버넥트 — 감사보고서 (2021.12) (20220325)
제출인: 성문회계법인

감사보고서
3.8
(주)버넥트

01022513
100000000000
20220325
2055110049363
000
42220
7553
4541
134
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E
N
4

주식회사 버넥트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 5 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

성문회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1

(첨부)재무제표

 재무상태표 ------------------------------------------------- 5

 손익계산서 ------------------------------------------------- 7

자본변동표 ------------------------------------------------- 9

현금흐름표 ------------------------------------------------- 10

 주석 ------------------------------------------------- 12

외부감사실시내용 ------------------------------------------------ 32

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 버넥트

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 버넥트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

2022년 3월
11
일

경기도 안산시 단원구 광덕대로 130

성 문 회 계 법 인

대 표 이 사 김 현 희

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것 입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 버넥트

제 6 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 5기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 버넥트 대표이사 하태진

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 용산구 한강대로7길 10-15

(전 화)
070-7733-2025

재 무 상 태 표

제 6(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 5(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 버넥트
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

31,545,637,352

2,387,555,696

(1)당좌자산

31,507,610,429

2,333,892,362

1.현금및현금성자산(주석3)
30,907,474,050

693,925,426

정부보조금
(8,329,732)

(253,086)

2.단기금융상품
293

974,909,756

3.매출채권
420,881,363

432,143,100

대손충당금
(4,800,608)

(4,321,431)

4.미수수익
-

23,863,162

5.미수금
2,622,991

45,969,020

6.과제예치금
31,861,595

77,257,387

7.선급금
82,400,619

40,467,378

8.선급비용
70,041,198

42,886,010

9.당기법인세자산
5,458,660

7,045,640

(2)재고자산

38,026,923

53,663,334

1.저장품
38,026,923

53,663,334

Ⅱ.비유동자산

10,674,271,320

12,021,087,144

(1)투자자산

-

1,486,363,988

1.장기금융상품
-

1,486,363,988

(2)유형자산(주석4,6)

8,643,639,312

8,504,728,888

1.토지
7,554,200,369

7,554,200,369

2.건물
736,509,547

736,509,547

감가상각누계액
(31,370,709)

(12,957,971)

3.기계장치
444,693,639

444,693,639

감가상각누계액
(334,308,638)

(243,628,109)

정부보조금
(104,014,153)

(189,461,070)

4.차량운반구
23,001,270

23,001,270

감가상각누계액
(17,854,374)

(13,254,120)

5.비품
1,442,190,065

801,107,047

감가상각누계액
(593,819,662)

(195,069,396)

정부보조금
(539,467,160)

(408,253,511)

6.시설장치
103,770,000

31,140,000

감가상각누계액
(39,890,882)

(23,298,807)

(3)무형자산(주석5)

1,451,759,941

1,805,091,315

1.특허권
88,960,254

60,890,688

2.상표권
875,070

1,478,038

3.의장권
836,522

-

4.개발비
1,350,752,014

1,729,195,261

5.소프트웨어
27,465,142

36,715,264

정부보조금
(17,129,061)

(23,187,936)

(4)기타비유동자산

578,872,067

224,902,953

1.임차보증금
578,752,067

224,902,953

2.기타보증금
120,000

-

자 산 총 계

42,219,908,672

14,408,642,840

부 채

Ⅰ.유동부채

7,302,831,846

601,704,446

1.매입채무
4,785,000

-

2.단기차입금(주석6,15)
900,000,000

-

3.유동성장기부채(주석4,6,15)
5,433,176,000

225,130,000

4.미지급금(주석6)
859,035,199

293,339,292

5.예수금
105,835,647

49,042,140

6.선수금
-

34,193,014

Ⅱ.비유동부채

249,880,000

5,224,730,000

1.장기차입금(주석4,6,15)
249,880,000

5,224,730,000

부 채 총 계

7,552,711,846

5,826,434,446

자 본

Ⅰ.자본금(주석1,8)

342,000,000

238,550,000

1.보통주자본금
184,485,000

150,000,000

2.우선주자본금
157,515,000

88,550,000

Ⅱ.자본잉여금(주석8)

38,786,691,380

8,906,135,660

1.주식발행초과금
38,786,691,380

8,906,135,660

III.자본조정

281,020,840

89,331,208

1.주식선택권(주석9)
281,020,840

89,331,208

IV.결손금

4,742,515,394

651,808,474

1.이익준비금
3,800,000

3,800,000

2.미처리결손금(주석10)
(4,746,315,394)

(655,608,474)

자 본 총 계

34,667,196,826

8,582,208,394

부 채 및 자 본 총 계

42,219,908,672

14,408,642,840

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 버넥트
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ.영업수익

4,541,034,300

2,178,344,819

1.용역매출
4,541,034,300

2,178,344,819

Ⅱ.영업비용

8,487,147,458

3,628,424,246

1.급여(주석14)
2,587,357,454

1,061,629,735

2.퇴직급여(주석7,14))
250,767,358

226,971,912

3.복리후생비(주석14)
583,690,754

351,282,315

4.여비교통비
155,550,732

98,466,489

5.접대비
35,824,902

11,412,960

6.통신비
14,872,099

12,914,702

7.수도광열비
2,411,314

804,890

8.전력비
25,365,709

17,184,169

9.세금과공과금(주석14)
257,303,945

156,059,608

10.감가상각비(주석14)
174,581,098

129,224,875

11.지급임차료(주석14)
85,036,259

29,803,514

12.수선비
6,356,884

320,728

13.보험료
81,832,819

91,950,729

14.차량유지비
3,544,162

4,436,050

15.경상연구개발비(주석5,14)
1,117,457,615

291,783,838

16.운반비
4,075,205

1,705,456

17.교육훈련비
14,715,229

5,649,483

18.도서인쇄비
8,044,087

4,752,148

19.회의비
960,170

264,517

20.소모품비
563,098,153

371,283,107

21.지급수수료
575,073,667

358,925,568

22.광고선전비
76,863,042

29,864,412

23.대손상각비
479,177

715,671

24.건물관리비
48,283,442

12,703,078

25.무형자산상각비(주석14)
396,809,363

140,571,976

26.외주용역비
1,225,103,187

128,411,108

27.주식보상비용(주석9)
191,689,632

89,331,208

Ⅴ.영업손실

3,946,113,158

1,450,079,427

Ⅵ.영업외수익

13,689,341

71,402,104

1.이자수익
11,611,472

56,888,639

2.외환차익
469,280

120,451

3.외화환산이익
181,497

-

4.정부보조금
1,200,000

10,617,891

5.유형자산처분이익
-

3,259,499

6.잡이익
227,092

515,624

Ⅶ.영업외비용

158,283,103

154,275,184

1.이자비용
149,162,909

147,530,255

2.외환차손
1,372,236

60,452

3.외화환산손실
362,509

-

4.기부금
7,197,300

45,000

5.유형자산처분손실
-

6,271,596

6.잡손실
188,149

367,881

Ⅷ.법인세차감전순손실

4,090,706,920

1,532,952,507

Ⅸ.법인세등(주석11)

-

-

Ⅹ.당기순손실

4,090,706,920

1,532,952,507

XI.주당손익(주석12)

1.기본주당손실

136,137

51,456

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 버넥트
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2020.01.01(전기초)
238,550,000
8,906,135,660
-
881,144,033
10,025,829,693

주식선택권
-
-
89,331,208
-
89,331,208

당기순손실
-
-
-
(1,532,952,507)
(1,532,952,507)

2020.12.31(전기말)
238,550,000
8,906,135,660
89,331,208
(651,808,474)
8,582,208,394

2021.01.01(당기초)
238,550,000
8,906,135,660
89,331,208
(651,808,474)
8,582,208,394

유상증자
103,450,000
29,880,555,720
-
-
29,984,005,720

주식선택권
-
-
191,689,632
-
353,610,019

당기순손실
-
-
-
(4,090,706,920)
(4,090,706,920)

2021.12.31(당기말)
342,000,000
38,786,691,380
281,020,840
(4,742,515,394)
34,667,196,826

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 버넥트
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(2,662,064,568)

(1,169,981,381)

1.당기순손실
(4,090,706,920)

(1,532,952,507)

2.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
763,571,767

366,115,326

대손상각비
479,177

715,671

감가상각비
174,581,098

129,224,875

무형자산상각비
396,809,363

140,571,976

유형자산처분손실
-

6,271,596

주식보상비용
191,689,632

89,331,208

외화환산손실
12,497

-

3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(181,497)

(3,259,500)

외화환산이익
181,497

-

유형자산처분이익
-

3,259,500

4.영업활동으로인한 자산부채의 변동
665,252,082

115,300

매출채권의 감소(증가)
11,261,737

(71,567,100)

미수수익의 감소(증가)
23,863,162

(10,290,349)

미수금의 감소(증가)
43,333,532

(44,988,150)

예치금의 감소(증가)
45,395,792

(32,965,782)

선급금의 감소(증가)
(41,933,241)

(11,973,397)

선급비용의 감소(증가)
(27,155,188)

17,446,286

당기법인세자산의 감소(증가)
1,586,980

5,454,165

저장품의 감소(증가)
15,636,411

(27,252,803)

미착품의 감소(증가)
-

3,005,949

매입채무의 증가(감소)
4,785,000

-

미지급금의 증가(감소)
565,695,907

125,834,079

예수금의 증가(감소)
56,975,004

16,635,990

선수금의 증가(감소)
(34,193,014)

34,171,405

당기법인세부채의 증가(감소)
-

(3,394,993)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

1,750,334,826

855,251,321

1.투자활동으로 인한 현금유입액
2,469,176,404

4,641,086,885

기계장치의 처분
-

9,636,364

임차보증금의 감소
7,902,953

363,000,000

단기금융상품의 감소
974,909,463

4,266,193,321

장기금융상품의 감소
1,486,363,988

-

기타보증금의 감소
-

2,257,200

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(718,841,578)

(3,785,835,564)

장기금융상품의 증가
-

1,486,363,988

건물의 취득
-

683,296,520

차량운반구의 취득
-

3,204,000

비품의 취득
240,861,522

183,247,959

시설장치의 취득
72,630,000

6,140,000

특허권의 취득
42,627,289

39,735,046

의장권의 취득
850,700

-

개발비의 취득
-

1,151,934,545

소프트웨어의 취득
-

10,305,525

임차보증금의 증가
361,752,067

221,607,981

기타보증금의 증가
120,000

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

31,117,201,720

(649,920,000)

1.재무활동으로 인한 현금유입액
31,384,005,720

-

단기차입금의 증가
900,000,000

-

장기차입금의 증가
500,000,000

-

유상증자
29,984,005,720

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(266,804,000)

(649,920,000)

단기차입금의 감소
-

450,000,000

유동성장기부채의 감소
225,130,000

199,920,000

장기차입금의 감소
41,674,000

-

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

30,205,471,978

(964,650,060)

Ⅴ.기초의현금(주석13)

693,672,340

1,658,322,400

Ⅵ.기말의현금(주석13)

30,899,144,318

693,672,340

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 버넥트

1. 회사의 개요

주식회사 버넥트(이하 "당사")는 소프트웨어의 개발 및 데이터베이스 및 온라인 정보제공 등을 목적으로 2016년 10월에 설립되었으며, 서울특별시 용산구 한강대로7길 10-15에 본점을 두고 있습니다. 수차의 증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 342백만원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주
지분율(%)
비고

하태진
30,000
-
43.86%
대표이사 및 임원

신용보증기금
-
3,030
4.43%
-

한국산업은행
-
5,738
8.39%
-

케이비 지식재산 투자조합 2호
-
4,015
5.87%
-

케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합
-
4,939
7.22%
-

KTBN 13호 벤처투자조합
-
3,670
5.37%
-

2018 하나-마그나 스타트업펀드
-
1,835
2.68%
-

KTBN 18호 벤처투자조합
-
4,828
7.06%
-

스틱4차산업혁명 Jump-up 펀드
-
1,615
2.36%
-

아이비케이-스틱 파이어니어펀드
-
453
0.66%
-

롯데-KDB오픈이노베이션펀드
-
690
1.01%
-

롯데케미칼ESG펀드
-
690
1.01%
-

주식회사 한화
6,897
-
10.08%
-

합 계
36,897
31,503
100.0%
-

2. 유의적인 회계정책

당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며 당사의 당기 재무제표는
2022년
3월
25
일
에 개최될 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식기준

수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

소프트웨어의 판매 등과 관련한 수익은 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 시점에 계약 등의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

또한, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산 

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고, 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서, 취득 당시 만기가 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(3) 금융상품

1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 영업비용으로 처리하고 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

(4) 재고자산

당사는 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(5) 유형자산의 평가와 감가상각방법

유형자산은 최초에는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련한 지출 등을(매입할인등이 있는 경우에는 이를 차감) 취득원가로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 합니다. 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로 인해 자산으로부터 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우(생산능력의 증대, 내용연수의 연장, 상당한 원가절감 등을 포함)에는 자본적 지출로 처리하고 그렇지 않은 경우(생산능력 유지를 위한 수선 등을 포함)에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수와 감가상각방법에 따라 계상하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

건물
40 년
정액법

기계장치
5 년
정률법

차량운반구
5 년
정액법

비품
5 년
정률법

시설장치
5 년
정률법

유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부금액의 감가상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산의 평가 및 상각

당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있습니다.

한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적
자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

무형자산은 각 자산별로 다음의 추정내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 무형자산의 상각비는 영업비용으로계상하고 있습니다.

구분
추정내용연수

특허권
7 년

개발비
5 년

상표권
5 년

의장권
5 년

소프트웨어
5 년

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하며 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위해 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은수익관련보조금은 선수수익으로 계상하고 있습니다. 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 해당 특정비용과 상계처리하고 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

수익관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액을 즉시 당기손익으로 인식하고, 다만특정 조건을 미충족하여 선수수익으로 계상한 금액이 있는 경우에는 선수수익 계정에서 먼저 차감합니다. 한편, 자산관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액만큼 자산의 장부금액을 증가시키고 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 자산손상차손

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로인하여 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산의 사용 및처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않습니다. 영업권을 제외한자산의 손상차손환입은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 장부금액의 범위내에서 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 연차충당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 
회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(11) 충당부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

한편, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(12) 주식선택권

주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.

회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

(13) 중소기업 회계처리 특례 

당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목
특 례 내 역

유형자산의 내용연수 
및 잔존가액
법인세법상의 규정

파생상품
정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 않음

법인세비용
법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상

현재가치평가
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가

(14) 추정의 사용

대한민국의
일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액(감가상각방법 및 내용연수 포함), 매출채권, 재고자산 등에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

현금
237
78

보통예금
30,907,237
693,848

계
30,907,474
693,926

차감: 정부보조금
(8,330)
(253)

차감후금액
30,899,144
693,672

4. 유형자산

(1) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
기초
취득
상각
처분
기말

토지
7,554,200
-
-
-
7,554,200

건물
723,552
-
(18,413)
-
705,139

기계장치(주1)
11,604
-
(5,234)
-
6,371

차량운반구
9,747
-
(4,600)
-
5,147

비품(주1)
197,784
240,862
(129,742)
-
308,903

시설장치
7,842
72,630
(16,592)
-
63,879

합계
8,504,729
313,492
(174,581)
-
8,643,639

(주1) 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(전기)
(단위:천원)

구분
기초
취득
상각
처분
기말

토지
7,554,200
-
-
-
7,554,200

건물
51,550
683,297
(11,295)
-
723,552

기계장치(주1)
27,514
-
(9,533)
(6,377)
11,604

차량운반구
10,716
3,204
(4,173)
-
9,747

비품(주1)
113,545
183,248
(99,009)
-
197,784

시설장치
13,188
6,140
(5,215)
(6,271)
7,842

합계
7,770,713
875,889
(129,225)
(12,648)
8,504,729

(주1) 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 장부가액 및 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소재지
면적(㎡)
장부가액
공시지가

당 기
전 기

서울특별시 용산구 한강로3가 40-651
356
7,554,200
5,671,080
5,019,600

(3) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (주석6 참조)

(단위:천원)

과목
담보제공처
설정금액
관련 부채

토지 및 건물
우리은행
6,720,000
장기차입금

(4) 보험가입자산

당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위:천원)

보험종류
보험가입자산
장부가액
부보금액
부보처

화재보험
건물, 비품 및 시설장치
1,077,921
3,900,000
DB손해보험㈜

또한, 당사는 상기 보험 외에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험을 가입하고 있으며
영업배상책임보험에
가입하고 있습니다. 

5. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
기초
증가
상각
기 말

특허권
60,891
42,627
(14,558)
88,960

상표권
1,478
-
(603)
875

의장권
-
851
(14)
837

개발비
1,729,195
-
(378,443)
1,350,752

소프트웨어(주1)
13,527
-
(3,191)
10,336

합계
1,805,091
43,478
(396,809)
1,451,760

(주1) 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(전기)
(단위:천원)

구분
기초
증가
상각
기 말

특허권
29,425
39,735
(8,269)
60,891

상표권
2,081
-
(603)
1,478

개발비
707,153
1,151,935
(129,892)
1,729,195

소프트웨어(주1)
5,029
10,306
(1,807)
13,527

합계
743,688
1,201,976
(140,571)
1,805,091

(주1) 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 인식 요건을 충족한 1,151,935천원을 무형자산인 개발비로 계상하였으며 당기에 무형자산으로 계상한 개발비는 없습니다. 무형자산의 인식요건을 충족하지 못한 일상적인 개발활동 및 연구활동과 관련하여 발생한 1,117,458천원(전기: 291,784천원)은 당기 비용으로 처리하였습니다.

(3) 주요 개발비 현황

보고기간 종료일 현재 무형자산으로 계상된 주요 개발비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제품명
당기
전기

버넥트솔루션
104,456
158,957

Track(AR SDK)
500,654
625,817

Twin
132,614
165,767

Make
148,625
188,258

Remote
355,251
452,137

View
109,152
138,259

합계
1,350,752
1,729,195

6. 금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류
차입처
이자율(%)
당기
전기

일반자금대출(주1)
우리은행
2.85
900,000
-

합계
900,000
-

(주1) 동 차입금과 관련하여 신용보증기금의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기
전기

일반시설자금대출(주1)
우리은행
2.66(주2)
5,149,940
5,349,860

일반운전자금대출(주3)
우리은행
3.28
458,326
-

중소기업대출
중소기업진흥공단
2.00
74,790
100,000

장기차입금 소계
5,683,056
5,449,860

차감:1년 이내 만기도래분(유동성장기부채)
(5,433,176)
(225,130)

합계
249,880
5,224,730

(주1) 동 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석4 참조)
(주2) 동 차입금에 대하여 차입금의 만기까지 매월 고정금리 (2.66%)를 지급하고 변동금리 (91일물 CD금리 + 1.15%)를 수취하는 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.
(주3) 동 차입금과 관련하여 대표이사의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환스케줄은 다음과 같습니다. 
 (단위:천원)

구 분
금 액

2023년
241,570

2024년
8,310

합계
249,880

(4) 금융부채의 만기분석

당기말 및 전기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
6개월이내
6개월~1년
1년 이상
합계

미지급금
859,035
-
-
859,035

단기차입금
-
900,000
-
900,000

장기차입금
241,578
5,191,598
249,880
5,683,056

합 계
1,100,613
6,091,598
249,880
7,442,091

(전기)
(단위:천원)

구 분
6개월이내
6개월~1년
1년 이상
합계

미지급금
293,339
-
-
293,339

장기차입금
108,550
116,580
5,224,730
5,449,860

합 계
401,889
116,580
5,224,730
5,743,199

(5) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사는 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

7. 퇴직급여

당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용과 개발비로 인식한 금액은각각 468,189천원 및 298,307천원입니다. (주석14참조) 

8. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

발행할 주식의 총수
10,000,000주
10,000,000주

1주의 금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 총수(보통주)
36,897주
30,000주

발행한 주식의 총수(우선주)
31,503주
17,710주

(2) 당기와 전기 중 자본금, 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

일자
증자내역
주당발행
가액(원)
주식수(주)
자본금
주식발행
초과금
합계

2020-01-01
전기초
-
47,710
238,550
8,906,136
9,144,686

2021-12-01
제4종전환상환우선주 발행
1,450,000
2,068
10,340
2,988,260
2,998,600

2021-12-18
제5종전환상환우선주 발행
1,450,000
4,828
24,140
6,976,460
7,000,600

2021-12-25
제6종전환상환우선주 발행
1,450,000
6,897
34,485
9,966,165
10,000,650

2021-12-25
보통주 발행
1,450,000
6,897
34,485
9,949,670
9,984,156

합계
68,400
342,000
38,786,691
39,128,691

우선주는 전환상환우선주로 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이
있고, 전환 및 상환에 관한 특수한 정함이 있는 전환주식이자 상환주식이며 의결권이
있습니다.

9. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

부여일
2020년 03월 27일
2021년 03월 31일
2021년 11월 29일

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형

행사가능기간
2022.03.26.~2027.03.26
2023.03.31~2028.03.30
2023.11.29~2028.11.28

가득조건
행사가능기간까지 재직한 자
행사가능기간까지 재직한 자
행사가능기간까지 재직한 자

행사가격
주당 436,000원
주당 436,000원
주당 436,000원

부여주식수
보통주 1,770주
보통주 1,683주
보통주 808주

(2) 당사는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 주식선택권의 보상원가를 산정하였으며 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
내용

무위험이자율
1.42%~2.22%

기대행사기간
7년

예상주가변동성
69.99%~71.49%

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초
1,719
-

당기 부여 수량
2,491
1,770

당기 권리상실 수량
(1,039)
(51)

기말 가감후 잔량
3,171
1,719

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

주식보상비용
191,690
89,331

10. 결손금처리계산서

당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서
=====================

제6(당)기
2021년 01월 01일부터
2021년 12월 31일까지
제5(전)기
2020년 01월 01일부터
2020년 12월 31일까지

처리예정일

2022년

3월 25일

처리확정일

2021년

3월 31일

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미처리결손금

4,746,315

655,608

전기이월미처리결손금(이익잉여금)
655,608

(877,344)

당기순손실
4,090,707

1,532,952

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

4,746,315

655,608

11. 법인세 등

당사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)의 규정에 의거 이연법인세를 계상하지 않고 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등의 과목으로 표시하고 있으며, 당기 및 전기 세무상 결손으로 납부할 세액이 없습니다.

12. 기본주당손익

기본주당손실은 보통주 1주에 대한 당기순손실을 계산한 것으로서 그 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 가중평균보통주식수의 산정내용

(당기)
(단위:주)

구분
일자
주식수
일수
적수

기초
2021-01-01
30,000
365
10,950,000

보통주 발행
2021-12-25
6,897
7
48,279

합계
36,897
-
10,998,279

가중평균유통주식수: 10,998,279÷365=30,132주

(전기)

가중평균유통보통주식수는 기중 발행주식수의 변화가 없으므로 발행주식수를 사용하였습니다.

(2) 기본주당손실의 산정내용

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손실
4,090,706,920
1,532,952,507

차감: 우선주배당금
11,422,650
10,733,000

보통주에 귀속되는 당기순손실
4,102,129,570
1,543,685,507

가중평균유통보통주식수
30,132
30,000

기본주당손실
136,137
51,456

13. 현금흐름표

현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산을 의미하며, 당기 와 전기 중현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
5,433,176
225,130

14. 부가가치 산정항목

당기 및 전기의 부가가치산정에 필요한 자료는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

영업비용
경상연구개발비
합계
영업비용
경상연구개발비
개발비
합계

급여
2,587,357
900,036
3,487,393
1,061,630
291,784
670,011
2,023,425

퇴직급여
250,767
217,421
468,188
226,972
-
71,335
298,307

복리후생비
583,691
-
583,691
351,282
-
24,159
375,441

감가상각비
174,581
-
174,581
129,225
-
-
129,225

무형자산상각비
396,809
-
396,809
140,572
-
-
140,572

지급임차료
85,036
-
85,036
29,804
-
40,543
70,347

세금과공과
257,304
-
257,304
156,060
-
30,151
186,211

합계
4,335,546
1,117,458
5,453,002
2,095,545
291,784
814,137
3,201,466

15. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사는 서울보증보험으로부터 계약의 이행등과 관련하여 2,609백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도 및 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
과 목
한 도
대출잔액

우리은행
일반시설자금대출
5,600,000
5,149,940

일반운전자금대출
900,000
900,000

일반운전자금대출(주1)
500,000
458,326

B2B대출
30,000
-

상생파트너론
71,880
-

(주1) 당기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 버넥트

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
6
130
120
40
40
-
-
-
-
-
-
176
166

합계
6
6
130
120
40
40
-
-
-
-
-
-
176
166

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.11.19
1
일

주요내용
주요 변동사항 파악 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.01~12.02
2
일
2
명
-
명
회사의 내부통제 이해, 분석적 검토, 위험분석

2022.03.03~03.04
2
일
2
명
-
명
중요 계정잔액 확인 등 기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.03.03
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2021.12.02
,
2022.03.04

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
-
-
-
-