시지트로닉스 — 감사보고서 (2021.12) (20220330)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
(주)시지트로닉스

00260116
100000000000
20220330
2101110058935
100
30978
15087
15495
92
Y
Y
N
Y
N
E
N
4

주식회사 시지트로닉스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
----------------------
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
----------------------
6

포괄손익계산서
----------------------
8

자본변동표
----------------------
9

현금흐름표
----------------------
10

주석
----------------------
11

Ⅲ. 외부감사 실시내용
----------------------
89

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 시지트로닉스

주주 및 이사회 귀중
2022년 03월 30일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 시지트로닉스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 등

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.

- 전기 비교표시 재무제표의 수정

재무제표에 대한 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이, 원가계산 오류, 연차수당 관련 부채 미계상 등으로 인하여 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 오류수정으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 자산 750백만원 감소, 부채 75백만원 증가, 자본 825백만원 감소 및 당기순이익 773백만원이 감소하였습니다.

우리는 당기 감사를 수행하는 과정에서 전기재무제표에 대해 중요한 왜곡표시 가능성을 알게 되었으며, 전기재무제표의 수정이 요구되는 전기오류수정사항이 존재한다는 결론을 내리기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 회사의 전기재무제표 재작성 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 확인

- 회사의 기존 회계정책 및 재작성시 적용한 회계정책과 관련 세부자료를 검토하여 재작성의 근거가 기준서에 부합하는 지 검토

한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 회사 및 전임감사인과 3자 간 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 원가계산 오류에 대해서는 회계상 견해차이로 판단하고, 그 이외 사항에 대해서는 중대한 오류가 아니라고 판단하여 전기 감사보고서를재발행하지 않기로 결정하였습니다.

기타사항

비교표시된 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따른 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 9일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항과 주석 34에서 기술된 전기오류수정 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터) 27층

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감
사보고서일
(2022년 3월 30일)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 시지트로닉스

제 14 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 13 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 시지트로닉스 대표이사 심규환

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라북도 완주군 봉동읍 테크노밸리로 497

(전 화)
063-262-4652

재 무 상 태 표

제 14 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 13 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 13 (전) 기초 2020년 01월 01일 현재

주식회사 시지트로닉스
(단위: 원)

과 목
주석
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 13(전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

15,717,493,780

10,569,885,067

9,966,060,560

1. 현금및현금성자산
5,6,7
5,408,524,041

2,190,460,296

1,363,501,029

2. 매출채권
5,6,8,24
4,647,719,733

3,886,668,707

3,455,888,249

3. 기타유동채권
5,6,8
6,278,449

95,716,142

75,478,241

4. 재고자산
9
5,380,366,436

4,183,566,279

4,882,798,861

5. 기타유동자산
10
273,943,131

212,423,033

187,106,210

6. 당기법인세자산
21
661,990

1,050,610

1,287,970

Ⅱ. 비유동자산

15,260,851,698

10,084,976,960

9,688,028,477

1. 유형자산
11
15,145,316,906

10,022,426,644

9,613,685,551

2. 사용권자산
12
37,369,706

51,756,316

66,142,926

3. 무형자산
13
33,165,086

2,794,000

200,000

4. 기타비유동채권
5,6,14
45,000,000

8,000,000

8,000,000

자 산 총 계

30,978,345,478

20,654,862,027

19,654,089,037

부 채

Ⅰ. 유동부채

7,964,309,706

25,935,595,394

19,070,524,056

1. 매입채무
5,6,15
2,130,150,402

1,784,167,306

1,462,826,794

2. 기타채무
5,6,15
654,940,625

748,327,018

728,978,810

3. 단기차입금
5,6,16
3,800,000,000

3,200,000,000

2,900,000,000

4. 유동성장기차입금
5,6,16
889,400,000

197,750,000

505,750,000

5. 유동성 전환상환우선주부채
6,17
-

8,844,891,820

7,301,700,624

6. 유동성 당기손익-공정가치

측정금융부채

6
-

11,082,765,953

6,099,700,276

7. 기타유동부채
18
129,530,140

16,599,160

12,426,210

8. 유동성리스부채
5,6,12
14,477,797

14,179,415

13,744,620

9. 환불부채
19
114,814,415

46,914,722

45,396,722

10. 유동성충당부채

230,996,327

-

-

Ⅱ. 비유동부채

7,122,700,119

5,354,716,363

4,150,260,935

1. 장기차입금
5,6,16
5,827,100,000

4,316,500,000

3,214,250,000

2. 순확정급여부채
20
823,929,489

714,196,408

508,455,401

3. 비유동성리스부채
5,6,12
23,741,094

38,218,891

52,398,306

4. 이연법인세부채
21
447,929,536

285,801,064

375,157,228

부 채 총 계

15,087,009,825

31,290,311,757

23,220,784,991

자 본

Ⅰ. 자본금
1,22
1,789,625,000

800,000,000

800,000,000

Ⅱ. 주식발행초과금
22
31,320,895,855

186,348,890

186,348,890

Ⅲ. 결손금
23
(17,219,185,202)

(11,621,798,620)

(4,553,044,844)

자 본 총 계

15,891,335,653

(10,635,449,730)

(3,566,695,954)

부채 및 자본 총계

30,978,345,478

20,654,862,027

19,654,089,037

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 14(당) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 시지트로닉스
(단위: 원)

과 목
주석
제 14(당) 기
제 13(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액

24

15,494,673,490

11,980,498,595

Ⅱ. 매출원가

(16,995,347,612)

(13,828,725,972)

Ⅲ. 매출총이익(손실)

(1,500,674,122)

(1,848,227,377)

판매비와관리비

25
(2,732,878,956)

(1,544,256,797)

Ⅳ. 영업이익(손실)

(4,233,553,078)

(3,392,484,174)

Ⅴ. 영업외손익

(1,262,121,427)

(3,697,539,099)

금융수익
6,27
1,478,318,248

629,335,600

금융비용
6,27
(2,743,278,769)

(4,356,225,926)

기타수익
28
8,329,509

30,411,862

기타비용
28
(5,490,415)

(1,060,635)

Ⅵ. 법인세차감전순이익(손실)

(5,495,674,505)

(7,090,023,273)

법인세비용(수익)
21
148,836,865

(74,377,097)

Ⅶ. 당기순이익(손실)

(5,644,511,370)

(7,015,646,176)

Ⅷ. 기타포괄손익

47,124,788

(53,107,600)

당기손익으로재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

47,124,788

(53,107,600)

Ⅸ. 총포괄손익

(5,597,386,582)

(7,068,753,776)

Ⅹ. 주당이익
32

보통주기본및희석주당이익(손실)

(33,169)

(43,848)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 14(당) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 시지트로닉스
(단위: 원)

과 목

자본금

자본잉여금
결손금

합 계

2020.01.01 (전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
800,000,000
186,348,890
(4,500,382,467)
(3,514,033,577)

기초오류수정의 효과
-
-
(52,662,377)
(52,662,377)

수정후 금액
800,000,000
186,348,890
(4,553,044,844)
(3,566,695,954)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
(6,242,815,450)
(6,242,815,450)

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(53,107,600)
(53,107,600)

기타포괄손익 소계
-
-
(53,107,600)
(53,107,600)

총포괄손익 소계
-
-
(6,295,923,050)
(6,295,923,050)

2020.12.31 (전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
800,000,000
186,348,890
(10,848,967,894)
(9,862,619,004)

2021.01.01 (당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
800,000,000
186,348,890
(10,848,967,894)
(9,862,619,004)

기초오류수정의 효과
-
-
(772,830,726)
(772,830,726)

수정후 금액
800,000,000
186,348,890
(11,621,798,620)
(10,635,449,730)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
(5,644,511,370)
(5,644,511,370)

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
47,124,788
47,124,788

기타포괄손익 소계
-
-
47,124,788
47,124,788

총포괄손익 소계
-
-
(5,597,386,582)
(5,597,386,582)

소유주와의 거래 등 :

전환상환우선주 전환
989,625,000
31,134,546,965
-
32,124,171,965

총 소유주와의 거래 등 소계
989,625,000
31,134,546,965
-
32,124,171,965

2021.12.31 (당기말)
1,789,625,000
31,320,895,855
(17,219,185,202)
15,891,335,653

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 14 (당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

제 13 (전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 시지트로닉스
(단위: 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름(주석31)

(3,891,662,778)

(2,004,472,092)

1. 영업으로부터 창출된 현금
(3,681,772,523)

(1,824,924,595)

(1) 당기순손실
(5,644,511,370)

(7,015,646,176)

(2) 조정
4,142,960,973

4,988,347,539

(3) 순운전자본의 변동
(2,180,222,126)

202,374,042

2. 이자의 수취
4,381,904

6,894,966

3. 이자의 지급
(214,660,779)

(186,679,823)

4. 법인세환급액
388,620

237,360

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,707,430,000)

(1,229,834,000)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
206,400,000

356,084,000

정부보조금의 수취
206,400,000

356,084,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(6,913,830,000)

(1,585,918,000)

기타비유동채권의 증가
(5,000,000)

-

유형자산의 취득
(6,907,434,909)

(1,582,978,000)

무형자산의 취득
(1,395,091)

(2,940,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

13,790,337,785

4,080,880,680

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
14,202,267,200

5,300,375,300

단기차입금의 차입
800,000,000

1,000,000,000

장기차입금의 차입
2,400,000,000

1,300,000,000

전환상환우선주의 발행
11,002,267,200

3,000,375,300

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(411,929,415)

(1,219,494,620)

리스부채의 지급
(14,179,415)

(13,744,620)

단기차입금의 상환
(200,000,000)

(900,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(197,750,000)

(305,750,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

26,818,738

(19,615,321)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가

3,218,063,745

826,959,267

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

2,190,460,296

1,363,501,029

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

5,408,524,041

2,190,460,296

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 14 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 13 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재

제 13 (전) 기초 2020년 01월 01일 현재

주식회사 시지트로닉스

1. 일반사항

주식회사 시지트로닉스(이하 "당사")는 2008년 1월 25일 설립되어 전북 완주군 봉동읍에 본사를 두고 반도체 소자의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.

당사의 수권주식수는 1,000,000주(1주당 액면금액 : 5,000원)이며, 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 당기 보고기간종료일 현재 발행주식수는 보통주 357,925주이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주(주)
지분율(%)

심규환(대표이사)
105,860
29.58

메디치 2018-2 중소선도기업 창업투자조합
45,871
12.82

조덕호(사내이사)
30,400
8.49

코오롱 소재부품 투자펀드 2014-2호
26,666
7.45

한국산업은행
21,428
5.99

코오롱 2021 이노베이션투자조합
19,174
5.36

기타 소액주주 등
108,526
30.32

합 계
357,925
100

2. 재
무
제
표
작
성
기준

(1) 회계기준의 적용 
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 20
22년
3월 14
일
자 이
사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

ㆍ

공정가치로 측정되는 당기손익공정가치금융부채

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다. 

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 24: 수익인식 - 수익인식시기

2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 6: 금융상품 - 당
기
손익공정가치 금융부채

ㆍ
주석 17: 전환상환우선주부채

ㆍ
주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

3) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격.

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수.

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 회계정책의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택
을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과
일관되게 회계처리하여야 합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정

개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. 
- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.
- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. 
- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2)
제정ㆍ
공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

①
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조
개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여,
기업회계기준서
제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였
습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

②

기업회계기준서
제1016호 '유형자산' 개정

개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③
기업회계기준서
제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'
개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분
원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④
기업회계기준서
제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤
한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산
ㆍ부
채 측정)의 적용범위에 자산
ㆍ
부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의
공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3
. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원
가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

① 최초인식시점

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

사업모형평가

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

계약
상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

② 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 
측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 
측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 절대 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 채권연령이
1년을 초과
하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산(채권 등)의 연령이
12개월을 초과
한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

1) 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권
의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

4) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용년수

건 물
40년

구 축 물
40년

기 계 장 치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
8년, 15년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용년수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 할인율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료
- 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는
사무용품 등을
포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

반품보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 반품 경험에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환상환우선주부채

당사가 발행한 전환상환우선주부채는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채로, 발행할 주식수가 고정된 전환상환우선주의 전환권은 자본으로, 보통주의 공정가치에 따라 변동되는 전환상환우선주부채는 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 

전환권이 자본으로 분류되는 전환상환우선주의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환상환우선주부채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

전환권이 부채로 분류되는 전환상환우선주의 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주부채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주부채의 공정가치와 사채의공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은

주석 24
에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용
- 배당금수익
- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 
- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 순손익 
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 리스이자비용

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문 정보

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기
업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

구분
내용

반도체부문
반도체 소자의 제조 및 판매업

(2) 당기와 전기 중 당사의 각 지역에 대한 매출 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

국내
6,770,435
6,902,540

해외
8,724,238
5,077,958

합 계
15,494,673
11,980,498

(3)
당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

고객A
3,337,061
117,298

고객B
2,989,557
3,413,373

고객C
2,928,344
-

고객D
2,446,864
1,449,805

고객E
3,991
3,281,998

합 계
11,705,817
8,262,474

5.
위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 개념체계
당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위 험, 가격위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 

(2) 금융위험관리

1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.

금융자산 및 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

현금및현금성자산
5,408,524

매출채권
4,647,720

기타유동채권
6,278

기타비유동채권
45,000

합 계
10,107,522

① 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 4, 24에 포함되어 있습니다.

위험관리에 대한 책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

당사는 고객의 매출채권에 대한
최대지급기
간을
1년
으로
설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.

당기말 현재 매출채권의 각 지역 별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

국내
1,042,177

해외
3,605,542

합 계
4,647,719

기
대신용손실 평가

당사의 매출채권은 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생일 기준

가중평균

채무불이행률

총 장부금액
손실충당금
신용손상여부

1개월 이내
0.34%
1,315,501
4,527
No

1개월 초과 2개월 이내
0.39%
1,323,016
5,141
No

2개월 초과 3개월 이내
0.49%
1,096,028
5,377
No

3개월 초과 4개월 이내
0.67%
465,409
3,110
No

4개월 초과 5개월 이내
2.02%
472,608
9,532
No

5개월 초과 6개월 이내
15.70%
-
-
No

6개월 초과 12개월 이내
88.31%
12,275
9,431
No

12개월 초과
100.00%
997
997
Yes

개별평가
-
-
-
Yes

합 계

4,685,834
38,115

② 현금및현금성자산
당사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 기타

당기말 현재 장ㆍ단기금융상품은 주로 금융기관에 대한 예금 등으로 구성되어 있으 며, 신용위험이 높지 않다고 판단되어 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다. 이외 기타채권의 경우 당기말 현재 연체가 발생했을 시에 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

2) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당사의 재무회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무회계팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합계

매입채무
2,130,150
-
-
2,130,150

단기차입금(*2)
3,843,264
-
-
3,843,264

유동성장기차입금(*2)
967,156
-
-
967,156

장기차입금(*2)
54,125
1,390,215
4,930,127
6,374,467

리스부채(*1)
15,122
-
-
15,122

비유동성리스부채(*1)
-
15,122
9,029
24,151

기타유동채무
654,941
-
-
654,941

합 계
7,664,627
1,405,337
4,945,249
14,015,213

(*1) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입
니다.
(*2) 해당 금액은 지급이자로 인한 예상 지출 금액이 포함되어 있습니다.

3) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 주로 보유중인 외화표시 금융상품에서 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 당기말 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기말

자산
부채

USD
4,188,354
1,294,170

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 금융상품 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
10% 상승시
10% 하락시

USD
289,418
(289,418)

② 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 당기말 현재 변동이자부금융자산 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

변동이자부 보통예금
1,295,618

변동이자부 차입금
6,066,500

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 금융자산 및 차입금 등의 계약으로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용이 향후 1년간의 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
12,956
(12,956)

이자비용
(60,665)
60,665

③ 가격위험
보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 시장성 있는 금융상품은 없으므로 가격변동이 당사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 보고기간종료일현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

부채총계
15,087,010
31,290,312
23,220,785

차감:현금및현금성자산
5,408,524
2,190,460
1,363,501

조정후 부채
9,678,486
29,099,852
21,857,284

자본총계
15,891,336
(10,635,450)
(3,566,696)

부채비율(*)
60.90%
-
-

(*) 전기말과 전기초 현재 자본총계가 음의 값을 지니므로 부채비율을 산출하지 아니하였습니다.

6. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류내역

1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

① 당
기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가측정금융자산
매출채권
4,647,720
4,647,720

기타유동채권
6,278
6,278

기타비유동채권
45,000
45,000

현금및현금성자산
5,408,524
5,408,524

금융자산 합계
10,107,522
10,107,522

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가측정금융부채
매입채무
2,130,150
2,130,150

단기차입금
3,800,000
3,800,000

유동성장기차입금
889,400
889,400

유동성리스부채
14,478
14,478

기타유동채무
654,941
654,941

비유동성리스부채
23,741
23,741

장기차입금
5,827,100
5,827,100

금융부채 합계
13,339,810
13,339,810

② 전
기말 (감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가측정금융자산
매출채권
3,886,669
3,886,669

기타유동채권
95,716
95,716

기타비유동채권
8,000
8,000

현금및현금성자산
2,190,460
2,190,460

금융자산 합계
6,180,845
6,180,845

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가측정금융부채
매입채무
1,784,167
1,784,167

단기차입금
3,200,000
3,200,000

유동성장기차입금
197,750
197,750

유동성리스부채
14,179
14,179

기타유동채무
748,327
748,327

전환상환우선주부채
8,844,892
8,844,892

비유동성리스부채
38,219
38,219

장기차입금
4,316,500
4,316,500

당기손익공정가치로 측정된 금융부채:

당기손익공정가치 금융부채
파생상품부채
11,082,766
11,082,766

금융부채 합계
30,226,800
30,226,800

③ 전
기초 (감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가측정금융자산
매출채권
3,455,888
3,455,888

기타유동채권
75,478
75,478

기타비유동채권
8,000
8,000

현금및현금성자산
1,363,501
1,363,501

금융자산 합계
4,902,867
4,902,867

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가측정금융부채
매입채무
1,462,827
1,462,827

단기차입금
2,900,000
2,900,000

유동성장기차입금
505,750
505,750

유동성리스부채
13,745
13,745

전환상환우선주부채
7,301,701
7,301,701

기타유동채무
728,979
728,979

비유동성리스부채
52,398
52,398

장기차입금
3,214,250
3,214,250

당기손익공정가치로 측정된 금융부채:

당기손익공정가치 금융부채

파생상품부채

6,099,700
6,099,700

금융부채 합계
22,279,350
22,279,350

2)
당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당
기

(단위: 천원)

범주
상각후원가
금융자산
상각후원가
금융부채
당기손익공정가치
금융부채
합계

[금융수익]

이자수익
4,382
-
-
4,382

파생상품평가이익
-
-
1,241,897
1,241,897

외환차익
187,017
5,313
-
192,330

외화환산이익
38,613
1,097
-
39,710

합 계
230,012
6,410
1,241,897
1,478,319

[금융비용]

이자비용
-
1,451,988
-
1,451,988

파생상품평가손실
-
-
1,206,996
1,206,996

외환차손
-
83,343
-
83,343

외화환산손실
-
952
-
952

합 계
-
1,536,283
1,206,996
2,743,279

② 전
기
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

범주
상각후원가
금융자산
상각후원가
금융부채
당기손익공정가치
금융부채
합계

[금융수익]

이자수익
5,854
-
-
5,854

파생상품평가이익
-
-
352,508
352,508

외환차익
6,224
241,491
-
247,715

외화환산이익
584
22,674
-
23,258

합 계
12,662
264,165
352,508
629,335

[금융비용]

이자비용
-
1,214,653
-
1,214,653

파생상품평가손실
-
-
2,848,562
2,848,562

외환차손
227,300
-
-
227,300

외화환산손실
65,711
-
-
65,711

합 계
293,011
1,214,653
2,848,562
4,356,226

(2) 금융상품의 서열체계 및 측정방법

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분
내용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3)
보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

범주
수준 1
수준 2
수준 3
합계

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채
-
-
-
-

② 전
기말 (감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

범주
수준 1
수준 2
수준 3
합계

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채
-
-
11,082,766
11,082,766

③ 전
기초 (감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

범주
수준 1
수준 2
수준 3
합계

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채
-
-
6,099,700
6,099,700

(4) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당
기

(단위: 천원)

범주
기초
취득
평가
전환
기말

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채
11,082,766
10,994,100
(34,901)
(22,041,965)
-

② 전
기
(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

범주
기초
취득
평가
전환
기말

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채
6,099,700
2,487,012
2,496,054
-
11,082,766

7.
현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

보통예금
712,806
1,545,349
729,718

외화예금
582,812
645,111
633,783

MMDA
4,112,906
-
-

합 계
5,408,524
2,190,460
1,363,501

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8.
매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

매출채권
4,685,835
3,915,386
3,465,112

차감: 대손충당금
(38,115)
(28,717)
(9,224)

매출채권(순액)
4,647,720
3,886,669
3,455,888

미수금
6,278
95,716
74,437

미수수익
-
-
1,041

합 계
4,653,998
3,982,385
3,531,366

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기 (감사받지 않은 재무제표)

기초금액
28,717
9,224

대손상각비(환입)
9,398
19,493

제각 등
-
-

기말금액
38,115
28,717

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
2,665,859
(928,869)
1,736,990
1,147,478
(372,956)
774,522
866,033
(255,172)
610,861

원재료
1,286,977
(53,973)
1,233,004
645,667
(35,235)
610,432
878,204
(35,235)
842,969

저장품
55,488
-
55,488
-
-
-
-
-
-

재공품
2,504,547
(149,663)
2,354,884
2,798,612
-
2,798,612
3,428,969
-
3,428,969

합 계
6,512,871
(1,132,505)
5,380,366
4,591,757
(408,191)
4,183,566
5,173,206
(290,407)
4,882,799

당기와 전기에 재고자산평가손실을 각각 724,314천원과 117,784천원 인식하였습니다.

10. 기

타유동자산 

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

선급금
10,427
34,131
16,817

선급비용
29,043
31,298
24,208

부가세대급금
234,473
146,994
146,081

합 계
273,943
212,423
187,106

1
1.
유
형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
1,119,909
-
-
1,119,909

건물
2,392,811
(234,843)
-
2,157,968

구축물
122,009
(15,733)
-
106,276

기계장치
12,318,676
(4,773,748)
(973,020)
6,571,908

차량운반구
46,731
(37,019)
-
9,712

비품
214,625
(164,648)
-
49,977

공구와기구
249,230
(56,446)
-
192,784

시설장치
3,849,138
(948,753)
(181,271)
2,719,114

건설중인자산
2,217,669
-
-
2,217,669

합 계
22,530,798
(6,231,190)
(1,154,291)
15,145,317

2) 전기말 (감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
1,119,909
-
-
1,119,909

건물
2,392,811
(175,023)
-
2,217,788

구축물
103,000
(13,079)
-
89,921

기계장치
8,713,975
(3,579,769)
(949,799)
4,184,407

차량운반구
46,731
(31,953)
-
14,778

비품
207,049
(141,978)
-
65,071

공구와기구
12,230
(12,226)
-
4

시설장치
3,218,358
(688,373)
(199,436)
2,330,549

건설중인자산
50,000
-
(50,000)
-

합 계
15,864,063
(4,642,401)
(1,199,235)
10,022,427

3) 전기초 (감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
1,119,909
-
-
1,119,909

건물
2,331,391
(116,095)
-
2,215,296

구축물
103,000
(10,504)
-
92,496

기계장치
7,067,975
(2,757,892)
(780,747)
3,529,336

차량운반구
46,731
(26,887)
-
19,844

비품
204,191
(112,495)
-
91,696

공구와기구
12,230
(11,618)
-
612

시설장치
3,215,658
(455,234)
(215,927)
2,544,497

건설중인자산
-
-
-
-

합 계
14,101,085
(3,490,725)
(996,674)
9,613,686

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
취득
국고보조금
감가상각비
기타(*)
당기말

토지
1,119,909
-
-
-
-
1,119,909

건물
2,217,788
-
-
(59,820)
-
2,157,968

구축물
89,921
19,009
-
(2,654)
-
106,276

기계장치
4,184,407
2,789,701
(191,400)
(1,025,800)
815,000
6,571,908

차량운반구
14,778
-
-
(5,066)
-
9,712

비품
65,071
7,576
-
(22,670)
-
49,977

공구와기구
4
237,000
-
(44,220)
-
192,784

시설장치
2,330,549
275,200
-
(235,035)
348,400
2,719,114

건설중인자산
-
3,431,069
-
-
(1,213,400)
2,217,669

합 계
10,022,427
6,759,555
(191,400)
(1,395,265)
(50,000)
15,145,317

(*) 당기 중 건설중인자산에서 기계장치 및 시설장치로 1,163,400천원, 소프트웨어로 50,000천원이 계정대체 되었습니다(주석 13 참조).

2) 전기 (감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
전기초
취득
국고보조금
감가상각비
기타
전기말

토지
1,119,909
-
-
-
-
1,119,909

건물
2,215,296
61,420
-
(58,928)
-
2,217,788

구축물
92,496
-
-
(2,575)
-
89,921

기계장치
3,529,336
1,646,000
(306,084)
(684,845)
-
4,184,407

차량운반구
19,844
-
-
(5,066)
-
14,778

비품
91,696
2,858
-
(29,483)
-
65,071

공구와기구
612
-
-
(608)
-
4

시설장치
2,544,497
2,700
-
(216,648)
-
2,330,549

건설중인자산
-
50,000
(50,000)
-
-
-

합 계
9,613,686
1,762,978
(356,084)
(998,153)
-
10,022,427

(3) 당기 및 전기의 유형자산 감가상각비의 구성 내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기 (감사받지 않은 재무제표)

매출원가
1,313,979
954,572

판매비와관리비
37,066
43,581

경상연구개발비
44,220
-

합 계
1,395,265
998,153

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공 자산
장부금액
담보제공처
담보권의 종류
채권최고액

토지, 건물, 구축물,

기계장치, 시설장치

11,171,541
KDB산업은행
근저당권
9,450,000

12.

리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

사용권자산

차량운반구
34,385
47,280
60,175

건물
2,984
4,476
5,968

합 계
37,369
51,756
66,143

리스부채

유동
14,478
14,179
13,745

비유동
23,741
38,219
52,398

합 계
38,219
52,398
66,143

(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

사용권자산의 감가상각비
14,387
14,387

리스부채에 대한 이자비용
942
1,247

단기리스료(*)
12,200
11,300

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*)
814
814

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

기초
51,756
66,143

신규리스
-
-

상각
(14,387)
(14,387)

중도해지 등
-
-

기말
37,369
51,756

(4) 당기 및 전기 중 당사의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

기초
52,398
66,143

신규리스
-
-

상각
942
1,247

리스료지급
(14,179)
(13,745)

이자지급
(942)
(1,247)

중도해지 등
-
-

기말
38,219
52,398

(5) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
3개월이내
3개월 ~ 6개월 이내
6개월 ~ 1년이내
1년~2년이내
2년이상
합계

리스부채
-
-
-
15,122
15,122
30,244

유동성리스부채
3,386
4,834
6,772
-
-
14,992

합계
3,386
4,834
6,772
15,122
15,122
45,236

(6) 리스와 관련해서 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

영업활동으로 인한 현금유출
13,956
13,361

재무활동으로 인한 현금유출
14,179
13,745

(7) 연장선택권

일부 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
96,105
(13,793)
-
82,312

국고보조금
(55,570)
6,423
-
(49,147)

합 계
40,535
(7,370)
-
33,165

2) 전기말 (감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
4,140
(1,346)
-
2,794

3) 전기초 (감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
1,200
(1,000)
-
200

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
취득
국고보조금
상각비
기타(*)
당기말

소프트웨어
2,794
1,395
-
(14,697)
92,820
82,312

국고보조금
-
-
(15,000)
8,673
(42,820)
(49,147)

합 계
2,794
1,395
(15,000)
(6,024)
50,000
33,165

(*) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 50,000천원이 계정대체 되었습니다(주석 11 참조).

2) 전기 (감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
전기초
취득
국고보조금
상각비
기타
전기말

소프트웨어
200
2,940
-
(346)
-
2,794

14. 기타비유동채권

보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

임차보증금
40,000
8,000
8,000

기타보증금
5,000
-
-

합 계
45,000
8,000
8,000

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

외상매입금
2,130,150
1,784,167
1,462,827

미지급금
579,724
679,178
672,566

미지급비용
75,217
69,149
56,413

합 계
2,785,091
2,532,494
2,191,806

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
이자율(%)
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

운영자금
KDB산업은행
2.62~2.63
1,800,000
1,200,000
1,300,000

일반자금
기업은행
2.52~2.68
2,000,000
2,000,000
1,600,000

합 계
3,800,000
3,200,000
2,900,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
이자율(%)
상환방법
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

시설자금대출
KDB산업은행
0.04~3.27

원리금

균등상환

5,725,000
3,450,000
3,300,000

운전자금대출
기업은행
0.6
400,000
400,000
-

운전자금대출
중소벤처기업진흥공단
1.94~2.8
591,500
664,250
420,000

소 계
6,716,500
4,514,250
3,720,000

차감: 유동성 대체액
(889,400)
(197,750)
(505,750)

장기차입금 잔액
5,827,100
4,316,500
3,214,250

17. 전환상환우선주부채

(1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

전환상황우선주부채
-
8,844,892
7,301,701

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

기초 장부금액
8,844,892
7,301,701

발행
8,167
513,363

상각
1,236,528
1,029,828

전환
(10,089,587)
-

기말 장부금액
-
8,844,892

(3) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

기초
127,605
104,283

발행
70,320
23,322

전환
(197,925)
-

기말
-
127,605

당기 중 당사의 전환상환우선주부채(197,925주)는 전량 보통주로 전환되었습니다. 이와 관련하여 당사의 보통주는 197,925주 증가하였으며, 보통주자본금 및 주식발행초과금은 각각 989,625천원 및 31,134,547천원이 증가하였습니다.

(4) 전환상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
1회차(*1)(*2)
2회차(*1)(*2)
3회차(*1)(*2)

발행일
2014년 08월 27일
2014년 08월 27일
2017년 10월 20일

발행주식수
42,856주
21,428주
39,999주

액면가 / 발행가
5,000원 / 70,000원
5,000원 / 70,000원
5,000원 / 75,000원

존속기간(만기)
2024년 08월 27일
2024년 08월 27일
2027년 10월 20일

의결권
우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권
우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권
우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권

전환에 관한 사항
전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일 전일
전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일 전일
전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일 전일

전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주
전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주
전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주

전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우
ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우
ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우
ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우
전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우
ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우
ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우
ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우
전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우
ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우
ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우
ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우

상환에 관한 사항
우선주주가 상환청구권 보유
우선주주가 상환청구권 보유
우선주주가 상환청구권 보유

상환청구기간: 발행일로부터 42개월이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지
상환청구기간: 발행일로부터 42개월이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지
상환청구기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지

상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액
상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액
상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%)
참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%)
참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%)

(*1) 당사가 발행한 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되어 당기말 보유내역이 없습니다.
(*2) 발행시점의 주식수 및 액면금액 입니다.

구분
4회차(*1)(*2)
5회차(*1)(*2)
6회차(*1)(*2)

발행일
2020년 04월 28일
2021년 07월 26일
2021년 11월 08일

발행주식수
23,322주
25,564주
12,800주

액면가 / 발행가
5,000원 / 128,650원
5,000원 / 156,460원
5,000원 / 156,460원

존속기간(만기)
2030년 04월 28일
2031년 07월 26일
2031년 11월 08일

의결권
우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권
우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권
우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권

전환에 관한 사항
전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일 전일
전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일 전일
전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일

전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주
전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주
전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주

전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우
ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우
ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우
ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우
전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우
ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우
ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우
ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우
전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우
ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우
ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우
ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우

상환에 관한 사항
우선주주가 상환청구권 보유
우선주주가 상환청구권 보유
우선주주가 상환청구권 보유

상환청구기간: 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지
상환청구기간: 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지
상환청구기간: 발행일 전일로부터 1년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지

상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액
상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액
상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%)
참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%)
참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%)

(*1) 당사가 발행한 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되어 당기말 보유내역이 없습니다.
(*2) 발행시점의 주식수 및 액면금액 입니다.

구분
7회차(*1)(*2)
8회차(*1)(*2)
9회차(*1)(*2)

발행일
2021년 11월 08일
2021년 12월 14일
2021년 12월 14일

발행주식수
6,391주
19,174주
6,391주

액면가 / 발행가
5,000원 / 156,460원
5,000원 / 156,460원
5,000원 / 156,460원

존속기간(만기)
2031년 11월 08일
2031년 12월 14일
2031년 12월 14일

의결권
우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권
우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권
우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권

전환에 관한 사항
전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일 전일
전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일 전일
전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일

전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주
전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주
전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주

전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우
ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우
ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우
ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우
전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우
ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우
ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우
ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우
전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우
ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우
ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우
ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우

상환에 관한 사항
우선주주가 상환청구권 보유
우선주주가 상환청구권 보유
우선주주가 상환청구권 보유

상환청구기간: 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지
상환청구기간: 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지
상환청구기간: 발행일 전일로부터 1년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지

상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액
상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액
상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%)
참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%)
참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%)

(*1) 당사가 발행한 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되어 당기말 보유내역이 없습니다.
(*2) 발행시점의 주식수 및 액면금액 입니다.

18. 기
타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

선수금
10,602
-
-

예수금
18,928
16,599
12,426

예수보증금
100,000
-
-

합 계
129,530
16,599
12,426

19. 환불부채

보고기간종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

환불부채
114,814
46,915
45,397

20. 확정급여부채

(1)

보
고
기
간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

확정급여채무의 현재가치
823,929
714,196
508,455

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

확정급여부채
823,929
714,196
508,455

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

기초 확정급여채무의 현재가치
714,196
508,455

당기근무원가
221,065
153,792

이자원가
18,728
11,466

확정급여채무의 재측정요소
(60,417)
68,087

퇴직급여 지급액
(69,643)
(27,604)

기말 확정급여채무의 현재가치
823,929
714,196

(3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

할인율
3.01%
2.47%
2.40%

미래임금상승율
4.26%
4.17%
4.20%

(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동
확정급여채무의 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(60,060)
71,977

미래임금상승율
1.00%
72,057
(61,202)

(5) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.197년입니다.

21. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당기 법인세비용의 세율은 22%(전기: 22%)입니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

당기법인세비용:

당기법인세
-
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
-

소 계
-
-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
162,129
(89,356)

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세
(13,292)
14,979

소 계
148,837

(74,377)

법인세비용 합계
148,837

(74,377)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여부채의 재측정요소

60,417
(13,292)
47,125
(68,087)
14,979
(53,108)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전순이익(손실)
(5,495,675)
(7,090,023)

적용세율에 따른 세부담액
-
-

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
-
-

- 세액공제
-
-

- 미인식이연법인세 변동
-
-

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
-
-

- 기타(세율차이 등)
148,837

(74,377)

법인세비용(수익)
148,837

(74,377)

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
기말

순액

이연법인세

자산

이연법인세

부채

퇴직급여충당금
157,123
37,433
(13,292)
181,264
181,264
-

재고자산
298,757
(84,594)
-
214,163
214,163
-

이자비용
3,524
-
-
3,524
3,524
-

연차수당
16,453
6,242
-
22,695
22,695
-

유형자산
(778,219)
(141,944)
-
(920,163)
-
(920,163)

환불부채
10,321
8,276
-
18,597
18,597
-

손실충당금
6,098
(6,098)
-
-
-
-

제품보증충당부채
-
31,803
-
31,803
31,803
-

사용권자산
(11,386)
3,165
-
(8,221)
-
(8,221)

리스부채
11,528
(3,120)
-
8,408
8,408
-

합 계
(285,801)
(148,837)
(13,292)
(447,930)
480,454
(928,384)

2) 전기 (감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
기말

순액

이연법인세

자산

이연법인세

부채

퇴직급여충당금
111,860
30,284
14,979
157,123
157,123
-

재고자산
63,890
234,867
-
298,757
298,757
-

이자비용
3,524
-
-
3,524
3,524
-

연차수당
11,586
4,867
-
16,453
16,453
-

유형자산
(577,814)
(200,405)
-
(778,219)
-
(778,219)

환불부채
9,987
334
-
10,321
10,321
-

손실충당금
1,810
4,288
-
6,098
6,098
-

제품보증충당부채
-
-
-
-
-
-

사용권자산
(14,551)
3,165
-
(11,386)
-
(11,386)

리스부채
14,551
(3,023)
-
11,528
11,528
-

합 계
(375,157)
74,377
14,979
(285,801)
503,804
(789,605)

(7) 미인식 이연법인세자산(부채)
당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

이월결손금(*)
9,772,701
4,848,025

이월세액공제(*)
1,107,838
294,323

전환상환우선주
-
8,844,892

당기손익-공정가치측정금융부채
-
11,082,766

합 계
10,880,539
25,070,006

(*) 이월결손금은 발생 이후 10년 또는 15년(2020년 이후 발생분) 경과시, 이월세액공제는 발생 이후 10년 경과시 소멸됩니다. 상기 이월결손금 및 이월세액공제의 발생 시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017년
2018년
2019년
2020년
2021년
합계

이월결손금
-
-
1,618,556
3,229,469
4,924,676
9,772,701

이월세액공제
29,617
84,509
104,587
75,609
813,516
1,107,838

(8) 법인세처리의 불확실성
당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

22. 자본금

및 주식발행초과금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는
1,000,000주이
고, 발행한 주식수는 보통주식 357,925주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

발행주식수(주)
357,925
160,000
160,000

액면금액(원)
5,000
5,000
5,000

자본금
1,789,625
800,000
800,000

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

기초
160,000
160,000

전환상환우선주
전환

197,925
-

기말
357,925
160,000

(4) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

기초
800,000
800,000

전환상환우선주
전환

989,625
-

기말
1,789,625
800,000

(5) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

주식발행초과금
357,925
160,000
160,000

(6) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다
음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

기초
186,349
186,349

전환상환우선주
전환

31,134,547
-

기말
31,320,896
186,349

23. 결손금

(1) 보고기간종요일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

미처리결손금
17,219,185
11,621,799
4,553,045

(2) 결손금처리계산서

당기와 전기(감사받지 않은 재무제표)의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 14(당) 기
2021년 01월 01일부터
2021년 12월 31일부터
제 13(전) 기
2020년 01월 01일부터
2020년 12월 31일부터

(처리예정일: 2022년 03월 30일)
(처리확정일: 2021년 03월 25일))

Ⅰ.미처리결손금

(17,219,185,202)

(10,848,967,894)

1. 전기이월미처리결손금

(미처분이익잉여금)

(10,848,967,894)

(4,500,382,467)

2. 당기순손실
(5,644,511,370)

(6,242,815,450)

3. 확정급여제도 재측정요소
47,124,788

(53,107,600)

4. 기초오류 수정
(772,830,726)

(52,662,377)

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월결손금

(17,219,185,202)

(10,848,967,894)

(*) 비교 표시된 전기 이익잉여금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2021년 3월 25일 처리가 확정된 이익잉여금처리계산서와는 차이가 있습니다.

24. 수
익

(1) 회사의 주요 수익은 재화의 판매이며, 당기와 전기 중 주요 지리적 시장에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

주요 지리적 시장

한국
3,826,380
6,902,540

중국
11,251,676
5,077,958

기타
416,617
-

합 계
15,494,673
11,980,498

(2) 계약 잔액
보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

매출채권(잔액)

4,647,720
3,886,669
3,455,888

(3)

수행의무와 수익인식 정책
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 재화의 인도 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

- 반도체 소자 등 재화의 판매
회사는 주된 사업으로 반도체 소자 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 반도체 소자 등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 검수완료한 시점에 통제가 이전되며,이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후30일에서 90일입니다.

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기의
판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

임원급여
99,280
101,822

직원급여
421,749
289,785

퇴직급여
95,246
95,976

복리후생비
81,523
49,676

여비교통비
7,387
6,907

접대비
14,906
17,479

통신비
4,588
3,274

수도광열비
600
5,160

전력비
4,800
-

세금과공과금
48,928
24,198

감가상각비
51,452
57,968

지급임차료
13,014
13,562

수선비
2,165
3,148

보험료
40,311
21,372

차량유지비
6,332
4,283

운반비
130,652
12,832

교육훈련비
404
856

도서인쇄비
1,551
1,678

사무용품비
-
10,260

소모품비
44,875
27,852

지급수수료
261,045
104,643

판매대행수수료
133,564
48,325

광고선전비
13,182
3,000

무형고정자산상각
774
346

대손상각비
9,398
19,493

제품보증비
230,996
-

연구개발비
1,014,157
620,362

합 계
2,732,879
1,544,257

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의
비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

재료비
11,440,377
8,630,454

재고자산의 변동
(574,229)
466,696

급여
2,817,787
1,548,042

퇴직급여
239,793
165,258

복리후생비
354,684
206,483

감가상각비
1,409,651
1,012,540

무형자산상각비
6,024
346

지급수수료
1,806,825
1,207,370

소모품비
723,965
593,164

전력비
757,507
575,695

기타비용
745,843
966,935

합 계
19,728,227
15,372,983

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

이자수익
4,382
5,854

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
1,241,897
352,508

외환차익
192,329
247,716

외화환산이익
39,710
23,258

합 계
1,478,318
629,336

(2) 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

이자비용
1,451,988
1,214,653

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
1,206,996
2,848,562

외환차손
83,343
227,300

외화환산손실
952
65,711

합 계
2,743,279
4,356,226

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의
기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

[기타수익]

잡이익
8,330
30,412

[기타비용]

잡손실
5,490
1,061

29. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

기타특수관계자
(주)예스티(*1)

SIGETRONICS (HK) LIMITED(*2)

NEW POWER INTERNATIONAL (H.K.) LIMITED(*3)

임직원
대표이사

(*1) 회사의 주주로써, 지분율 3.35%를 보유하고 있습니다.
(*2) 회사가 지분을 보유하고 있지는 않으나, 회사와 동일 상호명을 사용하고 있으며, 영업적으로 긴밀한 협력 관계입니다.
(*3) 회사와 지분을 보유하고 있지는 않으나, 영업적으로 긴밀한 협력 관계입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자의 명칭
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

매출
매입
매출
매입

기타특수관계자
(주)예스티
2,989,557
-
3,413,373
-

SIGETRONICS (HK) LIMITED
1,045,647
-
-
-

NEW POWER INTERNATIONAL

(H.K.) LIMITED

488,990
-
-
-

합 계
4,524,194
-
3,413,373
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자의 명칭
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

매출채권 및 
기타채권
매입채무 및
기타채무
매출채권 및 
기타채권
매입채무 및
기타채무
매출채권 및 
기타채권
매입채무 및
기타채무

기타특수관계자
(주)예스티
875,188
-
1,735,705
-
1,391,301
-

SIGETRONICS (HK) LIMITED
284,040
-
185,916
-
-
-

NEW POWER INTERNATIONAL

(H.K.) LIMITED

76,753
-
48,979
-
-
-

합 계
1,235,981
-
1,970,600
-
1,391,301
-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여 거래내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지급보증내역
지급보증금액

대표이사
차입금 연대보증
9,715,249

(7) 주요 경영진에 대한 보상

이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 중 주요경영진의 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
355,586
277,247

퇴직급여
33,629
21,337

합 계
389,215
298,584

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 제공받은 담보 및 지급보증
당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
금액
보증내용

기술보증기금
2,230,000
기업은행 대출 보증서

서울보증보험
3,500
이행하자 보증

서울보증보험
628,749
이행지급 보증

한편, 당사는 상기 보증 이외에 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공 자산
당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(주석 11, 16 참조).

(단위: 천원)

담보제공 자산
채권자
채무자
설정액

부동산 및 기계장치
산업은행
당사
9,450,000

(3) 보험가입 현황
당기말 현재 당사는 화재보험(부보액 : 11,494,434천원), 가스사고배상책임보험(부보액 : 1사고당 6,080,000천원), 환경책임보험(부보액 : 1사고당 3,000,000천원), 이행지급보증보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다. 한편, 당사의 화재보험에 대한 보험금 청구권은 차입금과 관련하여 한국산업은행에 질권설정(질권설정액 : 11,494,434천원)되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 계류된 소송사건은 없습니다.

31. 현금흐름표

회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1)
영업활동으로 인한 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

당기순손실
(5,644,511)
(7,015,646)

조정:
4,142,960
4,988,348

퇴직급여
239,793
165,258

유형자산감가상각비
1,395,265
998,153

사용권자산감가상각비
14,387
14,387

무형자산상각비
6,024
346

매출채권손상차손
9,398
19,493

재고평가손실
724,313
117,782

외화환산손실
952
65,711

이자비용
1,451,988
1,214,653

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
1,206,996
2,848,562

제품보증비
230,996
-

법인세비용
148,837
(74,377)

외화환산이익
(39,710)
(23,258)

이자수익
(4,382)
(5,854)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
(1,241,897)
(352,508)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감:
(2,180,222)
202,374

매출채권의 감소(증가)
(758,655)
(495,784)

기타유동채권의 감소(증가)
89,438
(21,279)

재고자산의 감소(증가)
(1,921,115)
581,449

기타유동자산의 감소(증가)
(61,520)
(25,317)

기타비유동채권의 감소(증가)
(32,000)
-

매입채무의 증가(감소)
346,128
344,014

기타채무의 증가(감소)
46,314
(158,796)

기타유동부채의 증가(감소)
112,931
4,173

환불부채의 증가(감소)
67,900
1,518

퇴직금 지급
(69,643)
(27,604)

이자수취
4,382
6,895

이자지급
(214,661)
(186,680)

법인세지급
389
237

영업활동으로 인한 현금흐름
(3,891,663)
(2,004,472)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기

장기차입금 유동성 대체
889,400

유형자산 취득 미지급금 변동
147,880

건설중인자산 본계정 대체
1,263,400

전환상환우선주의 발행
21,634,958

전환상환우선주의 전환
32,131,552

(3)
당기 중
재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무활동 관련 항목
기초
현금흐름
이자지급
비현금 변동
기말

배당결의
신규리스 등
대체
상각

부채

리스부채
38,219
-
-
-
-
(14,478)
-
23,741

유동성리스부채
14,179
(14,179)
(942)
-
-
14,478
942
14,478

단기차입금
3,200,000
600,000
-
-
-
-
-
3,800,000

유동성장기차입금
197,750
(197,750)
-
-
-
889,400
-
889,400

장기차입금
4,316,500
2,400,000
-
-
-
(889,400)
-
5,827,100

부채 합계
7,766,648
2,788,071
(942)
-
-
-
942
10,554,719

32. 주당순이익(손실
)

(1) 기본주당순이익(손실)

1) 기본주당순이익은 당사의 당기순이익을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

당기순손실(원)
(5,644,511,370)
(7,015,646,176)

가중평균유통보통주식수(주)
170,175
160,000

기본주당기순손실(원)
(33,169)
(43,848)

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

①

당기

구 분
기간
주식수
일수
적수

기초
2021-01-01
160,000
365
58,400,000

전환상환우선주 전환(*)
2021-12-02
38,327
30
1,149,810

2021-12-06
12,800
26
332,800

2021-12-08
13,333
24
319,992

2021-12-13
45,871
19
871,549

2021-12-15
19,174
17
325,958

2021-12-17
34,210
15
513,150

2021-12-23
12,782
9
115,038

2021-12-28
21,428
4
85,712

기말
2021-12-31
357,925

62,114,009

ㆍ 가중평균유통보통주식수: 62,114,009 / 365 = 170,175주

(*) 상기
주식수는
당기에
전환된 전환상환우선주 효과가 반영되었습니다.

② 전기 (감사받지 않은 재무제표)

구 분
기간
주식수
일수
적수

기초
2020-01-01
160,000
366
58,560,000

기말
2020-12-31
160,000

58,560,000

ㆍ 가중평균유통보통주식수: 58,560,000 / 366 = 160,000주

(2) 희석주당순이익(손실)
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다. 

(3) 보고기간종료일 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전환상환우선주
-
127,605

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

1) 리스

한국채택국제회계기준 전환일에 리스부채와 동일한 금액으로 사용권자산을 측정하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명
한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

1) 확정급여부채
당사는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다. 

2) 유형자산
당사는 과거회계기준에 따라 정률법을 적용하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영하는 방법인 정액법을 사용하고 있습니다.

3) 상환전환우선주
당사는 과거회계기준에 따라 상환전환우선주를 자본으로 분류하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 복합금융상품의 분류 및 측정에 따라 부채로 분류하고 있습니다.
4) 이연법인세

당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에서는 중소기업 특례에 따라 법인세 부담액을 법인세비용으로 계상하였으나 한국채택국제회계기준에서는 일시적 차이의 소멸을 고려한 이연법인세자산 및 부채를 인식하고 비유동 항목으로 분류하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정
1) 2020년 1월 1일(전환일)현재 자본의 차이조정

(단위: 천원)

과 목
주기
제 13(전) 기 기초 (감사받지 않은 재무제표)

한국채택국제회계기준

전환효과

과거회계기준

자 산

Ⅰ. 유동자산

9,966,060
(8,228)
9,974,288

1. 현금및현금성자산

1,363,501
-
1,363,501

2. 매출채권

3,455,888
(8,227)
3,464,115

3. 기타유동채권

75,478
15,564
59,914

4. 재고자산

4,882,799
-
4,882,799

5. 기타유동자산

187,106
(15,565)
202,671

6. 당기법인세자산

1,288
-
1,288

Ⅱ. 비유동자산

9,688,029
2,692,571
6,995,458

1. 유형자산
주1
9,613,686
2,626,428
6,987,258

2. 사용권자산
주2
66,143
66,143
-

3. 무형자산

200
-
200

4. 기타비유동채권

8,000
-
8,000

5. 이연법인세자산

-
-
-

자 산 총 계

19,654,089
2,684,343
16,969,746

부 채

Ⅰ. 유동부채

19,070,525
13,513,206
5,557,319

1. 매입채무

1,462,827
-
1,462,827

2. 기타채무

728,979
52,663
676,316

3. 단기차입금

2,900,000
-
2,900,000

4. 유동성장기차입금

505,750
-
505,750

5. 유동성 전환상환우선주부채
주3
7,301,701
7,301,701
-

6. 유동성 당기손익-공정가치

측정금융부채

주3
6,099,700
6,099,700
-

7. 기타유동부채

12,426
-
12,426

8. 유동성리스부채
주2
13,745
13,745
-

9. 환불부채
주4
45,397
45,397
-

10. 유동성충당부채

-
-
-

Ⅱ. 비유동부채

4,150,260
533,375
3,616,885

1. 장기차입금

3,214,250
-
3,214,250

2. 순확정급여부채
주5
508,455
105,820
402,635

3. 전환상환우선주
주3
-
-
-

4. 당기손익-공정가치

측정금융부채

주3
-
-
-

5. 비유동성리스부채
주2
52,398
52,398
-

6. 이연법인세부채

375,157
375,157
-

7. 충당부채

-
-
-

부 채 총 계

23,220,785
14,046,581
9,174,204

자 본

Ⅰ. 자본금
주3
800,000
(521,415)
1,321,415

Ⅱ. 주식발행초과금
주3
186,349
(6,978,390)
7,164,739

Ⅲ. 결손금

(4,553,045)
(3,862,433)
(690,612)

자 본 총 계

(3,566,696)
(11,362,238)
7,795,542

부채 및 자본 총계

19,654,089
2,684,343
16,969,746

(주1) 유형자산 내용연수 및 상각방법 변경에 따른 변동
(주2) 사용권자산 및 리스부채 인식
(주3) 전환상환우선주의 Fixed for Fixed 요건 미충족으로 인한 부채 분류

(주4)

수익인식 기준서에 따른 환불부채 인식
(주5) 보험계리평가를 통한 확정급여부채 인식

2) 2020년 12월 31일 현재 자본의 차이조정

(단위: 천원)

과 목
주기
제 13(전) 기 기말 (감사받지 않은 재무제표)

한국채택국제회계기준

전환효과

과거회계기준

자 산

Ⅰ. 유동자산

10,569,885
(977,512)
11,547,397

1. 현금및현금성자산

2,190,460
-
2,190,460

2. 매출채권

3,886,669
(27,719)
3,914,388

3. 기타유동채권

95,716
27,833
67,883

4. 재고자산

4,183,566
(949,793)
5,133,359

5. 기타유동자산

212,423
(27,833)
240,256

6. 당기법인세자산

1,051
-
1,051

Ⅱ. 비유동자산

10,084,977
3,589,115
6,495,862

1. 유형자산
주1
10,022,427
3,537,359
6,485,068

2. 사용권자산
주2
51,756
51,756
-

3. 무형자산

2,794
-
2,794

4. 기타비유동채권

8,000
-
8,000

5. 이연법인세자산

-
-
-

자 산 총 계

20,654,862
2,611,603
18,043,259

부 채

Ⅰ. 유동부채

25,935,595
20,063,540
5,872,055

1. 매입채무

1,784,167
-
1,784,167

2. 기타채무

748,327
74,788
673,539

3. 단기차입금

3,200,000
-
3,200,000

4. 유동성장기차입금

197,750
-
197,750

5. 유동성 전환상환우선주부채
주3
8,844,892
8,844,892
-

6. 유동성 당기손익-공정가치

측정금융부채

주3
11,082,766
11,082,766
-

7. 기타유동부채

16,599
-
16,599

8. 유동성리스부채
주2
14,179
14,179
-

9. 환불부채
주4
46,915
46,915
-

10. 유동성충당부채

-
-
-

Ⅱ. 비유동부채

5,354,716
452,332
4,902,384

1. 장기차입금

4,316,500
-
4,316,500

2. 순확정급여부채
주5
714,196
128,312
585,884

3. 전환상환우선주
주3
-
-
-

4. 당기손익-공정가치

측정금융부채

주3
-
-
-

5. 비유동성리스부채
주2
38,219
38,219
-

6. 이연법인세부채

285,801
285,801
-

7. 충당부채

-
-
-

부 채 총 계

31,290,311
20,515,872
10,774,439

자 본

Ⅰ. 자본금
주3
800,000
(638,025)
1,438,025

Ⅱ. 주식발행초과금
주3
186,349
(9,859,041)
10,045,390

Ⅲ. 결손금

(11,621,798)
(7,407,203)
(4,214,595)

자 본 총 계

(10,635,449)
(17,904,269)
7,268,820

부채 및 자본 총계

20,654,862
2,611,603
18,043,259

(주1) 유형자산 내용연수 및 상각방법 변경에 따른 변동
(주2) 사용권자산 및 리스부채 인식
(주3) 전환상환우선주의 Fixed for Fixed 요건 미충족으로 인한 부채 분류

(주4)

수익인식 기준서에 따른 환불부채 인식
(주5) 보험계리평가를 통한 확정급여부채 인식

3) 2020년(2020년1월1일~2020년12월31일) 총포괄손익의 차이 조정

(단위: 천원)

과 목
주기
제 13(전) 기 기말 (감사받지 않은 재무제표)

한국채택국제회계기준

전환효과

과거회계기준

Ⅰ. 매출액

11,980,499
(149,307)
12,129,806

Ⅱ. 매출원가

(13,828,726)
(12,311)
(13,816,415)

Ⅲ. 매출총이익(손실)

(1,848,227)
(161,618)
(1,686,609)

판매비와관리비

(1,544,257)
96,513
(1,640,770)

Ⅳ. 영업이익(손실)

(3,392,484)
(65,105)
(3,327,379)

Ⅴ. 영업외손익

(3,697,539)
(3,500,937)
(196,602)

금융수익

629,336
352,508
276,828

금융비용
주1
(4,356,226)
(3,879,636)
(476,590)

기타수익

30,412
-
30,412

기타비용

(1,061)
26,191
(27,252)

Ⅵ. 법인세차감전이익(손실)

(7,090,023)
(3,566,042)
(3,523,981)

법인세비용(수익)

(74,377)
(74,377)
-

Ⅶ. 당기순이익(손실)

(7,164,400)
(3,640,419)
(3,523,981)

Ⅷ. 기타포괄손익

(53,108)
(53,108)
-

당기손익으로재분류되지

않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
주2
(53,108)
(53,108)
-

Ⅸ. 총포괄손익

(7,068,754)
(3,544,773)
(3,523,981)

(주1) 전환상환우선주의 Fixed for Fixed 요건 미충족으로 인한 부채 분류

(주2) 보험계리평가를 통한 확정급여부채 인식

4) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명
과거회계기준에 따라 운용리스로 처리했던 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식함에 따라 영업활동과 재무활동이 각각 변동되었습니다. 과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

34. 오류수정

당사는 재고자산 원가계산 및 연차수당 미계상 등의 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태에 미치는 영향
1) 제 13(전)기 기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

과 목
주기
제 13(전) 기 기말 (감사받지 않은 재무제표)

수정후
수정금액
수정전

Ⅰ. 유동자산
주1
10,569,885
(750,705)
11,320,590

Ⅱ. 비유동자산

10,084,977
-
10,084,977

자 산 총 계

20,654,862
(750,705)
21,405,567

Ⅰ. 유동부채
주2
25,935,595
74,788
25,860,807

Ⅱ. 비유동부채

5,354,716
-
5,354,716

부 채 총 계

31,290,311
74,788
31,215,523

자 본 총 계

(10,635,449)
(825,493)
(9,809,956)

(주1) 제품 86백만원 과대계상, 재공품 664백만원 과대계상 : 전기에 배부된 단위당 원가의 적정성 미검토 및 표준원가와 실제원가 차이 미배부로 인하여 발생함.

(주2) 기타유동채무 75백만원 과소계상 : 연차수당 미계상으로 인하여 발생함.

2) 제 13(전)기 기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

과 목
주기
제 13(전) 기 기초 (감사받지 않은 재무제표)

수정후
수정금액
수정전

Ⅰ. 유동자산

9,966,061
-
9,966,061

Ⅱ. 비유동자산

9,688,028
-
9,688,028

자 산 총 계

19,654,089
-
19,654,089

Ⅰ. 유동부채
주1
19,070,524
52,662
19,017,862

Ⅱ. 비유동부채

4,150,261
-
4,150,261

부 채 총 계

23,220,785
52,662
23,168,123

자 본 총 계

(3,566,696)
(52,662)
(3,514,034)

(주1) 기타유동채무 53백만원 과소계상 : 연차수당 미계상으로 인하여 발생함.

(2) 경영성과에 미치는 영향

(단위: 천원)

과 목
주기
제 13(전) 기 (감사받지 않은 재무제표)

수정후
수정금액
수정전

Ⅰ. 매출액

11,980,499
-
11,980,499

Ⅱ. 매출원가

주1,2
(13,828,726)
(763,188)
(13,065,538)

Ⅲ. 매출총이익(손실)

(1,848,227)
(763,188)
(1,085,039)

판매비와관리비

주2
(1,544,257)
(9,643)
(1,534,614)

Ⅳ. 영업이익(손실)

(3,392,484)
(772,831)
(2,619,653)

Ⅴ. 영업외손익

(3,697,539)
-
(3,697,539)

금융수익

629,336
-
629,336

금융비용

(4,356,226)
-
(4,356,226)

기타수익

30,412
-
30,412

기타비용

(1,061)
-
(1,061)

Ⅵ. 법인세차감전이익(손실)

(7,090,023)
(772,831)
(6,317,192)

법인세비용(수익)

(74,377)
-
(74,377)

Ⅶ. 당기순이익(손실)

(7,015,646)
(772,831)
(6,242,815)

(주1) 매출원가 750백만원 과소계상 : 전기에 배부된 단위당 원가의 적정성 미검토 및 표준원가와 실제원가 차이 미배부로 인하여 발생함.

(주2) 매출원가 12백만원, 판매비와관리비 10백만원 과소계상 : 연차수당 미계상으로 인하여 발생함.

35. 보고기간 후 사건

당사는 2022년 1월 31일자(2월 8일 등기)로 자본금에 대하여 1:10으로 액면분할을 실시하였으며, 이로 인하여 당사의 1주당 액면금액은 기존 5,000원에서 500원으로 변경되었고 발행주식총수는 기존 357,925주에서 3,579,250주가 되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 시지트로닉스

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
5
1
1
-
9
-
-
-
20
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
29
8
56
76
554
60
200
-
228
-
-
-
1,067
144

합계
29
8
56
76
554
60
200
-
228
-
-
-
1,067
144

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.11.29
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 범위, 시기의 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.15~19
5
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차

2021.12.20~23
4
일
4
명
1
명
내부통제테스트 및 내부회계관리제도검토

2021.02.14~18
5
일
4
명
1
명
중요계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03
1
일

실사(입회)장소
시지트로닉스 본사

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.23, 2022.03.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 23일
회사: 감사 외 3인
감사인: 업무수행이사 및 감사팀원
서면
중간감사 주요 이슈사항 전달
감사계획 수립 결과 전달

2
2022년 03월 24일
회사: 감사 외 3인
감사인: 업무수행이사 및 감사팀원
서면
기말감사 주요 이슈사항 최종 점검