한국카본 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20220322)
제출인: 한국카본

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)한국카본

정 정 신 고 (보고)

2022년 03월 22일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 03월 15일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인
외부감사인의 감사결과에 따른 재무제표 정정
<주1 정정 전>
<주2 정정 후>

<주1 정정 전>

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표와 주석은 2022년 03월 22일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를
참조하시기 바랍니다.

이익잉여금처분계산서 (단위:원)

계정과목
제 38 (당) 기
제 37 (전) 기

금 액
금 액

I.
당기말처분전이익잉여금

284,989,027,469

277,934,020,648

1.
전기이월이익잉여금
269,415,631,978

221,340,792,370

2.
회계정책변경의누적효과
-

0

3.
확정급여제도의재측정요소
-447,660,929

-1,369,220,453

4.
당기순이익
16,021,056,420

57,962,448,731

II.

이익잉여금처분액

7,098,657,225

8,518,388,670

1.
이익준비금
645,332,475

774,398,970

2.
배당금
6,453,324,750

7,743,989,700

가.
현금배당
6,453,324,750

7,743,989,700

제38기 : 30%(주당150원)
6,453,324,750

7,743,989,700

제37기 : 36%(주당180원)

III.
차기이월이익잉여금

277,890,370,244

269,415,631,978

별도 재무상태표 (단위:원)

계정과목
제38기 기말
제37기 기말

金
額
金
額

자산

I.
유동자산

248,746,454,319

256,355,044,173

(1)
현금및현금성자산

46,080,637,478

64,303,707,590

(2)
기타유동금융자산

82,425,779,495

72,554,905,140

단기금융상품
14,719,760,000

28,356,260,000

단기대여금및수취채권
22,525,483,802

9,860,750,758

유동당기손익인식금융자산

유동매도가능금융자산

유동만기보유금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
34,546,630,376

23,219,805,296

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
0

상각후원가측정금융자산
10,633,905,317

11,118,089,086

(3)
매출채권및기타유동채권

32,524,462,730

26,798,262,073

(4)
재고자산

85,499,768,703

92,004,754,940

(5)
당기법인세자산

0

0

(6)
기타유동비금융자산

2,215,805,913

693,414,430

II.
비유동자산

243,781,112,149

228,368,291,765

(1)
기타비유동금융자산

69,584,535,710

70,818,307,927

장기금융상품
0

0

장기대여금및수취채권
15,181,575,617

30,034,380,224

비유동당기손익인식금융자산

비유동매도가능금융자산

비유동만기보유금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
45,818,376,482

10,153,753,927

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
67,480,000

860,869,000

상각후원가측정금융자산
8,517,103,611

29,769,304,776

(2)
종속기업,조인트벤처와관계기업에대한투자자산

3,947,431,700

9,143,899,119

관계기업에대한투자자산
1,139,912,500

3,080,660,264

종속기업에대한투자자산
2,807,519,200

2,659,287,855

조인트벤처에대한투자주식
0

3,403,951,000

(3)
유형자산

165,615,785,685

141,296,848,098

(4)
사용권자산

1,732,773,623

887,664,027

(5)
영업권이외의무형자산

2,184,215,431

2,200,528,128

(6)
투자부동산

0

3,304,674,466

(7)
기타비유동자산

716,370,000

716,370,000

Ⅲ.
매각예정자산

10,535,000

109,400,000

자산총계

492,538,101,468

484,832,735,938

부채

I.
유동부채

77,743,115,162

66,158,000,794

(1)
매입채무및기타유동채무

47,877,181,090

48,226,220,088

단기매입채무
25,265,733,077

26,227,756,370

단기미지급금
15,297,158,566

14,688,434,805

단기미지급비용
7,244,915,627

6,989,555,093

단기임대보증금
69,373,820

320,473,820

(2)
정부보조금

455,176,000

455,176,000

(3)
미지급배당금

0

(4)
당기법인세부채

5,155,965,635

15,078,020,076

(5)
유동성장기차입금

15,056,600,000

42,450,000

(6)
기타유동금융부채

36,486,825

48,801,541

(7)
당기손익-공정가치측정 금융부채

391,378,144

59,265,177

(8)
리스부채

663,824,733

230,006,618

(9)
기타유동비금융부채

8,106,502,735

2,018,061,294

Ⅱ.
비유동부채

9,194,837,582

20,898,269,311

(1)
장기차입금

958,772,600

15,555,550,000

(2)
기타비유동비금융부채

1,510,580,889

(3)
당기손익-공정가치측정 금융부채

0

0

(4)
퇴직급여채무

1,664,658,053

2,503,375,323

(5)
리스부채

906,993,142

461,930,949

(6)
이연법인세부채

4,153,832,898

2,377,413,039

부채총계

86,937,952,744

87,056,270,105

자본

I.
납입자본

96,940,485,734

96,940,485,734

(1)
자본금

21,980,378,500

21,980,378,500

보통주자본금
21,980,378,500

21,980,378,500

(2)
주식발행초과금

74,960,107,234

74,960,107,234

Ⅱ.
이익잉여금

303,419,655,199

295,590,249,408

Ⅲ.
기타자본구성요소

5,240,007,791

5,245,730,691

(1)
기타포괄손익누계액

(3,298,120,800)

(3,368,389,479)

(2)
기타자본

8,538,128,591

8,614,120,170

자본총계

405,600,148,724

397,776,465,833

부채와자본총계

492,538,101,468

484,832,735,938

별도 포괄 손익계산서 (단위:원)

계 정 과 목
제38기
제37기
제36기

3개월
누적
3개월
누적

1.
매출액
79,131,261,751
361,307,876,006
72,260,484,680
409,524,355,874
273,130,284,876

2.
매출원가
68,615,113,769
301,805,234,337
52,621,270,374
305,998,490,712
224,350,272,698

3.
매출총이익
10,516,147,982
59,502,641,669
19,639,214,306
103,525,865,162
48,780,012,178

4.
판매비와일반관리비
6,994,434,346
27,452,181,153
6,277,132,770
28,260,566,837
22,830,143,055

5.
영업이익
3,521,713,636
32,050,460,516
13,362,081,536
75,265,298,325
25,949,869,123

6.
기타이익
8,792,840,597
9,468,102,413
270,462,332
1,025,888,260
645,720,791

7.
기타손실
19,131,474,123
19,788,903,492
1,752,279,921
4,370,021,452
2,927,417,672

8.
금융수익
3,275,808,752
17,967,227,337
6,110,549,899
16,292,179,998
8,770,465,043

9.
금융비용
4,388,479,362
11,545,198,994
7,677,732,619
13,771,321,348
4,310,694,793

10.
법인세비용차감전손익
(7,929,590,500)
28,151,687,780
10,313,081,227
74,442,023,783
28,127,942,492

11.
법인세비용
3,498,831,996
12,130,631,360
2,225,703,315
16,479,575,052
6,402,010,520

12.
당기순이익
(11,428,422,496)
16,021,056,420
8,087,377,912
57,962,448,731
21,725,931,972

13.
기타포괄손익
728,211,708
(447,660,929)
218,090,111
(1,371,842,413)
(4,481,739,078)

1.
당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익
0
0
0
0
0

매도가능금융자산
0
0
0
0
0

2.
당기손익으로재분류되지 않는 세후기타포괄손익
728,211,708
(447,660,929)
218,090,111
(1,371,842,413)
(4,481,739,078)

기타포괄-공정가치측정평가손익
0
0
0
(2,621,960)
163,282,431

확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익
728,211,708
(447,660,929)
218,090,111
(1,369,220,453)
(4,645,021,509)

14.
총포괄손익
(10,700,210,788)
15,573,395,491
8,299,655,551
56,590,606,318
17,244,192,894

15.
주당이익

기본주당이익
원
370원
470원
1,391원
530원

희석주당이익
원
370원
470원
1,391원
530원

별도 자본변동표 (단위:원)

구분
자본금
미처분이익잉여금
 (미처리결손금)
기타포괄손익누계액
기타자본
자본합계

2019.01.01(기초자본)
96,940,485,734
230,948,266,352
(3,553,366,284)
(8,590,821,834)
315,744,563,968

회계변경의 누적효과

(7,279,385)
0

(7,279,385)

자본의변동
당기순이익(손실)
0
21,725,931,972

21,725,931,972

매도가능금융자산의평가에따른증가(감소)

163,282,431

163,282,431

보험수리적손익

(4,645,021,509)

(4,645,021,509)

지분의발행
0

0

배당금지급

(4,102,216,500)

(4,102,216,500)

제거된금융자산처분손익

(176,047,560)
(176,047,560)

자기주식 거래에 따른 증감

0
0

2019.12.31(기말자본)
96,940,485,734
243,919,680,930
(3,390,083,853)
(8,766,869,394)
328,703,213,417

2020.01.01(기초자본)
96,940,485,734
243,919,680,930
(3,390,083,853)
(8,766,869,394)
328,703,213,417

회계변경의 누적효과

0
0

0

자본의변동
당기순이익(손실)
0
57,962,448,731

57,962,448,731

매도가능금융자산의평가에따른증가(감소)

(2,621,960)

(2,621,960)

보험수리적손익

(1,369,220,453)

(1,369,220,453)

지분의발행
0

0

배당금지급

(4,922,659,800)

(4,922,659,800)

제거된금융자산처분손익

24,316,334
(24,316,334)
0

자기주식 거래에 따른 증감

17,405,305,898
17,405,305,898

2020.12.31(기말자본)
96,940,485,734
295,590,249,408
(3,368,389,479)
8,614,120,170
397,776,465,833

2020.01.01(기초자본)
96,940,485,734
243,919,680,930
(3,390,083,853)
(8,766,869,394)
328,703,213,417

회계변경의 누적효과

0
0

0

자본의변동
당기순이익(손실)
0
57,962,448,731

57,962,448,731

매도가능금융자산의평가에따른증가(감소)

(2,621,960)

(2,621,960)

보험수리적손익

(1,369,220,453)

(1,369,220,453)

지분의발행
0

0

배당금지급

(4,922,659,800)

(4,922,659,800)

제거된금융자산처분손익

24,316,334
(24,316,334)
0

자기주식 거래에 따른 증감

17,405,305,898
17,405,305,898

2020.12.31(기말자본)
96,940,485,734
295,590,249,408
(3,392,705,813)
8,614,120,170
397,776,465,833

2021.01.01(기초자본)
96,940,485,734
295,590,249,408
(3,368,389,479)
8,614,120,170
397,776,465,833

자본의변동
회계변경의 누적효과

0
0

0

당기순이익(손실)
0
16,021,056,420

16,021,056,420

매도가능금융자산의평가에따른증가(감소)

0

0

보험수리적손익

(447,660,929)

(447,660,929)

지분의발행
0

0

배당금지급

(7,743,989,700)

(7,743,989,700)

제거된금융자산처분손익

70,268,679
(75,991,579)
(5,722,900)

자기주식 거래에 따른 증감

0
0

2021.12.31(기말자본)
96,940,485,734
303,419,655,199
(3,298,120,800)
8,538,128,591
405,600,148,724

별도 현금흐름표 (단위:원)

과 목
제38(당기)
제37(전기)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
29,038,313,699
69,274,835,057

1. 당기순이익(손실)
16,021,056,420
57,962,448,731

2. 당기순이익조정을위한가감
28,079,638,195
24,675,449,028

3. 현금의기타유입(유출)
2,741,141,943
(9,168,816,907)

4. 이자수취
2,053,717,863
2,658,890,670

5. 이자지급
235,162,790
152,049,376

6. 법인세납부(환급)
20,131,518,071
7,108,854,080

7. 배당금수취
509,440,139
407,766,991

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(39,341,526,118)
(66,808,926,302)

1. 단기금융상품의 처분
28,444,260,000
18,574,100,000

2. 장기금융상품의 처분
0
0

3. 단기대여금 및 수취채권의 처분
0
140,000,000

3. 기타금융자산의 처분
111,857,000,608
57,780,213,407

4. 비유동 매도가능금융자산의 처분

15,648,650

5. 비유동 만기보유금융자산의 처분

6. 유동 당기손익인식금융자산의 처분

7. 보증금의 감소
43,200,000
160,000,000

8. 토지의 처분
11,636,303,737
81,408,589

9. 건물의 처분
1,763,696,263
150,537,646

10. 기계장치의 처분
240,947,300
1,077,356,630

11. 구축물의 처분
31,840,000
0

12. 장기대여금및수취채권의 처분
1,795,000,000
430,000,000

13. 기타유형자산의 처분
22,948,700
152,697,109

매각예정자산의 처분
0
524,000,000

무형자산의 처분
0
107,000,000

구축물국고보조금수령
0
37,800,000

14. 단기금융상품의 취득
14,807,760,000
18,784,260,000

15. 당기손익인식금융부채의 처분
131,375,983,327
42,960,612,382

16. 유동 당기손익인식금융자산의 취득

17. 단기대여금 및 수취채권의 취득
6,927,800,000
3,328,850,000

18. 장기금융상품의 취득
0
1,056,000,000

19. 기타금융자산의 취득
3,213,264,167
39,615,208,163

20. 비유동 매도가능금융자산의 취득

21. 비유동 만기보유금융자산의 취득

22.관계기업투자주식의증가
393,722,736
0

23.종속기업투자주식의증가
999,990,000
521,519,200

24.공동기업투자주식의증가
414,260,000
0

25. 장기대여금 및 수취채권의 취득
2,600,000,000
7,827,000,000

26. 보증금의 증가
606,906,270
262,200,000

27. 토지의 취득
569,392,015
1,474,357,301

28. 건물의 취득
5,448,132,768
3,407,944,548

29. 구축물의 취득
580,488,603
268,911,370

30. 기계장치의 취득
5,904,525,873
4,041,859,958

31. 건설중인자신의 취득
20,358,000,026
20,434,350,040

32. 기타유형자산의 취득
965,102,553
1,812,499,821

32. 투자부동산의 취득
0
144,780,000

33. 영업권이외의 무형자산의 취득
33,894,388
159,335,550

34. 현금의 기타유입(유출)
22,500,000
60,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(7,911,975,934)
23,171,436,009

1. 정부보조금의 수취
0
0

2. 주식의 발행
0
0

3. 자기주식의 처분
0
19,000,000,000

3. 장기차입금의 증가
459,822,600
9,315,000,000

4. 단기차입금의 상환
42,450,000
0

5. 장기차입금의 상환
0
0

6. 배당금지급
7,743,989,700
4,922,659,800

7. 자기주식의 취득
0
0

8. 정부보조금의 상환
0
0

9. 리스부채의 상환
334,258,834
218,354,191

10. 현금의 기타유입(유출)
(251,100,000)
(2,550,000)

Ⅳ. 환율변동효과반영전현금및현금성자산의순증가(감소)
(18,215,188,353)
25,637,344,764

Ⅴ. 현금및현금성자산에대한환율변동효과
(7,881,759)
(304,130,106)

Ⅵ. 현금및현금성자산의순증가(감소)
(18,223,070,112)
25,333,214,658

VII. 기초현금및현금성자산
64,303,707,590
38,970,492,932

VIII. 기말의 현금및현금성자산
46,080,637,478
64,303,707,590

연결재무상태표 (단위:원)

계정과목
제 38(당) 기말

자 산

I. 유동자산
247,791,867,041

현금및현금성자산
49,048,026,242

단기금융상품
15,572,818,991

매출채권
34,456,941,892

단기대여금및기타수취채권
8,080,287,251

당기손익-공정가치측정금융자산
34,546,630,376

상각후원가측정금융자산
10,633,905,317

재고자산
90,813,546,045

당기법인세자산
1,502,360

기타유동자산
4,638,208,567

II. 매각예정자산
17,518,852

III. 비유동자산
250,546,519,406

장기금융상품
-

장기대여금및기타수취채권
1,313,005,582

장기선급금
716,370,000

장기선급비용
163,052,211

당기손익-공정가치측정금융자산
45,818,376,482

상각후원가측정금융자산
8,517,103,611

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
86,378,920

관계기업투자주식
783,572,928

공동기업투자
-

유형자산
184,644,775,720

사용권자산
4,645,886,030

무형자산
2,288,387,974

투자부동산
-

생물자산
-

이연법인세자산
1,569,609,948

자 산 총 계
498,355,905,299

부 채

I. 유 동 부 채
92,882,548,494

매입채무
27,637,375,579

미지급금
16,490,060,914

미지급비용
7,853,724,884

임대보증금
69,373,820

리스부채
675,649,952

당기손익-공정가치측정금융부채
391,378,144

단기차입금
7,098,000,000

당기법인세부채
5,783,246,724

유동성장기부채
15,948,570,000

기타유동부채
10,935,168,477

II. 비 유 동 부 채
15,359,354,754

장기차입금
2,281,092,600

장기성미지급금
109,005,418

장기성리스부채
907,826,968

상환우선주부채
2,712,559,170

전환권대가
947,446,391

당기손익인식금융부채
-

퇴직급여부채
2,737,010,420

이연법인세부채
4,153,832,898

기타비유동부채
1,510,580,889

III. 매각예정부채
6,081,200

부 채 총 계
108,247,984,448

자 본

I. 지배기업소유주지분
390,107,920,851

납입자본
96,940,485,734

자본금
21,980,378,500

주식발행초과금
74,960,107,234

이익잉여금
285,822,777,928

기타포괄손익누계액
(1,193,471,402)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
(3,298,120,800)

해외사업환산손익
2,244,464,817

지분법자본변동
(139,815,419)

기타자본
8,538,128,591

II. 비지배지분
-

자 본 총 계
390,107,920,851

부채및자본총계
498,355,905,299

연결포괄손익계산서 (단위:원)

과 목
제38(당) 기

2021.1.1 ~ 12.31.

I. 매출액
367,827,134,273

II. 매출원가
306,977,510,763

III. 매출총이익
60,849,623,510

IV. 판매비와관리비
28,117,267,963

대손상각비
83,309,646

기타판매비와관리비
28,033,958,317

IV. 영업이익
32,732,355,547

기타수익
10,157,340,906

기타비용
17,543,308,162

지분법손익
(2,253,515,237)

금융수익
13,077,936,612

금융원가
7,710,851,960

V. 법인세비용차감전순이익
28,459,957,706

VI. 법인세비용
13,000,219,276

Ⅹ.계속사업이익(손실)
15,459,738,430

XI. 중단사업이익(손실)
(2,549,492)

VII. 당기순이익
15,457,188,938

1. 지배기업소유주지분
15,457,188,938

2. 비지배주주
-

VIII. 기타포괄손익
1,924,612,143

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
2,372,273,072

매도가능금융자산평가손익

해외사업환산손익
2,345,449,353

지분법자본변동
26,823,719

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(447,660,929)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
0

보험수리적손익
(447,660,929)

IX. 총포괄이익
17,381,801,081

1. 지배기업소유주지분
17,381,801,081

2. 비지배주주
-

X. 지배기업소유주에 대한 주당이익

기본주당이익
359

희석주당이익
359

연결자본변동표 (단위:원)

과목
지배기업소유주지분
비지배지분
총계

납입자본
미처분이익잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
계

2021.01.01 (당기초)
96,940,485,734
278,612,239,619
(3,636,013,154)
8,614,120,170
380,530,832,369
-
380,530,832,369

회계변경의누적효과

-

-

0

당기순이익

15,457,188,938

15,457,188,938
-
15,457,188,938

기타포괄손익

기타포괄손익-공정
가치측정금융자산평
가손익

-

-
-
0

확정급여제도의 재
측정요소

(447,660,929)

(447,660,929)
-
(447,660,929)

지분법자본변동

26,823,719

26,823,719

26,823,719

해외사업환산손익

2,345,449,354

2,345,449,354
-
2,345,449,354

제거된 기타포괄손익
-공정가치측정금융자
산관련 평가손익

70,268,679
(75,991,579)
(5,722,900)

(5,722,900)

소유주와의 거래 등

유상증자

-

-

연차배당

(7,743,989,700)

(7,743,989,700)
-
(7,743,989,700)

자기주식의 취득

-

-

자기주식의 처분

-
-
-

연결범위 변동

(55,000,000)

(55,000,000)

(55,000,000)

2021.12.31. (당기말)
96,940,485,734
285,822,777,928
(1,193,471,402)
8,538,128,591
390,107,920,851
-
390,107,920,851

연결현금흐름표 (단위 : 원)

과 목
제38기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
25,507,209,159

계속영업
25,507,209,159

1. 영업에서 창출된 현금
44,032,644,380

가. 당기순이익
15,457,188,938

나. 당기순이익에 대한 조정
29,895,171,382

다. 영업활동 자산.부채의 증감
(1,319,715,940)

2. 이자 수취
1,921,696,923

3. 이자 지급
(447,701,755)

5. 배당금의 수령
509,440,139

4. 법인세의 납부
(20,508,870,528)

중단영업

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
- 35,096,254,206

계속영업
- 35,096,254,206

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
156,460,119,711

단기금융상품의 감소
29,046,145,250

손익인식금융상품의 결제
-

장기금융상품의 감소
-

단기대여금의 감소
-

장기대여금의 감소
1,795,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
85,323,831,527

상각후원가측정금융자산의 감소
26,533,168,729

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소
352

보증금의 감소
66,237,853

국고보조금의 수령
-

기타비유동자산의 감소

무형자산의 처분
-

매각예정자산의 처분
-

투자부동산의 처분
8,931,861,904

토지의 처분
3,816,849,158

건물의 처분
651,288,938

구축물의 처분
31,840,000

기계장치의 처분
240,947,300

기타의유형자산의 처분
22,948,700

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
191,556,373,917

단기금융상품의 증가
14,807,760,000

장기금융상품의 증가
-

당기손익-공정가치측정금융부채의 감소
59,265,177

단기대여금의 증가
1,368,563

장기대여금의 증가
2,600,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
131,316,718,150

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가
-

상각후원가측정금융자산의 증가
3,213,264,167

종속기업투자의 증가
1,393,712,736

공동기업투자의 증가
414,260,000

보증금의 증가
661,221,510

토지의 증가
569,392,015

건물의 증가
5,448,132,768

구축물의 증가
580,488,603

기계장치의 취득
5,904,525,873

시?장치의 취득
-

기타의유형자산의 취득
993,944,349

건설중인자산의 증가
23,558,425,618

투자부동산의 증가
-

무형자산의 증가
33,894,388

생물자산의 증가
-

중단영업

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(8,871,305,934)

계속영업
(8,871,305,934)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
2,557,324,155

임대보증금의 증가
402,175,000

단기차입금의 증가
1,695,326,555

장기차입금의 증가
459,822,600

유상증자
-

자기주식의 처분
-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
11,428,630,089

임대보증금의 감소
603,275,000

리스부채의 감소
334,258,834

정부지원금의 상환
-

유동성장기부채의 감소
819,780,000

단기차입금의 감소
1,927,326,555

장기차입금의 감소
-

자기주식의 취득
-

배당금의 지급
7,743,989,700

중단영업

연결범위의 변동
1,732,032,854

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(33,146,210)

Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)
(16,761,464,337)

Ⅵ. 기초의 현금
65,809,490,579

Ⅷ. 매각예정자산으로 분류
-

VII. 기말의 현금및현금성자산
49,048,026,242

<주2 정정 후>

이익잉여금처분계산서

제38기
2021년 1월 1일
부터
제37기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일
2022년 3월 30일

처분확정일
2021년 3월 30일

(단위 : 원)

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

미처분이익잉여금

283,880,448,369

277,934,020,648

전기이월미처분이익잉여금
269,415,631,978

221,340,792,370

확정급여제도의 재측정요소
(447,660,929)

(1,369,220,453)

당기순이익

14,912,477,320

57,962,448,731

이익잉여금처분액

7,098,657,225

8,518,388,670

이익준비금
645,332,475

774,398,970

배당금
6,453,324,750

7,743,989,700

현금배당
 주당배당금(률)보통주 :당기 150원(30%)
 전기 180원(36%)
6,453,324,750

7,743,989,700

차기이월미처분이익잉여금

276,781,791,144

269,415,631,978

연 결 재 무 상 태 표

제38(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제37(전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제38(당)기말
제37(전)기말

자 산

I. 유동자산

247,791,867,042
256,225,764,603

현금및현금성자산
3,4,37
49,048,026,242
65,809,490,579

단기금융상품
3,35,37
15,572,818,991
28,900,382,750

매출채권
3,5,25,34,36,37
34,456,941,892
27,036,233,988

단기대여금및기타수취채권
3,5,34,37
8,080,287,251
6,514,047,435

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,6,37
34,546,630,376
23,219,805,296

상각후원가측정 금융자산
3,8,37
10,633,905,317
11,118,089,086

재고자산
11
90,813,546,045
92,695,525,144

당기법인세자산

1,502,360
106,779,564

기타유동자산
12
4,638,208,568
825,410,761

II. 매각예정자산
18,38
17,518,851
118,277,658

III. 비유동자산

250,546,519,406
221,975,428,643

장기금융상품
3,35,37
-
-

장기대여금및기타수취채권
3,5,34,37
1,313,005,582
10,636,141,709

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,6,37
45,818,376,482
10,153,753,927

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3,7,37
86,378,920
860,869,000

상각후원가측정 금융자산
3,8,37
8,517,103,611
29,769,304,776

관계기업투자
13
783,572,928
2,532,620,918

공동기업투자
13
-
1,566,660,180

유형자산
14,35,36
184,644,775,720
155,302,975,283

사용권자산
15
4,645,886,030
3,570,657,811

무형자산
17,36
2,288,387,974
2,200,528,128

투자부동산
16,35
-
3,304,674,466

이연법인세자산
30
1,569,609,948
1,327,784,754

기타비유동자산
12
879,422,211
749,457,691

자 산 총 계

498,355,905,299
478,319,470,904

부 채

I. 유 동 부 채

93,991,127,594

75,327,765,224

매입채무
3,34,37
27,637,375,579
26,693,928,101

미지급금
3,34,37
16,490,060,914
14,690,469,997

미지급비용
3,37
7,853,724,884
7,144,518,017

임대보증금
3,34,37
69,373,820
270,473,820

단기차입금
3,10,37
7,098,000,000
7,330,000,000

유동성장기차입금
3,10,37
15,948,570,000
1,350,440,000

당기손익-공정가치측정 금융부채
3,9,37
391,378,144
59,265,177

당기법인세부채

6,891,825,824

15,078,020,076

리스부채
3,15,37
675,649,952
230,006,618

기타유동부채
20
10,935,168,477
2,480,643,418

II. 비 유 동 부 채

15,359,354,754
22,455,259,311

장기성미지급금
3
109,005,418
-

장기차입금
3,10,37
2,281,092,600
17,112,540,000

상환우선주부채

2,712,559,170
-

전환권대가

947,446,391
-

장기리스부채
3,15,37
907,826,968
461,930,949

순확정급여부채
19
2,737,010,420
2,503,375,323

이연법인세부채
30
4,153,832,898
2,377,413,039

기타비유동부채
20
1,510,580,889
-

III. 매각예정부채
18
6,081,200
5,614,000

부 채 총 계

109,356,563,548

97,788,638,535

자 본

I. 지배기업소유주지분

388,999,341,751

380,530,832,369

납입자본
21
96,940,485,734
96,940,485,734

자본금
1
21,980,378,500
21,980,378,500

주식발행초과금

74,960,107,234
74,960,107,234

이익잉여금
24

284,714,198,828

278,612,239,619

기타포괄손익누계액
23
(1,193,471,402)
(3,636,013,154)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익

(3,298,120,800)
(3,368,389,479)

지분법자본변동
13
(139,815,419)
(166,639,139)

해외사업환산손익
3
2,244,464,817
(100,984,536)

기타자본
22
8,538,128,591
8,614,120,170

II. 비지배지분

-
-

자 본 총 계

388,999,341,751
380,530,832,369

부채및자본총계

498,355,905,299
478,319,470,904

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제38(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제38(당)기
제37(전)기

I. 매출액
25,34,36
367,827,134,273
411,665,264,149

II. 매출원가
26,31,34
306,977,510,763
307,175,186,525

III. 매출총이익

60,849,623,510
104,490,077,624

IV. 판매비와관리비
27,31
28,117,267,963
28,762,388,124

대손상각비
5
83,309,646
17,625,196

기타의판매비와관리비
27
28,033,958,317
28,744,762,928

V. 영업이익

32,732,355,547
75,727,689,500

기타수익
28
10,157,340,906
1,002,724,628

기타비용
28
17,543,308,162
2,846,045,576

지분법이익
13
(2,253,515,237)

(2,488,986,379)

금융수익
3,29
13,077,936,612
14,247,165,246

금융비용
3,29
7,710,851,960
11,658,860,982

VI. 법인세비용차감전순이익

28,459,957,706
73,983,686,437

VII. 법인세비용
30
14,108,798,376
16,607,987,946

VIII. 계속영업이익

14,351,159,330
57,375,698,491

IX. 중단영업이익

(2,549,492)
3,787,646

X. 당기순이익

14,348,609,838
57,379,486,137

1. 지배기업소유주지분

14,348,609,838
57,379,486,137

2. 비지배주주

-
-

XI. 기타포괄손익

1,924,612,143
(2,049,844,061)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

2,372,273,072
(678,001,648)

지분법자본변동
13
26,823,719
(45,713,982)

해외사업환산손익

2,345,449,353
(632,287,666)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(447,660,929)
(1,371,842,413)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
7
-
(2,621,960)

확정급여제도의 재측정요소
19
(447,660,929)
(1,369,220,453)

XII. 총포괄이익

16,273,221,981
55,329,642,076

1. 지배기업소유주지분

16,273,221,981
55,329,642,076

2. 비지배주주

-
-

XIII. 주당이익
32

기본주당순이익(손실)

334
1,377

희석주당순이익(손실)

334
1,377

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제38(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

납입자본
이익잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본
계

2020.1.1(전기초)
96,940,485,734
227,524,633,735
(2,979,705,880)
(8,766,869,394)
312,718,544,195
-
312,718,544,195

총포괄손익:

당기순이익
-
57,379,486,137
-
-
57,379,486,137
-
57,379,486,137

기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
-
(2,621,960)
-
(2,621,960)
-
(2,621,960)

확정급여제도의 재측정요소
-
(1,369,220,453)
-
-
(1,369,220,453)
-
(1,369,220,453)

지분법자본변동
-
-
(45,713,982)
-
(45,713,982)
-
(45,713,982)

해외사업환산손익
-
-
(632,287,666)
-
(632,287,666)
-
(632,287,666)

제거된 기타포괄손익-
 공정가치
-
-
24,316,334
(24,316,334)
-
-
-

측정금융자산 관련 평가손익

자기주식의 처분
-
-
-
17,405,305,898
17,405,305,898
-
17,405,305,898

자본에 직접 반영된 소유주와의
거래:

연차배당
-
(4,922,659,800)
-
-
(4,922,659,800)
-
(4,922,659,800)

2020.12.31.(전기말)
96,940,485,734
278,612,239,619
(3,636,013,154)
8,614,120,170
380,530,832,369
-
380,530,832,369

2021.1.1(당기초)
96,940,485,734
278,612,239,619
(3,636,013,154)
8,614,120,170
380,530,832,369
-
380,530,832,369

총포괄손익:

당기순이익
-

14,348,609,838

-
-

14,348,609,838

-

14,348,609,838

기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
-
-
-
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
(447,660,929)
-
-
(447,660,929)
-
(447,660,929)

지분법자본변동
-
-
26,823,719
-
26,823,719
-
26,823,719

해외사업환산손익
-
-
2,345,449,354
-
2,345,449,354
-
2,345,449,354

제거된 기타포괄손익-공정가 치 측정금융자산 관련 평가손익
-
-
70,268,679
(75,991,579)
(5,722,900)
-
(5,722,900)

자본에 직접 반영된 소유주와의
거래:

연차배당
-
(7,743,989,700)
-
-
(7,743,989,700)
-
(7,743,989,700)

연결범위변동
-
(55,000,000)
-
-
(55,000,000)
-
(55,000,000)

2021.12.31.(당기말)
96,940,485,734

284,714,198,828

(1,193,471,402)
8,538,128,591

388,999,341,751

-

388,999,341,751

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제38(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제38(당)기
제37(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

25,507,209,159
69,432,784,322

계속영업

25,509,102,966
69,433,325,452

1. 영업에서 창출된 현금

44,034,542,355
74,672,259,128

가. 당기순이익

14,351,159,330
57,375,698,491

나. 당기순이익에 대한 조정
33
31,009,643,850
26,231,779,984

다. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동
33
(1,326,260,825)
(8,935,219,347)

2. 이자의 수취

1,921,692,755
2,428,434,372

3. 이자의 지급

(447,701,755)
(714,678,126)

4. 법인세의 납부

(20,508,870,528)
(7,360,456,913)

5. 배당금의 수령

509,440,139
407,766,991

중단영업

(1,893,807)
(541,130)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(33,364,221,352)
(65,380,701,697)

계속영업

(33,364,221,352)
(65,380,701,697)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

156,765,106,954
78,400,231,502

단기금융상품의 감소

29,046,145,250
18,574,100,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

85,323,831,527
35,715,235,892

상각후원가측정금융자산의 감소

26,533,168,729
22,064,977,515

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소

352
15,648,650

사업결합으로 인한 현금유입액

304,987,243
-

보증금의 감소

66,237,853
171,130,400

정부보조금의 수령

-
37,800,000

단기대여금의 감소

-
140,000,000

장기대여금의 감소

1,795,000,000
430,000,000

기계장치의 처분

240,947,300
246,095,701

토지의 처분

3,816,849,158
81,408,589

건물의 처분

651,288,938
150,537,646

구축물의 처분

31,840,000
-

기타의유형자산의 처분

22,948,700
142,297,109

투자부동산의 처분

8,931,861,904
-

무형자산의 처분

-
107,000,000

매각예정자산의 처분

-
524,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(190,129,328,306)
(143,780,933,199)

단기금융상품의 증가

14,807,760,000
19,328,382,750

장기금융상품의 증가

-
1,056,000,000

단기대여금의 증가

1,368,563
3,815,639

장기대여금의 증가

2,600,000,000
7,827,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

131,316,718,150
42,960,612,382

당기손익-공정가치측정금융부채의 정산

59,265,177
-

상각후원가측정금융자산의 취득

3,213,264,167
39,569,130,163

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

-
46,078,000

사업결합으로 인한 현금유출액

380,927,125
-

보증금의 증가

661,221,510
213,939,040

토지의 취득

569,392,015
1,474,357,301

건물의 취득

5,448,132,768
3,651,096,923

구축물의 취득

580,488,603
268,911,370

기계장치의 취득

5,904,525,873
4,099,135,511

기타의유형자산의 취득

993,944,349
1,809,861,141

건설중인자산의 취득

23,558,425,618
21,168,497,429

투자부동산의 취득

-
144,780,000

무형자산의 취득

33,894,388
159,335,550

중단영업

-
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(8,871,305,934)
21,403,052,662

계속영업

(8,871,305,934)
21,403,052,662

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

2,557,324,155
30,035,000,000

임대보증금의 증가

402,175,000
-

단기차입금의 증가

1,695,326,555
1,720,000,000

장기차입금의 증가

459,822,600
9,315,000,000

자기주식의 처분

-
19,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(11,428,630,089)
(8,631,947,338)

임대보증금의 감소

603,275,000
2,550,000

단기차입금의 감소

1,927,326,555
2,175,000,000

유동성장기차입금의 감소

819,780,000
963,340,000

리스부채의 상환

334,258,834
568,397,538

배당금의 지급

7,743,989,700
4,922,659,800

중단영업

-
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(33,146,210)
(312,921,125)

Ⅴ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(16,761,464,337)
25,142,214,162

ⅤI.기초의 현금및현금성자산

65,809,490,579
40,667,276,417

ⅥI.기말의 현금및현금성자산

49,048,026,242
65,809,490,579

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제38(당)기 2021년 12월 31일 현재

제37(전)기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요

주식회사 한국카본과 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 지배회사인 주식회사 한국카본(이하 "지배회사")은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 경상남도 밀양시 부북면 춘화로 85에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 자본금은 21,980,379천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

조문수
7,886,235주
17.94%
7,886,235주
17.94%

국민연금공단
2,111,765 주
4.80%

2,845,857주

6.47%

Mitsui & Co., Ltd.
1,318,822주
3.00%
4,234,100주
9.63%

자사주
938,592 주
2.14%
938,592주
2.14%

기타주주
31,705,343주
72.12%

28,055,973주

63.82%

합 계
43,960,757주
100.00%
43,960,757주
100.00%

(2) 종속기업의 개요

지배회사는 (주)에이치씨네트웍스, 한국항공기술케이에이티(주), 한국복합소재(주)의국내종속기업과 HC Networks Hong Kong Co.,LTD., HCM VINA Co., Ltd., HANKUK COMPOSITE UK LTD.의 해외종속기업을두고 있습니다.

1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, HKD, GBP, 천원)

회사명
자본금
지분율(%)
업 종
소재지
지배권판단기준

(주)에이치씨네트웍스 (주1)
7,000,000
100.00
자원개발 및 소재무역
대한민국
의결권 과반수 보유

HC Networks Hong Kong Co.,Ltd. (주1)
HKD 1
USD 5,500,000
100.00
일반무역, 투자
및 유통
홍콩
의결권 과반수 보유

HCM VINA Co., Ltd.
USD 12,000,000
100.00
제조업
베트남사회주의 공화국
의결권 과반수 보유

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
GBP 340,000
100.00
무역, 도소매
영국
의결권 과반수 보유

한국항공기술케이에이티㈜
6,807,901
100.00
제조업
대한민국
의결권 과반수 보유

한국복합소재㈜
8,600,160
100.00
항공기 부품 제조
대한민국
의결권 과반수 보유

(주1) 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 지배회사는 (주)에이치씨네트웍스를 지배함으로써 HC Networks Hong Kong Co.,Ltd.를 지배하고 있습니다.

2) 당기 중에 전기말 현재 공동기업투자 및 관계기업투자로 각각 분류되었던 한국항공기술케이에이티㈜와 한국복합소재(주)의 지분을 추가 취득하여 지배권을 획득함에따라 종속기업투자로 재분류하였습니다.

3) 전기 중에 521,519천원(GBP 340,000)을 출자하여 영국에 HANKUK COMPOSITE UK LTD.을 설립함에 따라, HANKUK COMPOSITE UK LTD.가 연결범위에 추가 되었습니다.

4) 종속기업의 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보(각 종속기업의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

㈜에이치씨네트웍스
1,822,440
31,486,243
(29,663,803)
1,743,302
(935,294)
(935,294)

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
6,984
36,468,435
(36,461,451)
-
(2,549)
(2,549)

HCM VINA Co., Ltd.
33,860,728
24,603,515
9,257,213
6,128,611
(1,913,604)
(1,894,134)

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
173,812
-
173,812
-
(263,659)
(235,521)

한국항공기술케이에이티㈜(주1)
2,776,654
551,253
2,225,401
-
-
-

한국복합소재㈜(주1)
16,187,146
19,307,223
(3,120,077)
-
-
-

(주1) 당기 재무정보는 종속기업 간주취득일 이후의 재무정보입니다. 

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

(주)에이치씨네트웍스
1,606,748
30,335,257
(28,728,509)
1,936,299
1,481,116
1,481,116

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
8,877
33,666,676
(33,657,799)
-
3,788
1,996,550

HCM VINA Co., Ltd.
22,890,865
23,594,518
(703,653)
1,868,802
(2,006,008)
(1,670,329)

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
414,813
5,480
409,333
-
(96,368)
(112,186)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결회사의 연결재무제표는
2022년 3월 15일
자 이사회에서 승인되었으며,
2022년 3월 30일
정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) - '회계정책'의공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - '회계추정'의 정의

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배회사와 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배회사의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배회사지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배회사와 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배회사의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배회사가 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배회사의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배회사는 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배회사의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배회사의 소유지분이 변동한 결과로 지배회사가 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합
연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 기업회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호(사업결합)과 제1110호(연결재무제표)에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산

연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배회사에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 (환율변동효과)에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 추정 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
5년 ~ 10년
정액법

기타의유형자산
4년 ~ 5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영("0")으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 추정 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권, 상표권, 개발비
10년
정액법

영업권
비한정
-

회원권
비한정
-

기타의 무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(14) 매각예정비유동자산과 중단영업

연결회사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각대상인 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 비교표시되는 전기연결재무제표는 기초부터 중단손익을 반영하는 것을 가정하여 재작성하여 표시되어 있습니다.

(15) 차입원가

연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(16) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배회사 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

2) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(21) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 (충당부채, 우발부채 및 우발자산)의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(22) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(23) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우, 종속기업, 지점, 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배회사, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니
다. 

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우, 종속기업, 지점, 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배회사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배회사의 보통주에 귀속되는 금액은 지배회사에 귀속되는 계속영업손익과 당기순이익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3) 현금흐름창출단위 손상검사

현금흐름창출단위에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

현금흐름창출단위에 대하여 손상검사를 수행하고 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 경우에는 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 회수가능가액은 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

회수가능가액 측정을 위해 평가기법상 예상수익성장율, 영구성장율, 가중평균자본비용 등의 추정치가 사용되었습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
49,048,026
-
49,048,026

단기금융상품(주1)
-
15,572,819
-
15,572,819

매출채권
-
34,456,942
-
34,456,942

단기대여금및기타수취채권
-

5,804,685

-

5,804,685

단기 당기손익-공정가치측정 금융자산
34,546,630
-
-
34,546,630

단기 상각후원가측정 금융자산
-
10,633,905
-
10,633,905

장기대여금및기타수취채권
-
1,313,006
-

1,313,006

장기 당기손익-공정가치측정 금융자산
45,818,376
-
-
45,818,376

장기 상각후원가측정 금융자산
-
8,517,104
-
8,517,104

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
86,379
86,379

합 계
80,365,006
125,346,487
86,379

205,797,872

(주1) 당기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 12,019,760천원입니다(주석 35(1) 참조).

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
65,809,491
-
65,809,491

단기금융상품(주1)
-
28,900,383
-
28,900,383

매출채권
-
27,036,234
-
27,036,234

단기대여금및기타수취채권
-
6,514,047
-
6,514,047

단기 당기손익-공정가치측정 금융자산
23,219,805
-
-
23,219,805

단기 상각후원가측정 금융자산
-
11,118,089
-
11,118,089

장기대여금및기타수취채권
-
10,636,142
-
10,636,142

장기 당기손익-공정가치측정 금융자산
10,153,754
-
-
10,153,754

장기 상각후원가측정 금융자산
-
29,769,305
-
29,769,305

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
860,869
860,869

합 계
33,373,559
179,783,691
860,869
214,018,119

(주1) 전기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 12,884,260천원입니다(주석 35(1) 참조).

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
-
27,637,376
27,637,376

미지급금
-
16,490,061
16,490,061

미지급비용
-
7,853,725
7,853,725

임대보증금
-
69,374
69,374

당기손익-공정가치측정 금융부채
391,378
-
391,378

단기리스부채
-
675,650
675,650

단기차입금
-
7,098,000
7,098,000

유동성장기차입금
-
15,948,570
15,948,570

장기성 미지급금
-
109,005
109,005

장기차입금
-
2,281,093
2,281,093

장기리스부채
-
907,827
907,827

합 계
391,378
79,070,681
79,462,059

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
-
26,693,928
26,693,928

미지급금
-
14,690,470
14,690,470

미지급비용
-
7,144,518
7,144,518

임대보증금
-
270,474
270,474

당기손익-공정가치측정 금융부채
59,265
-
59,265

단기리스부채
-
230,007
230,007

단기차입금
-
7,330,000
7,330,000

유동성장기차입금
-
1,350,440
1,350,440

장기차입금
-
17,112,540
17,112,540

장기리스부채
-
461,931
461,931

합 계
59,265
75,284,308
75,343,573

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
외화환산이익(손실)
/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익
(비용)
기타포괄손익
합 계

현금및현금성자산
1,962,084
834,220
-
-
2,796,304

매출채권
1,159,089
-
-
-
1,159,089

장단기대여금및기타수취채권
17,340
196,580
-
-
213,920

당기손익-공정가치측정 금융자산
(75,573)
6,000
350,323
-
280,750

상각후원가측정 금융자산
-
911,902
993,436
-
1,905,338

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
11,911
-
11,911

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
(584,180)
-
-
-
(584,180)

장단기차입금
-
(444,577)
-
-
(444,577)

장단기리스부채
-
28,530
-
-
28,530

합 계
2,478,760

1,532,655

1,355,670
-
5,367,085

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
외화환산이익(손실)
/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익
(비용)
기타포괄손익
합 계

현금및현금성자산
(1,230,652)
397,870
-
-
(832,782)

매출채권
(708,468)
-
-
-
(708,468)

장단기대여금및기타수취채권
16,296
204,957
-
-
221,253

장단기금융상품
-
210,063
-
-
210,063

당기손익-공정가치측정 금융자산
427,745
180
4,022,552
-
4,450,477

상각후원가측정 금융자산
(1,990,929)
1,130,166
49,472
-
(811,291)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
(2,622)
(2,622)

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
384,698
-
-
-
384,698

장단기차입금
-
(358,401)
-
-
(358,401)

장단기리스부채
-
32,757
-
-
32,757

합 계
(3,101,310)
1,617,592
4,072,024
(2,622)
2,585,684

(4) 금융상품 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

일부 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 연결재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 수준별 공정가치

(가) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

장단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
68,260,318
2,501,965
28,349,038
37,409,315
68,260,318

<부채>

장단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
391,378
-
391,378
-
391,378

공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측
정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

장단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
30,094,759
2,203,773
8,573,591
19,317,395
30,094,759

<부채>

장단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
59,265
-
59,265
-
59,265

공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측
정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

(나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

선물환
260,500
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
24,975
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

수익증권 등
28,063,563
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

합 계
28,349,038

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채 :

TRF
391,378
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

합 계
391,378

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

선물환
3,696,650
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
57,176
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

수익증권 등
4,819,765
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

합 계
8,573,591

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채 :

TRF
59,265
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

합 계
59,265

(다) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

수익증권 등
37,409,315
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

수익증권 등
19,317,395
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[공정가치로 인식된 자산](주1)

지분증권
86,379
86,379
860,869
860,869

기타수익증권
80,079,531
80,079,531
29,619,733
29,619,733

선물환 및 TRF
285,475
285,475
3,753,826
3,753,826

합 계
80,451,385
80,451,385
34,234,428
34,234,428

[상각후원가로 인식된 자산](주2)

현금및현금성자산
49,048,026
49,048,026
65,809,491
65,809,491

단기예치금
15,572,819
15,572,819
28,900,383
28,900,383

장기예치금
-
-
-
-

매출채권
34,456,942
34,456,942
27,036,234
27,036,234

장단기대여금및기타채권
7,117,691
7,117,691
17,150,189
17,150,189

장단기국공채및회사채
503,040
503,040
31,977,682
31,977,682

자산유동화증권
18,647,969
18,647,969
8,909,712
8,909,712

합 계
125,346,487

125,346,487

179,783,691
179,783,691

[공정가치로 인식된 부채](주3)

TRF
391,378
391,378
59,265
59,265

[상각후원가로 인식된 부채](주2)

매입채무
27,637,376
27,637,376
26,693,928
26,693,928

미지급금
16,599,066
16,599,066
14,690,470
14,690,470

미지급비용
7,853,725
7,853,725
7,144,518
7,144,518

임대보증금
69,374
69,374
270,474
270,474

장단기차입금
25,327,663
25,327,663
25,792,980
25,792,980

장단기리스부채
1,583,477
1,583,477
691,938
691,938

합 계
79,070,681
79,070,681
75,284,308
75,284,308

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(주1) 시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.

(주2) 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하다고 판단하고 있습니다.

(주3) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로평가되었습니다.

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현금
32,374
42,145

보통예금
8,524,080
23,925,950

정기예금
-
4,000,000

기타 현금성자산(주1)
40,491,572
37,841,396

합 계
49,048,026
65,809,491

(주1) 전자단기사채, 환매조건부채권 등으로 구성되어 있습니다.

5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권

(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
34,793,209
336,267
34,456,942

단기대여금및기타수취채권
8,080,287
-
8,080,287

소 계
42,873,496
336,267
42,537,229

장기대여금및기타수취채권
1,313,006
-
1,313,006

합 계
44,186,502
336,267
43,850,235

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
27,321,174
284,940
27,036,234

단기대여금및기타수취채권
6,514,047
-
6,514,047

소 계
33,835,221
284,940
33,550,281

장기대여금및기타수취채권
10,636,142
-
10,636,142

합 계
44,471,363
284,940
44,186,423

(2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동항목)

단기대여금

7,730

478,751

미수금
3,454,965
2,780,761

미수수익
254,773
325,886

보증금
2,087,217
2,007,411

기타

2,275,602

921,238

소 계
8,080,287
6,514,047

(비유동항목)

장기대여금
-
9,994,000

장기미수금
130
-

장기미수수익
-
107,485

보증금
1,312,876
534,657

소 계
1,313,006
10,636,142

합 계
9,393,293
17,150,189

(3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상채권
합 계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
34,415,942
41,000
-
-
-
41,000
336,267
34,793,209

단기대여금및기타수취채권
8,080,287
-
-
-
-
-
-
8,080,287

장기대여금및기타수취채권
1,313,006
-
-
-
-
-
-
1,313,006

합 계
43,809,235
41,000
-
-
-
41,000
336,267
44,186,502

(주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상채권
합 계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
26,946,984
68,204
7,546
13,500
-
89,250
284,940
27,321,174

단기대여금및기타수취채권
6,514,047
-
-
-
-
-
-
6,514,047

장기대여금및기타수취채권
10,636,142
-
-
-
-
-
-
10,636,142

합 계
44,097,173
68,204
7,546
13,500
-
89,250
284,940
44,471,363

(주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다.

(4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 말

매출채권
284,940
83,310
(31,983)
-
336,267

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 말

매출채권
264,854
17,625
-
2,461
284,940

(5) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

연결회사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 사용하여 기대신용손실(ECL)을 계산합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어 거래하는 상품의 종류, 신용등급, 담보나 거래신용보험 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.

기대신용손실의 규모는 미래 경제 환경의 변화에 민감하며 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지는 않습니다.

(6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
859,198
336,267
부동산,보험 등
41,000

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
418,112
284,940
부동산,보험 등
89,251

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행 등 선물환 및 TRF
285,475
2,908,326

기타수익증권
34,261,155
20,311,479

소 계
34,546,630
23,219,805

(비유동)

우리은행 등 선물환
-
845,500

기타수익증권
45,818,376
9,308,254

소 계
45,818,376
10,153,754

합 계
80,365,006
33,373,559

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권㈜
-
-

㈜나라썸
-
-

㈜모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
-
-

㈜우정특수기업
-
-

㈜동방하이테크
8,550
8,550

유현전자㈜
30
30

㈜넥스컴스
6,078
6,078

한국표면처리(주)
17,899
17,899

소 계
85,379
85,379

기 타

경남항공산업협동조합
1,000
1,000

소 계
1,000
1,000

합 계
86,379
86,379

1) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

㈜나라썸
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

㈜모스퍼실리티
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

㈜동방하이테크
50,000
2.06%
8,550
8,550
8,550
-

유현전자㈜
6
0.03%
180
30
30
(150)

㈜넥스컴스
4,052
0.25%
6,078
6,078
6,078
-

한국표면처리(주)
2,500
2.05%
100,000
17,899
17,899
-

합 계
467,958

4,395,840
85,379
85,379
(4,228,360)

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 기타

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

경남항공산업협동조합
1,000
1,000
1,000
-

상기 기타 출자금 등은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

3) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기타
기 말

시장성없는 지분증권
(4,318,449)
-
62,128
27,960
(4,228,361)

차감: 법인세효과
950,059
-
(13,668)
(6,151)
930,240

합 계
(3,368,390)
-
48,460
21,809
(3,298,121)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권㈜
-
-

㈜나라썸
-
-

㈜모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
5,478
5,478

㈜우정특수기업
7,550
7,550

유현전자㈜
30
30

㈜넥스컴스(주1)
6,078
6,078

㈜한국글로벌솔루션(주1)
40,000
40,000

소 계
111,958
111,958

기 타

자본재공제조합(주2)
748,911
748,911

합 계
860,869
860,869

(주1) 전기에 취득하였으며, ㈜한국글로벌솔루션은 당기 중 잠재적 의결권을 고려하여 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다.
(주2) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

1) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

㈜나라썸
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

㈜모스퍼실리티
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

동양텔레콤㈜
10,957
0.06%
67,606
5,478
5,478
(62,128)

㈜우정특수기업
755
0.54%
35,510
7,550
7,550
(27,960)

유현전자㈜
6
0.03%
180
30
30
(150)

㈜넥스컴스
4,052
0.25%
6,078
6,078
6,078
-

㈜한국글로벌솔루션
8,000
19.51%
40,000
40,000
40,000
-

합 계
435,170

4,430,406
111,958
111,958
(4,318,448)

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 기타

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

자본재공제조합
748,911
748,911
748,911
-

상기 기타 출자금 등은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

3) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 말

시장성있는 지분증권
(27,813)
(3,459)
31,272
-

차감: 법인세효과
6,119
837
(6,956)
-

시장성없는 지분증권
(4,318,449)
-
-
(4,318,449)

차감: 법인세효과
950,059
-
-
950,059

합 계
(3,390,084)
(2,622)
24,316
(3,368,390)

8. 상각후원가측정 금융자산

상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

회사채 등
10,633,905
2,208,377

자산유동화증권
-
8,909,712

소 계
10,633,905
11,118,089

(비유동)

국민주택채권
475,730
300,500

지역개발공채
27,310
26,625

회사채 등
8,014,064
29,442,180

소 계
8,517,104
29,769,305

합 계
19,151,009
40,887,394

9. 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행 등 TRF
391,378
59,265

10. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차 입 용 도
연이자율
당기말
전기말

수협은행
운용자금
1.90%
4,500,000
4,500,000

경남은행
1.70%
2,598,000
2,830,000

합 계
7,098,000
7,330,000

차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 35(1), (2) 참조바랍니다.

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
차 입 용 도
연이자율
당기말
전기말

산림조합중앙회
산림청 해외산림투자 차입금
1.50%

2,087,650

2,864,980

경남은행
한국에너지공단
에너지이용합리화 자금
1.75%
803,550
598,000

산업은행
시설자금대출
1.88%~2.23%
15,126,640
15,000,000

IBK캐피탈
시설자금대출
4%

211,823

-

합 계
18,229,663
18,462,980

유동성대체
(15,948,570)
(1,350,440)

장기차입금

2,281,093

17,112,540

차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 35(1), (2) 참조바랍니다.

2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장기차입금

1년초과2년이내
853,420

2년초과3년이내
913,223

3년초과4년이내
169,200

4년초과5년이내
126,750

5년초과
218,500

합 계
2,281,093

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

11. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기말누계

제품
44,957,704
41,565,181
337,474
3,392,523

재공품
12,530,171
12,530,171
-
-

상품
11,858
11,858
(78,679)
-

원재료
28,108,817
27,575,012
(395,307)
533,805

부재료
7,159,157
7,159,157
(2,561)
-

미착원재료
1,081,438
1,081,438
-
-

저장품
890,729
890,729
-
-

합 계
94,739,874
90,813,546
(139,073)
3,926,328

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기말누계

제품
50,358,208
47,303,159
(45,632)
3,055,049

재공품
16,029,073
16,029,073
-
-

상품
310,476
231,797
78,679
78,679

원재료
22,028,472
21,099,360
37,457
929,112

부재료
6,366,135
6,363,574
2,561
2,561

미착원재료
819,388
819,388
-
-

저장품
849,174
849,174
-
-

합 계
96,760,926
92,695,525
73,065
4,065,401

12. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

(유동자산)

선급금
3,567,406
533,333

선급비용
1,070,803
292,078

소 계
4,638,209
825,411

(비유동자산)

선급금
716,370
716,370

선급비용
163,052
-

소 계
879,422
716,370

합 계
5,517,631
1,541,781

13. 공동기업투자 및 관계기업투자

(1) 당기말 현재 공동기업투자는 없으며 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 ; 천원)

회사명
자본금
지분율(%)
업 종
소재지

<관계기업투자>

㈜그리드스페이스
327,275
38.89
시뮬레이터, 교육훈련장비 제조, 도소매
대한민국

㈜용비에이티
76,660
34.78
무인제어기 및
시뮬레이터 제조
대한민국

㈜한국글로벌솔루션(주1)
205,000
19.51
제조업, 선박개조 및 수상 금속 골조 구조재 제조업
대한민국

(주1) 잠재적 의결권을 고려하여 당기 중에 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

전기말 현재 공동기업투자로 분류된 한국항공기술케이에이티㈜는 당기 중에 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함으로써 공동기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.

전기말 현재 관계기업투자로 분류된 한국복합소재㈜는 당기 중에 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함으로써 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.

(2) 공동기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

<공동기업투자>

한국항공기술케이에이티㈜
-
-
-
3,403,951
1,550,344
1,566,660

<관계기업투자>

한국복합소재(주)
-
-
-
6,444,268
251,092
1,787,295

㈜그리드스페이스
700,013
19,685
306,048
700,013
21,990
308,353

㈜용비에이티
399,900
319,412
437,524
399,900
318,832
436,972

㈜한국글로벌솔루션

40,000
(82,241)
40,000
-
-
-

합 계
1,139,913

783,572
7,544,181

2,532,620

순자산지분가액은 공동기업 및 관계기업의 별도재무제표를 기준으로 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법손실
지분법자본변동
재분류(주1)
기 말

한국항공기술케이에이티㈜
1,566,660
414,260
-
(437,644)
-
(1,543,276)
-

(주1) 당기 중에 지분을 추가 취득하여 지배권을 획득함에 따라 종속기업투자로 재분류하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법손실
지분법자본변동
기 말

한국항공기술케이에이티㈜
2,232,037
-
-
(665,377)
-
1,566,660

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법손익
지분법자본변동
재분류(주1)
기 말

한국복합소재㈜(주1)
1,787,295
-
-
(1,815,872)
28,577
-
-

㈜그리드스페이스
308,353
-
-
-
(2,305)
-
306,048

㈜용비에이티
436,972
-
-
-
552
-
437,524

㈜한국글로벌솔루션
(주2)

-
-
-
-
-
40,000
40,000

합 계
2,532,620
-
-
(1,815,872)
26,824
40,000
783,572

(주1) 당기 중에 한국복합소재(주) 지분을 추가 취득하여 지배권을 획득함에 따라 종속기업투자로 재분류하였습니다.
(주2)
잠재적 의결권을 고려하여 당기 중에 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법손익
지분법자본변동
기 말

한국복합소재㈜
3,341,878
-
-
(1,776,065)
221,482
1,787,295

㈜그리드스페이스
634,650
-
-
(59,101)
(267,196)
308,353

㈜용비에이티
425,416
-
-
11,556
-
436,972

합 계
4,401,944
-
-
(1,823,610)
(45,714)
2,532,620

(5) 요약재무정보

공동기업 및 관계기업의 요약재무정보(각 회사의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<관계기업>

㈜그리드스페이스
935,411
884,794
50,617
2,304,934
146,044
146,044

㈜용비에이티
972,484
54,105
918,379
886,637
34,818
34,818

㈜한국글로벌솔루션

1,728,151
2,149,686
(421,535)
476,521
(533,516)
(533,516)

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<공동기업>

한국항공기술케이에이티㈜
3,334,895
234,207
3,100,688
250,000
(1,330,753)
(1,330,753)

<관계기업>

한국복합소재㈜
16,870,738
16,413,366
457,372
3,429,774
(1,995,200)
(1,591,764)

㈜그리드스페이스
938,892
882,348
56,544
2,304,934
151,971
151,971

㈜용비에이티
967,587
50,796
916,791
886,637
33,230
33,230

14. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
감가상각누계액

손상차손누계액

(주1)(주2)

정부보조금
장부가액

토지
46,935,800
-
-
-
46,935,800

건물
83,652,555
(16,935,262)
(694,402)
(62,432)
65,960,459

구축물
7,968,073
(3,271,868)
(2,549)
(369,168)
4,324,488

기계장치
116,731,603
(69,239,022)
(1,185,474)
(349,772)
45,957,335

기타유형자산
17,756,611
(12,327,989)
(558,977)
(191,751)
4,677,894

건설중인자산
26,478,043
-
(9,689,243)
-
16,788,800

합 계
299,522,685
(101,774,141)
(12,130,645)
(973,123)
184,644,776

(
주1)
당
기
말
현재 영업권이 배분된
종
속기업 한국복합소재㈜의 현금흐름창출단위 대한 손상검사를 수행하였으며, 현금흐름창출단위의 비교대상 장부금액이 회수가능액을 초과하여 유형자

산에
2,441,402천원
의 손상
차손을
인식하였
습니다(
주석 17(5) 참조).

(주2) 연결회사는 종속기업 HCM VINA Co., Ltd.의 현금흐름창출단위에 대하여 영업손실이 지속적으로 발생하는 상황을 손상징후로 파악하여 손상검사를 수행한 결과 유형자산에

9,689,243천원의 손상차손을 인식하였습니다
.

<전기말>

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
41,800,212
-
-
41,800,212

건물
67,251,662
(14,089,937)
(69,805)
53,091,920

구축물
6,555,667
(3,045,204)
(381,289)
3,129,174

기계장치
94,420,610
(59,929,177)
(91,686)
34,399,747

기타유형자산
14,439,990
(10,408,753)
-
4,031,237

건설중인자산
18,850,685
-
-
18,850,685

합 계
243,318,826
(87,473,071)
(542,780)
155,302,975

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

과 목
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
41,800,212
53,091,920
3,129,174
34,399,747
4,031,237
18,850,685
155,302,975

당기취득
569,392
5,448,133
580,489
5,904,526
993,944
23,558,426
37,054,910

건설중인자산의 
본계정대체
3,207,795
6,786,484
942,846
7,613,156
761,486
(19,311,767)
-

당기처분
(1,013,647)
(678,596)
(56,709)
(177,189)
(11,097)
-
(1,937,238)

감가상각비
-
(1,848,439)
(302,669)
(6,052,818)
(1,266,385)
-
(9,470,311)

손상
-
(694,402)
(2,549)
(1,185,474)
(558,977)
(9,689,243)
(12,130,645)

연결범위 변동
2,372,048
3,415,625
12,713
6,061,216
668,726
-
12,530,328

기타(주1)
-
439,734
21,193
(605,829)
58,960
3,380,699
3,294,757

기말잔액
46,935,800
65,960,459
4,324,488
45,957,335
4,677,894
16,788,800
184,644,776

(주1) 기타는 정부보조금의 수령, 정부보조금과 상계된 감가상각비, 미지급금에서 대체 및 환율변동효과 등입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

과 목
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
38,582,313
41,975,802
2,817,423
23,742,311
3,406,242
18,935,193
129,459,284

당기취득
1,474,357
3,651,097
268,911
4,099,136
1,809,861
21,168,497
32,471,859

건설중인자산의 
본계정대체
825,075
9,129,876
369,183
11,224,057
124,000
(21,672,191)
-

투자부동산의 재분류
1,013,647
729,257
-
-
-
-
1,742,904

당기처분
(95,180)
(172,843)
-
(391,464)
(29,236)
-
(688,723)

감가상각비
-
(1,590,264)
(309,266)
(4,956,013)
(1,198,900)
-
(8,054,443)

기타(주1)
-
(631,005)
(17,077)
681,720
(80,730)
419,186
372,094

기말잔액
41,800,212
53,091,920
3,129,174
34,399,747
4,031,237
18,850,685
155,302,975

(주1) 기타는 정부보조금의 수령, 정부보조금과 상계된 감가상각비,투자부동산에서 재분류, 미지급금에서 대체 및 환율변동효과 등입니다.

(3) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35(2) 참조).

(4) 유
형자산
손상차손

연결회사는 종속기업 HCM VINA Co., Ltd.의 현금흐름창출단위에 대하여 영업손실이 지속적으로 발생하는 상황을 손상징후로 파악하여 손상검사를 수행한 결과 유형자산에

9,689,243천원의 손상차손을 인식하였습니다
.

손상검사에 사용된 사용가치는 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 손상검사의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
HCM VINA Co., Ltd.

Ⅰ. 손상전 장부금액
22,637,755

현금창출단위에 배분된 유형자산 장부금액
22,637,755

Ⅱ. 회수가능액(=사용가치)(A+B)
15,618,990

추정기간의 영업가치(A)
1,262,045

영구현금흐름의 가치(B)
14,356,945

Ⅲ. 손상차손금액
9,689,243

유형자산에 배분된 손상차손금액(주1)
9,689,243

(주1)

현금창출단위 내 개별자산의 장부금액이, 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 각 개별 자산의 장부금액에 비례하여 배분한 결과치 중 큰 금액보다 더 많은 경우에 개별자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

사용가치 측정을 위해 사용된 평가기법 상 주요가정은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

HCM VINA Co., Ltd.

이익접근법
(영업현금흐름할인법)
　
　
　

- 예상 수익성장률: 5년 평균 39.46%
- 연 평균 EBITDA율: - (주1)
- 5년이후 영구성장률
: 1.00%

- 가중평균자본비용
: 10.35%

(주1) 2021년의 EBITDA가 부(-)의 값이므로 산출하지 아니함

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 간 상호관계는 다음과 같습니다.

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상 수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우
- 5년이후 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

일반적으로 수익성장률은 EBITDA와 유사하게 변동합니다.

15. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

토지이용권

2,901,120
2,682,994

건물

1,106,504
165,760

차량운반구

638,262
721,903

합계
4,645,886
3,570,657

(2) 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토지이용권
건 물
차량운반구
합 계

기초잔액
2,682,994
165,760
721,903
3,570,657

증가
-
1,099,657
161,788
1,261,445

감소
-
-
-
-

감가상각비
(63,876)
(158,913)
(257,422)
(480,211)

환율차이 등
282,002
-
-
282,002

연결범위 변동
-
-
11,993
11,993

기말잔액
2,901,120
1,106,504
638,262
4,645,886

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토지이용권
건 물
차량운반구
합 계

기초잔액
5,135,248
49,844
287,518
5,472,610

증가
-
188,073
657,113
845,186

감소
(2,094,118)
-
-
(2,094,118)

감가상각비
(65,028)
(72,157)
(222,728)
(359,913)

환율차이 등
(293,108)
-
-
(293,108)

기말잔액
2,682,994
165,760
721,903
3,570,657

(3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

토지이용권
60,720
65,028

건물

158,913
72,157

차량운반구

257,422
222,728

합 계

477,055
359,913

단기리스에 대한 리스료

1,547,762
1,075,294

소액자산에 대한 리스료
30,979
27,343

리스부채에 대한 이자비용

33,596
25,181

(4) 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(원금상환 및 이자지급)은 각각 334,259천원 및 593,579천원입니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산은 없으며 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
2,076,625
-
2,076,625

건 물
2,738,396
(1,510,347)
1,228,049

합 계
4,815,021
(1,510,347)
3,304,674

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
2,076,625
1,228,049
3,304,674

취득
-
-
-

처분
(2,076,625)
(1,176,704)
(3,253,329)

감가상각비
-
(51,345)
(51,345)

기말잔액
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
3,090,272
1,880,603
4,970,875

취득
-
144,780
144,780

처분
-
-
-

감가상각비
-
(68,076)
(68,076)

계정재분류(주1)
(1,013,647)
(729,258)
(1,742,905)

기말잔액
2,076,625
1,228,049
3,304,674

(주1) 유형자산으로 재분류되었습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
315,013
199,767

임대수익투자부동산 직접운영비용
106,607
123,310

17. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
9,660,267
(9,518,287)
(2,354)
-
139,626

상표권
13,497
(7,546)
-
-
5,951

개발비
2,110,566
(64,419)
(1,210,647)
-
835,500

영업권
4,513,790

(4,513,790)
-
-

회원권(주1)
1,203,138
-
-
-
1,203,138

기타의 무형자산
239,198

(6,696)
(128,329)
104,173

합 계
17,740,456
(9,590,252)
(5,733,487)
(128,329)
2,288,388

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
9,658,232
(9,494,434)
-
163,798

상표권
13,497
(6,216)
-
7,281

개발비
2,080,485
(43,527)
(1,210,647)
826,311

회원권(주1)
1,203,138
-
-
1,203,138

합 계
12,955,352
(9,544,177)
(1,210,647)
2,200,528

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
상표권
개발비
영업권
회원권
기타의무형자산
합 계

기초
163,798
7,281
826,311
-
1,203,138
-
2,200,528

취득
3,812
-
30,082
-
-
-
33,894

처분
(3,236)
-
-
-
-
-
(3,236)

연결범위 변동
2,354
-
-
4,513,790
-
110,869
4,627,013

손상(주1)
(2,354)
-
-
(4,513,790)
-
(6,696)
(4,522,840)

상각
(24,748)
(1,330)
(20,893)
-
-
-
(46,971)

기말
139,626
5,951
835,500
-
1,203,138
104,173
2,288,388

(주1)

당
기
말
현재 영업권이 배분된
종
속기업 한국복합소재㈜의 현금흐름창출단위 대한 손상검사를 수행하였으며, 현금흐름창출단위의 비교대상 장부금액이 회수가능액을 초과하여 무형자산에 4,522,840천원의 손상차손을 인식하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
상표권
개발비
회원권
합 계

기초
155,931
8,631
1,996,675
1,276,200
3,437,437

취득
31,394
-
61,175
66,766
159,335

처분
-
-
-
(139,828)
(139,828)

상각
(23,527)
(1,350)
(20,893)
-
(45,770)

손상(주1)
-
-
(1,210,646)
-
(1,210,646)

기말
163,798
7,281
826,311
1,203,138
2,200,528

(주1) 보잉항공기내장재 개발비 활동 관련 미래경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 낮을 것으로 판단하여 손상을 인식하였습니다.

(3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
46,971
45,770

(4) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.

(5) 영업권

202
1년
12월
, 연
결회사는 관계기업 한국복합소재
㈜
에 대한 지분의 추가 취득으로 인한 지배력 획득 및 유상증자로 인하여 영업권
4,513,790천
원을 인식하였습니다.

손상검사 결과, 영
업권 장부금액 전액 손상차
손으로 인식하였습니다.

손상검사에 사용된 사용가치는 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 손상검사의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
한국복합소재㈜

Ⅰ. 손상전 장부금액
16,841,242

영업권 장부금액

4,513,790

현금창출단위에 배분된 유형자산 장부금액
12,318,402

현금창출단위에 배분된 기타무형자산 장부금액
9,050

Ⅱ. 회수가능액(=사용가치)(A+B)
8,273,323

추정기간의 영업가치(A)
3,119,178

영구현금흐름의 가치(B)
5,154,145

Ⅲ. 손상차손금액
6,964,242

영업권 손상차손금액

4,513,790

유형자산에 배분된 손상차손금액(주1)
2,441,402

기타무형자산에 배분된 손상차손금액(주1)
9,050

(주1)

현금창출단위 내 개별자산의 장부금액이, 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 각 개별 자산의 장부금액에 비례하여 배분한 결과치 중 큰 금액보다 더 많은 경우에 개별자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

사용가치 측정을 위해 사용된 평가기법 상 주요가정은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

한국복합소재㈜

이익접근법
(영업현금흐름할인법)
　
　
　

예상 수익성장률: 5년 평균 35.63%
- 연 평균 EBITDA율: - (주1)
- 5년이후 영구성장률: 1.00%
- 가중평균자본비용: 9.83%
(주1) 2021년의 EBITDA가 부(-)의 값이므로 산출하지 아니함

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 간 상호관계는 다음과 같습니다.

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상 수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우
- 5년이후 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

일반적으로 수익성장률은 EBITDA와 유사하게 변동합니다.

18. 매각예정비유동자산, 매각예정자산 및 매각예정부채

(1) 매각예정자산 및 매각예정부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

<매각예정자산>

매각예정비유동자산
10,535
109,400

매각예정처분자산집단관련 자산
6,984
8,878

합계
17,519
118,278

<매각예정부채>

매각예정처분자산집단관련 부채
6,081
5,614

(2) 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 2018년 6월 일부 제품에 대하여 생산을 중단하기로 결정하고 당해 제품 생산에만 사용되는 기계장치의 순공정가치 평가액을 매각예정비유동자산으로 분류하고 당기 중에 일부를 처분하였습니다. 

당기말 현재 연결회사는 매각예정자산으로 분류된 기계장치에 대하여도 매각 계약을체결하고 매각 절차를 진행중이며 예상 매각가액으로 장부가액을 조정함에 따라 당기 매각예정자산손상차손 98,865천원이 발생하였습니다.

(3) 매각예정처분자산집단관련 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 2018년 12월 캄보디아에 소재하고 있는 현지법인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.(이하 "HAD")의 고무농장사업을 정리하기로 결정하였습니다.이를 위하여 HAD 및 HAD를 100% 소유하고 있는 홍콩의 페이퍼 컴퍼니인 G.B.I.(H.K) International Ltd.와 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산과 부채의 매각을계획하였고, 전기 중 G.B.I.(H.K.) International Ltd. 이 청산됨에 따라, G.B.I.(H.K.) International Ltd. 및 그 100% 자회사인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.의 자산 및 부채는 매각되었습니다.

경영진은 매각계획에 따라 매수자를 물색하고 적극적인 매각 업무를 진행 중에 있습니다. 이에 따라 동 종속기업 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산 및 부채는 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류되어 있습니다.

1) 매각예정처분자산집단과 직접 관련된 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
HC Networks
Hong Kong Co., Ltd.

당기말
전기말

매각예정처분자산집단관련 자산

유동
6,984
8,878

비유동
-
-

합 계
6,984
8,878

매각예정처분자산집단관련 부채

유동
6,081
5,614

비유동
-
-

합 계
6,081
5,614

2) 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중작은 금액으로 측정하고 있습니다.

19. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치

19,383,171

16,983,246

사외적립자산 공정가치
(16,646,161)
(14,479,871)

합 계

2,737,010

2,503,375

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
16,983,246
14,423,208

당기근무원가
527,901
463,584

이자비용
246,907
260,519

재측정요소
545,023
1,835,935

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익
545,023
686,028

기타사항에 의한 효과
-
1,149,907

퇴직급여지급
-
-

연결범위의 변동
1,080,094
-

기말
19,383,171
16,983,246

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
14,479,871
8,305,031

사외적립자산의 기대수익
204,107
145,264

재측정요소
(45,559)
29,576

사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외)
(45,559)
29,576

연결회사의 실제납입액
2,000,000
6,000,000

연결범위의 변동
7,742
-

급여지급액
-
-

기말
16,646,161
14,479,871

확정급여제도와 관련하여
2022
년도에 납입할 것으로 예상되는 연결회사 기여금의 합리적인 추정치는
622
백만원입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직신탁상품(정기예금)
16,646,161
14,479,871

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직신탁상품(정기예금)
158,548
174,840

4) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.09년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년이상
합 계

급여지급액
3,722,816
5,760,863
5,517,391
5,373,284
4,248,669
24,623,023

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여형 당기비용

당기근무원가
527,901
463,584

순이자손익
42,800
115,255

소 계
570,701
578,839

확정기여형 당기비용
2,096,052
2,261,577

합 계
2,666,753
2,840,416

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
1,552,552
1,765,017

판매비와관리비
1,114,201
1,075,399

합 계
2,666,753
2,840,416

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(590,582)
(1,806,359)

법인세효과
142,921
437,139

법인세차감후 재측정요소
(447,661)
(1,369,220)

(6) 보험수리적가정

보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.37
1.41

사외적립자산 기대수익률
2.37
1.41

(7) 민감도 분석

당기말 현재 확정급여채무의 할인율 및 임금상승율에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치의 변동

증 감
비 율

(할인율)

1%상승
(742,037)
3.83%

1%하락
805,708
4.16%

(임금상승율)

1%상승
785,535
4.05%

1%하락
(736,300)
3.80%

20. 기타부채

기타부채
의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

선수금
10,249,184
1,856,139

정부보조금
455,176
455,176

기타
230,808
169,329

소 계
10,935,168
2,480,644

(비유동)

선수금
1,510,581
-

합 계
12,445,749
2,480,644

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
60,000,000주
60,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
43,960,757주
43,960,757주

보통주자본금
21,980,379천원
21,980,379천원

2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.

(2) 주식발행초과금

1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
74,960,107
74,960,107

2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

22. 기타자본

기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
6,839,721
6,839,721

자기주식
(6,005,127)
(6,005,127)

자기주식처분이익
8,011,260
8,011,260

제거된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 평가손익
(307,725)
(231,734)

합 계
8,538,129
8,614,120

23. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(3,298,121)
(3,368,390)

지분법자본변동
(139,815)
(166,639)

해외사업환산손익
2,244,465
(100,984)

합 계
(1,193,471)
(3,636,013)

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 타
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(4,318,449)
-
62,128
27,960
(4,228,361)

차감: 법인세효과
950,059
-
(13,668)
(6,151)
930,240

합 계
(3,368,390)
-
48,460
21,809
(3,298,121)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 타
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(4,346,262)
(3,459)
31,272
-
(4,318,447)

차감: 법인세효과
956,178
837
(6,956)
-
950,057

합 계
(3,390,084)
(2,622)
24,316
-
(3,368,390)

24. 이익잉여금

(1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
7,391,447
6,617,048

임의적립금
11,039,181
11,039,181

미처분이익잉여금
266,283,571
260,956,011

합 계
284,714,199
278,612,240

(2) 연결이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
278,612,240
227,524,634

당기순이익

14,348,610

57,379,486

확정급여제도의 재측정요소
(447,661)
(1,369,220)

연차배당
(7,743,990)
(4,922,660)

연결범위의 변동
(55,000)
-

기말
284,714,199
278,612,240

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 원천

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
367,827,134
411,665,264

(2) 수익의 구분

당기와 전기 중 수익의 유형, 수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익
367,217,817
411,408,034

용역의 제공으로 인한 수익
609,317
257,230

합 계
367,827,134
411,665,264

[수익인식 시기]

일시인식 매출
367,827,134
411,665,264

[주요 지리적 시장]

중국지역
5,386,726
4,194,765

유럽지역
1,206,355
1,930,738

일본지역
1,028,907
332,714

한국지역
349,812,430
399,893,945

중동지역
7,205
61,678

미국지역
4,133,775
3,294,293

동남아시아, 태평양
6,228,399
1,957,131

기타
23,337
-

합 계
367,827,134
411,665,264

(3) 계약 잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
매출채권
34,456,942
27,036,234

계약부채
선수금(유동)
9,386,144

993,099

선수금(비유동)
1,510,581
-

(4) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

A고객
90,983,831
139,929,200

B고객
116,984,715
87,161,960

C고객
42,805,004
83,142,767

26. 매출원가

매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

(제품매출원가)

기초제품재고액
47,303,159
39,822,056

당기제품제조원가
297,458,981
311,751,337

타계정으로대체액
(140,967)
(126,002)

관세환급금
-
(304,286)

기말제품재고액
(41,565,181)
(47,303,159)

소 계
303,055,992
303,839,946

(상품매출원가)

기초상품재고액
216,798
697,758

당기상품매입액
90,132
1,212,093

기말상품재고액
(11,858)
(231,797)

소 계
295,072
1,678,054

(원재료 등 매출원가)
3,626,447
1,657,187

합 계
306,977,511
307,175,187

27. 판매비와 관리비

기타의판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급료
10,384,117
8,866,255

여비교통비
303,970
297,972

복리후생비
1,393,504
1,292,655

세금과공과
424,958
481,082

지급수수료
2,645,533
2,425,880

차량유지비
283,084
292,514

수출비용
2,038,460
4,508,866

접대비
314,894
336,471

운반비
3,613,903
4,435,035

지급임차료
1,408,397
837,214

무형자산상각비
46,971
45,770

퇴직급여
1,114,201
1,075,399

견본비
45,506
46,643

포장비
1,371,049
1,610,006

유형자산 감가상각비
816,703
810,826

사용권자산 감가상각비
315,643
213,388

기타

1,513,065

1,168,787

합 계
28,033,958
28,744,763

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
400,764
322,291

유형자산처분이익
2,880,239
56,216

투자부동산처분이익
5,742,829
-

관계기업투자처분이익
60,983
-

잡수익

451,385

624,218

종속기업염가매수차익
621,141
-

합 계
10,157,341
1,002,725

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
647,149
782,523

유형자산처분손실
53,603
124,600

유형자산손상차손
12,130,645
-

무형자산처분손실
3,236
32,828

무형자산손상차손
4,522,840
1,210,647

투자부동산처분손실
64,297
-

매각예정자산손상차손
98,865
45,600

기부금
22,045
647,380

잡손실
628
2,468

합 계
17,543,308
2,846,046

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,010,828
2,001,174

외화환산이익
752,634
83,023

외환차익

4,519,114

4,927,006

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익
2,513,050
4,817,907

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익
1,772,791
1,949,994

상각후원가측정 금융자산처분이익
993,436
49,472

기타포괄손익인식금융자산처분이익
3,760
-

배당금수익
512,324
418,589

합 계
13,077,937
14,247,165

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
478,173
383,582

외화환산손실
53,205
2,581,903

외환차손

2,739,783
5,529,438

당기손익인식-공정가치측정금융자산손상차손
-
1,695,300

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실
2,258,746
1,000,185

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분손실
2,180,945
468,453

합 계
7,710,852
11,658,861

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액

12,429,455

17,235,872

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,455,200
603,614

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
79,395
(74,781)

자본에 직접 반영된 법인세비용
144,748
(1,156,718)

법인세비용

14,108,798

16,607,987

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
1,827
837

보험수리적손익
142,921
437,139

자기주식처분이익
-
(1,594,694)

합 계
144,748
(1,156,718)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
28,459,958
73,983,686

적용세율에 따른 법인세(주1)
6,425,310
17,442,052

조정사항

비과세수익
(144,784)
(437,976)

비공제비용
791,985
1,916,969

세액공제
(298,294)
(773,246)

이연법인세자산으로 인식하지 아니한
일시적차이의 법인세 효과
6,213,304
(114,835)

자본에 직접반영한 법인세 효과
144,748
(1,156,718)

연결손익 조정으로 인한 법인세 효과
(89,057)
500,424

기타

1,065,586
(768,683)

법인세비용
14,108,798
16,607,987

평균유효세율
49.57%
22.45%

(주1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익에 대해서 각 과세관청 별로 다르게 적용되는 법정세율을 가중평균하여 산정하였습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기 말

미수수익
(1,757,805)
244,309
-
(2,002,114)

외화환산손실
1,539,632
478,341
-
1,061,291

외화환산이익
(768,963)
813,829
-
(1,582,792)

공정가치측정금융자산
121,176
(838,719)
(1,827)
961,722

재고자산평가감
956,926
10,092
-
946,834

누적유급휴가
247,471
(16,684)
-
264,155

대손금
496,132
456,500
-
39,632

퇴직급여부채
4,401,077
(312,981)
-
4,714,058

퇴직연금운용자산
(3,505,544)
661,365
(142,921)
(4,023,988)

토지재평가
(970,487)
-
-
(970,487)

감가상각비
(4,463,094)
257,669
-
(4,720,763)

영업보증금손상
48,400
-
-
48,400

사용권자산
(214,815)
204,517
-
(419,332)

리스부채
167,449
(212,689)
-
380,138

현재가치할인차금
26,292
(4,786)
-
31,078

종속기업투자
1,375,594
-
-
1,375,594

기타
1,171,536
(140,815)
-
1,312,351

이월결손금
79,395
79,395
-
-

합 계
(1,049,628)
1,679,343
(144,748)
(2,584,223)

이연법인세자산
1,327,785

1,569,610

이연법인세부채
(2,377,413)

(4,153,833)

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기 말

미수수익
(1,526,237)
231,568
-
(1,757,805)

외화환산손실
498,492
(1,041,140)
-
1,539,632

외화환산이익
(569,003)
199,960
-
(768,963)

공정가치측정금융자산
961,343
841,004
(837)
121,176

재고자산평가감
861,113
(95,813)
-
956,926

누적유급휴가
223,494
(23,977)
-
247,471

대손금
467,964
(28,168)
-
496,132

퇴직급여부채
3,386,180
(1,014,897)
-
4,401,077

퇴직연금운용자산
(1,829,537)
2,113,146
(437,139)
(3,505,544)

토지재평가
(882,261)
88,226
-
(970,487)

감가상각비
(4,005,244)
457,850
-
(4,463,094)

영업보증금손상
44,000
(4,400)
-
48,400

사용권자산
(74,220)
140,595
-
(214,815)

리스부채
38,807
(128,642)
-
167,449

현재가치할인차금
8,497
(17,795)
-
26,292

종속기업투자
1,375,594
-
-
1,375,594

기타
495,610
(675,926)
-
1,171,536

이월결손금
4,614
(74,781)
-
79,395

합 계
(520,794)
966,810
(437,976)
(1,049,628)

이연법인세자산
1,456,198

1,327,785

이연법인세부채
(1,976,992)

(2,377,413)

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 일시적차이의 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속기업투자
16,653,485
4,030,143
7,000,000
1,694,000

관계기업투자
-
-
4,463,520
1,080,172

대손충당금
59,471,447
13,590,189
52,423,609
11,950,549

합 계
76,124,932
17,620,332
63,887,129
14,724,721

31. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료및부재료변동분
192,197,889
204,920,021

제품변동분
5,597,010
(8,054,335)

재공품변동분
3,498,902
868,294

기타재고자산변동분
3,921,519
3,314,754

종업원급여
31,187,522
30,118,479

감가상각비
9,325,193
7,639,230

무형자산상각비
46,971
45,770

대손상각비
83,310
17,625

복리후생비
4,180,957
4,461,900

기타비용

85,055,506

92,605,837

합 계(주1)
335,094,779
335,937,575

(주1) 연결포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

32. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익

<당기>

구 분
기본주당
계속영업손익
기본주당
중단영업손익

보통주당기순이익

14,351,159,330
원

(2,549,492)원

가중평균유통보통주식수
43,022,165주
43,022,165주

기본주당이익

334
원

- 원

<전기>

구 분
기본주당
계속영업손익
기본주당
중단영업손익

보통주당기순이익
57,375,698,491 원
3,787,646 원

가중평균유통보통주식수
41,666,974 주
41,666,974 주

기본주당이익
1,377 원
- 원

2) 보통주당기순이익

<당기>

(단위 : 원)

구분
기본주당
계속영업손익
기본주당
중단영업손익

당기순이익

14,351,159,330

(2,549,492)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당기순이익
14,351,159,330
(2,549,492)

<전기>

(단위 : 원)

구분
기본주당
계속영업손익
기본주당
중단영업손익

당기순이익
57,375,698,491
3,787,646

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당기순이익
57,375,698,491
3,787,646

3) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초발행주식수
43,960,757
43,960,757

차감:

가중평균자기주식수
(938,592)
(2,293,783)

가중평균유통보통주식수
43,022,165
41,666,974

(2) 희석주당이익

연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
9,951,478
8,432,516

대손상각비
83,310
17,625

유형자산처분손실

53,603

124,600

이자비용
478,173
383,582

외화환산손실
53,205
2,581,903

법인세비용

14,108,798

16,608,666

무형자산상각비
46,971
45,770

퇴직급여
570,701
578,839

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
2,180,945
468,453

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
2,258,746
1,000,185

당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손
-
1,695,300

무형자산손상차손
4,522,840
1,210,647

무형자산처분손실
3,236
32,828

매각예정자산손상차손
98,865
45,600

지분법손실

2,253,516

2,488,986

유형자산손상차손
12,130,645
-

투자부동산처분손실
64,297
-

유형자산처분이익
(2,880,239)
(56,216)

배당금수익
(512,324)
(418,589)

외화환산이익
(752,634)
(83,023)

이자수익
(2,010,824)
(2,001,172)

투자부동산처분이익
(5,742,829)
-

관계기업투자처분이익
(60,983)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(1,772,791)
(1,949,994)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(2,513,050)
(4,817,907)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(3,760)
-

상각후원가측정 금융자산처분이익
(993,436)
(49,472)

종속기업염가매수차익
(621,141)
-

기타

14,326

(107,348)

합 계

31,009,644

26,231,779

(3) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미수금의 (증가)감소
(642,982)
1,143,322

선급금의 (증가)감소
(1,324,304)
(536,002)

선급비용의 감소
(705,272)
(43,852)

매출채권의 (증가)감소
(7,260,636)
2,676,511

미수수익의 증가
(24,037)
(932,765)

재고자산의 (증가)감소
3,058,052
(5,770,321)

재고자산평가충당금의 증가(감소)
(140,396)
77,600

장기선급비용의 증가
(130)
97,857

장기미수금의 증가
(105,819)
-

매입채무의 증가(감소)
977,129
(2,499,546)

미지급금의 증가
288,913
(172,902)

선수금의 증가(감소)
7,579,726
1,517,657

예수금의 증가(감소)
44,783
(8,540)

미지급비용의 증가(감소)
147,279
1,941,975

부가세대급금의 (증가)감소
(1,218,567)
(426,214)

퇴직연금자산의 (증가)감소
(2,000,000)
(6,000,000)

합 계
(1,326,261)
(8,935,220)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
15,291,270
1,328,110

투자부동산의 유형자산대체
-
1,742,904

건설중인자산의 본계정 대체
19,311,767
21,672,191

상각후원가측정 금융자산의 유동성 대체
7,630,714
2,208,377

당기손익공정가치측정 금융자산의 유동성 대체
8,521,046
-

장기대여금의 유동성 대체
8,199,000
473,000

(5) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
대 체
기 타
기 말

정부보조금
455,176
-
-
-
455,176

임대보증금
270,473
(201,100)
-
-
69,373

단기차입금
7,330,000
(232,000)
-
-
7,098,000

유동성장기차입금
1,350,440
(819,780)
15,291,270
126,640
15,948,570

장기차입금
17,112,540
459,823
(15,291,270)
-
2,281,093

리스부채
691,938
(334,259)
-
1,225,798
1,583,477

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
대 체
기 타
기 말

정부보조금
455,176
-
-
-
455,176

임대보증금
270,473
-
-
-
270,473

단기차입금
7,785,000
(455,000)
-
-
7,330,000

유동성장기차입금
985,670
(963,340)
1,328,110
-
1,350,440

장기차입금
9,125,650
9,315,000
(1,328,110)
-
17,112,540

리스부채
2,877,388
(568,398)
-
(1,617,052)
691,938

34. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
당 기
전 기

<연결회사가 영향력을 행사하는 기업>

공동기업
-
한국항공기술케이에이티㈜(주1)

관계기업
㈜그리드스페이스, ㈜용비에이티, ㈜한국글로벌솔루션(주4)
한국복합소재㈜(주2), ㈜그리드스페이스, ㈜용비에이티

<기타특수관계자>

연결회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의가까운 가족에 의하여 지배되는 기업
㈜한국신소재, ㈜지씨엠물산, ㈜일산카본, (주)테크바바(주3), ㈜립스, 골드스톤

㈜한국화이바(주
5)
, ㈜한국신소재,
㈜지씨엠물산,
㈜태림(주

5)
, ㈜테크바바(주3),
㈜일산카본, ㈜립스, 골드스톤,
㈜한국글로벌솔루션(주4)

(주1) 당기 중에 지분 추가 취득에 따라 공동기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.
(주2) 당기 중에 지분 추가 취득에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.
(주3) 당기 중에 폐업으로 인해 특수관계가 소멸되었습니다.
(주4) 전기 중에 특수관계자에 포함되었으며, 당기 중 유의적 영향력으로 관계기업으로 재분류 하였습니다.

(주5)
전기 중에 특수관계가 소멸되었습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기
전 기

매 출
매 입
기타수익
기타비용
매 출
매 입
기타수익
기타비용

한국항공기술케이에이티㈜
(주1)
-
-
12,105
640,000
-
-
34,065
-

한국복합소재㈜
(주1)
104,585
-
196,580
62,970
-
60,000
204,957
14,048

㈜한국화이바
(주2)
-
-
-
-
151,282
-
-
1,754,802

㈜한국신소재(주3)
7,936,201
32,270,047
13,765,621
415,675
4,992,054
36,981,915
108,336
1,663,164

㈜테크바바
-
-
-
-
-
560,372
-
-

㈜태림(주2)
-
-
-
-
-
-
-
13,653

㈜립스
-
-
3,802
37,201
-
-
3,802
606,656

골드스톤
-
-
-
5,367
-
-
-
18,477

㈜일산카본
29,200
-
-
15,000
10,455
-
-
-

㈜한국글로벌솔루션
-
-
6,000
-
-
-
180
-

합 계
8,069,986
32,270,047
13,984,108
1,176,213
5,153,791
37,602,287
351,340
4,070,800

(주1) 당기 중에 종속기업투자로 분류되었으므로 특수관계가 성립하는 거래일까지의 거래내용입니다.
(주2) 전기 중에 특수관계가 소멸되었으므로 특수관계가 성립하는 거래일까지의 거래내용입니다.
(주3) 당기 중에 기타수익은 고정자산 매각거래도 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기 말
전 기 말

매출채권
매입채무 등
매출채권
매입채무 등

㈜한국신소재
3,320,820
2,164,956
1,177,902
2,340,720

(주)일산카본
1,144

-

-

-

합 계
3,321,964

2,164,956

1,177,902
2,340,720

상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<채권>

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기 말
전 기 말

단기대여금및
기타수취채권
장기대여금및
기타수취채권
당기손익-
공정가치 측정 금융자산
임차보증금
단기대여금및
기타수취채권
장기대여금및
기타수취채권
당기손익-
공정가치 측정 금융자산

한국항공기술케이에이티㈜
-
-
-
-
992
-
-

한국복합소재㈜
-
-
-
-
515,979
10,101,304
-

㈜한국신소재
9,931
-
-
400,000
9,931
-
-

㈜립스
348
-
-
-
348
-
-

골드스톤
-
-
-
-
20,000
-
-

㈜한국글로벌솔루션

-

6,180
300,000
-
-
180
300,000

합 계
10,279
6,180
300,000
400,000
547,250
10,101,484
300,000

상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다.

<채무>

(단위 : 천원)

특수관계자
당기말
전기말

미지급금
임대보증금
미지급금
임대보증금

㈜한국신소재
80,480
64,500
220
64,500

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증

1) 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다.
 
2) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보와 지급보증은 없습니다.

(6) 특수관계자와의 주요한 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다.

<당기> 

(단위 : 천원)

특수관계자
과 목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이자율
기 초
대 여
상 환
기타(주1)
기 말

한국복합소재㈜
단기대여금
2020.06.01
2022.12.18
1.41% - 1.99%
473,000
-
-
7,726,000
8,199,000

장기대여금
2021.01.09
2023.12.19
1.41% - 1.95%
9,994,000
2,600,000
(1,795,000)
(7,726,000)
3,073,000

(주1) 차입재약정으로 인한 변동입니다.

당기 중에 종속기업으로 재분류되었으므로, 종속기업으로 재분류되기 전 거래일까지의 거래내용입니다.

<전기> 

(단위 : 천원)

특수관계자
과 목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이자율
기 초
대 여
상 환
기타(주1)
기 말

한국복합소재㈜
단기대여금
2018.06.13
2021.01.16
4.60%
2,737,000
-
(140,000)
(2,124,000)
473,000

장기대여금
2019.01.09
2022.12.18
1.41% ~ 1.99%
473,000
7,827,000
(430,000)
2,124,000
9,994,000

(주1) 차입재약정으로 인한 변동입니다.

또한, (주)한국글로벌솔루션에 40,000천원을 출자하였으며(연결회사의 지분율 19.51%), 동사가 발행한 신주인수권부사채를 취득하였습니다(취득가액 300,000천원).

(7) 주요경영진에 대한 보상

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
3,490,512
2,415,054

퇴직급여
573,321
581,459

합 계
4,063,833
2,996,513

35. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
종 류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
하나은행
68,960
933,460
차입금 담보

300,000
300,000
외담대

수협은행
5,000,000
5,000,000
차입금 담보

경남은행
2,250,800
4,400,000

우리은행
4,400,000
2,250,800

합 계
12,019,760
12,884,260

(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

담보제공자산
계정과목
장부금액
설정금액
설정권자
내 용

토지 및 건물 등
유형자산
21,103,015
223,280
노동부
보조금질권설정

990,400
경남은행
차입금질권설정

18,000,000
산업은행
차입금질권설정

합 계
21,103,015
19,213,680

(3) 연결회사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(4) 제공받은 담보 및 지급보증내용

연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험 등으로부터 아래와 같이 이행보증 및 하자보수보증 계약을 맺고 있습니다.

(단위 : 천원)

지급보증받은 회사
지급보증처
종 류
금 액

현대중공업㈜ 외
서울보증보험㈜
하자보수
49,373,671

이행보증 등
26,324,476

현대중공업㈜ 외
자본재공제조합
하자보수
1,618,740

(5) 보험가입내용

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산 등
부보액
보험회사명

화재보험(주1)
건물 및 재고자산 등
225,379,683
메리츠화재㈜외

가스사고배상 책임보험
건물 등
3,800,000
롯데손해보험㈜

환경책임보험
기계장치 등
23,000,000
동부화재보험㈜

합 계
252,179,683

(주1) 부보액 중 14,628,800천원에 대하여 기계장치 등의 차입금에 관련하여 경남은행이 질권을 설정하고 있습니다.

또한 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(6) 금융기관 여신한도약정

(단위 : USD, 천원)

금융기관
구분
한도액
사용액
미사용액

경남은행
기타재정자금대출

803,550

803,550

-

일반대출
2,000,000
2,000,000
-

회전대
2,400,000
598,000
1,802,000

산업은행
시설자금대출
15,000,000
15,000,000
-

기타외화지급승락
USD 22,000,000.00
USD 2,000,000.00
USD 20,000,000.00

수협은행
일반대출
4,500,000
4,500,000
-

한도대출
500,000
-
500,000

하나은행
무역어음대츨
6,000,000
-
6,000,000

외상채권담보대출

10,000,000

3,982,046

6,017,954

신용장개설
USD 4,000,000.00

USD 2,337,946.65

USD 1,662,053.35

산림조합중앙회
정책자금
2,087,650
2,087,650
-

IBK캐피탈
일반대출
635,468
211,823
423,645

계
원화

43,926,668

29,183,069

14,743,599

외화
USD 26,000,000.00
USD 4,337,946.65

USD 21,662,053.35

(7) 미결제파생거래약정

연결회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 선물환계약 및 TRF계약 등을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

계약처
Buy/Sell
계약금액
공정가치

우리은행
USD Sell
USD 2,000,000
(195,000)

씨티은행
USD Sell
USD 13,300,000
(664,871)

경남은행
USD Sell
USD 7,200,000
(91,532)

합 계
USD 22,500,000
(951,403)

상기 파생계약과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 24,974천원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 976,378천원을 금융비용에 계상하였습니다.

(8) 당기말 현재 연결회사가 소송당사자인 계류 중인 소송사건은 없습니다.

36. 영업부문

(1) 연결회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

일반재 사업부문
일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매

산업재 사업부문
산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, 절연, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매

도소매및수출대행부문
수출대행 외

자원개발부문(주1)
고무사업 외

(주1) 2018년 12월에 고무농장사업을 정리하기로 결정하여 중단사업으로 표시하였습니다.

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및
수출대행부문
계속영업계
중단영업
합 계

외부매출액
31,809,759
335,523,648
493,727
367,827,134
-
367,827,134

영업이익
2,309,184
29,968,820
462,795
32,740,799
(8,443)
32,732,356

당기순손익
(10,457)

15,436,493

(1,074,877)
14,351,159
(2,549)

14,348,610

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및
수출대행부문
계속영업계
중단영업
합 계

외부매출액
15,640,876
395,593,054
431,334
411,665,264

-

411,665,264

영업이익
(472,823)
75,801,146
405,470
75,733,793
(6,103)
75,727,690

당기순손익
(1,207,462)
58,510,029
73,131
57,375,698
3,788
57,379,486

2) 영업부문의 자산, 부채 정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및
수출대행 부문
계속영업계
중단영업
합 계

1.매출채권
7,164,879
27,238,407
53,656
34,456,942
-
34,456,942

2.유형자산
28,954,826
155,689,950
-
184,644,776
-
184,644,776

3.무형자산
-
2,288,388
-
2,288,388
-
2,288,388

4.재고자산등
39,359,958
235,978,430
1,620,428
276,958,816
6,983
276,965,799

보고부문 자산총액
75,479,663
421,195,175
1,674,084
498,348,922
6,983
498,355,905

보고부문 부채총액
12,721,611
87,921,731
8,713,221

109,356,563

-

109,356,563

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및
수출대행 부문
계속영업계
중단영업
합 계

1.매출채권
3,561,921
23,437,649
36,664
27,036,234
-
27,036,234

2.유형자산
24,955,149
130,347,826
-
155,302,975
-
155,302,975

3.무형자산
-
2,200,528
-
2,200,528
-
2,200,528

4.재고자산등
25,478,583
266,974,012
1,318,262
293,770,857
8,877
293,779,734

보고부문 자산총액
53,995,653
422,960,015
1,354,926
478,310,594
8,877
478,319,471

보고부문 부채총액
27,779,338
59,661,213
10,338,425
97,778,976
9,663
97,788,639

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

1) 지역별 손익정보

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아
계속영업계
중단영업
합 계

매출
361,698,523
6,128,611
367,827,134
-
367,827,134

영업이익
33,769,722
(1,028,923)
32,740,799
(8,443)
32,732,356

당기순이익

16,264,763

(1,913,604)

14,351,159

(2,549)
14,348,610

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아
계속영업계
중단영업
합 계

매출
410,648,030
1,017,234
411,665,264
-
411,665,264

영업이익
77,080,999
(1,347,206)
75,733,793
(6,103)
75,727,690

당기순이익
59,381,028
(2,006,008)
57,375,698
3,788
57,379,486

2) 지역별 자산, 부채 정보

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아
계속영업계
중단영업
합 계

1.매출채권
32,415,757
2,041,185
34,456,942
-
34,456,942

2.유형자산
164,908,141
19,736,635
184,644,776
-
184,644,776

3.무형자산
2,288,388
-
2,288,388
-
2,288,388

4.재고자산등
264,875,908
12,082,908
276,958,816
6,983
276,965,799

보고부문 자산총액
464,488,194
33,860,728
498,348,922
6,983
498,355,905

보고부문 부채총액
103,011,311

6,345,252

109,356,563
-
109,356,563

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아
계속영업계
중단영업
합 계

1.매출채권
26,540,663
495,571
27,036,234
-
27,036,234

2.유형자산
140,326,898
14,976,077
155,302,975
-
155,302,975

3.무형자산
2,200,528
-
2,200,528
-
2,200,528

4.재고자산등
286,351,640
7,419,217
293,770,857
8,877
293,779,734

보고부문 자산총액
455,419,729
22,890,865
478,310,594
8,877
478,319,471

보고부문 부채총액
74,184,459
23,594,517
97,778,976
9,663
97,788,639

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
신용위험
최대노출금액
장부금액
신용위험
최대노출금액

단기금융상품
15,572,819
15,572,819
28,900,383
28,900,383

매출채권
34,456,942
34,456,942
27,036,234
27,036,234

단기대여금및기타수취채권
8,080,287
8,080,287
6,514,047
6,514,047

단기 당기손익-공정가치측정
금융자산
34,546,630
34,546,630
23,219,805
23,219,805

단기 상각후원가측정 금융자산
10,633,905
10,633,905
11,118,089
11,118,089

장기대여금및기타수취채권
1,313,006
1,313,006
10,636,142
10,636,142

장기 당기손익-공정가치측정
금융자산
45,818,376
45,818,376
10,153,754
10,153,754

장기 상각후원가측정 금융자산
8,517,104
8,517,104
29,769,305
29,769,305

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
86,379
86,379
860,869
860,869

합 계

159,025,448

159,025,448

148,208,628
148,208,628

주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다.

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금
흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
3-5년
5년초과

장단기차입금
25,327,663
25,514,734
15,263,420
7,901,282
1,818,160
308,943
222,929

매입채무및기타채무(주1)
52,159,540
52,159,540
52,050,535
-
109,005
-
-

장단기리스부채
1,583,477
1,623,431
332,693
336,777
563,815
377,487
12,659

당기손익인식금융부채
391,378
391,378
43,451
347,927
-
-
-

합 계
79,462,058
79,689,083
67,690,099
8,585,986
2,490,980
686,430
235,588

(주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금
흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
3-5년
5년초과

장단기차입금
25,792,980
26,307,354
7,560,634
1,467,856
15,947,490
1,158,279
173,095

매입채무및기타채무(주1)
48,799,390
48,799,390
48,478,916
320,474
-
-
-

장단기리스부채
691,938
738,166
117,920
116,835
227,969
275,442
-

당기손익인식금융부채
59,265
59,265
-
59,265
-
-
-

합 계
75,343,573
75,904,175
56,157,470
1,964,430
16,175,459
1,433,721
173,095

(주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

3) 시장위험

연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화
구 분
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

USD
환율이 1% 상승할 경우
275,476
275,476
381,832
381,832

환율이 1% 하락할 경우
(275,476)
(275,476)
(381,832)
(381,832)

JPY
환율이 1% 상승할 경우
(4,559)
(4,559)
(3,692)
(3,692)

환율이 1% 하락할 경우
4,559
4,559
3,692
3,692

EUR
환율이 1% 상승할 경우
(923)
(923)
(2,910)
(2,910)

환율이 1% 하락할 경우
923
923
2,910
2,910

CNY
환율이 1% 상승할 경우
0.05
0.05
0.04
0.04

환율이 1% 하락할 경우
(0.05)
(0.05)
(0.04)
(0.04)

GBP
환율이 1% 상승할 경우
86
86
-
-

환율이 1% 하락할 경우
(86)
(86)
-
-

(나) 이자율위험관리

연결회사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출은 제한적입니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

단기차입금
7,098,000
7,330,000

유동성장기차입금
15,948,570
1,350,440

장기차입금
2,281,093
17,112,540

합 계
25,327,663
25,792,980

이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 연결회사의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 연결회사의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

100bp상승할 경우
1,072,068
1,414,338
1,176,756
1,552,448

100bp하락할 경우
(1,072,068)
(1,414,338)
(1,176,756)
(1,552,448)

상기 자본 및 손익변동액은 모든 연결회사의 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기타가격위험요소

연결회사는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 장단기기타금융자산은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산
80,365,006
80,365,006

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
86,379
86,379

당기손익-공정가치측정금융부채
391,378
391,378

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10%상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 6,068,549천원 증가(감소) 입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산
33,373,559
33,373,559

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
860,869
860,869

당기손익-공정가치측정금융부채
59,265
59,265

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10%상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 전기말 현재
2,590,477천원 증가(감소) 입니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계

109,356,563

97,788,639

차감: 현금및현금성자산
(49,048,026)
(65,809,491)

순부채
60,308,537
31,979,148

자본
388,999,342
380,530,832

부채비율
15.5%
8.4%

38. 중단영업

(1) 중단영업의 개요

연결회사는 2010년 1월에 캄보디아에 진출하여 현지법인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.(이하 "HAD")을 설립하였고, 크라체 주정부와의 계약에 따라 캄보디아 크라체 주의 약 10,000 헥타아르(ha)의 토지에 대하여 70년간의 토지 임차권을 획득하여 고무나무 농장 조성을 시작하였습니다.

그러나, 연결회사가 토지 임차권을 획득한 구역 내의 주민들이 소유권을 주장하며 고무나무 농장 부지 내 일부 지역에서 주민들의 시위가 발생하는 등 고무농장의 관리 및 고무농장 부지의 임차권 행사에도 어려움이 발생하였습니다.

연결회사는 캄보디아 주재 대한민국 대사관, 캄보디아 국토부, 주정부 관계자가 참석하는 회의를 수차례 열어 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 협의를 진행하였고, 캄보디아 정부를 상대로 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 투자자국가소송(ISD) 제기하였으나, 캄보디아 정부가 소송에 대응을 하지 아니하고 있습니다.

외부법률전문가의 의견 및 내부사업성 검토를 바탕으로 연결회사는 무단점유된 토지의 임차권 회복이 사실상 어렵고 고무농장 사업이 이익을 창출하는 구조로 전환되기는 어려울 것으로 판단하였습니다.

이에 연결회사는 2018년 12월에 캄보디아 현지법인 HAD의 고무농장사업을 정리하기로 결정하고, HAD 및 HAD를 100% 소유하고 있는 홍콩의 페이퍼 컴퍼니인 G.B.I.(H.K) International Ltd. 및 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산과 부채의 매각을 계획하였습니다. 이에 따라 전전기말 현재 동 종속기업들의 자산 및 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류하였고(주석 18 참조), 동 종속기업들의 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

한편, 종속기업인 G.B.I.(H.K) International Ltd.는 2019년 7월 12일자로 해산되었음을 홍콩의 공사주책처(Company Registry)로 부터 통보받았습니다. G.B.I.(H.K) International Ltd.는 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.를 완전지배하고 있었는 바, 해산 통보에 따라 연결회사는 G.B.I.(H.K) International Ltd. 및 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.에 대한 지배력을 동일자로 상실하였고 연결종속회사에서 제외하였습니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역

연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
HC Networks
Hong Kong Co., Ltd.

당기
전기

매출액
-
-

매출원가
-
-

매출총이익
-
-

판매비와관리비
(8,443)
(6,103)

영업손실
(8,443)
(6,103)

기타수익

5,890

9,889

기타비용
-
-

금융수익
4
2

금융원가
-
-

중단영업세전이익

(2,549)

3,788

법인세효과
-
-

연결조정
-
-

중단영업이익
(2,549)
3,788

(3) 연결현금흐름표에서 중단영업 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
HC Networks
Hong Kong Co., Ltd.

당기
전기

영업활동
(1,894)
(541)

투자활동
-
-

재무활동
-
-

합 계
(1,894)
(541)

39. 사업결합

연결회사는 안정적인 경영권 확보 및 시너지 제고를 목적으로 관계기업인 한국복합소재(주)와 공동기업인 한국항공기술케이에이티(주)의 지분을 추가 인수하여 지배력을 획득하였습니다.

이전대가는 취득일의 보유주식 공정가치와 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(1) 한국복합소재(주)

1) 당기 중 사업결합에서 발생한 이전대가와 사업결합의 결과로 인식하게 된 순자산 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

취득한 순자산 지분(A):

순자산 장부금액
(4,117,383)

지분율
100%

순자산지분액
(4,117,383)

이전대가(B):
393,723

차이(A-B)(주1)
(4,511,105)

(주1) 차이금액은 영업권으로 인식하였습니다.

2) 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

자산
15,187,156

유동자산
2,611,438

현금및현금성자산
12,796

매출채권
158,270

재고자산
1,320,978

기타자산
1,119,394

비유동자산
12,575,718

유형자산
12,318,402

무형자산
9,050

기타자산
248,266

부채
19,304,539

유동부채
11,544,833

매입채무
327,596

기타유동부채
2,891,597

기타채무
8,325,640

비유동부채
7,759,706

기타채무
6,733,006

기타비유동부채
1,026,700

순자산 장부금액
(4,117,383)

3) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

이전대가(주1)
393,723

차감:취득한 종속기업의 현금및현금성자산
12,796

사업결합으로인한 순현금 유출
380,927

(주1) 이전대가 중 현금및현금성자산만 포함됩니다.

(2) 한국항공기술케이에이티(주)

1) 당기 중 사업결합에서 발생한 이전대가와 사업결합의 결과로 인식하게 된 순자산 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

취득한 순자산 지분(A):

순자산 장부금액
2,225,401

지분율
100%

순자산지분액
2,225,401

이전대가(B):
1,604,260

차이(A-B)(주1)
621,141

(주1) 차이금액은 염가매수차익으로 인식하였습니다.

2) 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

자산
2,776,654

유동자산
2,293,306

현금및현금성자산
719,247

기타자산
1,574,059

비유동자산
483,348

유형자산
314,183

무형자산
104,173

기타자산
64,992

부채
551,253

유동부채
376,938

미지급금
268,236

당기법인세부채
32,380

기타유동부채
76,322

비유동부채
174,315

미지급금
127,829

기타비유동부채
46,486

순자산 장부금액
2,225,401

3) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

이전대가(주1)
414,260

차감:취득한 종속기업의 현금및현금성자산
719,247

사업결합으로인한 순현금 유입
(304,987)

(주1) 이전대가 중 현금및현금성자산만 포함됩니다.

재 무 상 태 표

제38(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제37(전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
주 석
제38(당)기말
제37(전)기말

자 산

I. 유동자산

248,746,454,319
256,355,044,173

현금및현금성자산
3,4,37
46,080,637,478
64,303,707,590

단기금융상품
3,35,37
14,719,760,000
28,356,260,000

매출채권
3,5,25,34,36,37
32,524,462,730
26,798,262,073

단기대여금및기타수취채권
3,5,34,37
22,525,483,802
9,860,750,758

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,6,37
34,546,630,376
23,219,805,296

상각후원가측정 금융자산
3,8,37
10,633,905,317
11,118,089,086

재고자산
11
85,499,768,703
92,004,754,940

기타유동자산
12
2,215,805,913
693,414,430

II. 매각예정비유동자산
18
10,535,000
109,400,000

III. 비유동자산

243,781,112,149
228,368,291,765

장기대여금및기타수취채권
3,5,34,37
15,181,575,617
30,034,380,224

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,6,37
45,818,376,482
10,153,753,927

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3,7,37
67,480,000
860,869,000

상각후원가측정 금융자산
3,8,37
8,517,103,611
29,769,304,776

종속기업투자
13
2,807,519,200
2,659,287,855

관계기업투자
13
1,139,912,500
3,080,660,264

공동기업투자
13
-
3,403,951,000

유형자산
14,35,36
165,615,785,685
141,296,848,098

사용권자산
15
1,732,773,623
887,664,027

무형자산
17,36
2,184,215,431
2,200,528,128

투자부동산
16
-
3,304,674,466

기타비유동자산
12
716,370,000
716,370,000

자 산 총 계

492,538,101,468
484,832,735,938

부 채

I. 유 동 부 채

78,851,694,262

66,158,000,794

매입채무
3,34,37
25,265,733,077
26,227,756,370

미지급금
3,34,37
15,297,158,566
14,688,434,805

미지급비용
3,37
7,244,915,627
6,989,555,093

임대보증금
3,33,34,37
69,373,820
320,473,820

당기손익-공정가치측정 금융부채
3,9,37
391,378,144
59,265,177

당기법인세부채
30

6,264,544,735

15,078,020,076

리스부채
3,15,37
663,824,733
230,006,618

유동성장기차입금
3,10,33,37
15,056,600,000
42,450,000

금융보증부채
3,37
36,486,825
48,801,541

기타유동부채
20
8,561,678,735
2,473,237,294

II. 비 유 동 부 채

9,194,837,582
20,898,269,311

장기차입금
3,10,33,37
958,772,600
15,555,550,000

장기리스부채
3,15,37
906,993,142
461,930,949

순확정급여부채
19
1,664,658,053
2,503,375,323

이연법인세부채
30
4,153,832,898
2,377,413,039

기타비유동부채
20
1,510,580,889
-

부 채 총 계

88,046,531,844

87,056,270,105

자 본

I. 납입자본
21
96,940,485,734
96,940,485,734

자본금
1
21,980,378,500
21,980,378,500

주식발행초과금

74,960,107,234
74,960,107,234

II. 이익잉여금
24

302,311,076,099

295,590,249,408

III. 기타포괄손익누계액
23
(3,298,120,800)
(3,368,389,479)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익

(3,298,120,800)
(3,368,389,479)

IV. 기타자본
22
8,538,128,591
8,614,120,170

자 본 총 계

404,491,569,624
397,776,465,833

부채및자본총계

492,538,101,468
484,832,735,938

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제38(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
주 석
제38(당)기
제37(전)기

I. 매출액
25,34,36
361,307,876,006
409,524,355,874

II. 매출원가
26,31,34
301,805,234,337
305,998,490,712

III. 매출총이익

59,502,641,669
103,525,865,162

IV. 판매비와관리비
27,31
27,452,181,153
28,260,566,837

대손상각비
5
83,309,646
17,625,196

기타의판매비와관리비
27
27,368,871,507
28,242,941,641

V. 영업이익

32,050,460,516
75,265,298,325

기타수익
28
9,468,102,413
1,025,888,260

기타비용
28
19,788,903,492
4,370,021,452

금융수익
3,29
17,967,227,337
16,292,179,998

금융비용
3,29
11,545,198,994
13,771,321,348

VI. 법인세비용차감전순이익

28,151,687,780
74,442,023,783

VII. 법인세비용
30
13,239,210,460
16,479,575,052

VIII. 당기순이익

14,912,477,320
57,962,448,731

IX. 기타포괄손익

(447,660,929)
(1,371,842,413)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(447,660,929)
(1,371,842,413)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
7
-
(2,621,960)

확정급여제도의 재측정요소
19
(447,660,929)
(1,369,220,453)

X. 총포괄이익

14,464,816,391

56,590,606,318

XI. 주당이익
32

기본주당이익

347
1,391

희석주당이익

347
1,391

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제38(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
납입자본
이익잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
총 계

2020.1.1(전기초)
96,940,485,734
243,919,680,930
(3,390,083,853)
(8,766,869,394)
328,703,213,417

총포괄손익:

당기순이익
-
57,962,448,731
-
-
57,962,448,731

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(2,621,960)
-
(2,621,960)

확정급여제도의 재측정요소
-
(1,369,220,453)
-
-
(1,369,220,453)

제거된 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산관련손익
-
-
24,316,334
(24,316,334)
-

자기주식의 처분
-
-
-
17,405,305,898
17,405,305,898

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
(4,922,659,800)
-
-
(4,922,659,800)

2020.12.31(전기말)
96,940,485,734
295,590,249,408
(3,368,389,479)
8,614,120,170
397,776,465,833

2021.1.1(당기초)
96,940,485,734
295,590,249,408
(3,368,389,479)
8,614,120,170
397,776,465,833

총포괄손익:

당기순이익
-

14,912,477,320

-
-

14,912,477,320

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
(447,660,929)
-
-
(447,660,929)

제거된 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산관련손익
-
-
70,268,679
(75,991,579)
(5,722,900)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
(7,743,989,700)
-
-
(7,743,989,700)

2021.12.31(당기말)
96,940,485,734

302,311,076,099

(3,298,120,800)
8,538,128,591

404,491,569,624

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제38(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
주 석
제38(당)기
제37(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

29,038,313,699
69,274,835,057

1. 영업에서 창출된 현금

46,841,836,558
73,469,080,852

가. 당기순이익

14,912,477,320
57,962,448,731

나. 당기순이익에 대한 조정
33
29,188,217,295
24,675,449,028

다. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동
33
2,741,141,943
(9,168,816,907)

2. 이자의 수취

2,053,717,863
2,658,890,670

3. 이자의 지급

(235,162,790)
(152,049,376)

4. 법인세의 납부

(20,131,518,071)
(7,108,854,080)

5. 배당금의 수령

509,440,139
407,766,991

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(39,341,526,118)
(66,808,926,302)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

155,857,696,608
79,290,762,031

단기금융상품의 감소

28,444,260,000
18,574,100,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

85,323,831,527
35,715,235,892

상각후원가측정금융자산의 감소

26,533,168,729
22,064,977,515

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소

352
15,648,650

보증금의 감소

43,200,000
160,000,000

단기대여금의 감소

-
140,000,000

장기대여금의 감소

1,795,000,000
430,000,000

정부보조금의 수령

-
37,800,000

매각예정자산의 처분

-
524,000,000

토지의 처분

3,816,849,158
81,408,589

건물의 처분

651,288,938
150,537,646

기계장치의 처분

240,947,300
1,077,356,630

구축물의 처분

31,840,000
-

기타의유형자산의 처분

22,948,700
152,697,109

투자부동산의 처분

8,931,861,904

무형자산의 처분

-
107,000,000

기타비유동자산의 감소

22,500,000
60,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(195,199,222,726)
(146,099,688,333)

단기금융상품의 증가

14,807,760,000
18,784,260,000

장기금융상품의 증가

-
1,056,000,000

단기대여금의 증가

6,927,800,000
3,328,850,000

장기대여금의 증가

2,600,000,000
7,827,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

131,375,983,327
42,960,612,382

상각후원가측정금융자산의 취득

3,213,264,167
39,569,130,163

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

-
46,078,000

관계기업투자주식의 취득

393,722,736
-

종속기업투자주식의 취득

999,990,000
521,519,200

공동기업투자주식의 취득

414,260,000
-

보증금의 취득

606,906,270
262,200,000

토지의 취득

569,392,015
1,474,357,301

건물의 취득

5,448,132,768
3,407,944,548

구축물의 취득

580,488,603
268,911,370

기계장치의 취득

5,904,525,873
4,041,859,958

기타의유형자산의 취득

965,102,553
1,812,499,821

건설중인자산의 취득

20,358,000,026
20,434,350,040

투자부동산의 취득

-
144,780,000

무형자산의 취득

33,894,388
159,335,550

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(7,911,975,934)
23,171,436,009

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

861,997,600
28,315,000,000

임대보증금의 증가

402,175,000
-

장기차입금의 증가

459,822,600
9,315,000,000

자기주식의 처분

-
19,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(8,773,973,534)
(5,143,563,991)

임대보증금의 감소

653,275,000
2,550,000

유동성장기부채의 상환

42,450,000
-

리스부채의 상환

334,258,834
218,354,191

배당금의 지급

7,743,989,700
4,922,659,800

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(7,881,759)
(304,130,106)

Ⅴ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(18,223,070,112)
25,333,214,658

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

64,303,707,590
38,970,492,932

VII. 기말의 현금및현금성자산

46,080,637,478
64,303,707,590

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제38(당)기 2021년 12월 31일 현재

제37(전)기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본

1. 일반사항

주식회사 한국카본(이하 "당사"라 함)은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 경상남도 밀양시 부북면 춘화로 85에 위치하고 있습니다. 당사는 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 21,980,379천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

조문수
7,886,235주
17.94%
7,886,235주
17.94%

국민연금공단
2,111,765 주
4.80%
2,845,857주
6.47%

Mitsui & Co., Ltd.
1,318,822주
3.00%
4,234,100주
9.63%

자사주
938,592 주
2.14%
938,592주
2.14%

기타주주
31,705,343주
72.12%
28,055,973주
63.82%

합 계
43,960,757주
100.00%
43,960,757주
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

당사의 재무제표는
2022년 3월 15일
자 이사회에서 승인되었으며,
2022년 3월 30일
정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) - '회계정책'의공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - '회계추정'의 정의

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기

위하여 당사는

위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략
,
회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로

인식하며, 위험회피에 비효과적인

부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다
.
위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 (환율변동효과)에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를

재평가하고 있습니다
.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 추정 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
추정 내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
10년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 추정 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권, 상표권, 개발비
10년
정액법

회 원 권
비한정
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 

(12) 차입원가

당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(13) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는

리스이용자의 증분차입이자율을

사용합니다
.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(16) 자기주식

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(17) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의수익인식 시점이 변경되었습니다.

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

2) 유의적인 금융요소

당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(19) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(21) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3) 종속기업투자 손상검사

관계기업투자주식에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

관계기업투자주식에 대하여 손상검사를 수행하고 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 경우에는 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 회수가능가액은 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 

회수가능가액 측정을 위해 평가기법상 예상수익성장율, 영구성장율, 가중평균자본비용 등의 추정치가 사용되었습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융자산의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
46,080,637
-
46,080,637

단기금융상품(주1)
-
14,719,760
-
14,719,760

매출채권
-
32,524,463
-
32,524,463

단기대여금및기타수취채권
-
22,525,484
-
22,525,484

단기 당기손익-공정가치측정 금융자산
34,546,630
-
-
34,546,630

단기 상각후원가측정 금융자산
-
10,633,905
-
10,633,905

장기대여금및기타수취채권
-
15,181,576
-
15,181,576

장기 당기손익-공정가치측정 금융자산
45,818,376
-
-
45,818,376

장기 상각후원가측정 금융자산
-
8,517,104
-
8,517,104

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
67,480
67,480

합 계
80,365,006
150,182,929
67,480
230,615,415

(주1) 당기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 12,019,760천원입니다(주석 35(1) 참조).

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
64,303,707
-
64,303,707

단기금융상품(주1)
-
28,356,260
-
28,356,260

매출채권
-
26,798,262
-
26,798,262

단기대여금및기타수취채권
-
9,860,751
-
9,860,751

단기 당기손익-공정가치측정 금융자산
23,219,805
-
-
23,219,805

단기 상각후원가측정 금융자산
-
11,118,089
-
11,118,089

장기대여금및기타수취채권
-
30,034,380
-
30,034,380

장기 당기손익-공정가치측정 금융자산
10,153,754
-
-
10,153,754

장기 상각후원가측정 금융자산
-
29,769,305
-
29,769,305

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
860,869
860,869

합 계
33,373,559
200,240,754
860,869
234,475,182

(주1) 전기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 12,884,260천원입니다(주석 35(1) 참조).

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
기타(주1)
합 계

매입채무
-
25,265,733
-
25,265,733

미지급금
-
15,297,159
-
15,297,159

미지급비용
-
7,244,916
-
7,244,916

임대보증금
-
69,374
-
69,374

금융보증부채
-
-
36,487
36,487

당기손익-공정가치 
측정 금융부채
391,378
-
-
391,378

단기리스부채
-
663,825
-
663,825

유동성장기차입금
-
15,056,600
-
15,056,600

장기차입금
-
958,773
-
958,773

장기리스부채
-
906,993
-
906,993

합 계
391,378
65,463,373
36,487
65,891,238

(주1) 기대신용손실에 따른 손실충당금과 최초인식액에서 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
기타(주1)
합 계

매입채무
-
26,227,756
-
26,227,756

미지급금
-
14,688,435
-
14,688,435

미지급비용
-
6,989,555
-
6,989,555

임대보증금
-
320,474
-
320,474

금융보증부채
-
-
48,802
48,802

당기손익-공정가치 측정 금융부채
59,265
-
-
59,265

단기리스부채
-
230,007
-
230,007

유동성장기차입금
-
42,450
-
42,450

장기차입금
-
15,555,550
-
15,555,550

장기리스부채
-
461,931
-
461,931

합 계
59,265
64,516,158
48,802
64,624,225

(주1) 기대신용손실에 따른 손실충당금과 최초인식액에서 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
외화환산이익(손실)
/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익
(비용)
기타포괄손익
합 계

현금및현금성자산
1,962,100
819,865
-
-
2,781,965

매출채권
1,213,650
-
-
-
1,213,650

장단기대여금및기타수취채권
2,143,274
1,999,885
(3,172,510)
-
970,649

당기손익-공정가치측정 금융자산
(75,573)
6,000
350,324
-
280,751

상각후원가측정 금융자산
-
911,901
993,438
-
1,905,339

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
-
-
11,911
-
11,911

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
(544,048)
-
-
-
(544,048)

금융보증부채
-
-
12,315
-
12,315

장단기차입금
-
(239,033)
-
-
(239,033)

장단기리스부채
-
28,530
-
-
28,530

합 계
4,699,403
3,527,148
(1,804,522)
-
6,422,029

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
외화환산이익(손실)
/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익
(비용)
기타포괄손익
합 계

현금및현금성자산
(1,230,604)
380,454
-
-
(850,150)

매출채권
(722,899)
-
-
-
(722,899)

장단기대여금및기타수취채권
(1,190,912)
1,660,569
(504,612)
-
(34,955)

장단기금융상품
-
210,063
-
-
210,063

당기손익-공정가치측정 금융자산
427,745
180
4,022,553
-
4,450,478

상각후원가측정 금융자산
(1,990,929)
1,130,166
49,472
-
(811,291)

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
-
-
-
(2,622)
(2,622)

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
375,172
-
-
-
375,172

금융보증부채
-
-
17,424
-
17,424

장단기차입금
-
(154,253)
-
-
(154,253)

장단기리스부채
-
41,269
-
-
41,269

합 계
(4,332,427)
3,268,448
3,584,837
(2,622)
2,518,236

(4) 금융상품 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

일부 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 수준별 공정가치

(가) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

장단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
68,260,318
2,501,965
28,349,038
37,409,315
68,260,318

<부채>

장단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
391,378
-
391,378
-
391,378

공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측
정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

장단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
30,094,759
2,203,773
8,573,591
19,317,395
30,094,759

<부채>

장단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
59,265
-
59,265
-
59,265

공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측
정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

(나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

선물환
260,500
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
24,975
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

수익증권 등
28,063,563
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

합 계
28,349,038

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채 :

TRF
391,378
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

합 계
391,378

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

선물환
3,696,650
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
57,176
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

수익증권 등
4,819,765
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

합 계
8,573,591

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채 :

TRF
59,265
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

합 계
59,265

(다) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

수익증권 등
37,409,315
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

수익증권 등
19,317,395
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[공정가치로 인식된 자산](주1)

지분증권
67,480
67,480
860,869
860,869

기타수익증권
80,079,531
80,079,531
29,619,733
29,619,733

선물환 및 TRF
285,475
285,475
3,753,826
3,753,826

합 계
80,432,486
80,432,486
34,234,428
34,234,428

[상각후원가로 인식된 자산](주2)

현금및현금성자산
46,080,637
46,080,637
64,303,707
64,303,707

단기예치금
14,719,760
14,719,760
28,356,260
28,356,260

매출채권
32,524,463
32,524,463
26,798,262
26,798,262

장단기대여금및기타채권
37,707,059
37,707,059
39,895,131
39,895,131

장단기국공채및회사채
503,040
503,040
31,977,682
31,977,682

자산유동화증권
18,647,969
18,647,969
8,909,712
8,909,712

합 계
150,182,928
150,182,928
200,240,754
200,240,754

[공정가치로 인식된 부채](주3)

TRF
391,378
391,378
59,265
59,265

[상각후원가로 인식된 부채](주2)

매입채무
25,265,733
25,265,733
26,227,756
26,227,756

미지급금
15,297,159
15,297,159
14,688,435
14,688,435

미지급비용
7,244,916
7,244,916
6,989,555
6,989,555

임대보증금
69,374
69,374
320,474
320,474

장단기차입금
16,015,373
16,015,373
15,598,000
15,598,000

장단기리스부채
1,570,818
1,570,818
691,938
691,938

합 계
65,463,373
65,463,373
64,516,158
64,516,158

[기타](주4)

금융보증부채
36,487
36,487
48,802
48,802

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(주1) 시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.

(주2) 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하다고 판단하고 있습니다.

(주3) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로평가되었습니다.

(주4) 기대신용손실에 따른 손실충당금과 최초인식액에서 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하였으며, 공정가치가 장부가액과 근사하다고 판단하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현 금
31,355
36,128

보통예금
5,557,710
22,426,184

정기예금
-
4,000,000

기타 현금성자산(주1)
40,491,572
37,841,396

합 계
46,080,637
64,303,708

(주1) 전자단기사채, 환매조건부채권 등으로 구성되어 있습니다.

5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권

(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
32,860,730
336,267
32,524,463

단기대여금및기타수취채권
22,525,484
-
22,525,484

소 계
55,386,214
336,267
55,049,947

장기대여금및기타수취채권
38,208,005
23,026,429
15,181,576

합 계
93,594,219
23,362,696
70,231,523

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
27,083,202
284,940
26,798,262

단기대여금및기타수취채권
9,860,751
-
9,860,751

소 계
36,943,953
284,940
36,659,013

장기대여금및기타수취채권
49,025,578
18,991,198
30,034,380

합 계
85,969,531
19,276,138
66,693,393

(2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동항목)

단기대여금
15,312,000
3,737,000

미수금
4,514,168
3,778,841

미수수익
616,354
341,748

보증금
2,082,962
2,003,162

소 계
22,525,484
9,860,751

(비유동항목)

장기대여금
10,874,657
27,728,400

장기미수수익
3,330,632
1,771,323

보증금
976,287
534,657

소 계
15,181,576
30,034,380

합 계
37,707,060
39,895,131

(3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상차손
합 계

3개월이하
4-6개월
7-12개월
12개월초과
소 계

매출채권
32,483,463
41,000
-
-
-
41,000
336,267
32,860,730

단기대여금및기타수취채권
22,525,484
-
-
-
-
-
-
22,525,484

장기대여금및기타수취채권
15,181,576
-
-
-
-
-
23,026,429
38,208,005

합 계
70,190,523
41,000
-
-
-
41,000
23,362,696
93,594,219

(주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상차손
합 계

3개월이하
4-6개월
7-12개월
12개월초과
소 계

매출채권
26,709,012
68,204
7,546
13,500
-
89,250
284,940
27,083,202

단기대여금및기타수취채권
9,860,751
-
-
-
-
-
-
9,860,751

장기대여금및기타수취채권
30,034,380
-
-
-
-
-
18,991,198
49,025,578

합 계
66,604,143
68,204
7,546
13,500
-
89,250
19,276,138
85,969,531

(주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다.

(4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기타(주1)
기 말

매출채권
284,940
83,310
(31,983)
-
-
336,267

장기대여금및기타수취채권
18,991,198
3,223,493
-
(50,985)
862,723
23,026,429

합 계
19,276,138
3,306,803
(31,983)
(50,985)
862,723
23,362,696

(주1) 전액 환율변동으로 인한 것입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
환 입
기타(주1)
기 말

매출채권
264,854
17,625
2,461
-
284,940

장기대여금및기타수취채권
19,085,507
504,612
-
(598,921)
18,991,198

합 계
19,350,361
522,237
2,461
(598,921)
19,276,138

(주1) 전액 환율변동으로 인한 것입니다.

(5) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

당사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 사용하여 기대신용손실(ECL)을 계산합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어 거래하는 상품의 종류, 신용등급, 담보나 거래신용보험 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.

기대신용손실의 규모는 미래 경제 환경의 변화에 민감하며 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지는 않습니다.

(6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
859,198
336,267
부동산,보험 등
41,000

장기대여금및수취채권
32,516,486
23,026,429
-
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
418,112
284,940
부동산,보험 등
89,251

장기대여금및수취채권
19,996,832
18,991,198
-
-

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행 등 선물환 및 TRF
285,475
2,908,326

기타수익증권
34,261,155
20,311,479

소 계
34,546,630
23,219,805

(비유동)

우리은행 등 선물환
-
845,500

기타수익증권
45,818,376
9,308,254

소 계
45,818,376
10,153,754

합 계
80,365,006
33,373,559

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권㈜
-
-

㈜나라썸
-
-

㈜모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
-
-

㈜우정특수기업
-
-

㈜동방하이테크
8,550
8,550

유현전자㈜
30
30

㈜넥스컴스
6,078
6,078

합 계
67,480
67,480

1) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

㈜나라썸
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

㈜모스퍼실리티
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

㈜동방하이테크
50,000
2.06%
8,550
8,550
8,550
-

유현전자㈜
6
0.03%
180
30
30
(150)

㈜넥스컴스
4,052
0.25%
6,078
6,078
6,078
-

합 계
465,458

4,295,840
67,480
67,480
(4,228,360)

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기타
기 말

시장성없는 지분증권
(4,318,449)
-
62,128
27,960
(4,228,361)

차감: 법인세효과
950,059
-
(13,668)
(6,151)
930,240

합 계
(3,368,390)
-
48,460
21,809
(3,298,121)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권㈜
-
-

㈜나라썸
-
-

㈜모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
5,478
5,478

㈜우정특수기업
7,550
7,550

유현전자㈜
30
30

㈜넥스컴스(주1)
6,078
6,078

㈜한국글로벌솔루션(주1)
40,000
40,000

소 계
111,958
111,958

기 타

자본재공제조합(주2)
748,911
748,911

합 계
860,869
860,869

(주1) 전기에 취득하였으며, ㈜한국글로벌솔루션은 당기 중 잠재적 의결권을 고려하여 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다.

(주2) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

1) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

㈜나라썸
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

㈜모스퍼실리티
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

동양텔레콤㈜
10,957
0.06%
67,606
5,478
5,478
(62,128)

㈜우정특수기업
755
0.54%
35,510
7,550
7,550
(27,960)

유현전자㈜
6
0.03%
180
30
30
(150)

㈜넥스컴스
4,052
0.25%
6,078
6,078
6,078
-

㈜한국글로벌솔루션
8,000
19.51%
40,000
40,000
40,000
-

합 계
435,170

4,430,406
111,958
111,958
(4,318,448)

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 기타

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

자본재공제조합
748,911
748,911
748,911
-

상기 기타 출자금 등은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

3) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 말

시장성있는 지분증권
(27,813)
(3,459)
31,272
-

차감: 법인세효과
6,119
837
(6,956)
-

시장성없는 지분증권
(4,318,449)
-
-
(4,318,449)

차감: 법인세효과
950,059
-
-
950,059

합 계
(3,390,084)
(2,622)
24,316
(3,368,390)

8. 상각후원가측정 금융자산

상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

회사채 등
10,633,905
2,208,377

자산유동화증권
-
8,909,712

소 계
10,633,905
11,118,089

(비유동)

국민주택채권
475,730
300,500

지역개발공채
27,310
26,625

회사채 등
8,014,064
29,442,180

소 계
8,517,104
29,769,305

합 계
19,151,009
40,887,394

9. 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행 등 TRF
391,378
59,265

10. 차입금

(1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
차 입 용 도
연이자율
당기말
전기말

경남은행
한국에너지공단 에너지이용합리화 자금
1.75 %
803,550
598,000

산업은행
시설자금
1.88%-2.23%
15,000,000
15,000,000

IBK캐피탈
시설자금
4 %
211,823
-

합 계
16,015,373
15,598,000

유동성대체
(15,056,600)
(42,450)

장기차입금
958,773
15,555,550

차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 35(1), (2) 참조바랍니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장기차입금

1년초과 2년이내
88,100

2년초과 3년이내
356,223

3년초과 4년이내
169,200

4년초과 5년이내
126,750

5년초과
218,500

합 계
958,773

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.

11. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기말누계

제품
44,383,775
41,005,039
434,844
3,378,736

재공품
11,623,483
11,623,483
-
-

상품
11,857
11,857
(78,679)
-

원재료
23,337,103
22,803,298
(395,307)
533,805

부재료
7,062,847
7,062,847
(2,561)
-

미착원재료
2,124,921
2,124,921
-
-

저장품
868,324
868,324
-
-

합 계
89,412,310
85,499,769
(41,703)
3,912,541

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기말누계

제품
50,025,504
47,081,612
(78,607)
2,943,892

재공품
16,029,073
16,029,073
-
-

상품
295,477
216,798
78,679
78,679

원재료
20,413,193
19,484,081
37,457
929,112

부재료
6,366,134
6,363,573
2,561
2,561

미착원재료
1,980,443
1,980,443
-
-

저장품
849,174
849,174
-
-

합 계
95,958,998
92,004,754
40,090
3,954,244

12. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동자산)

선급금
1,252,892
418,947

선급비용
962,914
274,467

소 계
2,215,806
693,414

(비유동자산)

선급금
716,370
716,370

합 계
2,932,176
1,409,784

13. 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자

(1) 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, HKD, GBP, 천원)

회사명
자본금
지분율(%)
업 종
소재지
지배권판단기준
측정방법

<종속기업투자>

㈜에이치씨네트웍스(주1)
7,000,000
100.00
자원개발 및 소재무역
대한민국
의결권 과반수 보유
원가법

HC Networks Hong Kong Co.,Ltd.(주1)
HKD 1 
USD 5,500,000
100.00
일반무역, 투자
및 유통
홍콩
의결권 과반수 보유
원가법

HCM VINA Co., Ltd.
USD 12,000,000
100.00
제조업
베트남사회주의 공화국
의결권 과반수 보유
원가법

HANKUK COMPOSITE UK LTD.(주2)
GBP 340,000
100.00
무역, 도소매
영국
의결권 과반수 보유
원가법

한국항공기술케이에이티㈜(주3)
6,807,901
100.00
제조업
대한민국
의결권 과반수 보유
원가법

한국복합소재㈜(주4)
8,600,160
100.00
항공기 부품 제조
대한민국
의결권 과반수 보유
원가법

<관계기업투자>

㈜그리드스페이스
327,275
38.89
시뮬레이터, 교육훈련장비 제조, 도소매
대한민국
-
원가법

㈜용비에이티
76,660
34.78
무인제어기 및
시뮬레이터 제조
대한민국
-
원가법

㈜한국글로벌솔루션(주5)
205,000
19.51
제조업, 선박개조 및 수상 금속 골조 구조재 제조업
대한민국
-
원가법

(주1) 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 당사는 ㈜에이치씨네트웍스를 지배함으로써 HC Networks Hong Kong Co.,Ltd.를 지배하고 있습니다.
(주2) 전기 중에 취득하였습니다.
(주3) 당기 중에 지분 추가 취득에 따라 지배력을 획득함으로써 공동기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.
(주4) 당기 중에 지분 추가 취득에 따라 지배력을 획득함으로써 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.

(주5) 잠재적 의결권을 고려하여 당기 중에 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

(2) 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기말
전기말

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

<종속기업투자>

㈜에이치씨네트웍스
7,000,000
(29,663,803)
-
7,000,000
(28,728,509)
-

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
-
(36,461,451)
-
-
(33,657,799)
-

HCM VINA Co., Ltd.
13,992,769
9,257,213
-
2,137,769
(703,653)
2,137,769

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
521,519
173,812
521,519
521,519
409,333
521,519

한국항공기술케이에이티㈜
3,818,211
2,225,401
2,286,000
-
-
-

한국복합소재㈜
7,837,981
(3,120,077)
-
-
-
-

합 계
33,170,480

2,807,519
9,659,288

2,659,288

<공동기업투자>

한국항공기술케이에이티㈜
-
-
-
3,403,951
1,550,344
3,403,951

<관계기업투자>

한국복합소재㈜
-
-
-
6,444,268
251,092
1,980,747

㈜그리드스페이스
700,013
19,685
700,013
700,013
21,990
700,013

㈜용비에이티
399,900
319,412
399,900
399,900
318,832
399,900

㈜한국글로벌솔루션
40,000
(82,241)
40,000
-
-
-

합 계
1,139,913

1,139,913
7,544,181

3,080,660

순자산지분가액은 각 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 별도재무제표를 기준으로 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
계정재분류
손 상
기 말

HCM VINA Co., Ltd.(주1)
2,137,769
11,855,000
-
-
(13,992,769)
-

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
521,519
-
-
-
-
521,519

한국항공기술케이에이티㈜
-
-
-
3,818,210
(1,532,210)
2,286,000

한국복합소재㈜(주2)
-
999,990
-

2,374,471

(3,374,461)
-

합 계
2,659,288

12,854,990

-
6,192,681
(18,899,440)
2,807,519

(주1) 당기 중 현물출자를 하여 추가취득하였습니다.
(주2) 당기 중 유상증자를 하여 추가 취득하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
손 상
기 말

HCM VINA Co., Ltd.
2,137,769
-
-
-
2,137,769

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
-
521,519
-
-
521,519

합 계
2,137,769
521,519
-
-
2,659,288

(4) 전기 중 공동기업투자의 변동은 없으며, 당기 중 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
계정재분류
손 상
기 말

한국항공기술케이에이티㈜
3,403,951
414,260
-
(3,818,211)
-
-

(5) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
계정재분류
손 상
기 말

한국복합소재㈜
1,980,748
393,723
-
(2,374,471)
-
-

㈜그리드스페이스
700,013
-
-
-
-
700,013

㈜용비에이티
399,900
-
-
-
-
399,900

㈜한국글로벌솔루션
-
-
-
40,000
-
40,000

합 계

3,080,661

393,723
-
(2,334,471)
-
1,139,913

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
손 상
기 말

한국복합소재㈜
3,504,747
-
-
(1,524,000)
1,980,747

㈜그리드스페이스
700,013
-
-
-
700,013

㈜용비에이티
399,900
-
-
-
399,900

합 계
4,604,660
-
-
(1,524,000)
3,080,660

(6) 요약재무정보

종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보(각 회사의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

㈜에이치씨네트웍스
1,822,440
31,486,243
(29,663,803)
1,743,302
(935,294)
(935,294)

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
6,984
36,468,435
(36,461,451)
-
(2,549)
(2,549)

HCM VINA Co., Ltd.
33,860,728
24,603,515
9,257,213
6,128,611
(1,913,604)
(1,894,134)

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
173,812
-
173,812
-
(263,659)
(235,521)

한국항공기술케이에이티㈜
2,776,654
551,253
2,225,401
640,000
(875,287)
(875,287)

한국복합소재㈜
16,187,146
19,307,223
(3,120,077)
2,616,117
(4,705,377)
(4,835,999)

<관계기업>

㈜그리드스페이스
935,411
884,794
50,617
2,304,934
146,044
146,044

㈜용비에이티
972,484
54,105
918,379
886,637
34,818
34,818

(주)한국글로벌솔루션
1,728,151
2,149,686
(421,535)
476,521
(533,516)
(533,516)

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

㈜에이치씨네트웍스
1,606,748
30,335,257
(28,728,509)
1,936,299
1,481,116
1,481,116

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
8,877
33,666,676
(33,657,799)
-
3,788
1,996,550

HCM VINA Co., Ltd.
22,890,865
23,594,518
(703,653)
1,868,802
(2,006,008)
(1,670,329)

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
414,813
5,480
409,333
-
(96,368)
(112,186)

<공동기업>

한국항공기술케이에이티㈜
3,334,895
234,207
3,100,688
250,000
(1,330,753)
(1,330,753)

<관계기업>

한국복합소재㈜
16,870,738
16,413,366
457,372
3,429,774
(1,995,200)
(1,591,764)

㈜그리드스페이스
938,892
882,348
56,544
2,304,934
151,971
151,971

㈜용비에이티
967,587
50,796
916,791
886,637
33,230
33,230

(7) 종속기업투자 및 관계기업투자주식 손상검사

당사는 종속기업투자 및 관계기업투자주식에 대하여 손상발생에 대한객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 
당사는 HCM VINA Co., Ltd., 한국항공기술케이에이티㈜, 한국복합소재㈜에대하여 영업손실이 지속적으로 발생하는 상황을 손상징후로 파악하여 각각의 피투자회사를 별도의 현금창출단위로 하여 손상검사를 수행하였습니다.

손상검사 결과, 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 금액에 대한 당사의 지분상당액 18,899,440천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

손상검사에 사용된 회수가능가액은 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 손상검사의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
HCM VINA Co., Ltd.(주1)
한국항공기술케이에이티㈜
한국복합소재㈜(주1)

Ⅰ. 손상전 장부금액
13,992,769
3,818,211

3,374,461

Ⅱ. 보유 지분가치(=사용가치)(A+B+C+D)*E
(1,564,980)

2,286,001

(4,793,013)

추정기간의 영업가치(A)
1,262,045
(554,326)
3,119,178

영구현금흐름의 가치(B)
14,356,945

1,294,227

5,154,145

비영업용자산(C)
1,074,300
1,546,100
1,044,863

이자부부채(D)
(18,258,270)
-
(14,111,199)

당사지분율(E)
100.00%
100.00%
100.00%

Ⅲ. 손상차손금액
13,992,769

1,532,210

3,374,461

(주1) 보유지분가치가 부(-)의 금액으로 산출되므로 종속기업투자주식에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

사용가치 측정을 위해 사용된 평가기법 상 주요가정은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

HCM VINA Co., Ltd.
한국항공기술케이에이티㈜
한국복합소재㈜

이익접근법
(영업현금흐름할인법)
　
　
　

- 예상 수익성장률: 5년 평균 39.46%
- 연 평균 EBITDA율: - (주1)
- 5년이후 영구성장률
: 1.00%

- 가중평균자본비용
: 10.35%

(주1) 2021년의 EBITDA가 부(-)의 값이므로 산출하지 아니함

예상 수익성장률: 5년 평균 112.26%
- 연 평균 EBITDA율: - (주1)
- 5년이후 영구성장률: 0.00%
- 가중평균자본비용: 11.00%
(주1) 2021년의 EBITDA가 부(-)의 값이므로 산출하지 아니함
예상 수익성장률: 5년 평균 35.63%
- 연 평균 EBITDA율: - (주1)
- 5년이후 영구성장률: 1.00%
- 가중평균자본비용: 9.83%
(주1) 2021년의 EBITDA가 부(-)의 값이므로 산출하지 아니함

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 간 상호관계는 다음과 같습니다.

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상 수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우
- 5년이후 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

일반적으로 수익성장률은 EBITDA와 유사하게 변동합니다.

14. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
44,563,753
-
-
44,563,753

건물
74,225,327
(15,164,370)
(62,432)
58,998,525

구축물
7,942,333
(3,267,914)
(360,095)
4,314,324

기계장치
101,999,891
(62,759,764)
(69,863)
39,170,264

기타유형자산
14,701,375
(11,159,651)
-
3,541,724

건설중인자산
15,027,196
-
-
15,027,196

합 계
258,459,875
(92,351,699)
(492,390)
165,615,786

<전기말>

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
41,800,212
-
-
41,800,212

건물
63,474,901
(13,941,502)
(69,805)
49,463,594

구축물
6,555,667
(3,045,204)
(381,289)
3,129,174

기계장치
91,630,878
(59,021,807)
(91,686)
32,517,385

기타유형자산
13,712,792
(10,283,322)
-
3,429,470

건설중인자산
10,957,013
-
-
10,957,013

합 계
228,131,463
(86,291,835)
(542,780)
141,296,848

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
41,800,212
49,463,594
3,129,174
32,517,385
3,429,470
10,957,013
141,296,848

취득
569,392
5,448,133
580,489
6,168,426
965,102
21,470,483
35,202,025

건설중인자산의본계정대체
3,207,795
6,465,281
942,846
6,467,778
316,600
(17,400,300)
-

처분
(1,013,646)
(678,596)
(56,710)
(177,190)
(11,097)
-
(1,937,239)

감가상각비
-
(1,707,260)
(302,670)
(5,827,958)
(1,158,351)
-
(8,996,239)

기타(주1)
-
7,373
21,195
21,823
-
-
50,391

기말잔액
44,563,753
58,998,525
4,314,324
39,170,264
3,541,724
15,027,196
165,615,786

(주1) 기타는 정부보조금의 수령, 정부보조금과 상계된 감가상각비 등입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
38,582,313
37,820,393
2,817,424
22,959,014
2,630,959
11,357,762
116,167,865

취득
1,474,357
3,407,944
268,911
4,152,559
1,812,500
21,271,442
32,387,713

건설중인자산의본계정대체
825,075
9,129,876
369,183
11,224,057
124,000
(21,672,191)
-

처분
(95,180)
(172,843)
-
(1,034,730)
(39,635)
-
(1,342,388)

감가상각비
-
(1,458,407)
(309,266)
(4,805,338)
(1,098,354)
-
(7,671,365)

기타(주1)
1,013,647
736,631
(17,078)
21,823
-
-
1,755,023

기말잔액
41,800,212
49,463,594
3,129,174
32,517,385
3,429,470
10,957,013
141,296,848

(주1) 기타는 정부보조금의 수령, 정부보조금과 상계된 감가상각비 및 투자부동산에서 재분류 등입니다.

(3) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35(2) 참조).

15. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

건물

1,106,504
165,760

차량운반구

626,270
721,903

합 계
1,732,774
887,663

(2) 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
건 물
차량운반구
합 계

기초잔액
165,760
721,903
887,663

증가
1,099,657
161,789
1,261,445

감가상각
(158,913)
(257,422)
(416,335)

기말잔액
1,106,504
626,270
1,732,774

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
건 물
차량운반구
합 계

기초잔액
49,844
287,518
337,362

증가
188,073
657,113
845,186

감가상각
(72,157)
(222,728)
(294,885)

기말잔액
165,760
721,903
887,663

(3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

건물

158,913
72,157

차량운반구

257,422
222,728

합 계

416,335
294,885

단기리스에 대한 리스료

1,528,801
1,075,294

소액자산에 대한 리스료
30,979
27,343

리스부채에 대한 이자비용

33,596
16,669

(4) 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(원금상환 및 이자지급)은 각각 334,258천원 및 235,023천원입니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산은 없으며 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
2,076,625
-
2,076,625

건 물
2,738,396
(1,510,347)
1,228,049

합 계
4,815,021
(1,510,347)
3,304,674

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
2,076,625
1,228,049
3,304,674

취득
-
-
-

처분
(2,076,625)
(1,176,704)
(3,253,329)

감가상각비
-
(51,345)
(51,345)

기말잔액
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
3,090,272
1,880,603
4,970,875

취득
-
144,780
144,780

처분
-
-
-

감가상각비
-
(68,076)
(68,076)

계정재분류(주1)
(1,013,647)
(729,258)
(1,742,905)

기말잔액
2,076,625
1,228,049
3,304,674

(주1) 유형자산으로 재분류되었습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
315,013
199,767

임대수익투자부동산 직접운영비용
106,607
123,310

17. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
9,657,913
(9,518,287)
-
139,626

상표권
13,497
(7,546)
-
5,951

개발비
2,110,566
(64,419)
(1,210,647)
835,500

회원권(주1)
1,203,138
-
-
1,203,138

합 계
12,985,114
(9,590,252)
(1,210,647)
2,184,215

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
9,658,232
(9,494,434)
-
163,798

상표권
13,497
(6,216)
-
7,281

개발비
2,080,485
(43,527)
(1,210,647)
826,311

회원권(주1)
1,203,138
-
-
1,203,138

합 계
12,955,352
(9,544,177)
(1,210,647)
2,200,528

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
상표권
개발비
회원권
합 계

기초
163,798
7,281
826,311
1,203,138
2,200,528

취득
3,812
-
30,082
-
33,894

처분
(3,236)
-
-
-
(3,236)

상각
(24,748)
(1,330)
(20,893)
-
(46,971)

기말
139,626
5,951
835,500
1,203,138
2,184,215

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
상표권
개발비
회원권
합 계

기초
155,931
8,631
1,996,675
1,276,200
3,437,437

취득
31,394
-
61,175
66,766
159,335

처분
-
-
-
(139,828)
(139,828)

상각
(23,527)
(1,350)
(20,893)
-
(45,770)

손상(주1)
-
-
(1,210,646)
-
(1,210,646)

기말
163,798
7,281
826,311
1,203,138
2,200,528

(주1) 보잉항공기내장재 개발비 활동 관련 미래경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 낮을 것으로 판단하여 손상을 인식하였습니다.

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
46,971
45,770

(4) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.

18. 매각예정비유동자산

(1) 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기계장치
10,535
109,400

당기말 현재 당사는 매각예정자산으로 분류된 기계장치 중 일부에 대하여 매각 계약을 체결하고 매각 절차를 진행중이며 예상 매각가액으로 장부가액을 조정함에 따라매각예정자산손상차손 98,865천원이 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
손상
기말

기계장치
109,400
-
-
(98,865)
10,535

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
손상
기말

기계장치
679,000
-
(524,000)
(45,600)
109,400

19. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
18,303,077
16,983,246

사외적립자산 공정가치
(16,638,419)
(14,479,871)

합 계
1,664,658
2,503,375

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
16,983,246
14,423,208

당기근무원가
527,901
463,584

이자비용
246,907
260,519

재측정요소
545,023
1,835,935

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익
545,023
686,028

기타사항에 의한 효과
-
1,149,907

퇴직급여지급
-
-

기말
18,303,077
16,983,246

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
14,479,871
8,305,031

사외적립자산의 기대수익
204,107
145,264

재측정요소
(45,559)
29,576

사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외)
(45,559)
29,576

당사의 실제납입액
2,000,000
6,000,000

급여지급액
-
-

기말
16,638,419
14,479,871

확정급여제도와 관련하여 2022년도에 납입할 것으로 예상되는 당사 기여금의 합리적인 추정치는 622백만원입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직신탁상품(정기예금)
16,638,419
14,479,871

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직신탁상품(정기예금)
158,548
174,840

4) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.06년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
3,666,135
5,632,515
5,252,011
4,890,065
529,799
19,970,525

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여형 당기비용

당기근무원가
527,901
463,584

순이자손익
42,800
115,255

소 계
570,701
578,839

확정기여형 당기비용
2,089,255
2,253,361

합 계
2,659,956
2,832,200

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
1,545,755
1,756,801

판매비와관리비
1,114,201
1,075,399

합 계
2,659,956
2,832,200

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(590,582)
(1,806,359)

법인세효과
142,921
437,139

법인세차감후 재측정요소
(447,661)
(1,369,220)

(6) 보험수리적가정

보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.37
1.41

사외적립자산 기대수익률
2.37
1.41

(7) 민감도 분석

당기말 현재 확정급여채무의 할인율 및 임금상승율에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치의 변동

증 감
비 율

(할인율)

1%상승
(629,389)
3.56%

1%하락
671,057
3.54%

(임금상승율)

1%상승
667,938
3.52%

1%하락
(638,364)
3.61%

20. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(기타유동부채)

선수금
7,901,460
1,856,139

정부보조금
455,176
455,176

기타
205,043
161,922

소 계
8,561,679
2,473,237

(기타비유동부채)

선수금
1,510,581
-

합 계
10,072,260
2,473,237

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
60,000,000주
60,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
43,960,757주
43,960,757주

보통주자본금
21,980,379천원
21,980,379천원

2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.

(2) 주식발행초과금

1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
74,960,107
74,960,107

2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

22. 기타자본

기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
6,839,721
6,839,721

자기주식
(6,005,127)
(6,005,127)

자기주식처분이익
8,011,260
8,011,260

제거된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 평가손익
(307,725)
(231,734)

합 계
8,538,129
8,614,120

23. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(3,298,121)
(3,368,390)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 타
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(4,318,447)
-
62,128
27,960
(4,228,359)

차감: 법인세효과
950,057
-
(13,668)
(6,151)
930,238

합 계
(3,368,390)
-
48,460
21,809
(3,298,121)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(4,346,260)
(3,459)
31,272
(4,318,447)

차감: 법인세효과
956,176
837
(6,956)
950,057

합 계
(3,390,084)
(2,622)
24,316
(3,368,390)

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
7,391,447
6,617,048

이익준비금(주1)
7,391,447
6,617,048

임의적립금
11,039,181
11,039,181

기업합리화적립금
6,103,664
6,103,664

기타적립금
4,935,517
4,935,517

미처분이익잉여금

283,880,448

277,934,021

합 계
302,311,076
295,590,250

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제38기
2021년 1월 1일
부터
제37기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일
2022년 3월 30일

처분확정일
2021년 3월 30일

(단위 : 원)

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

미처분이익잉여금

283,880,448,369

277,934,020,648

전기이월미처분이익잉여금
269,415,631,978

221,340,792,370

확정급여제도의 재측정요소
(447,660,929)

(1,369,220,453)

당기순이익

14,912,477,320

57,962,448,731

이익잉여금처분액

7,098,657,225

8,518,388,670

이익준비금
645,332,475

774,398,970

배당금
6,453,324,750

7,743,989,700

현금배당
 주당배당금(률)보통주 :당기 150원(30%)
 전기 180원(36%)
6,453,324,750

7,743,989,700

차기이월미처분이익잉여금

276,781,791,144

269,415,631,978

(3) 이익잉여금처분계산서에 포함된 배당금 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

발행주식수
43,960,757주
43,960,757주

자기주식수
938,592주
938,592주

배당주식수
43,022,165주
43,022,165주

주당배당금
150원
180원

배당금
6,453,324,750원
7,743,989,700원

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 원천

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
361,307,876
409,524,356

(2) 수익의 구분

당기와 전기 중 수익의 유형, 수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익
360,698,559
409,267,126

용역의 제공으로 인한 수익
609,317
257,230

합 계
361,307,876
409,524,356

[수익인식 시기]

일시인식 매출

361,307,876

409,524,356

[주요 지리적 시장]

중국지역
5,386,726
4,194,765

유럽지역
1,206,355
1,930,738

일본지역
1,028,907
332,714

한국지역
349,318,703
399,462,611

중동지역
7,205
61,678

미국지역
4,133,775
3,294,293

동남아시아, 태평양
202,868
247,557

기타지역
23,337
-

합 계
361,307,876
409,524,356

(3) 계약 잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
매출채권

32,524,463

26,798,262

계약부채
선수금(유동)
7,038,420

993,099

선수금(비유동)
1,510,581
-

(4) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

A고객
90,983,831
139,929,200

B고객
116,984,715
87,161,960

C고객
42,805,004
83,142,767

26. 매출원가

매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

(제품매출원가)

기초제품재고액
47,081,612
38,986,616

당기제품제조원가
291,948,109
311,299,069

타계정으로대체액
(140,967)
(126,002)

관세환급금
-
(295,634)

기말제품재고액
(41,005,039)
(47,081,612)

계
297,883,715
302,782,437

(상품매출원가)

기초상품재고액
216,798
548,572

당기상품매입액
90,131
1,227,093

기말상품재고액
(11,857)
(216,798)

계
295,072
1,558,867

(원재료등매출원가)
3,626,447
1,657,187

합 계
301,805,234
305,998,491

27. 판매비와관리비

기타의판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급료
10,029,231
8,154,615

여비교통비
299,624
297,972

복리후생비
1,373,106
1,273,876

세금과공과
424,511
479,437

지급수수료
2,559,147
2,344,954

차량유지비
283,084
291,149

수출비용
2,091,836
4,586,889

접대비
306,042
318,648

운반비
3,613,844
4,435,035

지급임차료
1,389,436
837,214

무형자산상각비
46,971
45,770

퇴직급여
1,114,201
1,075,399

견본비

45,506

46,643

포장비
1,371,049
1,610,006

유형자산 감가상각비
796,069
791,450

사용권자산 감가상각비
312,412
210,099

기타

1,312,803

1,443,786

합 계
27,368,872
28,242,942

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
400,764
322,291

유형자산처분익
2,880,239
244,210

투자부동산처분익
5,742,829
-

잡수익
444,270
459,387

합 계
9,468,102
1,025,888

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
647,149
782,523

유형자산처분손실
53,604
124,600

투자부동산처분손실
64,297
-

무형자산처분손실
3,236
32,828

무형자산손상차손
-
1,210,646

매각예정자산손상차손
98,865
45,600

기부금
22,045
647,380

잡손실
267
2,444

관계기업투자주식손상차손
-
1,524,000

종속기업투자주식손상차손
18,899,440
-

합 계
19,788,903
4,370,021

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
3,799,777
3,439,370

외화환산이익
3,815,047
681,944

외환차익
4,493,741
4,917,480

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
2,513,051
4,817,907

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
1,772,791
1,949,994

상각후원가측정금융자산처분이익
993,436
49,472

금융보증부채평가이익
12,315
17,424

기타의대손충당금환입
50,985
-

배당금수익
512,324
418,589

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
3,760
-

합 계
17,967,227
16,292,180

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
272,629
170,922

외화환산손실
875,794
4,410,997

외환차손
2,733,591
5,520,853

기타의대손상각비
3,223,493
504,612

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손
-
1,695,300

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
2,180,945
468,453

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,258,746
1,000,185

합 계
11,545,198
13,771,322

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액

11,318,042

17,235,872

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,776,420
400,421

자본에 직접 반영된 법인세비용
144,748
(1,156,718)

법인세비용

13,239,210

16,479,575

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익
1,827
837

보험수리적손익
142,921
437,139

자기주식처분이익
-
(1,594,694)

합 계
144,748
(1,156,718)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익

28,151,688

74,442,024

적용세율에 따른 법인세
6,350,708
17,552,970

조정사항

비과세수익
(144,784)
(437,976)

비공제비용
545,311
1,670,296

세액공제
(298,294)
(773,246)

이연법인세자산으로 인식되지
 아니한 일시적차이의 법인세 효과
5,553,935
357,522

자본에 직접 반영한 법인세 효과
144,748
(1,156,718)

기타
1,087,586
(733,273)

법인세비용
13,239,210
16,479,575

평균유효세율
47.03%
22.14%

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본에 직접 반영
기 말

미수수익
(1,757,805)
244,309
-
(2,002,114)

외화환산손실
1,067,461
855,519
-
211,942

외화환산이익
(165,030)
758,211
-
(923,241)

공정가치측정금융자산
121,175
(838,719)
(1,827)
961,721

재고자산평가감
956,927
10,092
-
946,835

누적유급휴가
246,374
(16,714)
-
263,088

대손금
494,478
456,500
-
37,978

퇴직급여부채
4,396,841
(317,217)
-
4,714,058

퇴직연금운용자산
(3,503,115)
665,289
(142,921)
(4,025,483)

토지재평가
(970,487)
-
-
(970,487)

감가상각비
(4,463,094)
257,669
-
(4,720,763)

영업보증금손상
48,400
-
-
48,400

사용권자산
(214,815)
204,517
-
(419,332)

리스부채
167,449
(212,689)
-
380,138

현재가치할인차금
26,292
(4,786)
-
31,078

기타
1,171,536
(140,813)
-
1,312,349

합 계
(2,377,413)
1,921,168
(144,748)
(4,153,833)

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본에 직접 반영
기 말

미수수익
(1,526,237)
231,568
-
(1,757,805)

외화환산손실
157,334
(910,127)
-
1,067,461

외화환산이익
(300,448)
(135,418)
-
(165,030)

공정가치측정금융자산
961,342
841,004
(837)
121,175

재고자산평가감
861,114
(95,813)
-
956,927

누적유급휴가
222,644
(23,730)
-
246,374

대손금
466,310
(28,168)
-
494,478

퇴직급여부채
3,381,944
(1,014,897)
-
4,396,841

퇴직연금운용자산
(1,826,184)
2,114,070
(437,139)
(3,503,115)

토지재평가
(882,261)
88,226
-
(970,487)

감가상각비
(4,005,244)
457,850
-
(4,463,094)

영업보증금손상
44,000
(4,400)
-
48,400

사용권자산
(74,220)
140,595
-
(214,815)

리스부채
38,807
(128,642)
-
167,449

현재가치할인차금
8,497
(17,795)
-
26,292

기타
495,610
(675,926)
-
1,171,536

합 계
(1,976,992)
838,397
(437,976)
(2,377,413)

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 일시적차이의 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속기업투자
30,362,960
7,347,836
7,000,000
1,694,001

관계기업투자
-
-
4,463,520
1,080,172

대손충당금
23,021,383
5,571,176
18,970,680
4,590,904

합 계
53,384,343
12,919,012
30,434,200
7,365,077

31. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료및부재료변동분
186,127,457
203,400,011

제품변동분
5,935,604
(8,516,632)

재공품변동분
4,405,591
868,294

기타재고자산변동분
3,921,519
3,216,054

종업원급여
30,506,512
29,832,207

감가상각비
8,766,380
7,201,884

무형자산상각비
46,971
45,770

대손상각비
83,310
17,625

복리후생비
4,160,558
4,437,832

기타비용
85,303,513
93,756,013

합 계(주1)
329,257,415
334,259,058

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

32. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익

구 분
당 기
전 기

보통주당기이익

14,912,477,320
원

57,962,448,731 원

가중평균유통보통주식수
43,022,165 주
41,666,974 주

기본주당이익

347

원

1,391 원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초발행주식수
43,960,757
43,960,757

차감:

가중평균자기주식수
(938,592)
(2,293,783)

가중평균유통보통주식수
43,022,165
41,666,974

(2) 희석주당순이익

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
9,413,529
7,984,408

대손상각비
83,310
17,625

유형자산처분손실
53,604
124,599

무형자산처분손실
3,236
32,828

투자부동산처분손실
64,297
-

이자비용
272,629
170,922

외화환산손실
875,794
4,410,996

법인세비용

13,239,210

16,479,575

무형자산상각비
46,971
45,770

퇴직급여
570,701
578,839

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
2,180,945
468,453

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
2,258,746
1,000,185

당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손
-
1,695,300

종속기업투자손상차손
18,899,440
-

관계기업투자주식손상차손
-
1,524,000

매각예정자산손상차손
98,865
45,600

무형자산손상차손
-
1,210,647

기타의대손상각비
3,223,493
504,612

기타의대손충당금환입
(50,985)
-

유형자산처분이익
(2,880,239)
(244,211)

투자부동산처분이익
(5,742,829)
-

배당금수익
(512,324)
(418,589)

외화환산이익
(3,815,047)
(681,944)

이자수익
(3,799,777)
(3,439,370)

금융보증부채평가이익
(12,315)
(17,424)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
(3,760)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(1,772,791)
(1,949,994)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(2,513,051)
(4,817,907)

상각후원가측정금융자산처분이익
(993,436)
(49,471)

합 계

29,188,216

24,675,449

(3) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미수금의 (증가)감소
(645,888)
317,315

선급금의 (증가)감소
(833,945)
(421,616)

선급비용의 (증가)감소
(688,447)
(47,060)

매출채권의 (증가)감소
(5,736,270)
3,388,792

재고자산의 (증가)감소
6,546,689
(5,981,613)

재고자산평가충당금의 (증가)감소
(41,703)
40,090

매입채무의 증가(감소)
(941,483)
(2,875,161)

미지급금의 증가(감소)
(768,324)
(43,457)

선수금의 증가(감소)
7,555,902
1,517,657

예수금의 증가(감소)
43,120
(10,515)

미지급비용의 증가(감소)
251,490
946,751

퇴직연금자산의 (증가)감소
(2,000,000)
(6,000,000)

합 계
2,741,141
(9,168,817)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
15,056,600
42,450

투자부동산의 유형자산 대체
-
1,742,904

건설중인자산의 본계정 대체
17,400,300
21,672,191

상각후원가측정 금융자산의 유동성대체
7,630,714
2,208,376

장기대여금의 유동성 대체
8,199,000
473,000

대여금의 종속기업투자주식 대체
11,855,000
-

(5) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
대 체
기 타
기 말

임대보증금
320,474
(251,100)
-
-
69,374

유동성장기차입금
42,450
(42,450)
15,056,600
-
15,056,600

장기차입금
15,555,550
459,823
(15,056,600)
-
958,773

리스부채
691,938
(334,259)
-
1,213,139
1,570,818

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
대 체
기 타
기 말

정부보조금
451,176
-
-
-
451,176

임대보증금
323,024
(2,550)
-
-
320,474

유동성장기차입금
-
-
42,450
-
42,450

장기차입금
6,283,000
9,315,000
(42,450)
-
15,555,550

리스부채
176,394
(218,354)
-
733,898
691,938

34. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
당 기
전 기

<당사가 영향력을 행사하는 기업>

종속기업
㈜에이치씨네트웍스,
HC Networks HongKong co.,Ltd.,
HCM VINA Co.,Ltd.
HANKUK COMPOSITE UK LTD.
한국복합소재(주)(주1)
한국항공기술케이에이티㈜(주2)
㈜에이치씨네트웍스,
HC Networks HongKong co.,Ltd.,
HCM VINA Co.,Ltd.
HANKUK COMPOSITE UK LTD. (주3).

공동기업
-
한국항공기술케이에이티㈜

관계기업
㈜그리드스페이스,㈜용비에이티,
(주)한국글로벌솔루션(주6)
한국복합소재㈜,㈜그리드스페이스,㈜용비에이티

<기타특수관계자>

그 밖의 특수관계자
㈜한국신소재, ㈜지씨엠물산, ㈜일산카본, (주)테크바바(주5), ㈜립스,골드스톤
㈜한국화이바(주4), ㈜한국신소재,
㈜지씨엠물산,㈜태림(주4), ㈜테크바바(주5),
㈜일산카본, ㈜립스,골드스톤,
㈜한국글로벌솔루션(주6)

(주1) 당기 중에 지분 추가 취득에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.
(주2) 당기 중에 지분 추가 취득에 따라 공동기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.
(주3) 전기 중에 HANKUK COMPOSITE UK LTD.을 설립하였습니다(당사의 지분율 100%).
(주4) 전기 중에 특수관계가 소멸되었습니다.
(주5) 당기 중에 폐업으로 인해 특수관계가 소멸되었습니다.
(주6) 전기 중에 특수관계자에 포함되었으며, 당기 중 유의적 영향력으로 관계기업으로 재분류 하였습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기
전 기

매 출
매 입
기타수익
기타비용
매 출
매 입
기타수익
기타비용

㈜에이치씨네트웍스
-
-
633,937
1,249,575
-
-
608,103
1,504,965

HCM VINA Co.,Ltd.(주2)
-
103,764
1,174,382
-
20,307
139,216
1,681,212
-

한국복합소재㈜
104,585
-
196,580
62,970
-
60,000
204,957
14,048

한국항공기술케이에이티㈜
-
-
12,105
640,000
-
-
34,065
-

㈜한국화이바(주1)
-
-
-
-
151,282
-
-
1,754,802

㈜한국신소재(주3)
7,442,474
32,270,047
13,765,621
415,167
4,560,720
36,981,915
108,336
1,663,164

㈜테크바바(주4)
-
-
-
-
-
560,372
-
-

㈜태림(주1)
-
-
-
-
-
-
-
13,653

㈜립스
-
-
3,802
37,201
-
-
3,802
606,656

골드스톤
-
-
-
5,367
-
-
-
18,477

㈜일산카본
29,200
-
-
15,000
10,455
-
-
-

㈜한국글로벌솔루션
-
-
6,000
-
-
-
180
-

합 계
7,576,259
32,373,811
15,792,427
2,425,280
4,742,764
37,741,503
2,640,655
5,575,765

(주1) 전기 중에 특수관계가 소멸되었으므로 특수관계가 성립하는 거래일까지의 거래내용입니다.
(주2) 전기 중에 기타수익은 고정자산 매각거래도 포함되어 있습니다.
(주3) 당기 중에 기타수익은 고정자산 매각거래도 포함되어 있습니다.
(주4) 당기 중에 특수관계가 소멸되었습니다.

(3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당기말
전기말

매출채권
매입채무 등
매출채권
매입채무 등

HCM VINA Co.,Ltd.
320,632
-
294,262
-

㈜한국신소재
3,267,164
2,164,956
1,141,238
2,340,720

한국복합소재㈜
91,481
-
-
-

(주)일산카본
1,144
-
-
-

합 계
3,680,421
2,164,956
1,435,500
2,340,720

상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

<채권>

(단위 : 천원)

특수관계자
당기말
전기말

단기대여금및
기타수취채권
장기대여금및
기타수취채권
당기손익-
공정가치 측정 금융자산
임차보증금
단기대여금및
기타수취채권
장기대여금및
기타수취채권
당기손익-
공정가치 측정
 금융자산

㈜에이치씨네트웍스
-
21,491,336
-
-
-
19,996,832
-

HCM VINA Co.,Ltd.
8,322,406
12,648,558
-
-
4,278,042
18,392,605
-

한국복합소재㈜
8,443,689
3,091,824
-
-
515,979
10,101,304
-

한국항공기술케이에이티㈜
992
-
-
-
992
-
-

㈜한국신소재
9,931
-
-
350,000
9,931
-
-

㈜립스
348
-
-
-
348
-
-

㈜태림(주1)
-
-
-
-
20,000
-
-

㈜한국글로벌솔루션
-
6,180
300,000
-
-
180
300,000

합 계
16,777,366
37,237,898
300,000
350,000
4,825,292
48,490,921
300,000

(주1)전기 중에 특수관계가 소멸되었습니다.

상기 특수관계자에 대한 채권 중 (주)에이치씨네트웍스에 대한 장기대여금및기타수취채권에 당기말 현재 19,802,936천원 (전기말: 18,991,198천원)의 대손충당금이 설정되어 있으며, ㈜한국복합소재에 대한 장기대여금및기타수취채권에 당기말 현재 각각 1,658,513천원의 대손충당금, HCM VINA Co.,Ltd.에 대한 장기대여금및기타수취채권에 당기말 현재 각각 1,564,980천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

<채무>

(단위 : 천원)

특수관계자
당기말
전기말

미지급금
임대보증금
금융보증부채
미지급금
임대보증금
금융보증부채

㈜에이치씨네트웍스
148,356
-
36,487
83,125
50,000
48,802

㈜한국신소재
80,480
64,500
-
220
64,500
-

합 계
228,836
64,500
36,487
83,345
114,500
48,802

(5) 특수관계자와의 중요한 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다.

<당기> 

(단위 : 천원)

특수관계자
과목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이자율
기 초
대 여
상 환
출자전환
기타(주1)
기 말

㈜에이치씨네트웍스
장기대여금
2010.12.20
2042.08.26
4.6% ~ 8.5%
13,166,545
-
-
-
567,843
13,734,388

HCM VINA 
Co.,Ltd.
단기대여금
2021.04.27
2022.12.22
4.60%
3,264,000
6,927,800
-
-
(3,078,800)
7,113,000

장기대여금
2019.08.21
2026.12.17
4.60%
17,734,400
-
-
(11,855,000)
5,145,750
11,025,150

한국복합
소재㈜
단기대여금
2020.06.01
2022.12.18
1.41% ~ 1.99%
473,000
-
-
-
7,726,000
8,199,000

장기대여금
2021.01.09
2023.12.19
1.41% ~ 1.95%
9,994,000
2,600,000
(1,795,000)
-
(7,726,000)
3,073,000

(주1) 환율로 인한 변동, 계정 재분류 및 기간연장에 따른 차환약정으로 인한 변동입니다.

상기 특수관계자에 대한 대여금에는 당기말 현재 16,957,881천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

당기 중 당사는 한국복합소재㈜에 대해 999,990천원의 유상증자를 실시하였습니다.

<전기> 

(단위 : 천원)

특수관계자
과목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이자율
기 초
대 여
상 환
기타(주1)
기 말

㈜에이치씨네트웍스
장기대여금
2010.12.20
2042.08.26
4.6% ~ 8.5%
13,573,063
-
-
(406,518)
13,166,545

HCM VINA Co.,Ltd.
단기대여금
2019.01.02
2021.12.17
4.60%
13,083,140
3,328,850
-
(13,147,990)
3,264,000

장기대여금
2018.08.21
2025.11.13
4.60%
5,789,000
-
-
11,945,400
17,734,400

한국복합소재㈜
단기대여금
2018.06.13
2021.01.16
4.60%
2,737,000
-
(140,000)
(2,124,000)
473,000

장기대여금
2019.01.09
2022.12.18
1.41% ~ 1.99%
473,000
7,827,000
(430,000)
2,124,000
9,994,000

(주1) 환율로 인한 변동, 계정 재분류 및 기간연장에 따른 차환약정으로 인한 변동입니다.

상기 특수관계자에 대한 대여금에는 전기말 현재 13,166,545천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

상기 대여금 거래외에 전기 중에 521,519천원(GBP 340,000)을 출자하여 영국에 HANKUK COMPOSITE UK LTD.을 설립하였습니다(당사의 지분율 100%).

또한, 전기 중에 (주)한국글로벌솔루션에 40,000천원을 출자하였으며(당사의 지분율19.51%), 동사가 발행한 신주인수권부사채를 취득하였습니다(취득가액 300,000천원).

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
관 계
담보자산
설정금액
설정권자
내 용

제공한 내역

㈜에이치씨네트웍스
종속회사
정기예금
4,400,000
경남은행
차입금 담보

2,319,760
산림조합중앙회

5,000,000
수협은행

300,000
하나은행
외담대

합 계

12,019,760

2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
관 계
보증금액
보증처
보증기간
내 용

제공한 내역

㈜에이치씨네트웍스
종속회사
4,400,000
경남은행
2021.07.13-2022.12.15

차입금지급보증

2,713,945
산림조합중앙회
2011.05.03-2024.06.13

5,500,000
수협은행
2020.04.06-2022.04.06

330,000
하나은행
2020.07.29-2022.07.19
외담대

합 계
12,943,945

(7) 주요경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원 급여
3,490,512
2,415,054

퇴직급여
573,321
581,459

합 계
4,063,833
2,996,513

35. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
종 류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
하나은행
68,960
933,460
차입금 담보

300,000
300,000
외담대

수협은행
5,000,000
5,000,000
차입금 담보

경남은행
4,400,000
4,400,000

우리은행
2,250,800
2,250,800

합 계
12,019,760
12,884,260

(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

담보제공자산
계정과목
장부금액
설정금액
설정권자
내용

토지 및 건물 등
유형자산
21,103,015
223,280
노동부
보조금질권설정

990,400
경남은행
차입금질권설정

18,000,000
산업은행
차입금질권설정

합 계
21,103,015
19,213,680

(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용

1) 타인을 위한 담보제공내용

특수관계자를 위하여 정기예금을 하나은행, 경남은행, 수협은행, 산림조합중앙회에 담보(설정금액 : 12,019,760천원)로 제공하고 있습니다. (주석 34(6)참조)

2) 타인을 위한 지급보증제공내용

특수관계자를 위하여 하나은행, 경남은행, 수협은행, 산림조합중앙회에 지급보증(보증금액: 12,943,945천원)을 제공하고 있습니다. (주석 34(6)참조)

(4) 타인을 위하여 제공받은 지급보증 내용

당사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험 등으로부터 아래와 같이 이행보증 및 하자보수보증 계약을 맺고 있습니다.

(단위 : 천원)

지급보증받은 회사
지급보증처
종 류
금 액

현대중공업㈜ 외
서울보증보험㈜
하자보수
49,373,671

이행보증 등
26,324,476

현대중공업㈜ 외
자본재공제조합
하자보수
1,618,740

(5) 보험가입내용

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산 등
부보액
보험회사명

화재보험(주1)
건물 및 재고자산 등
225,379,683
메리츠화재㈜외

가스사고배상 책임보험
건물 등
3,800,000
롯데손해보험㈜

환경책임보험
기계장치 등
23,000,000
동부화재보험㈜

합 계
252,179,683

(주1) 부보액 중 14,628,800천원에 대하여 기계장치 등의 차입금에 관련하여 경남은행이 질권을 설정하고 있습니다.

또한 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(6) 금융기관 여신한도약정

(단위 : USD, 천원)

금융기관
구 분
한도액
사용액
미사용액

경남은행
기타재정자금대출
803,550
803,550
-

산업은행
시설자금대출
15,000,000
15,000,000
-

기타외화지급승락
USD 22,000,000.00
USD 2,000,000.00
USD 20,000,000.00

하나은행
무역어음대츨
6,000,000
-
6,000,000

외상채권담보대출
10,000,000
3,982,046
6,017,954

신용장개설
USD 4,000,000.00
USD 2,337,946.65
USD 1,662,053.35

합 계
원 화
32,439,018
19,997,419
12,441,599

외 화
USD 26,000,000.00
USD 4,337,946.65
USD 21,662,053.35

(7) 미결제파생거래약정

당사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 선물환계약 및 TRF계약 등을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

계약처
Buy/Sell
계약금액
공정가치

우리은행
USD Sell
USD 2,000,000
(195,000)

씨티은행
USD Sell
USD 13,300,000
(664,871)

경남은행
USD Sell
USD 7,200,000
(91,532)

합 계
USD 22,500,000
(951,403)

상기 파생계약과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 24,974천원 및당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 976,378천원을 각각 금융수익 및 금융비용에 계상하였습니다.

(8) 당기말 현재 당사가 소송당사자인 계류 중인 소송사건은 없습니다.

36. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

일반재 사업부문
일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매

산업재 사업부문
산업재 위주의 사업임, DRY FILM, 절연, GP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
총 계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

외부매출액
25,681,148
14,623,642
335,626,728
394,900,713
361,307,876
409,524,355

영업이익
3,338,107
874,383
28,712,354
74,390,915
32,050,461
75,265,298

당기순이익

1,903,147

798,555

13,009,330

57,163,894

14,912,477

57,962,449

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
합 계

1.매출채권
5,123,694
27,400,769
32,524,463

2.유형자산
9,218,191
156,397,595
165,615,786

3.무형자산
-
2,184,215
2,184,215

4.재고자산등
27,277,050
264,936,587
292,213,637

보고부문 자산총액
41,618,935
450,919,166
492,538,101

보고부문 부채총액
6,376,359
81,670,173
88,046,532

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
합 계

1.매출채권
3,066,350
23,731,912
26,798,262

2.유형자산

9,979,072

131,317,776

141,296,848

3.무형자산
-
2,200,528
2,200,528

4.재고자산등

17,962,429

296,574,669

314,537,098

보고부문 자산총액

31,007,851

453,824,885

484,832,736

보고부문 부채총액
4,184,797
82,871,473
87,056,270

(3) 해외지사는 없으므로 보고부문별 정보는 모두 국내에 해당합니다.

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
신용위험
최대노출금액
장부금액
신용위험
최대노출금액

단기금융상품
14,719,760
14,719,760
28,356,260
28,356,260

매출채권
32,524,463
32,524,463
26,798,262
26,798,262

단기대여금및기타수취채권
22,525,484
22,525,484
9,860,751
9,860,751

단기 당기손익-공정가치측정
금융자산
34,546,630
34,546,630
23,219,805
23,219,805

단기 상각후원가측정 금융자산
10,633,905
10,633,905
11,118,089
11,118,089

장기대여금및기타수취채권
15,181,576
15,181,576
30,034,380
30,034,380

장기 당기손익-공정가치측정
금융자산
45,818,376
45,818,376
10,153,754
10,153,754

장기 상각후원가측정 금융자산
8,517,104
8,517,104
29,769,305
29,769,305

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
67,480
67,480
860,869
860,869

합 계
184,534,778
184,534,778
170,171,475
170,171,475

주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다.

당기말 현재 당사는 주석 34(6)에서 설명하는 바와 같이 종속기업의 차입금에 관련된지급보증을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 금융보증계약에 따른 신용위험에 대한 최대노출금액은 12,943,945천원입니다.

2) 유동성위험관리

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-3년
3-5년
5년초과

매입채무및기타채무(주1)
47,877,181
47,877,181
47,877,181
-
-
-
-

장단기리스부채
1,570,818
1,610,772
332,693
336,777
563,815
377,487
-

금융보증부채(주2)
36,487
12,943,945
12,943,945
-
-
-
-

당기손익인식금융부채
391,378
391,378
43,451
347,927
-
-
-

장단기차입금
16,015,373
16,202,444
7,638,140
7,564,782
467,650
308,943
222,929

합 계
65,891,237
79,025,720
68,835,410
8,249,486
1,031,465
686,430
222,929

(주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.
(주2) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 최대노출금액입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-3년
3-5년
5년초과

매입채무및기타채무(주1)
48,226,220
48,226,220
47,905,746
320,474
-
-
-

장단기리스부채
691,938
738,166
117,920
116,835
227,969
275,442
-

금융보증부채(주2)
48,802
13,954,474
13,954,474
-
-
-
-

당기손익인식금융부채
59,265
59,265
-
59,265
-
-
-

장단기차입금
15,598,000
15,944,095
122,094
139,546
15,168,946
340,413
173,096

합 계
64,624,225
78,922,220
62,100,234
636,120
15,396,915
615,855
173,096

(주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.
(주2) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 최대노출금액입니다.

3) 시장위험

당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
환율 변동
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

USD
환율 1% 상승할 경우
610,118
610,118
564,642
564,642

환율 1% 하락할 경우
(610,118)
(610,118)
(564,642)
(564,642)

JPY
환율 1% 상승할 경우
(4,559)
(4,559)
(3,692)
(3,692)

환율 1% 하락할 경우
4,559
4,559
3,692
3,692

EUR
환율 1% 상승할 경우
(923)
(923)
(2,910)
(2,910)

환율 1% 하락할 경우
923
923
2,910
2,910

CNY
환율 1% 상승할 경우
0.05
0.05
0.04
0.04

환율 1% 하락할 경우
(0.05)
(0.05)
(0.04)
(0.04)

GBP
환율 1% 상승할 경우
86
86
-
-

환율 1% 하락할 경우
(86)
(86)
-
-

(나) 이자율위험관리

당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출은 제한적입니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

유동성장기차입금
15,056,600
42,450

장기차입금
958,773
15,555,550

합 계
16,015,373
15,598,000

이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

당사는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 당사의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 당사의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다.

이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

100bp상승할 경우
1,322,726
1,745,022
1,408,078
1,857,623

100bp하락할 경우
(1,322,726)
(1,745,022)
(1,408,078)
(1,857,623)

상기 자본 및 손익변동액은 모든 당사 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기타가격위험요소

당사는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 장단기기타금융자산는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산
80,365,006
80,365,006

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
67,480
67,480

당기손익-공정가치측정금융부채
391,378
391,378

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10%상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재
6,067,116천원 증가(감소) 입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산
33,373,559
33,373,559

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
860,869
860,869

당기손익-공정가치측정금융부채
59,265
59,265

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10%상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재
2,590,477천원 증가(감소) 입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계

88,046,532

87,056,270

차감: 현금및현금성자산
(46,080,637)
(64,303,707)

순부채
41,965,895
22,752,563

자본총계
404,491,570
397,776,466

부채비율
10.4%
5.7%

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022년 03월 15일

권 유 자:
성 명: (주)한국카본
주 소: 경남 밀양시 부북면 춘화로 85
전화번호: 055-350-8888

작 성 자:
성 명: 김태훈
부서 및 직위: 전략기획실 과장
전화번호: 02-3274-1475

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)한국카본
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 15일
라. 주주총회일
2022년 03월 30일

마. 권유 시작일
2022년 03월 18일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행을 위한 의결 정족수 확보 및 코로나19 감염병 확산예방

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 정관의변경

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)한국카본
보통주
938,592
2.14
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

조문수
최대주주
보통주식
7,886,235
17.94
최대주주
-

이명화
최대주주의특수관계인
보통주식
84,296
0.19
특수관계인
-

조연호
최대주주의특수관계인
보통주식
1,633,442
3.72
특수관계인
-

조경은
최대주주의특수관계인
보통주식
123,500
0.28
특수관계인
-

조혜진
최대주주의특수관계인
보통주식
120,000
0.27
특수관계인
-

(주)한국신소재
최대주주의특수관계인
보통주식
415,126
0.94
특수관계인
-

MITSUI & CO.,LTD.
최대주주의 공동보유자
보통주식
1,318,822
3.00
공동보유자
-

계
-
11,581,421
26.34
-
-

*2021년 12월 31일 기준

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

김태훈
(주)한국카본
보통주
0
임직원
임직원
-

김현주
(주)한국카본
보통주
0
임직원
임직원
-

하지훈
(주)한국카본
보통주
0
임직원
임직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 15일
2022년 03월 18일
2022년 03월 30일
2022년 03월 30일

나. 피권유자의 범위

2021년 12월 31일 기준일 현재 권유자를 제외한 의결권 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행을 위한 의결 정족수 확보 및 코로나19 감염병 확산예방

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2022년 03월 20일 오전 9시 ~ 2022년 03월 29일 오후 5시

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능하나, 마지막 날은 오후 5시까지 이용가능
- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증 등

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
O

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

(주)한국카본 홈페이지
www.hcarbon.com
투자정보 → 전자공고

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처
 ·주소 : 서울 마포구 토정로 310, 7층 한국카본 주주총회 담당자 앞 (우편번호: 04165)
 ·전화번호 : 02-3274-1475
- 우편 접수 여부 : 가능
- 접수 기간 : 2022년 03월 18일 ~ 03월 30일 제38기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 03월 30일 오전 09시

장 소
경남 밀양시 부북면 춘화로 85, (주)한국카본 사무동 3층 대강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2022년 03월 20일 오전 9시 ~ 2022년 03월 29일 오후 5시
 (기간 중 24시간 시스템 접속 가능하나, 마지막 날은 오후 5시까지 이용가능)

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

1. 전자투표 행사 방법

- 시스템에서 인증을 통해 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증 등

2. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됨

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

1. 주주총회 참석시 준비물
가. 직접행사 : 신분증
나. 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 인감증명서,
 대리인의 신분증

2. 기타사항

가. 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여, 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표제도 및 위임장제도의 적극 활용을

권장 드리며, 직접참석 시 총회장 입장전 열 감지의 측정 결과에 따라 발열이

의심되는 경우 또는 마스크를 착용하지 않은 주주의 경우에는 출입이 제한될 수

있음을 알려드립니다.

나. 주주총회 개최 전 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)확산에 따른 불가피한 장소변경이 있는 경우, 지체없이 재공고 할 예정입니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

이익잉여금처분계산서

제38기
2021년 1월 1일
부터
제37기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일
2022년 3월 30일

처분확정일
2021년 3월 30일

(단위 : 원)

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

미처분이익잉여금

283,880,448,369

277,934,020,648

전기이월미처분이익잉여금
269,415,631,978

221,340,792,370

확정급여제도의 재측정요소
(447,660,929)

(1,369,220,453)

당기순이익

14,912,477,320

57,962,448,731

이익잉여금처분액

7,098,657,225

8,518,388,670

이익준비금
645,332,475

774,398,970

배당금
6,453,324,750

7,743,989,700

현금배당
 주당배당금(률)보통주 :당기 150원(30%)
 전기 180원(36%)
6,453,324,750

7,743,989,700

차기이월미처분이익잉여금

276,781,791,144

269,415,631,978

연 결 재 무 상 태 표

제38(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제37(전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제38(당)기말
제37(전)기말

자 산

I. 유동자산

247,791,867,042
256,225,764,603

현금및현금성자산
3,4,37
49,048,026,242
65,809,490,579

단기금융상품
3,35,37
15,572,818,991
28,900,382,750

매출채권
3,5,25,34,36,37
34,456,941,892
27,036,233,988

단기대여금및기타수취채권
3,5,34,37
8,080,287,251
6,514,047,435

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,6,37
34,546,630,376
23,219,805,296

상각후원가측정 금융자산
3,8,37
10,633,905,317
11,118,089,086

재고자산
11
90,813,546,045
92,695,525,144

당기법인세자산

1,502,360
106,779,564

기타유동자산
12
4,638,208,568
825,410,761

II. 매각예정자산
18,38
17,518,851
118,277,658

III. 비유동자산

250,546,519,406
221,975,428,643

장기금융상품
3,35,37
-
-

장기대여금및기타수취채권
3,5,34,37
1,313,005,582
10,636,141,709

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,6,37
45,818,376,482
10,153,753,927

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3,7,37
86,378,920
860,869,000

상각후원가측정 금융자산
3,8,37
8,517,103,611
29,769,304,776

관계기업투자
13
783,572,928
2,532,620,918

공동기업투자
13
-
1,566,660,180

유형자산
14,35,36
184,644,775,720
155,302,975,283

사용권자산
15
4,645,886,030
3,570,657,811

무형자산
17,36
2,288,387,974
2,200,528,128

투자부동산
16,35
-
3,304,674,466

이연법인세자산
30
1,569,609,948
1,327,784,754

기타비유동자산
12
879,422,211
749,457,691

자 산 총 계

498,355,905,299
478,319,470,904

부 채

I. 유 동 부 채

93,991,127,594

75,327,765,224

매입채무
3,34,37
27,637,375,579
26,693,928,101

미지급금
3,34,37
16,490,060,914
14,690,469,997

미지급비용
3,37
7,853,724,884
7,144,518,017

임대보증금
3,34,37
69,373,820
270,473,820

단기차입금
3,10,37
7,098,000,000
7,330,000,000

유동성장기차입금
3,10,37
15,948,570,000
1,350,440,000

당기손익-공정가치측정 금융부채
3,9,37
391,378,144
59,265,177

당기법인세부채

6,891,825,824

15,078,020,076

리스부채
3,15,37
675,649,952
230,006,618

기타유동부채
20
10,935,168,477
2,480,643,418

II. 비 유 동 부 채

15,359,354,754
22,455,259,311

장기성미지급금
3
109,005,418
-

장기차입금
3,10,37
2,281,092,600
17,112,540,000

상환우선주부채

2,712,559,170
-

전환권대가

947,446,391
-

장기리스부채
3,15,37
907,826,968
461,930,949

순확정급여부채
19
2,737,010,420
2,503,375,323

이연법인세부채
30
4,153,832,898
2,377,413,039

기타비유동부채
20
1,510,580,889
-

III. 매각예정부채
18
6,081,200
5,614,000

부 채 총 계

109,356,563,548

97,788,638,535

자 본

I. 지배기업소유주지분

388,999,341,751

380,530,832,369

납입자본
21
96,940,485,734
96,940,485,734

자본금
1
21,980,378,500
21,980,378,500

주식발행초과금

74,960,107,234
74,960,107,234

이익잉여금
24

284,714,198,828

278,612,239,619

기타포괄손익누계액
23
(1,193,471,402)
(3,636,013,154)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익

(3,298,120,800)
(3,368,389,479)

지분법자본변동
13
(139,815,419)
(166,639,139)

해외사업환산손익
3
2,244,464,817
(100,984,536)

기타자본
22
8,538,128,591
8,614,120,170

II. 비지배지분

-
-

자 본 총 계

388,999,341,751
380,530,832,369

부채및자본총계

498,355,905,299
478,319,470,904

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제38(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제38(당)기
제37(전)기

I. 매출액
25,34,36
367,827,134,273
411,665,264,149

II. 매출원가
26,31,34
306,977,510,763
307,175,186,525

III. 매출총이익

60,849,623,510
104,490,077,624

IV. 판매비와관리비
27,31
28,117,267,963
28,762,388,124

대손상각비
5
83,309,646
17,625,196

기타의판매비와관리비
27
28,033,958,317
28,744,762,928

V. 영업이익

32,732,355,547
75,727,689,500

기타수익
28
10,157,340,906
1,002,724,628

기타비용
28
17,543,308,162
2,846,045,576

지분법이익
13
(2,253,515,237)

(2,488,986,379)

금융수익
3,29
13,077,936,612
14,247,165,246

금융비용
3,29
7,710,851,960
11,658,860,982

VI. 법인세비용차감전순이익

28,459,957,706
73,983,686,437

VII. 법인세비용
30
14,108,798,376
16,607,987,946

VIII. 계속영업이익

14,351,159,330
57,375,698,491

IX. 중단영업이익

(2,549,492)
3,787,646

X. 당기순이익

14,348,609,838
57,379,486,137

1. 지배기업소유주지분

14,348,609,838
57,379,486,137

2. 비지배주주

-
-

XI. 기타포괄손익

1,924,612,143
(2,049,844,061)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

2,372,273,072
(678,001,648)

지분법자본변동
13
26,823,719
(45,713,982)

해외사업환산손익

2,345,449,353
(632,287,666)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(447,660,929)
(1,371,842,413)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
7
-
(2,621,960)

확정급여제도의 재측정요소
19
(447,660,929)
(1,369,220,453)

XII. 총포괄이익

16,273,221,981
55,329,642,076

1. 지배기업소유주지분

16,273,221,981
55,329,642,076

2. 비지배주주

-
-

XIII. 주당이익
32

기본주당순이익(손실)

334
1,377

희석주당순이익(손실)

334
1,377

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제38(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

납입자본
이익잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본
계

2020.1.1(전기초)
96,940,485,734
227,524,633,735
(2,979,705,880)
(8,766,869,394)
312,718,544,195
-
312,718,544,195

총포괄손익:

당기순이익
-
57,379,486,137
-
-
57,379,486,137
-
57,379,486,137

기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
-
(2,621,960)
-
(2,621,960)
-
(2,621,960)

확정급여제도의 재측정요소
-
(1,369,220,453)
-
-
(1,369,220,453)
-
(1,369,220,453)

지분법자본변동
-
-
(45,713,982)
-
(45,713,982)
-
(45,713,982)

해외사업환산손익
-
-
(632,287,666)
-
(632,287,666)
-
(632,287,666)

제거된 기타포괄손익-
 공정가치
-
-
24,316,334
(24,316,334)
-
-
-

측정금융자산 관련 평가손익

자기주식의 처분
-
-
-
17,405,305,898
17,405,305,898
-
17,405,305,898

자본에 직접 반영된 소유주와의
거래:

연차배당
-
(4,922,659,800)
-
-
(4,922,659,800)
-
(4,922,659,800)

2020.12.31.(전기말)
96,940,485,734
278,612,239,619
(3,636,013,154)
8,614,120,170
380,530,832,369
-
380,530,832,369

2021.1.1(당기초)
96,940,485,734
278,612,239,619
(3,636,013,154)
8,614,120,170
380,530,832,369
-
380,530,832,369

총포괄손익:

당기순이익
-

14,348,609,838

-
-

14,348,609,838

-

14,348,609,838

기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
-
-
-
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
(447,660,929)
-
-
(447,660,929)
-
(447,660,929)

지분법자본변동
-
-
26,823,719
-
26,823,719
-
26,823,719

해외사업환산손익
-
-
2,345,449,354
-
2,345,449,354
-
2,345,449,354

제거된 기타포괄손익-공정가 치 측정금융자산 관련 평가손익
-
-
70,268,679
(75,991,579)
(5,722,900)
-
(5,722,900)

자본에 직접 반영된 소유주와의
거래:

연차배당
-
(7,743,989,700)
-
-
(7,743,989,700)
-
(7,743,989,700)

연결범위변동
-
(55,000,000)
-
-
(55,000,000)
-
(55,000,000)

2021.12.31.(당기말)
96,940,485,734

284,714,198,828

(1,193,471,402)
8,538,128,591

388,999,341,751

-

388,999,341,751

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제38(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제38(당)기
제37(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

25,507,209,159
69,432,784,322

계속영업

25,509,102,966
69,433,325,452

1. 영업에서 창출된 현금

44,034,542,355
74,672,259,128

가. 당기순이익

14,351,159,330
57,375,698,491

나. 당기순이익에 대한 조정
33
31,009,643,850
26,231,779,984

다. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동
33
(1,326,260,825)
(8,935,219,347)

2. 이자의 수취

1,921,692,755
2,428,434,372

3. 이자의 지급

(447,701,755)
(714,678,126)

4. 법인세의 납부

(20,508,870,528)
(7,360,456,913)

5. 배당금의 수령

509,440,139
407,766,991

중단영업

(1,893,807)
(541,130)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(33,364,221,352)
(65,380,701,697)

계속영업

(33,364,221,352)
(65,380,701,697)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

156,765,106,954
78,400,231,502

단기금융상품의 감소

29,046,145,250
18,574,100,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

85,323,831,527
35,715,235,892

상각후원가측정금융자산의 감소

26,533,168,729
22,064,977,515

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소

352
15,648,650

사업결합으로 인한 현금유입액

304,987,243
-

보증금의 감소

66,237,853
171,130,400

정부보조금의 수령

-
37,800,000

단기대여금의 감소

-
140,000,000

장기대여금의 감소

1,795,000,000
430,000,000

기계장치의 처분

240,947,300
246,095,701

토지의 처분

3,816,849,158
81,408,589

건물의 처분

651,288,938
150,537,646

구축물의 처분

31,840,000
-

기타의유형자산의 처분

22,948,700
142,297,109

투자부동산의 처분

8,931,861,904
-

무형자산의 처분

-
107,000,000

매각예정자산의 처분

-
524,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(190,129,328,306)
(143,780,933,199)

단기금융상품의 증가

14,807,760,000
19,328,382,750

장기금융상품의 증가

-
1,056,000,000

단기대여금의 증가

1,368,563
3,815,639

장기대여금의 증가

2,600,000,000
7,827,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

131,316,718,150
42,960,612,382

당기손익-공정가치측정금융부채의 정산

59,265,177
-

상각후원가측정금융자산의 취득

3,213,264,167
39,569,130,163

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

-
46,078,000

사업결합으로 인한 현금유출액

380,927,125
-

보증금의 증가

661,221,510
213,939,040

토지의 취득

569,392,015
1,474,357,301

건물의 취득

5,448,132,768
3,651,096,923

구축물의 취득

580,488,603
268,911,370

기계장치의 취득

5,904,525,873
4,099,135,511

기타의유형자산의 취득

993,944,349
1,809,861,141

건설중인자산의 취득

23,558,425,618
21,168,497,429

투자부동산의 취득

-
144,780,000

무형자산의 취득

33,894,388
159,335,550

중단영업

-
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(8,871,305,934)
21,403,052,662

계속영업

(8,871,305,934)
21,403,052,662

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

2,557,324,155
30,035,000,000

임대보증금의 증가

402,175,000
-

단기차입금의 증가

1,695,326,555
1,720,000,000

장기차입금의 증가

459,822,600
9,315,000,000

자기주식의 처분

-
19,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(11,428,630,089)
(8,631,947,338)

임대보증금의 감소

603,275,000
2,550,000

단기차입금의 감소

1,927,326,555
2,175,000,000

유동성장기차입금의 감소

819,780,000
963,340,000

리스부채의 상환

334,258,834
568,397,538

배당금의 지급

7,743,989,700
4,922,659,800

중단영업

-
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(33,146,210)
(312,921,125)

Ⅴ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(16,761,464,337)
25,142,214,162

ⅤI.기초의 현금및현금성자산

65,809,490,579
40,667,276,417

ⅥI.기말의 현금및현금성자산

49,048,026,242
65,809,490,579

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제38(당)기 2021년 12월 31일 현재

제37(전)기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요

주식회사 한국카본과 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 지배회사인 주식회사 한국카본(이하 "지배회사")은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 경상남도 밀양시 부북면 춘화로 85에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 자본금은 21,980,379천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

조문수
7,886,235주
17.94%
7,886,235주
17.94%

국민연금공단
2,111,765 주
4.80%

2,845,857주

6.47%

Mitsui & Co., Ltd.
1,318,822주
3.00%
4,234,100주
9.63%

자사주
938,592 주
2.14%
938,592주
2.14%

기타주주
31,705,343주
72.12%

28,055,973주

63.82%

합 계
43,960,757주
100.00%
43,960,757주
100.00%

(2) 종속기업의 개요

지배회사는 (주)에이치씨네트웍스, 한국항공기술케이에이티(주), 한국복합소재(주)의국내종속기업과 HC Networks Hong Kong Co.,LTD., HCM VINA Co., Ltd., HANKUK COMPOSITE UK LTD.의 해외종속기업을두고 있습니다.

1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, HKD, GBP, 천원)

회사명
자본금
지분율(%)
업 종
소재지
지배권판단기준

(주)에이치씨네트웍스 (주1)
7,000,000
100.00
자원개발 및 소재무역
대한민국
의결권 과반수 보유

HC Networks Hong Kong Co.,Ltd. (주1)
HKD 1
USD 5,500,000
100.00
일반무역, 투자
및 유통
홍콩
의결권 과반수 보유

HCM VINA Co., Ltd.
USD 12,000,000
100.00
제조업
베트남사회주의 공화국
의결권 과반수 보유

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
GBP 340,000
100.00
무역, 도소매
영국
의결권 과반수 보유

한국항공기술케이에이티㈜
6,807,901
100.00
제조업
대한민국
의결권 과반수 보유

한국복합소재㈜
8,600,160
100.00
항공기 부품 제조
대한민국
의결권 과반수 보유

(주1) 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 지배회사는 (주)에이치씨네트웍스를 지배함으로써 HC Networks Hong Kong Co.,Ltd.를 지배하고 있습니다.

2) 당기 중에 전기말 현재 공동기업투자 및 관계기업투자로 각각 분류되었던 한국항공기술케이에이티㈜와 한국복합소재(주)의 지분을 추가 취득하여 지배권을 획득함에따라 종속기업투자로 재분류하였습니다.

3) 전기 중에 521,519천원(GBP 340,000)을 출자하여 영국에 HANKUK COMPOSITE UK LTD.을 설립함에 따라, HANKUK COMPOSITE UK LTD.가 연결범위에 추가 되었습니다.

4) 종속기업의 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보(각 종속기업의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

㈜에이치씨네트웍스
1,822,440
31,486,243
(29,663,803)
1,743,302
(935,294)
(935,294)

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
6,984
36,468,435
(36,461,451)
-
(2,549)
(2,549)

HCM VINA Co., Ltd.
33,860,728
24,603,515
9,257,213
6,128,611
(1,913,604)
(1,894,134)

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
173,812
-
173,812
-
(263,659)
(235,521)

한국항공기술케이에이티㈜(주1)
2,776,654
551,253
2,225,401
-
-
-

한국복합소재㈜(주1)
16,187,146
19,307,223
(3,120,077)
-
-
-

(주1) 당기 재무정보는 종속기업 간주취득일 이후의 재무정보입니다. 

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

(주)에이치씨네트웍스
1,606,748
30,335,257
(28,728,509)
1,936,299
1,481,116
1,481,116

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
8,877
33,666,676
(33,657,799)
-
3,788
1,996,550

HCM VINA Co., Ltd.
22,890,865
23,594,518
(703,653)
1,868,802
(2,006,008)
(1,670,329)

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
414,813
5,480
409,333
-
(96,368)
(112,186)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결회사의 연결재무제표는
2022년 3월 15일
자 이사회에서 승인되었으며,
2022년 3월 30일
정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) - '회계정책'의공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - '회계추정'의 정의

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배회사와 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배회사의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배회사지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배회사와 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배회사의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배회사가 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배회사의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배회사는 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배회사의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배회사의 소유지분이 변동한 결과로 지배회사가 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합
연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 기업회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호(사업결합)과 제1110호(연결재무제표)에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산

연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배회사에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 (환율변동효과)에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 추정 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
5년 ~ 10년
정액법

기타의유형자산
4년 ~ 5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영("0")으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 추정 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권, 상표권, 개발비
10년
정액법

영업권
비한정
-

회원권
비한정
-

기타의 무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(14) 매각예정비유동자산과 중단영업

연결회사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각대상인 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 비교표시되는 전기연결재무제표는 기초부터 중단손익을 반영하는 것을 가정하여 재작성하여 표시되어 있습니다.

(15) 차입원가

연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(16) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배회사 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

2) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(21) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 (충당부채, 우발부채 및 우발자산)의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(22) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(23) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우, 종속기업, 지점, 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배회사, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니
다. 

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우, 종속기업, 지점, 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배회사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배회사의 보통주에 귀속되는 금액은 지배회사에 귀속되는 계속영업손익과 당기순이익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3) 현금흐름창출단위 손상검사

현금흐름창출단위에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

현금흐름창출단위에 대하여 손상검사를 수행하고 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 경우에는 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 회수가능가액은 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

회수가능가액 측정을 위해 평가기법상 예상수익성장율, 영구성장율, 가중평균자본비용 등의 추정치가 사용되었습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
49,048,026
-
49,048,026

단기금융상품(주1)
-
15,572,819
-
15,572,819

매출채권
-
34,456,942
-
34,456,942

단기대여금및기타수취채권
-

5,804,685

-

5,804,685

단기 당기손익-공정가치측정 금융자산
34,546,630
-
-
34,546,630

단기 상각후원가측정 금융자산
-
10,633,905
-
10,633,905

장기대여금및기타수취채권
-
1,313,006
-

1,313,006

장기 당기손익-공정가치측정 금융자산
45,818,376
-
-
45,818,376

장기 상각후원가측정 금융자산
-
8,517,104
-
8,517,104

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
86,379
86,379

합 계
80,365,006
125,346,487
86,379

205,797,872

(주1) 당기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 12,019,760천원입니다(주석 35(1) 참조).

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
65,809,491
-
65,809,491

단기금융상품(주1)
-
28,900,383
-
28,900,383

매출채권
-
27,036,234
-
27,036,234

단기대여금및기타수취채권
-
6,514,047
-
6,514,047

단기 당기손익-공정가치측정 금융자산
23,219,805
-
-
23,219,805

단기 상각후원가측정 금융자산
-
11,118,089
-
11,118,089

장기대여금및기타수취채권
-
10,636,142
-
10,636,142

장기 당기손익-공정가치측정 금융자산
10,153,754
-
-
10,153,754

장기 상각후원가측정 금융자산
-
29,769,305
-
29,769,305

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
860,869
860,869

합 계
33,373,559
179,783,691
860,869
214,018,119

(주1) 전기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 12,884,260천원입니다(주석 35(1) 참조).

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
-
27,637,376
27,637,376

미지급금
-
16,490,061
16,490,061

미지급비용
-
7,853,725
7,853,725

임대보증금
-
69,374
69,374

당기손익-공정가치측정 금융부채
391,378
-
391,378

단기리스부채
-
675,650
675,650

단기차입금
-
7,098,000
7,098,000

유동성장기차입금
-
15,948,570
15,948,570

장기성 미지급금
-
109,005
109,005

장기차입금
-
2,281,093
2,281,093

장기리스부채
-
907,827
907,827

합 계
391,378
79,070,681
79,462,059

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
-
26,693,928
26,693,928

미지급금
-
14,690,470
14,690,470

미지급비용
-
7,144,518
7,144,518

임대보증금
-
270,474
270,474

당기손익-공정가치측정 금융부채
59,265
-
59,265

단기리스부채
-
230,007
230,007

단기차입금
-
7,330,000
7,330,000

유동성장기차입금
-
1,350,440
1,350,440

장기차입금
-
17,112,540
17,112,540

장기리스부채
-
461,931
461,931

합 계
59,265
75,284,308
75,343,573

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
외화환산이익(손실)
/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익
(비용)
기타포괄손익
합 계

현금및현금성자산
1,962,084
834,220
-
-
2,796,304

매출채권
1,159,089
-
-
-
1,159,089

장단기대여금및기타수취채권
17,340
196,580
-
-
213,920

당기손익-공정가치측정 금융자산
(75,573)
6,000
350,323
-
280,750

상각후원가측정 금융자산
-
911,902
993,436
-
1,905,338

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
11,911
-
11,911

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
(584,180)
-
-
-
(584,180)

장단기차입금
-
(444,577)
-
-
(444,577)

장단기리스부채
-
28,530
-
-
28,530

합 계
2,478,760

1,532,655

1,355,670
-
5,367,085

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
외화환산이익(손실)
/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익
(비용)
기타포괄손익
합 계

현금및현금성자산
(1,230,652)
397,870
-
-
(832,782)

매출채권
(708,468)
-
-
-
(708,468)

장단기대여금및기타수취채권
16,296
204,957
-
-
221,253

장단기금융상품
-
210,063
-
-
210,063

당기손익-공정가치측정 금융자산
427,745
180
4,022,552
-
4,450,477

상각후원가측정 금융자산
(1,990,929)
1,130,166
49,472
-
(811,291)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
(2,622)
(2,622)

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
384,698
-
-
-
384,698

장단기차입금
-
(358,401)
-
-
(358,401)

장단기리스부채
-
32,757
-
-
32,757

합 계
(3,101,310)
1,617,592
4,072,024
(2,622)
2,585,684

(4) 금융상품 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

일부 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 연결재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 수준별 공정가치

(가) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

장단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
68,260,318
2,501,965
28,349,038
37,409,315
68,260,318

<부채>

장단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
391,378
-
391,378
-
391,378

공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측
정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

장단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
30,094,759
2,203,773
8,573,591
19,317,395
30,094,759

<부채>

장단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
59,265
-
59,265
-
59,265

공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측
정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

(나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

선물환
260,500
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
24,975
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

수익증권 등
28,063,563
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

합 계
28,349,038

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채 :

TRF
391,378
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

합 계
391,378

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

선물환
3,696,650
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
57,176
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

수익증권 등
4,819,765
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

합 계
8,573,591

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채 :

TRF
59,265
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

합 계
59,265

(다) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

수익증권 등
37,409,315
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

수익증권 등
19,317,395
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[공정가치로 인식된 자산](주1)

지분증권
86,379
86,379
860,869
860,869

기타수익증권
80,079,531
80,079,531
29,619,733
29,619,733

선물환 및 TRF
285,475
285,475
3,753,826
3,753,826

합 계
80,451,385
80,451,385
34,234,428
34,234,428

[상각후원가로 인식된 자산](주2)

현금및현금성자산
49,048,026
49,048,026
65,809,491
65,809,491

단기예치금
15,572,819
15,572,819
28,900,383
28,900,383

장기예치금
-
-
-
-

매출채권
34,456,942
34,456,942
27,036,234
27,036,234

장단기대여금및기타채권
7,117,691
7,117,691
17,150,189
17,150,189

장단기국공채및회사채
503,040
503,040
31,977,682
31,977,682

자산유동화증권
18,647,969
18,647,969
8,909,712
8,909,712

합 계
125,346,487

125,346,487

179,783,691
179,783,691

[공정가치로 인식된 부채](주3)

TRF
391,378
391,378
59,265
59,265

[상각후원가로 인식된 부채](주2)

매입채무
27,637,376
27,637,376
26,693,928
26,693,928

미지급금
16,599,066
16,599,066
14,690,470
14,690,470

미지급비용
7,853,725
7,853,725
7,144,518
7,144,518

임대보증금
69,374
69,374
270,474
270,474

장단기차입금
25,327,663
25,327,663
25,792,980
25,792,980

장단기리스부채
1,583,477
1,583,477
691,938
691,938

합 계
79,070,681
79,070,681
75,284,308
75,284,308

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(주1) 시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.

(주2) 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하다고 판단하고 있습니다.

(주3) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로평가되었습니다.

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현금
32,374
42,145

보통예금
8,524,080
23,925,950

정기예금
-
4,000,000

기타 현금성자산(주1)
40,491,572
37,841,396

합 계
49,048,026
65,809,491

(주1) 전자단기사채, 환매조건부채권 등으로 구성되어 있습니다.

5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권

(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
34,793,209
336,267
34,456,942

단기대여금및기타수취채권
8,080,287
-
8,080,287

소 계
42,873,496
336,267
42,537,229

장기대여금및기타수취채권
1,313,006
-
1,313,006

합 계
44,186,502
336,267
43,850,235

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
27,321,174
284,940
27,036,234

단기대여금및기타수취채권
6,514,047
-
6,514,047

소 계
33,835,221
284,940
33,550,281

장기대여금및기타수취채권
10,636,142
-
10,636,142

합 계
44,471,363
284,940
44,186,423

(2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동항목)

단기대여금

7,730

478,751

미수금
3,454,965
2,780,761

미수수익
254,773
325,886

보증금
2,087,217
2,007,411

기타

2,275,602

921,238

소 계
8,080,287
6,514,047

(비유동항목)

장기대여금
-
9,994,000

장기미수금
130
-

장기미수수익
-
107,485

보증금
1,312,876
534,657

소 계
1,313,006
10,636,142

합 계
9,393,293
17,150,189

(3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상채권
합 계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
34,415,942
41,000
-
-
-
41,000
336,267
34,793,209

단기대여금및기타수취채권
8,080,287
-
-
-
-
-
-
8,080,287

장기대여금및기타수취채권
1,313,006
-
-
-
-
-
-
1,313,006

합 계
43,809,235
41,000
-
-
-
41,000
336,267
44,186,502

(주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상채권
합 계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
26,946,984
68,204
7,546
13,500
-
89,250
284,940
27,321,174

단기대여금및기타수취채권
6,514,047
-
-
-
-
-
-
6,514,047

장기대여금및기타수취채권
10,636,142
-
-
-
-
-
-
10,636,142

합 계
44,097,173
68,204
7,546
13,500
-
89,250
284,940
44,471,363

(주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다.

(4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 말

매출채권
284,940
83,310
(31,983)
-
336,267

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 말

매출채권
264,854
17,625
-
2,461
284,940

(5) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

연결회사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 사용하여 기대신용손실(ECL)을 계산합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어 거래하는 상품의 종류, 신용등급, 담보나 거래신용보험 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.

기대신용손실의 규모는 미래 경제 환경의 변화에 민감하며 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지는 않습니다.

(6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
859,198
336,267
부동산,보험 등
41,000

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
418,112
284,940
부동산,보험 등
89,251

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행 등 선물환 및 TRF
285,475
2,908,326

기타수익증권
34,261,155
20,311,479

소 계
34,546,630
23,219,805

(비유동)

우리은행 등 선물환
-
845,500

기타수익증권
45,818,376
9,308,254

소 계
45,818,376
10,153,754

합 계
80,365,006
33,373,559

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권㈜
-
-

㈜나라썸
-
-

㈜모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
-
-

㈜우정특수기업
-
-

㈜동방하이테크
8,550
8,550

유현전자㈜
30
30

㈜넥스컴스
6,078
6,078

한국표면처리(주)
17,899
17,899

소 계
85,379
85,379

기 타

경남항공산업협동조합
1,000
1,000

소 계
1,000
1,000

합 계
86,379
86,379

1) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

㈜나라썸
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

㈜모스퍼실리티
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

㈜동방하이테크
50,000
2.06%
8,550
8,550
8,550
-

유현전자㈜
6
0.03%
180
30
30
(150)

㈜넥스컴스
4,052
0.25%
6,078
6,078
6,078
-

한국표면처리(주)
2,500
2.05%
100,000
17,899
17,899
-

합 계
467,958

4,395,840
85,379
85,379
(4,228,360)

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 기타

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

경남항공산업협동조합
1,000
1,000
1,000
-

상기 기타 출자금 등은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

3) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기타
기 말

시장성없는 지분증권
(4,318,449)
-
62,128
27,960
(4,228,361)

차감: 법인세효과
950,059
-
(13,668)
(6,151)
930,240

합 계
(3,368,390)
-
48,460
21,809
(3,298,121)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권㈜
-
-

㈜나라썸
-
-

㈜모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
5,478
5,478

㈜우정특수기업
7,550
7,550

유현전자㈜
30
30

㈜넥스컴스(주1)
6,078
6,078

㈜한국글로벌솔루션(주1)
40,000
40,000

소 계
111,958
111,958

기 타

자본재공제조합(주2)
748,911
748,911

합 계
860,869
860,869

(주1) 전기에 취득하였으며, ㈜한국글로벌솔루션은 당기 중 잠재적 의결권을 고려하여 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다.
(주2) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

1) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

㈜나라썸
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

㈜모스퍼실리티
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

동양텔레콤㈜
10,957
0.06%
67,606
5,478
5,478
(62,128)

㈜우정특수기업
755
0.54%
35,510
7,550
7,550
(27,960)

유현전자㈜
6
0.03%
180
30
30
(150)

㈜넥스컴스
4,052
0.25%
6,078
6,078
6,078
-

㈜한국글로벌솔루션
8,000
19.51%
40,000
40,000
40,000
-

합 계
435,170

4,430,406
111,958
111,958
(4,318,448)

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 기타

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

자본재공제조합
748,911
748,911
748,911
-

상기 기타 출자금 등은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

3) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 말

시장성있는 지분증권
(27,813)
(3,459)
31,272
-

차감: 법인세효과
6,119
837
(6,956)
-

시장성없는 지분증권
(4,318,449)
-
-
(4,318,449)

차감: 법인세효과
950,059
-
-
950,059

합 계
(3,390,084)
(2,622)
24,316
(3,368,390)

8. 상각후원가측정 금융자산

상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

회사채 등
10,633,905
2,208,377

자산유동화증권
-
8,909,712

소 계
10,633,905
11,118,089

(비유동)

국민주택채권
475,730
300,500

지역개발공채
27,310
26,625

회사채 등
8,014,064
29,442,180

소 계
8,517,104
29,769,305

합 계
19,151,009
40,887,394

9. 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행 등 TRF
391,378
59,265

10. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차 입 용 도
연이자율
당기말
전기말

수협은행
운용자금
1.90%
4,500,000
4,500,000

경남은행
1.70%
2,598,000
2,830,000

합 계
7,098,000
7,330,000

차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 35(1), (2) 참조바랍니다.

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
차 입 용 도
연이자율
당기말
전기말

산림조합중앙회
산림청 해외산림투자 차입금
1.50%

2,087,650

2,864,980

경남은행
한국에너지공단
에너지이용합리화 자금
1.75%
803,550
598,000

산업은행
시설자금대출
1.88%~2.23%
15,126,640
15,000,000

IBK캐피탈
시설자금대출
4%

211,823

-

합 계
18,229,663
18,462,980

유동성대체
(15,948,570)
(1,350,440)

장기차입금

2,281,093

17,112,540

차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 35(1), (2) 참조바랍니다.

2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장기차입금

1년초과2년이내
853,420

2년초과3년이내
913,223

3년초과4년이내
169,200

4년초과5년이내
126,750

5년초과
218,500

합 계
2,281,093

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

11. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기말누계

제품
44,957,704
41,565,181
337,474
3,392,523

재공품
12,530,171
12,530,171
-
-

상품
11,858
11,858
(78,679)
-

원재료
28,108,817
27,575,012
(395,307)
533,805

부재료
7,159,157
7,159,157
(2,561)
-

미착원재료
1,081,438
1,081,438
-
-

저장품
890,729
890,729
-
-

합 계
94,739,874
90,813,546
(139,073)
3,926,328

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기말누계

제품
50,358,208
47,303,159
(45,632)
3,055,049

재공품
16,029,073
16,029,073
-
-

상품
310,476
231,797
78,679
78,679

원재료
22,028,472
21,099,360
37,457
929,112

부재료
6,366,135
6,363,574
2,561
2,561

미착원재료
819,388
819,388
-
-

저장품
849,174
849,174
-
-

합 계
96,760,926
92,695,525
73,065
4,065,401

12. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

(유동자산)

선급금
3,567,406
533,333

선급비용
1,070,803
292,078

소 계
4,638,209
825,411

(비유동자산)

선급금
716,370
716,370

선급비용
163,052
-

소 계
879,422
716,370

합 계
5,517,631
1,541,781

13. 공동기업투자 및 관계기업투자

(1) 당기말 현재 공동기업투자는 없으며 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 ; 천원)

회사명
자본금
지분율(%)
업 종
소재지

<관계기업투자>

㈜그리드스페이스
327,275
38.89
시뮬레이터, 교육훈련장비 제조, 도소매
대한민국

㈜용비에이티
76,660
34.78
무인제어기 및
시뮬레이터 제조
대한민국

㈜한국글로벌솔루션(주1)
205,000
19.51
제조업, 선박개조 및 수상 금속 골조 구조재 제조업
대한민국

(주1) 잠재적 의결권을 고려하여 당기 중에 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

전기말 현재 공동기업투자로 분류된 한국항공기술케이에이티㈜는 당기 중에 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함으로써 공동기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.

전기말 현재 관계기업투자로 분류된 한국복합소재㈜는 당기 중에 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함으로써 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.

(2) 공동기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

<공동기업투자>

한국항공기술케이에이티㈜
-
-
-
3,403,951
1,550,344
1,566,660

<관계기업투자>

한국복합소재(주)
-
-
-
6,444,268
251,092
1,787,295

㈜그리드스페이스
700,013
19,685
306,048
700,013
21,990
308,353

㈜용비에이티
399,900
319,412
437,524
399,900
318,832
436,972

㈜한국글로벌솔루션

40,000
(82,241)
40,000
-
-
-

합 계
1,139,913

783,572
7,544,181

2,532,620

순자산지분가액은 공동기업 및 관계기업의 별도재무제표를 기준으로 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법손실
지분법자본변동
재분류(주1)
기 말

한국항공기술케이에이티㈜
1,566,660
414,260
-
(437,644)
-
(1,543,276)
-

(주1) 당기 중에 지분을 추가 취득하여 지배권을 획득함에 따라 종속기업투자로 재분류하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법손실
지분법자본변동
기 말

한국항공기술케이에이티㈜
2,232,037
-
-
(665,377)
-
1,566,660

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법손익
지분법자본변동
재분류(주1)
기 말

한국복합소재㈜(주1)
1,787,295
-
-
(1,815,872)
28,577
-
-

㈜그리드스페이스
308,353
-
-
-
(2,305)
-
306,048

㈜용비에이티
436,972
-
-
-
552
-
437,524

㈜한국글로벌솔루션
(주2)

-
-
-
-
-
40,000
40,000

합 계
2,532,620
-
-
(1,815,872)
26,824
40,000
783,572

(주1) 당기 중에 한국복합소재(주) 지분을 추가 취득하여 지배권을 획득함에 따라 종속기업투자로 재분류하였습니다.
(주2)
잠재적 의결권을 고려하여 당기 중에 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법손익
지분법자본변동
기 말

한국복합소재㈜
3,341,878
-
-
(1,776,065)
221,482
1,787,295

㈜그리드스페이스
634,650
-
-
(59,101)
(267,196)
308,353

㈜용비에이티
425,416
-
-
11,556
-
436,972

합 계
4,401,944
-
-
(1,823,610)
(45,714)
2,532,620

(5) 요약재무정보

공동기업 및 관계기업의 요약재무정보(각 회사의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<관계기업>

㈜그리드스페이스
935,411
884,794
50,617
2,304,934
146,044
146,044

㈜용비에이티
972,484
54,105
918,379
886,637
34,818
34,818

㈜한국글로벌솔루션

1,728,151
2,149,686
(421,535)
476,521
(533,516)
(533,516)

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<공동기업>

한국항공기술케이에이티㈜
3,334,895
234,207
3,100,688
250,000
(1,330,753)
(1,330,753)

<관계기업>

한국복합소재㈜
16,870,738
16,413,366
457,372
3,429,774
(1,995,200)
(1,591,764)

㈜그리드스페이스
938,892
882,348
56,544
2,304,934
151,971
151,971

㈜용비에이티
967,587
50,796
916,791
886,637
33,230
33,230

14. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
감가상각누계액

손상차손누계액

(주1)(주2)

정부보조금
장부가액

토지
46,935,800
-
-
-
46,935,800

건물
83,652,555
(16,935,262)
(694,402)
(62,432)
65,960,459

구축물
7,968,073
(3,271,868)
(2,549)
(369,168)
4,324,488

기계장치
116,731,603
(69,239,022)
(1,185,474)
(349,772)
45,957,335

기타유형자산
17,756,611
(12,327,989)
(558,977)
(191,751)
4,677,894

건설중인자산
26,478,043
-
(9,689,243)
-
16,788,800

합 계
299,522,685
(101,774,141)
(12,130,645)
(973,123)
184,644,776

(
주1)
당
기
말
현재 영업권이 배분된
종
속기업 한국복합소재㈜의 현금흐름창출단위 대한 손상검사를 수행하였으며, 현금흐름창출단위의 비교대상 장부금액이 회수가능액을 초과하여 유형자

산에
2,441,402천원
의 손상
차손을
인식하였
습니다(
주석 17(5) 참조).

(주2) 연결회사는 종속기업 HCM VINA Co., Ltd.의 현금흐름창출단위에 대하여 영업손실이 지속적으로 발생하는 상황을 손상징후로 파악하여 손상검사를 수행한 결과 유형자산에

9,689,243천원의 손상차손을 인식하였습니다
.

<전기말>

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
41,800,212
-
-
41,800,212

건물
67,251,662
(14,089,937)
(69,805)
53,091,920

구축물
6,555,667
(3,045,204)
(381,289)
3,129,174

기계장치
94,420,610
(59,929,177)
(91,686)
34,399,747

기타유형자산
14,439,990
(10,408,753)
-
4,031,237

건설중인자산
18,850,685
-
-
18,850,685

합 계
243,318,826
(87,473,071)
(542,780)
155,302,975

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

과 목
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
41,800,212
53,091,920
3,129,174
34,399,747
4,031,237
18,850,685
155,302,975

당기취득
569,392
5,448,133
580,489
5,904,526
993,944
23,558,426
37,054,910

건설중인자산의 
본계정대체
3,207,795
6,786,484
942,846
7,613,156
761,486
(19,311,767)
-

당기처분
(1,013,647)
(678,596)
(56,709)
(177,189)
(11,097)
-
(1,937,238)

감가상각비
-
(1,848,439)
(302,669)
(6,052,818)
(1,266,385)
-
(9,470,311)

손상
-
(694,402)
(2,549)
(1,185,474)
(558,977)
(9,689,243)
(12,130,645)

연결범위 변동
2,372,048
3,415,625
12,713
6,061,216
668,726
-
12,530,328

기타(주1)
-
439,734
21,193
(605,829)
58,960
3,380,699
3,294,757

기말잔액
46,935,800
65,960,459
4,324,488
45,957,335
4,677,894
16,788,800
184,644,776

(주1) 기타는 정부보조금의 수령, 정부보조금과 상계된 감가상각비, 미지급금에서 대체 및 환율변동효과 등입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

과 목
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
38,582,313
41,975,802
2,817,423
23,742,311
3,406,242
18,935,193
129,459,284

당기취득
1,474,357
3,651,097
268,911
4,099,136
1,809,861
21,168,497
32,471,859

건설중인자산의 
본계정대체
825,075
9,129,876
369,183
11,224,057
124,000
(21,672,191)
-

투자부동산의 재분류
1,013,647
729,257
-
-
-
-
1,742,904

당기처분
(95,180)
(172,843)
-
(391,464)
(29,236)
-
(688,723)

감가상각비
-
(1,590,264)
(309,266)
(4,956,013)
(1,198,900)
-
(8,054,443)

기타(주1)
-
(631,005)
(17,077)
681,720
(80,730)
419,186
372,094

기말잔액
41,800,212
53,091,920
3,129,174
34,399,747
4,031,237
18,850,685
155,302,975

(주1) 기타는 정부보조금의 수령, 정부보조금과 상계된 감가상각비,투자부동산에서 재분류, 미지급금에서 대체 및 환율변동효과 등입니다.

(3) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35(2) 참조).

(4) 유
형자산
손상차손

연결회사는 종속기업 HCM VINA Co., Ltd.의 현금흐름창출단위에 대하여 영업손실이 지속적으로 발생하는 상황을 손상징후로 파악하여 손상검사를 수행한 결과 유형자산에

9,689,243천원의 손상차손을 인식하였습니다
.

손상검사에 사용된 사용가치는 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 손상검사의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
HCM VINA Co., Ltd.

Ⅰ. 손상전 장부금액
22,637,755

현금창출단위에 배분된 유형자산 장부금액
22,637,755

Ⅱ. 회수가능액(=사용가치)(A+B)
15,618,990

추정기간의 영업가치(A)
1,262,045

영구현금흐름의 가치(B)
14,356,945

Ⅲ. 손상차손금액
9,689,243

유형자산에 배분된 손상차손금액(주1)
9,689,243

(주1)

현금창출단위 내 개별자산의 장부금액이, 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 각 개별 자산의 장부금액에 비례하여 배분한 결과치 중 큰 금액보다 더 많은 경우에 개별자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

사용가치 측정을 위해 사용된 평가기법 상 주요가정은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

HCM VINA Co., Ltd.

이익접근법
(영업현금흐름할인법)
　
　
　

- 예상 수익성장률: 5년 평균 39.46%
- 연 평균 EBITDA율: - (주1)
- 5년이후 영구성장률
: 1.00%

- 가중평균자본비용
: 10.35%

(주1) 2021년의 EBITDA가 부(-)의 값이므로 산출하지 아니함

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 간 상호관계는 다음과 같습니다.

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상 수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우
- 5년이후 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

일반적으로 수익성장률은 EBITDA와 유사하게 변동합니다.

15. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

토지이용권

2,901,120
2,682,994

건물

1,106,504
165,760

차량운반구

638,262
721,903

합계
4,645,886
3,570,657

(2) 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토지이용권
건 물
차량운반구
합 계

기초잔액
2,682,994
165,760
721,903
3,570,657

증가
-
1,099,657
161,788
1,261,445

감소
-
-
-
-

감가상각비
(63,876)
(158,913)
(257,422)
(480,211)

환율차이 등
282,002
-
-
282,002

연결범위 변동
-
-
11,993
11,993

기말잔액
2,901,120
1,106,504
638,262
4,645,886

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토지이용권
건 물
차량운반구
합 계

기초잔액
5,135,248
49,844
287,518
5,472,610

증가
-
188,073
657,113
845,186

감소
(2,094,118)
-
-
(2,094,118)

감가상각비
(65,028)
(72,157)
(222,728)
(359,913)

환율차이 등
(293,108)
-
-
(293,108)

기말잔액
2,682,994
165,760
721,903
3,570,657

(3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

토지이용권
60,720
65,028

건물

158,913
72,157

차량운반구

257,422
222,728

합 계

477,055
359,913

단기리스에 대한 리스료

1,547,762
1,075,294

소액자산에 대한 리스료
30,979
27,343

리스부채에 대한 이자비용

33,596
25,181

(4) 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(원금상환 및 이자지급)은 각각 334,259천원 및 593,579천원입니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산은 없으며 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
2,076,625
-
2,076,625

건 물
2,738,396
(1,510,347)
1,228,049

합 계
4,815,021
(1,510,347)
3,304,674

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
2,076,625
1,228,049
3,304,674

취득
-
-
-

처분
(2,076,625)
(1,176,704)
(3,253,329)

감가상각비
-
(51,345)
(51,345)

기말잔액
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
3,090,272
1,880,603
4,970,875

취득
-
144,780
144,780

처분
-
-
-

감가상각비
-
(68,076)
(68,076)

계정재분류(주1)
(1,013,647)
(729,258)
(1,742,905)

기말잔액
2,076,625
1,228,049
3,304,674

(주1) 유형자산으로 재분류되었습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
315,013
199,767

임대수익투자부동산 직접운영비용
106,607
123,310

17. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
9,660,267
(9,518,287)
(2,354)
-
139,626

상표권
13,497
(7,546)
-
-
5,951

개발비
2,110,566
(64,419)
(1,210,647)
-
835,500

영업권
4,513,790

(4,513,790)
-
-

회원권(주1)
1,203,138
-
-
-
1,203,138

기타의 무형자산
239,198

(6,696)
(128,329)
104,173

합 계
17,740,456
(9,590,252)
(5,733,487)
(128,329)
2,288,388

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
9,658,232
(9,494,434)
-
163,798

상표권
13,497
(6,216)
-
7,281

개발비
2,080,485
(43,527)
(1,210,647)
826,311

회원권(주1)
1,203,138
-
-
1,203,138

합 계
12,955,352
(9,544,177)
(1,210,647)
2,200,528

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
상표권
개발비
영업권
회원권
기타의무형자산
합 계

기초
163,798
7,281
826,311
-
1,203,138
-
2,200,528

취득
3,812
-
30,082
-
-
-
33,894

처분
(3,236)
-
-
-
-
-
(3,236)

연결범위 변동
2,354
-
-
4,513,790
-
110,869
4,627,013

손상(주1)
(2,354)
-
-
(4,513,790)
-
(6,696)
(4,522,840)

상각
(24,748)
(1,330)
(20,893)
-
-
-
(46,971)

기말
139,626
5,951
835,500
-
1,203,138
104,173
2,288,388

(주1)

당
기
말
현재 영업권이 배분된
종
속기업 한국복합소재㈜의 현금흐름창출단위 대한 손상검사를 수행하였으며, 현금흐름창출단위의 비교대상 장부금액이 회수가능액을 초과하여 무형자산에 4,522,840천원의 손상차손을 인식하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
상표권
개발비
회원권
합 계

기초
155,931
8,631
1,996,675
1,276,200
3,437,437

취득
31,394
-
61,175
66,766
159,335

처분
-
-
-
(139,828)
(139,828)

상각
(23,527)
(1,350)
(20,893)
-
(45,770)

손상(주1)
-
-
(1,210,646)
-
(1,210,646)

기말
163,798
7,281
826,311
1,203,138
2,200,528

(주1) 보잉항공기내장재 개발비 활동 관련 미래경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 낮을 것으로 판단하여 손상을 인식하였습니다.

(3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
46,971
45,770

(4) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.

(5) 영업권

202
1년
12월
, 연
결회사는 관계기업 한국복합소재
㈜
에 대한 지분의 추가 취득으로 인한 지배력 획득 및 유상증자로 인하여 영업권
4,513,790천
원을 인식하였습니다.

손상검사 결과, 영
업권 장부금액 전액 손상차
손으로 인식하였습니다.

손상검사에 사용된 사용가치는 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 손상검사의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
한국복합소재㈜

Ⅰ. 손상전 장부금액
16,841,242

영업권 장부금액

4,513,790

현금창출단위에 배분된 유형자산 장부금액
12,318,402

현금창출단위에 배분된 기타무형자산 장부금액
9,050

Ⅱ. 회수가능액(=사용가치)(A+B)
8,273,323

추정기간의 영업가치(A)
3,119,178

영구현금흐름의 가치(B)
5,154,145

Ⅲ. 손상차손금액
6,964,242

영업권 손상차손금액

4,513,790

유형자산에 배분된 손상차손금액(주1)
2,441,402

기타무형자산에 배분된 손상차손금액(주1)
9,050

(주1)

현금창출단위 내 개별자산의 장부금액이, 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 각 개별 자산의 장부금액에 비례하여 배분한 결과치 중 큰 금액보다 더 많은 경우에 개별자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

사용가치 측정을 위해 사용된 평가기법 상 주요가정은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

한국복합소재㈜

이익접근법
(영업현금흐름할인법)
　
　
　

예상 수익성장률: 5년 평균 35.63%
- 연 평균 EBITDA율: - (주1)
- 5년이후 영구성장률: 1.00%
- 가중평균자본비용: 9.83%
(주1) 2021년의 EBITDA가 부(-)의 값이므로 산출하지 아니함

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 간 상호관계는 다음과 같습니다.

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상 수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우
- 5년이후 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

일반적으로 수익성장률은 EBITDA와 유사하게 변동합니다.

18. 매각예정비유동자산, 매각예정자산 및 매각예정부채

(1) 매각예정자산 및 매각예정부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

<매각예정자산>

매각예정비유동자산
10,535
109,400

매각예정처분자산집단관련 자산
6,984
8,878

합계
17,519
118,278

<매각예정부채>

매각예정처분자산집단관련 부채
6,081
5,614

(2) 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 2018년 6월 일부 제품에 대하여 생산을 중단하기로 결정하고 당해 제품 생산에만 사용되는 기계장치의 순공정가치 평가액을 매각예정비유동자산으로 분류하고 당기 중에 일부를 처분하였습니다. 

당기말 현재 연결회사는 매각예정자산으로 분류된 기계장치에 대하여도 매각 계약을체결하고 매각 절차를 진행중이며 예상 매각가액으로 장부가액을 조정함에 따라 당기 매각예정자산손상차손 98,865천원이 발생하였습니다.

(3) 매각예정처분자산집단관련 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 2018년 12월 캄보디아에 소재하고 있는 현지법인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.(이하 "HAD")의 고무농장사업을 정리하기로 결정하였습니다.이를 위하여 HAD 및 HAD를 100% 소유하고 있는 홍콩의 페이퍼 컴퍼니인 G.B.I.(H.K) International Ltd.와 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산과 부채의 매각을계획하였고, 전기 중 G.B.I.(H.K.) International Ltd. 이 청산됨에 따라, G.B.I.(H.K.) International Ltd. 및 그 100% 자회사인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.의 자산 및 부채는 매각되었습니다.

경영진은 매각계획에 따라 매수자를 물색하고 적극적인 매각 업무를 진행 중에 있습니다. 이에 따라 동 종속기업 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산 및 부채는 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류되어 있습니다.

1) 매각예정처분자산집단과 직접 관련된 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
HC Networks
Hong Kong Co., Ltd.

당기말
전기말

매각예정처분자산집단관련 자산

유동
6,984
8,878

비유동
-
-

합 계
6,984
8,878

매각예정처분자산집단관련 부채

유동
6,081
5,614

비유동
-
-

합 계
6,081
5,614

2) 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중작은 금액으로 측정하고 있습니다.

19. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치

19,383,171

16,983,246

사외적립자산 공정가치
(16,646,161)
(14,479,871)

합 계

2,737,010

2,503,375

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
16,983,246
14,423,208

당기근무원가
527,901
463,584

이자비용
246,907
260,519

재측정요소
545,023
1,835,935

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익
545,023
686,028

기타사항에 의한 효과
-
1,149,907

퇴직급여지급
-
-

연결범위의 변동
1,080,094
-

기말
19,383,171
16,983,246

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
14,479,871
8,305,031

사외적립자산의 기대수익
204,107
145,264

재측정요소
(45,559)
29,576

사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외)
(45,559)
29,576

연결회사의 실제납입액
2,000,000
6,000,000

연결범위의 변동
7,742
-

급여지급액
-
-

기말
16,646,161
14,479,871

확정급여제도와 관련하여
2022
년도에 납입할 것으로 예상되는 연결회사 기여금의 합리적인 추정치는
622
백만원입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직신탁상품(정기예금)
16,646,161
14,479,871

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직신탁상품(정기예금)
158,548
174,840

4) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.09년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년이상
합 계

급여지급액
3,722,816
5,760,863
5,517,391
5,373,284
4,248,669
24,623,023

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여형 당기비용

당기근무원가
527,901
463,584

순이자손익
42,800
115,255

소 계
570,701
578,839

확정기여형 당기비용
2,096,052
2,261,577

합 계
2,666,753
2,840,416

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
1,552,552
1,765,017

판매비와관리비
1,114,201
1,075,399

합 계
2,666,753
2,840,416

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(590,582)
(1,806,359)

법인세효과
142,921
437,139

법인세차감후 재측정요소
(447,661)
(1,369,220)

(6) 보험수리적가정

보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.37
1.41

사외적립자산 기대수익률
2.37
1.41

(7) 민감도 분석

당기말 현재 확정급여채무의 할인율 및 임금상승율에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치의 변동

증 감
비 율

(할인율)

1%상승
(742,037)
3.83%

1%하락
805,708
4.16%

(임금상승율)

1%상승
785,535
4.05%

1%하락
(736,300)
3.80%

20. 기타부채

기타부채
의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

선수금
10,249,184
1,856,139

정부보조금
455,176
455,176

기타
230,808
169,329

소 계
10,935,168
2,480,644

(비유동)

선수금
1,510,581
-

합 계
12,445,749
2,480,644

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
60,000,000주
60,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
43,960,757주
43,960,757주

보통주자본금
21,980,379천원
21,980,379천원

2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.

(2) 주식발행초과금

1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
74,960,107
74,960,107

2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

22. 기타자본

기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
6,839,721
6,839,721

자기주식
(6,005,127)
(6,005,127)

자기주식처분이익
8,011,260
8,011,260

제거된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 평가손익
(307,725)
(231,734)

합 계
8,538,129
8,614,120

23. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(3,298,121)
(3,368,390)

지분법자본변동
(139,815)
(166,639)

해외사업환산손익
2,244,465
(100,984)

합 계
(1,193,471)
(3,636,013)

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 타
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(4,318,449)
-
62,128
27,960
(4,228,361)

차감: 법인세효과
950,059
-
(13,668)
(6,151)
930,240

합 계
(3,368,390)
-
48,460
21,809
(3,298,121)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 타
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(4,346,262)
(3,459)
31,272
-
(4,318,447)

차감: 법인세효과
956,178
837
(6,956)
-
950,057

합 계
(3,390,084)
(2,622)
24,316
-
(3,368,390)

24. 이익잉여금

(1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
7,391,447
6,617,048

임의적립금
11,039,181
11,039,181

미처분이익잉여금
266,283,571
260,956,011

합 계
284,714,199
278,612,240

(2) 연결이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
278,612,240
227,524,634

당기순이익

14,348,610

57,379,486

확정급여제도의 재측정요소
(447,661)
(1,369,220)

연차배당
(7,743,990)
(4,922,660)

연결범위의 변동
(55,000)
-

기말
284,714,199
278,612,240

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 원천

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
367,827,134
411,665,264

(2) 수익의 구분

당기와 전기 중 수익의 유형, 수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익
367,217,817
411,408,034

용역의 제공으로 인한 수익
609,317
257,230

합 계
367,827,134
411,665,264

[수익인식 시기]

일시인식 매출
367,827,134
411,665,264

[주요 지리적 시장]

중국지역
5,386,726
4,194,765

유럽지역
1,206,355
1,930,738

일본지역
1,028,907
332,714

한국지역
349,812,430
399,893,945

중동지역
7,205
61,678

미국지역
4,133,775
3,294,293

동남아시아, 태평양
6,228,399
1,957,131

기타
23,337
-

합 계
367,827,134
411,665,264

(3) 계약 잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
매출채권
34,456,942
27,036,234

계약부채
선수금(유동)
9,386,144

993,099

선수금(비유동)
1,510,581
-

(4) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

A고객
90,983,831
139,929,200

B고객
116,984,715
87,161,960

C고객
42,805,004
83,142,767

26. 매출원가

매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

(제품매출원가)

기초제품재고액
47,303,159
39,822,056

당기제품제조원가
297,458,981
311,751,337

타계정으로대체액
(140,967)
(126,002)

관세환급금
-
(304,286)

기말제품재고액
(41,565,181)
(47,303,159)

소 계
303,055,992
303,839,946

(상품매출원가)

기초상품재고액
216,798
697,758

당기상품매입액
90,132
1,212,093

기말상품재고액
(11,858)
(231,797)

소 계
295,072
1,678,054

(원재료 등 매출원가)
3,626,447
1,657,187

합 계
306,977,511
307,175,187

27. 판매비와 관리비

기타의판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급료
10,384,117
8,866,255

여비교통비
303,970
297,972

복리후생비
1,393,504
1,292,655

세금과공과
424,958
481,082

지급수수료
2,645,533
2,425,880

차량유지비
283,084
292,514

수출비용
2,038,460
4,508,866

접대비
314,894
336,471

운반비
3,613,903
4,435,035

지급임차료
1,408,397
837,214

무형자산상각비
46,971
45,770

퇴직급여
1,114,201
1,075,399

견본비
45,506
46,643

포장비
1,371,049
1,610,006

유형자산 감가상각비
816,703
810,826

사용권자산 감가상각비
315,643
213,388

기타

1,513,065

1,168,787

합 계
28,033,958
28,744,763

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
400,764
322,291

유형자산처분이익
2,880,239
56,216

투자부동산처분이익
5,742,829
-

관계기업투자처분이익
60,983
-

잡수익

451,385

624,218

종속기업염가매수차익
621,141
-

합 계
10,157,341
1,002,725

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
647,149
782,523

유형자산처분손실
53,603
124,600

유형자산손상차손
12,130,645
-

무형자산처분손실
3,236
32,828

무형자산손상차손
4,522,840
1,210,647

투자부동산처분손실
64,297
-

매각예정자산손상차손
98,865
45,600

기부금
22,045
647,380

잡손실
628
2,468

합 계
17,543,308
2,846,046

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,010,828
2,001,174

외화환산이익
752,634
83,023

외환차익

4,519,114

4,927,006

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익
2,513,050
4,817,907

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익
1,772,791
1,949,994

상각후원가측정 금융자산처분이익
993,436
49,472

기타포괄손익인식금융자산처분이익
3,760
-

배당금수익
512,324
418,589

합 계
13,077,937
14,247,165

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
478,173
383,582

외화환산손실
53,205
2,581,903

외환차손

2,739,783
5,529,438

당기손익인식-공정가치측정금융자산손상차손
-
1,695,300

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실
2,258,746
1,000,185

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분손실
2,180,945
468,453

합 계
7,710,852
11,658,861

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액

12,429,455

17,235,872

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,455,200
603,614

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
79,395
(74,781)

자본에 직접 반영된 법인세비용
144,748
(1,156,718)

법인세비용

14,108,798

16,607,987

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
1,827
837

보험수리적손익
142,921
437,139

자기주식처분이익
-
(1,594,694)

합 계
144,748
(1,156,718)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
28,459,958
73,983,686

적용세율에 따른 법인세(주1)
6,425,310
17,442,052

조정사항

비과세수익
(144,784)
(437,976)

비공제비용
791,985
1,916,969

세액공제
(298,294)
(773,246)

이연법인세자산으로 인식하지 아니한
일시적차이의 법인세 효과
6,213,304
(114,835)

자본에 직접반영한 법인세 효과
144,748
(1,156,718)

연결손익 조정으로 인한 법인세 효과
(89,057)
500,424

기타

1,065,586
(768,683)

법인세비용
14,108,798
16,607,987

평균유효세율
49.57%
22.45%

(주1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익에 대해서 각 과세관청 별로 다르게 적용되는 법정세율을 가중평균하여 산정하였습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기 말

미수수익
(1,757,805)
244,309
-
(2,002,114)

외화환산손실
1,539,632
478,341
-
1,061,291

외화환산이익
(768,963)
813,829
-
(1,582,792)

공정가치측정금융자산
121,176
(838,719)
(1,827)
961,722

재고자산평가감
956,926
10,092
-
946,834

누적유급휴가
247,471
(16,684)
-
264,155

대손금
496,132
456,500
-
39,632

퇴직급여부채
4,401,077
(312,981)
-
4,714,058

퇴직연금운용자산
(3,505,544)
661,365
(142,921)
(4,023,988)

토지재평가
(970,487)
-
-
(970,487)

감가상각비
(4,463,094)
257,669
-
(4,720,763)

영업보증금손상
48,400
-
-
48,400

사용권자산
(214,815)
204,517
-
(419,332)

리스부채
167,449
(212,689)
-
380,138

현재가치할인차금
26,292
(4,786)
-
31,078

종속기업투자
1,375,594
-
-
1,375,594

기타
1,171,536
(140,815)
-
1,312,351

이월결손금
79,395
79,395
-
-

합 계
(1,049,628)
1,679,343
(144,748)
(2,584,223)

이연법인세자산
1,327,785

1,569,610

이연법인세부채
(2,377,413)

(4,153,833)

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기 말

미수수익
(1,526,237)
231,568
-
(1,757,805)

외화환산손실
498,492
(1,041,140)
-
1,539,632

외화환산이익
(569,003)
199,960
-
(768,963)

공정가치측정금융자산
961,343
841,004
(837)
121,176

재고자산평가감
861,113
(95,813)
-
956,926

누적유급휴가
223,494
(23,977)
-
247,471

대손금
467,964
(28,168)
-
496,132

퇴직급여부채
3,386,180
(1,014,897)
-
4,401,077

퇴직연금운용자산
(1,829,537)
2,113,146
(437,139)
(3,505,544)

토지재평가
(882,261)
88,226
-
(970,487)

감가상각비
(4,005,244)
457,850
-
(4,463,094)

영업보증금손상
44,000
(4,400)
-
48,400

사용권자산
(74,220)
140,595
-
(214,815)

리스부채
38,807
(128,642)
-
167,449

현재가치할인차금
8,497
(17,795)
-
26,292

종속기업투자
1,375,594
-
-
1,375,594

기타
495,610
(675,926)
-
1,171,536

이월결손금
4,614
(74,781)
-
79,395

합 계
(520,794)
966,810
(437,976)
(1,049,628)

이연법인세자산
1,456,198

1,327,785

이연법인세부채
(1,976,992)

(2,377,413)

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 일시적차이의 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속기업투자
16,653,485
4,030,143
7,000,000
1,694,000

관계기업투자
-
-
4,463,520
1,080,172

대손충당금
59,471,447
13,590,189
52,423,609
11,950,549

합 계
76,124,932
17,620,332
63,887,129
14,724,721

31. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료및부재료변동분
192,197,889
204,920,021

제품변동분
5,597,010
(8,054,335)

재공품변동분
3,498,902
868,294

기타재고자산변동분
3,921,519
3,314,754

종업원급여
31,187,522
30,118,479

감가상각비
9,325,193
7,639,230

무형자산상각비
46,971
45,770

대손상각비
83,310
17,625

복리후생비
4,180,957
4,461,900

기타비용

85,055,506

92,605,837

합 계(주1)
335,094,779
335,937,575

(주1) 연결포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

32. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익

<당기>

구 분
기본주당
계속영업손익
기본주당
중단영업손익

보통주당기순이익

14,351,159,330
원

(2,549,492)원

가중평균유통보통주식수
43,022,165주
43,022,165주

기본주당이익

334
원

- 원

<전기>

구 분
기본주당
계속영업손익
기본주당
중단영업손익

보통주당기순이익
57,375,698,491 원
3,787,646 원

가중평균유통보통주식수
41,666,974 주
41,666,974 주

기본주당이익
1,377 원
- 원

2) 보통주당기순이익

<당기>

(단위 : 원)

구분
기본주당
계속영업손익
기본주당
중단영업손익

당기순이익

14,351,159,330

(2,549,492)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당기순이익
14,351,159,330
(2,549,492)

<전기>

(단위 : 원)

구분
기본주당
계속영업손익
기본주당
중단영업손익

당기순이익
57,375,698,491
3,787,646

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당기순이익
57,375,698,491
3,787,646

3) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초발행주식수
43,960,757
43,960,757

차감:

가중평균자기주식수
(938,592)
(2,293,783)

가중평균유통보통주식수
43,022,165
41,666,974

(2) 희석주당이익

연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
9,951,478
8,432,516

대손상각비
83,310
17,625

유형자산처분손실

53,603

124,600

이자비용
478,173
383,582

외화환산손실
53,205
2,581,903

법인세비용

14,108,798

16,608,666

무형자산상각비
46,971
45,770

퇴직급여
570,701
578,839

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
2,180,945
468,453

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
2,258,746
1,000,185

당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손
-
1,695,300

무형자산손상차손
4,522,840
1,210,647

무형자산처분손실
3,236
32,828

매각예정자산손상차손
98,865
45,600

지분법손실

2,253,516

2,488,986

유형자산손상차손
12,130,645
-

투자부동산처분손실
64,297
-

유형자산처분이익
(2,880,239)
(56,216)

배당금수익
(512,324)
(418,589)

외화환산이익
(752,634)
(83,023)

이자수익
(2,010,824)
(2,001,172)

투자부동산처분이익
(5,742,829)
-

관계기업투자처분이익
(60,983)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(1,772,791)
(1,949,994)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(2,513,050)
(4,817,907)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(3,760)
-

상각후원가측정 금융자산처분이익
(993,436)
(49,472)

종속기업염가매수차익
(621,141)
-

기타

14,326

(107,348)

합 계

31,009,644

26,231,779

(3) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미수금의 (증가)감소
(642,982)
1,143,322

선급금의 (증가)감소
(1,324,304)
(536,002)

선급비용의 감소
(705,272)
(43,852)

매출채권의 (증가)감소
(7,260,636)
2,676,511

미수수익의 증가
(24,037)
(932,765)

재고자산의 (증가)감소
3,058,052
(5,770,321)

재고자산평가충당금의 증가(감소)
(140,396)
77,600

장기선급비용의 증가
(130)
97,857

장기미수금의 증가
(105,819)
-

매입채무의 증가(감소)
977,129
(2,499,546)

미지급금의 증가
288,913
(172,902)

선수금의 증가(감소)
7,579,726
1,517,657

예수금의 증가(감소)
44,783
(8,540)

미지급비용의 증가(감소)
147,279
1,941,975

부가세대급금의 (증가)감소
(1,218,567)
(426,214)

퇴직연금자산의 (증가)감소
(2,000,000)
(6,000,000)

합 계
(1,326,261)
(8,935,220)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
15,291,270
1,328,110

투자부동산의 유형자산대체
-
1,742,904

건설중인자산의 본계정 대체
19,311,767
21,672,191

상각후원가측정 금융자산의 유동성 대체
7,630,714
2,208,377

당기손익공정가치측정 금융자산의 유동성 대체
8,521,046
-

장기대여금의 유동성 대체
8,199,000
473,000

(5) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
대 체
기 타
기 말

정부보조금
455,176
-
-
-
455,176

임대보증금
270,473
(201,100)
-
-
69,373

단기차입금
7,330,000
(232,000)
-
-
7,098,000

유동성장기차입금
1,350,440
(819,780)
15,291,270
126,640
15,948,570

장기차입금
17,112,540
459,823
(15,291,270)
-
2,281,093

리스부채
691,938
(334,259)
-
1,225,798
1,583,477

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
대 체
기 타
기 말

정부보조금
455,176
-
-
-
455,176

임대보증금
270,473
-
-
-
270,473

단기차입금
7,785,000
(455,000)
-
-
7,330,000

유동성장기차입금
985,670
(963,340)
1,328,110
-
1,350,440

장기차입금
9,125,650
9,315,000
(1,328,110)
-
17,112,540

리스부채
2,877,388
(568,398)
-
(1,617,052)
691,938

34. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
당 기
전 기

<연결회사가 영향력을 행사하는 기업>

공동기업
-
한국항공기술케이에이티㈜(주1)

관계기업
㈜그리드스페이스, ㈜용비에이티, ㈜한국글로벌솔루션(주4)
한국복합소재㈜(주2), ㈜그리드스페이스, ㈜용비에이티

<기타특수관계자>

연결회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의가까운 가족에 의하여 지배되는 기업
㈜한국신소재, ㈜지씨엠물산, ㈜일산카본, (주)테크바바(주3), ㈜립스, 골드스톤

㈜한국화이바(주
5)
, ㈜한국신소재,
㈜지씨엠물산,
㈜태림(주

5)
, ㈜테크바바(주3),
㈜일산카본, ㈜립스, 골드스톤,
㈜한국글로벌솔루션(주4)

(주1) 당기 중에 지분 추가 취득에 따라 공동기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.
(주2) 당기 중에 지분 추가 취득에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.
(주3) 당기 중에 폐업으로 인해 특수관계가 소멸되었습니다.
(주4) 전기 중에 특수관계자에 포함되었으며, 당기 중 유의적 영향력으로 관계기업으로 재분류 하였습니다.

(주5)
전기 중에 특수관계가 소멸되었습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기
전 기

매 출
매 입
기타수익
기타비용
매 출
매 입
기타수익
기타비용

한국항공기술케이에이티㈜
(주1)
-
-
12,105
640,000
-
-
34,065
-

한국복합소재㈜
(주1)
104,585
-
196,580
62,970
-
60,000
204,957
14,048

㈜한국화이바
(주2)
-
-
-
-
151,282
-
-
1,754,802

㈜한국신소재(주3)
7,936,201
32,270,047
13,765,621
415,675
4,992,054
36,981,915
108,336
1,663,164

㈜테크바바
-
-
-
-
-
560,372
-
-

㈜태림(주2)
-
-
-
-
-
-
-
13,653

㈜립스
-
-
3,802
37,201
-
-
3,802
606,656

골드스톤
-
-
-
5,367
-
-
-
18,477

㈜일산카본
29,200
-
-
15,000
10,455
-
-
-

㈜한국글로벌솔루션
-
-
6,000
-
-
-
180
-

합 계
8,069,986
32,270,047
13,984,108
1,176,213
5,153,791
37,602,287
351,340
4,070,800

(주1) 당기 중에 종속기업투자로 분류되었으므로 특수관계가 성립하는 거래일까지의 거래내용입니다.
(주2) 전기 중에 특수관계가 소멸되었으므로 특수관계가 성립하는 거래일까지의 거래내용입니다.
(주3) 당기 중에 기타수익은 고정자산 매각거래도 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기 말
전 기 말

매출채권
매입채무 등
매출채권
매입채무 등

㈜한국신소재
3,320,820
2,164,956
1,177,902
2,340,720

(주)일산카본
1,144

-

-

-

합 계
3,321,964

2,164,956

1,177,902
2,340,720

상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<채권>

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기 말
전 기 말

단기대여금및
기타수취채권
장기대여금및
기타수취채권
당기손익-
공정가치 측정 금융자산
임차보증금
단기대여금및
기타수취채권
장기대여금및
기타수취채권
당기손익-
공정가치 측정 금융자산

한국항공기술케이에이티㈜
-
-
-
-
992
-
-

한국복합소재㈜
-
-
-
-
515,979
10,101,304
-

㈜한국신소재
9,931
-
-
400,000
9,931
-
-

㈜립스
348
-
-
-
348
-
-

골드스톤
-
-
-
-
20,000
-
-

㈜한국글로벌솔루션

-

6,180
300,000
-
-
180
300,000

합 계
10,279
6,180
300,000
400,000
547,250
10,101,484
300,000

상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다.

<채무>

(단위 : 천원)

특수관계자
당기말
전기말

미지급금
임대보증금
미지급금
임대보증금

㈜한국신소재
80,480
64,500
220
64,500

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증

1) 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다.
 
2) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보와 지급보증은 없습니다.

(6) 특수관계자와의 주요한 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다.

<당기> 

(단위 : 천원)

특수관계자
과 목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이자율
기 초
대 여
상 환
기타(주1)
기 말

한국복합소재㈜
단기대여금
2020.06.01
2022.12.18
1.41% - 1.99%
473,000
-
-
7,726,000
8,199,000

장기대여금
2021.01.09
2023.12.19
1.41% - 1.95%
9,994,000
2,600,000
(1,795,000)
(7,726,000)
3,073,000

(주1) 차입재약정으로 인한 변동입니다.

당기 중에 종속기업으로 재분류되었으므로, 종속기업으로 재분류되기 전 거래일까지의 거래내용입니다.

<전기> 

(단위 : 천원)

특수관계자
과 목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이자율
기 초
대 여
상 환
기타(주1)
기 말

한국복합소재㈜
단기대여금
2018.06.13
2021.01.16
4.60%
2,737,000
-
(140,000)
(2,124,000)
473,000

장기대여금
2019.01.09
2022.12.18
1.41% ~ 1.99%
473,000
7,827,000
(430,000)
2,124,000
9,994,000

(주1) 차입재약정으로 인한 변동입니다.

또한, (주)한국글로벌솔루션에 40,000천원을 출자하였으며(연결회사의 지분율 19.51%), 동사가 발행한 신주인수권부사채를 취득하였습니다(취득가액 300,000천원).

(7) 주요경영진에 대한 보상

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
3,490,512
2,415,054

퇴직급여
573,321
581,459

합 계
4,063,833
2,996,513

35. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
종 류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
하나은행
68,960
933,460
차입금 담보

300,000
300,000
외담대

수협은행
5,000,000
5,000,000
차입금 담보

경남은행
2,250,800
4,400,000

우리은행
4,400,000
2,250,800

합 계
12,019,760
12,884,260

(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

담보제공자산
계정과목
장부금액
설정금액
설정권자
내 용

토지 및 건물 등
유형자산
21,103,015
223,280
노동부
보조금질권설정

990,400
경남은행
차입금질권설정

18,000,000
산업은행
차입금질권설정

합 계
21,103,015
19,213,680

(3) 연결회사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(4) 제공받은 담보 및 지급보증내용

연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험 등으로부터 아래와 같이 이행보증 및 하자보수보증 계약을 맺고 있습니다.

(단위 : 천원)

지급보증받은 회사
지급보증처
종 류
금 액

현대중공업㈜ 외
서울보증보험㈜
하자보수
49,373,671

이행보증 등
26,324,476

현대중공업㈜ 외
자본재공제조합
하자보수
1,618,740

(5) 보험가입내용

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산 등
부보액
보험회사명

화재보험(주1)
건물 및 재고자산 등
225,379,683
메리츠화재㈜외

가스사고배상 책임보험
건물 등
3,800,000
롯데손해보험㈜

환경책임보험
기계장치 등
23,000,000
동부화재보험㈜

합 계
252,179,683

(주1) 부보액 중 14,628,800천원에 대하여 기계장치 등의 차입금에 관련하여 경남은행이 질권을 설정하고 있습니다.

또한 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(6) 금융기관 여신한도약정

(단위 : USD, 천원)

금융기관
구분
한도액
사용액
미사용액

경남은행
기타재정자금대출

803,550

803,550

-

일반대출
2,000,000
2,000,000
-

회전대
2,400,000
598,000
1,802,000

산업은행
시설자금대출
15,000,000
15,000,000
-

기타외화지급승락
USD 22,000,000.00
USD 2,000,000.00
USD 20,000,000.00

수협은행
일반대출
4,500,000
4,500,000
-

한도대출
500,000
-
500,000

하나은행
무역어음대츨
6,000,000
-
6,000,000

외상채권담보대출

10,000,000

3,982,046

6,017,954

신용장개설
USD 4,000,000.00

USD 2,337,946.65

USD 1,662,053.35

산림조합중앙회
정책자금
2,087,650
2,087,650
-

IBK캐피탈
일반대출
635,468
211,823
423,645

계
원화

43,926,668

29,183,069

14,743,599

외화
USD 26,000,000.00
USD 4,337,946.65

USD 21,662,053.35

(7) 미결제파생거래약정

연결회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 선물환계약 및 TRF계약 등을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

계약처
Buy/Sell
계약금액
공정가치

우리은행
USD Sell
USD 2,000,000
(195,000)

씨티은행
USD Sell
USD 13,300,000
(664,871)

경남은행
USD Sell
USD 7,200,000
(91,532)

합 계
USD 22,500,000
(951,403)

상기 파생계약과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 24,974천원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 976,378천원을 금융비용에 계상하였습니다.

(8) 당기말 현재 연결회사가 소송당사자인 계류 중인 소송사건은 없습니다.

36. 영업부문

(1) 연결회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

일반재 사업부문
일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매

산업재 사업부문
산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, 절연, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매

도소매및수출대행부문
수출대행 외

자원개발부문(주1)
고무사업 외

(주1) 2018년 12월에 고무농장사업을 정리하기로 결정하여 중단사업으로 표시하였습니다.

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및
수출대행부문
계속영업계
중단영업
합 계

외부매출액
31,809,759
335,523,648
493,727
367,827,134
-
367,827,134

영업이익
2,309,184
29,968,820
462,795
32,740,799
(8,443)
32,732,356

당기순손익
(10,457)

15,436,493

(1,074,877)
14,351,159
(2,549)

14,348,610

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및
수출대행부문
계속영업계
중단영업
합 계

외부매출액
15,640,876
395,593,054
431,334
411,665,264

-

411,665,264

영업이익
(472,823)
75,801,146
405,470
75,733,793
(6,103)
75,727,690

당기순손익
(1,207,462)
58,510,029
73,131
57,375,698
3,788
57,379,486

2) 영업부문의 자산, 부채 정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및
수출대행 부문
계속영업계
중단영업
합 계

1.매출채권
7,164,879
27,238,407
53,656
34,456,942
-
34,456,942

2.유형자산
28,954,826
155,689,950
-
184,644,776
-
184,644,776

3.무형자산
-
2,288,388
-
2,288,388
-
2,288,388

4.재고자산등
39,359,958
235,978,430
1,620,428
276,958,816
6,983
276,965,799

보고부문 자산총액
75,479,663
421,195,175
1,674,084
498,348,922
6,983
498,355,905

보고부문 부채총액
12,721,611
87,921,731
8,713,221

109,356,563

-

109,356,563

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및
수출대행 부문
계속영업계
중단영업
합 계

1.매출채권
3,561,921
23,437,649
36,664
27,036,234
-
27,036,234

2.유형자산
24,955,149
130,347,826
-
155,302,975
-
155,302,975

3.무형자산
-
2,200,528
-
2,200,528
-
2,200,528

4.재고자산등
25,478,583
266,974,012
1,318,262
293,770,857
8,877
293,779,734

보고부문 자산총액
53,995,653
422,960,015
1,354,926
478,310,594
8,877
478,319,471

보고부문 부채총액
27,779,338
59,661,213
10,338,425
97,778,976
9,663
97,788,639

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

1) 지역별 손익정보

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아
계속영업계
중단영업
합 계

매출
361,698,523
6,128,611
367,827,134
-
367,827,134

영업이익
33,769,722
(1,028,923)
32,740,799
(8,443)
32,732,356

당기순이익

16,264,763

(1,913,604)

14,351,159

(2,549)
14,348,610

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아
계속영업계
중단영업
합 계

매출
410,648,030
1,017,234
411,665,264
-
411,665,264

영업이익
77,080,999
(1,347,206)
75,733,793
(6,103)
75,727,690

당기순이익
59,381,028
(2,006,008)
57,375,698
3,788
57,379,486

2) 지역별 자산, 부채 정보

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아
계속영업계
중단영업
합 계

1.매출채권
32,415,757
2,041,185
34,456,942
-
34,456,942

2.유형자산
164,908,141
19,736,635
184,644,776
-
184,644,776

3.무형자산
2,288,388
-
2,288,388
-
2,288,388

4.재고자산등
264,875,908
12,082,908
276,958,816
6,983
276,965,799

보고부문 자산총액
464,488,194
33,860,728
498,348,922
6,983
498,355,905

보고부문 부채총액
103,011,311

6,345,252

109,356,563
-
109,356,563

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아
계속영업계
중단영업
합 계

1.매출채권
26,540,663
495,571
27,036,234
-
27,036,234

2.유형자산
140,326,898
14,976,077
155,302,975
-
155,302,975

3.무형자산
2,200,528
-
2,200,528
-
2,200,528

4.재고자산등
286,351,640
7,419,217
293,770,857
8,877
293,779,734

보고부문 자산총액
455,419,729
22,890,865
478,310,594
8,877
478,319,471

보고부문 부채총액
74,184,459
23,594,517
97,778,976
9,663
97,788,639

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
신용위험
최대노출금액
장부금액
신용위험
최대노출금액

단기금융상품
15,572,819
15,572,819
28,900,383
28,900,383

매출채권
34,456,942
34,456,942
27,036,234
27,036,234

단기대여금및기타수취채권
8,080,287
8,080,287
6,514,047
6,514,047

단기 당기손익-공정가치측정
금융자산
34,546,630
34,546,630
23,219,805
23,219,805

단기 상각후원가측정 금융자산
10,633,905
10,633,905
11,118,089
11,118,089

장기대여금및기타수취채권
1,313,006
1,313,006
10,636,142
10,636,142

장기 당기손익-공정가치측정
금융자산
45,818,376
45,818,376
10,153,754
10,153,754

장기 상각후원가측정 금융자산
8,517,104
8,517,104
29,769,305
29,769,305

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
86,379
86,379
860,869
860,869

합 계

159,025,448

159,025,448

148,208,628
148,208,628

주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다.

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금
흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
3-5년
5년초과

장단기차입금
25,327,663
25,514,734
15,263,420
7,901,282
1,818,160
308,943
222,929

매입채무및기타채무(주1)
52,159,540
52,159,540
52,050,535
-
109,005
-
-

장단기리스부채
1,583,477
1,623,431
332,693
336,777
563,815
377,487
12,659

당기손익인식금융부채
391,378
391,378
43,451
347,927
-
-
-

합 계
79,462,058
79,689,083
67,690,099
8,585,986
2,490,980
686,430
235,588

(주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금
흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
3-5년
5년초과

장단기차입금
25,792,980
26,307,354
7,560,634
1,467,856
15,947,490
1,158,279
173,095

매입채무및기타채무(주1)
48,799,390
48,799,390
48,478,916
320,474
-
-
-

장단기리스부채
691,938
738,166
117,920
116,835
227,969
275,442
-

당기손익인식금융부채
59,265
59,265
-
59,265
-
-
-

합 계
75,343,573
75,904,175
56,157,470
1,964,430
16,175,459
1,433,721
173,095

(주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

3) 시장위험

연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화
구 분
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

USD
환율이 1% 상승할 경우
275,476
275,476
381,832
381,832

환율이 1% 하락할 경우
(275,476)
(275,476)
(381,832)
(381,832)

JPY
환율이 1% 상승할 경우
(4,559)
(4,559)
(3,692)
(3,692)

환율이 1% 하락할 경우
4,559
4,559
3,692
3,692

EUR
환율이 1% 상승할 경우
(923)
(923)
(2,910)
(2,910)

환율이 1% 하락할 경우
923
923
2,910
2,910

CNY
환율이 1% 상승할 경우
0.05
0.05
0.04
0.04

환율이 1% 하락할 경우
(0.05)
(0.05)
(0.04)
(0.04)

GBP
환율이 1% 상승할 경우
86
86
-
-

환율이 1% 하락할 경우
(86)
(86)
-
-

(나) 이자율위험관리

연결회사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출은 제한적입니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

단기차입금
7,098,000
7,330,000

유동성장기차입금
15,948,570
1,350,440

장기차입금
2,281,093
17,112,540

합 계
25,327,663
25,792,980

이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 연결회사의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 연결회사의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

100bp상승할 경우
1,072,068
1,414,338
1,176,756
1,552,448

100bp하락할 경우
(1,072,068)
(1,414,338)
(1,176,756)
(1,552,448)

상기 자본 및 손익변동액은 모든 연결회사의 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기타가격위험요소

연결회사는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 장단기기타금융자산은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산
80,365,006
80,365,006

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
86,379
86,379

당기손익-공정가치측정금융부채
391,378
391,378

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10%상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 6,068,549천원 증가(감소) 입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산
33,373,559
33,373,559

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
860,869
860,869

당기손익-공정가치측정금융부채
59,265
59,265

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10%상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 전기말 현재
2,590,477천원 증가(감소) 입니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계

109,356,563

97,788,639

차감: 현금및현금성자산
(49,048,026)
(65,809,491)

순부채
60,308,537
31,979,148

자본
388,999,342
380,530,832

부채비율
15.5%
8.4%

38. 중단영업

(1) 중단영업의 개요

연결회사는 2010년 1월에 캄보디아에 진출하여 현지법인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.(이하 "HAD")을 설립하였고, 크라체 주정부와의 계약에 따라 캄보디아 크라체 주의 약 10,000 헥타아르(ha)의 토지에 대하여 70년간의 토지 임차권을 획득하여 고무나무 농장 조성을 시작하였습니다.

그러나, 연결회사가 토지 임차권을 획득한 구역 내의 주민들이 소유권을 주장하며 고무나무 농장 부지 내 일부 지역에서 주민들의 시위가 발생하는 등 고무농장의 관리 및 고무농장 부지의 임차권 행사에도 어려움이 발생하였습니다.

연결회사는 캄보디아 주재 대한민국 대사관, 캄보디아 국토부, 주정부 관계자가 참석하는 회의를 수차례 열어 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 협의를 진행하였고, 캄보디아 정부를 상대로 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 투자자국가소송(ISD) 제기하였으나, 캄보디아 정부가 소송에 대응을 하지 아니하고 있습니다.

외부법률전문가의 의견 및 내부사업성 검토를 바탕으로 연결회사는 무단점유된 토지의 임차권 회복이 사실상 어렵고 고무농장 사업이 이익을 창출하는 구조로 전환되기는 어려울 것으로 판단하였습니다.

이에 연결회사는 2018년 12월에 캄보디아 현지법인 HAD의 고무농장사업을 정리하기로 결정하고, HAD 및 HAD를 100% 소유하고 있는 홍콩의 페이퍼 컴퍼니인 G.B.I.(H.K) International Ltd. 및 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산과 부채의 매각을 계획하였습니다. 이에 따라 전전기말 현재 동 종속기업들의 자산 및 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류하였고(주석 18 참조), 동 종속기업들의 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

한편, 종속기업인 G.B.I.(H.K) International Ltd.는 2019년 7월 12일자로 해산되었음을 홍콩의 공사주책처(Company Registry)로 부터 통보받았습니다. G.B.I.(H.K) International Ltd.는 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.를 완전지배하고 있었는 바, 해산 통보에 따라 연결회사는 G.B.I.(H.K) International Ltd. 및 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.에 대한 지배력을 동일자로 상실하였고 연결종속회사에서 제외하였습니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역

연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
HC Networks
Hong Kong Co., Ltd.

당기
전기

매출액
-
-

매출원가
-
-

매출총이익
-
-

판매비와관리비
(8,443)
(6,103)

영업손실
(8,443)
(6,103)

기타수익

5,890

9,889

기타비용
-
-

금융수익
4
2

금융원가
-
-

중단영업세전이익

(2,549)

3,788

법인세효과
-
-

연결조정
-
-

중단영업이익
(2,549)
3,788

(3) 연결현금흐름표에서 중단영업 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
HC Networks
Hong Kong Co., Ltd.

당기
전기

영업활동
(1,894)
(541)

투자활동
-
-

재무활동
-
-

합 계
(1,894)
(541)

39. 사업결합

연결회사는 안정적인 경영권 확보 및 시너지 제고를 목적으로 관계기업인 한국복합소재(주)와 공동기업인 한국항공기술케이에이티(주)의 지분을 추가 인수하여 지배력을 획득하였습니다.

이전대가는 취득일의 보유주식 공정가치와 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(1) 한국복합소재(주)

1) 당기 중 사업결합에서 발생한 이전대가와 사업결합의 결과로 인식하게 된 순자산 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

취득한 순자산 지분(A):

순자산 장부금액
(4,117,383)

지분율
100%

순자산지분액
(4,117,383)

이전대가(B):
393,723

차이(A-B)(주1)
(4,511,105)

(주1) 차이금액은 영업권으로 인식하였습니다.

2) 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

자산
15,187,156

유동자산
2,611,438

현금및현금성자산
12,796

매출채권
158,270

재고자산
1,320,978

기타자산
1,119,394

비유동자산
12,575,718

유형자산
12,318,402

무형자산
9,050

기타자산
248,266

부채
19,304,539

유동부채
11,544,833

매입채무
327,596

기타유동부채
2,891,597

기타채무
8,325,640

비유동부채
7,759,706

기타채무
6,733,006

기타비유동부채
1,026,700

순자산 장부금액
(4,117,383)

3) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

이전대가(주1)
393,723

차감:취득한 종속기업의 현금및현금성자산
12,796

사업결합으로인한 순현금 유출
380,927

(주1) 이전대가 중 현금및현금성자산만 포함됩니다.

(2) 한국항공기술케이에이티(주)

1) 당기 중 사업결합에서 발생한 이전대가와 사업결합의 결과로 인식하게 된 순자산 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

취득한 순자산 지분(A):

순자산 장부금액
2,225,401

지분율
100%

순자산지분액
2,225,401

이전대가(B):
1,604,260

차이(A-B)(주1)
621,141

(주1) 차이금액은 염가매수차익으로 인식하였습니다.

2) 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

자산
2,776,654

유동자산
2,293,306

현금및현금성자산
719,247

기타자산
1,574,059

비유동자산
483,348

유형자산
314,183

무형자산
104,173

기타자산
64,992

부채
551,253

유동부채
376,938

미지급금
268,236

당기법인세부채
32,380

기타유동부채
76,322

비유동부채
174,315

미지급금
127,829

기타비유동부채
46,486

순자산 장부금액
2,225,401

3) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

이전대가(주1)
414,260

차감:취득한 종속기업의 현금및현금성자산
719,247

사업결합으로인한 순현금 유입
(304,987)

(주1) 이전대가 중 현금및현금성자산만 포함됩니다.

재 무 상 태 표

제38(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제37(전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
주 석
제38(당)기말
제37(전)기말

자 산

I. 유동자산

248,746,454,319
256,355,044,173

현금및현금성자산
3,4,37
46,080,637,478
64,303,707,590

단기금융상품
3,35,37
14,719,760,000
28,356,260,000

매출채권
3,5,25,34,36,37
32,524,462,730
26,798,262,073

단기대여금및기타수취채권
3,5,34,37
22,525,483,802
9,860,750,758

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,6,37
34,546,630,376
23,219,805,296

상각후원가측정 금융자산
3,8,37
10,633,905,317
11,118,089,086

재고자산
11
85,499,768,703
92,004,754,940

기타유동자산
12
2,215,805,913
693,414,430

II. 매각예정비유동자산
18
10,535,000
109,400,000

III. 비유동자산

243,781,112,149
228,368,291,765

장기대여금및기타수취채권
3,5,34,37
15,181,575,617
30,034,380,224

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,6,37
45,818,376,482
10,153,753,927

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3,7,37
67,480,000
860,869,000

상각후원가측정 금융자산
3,8,37
8,517,103,611
29,769,304,776

종속기업투자
13
2,807,519,200
2,659,287,855

관계기업투자
13
1,139,912,500
3,080,660,264

공동기업투자
13
-
3,403,951,000

유형자산
14,35,36
165,615,785,685
141,296,848,098

사용권자산
15
1,732,773,623
887,664,027

무형자산
17,36
2,184,215,431
2,200,528,128

투자부동산
16
-
3,304,674,466

기타비유동자산
12
716,370,000
716,370,000

자 산 총 계

492,538,101,468
484,832,735,938

부 채

I. 유 동 부 채

78,851,694,262

66,158,000,794

매입채무
3,34,37
25,265,733,077
26,227,756,370

미지급금
3,34,37
15,297,158,566
14,688,434,805

미지급비용
3,37
7,244,915,627
6,989,555,093

임대보증금
3,33,34,37
69,373,820
320,473,820

당기손익-공정가치측정 금융부채
3,9,37
391,378,144
59,265,177

당기법인세부채
30

6,264,544,735

15,078,020,076

리스부채
3,15,37
663,824,733
230,006,618

유동성장기차입금
3,10,33,37
15,056,600,000
42,450,000

금융보증부채
3,37
36,486,825
48,801,541

기타유동부채
20
8,561,678,735
2,473,237,294

II. 비 유 동 부 채

9,194,837,582
20,898,269,311

장기차입금
3,10,33,37
958,772,600
15,555,550,000

장기리스부채
3,15,37
906,993,142
461,930,949

순확정급여부채
19
1,664,658,053
2,503,375,323

이연법인세부채
30
4,153,832,898
2,377,413,039

기타비유동부채
20
1,510,580,889
-

부 채 총 계

88,046,531,844

87,056,270,105

자 본

I. 납입자본
21
96,940,485,734
96,940,485,734

자본금
1
21,980,378,500
21,980,378,500

주식발행초과금

74,960,107,234
74,960,107,234

II. 이익잉여금
24

302,311,076,099

295,590,249,408

III. 기타포괄손익누계액
23
(3,298,120,800)
(3,368,389,479)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익

(3,298,120,800)
(3,368,389,479)

IV. 기타자본
22
8,538,128,591
8,614,120,170

자 본 총 계

404,491,569,624
397,776,465,833

부채및자본총계

492,538,101,468
484,832,735,938

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제38(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
주 석
제38(당)기
제37(전)기

I. 매출액
25,34,36
361,307,876,006
409,524,355,874

II. 매출원가
26,31,34
301,805,234,337
305,998,490,712

III. 매출총이익

59,502,641,669
103,525,865,162

IV. 판매비와관리비
27,31
27,452,181,153
28,260,566,837

대손상각비
5
83,309,646
17,625,196

기타의판매비와관리비
27
27,368,871,507
28,242,941,641

V. 영업이익

32,050,460,516
75,265,298,325

기타수익
28
9,468,102,413
1,025,888,260

기타비용
28
19,788,903,492
4,370,021,452

금융수익
3,29
17,967,227,337
16,292,179,998

금융비용
3,29
11,545,198,994
13,771,321,348

VI. 법인세비용차감전순이익

28,151,687,780
74,442,023,783

VII. 법인세비용
30
13,239,210,460
16,479,575,052

VIII. 당기순이익

14,912,477,320
57,962,448,731

IX. 기타포괄손익

(447,660,929)
(1,371,842,413)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(447,660,929)
(1,371,842,413)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
7
-
(2,621,960)

확정급여제도의 재측정요소
19
(447,660,929)
(1,369,220,453)

X. 총포괄이익

14,464,816,391

56,590,606,318

XI. 주당이익
32

기본주당이익

347
1,391

희석주당이익

347
1,391

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제38(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
납입자본
이익잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
총 계

2020.1.1(전기초)
96,940,485,734
243,919,680,930
(3,390,083,853)
(8,766,869,394)
328,703,213,417

총포괄손익:

당기순이익
-
57,962,448,731
-
-
57,962,448,731

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(2,621,960)
-
(2,621,960)

확정급여제도의 재측정요소
-
(1,369,220,453)
-
-
(1,369,220,453)

제거된 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산관련손익
-
-
24,316,334
(24,316,334)
-

자기주식의 처분
-
-
-
17,405,305,898
17,405,305,898

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
(4,922,659,800)
-
-
(4,922,659,800)

2020.12.31(전기말)
96,940,485,734
295,590,249,408
(3,368,389,479)
8,614,120,170
397,776,465,833

2021.1.1(당기초)
96,940,485,734
295,590,249,408
(3,368,389,479)
8,614,120,170
397,776,465,833

총포괄손익:

당기순이익
-

14,912,477,320

-
-

14,912,477,320

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
(447,660,929)
-
-
(447,660,929)

제거된 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산관련손익
-
-
70,268,679
(75,991,579)
(5,722,900)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
(7,743,989,700)
-
-
(7,743,989,700)

2021.12.31(당기말)
96,940,485,734

302,311,076,099

(3,298,120,800)
8,538,128,591

404,491,569,624

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제38(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
주 석
제38(당)기
제37(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

29,038,313,699
69,274,835,057

1. 영업에서 창출된 현금

46,841,836,558
73,469,080,852

가. 당기순이익

14,912,477,320
57,962,448,731

나. 당기순이익에 대한 조정
33
29,188,217,295
24,675,449,028

다. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동
33
2,741,141,943
(9,168,816,907)

2. 이자의 수취

2,053,717,863
2,658,890,670

3. 이자의 지급

(235,162,790)
(152,049,376)

4. 법인세의 납부

(20,131,518,071)
(7,108,854,080)

5. 배당금의 수령

509,440,139
407,766,991

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(39,341,526,118)
(66,808,926,302)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

155,857,696,608
79,290,762,031

단기금융상품의 감소

28,444,260,000
18,574,100,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

85,323,831,527
35,715,235,892

상각후원가측정금융자산의 감소

26,533,168,729
22,064,977,515

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소

352
15,648,650

보증금의 감소

43,200,000
160,000,000

단기대여금의 감소

-
140,000,000

장기대여금의 감소

1,795,000,000
430,000,000

정부보조금의 수령

-
37,800,000

매각예정자산의 처분

-
524,000,000

토지의 처분

3,816,849,158
81,408,589

건물의 처분

651,288,938
150,537,646

기계장치의 처분

240,947,300
1,077,356,630

구축물의 처분

31,840,000
-

기타의유형자산의 처분

22,948,700
152,697,109

투자부동산의 처분

8,931,861,904

무형자산의 처분

-
107,000,000

기타비유동자산의 감소

22,500,000
60,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(195,199,222,726)
(146,099,688,333)

단기금융상품의 증가

14,807,760,000
18,784,260,000

장기금융상품의 증가

-
1,056,000,000

단기대여금의 증가

6,927,800,000
3,328,850,000

장기대여금의 증가

2,600,000,000
7,827,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

131,375,983,327
42,960,612,382

상각후원가측정금융자산의 취득

3,213,264,167
39,569,130,163

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

-
46,078,000

관계기업투자주식의 취득

393,722,736
-

종속기업투자주식의 취득

999,990,000
521,519,200

공동기업투자주식의 취득

414,260,000
-

보증금의 취득

606,906,270
262,200,000

토지의 취득

569,392,015
1,474,357,301

건물의 취득

5,448,132,768
3,407,944,548

구축물의 취득

580,488,603
268,911,370

기계장치의 취득

5,904,525,873
4,041,859,958

기타의유형자산의 취득

965,102,553
1,812,499,821

건설중인자산의 취득

20,358,000,026
20,434,350,040

투자부동산의 취득

-
144,780,000

무형자산의 취득

33,894,388
159,335,550

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(7,911,975,934)
23,171,436,009

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

861,997,600
28,315,000,000

임대보증금의 증가

402,175,000
-

장기차입금의 증가

459,822,600
9,315,000,000

자기주식의 처분

-
19,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(8,773,973,534)
(5,143,563,991)

임대보증금의 감소

653,275,000
2,550,000

유동성장기부채의 상환

42,450,000
-

리스부채의 상환

334,258,834
218,354,191

배당금의 지급

7,743,989,700
4,922,659,800

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(7,881,759)
(304,130,106)

Ⅴ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(18,223,070,112)
25,333,214,658

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

64,303,707,590
38,970,492,932

VII. 기말의 현금및현금성자산

46,080,637,478
64,303,707,590

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제38(당)기 2021년 12월 31일 현재

제37(전)기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본

1. 일반사항

주식회사 한국카본(이하 "당사"라 함)은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 경상남도 밀양시 부북면 춘화로 85에 위치하고 있습니다. 당사는 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 21,980,379천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

조문수
7,886,235주
17.94%
7,886,235주
17.94%

국민연금공단
2,111,765 주
4.80%
2,845,857주
6.47%

Mitsui & Co., Ltd.
1,318,822주
3.00%
4,234,100주
9.63%

자사주
938,592 주
2.14%
938,592주
2.14%

기타주주
31,705,343주
72.12%
28,055,973주
63.82%

합 계
43,960,757주
100.00%
43,960,757주
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

당사의 재무제표는
2022년 3월 15일
자 이사회에서 승인되었으며,
2022년 3월 30일
정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) - '회계정책'의공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - '회계추정'의 정의

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기

위하여 당사는

위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략
,
회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로

인식하며, 위험회피에 비효과적인

부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다
.
위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 (환율변동효과)에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를

재평가하고 있습니다
.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 추정 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
추정 내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
10년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 추정 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권, 상표권, 개발비
10년
정액법

회 원 권
비한정
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 

(12) 차입원가

당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(13) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는

리스이용자의 증분차입이자율을

사용합니다
.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(16) 자기주식

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(17) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의수익인식 시점이 변경되었습니다.

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

2) 유의적인 금융요소

당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(19) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(21) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3) 종속기업투자 손상검사

관계기업투자주식에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

관계기업투자주식에 대하여 손상검사를 수행하고 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 경우에는 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 회수가능가액은 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 

회수가능가액 측정을 위해 평가기법상 예상수익성장율, 영구성장율, 가중평균자본비용 등의 추정치가 사용되었습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융자산의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
46,080,637
-
46,080,637

단기금융상품(주1)
-
14,719,760
-
14,719,760

매출채권
-
32,524,463
-
32,524,463

단기대여금및기타수취채권
-
22,525,484
-
22,525,484

단기 당기손익-공정가치측정 금융자산
34,546,630
-
-
34,546,630

단기 상각후원가측정 금융자산
-
10,633,905
-
10,633,905

장기대여금및기타수취채권
-
15,181,576
-
15,181,576

장기 당기손익-공정가치측정 금융자산
45,818,376
-
-
45,818,376

장기 상각후원가측정 금융자산
-
8,517,104
-
8,517,104

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
67,480
67,480

합 계
80,365,006
150,182,929
67,480
230,615,415

(주1) 당기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 12,019,760천원입니다(주석 35(1) 참조).

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
64,303,707
-
64,303,707

단기금융상품(주1)
-
28,356,260
-
28,356,260

매출채권
-
26,798,262
-
26,798,262

단기대여금및기타수취채권
-
9,860,751
-
9,860,751

단기 당기손익-공정가치측정 금융자산
23,219,805
-
-
23,219,805

단기 상각후원가측정 금융자산
-
11,118,089
-
11,118,089

장기대여금및기타수취채권
-
30,034,380
-
30,034,380

장기 당기손익-공정가치측정 금융자산
10,153,754
-
-
10,153,754

장기 상각후원가측정 금융자산
-
29,769,305
-
29,769,305

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
860,869
860,869

합 계
33,373,559
200,240,754
860,869
234,475,182

(주1) 전기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 12,884,260천원입니다(주석 35(1) 참조).

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
기타(주1)
합 계

매입채무
-
25,265,733
-
25,265,733

미지급금
-
15,297,159
-
15,297,159

미지급비용
-
7,244,916
-
7,244,916

임대보증금
-
69,374
-
69,374

금융보증부채
-
-
36,487
36,487

당기손익-공정가치 
측정 금융부채
391,378
-
-
391,378

단기리스부채
-
663,825
-
663,825

유동성장기차입금
-
15,056,600
-
15,056,600

장기차입금
-
958,773
-
958,773

장기리스부채
-
906,993
-
906,993

합 계
391,378
65,463,373
36,487
65,891,238

(주1) 기대신용손실에 따른 손실충당금과 최초인식액에서 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
기타(주1)
합 계

매입채무
-
26,227,756
-
26,227,756

미지급금
-
14,688,435
-
14,688,435

미지급비용
-
6,989,555
-
6,989,555

임대보증금
-
320,474
-
320,474

금융보증부채
-
-
48,802
48,802

당기손익-공정가치 측정 금융부채
59,265
-
-
59,265

단기리스부채
-
230,007
-
230,007

유동성장기차입금
-
42,450
-
42,450

장기차입금
-
15,555,550
-
15,555,550

장기리스부채
-
461,931
-
461,931

합 계
59,265
64,516,158
48,802
64,624,225

(주1) 기대신용손실에 따른 손실충당금과 최초인식액에서 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
외화환산이익(손실)
/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익
(비용)
기타포괄손익
합 계

현금및현금성자산
1,962,100
819,865
-
-
2,781,965

매출채권
1,213,650
-
-
-
1,213,650

장단기대여금및기타수취채권
2,143,274
1,999,885
(3,172,510)
-
970,649

당기손익-공정가치측정 금융자산
(75,573)
6,000
350,324
-
280,751

상각후원가측정 금융자산
-
911,901
993,438
-
1,905,339

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
-
-
11,911
-
11,911

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
(544,048)
-
-
-
(544,048)

금융보증부채
-
-
12,315
-
12,315

장단기차입금
-
(239,033)
-
-
(239,033)

장단기리스부채
-
28,530
-
-
28,530

합 계
4,699,403
3,527,148
(1,804,522)
-
6,422,029

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
외화환산이익(손실)
/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익
(비용)
기타포괄손익
합 계

현금및현금성자산
(1,230,604)
380,454
-
-
(850,150)

매출채권
(722,899)
-
-
-
(722,899)

장단기대여금및기타수취채권
(1,190,912)
1,660,569
(504,612)
-
(34,955)

장단기금융상품
-
210,063
-
-
210,063

당기손익-공정가치측정 금융자산
427,745
180
4,022,553
-
4,450,478

상각후원가측정 금융자산
(1,990,929)
1,130,166
49,472
-
(811,291)

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
-
-
-
(2,622)
(2,622)

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
375,172
-
-
-
375,172

금융보증부채
-
-
17,424
-
17,424

장단기차입금
-
(154,253)
-
-
(154,253)

장단기리스부채
-
41,269
-
-
41,269

합 계
(4,332,427)
3,268,448
3,584,837
(2,622)
2,518,236

(4) 금융상품 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

일부 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 수준별 공정가치

(가) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

장단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
68,260,318
2,501,965
28,349,038
37,409,315
68,260,318

<부채>

장단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
391,378
-
391,378
-
391,378

공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측
정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

장단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
30,094,759
2,203,773
8,573,591
19,317,395
30,094,759

<부채>

장단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
59,265
-
59,265
-
59,265

공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측
정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

(나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

선물환
260,500
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
24,975
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

수익증권 등
28,063,563
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

합 계
28,349,038

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채 :

TRF
391,378
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

합 계
391,378

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

선물환
3,696,650
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
57,176
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

수익증권 등
4,819,765
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

합 계
8,573,591

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채 :

TRF
59,265
옵션가격 결정모형
환율, 내재변동성, 잔여만기 등

합 계
59,265

(다) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

수익증권 등
37,409,315
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산 :

수익증권 등
19,317,395
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[공정가치로 인식된 자산](주1)

지분증권
67,480
67,480
860,869
860,869

기타수익증권
80,079,531
80,079,531
29,619,733
29,619,733

선물환 및 TRF
285,475
285,475
3,753,826
3,753,826

합 계
80,432,486
80,432,486
34,234,428
34,234,428

[상각후원가로 인식된 자산](주2)

현금및현금성자산
46,080,637
46,080,637
64,303,707
64,303,707

단기예치금
14,719,760
14,719,760
28,356,260
28,356,260

매출채권
32,524,463
32,524,463
26,798,262
26,798,262

장단기대여금및기타채권
37,707,059
37,707,059
39,895,131
39,895,131

장단기국공채및회사채
503,040
503,040
31,977,682
31,977,682

자산유동화증권
18,647,969
18,647,969
8,909,712
8,909,712

합 계
150,182,928
150,182,928
200,240,754
200,240,754

[공정가치로 인식된 부채](주3)

TRF
391,378
391,378
59,265
59,265

[상각후원가로 인식된 부채](주2)

매입채무
25,265,733
25,265,733
26,227,756
26,227,756

미지급금
15,297,159
15,297,159
14,688,435
14,688,435

미지급비용
7,244,916
7,244,916
6,989,555
6,989,555

임대보증금
69,374
69,374
320,474
320,474

장단기차입금
16,015,373
16,015,373
15,598,000
15,598,000

장단기리스부채
1,570,818
1,570,818
691,938
691,938

합 계
65,463,373
65,463,373
64,516,158
64,516,158

[기타](주4)

금융보증부채
36,487
36,487
48,802
48,802

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(주1) 시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.

(주2) 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하다고 판단하고 있습니다.

(주3) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로평가되었습니다.

(주4) 기대신용손실에 따른 손실충당금과 최초인식액에서 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하였으며, 공정가치가 장부가액과 근사하다고 판단하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현 금
31,355
36,128

보통예금
5,557,710
22,426,184

정기예금
-
4,000,000

기타 현금성자산(주1)
40,491,572
37,841,396

합 계
46,080,637
64,303,708

(주1) 전자단기사채, 환매조건부채권 등으로 구성되어 있습니다.

5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권

(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
32,860,730
336,267
32,524,463

단기대여금및기타수취채권
22,525,484
-
22,525,484

소 계
55,386,214
336,267
55,049,947

장기대여금및기타수취채권
38,208,005
23,026,429
15,181,576

합 계
93,594,219
23,362,696
70,231,523

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
27,083,202
284,940
26,798,262

단기대여금및기타수취채권
9,860,751
-
9,860,751

소 계
36,943,953
284,940
36,659,013

장기대여금및기타수취채권
49,025,578
18,991,198
30,034,380

합 계
85,969,531
19,276,138
66,693,393

(2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동항목)

단기대여금
15,312,000
3,737,000

미수금
4,514,168
3,778,841

미수수익
616,354
341,748

보증금
2,082,962
2,003,162

소 계
22,525,484
9,860,751

(비유동항목)

장기대여금
10,874,657
27,728,400

장기미수수익
3,330,632
1,771,323

보증금
976,287
534,657

소 계
15,181,576
30,034,380

합 계
37,707,060
39,895,131

(3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상차손
합 계

3개월이하
4-6개월
7-12개월
12개월초과
소 계

매출채권
32,483,463
41,000
-
-
-
41,000
336,267
32,860,730

단기대여금및기타수취채권
22,525,484
-
-
-
-
-
-
22,525,484

장기대여금및기타수취채권
15,181,576
-
-
-
-
-
23,026,429
38,208,005

합 계
70,190,523
41,000
-
-
-
41,000
23,362,696
93,594,219

(주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상차손
합 계

3개월이하
4-6개월
7-12개월
12개월초과
소 계

매출채권
26,709,012
68,204
7,546
13,500
-
89,250
284,940
27,083,202

단기대여금및기타수취채권
9,860,751
-
-
-
-
-
-
9,860,751

장기대여금및기타수취채권
30,034,380
-
-
-
-
-
18,991,198
49,025,578

합 계
66,604,143
68,204
7,546
13,500
-
89,250
19,276,138
85,969,531

(주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다.

(4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기타(주1)
기 말

매출채권
284,940
83,310
(31,983)
-
-
336,267

장기대여금및기타수취채권
18,991,198
3,223,493
-
(50,985)
862,723
23,026,429

합 계
19,276,138
3,306,803
(31,983)
(50,985)
862,723
23,362,696

(주1) 전액 환율변동으로 인한 것입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
환 입
기타(주1)
기 말

매출채권
264,854
17,625
2,461
-
284,940

장기대여금및기타수취채권
19,085,507
504,612
-
(598,921)
18,991,198

합 계
19,350,361
522,237
2,461
(598,921)
19,276,138

(주1) 전액 환율변동으로 인한 것입니다.

(5) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

당사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 사용하여 기대신용손실(ECL)을 계산합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어 거래하는 상품의 종류, 신용등급, 담보나 거래신용보험 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.

기대신용손실의 규모는 미래 경제 환경의 변화에 민감하며 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지는 않습니다.

(6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
859,198
336,267
부동산,보험 등
41,000

장기대여금및수취채권
32,516,486
23,026,429
-
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
418,112
284,940
부동산,보험 등
89,251

장기대여금및수취채권
19,996,832
18,991,198
-
-

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행 등 선물환 및 TRF
285,475
2,908,326

기타수익증권
34,261,155
20,311,479

소 계
34,546,630
23,219,805

(비유동)

우리은행 등 선물환
-
845,500

기타수익증권
45,818,376
9,308,254

소 계
45,818,376
10,153,754

합 계
80,365,006
33,373,559

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권㈜
-
-

㈜나라썸
-
-

㈜모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
-
-

㈜우정특수기업
-
-

㈜동방하이테크
8,550
8,550

유현전자㈜
30
30

㈜넥스컴스
6,078
6,078

합 계
67,480
67,480

1) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

㈜나라썸
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

㈜모스퍼실리티
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

㈜동방하이테크
50,000
2.06%
8,550
8,550
8,550
-

유현전자㈜
6
0.03%
180
30
30
(150)

㈜넥스컴스
4,052
0.25%
6,078
6,078
6,078
-

합 계
465,458

4,295,840
67,480
67,480
(4,228,360)

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기타
기 말

시장성없는 지분증권
(4,318,449)
-
62,128
27,960
(4,228,361)

차감: 법인세효과
950,059
-
(13,668)
(6,151)
930,240

합 계
(3,368,390)
-
48,460
21,809
(3,298,121)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권㈜
-
-

㈜나라썸
-
-

㈜모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
5,478
5,478

㈜우정특수기업
7,550
7,550

유현전자㈜
30
30

㈜넥스컴스(주1)
6,078
6,078

㈜한국글로벌솔루션(주1)
40,000
40,000

소 계
111,958
111,958

기 타

자본재공제조합(주2)
748,911
748,911

합 계
860,869
860,869

(주1) 전기에 취득하였으며, ㈜한국글로벌솔루션은 당기 중 잠재적 의결권을 고려하여 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다.

(주2) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

1) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

㈜나라썸
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

㈜모스퍼실리티
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

동양텔레콤㈜
10,957
0.06%
67,606
5,478
5,478
(62,128)

㈜우정특수기업
755
0.54%
35,510
7,550
7,550
(27,960)

유현전자㈜
6
0.03%
180
30
30
(150)

㈜넥스컴스
4,052
0.25%
6,078
6,078
6,078
-

㈜한국글로벌솔루션
8,000
19.51%
40,000
40,000
40,000
-

합 계
435,170

4,430,406
111,958
111,958
(4,318,448)

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 기타

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

자본재공제조합
748,911
748,911
748,911
-

상기 기타 출자금 등은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

3) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 말

시장성있는 지분증권
(27,813)
(3,459)
31,272
-

차감: 법인세효과
6,119
837
(6,956)
-

시장성없는 지분증권
(4,318,449)
-
-
(4,318,449)

차감: 법인세효과
950,059
-
-
950,059

합 계
(3,390,084)
(2,622)
24,316
(3,368,390)

8. 상각후원가측정 금융자산

상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

회사채 등
10,633,905
2,208,377

자산유동화증권
-
8,909,712

소 계
10,633,905
11,118,089

(비유동)

국민주택채권
475,730
300,500

지역개발공채
27,310
26,625

회사채 등
8,014,064
29,442,180

소 계
8,517,104
29,769,305

합 계
19,151,009
40,887,394

9. 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행 등 TRF
391,378
59,265

10. 차입금

(1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
차 입 용 도
연이자율
당기말
전기말

경남은행
한국에너지공단 에너지이용합리화 자금
1.75 %
803,550
598,000

산업은행
시설자금
1.88%-2.23%
15,000,000
15,000,000

IBK캐피탈
시설자금
4 %
211,823
-

합 계
16,015,373
15,598,000

유동성대체
(15,056,600)
(42,450)

장기차입금
958,773
15,555,550

차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 35(1), (2) 참조바랍니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장기차입금

1년초과 2년이내
88,100

2년초과 3년이내
356,223

3년초과 4년이내
169,200

4년초과 5년이내
126,750

5년초과
218,500

합 계
958,773

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.

11. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기말누계

제품
44,383,775
41,005,039
434,844
3,378,736

재공품
11,623,483
11,623,483
-
-

상품
11,857
11,857
(78,679)
-

원재료
23,337,103
22,803,298
(395,307)
533,805

부재료
7,062,847
7,062,847
(2,561)
-

미착원재료
2,124,921
2,124,921
-
-

저장품
868,324
868,324
-
-

합 계
89,412,310
85,499,769
(41,703)
3,912,541

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기말누계

제품
50,025,504
47,081,612
(78,607)
2,943,892

재공품
16,029,073
16,029,073
-
-

상품
295,477
216,798
78,679
78,679

원재료
20,413,193
19,484,081
37,457
929,112

부재료
6,366,134
6,363,573
2,561
2,561

미착원재료
1,980,443
1,980,443
-
-

저장품
849,174
849,174
-
-

합 계
95,958,998
92,004,754
40,090
3,954,244

12. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동자산)

선급금
1,252,892
418,947

선급비용
962,914
274,467

소 계
2,215,806
693,414

(비유동자산)

선급금
716,370
716,370

합 계
2,932,176
1,409,784

13. 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자

(1) 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, HKD, GBP, 천원)

회사명
자본금
지분율(%)
업 종
소재지
지배권판단기준
측정방법

<종속기업투자>

㈜에이치씨네트웍스(주1)
7,000,000
100.00
자원개발 및 소재무역
대한민국
의결권 과반수 보유
원가법

HC Networks Hong Kong Co.,Ltd.(주1)
HKD 1 
USD 5,500,000
100.00
일반무역, 투자
및 유통
홍콩
의결권 과반수 보유
원가법

HCM VINA Co., Ltd.
USD 12,000,000
100.00
제조업
베트남사회주의 공화국
의결권 과반수 보유
원가법

HANKUK COMPOSITE UK LTD.(주2)
GBP 340,000
100.00
무역, 도소매
영국
의결권 과반수 보유
원가법

한국항공기술케이에이티㈜(주3)
6,807,901
100.00
제조업
대한민국
의결권 과반수 보유
원가법

한국복합소재㈜(주4)
8,600,160
100.00
항공기 부품 제조
대한민국
의결권 과반수 보유
원가법

<관계기업투자>

㈜그리드스페이스
327,275
38.89
시뮬레이터, 교육훈련장비 제조, 도소매
대한민국
-
원가법

㈜용비에이티
76,660
34.78
무인제어기 및
시뮬레이터 제조
대한민국
-
원가법

㈜한국글로벌솔루션(주5)
205,000
19.51
제조업, 선박개조 및 수상 금속 골조 구조재 제조업
대한민국
-
원가법

(주1) 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 당사는 ㈜에이치씨네트웍스를 지배함으로써 HC Networks Hong Kong Co.,Ltd.를 지배하고 있습니다.
(주2) 전기 중에 취득하였습니다.
(주3) 당기 중에 지분 추가 취득에 따라 지배력을 획득함으로써 공동기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.
(주4) 당기 중에 지분 추가 취득에 따라 지배력을 획득함으로써 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.

(주5) 잠재적 의결권을 고려하여 당기 중에 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

(2) 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기말
전기말

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

<종속기업투자>

㈜에이치씨네트웍스
7,000,000
(29,663,803)
-
7,000,000
(28,728,509)
-

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
-
(36,461,451)
-
-
(33,657,799)
-

HCM VINA Co., Ltd.
13,992,769
9,257,213
-
2,137,769
(703,653)
2,137,769

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
521,519
173,812
521,519
521,519
409,333
521,519

한국항공기술케이에이티㈜
3,818,211
2,225,401
2,286,000
-
-
-

한국복합소재㈜
7,837,981
(3,120,077)
-
-
-
-

합 계
33,170,480

2,807,519
9,659,288

2,659,288

<공동기업투자>

한국항공기술케이에이티㈜
-
-
-
3,403,951
1,550,344
3,403,951

<관계기업투자>

한국복합소재㈜
-
-
-
6,444,268
251,092
1,980,747

㈜그리드스페이스
700,013
19,685
700,013
700,013
21,990
700,013

㈜용비에이티
399,900
319,412
399,900
399,900
318,832
399,900

㈜한국글로벌솔루션
40,000
(82,241)
40,000
-
-
-

합 계
1,139,913

1,139,913
7,544,181

3,080,660

순자산지분가액은 각 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 별도재무제표를 기준으로 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
계정재분류
손 상
기 말

HCM VINA Co., Ltd.(주1)
2,137,769
11,855,000
-
-
(13,992,769)
-

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
521,519
-
-
-
-
521,519

한국항공기술케이에이티㈜
-
-
-
3,818,210
(1,532,210)
2,286,000

한국복합소재㈜(주2)
-
999,990
-

2,374,471

(3,374,461)
-

합 계
2,659,288

12,854,990

-
6,192,681
(18,899,440)
2,807,519

(주1) 당기 중 현물출자를 하여 추가취득하였습니다.
(주2) 당기 중 유상증자를 하여 추가 취득하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
손 상
기 말

HCM VINA Co., Ltd.
2,137,769
-
-
-
2,137,769

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
-
521,519
-
-
521,519

합 계
2,137,769
521,519
-
-
2,659,288

(4) 전기 중 공동기업투자의 변동은 없으며, 당기 중 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
계정재분류
손 상
기 말

한국항공기술케이에이티㈜
3,403,951
414,260
-
(3,818,211)
-
-

(5) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
계정재분류
손 상
기 말

한국복합소재㈜
1,980,748
393,723
-
(2,374,471)
-
-

㈜그리드스페이스
700,013
-
-
-
-
700,013

㈜용비에이티
399,900
-
-
-
-
399,900

㈜한국글로벌솔루션
-
-
-
40,000
-
40,000

합 계

3,080,661

393,723
-
(2,334,471)
-
1,139,913

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
손 상
기 말

한국복합소재㈜
3,504,747
-
-
(1,524,000)
1,980,747

㈜그리드스페이스
700,013
-
-
-
700,013

㈜용비에이티
399,900
-
-
-
399,900

합 계
4,604,660
-
-
(1,524,000)
3,080,660

(6) 요약재무정보

종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보(각 회사의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

㈜에이치씨네트웍스
1,822,440
31,486,243
(29,663,803)
1,743,302
(935,294)
(935,294)

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
6,984
36,468,435
(36,461,451)
-
(2,549)
(2,549)

HCM VINA Co., Ltd.
33,860,728
24,603,515
9,257,213
6,128,611
(1,913,604)
(1,894,134)

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
173,812
-
173,812
-
(263,659)
(235,521)

한국항공기술케이에이티㈜
2,776,654
551,253
2,225,401
640,000
(875,287)
(875,287)

한국복합소재㈜
16,187,146
19,307,223
(3,120,077)
2,616,117
(4,705,377)
(4,835,999)

<관계기업>

㈜그리드스페이스
935,411
884,794
50,617
2,304,934
146,044
146,044

㈜용비에이티
972,484
54,105
918,379
886,637
34,818
34,818

(주)한국글로벌솔루션
1,728,151
2,149,686
(421,535)
476,521
(533,516)
(533,516)

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전 기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

㈜에이치씨네트웍스
1,606,748
30,335,257
(28,728,509)
1,936,299
1,481,116
1,481,116

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
8,877
33,666,676
(33,657,799)
-
3,788
1,996,550

HCM VINA Co., Ltd.
22,890,865
23,594,518
(703,653)
1,868,802
(2,006,008)
(1,670,329)

HANKUK COMPOSITE UK LTD.
414,813
5,480
409,333
-
(96,368)
(112,186)

<공동기업>

한국항공기술케이에이티㈜
3,334,895
234,207
3,100,688
250,000
(1,330,753)
(1,330,753)

<관계기업>

한국복합소재㈜
16,870,738
16,413,366
457,372
3,429,774
(1,995,200)
(1,591,764)

㈜그리드스페이스
938,892
882,348
56,544
2,304,934
151,971
151,971

㈜용비에이티
967,587
50,796
916,791
886,637
33,230
33,230

(7) 종속기업투자 및 관계기업투자주식 손상검사

당사는 종속기업투자 및 관계기업투자주식에 대하여 손상발생에 대한객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 
당사는 HCM VINA Co., Ltd., 한국항공기술케이에이티㈜, 한국복합소재㈜에대하여 영업손실이 지속적으로 발생하는 상황을 손상징후로 파악하여 각각의 피투자회사를 별도의 현금창출단위로 하여 손상검사를 수행하였습니다.

손상검사 결과, 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 금액에 대한 당사의 지분상당액 18,899,440천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

손상검사에 사용된 회수가능가액은 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 손상검사의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
HCM VINA Co., Ltd.(주1)
한국항공기술케이에이티㈜
한국복합소재㈜(주1)

Ⅰ. 손상전 장부금액
13,992,769
3,818,211

3,374,461

Ⅱ. 보유 지분가치(=사용가치)(A+B+C+D)*E
(1,564,980)

2,286,001

(4,793,013)

추정기간의 영업가치(A)
1,262,045
(554,326)
3,119,178

영구현금흐름의 가치(B)
14,356,945

1,294,227

5,154,145

비영업용자산(C)
1,074,300
1,546,100
1,044,863

이자부부채(D)
(18,258,270)
-
(14,111,199)

당사지분율(E)
100.00%
100.00%
100.00%

Ⅲ. 손상차손금액
13,992,769

1,532,210

3,374,461

(주1) 보유지분가치가 부(-)의 금액으로 산출되므로 종속기업투자주식에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

사용가치 측정을 위해 사용된 평가기법 상 주요가정은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

HCM VINA Co., Ltd.
한국항공기술케이에이티㈜
한국복합소재㈜

이익접근법
(영업현금흐름할인법)
　
　
　

- 예상 수익성장률: 5년 평균 39.46%
- 연 평균 EBITDA율: - (주1)
- 5년이후 영구성장률
: 1.00%

- 가중평균자본비용
: 10.35%

(주1) 2021년의 EBITDA가 부(-)의 값이므로 산출하지 아니함

예상 수익성장률: 5년 평균 112.26%
- 연 평균 EBITDA율: - (주1)
- 5년이후 영구성장률: 0.00%
- 가중평균자본비용: 11.00%
(주1) 2021년의 EBITDA가 부(-)의 값이므로 산출하지 아니함
예상 수익성장률: 5년 평균 35.63%
- 연 평균 EBITDA율: - (주1)
- 5년이후 영구성장률: 1.00%
- 가중평균자본비용: 9.83%
(주1) 2021년의 EBITDA가 부(-)의 값이므로 산출하지 아니함

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 간 상호관계는 다음과 같습니다.

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상 수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우
- 5년이후 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

일반적으로 수익성장률은 EBITDA와 유사하게 변동합니다.

14. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
44,563,753
-
-
44,563,753

건물
74,225,327
(15,164,370)
(62,432)
58,998,525

구축물
7,942,333
(3,267,914)
(360,095)
4,314,324

기계장치
101,999,891
(62,759,764)
(69,863)
39,170,264

기타유형자산
14,701,375
(11,159,651)
-
3,541,724

건설중인자산
15,027,196
-
-
15,027,196

합 계
258,459,875
(92,351,699)
(492,390)
165,615,786

<전기말>

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
41,800,212
-
-
41,800,212

건물
63,474,901
(13,941,502)
(69,805)
49,463,594

구축물
6,555,667
(3,045,204)
(381,289)
3,129,174

기계장치
91,630,878
(59,021,807)
(91,686)
32,517,385

기타유형자산
13,712,792
(10,283,322)
-
3,429,470

건설중인자산
10,957,013
-
-
10,957,013

합 계
228,131,463
(86,291,835)
(542,780)
141,296,848

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
41,800,212
49,463,594
3,129,174
32,517,385
3,429,470
10,957,013
141,296,848

취득
569,392
5,448,133
580,489
6,168,426
965,102
21,470,483
35,202,025

건설중인자산의본계정대체
3,207,795
6,465,281
942,846
6,467,778
316,600
(17,400,300)
-

처분
(1,013,646)
(678,596)
(56,710)
(177,190)
(11,097)
-
(1,937,239)

감가상각비
-
(1,707,260)
(302,670)
(5,827,958)
(1,158,351)
-
(8,996,239)

기타(주1)
-
7,373
21,195
21,823
-
-
50,391

기말잔액
44,563,753
58,998,525
4,314,324
39,170,264
3,541,724
15,027,196
165,615,786

(주1) 기타는 정부보조금의 수령, 정부보조금과 상계된 감가상각비 등입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
38,582,313
37,820,393
2,817,424
22,959,014
2,630,959
11,357,762
116,167,865

취득
1,474,357
3,407,944
268,911
4,152,559
1,812,500
21,271,442
32,387,713

건설중인자산의본계정대체
825,075
9,129,876
369,183
11,224,057
124,000
(21,672,191)
-

처분
(95,180)
(172,843)
-
(1,034,730)
(39,635)
-
(1,342,388)

감가상각비
-
(1,458,407)
(309,266)
(4,805,338)
(1,098,354)
-
(7,671,365)

기타(주1)
1,013,647
736,631
(17,078)
21,823
-
-
1,755,023

기말잔액
41,800,212
49,463,594
3,129,174
32,517,385
3,429,470
10,957,013
141,296,848

(주1) 기타는 정부보조금의 수령, 정부보조금과 상계된 감가상각비 및 투자부동산에서 재분류 등입니다.

(3) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35(2) 참조).

15. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

건물

1,106,504
165,760

차량운반구

626,270
721,903

합 계
1,732,774
887,663

(2) 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
건 물
차량운반구
합 계

기초잔액
165,760
721,903
887,663

증가
1,099,657
161,789
1,261,445

감가상각
(158,913)
(257,422)
(416,335)

기말잔액
1,106,504
626,270
1,732,774

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
건 물
차량운반구
합 계

기초잔액
49,844
287,518
337,362

증가
188,073
657,113
845,186

감가상각
(72,157)
(222,728)
(294,885)

기말잔액
165,760
721,903
887,663

(3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

건물

158,913
72,157

차량운반구

257,422
222,728

합 계

416,335
294,885

단기리스에 대한 리스료

1,528,801
1,075,294

소액자산에 대한 리스료
30,979
27,343

리스부채에 대한 이자비용

33,596
16,669

(4) 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(원금상환 및 이자지급)은 각각 334,258천원 및 235,023천원입니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산은 없으며 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
2,076,625
-
2,076,625

건 물
2,738,396
(1,510,347)
1,228,049

합 계
4,815,021
(1,510,347)
3,304,674

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
2,076,625
1,228,049
3,304,674

취득
-
-
-

처분
(2,076,625)
(1,176,704)
(3,253,329)

감가상각비
-
(51,345)
(51,345)

기말잔액
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
3,090,272
1,880,603
4,970,875

취득
-
144,780
144,780

처분
-
-
-

감가상각비
-
(68,076)
(68,076)

계정재분류(주1)
(1,013,647)
(729,258)
(1,742,905)

기말잔액
2,076,625
1,228,049
3,304,674

(주1) 유형자산으로 재분류되었습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
315,013
199,767

임대수익투자부동산 직접운영비용
106,607
123,310

17. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
9,657,913
(9,518,287)
-
139,626

상표권
13,497
(7,546)
-
5,951

개발비
2,110,566
(64,419)
(1,210,647)
835,500

회원권(주1)
1,203,138
-
-
1,203,138

합 계
12,985,114
(9,590,252)
(1,210,647)
2,184,215

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
9,658,232
(9,494,434)
-
163,798

상표권
13,497
(6,216)
-
7,281

개발비
2,080,485
(43,527)
(1,210,647)
826,311

회원권(주1)
1,203,138
-
-
1,203,138

합 계
12,955,352
(9,544,177)
(1,210,647)
2,200,528

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
상표권
개발비
회원권
합 계

기초
163,798
7,281
826,311
1,203,138
2,200,528

취득
3,812
-
30,082
-
33,894

처분
(3,236)
-
-
-
(3,236)

상각
(24,748)
(1,330)
(20,893)
-
(46,971)

기말
139,626
5,951
835,500
1,203,138
2,184,215

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
상표권
개발비
회원권
합 계

기초
155,931
8,631
1,996,675
1,276,200
3,437,437

취득
31,394
-
61,175
66,766
159,335

처분
-
-
-
(139,828)
(139,828)

상각
(23,527)
(1,350)
(20,893)
-
(45,770)

손상(주1)
-
-
(1,210,646)
-
(1,210,646)

기말
163,798
7,281
826,311
1,203,138
2,200,528

(주1) 보잉항공기내장재 개발비 활동 관련 미래경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 낮을 것으로 판단하여 손상을 인식하였습니다.

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
46,971
45,770

(4) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.

18. 매각예정비유동자산

(1) 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기계장치
10,535
109,400

당기말 현재 당사는 매각예정자산으로 분류된 기계장치 중 일부에 대하여 매각 계약을 체결하고 매각 절차를 진행중이며 예상 매각가액으로 장부가액을 조정함에 따라매각예정자산손상차손 98,865천원이 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
손상
기말

기계장치
109,400
-
-
(98,865)
10,535

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
손상
기말

기계장치
679,000
-
(524,000)
(45,600)
109,400

19. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
18,303,077
16,983,246

사외적립자산 공정가치
(16,638,419)
(14,479,871)

합 계
1,664,658
2,503,375

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
16,983,246
14,423,208

당기근무원가
527,901
463,584

이자비용
246,907
260,519

재측정요소
545,023
1,835,935

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익
545,023
686,028

기타사항에 의한 효과
-
1,149,907

퇴직급여지급
-
-

기말
18,303,077
16,983,246

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
14,479,871
8,305,031

사외적립자산의 기대수익
204,107
145,264

재측정요소
(45,559)
29,576

사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외)
(45,559)
29,576

당사의 실제납입액
2,000,000
6,000,000

급여지급액
-
-

기말
16,638,419
14,479,871

확정급여제도와 관련하여 2022년도에 납입할 것으로 예상되는 당사 기여금의 합리적인 추정치는 622백만원입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직신탁상품(정기예금)
16,638,419
14,479,871

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직신탁상품(정기예금)
158,548
174,840

4) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.06년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
3,666,135
5,632,515
5,252,011
4,890,065
529,799
19,970,525

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여형 당기비용

당기근무원가
527,901
463,584

순이자손익
42,800
115,255

소 계
570,701
578,839

확정기여형 당기비용
2,089,255
2,253,361

합 계
2,659,956
2,832,200

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
1,545,755
1,756,801

판매비와관리비
1,114,201
1,075,399

합 계
2,659,956
2,832,200

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(590,582)
(1,806,359)

법인세효과
142,921
437,139

법인세차감후 재측정요소
(447,661)
(1,369,220)

(6) 보험수리적가정

보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.37
1.41

사외적립자산 기대수익률
2.37
1.41

(7) 민감도 분석

당기말 현재 확정급여채무의 할인율 및 임금상승율에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치의 변동

증 감
비 율

(할인율)

1%상승
(629,389)
3.56%

1%하락
671,057
3.54%

(임금상승율)

1%상승
667,938
3.52%

1%하락
(638,364)
3.61%

20. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(기타유동부채)

선수금
7,901,460
1,856,139

정부보조금
455,176
455,176

기타
205,043
161,922

소 계
8,561,679
2,473,237

(기타비유동부채)

선수금
1,510,581
-

합 계
10,072,260
2,473,237

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
60,000,000주
60,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
43,960,757주
43,960,757주

보통주자본금
21,980,379천원
21,980,379천원

2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.

(2) 주식발행초과금

1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
74,960,107
74,960,107

2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

22. 기타자본

기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
6,839,721
6,839,721

자기주식
(6,005,127)
(6,005,127)

자기주식처분이익
8,011,260
8,011,260

제거된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 평가손익
(307,725)
(231,734)

합 계
8,538,129
8,614,120

23. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(3,298,121)
(3,368,390)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 타
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(4,318,447)
-
62,128
27,960
(4,228,359)

차감: 법인세효과
950,057
-
(13,668)
(6,151)
930,238

합 계
(3,368,390)
-
48,460
21,809
(3,298,121)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(4,346,260)
(3,459)
31,272
(4,318,447)

차감: 법인세효과
956,176
837
(6,956)
950,057

합 계
(3,390,084)
(2,622)
24,316
(3,368,390)

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
7,391,447
6,617,048

이익준비금(주1)
7,391,447
6,617,048

임의적립금
11,039,181
11,039,181

기업합리화적립금
6,103,664
6,103,664

기타적립금
4,935,517
4,935,517

미처분이익잉여금

283,880,448

277,934,021

합 계
302,311,076
295,590,250

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제38기
2021년 1월 1일
부터
제37기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일
2022년 3월 30일

처분확정일
2021년 3월 30일

(단위 : 원)

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

미처분이익잉여금

283,880,448,369

277,934,020,648

전기이월미처분이익잉여금
269,415,631,978

221,340,792,370

확정급여제도의 재측정요소
(447,660,929)

(1,369,220,453)

당기순이익

14,912,477,320

57,962,448,731

이익잉여금처분액

7,098,657,225

8,518,388,670

이익준비금
645,332,475

774,398,970

배당금
6,453,324,750

7,743,989,700

현금배당
 주당배당금(률)보통주 :당기 150원(30%)
 전기 180원(36%)
6,453,324,750

7,743,989,700

차기이월미처분이익잉여금

276,781,791,144

269,415,631,978

(3) 이익잉여금처분계산서에 포함된 배당금 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

발행주식수
43,960,757주
43,960,757주

자기주식수
938,592주
938,592주

배당주식수
43,022,165주
43,022,165주

주당배당금
150원
180원

배당금
6,453,324,750원
7,743,989,700원

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 원천

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
361,307,876
409,524,356

(2) 수익의 구분

당기와 전기 중 수익의 유형, 수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익
360,698,559
409,267,126

용역의 제공으로 인한 수익
609,317
257,230

합 계
361,307,876
409,524,356

[수익인식 시기]

일시인식 매출

361,307,876

409,524,356

[주요 지리적 시장]

중국지역
5,386,726
4,194,765

유럽지역
1,206,355
1,930,738

일본지역
1,028,907
332,714

한국지역
349,318,703
399,462,611

중동지역
7,205
61,678

미국지역
4,133,775
3,294,293

동남아시아, 태평양
202,868
247,557

기타지역
23,337
-

합 계
361,307,876
409,524,356

(3) 계약 잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
매출채권

32,524,463

26,798,262

계약부채
선수금(유동)
7,038,420

993,099

선수금(비유동)
1,510,581
-

(4) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

A고객
90,983,831
139,929,200

B고객
116,984,715
87,161,960

C고객
42,805,004
83,142,767

26. 매출원가

매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

(제품매출원가)

기초제품재고액
47,081,612
38,986,616

당기제품제조원가
291,948,109
311,299,069

타계정으로대체액
(140,967)
(126,002)

관세환급금
-
(295,634)

기말제품재고액
(41,005,039)
(47,081,612)

계
297,883,715
302,782,437

(상품매출원가)

기초상품재고액
216,798
548,572

당기상품매입액
90,131
1,227,093

기말상품재고액
(11,857)
(216,798)

계
295,072
1,558,867

(원재료등매출원가)
3,626,447
1,657,187

합 계
301,805,234
305,998,491

27. 판매비와관리비

기타의판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급료
10,029,231
8,154,615

여비교통비
299,624
297,972

복리후생비
1,373,106
1,273,876

세금과공과
424,511
479,437

지급수수료
2,559,147
2,344,954

차량유지비
283,084
291,149

수출비용
2,091,836
4,586,889

접대비
306,042
318,648

운반비
3,613,844
4,435,035

지급임차료
1,389,436
837,214

무형자산상각비
46,971
45,770

퇴직급여
1,114,201
1,075,399

견본비

45,506

46,643

포장비
1,371,049
1,610,006

유형자산 감가상각비
796,069
791,450

사용권자산 감가상각비
312,412
210,099

기타

1,312,803

1,443,786

합 계
27,368,872
28,242,942

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
400,764
322,291

유형자산처분익
2,880,239
244,210

투자부동산처분익
5,742,829
-

잡수익
444,270
459,387

합 계
9,468,102
1,025,888

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
647,149
782,523

유형자산처분손실
53,604
124,600

투자부동산처분손실
64,297
-

무형자산처분손실
3,236
32,828

무형자산손상차손
-
1,210,646

매각예정자산손상차손
98,865
45,600

기부금
22,045
647,380

잡손실
267
2,444

관계기업투자주식손상차손
-
1,524,000

종속기업투자주식손상차손
18,899,440
-

합 계
19,788,903
4,370,021

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
3,799,777
3,439,370

외화환산이익
3,815,047
681,944

외환차익
4,493,741
4,917,480

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
2,513,051
4,817,907

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
1,772,791
1,949,994

상각후원가측정금융자산처분이익
993,436
49,472

금융보증부채평가이익
12,315
17,424

기타의대손충당금환입
50,985
-

배당금수익
512,324
418,589

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
3,760
-

합 계
17,967,227
16,292,180

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
272,629
170,922

외화환산손실
875,794
4,410,997

외환차손
2,733,591
5,520,853

기타의대손상각비
3,223,493
504,612

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손
-
1,695,300

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
2,180,945
468,453

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,258,746
1,000,185

합 계
11,545,198
13,771,322

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액

11,318,042

17,235,872

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,776,420
400,421

자본에 직접 반영된 법인세비용
144,748
(1,156,718)

법인세비용

13,239,210

16,479,575

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익
1,827
837

보험수리적손익
142,921
437,139

자기주식처분이익
-
(1,594,694)

합 계
144,748
(1,156,718)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익

28,151,688

74,442,024

적용세율에 따른 법인세
6,350,708
17,552,970

조정사항

비과세수익
(144,784)
(437,976)

비공제비용
545,311
1,670,296

세액공제
(298,294)
(773,246)

이연법인세자산으로 인식되지
 아니한 일시적차이의 법인세 효과
5,553,935
357,522

자본에 직접 반영한 법인세 효과
144,748
(1,156,718)

기타
1,087,586
(733,273)

법인세비용
13,239,210
16,479,575

평균유효세율
47.03%
22.14%

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본에 직접 반영
기 말

미수수익
(1,757,805)
244,309
-
(2,002,114)

외화환산손실
1,067,461
855,519
-
211,942

외화환산이익
(165,030)
758,211
-
(923,241)

공정가치측정금융자산
121,175
(838,719)
(1,827)
961,721

재고자산평가감
956,927
10,092
-
946,835

누적유급휴가
246,374
(16,714)
-
263,088

대손금
494,478
456,500
-
37,978

퇴직급여부채
4,396,841
(317,217)
-
4,714,058

퇴직연금운용자산
(3,503,115)
665,289
(142,921)
(4,025,483)

토지재평가
(970,487)
-
-
(970,487)

감가상각비
(4,463,094)
257,669
-
(4,720,763)

영업보증금손상
48,400
-
-
48,400

사용권자산
(214,815)
204,517
-
(419,332)

리스부채
167,449
(212,689)
-
380,138

현재가치할인차금
26,292
(4,786)
-
31,078

기타
1,171,536
(140,813)
-
1,312,349

합 계
(2,377,413)
1,921,168
(144,748)
(4,153,833)

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본에 직접 반영
기 말

미수수익
(1,526,237)
231,568
-
(1,757,805)

외화환산손실
157,334
(910,127)
-
1,067,461

외화환산이익
(300,448)
(135,418)
-
(165,030)

공정가치측정금융자산
961,342
841,004
(837)
121,175

재고자산평가감
861,114
(95,813)
-
956,927

누적유급휴가
222,644
(23,730)
-
246,374

대손금
466,310
(28,168)
-
494,478

퇴직급여부채
3,381,944
(1,014,897)
-
4,396,841

퇴직연금운용자산
(1,826,184)
2,114,070
(437,139)
(3,503,115)

토지재평가
(882,261)
88,226
-
(970,487)

감가상각비
(4,005,244)
457,850
-
(4,463,094)

영업보증금손상
44,000
(4,400)
-
48,400

사용권자산
(74,220)
140,595
-
(214,815)

리스부채
38,807
(128,642)
-
167,449

현재가치할인차금
8,497
(17,795)
-
26,292

기타
495,610
(675,926)
-
1,171,536

합 계
(1,976,992)
838,397
(437,976)
(2,377,413)

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 일시적차이의 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속기업투자
30,362,960
7,347,836
7,000,000
1,694,001

관계기업투자
-
-
4,463,520
1,080,172

대손충당금
23,021,383
5,571,176
18,970,680
4,590,904

합 계
53,384,343
12,919,012
30,434,200
7,365,077

31. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료및부재료변동분
186,127,457
203,400,011

제품변동분
5,935,604
(8,516,632)

재공품변동분
4,405,591
868,294

기타재고자산변동분
3,921,519
3,216,054

종업원급여
30,506,512
29,832,207

감가상각비
8,766,380
7,201,884

무형자산상각비
46,971
45,770

대손상각비
83,310
17,625

복리후생비
4,160,558
4,437,832

기타비용
85,303,513
93,756,013

합 계(주1)
329,257,415
334,259,058

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

32. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익

구 분
당 기
전 기

보통주당기이익

14,912,477,320
원

57,962,448,731 원

가중평균유통보통주식수
43,022,165 주
41,666,974 주

기본주당이익

347

원

1,391 원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초발행주식수
43,960,757
43,960,757

차감:

가중평균자기주식수
(938,592)
(2,293,783)

가중평균유통보통주식수
43,022,165
41,666,974

(2) 희석주당순이익

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
9,413,529
7,984,408

대손상각비
83,310
17,625

유형자산처분손실
53,604
124,599

무형자산처분손실
3,236
32,828

투자부동산처분손실
64,297
-

이자비용
272,629
170,922

외화환산손실
875,794
4,410,996

법인세비용

13,239,210

16,479,575

무형자산상각비
46,971
45,770

퇴직급여
570,701
578,839

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
2,180,945
468,453

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
2,258,746
1,000,185

당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손
-
1,695,300

종속기업투자손상차손
18,899,440
-

관계기업투자주식손상차손
-
1,524,000

매각예정자산손상차손
98,865
45,600

무형자산손상차손
-
1,210,647

기타의대손상각비
3,223,493
504,612

기타의대손충당금환입
(50,985)
-

유형자산처분이익
(2,880,239)
(244,211)

투자부동산처분이익
(5,742,829)
-

배당금수익
(512,324)
(418,589)

외화환산이익
(3,815,047)
(681,944)

이자수익
(3,799,777)
(3,439,370)

금융보증부채평가이익
(12,315)
(17,424)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
(3,760)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(1,772,791)
(1,949,994)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(2,513,051)
(4,817,907)

상각후원가측정금융자산처분이익
(993,436)
(49,471)

합 계

29,188,216

24,675,449

(3) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미수금의 (증가)감소
(645,888)
317,315

선급금의 (증가)감소
(833,945)
(421,616)

선급비용의 (증가)감소
(688,447)
(47,060)

매출채권의 (증가)감소
(5,736,270)
3,388,792

재고자산의 (증가)감소
6,546,689
(5,981,613)

재고자산평가충당금의 (증가)감소
(41,703)
40,090

매입채무의 증가(감소)
(941,483)
(2,875,161)

미지급금의 증가(감소)
(768,324)
(43,457)

선수금의 증가(감소)
7,555,902
1,517,657

예수금의 증가(감소)
43,120
(10,515)

미지급비용의 증가(감소)
251,490
946,751

퇴직연금자산의 (증가)감소
(2,000,000)
(6,000,000)

합 계
2,741,141
(9,168,817)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
15,056,600
42,450

투자부동산의 유형자산 대체
-
1,742,904

건설중인자산의 본계정 대체
17,400,300
21,672,191

상각후원가측정 금융자산의 유동성대체
7,630,714
2,208,376

장기대여금의 유동성 대체
8,199,000
473,000

대여금의 종속기업투자주식 대체
11,855,000
-

(5) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
대 체
기 타
기 말

임대보증금
320,474
(251,100)
-
-
69,374

유동성장기차입금
42,450
(42,450)
15,056,600
-
15,056,600

장기차입금
15,555,550
459,823
(15,056,600)
-
958,773

리스부채
691,938
(334,259)
-
1,213,139
1,570,818

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
대 체
기 타
기 말

정부보조금
451,176
-
-
-
451,176

임대보증금
323,024
(2,550)
-
-
320,474

유동성장기차입금
-
-
42,450
-
42,450

장기차입금
6,283,000
9,315,000
(42,450)
-
15,555,550

리스부채
176,394
(218,354)
-
733,898
691,938

34. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
당 기
전 기

<당사가 영향력을 행사하는 기업>

종속기업
㈜에이치씨네트웍스,
HC Networks HongKong co.,Ltd.,
HCM VINA Co.,Ltd.
HANKUK COMPOSITE UK LTD.
한국복합소재(주)(주1)
한국항공기술케이에이티㈜(주2)
㈜에이치씨네트웍스,
HC Networks HongKong co.,Ltd.,
HCM VINA Co.,Ltd.
HANKUK COMPOSITE UK LTD. (주3).

공동기업
-
한국항공기술케이에이티㈜

관계기업
㈜그리드스페이스,㈜용비에이티,
(주)한국글로벌솔루션(주6)
한국복합소재㈜,㈜그리드스페이스,㈜용비에이티

<기타특수관계자>

그 밖의 특수관계자
㈜한국신소재, ㈜지씨엠물산, ㈜일산카본, (주)테크바바(주5), ㈜립스,골드스톤
㈜한국화이바(주4), ㈜한국신소재,
㈜지씨엠물산,㈜태림(주4), ㈜테크바바(주5),
㈜일산카본, ㈜립스,골드스톤,
㈜한국글로벌솔루션(주6)

(주1) 당기 중에 지분 추가 취득에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.
(주2) 당기 중에 지분 추가 취득에 따라 공동기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.
(주3) 전기 중에 HANKUK COMPOSITE UK LTD.을 설립하였습니다(당사의 지분율 100%).
(주4) 전기 중에 특수관계가 소멸되었습니다.
(주5) 당기 중에 폐업으로 인해 특수관계가 소멸되었습니다.
(주6) 전기 중에 특수관계자에 포함되었으며, 당기 중 유의적 영향력으로 관계기업으로 재분류 하였습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기
전 기

매 출
매 입
기타수익
기타비용
매 출
매 입
기타수익
기타비용

㈜에이치씨네트웍스
-
-
633,937
1,249,575
-
-
608,103
1,504,965

HCM VINA Co.,Ltd.(주2)
-
103,764
1,174,382
-
20,307
139,216
1,681,212
-

한국복합소재㈜
104,585
-
196,580
62,970
-
60,000
204,957
14,048

한국항공기술케이에이티㈜
-
-
12,105
640,000
-
-
34,065
-

㈜한국화이바(주1)
-
-
-
-
151,282
-
-
1,754,802

㈜한국신소재(주3)
7,442,474
32,270,047
13,765,621
415,167
4,560,720
36,981,915
108,336
1,663,164

㈜테크바바(주4)
-
-
-
-
-
560,372
-
-

㈜태림(주1)
-
-
-
-
-
-
-
13,653

㈜립스
-
-
3,802
37,201
-
-
3,802
606,656

골드스톤
-
-
-
5,367
-
-
-
18,477

㈜일산카본
29,200
-
-
15,000
10,455
-
-
-

㈜한국글로벌솔루션
-
-
6,000
-
-
-
180
-

합 계
7,576,259
32,373,811
15,792,427
2,425,280
4,742,764
37,741,503
2,640,655
5,575,765

(주1) 전기 중에 특수관계가 소멸되었으므로 특수관계가 성립하는 거래일까지의 거래내용입니다.
(주2) 전기 중에 기타수익은 고정자산 매각거래도 포함되어 있습니다.
(주3) 당기 중에 기타수익은 고정자산 매각거래도 포함되어 있습니다.
(주4) 당기 중에 특수관계가 소멸되었습니다.

(3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당기말
전기말

매출채권
매입채무 등
매출채권
매입채무 등

HCM VINA Co.,Ltd.
320,632
-
294,262
-

㈜한국신소재
3,267,164
2,164,956
1,141,238
2,340,720

한국복합소재㈜
91,481
-
-
-

(주)일산카본
1,144
-
-
-

합 계
3,680,421
2,164,956
1,435,500
2,340,720

상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

<채권>

(단위 : 천원)

특수관계자
당기말
전기말

단기대여금및
기타수취채권
장기대여금및
기타수취채권
당기손익-
공정가치 측정 금융자산
임차보증금
단기대여금및
기타수취채권
장기대여금및
기타수취채권
당기손익-
공정가치 측정
 금융자산

㈜에이치씨네트웍스
-
21,491,336
-
-
-
19,996,832
-

HCM VINA Co.,Ltd.
8,322,406
12,648,558
-
-
4,278,042
18,392,605
-

한국복합소재㈜
8,443,689
3,091,824
-
-
515,979
10,101,304
-

한국항공기술케이에이티㈜
992
-
-
-
992
-
-

㈜한국신소재
9,931
-
-
350,000
9,931
-
-

㈜립스
348
-
-
-
348
-
-

㈜태림(주1)
-
-
-
-
20,000
-
-

㈜한국글로벌솔루션
-
6,180
300,000
-
-
180
300,000

합 계
16,777,366
37,237,898
300,000
350,000
4,825,292
48,490,921
300,000

(주1)전기 중에 특수관계가 소멸되었습니다.

상기 특수관계자에 대한 채권 중 (주)에이치씨네트웍스에 대한 장기대여금및기타수취채권에 당기말 현재 19,802,936천원 (전기말: 18,991,198천원)의 대손충당금이 설정되어 있으며, ㈜한국복합소재에 대한 장기대여금및기타수취채권에 당기말 현재 각각 1,658,513천원의 대손충당금, HCM VINA Co.,Ltd.에 대한 장기대여금및기타수취채권에 당기말 현재 각각 1,564,980천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

<채무>

(단위 : 천원)

특수관계자
당기말
전기말

미지급금
임대보증금
금융보증부채
미지급금
임대보증금
금융보증부채

㈜에이치씨네트웍스
148,356
-
36,487
83,125
50,000
48,802

㈜한국신소재
80,480
64,500
-
220
64,500
-

합 계
228,836
64,500
36,487
83,345
114,500
48,802

(5) 특수관계자와의 중요한 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다.

<당기> 

(단위 : 천원)

특수관계자
과목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이자율
기 초
대 여
상 환
출자전환
기타(주1)
기 말

㈜에이치씨네트웍스
장기대여금
2010.12.20
2042.08.26
4.6% ~ 8.5%
13,166,545
-
-
-
567,843
13,734,388

HCM VINA 
Co.,Ltd.
단기대여금
2021.04.27
2022.12.22
4.60%
3,264,000
6,927,800
-
-
(3,078,800)
7,113,000

장기대여금
2019.08.21
2026.12.17
4.60%
17,734,400
-
-
(11,855,000)
5,145,750
11,025,150

한국복합
소재㈜
단기대여금
2020.06.01
2022.12.18
1.41% ~ 1.99%
473,000
-
-
-
7,726,000
8,199,000

장기대여금
2021.01.09
2023.12.19
1.41% ~ 1.95%
9,994,000
2,600,000
(1,795,000)
-
(7,726,000)
3,073,000

(주1) 환율로 인한 변동, 계정 재분류 및 기간연장에 따른 차환약정으로 인한 변동입니다.

상기 특수관계자에 대한 대여금에는 당기말 현재 16,957,881천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

당기 중 당사는 한국복합소재㈜에 대해 999,990천원의 유상증자를 실시하였습니다.

<전기> 

(단위 : 천원)

특수관계자
과목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이자율
기 초
대 여
상 환
기타(주1)
기 말

㈜에이치씨네트웍스
장기대여금
2010.12.20
2042.08.26
4.6% ~ 8.5%
13,573,063
-
-
(406,518)
13,166,545

HCM VINA Co.,Ltd.
단기대여금
2019.01.02
2021.12.17
4.60%
13,083,140
3,328,850
-
(13,147,990)
3,264,000

장기대여금
2018.08.21
2025.11.13
4.60%
5,789,000
-
-
11,945,400
17,734,400

한국복합소재㈜
단기대여금
2018.06.13
2021.01.16
4.60%
2,737,000
-
(140,000)
(2,124,000)
473,000

장기대여금
2019.01.09
2022.12.18
1.41% ~ 1.99%
473,000
7,827,000
(430,000)
2,124,000
9,994,000

(주1) 환율로 인한 변동, 계정 재분류 및 기간연장에 따른 차환약정으로 인한 변동입니다.

상기 특수관계자에 대한 대여금에는 전기말 현재 13,166,545천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

상기 대여금 거래외에 전기 중에 521,519천원(GBP 340,000)을 출자하여 영국에 HANKUK COMPOSITE UK LTD.을 설립하였습니다(당사의 지분율 100%).

또한, 전기 중에 (주)한국글로벌솔루션에 40,000천원을 출자하였으며(당사의 지분율19.51%), 동사가 발행한 신주인수권부사채를 취득하였습니다(취득가액 300,000천원).

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
관 계
담보자산
설정금액
설정권자
내 용

제공한 내역

㈜에이치씨네트웍스
종속회사
정기예금
4,400,000
경남은행
차입금 담보

2,319,760
산림조합중앙회

5,000,000
수협은행

300,000
하나은행
외담대

합 계

12,019,760

2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
관 계
보증금액
보증처
보증기간
내 용

제공한 내역

㈜에이치씨네트웍스
종속회사
4,400,000
경남은행
2021.07.13-2022.12.15

차입금지급보증

2,713,945
산림조합중앙회
2011.05.03-2024.06.13

5,500,000
수협은행
2020.04.06-2022.04.06

330,000
하나은행
2020.07.29-2022.07.19
외담대

합 계
12,943,945

(7) 주요경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원 급여
3,490,512
2,415,054

퇴직급여
573,321
581,459

합 계
4,063,833
2,996,513

35. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
종 류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
하나은행
68,960
933,460
차입금 담보

300,000
300,000
외담대

수협은행
5,000,000
5,000,000
차입금 담보

경남은행
4,400,000
4,400,000

우리은행
2,250,800
2,250,800

합 계
12,019,760
12,884,260

(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

담보제공자산
계정과목
장부금액
설정금액
설정권자
내용

토지 및 건물 등
유형자산
21,103,015
223,280
노동부
보조금질권설정

990,400
경남은행
차입금질권설정

18,000,000
산업은행
차입금질권설정

합 계
21,103,015
19,213,680

(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용

1) 타인을 위한 담보제공내용

특수관계자를 위하여 정기예금을 하나은행, 경남은행, 수협은행, 산림조합중앙회에 담보(설정금액 : 12,019,760천원)로 제공하고 있습니다. (주석 34(6)참조)

2) 타인을 위한 지급보증제공내용

특수관계자를 위하여 하나은행, 경남은행, 수협은행, 산림조합중앙회에 지급보증(보증금액: 12,943,945천원)을 제공하고 있습니다. (주석 34(6)참조)

(4) 타인을 위하여 제공받은 지급보증 내용

당사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험 등으로부터 아래와 같이 이행보증 및 하자보수보증 계약을 맺고 있습니다.

(단위 : 천원)

지급보증받은 회사
지급보증처
종 류
금 액

현대중공업㈜ 외
서울보증보험㈜
하자보수
49,373,671

이행보증 등
26,324,476

현대중공업㈜ 외
자본재공제조합
하자보수
1,618,740

(5) 보험가입내용

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산 등
부보액
보험회사명

화재보험(주1)
건물 및 재고자산 등
225,379,683
메리츠화재㈜외

가스사고배상 책임보험
건물 등
3,800,000
롯데손해보험㈜

환경책임보험
기계장치 등
23,000,000
동부화재보험㈜

합 계
252,179,683

(주1) 부보액 중 14,628,800천원에 대하여 기계장치 등의 차입금에 관련하여 경남은행이 질권을 설정하고 있습니다.

또한 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(6) 금융기관 여신한도약정

(단위 : USD, 천원)

금융기관
구 분
한도액
사용액
미사용액

경남은행
기타재정자금대출
803,550
803,550
-

산업은행
시설자금대출
15,000,000
15,000,000
-

기타외화지급승락
USD 22,000,000.00
USD 2,000,000.00
USD 20,000,000.00

하나은행
무역어음대츨
6,000,000
-
6,000,000

외상채권담보대출
10,000,000
3,982,046
6,017,954

신용장개설
USD 4,000,000.00
USD 2,337,946.65
USD 1,662,053.35

합 계
원 화
32,439,018
19,997,419
12,441,599

외 화
USD 26,000,000.00
USD 4,337,946.65
USD 21,662,053.35

(7) 미결제파생거래약정

당사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 선물환계약 및 TRF계약 등을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

계약처
Buy/Sell
계약금액
공정가치

우리은행
USD Sell
USD 2,000,000
(195,000)

씨티은행
USD Sell
USD 13,300,000
(664,871)

경남은행
USD Sell
USD 7,200,000
(91,532)

합 계
USD 22,500,000
(951,403)

상기 파생계약과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 24,974천원 및당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 976,378천원을 각각 금융수익 및 금융비용에 계상하였습니다.

(8) 당기말 현재 당사가 소송당사자인 계류 중인 소송사건은 없습니다.

36. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

일반재 사업부문
일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매

산업재 사업부문
산업재 위주의 사업임, DRY FILM, 절연, GP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
총 계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

외부매출액
25,681,148
14,623,642
335,626,728
394,900,713
361,307,876
409,524,355

영업이익
3,338,107
874,383
28,712,354
74,390,915
32,050,461
75,265,298

당기순이익

1,903,147

798,555

13,009,330

57,163,894

14,912,477

57,962,449

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
합 계

1.매출채권
5,123,694
27,400,769
32,524,463

2.유형자산
9,218,191
156,397,595
165,615,786

3.무형자산
-
2,184,215
2,184,215

4.재고자산등
27,277,050
264,936,587
292,213,637

보고부문 자산총액
41,618,935
450,919,166
492,538,101

보고부문 부채총액
6,376,359
81,670,173
88,046,532

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
합 계

1.매출채권
3,066,350
23,731,912
26,798,262

2.유형자산

9,979,072

131,317,776

141,296,848

3.무형자산
-
2,200,528
2,200,528

4.재고자산등

17,962,429

296,574,669

314,537,098

보고부문 자산총액

31,007,851

453,824,885

484,832,736

보고부문 부채총액
4,184,797
82,871,473
87,056,270

(3) 해외지사는 없으므로 보고부문별 정보는 모두 국내에 해당합니다.

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
신용위험
최대노출금액
장부금액
신용위험
최대노출금액

단기금융상품
14,719,760
14,719,760
28,356,260
28,356,260

매출채권
32,524,463
32,524,463
26,798,262
26,798,262

단기대여금및기타수취채권
22,525,484
22,525,484
9,860,751
9,860,751

단기 당기손익-공정가치측정
금융자산
34,546,630
34,546,630
23,219,805
23,219,805

단기 상각후원가측정 금융자산
10,633,905
10,633,905
11,118,089
11,118,089

장기대여금및기타수취채권
15,181,576
15,181,576
30,034,380
30,034,380

장기 당기손익-공정가치측정
금융자산
45,818,376
45,818,376
10,153,754
10,153,754

장기 상각후원가측정 금융자산
8,517,104
8,517,104
29,769,305
29,769,305

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
67,480
67,480
860,869
860,869

합 계
184,534,778
184,534,778
170,171,475
170,171,475

주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다.

당기말 현재 당사는 주석 34(6)에서 설명하는 바와 같이 종속기업의 차입금에 관련된지급보증을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 금융보증계약에 따른 신용위험에 대한 최대노출금액은 12,943,945천원입니다.

2) 유동성위험관리

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-3년
3-5년
5년초과

매입채무및기타채무(주1)
47,877,181
47,877,181
47,877,181
-
-
-
-

장단기리스부채
1,570,818
1,610,772
332,693
336,777
563,815
377,487
-

금융보증부채(주2)
36,487
12,943,945
12,943,945
-
-
-
-

당기손익인식금융부채
391,378
391,378
43,451
347,927
-
-
-

장단기차입금
16,015,373
16,202,444
7,638,140
7,564,782
467,650
308,943
222,929

합 계
65,891,237
79,025,720
68,835,410
8,249,486
1,031,465
686,430
222,929

(주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.
(주2) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 최대노출금액입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-3년
3-5년
5년초과

매입채무및기타채무(주1)
48,226,220
48,226,220
47,905,746
320,474
-
-
-

장단기리스부채
691,938
738,166
117,920
116,835
227,969
275,442
-

금융보증부채(주2)
48,802
13,954,474
13,954,474
-
-
-
-

당기손익인식금융부채
59,265
59,265
-
59,265
-
-
-

장단기차입금
15,598,000
15,944,095
122,094
139,546
15,168,946
340,413
173,096

합 계
64,624,225
78,922,220
62,100,234
636,120
15,396,915
615,855
173,096

(주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.
(주2) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 최대노출금액입니다.

3) 시장위험

당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
환율 변동
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

USD
환율 1% 상승할 경우
610,118
610,118
564,642
564,642

환율 1% 하락할 경우
(610,118)
(610,118)
(564,642)
(564,642)

JPY
환율 1% 상승할 경우
(4,559)
(4,559)
(3,692)
(3,692)

환율 1% 하락할 경우
4,559
4,559
3,692
3,692

EUR
환율 1% 상승할 경우
(923)
(923)
(2,910)
(2,910)

환율 1% 하락할 경우
923
923
2,910
2,910

CNY
환율 1% 상승할 경우
0.05
0.05
0.04
0.04

환율 1% 하락할 경우
(0.05)
(0.05)
(0.04)
(0.04)

GBP
환율 1% 상승할 경우
86
86
-
-

환율 1% 하락할 경우
(86)
(86)
-
-

(나) 이자율위험관리

당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출은 제한적입니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

유동성장기차입금
15,056,600
42,450

장기차입금
958,773
15,555,550

합 계
16,015,373
15,598,000

이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

당사는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 당사의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 당사의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다.

이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

100bp상승할 경우
1,322,726
1,745,022
1,408,078
1,857,623

100bp하락할 경우
(1,322,726)
(1,745,022)
(1,408,078)
(1,857,623)

상기 자본 및 손익변동액은 모든 당사 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기타가격위험요소

당사는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 장단기기타금융자산는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산
80,365,006
80,365,006

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
67,480
67,480

당기손익-공정가치측정금융부채
391,378
391,378

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10%상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재
6,067,116천원 증가(감소) 입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산
33,373,559
33,373,559

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
860,869
860,869

당기손익-공정가치측정금융부채
59,265
59,265

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10%상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재
2,590,477천원 증가(감소) 입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계

88,046,532

87,056,270

차감: 현금및현금성자산
(46,080,637)
(64,303,707)

순부채
41,965,895
22,752,563

자본총계
404,491,570
397,776,466

부채비율
10.4%
5.7%

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

한민구
1953.08.30
여
부
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

한민구
국방 전문가
2019.04 ~
2021.10 ~
2014.06 ~2017.07
1975
한국국가전략연구원 원장
중원대학교 사회문화대학 석좌교수
국방부 장관
육군사관학교 제31기 졸업
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

한민구
부
부
무

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 전문성

본 후보자는 국방분야의 전문가로서 교수, 국방부장관, 합동참모의장, 육군참모총장 등의 경험을 가지고 있습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 당사가 추진 중인 국방 소재, 부품 산업에 전문성 있는 자문을 통해 기업가치 및 주주가치를 제고하고자합니다.

2. 독립성

본 후보자는 상기와 같은 전문성을 바탕으로 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행을 할 것임을 확인합니다.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 당사의 경영목표를 이해하고 있으며, 기업가치 및 주주가치 제고를 위해 노력하겠습니다.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호 업무집행 감시의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며, 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

본 후보자는 국방분야의 전문가로서 교수, 국방부장관, 합동참모의장, 육군참모총장 등의 경험을 바탕으로 당사가 추진 중인 국방 소재, 부품 산업에 전문성 있는 자문을 통해 기업가치 및 주주가치를 제고할 것으로 기대하여 추천

확인서

언록_사외이사후보자확인서_한민구_220315_page-0001

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)

이 회사는 다음의 사업을 경영함을 목적으로 한다.

1. 탄소섬유 및 합성수지 제조업

1. 레져용품, 스포츠용품 제조 및 판매업

1. 전자회로기판 제조업

1. 부동산 임대업

1. 수출입업

1. 절연적층판 제조업

1. 하수처리설비 제조업

1. 복합판넬 제조업

1. 토목공사업

1. 글라스페이퍼 제조업

1. 전기업

1. 자동차부품 제조 및 판매업

1. 지붕판금 및 건축물 조립. 판매업

1. 선박용 기자재 제조, 판매업

1. 각 호에 부대되는 일체의 사업

제2조(목적)

이 회사는 다음의 사업을 경영함을 목적으로 한다.

1. 탄소섬유 및 합성수지 제조업

1. 레져용품, 스포츠용품 제조 및 판매업

1. 전자회로기판 제조업

1. 부동산 임대업

1. 수출입업

1. 절연적층판 제조업

1. 하수처리설비 제조업

1. 복합판넬 제조업

1. 토목공사업

1. 글라스페이퍼 제조업

1. 전기업

1. 자동차부품 제조 및 판매업

1. 지붕판금 및 건축물 조립. 판매업

1. 선박용 기자재 제조, 판매업

1. 태양력 발전업

1. 각 호에 부대되는 일체의 사업

사업목적 추가

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

보수총액 또는 최고한도액
5,000 백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

실제 지급된 보수총액
3,535 백만원

최고한도액
5,000 백만원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100 백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
30 백만원

최고한도액
100 백만원