성일하이텍 — 감사보고서 (2021.12) (20220329)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.8
성일하이텍 주식회사

00260082
100000000000
20220328
2111110049793
100
186995
78211
138487
304
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N
N
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N
E
Y
1

성일하이텍 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

(첨부) 재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

독립된 감사인의 감사보고서

성일하이텍 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 성일하이텍 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 성일하이텍 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2021년 3월 25일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ

경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하
는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한불확실성이 존재한다고 결론
을 내리는 경우, 우리는
재무제표
의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을
변형시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ

공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고,
재무제표
의기초가 되는 거래와 사건을
재무제표
가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2022년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

성일하이텍 주식회사

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

성일하이텍주식회사 대표이사 이강명

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라북도 군산시 군산산단로 143-12(비응도동)

(전 화)
063)466-9200

재 무 상 태 표

제 5(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

성일하이텍 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말

자 산

유동자산

58,304,218,536

33,142,776,688

현금및현금성자산
7,37,39
16,967,310,767

9,794,313,282

매출채권및기타채권
7,8,36,39
9,246,388,194

4,054,600,665

재고자산
9,38
30,017,538,622

18,990,277,131

당기법인세자산

11,477,825

13,204,235

기타유동자산
7,10,36
2,061,503,128

290,381,375

비유동자산

128,690,943,027

110,025,286,277

장기기타채권
7,8,36,39
20,457,276,405

7,802,105,832

유형자산
12,38
90,177,810,671

89,544,202,217

무형자산
14,38
208,800,000

233,750,000

사용권자산
13
337,172,538

160,439,094

종속기업투자및관계기업투자
11
5,752,710,837

2,798,288,166

이연법인세자산
32
10,750,185,339

9,466,500,968

기타비유동자산
7,10,36
33,834,337

-

기타비유동금융자산
6,7,39
973,152,900

20,000,000

자 산 총 계

186,995,161,563

143,168,062,965

부 채

유동부채

44,547,585,032

58,694,694,649

매입채무및기타채무
7,15,36,39
14,538,177,313

6,456,472,132

단기차입금
7,18,37,39
23,475,000,000

25,975,000,000

유동성장기부채
7,18,37,39
4,962,450,000

4,040,706,724

유동사채
7,19,37,39
557,902,905

556,515,704

유동파생상품부채
7,21,36
-

20,666,894,142

유동리스부채
7,22,37,39
166,899,025

79,827,270

기타유동부채
7,17
834,501,993

899,546,932

기타유동금융부채
7,16,39
12,653,796

19,731,745

비유동부채

33,663,450,288

66,002,544,842

장기기타채무
7,15,39
428,036,109

309,800,000

장기차입금
7,18,37,39
21,875,050,000

25,870,800,000

비유동사채
7,19,37,39
1,589,739,843

2,037,555,092

비유동전환사채
7,20,36,37,39
-

15,945,976,522

비유동전환상환우선주부채
7,20,36,37,39
8,231,099,420

19,131,965,148

비유동리스부채
7,22,37,39
168,259,522

74,594,090

종업원급여부채
23
864,577,105

2,631,853,990

기타비유동부채
17
506,688,289

-

부 채 합 계

78,211,035,320

124,697,239,491

자 본

자본금
1,24

4,461,824,500

2,912,155,000

자본잉여금
25,35

113,373,179,707

14,228,476,042

기타자본구성요소
26

(336,860,330)

(107,997,980)

이익잉여금(결손금)
27

(8,714,017,634)

1,438,190,412

자 본 총 계

108,784,126,243

18,470,823,474

부 채 및 자 본 총 계

186,995,161,563

143,168,062,965

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

성일하이텍 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

매출액
28,36
138,486,972,229
60,502,903,245

매출원가
33
117,119,040,086
61,729,988,976

매출총이익(손실)

21,367,932,143
(1,227,085,731)

판매비와관리비
29,33
7,707,504,579
5,128,086,938

영업이익(손실)

13,660,427,564
(6,355,172,669)

1. 지분법손익
11
1,788,259,135
402,506,936

2. 금융수익
7,31,36
1,880,812,584
771,049,500

3. 금융비용
7,31,36
28,411,789,270
5,381,727,007

4. 기타수익
30
690,758,964
594,226,019

5. 기타비용
30
970,523,554
76,494,877

법인세비용차감전순손실

(11,362,054,577)
(10,045,612,098)

법인세수익
32
(1,209,846,531)
(7,852,715,419)

당기순손실

(10,152,208,046)
(2,192,896,679)

기타포괄손익

(228,862,350)
(100,835,038)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

(446,558,627)
(92,556,567)

확정급여제도의 재측정요소
23
(446,558,627)
(92,556,567)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

217,696,277
(8,278,471)

현금흐름위험회피평가손익

4,460,234
1,102,598

지분법자본변동

213,236,043
(9,381,069)

총포괄손실

(10,381,070,396)
(2,293,731,717)

주당손익
34

기본주당순손실

(1,539)
(377)

희석주당순손실

(1,539)
(377)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

성일하이텍 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
(결손금)
총 계

2020.01.01(전기초)
2,912,155,000
13,270,816,834
(7,162,942)
3,631,087,091
19,806,895,983

주식선택권
-
957,659,208
-
-
957,659,208

지분법자본변동
-
-
(9,381,069)
-
(9,381,069)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(92,556,567)
-
(92,556,567)

현금흐름위험회피평가손익
-
-
1,102,598
-
1,102,598

당기순
손
실

-
-
-
(2,192,896,679)
(2,192,896,679)

2020.12.31(전기말)
2,912,155,000
14,228,476,042
(107,997,980)
1,438,190,412
18,470,823,474

2021.01.01(당기초)
2,912,155,000
14,228,476,042
(107,997,980)
1,438,190,412
18,470,823,474

유상증자
232,610,000
16,262,715,640
-
-
16,495,325,640

전환사채의 보통주 전환
529,464,500
16,450,294,994
-
-
16,979,759,494

전환상환우선주부채의 보통주 전환
787,595,000
64,126,883,926
-
-
64,914,478,926

전환상환우선주부채의 발행
-
2,005,920,909
-
-
2,005,920,909

주식선택권
-
298,888,196
-
-
298,888,196

지분법자본변동
-
-
213,236,043
-
213,236,043

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(446,558,627)
-
(446,558,627)

현금흐름위험회피평가손익
-
-
4,460,234
-
4,460,234

당기순손실

-
-
-
(10,152,208,046)
(10,152,208,046)

2021.12.31(당기말)
4,461,824,500
113,373,179,707
(336,860,330)
(8,714,017,634)
108,784,126,243

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

성일하이텍 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,905,095,269

368,613,025

1. 영업에서 창출된 현금흐름
37
8,177,839,254

1,009,031,856

2. 이자수취

652,798,503

392,205,759

3. 이자지급

(1,917,981,977)

(1,193,074,345)

4. 법인세환급(납부)

(7,560,511)

160,449,755

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(20,132,814,898)

(28,856,419,216)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

29,817,159,305

23,569,552,928

단기금융상품의 감소

29,607,041,883

23,087,328,788

단기대여금의 감소

158,195,995

163,411,340

장기대여금의 감소

-

300,000,000

유형자산의 처분

9,557,427

5,704,800

임차보증금의 회수

42,364,000

13,108,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(49,949,974,203)

(52,425,972,144)

단기금융상품의 증가

29,580,000,000

21,724,032,388

단기대여금의 증가

426,740,645

99,946,500

장기대여금의 증가

10,542,657,159

808,748,384

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

973,152,900

-

유형자산의 취득

7,403,216,005

28,617,409,533

무형자산의 취득

27,500,000

-

임차보증금의 납입

75,000,000

241,864,000

기타보증금의 납입

28,923,500

-

관계기업투자주식의 취득

85,909,353

408,481,523

종속기업투자주식의 취득

806,874,641

-

영업양수로 인한 현금유출

-

525,489,816

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

20,220,238,933

37,113,049,119

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

34,386,309,884

45,118,893,898

단기차입금의 차입

6,700,000,000

7,267,489,052

장기차입금의 차입

1,193,800,000

22,300,000,000

사채의 발행

-

2,556,316,000

전환상환우선주부채의 발행

9,997,184,244

12,995,088,846

유상증자

16,495,325,640

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(14,166,070,951)

(8,005,844,779)

단기차입금의 상환

9,200,000,000

5,202,489,052

유동성장기부채의 상환

4,040,706,724

2,398,799,984

장기차입금의 상환

227,100,000

300,000,000

사채의 상환

580,000,000

-

리스부채의 상환

117,264,227

104,555,743

임대보증금의 감소

1,000,000

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

6,992,519,304

8,625,242,928

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

9,794,313,282

1,169,622,326

Ⅵ. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

180,478,181

(551,972)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

16,967,310,767

9,794,313,282

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 4 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

성일하이텍 주식회사

1. 회사의 개요

성일하이텍 주식회사(이하 "당사")는 2017년 3월 24일을 분할일로 하여 성일하이메탈 주식회사(분할 전 성일하이텍 주식회사)로부터 인적분할을 통해 설립되어, 2차전지 원료 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본점은 전북 군산시 군산산단로 143-12에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 보통주자
본금은
4,461,825천원
이며
, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주(*1)
합 계

이강명
2,329,720
-
2,329,720
25.31%

이경열
1,593,820
-
1,593,820
17.31%

홍승표
671,490
-
671,490
7.29%

임무현
218,950
-
218,950
2.38%

임해지
21,450
-
21,450
0.23%

임성지
181,450
-
181,450
1.97%

이석곤
160,000
-
160,000
1.74%

삼성물산㈜
582,430
-
582,430
6.33%

아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사
476,530
-
476,530
5.18%

전북-효성-에스제이 탄소성장펀드
105,890
-
105,890
1.15%

비엔더블유오페스사모투자 합자회사
264,740
-
264,740
2.88%

에스제이 업사이클링 펀드
211,790
-
211,790
2.30%

씨앤피씨씨제1호신기술투자조합
516,240
-
516,240
5.61%

SVIC 24호 신기술사업투자조합
1,058,929
-
1,058,929
11.50%

아이스퀘어 ESG 제1호조합
98,683
-
98,683
1.07%

포항아이스퀘어그린테크제1호벤처투자조합
14,097
-
14,097
0.15%

Zoomwe Hong Kong New Energy Technology
352,440
-
352,440
3.83%

케이씨에이신성장섹터2호사모투자합자회사
-
281,952
281,952
3.06%

기타주주
65,000
-
65,000
0.71%

합 계
8,923,649
281,952
9,205,601
100.00%

(*1)
우선주는 전환상환우선주로 기업회계기준서 제1032호에 따라 부채로 분류되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업에 대하여는 원가법, 관계기업에 대하여는 지분법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 금융자산과 금융부채를 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화('기능통화')로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2)

당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재
무보
고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 외화환산

재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(6) 종업원급여

1) 단기종업원급여 

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단 기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측 정하고 있습니다. 

2) 기타장기종업원급여 

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일로 부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여 

① 확정기여제도 
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이 미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금 을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되 는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도 
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치 에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 

4) 해고급여 

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본 에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하 여 계산하고 있습니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거 하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세 율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금 액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하 고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

구축물
40년

기계장치
10년

차량운반구
5년

기타의유형자산(비품 등)
5년

시설장치
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5~8년

소프트웨어
5년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ
무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ
무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ
무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ
무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ
개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 저장품(선입선출법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다.

상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(15) 파생상품

1) 파생상품과 위험회피회계

당사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 당사는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다. 연결실체는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰 지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 궁극적으로 손익에 영향을 미칠 수 있는 현금흐름 변동에 대한 노출을 표시합니다. 당사는 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다.

당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.

- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때
- 위험회피 관계가 중단되는 때

당사는 위험회피의 발생가능성이 매우 커야 한다는 요구사항에 대하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 위험회피대상항목의 미래 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 또는 위험회피관계가 중단되는 때에 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.

2) 현금흐름위험회피

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식돼서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(16) 공정가치

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 용역매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은
주석
35를 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 종속기업 및 관계기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업에 대하여는 원가법, 관계기업에 대하여는 지분법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 리스

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ
고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스인센티브는 차감)

ㆍ
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 특히, COVID-19으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 2)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 3 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다.

관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

2) 신용위험의 유의적인 증가

주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
세부사항은 주석 8에서기술하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

당사는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) 확정급여채무의 측정

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 세부사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다.

4) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당사는 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
세부사항은 주석 32에서 기술하고 있습니다.

5) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적정한 할인율을 선택하여야 합니다.

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산은 없습니다.

6. 기
타금융자산

당
기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

-
973,153
-
20,000

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정
금융자산

당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산

현금및현금성자산
16,967,311
-
9,794,313
-

매출채권및기타채권
29,703,665
-
11,856,706
-

기타금융자산
-
973,153
-
20,000

미수수익
39,286
-
15,839
-

합 계
46,710,262
973,153
21,666,858
20,000

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정
금융부채

당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치
측정금융부채

매입채무및기타채무
14,966,213
-
6,766,272
-

차입금
50,312,500
-
55,886,507
-

사채
2,147,643
-
2,594,071
-

전환사채
-
-
15,945,977
-

전환상환우선주부채
8,231,099
-
19,131,965
-

파생상품부채
-
-
-
20,666,894

리스부채
335,159
-
154,421
-

기타금융부채
12,654
-
14,013
5,718

미지급비용
679,729
-
899,547
-

합 계
76,684,997
-
101,392,773
20,672,612

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

이자수익
710,095
-
-
-
710,095

이자비용
-
6,151,770
-
-
6,151,770

금융보증부채환입
-
25,668
-
-
25,668

금융보증비용
-
24,309
-
-
24,309

파생상품평가손실
-
-
-
21,520,761
21,520,761

외환차손익
69,629
(6,100)
-
-
63,529

외화환산손익
429,676
(50,255)
-
-
379,421

합 계
1,209,400
6,145,392
-
21,520,761
28,875,553

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

이자수익
395,461
-
-
-
395,461

이자비용
-
3,050,295
-
-
3,050,295

금융보증부채환입
-
10,937
-
-
10,937

금융보증비용
-
24,951
-
-
24,951

파생상품평가손실
-
-
-
2,065,618
2,065,618

외환차손익
13,159
29,003
-
-
42,162

외화환산손익
46,187
9,143
-
-
55,330

합 계
454,807
3,124,329
-
2,065,618
5,644,754

(3) 금융상품의 공정가치

1) 당사의 경영진은 당기말과 전기말 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

ㆍ
유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

ㆍ
이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

ㆍ
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
973,153
973,153

(*1)
당기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
20,000
20,000

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
20,666,894
20,666,894

위험회피목적 파생상품부채
-
5,718
-
5,718

(*1)
전기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

4) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
매입/발행
매도/결제/전환
평가손실
당기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
20,000
973,153
(20,000)
-
973,153

유가증권
20,000
973,153
(20,000)
-
973,153

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
20,666,894
-
(42,187,655)
21,520,761
-

파생상품부채
20,666,894
-
(42,187,655)
21,520,761
-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
매입/발행
평가손실
전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
20,000
-
-
20,000

유가증권
20,000
-
-
20,000

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
13,836,143
4,765,133
2,065,618
20,666,894

파생상품부채
13,836,143
4,765,133
2,065,618
20,666,894

5) 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

파생상품부채
20,666,894
3
이항(Tsiveriotis_Fernandes) 모형
주가변동성
무위험이자율
주가변동성 : 56.26%
무위험이자율 : 0.42% ~ 1.72%

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
8,754,804
-
3,139,525
-

차감: 손실충당금
(156,690)
-
(156,690)
-

매출채권(순액)
8,598,114
-
2,982,835
-

미수금
502,403
1,456,499
746,825
-

대여금
145,871
18,573,049
324,940
7,439,571

임차보증금
-
400,864
-
368,228

차감: 현재가치할인차금
-
(3,924)
-
(6,508)

임차보증금(순액)
-
396,940
-
361,720

기타보증금
-
30,789
-
815

합 계
9,246,388
20,457,277
4,054,600
7,802,106

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
156,690
156,690

대손상각비
-
-

기타의 대손상각비
-
-

기타의 대손충당금환입
-
-

기말
156,690
156,690

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
연체되지
않은 채권
연체된 채권
합 계

3개월 이하
3~6개월
7~12개월
12개월 초과

매출채권
8,598,114
-
-
-
156,690
8,754,804

미수금(*1)
1,287,732
134,234
134,234
268,468
134,234
1,958,902

대여금
18,718,920
-
-
-
-
18,718,920

임차보증금
400,864
-
-
-
-
400,864

기타보증금
30,789
-
-
-
-
30,789

합 계
29,036,419
134,234
134,234
268,468
290,924
29,864,279

(*1)
12개월 초과 연체된 미수금은 종속기업에 대한 미수금으로 회수가능성이 높다고 판단하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
연체되지
않은 채권
연체된 채권
합 계

3개월 이하
3~6개월
7~12개월
12개월 초과

매출채권
2,968,854
13,199
782
-
156,690
3,139,525

미수금
746,825
-
-
-
-
746,825

대여금
7,764,511
-
-
-
-
7,764,511

임차보증금
368,228
-
-
-
-
368,228

기타보증금
815
-
-
-
-
815

합 계
11,849,233
13,199
782
-
156,690
12,019,904

(4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
순장부금액

제품
4,844,689
-
4,844,689

원재료
9,147,480
-
9,147,480

재공품
8,311,620
-
8,311,620

저장품
686,788
-
686,788

미착품
7,026,962
-
7,026,962

합 계
30,017,539
-
30,017,539

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
순장부금액

제품
3,307,284
(203,559)
3,103,725

원재료
1,983,086
-
1,983,086

재공품
11,923,671
-
11,923,671

저장품
182,850
-
182,850

미착품
1,796,945
-
1,796,945

합 계
19,193,836
(203,559)
18,990,277

(2) 당기말 현재 당
사의 재고자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 38 참고).

(3) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실(환입)
(203,559)
(243,841)

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
522,307
-
100,685
-

미수수익
5,451
33,834
15,839
-

선급비용
226,965
-
159,600
-

부가세대급금
1,306,780
-
-
-

관세환급금
-
-
14,257
-

합 계
2,061,503
33,834
290,381
-

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율
(%)
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

SUNGEEL HITECH SDN. BHD
2차전지 원료 제조업
말레이시아
100.0
822,417
822,417
822,417
822,417

SUNGEEL INDIA RECYCLING 
PRIVATE LIMITED
2차전지 원료 제조업
인도
85.0
141,244
141,244
141,244
141,244

SUNGEEL HITECH HUNGARY
Kft.
2차전지 원료 제조업
헝가리
100.0
1,193,360
1,193,360
521,800
521,800

SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o
2차전지 원료 제조업
폴란드
100.0
135,315
135,315
-
-

합 계
2,292,336
2,292,336
1,485,461
1,485,461

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
1,485,461
1,485,461

취득
806,875
-

기말 장부금액
2,292,336
1,485,461

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
SUNGEEL HITECH SDN. BHD
SUNGEEL INDIA RECYCLING 
PRIVATE LIMITED
SUNGEEL HITECH HUNGARY
Kft.
SUNGEEL HITECH POLAND 
Sp. z.o.o

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

자산총계
4,353,579
3,438,069
3,797,889
2,223,828
26,498,889
6,094,061
3,047,823
-

부채총계
531,221
629,860
3,550,102
2,102,496
27,705,724
8,482,971
3,039,469
-

매출액
6,448,669
4,543,603
4,094,440
364,563
20,127,297
6,836,543
2,227,774
-

영업이익
1,041,505
244,862
299,372
(10,802)
1,458,083
(223,884)
(132,007)
-

당기순이익
841,059
242,976
114,394
(30,806)
526,786
(1,098,040)
(129,238)
-

총포괄손익
1,014,149
114,515
126,456
(42,592)
510,515
(958,184)
(126,961)
-

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명
주요 영업활동
소재지
지분율
(%)
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

SUNGEEL MCC AMERICAS LLC
(*1)
2차전지 원료 제조업
미국
50.0
-
-
938,264
-

JILIN TIEYANGSUNGEEL
RECYCLING TECHNOLOGY
Co Ltd.
2차전지 원료 제조업
중국
35.0
580,988
3,460,375
580,988
1,312,827

합 계
580,988
3,460,375
1,519,252
1,312,827

(*1)
당기 중 SUNGEEL MCC AMERICAS LLC 가 청산하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
SUNGEEL MCC AMERICAS LLC
JILIN TIEYANGSUNGEEL
RECYCLING TECHNOLOGY Co Ltd.

당기말
전기말
당기말
전기말

자산총계
-
10,519
13,770,505
7,027,832

부채총계
-
113,478
3,883,719
3,276,897

매출액
-
-
30,535,919
11,693,206

영업이익
-
(559,475)
5,999,350
1,978,436

당기순이익
-
(559,475)
5,304,087
2,042,006

총포괄손익
-
(559,475)
5,304,087
2,042,006

(6) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

관계기업명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
당기말

SUNGEEL MCC AMERICAS LLC
-
85,909
(85,909)
-
-

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd
1,312,827
-
1,874,168
273,380
3,460,375

합 계
1,312,827
85,909
1,788,259
273,380
3,460,375

(전기)

(단위 : 천원)

관계기업명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
전기말

SUNGEEL MCC AMERICAS LLC
-
408,482
(408,482)
-
-

JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd
513,866
-
810,988
(12,027)
1,312,827

합 계
513,866
297,772
402,506
(12,027)
1,312,827

(7) 당기말과 전기말 현재 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여인식하지 못한 누적지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

SUNGEEL MCC AMERICAS LLC
-
51,480

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
순장부금액

토지
7,118,854
-
-
7,118,854

건물
31,077,671
(2,658,271)
-
28,419,400

구축물
4,315,922
(585,231)
-
3,730,691

기계장치
59,343,590
(14,424,585)
(422,520)
44,496,485

차량운반구
1,451,143
(980,536)
-
470,607

비품
924,641
(486,577)
-
438,064

시설장치
3,849,477
(2,672,502)
-
1,176,975

건설중인자산
4,326,735
-
-
4,326,735

합 계
112,408,033
(21,807,702)
(422,520)
90,177,811

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
순장부금액

토지
7,101,729
-
-
7,101,729

건물
30,818,812
(1,884,077)
-
28,934,735

구축물
4,252,674
(477,771)
-
3,774,903

기계장치
56,204,491
(8,973,695)
(444,227)
46,786,569

차량운반구
1,134,912
(860,567)
-
274,345

비품
604,951
(382,720)
-
222,231

시설장치
3,851,724
(2,209,536)
-
1,642,188

건설중인자산
807,502
-
-
807,502

합 계
104,776,795
(14,788,366)
(444,227)
89,544,202

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득(*1)
처분
감가상각(*2)
대체(*3)
당기말

토지
7,101,729
17,125
-
-
-
7,118,854

건물
28,934,735
224,559
-
(774,194)
34,300
28,419,400

구축물
3,774,903
63,248
-
(107,460)
-
3,730,691

기계장치
46,786,570
1,174,632
(149,072)
(5,674,522)
2,358,877
44,496,485

차량운반구
274,344
365,756
(5,833)
(163,660)
-
470,607

비품
222,231
257,830
(62)
(105,659)
63,724
438,064

시설장치
1,642,188
-
(749)
(464,464)
-
1,176,975

건설중인자산
807,502
6,031,334
-
-
(2,512,101)
4,326,735

합 계
89,544,202
8,134,484
(155,716)
(7,289,959)
(55,200)
90,177,811

(*1)
정부보조금으로 취득한 26,960천원이 포함되어 있습니다.

(*2)
정부보조금과 48,667천원이 상계되었습니다.

(*3)
건설중인자산 55,200천원이 저장품으로 계정재분류되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득(*1)
처분
감가상각(*2)
대체
전기말

토지
7,101,729
-
-
-
-
7,101,729

건물
7,798,834
902,488
-
(633,652)
20,867,065
28,934,735

구축물
2,473,885
673,582
-
(86,932)
714,368
3,774,903

기계장치
7,254,574
13,352,258
(35,901)
(3,159,640)
29,375,278
46,786,569

차량운반구
411,764
3,053
-
(142,973)
2,500
274,344

비품
108,334
171,717
-
(64,539)
6,720
222,232

시설장치
694,037
796,379
-
(367,781)
519,553
1,642,188

건설중인자산
37,408,309
13,416,896
-
-
(50,017,703)
807,502

합 계
63,251,466
29,316,373
(35,901)
(4,455,517)
1,467,781
89,544,202

(*1)
정부보조금으로 취득한 443,200천원이 포함되어 있습니다.

(*2)
정부보조금과 19,623천원이 상계되었습니다.

(3) 건물 및 기계장치의 취득과 관련하여 발생한 차입원가자본화 금액은 당기 및 전기 각각 34,229천원, 887,568천원이며, 자본화이자율은 각각 3.35%, 5.75% 입니다.

(4) 당기말 현
재
당
사의
토지 및 건물 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 38 참고).

(5) 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며, 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
7,191,509
4,353,960

판매비와관리비
98,450
101,557

합 계
7,289,959
4,455,517

13. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

건물
250,282
(78,079)
172,203

기계장치
72,373
(34,763)
37,610

차량운반구
146,484
(19,124)
127,360

합 계
469,139
(131,966)
337,173

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

건물
105,836
(15,194)
90,642

기계장치
52,233
(38,900)
13,333

차량운반구
88,416
(31,952)
56,464

합 계
246,485
(86,046)
160,439

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기타

당기말

건물
90,642
159,056
(69,583)
(7,912)
172,203

기계장치
13,333
50,932
(26,655)
-
37,610

차량운반구
56,464
100,150
(29,254)
-
127,360

합 계
160,439
310,138
(125,492)
(7,912)
337,173

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비

전기말

건물
57,695
99,139
(66,192)
90,642

기계장치
36,822
-
(23,489)
13,333

차량운반구
31,710
46,335
(21,581)
56,464

합 계
126,227
145,474
(111,262)
160,439

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
125,492
111,262

리스부채 이자비용
6,177
3,014

단기리스 관련 비용
47,423
82,168

소액자산리스 관련 비용
4,482
5,182

합 계
183,574
201,626

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각

169,169천원 및 191,905천원
입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

소프트웨어
22,050
-

산업재산권
186,750
233,750

합 계
208,800
233,750

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
상각
당기말

소프트웨어
-
27,500
(5,450)
22,050

산업재산권
233,750
-
(47,000)
186,750

합 계
233,750
27,500
(52,450)
208,800

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
상각
기타(*)
전기말

소프트웨어
455
(455)
-
-

산업재산권
40,000
(22,250)
216,000
233,750

합 계
40,455
(22,705)
216,000
233,750

(*)
기타는 영업양수도로 인한 증가 금액이며, 주석 40에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
52,450
22,705

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
8,274,716
-
2,493,023
-

미지급금
6,263,462
428,036
3,963,449
308,800

임대보증금
-
-
-
1,000

합 계
14,538,178
428,036
6,456,472
309,800

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채
12,654
-
14,013
-

위험회피회계부채
-
-
5,718
-

합 계
12,654
-
19,731
-

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수수익
154,773
506,688
-
-

미지급비용
679,729
-
899,547
-

합 계
834,502
506,688
899,547
-

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
23,475,000
-
25,975,000
-

유동성장기차입금
4,962,450
-
4,040,707
-

장기차입금
-
21,875,050
-
25,870,800

합 계
28,437,450
21,875,050
30,015,707
25,870,800

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말

일반운영자금
한국산업은행
3.25%~3.35%
16,200,000
16,200,000

일반운영자금
국민은행
3.94%
2,375,000
2,375,000

수입운전자금
한국수출입은행
2.99%
4,000,000
4,000,000

일반운영자금
기업은행
7.56%
-
2,400,000

일반운영자금
신한은행
5.36%
900,000
1,000,000

합 계
23,475,000
25,975,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말

시설자금 등
국민은행
1.48%~3.26%
1,993,700
3,943,567

시설자금 등
한국산업은행
1.60%~3.20%
22,650,000
24,650,000

수출기업자금
중소벤처기업진흥공단
2.30%
1,000,000
1,000,000

운전자금 등
기업은행
1.85%
1,000,000
317,940

시설자금 등
우리카드
4.90%
193,800
-

소 계
26,837,500
29,911,507

유동성대체
(4,962,450)
(4,040,707)

합 계
21,875,050
25,870,800

(4) 당사는 차입금과 관련하여 국민은행과 한국산업은행에 본사 토지 및 건물 등을, 한국수출입은행에 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 38 참고).

(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
금 액

2022.01.01 ~ 2022.12.31
5,023,918

2023.01.01 ~ 2023.12.31
4,400,069

2024.01.01 ~ 2024.12.31
4,586,639

2025.01.01 ~ 2025.12.31
4,302,192

2026.01.01 이후
8,524,682

합 계
26,837,500

19. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

사채
580,000
1,740,000
580,000
2,320,000

사채할인발행차금
(22,097)
(150,260)
(23,484)
(282,445)

합 계
557,903
1,589,740
556,516
2,037,555

(2) 당기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제2-2회
제2-3회

사채명
제2-2회 무기명식 무보증
사모사채(할인채)
제2-3회 무기명식 무보증
사모사채(할인채)

발행일
2020.09.24
2020.09.24

최종만기일
2022.09.24
2023.09.24

액면가액
580,000,000
1,740,000,000

발행가액
580,000,000
1,740,000,000

표시이자율
연 5.09%
연 5.09%

20. 전환사채

및 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
-
20,000,000

전환사채상환할증금
-
3,881,046

전환사채전환권조정
-
(7,935,069)

합 계
-
15,945,977

전환사채는 당기 중 전량 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.

(2) 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제1회차

사채명
제1회 기명식 사모 전환사채

발행일
2019.10.10

최종만기일
2025.10.10

액면가액
20,000,000,000

발행가액
20,000,000,000

만기보장수익률
연 3%

행사가능기간
2019.11.11 ~ 2025.10.09

행사가격(*1)
18,887

행사가능주식수(*1)
1,058,929

(*1)

주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

(*2)

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
9,999,992
32,999,657

전환상환우선주부채상환할증금
1,910,158
-

전환상환우선주부채전환권조정
(3,679,051)
(13,867,692)

합 계
8,231,099
19,131,965

전환상환우선주부채 중 제1회차 ~ 제3회차는 당기 중 전량 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었으며, 당기 중 제4회차가 발행되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분

제4회차

우선주부채명
제4회 전환상환우선주

발행일
2021.10.15

최종만기일
2025.10.14

액면금액
500원/주

발행가액
35,467원/주

발행주식수
281,952주

총발행금액
9,999,992천원

의결권
1주당 1의결권

이익배당
발행가의 연 1%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을
초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당

상환가액
본건 주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 6%를
적용하여 산출한 이자 금액의 합계액에서 기지급 배당금 차감한 금액

상환청구기간
납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율조정
- 주식분할 또는 병합, 전환 전에 무상감자를 할 경우 분할 또는 병합, 감자의 비율에 따라 조정
- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행하는 경우 그 하회하는 발행가격으로 전환비율 조정

전환기간
납입기일 다음날로부터 1개월이 지난 후부터 존속기간 1개월 전까지

(*1)

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(전기말)

구 분
제1회차

제2회차

제3회차

우선주부채명
제1회 전환상환우선주
제2회 전환상환우선주
제3회 전환상환우선주

발행일
2019.04.06
2019.04.13
2020.10.24

최종만기일
2029.04.05
2029.04.12
2025.10.23

액면금액(*1)
500원/주
500원/주
500원/주

발행가액(*1)
18,886원/주
18,886원/주
25,182원/주

발행주식수(*1)
582,420주
476,530주
516,240주

총발행금액
10,999,817천원
8,999,936천원
12,999,904천원

의결권
1주당 1의결권

이익배당
발행가의 연 1%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을
초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당

상환가액
본건 주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 6%를
적용하여 산출한 이자 금액의 합계액에서 기지급 배당금 차감한 금액

상환청구기간
납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율조정
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 다음과 같이 조정
조정 전 전환비율 X (우선주식의 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)
- 주식분할 또는 병합, 전환 전에 무상감자를 할 경우 분할 또는 병합, 감자의 비율에 따라 조정

전환기간
납입기일 다음날로부터 10년 경과일 전일까지(또는 최종만기일 전일까지)

(*1)

주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

21. 파생상품부채

당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주의 내재파생상품
-
20,666,894

22. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
166,899
79,827

비유동부채
168,260
74,594

합 계
335,159
154,421

(2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

2022.01.01 ~ 2022.12.31
174,577

2023.01.01 ~ 2023.12.31
106,470

2024.01.01 ~ 2024.12.31
43,809

2025.01.01 ~ 2025.12.31
14,836

합 계
339,692

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.

모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액자산
리스료로 인해 리스부채측정에 포함되지 않는 리스료는 각각
51,905천원 및 87,350천원
입
니다.

23. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
4,839,895
5,336,460

사외적립자산의 공정가치
(4,045,405)
(2,729,263)

소 계
794,490
2,607,197

기타장기종업원급여부채
70,087
24,657

확정급여채무에서 발생한 순부채
864,577
2,631,854

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,336,460
4,395,122

당기근무원가
669,719
918,343

이자비용
38,717
59,879

신입/전입효과
-
33,745

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
45,874
(202,028)

- 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
513,489
300,097

제도에서 지급한 금액

- 급여의 지급
(1,764,364)
(168,698)

기말
4,839,895
5,336,460

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,729,263
2,205,936

이자수익
27,620
43,920

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(13,148)
(20,593)

기여금

- 기업이 납부한 기여금
1,301,670
500,000

기말
4,045,405
2,729,263

(4) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
24,657
18,439

당기근무원가
2,662
3,822

이자비용
208
356

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
45,060
5,240

제도에서 지급한 금액

- 급여의 지급
(2,500)
(3,200)

기말
70,087
24,657

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금액
구성비율
금액
구성비율

현금및현금성자산
4,045,405
100.00%
2,729,263
100.00%

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.63
2.13

임금상승률
5.41
4.12

(7) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
가정의 변동
(basis point)
상승시
하락시

할인율
1.00%
(428,930)
500,589

임금상승률
1.00%
494,117
(431,870)

24. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000
2,000,000

1주당 금액(*1)
500
5,000

발행주식수(*1),(*2)
8,923,649
582,431

자본금(*2)
4,461,824,500
2,912,155,000

(*1)
당사는 2021년 7월 21일 액면분할에 대한 건을 임시주주총회에서 결의하여 2021년 8월 24일 액면금액 5,000원의 보통주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 10주로 분할하였습니다.

(*2)

당사는 2021년 9월 30일 전환사채 및 전환상환우선주가 보통주 2,634,119주로 전환됨에 따라 자본금 1,317,060천원 및 자본잉여금 80,577,179천원이 증가하였으며, 2021년 10월 15일 유상증자를 하여 보통주 465,220주를 발행함에 따라 자본금 232,610천원 및 자본잉여금 16,262,716천원이 증가하였습니다.

25. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(*1)
109,373,700
8,139,885

주식선택권
1,993,559
1,694,670

전환권대가(*1,2)
2,005,921
4,393,921

합 계
113,373,180
14,228,476

(*1)
당사는 2021년 9월 30일 전환사채 및 전환상환우선주가 보통주 2,634,119주로 전환됨에 따라 자본금 1,317,060천원 및 자본잉여금 80,577,179천원이 증가하였으며, 2021년 10월 15일 유상증자를 하여 보통주 465,220주를 발행함에 따라 자본금 232,610천원 및 자본잉여금 16,262,716천원이 증가하였습니다.

(*2)
당사는 2021년 10월 15일에 전환상환우선주 281,952주를 발행함에 따라 자본잉여금으로 인식되는 전환권대가 2,005,921천원이 증가하였습니다.

26. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
199,684
(13,552)

확정급여제도의 재측정요소
(536,544)
(89,986)

현금흐름위험회피평가손익
-
(4,460)

합 계
(336,860)
(107,998)

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
130,000
130,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(8,844,018)
1,308,190

합 계
(8,714,018)
1,438,190

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 5(당) 기
(처리예정일 : 2022년 3월 28일)
제 4(전) 기
(처분확정일 : 2021년 3월 30일)

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(8,844,018)

1,308,190

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,308,190

3,501,087

2. 당기순이익(손실)
(10,152,208)

(2,192,897)

II. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금
 (미처리결손금)

(8,844,018)

1,308,190

(3) 이익준비금

상법의 규정에 따라 당사은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 수익

(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. 당사는 수익을 창출하는 재화, 용역의 성격과 크기를 고려하여 당사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

제품매출
138,393,039
60,397,695

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출
93,933
68,468

기타매출
-
36,740

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계
93,933
105,208

합 계
138,486,972
60,502,903

(2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권
8,598,114
2,982,835

계약자산
-
-

계약부채
-
-

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,460,177
1,879,042

퇴직급여
223,246
217,017

복리후생비
468,736
297,776

주식보상비용
139,921
330,450

여비교통비
175,742
63,132

감가상각비
223,942
212,818

무형자산상각비
52,450
22,705

경상연구개발비
624,056
932,689

운반비
1,540,003
149,388

지급수수료
1,075,599
587,923

판매수수료
425,319
199,402

기타비용
298,314
235,745

합 계
7,707,505
5,128,087

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
560
-

잡이익(*1)
690,199
594,226

합 계
690,759
594,226

(*1) 당사는 중대형 폐리튬이차전지의 고효율 친환경 자원 재활용 기술 및 이차전지 원료화 기술개발 협약, 사용 후 리튬이차전지로부터 리튬 회수 및 소재화 상용공정개발 협약, 군산시 투자유치촉진 등을 체결하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당사가 수령한 정부보조금은 채용등 지원금, 투자관련보조금을 제외하고는 정부보조금으로 보전하는 유형자산과 경상연구개발비의 비용 인식 시기에 대응하여 차감하는 회계처리를 하고 있으며 정부보조금의 수령 내용과 각 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
배부처
당기
전기
회계처리

소재부품패키지형기술개발사업
한국산업기술평가관리원
575,129
430,581
경상연구개발비 차감

지역선도산업단지연계협력
한국산업기술진흥원
237,702
-
경상연구개발비 차감

에너지기술개발사업
에너지기술평가원
-
177,496
경상연구개발비 차감

-
407,200
유형자산(기계장치) 차감

글로벌강소기업육성사업
전북테크노파크
-
36,000
유형자산(기계장치) 차감

30,000
-
경상연구개발비 차감

소규모방지시설지원사업
군산시
26,960
-
유형자산(기계장치) 차감

채용유지지원금
군산시
-
23,700
잡이익

투자보조금
군산시
112,404
-
잡이익

661,461
-
선수수익

노후차량폐차지원금
군산시
16,590
-
잡이익

전북산업평화모범상수상
전라북도
-
12,000
잡이익

인터배터리참가지원금
경북테크노파크
-
3,983
잡이익

합 계
1,660,246
1,090,960

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기부금
5,600
13,600

유형자산처분손실
146,719
30,196

잡손실
818,205
32,699

합 계
970,524
76,495

31. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

유효이자율법에 따른 이자수익

710,095
395,461

외환차익
341,094
189,212

외화환산이익
803,955
175,439

금융보증부채환입
25,668
10,937

합 계
1,880,812
771,049

금융원가:

이자비용
6,151,770
3,050,295

외환차손
270,416
120,287

외화환산손실
424,533
120,577

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
20,000
-

파생상품평가손실
21,520,761
2,065,618

금융보증비용
24,309
24,951

합 계
28,411,789
5,381,728

32. 법인세
비용(수
익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
9,287
(154,099)

이연법인세 변동액
(1,283,684)
(7,727,057)

자본에 직접 차감된 이연법인세 변동액
64,551
28,441

법인세비용(수익)
(1,209,846)
(7,852,715)

- 기말 순이연법인세부채(자산)
(10,750,185)
(9,466,501)

- 기초 순이연법인세부채(자산)
(9,466,501)
(1,739,444)

- 이연법인세 변동액
(1,283,684)
(7,727,057)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과
법인세수익 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(11,362,055)
(10,045,612)

적용세율에 따른 법인세
(2,499,652)
(2,210,035)

조정사항

- 비과세수익으로 인한 효과
(1,033,884)
(2,895,545)

- 비공제비용으로 인한 효과
6,535,140
267,116

- 미인식한 이연법인세 효과
(2,738,811)
3,504,987

- 이월결손금 및 세액공제 효과
(1,527,511)
(6,365,140)

- 기타
54,872
(154,099)

소 계
1,289,806
(5,642,681)

법인세비용(수익)
(1,209,846)
(7,852,716)

유효세율(*1)
-
-

(*1)
당기 및 전기 중 법인세수익 또는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말
이연법인세자산(부채)

토지(분할)
2,335,445
-
-
2,335,445
513,798

건물
109,726
-
3,559
106,167
23,357

건물(분할)
1,199,065
-
38,845
1,160,220
255,248

기계장치
47,304
-
5,256
42,048
9,251

대손충당금
125,295
69,142
125,295
69,142
15,211

사채할인발행차금(전환권조정)
(7,935,069)
-
(7,935,069)
-
-

상환할증금
3,881,046
-
3,881,046
-
-

업무용승용차
39,144
13,355
178
52,321
11,511

연차수당
333,348
409,955
333,348
409,955
90,190

외화환산손실
120,577
424,533
120,577
424,533
93,397

외화환산이익
(175,439)
(803,955)
(175,439)
(803,955)
(176,870)

자산조정계정
(3,534,510)
-
(38,845)
(3,495,665)
(769,046)

재고자산충당금
203,559
-
203,559
-
-

지분법자본변동
17,374
(273,380)
-
(256,006)
(6,827)

지분법적용투자주식
189,050
(1,874,168)
938,264
(2,623,382)
(69,957)

퇴직급여충당부채
5,336,460
1,267,799
1,764,364
4,839,895
1,064,777

퇴직연금운영자산
(2,729,263)
(1,113,385)
-
(3,842,648)
(845,382)

현재가치할인차금
6,508
3,924
6,508
3,924
863

사용권자산
(384,541)
(469,139)
(384,541)
(469,139)
(103,211)

감가상각누계액(사용권자산)
224,102
131,967
224,102
131,967
29,033

리스부채
154,421
335,159
154,421
335,159
73,735

금융보증부채
14,013
12,654
14,013
12,654
2,784

위험회피회계부채
5,718
-
5,718
-
-

미지급비용(상환전환우선주)
369,886
-
369,886
-
-

상환전환우선주부채 공정가치 평가
39,798,859
(1,768,892)
29,798,868
8,231,099
-

기타장기종업원급여부채
24,657
70,087
24,657
70,087
15,419

감가상각누계액
(2,102,049)
944,073
-
(1,157,976)
(254,755)

차입원가(RCPS이자)
(1,077,408)
-
(94,527)
(982,881)
(216,234)

차입원가(기타차입금)
281,625
-
24,709
256,916
56,522

선수수익
-
661,461
-
661,461
145,522

감가상각누계액(수정신고)
-
445,886
-
445,886
98,095

주식기준보상
-
1,993,559
-
1,993,559
438,582

이월결손금
14,906,537
-
6,278,314
8,628,223
1,898,209

이월세액공제
-
-
-
-
8,356,963

합 계
51,785,440
480,635
35,687,066
16,579,009
10,750,185

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말
이연법인세자산(부채)

토지(분할)
2,335,445
-
-
2,335,445
513,798

건물
113,285
-
3,559
109,726
24,140

건물(분할)
1,237,910
-
38,845
1,199,065
263,794

기계장치
52,560
-
5,256
47,304
10,407

대손충당금
135,261
125,295
135,261
125,295
27,565

사채할인발행차금(전환권조정)
(9,230,983)
(7,935,069)
(9,230,983)
(7,935,069)
(1,745,715)

상환할증금
3,881,046
-
-
3,881,046
853,830

업무용승용차
25,870
13,295
21
39,144
8,612

연차수당
318,238
333,348
318,238
333,348
73,337

외화환산손실
12,826
120,577
12,826
120,577
26,527

외화환산이익
(85,073)
(175,439)
(85,073)
(175,439)
(38,597)

자산조정계정
(3,573,355)
-
(38,845)
(3,534,510)
(777,592)

재고자산충당금
447,400
203,559
447,400
203,559
44,783

지분법자본변동
5,347
17,374
5,347
17,374
3,822

지분법적용투자주식
591,557
(402,507)
-
189,050
41,591

퇴직급여충당부채
4,395,122
1,110,036
168,698
5,336,460
1,174,021

퇴직연금운영자산
(2,205,936)
(523,327)
-
(2,729,263)
(600,438)

현재가치할인차금
3,535
6,508
3,535
6,508
1,432

사용권자산
(239,069)
(384,541)
(239,069)
(384,541)
(84,599)

감가상각누계액(사용권자산)
112,841
224,102
112,841
224,102
49,302

리스부채
125,096
154,421
125,096
154,421
33,973

금융보증부채
-
14,013
-
14,013
3,083

위험회피회계부채
7,132
5,718
7,132
5,718
1,258

미지급비용(상환전환우선주)
145,271
369,886
145,271
369,886
81,375

상환전환우선주부채 공정가치 평가
23,867,101
39,798,859
23,867,101
39,798,859
-

기타장기종업원급여부채
18,439
24,657
18,439
24,657
5,425

감가상각누계액
(3,243,594)
-
(1,141,545)
(2,102,049)
(462,451)

차입원가(RCPS이자)
(449,055)
(639,412)
(11,059)
(1,077,408)
(237,030)

차입원가(기타차입금)
284,516
-
2,891
281,625
61,958

이월결손금
10,574,415
4,332,122
-
14,906,537
3,279,438

이월세액공제
-
-
-
-
6,829,453

합 계
29,663,148
36,793,475
14,671,183
51,785,440
9,466,502

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재측정요소
125,952
26,106

지분법자본변동
(60,143)
2,646

현금흐름위험회피
(1,258)
(311)

합 계
64,551
28,441

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상환전환우선주부채 공정가치 평가
8,231,099
39,798,859

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
57,475,465
22,277,384

급여
14,256,751
10,342,019

퇴직급여
774,062
934,301

복리후생비
2,399,807
1,805,048

주식보상비용
298,888
957,659

수도광열비
2,720,368
1,448,638

전력비
4,070,778
3,136,701

감가상각비
7,415,452
4,566,779

무형자산상각비
52,450
22,705

경상연구개발비
697,419
932,689

소모품비
3,576,327
2,151,636

지급수수료
2,548,169
1,294,668

약품비
19,228,098
10,847,834

폐기물처리비
3,922,508
1,963,416

외주가공비
63,945
1,967,595

기타비용
5,326,059
2,209,003

합 계
124,826,546
66,858,075

34. 주당손
익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손
익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

당기순

손실

(10,152,208,046)
(2,192,896,679)

보통주
당기순손실

(10,152,208,046)
(2,192,896,679)

가중평균유통보통주식수
6,594,886
5,824,310

기본주당순손실
(1,539)
(377)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 주)

구 분
일자
주식수
일수(일)
유통보통주식수

기초
2021-01-01
582,431
365
582,431

주식분할
2021-01-01
5,241,879
365
5,241,879

전환상환우선주의 전환
2021-09-30
1,575,190
93
401,350

전환사채의 전환
2021-09-30
1,058,929
93
269,809

유상증자
2021-10-15
465,220
78
99,417

가중평균유통보통주식수
6,594,886

(전기)
(단위 : 주)

구 분
일자
주식수
일수(일)
유통보통주식수

기초
2020-01-01
582,431
366
582,431

주식분할
2020-01-01
5,241,879
366
5,241,879

가중평균유통보통주식수
5,824,310

(3) 희석주당순손익

당기 및 전기 중 희석효과가 없습니다. 반희석효과 때문에 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 당기말 현재 잠재적으로 기본주당손실을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
행사가격(*1)
청구가능기간
미래 희석 가능 주식수(*1)

주식매수선택권 1차
18,887
2021년 4월 4일 ~ 2026년 4월 3일
369,800

주식매수선택권 2차
25,182
2023년 3월 31일 ~ 2028년 3월 30일
10,000

주식매수선택권 3차
25,182
2023년 7월 22일 ~ 2028년 7월 21일
8,000

전환상환우선주 4회
35,467
2021년 11월 14일 ~ 2025년 10월 14일
281,952

합 계
669,752

(*1)

주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

35. 주식기
준보상

당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
1차(2019-04-03)
2차(2021-03-30)
3차(2021-07-21)

부여주식수(*1)
396,800
10,000
8,000

잔여주식수(*1)
369,800
10,000
8,000

부여일
2019.04.03
2021.03.30
2021.07.21

만기일
2026.04.03
2028.03.30
2028.07.21

행사가격(*1)
18,887
25,182
25,182

가득조건
2년 근무 조건
2년 근무 조건
2년 근무 조건

행사가능일
2021.04.04 ~ 2026.04.03
2023.03.31 ~ 2028.03.30
2023.07.22 ~ 2028.07.21

부여일 공정가치(*1)
5,118
8,053
13,586

(*1)
주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

(2) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1차(2019-04-03)
2차(2021-03-30)
3차(2021-07-21)

부여일 주식가격(*1)
14,972
19,971
26,013

기대변동성(*2)
5.14%
6.01%
6.78%

기대행사기간
2021.04.04 ~ 2026.04.03
2023.03.31 ~ 2028.03.30
2023.07.22 ~ 2028.07.21

만기일
2026.04.03
2028.03.30
2028.07.21

무위험이자율(*3)
1.75% ~ 1.85%
0.51%~1.82%
0.52%~1.82%

(*1)

주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

(*2)
평가대상회사의 지분이 활성시장에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 주단위로 환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 7년입니다.

(*3)
만기에 따라 3개월 만기 ~ 7년 만기를 적용하였으며, 조회되지 않는 구간에 대하여는 보간법을 적용하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가
298,888
957,659

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초(*1)
378,800
385,600

부여(*1)
18,000
-

소멸(*1)
(9,000)
(6,800)

기말
387,800
378,800

(*1)

주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

36. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

종속기업
SUNGEEL HITECH SDN. BHD

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.

SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o

관계기업
JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd.

당사에 유의적 영향력을
행사하는 기업(*1)
아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사

비엔더블유오페스사모투자 합자회사

SVIC 24호 신기술사업투자조합

케이씨에이 신성장섹터2호 사모투자 합자회사

(*1)
당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업은 당사의 투자자로 이사 선임 권한을 보유하고 있는 바, 당사에 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 특수관계자에 포함하였습니다.

(*2)
SUNGEEL MCC AMERICAS LLC 및 성일머티리얼즈(주)는 당기 중 청산하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
구분
당기
전기

종속기업
SUNGEEL HITECH SDN. BHD
매입
3,660,373
2,527,572

SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED
매입
4,184,386
356,276

이자수익
114,144
71,786

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.
매입
16,376,253
3,428,340

이자수익
538,453
267,416

잡이익
538,937
552,298

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
아이비케이비엔더블유 기술금융
2018 사모투자 합자회사
이자비용
976,075
417,496

비엔더블유오페스사모투자 합자회사
이자비용
536,347
232,343

SVIC 24호 신기술사업투자조합
이자비용
1,033,791
1,295,914

케이씨에이 신성장섹터2호 사모투자 합자회사
이자비용
239,836
-

기타 특수관계자
성일머티리얼즈(주)
임대료
-
33,000

이자수익
-
13,274

합 계
28,198,595
9,195,715

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
미수수익
기타채권
대손충당금
매입채무
전환상환
우선주부채

종속기업
SUNGEEL HITECH SDN. BHD
-
9,836
-
257,333
-

SUNGEEL INDIA RECYCLING
PRIVATE LIMITED
5,451
3,257,132
-
55,554
-

SUNGEEL HITECH HUNGARYkft.
33,834
17,128,326
-
1,994,442
-

SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o
-
4,722
-
-
-

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
케이씨에이 신성장섹터2호 사모투자 합자회사
-
-
-
-
8,231,099

합 계
39,285
20,400,016
-
2,307,329
8,231,099

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
미수수익
기타채권
대손충당금
매입채무
미지급비용
전환사채
전환상환
우선주부채
파생상품
부채

종속기업
SUNGEEL HITECH SDN. BHD
-
51,448
-
211,083
-
-
-
-

SUNGEEL INDIA RECYCLING
PRIVATE LIMITED
4,139
2,197,111
-
49,770
-
-
-
-

SUNGEEL HITECH HUNGARYkft.
11,700
5,936,253
-
-
-
-
-
-

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
아이비케이비엔더블유
기술금융 2018
사모투자 합자회사
-
-
-
-
156,326
-
4,861,179
6,991,323

비엔더블유오페스사모투자 합자회사
-
-
-
-
85,890
-
2,676,490
3,942,688

SVIC 24호 신기술사업투자조합
-
-
-
-
-
15,945,977
-
-

기타 특수관계자
성일머티리얼즈(주)
-
1,122
-
-
-
-
-
-

합 계
15,839
8,185,934
-
260,853
242,216
15,945,977
7,537,669
10,934,011

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
상각
환율변동효과
당기말

종속기업

SUNGEEL INDIA RECYCLING
PRIVATE LIMITED
장기대여금
2,086,611
397,282
-
-
204,632
2,688,525

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.
장기대여금
5,352,960
10,145,375
-
-
(61,425)
15,436,910

소 계
7,439,571
10,542,657
-
-
143,207
18,125,435

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업

아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사
전환상환
우선주부채
4,861,179
-
(5,837,254)
976,075
-
-

비엔더블유오페스사모투자 
합자회사
전환상환
우선주부채
2,676,490
-
(3,212,837)
536,347
-
-

SVIC 24호 신기술사업투자조합
전환사채
15,945,977
-
(16,979,768)
1,033,791
-
-

케이씨에이 신성장섹터2호 
사모투자 합자회사
전환상환
우선주부채
-
7,991,263
-
239,836
-
8,231,099

소 계
23,483,646
7,991,263
(26,029,859)
2,786,049
-
8,231,099

(전기)
(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
상각
환율변동효과
전기말

종속기업

SUNGEEL INDIA RECYCLING
PRIVATE LIMITED
장기대여금
1,389,360
808,748
-
-
(111,497)
2,086,611

SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.
장기대여금
5,189,720
-
-
-
163,240
5,352,960

소 계
6,579,080
808,748
-
-
51,743
7,439,571

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업

아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사
전환상환
우선주부채
4,533,863
-
-
327,316
-
4,861,179

비엔더블유오페스사모투자 
합자회사
전환상환
우선주부채
2,494,245
-
-
182,245
-
2,676,490

SVIC 24호 신기술사업투자조합
전환사채
14,650,063
-
-
1,295,914
-
15,945,977

소 계
21,678,171
-
-
1,805,475
-
23,483,646

기타 특수관계자

성일머티리얼즈(주)
장기대여금
300,000
-
(300,000)
-
-
-

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
거래내역
당기
전기

종속기업
SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.
출자
671,560
-

종속기업
SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o
출자
135,315
-

관계기업
SUNGEEL MCC AMERICAS LLC
출자
85,909
408,482

소 계
892,784
408,482

당사에 유의적 영향력을
행사하는 기업
아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사
전환상환우선주
보통주 전환
18,969,478
-

비엔더블유오페스사모투자 합자회사
전환상환우선주
보통주 전환
10,481,413
-

SVIC 24호 신기술사업투자조합
전환사채
보통주 전환
22,612,991
-

소 계
52,063,882
-

(6) 지급보증 및 담보

당기말 현재 당사는 SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.의 자금조달을 위하여 KDBBANK EUROPE LIMITED에게 500,000유로의 외화대출금 보증을 제공하고 있으며, 대표이사로부터 장단기차입금에 대한 담보 1,673백만원 및 포괄근 보증 63,408백만원을 제공받고 있습니다.

(7) 전기 중 당사는 성일머티리얼즈(주)로부터 사업부문을 양수하였습니다(주석 40 참고).

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임원급여
1,407,412
1,066,128

퇴직급여
172,801
93,471

합 계
1,580,213
1,159,599

주요 경영진은 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사를 포함하고 있습니다.

37.
현
금
흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(10,152,208)
(2,192,897)

조정사항
32,041,685
2,701,600

이자수익
(710,095)
(395,461)

이자비용
6,151,770
3,050,295

법인세비용(수익)
(1,209,847)
(7,852,715)

감가상각비
7,415,452
4,566,779

무형자산상각비
52,450
22,705

지분법손실
85,909
408,482

지분법이익
(1,874,168)
(810,988)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
20,000
-

유형자산처분손실
146,719
30,196

유형자산처분이익
(560)
-

외화환산이익
(803,955)
(175,439)

외화환산손실
424,533
120,577

재고자산평가손실환입
(203,559)
(243,841)

파생상품평가손실
21,520,761
2,065,618

금융보증비용
24,309
24,951

금융보증부채환입
(25,668)
(10,937)

퇴직급여
680,816
934,301

기타장기종업원급여
47,930
9,418

주식보상비용
298,888
957,659

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동
(13,711,638)
500,329

매출채권의 증가
(5,520,018)
(1,605,028)

기타채권의 증가
(1,202,397)
(115,308)

재고자산의 감소(증가)
(10,768,503)
2,144,043

기타유동자산의 감소(증가)
(1,781,510)
1,940,551

매입채무의 증가
5,731,438
32,899

기타채무의 증가(감소)
1,722,203
(1,326,156)

기타유동부채의 증가
668,995
101,226

기타비유동부채의 증가
506,688
-

퇴직연금운용자산의 증가
(1,301,670)
(500,000)

퇴직금의 지급
(1,764,364)
(168,698)

기타장기종업원급여의 지급
(2,500)
(3,200)

영업에서 창출된 현금흐름
8,177,839
1,009,032

(2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
4,962,450
3,949,867

건설중인자산의 본계정 대체
2,512,101
50,669,745

리스부채의 유동성 대체
90,312
85,830

전환사채의 보통주 전환
21,373,688
-

전환상환우선주부채의 보통주 전환
64,922,356
-

사채의 유동성 대체
549,792
-

유형자산 관련 미지급금 증감
697,038
99,102

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동
 현금흐름에서
 발생한 변동
영업활동
 현금흐름에서
 발생한 변동
비현금거래
당기말

상각 및 평가
신규리스
대체
보통주 전환

단기차입금
25,975,000
(2,500,000)
-
-
-
-
-
23,475,000

유동성장기부채
4,040,707
(4,040,707)
-
-
-
4,962,450
-
4,962,450

장기차입금
25,870,800
966,700
-
-
-
(4,962,450)
-
21,875,050

유동사채
556,516
(580,000)
-
31,595
-
549,792
-
557,903

비유동사채
2,037,555
-
-
101,977
-
(549,792)
-
1,589,740

비유동전환사채
20,339,897
-
-
1,033,791
-
-
(21,373,688)
-

비유동전환상환우선주부채
39,798,859
7,991,263
-
25,363,333
-
-
(64,922,356)
8,231,099

유동리스부채
79,827
(117,264)
-
-
114,024
90,312
-
166,899

비유동리스부채
74,594
-
(6,177)
6,177
183,977
(90,312)
-
168,259

임대보증금
1,000
(1,000)
-
-
-
-
-
-

합 계
118,774,755
1,718,992
(6,177)
26,536,873
298,001
-
(86,296,044)
61,026,400

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동
 현금흐름에서
 발생한 변동
영업활동
 현금흐름에서
 발생한 변동
비현금거래
전기말

상각 및 평가
신규리스
대체
영업양수도

단기차입금
23,575,000
2,065,000
-
-
-
-
335,000
25,975,000

유동성장기부채
2,398,800
(2,398,800)
-
-
-
3,949,867
90,840
4,040,707

장기차입금
7,293,567
22,000,000
-
-
-
(3,949,867)
527,100
25,870,800

유동사채
-
547,896
-
8,620
-
-
-
556,516

비유동사채
-
2,008,420
-
29,135
-
-
-
2,037,555

비유동전환사채
19,043,983
-
-
1,295,914
-
-
-
20,339,897

비유동전환상환우선주부채
23,867,101
12,995,089
-
2,936,669
-
-
-
39,798,859

유동리스부채
98,553
(104,556)
-
-
-
85,830
-
79,827

비유동리스부채
26,543
-
(3,014)
3,014
133,881
(85,830)
-
74,594

합 계
76,303,547
37,113,049
(3,014)
4,273,352
133,881
-
952,940
118,773,755

38. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
약정사항
약정한도액
사용액

국민은행
일반자금대출
2,000,000
-

한국산업은행
일반자금대출
4,000,000
4,000,000

한국수출입은행
일반자금대출
4,000,000
4,000,000

합 계
10,000,000
8,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
물건 또는 내용
금액

서울보증보험
이행지보 등
7,958,022

기술보증기금
지급보증
1,900,000

합 계
9,858,022

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산 등의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

담보제공처
담보제공자산
채권최고액
차입금 내역

당기말
전기말

국민은행
토지 및 건물
17,272,800
17,272,800
장단기차입금

한국산업은행
토지, 건물, 기계장치 등
48,000,000
48,000,000
장단기차입금

특허권
2,160,000
2,160,000
단기차입금

한국수출입은행
재고자산
5,200,000
5,200,000
단기차입금

기업은행
기계장치
-
500,000
장기차입금

합 계
72,632,800
73,132,800

(4) 진행중인 소송내역

당
기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

39. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
78,211,035
124,697,239

자본총계
108,784,126
18,470,823

부채비율
71.90%
675.10%

(2) 시장위험

1) 외환위험

당사는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : USD, EUR, 천원)

기초통화
외화자산
외화부채
외화자산
외화부채

원화환산금액
원화환산금액

USD
10,514,208
503,739
12,464,593
597,182

EUR
12,788,774
1,485,795
17,166,883
1,994,442

합 계
29,631,476
2,591,624

(전기말)
(단위 : USD, EUR, 천원)

기초통화
외화자산
외화부채
외화자산
외화부채

원화환산금액
원화환산금액

USD
2,077,471
695,747
2,260,288
756,972

EUR
4,444,609
-
5,947,954
-

합 계
8,208,242
756,972

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초통화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,186,741
(1,186,741)
150,332
(150,332)

EUR
1,517,244
(1,517,244)
594,795
(594,795)

합 계
2,703,985
(2,703,985)
745,127
(745,127)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

2) 이자율위험

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

이자수익
-
-
-
-

이자비용
133,187
(133,187)
69,686
(69,686)

합 계
133,187
(133,187)
69,686
(69,686)

(3) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

1) 당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

현금성자산
16,967,084

매출채권및기타채권
29,703,665

기타금융자산
973,153

미수수익
39,286

합 계
47,683,188

2) 당기말 현재 당사의 금융보증계약에 따른 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 유로)

구 분
당기말

금융보증계약(*1)
500,000

(*1)
금융보증계약과 관련된 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 13백만원이 재무상태표상 금융보증부채로 인식되어 있습니다.

(4) 유동성위험 

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약 현금흐름
1년 이내
1년 이후

매입채무및기타채무
14,966,213
14,966,213
14,538,177
428,036

차입금
50,312,500
55,161,911
29,962,587
25,199,324

사채
2,147,643
2,320,000
580,000
1,740,000

전환상환우선주부채
8,231,099
11,910,150
-
11,910,150

리스부채
335,159
339,692
174,577
165,115

기타금융부채(*1)
12,654
671,170
671,170
-

미지급비용
679,729
679,729
679,729
-

합 계
76,684,997
86,048,865
46,606,240
39,442,625

(*1)
금융보증부채로 계약현금흐름은 피보증인의 금융채권 만기에 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대 금액입니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약 현금흐름
1년 이내
1년 이후

매입채무및기타채무
6,766,272
6,766,272
6,456,472
309,800

차입금
55,886,507
61,936,925
31,592,653
30,344,272

사채
2,594,071
2,900,000
580,000
2,320,000

전환사채
15,945,977
23,881,046
-
23,881,046

전환상환우선주부채
19,131,965
35,449,630
329,997
35,119,634

리스부채
154,421
159,943
83,310
76,633

기타금융부채(*1)
14,013
703,310
703,310
-

미지급비용
899,547
899,547
899,547
-

합 계
101,392,773
132,696,673
40,645,289
92,051,385

(*1)
금융보증부채로 계약현금흐름은 피보증인의 금융채권 만기에 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대 금액입니다.

40
.
영업양수

(1) 당사는 2020년 12월 30일자로 경영합리화와 사업의 발전을 위하여 성일머티리얼즈(주)로부터 사업부문을 양수하였습니다.

(2) 영업양수와 관련하여 성일머티리얼즈(주)에 대하여 지급한 이전대가와 취득한 자산 및 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

1. 이전대가
525,490

2. 식별가능한 자산(부채)로 인식된 금액
501,740

자산총계
1,673,961

외상매출금
122,549

미수금
4,304

재공품
544,292

저장품
48,076

구축물
107,969

기계장치
558,870

비품
6,720

시설장치
65,181

산업재산권
216,000

부채총계
1,172,221

미지급금
185,536

단기차입금
335,000

유동성장기부채
90,840

장기차입금
527,100

퇴직급여충당부채
33,745

3. 차액
23,750

(3) 취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

보통예금
525,490

(4) 당사는 사업결합과 관련하여 각종 수수료 19,000천원의 비용이 발생하였습니다. 동 수수료는 관리비용으로 인식하였습니다.

41. 보
고기간 후 사건

당사는 2021년 12월 10일 이사회를 결의를 통해 영남권 거래처 대응 및 전처리 거점확보를 목적으로 주식회사 지엠텍과 주식회사 지엠머티리얼즈의 주식 및 경영권 인수를 결정하였으며, 2022년 1월 3일 인수대금 각각 49억원 및 51억원을 지급함으로써 각 사의 구주지분 40.5%씩을 인수하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 성일하이텍 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

성일하이텍 주식회사

대표이사 귀중

우리는 첨부된 성일하이텍 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 성일하이텍 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요한 취약점이 발견되지 않았다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2022년 3월 23일

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
성일하이텍 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
7
-
1
1
6
2
5
3
10
11
-
-
29
17

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
56
-
148
45
1,302
326
687
601
119
130
-
-
2,312
1,102

합계
56
-
148
45
1,302
326
687
601
119
130
-
-
2,312
1,102

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.07.12 ~ 2021.07.16
5
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 감사업무 수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.13 ~ 2021.12.17
5
일
4
명
3
명
주요 프로세스에 대한 이해 및 위험평가, 
주요 감사 위험 파악, 세부감사계획 수립, 중간감사

2022.02.21 ~ 2022.03.04
8
일
4
명
3
명
별도 및 연결 재무제표에 대한 입증감사, 
내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.12.30, 2022.03.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
투자주식 손상평가

수행시기
2022.03.07 ~ 2022.03.11
5
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 30일

회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사 외 1인

서면회의
감사계약 및 계획에 대한 커뮤니케이션

2
2022년 03월 21일

회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사 외 1인

서면회의
감사결과에 대한 커뮤니케이션