포스뱅크 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220331)
제출인: 동현회계법인

연결감사보고서
3.4
포스뱅크

00967671
100000000000
53119
36088
91496
84
N
N
N
Y
E

주식회사 포스뱅크 및 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 18(전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

동현회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II. (첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 포스뱅크

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 포스뱅크와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교표시된 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. .

2022년 3월 30일

서울특별시 강남구 논현로 652

동 현 회 계 법 인

대 표 이 사 장 선 택

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것 입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 포스뱅크 및 그 종속기업

제 19(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 18(전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 포스뱅크 대표이사 은동욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 금천구 가산디지털2로 108, 805호~808호

(전 화)
1588-6335

연 결 재 무 상 태 표

제 19(당)기말 2021년
12월 31일 현재

제 18(전)기말
2020년 12월 31일 현재

제 18(전)기초
2019년 12월 31일 현재

주식회사 포스뱅크와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 19(당)기말
제 18(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 18(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ.유동자산

38,963,888,851
24,994,152,080
23,592,897,728

현금및현금성자산
4,28
5,753,927,902
5,443,199,338
5,944,454,256

단기금융자산
4,28
-
35,463,846
332,655,013

매출채권
5,28,31
8,723,563,927
4,007,887,653
3,872,942,594

금융리스채권
28
160,222,199
109,094,865
173,675,797

기타금융자산
6,28
843,755,140
453,107,184
262,177,280

기타유동자산
13
1,418,890,632
3,948,597,842
5,348,773,767

재고자산
7,11,19,24
22,052,763,748
10,991,620,890
7,652,846,171

파생상품자산
11,16,28
-
-
3,283,377

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
12,16,28
10,765,303
5,180,462
2,089,473

Ⅱ.비유동자산

14,155,549,924
12,688,535,703
17,495,913,709

당기손익-공정가치측정금융자산
12,16,28
505,807,940
427,957,255
475,172,390

기타비유동금융자산
6,28
457,200,426
478,736,217
2,010,759,395

유형자산
8,11,22
11,929,297,749
6,448,439,090
6,689,007,543

무형자산
9,21,22
299,198,562
2,555,298,558
5,919,845,410

사용권자산
10,19,21,24,33
108,579,319
338,821,142
517,468,772

금융리스채권
28
109,951,668
335,491,656
182,118,322

이연법인세자산
24
745,514,260
2,103,791,785
1,701,541,877

자 산 총 계

53,119,438,775
37,682,687,783
41,088,811,437

부채

Ⅰ.유동부채

25,059,075,409
23,743,770,170
26,334,075,051

매입채무
28,31
4,752,222,288
2,994,927,105
2,777,977,013

기타금융부채
14,28
1,137,148,647
1,464,975,813
1,622,684,252

기타유동부채
15
2,019,720,591
6,395,695,733
4,489,891,868

리스부채
10,24,25,28,33
114,979,210
236,772,145
221,805,003

미지급법인세
24
132,578,588
-
-

단기차입금
11,16,25,28
10,690,364,804
9,673,808,318
8,056,422,336

유동성장기차입금
11,16,25,28
799,999,992
1,293,874,012
875,166,000

유동성전환사채
16,25,28
-
986,706,747
5,496,807,035

파생상품부채
12,16,24,25,28
2,235,362,946
-
803,018,631

전환상환우선주부채
18,24,25,28
1,585,434,492
-
-

유동성사채
16,25,28
1,591,263,851
697,010,297
1,990,302,913

Ⅱ.비유동부채

11,029,259,585
5,653,703,329
3,315,801,822

기타금융부채_비유동
14,28
27,185,447
93,509,760
80,697,741

장기리스부채
10,24,25,28,33
-
110,985,817
295,663,769

제품보증충당부채
15,24
531,625,977
302,579,304
79,216,168

순확정급여부채
20,24
726,315,573
928,150,358
635,914,561

장기차입금
11,16,25,28
9,169,210,396
2,647,807,988
564,355,500

사채
16,25,28
574,922,192
1,570,670,102
687,944,552

전환사채
16,25,28
-
-
972,009,531

부 채 총 계

36,088,334,994
29,397,473,499
29,649,876,873

Ⅰ.지배기업 소유주지분

자본금
17,33
3,349,687,000
3,349,687,000
3,349,687,000

자본잉여금

17

3,600,843,434
3,600,843,434
3,559,130,680

기타자본

17

(234,237,500)
(234,237,500)
(34,237,500)

기타포괄손익누계액

88,837,438
12,797,562
-

이익잉여금

17

10,225,973,409
1,556,123,788
4,564,354,384

Ⅱ
.비지배지분

-
-
-

자 본 총 계

17,031,103,781
8,285,214,284
11,438,934,564

자본과 부채총계

53,119,438,775
37,682,687,783
41,088,811,437

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 포스뱅크와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 19(당)기
제 18(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ
.매출

29,32
91,496,346,476
61,747,885,258

Ⅱ.매출원가
19
70,364,125,664
40,360,683,343

Ⅲ.매출총이익

21,132,220,812
21,387,201,915

판매비와관리비
19,21
11,695,652,761
21,377,198,389

Ⅳ.영업이익

9,436,568,051
10,003,526

금융수익
23,28
1,238,070,920
1,635,917,185

금융비용
23,28
1,391,694,275
1,892,528,528

기타수익
22
2,490,491,833
316,567,770

기타비용
22
1,687,618,873
3,426,105,286

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

10,085,817,656
(3,356,145,333)

Ⅵ.법인세비용(수익)
24
1,476,664,167
(389,849,758)

Ⅶ.당기순이익(손실)

8,609,153,489
(2,966,295,575)

Ⅷ.기타포괄손익

136,736,008
(29,137,459)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 :

확정급여제도의 재측정요소
20,24
60,696,132
(41,935,021)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 :

해외사업환산손익

76,039,876
12,797,562

Ⅸ. 당기총포괄이익(손실)

8,745,889,497
(2,995,433,034)

X.당기순이익의 귀속

지배기업소유주지분

8,609,153,489
(2,966,295,575)

비지배지분

-
-

XI.당기총포괄이익(손실)의 귀속

지배기업소유주지분

8,745,889,497
(2,995,433,034)

비지배지분

-
-

XII.주당이익

1.기본주당이익
18
1,258
(440)

2.희석주당이익
18
1,119
(436)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 19(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 포스뱅크와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
자본총계

2020년 1월 1일(전기초)
3,349,687,000
3,559,130,680
(34,237,500)
-
4,564,354,384
11,438,934,564

총포괄이익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(2,966,295,575)
(2,966,295,575)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(41,935,021)
(41,935,021)

해외사업환산손익

12,797,562

12,797,562

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

전환사채 발행
-
41,712,754
-
-
-
41,712,754

자기주식 매입
-
-
(200,000,000)
-
-
(200,000,000)

2020년 12월 31일(전기말)
3,349,687,000
3,600,843,434
(234,237,500)
12,797,562
1,556,123,788
8,285,214,284

2021년 1월 1일(당기초)
3,349,687,000
3,600,843,434
(234,237,500)
12,797,562
1,556,123,788
8,285,214,284

총포괄이익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
-
8,609,153,489
8,609,153,489

지분법자본변동
-
-
-
76,039,876
-
76,039,876

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
60,696,132
60,696,132

2021년 12월 31일(당기말)
3,349,687,000
3,600,843,434
(234,237,500)
88,837,438
10,225,973,409
17,031,103,781

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 19(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 포스뱅크와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 19(당)기
제 18(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
(3,550,626,871)
4,268,104,584

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름

(주석25)

(3,179,336,781)
4,271,004,609

(2) 이자의 수취
15,900,273
-

(3) 이자의 지급
(386,274,827)
-

(4) 법인세의 환급(지급)
(915,536)
(2,900,025)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(1,954,308,579)
(1,815,104,461)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입
6,266,689,296
409,776,567

단기금융상품의 감소
35,463,846
297,191,167

대여금의 감소
186,886,564
-

장기금융상품의 감소
-
72,485,400

임차보증금의 감소
30,000,000
40,100,000

예치보증금의 감소
6,157,067
-

종속기업투자주식의 처분
6,000,000,000
-

유형자산의 처분
8,181,819
-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출
(8,220,997,875)
(2,224,881,028)

단기대여금의 증가
-
137,500,000

장기금융상품의 증가
47,514,600
-

임대보증금의 감소
50,000,000
-

유형자산의 취득
7,932,788,397
1,204,516,638

무형자산의 취득
94,261,878
873,825,252

임차보증금의 증가
96,433,000
-

예치보증금의 증가
-
9,039,138

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
5,791,171,233
(2,947,955,199)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입
16,335,366,297
7,095,267,982

단기차입금의 차입
2,618,557,281
1,617,385,982

장기차입금의 차입
9,149,154,016
3,877,882,000

사채의 차입
567,655,000
1,600,000,000

전환상환우선주부채의 차입
4,000,000,000
-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출
(10,544,195,064)
(10,043,223,181)

단기차입금의 상환
5,423,505,572
-

장기차입금의 상환
1,837,808,000
500,555,500

리스부채의 상환
250,424,002
256,928,286

유동성장기차입금의 상환
1,293,874,012
875,166,000

유동성사채의 상환
700,000,000
2,000,000,000

유동성전환사채의 상환
1,038,583,478
6,407,953,395

사채의 상환
-
2,620,000

Ⅳ.

현금및현금성자산의 증가(
Ⅰ
+Ⅱ
+
Ⅲ

)

286,235,783
(494,955,076)

Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과

24,492,781
(6,299,842)

Ⅵ.기
초의 현금및현금성자산

5,443,199,338
5,944,454,256

Ⅶ.당기말의 현금및현금성자산(
Ⅳ
+Ⅴ+Ⅵ)

5,753,927,902
5,443,199,338

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 19(당)기말 2021년
12월 31일 현재

제 18(전)기말
2020년 12월 31일 현재

제 18(전)기초
2019년 12월 31일 현재

주식회사 포스뱅크와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요
지배기업인 주식회사 포스뱅크(이하 "당사")는 2003년 9월 29일에 설립되었으며, POS 단말기 제조 및 판매업을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 Inno-Biz기업 및 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조 규정에 의한 벤처기업으로 각각 등록되어 있으며, 회사는 2021년 1월 21일 임시주주총회 결의에 따라 2021년 2월 26일 분할기일로 하여 SW연구소 및 VAN사업부분을 물적분할하여 포스뱅크솔루션즈㈜를 설립 후 2021년 5월 14일 전량 지분을 매각하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 3,350백만원이며, 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명
소유주식수(주)
지분율

은동욱
1,876,060
28.00%

아이비케이비엔더블유 기술금융PEF
1,038,012
15.49%

파트너스9호투자조합
444,862
6.64%

나이스디더블유알 주식회사
500,000
7.46%

주식회사 에스지엔
465,850
6.95%

기타주주
2,374,590
35.44%

합 계
6,699,374
100.00%

2021년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보
당기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

PBUS Tech, Inc
6,229,444,480
4,358,809,650
14,285,017,799
1,578,257,034
1,654,296,910

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표의 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 측정기준
연결회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

- 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 9 : 무형자산 - 개발비 및 기타의무형자산의 사용가치
ㆍ주석 20 : 순확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 24 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이
ㆍ주석 30 : 우발부채 및 약정사항

경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 연결회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 연결회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

(4) 공정가치 측정
연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 28에 포함되어 있습니다.

(5) 재무제표의 승인

연결회사의 재무제표는 2022년 3월 31일 주주총회에서
승인될 예정입니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

한편, 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 연결

① 종속기업

종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결회사의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 종속기업 및 관계기업과의 거래에서발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품

①
비
파생금융자산

가. 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

나. 분류 및 후속측정

1) 금융자산 

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. 
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 

2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. 
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 
- 중도상환특성과 만기연장특성 
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

다. 제거

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

라. 상계

연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

① 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 연결회사의 기타금융부채는 장ㆍ단기차입금 및 일반사채 등으로 구성되어 있습니다.

연결회사는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

② 보통주 자본금

보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

③
파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.

가. 위험회피회계

연결회사는 필요시 회피대상 위험이 있는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식됩니다.

2) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리되며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익은 현금흐름위험회피회계의 중단시점부터 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익이 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 

나. 내재파생상품

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

다. 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(6) 자산의 손상

① 금융자산의 손상

가. 금융상품과 계약자산 

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나. 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

다. 신용이 손상된 금융자산 

매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

마. 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 연결회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

② 그 외 자산의 손상

연결회사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

연결회사는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 연결회사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결회사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다.

연결회사는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건물
40년
차량운반구
5년

금형
5년
임대장비
3년

기계장치
5년
비품
5년

시설장치
5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

연결회사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각
누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

① 연구개발비

연결회사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결회사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)

마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

무형자산으로 인식되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가도 포함됩니다. 

② 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 연결회사가 생산 중인 제품과 관련된 원천기술, 소프트웨어 등으로 구성됩니다.

③ 후속원가

무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다.

④ 상각

연결회사는 영업권을 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결회사는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

구분
추정 내용연수

특허권
5년

개발비(*)
5년

소프트웨어
5년

(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각되며, 그 상각비는 포괄손익계산서의 무형자산상각비로 인식됩니다.

연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 사용권자산과 리스부채
연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

- 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
 
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
 
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
 
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화환산

연결회사는 재무제표를 작성함에 있어 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 

연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다

- 수행의무의 식별 및 수익인식 시점
연결회사는

POS단말기의 제조 및 판매업무를 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. 

내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.

(16) 금융수익과 금융비용

금융수익은
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 각 부채요소별 공정가치로 인식됩니다. 사채요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며, 전환권 및 조기상환권은 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 재측정됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

한편, 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품으로 구분됩니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정.공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 해당 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- K-IFRS 1037 '손실부담계약' . 계약이행원가
- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- K-IFRS 연차개선 2018-2020
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

4. 현금및현금성자산 및 사용제한금융자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
11,740,428
20,340,415
19,019,490

보통예금
5,742,187,474
5,422,858,923
5,925,434,766

합 계
5,753,927,902
5,443,199,338
5,944,454,256

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기금융자산
-
35,463,846
332,655,013

전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산은 질권이 설정되어 있습니다.

5. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
9,268,164,501
(544,600,574)
8,723,563,927
5,198,980,283
(1,191,092,630)
4,007,887,653
5,104,917,108
(1,231,974,514)
3,872,942,594

(2) 매출채권의 연령분석
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권

5,507,493,194
3,471,574,950
3,392,932,057

연체되었으나 손상되지 않은 매출채권:

만기경과 후 3개월 이내
3,274,722,950
571,344,493
506,454,216

만기경과 후 3개월 초과 1년 미만
43,565,338
191,681,925
196,164,280

만기경과 후 1년 초과
442,383,019
964,378,915
1,009,366,555

소 계
9,268,164,501
5,198,980,283
5,104,917,108

손상채권:

544,600,574
1,191,092,630
1,231,974,514

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
1,191,092,630
1,231,974,514

제각
(438,177,901)
-

대손상각비(환입)
(221,943,872)
(29,531,202)

환율변동효과
13,629,717
(11,350,682)

기말잔액
544,600,574
1,191,092,630

(4) 당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없습니다.

6. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기대여금
-
199,343,277
61,843,277

미수수익
-
10,306,667
4,188,110

미수금
843,755,140
243,457,240
196,145,893

합 계
843,755,140
453,107,184
262,177,280

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장기매출채권
-
17,820,000
1,538,440,200

장기매출채권(현재가치할인차금)
-
(50,163)
(23,823,106)

임차보증금
411,324,153
408,933,040
453,148,099

예치보증금
45,876,273
52,033,340
42,994,202

합 계
457,200,426
478,736,217
2,010,759,395

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
10,710,070,632
(469,958,952)
10,240,111,680
5,972,625,762
(1,028,602,182)
4,944,023,580
3,648,377,864
(854,649,245)
2,793,728,619

상품
1,248,538,633
(147,962,462)
1,100,576,171
988,553,969
(139,573,039)
848,980,930
815,353,729
(85,755,806)
729,597,923

원재료
10,928,699,891
(237,663,742)
10,691,036,149
4,963,124,692
(1,037,844,947)
3,925,279,745
4,947,946,718
(828,388,824)
4,119,557,894

재공품
21,382,336
(342,588)
21,039,748
18,457,477
-
18,457,477
9,961,735
-
9,961,735

미착품
-
-
-
1,254,879,158
-
1,254,879,158
-
-
-

합 계
22,908,691,492
(855,927,744)
22,052,763,748
13,197,641,058
(2,206,020,168)
10,991,620,890
9,421,640,046
(1,768,793,875)
7,652,846,171

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실(환입)
(1,350,092,424)
437,226,293

환율변동효과
(53,786,726)
62,065,672

합 계
(1,403,879,150)
499,291,965

8. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

토지
1,125,676,164
-
1,125,676,164

건물
2,622,017,667
(699,131,785)
1,922,885,882

기계장치
80,351,819
(80,344,819)
7,000

차량운반구
185,692,103
(132,452,158)
53,239,945

비품
911,564,436
(726,086,447)
185,477,989

금형
5,960,114,854
(4,548,538,491)
1,411,576,363

시설장치
413,575,382
(282,551,526)
131,023,856

리스개량자산
14,450,060
(14,450,060)
-

건설중인자산
7,099,410,550
-
7,099,410,550

합 계
18,412,853,035
(6,483,555,286)
11,929,297,749

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

토지
1,111,519,391
-
1,111,519,391

건물
2,478,702,990
(648,784,087)
1,829,918,903

기계장치
80,351,819
(80,344,819)
7,000

차량운반구
214,920,055
(107,201,173)
107,718,882

비품
1,713,346,893
(1,490,353,939)
222,992,954

금형
5,763,110,566
(3,944,849,903)
1,818,260,663

시설장치
365,137,927
(241,065,623)
124,072,304

리스개량자산
13,261,632
(13,261,632)
-

임대장비
4,696,102,066
(3,462,153,073)
1,233,948,993

합 계
16,436,453,339
(9,988,014,249)
6,448,439,090

③
전기초

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

토지
1,111,519,391
-
1,111,519,391

건물
2,478,702,990
(586,816,518)
1,891,886,472

기계장치
80,351,819
(80,344,819)
7,000

차량운반구
147,626,274
(77,751,594)
69,874,680

비품
1,624,530,827
(1,368,851,805)
255,679,022

금형
4,764,505,804
(3,434,518,216)
1,329,987,588

시설장치
332,082,927
(207,912,758)
124,170,169

리스개량자산
14,112,424
(13,176,922)
935,502

임대장비
4,118,206,428
(2,213,258,709)
1,904,947,719

합 계
14,671,638,884
(7,982,631,341)
6,689,007,543

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
당기초
취 득
처 분
감가상각
대 체(*)
환율변동효과
당기말

토지
1,111,519,391
161,776,793
-
-
(147,620,020)
-
1,125,676,164

건물
1,829,918,903
248,520,590
-
(65,471,052)
(90,082,559)
-
1,922,885,882

기계장치
7,000
-
-
-
-
-
7,000

차량운반구
107,718,882
-
(4,343,255)
(31,962,420)
(23,696,579)
5,523,317
53,239,945

비품
222,992,954
147,133,721
-
(71,899,806)
(113,038,822)
289,942
185,477,989

금형
1,818,260,663
197,004,288
-
(603,688,588)
-
-
1,411,576,363

시설장치
124,072,304
78,942,455
-
(45,730,746)
(26,260,157)
-
131,023,856

임대장비
1,233,948,993
-
-
(144,986,835)
(1,088,962,158)
-
-

건설중인자산
-
7,099,410,550
-
-
-
-
7,099,410,550

합 계
6,448,439,090
7,932,788,397
(4,343,255)
(963,739,447)
(1,489,660,295)
5,813,259
11,929,297,749

(*) 물적분할로 인한 대체금액입니다. 

② 전기

(단위 : 원)

구 분
전기초
취 득
대 체
감가상각
환율변동효과
전기말

토지
1,111,519,391
-
-
-
-
1,111,519,391

건물
1,891,886,472
-
-
(61,967,569)
-
1,829,918,903

기계장치
7,000
-
-
-
-
7,000

차량운반구
69,874,680
79,079,217
-
(35,909,442)
(5,325,573)
107,718,882

비품
255,679,022
93,777,659
-
(126,269,463)
(194,264)
222,992,954

금형
1,329,987,588
998,604,762
-
(510,331,687)
-
1,818,260,663

시설장치
124,170,169
33,055,000
-
(33,152,865)
-
124,072,304

리스개량자산
935,502
-
-
(953,480)
17,978
-

임대장비
1,904,947,719
-
577,895,638
(1,248,894,364)
-
1,233,948,993

합 계
6,689,007,543
1,204,516,638
577,895,638
(2,017,478,870)
(5,501,859)
6,448,439,090

9. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
순장부금액

특허권
454,735,786
(204,087,113)
-
250,648,673

개발비
11,289,198,515
(5,119,148,987)
(6,170,049,528)
-

소프트웨어
163,329,993
(114,780,104)
-
48,549,889

합 계
11,907,264,294
(5,438,016,204)
(6,170,049,528)
299,198,562

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
순장부금액

영업권
1,027,315,209
(389,846,475)
-
637,468,734

특허권
384,534,908
(170,033,754)
-
214,501,154

개발비
11,101,629,477
(5,038,350,932)
(4,424,307,533)
1,638,971,012

소프트웨어
197,472,386
(133,114,728)
-
64,357,658

합 계
12,710,951,980
(5,731,345,889)
(4,424,307,533)
2,555,298,558

③
전기초

(단위 : 원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
순장부금액

영업권
408,266,667
(333,409,000)
-
74,857,667

특허권
305,847,868
(140,604,638)
-
165,243,230

개발비
10,454,361,559
(5,374,953,145)
(110,562,953)
4,968,845,461

소프트웨어
1,374,192,573
(663,293,521)
-
710,899,052

합 계
12,542,668,667
(6,512,260,304)
(110,562,953)
5,919,845,410

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초
외부취득
내부취득
처분
상각
손상
기말

영업권
637,468,734
-
-
(612,211,319)
(25,257,415)
-
-

특허권
214,501,154
70,412,878
-
(15,474)
(34,249,885)
-
250,648,673

개발비
1,638,971,012
-
-
-
-
(1,638,971,012)
-

소프트웨어
64,357,658
23,849,000
-
(21,279,909)
(18,376,860)
-
48,549,889

합 계
2,555,298,558
94,261,878
-
(633,506,702)
(77,884,160)
(1,638,971,012)
299,198,562

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초
외부취득
내부취득
상각
손상
환율변동효과
기말

영업권
74,857,667
619,048,542
-
(56,437,475)
-
-
637,468,734

특허권
165,243,230
78,687,040
-
(29,429,116)
-
-
214,501,154

개발비
4,968,845,461
-
781,548,112
(1,299,574,890)
(2,845,209,076)
33,361,405
1,638,971,012

소프트웨어
710,899,052
43,590,100
-
(263,092,250)
(427,039,244)
-
64,357,658

합 계
5,919,845,410
741,325,682
781,548,112
(1,648,533,731)
(3,272,248,320)
33,361,405
2,555,298,558

(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

경상연구개발비
1,952,935,606
271,811,705

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 개발비 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 원)

프로젝트명
기말금액
잔존내용연수

PHP AG
-
-

PHP IM
-
-

PHP A11
-
-

PHP AP
-
-

PHP MP
-
4년

PHP A8
-
3년

PHP A8F
-
4년

PHP BP
-
3년

PHP AP
-
3년

PHP MZ
-
4년

PHP CAB
-
4년

PHP CHB
-
4년

PHP DC1330
-
4년

PHP HLX1330
-
4년

합 계
-

② 전기말

(단위: 원)

프로젝트명
기말금액
잔존내용연수

PHP AG
63,699,143
1년

PHP IM
15,367,995
6개월

PHP A11
8,554,436
1년

PHP AP
38,320,668
1년

PHP MP
26,560,405
5년

PHP A8
210,850,582
4년

PHP A8F
195,212,571
5년

PHP BP
191,928,239
4년

PHP AP
216,863,756
4년

PHP MZ
350,354,950
5년

PHP CAB
17,921,688
5년

PHP CHB
60,590,444
5년

PHP DC1330
84,639,336
5년

PHP HLX1330
158,106,799
5년

Snow #
-
-

Pine POS
-
-

합 계
1,638,971,012

③
전기초

(단위: 원)

프로젝트명
기말금액
잔존내용연수

PHP1809
410,470,347
5년

PHP1801
497,532,805
5년

PHP1706
326,857,646
5년

PHP1710
239,910,299
5년

PHP1901
28,025,283
5년

PHP1906
78,775,949
5년

PHP1907
20,385,400
5년

PSP1801
341,521,899
5년

PSP1810
425,818,213
5년

PSP1906
136,249,000
5년

기타
2,463,298,619
2.5년 ~ 5년

합 계
4,968,845,461

(5)

개발비의 손상

① 당기

구 분
개별자산(*)
장부금액
손상차손 금액
평가방법

손상금액
누계액

개발비
PHP AG
-
63,699,143
63,699,143
사용가치

PHP IM
-
15,367,995
15,367,995
사용가치

PHP A11
-
8,554,436
8,554,436
사용가치

PHP AP
-
38,320,668
38,320,668
사용가치

PHP MP
-
26,560,405
26,560,405
사용가치

PHP A8
-
210,850,582
210,850,582
사용가치

PHP A8F
-
195,212,571
195,212,571
사용가치

PHP BP
-
191,928,239
191,928,239
사용가치

PHP AP
-
216,863,756
216,863,756
사용가치

PHP MZ
-
350,354,950
350,354,950
사용가치

PHP CAB
-
17,921,688
17,921,688
사용가치

PHP CHB
-
60,590,444
60,590,444
사용가치

PHP DC1330
-
84,639,336
84,639,336
사용가치

PHP HLX1330
-
158,106,799
158,106,799
사용가치

합 계
-
1,638,971,012
1,638,971,012

(*) 회사는 당기 중 관련 개발프로젝트의 경쟁환경의 변화에 따른 경제적 효익의 유입가능성이 낮아졌다고 판단하였습니다. 따라서 관련 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기

구 분
개별자산(*)
장부금액
손상차손 금액
평가방법

손상금액
누계액

개발비
PHP PAN
-
362,582,140
362,582,140
사용가치

PHP PTB
-
398,026,244
398,026,244
사용가치

PHP AGW
-
22,420,227
22,420,227
사용가치

PHP QUQI
-
278,909,551
278,909,551
사용가치

PHP BP
-
188,903,954
188,903,954
사용가치

PHP SBP
-
151,750,616
151,750,616
사용가치

PSP MALL
-
108,999,200
108,999,200
사용가치

PHP DCM4
-
154,047,425
154,047,425
사용가치

Snow #
-
1,021,982,303
1,046,159,872
사용가치

Pine POS
-
157,587,417
145,294,784
사용가치

합 계
-
2,845,209,077
2,857,094,013

(*) 회사는 전기 중 관련 개발프로젝트의 경쟁환경의 변화에 따른 경제적 효익의 유입가능성이 낮아졌다고 판단하였습니다. 따라서 관련 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

10. 리스
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가

감가상각
누계액

순장부가액

건물
378,304,620
(276,898,207)
101,406,413

차량운반구
85,675,788
(78,502,882)
7,172,906

합 계
463,980,408
(355,401,089)
108,579,319

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가

감가상각
누계액

순장부가액

건물
453,483,150
(182,053,864)
271,429,286

차량운반구
124,044,075
(56,652,219)
67,391,856

합 계
577,527,225
(238,706,083)
338,821,142

③
전기초

(단위 : 원)

구 분
취득원가

감가상각
누계액

순장부가액

건물
393,424,697
-
393,424,697

차량운반구
124,044,075
-
124,044,075

합 계
517,468,772
-
517,468,772

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
감가상각
환율변동효과
기 말

건물
271,429,286
-
-
(181,965,578)
11,942,705
101,406,413

차량운반구
67,391,856
-
(4,459,374)
(55,759,576)
-
7,172,906

합 계
338,821,142
-
(4,459,374)
(237,725,154)
11,942,705
108,579,319

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
감가상각
환율변동효과
기 말

건물
393,424,697
77,754,289
-
(190,539,954)
(9,209,746)
271,429,286

차량운반구
124,044,075
-
-
(56,652,219)
-
67,391,856

합 계
517,468,772
77,754,289
-
(247,192,173)
(9,209,746)
338,821,142

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
상 환
감 소
상 각
환율변동효과
기 말

리스부채
347,757,962
-
(250,424,002)
(4,669,702)
9,871,053
12,443,899
114,979,210

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
상 환
감 소
상 각
환율변동효과
기 말

리스부채
499,772,936
77,754,289
(256,928,286)
-
19,177,644
7,981,379
347,757,962

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비 :

건물
181,965,578
190,539,954

차량운반구
55,759,576
56,652,219

합 계
237,725,154
247,192,173

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
9,871,053
19,177,644

소액 및 단기리스관련 비용
279,986,660
185,108,772

11. 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
차입금종류
담보권자
장부금액
차입금액
담보설정금액

건물
단기차입금
농협은행
392,170,634
480,000,000
576,000,000

토지
단기차입금
농협은행
241,099,257

건물
단기차입금 외
신한은행
1,530,715,248
5,987,233,673
5,338,800,000

토지
단기차입금 외
신한은행
884,576,907

특허권
유동성장기차입금
신한은행
2,805,566
809,999,988
1,632,000,000

건설중인자산
장기차입금
신한은행
6,908,860,550
5,420,000,000
6,504,000,000

재고자산
단기차입금
수출입은행
1,300,000,000
1,000,000,000
1,300,000,000

합 계
11,260,228,162
13,697,233,661
15,350,800,000

12. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

장기금융상품(저축성보험)
-
505,807,940
-
427,957,255
-
475,172,390

장단기금융자산(유가증권)
10,765,303
-
5,180,462
-
2,089,473
-

파생상품자산(조기상환권)
-
-
-
-
3,283,377
-

합 계
10,765,303
505,807,940
5,180,462
427,957,255
5,372,850
475,172,390

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

파생상품부채(전환권)
71,716,021
-
-
-
803,018,631
-

파생상품부채(조기상환권)
2,163,646,925
-
-
-
-
-

합 계
2,235,362,946
-
-
-
803,018,631
-

13. 기타유동자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
1,369,495,271
913,522,619
1,379,104,065

선급비용
46,011,944
3,028,871,471
3,965,457,276

당기법인세자산
3,383,417
6,203,752
4,212,426

합 계
1,418,890,632
3,948,597,842
5,348,773,767

14. 기타금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채 :

미지급금
826,874,958
1,053,752,984
1,141,026,054

예수보증금
-
9,720,000
110,743,200

미지급비용
310,273,689
401,502,829
370,914,998

소 계
1,137,148,647
1,464,975,813
1,622,684,252

비유동부채 :

임대보증금
5,000,000
55,000,000
55,000,000

미지급비용
22,185,447
38,509,760
25,697,741

15. 기타부채 및 충당부채

(1)
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채 :

예수금
76,590,700
71,780,510
52,355,680

선수금
1,943,129,891
6,323,915,223
4,437,536,188

합 계
2,019,720,591
6,395,695,733
4,489,891,868

(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
302,579,304
79,216,168

전입액
207,963,902
242,260,725

환율변동효과
21,082,771
(18,897,589)

기말잔액
531,625,977
302,579,304

16. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구 분
차입처
연이자율
만 기
당기말
전기말
전기초

단기차입금 :

일반대출
국민은행
-
-
-
2,400,000,000
2,695,665,934

일반대출 및 LC
농협은행
2.74%~4.92%
2022-03-07 
~ 2022-12-07
2,454,309,086
2,326,034,878
1,194,929,560

일반대출 및 LC
KEB하나은행
0.39%~0.58%
2022-07-03
464,727,855
1,817,245,760
951,608,212

일반대출 및 LC
신한은행
3.47%~4.43%
2022-03-29 
~ 2022-11-22
2,538,233,673
2,130,527,680
3,214,218,630

LC
기업은행
3.02%~3.17%
2022-07-07
417,595,753
-
-

수출성장자금대출
수출입은행
2.70%
2022-04-17
1,000,000,000
1,000,000,000
-

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)
신한은행
-
-
3,149,650,507
-
-

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)
국민은행
-
-
665,847,930
-
-

소 계
10,690,364,804
9,673,808,318
8,056,422,336

장기차입금 :

일반대출
국민은행
-
-
-
1,500,000,000
-

일반대출
농협은행
-
-
-
-
533,280,000

일반대출
신한은행
2.25%~5.10%
2022-05-31 
~ 2024-07-30
9,678,999,988
1,204,000,000
348,000,000

렌탈 채권 팩토링
효성캐피탈㈜
-
-
-
1,237,682,000
558,241,500

PPP Loan(*1)
PACIFIC CITY BANK
1.00
2026-02-24
290,210,400
-
-

차감 : 1년이내 만기 도래분
(799,999,992)
(1,293,874,012)
(875,166,000)

소 계
9,169,210,396
2,647,807,988
564,355,500

유동성장기차

입금:

799,999,992
1,293,874,012
875,166,000

(*1) 회사는 미국내 "Economic Aid Act" 및 SBA가 보증하는 "Cares Act" 법안을 근거로 Paycheck Protection Program("PPP")을 통해 당해년도 2월 25일 PACIFIC CITY BANK로부터 USD 244,800을 차입하였습니다. 동 자금은 특정 조건에 해당되는 기업이 일정 기간 동안 인건비, 리스비, 이자비용 등 PPP에서 지정한 비용으로 사용하는 경우, 직원수 및 인건비의 변동율 등을 고려하여 상환이 일부 혹은 전액 면제되는 조건입니다. 만기는 2026년 2월 24일까지이나, 보고기간말 현재 상환 면제 여부는 미확정 상태이며 향후 상환 면제 여부 및 금액 확정시 관련 손익을 인식할 예정입니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구 분
차입처
연이자율
만 기
당기말
전기말
전기초

회사채
우리종합금융
3.53%
2022-05-28
1,600,000,000
1,600,000,000
-

회사채
부국증권
3.39%
2023-04-28
590,000,000
-
-

회사채
교보증권
-
-
-
700,000,000
700,000,000

회사채
한국투자증권
-
-
-
-
2,000,000,000

사채할인발행차금
(23,813,957)
(32,319,601)
(21,752,535)

소 계
2,166,186,043
2,267,680,399
2,678,247,465

차감 : 1년이내 만기 도래분
(1,591,263,851)
(697,010,297)
(1,990,302,913)

차 감 계
574,922,192
1,570,670,102
687,944,552

유동성
사채:

1,591,263,851
697,010,297
1,990,302,913

(3) 전환사채
연결회사가 당기말과 전기말 및 전기초 현재 발행하고 있는 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사채액면금액(*)
-
1,000,000,000
6,600,000,000

전환권조정
-
(13,293,253)
(131,183,434)

소 계
-
986,706,747
6,468,816,566

파생상품자산(조기상환권)(*)
-
-
(3,283,377)

파생상품부채(전환권)(*)
-
-
803,018,631

합 계
-
986,706,747
7,268,551,820

(*) 복합금융상품인 전환사채의 조기상환권부분과 전환권을 파생상품으로 구분하여 보고기간 종료일마다 평가하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 전환상환우선주
① 전환상환우선주의 장부금액
연결회사가 당기말과 전기말 및 전기초 현재 발행하고 있는 전환상환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주
4,000,000,000
-
-

전환상환우선주 상환할증금
3,163,390,786
-
-

전환상환우선주 전환권조정
(5,577,956,294)
-
-

소 계
1,585,434,492
-
-

파생상품부채(*)
2,235,362,946
-
-

합 계
3,820,797,438
-
-

(*) 복합금융상품인 전환상환우선주의 전환권과 조기상환권부분을 파생상품으로 구분하여 보고기간종료일마다 평가하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

②

전환상환우선주 발행정보

구 분
제1차 전환상환우선주
제2차 전환상환우선주

발행일
2021년 06월 02일
2021년 06월 02일

주식인수인
아이비케이비엔더블류기술금융2018
사모투자 합작회사
파트너스9호투자조합

발행주식수
700,000 주
(주당 액면가 : 500원)
300,000 주
(주당 액면가 : 500원)

주당발행가액
4,000 원
4,000 원

전환권 행사가격
4,000 원
4,000 원

우선주의종류
배당 및 잔여재산 분배 우선권, 상환권, 전환권 및 의결권이 있는 종류주식

배당금에 관한 사항
참가적ㆍ누적적 우선주로서 발행가의 최소 연 1%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선 배당받고 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당받을 수 있음

청산에 관한 사항
청산시 잔여재산분배에 대하여 인수금액 및 이에 대하여 미지급된 배당금을 합한 한도까지 보통주주보다 우선하여 분배를 받을 권리가 있음

전환에 관한 사항
① 전환가능기간 : 최초발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간 동안 전환청구가 있을 시
② 전환비율 : 원칙적으로 전환상환우선주식 1주당 보통주 1주
③ 전환비율의 조정사유 :
 ㉠ 1주당 전환가액을 하회하는 발행가액등으로 유상증자 및 특수사채를 발행하는 경우 약정조건에 따라
 전환비율 조정
 ㉡ 무상증자 또는 주식배당이 있는 경우 약정조건에 따라 전환비율 조정
 ㉢ 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 가격과 공모직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격 조정

상환에 관한 사항
① 상환청구가능기간 :
발행일로부터 3년이 경과한 날부터

② 주당 상환가액 : 인수금액과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 기지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감

17. 자본

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
50,000,000 주
50,000,000 주
50,000,000 주

주당액면금액
500 원
500 원
500 원

발행주식수
6,699,374 주
6,699,374 주
6,699,374 주

보통주자본금
3,349,687,000 원
3,349,687,000 원
3,349,687,000 원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

기초 발행 보통주
6,699,374
3,349,687,000
6,699,374
3,349,687,000

기말 발행 보통주
6,699,374
3,349,687,000
6,699,374
3,349,687,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
3,515,978,862
3,515,978,862
3,515,978,862

전환권대가
-
43,151,818
43,151,818

기타자본잉여금
84,864,572
41,712,754
-

합 계
3,600,843,434
3,600,843,434
3,559,130,680

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자기주식
(234,237,500)
(234,237,500)
(34,237,500)

(5) 이익잉여금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금
821,000,000
821,000,000
821,000,000

미처분이익잉여금
9,404,973,409
735,123,788
3,743,354,384

합 계
10,225,973,409
1,556,123,788
4,564,354,384

18. 주당이익

(1) 기본주당이익
당기와 전기 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

지배기업소유주지분순이익(손실)
8,609,153,489
(2,966,295,575)

가중평균유통보통주식수(*)
6,845,024
6,747,658

기본주당이익
1,258
(440)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초발행주식수
6,699,374
6,699,374

가중평균자기주식수
145,650
48,284

가중평균유통보통주식수
6,845,024
6,747,658

(2) 희석주당이익
당기와 전기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

지배기업소유주지분순이익(손실)

8,609,153,489
(2,966,295,575)

가산:

전환상환우선주조정상각액
113,491,842
-

파생상품평가이익
(253,269,840)
-

지배기업소유주 희석당기순이익(손실)
8,469,375,491
(2,966,295,575)

희석가중평균유통보통주식수(*)
7,571,496
6,795,942

희석주당이익
1,119
(436)

(*) 당기와 전기 희석가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
6,845,024
6,747,658

가중평균자기주식수
145,650
48,284

전환상환우선주부채의 행사가정
580,822
-

희석가중평균유통보통주식수
7,571,496
6,795,942

19. 성격별비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,653,517,262)
(1,891,393,972)

상품매출원가
6,762,140,628
5,203,852,178

원재료비
59,882,199,929
31,642,705,438

외주가공비
379,634,590
-

급여
4,679,939,532
6,918,470,295

퇴직급여
440,529,333
430,411,844

복리후생비
527,836,579
571,299,775

감가상각비
963,739,447
2,017,478,870

사용권자산상각비
237,725,154
247,192,173

무형자산상각비
77,884,160
1,648,533,731

경상연구개발비
1,952,935,606
271,811,705

지급수수료
5,462,595,261
9,796,452,150

기타비용
3,346,135,468
4,881,067,545

합 계(*)
82,059,778,425
61,737,881,732

(*) 당기포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
1,936,708,767
2,099,156,449
1,661,583,546

사외적립자산의 공정가치
(1,210,393,194)
(1,171,006,091)
(1,025,668,985)

합 계
726,315,573
928,150,358
635,914,561

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초
2,099,156,449
1,661,583,546

당기근무원가
397,812,424
392,969,857

이자원가
42,716,909
37,441,987

퇴직급여 지급
(195,418,242)
(32,742,359)

물적분할
(302,699,170)
-

재측정요소(재무적 가정)
(89,875,123)
(9,755,214)

재측정요소(기타)
(14,984,480)
49,658,632

기말
1,936,708,767
2,099,156,449

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초
1,171,006,091
1,025,668,985

납부한 기여금
300,000,000
150,000,000

이자수익
26,793,576
26,291,890

지급액
(81,451,301)
(17,095,355)

물적분할
(178,911,122)
-

재측정요소
(27,044,050)
(13,859,429)

기말
1,210,393,194
1,171,006,091

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

정기예금 등
1,210,393,194
1,171,006,091
1,025,668,985

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
397,812,424
392,969,857

순이자원가
15,923,333
11,150,097

합 계
413,735,757
404,119,954

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.92%
2.42%

미래 급여인상률
4.00%
4.00%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은
9.01년
입니다.

(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1%증가
1%감소

할인율
(158,345,791)
181,608,596

미래 급여인상률
177,952,901
(158,707,657)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 판매비와관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

직원급여
3,620,932,135
6,477,373,400

퇴직급여
302,767,589
491,253,670

복리후생비
354,988,865
499,933,849

여비교통비
146,948,735
164,647,048

접대비
92,989,083
127,900,220

통신비
104,554,467
183,167,736

수도광열비
55,899,064
25,282,044

전력비
-
36,090,143

세금과공과금
286,029,212
369,637,324

포장비
4,321,330
2,522,947

수선유지비
1,256,573
4,310,723

감가상각비
142,770,684
1,438,509,062

사용권자산상각비
161,263,656
165,441,030

판매촉진비
-
6,706,224

지급임차료
242,055,807
236,167,999

수선비
6,801,569
865,636

보험료
277,536,042
220,126,878

차량유지비
31,742,868
294,642,530

경상연구개발비
1,952,935,606
271,811,705

운반비
541,612,085
529,920,610

교육훈련비
774,182
1,728,487

사무용품비
16,726,843
22,521,254

도서인쇄비
1,071,370
12,484,313

수출제비용
1,220,211,287
582,175,686

소모품비
55,290,179
415,836,907

지급수수료
1,668,538,993
6,157,273,846

광고선전비
275,691,571
114,131,492

대손상각비
(184,974,029)
473,992,991

건물관리비
16,872,524
22,499,928

무형자산상각비
74,007,696
1,648,533,731

전시회비
-
137,448,251

견본비
16,072,873
-

제품보증비
207,963,902
242,260,725

합 계
11,695,652,761
21,377,198,389

22. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
3,838,564
-

투자유가증권처분이익
2,453,322,325
-

리스해지이익
210,328
-

잡이익
33,120,616
316,567,770

합 계
2,490,491,833
316,567,770

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기부금
2,000,000
15,500,000

무형자산손상차손
1,638,971,012
3,272,248,321

잡손실
46,647,861
138,356,965

합계
1,687,618,873
3,426,105,286

23. 순금융손익
당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익
39,546,421
64,795,869

사채상환이익
-
799,735,253

외환차익
808,280,079
663,875,682

외화환산이익
27,296,233
76,826,789

파생상품평가이익
324,704,923
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
38,243,264
30,683,592

금융수익 계
1,238,070,920
1,635,917,185

이자비용
632,325,677
852,781,517

외환차손
733,681,908
809,632,741

외화환산손실
25,686,690
230,114,269

금융비용 계
1,391,694,275
1,892,528,527

당기손익에 인식된 순금융손익
(153,623,355)
(256,611,342)

24. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
136,059,962
3,226,257

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
359,906,041
(248,512,102)

세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액
964,132,642
(130,082,154)

전기법인세와 관련되어 인식한 당기조정액
(553,899)
(2,653,933)

자본에 직접 반영된 법인세부담액
17,119,421
(11,827,826)

법인세비용(수익) 계
1,476,664,167
(389,849,758)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이연법인세 :

확정급여제도의 재측정요소
17,119,421
(11,827,826)

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
10,085,817,656
(3,356,145,333)

적용세율에 따른 세부담액
2,509,593,518
(810,389,243)

세무상 과세되지 않는 수익
(930,232,241)
-

세무상 공제되지 않는 비용
46,806,986
3,017,098

세액공제
(365,178,546)
(130,082,154)

미인식이연법인세자산의 변동
69,661,982
732,534,632

기타
146,012,468
(184,930,090)

법인세비용(수익) 계
1,476,664,167
(389,849,758)

평균유효법인세율
14.64%
11.62%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
증감액
기말잔액
이연법인세자산(부채)

기초 이연법인세
자산(부채)
증감액
기말 이연법인세
자산(부채)

1) 일시적차이로 인한 이연법인세:

대손충당금
931,633,974
(526,681,011)
404,952,963
204,959,474
(115,869,822)
89,089,652

퇴직급여충당부채
2,099,156,449
(162,447,682)
1,936,708,767
461,814,419
(35,738,490)
426,075,929

퇴직연금예치금
(1,171,006,091)
(39,387,103)
(1,210,393,194)
(257,621,340)
(8,665,163)
(266,286,503)

연차수당
281,271,840
(94,409,891)
186,861,949
61,879,805
(20,770,176)
41,109,629

전환권조정
(13,293,253)
13,293,253
-
(2,924,516)
2,924,516
-

제품보증충당부채
79,216,168
178,258,192
257,474,360
17,427,557
39,216,802
56,644,359

사용권자산
(163,291,926)
136,680,448
(26,611,478)
(35,924,224)
30,069,699
(5,854,525)

리스부채
166,263,242
(138,788,158)
27,475,084
36,577,913
(30,533,395)
6,044,518

장기금융상품
(43,155,600)
-
(43,155,600)
(9,494,232)
-
(9,494,232)

당기손익공정가치측정금융자산
(5,180,462)
-
(5,180,462)
(1,139,702)
-
(1,139,702)

대손금
-
130,359,179
130,359,179
-
28,679,019
28,679,019

재고자산
-
692,045,409
692,045,409
-
152,249,990
152,249,990

전환상환우선주부채
-
4,000,000,000
4,000,000,000
-
-
-

전환상환우선주부채상환할증금
-
3,163,390,786
3,163,390,786
-
-
-

파생상품부채
-
2,235,362,946
2,235,362,946
-
-
-

전환권조정
-
(5,577,956,294)
(5,577,956,294)
-
-
-

종속기업투자
-
3,820,317,599
3,820,317,599
-
-
-

업무용승용차
75,303,385
(13,339,751)
61,963,634
16,566,745
(2,934,746)
13,631,999

이월결손금
1,873,834,983
(1,873,834,983)
-
412,243,696
(412,243,696)
-

기부금이월공제
15,500,000
(15,500,000)
-
3,410,000
(3,410,000)
-

소 계
4,126,252,709
5,927,362,939
10,053,615,648
907,775,595
(377,025,462)
530,750,133

2) 세액공제로 인한 이연법인세:

세액공제이월액
1,184,188,364
(964,132,642)
220,055,722
1,184,188,364
(964,132,642)
220,055,722

3) 자본에 직접 가감하는 이연법인세:

순확정급여부채 재측정요소
53,762,847
(77,815,553)
(24,052,706)
11,827,826
(17,119,421)
(5,291,595)

이연법인세자산(부채) 계
2,103,791,785
(1,358,277,525)
745,514,260

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
증감액
기말잔액
이연법인세자산(부채)

기초 이연법인세
자산(부채)
증감액
기말 이연법인세
자산(부채)

1) 일시적차이로 인한 이연법인세:

대손충당금
957,360,482
(25,726,508)
931,633,974
210,619,306
(5,659,832)
204,959,474

미수수익
(4,188,110)
4,188,110
-
(921,384)
921,384
-

퇴직급여충당부채
1,661,583,546
437,572,903
2,099,156,449
365,548,380
96,266,039
461,814,419

퇴직연금예치금
(1,025,668,985)
(145,337,106)
(1,171,006,091)
(225,647,177)
(31,974,163)
(257,621,340)

연차수당
-
-
-
-
-
-

전환권조정
217,294,440
63,977,400
281,271,840
47,804,777
14,075,028
61,879,805

제품보증충당부채
(131,183,434)
117,890,181
(13,293,253)
(28,860,355)
25,935,839
(2,924,516)

사용권자산
79,216,168
-
79,216,168
17,427,557
-
17,427,557

리스부채
(223,941,000)
60,649,074
(163,291,926)
(49,267,020)
13,342,796
(35,924,224)

파생상품부채(자산)
223,941,000
(57,677,758)
166,263,242
49,267,020
(12,689,107)
36,577,913

장기금융상품
799,735,254
(799,735,254)
-
175,941,756
(175,941,756)
-

당기손익공정가치측정금융자산
(17,885,335)
(25,270,265)
(43,155,600)
(3,934,774)
(5,559,458)
(9,494,232)

종속기업투자
(2,089,473)
(3,090,989)
(5,180,462)
(459,684)
(680,018)
(1,139,702)

재고자산
3,571,806,902
1,070,459,598
4,642,266,500
-
-
-

업무용승용차
40,450,330
34,853,055
75,303,385
8,899,073
7,667,672
16,566,745

이월결손금
368,264,510
1,505,570,473
1,873,834,983
81,018,192
331,225,504
412,243,696

기부금이월공제
-
15,500,000
15,500,000
-
3,410,000
3,410,000

소 계
6,514,696,295
2,253,822,914
8,768,519,209
647,435,667
260,339,928
907,775,595

2) 세액공제로 인한 이연법인세:

세액공제이월액
1,054,106,210
130,082,154
1,184,188,364
1,054,106,210
130,082,154
1,184,188,364

3) 자본에 직접 가감하는 이연법인세:

순확정급여부채 재측정요소
-
53,762,847
53,762,847
-
11,827,826
11,827,826

이연법인세자산(부채) 계
1,701,541,877
402,249,908
2,103,791,785

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
579,961,386
1,773,080,072
1,458,230,626

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
659,449,513
1,422,675,731
243,311,251

이연법인세자산(부채) 계
1,239,410,900
3,195,755,804
1,701,541,877

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

종속기업투자
3,820,317,599
4,642,266,500
3,571,806,902

전환상환우선주
3,820,797,438
-
-

계
7,641,115,037
4,642,266,500
3,571,806,902

25. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당기
전기

Ⅰ.당기순이익
8,609,153,489
(2,966,295,575)

Ⅱ.조정

재고자산평가손실
(1,403,879,150)
499,291,965

대손상각비
(184,974,029)
222,045,021

감가상각비
963,739,447
2,017,478,870

사용권자산상각비
237,725,154
247,192,173

무형자산상각비
77,884,160
1,648,533,731

무형자산손상차손
1,638,971,012
3,272,248,321

법인세비용
1,476,664,167
(389,849,758)

퇴직급여
440,529,333
430,411,844

외화환산손실
25,496,063
-

이자비용
632,325,677
389,662,751

제품보증비
207,963,902
242,260,725

보험료
2,082,338
2,082,338

잡이익
240,000
240,000

투자유가증권처분이익
(2,453,322,325)
-

파생상품평가이익
(324,704,923)
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(38,243,264)
(30,683,592)

외화환산이익
(19,250,191)
(23,152,625)

리스해지이익
(210,328)
-

유형자산처분이익
(3,838,564)
-

사채상환이익
-
3,283,377

이자수익
(39,546,421)
(48,344,965)

소 계
1,235,652,058
8,482,700,176

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
(4,245,705,941)
(4,179,484,123)

미수금의 감소(증가)
(600,585,700)
(47,311,347)

미수수익의 감소(증가)
-
(6,118,557)

선급금의 감소(증가)
(467,384,021)
397,181,446

선급비용의 감소(증가)
154,405,997
936,181,149

선납세금의 감소(증가)
1,168,470
-

재고자산의 감소(증가)
(9,907,551,260)
(4,699,225,960)

장기매출채권의 감소(증가)
-
728,620,200

금융리스채권의 감소(증가)
137,442,811
(340,368,625)

매입채무의 증가(감소)
4,394,558,407
4,343,193,150

미지급금의 증가(감소)
(449,900,487)
(73,321,411)

예수금의 증가(감소)
20,773,650
19,424,830

예수보증금의 증가(감소)
(9,720,000)
(101,023,200)

선수금의 증가(감소)
(1,510,526,754)
1,892,833,480

미지급비용의 증가(감소)
(20,846,511)
49,665,980

퇴직금의 지급
(226,456,449)
(32,742,359)

사외적립자산의 감소(증가)
(293,814,540)
(132,904,645)

소 계
(13,024,142,328)
(1,245,399,992)

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(3,179,336,781)
4,271,004,609

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

제품의 대체
-
523,480,243

상품의 대체
-
54,415,395

매출채권의 제각
32,745,289
-

임대장비의 대체
-
577,895,638

만기도래한 차입거래 관련 단기차입금
3,815,498,437
-

영업권의 대체
612,211,319
619,048,542

개발비의 대체
-
30,000,000

미지급금의 대체
(220,382,044)
11,839,300

장기차입금의 유동성대체
799,999,992
1,293,874,012

사채의 유동성대체
1,600,000,000
694,689,139

전환사채의 유동성대체
-
944,993,993

리스부채와 사용권자산의 증가
-
77,754,289

리스부채와 사용권자산의 감소
138,265,212
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초
차입 및 발행
상 환
공정가치평가
대 체
조정상각액
환율변동효과
기말

단기차입금
9,673,808,318
6,434,055,718
(5,423,505,572)
6,006,340
-
-
-
10,690,364,804

유동성장기차입금
1,293,874,012
-
(1,293,874,012)
-
799,999,992
-
-
799,999,992

유동성사채
700,000,000
-
(700,000,000)
-
1,600,000,000
-
-
1,600,000,000

유동성전환사채
986,706,747
-
(1,038,583,478)
-
-
51,876,731
-
-

장기차입금
2,647,807,988
9,149,154,016
(1,837,808,000)
-
(799,999,992)
-
10,056,384
9,169,210,396

사채
1,570,670,102
567,655,000
-
-
(1,579,160,501)
15,757,591
-
574,922,192

전환사채
-
-
-
-
-
-
-
-

전환상환우선주부채
-
4,000,000,000
-
(324,704,923)
-
145,502,361
-
3,820,797,438

리스부채
347,757,962
-
(250,424,002)
-
(4,669,702)
4,560,944
17,754,008
114,979,210

합 계
17,220,625,129
20,150,864,734
(10,544,195,064)
(318,698,583)
16,169,797
217,697,627
27,810,392
26,770,274,032

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초
차입 및 발행
상 환
공정가치평가
대 체
조정상각액
환율변동효과
기말

단기차입금
8,056,422,336
1,617,385,982
-
-
-
-
-
9,673,808,318

유동성장기차입금
875,166,000
-
(875,166,000)
-
1,293,874,012
-
-
1,293,874,012

유동성사채
2,000,000,000
-
(2,000,000,000)
-
700,000,000
-
-
700,000,000

유동성전환사채
5,496,807,035
-
(5,604,934,764)
-
708,791,138
386,043,338
-
986,706,747

장기차입금
564,355,500
3,877,882,000
(500,555,500)
-
(1,293,874,012)
-
-
2,647,807,988

사채
687,944,552
1,600,000,000
(2,620,000)
-
(733,089,139)
18,434,689
-
1,570,670,102

전환사채
1,000,000,000
-
-
-
(1,000,000,000)
-
-
-

리스부채
517,468,772
77,754,289
(256,928,286)
-
-
19,177,644
(9,714,457)
347,757,962

파생상품부채
803,018,631
-
(803,018,631)
-
-
-
-
-

합 계
20,001,182,826
7,173,022,271
(10,043,223,181)
-
(324,298,001)
423,655,671
(9,714,457)
17,220,625,129

26. 자본관리

연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 연결회사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
36,088,334,994
29,397,473,499
29,649,876,873

차감 : 현금및현금성자산
(5,753,927,902)
(5,443,199,338)
(5,944,454,256)

조정부채
30,334,407,092
23,954,274,161
23,705,422,617

자본총계
17,031,103,781
8,285,214,284
11,438,934,564

조정부채비율
178.11%
289.12%
207.23%

27. 위험관리

연결회사가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 연결회사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험
유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험
연결회사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

② 이자율위험
연결회사의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 연결회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

28. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

유 동
비유동
합 계
수준1
수준2
수준3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산
5,753,927,902
-
5,753,927,902
-
-
-

매출채권
8,723,563,927
-
8,723,563,927
-
-
-

금융리스채권
160,222,199
109,951,668
270,173,867
-
-
-

기타금융자산
843,755,140
457,200,426
1,300,955,566
-
-
-

소 계
15,481,469,168
567,152,094
16,048,621,262
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기금융상품(저축성보험)
-
505,807,940
505,807,940
-
505,807,940
-

신탁상품(ETF)
10,765,303
-
10,765,303
-
10,765,303
-

소 계
10,765,303
505,807,940
516,573,243
-
516,573,243
-

금융자산 계
15,492,234,471
1,072,960,034
16,565,194,505
-
516,573,243
-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무
7,935,298,536
-
7,935,298,536
-
-
-

기타금융부채
1,034,652,688
5,000,000
1,039,652,688
-
-
-

리스부채
114,979,210
-
114,979,210
-
-
-

차입금
11,490,364,796
9,169,210,396
20,659,575,192
-
-
-

사채
1,591,263,851
574,922,192
2,166,186,043
-
-
-

전환상환우선주부채
1,585,434,492
-
1,585,434,492
-
-
-

소 계
23,751,993,573
9,749,132,588
33,501,126,161
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채
2,235,362,946
27,475,084
2,262,838,030
-
-
2,262,838,030

금융부채 계
25,987,356,519
9,776,607,672
35,763,964,191
-
-
2,262,838,030

② 전기
말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

유 동
비유동
합 계
수준1
수준2
수준3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산
5,443,199,338
-
5,443,199,338
-
-
-

단기금융상품
35,463,846
-
35,463,846
-
-
-

매출채권
4,007,887,653
-
4,007,887,653
-
-
-

금융리스채권
109,094,865
335,491,656
444,586,521
-
-
-

기타금융자산
453,107,184
478,736,217
931,843,401
-
-
-

소 계
10,048,752,886
814,227,873
10,862,980,759
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기금융상품(저축성보험)
-
427,957,255
427,957,255
-
427,957,255
-

신탁상품(ETF)
5,180,462
-
5,180,462
-
5,180,462
-

소 계
5,180,462
427,957,255
433,137,717
-
433,137,717
-

금융자산 계
10,053,933,348
1,242,185,128
11,296,118,476
-
433,137,717
-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무
6,775,557,605
-
6,775,557,605
-
-
-

기타금융부채
1,371,896,325
55,000,000
1,426,896,325
-
-
-

리스부채
236,772,145
110,985,817
347,757,962
-
-
-

차입금
10,967,682,330
2,647,807,988
13,615,490,318
-
-
-

전환사채
986,706,747
-
986,706,747
-
-
-

사채
697,010,297
1,570,670,102
2,267,680,399
-
-
-

소 계
21,035,625,449
4,384,463,907
25,420,089,356
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채
-
135,584,881
135,584,881
-
-
135,584,881

금융부채 계
21,035,625,449
4,520,048,788
25,555,674,237
-
-
135,584,881

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

유 동
비유동
합 계
수준1
수준2
수준3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산
5,944,454,256
-
5,944,454,256
-
-
-

단기금융상품
332,655,013
-
332,655,013
-
-
-

매출채권
3,872,942,594
-
3,872,942,594
-
-
-

금융리스채권
173,675,797
182,118,322
355,794,119
-
-
-

기타금융자산
262,177,280
2,010,759,395
2,272,936,675
-
-
-

소 계
10,585,904,940
2,192,877,717
12,778,782,657
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기금융상품(저축성보험)
-
475,172,390
475,172,390
-
475,172,390
-

신탁상품(ETF)
2,089,473
-
2,089,473
-
2,089,473
-

파생상품자산
3,283,377
-
3,283,377
-
-
3,283,377

소 계
5,372,850
475,172,390
480,545,240
-
477,261,863
3,283,377

금융자산 계
10,591,277,790
2,668,050,107
13,259,327,897
-
477,261,863
3,283,377

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무
6,499,946,430
-
6,499,946,430
-
-
-

기타금융부채
1,492,882,507
55,000,000
1,547,882,507
-
-
-

리스부채
221,805,003
295,663,769
517,468,772
-
-
-

차입금
8,931,588,336
564,355,500
9,495,943,836
-
-
-

전환사채
5,496,807,035
972,009,531
6,468,816,566
-
-
-

사채
1,990,302,913
687,944,552
2,678,247,465
-
-
-

소 계
24,633,332,224
2,574,973,352
27,208,305,576
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채
803,018,631
121,415,638
924,434,269
-
-
924,434,269

금융부채 계
25,436,350,855
2,696,388,990
28,132,739,845
-
-
924,434,269

④ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산
수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
주요투입변수

장기금융자산(저축성보험)
해지환급금 평가결과
운용자산의 이자율 등

⑤ 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만 
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생금융상품부채
현금흐름할인법
 이항모형
예상현금흐름
 위험조정할인율: 14.2%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. 
- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우
- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

⑥ 민감도 분석
파생상품부채의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
주가 10% 증가
주가 10% 감소

파생금융상품부채
385,357,355
(321,429,104)

(2)
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융비용
금융수익
금융비용

상각후원가 측정 금융자산
588,731,722
266,312,899
480,930,446
770,431,042

당기손익-공정가치측정금융자산
38,243,264
-
30,683,592
-

상각후원가 측정 금융부채
286,391,011
1,125,381,376
324,567,894
1,122,097,486

당기손익-공정가치측정금융부채
324,704,923
-
799,735,253
-

합 계
1,238,070,920
1,391,694,275
1,635,917,185
1,892,528,528

(3) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(*1)
5,753,927,902
5,443,199,338
5,944,454,256

단기금융상품
-
35,463,846
332,655,013

매출채권
8,723,563,927
4,007,887,653
3,872,942,594

기타금융자산_유동
843,755,140
453,107,184
262,177,280

당기손익공정가치측정금융자산(*2)
10,765,303
5,180,462
2,089,473

기타금융자산_비유동
457,200,426
478,736,217
2,010,759,395

합 계
15,789,212,698
10,423,574,700
12,425,078,011

(*1) 연결회사의 보유현금은 제외하였습니다.
(*2) 조기상환권(파생금융상품자산)은 제외하였습니다.

(4) 유동성위험
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년 초과

매입채무
4,617,498,961
4,617,498,961
4,617,498,961
-
-
-

단기차입금
10,690,364,804
6,966,157,678
6,966,157,678
-
-
-

유동성장기차입금
799,999,992
846,365,207
846,365,207
-
-
-

유동성사채
1,591,263,851
1,622,901,479
1,622,901,479
-
-
-

리스부채
114,979,210
114,979,210
114,979,210
-
-
-

사채
574,922,192
622,401,701
26,435,847
595,965,854
-
-

전환상환우선주부채_유동(*1)
1,585,434,492
1,585,434,492
1,585,434,492
-
-
-

장기차입금
9,169,210,396
9,881,154,373
369,636,080
3,317,799,159
6,193,719,134
-

기타금융부채
1,164,334,094
1,164,334,094
1,137,148,647
27,185,447
-
-

합 계
30,308,007,992
27,421,227,195
17,286,557,602
3,940,950,460
6,193,719,134
-

(*1) 전환상환우선주의 경우, 상환이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년 초과

매입채무
2,991,060,581
2,991,060,581
2,991,060,581
-
-
-

단기차입금
9,673,808,318
9,787,379,243
9,787,379,243
-
-
-

유동성장기차입금
1,293,874,012
1,335,686,347
1,335,686,347
-
-
-

유동성사채
697,010,297
707,467,753
707,467,753
-
-
-

리스부채
347,757,962
347,757,962
236,772,145
110,985,817
-
-

사채
1,570,670,102
1,679,381,479
56,480,000
1,622,901,479
-
-

장기차입금
2,647,807,988
2,723,763,395
6,734,250
2,084,167,734
632,861,412
-

유동성전환사채
986,706,747
986,706,747
986,706,747
-
-
-

기타금융부채
1,558,485,573
1,558,485,573
1,464,975,813
93,509,760
-
-

합 계
21,767,181,580
22,117,689,082
17,573,262,880
3,911,564,790
632,861,412
-

③ 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년 초과

매입채무
3,565,759,362
3,565,759,362
3,565,759,362
-
-
-

단기차입금
8,056,422,336
8,151,428,069
8,151,428,069
-
-
-

유동성장기차입금
875,166,000
902,989,095
902,989,095
-
-
-

유동성사채
1,990,302,913
2,028,640,000
2,028,640,000
-
-
-

사채
687,944,552
740,596,164
30,870,000
709,726,164
-
-

리스부채
517,468,772
517,468,772
221,805,003
284,568,319
11,095,450
-

장기차입금
564,355,500
587,615,373
16,634,400
510,493,806
60,487,167
-

전환사채
972,009,531
972,009,531
-
972,009,531
-
-

유동성전환사채
5,496,807,035
5,496,807,035
5,496,807,035
-
-
-

기타금융부채
1,703,381,993
1,703,381,993
1,622,684,252
80,697,741
-
-

합 계
24,429,617,994
24,666,695,394
22,037,617,216
2,557,495,561
71,582,617
-

당기말과 전기말 및 전기초 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험
① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

USD
EUR
USD
EUR
USD
EUR

현금및현금성자산
4,630,941,468
5,432,436
4,642,169,063
5,415,843
4,281,115,280
1,380,608

매출채권
4,978,902,813
-
5,431,702,431
-
4,708,629,064
-

매입채무
(1,426,577,399)
-
(976,678,776)
-
(1,366,855,201)
138,623,894

차입금
(3,352,866,367)
-
(3,103,808,318)
-
(1,483,506,507)
-

미지급금
-
-
-
-
(369,338)
-

순노출액
4,830,400,515
5,432,436

5,993,384,400

5,415,843

6,139,013,298
140,004,502

② 민감도분석
당기말과 전기말 및 전기초 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높았다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 

구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
483,040,052
(483,040,052)
599,338,440
(599,338,440)
613,901,330
(613,901,330)

EUR
543,244
(543,244)
541,584
(541,584)
14,000,450
(14,000,450)

(6) 이자율위험
① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고정이자율 :

금융자산
-
-
100,000,000

금융부채
4,295,186,043
6,416,069,146
11,306,585,531

순장부금액
4,295,186,043
6,416,069,146
11,406,585,531

변동이자율 :

금융자산
5,921,480,039
5,644,607,735
5,876,264,386

금융부채
14,424,866,355
10,453,808,318
7,336,422,336

순장부금액
20,346,346,394
16,098,416,053
13,212,686,722

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석
당기말과 전기말 및 전기초 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융상품
203,463,464
(203,463,464)
160,984,161
(160,984,161)
132,126,867
(132,126,867)

29. 수익
(1) 수익원천

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출
8,987,521,723
8,057,478,583

제품매출
79,415,971,553
42,370,875,006

임대료수입
50,067,742
61,000,000

기타매출
3,042,785,458
11,258,531,669

합 계
91,496,346,476
61,747,885,258

(2) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수취채권
9,268,164,501
5,198,980,283
5,104,917,108

계약부채
1,943,129,891
6,323,915,223
4,437,536,188

예상 용역제공(1년이내)
1,943,129,891
5,936,634,279
2,381,404,269

예상 용역제공(1년이후)
-
387,280,944
2,056,131,919

(3) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
6,323,915,223
4,437,536,188

당기에 인식한 계약부채
6,043,406,242
10,090,683,813

당기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익
(6,644,852,338)
(8,204,304,778)

물적분할
(3,779,339,236)
-

기말잔액
1,943,129,891
6,323,915,223

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

보증인
피보증인
보증내용
금액

신용보증기금
신한은행
한도대출보증
947,625,000

한국무역보험공사
신한은행
수출신용보증(선적후)
$1,440,000

$1,485,000

무역금융
900,000,000

하나은행
무역금융
950,000,000

서울보증보험
㈜케이지이니시스
지급이행보증
30,157,000

한국정보통신(주)
38,000,000

나이스페이먼츠 주식회사
5,000,000

(2)
당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

금융기관명
대출종류
약정한도액
실행액

농협은행
유산스
$1,900,000
$1,462,934.7

KEB하나은행
유산스
$850,000
$392,010

신한은행
유산스
$800,000
$621,032.2

기업은행
유산스
$1,000,000
$573,345.65

합 계
$4,550,000
$3,049,322.55

(3) 당기말 현재 수출환어음 할인 후 만기가 도래하지 아니한 금액은 665,848천원 (USD 561,660)입니다.

(4) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사와 거래 및 채권채무가 존재하는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명칭

기타특수관계자
(주)에스지엔

대표이사

연결회사의 주요경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
매입
기타비용

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기타특수관계자
(주)에스지엔
-
-
158,400,000
394,020,000
92,500,000
222,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출채권
기타채무

당기
전기
당기
전기

기타특수관계자
(주)에스지엔
-
-
5,000,000
20,350,000

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
① 자금대여거래

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여거래
이자수익

기 초
대 여
회 수
기 말

기타 특수관계자
대표이사
160,000,000
-
(160,000,000)
-
-

② 자금차입거래

해당사항 없습니다.

2) 전기
① 자금대여거래

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여거래
이자수익

기 초
대 여
회 수
기 말

기타 특수관계자
대표이사
-
160,000,000
-
160,000,000
-

② 자금차입거래
해당사항 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
846,869,880
715,274,408

퇴직급여
121,335,218
113,268,851

합 계
968,205,098
828,543,259

32. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보
① 지역별 비유동자산 보유현황

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

한 국
14,793,353,883
12,370,782,039
15,340,677,114

미 국
202,771,477
317,753,664
2,155,236,595

합 계
14,996,125,360
12,688,535,703
17,495,913,709

② 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 원)

해당 국가
외부고객으로부터의 수익

당 기
전 기

미국
37,982,206,331
18,295,592,203

한국
23,969,515,955
14,960,441,390

이탈리아
8,798,684,297
5,074,798,431

아랍에미리트
3,618,491,650
2,325,673,998

이스라엘
3,106,627,689
1,579,376,971

일본
2,991,180,404
2,364,387,344

기타
11,029,640,150
17,147,614,921

합 계
91,496,346,476
61,747,885,258

(2) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
매출액
관련 보고부문

당 기
전 기

고객 1
23,373,525,696
8,334,182,003
미국

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

기존 기업회계기준에서는 연결재무제표를 작성하지 않았기 때문에 전환에 따른 효과는 공시하지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 포스뱅크

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
218
168
12
100
300
276
-
-
-
-
534
548

합계
4
4
218
168
12
100
300
276
-
-
-
-
534
548

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 5월
3
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021년 12월 17일~
2021년 12월 19일
3
일
3
명
1
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트 및 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

2022년 2월 18일~
2022년 2월 19일
2
일
3
명
1
명
분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022년 1월 7일
1
일

실사(입회)장소
경기도 부천시 소재 공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021년 1월 7일
1
일

실사(입회)장소
서울특별시 금천구 본사

실사(입회)대상
현금 및 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021년 12월, 2022년 2월

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 18일
감사 및 감사인
서면결의
감사일정 등 기타 논의

2
2022년 02월 19일
감사 및 감사인
서면결의
감사내용, 외부감사인의 독립성