지에프씨생명과학 — 감사보고서 (2021.12) (20220330)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
(주)지에프씨생명과학

00260295
100000000000
20220325
1101112548993
000
18023
9788
13737
65
N
Y
N
N
N
E
N
4

주식회사 지에프씨생명과학

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 19기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

 

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서

1 - 4

재 무 제 표

5

재 무 상 태 표
.....................................................
6 - 7

손 익 계 산 서
.....................................................

8

자 본 변 동 표
.....................................................

9

현 금 흐 름 표
.....................................................

10 - 11

주석
.....................................................

12 - 48

외부감사 실시내역
.....................................................
49 - 50

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지에프씨생명과학

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는

주식회사 지에프씨생명과학(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다

(1)
중단사
업

주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 건강기능식품사업에 대하여 기업회계기준서 제28장 '중단사업'을 적용하였으며, 이에 따라 손익계산서에 중단사업에서 발생한 손익을 중단사업손익으로 구분하여 표시하였습
니다.

(2)
COVID-19 바이러스 영향

주석 2.19에서 설명하고 있는 바와 같이, 경영진이 코로나바이러스염증-19의 확산이기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2022년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고
서일

(2022년 3월 23일)
현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 지에프씨생명과학

제 20 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 19 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 지에프씨생명과학 대표이사 강희철

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기 화성시 동탄순환대로 823, 동탄에이팩시티 17층

(전 화)
031-5183-5550

재 무 상 태 표

제 20(당)기 2021년 12월 31일 현재

제 19(전)기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 지에프씨생명과학
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기

제 19(전) 기

자산

유동자산

3,698,946,885

3,462,893,125

당좌자산

3,066,824,419

2,791,892,062

현금및현금성자산
1,185,995,772

141,887,191

단기투자자산
24,000,000

493,541,622

매출채권
1,714,094,569

1,831,457,178

미수금
1,616,208

5,620,870

선급금
67,843,052

72,007,730

선급비용
72,376,418

245,770,711

미수법인세
898,400

1,606,760

재고자산

632,122,466

671,001,063

비유동자산

14,323,986,775

17,504,368,491

투자자산

824,837,810

624,668,350

장기투자자산
824,837,810

624,668,350

유형자산

12,797,068,147

16,056,513,853

무형자산

193,630,174

193,335,444

기타비유동자산

508,450,644

629,850,844

보증금
272,220,000

291,396,000

회원권
236,230,644

338,454,844

자산총계

18,022,933,660

20,967,261,616

부채

유동부채

6,997,857,053

10,133,381,168

매입채무
303,068,990

430,564,589

미지급금
184,285,106

210,254,375

예수금
248,906,183

200,404,991

선수금
180,219,287

64,187,229

단기차입금
5,084,000,000

1,580,000,000

선수수익
14,139,110

14,139,110

유동성장기부채
320,800,000

5,336,120,000

미지급비용
107,730,924

136,460,912

소송충당부채
209,285,940

1,865,827,819

임대보증금
-

20,000,000

미지급배당금
345,421,513

275,422,143

비유동부채

2,789,704,350

3,996,354,087

장기차입금
2,021,080,000

3,384,030,000

임대보증금
70,000,000

50,000,000

퇴직급여충당부채
698,624,350

562,324,087

부채총계

9,787,561,403

14,129,735,255

자본

자본금

698,712,500

698,712,500

보통주자본금
518,263,000

518,263,000

우선주자본금
180,449,500

180,449,500

자본잉여금

8,864,218,500

8,864,218,500

주식발행초과금
8,864,218,500

8,864,218,500

자본조정

(1,746,329,412)

(1,597,129,518)

자기주식
(200,000,000)

(200,000,000)

주식매입선택권
139,403,708

68,218,262

기타자본조정
(1,685,733,120)

(1,465,347,780)

이익잉여금(결손금)

418,770,669

(1,128,275,121)

미처리 이익잉여금(결손금)
418,770,669

(1,128,275,121)

자본총계

8,235,372,257

6,837,526,361

부채와자본총계

18,022,933,660

20,967,261,616

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제20(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제19(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 지에프씨생명과학
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기

제 19(전) 기

매출액

13,736,570,597

13,324,201,496

매출원가

7,250,802,849

7,339,300,665

매출총이익

6,485,767,748

5,984,900,831

판매비와 관리비

5,106,982,665

5,576,225,065

영업이익

1,378,785,083

408,675,766

영업외수익

611,914,000

166,116,921

이자수익
6,179,779

94,101,641

외환차익
8,518,415

5,169,581

외화환산이익
122,733

993

유형자산처분이익
204,236,293

-

투자자산처분이익
53,639,436

18,095,778

금융상품처분이익
2,166,760

-

금융상품평가이익
651,104

2,266,318

잡이익
86,399,480

22,939,740

채무면제이익
250,000,000

-

지분법투자주식처분이익
-

23,542,870

영업외비용

333,249,877

2,982,266,564

이자비용
218,087,463

205,480,297

외환차손
3,298,291

3,974,771

외화환산손실
-

6,023,866

매출채권처분손실
110,429

1,562,314

지분법손실
-

323,542,870

기타대손상각비
-

416,042,356

유형자산 처분손실
31,658,955

-

기타투자자산손상차손
42,718,726

96,856,735

소송충당부채전입액
-

1,865,827,819

잡손실
37,376,013

62,955,536

법인세비용차감전계속사업이익(손실)

1,657,449,206

(2,407,473,877)

법인세비용

15,990,287

-

계속사업이익(손실)

1,641,458,919

(2,407,473,877)

중단사업이익(손실)

(24,413,759)

(455,094,804)

당기순이익(손실)

1,617,045,160

(2,862,568,681)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제20(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제19(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 지에프씨생명과학
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2020.1.1(전기초)
698,712,500
8,864,218,500
(1,465,347,780)
1,804,292,930
9,901,876,150

자기주식
-
-
(200,000,000)
-
(200,000,000)

주식매입선택권
-
-
68,218,262
-
68,218,262

우선주배당금
-
-
-
(69,999,370)
(69,999,370)

당기순이익(손실)
-
-
-
(2,862,568,681)
(2,862,568,681)

2020.12.31(전기말)
698,712,500
8,864,218,500
(1,597,129,518)
(1,128,275,121)
6,837,526,361

2021.1.1(당기초)
698,712,500
8,864,218,500
(1,597,129,518)
(1,128,275,121)
6,837,526,361

합병
-
-
(220,385,340)
-
(220,385,340)

주식매입선택권
-
-
71,185,446
-
71,185,446

우선주배당금
-
-
-
(69,999,370)
(69,999,370)

당기순이익(손실)
-
-
-
1,617,045,160
1,617,045,160

2021.12.31(당기말)
698,712,500
8,864,218,500
(1,746,329,412)
418,770,669
8,235,372,257

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제20(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 19(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 지에프씨생명과학
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

941,209,822

659,421,016

당기순이익(손실)
1,617,045,160

(2,862,568,681)

현금의유출이없는비용등의가산
1,228,293,681

3,923,113,309

대손상각비
33,951,383

(17,431,362)

기타대손상각비
-

416,042,356

재고자산평가손실
9,064,549

32,839,916

유형자산처분손실
31,658,955

-

감가상각비
827,856,870

690,170,886

무형자산상각비
75,557,489

72,391,145

퇴직급여
136,300,263

374,654,682

주식보상비용
71,185,446

68,218,262

지분법손실
-

323,542,870

기타투자자산손상차손
42,718,726

96,856,735

소송충당부채전입액
-

1,865,827,819

현금의유입이없는수익등의차감
(522,173,948)

(43,904,966)

유형자산처분이익
(204,236,293)

-

장기금융상품 평가이익
(651,104)

(2,266,318)

투자자산 처분이익
(53,639,436)

(18,095,778)

지분법주식처분이익
-

(23,542,870)

채무면제이익
(250,000,000)

-

기타
(13,647,115)

-

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(1,381,955,071)

(357,218,646)

매출채권의 감소(증가)
83,480,927

(31,506,759)

미수금의 감소(증가)
4,223,642

155,068,664

미수수익의 감소(증가)
-

(87,186,339)

선급금의 감소(증가)
4,164,678

16,634,319

선급비용의 감소(증가)
173,394,293

(208,038,560)

미수법인세의 감소(증가)
708,360

38,084,440

재고자산의 감소(증가)
29,814,048

(251,578,073)

보증금의 감소(증가)
(462,000)

17,637,000

외상매입금의 증가(감소)
(127,495,599)

(9,872,951)

미지급금의 증가(감소)
(27,045,699)

(173,127,341)

예수금의 증가(감소)
48,501,192

155,822,685

선수금의 증가(감소)
116,032,058

(24,002,948)

선수수익의 증가(감소)
-

(7,411,198)

미지급비용의 증가(감소)
(30,729,092)

(22,558,816)

미지급법인세의 증가(감소)
-

(15,944,788)

소송충당부채의 증가(감소)
(1,656,541,879)

-

중단사업으로 인한 증가
-

90,762,019

투자활동으로 인한 현금흐름

2,977,168,759

(3,138,614,985)

투자활동으로인한현금유입액
4,186,621,268

409,412,968

장기대여금의 회수
-

150,000,000

기타투자자산의 처분
126,822,896

-

단기금융상품의 처분
300,000,000

-

장기금융상품의 처분
348,696,081

-

장기투자자산의 처분
155,863,636

200,909,090

유형자산의 처분
3,184,142,403

-

단기 투자자산의 처분
-

8,503,878

임차보증금
20,000,000

-

임대보증금
20,000,000

50,000,000

합병 현금및현금성자산
31,096,252

-

투자활동으로인한현금유출액
(1,209,452,509)

(3,548,027,953)

단기대여금의 증가
-

(24,000,000)

장기대여금의 증가
-

(60,000,000)

단기금융상품의 취득
-

(300,000,000)

장기금융상품의 취득
(148,344,437)

(206,924,052)

장기투자자산의 취득
(399,870,000)

(200,230,644)

유형자산의 취득
(584,072,509)

(2,593,143,777)

무형자산의 취득
(67,165,563)

(13,729,480)

임대보증금
(10,000,000)

-

지분법적용투자주식의 취득
-

(150,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(2,874,270,000)

1,643,880,000

재무활동으로인한현금유입액
2,285,648,135

3,266,280,582

장기차입금의 차입
770,000,000

1,100,000,000

단기차입금의 차입
1,515,648,135

2,166,280,582

재무활동으로인한현금유출액
(5,159,918,135)

(1,622,400,582)

자기주식 취득
-

(200,000,000)

유동성장기부채의 상환
(1,336,120,000)

(336,120,000)

단기차입금의 상환
(2,011,648,135)

(1,086,280,582)

장기차입금의 상환
(1,812,150,000)

-

현금의증가(감소)

1,044,108,581

(835,313,969)

기초의 현금

141,887,191

977,201,160

기말의 현금

1,185,995,772

141,887,191

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 20(당) 기: 2021년 12월 31일 현재

제 19(전) 기: 2020년 12월 31일 현재

주식회사 지에프씨생명과학

1. 일반사항 

주식회사 지에프씨생명과학은 2002년 6월 18일에 설립되어 화장품원료 및 화장품 제조업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 화성시에 본사 및 연구시설을 보유하고 있으며, 경기도 안성시 등에 생산시설을 두고 있습니다.

2021년 12월 31일 현재
납입자본금은
보통주 518백만원 및 우선주 180백만원이
며, 주
요주주의 구성내역은 아래와 같습니다.

주주명
보통주식(주)
제1종 우선주식(주)
합계(주)
지분율(%)

강희철
573,465
-
573,465
41.04

홍소영
45,206
-
45,206
3.23

장덕수
34,375
26,315
60,690
4.34

DTNI-AGRITECH 투자조합
-
89,598
89,598
6.41

DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합
-
65,789
65,789
4.71

아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드
-
65,789
65,789
4.71

아주 Life Science 해외진출 Platform 펀드
-
65,789
65,789
4.71

중소기업은행
-
47,619
47,619
3.41

자기주식
12,500
-
12,500
0.89

기타
370,980
-
370,980
26.55

합 계
1,036,526
360,899
1,397,425
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한

제ㆍ
개
정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제25장 특수관계자 공시 (주요 경영진 보상에 관한 공시 규정의 명확화)
 - 제29장 중간재무제표 (중간재무보고 비교표시 면제 명확화)
 - 제31장 중소기업 회계처리 특례 (관계기업, 공동지배기업, 시장성 있는 지분증권 특례 회계처리 명확화)

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 

회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 유가증권

유가증권은 개별법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 회
사는 매도가능증권에 대해 장기투자
증권
으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 취득원가를 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.6 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2.7 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 상품의 시가는 순실현가능
가
치,
원재
료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.8 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
8년
정액법

시설장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.

2.10 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

특허권
10년
정액법

상표권

5년

정액법

소프트웨어
5년
정액법

2.11 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

2.12 운용리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

2.13
종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 일반 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.14 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 화장품원료 및 화장품 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 다른 화장품 제조업자에게 임상시험용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 난이도에 따라 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년
미만입니다
.

통상적으로 임상시험용역의 제공과 관련한 계약의 경우, 진행율에 따라 수익을 인식하고 있으며, 일반적으로 계약상 일정비율로 인식하고 있습니다.

회사는 매 회계기간마다 누적적으로 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도를 추정하며, 이에 대한 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.15 금융자산과 금융부채의 측정

최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(

현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권을 제외하고는 유효이자율법을 적용
하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.
16 정부보조금

회사는 정부보조금
에 부수되는 조건
을 준수할 것이며
, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다. 

2.17 중단사업

회사는 사업중단직접비용과 중단사업자산손상차손을 포함한 중단사업으로부터 발생한 영업손익과 영업외손익을 중단사업손익으로 하여 법인세 효과를 차감한 후의 순액으로 보고하고 있습니다. 

2.18 중소기업회계처리특례

회사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세 등으로 계상하고 있습니다. 또한, 장기연불조건의 매매거래및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권 채무에 대한 현재가치평가를 생략하고 있습니다.

2.19
COVID-19 바이러스 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 현
금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
-
140

보통예금
1,185,996
141,747

합 계
1,185,996
141,887

4
.
단기투
자자산

당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
74,000
74,000

대손충당금
(50,000)
(50,000)

기타의투자자산(주1)
-
169,542

단기투자자산
-
300,000

합 계
24,000
493,542

(주1) 전기말 식품사업 중단으로 관련 기계장치를 기타의투자자산으로 대체하였습니다.

5. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,772,485
1,855,896

대손충당금
(58,391)
(24,439)

매출채권(순액)
1,714,094
1,831,457

6. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
139,400
71,927

(상품평가충당금)
(17,514)
(18,773)

제품
487,620
526,584

(제품평가충당금)
(14,713)
(21,238)

원재료
125,630
201,019

(원재료평가충당금)
(88,300)
(88,517)

합 계
632,122
671,001

7. 장
기투자자산

(1)

당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기금융상품
424,968
624,668

장기대여금
-
1,900,000

대손충당금
-
(1,900,000)

매도가능증권(주1)
399,870
-

합 계
824,838
624,668

(주1) 당기말 현재 매도가능증권관련 옵션 계약이 있습니다(주석18 참조).

(2)

당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권
-
-

시장성 없는 지분증권
399,870
-

8. 지분법적용투자주식

(1)

당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율 
(당기말)
당기말

취득원가
순자산가액(주3)
장부금액

㈜바이오톡스(주1,2)
-
-
-
-

구 분
지분율 
(전기말)
전기말

취득원가
순자산가액(주3)
장부금액

㈜바이오톡스(주1)
78.1%
679,996
(2,099,291)
-

(주1) 전기말 현재 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 연결재무제표 작성대상 종속회사가 아니라고 판단하였습니다.
(주2) 2021년 9월 1일 당사가 흡수합병 하였습니다(주석25).
(주3) 순자산가액은 지분 100% 기준 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
취득
지분법손익
합병
기타

㈜바이오톡스
-
-
-
-
-

구 분
전기초
취득
지분법손익
합병
기타

㈜바이오톡스
-
300,000
(323,543)
-
23,543

(3)
당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

구 분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

㈜바이오톡스(주1)
46,337
2,253,909
593,038
(108,281)

전기말

구 분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

㈜바이오톡스
498,271
2,597,562
900,116
(498,306)

(주1) 2021년 9월 1일 당사가 흡수합병함에 따라, 합병일 기준 금액입니다.

9. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
공구와기구 및 비품
건설중인
자산
합 계

기초
4,770,225
8,014,469
2,135,107
19,536
929,207
143,361
44,610
16,056,515

취득
-
-
181,823
8,030
30,500
13,978
349,741
584,072

처분
(957,602)
(1,985,237)
(18,961)
(7,896)
(26,554)
(15,316)
-
(3,011,566)

대체
-
-
368,221
-
-
-
(375,421)
(7,200)

감가상각
-
(175,003)
(347,204)
(4,863)
(258,123)
(42,663)
-
(827,856)

합병
-
-
-
1,746
-
1,357
-
3,103

기말
3,812,623
5,854,229
2,318,986
16,553
675,030
100,717
18,930
12,797,068

취득원가
3,812,623
6,318,598
4,949,872
32,760
2,137,381
471,981
18,930
17,742,145

상각누계액
-
(464,369)
(2,630,886)
(16,207)
(1,462,351)
(371,264)
-
(4,945,077)

전기

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
공구와기구 및 비품
건설중인
자산
합 계

기초
4,770,225
5,854,653
810,725
-
621,935
106,699
2,534,180
14,698,417

취득
-
39,810
965,898
21,260
332,410
72,634
944,282
2,376,294

대체
-
2,322,342
894,120
800
209,750
6,840
(3,433,852)
-

감가상각
-
(202,337)
(269,237)
(2,524)
(234,888)
(42,812)
-
(751,799)

중단영업
-
-
(266,398)
-
-
-
-
(266,398)

기말
4,770,225
8,014,469
2,135,107
19,536
929,207
143,361
44,610
16,056,514

취득원가
4,770,225
8,499,369
4,442,746
22,060
2,161,321
486,284
44,610
20,426,614

상각누계액
-
(484,900)
(2,307,639)
(2,524)
(1,232,114)
(342,923)
-
(4,370,100)

(2) 토지, 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).

(3) 토지의 공시지가는 3,032백만원(전기 : 4,129백만원)입니다.

10. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
건설중인 자산
합 계

기초
138,631
3,702
51,002
-
193,335

취득
21,365
12,173
33,627
7,200
74,365

처분
-
-
-
-
-

대체
-
-
7,200
(7,200)
-

합병
-
-
1,487
-
1,487

상각
(39,825)
(1,784)
(33,948)
-
(75,557)

기말
120,171
14,091
59,368
-
193,630

취득원가
413,292
27,824
205,977
-
647,093

상각누계액
(293,121)
(13,733)
(146,609)
-
(453,463)

전기

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
합 계

기초
164,214
4,841
82,942
251,997

취득
12,849
880
-
13,729

처분
-
-
-
-

합병
-
-
-
-

상각
(38,432)
(2,019)
(31,939)
(72,391)

기말
138,631
3,702
51,002
193,335

취득원가
391,927
15,651
161,750
569,328

상각누계액
(253,296)
(11,949)
(110,748)
(375,993)

(2) 당기와 전기 중 무형자산 상각비는 전액 판매비 및 관리비에 포함되어 있습
니다.

11. 차입금

(1)

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
(당기말)
당기말
전기말
상환방법

산업시설대출
산업은행
2.76%
536,120
700,000
원금균등상환

스마트동산담보대출
기업은행
2.92%
705,760
-
원금균등상환

산업시설대출
산업은행
2.00%
1,100,000
1,100,000
원금균등상환

산업시설대출
산업은행
1.52%
-
600,000
원금균등상환

산업시설대출
산업은행
1.35%
-
900,000
원금균등상환

산업시설대출
산업은행
1.67%
-
62,500
원금균등상환

산업시설대출
산업은행
1.67%
-
77,550
원금균등상환

산업시설대출
산업은행
1.34%
-
140,050
원금균등상환

산업시설대출
산업은행
1.67%
-
140,050
원금균등상환

온렌딩대출
국민은행
1.88%
-
1,000,000
만기일시상환

중소기업시설자금대출
기업은행
1.85%
-
4,000,000
만기일시상환

소 계
2,341,880
8,720,150

차감: 유동성장기부채
(320,800)
(5,336,120)

합 계
2,021,080
3,384,030

상기 장기차입금에 대하여는 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니
다
(주석
18
참조).

(2)

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
(당기말)
당기말
전기말
상환방법

산업운영대출
산업은행
2.68%
-
500,000
만기일시상환

팩토링차입금
기업은행
2.71%
-
80,000
만기일시상환

산업운영대출
산업은행
4.02%
450,000
-
만기일시상환

중소기업자금대출
기업은행
3.50%
634,000
1,000,000
만기일시상환

중소기업시설자금대출
기업은행
2.97%
4,000,000
-
만기일시상환

합 계
5,084,000
1,580,000

(3) 유동성 위험

회사의 회계팀은 미사용 차입금한도
(
주석
18

참조)
를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회계팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
3개월 미만
3개월에서
 1년 이하
1년에서
 2년 이하
2년에서
 5년 이하
5년 초과

매입채무
303,069
303,069
-
-
-
-

미지급금
184,285
184,285
-
-
-
-

미지급비용
107,731
107,731
-
-
-
-

단기차입금
5,084,000
450,000
4,634,000
-
-
-

유동성장기부채
320,800
128,320
192,480
-
-
-

장기차입금
2,021,080
-
-
540,800
1,126,250
354,030

임대보증금
70,000
-
-
70,000
-
-

소송충당부채
209,286
209,286
-
-
-
-

과 목
전기말
3개월 미만
3개월에서
 1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
5년 초과

매입채무
430,565
430,565
-
-
-
-

미지급금
210,254
210,254
-
-
-
-

미지급비용
136,461
136,461
-
-
-
-

단기차입금
1,580,000
580,000
1,000,000
-
-
-

유동성장기부채
5,336,120
84,030
5,252,090
-
-
-

장기차입금
3,384,030
-
-
309,030
1,980,000
1,095,000

임대보증금
70,000
-
20,000
30,000
30,000
-

소송충당부채
1,865,828
1,865,828
-
-
-
-

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다.

12. 퇴직급여충당부채

(1) 당기 및 전기중 퇴직급여충당부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
562,324
187,669

증가
136,300
374,655

감소
-
-

기말
698,624
562,324

당기말 현재 전 임원의 퇴직금 소요액은 699백만원이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 가입하고 있는 퇴직보험내역은 없습니다.

(2) 당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 204,438천원(전기: 193,434천원)입니다.

13. 충당부채

당기말 현재 회사의 충당부채는 소송관련 충당부채입니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 말 금액은 환수조치 후 잔여금액 입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,865,827
-

증가
-
1,865,827

감소
1,656,541
-

기말
209,286
1,865,827

14. 화폐성외화자산부채

당기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 미화불, 유로)

과 목
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
39,391
46,698
90,307
98,255

CNY
-
-
837
140

JPY
90
1
995,000
10,490

EUR
1
2
1
2

VND
-
-
10,000
1

15. 자본금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,036,526주(전기말: 1,036,526주) 및 우선주식 360,899주(전기말: 360,899주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 회사가 발행한 제1종 우선주식은 상환전환우선주이며, 우선주와 관련한 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 1종 우선주식
제 1종 우선주식

총발행주식수

71,428주

289,471주

1주당 발행가격
21,000원
19,000원

발행일
2018년 12월 11일
2016년 7월 20일

전환권 행사가능기간
발행일로부터 10년간
발행일로부터 10년간

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

상환권행사가능기간
신주발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지임
신주발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지임

상환가액
발행일로부터 상환일까지 연복리 7% 적용
발행일로부터 상환일까지 연복리 7% 적용

(3) 회사가 발행한 제1종 우선주식은 이익의 배당 및 잔여재산의 배분에 있어 보통주식보다 우선적인 권리를 가지며 최저이익배당율은 발행가의 연 1%입니다. 한편 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우 우선주식은 그 초과분에 대하여 상당한 비율만큼 추가적으로 이익을 배당받으며, 해당 회계연도에 있어 최저이익배당율만큼의 배당을 받지 못할 경우 누적된 미배당분을 다음 회계연도 배당시 우선하여 배당받을 수 있는 권리를 가집니다.

16. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(주1)
(200,000)
(200,000)

주식선택권(주2)
139,404
68,218

기타의자본조정
(1,685,733)
(1,465,348)

합계
(1,746,329)
(1,597,130)

(주1) 회사는 2020년 중 임직원 복리후생 활용과 주식소각 목적으로 12,500주의 자기주식을 취득하였습니다.

(주2) 회사는 2020년 중 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

(가) 주식선택권의 내역

부여시점
:
2020.03.26

행사가능기간
:
2022.03.26 ~ 2025.03.25

발행할 주식수
:
62,883주

행사가격
:
19,000원

부여방법
:
주식교부형

가득조건
:
2년 근로용역제공

(나) 주식선택권 증감내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 잔여주
62,883
-

부여
-
62,883

행사(소멸) (주1)
(6,987)
-

기말 잔여주
55,896
62,883

(주1) 당기 중 가득조건을 충족하지 못한 주식선택권의 일부가 소멸되었습니다.

(다) 주식선택권(자본조정)의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기 초
68,218
-

당기 비용인식분
71,185
68,218

당기 행사분
-
-

기 말
139,404
68,218

(라) 회사는 부여된 주식선택권에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

무위험이자율
:
1.09%

기대행사기간
:
3.5년

기대
주가변동성

:
57.62%

기대배당수익율
:
-

공 정 가 액
:
2,826원

17. 이익잉여금(결손금)

(1)
이익잉여금 처분계산서(안)

제20기 2021년 1월 1일부터
 2021년 12월 31일까지
제19기 2020년 1월 1일부터
 2020년 12월 31일까지

처분예정일 2022년 3월 25일
처분확정일 2021년 3월 29일

(단위: 천원)

구 분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

미처분이익잉여금(결손금)

418,771

(1,128,275)

전기이월미처분잉여금
(1,128,275)

1,804,293

당기순이익(손실)
1,617,045

(2,862,569)

우선주배당금
(69,999)

(69,999)

이익잉여금 처분

-

-

차기이월미처분이익잉여금(결손금)

418,771

(1,128,275)

18. 우발부채와 약정사항

(1)
당기말
과 전기말 현재 회사가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
거래금융기관
당기말
전기말

차입약정
중소기업은행
5,339,760
5,000,000

국민은행
-
1,000,000

한국산업은행
2,586,120
5,120,150

어음할인약정
중소기업은행
600,000
600,000

(2) 당기말 현재 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
담보제공자산
장부금액
채권최고액
비고

당기말

한국산업은행
토지 및 건물, 기계기구
4,566,781
6,500,000
차입금 근저당 설정

중소기업은행
토지 및 건물, 기계기구
6,498,795
8,772,000

(3) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공처
지급보증액
보증내역

대표이사
한국산업은행
3,300,000
금융기관 차입금에 대한 연대보증

기업은행
848,777
금융기관 차입금에 대한 연대보증

한국캐피탈
10,140
할부금융에 대한 연대보증

(4)

당기말 현재 회사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

보험회사
보험종류
부보액

롯데손해보험
화재보험(본사, 임상사업부)
1,007,262

한화손해보험㈜
화재보험(안성공장)
2,113,393

현대해상보험
화재보험(안성 기계장치)
223,000

서울보증보험㈜
선급금 이행보증보험
61,859

(5) 회사는 당기말 현재 10대의 차량에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 지급리스료 104,195천원을 지급임차료(판매비와 관리비)로 계상하고 있으며 향후 연도별 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도
지급리스료

2022년
102,843

2023년
84,021

2024년
45,592

(6) 주주간 약정사항

2016년 7월, 2018년 12월, 회사와 우선주 주주(이하 "투자자")사이에 체결된 주주간 계약의 주요 내용에 따라 회사는 가능한 이른 기간에 주권을 공개시장에 상장하도록 노력하여야 합니다. 회사가 기업공개 요건이 충족되었음에도 불구하고 특별한 사유없이 기업공개를 미루는 경우 투자자는 기업공개를 서면으로 요구할 수 있습니다. 이러한 서면요구를 받았음에도 불구하고 1년이내에 기업공개를 위한 상장예비심사청구를 수행하지 않는 경우 투자자는 이해관계인(대표이사)에게 상환우선주 매수를 청구할 수 있습니다. 주당 매수청구 가격은 매수청구시점 과거 2개년도 주당순이익 중 큰 금액의 10배입니다.

(7) 매도가능증권관련 옵션

회사는 당기말 현재 소유중인 매도가능증권에 대하여 상대방은 5년 이내 50%를 매수할 수 있는 콜옵션을, 당사는 5년 이후 50%를 매도할 수 있는 풋옵션을 가지고 있습니다. 

19.
매출원가

당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가

725,010

609,137

기초상품재고액
71,927

309,895

당기상품순매입액
793,582

592,428

타계정으로 대체액
(1,099)

(221,260)

기말상품재고액
(139,400)

(71,927)

용역매출원가

1,948,561

2,191,749

제품매출원가

4,577,232

4,538,415

기초제품재고액
526,584

721,683

당기제품제조원가
4,591,698

4,725,159

타계정으로 대체액
(53,430)

(381,844)

기말제품재고액
(487,620)

(526,584)

합 계

7,250,803

7,339,301

20. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

급여
1,831,039
1,807,469

퇴직급여
225,589
445,625

복리후생비
224,953
271,712

여비교통비
17,442
30,154

접대비
124,072
146,536

통신비
12,844
12,209

세금과공과금
40,173
32,891

감가상각비
375,355
345,978

지급임차료
153,398
171,277

수선비
900
25,152

보험료
8,898
8,780

차량유지비
31,436
32,262

경상연구개발비
840,999
967,779

운반비
70,079
65,076

교육훈련비
2,467
3,385

도서인쇄비
30,447
43,055

협회비
1,440
2,350

소모품비
35,608
67,510

지급수수료
424,738
583,707

광고선전비
342,115
277,479

대손상각비
33,951
(17,431)

건물관리비
111,649
110,645

무형자산상각비
75,557
72,391

주식보상비용
71,185
68,218

기타
20,648
2,016

합 계
5,106,982
5,576,225

21. 부가가치 계산에 필요한 항목

당기와 전기 중 부가가치 계산에 필요한 계정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

급여
3,260,875
3,392,279

퇴직급여
340,739
568,089

복리후생비
381,504
459,310

임차료
308,698
340,405

감가상각비
827,857
690,171

무형자산상각비
75,557
72,391

세금과공과
44,525
45,566

합 계
5,239,755
5,568,210

22. 포괄손익계산서

회사의 포괄손익은 당기순이익과 동일합니다.

23
. 특수관계자 거래

(1) 지배·종속기업 등 현황 

1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.

2) 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업(주1)
-
㈜바이오톡스

기타
주요경영진
주요경영진

(주1) 회사는 (주)바이오톡스를 2021년 9월 1일(합병기일)로 흡수합병하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 천원
)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

관계기업
㈜바이오톡스
26,455
21,874

2) 전기

(단위: 천원
)

구 분
회사명
매출 등

매입 등

관계기업
㈜바이오톡스(주1)
190,916
21,571

(주1) 전기 (주)바이오톡스로부터 인식한 이자수익 92,120천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원
)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권

대여금

기타채권

매입채무

기타채무

관계기업
㈜바이오톡스
-
-
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원
)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권

대여금

기타채권

매입채무

기타채무

관계기업
㈜바이오톡스(주1)
83,123
1,900,000
87,186
-
20,097

(주1) 전기말 현재 1,900백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원
)

구 분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
출자전환
차입
상환

기타
주요경영진
24,000
-
-
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원
)

구 분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
출자전환
차입
상환

관계기업
㈜바이오톡스(주1)
100,000
150,000
150,000
-
-
150,000

기타
주요경영진
24,000
-
-
-
-
-

(주1) 회사는 전기 중 ㈜바이오톡스 주식 2,500주(취득금액 : 300백만원)를 취득하면서 장기대여금 150백만원을 출자 전환하였고, 150백만원은 현금출자 하였습니다.

(5)
회사
는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

종업원급여
590,600
664,456

퇴직급여
136,300
374,655

주식기준보상비용
53,389
60,638

합 계
780,289
1,099,749

(6) 회사의 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

(7) 회사는 당기 중 흡수합병으로 인수된 특수관계자(주요경영진) 채무에 대하여 면제 받았습니다.

24. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

당기와 전기 중 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

유형자산 구입으로 인한 미지급금 증가(감소)
(13,000)
(216,850)

건설중인자산의 본계정대체
375,421
3,433,852

단기차입금과 유동성장기부채간 유동성 대체
(4,000,000)
-

장기차입금과 유동성장기부채간 유동성 대체
320,800
5,336,120

장기대여금 대체
-
1,790,000

25. 동일지배하의 합병

(1) 당기

회사는 2021년 7월 13일 이사회 결의에 따라 2021년 9월 1일을 합병기일로 종속기업인 ㈜바이오톡스를 흡수합병하였습니다.
동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 회사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.

1) 합병에 대한 개요

㈜지에프씨생명과학
(상호)
㈜지에프씨생명과학

(소재지)
경기도 화성시 동탄순환대로823, 17층

(대표이사)
강희철

(법인구분)
비상장법인

㈜바이오톡스
(상호)
㈜바이오톡스

(소재지)
경기도 화성시 동탄순환대로823, 1710호

(대표이사)
신재경

(법인구분)
비상장법인

㈜바이오톡스는 화장품 원료 제조 및 판매 기업으로 2016년 12월에 설립하였습니다.

회사와 ㈜바이오톡스는 법인격 통합을 통한 기업경쟁력 강화 및 경영효율성 실현하여 주주가치를 제고해 나갈수 있을 것으로 예상합니다.

회사와 ㈜바이오톡스는 상법 제527조의3조의 규정에 의거 소규모합병에 해당하여 신주를 발행하지 않았습니다.

2) 합병에 대한 회계처리

합병으로 취득한 ㈜바이오톡스의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 220,385천원은 자본항목으로 반영하였습니다.

합병으로 인수된 ㈜바이오톡스의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
금액

이전대가(주1)
(1,987,186)

기본 보유지분의 장부금액
-

이전대가 합계
(1,987,186)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
31,096

매출채권및기타채권
280

유무형자산
4,590

기타자산
10,371

매입채무및기타채무
(2,151,076)

기타부채
(102,833)

인수한 순자산 장부금액
(2,207,572)

투자차액(자본조정)
(220,385)

(주1) 이전대가에는 (주)바이오톡스에 대하여 기존에 인식하고 있는 대손충당금 1,987,186천원이 포함되어있습니다.

26. 중단사업

(1)
중단사업 현황

당사는 유동성 확보 및 손익개선을 위하여 2020년 12월 31일 이사회결의에 의해 건강기능식품 사업을 중단하였으며, 해당 사업에 대한 정리 절차를 진행하고 있습니다.이에 해당 식품사업에서
발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였습니다.
당기 중 중단사업 관련 자산이 일부 처분되었으며, 잔여 자산에 대하여 전액 평가손실 인식하였습니다.

(2) 식품사업부문의 자산ㆍ부채 장부금액

당기 말 현재 매각예정으로 분류한 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

중단사업귀속자산
중단사업귀속부채

-
-
-
-

합 계
-
합 계
-

(3) 식품사업부문의 중단사업손실

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

매출액
6,447
288,144

매출원가
(13,655)
(313,629)

매출총이익
(7,207)
(25,485)

판매비와 관리비
(17,206)
(429,610)

영업이익
(24,414)
(455,095)

영업외수익
-
-

영업외비용
-
-

법인세비용차감 전 손실
(24,414)
(455,095)

중단영업순손실
(24,414)
(455,095)

(4) 식품사업부문의 현금흐름

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

영업활동 현금흐름
(24,414)
(364,333)

총 현금흐름
(24,414)
(364,333)

27. 보고기간후 사건

(1) 재무제표
확정일과 기관

회사의 재무제표는

2022년
3월 11일
이사회에서 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 지에프씨생명과학

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
1
1
1
3
4
1
2
-
-
-
-
5
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
1
23
23
263
287
122
119
-
-
-
-
408
430

합계
-
1
23
23
263
287
122
119
-
-
-
-
408
430

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.10.14~2021.11.28
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.17~2021.11.18
2
일
4
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2022.02.15~2022.02.17
3
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-01-04
1
일

실사(입회)장소
안성공장

실사(입회)대상
제상품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-01-04
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.11.19, 2022.3.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 19일
회사측: 이사회
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2022년 03월 23일
회사측: 이사회
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사인의 독립성 등