인벤티지랩 — 감사보고서 (2021.12) (20220328)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
3.8
(주)인벤티지랩

00260152
100000000000
20220325
1311110409481
100
31724
5233
1862
53
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 인벤티지랩

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표······························
4

1. 재무상태표·····························
5

2. 포괄손익계산서···························
7

3. 자본변동표·····························
8

4. 현금흐름표·····························
9

5. 주석··································
10

6. 외부감사 실시내용
54

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 인벤티지랩

주주 및 이사회 귀중

2022년
2월
25

일

감사의견

우리는 주식회사 인벤티지랩(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는

2021년
12월
31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의

2021년
12월
31일

현재의

재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 

서울특별시 영등포구 의사당대로 8

신 한 회 계 법 인

대표이사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고

서

일

(2022년 2월 25일)

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 인벤티지랩

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 인벤티지랩 대표이사 김주희

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 둔촌대로388번길 24 (상대원동, 성남우림라이온스밸리3차) 101호, 601호, 612호

(전 화)
031-608-0514

재 무 상 태 표

제 7 기 기말 2021년 12월 31일 현재

제 6 기 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 인벤티지랩
(단위: 원)

과 목
주석
제 7(당)기말
제 6(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

22,173,786,896
12,214,225,981

현금및현금성자산
4,5,6,7,27
19,256,127,356
11,930,185,094

매출채권및기타채권
4,5,6,8,23
2,786,503,444
133,934,000

재고자산
10
71,376,294
-

당기법인세자산

4,013,540
8,462,030

기타자산
9
55,766,262
141,644,857

Ⅱ.비유동자산

9,550,499,822
10,122,907,669

유형자산
11,12,29
8,313,086,625
9,225,416,063

무형자산
13
495,237,469
331,584,606

기타금융자산
4,5,6,8
742,175,728
516,407,000

기타자산
9
-
49,500,000

자 산 총 계

31,724,286,718
22,337,133,650

부채

Ⅰ.유동부채

2,403,479,859
1,498,290,931

매입채무및기타채무
4,5,6,14
1,112,117,074
713,271,260

리스부채
4,5,6,12
1,214,088,185
738,305,631

기타부채
15
77,274,600
46,714,040

Ⅱ.비유동부채

2,829,612,172
4,130,014,183

매입채무및기타채무
4,5,6,14
-
8,747,524

장기차입금
4,5,6,16,29
-
1,800,000,000

리스부채
4,5,6,12
2,757,577,232
2,295,032,292

복구충당부채

72,034,940
26,234,367

부 채 총 계

5,233,092,031
5,628,305,114

자본

Ⅰ.자본금
19
3,567,074,000
3,208,274,000

Ⅱ.자본잉여금
19
29,534,726,723
54,916,280,496

Ⅲ.기타자본
20,21
2,660,655,228
1,543,553,533

Ⅳ.이익잉여금(결손금)
22
(9,271,261,264)
(42,959,279,493)

자 본 총 계

26,491,194,687
16,708,828,536

자본과 부채총계

31,724,286,718
22,337,133,650

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 인벤티지랩
(단위: 원)

과 목
주석
제 7(당)기
제 6(전)기

Ⅰ.매출액
23
1,861,755,394
531,737,000

Ⅱ.매출원가

234,682,999
-

Ⅲ.매출총이익

1,627,072,395
531,737,000

판매비와관리비
17,24,30
11,184,978,378
6,068,556,928

Ⅳ.영업이익(손실)

(9,557,905,983)
(5,536,819,928)

금융수익
6,26
42,089,553
50,521,156

금융비용
6,26
131,846,965
7,375,589,808

기타수익
25
402,609,066
11,507,134

기타비용
25
26,206,935
29,648,863

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

(9,271,261,264)
(12,880,030,309)

Ⅵ.법인세비용
18
-
-

Ⅶ.당기순이익(손실)

(9,271,261,264)
(12,880,030,309)

Ⅷ.기타포괄손익

-
-

Ⅸ. 총포괄이익(손실)

(9,271,261,264)
(12,880,030,309)

Ⅹ. 주당손익
28

1.기본주당이익(손실)

(1,376)
(4,678)

2.희석주당이익(손실)

(1,376)
(4,678)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 인벤티지랩
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본조정
이익잉여금(결손금)
합계

2020년 1월 1일(전기초)
1,306,731,000
-
(205,409,662)
(30,079,249,184)
(28,977,927,846)

총포괄이익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
(12,880,030,309)
(12,880,030,309)

소유주와의 거래:

유상증자
120,827,500
2,871,969,965
-
-
2,992,797,465

전환상환우선주의 전환

1,780,715,500
52,044,310,531
936,390,421
-
54,761,416,452

주식매입선택권
-
-
812,572,774
-
812,572,774

2020년 12월 31일(전기말)
3,208,274,000
54,916,280,496
1,543,553,533
(42,959,279,493)
16,708,828,536

2021년 1월 1일(당기초)
3,208,274,000
54,916,280,496
1,543,553,533
(42,959,279,493)
16,708,828,536

총포괄이익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
(9,271,261,264)
(9,271,261,264)

소유주와의 거래:

유상증자
358,800,000
17,577,725,720
-
-
17,936,525,720

결손금 보전
-
(42,959,279,493)
-
42,959,279,493
-

주식매입선택권
-
-
1,117,101,695
-
1,117,101,695

2021년 12월 31일(당기말)
3,567,074,000
29,534,726,723
2,660,655,228
(9,271,261,264)
26,491,194,687

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 인벤티지랩
(단위: 원)

과 목
주석
제 7(당)기
제 6(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(8,512,503,709)
(3,682,687,219)

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
27
(8,506,249,052)
(3,687,934,203)

가. 당기순이익(손실)

(9,271,261,264)
(12,880,030,309)

나. 당기순이익(손실)에 대한 조정

2,760,557,007
9,283,326,737

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

(1,995,544,795)
(91,230,631)

2. 이자의 수취

26,070,740
55,558,746

3. 이자의 지급

(36,773,887)
(49,006,392)

4. 법인세의 납부

4,448,490
(1,305,370)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

654,869,740
(1,603,703,961)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,417,504,070
430,410,909

단기금융상품의 감소

-
400,000,000

유형자산의 처분

3,400,000,070
410,909

보증금의 감소

17,504,000
30,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(2,762,634,330)
(2,034,114,870)

유형자산의 취득

(2,290,858,986)
(1,770,131,132)

무형자산의 취득

(206,502,616)
(173,983,738)

보증금의 증가

(265,272,728)
(90,000,000)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

15,183,576,231
13,288,572,884

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

18,529,563,720
14,292,793,593

정부보조금의 수령

593,038,000
300,000,000

전환상환우선주의 발행

-
10,999,996,128

유상증자

17,936,525,720
2,992,797,465

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(3,345,987,489)
(1,004,220,709)

리스부채의 상환

(952,949,489)
(704,220,709)

정부보조금의 사용

(593,038,000)
(300,000,000)

장기차입금의 상환

(1,800,000,000)
-

IV. 현금및현금성자산의 순증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

7,325,942,262
8,002,181,704

V. 기초의 현금및현금성자산

11,930,185,094
3,928,003,390

VI. 기말의 현금및현금성자산

19,256,127,356
11,930,185,094

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 인벤티지랩

1. 일반 사항 
주식회사 인벤티지랩(이하 "회사")는 2015년 5월 14일에 설립되었으며, 인의약품, 동물의약품 및 의료기기의 연구개발 및 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명

주식수(주)

지분율(%)

김주희
1,453,514
20.37

임직원및개인
750,294
10.52

스마일게이트소재부품 투자펀드2014-3호
841,945
11.8

스타셋제2호 창업벤처전문사모투자(합)
450,313
6.31

스틱4차산업혁명펀드
391,325
5.49

기타주주
3,246,757
45.51

합계

7,134,148
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 
가. 재무제표 작성기준 
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 미치는 중요한영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의
영향을
검토
중에
있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는
동
개정으로
인해 재무제표에
중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

다. 현금및현금성자산 
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

라. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환손익은 포괄손익계산서에
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로
보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마.
금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리
금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익
'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하
에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

단, 매출채권, 리스채권 및 계약자산에 대해 회사는 개별채권별 회수가능성을 판단하여 손상을 인식합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경
우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
차입금'
으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도
를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

바. 파생상품 

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

사.
매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

회사는 보고기간말 현재 고객의 신용도, 거래형태, 규모, 결제조건 등 미래 전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 개별적으로 추정하고 있으며 이에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

아. 재고자산 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총
평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 적용하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

자.

유형자산 
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액, 국고보조금액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

회사에서 인식하는 유형자산의 자본적지출은 내용연수를 연장시키거나 자산의 가치를 현실적으로 증가시키기 위하여 투입된 비용만을 반영합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건 물

30년, 40년

기계장치

5년

비 품

5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

차.
정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때
차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

카.
무형자산 
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액, 국고보조금액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5년, 7년

소프트웨어

5년

타.
비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사
용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

파.
매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

하.
금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리
된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

거.
복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

회사는 발행한 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하였습니다. 

너.
충당부채 및 우발부채
회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

더. 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 및 리스 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

러. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

머.
종업원급여

(1) 퇴직
급여 

회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

버. 수익인식 
회사는 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 변동대가
회사는 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

(2) 수행의무의 식별
회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

서. 리스

회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상
기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·무담보 차입금이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실
한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

어. 주당손익

기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

저.
영업부문

영업부문별 정보는
최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가
하는데 책임이 있
으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

가. COVID-19 영향
COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년에도 지속될 것으로 예상됩니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 이자율위험 
회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 

(2) 신용위험관리 
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 금융자산에 포함된 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은
현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

한편, 당기 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
19,256,127
11,930,185

매출채권
1,731,265
133,824

기타채권
1,055,238
110

기타비유동금융자산
742,176
516,407

합 계
22,784,806
12,580,526

(3) 유동성 위험 
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 유동성 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
장부가액
1년 미만
1~5년
5년 초과
합 계

기타금융채무(유동)
1,112,117
1,112,117
-
-
1,112,117

리스부채
3,971,665
1,324,529
3,159,954
-
4,484,483

합 계
5,083,782
2,436,646
3,159,954
-
5,596,600

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
장부가액
1년 미만
1~5년
5년 초과
합 계

기타금융채무(유동)
713,271
713,271
-
-
713,271

장기차입금
1,800,000
49,002
1,601,766
304,945
1,955,713

기타금융채무(비유동)
8,748
-
8,748
-
8,748

리스부채
3,033,338
796,528
2,454,471
-
3,250,999

합 계
5,555,357
1,558,801
4,064,985
304,945
5,928,731

나. 자본위험 관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

-
1,800,000

차감: 현금및현금성자산

19,256,127
11,930,185

순부채

(19,256,127)
(10,130,185)

자본총계

26,491,195
16,708,829

자본조달비율 (주1)

-
-

(주1) 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 계산하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치 

가. 금융상품 종류별 공정가치 
당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
19,256,127
19,256,127
11,930,185
11,930,185

매출채권(주1)
1,731,265
1,731,265
133,824
133,824

기타채권(주1)
1,055,238
1,055,238
110
110

기타금융자산(주1)
742,176
742,176
516,407
516,407

합 계
22,784,806
22,784,806
12,580,526
12,580,526

금융부채

기타채무(주1)
1,112,117
1,112,117
722,019
722,019

차입금(주1)
-
-
1,800,000
1,800,000

리스부채(주1)
3,971,665
3,971,665
3,033,338
3,033,338

합 계
5,083,782
5,083,782
5,555,357
5,555,357

(주1) 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부가액을 공정가치로 산출하였습니다.

나. 공정가치 서열체계 
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 부채는 당기손익--공정가치측정 금융부채인 전환상환우선주입니다.

부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니
다.

당기는 수준 3의 금융부채를 보유하고 있지 않으며 전기 중 수준 3의 금융부채로 인하여 전기손익으로 평가손실을 7,243 백만원을 인식하였습니다.

다. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정 위해 외부전문가에게 평가를 의뢰하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 회사의 재무담당이사와 이사회에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 이사회와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품 
가. 당기 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
19,256,127
11,930,185

매출채권
1,731,265
133,824

기타채권
1,055,238
110

기타비유동금융자산
742,176
516,407

합 계
22,784,806
12,580,526

나. 당기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

상각후원가 금융부채

기타채무
1,112,117
722,019

차입금
-
1,800,000

리스부채
3,971,665
3,033,338

합 계
5,083,782
5,555,357

다. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
41,102
48,434

외환손익
(20,387)
2,087

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익
-
(7,243,122)

상각후원가 금융부채

이자비용
(110,472)
(132,468)

합 계
(89,757)
(7,325,069)

7. 현금및현금성자산

가. 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

보통예금
14,252,886
11,930,185

정기예금
5,003,241
-

합 계
19,256,127
11,930,185

나. 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

8. 매출채권및
기타채권과 기타금융자산

가. 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권

매출채권

1,731,265
-
133,824
-

미수금
1,040,207
-
110
-

미수수익
15,031
-
-
-

소 계
2,786,503
-
133,934
-

기타금융자산

보증금
-
742,176
-
516,407

합 계
2,786,503
742,176
133,934
516,407

나. 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 연체된 채권은 없습니다.

다.
당기 및 전기말 현재
매출채권및기타채권과 기타금융자산 중 손상된 자산은 없습니다.

9. 기타자산

당기 및 전기말 현재
기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
15,529
-
3,897
49,500

선급비용
24,908
-
12,923
-

부가세대급금
15,329
-
124,825
-

합 계
55,766
-
141,645
49,500

10. 재고자산 
가. 당기
말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액

원재료
43,089
-
43,090

제품
47,756
(19,469)
28,286

합 계
90,845
(19,469)
71,376

나. 당기 중 재고자산평가손실 19,469천원을 인식하였습니다.

11. 유형자산

가.
당기 및 전기말 현재
유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
71,256
-
-
71,256

건물
311,247
(25,937)
-
285,310

사용권자산
5,752,921
(1,773,575)
-
3,979,346

기계장치
3,294,939
(1,659,204)
(57,086)
1,578,649

비품
1,252,531
(313,160)
(44,704)
894,667

시설장치
1,699,128
(319,267)
-
1,379,861

건설중인자산
123,997
-
-
123,997

합 계
12,506,019
(4,091,143)
(101,790)
8,313,086

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
544,617
-
-
544,617

건물
3,001,172
(138,851)
-
2,862,321

사용권자산
3,895,442
(856,996)
-
3,038,446

기계장치
1,940,824
(1,083,259)
(152,080)
705,485

비품
544,913
(140,724)
(37,895)
366,294

시설장치
539,747
(89,648)
(730)
449,369

건설중인자산
1,258,882
-
-
1,258,882

합 계
11,725,597
(2,309,478)
(190,705)
9,225,414

나. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
대체
당기말

토지
544,617
-
(473,361)
-
-
71,256

건물
2,862,321
69,980
(2,631,013)
(15,978)
-
285,310

사용권자산
3,038,446
1,857,479
-
(916,579)
-
3,979,346

기계장치
705,485
473,800
(3,919)
(481,232)
884,515
1,578,649

비품
366,294
642,350
(2,476)
(158,998)
47,497
894,667

시설장치
449,369
834,510
(107)
(230,781)
326,870
1,379,861

건설중인자산
1,258,882
123,997
-
-
(1,258,882)
123,997

합 계
9,225,414
4,002,116
(3,110,876)
(1,803,568)
-
8,313,086

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
대체(주1)
전기말

토지
544,617
-
-
-
-
544,617

건물
2,939,944
-
-
(77,623)
-
2,862,321

사용권자산
2,591,186
1,082,884
-
(635,624)
-
3,038,446

기계장치
663,289
270,080
(396)
(227,488)
-
705,485

비품
270,892
182,373
(9,003)
(77,968)
-
366,294

시설장치
302,848
242,320
(18,554)
(77,245)
-
449,369

건설중인자산
33,600
1,258,882
-
-
(33,600)
1,258,882

합 계
7,346,376
3,036,539
(27,953)
(1,095,948)
(33,600)
9,225,414

(주1) 전기비용으로 처리하였습니다.

다. 당기 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보유토지
당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

경기도 성남시 중원구 상대원동 5445 제101호
71,256
49,554
71,256
43,141

경기도 화성시 동탄순환대로 830 제 202~206호
-
-
473,361
390,053

합 계
71,256
49,554
544,617
433,194

라. 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 미사용잔액
-
-

정부보조금 수령액
593,038
300,000

정부보조금 사용액
경상연구개발비
560,843
269,978

유형자산 취득
21,961
25,703

무형자산 취득
-
-

기타비용
10,234
4,319

소 계
593,038
300,000

기말 미사용잔액
-
-

마. 당기와 전기 중 유형자산의 취득에 사용된
정부보조금의
내역은
다음과
같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
190,705
249,303

자산취득액
21,961
25,703

감가상각비계상액
(110,876)
(82,759)

자산 처분 또는 손상액
-
(1,542)

기말잔액
101,790
190,705

바. 당기와 전기 중 무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
114,702
132,883

자산취득액
-
-

감가상각비계상액
(13,104)
(11,340)

자산 처분 또는 손상액
(5,240)
(6,841)

기말잔액
96,358
114,702

사. 당기와 전기 중 회사의 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
8,748
51,223

증가
4,770
-

감소
-
(42,475)

기말잔액
13,518
8,748

회사는 상환의무가 있는 정부보조금을 기타지급채무(미지급금)으로 계상하고 있으며, 당기말 이후 1년 이내 상환할 정부보조금은
13,518
천원 입니다.

12. 리스 
가. 당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
순장부가액
취득원가
감가상각
순장부가액

부동산
5,051,422
(1,526,378)
3,525,044
3,303,973
(757,104)
2,546,869

기계장치
518,259
(190,028)
328,231
518,259
(86,376)
431,883

차량운반구
183,240
(57,169)
126,071
73,210
(13,516)
59,694

합 계
5,752,921
(1,773,575)
3,979,346
3,895,442
(856,996)
3,038,446

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 1,857,479천원과 1,082,884천원입니다.

나. 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
769,274
537,319

기계장치
103,652
86,377

차량운반구
43,653
11,930

소 계
916,579
635,626

리스부채에 대한 이자비용
97,310
82,573

단기리스료
17,453
8,983

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
9,357
7,884

합 계
1,040,699
735,066

다. 당기 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
1,214,088
738,306

비유동
2,757,577
2,295,032

합 계
3,971,665
3,033,338

13. 무형자산 
가. 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
603,940
(70,476)
(96,358)
437,106

소프트웨어
94,253
(36,122)
-
58,131

합 계
698,193
(106,598)
(96,358)
495,237

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
420,691
(32,129)
(114,702)
273,860

소프트웨어
78,553
(20,828)
-
57,725

합 계
499,244
(52,957)
(114,702)
331,585

나. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상각
정부보조금상각
대체(주1)
당기말

산업재산권
273,860
190,803
(38,348)
13,104
(2,313)
437,106

소프트웨어
57,725
15,700
(15,294)
-
-
58,131

합 계
331,585
206,503
(53,642)
13,104
(2,313)
495,237

(주1) 산업재산권에서 경상연구개발비로 2,313천원 대체되었습니다.

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상각
정부보조금상각
대체(주1)
전기말

산업재산권
149,353
149,729
(21,438)
11,341
(15,125)
273,860

소프트웨어
45,568
24,255
(12,098)
-
-
57,725

합 계
194,921
173,984
(33,536)
11,341
(15,125)
331,585

(주1) 산업재산권에서 경상연구개발비로 15,125천원 대체되었습니다.

다. 무형자산상각비는 (포괄)손익계산서상 4,599천원(전기: 2,667천원)은 판매비및관리비에, 35,938천원(전기: 19,529천원)은 경상연구개발비에 포함되었습니다.

14. 매입채무와기타채무 
당기 및 전기말 현재 매입채무와기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
688,684
-
425,711
8,748

미지급비용
423,433
-
287,560
-

합 계
1,112,117
-
713,271
8,748

15. 기타부채
당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
77,275
-
46,714
-

16. 차입금 
전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
최장 만기일
이자율(%)
전기말

장기차입금
운전자금
기업은행
2026.12.20
2.680
1,500,000

운전자금
기업은행
2022.03.04
2.934
300,000

합 계
1,800,000

한편, 회사는 당기 중 차입금을 전액 상환하였습니다.

17. 확정기여제도 

당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당기 393,980천원, 전기 174,432천원 입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세 

가. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

세전이익(손실)
(9,271,261)
(12,880,030)

적용세율
22.0%
22.0%

적용세율에 따른 법인세
(2,039,677)
(2,833,607)

조정사항

비공제비용
35,827
1,588,277

이연법인세 미계상
2,003,850
1,245,330

법인세비용
-
-

나. 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
3,307
-

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
803,245
573,444

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(3,307)
-

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(803,245)
(573,444)

이연법인세자산(부채) 순액
-
-

다. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
포괄손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세부채

사용권자산
(573,444)
(229,801)
-
(803,245)

미수수익
-
(3,307)
-
(3,307)

이연법인세자산

리스부채
581,248
240,669
-
821,917

복구충당부채
5,772
10,076
-
15,848

재고자산평가손실충당금
-
4,283
-
4,283

선급비용(리스)
4,071
4,164
-
8,235

미지급비용
11,168
(580)
-
10,588

국고보조금
67,189
(23,596)
-
43,593

장기미지급금
1,924
(1,924)
-
-

미지급금
-
2,441
-
2,441

주식매입선택권
346,542
245,841
-
592,383

이월결손금
2,566,408
1,755,584
-
4,321,992

실현불확실성
(3,010,878)
(2,003,850)
-
(5,014,728)

합 계
-
-
-
-

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
포괄손익계산서
기타포괄손익
전기말

이연법인세부채

사용권자산
(570,061)
(3,383)
-
(573,444)

미수수익
(1,567)
1,567
-
-

이연법인세자산

리스부채
570,113
11,135
-
581,248

복구충당부채
5,605
167
-
5,772

선급비용(리스)
-
4,071

4,071

미지급비용
8,318
2,850

11,168

국고보조금
84,081
(16,892)

67,189

장기미지급금
14,167
(12,243)

1,924

주식매입선택권
160,816
185,726

346,542

이월결손금
1,494,077
1,072,331

2,566,408

실현불확실성
(1,765,549)
(1,245,329)

(3,010,878)

합 계
-
-
-
-

라. 당기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

만 기

2015-12-31
142,152
2025-12-31

2016-12-31
607,274
2026-12-31

2017-12-31
891,962
2027-12-31

2018-12-31
1,757,399
2028-12-31

2019-12-31
3,392,474
2029-12-31

2020-12-31
4,874,231
2035-12-31

2021-12-31
7,979,928
2036-12-31

이월결손금에 대해 미래과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 

19.
자본금과 주식발행초과금 

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,134,148주(전기: 6,416,548주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

나. 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

주식수
 (단위 : 주)

보통주

주식발행
 초과금

합 계

전기초
2,613,462
1,306,731
-
1,306,731

유상증자
241,655
120,827
2,871,970
2,992,797

전환상환우선주 전환
3,561,431
1,780,716
52,044,310
53,825,026

전기말
6,416,548
3,208,274
54,916,280
58,124,554

결손금의 보전(주1)
-
-
(42,959,279)
(42,959,279)

유상증자
717,600
358,800
17,577,726
17,936,526

당기말
7,134,148
3,567,074
29,534,727
33,101,801

(주1) 2021년 3월 31일 주주총회의 승인을 거쳐, 2020년 말 누적된 이월결손금을 전액 보전하였습니다.

20. 주식기준보상 
가. 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
1차 : 2018-05-17~2025-05-16의 기간에 행사 가능

2차 : 2020-12-19~2027-12-18의 기간에 행사 가능

-
3차~10차: 부여후 3년후와 상장일 중 나중에 도래하는날~ 부여후 10년이내

나. 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위 : 주)

가중평균 행사가격(단위 : 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주
438,708
347,208
4,940
4,766

부여
140,500
119,500
14,324
5,460

소멸
(7,900)
(28,000)
6,582
5,000

기말 잔여주
571,308
438,708
7,225
4,940

기말 행사가능한 주식수
80,208
80,208
3,987
3,987

당기말 현재 유효한 주식선택권의 행사가격은 1,167 ~ 17,500 원입니다. 

다. 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치

11,890원
10,012원

주가변동성(*1)

20.97%~24.54%
36.04%~38.89%

배당수익률

0%
0%

기대만기(*2)

6.5년
6.5년

무위험수익률

1.75%~2.35%
1.33%~1.55%

(*1) 주가변동성은 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. 
(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,117,102천원과 812,573천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 기타자본항목 
당기 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

주식매입선택권
2,660,655
1,543,554

22
.
이
익잉여금(결손금) 

가. 당기 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

기초
(42,959,279,493)
(30,079,249,184)

당기순이익(손실)
(9,271,261,264)
(12,880,030,309)

결손금 보전
42,959,279,493
-

기말
(9,271,261,264)
(42,959,279,493)

나. 당기 및 전기 의 결손금처리계산서는 2022년 3월

25
일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2021년 3월 31일)

(단위 : 원)

구분
당기
전기

Ⅰ.미처리결손금
9,271,261,264
42,959,279,493

전기이월미처리결손금
-
7,241,539,542

회계기준 변경 효과
-
22,837,709,642

당기순손실
9,271,261,264
12,880,030,309

Ⅱ.결손금 처리액
-
42,959,279,493

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(
Ⅰ-Ⅱ)

9,271,261,264
-

23. 고
객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산
가. 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재화 또는 용역의 유형:

제품매출
92,358
-

기술이전
1,619,397
531,737

기타매출
150,000
-

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
1,861,755
531,737

지리적 시장:

국내
1,742,358
400,000

해외
119,397
131,737

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
1,861,755
531,737

수익인식 시점:

한 시점에 인식

1,742,358
531,737

기간에 걸쳐 인식

119,397
-

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
1,861,755
531,737

나. 당기 및 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,720,644
133,824

계약자산(주1)
10,621
-

합 계
1,731,265
133,824

(
주
1) 글로벌 V사와 체결한 화학적거세제의 공동개발 계약과 관련하여, 기간에 걸쳐 이행하는 계약자산 10,621천원(EUR 7,912)이며 재무상태표 상 매출채권에 포함되어 있습니다. 

24. 판매비와 관리비 및 비용의 성격별 분류
가. 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
841,266
591,382

퇴직급여
158,767
68,457

주식보상비용
435,093
409,142

경상연구개발비
8,795,546
4,254,062

복리후생비
123,643
84,767

감가상각비
366,490
407,089

무형자산상각비
4,599
2,667

지급수수료
295,582
82,511

기타
163,992
168,480

합 계
11,184,978
6,068,557

나. 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의변동
(23,350)
-

원재료 등의 사용액
34,012
-

급여
3,213,991
2,140,444

퇴직급여
393,980
174,432

주식보상비용
1,117,102
812,573

경상연구개발비
4,182,701
1,487,208

복리후생비
131,949
84,767

감가상각비
1,803,568
1,095,946

무형자산상각비
40,537
22,196

지급수수료
308,681
82,511

기타
216,490
168,480

합 계
11,419,661
6,068,557

25. 기타수익과 기타비용 
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
295,626
-

잡이익
106,983
11,507

합 계
402,609
11,507

기타비용

유형자산처분손실
-
27,543

유형자산폐기손실
6,504
-

잡손실
19,703
2,106

합 계
26,207
29,649

26. 금융수익과 금융비용 

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
41,102
48,434

외환차익
620
-

외화환산이익
368
2,087

합 계
42,090
50,521

금융비용

이자비용
11,948
49,136

이자비용(리스부채)
97,310
82,573

이자비용(충당부채)
1,214
759

당기손익인식금융부채평가손실
-
7,243,122

외환차손
21,375
-

합 계
131,847
7,375,590

27.
현
금흐름표 
가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ.당기순이익(손실)
(9,271,261)
(12,880,030)

Ⅱ.조정

주식보상비용
1,117,102
812,572

재고자산평가손실
19,469
-

감가상각비
886,989
460,322

사용권자산상각비
916,579
635,625

무형자산상각비
40,538
22,196

유형자산처분손실
-
27,543

유형자산폐기손실
6,504
-

당기손익인식금융부채평가손실
-
7,243,121

이자비용
11,948
49,136

이자비용(리스부채)
97,310
82,573

이자비용(충당부채)
1,214
759

이자수익
(41,102)
(48,434)

외화환산이익
(368)
(2,087)

유형자산처분이익
(295,626)
-

소 계
2,760,557
9,283,326

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
(1,597,339)
(131,737)

미수금의 감소(증가)
(1,040,096)
85,818

재고자산의 감소(증가)
(90,846)
-

선급금의 감소(증가)
(9,321)
60,509

선급비용의 감소(증가)
(30,910)
(15,704)

부가세대급금의 감소(증가)
109,496
(124,825)

미지급금의 증가(감소)
469,867
43,659

장기미지급금의 증가(감소)
2,346
(42,475)

미지급비용의 증가(감소)
160,697
11,994

예수금의 증가(감소)
30,561
21,751

선수금의 증가(감소)
-
(221)

소 계
(1,995,545)
(91,231)

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(8,506,249)
(3,687,935)

나. 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
1,341,744
48,725

리스부채와 사용권자산의 계상
1,812,892
1,082,884

유형자산취득 미지급금의 증가(감소)
(146,221)
233,024

전환상환우선주의 전환
-
54,761,416

결손금의 보전
42,959,279
-

합 계
45,967,694
56,126,049

다. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
상 환
상 각
비현금거래
당기말

차입금
1,800,000
(1,800,000)
-
-
-

리스부채
3,033,338
(952,949)
97,310
1,793,966
3,971,665

합 계
4,833,338
(2,752,949)
97,310
1,793,966
3,971,665

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
상 환
상 각
비현금거래
기 타
전기말

차입금
1,800,000
-
-
-
-
-
1,800,000

당기손익-공정가치측정금융부채
36,518,299
10,999,996
-
-
(54,761,417)
7,243,122
-

리스부채
2,591,421
-
(704,221)
82,573
1,063,565
-
3,033,338

합 계
40,909,720
10,999,996
(704,221)
82,573
(53,697,852)
7,243,122
4,833,338

2

8. 주당손
익

가.
당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(9,271,261)
(12,880,030)

가중평균유통보통주식수(*1)
6,739,154
2,753,357

기본주당이익(손실)(원)
(1,376)
(4,678)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초발행주식수
6,416,548
2,613,462

유상증자
322,606
102,361

상환전환우선주의 보통주전환
-
37,534

기말가중평균유통보통주식수
6,739,154
2,753,357

나
. 희석주당이익(손실)

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는
전환상환우선주
와 주
식매수선택권이 있습니다. 당기와 전기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 우발상황 및 약정사항 

가. 전기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
담보제공내용
장부금액
담보설정금액
담보권자
계정과목
차입금액

토지
경기도 화성 동탄순환대로 830 제 202~206호
473,361
2,160,000
기업은행
장기차입금
1,800,000

건물
2,566,637

합 계
3,039,998
2,160,000

1,800,000

한편, 당기말 현재 장기차입금은 전액 상환되었습니다.

나. 전기말 현재 상환전환우선주은 전액 보통주로 전환되었습니다.

다. 전기 중 보통주로 전환된 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
투자처
발행금액
계약내용

Seed
2016-03-10
스마일게이트부품투자펀드
500,000
- 액면가의 1% 우선배당금(누적합산)
- 우선주1당 보통주 전환비율 1
- 존속기간 10년, 만료시 보통주전환
- 발행후 3년이 경과하는 날부터 10년이 되는날까지 일부/전액에대해 상환청구가능
- 일반상환권 이자율 : 연복리 2~6%

Pre-A
2016-05-27
메가인베스트먼트 주식회사등
999,998

Series A
2017-05-29
메가인베스트먼트 주식회사등
3,000,000

Series B
2018-06-05~2018-06-07
미래에셋셀트리온신성장투자조합1호등
7,999,982

Series C
2019-12-23~2020-02-27
미래에셋캐피탈 주식회사등
13,000,008

라. 회사는 현재 호주에서 탈모치료 장기지속형주사제(IVL 3001)의 임상1상 시험을 진행하고 있으며 이와 관련하여 호주달러 10,000천불을 한도로 임상시험배상책임보험에 가입하고 있습니다.

30. 특수관계자거
래
가. 당기 및 전기말 현재 최상위 지배자는 김주희입니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 없습니다.

다. 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 없습니다.

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 없습니다.

마. 주요 경영진은 대표이사와 부사장 및 상무이사 등을 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여 등
752,495
542,325

주식보상비용
453,810
419,939

퇴직급여
210,994
48,879

합 계
1,417,299
1,011,143

31. 영업부문 정보

가. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

나. 주요 고객에 대한 정보
회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객의 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

고객A
1,500,000
-

고객B
-
400,000

고객C
242,358
-

고객D
119,397
131,737

32. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 2월22일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 인벤티지랩

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
7
-
1
-
1
-
-
-
11
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
34
-
254
-
30
-
30
-
-
-
354
-

합계
6
-
34
-
254
-
30
-
30
-
-
-
354
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021-10-29
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022 /
2/14~16

3
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-1-3
1
일

실사(입회)장소
회사 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
N/A
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
N/A

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2021년 10월 29일, 2021년 11월 3일, 2022년 2월 16일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 10월 29일
회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)
서면회의
회계감사계획(일정, 인원 등)

2
2021년 11월 03일
회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)
대면회의
중간감사 결과 논의

3
2022년 02월 16일
회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)
대면회의
기말감사 결과 논의