유라클 — 감사보고서 (2021.12) (20220328)
제출인: 현대회계법인

감사보고서
3.8
(주)유라클

00561352
100000000000
20220325
1101112155673
100
21546
12521
33639
188
N
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 유라클

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 20 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

현대회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
1 - 3

재무제표

재무상태표 ..............................................................................
5 - 6

포괄손익계산서 .........................................................................
7

자본변동표 ...............................................................................
8

현금흐름표 ..............................................................................
9 - 10

주석 ........................................................................................
11 - 63

외부감사 실시내용 .......................................................................
64 - 65

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 유라클

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 유라클(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
 
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
 

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
 
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
 
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
 ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
 ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
 ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
 ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다. 
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542

현 대 회 계 법 인

대 표 이 사 곽 규 백

2022년 3월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 유라클

제 21 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 20 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 유라클 대표이사 조준희, 권태일

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 봉은사로 108길 33

(전 화)
02-3479-4400

재 무 상 태 표

제 21(당) 기 : 2021년 12월 31일 현재

제 20(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재

주식회사 유라클
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당) 기말
제 20(전) 기말

자산

유동자산

14,326,527,552

10,493,595,937

현금및현금성자산
4,5,6,8
5,895,785,731

4,147,564,941

단기금융상품
5,6,9
900,000,000

308,614,736

당기손익-공정가치금융자산
5,6,10
-

28,842,660

매출채권및기타채권
4,5,6,7,31
3,682,577,813

3,859,567,394

계약자산
33
3,200,698,213

1,983,194,131

재고자산
13
290,240,468

64,434,156

금융리스채권
5,6,14,34
-

1,869,227

기타유동자산
12
332,050,214

76,337,539

당기법인세자산

25,175,113

23,171,153

비유동자산

7,218,985,799

10,067,707,221

장기매출채권및기타채권
5,6,7
486,691,751

447,912,323

장기금융상품
5,6
296,271,853

600,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,6,11
1,019,416,935

987,925,994

유형자산
14,34
1,734,881,759

1,670,489,245

무형자산
15
1,069,260,992

3,270,842,865

투자부동산
16
-

631,452,258

종속기업투자
17
1,302,565,408

1,077,372,186

기타비유동자산
12
-

18,624,250

이연법인세자산
23
1,309,897,101

1,363,088,100

자산총계

21,545,513,351

20,561,303,158

부채

유동부채

8,025,481,458

9,883,763,753

매입채무및기타채무
4,5,6,18,31
2,765,360,463

2,119,525,099

계약부채
33
994,142,233

294,381,772

단기차입금
4,5,6,19
2,200,000,000

4,336,000,000

유동성사채
4,5,6,19
-

1,024,000,000

유동성장기부채
4,5,6,19
683,466,664

1,250,555,556

리스부채
4,5,6,14,34
645,522,622

368,354,579

기타유동부채
21
721,770,587

409,522,080

기타금융부채
4,5,6,22,31
15,218,889

81,424,667

비유동부채

4,496,017,868

2,742,643,766

장기차입금
4,5,6,19
1,808,133,340

136,111,112

순확정급여부채
20
2,122,019,448

1,773,244,261

리스부채
4,5,6,14,34
237,627,253

549,047,002

기타비유동부채
21
328,237,827

284,241,391

부채총계

12,521,499,326

12,626,407,519

자본

자본금
1,24
2,016,009,000

2,016,009,000

기타불입자본
24
3,117,932,169

3,117,932,169

자본조정
24
(738,737,510)

(763,167,920)

기타포괄손익누계액
24
73,835,054

65,233,259

이익잉여금
24
4,554,975,312

3,498,889,131

자본총계

9,024,014,025

7,934,895,639

부채및자본총계

21,545,513,351

20,561,303,158

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 21(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 유라클
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기

매출액
31,32
33,638,958,750
23,788,451,821

매출원가
26,31
(25,798,662,752)
(18,228,297,133)

매출총이익

7,840,295,998
5,560,154,688

판매비와관리비
25,26
(6,254,701,759)
(4,259,995,781)

영업이익

1,585,594,239
1,300,158,907

기타영업외수익
27
10,389,365
6,260,667

기타영업외비용
27
(743,197,887)
(340,537,989)

금융수익
27
211,973,962
107,490,128

금융비용
27
(343,673,826)
(266,445,214)

종속기업투자손익
17
206,266,936
(616,918,106)

법인세비용차감전순이익

927,352,789
190,008,393

법인세비용
23
(15,439,022)
(53,658,022)

당기순이익

911,913,767
136,350,371

기타포괄손익

152,774,209
(19,240,637)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
11
8,601,795
46,432,244

순확정급여부채의 재측정요소
20
125,246,128
(74,824,397)

종속기업의 순확정급여부채의
 재측정요소 중 지분해당액
17
18,926,286
9,151,516

총포괄손익

1,064,687,976
117,109,734

주당손익
28

기본 및 희석주당손익

248
34

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 21(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 유라클
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
기타불입자본
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총계

2020.01.01(전기초)

2,016,009,000
3,117,932,169

-

18,801,015
3,428,211,641
8,580,953,825

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
136,350,371
136,350,371

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
11
-
-
-
46,432,244
-
46,432,244

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
-
-
(74,824,397)
(74,824,397)

지분법이익잉여금변동
17
-
-
-
-
9,151,516
9,151,516

소유주와의 거래

자기주식의 취득

-
-
(783,860,000)
-
-
(783,860,000)

주식선택권

-
-
20,692,080
-
-
20,692,080

2020.12.31(전기말)

2,016,009,000
3,117,932,169
(763,167,920)
65,233,259
3,498,889,131
7,934,895,639

2021.01.01(당기초)

2,016,009,000
3,117,932,169
(763,167,920)
65,233,259
3,498,889,131
7,934,895,639

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
911,913,767
911,913,767

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
11
-
-
-
8,601,795
-
8,601,795

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
-
-
125,246,128
125,246,128

지분법이익잉여금변동
17
-
-
-
-
18,926,286
18,926,286

소유주와의 거래

주식선택권

-
-
24,430,410
-
-
24,430,410

2021.12.31(당기말)

2,016,009,000
3,117,932,169
(738,737,510)
73,835,054
4,554,975,312
9,024,014,025

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 21(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 유라클
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

4,586,817,039
2,185,272,083

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
4,774,605,596
1,375,813,654

이자의 수취

98,042,588
42,649,987

이자의 지급

(302,366,485)
(198,146,048)

배당의 수취

18,539,300
813,266,000

법인세의 환급(납부)

(2,003,960)
151,688,490

투자활동으로 인한 현금흐름

(211,606,108)
(1,737,595,580)

유형자산의 취득

(397,611,976)
(254,969,821)

유형자산의 처분

-
1,272,728

투자부동산의 처분

590,000,000
-

무형자산의 취득

(220,223,229)
(908,724,487)

장기금융상품의 취득

(300,000,000)
(600,000,000)

장기금융상품의 처분

600,000,000
-

단기금융상품의 취득

(900,000,000)
(202,000,000)

단기금융상품의 처분

308,614,736
322,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

45,475,155
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

(20,463,000)
-

금융리스채권의 회수

1,875,000
22,500,000

대여금의 증가

1,500,000,000
50,000,000

대여금의 감소

(1,500,000,000)
(50,000,000)

보증금의 감소

15,769,000
50,830,000

보증금의 증가

(82,172,000)
(168,504,000)

임대보증금의 감소

(10,000,000)
-

보조금의 수령

157,130,206
-

재무활동으로 인한 현금흐름

(2,626,990,141)
193,662,727

단기차입금의 증가

-
1,700,000,000

단기차입금의 상환

(2,136,000,000)
(160,000,000)

유동성장기부채의 상환

(427,279,712)
(380,000,000)

유동성사채의 상환

(1,024,000,000)
-

장기차입금의 증가

1,532,213,048
350,000,000

장기차입금의 상환

-
(58,333,332)

리스부채의 상환

(571,923,477)
(474,143,941)

자기주식의 취득

-
(783,860,000)

현금및현금성자산의 순증가

1,748,220,790
641,339,230

기초 현금및현금성자산

4,147,564,941
3,506,225,711

기말 현금및현금성자산

5,895,785,731
4,147,564,941

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 21(당) 기 : 2021년 12월 31일 현재

제 20(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재

주식회사 유라클

1. 일반 사항

주식회사 유라클(이하 "회사")은 소프트웨어 개발, 제작, 모바일 솔루션 제작, 판매 및방송 및 응용장치 제조를 주사업목적으로 하여 2001년 1월 19일에 설립되었습니다. 현재 회사는 모바일 애플리케이션 플랫폼, 방송/통신 기반의 백엔드 솔루션, 모바일서비스, 웰니스 서비스, 유통 서비스 사업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2007년 6월 25일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 아이엠넷피아에서 주식회사 유라클로 변경하였습니다.

당기말 현재 자본금은 2,016백만원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

조준희외 특수관계자
1,538,488
38.16

SK증권㈜
365,900
9.07

자기주식
356,300
8.84

유암코헬리오스중소기업성장
창업벤처전문사모투자합자
333,330
8.27

삼성증권(디에스자산운용-중소기업은행)
100,000
2.48

기 타
1,338,000
33.18

합 계
4,032,018
100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는
방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니
다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사
항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는

동

개정으로

인한

재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니
다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치금융자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이
자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로
재분류합니다.
유효이자율법에
따라
인식하는

금융자산의

이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타영업외수익 또는 기타영업외비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치채무상품의
손익은
당기손익으로
인식하고

발생한

기간에 손익계산서에
'기타영업외수익 또는 기타영업외비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타영업외수익 또는 기타영업외비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표
에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법에
따라 결정됩니다.

2.6 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
5년

시설장치

5년

차량운반구
5년

비품
5년

시험용연구자산

3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비

3년

특허권
10년

소프트웨어
2,3년

기타의무형자산

5,10년

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 36년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로
부담하는
금융부채는
단기매매금융부채로
분류됩니다.
또한,위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상
태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여 
 
회사의 퇴직연금제도는
확정급여제도
입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식

(1) 재화의 판매

회사는 무선단말기를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 회사는 고객에게 재화의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(2) IT 컨설팅 용역 

회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 서비스 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.18 리스

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 

회사는 부동산, 집기비품 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로협상되며 다양한 계약조건을 포함하며, 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기 및 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 집기비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.19 재무제표 승인 

회사의 당기 재무제표는 2022년
3
월 25일
정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석23 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 선택 및가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(
주석5 참조)

.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).

(5) COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 이자율위험 

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기
전기

100bp 상승시

100bp 하락시

100bp 상승시

100bp 하락시

이자비용

(25,416)
25,416
(36,277)
36,277

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 수취채권의 경우독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다
.

(1) 매출채권과 계약자산 

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 당기말과 전기말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

정상

3개월 초과 
 연체

6개월 초과 
 연체

9개월 초과
 연체

12개월 초과
연체

합 계

당기말

기대 손실률
0.16%
2.02%
26.18%
64.59%
100.00%

총 장부금액 
- 매출채권
3,463,076
-
-
-
-
3,463,076

총 장부금액 
- 계약자산
3,205,692
-
-
-
-
3,205,692

손실충당금
9,893
-
-
-
-
9,893

전기말

기대 손실률
0.52%
5.51%
50.32%
66.76%
100.00%

총 장부금액 
- 매출채권
3,666,666
20,796
-
-
1,639,880
5,327,342

총 장부금액 
- 계약자산
1,997,123
-
-
-
-
1,997,123

손실충당금
29,533
1,146
-
-
1,639,880
1,670,559

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
매출채권
계약자산

당기
전기
당기
전기

기초
1,656,630
1,744,675
13,930
38,195

당기손상(환입)으로 인식된 손실충당금의 변동
(11,850)
(87,787)
(8,936)
(24,265)

제각
(1,639,880)
(258)
-
-

기말
4,900
1,656,630
4,994
13,930

한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성위험 

회사는 미사용 차입금 한도(
주석30 참조
)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

1년 이내

1년 초과 ~ 5년 이내

1년 이내

1년 초과 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무

2,765,360

2,119,525
-

단기차입금
2,226,672
-
4,390,190
-

유동성장기부채
726,683
-
1,292,460
-

장기차입금
39,039
1,860,984
5,649
143,787

유동성사채
-
-
1,052,197
-

리스부채
645,523
237,627
368,355
549,047

기타금융부채
15,219
-
81,425
-

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 금융보증계약은 약정금액 전체금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

총차입금

4,691,600
6,746,667

차감:현금및현금성자산

(5,895,786)
(4,147,565)

순부채(A)

(1,204,186)
2,599,102

자본총계

9,024,014
7,934,896

총자본(B)

7,819,828
10,533,998

자본조달비율(A/B)

(*)
25%

(*) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달 비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,895,786
5,895,786
4,147,565
4,147,565

단기금융상품
900,000
900,000
308,615
308,615

장기금융상품
296,272
296,272
600,000
600,000

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
28,843
28,843

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,019,417
1,019,417
987,926
987,926

매출채권및기타채권
4,169,270
4,169,270
4,307,480
4,307,480

금융리스채권
-
-
1,869
1,869

소 계
12,280,745
12,280,745
10,382,298
10,382,298

금융부채

매입채무및기타채무
2,765,360
2,765,360
2,119,525
2,119,525

단기차입금
2,200,000
2,200,000
4,336,000
4,336,000

유동성사채
-
-
1,024,000
1,024,000

유동성장기부채
683,467
683,467
1,250,556
1,250,556

장기차입금
1,808,133
1,808,133
136,111
136,111

기타금융부채
15,219
15,219
81,425
81,425

리스부채
883,150
883,150
917,402
917,402

소 계
8,355,329
8,355,329
9,865,019
9,865,019

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
-
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

-
1,019,417
1,019,417

합 계
-
-
1,019,417
1,019,417

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
28,843
-
28,843

기타포괄손익-공정가치 금융자산

-
-
987,926
987,926

합 계
-
28,843
987,926
1,016,769

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말

당기손익-
공정가치 금융자산
상각후원가 
금융자산
기타포괄손익-
공정가치 금융자산

합 계

현금및현금성자산
-
5,895,786
-
5,895,786

단기금융상품
-
900,000
-
900,000

장기금융상품
-
296,272
-
296,272

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
1,019,417
1,019,417

매출채권및기타채권
-
4,169,270
-
4,169,270

합 계
-
11,261,328
1,019,417
12,280,745

전기말

당기손익-
공정가치 금융자산
상각후원가 
금융자산
기타포괄손익-
공정가치 금융자산

합 계

현금및현금성자산
-
4,147,565
-
4,147,565

단기금융상품
-
308,615
-
308,615

장기금융상품
-
600,000
-
600,000

당기손익-공정가치 금융자산
28,843
-
-
28,843

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
987,926
987,926

매출채권및기타채권
-
4,307,480
-
4,307,480

금융리스채권
-
1,869
-
1,869

합 계
28,843
9,365,529
987,926
10,382,298

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

상각후원가 금융부채

당기말
전기말

매입채무및기타채무
2,765,360
2,119,525

단기차입금
2,200,000
4,336,000

유동성사채
-
1,024,000

유동성장기부채
683,467
1,250,556

장기차입금
1,808,133
136,111

기타금융부채
15,219
81,425

리스부채
883,150
917,402

합 계
8,355,329
9,865,019

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기
금융자산
금융부채

당기손익-
공정가치금융자산
상각후원가
금융자산
기타포괄손익-
공정가치금융자산
상각후원가
금융부채

이자수익
-
147,960
-
-

배당금수익
-
-
18,539
-

대손상각비(환입)
-
(20,786)
-
-

평가이익(손실)
(28,843)
(3,728)
8,602
-

처분
45,475
-
-
-

이자비용
-
-
-
311,103

전 기
금융자산
금융부채

당기손익-
공정가치금융자산
상각후원가
금융자산
기타포괄손익-
공정가치금융자산
상각후원가
금융부채

이자수익
-
94,224
-
-

배당금수익
-
-
13,266
-

대손상각비(환입)
-
(112,052)
-
-

평가이익(손실)
-
-
46,432
-

이자비용
-
-
-
266,445

7.
매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
3,463,076
-
5,327,342
-

손실충당금
(4,900)
-
(1,656,630)
-

미수금
1,588
-
8,180
-

미수수익
5,404
-
4,496
-

보증금
217,410
505,316
176,179
480,144

현재가치할인차금
-
(18,624)
-
(32,232)

합 계
3,682,578
486,692
3,859,567
447,912

8. 현금및현금성자산

 
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

보통예금 등
5,895,786
4,147,565

9. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
예금종류
당기말
전기말
비 고

단기금융상품
정기예금
900,000
202,000
운영자금대출 담보 등

10. 당기손익-공정가치 금융자산

보고기간종료일 현재 회사의 당기손익 공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가액
장부가액
장부가액

후순위 유동화사채(*)
28,843
-
-
28,843

(*) 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

취득원가
공정가액
장부가액
장부가액

시장성 없는 지분증권

출자금 (*)
88,000
102,074
102,074
99,933

주식
836,757
917,343
917,343
887,993

합 계
924,757
1,019,417
1,019,417
987,926

(*) 상기 출자금은 담보로 제공되어 있음(주석30 참조).

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

기초금액
987,926
928,397

취득
20,463
-

기타포괄손익으로 인식한 평가손익(*)
11,028
59,529

기말금액
1,019,417
987,926

(*) 법인세효과 차감전 금액임.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금

278,881
-
3,721
-

선급비용
53,169
-
72,617
18,624

합 계

332,050
-
76,338
18,624

13. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산은 상품입니다. 

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는

1,261,107천원
(전기:

995,307천원)입니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

토지
61,418
-
61,418
61,418
-
61,418

건물
365,689
(67,043)
298,646
365,689
(57,901)
307,788

비품
2,039,367
(1,603,199)
436,168
1,816,478
(1,475,435)
341,043

시설장치
296,058
(270,772)
25,286
293,258
(259,867)
33,391

차량운반구
46,609
(24,649)
21,960
46,609
(17,527)
29,082

시험용연구자산
1,653,183
(1,639,507)
13,676
1,481,260
(1,481,144)
116

사용권자산
1,749,087
(871,359)
877,728
1,203,523
(305,872)
897,651

합 계

6,211,411
(4,476,529)
1,734,882
5,268,235
(3,597,746)
1,670,489

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
기초
취득
감가상각비
보조금수령
기말

토지
61,418
-
-
-
61,418

건물
307,788
-
(9,142)
-
298,646

비품
341,043
222,890
(127,765)
-
436,168

시설장치
33,391
2,800
(10,905)
-
25,286

차량운반구
29,082
-
(7,122)
-
21,960

시험용연구자산
116
171,923
(1,233)
(157,130)
13,676

사용권자산
897,651
578,084
(598,007)
-
877,728

합 계
1,670,489
975,697
(754,174)
(157,130)
1,734,882

전기
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
61,418
-
-
-
61,418

건물
316,930
-
-
(9,142)
307,788

비품
245,326
185,311
(1,459)
(88,135)
341,043

시설장치
7,276
34,050
-
(7,935)
33,391

차량운반구
1
35,609
-
(6,528)
29,082

시험용연구자산
116
-
-
-
116

사용권자산
277,341
1,056,251
-
(435,941)
897,651

합 계
908,408
1,311,221
(1,459)
(547,681)
1,670,489

감가상각비 중 140,214천원(전기: 181,588천원)은 매출원가, 613,960천원(전기: 366,093천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 리스이용자 정보

1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

715,755
750,885

차량운반구

161,974
146,766

합 계

877,729
897,651

리스부채

유동

645,523
368,355

비유동

237,627
549,047

합 계

883,150
917,402

2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

516,806
382,148

차량운반구

81,200
53,793

합 계

598,006
435,941

리스부채에 대한 이자비용

36,193
27,350

단기리스료

20,045
32,154

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

36,716
48,498

3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 571,923천원입니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

소프트웨어
1,028,515
(837,688)
190,827
1,022,751
(706,145)
316,606

개발비
17,725,200
(16,864,776)
860,424
17,530,741
(14,580,512)
2,950,229

기타의무형자산
408,156
(390,146)
18,010
388,156
(384,148)
4,008

합 계

19,161,871
(18,092,610)
1,069,261
18,941,648
(15,670,805)
3,270,843

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
기초
취득
상각
손상 및 폐기
기말

소프트웨어
316,606
5,764
(131,543)
-
190,827

개발비
2,950,229
194,459
(1,576,411)
(707,853)
860,424

기타의무형자산
4,008
20,000
(5,998)
-
18,010

합 계
3,270,843
220,223
(1,713,952)
(707,853)
1,069,261

전기
기초
취득
상각
손상 및 폐기
기말

소프트웨어
66,769
315,340
(65,503)
-
316,606

개발비
4,075,503
593,384
(1,718,658)
-
2,950,229

기타의무형자산
16,008
-
(12,000)
-
4,008

합 계
4,158,280
908,724
(1,796,161)
-
3,270,843

무형자산상각비 중
1,576,411천원(전기:

1,718,658
천원)은 매출원가,

137,541천원(전기:
77,503천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 563,633천원(전기:
14,400천원)입니다.

16. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

토지

-
-
-
516,312
(65,272)
451,040

건물

-
-
-
223,960
(43,548)
180,412

합 계
-
-
-
740,272
(108,820)
631,452

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

토지

건물

합 계

토지

건물

합 계

기초

451,040
180,412
631,452
451,040
186,633
637,673

감가상각

-
(3,458)
(3,458)
-
(6,221)
(6,221)

처분
(451,040)
(176,954)
(627,994)
-
-
-

기말

-
-
-
451,040
180,412
631,452

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 21,000천원(전기: 33,000천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 3,458천원(전기: 6,221천원)입니다.

17. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

종 목

소재국가

결산월
업종

당기말

전기말

지분율(%)

장부금액

지분율(%)

장부금액

종속기업

㈜유라클생활건강(*)
대한민국
12월
헬스케어기기
제조 및 서비스업
100
-
100
68,129

㈜에이네트웍스
대한민국
12월
통신기기 도매업
100
1,302,565
100
1,009,243

합 계

1,302,565

1,077,372

(*) 당기말 현재 미인식지분변동액은 33,219천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명

당기초

지분법평가

당기말

지분법손익

지분법

이익잉여금변동

배당

㈜유라클생활건강
68,129
(75,235)
7,106
-
-

㈜에이네트웍스
1,009,243
281,501
11,821
-
1,302,565

합 계

1,077,372
206,266
18,927
-
1,302,565

기업명

전기초

지분법평가

전기말

지분법손익

지분법

이익잉여금변동

배당

㈜유라클생활건강
230,575
(166,362)
3,916
-
68,129

㈜에이네트웍스
2,254,564
(450,556)
5,235
(800,000)
1,009,243

합 계

2,485,139
(616,918)
9,151
(800,000)
1,077,372

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
자산
부채
매출
당기순손익

㈜유라클생활건강
770,604
779,233
1,452,528
(83,863)

㈜에이네트웍스
2,285,522
982,815
13,614,979
281,571

㈜지네트웍스(*)
607,934
151,760
2,388,382
(53,382)

전기
자산
부채
매출
당기순손익

㈜유라클생활건강
349,664
281,535
870,748
(166,362)

㈜에이네트웍스
1,715,990
706,675
14,952,884
(446,951)

㈜지네트웍스(*)
722,841
219,160
2,696,010
104,501

(*) ㈜에이네트웍스의 종속기업입니다.

18. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

매입채무

2,175,521
1,424,988

미지급금

379,377
501,284

미지급비용

210,462
193,253

합 계

2,765,360
2,119,525

19. 차입금 등

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차입처
만기일
당기말
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금

중소기업자금대출
기업은행
2022-08-12
1.86
400,000
2,536,000

일반자금대출
신한은행
2022-04-23
2.28
1,000,000
1,000,000

농협은행
2022-08-14
3.30
700,000
700,000

하나은행
2022-04-22
2.93
100,000
100,000

합 계

2,200,000
4,336,000

장기차입금

일반자금대출
우리은행
2024-03-15
3.29
900,000
95,000

기업은행
2024-09-15
2.85
1,000,000
1,000,000

국민은행
2023-05-12
4.15
175,000
291,667

하나은행
2023-05-31
3.25
416,600
-

소 계

2,491,600
1,386,667

차감: 유동성장기부채

(683,467)
(1,250,556)

합 계

1,808,133
136,111

당
기말 현재 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며(
주석30
참조), 단기금융상품 등을 담보로 제공하고 있습니다(
주석9,30
참조).

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

발행일

만기일

당기말
연이자율(%)

당기말

전기말

제5회 무보증 사모사채
-
-
-
-
1,024,000

차감: 유동성사채

-
(1,024,000)

합 계

-
-

20. 퇴직급여

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다. 

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

3,486,418
3,055,187

사외적립자산의 공정가치

(1,364,399)
(1,281,943)

재무상태표상 순확정급여부채

2,122,019
1,773,244

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

기초

3,055,187
2,517,719

당기근무원가

910,959
592,068

이자비용

83,253
47,032

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(156,261)
110,215

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(35,349)
(38,596)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(371,371)
(290,901)

- 관계사 전출 등
-
117,650

기말

3,486,418
3,055,187

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

기초

1,281,943
1,529,778

이자수익

34,865
43,597

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(31,038)
(24,310)

기여금:

- 사용자

450,000
-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(371,371)
(267,122)

기말

1,364,399
1,281,943

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 예ㆍ적금 등으로 구성되어 있습니다. 

(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분

당기

전기

할인율

3.36
2.84

임금상승률

3.02
3.08

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구 분

주요 가정의 변동

부채금액의 변동

할인율

1% 증가/감소
7.8% 감소/9.0%증가

임금상승률

1% 증가/감소
9.1%증가/8.1%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.62년 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분

1년미만

1년~2년 미만

2~5년 미만

5년이상

합 계

급여지급액

309,866
367,242
1,438,622
16,324,394
18,440,124

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
5,573
-
10,501
-

부가세예수금
706,198
-
399,021
-

선수금
10,000
-
-
-

장기종업원급여채무
-
328,238
-
284,241

합 계
721,771
328,238
409,522
284,241

22. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

보증금
-
-
50,000
-

금융보증부채
15,219
-
31,425
-

합 계
15,219
-
81,425
-

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역
은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

당기법인세

법인세환급액
-
(151,764)

총당기법인세
-
(151,764)

이연법인세

일시적차이의 증감

15,439
205,422

법인세비용

15,439
53,658

(2) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익
927,353
190,008

적용세율에 따른 법인세비용
204,018
41,802

조정사항:

세무상 불공제비용 및 비과세수익
54,740
(168,910)

세액공제
(1,164,165)
(458,936)

법인세환급액
-
(151,764)

이연법인세 미인식금액 변동 등
920,846
791,466

조정사항 합계
(188,579)
11,856

법인세비용
15,439
53,658

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
11,028
(2,426)
8,602
59,529
(13,097)
46,432

재측정요소
160,572
(35,326)
125,246
(95,929)
21,105
(74,824)

합 계
171,600
(37,752)
133,848
(36,400)
8,008
(28,392)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,649,414
1,391,848

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

193,622
466,156

1,843,036
1,858,004

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(524,505)
(479,511)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(8,634)
(15,405)

(533,139)
(494,916)

이연법인세자산(부채) 순액

1,309,897
1,363,088

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

미수수익
(989)
(200)
-
(1,189)

대손충당금
1,137,708
(344,713)
-
792,995

기타포괄손익-공정가치금융자산
11,918
(30,317)
(2,426)
(20,825)

종속기업투자
623,678
(49,542)
-
574,136

투자부동산
20,134
(20,134)
-
-

유형자산
9,386
-
-
9,386

무형자산
44,144
133,656
-
177,800

정부보조금
14
31,237
-
31,251

미지급비용
40,405
4,857
-
45,262

확정급여채무
672,141
137,025
(42,154)
767,012

사외적립자산
(282,027)
(24,969)
6,828
(300,168)

사용권자산
(197,483)
4,383
-
(193,100)

리스부채
201,828
(7,535)
-
194,293

일시상각충당금
-
(31,237)
-
(31,237)

기타
37,264
189,704
-
226,968

이월결손금
237,477
(57,197)
-
180,280

이월세액공제
658,241
1,164,166
-
1,822,407

미인식 효과
(1,850,751)
(1,114,623)
-
(2,965,374)

합 계
1,363,088
(15,439)
(37,752)
1,309,897

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

미수수익
(594)
(395)
-
(989)

대손충당금
1,166,620
(28,912)
-
1,137,708

기타포괄손익-공정가치금융자산
25,015
-
(13,097)
11,918

종속기업투자
313,970
309,708
-
623,678

투자부동산
20,326
(192)
-
20,134

유형자산
-
9,386
-
9,386

무형자산
125,541
(81,397)
-
44,144

정부보조금
14
-
-
14

미지급비용
34,659
5,746
-
40,405

확정급여채무
553,898
102,486
15,757
672,141

사외적립자산
(336,551)
49,176
5,348
(282,027)

사용권자산
(61,015)
(136,468)
-
(197,483)

리스부채
62,893
138,935
-
201,828

기타
31,430
5,834
-
37,264

이월결손금
507,097
(269,620)
-
237,477

이월세액공제
199,306
458,935
-
658,241

미인식 효과
(1,082,107)
(768,644)
-
(1,850,751)

합 계
1,560,502
(205,422)
8,008
1,363,088

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

사유

종속기업투자 등
2,496,717
2,721,911
처분 및 배당 등의 실현가능성

차감할 일시적 차이
3,604,522
3,604,522
미래과세소득의 불확실성 등

이월세액공제
1,623,101
458,936

24
.
자본금 등

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,032,018주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본은 주식발행초과금이며, 기타포괄손익누계액은 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

자기주식
(783,860)
(783,860)

주식선택권
45,122
20,692

합 계
(738,738)
(763,168)

(4) 회사는 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

부여일
2020.4.1
2021.4.1

부여방법
신주발행 또는 자기주식 교부(주식교부형)
신주발행 또는 자기주식 교부(주식교부형)

행사가능주식수
보통주 31,500주
보통주 14,500주

행사가능기간
2022.4.1~2024.3.31
2024.4.1~2027.3.31

가득조건
행사가능기간까지 재직한 자
행사가능기간까지 재직한 자

행사가격
주당 3,000원
주당 3,000원

회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

주식선택권의 가중평균 공정가치
953.07원
1,511.75원

부여일의 주가
3,378원
4,356원

주가변동성
21.63%
13.37%

한편, 당기
중 비용으로
인식한
주식기준보상은 24,430천원(전기:20,692천원)입니다.

(5)
당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2021년 3월 26일).

(단위:천원)

과 목

당기

전기

미처분이익잉여금

4,520,173

3,464,087

전기이월이익잉여금

3,464,087

3,393,410

순확정급여부채의 재측정요소

125,246

(74,824)

지분법이익잉여금변동
18,926

9,151

당기순이익

911,914

136,350

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

4,520,173

3,464,087

25. 판매비와관리비 

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

급여
2,406,292
1,936,494

퇴직급여
374,108
292,955

복리후생비
728,944
639,402

여비교통비
75,495
69,432

접대비
97,450
33,527

통신비
136,196
113,890

세금과공과금
95,040
65,876

감가상각비
617,418
372,314

지급임차료
97,930
66,118

보험료
15,199
30,433

차량유지비
10,411
7,254

경상연구개발비
563,633
14,400

운반비
7,828
6,960

교육훈련비
4,273
25,881

도서인쇄비
13,429
15,177

소모품비
19,606
42,206

지급수수료
706,440
417,667

광고선전비
41,772
26,139

판매촉진비
27,909
27,538

대손상각비
(20,786)
(112,052)

건물관리비
98,574
90,882

무형자산상각비
137,541
77,503

합 계
6,254,702
4,259,996

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

재료비
1,261,107
995,307

종업원 급여

10,388,450
8,016,712

감가상각비와 무형자산상각비
2,471,583
2,350,063

지급수수료
908,461
597,820

운반비
7,828
7,152

경상연구개발비
563,633
14,400

외주비
13,869,918
8,432,776

기타비용

2,582,385
2,074,063

매출원가 및 판매비와관리비 합계

32,053,365
22,488,293

27. 금융수익과 금융비용 및 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

금융수익

이자수익
147,960
94,224

배당금수익
18,539
13,266

당기손익-공정가치금융자산평가이익
45,475
-

합 계
211,974
107,490

금융비용

이자비용
311,103
266,445

당기손익-공정가치금융자산평가손실
28,843
-

금융상품손실
3,728
-

합 계
343,674
266,445

(2)
당기와 전기 중

기타영업외수익과

기타영업외비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

기타영업외수익

잡이익
10,389
6,261

기타영업외비용

기부금
32,000
110,000

유형자산처분손실
2,994
186

무형자산손상차손
707,853
-

잡손실
351
230,352

합 계
743,198
340,538

28. 주당손익

당기와 전기 중 회사의 기본주당손익은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분

당기

전기

보통주당기순손익

911,913,767
136,350,371

가중평균유통보통주식수(단위:주)

3,675,718
3,974,582

기본주당손익

248
34

회사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

당기순이익
911,914
136,350

조정
4,188,019
3,739,551

이자수익
(147,960)
(94,224)

이자비용
311,103
266,445

배당금수익
(18,539)
(13,266)

법인세비용
15,439
53,658

주식보상비용
24,430
20,692

퇴직급여
959,347
595,503

기타장기종업원급여
101,724
52,388

감가상각비
757,632
553,902

무형자산상각비
1,713,952
1,796,161

대손상각비
(20,786)
(112,052)

무형자산손상차손
707,853
-

유형자산처분손실
2,994
186

당기손익-공정가치금융자산평가손실
28,843
-

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(45,475)
-

지분법손실
75,235
616,918

지분법이익
(281,501)
-

기타
3,728
3,240

자산ㆍ부채의 증감
(325,327)
(2,500,087)

매출채권의 감소(증가)
224,386
(1,786,512)

계약자산의 감소(증가)
(1,208,569)
(452,111)

기타채권의 감소(증가)
6,593
(7,577)

기타자산의 감소(증가)
(271,918)
(8,364)

재고자산의 감소(증가)
(225,806)
268,507

매입채무의 증가(감소)
750,534
(443,882)

계약부채의 증가(감소)
699,760
38,347

기타채무의 증가(감소)
(99,828)
293,671

기타부채의 증가(감소)
249,521
(496,037)

퇴직금의 지급
(371,371)
(173,250)

사외적립자산의 감소(증가)
(78,629)
267,121

영업으로부터 창출된 현금
4,774,606
1,375,814

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

사용권자산(리스부채)의 증가
578,084
1,056,251

매출채권 등 제각
1,639,880
258

임차보증금의 유동성 대체
-
400,000

사채의 유동성 대체
-
1,024,000

장기차입금의 유동성 대체
139,809
1,250,556

리스부채의 유동성 대체
849,092
-

30. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관
내 용
한 도
실행액

기업은행
중소기업자금 대출
1,700,000
1,400,000

국민은행
일반자금 대출
1,105,000
175,000

신한은행
일반자금 대출
1,100,000
1,000,000

하나은행
일반자금 대출
850,000
516,600

우리은행
일반자금 대출
1,350,000
900,000

산업은행
일반자금 대출
1,000,000
-

농협은행
일반자금 대출
1,000,000
700,000

합 계
8,105,000
4,691,600

(2) 당기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

약정 금액

담보권자

단기금융상품
500,000
450,000
차입금
450,000
우리은행

400,000
440,000
400,000
중소기업은행

(3) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

지급보증내역
제공자
한도액
지급보증액

계약이행보증 등
서울보증보험
2,007,646
2,007,646

계약이행보증 등(*)
소프트웨어공제조합
6,124,432
3,321,509

(*) 해당 조합의 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석11 참조).

한편, 상기 보증과 관련하여 회사의 특수관계자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 현재로서는 동 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

구 분
소송내용
제소자
소송가액(단위:천원)
비고

피고
용역비청구
㈜유디테크
81,510
1심 계류중

손해배상청구
㈜유디테크
151,212
2심 계류중(1심 승소)

합 계
232,722

31. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

종속기업
㈜유라클생활건강, ㈜에이네트웍스,
㈜지네트웍스
㈜유라클생활건강, ㈜에이네트웍스,
㈜지네트웍스

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사명
당기말
전기말

채권(*1)
채무(*2)
채권(*1)
채무(*2)

종속기업
㈜유라클생활건강
260,860
64,869
-
68,860

㈜지네트웍스
-
-
-
10,000

기타
주요 경영진
-
17,848
-
8,408

합 계
260,860
82,717
-
87,268

(*1) 매출채권, 미수금 등.
(*2) 매입채무, 미지급금 등.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
㈜유라클생활건강
-
1,452,528
-
870,475

㈜에이네트웍스
327,459
534,828
439,944
365,726

㈜지네트웍스
138,970
15,580
116,518
13,995

합 계
466,429
2,002,936
556,462
1,250,196

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사명
자금대여 거래

대여
회수

종속기업
㈜에이네트웍스
1,000,000
1,000,000

㈜지네트웍스
500,000
500,000

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 제공한 지급보증

구 분

회사명

보증처

지급보증금액

종속기업

㈜유라클생활건강
기업은행
120,000

㈜에이네트웍스
기업은행
600,000

서울보증보험
1,500,000

㈜지네트웍스
서울보증보험
480,000

합 계
2,700,000

2) 제공받은 지급보증

구 분
보증의 내용
금융기관
지급보증금액

조준희
(대표이사)
차입금 보증
국민은행
1,215,510

기업은행
1,560,000

농협은행
1,000,000

신한은행
1,200,000

하나은행
1,320,000

우리은행
1,200,000

산업은행
1,020,000

계약이행보증
서울보증보험
170,000

합 계
8,685,510

(6) 주요 경영진에 대한 보상 

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

급여 등
1,572,334
1,094,570

퇴직급여
155,279
106,572

기타장기종업원급여
5,006
3,980

합 계

1,732,619
1,205,122

32. 매출액 

(1) 당기와 전기 중 매출액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

상품매출
1,708,014
1,164,745

제품매출
108,500
-

소프트웨어매출
31,165,789
21,911,747

기타매출
656,656
711,960

합 계

33,638,959
23,788,452

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

33. 계약자산 및 계약부채 

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

계약에 대한 계약자산
3,205,692
1,997,123

계약에 대한 계약부채
994,142
294,382

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

계약자산은 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 용역이 증가하였기 때문에 증가하였습니다. 또한 회사는 계약자산에 대하여 4,994천원(전기: 13,929천원)의 손실충당금을 인식하였습니다.

한
편,

보고기간종료일

현재

IT컨설팅

용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약은
없
습
니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 유라클

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
6
5
-
-
-
-
-
-
8
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
172
114
244
306
-
-
-
-
-
-
420
420

합계
4
-
172
114
244
306
-
-
-
-
-
-
420
420

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.6.16~17
2
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위 및 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.22~23
2
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2022.2.15~18
4
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및공시내용에 대해 분석적절차, 표본점검

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.11.23/2022.3.2

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 23일
회사측: 감사, 이사회 등 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 4인
대면회의
감사투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2022년 03월 02일
회사측: 감사, 이사회 등 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
전자문서
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 서면진술 등