큐브엔터 — [기재정정]주주총회소집공고 (20220322)
제출인: 큐브엔터

주주총회소집공고
2.9
(주)큐브엔터테인먼트

정 정 신 고 (보고)

2022년 03월 22일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022. 03. 14

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

Ⅳ. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
가. 제출개요
- 제출(예정)일

외부감사 일정등에 따른 제출(예정)일 정정
2022.03.21
2022.03.22

주주총회소집공고

2022년 03월 14일

회 사 명 :
주식회사 큐브엔터테인먼트

대 표 이 사 :
강 승 곤, 안 우 형, 정 철

본 점 소 재 지 :
서울 성동구 아차산로 83

(전 화) 02-3445-1045

(홈페이지)http://www.cubeent.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상 무
(성 명) 조 창 희

(전 화) 02-3445-1045

주주총회 소집공고

(제9기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조 및 정관 제 23 조에 의거하여
제9기 정기주주총회를 아래와 같이 개최 하오니, 참석하여 주시기 바랍니다. 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집의 통지는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제23조에 의거하여, 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

-------- 아 래 --------

1. 일 시 : 2022년 03월 31일(목) 오전 10시

2. 장 소 : 경기도 파주시 산업단지길139(문발동) 2층 대회의실

3. 회의목적사항

1) 보고사항

가. 감사보고 
 나. 영업보고 
 다. 내부회계관리제도 운영실태 보고

 2) 결의사항

제1호 의안 : 제9기(2021.01.01~2021.12.31) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거하여 경영참고사항은 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr) 및 한국거래소 상장공시시스템(http://kind.krx.co.kr)에서 조회가 가능 하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 개정에 따라 한국예탁결제원의 의결권 행사제도(Shadow Voting)는 폐지되었습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접적으로 행사할 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사: 주주총회 참석장, 신분증

- 대리행사: 주주총회 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적 사항 기재, 인감날인),

인감증명서(최근 3개월 이내), 대리인 신분증

※ 신분증 미지참시 주주총회 입장에 제한이 있을 수 있사오니 이 점 유의하시기 바랍니다.

7. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 협조 안내

코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 감염 및 확산을 예방하기 위하여 주주총회 개최 시 총회장 입구에서 총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되는 경우 부득이 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.

덧붙여, 주주총회 개최 관련하여 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 우발상황(주주총회 예정 장소의 폐쇄 조치 등)이 발생할 경우, 사전에 공시된 장소 등의 변경에 관한 사항은 대표이사에게 위임되었으며, 해당사항 발생시 지체없이 재 공시할 예정입니다.

2022년 03월 14일

주 식 회 사 큐 브 엔 터 테 인 먼 트

공동대표이사 강 승 곤, 안 우 형
, 정 철
(직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

위대훈
(출석률:72.7%)
변정민
(출석률:81.8%)
정성훈
(출석률:57.1%)
인 호
(출석률:0.0%)

찬 반 여 부

1

2021.01.04

- 조직개편의 건

- 승진인사의 건

불참
불참
불참
-

2

2021.01.04

- 타법인 장내 주식 매매의 건(상장사)

찬성
찬성
찬성
-

3

2021.01.15

- 공동대표이사 선임의 건

- (주)케이블리 유상증자 참여의 건

불참
찬성
찬성
-

4

2021.02.16

- 제8기 연결 및 별도재무제표(감사 전)등의 승인의 건

찬성
찬성
찬성
-

5

2021.02.26

- 타법인 주식 취득 승인의 건

(VT GMP주식 장내매수)

찬성
찬성
불참
-

6

2021.03.15

- 제8기 정기주주총회 소집의 건

찬성
찬성
찬성
-

7

2021.03.17

- 금전 대여의 건

불참
찬성
불참
-

8
2021.03.31
- 감사위원회 위원 선임의 건
찬성
찬성
-
-

9
2021.04.06
- 타법인 주식 취득 승인의 건
(VT GMP주식 장내매수)
찬성
찬성
-
-

10
2021.04.16
- 타법인 주식 취득 승인의 건
(바이오플러스(주))
찬성
찬성
-
-

11
2021.04.20
- 제9기 임시주주총회 소집의 건
찬성
불참
-
-

12
2021.07.08
- 준비금 자본전입(무상증자)의 건
찬성
찬성
-
-

13
2021.08.20
- 공동대표이사 (추가)선임의 건
불참
불참
-
-

14
2021.09.29
- 타법인 주식 취득 승인의 건 (VT GMP주식 장내매수)
불참
찬성
-
-

15
2021.10.14
- 타법인 주식(바이오플러스(주) 보통주) 처분의 건
불참
불참
-
-

16
2021.11.10
- 주식매수선택권(Stock-Option) 부여의 건
찬성
찬성
-
-

17
2021.11.15
- 타법인 출자(설립)의 건
찬성
찬성
-
-

18
2021.11.16
- 임시주주총회 소집의 건
찬성
찬성
-
-

19
2021.11.26

- 임시주주총회 의안 추가의 건

- 주식매수선택권 일부 부여 취소의 건

찬성
찬성
-
-

20
- 타법인 주식 취득의 건 (VT GMP 주식 양수)
찬성
찬성
-
-

21
2021.12.16
- 주주명부폐쇄 기준일 및 명의개서 정지기간 설정의 건
찬성
찬성
-
-

22
2021.12.27
- 감사위원회 위원 선임의 건
찬성
찬성
-
불참

주1)

21.03.28 정성훈 사외이사가 임기만료 됨
.
주2) 21.12.27 인호 사외이사가 감사위원회 위원으로 선임 됨.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

아티스트 권익보호 위원회 
(舊 아티스트
관리위원회)
사내이사 안우형(위원장)
사내이사 강승곤
사외이사 변정민
아티스트 서은광
2021

- 아티스트 이은지 전속계약 체결의 건
- 아티스트 박선영 전속계약 체결의 건
- 아티스트 김경아 전속계약 체결의 건
- 아티스트 문승유 전속계약 체결의 건
- 아티스트 박선영 전속계약 체결의 건
- 아티스트 김진우 전속계약 체결의 건

- 아티스트 공서영 전속계약 체결의 건

- 아티스트 김현우 전속계약 체결의 건

- 아티스트 백서이 전속계약 체결의 건

- 아티스트 문수영 전속계약 체결의 건

가결

내부거래
위원회

사내이사 안우형(위원장)

사외이사 위대훈
사외이사 변정민

-
-
-

감사위원회
사외이사 위대훈(위원장)
사외이사 변정민
사외이사 정성훈
2021.02.16
- 내부회계관리제도의 감사위원회 평가보고
- 제8기(2020) 결산재무제표(안) 및 영업보고서(안) 승인의 건
가결

사외이사 위대훈(위원장)
사외이사 변정민
사내이사 강동윤

-
-
-

사외이사 위대훈(위원장)
사외이사 변정민
사외이사 인 호
-
-
-

주1) 21.03.28 감사위원회 위원 정성훈 사외이사가 임기만료 됨에 따라 21.03.31 강동윤 사내이사 감사위원회 위원으로 신규선임 되었습니다.

주2) 21.12.27 감사위원회 위원 강동윤 사내이사가 일신상의 사유로 사임하고, 인 호 사외이사가 감사위원회 위원으로 신규선임 되었습니다.
주3)
당해 사업연도 개시일부터 작성 기준일까지(2021.01.01~2021.12.31)
의 활동 내역 입니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
4
1,000,000,000
42,000,000
10,500,000
-

주1)
당해 사업연도 개시일부터 작성 기준일까지(2021.01.01~2021.12.31)
의
기간 동안 신규선임(인 호) 및 사임한(정성훈) 사외이사전체를 포함한 내역입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

지분취득
케이블리
(관계회사)
2021.01.01~
2021.12.31
(2021.01.15)
5
1.36

지분양수
김양평
(최대주주의 대표이사)
2021.01.01~
2021.12.31
(2021.11.26)
16
4.34

주1) 당사의 매출액 약 369억원(
2020년도말 연결 재무제표 기준)의 1% 이상인 거래에 대해 기재하였습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

- 해당사항 없음.

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
- 높은 이익 레버리지
초기 투자를 통하여 성공적인 콘텐츠를 구축할 경우 이에 따른 이익 레버리지가 매우높은 산업입니다. 음반의 경우 복제 비용이 매우 낮은 편이며 디지털 음원의 경우 복제 비용은 사실상 0에 가깝기 때문에 지속적으로 부가가치가 창출될 경우 이익 레버리지는 지속적으로 확대 및 강화가 될 수 있습니다. 특히 최근 사회는 SNS 등의 활성화로 인하여 문화의 이전 속도가 매우 빠르기 때문에 과거 국내에서만 소비되던 특성과 달리 글로벌 시장에 확산됨으로써 이익 레버리지는 과거 어느 때보다 높아졌다고 볼 수 있습니다.

- 승자 독식 시장
음악 시장은 아티스트의 수명은 길게 유지될 수 있지만 음원의 경우 일반적으로 제품수명 주기가 짧은 편이며 신제품이 많이 나오는 시장입니다. 특히, 소수의 성공적인 음원 및 아티스트가 산업 전체 매출을 차지하는 경향이 있습니다. 이러한 특성이 있기 때문에 하나의 성공적인 아티스트를 통해 실패한 투자비 등을 모두 회수하고 초과수익을 확보하는 경향이 강합니다. 이는 벤처투자의 공식과 매우 흡사한 측면이 있습니다. 이러한 환경으로 인하여 체계적인 리스크 관리 역량과 아티스트 트레이닝, 기획력, 자본력이 모두 뒷받침되어야 성공적으로시장에 진입할 수 있는 경향이 높습니다.

- 경험재적 특성
음반의 경우 직접 들어보기 전까지는 그 품질을 알 수 없기 때문에 경험재적인 특성을 지니고 있다고 볼 수 있습니다. 경험재적인 특성상 음악산업의 제품들은 브랜드 가치, 평판 등에의해 소비자들의 선택이 좌우되는 경향이 있으며 이러한 브랜드 가치 또는 평판이 없을 경우 시장에 안정적으로 진입하기가 매우 어려운 특징을 가지고 있습니다. Social Network Service의 확산은 소비자들이 경험한 느낌을 공유할 수 있는 플랫폼을 제공해줌으로써 과거에 비해 확산의 속도가 매우 빨라졌습니다.

- 융합 산업
과거에는 음악산업이란 곧 음반산업을 의미하는 시장이었으나 현재의 음악산업은 음반뿐만 아니라 Digital 음원, 로열티, 공연, MD, 매니지먼트, 출판물, 행사 등 다양한 연관 산업으로 확산되었습니다. 지금은 문화, 서비스, 미디어 산업을 넘어서서 관광, 패션, 전자 등 여타 산업에도 지대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 음악산업의 핵심은 음반이 아닌 아티스트를 기반으로 한 무형의 가치, 즉, 브랜드를 의미하는 것이라 볼 수 있습니다. 소비자들은 이러한 브랜드에 로열티를 제공하며 브랜드가 이전된 연관산업에 대해서도 지속적인 로열티를 보여주는 경우가 많습니다.

- 한정적 공급
음반, 음원 등은 무제한적인 공급이 가능하지만 핵심인 아티스트의 경우 시간 및 공간에 대한 제약을 가지고 있습니다. 이러한 시간 및 공간의 제약은 공연, 행사, 이벤트, 광고, MD 등 매니지먼트 산업에 있어 한정적 자원이 제공될 수 밖에 없다는 것을의미하며 아티스트의 브랜드 가치가 올라갈수록 그에 해당하는 가치는 급격히 상승하게 됩니다. 이러한 브랜드 가치는 일반 상업재에 비해 매우 빠르게 상승이 가능하지만 반대로 순식간에 브랜드 가치가 제로가 될 수 있는 특성도 보여주고 있습니다. 이러한 상황적 특성들 때문에 음악산업이 발전할 수록 아티스트의 가치를 상승시키기위한 체계적인 지원과 위험 관리(Risk Management)를 할 수 있는 대형 기획사의 수요가 더 강해지고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

콘텐츠 산업으로 포함된 음악 산업은 아티스트와 음원을 중심으로 기록 음악 시장(Recorded music), 라이브 음악 시장(Live music), 아티스트를 활용한 광고, MD, 출판 등의 매니지먼트 시장(Management)으로 분류가 됩니다. 기록 음악 시장은 음원 중심으로 음반 및 디지털 음원 시장으로 대표되고 있으며, 라이브 음악 시장은 아티스트와 음원을 활용하여 공연, 콘서트, 음악 페스티벌 등의 형태로 대표됩니다. 마지막으로 매니지먼트 시장은 기록 및 라이브 음악 시장 외에 아티스트 및 음원에서 파생되는 모든 산업(광고, 방송, MD, 이벤트 등)이라 볼 수 있습니다.

-콘텐츠 시장 전망
최근 세계 콘텐츠 시장은 미디어의 발달과 함께 신규 비즈니스 모델의 등장, 기술과의 접목이 가속화되며 빠르게 변화하고 국가 간 경계도 의미해지고 있습니다. 특히 방송, 영상, 음악, 영화 등의 분야에서 온라인 플랫폼이 핵심 유통 채널로 자리잡으며 이용자 유입을 위한 콘텐츠 확보가 중요한 이슈로 떠오르고 있습니다.
한국콘텐츠진흥원에 따르면, 한국 콘텐츠 산업 매출액 규모는 2015년 100조원을 돌파한 이후 2018년 전년대비 5.6%, 2019년 전년대비 5.9% 성장해 약 127조원 규모로 증가했습니다. 수출액의 경우 2017년 전년대비 46.7% 대폭 성장하였고, 2019년 100억달러를 돌파하였습니다. 이는 게임과 음악을 중심으로 해외진출이 활발해진 점이 성장률에 중요한 영창을 미치고 있는 것으로 분석하였습니다.

수출 및 해외매출의 빠른 성장률을 고려했을 때 향후 콘텐츠시장에서 수출과 해외매출의 비중은 더욱 증가할 것으로 전망되고 있습니다.

[콘텐츠산업 매출액과 수출액(해외매출) 추이
(단위: 백만 원, %)

구분

2017년
2018년
2019년

매출액 (백만 원)

113,216,467
119,606,635

126,712,264

성장률

6.7

5.6

5.9

수출액 (천 달러)

8,814,441
9,615,036

10,189,026

성장률

46.7
9.1

6.0

(*) 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2019 년 콘텐츠 산업조사, 2021.07.29

-라이브 음악시장 전망
전세계적으로 확산된 COVID-19(코로나바이러스감염증)로 인하여 '비대면', '언택트'등의 트렌드가 '뉴노멀'로 자리매김하며, 근본적인 사회 구조 변화가 전망되고 있습니다. 글로벌 리서치 기관인PwC에서 발표한 글로벌 엔터테인먼트 미디어 산업 전망 2020-2024 (Global Entertainment & Media Outlook 2020-2024)에 따르면, 
COVID-19의 대유행은 소비자 행동의 지속적인 변화를 가속화하고 확대하며 디지털 혁신을 주도하고 있는 것으로 나타났습니다. 
이에 따라 기존 오프라인 중심의 라이브 음악 시장의 대안으로 '비대면', '언택트 '의
온라인 중심의 라이브 음악시장이 떠오르며, AI·AR·VR 등의 다양한 디지털 기술과 콘텐츠가 결합된 또 하나의 음악시장으로 성장하고 있습니다.

- 국내 음악산업 규모 및 전망
한국콘텐츠진흥원의 조사에 따르면 국내 음악산업의 규모는 2019년 기준 총매출액은 6조 8천억원 으로 전년대비 11.7% 증가했으며, 2017년 부터 2019년까지 연평균 8.4% 증가해 꾸준한 증가세를 나타냈습니다. 특히 음악제작업의 전년대비 성장세는
36.5%로 전 업종 중 가장 높은 증감율을 보였습니다.

[음악산업 업종별 연도별 매출액 현황]
(단위: 백만 원, %)

구분
매출액
비중
전년대비
증감율
연평균
증감율

2017년
2018년
2019년

음악제작업
1,233,824
1,411,172
1,926,930
28.3%
36.5%
25.5%

음악 및 오디오물 출판업
18,530
19,917
21,636
0.3%
8.6%
8.1%

음반복제 및 배급업
175,487
197,791
222,553
3.3%
12.5%
12.6%

음반 도소매업
204,881
220,676
248,375
3.6%
12.6%
10.1%

온라인 음악 유통업
1,653,072
1,745,261
1,844,021
27.1%
5.7%
5.6%

음악 공연업
1,015,397
1,058,081
1,118,769
16.4%
5.7%
5.0%

노래연습장 운영업
1,503,115
1,445,015
1,429,534
21.0%
-1.1%
-2.5%

합계
5,804,306
6,097,913
6,811,818
100.0%
11.7%
8.4%

(*) 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2019 년 콘텐츠 산업조사, 2021.07.29

또한, 2019년 음악산업 수출액은 756,198천 달러로 2018년 대비 34.0% 증가한 수치로 꾸준히 증가하는 양상을 보이고 있습니다. 수입액은 13,766천 달러로 전년 대비 0.8% 감소한 수치를 보였습니다. 
이처럼 K-POP의 위상이 지속 높아짐에 따라 국내 음악산업의 규모와 수출 규모는 점차 증가할 것으로 기대되고 있습니다.

[음악산업 수출 및 수입액 현황]

(단위: 천 달러, %)

구분

2017년

2018년

2019년

전년대비

증감률(%)

연평균

증감률(%)

수출액

512,580

564,236

756,198
34.0
22.0

수입액

13,831

13,878

13,766

-0.8
-0.2

수출입 차액

498,749

550,358

742,432
34.9
22.6

(*) 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2019 년 콘텐츠 산업조사, 2021.07.29

- 세계 음악산업 규모 및 전망

2017년 기준 세계 음악산업 규모는 502억 2,600만 달러로 전년 대비 5.8% 증가한 것으로 나타났습니다. 2017년 세계 음악산업은 전년 대비 48.2% 증가한 스트리밍시장과 꾸준한 성장세를 보이고 있는 공연시장이 성장을 견인한 것으로 분석합니다.
후원과 티켓 판매를 포함한 공연시장이 음악산업의 51.7%를 차지하며 여전히 가장 큰 시장을 형성하고 있으나 스트리밍시장을 중심으로 한 디지털 음악시장의 영향력 또한 빠르게 확대되고 있는 것으로 나타났습니다.
디지털 음악시장의 76%를 차지하고 있는 스트리밍시장의 높은 성장에 힘입어 디지털 음악시장은 전년 대비 3.9%p 확대되며 전체 음악산업의 26.8%를 점유했습니다. 향후 스트리밍 음악시장의 영향력이 더욱 커지면서 디지털 음악시장은 2022년 전체 음악산업의 약 39%에 달하는 시장을 점유할 것으로 전망하고 있습니다.

[세계 음악산업 규모 및 전망 (2017~2022년)
(단위: 백만달러)

구분
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2017~22
CAGR

공연음악
25,979
26,889
27,801
28,832
29,761
30,550
3.3

레코드음악
24,247
26,644
28,893
30,556
31,736
32,661
6.1

- 디지털
13,471
16,338
19,092
21,310
23,038
24,489
12.7

- 실물 음반
7,871
7,318
6,714
6,050
5,395
4,761
-9.6

- 공연권
2,502
2,568
2,658
2,756
2,853
2,953
3.4

- 싱크로나이제이션
403
419
430
440
450
459
2.6

합계
50,226
53,533
56,694
59,387
61,497
63,211
4.7

(*) 출처: 2018 음악산업백서, 한국콘텐츠진흥원, 2019.07.02
(*) PwC(2018) 재가공

- 매니지먼트 시장 현황 및 전망
매니지먼트 산업은 아티스트를 활용하여 다양한 수익을 창출하기 위해 참여하는 모든 부가 산업을 포괄하는 개념으로 방송, 광고, MD, 행사, 초상권, 영화 및 드라마 출연, 팬클럽 관련산업 등 다양한 영역에 접점을 가지고 있습니다. 향후 산업의 성장 및 아티스트 브랜드 가치 증대에 따라 점차 더 많은 산업에 융합될 것으로 예상되는 시장입니다. 반면 현재 가장 비중이 높은 시장은 CF 및 다양한 행사를 포함하는 광고산업이 매니지먼트 시장에 있어 가장 중요한 영역으로 볼 수 있습니다.
매니지먼트 산업에 있어서 광고는 단순히 방송 광고 뿐만이 아니라 초상권을 활용한 옥외 광고, 음원을 활용한 배경 음악 광고, 음성을 활용한 라디오 광고, 제품에 대한 MD 등 다양한 영역을 포괄하고 있으며 점점 보다 많은 상품들이 경쟁적으로 출시되고 그 환경이 치열화됨에 따라 아티스트의 이미지와 브랜드를 활용하여 소비자에 대한 접근 역량을 강화하고자 산업계의 아티스트에 대한 수요는 지속적으로 확대되고 있습니다.
더불어 종합편성과 케이블 채널의 확대, SNS 및 Mobile Device(스마트폰, 스마트패드 등)의 확산으로 광고가 가능한 영역이 넓어져 필연적으로 이러한 아티스트에 대한수요의 증가를 불러 일으킬 것으로 전망하고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성 및 계절성
음악산업에 있어 음반과 공연의 경우 필수품의 성격보다는 사치품의 성격이 강하기 때문에 계절에 영향을 받지 않으며 경기변동에 상대적으로 영향을 더 받는다고 볼 수 있습니다. 특히 과거에는 음악을 듣기 위해서는 반드시 전체 앨범을 구매해야 했기 때문에 경기변동의 영향이 보다 강했습니다. 그러나 2000년대 초반 Digital 음원의 영향으로 원하는 음악 한 곡만 구매하거나 스트리밍 서비스를 활용하여 매우 낮은 가격에 구매가 가능하기 때문에 현재의 Digital 음원 산업은 경기 변동에 있어 그 영향을 과거에 비해 덜 받고 있습니다.
더군다나 스마트폰의 보급 등으로 일상 생활에서 매우 손쉽게 음악산업에 대한 접근성이 강해졌으며 과거 학생 위주의 수요자층이 직장인 등 다양한 범위로 확산됨에 따라 경기 변동에 영향을 받는 측면이 더 감소한 것으로 판단되고 있습니다.
매니지먼트 산업에 있어 광고 시장 부분은 상대적으로 경기 변동에 민감하게 반응하고 있습니다. 그럼에도 불구하고 아티스트의 경우 매우 한정적이며 파급력이 높은 가치를 부여하기 때문에 투자 대비 높은 효과의 기대가 충족된다면 타 광고 산업에 비해 아티스트 캐스팅 영역은 덜 민감하게 적용되는 부분이 있습니다.
또한 지속적으로 이벤트, 행사, 출판, MD, 패션, 영화 등 아티스트와 결합이 가능한 산업영역이 확장됨으로써 경기 변동의 움직임에 따라 상호 보완적인 역할을 수행하여 매니지먼트 산업의 경기 변동 민감성이 점차 감소하는 추세를 보여주고 있습니다.
아티스트라는 핵심 자산은 인적 요인이 결합된 자산으로 상시 그 가치가 훼손될 수 있는 리스크가 존재하고 있다고 볼 수 있습니다. 그렇기 때문에 소규모 사업체보다 규모를 기반으로체계적인 리스크 관리 시스템을 보유하고 있는 기업이 상대적으로 유리한 위치를 점하고 있습니다.

(4)경쟁요소
- 기록 음악 사업 분야
당사가 영위하는 기록 음악 사업에 있어 중요한 시장 여건으로는 1) 저작권의 도입에따른 Digital 음원 산업 성장 여건 마련 2) 한류의 확산 3) SNS의 급성장을 볼 수 있습니다. 한류의 확산기와 더불어 모바일 기기의 대중화에 따른 Digital 음원의 확산은 한류의 급격한 성장을 더욱 이룰 수 있는 원동력이 되었습니다. 더불어 해당 시기에 정부에 의해 진행된 저작권 개정 등의 음악 산업의 보호 및 육성을 위한 정책은 이러한 흐름이 음악산업에 있어 수익으로 창출되고 다시 재투자가 되는 선순환 구조를 구축할 수 있는 환경을 제공해주었습니다.

- 라이브 음악 사업 분야
공연 시장은 음악 산업에 있어 가장 규모가 큰 영역입니다. 특히 한류의 확산으로 인하여 한국 아티스트를 접할 수 있는 기회가 적은 해외 시장의 소비자들에게 있어 공연은 아티스트를 직접적으로 보고 듣고 경험할 수 있는 유일한 수단입니다.
공연 사업은 공연 수익 뿐만이 아니라 MD, 동영상을 활용한 2차 판권 등 부가가치 규모가 지속적으로 확대됨으로써 사업에 있어 그 중요성은 지속적으로 강화되고 있습니다. 해외 시장을 우선 목표로 사업을 전개하고 있는 당사는 이러한 공연 사업 영역도 타 업체 대비 초기에 빠르게 확대할 수 있는 장점을 보유하고 있습니다. 해외 주요 시장에서의 순회 공연은 일회성인 공연 사업을 보다 장기적이고 지속적인 사업 영역으로 구축할 수 있는 주요수단으로 작용하였습니다.
당사는 중국 라이브 음악 시장의 빠른 성장에 발맞춰 2015년부터 중국에서의 아티스트의 공연 활동을 본격적으로 시작해 기대 이상의 성과를 보였습니다. 이에 고무되어중국을 비롯한 중화권에서의 아티스트의 공연 활동을 체계적으로 수행하고 당사의 브랜드 인지도를 제고할 수 있는 방안들을 모색하고 있습니다.
또한 일본 현지법인 설립을 통해 효율적인 아티스트 활동과 큐브 브랜드의 영속성을 확보하기 위한 다양한 전략들을 추진하고 있습니다. 동시에 외형적인 성장을 위해 비즈니스 영역을 확장하여 일본 시장 내 당사의 입지과 경쟁력 제고를 기대하고 있습니다.

- 매니지먼트 사업 분야
21세기 산업의 핵심은 브랜드입니다. 아티스트는 소비자에게 효과적으로 브랜드의 신뢰도를 높여줄 수 있는 무형의 가치를 제공하기 때문에 당사의 매니지먼트에 대한 수요는 지속적으로 확대되어 오고 있습니다. 아티스트의 인지도가 높을수록, 커버리지 시장 범위가 넓을수록, 팬 형성층이 강할수록 그 가치는 지속적으로 증가하게 됩니다.
이러한 가치를 활용하고자 과거부터 광고주의 니즈는 지속적으로 존재해왔으며 당사의 주요 아티스트의 경우 해외 시장에서 또한 인지도가 높고 브랜드가 구축되어 있기 때문에 여러 광고주로부터 수요가 지속적으로 발생하고 있습니다.
 한편 당사 MD 및 DVD 상품 등의 판매 확충을 위해 Cubee라는 CUBE Ent. 관련 상품 판매전용 쇼핑몰 Cubee몰과 전략적 협업을 통해 유통 채널을 지속적으로 확대하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

당사는 국내 및 일본, 중국 등 다양한 지역에서 매출이 발생하는 종합엔터테인먼트 기업으로 음반을 기획해서 제작하고 유통하는 음반 산업과 매니지먼트 사업 그리고 소속 아티스트를 활용한 콘텐츠 제작 사업 등을 영위하고 있습니다.
또한 종속회사로는 소속 아티스트의 일본 활동 담당과 기타 유통 사업을 하고 있는 VT CUBE JAPAN 주식회사가 있습니다.

당사의 핵심 영역인 음악 기획 및 제작업은 소규모 업체들이 경쟁에 참여하고 있는 완전 경쟁 시장의 모습을 보이며 일부 대형 업체들에 의해 시장이 주도되고 있는 과점적 경쟁 시장의 특성을 보여주고 있습니다.
한국콘텐츠진흥원에서 조사한 2019년 콘텐츠 산업 통계조사 자료를 보면 음악 기획 및 제작 업체의 경우 국내 957개 업체가 운영되고 있으며 업체당 평균 매출액이 1,944백
만원 정도로 매출의 집중도가 분산되어 있는 모습을 보여주고 있습니다.

[음악산업 사업체당 평균매출액 및 종사자당 평균매출액 현황(2019년)]

구분
사업체 수
(개)
종사자 수
(명)
매출액
(백만원)
업체당
평균매출액
(백만원)
1인당
평균매출액
(백만원)

음악 기획 및 제작업
957
4,103
1,859,987
1,944
453

음반(음원) 녹음시설 운영업
148
559
66,943
452
120

(*) 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2019 년 콘텐츠 산업조사, 2021.07.29

많은 기업들이 소자본으로 동 시장에 진입이 가능하기 때문에 업계 진입 장벽은 낮은 것으로 볼 수 있습니다. 그러나 극소수의 스타만이 성공하는 현실을 비추어 본다면 시장 내에서의 경쟁 환경 진입 장벽은 매우 높다 볼 수 있습니다.
이러한 추세는 향후에도 지속될 것으로 예상됩니다. 그 이유로는 규모의 경제를 구축하고 회사 브랜드 가치를 확보한 업체에 아티스트 희망 자원들이 집중되는 경향이 강하기 때문에 자원 확보상에서 경쟁우위를 달성하였으며, 기존 아티스트들의 성공 경험을 활용하여 트레이닝, 홍보 등 체계적인 시스템을 구축하여 신인 아티스트 성공에 있어서도 보다 높은 경쟁우위를 달성하고 있기 때문입니다.
또한 최근에는 성공적으로 브랜드가 구축된 아티스트의 가치를 동 회사의 타 아티스트와의 협력을 통해 해당 아티스트로의 가치 이전, 브랜드 구축 가속화 등의 전략이 활용되고 있어 타 업체 대비 빠른 속도로 아티스트의 성장을 이끌어 내며 추가적인 경쟁우위를 구축하고 있습니다.

당사의 외부감사전 연결 재무제표 기준 당해 분기 및 전기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제9기
제8기

음반매출
6,313,149
6,950,524

음원매출
8,847,381
8,973,666

CF매출
1,742,422
1,863,993

행사매출
766,043
442,118

방송매출
6,383,597
3,974,054

콘텐츠매출
3,493,942
4,338,941

기타매출
4,670,164
5,631,556

상품매출
39,726,861
5,320,686

합계
71,943,559
37,495,538

(2) 조직도

조직도_21.11.10_1

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안:제9기(2021.01.01~2021.12.31) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"III. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 중 나.회사의 현황"을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 외부감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는
주주총회 개최 1주전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지에 공시 및 공고 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1)연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 9(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 8(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 큐브엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 9(당)기말
제 8(전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

31,970,013,240

37,287,668,081

1. 현금및현금성자산
4,7,8,9
9,213,290,081

18,061,721,078

2. 단기금융상품
4,7,8
3,000,000,000

3,000,000,000

3. 매출채권
4,7,8,12
9,796,662,509

4,923,465,826

4. 당기손익-공정가치 금융자산
4,5,7,10
1,103,136,600

-

5. 기타유동금융자산
4,7,8,13,17
2,205,794,175

5,086,193,204

6. 기타유동자산
14,39
1,222,091,785

1,151,586,952

7. 재고자산
15
5,429,038,090

2,714,701,021

8. 매각예정비유동자산
10
-

2,350,000,000

Ⅱ. 비유동자산

28,760,579,671

21,044,336,147

1. 기타포괄-공정가치 금융자산
4,5,7,11
15,457,805,550

2,940,180,000

2. 기타비유동금융자산
4,7,8,13,17
2,373,332,189

3,089,461,865

3. 관계기업투자
19
-

742,349,595

4. 유형자산
16,17
5,512,391,502

6,394,961,405

5. 무형자산
18
4,730,296,574

6,676,550,952

6. 기타비유동자산
14,39
174,848,040

-

7. 이연법인세자산
33
511,905,816

1,200,832,330

자산총계

60,730,592,911

58,332,004,228

부채

Ⅰ. 유동부채

18,774,802,682

11,783,863,682

1. 매입채무
4,7,20
8,747,757,430

3,323,551,372

2. 기타유동금융부채
4,7,17,20
4,093,872,825

3,571,702,300

3. 당기법인세부채
33
483,462,645

224,649,465

4. 기타유동부채
21,39
5,414,614,337

4,648,671,223

5. 기타충당부채
23,24
35,095,445

15,289,322

Ⅱ. 비유동부채

5,178,698,852

8,727,659,298

1. 기타비유동금융부채
4,7,17,20
3,039,984,470

3,981,570,311

2. 기타비유동부채
21,39
1,934,361,973

4,522,910,146

3. 순확정급여부채
22
71,381,923

111,420,846

4. 비유동복구충당부채
23
132,970,486

111,757,995

부채총계

23,953,501,534

20,511,522,980

자본

Ⅰ.지배기업소유주지분

35,786,533,951

37,243,201,255

1. 자본금
1,25
6,902,343,500

3,451,883,800

2. 자본잉여금
25
20,826,395,555

39,308,895,735

3. 이익잉여금(결손금)
28
6,296,062,261

(5,456,118,961)

4. 기타자본구성요소
27
42,423,477

(8,940)

5. 기타포괄손익누계액
27,39
1,719,309,158

(61,450,379)

Ⅱ.비지배지분
1

990,557,426

577,279,993

자본총계

36,777,091,377

37,820,481,248

부채와자본총계

60,730,592,911

58,332,004,228

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 9(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 8(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐브엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 9(당)기
제 8(전)기

Ⅰ. 매출액
6,38,39
71,943,559,242
37,495,538,375

Ⅱ. 매출원가
32
57,723,479,624
28,499,473,695

Ⅲ. 매출총이익

14,220,079,618
8,996,064,680

판매비와관리비
29,32,39
13,037,681,461
7,854,589,677

Ⅳ. 영업이익
6
1,182,398,157
1,141,475,003

기타수익
7,30,39
1,400,500,003
412,693,017

기타비용
7,30
4,193,846,403
369,401,144

금융수익
7,31
187,785,090
148,788,669

금융원가
7,31
221,314,211
310,869,061

지분법손실
19
264,238,662
57,650,405

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(1,908,716,026)
965,036,079

Ⅵ. 법인세비용
33,39
949,977,113
868,491,493

Ⅶ. 당기순이익(손실)

(2,858,693,139)
96,544,586

지배기업의 소유주지분

(3,289,763,145)
518,278,906

비지배지분

431,070,006
(421,734,320)

Ⅷ. 기타포괄손익

1,804,911,331
(275,652,047)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

(87,776,695)
(229,134,552)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목

순확정급여부채의 재측정요소

22
41,944,367
(2,985,735)

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익
7,11
1,850,743,659
(43,531,760)

Ⅸ. 총포괄손실

(1,053,781,808)
(179,107,461)

지배기업의 소유주지분

(1,467,059,241)
307,518,901

비지배지분

413,277,433
(486,626,362)

Ⅹ. 주당순손익
34

기본주당순이익(손실)

(238)
42

희석주당순이익(손실)

(238)
42

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 9(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 8(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐브엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위: 원)

구분
자본금
자본잉여금
이익잉여금
(결손금)
기타자본
구성요소
기타포괄손익
누계액
비지배지분
합계

2020.1.1(전기초)
2,657,376,700
20,687,919,824
(5,971,412,132)
95,432,697
146,323,891
-
17,615,640,980

총포괄손익

당기순손익
-
-
518,278,906
-
-
(421,734,320)
96,544,586

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(2,985,735)
-
-
-
(2,985,735)

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익
-
-
-
-
(43,531,760)
-
(43,531,760)

해외사업환산손익
-
-
-
-
(164,242,510)
(64,892,042)
(229,134,552)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

유상증자

784,320,900
18,006,906,489
-
-
-
-
18,791,227,389

주식선택권의 행사
10,186,200
387,097,777
-
(95,441,637)
-
-
301,842,340

종속기업의 지분율변동효과
-
226,971,645
-
-
-
1,063,906,355
1,290,878,000

2020.12.31(전기말)
3,451,883,800
39,308,895,735
(5,456,118,961)
(8,940)
(61,450,379)
577,279,993
37,820,481,248

2021.1.1(당기초)
3,451,883,800
39,308,895,735
(5,456,118,961)
(8,940)
(61,450,379)
577,279,993
37,820,481,248

총포괄손익

당기순손익
-
-
(3,289,763,145)
-
-
431,070,006
(2,858,693,139)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
41,944,367
-
-
-
41,944,367

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익
-
-
-
-
1,850,743,659
-
1,850,743,659

해외사업환산손익
-
-
-
-
(69,984,122)
(17,792,573)
(87,776,695)

이월결손금 처리
-
(15,000,000,000)
15,000,000,000
-
-
-
-

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

무상증자

3,450,460,000
(3,482,509,700)
-
-
-
-
(32,049,700)

주식병합
(300)
9,520
-
(64,617,960)
-
-
(64,608,740)

주식보상비용
-
-
-
107,050,377
-
-
107,050,377

2021.12.31(당기말)
6,902,343,500
20,826,395,555
6,296,062,261
42,423,477
1,719,309,158
990,557,426
36,777,091,377

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 9(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 8(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐브엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위: 원)

구분
주석
제 9(당)기
제 8(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,826,347,695

5,332,432,196

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
35
3,420,641,744

6,445,845,666

2. 이자의 수취

49,028,151

63,234,517

3. 이자의 지급

(112,044,761)

(140,714,926)

4. 법인세 납부

(531,277,439)

(1,035,933,061)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,906,051,670)

(13,072,377,566)

1. 단기대여금의 감소

469,939,625

64,444,226

2. 주임종단기대여금의 감소

4,080,814,859

8,833,329

3. 보증금의 감소

220,707,706

209,241,488

4. 당기손익-공정가치금융자산의 처분

4,360,668,817

-

5. 기타포괄-공정가치금융자산의 처분

526,242,691

2,950,473,000

6. 단기금융상품의 처분

3,000,000,000

-

7. 유형자산의 처분

35,000,000

52,727,273

8. 선수금의 증가

-

200,000,000

9. 리스채권의 원금 회수

-

3,459,530

10. 당기손익-공정가치금융자산의 취득

(5,653,433,990)

(2,200,000,000)

11. 기타포괄-공정가치금융자산의 취득

(10,671,119,960)

(2,995,989,950)

12. 관계기업투자의 취득

(500,000,000)

(800,000,000)

13. 단기대여금의 증가

(487,207,636)

(545,574,786)

14. 장기대여금의 증가

(137,930,000)

(148,181,592)

15. 주임종단기대여금의 증가

(20,000,000)

(4,070,014,859)

16. 보증금의 증가

(90,000,000)

(771,769,293)

17. 유형자산의 취득

(741,101,514)

(676,829,116)

18. 무형자산의 취득

(1,198,632,268)

(1,353,196,816)

19. 단기금융상품 취득

(3,000,000,000)

(3,000,000,000)

20. 선급금의 증가

(100,000,000)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,710,418,383)

19,048,745,994

1. 유상증자

-

18,804,924,920

2. 주식선택권 행사

-

302,530,140

3. 자기주식 처분

18,160

-

4. 주식발행비용

(32,049,700)

(14,385,331)

5. 리스부채의 원금 상환

(1,613,759,943)

(1,335,201,735)

6. 자기주식 취득

(64,626,900)

-

7. 비지배지분의 증가

-

1,290,878,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III)

(8,790,122,358)

11,308,800,624

Ⅴ. 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과

(58,308,639)

(312,490,925)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

18,061,721,078

7,065,411,379

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

9,213,290,081

18,061,721,078

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 9 기 : 2021년 12월 31일 현재

제 8 기 : 2020년 12월 31일 현재

주식회사 큐브엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 일반 사항 

주식회사 큐브엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 2006년 주식회사 엠디포로 설립되어주식회사 플레이큐브를 거쳐 2011년에 주식회사 큐브엔터테인먼트로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 서울특별시 성동구 아차산로에 본사를 두고 있습니다. 

지배기업과 우리기업인수목적2호 주식회사는 2014년 10월 27일 이사회 결의 및 2015년 2월 26일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 30일자로 합병하였습니다. 지배기업은 동 합병을 통하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.

지배기업의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 400,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 자본금은 6,902백만원(발행주식수: 13,804,687주)입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

(주)브이티지엠피
4,720,220
34.2%

강승곤
923,268
6.7%

정철
803,554
5.8%

기타
7,357,645
53.3%

합 계
13,804,687
100.0%

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 음반제작업, 음악공연업, 연예인공연서비스업, 연예인매니저업, 방송프로그램 제작업 및 공급업, 화장품 유통업 등의 사업을 영위하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황
당기말 및 전기말의 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
결산월
업종
당기말
지배지분율(%)
전기말
지배지분율(%)

VT CUBE JAPAN
일본
12월
연예매니지먼트업 및 화장품 유통업
79.7
79.7

1.2 종속기업의 요약 재무정보

(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(내부거래제거 전).

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

VT CUBE JAPAN
12,909,982
8,023,232
4,886,750
36,743,363
2,126,612
2,126,612

(2) 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(내부거래제거 전).

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

VT CUBE JAPAN
5,258,954
2,411,039
2,847,915
5,821,188
(1,644,291)
(1,873,425)

1.3 비지배지분에 대한 정보

당기말 현재 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기포괄손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
비지배지분율
(%)

기초 누적

비지배지분

비지배지분에 배분된

당기포괄손익

당기말 누적

비지배지분

VT CUBE JAPAN
20.3
577,280
413,277
990,557

2. 중요한 회계정책 

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책의 변경과 공시 

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

① 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함
이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 거래 익일 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

⑥ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑨ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

(가) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(다) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 예상됩니다.

2.2 연결재무제표

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
 
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아
당기손익-공정가치
측정
지분상품으로부터
발생하는
외환차이는
당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 
 
자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
추정내용연수

차량운반구
3년

임차시설물
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 무형자산 

연결회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 회원권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(1) 전속계약금

연결회사는 소속연예인과 전속계약을 체결하고 있으며, 전속계약금은 계약체결시 지급한 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 전속계약기간동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 소프트웨어 라이선스 및 기타무형자산

취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스 및 판권 등 기타무형자산은 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5~10년동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 

(3) 개발비

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비는 전속계약기간동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 당기손익(주식보상비용)으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 

(2) 라이선스의 제공

연결회사는 고객과의 계약에 따라 음원 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.

① 변동대가

연결회사는 음원 라이선스, 저작권사용료, 디지털컨텐츠 등에 대해 판매 또는 사용량에 따라 고객으로부터 대가를 수령하고 있습니다. 연결회사에서 제작한 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티는 기업회계기준서 제1115호에 따르면 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.

② 고정대가

연결회사는 고객과의 계약에 따라 고정대가를 수취하고 라이선스를 제공하고 있습니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 해당 고정대가는 계약부채로 계상하고, 라이선스 제공 등 수행의무를 완료하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 용역의 제공

소속연예인들의 광고, 방송 및 행사출연 등으로 인한 출연료 수익은 일반적으로 일회성 출연의 경우 출연시점에 인식하며, 수차례 출연을 하고 정액을 수령하는 계약의 경우 계약기간 진행비율에 의하여 인식하고 있습니다.

연결회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

2.16 리스

(1) 리스이용자

연결회사는 다양한 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

① 변동리스료

연결회사의 리스계약 중 변동리스료 조건을 포함한 계약은 없습니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

연결회사의 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는
리스기간이
기초자산의
경제적
내용연수의
상당
부분을
차지하는지
고려합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 2.5.(3) 참조). 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

2.17 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 33참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(4) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 임차자산에 대한 미래 복구비용예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 23 참조).

(5) 수익인식 

연결회사는 고객과의 계약에 따라 라이선스 사용권을 제공하고 수행의무별로 대가를배부하여 판매시점 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 수행의무를 완료하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(7) 주식기준보상

연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 연결회사의 정책에 따라 재무회계팀에 의해 이루어지고 있으며, 재무회계팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 연결회사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 위험에 노출된 금액은 없습니다.

(2) 외환위험

연결회사는 아티스트들의 해외 활동 및 해외 음반판매 등 국제적 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습
니다.

금융자산 및 금융부채 중 연결회사의 기능통화를 제외한 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,CNY,JPY)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산

USD
201,655
833,837

CNY
162,768
421,132

JPY
487,648,472
138,871,862

매출채권

USD
300,111
-

CNY
3,507,966
-

JPY
448,000,768
185,667,875

기타금융자산

JPY
1,572,023
2,990,823

매입채무

JPY
574,010,334
112,024,201

기타금융부채

JPY
119,071,235
34,567,136

당기말과 전기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시
연결회사의
세후손익
에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
59,484
(59,484)
90,721
(90,721)

CNY
68,371
(68,371)
7,031
(7,031)

JPY
1,679,603
(1,679,603)
190,757
(190,757)

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태,과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 현금시재액을 제외한 금융자산의 순장부가액과 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
9,213,290
18,061,721

단기금융상품
3,000,000
3,000,000

매출채권
9,796,663
4,923,466

기타유동금융자산
2,205,794
5,086,193

기타비유동금융자산
2,373,332
3,089,462

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산
- 계약자산

현금및현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다.매출채권 및 계약자산에 대해서는 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 그 기대신용손실이 측정됩니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기대손실율
채권잔액
손실충당금
장부가액

만기일 미도래
0.53%
9,785,974
(52,256)
9,733,718

6개월 이하
58.57%
142,155
(83,264)
58,891

12개월 이하
89.25%
37,724
(33,670)
4,054

1년 초과
100.00%
404,474
(404,474)
-

합계

10,370,327
(573,664)
9,796,663

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

매출채권

당기

전기

기초

835,687
704,815

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

302,013
130,872

매출채권 제각
(562,638)
-

환율변동효과
(1,398)
-

기말

573,664
835,687

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기타채권

당기
전기

기
초

151,296
125,296

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

135,113
26,000

기말

286,409
151,296

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

302,013
130,872

기타금융자산

- 기타금융자산의 손실충당금 변동

135,113
26,000

4.1.3 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

1년이하
1년초과 2년이하
2년초과 5년이하
합계

매입채무
8,747,757
-
-
8,747,757

기타금융부채
4,112,851
1,248,570
1,947,444
7,308,865

(단위: 천원)

구분
전기말

1년이하
1년초과 2년이하
2년초과 5년이하
합계

매입채무
3,323,551
-
-
3,323,551

기타금융부채
3,581,005
1,389,128
2,782,152
7,752,285

상기 만기분석은 이자를 포함한 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채
23,953,502
20,511,523

자본
36,777,091
37,820,481

부채비율
65%
54%

5. 공정가치 측정

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산
1,103,137
1,103,137
-
-

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산
15,457,806
15,457,806
2,940,180
2,940,180

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는

활성시장의

(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산
1,103,137
-
-
1,103,137

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산
15,457,806
-
-
15,457,806

(단위: 천원)

구분
전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산
1,440,180
-
1,500,000
2,940,180

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

6. 영업부문 정보 

6.1 연결회사는 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 엔터테인먼트 부문과 유통 부문 및 코스메틱 부문으로 구별하였습니다. 연결회사의 당기의 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
엔터테인먼트 부문
유통 부문
코스메틱 부문
계

매출액
32,139,644
3,604,502
36,199,413
71,943,559

영업이익(손실)
(1,916,871)
165,405
2,933,864
1,182,398

보고부문 재고자산
1,012,956
23,828
4,392,254
5,429,038

보고부문 자산총액
46,170,605
1,861,113
12,698,875
60,730,593

보고부문 부채총액
16,218,206
22,377
7,712,918
23,953,502

6.2 당기 및 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
26,280,971
21,475,168

일본
37,857,851
6,676,179

중국
4,333,868
5,589,671

기타국외
3,470,869
3,754,520

합계
71,943,559
37,495,538

6.3 당기 및 전기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

음반매출
6,313,149
6,950,524

음원매출
8,847,381
8,973,666

CF매출
1,742,422
1,863,993

행사매출
766,044
442,118

방송매출
6,383,596
3,974,054

콘텐츠매출
3,493,942
4,338,941

상품매출
39,726,861
5,320,686

기타매출
4,670,164
5,631,556

합계
71,943,559
37,495,538

6.4 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(*1)

I사
32,106,260
-

(*1) 전기 매출액은 연결회사 매출액의 10% 이상이 아니므로 표시하지 않습니다.

6.5 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19의 영향으로 인하여 연결회사의 공연과 관련한 매출의 경우 향후 불확실성이 확대되고 있습니다.이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. 그러나 COVID-19가 연결회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익-공정가치 금융자산

1,103,137
-

기타포괄-공정가치 금융자산

15,457,806
2,940,180

상각후원가 금융자산

매출채권

9,796,663
4,923,466

기타금융자산(유동)(*1)

2,205,794
5,086,193

기타금융자산(비유동)(*1)

2,373,332
3,089,462

현금및현금성자산

9,213,290
18,061,721

단기금융상품
3,000,000
3,000,000

합계

43,150,022
37,101,022

(*1) 리스와 관련된 자산 166,047천원(전기말 67,845천원)이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무

8,747,757
3,323,551

기타금융부채(유동)(*1)

4,093,873
3,571,702

기타금융부채(비유동)(*1)
3,039,984
3,981,570

합계

15,881,614
10,876,823

(*1) 리스와 관련된 부채 4,539,087천원(전기말 5,626,959천원)이 포함되어 있습니다.

7.2 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익(*1)
106,139
121,254

대손상각비
302,013
130,872

기타의대손상각비
135,113
26,000

외환손익
(6,411)
(140,057)

당기손익-공정가치금융자산

평가손익(당기손익)
(2,554,145)
150,000

처분손익(당기손익)
14,517
-

기타포괄-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)
1,850,744
(43,532)

상각후원가 금융부채

이자비용(*1)
133,257
143,278

(*1) 리스와 관련된 이자수익 301천원(전기 140천원), 이자비용 112,045천원(전기 140,715천원)이 포함되어 있습니다.

8. 금융자산의 신용건전성

8.1
매출채권의 신용 건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권
당기말
전기말

Group 1
2,127,081
1,653,804

Group 2
7,669,582
3,269,662

손상되지 아니한 매출채권 합계
9,796,663
4,923,466

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월이상)

8.2 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위: 천원)

은행예금 및 은행예치금
당기말
전기말

AAA(*1)
12,213,290
21,061,721

(*1)
국민은행, 신한은행

등에 예치한 보통예금 및 정기예금으로서, 당기말 및 전기말현재 각각 현금및현금성자산

(
당기말:

9,213,290천원, 전기말:
18,061,721천
원)
, 단기금융상품(당기말: 3,000,000천원, 전기말: 3,000,000천원)으로
표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

기타금융자산
당기말
전기말

Group 1
376,137
1,864,628

Group 2
4,202,989
6,311,027

합계
4,579,126
8,175,655

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월이상)

9. 현금및현금성자산

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금시재액
-
1,539

단기은행예치금(*1)
9,213,290
18,060,182

합계
9,213,290
18,061,721

(*1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

10.
당기손익-공정가치금융자산

10.1 당기손익-공정가치금융자산 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

지분상품(*1)
1,103,137
-

(*1) 단기투자목적 지분상품에 해당하여 유동성 자산으로 분류하였습니다.

10.2 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품

(단위: 천원)

구분
당기말

지분율
취득원가
장부금액(공정가치)

뉴지랩파마
0.19%
698,505
675,269

코렌텍
0.28%
608,777
427,868

합계

1,307,282
1,103,137

10.3 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 채무상품

(단위: 천원)

구분
당기말

지분율
취득원가
장부금액(공정가치)

블루윈밸류업조합(*1)
10%
2,200,000
-

(*1) 전기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 지정한 채무상품에 대하여 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

10.4 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

취득
5,653,434
2,200,000

처분
(4,346,152)
-

대체(*1)
2,350,000
(2,350,000)

평가
(2,554,145)
150,000

기말금액
1,103,137
-

(*1) 전기 중 당기손익-공정가치금융자산 중 일부 지분상품에 대한 매각 계약을 체결하여, 매각대가를 공정가치로 평가하여 매각예정비유동자산으로 분류하였으나, 당기중 계약취소되어 당기손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.

11.
기타포괄손익-공정가치금융자산

11.1 기타포괄-공정가치금융자산 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

비유동항목

지분상품
15,457,806
2,940,180

11.2 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품

(단위: 천원)

구분
당기말

지분율
취득원가
장부금액(공정가치)

㈜브이티지엠피
3.68%
10,596,119
9,075,331

바이오플러스㈜
1.62%
2,440,991
6,382,475

합계

13,037,110
15,457,806

(단위: 천원)

구분
전기말

지분율
취득원가
장부금액(공정가치)

㈜브이티지엠피
0.47%
1,495,990
1,440,180

바이오플러스㈜
1.60%
1,500,000
1,500,000

합계

2,995,990
2,940,180

11.3 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,940,180
2,950,473

취득
10,671,120
2,995,990

처분
(526,242)
(2,950,473)

평가
2,372,748
(55,810)

기말금액
15,457,806
2,940,180

12. 매출채권

12.1 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
10,370,327
5,759,153

대손충당금
(573,664)
(835,687)

합계
9,796,663
4,923,466

12.2 매출채권의 신용위험

연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고
있는 담보는
없습니다.

13. 기타금융자산

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금
542,123
277,959
626,617
338,267

특수관계자대여금
300,000
-
-
-

주임종단기대여금
10,000
-
4,070,815
-

임차보증금
1,000,480
1,579,265
297,263
2,252,909

기타보증금
58,680
408,150
-
444,659

미수금
267,749
-
191,399
-

특수관계자미수금
224,502
-
5,760
-

미수수익
19,616
-
31,418
-

특수관계자미수수익
10,964
-
-
-

금융리스채권
58,089
107,958
14,217
53,627

소계
2,492,203
2,373,332
5,237,489
3,089,462

대손충당금
(286,409)
-
(151,296)

합계
2,205,794
2,373,332
5,086,193
3,089,462

14. 기타자산

연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

선급금
178,086
100,000
137,565

선급비용
1,044,006
74,848
727,999

부가세대급금
-
-
286,023

합계
1,222,092
174,848
1,151,587

15. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제품
1,012,956
1,152,688

상품
4,121,271
1,562,013

미착품
294,811
-

합계
5,429,038
2,714,701

당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의변동은 31,797,993천원입니다(주석 32 참조).

또한, 당기 중 14,416천원의 재고자산평가손실이 발생하였습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

16. 유형자산

(단위: 천원)

당기
임차시설물
비품
차량운반구
사용권자산
합계

기초 순장부금액
397,732
359,180
40,422
5,597,627
6,394,961

취득
49,909
170,218
520,975
-
741,102

사용권자산의 증가
-
-
-
422,968
422,968

처분
-
-
(36,856)
(25,687)
(62,543)

리스해지 및 변경
-
-
-
48,525
48,525

대체(*1)
47,703
(16,716)
-
-
30,987

감가상각비
(152,603)
(131,593)
(84,007)
(1,690,563)
(2,058,766)

환율변동효과
220
(526)
-
(4,536)
(4,842)

기말 순장부금액
342,961
380,563
440,534
4,348,334
5,512,392

취득원가
1,633,837
1,618,492
520,975
7,132,555
10,905,859

감가상각누계액
(1,290,876)
(1,237,929)
(80,441)
(2,784,221)
(5,393,467)

(*1) 사용권자산 부동산에 대한 복구충당부채 전입액 및 계정재분류 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기
임차시설물
비품
차량운반구
사용권자산
합계

기초 순장부금액
310,603
302,678
-
5,149,172
5,762,453

취득
352,087
217,742
107,000
-
676,829

조건변경
-
-
-
396,578
396,578

사용권자산의 증가
-
-
-
1,521,720
1,521,720

처분
-
(18,312)
(51,717)
-
(70,029)

리스해지 및 변경
-
-
-
(45,909)
(45,909)

감가상각비
(264,958)
(143,017)
(14,861)
(1,423,934)
(1,846,770)

환율변동효과
-
89
-
-
89

기말 순장부금액
397,732
359,180
40,422
5,597,627
6,394,961

취득원가
1,535,941
1,465,864
42,800
6,828,705
9,873,310

감가상각누계액
(1,138,209)
(1,106,684)
(2,378)
(1,231,078)
(3,478,349)

당기에 발생한 감가상각비 중 1,670,225천원(전기: 1,577,377천원)은 매출원가에 388,541천원(전기: 269,393천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

17. 리스

17.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

3,626,794
4,664,467

차량운반구

721,540
933,160

합계

4,348,334
5,597,627

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

리스부채

유동

1,577,943
1,645,389

비유동

2,961,144
3,981,570

합계

4,539,087
5,626,959

당기 중 증가된 사용권자산은 422,968천원입니다.

한편, 연결회사는 건물 임차 등을 상위리스로 하는 사용권자산의 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 금융리스로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

리스채권

유동

58,089
14,217

비유동

107,958
53,628

합계

166,047
67,845

당기에 연결회사는 건물과 관련된 사용권자산의 제거로 2,564천원의 이익을 인식하였고, 해당 이익을 사용권자산처분손익으로 표시하였습니다(주석 30 참조).

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

금융리스
당기말
전기말

1년 이내
58,758
14,400

1년 초과 ~ 2년 이내
58,758
14,400

2년 초과 ~ 3년 이내
53,862
14,400

3년 초과 ~ 4년 이내
-
14,400

4년 초과 ~ 5년 이내
-
14,400

할인되지 않은 총 리스료
171,378
72,000

미실현 금융수익
(5,331)
(4,155)

리스순투자
166,047
67,845

17.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

1,214,434
1,020,242

차량운반구

476,129
403,692

합계

1,690,563
1,423,934

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

111,994
140,715

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)
301
140

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

61,146
89,359

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

52,712
54,767

당기 중 리스의 총 현금
유출은
1,839,612천원입니다.

18. 무형자산

18.1 무형자산의 내역

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

소프트웨어
259,040
(154,699)
-
104,341
258,678
(113,218)
-
145,460

기타의 무형자산(*1)
1,632,000
(191,998)
-
1,440,002
1,632,000
(31,998)
-
1,600,002

전속계약금
8,117,000
(5,563,628)
(20,000)
2,533,372
8,117,000
(3,645,276)
-
4,471,724

개발비
908,230
(229,918)
(319,200)
359,112
803,935
(113,350)
(231,220)
459,365

회원권
293,470
-
-
293,470
-
-
-
-

합계
11,209,740
(6,140,243)
(339,200)
4,730,297
10,811,613
(3,903,842)
(231,220)
6,676,551

(*1) 전기 중 취득한 음료유통 판권이 포함되어 있습니다.

18.2 무형자산 변동내역

(단위: 천원)

당기
소프트웨어
기타 무형자산
전속계약금
개발비
회원권
합계

기초 순장부금액
145,460
1,600,002
4,471,724
459,365
-
6,676,551

취득
868
-
-
104,294
293,470
398,632

무형자산상각비
(41,788)
(160,000)
(1,918,352)
(116,568)
-
(2,236,708)

무형자산손상차손(*1)
-
-
(20,000)
(87,980)
-
(107,980)

환율변동효과
(198)
-
-
-
-
(198)

기말 순장부금액
104,342
1,440,002
2,533,372
359,111
293,470
4,730,297

(*1) 당기 중 계약해지 아티스트 전속계약금 및 연습생 아티스트 개발비와 관련하여 107,980천원의 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 기타비용에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기
소프트웨어
기타 무형자산
전속계약금
개발비
합계

기초 순장부금액
102,868
2
3,329,993
-
3,432,863

취득
78,401
1,600,000
300,000
174,796
2,153,197

대체(*1)
-
-
2,100,000
629,139
2,729,139

무형자산상각비
(35,844)
-
(1,258,269)
(113,350)
(1,407,463)

무형자산손상차손(*2)
-
-
-
(231,220)
(231,220)

환율변동효과
35
-
-
-
35

기말 순장부금액
145,460
1,600,002
4,471,724
459,365
6,676,551

(*1) 선급비용 중 무형자산의 정의를 충족하는 금액을 개발비로 대체하였습니다.
(*2) 전기 중 연습생 아티스트 개발비와 관련하여 231,220천원의 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 기타비용에 포함되어 있습니다.

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 2,034,920천원(전기: 1,371,619천원)은 매출원가에 201,788천원(전기: 35,844천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

19. 관계기업투자

19.1 관계기업투자 현황

당기말과 전기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종목
소재국가
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

관계기업
(주)케이블리(*1)
한국
19.7%
-
13.1%
742,350

(*1) 연결회사의 (주)케이블리에 대한 지분율은 20% 미만이나, 연결회사의 대표이사가 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

19.2 관계기업 요약재무정보

(단위: 천원)

구분
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)케이블리
2,099,059
667,805
1,431,254
1,196,379
(1,341,723)
(1,341,723)

(단위: 천원)

구분
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)케이블리(*1)
2,755,830
423,283
2,332,547
892,918
(439,656)
(439,656)

(*1) 전기 중 관계기업으로 편입됨에 따라 유의한 영향력을 행사하는 기간동안의 경영성과만 포함하고 있습니다.

19.3 당기말 현재 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
당기말
순자산(A)
연결회사
지분율(B)
순자산지분
금액(A X B)
투자차액
장부금액

(주)케이블리
1,431,254
19.70%
281,957
(281,957)
-

(단위: 천원)

전기말
전기말
순자산(A)
연결회사
지분율(B)
순자산지분
금액(A X B)
투자차액
장부금액

(주)케이블리
2,332,547
13.1%
305,858
436,492
742,350

19.4 관계기업투자 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
742,350
-

취득
500,000
800,000

손상
(978,111)

관계기업투자손익(지분법손익)
(264,239)
(57,650)

기말
-
742,350

20. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
2,834,073
-
2,114,955
-

특수관계자매입채무
5,913,684
-
1,208,596
-

미지급금
1,006,327
-
416,136
-

특수관계자미지급금
258,816
-
1,254,852
-

미지급비용
1,250,787
-
255,325
-

임대보증금
-
78,840
-
-

리스부채
1,577,943
2,961,144
1,645,389
3,981,570

합계
12,841,630
3,039,984
6,895,253
3,981,570

21. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
4,602,703
1,934,362
4,232,487
4,522,910

특수관계자선수금
7,841
-
97,700
-

예수금
185,810
-
48,527
-

미지급금(국가부채)
502,646
-
190,498
-

미지급비용(연차)
115,614
-
79,459
-

합계
5,414,614
1,934,362
4,648,671
4,522,910

22.

종업원급여

22.1 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
6,291,072
4,677,215

퇴직급여
491,921
604,725

복리후생비
1,380,811
1,287,226

합계
8,163,804
6,569,166

22.2 순확정급여부채의 산정내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
926,076
766,461

사외적립자산의 공정가치
(854,694)
(655,040)

재무상태표상 순확정급여부채
71,382
111,421

22.3 순확정급여부채의 변동내역

(단위: 천원)

당기
확정급여채무
사외적립자산
공정가치
순확정급여부채

기초금액
766,461
(655,040)
111,421

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
474,435
-
474,435

이자비용
17,819
(19,646)
(1,827)

소계
492,254
(19,646)
472,608

기타포괄손익으로 인식:

보험수리적손익

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(48,945)
-
(48,945)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(18,276)
-
(18,276)

사외적립자산 수익
-
13,446
13,446

소계
(67,221)
13,446
(53,775)

기타:

납부한 기여금
-
(439,000)
(439,000)

급여의 지급
(265,418)
245,546
(19,872)

소계
(265,418)
(193,454)
(458,872)

기말금액
926,076
(854,694)
71,382

(단위: 천원)

전기
확정급여채무
사외적립자산
공정가치
순확정급여부채

기초금액
1,070,221
-
1,070,221

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
438,393
-
438,393

이자비용
16,965
-
16,965

소계
455,358
-
455,358

기타포괄손익으로 인식:

보험수리적손익

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
4,354
-
4,354

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(63,261)
-
(63,261)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
64,680
-
64,680

사외적립자산 수익
-
(1,945)
(1,945)

소계
5,773
(1,945)
3,828

기타:

납부한 기여금
-
(1,016,641)
(1,016,641)

급여의 지급
(768,874)
363,546
(405,328)

관계사 전입(전출)의 영향
3,983
-
3,983

소계
(764,891)
(653,095)
(1,417,986)

기말금액
766,461
(655,040)
111,421

22.4 주요 보험수리적 가정

구분
당기
전기

할인율
3.04%
2.53%

임금상승률
3.00%
3.00%

22.5 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
474,435
438,393

순이자원가
(1,827)
16,965

퇴직위로금
19,313
149,367

종업원 급여에 포함된 총 비용
491,921
604,725

총 비용 중 421,092천원(전기: 495,635천원)은 매출원가에 포함되었으며, 70,829천원(전기: 109,090천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

22.6 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 하락
97,893

1% 상승
(81,945)

급여상승율
1% 하락
(82,735)

1% 상승
96,995

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년이상
합계

급여지급액
88,908
75,114
175,046
922,751
1,261,819

확정급여채무의 가중평균만기는 10.38년입니다.

23. 복구충당부채

당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
111,758
109,195

전입
52,156
2,563

기말잔액
163,914
111,758

유동
30,944
-

비유동
132,970
111,758

24. 반품충당부채

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
15,289
5,142

전입(환입)
(11,137)
10,147

기말잔액
4,152
15,289

유동
4,152
15,289

비유동
-
-

25. 자본금과 자본잉여금

당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식수
(단위: 주)
보통주자본금
주식발행초과금
합계

전기초
26,573,767
2,657,377
20,687,920
23,345,297

유상증자(2020.05.29)
6,527,761
652,776
13,440,075
14,092,851

유상증자(2020.06.12)
518,111
51,811
1,658,428
1,710,239

주식선택권행사(2020.08.27)
101,862
10,186
387,098
397,284

유상증자(2020.10.21)
797,337
79,734
2,908,403
2,988,137

전기말
34,518,838
3,451,884
39,081,924
42,533,808

당기초
34,518,838
3,451,884
39,081,924
42,533,808

자본준비금감액(2021.03.31)
-
-
(15,000,000)
(15,000,000)

액면병합(2021.06.16)
(27,615,071)
-
-
-

무상증자(2021.07.23)
6,900,920
3,450,460
(3,482,510)
(32,050)

당기말
13,804,687
6,902,344
20,599,414
27,501,758

연결회사의 자본잉여금에는 주식발행초과금(20,599,414천원) 외에 당기 중 발생한 주식병합으로 인한 자기주식처분손익(10천원)이 포함되어 있습니다.

26. 주식기준보상

26.1 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기(*1)

주식선택권
수량(단위: 주)
가중평균
행사가격(단위: 원)
주식선택권
수량(단위: 주)
가중평균
행사가격(단위: 원)

기초 잔여주
-
-
40,745
7,425

부여
100,000
19,300
-
-

행사
-
-
(40,745)
(7,425)

기말 잔여주
100,000
19,300
-
-

(*1) 당기 중 발생한 주식병합(5:1) 및 무상증자에 의한 효과를 전기초(비교표시되는 가장 이른기간)에 발생한 것으로 보아 주식수와 행사가격을 조정하였습니다.

26.2 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

만기
주당 행사가격(단위: 원)
주식수(단위: 주)

2026년
19,300
100,000

26.3 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

부여일
2021년 11월 10일

부여방법
신주교부(기명식보통주)
(이사회 결의로 부여방법 결정)

행사가능기간
2023년 11월 10일 ~ 2026년 11월 9일

행사가격
19,300원

가득조건
부여일로부터 2년 간 재직

최초 부여주식수
100,000주

잔여주식수
100,000주

26.4 연결회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
내용

부여일의 종가
24,850 원

행사가격
19,300원

주가변동성
65.44%

무위험 이자율
2.12%

27. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

27.1 기타자본구성요소의 세부내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식(*1)
(64,627)
(9)

주식매입선택권
107,050
-

합계
42,423
(9)

(*1) 주식병합으로 인한 단주취득분 64,627천원이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

27.2 기타포괄손익누계액의 세부내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익
1,807,212
(43,532)

해외사업환산손익
(87,903)
(17,918)

합계
1,719,309
(61,450)

28.
이익잉여금(결
손금)

당기말과 전기말 현재 미처분이익잉여금(결손금)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)

6,296,062
(5,456,119)

29. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,754,818
957,135

퇴직급여
70,829
109,090

지급수수료
3,186,975
2,523,599

광고선전비
3,203,915
3,197,074

임차료
33,160
91,713

접대비
482,285
81,814

복리후생비
341,653
204,018

세금과공과
49,214
65,746

감가상각비
388,542
269,393

무형자산상각비
201,788
35,844

대손상각비
302,013
130,872

운반비
2,632,783
-

기타
389,706
188,292

합계
13,037,681
7,854,590

30. 기타수익과 기타비용

30.1 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대료수익
14,400
-

사용권자산처분이익
2,564
10,557

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
150,000

당기손익-공정가치금융자산처분이익
244,179
-

잡이익
1,139,357
252,136

합계
1,400,500
412,693

30.2 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
11,287
63,732

기타의대손상각비
135,113
26,000

유형자산처분손실
1,856
25,117

무형자산손상차손
107,980
231,220

당기손익-공정가치금융자산평가손실
2,554,145
-

당기손익-공정가치금융자산처분손실
229,662
-

관계기업투자주식손상차손
978,111
-

잡손실
175,692
23,332

합계
4,193,846
369,401

31. 금융수익과 금융원가

31.1 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
106,139
121,254

외환차익
52,017
27,535

외화환산이익
29,629
-

합계
187,785
148,789

31.2 금융원가

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
133,257
143,278

외환차손
55,167
75,344

외화환산손실
32,890
92,247

합계
221,314
310,869

32. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
31,797,993
6,625,256

지급수수료
11,621,845
9,436,142

급여
6,291,072
4,677,215

퇴직급여
491,921
604,725

복리후생비
1,380,811
1,287,226

감가상각 및 무형자산상각
4,295,475
3,254,233

외주비
3,772,167
3,180,713

제작비
1,914,327
1,198,561

광고선전비
3,203,915
3,197,074

임차료 및 건물관리비
146,099
218,142

의상비
630,386
858,224

교육훈련비
360,761
366,119

여비교통비
411,301
350,651

기타
4,443,088
1,099,782

매출원가 및 판매비와관리비 합계
70,761,161
36,354,063

33. 법인세비용 및 이연법인세

33.1 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
600,127
434,738

기타
194,759
73,473

자본에 가감한 법인세비용
(533,835)
13,120

일시적차이의 증감
688,926
347,160

법인세비용
949,977
868,491

33.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(1,908,716)
965,036

적용세율에 따른 법인세
(419,918)
212,308

조정:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(10,371)
(22,236)

- 세무상 차감되지 않는 비용
407,901
531,340

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이
286,000
50,620

- 이연법인세가 인식되지 않은 외국납부세액공제
758,839
202,330

- 세액공제효과
(164,162)
(134,184)

- 기타
91,688
28,313

법인세비용
949,977
868,491

33.3 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여부채재측정요소
53,775
(11,830)
41,945
(3,828)
842
(2,986)

기타포괄손익-공정가치
금융자산 평가손익
2,372,748
(522,005)
1,850,743
(55,810)
12,278
(43,532)

33.4 당기와 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
당기변동
당기말

일시적차이

임차시설물
(10,444)
803
(9,641)

사용권자산
(1,175,314)
247,680
(927,634)

퇴직연금운용자산
(144,109)
(43,924)
(188,033)

금융리스채권
(14,926)
(21,604)
(36,530)

미수이자
(6,912)
184
(6,728)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
12,278
(454,956)
(442,678)

당기손익-공정가치금융자산평가손익
(33,000)
561,912
528,912

퇴직급여채무
168,621
35,116
203,737

대손금 및 대손충당금
217,239
(60,577)
156,662

현재가치할인차금
37,802
(10,526)
27,276

사용권부채
1,181,842
(212,556)
969,286

관계기업투자
-
286,000
286,000

감가상각비
7,351
5,925
13,276

기타
127,608
38,200
165,808

일시적 차이 계
368,036
371,677
739,713

세무상결손금
108,875
(62)
108,813

이월세액공제
774,541
(197,661)
576,880

소계
1,251,452
173,954
1,425,406

인식되지 않은 이연법인세자산
(50,620)
(862,880)
(913,500)

순액
1,200,832
(688,926)
511,906

(단위: 천원)

구분
전기초
전기변동
전기말

일시적차이

임차시설물
(13,657)
3,213
(10,444)

사용권자산
(1,132,818)
(42,496)
(1,175,314)

퇴직연금운용자산
-
(144,109)
(144,109)

금융리스채권
-
(14,926)
(14,926)

미수이자
-
(6,912)
(6,912)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
12,278
12,278

당기손익-공정가치금융자산평가손익
-
(33,000)
(33,000)

퇴직급여채무
235,449
(66,828)
168,621

대손금 및 대손충당금
185,371
31,868
217,239

현재가치할인차금
3,635
34,167
37,802

사용권부채
1,146,693
35,149
1,181,842

감가상각비
2,780
4,571
7,351

기타
210,159
(82,551)
127,608

일시적 차이 계
637,612
(269,576)
368,036

세무상결손금
178,430
(69,555)
108,875

이월세액공제
-
774,541
774,541

소계
816,042
435,410
1,251,452

인식되지 않은 이연법인세자산
-
(50,620)
(50,620)

순액
816,042
384,790
1,200,832

33.5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

관계기업투자주식손상차손
1,300,000
-
처분하지 않을 예정

세액공제
576,880
-
실현가능성 불확실

기타
230,091
230,091
실현가능성 불확실

33.6
법인세 처리의 불확실성 
연결회사는 연결회사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

34. 주당손익

기본주당손익은 연결회사의 지배기업지분 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.

34.1 기본주당기순손
익

구분
당기
전기

보통주당기순손익
(3,289,763,145) 원
518,278,906 원

가중평균 유통보통주식수(*1)
13,803,314 주
12,369,558 주

기본주당기순손익
(238) 원
42 원

(*1) 당기 중 발생한 주식병합(5:1) 및 무상증자에 의한 효과를 전기초(비교표시되는 가장 이른기간)에 발생한 것으로 보아 주식수를 조정하였습니다.

34.2 희석주당기순손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

한편, 당기에는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전기의 희석주당손익은 다음과 같습니다.

구분
전기

보통주당기순손익
518,278,906 원

희석주당이익 산정을 위한 순손익
518,278,906 원

가중평균 유통보통주식수(*1)
12,369,558 주

주식선택권 행사가정(*1)
5,166 주

희석주당이익 산정을 위한가중평균 유통보통주식수(*1)
12,374,724 주

희석주당기순손익
42 원

(*1) 당기 중 발생한 주식병합(5:1) 및 무상증자에 의한 효과를 전기초(비교표시되는 가장 이른기간)에 발생한 것으로 보아 주식수를 조정하였습니다.

34.3 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
청구기간
발행될 보통주식수

주식매수선택권
2023.11.10 ~ 2026.11.09
100,000 주

35. 영업으로부터 창출된 현금

35.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(2,858,693)
96,545

조정:

감가상각비
2,058,767
1,846,770

무형자산상각비
2,236,708
1,407,463

무형자산손상차손
107,980
231,220

주식보상비용
107,050
-

대손상각비
302,013
130,872

기타의대손상각비
135,113
26,000

유형자산처분손실
1,856
25,117

지분법손실
264,239
57,650

관계기업투자주식손상차손
978,111
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
(150,000)

당기손익-공정가치금융자산평가손실
2,554,145
-

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(244,179)
-

당기손익-공정가치금융자산처분손실
229,662
-

유급휴가충당부채전입액
66,455
56,185

외화환산손실
32,890
92,247

이자비용
133,257
143,278

반품충당부채전입액(환입액)
(11,138)
10,147

외화환산이익
(29,629)
-

퇴직급여
472,608
455,357

이자수익
(106,139)
(121,254)

법인세비용
949,977
868,491

재고자산평가손실
14,416
212,358

잡이익
(43)
-

사용권자산처분이익
(2,564)
(10,557)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가
(5,214,304)
(2,274,453)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(295,110)
500,458

재고자산의 감소(증가)
(2,661,395)
2,188,864

기타유동자산의 감소(증가)
(200,492)
507,671

기타비유동금융자산의 증가
(56,115)
(77,125)

기타비유동자산의 감소(증가)
(55,023)
1,092,439

매입채무의 증가
5,451,114
1,556,068

기타금융부채의 증가(감소)
1,399,775
(2,407,849)

기타유동부채의 증가(감소)
(1,881,798)
1,399,870

퇴직금의 지급
(19,872)
(401,345)

사외적립자산의 증가
(439,000)
(1,016,641)

영업활동으로부터 창출된 현금
3,420,642
6,445,846

35.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

무형자산 취득 관련 미지급금 감소
800,000
-

매각예정자산의 당기손익-공정가치금융자산 대체
2,350,000
-

장기선급금의 무형자산 대체
-
2,100,000

선급비용의 무형자산 대체
-
629,139

35.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채(*2)
리스부채

기초 순부채
5,626,959
5,212,243

취득 - 리스
582,363
1,530,895

해지 - 리스
(26,688)
(56,466)

현금흐름
(1,613,760)
(1,335,202)

기타 비금융변동(*1)
(29,787)
275,489

기말 순부채
4,539,087
5,626,959

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 리스계약 해지로 인한 변동이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기말 순부채 중 1년 이내에 결제될 것으로 예상되는 리스부채는 1,577,943천원으로 재무제표 상 기타유동금융부채로 계상되어 있습니다.

36. 우발상황 및 주요 약정사항

36.1
당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 연결회사의 경영진은 소송사건의 결과를 현재 시점에 예측할 수 없으나, 당해 소송의 결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

계류법원
원고
사건내용
소송가액

서울중앙지방법원
강호 외 1
용역비 청구
1,920,839

서울중앙지방법원
네이처코아젠팜스
부당이득금 반환
284,600

36.2 당기말 현재 연결회사는 (주)카카오엠엔터테인먼트과 음반 및 음원 유통과 관련하여, 일부국가를 제외한 지역에서 독점적이고 배타적인 권리를 부여하는 계약을 체결하였습니다. 연결회사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다.

36.3 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관
보증의 종류
보증금액
보증기간

서울보증보험
공탁
58,800
-

36.4 당기말 현재 연결회사는 교보증권에 2,000백만원 한도의 대출 약정을 체결하고있으나, 실행한 차입금은 없습니다.

37. 특수관계자 거래 

37.1 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배기업의 최대주주 및기타 특수관계자

구분
당기말
전기말

최대주주
(주)브이티지엠피
(주)브이티지엠피

관계기업
(주)케이블리
(주)케이블리

기타 특수관계자
(주)브이티바이오, (주)에이제이룩,
VT JAPAN, (주)더케이홀딩스, 
주식회사 Dr.VT, 주요 경영진
(주)브이티바이오, (주)에이제이룩,
VT JAPAN, (주)더케이홀딩스, 
주요 경영진

37.2 재화와 용역의 판매/구입

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

최대주주

(주)브이티지엠피
107,794
27,488,961
6,957
2,108,622

관계기업

(주)케이블리
152,134
9,912
66,400
461,864

기타 특수관계자

(주)브이티바이오
16,700
3,500
9,800
53,261

(주)에이제이룩
-
19,333
-
6,990

VT JAPAN
-
3,285,890
-
4,219,466

(주)더케이홀딩스
32,258
177,570
-

2,104,006

주식회사 Dr.VT
764,503
330,309
-
-

(주)딜라이브(*1)
-
-
-
9,310

(주)딜라이브강남케이블티브이(*1)
-
-
-
175

주요 경영진
301
-
-
96,695

합계
1,073,690
31,315,475
83,157
9,060,389

(*1) 전기 중 최대주주 변경으로 인하여 특수관계가 소멸되었으며, 소멸되기 이전까지 발생한 거래내역을 표시하였습니다.

37.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분
당기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최대주주

(주)브이티지엠피
-
-
5,913,684
13,620

관계기업

(주)케이블리
491
535,466
-
895,578

기타특수관계자

주식회사 Dr.VT
349,620
18,301
-
335,561

주요경영진
-
166,047
-
78,840

합계
350,111
719,814
5,913,684
1,323,599

(단위: 천원)

구분
전기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최대주주

(주)브이티지엠피
-
-
976,214
205,447

관계기업

(주)케이블리
165,000
73,604
27,570
87,500

기타 특수관계자

(주)브이티바이오
-
-
14,316
51,200

(주)더케이홀딩스
-
-
190,496
978,920

VT JAPAN
-
-
-
29,485

합계
165,000
73,604
1,208,596
1,352,552

37.4 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

구분
회사명
대여
출자

관계기업
(주)케이블리
300,000
500,000

연결회사는 당기 중 (주)브이티지엠피 공동대표이사로부터 (주)브이티지엠피 주식을 1,600,000천원에 매입하였습니다.

37.5 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
633,933

552,840

퇴직급여
32,783

107,194

용역서비스비용
-

96,695

합계
666,716

756,729

38. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

38.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
71,943,559
37,495,538

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
연결회사는 다음의 주요 매출유형과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
수익인식시점
합계

한 시점에 인식
기간에 걸쳐 인식

국내
일본
중국
기타 국외
국내
일본
중국

음반매출
6,299,834
13,315
-
-
-
-
-
6,313,149

음원매출
3,960,821
821,369
2,560,533
1,504,658
-
-
-
8,847,381

CF매출
10,000
-
-
-
1,732,422
-
-
1,742,422

행사매출
755,629
10,415
-
-
-
-
-
766,044

방송매출
5,097,493
-
-
1,796
1,284,307
-
-
6,383,596

콘텐츠매출
1,656,426
197,530
-
1,611,789
-
-
28,197
3,493,942

상품매출
3,604,502
36,122,359
-
-
-
-
-
39,726,861

기타매출
1,115,504
407,866
1,745,138
352,626
764,033
284,997
-
4,670,164

합계
22,500,209
37,572,854
4,305,671
3,470,869
3,780,762
284,997
28,197
71,943,559

(단위: 천원)

전기
수익인식시점
합계

한 시점에 인식
기간에 걸쳐 인식

국내
일본
중국
기타 국외
국내
일본
중국
기타 국외

음반매출
6,784,724
164,853
-
947
-
-
-
-
6,950,524

음원매출
3,664,713
538,699
2,611,826
2,158,428
-
-

-
8,973,666

CF매출
-
-
-
-
1,664,185
-
-
199,808
1,863,993

행사매출
435,435
38,233
20,225
(51,775)
-
-
-
-
442,118

방송매출
3,867,330
-
10,000
7,103
89,621
-
-
-
3,974,054

콘텐츠매출
3,141,750
-
30,206
1,152,887
-
-
14,098
-
4,338,941

상품매출
-
5,320,686
-
-
-
-
-
-
5,320,686

기타매출
1,120,798
280,375
2,561,748
287,122
706,612
333,333
341,568
-
5,631,556

합계

19,014,750
6,342,846
5,234,005
3,554,712
2,460,418
333,333
355,666
199,808
37,495,538

38.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 계약자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약체결 증분원가
66,390
10,720

연결회사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 계약 체결 대행사에게 수수료를 지급합니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 들인 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 해당 수익을 인식하는 방법과일관되게 정액법으로 상각합니다.

당기말 현재 계약체결 증분원가는 재무상태표 상 기타자산에 포함되어 있습니다.

(2) 계약부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

라이선스 계약 등
6,534,004
8,643,860

연결회사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 계약 체결에 대한 대가를 수령하며 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격을 계약부채로 인식합니다. 

당기말 현재 계약부채는 재무상태표 상 기타부채에 포함되어 있습니다. 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 3,759백만원(전기: 4,646백만원)입니다.

39. 비교표시 전기재무제표 재작성

연결회사는 전기 중 중국 내 콘텐츠 라이선스 제공 계약을 라이선스 접근권 매출로 인식하였으나, 이를 라이선스 사용권 매출로 수정하기로 결정하였습니다. 또한 동 계약과 관련하여 고객으로부터 대납받은 증치세를 거래가격에 포함하였으나, 해당 회계처리를 수정하여 거래가격에서 제외하기로 결정하였습니다.

연결회사는 전기 중 취득한 투자조합 출자지분을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 최초 계정분류 후 해당 평가손익을 기타포괄손익의 증가로 인식했으나, 해당 회계처리를 수정하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정분류를 수정하고, 관련 평가손익을 당기손익의 증가로 인식하기로 결정하였습니다.

연결회사는 전기 중 취득한 음료사업권을 영업권으로 분류했으나, 사업결합의 요건을 충족하지 못하는 바, 기타의무형자산으로 계정분류를 수정하기로 결정하였습니다.

39.1 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

기타유동자산
(188,172)

기타비유동자산
(329,301)

기타유동부채
(407,838)

기타비유동부채
(713,717)

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익
(117,000)

39.2 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기

매출액
557,040

판관비
(47,043)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
150,000

법인세비용
33,000

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익
(117,000)

39.3 연결재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

수정전
수정후
차이

유동자산
37,475,840
37,287,668
(188,172)

비유동자산
21,373,637
21,044,336
(329,301)

자산총계
58,849,477
58,332,004
(517,473)

유동부채
12,191,702
11,783,864
(407,838)

비유동부채
9,441,376
8,727,659
(713,717)

부채총계
21,633,078
20,511,523
(1,121,555)

기타포괄손익누계액
55,550
(61,450)
(117,000)

결손금
(6,177,202)
(5,456,119)
721,083

자본총계
37,216,399
37,820,482
604,083

39.4 연결재무제표의 재작성으로 인하여 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기

수정전
수정후
차이

매출액
36,938,498
37,495,538
557,040

판관비
7,901,633
7,854,590
(47,043)

영업이익
537,392
1,141,475
604,083

기타수익
262,693
412,693
150,000

법인세비용
835,491
868,491
33,000

당기순이익
(624,538)
96,545
721,083

기타포괄손익
(158,652)
(275,652)
(117,000)

총포괄손익
(783,190)
(179,107)
604,083

39.5 연결재무제표의 재작성으로 인하여 전기 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기

수정전
수정후
차이

결손금
(6,177,202)
(5,456,119)
721,083

기타포괄손익누계액
55,550
(61,450)
(117,000)

자본총계
37,216,399
37,820,482
604,083

39.6 연결재무제표의 재작성으로 인하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기

수정전
수정후
차이

기타포괄-공정가치금융자산 취득
(5,195,990)
(2,995,990)
2,200,000

당기손익-공정가치금융자산 취득
-
(2,200,000)
(2,200,000)

39.7 연결재무제표의 재작성으로 인하여 전기 주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
전기

수정전
수정후
차이

주당순손익(*1)
(16)
42
58

희석주당순손익(*1)
(16)
42
58

(*1) 당기 중 발생한 주식병합(5:1) 및 무상증자에 의한 효과를 전기초(비교표시되는 가장 이른기간)에 발생한 것으로 보아 조정한 주식수를 기준으로 주당손익을 재계산하였습니다.

연결재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서,연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

(2)별도재무제표

재 무 상 태 표

제 9(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 8(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 큐브엔터테인먼트
(단위: 원)

과목
주석
제 9(당) 기말
제 8(전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

19,517,945,265

32,733,843,429

1. 현금및현금성자산
4,7,8,9
5,520,077,353

16,960,470,348

2. 단기금융상품
4,7,8
3,000,000,000

3,000,000,000

3. 매출채권
4,7,8,12
5,486,483,793

3,294,891,571

4. 당기손익-공정가치 금융자산
4,5,7,10
1,103,136,600

-

5. 기타유동금융자산
4,7,8,13,17
2,205,267,444

5,085,385,778

6. 기타유동자산
14,39
1,166,196,104

890,407,613

7. 재고자산
15
1,036,783,971

1,152,688,119

8. 매각예정비유동자산
10
-

2,350,000,000

Ⅱ. 비유동자산

31,921,353,412

24,223,111,147

1. 기타포괄-공정가치 금융자산
4,5,7,11
15,457,805,550

2,940,180,000

2. 기타비유동금융자산
4,7,8,13,17
2,357,663,310

3,058,738,241

3. 종속기업투자및관계기업투자
19
3,441,850,000

4,241,850,000

4. 유형자산
16,17
5,338,050,477

6,115,111,779

5. 무형자산
18
4,723,428,283

6,666,398,797

6. 기타비유동자산
14,39
119,824,755

-

7. 이연법인세자산
33
482,731,037

1,200,832,330

자산총계

51,439,298,677

56,956,954,576

부채

Ⅰ. 유동부채

10,951,638,166

9,893,578,635

1. 매입채무
4,7,20
2,834,073,365

2,142,525,031

2. 기타유동금융부채
4,7,17,20
2,810,955,590

3,088,674,484

3. 당기법인세부채
33
22,941,244

14,189,650

4. 기타유동부채
21,39
5,279,516,460

4,632,900,148

5. 기타충당부채
24
4,151,507

15,289,322

Ⅱ. 비유동부채

5,155,469,104

8,591,308,921

1. 기타비유동금융부채
4,7,17,20
3,016,754,722

3,845,219,934

2. 기타비유동부채
21,39
1,934,361,973

4,522,910,146

3. 순확정급여부채
22
71,381,923

111,420,846

4. 비유동복구충당부채
23
132,970,486

111,757,995

부채총계

16,107,107,270

18,484,887,556

자본

Ⅰ. 자본금
1,25
6,902,343,500

3,451,883,800

Ⅱ. 자본잉여금
25
20,599,423,910

39,081,924,090

Ⅲ. 이익잉여금
28
5,980,788,621

(4,018,200,170)

Ⅳ. 기타자본구성요소
27
42,423,477

(8,940)

Ⅴ. 기타포괄손익누계액
27,39
1,807,211,899

(43,531,760)

자본총계

35,332,191,407

38,472,067,020

부채와자본총계

51,439,298,677

56,956,954,576

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 9(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 8(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐브엔터테인먼트
(단위: 원)

과목
주석
제 9(당)기
제 8(전)기

Ⅰ. 매출액
6,38,39

35,480,154,850

31,856,828,867

Ⅱ. 매출원가
32

31,678,600,896

25,313,935,471

Ⅲ. 매출총이익

3,801,553,954

6,542,893,396

판매비와관리비
29,32,39
5,330,305,208

4,011,055,566

Ⅳ. 영업이익

(1,528,751,254)

2,531,837,830

기타수익
7,30,39
1,397,920,331

385,163,381

기타비용
7,30
4,515,636,324

360,987,956

금융수익
7,31
187,294,452

148,337,148

금융원가
7,31
173,927,653

257,978,665

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

(4,633,100,448)

2,446,371,738

Ⅵ. 법인세비용(수익)
33,39

409,855,128

647,886,059

Ⅶ. 당기순이익

(5,042,955,576)

1,798,485,679

Ⅷ. 기타포괄손익

1,892,688,026

(46,517,495)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
22,28
41,944,367

(2,985,735)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
7,11
1,850,743,659

(43,531,760)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-

-

Ⅸ. 총포괄이익

(3,150,267,550)

1,751,968,184

Ⅹ. 주당순이익
34

기본주당순이익

(365)

145

희석주당순이익

(365)

145

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 9(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 8(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐브엔터테인먼트
(단위: 원)

구분
자본금
자본잉여금
이익잉여금
(결손금)
기타자본
구성요소
기타포괄손익
누계액
합계

2020.1.1(전기초)
2,657,376,700
20,687,919,824
(5,813,700,114)
95,432,697
-
17,627,029,107

총포괄손익

당기순이익
-
-
1,798,485,679
-
-
1,798,485,679

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(2,985,735)
-
-
(2,985,735)

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익
-
-
-
-
(43,531,760)
(43,531,760)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

유상증자

784,320,900
18,006,906,489
-
-
-
18,791,227,389

주식선택권 행사
10,186,200
387,097,777
-
(95,441,637)
-
301,842,340

2020.12.31(전기말)
3,451,883,800
39,081,924,090
(4,018,200,170)
(8,940)
(43,531,760)
38,472,067,020

2021.1.1(당기초)
3,451,883,800
39,081,924,090
(4,018,200,170)
(8,940)
(43,531,760)
38,472,067,020

총포괄손익

당기순이익
-
-
(5,042,955,576)
-
-
(5,042,955,576)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
41,944,367
-
-
41,944,367

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익
-
-
-
-
1,850,743,659
1,850,743,659

이월결손금 보전
-
(15,000,000,000)
15,000,000,000
-
-
-

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

무상증자
3,450,460,000
(3,482,509,700)
-
-
-
(32,049,700)

주식병합(단주처리)

(300)
9,520
-
(64,617,960)
-
(64,608,740)

주식보상비용
-
-
-
107,050,377
-
107,050,377

2021.12.31(당기말)
6,902,343,500
20,599,423,910
5,980,788,621
42,423,477
1,807,211,899
35,332,191,407

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 9(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 8(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐브엔터테인먼트
(단위: 원)

구분
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

71,424,515

8,944,246,789

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
35
346,721,889

10,046,741,053

2. 이자의 수취

48,894,314

63,216,498

3. 이자의 지급

(107,354,362)

(139,923,320)

4. 법인세 납부

(216,837,326)

(1,025,787,442)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,909,930,194)

(13,043,355,244)

1. 단기대여금의 감소

469,939,625

64,444,226

2. 주임종단기대여금의 감소

4,080,814,859

8,833,329

3. 단기금융상품의 감소

3,000,000,000

-

4. 보증금의 감소

206,000,000

182,300,000

5. 기타포괄-공정가치금융자산의 처분

526,242,691

2,950,473,000

6. 당기손익-공정가치금융자산의 처분

4,360,668,817

-

7. 유형자산의 처분

35,000,000

52,727,273

8. 선수금의 증가

-

200,000,000

9. 리스채권의 원금회수

-

3,459,530

10. 기타포괄-공정가치금융자산의 취득

(10,671,119,960)

(2,995,989,950)

11. 당기손익-공정가치금융자산의 취득

(5,653,433,990)

(2,200,000,000)

12. 관계기업투자주식의 취득

(500,000,000)

(800,000,000)

13. 보증금의 증가

(90,000,000)

(740,345,809)

14. 단기대여금의 증가

(487,207,636)

(545,574,786)

15. 장기대여금의 증가

(137,930,000)

(148,181,592)

16. 주임종단기대여금의 증가

(20,000,000)

(4,070,014,859)

17. 유형자산의 취득

(730,272,332)

(652,288,790)

18. 무형자산의 취득

(1,198,632,268)

(1,353,196,816)

19. 단기금융상품 취득

(3,000,000,000)

(3,000,000,000)

20. 장기선급금의 증가

(100,000,000)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,594,520,215)

14,328,388,322

1. 유상증자

-

18,804,924,920

2. 주식선택권 행사

-

302,530,140

3. 자기주식 처분

18,160

-

4. 주식발행비용

(32,049,700)

(14,385,331)

5. 금융리스부채의 원금 상환

(1,497,861,775)

(1,322,831,407)

6. 자기주식 취득

(64,626,900)

-

7. 종속기업투자의 취득

-

(3,441,850,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III)

(11,433,025,894)

10,229,279,867

Ⅴ. 외화로 표시된 현금및현금성자산의
 환율변동효과

(7,367,101)

(80,183,757)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

16,960,470,348

6,811,374,238

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

5,520,077,353

16,960,470,348

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 9 기 : 2021년 12월 31일 현재

제 8 기 : 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 큐브엔터테인먼트

1. 일반 사항 

주식회사 큐브엔터테인먼트(이하 "당사")는 2006년 주식회사 엠디포로 설립되어 주식회사 플레이큐브를 거쳐 2011년에 주식회사 큐브엔터테인먼트로 상호를 변경하였습니다. 당사는 음반제작업, 음악공연업, 연예인공연서비스업, 연예인매니저업, 방송프로그램 제작업 및 공급업 등의 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 성동구 아차산로에 본사를 두고 있습니다. 

당사와 우리기업인수목적2호 주식회사는 2014년 10월 27일 이사회 결의 및 2015년 2월 26일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 30일자로 합병하였습니다. 당사는 동 합병을 통하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.

당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 400,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 자본금은 6,902백만원(발행주식수: 13,804,687주)입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

(주)브이티지엠피
4,720,220
34.2%

강승곤
923,268
6.7%

정철
803,554
5.8%

기타
7,357,645
53.3%

합 계
13,804,687
100.0%

2. 중요한 회계정책 

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책의 변경과 공시 

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

① 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함
이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 거래 익일 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

⑥ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑨ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

(가) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(다) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.2 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.3 종속기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아
당기손익-공정가치
측정
지분상품으로부터
발생하는
외환차이는
당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 
 
자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
추정내용연수

차량운반구
3년

임차시설물
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 무형자산 

당사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 회원권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(1) 전속계약금

당사는 소속연예인과 전속계약을 체결하고 있으며, 전속계약금은 계약체결시 지급한역사적 원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 전속계약기간동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 소프트웨어 라이선스 및 기타무형자산

취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스 및 판권 등 기타무형자산은 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5~10년동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 

(3) 개발비

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비는 전속계약기간동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.10 금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사는 확정급여 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 당기손익(주식보상비용)으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 

(2) 라이선스의 제공

당사는 고객과의 계약에 따라 음원 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.

① 변동대가

당사는 음원 라이선스, 저작권사용료, 디지털컨텐츠 등에 대해 판매 또는 사용량에 따라 고객으로부터 대가를 수령하고 있습니다. 당사에서 제작한 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티는 기업회계기준서제1115호에 따르면 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.

② 고정대가

당사는 고객과의 계약에 따라 고정대가를 수취하고 라이선스를 제공하고 있습니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 해당 고정대가는 계약부채로 계상하고, 라이선스 제공 등 수행의무를 완료하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 용역의 제공

소속연예인들의 광고, 방송 및 행사출연 등으로 인한 출연료 수익은 일반적으로 일회성 출연의 경우 출연시점에 인식하며, 수차례 출연을 하고 정액을 수령하는 계약의 경우 계약기간 진행비율에 의하여 인식하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

2.16 리스

(1) 리스이용자

당사는 다양한 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

① 변동리스료

당사의 리스계약 중 변동리스료 조건을 포함한 계약은 없습니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

당사의 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 2.5.(3) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

2.17 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

당사의 재무제표는

2022년 2월 16일자
로 이사회
에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여
산정되므로
최종
세효과를
산정하는
데에는
불확실성이
존재합니다(주석 33 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(4) 충당부채

당사는 보고기간말 현재 임차자산에 대한 미래 복구비용예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 23 참조).

(5) 수익인식 

당사는 고객과의 계약에 따라 라이선스 사용권을 제공하고 수행의무별로 대가를 배부하여 판매시점 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 수행의무를 완료하는시점에 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조). 

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(7) 주식기준보상

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 당사의 정책에 따라 재무회계팀에 의해 이루어지고 있으며, 재무회계팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 위험에 노출된 금액은 없습니다.

(2) 외환위험

당사는 아티스트들의 해외 활동 및 해외 음반판매 등 국제적 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있으나 그 규모가 매우 작습니다.

금융자산 중 당사의 기능통화를 제외한 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,CNY,JPY)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산

USD
201,655
833,837

CNY
162,768
421,132

JPY
129,167,659
34,414,638

매출채권

USD
300,111
-

CNY
3,507,966
-

JPY
17,164,729
31,192,295

당기말 및 전기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시
당사의
세후손익
에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
59,484
(59,484)
90,721
(90,721)

CNY
68,371
(68,371)
7,031
(7,031)

JPY
150,757
(150,757)
69,167
(69,167)

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리

신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 현금시재액을 제외한 금융자산의 순장부가액과 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,520,077
16,960,470

단기금융상품
3,000,000
3,000,000

매출채권
5,486,484
3,294,892

기타유동금융자산
2,205,267
5,085,386

기타비유동금융자산
2,357,663
3,058,738

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산
- 계약자산

현금및현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권 및 계약자산에 대해서는 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 그 기대신용손실이 측정됩니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 

당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기대손실율
채권잔액
손상된금액
장부가액

만기일 미도래
0.95%
5,475,796
(52,256)
5,423,540

6개월 이하
58.57%
142,154
(83,264)
58,890

12개월 이하
89.25%
37,724
(33,670)
4,054

1년 초과
100.00%
276,008
(276,008)
-

합계

5,931,682
(445,198)
5,486,484

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

매출채권

당기

전기

기초

835,687
704,815

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

172,149
130,872

매출채권 제각
(562,638)
-

기말

445,198
835,687

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기타채권

당기

전기

기
초

151,296
125,296

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

135,113
26,000

기말

286,409
151,296

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

172,149
130,872

기타금융자산

- 기타금융자산의 손실충당금 변동

135,113
26,000

4.1.3 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

1년이하
1년초과 2년이하
2년초과 5년이하
합계

매입채무
2,834,073
-
-
2,834,073

기타금융부채
2,828,064
1,231,880
1,940,490
6,000,434

(단위: 천원)

구분
전기말

1년이하
1년초과 2년이하
2년초과 5년이하
합계

매입채무
2,142,525
-
-
2,142,525

기타금융부채
3,093,229
1,274,636
2,757,957
7,125,822

상기 만기분석은 이자를 포함한 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채
16,107,107
18,484,888

자본
35,332,191
38,472,067

부채비율
46%
48%

5. 공정가치 측정

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산
1,103,137
1,103,137
-
-

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산
15,457,806
15,457,806
2,940,180
2,940,180

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는

활성시장의

(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산
1,103,137
-
-
1,103,137

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산
15,457,806
-
-
15,457,806

(단위: 천원)

구분
전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산
1,440,180
-
1,500,000
2,940,180

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

6. 영업부문 정보

6.1 당사는 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 엔터테인먼트 부문과 유통 부문으로 구별하였습니다. 당사의 당기의 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
엔터테인먼트 부문
유통 부문
계

매출액
31,875,653
3,604,502
35,480,155

영업이익(손실)
(1,694,156)
165,405
(1,528,751)

보고부문 재고자산
1,012,956
23,828
1,036,784

보고부문 자산총액
49,578,187
1,861,112
51,439,299

보고부문 부채총액
16,084,730
22,377
16,107,107

6.2 당기 및 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
26,280,971
21,475,168

일본
1,394,447
1,037,469

중국
4,333,868
5,589,672

기타국외
3,470,869
3,754,520

합계
35,480,155
31,856,829

6.3 당기 및 전기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

음반매출
6,299,834
6,928,552

음원매출
8,724,041
8,883,500

CF매출
1,742,422
1,863,993

행사매출
755,629
403,885

방송매출
6,383,596
3,974,054

콘텐츠매출
3,493,942
4,338,941

상품매출
3,604,503
-

기타매출
4,476,188
5,463,904

합계
35,480,155
31,856,829

6.4 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

A사
5,603,292
5,114,076

B사
3,603,702
-

6.5 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19의 영향으로 인하여 당사의 공연과 관련한 매출의 경우 향후 불확실성이 확대되고 있습니다.이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. 그러나 COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익-공정가치 금융자산

1,103,137
-

기타포괄-공정가치 금융자산

15,457,806
2,940,180

상각후원가 금융자산

매출채권

5,486,484
3,294,892

기타금융자산(유동)(*1)

2,205,267
5,085,386

기타금융자산(비유동)(*1)

2,357,663
3,058,738

현금및현금성자산

5,520,077
16,960,470

단기금융상품
3,000,000
3,000,000

합계

35,130,434
34,339,666

(*1) 리스와 관련된 자산 166,047천원(전기말 67,845천원)이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무

2,834,073
2,142,525

기타금융부채(유동)(*1)

2,810,956
3,088,674

기타금융부채(비유동)(*1)
3,016,755
3,845,220

합계

8,661,784
9,076,419

(*1) 리스와 관련된 부채 4,405,844천원(전기말 5,372,009천원)이 포함되어 있습니다.

7.2 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익(*1)
105,649
121,206

대손상각비
172,149
130,872

기타의대손상각비
135,113
26,000

외환손익
36,285
(88,362)

당기손익-공정가치금융자산

평가손익(당기손익)
(2,554,145)
150,000

처분손익(당기손익)
14,517
-

기타포괄-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)
1,850,744
(43,532)

상각후원가 금융부채

이자비용(*1)
128,566
142,486

(*1) 리스와 관련된 이자수익 301천원(전기 140천원), 이자비용 107,354천원(전기 139,923천원)이 포함되어 있습니다.

8. 금융자산의 신용건전성

8.1
매출채권의 신용 건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권
당기말
전기말

Group 1
1,555,426
394,477

Group 2
3,931,058
2,900,415

손상되지 아니한 매출채권 합계
5,486,484
3,294,892

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월이상)

8.2 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위: 천원)

은행예금 및 은행예치금
당기말
전기말

AAA(*1)
8,520,077
19,960,470

(*1)
국민은행, 신한은행

등에 예치한 보통예금 및 정기예금으로서, 당기말 및 전기말 현재 각각 현금및현금성자산

(
당기말:

5,520,077
천원, 전기말:
16,960,470천
원)
, 단기금융상품(당기말: 3,000,000천원, 전기말: 3,000,000천원)으로
표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

기타금융자산
당기말
전기말

Group 1
376,138
1,833,905

Group 2
4,186,793
6,310,219

합계
4,562,931
8,144,124

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월이상)

9. 현금및현금성자산

당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금시재액
-
1,150

단기은행예치금(*1)
5,520,077
16,959,320

합계
5,520,077
16,960,470

(*1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

10.
당기손익-공정가치금융자산

10.1 당기손익-공정가치금융자산 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

지분상품(*1)
1,103,137
-

(*1) 단기투자목적 지분상품에 해당하여 유동성 자산으로 분류하였습니다.

10.2 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품

(단위: 천원)

구분
당기말

지분율
취득원가
장부금액(공정가치)

뉴지랩파마
0.19%
698,505
675,269

코렌텍
0.28%
608,777
427,868

합계

1,307,282
1,103,137

10.3 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 채무상품

(단위: 천원)

구분
당기말

지분율
취득원가
장부금액(공정가치)

블루윈밸류업조합(*1)
10%
2,200,000
-

(*1) 전기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 지정한 채무상품에 대하여 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

10.4 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

취득
5,653,434
2,200,000

처분
(4,346,152)
-

대체(*1)
2,350,000
(2,350,000)

평가
(2,554,145)
150,000

기말금액
1,103,137
-

(*1) 전기 중 당기손익-공정가치금융자산 중 일부 지분상품에 대한 매각 계약을 체결하여, 매각대가를 공정가치로 평가하여 매각예정비유동자산으로 분류하였으나, 당기중 계약취소되어 당기손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.

11. 기타포괄-공정가치금융자산

11.1 기타포괄-공정가치금융자산 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

비유동항목

지분상품
15,457,806
2,940,180

11.2 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품

(단위: 천원)

구분
당기말

지분율
취득원가
장부금액(공정가치)

㈜브이티지엠피
3.68%
10,596,119
9,075,331

바이오플러스㈜
1.62%
2,440,991
6,382,475

합계

13,037,110
15,457,806

(단위: 천원)

구분
전기말

지분율
취득원가
장부금액(공정가치)

㈜브이티지엠피
0.47%
1,495,990
1,440,180

바이오플러스㈜
1.60%
1,500,000
1,500,000

합계

2,995,990
2,940,180

11.3 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,940,180
2,950,473

취득
10,671,120
2,995,990

처분
(526,242)
(2,950,473)

평가
2,372,748
(55,810)

기말금액
15,457,806
2,940,180

12. 매출채권

12.1 매출채권

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
5,931,682
4,130,579

대손충당금
(445,198)
(835,687)

합계
5,486,484
3,294,892

13. 기타금융자산

당사의 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금
542,123
277,959
626,617
338,267

특수관계자대여금
300,000
-
-
-

주임종단기대여금
10,000
-
4,070,815
-

임차보증금
1,000,480
1,563,596
297,263
2,222,185

기타보증금
58,680
408,150
-
444,659

미수금
267,222
-
190,592
-

특수관계자미수금
224,502
-
5,760
-

미수수익
19,616
-
31,418
-

특수관계자미수수익
10,964
-
-
-

금융리스채권
58,089
107,958
14,217
53,627

소계
2,491,676
2,357,663
5,236,682
3,058,738

대손충당금
(286,409)
-
(151,296)
-

합계
2,205,267
2,357,663
5,085,386
3,058,738

14. 기타자산

당사의 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

선급금
148,403
100,000
122,120

특수관계자선급금
-
-
55,556

선급비용
1,017,793
19,825
712,732

합계
1,166,196
119,825
890,408

15. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제품
1,012,956
1,152,688

미착품
23,828
-

합계
1,036,784
1,152,688

당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 5,778,471천원입니다(주석 32 참조).

또한, 당기 중 14,416천원의 재고자산평가손실이 발생하였습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

16. 유형자산

(단위: 천원)

당기
임차시설물
비품
차량운반구
사용권자산
합계

기초 순장부금액
397,732
334,623
40,422
5,342,335
6,115,112

취득
49,909
159,388
520,975
-
730,272

사용권자산의 증가
-
-
-
422,968
422,968

처분
-
-
(36,856)
(25,687)
(62,543)

리스해지 및 변경
-
-
-
48,525
48,525

감가상각비
(132,199)
(128,457)
(84,007)
(1,571,621)
(1,916,284)

기말 순장부금액
315,442
365,554
440,534
4,216,520
5,338,050

취득원가
1,585,849
1,599,324
520,975
6,870,612
10,576,760

감가상각누계액
(1,270,407)
(1,233,770)
(80,441)
(2,654,092)
(5,238,710)

(단위: 천원)

전기
임차시설물
비품
차량운반구
사용권자산
합계

기초 순장부금액
310,603
300,390
-
5,149,172
5,760,165

취득
352,087
193,202
107,000
-
652,289

조건변경
-
-
-
396,578
396,578

사용권자산의 증가
-
-
-
1,253,055
1,253,055

처분
-
(18,312)
(51,717)
-
(70,029)

리스해지 및 변경
-
-
-
(45,909)
(45,909)

감가상각비
(264,958)
(140,657)
(14,861)
(1,410,561)
(1,831,037)

기말 순장부금액
397,732
334,623
40,422
5,342,335
6,115,112

취득원가
1,535,941
1,439,936
42,800
6,560,040
9,578,717

감가상각누계액
(1,138,209)
(1,105,313)
(2,378)
(1,217,705)
(3,463,605)

당기에 발생한 감가상각비 중 1,670,225천원(전기: 1,577,377천원)은 매출원가에 246,059천원(전기: 253,660천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

17. 리스

17.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

3,533,577
4,465,016

차량운반구

682,943
877,319

합계

4,216,520
5,342,335

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

리스부채

유동

1,467,929
1,526,789

비유동

2,937,915
3,845,220

합계

4,405,844
5,372,009

당기 중 증가된 사용권자산은 422,968천원입니다.

한편, 당사는 건물 임차 등을 상위리스로 하는 사용권자산의 일부를 리스로 제공하고있습니다. 당사가 중간리스제공자인 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 금융리스로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

리스채권

유동

58,089
14,217

비유동

107,958
53,628

합계

166,047
67,845

당기에 당사는 차량과 관련된 사용권자산의 제거로 2,564천원의 이익을 인식하였고,해당 이익을 사용권자산처분손익으로 표시하였습니다(주석 30 참조).

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

금융리스
당기말
전기말

1년 이내
58,758
14,400

1년 초과 ~ 2년 이내
58,758
14,400

2년 초과 ~ 3년 이내
53,862
14,400

3년 초과 ~ 4년 이내
-
14,400

4년 초과 ~ 5년 이내
-
14,400

할인되지 않은 총 리스료
171,378
72,000

미실현 금융수익
(5,331)
(4,155)

리스순투자
166,047
67,845

17.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

1,111,637
1,011,152

차량운반구

459,984
399,409

합계

1,571,621
1,410,561

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

107,354
139,923

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)
301
140

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

49,002
29,865

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

52,712
54,767

당기 중 리스의 총 현금
유출은
1,706,930천원입니다.

18. 무형자산

18.1 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

소프트웨어
243,777
(146,305)
-
97,472
242,910
(107,602)
-
135,308

기타의 무형자산(*1)
1,632,000
(191,998)
-
1,440,002
1,632,000
(31,998)
-
1,600,002

전속계약금
8,117,000
(5,563,628)
(20,000)
2,533,372
8,117,000
(3,645,276)
-
4,471,724

개발비
908,230
(229,918)
(319,200)
359,112
803,935
(113,350)
(231,220)
459,365

회원권
293,470
-
-
293,470
-
-
-
-

합계
11,194,477
(6,131,849)
(339,200)
4,723,428
10,795,845
(3,898,226)
(231,220)
6,666,399

(*1) 전기 중 취득한 음료유통 판권이 포함되어 있습니다.

18.2 무형자산 변동내역

(단위: 천원)

당기
소프트웨어
기타무형자산
전속계약금
개발비
회원권
합계

기초 순장부금액
135,308
1,600,002
4,471,724
459,365
-
6,666,399

취득
868
-
-
104,294
293,470
398,632

무형자산상각비
(38,702)
(160,000)
(1,918,352)
(116,568)
-
(2,233,622)

무형자산손상차손(*1)
-
-
(20,000)
(87,980)
-
(107,980)

기말 순장부금액
97,474
1,440,002
2,533,372
359,111
293,470
4,723,429

(*1) 당기 중 계약해지 아티스트 전속계약금 및 연습생 아티스트 개발비와 관련하여 107,980천원의 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 기타비용에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기
소프트웨어
기타무형자산
전속계약금
개발비
합계

기초 순장부금액
89,477
2
3,329,993
-
3,419,472

취득
78,401
1,600,000
300,000
174,796
2,153,197

대체(*1)
-
-
2,100,000
629,139
2,729,139

무형자산상각비
(32,570)
-
(1,258,269)
(113,350)
(1,404,189)

무형자산손상차손(*2)
-
-
-
(231,220)
(231,220)

기말 순장부금액
135,308
1,600,002
4,471,724
459,365
6,666,399

(*1) 선급비용 중 무형자산의 정의를 충족하는 금액을 개발비로 대체하였습니다.
(*2) 전기 중 연습생 아티스트 개발비와 관련하여 231,220천원의 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 기타비용에 포함되어 있습니다.

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 2,034,920천원(전기: 1,371,619천원)은 매출원가에 198,702천원(전기: 32,570천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

19. 종속기업투자 및 관계기업투자

19.1 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분
종목
소재국가
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
VT CUBE JAPAN
일본
79.7%
3,441,850
79.7%
3,441,850

관계기업
(주)케이블리(*1)
한국
19.7%
-
13.1%
800,000

합계

3,441,850

4,241,850

(*1) 당사의 (주)케이블리에 대한 지분율은 20% 미만이나, 당사의 대표이사가 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

19.2 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
4,241,850
-

취득
500,000
4,241,850

손상
(1,300,000)
-

기말 장부금액
3,441,850
4,241,850

20. 매입채무 및 기타금융부채

당사의 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

일반매입채무
2,834,073
-
2,114,955
-

특수관계자매입채무
-
-
27,570
-

일반미지급금
80,905
-
87,722
-

특수관계자미지급금
11,335
-
1,220,656
-

미지급비용
1,250,787
-
253,507
-

임대보증금
-
78,840
-
-

리스부채
1,467,929
2,937,915
1,526,789
3,845,220

합계
5,645,029
3,016,755
5,231,199
3,845,220

21. 기타부채

당사의 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

일반선수금
4,602,703
1,934,362
4,229,473
4,522,910

특수관계자선수금
-
-
97,700
-

예수금
93,967
-
35,771
-

미지급금(국가부채)
467,232
-
190,498
-

미지급비용(연차)
115,614
-
79,459
-

합계
5,279,516
1,934,362
4,632,901
4,522,910

22. 종
업원급여

22.1 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
5,334,101
4,354,103

퇴직급여
491,921
604,725

복리후생비
1,231,204
1,244,548

합계
7,057,226
6,203,376

22.2 순확정급여부채의 산정내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
926,076
766,461

사외적립자산의 공정가치
(854,694)
(655,040)

재무상태표상 순확정급여부채
71,382
111,421

22.3 순확정급여부채의 변동내역

(단위: 천원)

당기
확정급여채무
사외적립자산
공정가치
순확정급여부채

기초금액
766,461
(655,040)
111,421

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
474,435
-
474,435

이자비용
17,819
(19,646)
(1,827)

소계
492,254
(19,646)
472,608

기타포괄손익으로 인식:

보험수리적손익

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(48,945)
-
(48,945)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(18,276)
-
(18,276)

사외적립자산 수익
-
13,446
13,446

소계
(67,221)
13,446
(53,775)

기타:

납부한 기여금
-
(439,000)
(439,000)

급여의 지급
(265,418)
245,546
(19,872)

소계
(265,418)
(193,454)
(458,872)

기말금액
926,076
(854,694)
71,382

(단위: 천원)

전기
확정급여채무
사외적립자산
공정가치
순확정급여부채

기초금액
1,070,221
-
1,070,221

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
438,393
-
438,393

이자비용
16,965
-
16,965

소계
455,358
-
455,358

기타포괄손익으로 인식:

보험수리적손익

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
4,354
-
4,354

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(63,261)
-
(63,261)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
64,680
-
64,680

사외적립자산 수익
-
(1,945)
(1,945)

소계
5,773
(1,945)
3,828

기타:

납부한 기여금
-
(1,016,641)
(1,016,641)

급여의 지급
(768,874)
363,546
(405,328)

관계사 전입(전출)의 영향
3,983
-
3,983

소계
(764,891)
(653,095)
(1,417,986)

기말금액
766,461
(655,040)
111,421

22.4 주요 보험수리적 가정

구분
당기
전기

할인율
3.04%
2.53%

임금상승률
3.00%
3.00%

22.5 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
474,435
438,393

순이자원가
(1,827)
16,965

퇴직위로금
19,313
149,367

종업원 급여에 포함된 총 비용
491,921
604,725

총 비용 중 421,092천원(전기: 495,635천원)은 매출원가에 포함되었으며, 70,829천원(전기: 109,090천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

22.6 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 하락
97,893

1% 상승
(81,945)

급여상승율
1% 하락
(82,735)

1% 상승
96,995

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년이상
합계

급여지급액
88,908
75,114
175,046
922,751
1,261,819

확정급여채무의 가중평균만기는 10.38년입니다.

23. 복구충당부채

당사의 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
111,758
109,195

전입
21,212
2,563

기말잔액
132,970
111,758

유동
-
-

비유동
132,970
111,758

24. 반품충당부채

당사의 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
15,289
5,142

전입(환입)
(11,137)
10,147

기말잔액
4,152
15,289

유동
4,152
15,289

비유동
-
-

25. 자본금과 자본잉여금

당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식수
(단위: 주)
보통주자본금
주식발행초과금
합계

전기초
26,573,767
2,657,377
20,687,920
23,345,297

유상증자(2020.05.29)
6,527,761
652,776
13,440,075
14,092,851

유상증자(2020.06.12)
518,111
51,811
1,658,428
1,710,239

주식선택권행사(2020.08.27)
101,862
10,186
387,098
397,284

유상증자(2020.10.21)
797,337
79,734
2,908,403
2,988,137

전기말
34,518,838
3,451,884
39,081,924
42,533,808

당기초
34,518,838
3,451,884
39,081,924
42,533,808

자본준비금감액(2021.03.31)
-
-
(15,000,000)
(15,000,000)

액면병합(2021.06.16)
(27,615,071)
-
-
-

무상증자(2021.07.23)
6,900,920
3,450,460
(3,482,510)
(32,050)

당기말
13,804,687
6,902,344
20,599,414
27,501,758

당사의 자본잉여금에는 주식발행초과금(20,599,414천원) 외에 당기 중 발생한 주식병합으로 인한 자기주식처분손익(10천원)이 포함되어 있습니다.

26. 주식기준보상

26.1 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기(*1)

주식선택권
수량(단위: 주)
가중평균
행사가격(단위: 원)
주식선택권
수량(단위: 주)
가중평균
행사가격(단위: 원)

기초 잔여주
-
-
40,745
7,425

부여
100,000
19,300
-
-

행사
-
-
(40,745)
(7,425)

기말 잔여주
100,000
19,300
-
-

(*1) 당기 중 발생한 주식병합(5:1) 및 무상증자에 의한 효과를 전기초(비교표시되는 가장 이른기간)에 발생한 것으로 보아 주식수와 행사가격을 조정하였습니다.

26.2 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

만기
주당 행사가격(단위: 원)
주식수(단위: 주)

2026년
19,300
100,000

26.3 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

부여일
2021년 11월 10일

부여방법
신주교부(기명식보통주)
(이사회 결의로 부여방법 결정)

행사가능기간
2023년 11월 10일 ~ 2026년 11월 9일

행사가격
19,300원

가득조건
부여일로부터 2년 간 재직

최초 부여주식수
100,000주

잔여주식수
100,000주

26.4 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
내용

부여일의 종가
24,850 원

행사가격
19,300원

주가변동성
65.44%

무위험 이자율
2.12%

27. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

27.1 기타자본구성요소의 세부내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식(*1)
(64,627)
(9)

주식매입선택권
107,050
-

합계
42,423
(9)

(*1) 주식병합으로 인한 단주취득분 64,627천원이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

27.2 기타포괄손익누계액의 세부내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
1,807,212
(43,532)

28. 이익잉여금(결
손금)

28.1 이익잉여금(결손금) 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리이익잉여금(결손금)
5,980,789
(4,018,200)

28.2 이익잉여금처분(결손금처리)계산서

(단위: 천원)

과목
당기
전기

처
리예정일: 2022년
3월 31일

처
리
확정일:
2021년
3월 31일

미처분이익잉여금(미처리결손금)

5,980,789

(4,018,200)

전기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)
10,981,800

(5,813,700)

순확정급여부채의 재측정요소
41,945

(2,986)

당기순이익(손실)
(5,042,956)

1,798,486

결손금처리액

-

15,000,000

자본잉여금 감액
-

15,000,000

차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)

5,980,789

10,981,800

29. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
797,847
634,022

퇴직급여
70,829
109,090

지급수수료
1,734,734
1,657,075

광고선전비
1,179,897
863,632

임차료
21,017
27,173

접대비
443,618
41,107

복리후생비
192,046
161,340

세금과공과
46,484
22,620

감가상각비
246,059
253,660

대손상각비
172,149
130,872

무형자산상각비
198,702
32,570

주식보상비용
107,050
-

기타
119,873
77,895

합계
5,330,305
4,011,056

30. 기타수익과 기타비용

30.1 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대료수익
14,400
-

사용권자산처분이익
2,564
10,557

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
150,000

당기손익-공정가치금융자산처분이익
244,179
-

잡이익
1,136,777
224,606

합계
1,397,920
385,163

30.2 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
11,287
63,732

기타의대손상각비
135,113
26,000

유형자산처분손실
1,856
17,302

무형자산손상차손
107,980
231,220

당기손익-공정가치금융자산평가손실
2,554,145
-

당기손익-공정가치금융자산처분손실
229,662
-

관계기업투자자산손상차손
1,300,000
-

잡손실
175,593
22,734

합계
4,515,636
360,988

31. 금융수익과 금융원가

31.1 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
105,649
121,206

외환차익
52,017
27,131

외화환산이익
29,628
-

합계
187,294
148,337

31.2 금융원가

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
128,566
142,486

외환차손
12,471
23,246

외화환산손실
32,891
92,247

합계
173,928
257,979

32. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
5,778,471
3,565,249

지급수수료
10,169,605
8,569,618

급여
5,334,101
4,354,103

퇴직급여
491,921
604,725

복리후생비
1,231,204
1,244,548

감가상각 및 무형자산상각
4,149,907
3,235,226

외주비
3,772,167
3,180,713

제작비
1,914,327
1,198,561

광고선전비
1,179,897
863,632

임차료 및 건물관리비
133,956
153,602

의상비
630,386
858,224

교육훈련비
360,761
366,119

여비교통비
352,664
307,100

기타
1,509,539
823,571

매출원가 및 판매비와관리비 합계
37,008,906
29,324,991

33. 법인세비용 및 이연법인세

33.1 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
30,521
214,133

기타
195,068
17,762

자본에 가감한 법인세비용
(533,835)
13,120

일시적차이의 증감
718,101
402,871

법인세비용
409,855
647,886

33.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(4,633,100)
2,446,372

적용세율에 따른 법인세
(1,019,282)
538,202

조정:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(10,371)
(22,236)

- 세무상 차감되지 않는 비용
407,901
17,983

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이
286,000
50,620

- 이연법인세가 인식되지 않은 외국납부세액공제 등
758,839
202,330

- 세액공제효과
(164,162)
(134,184)

- 기타
150,930
(4,829)

법인세비용
409,855
647,886

33.3 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여부채재측정요소
53,775
(11,830)
41,945
(3,828)
842
(2,986)

기타포괄손익-공정가치
금융자산 평가손익
2,372,748
(522,005)
1,850,743
(55,810)
12,278
(43,532)

33.4 당기와 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
당기변동
당기말

일시적차이

임차시설물
(10,444)
803
(9,641)

사용권자산
(1,175,314)
247,680
(927,634)

퇴직연금운용자산
(144,109)
(43,924)
(188,033)

금융리스채권
(14,926)
(21,604)
(36,530)

미수이자
(6,912)
184
(6,728)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
12,278
(454,956)
(442,678)

당기손익-공정가치금융자산평가손익
(33,000)
561,912
528,912

퇴직급여채무
168,621
35,116
203,737

대손금 및 대손충당금
217,239
(60,577)
156,662

현재가치할인차금
37,802
(10,526)
27,276

사용권부채
1,181,842
(212,556)
969,286

종속기업투자
220,000
286,000
506,000

감가상각비
7,351
5,925
13,276

기타
127,608
9,025
136,633

일시적 차이 계
588,036
342,502
930,538

세무상결손금
108,875
(62)
108,813

이월세액공제
774,541
(197,661)
576,880

소계
1,471,452
144,779
1,616,231

인식되지 않은 이연법인세자산
(270,620)
(862,880)
(1,133,500)

순액
1,200,832
(718,101)
482,731

(단위: 천원)

구분
전기초
전기변동
전기말

일시적차이

임차시설물
(13,657)
3,213
(10,444)

사용권자산
(1,132,818)
(42,496)
(1,175,314)

퇴직연금운용자산
-
(144,109)
(144,109)

금융리스채권
-
(14,926)
(14,926)

미수이자
-
(6,912)
(6,912)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
12,278
12,278

당기손익-공정가치금융자산평가손익
-
(33,000)
(33,000)

퇴직급여채무
235,449
(66,828)
168,621

대손금 및 대손충당금
185,371
31,868
217,239

현재가치할인차금
3,635
34,167
37,802

사용권부채
1,146,693
35,149
1,181,842

종속기업투자
220,000
-
220,000

감가상각비
2,780
4,571
7,351

기타
210,159
(82,551)
127,608

일시적 차이 계
857,612
(269,576)
588,036

세무상결손금
178,430
(69,555)
108,875

이월세액공제
-
774,541
774,541

소계
1,036,042
435,410
1,471,452

인식되지 않은 이연법인세자산
(220,000)
(50,620)
(270,620)

순액
816,042
384,790
1,200,832

33.5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

종속기업및관계기업투자주식 손상
2,300,000
1,000,000
처분하지 않을 예정

세액공제
576,880
-
실현가능성 불확실

기타
230,091
230,091
실현가능성 불확실

33.6
법인세 처리의 불확실성 
당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

34. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고
있는
보통주를
제외한
당기의
가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

34.1 기본주당기순손
익

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순손익
(5,042,955,576) 원
1,798,485,679 원

가중평균 유통보통주식수(*1)
13,803,314 주
12,369,558 주

기본주당기순손익
(365) 원
145 원

(*1) 당기 중 발생한 주식병합(5:1) 및 무상증자에 의한 효과를 전기초(비교표시되는 가장 이른기간)에 발생한 것으로 보아 주식수를 조정하였습니다.

34.2 희석주당기순손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

한편, 당기에는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전기의 희석주당손익은 다음과 같습니다.

구분
전기

보통주당기순손익
1,798,485,679 원

희석주당이익 산정을 위한 순손익
1,798,485,679 원

가중평균 유통보통주식수(*1)
12,369,558 주

주식선택권 행사가정(*1)
5,166 주

희석주당이익 산정을 위한가중평균 유통보통주식수(*1)
12,374,724 주

희석주당기순손익
145 원

(*1) 당기 중 발생한 주식병합(5:1) 및 무상증자에 의한 효과를 전기초(비교표시되는 가장 이른기간)에 발생한 것으로 보아 주식수를 조정하였습니다.

34.3 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
청구기간
발행될 보통주식수

주식매수선택권
2023.11.10 ~ 2026.11.09
100,000 주

35. 영업으로부터 창출된 현금

35.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(5,042,956)
1,798,486

조정:

감가상각비
1,916,284
1,831,037

무형자산상각비
2,233,622
1,404,189

무형자산손상차손
107,980
231,220

주식보상비용
107,050
-

대손상각비
172,149
130,872

기타의대손상각비
135,113
26,000

유형자산처분손실
1,856
17,302

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
(150,000)

당기손익-공정가치금융자산평가손실
2,554,145
-

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(244,179)
-

당기손익-공정가치금융자산처분손실
229,662
-

유급휴가충당부채전입액
66,457
56,185

외화환산손실
32,890
92,247

이자비용
128,567
142,486

반품충당부채전입액(환입액)
(11,138)
10,147

외화환산이익
(29,629)
-

퇴직급여
472,608
455,357

이자수익
(105,649)
(121,206)

법인세비용
409,855
647,886

재고자산평가손실
14,416
144,153

관계기업투자주식손상차손
1,300,000
-

사용권자산처분이익
(2,564)
(10,557)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가
(2,359,636)
(613,618)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(295,372)
395,572

재고자산의 감소(증가)
204,435
(392,570)

기타유동자산의 감소(증가)
(398,560)
291,110

기타비유동금융자산의 증가
(56,115)
(77,125)

기타비유동자산의 감소
-
1,090,054

매입채무의 증가
691,548
375,042

기타금융부채의 증가
581,141
381,202

기타유동부채의 증가(감소)
(2,008,386)
3,309,256

퇴직금의 지급
(19,872)
(401,345)

사외적립자산의 증가
(439,000)
(1,016,641)

영업활동으로부터 창출된 현금
346,722
10,046,741

35.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

무형자산 취득 관련 미지급금 감소
800,000
-

매각예정자산의 당기손익-공정가치금융자산 대체
2,350,000
-

장기선급금의 무형자산 대체
-
2,100,000

선급비용의 무형자산 대체
-
629,139

35.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채(*2)
리스부채

기초 순부채
5,372,009
5,212,243

취득 - 리스
582,363
1,263,574

해지 - 리스
(26,688)
(56,466)

현금흐름
(1,497,862)
(1,322,831)

기타 비금융변동(*1)
(23,979)
275,489

기말 순부채
4,405,843
5,372,009

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 리스계약 해지로 인한 변동이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기말 순부채 중 1년 이내에 결제될 것으로 예상되는 리스부채는 1,467,929천원으로 재무제표 상 기타유동금융부채로 계상되어 있습니다.

36. 우발상황 및 주요 약정사항

36.1
당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 당사의 경영진은 소송사건의 결과를 현재 시점에 예측할 수 없으나, 당해 소송의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

계류법원
원고
사건내용
소송가액

서울중앙지방법원
강호 외 1
용역비 청구
1,920,839

서울중앙지방법원
네이처코아젠팜스
부당이득금 반환
284,600

36.2 당기말 현재 당사는 (주)카카오엠엔터테인먼트과 음반 및 음원 유통과 관련하여, 일부국가를 제외한 지역에서 독점적이고 배타적인 권리를 부여하는 계약을 체결하였습니다. 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다.

36.3 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관
보증의 종류
보증금액
보증기간

서울보증보험
공탁
58,800
-

36.4 당기말 현재 당사는 교보증권에 2,000백만원 한도의 대출 약정을 체결하고 있으나, 실행한 차입금은 없습니다.

37. 특수관계자 거래 

37.1 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 당사의 최대주주 및 종속기업 및 기타 특수관계자

구분
당기말
전기말

최대주주
(주)브이티지엠피
(주)브이티지엠피

종속기업 및
관계기업
VT CUBE JAPAN
VT CUBE JAPAN

(주)케이블리
(주)케이블리

기타 특수관계자
(주)브이티바이오, (주)에이제이룩,
VT JAPAN, (주)더케이홀딩스,
주요 경영진
(주)브이티바이오, (주)에이제이룩,
VT JAPAN, (주)더케이홀딩스,
주요 경영진

37.2 재화와 용역의 판매/구입

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

최대주주

(주)브이티지엠피
99,405
114,964
-

236,904

종속기업및관계기업

VT CUBE JAPAN
224,403
55,556
411,000
66,667

(주)케이블리
152,134
1,964
66,400
461,864

기타 특수관계자

(주)브이티바이오
16,700
3,500
9,800
38,945

(주)에이제이룩
-
19,333
-
6,990

(주)더케이홀딩스
-
97,245
-

1,633,564

(주)딜라이브(*1)
-
-
-
9,310

(주)딜라이브강남케이블티브이(*1)
-
-
-
175

주요 경영진
301
-
-
96,695

합계
492,943
292,562
487,200
2,551,114

(*1) 전기 중 최대주주 변경으로 인하여 특수관계가 소멸되었으며, 소멸되기 이전까지 발생한 거래내역을 표시하였습니다.

37.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분
당기말

매출채권
기타채권
기타채무

최대주주

(주)브이티지엠피
-
-
10,459

종속기업및관계기업

VT CUBE JAPAN
176,838
-
-

(주)케이블리
491
535,466
895,578

기타특수관계자

주요경영진
-
166,047
78,840

합계
177,329
701,513
984,877

(단위: 천원)

구분
전기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최대주주

(주)브이티지엠피
-
-
-
200,736

종속기업및관계기업

VT CUBE JAPAN
328,848
55,556
-
-

(주)케이블리
165,000
73,605
27,570
87,500

기타 특수관계자

(주)브이티바이오
-
-
-
51,200

(주)더케이홀딩스
-
-
-
978,920

합계
493,848
129,161
27,570
1,318,356

37.4 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

구분
회사명
대여
출자

관계기업
(주)케이블리
300,000
500,000

당사는 당기 중 (주)브이티지엠피 공동대표이사로부터 (주)브이티지엠피 주식을 1,600,000천원에 매입하였습니다.

37.5 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
474,100
453,330

퇴직급여
32,783

107,194

용역서비스비용
-

96,695

합계
506,883

657,219

38. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

38.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
35,480,155
31,856,829

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당사는 다음의 주요 매출유형과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
수익인식시점
합계

한 시점에 인식
기간에 걸쳐 인식

국내
일본
중국
기타 국외
국내
일본
중국

음반매출
6,299,834
-
-
-
-
-
-
6,299,834

음원매출
3,960,821
698,029
2,560,533
1,504,658
-
-
-
8,724,041

CF매출
10,000
-
-
-
1,732,422
-
-
1,742,422

행사매출
755,629
-
-
-
-
-
-
755,629

방송매출
5,097,493
-
-
1,796
1,284,307
-
-
6,383,596

콘텐츠매출
1,656,426
197,531
-
1,611,789
-
-
28,197
3,493,943

상품매출
3,604,502
-
-
-
-
-
-
3,604,502

기타매출
1,115,504
221,109
1,745,138
352,626
764,033
277,778
-
4,476,188

합계
22,500,209
1,116,669
4,305,671
3,470,869
3,780,762
277,778
28,197
35,480,155

(단위: 천원)

전기
수익인식시점
합계

한 시점에 인식
기간에 걸쳐 인식

국내
일본
중국
기타 국외
국내
일본
중국
기타 국외

음반매출
6,784,724
142,881
-
947
-
-
-
-
6,928,552

음원매출
3,664,713
448,532
2,611,827
2,158,428
-
-
-
-
8,883,500

CF매출
-
-
-
-
1,664,185
-
-
199,808
1,863,993

행사매출
435,435
-
20,225
(51,775)
-
-
-
-
403,885

방송매출
3,867,330
-
10,000
7,103
89,621
-
-
-
3,974,054

콘텐츠매출
3,141,750
-
30,206
1,152,887
-
-
14,098
-
4,338,941

기타매출
1,120,798
112,723
2,561,748
287,122
706,612
333,333
341,568
-
5,463,904

합계
19,014,750
704,136
5,234,006
3,554,712
2,460,418
333,333
355,666
199,808
31,856,829

38.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 계약자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약체결 증분원가
63,229
10,720

당사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 계약 체결 대행사에게 수수료를 지급합니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 들인 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다.

당기말 현재 계약체결 증분원가는 재무상태표 상 기타자산에 포함되어 있습니다.

(2) 계약부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

라이선스 계약 등
6,530,842
8,643,860

당사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 계약 체결에 대한 대가를 수령하며 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격을 계약부채로 인식합니다. 

당기말 현재 계약부채는 재무상태표 상 기타부채에 포함되어 있습니다. 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 3,751백만원(전기: 4,646백만원)입니다.

39. 비교표시 전기재무제표 재작성

당사는 전기 중 중국 내 콘텐츠 라이선스 제공 계약을 라이선스 접근권 매출로 인식하였으나, 이를 라이선스 사용권 매출로 수정하기로 결정하였습니다. 또한 당사는 동계약과 관련하여 고객으로부터 대납받은 증치세를 거래가격에 포함하였으나, 해당 회계처리를 수정하여 거래가격에서 제외하기로 결정하였습니다.

당사는 전기 중 취득한 투자조합 출자지분을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 최초 계정분류 후 해당 평가손익을 기타포괄손익의 증가로 인식했으나, 해당 회계처리를 수정하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정분류를 수정하고, 관련 평가손익을 당기손익의 증가로 인식하기로 결정하였습니다.

당사는 전기 중 취득한 음료사업권을 영업권으로 분류했으나, 사업결합의 요건을 충족하지 못하는 바, 기타의무형자산으로 계정분류를 수정하기로 결정하였습니다.

39.1 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

기타유동자산
(188,172)

기타비유동자산
(329,301)

기타유동부채
(407,838)

기타비유동부채
(713,717)

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익
(117,000)

39.2 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기

매출액
557,040

판관비
(47,043)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
150,000

법인세비용
33,000

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익
(117,000)

39.3 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

수정전
수정후
차이

유동자산
32,922,015
32,733,843
(188,172)

비유동자산
24,552,412
24,223,111
(329,301)

자산총계
57,474,428
56,956,955
(517,473)

유동부채
10,301,417
9,893,579
(407,838)

비유동부채
9,305,026
8,591,309
(713,717)

부채총계
19,606,443
18,484,888
(1,121,555)

기타포괄손익누계액
73,468
(43,532)
(117,000)

결손금
(4,739,283)
(4,018,200)
721,083

자본총계
37,867,984
38,472,067
604,083

39.4 재무제표의 재작성으로 인하여 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기

수정전
수정후
차이

매출액
31,299,789
31,856,829
557,040

판관비
4,058,099
4,011,056
(47,043)

영업이익
1,927,755
2,531,838
604,083

기타수익
235,163
385,163
150,000

법인세비용
614,886
647,886
33,000

당기순이익
1,077,403
1,798,486
721,083

기타포괄손익
73,468
(43,532)
(117,000)

총포괄손익
1,147,886
1,751,969
604,083

39.5 재무제표의 재작성으로 인하여 전기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기

수정전
수정후
차이

결손금
(4,739,283)
(4,018,200)
721,083

기타포괄손익누계액
73,468
(43,532)
(117,000)

자본총계
37,867,984
38,472,067
604,083

39.6 재무제표의 재작성으로 인하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기

수정전
수정후
차이

기타포괄-공정가치금융자산 취득
(5,195,990)
(2,995,990)
2,200,000

당기손익-공정가치금융자산 취득
-
(2,200,000)
(2,200,000)

39.7 재무제표의 재작성으로 인하여 전기 주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
전기

수정전
수정후
차이

주당순이익(*1)
87
145
58

희석주당순이익(*1)
87
145
58

(*1) 당기 중 발생한 주식병합(5:1) 및 무상증자에 의한 효과를 전기초(비교표시되는 가장 이른기간)에 발생한 것으로 보아 조정한 주식수를 기준으로 주당손익을 재계산하였습니다.

재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

※ 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

- 해당사항 없음.

□ 정관의 변경

제2호 의안: 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
- 해당사항 없음.

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

<신설>

제15조의2 (주주명부 작성·비치)

① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성?비치하여야 한다.

② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.

정관 일부 개정에 따른 조문 정비

제54조 (이익배당)

① ~ ② (생략)

③ 제1항의 배당은
이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ (생략)

제54조 (이익배당)

① ~ ② (현행과 같음)

③ 제1항의 배당은
제14조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ (현행과 같음)

정관 일부 개정에 따른 조문 정비

<신설>

부 칙

제 1 조 (시행일)

본 정관은 2022년 3월 31일부터 시행한다.

부칙 신설

□ 이사의 보수한도 승인

제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8(3)

보수총액 또는 최고한도액
1,000,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7(2)

실제 지급된 보수총액
152,200,004

최고한도액
1,000,000,000

주) '상기 실제 지급된 보수총액'은 당해 사업연도 개시일부터 작성 기준일까지(2021.01.01~2021.12.31) 재임중인 이사 및 퇴임한 이사(총 10인)의 보수금액이 모두 포함된 금액임.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022.03.22
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

1) 상법 제542조의4 및 상법시행령 제31조에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주전까지 회사 홈페이지에 게재 및 금융감독원 전자공시시스템(DART)[http://dart.fss.or.kr]에 공시할 예정입니다.
※ 당사 홈페이지 주소 : http://www.cubeent.co.kr

2) 제출(예정)일 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서로, 주주총회 이후 변경된 사항 및 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 변경된 사업보고서는 금융감독원 전자공시시스템(DART)에 공시 예정입니다. 주주총회 이후 정정공시 여부를 확인 부탁드립니다.

※ 참고사항

※ 주총 집중일 주총 개최 사유

당사는 제9기 정기주주총회와 관련하여 주주총회 집중(예상)일을 피하여 개최하고자 일정을 검토하였으나, 주주총회 집중(예상)일에 정기주주총회를 개최하게 된 사유는 다음과 같습니다.

상법 및 주식회사의 외부감사에 관한 법률등에 따른 각종 자료 및 보고서 제출일정을 감안, 종속회사가 포함된 내부 연결결산일정 및 이에 따른 외부감사인의 감사 일정을 고려하고,
또한, 사전 조율된 이사진들의 일정 , COVID-19 방역지침에 따른 주주총회 개최장소 선정의 어려움 등 세부행사 준비일정을 감안하여 부득이 주주총회 집중일에 제9기 정기주주총회를 개최하게 되었습니다. 

향후, 당사는 코스닥협회에서 주관하는 '주주총회 분산 자율준수 프로그램'에 참여하여 집중(예상)일을 피해 주주총회를 개최할 수 있도록 노력하겠습니다.

※
코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 협조 안내

코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 감염 및 확산을 예방하기 위하여 주주총회 개최 시 총회장 입구에서 총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되는 경우 부득이 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.

덧붙여, 주주총회 개최 관련하여 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 우발상황(주주총회 예정 장소의 폐쇄 조치 등)이 발생할 경우, 사전에 공시된 장소 등의 변경에 관한 사항은 대표이사에게 위임되었으며, 해당사항 발생시 지체없이 재 공시할 예정입니다.