쏘카 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220331)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 쏘카

00260295
100000000000
433189
282279
289000
367
Y
Y
N
Y
E

주식회사 쏘카와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
--------

독립된 감사인의 감사보고서
.............................
1 - 3

(첨부)연결재무제표
.............................
4

ㆍ 연결재무상태표
.............................
5 - 6

ㆍ 연결포괄손익계산서
.............................
7

ㆍ 연결자본변동표
.............................
8

ㆍ 연결현금흐름표
.............................
9 - 10

ㆍ 주석
.............................

11 - 112

외부감사 실시내용
.............................
113 - 114

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 쏘카

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 쏘카와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석5에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석5는 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.

기타사항

연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 11월 3일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 윤 훈 수

2022년 3월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 쏘카와 그 종속기업

제 11 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 10 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 쏘카 대표이사 박재욱

본점 소재지 :
(도로명주소)

제주특별자치도 제주시 연미길 42(오라삼동)

(전 화)

1661-3315

연 결 재 무 상 태 표

제 11 기말 2021년 12월 31일 현재

제 10 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 쏘카와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 11(당) 기말
제 10(전) 기말

자 산

I. 유동자산

98,013,662,765

102,177,109,253

현금및현금성자산
7,31
69,526,787,243

47,351,290,932

매출채권및기타채권
10,31
20,228,765,389

27,612,123,232

기타유동금융자산
8,9,31
1,002,644,547

5,715,411,305

재고자산
11
-

1,403,893,330

기타유동자산
12
7,191,927,726

20,060,302,814

당기법인세자산

63,537,860

34,087,640

II. 비유동자산

335,175,341,404

169,400,711,998

장기매출채권및기타채권
10,31
4,762,297,796

2,475,432,524

기타비유동금융자산
9,31
16,984,554,414

8,063,611,774

유형자산
14
236,261,066,375

149,047,418,660

무형자산
15
58,646,754,488

7,679,219,623

관계기업투자주식
13
18,369,870,136

-

기타비유동자산
12
150,798,195

2,135,029,417

자 산 총 계

433,189,004,169

271,577,821,251

부 채

I. 유동부채

147,895,504,575

141,994,275,222

매입채무및기타채무
16,31
22,560,620,910

20,234,359,020

기타금융부채
16,31
2,015,482,497

961,361,458

차입금
17,31
48,065,485,238

40,666,641,779

전환사채
18,31
18,645,467,013

16,415,371,378

리스부채(유동)
31,32
39,415,661,478

19,483,016,307

기타유동부채
20
8,159,124,868

6,396,789,350

파생상품부채
23,31
2,372,620,210

26,656,217,279

전환상환우선주
22,31
-

7,932,286,844

계약부채
25
6,661,042,361

3,248,231,807

II. 비유동부채

134,383,262,349

97,880,064,812

장기차입금
17,31
66,503,687,177

29,789,745,984

장기전환사채
18,31
-

30,841,013,871

기타비유동금융부채
16,31
3,232,450,155

-

리스부채(비유동)
31,32
61,033,012,496

35,357,575,745

순확정급여부채
21
1,494,439,062

993,577,624

기타비유동부채
20
1,059,676,434

898,151,588

충당부채(비유동)
19
353,410,298

-

이연법인세부채
29
706,586,727

-

부 채 총 계

282,278,766,924

239,874,340,034

자 본

지배기업의 소유주지분

150,910,237,245

31,941,900,574

I. 자본금
24

2,879,272,800

2,552,335,000

보통주자본금

2,879,272,800

2,009,870,000

우선주자본금

-

542,465,000

II. 주식발행초과금
24

412,610,780,624

299,138,853,405

III. 기타자본항목

3,984,072,458

4,645,230,090

IV. 기타포괄손익누계액

-

-

V. 결손금

(268,563,888,637)

(274,394,517,921)

비지배지분

-

(238,419,357)

자 본 총 계

150,910,237,245

31,703,481,217

부 채 및 자 본 총 계

433,189,004,169

271,577,821,251

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 11 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 10 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쏘카와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

계속영업

I. 영업수익
25
289,000,548,862
220,551,525,405

II. 영업비용
26
309,973,768,053
235,206,698,215

III. 영업이익

(20,973,219,191)
(14,655,172,810)

금융수익
27
12,139,124,838
3,521,202,210

금융비용
27
18,606,188,731
17,047,794,813

기타수익
28
2,620,805,003
1,165,377,337

기타비용
28
3,703,123,542
3,274,083,746

지배력상실관련손익

26,660,122,592
-

지분법손익
13
(630,129,864)
10,205,696,635

IV. 법인세비용차감전순손익

(2,492,608,895)
(20,084,775,187)

법인세비용
29
-
-

V. 계속영업당기순손익

(2,492,608,895)
(20,084,775,187)

중단영업

VI. 중단영업당기순손익

8,769,683,815
(47,322,854,293)

VII. 당기순손익

6,277,074,920
(67,407,629,480)

지배기업소유주지분순손익

6,277,074,920
(67,363,329,634)

계속영업손익

(2,492,608,895)
(20,040,475,341)

중단영업손익

8,769,683,815
(47,322,854,293)

비지배지분순손익

-
(44,299,846)

VIII. 기타포괄손익

(446,445,636)
(888,614,376)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
21
(446,445,636)
(323,075,506)

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목:

지분법자본변동

-
(565,538,870)

IX. 총포괄손익

5,830,629,284
(68,296,243,856)

총포괄손익 지배지분

5,830,629,284
(68,242,298,256)

총포괄손익 비지배지분

-
(53,945,600)

주당손익

기본주당손익
30
297
(3,428)

계속영업 기본주당손실

(118)
(1,020)

중단영업 기본주당손실

415
(2,408)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 11 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 10 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쏘카와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총 계

보통주

자본금

우선주

자본금

주식발행

초과금

기타자본항목

기타포괄

손익누계액

결 손 금

2020년 1월 1일(전기초)
1,887,085,000
379,885,000
207,020,723,465
1,059,314,117
549,365,438
(206,708,112,781)
(194,119,511)
3,994,140,728

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
(67,363,329,634)
(44,299,846)
(67,407,629,480)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
(323,075,506)
-
(323,075,506)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
-
162,580,000
59,796,575,438
-
-
-
-
59,959,155,438

주식선택권 행사
14,025,000
-
1,047,916,640
94,708,401
-
-
-
1,156,650,041

전환권대가
-
-
-
3,491,207,572
-
-
-
3,491,207,572

전환사채의 보통주 전환
108,760,000
-
31,289,811,294
-
-
-
-
31,398,571,294

지분법자본변동

-
-
(16,173,432)
-
(549,365,438)
-
-
(565,538,870)

2020년 12월 31일(전기말)
2,009,870,000
542,465,000
299,138,853,405
4,645,230,090
-
(274,394,517,921)
(238,419,357)
31,703,481,217

2021년 1월 1일(당기초)
2,009,870,000
542,465,000
299,138,853,405
4,645,230,090
-
(274,394,517,921)
(238,419,357)
31,703,481,217

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
6,277,074,920
-
6,277,074,920

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
(446,445,636)
-
(446,445,636)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
21,492,800
-
10,691,874,347
-
-
-
-
10,713,367,147

주식교환
56,165,500
-
27,940,262,257
-
-
-
-
27,996,427,757

주식기준보상
-
-
-
1,413,055,483
-
-
-
1,413,055,483

주식선택권의 행사
38,485,000
-
4,635,541,227
(7,599,397)
-
-
-
4,666,426,830

전환우선주 보통주전환
567,884,200
(542,465,000)
(33,043,756)
-
-
-
-
(7,624,556)

전환상환우선주 보통주전환
92,045,000
-
36,566,364,362
-
-
-
-
36,658,409,362

전환사채의 보통주 전환
93,330,300
-
33,670,928,782
(1,828,194,361)
-
-
-
31,936,064,721

종속기업에 대한 소유지분의 변동
-
-
-
(238,419,357)
-
-
238,419,357
-

2021년 12월 31일(당기말)
2,879,272,800
-
412,610,780,624
3,984,072,458
-
(268,563,888,637)
-
150,910,237,245

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 11 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 10 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쏘카와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,742,105,812)

5,154,159,285

1. 당기순이익(손실)

6,277,074,920

(67,407,629,480)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
36
86,284,388,982

94,664,485,664

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
36
(50,626,742,490)

(13,752,728,378)

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
36
(33,007,001,041)

(2,947,344,772)

5. 이자의 수취

248,676,250

241,972,000

6. 이자의 지급

(10,889,052,213)

(5,674,720,349)

7. 법인세의 환급(납부)

(29,450,220)

30,124,600

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,814,219,726)

17,516,971,649

1. 투자활동으로인한 현금유입액

24,590,464,326

49,585,337,379

토지의 처분

3,654,726,445

-

건물의 처분

3,295,273,555

-

시설장치의 처분

-

20,121,269

비품의 처분

22,285,000

12,934,514

차량운반구의 처분

-

2,727,272

무형자산의 처분

2,000

-

단기금융상품의 처분

4,745,004,653

300,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

-

24,000,000,000

단기대여금의 회수

1,350,000,000

7,034,462

장기금융상품의 처분

-

250,000,000

관계기업투자의 처분

-

15,000,000,180

보증금의 회수

2,500,843,703

6,673,764,791

유형자산의 보조금 수취

41,917,000

3,318,754,891

영업양도

8,980,411,970

-

2. 투자활동으로인한 현금유출액

(28,404,684,052)

(32,068,365,730)

비품의 취득

(759,586,161)

(5,193,063,777)

시설장치의 취득

(101,750,000)

(380,662,077)

차량운반구의 취득

(1,050,000)

-

임차자산개량권의 취득

(478,532,900)

-

건설중인자산의 취득

(9,122,867,638)

(695,068,820)

단기금융상품의 취득

(652,644,547)

(1,044,000,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득

(4,179,762,700)

(20,509,037,289)

단기대여금의 증가

-

(900,000,000)

장기금융상품의 취득

-

(250,000,000)

사업결합

(12,261,289,049)

-

무형자산의 취득

(91,673,400)

(798,652,409)

장기보증금의 증가

(410,735,050)

(2,297,881,358)

연결범위 제외

(344,792,607)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

27,731,821,849

20,038,578,139

1. 재무활동으로인한 현금유입액

122,475,557,426

121,851,653,067

단기차입금의 차입

-

13,619,702,000

장기차입금의 차입

107,085,564,000

18,047,751,629

유상증자

10,710,293,426

-

전환사채의 발행

-

29,169,100,000

전환우선주의 발행

-

59,959,155,438

주식선택권의 행사

4,679,700,000

1,055,944,000

2. 재무활동으로인한 현금유출액

(94,743,735,577)

(101,813,074,928)

단기차입금의 상환

(2,197,893,660)

(36,422,334,925)

유동성장기부채의 상환

(62,345,412,273)

(25,321,959,221)

리스부채의 상환

(30,131,115,849)

(40,068,780,782)

전환우선주의 전환

(33,043,756)

-

주식발행비용

(36,270,039)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

22,175,496,311

42,709,709,073

V. 기초의 현금및현금성자산

47,351,290,932

4,641,581,859

VI. 당기말의 현금및현금성자산

69,526,787,243

47,351,290,932

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 11 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 10 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쏘카와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 쏘카(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결실체')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2011년 10월 31일에 설립되어, 자동차렌트업, 승용차렌트업 등을 영위하고 있으며, 제주특별자치도 제주시 연미길42(오라삼동)에 본점을 두고 있습니다. 설립 후 수차례 유상
증자 등
의 결과, 당기말 현재 자본금은
보통주자본금 2,879,273천원이며,
당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

유한회사 에스오큐알아이
6,221,400
21.61%

에스케이 주식회사
5,872,450
20.40%

유한회사 에스오피오오엔지
2,775,000
9.64%

기타(법인)
11,549,317
40.10%

기타(개인)
2,374,561
8.25%

합 계
28,792,728
100.00%

(*) 1주당 액면금액: 100원

(2) 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
소유지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말

브이씨엔씨 주식회사(*1)
국내
40.0
100.0
12월
소프트웨어 개발 및 공급 외

(주)에스카
국내
100.0
100.0
12월
렌트카

(주)차케어
국내
100.0
70.0
12월
컴퓨터프로그래밍 개발 외

에스오카제이차 유한회사(*2)
국내
0.0
-
12월
기타금융업

주식회사 모두컴퍼니(*2)
국내
100.0
-
12월
소프트웨어 개발 및 공급 외

주식회사 나인투원(*2)
국내
100.0
30.6
12월
기타정보기술 외

(*1)
당기 중 연결대상에서 제외되었습니다(주석1 (4) 참조).
(*2) 당기 중 연결대상으로 포함되었습니다(주석1 (4) 참조).

(3) 종속기업의 요약재무정보
종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

종속기업명
당기말
당기

자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

브이씨엔씨(주)(*1)
-
-
-
1,731,672
(5,843,366)
(5,843,366)

(주)에스카
6,670,438
1,331,840
5,338,598
4,457,480
2,222,566
2,222,566

(주)차케어
676,673
631,132
45,541
3,052,482
(99,728)
(99,728)

에스오카제이차 유한회사
18,337,854
18,337,854
-

668,836

-
-

주식회사 모두컴퍼니(*2)
4,179,986
2,954,778
1,225,208
-
-
-

주식회사 나인투원(*2)
9,668,945
8,862,556
806,389
-
-
-

(*1) 지배력을 상실하기 이전의 매출 및 순손익에 대해서만 표시하였습니다.

(*2) 사업결합의 취득일이 보고기간말로 당기 연결재무제표에 포함된 매출 및 순손익은 없습니다.

② 전기

(단위:천원)

종속기업명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

브이씨엔씨(주)
4,921,810
6,755,312
(1,833,502)
5,490,713
(11,211,238)
(11,211,238)

(주)에스카
5,259,699
2,143,667
3,116,032
2,728,134
952,023
952,023

(주)차케어
482,263
1,276,994
(794,731)
2,458,406
(147,666)
(147,666)

(4) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구분
지역
기업명
변동내용

포함
한국
에스오카제이차 유한회사(*1)
신규설립

포함
한국
주식회사 모두컴퍼니
지분인수

포함
한국
주식회사 나인투원

지분인수

제외
한국
브이씨엔씨(주)(*2)
매각

(*1) 에스오카제이차 유한회사는 장래매출채권(신탁재산)을 유동화하기 위해 설립된 회사로 지배기업이 신탁재산에 대한 담보 책임(자금 보충)을 부담하고 있어 종속기업으로 추가하였습니다.

(*2) 브이씨엔씨(주)는 2021년 11월 12일 (주)비바리퍼블리카로부터 신규 투자를 유치하였습니다. 이 결과로 지배기업의 지분율은 40%로 변경되었으며, 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류되었습니다. 동 시점의 공정가치는
19,000백만원
으로 측정하였으며, 당기 손익으로

26,660백만원

의 이익을 인식하였습니다.

(5) 종속기업 지분 변동
지배력 상실 없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업
내역
당기

(주)차케어
지분 양수에 따른 지배기업 지분율 상승(A)
(238,419)

비지배지분으로 지급한 대가(B)
-

지배기업의 소유주지분 변동(A+B)
(238,419)

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석5에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기
준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원화'로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3.
회계정책과 공시의 변경

3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품:인식과 측정', 제1107호 '금융상품:공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정

-

이자율지표

개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호에 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 사업결합

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
 
③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합 
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산
재고자산은
원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는
개별법
으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하
는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

-
금융자산: 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.

- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. 
ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
ㆍ중도상환특성과 만기연장특성
ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

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금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정
금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산
ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 
ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. 
ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반
ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다. 

(6) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용년수

건물
40년

구축물
20년

사용권자산
3 ~ 5년 이내

차량렌탈자산
3 ~ 5년 이내

기타유형자산
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다.

다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용년수

산업재산권
5 년

기타무형자산
5 ~ 10년 이내

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금

연결실체는

정부보조금을

정부보조금으로

보전하려

하는

관련원가를

비용으로

인식하는

기간에

걸쳐

관련

비용에서

차감하는

방법으로

당기손익으로

인식하고

있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(12) 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(13) 리스

1) 리
스이용자

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격
ㆍ연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종 료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.
ㆍ리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.

연결실체는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시합니다.

후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.

2) 리스제공자
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의

경제적

내용연수의 상당

부분을

차지하는지

고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(15) 전환사채
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 종업원급여
① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기 비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(21) 영업수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다.

1) 대여사업차량의 수익
① 수행의무
연결실체의 영업수익(렌탈료 수익)은 자산의 사용권(리스요소)의 대가와 차량이동서비스(비리스요소)의 대가에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결실체는 고객과의 렌탈계약 중 차량이동서비스 등의 비리스요소에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 기간에 걸쳐 수행의무가 이행된다고 판단하고 있습니다.

2) 중고차량의 판매
연결실체는 일정기간 대여한 차량을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체의 차량의 판매로 인한 수익은 고객에게 차량을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.

3) 서비스 매출
연결실체는 고객에게 운송 중개 플랫폼 및 정보서비스 제공사업을 영위하고 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 운송 중개의 경우, 고객의 탑승이 완료되는 시점에 수행의무의 이행이 완료되는 것으로 판단합니다.

4) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 장기투자증권에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

5) 수수료 수익
당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 순액인 수수료 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 
ㆍ이자수익
ㆍ이자비용
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익
ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 중요한 회계추정 및 가정

(1) 내용연수 및 잔존가치
차량렌탈자산(관련 사용권자산 포함)의 잔존가치는 해당 자산의 처분으로부터 현재 획득할 금액에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정되었습니다. 차량렌탈자산에 대한 내용연수 및 잔존가치는 리스기간, 미래의 시장 상황 등에 다양한 요소에 의하여 변경될 수 있어 추정에 불확실성이 존재합니다.
 
연결실체는 매 회계연도말 차량렌탈자산의 판매정책 및 과거 경험을 고려하여 내용연수 및 잔존가치를 재추정하며, 감가상각방법의 적정성에 대한 검토를 수행합니다.

(2) 현금창출단위 손상평가

경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년말, 그 외의 현금창출단위에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익 으로 직접 인식하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 리스기간 및 잔존가치보증
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산리스 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결실체는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

(4) 순확정급여부채 및 기타장기급여채무
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율 및 미래임금상승률의 변동에 영향을 받습니다

(5) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(6) 법인세

당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정합니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(7) COVID-19 불확실성
세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 연결실체의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 양상에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 연결실체의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결실체가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결실체의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산
당기말
전기말

상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
69,526,787
-
69,526,787
47,351,291
-
47,351,291

기타금융자산
1,002,645
16,984,555
17,987,200
5,215,411
8,563,612
13,779,024

매출채권및기타채권
20,228,765
-
20,228,765
27,612,123
-
27,612,123

장기매출채권및기타채권
4,762,298
-
4,762,298
2,475,433
-
2,475,433

합 계
95,520,495
16,984,555
112,505,050
82,654,258
8,563,612
91,217,870

(단위: 천원)

부채
당기말
전기말

상각후원가 측정
금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
기타
합계
상각후원가 측정
금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
기타
합계

매입채무및기타채무
22,560,621
-
-
22,560,621
20,234,359
-
-
20,234,359

기타금융부채
5,247,933
-
-
5,247,933
961,361
-
-
961,361

파생부채
-
2,372,620
-
2,372,620
-
26,656,217
-
26,656,217

리스부채
-
-
100,448,674
100,448,674
-
-
54,840,592
54,840,592

차입금
114,569,172
-
-
114,569,172
70,456,388
-
-
70,456,388

전환사채
18,645,467
-
-
18,645,467
47,256,385
-
-
47,256,385

합 계
161,023,193
2,372,620
100,448,674
263,844,487
138,908,493
26,656,217
54,840,592
220,405,302

(
2) 당기와 전기의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산
당기
전기

상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합계
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합계

이자수익
349,096
-
349,096
377,185
-
377,185

금융외환차익
59
-
59
2,865
-
2,865

대손상각비
(1,141,086)
-
(1,141,086)
(444,628)
-
(444,628)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
11,403,599
11,403,599
-
-
-

당기손익-공정가치측정

금융자산 처분이익

-
-
-
-
4,637
4,637

(단위: 천원)

부채
당기
전기

상각후원가
측정
금융부채
당기손익-공정가치측정
금융부채
기타
합계
상각후원가
측정
금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
기타
합계

파생상품부채평가이익
-
386,371
-
386,371
-
1,027,996
-
1,027,996

파생상품부채평가손실
-
(1,168,404)
-
(1,168,404)
-
(2,820,185)
-
(2,820,185)

이자비용
(9,436,253)
-
(5,075,380)
(14,511,633)
(11,056,455)
-
(3,169,443)
(14,225,898)

금융외환차손
(643)
-
-
(643)
(1,711)
-
-
(1,711)

외화환산손실
(741,490)
(2,184,018)
-
(2,925,508)
-
-
-
-

외화환산이익
-
-
-
-
526,628
1,581,891
-
2,108,520

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

보통예금
69,526,787
47,351,291

8. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
652,645
341,016
국책과제

-
4,403,955
카드사거래담보 및 차입금약정담보

100,000
-
자산구입대금담보

장기금융상품
-
250,000
리스담보

합 계
752,645
4,994,971

9.
당기손익-공정가치측정 금융자산

당기말과 전기말 현재

당기손익-공정가치측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액

당기말

전기말

유동

(주)나인투원 전환사채(*1)
-
750,000

소 계
-
750,000

비유동

SOCAR MOBILITY
 MALAYSIA SDN.BHD(*2)
2,063,347
2,063,347

(주)라이드플럭스 전환상환우선주
13,925,808
4,001,776

렌터카공제조합 출자금
995,400
1,348,482

(주)나인투원 전환상환우선주(*1)
-
400,007

소 계
16,984,555
7,813,612

합 계
16,984,555
8,563,612

(*1)
당
기 중 다른 주주의 지분을 모두 취득하여 연결재무제표 작성 대상으로 포함 되었습니다. (주석 38 참조)

(*2) 전기 중 일부 지분을 매각하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동자산:

매출채권
10,717,098
(2,160,998)
8,556,100
19,023,243
(1,279,442)
17,743,801

대여금
7,000,000
-
7,000,000
900,000
-
900,000

미수금
3,113,274
(241,534)
2,871,740
5,755,061
(386,554)
5,368,507

미수수익
228,348
-
228,348
58,454
-
58,454

보증금
999,588
-
999,588
2,397,686
-
2,397,686

리스채권
572,990
-
572,990
1,143,675
-
1,143,675

소 계
22,631,298
(2,402,532)
20,228,766
29,278,119
(1,665,996)
27,612,123

비유동자산:

보증금
3,557,177
-
3,557,177
2,026,759
-
2,026,759

리스채권
1,205,121
-
1,205,121
448,674
-
448,674

소 계
4,762,298
-
4,762,298
2,475,433
-
2,475,433

합 계
27,393,596
(2,402,532)
24,991,064
31,753,552
(1,665,996)
30,087,556

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
사업결합
연결범위제외
당기말

매출채권
1,279,442
887,847
(11,000)
4,709
-
2,160,998

미수금
386,554
253,239
-
-
(398,259)
241,534

합 계
1,665,996
1,141,086
(11,000)
4,709
(398,259)
2,402,532

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
전기말

매출채권
1,031,019
248,423
-
1,279,442

미수금
369,104
17,449
-
386,553

합 계
1,400,123
265,872
-
1,665,995

(3)
손상

매출채권 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 31을 참고하시기 바랍니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

만기미경과 채권
8,552,058
16,434,963
17,273,751
12,350,627

만기가 경과된 채권
2,165,040
241,534
1,749,491
379,682

1 ~ 3개월
89,222
-
162,467
8,041

3 ~ 6개월
214,806
-
48,252
420

6개월 초과
1,861,012
241,534
1,538,772
371,221

소 계
10,717,098
16,676,497
19,023,242
12,730,309

대손충당금
(2,160,998)
(241,534)
(1,279,442)
(386,554)

합 계
8,556,100
16,434,963
17,743,800
12,343,755

11. 재
고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
-
1,403,893

평가충당금
-
-

장부금액
-
1,403,893

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

12. 기
타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
640,569
-
5,331,788
2,123,636

선급비용
6,551,359
150,798
14,321,996
11,393

부가세대급금
-
-
406,518
-

합 계
7,191,928
150,798
20,060,303
2,135,029

13. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지

사용

재무제표일

지분율(%)
장부금액

당기말

전기말

당기말

전기말

브이씨엔씨(주)(*)
한국
12월
40.0
100.0
18,369,870
-

(*) 당기 중
플랫폼 운송사업 시장에서 차별화된 IT 서비스 고도화를 통한 점유율 확장을 위해
(주)비바리퍼블리카로부터 신규 투자를 유치하였습니다. 이 결과로 회사의 지분율이 40%로 변경되었고, 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류되었습니다
.
(주석1.(4) 참조)

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

피투자회사명
당기초
대 체
지분법손익
당기말

브이씨엔씨(주)
-
19,000,000
(630,130)
18,369,870

② 전기

(단위: 천원)

피투자회사명
당기초
취 득
처 분
대 체
당기말

SOCAR MOBILITY MALAYSIA SDN.BHD(*)
7,423,189
-
(5,359,842)
(2,063,347)
-

(*) 전기 중 불균등 유상증자의 효과로 565,539천원을 당기손익으로 인식하였으며, 일부 지분을 매각하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

(3) 당기 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명

당기말

순자산(a)

연결실체

지분율 (b)

순자산
 지분금액
 (a×b)
영업권
내부거래
평가손실
장부금액

브이씨엔씨(주)
50,741,589
40.0%
20,296,636
-
-
(1,926,766)
18,369,870

(4) 당기 중 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
브이씨엔씨(주)

자산총액
61,348,156

부채총액
10,606,567

매출액(*)
33,726

당기순손익(*)
(1,575,325)

총포괄손익(*)
(1,575,325)

(*) 관계기업으로 포함된 이후의 매출 및 순손익에 대해서만 표시하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
정부보조금
장부금액

토지
5,088,686
-
-
5,088,686
6,912,719
-
-
6,912,719

건물
4,318
(4,317)
-
1
3,732,751
(338,323)
-
3,394,428

구축물
38,816
(9,219)
-
29,597
38,816
(7,278)
-
31,538

차량렌탈자산
164,569,779
(56,664,694)
(2,578,263)
105,326,822
116,017,103
(44,205,513)
(3,823,873)
67,987,717

차량운반구
357,490
(69,423)
-
288,067
-
-
-
-

비품
18,685,513
(5,617,562)
(152,203)
12,915,748
15,233,735
(6,041,674)
(85,416)
9,106,645

시설장치
699,270
(335,345)
(184,849)
179,076
1,564,852
(771,695)
(346,072)
447,085

기계장치
190,363
(104,902)
-
85,461
45,455
(40,152)
-
5,303

건설중인자산
1,625,936
-
-
1,625,936
1,179,069
-
-
1,179,069

사용권자산
145,293,381
(35,263,658)
(1,687,488)
108,342,235
83,083,882
(22,777,328)
(323,639)
59,982,915

임차자산개량권

1,028,533
(202,762)
-
825,771
-
-
-
-

공구와기구
7,051
(3,291)
-
3,760
-
-
-
-

전기자전거
2,305,311
(749,523)
(5,882)
1,549,906
-
-
-
-

합 계
339,894,447
(99,024,696)
(4,608,686)
236,261,066
227,808,382
(74,181,963)
(4,579,000)
149,047,419

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각비
대 체
정부보조금(*)
사업결합
연결범위제외
기말장부금액

토지
6,912,719
-
(1,824,033)
-
-
-
-
-
5,088,686

건물
3,394,428
-
(3,394,427)
-
-
-
-
-
1

구축물
31,538
-
-
(1,941)
-
-
-
-
29,597

차량렌탈자산
67,987,717
83,170,820
(19,085,287)
(32,177,372)
6,076,487
(645,543)
-
-
105,326,822

차량운반구
-
1,050
-
(13,148)
130,588
-
169,577
-
288,067

비품
9,106,645
759,586
(1,159,053)
(3,922,413)
7,995,412
(41,917)
416,821
(239,333)
12,915,748

시설장치
447,085
101,750
(288,126)
(81,633)
-
-
-
-
179,076

기계장치
5,303
-
-
(5,302)
-
-
85,460
-
85,461

건설중인자산
1,179,069
9,122,867
-
-
(8,676,000)
-
-
-
1,625,936

사용권자산
59,982,915
80,215,794
(3,702,123)
(23,212,570)
(7,373,046)
(1,392,500)
3,823,765
-
108,342,235

임차자산개량권
-
478,533
-
(202,762)
550,000
-
-
-
825,771

공구와기구
-
-
-
-
-
-
3,760
-
3,760

전기자전거
-
-
-
-
-
-
1,549,906
-
1,549,906

합 계
149,047,419
173,850,400
(29,453,049)
(59,617,141)
(1,296,559)
(2,079,960)
6,049,289
(239,333)
236,261,066

(*) 전기차 구입 등으로
인하여 정부로부터 수령한 보조금이며, 당기 중 감가상각비와 상계된 금액은

1,366,883
천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각비
대 체
정부보조금
기말장부금액

토지
6,912,719
-
-
-
-
-
6,912,719

건물
3,487,640
-
-
(93,211)
-
-
3,394,429

구축물
33,479
-
-
(1,941)
-
-
31,538

차량렌탈자산
96,902,841
37,945,122
(39,624,096)
(24,715,970)
22,659
(2,542,840)
67,987,716

차량운반구
8,477
-
(5,383)
(3,094)
-
-
-

비품
8,063,042
5,203,020
(1,253,134)
(2,823,800)
1,273
(83,756)
9,106,645

시설장치
491,752
380,662
(38,338)
(176,832)
-
(210,159)
447,085

기계장치
18,924
-
(3,250)
(10,371)
-
-
5,303

건설중인자산
23,932
1,179,069
-
-
(23,932)
-
1,179,069

사용권자산
51,311,939
42,056,869
(14,667,952)
(18,337,768)
827
(381,000)
59,982,915

합 계
167,254,745
86,764,742
(55,592,153)
(46,162,987)
827
(3,217,755)
149,047,419

(3) 연결실체는 당기말 현재 차량렌탈자산 및 사용권자산과 관련하여 악사손해보험(주), 하나손해보험(주)에 자동차보험을 가입하고 있습니다.

(4) 연결실체는 토지, 차량렌탈자산, 사용권자산, 전기자전거에 대하여 차입금 및 리스부채의 담보로 제공하고 있습니다
(주석34 참조)
.

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
매 각
상 각
손 상
정부보조금(**)
사업결합(*)
연결범위 제외
기말장부금액

영업권
6,715,840
-
-
-
-
-
48,016,845
-
54,732,685

산업재산권
6,239
-
-
(3,108)
-
-
8,745
-
11,876

기타의 무형자산
957,140
91,673
(2)
(287,680)
(56,711)
-
3,256,402
(58,630)
3,902,192

합 계
7,679,219
91,673
(2)
(290,788)
(56,711)
-
51,281,992
(58,630)
58,646,753

(*) 연결실체는 당기 중 주식회사 모두컴퍼니 및 주식회사 나인투원의 사업결합으로 인하여 영업권
48,017백만원

및 기타 식별 가능한 무형자산을 인식하였습니다. (주석38 참조)
(**) 소프트웨어 구입 등으로 인하여 정부로부터 수령한 보조금이며, 당기 중 상각비와 상계된 금액은 35,200천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
폐 기
상 각
손 상
정부보조금(*)
기말장부금액

영업권
33,435,923
-
-
-
(26,720,083)
-
6,715,840

산업재산권
7,298
4,650
(1,923)
(3,786)
-
-
6,239

기타의 무형자산
507,972
794,002
-
(243,834)
-
(101,000)
957,140

합 계
33,951,193
798,652
(1,923)
(247,620)
(26,720,083)
(101,000)
7,679,219

(*) 소프트웨어 구입 등으로 인하여 정부로부터 수령한 보조금이며, 전기 중 상각비와 상계된 금액은 30,150천원입니다.

(2) 연결실체는 무형자산에 대하여 차입금의 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(3) 영업권 손상검사 
영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 현재
영업부문
별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
카셰어링
라이드헤일링
(중단영업)

플랫폼

주차서비스

마이크로
모빌리티
합 계

영업권
6,715,840
-
26,269,621
21,747,224
54,732,685

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하며 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 

경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름을 추정하였으며, 사용된 할인율은 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 세전 현금 흐름에 따른 세전 할인율입니다. 카셰어링 부문의 사용가치 계산에 적용된 세전할인율은
9.72%,

명목

영구 성장률은 2%입니다.

한편, 연결실체는 2020년 중 여객자동차운수사업법 개정안이 통과됨에 따라 브이씨엔씨(주)가 담당하고 있는 기사포함렌터카 사업의 유지가 불가능하다고 판단하여, 전기말 현재 라이드헤일링부문에 배부된 영업권 26,720백만원에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무, 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무, 기타금융부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동:

매입채무
-
2,814

미지급금
22,560,621
20,231,545

예수보증금
445,741
201,601

미지급비용
273,222
759,760

기타
1,296,520
-

소 계
24,576,104
21,195,720

비유동:

임대보증금
477,900
-

기타
2,754,550
-

소 계
3,232,450
-

합 계
27,808,554
21,195,720

17. 장ㆍ단기차입금

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
연이자율(%)
(최장)만기일
당기말
전기말

일반자금
IBK기업은행(*1)
2.58
2022.08.18
700,000
700,000

일반자금
KDB산업은행
-
-
-
1,000,000

일반자금
IBK기업은행(*2)(*3)
2.26
2022.01.17
500,000
-

일반자금
IBK기업은행(*2)(*3)
2.98
2024.08.23
1,000,000
-

일반자금
IBK기업은행(*3)
8.33
2022.06.08
100,000
-

일반자금
중소벤처기업진흥공단(*3)
2.00
2026.06.11
70,000
-

일반자금
중소벤처기업진흥공단(*3)
1.93
2026.03.16
300,000
-

구매자금
메르세데스벤츠파이낸셜
-
-
-
1,497,367

합 계
2,670,000
3,197,367

(*1) 동 차입금과 관련하여 연결실체의

토지가 담보제공되어

있습니다 (주석34 참조).
(*2) 보고기간말 현재 동 차입금에 대하여 기술신용보증기금으로부터 15억원의 보증을 제공받고 있습니다.
(*3) 종속기업 주식회사 나인투원의 차입금으로, 보고기간말 현재 지배기업 변경으로 인한 조기상환 가능성을 고려하여 단기차입금으로 분류하였으며, 2022년 1월 중 전액 상환되었습니다.

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
연이자율(%)
(최장)만기일
당기말
전기말

구매자금
신한은행
-
-
-
5,555,556

구매자금
에스오카제일차
-
-
-
17,000,000

분양대출
(주)하나은행
-
-
-
3,600,000

시설자금
(주)하나은행(*2)
CD3개월+3.26
2023.06.30
3,000,000
-

일반자금
우리은행(*2)
CD3개월+2.75
2023.12.18
9,100,000
10,000,000

구매자금
(주)우리카드(*2)
3.70
2024.07.25
23,816,965
-

구매자금
신한캐피탈
-
-
-
1,388,889

구매자금
신한캐피탈(*2)
5.50
2022.06.25
1,097,558
3,913,220

구매자금
한국증권금융(주)(*1)
4.50
2023.10.30
11,000,000
-

구매자금
(주)IBK캐피탈(*1)
4.50
2023.10.30
3,666,667
-

구매자금
하나캐피탈(주)(*1)
4.50
2023.10.30
3,666,666
-

구매자금
오릭스캐피탈(*2)
0.753 /0.961/3.95
2023.01.31
556,570
3,068,120

구매자금
폭스바겐파이낸셜(*2)
5.96
2024.11.25
3,976,384
5,468,763

구매자금
롯데카드(*2)
4.6 / 4.8
2024.08.25
34,018,362
16,925,126

구매자금
KDB산업은행(*3)
CD6개월+1.3
2023.12.06
10,000,000
-

구매자금
국민은행(*3)
MOR12개월+3.27
2024.11.26
8,000,000
-

구매자금
쌍용캐피탈
-
-
-
93,648

구매자금
KB캐피탈
-
-
-
32,999

일반자금
NH농협
-
-
-
62,700

일반자금
IBK기업은행
-
-
-
150,000

소 계
111,899,173
67,259,021

유동성대체액
(45,395,485)
(37,469,275)

장기차입금
66,503,688
29,789,746

(*1)
당기말 현재 연결실체는 차입금 상환 담보로 지배기업이 소유한 차량에 대하여 근저당을 제공하였습니다(주석34 참조).
(*2) 동 차입금과 관련하여 연결실체의 소유차량 및 토지가 담보 제공되어 있습니다(주석34 참조).
(*3) 동 차입금과 관련하여 연결실체의 지적재산권이 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
상환액

1년내
45,395,485

1년~2년내
55,539,079

2년 이후
10,964,609

합 계
111,899,173

18. 전환사채

(1)
당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말

유동

제 5차 무기명식 무보증 사모 전환사채
2020.02.11
2025.02.11
20,000,000
20,000,000

사채상환할증금
3,984,119
3,984,119

사채할인발행차금
(5,338,652)
(7,568,748)

소 계
18,645,467
16,415,371

비유동

제 2,3,4차 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019.11.07
2022.11.07
-
9,999,149

2019.12.04
2022.12.04
-
11,862,000

2020.02.06
2023.02.06
-
10,000,000

사채상환할증금
-
1,351,628

사채할인발행차금
-
(2,371,763)

소 계
-
30,841,014

합 계
18,645,467
47,256,385

(2) 당기말

현재 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과

같습니다.

차수
1차(*1)
2차(*2)
3차(*2)
4차(*2)
5차

취득자
에스케이/옐로우독
포보스조합
SOFTBANK GROUP CORP
새한벤쳐펀드 7호
엘비제2호 2017사모투자 합자회사

계약일
2017-05-08
2019-11-07
2019-12-04
2020-02-06
2020-02-04

액면금액
25,000,008,640
9,999,149,076
11,862,000,000
10,000,000,000
20,000,000,000

표면이율
2.0%
4.00%
4.00%
2.00%
0.00%

만기일
2020-05-08
발행일+3년
발행일+3년
2023-02-06
2025-02-11

조기상환청구권
X
X
X
X
O (*3)

수의상환권

N/A

N/A

N/A

N/A

O (*3)

만기보장수익율
3.70%
5%(단리)
5%(단리)
3.7%(복리)
3.7%(복리)

최초전환가격
1,149,320
1,706,922
1,706,922
1,706,922
1,706,922

전환주식수
21,752
5,858
6,949
5,858
11,716

전환권조정

1. 전환가격을 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 , 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 하는 경우

2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우

3. 시가하락에 따른 전환가격 조정(Refixing)

1. 전환가격을 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 , 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 하는 경우

2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우

1. 전환가격을 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 , 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 하는 경우

2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우

1. 전환가격을 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 , 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 하는 경우

2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우

1. 전환가격을 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 , 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 하는 경우

2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우

(*1) 2020년 5월 제1차 전환사채의 전환권 행사 청구에 따라 21,752주(1주당 전환가액 1,149,320천원)의 보통주가 발행되었습니다
(주석 24 참조)
.

(*2) 2021년 12월 제 2~4차 전환사채의 전환권 행사 청구에 따라 933,303주(1주당 전환가액 34,138원)의 보통주가 발행되었습니다
(주석 24 참조)
.

(*3) 제5차 전환사채의 조기상환청구권과 수의상환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였고, 당기말 현재 당사는 수의상황권을 행사하지 않을 것을 확인하는 계약 조건 변경을 하였습니다. 당기말 전환사채와 관련된 파생상품부채는 2,372,620천원입니다
(주석 23 참조)
.

(3) 지배기업이 발행한 제 5차 전환사채는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

19. 충당부채

당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
신 규
순전입
사 용
당기말

복구충당부채
-
341,578
11,832
-
353,410

20. 기
타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동:

예수금
547,361
433,007

부가세예수금
4,293,205
3,697,186

선수금
2,195,503
733,427

미지급비용
1,123,056
1,533,169

소 계
8,159,125
6,396,789

비유동:

미지급비용
1,059,676
898,152

합 계
9,218,801
7,294,941

21. 종업원급여

(1) 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은

335,332천원
(
전기: 460,552
천원)입니다.

(2) 확정급여제도 
1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,900,753
3,796,992

사외적립자산의 공정가치
(4,406,314)
(2,803,415)

합 계
1,494,439
993,577

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
3,796,992
2,978,504

당기근무원가
1,731,519
1,772,470

이자비용
87,745
80,319

재측정요소 :
396,827
264,043

- 인구통계적 가정
-
(169,080)

- 재무적 가정
186,308
203,120

- 경험조정
210,519
230,003

퇴직급여지급액
(802,293)
(1,298,344)

사업결합
689,963
-

기말잔액
5,900,753
3,796,992

3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
2,803,414
2,487,858

이자수익
85,454
89,376

기여금 납부액
2,162,024
1,010,282

퇴직급여 지급액
(594,960)
(725,069)

재측정요소
(49,618)
(59,033)

기말잔액
4,406,314
2,803,414

4) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,731,519
1,772,470

이자원가
2,291
(9,057)

합 계
1,733,810
1,763,413

5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말(%)
전기말(%)

할인율
3.23
2.63

미래임금상승률
5.86
4.80

6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

1% 증가 시
1% 감소 시

할인율
5,516,100
6,345,030

미래 급여인상율
6,329,691
5,521,064

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

7) 사외적립자산의 구성 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
4,406,314
2,803,415

8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,756백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기
는
6.9년
(전기 6.42년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
10년이상
합계

783,035
886,543
3,159,308
5,364,817
11,457,036
21,650,739

22. 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재
전환상환우선주
의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주
-
7,932,287

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

기초
7,932,287
7,518,208

이자비용
734,984
940,707

환산손익
741,490
(526,628)

전환
(9,408,761)
-

기말
-
7,932,287

(3) 전기말 현재 전환상환우선주의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
전환상환우선주(제1종)

성격
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고 보통주와 동일한 비율의 의결권이 있는 참가적, 누적적 우선주임.

발행주식수
18,409주

액면가액
5,000원/주

발행가액
미화 469.9211달러/주

신주 발행일
2014년 09월 17일

존속기간
25년, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환됨.

배당

전환
상환
우선주의 누적가치의 연 8%의 비율로 누적적인 현금 배당 받게 되고, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는그 초과분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받음.

전환청구기간
발행일 익일부터 가능

전환가격
최초발행가액

상환청구기간
2019년 9월 30일 부터

주당 상환가액

전환
상환
우선주의 최초 발행가의 150% 및 상환전환우선주식에 대한 모든 결정 또는 누적되고 미지급된 배당금을 더한 금액과 회사가 상환 청구를 받은 날 기준의 공정시장가격 중 큰 금액으로 함. 전환상환우선주식의 공정시장가격은 회사와 전환상환우선주식의 과반수를 소유한주주간의 합의된 가격으로 함.

지
배기업은 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 지배기업의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주를 부채로 분류하였습니다. 전환상환우선주에 포함된 조기상환청구권과 전환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 처리하였고, 전기말 전환상환우선주와 관련된 파생상품 부채는 23,897,226천원입니다. (주석 23 참조)

2021년 9월 지배기업이 발행한 전환상환우선주 USD 8,650,773.53 전액이 전환권 행사 청구에 따라 18,409주(1주당 전환가액 USD 469.92)의 보통주가 발행되었습니다.

23.
파
생상품

지배기업은 전환사채와 전환상환우선주부채로 인하여 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
2,372,620
2,758,991

전환상환우선주
-
23,897,226

합 계
2,372,620
26,656,217

(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

기초
26,656,217
28,939,710

발생
-
2,525,830

평가
782,033
1,792,189

환산손익
2,184,019
(1,581,891)

전환
(27,249,649)
(5,019,621)

기말
2,372,620
26,656,217

24. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
150,000,000주
1,000,000주

1주의 금액(*)
100원
5,000원

발행한 주식의 총수
28,792,728주
510,467주

보통주
28,792,728주
401,974주

우선주
-
108,493주

(*) 지배기업은 2021년 10월 26일자 임시주주총회 결의를 통하여 1주의 주식을 50주로 분할하는 액면분할을 결의하여, 2021년 12월 4일자로 효력이 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
주식수 (단위:주)
보통주 자본금
우선주 자본금
주식발행초과금
납입자본 계

보통주
우선주

전기초
377,417
75,977
1,887,085
379,885
207,004,550
209,271,520

유상증자
-
32,516
-
162,580
59,796,575
59,959,155

주식선택권의 행사
2,805
-
14,025
-
1,047,917
1,061,942

전환사채 제1차의 보통주 전환
21,752
-
108,760
-
31,289,811
31,398,571

전기말
401,974
108,493
2,009,870
542,465
299,138,853
301,691,188

당기초
401,974
108,493
2,009,870
542,465
299,138,853
301,691,188

주식선택권의 행사
3,313
-
16,565
-
1,650,559
1,667,124

전환우선주 제2~4차의 보통주 전환
37,463
(35,665)
187,315
(178,325)
(15,533)
(6,543)

전환상환우선주의 보통주 전환
18,409
-
92,045
-
36,566,364
36,658,409

액면분할 (2021.12.4)
22,596,791
3,568,572
-
-
-
-

전환사채 제2~4차의 보통주 전환
933,303
-
93,330
-
33,670,929
33,764,259

전환우선주 제1차 및 제5차의 보통주 전환
3,805,692
(3,641,400)
380,569
(364,140)
(17,510)
(1,081)

종속기업 취득시 주식 교환
561,655
-
56,166
-
27,940,262
27,996,428

유상증자
214,928
-
21,493
-
10,691,874
10,713,367

주식선택권의 행사
219,200
-
21,920
-
2,984,982
3,006,902

당기말
28,792,728
-
2,879,273
-
412,610,780
415,490,053

(3) 전환우선주의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
전환우선주(제2종) 1차
전환우선주(제2종) 2,3차
전환우선주(제2종) 4,5차

성격
잔여재산의 분배에 있어 (i) 제2종 종류주식의 발행가액에 해당 시점의누적 미지급 배당금을 합한 금액과 (ii) 제2종 종류주식이 전부 보통주식으로 전환되었을 경우 주식수에 비례하여 분배받을 수있는 금액 중 높은 금액에 대해 보통주식에 우선하여 분배받을 권리가 인정 됨
잔여재산의 분배에 있어 (i) 제2종 종류주식의 발행가액에 해당 시점의누적 미지급 배당금을 합한 금액과 (ii) 제2종 종류주식이 전부 보통주식으로 전환되었을 경우 주식수에 비례하여 분배받을 수 있는 금액 중 높은 금액에 대해 보통주식에우선하여 분배받을 권리가 인정 됨
잔여재산의 분배에 있어 (i) 제2종 종류주식의 발행가액에 해당 시점의누적 미지급 배당금을 합한 금액과 (ii) 제2종 종류주식이 전부 보통주식으로 전환되었을 경우 주식수에 비례하여 분배받을 수 있는 금액 중 높은 금액에 대해 보통주식에우선하여 분배받을 권리가 인정 됨

발행주식수
45,732주
30,245주
32,516주

액면가액
5,000원/주
5,000원/주
5,000원/주

발행가액
1,312,018원/주
1,653,143원/주
1,845,274원/주

신주 발행일
2018년 04월 26일
2019년 1월 5일/ 1월 12일/ 4월 18일
2020년 9월 29일/ 10월 20일

존속기간
발행일로부터 25년째 되는 날까지 회사에 전환을 청구함으로써 회사의 보통주식을 취득할 수 있음
발행일로부터 25년째 되는 날까지 회사에 전환을 청구함으로써 회사의 보통주식을 취득할 수 있음
발행일로부터 25년째 되는 날까지 회사에 전환을 청구함으로써 회사의 보통주식을 취득할 수 있음

배당
주당 우선배당률은 주당 발행가액의 연 2%로 하며, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당받음.
주당 우선배당률은 주당 발행가액의 연 2%로 하며, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당받음.
주당 우선배당률은 주당 발행가액의 연 2%로 하며, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당받음.

전환청구기간
발행일 익일부터 가능
발행일 익일부터 가능
발행일 익일부터 가능

전환가격
최초전환가격은 발행가액으로 함. 아래와 같은 조정사유 발생시 조정 됨. 
└ 유상증자 
└ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 
└ 배당 미지급 
└ 상장시 공모가격에 따른 조정

최초전환가격은 발행가액으로 함. 아래와 같은 조정사유 발생시 조정 됨. 
└ 유상증자 
└ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 
└ 배당 미지급 
└ 상장시 공모가격에 따른 조정

최초전환가격은 발행가액으로 함. 아래와 같은 조정사유 발생시 조정 됨. 
└ 유상증자 
└ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 
└ 배당 미지급 
└ 상장시 공모가격에 따른 조정

(*1) 상기 전환우선주 중 제2차, 제3차, 제4차는 2021년 9월 28일자로 전액 보통주로 전환되었습니다.

(*2) 상기 전환우선주 중 제1차, 제5차
는
2021년 12월 14일자
로
전액 보통주로 전환되었습니다.

25.

영업수익 및 계약부채

(1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 고객과의 계약에서 인식한 수익

중고차판매수익
37,405,739
24,642,015

기타수익
16,551,009
15,281,176

소 계
53,956,748
39,923,191

2. 기타 원천으로부터의 수익(*)

렌터카수익
235,043,802
180,628,334

합 계
289,000,550
220,551,525

(*) 기업회계기준서 제1116호에 해당하는 리스와 관련된 수익이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업수익의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 이행
47,007,362
32,362,401

기간에 걸쳐 이행
241,993,188
188,189,124

합 계
289,000,550
220,551,525

(3) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

환불부채
2,684
20,249

고객선택권
1,455,402
933,825

선수수익
5,202,956
2,294,158

합 계
6,661,042
3,248,232

(4)
당기와 전기 중 이월된 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

환불부채
20,249
15,621

고객선택권
933,825
1,565,967

선수수익
2,294,158
997,568

합 계
3,248,232
2,579,156

26.영업비용

당기와 전기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
2,283,849
478,444

급여
25,284,385
21,089,687

퇴직급여
2,045,909
2,130,259

주식보상비용
1,413,055
100,706

복리후생비
2,877,220
2,256,232

교육훈련비
123,990
61,762

여비교통비
329,662
121,577

접대비
108,300
148,348

광고선전비
9,601,664
7,281,723

차량유지비
105,064,948
84,159,307

중고차판매원가
19,160,397
19,854,151

보험료
38,497,725
21,851,662

지급수수료
21,303,612
15,876,321

통신비
4,724,700
4,463,021

운반비
9,834,047
6,901,813

지급임차료
396,094
1,510,052

도서인쇄비
97,220
76,245

소모품비
1,154,464
658,500

감가상각비
59,506,586
41,947,448

무형자산상각비
290,789
247,437

수도광열비
27,718
24,039

세금과공과
1,347,512
2,141,518

대손상각비
887,846
260,695

판매촉진비
3,611,508
1,563,767

기타영업비용
568
1,984

합 계
309,973,768
235,206,698

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
349,096
377,185

외환차익
59
2,865

외화환산이익
-
2,108,520

파생상품부채평가이익
386,371
1,027,996

당기손익-공정가치 측정 
금융자산 처분이익
-
4,637

당기손익-공정가치 측정 
금융자산 평가이익
11,403,599
-

합 계
12,139,125
3,521,203

금융비용:

이자비용
14,511,634
14,225,899

외환차손
643
1,711

외화환산손실
2,925,508
-

파생상품부채평가손실
1,168,404
2,820,185

합 계
18,606,189
17,047,795

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
1,830,693
-

렌탈자산폐기이익
47,894
20,624

사용권자산처분이익
104,758
8,071

잡이익
637,459
1,136,683

합 계
2,620,804
1,165,378

기타비용:

기부금
35,956
39,446

기타의대손상각비
253,240
-

유형자산처분손실
123,385
97,829

유형자산폐기손실
1,393,436
1,166,493

무형자산폐기손실
2
1,923

렌탈자산폐기손실
1,130,582
1,029,338

복구충당부채전입액
11,832
-

무형자산손상차손
56,711
-

잡손실
697,979
939,055

합 계
3,703,123
3,274,084

29. 법
인세비용

(1) 연결실체는 당기 세무상결손금이 발생하므로 부담할 법인세비용은 없습니다. 

(2) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
5,707,348
2,724,612

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
784,913
1,058,756

소 계
6,492,261
3,783,368

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(6,413,935)
(2,724,612)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(784,913)
(1,058,756)

소 계
(7,198,848)
(3,783,368)

이연법인세자산(부채) 순액
(706,587)
-

(3) 당기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
증감
기말

손익계산서
기타포괄손익

<이연법인세자산>

대손충당금
343,527
93,271
-
436,798

확정급여채무
683,881
317,112
98,218
1,099,211

지분법적용투자주식
8,360,219
(4,250,450)
-
4,109,769

미지급비용
337,297
(139,008)
-
198,289

미지급비용(마일리지등)
205,442
114,747
-
320,189

사채상환할증금
1,173,865
(564,583)
-
609,282

감가상각비
47,990
52,619
-
100,609

계약부채
-
590
-
590

금융보증부채
-
3,345
-
3,345

장기미지급비용
-
233,129
-
233,129

파생상품부채
-
521,976
-
521,976

리스부채
-
1,726,303
-
1,726,303

현재가치할인차금(보증금)
-
97,017
-
97,017

복구충당부채
-
76,901
-
76,901

정부보조금
1,121,065
(92,317)
-
1,028,748

이월결손금
43,991,267
3,615,533
-
47,606,800

기타
15,161
(416)
-
14,745

이연법인세자산 소계
56,279,714

58,183,701

이연법인세미인식효과
(52,496,345)

(51,691,439)

소 계
3,783,369

6,492,262

<이연법인세부채>

미수수익
(8,892)
(36,648)
-
(45,540)

사채할인발행차금(전환권조정)
(1,906,713)
1,012,409
-
(894,304)

당기손익-공정가치측정 금융자산
(201,148)
(2,508,792)
-
(2,709,940)

정부보조금(IFRS전환)
-
(81,873)
-
(81,873)

사용권자산
-
(1,295,682)
-
(1,295,682)

퇴직연금운용자산
(616,751)
(190,672)
-
(807,423)

사업결합
-
(706,587)
-
(706,587)

기타
(1,049,865)
392,365
-
(657,500)

이연법인세부채 소계
(3,783,369)

(7,198,849)

이연법인세순액
-

(706,587)

(4) 당기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도
금 액
만기일

2018년 이전
55,516,863
2022년~2027년

2018년
38,238,219
2028년

2019년
78,974,272
2029년

2020년
29,032,199
2035년

2021년
14,632,995
2036년

합 계
216,394,548

(5) 이연법인세자산의 실현 가능성
연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸되거나 미사용결손금이 만료될 회계기간에 충분한 과세소득이 발생할 가능성에 대한 불확실성을 고려하여 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

영업권
3,038,030
2,177,255
사업결합시 발생한 영업권

30. 주당손익

주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

지배기업소유주지분 당기순손익
6,277,074,920
(67,363,329,634)

계속영업 당기순손익
(2,492,608,895)
(20,040,475,341)

중단영업 당기순손익
8,769,683,815
(47,322,854,293)

가중평균유통보통주식수(*)
21,148,468
19,649,746

계속영업 기본주당순손익
(118)
(1,020)

중단영업 기본주당순손익
415
(2,408)

(*) 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
20,098,700
18,870,850

주식선택권 행사
97,691
68,687

전환사채 행사
43,469
710,209

전환상환우선주 전환
239,569
-

전환우선주 전환
664,784
-

주식교환
3,078
-

주식배정
1,178
-

가중평균유통보통주식수
21,148,468
19,649,746

당기 중 연결실체는 1주의 주식을 50주로 분할하는 액면분할을 결의하였으며, 비교표시되는 전기 가중평균주식수는 액면분할효과를 소급 반영하였습니다.

(2) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에는 희석화 효과가 나타나지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 금융위험관리

(1) 금융위험관리
연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다. 위험관리를 위해 모든 파생상품 관련 활동은 적절한 기술, 경험 및 감독기능이 있는 특정 전문팀에 의해서만 수행되고 있습니다.

1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 미래현금흐름에 대한 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

단기차입금,유동성장기차입금
41,841,243
38,766,642

장기차입금
42,627,930
20,689,746

소 계
84,469,173
59,456,388

변동이자율

단기차입금,유동성장기차입금
6,224,242
1,900,000

장기차입금
23,875,758
9,100,000

소 계
30,100,000
11,000,000

합 계
114,569,173
70,456,388

당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1%p 변동시 변동금리부 차입금 및 예금에서 1년간 발생하는 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1%p 상승시
(301,000)
(110,000)

1%p 하락시
301,000
110,000

② 환율변동위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분
자 산
부 채

현지통화
원화환산
현지통화
원화환산

당기말
-
-
-
-

전기말
-
-
29,255,067
31,829,513

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

전기
(3,182,951)
3,182,951

2) 신용위험

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
69,526,787
47,351,291

매출채권및기타채권
27,393,596
31,753,552

당기손익-공정가치측정금융자산
995,400
2,098,482

단기금융상품
1,002,645
5,215,411

합 계
98,918,428
86,418,736

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회수기일이내
3개월 초과
6개월 초과
9개월 초과
1년 초과

~ 6개월 이하
~ 9개월 이하
~ 1년 이하

매출채권
기대손실율
1.06%
67.98%
78.73%
89.97%
100.00%

총장부금액
8,552,058
89,222
214,806
199,945
1,661,067

충당금
(90,270)
(60,651)
(169,116)
(179,895)
(1,661,067)

3) 유동성 위험
연결실체의 유동성 관리방법은 충분한 현금및현금성자산을 유지하고 금융기관으로부터의 신용한도 확보를 통해 충분한 유동성을 확보하는 것 입니다. 연결실체는 적극적인 영업활동을 통해 신용한도 내에서 충분한 유동성을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

매입채무및기타채무
22,560,621
22,560,621
22,560,621
-

단기차입금, 유동성장기차입금
48,065,485
51,650,844
51,650,844
-

장기차입금
66,503,687
68,834,213
281,000
68,553,213

전환사채
18,645,467
21,507,380
21,507,380
-

기타금융부채
5,247,933
5,247,932
2,015,482
3,232,450

리스부채
100,448,674
107,589,261
43,682,322
63,906,939

합 계
261,471,867
277,390,251
141,697,649
135,692,602

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

매입채무및기타채무
20,234,359
20,234,359
20,234,359
-

단기차입금, 유동성장기차입금
40,666,642
42,595,803
42,595,803
-

장기차입금
29,789,746
31,244,774
-
31,244,774

전환사채
47,256,385
59,395,789
1,074,446
58,321,343

전환상환우선주(*)
7,932,287
14,118,069
14,118,069
-

기타금융부채
3,392,682
3,392,682
2,494,531
898,152

리스부채
54,840,592
59,126,976
22,525,605
36,601,371

합 계
204,112,693
230,108,452
103,042,813
127,065,640

(*) 전환상환우선주의 경우, 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 그에 따라 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다. 조기상환청구시 지급하여야 할 원금이며, 만기인 2039년까지 조기상환을 하지 않을 경우 지급해야 할 원금과 누적배당금의 합계는
69,164,186천원입니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(2) 자본관리
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본관리 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
282,278,767
239,874,340

자본(B)
150,910,237
31,703,481

부채비율(A/B)
187%
757%

(3) 공정가치

1) 금융상품의 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
16,984,554
16,984,554
8,563,612
8,563,612

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
69,526,787
(*1)
47,351,291
(*1)

매출채권및기타채권
24,991,063
(*1)
30,087,556
(*1)

기타금융자산

1,002,645
(*1)
5,215,411
(*1)

소 계
95,520,495

82,654,258

금융자산 합계
112,505,049

91,217,870

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
2,372,620
2,372,620
26,656,217
26,656,217

공정가치로 측정되지 않은 금융부채

차입금
114,569,172
(*1)
70,456,388
(*1)

매입채무및기타채무
22,560,621
(*1)
20,234,359
(*1)

전환사채
18,645,467
(*1)
47,256,385
(*1)

전환상환우선주
-
-
7,932,287
(*1)

기타금융부채
5,247,933
(*1)
961,361
(*1)

리스부채
100,448,674
(*2)
54,840,592
(*2)

소 계
261,471,867

201,681,372

금융부채 합계
263,844,487

228,337,589

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1107호 29에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계
공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
16,984,554
16,984,554

금융부채

파생상품부채
-
-
2,372,620
2,372,620

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,563,612
8,563,612

금융부채

파생상품부채
-
-
26,656,217
26,656,217

③ 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산 장부 금액의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정금융자산
파생상품
당기손익-공정가치 측정금융자산
파생상품

기초
8,563,612
26,656,217
9,640,370
28,939,710

당기손익인식액
11,403,599
2,966,052
4,637
210,298

매입
6,912,690
-
19,006,861
2,525,830

매도
(353,082)
-
(24,000,000)
-

대체
(9,542,265)
(27,249,649)
3,911,744
(5,019,621)

기말
16,984,554
2,372,620
8,563,612
26,656,217

④ 가치평가기법
보고기간말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산
16,984,554
8,563,612
과거거래이용법
-
-

파생상품부채
2,372,620
26,656,217
이항모형
할인율 : 16.83%
 금리변동성 : 6.21%
할인율 증가 - 공정가치 감소
금리변동성 증가 - 공정가치 증가

32. 리스

(1) 리스이용자
연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산
차량리스와 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 당기와 전기 중 사용권자산의 변동금액은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량운반구 등
합 계

기초
550,090
59,432,825
59,982,915

사용권자산 추가
9,425,010
71,071,189
80,496,199

감가상각비
(2,005,967)
(21,206,603)
(23,212,570)

사용권자산 제거
(247,692)
(3,702,123)
(3,949,815)

사업결합
3,607,283
216,482
3,823,765

기타증감(*)
(1,589,065)
(5,816,693)
(7,405,758)

정부보조금
-
(1,392,500)
(1,392,500)

기말장부금액
9,739,659
98,602,577
108,342,236

(*) 기타증감은 전대리스 제공 및 계약 종료 후 차량인수 등으로 인한 사용권자산 증감 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량운반구
합 계

기초
974,421
50,261,371
51,235,792

사용권자산 추가
117,668
44,482,459
44,600,127

감가상각비
(541,998)
(17,793,866)
(18,335,864)

사용권자산 제거
-
(17,136,140)
(17,136,140)

정부보조금
-
(381,000)
(381,000)

기말장부금액
550,091
59,432,824
59,982,915

2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
54,840,592
45,538,200

증가
73,989,198
44,661,640

이자비용
5,075,380
3,169,443

상환
(35,206,496)
(40,126,737)

사업결합
3,882,028
-

기타증감
(2,132,027)
1,598,046

기말장부금액
100,448,675
54,840,592

3) 당기말 현재와 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
거래처
연이자율(%)
(최장)만기일
당기말
전기말

부동산
대림산업주식회사 외
3.06~5.17
2026.05.15
8,208,502
536,425

전기자전거
에넥스텔레콤
6.5
2023.09.30
3,521,841
-

차량
현대캐피탈
4.61~5.44
2023.06.30
4,422,334
1,384,899

하나캐피탈
5.5
2023.07.15
16,802,457
25,748,950

신한캐피탈
5.2
2024.07.25
11,897,955
-

우리금융캐피탈
5.2
2024.07.25
8,513,834
-

BNK캐피탈
5.4~5.9
2024.09.25
40,510,697
21,809,777

IBK캐피탈
4.2~5.2
2024.08.30
6,246,774
2,850,541

미래에셋캐피탈
4.69~5.13
2021.07.15
-
2,100,313

엠캐피탈
5.8
2022.08.03
152,007
300,171

롯데렌탈
5.02
2023.06.01
10,928
18,187

SK네트웍스
5.02
2023.06.14
18,178
91,329

SK렌터카
7.67
2023.04.44
143,167
-

합 계
100,448,674
54,840,592

리스부채(유동)
(39,415,661)
(19,483,016)

리스부채(비유동)
61,033,013
35,357,576

4) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
43,682,322
22,525,605

1년초과~5년이내
63,906,939
36,601,371

보고기간말 현재 할인되지 않은 리스부채
107,589,261
59,126,976

보고기간말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채
100,448,674
54,840,592

유동 리스부채
39,415,661
19,483,016

비유동 리스부채
61,033,012
35,357,576

5) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
23,212,570
18,335,864

리스부채 이자비용
5,075,380
3,169,443

단기리스 관련 비용
48,072
437,111

소액자산리스 관련 비용
17,909
9,178

6) 당기 중 리스의 총 현금 유출은 35,272백만원(전기:40,573백만원)입니다.

(2) 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 금
융리스

당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기정보 및 향후 수령할 것으로 예상되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
647,091
1,265,459

1년 초과 ~ 5년 이내
1,362,300
511,923

할인되지 않은 총 리스료
2,009,391
1,777,382

미실현 금융수익
(236,483)
(185,033)

리스순투자
1,772,908
1,592,349

2) 당기 중 리스채권에 대한 이자손익으로

30백만원

(전기 : 27백만원)을 인식하였습니다.

3) 운용리스
당기말과 전기말 현재 운용리스료에 대한 만기정보는 다음과 같으며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
1,738,118
813,873

1년 초과 ~ 5년 이내
386,806
134,023

5년 초과
-
-

할인되지 않은 총 리스료
2,124,924
947,896

33. 특수관
계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스케이(주), (유)에스오큐알아이

유의적인 영향력이 있는 기업
(주)라이드플럭스(*)

브이씨엔씨(주)

기 타

에스지코어(유), 포보스조합, 헤르메스투(유),
엘비 제2호 2017사모투자합자회사, 파라투스뉴모빌리티사모투자 합자회사

(*) 연결실체는 (주)라이드플럭스의 전반적인 사업 의사결정에 대한 사전동의권을 근거로 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
지급수수료 등
매출 등
지급수수료 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스케이(주)
148,669
4,532,134
360,805
6,265,234

(유)에스오큐알아이
-
4,000
-
4,050

유의적인 영향력이 있는 기업
브이씨엔씨(주)
139,433
4,679
-
-

(주)나인투원(*1)
43,479
-
11,389
8,812

기타
(유)옐로우독(*2)
-
-
-
329,656

(유)카우앤독(*2)
-
-
-
536,877

포보스조합
-
662,364
-
671,131

엘비 제2호 2017사모투자합자회사
-
736,271
-
1,126,983

파라투스뉴모빌리티사모투자 합자회사

622,999

-

합 계
331,581
6,562,447
372,194
8,942,743

(*1) 당기말 연결대상으로 포함되었으며, 거래내역은 지배력 획득 이전 기간 동안 발생한 금액입니다.

(*2) 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 지급수수료 등은 특수관계가 유지된 기간 동안 발생한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

자금대여
대여회수
자금대여
자금차입
주식취득
자금출자

유의적인 영향력이 있는 기업
브이씨엔씨(주)
7,000,000
950,000
-
-
-
-

(주)나인투원
-
-
500,000
-
1,502,176
-

기타
에스지코어(유)
-
-
-
-
-
49,999,544

엘비 제2호 2017사모투자합자회사

-
-
-
20,000,000
-
-

합 계
7,000,000
950,000
500,000
20,000,000
1,502,176
49,999,544

(4) 당기말과 전기말

현재 특수관계자와의

채권/채무

등의

잔액은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출채권
대여금
미수금
임대보증금
당기손익-공정가치
측정금융자산
리스채권
미지급금
전환사채(*1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스케이(주)
-
-
-
-
-
-
375,000
-

유의적인 영향력이 있는 기업
브이씨엔씨(주)
3,948
7,000,000
52,668
477,900
-
1,556,052
63,679
-

(주)라이드플럭스
-
-
-
-
13,925,808
-
-
-

기 타
포보스조합
-
-
-
-
-
-
35,254
-

엘비 제2호 2017
사모투자합자회사
-
-
-
-
-
-
-
10,000,000

파라투스뉴모빌리티사모투자 합자회사

10,000,000

합 계
3,948
7,000,000
52,668
477,900
13,925,808
1,556,052
473,933
20,000,000

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
대여금
당기손익-공정가치
측정금융자산
미지급금
전환사채(*1)

유의적인 영향력을행사하는 기업
에스케이(주)
-
-
166
-

유의적인 영향력이있는 기업
(주)나인투원
500,000
1,150,007
-
-

(주)라이드플럭스
-
4,001,776
-
-

기 타
포보스조합
-
-
58,691
9,999,149

엘비 제2호 2017사모투자합자회사
-
-
-
20,000,000

합 계
500,000
5,151,783
58,857
29,999,149

(*1) 전환사채의 사채할인발행차금 및 상환할증금을 고려하지 않은 명목가액입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 및 비등기 포함), 감사 등 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자가 포함되어 있습니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
3,920,895
2,654,210

퇴직급여
309,766
500,870

주식기준보상
778,067
74,138

합 계
5,008,728
3,229,218

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결실체가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내용
약정 한도금액
실행금액

KDB산업은행
시설자금대출
30,000,000
-

폭스바겐파이낸셜코리아
자동차할부대출
6,000,000
3,976,384

롯데카드
자동차할부대출
10,000,000
8,500,712

DGB캐피탈
자동차할부대출
5,000,000
-

신한캐피탈
자동차리스
15,000,000
11,897,955

우리금융캐피탈
자동차리스
10,000,000
8,513,834

IBK캐피탈
자동차리스
5,000,000
4,582,172

BNK캐피탈
자동차리스
50,000,000
40,510,697

(2) 연결실체("위탁자" 겸 "제1,2종 수익자")는 2021년 4월 중 장래에 발생할 전자지불결제대금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁한 뒤 신탁자산에 대한 수익권증서를 교부받았습니다. 신탁기간은 총 30개월이며, 한국증권금융(주), (주)IBK캐피탈, 하나캐피탈(주)로부터 각각 150억, 50억, 50억 총 250억원의 대출약정을 체결하였습니다. 동 계약의 특약에 따라 신탁재산으로 제1종 수익자와 위탁자 간에 체결한 대출약정에 따른 대출원리금이 지급완료되는 시점까지 연장될 수 있고, 연결실체는 장래 채권(신탁자산)에 대한 담보책임(자금보충)을 부담하는 내용의 약정을 체결하였습니다. 또한 연결실체는 에스오카제이차의 차입금 상환을 담보하기 위하여 차입액의 130%(325억원) 상당의 우선수익권증서(제1종 수익권증서)를 에스오카제이차에게 교부하였고 연결실체 소유 차량의 25억의 근저당을 제공하였습니다.

(3)
금융자산의 양도
지배회사는 전자지불결제대금채권(장래매출채권)을 신탁하고, 신탁재산을 유동화자산으로 하여 유동화 대출약정을 체결하였습니다. 지배회사는 자금보충약정을 통해 신탁재산에 대한 신용을 공여하고 있습니다. 이와 관련하여 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산 및 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
유동화 매출채권 및 차입금

당기말

유동화 자산의 장부금액
1,927,576

관련 부채의 장부금액
18,333,333

(4) 연결실체("위탁자")는 2021년 5월 중 (주)에넥스텔레콤("제1종 수익자). (주)우리은행("수탁자")과 금전신탁계약을 체결하고 장래에 발생할 전자지불결제대금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁한 뒤 신탁자산에 대한 수익권증서를 교부받았습니다. 2021년 9월 중 해당 금전신탁계약에 대한 특약의 변경약정을 체결함에 따라 신탁기간은 2021년 5월 4일 부터 2023년 9월 30일 이며,
(주)
에넥스텔레콤으로부터 54억원 상당의 전기자전거 리스 계약을 체결하였습니다. 연결실체("위탁자 겸 제2종 수익자")는 장래 채권(신탁자산)에 대한 담보책임(자금보충)을 부담하는 내용의 약정을 체결하였으며, ㈜에넥스텔레콤의 리스료 상환을 담보하기 위하여 월 리스료의 총 합계액의 130%(71억원) 상당의 제1종수익권증서를 ㈜에넥스텔레콤에 교부하였습니다.

(5)
보고기간말 현재 연결실체의 단기금융상품 중 652,645천원은 정부과제 용도로 사용제한되어 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 연결실체는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 29억원의 보증을 제공받고 있습니다. 

(7) 보고기간말 현재 연결실체가 원고의 입장으로 제소하여 계류중에 있는 사건은 84건으로 소송가액은 6.4억원이며, 소송에 대한 승패 전망은 불확실합니다. 이러한 불확실성으로 인하여 소송과 관련하여 재무제표상 인식한 금액은 없습니다.

(8)

보고기간말 현재 연결실체가 피고의 입장으로 제소되어 계류 중에 있는 사건은 12건이며 그 중 1건은 여객자동차운수사업법 위반에 따른 피고로 소송 중인 사건으로 1심은 무죄 판결을 받았으나, 현재 2심 진행 중인 건으로 소송가액은 확정되지 않았습니다. 다른 1건은 디자인권침해금가처분 소송으로
소송가액은 1억이며 2022.01.11 부로 기각이 확정되었습니다. 그
외 다른 1건의 소송가액은 12.5억원이며 나머지 9건의 소송 가액은 총 6.5억원 입니다. 각 소송에 대한 승패 전망은 불확실하며, 이러한 불확실성으로 인하여 소송과 관련하여 재무제표 상 인식한 금액은 없습니다.

(9) 보고기간말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 연결실체 소유유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
담보설정금액
부채금액
종 류
담보권자
담보내용

사용권자산
41,806,584
21,990,390
40,510,697
리스부채
BNK캐피탈
리스 담보

사용권자산
6,996,806
6,706,492
6,246,774
리스부채
IBK캐피탈
리스 담보

사용권자산
13,951,794
3,000,000
11,897,954
리스부채
신한캐피탈
리스 담보

사용권자산
9,790,475
1,997,533
8,513,834
리스부채
우리금융캐피탈
리스 담보

사용권자산
20,037,069
3,148,422
16,802,457
리스부채
하나캐피탈
리스 담보

사용권자산
5,553,754
3,370,230
4,422,334
리스부채
현대캐피탈
리스 담보

사용권자산
226,787
484,848
152,007
리스부채
엠캐피탈
리스 담보

소 계
98,363,269
40,697,915
88,546,057

차량렌탈자산
39,110,710
10,673,274
34,018,362
차입금
롯데카드
차입금 담보

차량렌탈자산
4,357,507
5,228,987
1,097,558
차입금
신한캐피탈
차입금 담보

차량렌탈자산
678,960
926,177
556,570
차입금
오릭스캐피탈
차입금 담보

차량렌탈자산
30,662,119
29,910,200
23,816,965
차입금
우리카드
차입금 담보

차량렌탈자산
3,574,404
5,999,402
3,976,384
차입금
폭스바겐파이낸셜
차입금 담보

토지
4,949,620
12,000,000
9,100,000
차입금
우리은행
차입금 담보

토지
139,066
840,000
700,000
차입금
기업은행
차입금 담보

1,000,000
3,000,000
차입금
하나은행
차입금 담보

무형자산
6,982
4,000,000
8,000,000
차입금
국민은행
차입금 담보

지적재산권
-
12,000,000
10,000,000
차입금
산업은행
차입금 담보

소 계
83,479,368
82,578,040
94,265,839

단기금융상품
100,000
100,000
755,910
미지급금
KT파워텔
자산구입 담보

보증금
60,000
60,000

전기자전거
917,784
917,784

합 계
182,920,421
124,353,739
183,567,806

35. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분
결제방식
부여일
부여수량(주)
행사가액(원)
만 기
가득조건

1차(*)
주식결제형
2015년 03월 31일
5,500
60,000
2020년 3월 31일
용역제공조건: 2년

2차
(*)

주식결제형
2015년 11월 01일
14,300
60,000
2020년 11월 1일
용역제공조건: 2년

3차
(*)

주식결제형
2018년 02월 01일
14,400
800,000
2023년 02월 01일 ~ 2024년 02월 01일
용역제공조건: 2년 ~ 3년

4차
(*)

주식결제형
2018년 10월 05일
17,260
800,000
2023년 10월 05일 ~ 2027년 10월 05일
용역제공조건: 2년 ~ 4년

5차
(*)

주식결제형
2019년 06월 18일
800
1,300,000
2024년 6월 17일
용역제공조건: 2년 ~ 4년

6차
(*)

주식결제형
2019년 10월 29일
2,290
1,300,000
2025년 10월 28일
용역제공조건: 2년 ~ 4년

7차
(*)

주식결제형
2020년 05월 21일
350
1,300,000
2023년 05월 20일~ 2025년 05월 21일
용역제공조건: 2년 ~ 4년

8차
(*)

주식결제형
2020년 09월 18일
940
1,300,000
2023년 09년 17일~ 2025년 09월 18일
용역제공조건: 2년 ~ 4년

9차
(*)

주식결제형
2020년 11월 16일
465
1,300,000
2023년 11년 15일~ 2025년 11월 16일
용역제공조건: 2년 ~ 4년

10차
(*)

주식결제형
2020년 12월 24일
450
1,300,000
2023년 12년 23일~ 2025년 12월 24일
용역제공조건: 2년 ~ 4년

11차
(*)

주식결제형
2021년 03월 31일
2,570
1,300,000
2024년 03년 30일~ 2026년 03월 31일
용역제공조건: 2년 ~ 4년

12-1차
(*)

주식결제형
2021년 06월 30일
155
1,300,000
2024년 06월 30일 ~ 2026년 06월 30일
용역제공조건: 2년 ~ 3년

12-2차(*)
주식결제형
2021년 06월 30일
460
1,300,000
2024년 06월 30일 ~ 2026년 06월 30일
용역제공조건: 2년 ~ 4년

13차
(*)

주식결제형
2021년 08월 18일
345
1,300,000
2024년 08년 17일~ 2026년 08월 18일
용역제공조건: 2년 ~ 4년

14-1차
(*)

주식결제형
2021년 09월 30일
430
1,300,000
2024년 09월 30일 ~ 2026년 09월 30일
용역제공조건: 2년 ~ 4년

14-2차
(*)

주식결제형
2021년 09월 30일
50
1,300,000
2024년 09월 30일 ~ 2026년 09월 30일
용역제공조건: 2년 ~ 3년

15-1차
주식결제형
2021년 11월 16일
250,000
26,000
2024년 11월 16일 ~ 2026년 11월 16일
용역제공조건: 2년 ~ 3년

15-2차
주식결제형
2021년 11월 16일
66,250
26,000
2024년 11월 16일 ~ 2026년 11월 16일
용역제공조건: 2년 ~ 4년

15-3차
주식결제형
2021년 12월 01일
10,000
26,000
2024년 12월 01일 ~ 2026년 12월 01일
용역제공조건: 2년 ~ 4년

15-4차
주식결제형
2021년 12월 13일
5,000
26,000
2024년 12월 13일 ~ 2026년 12월 13일
용역제공조건: 2년 ~ 4년

(*) 해당 회차는 액면분할 전 부여 시점의 부여수량 및 행사가액을 기준으로 작성되었습니다.

부여일의 스탁옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 추정합니다. 주식가격의 예상변동가정은 유사기업의 역사적 변동성을 사용하였으며, 예상수명가정은 계약과 가득옵션 기간직원의 행사 등을 고려했습니다. 또한, 무위험이자율은 부여일의 예상수명에 해당하는 국고채 시장이자율을 기초로 현물이자율을 산출하였습니다.

구 분
예상주가변동성(%)
무위험이자율(%)
옵션의기대수명(년)
옵션당공정가치(원)

1차(*)
14.52
1.72
3.5
8,183

2차(*)
15.41
1.66
3.5
3,115

3차(*)
2년 50% 행사시 : 16.86
 3년 100% 행사시 : 15.76
2.16
3.5~4.5
-

4차(*)
4년 100% 행사시 : 15.35
2년 50% 행사시 : 16.40
3년 75% 행사시 : 15.35
 4년 100% 행사시 : 15.24
2.08
3.5~6.5
1~71

5차(*)
2년 50% 행사시 : 14.09
3년 75% 행사시 : 15.20
 4년 100% 행사시 :14.89
1.56
3.5~4.5
-

6차(*)
2년 50% 행사시 : 1.92
3년 75% 행사시 : 2.06
 4년 100% 행사시 : 2.05
1.36
4~5
-

7차(*)
2년 50% 행사시 : 27.69
3년 75% 행사시 : 26.47
 4년 100% 행사시 : 27.96
0.86
1.01
1.10
3~5
355,774
389,554
446,030

8차(*)
2년 50% 행사시 : 28.78
3년 75% 행사시 : 27.72
 4년 100% 행사시 : 27.68
0.91
1.09
1.21
3~5
366,302
404,214
445,809

9차(*)
2년 50% 행사시 : 29.43
3년 75% 행사시 : 28.07
 4년 100% 행사시 : 27.66
0.97
 1.18
 1.30
3~5
373,226
 409,961
 448,673

10차(*)
2년 50% 행사시 : 28.94
3년 75% 행사시 : 27.98
 4년 100% 행사시 : 27.51
0.95
 1.17
 1.33

3~5

368,592
 408,692
 447,904

11차(*)
2년 50% 행사시 : 28.94
3년 75% 행사시 : 27.98
 4년 100% 행사시 : 27.51
1.13
 1.46
 1.60
3~5
692,774
 765,302
 826,816

12-1차(*)
2년 80% 행사시 : 
 3년 100% 행사시 :
1.45
 1.74

3~5

660,868
 783,911

12-2차(*)
2년 50% 행사시 : 28.94
3년 75% 행사시 : 27.98
 4년 100% 행사시 : 27.51
1.45
 1.60
 1.74
3~5
660,868
 725,496
 783,911

13차(*)
2년 50% 행사시 : 28.94
3년 75% 행사시 : 27.98
 4년 100% 행사시 : 27.51
1.39
 1.51
 1.63
3~5
657,983
 721,455
 778,659

14-1차(*)
2년 50% 행사시 : 28.94
3년 75% 행사시 : 27.98
 4년 100% 행사시 : 27.51
1.59
 1.84
 1.93
3~5
664,248
 732,034
 789,928

14-2차(*)
2년 50% 행사시 : 16.86
 3년 100% 행사시 : 15.76
1.59
 1.93
3.5~4.5
664,248
 789,928

15-1차
2년 50%행사시 : 34.87
3년 100% 행사시 : 34.87
1.96
 2.14
3~5
26,529
28,701

15-2차
2년 50% 행사시 : 34.87
3년 75% 행사시 : 34.87
4년 100% 행사시 : 34.87
1.96
 2.12
 2.14
3~5
26,529
27,687
28,701

15-3차
2년 50% 행사시 : 34.76
3년 75% 행사시 : 34.76
4년 100% 행사시 : 34.76
1.82
 1.96
 1.97
3~5
26,434
27,549
28,543

15-4차
2년 50% 행사시 : 34.17
3년 75% 행사시 : 34.17
4년 100% 행사시 : 34.17
1.82
 1.96
 1.97
3~5

26,434
27,549
28,543

(*) 해당 회차는 액면분할 전 부여 시점의 부여수량 및 행사가액을 기준으로 작성되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
전기

주식선택권
가중평균행사가격

전기초
33,630
754,954

기중 부여
2,205
1,300,000

행사 수량
(2,805)
377,897

기중 상실
(3,575)
802,378

전기말
29,455
825,907

당기초
29,455
825,907

기중 부여
4,155
1,300,000

행사 수량
(3,313)
505,735

기중 상실
(978)
1,122,086

액면분할효과
1,436,631
(900,795)

기중 부여
331,250
26,000

행사 수량
(219,200)
13,705

기중 상실
(75,300)
26,000

기말
1,502,700
20,396

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보
상은 각각
1,413,055천원
과 100,706천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

3
6. 현금흐름표

(1
)
당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

①조정내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여
1,753,398
1,755,442

지급수수료
-
11,181

대손상각비
887,846
265,873

기타의대손상각비
253,240
-

주식보상비용
1,413,055
100,706

감가상각비
59,617,141
46,162,987

무형자산상각비
290,789
247,621

이자비용
14,511,634
14,225,899

유형자산처분손실
123,385
97,829

유형자산폐기손실
1,393,436
1,166,493

렌탈자산폐기손실
1,130,582
1,029,339

무형자산폐기손실
-
1,923

무형자산손상차손
56,711
26,720,082

외화환산손실
2,925,508
-

파생상품부채평가손실
1,168,404
2,820,185

지분법손실
630,130
-

충당부채전입액(복구비용)
11,832
-

잡손실
117,298
58,927

이자수익
(349,096)
(377,185)

외화환산이익
-
(2,108,520)

사용권자산처분이익
(104,758)
(8,071)

렌탈자산폐기이익
(47,894)
(20,624)

투자자산처분이익
(26,661,654)
-

유형자산처분이익
(1,830,693)
-

파생상품부채평가이익
(386,371)
(1,027,996)

전환우선주평가이익
(11,403,599)
(4,637)

지분법이익
-
(10,205,697)

기타의 수익
(9,842,678)
-

합 계
35,657,646
80,911,757

②
영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

외상매출금의 증감
8,295,731
(324,604)

미수금의 증감
2,144,233
4,825,816

선급금의 증감
2,079,033
(5,856,281)

선급비용의 증감
6,536,246
(1,808,925)

부가세대급금의 증감
296,513
(392,853)

선납세금의 증감
174
(3,886)

재고자산의 증감
1,281,999
1,143,174

차량렌탈자산의 증감
(65,568,004)
(301,129)

사용권자산의 증감
192,702
14,837,990

기타금융부채의 증감
1,919,041
-

장기선급비용의 증감
(139,405)
124,151

예치금의 증감
176,956
(220,441)

리스채권의 증감
894,348
(1,902,750)

외상매입금의 증감
(2,590)
(34,344)

미지급금의 증감
5,483,510
(15,621,068)

선수금의 증감
247,932
18,913

예수금의 증감
(47,534)
122,807

예수보증금의 증감
104,390
131,106

선수수익의 증감
2,455,067
1,296,589

미지급비용의 증감
(524,709)
727,483

환불부채의 증감
(17,565)
4,628

고객선택권의 증감
534,715
(632,142)

부가세예수금의 증감
829,003
2,551,990

퇴직금의 지급
(802,293)
(1,290,373)

사외적립자산의 증감
(1,567,064)
(285,213)

장기미지급비용의 증감
161,525
(57,986)

정부보조금의 수령
2,038,043
-

미수수익의 증감
(8,997)
-

합 계
(33,007,000)
(2,947,348)

(2) 당기와 전기 중 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

전기

사용권자산의 추가
76,213,070
44,600,128

건설중인자산 본계정 대체
8,676,000
23,932

전환상환우선주의 전환
36,658,409
-

전환사채의 보통주 전환
33,768,155
31,398,571

차입금 유동성대체
67,162,589
23,060,551

리스부채 유동성대체
16,994,810
9,681,148

사용권자산의 차량렌탈자산 대체
5,475,666
22,659

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기말

차입금
70,456,388
42,542,258
1,570,526
114,569,172

리스부채
54,840,592
(30,131,116)
75,739,198
100,448,674

전환사채
47,256,385
-
(28,610,918)
18,645,467

전환상환우선주부채
7,932,287
-
(7,932,287)
-

합 계
180,485,652
12,411,142
40,766,519
233,663,313

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기말

차입금
103,279,753
(30,076,841)
(2,746,525)
70,456,387

리스부채
45,538,200
(40,068,781)
49,371,174
54,840,593

전환사채
45,752,918
29,169,100
(27,665,633)
47,256,385

전환상환우선주부채
7,518,208
-
414,079
7,932,287

합 계
202,089,079
(40,976,522)
19,373,095
180,485,652

37. 영업부문

(1) 연결실체의 보고부문은 연결실체의 보고부문 구분기준에 의하여 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
주요 재화 및 용역

카셰어링
렌탈용 차량의 대여(단/장기) 및 렌탈 차량 등의 매각

플랫폼 중개서비스
기사포함한 차량서비스의 기사공급 및 대리기사 중개서비스

플랫폼 가맹서비스
고급 및 일반 택시가맹서비스

플랫폼 주차서비스
주차장 공유 운영서비스

마이크로 모빌리티
친환경 동력을 활용한 소형 이동수단 대여

(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
카셰어링
플랫폼 중개
플랫폼 가맹
합계

총부문수익
288,432,325
15,850
552,374
289,000,549

부문간수익
-
-
-
-

외부고객으로부터의 수익
288,432,325
15,850
552,374
289,000,549

보고부문영업손익
(6,681,203)
(2,891,613)
(11,400,403)
(20,973,219)

감가상각비와 무형자산상각비
59,499,774
-
297,600
59,797,374

② 전기

(단위: 천원)

구 분
카셰어링
플랫폼 중개
플랫폼 가맹
합 계

총부문수익
219,953,031
96,204
502,290
220,551,525

부문간수익
-
-
-
-

외부고객으로부터의 수익
219,953,031
96,204
502,290
220,551,525

보고부문영업손익
(3,718,202)
(9,877,237)
(1,059,734)
(14,655,173)

감가상각비와 무형자산상각비
42,123,613
56,275
-
42,179,888

(3) 당기말과 전기말 현재 부문의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

카셰어링
370,891,126
262,619,600

플랫폼 중개서비스
-
3,314,653

플랫폼 가맹서비스
-
1,280,015

플랫폼 주차서비스
33,661,364
-

마이크로 모빌리티
28,636,514
-

합 계
433,189,004
267,214,268

(4) 연결실체는 국내를 주요 기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 부문별 단일고객 중 영업수익의 10% 이상을 발생시키는 고객은 없습니다.

38.

사
업결합

(1) 주식회사 모두컴퍼니

지배기업은 2021년 11월 25일 이사회결의를 통하여 주식회사 모두컴퍼니의 보통주식 100%를 주식의 포괄적 교환 방식으로 취득하는 계약을 체결하였으며, 거래는 지배기업이 신규 발행한 보통주식 561,655주 및 현금 2,000백만원을 주식회사 모두컴퍼니 기존 주주에게 교부하여 2021년 12월 30일 종결되었습니다. 

주식회사 모두컴퍼니는 자체 어플리케이션을 개발하여 주차장 운영 및 정보 수집 그리고 주차 공간 공유를 주요 사업으로 하고 있으며, 이번 계약을 통해 연결실체의 공유서비스를 확대하고 시장 점유율을 확장할 것을 예상하고 있습니다.

주식회사 모두컴퍼니에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 주식회사 모두컴퍼니에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

이전대가 :

현금
2,000,499

지배기업의 보통주식
27,999,501

사업결합의 이전대가 합계
30,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 :

유동자산

현금및현금성자산
3,449,540

매출채권및기타채권(*1)
466,198

기타자산
35,437

비유동자산

유형자산
188,459

무형자산
3,212,594

기타수취채권(*1)
39,515

유동부채

매입채무및기타채무
498,688

리스부채
140,591

기타부채
1,906,605

비유동부채

리스부채
2,575

순확정급여부채
406,318

이연법인세부채
706,587

식별가능한 순자산의 공정가치
3,730,379

영업권(*2)
26,269,621

(*1) 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 약정상 총액과 동일합니다.
(*2) 사업결합에서 발생한 26,270백만원의 영업권은 연결실체와 주식회사 모두컴퍼니의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것이며, 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

사업결합과 관련하여 발생한 취득관련 직접원가 84백만원은 발생시점에 비용처리하였습니다.

이전대가의 일부로 지배기업이 발행한 보통주식 561,655주의 공정가치 28,000백만원은 취득일 기준 영업현금흐름할인법을 적용하여 추정한 것입니다.

당기 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사 모두컴퍼니의 매출 및 순이익은 없으며, 만일 주식회사 모두컴퍼니가 당기초부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결실체의 영업수익과 당기순이익은 각각 291,884백만원 및 6,103백만원입니다.

(2) 주식회사 나인투원

연결실체는 2021년 12월 14일 이사회결의를 통하여 주식회사 나인투원 기존 주주의 보유주식 전부를 13,715백만원에 매수하는 주식매매계약을 체결하였습니다.

주식회사 나인투원은 공유자전거 서비스 전문 업체로써, 이 계약을 통해 연결실체의 이동 서비스 방법을 다각화하여 고객의 만족도를 늘리고, 고객층을 다양하게 확보함으로써 시장의 확대도 가능할 것으로 예상하고 있습니다.

주식회사 나인투원에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 주식회사 모두컴퍼니에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다

(단위:천원)

구 분
금 액

이전대가 :

현금
13,714,622

사업결합 이전에 보유하던 지분의 공정가치
6,059,336

사업결합의 이전대가 합계
19,773,958

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 :

유동자산

현금및현금성자산
59,961

단기금융자산
100,000

매출채권및기타채권(*1)
155,231

기타자산
109,077

비유동자산

유형자산
5,860,829

무형자산
52,554

기타수취채권(*1)
492,846

유동부채

매입채무및기타채무
1,313,065

차입금 등
3,220,000

리스부채
2,574,741

기타부채
248,193

비유동자산

리스부채
1,164,120

순확정급여부채
283,645

식별가능한 순자산의 공정가치
(1,973,266)

영업권(*2)
21,747,224

(*1) 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 약정상 총액과 동일합니다
(*2) 사업결합에서 발생한 21,747백만원의 영업권은 연결실체와 주식회사 나인투원의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것이며, 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

사업결합과 관련하여 발생한 취득관련 직접원가 61백만원은 모두 발생시점에 비용처리하였습니다.

당기 중 지배기업은 사업결합 이전에 보유하던 주식회사 나인투원의 전환상환우선주(지분율 30.6%)를 공정가치로 측정하여 5,659백만원을 연결포괄손익계산서 상 금융수익으로 인식하였습니다.

당기 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사 나인투원의 매출 및 순이익은 없으며, 만일 주식회사 나인투원이 당기초부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결실체의 영업수익과 당기순이익은 각각 292,584백만원 및 3,707백만원입니다.

.

39.

중단영업

(1) 2021년 9월 15일자 이사회 결의를 통하여 연결실체는 기사포함렌터카(라이드헤일링) 사업을 중단하기로 결정하고 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 2020년 3월 통과된 여객자동차운수사업법 개정안(타다금지법)의 시행 유예기간인 1년 6개월이 만료됨에 따라 기사포함렌터카 서비스의 유지가 불가하고 동 개정안의 헌법소원 또한 2021년 기각됨에 따라 해당 서비스를 종료하였습니다.

(2) 종속기업 브이씨엔씨(주)는 2021년 4월 9일자 이사회 결의를 통하여 비트윈 어플리케이션(앱서비스) 관련 사업을 주식회사 비트윈어스에게 양도하였습니다.

총처분대가 99.8억원 중 89.8억원은 당기 중 현금으로 지급되었고 10억원은 거래종결 이후 1년간 기술지원 업무 수행을 조건으로 지급되므로 보고기간말 현재 미수금으로 계상되었습니다. 양도한 사업의 자산 및 부채는 재고자산 1.2억원, 매출채권 0.4억원 등이 있습니다. 연결실체는 영업양도에 따라 앱서비스 영업과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

수익
1,222,425
23,178,003

비용
(2,306,741)
(34,697,252)

중단영업에 포함된 자산을 처분함에 따라 인식된 손익
9,854,000
(9,083,523)

손상차손
-
(26,720,082)

세전 중단영업손익
8,769,684
(47,322,854)

법인세비용
-
-

세후 중단영업손익
8,769,684
(47,322,854)

(4) 당기 및 전기의 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업현금흐름
3,165,225
28,429,381

투자현금흐름
8,980,412
-

재무현금흐름
(12,145,637)
(28,429,381)

총현금흐름
-
-

40. 보고기간 후 사건

(1) 연결재무제표 승인
연결실체의 연결재무제표는

2022년 3월

5일
자
로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 쏘카

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
12
3
1
1
11
3
2
3
2
-
-
-
28
10

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
111
15
181
35
1,302
365
407
391
16
-
-
-
2,017
806

합계
111
15
181
35
1,302
365
407
391
16
-
-
-
2,017
806

(*) 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입인원 수 및 시간은 전기 감사인이 회사의 일반기업회계기준 재무제표를 감사하고 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.6~10월
10
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.2~12
9
일
5
명
4
명
내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대해 조기 표본점검

2022.2.7~18
10
일
4
명
4
명
별도재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2022.3.10~11
2
일
4
명
4
명
연결재무제표에 대한 감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.31, 2022.3.5

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 31일
회사측 : 감사위원회 위원 3명, CEO/CFO 외 2명
감사인 : 업무수행이사 외 1명
대면회의
- 감사인의 독립성 등
 - 재무제표 감사계획
 - 초도감사
 - 그룹감사 개요

2
2022년 03월 05일
회사측 : 감사위원회 위원 3명, CEO/CFO 외 2명
감사인 : 업무수행이사 외 1명
대면회의
- 재무제표 감사 진행 경과
 - 그룹감사 진행 경과
 - 사업결합 등