신스틸 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220330)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)신스틸

00260116
100000000000
136524
97028
343324
40
Y
N
N
Y
E

주식회사 신스틸과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
------------------------------------
1

II. (첨부)연결재무제표
------------------------------------
5

연결재무상태표
------------------------------------
6

연결포괄손익계산서
------------------------------------
8

연결자본변동표
------------------------------------
9

연결현금흐름표
------------------------------------
10

주석
------------------------------------
12

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신스틸

주주 및 이사회 귀중
2022년 3월 21일

감사의견 

우리는 주식회사 신스틸과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니
다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항

연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였고, 2021년 3월 29일의 감사보고서에서 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견을 표명하였습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 신스틸과 그 종속기업

제 14(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 13(전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 연결회사가 작성한 것입니다."

주식회사 신스틸 대표이사 신승곤

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산광역시 강서구 미음산단4로 174(미음동)

(전 화)
051-972-7215

연 결 재 무 상 태 표

제 14(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 13(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 신스틸과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

자 산

유동자산

101,694,152,086
71,161,549,819

현금및현금성자산
5,6,34
14,351,988,474
7,249,192,545

매출채권 및 기타유동채권
5,8,32,34
43,843,681,215
37,184,212,647

재고자산
9,33
37,979,480,866
22,439,788,354

당기법인세자산
29
24,710
9,252,570

기타유동금융자산
5,7,10,34
2,816,304,961
2,747,544,024

기타유동자산
11
2,702,671,860
1,531,559,679

비유동자산

34,829,704,730
30,347,851,919

기타비유동채권
5,8,32
1,480,804,626
1,553,994,813

관계기업투자주식
12
641,142,338
-

유형자산
13,33
31,002,077,335
27,187,840,231

무형자산
14
414,287,544
277,688,253

투자부동산
15,33
916,940,486
916,940,486

기타비유동금융자산
5,10,34
374,452,401
411,388,136

자 산 총 계

136,523,856,816
101,509,401,738

부 채

유동부채

86,375,865,081
68,921,232,593

매입채무및기타유동채무
5,16,34
28,912,442,231
27,041,363,138

단기차입금
5,20,31,34
45,345,268,759
38,262,402,232

유동성장기부채
5,20,21,31,34
6,420,219,124
2,510,903,072

당기법인세부채
29
4,207,812,570
270,913,685

충당부채
19
103,691,055
26,643,428

기타유동금융부채
5,18,31,34
322,021,321
346,094,297

기타유동부채
17
1,064,410,021
462,912,741

비유동부채

10,652,517,092
12,135,537,752

기타비유동채무
5,16,34
119,339,486
177,580,093

장기차입금
5,20,34
7,434,741,062
7,929,770,458

사채
5,20,21,31,34
1,200,000,000
2,800,000,000

확정급여부채
22
389,008,820
397,481,328

이연법인세부채
29
1,015,800,254
343,552,678

기타비유동금융부채
5,18,31,34
493,627,470
487,153,195

부 채 총 계

97,028,382,173
81,056,770,345

자 본

자본금
1,23
500,000,000
500,000,000

자본잉여금
23
469,446,971
469,446,971

기타자본구성요소
23
4,977,441,288
3,095,468,291

이익잉여금
23
33,548,586,384
16,387,716,131

자 본 총 계

39,495,474,643
20,452,631,393

부채와 자본 총계

136,523,856,816
101,509,401,738

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 14(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 신스틸과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 14(당) 기
제 13(전) 기

매출액
4,24,32
343,324,060,807
215,382,756,145

매출원가
24,26,32
306,742,424,145
200,345,892,316

매출총이익

36,581,636,662
15,036,863,829

판매비와관리비
25,26,32
12,903,254,330
10,578,533,493

대손상각비(환입)
5,8,26
(182,932,923)
265,199,554

영업이익

23,861,315,255
4,193,130,782

기타수익
5,27
139,562,534
117,601,095

기타비용
5,27
202,388,790
17,357,151

금융수익
5,28
3,486,903,963
3,042,302,320

금융비용
5,28
5,520,543,965
5,702,885,809

법인세비용차감전순이익

21,764,848,997
1,632,791,237

법인세비용
29
4,713,040,511
141,898,757

당기순이익

17,051,808,486
1,490,892,480

지배기업 소유주지분

17,051,808,486
1,670,025,970

비지배지분

-
(179,133,490)

기타포괄손익
22,23
1,991,034,764
(458,432,129)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

2,228,979,680
104,331,383

확정
급여제도의 재측정요소

109,061,767
104,331,383

토지재평가잉여금

2,119,917,913
-

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(237,944,916)
(562,763,512)

해외사업환산손익

(237,944,916)
(562,763,512)

총포괄이익

19,042,843,250
1,032,460,351

지배기업 소유주지분

19,042,843,250
1,205,882,098

비지배지분

-
(173,421,747)

주당이익
30

기본주당이익

3,541
354

희석주당이익

3,541
354

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 14(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 신스틸과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계
이익잉여금
지배기업 
소유주지분
비지배지분
자본합계

2020년 01월 01일 (전기초)
500,000,000
-
3,658,231,803
14,619,070,521
18,777,302,324
1,256,059,998
20,033,362,322

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
1,670,025,970
1,670,025,970
(179,133,490)
1,490,892,480

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
98,619,640
98,619,640
5,711,743
104,331,383

해외사업 외화환산차이
-
-
(562,763,512)
-
(562,763,512)
-
(562,763,512)

소유주와의 거래 등

자기주식처분이익
-
340,488,720
-
-
340,488,720
-
340,488,720

기타자본잉여금
-
128,958,251
-
-
128,958,251
-
128,958,251

비지배주주와의 거래
-
-
-
-
-
(1,082,638,251)
(1,082,638,251)

2020년 12월 31일 (전기말)
500,000,000
469,446,971
3,095,468,291
16,387,716,131
20,452,631,393
-
20,452,631,393

2021년 01월 01일 (당기초)

500,000,000
469,446,971
3,095,468,291
16,387,716,131
20,452,631,393
-
20,452,631,393

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
17,051,808,486
17,051,808,486
-
17,051,808,486

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
109,061,767
109,061,767
-
109,061,767

해외사업 외화환산차이
-
-
(237,944,916)
-
(237,944,916)
-
(237,944,916)

토지 재평가
-
-
2,119,917,913
-
2,119,917,913
-
2,119,917,913

2021년 12월 31일 (당기말)
500,000,000
469,446,971
4,977,441,288
33,548,586,384
39,495,474,643
-
39,495,474,643

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 14(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 신스틸과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 14(당) 기
제 13(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

1,421,454,968
7,746,917,582

영업활동에서 창출된 현금

31
4,226,721,790
9,966,750,539

법인세의 납부

(787,672,856)
(334,431,717)

이자의 수취

93,269,444
51,127,487

이자의 지급

(2,110,863,410)
(1,936,528,727)

투자활동으로 인한 현금흐름

(2,941,285,449)
(2,513,820,259)

단기금융상품의 처분

3,640,964,357
2,543,597,580

단기대여금의 감소

14,800,000
15,000,000

장기금융상품의 처분

230,000,000
96,721,778

보증금의 감소

7,235,155,044
3,225,431,448

장기대여금의 감소

-
1,019,790,000

단기금융상품의 취득

(3,602,625,761)
(3,126,301,691)

단기대여금의 증가

(4,000,000)
1,012,200,000

장기금융상품의 취득

(253,319,622)
(187,940,000)

장기대여금의 증가

-
(2,085,660,710)

관계기업투자주식의 취득

(641,142,338)
-

기계장치의 취득

(285,935,780)
(46,735,120)

차량운반구의 취득

(37,843,644)
-

공기구비품의 취득

(193,627,051)
(87,255,467)

건설중인자산의 증가

(1,693,356,102)
(849,241,119)

무형자산의 증가

(150,000,000)
(166,798,727)

보증금의 증가

(7,200,354,552)
(3,876,628,231)

재무활동으로 인한 현금흐름
31
8,661,317,178
(1,504,207,634)

단기차입금의 차입

96,822,273,594
86,833,260,737

사채의 발행

1,200,000,000
800,000,000

장기차입금의 증가

3,352,798,668
3,277,847,947

단기차입금의 상환

(89,861,795,601)
(86,585,258,579)

유동성장기부채의 상환

(2,496,222,567)
(5,450,877,360)

장기차입금의 상환

(2,027,471)
-

리스부채의 상환

(388,709,445)
(379,180,379)

임대보증금의 감소

(30,000,000)
-

임대보증금의 증가

65,000,000
-

환율변동효과

(38,690,768)
(134,603,314)

현금및현금성자산의 순증감

7,102,795,929
3,594,286,375

기초 현금및현금성자산

7,249,192,545
3,654,906,170

기말 현금및현금성자산

14,351,988,474
7,249,192,545

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 14(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 신스틸과 그 종속기업

1.연결대상회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 신스틸(이하
"지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 철강제품 가공 및 유통 등을 주요 사업목적으로 하여 2008년 9월 8일 설립되었습니다. 지배기업은 부산광역시 강서구 미음산단4로 174(미음동)에 본사를 두고 있으며, 지배기업의 대표이사는 신승곤입니다.

지
배
기업의 당기말 현재 자본금은 설립시 자본금인 500,000천원입니다. 당기말 현재지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명

당기말

소유주식수(주)
지분율(%)

신승곤
3,000,000
60.00

임지훈 외
1,816,040
36.32

(주)신스틸
183,960
3.68

합 계
5,000,000
100.00

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
지분율(%)
주요영업활동
결산일

(주)신스틸SC
부산
100.00
철강제품 제조 및 유통
12월 31일

SHIN Steel Thailand
태국
100.00
철강제품 제조 및 유통
12월 31일

(주)신디벨로퍼
부산
100.00
부동산개발 및 공급
12월 31일

(주)신스틸당진SC(*)
당진
100.00
철강제품 제조 및 유통
12월 31일

(*) 당기 중 신규설립되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무제표(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순이익(손실)
총포괄손익

(주)신스틸SC
10,549,889,755
6,994,891,072
3,554,998,683
14,245,142,334
959,014,340
1,315,768,551

SHIN Steel Thailand
42,338,080,805
26,837,240,276
15,500,840,529
97,098,784,289
6,300,008,819
6,187,962,076

(주)신디벨로퍼
4,223,057,044
2,424,414,110
1,798,642,934
1,300,000
(78,901,632)
676,473,768

(주)신스틸당진SC
747,221,967
732,485,778
14,736,189
941,995,264
(485,263,811)
(485,263,811)

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순이익(손실)
총포괄손익

(주)신스틸SC
9,165,053,995
6,925,823,863
2,239,230,132
10,349,081,687
(362,185,691)
(382,479,349)

SHIN Steel Thailand
34,594,058,098
25,274,500,018
9,319,558,080
61,197,568,044
1,292,553,059
729,789,547

(주)신디벨로퍼
3,218,292,316
2,096,123,150
1,122,169,166
-
(80,296,823)
(80,296,823)

(4) 연결범위의 변동

당기 중 신스틸당진SC의 지분 100%를 취득하여 신규로 종속기업에 포함하였습니 다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
 - 공정가치로 측정되는 파생상품 
 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 
 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 
 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 
 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
 - 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)

2.2 유의적인 회계정책

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호(리스) 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
- 이자율지표 개혁 2단계

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 회계정책의 공시

3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조
4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - 회계추정의 정의
7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(3) 외화환산

연결회사의 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 연결재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

ㆍ
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ
특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 

라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투
자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급
이
12개월을
초과하여 연체되는
경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 

가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(6) 재고자산

연결회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며 선입선출법을 적용한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상의 수량과 실제 수량의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 기타비용으로 처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니 다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 

연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

자산별 추정내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
감가상각방법
내용연수

건물
정액법
40년

기계장치
정액법
10년

구축물
정액법
20년

기타의유형자산
정액법
5년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타순손익"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(8) 리스

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설 직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산 

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 상각하지 아니하며, 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

구 분
감가상각방법
내용연수

소프트웨어
정액법
5년

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(13) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소와 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익

1) 재화의 판매
연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익 인식을 위한 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 철강 제품 및 상품을 판매하는 사업을 영위하고 있으
며
재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 통제는 일반적으로 재화를 인도하였을 때 구매자에게 이전됩니다.

- 보증 
연결회사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 연결회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 연결회사의 비용으로 즉시 결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다.

- 본인 대 대리인 
연결회사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 연결회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 이자수익 
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 

3) 배당금수익 
배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 연결

① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

⑤ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 연결회사가 속한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

(6) 충당부채

연결회사는 판매보증비 예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 개별적으로 발생할 것으로 예상되는 사건과 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다
.

4. 영업부문

기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 연결회사의 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보
당기와 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

지 역
당기
전기

국 내
85,058,169,470
54,474,551,661

해 외
258,265,891,337
160,908,204,484

합 계
343,324,060,807
215,382,756,145

(2) 주요 고객에 대한 매출정보

당기와 전기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 국가별로 귀속되는 주요 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분
대한민국
태국

재고자산
21,213,812,815
16,765,668,051

비유동자산
26,698,996,540
8,130,708,190

유동부채
63,096,254,092
23,175,919,934

비유동부채
9,323,129,014
1,433,079,133

② 전기말

(단위: 원)

구분
대한민국
태국

재고자산
11,088,605,830
11,351,182,524

비유동자산
23,567,860,558
6,928,450,253

유동부채
47,689,355,594
21,205,233,571

비유동부채
11,427,997,262
882,642,810

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융상품
파생상품
합 계

금융자산

현금및현금성자산
14,351,988,474
-
14,351,988,474

매출채권및기타유동채권
43,843,681,215
-
43,843,681,215

기타유동금융자산
2,803,534,961
12,770,000
2,816,304,961

기타비유동채권
1,480,804,626
-
1,480,804,626

기타비유동금융자산
374,452,401
-
374,452,401

금융자산 합계
62,854,461,677
12,770,000
62,867,231,677

금융부채

매입채무및기타유동채무
28,912,442,231
-
28,912,442,231

단기차입금
45,345,268,759
-
45,345,268,759

유동성장기부채
6,420,219,124
-
6,420,219,124

기타유동금융부채
322,021,321
-
322,021,321

기타비유동채무
93,860,441
-
93,860,441

장기차입금
7,434,741,062
-
7,434,741,062

사채
1,200,000,000
-
1,200,000,000

기타비유동금융부채
493,627,470
-
493,627,470

금융부채 합계
90,222,180,408
-
90,222,180,408

② 전기말

(단위:원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융상품
당기손익-공정가치 측정 금융상품
합 계

금융자산

현금및현금성자산
7,249,192,545
-
7,249,192,545

매출채권및기타유동채권
37,184,212,647
-
37,184,212,647

기타유동금융자산
2,677,305,518
70,238,506
2,747,544,024

기타비유동채권
1,553,994,813
-
1,553,994,813

기타비유동금융자산
411,388,136
-
411,388,136

금융자산 합계
49,076,093,659
70,238,506
49,146,332,165

금융부채

매입채무및기타유동채무
27,041,363,138
-
27,041,363,138

단기차입금
38,262,402,232
-
38,262,402,232

유동성장기부채
2,510,903,072
-
2,510,903,072

기타유동금융부채
346,094,297
-
346,094,297

기타비유동채무
169,123,694
-
169,123,694

장기차입금
7,929,770,458
-
7,929,770,458

사채
2,800,000,000
-
2,800,000,000

기타비유동금융부채
487,153,195
-
487,153,195

금융부채 합계
79,546,810,086
-
79,546,810,086

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융상품
당기손익-공정가치 
측정 금융상품
파생상품
합 계

자산 :

수익

이자수익
19,746,728
-
-
19,746,728

외환차익
2,856,167,656
-
-
2,856,167,656

외화환산이익
278,247,058
-
-
278,247,058

파생상품거래이익
-
-
149,680,000
149,680,000

파생상품평가이익
-
-
12,770,000
12,770,000

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
385,269
-
385,269

소 계
3,154,161,442
385,269
162,450,000
3,316,996,711

비용

대손상각비(환입)
(182,932,923)
-
-
(182,932,923)

외환차손
1,791,133,397
-
-
1,791,133,397

외화환산손실
38,753,920
-
-
38,753,920

매출채권처분손실
31,455,741
-
-
31,455,741

파생상품거래손실
-
-
226,298,000
226,298,000

소 계
1,678,410,135
-
226,298,000
1,904,708,135

부채 :

수익

외환차익
121,747,266
-
-
121,747,266

외화환산이익
48,159,986
-
-
48,159,986

소 계
169,907,252
-
-
169,907,252

비용

이자비용
2,017,064,131
-
-
2,017,064,131

외환차손
1,107,783,287
-
-
1,107,783,287

외화환산손실
308,055,489
-
-
308,055,489

소 계
3,432,902,907
-
-
3,432,902,907

② 전기

(단위:원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융상품
당기손익-공정가치 
측정 금융상품
파생상품
합 계

자산 :

수익

이자수익
40,862,526
-
-
40,862,526

외환차익
1,879,203,337
-
-
1,879,203,337

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
238,506
-
238,506

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
411,978
-
411,978

소 계
1,920,065,863
650,484
-
1,920,716,347

비용

대손상각비
265,199,554
-
-
265,199,554

외환차손
2,628,552,042
-
-
2,628,552,042

외화환산손실
585,132,807
-
-
585,132,807

매출채권처분손실
5,591,271
-
-
5,591,271

소 계
3,484,475,674
-
-
3,484,475,674

부채 :

수익

외환차익
675,380,848
-
-
675,380,848

외화환산이익
446,205,125
-
-
446,205,125

소 계
1,121,585,973
-
-
1,121,585,973

비용

이자비용
1,912,951,521
-
-
1,912,951,521

외환차손
418,698,898
-
-
418,698,898

파생상품거래손실
-
-
151,959,270
151,959,270

소 계
2,331,650,419
-
151,959,270
2,483,609,689

(3) 공정가치
당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

파생상품자산
12,770,000
-
12,770,000
-
12,770,000

② 전기말

(단위:원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기투자자산
70,238,506
-
70,238,506
-
70,238,506

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

수준 2의 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 연결회사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.

수준 3의 금융상품에 대해서는 시장가치접근법, 현금흐름할인법 등의 기타 기법을 사용합니다.

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 수준간 이동한 내역은 없습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

당기말 현재 실행가능한 일괄
상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된금융상품의 종류별 내역은
다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

인식된 금융상품 총액

상계되는 인식된 금융상품 총액

재무제표에 표시되는 금융상품 총액
상계되지 않은 금액
순액

금융상품

현금담보

매출채권
42,675,445,496
-
42,675,445,496
(9,460,740,768)
-
33,214,704,728

단기차입금
45,345,268,759
-

45,345,268,759

(9,460,740,768)
-
35,884,527,991

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
3,837,730
5,792,154

요구불예금
14,348,150,744
7,243,400,391

합 계
14,351,988,474
7,249,192,545

7. 사용제한 및 담보제공 금융자산

(1) 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산
담보권자
내 역
담보제공사유
장부가액
담보설정액

단기금융상품
농협은행
정기예금
사용제한
480,523,931
480,523,931

(2) 당기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산
담보권자
내 역
담보제공사유
장부가액
담보설정액

단기금융상품
국민은행
정기예금
상거래담보보증
320,000,000
352,000,000

중소기업은행
정기예금
상거래담보보증
500,000,000
550,000,000

서울보증보험
정기예금
상거래담보보증
208,586,870
208,586,870

신한은행
정기예금
차입금담보
240,000,000
264,000,000

중소기업은행
복리중금채
차입금담보
120,000,000
132,000,000

신한은행
정기예금
구매자금대출담보
200,000,000
220,000,000

합 계
1,588,586,870
1,726,586,870

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
명목금액
대손충당금
장부금액

매출채권및기타유동채권

매출채권
43,156,273,237
(480,827,741)
42,675,445,496

단기대여금
328,100,000
-
328,100,000

미수수익
19,753,041
-
19,753,041

미수금
833,193,687
(12,811,009)
820,382,678

소 계
44,337,319,965
(493,638,750)
43,843,681,215

기타비유동채권

보증금
1,480,804,626
-
1,480,804,626

합 계
45,818,124,591
(493,638,750)
45,324,485,841

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
명목금액
대손충당금
장부금액

매출채권및기타유동채권

매출채권
36,999,432,483
(663,760,664)
36,335,671,819

단기대여금
328,900,000
-
328,900,000

미수수익
22,904,553
-
22,904,553

미수금
509,547,284
(12,811,009)
496,736,275

소 계
37,860,784,320
(676,571,673)
37,184,212,647

기타비유동채권

보증금
1,543,994,813
-
1,543,994,813

장기대여금
10,000,000
-
10,000,000

소 계
1,553,994,813
-
1,553,994,813

합 계
39,414,779,133
(676,571,673)
38,738,207,460

(
3) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 

①
당기말

(단위 : 원)

구 분
만기미경과채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상채권
합 계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권
39,763,938,274
2,959,210,245
-
-
-
433,124,718
43,156,273,237

기타유동채권

단기대여금
328,100,000
-
-
-
-
-
328,100,000

미수수익
19,753,041
-
-
-
-
-
19,753,041

미수금
820,382,678
-
-
-
-
12,811,009
833,193,687

소 계
1,168,235,719
-
-
-
-
12,811,009
1,181,046,728

기타비유동채권

임차보증금
1,480,804,626
-
-
-
-
-
1,480,804,626

합 계
42,412,978,619
2,959,210,245
-
-
-
445,935,727
45,818,124,591

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
만기미경과채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상채권
합 계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권
34,878,127,646
768,063,026
76,067,110
20,823,744
14,952,953
1,241,398,004
36,999,432,483

기타유동채권

단기대여금
328,900,000
-
-
-
-
-
328,900,000

미수수익
22,904,553
-
-
-
-
-
22,904,553

미수금
496,736,275
-
-
-
-
12,811,009
509,547,284

소 계
848,540,828
-
-
-
-
12,811,009
861,351,837

기타비유동채권

임차보증금
1,543,994,813
-
-
-
-
-
1,543,994,813

장기대여금
10,000,000
-
-
-
-
-
10,000,000

소 계
1,553,994,813
-
-
-
-
-
1,553,994,813

합 계
37,280,663,287
768,063,026
76,067,110
20,823,744
14,952,953
1,254,209,013
39,414,779,133

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금잔액과 개별손상인식금액과의 차이는 채권 집합분석에 의한 대손충당금 추가설정액이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

개별채권 손상금액
445,935,727
654,371,367

집합분석 추가설정액
47,703,023
22,200,306

대손충당금 잔액
493,638,750
676,571,673

(4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
663,760,664
55,215,704
-
(238,148,627)
480,827,741

미수금
12,811,009
-
-
-
12,811,009

합 계
676,571,673
55,215,704
-
(238,148,627)
493,638,750

② 전기

(단위 : 원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
398,561,110
284,254,323
-
(19,054,769)
663,760,664

미수금
-
12,811,009
-
-
12,811,009

합 계
398,561,110
297,065,332
-
(19,054,769)
676,571,673

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

원재료
23,520,768,841
(56,672,549)
23,464,096,292
12,254,234,336
-
12,254,234,336

미착원재료
819,812,190
-
819,812,190
2,009,881,196
-
2,009,881,196

제품
9,928,956,717
(60,550,866)
9,868,405,851
5,474,203,976
(64,624,074)
5,409,579,902

상품
3,837,142,328
(9,975,795)
3,827,166,533
2,766,092,920
-
2,766,092,920

합 계
38,106,680,076
(127,199,210)
37,979,480,866
22,504,412,428
(64,624,074)
22,439,788,354

(2)
당기와
전기 중 재고자산 평가와 관련하여 인식한
매
출원가의 가감항목은 다음과 같습니다
.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실(환입)
62,575,136
(408,445)

(3) 당기말 현재 재고자산은 한국수출입은행 단기차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석
33
참조).

10. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동금융자산:

단기금융상품
2,803,534,961
2,677,305,518

파생상품자산
12,770,000
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
70,238,506

소 계
2,816,304,961
2,747,544,024

비유동금융자산:

장기금융상품
374,452,401
411,388,136

합 계
3,190,757,362
3,158,932,160

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

선급금
2,184,653,942
1,318,027,142

선급비용
337,057,880
176,579,639

부가세대급금
180,960,038
36,952,898

합 계
2,702,671,860
1,531,559,679

12.
관계기업투자주식

(1) 당기말 현재 관계기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
지분율
취득가액
순자산가액
장부가액

Es Steel Company for Metals Company(주1)
49%
641,142,338
641,142,338
641,142,338

(주1) Es Steel Company for Metals Company의 자본금은 $4,500,000으로 당기말 현재 납입 자본금은 지배회사 지분의 25%입니다($551,250). 보고기간말 현재 영업은 개시되지 않았습니다

(2) 당기 중 관계기업투자의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
기초
취득
지분법 평가
기말

Es Steel Company for Metals Company
-
641,142,338
-
641,142,338

(3) 당기말 현재
관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
매출액
당기순이익
자산
부채
순자산

Es Steel Company for Metals Company
-
-
1,308,453,751
-
1,308,453,751

(4) 당기말 현재

관계기업의 순자산에서
지분율에 해당하는 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
순자산
지분율(%)
순자산 지분금액
내부거래효과 
제거
장부금액

Es Steel Company for Metals Company
1,308,453,751
49.0%
641,142,338
-
641,142,338

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
사용권자산
합 계

당기말

취득원가
17,438,024,690
8,312,397,544
250,965,564
7,945,242,441
3,847,240,582
313,408,628
1,560,580,663
39,667,860,112

감가상각누계액
-
(1,520,566,841)
(105,295,431)
(3,957,545,217)
(2,308,804,903)
-
(773,570,385)
(8,665,782,777)

장부금액
17,438,024,690
6,791,830,703
145,670,133
3,987,697,224
1,538,435,679
313,408,628
787,010,278
31,002,077,335

전기말

취득원가
14,753,268,112
7,271,349,339
254,633,454
7,022,756,987
3,332,686,156
477,932,898
1,400,103,331
34,512,730,277

감가상각누계액
-
(1,281,881,627)
(92,616,189)
(3,376,332,683)
(1,982,396,225)
-
(591,663,322)
(7,324,890,046)

장부금액
14,753,268,112
5,989,467,712
162,017,265
3,646,424,304
1,350,289,931
477,932,898
808,440,009
27,187,840,231

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초 장부금액
14,753,268,112
5,989,467,712
162,017,265
3,646,424,304
1,350,289,931
477,932,898
808,440,009
27,187,840,231

취 득
-
-
-
655,034,282
231,470,695
1,693,356,102
471,846,678
3,051,707,757

재평가
2,718,831,788
-
-
-
-
-
-
2,718,831,788

환율효과
(34,075,210)
(36,930,791)
(2,385,200)
(32,279,578)
(15,317,206)
(7,101,920)
(3,056,437)
(131,146,342)

건설중인자산 대체
-
1,094,231,689
-
384,179,309
372,367,454
(1,850,778,452)
-
-

처 분
-
-
-
-
(11,036)
-
(91,819,964)
(91,831,000)

감가상각비
-
(254,937,907)
(13,961,932)
(665,661,093)
(400,364,159)
-
(398,400,008)
(1,733,325,099)

기말 장부가액
17,438,024,690
6,791,830,703
145,670,133
3,987,697,224
1,538,435,679
313,408,628
787,010,278
31,002,077,335

② 전기

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초 장부금액
14,852,958,512
6,345,117,826
184,012,018
4,384,718,589
1,302,967,150
-
714,322,867
27,784,096,962

취 득
-
-
-
46,735,120
87,255,467
849,241,119
507,141,828
1,490,373,534

환율효과
(99,690,400)
(95,254,320)
(7,575,520)
(93,541,857)
(26,396,125)
(31,069,797)
(9,336,180)
(362,864,199)

건설중인자산 대체
-
-
-
7,945,555
332,292,869
(340,238,424)
-
-

처 분
-
-
-
-
-
-
(15,648,228)
(15,648,228)

감가상각비
-
(260,395,794)
(14,419,233)
(699,433,103)
(345,829,430)
-
(388,040,278)
(1,708,117,838)

기말 장부가액
14,753,268,112
5,989,467,712
162,017,265
3,646,424,304
1,350,289,931
477,932,898
808,440,009
27,187,840,231

(3) 당기말 현재 리스 관련 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
합계

건물
350,704,157
(215,204,309)
135,499,848

차량운반구
1,209,876,506
(558,366,076)
651,510,430

합 계
1,560,580,663
(773,570,385)
787,010,278

(4) 당기 중 리스 관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
환율변동효과
감가상각
기 말

건물
208,180,485
105,981,435
(51,620,235)
(1,743,994)
(125,319,399)
135,478,292

차량운반구
600,259,524
365,865,243
(40,199,729)
(1,312,443)
(273,080,609)
651,531,986

합 계
808,440,009
471,846,678
(91,819,964)
(3,056,437)
(398,400,008)
787,010,278

(5) 토지 재평가

연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

당기말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
재평가모형(장부금액)
원가모형

토지
17,438,024,690
10,568,419,556

또한, 상기 토지 재평가로 인해 기타포괄이익으로 인식하고 있는 재평가잉여금은 6,772,951,362원(법인세효과 차감 전) 입니다.

(6) 당기말
현재 토지의 공정가치측정
치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

토지
-
-
17,438,024,690
17,438,024,690

토지 재평가모형에 대하여 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

가치평가기법
관측불가능한
투입변수
주요 관측불가능한 변수와
공정가치의 상관관계

공시지가기준
평가법
시점수정
(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인
(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인
(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

(7) 당기말 현재 건물 및 기계장치 등에 대해서 화재보험에 가입되어 있으며, 토지 및건물, 기계장치 등이 금융기관 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석 33 참조).

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

당기말

취득원가
190,811,376
261,448,695
452,260,071

감가상각누계액
(37,972,527)
-
(37,972,527)

장부금액
152,838,849
261,448,695
414,287,544

전기말

취득원가
41,245,348
261,448,695
302,694,043

감가상각누계액
(25,005,790)
-
(25,005,790)

장부금액
16,239,558
261,448,695
277,688,253

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초 장부금액
16,239,558
261,448,695
277,688,253

취 득
150,000,000
-
150,000,000

환율효과
(286,709)
-
(286,709)

무형자산상각비
(13,114,000)
-
(13,114,000)

기말 장부금액
152,838,849
261,448,695
414,287,544

② 전기

(단위 : 원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초 장부금액
23,322,459
94,649,968
117,972,427

취 득
-
166,798,727
166,798,727

환율효과
(958,097)
-
(958,097)

무형자산상각비
(6,124,804)
-
(6,124,804)

기말 장부금액
16,239,558
261,448,695
277,688,253

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

토지
916,940,486
916,940,486

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
916,940,486
916,940,486

취득
-
-

기말
916,940,486
916,940,486

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

공정가치
1,416,082,500
1,453,813,217

전기말 공정가치는 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하
였
고, 당기말 공정가치는 독립적인 평가기관의 감정평가에 근거하여 산정하였습
니
다
.

(4)
당기말 현재 상기 투자부동산이 농협은행 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석 33 참조).

16. 매입채무 및 기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무 및 기타유동채무

매입채무
26,016,397,881
24,348,360,102

미지급금
2,326,525,569
2,291,341,166

미지급비용
569,518,781
401,661,870

소 계
28,912,442,231
27,041,363,138

기타비유동채무

임대보증금
93,860,441
169,123,694

장기종업원급여채무(*)
25,479,045
8,456,399

소 계
119,339,486
177,580,093

합 계
29,031,781,717
27,218,943,231

(*) 장기종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기 초
8,456,399
7,530,388

설 정
17,022,646
926,011

기 말
25,479,045
8,456,399

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

예수금
169,974,073
48,674,206

선수금
894,435,948
414,238,535

합 계
1,064,410,021
462,912,741

18. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동금융부채

유동리스부채
322,021,321
346,094,297

비유동금융부채

리스부채
493,627,470
487,153,195

합 계
815,648,791
833,247,492

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

기초금액
833,247,492

사용권자산의 취득
471,846,678

사용권자산의 처분
(94,108,484)

리스부채의 상환
(388,709,445)

환율변동효과
(6,627,450)

기말금액
815,648,791

당기 중 자산 및 부채로 계상되지 않은 리스
거래
(소액 혹은 단기)
와 관
련하여 발생한 비용은 64,058,453원입니다. 또한, 리스부채의 이자비용은 58,678,474원입니다.

19. 충당부채

당기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

기초
26,643,428

당기설정액
77,047,627

당기사용액
-

기말
103,691,055

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
45,345,268,759
-
38,262,402,232
-

장기차입금
3,620,219,124
7,434,741,062
1,010,903,072
7,929,770,458

사채
2,800,000,000
1,200,000,000
1,500,000,000
2,800,000,000

합 계
51,765,487,883
8,634,741,062
40,773,305,304
10,729,770,458

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
차입과목
이자율(%)
당기말
전기말

국민은행
구매자금
3.25
1,100,000,000
1,100,000,000

신한은행
-
-
198,308,030

국민은행
무역금융
-
-
2,500,000,000

신한은행
-
-
2,000,000,000

농협은행
2.91 ~ 3.04
1,600,000,000
1,600,000,000

우리은행
2.66
1,800,000,000
-

KEB하나은행
2.86
800,000,000
1,000,000,000

한국산업은행
2.81
1,000,000,000
1,000,000,000

한국수출입은행
수출성장자금
2.23
3,000,000,000
3,000,000,000

국민은행
운전자금
2.34 ~ 3.25
2,500,000,000
2,500,000,000

농협은행
4.88
800,000,000
800,000,000

중소기업은행
2.32
700,000,000
1,500,000,000

한국산업은행
Usance
0.10
7,053,435,495
3,249,491,441

국민은행
수출환어음 매입
0.83 ~ 1.45
7,759,493,257
1,111,725,299

중소기업은행
1.70
354,730,515
1,408,787,160

신한은행
4.19
37,405,584
-

KEB하나은행
1.56 ~ 1.93
87,203,484
264,276,887

신한은행
매출채권할인
4.19
629,124,547
1,675,073,820

중소기업은행
4.20
592,783,381
293,451,580

중소기업은행
일반대출
2.50
3,300,000,000
3,300,000,000

중소기업은행
-
-
70,122,601

부산은행
3.71
130,000,000
130,000,000

신한은행
3.06
850,000,000
850,000,000

중소기업은행
시설자금
2.97
1,798,651,480
1,798,651,480

Bangkok Bank
운전자금
2.00 ~ 4.25
6,331,296,769
4,897,207,470

Kasikorn Bank
3.95
3,121,144,247
2,015,306,464

합 계
45,345,268,759
38,262,402,232

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입과목
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
운전자금
2.42
600,000,000
-

한국산업은행
시설자금
3.31 ~ 3.40
7,400,000,000
7,400,000,000

우리은행
일반대출
3.68
1,000,000,000
1,000,000,000

현대캐피탈
자동차
4.50
24,972,529
2,159,471

Bangkok Bank
운전자금
2.00 ~ 4.25
1,153,664,008
249,931,828

Kasikorn Bank
운전자금
2.00
269,855,149
288,582,231

Bangkok Bank
시설자금
4.25
606,468,500
-

합 계
11,054,960,186
8,940,673,530

차감 : 1년이내 상환기일도래분
(3,620,219,124)
(1,010,903,072)

차감 계
7,434,741,062
7,929,770,458

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환기간
상환금액

1년 이내
3,620,219,124

2년 이내
2,947,830,211

3년 이내
2,485,022,715

3년 이후
2,001,888,136

합 계
11,054,960,186

21. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
발 행 일
만 기 일
이자율(%)
당기말
전기말

제6회무보증사모사채
2018.04.27
2021.04.26
-
-
1,000,000,000

제7회무보증사모사채
2019.09.27
2021.09.26
-
-
500,000,000

제8회무보증사모사채
2019.11.28
2022.11.28
3.07
2,000,000,000
2,000,000,000

제9회무보증사모사채
2020.05.28
2022.05.28
3.16
800,000,000
800,000,000

제10회무보증사모사채
2021.04.29
2023.04.28
2.91
800,000,000
-

제11회무보증사모사채
2021.09.28
2023.09.28
3.29
400,000,000
-

합 계
4,000,000,000
4,300,000,000

차감 : 1년이내 상환기일도래분
(2,800,000,000)
(1,500,000,000)

차감계
1,200,000,000
2,800,000,000

상기 사채의 발행과 관련하여 연결회사는 사채 인수권자인 신보2019제11차 유동화전문 유한회사(제8회무보증사모사채), 신보2020제7차유동화전문 유한회사(제9회무보증사모사채), 신보2021제7차유동화전문 유한회사(제10회무보증사모사채), 신보2021제18차유동화전문 유한회사(제11회무보증사모사채)가 발행한 후순위공모사채를 취득하여 담보로 제공하고 있으며 연결회사는 후순위공모사채 취득가액 전액을 취득연도에 비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분
내역

사채의 명칭
제8회무보증사모사채
제9회무보증사모사채
제10회무보증사모사채
제11회무보증사모사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 총액
2,000,000,000
800,000,000
800,000,000
400,000,000

사채의 발행가액
권면액의 100%

사채의 연이율
3.07%
3.16%
2.91%
3.29%

사채의 조기상환권
 (Call Option)
발행일로부터 6월이 경과한 달이 속하는 이자지급일 및 그 이후
 도래하는 이자지급일에 원금 전부

이자지급
연 4회 후급

연대보증인
신승곤 대표이사

22.
퇴
직급여

(
1) 확정급여형퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의현재가치
1,754,892,970
1,568,951,393

사외적립자산
(1,365,884,150)
(1,171,470,065)

확정급여부채
389,008,820
397,481,328

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
1,568,951,393
1,518,486,165

당기근무원가
371,018,040
340,821,648

이자비용
23,880,792
19,437,888

신입/전입효과
53,994,117
-

재측정요소

경험조정효과
(29,033,895)
(85,486,738)

인구통계적가정변경효과
10,337,350
-

재무적가정변경효과
(134,878,163)
(55,937,335)

퇴직급여지급액
(109,376,664)
(168,370,235)

기말
1,754,892,970
1,568,951,393

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
1,171,470,065
1,005,228,035

이자수익
22,877,436
19,837,452

재측정요소

이자수익과 실제수익의 차이
(13,751,929)
(7,665,889)

사용자의 기여금
240,000,000
292,000,000

퇴직급여지급액
(54,711,422)
(137,929,533)

기말금액
1,365,884,150
1,171,470,065

(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
371,018,040
340,821,648

이자비용
23,880,792
19,437,888

신입/전입효과
53,994,117
-

이자수익
(22,877,436)
(19,837,452)

합계
426,015,513
340,422,084

(6) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
284,410,992
221,693,610

제조원가
141,604,521
118,728,474

합 계
426,015,513
340,422,084

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인률
2.61~2.62
2.00~2.07

미래임금상승률
3.38~4.76
4.26~5.00

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
1,365,884,150
1,171,470,065

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율
금액
비율

할인율:

1%증가
(1,643,434,040)
(6.4%)
(1,468,393,945)
(6.41%)

1%감소
1,884,150,512
7.4%
1,684,924,386
7.39%

임금상승률:

1%증가
1,881,379,002
7.2%
1,680,911,333
7.14%

1%감소
(1,643,532,911)
(6.3%)
(1,469,668,991)
(6.33%)

23. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

발행할주식총수
100,000,000주
100,000,000주

발행한주식총수
5,000,000주
5,000,000주

액면금액
100원
100원

자본금
500,000,000
500,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 자기주식처분으로 발생한 것으로 구성 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분이익
340,488,720
340,488,720

기타자본구성요소
128,958,251
128,958,251

합 계
469,446,971
469,446,971

(3)
지배회사는 자기주식인 보통주 183,960주를 퇴사한 종업원으로부터 무상취득하여 자기주식으로 보유하고 있으며, 종업원 성과급 지급 등으로 처분할 계획입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 기타포괄손익누계액으로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
4,905,684,812
2,785,766,899

해외사업환산차손익
71,756,476
309,701,392

합 계
4,977,441,288
3,095,468,291

(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
33,484,966,111
16,433,157,625

순확정급여부채의 재측정요소
63,620,273
(45,441,494)

합 계
33,548,586,384
16,387,716,131

24.
고객과의 계약에서 생기는 수익 및 비용

(1)

당
기와 전
기 중 주요 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 
생기는 수익
제품공급
194,886,247,910
108,255,396,687

상품공급
148,436,512,897
107,127,359,458

기타
1,300,000
-

합 계
343,324,060,807
215,382,756,145

(2) 연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 모두 한 시점에 인식하고 있습니 다.

(3) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기는 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기

제품 및 상품매출

연결회사는 철강의 가공 및 유통을 수행하고 있습니다. 수출매출은 무역조건(FOB, CIF, CFR 등)에 따라 수행의무를 이행합니다. 국내 매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 수행의무를 이행합니다.

(4) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
168,796,908,020
99,083,569,997

상품매출원가
137,945,516,125
101,262,322,319

합 계
306,742,424,145
200,345,892,316

25. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
3,651,466,745
2,763,652,142

퇴직급여
284,410,992
221,693,610

복리후생비
1,043,844,614
896,118,231

여비교통비
200,658,129
224,751,471

접대비
432,100,324
420,861,412

통신비
118,485,631
126,553,567

임차료
92,090,236
69,233,782

전력용수비
22,287,168
19,910,767

세금과공과
302,811,197
99,537,251

보험료
156,833,396
116,094,764

감가상각비
679,422,565
660,874,949

무형자산상각비
13,114,000
6,124,804

수선비
6,736,297
31,016,448

차량유지비
230,704,554
150,172,792

도서인쇄비
4,841,234
2,670,700

광고선전비
389,862
224,057

소모품비
114,075,148
67,610,992

지급수수료
1,002,556,794
942,238,633

교육훈련비
1,311,918
7,668,836

운반보관비
984,658,346
716,642,951

수출제비용
3,194,604,563
2,664,926,334

하자보수비(클레임비용)
266,833,118
269,045,273

판매촉진비
99,017,499
100,909,727

합 계
12,903,254,330
10,578,533,493

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(15,818,482,154)
(4,201,924,696)

원재료 및 상품매입액
311,848,374,290
196,527,528,039

급여
6,214,188,542
4,447,648,577

감가상각비
1,733,325,099
1,708,117,838

수출제비용
8,151,104,398
4,933,801,080

외주비
998,766,503
601,043,688

운반보관비
1,388,715,214
1,055,546,982

지급수수료
1,378,908,412
1,074,943,378

복리후생비
1,412,230,079
1,201,696,473

여비교통비
231,814,154
264,274,715

기타
1,923,801,015
3,576,949,289

합 계
319,462,745,552
211,189,625,363

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
5,729,155
474,679

수입수수료
7,707,620
-

잡이익
126,125,759
117,126,416

합 계
139,562,534
117,601,095

기타비용

유형자산처분손실
11,036
-

기타대손상각비
-
12,811,009

기부금
11,377,240
1,131,600

잡손실
191,000,514
3,414,542

합 계
202,388,790
17,357,151

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
19,746,728
40,862,526

외환차익
2,977,914,922
2,554,584,185

외화환산이익
326,407,044
446,205,125

파생상품거래이익
149,680,000
-

파생상품평가이익
12,770,000
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
238,506

당기손익-공정가치금융자산처분이익
385,269
411,978

합 계
3,486,903,963
3,042,302,320

금융비용

이자비용
2,017,064,131
1,912,951,521

외환차손
2,898,916,684
3,047,250,940

외화환산손실
346,809,409
585,132,807

매출채권처분손실
31,455,741
5,591,271

파생상품거래손실
226,298,000
151,959,270

합 계
5,520,543,965
5,702,885,809

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당기
전기

법인세 부담액
4,563,071,350
521,833,165

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
104,259,053
(10,059,304)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
674,396,685
(244,413,023)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(628,686,577)
(125,462,081)

법인세비용
4,713,040,511
141,898,757

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순손익
21,764,848,997
1,632,791,237

적용세율에 따른 세부담액
4,805,093,457
337,214,072

조정사항

세액공제
(184,925,194)
(328,027,833)

농특세
16,097,706
12,715,000

비일시적차이
130,987,019
119,774,834

기타
(54,212,477)
222,684

법인세비용
4,713,040,511
141,898,757

유효세율
21.65%
8.69%

(3) 당기와 전기 중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당기
전기

순확정급여부채의 재측정요소
(30,761,012)
(29,426,801)

토지재평가차익
(597,925,565)
-

자기주식처분이익
-
(96,035,280)

합 계
(628,686,577)
(125,462,081)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
환율효과
기말금액

일시적차이

미수수익
(4,515,976)
170,307
-
-
(4,345,669)

대손충당금
96,454,679
(58,482,602)
-
-
37,972,077

퇴직급여충당부채
345,169,307
62,896,401
(30,761,012)
-
377,304,696

퇴직연금운용자산
(257,723,414)
(42,771,099)
-
-
(300,494,513)

후순위채
46,024,000
(6,512,000)
-
-
39,512,000

토지
(888,090,668)
-
(597,925,565)
2,149,109
(1,483,867,124)

재고평가충당금
10,969,584
5,092,262
-
-
16,061,846

단기투자자산평가이익
(52,471)
52,471
-
-
-

판매보증충당부채
5,861,554
16,950,478
-
-
22,812,032

업무용승용차한도과액
29,809,569
6,354,464
-
-
36,164,033

사용권자산
(108,479,638)
(14,819,198)
-
-
(123,298,836)

리스부채
148,015,542
(20,267,682)
-
-
127,747,860

파생상품평가이익
-
(2,809,400)
-
-
(2,809,400)

장기종업원부채
1,860,408
3,744,982
-
-
5,605,390

연차수당
11,752,276
1,624,848
-
-
13,377,124

대손금
548,252
-
-
-
548,252

소 계
(562,396,996)
(48,775,768)
(628,686,577)
2,149,109
(1,237,710,232)

이월공제 등

이월세액공제
169,428,766
52,481,212
-
-
221,909,978

이월결손금
49,415,552
(49,415,552)
-
-
-

소 계
218,844,318
3,065,660
-
-
221,909,978

합 계
(343,552,678)
(45,710,108)
(628,686,577)
2,149,109
(1,015,800,254)

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
환율효과
기말금액

일시적차이

미수수익
(4,567,444)
51,468
-
-
(4,515,976)

대손충당금
29,021,395
67,433,284
-
-
96,454,679

퇴직급여충당부채
334,066,956
40,529,152
(29,426,801)
-
345,169,307

퇴직연금운용자산
(221,150,168)
(36,573,246)
-
-
(257,723,414)

후순위채
41,800,000
4,224,000
-
-
46,024,000

토지
(894,565,904)
-
-
6,475,236
(888,090,668)

재고평가충당금
13,786,749
(2,817,165)
-
-
10,969,584

단기투자자산평가이익
(372,169)
319,698
-
-
(52,471)

판매보증충당부채
-
5,861,554
-
-
5,861,554

업무용승용차한도초과액
27,968,485
1,841,084
-
-
29,809,569

사용권자산
(107,739,935)
(739,703)
-
-
(108,479,638)

리스부채
109,440,550
38,574,992
-
-
148,015,542

파생상품평가손실
1,769,359
(1,769,359)
-
-
-

장기종업원부채
1,656,685
203,723
-
-
1,860,408

연차수당
10,039,551
1,712,725
-
-
11,752,276

대손금
548,252
-
-
-
548,252

소 계
(658,297,638)
118,852,207
(29,426,801)
6,475,236
(562,396,996)

이월공제 등

이월세액공제
63,856,701
105,572,065
-
-
169,428,766

이월결손금
-
49,415,552
-
-
49,415,552

소 계
63,856,701
154,987,617
-
-
218,844,318

합 계
(594,440,937)
273,839,824
(29,426,801)
6,475,236
(343,552,678)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 15,090,100,174
원입니다.

30. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주순이익(손실)
17,051,808,486
1,670,025,970

가중평균보통유통주식수(*2)
4,816,040
4,716,743

기본주당이익(손실)(*1)
3,541
354

희석주당순이익

3,541
354

(*1) 보통주주당순이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(*2) 가중평균유통보통주식수는 보고기간종료일 현재의 발행보통주식수에서 보통주자기주식을 차감하여 계산한 것입니다.가중평균유통보통주식수의 산정내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

발행주식적수
1,825,000,000
1,830,000,000

자기주식적수
(67,145,400)
(103,671,900)

유통주식적수
1,757,854,600
1,726,328,100

대상일수
365
366

가중평균보통유통주식수
4,816,040
4,716,743

(2) 당기말 현재 희석화 효과를 발생시키는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익 :
17,051,808,486
1,490,892,480

손익항목의 조정
:

법인세비용(수익)
4,713,040,511
141,898,757

금융원가
2,048,519,872
1,918,542,792

금융수익
(19,746,728)
(40,862,526)

퇴직급여
426,015,513
340,422,084

장기종업원급여
17,022,646
926,011

감가상각비
1,733,325,099
1,708,117,838

무형자산상각비
13,114,000
6,124,804

대손상각비(환입)
(182,932,923)
265,199,554

기타대손상각비
-
12,811,009

외화환산손실
346,809,409
585,132,807

외화환산이익
(326,407,044)
(446,205,125)

파생상품평가이익
(12,770,000)
-

판매보증비용
77,047,627
-

유형자산처분손익
(5,718,119)
(474,679)

당기손익-공정가치금융자산처분손익
(385,269)
(411,978)

보험료
5,831,197
(323,204)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
(238,506)

소 계
8,832,765,791
4,490,659,638

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
:

매출채권의 감소(증가)
(4,983,241,715)
(1,002,091,606)

기타채권의 감소(증가)
(1,501,571,436)
(671,856,210)

재고자산의 감소(증가)
(15,818,482,154)
(4,836,961,274)

매입채무의 증가(감소)
513,892,287
10,339,804,980

기타채무의 증가(감소)
371,550,531
448,302,531

사외적립자산의 적립
(240,000,000)
(292,000,000)

소 계
(21,657,852,487)
3,985,198,421

영업활동으로 창출된 현금
4,226,721,790
9,966,750,539

(
2) 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
4,103,079,795
1,010,903,072

사채 유동성 대체
2,800,000,000
1,500,000,000

리스부채의 유동성 대체
322,329,127
406,375,132

장기금융상품의 유동성 대체
54,424,160
-

기계장치 취득시 미지급금 증가
369,098,502
-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의

당기
중 변동내
역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
환율변동
상각 등
비현금거래
당기말

단기차입금
38,262,402,232
6,960,477,993
122,388,534
-
-
45,345,268,759

유동성장기부채
2,510,903,072
(2,496,222,567)
(14,680,505)
-
6,420,219,124
6,420,219,124

장기차입금
7,929,770,458
3,350,771,197
(225,581,469)
-
(3,620,219,124)
7,434,741,062

사채
2,800,000,000
1,200,000,000
-
-
(2,800,000,000)
1,200,000,000

리스부채(비유동)
487,153,195
(72,573,699)
(1,718,058)
(65,310,885)
146,076,917
493,627,470

유동성리스부채
346,094,297
(316,135,746)
(1,468,758)
(28,797,599)
322,329,127
322,021,321

합 계
52,336,323,254
8,626,317,178
(121,060,256)
(94,108,484)
468,406,044
61,215,877,736

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
환율변동
상각 등
비현금거래
전기말

단기차입금
37,101,541,078
1,981,465,336
(820,604,182)
-
-
38,262,402,232

유동성장기부채
4,471,677,360
(4,471,677,360)
-
-
2,510,903,072
2,510,903,072

장기차입금
8,402,159,471
538,514,059
-
-
(1,010,903,072)
7,929,770,458

사채
3,500,000,000
800,000,000
-
-
(1,500,000,000)
2,800,000,000

리스부채(비유동)
408,948,933
-
-
-
78,204,262
487,153,195

유동성리스부채
318,899,544
(379,180,379)
-
-
406,375,132
346,094,297

합 계
54,203,226,386
(1,530,878,344)
(820,604,182)
-
484,579,394
52,336,323,254

(4) 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은
388,709,445원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 58,678,474원입니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최대주주
신승곤

관계기업
Es Steel Company for Metals Company(*)

기타
임직원

(*) 당기 중 신규 설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명
분 류
구 분
당기
전기

드비노(주1)
기 타
복리후생비등
-
45,140,300

(주1) 드비노는 2020년 06월 30일 폐업 완료 되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명
분 류
구 분
당기말
전기말

임직원
매출채권 및 기타유동채권
단기대여금
326,000,000
326,000,000

임직원
장기매출채권 및 기타비유동채권
장기대여금
-
10,000,000

(4) 연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으
며, 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

장단기급여(주1)
500,762,127
547,499,232

퇴직급여(주2)
129,044,770
109,813,651

합 계
629,806,897
657,312,883

(주1) 급여, 상여금등이 포함되어있습니다.
(주2) 확정급여채무 전입액을 의미합니다.

(
5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명
자금대여거래
현금출자
임대보증금

대여(차입)
회수(상환)

당기
임직원
-
10,000,000
-
-

Es Steel Company
-
-
641,142,338
-

전기
임직원
10,000,000
-
-
-

(6)
당기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 당사의 금융기관 차입금 등과 약정사항과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

33. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 금융기관과의 약정사항
연결회사의 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, THB, 원)

약 정 내 용
금융기관
금 액

한 도 액
실 행 액

한도대출
국민은행
100,000,000
-

중소기업은행
310,000,000
-

Bangkok Bank
THB 255,000,000
THB 146,328,744

Kasikorn Bank
THB 105,000,000
THB 87,746,535

무역금융
KEB하나은행
800,000,000
800,000,000

국민은행
2,560,000,000
-

중소기업은행
1,500,000,000
-

농협은행
2,785,500,000
1,600,000,000

한국산업은행
1,000,000,000
1,000,000,000

우리은행
2,000,000,000
1,800,000,000

신한은행
2,000,000,000
-

구매자금대출
국민은행
1,100,000,000
1,100,000,000

신한은행
200,000,000
-

전자외담대
신한은행
100,000,000
-

할인어음
신한은행
2,000,000,000
629,124,547

중소기업은행
2,000,000,000
592,783,381

중소기업은행
500,000,000
-

수출대금채권매입
국민은행
USD 3,565,000.00
USD 500,154.90

국민은행
EUR 1,600,000.00
-

중소기업은행
USD 1,000,000.00
-

KEB하나은행
EUR 1,333,000
-

수출팩토링
한국수출입은행
USD 3,000,000.00
USD 2,854,365.93

팩토링
신용보증기금
1,000,000,000
1,000,000,000

수입신용장Open
중소기업은행
USD 1,000,000.00
USD 272,486.92

중소기업은행
USD 300,000.00
-

신한은행
USD 500,000.00
-

내국,수입 신용장Open
한국산업은행
USD 7,500,000.00
119,850,000

USD 7,134,478.80

(2) 담보제공자산
당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
담보제공처
담보제공 내역
당기말

장부가액
담보설정액

토지,건물
국민은행
상거래담보보증
174,538,573
107,280,000

투자부동산
농협은행
차입금담보
916,940,486
1,300,000,000

토지,건물
중소기업은행
차입금담보
1,852,206,092
2,040,000,000

토지,건물,기계장치
한국산업은행
차입금담보
10,803,356,228
12,000,000,000

토지,건물
우리은행
차입금담보
9,069,006,451
2,400,000,000

재고자산
한국수출입은행
차입금담보
19,969,216,356
3,900,000,000

토지,건물,기계장치
중소기업은행
차입금담보
5,043,107,077
4,800,000,000

토지,건물,기계장치,재고자산
Bangkok Bank
차입금담보
22,977,436,452
22,251,740,112

(3) 보험가입
당기말 현재 연결회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, THB, 원)

보 험 종 류
보험가입자산
가 입 금 액
가 입 처

단기수출보험
매출채권
USD 90,083,365.78
한국무역보험공사

매출채권보험
매출채권
3,193,000,000
신용보증기금

화재보험
건물,기계장치
5,572,586,356
메리츠화재

화재보험
건물,기계장치
1,930,904,500
NH농협보험

화재보험
건물,기계장치
USD 343,829,159.00
Bangkok insurance

(4) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보
당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 원)

보증제공자
보증제공처
금 액
내 역

한국무역보험공사
신한은행
900,000,000
차입보증(무역금융)

농협은행
270,000,000
차입보증(무역금융)

국민은행
180,000,000
차입보증(무역금융)

국민은행
USD 450,000.00
수출신용보증

국민은행
USD 630,000.00
수출신용보증

국민은행
USD 720,000.00
수출신용보증

국민은행
USD 810,000.00
수출신용보증

국민은행
EUR 1,440,000.00
수출신용보증

KEB하나은행
EUR 396,000.00
수출신용보증

서울보증보험
동국제강(주)
700,000,000
상품대이행

케이지동부제철(주)
500,000,000
상품대이행

(주)포스코
800,000,000
상품대이행

현대비앤지스틸(주)
100,000,000
상품대이행

신용보증기금
국민은행
935,000,000
차입보증(구매자금)

국민은행
80,000,000
차입보증(운전자금)

국민은행
2,375,000,000
차입보증(운전자금)

케이지동부제철(주)
1,300,000,000
상거래담보보증

신한은행
722,500,000
차입보증(운전자금)

부산은행
117,000,000
차입보증(운전자금)

신한은행
(주)포스코
300,000,000
상거래담보보증

동국제강(주)
200,000,000
상거래담보보증

국민은행
(주)포스코
500,000,000
상거래담보보증

중소기업은행
케이지동부제철(주)
300,000,000
상거래담보보증

동국제강(주)
200,000,000
상거래담보보증

케이지동부제철(주)
500,000,000
상거래담보보증

(주)포스코에스피에스
100,000,000
상품대이행

(5) 연결회사는 한국무역보험공사와 파생상품거래 계약을 체결하고 있으며, 당기말
현재 만기가 미도래한 파생상품거래 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계약처
구분
계약일
만기일
계약금액
약정환율
파생상품평가손익

한국무역보험공사
환변동보험
2021-12-06
2022-01-28
USD 420,000.00
1,184.00
(630,000)

2021-12-30
2022-01-28
USD 2,000,000.00
1,187.30
3,600,000

2021-12-30
2022-02-28
USD 3,000,000.00
1,187.80
6,900,000

2021-12-30
2022-03-31
USD 1,000,000.00
1,188.40
2,900,000

합 계
12,770,000

(6) 당기말 현재 계류중인 분쟁사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분쟁조정기관
분쟁 신청인
분쟁 피신청인
사건내용
신청가액
진행상황

부산지방법원 서부지원
주식회사 신스틸
농협은행 주식회사
예금반환 청구
457,338,803
1심 진행 中

34. 위험관리

연결회사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 자본위험관리
연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

순부채 :

차입금 및 사채
60,400,228,945
51,503,075,762

차감 :

현금및현금성자산
(14,351,988,474)
(7,249,192,545)

순부채
46,048,240,471
44,253,883,217

자
본

39,495,474,643
20,452,631,393

부채비율(주1)
116.59%
216.37%

(주1) 부채비율은 순부채/자본으로 산출하였습니다.

(2) 유동성위험관리
연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 이상 5년 미만

금융부채:

매입채무및기타채무
29,006,302,672
29,006,302,672
28,912,442,231
93,860,441

차입금 및 사채
60,400,228,945
62,238,707,067
51,491,816,932
10,746,890,135

기타금융부채
815,648,791
815,648,791
322,021,321
493,627,470

합 계
90,222,180,408
92,060,658,530
80,726,280,484
11,334,378,046

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 신용위험관리
연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
14,348,150,744
7,249,192,545

매출채권및기타채권
45,324,485,841
38,738,207,460

기타금융자산
2,816,304,961
2,747,544,024

기타비유동금융자산
374,452,401
411,388,136

합 계
62,863,393,947
49,146,332,165

한편, 연결회사는 국민은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

(4) 외환위험관리
연결회사는 상품 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 환율변동위험을 관리하기 위하여 외화 자산 또는 부채에 대하여 통화선도 등의 파생상품 거래를 하고 있습니다.

① 외화 자산 및 부채
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

통화
구분
자산
부채

계정
외화 금액
원화 금액
계정
외화 금액
원화 금액

USD
현금및현금성자산
7,039,660.19
8,345,517,380
매입채무
9,732,610.18
11,538,009,366

매출채권
18,095,870.39
21,452,654,566
미지급금
277,319.08
328,761,768

단기금융상품
405,334.40
480,523,931
미지급비용
3,090.00
3,663,195

미수금
14,146.00
16,770,084
단기차입금
13,198,328.41
15,646,618,335

EUR
현금및현금성자산
369,434.20
495,906,304
-
-
-

매출채권
51,710.40
69,412,938
-
-
-

JPY
현금및현금성자산
51,590.00
531,377
-
-
-

합 계
26,027,745.58
30,861,316,580
합 계
23,211,347.67
27,517,052,664

(전기말)

(단위 : 원)

통화
구분
자산
부채

계정
외화 금액
원화 금액
계정
외화 금액
원화 금액

USD
현금및현금성자산
5,179,869.64
5,635,698,898
매입채무
9,831,525.51
10,687,055,423

매출채권
13,786,872.64
15,000,117,415
미지급금
278,845.33
303,333,376

단기금융상품
405,334.40
441,003,827
미지급비용
3,090.00
3,361,920

미수금
112,178.27
122,049,958
단기차입금
5,267,094.55
5,730,598,870

EUR
매출채권
70,268.14
94,035,635
-
-
-

JPY
현금및현금성자산
51,590.00
543,759
-
-
-

합 계
19,606,113.09
21,293,449,492
합 계
15,380,555.39
16,724,349,589

② 환율변동 영향

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

10%상승 시
10%하락 시
10%상승 시
10%하락 시

USD
277,841,330
(277,841,330)
447,452,051
(447,452,051)

EUR
56,531,924
(56,531,924)
9,403,564
(9,403,564)

JPY
53,138
(53,138)
54,376
(54,376)

합 계
334,426,392
(334,426,392)
456,909,991
(456,909,991)

(5) 금융자산의 양도
당사의 만기가 도래하지 않은 채권에 대하여 금융기관에 할인하고 있으며, 거래상대방이 채권 할인금액에 대한 소구권을 보유하고 있는 거래는 차입거래로 분류하고, 거래상대방이 채권 할인금액에 대한 소구권을 보유하고 있지 않은 거래는 매각거래로 분류하고 있습니다. 

보고기간말 현재 연결회사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기 말
전 기 말

양도자산
관련 부채
양도자산
관련 부채

장부가액
9,460,740,768
(9,460,740,768)
4,861,486,685
(4,861,486,685)

공정가치
9,460,740,768
(9,460,740,768)
4,861,486,685
(4,861,486,685)

35. 연결재무제표 발행 승인일

연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신스틸

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
5
3
3
1
8
-
-
-
21
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
24
6
68
39
800
459
169
146
99
-
-
-
1,160
650

합계
24
6
68
39
800
459
169
146
99
-
-
-
1,160
650

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.11.3
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.8~2021.11.12
5
일
4
명
2
명
중간감사(내부통제평가 등)

2022.2.21~2022.2.25
5
일
4
명
2
명
기말감사(입증절차 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.5
1
일

실사(입회)장소
신스틸 본사, 부산 창고

실사(입회)대상
원재료, 상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.5
1
일

실사(입회)장소
신스틸 본사

실사(입회)대상
현금시재 및 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.20, 2022.3.15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 20일
담당이사 및 감사 외
서면회의
감사 계획단계에서의 커뮤니케이션 사항

2
2022년 03월 15일
담당이사 및 감사 외
서면회의
감사 종결단계에서의 커뮤니케이션 사항