기

기초 기타포괄손익누계액
11,103,833
2,943,008

기타포괄손익의 변동
1,288,489
8,160,825

기말 기타포괄손익누계액
12,392,322
11,103,833

8. 무형자산

가. 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:
천원
)

구 분
당 기
전 기

기초
175,280
188,304

취득
-
-

상각
(51,462)
(13,024)

기말
123,818
175,280

취득원가
356,200
356,200

상각누계액
(184,586)
(113,346)

국고보조금
(47,796)
(67,574)

나. 당기의 무형자산상각액은 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

다. 당기와 전기에 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위:
천원
)

구 분
당 기
전 기

제조원가
2,674,199
2,082,960

판매비와관리비
25,875
46,584

합 계
2,700,074
2,129,544

9. 정부보조금 

회사는 당기 중 한국산업기술평가관리원 외 4개 국가기관과의 산업핵심기술개발사업 등의 협약서에 의하여 정부보조금 283백만원을 수령하였습니다. 당기말 현재
한국산업기술평가관리원 외
4개 국가기관과의 사업 성공시 반환할 보조금은 54백만원 이며 당기 중 수령한 정부보조금 중 현금및현금성자산의 차감계정으로 계상한 24백만원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금은 244백만원입니다. 

10. 금융부채

가. 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험의 선제적 관리를 위하여 영업현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른대응방안을 수립하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치할인을 하지 아니한 금액입니다.

(단위:
천원
)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과
합 계

매입채무
1,332,515
-
-
1,332,515

미지급금
2,271,761
-
-
2,271,761

장기미지급금
-
54,373
-
54,373

미지급비용
2,740,906
-
-
2,740,906

합 계
6,345,182
54,373
-
6,399,555

11. 반품충당부채

당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:
천원
)

구 분
당기
전기

기초
461,378
243,616

증감액
39,590
217,762

기말
500,968
461,378

회사는 보고기간말 현재 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

12. 자본금

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 2,000,000주(1주당 금액: 5,000원)이며, 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 보통주식수는 140,500주입니다. 

13. 기타포괄손익누계액

가. 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:
천원
)

구 분
당기말
전기말

재평가차익
12,392,322
11,103,833

매도가능증권평가손실
(8,853)
(89,851)

합 계
12,383,469
11,013,982

나. 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:
천원
)

구분
기초
증감
기말

재평가차익
11,103,833
1,288,489
12,392,322

매도가능증권평가손실
(89,851)
80,998
(8,853)

합계
11,013,982
1,369,487
12,383,469

(전기)

(단위:
천원
)

구분
기초
증감
기말

재평가차익
2,943,008
8,160,825
11,103,833

매도가능증권평가손실
(14,258)
(75,593)
(89,851)

합계
2,928,750
8,085,232
11,013,982

14. 이익잉여금

가. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:
천원
)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
351,250
351,250

기업합리화적립금
187,647
187,647

임의적립금
31,200,000
31,200,000

미처분이익잉여금
1,072,325
954,830

합 계
32,811,222
32,693,727

나. 당기 및 전기의 이익잉여금계산서는 다음과 같습니다

(단위:
원
)

과 목
제 42 (당) 기
제 41 (전) 기

처분예정일: 2022년 3월 25일

처분확정일: 2021년 3월

29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

1,072,324,801

954,830,017

1. 전기이월미처분이익잉여금
814,330,017

523,182,039

2. 당기순이익
257,994,784

431,647,978

Ⅱ. 이익잉여금처분액

140,500,000

140,500,000

1. 현금배당
140,500,000

140,500,000

2. 임의적립금
-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

931,824,801

814,330,017

다. 당기 및 전기 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:
원
)

구분
당기
전기

배당받은주식수(단위:주)
140,500
140,500

배당률
20.00%(주당1,000원)
20.00%(주당1,000원)

배당금액(단위:원)
140,500,000
140,500,000

15. 매출원가

당기와 전기의 매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

제품매출원가

14,560,530

13,526,816

기초제품재고액
4,012,377

2,930,092

당기제품제조원가
14,666,398

14,568,043

계
18,678,775

17,498,135

기말제품재고액
(4,300,605)

(4,012,377)

타계정
(344,349)

(200,623)

기타
526,709

241,681

상품매출원가

974,601

676,568

기초상품재고액
867,379

784,656

당기상품매입액
933,547

776,072

계
1,800,926

1,560,728

기말상품재고액
(780,815)

(867,378)

타계정
(189,075)

(16,782)

기타
143,565

-

매출원가

15,535,131

14,203,384

16. 법인세등

회사의 당기 세무계산상 과세소득은 기업회계상 법인세차감전순이익보다

1,052,326
천
원

(전기: 1,939,893천원)이 큰 바
, 이는 대손상각비에 대한 손금불산입 등 기업회계와 세무회계의 차이에 기인합니다. 회사의 법정법인세율은 약
22%
(주민세 포함)이나 상기의 세무조정 및 세액공제 등으로 인하여 당기 법인세차감전순이익에 대한 실제 법인세등 부담률은
약

8.74
%

(전기:

9.70

%
)입니다. 

17. 포괄손익계산서

당기 및 전기 중 회사의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분

당 기
전 기

당기순이익
257,995
431,648

토지재평가이익
1,288,490
8,160,825

매도가능증권평가손실
80,998
(75,593)

총포괄손익
1,627,483
8,516,880

18. 현금흐름표

회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원

)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
152,445
-

매출채권의 제각
20,282
41,499

매도가능증권평가손익
80,998
75,593

토지재평가손익
1,288,490
8,160,825

유형자산 취득 관련 미지급금
254,382
262,882

19. 퇴직급여

가. 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
3,474,148
3,775,798

당기설정액
967,620
793,923

기중지급액
(266,213)
(1,095,573)

기말잔액
4,175,555
3,474,148

나. 당기와 전기중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
3,354,245
3,440,021

증 가 액
734,925
839,780

감 소 액
(317,793)
(925,556)

기말잔액
3,771,377
3,354,245

다. 회사는 퇴직급여추계액의 90%(전기: 97%)에 해당하는 금액에 대하여 확정급여형퇴직연금을 가입하였으며, 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

)

구성내역
당 기
전 기

정기예금
3,771,377
3,354,245

라. 당기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여
는

68,142
천
원(전기:

77,660
천원)입니다.

20. 부가가치계산에 필요한 계정

당기 및 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천
원
)

구 분
제조경비(*)
판매비와관리비(*)
합계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

급여
4,236,300
4,207,054
2,300,224
2,568,839
6,536,524
6,775,893

퇴직급여
565,254
423,580
470,509
448,004
1,035,763
871,584

복리후생비
401,979
336,370
220,090
259,015
622,069
595,385

감가상각비
734,292
623,715
134,405
133,718
868,697
757,433

무형자산상각비
-
-
51,462
13,024
51,462
13,024

지급임차료
6,000
6,000
-
-
6,000
6,000

세금과공과
241,802
256,330
224,265
279,311
466,067
535,641

합 계
6,185,627
5,853,049
3,400,955
3,701,911
9,586,582
9,554,960

(*) 경상연구개발비를 포함한 금액입니다.

21. 특수관계자와의 거래

가. 당
기말 현재 회사와 특수관계에 있는 기업 등은 다음과 같습니다.

관 계
특수관계자명

종속기업

주식회사 팜베이

기타의 특수관계자
주요경영진

나. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
회사명
채권
채무

당기말
전기말
당기말
전기말

종속기업
주식회사 팜베이
2,447,674
361,157
-
-

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
회사명
매출등
매입등
유형자산 취득
유형자산 처분

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

종속기업
주식회사 팜베이
9,938,137
598,382
-
-
-
-
-
-

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원
)

구 분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자 등

대여
회수
차입
상환

종속기업
주식회사 팜베이
-
-
-
-
-

(전기)

(단위: 천원
)

구 분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자 등

대여
회수
차입
상환

종속기업
주식회사 팜베이
-
-
-
-
600,000

22. 우발채무와 약정사항

가. 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

나. 당기말 현재
회사는

계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 65백만원(전기말: 42백만원)의 보증보험을 제공 받고 있습니다.

다. 당기말 현재 회사의 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

약 정 내 역
금융기관명
한 도

기업일반운전자금대출
국민은행
3,000,000

라.
회사는 일부 차량을 운용리스로 이용하고 있으며, 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 8,808천원이며 모두 종료되었습니다.

23. 보험가입현황

보고기간종료일 현재 회사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

)

금융기관
보험가입대상
부보금액

삼성화재해상보험
건물, 기계, 집기비품 등 화재보험
2,846,000

승강기사고배상책임보험
200,000

합 계
3,046,000

또한, 회사는 상기 보험 이외에 회사 소유의 차량운반구에 대한 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다. 

24. 재무제표 승인

회사의 재무
제표는

2022년 3월

11
일

자로
이사
회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼익제약 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
3
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
7
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
7
5
102
117
234
219
-
-
-
-
-
-
343
341

합계
7
5
102
117
234
219
-
-
-
-
-
-
343
341

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.04.12 ~ 2021.04.13
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.01~
2021.11.02
2
일
3
명
1
명
중간감사 - 내부통제 이해와 평가

2022.03.02~

2022.03.04

3
일
4
명
1
명
기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.07
1
일

실사(입회)장소
삼익제약 본사 및 외부창고

실사(입회)대상
제품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.07
1
일

실사(입회)장소
삼익제약 본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.11.02, 2022.03.04

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 02일
회사의 감사, 
감사담당이사
대면
감사수행계획, 부정위험, 
법규준수

2
2022년 03월 04일
회사의 감사, 
감사담당이사
대면
감사수행 결과 등