넥스트바이오메디컬 — 감사보고서 (2021.12) (20220331)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.8
(주)넥스트바이오메디컬

00260198
100000000000
20220330
1201110720228
000
39720
34636
2267
72
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 넥스트바이오메디컬

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------

1

Ⅱ. 재무제표

재무상태표 -------------------------------------------
4

포괄손익계산서 ----------------------------------------

6

자본변동표 -------------------------------------------
7

현금흐름표 --------------------------------------------
8

주석 ----------------------------------------------------
9

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 넥스트바이오메디컬

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 넥스트바이오메디컬(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년

12월 31일 현재의 재무상태표,

동일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 대주회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며,
2021년 10월 18일
자 감사보고서에서는 적정의견이 표명되었습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2022년
3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 감사보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사
넥스트바이오메디컬

제 8 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 7 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 넥스트바이오메디컬 대표이사

이돈행

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 연수구 벤처로100번길 6

(전 화)
032-837-4822

재 무 상 태 표

제 8 (당)
기 2021년 12월 31일 현재

제 7 (전)기
2020년 12월 31일 현재

주식회사 넥스트바이오메디컬
(단위: 원)

과 목
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

유동자산

23,738,798,300

9,314,509,870

현금및현금성자산
5,7
22,016,179,378

6,739,705,223

매출채권
5,8
118,671,991

104,030,452

기타채권
5,8
86,518,319

6,551,207

기타유동자산
9
182,891,638

343,556,879

재고자산
10
1,313,296,274

1,973,428,607

파생금융자산
5,18
-

141,723,722

당기법인세자산

21,240,700

5,513,780

비유동자산

15,981,335,388

15,276,309,798

장기금융상품
5,8,31
768,200,000

-

기타금융자산
5,8
2,968,920,000

3,088,249,728

유형자산
11
11,841,221,935

11,784,407,047

무형자산
12
288,706,500

288,986,991

사용권자산
13
76,780,321

75,841,800

기타채권
5,8
37,506,632

38,824,232

자 산 총 계

39,720,133,688

24,590,819,668

부 채

유동부채

13,047,680,565

40,910,641,656

매입채무
4,5
4,103,000

9,185,550

기타금융부채
4,5,15
456,254,766

245,920,558

단기차입부채
4,5,17,30
10,800,000,000

10,030,000,000

상환전환우선주부채
4,5,18,30
-

2,239,410,724

파생금융부채
4,5,30
-

26,103,891,147

기타유동부채
16
1,755,083,590

2,244,311,050

리스부채
4,5,13,30
32,239,209

37,922,627

비유동부채

21,588,793,492

22,786,059,216

기타금융부채
4,5,15
284,701,894

277,821,352

상환전환우선주부채
4,5,18
-

3,456,201,726

전환우선주부채
4,5,19
20,872,530,000

-

파생금융부채
4,5,30
-

18,720,698,726

순확정급여부채
20
385,015,138

291,374,068

리스부채
4,5,13,30
46,546,460

39,963,344

부 채 총 계

34,636,474,057

63,696,700,872

자 본

자본금
22

3,105,093,000

713,294,000

주식발행초과금
22

60,602,661,272

2,499,222,760

기타자본항목
23

1,048,756,435

724,567,908

결손금
24

(59,672,851,076)

(43,042,965,872)

비지배지분

-

-

자 본 총 계

5,083,659,631

(39,105,881,204)

자 본 및 부 채 총 계

39,720,133,688

24,590,819,668

"별첨 주석은 본

재무제표
의 일부입니다
."

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당)기
2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7(전)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 넥스트바이오메디컬
(단위: 원)

과 목
주석
제 8(당)기
제 7(전)기

매출액
33
2,267,306,310
2,260,681,137

매출원가
26
(2,892,084,176)
(2,385,923,772)

매출총손실

(624,777,866)
(125,242,635)

판매비와관리비
25,26
(6,345,383,344)
(4,879,056,591)

영업손실

(6,970,161,210)
(5,004,299,226)

기타수익
28
210,818,995
93,059,087

기타비용
28
(12,898,092)
(31,700,660)

금융수익
27
415,515,119
147,567,537

금융비용
27
(10,288,215,270)
(19,681,988,795)

법인세비용차감전순손실

(16,644,940,458)
(24,477,362,057)

법인세비용
21
-
-

당기순손실

(16,644,940,458)
(24,477,362,057)

당기순손실의 귀속:

지배기업의소유주지분

(16,644,940,458)
(24,477,362,057)

비지배지분

-
-

기타포괄손익(법인세차감후)

15,055,254
(14,477,725)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
20
15,055,254
(14,477,725)

당기총포괄손실

(16,629,885,204)
(24,491,839,782)

당기총포괄손실의 귀속:

지배기업의소유주지분

(16,629,885,204)
(24,491,839,782)

비지배지분

-
-

지배기업의소유주지분 귀속 주당손실

기본주당손실
29
(3,440)
(5,719)

희석주당손실
29
(3,440)
(5,719)

"별첨 주석은 본
재무제표
의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 8(당)기
2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7(전)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 넥스트바이오메디컬
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본
결손금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2020.1.1(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

713,294,000
2,499,222,760
349,831,700
(18,551,126,090)
(14,988,777,630)
-
(14,988,777,630)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(24,477,362,057)

(24,477,362,057)

-

(24,477,362,057)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
-
(14,477,725)

(14,477,725)

-

(14,477,725)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식보상비용
23
-
-
374,736,208
-

374,736,208

-

374,736,208

2020.12.31(전기말)

713,294,000
2,499,222,760
724,567,908
(43,042,965,872)

(39,105,881,204)

-
(39,105,881,204)

2021.1.1(당기초)

713,294,000
2,499,222,760
724,567,908
(43,042,965,872)
(39,105,881,204)
-
(39,105,881,204)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(16,644,940,458)
(16,644,940,458)
-
(16,644,940,458)

무상증자
22,30
1,462,343,000
(1,462,343,000)
-
-
-
-
-

상환전환우선주의 보통주 전환
22,30
929,456,000
59,565,781,512
-
-
60,495,237,512
-

60,495,237,512

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
-
15,055,254
15,055,254
-

15,055,254

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식보상비용
23
-
-
324,188,527
-
324,188,527
-

324,188,527

2021.12.31(당기말)

3,105,093,000
60,602,661,272
1,048,756,435
(59,672,851,076)
5,083,659,631
-

5,083,659,631

"별
첨 주석은 본
재무제표
의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 8(당)기
2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7(전)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 넥스트바이오메디컬
(단위: 원)

구 분
주석
제 8(당)기
제 7(전)기

영업활동 현금흐름

(5,396,255,866)
(2,889,700,414)

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
(5,276,688,794)
(2,678,543,385)

이자의 수취

137,954,402
35,969,242

이자의 지급

(241,794,554)
(243,925,171)

법인세의 납부

(15,726,920)
(3,201,100)

투자활동 현금흐름

(1,095,252,639)
(4,221,773,899)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

466,738,897
72,858,052

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

72,871,297
49,096,385

임차보증금의 감소

-
23,082,500

기타보증금의 감소

1,467,600
-

정부보조금의 수령

12,400,000
-

유형자산의 처분

380,000,000
679,167

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,561,991,536)
(4,294,631,951)

장기금융상품의 취득

(768,200,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(19,405,801)
(3,134,265,574)

유형자산의 취득

(704,645,280)
(1,112,817,796)

무형자산의 취득

(69,590,455)
(42,499,981)

임차보증금의 증가

-
(5,048,600)

기타보증금의 증가

(150,000)
-

재무활동 현금흐름

21,728,108,055
2,719,860,439

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

23,397,590,000
3,200,000,000

전환우선주의 발행

20,997,590,000
-

단기차입금의 차입

2,400,000,000
3,200,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,669,481,945)
(480,139,561)

단기차입금의 상환

(1,230,000,000)
(25,000,000)

유동성장기부채의 상환

(400,000,000)
(400,000,000)

리스부채의 상환

(39,481,945)
(55,139,561)

현금및현금성자산의 증가(감소)

15,236,599,550
(4,391,613,874)

기초 현금및현금성자산

6,739,705,223
11,221,191,407

현금및현금성자산의 환율변동효과

39,874,605
(89,872,310)

기말 현금및현금성자산

22,016,179,378
6,739,705,223

"별
첨 주석은 본
재무제표
의 일부입니다."

주석

제 8(당)기
2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 7(전)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 넥스트바이오메디컬

1. 일반사항

1.1 회사의 개요
주식회사 넥스트바이오메디컬(이하 "당사")은 2014년 8월 1일 의료기기제조 및 의료기기 연구개발업을 주된 사업으로 하여 설립되었습니다. 당기말 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 6,840,186주(
전환우선주
630,000주 포함)와 3,105,093천원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
계

이돈행
2,139,999
-
2,139,999
31.29%

(키움)한영이노베이션펀드제1호
488,829
-
488,829
7.15%

IMM 2018벤처펀드
266,667
-
266,667
3.90%

기타주주
3,314,691
630,000
3,944,691
57.66%

합 계
6,210,186
630,000
6,840,186
100.00%

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
주요영업
활동
결산일
소유지분율

당기말
전기말

NEXT BIOMEDICAL, INC.(*)
미국
-
12월 31일
-
100%

(*) 당기 중 청산이 완료되어, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당기 중 당사의 종속기업인 NEXT BIOMEDICAL, INC.의 청산이 완료되어, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업은 없습니다. 따라서 당사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 한편, 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시되는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표는 연결재무제표입니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

-기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
ㆍ계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 합니다.
ㆍ이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용합니다.
ㆍ대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

-기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)
ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 거래익일 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

-기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

-기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

-기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

-기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채.자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 대 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세 부채, 자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

-한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

-기업회계기준서 제1041호 '농립어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으
로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4. 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려
합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 

- 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 

- 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가
측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 미수금에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4 참조
).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
40년
비품
5년

구축물
40년
기계장치
10년

차량운반구
5년
기타의유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

구 분
추정 내용연수

산업재산권
5,7년

기타의무형자산
5년

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무

매입채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채로, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용
한 상각후원가로 측정됩니다
.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 전환우선주를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있
으며, 재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"

등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주이며, 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채 요소를 분리하여 표시합니다.
 
복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 한편, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 부분은 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며,
시간경과로
인한
충당부채의
증가는
이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

당사는 의료기기의 제조 및 의료기기 연구개발을 영위하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

2.20 리스

당사는 사무실 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably Certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 당기 보고기간 종료일 현재 의료기기 개발 및 제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다.

2.22 재무제표 발행승인일과 승인자
당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2022년 2월 15일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석

5
참조).

(2) 금융자산의 손상

주석 4에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받

습니다(주

석

20
참
조
)

.

4. 재무위험관리

4.1. 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

(1) 시장위험

(가) 외환위험

① 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으므로 여러 외화 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 외환 위험은 대부분 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

USD
JPY
EUR
USD
JPY
EUR

금융자산

현금및현금성자산
580,728
351,802
8,835
1,694,171
172,783
48,127

매출채권
10,670
-
-
-
-
-

② 민감도분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 때 이와 같은 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

USD
JPY
EUR
USD
JPY
EUR

상승시

59,140
35,180
884
169,417
17,278
4,813

하락시

(59,140)
(35,180)
(884)
(169,417)
(17,278)
(4,813)

(나) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름에서 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재

이자율변동위험에

노출된

부채의

장부금액은

다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

단기차입금

5,600,000
4,430,000

유동성장기부채
5,200,000
5,600,000

합 계
10,800,000
10,030,000

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100 basis point 변동할 경우, 당사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세전 손익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승시

(108,000)
(100,300)
(108,000)
(100,300)

하락시

108,000
100,300
108,000
100,300

(2) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고있습니다(주석 5 참조).

(3) 유동성 위험

당사는
영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재
당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 이상
5년 미만

매입채무
4,103
4,103
4,103
-

단기차입부채
10,800,000
11,026,078
11,026,078
-

전환우선주부채
20,872,530
20,872,530
-
20,872,530

리스부채
78,786
83,447
34,591
48,856

기타금융부채(*1)
650,230
650,230
365,528
284,702

(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 이상
5년 미만

매입채무
9,186
9,186
9,186
-

단기차입부채
10,030,000
10,249,375
10,249,375
-

상환전환우선주부채 및 파생금융부채(*1)
50,520,202
68,233,519
35,074,397
33,159,122

리스부채
77,886
81,678
40,091
41,587

기타금융부채

(*2)

436,379
436,379
158,558
277,821

(*1) 관련 약정에 따라 상환이 청구될 수 있는 가장 이른 시점에 표시되었습니다.
(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

부채총계

34,636,474
63,696,701

자본총계

5,083,660
(39,105,881)

부채비율

681%
(*)

(*) 부의 순자산임에 따라 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액 및
공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가 금융자산(*)

현금및현금성자산
22,016,179
22,016,179
6,739,705
6,739,705

매출채권
118,672
118,672
104,030
104,030

기타채권(유동)
86,518
86,518
6,551
6,551

기타채권(비유동)
37,507
37,507
38,824
38,824

장기금융상품
768,200
768,200
-
-

소 계
23,027,076
23,027,076
6,889,110
6,889,110

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생금융자산
-
-
141,724
141,724

당기손익-공정가치측정 금융자산
2,968,920
2,968,920
3,088,250
3,088,250

소 계
2,968,920
2,968,920
3,229,974
3,229,974

합 계

25,995,996
25,995,996
10,119,084
10,119,084

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가 금융부채(*1)

매입채무
4,103
4,103
9,186
9,186

기타금융부채(유동)(*2)
365,528
365,528
158,558
158,558

기타금융부채(비유동)
284,702
284,702
277,821
277,821

단기차입부채
10,800,000
10,800,000
10,030,000
10,030,000

상환전환우선주부채(유동)
-
-
2,239,411
2,239,411

상환전환우선주부채(비유동)
-
-
3,456,202
3,456,202

리스부채(유동)
32,239
32,239
37,922
37,922

리스부채(비유동)
46,546
46,546
39,963
39,963

소 계
11,533,118
11,533,118
16,249,063
16,249,063

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환우선주부채
20,872,530
20,872,530
-
-

파생금융부채(유동)
-
-
26,103,891
26,103,891

파생금융부채(비유동)
-
-
18,720,699
18,720,699

소 계
20,872,530
20,872,530
44,824,590
44,824,590

합 계
32,405,648
32,405,648
61,073,653
61,073,653

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.
(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

-
수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

-
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

반복적인 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2(*)

수준 3

합 계

당기말

당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,968,920
-
2,968,920

전환우선주부채
-
-
20,872,530
20,872,530

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
-
3,088,250
-
3,088,250

파생금융자산
-
-
141,724
141,724

파생금융부채
-
-
44,824,590
44,824,590

(*) 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 수탁금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채

파생금융자산
전환우선주부채
파생금융부채

기초
141,724
-
44,824,590

증가
-
20,997,590
-

감소
(212,632)
-
(53,630,730)

평가손익
70,908
(125,060)
8,806,140

기말
-
20,872,530
-

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채

파생금융자산
파생금융부채

기초
53,609
26,825,581

평가손익
88,115
17,999,009

기말
141,724
44,824,590

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당기말 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

주요
투입변수

수준3 
투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융상품

수익증권

2,968,920
2
순자산가치접근법
-
-

전환우선주부채

전환우선주
20,872,530
3
요소가산법
할인율
18.3%

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

관측가능하지 않은 
유의적인 투입변수

투입변수의

변동

유리한 변동

불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채

할인율

1% 변동시

19,530
20,790

6. 금융상품의 범주별 손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익
의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
금융자산
금융부채
합 계

현금및현금성
자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

이자수익
36,920
-
101,737
-
-
138,657

이자비용
-
-
-
(1,412,696)
-
(1,412,696)

외화환산이익
42,929
18
-
-
-
42,947

외화환산손실
(3,054)
-
-
-
-
(3,054)

외환차익
37,500
-
-
17,365
-
54,865

외환차손
-
-
-
(4,426)
-
(4,426)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
(64,705)
-
-
(64,705)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
-
461
-
-
461

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
-
(1,620)
-
-
(1,620)

전환우선주부채평가이익
-
-
-
-
125,060
125,060

파생금융자산평가이익
-
-
70,908
-
-
70,908

파생금융부채평가손실
-
-
-
-
(8,806,140)
(8,806,140)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
금융자산
금융부채
합 계

현금및현금성
자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 
금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익
8,490
-
27,377
-
-
35,867

이자비용
-
-
-
(1,534,909)
-
(1,534,909)

외화환산이익
955
-
-
-
-
955

외화환산손실
(90,828)
-
-
-
-
(90,828)

외환차익
-
16,169
-
49
-
16,218

외환차손
-
(2,766)
-
(892)
-
(3,658)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
(57,243)
-
-
(57,243)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
-
22,630
-
-
22,630

파생금융자산평가이익
-
-
88,115
-
-
88,115

파생금융부채평가손실
-
-
-
-
(17,999,009)
(17,999,009)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

보유현금
122
585

보통예금
21,074,693
4,824,039

외화예금
941,364
1,915,081

합 계
22,016,179
6,739,705

8.

금융자산

(1)
당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재

당기손익-공정가치측정금융자산의

내역은

다음과

같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

수익증권
2,968,920
3,088,250

(2) 매출채권 및 기타채권

(가) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
118,672
104,030

대손충당금
-
-

매출채권(순액)
118,672
104,030

(나) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

기타채권(유동)

미수수익
937
235

미수금
85,581
6,316

소 계
86,518
6,551

기타채권(비유동)

임차보증금
5,000
5,000

기타보증금
32,507
33,824

소 계
37,507
38,824

합 계
124,025
45,375

(다) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
정상
3개월 이내 
연체
3개월 초과 
연체
6개월 초과 
연체
합계

매출채권
118,672
-
-
-
118,672

미수수익
937
-
-
-
937

미수금
85,581
-
-
-
85,581

임차보증금
5,000
-
-
-
5,000

기타보증금
32,507
-
-
-
32,507

합 계
242,697
-
-
-
242,697

(단위: 천원)

전기말
정상
3개월 이내 
연체
3개월 초과 
연체
6개월 초과 
연체
합계

매출채권
104,031
-
-
-
104,031

미수수익
235
-
-
-
235

미수금
6,316
-
-
-
6,316

임차보증금
5,000
-
-
-
5,000

기타보증금
33,824
-
-
-
33,824

합 계
149,406
-
-
-
149,406

(3)
장기금융상품

당기말과 전기말 현재

장기금융상품의

내역은

다음과

같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

예금(*)
768,200
-

(*)

임직원의 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석

31 참조).

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금

44,450
156,878

선급비용
33,358
34,973

부가세대급금
105,084
151,706

합 계
182,892
343,557

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

제품
502,577
707,552

재고자산평가손실충당금(제품)
(3,529)
-

재공품
159,655
495,400

원재료
656,837
770,477

재고자산평가손실충당금(원재료)
(2,244)
-

합 계
1,313,296
1,973,429

(2) 당기 및 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
-
-

재고자산평가손실
602,805
-

제각
(597,032)
-

기말금액
5,773
-

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
기타의
유형자산

건설중인

자산

합 계

기초 순장부금액
5,385,225
3,527,307
1,267,830
769,121
18,813
82,235
73,726
660,150
11,784,407

취득 및 자본적지출
-
-
-
3,900
-
68,020
10,590
622,135
704,645

감가상각
-
(98,132)
(32,440)
(121,461)
(15,502)
(35,070)
(14,256)
-
(316,861)

처분
(107,780)
(197,241)
-
-
-
-
(5,401)
-
(310,422)

본계정 대체(*)
-
979,167
-
93,700
-
-
-
(1,093,414)
(20,547)

기말 순장부금액
5,277,445
4,211,101
1,235,390
745,260
3,311
115,185
64,659
188,871
11,841,222

기말 취득원가
5,277,445
4,488,701
1,297,500
1,140,891
117,116
245,661
96,720
188,871
12,852,905

기말 감가상각누계액
-
(277,600)
(62,110)
(395,631)
(113,805)
(130,476)
(32,061)
-
(1,011,683)

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 20,547천원이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
기타의
유형자산

건설중인

자산

합 계

기초 순장부금액
5,385,225
3,620,963
-
740,122
42,236
85,271
91,467
1,151,000
11,116,284

취득 및 자본적지출
-
-
146,500
272,542
-
26,665
6,960
660,150
1,112,817

감가상각
-
(93,656)
(29,670)
(243,531)
(23,423)
(29,147)
(24,693)
-
(444,120)

처분
-
-
-
(12)
-
(554)
(8)
-
(574)

본계정 대체
-
-
1,151,000
-
-
-
-
(1,151,000)
-

기말 순장부금액
5,385,225
3,527,307
1,267,830
769,121
18,813
82,235
73,726
660,150
11,784,407

기말 취득원가
5,385,225
3,746,224
1,297,500
1,043,291
117,116
177,640
253,459
660,150
12,680,605

기말 감가상각누계액
-
(218,917)
(29,670)
(274,170)
(98,303)
(95,405)
(179,733)
-
(896,198)

(2) 당기와
전기 중
감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
266,032
385,338

판매비와관리비(*)
50,829
58,782

합 계
316,861
444,120

(*) 경상연구비로 분류된 감가상각비를 포함한 금액입니다.

(3) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물은 우리은행 차입금 담보로 7,200,000천원이 설정되어 있습니다(주석 31 참조).

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합 계

기초 순장부금액
210,533
78,454
288,987

취득 및 자본적지출
300
69,290
69,590

정부보조금 수령액
-
(12,400)
(12,400)

감가상각
(45,617)
(31,604)
(77,221)

손상차손
(797)
-
(797)

본계정대체
20,547
-
20,547

기말 순장부금액
184,966
103,740
288,706

기말 취득원가
298,347
190,814
489,161

기말 상각누계액
(112,584)
(76,327)
(188,911)

기말 손상차손누계액
(797)
-
(797)

기말 정부보조금 잔액
-
(10,747)
(10,747)

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합 계

기초 순장부금액
280,179
67,176
347,355

취득 및 자본적지출
7,500
35,000
42,500

감가상각
(49,840)
(23,722)
(73,562)

손상차손
(27,306)
-
(27,306)

기말 순장부금액
210,533
78,454
288,987

기말 취득원가
321,285
121,524
442,809

기말 상각누계액
(83,446)
(43,070)
(126,516)

기말 손상차손누계액
(27,306)
-
(27,306)

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비(*)
77,221
73,562

(*) 경상연구비로 분류된 감가상각비를 포함한 금액입니다.

13. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

건물
532
6,917

차량운반구
76,248
68,925

합 계

76,780
75,842

리스부채

유동
32,239
37,923

비유동
46,546
39,963

합 계
78,785
77,886

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

건물
6,384
22,840

차량운반구
33,059
33,268

합 계
39,443
56,108

리스부채에 대한 이자비용
2,429
3,887

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*)
10,542
9,979

(*) 포괄손익계산서의 '매출원가', '판매비와 관리비' 항목에 포함되었습니다.

리스 관련 총 현금유출액은 당기 및 전기 중 각각 52,453천원 및 69,006천원입니다.

14. 정부보조금

당기 중 수행완료하였거나, 당기말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역

사업명
의료기기기술개발사업
소재부품기술개발사업
사업화연계기술개발사업
수출바우처 사업
소재부품글로벌투자연계기술개발

과제명
내시경용 지혈ㆍ창상피복재 “Nonpowdery”의 글로벌 상용화를 위한 임상근거 창출
소화기 질환 맞춤형 스마트 약물방출 제어 기술 기반 카테터 개발
약물탑재 및 분해속도 제어기술 기반 혈관색전 약물탑재 및 분해속도 제어기술 기반 혈관색전 
 융ㆍ복합 치료재 개발
수출바우처 사업
난치성만성 질환 치료를 위한 약물 전달 국소치료재료 개발

총 과제 수행기간
2018.07.01~2021.12.31
2019.06.01~2022.12.31
2020.05.01~2021.12.31
2020.09.01~2021.08.31
2021.08.01~2023.12.31

당해 수행기간
2021.01.01~2021.12.31
2021.01.01~2021.12.31
2021.01.01~2021.12.31
2021.01.01~2021.08.31
2021.08.01~2021.12.31

전문기관
보건복지부
산업부
산업부
중소벤처기업진흥공단
산업부

당해 총 사업비(현금)
158,350
272,000
640,000
71,420
184,500

정부출연금(현금)
150,000
265,000
624,310
49,994
180,000

민간부담금(현금)
8,350
7,000
15,690
21,426
4,500

연구비집행액
158,350
272,000
640,000
71,420
184,500

미지급금
89,638
81,873
126,048
-
18,081

당기
중 상기 정부과제와 관련하여 수령한 정부보조금 금액은 1,189,304천원이며, 경상연구개발비 및 급여에서 1,146,600천원을 차감하였습니다. 당기 중 집행된 연구비와 관련하여 향후 지급의무가 있는 122,503천원을 장기미지급금으로 계상하였습니다.

15. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타금융부채(유동)

미지급금
359,772
154,807

미지급비용
96,483
91,114

소 계
456,255
245,921

기타금융부채(비유동)

임대보증금
58,700
58,700

장기미지급금
226,002
219,121

소 계
284,702
277,821

합 계
740,957
523,742

16. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

계약부채
1,735,441
2,227,128

예수금
19,643
17,183

합 계
1,755,084
2,244,311

(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,735,441
2,227,128

전기말 당사가 계상한 계약부채 잔액 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 749,720천원입니다.

17. 단기차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

단기차입금
5,600,000
4,430,000

유동성장기부채
5,200,000
5,600,000

합 계
10,800,000
10,030,000

(2) 당기말과 전기말 현재 일반차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금

원화대출
우리은행
2022.07.15
KORIBOR+1.25%
3,200,000
4,430,000

원화대출
우리은행
2022.11.29
KORIBOR+1.24%
2,400,000
-

유동성장기부채

원화대출
우리은행
2022.12.27
6개월변동금리 + 2.02%
5,200,000
5,600,000

합 계
10,800,000
10,030,000

당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 31 참조).

18. 상환전환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

상환전환우선주부채(유동)
-
2,239,411

비유동부채

상환전환우선주부채(비유동)
-
3,456,202

합 계
-
5,695,613

당사는 상환전환우선주 발행시점에 주계약의 공정가치와 내재파생상품의 공정가치를 구분하여 주계약의 공정가치는 상환전환우선주부채로 계상하였으며, 전환권 및 조기상환청구권은 파생금융부채로, 발행자의 매도청구권은 파생금융자산으로 계상하였습니다(주석5 참조). 한편, 상환전환우선주는 당기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.

19. 전환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주부채(비유동)
20,872,530
-

(2) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
발행일
당기말
전기말

1차
2021.05.14
16,896,810
-

2차
2021.06.03
3,975,720
-

합 계
20,872,530
-

당사는 문서화된 위험관리전략 및 투자전략에 따라 상기 전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

(3) 전환우선주의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

발행일
2021-05-14
2021-06-03

주당 발행가액(원)
33,333
33,333

발행주식수(*1)
510,000
120,000

인수인
동화약품 주식회사 등
Yuanta Asis Growth Investment L.P.

존속기간
발행일로부터 5년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환
발행일로부터 5년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

의결권
우선주식 1주당 1개의 의결권
우선주식 1주당 1개의 의결권

배당금에 관한 사항
발행가액의 1% 이상이며, 
누적적/참가적임
발행가액의 1% 이상이며, 
누적적/참가적임

전환에 관한 사항(*2)
-발행일 이후 존속기간 말일 이전까지 전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능
-IPO 공모단가의 90%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정
-발행일 이후 존속기간 말일 이전까지 전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능
-IPO 공모단가의 90%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정

(*1) 당기 중 200% 무상증자를 반영한 주식 수입니다.
(*2) 전환비율은 전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

20. 퇴직급여

(1) 확정급여제도

(가) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치
385,015
291,374

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
385,015
291,374

(나) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

291,374
178,613

당기근무원가

104,076
95,259

이자비용

4,620
3,024

재측정요소:

(15,055)
14,478

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(9,324)
1,347

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(5,731)
13,131

보고기간말 금액

385,015
291,374

(다) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

할인율

2.73%
1.66%

임금상승률

5.00%
5.00%

(라) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

임금상승률의 변동
1.00%
8,459
(8,124)

할인율의 변동
1.00%
(8,207)
8,718

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

한편, 확정급여채무의 가중평균만기는 3.156년입니다.

(2) 확정기여제도

당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해하여 비용으로 인식한 금액은 각각 215,461천원 및 175,337천원입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당사는 당기손익에 대한 법인세부담액이 산출되지 아니하며, 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손실
(16,644,940)
(24,477,362)

법인세율로 계산된 법인세수익
(3,661,887)
(5,385,020)

법인세 효과:

- 비과세수익ㆍ비공제비용
(2,362,081)
(6,780,988)

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이
4,652,494
11,185,021

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금
1,371,474
980,987

법인세비용
-
-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분

당기초

손익계산서

기타포괄손익

당기말

무형자산
117,267
(35,934)
-
81,333

유형자산
29,375
(4,713)
-
24,662

연차충당부채
19,220
740
-
19,960

장기미지급금
48,207
1,513
-
49,720

당기손익공정가치측정금융자산
12,594
10,442
-
23,036

확정급여부채
64,102
23,913
(3,312)
84,703

리스부채
17,135
198
-
17,333

미지급금
-
49,262
-
49,262

사용권자산
(16,686)
(206)
-
(16,892)

기타
27,867
(26,998)
-
869

소 계
319,081
18,217
(3,312)
333,986

이월결손금
2,443,591
1,371,474
-
3,815,065

이월세액공제
1,158,939
623,320
-
1,782,259

합 계
3,921,611
2,013,011
(3,312)
5,931,310

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(3,921,611)
(2,013,011)
3,312
(5,931,310)

차감 계
-
-
-
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분

전기초

손익계산서

기타포괄손익

전기말

무형자산
148,347
(31,080)
-
117,267

유형자산
(6,859)
36,234
-
29,375

연차충당부채
11,847
7,373
-
19,220

장기미지급금
22,299
25,908
-
48,207

당기손익공정가치측정금융자산
-
12,594
-
12,594

확정급여부채
39,295
21,622
3,185
64,102

리스부채
26,456
(9,321)
-
17,135

사용권자산
(26,220)
9,534
-
(16,686)

기타
9,057
18,810
-
27,867

소 계
224,222
91,674
3,185
319,081

이월결손금
1,457,028
986,563
-
2,443,591

이월세액공제
435,280
723,659
-
1,158,939

합 계
2,116,530
1,801,896
3,185
3,921,611

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(2,116,530)
(1,801,896)
(3,185)
(3,921,611)

차감 계
-
-
-
-

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 총액 및만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
미사용 세무상 결손금
만기일

2015년 발생분
32,341
2025년

2016년 발생분
629,023
2026년

2017년 발생분
1,029,411
2027년

2018년 발생분
1,430,992
2028년

2019년 발생분
3,536,134
2029년

2020년 발생분
4,449,329
2035년

2021년 발생분
6,233,971
2036년

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

계
2026년 만기
2027년 만기
2028년 만기
2029년 만기
2030년 만기
2031년 만기

이월세액공제
1,782,259
27,839
33,616
53,698
320,127
723,659
623,320

22. 자본금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,210,186주 및 우선주식 630,000주이며 1주당 액면금액은 500원(전기 : 500원)입니다. 발행한 주식 중 우선주식은 전환우선주로서, 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 분류하였습니다(주석 19 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 유통보통주식수 및 자본으로 분류된 보통주자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분

당기말
전기말

주식수
6,210,186
1,426,588

보통주자본금
3,105,093
713,294

주식발행초과금
60,602,661
2,499,223

합 계
63,707,754
3,212,517

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

전기말
1,426,588
713,294
2,499,223
3,212,517

상환전환우선주의 보통주 전환
35,755
17,878
2,840,768
2,858,646

무상증자(*)
2,924,686
1,462,343
(1,462,343)
-

상환전환우선주의 보통주 전환
1,823,157
911,578
56,725,013
57,636,591

당기말
6,210,186
3,105,093
60,602,661
63,707,754

(*) 당기 중 보통주 및 우선주 1주당 2주의 비율로 무상증자되었습니다.

23. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 전액 주식선택권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분

1차
2차
3차
4차

부여일
2018년 12월 19일
2019년 06월 17일
2021년 03월 30일
2021년 08월 25일

권리행사가능주식수(*)
180,000주
84,000주
15,000주
24,000주

행사가격(원)
3,333
7,167
15,000
30,000

약정용역제공기간
2년,3년,4년
2년,3년,4년
2년,3년,4년
2년,3년

행사가능기간
약정용역제공기간이 
종료된 시점부터 5년간
약정용역제공기간이 
종료된 시점부터 5년간
약정용역제공기간이 
종료된 시점부터 5년간
약정용역제공기간이 
종료된 시점부터 5년간

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형
주식교부형

(*) 당기 중 200% 무상증자를 반영한 주식 수입니다.

(3) 당기 중 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량 변동 내역 및 당기말 현재 행사가능수량은 다음과 같습니다.

차수
부여일
기초 부여수량
당기 부여수량
기말 부여수량
당기말
행사가능수량

1차
2018-12-19
180,000
-
180,000
126,000

2차
2019-06-17
84,000
-
84,000
33,600

3차
2021-03-30
-
15,000
15,000
-

4차
2021-08-25
-
24,000
24,000
-

합 계
264,000
39,000
303,000
159,600

(4) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차

주식선택권 공정가치
4,295원~4,435원
2,655원~2,929원
16,314원~17359원
15,616~16,179원

주가(원)
7,042
7,042
26,182
32,658

무위험수익률
1.82~1.84%
1.52~1.54%
1.49~1.72%
1.62~1.90%

기대행사기간(*1)
4.5~5.5년
4.5~5.5년
4.5~5.5년
4.5~5년

주가변동성(*2)
40.00%
45.00%
55.00%
53.00%

(*1) 기대행사기간은 평가기준일로부터 당사의 기대 행사시점까지의 기간 및 주식매수선택권이 가득되는 날과 행사권리가 만료되는 날의 중간값으로 산정하였습니다.
(*2) 변동성은 유사상장회사의 주가변동성 정보를 바탕으로 각 평가대상의 개별 잔여만기를 고려하여 산정하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 상기 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 324,189천원과 374,736천원입니다. 

24. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처리결손금
(59,672,851)
(43,042,966)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

당기

(처리예정일: 2022년 3월 30일)

전기

(처리확정일: 2021년 3월 30일)

I. 미처리결손금

(59,672,851)

(43,042,966)

1. 전기이월이익잉여금
(43,042,966)

(18,551,126)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
15,055

(14,478)

3. 당기순이익
(16,644,940)

(24,477,362)

II. 차기이월 미처리결손금

(59,672,851)

(43,042,966)

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
1,165,570
894,695

퇴직급여
166,734
135,824

복리후생비
129,153
122,986

여비교통비
4,171
9,345

접대비
12,313
26,398

통신비
4,523
4,336

수도광열비
13,096
12,515

세금과공과
18,390
10,606

감가상각비
38,153
44,479

사용권자산상각비
39,443
39,120

지급임차료
4,444
-

수선비
67,976
14,100

보험료
71,172
53,506

차량유지비
38,340
33,371

경상연구개발비
3,245,052
2,720,043

운반비
911
2,085

교육훈련비
2,673
1,960

도서인쇄비
2,979
2,556

사무용품비
1,164
1,623

소모품비
49,107
12,063

지급수수료
960,911
394,597

건물관리비
-
538

광고선전비
76,252
7,996

무형자산상각비
31,604
23,721

수출제비용
26,464
41,191

판매수수료
67,410
68,084

주식보상비용(*)
107,378
201,319

합 계
6,345,383
4,879,057

(*) 당기 및 전기 중 경상연구개발비로 인식된 금액은 각각 150,956천원 및 77,402천원입니다.

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
63,888
(621,338)

원재료 및 상품매입액
697,261
793,984

급여
3,158,756
2,763,857

퇴직급여
324,157
273,621

복리후생비
334,339
281,259

수도광열비
148,716
133,913

감가상각비
316,861
444,199

사용권자산상각비
39,443
56,108

무형자산상각비
77,221
73,562

경상연구개발비
780,804
829,314

소모품비
184,166
185,288

지급수수료
2,168,694
1,190,794

주식보상비용
324,189
374,736

기타비용
618,973
485,683

매출원가 및 판매비와관리비 합계
9,237,468
7,264,980

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
138,657
35,868

외화환산이익
42,929
955

외환차익
37,500
-

당기손익-공정가치금융자산처분이익
461
22,630

파생금융자산평가이익
70,908
88,115

전환우선주부채평가이익
125,060
-

합 계
415,515
147,568

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
1,412,696
1,534,909

외화환산손실
3,054
90,828

당기손익-공정가치금융자산평가손실
64,705
57,243

당기손익-공정가치금융자산처분손실
1,620
-

파생금융부채평가손실
8,806,140
17,999,009

합 계
10,288,215
19,681,989

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

외환차익
17,365
16,218

외화환산이익
18
-

유형자산처분이익
74,977
125

임대료수익
65,500
60,000

기타의영업외수익
52,959
16,716

합 계
210,819
93,059

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

외환차손
4,426
3,658

유형자산처분손실
5,401
21

무형자산손상차손
797
27,306

기타의영업외비용
2,274
716

합 계
12,898
31,701

29. 주당순손실

기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손
실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주,원)

구 분

당기

전기

보통주당기순손실
16,644,940
24,477,362

가중평균 유통보통주식수(*)
4,838,997
4,279,764

기본주당순손실
3,440
5,719

(*) 당기 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
가중평균유통주식수

기초
2021.01.01
1,426,588
365
1,426,588

상환전환우선주 보통주 전환
2021.01.27
12,500
338
11,575

상환전환우선주 보통주 전환
2021.02.05
23,255
330
21,025

무상증자
2021.06.25
2,853,176
365
2,853,176

무상증자
2021.06.25
25,000
338
23,151

무상증자
2021.06.25
46,510
330
42,050

상환전환우선주 보통주 전환
2021.08.20
173,583
134
63,726

상환전환우선주 보통주 전환
2021.10.05
1,649,574
88
397,706

합계
6,210,186

4,838,997

(*) 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
가중평균유통주식수

기초
2020.01.01
1,426,588
366
1,426,588

무상증자
2021.06.25
2,853,176
366
2,853,176

합 계
4,279,764

4,279,764

(2) 희석주당순손실

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주, 주식선택권이 있습니다. 동
희석성 잠재적보통주로 인하여 희석 효과가 발생하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순손실과 기본주당순손실은 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1)
당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기순손실
(16,644,940)
(24,477,362)

조정항목 :

감가상각비
316,861
444,120

무형자산상각비
77,221
73,562

사용권자산상각비
39,443
56,108

급여
212,632
33,514

퇴직급여
108,696
98,283

주식보상비용
324,189
374,736

외화환산이익
(42,947)
(955)

외화환산손실
3,054
90,827

이자수익
(138,657)
(35,868)

이자비용
1,412,696
1,534,909

유형자산처분이익
(74,977)
(125)

유형자산처분손실
5,401
21

무형자산손상차손
797
27,306

당기손익-공정가치금융자산평가손실
64,705
57,243

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(461)
(22,630)

당기손익-공정가치금융자산처분손실
1,620
-

전환우선주부채평가이익
(125,060)
-

파생금융자산평가이익
(70,908)
(88,115)

파생금융부채평가손실
8,806,140
17,999,009

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권
(14,625)
(26,568)

미수금
(79,265)
(816)

선급금
112,428
209,466

선급비용
1,615
(21,190)

부가세대급금
46,622
(8,264)

재고자산
660,132
50,453

매입채무
(5,083)
(29,178)

미지급금
204,965
83,092

미지급비용
3,364
-

예수금
2,459
2,379

선수금
(491,687)
879,738

영업보증금
-
(100,000)

장기미지급금
6,881
117,762

영업으로부터 창출된 현금
(5,276,689)
(2,678,543)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

건설중인자산의 본계정 대체
1,093,414
1,151,000

무상증자
1,462,343
-

상환전환우선주의 보통주 전환
60,495,238
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

상각
평가손익
리스취득
기타(*)

단기차입금
4,430,000
1,170,000
-
-
-
-
5,600,000

유동성 장기부채
5,600,000
(400,000)
-
-
-
-
5,200,000

전환우선주부채
-
20,997,590
-
(125,060)
-
-
20,872,530

상환전환우선주부채
5,695,612
-
1,168,896
-
-
(6,864,508)
-

파생금융부채
44,824,590
-
-
8,806,140
-
(53,630,730)
-

리스부채
77,886
(39,482)
-
-
40,382
-
78,786

(*) 당기 중 보통주로 전환된 상환전환우선주입니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

상각
평가손익
리스취득
유동성 대체

단기차입금
1,255,000
3,175,000
-
-
-
-
4,430,000

유동성장기부채
400,000
(400,000)
-
-
-
5,600,000
5,600,000

장기차입금
5,600,000
-
-
-
-
(5,600,000)
-

상환전환우선주부채
4,404,581
-
1,291,031
-
-
-
5,695,612

파생금융부채
26,825,581
-
-
17,999,009
-
-
44,824,590

리스부채
120,256
(55,140)
-
-
12,770
-
77,886

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
금융기관
장부금액
담보설정액

인천광역시 연수구 송도동11-72 토지 및 건물
우리은행
9,488,546
7,200,000

당기말 현재 상기 담보제공자산 외에 5,600,000천원의 신용보증기금 신용보증서를 우리은행에 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자산
금융기관
질권설정액
제공받는 자
설정일
만기

장기금융상품(*)
우리은행
768,200
임직원
2021-07-26
2023-07-26

(*) 임직원의 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 당사의 예금에 질권이 설정되었습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
금융기관
종 류
금 액

서울보증보험
-
인허가보증 등
96,751

신용보증기금(*)
우리은행
차입금지급보증
5,600,000

합 계
5,696,751

(*) 당기말 현재 신용보증기금 보증한도는 7,000,000천원입니다.

(4) 당기말 현재 당사는 (재)유타인하DDS 및 BMG Inc.과 커미션 계약을 체결하고 있습니다. (재)유타인하DDS와의 커미션 약정에 따라 미국 FDA 승인 완료 등의 사유 발생시 총 경상기술료 1,400,000천원이 지급될 수 있습니다. 한편, BMG Inc.와의 커미션 약정에 따라 특정제품의 매출액 및 매출수량에 연동하여 BMG Inc.에 수수료를 지급하고 있습니다.

32. 특수관계자 등

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

유의적인 영향력을 
행사하는 기업(*1)

한영이노베이션펀드제1호
한영이노베이션펀드제1호

코메스2017-1스타트업그린투자조합
코메스2017-1스타트업그린투자조합

2018IMM벤처펀드
2018IMM벤처펀드

더웰스 IP기술화 투자조합 외 2인
더웰스 IP기술화 투자조합 외 2인

Yuanta Asia Growth Investment L.P.
-

기타의 특수관계자(*2)
(재)유타인하DDS
(재)유타인하DDS

(*1) 당사에 대한 지분율이 20% 미만이나 약정상 이사 선임권한을 보유하고 있어 특수관계자로 분류하였습니다.
(*2) 동일 대표이사로 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
수익(*1)
비용(*2)

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
한영이노베이션펀드제1호
-
278,835

코메스2017-1스타트업그린투자조합
-
21,271

2018IMM벤처펀드
-
299,039

더웰스 IP기술화 투자조합 외 2인
-
179,431

소 계
-
778,576

기타의 특수관계자
(재)유타인하DDS
60,000
46,637

합 계
60,000
825,213

(*1) 임대료 및 관리비 등 수익 계상액입니다.
(*2) 이자비용, 연구개발용역 및 경상기술료 등 비용 계상액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
수익(*1)
비용(*2)

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
한영이노베이션펀드제1호
-
315,094

코메스2017-1스타트업그린투자조합
-
22,951

2018IMM벤처펀드
-
320,559

더웰스 IP기술화 투자조합 외 2인
-
192,342

소 계
-
850,946

기타의 특수관계자
(재)유타인하DDS
60,000
489,442

합 계
60,000
1,340,388

(*1) 임대료 및 관리비 등 수익 계상액입니다.
(*2) 이자비용, 연구개발용역 및 경상기술료 등 비용 계상액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
미수금
미지급금 등
상환전환우선주부채

기타의 특수관계자
(재)유타인하DDS
5,500
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
미수금
미지급금 등
상환전환우선주부채

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
한영이노베이션펀드제1호
-
-
1,448,681

코메스2017-1스타트업그린투자조합
-
-
112,920

2018IMM벤처펀드
-
-
1,325,382

더웰스 IP기술화 투자조합 외 2인
-
-
795,258

소 계
-
-
3,682,241

기타의 특수관계자
(재)유타인하DDS
5,500
94,139
-

합 계
5,500
94,139
3,682,241

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명

당기

전기

차입
상환
차입
상환

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
한영이노베이션펀드제1호(*1)
-
17,548,067
-
-

코메스2017-1스타트업그린투자조합(*1)
-
2,286,999
-
-

2018IMM벤처펀드(*1)
-
10,153,268
-
-

더웰스 IP기술화 투자조합(*1)
-
6,092,181
-
-

Yuanta Asia Growth Investment L.P.(*2)
4,000,000
-
-
-

(*1) 상환전환우선주부채 및 파생금융부채에서 보통주로 전환된 금액입니다.
(*2) 전환우선주부채 발행금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
889,946
744,824

퇴직급여
127,879
115,159

주식보상비용
240,071
334,487

합 계
1,257,896
1,194,470

33. 영업부문 정보

(1) 영업부문에 대한 일반정보

당사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 당기말 현재 당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 

(2) 수익의 상세내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
2,262,506
2,186,423

용역매출
4,800
74,258

합 계
2,267,306
2,260,681

(3) 수익의 지역별 구분내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내

594,866

196,640

유럽

796,089

538,234

일본

744,528

1,357,242

기타

131,823

168,565

합 계

2,267,306

2,260,681

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보
는 다음과 같습니다.

구 분
당기 매출액비율
전기 매출액비율

A
32.8%
60.0%

B
31.0%
16.6%

C
14.7%
1.1%

34. 코로나19의 영향의 불확실성 

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 코로나19의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수있으나 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 넥스트바이오메디컬

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
5
2
3
-
14
-
-
-
27
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
48
4
124
76
688
204
384
-
406
-
-
-
1,650
284

합계
48
4
124
76
688
204
384
-
406
-
-
-
1,650
284

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.06.28
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 전반적인 이해를 통한 감사계획의 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.08.02
~
2021.08.13
10
일
3
명
2
명
기초잔액 및 반기재무제표 감사

2021.12.06
~
2021.12.10
5
일
3
명
2
명
회사의 내부통제 이해 및 예비 분석적 검토

2022.02.21
~
2022.02.25
5
일
4
명
2
명
기말재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.09.13, 2021.03.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 09월 13일
회사: 감사
감사인: 담당이사 외 1명
서면회의
반기감사 수행결과

2
2022년 03월 22일
회사: 감사
감사인: 담당이사 외 1명
서면회의
기말감사 수행결과