드림인사이트 — 감사보고서 (2021.12) (20220330)
제출인: 예지회계법인

감사보고서
3.8
(주)드림인사이트

00760874
100000000000
20220322
1101114941038
000
23771
12231
9752
99
N
Y
N
Y
N
E
N
4

주식회사 드림인사이트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

예교지성회계법인

목 차

 독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................... 1

 (첨부)재무제표

 재무상태표 ............................................................................. 5

 포괄손익계산서 ......................................................................... 6

 자본변동표 .............................................................................. 7

 현금흐름표 ............................................................................. 8

 재무제표에 대한 주석 .............................................................. 9

 외부감사 실시내용 ..................................................................... 71

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 드림인사이트

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 드림인사이트(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 재무제표에 대한주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 32에 기술하고 있는 바와 같이
회사는 2021년 12월 8일 개최된 이사회에서 코스닥시장 상장법인인 하이제5호기업인수목적 주식회사가 주권비상장법인인 회사를 흡수하는 합병을 결의하였으며, 합병기일은 2022년 5월 8일로 예정하고 있습니다.

서울특별시 강남구 강남대로 334

예
교
지
성
회 계 법 인

대표이사 공인회계사
박 원 규

2022년
2월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일
(2022년 2월 28일)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 드림인사이트

제 10 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 9 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 드림인사이트 대표이사 김기철

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 구로구 디지털로33길 12

(전 화)
02-523-7258

재 무 상 태 표

제 10 (당)기말 2021년

12월 31일 현재

제
0
9 (전)기말 2020년

12월 31일 현재

주식회사 드림인사이트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10 (당)기말
제 9 (전)기말

자산

유동자산

13,510,996,433

7,986,415,008

현금및현금성자산
6,7,8
9,378,883,881

4,252,089,214

단기금융상품
6,7,8
500,000,000

-

매출채권및기타채권
6,7,9
2,638,295,490

3,334,653,349

기타자산
10
993,817,062

399,672,445

비유동자산

10,260,221,146

7,454,510,011

매출채권및기타채권
6,7,9
1,324,607,225

786,740,414

당기손익-공정가치측정금융자산
6,7,11
365,469,969

335,728,235

투자부동산
12
250,237,860

250,237,860

유형자산
13
5,202,945,557

5,078,036,251

무형자산
14
110,540,094

104,414,262

사용권자산
15
2,295,975,694

280,020,313

기타자산
10
146,618,083

23,418,083

이연법인세자산
20
563,826,664

595,914,593

자산총계

23,771,217,579

15,440,925,019

부채

유동부채

8,293,123,955

3,707,123,682

기타채무
6,7,16
4,810,096,434

1,649,414,404

차입금
6,7,17
1,300,000,000

1,300,000,000

당기법인세부채

181,360,476

126,575,378

기타부채
18
975,430,100

480,066,340

리스부채
6,7,15
1,026,236,945

151,067,560

비유동부채

1,459,351,037

1,438,372,738

기타채무
6,7,16
-

26,000,000

순확정급여부채
19
177,605,587

1,087,821,783

기타부채
18
273,795,834

211,223,114

리스부채
6,7,15
1,007,949,616

113,327,841

부채총계

9,752,474,992

5,145,496,420

자본

자본금
1,21
1,450,800,000

110,000,000

자본잉여금
21
3,038,970,000

3,988,500,000

자본조정
23
120,242,246

-

기타포괄손익누계액
22
(415,551,310)

(321,573,045)

이익잉여금
24
9,824,281,651

6,518,501,644

자본총계

14,018,742,587

10,295,428,599

부채및자본총계

23,771,217,579

15,440,925,019

"재무제표 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제
0
9 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 드림인사이트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10 (당)기
제 9 (전)기

영업수익

12,230,867,844

9,161,135,166

영업비용
25

8,602,517,250

7,753,502,734

영업이익

3,628,350,594

1,407,632,432

금융수익
6,26
96,699,222

60,252,193

금융비용
6,26
87,603,769

52,718,101

기타수익
27
62,110,640

33,090,356

기타비용
27
114,143,455

5,680,532

법인세비용차감전순이익

3,585,413,232

1,442,576,348

법인세비용
20
279,633,225

(118,295,701)

당기순이익

3,305,780,007

1,560,872,049

기타포괄손익

(93,978,265)

(162,041,299)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

순확정급여부채
19
(120,484,955)

(207,745,255)

법인세효과
20
26,506,690

45,703,956

당기총포괄이익

3,211,801,742

1,398,830,750

주당이익

기본주당이익
28

1,147

542

희석주당이익
28

1,147

542

"재무제표 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 10 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제
0
9 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 드림인사이트
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2020.1.1(전기초)
100,000,000
-
-
(159,531,746)
4,957,629,595
4,898,097,849

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
1,560,872,049
1,560,872,049

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(162,041,299)
-
(162,041,299)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

유상증자
10,000,000
3,988,500,000
-
-
-
3,998,500,000

2020.12.31(전기말)
110,000,000
3,988,500,000
-
(321,573,045)
6,518,501,644
10,295,428,599

2021.1.1(당기초)
110,000,000
3,988,500,000
-
(321,573,045)
6,518,501,644
10,295,428,599

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
3,305,780,007
3,305,780,007

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(93,978,265)
-
(93,978,265)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

유상증자
1,600,000
397,580,000
-
-
-
399,180,000

무상증자
1,339,200,000
(1,347,110,000)
-
-
-
(7,910,000)

주식선택권
-
-
120,242,246
-
-
120,242,246

2021.12.31(당기말)
1,450,800,000
3,038,970,000
120,242,246
(415,551,310)
9,824,281,651
14,018,742,587

"재무제표 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 10 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제
0
9 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 드림인사이트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10 (당)기
제 9 (전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

7,410,635,993

1,997,452,201

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
29
7,565,753,836

2,417,966,497

2. 이자의 수취

38,107,922

37,445,805

3. 이자의 지급

(26,972,257)

(31,159,071)

4. 법인세의 환급(납부)

(166,253,508)

(426,801,030)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
29

(1,678,677,646)

(3,118,344,975)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,075,000

1,070,643,887

대여금의 회수

-

815,876,187

보증금의 감소

3,075,000

117,647,700

정부보조금의 수취

-

137,120,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,681,752,646)

(4,188,988,862)

대여금의 증가

248,750,000

271,100,000

단기금융상품의 취득

500,000,000

-

장기금융상품의 취득

20,211,408

45,907,008

보증금의 증가

436,119,767

656,050,260

유형자산의 취득

327,491,238

3,107,904,512

무형자산의 취득

19,180,233

108,027,082

투자선급금의 증가

130,000,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
29

(605,163,680)

3,851,269,420

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

400,000,000

4,076,000,000

유상증자

400,000,000

4,000,000,000

임대보증금의 증가

-

76,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,005,163,680)

(224,730,580)

리스부채의 상환

970,433,680

173,230,580

임대보증금의 감소

26,000,000

50,000,000

주식발행비용

8,730,000

1,500,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

5,126,794,667

2,730,376,646

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

4,252,089,214

1,521,712,568

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

-

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

9,378,883,881

4,252,089,214

"재무제표 주석 참조"

주석

제 10 (당)기말 2021년

12월 31일 현재

제
0
9 (전)기

말
2020년

12월 31일 현재

주식회사 드림인사이트

1. 회사의 개요

주식회사 드림인사이트(이하 "당사")는 2012년 8월 20일 설립되어 광고대행 및 온라인 마케팅업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며 본사는 서울특별시 구로구 디지털로 32길 12에 소재하고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 자본금은 1,450,800천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니 다.

구 분
소유주식수(주)
지분율
비 고

김기철
1,992,398
68.67
대표이사

타임폴리오 P-vision 
 전문투자형사모투자신탁
292,500
10.08

위드윈신기술투자조합1호
130,000
4.48

케이비Pre-IPO2호(TCB)
 신기술사업투자조합
90,909
3.13

글로벌원코스닥벤처
 전문투자형사모투자신탁1호
65,000
2.24

아이비케이씨타임폴리오
 메자닌블라인드제1호
 신기술투자조합
53,475
1.84

드림인사이트우리사주조합
41,600
1.43

기타
235,718
8.13

합 계
2,901,600
100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2022년 3월
22
일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고됩니다. 

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4: 유의적인 회계정책

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 7: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 20: 이연법인세자산의 인식
- 주석 20: 법인세 회계처리의 불확실성

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 6: 금융상품
- 주석 23: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

당사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

당사는 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 소급 적용하였습니다. 다만, 개정사항의 경과규정에 따라 과거 기간을 재작성하지는 않았으며, 개정사항의 적용으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 이자율지표 개혁 2단계 개정사항
이자율지표 개혁 2단계 개정사항은 이자율지표가 대체 지표 이자율로 전환되는 경우금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계 회계처리에 대한 실무적인 경감책을 다음과 같이 제공하고 있습니다.

이자율지표 개혁으로 인해 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 회계처리하기 위해 유효이자율을 조정합니다. 당사는 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경으로 봅니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요함
- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

당사는 리스계약과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 리스변경을 회계처리하기 위해 리스부채를 재측정함에 있어 이자율 지표의 전환만을 고려한 수정 할인율을 이용합니다. 당사는 위험회피관계와 관련하여 위험회피대상항목 및 위험회피수단에 대해 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 일어나는 경우 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 적용하여 위험회피회계의 중단 없이 기존의 위험회피관계를 지속합니다. 당사는 위험회피관계가 다른 사유로 중단되지 않는 한, 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 더 이상 존재하지 않게 되는 시점에 다음과 같이 회계처리 합니다.
- 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 해당 변경이 일어난 보고기간 말까지 위험회피회계의 중단 없이 수정
- 현금흐름위험회피대상항목에 대한 기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주

회계 정책의 세부 내역은 주석 4. (2)에 기술되어 있습니다. 

4. 유의적인 회계정책 

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.

② 분류 및 후속측정

(가) 금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(나) 금융자산 - 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략이 포함됨
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

(라) 금융자산 - 후속측정과 손익

1)
당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은
후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2)
상각후원가 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에서 발생되는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

3)
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다.

4)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③

제거
(가) 금융자산
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(나) 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.
- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정하며, 이후 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상
① 금융상품
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정하며, 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실이며, 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.

⑤ 제각
당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40년

비품
5년

시설장치
5년

차량운반구
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산

당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
5년 ~ 7년

소프트웨어
5년

회원권
10년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(6) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.

① 자산관련 보조금
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산
당사는 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시됩니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 

투자부동산 중 토지는 감가상각되지 않습니다. 

(8) 비금융자산의 손상

당사는 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사가 수행됩니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소되거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정됨.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

당사는 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분하며, 운용리스로 받는 리스료는 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식됩니다. 

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시되고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 

② 상각후원가측정금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류됩니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
 
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(12) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.

당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(13) 외화 거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 광고주와 광고대행사를 대신해 매체 전략을 수립하고 광고를 집행하는 서비스를 제공하고 있으며, 용역의 제공 시점(총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준)에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 해당 용역은 수행되면서 당사가 소유권을 가지거나 재고자산 관련 위험에 노출되지 않으므로 중개 서비스 성격에 해당됩니다. 따라서 당사는 순액으로 수익을 인식하고 있습니다. 

(16) 금융수익과 비용 
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 당사가배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. 

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다. 
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리의 보유
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 존재

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세부채는 모두 인식되며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

'한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020'은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5. 부문정보

(1) 영업단위부문
당사는 경영관리 목적으로 영업활동을 단일 영업부문(광고대행 및 온라인 마케팅업)으로 간주하고 있습니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2) 주요 고객
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객 A
1,682,049
2,111,613

고객 B
-
1,502,252

고객 C
-
1,074,977

(3) 지역별 정보
당사는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다.

(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 없습니다.

6. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

상각후원가
 측정
 금융자산
당기손익-
 공정가치 
측정 금융자산
상각후원가
 측정
 금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치
 측정 금융자산
-
365,470
-
365,470
-
365,470
-
365,470

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
9,378,884
-
-
9,378,884
-
-
-
-

단기금융상품
500,000
-
-
500,000
-
-
-
-

매출채권및기타채권
3,962,902
-
-
3,962,902
-
-
-
-

소 계
13,841,786
-
-
13,841,786
-
-
-
-

합 계
13,841,786
365,470
-
14,207,256
-
365,470
-
365,470

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타채무
-
-
4,810,096
4,810,096
-
-
-
-

차입금
-
-
1,300,000
1,300,000
-
-
-
-

리스부채
-
-
2,034,187
2,034,187
-
-
-
-

합 계
-
-
8,144,283
8,144,283
-
-
-
-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

상각후원가
 측정
 금융자산
당기손익-
 공정가치 
측정 금융자산
상각후원가
 측정
 금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치
 측정 금융자산
-
335,728
-
335,728
-
335,728
-
335,728

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
4,252,089
-
-
4,252,089
-
-
-
-

매출채권및기타채권
4,121,393
-
-
4,121,393
-
-
-
-

소 계
8,373,482
-
-
8,373,482
-
-
-
-

합 계
8,373,482
335,728
-
8,709,210
-
335,728
-
335,728

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타채무
-
-
1,675,414
1,675,414
-
-
-
-

차입금
-
-
1,300,000
1,300,000
-
-
-
-

리스부채
-
-
264,396
264,396
-
-
-
-

합 계
-
-
3,239,810
3,239,810
-
-
-
-

③ 가치평가기법 및 투입변수
당기말 현재 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
공정가치
공정가치
서열체계 수준
가치평가기법

저축성보험
365,470
2
시장접근법

비상장주식(*)
-
3
순자산가치법

(*) 비상장주식의 순자산가치가 부의 금액으로 공정가치를 "0원"으로 평가하였습니다.

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

(2) 금융상품의 범주별 수익 및 비용
① 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
 측정
 금융자산
당기손익-
 공정가치 
측정 금융자산
상각후원가
 측정
 금융부채
합 계

이자수익
87,169
-
-
87,169

이자비용
-
-
(87,604)
(87,604)

평가손익
-
9,530
-
9,530

손상차손
(178,128)
-
-

(178,128)

합 계
(90,959)
9,530
(87,604)
(169,033)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
 측정
 금융자산
당기손익-
 공정가치 
측정 금융자산
상각후원가
 측정
 금융부채
합 계

이자수익
49,744
-
-
49,744

이자비용
-
-
(41,864)
(41,864)

평가손익
-
(346)
-
(346)

손상차손
(188,569)
-
-
(188,569)

합 계
(138,825)
(346)
(41,864)
(181,035)

7. 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 

① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 

② 금융자산의 손상
(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

미연체채권
3개월미만
4개월~6개월이하
7개월~1년이하
1년 초과
개별손상채권
합 계

채무불이행률
0.58%
3.23%
10.87%
25.23%
40.00%
91.23%
-

총장부금액
2,094,063
250,056
7,376
56,330
13,920
368,000
2,789,745

전체기간 기대신용손실
(12,213)
(8,071)
(802)
(14,214)
(5,568)
(335,744)
(376,612)

순장부금액
2,081,850
241,985
6,574
42,116
8,352
32,256
2,413,133

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

미연체채권
3개월미만
4개월~6개월이하
7개월~1년이하
1년 초과
개별손상채권
합 계

채무불이행률
0.72%
3.86%
7.82%
31.22%
40.00%
74.62%
-

총장부금액
1,793,244
427,825
934,553
120,248
210,640
78,817
3,565,327

전체기간 기대신용손실
(12,853)
(16,494)
(73,037)
(37,544)
(84,256)
(58,817)
(283,001)

순장부금액
1,780,391
411,331
861,516
82,704
126,384
20,000
3,282,326

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
283,001
83,856

손상차손
124,646
199,145

제각
(31,035)
-

기말
376,612
283,001

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 

(다) 현금성자산
당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 

(2) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 초과

기타채무
4,810,096
4,810,096
4,810,096
-

차입금
1,300,000
1,300,000
1,300,000
-

리스부채
2,034,187
2,100,537
1,040,954
1,059,583

합 계
8,144,283
8,210,633
7,151,050
1,059,583

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 초과

기타채무
1,675,414
1,675,414
1,649,414
26,000

차입금
1,300,000
1,300,000
1,300,000
-

리스부채
264,396
273,770
153,434
120,336

합 계
3,239,810
3,249,184
3,102,848
146,336

(3) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 보유하고 있지 않으므로, 환위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로, 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
9,752,475
5,145,496

자본총계
14,018,743
10,295,429

부채비율
69.57%
49.98%

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산:

보통예금
9,378,884
4,252,089

소 계
9,378,884
4,252,089

단기금융상품:

정기예금
500,000
-

합 계
9,878,884
4,252,089

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 존재하지 않습니다.

(3) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

9. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매출채권
2,789,745
3,565,327

(대손충당금)
(376,612)
(283,001)

미수수익
4,479
-

미수금
117,011
2,093

(현재가치할인차금)
(1,567)
(12)

(대손충당금)
(53,482)
-

보증금
159,638
52,000

(현재가치할인차금)
(917)
(1,754)

소 계
2,638,295
3,334,653

비유동:

미수금
116,345
160,359

(현재가치할인차금)
(28,328)
(40,843)

보증금
1,104,699
760,112

(현재가치할인차금)
(116,858)
(92,888)

대여금
248,749
-

소 계
1,324,607
786,740

합 계
3,962,902
4,121,393

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

선급금
1,027,585
399,498

(대손충당금)
(52,014)
(7,975)

선급비용
18,246
8,149

소 계
993,817
399,672

비유동:

선급금
130,000
-

선급비용
16,618
23,418

소 계
146,618
23,418

합 계
1,140,435
423,090

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

저축성보험
365,470
335,728

비상장주식(*)
-
-

합 계
365,470
335,728

(*) 비상장주식은 전액 손상인식되어 장부가액은 0원 입니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
250,238
250,238

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 및 투자부동산 관련 손익으로 인식된 임대수익이나 감가상각비는 없습니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
비품
시설장치
차량운반구
합 계

취득원가:

전기초
818,000
1,003,973
141,604
272,000
10,000
2,245,577

취득
1,208,881
1,792,062
53,212
62,440
-
3,116,595

대체
31,526
34,144
-
-
-
65,670

전기말
2,058,407
2,830,179
194,816
334,440
10,000
5,427,842

취득
-
-
65,178
257,430
-
322,608

당기말
2,058,407
2,830,179
259,994
591,870
10,000
5,750,450

감가상각누계액:

전기초
-
(43,924)
(71,655)
(81,800)
(9,833)
(207,212)

감가상각비
-
(47,818)
(33,685)
(60,925)
(166)
(142,594)

전기말
-
(91,742)
(105,340)
(142,725)
(9,999)
(349,806)

감가상각비
-
(70,755)
(34,312)
(92,631)
-
(197,698)

당기말
-
(162,497)
(139,652)
(235,356)
(9,999)
(547,504)

장부금액:

전기초
818,000
960,049
69,949
190,200
167
2,038,365

전기말
2,058,407
2,738,437
89,476
191,715
1
5,078,036

당기말
2,058,407
2,667,682
120,342
356,514
1
5,202,946

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보권자
채권최고액

토지 및 건물
1,727,851
국민은행
1,560,000

토지 및 건물
1,312,837
부산시청
312,638

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가:

전기초
878
18,500
-
19,378

취득
22,932
-
85,095
108,027

전기말
23,810
18,500
85,095
127,405

취득
-
-
19,180
19,180

당기말
23,810
18,500
104,275
146,585

무형자산상각누계액:

전기초
(801)
(18,498)
-
(19,299)

무형자산상각비
(2,274)
-
(1,418)
(3,692)

전기말
(3,075)
(18,498)
(1,418)
(22,991)

무형자산상각비
(3,631)
-
(9,423)
(13,054)

당기말
(6,706)
(18,498)
(10,841)
(36,045)

장부금액:

전기초
77
2
-
79

전기말
20,735
2
83,677
104,414

당기말
17,104
2
93,434
110,540

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 각각 443,637천원과 480,148천원입니다.

15. 리스

(1) 리스계약
당사는 2~4년 동안 차량운반구 등을 리스로 이용하고 있습니다. 일부 리스계약은 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있으며, 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량운반구
시설장치
합 계

취득원가:

전기초
167,898
211,661
-
379,559

증가
182,402
84,709
-
267,111

해지 및 종료
(167,898)
-
-
(167,898)

전기말
182,402
296,370
-
478,772

증가
1,229,663
-
1,487,506
2,717,169

해지 및 종료
(110,530)
-
-
(110,530)

당기말
1,301,535
296,370
1,487,506
3,085,411

감가상각누계액:

전기초
(24,423)
(40,302)
-
(64,725)

감가상각비
(117,667)
(69,928)
-
(187,595)

해지 및 종료
53,568
-
-
53,568

전기말
(88,522)
(110,230)
-
(198,752)

감가상각비
(351,957)
(76,547)
(272,709)
(701,213)

해지 및 종료
110,530
-
-
110,530

당기말
(329,949)
(186,777)
(272,709)
(789,435)

장부금액:

전기초
143,475
171,359
-
314,834

전기말
93,880
186,140

280,020

당기말
971,586
109,593
1,214,797
2,295,976

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
701,213
187,595

리스부채 이자비용
60,631
10,706

단기리스 관련 비용
2,720
5,720

소액자산리스 관련 비용
7,997
7,984

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 970,434천원, 173,231천원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
1,040,954
153,434

1년 초과 5년 이내
1,059,583
120,336

5년 초과
-
-

소 계
2,100,537
273,770

차감: 현재가치 조정금액
(66,350)
(9,374)

리스부채의 현재가치
2,034,187
264,396

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
1,026,237
151,068

비유동부채
1,007,950
113,328

합 계
2,034,187
264,396

16. 기타채무

당기말 전기말과 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동:

미지급금
2,420,259
950,314

미지급비용
2,389,837
699,100

소 계
4,810,096
1,649,414

비유동:

임대보증금
-
26,000

합 계
4,810,096
1,675,414

17. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
최장 만기일
당기말 이자율(%)

당기말

전기말

국민은행
시설자금
2022-04-26
2.08
1,300,000
1,300,000

18. 기타부채

(1) 기타부채의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동:

예수금
17,887
6,192

선수금
443,156
97,363

미지급세금
332,015
194,140

선수수익
182,372
182,371

소 계
975,430
480,066

비유동:

기타장기종업원급여
273,796
211,223

합 계
1,249,226
691,289

(2) 기타장기종업원급여의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초
211,223
133,075

당기근무원가 등
62,573
78,148

기말
273,796
211,223

19. 순확정급여부채

당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치
1,411,018
1,087,822

사외적립자산의 공정가치
(1,233,412)
-

재무상태표상 순확정급여부채
177,606
1,087,822

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초잔액
1,087,822
-
1,087,822
682,779
-
682,779

당기비용으로 인식:

당기근무원가
329,160
-
329,160
218,236
-
218,236

이자원가(수익)
23,121
-
23,121
14,826
-
14,826

소 계
352,281
-
352,281
233,062
-
233,062

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동
(56,793)
-
(56,793)
795
-
795

경험적조정
180,471
-
180,471
206,950
-
206,950

사외적립자산의 수익
-
(3,193)
(3,193)
-
-
-

소 계
123,678
(3,193)
120,485
207,745
-
207,745

기타:

급여 지급
(152,763)
(1,230,219)
(1,382,982)
(35,764)
-
(35,764)

기말잔액
1,411,018
(1,233,412)
177,606
1,087,822
-
1,087,822

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 적립 중인 사외적립자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

정기예금 등
1,233,412
-

(4) 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
2.54%
1.97%

기대임금상승률
1.00%
1.00%

(5) 당기와 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 순확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(85,607)
104,140
(72,192)
88,274

임금상승률
104,834
(87,633)
88,312
(73,521)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 가중평균만기는 각각 10.34년, 10.38년입니다.

20. 법인세비용과 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성요소

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세
221,038
241,757

이연법인세:

일시적차이의 증감
32,088
(405,756)

자본에 직접 반영한 법인세
26,507
45,704

소 계
58,595
(360,053)

법인세비용
279,633
(118,296)

(2) 법인세비용과 회계이익의 관계

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기
(*)

법인세비용차감전순이익
3,585,413
1,442,576

법인세율로 계산된 법인세비용
766,791
293,367

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용
42,704
25,381

세액공제
(502,567)
(476,255)

기타
(27,295)
39,211

법인세비용
279,633
(118,296)

유효세율
7.80%
-(*)

(*) 법인세비용이 없으므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 기타포괄손익 관련 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세 효과
반영 후
반영 전
법인세 효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
120,485
(26,507)
93,978
207,745
(45,704)
162,041

(4) 이연법인세자산과 부채의 변동
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

이연법인세부채:

미수수익
-
(985)
-
(985)

유형자산
(20,613)
6,889
-
(13,724)

퇴직연금
-
(271,351)
-
(271,351)

사용권자산
(57,219)
(440,749)
-
(497,968)

기타
-
(20,556)
-
(20,556)

소 계
(77,832)
(726,752)
-
(804,584)

이연법인세자산:

당기손익인식-공정가치금융자산
2,388
-
-
2,388

보증금
28,630
-
-
28,630

퇴직급여충당부채
239,321
97,610
(26,507)
310,424

기타장기종업원급여
46,469
13,766
-
60,235

대손충당금
55,288
42,120
-
97,408

리스부채
58,167
389,354
-
447,521

미지급비용
21,615
1,959
-
23,574

선수수익
-
40,122
-
40,122

기타
10,156
40,740
-
50,896

이월세액공제
211,713
95,500
-
307,213

소 계
673,747
721,171
(26,507)
1,368,411

합 계
595,915
(5,581)
(26,507)
563,827

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

이연법인세부채:

미수수익
(3,478)
3,478
-
-

유형자산
(20,613)
-
-
(20,613)

당기손익인식-공정가치금융자산
(14,009)
14,009
-
-

사용권자산
(62,851)
5,632
-
(57,219)

기타
(41,250)
41,250
-
-

소 계
(142,201)
64,369
-
(77,832)

이연법인세자산:

단기대여금
15,669
(15,669)
-
-

당기손익인식-공정가치금융자산
-
2,388
-
2,388

보증금
-
28,630
-
28,630

퇴직급여충당부채
150,211
43,406
45,704
239,321

기타장기종업원급여
29,276
17,193
-
46,469

대손충당금
42,737
12,551
-
55,288

리스부채
63,723
(5,556)
-
58,167

미지급비용
18,127
3,488
-
21,615

기타
12,616
(2,460)
-
10,156

이월세액공제
-
211,713
-
211,713

소 계
332,359
295,684
45,704
673,747

합 계
190,158
360,053
45,704
595,915

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가됩니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있다고 판단하는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(7) 법인세 처리의 불확실성
당사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

주당액면금액
500원
500원

발행주식수
2,901,600주
220,000주

자본금
1,450,800
110,000

(2) 발행주식수 변동내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
220,000
20,000

주식분할
-
180,000

무상증자
2,678,400
-

유상증자
3,200
20,000

기말
2,901,600
220,000

(3) 자본잉여금 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식발행초과금
3,038,970
3,988,500

22. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

순확정급여부채의 재측정요소
(415,551)
(321,573)

23. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의 등에 의해 주요 경영진과 종업원 등에게 주식선택권을 부여하였습니다. 부여된 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
부여일
부여수량
가득조건
행사가능기간

1차
2021년 11월 5일
75,550
부여일로부터 2년간 근무
2023년 11월 5일부터

2026년 11월 4일까지

(2) 당기 중 수량의 변동과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기

수 량
가중평균행사가격

기초 잔여주
-
-

부여
75,550
15,051

기말 잔여주
75,550
15,051

기말 현재 행사가능 수량
75,550
15,051

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
1차

가득예상수량
75,550

주식선택권의 가중평균공정가치
20,411

부여일의 산출주가
34,271

행사가격
15,051

기대만기
3.50년

주가변동성
23.20%

무위험수익률
2.21%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 120,242천원입니다.

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이익준비금
6,726
6,726

미처분이익잉여금
9,817,556
6,511,776

합 계
9,824,282
6,518,502

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 주)

구 분
당 기
(처분예정일: 2022년 3월 22일)
전 기
(처분확정일: 2021년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금
9,817,556
6,511,776

전기이월미처분이익잉여금
6,511,776
4,950,904

당기순이익
3,305,780
1,560,872

Ⅱ. 이익잉여금처분액
-
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
9,817,556
6,511,776

25. 영업비용

당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,372,370
3,173,248

퇴직급여
352,281
233,062

복리후생비
293,846
231,675

감가상각비
898,911
330,189

지급수수료
319,870
221,431

대손상각비
124,646
199,145

무형고정자산상각비
13,054
3,692

외주비
2,188,870
2,904,134

세금과공과
166,643
131,874

기타
872,026
325,053

합 계
8,602,517
7,753,503

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
87,169
49,744

당기손익-공정가치측정
 금융자산평가이익
9,530
10,508

합 계
96,699
60,252

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
87,604
41,864

당기손익-공정가치측정
 금융자산평가손실
-
10,854

합 계
87,604
52,718

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
4,457
839

리스해지이익
-
1,791

기타의대손충당금환입
6,853
16,256

잡이익
50,801
14,204

합 계
62,111
33,090

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타의대손상각비
105,144
5,680

잡손실
8,999
1

합 계
114,143
5,681

28. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익
① 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
3,305,780,007
1,560,872,049

가중평균유통보통주식수
2,881,199
2,878,400

기본주당순이익
1,147
542

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
220,000
200,000

주식분할 소급수정
2,659,568
2,678,400

유상증자
1,631
-

기말유통보통주식수
2,881,199
2,878,400

(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정됩니다. 당기말에는 희석효과가 존재하나 희석성 잠재적보통주의 수량이 미미하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일하게 산출됩니다. 한편, 전기말에는 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 
희석주당이익의 변동은 없으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

희석효과
당 기
전 기

주식선택권
883주
-

29. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익

3,305,780

1,560,872

조정항목:

1,877,963

627,891

감가상각비
898,911

330,189

무형자산상각비
13,054

3,692

대손상각비
124,646

199,145

기타의대손상각비
105,144

5,680

퇴직급여
352,281

233,062

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-

10,854

법인세비용
279,633

(118,296)

이자비용
87,604

41,864

주식보상비용
120,242

-

이자수익
(87,169)

(49,744)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(9,530)

(10,508)

기타의대손충당금환입
(6,853)

(16,256)

리스해지이익
-

(1,791)

운전자본의 변동:

2,382,011

229,203

매출채권및기타채권의 감소(증가)
673,645

218,403

기타자산의 감소(증가)
(632,154)

876,915

기타채무의 증가(감소)
3,165,565

(1,116,257)

기타부채의 증가(감소)
495,364

207,758

퇴직금의 지급
(152,763)

(35,764)

사외적립자산의 증가
(1,230,219)

-

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
62,573

78,148

영업으로부터 창출된 현금

7,565,754

2,417,966

(2) 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보증금의 당기손익-공정가치측정
 금융자산 전환
-
10,854

보증금의 유형자산 전환
-
65,670

보증금의 유동성 대체
106,722
52,000

유형자산 취득관련 미지급금(비용)의 증감
(4,883)
8,690

사용권자산의 인식
2,717,169
267,111

사용권자산의 제거
110,530
167,898

무상증자
1,340,020
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
비현금거래 등
기 말

유동성대체
사용권자산 인식
기 타

단기차입금
1,300,000
-
-
-
-
1,300,000

리스부채(유동)
151,068
(970,434)
908,842
921,478
15,283
1,026,237

리스부채(비유동)
113,328
-
(908,842)
1,758,116
45,348
1,007,950

합 계
1,564,396
(970,434)
-
2,679,594
60,631
3,334,187

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
비현금거래 등
기 말

유동성대체
사용권자산 인식
리스중도해지
기 타

단기차입금
-
-
1,300,000
-
-
-
1,300,000

장기차입금
1,300,000
-
(1,300,000)
-
-
-
-

리스부채(유동)
120,958
(173,231)
155,790
113,569
(68,565)
2,547
151,068

리스부채(비유동)
168,692
-
(155,790)
133,128
(40,861)
8,159
113,328

합 계
1,589,650
(173,231)
-
246,697
(109,426)
10,706
1,564,396

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
약정사항
약정한도액
사 용 액

국민은행
운영자금대출
600,000
-

시설자금대출
1,300,000
1,300,000

(2) 당기말
현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

보증내용

보증금액

서울보증보험
계약이행지급보증 등
1,044,100

기술신용보증기금
대출한도보증
510,000

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(4) 당사는 전기 중 부산시청에서 정부보조금 182,372천원을 수령하였으며, 이행기간 동안 투자이행조건 미충족시 일부 또는 전액 반납될 수 있습니다.

31. 특수관계자 

(1) 특수관계자 현황

특수관계 구분
당기말
전기말

기타 특수관계자
-
(주)잇라이프(*)

-
(주)오즈파트너스(*)

대표이사
대표이사

(*) 특수관계자의 지분양도로 인해 특수관계가 소멸되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래 내역

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

기타 특수관계자
(주)잇라이프(*)
매출
109,884
243,217

이자수익
-
11,614

비용
15,673
6,422

(주)오즈파트너스(*)
매출
7,242
28,164

이자수익
-
371

대표이사
이자수익
-
6,053

(*) 당기 9월 중 특수관계가 소멸되었으며, 소멸 이후의 거래는 포함되어 있지 않습니다.

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
내 역
당기말
전기말

기타 특수관계자
(주)잇라이프
매출채권(*)
-
1,511,102

(주)오즈파트너스
매출채권(*)
-
100,988

대표이사
미지급금
-
55,700

(*) 채권액은 매출 순액 조정전 청구금액으로 기재하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

기타 특수관계자
(주)잇라이프
자금회수
-
252,482

(주)오즈파트너스
자금회수
-
50,000

대표이사
자금회수
-
163,395

자금대여
-
71,100

(5) 제공받고 있거나 제공하고 있는 담보 및 보증 내역
당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없으며,

당사는 리스회사에 대한 리스부채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상
당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
386,168
299,997

퇴직급여
144,473
65,286

주식보상비용
21,168
-

합 계
551,809
365,283

32. 합병결의

당사는 2021년 12월 8일 개최된 이사회에서 아래와 같이 합병을 결의하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(1) 합병개요

구 분
내 용

합병의 당사자
합병회사 : 하이제5호기업인수목적 주식회사
 피합병회사 : 주식회사 드림인사이트

합병의 목적
회사의 재무구조 개선을 위한 사업의 안정화, 경쟁력 강화 및 효율성 제고를 실현하여 주주가치를 극대화

합병의 방법
코스닥시장 상장법인인 하이제5호기업인수목적 주식회사가 주권 비상장법인인 당사를 흡수 합병

합병비율
하이제5호기업인수목적 주식회사와 당사의 합병비율은 1 : 17.1355

(2) 예상합병일정

구 분
일 정

이사회결의
2021년 12월 08일

합병계약체결
2021년 12월 08일

주주명부폐쇄 및 권리주주확정일
2022년 02월 21일

권리주주확정일
2022년 03월 08일

합병주주총회일
2022년 04월 06일

합병기일
2022년 05월 08일

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 드림인사이트

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
6
-
-
-
-
-
-
7
8

투입시간
분ㆍ반기검토
6
-
24
-
210
-
-
-
-
-
-
-
240
-

감사
9
8
62
56
322
552
-
-
-
-
-
-
393
616

합계
15
8
86
56
532
552
-
-
-
-
-
-
633
616

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.06.07
1
일

주요내용
회사와 사업에 대한 이해 및 감사전략 및 계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.08.31.~2021.09.03.
4
일
3
명
1
명
감사위험평가, 내부통제 이해 및 평가

2021.11.15.~2021.11.19.
5
일
4
명
1
명
3분기재무실적에 대한, 분석적절차 등 입증감사

2022.02.07.~2022.02.11.
5
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문 및 증빙확인, 분석적절차 등 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021. 12. 31.
1
일

실사(입회)장소
서울시 구로구 구로동 14층 본사

실사(입회)대상
현금실사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021. 09. 03/ 2022. 02.11.

외부전문가 활용
감사 활용 내용
N/A

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 09월 03일
감사인 및 회사의 임원
대면회의
감사계약 및 감사위험 논의

2
2022년 02월 11일
감사인 및 회사의 임원
대면회의
감사위험 및 내부통제제도발견사항 보고