티씨머티리얼즈 — 감사보고서 (2021.12) (20220328)
제출인: 신영회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 티씨티

00481171
100000000000
20220321
1812110031589
000
54418
24988
169314
170
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 티씨티

 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 27 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

 신영회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금
흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

10

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
75

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티씨티

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 티씨티(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

본 감사보고서에는 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 2020년 12월 31일로 종료되는
보고기간에 대해서 한국채택국제회계기준에 따른 별첨된 재무제표 외에 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여도 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한편, 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는
주석31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 : 

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

울산광역시 남구 돋질로 97

신 영 회 계 법 인

대 표 이 사 배 성 은

2022년 01월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 티씨티

제 27 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 26 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

(감사받지 않은 재무제표)

제 26 기초

2020년 01월 01일(전환일)

(감사받지 않은 재무제표)

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티씨티 대표이사
윤호권

본점 소재지 :
(도로명주소)
울산광역시 울주군 온산읍 산남길 64

(전 화)
052-239-7002

재무상태표

제27(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제26(전)기말 2020년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

제26(전)기초 2020년 01월 01일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

주식회사 티씨티
(단위 : 원)

과 목
주석
제27(당)기말

제26(전)기말

(감사받지 않은 재무제표)

제26(전)기초

(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

26,942,192,299

23,091,231,021

16,683,556,397

1.현금및현금성자산
4,7,30
1,125,026,296

682,852,683

1,657,506,995

2.금융자산
6
-

1,000,000,000

-

3.매출채권및기타채권
5,7
13,008,660,275

8,242,012,172

6,490,607,853

4.기타유동자산
8
11,636,499

192,311,869

135,409,927

5.재고자산
9,11
12,796,869,229

12,974,054,297

8,400,031,622

Ⅱ. 비유동자산

27,475,459,700

28,235,898,123

38,572,846,702

1.유형자산
10,11
20,819,516,820

22,078,607,529

33,013,341,552

2.기타비유동금융자산
6,7
1,112,695,034

1,083,181,741

1,230,293,471

3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,7
73,197,160

56,337,140

25,331,152

4.이연법인세자산
25
5,470,050,686

5,017,771,713

4,303,880,527

자 산 총 계

54,417,651,999

51,327,129,144

55,256,403,099

부 채

Ⅰ. 유동부채

12,515,422,916

6,965,469,064

25,033,245,770

1.매입채무및기타채무
7,12,30
10,058,655,647

6,010,543,410

2,654,177,573

2.차입금
7,14,29,30
1,500,000,000

-

-

3.금융부채
7,30
184,931

-

1,578,225,611

4.회생채무
7,15,29
-

-

18,782,076,320

5.기타유동부채
16
201,276,281

187,955,326

1,262,471,269

6.리스부채
7,10,29,30
755,306,057

766,970,328

756,294,997

Ⅱ. 비유동부채

12,472,897,577

14,728,203,634

36,719,502,092

1.사채
7,13,29,30
4,500,000,000

4,500,000,000

-

2.차입금

7,14,29,30

6,600,000,000

8,100,000,000

-

3.회생채무

7,15,29

-

-

33,928,953,650

4.리스채무

7,10,29,30

1,372,897,577

2,128,203,634

2,790,548,442

부 채 총 계

24,988,320,493

21,693,672,698

61,752,747,862

자 본

Ⅰ. 자본금
18
13,850,000,000

13,850,000,000

3,358,455,000

Ⅱ. 자본잉여금
18,29
15,453,927,412

44,955,902,006

14,537,912,349

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
19,25
(2,052,255,598)

(2,065,406,413)

543,197,508

Ⅳ. 이익잉여금

20
2,177,659,692

(27,107,039,147)

(24,935,909,620)

자 본 총 계

29,429,331,506

29,633,456,446

(6,496,344,763)

부 채 및 자 본 총계

54,417,651,999

51,327,129,144

55,256,403,099

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제27(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제26(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 티씨티
(단위 : 원)

과 목
주석
제27(당)기

제26(전)기

(감사받지 않은 재무제표)

I .매출액
27

169,313,830,829

100,485,838,842

II .매출원가
27

163,659,325,102

97,374,576,365

III.매출총이익

5,654,505,727

3,111,262,477

IV.판매비와관리비
21,26

4,715,535,935

5,097,614,938

V .영업이익

938,969,792

(1,986,352,461)

기
타수익

22
84,989,368

5,215,555,113

기타비용
22
797,391,454

1,458,798,544

금융수익
7,23
39,965,702

37,293,919

금융비용
7,23
939,797,341

1,222,800,664

VI .법인세비용차감전순이익

(673,263,933)

584,897,363

법인세비용

25
(455,988,178)

21,868,895

VII .
당기순이익

20,24

(217,275,755)

563,028,468

VIII.기타포괄손익

19,29

13,150,815

(2,608,603,921)

후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목 :

-

-

후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목 :

13,150,815

(2,608,603,921)

기타포괄손익-공정가치측정 금융 자산

19

13,150,815

24,184,671

토지재평가이익
19

-
(2,632,788,592)

IX .총포괄이익

(204,124,940)

(2,045,575,453)

X .
주당이익

24

기본 주당순이익

(78)

245

희석 주당순이익

(78)

245

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제27(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제26(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 티씨티
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2020.01.01(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

3,358,455,000
14,537,912,349
543,197,508
(24,935,909,620)
(6,496,344,763)

회계정책변경누적효과
-
-
-
(2,734,000,974)

(2,734,000,974)

회계정책변경효과

(157,021)
(157,021)

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
563,028,468

563,028,468

기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 평가손익

-
-
24,184,671
-
24,184,671

토지재평가이익
-
-
(2,632,788,592)
-
(2,632,788,592)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

유상증자
13,850,000,000
-
-
-
13,850,000,000

출자전환
27,059,245,000
-
-
-
27,059,245,000

무상감자
(30,417,700,000)
-
-
-
(30,417,700,000)

감자차익
-
30,417,989,657
-
-

30,417,989,657

2020.12.31(전기말)

(감사받지 않은 재무제표)

13,850,000,000
44,955,902,006
(2,065,406,413)
(27,107,039,147)
29,633,456,446

2021.01.01(당기초)

(감사받지 않은 재무제표)

13,850,000,000
44,955,902,006
(2,065,406,413)
(27,107,039,147)
29,633,456,446

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
(217,275,755)

(217,275,755)

기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 평가손익

-
-
13,150,815
-

13,150,815

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

감자차익 결손금보전

-
(29,501,974,594)
-
29,501,974,594
-

2021.12.31(당기말)

13,850,000,000

15,453,927,412
(2,052,255,598)
2,177,659,692
29,429,331,506

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제27(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제26(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 티씨티
(단위 : 원)

과 목
주석
제27(당)기

제26(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,195,010,234

(6,236,742,538)

1. 영업에서 창출된 현금

2,129,108,105

(5,000,515,392)

가. 당기순이익

(217,275,755)

522,120,169

나. 당기순이익에 대한 조정
29
2,678,956,104

(575,491,226)

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
29
(332,572,244)

(4,947,144,335)

2. 이자의 수취

5,659,679

4,706,491

3. 이자의 지급

(939,612,410)

(1,240,762,227)

4. 법인세의 납부

(145,140)

(171,410)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

12,359,958

6,001,719,990

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,124,825,000

9,687,717,177

가. 단기금융상품의 감소

1,000,000,000

1,000,000,000

나. 단기대여금의 감소

61,325,000

41,920,000

다. 장기금융상품의 감소

-

13,993,490

라. 토지의 처분

-

5,520,000,000

마. 건물의 처분

-

2,400,000,000

바. 기계장치의 처분

24,500,000

307,636,861

사. 차량운반구의 처분

4,000,000

-

아. 시설장치의 처분

-

63,866,839

자. 금형의 처분

-

10,000,000

차. 보증금의 감소

35,000,000

330,299,987

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,112,465,042)

(3,685,997,187)

가. 단기금융상품의 증가

-

2,000,000,000

나. 단기대여금의 증가

53,395,000

44,390,000

다. 장기금융상품의 증가

207,270

-

라. 기계장치의 취득

420,325,804

55,200,000

마. 비품의 취득

9,758,182

9,240,000

바. 시설장치의 취득

53,300,000

-

사. 금형의 취득

200,835,200

290,792,100

아. 건설중인자산의 증가

344,643,586

1,118,298,100

자. 보증금의 증가

30,000,000

168,076,987

Ⅲ.재무활동으로인한순현금흐름

(766,970,328)

(713,895,595)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

36,350,000,000

가. 사채의 발행

-

13,850,000,000

나. 장기차입금의 차입

-

8,650,000,000

다. 유상증자

-

13,850,000,000

2. 재
무활동으로 인한 현금유출액

(766,970,328)

(37,063,895,595)

가. 유동성회생담보채무의 상환

-

11,280,967,045

나. 유동성회생채무의 상환

-

124,162,710

다. 유동성리스채무의 지급

766,970,328

756,294,997

라. 사채의 상환

-

9,350,000,000

마. 장기차입금의 상환

-

550,000,000

바. 회생담보채무의 상환

-

10,212,209,251

사. 회생채무의 상환

-

4,781,401,599

아. 리스채무의 지급

-

8,859,993

Ⅳ.현금및현금성자산에대한환율변동효과

1,773,749

(25,736,169)

Ⅴ.현금및현금성자산의증가(감소)
 (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

442,173,613

(974,654,312)

Ⅵ.기초의현금및현금성자산

682,852,683

1,657,506,995

Ⅶ.기말의현금및현금성자산

1,125,026,296

682,852,683

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제27(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제26(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(감사받지 않은 재무제표)

제26(전)기 2020년 1월 1일(전환일)

(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 티씨티

1. 회사의 개요

주식회사 티씨티(이하 "당사")는 에나멜동선 제조 등을 주 사업목적으로하여 1989년 9월에 삼원와이어공업사로 설립되었으며, 1995년 3월 주식회사 삼원으로 법인전환 후 2000년 12월 동 용해 제조설비를 갖춘 삼원메탈(주)를 흡수합병하였습니다. 한편,2004년 4월에 상호를 주식회사 티씨티로 변경하였습니다. 본사는 울산광역시 울주군 온산읍 산남길 64에 소재하고 있습니다.

당사의
대표이사는
윤호권이며, 설립 후 수차례의 증자 및 전기 중 회생계획에 의한 유상증자, 출자전환 및 무상감자를 거치면서 보고기간말 현재 자본금은 13,850,000천원입니다. 당사의 수권주식수는 10,000,000주이고, 1주의 금액은 5,000원이며, 보고기간말 현재 발행한 주식수는 보통주 2,770,000주입니다.

한편, 당사의 최대주주는 주식회사 바이오스마트이며, 지분율은 100.0%입니다

2. 중요한 회계정책

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택 

당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석 31
에 제시되어 있습니다. 

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2의(16)에서 설명하고 있습니다. 

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고,
최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2020년 1월 1일에 반영하였습니다. 

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

1) 기업회계기준서 제1001호 '유동부채와 비유동부채의 분류' 개정 

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거 한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서, 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다.

당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 

3. 재무제표 작성기준 

(1) 회계기준 

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목들을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표는

당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 외화환산 

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환 차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산

당사는
보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산 

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정 가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류 하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류 되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정 할 수 있습니다. 

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후 원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

 (라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용 위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다. 

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으 로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채 

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정부채 

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 

(다) 금융부채의 제거 

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계 

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

 5) 부채와 자본의 분류 

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품 

① 금융자산이 주계약인 복합계약 

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생 상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산 

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치, 시설장치 및 금형
8년
정액법

차량운반구, 공구와기구 및 비품
5년
정액법

임차자산계량권
10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(10) 리스

1) 당사가 리스이용자인 경우 

계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기 리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스 이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. 

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) 
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율 )을 사용하여 측정함 
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 

당사는 '리스부채'를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 

다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. 

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경 이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동 되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 

리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 

당사는 '사용권자산'을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 계상하였습니다.

사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며,식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(11)참고)에 설명되어 있습니다. 

변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 

당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 '실무적 간편법'을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우 

각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 

(11) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식합니다.

(12) 종업원 급여

1) 단기종업원급여 

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여 

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산의 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용 될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(

16
)
비금융자산의 손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원 급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출 단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

 2) 금융자산의 손상 

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3) 리스 

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않 을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 비품리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 

4) 이연법인세 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 
,
5) 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)으로 인한 영향 

2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인하여 당사의 향후 수익과 재무성과에 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 도 있습니다. COVID-19로 인하여 당사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다. 

4. 현금및현금성자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금시재
-
1,156,822
2,838,696

보통예금
1,065,751,296
558,377,480
1,654,668,299

외화예금
59,275,000
123,318,381
-

계
1,125,026,296
682,852,683
1,657,506,995

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매 출 채 권
13,095,255,743
8,383,291,509
6,616,030,806

손실충당금
(86,595,468)
(149,209,337)
(130,882,953)

단기대여금
-
7,930,000
5,460,000

손실충당금
-
-
-

계
13,008,660,275
8,242,012,172
6,490,607,853

당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구 분
연체된 일수

30일 미만
31일~90일
91일~180일
181일~365일
365일 초과
합계

총장부금액
11,256,400,304
1,719,259,971
33,000,000
-
86,595,468
13,095,255,743

기대손실율
0.00%
0.00%
0.00%

100.00%
0.66%

전체기간기대손실
-
-
-
-
86,595,468
86,595,468

순장부금액
11,256,400,304
1,719,259,971
33,000,000
-
-
13,008,660,275

② 전기말

(단위:원)

구 분
연체된 일수

30일 미만
31일~90일
91일~180일
181일~365일
365일 초과
합계

총장부금액
6,967,214,497
1,237,170,026
100,197,490
44,028
86,595,468
8,391,221,509

기대손실율
0.00%
0.00%
62.45%
100.00%
100.00%
1.78%

전체기간기대손실
-
-
62,569,841
44,028
86,595,468
149,209,337

순장부금액
6,967,214,497
1,237,170,026
37,627,649
-
-
8,242,012,172

6. 금융자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위:원)

구 분
유동
비유동
계

단기금융상품
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
73,197,160
73,197,160

장기금융상품
-
27,935,780
27,935,780

보증금
-
1,084,759,254
1,084,759,254

계
-
1,185,892,194
1,185,892,194

(*1) 사용권자산 보증금의 현재가치 993,788,754원이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위:원)

구 분
유동
비유동
계

단기금융상품
1,000,000,000
-
1,000,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
56,337,140
56,337,140

장기금융상품
-
27,728,510
27,728,510

보증금
-
1,055,453,231
1,055,453,231

계
1,000,000,000
1,139,518,881
2,139,518,881

③ 전기초

(단위:원)

구 분
유동
비유동
계

단기금융상품
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
25,331,152
25,331,152

장기금융상품
-
41,722,000
41,722,000

보증금
-
1,188,571,471
1,188,571,471

계
-
1,255,624,623
1,255,624,623

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위:원)

구 분
취득원가
공정가치
장부가액

<활성거래시장 없는 지분증권>

KCT VINA
1,424,897,911
-
-

<활성거래시장 있는 지분증권>

대한전선(주)
7,756,918,044
73,197,160
73,197,160

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계
9,181,815,955
73,197,160
73,197,160

② 전기말

(단위:원)

구 분
취득원가
공정가치
장부가액

<활성거래시장 없는 지분증권>

KCT VINA
1,424,897,911
-
-

<활성거래시장 있는 지분증권>

대한전선(주)
7,756,918,044
56,337,140
56,337,140

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계
9,181,815,955
56,337,140
56,337,140

③ 전기초

(단위:원)

구 분
취득원가
공정가치
장부가액

<활성거래시장 없는 지분증권>

KCT VINA
1,424,897,911
-
-

<활성거래시장 있는 지분증권>

대한전선(주)
7,756,918,044
25,331,152
25,331,152

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계
9,181,815,955
25,331,152
25,331,152

7. 금융상품 범주별 분류

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위:원)

금융자산
상각후원가
 측정 금융자산
기타포괄손익-공정
 가치측정 금융자산
계

현금및현금성자산
1,125,026,296
-
1,125,026,296

매출채권및기타채권
13,008,660,275
-
13,008,660,275

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
73,197,160
73,197,160

기타비유동금융자산
1,112,695,034
-
1,112,695,034

금융자산 계
15,246,381,605
73,197,160
15,319,578,765

(단위:원)

금융부채
상각후원가
 측정 금융자산
당기손익-공정
 가치측정 금융부채
계

매입채무및기타채무
10,058,655,647
-
10,058,655,647

금융부채
184,931
-
184,931

사채
4,500,000,000
-
4,500,000,000

차입금
8,100,000,000
-
8,100,000,000

리스부채
2,128,203,634
-
2,128,203,635

금융부채 계
24,787,044,213
-
24,787,044,213

② 전기말

(단위:원)

금융자산
상각후원가
 측정 금융자산
기타포괄손익-공정
 가치측정 금융자산
계

현금및현금성자산
682,852,683
-
682,852,683

금융자산
1,000,000,000
-
1,000,000,000

매출채권및기타채권
8,242,012,172
-
8,242,012,172

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
56,337,140
56,337,140

기타비유동금융자산
1,083,181,741
-
1,083,181,741

금융자산 계
11,008,046,596
56,337,140
11,064,383,736

(단위:원)

금융부채
상각후원가
 측정 금융자산
당기손익-공정
 가치측정 금융부채
계

매입채무및기타채무
6,010,543,410
-
6,010,543,410

금융부채
-
-
-

사채
4,500,000,000
-
4,500,000,000

차입금
8,100,000,000
-
8,100,000,000

리스부채
2,895,173,962
-
2,895,173,962

금융부채 계
21,505,717,372
-
21,505,717,372

③ 전기초

(단위:원)

금융자산
상각후원가
 측정 금융자산
기타포괄손익-공정
 가치측정 금융자산
계

현금및현금성자산
1,657,506,995
-
1,657,506,995

매출채권및기타채권
6,490,607,853
-
6,490,607,853

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
25,331,152
25,331,152

기타비유동금융자산
1,230,293,471
-
1,230,293,471

금융자산 계
9,378,408,319
25,331,152
9,403,739,471

(단위:원)

금융부채
상각후원가
 측정 금융자산
당기손익-공정
 가치측정 금융부채
계

매입채무및기타채무
2,654,177,573
-
2,654,177,573

금융부채
1,578,225,611
-
1,578,225,611

사채
-
-
-

차입금
-
-
-

회생채무
52,711,029,970
-
52,711,029,970

리스부채
3,546,843,439
-
3,546,843,439

금융부채 계
60,490,276,593
-
60,490,276,593

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다

① 당기

(단위:원)

구 분
상각후원가측정 금융상품
당기손익-공정가치
 측정금융상품
파생상품
계

이자수익
39,965,702
-
-
39,965,702

이자비용
(939,797,341)
-
-
(939,797,341)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익
-
-
-
-

외환차손익
18,482,254
-
-
18,482,254

외화환산손익
2,075,437
-
-
2,075,437

대손상각비
62,613,869
-
-
62,613,869

계
(816,660,079)
-
-
(816,660,079)

② 전기

(단위:원)

구 분
상각후원가측정 금융상품
당기손익-공정가치
 측정금융상품
파생상품
계

이자수익
37,293,919
-
-
37,293,919

이자비용
(1,222,800,664)
-
-
(1,222,800,664)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익
-
-
-
-

외환차손익
(18,636,000)
-
-
(18,636,000)

외화환산손익
(6,303,376)
-
-
(6,303,376)

대손상각비
(18,326,384)
-
-
(18,326,384)

계
(1,228,772,505)
-
-
(1,228,772,505)

(3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 및 가정 

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성 시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 

평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생 상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 

당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
73,197,160
-
-
73,197,160

② 전기말

(단위:원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
56,337,140
-
-
56,337,140

8. 기타유동자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부가세대급금
-
185,508,315
-

선급금
4,060,962
-
121,148,340

선급비용
6,709,067
6,082,224
13,711,667

당기법인세자산
866,470
721,330
549,920

계
11,636,499
192,311,869
135,409,927

9. 재고자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위:원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
5,951,508,241
(40,046,781)
5,911,461,460

원재료
6,340,980,202
-
6,340,980,202

저장품
544,427,567
-
544,427,567

계
12,836,916,010
(40,046,781)
12,796,869,229

② 전기말

(단위:원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
5,389,013,890
-
5,389,013,890

원재료
7,038,529,812
-
7,038,529,812

저장품
546,510,595
-
546,510,595

계
12,974,054,297
-
12,974,054,297

③ 전기초

(단위:원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
3,501,101,490
-
3,501,101,490

원재료
4,156,978,151
-
4,156,978,151

저장품
741,951,981
-
741,951,981

계
8,400,031,622
-
8,400,031,622

10. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
11,572,713,929
-
11,572,713,929

건물
3,158,197,206
(1,462,358,462)
1,695,838,744

구축물
314,148,100
(104,379,550)
209,768,550

기계장치
44,324,328,440
(41,284,901,485)
3,039,426,955

차량운반구
316,995,104
(316,976,104)
19,000

공구와기구
921,657,099
(921,183,432)
473,667

비품
1,262,580,518
(1,225,637,099)
36,943,419

시설장치
4,958,467,601
(4,294,885,480)
663,582,121

금형
4,027,340,040
(2,917,256,610)
1,110,083,430

임차자산계량권
145,108,674
(12,427,920)
132,680,754

임목
21,000,000
-
21,000,000

건설중인자산
159,756,130
-
159,756,130

사용권자산
3,825,091,649
(1,647,861,527)
2,177,230,122

계
75,007,384,490
(54,187,867,669)
20,819,516,820

② 전기말

(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
11,572,713,929
-
11,572,713,929

건물
3,146,190,424
(1,383,403,533)
1,762,786,891

구축물
314,148,100
(89,082,145)
225,065,955

기계장치
44,772,213,892
(41,533,140,341)
3,239,073,551

차량운반구
359,621,493
(359,601,493)
20,000

공구와기구
921,657,099
(916,303,098)
5,354,001

비품
1,252,822,336
(1,199,219,368)
53,602,968

시설장치
4,905,167,601
(4,165,694,740)
739,472,861

금형
3,826,504,840
(2,600,858,201)
1,225,646,639

임차자산계량권
29,700,000
(1,237,500)
28,462,500

임목
21,000,000
-
21,000,000

건설중인자산
194,500,000
-
194,500,000

사용권자산
3,825,091,649
(814,183,415)
3,010,908,234

계
75,141,331,363
(53,062,723,834)
22,078,607,529

③ 전기초

(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
17,799,568,129
-
17,799,568,129

건물
7,165,317,104
(2,416,622,707)
4,748,694,397

구축물
270,897,000
(124,539,501)
146,357,499

기계장치
51,148,598,566
(46,399,979,487)
4,748,619,079

차량운반구
359,621,493
(356,360,929)
3,260,564

공구와기구
979,171,399
(966,373,730)
12,797,669

비품
1,304,057,244
(1,232,692,902)
71,364,342

시설장치
5,884,420,069
(5,402,529,926)
481,890,143

금형
4,553,025,007
(3,283,288,745)
1,269,736,262

임차자산계량권
-
-
-

임목
22,930,000
-
22,930,000

건설중인자산
-
-
-

사용권자산
3,708,123,468
-
3,708,123,468

계
93,195,729,479
(60,182,387,927)
33,013,341,552

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구 분
기초가액
취득(증가)
처분(감소)
감가상각비
기타증감
기말잔액

토지
11,572,713,929
-
-
-
-
11,572,713,929

건물
1,762,786,891
-
-
(78,954,929)
12,006,782
1,695,838,744

구축물
225,065,955
-
-
(15,297,405)
-
209,768,550

기계장치
3,239,073,551
420,325,804
(6,000)
(871,938,400)
251,972,000
3,039,426,955

차량운반구
20,000
-
(1,000)
-
-
19,000

공구와기구
5,354,001
-
-
(4,880,334)
-
473,667

비품
53,602,968
9,758,182
-
(26,417,731)
-
36,943,419

시설장치
739,472,861
53,300,000
-
(129,190,740)
-
663,582,121

금형
1,225,646,639
200,835,200
-
(316,398,409)
-
1,110,083,430

임차자산계량권
28,462,500
-
-
(11,190,420)
115,408,674
132,680,754

임목
21,000,000
-
-
-
-
21,000,000

건설중인자산
194,500,000
344,643,586
-
-
(379,387,456)
159,756,130

사용권자산
3,010,908,234
-
-
(833,678,112)
-
2,177,230,122

계
22,078,607,529
1,028,862,772
(7,000)
(2,287,946,480)
-
20,819,516,820

② 전기

(단위:원)

구 분
기초가액
취득(증가)
처분(감소)
감가상각비
기타증감
기말잔액

토지
17,799,568,129
-
(6,226,854,200)
-
-
11,572,713,929

건물
4,748,694,397
-
(2,848,640,508)
(137,266,998)
-
1,762,786,891

구축물
146,357,499
-
(39,102,189)
(14,237,455)
132,048,100
225,065,955

기계장치
4,748,619,079
55,200,000
(612,351,130)
(1,327,444,398)
375,050,000
3,239,073,551

차량운반구
3,260,564
-
-
(3,240,564)
-
20,000

공구와기구
12,797,669
-
(19,000)
(7,424,668)
-
5,354,001

비품
71,364,342
9,240,000
(31,000)
(26,970,374)
-
53,602,968

시설장치
481,890,143
-
(28,340,086)
(101,077,196)
387,000,000
739,472,861

금형
1,269,736,262
290,792,100
(106,000)
(334,775,723)
-
1,225,646,639

임차자산계량권
-
-
-
(1,237,500)
29,700,000
28,462,500

임목
22,930,000
-
(1,930,000)
-
-
21,000,000

건설중인자산
-
1,118,298,100
-
-
(923,798,100)
194,500,000

사용권자산
3,708,123,468
116,968,181
-
(814,183,415)
-
3,010,908,234

계
33,013,341,552
1,590,498,381
(9,757,374,113)
(2,767,858,291)
-
22,078,607,529

(3) 당기말, 전기말 및 전기초에 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

부동산
2,015,253,872
2,726,519,944
3,437,786,016

차량운반구
161,976,250
284,388,290
270,337,452

계
2,177,230,122
3,010,908,234
3,708,123,468

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

리스부채

유동
755,306,057
766,970,328
756,294,997

비유동
1,372,897,577
2,128,203,634
2,790,548,442

계
2,128,203,634
2,895,173,962
3,546,843,439

(4) 당기 및 전기중에 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
833,678,112
814,183,415

리스부채에 대한 이자비용
104,848,012
113,046,623

보증금에 대한 이자수익
(34,306,023)
(32,587,428)

단기리스 관련 비용
56,150,000
72,199,910

소액기초자산리스 관련 비용
22,048,816
21,551,358

계
982,418,918
988,393,878

(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

보증금지출
-
26,566,000

리스부채변제
766,970,327
765,154,990

리스부채에 대한 이자비용
104,848,012
113,046,623

계
871,818,340
904,767,613

(6) 자산재평가

당사의 토지는 2008년 12월 31일 및 2016년 12월 31을 재평가기준일로 하여 독립된평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.

재평가 기준일
2008년 12월 31일
2016년 12월 31일

재평가 기관
(주)에이원감정평가법인
(주)가온감정평가법인

재평가 대상 유형자산
토지
토지

재평가에 따른 토지재평가이익은 기타포괄손익으로 처리하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

2016년 12월 31일
재평가 전 장부가액
재평가 금액
재평가차액

토지
28,081,217,000
41,154,790,000
13,073,573,000

(단위 : 원)

2008년 12월 31일
재평가 전 장부가액
재평가 금액
재평가차액

토지
6,191,032,000
16,850,398,332
10,659,366,332

전기 이전 재평가된 토지의 일부가 매각되었으며, 매각 후 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

재평가 전 장부가액
재평가 금액
재평가차액(*1)
토지재평가이익

6,520,090,000
11,572,713,964
5,052,623,964
3,941,046,692

(*1)재평가차액 중 1,111,577,272원은 이연법인세자산에서 차감되어 있습니다.

11.담보로 제공된 자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
담보제공처

토지ㆍ건물
13,268,552,673
16,620,000,000
유암코키스톤구조혁신기업
 재무안정사모투자(합자)

토지ㆍ건물
8,400,000,000
유앤아이대부(유)

재고자산ㆍ기계장치
15,836,296,184
7,000,000,000
유앤아이대부(유)

계
29,104,848,857
32,020,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공받은 내용

제공자
구 분
금액

서울보증보험
이행보증등
118,858,100

12. 매입채무 및 기타채무

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
8,361,869,840
5,011,644,672
311,150,610

미지급금
1,696,785,807
998,898,738
2,343,026,963

계
10,058,655,647
6,010,543,410
2,654,177,573

13.
사
채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종 류
인 수 자
만 기 일
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

무기명식 이권부 무보증
유암코키스톤구조혁신기업재무안정
사모투자(합자)
2023.03.31

8.0

4,500,000,000
4,500,000,000
-

계
4,500,000,000
4,500,000,000
-

(사채할인발행차금)
-
-
-

(유동성장기부채)
-
-
-

차감계
4,500,000,000
4,500,000,000
-

14. 차입금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

한국자산관리공사

운영자금

3.62%
1,500,000,000
1,500,000,000
-

유앤아이대부(유)
운영자금
6.46%
6,450,000,000
6,450,000,000
-

중소기업진흥공단
운영자금
2.50%
150,000,000
150,000,000
-

계
8,100,000,000
8,100,000,000
-

(유동성장기부채)
(1,500,000,000)
-
-

차감계
6,600,000,000
8,100,000,000
-

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
1년 이내
1~5년 이내
합 계

차입금
1,500,000,000
6,600,000,000
8,100,000,000

15. 회생채무

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회생채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

회생채무

회생담보채무
-
-
34,927,143,633

회생채무
-
-
17,783,886,337

계
-
-
52,711,029,970

유동성회생채무

유동성회생담보채무
-
-
(18,331,955,727)

유동성회생채무
-
-
(450,120,593)

계
-
-
(18,782,076,320)

차감계
-
-
33,928,953,650

16.
기타유동부채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
33,475,530
29,972,080
33,130,560

부가세예수금
167,800,751
-
1,229,285,929

선수금
-
157,983,246
54,780

계
201,276,281
187,955,326
1,262,471,269

17. 우발부채와 약정사항

(1) 보험가입내용
당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보험종류
부보자산
보험금액
보험회사

화재보험
건물,기계장치 등
12,772,530,000
현대해상화재보험

환경책임보험
제 1, 2공장
10,000,000,000
DB손해보험

(2) 금융기관 여신한도약정

(단위:원)

구 분
금융기관
한도약정액
미사용액
사용제한내용

WOR상생외담대
KEB하나
700,000,000
700,000,000
-

WOR상생외담대
KEB하나
5,000,000,000
5,000,000,000
-

WOR상생외담대
KEB하나
7,000,000,000
7,000,000,000
-

계
12,700,000,000
12,700,000,000

18.
자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할주식수
10,000,000
10,000,000
10,000,000

발행주식수(*1)
2,770,000
2,770,000
671,691

주당액면금액
5,000
5,000
5,000

자본금
13,850,000,000
13,850,000,000
3,358,455,000

(*) 전기중 (변경)회생계획에 따라 5,411,849주를 출자전환, 2,770,000주를 신주발행 및 6,083,540주를 무상소각하였습니다.

(2) 자본잉여금

당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

재평가적립금(*1)
951,742,688
951,742,688
951,742,688

감자차익(*2)
14,501,296,670
44,003,271,264
13,585,281,607

기타자본잉여금
888,054
888,054
888,054

계
15,453,927,412
44,955,902,006
14,537,912,349

(*1) 당사는 자산재평가법에 따라 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 재평가를 실시하였습니다. 이로 인해 재평가차액은 976,852천원이 발생하였으며 재평가세 납부액 21,064천원 및 1년이내 양도한 재평가자산의 재평가차액 4,045천원을 차감한 951,743천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 이러한 재평가적립금은 자본전입 및 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(*2)

당사는 2019년 8월 23일자에 인가결정된 회생계획에 따라, 전전기에 두차례의 무상감자를 실시하여 13,585백만원의 감자차익이 발생하였으며, 2020년 3월 30일자에 (변경)회생계획에 따라, 무상감사를 실시하여 30,418백만원의 감자차익이 발생하였습니다. 당기 중 결손금 보전에 29,501백만원을 처분하였습니다.

19. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매도가능증권평가손실
(5,993,302,290)
(6,006,453,105)
(6,030,637,776)

재평가이익(*1)
3,941,046,692
3,941,046,692
6,573,835,284

계
(2,052,255,598)
(2,065,406,413)
543,197,508

(*1) 당사의 토지는 2008년 12월 31일 및 2016년 12월 31을 재평가기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 한편, 전기 중 재평가된 토지의 일부가 매각되었으며, 관련 재평가이익은 유형자산처분익으로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초금액
(2,065,406,413)
543,197,508

매도가능증권평가이익
13,150,815
24,184,671

토지재평가이익
-
(2,632,788,592)

기말금액
(2,052,255,598)
(2,065,406,413)

20. 이익잉여금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기업합리화적립금
114,708,166
114,708,166
114,708,166

미처분이익잉여금
2,062,951,526
(27,221,747,313)
(25,050,617,786)

계
2,177,659,692
(27,107,039,147)
(24,935,909,620)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초금액
(27,107,039,147)
(24,935,909,620)

회계정책변경누적효과
-
(2,734,000,974)

회계정책의 변경효과
-
(157,021)

당기순이익
(217,275,755)
563,028,468

감자차익의 결손금보전
29,501,974,594
-

기말금액
2,177,659,692
(27,107,039,147)

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2022년 3월 31일
처분확정일: 2021년 3월 30일

Ⅰ. 미처분 이익잉여금

2,177,659,692

(27,107,039,147)

1. 전기이월미처분잉여금
2,394,935,447

(24,935,909,620)

2. 회계정책변경누적효과(*1)
-

(2,734,000,974)

3. 회계정책의 변경효과
-

(157,021)

4. 당기순이익(손실)
(217,275,755)

563,028,468

Ⅱ. 이익잉여금 처분

-

29,501,974,594

1. 감자차익
-

29,501,974,594

Ⅲ. 차기이월 미처분 이익잉여금

2,177,659,692

2,394,935,447

(*1) 당사가 당기에 최초 도입한 한국채택국제회계기준으로 인한 전전기까지의 누적효과는 전기 이익잉여금처분계산서에 반영되었습니다.

21. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

급여
2,376,103,270
2,369,669,240

퇴직급여
184,754,740
233,933,473

복리후생비
482,259,817
402,696,716

여비교통비
71,485,145
43,162,888

접대비
46,792,850
37,197,220

통신비
17,090,377
23,248,224

세금과공과금
126,737,226
155,712,339

감가상각비
141,107,051
124,549,205

수선비
55,374,000
19,670,873

보험료
71,967,291
86,675,049

차량유지비
100,006,442
82,554,490

운반비
769,611,053
717,308,391

교육훈련비
1,784,000
6,933,800

도서인쇄비
3,201,420
1,901,270

소모품비
27,297,002
19,632,437

지급수수료
256,892,950
717,297,383

경상개발비
25,278,000
21,726,800

대손상각비
(62,613,869)
18,326,384

광고선전비
-
3,600,000

수출제비용
20,407,170
11,818,756

계
4,715,535,935
5,097,614,938

22. 기타이익 및 기타손실

당기와 전기 중 발생한 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기타수익

외환차익
27,450,381
7,308,285

외화환산이익
2,182,707
594,844

유형자산처분이익
28,494,000
5,143,330,270

잡이익
26,862,280
64,321,714

계
84,989,368
5,215,555,113

기타비용

외환차손
8,968,127
25,944,285

외환환산손실
107,270
6,898,220

유형자산처분손실
1,000
489,672,698

기타의 감가상각비
711,266,072
711,266,072

잡손실
77,048,985
225,017,269

계
797,391,454
1,458,798,544

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
39,965,702
37,293,919

소계
39,965,702
37,293,919

금융비용

이자비용
939,797,341
1,222,800,664

소계
939,797,341
1,222,800,664

순금융수익(비용)
(899,831,639)
(1,185,506,745)

(2) 당사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

이자수익

금융기관예치금
5,659,679
4,706,491

현재가치할인차금
34,306,023
32,587,428

계
39,965,702
37,293,919

이자비용

금융기관차입금
939,797,341
1,222,800,664

계
939,797,341
1,222,800,664

24. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당기
전기

당기순이익
(217,275,755)
563,028,468

가중평균유통보통주식수
2,770,000
2,302,259

기본주당순이익
(78)
245

(2) 희석주당순이익
당사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

전기 법인세의 조정사항
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동액
(452,278,973)
(713,891,186)

총 법인세효과
(452,278,973)
(713,891,186)

자본등에 직접 반영된 이연 법인세 변동액
(3,709,205)
735,760,081

법인세비용
(455,988,178)
21,868,895

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위:원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(673,263,933)
584,897,363

적용세율(22%)에 따른 세부담액
(170,118,065)
106,677,420

조정사항 :

세무조정사항
402,145,372
(810,733,083)

세액공제
-
-

이연법인세인식대상변동
(452,278,973)
(713,891,186)

기타(세율차이등)
(235,736,512)
1,439,815,744

법인세비용
(455,988,178)
21,868,895

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익)
-
3.74%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초이연법인세자산(부채)
5,017,771,713
4,303,880,527

손익계산서에 반영된 이연법인세
455,988,178
(21,868,895)

자본등에 반영된 이연법인세
(3,709,205)
735,760,081

기말이연법인세자산(부채)
5,470,050,686
5,017,771,713

(4) 당기말 현재 자본에 직접 부가(차감)된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
적용대상금액
적용세율
자본에 가(감) 법인세부담액
법인세부담액 차감후 금액

매도가능증권평가손익
(7,683,720,884)
22.00%
1,690,418,594
(5,993,302,290)

토지재평가이익
5,052,623,964
22.00%
(1,111,577,272)
3,941,046,692

계
(2,631,096,920)

578,841,322
(2,052,255,598)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세 자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액

매도가능증권
7,700,580,904
-
16,860,020
7,683,720,884
1,690,418,594

토지
(5,052,623,964)
-
-
(5,052,623,964)
(1,111,577,272)

토지압축기장충당금
(385,481,114)
-
(385,481,114)
-
-

퇴직급여
-
378,235,070
-
378,235,070
83,211,715

감가상각비
(179,666,667)
-
(179,666,667)
-
-

대손충당금
65,376,422
-
65,376,422
-
-

감가상각누계액(회계변경)
140,676,737
729,243,046
2,255,759,979
(1,385,840,196)
(304,884,843)

사용권자산
(3,825,091,649)
-
-
(3,825,091,649)
(841,520,163)

리스 감가상각누계액
814,183,415
833,678,113
-
1,647,861,528
362,529,536

현재가치할인차금
132,175,269
-
34,306,023
97,869,246
21,531,234

리스부채
2,895,173,962
-
766,970,327
2,128,203,635
468,204,800

재고자산평가손실
-
40,046,781
-
40,046,781
8,810,292

외화환산손실
-
107,270
-
107,270
23,599

외화환산이익
-
(2,182,707)
-
(2,182,707)
(480,196)

이월결손금
56,010,343,937
-
1,154,669,579
54,855,674,358
5,093,783,390

계
58,315,647,252
1,979,127,572
3,728,794,569
56,565,980,255
5,470,050,686

이연법인세자산(부채)

5,470,050,686

② 전기

(단위:원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세 자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액

매도가능증권
7,731,586,892
-
31,005,988
7,700,580,904
1,694,127,799

토지
(8,427,993,954)
-
(3,375,369,990)
(5,052,623,964)
(1,111,577,272)

토지압축기장충당금
(385,481,114)
-
-
(385,481,114)
(84,805,845)

퇴직급여
1,458,129,076
-
1,458,129,076
-
-

감가상각비
(179,666,667)
-
-
(179,666,667)
(39,526,667)

선급비용
(34,842)
-
(34,842)
-
-

대손충당금
63,456,562
65,376,422
63,456,562
65,376,422
14,382,813

감가상각누계액(회계변경)
-
140,676,737
-
140,676,737
30,948,882

사용권자산
-
(3,825,091,649)
-
(3,825,091,649)
(841,520,163)

리스 감가상각누계액
-
814,183,415
-
814,183,415
179,120,351

현재가치할인차금
-
132,175,269
-
132,175,269
29,078,559

리스부채
-
2,895,173,962
-
2,895,173,962
636,938,272

이월결손금
52,910,090,923
3,100,253,014
-
56,010,343,937
4,510,604,984

계
53,170,086,876
3,322,747,170
(1,822,813,206)
58,315,647,252
5,017,771,713

이연법인세자산(부채)

5,017,771,713

(6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

이월결손금
6,974,464,969
7,811,670,682

계
6,974,464,969
7,811,670,682

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(522,447,570)
(1,887,912,400)

원재료 사용액
150,442,762,164
85,327,707,750

급여
7,638,372,750
7,153,962,690

퇴직급여
627,376,150
755,901,380

복리후생비
1,004,455,684
924,312,514

여비교통비
72,125,579
43,356,088

접대비
46,792,850
37,197,220

통신비
17,727,089
24,284,121

세금과공과금
330,587,300
367,017,880

감가상각비
1,576,680,408
2,056,592,219

지급임차료
43,410,000
48,150,000

수선비
161,488,000
138,493,783

보험료
191,005,987
214,353,173

차량유지비
130,700,372
110,104,667

운반비
769,611,053
717,308,391

교육훈련비
1,844,000
7,157,800

도서인쇄비
3,201,420
1,901,270

소모품비
2,021,731,531
1,929,970,066

지급수수료
450,184,915
1,008,219,306

경상개발비
26,001,000
40,773,800

대손상각비
(62,613,869)
18,326,384

광고선전비
-
3,600,000

수출제비용
20,407,170
11,818,756

잡급
21,000,000
22,787,370

수도광열비
45,672,390
59,967,580

연료비
266,822,869
190,449,512

외주가공비
494,672,500
404,039,590

전력비
2,555,289,295
2,742,350,393

계(*)
168,374,861,037
102,472,191,303

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 매출액 및 매출원가

(1)매출액

1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

제품매출
169,313,830,829
100,485,838,842

계
169,313,830,829
100,485,838,842

2) 고객과의 계약

① 수익의 원천
당기와 전기 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
169,313,830,829
100,485,838,842

②
수익의 구분
당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

국내매출
117,457,538,918
68,861,525,715

LOCAL매출
50,256,317,852
31,061,201,700

직수출
1,599,974,059
563,111,427

계
169,313,830,829
100,485,838,842

③ 매출채권, 계약부채
고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
13,095,255,743
8,383,291,509

계약부채
-
-

3)
주요 고객에 대한 정보

당기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출액에는 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요고객이 5개 업체가 존재하며, 이에 대한 매출액은 112,415,059,216원입니다.

(2)매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

제품매출원가

기초제품재고액
5,389,013,890
3,501,101,490

당기제품제조원가
164,181,772,672
99,262,488,765

기말제품재고액
(5,951,508,241)
(5,389,013,890)

타계정으로 대체액
40,046,781
-

계
163,659,325,102
97,374,576,365

28. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업
(주)바이오스마트

기타 특수관계자
주요 경영진

(2) 당기말 현재 당사의 채무금액(회사채 45억원 및 차입금 64.5억원)과 관련하여 (주)바이오스마트는 소유 당사주식(277만주)을 유암코키스톤PEF와 유앤아이대부(유)를 근질권자로 하고 (주)바이오스마트를 근질권 설정자로 하는 근질권설정계약을 체결하였습니다.

(3) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

단기급여
722,056,080
817,428,650

퇴직급여
57,840,460
62,640,590

계
779,896,540
880,069,240

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

타계정대체
40,046,781
-

감가상각비
2,287,946,480
2,767,858,291

대손상각비
(62,613,869)
18,326,384

유형자산처분손실
1,000
489,672,698

이자비용
939,797,341
1,240,762,227

외환차손
987,119
19,176,500

외화환산손실
-
6,559,669

법인세비용
(455,988,178)
21,868,895

이자수익
(39,965,702)
(37,293,919)

외환차익
(2,664,015)
-

외화환산이익
(96,853)
-

유형자산처분이익
(28,494,000)
(5,143,330,270)

계
2,678,956,104
(616,399,525)

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(4,711,964,233)
(1,767,260,703)

부가세대급금의 감소(증가)
185,508,315
(185,508,315)

선급금의 감소(증가)
(4,060,962)
121,148,340

선급비용의 감소(증가)
(626,843)
7,629,443

재고자산의 감소(증가)
137,138,287
(4,574,022,675)

매입채무의 증가(감소)
3,350,225,168
4,700,494,062

미지급금의 증가(감소)
697,887,069
(1,344,128,225)

예수금의 증가(감소)
3,503,450
(3,158,480)

부가세예수금의 증가(감소)
167,800,751
(1,229,285,929)

선수금의 증가(감소)
(157,983,246)
157,928,466

미지급비용의 증가(감소)
-
(830,980,319)

계
(332,572,244)
(4,947,144,335)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 타계정대체
379,387,456
923,798,100

사용권자산의 비현금취득
-
113,485,513

회계원칙변경누적효과
-
2,734,000,974

리스채무의 유동성 대체
755,306,057
772,215,588

장기차입금의 유동성 대체
1,500,000,000
-

매도가능증권평가손익
13,150,815
24,184,671

이연법인세부채의 유형자산처분이익 대체
-
742,581,398

토지재평가이익의 유형자산처분이익 대체
-
2,632,788,592

회생채무의 출자전환
-
27,059,534,657

감자차익의 결손금보전
29,501,974,594
-

계
32,149,818,922
35,002,589,493

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

출자전환
사용권자산취득
유동성대체

유동성장기부채
-
-
-
-
1,500,000,000
1,500,000,000

유동성리스채무
766,970,328
(766,970,328)
-
-
755,306,057
755,306,057

사채
4,500,000,000
-
-
-
-
4,500,000,000

장기차입금
8,100,000,000
-
-
-
(1,500,000,000)
6,600,000,000

리스채무
2,128,203,634
-
-
-
(755,306,057)
1,372,897,577

계
15,495,173,962
(766,970,328)
-
-
-
14,728,203,634

② 전기

(단위:원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

출자전환
사용권자산취득
유동성대체

미지급비용
1,578,225,611
(830,980,319)
(747,245,292)
-
-
-

유동성회생담보채무
18,331,955,727
(11,280,967,045)
(7,050,988,682)
-
-
-

유동성회생채무
450,120,593
(124,162,710)
(325,957,883)
-
-
-

유동성리스채무
756,294,997
(756,294,997)
-
-
766,970,328
766,970,328

사채
-
4,500,000,000
-
-
-
4,500,000,000

장기차입금
-
8,100,000,000
-
-
-
8,100,000,000

회생담보채무
16,595,187,906
(10,212,209,251)
(6,382,978,655)
-
-
-

회생채무
17,333,765,744
(4,781,401,599)
(12,552,364,145)
-
-
-

리스채무
2,790,548,443
(8,859,993)
-
113,485,513
(766,970,328)
2,128,203,634

계
57,836,099,021
(15,394,875,914)
(27,059,534,657)
113,485,513
-
15,495,173,962

30. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
24,988,320,493
21,693,672,698

차감: 현금및현금성자산
(1,125,026,296)
(682,852,683)

순부채
23,863,294,197
21,010,820,015

자본총계
29,429,331,506
29,633,456,446

부채비율
81.09%
70.90%

(2) 금융위
험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 위험관리 체계

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

2) 시장위험

① 외환위험
당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

② 이자율위험
당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 신용위험
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다.

④ 유동성위험
유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

가) 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
8,361,869,840

8,361,869,840

-
-
-
-

미지급금
1,696,785,807
1,145,032,636
5,891,881
545,861,290
-
-

미지급비용
184,931
184,931
-
-
-
-

유동성장기부채
1,500,000,000
-
-
1,500,000,000
-
-

유동성리스채무
755,306,057
62,942,171
125,884,343
566,479,543
-
-

사채
4,500,000,000
-
-
-
4,500,000,000
-

장기차입금
6,600,000,000
-
-
-
6,600,000,000
-

리스부채
1,372,897,577
-
-
-
1,372,897,577
-

계
24,787,044,212
9,570,029,578
131,776,224
2,612,340,833
12,472,897,577
-

나) 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
5,011,644,672
5,009,686,672
1,958,000
-
-
-

미지급금
998,898,738
977,028,058
21,870,680
-
-
-

미지급비용
-
-
-
-
-
-

유동성리스채무
766,970,328
63,914,194
127,828,388
575,227,746
-
-

사채
4,500,000,000
-
-
-
4,500,000,000
-

장기차입금
8,100,000,000
-
-
-
8,100,000,000
-

리스부채
2,128,203,634
-
-
-
2,128,203,634
-

계
21,505,717,372
6,050,628,924
151,657,068
575,227,746
14,728,203,634
-

31. 한국채택국제회계기준의 최초채택

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다. 

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하였으며, 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 없습니다. 

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

1) 리스 

당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 당사는 전환일 현재리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. 

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 차이조정 

1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
48,975,558,686
58,205,904,423
(9,230,345,737)

조정액:

회계변경누적효과
2,734,000,974
-
2,734,000,974

사용권자산, 리스부채 인식
3,708,123,468
3,546,843,439
-

현재가치할인차금(보증금)
(161,280,029)
-
-

조정액 계
6,280,844,413
3,546,843,439
2,734,000,974

한국채택국제회계기준
55,256,403,099
61,752,747,862
(6,496,344,763)

2) 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
46,151,727,901
18,798,498,736
27,353,229,165

조정액:

유형자산 감가상각방법 변경
2,255,759,979
-
2,255,759,979

사용권자산, 리스부채 인식
(697,215,234)
(651,669,477)
(16,440,997)

현재가치할인차금(보증금)
29,104,760
-
-

사용권자산, 리스부채 누적효과
3,546,843,439
3,546,843,439
-

기타
40,908,299
-
40,908,299

조정액 계
5,175,401,243
2,895,173,962
2,280,227,281

한국채택국제회계기준
51,327,129,144
21,693,672,698
29,633,456,446

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기순손익
총포괄손익

과거 회계기준
(1,717,355,834)
(4,325,959,755)

조정액:

유형자산 감가상각방법 변경
2,255,917,000
2,255,917,000

사용권자산, 리스부채 인식
(16,440,997)
(16,440,997)

기타
40,908,299
40,908,299

조정액 계
2,280,384,302
2,280,384,302

한국채택국제회계기준
563,028,468
(2,045,575,453)

(3) 현금흐름 조정내역

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 

리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동현금흐름으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동현금흐름으로 변경되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티씨티

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
10
160
150
340
300
-
-
-
-
-
-
510
460

합계
10
10
160
150
340
300
-
-
-
-
-
-
510
460

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 4월30일~10월15일
3
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사위험평가, 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.10.27~2021.10.29
3
일
3
명
-
명
내부통제 이해,평가 및 운영테스트

2022.01.18~2022.01.20
3
일
3
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사,제1공장,제2공장

실사(입회)대상
회사소유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
회사소유 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2021년 4월30일,2021년 10월29일,2022년 1월20일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 10월 29일
담당이사,감사
대면회의
중간감사결과 및 회계감사계획(일정,인원등) 논의

2
2022년 01월 20일
담당이사,감사
대면회의
기말감사결과논의

5. 감사인의 중요성 금액

※ '중요성'은 감사인이 감사를 계획하고 수행하며 감사의견을 형성하는 전반적인 감사 과정에서 적용되는 기준으로, 재무제표 왜곡표시가 개별적 또는 집합적으로 중요한지 여부를 결정할 때에는 양적 측면 뿐만 아니라 상황에 따른 질적 특성을 고려하여 이루어집니다. 감사대상 회사에 대해 적용한 중요성 기준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기
판단근거

재무제표 전체 중요성
2,539,707
1,507,288
MAX(자산의 1.5%,매출의 1.5%)

수행 중요성
1,904,781
1,130,466
재무제표 전체 중요성의 75%

특정 거래유형과
계정잔액 및 공시에
대한 중요성
12,698,537
7,536,438
재무제표 전체 중요성의 5배수