포바이포 — 감사보고서 (2021.12) (20220330)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 포바이포

00260091
100000000000
20220322
1101116501830
000
44458
7954
22276
72
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 포바이포

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 05 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
5

1. 재무상태표·······························
6

2. 포괄손익계산서·····························
8

3. 자본변동표·······························
9

4. 현금흐름표·······························
10

5. 주석··································
11

IV. 외부감사 실시내용····························
83

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 포바이포

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 포바이포(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 포바이포의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 이촌회계법인이 감사하였으며,이 감사인의 2021년 3월 29일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시 목적으로 첨부한 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표는위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2022년 03월 14
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 포바이포

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 포바이포 대표이사 윤준호

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 서초구 강남대로 479 신논현타워 14층

(전 화)
02-838-4416

재 무 상 태 표

제 5(당) 기 기말 2021년 12월 31일 현재

제 4(전) 기 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 포바이포
(단위 : 원)

과 목
주 석
제5(당)기말
제4(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

35,108,383,668
9,810,593,819

현금및현금성자산
3,4,5,31
24,443,256,320
4,536,484,765

매출채권
3,4,6,31
7,764,988,990
3,586,834,565

기타유동채권
3,4,6,31
73,248,716
161,575

기타유동금융자산
3,4,7,31
20,000,000
20,000,000

기타유동자산
8
2,806,889,642
1,667,112,914

Ⅱ. 비유동자산

9,349,614,017
5,069,580,074

기타비유동채권
3,4,6,31
445,065,208
636,392,637

기타비유동금융자산
3,4,7,31
40,373,431
40,049,598

유형자산
9
5,299,080,521
1,669,346,111

사용권자산
11
1,330,973,952
247,696,302

무형자산
10
2,046,758,352
2,231,281,243

이연법인세자산
25
187,362,553
244,814,183

자 산 총 계

44,457,997,685
14,880,173,893

부 채

Ⅰ. 유동부채

6,411,828,667
3,791,440,165

매입채무
3,4,12,31
804,767,000
128,993,645

계약부채
21
2,137,956,929
1,429,190,000

기타유동채무
3,4,12,31
722,108,651
579,547,433

유동리스부채
11,31
504,109,997
232,418,181

기타유동부채
16
144,534,551
228,719,156

단기차입금
3,4,13,31
1,000,000,000
-

유동성장기차입금
3,4,13,31
400,000,000
1,000,000,000

당기법인세부채
25
698,351,539
192,571,750

Ⅱ. 비유동부채

1,542,080,294
7,517,250,817

장기차입금
3,4,13,31
500,000,000
500,000,000

전환사채
3,4,17,31
-
1,847,331,684

전환상환우선주부채
3,4,18
-
3,606,178,957

파생상품부채
3,4
-
1,553,517,854

비유동리스부채
11,31
831,262,644
10,222,322

복구충당부채
15
210,817,650
-

부 채 총 계

7,953,908,961
11,308,690,982

자 본

Ⅰ. 자본금
1,19
4,290,492,500
228,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
19
24,890,735,981
-

Ⅲ. 기타자본
20
1,061,866,838
846,406,263

Ⅳ. 이익잉여금

6,260,993,405
2,497,076,648

자 본 총 계

36,504,088,724
3,571,482,911

부채 및 자본 총계

44,457,997,685
14,880,173,893

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 포바이포
(단위 : 원)

과 목
주석
제5(당)기
제4(전)기

Ⅰ.영업수익
21,30
22,276,034,842
13,993,496,988

Ⅱ.영업비용
22,28
18,262,065,121
12,180,606,536

Ⅲ.영업이익

4,013,969,721
1,812,890,452

Ⅳ.기타수익
23
91,472,109
53,348,017

Ⅴ.기타비용
23
58,031,810
54,710,860

Ⅵ.금융수익
3,24
152,313,931
36,529,137

Ⅶ.금융비용
3,24
219,304,746
518,572,978

Ⅷ.법인세비용차감전순이익

3,980,419,205
1,329,483,768

Ⅸ.법인세비용(수익)
25
216,502,448
(24,807,418)

Ⅹ.당기순이익

3,763,916,757
1,354,291,186

XI. 당기총포괄이익

3,763,916,757
1,354,291,186

XII. 주당이익

기본주당이익
26
580
315

희석주당이익
26
511
294

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 5(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 포바이포
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2020년 1월 1일(전기초)
228,000,000
-
728,440,726
1,142,785,462
2,099,226,188

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
1,354,291,186
1,354,291,186

총포괄손익 합계
-
-
-
1,354,291,186
1,354,291,186

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

자기주식의 취득
-
-
(282,150,000)
-
(282,150,000)

주식선택권의 부여
-
-
303,730,006
-
303,730,006

전환사채의 상환
-
-
(88,008,334)
-
(88,008,334)

전환상환우선주의 발행
-
-
184,393,865
-
184,393,865

2020년 12월 31일(전기말)
228,000,000
-
846,406,263
2,497,076,648
3,571,482,911

2021년 1월 1일(당기초)
228,000,000
-
846,406,263
2,497,076,648
3,571,482,911

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
3,763,916,757
3,763,916,757

총포괄손익 합계
-
-
-
3,763,916,757
3,763,916,757

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

주식선택권의 부여
-
-
652,634,176
-
652,634,176

전환사채의 전환
40,485,500
2,321,404,764
(440,041,665)
-
1,921,848,599

전환상환우선주의 전환
57,300,500
5,377,212,134
(184,393,865)
-
5,250,118,769

유상증자
812,515,000
18,165,342,480
-
-
18,977,857,480

무상증자
3,152,191,500
(3,199,932,040)
-
-
(47,740,540)

자기주식의 처분
-
2,226,708,643
187,261,929
-
2,413,970,572

2021년 12월 31일(당기말)
4,290,492,500
24,890,735,981
1,061,866,838
6,260,993,405
36,504,088,724

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 포바이포
(단위 : 원)

과 목
제5(당)기
제4(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
1,844,796,557
2,996,474,527

1. 영업에서 창출된 현금
2,170,522,368
3,143,776,246

(1) 당기순이익
3,763,916,757
1,354,291,186

(2) 수익 및 비용의 조정 (주석27)
2,351,961,092
1,457,419,170

(3) 자산 및 부채의 증감 (주석27)
(3,945,355,481)
332,065,890

(4) 이자의 수취
6,190,313
2,452,358

(5) 이자의 지급
(50,599,067)
(42,323,050)

(6) 법인세의 납부
(281,317,057)
(107,431,027)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(3,997,059,830)
(3,653,818,862)

기타금융자산의 처분
9,103,620
-

임차보증금의 감소
600,000,000
-

유형자산의 취득
(4,060,341,787)
(1,535,066,264)

무형자산의 취득
(65,542,663)
(2,078,203,000)

기타금융자산의 취득
(9,630,000)
-

기타비유동금융자산의 취득
-
(40,049,598)

임차보증금의 증가
(470,649,000)
-

기타보증금의 증가
-
(500,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
22,017,716,840
4,633,109,016

단기차입금의 차입
1,000,000,000
-

장기차입금의 차입
-
500,000,000

전환상환우선주의 발행
-
5,094,481,016

유상증자
19,000,438,000
-

자기주식의 처분
3,042,016,600
-

유동성장기차입금의 상환
(600,000,000)
-

전환사채의 상환
-
(400,000,000)

리스부채의 지급
(354,416,700)
(279,222,000)

자기주식의 취득
-
(282,150,000)

신주발행비용
(70,321,060)
-

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율 변동효과
41,317,988
(13,369,100)

V. 현금및현금성자산의 증가
19,906,771,555
3,962,395,581

VI. 기초의 현금및현금성자산
4,536,484,765
574,089,184

VII. 기말의 현금및현금성자산
24,443,256,320
4,536,484,765

별첨 주석 참조

주석

제 5(당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지

제 4(전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 포바이포

1. 일반사항

주식회사 포바이포(이하 "회사")는 2017년 8월 29일에 설립되어 국내 외 광고, 영화에 사용되는 초고화질 영상콘텐츠 제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 서초구 강남대로 479 신논현타워에 소재하고 있습니다.

회사의 당기말 현재 자본금은 4,290,492,500원으로 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
주식수
지분율

윤준호(대표이사)
2,850,280
33.22%

비에이피제2호 퍼스트펭귄투자조합
854,650
9.96%

주식회사 제이와이피엔터테인먼트
543,480
6.33%

UI벤처투자조합5호
449,430
5.24%

주식회사 에코투자파트너스
380,435
4.43%

비에이피제3호 플라잉펭귄투자조합
354,060
4.13%

유경PSG범블비전문투자형사모투자신탁 제3호
348,280
4.06%

주식회사 우리홈쇼핑
326,100
3.80%

유경코스닥벤처플러스전문투자형사모투자신탁
224,710
2.62%

롯데홈쇼핑이노베이션펀드1호
217,400
2.53%

주식회사 에이온파트너스
210,000
2.45%

티제이시너지 사모투자 합자회사
168,770
1.97%

유경PSG범블비코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 제4호
165,910
1.93%

타임폴리오 혁신성장 디지털뉴딜 일반 사모투자신탁
163,040
1.90%

비에이피제1호 첨단기술투자조합
112,350
1.31%

키움증권 주식회사
108,700
1.27%

미래에셋증권㈜
108,700
1.27%

자기주식
184,967
2.16%

기타
809,723
9.44%

합계
8,580,985
100.00%

2. 중요한 회계정책

회
사
의 재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

5

) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적
용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항
은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(3) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(4) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(6) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용
연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

특허권
7년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

저작권
10년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(7) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조
금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원
으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채
로 각각 인식하며, 최소리스료의 현
재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은
증분차입이자율이며

리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

2) 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(9) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(10) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(11) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(12) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(13) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 초고화질 영상콘텐츠를 제작 판매 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

초고화질 영상콘텐츠 제작 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 VFX 서비스 용역을 제공하고 있으며, 용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하며, VFX 서비스 용역의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 회사의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다.

5) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(15) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후
잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(16) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(17) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(18) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
24,443,256
24,443,256

단기금융자산
-
20,000
20,000

매출채권
-
7,764,989
7,764,989

단기기타채권
-
73,249
73,249

기타비유동금융자산
40,373
-
40,373

장기기타채권
-
445,065
445,065

합계
40,373
32,746,559
32,786,932

<전기>

 (단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
4,536,485
4,536,485

단기금융자산
-
20,000
20,000

매출채권
-
3,586,835
3,586,835

단기기타채권
-
162
162

기타비유동금융자산
40,050
-
40,050

장기기타채권
-
636,393
636,393

합계
40,050
8,779,875
8,819,925

(2) 금융부채의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
합계

매입채무
-
804,767
804,767

단기기타채무
-
722,109
722,109

단기차입금
-
1,000,000
1,000,000

유동성장기차입금
-
400,000
400,000

장기차입금
-
500,000
500,000

합 계
-
3,426,876
3,426,876

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
합계

매입채무
-
128,994
128,994

단기기타채무
-
579,547
579,547

유동성장기차입금
-
1,000,000
1,000,000

전환사채
-
1,847,332
1,847,332

전환상환우선주
3,606,179
-
3,606,179

파생상품부채
1,553,518
-
1,553,518

장기차입금
-
500,000
500,000

합 계
5,159,697
4,055,873
9,215,570

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
수익(비용)
이자수익(비용)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
969
-

상각후원가측정금융자산
-
21,128

합계
969
21,128

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
(216,462)

합계
-
(216,462)

<전기>

(단위 : 천원)

구분
수익(비용)
이자수익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
-
17,493

합계
-
17,493

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
33,488
(424,284)

합계
33,488
(424,284)

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치
공정가치

수준1
수준2
수준3

<금융자산>

매출채권 및 기타채권
8,283,303
(*1)
-
-
-

당기손익-공정가치측정자산
40,373
40,373
40,373
-
-

현금 및 단기예치금
24,443,256
(*1)
-
-
-

단기금융상품
20,000
(*1)
-
-
-

합계
32,786,932
40,373
40,373
-
-

<금융부채>

매입채무 및 기타채무
1,526,876
(*1)
-
-
-

이자부차입금
1,900,000
(*1)
-
-
-

합계
3,426,876
-
-
-
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치
공정가치

수준1
수준2
수준3

<금융자산>

매출채권 및 기타채권
4,223,389
(*1)
-
-
-

당기손익-공정가치측정자산
40,050
40,050
40,050
-
-

현금 및 단기예치금
4,536,485
(*1)
-
-
-

단기금융상품
20,000
(*1)
-
-
-

합계
8,819,924
40,050
40,050
-
-

<금융부채>

매입채무 및 기타채무
708,541
(*1)
-
-
-

이자부차입금
1,500,000
(*1)
-
-
-

전환사채
1,847,332
1,847,332
-
-
1,847,332

전환상환우선주
3,606,179
3,606,179
-
-
3,606,179

파생상품부채
1,553,518
1,553,518
-
-
1,553,518

합계
9,215,570
7,007,029
-
-
1,553,518

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익-공정가치측정자산(채무증권)
40,373
40,373
-
-
40,373

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익-공정가치측정자산(채무증권)
40,050
40,050
-
-
40,050

<부채>

파생상품부채
1,553,518
-
-
1,553,518
1,553,518

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
금융부채

파생상품부채

기초잔액
1,553,518

매입, 발행, 매도 및 결제

전환
(1,553,518)

기말잔액
-

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
금융부채

파생상품부채

기초잔액
-

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익
80,493

매입, 발행, 매도 및 결제

발행
1,473,025

기말잔액
1,553,518

2)
전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수
범위

파생상품부채
1,553,518
3
옵션모델
기초자산 변동성
46.20%

할인율
13.50%

3)
관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도

<전기>

(단위 : 천원)

구분
공정가치 변동 효과

당기손익

유리한 변동
불리한 변동

파생상품부채
(133,570)
113,449

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금시재액
-
5,807

요구불예금
24,443,256
4,530,678

합계
24,443,256
4,536,485

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액

손실
충당금

장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
7,792,169
(27,180)
7,764,989
3,586,835
-
3,586,835

단기기타채권 :

미수금
24,231
-
24,231
-
-
-

미수수익
262
-
262
162
-
162

임차보증금
-
-
-
-
-
-

기타보증금
48,756
-
48,756
-
-
-

소계
7,865,418
(27,180)
7,838,238
3,586,997
-
3,586,997

장기기타채권 :

임차보증금
444,565
-
444,565
588,278
-
588,278

기타보증금
500
-
500
48,115
-
48,115

소계
445,065
-
445,065
636,393
-
636,393

합계
8,310,483
(27,180)
8,283,303
4,223,390
-
4,223,390

(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체
3~6개월
6~9개월
9~12개월
12개월 초과
계

총장부금액

5,227,055
2,565,114
-
-
-
7,792,169

기대손실율
0.00%
1.06%
0.00%
0.00%
0.00%

전체기간기대손실
-
(27,180)
-
-
-
(27,180)

순장부금액

5,227,055
2,537,934
-
-
-
7,764,989

(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
-
27,180
-
-
27,180

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기기타금융자산 :

정기예금
20,000
20,000

장기기타금융자산 :

당기손익인식금융자산
40,373
40,050

합계
60,373
60,050

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산:

채무증권
40,373
40,050

8. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
257,812
6,481

선급비용-계약원가(주)
2,416,312
1,656,865

선급비용
132,765
3,766

합계
2,806,889
1,667,112

(주) 선급비용-계약원가는 회사의 영상콘텐츠 제작과 관련하여 발생한 외주거래처에 대한 선급비용으로 영상콘텐츠에 대한 제작이 완료되
어 수익이 인식될 경우 외주제작비로 대체됩니다. 회사는 당기말 현재 프로젝트 계약 별 선급비용-계약원가가 해당 프로젝트 계약에서 발생할 것으로 예상되는 수익보다 클 경우 이와 관련한 예상손실을 영업비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중
71,263천원이
영업비용으로 인식되었습니다.

9. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
4,487,809
(727,467)
3,760,342
1,817,998
(237,673)
1,580,325

시설장치
643,420
(59,432)
583,988
135,382
(46,362)
89,020

건설중인자산
954,750
-
954,750
-
-
-

합계
6,085,979
(786,899)
5,299,080
1,953,380
(284,035)
1,669,345

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기 초
취득
감소
대체
감가상각비
기말

비품
1,580,325
1,881,611
(1,009)
789,881
(490,466)
3,760,342

시설장치
89,020
606,138
-
41,900
(153,070)
583,988

건설중인자산
-
1,786,531
-
(831,781)
-
954,750

합계
1,669,345
4,274,280
(1,009)
-
(643,536)
5,299,080

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
기 초
취득
감소
대체
감가상각비
기말

비품
252,998
1,535,066
-
-
(207,739)
1,580,325

시설장치
116,097
-
-
-
(27,077)
89,020

합계
369,095
1,535,066
-
-
(234,816)
1,669,345

10. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

소프트웨어
42,586
(16,237)
26,349
31,830
(9,049)
22,781

특허권
44,750
(9,551)
35,199
19,203
(4,661)
14,542

저작권
2,404,240
(419,029)
1,985,211
2,375,000
(181,042)
2,193,958

합계
2,491,576
(444,817)
2,046,759
2,426,033
(194,752)
2,231,281

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
감소
상각비
기말

소프트웨어
22,781
10,756
-
(7,188)
26,349

특허권
14,542
25,547
-
(4,890)
35,199

저작권
2,193,958
29,240
-
(237,987)
1,985,211

합계
2,231,281
65,543
-
(250,065)
2,046,759

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
감소
상각비
기말

소프트웨어
28,291
790
-
(6,300)
22,781

특허권
14,627
2,413
-
(2,498)
14,542

저작권
295,833
2,075,000
-
(176,875)
2,193,958

합계
338,751
2,078,203
-
(185,673)
2,231,281

11. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

건물
1,485,423
576,099

건물감가상각누계액
(165,047)
(354,522)

차량운반구
71,386
71,386

차량운반구감가상각누계액
(60,787)
(45,266)

합계
1,330,975
247,697

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
247,696
529,110

취득
1,485,423
-

감소
(22,157)
-

감가상각비
(379,987)
(281,413)

기말
1,330,975
247,697

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
242,641
512,634

증가
1,456,182
-

감소
(21,957)
-

지급
(354,417)
(279,222)

이자비용
12,924
9,229

기말
1,335,373
242,641

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비:

건물
(364,466)
(265,891)

차량운반구
(15,522)
(15,522)

감가상각비 계
(379,988)
(281,413)

리스부채에 대한 이자비용
(12,924)
(9,229)

보증금에 대한 이자수익
14,838
14,879

단기리스료
10,922
(1,933)

당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출은
343,495천원 및 281,155천원입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

리스기간
최소리스료
조정액
현재가치

1년이내
528,044
(23,934)
504,110

1년초과 5년이내
847,168
(15,905)
831,263

합계
1,375,212
(39,839)
1,335,373

<전기>

(단위 : 천원)

리스기간
최소리스료
조정액
현재가치

1년이내
235,222
(2,804)
232,418

1년초과 5년이내
10,330
(107)
10,223

합계
245,552
(2,911)
242,641

12. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동 :

매입채무
804,767
128,994

미지급금
495,840
136,094

미지급비용
226,268
443,454

합계
1,526,875
708,542

13. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
만기일

당기
전기

단기차입금 :

운전자금일반대출
우리은행(*1)
2022.03.04
2.60%
500,000
-

중소기업자금대출
기업은행(*1)
2022.03.04
2.05%
500,000
-

소계

1,000,000
-

유동성장기차입금 :

운전자금일반대출
우리은행(*1)
2022.04.29
2.63%
200,000
200,000

중소기업자금대출
기업은행(*1)
2022.04.22
1.50%
200,000
200,000

중소기업자금대출
기업은행(*1)
-
2.18%
-
600,000

소계

400,000
1,000,000

합계

1,400,000
1,000,000

(*1) 당기말 현재 회사는 해당 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
만기일
연이자율
당기
전기
상환방법

운전자금일반대출
우리은행(*1)
2023.04.28
3.35%
500,000
500,000
만기일시상환

(*1) 당기말 현재 회사는 해당 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
금액

1년이내
-

1년초과 2년이내
500,000

합계
500,000

14. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
2,720,446
1,703,920

상여금
65,000
317,611

복리후생비
567,367
384,944

확정기여제도에 의한 납부
210,677
133,268

주식보상비용
652,634
303,730

합계
4,216,124
2,843,473

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용
443
12,499

유급휴가부채
79,168
81,741

15. 충당부채

 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기

복구충당부채

충당부채변동내용 :

기초
-

설정
213,938

이자비용
1,497

감소
(4,100)

환입
(517)

기말 :

유동성
-

비유동성
210,818

16. 기타부채

(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타유동부채 :

예수금
35,102
13,724

부가세예수금

109,433
214,995

합계
144,535
228,719

17.
전환사채

(1) 당기말 및 전기말 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

종류
차 수
발행일
보장수익율
당기말
전기말

전환사채
1차
2019-07-05
3%
-
2,000,000

상환할증금
-
185,454

전환권조정
-
(338,122)

합 계
-
1,847,332

(2) 전기말 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 무보증사모전환사채

발행일
2019-07-05

만기일
2022-07-05

권면총액
2,000,000,000

액면이자율
-

만기보장수익률
3%

원금상환
만기에 원금의 109.273%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류
보통주 또는 상환전환우선주

전환비율
100%

전환청구가능기간
발행 후 6개월부터 만기전까지

전환가액
24,700원/주

전환가액조정
주식분할, 병합 등에 의한 조정만 가능

(*) 전환사채는 2021년 5월11일 전액 보통주로 전환이 완료되었습니다.

(3) 회사가 발행한 전환사채는 일반적인 희석화 방지를 위한 전환가액 조정 이외 행사가액에 대한 조정 조건이 없으므로 발행시점의 전환권 대가를 자본으로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)는 유효이자율을 적용하여 상각 후 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

전환사채발행금액
-
2,000,000

전환권대가(자본)
-
(440,042)

발생이자
-
287,374

장부가액
-
1,847,332

(5) 당기 및 전기의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
 (단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

전환사채발행금액
2,000,000
-
(2,000,000)
-

전환권대가(자본)
(440,042)
-
440,042
-

발생이자
287,374
74,517
(361,891)
-

합 계
1,847,332
74,517
(1,921,849)
-

② 전기
 (단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

전환사채발행금액
2,400,000
-
(400,000)
2,000,000

전환권대가(자본)
(528,050)

88,008
(440,042)

발생이자
108,898
211,963
(33,487)
287,374

합 계
1,980,848
211,963
(345,479)
1,847,332

18. 전환상환우선주

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

종류
차 수
발행일
보장수익율
당기말
전기말

전환상환우선주
1회차
2020-07-01
5%
-
2,699,904

2회차
2020-07-31
5%
-
2,299,849

3회차
2020-08-28
5%
-
99,992

할인발행차금

-
(5,264)

상환할증금

-
1,733,352

전환권조정

-
(3,221,654)

합 계
-
3,606,179

(2) 전기말 회사가 발행한 전환상환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.

구분
전환상환우선주

차수
1회차
2회차
3회차

발행주식수
60,672주
51,682주
2,247주

주당 발행가액
44,500원
44,500원
44,500원

발행일
2020-07-01
2020-07-31
2020-08-28

발행가액
2,699,904,000원
2,299,849,000원
99,991,500원

우선배당
1%
1%
1%

전환청구기간
발행일의 익일부터 10년내 전환가능

전환가액
44,500원
44,500원
44,500원

전환가액의 조정
주식분할, 병합 등에 의한 조정만 가능
1) IPO 공모가의 70% 또는 상장을 목적으로 하는 타법인의 인수 및 합병 시 주식평가액의 70%가 전환가격보다 낮을 경우 70%로 조정
 2) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행할 경우 비례적으로 조정
 3) 합병, 주식 분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 조정
주식분할, 병합 등에 의한 조정만 가능

상환기간
발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 상환청구 가능

상환가액
본건 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계, 단, 본건 우선주식 거래완결일 다음 날부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하기로 함

(*) 2회차 전환상환우선주는 2021년 1월 25일 전액 보통주로 전환이 완료되었으며, 1회차 및 3회차 전환상환우선주는 2021년 5월 11일 전액 보통주로 전환이 완료되었습니다.

(3) 회사가 발행한 전환상환우선주중 1회차, 3회차 전환상환우선주는 일반적인 희석화 방지를 위한 전환가액 조정 이외 전환가액에 대한 조정 조건이 없으므로 발행시점의 전환권 대가를 자본으로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 2회차 전환상환우선주의 전환권대가는 자본요건을 충족하지 못하여 발행시점 전환권 대가를 파생금융부채로 분류하였으며, 회계연도말 파생금융부채를 재평가하여 평가손익을 인식하였습니다. 전환우선주의 부채요소(일반사채의 현재가치)는 유효이자율을 적용하여 상각 후 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 전기말 현재 전환상환우선주의 장부가액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
1회차
2회차
3회차
합계

전환사채발행금액
2,697,118
2,297,475
99,888
5,094,481

전환권대가
(177,623)
(1,473,025)
(6,771)
(1,657,419)

발생이자
109,826
56,482
2,809
169,117

장부가액
2,629,321
880,932
95,926
3,606,179

(5) 당기와 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
 (단위 : 천원)

구 분
기초
증가
상각
당기말

전환사채발행금액
5,094,481
-
(5,094,481)
-

전환권대가
(1,657,419)
-
1,657,419
-

발생이자
169,117
90,422
(259,539)
-

합 계
3,606,179
90,422
(3,696,601)
-

② 전기
 (단위 : 천원)

구 분
기초
증가
상각
전기말

전환사채발행금액
-
5,094,481
-
5,094,481

전환권대가
-
(1,657,419)
-
(1,657,419)

발생이자
-
169,117
-
169,117

합 계
-
3,606,179
-
3,606,179

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
8,580,985주
456,000주

보통주자본금
4,290,492,500
228,000,000

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
일자
증감주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
2020.1.1
456,000
-
-
-

기말
2020.12.31
456,000
500
-
-

<당기>

기초
2021.1.1
456,000

전환상환우선주전환
2021.1.25
51,682
500
25,841,000
2,417,469,344

전환사채전환
2021.5.11
80,971
500
40,485,500
1,881,363,099

전환상환우선주전환
2021.5.11
62,919
500
31,459,500
3,399,784,455

유상증자
2021.7.30
48,915
500
24,457,500
4,472,506,500

무상증자
2021.8.19
6,304,383
500
3,152,191,500
(3,199,932,040)

유상증자
2021.9.13
652,200
500
326,100,000
5,665,967,660

유상증자
2021.11.18
923,915
500
461,957,500
8,026,868,320

기말
2021.12.31
8,580,985

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
22,664,027
-

자기주식처분이익
2,226,709
-

합 계
24,890,736
-

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
-
22,664,027
-
22,664,027

자기주식처분이익
-
2,226,709
-
2,226,709

합계
-
24,890,736
-
24,890,736

20. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식선택권
1,156,755
504,121

전환권대가
-
624,435

자기주식
(94,888)
(282,150)

합계
1,061,867
846,406

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
504,121
652,634
-
1,156,755

전환권대가
624,435
-
(624,435)
-

자기주식
(282,150)
-
187,262
(94,888)

합계
846,406
652,634
(437,173)
1,061,867

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
200,391
303,730
-
504,121

전환권대가
528,050
96,385
-
624,435

자기주식
-
(282,150)
-
(282,150)

합계
728,441
117,965
-
846,406

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
550,000
(282,150)
-
-

취득
-
-
550,000
(282,150)

처분
(365,033)
187,262
-
-

기말
184,967
(94,888)
550,000
(282,150)

(4) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차
주식선택권 5차

부여일
2019년 04월 16일
2020년 04월 01일
2021년 04월 01일
2021년 06월 21일
2021년 10월 01일

최초부여수량
300,000주
403,000주
333,000주
142,000주
191,000주

취소수량
40,000주
182,000주
16,000주
47,000주
6,000주

현재잔여수량
260,000주
221,000주
317,000주
95,000주
185,000주

부여방법
신주발행

행사가격(원)
50원
2,470원
2,650원
2,650원
5,810원

가득조건
부여일로부터 2년 이후로써 상장일로부터 6개월 이후

행사기간
가득일로 부터 2년 이내

(*) 무상증자 효과가 반영된 것입니다.

2) 보상원가의 산정
회사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차
주식선택권 5차

옵션가격결정모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치
1,932원
2,236원
5,003원
5,058원
8,813원

무위험이자율
1.85%
1.33%
1.49%
1.57%
1.88%

예상주가변동성
45.48%
46.65%
44.88%
42.73%
42.88%

주당 보상원가
1,885원
771원
2,883원
2,896원
4,413원

(*) 무상증자 효과가 반영된 것입니다.

3) 주식선택권의 수량 
당기 중 회사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차
주식선택권 5차

기초 주식선택권
300,000
403,000
333,000
142,000
191,000

취소된 주식선택권
(40,000)
(182,000)
(16,000)
(47,000)
(6,000)

행사된 주식선택권
-
-
-
-
-

기말 주식선택권
260,000
221,000
317,000
95,000
185,000

기말 행사가능 주식선택권
260,000
221,000
317,000
95,000
185,000

(*) 무상증자 효과가 반영된 것입니다.

4) 주식기준보상원가
주식선택권의 부여로 인하여 전기 및 당기 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차
주식선택권 5차
합계

전기까지 인식한 보상원가
419,093
85,028
-
-
-
504,121

당기에 인식한 총보상원가
71,078
64,031
343,030
72,725
101,771
652,635

잔여보상원가
-
21,227
570,881
202,348
714,634
1,509,090

총보상원가
490,171
170,286
913,911
275,073
816,405
2,665,846

21. 영업수익

(1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

사업계열 :

미디어서비스매출
22,276,035
13,993,497

수익인식시기 :

한 시점에 이행
22,017,735
13,993,497

기간에 걸쳐 이행
258,300
-

소계
22,276,035
13,993,497

(2) 계약잔액
고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

계약자산
-
-

계약부채
788,175
1,429,190

가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 회사에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다.

전기말 인식된 계약부채 중 1,429,190천원은 당기에 수익으로 인식되었으며 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식된 수익은 없습니다.

(3) 당기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 외화, 천원)

구분
총계약금액
누적수익
계약자산
매출채권
계약부채

총액
손실충당금
총액
손실충당금

프로젝트A
CNY 22,500,000
258,300
-
-
1,046,475
-
788,175

당기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서 계약금액이 매출액의 5%이상인 주요 계약은 없습니다.

22. 영업비용

영업비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

외주제작비
10,544,460
7,631,796

급여
2,720,446
1,747,705

상여금
65,000
317,611

퇴직급여
210,677
133,268

복리후생비
567,367
384,944

주식보상비용
652,634
303,730

세금과공과
141,329
95,998

지급임차료
93,620
1,933

지급수수료
1,155,114
401,879

감가상각비
1,023,524
516,229

연구인력개발비
194,235
-

대손상각비
27,180
-

광고선전비
176,874
34,899

판매촉진비
39,575
-

무형자산상각비
250,066
185,672

소모품비
87,294
142,209

보험료
81,063
64,640

접대비
25,719
11,849

여비교통비
60,453
138,027

수도광열비
28,702
23,992

통신비
12,142
6,144

기타
104,591
38,081

합계
18,262,065
12,180,606

23. 기타수익 및 기타비용

(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익-보증금
14,838
14,879

외환차익
18,359
406

외화환산이익
55,896
261

복구충당부채환입
517
-

잡이익
1,862
37,802

합계
91,472
53,348

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
12,924
9,229

외환차손
8,381
19,463

외화환산손실
36
463

유형자산폐기손실
1,009
-

기부금
1,000
-

잡손실
34,682
25,556

합계
58,032
54,711

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
6,290
2,614

배당금수익
645
-

외환차익
103,737
-

외화환산이익
41,318
428

사채상환이익
-
33,487

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
324
-

합계
152,314
36,529

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
216,462
424,283

외환차손
2,317
-

외화환산손실
-
13,797

파생상품평가손실
-
80,493

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
526
-

합계
219,305
518,573

25. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
787,097
219,492

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(18,415)
(244,299)

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
75,867
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
(628,046)
-

법인세비용(수익)
216,503
(24,807)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

자기주식처분이익
(628,046)
-

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
3,980,419
1,329,484

적용세율(22%)에 따른 법인세
875,692
292,486

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과
164,216
1,478,679

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
16,123
-

비과세수익으로 인한 효과
(17,223)
(1,291,533)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
75,867
(255,721)

세액공제 및 세액감면
(978,661)
(282,085)

기타
80,489
33,367

법인세비용(수익)
216,503
(24,807)

평균유효세율
5.44%
-

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

전환사채
(152,668)
(152,668)
-
-

미수수익
161
423
-
(262)

미지급비용
94,240
14,629
-
79,611

사용권자산
(247,696)
1,083,278
-
(1,330,974)

임차보증금
13,747
(13,221)
-
26,968

리스부채
242,641
(1,092,732)
-
1,335,373

유가증권
-
324
-
(324)

감가상각비
-
(5,863)
-
5,863

복구충당부채
-
(24,755)
-
24,755

외화환산이익
-
97,214
-
(97,214)

외화환산손실
-
(36)
-
36

일시적차이 합계
(49,575)
(93,407)
-
43,832

이월세액공제
255,721
310,952
-
224,817

이연법인세자산
244,814
57,452
-
187,362

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

<전기>
 (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

선급비용
2,338
(2,338)
-
-

전환사채
-
-
-
(152,668)

미수수익
-
(162)
-
162

미지급비용
-
(94,240)
-
94,240

사용권자산
-
247,696
-
(247,696)

임차보증금
-
(13,747)
-
13,747

리스부채
-
(242,641)
-
242,641

일시적차이 합계
10,627
(105,432)
-
(49,574)

이월세액공제
-
(255,721)
-
255,721

이연법인세자산
2,338
(242,476)
-
244,814

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식보상비용
956,364
303,730

미사용세액공제
-
237,133

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
2,134
(10,907)

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
185,228
255,721

합계
187,362
244,814

(7) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

26. 주당이익 

(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

<기본주당순이익>

보통주당기순이익
3,763,916,757
1,354,291,186

가중평균유통보통주식수
6,484,902주
4,301,530주

기본주당이익
580
315

2) 가중평균유통보통주식수
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수
4,560,000
4,560,000

전환사채전환
521,320
-

전환상환우선주전환
887,932
-

유상증자
515,650
-

자기주식의 취득
-
(258,470)

가중평균유통보통주식수
6,484,902
4,301,530

(*) 당기에 발생한 무상증자 효과를 전기 가중평균유통보통주식수 산정시 반영하였습니다.

(2) 희석주당이익

1) 희석주당이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

희석보통주당기순이익
3,912,461,909
1,603,900,846

희석가중평균유통보통주식수
7,658,595주
5,447,540주

희석주당이익
511
294

2) 희석보통주당기순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
3,763,916,757
1,354,291,186

가산 :

-

전환사채이자비용
58,123,194
-

전환상환우선주이자비용
90,421,958
169,116,955

전환상환우선주 파생상품평가손실
-
80,492,705

희석보통주당기순이익
3,912,461,909
1,603,900,846

3) 희석가중평균유통보통주식수
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
6,484,902
4,301,530

희석성잠재적보통주 :

-

전환사채 전환효과
288,390
1,146,010

전환상환우선주 전환효과
258,078
-

주식매수선택권 효과
627,225
-

합계
7,658,595
5,447,540

(*) 당기에 발생한 무상증자 효과를 전기 가중평균유통보통주식수 산정시 반영하였습니다.

4) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 주)

구분
청구기간
발행될보통주식수

주식매수선택권
2021년 10월 1일 ~ 2023년 10월 1일
185,000

<전기>
 (단위 : 주)

구분
청구기간
발행될보통주식수

주식매수선택권
2021년 4월 16일 ~ 2022년 4월 1일
491,000

27. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식보상비용
652,634
303,730

감가상각비
1,023,524
516,229

무형자산상각비
250,066
185,672

대손상각비
27,180
-

유형자산폐기손실
1,009
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
526
-

기타손상차손
71,263
-

파생상품평가손실
-
80,493

이자비용
229,386
433,513

외화환산손실
36
14,259

법인세비용
216,502
(24,807)

이자수익
(6,290)
(2,614)

이자수익-보증금
(14,838)
(14,879)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(324)
-

사채상환이익
-
(33,488)

외화환산이익
(97,214)
(689)

기타 현금유입이 없는 수익
(1,499)
-

합계
2,351,961
1,457,419

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의감소(증가)
(4,149,438)
(385,242)

미수금의감소(증가)
(24,231)
825

선급금의감소
(1,082,041)
(1,066,262)

선급비용의감소(증가)
(128,999)
26,271

매입채무의증가
675,737
128,994

미지급금의증가(감소)
359,747
(262,312)

미지급비용의증가(감소)
(216,612)
397,917

계약부채의증가
708,767
1,429,190

복구충당부채의감소
(4,100)
-

예수금의증가(감소)
21,378
(4,599)

부가세예수금의증가(감소)
(105,563)
67,284

합계
(3,945,355)
332,066

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

전환사채전환
1,921,849
-

전환상환우선주전환
5,250,119
-

장기차입금유동성대체
-
1,000,000

건설중인자산대체
614,581
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
기타

단기차입금
-
1,000,000
-
-
1,000,000

유동성장기차입금
1,000,000
(600,000)
-
-
400,000

장기차입금
500,000
-
-
-
500,000

리스부채
242,641
(354,417)
1,456,182
(9,033)
1,335,373

합계
1,742,641
45,583
1,456,182
(9,033)
3,235,373

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
기타

장기차입금
1,000,000
500,000
-
-
1,500,000

전환사채
1,980,848
(345,479)
-
211,963
1,847,332

리스부채
85,022
(43,158)
-
9,229
51,093

합계
3,065,870
111,363
-
221,192
3,398,425

28. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 회사의 최상위 지배자는 최대주주이자 대표이사인 윤준호입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
295,813
297,300

퇴직급여
24,651
24,775

주식기준보상
36,348
80,006

합계
356,812
402,081

29. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

계정과목
종류
금융기관
당기
전기
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
우리카드
20,000
20,000
질권설정

(2) 당기말 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용

1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

기술보증기금
475,000
우리은행
2021.03.05 - 2022.03.04
대출보증

기술보증기금
475,000
중소기업은행
2021.03.05 - 2022.03.04
대출보증

기술보증기금
190,000
우리은행
2018.05.04 - 2022.04.29
대출보증

기술보증기금
180,000
중소기업은행
2019.04.22 - 2022.04.22
대출보증

기술보증기금
500,000
우리은행
2020.04.28 - 2023.04.28
대출보증

합계
1,820,000

(4) 금융기관 여신한도약정
 (단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
미사용액

일반자금 대출약정
우리은행
1,200,000
-

일반자금 대출약정
기업은행
700,000
-

합계

1,900,000

(5) 당기말 회사가 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

30. 영업부문

(1) 회사의 영업부문은 초고화질 영상콘텐츠 제작부문의 단일 부문으로 구성되어 있습니다.

(
2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위:천원)

구분
금액
비율

주요거래처(A)
3,305,165
14.8%

주요거래처(B)
2,790,614
12.5%

주요거래처(C)
2,272,100
10.2%

합계
8,367,879
37.6%

<전기>
 (단위:천원)

구분
금액
비율

주요거래처(B)
2,443,151
17.5%

주요거래처(D)
700,000
5.0%

주요거래처(E)
885,000
6.3%

합계
4,028,151
28.8%

(3) 회사의 지역별 영업수익 정보는 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구분
당기
전기

주요 지리적 시장 :

국내
18,228,066
13,568,019

해외
4,047,969
425,478

합계
22,276,035
13,993,497

31. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 
 (단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
24,443,256
4,536,485

기타금융자산
60,373
60,050

매출채권,계약자산 및 기타채권
8,283,303
4,223,389

합 계
32,787,000
8,819,924

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

매입채무 및 기타채무
1,526,876
1,526,876
1,526,876
-
-

리스부채
1,335,373
1,375,212
145,000
383,044
847,168

차입금
1,900,000
1,930,899
1,416,941
8,375
505,583

합계
4,762,249
4,832,987
3,088,817
391,419
1,352,751

<전기말>

 (단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

매입채무 및 기타채무
708,541
708,541
708,541
-
-

리스부채
242,641
245,552
139,611
95,611
10,330

차입금
1,500,000
1,524,938
1,014,021
6,550
504,367

전환사채
1,847,332
2,185,454
-
-
2,185,454

합계
4,298,514
4,664,485
1,862,173
102,161
2,700,151

3) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
53,813
(53,813)
34,219
(34,219)

EUR
450
(450)
2,194
(2,194)

JPY
-
-
241
(241)

CNY
256,890
(256,890)
-
-

합계
311,153
(311,153)
36,654
(36,654)

(나) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차입금
1,900,000
1,300,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
(19,000)
19,000
(13,000)
13,000

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채총계
7,953,909
11,308,691

차감: 현금및현금성자산
(24,443,256)
(4,536,485)

순부채
-
6,772,206

자본총계
36,504,089
3,571,483

순부채비율
-
189.6%

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 포바이포

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
21
3
420
30
707
270
-
-
-
-
-
-
1,148
303

합계
21
3
420
30
707
270
-
-
-
-
-
-
1,148
303

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 8월
5
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 입증감사 계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021년 7월, 8월, 11월
15
일
4
명
-
명
중간감사, 조기입증감사

2022년 1월
5
일
4
명
-
명
입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021년 7월25일, 2022년 03월 2일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 07월 23일
대표이사, 감사
대면 및 서면
감사계획

2
2022년 03월 02일
대표이사, 감사
대면 및 서면
감사결과