시선AI — 감사보고서 (2021.12) (20220330)
제출인: 선일회계법인

감사보고서
3.8
(주)씨유박스

01275373
100000000000
20220325
1101114361161
000
36691
28017
12273
104
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 씨유박스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

선일회계법인

목 차

페 이 지
---------

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................
1~3

재 무 제 표

ㆍ 재 무 상 태 표 ............................................
5~6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................
7

ㆍ 자 본 변 동 표 ............................................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표 ............................................
9

ㆍ 주석 ...........................................
10~74

외부감사 실시내용 ..................................................
75~76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 씨유박스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 씨유박스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 대한민국의 회계기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

부산광역시 남구 자성로 152

선 일 회 계 법 인

대 표 이 사 반 경 찬

2022년 3월 11일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 씨유박스

제 12 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 11 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 씨유박스 대표이사 남운성

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 금천구 디지털로9길 68 17층 대륭포스트타워 5차 1701~5호

(전 화)
02-6277-7800

재 무 상 태 표

제 12(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 11(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 씨유박스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12(당) 기말
제 11(전) 기말

자산

유동자산

23,369,795,180

10,974,922,201

현금및현금성자산
4,5,6,7
22,486,163,759

8,991,227,626

매출채권
4,5,6,8
28,119,194

1,557,402,534

기타채권
4,5,6,8,35
270,773,504

140,240,195

계약자산
4,8,26
141,853,375

39,243,468

재고자산
9
163,912,190

244,826,313

기타유동자산
14
278,973,158

1,982,065

비유동자산

13,321,112,879

9,690,113,431

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,5,6,15
16,952,106

16,722,998

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
5,6,15
363,287,012

269,596,262

공동기업투자
10
822

822

유형자산
11,34
6,133,693,085

5,222,112,201

무형자산
13
2,846,511,401

1,783,260,576

사용권자산
12
265,497,325

101,344,752

기타금융자산
5,6,14
505,431,800

244,461,800

이연법인세자산
31
3,189,739,328

2,052,614,020

자산총계

36,690,908,059

20,665,035,632

부채

유동부채

27,869,543,346

15,504,019,050

매입채무
4,5,6,16
213,806,800

1,284,453,575

기타채무
4,5,6,16
1,044,878,680

1,325,520,353

유동성장기부채
4,5,6,11,19,33,34
2,600,000,000

33,370,000

기타유동부채
17
71,337,765

677,939,199

전환사채
4,5,6,19,33
14,228,627,187

-

파생상품금융부채
5,6,18,19
5,847,196,702

12,112,385,815

전환우선주부채
5,6,20,33
3,707,508,780

-

유동충당부채
17
36,349,020

11,755,379

리스부채
4,5,6,12,33
119,838,412

58,594,729

비유동부채

147,855,180

8,256,907,997

장기차입금
4,5,6,19,33
-

3,966,630,000

전환사채
4,5,6,19,33
-

4,250,133,793

리스부채
4,5,6,12,33
147,855,180

40,144,204

부채총계

28,017,398,526

23,760,927,047

자 본

자본금
1,22

1,360,169,000

1,166,003,000

자본잉여금
22

23,815,654,925

11,415,092,817

기타자본항목
23,24

1,911,972,557

1,087,282,237

기타포괄손익누계액
24,31

89,826,369

54,285,864

이익잉여금(결손금)
25

(18,504,113,318)

(16,818,555,333)

자본총계

8,673,509,533

(3,095,891,415)

자본 및 부채총계

36,690,908,059

20,665,035,632

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 씨유박스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12(당) 기
제 11(전) 기

매출액
26,36
12,273,157,014
10,067,719,517

매출원가
12,21,27
10,956,441,544
8,929,302,739

매출총이익

1,316,715,470
1,138,416,778

판매비와관리비
12,13,21,27,28,35
5,909,382,273
4,593,408,188

영업이익(손실)

(4,592,666,803)
(3,454,991,410)

금융수익
6,29,35
3,331,824,176
179,271,826

금융비용
6,12,29
1,609,003,312
9,341,249,803

기타수익
6,30,35
109,896,427
16,239,767

기타비용
6,30
72,758,026
14,936,033

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,832,707,538)
(12,615,665,653)

법인세비용(수익)
31
(1,147,149,553)
(2,048,678,558)

당기순이익(손실)
25,32
(1,685,557,985)
(10,566,987,095)

기타포괄손익

35,540,505
(13,953,004)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
6,24,31
35,540,505
(13,953,004)

총포괄이익(손실)

(1,650,017,480)
(10,580,940,099)

주당손익

기본주당이익(손실)
32
(650)
(4,730)

희석주당이익(손실)
32
(650)
(4,730)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자
본 변 동 표

제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 씨유박스
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
이익잉여금
(결손금)
합 계

2020.1.1(전기초)
1,088,503,000
6,945,709,537
68,238,868
244,931,418
(6,251,568,238)
2,095,814,585

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(10,566,987,095)
(10,566,987,095)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
(13,953,004)
-
-
(13,953,004)

소유주와의 거래

신주인수권 행사
77,500,000
4,469,383,280
-
-
-
4,546,883,280

주식보상비용
-
-
-
842,350,819
-
842,350,819

2020.12.31(전기말)
1,166,003,000
11,415,092,817
54,285,864
1,087,282,237
(16,818,555,333)
(3,095,891,415)

2021.1.1(당기초)
1,166,003,000
11,415,092,817
54,285,864
1,087,282,237
(16,818,555,333)
(3,095,891,415)

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(1,685,557,985)
(1,685,557,985)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
35,540,505
-
-
35,540,505

소유주와의 거래

신주인수권 행사
172,500,000
12,036,798,790
-
-
-
12,209,298,790

주식매입선택권 행사
21,666,000
363,763,318
-
(281,039,318)
-
104,390,000

주식보상비용
-
-
-
1,105,729,638
-
1,105,729,638

2021.12.31(당기말)
1,360,169,000
23,815,654,925
89,826,369
1,911,972,557
(18,504,113,318)
8,673,509,533

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 씨유박스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12(당) 기
제 11(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(3,532,774,815)
127,780,664

영업으로부터 창출된 현금

(3,458,281,410)
214,924,592

당기순이익(손실)

(1,685,557,985)
(10,566,987,095)

조정
33
(1,010,072,501)
8,745,680,803

영업활동관련 자산부채의 변동
33
(762,650,924)
2,036,230,884

이자의 수취

141,007,658
3,567,305

이자의 지급

(199,826,713)
(92,556,103)

법인세 납부액

(15,674,350)
1,844,870

투자활동으로 인한 현금흐름

(3,392,874,512)
(1,739,891,238)

투자활동으로 인한 현금 유입액

416,560,478
109,930,990

유형자산의 처분

2,727,273
-

대여금 감소

229,833,205
109,930,990

보증금 감소

184,000,000
-

투자활동으로 인한 현금 유출액

(3,809,434,990)
(1,849,822,228)

대여금 증가

(300,000,000)
(50,000,000)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득

(48,126,000)
(50,000,000)

공동기업투자의 취득

-
(822)

유형자산 취득

(1,636,507,228)
(910,793,904)

무형자산의 증가

(1,379,831,762)
(828,614,502)

보증금 증가

(444,970,000)
(10,413,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

20,420,454,560
5,967,737,409

재무활동으로 인한 현금 유입액

21,922,609,702
6,216,803,280

전환사채의 발행

15,000,000,000
5,600,000,000

전환우선주부채의 발행

5,036,643,200
-

정부보조금의 수령

407,047,712
-

신주인수권의 행사

1,374,528,790
616,803,280

주식매입선택권의 행사

104,390,000
-

재무활동으로 인한 현금 유출액

(1,502,155,142)
(249,065,871)

유동성장기부채의 상환

(33,370,000)
-

장기차입금의 상환

(1,366,630,000)
-

리스부채의 상환

(102,155,142)
(94,560,359)

사채발행비

-
(154,505,512)

현금및현금성자산의 순증감

13,494,805,233
4,355,626,835

기초의 현금및현금성자산

8,991,227,626
4,640,812,640

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

130,900
(5,211,849)

기말의 현금및현금성자산

22,486,163,759
8,991,227,626

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 12(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 씨유박스

1. 일반 사항

주식회사 씨유박스(이하 "회사")는 2010년 5월 31일 설립되었으며, 서울 금천구 디지털로9길 68 17층 대륭포스트타워 5차 1701~5호에 본사를 두고 있습니다. 회사는 자체 개발한 지문인식 및 얼굴인식 알고리즘을 이용한 바이오 인식 인증 소프트웨어 솔루션의 개발 및 통합시스템 구축, 공항에서 사용되는 자동출입국심사대 개발 및 제조와 바이오 인식 출입통제단말기의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의거하여 2017년 7월 10일자로 중소기업진흥공단으로부터 벤처기업 확인을 받았습니다.

회사의 당기말 현재 자본금은 1,360,169천원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다

수권주식수
발행주식수(*)
1주당 금액

100,000,000주
2,824,058주
500원

(*) 전환우선주 103,720주가 포함되어 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 회사의 주주내역은 다음과 같습니다(단위:주).

주주명
당기말
전기말

보통주
우선주
지분율(%)
보통주
지분율(%)

남운성(대표이사)
842,857
-
29.85
742,857
31.85

(주)시스원
300,000
-
10.62
300,000
12.86

하랑기술투자(주)
273,714
-
9.69
188,714
8.09

(주)푸른기술
166,666
-
5.91
166,666
7.15

DB금융투자(신탁)
-
103,720
3.67
-
-

임직원
38,761
-
1.37
37,462
1.61

기타
1,098,340
-
38.89
896,307
38.44

합 계
2,720,338
103,720
100.00
2,332,006
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.
이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며, 이에 따라 전환사채, 파생상품금융부채, 전환우선주부채를 유동부채로 분류하였습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은
2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점이 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 외화환산 

2.3.1 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

2.4.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.4.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.4.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2.4.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
40년

기계장치, 차량운반구, 비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 주된 영업활동과 관련이 있을 경우 영업수익으로, 그렇지 않다면 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매관리비로 처리하고 있습니다.

회사는 개발비를 제외한 무형자산을 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 취득원가를 산정하고 있으며, 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 산정된 상각액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

과목
추정내용연수

개발비
3년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
5년~15년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

2.13.1 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2.13.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환우선주입니다.

전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환권행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다

전환우선주는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

2.17.1 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

2.17.2 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 재화의 판매

회사는 고객이 주문한 제품을 제작하여 판매하고 있으며, 해당 제품의 판매는 최종검수확인서를 수령한 시점에 수익을 인식합니다. 또한 일부 고객의 요청에 따라 상품 매출이 발생하며, 상품 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 공급

회사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

회사는 고객에게 시스템 설계, 구축 및 컨설팅 용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 1년 내외의 구축기간이 소요됩니다. 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 경우에 한하여 회사는 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 이 외의 경우에는 용역 제공을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 임직원 숙소, 자동차, 기타 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 부동산 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.20 공동기업투자

공동기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 공동기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조).

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 3월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정
 
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 

다
음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 

3.1 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다
(
주석 13
참조).

3.2 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조).

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.4 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

3
.5 리스 

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

또한 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

3.6 COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 USD 등의 주요통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
12,019
14,249
51,763
56,319

매출채권(*)
USD
24,000
28,452
51,000
55,488

금융부채

매입채무
USD
5,300
6,283
-
-

(*) 대손충당금 반영전 장부금액 기준입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,642
(3,642)
5,632
(5,632)

4.1.2 이자율위험

회사는 보고기간말 현재 변동금리 및 고정금리의 금융자산 및 금융부채가 있으며, 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다.

금융자산 및 금융부채의 이자율 위험 노출정도는 유동성 위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있으며
,
변동금리부 부채의 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여
이자율 1% 변동 가정시
민감도 분석을 수행하는 경우 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익 증가(감소)
-
-
(4,000)
4,000

4.1.3 신용위험 

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예금 등에서도 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해 신용도가 높은 금융기관에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(1) 매출채권 및 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말과 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
3개월 미만
6개월 미만
6개월 초과
합 계

당기말:

기대 손실율

-
-
80.85%
37.82%

총 장부금액 - 매출채권

3,637
-
28,452
32,089

총 장부금액 - 계약자산
141,853
-
99,400
241,253

손실충당금

-
-
(103,369)
(103,369)

전기말:

기대 손실율

-
10.00%
91.75%
8.01%

총 장부금액 - 매출채권

1,495,463
55,488
46,000
1,596,951

총 장부금액 - 계약자산
39,243
-
99,400
138,643

손실충당금

-
(5,549)
(133,400)
(138,949)

당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초 손실충당금
138,949
2,750

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(29,080)
136,199

제각
(6,500)
-

기말 손실충당금
103,369
138,949

(2) 상각후원가 측정 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
미수금
대여금

계

기초 손실충당금
145,800
30,000
175,800

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소

-
(30,000)
(30,000)

제각
(145,800)
-
(145,800)

기말 손실충당금

-
-
-

전기
미수금
대여금

계

기초 손실충당금
145,800
30,000
175,800

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

-
-
-

기말 손실충당금

145,800
30,000
175,800

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분

당기

전기

매출채권 손실충당금의 변동
(29,080)
136,199

기타채권 손실충당금의 변동
(30,000)
-

대손상각비(환입)
(29,080)
136,199

기타의대손상각비(환입)
(30,000)
-

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 16,952 천원, 전기: 16,723 천원).

4.1.4 유동성위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융부채의 유동성위험에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위:천원).

당기

전기

변동금리

- 1년 이내 만기 도래
-
33,370

- 1년 이후 만기 도래

-
366,630

고정금리

- 1년 이내 만기 도래

2,600,000
-

- 1년 이후 만기 도래
-
3,600,000

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채에 대한 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
장부금액
계약상
현금흐름(*1)
잔존만기

1년 미만
1년에서
5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
1,258,685
1,258,685
1,258,685
-
-

리스부채
267,694
283,289
126,729
156,560
-

유동성장기부채
2,600,000
2,624,917
2,624,917
-
-

전환우선주부채
3,707,509
5,036,643
-
5,036,643
-

전환사채(*2)
20,075,824
21,385,361
205,590
21,179,771
-

합 계
27,909,712
30,588,895
4,215,921
26,372,974
-

(*1) 지급예정 이자금액이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.
(*2) 내재파생금융상품부채를 포함한 금액으로 표시하였습니다.

전기말
장부금액
계약상
현금흐름(*)
잔존만기

1년 미만
1년에서
5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
2,609,974
2,609,974
2,609,974
-
-

리스부채
98,739
100,993
60,124
40,869
-

장기차입금
4,000,000
4,148,950
124,610
4,024,340
-

합 계
6,708,713
6,859,917
2,794,708
4,065,209
-

(*) 지급예정 이자금액이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채에서 총자본을나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

총차입금 (a)
2,600,000
8,250,134

차감: 현금및현금성자산 (b)
22,486,164
8,991,228

순부채 (c)=(a)-(b)
(19,886,164)
(741,094)

부채총계 (d)
28,017,399
23,760,927

자본총계 (e)
8,673,510
(3,095,891)

총자본 (f)=(c)+(e)
(11,212,654)
(3,836,985)

자본조달비율 ((c)/(f))
(*)
(*)

부채비율 ((d)/(e))
323%
-767%

(*) 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품의 공정가치 

5.1 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
22,486,164
22,486,164
8,991,228
8,991,228

매출채권
28,119
28,119
1,557,403
1,557,403

기타채권
270,774
270,774
140,240
140,240

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,952
16,952
16,723
16,723

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
363,287
363,287
269,596
269,596

기타금융자산
505,432
505,432
244,462
244,462

소 계
23,670,728
23,670,728
11,219,652
11,219,652

금융부채:

매입채무
213,807
213,807
1,284,454
1,284,454

기타채무(*)
880,304
880,304
1,188,931
1,188,931

리스부채
267,694
267,694
98,739
98,739

파생상품부채
5,847,197
5,847,197
12,112,386
12,112,386

전환사채
14,228,627
14,228,627
4,250,134
4,250,134

전환우선주부채
3,707,509
3,707,509
-
-

유동성장기부채
2,600,000
2,600,000
4,000,000
4,000,000

소 계
27,745,138
27,745,138
22,934,644
22,934,644

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치 현황은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
16,952
16,952

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
363,287
363,287

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채
-
-
5,847,197
5,847,197

전환우선주부채
-
-
3,707,509
3,707,509

합 계
-
-
9,934,945
9,934,945

(2) 전기말

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
16,723
16,723

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
269,596
269,596

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채
-
-
12,112,386
12,112,386

합 계
-
-
12,398,705
12,398,705

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 당기와 전기중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분
당기

당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
파생상품금융부채
전환우선주부채

기초 금액
16,723
269,596
12,112,386
-

증가
-
48,126
6,388,375
5,036,643

감소
-
-
(10,834,770)
-

당기손익에 인식된 손익
229
-
(1,818,794)
(1,329,134)

기타포괄손익으로 인식된 손익
-
45,565
-
-

기말 금액
16,952
363,287
5,847,197
3,707,509

구 분
전기

당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
파생상품금융부채

기초 금액
16,391
237,485
5,778,500

증가
-
50,000
1,256,812

감소
-
-
(3,930,080)

당기손익에 인식된 손익
332
-
9,007,154

기타포괄손익으로 인식된 손익
-
(17,889)
-

기말 금액
16,723
269,596
12,112,386

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,952
3
순자산접근법
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
363,287
3
DCF모형
할인율 등

파생상품금융부채
5,847,197
3
이항모형
할인율 등

전환우선주부채
3,707,509
3
이항모형
할인율 등

구 분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,723
3
순자산접근법
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
269,596
3
DCF모형
할인율 등

파생상품금융부채
12,112,386
3
이항모형
할인율 등

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 평가 결과는 매 보고기간말 대표이사와 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다.

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

수준 3으로 분류되는 중요한 금융상품의 공정가치 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

유리한 변동

불리한 변동

파생상품금융부채(*)
1,233,371
(1,534,554)

전환우선주부채(*)
370,745
(370,751)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품 

6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금
16,952
16,723

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
363,287
269,596

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
22,486,164
8,991,228

매출채권
28,119
1,557,403

기타채권
270,774
140,240

기타금융자산
505,432
244,462

합 계
23,670,728
11,219,652

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품금융부채
5,847,197
12,112,386

전환우선주부채
3,707,509
-

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
213,807
1,284,454

기타채무(*)
880,304
1,188,931

리스부채
267,694
98,739

차입금
2,600,000
4,000,000

전환사채
14,228,627
4,250,134

합 계
27,745,138
22,934,644

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

6.2 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
175,228
20,044

외환차익
2,397
-

외환차손
(2,845)
(1,523)

외화환산손실
-
(11,811)

외화환산이익
6,042
-

대손상각비
29,080
(136,199)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
229
332

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
35,541
(13,953)

합 계
245,672
(143,110)

재무상태표 상 부채
당기
전기

상각후원가 금융부채

이자비용
(1,606,159)
(161,865)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익
1,818,794
158,896

당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익
1,329,134
-

파생상품평가손실
-
(9,166,050)

합 계
1,541,769
(9,169,019)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

보통예금
376,151
2,071,228

기타제예금
22,110,013
6,920,000

합 계
22,486,164
8,991,228

8. 매출채권, 기타채권 및 계약자산

당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 계약자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
32,088
(3,969)
28,119
1,596,951
(39,548)
1,557,403

기타채권

미수금
-
-
-
149,654
(145,800)
3,854

미수수익
70,774
-
70,774
36,553
-
36,553

단기대여금
200,000
-
200,000
99,833
-
99,833

장기대여금
-
-
-
30,000
(30,000)
-

소 계
270,774
-
270,774
316,040
(175,800)
140,240

계약자산
241,253
(99,400)
141,853
138,643
(99,400)
39,243

합 계
544,115
(103,369)
440,746
2,051,634
(314,748)
1,736,886

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

상품
-
984

제품
35,581
56,702

원재료
92,513
150,450

재공품
35,818
36,690

합 계
163,912
244,826

비용으로 인식된 재고자산의 원가는 2,357백만원(전기: 783백만원)입니다.

10. 공동기업투자

10.1 당기말 현재 공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

공동기업명
주요영업활동
법인소재지
결산월
당기말

지분율(%)
출자금액
장부금액

CUBOX ASIA PTE.LTD.
정보처리 시스템 관련 컨설팅
싱가포르
12월
50
1
1

10.2 당기 중 공동기업투자의 기중 변동내역은 없으며, 전기의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

공동기업명
기초
취득
기말

CUBOX ASIA PTE.LTD.
-
1
1

11. 유형자산

11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득가액
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

토지
1,600,000
-
-
1,600,000
1,600,000
-
1,600,000

건물
2,716,441
-
(180,778)
2,535,663
2,716,441
(112,867)
2,603,574

기계장치
4,300
-
(4,299)
1
4,300
(4,299)
1

차량운반구
54,249
-
(16,955)
37,294
73,853
(25,709)
48,144

비품
2,758,790
(335,998)
(547,775)
1,875,017
1,200,179
(229,786)
970,393

건설중인자산
85,718
-
-
85,718
-
-
-

합 계
7,219,498
(335,998)
(749,807)
6,133,693
5,594,773
(372,661)
5,222,112

11.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말

토지
1,600,000
-
-
-
-
1,600,000

건물
2,603,574
-
-
(67,911)
-
2,535,663

기계장치
1
-
-
-
-
1

차량운반구
48,144
-
-
(10,850)
-
37,294

비품
970,393
1,143,741
(12)
(292,099)
52,994
1,875,017

건설중인자산
-
85,718
-
-
-
85,718

합 계
5,222,112
1,229,459
(12)
(370,860)
52,994
6,133,693

(*) 재고자산에서 대체되었습니다. 

(2) 전기

구 분
기초
취득
감가상각비
기말

토지
1,600,000
-
-
1,600,000

건물
2,671,485
-
(67,911)
2,603,574

기계장치
287
-
(286)
1

차량운반구
4,000
49,249
(5,105)
48,144

비품
222,442
861,545
(113,594)
970,393

합 계
4,498,214
910,794
(186,896)
5,222,112

11.3 당기와 전기의 감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

매출원가

14,368
13,483

판매비와관리비(*)

356,492
173,413

합 계
370,860
186,896

(*) 경상연구개발비로 배부된 금액이 포함되어 있습니다.

11.4 회사의 유형자산 중 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
1,600,000
4,320,000
유동성장기부채
2,600,000
IBK기업은행

건물
2,535,663

(*) 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 34 참고).

12. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

12.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

사용권자산(*)

부동산
220,826
33,372

차량운반구
44,671
67,973

사용권자산 합계
265,497
101,345

리스부채

유동
119,838
58,595

비유동
147,856
40,144

리스부채 합계
267,694
98,739

(*) 당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 267,180천원 및 30,680천원 입니다.

12.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
70,343
68,299

차량운반구
32,684
35,806

합 계
103,027
104,105

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
3,930
4,017

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
41,695
22,280

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
124,831
59,886

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 272,614천원 및 180,743천원 입니다.

12.3 전대리스

회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 리스채권의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초
-
58,696

감소
-
(58,696)

기말
-
-

13. 무형자산

13.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분
기 초
취 득
상각액
기말

영업권
385,123
-
-
385,123

개발비
1,259,196
1,379,832
(278,723)
2,360,305

소프트웨어
69,757
-
(25,461)
44,296

기타의무형자산
69,185
-
(12,398)
56,787

합 계
1,783,261
1,379,832
(316,582)
2,846,511

(2) 전기

구 분
기 초
취 득
상각액
기말

영업권
385,123
-
-
385,123

개발비
737,976
827,370
(306,150)
1,259,196

소프트웨어
97,056
1,244
(28,543)
69,757

기타의무형자산(*)
81,583
-
(12,398)
69,185

합 계
1,301,738
828,614
(347,091)
1,783,261

(*) 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

13.2 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. 

13.3 당기 중 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 410,965천원(전기: 313,969천원)입니다.

13.4 당기말 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위:천원).

분류
개별자산명
장부금액
잔여 상각기간

개발비
e-Gate(Flap Type)
79,760
0.83년

얼굴인식출입통제단말기
116,887
0.83년

AI 인공지능
1,519,164
-

출입통제 플랫폼
348,761
2.67년

얼굴인식단말기
141,122
-

공용 FRS 개발
134,808
-

ST단말 고도화
19,803
-

합계
2,360,305

13.5 당기말 현재 영업권 손상검사 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
코즈앤씨(주)(*)

배분된 영업권 금액
385,123

매출성장율
8.43%

영업이익율
13.20%

영구성장율
0.00%

세전할인율
17.10%

(*) 회사는 전기이전에 코즈앤씨(주)의 지분 전부를 취득(사업결합)한 후 2019년 5월 31일합병하였습니다.

현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

2) 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.

3) 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 대한민국 정부가 발행한 10년 만기 국고채이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 가중평균 차입이자율을 이용하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.

14. 기타자산 및 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타자산

선급금
109,072
-
1,800
-

선급비용
104,135
-
-
-

부가세대급금
49,910
-
-
-

선납세금
15,856
-
182
-

소 계
278,973
-
1,982
-

기타금융자산

임차보증금
-
46,256
-
191,216

기타보증금
-
459,176
-
53,246

소 계
-
505,432
-
244,462

15. 공정가치 측정 금융자산

15.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

조합출자금(*1)
16,952
16,723

(*1) 당기말과 전기말 현재 좌당지분가액을 공정가치 최선의 추정치로 판단하였습니다.

15.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

지분상품

비상장주식
363,287
269,596

15.3 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 5에서 설명하고 있습니다.

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

매입채무
213,807
1,284,454

기타채무

미지급금
282,068
122,390

미지급비용
762,811
1,203,130

소 계
1,044,879
1,325,520

합 계
1,258,686
2,609,974

17. 기타부채 및 충당부채

17.1 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

예수금
71,338
70,090

부가세예수금
-
90,671

선수금
-
517,178

합 계
71,338
677,939

17.2 당기말과 전기말 현재 유동충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

하자보수충당부채
36,349
11,755

18. 파생상품금융부채

당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

신주인수권(*)
-
-
11,014,470
-

전환권(제2회)
453,643
-
1,097,916
-

전환권(제3회)
5,393,554
-
-
-

합 계
5,847,197
-
12,112,386
-

(*) 신주인수권은 당기에 모두 행사되었습니다. 

19. 차입금

19.1 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차입처
최종만기일
당기말
전기말

이자율(%)
금액
금액

원화대출
IBK기업은행(주1)
2022.5.30
2.30
2,600,000
3,600,000

원화대출
중소벤처기업진흥공단
-
-
-
400,000

소 계
2,600,000
4,000,000

차감: 유동성대체
(2,600,000)
(33,370)

합 계
-
3,966,630

(주1) IBK기업은행 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 11, 35 참조).

19.2 당기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
만기보장수익률
발행일
최종만기일
당기말
전기말

전환사채(제2회)
3%
2020.11.20
2023.11.20
5,600,000
5,600,000

전환사채(제3회)
3%
2021.4.19
2026.4.19
15,000,000
-

가산: 상환할증금
1,918,189
348,858

차감: 사채할인발행차금
(103,376)
(149,111)

차감: 전환권조정
(8,186,186)
(1,549,613)

합 계
14,228,627
4,250,134

전환사채의 전환권에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.

당기말 현재 전환사채 관련 파생상품금융부채는 5,847,197천원이며, 당기 중 인식한 파생상품평가이익은 1,818,794천원입니다.

19.3 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
발행조건
발행조건

전환사채의 종류
제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일
2020년 11월 20일
2021년 04월 19일

발행가액
사채 권면총액 5,600,000,000원의 100%
사채 권면총액 15,000,000,000원의 100%

사채의 만기일
2023년 11월 20일
2026년 04월 19일

전환권의 행사기간
본 사채 발행일 이후 1년이 경과하는 시점부터 만기일 5영업일 전인 2023년 11월 13일까지
본 사채 발행일 이후 1개월이 경과하는 시점부터 만기일 직전일인 2026년 4월 18일까지

전환가격
48,560원
48,560원

전환가격의 조정(*)
1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.
1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.

2) "투자기업"의 기업공개 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정한다.
2) "투자기업"의 기업공개 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정한다.

3) "투자기업"이 본건 전환권 행사 전에 그 당시의 본건 전환권 행사가격 또는 시가를 하회하는 발행으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채)를 발행할 경우에는 그 발행가격으로 조정한다.
3) "투자기업"이 본건 전환권 행사 전에 그 당시의 본건 전환권 행사가격 또는 시가를 하회하는 발행으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채)를 발행할 경우에는 그 발행가격으로 조정한다.

4) "본 사채"의 발행 이후 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환권 행사 가격을 조정한다.
4) "본 사채"의 발행 이후 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환권 행사 가격을 조정한다.

전환권 행사주식수
사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다.
사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다.

조기상환권(Put Option)의 행사기간(*)
-
2023년 11월 20일 부터

(*) 전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다

20. 전환우선주

20.1 당기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

전기
발행
당기손익인식
기말

-
5,036,643
(1,329,134)
3,707,509

회사는 상기 전환우선주의 전환권이 자본의 정의를 충족하지 못함에 따라 부채로 인식하였습니다.
전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동 가능한 비파생상품에 해당하여 재무상태표상 부채로 분류되었습니다.

20.2 회사가 발행한 전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분
발행조건

발행일
2021년 03월 10일

존속기간
발행일로부터 3년 경과 후 보통주로 자동전환

발행가액
5,036,643,200

발행주식수
103,720

1주당 발행가액
48,560

배당률
1%

기타옵션
참가적, 비누적적

의결권
없음

전환권행사기간
최초발행일 익일로부터
존속기간만료일 전까지

전환조건
우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환
(단, 기업공개를 진행시 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격이 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우에는 전환가격을 IPO공모단가 또는 평가가액의 70%로 조정)

20.3 상기 전환우선주의 투자자는 회사가 관련계약을 위반하거나 제반법규를 위반하는 경우 등의 사유로 인하여 회사에게 상환을 청구할 수 있습니다.

21. 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 433백만원(전기: 314백만원)입니다. 

22. 자본금 및 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
2,177,006
1,088,503
6,945,710
8,034,213

신주인수권행사
155,000
77,500
4,469,383
4,546,883

전기말
2,332,006
1,166,003
11,415,093
12,581,096

당기초
2,332,006
1,166,003
11,415,093
12,581,096

신주인수권행사
345,000
172,500
12,036,799
12,209,299

주식매입선택권행사
43,332
21,666
363,763
385,429

당기말
2,720,338
1,360,169
23,815,655
25,175,824

23. 주식기준보상

23.1 회사가 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분
1회차
2회차
3회차
4회차

부여일
2018년 3월 30일
2019년 3월 29일
2019년 11월 15일
2021년 3월 26일

부여수량
69,996주
120,000주
130,000주
80,000주

행사가능기간
스톡옵션 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 2년간
스톡옵션 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 7년간
스톡옵션 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 7년간
스톡옵션 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 6년간

행사가격
1,500원
1,500원
3,500원
28,000원

가득조건
스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.
스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.
스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.
스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.

결제방식
신주교부
신주발행 또는 자기주식 교부
신주발행 또는 자기주식 교부
신주발행 또는 자기주식 교부

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

23.2 회사가 부여한 주식선택권의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분
1회차
2회차
3회차
4회차

부여일공정가치
1,762
1,991
11,997
21,627

기대배당률
0%
0%
0%
0%

기대행사기간
2021년 3월 31일부터
2023년 3월 30일까지
2021년 3월 30일부터
 2028년 3월 29일까지
2021년 11월 16일부터
2028년 11월 15일까지
2024년 3월 27일부터
2030년 3월 26일까지

무위험이자율
2.40%
1.80%
1.80%
1.93%

기대주가변동성
7.70%
24.10%
20.60%
47.96%

23.3 당기와 전기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).

(1) 당기말

부여일
주당
행사가격
미행사
기초 수량
부여 수량
행사 수량
상실 수량
미행사
기말 수량
행사가능
기말 수량

2018년 3월 30일
1,500
39,998
-
(23,332)
-
16,666
16,666

2019년 3월 29일
1,500
120,000
-
-
-
120,000
120,000

2019년 11월 15일
3,500
120,000
-
(20,000)
-
100,000
100,000

2021년 3월 26일
28,000
-
80,000
-
-
80,000
-

합 계

279,998
80,000
(43,332)
-
316,666
236,666

(2) 전기말

부여일
주당
행사가격
미행사
기초 수량
부여 수량
행사 수량
상실 수량
미행사
기말 수량
행사가능
기말 수량

2018년 3월 30일
1,500
46,664
-
-
(6,666)
39,998
39,998

2019년 3월 29일
1,500
120,000
-
-
-
120,000
120,000

2019년 11월 15일
3,500
125,000
-
-
(5,000)
120,000
120,000

합 계

291,664
-
-
(11,666)
279,998
279,998

23.4 당기와 전기의 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

보고기간 중 인식한 보상원가
1,105,730
842,351

보고기간 이후 인식할 보상원가
1,286,165
661,734

23.5 회사는 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

당기 부여분

부여된 선택권의 가중평균 공정가치

21,627원

부여일의 종가

34,948원

주가변동성

47.96%

만기일

2030년 3월 26일

무위험수익률

1.93%

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

24.1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 등의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

주식선택권
1,911,973
1,087,282

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
89,826
54,286

합 계
2,001,799
1,141,568

24.2 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분
기초
평가
기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
54,286
35,540
89,826

(2) 전기

구 분
기초
평가
기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
68,239
(13,953)
54,286

25. 이익잉여금(결손금)

25.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

이익준비금
20,000
20,000

미처분이익잉여금(결손금)
(18,524,113)
(16,838,555)

합 계
(18,504,113)
(16,818,555)

25.2 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 25일(전기처분확정일: 2021년 3월 26일) 주주총회에서 처리될 예정입니다(단위:천원).

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

미처분이익잉여금(결손금)

(18,524,113)

(16,838,555)

전기이월이익잉여금(결손금)
(16,838,555)

(6,271,568)

당기순이익(손실)
(1,685,558)

(10,566,987)

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(18,524,113)

(16,838,555)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산

26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
-
1,025,588

제품매출
3,323,508
2,015,157

용역매출
8,949,649
7,026,975

합 계
12,273,157
10,067,720

(2) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

수익인식 시점

한 시점에 인식
7,657,424
8,102,736

기간에 걸쳐 인식
4,615,733
1,964,984

합 계
12,273,157
10,067,720

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산

당기말과 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

계약자산
241,253
138,643

손실충당금
(99,400)
(99,400)

합 계
141,853
39,243

26.3 용역 계약 미이행 부분

당기말과 전기말 현재 가격이 확정된 시스템 개발 용역 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

보고기간말 현재 부분적으로 이행되지 않은 용역 계약에 배분된 거래가격의 합계
241,253
138,643

경영진은 당기말 및 전기말 현재 각각 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 141,853천원 및 39,243천원을 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(31,872)
272,862

원재료 등의 사용액
2,388,541
510,227

종업원급여
4,915,815
4,280,557

복리후생비
706,286
638,675

감가상각비
370,859
186,896

무형자산상각비
316,581
347,091

사용권자산상각비
103,027
104,104

지급수수료
863,472
357,070

외주용역비
4,744,586
4,828,821

여비교통비
182,223
212,427

주식보상비용
1,105,730
842,351

기타
1,200,576
941,630

합 계
16,865,824
13,522,711

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여
2,136,049
1,284,567

퇴직급여
179,471
134,626

복리후생비
367,393
358,558

여비교통비
59,140
63,569

접대비
153,868
162,162

통신비
17,269
17,000

감가상각비
356,492
173,413

사용권자산감가상각비
103,027
104,104

지급임차료
5,916
30,713

차량유지비
19,582
17,639

경상연구개발비
410,965
313,969

소모품비
19,626
18,639

지급수수료
300,764
255,659

대손상각비(환입)
(29,080)
136,199

하자보수충당금전입
25,943
10,110

외주용역비
106,036
74,000

무형자산상각비
316,581
347,091

주식보상비용
1,105,730
842,351

기타
254,610
249,039

합 계
5,909,382
4,593,408

29. 금융수익 및 금융비용

29.1 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자수익
175,228
20,044

외환차익
2,397
-

외화환산이익
6,042
-

파생상품평가이익
1,818,794
158,896

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
229
332

당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익
1,329,134
-

합 계
3,331,824
179,272

29.2 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자비용
1,606,159
161,865

외환차손
2,844
1,524

외화환산손실
-
11,811

파생상품평가손실
-
9,166,050

합 계
1,609,003
9,341,250

30. 기타수익 및 기타비용

30.1 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

보조금수익
-
3,889

유형자산처분이익
2,727
-

기타의대손충당금환입액
30,000
-

잡이익
77,169
12,351

합 계
109,896
16,240

30.2 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
12
-

리스해지손실
-
6,643

기부금
3,000
-

잡손실
69,746
8,293

합 계
72,758
14,936

31. 법인세 비용

31.1 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기 법인세 부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,137,126)
(2,052,614)

자본에 반영된 법인세
(10,024)
3,935

법인세비용(수익)
(1,147,150)
(2,048,679)

31.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(2,832,708)
(12,615,666)

적용세율에 따른 법인세비용
(557,196)
(2,775,447)

조정사항

비과세수익 등
(11,409)
(3,935)

비공제비용
296,607
1,073,091

이연법인세자산 미인식 효과
(80,774)
65,595

기타
(794,378)
(407,983)

법인세비용(수익)
(1,147,150)
(2,048,679)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
(*)
(*)

(*) 부의 금액이므로 산정하지 않음

31.3 당기와 전기의 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법인세차감전
법인세효과
법인세차감후
법인세차감전
법인세효과
법인세차감후

기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익
45,565
(10,024)
35,541
(17,888)
3,935
(13,953)

31.4 당기와 전기의 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
(8,042)
(7,528)
-
(15,570)

미지급비용(연차수당)
30,050
6,157
-
36,207

미지급비용(퇴직급여)
103,364
(86,589)
-
16,775

대손충당금
65,093
(43,633)
-
21,460

하자보수충당금
2,586
5,411
-
7,997

파생상품금융부채(신주인수권)
2,423,183
(2,423,183)
-
-

감가상각비
(468)
744
-
276

개발비
76,486
(6,093)
-
70,393

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(310)
(51)
-
(361)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(15,312)
-
(10,024)
(25,336)

영업권
(84,727)
-
-
(84,727)

기타의무형자산
(7,154)
527
-
(6,627)

감가상각비_무형자산
1,426
(633)
-
793

리스자산
(22,296)
(36,113)
-
(58,409)

리스부채
21,723
37,170
-
58,893

선수금(정부보조금)
113,779
(6,624)
-
107,155

업무용승용차(자가)
170
407
-
577

전환권조정
(340,915)
(1,460,046)
-
(1,800,961)

전환사채상환할증금
76,749
345,253
-
422,002

파생상품금융부채_전환권
241,542
1,044,841
-
1,286,383

국고보조금(비품)
-
73,920
-
73,920

이월결손금
799,854
790,753
-
1,590,607

이월세액공제액
1,155,831
328,509
-
1,484,340

차감: 실현가능성 없는 이연법인세
(2,579,998)
2,583,951
-
3,953

합 계
2,052,614
1,147,150
(10,024)
3,189,740

(2) 전기

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
(4,417)
(3,625)
-
(8,042)

미지급비용(연차수당)
22,288
7,762
-
30,050

미지급비용(퇴직급여)
51,865
51,499
-
103,364

대손충당금
32,597
32,496
-
65,093

하자보수충당금
362
2,224
-
2,586

사채상환할증금
-
-
-
-

파생상품금융부채(신주인수권)
1,271,270
1,151,913
-
2,423,183

파생상품금융부채(전환권)
-
241,542
-
241,542

감가상각비
(829)
361
-
(468)

개발비
110,492
(34,006)
-
76,486

사채할인발행차금
-
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(239)
(71)
-
(310)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(19,247)
-
3,935
(15,312)

영업권
-
(84,727)
-
(84,727)

기타의무형자산
(7,682)
528
-
(7,154)

감가상각비_무형자산
429
997
-
1,426

리스자산
(28,196)
5,900
-
(22,296)

미수금(금융리스채권)
(12,913)
12,913
-
-

리스부채
40,978
(19,255)
-
21,723

선수금(정부보조금)
19,365
94,414
-
113,779

업무용승용차(자가)
-
170
-
170

전환권조정
-
(340,915)
-
(340,915)

전환사채상환할증금
-
76,749
-
76,749

이월결손금
357,797
442,057
-
799,854

이월세액공제액
765,210
390,621
-
1,155,831

차감: 실현가능성 없는 이연법인세
(2,599,130)
19,132
-
(2,579,998)

합 계
-
2,048,679
3,935
2,052,614

31.5 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

유동성
153,994
312,286

비유동성
5,093,186
2,134,825

이연법인세부채

유동성
(153,994)
(8,042)

비유동성
(1,903,446)
(386,455)

이연법인세자산순액
3,189,740
2,052,614

31.6 당기말과 전기말 현재 일시적 차이 항목 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
미인식 사유

차감할 일시적차이
367,156
12,112,386
실현가능성 불확실 및
향후 전환이 과세되지 않음

가산할 일시적차이
(385,123)
(385,123)
실현가능성 불확실

32. 주당순이익

32.1 당기와 전기의 보통주당기순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(1,685,557,985)
(10,566,987,095)

가중평균유통보통주식수(*)
2,594,676
2,234,162

기본주당이익(손실)
(650)
(4,730)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분
당기
전기

기초보통유통주식수
2,332,006
2,182,970

가중평균주식배당주식수
-
-

가중평균유상증자주식수
262,670
51,192

가중평균유통보통주식수
2,594,676
2,234,162

32.2 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 신주인수권 및 전환권이 있습니다. 주식선택권, 신주인수권 및 전환권으로 인한 주식수는 주식선택권, 신주인수권 및 전환권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권, 신주인수권 및 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다(단위:원,주).

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)(*)

(1,685,557,985)
(10,566,987,095)

발행된 가중평균유통보통주식수

2,594,676
2,234,162

조정내역

신주인수권

-
313,830

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

2,594,676
2,547,992

희석주당순이익(손실)

(650)
(4,730)

보통주주당이익(손실)

(650)
(4,730)

(*) 당기순손실로 인하여 보통주당기순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

33. 현금흐름

33.1 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

조정

감가상각비
370,860
186,896

사용권자산상각비
103,027
104,104

무형자산상각비
316,581
347,091

대손상각비
-
136,199

이자비용
1,606,159
161,865

유형자산처분손실
12
-

법인세비용(수익)
(1,147,150)
(2,048,679)

파생상품평가손실
-
9,166,050

주식보상비용
1,105,730
842,351

이자수익
(175,228)
(20,044)

파생상품평가이익
(1,818,794)
(158,896)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
(229)
(332)

당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익
(1,329,134)
-

유형자산처분이익
(2,727)
-

대손충당금환입
(29,080)
-

기타대손충당금환입
(30,000)
-

하자보수비 전입
25,943
10,110

리스해지손실
-
6,643

외화환산손실
-
11,811

외화환산이익
(6,042)
512

소 계
(1,010,072)
8,745,681

영업활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소
1,564,197
1,123,026

기타채권의 감소
3,854
28,340

계약자산의 증가
(102,610)
(39,243)

재고자산의 감소
27,921
79,879

기타유동자산의 감소(증가)
(261,317)
145,059

매입채무의 증가(감소)
(1,070,570)
242,118

기타채무의 증가(감소)
(316,175)
521,950

기타유동부채의 감소
(606,601)
(64,898)

기타충당부채의 감소
(1,350)
-

소 계
(762,651)
2,036,231

33.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

재고자산의 비품대체
52,993
-

장기차입금의 유동성대체
2,600,000
33,370

사용권자산의 증가
267,180
30,680

신주인수권 행사시 부채계정의 자본잉여금 대체
10,834,770
3,930,080

33.3 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분
기초
재무현금흐름
비금융변동(*)
기말

차입금
4,000,000
(1,400,000)
-
2,600,000

전환사채
4,250,134
15,000,000
(5,021,507)
14,228,627

전환우선주부채
-
5,036,643
(1,329,134)
3,707,509

리스부채
98,739
(102,155)
271,110
267,694

재무활동으로부터의 총부채
8,348,873
18,534,488
(6,079,531)
20,803,830

(*) 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

구 분
기초
재무현금흐름
비금융변동(*)
기말

차입금
4,000,000
-
-
4,000,000

전환사채
-
5,445,494
(1,195,360)
4,250,134

리스부채
186,263
(94,560)
7,036
98,739

재무활동으로부터의 총부채
4,186,263
5,350,934
(1,188,324)
8,348,873

(*) 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정한도내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

금융기관

약정금액
실행금액

중소기업시설자금대출
IBK기업은행
3,600,000
2,600,000

(2) 상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 및 35 참조).

(3) 회사는 거래이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 11,587백만원(전기: 2,603백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 

(4) 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 다원자산운용(주)는 전기이전에 회사와 체결한 보통주 투자계약에 따라 회사 지분에 대해 동반 매도권, 우선매수권, 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다(주석35 참조).

(5) 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 신영에스케이에스 공동투자2017 사모투자합자회사와 유진신영 기업구조혁신 기업재무안정 사모투자합자회사는 당기 중 회사와 체결한 전환사채 인수계약에 따라 회사 지분에 대해 매도참여권, 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다(주석35 참조).

(6) 당기말 현재 회사가 피소되어 진행 중인 소송사건은 특허 무효관련 1건으로 당기말 현재로서는 동 소송의 최종결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

35. 특수관계자 거래

35.1 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업
다원자산운용(주)(*1)
신영에스케이에스 공동투자 2017
사모투자합자회사(*1,2)
유진신영 기업구조혁신 기업재무안정
사모투자합자회사(*1,2)
다원자산운용(주)(*)

기타특수관계자
주요 경영진
주요 경영진

(*) 소유지분율이 20% 미만이나 이사회에 참여할 수 있는 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 미치게 되었습니다.

(*2) 당기 중 전환사채 발행계약에 따라 유의적인 영향력을 행사가능하게 됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.

35.2 당기와 전기의 특수관계자에 대한 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사명
당기
전기

이자수익 등
이자비용
이자수익
이자비용

유의적인 영향력을
행사하는 기업
신영에스케이에스 공동투자 2017
사모투자합자회사
-
507,113
-
-

유진신영 기업구조혁신 기업재무안정
사모투자합자회사
-
443,724
-
-

기타특수관계자
주요 경영진
93,052
-
6,897
-

합계
93,052
950,837
6,897
-

35.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사명
당기말
전기말

기타채권
전환사채(*)
기타채권
채무

유의적인 영향력을
행사하는 기업
신영에스케이에스 공동투자 2017
사모투자합자회사
-
8,000,000
-
-

유진신영 기업구조혁신 기업재무안정
사모투자합자회사
-
7,000,000
-
-

기타특수관계자
주요 경영진
-
-
115,652
-

합계
-
15,000,000
115,652
-

(*) 전환사채의 발행가액 입니다.

35.4 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 거래내역은 없습니다(단위:천원).

특수관계 구분

회사명

계정과목
기초

대여/차입

회수/상환

기말

유의적인 영향력을
행사하는 기업
신영에스케이에스
공동투자 2017
사모투자합자회사
전환사채
-
8,000,000
-
8,000,000

유진신영 기업구조혁신
기업재무안정
사모투자합자회사
-
7,000,000
-
7,000,000

기타특수관계자
주요 경영진
단기대여금
99,833
-
(99,833)
-

35.5 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분

보증처

지급보증금액

보증기간

비 고

주요 경영진
IBK기업은행
4,320,000
전액 상환시까지

자금차입

서울보증보험
10,525,368

이행(지급)보증보험

합 계
14,845,368

35.6 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

단기급여 및 상여
903,600
271,838

퇴직급여
88,349
56,630

주식기준보상
448,616
592,468

합 계
1,440,565
920,936

35.7 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 다원자산운용(주)는 2019년 중 회사와 체결한 보통주 투자계약에 따라 2022년 12월 31일까지 회사가 상장하지 아니하면, 2023년 이후 주요주주의 지분과 함께 회사의 지분을 제3자에게 매각할 수 있는 동반매도권, 주요 주주가 제3자에게 지분을 매각할 경우 해당지분에 대한 우선매수권 및 이사회에 참여할 수 있는 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다.

35.8 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 신영에스케이에스 공동투자2017 사모투자합자회사와 유진신영 기업구조혁신 기업재무안정 사모투자합자회사는 당기 중 회사와 체결한 전환사채 인수계약에 따라 이해관계인 및 그 특수관계인이 투자자의 서면에 의한 사전동의 하에 주식을 처분하고자 하는 경우, 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리 및 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다.

36. 영업부문

36.1 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

36.2 주요 고객 정보

회사의 당기와 전기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

고객 1
2,434,091
1,470,909

고객 2
2,352,007
1,652,613

고객 3
2,150,953
1,576,635

고객 4
1,794,364
1,210,045

합 계
8,731,415
5,910,202

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 씨유박스

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
4
2
-
-
-
-
-
8
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
50
8
28
16
394
386
308
-
-
-
-
-
780
410

합계
50
8
28
16
394
386
308
-
-
-
-
-
780
410

(*) 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.10.
5
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.10.5~10.8
4
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 중요계정잔액에 대하여 질문 및 분석적절차

2021.11.22~11.26
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액에 대하여 질문 및 분석적절차

2022.1.10
1
일
1
명
2
명
재고자산 및 금융자산 실사입회

2022.2.14~2.18
5
일
4
명
2
명
중요계정잔액 및 공시사항에대하여 질문 및 문서검사등을 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.10
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
원재료,제품,재공품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.10
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
금융상품

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.11.22/2022.2.14

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 22일
회사:감사, 재무담당이사 2인
감사인:업무수행이사,담당회계사 등 3인
대면회의
회계감사 수행계획, 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2022년 02월 14일
회사:감사, 재무담당이사 2인
감사인:업무수행이사,담당회계사 등 3인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 외부감사인의 독립성 등