SAMG엔터 — 감사보고서 (2021.12) (20220325)
제출인: 성현회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트

00344418
100000000000
20220325
1101112034562
010
38484
61160
38374
202
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N
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E
N
4

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트

 재무제표에 대한

감 사 보 고 서

제 22(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

성 현 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
----------------------------------------
1

(첨부)재 무 제 표
----------------------------------------
4

재 무 상 태 표
----------------------------------------
5

포 괄 손 익 계 산 서
----------------------------------------
7

자 본 변 동 표
----------------------------------------
8

현 금 흐 름 표
----------------------------------------
9

주 석
----------------------------------------
12

외 부 감 사 실 시 내 용
----------------------------------------
89

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 한국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 30일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 12층

성 현 회 계 법 인

대표이사 윤 길 배

2022년 3월 21
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트

제 22(당) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 21(전) 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트 대표이사 김수훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 325, 8층

(전 화)
02-535-6773

재 무 상 태 표

제 22(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 21(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트
(단위: 원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

23,667,936,467
20,571,452,182

현금및현금성자산
5,25,26,29
1,298,975,695
3,754,928,470

매출채권및기타채권
6,25,26,29,30,31
13,915,345,217
6,394,946,481

재고자산
7
1,348,717,757
34,541,413

당기법인세자산
27
14,134,840
2,705,070

기타유동금융자산
8,25,26,29,31
3,306,683,755
9,000,807,090

기타유동자산
9,31
3,784,079,203
1,383,523,658

Ⅱ.비유동자산

14,815,979,715
11,793,180,436

유형자산
10,15,31
1,631,602,079
1,612,193,952

무형자산
11,31
9,813,408,466
6,405,246,452

기타비유동금융자산
8,25,26,29,30,31
3,370,969,170
3,775,740,032

자 산 총 계

38,483,916,182
32,364,632,618

부 채

Ⅰ.유동부채

18,416,975,776
14,749,511,316

매입채무및기타채무
12,25,26,29
7,393,625,315
5,233,162,192

단기차입금
13,25,26,29,30,31,32
4,354,000,000
2,630,000,000

유동성장기금융부채
13,25,26,29,31,32
33,330,000
1,033,350,000

당기법인세부채
27
-
7,953,838

유동리스부채
15,25,26,29,31
360,349,404
745,828,607

기타유동금융부채
16,25,26,29
1,520,809,711
1,050,000,000

기타유동부채
17,31
4,754,861,346
4,049,216,679

Ⅱ.비유동부채

42,742,812,301
29,397,228,914

전환사채
13,25,26,28,29,30,31
12,593,155,557
12,236,474,754

장기차입금
13,25,26,29,31,32
133,320,000
166,650,000

전환상환우선주
13,25,26,28,29,31
12,785,046,654
11,781,688,092

비유동파생금융부채
13,25,26,29,31
17,087,963,612
4,778,282,504

비유동리스부채
15,25,26,29,31
143,326,478
302,382,457

기타비유동부채
17,31
-
131,751,107

부 채 총 계

61,159,788,077
44,146,740,230

자 본

Ⅰ.자본금
18
1,335,200,000
267,040,000

Ⅱ.주식발행초과금
18
2,401,390,295
3,476,935,100

Ⅲ.기타자본구성요소
19,28
510,931,928
310,462,734

Ⅲ.이익잉여금
20
(26,923,394,118)
(15,836,545,446)

자 본 총 계

(22,675,871,895)
(11,782,107,612)

부 채 와 자 본 총 계

38,483,916,182
32,364,632,618

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 22(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트
(단위: 원)

과 목
주 석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ.매출액
21,24

38,374,161,626

23,559,441,317

Ⅱ.매출원가
21,24

28,359,168,084

19,682,440,919

Ⅲ.매출총이익

10,014,993,542

3,877,000,398

Ⅳ.판매비와관리비
21,24

6,656,308,336

4,903,530,821

Ⅴ.영업이익(손실)

3,358,685,206

(1,026,530,423)

Ⅵ.기타손익
22,24

(542,777,679)

(8,005,923,000)

기타수익

169,310,231

124,101,499

기타비용

712,087,910

8,130,024,499

Ⅶ.금융손익
23,24,26,30

(13,902,756,199)

(1,346,233,784)

금융수익

482,608,608

376,864,742

금융비용

14,385,364,807

1,723,098,526

VIII.법인세비용차감전순이익(손실)

(11,086,848,672)

(10,378,687,207)

Ⅸ.법인세비용
27

-

58,821,068

Ⅹ.당기순이익(손실)

(11,086,848,672)

(10,437,508,275)

XI.기타포괄손익

-

-

1.후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

-

-

2.후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목

-

-

XII.총포괄이익(손실)

(11,086,848,672)

(10,437,508,275)

XIII.주당손익
28

기본주당이익(손실)

(4,152)

(3,909)

희석주당손실(손실)

(4,152)

(3,909)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 22(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
구성요소
미처리결손금
합 계

2020.01.01 (전기초)
267,040,000
3,476,935,100
310,462,734
(5,399,037,171)
(1,344,599,337)

당기순손실
-
-
-
(10,437,508,275)
(10,437,508,275)

2020.12.31 (전기말)
267,040,000
3,476,935,100
310,462,734
(15,836,545,446)
(11,782,107,612)

2021.01.01 (당기초)
267,040,000
3,476,935,100
310,462,734
(15,836,545,446)
(11,782,107,612)

무상증자
1,068,160,000
(1,075,544,805)
-
-
(7,384,805)

주식보상비용
-
-
200,469,194
-
200,469,194

당기순손실
-
-
-
(11,086,848,672)
(11,086,848,672)

2021.12.31 (당기말)
1,335,200,000
2,401,390,295
510,931,928
(26,923,394,118)
(22,675,871,895)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 22(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트
(단위: 원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

당기순손실
(11,086,848,672)
(10,437,508,275)

당기순손실 조정을 위한 가감

대손상각비
(204,503,559)
949,722,858

기타의대손상각비
13,901,550
23,727,273

광고선전비
7,111,990
-

감가상각비
876,019,926
742,064,733

무형자산상각비
1,885,308,422
3,310,617,540

유형자산처분손실
2,336,977
1,000

유형자산손상차손
61,545,934
504,136,263

무형자산손상차손
530,284,570
4,706,520,850

파생금융자산평가손실
12,309,681,108
215,642,744

이자비용
1,897,288,240
1,278,886,438

외화환산손실
11,263,581
50,332,572

투자자산손상차손
-
2,666,460,422

주식보상비용
200,469,194
-

법인세비용

-
58,821,068

이자수익
(215,567,909)
(152,176,307)

유형자산처분이익
(18,024,118)
-

외화환산이익
(97,006,214)
(57,883,110)

매출채권의증가
(7,703,841,782)
(1,839,802,518)

미수금의 감소
461,908,636
6,016,674

선급금의 증가
(3,378,957,317)
(1,087,844,918)

선급비용의 증가
(231,440,420)
(5,814,684)

재고자산의 감소(증가)
(1,314,176,344)
177,216,070

부가세대급금의 감소
-
2,286,592

미지급금의 증가(감소)
1,890,951,223
(746,962,774)

예수금의 증가(감소)
16,349,067
(202,448,560)

선수금의 증가
757,186,364
419,850,547

선수수익의 증가(감소)
(10,669,432)
20,043,591

미지급비용의 증가
268,054,181
597,325,714

부가세예수금의 증가(감소)
111,534,741
(46,223,967)

당기순손실 조정을 위한 가감 합계
8,127,008,609
11,590,516,111

이자지급
(503,063,373)
(707,144,981)

법인세납부
(19,383,608)
(144,568,570)

이자수취
190,396,956
118,058,918

영업활동순현금흐름
(3,291,890,088)
419,353,203

Ⅱ.투자활동현금흐름

기타투자자산의 감소
-
182,132,538

차량운반구의 처분
30,868,182
-

보증금의 감소
12,506,415
143,318,000

금융상품의 감소
24,011,833,039
-

금융상품의 증가
(17,524,930,998)
(9,000,807,090)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 취득
(299,965,855)
-

선급금의 증가
-
(21,089,466)

차량운반구의 취득
(15,542,399)
-

공구와기구 취득
(487,700,837)
(76,809,576)

집기비품 취득
(158,044,460)
(141,037,080)

시설장치 취득
(35,012,500)
(21,620,000)

건설중인유무형자산의 증가
(521,906,019)
(57,445,597)

특허권의 취득
(52,328,300)
-

상표권의 취득
(22,941,280)
(2,671,600)

라이선스 취득
-
(870,509,979)

진행중인라이선스 취득
(4,348,427,466)
(2,417,157,231)

소프트웨어취득
(104,842,500)
(207,070,807)

보증금의 증가
(84,037,473)
(2,420,500)

투자활동순현금흐름
399,527,549
(12,493,188,388)

Ⅲ.재무활동현금흐름

단기차입금의 증가
4,000,000,000
1,154,000,000

투자예수금의 증가
684,000,000
1,948,990,867

장기차입금의 증가
-
200,000,000

상환전환우선주의 발행
-
11,438,118,238

파생금융부채의 발행
-
4,562,639,760

단기차입금의 상환
(2,276,000,000)
(1,339,500,000)

유동성장기부채의 상환
(1,033,350,000)
(183,800,000)

투자예수금의 감소
(135,190,289)
(1,901,874,690)

리스부채의 감소
(795,475,494)
(765,282,888)

주식발행비의 지급
(7,384,805)
-

재무활동순현금흐름
436,599,412
15,113,291,287

Ⅳ.환율변동효과 반영 전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
(2,455,763,127)
3,039,456,102

Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과
(189,648)
(634,136)

Ⅵ.현금및현금성자산의 순증가(감소)
(2,455,952,775)
3,038,821,966

Ⅶ.기초 현금및현금성자산
3,754,928,470
716,106,504

Ⅷ.기말 현금및현금성자산
1,298,975,695
3,754,928,470

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 22(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트

1. 일반사항

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트(이하 "당사"라고 함)은 2000년 7월 26일에 설립되어 애니메이션 제작 및 컴퓨터 그래픽 영화 제작 등을 주요영업으로 하고 있습니 다. 당기말 현재 회사는 서울시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 

당기말 현재 회사가발행할 주식의 총수 및 1주의 금액은 각각 100,000,000주와 500원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
보통주
우선주(*)
합계
지분율

김수훈
2,350,400주
-
2,350,400주
54.05%

기타
320,000주
-
320,000주
7.35%

엔에이치투자증권 주식회사
-
533,050주
533,050주
12.26%

엔에이치뉴그로쓰사모투자 합자회사
-
493,600주
493,600주
11.35%

기타
-
651,550주
651,550주
14.99%

합 계
2,670,400주
1,678,200주
4,348,600주
100.00%

(*) 투자자가 상환을 청구할 수 있는 풋옵션이 존재함에 따라 부채로 계상되어 있습니다. 

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된
한국채택국제회계기준에
따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. 

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

- 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

-
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 
개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 
개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

9) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (가) 사용권자산과 리스부채, (나) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 현금 및 현금성자산 

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및 현금성자산을 의미합니다.

(2) 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 수익인식 

당사는 지적재산권(intellectual property rights)을 기반으로 한 완구류 등의 제품 제작 판매와 애니메이션 제작, 영상의 판매, 방영권 및 판권 등의 권리의 판매, 광고수익 등 다양한 형태의 콘텐츠 및 라이선스 매출을 인식하고 있습니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
수익인식

제품, 상품 판매 및 용역제공
고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때

콘텐츠 및 라이선스
고객이 콘텐츠 및 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식

(4) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계 처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 당사의 리스부채를 측정 시 적용된 증분차입이자율은
2.63~3.28%
입니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동으로 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

가) 금융자산의 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

나) 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다) 금융자산의 후속측정과 손익

범 주
회계정책

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로
측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로
측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리는 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

1) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

3) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

5) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(8) 금융자산의 손상

1) 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은
연체일수가
90일
을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가
12개월
을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생
할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간 입니다.

2) 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치 입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용년수

차량운반구
5년

공구와기구
4년

비 품
4년

시 설 장 치
4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

(10) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

- 개발비(라이선스 포함)

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비(라이선스 포함)의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 
 
한편, 자산으로 인식한 개발비(라이선스 포함)는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법
내부창출 또는 취득

산업재산권
한정
5년동안 정액법 상각
취득

소프트웨어
한정
5년동안 정액법 상각
취득

개발비
한정
관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 판매가능시점부터 5년동안 정액법상각
내부창출

라이선스
한정
관련 프로젝트로부터 개발된 지적재산권의 수익창출가능시점부터 5년동안 정액법상각
내부창출

진행중인 라이선스
비한정
상각대상아님
내부창출

(11) 비금융자산의 손상 

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 없습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 

3) 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 

2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때 문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환
율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(16) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나, 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 손익 
- 금융부채의 제거에서 발생하는 순손익
- 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율 입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자자분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무 상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문

당사의 주된 영업부문은 국내에만 존재하며 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액, 지역정보 등에 대한 공시는 생략하였습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
 

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

(1) 비금융자산의 손상 

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 
 
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

(2) 개발비 및 라이선스의 자산성 검토

당사는 개발비와 라이선스를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비 및 라이선스는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 

자산화 대상 개발비 및 라이선스는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 

(3) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(4) 가정과 추정의 불확실성

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 현금 및 현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
-
60

보통예금
1,298,976
3,754,868

합 계
1,298,976
3,754,928

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6.
매
출
채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
14,589,687
7,854,374

대손충당금
(881,029)
(2,143,420)

미수수익
106,674
108,169

미수금
113,915
575,823

대손충당금
(13,902)
-

합 계
13,915,345
6,394,946

(2) 당기와 전기의 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
2,143,420
1,193,697

설정(환입)
(190,602)
949,723

제 각
(1,057,887)
-

기 말
894,931
2,143,420

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
6개월 이하
6개월 초과 
1년 이하
1년 초과
합 계

매출채권
11,099,318
529,195
2,961,174
14,589,687

미수수익
106,674
-
-
106,674

미수금
79,161
-
34,754
113,915

합 계
11,285,153
529,195
2,995,928
14,810,276

<전기말>
(단위:천원)

구 분
6개월 이하
6개월 초과 
1년 이하
1년 초과
합 계

매출채권
3,384,733
1,195,068
3,274,573
7,854,374

미수수익
108,169
-
-
108,169

미수금
454,819
-
121,004
575,823

합 계
3,947,721
1,195,068
3,395,577
8,538,366

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상품
74,586
-

제품
652,364
34,541

미착품
621,768
-

합 계
1,348,718
34,541

8. 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목 :

단기금융상품
2,513,905
9,000,807

임차보증금
800,000
-

현재가치할인차금
(10,829)
-

기타보증금
3,608
-

소 계
3,306,684
9,000,807

비유동항목 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
299,966
-

장기대여금
3,000,000
3,000,000

임차보증금
-
800,000

현재가치할인차금
-
(36,225)

차량보증금
78,118
10,445

현재가치할인차금
(8,885)
-

기타보증금
1,770
1,520

소 계
3,370,969
3,775,740

합 계
6,677,653
12,776,547

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
회사명
취득가액
공정가액
장부금액

지분증권
주식회사 메리몽드
299,966
299,966
299,966

9. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
3,601,084
1,362,163

선급비용
182,995
21,361

합계
3,784,079
1,383,524

10. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
취 득
처 분
대 체
감가상각비
손상차손
기말금액

차량운반구
2,394
15,542
(15,014)
-
(2,922)
-
-

공구와기구
248,729
487,701
-
276,427
(134,814)
(61,546)
816,497

집기비품
185,658
158,044
(167)
-
(96,454)
-
247,081

시설장치
60,529
35,013
-
-
(48,729)
-
46,813

사용권자산
1,101,159
-
-
229,322
(809,270)
-
521,211

건설중인자산
13,725
262,702
-
(276,427)
-
-
-

합 계
1,612,194
959,002
(15,181)
229,322
(1,092,189)
(61,546)
1,631,602

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
취 득
처 분
대 체
감가상각비
손상차손
기말금액

차량운반구
6,498
-
(1)
-
(4,103)
-
2,394

공구와기구
1,012,673
76,810
-
49,656
(386,274)
(504,136)
248,729

집기비품
167,120
141,037
-
-
(122,499)
-
185,658

시설장치
146,268
21,620
-
-
(107,359)
-
60,529

사용권자산
1,885,315
-
-
-
(784,156)
-
1,101,159

건설중인자산
5,936
57,445
-
(49,656)
-
-
13,725

합 계
3,223,810
296,912
(1)
-
(1,404,391)
(504,136)
1,612,194

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
448,498
224,959

매출원가
427,522
517,105

무형자산대체
216,169
662,327

합 계
1,092,189
1,404,391

11. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
상각
손상차손[주1]
대체 등[주2]
기말금액

라이선스[주3]
5,683,421
-
(1,759,770)
(530,285)
4,459,706
7,853,072

진행중인라이선스[주3]
292,314
4,671,163
-
-
(4,849,706)
113,771

상표권
41,353
22,941
(23,532)
-
-
40,762

특허권
-
52,328
(1,340)
-
-
50,988

소프트웨어
388,158
104,843
(137,426)
-
-
355,575

건설중인무형자산
-
259,204
-
-
1,140,036
1,399,240

합 계
6,405,246
5,110,479
(1,922,068)
(530,285)
750,036
9,813,408

[주1] 미래경제적 효익의 유입가능성이 낮아짐에 따라 손상차손을 인식 하였습니다.
[주2] 투자예수금의 대체 및 상계금액 등을 포함하고 있습니다.
[주3] 전환사채 계약 조건에 따라 당사가 등록한 IP(보유한 IP 및 현재 등록되지 않은 IP포함)를 전환사채 인수회사에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 32참조)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
상각
손상차손[주1]
대체 등[주2]
기말금액

개발비
1,324,323
-
(388,346)
(935,977)
-
-

라이선스[주3]
5,797,372
870,510
(2,799,532)
(3,770,544)
5,585,615
5,683,421

진행중인라이선스[주3]
3,227,643
2,417,157
-
-
(5,352,486)
292,314

상표권
73,872
2,672
(35,191)
-
-
41,353

특허권
-
-
-
-
-
-

소프트웨어
316,870
207,071
(135,783)
-
-
388,158

합 계
10,740,080
3,497,410
(3,358,852)
(4,706,521)
233,129
6,405,246

[주1] 미래경제적 효익의 유입가능성이 낮아짐에 따라 손상차손을 인식 하였습니다.
[주2] 투자예수금의 대체 및 상계금액 등을 포함하고 있습니다.
[주3] 전환사채 계약 조건에 따라 당사가 등록한 IP(보유한 IP 및 현재 등록되지 않은 IP포함)를 전환사채 인수회사에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 32참조)

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
76,065
129,578

매출원가
1,809,243
3,181,039

무형자산대체
36,760
48,234

합 계
1,922,068
3,358,851

(3) 당기 중 경상개발비 발생액은 2,547,588천원 (전기: 1,233,841천원)입니다.

12. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
6,282,767
4,388,390

미지급비용
1,110,858
844,772

합 계
7,393,625
5,233,162

13. 차입부채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

단기차입금
4,354,000
2,630,000

유동성장기차입금
33,330
1,033,350

소 계
4,387,330
3,663,350

비유동부채

장기차입금
133,320
166,650

전환사채 [주]
12,593,156
12,236,475

상환전환우선주 [주]
12,785,047
11,781,688

소 계
25,511,523
24,184,813

합 계
29,898,853
27,848,163

[주] 상환할증금 및 조정 금액이 포함된 금액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내 용
이자율
당기말
전기말

KEB하나은행
무역어음대출
2.70%
364,000
364,000

우리은행
운전일반대출
2.24%
540,000
540,000

우리은행
운전일반대출
2.31%
450,000
450,000

신한은행
운전일반대출
1.25%
3,000,000
-

KEB하나은행
무역어음대출
-
-
260,000

국민은행
운전일반대출
-
-
600,000

우리은행
운전일반대출
-
-
252,000

우리은행
운전일반대출
-
-
164,000

합 계
4,354,000
2,630,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류
차 입 처
연이자율
만기일
당기말
전기말
상환방법

우리은행
운전자금대출
1.20%
2024.07.01
166,650
200,000
분할상환

국민은행
운전자금대출
-
-
-
1,000,000

소 계
166,650
1,200,000

차 감 : 유동성장기차입금
(33,330)
(1,033,350)

차감잔액
133,320
166,650

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2022년
2023년
2024년 이후
합계

당기말
33,330
33,330
99,990
166,650

전기말
1,033,350
33,330
133,320
1,200,000

(5) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
내 역

발행금액
13,000,000,000원

표면금리
연 3.00%

만기보장수익률
-

발행일
2016.12.07

만기[주1]
2023.01.30

이자지급방법
매년 6월 7일과 12월 7일 후취 방식

원금상환방법
만기 이전에 상환되거나 전환되거나 매입되어 소각된 경우를 제외하고 발행인은 만기일에 원금을 지급하고 본건 사채를 상환해야 한다.

조기상환청구권
채무불이행 사유가 발생한 경우 발행인은 그러한 채무불이행 사유를 고지하는 통지를 받은 날로부터 60 영업일 이내에 원금과 더불어 발행일부터 본건 사채에 따른 채무가 완제된 날(양일 포함)까지 연 복리 20%로 발생한 이자를 지급하고 본건 사채를 상환해야 한다.

전환청구기간
발행일로부터 1년째 되는 날로부터 만기일로 10영업일 전 영업일까지

전환가액
4,887원

[주1] 최초 발행 시 계약상 만기는 2021년 11월 30일이나 2020년 3월 6일 수정계약을 통해 만기를 2023년 1월 30일로 연장하였습니다.

2) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
12,236,475
11,862,459

상 각
356,681
374,016

기 말
12,593,156
12,236,475

(6) 상환전환우선주

1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

1회차
2회차
3회차
4회차

[발행조건 등]

발행일
2020.01.30
2020.03.07
2020.10.31
2020.12.18

만기일
2030.01.30
2030.03.07
2030.10.31
2030.12.18

우선배당
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

보장수익률
5.00%
3.00%
5.00%
5.00%

조기상환청구기간
2023.01.30부터
2030.01.30까지
2023.03.07부터
2030.03.07까지
2023.10.31부터
2030.10.31까지
2023.12.18부터
2030.12.18까지

전환청구기간

2020.01.31부터

2030.01.30까지

2020.03.08부터
2030.03.07까지
2020.11.01부터
2030.10.31까지
2020.12.19부터
2030.12.18까지

전환가액
주당발행금액(전환비율1:1) 으로하며 계약상 정해진 사유에 따라 조정

발행주식수[주1]
533,050주
59,200주
592,350주
493,600주

총 발행금액
4,499,955
499,760
6,000,707
5,000,336

상각후원가측정금융자산
3,256,541
303,255
4,317,441
3,560,881

파생금융부채
1,243,414
196,505
1,683,266
1,439,455

[기말잔액]

금 액
3,805,138
350,488
4,750,148
3,879,273

소 계
12,785,047

차 감 : 유동성
-

차감잔액
12,785,047

[주1] 무상증자 및 액면분할 효과를 반영하였습니다.(주석 18 참조)

2) 당기와 전기의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
11,781,688
-

발 행
-
11,438,118

현재가치증가
1,003,359
343,570

기 말
12,785,047
11,781,688

3) 당기와 전기의 파생금융부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
4,778,283
-

발 행
-
4,562,640

평 가
12,309,681
215,643

기 말
17,087,964
4,778,283

14. 퇴직급여
회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
218,615
95,699

제조원가
230,179
221,714

무형자산대체
144,571
160,610

합 계
593,365
478,023

15. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스계약과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

건물
322,996
1,098,185

차량운반구
198,215
2,974

합 계
521,211
1,101,159

리스부채

유동리스부채
360,349
745,829

비유동리스부채
143,327
302,382

합 계
503,676
1,048,211

(2) 당기와 전기의 유형자산에 포함된 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
감가상각비
기 말

건물
1,098,185
-
-
(775,189)
322,996

차량운반구
2,974
229,322
-
(34,081)
198,215

합 계
1,101,159
229,322
-
(809,270)
521,211

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
감가상각비
기 말

건물
1,876,392
-
-
(778,207)
1,098,185

차량운반구
8,923
-
-
(5,949)
2,974

합 계
1,885,315
-
-
(784,156)
1,101,159

(3) 당기와 전기의 리스부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
현재가치증가
지 급
대 체
기 말

유동
745,829
47,882
18,260
(795,475)
343,853
360,349

비유동
302,382
171,285
13,513
-
(343,853)
143,327

합 계
1,048,211
219,167
31,773
(795,475)
-
503,676

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
현재가치증가
지 급
대 체
기 말

유동
751,918
-
13,365
(765,283)
745,829
745,829

비유동
1,014,479
-
33,732
-
(745,829)
302,382

합 계
1,766,397
-
47,097
(765,283)
-
1,048,211

16. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

투자예수금
1,520,810
1,050,000

17. 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

선수금
4,380,286
3,935,100

예수금
93,180
76,831

부가세예수금
128,777
17,242

선수수익
9,374
20,044

포인트충당부채
7,112
-

복구충당부채
136,132
-

소 계
4,754,861
4,049,217

기타비유동부채

복구충당부채
-
131,751

소 계
-
131,751

합 계
4,754,861
4,180,968

(2) 복구충당부채
복구충당부채는 임차부동산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 당기와 전기의 복구충당부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
131,751
127,511

현재가치증가
4,381
4,240

기 말
136,132
131,751

18. 납입자본
보고기간종료일 현재 납입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

발행예정주식수 [주2]
100,000,000주
10,000,000주

1주의 금액 [주2]
500원
5,000원

발행주식수 [주1], [주2]
2,670,400주
53,408주

자본금
1,335,200
267,040

주식발행초과금
2,401,390
3,476,935

납입자본합계
3,736,590
3,743,975

[주1] 2021년 11월 9일자 이사회결의에 따라 주식발행초과금을 재원으로 하는 무상증자를 실시하였으며, 이에 따라 발행 보통주식수가 53,408주에서 267,040주로 변경되었습니다.
[주2] 2021년 11월 25일자 주주총회결의에 따라 액면분할을 실시하였으며, 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로, 발행예정 주식수가 10,000,000주에서 100,000,000주로, 발행 보통주식수가 267,040주에서 2,670,400주로 변경되었습니다.

19. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
1,666,066
1,666,066

주식매수선택권
200,469
-

감자차손
(1,355,603)
(1,355,603)

합 계
510,932
310,463

(2) 당기중 기타자본구성요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
전환권대가
주식매수선택권
감자차손
합계

기초
1,666,066
-
(1,355,603)
310,463

주식보상비용
-
200,469
-
200,469

기말
1,666,066
200,469
(1,355,603)
510,932

(3) 주식기준보상 약정

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

약정유형
대상자
부여일
최장만기
부여수량
결제방식
가득조건

1회차 주식매수선택권
임직원
2021.12.08
2027.12.08
778,500
신주교부, 자기주식교부,
차액결제 중 회사가 선택
3년간 의무 근무

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기 초
-
-
-
-

부 여
778,500
5,600
-
-

상 실
-
-
-
-

행 사
-
-
-
-

소 멸
-
-
-
-

기 말
778,500
5,600
-
-

기말행사가능
778,500
5,600
-
-

3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
내 역

가중평균주가
17,120

행사가격
5,600

기대주가변동성
29.64%

옵션만기
6년

기대배당금
-

무위험이자율[주1]
2.07%

공정가치
12,282

[주1] 무위험이자율은 6년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.

4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

주식결제형
200,469
-

20. 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

제 22(당)기
2021년 01월 01일
부터
제 21(전)기
2020년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처리예정일
2022년 03월 25일

처리확정일
2021년 03월 25일

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금(미처분이익잉여금)

26,923,394,118

15,836,545,446

1. 전기이월미처리결손금
 (미처분이익잉여금)
15,836,545,446

(737,705,939)

2. 회계정책변경의 누적효과
-

6,136,743,110

3. 당기순손실
11,086,848,672

10,437,508,275

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

26,923,394,118

15,836,545,446

21. 영업손익

(1) 수익인식기준

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분
재화나 용역의 특성, 수행의무, 이행시기, 유의적인 지급조건

제품, 상품 판매
당사는 당사가 권리를 보유한 애니메이션등의 지적재산권을 활용하여 완구류 등을 제작하여 판매하고 있으며, 고객에게 약속한 재화가 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.

콘텐츠제작 용역 제공
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(2) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

주요 지리적 시장:

한국
27,625,674
15,829,132

해외
10,748,488
7,730,309

주요 제품과 서비스 계열:

완구매출
24,696,539
12,957,239

콘텐츠제작수익
7,047,472
4,882,294

라이선스수익
6,599,770
5,712,956

기타매출
30,381
6,952

수익인식 시기:

한 시점에 이행
31,855,410
20,267,291

기간에 걸쳐 이행
6,518,752
3,292,150

고객과의 계약에서 생기는 수익
38,374,162
23,559,441

(3) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
207,721
1,551

제품매출원가
18,507,200
9,623,033

콘텐츠제작원가
7,334,303
6,004,962

라이선스매출원가
2,309,944
4,052,895

합 계
28,359,168
19,682,441

(4) 당기와 전기의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,523,700
892,723

퇴직급여
182,656
95,699

주식보상비용
200,469
-

복리후생비
265,599
189,877

세금과공과
681,035
453,292

지급수수료
242,978
146,633

광고선전비
613,347
814,800

감가상각비
400,795
224,959

무형자산상각비
67,957
129,578

연구개발비
728,168
-

대손상각비
(204,504)
949,723

외주용역비
564,373
737,652

기타의 판매관리비
389,735
268,595

합 계
6,656,308
4,903,531

22. 기타손익
당기와 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

유형자산처분이익
18,024
-

기타의투자자산손상차환입
84,953
-

잡이익
66,333
124,101

소 계
169,310
124,101

기타비용

기부금
107,967
180,000

유형자산처분손실
2,337
1

유형자산손상차손
61,546
504,136

무형자산손상차손
530,285
4,706,521

기타의투자자산손상차손
-
2,666,460

잡손실
9,953
72,906

소 계
712,088
8,130,024

기타손익
(542,778)
(8,005,923)

23. 금융손익
당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
215,568
152,176

외환차익
170,034
166,805

외화환산이익
97,007
57,884

소 계
482,609
376,865

금융비용

이자비용
1,897,288
1,278,886

기타의대손상각비
13,902
23,727

파생금융부채평가손실
12,309,681
215,643

외환차손
153,230
154,510

외화환산손실
11,264
50,333

소 계
14,385,365
1,723,099

금융손익
(13,902,756)
(1,346,234)

24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(1,314,176)
177,216

원재료사용액
17,547,767
8,065,381

종업원급여
5,893,609
3,934,494

감가상각비와 무형자산상각비
3,014,257
4,763,242

지급수수료
782,953
1,285,398

외주용역비
4,671,375
2,974,273

기타
4,419,691
3,385,968

합 계
35,015,476
24,585,972

25. 범주별금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정 금융자산

현금성자산
1,298,976
3,754,928

매출채권및기타채권
13,915,345
6,394,946

기타유동금융자산
3,306,684
9,000,807

기타비유동금융자산
3,071,003
3,775,740

소계
21,592,008
22,926,421

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
299,966
-

소계
299,966
-

합 계
21,891,974
22,926,421

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
7,393,625
5,233,162

단기차입금
4,354,000
2,630,000

유동성장기금융부채
33,330
1,033,350

기타유동금융부채
1,520,810
1,050,000

전환사채
12,593,156
12,236,475

장기차입금
133,320
166,650

상환전환우선주
12,785,047
11,781,688

리스부채
503,676
1,048,211

소 계
39,316,964
35,179,536

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채
17,087,964
4,778,283

소 계
17,087,964
4,778,283

합 계
56,404,928
39,957,819

26. 금융상품 범주별 손익

(1) 당기와 전기의 금융상품 범주별 수익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
이자수익
외환차익
외화환산이익
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
11,598
36,288
-
47,886

매출채권및기타채권
-
39,786
96,084
135,870

기타유동금융자산
78,674
-
-
78,674

기타비유동금융자산
125,296
-
-
125,296

소 계
215,568
76,074
96,084
387,726

금융부채:

매입채무및기타채무
-
93,960
923
94,883

소 계
-
93,960
923
94,883

합 계
215,568
170,034
97,007
482,609

<전기>
(단위:천원)

구 분
이자수익
외환차익
외화환산이익
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
28,967
27,970
-
56,937

매출채권및기타채권
-
75,819
-
75,819

기타비유동금융자산
123,209
-
-
123,209

소 계
152,176
103,789
-
255,965

금융부채:

매입채무및기타채무
-
60,463
57,884
118,347

전환사채
-
2,553
-
2,553

소 계
-
63,016
57,884
120,900

합 계
152,176
166,805
57,884
376,865

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 비용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
이자비용
외환차손
외화환산손실
대손상각비
평가손실
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
-
3,925
149
-
-
4,074

매출채권및기타채권
-
25,070
6,766
(190,602)
-
(158,766)

소 계
-
28,995
6,915
(190,602)
-
(154,692)

금융부채:

매입채무및기타채무
-
123,195
4,349
-
-
127,544

단기차입금
109,913
-
-
-
-
109,913

전환사채
746,681
1,040
-
-
-
747,721

장기차입금
921
-
-
-
-
921

상환전환우선주
1,008,000
-
-
-
-
1,008,000

파생금융부채
-
-
-
-
12,309,681
12,309,681

리스부채
27,392
-
-
-
-
27,392

소 계
1,892,907
124,235
4,349
-
12,309,681
14,331,172

합 계
1,892,907
153,230
11,264
(190,602)
12,309,681
14,176,480

<전기>
(단위:천원)

구 분
이자비용
외환차손
외화환산손실
대손상각비
평가손실
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
-
4,284
634
-
-
4,918

매출채권및기타채권
-
150,226
49,641
949,723
-
1,149,590

소 계
-
154,510
50,275
949,723
-
1,154,508

금융부채:

단기차입금
86,865
-
-
-
-
86,865

유동성장기차입금
2,228
-
-
-
-
2,228

기타유동금융부채
-
-
58
-
-
58

전환사채
764,016
-
-
-
-
764,016

장기차입금
29,651
-
-
-
-
29,651

상환전환우선주
344,789
-
-
-
-
344,789

파생금융부채
-
-
-
-
215,643
215,643

리스부채
47,097
-
-
-
-
47,097

소 계
1,274,646
-
58
-
215,643
1,490,347

합 계
1,274,646
154,510
50,333
949,723
215,643
2,644,855

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
-
8,224

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액
-
50,597

이연법인세
-
-

자본에 직접 부가되는 법인세부담액
-
-

법인세비용
-
58,821

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(11,086,849)
(10,378,687)

적용세율에 따른 법인세
(2,439,107)
(2,283,311)

조정사항 :

비과세수익
(2)
(4,615,693)

비공제비용
262,718
40,817

인식하지 아니한 일시적차이 변동
2,152,637
6,840,175

기타
23,754
76,833

법인세비용
-
58,821

평균유효세율[주]
-
-

[주] 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 등
일시적차이 등의 법인세효과의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[일시적차이]

대손충당금
298,917
2,074,660

개발비
-
11,476

미수수익
(106,674)
(108,169)

미확정비용
891,241
2,712,637

감가상각비
6,638,538
8,713,543

대손금
1,089,960
1,041,805

사용권자산
(521,211)
(1,101,159)

리스부채
503,676
1,048,211

복구충당부채
136,132
131,751

현재가치할인차금(임차보증금)
8,885
36,225

현재가치할인차금(차량보증금)

전환권조정(전환사채)
(406,844)
(763,525)

전환상환우선주
16,000,758
16,000,758

상환할증금
9,920,370
9,920,370

파생금융부채(상환권)
17,087,964
4,778,283

전환권조정(전환상환우선주)
(13,136,081)
(14,139,440)

선수금
2,998,339
2,998,339

외상매출금
(59,130)
(59,130)

선수수익
9,374
20,044

임의평가증
(6,359)
(50,034)

기타투자자산
-
2,666,460

외상매출금(대행매출)
-
1,513,253

미지급금(대행매출)
-
(1,061,608)

포인트 충당부채
7,112
-

이월결손금
4,983,531
-

소 계
46,338,498
36,384,750

일시적차이에 대한 이연법인세
10,194,470
8,004,645

이월세액공제
860,710
443,735

인식하지 아니한 이연법인세자산
11,055,180
8,448,380

(4) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이월결손금
세액공제

2028년
-
181,030

2029년
-
150,639

2030년
-
112,066

2031년
-
457,605

2036년
4,983,531
-

합계
4,983,531
901,340

28. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손실
11,086,848,672
10,437,508,275

가중평균유통보통주식수
2,670,400주
2,670,400주

기본주당순손실
4,152
3,909

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 수
주식수
적 수
가중평균

전기이월 보통주식수
365
53,408
19,493,920
53,408

무상증자
365
213,632
77,975,680
213,632

액면분할(전기이월)
365
480,672
175,445,280
480,672

액면분할(무상증자)
365
1,922,688
701,781,120
1,922,688

가중평균유통보통주식수
2,670,400

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 수
주식수
적 수
가중평균

전기이월 보통주식수
366
53,408
19,547,328
53,408

무상증자
366
213,632
78,189,312
213,632

액면분할(전기이월)
366
480,672
175,925,952
480,672

액면분할(무상증자)
366
1,922,688
703,703,808
1,922,688

가중평균유통보통주식수
2,670,400

(3) 당기와 전기의 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손실
11,086,848,672
10,437,508,275

희석보통주순이익
11,086,848,672
10,437,508,275

희석가중평균유통보통주식수
2,670,400주
2,670,400주

희석주당순손실 [주]
4,152
3,909

[주] 희석효과가 존재하지 아니하므로 기본주당순손실과 동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 잠재적보통주의 내역과 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

관련손익
희석가중평균
유통보통주식수
관련손익
희석가중평균
유통보통주식수

전환사채
746,680,803
2,660,173주
764,016,121
2,660,173주

상환전환우선주
13,317,680,615
1,678,200주
551,600,905
1,678,200주

주식매수선택권
200,469,194
51,189주
-
-

합계
14,264,830,612
4,389,562주
1,315,617,026
4,338,373주

(5) 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 수
주식수
적 수
가중평균

전환사채
365
2,660,173
970,963,145
2,660,173

1회차 상환전환우선주
365
533,050
194,563,250
533,050

2회차 상환전환우선주
365
59,200
21,608,000
59,200

3회차 상환전환우선주
365
592,350
216,207,750
592,350

4회차 상환전환우선주
365
493,600
180,164,000
493,600

주식매수선택권
24
778,500
18,684,000
51,189

소 계
4,389,562

가중평균유통보통주식수
2,670,400

희석가중평균유통보통주식수
7,059,962

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 수
주식수
적 수
가중평균

전환사채
366
2,660,173
973,623,318
2,660,173

1회차 상환전환우선주
337
533,050
179,637,850
533,050

2회차 상환전환우선주
300
59,200
17,760,000
59,200

3회차 상환전환우선주
62
592,350
36,725,700
592,350

4회차 상환전환우선주
14
493,600
6,910,400
493,600

소 계
4,338,373

가중평균유통보통주식수
2,670,400

희석가중평균유통보통주식수
7,008,773

29. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 차입부채, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금성자산 및 장단기금융상품과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 등 입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
43,540
(43,540)
26,300
(26,300)

2) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래의 주된 표시통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 외화로 표시된 화폐성 자산과 관련하여 당사는 단기 불균형을 해소하기 위하여 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니 다.

보고기간 종료일 현재 외화자산부채 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산

보통예금
USD
165,309
195,974
121,949
132,681

매출채권
USD
470,722
558,041
778,164
846,643

EUR
2,867,985
3,849,811
2,635,767
3,527,289

CNY
6,484,334
1,207,772
2,401,590
400,969

미수금
USD
58,391
69,223
-
-

기타보증금
USD
3,043
3,608
-
-

외화자산 계
USD
697,465
826,846
900,113
979,324

EUR
2,867,985
3,849,811
2,635,767
3,527,289

CNY
6,484,334
1,207,772
2,401,590
400,969

외화부채

예수금
USD
4,271
5,064
5,917
6,437

미지급금
USD
1,028,648
1,219,463
293,188
318,989

JPY
936,300
9,646
120,000
1,265

CNY
2,765,515
515,105
129,276
21,584

외화부채 계
USD
1,032,919
1,224,527
299,105
325,426

JPY
936,300
9,646
120,000
1,265

CNY
2,765,515
515,105
129,276
21,584

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(39,768)
39,768
65,390
(65,390)

EUR
384,981
(384,981)
352,729
(352,729)

JPY
(965)
965
(127)
127

CNY
69,267
(69,267)
37,939
(37,939)

합 계
413,515
(413,515)
455,931
(455,931)

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
1,298,976
3,754,868

매출채권 및 기타채권
13,915,345
6,394,946

기타유동금융자산
3,306,684
9,000,807

기타비유동금융자산
3,370,969
3,775,740

합 계
21,891,974
22,926,361

(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월이내
3개월-6개월
6개월-1년
1-5년
5년초과

매입채무및기타채무
6,083,003
110,040
1,098,985
101,597
-

단기차입금
4,370,536
2,448
54
-
-

유동성장기금융부채
493
33,829
1,008
-
-

전환사채
96,164
97,233
196,603
12,625,210
-

장기차입금
-
-
-
165,375
-

상환전환우선주
-
-
-
12,785,047
-

기타유동금융부채
-
-
1,520,810
-
-

파생금융부채
-
-
-
17,087,964
-

리스부채
201,166
138,166
24,334
154,616
-

합 계
10,751,362
381,716
2,841,794
42,919,809
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이내
1개월-3개월
3개월-1년
1-5년

매입채무및기타채무
4,563,569
10,363
78,246
580,984
-

단기차입금
18,116
1,165,908
1,480,542
-
-

유동성장기금융부채
8,581
6,013
1,033,955
-
-

전환사채
96,164
97,233
98,301
12,756,831
-

장기차입금
-
-
-
139,509
33,750

상환전환우선주
-
-
-
11,781,688
-

기타유동금융부채
-
-
1,050,000
-
-

파생금융부채
-
-
-
4,778,283
-

리스부채
189,515
187,972
368,342
302,382
-

합 계
4,875,945
1,467,489
4,109,386
30,339,677
33,750

(4) 자본관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정ㆍ변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 비교하여중요한 변동이 없습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무 및 기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
7,393,625
5,233,162

차입부채
29,898,852
27,848,163

기타금융부채
2,024,486
2,098,211

차감: 현금및현금성자산
(1,298,976)
(3,754,928)

순부채
38,017,987
31,424,608

자기자본
(22,675,872)
(11,782,108)

순부채 및 자기자본
15,342,115
19,642,500

부채비율
247.80%
159.98%

(5) 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금성자산
1,298,976
(*1)
3,754,868
(*1)

매출채권및기타채권
13,915,345
(*1)
6,394,946
(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
299,966
(*1)
-
(*1)

기타유동금융자산
3,306,684
(*1)
9,000,807
(*1)

기타비유동금융자산
3,071,003
(*1)
3,775,740
(*1)

소 계
21,891,974

22,926,361

금융부채

매입채무및기타채무
7,393,625
(*1)
5,233,162
(*1)

단기차입금
4,354,000
(*1)
2,630,000
(*1)

유동성장기차입금
33,330
(*1)
1,033,350
(*1)

전환사채
12,593,156
(*1)
12,236,475
(*1)

장기차입금
133,320
(*1)
166,650
(*1)

상환전환우선주
12,785,047
(*1)
11,781,688
(*1)

기타유동금융부채
1,520,810
(*1)
1,050,000
(*1)

파생금융부채
17,087,964
(*1)
4,778,283
(*1)

리스부채
503,676
(*2)
1,048,211
(*2)

소계
56,404,928

39,957,819

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당기 중 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경의 변화, 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 수준간 이동 내역은 없습니다.

3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3

공정가치측정금융부채

파생금융부채
-
-
4,778,283

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3

공정가치측정금융부채

파생금융부채
-
-
4,778,283

4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
Level
유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수의 범위

파생금융상품
17,087,964
이항모형[주1]
3
주가변동성
29.32%

기초자산가격
17,120원

[주1] 이항모형은 기초자산의 가격이 이산적인 이항확률분포를 따른다는 가정(주가의 상승 또는 하락)하에 도출된 옵션의 가격을 결정하는 모형입니다. 이항모형을 사용하여 측정한 교환권대가의 공정가치에 사용되는 유의적인 투입변수인 기초자산가격과 주가변동성은 당분기말 현재 주가와 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

5) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기 초
4,778,283
-

발 행
-
4,562,640

평 가
12,309,681
215,643

기 말
17,087,964
4,778,283

30. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
거래내용
당기
전기

주요경영진
이자수익
98,630
98,630

(3) 당기와 전기의 특수관계자와의 채권채무 잔액 및 변동내역은 다음과 같습니 다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

주요경영진
대여금
3,000,000
-
-
3,000,000

주요경영진
미수수익
98,630
98,630
98,630
98,630

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

주요경영진
대여금
3,000,000
-
-
3,000,000

주요경영진
미수수익
98,630
98,630
98,630
98,630

(4) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증
보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처
당기말
전기말
지급보증내역

신한은행
-
360,000
한도대출지급보증

우리은행
-
196,800
신용대출지급보증

KEB하나은행
43,680
355,680
신용대출,무역보험지급보증

한국무역보험공사
-
327,600
수출신용보증

전환사채 인수인
13,000,000
13,000,000
전환사채보증

합계
13,043,680
14,240,080

(5) 주요경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
679,433
581,545

퇴직급여
57,750
85,980

합 계
737,183
667,525

31. 현금흐름표

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
33,330
1,033,350

리스부채의 유동성대체
343,853
745,829

건설중인자산 공기구 대체
276,427
49,656

무형자산과 투자예수금 상계
390,000
927,431

진행중인라이선스의 라이선스 대체
4,849,706
5,330,188

투자예수금의 라이선스 대체
-
450,000

매출채권 등 제각
1,081,615
-

사용권자산의 증가
229,322
-

보증금의 유동성대체
803,608
-

선급금의 건설중인자산 대체
1,140,036
-

충당부채의 유동성 대체
136,132
-

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
전기말
현금흐름
비현금변동
당기말

현재가치 증가
평가손익
유동성대체

단기차입금
2,630,000
1,724,000
-
-
-
4,354,000

유동성장기금융부채
1,033,350
(1,033,350)
-
-
33,330
33,330

장기차입금
166,650
-
-
-
(33,330)
133,320

전환사채
12,236,475
-
356,681
-
-
12,593,156

상환전환우선주
11,781,688
-
1,003,359
-
-
12,785,047

파생금융부채
4,778,283
-
-
12,309,681
-
17,087,964

<전기>
(단위: 천원)

구 분
전기말
현금흐름
비현금변동
당기말

현재가치 증가
평가손익
유동성대체

단기차입금
2,815,500
(185,500)
-
-
-
2,630,000

유동성장기금융부채
183,800
(183,800)
-
-
1,033,350
1,033,350

장기차입금
1,000,000
200,000
-
-
(1,033,350)
166,650

전환사채
11,862,459
-
374,016
-
-
12,236,475

상환전환우선주
-
11,438,118
343,570
-
-
11,781,688

파생금융부채
-
4,562,640
-
215,643
-
4,778,283

32. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다

<당기말>
(단위: 천원)

금융기관
약정한도
실행금액
대출종류

KEB하나은행
364,000
364,000
무역어음대출

우리은행
4,156,650
1,156,650
운전자금대출

신한은행
3,000,000
3,000,000
운전자금대출

합 계
7,520,650
4,520,650

<전기말>
(단위: 천원)

금융기관
약정한도
실행금액
대출종류

KEB하나은행
624,000
624,000
무역어음대출

국민은행
1,600,000
1,600,000
운전자금대출

우리은행
1,606,000
1,606,000
운전자금대출

신한은행
300,000
-
운전자금대출

합 계
4,130,000
3,830,000

(2) 담보제공
전환사채 계약 조건에 따라 당사가 등록한 IP(보유한 IP 및 현재 등록되지 않은 IP포함)를 전환사채 인수회사에 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공받은자
보증내역
당기말
전기말

한국무역보험공사
하나은행
단기차입금
327,600
327,600

기술보증기금
국민은행
단기차입금
-
1,490,000

기술보증기금
우리은행
단기차입금
891,000
1,117,800

기술보증기금
신한은행
당좌차월
3,000,000
-

기술보증기금
우리은행
당좌차월
2,850,000
-

서울보증보험
한국전파진흥협회 외
이행보증 외
923,567
1,021,534

33. 보고기간후 사건

당사는 2021년 11월 25일 임시주주총회에서 해외시장에 대한 사업확장 및 지속성장을 위하여 중국 자회사 설립을 결의하였으며, 2022년 2월 7일 설립을 완료하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
5
2
1
-
-
-
-
6
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
3
45
40
522
116
364
52
-
-
-
-
937
211

합계
6
3
45
40
522
116
364
52
-
-
-
-
937
211

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2022.01.20
1
일

주요내용
회사의 이해 및 위험의 예비적평가, 세부감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.27 ~ 
2022.01.27
5
일
4
명
1
명
통제의 설계 및 운용의 효과성 평가

2022.02.03 ~ 10
6
일
4
명
1
명
실증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.31
1
일

실사(입회)장소
경기도 이천 물류창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.01.27, 2022.02.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
주요 재무적 추정치에 대한 감사증거 획득

수행시기
2022.02.09 ~ 10
2
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 01월 27일
회사:대표이사 등 3인
감사인:담당이사 등 5인

대면보고

감사전략 및 계획, 감사인의 독립성
감사중점사항 등

2
2022년 02월 10일
회사:대표이사, 감사 등 4인
감사인:담당이사 등 5인

서면보고

감사종결보고
(감사에서의 유의적 발견사항,
감사인의 독립성 등)