RF시스템즈 — 감사보고서 (2021.12) (20220324)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
알에프시스템즈

00260091
100000000000
20220323
1348110054627
100
42442
7542
11614
130
Y
N
N
Y
N
E
N
4

알에프시스템즈 주식회사
 (구 비앤씨테크 주식회사)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
4

1. 재무상태표·······························
5

2. 포괄손익계산서·····························
6

3. 자본변동표·······························
7

4. 현금흐름표·······························
8

5. 주석··································
9

IV. 외부감사 실시내용····························
87

독립된 감사인의 감사보고서

알에프시스템즈 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 알에프시스템즈 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는

2021년
1
2월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사
의
2021년

12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의

2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 우덕회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의

2021년
3월 16일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2022년

03
월 8
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

알에프시스템즈 주식회사

제 22 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 21 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

알에프시스템즈 주식회사 대표이사 한기우

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 평택시 서탄면 서탄로 448-46

(전 화)
031-611-6166

재 무 상 태 표

제 22(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 21(전)기말 2020년 12월 31일 현재

알에프시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제22(당)기말
제21(전)기말

자 산

I. 유동자산

23,721,708,635

13,430,001,258

현금및현금성자산
5,6
7,149,929,570

3,776,840,102

단기금융자산
5,7

6,042,584,360

-

매출채권및기타채권
5,8,32
4,756,301,291

3,954,455,446

재고자산
10,31
5,700,393,683

5,616,960,747

기타유동자산
9
72,499,731

81,744,963

II. 비유동자산

11,717,046,173

8,136,224,488

장기금융자산
5,7
45,000

47,412,680

장기매출채권및기타채권
5,8
266,047,000

512,570,000

유형자산
11,12,31
9,616,198,745

7,207,353,663

사용권자산
14
1,057,465,099

120,447,235

무형자산
13
614,426,799

194,261,290

기타비유동자산
9
162,863,530

54,179,620

자 산 총 계

35,438,754,808

21,566,225,746

부 채

I. 유동부채

14,609,968,943

12,631,268,180

매입채무및기타채무
5,17
5,673,817,903

4,687,442,259

계약부채
15
7,531,521,048

7,140,316,455

유동성장기부채
5,16,31
511,400,000

511,400,000

단기리스부채
5,14
299,902,920

37,696,655

당기법인세부채
23
366,958,323

157,589,451

기타유동부채
19
226,368,749

96,823,360

II. 비유동부채

6,469,719,997

1,550,379,522

장기매입채무및기타채무
5,17
13,085,412

19,560,948

장기차입금
5,16,31
837,010,000

1,348,410,000

장기리스부채
5,14
736,092,274

83,545,284

전환사채
5,18
4,631,915,127

-

이연법인세부채
23
251,617,184

98,863,290

부 채 총 계

21,079,688,940

14,181,647,702

자 본

자본금
21,32
732,290,000

590,000,000

자본잉여금
21,32
7,857,024,912

2,732,766,800

기타자본
구성요소

21,29,32
7,976,698

(39,400,000)

기타포괄손익누계액
21
-

(14,196,000)

이익잉여금
22

5,761,774,258

4,115,407,244

자 본 총 계

14,359,065,868

7,384,578,044

부채및자본총계

35,438,754,808

21,566,225,746

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제22(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제21(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

알에프시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제22(당)기
제21(전)기

매출액
32,33
26,157,721,969
24,495,584,270

매출원가
25
20,793,504,586
19,116,127,968

매출총이익

5,364,217,383
5,379,456,302

판매비와관리비
25,26
3,951,908,687
2,758,552,796

대손상각비(환입)
5
(6,244,970)
7,644,225

영업이익

1,418,553,666
2,613,259,281

금융수익
5,27
212,297,152
85,029,890

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익
5
139,174,715
31,286,243

금융이익-기타
5

73,122,437

53,743,647

금융비용
5,27
367,518,906
138,657,315

기타영업수익
28
495,301,991
45,388,633

기타영업비용
28
17,064,188
5,145,916

법인세비용차감전순이익

1,741,569,715
2,599,874,573

법인세비용
23
82,322,701
361,576,561

당기순이익

1,659,247,014
2,238,298,012

기타포괄손익

1,316,000
(343,200)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,316,000
(343,200)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

1,316,000
(343,200)

총포괄손익

1,660,563,014
2,237,954,812

주당손익

기본주당순손익
24
12,649
25,779

희석주당순손익
24

10,960

25,779

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제22(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제21(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

알에프시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
자본 합계

2020.01.01(전기초)
400,000,000
-
(39,400,000)
(13,852,800)
1,903,830,605
2,250,577,805

당기순이익(손실)
-
-
-
-
2,238,298,012
2,238,298,012

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(343,200)
-
(343,200)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(26,721,373)
(26,721,373)

유상증자
190,000,000
2,732,766,800
-
-
-
2,922,766,800

2020.12.31(전기말)
590,000,000
2,732,766,800
(39,400,000)
(14,196,000)
4,115,407,244
7,384,578,044

2021.01.01(당기초)
590,000,000
2,732,766,800
(39,400,000)
(14,196,000)
4,115,407,244
7,384,578,044

당기순이익(손실)
-
-
-
-
1,659,247,014
1,659,247,014

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
14,196,000
(12,880,000)
1,316,000

주식기준보상거래
-
-
47,376,698

-
47,376,698

유상증자
88,790,000
1,959,761,010
-
-
-
2,048,551,010

우선주 발행
53,500,000
1,444,500,000
-
-
-
1,498,000,000

전환사채 발행

1,719,997,102
-
-
-
1,719,997,102

2021.12.31(당기말)
732,290,000
7,857,024,912
7,976,698
-
5,761,774,258
14,359,065,868

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 22(당) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제 21(전) 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

알에프시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

3,164,378,220

1,076,131,655

당기순이익

1,659,247,014

2,238,298,012

비현금항목의 조정
30
1,294,217,903

1,144,711,682

순운전자본의 변동
30
367,275,225

(1,963,898,320)

이자의 수취

68,575,520

31,678,077

배당금 수취

360,000

-

이자의 지급

(15,966,119)

(58,326,286)

법인세의 납부

(209,331,323)

(316,331,510)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(9,117,428,057)

256,418,838

장기금융상품의 처분

17,520,000

-

보증금의 감소

529,863,860

70,080,000

단기대여금의 감소

20,000,000

-

장기대여금및수취채권의 감소

-

695,664,915

유형자산의 처분

90,039,091

5,250,000

무형자산의 처분

100,000,000

-

단기금융상품의 취득

(6,000,000,000)

-

장기금융상품의 취득

(6,209,290)

-

보증금의 증가

(283,340,860)

(10,000,000)

단기대여금및수취채권의 증가

-

(20,000,000)

장기금융상품의 취득

-

(8,770,606)

유형자산의 취득

(3,032,284,959)

(462,365,471)

무형자산의 취득

(553,015,899)

(13,440,000)

Ⅲ.재무활동현금흐름

9,324,907,741

(265,557,382)

전환사채 발행

6,486,450,000

-

단기차입금의 상환

-

(2,600,000,000)

유동성장기부채의 상환

(511,400,000)

(511,400,000)

리스부채의 원금상환

(196,693,269)

(76,924,182)

유상증자(신주발행)

3,546,551,010

2,922,766,800

Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소)

3,371,857,904

1,066,993,111

Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과

1,231,564

(7,296,630)

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

3,776,840,102

2,717,143,621

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

7,149,929,570

3,776,840,102

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 22 기 2021년 12월 31일 현재

제 21 기 2020년 12월 31일 현재

알에프시스템즈 주식회사

1. 일반사항

알에프시스템즈 주식회사(이하 '당사')는 2000년 11월 3일 자본금 100백만원으로 설립하여 절삭가공 및 유사처리업, 유선통신기기 가공 및 판매업 등을 주사업목적으로 운영하고 있으며, 경기도 평택시 서탄면 서탄로 448-46에 본점 및 주요 사업장을 두고 있습니다.

회사는 설립이후 수회의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 732백만원(보통주 자본금 679백만원, 우선주 자본금 54백만원)으로, 당기말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주 (주)
우선주 (주)
지분율(%)

알에프머트리얼즈 주식회사
89,103

60.84%

알에프에이치아이씨 주식회사
31,655

21.61%

기타
15,000

10.24%

주식회사 중소기업은행

7,142
4.88%

삼성증권 주식회사

3,558
2.43%

합 계
135,758
10,700
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

상기 개정 내용이 재무
제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일
이 도래하지 아니하였고
, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩
니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니
다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구축물
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

기계장치
8년
정액법

차량운반구, 비품
5년
정액법

공구와기구,

4~8년

정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

회원권
비한정
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(14) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(15) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 방산제품의 레이더 부분품과 환경제어설비 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(18) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(19) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 회원권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 금융자산의 공정가치 평가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

3) 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실충당금 설정

매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실충당금을 추정하기 위해 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 분석을 통하여 손실충당금을 추정하고 있습니다.

4) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(22) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 

회사의 주요 금융부채는
매입채무및기타채무, 전환사채 및 차입금
으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리 기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있으며 전기말 이후 재무위험관리의 목적 및 정책의 중요한 변경은 없습니다.

(2) 시장위험 

1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유럽연합 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 현재 회사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,
EUR
, 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화자산
USD
699,582.00
829,354
404,687.70
440,300

합 계

829,354

440,300

외화부채
USD
27,270.28
32,329
-
-

EUR

-
26,355.00
35,269

합 계

32,329

35,269

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율5% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상승시
하락시
상승시
하락시

USD
39,851
(39,851)
22,015
(22,015)

EUR
-
-
(1,763)
1,763

2) 가격위험

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말, 전기말 현재 각각 45천원, 12,245천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이자본에 미치는 영향은 당기말, 전기말 현재 각각 4.5천원, 1,225천원입니다.

3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 금융상품의 공정가치나 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 변동금리와 고정금리 금융상품에서 모두 발생하나, 회사는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1%
상승시

(13,484)
(18,598)

1%
하락시

13,484
18,598

(3) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 신용등급이 높은 금융기관에 예치하여 신용위험의 노출 정도가 제한적입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산 (주1)

7,149,830

3,776,840

매출채권
4,174,811
3,934,018

미수금
510,867
413

단기금융자산
6,042,584
-

장기금융자산
45
47,413

기타금융자산 - 유동

6,113,207

20,024

기타금융자산 - 비유동
266,092
559,983

합 계
18,214,807
8,291,278

(주1) 현금 시재액은 제외하였습니다.

(4) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합 계

차입금 (주1)
516,119
514,330
326,750
-
1,357,199

전환사채
-
-
4,631,915
-

4,631,915

리스부채
299,903
303,448
432,645
-
1,035,996

매입채무 및 기타채무
5,677,047
4,932
2,624
2,300
5,686,903

합 계
6,493,069
822,710
5,393,934
2,300
12,712,013

(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합 계

차입금 (주1)
519,699
514,950
839,970
-
1,874,619

리스부채
37,697
65,873
17,672
-
121,242

매입채무 및 기타채무
4,689,195
6,819
6,893
4,095
4,707,002

합 계
5,246,591
587,642
864,535
4,095
6,702,863

(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.

(5) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
21,079,689
14,181,648

자본(B)
14,359,066
7,384,578

부채비율(A/B)
146.80%
192.04%

4. 공정가치 서열체계에 따른 구분

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

단기금융자산

당기손익-공정가치측정
금융자산

-

42,584

-

42,584

장기금융자산

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산

-
45
-
45

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

장기금융자산

당기손익-공정가치측정
금융자산

-
35,168
-
35,168

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산

12,200
45
-
12,245

한편, 당기 및 전기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 않았습니다.

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

수익증권은 시장에서 조회되는 기준가격을 사용하고 있으며 기준가격을 공정가치로 측정하는 수익증권의 편입자산이 금융상품인 경우 수준2로 분류하였습니다.

영
구채 및 기타채권은 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 미래현금흐름을 기초로한 현금흐름할인모형을 사용하며, 투입변수는 할인율입니다.

5. 범주별 금융상품 

(1) 금융자산

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분

당기손익

공정가치측정금융자산

상각후원가측정
기타포괄손익
공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-

7,149,930

-

7,149,930

단기금융자산

42,584

6,000,000
-

6,042,584

매출채권및기타채권
-
4,756,301
-

4,756,301

장기금융자산
-
-
45
45

장기매출채권및기타채권

-
266,047
-
266,047

합 계

42,584

18,172,278
45
18,214,907

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
공정가치측정금융자산
상각후원가측정
기타포괄손익
공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
3,776,840
-
3,776,840

매출채권
-
3,934,018
-
3,934,018

미수금
-
413
-
413

미수수익
-
24
-
24

단기대여금
-
20,000
-
20,000

장기금융자산
35,168
-
12,245
47,413

보증금(비유동)
-
512,570
-
512,570

합 계
35,168
8,243,865
12,245
8,291,278

(2) 금융부채

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채

유동성장기부채
511,400

단기리스부채
299,903

매입채무및기타채무
5,673,818

장기차입금
837,010

장기리스부채
736,092

전환사채
4,631,915

장기매입채무및기타채무
13,085

합 계
12,703,223

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채

유동성장기부채
511,400

단기리스부채
37,697

매입채무
3,677,455

미지급금
864,259

미지급비용
145,728

장기차입금
1,348,410

장기리스부채
83,545

장기미지급비용
19,561

합 계
6,688,055

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산

이자수익

139,175

31,286

대손상각비
(6,245)
7,644

외환차손익
66,158
(18,616)

외화환산

손익

2,168
(7,963)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익
360
240

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

1
,2
07

29

상각후원가측정금융부채

이자비용
(366,498)
(58,603)

외환차손익

2,321
-

외화환산
손익

(113)
-

합 계
(161,467)
(45,983)

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
100
-

은행예금 등
7,149,830
3,776,840

합 계
7,149,930
3,776,840

7.
장단기
금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
금액

단기금융자산 :

상각후원가측정금융자산
6,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산

42,584

소 계

6,042,584

장기금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
45

소 계
45

합 계

6,042,629

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
금액

장기금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12,245

당기손익-공정가치측정금융자산
35,168

합 계
47,413

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목 :

단기금융상품(저축성보험)
42,584
-

비유동항목 :

장기금융상품(저축성보험)
-
35,168

(3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목 :

단기금융상품(금전신탁 등)
6,000,000
-

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

상장주식
-
12,200

비상장주식
45
45

합계
45
12,245

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총액
손실충당금
장부금액
총액
손실충당금
장부금액

매출채권
4,178,077
(3,266)
4,174,811
3,943,530
(9,511)
3,934,019

미수금
510,867
-
510,867
413
-
413

미수수익
70,623
-

70,623

24
-
24

단기대여금
-
-
-
20,000
-
20,000

보증금(유동)
-
-
-
-
-
-

보증금(비유동)
266,047
-
266,047
512,570
-
512,570

합 계
5,025,614
(3,266)
5,022,348
4,476,537
(9,511)
4,467,026

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
연체된 일수

3개월 이내
4~6개월
6~9개월
9~12개월
1년 초과 채권
계

총장부금액
4,178,077
-
-
-
-
4,178,077

기대손실율
0.08%
1.18%
7.28%
46.33%
100.00%

전체기간기대손실
3,266
-
-
-
-
3,266

순장부금액
4,174,811
-
-
-
-
4,174,811

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
연체된 일수

3개월 이내
4~6개월
6~9개월
9~12개월
1년 초과 채권
계

총장부금액
3,865,216
10,774
67,540
-
-
3,943,530

기대손실율
0.08%
1.74%
9.40%
67.62%
100.00%

전체기간기대손실
2,977
188
6,346
-
-
9,511

순장부금액
3,862,239
10,586
61,194
-
-
3,934,019

(3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
설정
환입
기타
기말

매출채권
9,511

(6,245)
-
3,266

합 계
9,511

(6,245)
-
3,266

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
설정
환입
기타
기말

매출채권
1,867
7,644
-
-
9,511

합 계
1,867
7,644
-
-
9,511

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동자산 :

선급금
31,349
46,086

선급비용
41,151
35,659

합 계
72,500
81,745

기타비유동자산 :

장기선급비용
162,864
54,180

합 계
162,864
54,180

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

원재료
2,437,588
(135,739)
2,301,849
1,637,238
(84,487)
1,552,751

재공품
1,875,412
(41,812)
1,833,600
1,864,812
-
1,864,812

제품
1,778,239
(213,294)
1,564,945
2,409,064
(209,666)
2,199,398

합 계
6,091,239
(390,845)
5,700,394
5,911,114
(294,153)
5,616,961

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
3,616,681
-
3,616,681
3,616,681
-
3,616,681

건물
2,089,522
(423,796)
1,665,726
2,089,522
(365,771)
1,723,751

구축물
6,560
(4,728)
1,832
6,560
(3,416)
3,144

기계장치
4,408,295
(2,467,451)
1,940,844
3,821,924
(2,736,687)
1,085,237

차량운반구
75,451
(53,628)
21,823
108,189
(76,854)
31,335

공구와기구
2,379,545
(1,300,969)
1,078,576
1,810,846
(1,171,549)
639,297

비품
398,847
(210,251)
188,596
315,600
(207,690)
107,910

시설장치
29,984
(3,492)
26,492
-
-
-

건설중인자산
1,075,629
-
1,075,629
-
-
-

합 계
14,080,514
(4,464,315)
9,616,199
11,769,322
(4,561,967)
7,207,355

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
대 체
기 말

토지(주1)
3,616,681
-
-
-
-
3,616,681

건물(주1)
1,723,751
-
-
(58,025)
-
1,665,726

구축물
3,144
-
-
(1,312)
-
1,832

기계장치
1,085,237
17,500
(12,178)
(300,815)
1,151,100
1,940,844

차량운반구
31,335
-
-
(9,512)
-
21,823

공구와기구
639,296
116,349
(2)
(189,467)
512,400
1,078,576

비품
107,910
129,323
(31)
(48,606)
-
188,596

시설장치
-
29,984
-
(3,492)
-
26,492

건설중인자산
-
2,739,129
-
-
(1,663,500)
1,075,629

합 계
7,207,354
3,032,285
(12,211)
(611,229)
-
9,616,199

(주1) 당기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석
31
참조).

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
대 체
기 말

토지
3,616,681
-
-
-
-
3,616,681

건물
1,775,989
-
-
(52,238)
-
1,723,751

구축물
4,456
-
-
(1,312)
-
3,144

기계장치
1,005,557
309,650
-
(229,970)
-
1,085,237

차량운반구
43,025
-
-
(11,690)
-
31,335

공구와기구
702,846
92,651
-
(156,201)
-
639,296

비품
79,983
60,065
-
(32,138)
-
107,910

건설중인자산
-
-
-
-
-
-

합 계
7,228,537
462,366
-
(483,549)
-
7,207,354

12. 차입원가

(1) 당기 및 전기 중 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

적격자산
유형자산

자본화된 차입원가
452

자본화 이자율
0.369%

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

회원권
318,446
-
318,446
148,000
(82,406)
65,594

소프트웨어
1,188,433
(892,452)
295,981
953,863
(825,196)
128,667

합 계
1,506,879
(892,452)
614,427
1,101,863
(907,602)
194,261

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

회원권
65,594
318,446
(65,594)
-
318,446

소프트웨어
128,667
234,570
-
(67,256)
295,981

합 계
194,261
553,016
(65,594)
(67,256)
614,427

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

회원권
65,594
-
-
-
65,594

소프트웨어
179,668
13,440
-
(64,441)
128,667

합 계
245,262
13,440
-
(64,441)
194,261

14. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

부동산
1,013,679
(140,934)
872,745
16,570
(11,860)
4,710

차량운반구
265,035
(80,315)
184,720
172,356
(56,618)
115,738

합 계
1,278,714
(221,249)
1,057,465
188,926
(68,478)
120,448

(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
감가상각비
기말

부동산
4,710
1,013,679
(943)
(144,701)
872,745

차량운반구
115,738
125,558
-
(56,576)
184,720

합 계
120,448
1,139,237
(943)
(201,277)
1,057,465

(전기)

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
감가상각비
기말

부동산
65,482
-
(13,451)
(47,321)
4,710

차량운반구
6,576
139,477
-
(30,315)
115,738

합 계
72,058
139,477
(13,451)
(77,636)
120,448

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
121,242
72,181

증가
1,139,237
139,477

이자비용
4,042
1,931

지급
(200,735)
(78,855)

임차료 할인
(26,833)
-

해지
(958)
(13,492)

당기말
1,035,995
121,242

유동
299,903
37,697

비유동
736,092
83,545

(4) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 단기리스료와 소액리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기리스료
52,098
12,611

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
9,351
156

(주1) 회사가 실무적 간편법을 적용한 코로나 19 관련 임차료 할인 등에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당기에 당기손익으로 인식한 금액은 26,833천원 입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
300,810
299,903
38,058
37,697

1년 초과 5년 이내
743,733
736,092
87,212
83,545

합 계
1,044,543
1,035,995
125,270
121,242

15. 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

물품대
6,504,665
7,140,316

환수충당부채
1,026,856

합 계
7,531,521
7,140,316

(주1) 당기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 5,606,651천원 입니다 

16. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 장기차입금

당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내 역
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

NH농협은행
국방중소기업정책자금대출
2024-06-15
0.35%
578,410
809,810

NH농협은행
국방중소기업정책자금대출
2024-09-15
0.35%
165,000
225,000

NH농협은행
국방중소기업정책자금대출
2024-09-15
0.35%
605,000
825,000

소계
1,348,410
1,859,810

차감: 유동성대체
(511,400)
(511,400)

장기차입금 합 계
837,010
1,348,410

(주1) 당기말 현재 당사는 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석

31

참조).

(2) 장기차입금 상환일정

당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장기차입금

1년이내
511,400

1년초과 2년이내
511,400

2년초과 3년이내
325,610

3년초과 4년이내
-

4년초과 5년이내
-

5년초과
-

합계
1,348,410

17. 장단기 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 장단기 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채 :

매입채무
4,062,732
3,677,455

미지급금
1,467,790
864,259

미지급비용
143,296
145,728

합 계
5,673,818
4,687,442

비유동부채 :

장기미지급비용
13,085
19,561

합 계
13,085
19,561

18. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
상환방법

제1회 무기명식 무보증 사모전환사채
2021년 02월 24일
2025년 02월 24일
0%
2,991,450
-
만기상환

제2회 무기명식 무보증 사모전환사채
2021년 04월 28일
2025년 04월 28일
0%
2,505,000
-
만기상환

제3회 무기명식 무보증 사모전환사채
2021년 04월 28일
2025년 04월 28일
0%
990,000
-
만기상환

합 계
6,486,450
-

전환권조정
(1,854,535)
-

장부가액
4,631,915
-

(2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회

사채의 명칭
알에프시스템즈 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 종류
무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액
2,991,450,000원

발행일
2021년 02월 24일
만기일
2025년 02월 24일

표시이자율
0%
만기보장수익률
0%

전환시 발행주식
기명식 보통주식

전환가격
액면가 5,000원을 기준으로 1주당 115,500원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행,유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간
2022년 02월 24일 부터 2025년 01월 24일 까지

인수인
한국투자 바이오글로벌펀드(1,738,275,000원)

한국투자 SEA-CHINA펀드(744,975,000원)

한국투자 광개토투자조합(508,200,000원)

구분
제2회

사채의 명칭
알에프시스템즈 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 종류
무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액
2,505,000,000원

발행일
2021년 04월 28일
만기일
2025년 04월 28일

표시이자율
0%
만기보장수익률
0%

전환시 발행주식
기명식 보통주식

전환가격
액면가 5,000원을 기준으로 1주당 150,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행,유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간
2022년 04월 28일 부터 2025년 03월 28일 까지

인수인
유진투자증권 주식회사(1,500,000,000원)

케이투 엑스페디오 투자조합(1,005,000,000원)

구분
제3회

사채의 명칭
알에프시스템즈 제3회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 종류
무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액
999,000,000원

발행일
2021년 04월 28일
만기일
2025년 04월 28일

표시이자율
0%
만기보장수익률
0%

전환시 발행주식
기명식 보통주식

전환가격
액면가 5,000원을 기준으로 1주당 150,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행,유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간
2022년 04월 28일 부터 2025년 03월 28일 까지

인수인
중소기업은행(990,000,000원)

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
57,540
37,684

제품보증충당부채
168,829
59,139

합 계
226,369
96,823

20. 퇴직급여

(1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제조원가
291,508
113,577

판매비와관리비
108,639
(7,255)

경상연구개발비
105,621
101,680

합 계
505,768
208,002

21. 자본금 등

(1) 자본금

1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
25,000,000주
25,000,000주

주당액면가액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 총수
146,458주
118,000주

보통주 자본금
678,790
590,000

우선주 자본금
53,500
-

2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
주식수

전기초
80,000

유상증자
38,000

전기말
118,000

당기초
118,000

유상증자
17,758

전환우선주 발행
10,700

당기말
146,458

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
6,137,028
2,732,767

전환권대가
1,719,997
-

합 계
7,857,025
2,732,767

(3) 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(39,400)
(39,400)

주식선택권
47,377
-

합 계
7,977
(39,400)

(4) 기타포괄손익누계액 

1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
(14,196)

합 계
-
(14,196)

2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
감소
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(14,196)
(14,196)
-
-

합 계
(14,196)

(14,196)

-
-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(13,853)
(440)
97
(14,196)

합 계
(13,853)
(440)
97
(14,196)

(5) 당사는 당기 중 전환우선주를 발행하였으며, 당기말 현재 전환우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분
내용

발행일

2021.04.28

최초발행주식수
10,700

주당발행가액
140,000

전환비율
우선주 : 보통주 = 1 : 1 (Refixing조항 있음)(주1)

전환청구기간
발행일로부터 10년, 존속기간 만료 다음날 보통주로 전환

전환가격
1주당 발행가액과 동일

전환가격의조정

가. 발행회사가 본 주식의 전환 전에 그 당시의 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 를 발행하는 경우 본 주식의 전환가격은 조정됨.
나. 발행회사가 본 주식의 전환 전에 그 당시의 본 주식의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가격은 조정됨.
다. 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 자본의 감소 등(이하 “합병 등”)이 이루어지는 경우, 그러한 합병 등의 직전에 본건 우선주가 전액 보통주로 전환되었다면 본건 우선주에 분배되었을 수량의 회사의 주식, 기타재산을 수령할 수 있도록 전환가액을 조정함

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

의결권에 관한 사항
우선주의 보통주 전환시 1주당 1개의 의결권

이익배당에 관한 사항
발행가액 기준 연 0%(누적적, 참가적 조건)

(주1) 당사가
당기 중
유상증자를 통하여 발행한 전환우선주는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제16조 제1항의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

상기 전환우선주의 발행으로 인하여 당기에 우선주자본금 53,500천원과 주식발행초과금 1,444,500천원이 증가하였습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
243,400
243,400

재평가잉여금
1,240,211
1,240,211

미처분이익잉여금
4,278,163
2,631,796

합 계
5,761,774
4,115,407

(2) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

========================

제 22 (당) 기
2021년 01월 01일 부터
제 21 (전) 기
2020년 01월 01일 부터

2021년 12월 31일 까지
2020년 12월 31일 까지

처분예정일
2022-03-23
처분확정일
2021-03-24

(단위 : 천원)

과 목
제 22 (당) 기
제 21 (전) 기

Ⅰ. 처분전이익잉여금
4,278,163
2,631,796

전기이월미처분이익잉여금
2,631,796
420,220

기타포괄-공정가치 측정 지분상품처분손익
(12,880)
-

확정급여제도의 재측정요소
-
(26,721)

당기순이익
1,659,247
2,238,298

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액
-
-

Ⅲ. 이익잉여금처분액
-
-

배당금
-
-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
4,278,163
2,631,796

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
418,773
245,793

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
152,754
108,150

전기법인세 조정액
(73)
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
(489,131)
7,634

법인세비용
82,323
361,577

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이연법인세:

보험수리적손익
-
7,537

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실
-
97

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실
(4,004)
-

전환권대가
(485,127)
-

합 계
(489,131)
7,634

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
1,741,570
2,599,875

적용세율(22%)로 계산된 법인세비용
361,145
549,972

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용 등
24,397
12,545

전기법인세 조정액
(73)
-

세액공제
(401,295)
(193,296)

기타
98,149
(7,645)

소 계
(278,822)
(188,396)

법인세비용
82,323
361,577

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
4.73%
13.91%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
자본반영
기 말

감가상각비
(374,430)
175,714
-
(198,716)

대손상각비
322,343
(322,343)
-
-

매도가능증권평가손
18,200
-
(18,200)
-

세금과공과금
4,588
(4,588)
-
-

토지
(1,240,211)
-
-
(1,240,211)

미수수익
-
(70,623)
-
(70,623)

전환사채
-
350,590
(2,205,124)
(1,854,535)

기타보증금
41,690
(41,690)
-
-

회원권손상차손
90,000
(90,000)
-
-

미지급금(급여) 연차충당부채
145,451
(2,375)
-
143,076

제품보증충당부채
59,139
109,690
-
168,829

계약부채(환수충당금)
-
1,026,856
-
1,026,856

장기미지급금
19,561
(6,476)
-
13,085

퇴직급여충당금
166,423
283,637
-
450,060

시용권자산
(120,447)
(937,018)
-
(1,057,465)

리스부채
121,242
914,753
-
1,035,995

장기금융상품
2,919
(1,207)
-
1,712

재고자산평가충당금
294,153
96,693
-
390,846

주식보상비용
-
47,377
-
47,377

합 계
(449,379)
1,528,990
(2,223,324)
(1,143,714)

세율
22%

22%

이연법인세자산(부채)
(98,863)
(152,754)
-
(251,617)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
자본반영
기 말

감가상각비
166
(374,596)
-
(374,430)

대손상각비
322,343
-
-
322,343

대손충당금
(37,715)
37,715
-
-

매도가능증권평가손
17,760
-
440
18,200

세금과공과금
4,588
-
-
4,588

퇴직급여충당부채
1,072,074
(1,072,074)
-
-

감가상각비한도초과액
479
(479)
-
-

토지
(1,240,211)
-
-
(1,240,211)

기타보증금
41,690
-
-
41,690

회원권손상차손
90,000
-
-
90,000

미지급금(급여) 연차충당부채
161,686
(16,235)
-
145,451

제품보증충당부채
46,972
12,167
-
59,139

장기미지급금
32,731
(13,170)
-
19,561

퇴직급 미지급
-
166,423
-
166,423

유형자산
(592,433)
592,433
-
-

시용권자산
(72,057)
(48,390)
-
(120,447)

리스부채
72,181
49,061
-
121,242

장기금융상품
(26,369)
29,288
-
2,919

재고자산평가충당금
148,325
145,828
-
294,153

일시적차이 합계
42,212
(492,031)
440
(449,379)

이연법인세자산(부채)
9,286

(98,863)

미인식한이연법인세자산(부채)
-

-

이연법인세자산(부채) 인식액
9,286

(98,863)

24. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
1,659,247
2,238,298

가중평균유통보통주식수
131,179주
86,825주

기본주당이익
12,649원
25,779원

(2) 당기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익
1,659,247

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)
273,460

보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익
1,932,707

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수
131,179주

발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환사채
37,899주

- 우선주발행

7,270주

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수
176,349주

보통주 희석주당이익
10,960원

(주1) 전기는 잠재적 보통주가 없어 희석효과를 산정하지 않습니다.

(3) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 

 (단위 : 주)

구분
행사기간
발행될보통주식수

주식선택권 1차
2024.07.01~2029.06.30
10,300주

주식선택권 2차

2024.12.01~2029.11.30
1,400주

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(86,276)
(9,450)

원재료 및 상품의 매입
13,144,917
11,729,967

종업원급여
5,438,001
3,987,768

감가상각ㆍ무형자산상각비
879,763
625,627

경상개발비

1,251,626
1,096,108

지급임차료
14,063
6,831

외주비
1,850,055
2,274,006

지급수수료
813,417
617,213

소모품비
538,382
346,213

대손상각비(환입)
(6,245)
7,644

기타 비용
901,466
1,200,398

합 계
24,739,169
21,882,325

26. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,239,331
935,543

퇴직급여
108,639
89,755

복리후생비
284,606
77,537

주식보상비용
47,377
-

여비교통비
82,355
16,604

접대비
122,808
37,112

통신비
10,542
9,865

수도광열비
19,026
9,897

세금과공과
1,385
1,012

감가상각비
15,900
8,135

사용권자산상각비
194,022
31,632

지급임차료
(28,005)
6,831

수선비
1,110
505

보험료
27,087
60,911

차량유지비
16,250
22,216

경상개발비

1,251,626
1,096,108

운반비
31,270
25,425

교육훈련비
1,185
45

도서인쇄비
2,330
1,888

소모품비
60,154
11,472

지급수수료
270,963
239,453

광고선전비
15,000
-

대손상각비
(6,245)
7,644

무형자산상각비
67,255
64,441

제품보증충당부채전입액
109,693
12,166

합 계
3,945,664
2,766,197

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

(1)
금융
수익 :

이자수익

139,175

31,286

배당금수익
360
240

외환차익
69,387
53,475

외화환산이익
2,168
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

1,207

29

합 계
212,297
85,030

(2)
금융
비용

이자비용
366,498
58,603

외환차손
908
72,091

외화환산손실
113
7,963

합 계
367,519
138,657

28. 기타영업수익 및 기타영업비용

당기와 전기중 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

(1) 기타수익 :

용역수익
-
-

유형자산처분이익
90,050
9,041

무형자산처분이익
34,406
-

수입임대료
-
-

잡이익
370,846
36,348

합 계
495,302
45,389

(2) 기타비용

유형자산처분손실
12,206
-

기부금
4,800
4,800

잡손실
58
346

합 계
17,064
5,146

29. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

가득조건 및 행사가능시점
부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 5년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구분
주식매수선택권 수량
가중평균행사가격

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
-
-
-
-

부여
12,600
-
125,000
-

행사
-
-
-
-

소멸
(900)
-
(125,000)
-

기말 잔여주
11,700
-
125,000
--

당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다. 당기 중 12,600주를 125,000원의 행사가격으로 부여했으며, 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 7.71년이며, 가중평균행사가격은 125,000원입니다.

(3) 회사는 이항옵션 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 잔여수량이 남아 있는 주식매수선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1차
2차

부여일의 주가
110,620
110,620

행사가격(주1)
125,000
125,000

기대주가변동성
20.30%
20.30%

옵션만기
2029-06-30
2029-11-30

무위험이자율(주2)
2.03%
2.03%

공정가치
26,809
26,809

(4) 당기말 현재 잔여 주식매수선택권의 만기 및 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주/원)

구 분
만 기
주식선택권 수량
주당 행사가격

1차
2029년
10,300
125,000

2차
1,400
125,000

합 계
11,700

당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 47,376천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

30. 현금흐름표에 관한 정보

(1) 비현금항목의 조정

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
366,498
58,603

외화환산손실
113
7,963

유형자산처분손실
12,206
-

제품보증충당부채전입액
109,690
12,167

감가상각비
611,229
483,549

사용권자산상각비
201,277
77,636

무형자산상각비
67,256
64,441

대손상각비(환입)
(6,245)
7,644

주식보상비용
47,377
-

법인세비용
82,323
361,577

재고평가손실충당금
96,693
107,737

지급임차료(환입)
(26,833)
3,750

이자수익

(139,175)

(31,286)

외화환산이익
(2,168)
-

장기금융상품평가이익

-

(29)

단기금융상품평가이익

(1,207)

-

유형자산처분이익
(90,050)
(9,041)

무형자산처분이익
(34,406)
-

배당금수익
(360)
-

합 계
1,294,218
1,144,711

(2) 순운전자본의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(233,611)
14,910

미수금의 감소(증가)
(510,454)
(413)

선급금의 감소(증가)
14,737
50,873

선급비용의 감소(증가)
(5,492)
87

재고자산의 감소(증가)
(180,126)
(117,187)

매입채무의 증가(감소)
385,165
1,012,314

계약부채의 증가(감소)
391,205
(2,529,602)

미지급금의 증가(감소)
603,531
573,186

예수금의 증가(감소)
19,855
(53,361)

미지급비용의 증가(감소)
(2,375)
(16,943)

퇴직급여미지급금의 증가(감소)
-
(172,698)

퇴직금 지급액
-
(657,714)

장기선급비용 감소(증가)
(108,684)
(54,180)

장기미지급비용의 증가(감소)
(6,476)
19,561

장기미지급금의 증가(감소)
-
(32,731)

합 계
367,275
(1,963,898)

(3) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
511,400
511,400

사용권자산의 증가
1,139,237
-

전환권대가의 증가
2,205,124
-

건설중인자산 본계정 대체

1,663,500

-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금변동
기 말

유동성대체
증가
기타

전환사채
-
6,486,450
-
-
-
6,486,450

전환권조정
-
-
-
(2,205,124)
350,589
(1,854,535)

유동성장기부채
511,400
(511,400)
511,400
-
-
511,400

장기차입금
1,348,410
-
(511,400)
-
-
837,010

단기리스부채
37,697
(196,693)
486,690
-
(27,791)
299,903

장기리스부채
83,545
-
(486,690)
1,139,237
-
736,092

합계
1,981,052
5,778,357
-
(1,065,887)
322,798
7,016,320

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금변동
기 말

유동성대체
증가
기타

단기차입금
2,600,000
(2,600,000)
-
-
-
-

유동성장기부채
511,400
(511,400)
511,400
-
-
511,400

장기차입금
1,859,810
-
(511,400)
-
-
1,348,410

단기리스부채
67,507
(76,924)
60,606
-
(13,492)
37,697

장기리스부채
4,674
-
(60,606)
-
139,477
83,545

합 계
5,043,391
(3,188,324)
-
-
125,985
1,981,052

한편, 현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 재무상태표 상 현금및현금성자산과 일치합니다.

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
사용액

전자방식외담대
신한은행
2,000,000
-

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 금융기관 차입금 및 계약이행 보증 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
지급보증내역
보증기간
보증금액
제공처

신한은행

철거이행보증

2022.01.05~2026.07.29
290,646
거래처

지급어음보증
2020.11.16~2022.11.16
203,296

서울보증보험
이행보증
2021.06.03~2023.07.20
69,897

이행보증
2021.06.03~2023.07.20
46,598

이행보증
2021.07.07~2023.06.02
1,766,063

이행보증
2021.07.14~2022.10.27
924,840

이행보증
2021.01.06~2022.08.03
1,588,507

이행보증
2020.07.03~2022.08.03
651,535

이행보증
2020.07.08~2022.05.16
161,521

이행보증
2021.06.10~2026.04.11
4,274,047

이행보증
2021.11.29~2023.01.21
568,689

이행보증
2021.01.12~2022.03.11
232,625

이행보증
2021.12.10~2026.07.29
4,961

인허가보증보험
2021.05.13~2022.05.12
537

인허가보증보험
2021.11.11~2024.10.31
104,500

(3) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 장부금액
담보권자

토지
3,616,681
4,508,292
1,348,410

농협은행,
신한은행

건물
1,665,726

(4) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액(주1)
보험가입처

재산종합보험
유형자산, 재고자산 등
8,420,428
KB손해보험

(주1) 상기 부보금액은 회사의 차입금 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

회사는 상기 보험 이외에 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기(주1)

최상위지배기업
알에프에이치아이씨 주식회사

알에프에이치아이씨 주식회사

지배기업
알에프머트리얼즈 주식회사

알에프머트리얼즈 주식회사

기타특수관계자
RFHIC US CORPORATION
RFHIC US CORPORATION

기타특수관계자
주식회사 에이치아이씨인터네셔날
주식회사 에이치아이씨인터네셔날

기타특수관계자
대표이사
대표이사

(주1) 전기 중 알에프머트리얼즈 주식회사와 알에프에이치아이씨 주식회사가 회사의 지배력을 획득하여 특수관계자로 추가되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
명칭
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

최상위지배기업

알에프에이치아이씨 주식회사

1,533,907
-
1,858,902
-

지배기업
알에프머트리얼즈 주식회사
-
-
-
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

채 권
채 무
채 권
채 무

최상위지배기업
알에프에이치아이씨 주식회사
198,650
-
527,736
-

지배기업
알에프머트리얼즈 주식회사
-
-
-
-

기타특수관계자

임직원
-
-

20,000

-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

특수관계구분
명칭
자금대여거래
유상증자

대여
회수

최상위지배기업

알에프에이치아이씨 주식회사

-
-
537,653

지배기업

알에프머트리얼즈 주식회사

-
-
1,513,397

기타특수관계자
대표이사
-
-
-

기타특수관계자

임직원

20,000
-

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계구분
명칭
자금대여거래

대여
회수

기타특수관계자
대표이사
-
720,998

(5) 지급보증

당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
보증금액
보증처
보증기간
내용

알에프에이치아이씨 주식회사
최상위지배기업
369,765
(주)이노파우더
2021.09.16~2022.01.31
이행(선급금)보증

알에프에이치아이씨 주식회사
최상위지배기업
9,373,202
엘아이지넥스원(주)
2021.08.13~2023.07.02
이행(선급금)보증

알에프에이치아이씨 주식회사
최상위지배기업
1,871,295
엘아이지넥스원(주)
2021.07.14~2022.01.12
이행(선급금)보증

알에프에이치아이씨 주식회사
최상위지배기업
777,812
엘아이지넥스원(주)
2021.07.07~2022.09.10
이행(선급금)보증

알에프에이치아이씨 주식회사
최상위지배기업
14,306,115
엘아이지넥스원(주)
2021.06.10~2026.07.11
이행(선급금)보증

합 계
26,698,189

(주1) 회사는 최상위지배기업이 보증처에 제공한 서울보증보험의 이행보증보험에 연대보증을 제공하고 있습니다

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 퇴직급여
405,625
545,216

주식기준보상
5,669
-

합 계
411,294
545,216

33. 영업부문 정보

(1) 회사는 단일보고부문으로 구성되어 있으며, 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대한민국
24,471,119
23,482,387

기타
1,686,603
1,013,197

합 계
26,157,722
24,495,584

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
당 기

A사
15,930,614

B사
2,657,928

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
전 기

A사
15,432,543

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
알에프시스템즈 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
1
1
1
11
1
-
1
-
-
-
-
12
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
20
-
58
-
-
-
-
-
-
-
78
-

감사
-
8
92
84
310
90
-
90
-
-
-
-
402
272

합계
-
8
112
84
368
90
-
90
-
-
-
-
480
272

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021년 5월
2
일

주요내용
감사경험 및 회사에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.07.26~2021.07.27
2
일
3
명
1
명
반기검토

2021.07.25~2021.07.26
2
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2022.01.03~2022.01.05
3
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내역 분석적 검토 및 표본감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021-12-29
1
일

실사(입회)장소
회사 본사(평택)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021-12-29
1
일

실사(입회)장소
회사 본사(평택)

실사(입회)대상
현금시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021-12-23 / 2022-03-13

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 23일
감사, 삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인
이메일
- 감사팀의 구성
- 재무제표 감사의 목적
- 책임구분
- 위험평가 및 감사계획
- 독립성 등

2
2022년 03월 13일
감사, 삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인
이메일
- 감사팀의 구성
- 책임구분
- 감사진행상황 및 감사결과
- 독립성 등