범한퓨얼셀 — 감사보고서 (2021.12) (20220331)
제출인: 삼화회계법인

감사보고서
3.8
범한퓨얼셀 주식회사

00260301
100000000000
20220322
1942110310912
000
56324
31536
46075
84
Y
N
N
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E
N
4

범한퓨얼셀 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 2 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼화회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ...............................................
1 - 3

재 무 제 표

· 재 무 상 태 표 .........................................................
5 - 6

· 포 괄 손 익 계 산 서 ...............................................
7

· 자 본 변 동 표 .........................................................
8

· 현 금 흐 름 표 ........................................................
9 - 10

· 주석 ....................................................................
11 - 84

독립된 감사인의 감사보고서

범한퓨얼셀 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2022년 3월 20일

감사의견

우리는 범한퓨얼셀 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 일반기업회계기준에 따라 작성된 재무제표는 당 감사인이 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 따라 감사하였으며, 전자공시시스템에 공시된 이 감사인의 2021년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

한편, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표는 회사와의 임의감사계약에 따라 당 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 9월 30일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 봉은사로 407(삼성동)

삼 화 회 계 법 인

대 표 이 사 석 완 주

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

범한퓨얼셀 주식회사

제 3 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 2 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

범한퓨얼셀 주식회사 대표이사 정 영 식

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 창원시 마산회원구 자유무역4길 61(봉암동)

(전 화)
055-251-6070

재 무 상 태 표

제 3(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 2(전) 기 2020년 12월 31일 현재

범한퓨얼셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3(당) 기
제 2(전) 기

자 산

I. 유동자산

37,849,955,246

33,708,618,382

현금및현금성자산
35
16,242,173,535

5,696,748,941

단기금융상품
6,35
1,850,000,000

550,000,000

매출채권및기타채권
7,35,36
4,388,311,518

6,926,594,644

재고자산
5
4,712,583,097

5,382,945,997

계약자산
20,25,35
5,932,483,990

12,518,659,113

기타유동자산
10
4,724,403,106

2,633,669,687

II. 비유동자산

18,474,445,873

14,077,087,123

당기손익공정가치측정금융자산
8,35
2,535,798,568

2,267,068,820

기타포괄손익공정가치측정금융자산
9,35,36
4,300,000,000

2,550,000,000

유형자산
11,36,37
6,381,370,201

5,523,349,570

사용권자산
12,17
832,867,194

742,755,737

무형자산
13
1,873,086,941

746,020,521

매출채권및기타채권
7,35,36
1,623,795,020

1,502,608,020

기타비유동자산
10
505,461,213

248,968,709

이연법인세자산
30
422,066,736

496,315,746

자 산 총 계

56,324,401,119

47,785,705,505

부 채

I. 유동부채

25,609,521,140

57,962,322,588

매입채무및기타채무
14,35,36
6,438,541,185

3,767,970,776

우선주부채
16,35,39
-

25,777,492,060

당기손익공정가치측정금융부채
15,35,39
-

9,506,070,000

계약부채
20,25
14,443,475,264

14,284,359,392

단기차입금
16,35,39
3,500,000,000

3,000,000,000

리스부채
17,35,39
89,369,256

72,611,694

당기법인세부채

575,692,626

938,808,706

충당부채
19
374,425,199

430,844,700

기타유동부채
18
188,017,610

184,165,260

II. 비유동부채

5,925,994,043

5,506,333,760

장기차입금
16,35,37,38
2,200,000,000

2,700,000,000

리스부채
17,35,39
773,138,415

683,947,576

순확정급여부채
32
1,554,345,198

1,575,397,614

매입채무및기타채무
14,35
1,372,637,006

524,455,951

기타비유동부채
18
25,873,424

22,532,619

부 채 총 계

31,535,515,183

63,468,656,348

자 본

I. 자본금
21
3,300,000,000

2,250,000,000

II. 기타불입자본
22,34
14,609,996,384

(21,336,754,167)

III. 이익잉여금
23
6,878,889,552

3,403,803,324

자 본 총 계

24,788,885,936

(15,682,950,843)

부 채 및 자 본 총 계

56,324,401,119

47,785,705,505

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 3(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

범한퓨얼셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 3(당) 기
제 2(전) 기

Ⅰ. 매출액
4,24,25,36

46,074,813,488

31,900,208,063

Ⅱ. 매출원가
24,31,36

37,603,424,563

25,069,314,539

Ⅲ. 매출총이익

8,471,388,925

6,830,893,524

Ⅳ. 판매비및관리비
26,31

2,305,577,017

1,874,445,041

Ⅴ. 영업이익

6,165,811,908

4,956,448,483

Ⅵ. 금융손익

(1,798,566,972)

(602,757,628)

1. 금융수익
27
1,109,250,383

2,860,018,035

2. 금융원가
27
2,907,817,355

3,462,775,663

Ⅶ. 기타영업외손익

(65,441,806)

(26,767,688)

1. 기타영업외수익
28,36
39,434,648

20,495,689

2. 기타영업외비용
29
104,876,454

47,263,377

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

4,301,803,130

4,326,923,167

Ⅸ. 법인세비용
30

1,017,888,263

869,841,776

Ⅹ. 당기순이익

3,283,914,867

3,457,081,391

XI. 기타포괄손익

191,171,361

(53,278,067)

후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

191,171,361

(53,278,067)

확정급여제도의 재측정요소
32
245,091,488

(65,775,391)

당기손익으로 재분류되지
 않는 항목의 법인세
30
(53,920,127)

12,497,324

XII. 총포괄손익

3,475,086,228

3,403,803,324

XIII. 주당이익

1. 기본주당순이익
33

617

735

2. 희석주당순이익
33

617

599

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 3(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

범한퓨얼셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
합 계

주식발행
초과금

주식결제형
종업원급여적립금
기타
자본잉여금

2020년 1월 1일(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
3,000,000,000
2,913,295,833
-
-
-
5,913,295,833

보통주의 상환전환우선주로의 전환
(750,000,000)
(728,250,000)
-
(23,521,800,000)
-
(25,000,050,000)

총포괄손익
-
-
-
-
3,403,803,324
3,403,803,324

당기순이익
-
-
-
-
3,457,081,391
3,457,081,391

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(53,278,067)
(53,278,067)

2020년 12월 31일(전기말)
2,250,000,000
2,185,045,833
-
(23,521,800,000)
3,403,803,324
(15,682,950,843)

2021년 1월 1일(당기초)
2,250,000,000
2,185,045,833
-
(23,521,800,000)
3,403,803,324
(15,682,950,843)

상환전환우선주의 보통주로의 전환
1,050,000,000
12,416,775,271
-
23,521,800,000
-
36,988,575,271

주식기준보상거래의 인식
-
-
8,175,280
-
-
8,175,280

총포괄손익
-
-
-
-
3,475,086,228
3,475,086,228

당기순이익
-
-
-
-
3,283,914,867
3,283,914,867

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
191,171,361
191,171,361

2021년 12월 31일(당기말)
3,300,000,000
14,601,821,104
8,175,280
-
6,878,889,552
24,788,885,936

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 3(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

범한퓨얼셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 3(당) 기
제 2(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

16,811,196,406

(1,213,374,632)

1. 영업활동에서 창출된 현금

18,259,638,417

(1,099,442,653)

(1) 당기순이익

3,283,914,867

3,457,081,391

(2) 비용가산 :

5,384,306,489

5,934,691,119

재고자산평가손실

20,488,000

17,956,000

퇴직급여

578,691,792

518,858,976

주식보상비용

8,175,280

-

감가상각비

635,953,557

411,669,489

사용권자산상각비

110,020,859

72,592,756

무형자산상각비

161,075,884

150,151,759

하자보수비(충당부채환입)

(63,271,045)

430,844,700

공사손실충당부채전입액

7,466,544

-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실

22,418,770

-

법인세비용

1,017,888,263

869,841,776

이자비용

2,885,398,585

3,462,775,663

(3) 수익차감 :

1,119,120,719

2,860,018,035

이자수익

49,979,103

27,748,035

유형자산처분이익

9,870,336

-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익

4,335,320

-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익

87,255,960

-

당기손익공정가치측정금융부채평가이익

967,680,000

2,832,270,000

(4) 운전자본의 변동 :

10,710,537,780

(7,631,197,128)

매출채권및기타채권

2,555,751,263

(1,505,447,746)

계약자산

6,586,175,123

(11,099,051,001)

재고자산

649,874,900

(3,229,911,605)

기타유동자산

(2,090,733,419)

(1,402,623,814)

기타비유동자산

(256,492,504)

(248,968,709)

매입채무및기타채무

3,454,921,110

(1,161,202,988)

계약부채

159,115,872

11,512,387,143

충당부채

(615,000)

-

기타유동부채

3,852,350

89,026,020

기타비유동부채

3,340,805

2,245,189

순확정급여부채

(354,652,720)

(587,649,617)

2. 이자의 수취

32,510,966

24,818,907

3. 이자의 지급

(120,277,517)

(132,970,896)

4. 법인세의 납부(환급)

(1,360,675,460)

(5,779,990)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,143,253,952)

(5,870,271,821)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,813,671,181

3,646,030,000

단기금융상품의 감소

620,000,000

-

단기대여금의 감소

-

2,300,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

442,762

739,030,000

차량운반구의 처분

9,090,910

-

비품의 처분

1,272,728

-

정부보조금의 수령

3,102,718,081

-

보증금의 감소

80,146,700

607,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

9,956,925,133

9,516,301,821

단기금융상품의 증가

1,920,000,000

550,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

200,000,000

1,132,475,600

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득

1,750,000,000

2,550,000,000

토지의 취득

625,837,431

-

건물의 취득

326,759,573

3,553,962,426

구축물의 취득

-

19,000,000

기계장치의 취득

281,813,000

230,000,000

차량운반구의 취득

112,449,163

112,967,039

공구와기구의 취득

1,415,100

42,985,000

비품의 취득

106,219,677

423,236,855

시설장치의 취득

57,836,364

661,154,635

연구용자산의 취득

24,000,000

102,000,000

특허권의 취득

16,193,203

23,456,276

회원권의 취득

637,812,000

-

소프트웨어의 취득

78,997,030

30,415,970

개발비의 증가

3,616,258,892

-

보증금의 증가

201,333,700

84,648,020

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(122,517,860)

12,457,474,709

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

3,000,000,000

17,580,381,242

단기차입금의 차입

3,000,000,000

5,045,000,000

장기차입금의 차입

-

2,700,000,000

우선주발행

-

9,835,381,242

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

3,122,517,860

5,122,906,533

단기차입금의 상환

3,000,000,000

5,045,000,000

리스부채의 상환

122,517,860

77,906,533

IV. 현금및현금성자산의 증가

10,545,424,594

5,373,828,256

V. 기초의 현금및현금성자산

5,696,748,941

322,920,685

VII. 기말의 현금및현금성자산
37

16,242,173,535

5,696,748,941

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 3(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 2(전) 기 2020년 12월 31일 현재

범한퓨얼셀 주식회사

1. 일반사항

범한퓨얼셀 주식회사(이하 "당사")는 군수용ㆍ민수용 연료전지 제조 및 판매, 수소충전 인프라 구축을 목적으로 2019년 12월 31일에 범한산업 주식회사의 수소연료전지사업부를 물적분할하여 설립되었습니다. 당사의 대표이사는 정영식이며 본사는 경남창원시 마산회원구 자유무역4길 61(봉암동)에 위치하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 

주주명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

보통주

범한산업(주)
4,500,000
68.18%
450,000
68.18%

아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자 합자회사
509,991
7.73%
-
-

한국투자 Re-Up 펀드
255,009
3.86%
-
-

케이디비씨-에스티엘에이치원신기술사업투자조합
720,000
10.91%
-
-

이음케이알제일호프로젝트공동투자사모투자 합자회사
255,000
3.86%
-
-

(주)우아
153,000
2.32%
-
-

한국투자증권(밸류시스템자산-신한은행)
207,000
3.14%

소 계
6,600,000
100.00%
450,000
68.18%

우선주

아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자 합자회사
-
-
59,999
9.09%

한국투자 Re-Up 펀드
-
-
30,001
4.55%

케이디비씨-에스티엘에이치원신기술사업투자조합
-
-
72,000
10.91%

이음케이알제일호프로젝트공동투자사모투자 합자회사
-
-
30,000
4.55%

(주)우아
-
-
18,000
2.72%

소 계
-
-
210,000
31.82%

합 계
6,600,000
100.00%
660,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

한편, 당사의 재무제표는 2022년 3월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는
주석 3
에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 추정함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 17: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
ㆍ 주석 24: 수익인식 - 수익인식시기

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에
대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 7,20: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실의 측정
ㆍ 주석 19,37: 충당부채와 우발채무

ㆍ 주석

24

: 수익을 인식할 때 적용하는 진행률의 추정

ㆍ 주석 30: 이연법인세자산의 인식

3) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 :

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 :

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 :

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다. 

(2) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정

① 금융자산의 분류

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.

최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ
포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
ㆍ
사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

ㆍ

사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

ㆍ

경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

ㆍ

과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

ㆍ
현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 
ㆍ
변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

ㆍ
중도상환특성과 만기연장특성

ㆍ

특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
 (예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

② 금융자산의 후속 측정과 손익

구 분
후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상

1) 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

ㆍ
상각후원가로 측정하는 금융자산
ㆍ
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ

기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ
보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ
최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.

4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(4) 재고자산

당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 적용하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

당사는 유형자산을 최초 인식시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 

유형자산의 장부금액은 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액입니다. 유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건 물
30년, 40년

구축물
20년

기계장치
8, 10년

시설장치
10년

기타 유형자산
5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외수익(비용)으로 인식됩니다.

당사는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다른 경우 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 회원권 같은 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 당사는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 이를 상각하지 아니하고 있습니다. 

구 분
내용연수

특허권
5, 10년

소프트웨어

5년

기타무형자산
5년

개발비
5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

1) 내부적으로 창출한 무형자산

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금 이외의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

재고자산, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류된 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 당사는 매 보고기간말에 관련 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

ㆍ
고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ

매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료 및 리스기간이 종료선택 권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시하였습니다. 

2) 리스제공자

당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 이를 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여

1) 단기종업원급여

당사는 종업원이 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다. 

2) 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여채무는 독립된 보험계리사에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. .

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 당사는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 당사는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

당사는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 상환전환우선주

당사가 발행한 우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 지분전환권 및 조기상환청구권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 지분전환권 및 조기상환청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 지분전환권 및 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 지분전환권 및 조기상환청구권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 상환전환우선주의 공정가치와 부채의 공정가치의 차이금액을 지분전환권 및 조기상환청구권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 지분전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차이와 보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(15) 납입자본

당사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다.

당사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 

또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 주요 수익은 건물용 연료전지의 판매, 군수용 연료전지의 제작판매 및 수소충전소 설치용역의 제공입니다.
 
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 
 
당사는 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

계약자산은 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 계약부채로 표시하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

ㆍ
이자수익
ㆍ
이자비용

ㆍ
부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용

ㆍ
당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익

ㆍ
금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

당사는 기본주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어서 계산하며, 희석주당이익을 상환전환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

ㆍ계약이행원가 범위 명확화(기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약')
ㆍ단일거래 관련 최초인식면제(기업회계기준서 제1012호 '법인세')
ㆍ2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')
ㆍ개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')'
ㆍ K-IFRS 연차개선 2018-2020
ㆍ 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
ㆍ 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
ㆍ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
ㆍ 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
ㆍ 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

4. 영업부문

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 영업보고를 별도로 공시하지 아니합니다.

당사는 건물용, 군수용 연료전지의 개발, 제조, 판매 및 수소충전소 설치용역을 제공하는 단일영업부문으로 구성되어 있으며, 당사의 수익은 전액 국내에서 발생하고 있습니다.

한편, 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

A 거래처
21,445,552
46.55%
19,174,409
60.11%

B 거래처
7,667,981
16.64%
5,312,709
16.65%

C 거래처
5,586,532
12.12%
53,985
0.17%

5. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목

취득원가

저가법 평가액

평가충당금

당기말

전기말

당기말

전기말

당기말

전기말

제품
1,532,309
676,824
1,532,309
676,824
-
-

재공품
1,528,864
2,195,986
1,528,864
2,195,986
-
-

원재료
1,689,515
2,528,029
1,651,071
2,510,073
38,444
17,956

미착품
339
63
339
63
-
-

합 계
4,751,027
5,400,902
4,712,583
5,382,946
38,444
17,956

당기 및 전기 중 평가손실 각각 20,488천원 및 17,956천원은 매출원가에 가산되었습니다.

6. 단기금융상품 

당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

정기예금
1,850,000
550,000

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
3,217,470
-
6,232,040
-

미수금
1,150,444
-
691,626
-

미수수익
20,398
-
2,929
-

임차보증금
-
1,481,471
-
1,501,471

기타보증금
-
142,324
-
1,137

합 계
4,388,312
1,623,795
6,926,595
1,502,608

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
5,006,210
-
8,068,403
-

만기일 경과 후 6개월 이하
986,697
-
360,800
-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하
19,200
-
-
-

합 계
6,012,107
-
8,429,203
-

8. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

출자금
2,535,799
2,267,069

(2) 당기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

보유좌수
장부금액
보유좌수
장부금액

방위산업공제조합(주1,2)
5,084좌
1,203,876
-
-

(사)한국방위산업진흥회(주1,2)
-
-
7,770좌
1,139,483

자본재공제조합(주1)
6,000좌
1,202,201
5,000좌
1,000,000

기계설비공제조합(주1)
92좌
92,222
92좌
90,087

전기공사공제조합
200좌
37,500
200좌
37,500

합 계

2,535,799

2,267,070

(주1)

공사대금 지급보증 등을 위하여 담보로 제공되고 있습니다

(주석37 참조).

(주2)
2021년 2월에 (사)한국방위산업진흥회에 대한 출자금이 방위산업공제조합에 대한 출자금으로 변경되었습니다.

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분

지분율
취득원가
공정가치
장부금액

수소에너지네트워크
4.75%
4,300,000
4,300,000
4,300,000

(전기말)
(단위: 천원)

구 분

지분율
취득원가
공정가치
장부금액

수소에너지네트워크
4.75%
2,550,000
2,550,000
2,550,000

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
4,438,214
-
2,425,636
-

선급비용
286,189
505,461
208,034
248,969

합 계
4,724,403
505,461
2,633,670
248,969

11. 유형자산 
 
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
국고
보조금
장부가액
취득원가
감가상각
누계액
장부가액

토지
625,837
-
-
625,837
-
-
-

건 물(주1)
3,880,722
(215,436)
-
3,665,286
3,553,962
(90,626)
3,463,336

구축물
19,000
(1,583)
-
17,417
19,000
(633)
18,367

기계장치
2,892,578
(2,180,034)
(46,671)
665,873
2,610,765
(1,966,769)
643,996

차량운반구
521,005
(291,897)
-
229,108
478,179
(287,136)
191,043

공구와기구
44,400
(14,039)
-
30,361
42,985
(5,207)
37,778

비품
722,791
(287,766)
-
435,025
617,664
(184,256)
433,408

시설장치
718,991
(103,928)
-
615,063
669,955
(33,133)
636,822

연구용자산
126,000
(28,600)
-
97,400
102,000
(3,400)
98,600

합 계
9,551,324
(3,123,283)
(46,671)
6,381,370
8,094,510
(2,571,161)
5,523,350

(주1)

장단기차입금을 위하여 담보 제공되고 있습니
다
(주석37 참조)
.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
취 득
처 분
감가상각
기말금액

토 지
-
625,837
-
-
625,837

건 물
3,463,336
326,760
-
124,810
3,665,286

구축물
18,367
-
-
950
17,417

기계장치
643,996
233,113
-
211,236
665,873

차량운반구
191,043
112,449
(484)
73,900
229,108

공구와기구
37,778
1,416
-
8,833
30,361

비품
433,408
121,857
(9)
120,231
435,025

시설장치
636,822
49,036
-
70,795
615,063

연구용자산
98,600
24,000
-
25,200
97,400

합 계
5,523,350
1,494,468
(493)
635,955
6,381,370

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
취 득
감가상각
기말금액

건 물
-
3,553,962
90,626
3,463,336

구축물
-
19,000
633
18,367

기계장치
570,655
230,000
156,659
643,996

차량운반구
131,228
112,967
53,152
191,043

공구와기구
-
42,985
5,207
37,778

비품
79,519
422,748
68,859
433,408

시설장치
-
669,955
33,133
636,822

연구용자산
-
102,000
3,400
98,600

합 계
781,402
5,153,617
411,669
5,523,350

12. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부가액
취득원가
감가상각
누계액
장부가액

토지
677,177
(37,621)
639,556
677,177
(15,048)
662,129

건물
113,997
(103,486)
10,511
130,456
(58,197)
72,259

차량
200,132
(22,237)
177,895
-
-
-

비품
11,830
(6,925)
4,905
11,830
(3,462)
8,368

합 계
1,003,136
(170,269)
832,867
819,463
(76,707)
742,756

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
증가
감가상각
기말금액

토지
662,129
-
22,573
639,556

건물
72,259
-
61,748
10,511

차량
-
200,132
22,237
177,895

비품
8,368
-
3,463
4,905

합 계
742,756
200,132
110,021
832,867

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
증가
감가상각
기말금액

토지
-
677,177
15,048
662,129

건물
12,344
113,997
54,082
72,259

비품
-
11,831
3,463
8,368

합 계
12,344
803,005
72,593
742,756

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각
누계액
정부
보조금
장부가액
취득원가
상각
누계액
장부가액

특허권
645,451
(215,618)
-
429,833
632,524
(155,299)
477,225

회원권
637,812
-
-
637,812
-
-
-

소프트웨어
239,540
(91,339)
-
148,201
164,378
(50,582)
113,796

기타무형자산
300,000
(205,000)
-
95,000
300,000
(145,000)
155,000

개발비(주1)
3,616,259
-
(3,054,018)
562,241
-
-
-

합 계

5,439,062
(511,957)
(3,054,018)
1,873,087
1,096,902
(350,881)
746,021

(주1) 당기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
금액
완료예상시기

연료전지 핵심부품 개발 프로젝트
562,241
2023년 8월

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
취 득
상각
기말금액

특허권
477,225
12,927
60,319
429,833

회원권
-
637,812
-
637,812

소프트웨어
113,796
75,162
40,757
148,201

기타무형자산
155,000
-
60,000
95,000

개발비
-
562,241
-
562,241

합 계

746,021
1,288,142
161,076
1,873,087

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
취 득
상각
기말금액

특허권
516,876
21,981
61,632
477,225

소프트웨어
107,889
34,426
28,519
113,796

기타무형자산
215,000
-
60,000
155,000

합 계

839,765
56,407
150,151
746,021

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
전 기

매출원가

60,822
61,632

판매비와관리비
100,254
88,519

합 계
161,076
150,151

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
전 기

경상연구개발비(제조원가)(주1)

3,307,485
2,375,818

(주1) 경상연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금은 당기 및 전기 중 각각 2,883,832천원 및 
1,885,566천원입니다.

14. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
4,008,185
-
1,957,126
-

미지급금
1,861,022
1,372,637
1,305,604
524,456

미지급비용
569,334
-
505,241
-

합 계
6,438,541
1,372,637
3,767,971
524,456

15. 당기손익공
정가치측정금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

파생상품부채(주1)
-
-
9,506,070
-

(주1)
상환전환우선주의 지분전환권과 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리 조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 상환전환우선주에 대해서는 주석 16을 참고하시기 바랍니다. 한편, 동 상환전환우선주는 당기 중 모두 보통주식으로 전환되었습니다.

(2) 당기 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
9,506,070
-

발행
-
12,338,340

파생상품평가이익
(967,680)
(2,832,270)

보통주 전환
(8,538,390)
-

기말
-
9,506,070

16. 차
입금 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
3,000,000
3,000,000

유동성장기부채
500,000
-

장기차입금
2,200,000
2,700,000

합 계
5,700,000
5,700,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말

단기차입금
경남은행
-
-
3,000,000

단기차입금
산업은행(주1)
2.84%
3,000,000
-

합 계
3,000,000
3,000,000

(주1)

당기말 현재 동 단기차입금과 관련하여 범한산업㈜ 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은

주석 36를
참조하시기 바랍니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
만 기
당기말

전기말

장기차입금
국민은행(주1)
0.38%
2022-04-15
500,000
500,000

2.19%
2028-03-15
2,200,000
2,200,000

소 계
2,700,000
2,700,000

차감: 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금)
(500,000)
-

합 계
2,200,000
2,700,000

(주1)

당기말 현재 동 장기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 이와 관련된 내용은

주석 37
을 참조하시기 바랍니다. 또한, 동 차입금과 관련하여 범한산업㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련된 내용은 주석 36을 참조하시기 바랍니다.

(4) 당기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류

당기말

상 환 금 액

2022년

2023년

2024년

2025년

2026년 이후

단기차입금

3,000,000
3,000,000
-
-
-
-

장기차입금

2,700,000
500,000
330,000
440,000
440,000
990,000

합 계

5,700,000
3,500,000
330,000
440,000
440,000
990,000

(5) 우선주부채

1) 당기말 및 전기말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제1회 상환전환우선주
2020-02-25
2025-02-25
-
-
25,777,492

(주1)
상환전환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

2) 제1회 상환전환우선주

① 당사가 2020년 2월 25일에 발행한 제1회 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

우선주의 명칭
제1회 상환전환우선주

액면금액
35,000,070 천원

발행가액
35,000,070 천원

배당권리
참가적, 누적적 우선주, 우선주 배당률 0.00%

보장수익률
만기일까지 연 7.00%

상환방법
상환청구일에 액면가액 및 연 7.00%(복리) 보장수익 일시상환

상환청구기간
우선주발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일(발행일로부터 5년이 되는 날)까지
 단, 상장예비심사청구일부터 기업공개를 위한 절차가 종료되는시점까지 상환청구권을 행사할 수 없음(최대 6개월 한정)

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 210,000주

전환청구기간
우선주발행일로부터 만기일까지

전환가격
166,667원 (단, 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

(주1)
2020년 2월 25일에 제3자에 대하여 의결권 있는 전환상환우선주식 60,000주를 10,000,020천원에 발행하였습니다.

(주2)
동일자에 최대주주가 제3자에게 양도하여 제3자가 소유하고 있는 보통주식 150,000주를 의결권있는 전환상환우선주식 150,000주로 변경(보통주식:우선주식 = 1:1)하였습니다.

② 제1회 상환전환우선주의 당기말 및 전기말의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채요소(주1)
-
25,777,492

지분전환권 및 조기상환청구권(주1, 2)
-
9,506,070

(주1)
상환전환우선주의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다.

(주2)
지분전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환청구권의 공정가치는 당사의 주식가치에 따라 변동합니다.

17.
리스

리스와 관련한 당사의 회계정책은 주석 3의 (9)를 참조하시기 바랍니다. 

(1) 리스이용자

당사는 건물과 비품을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산

리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고
있습니다(
주석12참조).

2) 리스부채

① 당기말 및 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
89,369
72,612

비유동
773,138
683,948

합 계
862,507
756,560

② 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
최소리스료
현재가치

1년 미만
118,364
89,369

1년 이상 5년 미만
276,011
177,532

5년 초과
902,563
595,606

합 계
1,296,938
862,507

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
최소리스료
현재가치

1년 미만
99,497
72,612

1년 이상 5년 미만
171,522
72,849

5년 초과
941,245
611,099

합 계
1,212,264
756,560

3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
합 계

사용권자산상각비
22,573
61,749
22,237
3,463
110,022

리스부채에 대한 이자비용
25,827
904
1,449
154
28,334

단기리스와 관련한 비용
-
58,284
-
-
58,284

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
-
-
-
21,820
21,820

합 계
48,400
120,937
23,686
25,437
218,460

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
비품
합 계

사용권자산상각비
15,048
54,082
3,463
72,593

리스부채에 대한 이자비용
17,283
1,543
231
19,057

단기리스와 관련한 비용
-
164,436
-
164,436

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
-
-
13,839
13,839

합 계
32,331
220,061
17,533
269,925

4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

리스부채 원금 상환
122,518
77,907

단기리스 관련 현금 유출
58,284
164,436

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 현금 유출
21,820
13,839

합 계
202,622
256,182

5) 연장선택권

당사의 토지 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자

당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

예수금
188,018
-
184,165
-

장기미지급비용
-
25,873
-
22,533

합 계
188,018
25,873
184,165
22,533

19. 충당부채

(1) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

하자보수충당부채
366,958
430,845

공사손실충당부채
7,467
-

합계
374,425
430,845

충당부채는
당기말 시점의 최선의 추정치에 근거하여 추정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
전입액(환입액)
사용액
기 말

하자보수충당부채
430,845
(63,272)
(615)
366,958

공사손실충당부채
-
7,467
-
7,467

합계
430,845
(55,805)
(615)
374,425

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
전입액(환입액)
사용액
기 말

하자보수충당부채
-
430,845
-
430,845

20. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연료전지 제작
3,512,339
12,154,205

수소충전소 설치용역
2,420,145
364,454

합 계
5,932,484
12,518,659

계약자산은 당사의 연료전지 제작 및 수소충전소 설치용역의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 계약자산 중 손상된 금액은 없으며, 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수익인식기준
구 분
당기말
전기말

기간에 걸쳐 인식
연료전지 제작
8,481,071
11,086,342

수소충전소 설치용역
5,149,354
3,198,017

한시점에 인식
연료전지 제작
813,050
-

합 계
14,443,475
14,284,359

계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.

21. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000 주

발행주식수
6,600,000주
450,000 주

액면가액(주1)
500원
5,000 원

자본금
3,300,000,000원
2,250,000,000 원

(주1)
당기 중 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기 초
450,000
600,000

액면분할
4,050,000
-

상환전환우선주의 보통주 전환
2,100,000
-

보통주의 상환전환우선주 전환
-
(150,000)

기 말
6,600,000
450,000

22. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
14,601,821
2,185,046

주식결제형 종업원급여적립금
8,175
-

기타자본잉여금
-
(23,521,800)

합 계
14,609,996
(21,336,754)

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,185,046
2,913,296

상환전환우선주의 보통주 전환
12,416,775
-

보통주의 상환전환우선주 전환
-
(728,250)

기말금액
14,601,821
2,185,046

(3) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
-
-

주식기준보상
8,175
-

기말금액
8,175
-

(4) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(23,521,800)
-

상환전환우선주의 보통주 전환
23,521,800

보통주의 상환전환우선주 전환
-
(23,521,800)

기말금액
-
(23,521,800)

23. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
6,878,889
3,403,803

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,403,803
-

당기순이익
3,283,915
3,457,081

확정급여제도의 재측정요소
191,171
(53,278)

기말금액
6,878,889
3,403,803

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

(처분예정일: 2022년3월22일)

전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(주1)

6,878,889

3,403,803

1. 전기이월미처분이익잉여금
3,403,803

-

2. 당기순이익
3,283,915

3,457,081

3. 확정급여제도의 재측정효과
191,171

(53,278)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

6,878,889

3,403,803

(주1)
전기의 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2021년 3월 29일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(53,278)
-

당기변동
191,171
(53,278)

기말금액
137,893
(53,278)

24. 수익

(1) 당기 및 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
46,074,813
31,900,208

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
연료전지 제작
수소충전소
설치용역
합 계

수익인식 시점

한 시점에 인식
5,237,282
-
5,237,282

기간에 걸쳐 인식
23,032,604
17,804,927
40,837,531

합 계
28,269,886
17,804,927
46,074,813

(전기)
(단위: 천원)

구 분
연료전지 제작
수소충전소
설치용역
합 계

수익인식 시점

한 시점에 인식
6,371,475
-
6,371,475

기간에 걸쳐 인식
20,162,040
5,366,693
25,528,733

합 계
26,533,515
5,366,693
31,900,208

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권
3,217,470
6,232,040

계약자산
5,932,484
12,518,659

계약부채
14,443,475
14,284,359

고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

연료전지 제작
10,984,042
1,123,215

수소충전소 설치용역
3,198,017
1,349,408

합계
14,182,059
2,472,623

(5) 당기 및 전기 중 인식한 수익과 관련된 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

연료전지 제작
21,815,452
20,418,513

수소충전소 설치용역
15,787,973
4,650,802

합계
37,603,425
25,069,315

25. 수주계약현황 등

(1) 당기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동된 내역은 존재하지 않으나, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 

(2) 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당기 중 총계약원가의 추정에 유의적 불확실성을 유발하는 사건은 발생하거나 식별되지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
계약금액
수취채권
계약자산
계약부채

연료전지 제작
90,750,800
-
3,512,339
8,331,571

수소충전소 설치용역
33,211,403
1,201,200
2,420,145
3,062,854

합 계
123,962,203
1,201,200
5,932,484
11,394,425

(전기)
(단위: 천원)

구 분
계약금액
수취채권
계약자산
계약부채

연료전지 제작
90,657,000
3,137,420
12,154,205
10,984,042

수소충전소 설치용역
17,960,000
716,000
364,454
3,198,017

합 계
108,617,000
3,853,420
12,518,659
14,182,059

26. 판매비및관리비

당기 및 전기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
812,698
632,303

퇴직급여
80,942
66,365

주식보상비용
8,175
-

복리후생비
119,218
95,085

여비교통비
7,674
6,012

접대비
12,296
11,637

통신비
3,912
1,332

수도광열비
1,545
1,652

세금과공과금
28,999
22,489

감가상각비
100,914
62,956

보험료
25,491
22,275

차량유지비
59,935
17,474

운반비
450
-

도서인쇄비
4,169
4,284

사무용품비
8,034
8,269

소모품비
5,820
11,316

지급수수료
743,214
644,819

광고선전비
137,956
155,924

무형자산상각비
100,254
88,519

협회비
43,881
21,734

합 계
2,305,577
1,874,445

27. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역과 범주별손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

금융수익

이자수익
49,979
27,748

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
87,256
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
4,335
-

당기손익공정가치측정금융부채평가이익
967,680
2,832,270

합 계
1,109,250
2,860,018

금융원가

이자비용
2,885,398
3,462,776

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
22,419
-

합 계
2,907,817
3,462,776

28. 기타영업외수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
3,889
4,165

유형자산처분이익
9,870
-

잡이익
25,676
16,331

합 계
39,435
20,496

29. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
71,136
16,005

기부금
33,700
31,157

잡손실
40
101

합 계
104,876
47,263

30. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
997,559
944,589

기타포괄손익으로 반영된 법인세
(53,920)
12,497

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
74,249
(87,244)

법인세비용
1,017,888
869,842

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,301,803
4,326,923

적용세율(당기: 22%)에 따른 법인세비용
924,397
929,923

조정사항

비공제비용으로 인한 효과
381,828
102,098

세액공제 및 감면
(270,379)
(214,613)

기타
(17,958)
52,434

소 계
93,491
(60,081)

법인세비용
1,017,888
869,842

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

퇴직급여충당부채
456,330
28,557
484,887

미지급연차
19,265
4,217
23,482

미수수익
-
(3,875)
(3,875)

원재료평가충당금
3,412
3,892
7,304

자산권조정(영업권)
2,280
(570)
1,710

자산권조정(특허권)
4,511
(1,128)
3,383

하자보수비
81,860
(12,138)
69,722

퇴직연금운용자산
(157,003)
(32,558)
(189,561)

장기종업원급여
4,281
635
4,916

당기손익공정가치측정금융자산
78,759
(67,264)
11,495

사용권자산
(141,124)
(17,121)
(158,245)

리스부채
143,745
20,130
163,875

공사손실충당부채
-
1,419
1,419

주식보상비용
-
1,555
1,555

합 계
496,316
(74,249)
422,067

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

퇴직급여충당부채
362,603
93,727
456,330

미지급연차
18,060
1,205
19,265

원재료평가충당금
-
3,412
3,412

자산권조정(영업권)
2,850
(570)
2,280

자산권조정(특허권)
5,639
(1,128)
4,511

하자보수비
-
81,860
81,860

퇴직연금운용자산
(62,706)
(94,297)
(157,003)

장기종업원급여
3,855
426
4,281

당기손익공정가치측정금융자산
78,759
-
78,759

사용권자산
(2,345)
(138,779)
(141,124)

리스부채
2,357
141,388
143,745

합 계
409,072
87,244
496,316

(4) 이연법인세자산 및 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
671,820
689,906

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
101,927
104,537

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(347,805)
(298,127)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(3,875)
-

이연법인세자산(부채) 순액
422,067
496,316

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도 재측정요소
(53,920)
12,497

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합계

재고자산의 변동
670,363
-
670,363

원재료 매입액
22,466,974
-
22,466,974

종업원급여
5,802,252
1,021,033
6,823,285

감가상각비
645,060
100,914
745,974

무형자산상각비
60,822
100,254
161,076

지급수수료
314,259
743,214
1,057,473

지급임차료
80,104
-
80,104

기타
7,563,591
340,162
7,903,753

합 계
37,603,425
2,305,577
39,909,002

(전기)
(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합계

재고자산의 변동
(3,211,956)
-
(3,211,956)

원재료 매입액
19,343,034
-
19,343,034

종업원급여
5,253,983
793,754
6,047,737

감가상각비
421,306
62,956
484,262

무형자산상각비
61,632
88,519
150,151

지급수수료
345,007
644,819
989,826

지급임차료
178,275
-
178,275

기타
2,678,034
284,397
2,962,431

합 계
25,069,315
1,874,445
26,943,760

32. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여및상여(주1)
5,455,014
4,874,299

주식보상비용
8,175
-

복리후생비
781,404
654,579

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
578,692
518,859

합 계
6,823,285
6,047,737

(주1)
연구개발비로 계상된 개발관련 급여 및 상여를 포함합니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순확정급여부채
1,554,345
1,575,398

단기종업원급여부채
123,590
101,394

기타장기종업원급여부채
25,873
22,533

총 종업원급여부채
1,703,808
1,699,325

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인률
2.66%
2.13%

기대임금상승률
5.04%
5.05%

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
2,401,731
826,333
1,575,398

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
553,073
-
553,073

이자비용
41,826
16,207
25,619

소계
594,899
16,207
578,692

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동
(125,363)
(10,738)
(114,625)

경험조정으로 인한 변동
(130,467)
-
(130,467)

소계
(255,830)
(10,738)
(245,092)

기여금

당사가 납부한 기여금
-
250,000
(250,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(188,768)
(84,115)
(104,653)

기말
2,552,032
997,687
1,554,345

(전기)
(단위: 천원)

구분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
1,908,444
330,031
1,578,413

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
491,835
-
491,835

이자비용
32,797
5,773
27,024

소계
524,632
5,773
518,859

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동
(11,068)
(1,952)
(9,116)

경험조정으로 인한 변동
74,892
-
74,892

소계
63,824
(1,952)
65,776

기여금

당사가 납부한 기여금
-
543,752
(543,752)

제도에서 지급한 금액

지급액
(136,425)
(83,305)
(53,120)

관계사 전출입
41,256
32,034
9,222

기말
2,401,731
826,333
1,575,398

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(210,317)
249,412
(212,674)
253,223

기대임금상승률의 1% 변동
246,133
(211,720)
248,486
(213,081)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않습니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

33. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
3,283,914,867
3,457,081,391

가중평균유통보통주식수
5,319,863
4,700,820

기본주당이익
617
735

2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주)

구 분
주식수
날 짜
일 수
적 수

기초유통주식수
4,500,000
2021-01-01
365
1,642,500,000

보통주 전환
1,050,000
2021-06-24
191
200,550,000

보통주 전환
1,050,000
2021-09-29
94
98,700,000

가중평균유통주식수
5,319,863

365
1,941,750,000

(전기)
(단위: 주)

구 분
주식수(주1)
날 짜
일 수
적 수

기초유통보통주식수
6,000,000
2020-01-01
366
2,196,000,000

상환전환우선주 전환
(1,500,000)
2020-02-19
317
(475,500,000)

가중평균유통보통주식수
4,700,820

366
1,720,500,000

(주1)
당기 중 실시한 액면분할을 반영한 후의 주식수를 기준으로 산정하였습니다.

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 한편, 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 

1) 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
전 기

희석당기순이익
3,905,212,209

희석가중평균유통보통주식수
6,524,660

희석주당이익
599

2) 전기의 희석당기순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
전 기

보통주당기순이익
3,457,081,391

조정 : 우선주부채 이자비용
3,280,400,818

파생상품평가이익
(2,832,270,000)

희석당기순이익
3,905,212,209

3) 전기의 희석가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
전 기

가중평균유통보통주식수
4,700,820

조정 : 상환전환우선주(주1)
1,823,840

희석가중평균유통보통주식수
6,524,660

(주1) 전기말 현재 상환전환우선주 주식수는 210,000주이나, 기중 발행되었으므로 유통기간을 고려하여 산정되었습니다.

(3) 반희석 잠재적보통주식수

당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
액면금액
행사가격 및 전환가격
청구기간 및 전환청구기간
발행될 보통주식수

주식선택권
500
36,000
2023-10-25 ~ 2027-10-24
110,000

34. 주식기준보상

당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시 당사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 주식기준보상계약

구 분
수 량(주)
부여일
만 기
행사가격(원)

1차
110,000
2021-10-25
2027-10-24
36,000

주식선택권의 가득기간은 총 6년으로, 2년 재직시 총 부여수량의 25%, 3년 재직시 총부여수량의 25%, 4년 재직시 총 부여수량의 25%, 5년 재직시 총 부여수량의 25%로총 4회에 걸쳐 행사할 수 있습니다. 한편, 주식선택권은 행사가능일로부터 1년 동안 행사되지 않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.

2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 상장되어 있는 유사 업종기업군들의 평균 180영업일 기준 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.
이항옵션가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차

1차행사
가능분(25%)
2차행사
가능분(25%)
3차행사
가능분(25%)
4차행사
가능분(25%)

부여일 주식가격(단위: 원)
14,090
14,090
14,090
14,090

행사가격(단위: 원)
36,000
36,000
36,000
36,000

기대변동성
43.62%
43.62%
43.62%
43.62%

기대옵션만기
2024-04-24
2025-04-24
2026-04-24
2027-04-24

무위험이자율
0.77%~1.76%
0.77%~2.07%
0.77%~2.23%
0.77%~2.26%

공정가치(단위: 원)
642
1,173
1,731
2,266

당사는 종업원주식선택권제도와 관련하여 당기에 8,175천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

3) 보고기간 중 주식선택권의 변동

당기 및 전기의 주식선택권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
-
-

기중 부여수량
110,000
-

기중 행사수량
-
-

기말
110,000
-

35. 금융상품

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
16,242,174
5,696,749

단기금융상품
1,850,000
550,000

매출채권및기타채권
4,388,312
6,926,595

장기매출채권및기타채권
1,623,795
1,502,608

합 계
24,104,281
14,675,952

(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 이상

매입채무및기타채무
7,811,178
7,811,178
6,438,541
1,372,637
-

장단기차입금
5,700,000
5,926,083
3,564,570
1,801,708
559,805

리스부채
862,508
1,296,939
118,364
276,012
902,563

합 계
14,373,686
15,034,200
10,121,475
3,450,357
1,462,368

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 이상

매입채무및기타채무
4,292,427
4,292,427
3,767,971
524,456
-

장단기차입금
5,700,000
6,248,231
3,150,960
2,033,795
1,063,476

우선주부채
25,777,492
49,089,409
-
49,089,409
-

리스부채
756,559
1,212,263
99,496
171,522
941,244

합 계
36,526,478
60,842,330
7,018,427
51,819,182
2,004,720

(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융자산
1,850,000
550,000

금융부채
5,700,000
5,700,000

합 계
7,550,000
6,250,000

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자율 상승
57,000
43,500

이자율 하락
(57,000)
(43,500)

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
31,535,515
63,468,656

자본총계
24,788,886
(15,682,951)

부채비율
127.22%
(주1)

(주1)
자본총계가 부의 금액이기 때문에 부채비율을 산정하지 아니합니다.

(6) 공정가치

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

ㆍ
유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.
ㆍ
시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되 는 마감매수호가에 의해 결정됩니다. 시장에서 거래되지 않는 공정가치측정금융자 산의 공정가치는 자산접근법을 사용하였습니다.

ㆍ
당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치는 옵션가치평가기법을 사용하였습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
인식된 금융자산
공정가치로 인식된
금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
16,242,174
-
16,242,174
16,242,174

단기금융상품
1,850,000
-
1,850,000
1,850,000

매출채권및기타채권
6,012,107
-
6,012,107
6,012,107

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
4,300,000
4,300,000
4,300,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,535,799
2,535,799
2,535,799

합 계
24,104,281
6,835,799
30,940,080
30,940,080

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
인식된 금융자산
공정가치로 인식된
금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
5,696,749
-
5,696,749
5,696,749

단기금융상품
550,000
-
550,000
550,000

매출채권및기타채권
8,429,203
-
8,429,203
8,429,203

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
2,550,000
2,550,000
2,550,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,267,069
2,267,069
2,267,069

합 계
14,675,952
4,817,069
19,493,021
19,493,021

2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
인식된 금융부채
공정가치로 인식된
금융부채
장부금액
공정가치

매입채무및기타채무
7,811,178
-
7,811,178
7,811,178

단기차입금
3,500,000
-
3,500,000
3,500,000

장기차입금
2,200,000
-
2,200,000
2,200,000

리스부채
862,508
-
862,508
862,508

합 계
14,373,686
-
14,373,686
14,373,686

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
인식된 금융부채
공정가치로 인식된
금융부채
장부금액
공정가치

매입채무및기타채무
4,292,427
-
4,292,427
4,292,427

당기손익-공정가치측정금융부채
-
9,506,070
9,506,070
9,506,070

우선주부채
25,777,492
-
25,777,492
25,777,492

단기차입금
3,000,000
-
3,000,000
3,000,000

장기차입금
2,700,000
-
2,700,000
2,700,000

리스부채
756,559
-
756,559
756,559

합 계
36,526,478
9,506,070
46,032,548
46,032,548

3) 공정가치 서열체계
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다."수준 1"은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 당사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)
-
-
4,300,000
4,300,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,535,799
2,535,799

(주1) 시장성 없는 지분상품으로서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)
-
-
2,550,000
2,550,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,267,069
2,267,069

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
9,506,070
9,506,070

(주1) 시장성 없는 지분상품으로서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.

"수준 3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적이지만 관측 가능하지
 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산
2,535,799
3
자산접근법
순자산가액
순자산가액이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

"수준 3"으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1% 가정)에 따른 세전손익 또는 총자본에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유리한 변동
불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
43,000
(43,000)

당기손익-공정가치측정금융자산
25,358
(25,358)

당기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
평가손익
기타증감
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,550,000
1,750,000
-
-
-
4,300,000

당기손익-공정가치측정금융자산
2,267,069
200,000
-
4,335
64,394
2,535,798

당기손익-공정가치측정금융부채
9,506,070
-
-
(967,680)
(8,538,390)
-

36. 특수관계자와의 거래 

(1) 특수관계자의 현황

구 분
특수관계자의 명칭

최상위 지배자
정영식

지배기업
범한산업㈜

지배기업의 종속기업
㈜범한, 범한모터스서비스㈜(구, 범한모터스㈜), 범한자동차㈜(구, (주)썸글로벌), ㈜디지털메이커스, BUMHAN CABLE&SYSTEM Co.,Ltd.

(2) 특수관계자와의 거래내역

(당 기)
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출(주1)
매입
기타비용
유형자산취득(처분)

(지배기업)

범한산업㈜
4,616,395
150,000
91,874
(9,091)

(지배기업의 종속기업)

㈜범한
-
-
48,395
-

㈜디지털메이커스
-
36,300
1,400
-

소 계
-
36,300
49,795
-

합 계
4,616,395
186,300
141,669
(9,091)

(주1) 범한산업(주)에 대한 매출액은 범한산업(주)으로부터 2019년 물적분할시 승계받은 연료전지모듈계약에서 발생한 것입니다. 물적분할 전 체결된 계약의 경우 범한산업(주)를 통하여 매출대금 청구와 회수가 이루어지고 있습니다. 

(전 기)
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출(주1)
기타수익
매입
기타비용

유형자산취득(처분)

보증금 증감

(지배기업)

범한산업㈜
15,553,143
1,062
486,266
653,177
3,435,293
-

(지배기업의 종속기업)

㈜범한
-
16,477
-
48,459
-
(600,000)

범한모터스서비스㈜
-
-
-
3,063
16,000
-

소 계
-
16,477
-
51,522
16,000
(600,000)

합 계
15,553,143
17,539
486,266
704,699
3,451,293
(600,000)

(주1) 범한산업(주)에 대한 매출액은 범한산업(주)으로부터 2019년 물적분할시 승계받은 연료전지모듈계약에서 발생한 것입니다. 물적분할 전 체결된 계약의 경우 범한산업(주)를 통하여 매출대금 청구와 회수가 이루어지고 있습니다. 

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
임차보증금
미지급금

(지배기업)

범한산업㈜
-
256,874

(지배기업의 종속기업)

㈜범한
1,398,960
-

합 계
1,398,960
256,874

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출채권
(주1)
미수금
임차보증금
미지급금

(지배기업)

범한산업㈜
15,291,625
109
-
348,371

(지배기업의 종속기업)

㈜범한
-
-
1,398,960
-

합 계
15,291,625
109
1,398,960
348,371

(주1) 범한산업(주)에 대한 매출채권 모두 2019년 물적분할시 승계받은 연료전지모듈계약에서 발생한 것입니다. 

(4) 특수관계자에 대한 대여금의 증감

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
기초
증가
감소
기말

(지배기업의 종속기업)

㈜범한
2,300,000
-
2,300,000
-

(5) 특수관계자로부터의 차입금의 증감

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
기초
증가
감소
기말

(지배기업)

범한산업㈜
-
5,045,000
5,045,000
-

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
보증 등의 내용
금융기관
보증 금액

(지배기업)

범한산업㈜
차입금 연대보증
국민은행
758,670

차입금 연대보증
산업은행
3,600,000

원화지급보증
방위산업공제조합
23,182,740

연대지급이행보증
자본재공제조합
78,470,428

연대지급이행보증(주1)
서울보증보험㈜
1,789,536

(당사의 주요경영진)

대표이사
연대지급이행보증
방위산업공제조합
23,182,740

연대지급이행보증
자본재공제조합
78,470,428

연대지급이행보증
서울보증보험㈜
1,789,536

(주1) 물적분할시 승계한 연료전지모듈계약과 관련하여 범한산업㈜로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 특수관계자와의 상표권 사용계약
당사는 범한산업㈜와의 상표권사용계약에 따라 2023년까지 매년 약정 사용료를 지급하여야 합니다.

(8) 주요 경영진 보상내역
당기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
716,078
431,600

주식보상비용
5,574
-

퇴직급여
84,447
42,214

합계
806,099
473,814

37. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

국민은행
시설자금대출
2,700,000
2,700,000

산업은행
일반자금대출
3,000,000
3,000,000

자본재공제조합
지급보증
78,470,428
53,017,715

방위산업공제조합(주1)
지급보증
23,182,740
8,969,512

(주1) 2021년 2월에 (사)한국방위산업진흥회가 수행하던 보증사업이 방위산업공제조합으로 이관되었습니다.

(2) 당사가 사용중인 토지와 관련하여 마산자유무역관리원과 2020년 5월 18일부터 2030년 5월 17일까지 10년의 기간동안 임대차계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 차입금 등 또는 타인(특수관계자 제외. 이하 동일)을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 담보내용은 주석36 참조).

(단위: 천원)

금융기관명
차입금 등의 내역
금액
담보제공자산
장부금액
설정액

국민은행
장기차입금
2,700,000
건물
3,342,502
3,240,000

보험증권
-
2,700,000

방위산업공제조합
지급보증채무/
연대보증
8,969,512
당기손익
공정가치측정
금융자산
1,203,876
1,226,600

자본재공제조합
지급보증채무/
연대보증
53,017,715
1,202,201
1,200,000

기계설비공제조합
지급보증채무/
연대보증
-
92,222
92,222

38. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 제외)

당기말 현재 타인(특수관계자 제외. 이하 동일)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석36 참조).

(단위: 천원)

제공자
채권자
보증내용
보증금액

서울보증보험㈜
국방과학연구소 외
이행계약보증 등
6,810,765

자본재공제조합
대우조선해양㈜ 외
선급금지급보증 등
53,017,715

방위산업공제조합
대우조선해양㈜ 외
선급금지급보증 등
8,969,512

국민은행
ANDREAS HOFER
일람불외화지급보증
1,449

39. 현금흐름표

(1) 현금흐름표 상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일하며,당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
2,600
1,490

요구불예금
16,239,574
5,695,259

합 계
16,242,174
5,696,749

(2) 당기 및 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득 미지급
15,970
16,234

무형자산 취득 미지급
16,234
5,389

상환전환우선주의 보통주 전환
36,988,575
-

보통주의 상환전환우선주 전환
-
25,000,050

사용권자산의 계상
-
803,004

리스부채의 유동성대체
110,941
72,612

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

유동성대체
공정가치평가
상환전환우선주의 보통주 전환
신규취득
상각

(유동부채)

단기차입금
3,000,000
-
500,000
-
-
-
-
3,500,000

우선주부채
25,777,492
-
-
-
(28,450,185)
-
2,672,693
-

당기손익공정가치
 측정금융부채
9,506,070
-
-
(967,680)
(8,538,390)
-
-
-

리스부채
72,612
(122,518)
110,941
-
-
-
28,334
89,369

(비유동부채)

리스부채
683,947
-
(110,941)
-
-
200,132
-
773,138

장기차입금
2,700,000
-
(500,000)
-
-
-
-
2,200,000

재무활동으로부터의 총부채
41,740,121
(122,518)
-
(967,680)
(36,988,575)
200,132
2,701,027
6,562,507

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

유동성대체
공정가치평가
신규취득
우선주 전환
상각

(유동부채)

단기차입금
3,000,000
-
-
-
-
-
-
3,000,000

우선주부채
-
9,835,381
-
-
3,570,592
8,926,479
3,445,040
25,777,492

당기손익공정가치
 측정금융부채
-
-
-
(2,832,270)
3,525,240
8,813,100
-
9,506,070

리스부채
8,229
(77,907)
72,612
-
50,621
`
19,057
72,612

(비유동부채)

리스부채
4,176
-
(72,612)
-
752,383
-
-
683,947

장기차입금
-
2,700,000
-
-
-
-
-
2,700,000

재무활동으로부터의 총부채
3,012,405
12,457,474
-
(2,832,270)
7,898,836
17,739,579
3,464,097
41,740,121

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
범한퓨얼셀 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
4
172
168
293
288
-
-
-
-
-
-
471
460

합계
6
4
172
168
293
288
-
-
-
-
-
-
471
460

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.05.17
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 예비분석적검토를 통한 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.10.28~29
2
일
3
명
-
명
내부업무프로세스의 이해

2022.02.21~23
3
일
2
명
1
명
감사입증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
창원 본사 창고 및 작업현장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
창원 본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.11.02, 2022.03.16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 02일
감사위원
담당회계사
서면
감사계획

2
2022년 03월 16일
감사위원
담당회계사
서면
감사결과 보고