제이피아이헬스케어 — 감사보고서 (2021.12) (20220328)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
제이피아이헬스케어주식회사

00260091
100000000000
20220321
1101110285787
000
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13227
36203
107
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E
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4

 제이피아이헬스케어주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 42 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 41 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------

1

재무제표 ---------------------------------------------------

4

재무상태표 ----------------------------------------------

5

손익계산서 ----------------------------------------------

7

자본변동표 ---------------------------------------------

10

현금흐름표 ----------------------------------------------

11

주석 ----------------------------------------------------

13

외부감사 실시내용 -------------------------------------------

45

독립된 감사인의 감사보고서

제이피아이헬스케어주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 제이피아이헬스케어주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서
, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준
에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준
에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사
김 명 철

2022년
3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

제이피아이헬스케어주식회사

제 42 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 41 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

제이피아이헬스케어주식회사 대표이사 김진국

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 구로구 디지털로 33길 28, 608호
(우림이비지센터1차)

(전 화)
02-2108-2580

재 무 상 태 표

제42기 2021년 12월 31일 현재

제41기 2020년 12월 31일 현재

제이피아이헬스케어주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 42 (당) 기
제 41 (전) 기

자산

유동자산

25,444,741,941

22,877,804,709

당좌자산

18,942,422,896

17,401,617,627

현금및현금성자산(주석2,15)
4,060,965,199

4,977,189,737

정부보조금(주석2,9)
(437,394,840)

(548,612,476)

단기금융상품(주석2)
1,000,000,000

2,600,000,000

단기매매증권(주석2,3)
6,036,876,925

5,372,251,913

단기대여금(주석2,13)
3,109,619

3,457,165

매출채권(주석2,9,13,15)
6,947,920,990

4,561,862,684

대손충당금
(92,506,441)

(231,109,935)

미수수익(주석2)
493,230

2,884,208

선급금
956,481,590

348,076,951

부가세대급금
447,133,024

270,410,748

선급비용
19,343,600

45,206,632

재고자산(주석2)

6,502,319,045

5,476,187,082

상품
1,456,001,311

883,507,488

제품
1,840,339,746

1,697,991,000

원재료
3,160,524,125

2,521,551,553

미착품
45,453,863

373,137,041

비유동자산

14,467,977,098

9,613,298,639

투자자산

5,908,594,949

1,010,155,080

장기금융상품(주석9)
2,500,000

2,500,000

매도가능증권(주석2,3)
5,904,316,158

871,209,510

퇴직연금운용자산(주석2,6)
1,778,791

136,445,570

유형자산(주석2,4,9)

7,740,990,687

8,111,725,574

토지
1,734,502,265

1,750,620,921

건축물
5,271,959,667

5,272,298,321

감가상각누계액
(1,533,253,018)

(1,402,005,403)

설비자산
8,993,320,504

8,519,425,504

정부보조금
(36,246,550)

-

감가상각누계액
(6,966,147,678)

(6,374,010,470)

기타유형자산
1,382,543,146

1,266,461,546

정부보조금
(7,398,667)

-

감가상각누계액
(1,098,288,982)

(921,064,845)

무형자산(주석2,5,9)

583,101,162

346,127,685

개발비
1,909,724,401

1,122,740,325

정부보조금
(1,392,239,287)

(829,273,349)

산업재산권
40,754,840

24,024,053

기타무형자산
33,725,408

42,125,656

정부보조금
(8,864,200)

(13,489,000)

기타비유동자산

235,290,300

145,290,300

보증금
235,290,300

145,290,300

자산총계

39,912,719,039

32,491,103,348

부채

유동부채

13,216,769,001

9,190,277,904

매입채무(주석2,7)
2,424,791,541

1,363,773,875

단기차입금(주석7,9)
8,000,000,000

6,000,000,000

미지급비용(주석2,7)
1,469,693,668

1,282,453,776

예수금
224,831,660

187,463,780

선수금
445,074,680

213,585,943

선수수익
4,724,405

-

미지급금(주석2,7)
67,956,654

53,955,000

당기법인세부채
579,696,393

89,045,530

비유동부채

10,000,000

10,000,000

퇴직급여충당부채(주석2,6)
4,666,768,700

3,824,856,060

퇴직연금운용자산
(4,666,768,700)

(3,824,856,060)

임대보증금
10,000,000

10,000,000

부채총계

13,226,769,001

9,200,277,904

자본

자본금(주석10)

2,100,000,000

2,100,000,000

보통주자본금
1,060,606,061

1,060,606,061

우선주자본금
1,039,393,939

1,039,393,939

자본잉여금(주석2,10)

36,858,703

36,858,703

기타자본잉여금
36,858,703

36,858,703

기타포괄손익누계액

(8,636,775)

-

매도가능증권평가이익
23,941,363

-

매도가능증권평가손실
(32,578,138)

-

이익잉여금(주석11)

24,557,728,110

21,153,966,741

이익준비금
412,636,000

317,002,000

임의적립금
19,500,000,000

17,000,000,000

미처분이익잉여금
4,645,092,110

3,836,964,741

자본총계

26,685,950,038

23,290,825,444

부채및자본총계

39,912,719,039

32,491,103,348

"별첨 주석 참조"

손 익 계 산 서

제42기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제41기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제이피아이헬스케어주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 42 (당) 기
제 41 (전) 기

매출액(주석2,13)

36,202,667,211

31,000,344,959

제품매출액
25,610,531,495

24,110,561,334

상품매출액
10,376,811,351

6,686,121,249

부산물매출액
208,124,365

196,462,376

임대료매출액
7,200,000

7,200,000

매출원가

25,100,402,471

21,331,591,522

제품매출원가
16,757,772,560

16,017,128,753

기초제품재고액
1,697,991,000

1,855,954,220

당기제품제조원가
16,940,875,246

15,971,960,694

계
18,638,866,246

17,827,914,914

관세환급금
(21,893,940)

(29,140,650)

타계정으로대체액
(18,860,000)

(83,654,511)

기말제품재고액
(1,840,339,746)

(1,697,991,000)

상품매출원가
8,342,629,911

5,314,462,769

기초상품재고액
883,507,488

839,121,198

당기상품매입액
10,168,881,092

6,684,780,525

계
11,052,388,580

7,523,901,723

관세환급금
(2,680,830)

(1,903,020)

타계정으로대체액
(1,251,076,528)

(1,324,028,446)

기말상품재고액
(1,456,001,311)

(883,507,488)

매출총이익

11,102,264,740

9,668,753,437

판매비와관리비

6,505,300,321

5,716,611,114

급여(주석14)
1,613,678,190

1,549,391,000

퇴직급여(주석14)
572,680,020

364,494,460

복리후생비(주석14)
102,528,504

278,386,407

접대비
60,142,010

39,258,339

감가상각비(주석14)
122,127,123

147,159,161

세금과공과(주석14)
148,184,341

94,922,858

광고선전비
57,072,542

21,550,289

운반비
624,761,493

460,061,974

지급수수료
356,799,203

336,952,330

보험료
3,841,117

4,401,910

통신비
11,920,440

12,170,339

소모품비
43,344,410

45,782,796

차량유지비
26,438,489

26,421,515

여비교통비
11,142,497

11,028,476

무형자산상각비
29,706,216

105,099,878

해외시장개척비
223,655,777

213,521,938

교육훈련비
1,771,490

3,229,220

수선비
27,092,839

63,387,298

대손상각비
92,506,441

35,582,735

지급임차료
41,454,000

37,788,000

경상연구개발비
2,334,453,179

1,866,020,191

영업이익

4,596,964,419

3,952,142,323

영업외수익

858,805,470

730,307,919

이자수익
111,457,213

128,448,223

외환차익
512,682,685

346,505,358

외화환산이익(주석2,15)
29,874,830

15,965,226

배당금수익
1,444,000

-

단기매매증권평가이익(주석2)
30,559,401

48,930,437

단기매매증권처분이익
133,293,750

170,718,494

유형자산처분이익
503,900

-

전환사채상환이익(주석8)
-

2,088,513

잡이익
38,989,691

17,651,668

영업외비용

388,311,077

1,121,405,906

이자비용
98,522,849

147,324,610

외환차손
154,878,034

439,843,589

외화환산손실(주석2,15)
18,633,473

155,337,648

단기매매증권평가손실(주석2)
57,333,937

26,678,524

유형자산처분손실
5,395,580

7,338,987

재고자산폐기손실
18,860,000

62,560,000

기부금
15,100,000

13,600,000

잡손실
19,587,204

268,722,548

법인세비용차감전순이익

5,067,458,812

3,561,044,336

법인세비용(주석2)

707,357,443

350,090,050

당기순이익(주석16)

4,360,101,369

3,210,954,286

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표

제42기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제41기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제이피아이헬스케어주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2020.01.01.(보고금액)
2,100,000,000
251,526,526
-
18,733,032,455
21,084,558,981

연차배당

(790,020,000)
(790,020,000)

처분후이익잉여금

17,943,012,455
20,294,538,981

전환사채상환

(214,667,823)

(214,667,823)

당기순이익

3,210,954,286
3,210,954,286

2020.12.31.
2,100,000,000
36,858,703
-
21,153,966,741
23,290,825,444

2021.01.01.(보고금액)
2,100,000,000
36,858,703
-
21,153,966,741
23,290,825,444

연차배당

(956,340,000)
(956,340,000)

처분후이익잉여금

20,197,626,741
22,334,485,444

매도가능증권평가손익

(8,636,775)

(8,636,775)

당기순이익

4,360,101,369
4,360,101,369

2021.12.31.
2,100,000,000
36,858,703
(8,636,775)
24,557,728,110
26,685,950,038

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제42기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제41기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제이피아이헬스케어주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 42 (당) 기
제 41 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

3,161,588,927

5,293,312,043

당기순이익
4,360,101,369

3,210,954,286

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
2,503,823,157

2,202,648,504

대손상각비
92,506,441

35,582,735

퇴직급여
1,263,751,120

867,896,440

감가상각비
995,573,769

988,260,316

무형자산상각비
37,011,216

113,454,878

이자비용
-

39,084,046

외화환산손실
16,352,195

61,792,578

단기매매증권평가손실
57,333,937

26,678,524

유형자산처분손실
5,395,580

7,338,987

재고자산폐기손실
18,860,000

62,560,000

잡손실
17,038,899

-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(188,655,125)

(233,871,023)

외화환산이익
24,298,074

12,133,579

단기매매증권평가이익
30,559,401

48,930,437

단기매매증권처분이익
133,293,750

170,718,494

유형자산처분이익
503,900

-

전환사채상환이익
-

2,088,513

영업활동으로인한자산부채의변동
(3,513,680,474)

113,580,276

매출채권의 감소(증가)
(2,602,269,680)

861,777,213

미수수익의 감소(증가)
2,390,978

15,895,760

선급금의 감소(증가)
(608,404,639)

40,174,672

부가세대급금의 감소(증가)
(176,722,276)

(86,022,871)

선급비용의 감소(증가)
25,863,032

53,033,641

재고자산의 감소(증가)
(1,044,991,963)

347,682,526

매입채무의 증가
1,054,064,984

527,770,354

미지급비용의 증가(감소)
187,239,892

(3,678,529)

예수금의 증가
37,367,880

24,721,070

부가세예수금의 증가(감소)
-

(184,041,666)

선수금의 감소
231,488,737

(73,127,717)

선수수익의 증가
4,724,405

-

미지급금의 증가
14,001,654

34,754,500

예수보증금의 감소
-

(15,000,000)

당기법인세부채의 증가(감소)
490,650,863

(426,284,990)

퇴직금의 지급
(421,838,480)

(507,377,490)

퇴직연금운용자산의 증가
(707,245,861)

(496,696,197)

투자활동으로 인한 현금흐름

(6,005,119,603)

(728,941,648)

투자활동으로 인한 현금유입액
8,953,143,272

14,089,388,646

단기금융상품의 감소
8,427,863,523

8,086,017,841

단기매매증권의 처분
433,361,445

5,944,444,610

단기대여금의 회수
3,457,165

6,152,001

매도가능증권의 처분
2,961,101

-

토지의 처분
16,118,656

-

건축물의 처분
20,215,482

-

설비자산의 처분
960,000

45,924

기타유형자산의 처분
205,900

73,076

개발비의 처분
-

4,655,194

보증금의 감소
48,000,000

48,000,000

투자활동으로 인한 현금유출액
(14,958,262,875)

(14,818,330,294)

단기금융상품의 증가
6,827,863,523

4,540,000,000

단기매매증권의 취득
991,467,243

5,650,000,000

단기대여금의 대여
3,109,619

3,457,165

매도가능증권의 취득
5,061,743,423

-

토지의 취득
-

1,472,565,410

건축물의 취득
20,176,000

1,787,971,043

설비자산의 취득
563,150,000

1,081,230,000

기타유형자산의 취득
134,081,600

171,171,076

개발비의 증가
1,191,952,137

101,096,773

산업재산권의 취득
21,337,900

4,961,300

기타무형자산의 취득
5,381,430

2,232,127

보증금의 증가
138,000,000

3,645,400

재무활동으로 인한 현금흐름

1,927,306,138

(2,960,153,619)

재무활동으로 인한 현금유입액
8,240,676,621

3,720,632,372

단기차입금의 차입
7,176,899,621

3,310,632,372

정부보조금의 수령
1,063,777,000

410,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액
(6,313,370,483)

(6,680,785,991)

단기차입금의 상환
5,176,899,621

2,810,629,005

정부보조금의 반환
180,130,862

-

전환사채의 상환
-

3,080,136,986

배당금의 지급
956,340,000

790,020,000

현금의 증가(감소)

(916,224,538)

1,604,216,776

기초의 현금

4,977,189,737

3,372,972,961

기말의 현금

4,060,965,199

4,977,189,737

"별첨 주석 참조"

주석

제42기 2021년 12월 31일 현재

제41기 2020년 12월 31일 현재

제이피아이헬스케어주식회사

1. 회사의 개요

(1) 회사의 설립일자 : 1980년 12월 22일
(2) 본사 및 지점 소재지
본사 : 서울특별시 구로구 디지털로 33길 28, 608호(우림이비지센터1차)
지점(안산) : 경기도 안산시 단원구 성곡로 22번길 43 (성곡동)
지점(시흥) : 경기도 시흥시 엠티브이북로 303, MTV 3사 606호
(3) 주요사업
① 엑스선용품 제조 및 판매업 ② 정밀기기 부품 제조 및 판매업 ③ 방풍안경 제조 및판매업 ④ 전산용품 제조 및 판매업 ⑤ 의료용품 제조 및 판매업 ⑥ 인쇄업 ⑦ 부동산임대업 등
(4) 대표자 : 김진국
(5) 주요 주주의 내용 :

(단위 : 주)

주주명
당 기
전 기

소유주식수
지분율
소유주식수
지분율

김진국
1,312,000
31.55%
1,360,000
32.71%

이승혜
740,000
17.80%
740,000
17.80%

김승연
24,000
0.58%
-
-

김재연
24,000
0.58%
-
-

와이제이에이헬스케어성장지원
 사모투자합자회사
2,058,000
49.49%
2,058,000
49.49%

합 계
4,158,000
100.00%
4,158,000
100.00%

2. 중요한 회계처리방침

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며,
2021년
1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용한 것을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

-
일반기업회계기준 제25장 '특수관계자 공시' (개정
)

개
정된 기준은 주요 경영진 보상에 관한 공시 규정을 수정하여 주요 경영진 보상 총액과 분류별 금액에 관한 공시 모두가 생략 범위에 포함됨을 명확히 하
였습니다.

동 개정이 재
무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제29장 '중간재무제표' (개정)

개정된 기준은 직전 연도의 동일 중간기간에 대한 현금흐름표나 자본변동표가 작성되지 않은 경우에도 손익계산서와 마찬가지로 비교 표시 면제 규정을 적용할 수 있음을 명확히 하
였습니다. 동 개정이 재
무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' (개정)

개정된 기준은 시장성이 없는 지분증권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정할 수 있으며, 관계기업이나 공동지배기업에 지분법을 적용하지 않을 경우 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액과 공정가치 중 하
나로 측정함을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품

1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 총평균법을 적용하고 있습니다.

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

(2) 재고자산

회사는 재고자산 중 상품, 제품, 원재료는 총평균법으로, 미착품은 개별법을 사용하여 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.

재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별

로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 

(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법과 감가상각누계액의 표시방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건축물은 정액법으로, 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

계정과목
내용연수

건축물
40년

설비자산
10년

기타유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고,그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및
정부보조금
등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.

6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법
 
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

2) 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목
상각연수

개발비
7년

산업재산권
5년, 10년

기타무형자산
5년

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

3) 무형자산의 표시방법
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고
정부보조금
은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

4)무형자산의 제거
무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.

(5)

정부
보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할
정부
보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐
상각금액과
상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한
정부
보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으
며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산

1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우
② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우

3) 우발자산
회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(8) 전환사채

전환사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다.

전환권대가는 당해 전환사채의 발행가액에서 전환권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.

전환권조정은 당해 전환사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

(9) 사채할인발행차금, 전환권조정

사채할인발행차금과 전환권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.

(10) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

거래의 진행률은

총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율

로 결
정하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여

회사는 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고 있습니다.

또한, 퇴직연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우도
당기
말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며기존 퇴직금제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다. 

한편, 보고기간종료일 현재 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사하였으며 퇴직연금의 수령을 선택한 종업원에 대해서는 보고기간종료일 이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액의 현재가치를 측정하여 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 예상퇴직연금합계액은 퇴직 후 사망률과 같은 보험수리적 가정을 사용하여 추정하고, 그 현재가치를 계산할 때에는 보고기간종료일 현재 우량회사채
등
의 시
장수익률에 기초하여 할인합니다. 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 할인율이 바뀜에 따라 발생하는 퇴직연금미지급금 증감액과 시간의경과에 따른 현재가치 증가액은 퇴직급여로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금 합계액에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다.

(12) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한
모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(13) 중소기업 회계처리 특례

회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 아니할 수 있다.

2) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.

3) 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있으나, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다.

4) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

5) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법 등의 법령에 따랐습니다.

6) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.

7) 토지 또는 건물 등을 장기할부조건으로 처분하는 경우 당해 자산의 처분손익을 할부금회수기일이 도래하는 날에 실현되는 것으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 추정의 사용

한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위하여 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유가증권의 내용

(1) 단기매매증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
공정가치
장부금액
취득원가
공정가치
장부금액

지분증권
720,007,805
709,484,016
709,484,016
-
-
-

수익증권
5,343,643,656
5,327,392,909
5,327,392,909
5,350,000,000
5,372,251,913
5,372,251,913

합 계
6,063,651,461
6,036,876,925
6,036,876,925
5,350,000,000
5,372,251,913
5,372,251,913

(2) 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 용
당 기
전 기

취득원가
공정가치/
순자산가액
장부가액
취득원가
공정가치/
순자산가액
장부가액

시장성 없는 
지분증권
JPI HEALTHCARE
SOLUTION,INC.(주1,2)
466,200,000
951,515,274
466,200,000
466,200,000
757,843,674
466,200,000

JPI JAPAN CO.,LTD.(주1,2)
381,909,510
1,793,510,812
381,909,510
381,909,510
1,686,965,441
381,909,510

JPI Healthcare Holdings, LLC.(주1,2)
-
(223,942)
-

한국디지털병원
수출사업협동조합
-

-
20,000,000

20,000,000

한국의료기기공업협동조합
13,100,000

13,100,000
3,100,000

3,100,000

채무증권
수익증권
5,051,743,423
5,043,106,648
5,043,106,648
-

-

합 계
5,912,952,933

5,904,316,158
871,209,510

871,209,510

(주1) 재무제표의 입수가 가능한 지분증권은 보고기간종료일 현재의 감사받지 않은 재무제표를 기준으로 한 순자산가치입니다.

(주2) 지분변동액이 중요하지 않으며, "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 적용 대상이 아닌 피투자회사로서 종속기업에 해당하지 아니하므로 "중소기업 회계처리 특례"에 따라 지분법을 적용하지 않았습니다.

1) 매도가능증권 중 지분증권의 내용

① 회사의 지분증권에 대한 소유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화, 원)

피투자회사명
구 분
투자금액
지분율

외 화
원화환산액

JPI HEALTHCARE SOLUTION,INC.
당 기
USD 400,000
466,200,000
53.30%

전 기
USD 400,000
466,200,000
53.30%

JPI JAPAN CO.,LTD.
당 기
JPY 30,000,000
381,909,510
100.00%

전 기
JPY 30,000,000
381,909,510
100.00%

JPI Healthcare Holdings, LLC.
당 기
-
-
53.30%

② 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피투자회사명
구 분
자산총액
부채총액
자 본
매출액
당기순이익

JPI HEALTHCARE SOLUTION,INC.
당 기
4,352,070,022
2,566,863,129
1,785,206,893
11,519,458,501
227,768,179

전 기
2,945,942,424
1,524,096,881
1,421,845,543
9,215,674,086
28,676,819

JPI JAPAN CO.,LTD.
당 기
3,152,663,078
1,359,152,266
1,793,510,812
3,490,207,864
105,250,769

전 기
1,874,990,182
188,024,741
1,686,965,441
3,895,735,594
215,719,355

JPI Healthcare Holdings, LLC.
당 기
546,021,858
546,442,011
(420,153)
-
(417,672)

(주) 보고기간종료일 현재의 감사받지 않은 재무제표를 기준으로 한 금액입니다.

4. 유형자산의 내용

(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

과 목
기초잔액
취 득
처분및폐기
감가상각비
기말잔액

토 지
1,750,620,921

(16,118,656)
-
1,734,502,265

건축물
3,870,292,918
20,176,000
(20,215,482)
(131,546,787)
3,738,706,649

설비자산
2,145,415,034
563,150,000
(6,056,580)
(675,335,628)
2,027,172,826

정부보조금
-
(42,177,000)
-
5,930,450
(36,246,550)

기타유형자산
345,396,701
134,081,600
(1,000)
(195,223,137)
284,254,164

정부보조금
-
(8,000,000)
-
601,333
(7,398,667)

합 계
8,111,725,574
667,230,600
(42,391,718)
(995,573,769)
7,740,990,687

(주) 감가상각비는 제조원가 및 판매비와관리비(경상연구개발)에 각각 765,815,104원 및 122,127,123원(107,631,542원)이 배부되었습니다.

<전기>

(단위 : 원)

과 목
기초잔액
취 득
처분및폐기
감가상각비
기말잔액

토 지
278,055,511
1,472,565,410
-
-
1,750,620,921

건축물
2,202,595,192
1,787,971,043
-
(120,273,317)
3,870,292,918

설비자산
1,720,737,117
1,081,230,000
(7,384,911)
(649,167,172)
2,145,415,034

기타유형자산
393,118,528
171,171,076
(73,076)
(218,819,827)
345,396,701

합 계
4,594,506,348
4,512,937,529
(7,457,987)
(988,260,316)
8,111,725,574

(주) 감가상각비는 제조원가 및 판매비와관리비(경상연구개발)에 각각 798,332,225원 및147,159,161원(42,768,930원)이 배부되었습니다.

(2) 보유토지의 공시지가현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보유토지
당 기
전 기

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

안산시 성곡동
192,984,191
4,372,323,900
192,984,191
4,080,835,640

서울 구로구 구로동
1,541,518,074
1,366,192,710
1,557,636,730
1,212,148,800

합 계
1,734,502,265
5,738,516,610
1,750,620,921
5,292,984,440

5. 무형자산의 내용

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액

개발비
13,004,715,643
(11,094,991,242)
1,909,724,401
11,812,763,506
(10,690,023,181)
1,122,740,325

정부보조금
(3,371,775,634)
1,979,536,347
(1,392,239,287)
(2,427,088,860)
1,597,815,511
(829,273,349)

산업재산권
84,030,216
(43,275,376)
40,754,840
62,692,316
(38,668,263)
24,024,053

기타무형자산
354,661,029
(320,935,621)
33,725,408
349,279,599
(307,153,943)
42,125,656

정부보조금
(23,124,000)
14,259,800
(8,864,200)
(23,124,000)
9,635,000
(13,489,000)

합 계
10,048,507,254
(9,465,406,092)
583,101,162
9,774,522,561
(9,428,394,876)
346,127,685

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

과 목
기초잔액
취 득
상 각
손 상
기말잔액

개발비
1,122,740,325
1,191,952,137
(404,968,061)
-
1,909,724,401

정부보조금
(829,273,349)
(944,686,774)
381,720,836
-
(1,392,239,287)

산업재산권
24,024,053
21,337,900
(4,607,113)
-
40,754,840

기타무형자산
42,125,656
5,381,430
(13,781,678)
-
33,725,408

정부보조금
(13,489,000)
-
4,624,800
-
(8,864,200)

합 계
346,127,685
273,984,693
(37,011,216)
-
583,101,162

(주) 무형자산상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 7,305,000원 및 29,706,216원이 배부되었습니다.

<전기>

(단위 : 원)

과 목
기초잔액
취 득
상 각
손 상
기말잔액

개발비
1,461,088,174
101,096,773
(434,789,428)
(4,655,194)
1,122,740,325

정부보조금
(1,066,862,614)
(96,979,254)
334,568,519
-
(829,273,349)

산업재산권
22,773,200
4,961,300
(3,710,447)
-
24,024,053

기타무형자산
54,041,851
2,232,127
(14,148,322)
-
42,125,656

정부보조금
(18,113,800)

4,624,800
-
(13,489,000)

합 계
452,926,811
11,310,946
(113,454,878)
(4,655,194)
346,127,685

(주) 무형자산상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 8,355,000원 및 105,099,878원이 배부되었습니다.

6. 퇴직급여충당부채

(1) 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
충당금설정액
퇴직금지급액
기말잔액
퇴직금추계액

당 기
3,824,856,060
1,263,751,120
(421,838,480)
4,666,768,700
4,666,768,700

전 기
3,464,337,110
867,896,440
(507,377,490)
3,824,856,060
3,824,856,060

퇴직급여충당부채의 기말잔액은 회사의 전임직원이 일시에 퇴직시 소요되는 퇴직금소요액과 일치합니다.

(2) 퇴직연금운용자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
3,961,301,630
3,464,605,433

당기증가
1,104,924,302
988,473,707

당기감소
(397,678,441)
(491,777,510)

기말잔액
4,668,547,491
3,961,301,630

(3) 퇴직연금운용자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

정기예금 등
4,668,547,491
3,961,301,630

7. 차입금의 내용

(1) 회사의 차입금은 전액 단기차입금이며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
차입처
연이자율(주)
차입금액

당 기
전 기
당 기
전 기

일반차입금
국민은행
1.82%
1.55%
1,000,000,000
1,000,000,000

국민은행
1.29%

4,000,000,000
-

하나은행
1.98%

1,000,000,000
-

신한은행
1.40%

1,000,000,000
-

신한은행
1.10%

1,000,000,000
-

우리은행

1.21%
-
5,000,000,000

합 계

8,000,000,000
6,000,000,000

(주) 국민은행 및 하나은행에 대한 운전자금 차입금은 변동금리 이자율입니다.

(2)
유동성 위험관리

회사의 자금팀은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.
자금팀은 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(3) 만기분석

회사의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년 미만
1년~5년 미만
5년 이상
합 계

단기차입금
1,000,000,000
7,000,000,000
-
-
8,000,000,000

매입채무
2,424,791,541
-
-
-
2,424,791,541

미지급금
67,956,654
-
-
-
67,956,654

미지급비용
1,162,109,278
307,584,390
-
-
1,469,693,668

임대보증금
-
-
10,000,000
-
10,000,000

합 계
4,654,857,473
7,307,584,390
10,000,000
-
11,972,441,863

(주) 상기 만기분석은 차입금에 대한 기간이 경과되지 않은 미래에 지급할 약정 이자비용을포함하고 있지 않습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년 미만
1년~5년 미만
5년 이상
합 계

단기차입금
-
6,000,000,000
-
-
6,000,000,000

매입채무
1,363,773,875
-
-
-
1,363,773,875

미지급금
53,955,000
-
-
-
53,955,000

미지급비용
985,518,776
296,935,000
-
-
1,282,453,776

임대보증금
-
-
10,000,000
-
10,000,000

합 계
2,403,247,651
6,296,935,000
10,000,000
-
8,710,182,651

(주) 상기 만기분석은 차입금에 대한 기간이 경과되지 않은 미래에 지급할 약정 이자비용을포함하고 있지 않습니다.

8. 전환사채의 내용

(1) 전기 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다.
회사의 전환사채는 전기 이전발행되었으며 전기 중 중도상환권 행사로 전액 상환 완료되어 전기말 잔액은 없습니다. 전기 이전 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
3,000,000,000

발행일
2019.8.23.

만기일
2022.8.22.

발행대상자
와이제이에이헬스케어성장지원사모투자합자회사

표시이자율
2.0%

만기이자율
5.0%

전환권 행사기간
2020.8.23.~2022.8.21.

전환에 따라 발행할 주식의 종류
회사가 발행한 기명식 보통주식

전환비율
100%

전환가격(원/주) (주1)
9,718

전환권 미행사 사채 상환방법
만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는
금액을 일시상환

기타사항
(주2,3)

(주1) 회사가 전환가격 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 등 전환사채 인수계약서 사채의 발행조건에서 정한 사유로 전환가액을 조정하게 됩니다.

(주2) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점부터 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

(주3) 회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 중도상환을 청구할 수 있습니다.

(주4) 회사는 전기 중인 2020년 3월 4일 이사회결의를 통하여 상기 전환사채를 중도 상환하였으며, 중도상환에 따른 부채요소의 상환이익 2,088,513원을 전기에 인식하였습니다.

(2) 전기 이전 전환권의 행사 내역은 없습니다.

9. 우발상황과 약정사항

(1) 사용이 제한된 금융상품의 거래

사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
예금의 종류
금융기관
사용제한의 내용
금 액

당 기
전 기

장기금융상품
별단예금
우리은행
당좌개설보증금
2,500,000
2,500,000

(2) 담보제공자산

자기를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
설정금액
설정권자
관련 채무의 내용

과 목
금 액

서울시 본사 토지, 건물
4,800,000,000
국민은행
단기차입금
4,000,000,000

경기도 안산시 공장 토지, 건물
2,400,000,000
우리은행
-
-

(3) 타인을 위한 지급보증

특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

수혜자
지급보증의 내용
보증처
지급보증금액

JPI JAPAN CO.,LTD.
차입금 지급보증
MUFG Bank, Ltd.
JPY 100,000,000

(4) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용

회사는 서울보증보험(주)로부터 이행지급보증 43,000,000원을 제공받고 있습니다.

(5) 보험가입의 내용

회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험의 종류
부보자산
부보금액
보험기간
보험회사

화재보험
서울시 구로로 디지털로3길 28 본사 건물, 재고자산,비품일체
2,664,322,048
2021.09.28.~2022.09.28.
KB손해보험

안산시 소재 공장내 건물,창고,기계류일체, 재고자산,공구기구일체
7,845,000,000
2022.01.07.~2022.01.07.
DB손해보험주식회사

시흥시 엠티브이북로 303 바동 소재 공장내 건물,창고,기계류일체, 재고자산,공구기구일체
3,390,000,000
2021.11.01.~2022.11.01.
MG원더풀기업보험

상기 보험 이외에 산업재해보상보험, 종업원건강보험, 국민연금보험, 고용보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 주요 약정사항

금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화, 원)

과 목
구 분
금융기관명
약정한도액
비 고

매출채권
수출환어음매입
국민은행
USD293,500
L/C

단기차입금
운전자금
국민은행
1,000,000,000

운전자금
4,000,000,000

구매자금
우리은행
1,000,000,000

무역금융
1,000,000,000

운전자금
하나은행
1,000,000,000

운전자금
신한은행
2,000,000,000

(주) 약정한도액이 정해지지 않은 거래는 실행금액을 약정한도액으로 표시하였습니다.

(7) 정부보조금의 내용

회사는 당기 과학기술정보통신부 등으로부터 1,060,672,000원의 보조금을 수령하였습니다. 동 보조금은 자산취득에 충당할 보조금으로 회사는 보조금의 사용 전까지는 관련 자산인 현금및현금성자산의 차감 항목으로 표시하였다가 보조금의사용 이후에는 개발비 등 관련자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하고 있습니다.

10. 자본금 및 자본잉여금의 내용

(1)
당기
말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
보통주(주1)
우선주(주2,3)

발행할 주식의 총수
20,000,000

1주당금액
500

발행한 주식의 총수
2,100,000
2,058,000

당기
말 현재 자본금

1,060,606,061
1,039,393,939

(주1) 전기 이전 자기주식 이익소각으로 인하여 발행한 보통주 주식의 총수의 액면금액과 당기말 현재 자본금은 일치하지 않습니다.

(주2) 전기 중 임시주주총회 및 이사회결의를 통하여 보통주 2,058,000주를 우선주 2,058,000주로 변경하였습니다. 동 보통주식의 종류주식 변경으로 인한 자본금의 변동은 없습니다.

(주3) 회사의 우선주는 참가적, 누적적 우선주로 매년 배당률 1.5%의 우선 배당을 받으며, 우선주 주주와 회사의 투자약정조건이 충족하지 않는 경우 2023년 이후 매년 배당률이 2% 상승합니다. 또한 우선주는 보통주에 우선하여 잔여재산분배를 받으며, 보통주와 동일한 의결권을 갖습니다. 우선주 주주는 우선주의 전부 또는 일부를 우선주 1주당 보통주 1주로 전환할 수 있는 전환권을 갖습니다.

(2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 주, 원)

과 목
기초잔액
기중증가액
기중감소액

기말
잔액

기타자본잉여금
36,858,703
-
-
36,858,703

합 계
36,858,703
-
-
36,858,703

2) 전기

(단위 : 주, 원)

과 목
기초잔액
기중증가액
기중감소액

기말
잔액

전환권대가

251,526,526

-

251,526,526

-

기타자본잉여금
-
36,858,703
-
36,858,703

합 계

251,526,526

36,858,703

251,526,526

36,858,703

(주) 전기 2020년 3월 4일 이사회결의를 통하여 전환사채를 중도 상환함에 따라 전환권대가를 감소시키고 자본요소의 상환대가와 전환권대가의 차이를 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

11. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금
412,636,000
317,002,000

임의적립금
19,500,000,000
17,000,000,000

미처분이익잉여금
4,645,092,110
3,836,964,741

합 계
24,557,728,110
21,153,966,741

(주) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 중 이익준비금은 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되고 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이
익 잉 여 금 처 분 계 산

서

제 42 기
2021년 01월 01일
부터
제 41 기
2020년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일

2022년 03월

21일

처분확정일

2021년 03월

22
일

제이피아이헬스케어주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 42 (당) 기
제 41 (전) 기

미처분이익잉여금

4,645,092,110

3,836,964,741

전기이월미처분이익잉여금
284,990,741

626,010,455

당기순이익
4,360,101,369

3,210,954,286

이익잉여금처분액

4,097,712,000

3,551,974,000

이익준비금
99,792,000

95,634,000

임의적립금
3,000,000,000

2,500,000,000

현금배당
997,920,000

956,340,000

주당배당금(률)
 보통주 당기 : 240원(48.00%)
 전기 : 230원(46.00%)
 우선주 당기 : 240원(48.00%)
 전기 : 230원(46.00%)
997,920,000

956,340,000

차기이월미처분이익잉여금

547,380,110

284,990,741

12. 배당금의 산정과 배당률 및 배당성향

(1) 배당금 산정과 배당률

(단위 : 주, 원)

구 분
배당대상 주식수
배당률
배당금액
배당기준일

당 기
보통주
2,100,000
48.00%
504,000,000
2021.12.31.

우선주
2,058,000
48.00%
493,920,000
2021.12.31.

전 기
보통주
2,100,000
46.00%
483,000,000
2020.12.31.

우선주
2,058,000
46.00%
473,340,000
2020.12.31.

(2)
배당성향

(단위 : 원)

구 분
배당금액
당기순이익
배당성향

당 기
997,920,000
4,558,844,460
22.89%

전 기
956,340,000
3,210,954,286
29.78%

13. 특수관계자와의 주요거래내용

(1) 특
수관계자 현황

관 계
회 사 명

관계기업
JPI HEALTHCARE SOLUTION,INC.

JPI JAPAN CO.,LTD.

JPI Healthcare Holdings, LLC.

(2) 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
매 출
매출채권

당 기
전 기
당 기
전 기

JPI HEALTHCARE SOLUTION,INC.
8,410,623,353
5,024,172,764
2,846,955,653
1,071,322,883

JPI JAPAN CO.,LTD.
1,446,022,288
2,077,249,193
153,230,396
-

합 계
9,856,645,641
7,101,421,957
3,000,186,049
1,071,322,883

(3) 주주ㆍ임원 및 종업원과의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
구 분
관 계
기초잔액
당기증가액
당기감소액
기말잔액

단기대여금
당 기
종업원
3,457,165
3,109,619
3,457,165
3,109,619

전 기
6,152,001
3,457,165
6,152,001
3,457,165

(4) 특수관계자를 위한 지급보증의 내용

(단위 : 원)

수혜자
지급보증의 내용
보증처
지급보증금액

JPI JAPAN CO.,LTD.
차입금 지급보증
MUFG Bank, Ltd.
JPY 100,000,000

14. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액

부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제조원가
판매비와 관리비
합 계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

급 여
3,950,739,920
4,023,895,120
1,613,678,190
1,549,391,000
5,564,418,110
5,573,286,120

퇴직급여
525,229,770
393,244,580
738,521,350
474,651,860
1,263,751,120
867,896,440

복리후생비
746,086,095
592,720,709
102,528,504
248,512,707
848,614,599
841,233,416

감가상각비
765,815,104
798,332,225
229,758,665
189,928,091
995,573,769
988,260,316

세금과공과
376,847,302
288,206,100
148,184,341
94,922,858
525,031,643
383,128,958

(주) 당기 및 전기 퇴직급여 중 판매비와 관리비에 해당하는 금액은 경상연구개발비에 계상된 퇴직급여 165,841,330원 및 110,157,400원이 포함된 금액이며, 당기 및 전기 감가상각비 중 판매비와 관리비에 해당하는 금액은 경상연구개발비에 계상된 감가상각비 107,631,542원 및 42,768,930원을 포함한 금액입니다.

15. 외화자산ㆍ부채의 환산내용

(1) 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화, 원)

과 목
통 화
외화금액
원화환산액
환산이익
환산손실

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

현금및
현금성자산
USD
1,487,221.00
561,771.30
1,763,100,921
611,207,173
4,090,326
-

(90,992,038)

JPY
17,821,268.00
32,475,144.00
183,601,831
342,372,453
-
-
(2,281,278)
(2,553,032)

EUR
255,206.13
64,585.65
342,573,396
86,431,100
1,486,430
3,831,647
-
-

매출채권
USD
4,767,719.42
3,211,841.84
5,652,131,339
3,494,483,899
23,127,990
603,312
(7,438,265)
(61,701,233)

EUR
216,596.60
101,570.80
290,746,276
135,926,102
1,170,084
1,067,412
(1,352,402)
-

JPY
14,873,272.00
-
153,230,396
-
-
-
(608,846)
-

합 계

8,385,384,159
4,670,420,727
29,874,830
5,502,371
(11,680,791)
(155,246,303)

매입채무
USD
831,825.00
441,535.00
986,128,537
480,390,080
-
10,462,855
(6,952,682)
-

EUR
56,102.85
51,111.00
75,309,099
68,398,784
-
-
-
(91,345)

합 계

1,061,437,636
548,788,864
-
10,462,855
(6,952,682)
(91,345)

(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

외화종류
적 용 환 율

당 기
전 기

USD
1,185.50
1,088.00

JPY
10.3024
10.5426

EUR
1,342.34
1,338.24

16. 포괄손익계산서

회사의 포괄손익 내용은 다음과 같습니다.

포
괄
손

익

계

산
서

제42기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제41기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제이피아이헬스케어주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 42 (당) 기
제 41 (전) 기

당기순이익
4,360,101,369
3,210,954,286

기타포괄이익
(8,636,775)
-

당기포괄이익
4,351,464,594
3,210,954,286

17. 현금흐름표에 관한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

당 기
전 기

정부보조금의 유무형자산대체
994,863,774
96,979,254

보통주의 우선주 전환
-
1,039,393,939

전환권대가의 기타자본잉여금대체
-
36,858,703

18. 재무제표의 확정

회사의 제42기 재무제표는 2022년도 3월 21일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
제이피아이헬스케어주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
6
5
-
1
-
-
-
-
7
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
82
92
194
161
-
45
-
-
-
-
276
298

합계
-
-
82
92
194
161
-
45
-
-
-
-
276
298

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.05.21.
1
일

주요내용
위험평가, 감사시 유의사항, 업무분장

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.10.25.
~2021.10.26.
2
일
3
명
1
명
중간감사(위험평가 등)

2022.02.23.
~2022.02.24.
2
일
3
명
1
명
기말감사(입증감사 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.06.
1
일

실사(입회)장소
안산공장, 시화공장

실사(입회)대상
제품, 원재료, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.30.
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.10,26., 2022.02.24.

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021.10.26
대표이사, 재무담당이사,
회계담당부서
대면회의
중간감사결과보고

2
2022.02.24
대표이사, 재무담당이사,
회계담당부서
서면보고
감사결과보고