필에너지 — 감사보고서 (2021.12) (20220325)
제출인: 이촌회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 필에너지

00391221
100000000000
20220325
1358110389651
000
97670
74749
165151
177
N
N
N
Y
N
E
N
1

주식회사 필에너지

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 2 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 1 기

2020년 04월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

재무제표

재무상태표
.....................................................
5

포괄손익계산서
.....................................................
6

자본변동표
.....................................................
7

현금흐름표
.....................................................
8

주석
.....................................................
9

내부회계관리제도 검토의견
.....................................................
74

외부감사 실시내용
.....................................................
78

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 필에너지

주주 및 이사회 귀중
2022년 3월 14일

재무제표감사에 대한 보고

감사의견

우리는 주식회사 필에너지(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기

위하여

감사와

관련된

내부통제를

이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 여의도동 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대표이사 김 명 진

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 필에너지

제 2 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 1 기

2020년 04월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 필에너지 대표이사 한기수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 오산시 지곶중앙로 1-19(세교동)

(전 화)
031-292-8321

재 무 상 태 표

제 2 기 2021년 12월 31일 현재

제 1 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 필에너지
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기

자 산

I. 유동자산

88,260,857,015

106,089,564,559

현금및현금성자산(주석7)
12,561,191,902

49,369,693,710

매출채권및기타채권(주석9)
26,006,291,051

408,082,078

재고자산(주석11)
41,520,096,939

44,273,364,297

기타유동자산(주석9)
8,173,277,123

12,038,424,474

II. 비유동자산

9,409,649,534

2,054,523,420

종속기업투자에 대한 투자자산(주석30)
99,507,123

30,550,123

유형자산(주석12)
5,086,428,685

365,497,656

영업권 이외의 무형자산(주석13)
378,777,669

248,110,188

기타 상각후원가 측정 금융자산(주석10)
1,033,863,773

345,261,800

이연법인세자산(주석18)
2,811,072,284

1,065,103,653

자 산 총 계

97,670,506,549

108,144,087,979

부 채

I. 유동부채

57,634,556,872

86,493,410,206

단기매입채무(주석14)
10,286,943,706

6,268,649,770

단기차입금(주석16)
2,000,000,000

2,000,000,000

유동성장기차입금(주석16)
7,000,000,000

기타충당부채(주석19)
5,417,484,687

826,568,292

기타금융부채(주석14)
4,068,589,521

7,814,455,428

기타유동부채(주석15)
28,723,282,684

69,574,625,155

유동성리스부채(주석16)
138,256,274

9,111,561

II. 비유동부채

17,114,501,352

7,000,000,000

장기차입금(주석16)
-

7,000,000,000

전환사채(주석16)
13,508,451,771

비유동파생상품부채(주석16)
3,594,284,097

비유동성리스부채(주석16)
11,765,484

부 채 총 계

74,749,058,224

93,493,410,206

자 본

I. 자본금(주석20)
1,500,000,000

1,500,000,000

II. 자본잉여금(주석20)
16,329,550,195

16,329,550,195

III. 기타자본구성요소(주석20)
-

-

IV. 기타포괄손익누계액(주석20)
-

-

V. 이익잉여금(주석20)
5,091,898,130

(3,178,872,422)

자 본 총 계

22,921,448,325

14,650,677,773

부 채 및 자 본 총 계

97,670,506,549

108,144,087,979

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제2기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제1기 2020년 04월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 필에너지
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기

I. 매출액
(주석29)

165,151,962,097

17,430,907,010

II. 매출원가
(주석22)

149,143,472,878

18,815,827,060

III. 매출총이익

16,008,489,219

(1,384,920,050)

판매비와관리비(주석21)
8,581,846,544

1,998,941,582

IV. 영업이익(손실)

7,426,642,675

(3,383,861,632)

기타영업외수익(주석23)
314,345,678

16,501,918

기타영업외비용(주석23)
14,190,536

115,926,701

금융수익(주석24)
978,948,353

20,742,549

금융비용(주석24)
2,180,944,249

31,487,595

V. 법인세비용차감전순이익

6,524,801,921

(3,494,031,461)

법인세비용(수익)(주석18)
(1,745,968,631)

(315,159,039)

VI. 당기순이익(손실)

8,270,770,552

(3,178,872,422)

VII. 기타포괄손익

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

VIII. 당기총포괄이익(손실)

8,270,770,552

(3,178,872,422)

IX. 주당손익

기본주당이익(손실)(주석25)

27,569

(12,453)

주석 참조

자 본 변 동 표

제2기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제1기 2020년 04월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 필에너지
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2020.03.31 (분할 설립)
1,200,000,000
11,629,510,195
-
-
-
12,829,510,195

유상증자
300,000,000
4,700,040,000
-
-
-
5,000,040,000

당기순이익
-
-
-
-
(3,178,872,422)
(3,178,872,422)

2020.12.31 (전기말)
1,500,000,000
16,329,550,195
-
-
(3,178,872,422)
14,650,677,773

2021.01.01 (당기초)
1,500,000,000
16,329,550,195
-
-
(3,178,872,422)
14,650,677,773

당기순이익
-
-
-
-
8,270,770,552
8,270,770,552

2021.12.31 (당기말)
1,500,000,000
16,329,550,195
-
-
5,091,898,130
22,921,448,325

주석 참조

현 금 흐 름 표

제2기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제1기 2020년 04월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 필에너지
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기

I. 영업활동현금흐름

(46,386,146,371)

36,195,868,480

1. 영업에서 창출된 현금
(주석26)

(46,775,462,600)

36,189,493,811

당기순이익(손실)
8,270,770,552

(3,178,872,422)

수익비용의 조정
4,451,202,273

1,540,356,210

영업활동으로 인한 자산부채의 증감
(59,497,435,425)

37,828,010,023

2. 이자수익의 수취
157,780,874

6,374,669

3. 이자비용의 지급
231,535,355

-

4. 법인세의 납부
-

-

II. 투자활동현금흐름

(5,645,261,331)

(800,770,388)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
201,469,160

127,212,890

대여금의 회수
180,469,160

77,397,890

보증금의 회수
20,000,000

49,815,000

유형자산의처분
1,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(5,846,730,491)

(927,983,278)

종속기업투자의 취득
(68,957,000)

(30,550,123)

대여금의 대여
(155,719,240)

(52,710,000)

보증금의 증가
(668,601,973)

(329,596,800)

유형자산의 취득
(4,739,612,278)

(189,334,179)

무형자산의 취득
(213,840,000)

(325,792,176)

III. 재무활동현금흐름

15,224,914,374

13,977,757,850

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
16,000,000,000

14,000,040,000

단기차입금의 차입

2,000,000,000

장기차입금의 차입

7,000,000,000

전환사채 발행
16,000,000,000

유상증자

5,000,040,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(775,085,626)

(22,282,150)

리스부채의 상환
(775,085,626)

(22,282,150)

IV. 현금및현금성자산의 감소 [Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ]

(36,806,493,328)

49,372,855,942

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,008,480)

(3,162,232)

VI. 환율변동효과 반영후 현금의 순증감

(36,808,501,808)

49,369,693,710

VII. 기초의 현금

49,369,693,710

-

VIII. 기말의 현금

12,561,191,902

49,369,693,710

주석 참조

주석

제2기 : 2021년 12월 31일 현재

제1기 : 2020년 12월 31일 현재

주식회사 필에너지

1. 회사의 개요

주식회사 필에너지(이하 "당사"라 함)는 이차전지 공정용 자동화 기계 제조업 등을 사업목적으로 2020년 4월 1일 물적분할로 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 오산시 지곶중앙로 1-19에 위치하고 있습니다.

당사의 2021년 12월 31일 현재 자본금은 1,500백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

주식회사 필옵틱스
240,000
80.00%

삼성SDI 주식회사
60,000
20.00%

합 계
300,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준
서
및 해석서

회사
는
2021

년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
 
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
 
-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
 
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한
제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니
다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적
용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해
재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2
회계정책

(1)
종속기업, 관계기업 및

공동기업

당
사의
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을

재무제표에
당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

(4) 금융상품

1) 금융자산

(가) 분류

다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(ㄱ) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은

'금융수익
'에
포함됩니다.
(ㄴ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액
을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당
기손
익에
포함됩니다.
외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다.

(ㄷ) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리
가 확정된 때

'금융수익'
으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분
하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(동사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.(2
) 참조)

(라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태
표에
"차입금"으
로 분류
하고 있습니다.

2) 금융부채와 지분상품
 
(가) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(나) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(다) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
 
 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(라) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(마) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(바) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(사) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.

3) 파생상품

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도등 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

(5) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구기구비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

3) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

개 발 비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

회 원 권
비한정
-

기타의무형자산
5년
정액법

4) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스

리스와 관련된 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(

12)
수익인식

당사는 고객과의 계약에 5단계 수익 인식 모형(① 계약식별 → ② 수행의무구별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격의 구별된 수행의무별 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단하고 있습니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

1) 수행의무의 식별 및 수익인식

당사는 고객과의 계약에 따라 ① 제품 제조 및 인도, ② 인도한 제품에 대한 설치용역등으로 구성되는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 사업은 관련된 계약과 모든 사실및 정황을 고려하여 수행의무를 식별할 수 있는지 판단하여야 하며, 기준서의 요건들을 충족할 경우에는 각각의 수행의무를 식별하여야 하고, 그렇지 않을 경우에는 하나의 수행의무로 하고, 각 수행의무에 대해서 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 대한 판단에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사가 의무를 수행하여 만든 제품이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 없다고 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다.

당사는 새로운 기술이 적용되는 개발성 제품과 과거 상용화된 기술을 사용하는 상용화된 제품으로 구분하여 개발성 제품은 하나의 수행의무로 식별하고, 상용화된 제품은 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 식별된 수행의무별로 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 고객에게 판매하는 부품은 고객에게 부품이 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익이 인식하며, 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을때 발생합니다.

2) 거래가격의 배분

고객과의 하나의 계약에서 구별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

3)계약 잔액

-계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

-매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

-계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(
13) 하자보수충당부채

당사는 제품제작및용역 완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 수익의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 수익인식시 판매와관리비로 회계처리하고,동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후 발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에 환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(14) 자기주식

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(15) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 

(17) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산 및 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 재무제표의 승인

동 재무제표는 2022년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월
25일
자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 개발비

당사는 주석에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

(3) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 관계법령 및 관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(4) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 법인세

과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재하며, 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

(6) COVID-19의 영향
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등과 같은 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다.

당기말 및 전기말 당사의 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

변동이자부차입금
-

-

가. 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
-
-
-
-

이자수익
-
-
-
-

나. 외환위험

외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.

2021년 12월 31일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
146
(146)
4,145
(4,145)

EUR
10,864
(10,864)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원
)

통화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
1,465
-
41,448
-

EUR
108,642
-
-
-

합계
110,107
-
41,448
-

다. 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권(*)
26,006,291
408,325

(*) 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.

(3) 유동성위험

현금흐름의 예측은 당사의 재무팀이 수행합니다. 당사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 
아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
1년 이하
1년초과 2년이하
2년초과 5년이하
5년 초과

매입채무및기타금융부채
14,355,533

-

-
-

차입금
9,000,000
-
-
-

전환사채
-
-
13,508,452
-

합계
23,355,533
-
13,508,452
-

<전기말>

(단위:천원)

구 분
1년 이하
1년초과 2년이하
2년초과 5년이하
5년 초과

매입채무및기타금융부채
14,083,105
-
-

차입금
2,000,000
7,000,000

-

합계
16,083,105
7,000,000
-
-

(4) 자본위험 관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율,순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채
74,749,058
93,493,410

자본
22,921,448
14,650,678

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금
12,561,192
49,369,694

차입금
9,000,000
9,000,000

부채비율
326.11%
638.15%

순차입금비율
(15.54%)
(275.55%)

5. 공정가치

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후 원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산
12,561,192
12,561,192
49,369,694
49,369,694

- 매출채권및기타채권
26,006,291
26,006,291
408,082
408,082

- 기타금융자산
1,033,864
1,033,864
345,262
345,262

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계
39,601,347
39,601,347
50,123,038
50,123,038

금융자산 합계
39,601,347
39,601,347
50,123,038
50,123,038

금융부채

공정가치로 인식된 부채

- 파생상품부채(유동,비유동)
3,594,284
3,594,284
-
-

공정가치로 인식된 금융부채 소계
3,594,284
3,594,284
-
-

상각후 원가로 인식된 금융부채

- 단기차입금
9,000,000
9,000,000
2,000,000
2,000,000

- 장기차입금
-
-
7,000,000
7,000,000

- 전환사채(비유동)
13,508,452
13,508,452
-
-

- 매입채무및기타금융채무(유동,비유동)
14,355,533
14,355,533
14,083,105
14,083,105

상각후 원가로 인식된 금융부채 소계
36,863,985
36,863,985
23,083,105
23,083,105

금융부채 계
40,458,269
40,458,269
23,083,105
23,083,105

리스부채

- 리스부채(유동,비유동)
150,022
150,022
9,112
9,112

현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,
 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
 (관측가능하지 않은 투입변수)

(3)공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말 :

파생상품부채
-
-
3,594,284
3,594,284

합계
-
-
3,594,284
3,594,284

전기말 :

파생상품부채
-
-
-
-

합계
-
-
-
-

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

<당기말>

가. 자산

(단위:천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

상각후원가 금융자산

매출채권및기타채권(*)
26,006,291
408,082

기타금융자산
1,033,864
345,262

현금및현금성자산
12,561,192
49,369,694

합계
39,601,347
50,123,038

(*)매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.

나. 부채

(단위:천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채(비유동)
3,594,284
-

상각후원가 금융부채

매입채무
10,286,944
6,268,650

기타금융부채(유동,비유동)
4,068,590
7,814,455

전환사채
13,508,452
-

리스부채(유동)
138,256
9,112

리스부채(비유동)
11,765
-

단기차입금
9,000,000
2,000,000

장기차입금
-
7,000,000

합계
40,608,291
23,092,217

(2)
당기말 및 전기말 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

당기손익 
공정가치
 금융자산
당기손익 
공정가치
 금융부채
상각후원가
 금융자산
상각후원가
 금융부채
리스부채
합계
당기손익 
공정가치
 금융자산
당기손익 
공정가치
 금융부채
상각후원가
 금융자산
상각후원가
 금융부채
리스부채
합계

대손충당금
-
-
-
-
-
-
-
-
(20,211)
-
-
(20,211)

대손충당금환입
-
-
243
-
-
243
-
-
-
-
-
-

외화환산손실
-
-
137
-
-
137
-
-
-
-
-
-

외환차익
-
-
786
4,927
-
5,712
-
-
-
-
-
-

외환차손
-
-
110
6,717
-
6,827
-
-
-
-
-
-

이자수익
-
-
157,781
-
-
157,781
-
-
6,375
-
-
6,375

이자비용
-
-
-
228,565
25,215
253,780
-
-
-
13,831
774
14,605

파생상품평가이익
-
815,455
-
-
-
815,455
-
-
-
-
-
-

파생상품평가손실
-
1,060,039
-
-
-
1,060,039
-
-
-
-
-
-

7. 현금 및 현금성자산

당기말
및 전기말 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금
-
-

보통예금
12,561,192
49,369,694

합 계
12,561,192
49,369,694

8. 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
종류
거래상대방
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금

대여금

(*)

임직원
-
59,292
-
19,292

대손충당금
임직원
-
(19,292)
-
(19,292)

임차보증금
공장보증금외
-
-
993,864
-
345,262

합 계
-
1,033,864
-
345,262

(*)
임직원 대여금은 주택자금을 위한 대여금입니다.

9.
매출채권 및 기
타채권, 기타유동자산

(1)
당기말
및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
5,846,294
340,043

계약자산
18,951,968
-

손실충당금
-
(243)

매출채권(순액)
24,798,262
339,800

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 미수수익, 미수금의 연령분석 내역 및 손상인식내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
당기말

매출채권 잔액
손상된 금액
미수수익 잔액
손상된 금액
미수금잔액
손상된 금액

3월이하
21,353,291

-

-

-
1,205,807
-

3월초과~6월이하
3,444,971
-
-
-
-
-

6월초과~12월이하
-
-
-
-
-
-

1년 초과
-
-
-
-
-
-

합 계
24,798,262
-
-
-
1,205,807
-

<전기말>

(단위:천원)

구 분
당기말

매출채권 잔액
손상된 금액
미수수익 잔액
손상된 금액
미수금잔액
손상된 금액

3월이하
340,043
(243)

-

-
1,310
-

3월초과~6월이하
-
-
-
-
-
-

6월초과~12월이하
-
-
-
-
-
-

1년 초과
-
-
-
-
-
-

합 계
340,043
(243)
-
-
1,310
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미수금
1,205,807
1,310

대여금(*)
2,222
66,972

합 계
1,208,029
68,282

(*) 임직원 주택자금을 위한 대여금입니다

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

당기말
전기말

선급금
7,985,600
11,996,558

선급비용
9,863
41,866

선납세금
177,814
-

합 계
8,173,277
12,038,424

10. 기타상각후원가 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

임직원대여금
-
59,292
59,292
-
19,292
19,292

임차보증금
-
993,864
993,864
-
345,262
345,262

총 장부금액
-
1,053,156
1,053,156
-
364,554
364,554

차감:대손충당금
-
(19,292)
(19,292)
-
(19,292)
(19,292)

상각후원가
-
1,033,864
1,033,864
-
345,262
345,262

11.재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
충당금
장부가액
취득원가
충당금
장부가액

원재료
1,088,618
(13,326)
1,075,292
2,522,530
-
2,522,530

재공품
42,850,431
(2,405,626)
40,444,805
45,470,922
(3,720,087)
41,750,835

합 계
43,939,049
(2,418,952)
41,520,097
47,993,452
(3,720,087)
44,273,364

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
토지(*1)
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와 기구
비품
건설중인자산

사용권자산
(*2)

합계

취득원가:

기초금액

-
-
-
27,200
220,944
104,369
321,137
-
74,981
748,631

취득금액
4,475,062
-
-
-
17,195
11,677
235,678
-
890,781
5,630,393

처분금액
-
-
-
-
(7,973)
(4,580)
(12,332)
-
-
(24,885)

대체금액

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
4,475,062
-
-
27,200
230,167
111,466
544,483
-
965,761
6,354,139

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-
-
25,012
113,678
15,721
162,673
-
66,049
383,133

처분금액
-
-
-
-
(7,972)
(992)
(11,839)
-
-
(20,803)

감가상각비
-
-
-
1,640
41,657
22,385
93,817
-
745,880
905,380

대체금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
26,652
147,364
37,114
244,651
-
811,929
1,267,710

장부금액:

기초금액
-
-
-
2,188
107,266
88,648
158,464
-
8,932
365,498

기말금액
4,475,062
-
-
548
82,803
74,352
299,832
-
153,833
5,086,429

(*1) 당기중 토지 4,475백만원 매매하였습니다.
(*2) 당기말 현재 사용권자산 966백만원은 건물 924백만원, 차량운반구 42백만원으로 구성되어 있습니다.

(*2) 당기 중 증가된 사용권자산은 890백만원입니다.

<전기말>

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와 기구
비품
건설중인자산

사용권자산
(*)

합계

취득원가:

기초금액
(분할승계)

-
-
-
27,200
167,053
41,870
248,192
-
112,413
596,729

취득금액
-
-
-
-
53,891
62,499
72,944
-
11,730
201,064

처분금액
-
-
-
-
-
-
-
-
(49,162)
(49,162)

대체금액

-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
27,200
220,944
104,369
321,137
-
74,981
748,631

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(분할승계)
-
-
-
21,883
83,750
8,400
122,552
-
81,973
318,559

처분금액
-
-
-
-
-
-
-
-
(37,210)
(37,210)

감가상각비
-
-

3,129
29,929
7,321
40,120
-
21,285
101,784

대체금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
25,012
113,678
15,721
162,673
-
66,049
383,133

장부금액:

기초금액
(분할승계)
-
-
-
5,317
83,304
33,470
125,640
-
30,440
278,170

기말금액
-
-
-
2,188
107,266
88,648
158,464
-
8,932
365,498

(2)당기말 종료일 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
면적(㎡)
장부가액
공시지가

오산시 세교동 424-6
2,396
2,648,322
909,332

오산시 세교동 424-9,512-5
1,652
1,826,740
658,296

합계
4,048
4,475,062
1,567,628

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
735,121
5,865

차량운반구
10,759
15,420

합계
745,880
21,285

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
25,215
774

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
764,239
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
9,269
5,068

(*) 당기 중 리스의 현금유출은 775,085천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부가액

한정내용연수
소프트웨어
471,678
(177,170)
(24,596)
-
269,913
317,608
(104,464)
(33,343)
-
179,801

기타무형자산
202,260
(44,657)
(48,737)
-
108,865
142,490
(9,716)
(64,466)
-
68,309

합계
673,938
(221,827)
(73,333)
-
378,778
460,098
(114,179)
(97,809)
-
248,110

(2) 당기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기초
취득
처분
감가상각비
손상
대체(*)
당기말

소프트웨어
179,801
154,070
-
(72,706)
-
8,747
269,913

기타무형자산
68,309
59,770
-
(34,942)
-
15,728
108,865

합계
248,110
213,840
-
(107,648)
-
24,475
378,778

(*) 해당 대체금액은 국고보조금 24백만원 상각한 금액 입니다.

(3) 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
전기초
취득
처분
감가상각비
손상
대체(*)
전기말

소프트웨어
65,955
149,762

(36,113)

197
179,801

기타무형자산

76,030

(9,716)

1,995
68,309

합계
65,955
225,792
-
(45,829)
-
2,191
248,110

(
*) 해당 대체금액은 국고보조금
2백만원 상각한 금액입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무(*)
10,286,944
-
6,268,650
-

미지급금(*)
3,750,032
-
7,631,303
-

미지급비용(*)
318,558
-
183,152
-

합 계
14,355,533
-
14,083,105
-

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

15. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
40,280
30,681

계약부채
28,683,002
69,543,944

합계
28,723,283
69,574,625

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
내역
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
국민은행(*1)
운전자금대출
3.43%
2,000,000
-

2.54%
-
2,000,000

산업은행(*2)
산업운영자금대출
2.50%
7,000,000
-

합계
9,000,000
2,000,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다.
(*2) 상기 차입금에 대하여

(주
)필옵틱스
지급보증을 받고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
내역
연이자율(%)
당기말
전기말

장기차입금
산업은행
산업운영자금대출
2.50%
7,000,000
7,000,000

차감 : 유동성장기차입금
(7,000,000)
-

합 계
-
7,000,000

(3) 전환사채의 1회차 발행된 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
세부내역

사채명
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일
2021-02-23

최종만기일
2026-02-23

액면가액
16,000,000,000 원

발행가액
16,000,000,000 원

표면이율
연 0.0%

만기보장수익율
연 3.0%

행사가능기간
2022-02-23 ~ 2026-02-23

행사가격(*1)
당기말
전기말

333,330원
333,330원

행사가능주식수(*2)
48,000주
48,000주

조기상환청구권
 (Put Option)
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 42개월이 되는 2024년 8월 23일 및 이후 매 2개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

액면가액
16,000,000
-

사채상환할증금
2,578,944
-

전환권조정
(5,070,492)
-

장부금액
13,508,452
-

(5) 당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
기초
증가
평가
상환
기말

1회 전환사채
내재파생상품
-
3,349,700
244,583
-
3,594,284

(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
138,256
11,765
9,112
-

(7) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

1년 이내
138,256

1년 초과 5년 이내
11,765

5년 초과
-

합 계
150,022

17. 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 
판매관리비 118백만, 경상연구개발비 39백만원, 제조경비 465백만원 총 금액 622백만원(전기 293백만원) 입니다.

18. 법인세

(1)
당기말 및 전기말
법인세비용의 구성
요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기 법인세 부담액
-
-

전기법인세의 조정사항
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(1,745,969)
(315,159)

자본에 직접 반영된 법인세비용
-

미수법인세환급액
-
-

법인세 환급(추납)액 및 선급법인세
-
-

손익에 반영된 법인세비용(수익)
(1,745,969)
(315,159)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법인세비용차감전 순이익
6,524,802
(3,494,031)

적용세율(22%)에 따른 법인세
1,413,456
(790,687)

조정사항

- 비과세수익 및 비공제비용
(1,634,672)
-

- 과거에 미인식된 이월결손금/세액공제의 사용
(2,062,310)
-

- 세액공제
(303,043)
-

- 이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과

-

- 자본에 직접 반영된 법인세 효과

-

- 법인세 환급(추납)액 및 선급법인세
177,814
(929)

- 기타
662,786
476,457

법인세비용
(1,745,969)
(315,159)

(3) 당사 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다
<당기>

(단위:천원)

관련계정과목
가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세

기초잔액
감소
증가
기말잔액
자산(부채)

감가상각비(유형자산)
13,224
3,074
6,340
16,491
3,628

재고자산평가충당금
3,720,087
3,720,087
2,418,952
2,418,952
532,170

하자보수충당부채
826,568
826,568
5,417,485
5,417,485
1,191,847

국고보조금
97,809
97,809
73,333
73,333
16,133

기타
174,439
(818,940)
418,182
1,411,561
310,543

소 계
4,832,128
3,828,598
8,334,292
9,337,822
2,054,321

이월결손금에 대한 이연법인세
-
-
2,062,310
2,062,310
453,708

이월세액공제에 대한 이연법인세
-
-
303,043
303,043
303,043

합계
4,832,128
3,828,598
10,699,645
11,703,175
2,811,072

<전기>

(단위:천원)

관련계정과목
가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세

기초잔액
(분할승계)
감소
증가
기말잔액
자산(부채)

감가상각비(유형자산)
19,138
4,487
7,826
22,477
4,945

재고자산평가충당금
2,420,762
2,420,762
3,720,087
3,720,087
818,419

하자보수충당부채
892,556
892,556
826,568
826,568
181,845

국고보조금
-
-
97,809
97,809
21,518

기타
84,580
167,352
257,211
174,439
38,377

소 계
3,417,035
3,485,156
4,909,501
4,841,380
1,065,104

이월결손금에 대한 이연법인세
-
-
-
-
-

이월세액공제에 대한 이연법인세
-
-
-
-
-

합계
3,417,035
3,485,156
4,909,501
4,841,380
1,065,104

19. 기타충당부채

당기말 및 전기말의 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
기초금액
증가
감소
기말

하자보수충당부채
826,568
4,662,156
71,239
5,417,485

합계
826,568
4,662,156
71,239
5,417,485

<전기말>

(단위:천원)

구 분
기초금액
(분할승계)
증가
감소
기말

하자보수충당부채
892,556
627,060
693,047
826,568

합계
892,556
627,060
693,047
826,568

20. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식수
10,000,000
10,000,000

발행주식수
300,000
300,000

1주당 금액(원)
5,000
5,000

보통주자본금(천원)
1,500,000
1,500,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금

주식발행초과금
16,329,550
16,329,550

소계
16,329,550
16,329,550

기타자본구성요소

소계
-
-

기타포괄손익

소 계
-
-

이익잉여금

이익준비금
-
-

미처분이익잉여금
5,091,898
(3,178,872)

소 계
5,091,898
(3,178,872)

(3) 당기말 및 전기말 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

1. 미처분이익잉여금

전기이월미처분이익잉여금
(3,178,872)
-

당기순이익
8,270,771
(3,178,872)

소계
5,091,898
(3,178,872)

2. 이익잉여금 처분액

이익준비금
-
-

3. 차기이월미처분이익잉여금
5,091,898
(3,178,872)

당기의 이익잉여금처분계산
서는 2022년 03월
25일
주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2021년 03월 26일)

21. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중
판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

급여
1,194,968
685,824

퇴직급여
118,096
44,232

복리후생비
160,152
73,304

여비교통비
31,590
36,003

수도광열비
9,854
2,944

세금과공과금
53,409
24,939

감가상각비
27,012
18,656

보험료
23,889
15,332

경상연구개발비
890,915
974,866

차량유지비
6,044
4,361

소모품비
6,630
79,975

지급수수료
227,699
44,100

대손상각비
(243)
(20,211)

무형고정자산상각
2,659
7,466

하자보수충당금전입
4,718,724
(65,988)

기타
1,110,450
73,137

합계
8,581,847
1,998,942

22. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기
전기

재고자산의 변동
3,117,411
(24,114,161)

원재료 및 상품의 매입
117,836,623
35,956,199

종업원급여
8,303,062
4,383,815

복리후생비
1,325,704
541,187

여비교통비
1,227,944
546,323

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손
988,553
145,421

운반비
1,416,043
277,034

지급수수료
975,189
580,078

소모품비
3,578,106
1,687,218

외주가공비
12,435,360
3,022,244

타계정대체액
(466,744)
(3,810,170)

기타비용
6,988,069
1,599,580

매출원가 및 판매관리비 합계(*)
157,725,319
20,814,769

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
999
2,416

잡이익
313,347
14,086

합계
314,346
16,502

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기부금
10,000
-

기타의대손상각비
-
19,292

유형자산처분손실
-
2,854

잡손실
110
2,917

유형자산폐기손실
4,081
-

재고자산폐기손실
-
90,863

합계
14,191
115,927

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1. 금융수익

외환차익
5,712
14,368

이자수익
157,781
6,375

파생상품평가이익
815,455
-

금융수익 합계
978,948
20,743

2.금융비용

외환차손
6,827
14,495

외화환산손실
2,146
3,162

사채이자
858,152

이자비용
228,565
13,057

파생상품평가손실
1,060,039

이자비용(리스부채)
25,215
774

금융비용 합계
2,180,944
31,488

(2) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관예치금
154,709
6,059

기타이자수익
3,072
316

합 계
157,781
6,375

(3) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관차입금
228,565
13,057

사채이자
858,152
-

이자비용(리스부채)
25,215
774

합계
1,111,932
13,831

25. 주당손익

가. 기본주당순이익

(1) 당사의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당기말
전기말

보통주당기순이익(손실)
8,270,770,552
(3,178,872,422)

가중평균유통보통주식수
300,000
255,273

기본주당순이익(손실)
27,569
(12,453)

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다

<당기말>

(단위:주)

구분
일자
주식수
일수
적수

기초
2021-01-01
300,000
365
109,500,000

합계
365
109,500,000

가중평균유통주식수
300,000

.
<전기말>

(단위:주)

구분
일자
주식수
일수
적수

기초
2020-04-01
240,000
275
66,000,000

유상증자
2020-10-23
60,000
70
4,200,000

합계
275
70,200,000

가중평균유통주식수
255,273

26. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1)영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

계정명
당기말
전기말

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(46,775,463)

36,189,494

1. 당기순이익(손실)

8,270,771

(3,178,872)

2. 수익비용 조정

4,451,202

1,540,356

비용가산

5,425,437

1,549,147

감가상각비
905,380

101,784

대손상각비
(243)

(20,211)

무형자산상각비
83,173

43,637

하자보수충당부채전입(환입)액
4,718,724

(65,988)

직원급여
587,309

466,618

재고자산평가손실(환입)
(1,301,135)

1,299,325

기타의대손상각비
-

19,292

유형자산처분손실
-

2,854

유형자산폐기손실
4,081

-

이자비용
253,780

13,831

사채이자
858,152

-

외화환산손실
2,146

3,162

기타
1,060,039

-

법인세비용
(1,745,969)

(315,159)

수익차감

(974,235)

(8,790)

유형자산처분이익
(999)

(2,416)

파생상품평가이익
(815,455)

-

이자수익
(157,781)

(6,375)

3. 운전자본의 변동

(59,497,435)

37,828,010

매출채권 감소(증가)
(24,458,356)

1,705,354

기타채권 감소(증가)
(1,204,497)

(1,124)

재고자산 감소(증가)
4,054,402

(28,251,596)

기타유동자산 감소(증가)
3,865,147

(10,646,410)

매입채무 증가(감소)
4,018,294

3,553,261

기타채무 증가(감소)
(4,793,276)

6,727,182

기타유동부채 증가(감소)
(40,851,342)

64,741,344

기타충당부채 증가(감소)
(127,808)

-

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기말
전기말

선급금의 장기대여금 대체
-
59,000

리스자산과 관련된 리스부채 증가
890,781
23,245

미지급금에 의한 무형자산(국고보조금) 취득
-
100,000

장기부채의 유동부채 대체
7,000,000
-

27. 지급보증

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
제공대상자
보증금액
보증내용

기술보증기금

국민은행
1,900,000
운전자금대출보증

(주)필옵틱스
산업은행
8,400,000
산업운영대출보증

서울보증보험
㈜에스에프에이
4,180
이행하자

서울보증보험
오산시청
278,000
인허가

28. 우발채무 및 약정사항

당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
한도
내용

국민은행
2,000,000
운전자금대출보증

산업은행
7,000,000
산업운영대출보증

29. 영업부문

당사는 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.

구분
주요사업내용

단일 보고 부문
장비제작판매 및 설치용역등

(2) 당기 및 전기의 지역별 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

한국
164,683,708
17,155,148

중국
73,261
63,157

베트남
1,386
191,644

기타
393,607
20,958

합계
165,151,962
17,430,907

(3) 당기 및 전기 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요고객은 A사
~C사이며, 
매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

A사
165,073,311
17,429,567

B사
36,850
1,340

C사
41,801
-

합계
165,151,962
17,430,907

(4) 당사는 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

제품판매 수익
158,578,157
11,957,012

용역 수익
6,435,788
5,468,251

기타수익
138,017
5,644

합계
165,151,962
17,430,907

30.
특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명
비고

지배기업
㈜필옵틱스

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
삼성SDI㈜와 그 종속기업

기타 특수관계자
㈜필머티리얼즈, PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD, 
PHILOPTICS USA,INC, PHILOPTICS CHINA CO.,LTD
㈜필옵틱스의 종속기업

당사의 종속기업
PHILENERGY-HUNGARY KFT

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

PHILENERGY-HUNGARY KFT.
헝가리
기타 특수 목적 기계 제조
100
99,507
100
30,550

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기초가액
30,550
-

취득
68,957
30,550

처분
-
-

손상차손
-
-

보고기간말 장부가액
99,507
30,550

(4) 당기말 및 전기말 중 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:천원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

지배기업
㈜필옵틱스
-
1,366,580

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
삼성SDI㈜와 그 종속기업
165,063,905
-

당사의 종속기업
PHILENERGY-HUNGARY KFT.
-
8,523

합계
165,063,905
1,375,103

<전기말>

(단위:천원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

지배기업
㈜필옵틱스
-
389,299

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
삼성SDI㈜와 그 종속기업
17,429,567
-

합계
17,429,567
389,299

(5) 당기말 및 전기말 중 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무
차입금

지배기업
㈜필옵틱스
-
-
-
-
68,792
-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

삼성SDI㈜
와 그 종속기업

33,055,874
1,201,109
-
-
36,952,577
-

기타 특수관계자
임직원(*)
-
-
61,514
-
-
-

당사의 종속기업
PHILENERGY-HUNGARY KFT.
-
19,897
-
-
-
-

합계
33,055,874
1,221,006
61,514
-
37,021,369
-

(*) 상기 채권 중 임직원에 대한 대여금 당기말 현재 19,292천원 대손충당금을 설정하고 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무
차입금

지배기업
㈜필옵틱스
-
-
-
-
25,426
-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

삼성SDI㈜
와 그 종속기업

338,569
-
-
-
69,543,944
-

기타 특수관계자
임직원(*)
-
-
86,264
-
-
-

당사의 종속기업
PHILENERGY-HUNGARY KFT.
-
33
-
-
-
-

합계
338,569
33
86,264
-
69,569,370
-

(*) 상기 채권 중 임직원에 대한 대여금 당기말 현재 19,292천원 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:천원)

구분
특수관계자명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여
회수
차입
상환

기타 특수관계자
임직원
160,719
185,469
-
-

합계
160,719
185,469
-
-

<전기말>

(단위:천원)

구분
특수관계자명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여
회수
차입
상환

기타 특수관계자
임직원
117,710
117,106
-
-

합계
117,710
117,106
-
-

(7) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:천원)

특수관계자명
내역
보증한도금액
실행금액

㈜필옵틱스
산업운영자금대출 지급보증
8,400,000
7,000,000

<전기말>

(단위:천원)

특수관계자명
내역
보증한도금액
실행금액

㈜필옵틱스
산업운영자금대출 지급보증
8,400,000
7,000,000

(8) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기말 및 전기말 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기종업원급여
954,102
314,996

퇴직급여
127,431
14,587

합계
1,081,533
329,583

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 필에너지의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 필에너지

대표이사 귀하
2022년 3월 14일

우리는 첨부된 주식회사 필에너지의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 필에너지의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "
본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다
"
고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한
질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에
대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서
내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 

우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 영등포구 여의도동 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대표이사 김 명 진

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서-2021.gif
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서-2021

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 필에너지

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
4
5
-
-
-
-
-
-
6
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
3
197
110
112
90
-
-
-
-
-
-
312
203

합계
3
3
197
110
112
90
-
-
-
-
-
-
312
203

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.05.01~2021.10.31
20
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
2
일
2
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차 수행

기말감사
3
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.04
1
일

실사(입회)장소
회사 창고

실사(입회)대상
원재료 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.11.25, 2022.3.7

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 11월 25일
-
서면
감사계획 커뮤니케이션

2
2022년 03월 07일
-
서면
감사결과 커뮤니케이션