웨이비스 — 감사보고서 (2021.12) (20220330)
제출인: 신우회계법인

감사보고서
3.8
(주)웨이비스

00260310
100000000000
20220330
1348110407800
000
38467
32671
4394
106
N
N
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Y
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E
N
4

주식회사 웨이비스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

신 우 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
.........................................................................
1

재무제표

재무상태표
.........................................................................
5

포괄손익계산서
.........................................................................
7

자본변동표
.........................................................................
8

현금흐름표
.........................................................................
9

주석
.........................................................................
10

외부감사실시내용
.........................................................................
57

독립된 감사인의 감사보고서

(주)웨이비스

주주 및 이사회 귀중

2022년 3월

21일

감사의견

우리는
별첨된 주식회사 웨
이비스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 언주로 86길 5(육성빌딩 6층)

신우회계법인 대표이사 한 상 우

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 이 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다
.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 웨이비스

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 웨이비스 대표이사 김 정 곤

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 삼성1로5길 46(석우동)

(전 화)
031-260-8622

재 무 상 태 표

제5기 2021년 12월 31일 현재

제4기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 웨이비스
(단위: 원)

과 목
주 석
제5(당)기
제 4(전)기

자산

I.유동자산

11,539,772,898

16,661,544,655

현금및현금성자산

4.5.7.
35

4,261,770,637

12,594,286,285

매출채권

4.5.8,
23

1,821,969,004

899,557,722

재고자산
12
4,320,992,223

2,750,101,846

기타유동금융자산
4.5.9
835,314,368

181,726,051

기타유동자산
11
283,441,376

230,606,461

당기법인세자산
32
16,285,290

5,266,290

II.비유동자산

26,926,971,197

29,042,019,279

유형자산

13.
27

24,232,629,724

22,595,102,666

무형자산
14
1,200,318,536

941,884,375

기타비유동금융자산
4.5.9

1,375,969,849

5,336,557,505

기타비유동자산
11

118,053,088

168,474,733

자산총계

38,466,744,095

45,703,563,934

부채및자본

I.유동부채

23,600,810,395

12,369,523,725

매입채무및기타채무
4.5.15
881,223,396

975,203,314

단기차입금
4.5.17.28
800,000,000

-

유동성장기부채

4.5.
17

1,216,860,000

750,000,000

유동성리스부채
21
401,587,557

392,597,899

기타유동부채
16
877,083,294

309,065,750

기타유동금융부채

4.5.
18

1,413,989,281

900,399,762

전환사채
19
15,344,530,867

-

파생상품부채

19.
20

2,665,536,000

9,042,257,000

II.비유동부채

9,069,842,475

36,962,955,040

장기차입금

4.5.
17

4,198,870,000

1,970,000,000

전환사채
19
-

30,311,242,911

확정급여부채
22
1,713,066,775

1,517,308,877

기타비유동채무

4.5
.15

22,539,639

-

리스부채
21
3,130,248,279

3,163,987,831

충당부채
23.24
5,117,782

415,421

부채총계

32,670,652,870

49,332,478,765

자본금
25
4,109,284,000

3,315,746,000

자본잉여금
25
54,170,093,194

33,742,386,066

기타자본항목
25.26
783,755,562

286,313,304

이익잉여금
25.36
(53,267,041,531)

(40,973,360,201)

자본총계

5,796,091,225

(3,628,914,831)

부채와자본총계

38,466,744,095

45,703,563,934

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제5기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제4기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 웨이비스
(단위: 원)

과 목
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

I.매출액
23.29
4,394,054,039
11,962,917,827

II.매출원가
23.29
5,016,334,926
12,482,613,161

III.매출총이익(손실)

(622,280,887)
(519,695,334)

IV.영업비용

10,850,876,072
5,339,758,235

판매비와관리비
29
10,850,876,072
5,339,758,235

V.영업이익(손실)

(11,473,156,959)
(5,859,453,569)

VI.영업외손익

기타수익
31
77,211,345
552,999,397

기타비용
31
372,117,873
1,599,393,886

금융수익
30
2,434,261,327
83,644,453

금융비용
30
2,894,185,926
19,939,688,814

영업외손익합계

(754,831,127)

(20,902,438,850)

VII.법인세비용차감전이익(손실)

(12,227,988,086)

(26,761,892,419)

법인세비용
32
-
-

VIII.당기순이익(손실)

(12,227,988,086)
(26,761,892,419)

IX.기타포괄손익

(65,693,244)
(174,163,832)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
22
(65,693,244)

(174,163,832)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익:

X.총포괄이익

(12,293,681,330)
(26,936,056,251)

주당손익

기본주당순손실
33
(1,703)
(4,703)

희석주당순손실
33
(1,703)
(4,703)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제5기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제4기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 웨이비스
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2020.1.1(전기초)
1,364,833,000
15,874,870,361
203,741,835
2,664,500
(14,037,303,950)
3,408,805,746

1. 총포괄이익

(1) 당기순이익
-
-
-
-
(26,761,892,419)
(26,761,892,419)

(2) 보험수리적손익
-
-
-
-
(174,163,832)
(174,163,832)

2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

(1) 무상증자
1,364,833,000
(1,364,833,000)
-
-
-
-

(2) 주식보상비용
-
-
82,571,469
-
-

82,571,469

(3) 전환상환우선주의 보통주 전환
586,080,000
19,232,348,705
-
-
-
19,818,428,705

(4)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익

-
-
-
(2,664,500)
-
(2,664,500)

2020.12.31(전기말)
3,315,746,000
33,742,386,066
286,313,304
-
(40,973,360,201)
(3,628,914,831)

2021.1.1(당기초)
3,315,746,000
33,742,386,066
286,313,304
-
(40,973,360,201)
(3,628,914,831)

1. 총포괄이익

(1) 당기순이익
-
-
-
-
(12,227,988,086)
(12,227,988,086)

(2) 보험수리적손익
-
-
-
-
(65,693,244)
(65,693,244)

2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

(1) 주식매입선택권 행사
2,500,000
10,167,299
(3,477,299)
-
-
9,190,000

(2) 주식보상비용
-
-
500,919,557
-
-
500,919,557

(3) 전환사채의 보통주 전환
791,038,000
20,417,539,829
-
-
-
21,208,577,829

(4)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익

-
-
-
-
-
-

2021.12.31(당기말)
4,109,284,000
54,170,093,194
783,755,562
-
(53,267,041,531)
5,796,091,225

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제5기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제4기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 웨이비스
(단위: 원)

과 목
주석
제5(당)기
제 4(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
35

(10,414,801,543)

(4,241,375,768)

영업활동에서창출된현금흐름

(9,610,069,771)

(3,659,911,690)

이자의 수취

105,900,025

34,584,830

이자의 지급

(899,612,797)

(629,639,418)

법인세의 납부

(11,019,000)

13,590,510

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,028,627,286)

(8,954,440,369)

기계장치의 처분

-

2,500,000

차량운반구의 처분

-

22,545,454

매도가능증권의 처분

-

155,867,800

단기대여금의 회수

-

57,509,570

장기금융상품의 처분

4,039,071,200

-

임차보증금의 감소

250,000,000

-

기타보증금의 감소

590,000

-

기계장치의 취득

(2,155,623,063)

(3,027,696,561)

공구와기구의 취득

(106,134,400)

(261,453,000)

비품의 취득

(144,948,918)

(223,108,890)

건설중인자산의 취득

(1,925,450,801)

(2,084,355,076)

산업재산권의 취득

(14,035,303)

(3,042,572)

개발비의 취득

-

(45,510,788)

소프트웨어의 취득

(616,520,000)

(852,133,670)

임차보증금의 증가

(318,008,000)

(344,202,555)

장기금융상품 취득

(300,000)

(2,342,000,000)

기타보증금의 증가

(37,268,001)

(9,360,081)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

3,084,208,517

18,095,920,117

전환사채의 발행

-

17,966,738,900

주식매입선택권 행사

9,190,000

-

단기차입금 조달

800,000,000

-

장기차입금의 차입

3,500,000,000

420,000,000

정부보조금의 수령

-

98,977,000

전환사채 전환

(113,314)

-

유동성장기부채의 상환

(804,270,000)

-

리스부채의 상환

(420,598,169)

(389,795,783)

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

26,704,664

(2,028,439)

V. 현금의 증가(감소)(I+II+III+IV)

(8,332,515,648)

4,898,075,541

VI. 기초의 현금

12,594,286,285

7,696,210,744

VII. 기말의 현금

4,261,770,637

12,594,286,285

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제5기 2021년 12월 31일 현재

제4기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 웨이비스

1. 일반사항

주식회사 웨이비스(이하 "회사"라 함)는 관계회사인 (주)기가레인으로부터 2017년 5월 1일을 분할기일로, 2017년 5월 2일을 설립일로 하여 통신부품 및 전자, 전기 제품의 제작 및 판매를
영위할 목적으로 물적분할되어 설립되
었으며,
2021년
12월 31일 현재 경기도 화성시 삼성1로5길 46에 소재하고 있습니다. 

회사의 당기말 현재 납입자본금은
4,109백만원
이며
, 주주 구성은 다음과 같습니다
.

주주명
주식수(주1)
지분율(%)

김정곤
2,998,120
36.48%

에스지에이스 유한회사
1,331,198
16.20%

엘앤에스 글로벌 반도체성장 투자조합
527,456
6.42%

기타
3,361,794
40.90%

합 계
8,218,568
100.00%

(주1) 당사는 전기중 무상증자를 하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진
의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는
2021년 1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 "리스' - 이자율지표 개혁
 
 이자율지표 개혁 2단계 개정사항은 이자율지표가 대체 지표 이자율로 전환되는 경우 금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계 회계처리에 대한 실무적인 경감책을 다음과 같이 제공하고 있습니다.
 
 이자율지표개혁으로 인해 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 회계처리하기 위해 유효이자율을 조정합니다. 회사는 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경으로 봅니다.
 
 - 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요함
 - 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함
 
 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
 
 회사는 리스계약과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 리스변경을 회계처리하기 위해 리스부채를 재측정함에 있어 이자율 지표의 전환만을 고려한 수정 할인율을 이용합니다.
 
 회사는 위험회피관계와 관련하여 위험회피대상항목 및 위험회피수단에 대해 이자율지표개혁에서 요구된 변경이 일어나는 경우 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 적용하여 위험회피회계의 중단 없이 기존의 위험회피관계를 지속합니다. 회사는 위험회피관계가 다른 사유로 중단되지 않는 한, 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 더 이상 존재하지 않게 되는 시점에 다음과 같이 회계처리 합니다.
 
 - 회사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 해당 변경이 일어난 보고기간 말까지 위험회피회계의 중단 없이 수정합니다.
 - 회사는 현금흐름위험회피대상항목에 대한 기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① K-IFRS 1037 '손실부담계약'-계약이행원가

손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함 하는 원가의 범위를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대 하여 2022년 1월 1일로 부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개 정사항 적용으로 인한 누적효과는 기초시점의 이익잉여금 또는 기타 자본에서 조정 하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않습니다. 이 개정안의 적용이 회사의 재무제 표에 미치는 영향은 미미할 것으로 예상됩니다.

② K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시 작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기 간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거 래에 적용합니다.

회사는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인 세 중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계 처리하고 있습니다. 이 개정안 하에서회사는 별도의 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식할 것입니다.

회사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 미미할 것으로 예상됩니다.

다음의 제개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유 예(기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')

- K-IFRS 연차개선 2018-2020

- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')

- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한
기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

(4) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(5) 금융상품
1) 분류 및 측정
<분류> 
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

<측정>
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

3) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(7) 재고자산
회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

(8) 유형자산
회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 

회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

기 계 장 치
10년

차 량 운 반 구
5년

공 구 와 기 구
5년

비 품
5년

사 용 권 자 산
1 ~ 10년

(9) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류
합니다.

리스부채는 리스
개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 USD5,000 이하) 리스의 경우 제외하였습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리
회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(10) 차입원가 
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. 

(11) 무형자산
회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상 각 방 법

산업재산권
5년
정액법

개 발 비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

기타의무형자산
3년~6년
정액법

회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(12) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다

(13) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 무형자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(14) 연금 및 퇴직급여
회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(15) 금융부채
1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 충당부채
회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

(17) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다

(18)
전환상환우선주

전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다.

전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.

발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 주주 지분으로 인식되는전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다.

거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.

(19) 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다.

(20) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(21) 수익인식

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

①
수익의 인식
당사는 방산산업의 연구개발 에 대해서는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였습니다.당사가 만들거나 자산가치를 높이는 대로 실질적인 통제는 고객에게 이전되기에 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 
다만. 양산, 수리부속 등의 경우에는 한 시점에 이행하는 수행의무로 판단하였습니다 당사는 수익인식을판단하기 위하여 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행하는 의무를 이행하는 시점을 판단하기 위하여 지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상이전 여부를 고려합니다.

② 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이
매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

④ 반품

회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(23) 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(24) 유동성 및 비유동성 분류
회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

(25) 공정가치 측정
회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는

주석 4에
공시
하고있습니다. 

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 
회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 
회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

회사는 공정가치 공시 목적상 회사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

(26) 전기 계정과목의 재분류
비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 

(3) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(4) 이연법인세 
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 전환상환우선주, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 

1) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, EUR 등과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단
위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
1,354,128
70,952
21,281
20,618

EUR
-
-
1,405
-

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
64,159
(64,159)
33
(33)

EUR
-
-
70
(70)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 매출채권
회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 회사는 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,821,969

899,558

② 기타 신용위험
현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 기업은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다
(단위: 천원)
[당기말]

구 분
3개월 이내
3개월∼1년
1년∼5년
합계

현금및현금성자산
4,261,771
-
-
4,261,771

매출채권
1,821,969
-
-
1,821,969

기타금융자산
-
835,314
1,375,970
2,211,284

합 계
6,083,740
835,314
1,375,970
8,295,024

[전기말]

구 분
3개월 이내
3개월∼1년
1년∼5년
합계

현금및현금성자산
12,594,286
-
-
12,594,286

매출채권
899,558
-
-
899,558

기타금융자산
-
181,726
5,336,558
5,518,284

합 계
13,493,844
181,726
5,336,558
19,012,128

상기 금융자산의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 할 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한 보고기간종료일 현재 회사의 금융상품은 모두 만기미도래이며, 연체된 금융자산은 없습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다
(단위: 천원)
[당기말]

구 분
3개월 이내
3개월∼1년
1년∼5년
합계

매입채무및기타채무
881,223
-
-
881,223

단기차입금및유동성장기부채
-
2,016,860
-
2,016,860

장기차입금
-
-
4,198,870
4,198,870

기타금융부채
-
877,083
-
877,083

전환사채
-
15,344,531
-
15,344,531

파생상품부채
-
2,665,536
-
2,665,536

리스부채
401,588
-
3,130,248
3,531,836

합 계
1,282,811
20,904,010
7,329,118
29,515,939

[전기말]

구 분
3개월 이내
3개월∼1년
1년∼5년
합계

매입채무및기타채무
975,203
-
-
975,203

단기차입금및유동성장기부채
-
750,000
-
750,000

장기차입금
-
-
1,970,000
1,970,000

기타금융부채
-
900,400
-
900,400

전환사채
-
-
30,311,243
30,311,243

파생상품부채
-
9,042,257
-
9,042,257

리스부채
392,598
-
3,163,988
3,556,586

합 계
1,367,801
10,692,657
35,445,231
47,505,689

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 파생상품의 현금흐름은 순액결제기준 현금흐름입니다. 

(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총부채
32,670,653
49,332,479

(차감) 현금및현금성자산
(4,261,771)
(12,594,286)

순부채(A)
28,408,882
36,738,192

자기자본(B)
5,796,091
(3,628,915)

순부채 및 자기자본(C=A+B)
34,204,973
33,109,278

부채비율(A÷C)
83.05%
110.96%

5. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 공정가치 금융자산
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산
4,261,771
4,261,771
12,594,286
12,594,286

- 매출채권
1,821,969
1,821,969
899,558
899,558

- 기타유동금융자산
835,314
835,314
181,726
181,726

- 기타비유동금융자산
1,375,970
1,375,970
5,336,558
5,336,558

소 계
8,295,024
8,295,024
19,012,128
19,012,128

금융자산 합계
8,295,024
8,295,024
19,012,128
19,012,128

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

- 파생상품부채
2,665,536
2,665,536
9,042,257
9,042,257

소 계
2,665,536
2,665,536
9,042,257
9,042,257

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무
881,223
881,223
975,203
975,203

- 단기차입금 및 유동성장기부채
2,016,860
2,016,860
750,000
750,000

- 기타유동금융부채
877,083
877,083
900,400
900,400

- 장기차입금
4,198,870
4,198,870
1,970,000
1,970,000

- 전환사채
15,344,531
15,344,531
30,311,243
30,311,243

소 계
23,318,568
23,318,568
34,906,846
34,906,846

금융부채 합계
25,984,104
25,984,104
43,949,103
43,949,103

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계
회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기말]

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 자산

-공정가치 금융자산
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 부채

-파생상품부채
-
-
2,665,536
2,665,536

[전기말]

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 자산

-공정가치 금융자산
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 부채

-파생상품부채
-
-
9,042,257
9,042,257

당기와 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(5) 범주별 금융상품
당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기말]

구 분
상각후원가 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가 측정
 금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채

금융자산

-
-
-

- 현금및현금성자산
4,261,771
-
-
-

- 매출채권
1,821,969
-
-
-

- 기타유동금융자산
835,314
-
-
-

- 기타비유동금융자산
1,375,970
-
-
-

금융부채

-
-
-

- 매입채무및기타채무
-
-
881,223
-

- 단기차입금 및 유동성장기부채
-
-
2,016,860
-

- 기타유동금융부채
-
-
877,083
-

- 장기차입금
-
-
4,198,870
-

- 전환사채
-
-
15,344,531
-

- 파생상품부채
-
-
-
2,665,536

합 계
8,295,024
-
23,318,568
2,665,536

[전기말]

구 분
상각후원가 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가 측정
 금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채

금융자산

- 현금및현금성자산
12,594,286
-
-
-

- 매출채권
899,558
-
-
-

- 기타유동금융자산
181,726
-
-
-

- 기타비유동금융자산
5,336,558
-
-
-

금융부채
-
-
-
-

- 매입채무및기타채무
-
-
975,203
-

- 단기차입금 및 유동성장기부채
-
-
750,000
-

- 기타유동금융부채
-
-
900,400
-

- 장기차입금
-
-
1,970,000
-

- 전환사채
-
-
30,311,243
-

- 파생상품부채
-
-
-
9,042,257

합 계
19,012,128
-
34,906,846
9,042,257

(6) 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기]

구 분
상각후원가 
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

이자비용
-
-
(1,827,519)
-

외환차손
(6,798)
-
(39,634)
-

외화환산손실
(16)
-
(1,929)
-

파생상품평가손실
-
-
-
(1,018,290)

이자수익
145,677
-
-
-

외환차익
10,991
-
12,666
-

외화환산이익
29,609
-
-
-

파생상품평가이익
-
-
-
2,235,318

합 계
179,464
-
(1,856,416)
187,702

[전기]

구 분
상각후원가 
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

이자비용
-
-
(2,067,612)
-

외환차손
(446)
-
(39,499)
-

외화환산손실
-
-
(2,028)
-

파생상품평가손실
-
-
-
(17,830,102)

이자수익
70,875
-
-
-

외환차익
133
-
5,875
-

외화환산이익
1,844
-
-
-

합 계
72,406
-
(2,103,265)
(17,830,102)

6. 영업부문정보

(1) 당사의 영업은 통신부품 및 전자, 전기 제품의 개발 및 제조, 판매 등으로 구성되어 있으며, 주요 고객은 업종 및 제품 특성상 방위산업업체 및 민간통신부품장비업체 등으로 구성되어 있습니다.
당사는 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사 매출의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

금액
비율
금액
비율

상품매출
227,700
5.18%
259,290
2.17%

제품매출
3,620,748
82.40%
11,518,660
96.29%

용역매출
545,606
12.42%
184,968
1.55%

합계

4,394,054
100.00%
11,962,918
100.00%

(3) 당기와 전기 중 수익인식시기에 따른 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한시점에 인식
2,006,768
1,642,647

기간에 걸쳐 인식
2,387,286
10,320,271

합계
4,394,054
11,962,918

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

A사
2,458,054
8,987,548

B사
-
1,493,644

C사
862,088
-

7. 현금및현금성자산

당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
-
-

보통예금
4,261,771
12,594,286

합 계
4,261,771
12,594,286

8. 매출채권

(1) 당기와 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
360,422
85,794

미청구공사
1,461,547
813,764

합 계
1,821,969
899,558

(2) 당기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기말]

구 분
6월 이하
6월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년 초과
합 계

금 액
1,821,969
-
-
-
1,821,969

구성비율(%)
100.00%
-
-
-
100.00%

[전기말]

구 분
6월 이하
6월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년 초과
합 계

금 액
899,558
-
-
-
899,558

구성비율(%)
100.00%
-
-
-
100.00%

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[유동]

미수금
835,314
181,726

합계
835,314
181,726

[비유동]

장기성예금(*)
172,560
4,211,331

임차보증금
1,156,989
1,114,730

기타보증금
46,421
10,496

합 계
1,375,970
5,336,557

* 당사는 장기성예금에 대해 당기말과 전기말 각각 (주)서울보증보험에 173백만원, 3,790백만원이 선급금이행보증과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

10. 공정가치금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
-
153,616

취득
-
-

평가이익
-
2,252

처분
-
(155,868)

기말
-
-

상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 전전기 중 상기 지분증권과 관련한 평가이익 2,223천원을 자본으로 계상하였으며, 전기 매각하였습니다.

11. 기타자산

(1) 당기와 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[유동]

선급금
267,909
106,773

선급비용
15,532
123,833

합 계
283,441
230,606

[비유동]

장기선급비용
118,053

168,475

12. 재고자산

당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
1,689,916
927,698

원재료평가충당금
(18,516)
-

재공품
4,056,440
1,798,197

재공품평가충당금
(1,415,511)
(16,909)

제품
8,663
41,115

합계
4,320,992
2,750,101

회사는 당기 및 전기에 순실현가능가치에 기초한 재고자산 평가와 관련하여 재고자산평가손실
을 각각 1,417,119
천원, 15,976천원
을 인식하였습니다. 

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
기계장치(*)
공구와기구
비품
사용권자산
건설중인자산
합 계

당기말

취득원가
25,253,847
718,673
616,768
4,445,359
2,053,454
33,088,101

감가상각누계액
(7,328,204)
(318,312)
(267,786)
(941,170)
-
(8,855,472)

순장부가액
17,925,644
400,361
348,983
3,504,189
2,053,454
24,232,629

전기말

취득원가
21,180,122
574,288
514,014
4,047,197
2,084,355
28,399,976

감가상각누계액
(4,930,313)
(195,150)
(198,536)
(480,874)
-
(5,804,873)

순장부가액
16,249,808
379,138
315,478
3,566,323
2,084,355
22,595,103

* 당기 회사는 기계장치에 대해 중소기업진흥공단 차입금과 관련하여 320백만원, 기업은행 차입금과 관련하여 3,600백만원 양도담보 제공되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기]

구 분
기초
취득
처분
상각
기타증감
장부가액

기계장치
16,249,808
2,155,623
-
(2,397,890)
1,918,102
17,925,644

공구와기구
379,138
106,134
-
(123,162)
38,250
400,361

비품
315,478
144,949
(11,803)
(99,641)
-
348,983

사용권자산
3,566,323
462,128
-
(524,262)
-
3,504,189

건설중인자산
2,084,355
1,925,451
-
-
(1,956,352)
2,053,454

합 계
22,595,103
4,794,285
(11,803)
(3,144,955)
-
24,232,629

[전기]

구 분
기초
취득
처분
상각
기타증감
장부가액

기계장치
14,590,155
3,027,697
(14,883)
(2,034,985)
681,825
16,249,808

차량운반구
29,628
-
(19,115)
(10,513)
-
-

공구와기구
223,300
261,453
-
(105,614)
-
379,138

비품
473,145
223,109
-
(82,140)
(298,635)
315,478

사용권자산
1,403,299
3,788,666
(1,201,959)
(423,682)
-
3,566,323

건설중인자산
681,825
2,084,355
-
-
(681,825)
2,084,355

합 계
17,401,351
9,385,280
(1,235,957)
(2,656,934)
(298,635)
22,595,103

14. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기]

구 분
기초
취득
손상차손
상각
기타증감
장부가액

산업재산권
12,685
14,035
-
(6,610)
-
20,110

개발비(*)
-
-
-
-
-
-

국고보조금
-
-
-
-
-
-

소프트웨어
933,696
616,520
-
(346,181)
-
1,204,035

국고보조금
(89,079)
-
-
19,795
-
(69,284)

기타무형자산
84,583
-
-
(39,125)
-
45,458

합계
941,885
630,555
-
(372,121)
-
1,200,319

[전기]

구 분
기초
취득
손상차손
상각
기타증감
장부가액

산업재산권
13,845
3,043
-
(4,203)
-
12,685

개발비(*)
2,980,679
109,059
(2,607,669)
(482,069)
-
-

국고보조금
(1,149,015)
(63,548)
1,054,579
157,984
-
-

소프트웨어
-
852,134
-
(217,073)
298,635
933,696

국고보조금
-
(98,977)
-
9,898
-
(89,079)

기타무형자산
205,527
-
-
(120,943)
-
84,584

합계
2,051,036
801,711
(1,553,090)
(656,406)
298,635
941,886

(*)회사는 연구개발 활동 중 기술적 실현가능성, 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력, 미래 경제적 효익의 창출 가능성, 기술 및 재정적 자원의 입수가능성, 신뢰성 있는 측정이 가능한 개발활동에 대해 프로젝트로 등록한 이후 부터 발생되는 비용을 자산화 하고 있으며, 완료시점 이후부터 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 진행하고 있습니다. 
또한, 매년 자산화된 개발 프로젝트에 대해 손상여부를 검토하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 프로젝트에 대해서는 해당 사유 발생시에 즉시 손상처리하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무

당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[유동]

매입채무
251,796
116,716

미지급금
478,518
770,972

유동성장기미지급금
150,910
87,515

합 계
881,224
975,203

[비유동]

장기미지급금
22,540
-

16. 기타부채

당기와 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[유동]

예수금
65,148
33,312

선수금
1,348,841
275,754

합 계
1,413,989
309,066

[비유동]
-
-

17. 차입금 

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[유동]

단기차입금
800,000
-

유동성장기부채
1,216,860
750,000

합 계
2,016,860
750,000

[비유동]

장기차입금
4,198,870

1,970,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기말]

구 분
차입처
종류
이자율
금액

단기차입금
하나은행
운영자금
2.36%
400,000

하나은행

운영자금

2.36%

400,000

합 계
800,000

유동성장기부채
기업은행
운영자금
3.48%
300,000

운영자금
3.21%
750,000

우리은행
운영자금
4.19%
50,000

중소기업진흥공단

운영자금
0.50%
99,960

운영자금
1.91%
16,900

합 계
1,216,860

장기차입금
기업은행
운영자금
3.48%
500,000

운영자금
3.21%
1,687,500

우리은행
운영자금
4.19%
450,000

운영자금
4.18%
300,000

운영자금
4.18%
200,000

중소기업진흥공단
운영자금
0.50%
158,270

운영자금
1.91%
83,100

시설자금
1.61%
320,000

산업은행
시설자금
5.83%
500,000

장기차입금 계
4,198,870

[전기말]

구 분
차입처
종류
이자율
금액

유동성장기부채
기업은행
운영자금
3.48%
200,000

우리은행
운영자금
4.18%
500,000

중소기업진흥공단
운영자금
0.50%
50,000

합 계

750,000

장기차입금
기업은행
운영자금
3.48%
800,000

우리은행
운영자금
4.18%
300,000

운영자금
4.18%
200,000

중소기업진흥공단
운영자금
0.50%
250,000

운영자금
1.91%
100,000

시설자금
1.61%
320,000

장기차입금 계

1,970,000

18. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[유동]

미지급비용
877,083

900,400

19. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
표시이자율
당기말
전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2018.01.15
2023.01.15
4%

5,000,000

제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2018.01.15
2023.01.15
4%

1,000,000

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019.05.14
2023.05.14
3%

5,000,000

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2020.07.13
2024.07.13
2%
1,600,000
2,000,000

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2020.09.08
2024.09.08
2%
12,800,000
16,000,000

액면금액
14,400,000
29,000,000

전환권조정
(2,252,228)
(4,941,603)

상환할증금
3,196,759
6,252,846

소 계
15,344,531
30,311,243

차감: 유동성대체
15,344,531
-

차감계
-
30,311,243

전환사채는 부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 
전환사채의 부채요소가치와 파생상품부채(전환권 및 조기상환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 전환권가치에 해당하며 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.

한편 당기말 및 전기말 현재 관련 파생상품부채는 각각 2,665,536천원 및 9,042,257천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
30,311,243
11,571,072

발행
-
17,958,675

상각
1,082,286
781,496

보통주 전환
(16,048,998)
-

기말
15,344,531
30,311,243

(3) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
제4회 무기명식
무보증 사모 전환사채
제5회 무기명식
무보증 사모 전환사채

종류
무기명식 무보증 
사모 전환사채
무기명식 무보증 
사모 전환사채

권면총액
2,000,000,000
16,000,000,000

발행금액
권면금액의 100%
권면금액의 100%

전환권 행사
400,000,000
3,200,000,000

기말금액
1,600,000,000
12,800,000,000

만기보장수익률
연 복리 7%
연 복리 7%

전환권의 행사로 발행할 주식수
137,931 주
1,103,447 주

전환가격
1주당 11,600원
(조건부 조정가능)
1주당 11,600원
(조건부 조정가능)

전환기간
사채발행일로부터 1년이 되는 날의 익월부터 만기 1개월 전 영업일까지
사채발행일로부터 1년이 되는 날의 익월부터 만기 1개월 전 영업일까지

조기상환청구권
요건미충족으로 소멸
요건미충족으로 소멸

20. 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
-
-

전환권조정
-
-

상환할증금
-
-

합계
-
-

전환상환우선주는 부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 
전환상환우선주의 부채요소가치와 파생상품부채(전환권 및 조기상환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 전환권가치에 해당하며 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 
한편 전기말 전환상환우선주부채는 보통주식으로 전환이 완료되어 파생상품 부채는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 전환우선주부채 장부금액의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
-
10,366,421

발행
-
-

상각
-
593,678

보통주 전환
-
(10,960,099)

기말
-
-

제2회차 전환상환우선주는 2020년 10월 21일자로 보통주로 100% 전환청구 되었으며, 보통주 발행수는 1,172,160주입니다.

21.
리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말

자산

사용권자산
토지 및 건물
4,105,654
3,682,836

차량운반구
339,705
364,361

감가상각누계액
(941,170)
(480,874)

사용권자산 합 계
3,504,189
3,566,323

부채

기타유동채무
리스부채
401,588
392,598

기타비유동채무
리스부채
3,130,248
3,163,988

리스부채 합 계
3,531,836
3,556,586

(2) 당기와 전기중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분
내역
당 기
전 기

비용
사용권자산의 감가상각비
524,261
423,682

토지및건물
434,619
354,080

차량운반구
89,642
69,603

리스부채에 대한 이자비용
524,262
107,983

단기리스료
104,758
25,400

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

43,428

6,022

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-
-

합 계
672,448
563,087

22. 순확정급여부채

회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한
 확정급여채무의 현재가치
2,431,478
1,952,716

사외적립자산의 공정가치
(718,411)
(435,407)

합 계
1,713,067
1,517,309

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,952,716
1,414,093

당기근무원가
472,870
364,254

이자비용
33,016
22,862

급여지급액
(83,942)
(17,465)

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
56,818
168,973

합 계
2,431,478
1,952,717

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
435,407
450,696

사외적립자산의 이자수익
11,544
10,469

사외적립자산의 재측정요소
(8,875)
(5,191)

기여금납부액
300,000
-

지급액
(19,665)
(20,566)

합 계
718,411
435,408

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
472,870
364,254

순이자원가
21,472
12,393

합 계
494,342
376,647

(5) 상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
389,593
305,120

판매비와 관리비
104,749
71,527

합 계
494,342
376,647

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
415,577
241,413

당기 인식액
65,693
174,164

법인세효과
-
-

기말잔액
481,270
415,577

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 당사가 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.98
2.46

기대임금상승율
4.00
4.00

(8) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기말]

구 분
가정의 변동
확정급여채무 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(149,544)
174,269

미래임금인상률
1.00%
170,831
(149,590)

[전기말]

구 분
가정의 변동
확정급여채무 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
(125,522)
146,899

미래임금인상률
1.0%
143,212
(124,961)

2
3.
건설형 공사계약

(1) 당기와 전기 중 계약수주현황의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,288,907
3,748,722

증감
16,807,280
8,860,456

매출액
(2,387,286)
(10,320,271)

기말
16,708,900
2,288,907

(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 및 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

누적공사수익
15,959,705
26,459,997

누적공사원가
9,881,948
16,956,500

누적공사이익
6,077,757
9,503,497

(3) 당기와 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구 공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
1,451,838
813,764

계약부채
1,286,165
233,754

공사손실충당부채
5,118
415

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 10% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원)

계약명
계약일
계약상완성기한
수주총액
매출액
수주잔고
미청구공사

총액
손상차손누계

프로젝트A
2018.03.12
2023.11.29
5,209,020
5,163,181
45,839
527,131
-

프로젝트B
2020.02.10
2023.05.31
8,860,456
8,772,737
87,719
779,507
-

프로젝트C
2021.05.24
2030.12.31
16,629,130
209,527
16,419,603
-
-

24.
충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
증가액
감소액
기말잔액
기초잔액
증가액
감소액
기말잔액

공사손실충당부채
415
4,702
-
5,118
520,943
-
(520,528)
415

25. 자본금 등

(1) 당기와 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
25,000,000주
25,000,000주

1주의 액면금액
500
500

발행한 보통주식수
8,218,568주
6,631,492주

보통주 자본금
4,109,284천원
3,315,746천원

(2) 당기와 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
54,170,093

33,742,386

(3) 당기와 전기말 현재 회사의 기타포괄손익누계 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-

(4) 당기와 전기말 현재 회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
783,756

286,313

(5) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
286,313
203,742

주식기준보상의 발생
514,829
82,571

주식매입선택권 행사
(3,477)
-

주식기준보상의 소멸
(13,909)
-

기말금액
783,756
286,313

(6) 당기와 전기말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
(52,785,771)
(40,557,783)

보험수리적손익
(481,270)
(415,577)

합 계
(53,267,041)
(40,973,360)

(7) 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처리예정일: 2022년 3월
30일

처분확정일: 2021년 3월 26일

I. 미처분이익잉여금

(53,267,041,531)

(40,973,360,201)

전기이월미처분이익잉여금
(40,973,360,201)

(14,037,303,950)

순확정급여부채 재측정요소
(65,693,244)

(174,163,832)

당기순이익(손실)
(12,227,988,086)

(26,761,892,419)

Ⅱ.이익잉여금(결손금)처분액(처리액)

-

-

II. 차기이월미처분이익잉여금

(53,267,041,531)

(40,973,360,201)

26. 주식기준보상

(1) 회사는 당기말 현재 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식매입선택권을 부여하였으며, 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

부여일
2017.7.1
2020.12.1

권리행사가능기간
2021.1.1 ~ 2024.12.31

2022.12.1 ~ 2029.
11
.30

미행사잔여수량
325,000주
250,000주

부여방법
주식교부형
주식교부형 또는 차액보상

행사가격
1,838원/주
11,600원/주

(2) 주식매입선택권 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
286,313
203,742

당기비용인식분
500,920
82,571

당기 행사분
(3,477)
-

기말
783,756
286,313

27. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

보험종류
보험가입 자산
보험회사
부보금액

화재보험
기계기구
한화손해보험
14,408,963

28. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등은 존재하지 아니합니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
금융기관명
약정한도금액
실행금액

단기차입금
하나은행
400,000
400,000

단기차입금
하나은행
400,000
400,000

유동성장기부채
기업은행
300,000
300,000

유동성장기부채

기업은행
(주1)

750,000
750,000

유동성장기부채
우리은행
50,000
50,000

유동성장기부채
중소기업진흥공단
99,960
99,960

유동성장기부채
중소기업진흥공단
16,900
16,900

장기차입금
기업은행
500,000
500,000

장기차입금

기업은행
(주1)

1,687,500
1,687,500

장기차입금
우리은행
450,000
450,000

장기차입금
우리은행
300,000
300,000

장기차입금
우리은행
200,000
200,000

장기차입금
중소기업진흥공단
158,270
158,270

장기차입금
중소기업진흥공단
83,100
83,100

장기차입금
중소기업진흥공단(주2)
320,000
320,000

장기차입금
산업은행(주3)
3,000,000
500,000

합 계
8,715,730
6,215,730

(주1)차입금과 관련하여 기계장치 3,600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다
(주2)차입금과 관련하여 기계장치 320,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(주3)차입금과 관련하여 대표이사가 3,600,000천원 연대보증되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

보증제공자(주1)
보증상대처
보증내용
보증금액

서울보증보험(주1,2)
거래처
이행보증
2,190,628

신용보증기금
우리은행
차입금 지급보증
965,000

기업은행(주2)
차입금 지급보증
760,000

기술보증기금
하나은행
차입금 지급보증
760,000

합 계
4,675,628

(주1) 정기예금 172,260천원이 질권설정 되어 있습니다. 
(주2) 대표이사가 총 2,415,940천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

29. 영업이익 

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(2,556,999)
(2,695,080)

상품의 사용액
204,600
239,100

원재료의 사용액

632,555
4,943,948

급여
3,010,668
4,485,788

퇴직급여
273,654
376,647

복리후생비
203,650
176,212

감가상각비
1,862,960
2,656,935

무형자산상각비
237,521
656,405

경상연구개발비
7,353,121
2,935,565

지급수수료
1,322,616
956,427

외주용역비
-
34,199

기타비용
3,322,866
3,056,224

합 계
15,867,212
17,822,370

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,048,099
828,580

퇴직급여
104,749
71,527

복리후생비
70,655
57,795

여비교통비
993
8,326

접대비
66,155
45,330

통신비
7,515
5,829

수도광열비
1,102
1,268

전력비
23,391
65,776

세금과공과금
47,581
16,945

감가상각비
81,805
81,290

지급임차료
193,516
125,012

수선비
22,911
5,915

보험료
194,940
354,515

차량유지비
45,167
40,149

경상연구개발비
7,353,121
2,935,565

운반비
5,018
2,636

교육훈련비
8,252
2,762

도서인쇄비
11,003
10,570

소모품비
21,965
23,758

지급수수료
937,306
499,605

광고선전비
44,162
42,688

무형자산상각비
60,551
31,346

주식보상비용
500,920
82,571

합 계
10,850,877
5,339,758

30. 금융손익

(1) 당기와 전기의 당사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

[금융수익]

이자수익
145,677
70,875

외환차익
23,657
6,009

파생상품평가이익
2,235,318
-

외화환산이익
29,609
1,844

배당수익
-
4,917

합 계
2,434,261
83,645

[금융비용]

이자비용
1,827,519
2,067,612

외환차손
46,432
39,946

외화환산손실
1,945
2,028

파생상품평가손실
1,018,290
17,830,102

합 계
2,894,186
19,939,688

31. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기의 당사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

[기타수익]

유형자산처분이익
-
48,151

공사손실충당부채 환입액
-
-

잡이익
77,211
504,848

합 계
77,211
552,999

[기타비용]

무형자산손상차손
-
1,553,090

재고자산폐기손실
359,104
33,881

유형자산처분손실
11,803
12,383

잡손실
1,211
40

합 계
372,118
1,599,394

32. 법인세비용

당사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당기와 전기에 22%이며 당기 부담할 법인세액은 없으며, 전기에도 없습니다. 당사는 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

33. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기(주1)

당기순이익(손실)(단위:원)
(12,227,988,086)
(26,761,892,419)

가중평균유통보통주식수(단위:주)
7,178,881
5,689,921

기본주당순손익(단위:원/주)
(1,703)
(4,703)

(2) 회사의 희석주당순손익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 주식매수선택권 및 전환상환우선주가 있으나, 당기와 전기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 특수관계자 

(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

관계회사
㈜록팰
㈜록팰

㈜케플러밸류파트너스
㈜케플러밸류파트너스

㈜ 서학개발
㈜ 서학개발

㈜ 피스트파트너스(주1)
㈜ 피스트파트너스

기타의 특수관계자
임.직원
임.직원

(주1) 당기 중 청산완료 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

특수관계자명
매출 등
매입 등

당기
전기
당기
전기

임.직원
-
-
5,479
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계자명
채권 등
채무 등

당기
전기
당기
전기

임.직원
450,136
-
-
-

*
당기 중 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 1,000,000천원을 대표이사가 타법인으로 부터 취득하여, 86,206주 보통주식으로 전환 되었습니다. 이와 관련된 이자비용을 매입 등에 기입하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자 간의 자금거래 내역은 없습니다.

(5)
당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 최대주주등으로터 연대보증을 제공받고 있습니다(단위: 천원)

특수관계자명
연대보증처
보증금액

대표이사
산업은행
3,600,000

서울보증보험
1,655,940

신용보증기금
760,000

합 계
6,015,940

(6) 주요경영진에 대한 보상
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
942,887
734,455

퇴직급여
271,716
119,361

주식보상비용
319,194
50,401

합 계
1,533,796
904,217

35. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순이익(손실)
(12,227,988)
(26,761,892)

2. 비현금 조정
6,742,215
24,641,318

감가상각비
3,144,955
2,656,935

공사손실충당부채전입액
4,702
-

무형자산상각비
372,121
656,405

무형자산손상차손
-
1,553,090

외화환산손실
1,945
2,028

유형자산 처분손실
11,803
12,383

파생상품평가손실
1,018,290
17,830,102

이자비용
1,827,519
2,067,612

재고자산평가손실
1,417,119
15,976

재고자산 폐기손실
359,104
33,881

주식보상비용
500,920
82,571

퇴직급여
494,342
376,647

이자수익
(145,677)
(70,875)

배당수익
-
(4,917)

외화환산이익
(29,609)
(1,844)

파생상품평가이익
(2,235,318)
-

유형자산처분이익
-
(48,151)

공사손실충당부채환입액
-
(520,528)

3. 운전자본의 변동
(4,124,297)
(1,539,337)

매출채권의 감소(증가)
(919,522)
1,756,786

미수금의 감소(증가)
(653,588)
224,397

선급금의 감소(증가)
(161,136)
116,971

선급비용의 감소(증가)
108,302
22,349

재고자산의 감소(증가)
(3,347,113)
(2,744,937)

장기선급비용의 감소(증가)
50,422
(90,195)

매입채무의 증가(감소)
135,080
(253,162)

미지급금의 증가(감소)
(294,384)
(567,098)

미지급비용의 증가(감소)
131,064
119,613

유동성장기미지급금의 증가(감소)
63,395
(221,481)

선수금의 증가(감소)
1,073,087
99,270

예수금의 증가(감소)
31,836
13,010

장기미지급금의 증가(감소)
22,540
(17,960)

퇴직금의 지급
(64,277)
(17,465)

사외적립자산의 증감
(300,000)
20,566

합 계
(9,610,070)
(3,659,912)

(3) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산에서 대체
1,956,352
681,825

소프트웨어로 대체
-
561,630

장기차입금의 유동성 대체
1,271,130
250,000

전환상환 우선주의 보통주 전환
-
19,818,429

전환사채 보통주 전환
14,599,887
-

무상증자
-
1,364,833

36. 재무제표의 확정일

회사의 2021회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2022년
2
월

24일 회사의 이사회에서 승인되었으며,
2022년
3월
30
일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 웨이비스

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
5
154
132
350
448
-
-
-
-
-
-
509
585

합계
5
5
154
132
350
448
-
-
-
-
-
-
509
585

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.6.3 ~ 4
2
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 주요 계약서 검토, 위험평가에 따른 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.7.26 ~ 30
5
일
4
명
-
명
질문 및 분석적절차 수행

2021.12.6 ~ 10
5
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2021.12.30
1
일
2
명
-
명
재고자산 및 현금 실사

2022.2.7 ~ 11
5
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검
(문서검증, 재계산 등), 재계산 등 입증감사절차수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.30
1
일

실사(입회)장소
웨이비스 화성 본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.30
1
일

실사(입회)장소
웨이비스 화성 본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.7.30 / 2022.2.11

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 07월 30일
회사측: 재무이사 1인 
감사인측: 업무담당이사 외 1인
대면회의
감사일정, 감사계획, 부정위험, 독립성 등

2
2022년 02월 11일
회사측: 재무이사 1인
감사인측: 업무담당이사 1인
대면회의
감사수행결과, 독립성, 경영진 서면진술 등