명문제약 — [기재정정]주주총회소집공고 (20220322)
제출인: 명문제약

주주총회소집공고
2.9
명문제약 주식회사

정 정 신 고 (보고)

2022년 03월 22일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회 소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 03월 11일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 경영참고사항
2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표, 주석

외부감사인의 감사결과 반영
(연결재무제표 변동)
주1) 정정 전
주2) 정정 후

주주총회소집공고
3. 회의 목적 사항
나, 부의안건
부의안건 추가
제1호 의안: 제36기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
 제2호 의안: 결손보전의 건
 제3호 의안: 사외이사 선임의 건 (후보: 송태진 )
 제4호 의안: 정관일부 변경의 건
 제5호 의안: 감사 선임의 건 (후보: 백성현 )
제1호 의안: 제36기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안: 결손보전의 건
 제3호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보: 우석민)
 제4호 의안: 사외이사 선임의 건 (후보: 송태진 )
 제5호 의안: 정관일부 변경의 건
 제6호 의안: 감사 선임의 건 (후보: 백성현 )
 제7호 의안: 이사 보수한도 승인의 건
 제8호 의안: 감사 보수한도 승인의 건

III. 경영참고사항
2. 주주총회 목적사항별 기재사항

부의안건 추가
□ 재무제표의 승인
□ 이사의 선임
□ 정관의 변경
□ 감사의 선임
□ 재무제표의 승인
□ 이사의 선임
□ 정관의 변경
□ 감사의 선임
□ 이사의 보수한도 승인
□ 감사의 보수한도 승인
□ 기타 주주총회의 목적사항

주주총회 소집공고
7. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항
나. 전자투표 및 전자위임장 수여기간
투표기간 정정
2022년 3월 19일(토) ~ 2022년 3월 28일(월)
2022년 3월 23일(수) ~ 2022년 3월 28일(월)

참고사항
2. 전자투표 및 전자위임장 수여기간
투표기간 정정
2022년 3월 19일(토) ~ 2022년 3월 28일(월)
2022년 3월 23일(수) ~ 2022년 3월 28일(월)

주주총회 소집공고
7. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항
다. 주주확인용 인증서의 종류
기재 수정
증권거래전용 인증서, 은행 개인용도 제한용 인증서 또는 은행/증권 범용 인증서
공동인증서 및 민간인증서(K-vote에서 사용가능한 인증서 한정)

참고사항
3. 시스템에 인증서를 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 
 전자위임장 수여

- 주주확인용 인증서의 종류
 4. 수정동의안 처리

기재 수정
3.주주확인용 인증서의 종류: 증권거래전용 인증서, 은행 개인용도 제한용 인증서 또는 은행/증권 범용 인증서

4.주주총회에 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리
3.공동인증서 및 민간인증서(K-vote에서 사용가능한 인증서 한정)
4.주주총회에 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

Ⅲ.경영참고사항
2. 주주총회 목적사항별 기재사항

부의 안건 추가로 인한
기재사항 추가

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

송태진
1964.06.29
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

송태진
교수
1999~현재
2019~현재
고려대학교 의과대학 교수
(주)크림슨스타 대표이사
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

송태진
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

송태진
1964.06.29
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

우석민
1968.03.26
사내이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

총 (2) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

송태진
교수
1999~현재
2019~현재
고려대학교 의과대학 교수
(주)크림슨스타 대표이사
해당사항 없음

우석민
명문제약(주) 회장
2013~현재

Western Illnois University

(현)명문제약 회장

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

송태진
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

우석민
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

주1)
정정 전

[연결재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제 36(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 35(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

명문제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 36(당) 기말
제 35(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

70,615,485,829

80,577,325,826

현금및현금성자산
31
6,812,655,638

4,553,246,797

단기금융상품
4,11,31
3,620,000,000

6,217,555,726

당기손익-공정가치측정금융자산
7,31
83,949,600

2,317,240,900

매출채권
5,31,33
26,926,453,559

29,847,787,569

미수금
31
2,114,573,316

5,179,088,549

미수수익
31
55,955,864

49,826,218

선급금

68,849,500

159,767,050

선급비용

504,294,300

1,399,786,205

당기법인세자산

67,496,460

103,252,970

단기대여금
31
3,131,192,499

479,476,062

부가세대급금

-

24,396,635

재고자산
6
27,230,065,093

30,245,901,145

Ⅱ. 비유동자산

155,704,954,288

162,447,717,083

장기금융상품
4,11,31
3,094,286,078

2,005,372,434

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,31
150,768,000

150,468,000

유형자산
9,11,16
142,769,099,481

149,944,389,396

투자부동산
10
4,754,022,449

4,786,899,791

영업권
12
-

434,416,667

무형자산
13
247,389,263

330,028,653

보증금
31
416,279,265

467,355,444

장기대여금
31
-

55,676,946

이연법인세자산
19
4,273,109,752

4,273,109,752

자산총계

226,320,440,117

243,025,042,909

부채

Ⅰ. 유동부채

114,564,269,165

125,320,033,722

매입채무
31,32
13,044,618,615

15,905,214,623

미지급금
31,32
1,362,800,262

676,826,597

미지급비용
31,32
1,832,966,378

9,658,038,668

단기차입금
14,29,30,31
78,206,565,312

82,396,777,665

유동성장기부채
14,29,30,31
1,046,204,176

7,623,729,359

당기법인세부채

10,220,758,380

948,755,199

예수금

547,859,970

757,653,196

부가가치세예수금

450,082,346

93,328,728

선수금

990,851,437

1,275,087,406

리스부채
16,29,31
1,249,208,427

1,070,902,099

환불부채
18
5,537,723,862

4,860,160,182

임대보증금

74,630,000

53,560,000

Ⅱ. 비유동부채

24,524,233,910

26,930,219,858

장기차입금
14,29,30,31
5,179,750,000

6,388,021,573

순확정급여부채
17
13,811,998,230

14,998,744,308

예수보증금

782,672,212

465,191,479

임대보증금

782,672,212

58,000,000

리스부채
16,29,31
998,703,455

1,314,152,485

이연법인세부채
19
3,706,110,013

3,706,110,013

부채총계

139,088,503,075

152,250,253,580

자본

지배기업소유주지분

81,611,701,696

87,201,272,839

자본금
1,20
16,976,727,000

16,976,727,000

자본잉여금
21
77,313,228,042

77,171,359,936

기타자본구성요소
22
25,942,683,053

26,776,666,001

이익잉여금(결손금)
23
(38,620,936,399)

(33,723,480,098)

비지배지분

5,620,235,346

3,573,516,490

자본총계

87,231,937,042

90,774,789,329

부채와자본총계

226,320,440,117

243,025,042,909

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

명문제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ. 매출
34

145,542,605,031

127,852,855,895

Ⅱ. 매출원가
27

81,966,875,235

78,861,730,807

Ⅲ. 매출총이익

63,575,729,796

48,991,125,088

판매비와관리비
25,27
68,166,919,006

77,955,163,663

Ⅳ. 영업이익(손실)

(4,591,189,210)

(28,964,038,575)

금융수익
28,31
873,668,582

5,902,088,861

기타수익
26
2,646,024,556

1,663,427,843

금융비용
28,31
3,200,258,677

5,688,863,955

기타비용
26
1,128,778,032

207,125,158

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(5,400,532,781)

(27,294,510,984)

법인세비용
19
45,495,957

458,502,575

Ⅵ. 당기순이익(손실)

(5,446,028,738)

(27,753,013,559)

지배기업 소유주지분

(5,509,751,506)

(27,638,585,456)

비지배지분

63,722,768

(114,428,103)

Ⅶ. 기타포괄손익

(246,823,203)

2,187,822,534

- 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 기타포괄손익 :

보험수리적손익
17
(246,823,203)

2,187,822,534

토지재평가로 인한 변동

-

-

Ⅷ. 당기총포괄손익

(5,692,851,941)

(25,565,191,025)

지배기업 소유주지분

(5,731,439,249)

(25,452,810,680)

비지배지분

38,587,308

(112,380,345)

Ⅸ. 지배기업 소유주지분에
 대한 주당손익

기본 및 희석 주당이익(손실)
24

(163)

(944)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

명문제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
이익잉여금
(결손금)
기타자본
구성요소
지배기업
소유주지분
소계

2020.01.01 (전기초)
12,270,000,000
43,656,069,296
(8,270,669,418)
28,854,203,385
76,509,603,263
3,685,896,835
80,195,500,098

연결총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
(27,638,585,456)
-
(27,638,585,456)
(114,428,103)
(27,753,013,559)

보험수리적손익
-
-
2,185,774,776
-
2,185,774,776
2,047,758
2,187,822,534

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

유상증자
3,540,000,000
26,378,956,200
-
-
29,918,956,200
-
29,918,956,200

전환사채 전환
1,166,727,000
7,136,334,440
-
-
8,303,061,440
-
8,303,061,440

전환권 매입손실
-
-
-
(2,077,537,384)
(2,077,537,384)
-
(2,077,537,384)

2020.12.31 (전기말)
16,976,727,000
77,171,359,936
(33,723,480,098)
26,776,666,001
87,201,272,839
3,573,516,490
90,774,789,329

2021.01.01 (당기초)
16,976,727,000
77,171,359,936
(33,723,480,098)
26,776,666,001
87,201,272,839
3,573,516,490
90,774,789,329

회계정책변경의 효과
-
-

-

수정후 금액
16,976,727,000
77,171,359,936
(33,723,480,098)
26,776,666,001
87,201,272,839
3,573,516,490
90,774,789,329

연결총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
(5,509,751,506)
-
(5,509,751,506)
63,722,768
(5,446,028,738)

토지재평가
-
-
-

보험수리적손익
-
-
(221,687,743)
-
(221,687,743)
(25,135,460)
(246,823,203)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

전환사채 발행
-

-
-

-

유상증자

-
-

-

전환사채 전환

-
-

-

전환권 매입손실
-
-
-

-

지분율 변동
-
141,868,106
833,982,948
(833,982,948)
141,868,106
2,008,131,548
2,149,999,654

2021.12.31 (당기말)
16,976,727,000
77,313,228,042
(38,620,936,399)
25,942,683,053
81,611,701,696
5,620,235,346
87,231,937,042

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

명문제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

854,995,948

(16,672,465,185)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(5,496,586,529)

(8,487,783,495)

가. 당기순이익(손실)
(5,446,028,738)

(27,753,013,559)

나. 조정
5,796,747,068

8,410,193,963

퇴직급여
2,511,513,144

3,508,320,600

감가상각비
4,134,701,706

4,104,244,328

무형자산상각비
68,298,090

96,824,291

법인세비용
45,495,957

458,502,575

이자비용
3,041,554,694

4,141,892,882

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
87,143,781

-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
38,661,000

52,331,500

손실충당금의 증가(감소)
-

(388,027,624)

대손상각비
(2,958,226,269)

-

유형자산처분손실
295,651,328

51,879,962

외화환산손실
44,140

6,310,056

전환권조정상각

778,701,155

무형자산손상차손
448,757,967

사채할인발행차금상각

14,876,863

무형자산처분손실

4,851,000

파생상품평가손실

1,366,818,240

사채상환손실

34,264,843

잡손실

22,331,590

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(624,404,155)

(1,271,065,097)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(673,514,900)

유형자산처분이익
(1,099,028,034)

(26,149,856)

무형자산처분이익

-

외화환산이익
(12,015,948)

(16,681,004)

파생상품평가이익

(3,647,817,080)

이자수익
(172,759,593)

(200,329,331)

현재가치할인차금
(8,640,740)

(8,371,030)

다. 순운전자본변동
(5,847,304,859)

10,855,036,101

매출채권의 감소(증가)
60,549,622

22,988,515,093

미수금의 감소(증가)
3,064,515,233

(897,326,719)

선급금의 감소
(39,687,565)

1,152,486,900

선급비용의 감소(증가)
895,491,905

179,734,458

당기법인세자산의 감소(증가)
35,756,510

(103,229,540)

부가세대급금의 감소(증가)
24,396,635

45,285,012

재고자산의 감소(증가)
3,197,850,482

(4,167,369,198)

매입채무의 증가(감소)
(2,859,765,467)

(765,932,539)

미지급금의 증가(감소)
685,973,665

(693,944,789)

선수금의 증가(감소)
(284,235,969)

40,970,993

예수금의 증가(감소)
(209,793,226)

(140,753,338)

부가세예수금의 증가(감소)
356,753,618

93,328,728

미지급비용의 증가
(7,825,072,290)

1,373,500,699

예수보증금의 증가(감소)
317,480,733

(55,000,000)

충당부채의 증가(감소)
677,563,680

(2,439,075,489)

퇴직금의 지급
(3,472,642,592)

(6,991,742,068)

사외적립자산의 감소
(472,439,833)

1,235,587,898

2. 이자수취
166,629,947

215,102,157

3. 이자지급
(3,041,554,694)

(4,141,892,882)

4. 법인세의 납부
9,226,507,224

(4,257,890,965)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

6,525,890,957

(661,253,226)

단기금융상품의 감소
8,937,555,726

8,160,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분
2,731,890,674

1,271,065,097

단기대여금의 감소

445,276,750

장기금융자산의 감소
568,138,424

3,018,742,500

기계장치의 처분
5,500,000

14,100,000

차량운반구의 처분
50,909,090

26,909,090

토지의 처분
3,600,000,000

-

건물의 처분
1,600,000,000

-

기타유형자산의 처분
5,977,500

69,223,514

회원권의 처분

220,500,000

보증금의 감소
70,000,000

-

단기금융상품의 증가
(6,340,000,000)

(7,750,853,046)

당기손익-공정가치측정금융자산 취득

(409,151,000)

단기대여금의 증가
(2,602,016,991)

(199,476,062)

선급금의 증가
(50,000,000)

(978,425,000)

장기금융상품의 증가
(1,657,052,068)

(1,465,096,036)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

(469,398)

매도가능금융자산의 취득
(300,000)

토지의 취득

(346,445,144)

건물의 취득

-

구축물의 취득

(95,970,119)

기계장치의 취득
(90,850,000)

(361,500,000)

차량운반구의 취득
(104,567,218)

(94,132,101)

비품의 취득
(9,862,000)

(58,559,135)

공구기구의 취득

(5,000,000)

미착기계의 증가

(10,304,530)

건설중인자산의 증가
(169,432,180)

(1,383,554,560)

소프트웨어의 취득

(82,500,000)

보증금의 증가
(20,000,000)

(75,456,836)

장기대여금의 증가

(570,177,210)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(5,130,823,575)

21,312,747,304

단기차입금의 증가
5,454,000,000

11,225,000,000

장기차입금의 증가
196,510,000

396,000,000

임대보증금의 증가
131,070,000

58,560,000

전환사채의 증가

-

유상증자
(123,000,000)

29,918,956,200

단기차입금의 상환
(3,823,405,940)

(11,542,333,600)

유동성장기부채의 상환
(7,982,306,756)

(3,065,013,586)

장기차입금의 상환

-

리스부채의 감소
(1,133,690,533)

(885,188,481)

전환사채의 전환

(27,798,169)

전환사채의 상환

(4,765,435,060)

주식발행비용

-

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

9,345,511

2,078,368

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

2,259,408,841

3,981,107,261

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산(주석 29)

4,553,246,797

572,139,536

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주석 29)

6,812,655,638

4,553,246,797

주석

제 36(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 35(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

명문제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

(1) 지배회사의 개요

명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.

당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등 (20.68%)으로
구성되어 있습니다.
당사는
설립시
납입자본금은 50,000천원이었으며,
전기 중 유상증자 3,540,000천원과 전환사채의 보통주 전환 1,166,727천원을 포함한 수차례의 유상증자 등을 통하여

보고기간종료일 현재

자본금은

16,976,727천원입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 주식회사 명문투자개발

주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.

또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.

종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(81.19%)와 우석민(대표이사, 특수관계인 포함 18.81%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 2019회계연도 중 유상증자 9,200,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 27,635,000천원입니다.

2) 명문바이오 주식회사

명문바이오 주식회사(이하 "종속회사"라 함)는 명문제약 주식회사의 원료합성사업부문을 물적분할하여 2018년 5월 4일자로 바이오 의약품 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 

종속회사의 본사는 경기도 화성시 향남읍에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(100.0%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 500,000천원이며, 전기 중 유상증자 100,000천원으로 보고기간종료일 현재 자본금은 600,000천원입니다.

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 투자현황

(단위 : 백만원)

종속회사명
투자금액
투자주식수
지분율
소재지
결산일

주식회사 명문투자개발
30,839
4,487,684주
81.19%
대한민국
12월 31일

명문바이오 주식회사
11,268
120,000주
100.0%
대한민국
12월 31일

2) 재무현황

(단위 : 백만원)

종속회사명
자산
부채
자본금
매출액
당기순이익(손실)

주식회사 명문투자개발
66,337
36,445
29,892
7,569
345

명문바이오 주식회사
23,573
15,406
8,167
38,107
1,970

상기 재무현황은 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다.

(4) 연결대상 범위의 변동

2018년도 중 연결재무제표의 작성대상 당사의 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역

종속기업명

사유

국내

명문바이오 주식회사

물적분할

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일

연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 당사와 종속기업(이하 당사와종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 결산일은 동일합니다.

(6) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보

당기말 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
(주)명문투자개발

비지배지분이 보유한 소유지분율
18.81%

누적 비지배지분
5,584

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
65

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익
40

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금
-

(주1)

'비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(7) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역이 없으므로 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

연결회사는 2020년 1월 1일부터
개
시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제1103호 사업결합(개정)

사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다.

동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용됩니다. 동 개정기준이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)

재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호
(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 또한, 기준서 
제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 
제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다.
동 개정 기준들은 2020년 1월 
1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용됩니다.

동 개정기준이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

③
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 
제110 7호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.

동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적
용
으
로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)
재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다.

동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해

재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습
니
다.

(3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서

는 다음과 같으며,
연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)
실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인
(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(이하,최초채택)'의 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택 기업이 되는 경우, 종속기업의 최초채택 부담을 줄이기 위한 면제규정에 자본 구성요소 중 하나인 누적환산차이를 포함하도록 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1109호'금융상품'과 기업회계기준서 
제1041호 '농림어업' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항은 2022년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호'사업결합'

새로운 개념체계('18 전면개정)의 자산·채 정의에 따라
사업결합시
인식할

자산·부채의 범위가

확대될 가능성이 있어,
이 기준서에서의 개념체계 참조를 종전 개념체계에 대한 참조로 갱신하되 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2021호'부담금'과의 상충 문제는 별도 예외규정을 추가하는 것으로 개정되었습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며,조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호'유형자산'

시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을
유형자산 원가에서 차감하도록 한 문구
와관련하여 '시험과정에서 생산된 재화'의 범위에 다양한 해석이 존재함에 따라, 동 문구를 삭제하고,
경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 개정되었습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호'충당부채,우발부채,우발자산'
충당부채로 인식하여야 하는 손실부담계약과 관련하여, 손실부담계약 정의 중 '계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능원가'에 대한 다양한 실무해석이 존재함에 따라, 동 회피불가능원가를 '계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 및 공통원가 배분액)'로 명확히 개정하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다.

동 개정사항은 2022년 
1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'_부채의 유동·비유동 분류
복합금융상품 주계약의 유동성 분류 판단 시, 전환옵션이 부채로 분류된 경우 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해햐 함을 명확히 하고(전환옵션이 자본으로분류된 경우, 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단시 영향을 미치지 않음), 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하는 것으로 개정되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(4) 재무제표의 측정기준
연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(6) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용
당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채
확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은
순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

5) 충당부채
연결회사는

품질보증수리

및

반품예상액 등과 관련한

충당부채를

계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결기준

연결회사는
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라

연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시
다음 사항을 포함하여
모든 사실과 상황을 고려합니다. 

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든

사실과

상황을

고려하여

판단합니다
.종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속회사 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

2) 관계기업 및
공동기업

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서,
유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업
은 연결회사가 다른
공동기업
참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.

이러한 관계기업 및

공동기업
투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및
공동기업
에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.

관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 및
공동기업

간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및
공동기업
의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

3) 비지배지분과의 거래
연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비
지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

(2)

유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 
 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 
 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(4) 금융자산

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.

금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가
합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여
지속적으로
관여하는
정도까지
계속하여
인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(5) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지는 2015회계연도부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가 수행 혹은 미수행하지 않습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계정과목
내용연수

건물, 구축물
15~50년

기계장치, 차량운반구, 공구와기구
5~15년

비품
5~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(8) 무형자산

1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2) 개발비

연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권
5년

기타의 무형자산
5년

소프트웨어
5년

(9) 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(11) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(12) 금융부채

1) 분류

금융부채는 당기손익
-공정가치 측정
금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익
-공정가치 측정
금융부채
단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에
공정가치 측정으로 지정
한 금융부채를 당기손익
-공정가치 측정
금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 기타금융부채
당기손익
-공정가치 측정
금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정

금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.
기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익
-공정가치 측정
금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여채무

연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

1) 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도
재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의
기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(15) 외화환산

연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시 통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름 위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.

당기손익
-공정가치 측정
금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로,
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는
리스개시일에
그날 현재
지급되지
않은 리스료의 현재가치로
측정합니다.현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

2) 리스제공자로서의 회계처리

리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(17) 파생상품

연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(18) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(19) 보통주 자본금

연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.

연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(21) 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 고객과의 계약 식별

새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다.

- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당자자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다.

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이
 높다.

2) 수행의무 식별

수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다.

3) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

4) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 보증

연결회사는 고객과 제품 판매 시 제공하는 보증은 확신 유형의 보증이므로 별도의 수행의무로 식별해야 하는 용역유형의 보증은 존재하지 않습니다.

6) 본인 대 대리인

연결회사는 지역별 거래처마다 지정된 위탁업체와 판매대행계약을 체결하고 있으며 거래처별로 월별 의약품 판매대금의 일정부분을 지정된 위탁업체에 판매대행수수료로 지급하고 있습니다. 연결회사는 동 거래 시 ‘본인’에 해당하므로, 의약품 판매금액 총액을 매출로 인식하였습니다.

7) 반품

연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(22) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이
발생할
가능성이
높은
경우에만
이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(24) 주당이익(손실)

연결회사는 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

(25) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(26) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업 의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(27) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래,
기업회계기준서
제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는
리스거래,
기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실
현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(Level 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(Level 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(Level 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

4. 사용이 제한된 금융상품

연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
은행명
사용제한내용
당기말
전기말

단기금융상품
중소기업은행
차입금 담보(주1)
3,300,000
3,300,000

중소기업은행
차입금 담보(주2)
-
2,350,000

국민은행
차입금 담보(주3)
120,000
120,000

소계
3,420,000
5,770,000

장기금융상품
중소기업은행
당좌개설보증금
3,000
3,000

대구은행
당좌개설보증금
2,000
2,000

소계
5,000
5,000

합계
3,425,000
5,775,000

(주1) 상기 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630,000천원입니다. 

(주3) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다.

5. 매출채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권

35,741,188
41,602,436

손실충당금

(8,814,734)
(11,754,649)

매출채권(순액)

26,926,454
29,847,787

상기 매출채권

은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여
장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.
최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다
.

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초 손실충당금
11,754,649
15,253,395

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)
(4,177,094)
(388,028)

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1)

(3,133,783)

환입된 미사용 금액
26,383
23,065

기말 손실충당금
7,603,938
11,754,649

(주1)
회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됨.
회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됨

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음, 골프장 매출채권 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거
12개월

동안의 매출과 관련된
지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.

(3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상

3개월
 연체

6개월
 연체

9개월
 연체

1년
연체

계

당기말

기대 손실률

7.0
53.5
78.7
100.0%
100.0%

총 장부금액- 매출채권

21,308,365
1,977,775
2,028,638
1,602,556
3,369,104
30,286,438

손실예상금액

1,485,450
1,057,843
1,597,538
1,602,556
3,369,104
9,112,491

회수가능금액
(17,217)

손실충당금
9,095,274

당기초

기대 손실률

4.4%
34.4%
60.8%
100.0%
100.0%

총 장부금액- 매출채권

19,448,931
1,345,327
2,264,056
2,942,392
2,942,929
28,943,635

손실예상금액

851,946
462,409
1,377,528
2,942,392
2,942,929
8,577,204

회수가능금액
(2,693,242)

손실충당금
5,883,962

(4) 금융자산의 양도

당기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 13 참고).

당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액
은 각각 *9,466,122
천원이며, 전기말 현재는 9,466,122천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

6. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
11,187,544
(1,306,932)
9,880,612
12,436,124
(127,022)
12,309,102

제품
7,631,266
(528,665)
7,102,601
9,723,106
(245,206)
9,477,900

재공품
5,289,529
-
5,289,529
4,742,941
-
4,742,941

원재료
2,951,818
-
2,951,818
2,677,342
-
2,677,342

부재료
383,529
-
383,529
414,285
-
414,285

저장품
780,655
-
780,655
613,114
-
613,114

미착품
841,321
-
841,321
11,217
-
11,217

합계
29,065,662
(1,835,597)
27,230,065
30,618,129
(372,228)
30,245,901

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금환입액은 1,463,369천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금환입액은 292,692천원입니다.

7. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재
당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동항목

국내 상장주식

83,950
2,317,241

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익(주1)

(38,661)
621,183

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익(주1)

537,260
1,271,065

합계

498,599
1,892,248

(주1) 연결회사는 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드에 대하여 2019회계연도말에는 회수가능성이 불투명하여 우리은행 사모펀드 금액 2,353,660천원 전액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손실로 반영하였으며, 전기 중 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드 중 1,271,065천원이 회수됨에 따라 동 금액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분이익으로 계상하였습니다.

8

. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위 : 천원)

상품구분
구분
당기말
전기말

시장성 없는 금융자산
한국제약협동조합 출자금
117,050
116,750

향남제약공단사업협동조합 출자금
30,496
30,496

베어리버 골프리조트 출자금
3,000
3,000

콜마파마
222
222

합계
150,768
150,468

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액
(공정가치변동분누계액)
은 이익잉여금(결손금)으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

연결회사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
150,468
149,999

증가
300
469

기말
150,768
150,468

9. 유형자산

(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준

연결회사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
순장부금액

토지
74633704
-
-
74,633,704

건물
49213702
(10,208,308)
-
39,005,394

구축물
9111018
(2,163,486)
-
6,947,532

기계장치
25088467
(11,269,118)
(335,315)
13,484,034

공구와기구
755285
(755,067)
-
218

차량운반구
2043026
(1,546,892)
-
496,134

비품
2439548
(2,298,585)
-
140,963

입목
2192369
-
-
2,192,369

시설장치
101875
(67,688)
-
34,187

리스사용권자산
4803799
(1,333,758)
-
3,470,041

미착기계
2364523
-
-
2,364,523

건설중인자산

-
-
0

합계
172,747,316
(29,642,902)
(335,315)
142,769,099

2) 전기말
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
순장부금액

토지
77,435,622
-
-
77,435,622

건물
50,684,032
(9,077,152)
-
41,606,880

구축물
8,626,218
(1,972,374)
-
6,653,844

기계장치
28,665,614
(13,036,152)
(376,578)
15,252,884

공구와기구
755,285
(755,067)
-
218

차량운반구
2,152,133
(1,512,293)
-
639,840

비품
2,429,686
(2,238,769)
-
190,917

입목
2,192,369
-
-
2,192,369

시설장치
101,875
(47,979)
-
53,896

리스사용권자산
3,669,005
(699,990)
-
2,969,015

미착기계
182,014
-
-
182,014

건설중인자산
2,766,890
-
-
2,766,890

합계
179,660,743
(29,339,776)
(376,578)
149,944,389

(3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초

취득

처분
감가상각비
대체 등
기말

토지
77,435,622
-
(2,801,918)
-

74,633,704

건물
41,606,880
-
(1,341,676)
(1,259,810)
-
39,005,394

구축물
6,653,844
484,800
-
(191,113)
-
6,947,531

기계장치
15,629,463
177,850
(301,151)
(1,686,813)
-
13,819,349

정부보조금
(376,578)
-
-
41,263
-
(376,578)

공구와기구
218
-
-
-
-
218

차량운반구
639,840
104,568
(8,287)
(239,986)
-
496,135

비품
190,916
9,862

(59,815)
-
140,963

입목
2,192,369
-
-
-
-
2,192,369

시설장치
53,896

-
(19,708)
-
34,188

리스사용권자산
2,969,014
1,186,869
)
(685,844)
-
3,470,039

미착기계
182,014
7,790
-
-
-
189,804

건설중인자산(주1)
2,766,891
169,433
-
-
(571,800)
2,364,524

합계
149,944,389
2,141,172
(4,453,032)
(4,101,826)
(571,800)
142,958,903

(주1) 당기 중 건설중인자산 9,099천원을 잡손실로 비용 처리 하였으며, 4,754,022천원을 투자부동산으로 계정대체하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초

취득

처분
감가상각비
대체 등
기말

토지
79,706,172
346,445
-
-
(2,616,995)
77,435,622

건물
42,861,273
-
-
(1,254,393)
-
41,606,880

구축물
6,731,542
95,970
-
(173,668)
-
6,653,844

기계장치
17,076,141
361,500
(62,379)
(1,745,799)
-
15,629,463

정부보조금
(417,841)
-
-
41,263
-
(376,578)

공구와기구
218
-
-
-
-
218

차량운반구
817,597
94,132
(4,358)
(267,531)
-
639,840

비품
188,541
58,559
(2)
(56,182)
-
190,916

입목
2,192,369
-
-
-
-
2,192,369

시설장치
69,021
5,000
-
(20,125)
-
53,896

리스사용권자산
1,220,779
2,371,848
(17,722)
(605,891)
-
2,969,014

미착기계
171,710
10,305
-
-
-
182,015

건설중인자산(주1)
3,584,258
1,383,555
-
-
(2,200,922)
2,766,891

합계
154,201,780
4,727,314
(84,461)
(4,082,326)
(4,817,917)
149,944,390

(주1) 전기 중 건설중인자산 9,099천원을 잡손실로 비용 처리 하였으며, 4,786,900천원을 투자부동산으로 계정대체하였습니다.

(4) 차입원가의 자본화

2019회계연도 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 34,990천원이며, 2019회계연도 중 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 산정된 자본화이자율은 3.6%입니다.

(5) 토지재평가

연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 50,045,575천원입니다. 토지와 관련된 영업권 5,498,422천원을 계정재분류 하였으며 이를 차감한 재평가차액은 44,547,133천원이며 법인세 효과 9,800,369천원과 비지배지분 2,247,662천원을 제외한 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 

2018회계연도 중 물적분할로 인하여 종속회사인 명문바이오 주식회사로 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세효과 731,140천원)를 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다.

또한, 2018회계연도 중 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각하여 재평가차액 813,444천원(법인세효과 178,958천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다.

본 감정평가는 당해 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 산출하되 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.

10. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물(주1)
합계

기초 순장부금액
2,616,995
2,616,905
4,786,900

대체(주2)

처분
-
-
-

감가상각비
-
(43,836)
(43,836)

기말 순장부금액
2,616,995
2,573,069
4,743,064

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.

(주2) 유형자산과 투자부동산간의 대체입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물(주1)
합계

기초 순장부금액
-
-
-

대체(주2)
2,616,995
2,191,823
4,808,818

처분
-
-
-

감가상각비
-
(21,918)
(21,918)

기말 순장부금액
2,616,995
2,616,995
4,786,900

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.

(주2) 유형자산과 투자부동산간의 대체입니다.

(2) 당기말 현재 투자부동산은 당기 중 취득하여 최근 거래가 거의 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 당기와 전기
중
투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대수익
137,338
66,068

운영비용(감가상각비 포함)
148,242
32,166

11. 담보제공자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보권자

원화
외화

토지, 건물(공장)등
96,699,952
67,764,634
375,200
중소기업은행등

토지, 건물(본사)등
16,939,146
9,600,000
-
국민은행

소계
113,639,098
77,364,634
375,200

단기금융상품
3,300,000
3,630,000
-
중소기업은행

단기금융상품
120,000
132,000
-
국민은행

장기금융상품
5,000
5,000
-
중소기업은행등

합계
117,064,098
81,131,634
375,200

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 당좌수표 36,694천원을 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증

보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
여신금융기관
보증금액
비고

중소기업은행 등
-
1,664,000
은행지급보증

신용보증기금
-
1,450,000
이행지급보증 등

서울보증보험
-
475,080
이행지급보증 등

대주주 등
국민은행
21,547,401
기업운전자금

산업은행
5,604,000
기업일반자금 등

대구은행
4,800,000
기업일반자금 등

대구은행
1,200,000
기업시설자금 등

부산은행
1,650,000
기업운전자금

농협은행
882,000
시설자금

농협은행
918,000
운전자금

12. 영업권

(1) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업권
당기
전기

기초장부가액
434,417
434,417

취득
(434,417)
-

기말장부가액
0
434,417

13. 영업권 이외의 무형자산

(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분(주1)
손상
상각비
기말

회원권
103,859

(14,341)

89,518

산업재산권
47,557
-
-

(3,960)
43,597

기타의무형자산
-
-
-

-

소프트웨어
178,613

-

(64,338)
114,275

합계
330,029
0

(14,341)
(68,298)
247,390

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분(주1)
상각비
기말

회원권
329,210
-
(225,351)
-
103,859

산업재산권
51,517
-
-
(3,960)
47,557

기타의무형자산
49,708
-
-
(49,708)
-

소프트웨어
139,269
82,500
-
(43,156)
178,613

합계
569,704
82,500
(225,351)
(96,824)
330,029

(주1) 전기 중 처분하여 무형자산처분손실 4,851천원을 계상하였습니다.

(2)
비한정내용연수(회원권)의 무형자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

골프회원권
89,518
103,859

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 68,298천원과 96,824천원이며, 판매비와관리비에
계상되어 있습니다.

14. 장 단기차입금 등

(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

단기차입금
78,206,565
82,396,778

유동성장기부채
1,046,204
7,623,729

소계
79,252,769
90,020,507

비유동:

장기차입금
5,179,750
6,388,022

합계
84,432,519
96,408,529

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금
중소기업은행
2.97~4.57(변동)
15,062,000
18,062,000

운전자금
중소기업은행
2.17~3.01(고정)
3,545,250
3,545,250

시설자금
중소기업은행
2.73(고정)
9,400,000
29,040,000

시설자금
중소기업은행
3.31(고정)
240,000
-

시설자금
중소기업은행
2.91(고정)
19,400,000
-

시설자금
중소기업은행
1.62~3.05(고정)
1,000,000

운영자금
산업은행
4.02~4.20(고정)
4,200,000
4,670,000

운영자금
우리은행
4.13(고정)
3,420,000
3,800,000

운영자금
우리은행
4.54(고정)
1,705,000
1,800,000

운영자금
국민은행
3.84(변동)
1,779,000
1,800,000

운영자금
국민은행
3.41(고정)
5,740,000
6,000,000

운영자금
국민은행
3.95(고정)
900,000
1,000,000

운영자금
농협은행
4.90(고정)
1,620,000
1,800,000

매출채권의 양도
중소기업은행 등
1.93~5.10(변동)
3,645,315
9,466,122

운영자금
대표이사
4.75(고정)

1,413,406

합계
71,656,565
82,396,778

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업시설자금대출
중소기업은행
-
-
-

일반자금대출
대구은행
3.32(고정)

1,000,000

시설자금대출
대구은행
2.55~3.42(고정)
749,970
7,000,000

시설자금대출
산업은행
2.78~3.55(고정)
2,828,000
2,828,000

일반자금대출
신한은행
2.82(변동)
-
90,900

일반자금대출
우리은행
2.75(변동)
-
200,000

시설자금대출
우리은행
4.36(고정)
885,000
1,620,000

일반자금대출
부산은행
4.37(변동)
263,418
772,851

해외온렌딩대출
국민은행
3.98(고정)
166,667
500,000

시설자금대출
농협은행
3.95(고정)
567,900
-

일반자금대출
농협은행
3.95(고정)
765,000
-

계
6,225,955
14,011,751

차감 : 1년 이내 상환일 도래분
(1,046,204)
(7,623,729)

차감계
5,179,751
6,388,022

보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고).

(4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

1년 미만
1,046,204

1년에서 2년 이하
1,348,220

2년에서 3년 이하
1,727,330

3년에서 4년 이하
570,600

4년초과
1,533,600

합계
6,225,954

15.
전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

전환사채
2019년 1월 29일
2024년 1월 29일
-
-
-

(2) 전환사채의 발행일 및 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
당기말
전기말

발행가액
14,799,491
-
-

전환사채의 부채요소(주1)
11,340,347
-
-

전환사채의 자본요소(주2)
3,459,144
-
-

(주1) 전환사채 부채요소에는 조기상환청구권이 발행일과 2019회계연도말에 각각 
2,187,291천원과 1,694,505천원이 포함되어 있습니다.

(주2) 당사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 3,459,143천원으로 측정하고 법인세 효과 761,011천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다. 당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인하여 전환권대가 1,888,693천원(법인세효과 531,708천원)을 주식발행초과금으로 대체하였으며 중도상환청구권의 행사로 인하여 전환권대가 809,439천원(법인세효과 228,304천원)에 대하여 전환권매입손실 2,077,537천원을 계상하였습니다. 

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 11.03%에 따라 793,578천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(9,153,056천원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(0원-상환완료)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 조기상환청구권은 경제적 특성과 위험이 주 계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 별도 내재파생상품으로 분리하였습니다.

(3) 2019년 4월 12일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액
15,000,000천원

발행가액
15,000,000천원

이자지급조건
액면이자 연 0.0%

보장수익률
사채 만기일까지 연 1.0%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 
액면가액의 105.1206%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 
종류 및 주식수
기명식 보통주 2,690,100주(액면가액 500원)

전환청구기간
사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격(주1)
5,576원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 만기일의 3개월 전까지 매 3개월에 해당하는 날마다 발행회사에게 사채의 
전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권을 청구할 수 있음

발행자에 의한 조기상환청구권
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 사채의 전부 또는 
일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(주1) 최초 전환가액은 5,576원이나, 이후

4,263
원으
로 행사가격이 조정되었으며, 전기 중 전액 보통주 전환 또는 상환 완료되어 전기말 현재 잔액은 없습니다.

16.
리스자산 및 부채

(1) 리스계약

연결회사는 건물, 차량운반구, 사무용 비품을 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년사이입니다.

(2) 당기와 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
사용권자산

건물

기계장치

차량운반구

비품
합계

취득금액
1,127,263
2,793,992
785,873
96,671
4,803,799

감가상각누계액
(768,285)
(241,161)
(267,111)
(57,202)
(1,333,758)

장부금액
358,978
2,552,831
518,762
39,469
3,470,041

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
사용권자산

건물

기계장치

차량운반구

비품
합계

취득금액
993,097
1,867,963
746,963
60,981
3,669,004

감가상각누계액
(438,330)
(106,340)
(127,784)
(27,536)
(699,990)

장부금액
554,767
1,761,623
619,179
33,445
2,969,014

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
처분 등
감가상각비
기말

건물
554,767
179446

(375,236)
358,977

기계장치
1,761,622
926029
-
(134,820)
2,552,831

차량운반구
619,180
38910

(139,327)
518,763

비품
33,446
42485

(36,461)
39,470

합계
2,969,015
1,186,870

(685,844)
3,470,041

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
처분 등
감가상각비
기말

건물
767,791
142,612
(4,626)
(351,010)
554,767

기계장치
429,007
1,432,262
-
(99,647)
1,761,622

차량운반구
11,777
746,963
(9,231)
(130,330)
619,179

비품
12,204
50,011
(3,865)
(24,904)
33,446

합계
1,220,779
2,371,848
(17,722)
(605,891)
2,969,014

(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소(주1)
기말
이자비용

리스부채
2,385,055
996,548
(1,133,691)
2,247,912
90,168

(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 1,223,859천원입니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소(주1)
기말
이자비용

리스부채
1,645,402
1,624,841
(885,188)
2,385,055
98,925

(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 984,912천원입니다.

연
결회사는
당기와 전기 중 단기리스에 따른 리스료 각각
13,200
천원과 7,516천원이며, 소액자산리스에 따른 리스료는 당기와 전기 중 각각
51,400
천원과 52,977천원을 인식하였습니다. 

(5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
1,315,723
1,249,208

1년 초과 5년 이내
1,003,205
998,703

소계
2,318,928
2,247,911

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
1,144,815
1,070,902

1년 초과 5년 이내
1,331,204
1,314,152

소계
2,476,019
2,385,054

17. 퇴직급여부채

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도
를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
18,087,046
18,759,704

사외적립자산의 공정가치
(4,275,048)
(3,760,960)

퇴직급여부채 금액
13,811,998
14,998,744

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
18,759,703
25,007,857

당기근무원가
1,594,704
2,950,474

이자비용
342,579
679,114

보험수리적손익
(246,823)
(2,886,000)

급여 지급액
(2,481,992)
(6,991,742)

기말
17,968,171
18,759,703

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
3,760,959
4,931,377

사외적립자산의 기대수익
53,649
121,268

보험수리적손익
(26,762)
(56,098)

사외적립자산 적립
750,000
200,000

급여지급액(자산관리기관 부담 지급액)
(538,270)
(1,435,588)

기말
3,999,576
3,760,959

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,594,704
2,950,474

이자비용
342,579
679,114

사외적립자산의 기대수익
(53,649)
(121,268)

합계
1,883,634
3,508,320

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

1) 할인율 등

구분
당기말
전기말

할인율
2.51%~2.88%
2.51%~2.88%

미래임금상승률
경험승급지수 + 1.8%~3.1%
경험승급지수 + 1.8%~3.1%

2) 사망률

보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
증가
감소

미래임금상승률의 1% 변동
1,192,959
(1,074,442)

할인율의 1% 변동
(1,056,079)
1,194,422

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다
.

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

예금상품
4,275,048
3,760,960

18. 환불부채

당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
4,860,160
7,299,236

증가
5,537,724
4,860,160

감소
(4,860,160)
(7,299,236)

기말
5,537,724
4,860,160

연결회사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.

19. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
45,496
-

과거 회계연도 법인세추납액

458,503

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

-

-당기손익에 인식한 이연법인세 변동액
(243,166)
(118,932)

-자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액

118,932

-실현불가능 이연법인세변동액
243,166

기타

-

법인세비용
45,496
458,503

(2) 당기와 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(5,400,533)
(27,294,511)

적용세율에 따른 법인세비용
252,701
-

과거 회계연도 법인세추납액
-
458,503

조정사항
-

비공제비용으로 인한 효과
-
-

세액공제 및 감면으로 인한 효과
-
-

일시적차이 증감으로 인한 효과
-
-

기타
(207,205)
-

소계
(207,205)
-

법인세비용
45,496
458,503

유효세율
-0.84%
- 1.68%

상기의 2021년과 2020년의 과세소득에 적용된 세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이
며, 2021년도와 2020년도에는 22%
(지방소득세 포함)를 적용하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
말

(단위 : 천원)

구분
기초(주1)
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무
2,818,739
(224,647)
-
-
2,594,092

환불부채
1,069,236
(106,086)
-
-
963,150

손실충당금
2,466,059
(549,653)
-
-
1,916,406

재고자산
85,624
26,412
-
-
112,036

유형자산
(155,019)
96,198
-
-
(58,821)

토지재평가
(8,890,271)
-
-
-
(8,890,272)

매출채권(사후할인)
3,698
(3,698)
-
-
0

당기손익공정가치측정금융자산
56,708
134,638
-
-
191,346

매입채무(사후할인)
-
-
-
-
-

리스사용권자산/부채
(129,526)
88,488
-
-
(41,040)

전환사채
-
-
-

-

기타
1,061,453
34,396
-
-
1,095,852

이월결손금
11,096,704
110,617
-
-
11,207,321

실현불가능한 이연법인세자산
(8,916,405)
393,335
-
-
(8,523,070)

합계
567,000
0
-
0
567,000

(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.

2) 전
기
말

(단위 : 천원)

구분
기초(주1)
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무
4,292,774
(1,474,035)
-
-
2,818,739

환불부채
1,605,832
(536,596)
-
-
1,069,236

손실충당금
3,181,935
(715,876)
-
-
2,466,059

재고자산
138,065
(52,441)
-
-
85,624

유형자산
(282,736)
127,717
-
-
(155,019)

토지재평가
(8,890,271)
-
-
-
(8,890,271)

매출채권(사후할인)
111,439
(107,741)
-
-
3,698

당기손익공정가치측정금융자산
679,518
(622,810)
-
-
56,708

매입채무(사후할인)
(55,729)
55,729
-
-
-

리스사용권자산/부채
95,251
(224,777)
-
-
(129,526)

전환사채
(723,602)
604,670
-
118,932
-

기타
295,592
765,861
-
-
1,061,453

이월결손금
-
11,096,704
-
-
11,096,704

실현불가능한 이연법인세자산
-
(8,916,405)
-
-
(8,916,405)

합계
448,068
-
-
118,932
567,000

(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.

(4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

이연법인세자산(부채)
당기말
전기말

1년 이내 결제
3,806,717
4,526,532

1년 이후 결제
(3,239,718)
(3,959,532)

합계
566,999
567,000

20. 자본금

(1) 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식의 수
33,953,454
33,953,454

보통주 자본금
16,976,727
16,976,727

(2) 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자
구분
보통주자본금

기초
기초 이월
12,270,000

2020-02-13
전환사채의 전환
42,891

2020-05-29
전환사채의 전환
647,649

2020-06-29
유상증자
3,540,000

2020-07-03
전환사채의 전환
168,308

2020-07-22
전환사채의 전환
143,677

2020-07-24
전환사채의 전환
164,202

전기말
기말 금액
16,976,727

21. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
76,368,214
76,368,214

자기주식처분이익
432,126
432,126

기타자본잉여금
512,889
371,021

전환권대가(주1)
-
-

합계
77,313,229
77,171,361

(주1) 2019회계연도 중 연결회사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 
3,459,144천원으로 측정하고 법인세 효과 761,012천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로 인식하였으며, 전기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인하여 전환권대가 1,888,693천원(법인세효과 531,708천원)을 주식발행초과금으로 대체하였으며 중도상환청구권의 행사로 인하여 전환권대가 809,439천원(법인세효과 228,304천원)에 대하여 전환권매입손실 2,077,537천원을 계상하였습니다. 

22. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(540,011)
(540,011)

전환권매입손실
(2,077,537)
(2,077,537)

재평가잉여금(주1)
28,560,231
29,394,214

합계
25,942,683
26,776,666

(주1) 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 연결회사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 9,800,369천원 차감후) 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 2018년도 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각함으로써 토지 재평가차액(법인세 효과 178,958천원) 634,486천원이 이익잉여금으로 대체되었으며, 2018년도 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세 효과 731,140천원)이 이익잉여금으로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
147,664
540,011
147,664
540,011

증감
-
-
-
-

기말
147,664
540,011
147,664
540,011

23. 연결이익잉여금(결손금)

보고기간종료일 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
2,207,711
2,207,711

임의적립금

기업합리화적립금(주2)
103,266
103,266

연결미처분이익잉여금
(미처리결손금)
(40,931,914)
(36,034,457)

합계
(38,620,936)
(33,723,480)

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 
의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
연결회사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 
적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 
임의적립금으로 분류하고 있습니다.

24. 주당이익
(손실)

(1) 산정내역

당기와 전기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

지배기업 소유주 지분 당기순이익(손실)
(5,509,752)
(27,638,585)

보통주에 귀속되는 지배기업소유주 지분 당기순이익(손실)
(5,509,752)
(27,638,585)

가중평균유통보통주식수
33,805,790
29,273,874주

기본주당이익(손실)
(163)원
(944)원

(2) 기본가중평균유통보통주식수

당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

주식수
유통보통
주식수
주식수
유통보통
주식수

기초
33,953,454
12,393,010,710
24,540,000
8,981,640,000

기중변동

자기주식
(147,664)
(53,897,360)
(147,664)
(54,045,024)

전환사채 전환

2,333,454
469,762,929

유상증자

7,080,000
1,316,880,000

기말
33,805,790
12,339,113,350
33,805,790
10,714,237,905

일수

365일

366일

가중평균유통보통주식수

33,805,790

29,273,874

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중편균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채의 경우 희석 효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
15,510,355
24,916,295

퇴직급여
1,572,978
1,796,424

복리후생비
3,482,364
7,449,893

여비교통비
1,307,025
8,085,325

소모품비
256,606
881,971

접대비
1,419,181
1,214,989

판매촉진비
671,158
5,448,202

차량유지비
508,498
3,738,787

통신비
84,093
92,466

회의비
2,558
1,638,714

수도광열비
271,661
296,179

광고선전비
322,396
457,642

도서인쇄비
175,133
454,343

세금과공과
1,506,387
4,908,184

임차료
165,302
2,538,828

교육훈련비
38,194
838,956

운반비
600,627
493,124

수선비
34,604
57,025

보험료
430,677
735,003

지급수수료
39,550,316
10,503,505

감가상각비
766,489
815,818

대손상각비
(2,958,226)
(388,028)

무형자산상각비
68,298
96,824

수출경비
242,840
174,794

해외출장비
7,887
111,848

경상시험연구비
2,064,653
535,057

협회비
450
3,956

외주용역비
42,193
37,378

전력비
22,221
21,662

합계
68,166,918
77,955,164

26. 기타손익

당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

임대료수익
99,936
111,182

유형자산처분이익
1,099,028
26,150

무형자산처분이익
-
-

수수료수익
900,261
932,023

잡이익
552,800
594,073

합계
2,652,025
1,663,428

기타비용:

기타의대손상각비
-
-

기부금
44,100
3,620

유형자산처분손실
295,651
51,880

무형자산처분손실
-
4,851

무형자산손상차손
448,758
-

잡손실
340,269
146,774

합계
1,128,778
207,125

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,151,533)
(4,167,369)

원재료의 사용액과 상품의 매입액
52,546,613
53,002,972

종업원 급여
27,291,301
38,647,531

감가상각비
3,689,394
3,704,010

외주가공비
2,356,722
3,161,549

판매촉진비
671,158
5,448,202

기타비용
64,730,139
57,019,999

합계(주1)
150,133,794
156,816,894

(주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
172,760
200,329

외환차익
38,195
77,263

외화환산이익
12,016
16,681

배당금수익
26,293
15,419

파생상품자산평가이익
-
3,647,817

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
-
673,515

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
624,404
1,271,065

합계
873,668
5,902,089

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
3,041,555
4,141,893

외환차손
32,855
87,246

외화환산손실
44
6,310

유동 당기손익-공정가치측정 
지정 금융자산 처분손실
87,144
-

유동 당기손익-공정가치측정 
지정 금융자산 평가손실
38,661
52,332

파생상품평가손실
-
1,366,818

사채상환손실
-
34,265

합계
3,200,259
5,688,864

29. 현금흐름표

(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 제각처리
-
3,133,783

매출채권 양도에 따른 단기차입금 증가(감소)
(5,805,954)
(6,619,692)

건설중인자산의 건물대체
-
2,191,823

장기차입금의 유동성 대체
1,738,542
7,623,447

사용권자산과 리스부채의 발생
895,179
1,624,841

리스선급금 대체
-
476,954

전환권 조정
-
5,224,184

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분
전기말
현금흐름
비현금 변동
당기말

취득(감소)
환율변동
공정가치 변동

단기차입금(주1)
82,396,777
1,630,594
(5,820,806)
-
-
78,206,565

유동성장기차입금
7,623,730
(7,982,307)
1,404,782
-
-
1,046,205

장기차입금
6,388,021
196,510
(1,404,782)
-
-
5,179,749

전환사채
-
-

-
-
-

리스부채
2,385,055
(1,133,691)
996,548
-
-
2,247,912

파생상품부채
-
-

-

-

합계
98,793,583
(7,288,893)
(4,824,259)
-

86,680,431

30. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관
종류
한도액
사용액

기업은행
당좌차월
300,000
-

할인어음
21,000,000
2,745,315

운전자금
21,692,000
13,760,000

시설자금
29,640,000
29,040,000

알람지불보AS
USD 1,500,000
USD 37,883

매입외환US
USD 15,120
USD 15,120

매입외환US
USD 30,240
USD 30,240

아이비케이캐피탈
할인어음
1,000,000
-

국민은행
운영자금
10,000,000
8,585,667

산업은행
운영자금
4,800,000
4,200,000

시설자금
2,828,000
2,828,000

대구은행
시설자금
4,000,000
4,000,000

시설자금
1,000,000
749,970

농협은행
운영자금
1,800,000
1,800,000

시설자금
735,000
567,900

운영자금
765,000
765,000

부산은행
운영자금
1,500,000
263,418

우리은행
할인어음
1,800,000
900,000

시설자금
1,680,000
885,000

운영자금
7,800,000
5,125,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 1,542,080천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
금융자산
합계
공정가치

현금및현금성자산
-
-
6,812,656
6,812,656
6,812,656

단기금융상품
-
-
3,620,000
3,620,000
3,620,000

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산
83,950
-
-
83,950
83,950

매출채권및기타채권
-
-
29,096,983
29,096,983
29,096,983

장단기대여금
-
-
3,131,192
3,131,192
3,131,192

비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
150,768
-
150,768
150,768

장기금융상품
-
-
3,094,286
3,094,286
3,094,286

보증금
-
-
416,279
416,279
416,279

합계
83,950
150,768
46,171,396
46,406,114
46,406,114

(단위 : 천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합계
공정가치

매입채무및기타채무
-
14,407,419
14,407,419
14,407,419

미지급비용
-
1,832,966
1,832,966
1,832,966

차입금
-
84,432,519
84,432,519
84,432,519

리스부채
-
2,247,912
2,247,912
2,247,912

합계
-
102,920,816
102,920,816
102,920,816

2) 전기말

(단위 : 천원)

금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
금융자산
합계
공정가치

현금및현금성자산
-
-
4,553,247
4,553,247
4,553,247

단기금융상품
-
-
6,217,556
6,217,556
6,217,556

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산
2,317,241
-
-
2,317,241
2,317,241

매출채권및기타채권
-
-
35,076,702
35,076,702
35,076,702

장단기대여금
-
-
535,153
535,153
535,153

비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
150,468
-
150,468
150,468

장기금융상품
-
-
2,005,372
2,005,372
2,005,372

보증금
-
-
467,355
467,355
467,355

합계
2,317,241
150,468
48,855,385
51,323,094
51,323,094

(단위 : 천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합계
공정가치

매입채무및기타채무
-
16,582,041
16,582,041
16,582,041

미지급비용
-
9,658,039
9,658,039
9,658,039

차입금
-
96,408,529
96,408,529
96,408,529

리스부채
-
2,385,055
2,385,055
2,385,055

합계
-
125,033,664
125,033,664
125,033,664

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분

당
기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가
측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합계

이자수익
-
172,760
-
-
172,760

외환차익
-
38,195
-
-
38,195

외화환산이익
-
12,016
-
-
12,016

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 처분이익
624,404
-
-
-
624,404

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가이익

-
-
-
0

파생상품평가이익

-
-
-
0

배당금수익
26,293
-
-
-
26,293

이자비용
-
-
-
(3,041,555)
(3,041,555)

외환차손
-
-
-
(32,855)
(32,855)

외화환산손실
-
-
-
(44)
(44)

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 처분손실
(87,144)
-
-
-
(87,144)

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가손실
(38,661)
-
-
-
(38,661)

파생상품평가손실

-
-
-

사채상환손실
-
-

-

합계
524,892
222,971

(3,074,454)
(2,326,590)

2) 전기

(단위 : 천원)

구분

당
기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가
측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합계

이자수익
-
200,329
-
-
200,329

외환차익
-
77,263
-
-
77,263

외화환산이익
-
16,681
-
-
16,681

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 처분이익
1,271,065
-
-
-
1,271,065

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가이익
673,515
-
-
-
673,515

파생상품평가이익
3,647,817
-
-
-
3,647,817

배당금수익
15,419
-
-
-
15,419

이자비용
-
-
-
(4,141,893)
(4,141,893)

외환차손
-
-
-
(87,246)
(87,246)

외화환산손실
-
-
-
(6,310)
(6,310)

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가손실
(52,332)
-
-
-
(52,332)

파생상품평가손실
(1,366,818)
-
-
-
(1,366,818)

사채상환손실
-
-
(34,265)
-
(34,265)

합계
4,188,666
294,273
(34,265)
(4,235,449)
213,225

(3)
공정가치 서열체계

아래 표에서는
반복적으로
공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재
반복적으로
공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산

83,950
-
-
83,950

32. 금융위험관리

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채
139,088,503
152,250,254

자본
87,231,937
90,774,789

부채비율
159.45%
167.72%

(2) 재무위험관리

1) 연결회사의 목표 및 정책

연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

연결회사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말 : 
2,317,241천원, 전기말 : 1,286,907천원).

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.
연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내
합계

매입채무
13,044,619
-
13,044,619

기타지급채무(주1)
3,195,767
-
3,195,767

차입금
79,252,769
5,179,750
84,432,519

리스부채
1,249,208
998,703
2,247,911

합계
96,742,363
6,178,453
102,920,816

(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내
합계

매입채무
15,905,215
-
15,905,215

기타지급채무(주1)
10,334,865
-
10,334,865

차입금
90,020,507
6,388,022
96,408,529

리스부채
1,070,902
1,314,152
2,385,054

합계
117,331,489
7,702,174
125,033,663

(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
590,521
142,913
659,340
333,019

연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
53,037
(53,037)
35,504
(35,504)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부 자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
3,105,596
2,282,618

금융부채
61,862,699
69,961,711

변동이자율

금융자산
10,421,346
10,493,557

금융부채
24,817,733
28,831,873

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세차감전순손익
(143,964)
143,964
(183,383)
183,383

③ 가격위험

연결회사는 활성시장이 존재하지 않는
기타포괄손익-공정가치측정
지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.

연결회사는 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자

최상위지배자
최대주주

기타
지엠피코리아 주식회사

(2)
당기와 전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권은 없습니다. 

(3) 연결회사는 당기와 전기말 현재 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증 36,601,401천원과 60,512,046천원을 제공받고 있습니다.

(5) 연결회사는 당기 중 대주주 등에 대한 자금의 상환이 1,413,406천원이 있는 바, 당기말 현재 단기차입금은
없
습니다. 전
기 중 대주주 등에 대한 자금의 차입과 자금의 상환이 각각 325,000천원과 1,862,334천원이 있는 바, 전기말 현재 단기차입금은
1,413,406
천원입니다. 

(6) 연결회사는 당기 중 직원에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 330,000천원과 283,961천원이 있
는 바 당기말 현재 장단기대여금이 581,192천원 있으며,

전기중 직원에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 620,177천원과 365,024천원이 있
는 바 전기말 현재장단기대여금이 535,153천원 있
습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,387,981
1,307,617

퇴직급여
677,123
1,146,267

합계
2,065,104
2,453,884

34. 영업부문

(1) 연결회사는 의약품 제조 및 판매와 골프장운영 등의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는기술과 마케팅 전략이 상이합니다.

(2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분
영업

의약품부문
의약품 제조 및 판매

서비스부문
골프장운영 등

(3) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 부문별 매출액 및 영업손익에 관한 정보

<당기>
(단위 : 천원)

구분
의약품부문
서비스부문
합계

매출액
161,284,227
7,568,919
168,853,145

내부매출액
(23,212,104)
(98,436)
(23,310,540)

순매출액
138,072,123
7,470,483
145,542,605

영업이익(손실)
(5,713,290)
1,122,100
(4,591,189)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
의약품부문
서비스부문
합계

매출액
128,390,637
5,853,967
134,244,604

내부매출액
(6,346,389)
(45,359)
(6,391,748)

순매출액
122,044,248
5,808,608
127,852,856

영업이익(손실)
(28,949,042)
(14,997)
(28,964,039)

2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
의약품부문
서비스부문
합계

보고부문자산
159,983,581
66,336,859
226,320,440

보고부문부채
102,643,542
36,444,961
139,088,503

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
의약품부문
서비스부문
합계

보고부문자산
176,532,153
66,492,890
243,025,043

보고부문부채
118,110,288
34,139,966
152,250,254

(
4) 보고기간종료일 현재 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내매출
140,832,803
122,649,809

해외매출
4,709,802
5,203,047

합계
145,542,605
127,852,856

(5) 보고기간 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출
74,740,111
76,761,389

제품매출원가
(47,281,985)
(50,103,179)

상품매출
63,332,012
39,074,722

상품매출원가
(31,330,601)
(25,666,647)

기타매출
7,470,482
12,016,745

기타매출원가
(3,354,289)
(3,091,904)

주2)
정정 후

[연결재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제 36(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 35(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

명문제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 36(당) 기말
제 35(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

67,466,131,070

80,577,325,826

현금및현금성자산
30
6,812,686,808

4,553,246,797

단기금융상품
4,11,30
3,620,000,000

6,217,555,726

당기손익-공정가치측정금융자산
7,30
83,949,600

2,317,240,900

매출채권
5,30,32
27,529,523,518

29,847,787,569

미수금
30
2,114,573,316

5,179,088,549

미수수익
30
55,955,864

49,826,218

선급금

68,849,500

159,767,050

선급비용

504,294,300

1,399,786,205

당기법인세자산

63,471,450

103,252,970

단기대여금
30
581,192,499

479,476,062

부가가치세대급금

-

24,396,635

재고자산
6
26,031,634,215

30,245,901,145

Ⅱ. 비유동자산

155,796,950,667

162,447,717,083

장기금융상품
4,11,30
3,094,286,078

2,005,372,434

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,30
150,768,000

150,468,000

유형자산
9,11,15
142,861,095,860

149,944,389,396

투자부동산
10
4,754,022,449

4,786,899,791

영업권
12
-

434,416,667

무형자산
13
247,389,263

330,028,653

보증금
30
416,279,265

467,355,444

장기대여금
30
-

55,676,946

이연법인세자산
18
4,273,109,752

4,273,109,752

자산총계

223,263,081,737

243,025,042,909

부채

Ⅰ. 유동부채

113,087,638,840

125,320,033,722

매입채무
30,31
13,632,536,068

15,905,214,623

미지급금
30,31
1,362,800,262

676,826,597

미지급비용
30,31
12,124,371,158

9,658,038,668

단기차입금
14,28,29,30,31
75,656,565,312

82,396,777,665

유동성장기부채
14,28,29,30,31
1,268,704,176

7,623,729,359

당기법인세부채

164,347,026

948,755,199

예수금

547,859,970

757,653,196

부가가치세예수금

450,082,346

93,328,728

선수금

990,851,437

1,275,087,406

리스부채
15,28,30,31
1,249,208,427

1,070,902,099

환불부채
17
5,565,682,658

4,860,160,182

임대보증금

74,630,000

53,560,000

Ⅱ. 비유동부채

24,301,733,910

26,930,219,858

장기차입금
14,28,29,30,31
4,957,250,000

6,388,021,573

순확정급여부채
16
13,811,998,230

14,998,744,308

예수보증금

782,672,212

465,191,479

임대보증금

45,000,000

58,000,000

리스부채
15,28,30,31
998,703,455

1,314,152,485

이연법인세부채
18
3,706,110,013

3,706,110,013

부채총계

137,389,372,750

152,250,253,580

자본

지배기업소유주지분

80,256,949,976

87,201,272,839

자본금
1,19
16,976,727,000

16,976,727,000

자본잉여금
20
77,313,228,042

77,171,359,936

기타자본구성요소
21
25,942,683,053

26,776,666,001

이익잉여금(결손금)
22
(39,975,688,119)

(33,723,480,098)

비지배지분

5,616,759,011

3,573,516,490

자본총계

85,873,708,987

90,774,789,329

부채와자본총계

223,263,081,737

243,025,042,909

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

명문제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ. 매출
33

137,759,902,074

127,852,855,895

Ⅱ. 매출원가
26

75,422,115,518

78,861,730,807

Ⅲ. 매출총이익

62,337,786,556

48,991,125,088

판매비와관리비
24,26
68,218,589,641

77,955,163,663

Ⅳ. 영업이익(손실)

(5,880,803,085)

(28,964,038,575)

금융수익
27,30
873,699,752

5,902,088,861

기타수익
25
2,738,020,935

1,663,427,843

금융비용
27,30
3,200,258,677

5,688,863,955

기타비용
25
1,128,778,032

207,125,158

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(6,598,119,107)

(27,294,510,984)

법인세비용
18
206,137,686

458,502,575

Ⅵ. 당기순이익(손실)

(6,804,256,793)

(27,753,013,559)

지배기업 소유주지분

(6,864,503,226)

(27,638,585,456)

비지배지분

60,246,433

(114,428,103)

Ⅶ. 기타포괄손익

(246,823,203)

2,187,822,534

- 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 기타포괄손익 :

보험수리적손익
16
(246,823,203)

2,187,822,534

Ⅷ. 당기총포괄손익

(7,051,079,996)

(25,565,191,025)

지배기업 소유주지분

(7,086,190,969)

(25,452,810,680)

비지배지분

35,110,973

(112,380,345)

Ⅸ. 지배기업 소유주지분에
 대한 주당손익

기본 및 희석 주당이익(손실)
23

(203)

(944)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

명문제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
이익잉여금
(결손금)
기타자본
구성요소
지배기업
소유주지분
소계

2020.1.1 (전기초)
12,270,000,000
43,656,069,296
(8,270,669,418)
28,854,203,385
76,509,603,263
3,685,896,835
80,195,500,098

연결총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
(27,638,585,456)
-
(27,638,585,456)
(114,428,103)
(27,753,013,559)

보험수리적손익
-
-
2,185,774,776
-
2,185,774,776
2,047,758
2,187,822,534

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

유상증자
3,540,000,000
26,378,956,200
-
-
29,918,956,200
-
29,918,956,200

전환사채 전환
1,166,727,000
7,136,334,440
-
-
8,303,061,440
-
8,303,061,440

전환권 매입손실
-
-
-
(2,077,537,384)
(2,077,537,384)
-
(2,077,537,384)

2020.12.31 (전기말)
16,976,727,000
77,171,359,936
(33,723,480,098)
26,776,666,001
87,201,272,839
3,573,516,490
90,774,789,329

2021.1.1 (당기초)
16,976,727,000
77,171,359,936
(33,723,480,098)
26,776,666,001
87,201,272,839
3,573,516,490
90,774,789,329

연결총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
(6,864,503,226)
-
(6,864,503,226)
60,246,433
(6,804,256,793)

보험수리적손익
-
-
(221,687,743)
-
(221,687,743)
(25,135,460)
(246,823,203)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

종속회사 지분율 변동
-
141,868,106
833,982,948
(833,982,948)
141,868,106
2,008,131,548
2,149,999,654

2021.12.31 (당기말)
16,976,727,000
77,313,228,042
(39,975,688,119)
25,942,683,053
80,256,949,976
5,616,759,011
85,873,708,987

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

명문제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

854,995,948

(16,672,465,185)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
4,720,466,554

(8,487,783,495)

가. 당기순이익(손실)
(6,804,256,793)

(27,753,013,559)

나. 조정
5,850,208,742

8,410,193,963

퇴직급여
2,511,513,144

3,508,320,600

감가상각비
4,134,701,706

4,104,244,328

무형자산상각비
68,298,090

96,824,291

법인세비용
206,137,686

458,502,575

이자비용
3,027,093,051

4,141,892,882

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
87,143,781

-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
38,661,000

52,331,500

손실충당금의 증가(감소)
(2,973,378,775)

(388,027,624)

유형자산처분손실
295,651,328

51,879,962

외화환산손실
44,140

6,310,056

전환권조정상각
-

778,701,155

무형자산손상차손
448,757,967

-

사채할인발행차금상각
-

14,876,863

무형자산처분손실
-

4,851,000

파생상품평가손실
-

1,366,818,240

사채상환손실
-

34,264,843

잡손실
-

22,331,590

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(624,404,155)

(673,514,900)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-

(1,271,065,097)

유형자산처분이익
(1,191,024,413)

(26,149,856)

외화환산이익
(12,047,118)

(16,681,004)

파생상품평가이익
-

(3,647,817,080)

이자수익
(158,297,950)

(200,329,331)

현재가치할인차금
(8,640,740)

(8,371,030)

다. 순운전자본변동
5,674,514,605

10,855,036,101

매출채권의 감소(증가)
(527,367,831)

22,988,515,093

미수금의 감소(증가)
3,064,515,233

(897,326,719)

선급금의 감소
142,326,865

1,152,486,900

선급비용의 감소
895,491,905

179,734,458

당기법인세자산의 감소(증가)
39,781,520

(103,229,540)

부가세대급금의 감소
24,396,635

45,285,012

재고자산의 감소(증가)
4,214,266,930

(4,167,369,198)

매입채무의 증가(감소)
(2,271,848,014)

(765,932,539)

미지급금의 증가(감소)
685,973,665

(693,944,789)

선수금의 증가(감소)
(284,235,969)

40,970,993

예수금의 증가(감소)
(209,793,226)

(140,753,338)

부가세예수금의 증가
356,753,618

93,328,728

미지급비용의 증가
2,466,332,490

1,373,500,699

예수보증금의 증가(감소)
317,480,733

(55,000,000)

충당부채의 증가(감소)
705,522,476

(2,439,075,489)

퇴직금의 지급
(3,472,642,592)

(6,991,742,068)

사외적립자산의 감소(증가)
(472,439,833)

1,235,587,898

2. 이자수취
152,168,304

215,102,157

3. 이자지급
(3,027,093,051)

(4,141,892,882)

4. 법인세의 납부
(990,545,859)

(4,257,890,965)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

9,075,890,957

(661,253,226)

단기금융상품의 감소
8,937,555,726

8,160,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분
2,731,890,674

1,271,065,097

단기대여금의 감소
278,207,464

445,276,750

장기금융자산의 감소
568,138,424

3,018,742,500

기계장치의 처분
5,500,000

14,100,000

차량운반구의 처분
50,909,090

26,909,090

토지의 처분
3,600,000,000

-

건물의 처분
1,600,000,000

-

기타유형자산의 처분
5,977,500

69,223,514

회원권의 처분
-

220,500,000

보증금의 감소
70,000,000

-

단기금융상품의 증가
(6,340,000,000)

(7,750,853,046)

당기손익-공정가치측정금융자산 취득
-

(409,151,000)

단기대여금의 증가
(330,224,455)

(199,476,062)

선급금의 증가
(50,000,000)

(978,425,000)

장기금융상품의 증가
(1,657,052,068)

(1,465,096,036)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
-

(469,398)

매도가능금융자산의 취득
(300,000)

-

토지의 취득
-

(346,445,144)

구축물의 취득
-

(95,970,119)

기계장치의 취득
(90,850,000)

(361,500,000)

차량운반구의 취득
(104,567,218)

(94,132,101)

비품의 취득
(9,862,000)

(58,559,135)

공구기구의 취득
-

(5,000,000)

미착기계의 증가
-

(10,304,530)

건설중인자산의 증가
(169,432,180)

(1,383,554,560)

소프트웨어의 취득
-

(82,500,000)

보증금의 증가
(20,000,000)

(75,456,836)

장기대여금의 증가
-

(570,177,210)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(7,680,823,575)

21,312,747,304

단기차입금의 증가
8,490,000,000

11,225,000,000

장기차입금의 증가
196,510,000

396,000,000

종속기업투자주식의 처분
2,149,999,654

-

임대보증금의 증가
131,070,000

58,560,000

유상증자
(123,000,000)

29,918,956,200

단기차입금의 상환
(9,409,405,940)

(11,542,333,600)

유동성장기부채의 상환
(7,982,306,756)

(3,065,013,586)

리스부채의 감소
(1,133,690,533)

(885,188,481)

전환사채의 전환
-

(27,798,169)

전환사채의 상환
-

(4,765,435,060)

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

9,376,681

2,078,368

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가

2,259,440,011

3,981,107,261

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산(주석 28)

4,553,246,797

572,139,536

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주석 28)

6,812,686,808

4,553,246,797

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 36(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 35(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

명문제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

(1) 지배회사의 개요

명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.

당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등 (20.68%)으로
구성되어 있습니다.
당사는
설립시
납입자본금은 50,000천원이었으며,
전기 중 유상증자 3,540,000천원과 전환사채의 보통주 전환 1,166,727천원을 포함한 수차례의 유상증자 등을 통하여

보고기간종료일 현재

자본금은

16,976,727천원입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 주식회사 명문투자개발

주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.

또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.

종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(81.19%)와 우석민(대표이사, 특수관계인 포함 18.81%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 2019회계연도 중 유상증자 9,200,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 27,635,000천원입니다.

2) 명문바이오 주식회사

명문바이오 주식회사(이하 "종속회사"라 함)는 명문제약 주식회사의 원료합성사업부문을 물적분할하여 2018년 5월 4일자로 바이오 의약품 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 

종속회사의 본사는 경기도 화성시 향남읍에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(100.0%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 500,000천원이며, 전기 중 유상증자 100,000천원으로 보고기간종료일 현재 자본금은 600,000천원입니다.

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 투자현황

(단위 : 백만원)

종속회사명
투자금액
투자주식수
지분율
소재지
결산일

주식회사 명문투자개발
30,839
4,487,684주
81.19%
대한민국
12월 31일

명문바이오 주식회사
11,268
120,000주
100.0%
대한민국
12월 31일

2) 재무현황

(단위 : 백만원)

종속회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익

주식회사 명문투자개발
66,337
36,463
29,873
7,569
327

명문바이오 주식회사
25,644
17,682
7,961
37,324
1,764

상기 재무현황은 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다.

(4) 연결대상 범위의 변동

2018년도 중 연결재무제표의 작성대상 당사의 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역

종속기업명

사유

국내

명문바이오 주식회사

물적분할

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일

연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 당사와 종속기업(이하 당사와종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 결산일은 동일합니다.

(6) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보

당기말 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
(주)명문투자개발

비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)
18.81%

누적 비지배지분
5,617

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
60

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익
(25)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금
-

(주1)

'비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(7) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역이 없으므로 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

연결회사는 2021년 1월 1일부터
개
시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인
등
에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서

는 다음과 같으며,
연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.

동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재
무보
고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 
 수수료

-기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

-기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 회계정책 공시에 중요성 정의 적용

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나
(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함)
, 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).

한편, 회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 

동 개정사항들은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에
중
요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정
회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연

결
회
사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧
기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정
자산과 부채의
최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식
합니다
.

연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑨ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정

한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑩ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는

2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 재무제표의 측정기준

연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(6) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용
당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채
확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

5) 충당부채
당사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결기준

연결회사는

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라
연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업
종속기업은 연결회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시
다음 사항을 포함하여
모든 사실과 상황을 고려합니다. 

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는

모든

사실과

상황을 고려하여

판단합니다.종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

2) 관계기업 및
공동기업

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서,
유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업
은 연결회사가 다른
공동기업
참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 

이러한 관계기업 및

공동기업
투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및
공동기업
에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.

관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의
지분
변동이
발생한 경우에는
연결회사의
기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다.

관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와
관계기업 및
공동기업

간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및
공동기업
의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

3) 비지배지분과의 거래
연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

(2)

유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 
 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 
 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(4) 금융자산

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.

금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가
합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여
지속적으로
관여하는
정도까지
계속하여
인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(5) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법) 및 선입선출법(명문투자개발)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지는 2015회계연도부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가 수행 혹은 미수행하지 않습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계정과목
내용연수

건물, 구축물
15~50년

기계장치, 차량운반구, 공구와기구
5~15년

비품
5~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(8) 무형자산

1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2) 개발비

연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

기타의 무형자산
5년

(9) 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(11) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(12) 금융부채

1) 분류

금융부채는 당기손익
-공정가치 측정
금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익
-공정가치 측정
금융부채
단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에
공정가치 측정으로 지정
한 금융부채를 당기손익
-공정가치 측정
금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 기타금융부채
당기손익
-공정가치 측정
금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정

금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.
기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익
-공정가치 측정
금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여채무

연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

1) 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도
재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의
기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(15) 외화환산

연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시 통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름 위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.

당기손익
-공정가치 측정
금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로,
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는
리스개시일에
그날 현재
지급되지
않은 리스료의 현재가치로
측정합니다.현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

2) 리스제공자로서의 회계처리

리스제공자의 회계처리는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 같습니다.

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(17) 파생상품

연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(18) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(19) 보통주 자본금

연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.

연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(21) 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 고객과의 계약 식별

새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다.

- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다.

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이
 높다.

2) 수행의무 식별

수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다.

3) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

4) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 보증

연결회사는 고객과 제품 판매 시 제공하는 보증은 확신 유형의 보증이므로 별도의 수행의무로 식별해야 하는 용역유형의 보증은 존재하지 않습니다.

6) 본인 대 대리인

연결회사는 지역별 거래처마다 지정된 위탁업체와 판매대행계약을 체결하고 있으며 거래처별로 월별 의약품 판매대금의 일정부분을 지정된 위탁업체에 판매대행수수료로 지급하고 있습니다. 연결회사는 동 거래 시 ‘본인’에 해당하므로, 의약품 판매금액 총액을 매출로 인식하였습니다.

7) 반품

연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(22) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이
발생할
가능성이
높은
경우에만
이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(24) 주당이익(손실)

연결회사는 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

(25) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(26) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업 의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(27) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래,
기업회계기준서
제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는
리스거래,
기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실
현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(Level 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(Level 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(Level 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

4. 사용이 제한된 금융상품

연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
은행명
사용제한내용
당기말
전기말

단기금융상품
중소기업은행
차입금 담보(주1)
3,300,000
3,300,000

중소기업은행
차입금 담보
-
2,350,000

국민은행
차입금 담보(주2)
120,000
120,000

소계
3,420,000
5,770,000

장기금융상품
중소기업은행
당좌개설보증금
3,000
3,000

대구은행
당좌개설보증금
2,000
2,000

소계
5,000
5,000

합계
3,425,000
5,775,000

(주1) 상기 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630,000천원입니다. 

(주2) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다.

5. 매출채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권

36,329,105
41,602,436

손실충당금

(8,799,581)
(11,754,649)

매출채권(순액)

27,529,524
29,847,787

상기 매출채권

은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여
장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.
최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다
.

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초 손실충당금
11,754,649
15,253,395

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)
(2,973,379)
(388,028)

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1)
(697)
(3,133,783)

환입된 미사용 금액
19,008
23,065

기말 손실충당금
8,799,581
11,754,649

(주1)
회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 
5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음, 골프장 매출채권 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거
12개월

동안의 매출과 관련된
지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.

(3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상

3개월
 연체

6개월
 연체

9개월
 연체

1년
연체

계

당기말

기대 손실률

7.7%
56.4%
79.4%
100.0%
100.0%

총 장부금액- 매출채권

19,395,444
2,025,441
1,549,507
1,735,106
3,554,014
28,259,512

손실예상금액

1,493,449
1,142,638
1,230,855
1,735,106
3,554,014
9,156,062

회수가능금액
(1,633,282)

손실충당금
7,522,780

당기초

기대 손실률

4.4%
34.4%
60.8%
100.0%
100.0%

총 장부금액- 매출채권

19,448,931
1,345,327
2,264,056
2,942,392
2,942,929
28,943,635

손실예상금액

851,946
462,409
1,377,528
2,942,392
2,942,929
8,577,204

회수가능금액
(2,693,242)

손실충당금
5,883,962

(4) 금융자산의 양도

당기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 14 참고).

당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액
은 각각 3,645,315
천원이며, 전기말 현재는 9,466,122천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

6. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
10,504,976
(1,394,680)
9,110,296
12,436,124
(127,022)
12,309,102

제품
7,504,924
(830,438)
6,674,486
9,723,106
(245,206)
9,477,900

재공품
5,289,529
-
5,289,529
4,742,941
-
4,742,941

원재료
2,951,818
-
2,951,818
2,677,342
-
2,677,342

부재료
383,529
-
383,529
414,285
-
414,285

저장품
780,655
-
780,655
613,114
-
613,114

미착품
841,321
-
841,321
11,217
-
11,217

합계
28,256,752
(2,225,118)
26,031,634
30,618,129
(372,228)
30,245,901

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 1,852,890천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금환입액은 292,692천원입니다.

7. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재
당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동항목

국내 상장주식

83,950
2,317,241

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익

(38,661)
621,183

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익(주1)

537,260
1,271,065

합계

498,599
1,892,248

(주1) 연결회사는 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드에 대하여 2019회계연도말에는 회수가능성이 불투명하여 우리은행 사모펀드 금액 2,353,660천원 전액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손실로 반영하였으며, 전기 중 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드 중 1,271,065천원이 회수됨에 따라 동 금액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분이익으로 계상하였습니다.

8

. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위 : 천원)

상품구분
구분
당기말
전기말

시장성 없는 금융자산
한국제약협동조합 출자금
117,050
116,750

향남제약공단사업협동조합 출자금
30,496
30,496

베어리버 골프리조트 출자금
3,000
3,000

콜마파마
222
222

합계
150,768
150,468

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액
(공정가치변동분누계액)
은 이익잉여금(결손금)으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

연결회사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
150,468
149,999

증가
300
469

기말
150,768
150,468

9. 유형자산

(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준

연결회사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
순장부금액

토지
74,725,700
-
-
74,725,700

건물
49,213,701
(10,208,308)
-
39,005,393

구축물
9,111,018
(2,163,486)
-
6,947,532

기계장치
25,088,467
(11,269,118)
(335,315)
13,484,034

공구와기구
755,285
(755,067)
-
218

차량운반구
2,043,026
(1,546,891)
-
496,135

비품
2,439,548
(2,298,584)
-
140,964

입목
2,192,369
-
-
2,192,369

시설장치
101,875
(67,688)
-
34,187

리스사용권자산
4,803,799
(1,333,758)
-
3,470,041

건설중인자산
2,364,523
-
-
2,364,523

합계
172,839,311
(29,642,900)
(335,315)
142,861,096

2) 전기말
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
순장부금액

토지
77,435,622
-
-
77,435,622

건물
50,684,032
(9,077,152)
-
41,606,880

구축물
8,626,218
(1,972,374)
-
6,653,844

기계장치
28,665,614
(13,036,152)
(376,578)
15,252,884

공구와기구
755,285
(755,067)
-
218

차량운반구
2,152,133
(1,512,293)
-
639,840

비품
2,429,686
(2,238,769)
-
190,917

입목
2,192,369
-
-
2,192,369

시설장치
101,875
(47,979)
-
53,896

리스사용권자산
3,669,005
(699,990)
-
2,969,015

미착기계
182,014
-
-
182,014

건설중인자산
2,766,890
-
-
2,766,890

합계
179,660,743
(29,339,776)
(376,578)
149,944,389

(3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초

취득

처분
감가상각비
대체 등
기말

토지
77,435,622
-
(2,709,922)
-
-
74,725,700

건물
41,606,880
-
(1,308,799)
(1,292,687)
-
39,005,394

구축물
6,653,844
-
-
(191,113)
484,800
6,947,531

기계장치
15,629,463
90,850
(301,151)
(1,686,813)
87,000
13,819,349

정부보조금
(376,578)
-
-
41,263
-
(335,315)

공구와기구
218
-
-
-
-
218

차량운반구
639,840
104,567
(8,287)
(239,986)
-
496,134

비품
190,916
9,862
-
(59,814)
-
140,964

입목
2,192,369
-
-
-
-
2,192,369

시설장치
53,896
-
-
(19,708)
-
34,188

리스사용권자산
2,969,015
1,006,265
-
(685,844)
180,605
3,470,041

미착기계
182,014
-
-
-
(182,014)
-

건설중인자산(주1)
2,766,890
169,433
-
-
(571,800)
2,364,523

합계
149,944,389
1,380,977
(4,328,159)
(4,134,702)
(1,409)
142,861,096

(주1) 당기 중 건설중인 자산 1,409천원을 비용 처리하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초

취득

처분
감가상각비
대체 등
기말

토지
79,706,172
346,445
-
-
(2,616,995)
77,435,622

건물
42,861,273
-
-
(1,254,393)
-
41,606,880

구축물
6,731,542
95,970
-
(173,668)
-
6,653,844

기계장치
17,076,141
361,500
(62,379)
(1,745,799)
-
15,629,463

정부보조금
(417,841)
-
-
41,263
-
(376,578)

공구와기구
218
-
-
-
-
218

차량운반구
817,597
94,132
(4,358)
(267,531)
-
639,840

비품
188,541
58,559
(2)
(56,182)
-
190,916

입목
2,192,369
-
-
-
-
2,192,369

시설장치
69,021
5,000
-
(20,125)
-
53,896

리스사용권자산
1,220,779
2,371,848
(17,722)
(605,891)
-
2,969,014

미착기계
171,710
10,305
-
-
-
182,015

건설중인자산(주1)
3,584,258
1,383,555
-
-
(2,200,922)
2,766,891

합계
154,201,780
4,727,314
(84,461)
(4,082,326)
(4,817,917)
149,944,390

(주1) 전기 중 건설중인자산 9,099천원을 잡손실로 비용 처리 하였으며, 4,786,900천원을 투자부동산으로 계정대체하였습니다.

(4) 토지재평가

연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 50,045,575천원입니다. 토지와 관련된 영업권 5,498,422천원을 계정재분류 하였으며 이를 차감한 재평가차액은 44,547,133천원이며 법인세 효과 9,800,369천원과 비지배지분 2,247,662천원을 제외한 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 

2018회계연도 중 물적분할로 인하여 종속회사인 명문바이오 주식회사로 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세효과 731,140천원)를 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다.

또한, 2018회계연도 중 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각하여 재평가차액 813,444천원(법인세효과 178,958천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다.

본 감정평가는 당해 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 산출하되 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
자산
부보금액
가입회사명
보험회사명

화재보험
건물,기계장치,재고자산 등
2,000,000
명문제약(주)
삼성화재

승강기사고책임보험
승강기 등
270,000
"
DB손해보험

환경책임보험
-
10,000,000
"
DB손해보험

가스사고배상책임보험
-
1,800,000
"
삼성화재

마이비즈니스종합보험
-
4,016,000
명문바이오(주)
흥국화재

재산종합보험
-
11,843,839
"
DB손해보험

엑셀런트종합보험
-
6,668,000
"
DB손해보험

환경책임보험
-
5,000,000
"
DB손해보험

가스사고배상책임보험
-
600,000
"
삼성화재

승강기사고배상책임보험
승강기 등
180,000
"
DB손해보험

재난배상책임보험
-
1,000,000
(주)명문투자개발
농협손해보험

생산물배상책임보험
-
300,000
"
KB손해보험

가스사고배상책임보험
-
380,000
"
KB손해보험

다중이용업소화재배상책임보험
-
2,300,000
"
DB손해보험

빅히트단체상해보험
-
3,600,000
"
DB손해보험

승강기사고배상책임보험
승강기 등
180,000
"
DB손해보험

승강기사고배상책임보험
승강기 등
90,000
"
DB손해보험

어린이놀이시설배상책임보험
-
82,000
"
DB손해보험

화재보험(주1)
건물,기계장치,재고자산 등
2,000,000
"
현대해상화재보험

재산종합보험
-
6,177,332
"
DB손해보험

학원배상책임보험
-
130,000
"
DB손해보험

화재보험
건물,기계장치,재고자산 등
3,824,000
"
DB손해보험

동산종합보험
-
457,600
"
에이스아메리칸화재

개인정보보호배상책임보험
-
50,000
"
에이스아메리칸화재

합계

62,948,771

(주1) 우리은행에 190,000천원 질권설정되어 있습니다.

10. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물(주1)
합계

기초 순장부금액
2,616,995
2,169,905
4,786,900

증감
-
-
-

감가상각비
-
(32,877)
(32,877)

기말 순장부금액
2,616,995
2,137,028
4,754,023

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물(주1)
합계

기초 순장부금액
-
-
-

대체(주2)
2,616,995
2,191,823
4,808,818

처분
-
-
-

감가상각비
-
(21,918)
(21,918)

기말 순장부금액
2,616,995
2,169,905
4,786,900

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.

(주2) 유형자산과 투자부동산간의 대체입니다.

(2) 당기말 현재 투자부동산은 당기 중 취득하여 최근 거래가 거의 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 당기와 전기
중
투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대수익
137,338
66,068

운영비용(감가상각비 포함)
148,242
32,166

11. 담보제공자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보권자

원화
외화

토지, 건물(공장)등
96,791,948
67,944,709
375,200
중소기업은행등

토지, 건물(본사)등
16,939,146
10,680,000
-
국민은행

소계
113,731,094
78,624,709
375,200

단기금융상품
3,300,000
3,630,000
-
중소기업은행

단기금융상품
120,000
132,000
-
국민은행

장기금융상품
5,000
5,000
-
중소기업은행등

합계
117,156,094
82,391,709
375,200

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 당좌수표 36,694천원을 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증

보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
여신금융기관
보증금액
비고

중소기업은행 등
-
1,704,000
은행지급보증

신용보증기금
-
910,000
이행지급보증 등

서울보증보험
-
594,580
이행지급보증 등

대주주 등
국민은행
1,980,000
기업운전자금

산업은행
5,040,000
기업일반자금 등

대구은행
1,319,800
기업일반자금 등

부산은행
1,650,000
기업운전자금

대월농협
1,800,000
시설자금

DGB캐피탈
765,120
지급보증

기업은행
12,582,142
기업운전자금

기업은행
USD 1,800,000
일람불수입신용장

12. 영업권

(1) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업권
당기
전기

기초장부가액
434,417
434,417

손상차손
(434,417)
-

기말장부가액
-
434,417

13. 영업권 이외의 무형자산

(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
손상
상각비
기말

회원권
103,859
-
(14,341)
-
89,518

산업재산권
47,557
-
-
(3,960)
43,597

소프트웨어
178,613
-
-
(64,338)
114,275

합계
330,029
-
(14,341)
(68,298)
247,390

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분(주1)
상각비
기말

회원권
329,210
-
(225,351)
-
103,859

산업재산권
51,517
-
-
(3,960)
47,557

기타의무형자산
49,708
-
-
(49,708)
-

소프트웨어
139,269
82,500
-
(43,156)
178,613

합계
569,704
82,500
(225,351)
(96,824)
330,029

(주1) 전기 중 처분하여 무형자산처분손실 4,851천원을 계상하였습니다.

(2)
비한정내용연수(회원권)의 무형자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

골프회원권
89,518
103,859

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 68,298천원과 96,824천원이며, 판매비와관리비에
계상되어 있습니다.

14. 장 단기차입금 등

(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

단기차입금
75,656,565
82,396,778

유동성장기부채
1,268,704
7,623,729

소계
76,925,269
90,020,507

비유동:

장기차입금
4,957,250
6,388,022

합계
81,882,519
96,408,529

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금
중소기업은행
2.97~4.57(변동)
15,062,000
18,062,000

운전자금
중소기업은행
2.17~3.01(고정)
3,545,250
3,545,250

시설자금
중소기업은행
2.73~3.31(고정)
29,040,000
29,040,000

운영자금
산업은행
4.02~4.20(고정)
4,200,000
4,670,000

운영자금
우리은행
4.13(고정)
3,420,000
3,800,000

운영자금
우리은행
4.54(고정)
1,705,000
1,800,000

운영자금
국민은행
3.84(변동)
1,779,000
1,800,000

운영자금
국민은행
3.41(고정)
5,740,000
6,000,000

운영자금
국민은행
3.95(고정)
900,000
1,000,000

운영자금
농협은행
4.90(고정)
1,620,000
1,800,000

운영자금
중소기업은행
3.05(고정)
1,000,000
-

시설자금
대구은행
3.42(고정)
4,000,000
-

매출채권의 양도
중소기업은행 등
1.93~5.10(변동)
3,645,315
9,466,122

운영자금
대표이사
-
-
1,413,406

합계
75,656,565
82,396,778

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출
대구은행
2.86(고정)
749,970
7,000,000

시설자금대출
산업은행
2.91~3.26(고정)
2,828,000
2,828,000

시설자금대출
우리은행
4.36(고정)
885,000
1,620,000

일반자금대출
부산은행
4.37(변동)
263,418
772,851

해외온렌딩대출
국민은행
3.98(고정)
166,666
500,000

시설자금대출
대월농협
3.95(고정)
1,332,900
-

일반자금대출
대구은행
-
-
1,000,000

일반자금대출
신한은행
-
-
90,900

일반자금대출
우리은행
-
-
200,000

계
6,225,954
14,011,751

차감 : 1년 이내 상환일 도래분
(1,268,704)
(7,623,729)

차감계
4,957,250
6,388,022

보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고).

(4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

1년 미만
1,268,704

1년에서 2년 이하
1,125,720

2년에서 3년 이하
1,727,330

3년에서 4년 이하
592,000

4년초과
1,512,200

합계
6,225,954

15.
리스자산 및 부채

(1) 리스계약

연결회사는 건물, 차량운반구, 사무용 비품을 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년사이입니다.

(2) 당기와 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
사용권자산

건물

기계장치

차량운반구

비품
합계

취득금액
1,127,263
2,793,992
785,873
96,671
4,803,799

감가상각누계액
(768,285)
(241,161)
(267,111)
(57,202)
(1,333,758)

장부금액
358,978
2,552,831
518,762
39,469
3,470,041

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
사용권자산

건물

기계장치

차량운반구

비품
합계

취득금액
993,097
1,867,963
746,963
60,981
3,669,004

감가상각누계액
(438,330)
(106,340)
(127,784)
(27,536)
(699,990)

장부금액
554,767
1,761,623
619,179
33,445
2,969,014

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
처분
감가상각비
기말

건물
554,767
179,446
-
(375,236)
358,977

기계장치
1,761,622
926,029
-
(134,820)
2,552,831

차량운반구
619,180
38,910
-
(139,327)
518,763

비품
33,446
42,485
-
(36,461)
39,470

합계
2,969,015
1,186,870
-
(685,844)
3,470,041

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
처분 등
감가상각비
기말

건물
767,791
142,612
(4,626)
(351,010)
554,767

기계장치
429,007
1,432,262
-
(99,647)
1,761,622

차량운반구
11,777
746,963
(9,231)
(130,330)
619,179

비품
12,204
50,011
(3,865)
(24,904)
33,446

합계
1,220,779
2,371,848
(17,722)
(605,891)
2,969,014

(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소(주1)
기말
이자비용

리스부채
2,385,055
996,548
(1,133,691)
2,247,912
90,168

(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 1,288,459천원입니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소(주1)
기말
이자비용

리스부채
1,645,402
1,624,841
(885,188)
2,385,055
98,925

(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 984,912천원입니다.

연
결회사는
당기와 전기 중 단기리스에 따른 리스료 각각
13,200
천원과 7,516천원이며, 소액자산리스에 따른 리스료는 당기와 전기 중 각각
51,400
천원과 52,977천원을인식하였습니다. 

(5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
1,315,723
1,249,209

1년 초과 5년 이내
1,003,205
998,703

소계
2,318,928
2,247,912

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
1,144,815
1,070,902

1년 초과 5년 이내
1,331,204
1,314,152

소계
2,476,019
2,385,054

16. 퇴직급여부채

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도
를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
18,087,046
18,759,704

사외적립자산의 공정가치
(4,275,048)
(3,760,960)

퇴직급여부채 금액
13,811,998
14,998,744

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
18,759,704
25,007,858

당기근무원가
2,126,273
2,950,474

이자비용
456,773
679,114

보험수리적손익
216,939
(2,886,000)

급여 지급액
(3,472,643)
(6,991,742)

기말
18,087,046
18,759,704

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
3,760,960
4,931,378

사외적립자산의 기대수익
71,532
121,268

보험수리적손익
(29,884)
(56,098)

사외적립자산 적립
1,100,000
200,000

급여지급액(자산관리기관 부담 지급액)
(627,560)
(1,435,588)

기말
4,275,048
3,760,960

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
2,126,273
2,950,474

이자비용
456,773
679,114

사외적립자산의 기대수익
(71,533)
(121,268)

합계
2,511,513
3,508,320

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

1) 할인율 등

구분
당기말
전기말

할인율
2.69%~3.39%
2.51%~2.88%

미래임금상승률
경험승급지수 + 1.8%
경험승급지수 + 1.8%~3.1%

2) 사망률

보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
증가
감소

미래임금상승률의 1% 변동
706,264
(659,581)

할인율의 1% 변동
(645,407)
703,672

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다
.

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

예금상품
4,275,048
3,760,960

17. 환불부채

당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
4,860,160
7,299,236

증가
5,565,683
4,860,160

감소
(4,860,160)
(7,299,236)

기말
5,565,683
4,860,160

연결회사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.

18. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
206,138
-

과거 회계연도 법인세추납액
-
458,503

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

-당기손익에 인식한 이연법인세 변동액
393,335
(118,932)

-자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
-
118,932

-실현불가능 이연법인세변동액
(393,335)
-

기타
-
-

법인세비용
206,138
458,503

(2) 당기와 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(6,598,119)
(27,294,511)

적용세율에 따른 법인세비용
-
-

과거 회계연도 법인세추납액
-
458,503

조정사항
-
-

기타
206,138
-

소계
206,138
-

법인세비용
206,138
458,503

유효세율
-%
-%

상기의 2021년과 2020년의 과세소득에 적용된 세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이
며, 2021년도와 2020년도에는 22%
(지방소득세 포함)를 적용하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
말

(단위 : 천원)

구분
기초(주1)
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무
2,818,739
(224,647)
-
-
2,594,092

환불부채
1,069,236
(106,086)
-
-
963,150

손실충당금
2,466,059
(549,653)
-
-
1,916,406

재고자산
85,624
26,412
-
-
112,036

유형자산
(155,019)
96,198
-
-
(58,821)

토지재평가
(8,890,271)
-
-
-
(8,890,271)

매출채권(사후할인)
3,698
(3,698)
-
-
-

당기손익공정가치측정금융자산
56,708
134,638
-
-
191,346

리스사용권자산/부채
(129,526)
88,488
-
-
(41,038)

기타
1,061,453
34,396
-
-
1,095,849

이월결손금
11,096,704
110,617
-
-
11,207,321

실현불가능한 이연법인세자산
(8,916,405)
393,335
-
-
(8,523,070)

합계
567,000
-
-
-
567,000

(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.

2) 전
기
말

(단위 : 천원)

구분
기초(주1)
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무
4,292,774
(1,474,035)
-
-
2,818,739

환불부채
1,605,832
(536,596)
-
-
1,069,236

손실충당금
3,181,935
(715,876)
-
-
2,466,059

재고자산
138,065
(52,441)
-
-
85,624

유형자산
(282,736)
127,717
-
-
(155,019)

토지재평가
(8,890,271)
-
-
-
(8,890,271)

매출채권(사후할인)
111,439
(107,741)
-
-
3,698

당기손익공정가치측정금융자산
679,518
(622,810)
-
-
56,708

매입채무(사후할인)
(55,729)
55,729
-
-
-

리스사용권자산/부채
95,251
(224,777)
-
-
(129,526)

전환사채
(723,602)
604,670
-
118,932
-

기타
295,592
765,861
-
-
1,061,453

이월결손금
-
11,096,704
-
-
11,096,704

실현불가능한 이연법인세자산
-
(8,916,405)
-
-
(8,916,405)

합계
448,068
-
-
118,932
567,000

(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.

(4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

이연법인세자산(부채)
당기말
전기말

1년 이내 결제
3,806,717
4,526,532

1년 이후 결제
(3,239,717)
(3,959,532)

합계
567,000
567,000

19. 자본금

(1) 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식의 수
33,953,454
33,953,454

보통주 자본금
16,976,727
16,976,727

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자
구분
보통주자본금

기초
기초 이월
12,270,000

2020-02-13
전환사채의 전환
42,891

2020-05-29
전환사채의 전환
647,649

2020-06-29
유상증자
3,540,000

2020-07-03
전환사채의 전환
168,308

2020-07-22
전환사채의 전환
143,677

2020-07-24
전환사채의 전환
164,202

전기말
기말 금액
16,976,727

20. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
76,368,214
76,368,214

자기주식처분이익
432,126
432,126

기타자본잉여금(주1)
512,888
371,021

합계
77,313,228
77,171,361

(주1) 당기 중 종속회사 주식회사 명문투자개발의 지분을 일부 처분하여 처분이익 
141,868천원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

21. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(540,011)
(540,011)

전환권매입손실
(2,077,537)
(2,077,537)

재평가잉여금(주1)
28,560,231
29,394,214

합계
25,942,683
26,776,666

(주1) 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 연결회사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 9,800,369천원 차감후) 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 2018년도 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각함으로써 토지 재평가차액(법인세 효과 178,958천원) 634,486천원이 이익잉여금으로 대체되었으며, 2018년도 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세 효과 731,140천원)이 이익잉여금으로 대체되었습니다. 당기 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발 주식을일부 처분하여 이에 해당되는 재평가차액 833,983천원을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
147,664
540,011
147,664
540,011

증감
-
-
-
-

기말
147,664
540,011
147,664
540,011

22. 연결이익잉여금(결손금)

보고기간종료일 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
2,207,711
2,207,711

임의적립금

기업합리화적립금(주2)
103,266
103,266

연결미처분이익잉여금
(미처리결손금)
(42,286,665)
(36,034,457)

합계
(39,975,688)
(33,723,480)

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 
의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
연결회사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 
적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 
임의적립금으로 분류하고 있습니다.

23. 주당이익
(손실)

(1) 산정내역

당기와 전기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

지배기업 소유주 지분 당기순이익(손실)
(6,864,503)
(27,638,585)

보통주에 귀속되는 지배기업소유주 지분 당기순이익(손실)
(6,864,503)
(27,638,585)

가중평균유통보통주식수
33,805,790주
29,273,874주

기본주당이익(손실)
(203)원
(944)원

(2) 기본가중평균유통보통주식수

당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

주식수
유통보통
주식수
주식수
유통보통
주식수

기초
33,953,454
12,393,010,710
24,540,000
8,981,640,000

기중변동

자기주식
(147,664)
(53,897,360)
(147,664)
(54,045,024)

전환사채 전환
-
-
2,333,454
469,762,929

유상증자
-
-
7,080,000
1,316,880,000

기말
33,805,790
12,339,113,350
33,805,790
10,714,237,905

일수

365일

366일

가중평균유통보통주식수

33,805,790

29,273,874

(3) 희석주당손익은 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
15,510,355
24,916,295

퇴직급여
1,575,600
1,796,424

복리후생비
3,427,635
7,449,893

여비교통비
1,307,025
8,085,325

소모품비
256,606
881,971

접대비
1,419,181
1,214,989

판매촉진비
671,158
5,448,202

차량유지비
508,498
3,738,787

통신비
84,093
92,466

회의비
2,558
1,638,714

수도광열비
271,661
296,179

광고선전비
322,396
457,642

도서인쇄비
175,133
454,343

세금과공과
1,506,388
4,908,184

임차료
165,302
2,538,828

교육훈련비
38,194
838,956

운반비
600,627
493,124

수선비
34,604
57,025

보험료
430,677
735,003

지급수수료
39,638,715
10,503,505

감가상각비
797,020
815,818

대손상각비
(2,973,379)
(388,028)

무형자산상각비
68,298
96,824

수출경비
242,840
174,794

해외출장비
7,887
111,848

경상시험연구비
2,064,654
535,057

협회비
450
3,956

외주용역비
42,193
37,378

전력비
22,221
21,662

합계
68,218,590
77,955,164

25. 기타손익

당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

임대료수익
93,936
111,182

유형자산처분이익
1,191,024
26,150

수수료수익
900,261
932,023

잡이익
552,800
594,073

합계
2,738,021
1,663,428

기타비용:

기부금
44,100
3,620

유형자산처분손실
295,651
51,880

무형자산처분손실
-
4,851

무형자산손상차손
448,758
-

잡손실
340,269
146,774

합계
1,128,778
207,125

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(38,468)
(4,167,369)

원재료의 사용액과 상품의 매입액
44,851,670
53,002,972

종업원 급여
27,292,451
38,647,531

감가상각비
3,689,394
3,704,010

외주가공비
2,356,722
3,161,549

판매촉진비
671,158
5,448,202

기타비용
64,817,778
57,019,999

합계(주1)
143,640,705
156,816,894

(주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
172,760
200,329

외환차익
38,195
77,263

외화환산이익
12,047
16,681

배당금수익
26,293
15,419

파생상품자산평가이익
-
3,647,817

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
-
673,515

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
624,404
1,271,065

합계
873,699
5,902,089

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
3,041,555
4,141,893

외환차손
32,855
87,246

외화환산손실
44
6,310

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
87,144
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
38,661
52,332

파생상품평가손실
-
1,366,818

사채상환손실
-
34,265

합계
3,200,259
5,688,864

28. 현금흐름표

(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 제각처리
697
3,133,783

매출채권 양도에 따른 단기차입금 증가(감소)
(5,805,954)
(6,619,692)

건설중인자산의 건물대체
-
2,191,823

장기차입금의 유동성 대체
1,627,282
7,623,447

사용권자산과 리스부채의 발생
996,548
1,624,841

리스선급금 대체
-
476,954

전환권 조정
-
5,224,184

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분
전기말
현금흐름
비현금 변동
당기말

취득(감소)
환율변동
공정가치 변동

단기차입금
82,396,777
(919,406)
(5,820,806)
-
-
75,656,565

유동성장기부채
7,623,730
(7,982,307)
1,627,281
-
-
1,268,704

장기차입금
6,388,021
196,510
(1,627,281)
-
-
4,957,250

리스부채
2,385,055
(1,133,691)
996,548
-
-
2,247,912

합계
98,793,583
(9,838,893)
(4,824,258)
-
-
84,130,431

29

. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관
종류
한도액
사용액

기업은행
당좌차월
300,000
-

할인어음
7,000,000
2,745,315

운전자금
21,692,000
19,607,250

시설자금
29,640,000
29,040,000

알람지불보AS
USD 1,500,000
USD 37,883

매입외환US
USD 15,120
USD 15,120

매입외환US
USD 30,240
USD 30,240

아이비케이캐피탈
할인어음
1,000,000
-

국민은행
운영자금
8,585,667
8,585,667

산업은행
운영자금
4,200,000
4,200,000

시설자금
2,828,000
2,828,000

대구은행
시설자금
4,000,000
4,000,000

시설자금
749,970
749,970

농협은행
운영자금
1,800,000
1,620,000

부산은행
운영자금
1,500,000
263,418

우리은행
할인어음
1,800,000
900,000

시설자금
885,000
885,000

운영자금
5,130,000
5,125,000

대월농협
시설자금
1,500,000
1,332,900

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 당기와 전기말 현재 각각 1,542,080천원과 1,616,229천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
금융자산
합계
공정가치

현금및현금성자산
-
-
6,812,687
6,812,687
6,812,687

단기금융상품
-
-
3,620,000
3,620,000
3,620,000

당기손익-공정가치
측정 금융자산
83,950
-
-
83,950
83,950

매출채권및기타채권
-
-
29,700,053
29,700,053
29,700,053

장단기대여금
-
-
581,192
581,192
581,192

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
150,768
-
150,768
150,768

장기금융상품
-
-
3,094,286
3,094,286
3,094,286

보증금
-
-
416,279
416,279
416,279

합계
83,950
150,768
44,224,497
44,459,215
44,459,215

(단위 : 천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합계
공정가치

매입채무및기타채무
-
14,995,336
14,995,336
14,995,336

미지급비용
-
12,124,371
12,124,371
12,124,371

차입금
-
81,882,519
81,882,519
81,882,519

리스부채
-
2,247,912
2,247,912
2,247,912

합계
-
111,250,138
111,250,138
111,250,138

2) 전기말

(단위 : 천원)

금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
금융자산
합계
공정가치

현금및현금성자산
-
-
4,553,247
4,553,247
4,553,247

단기금융상품
-
-
6,217,556
6,217,556
6,217,556

당기손익-공정가치
측정 금융자산
2,317,241
-
-
2,317,241
2,317,241

매출채권및기타채권
-
-
35,076,702
35,076,702
35,076,702

장단기대여금
-
-
535,153
535,153
535,153

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
150,468
-
150,468
150,468

장기금융상품
-
-
2,005,372
2,005,372
2,005,372

보증금
-
-
467,355
467,355
467,355

합계
2,317,241
150,468
48,855,385
51,323,094
51,323,094

(단위 : 천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합계
공정가치

매입채무및기타채무
-
16,582,041
16,582,041
16,582,041

미지급비용
-
9,658,039
9,658,039
9,658,039

차입금
-
96,408,529
96,408,529
96,408,529

리스부채
-
2,385,055
2,385,055
2,385,055

합계
-
125,033,664
125,033,664
125,033,664

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분

당
기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합계

이자수익
-
172,760
-
172,760

외환차익
-
38,195
-
38,195

외화환산이익
-
12,047
-
12,047

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분이익
624,404
-
-
624,404

배당금수익
26,293
-
-
26,293

이자비용
-
-
(3,041,555)
(3,041,555)

외환차손
-
-
(32,855)
(32,855)

외화환산손실
-
-
(44)
(44)

당기손익-공정가치측정 
금융자산 처분손실
(87,144)
-
-
(87,144)

당기손익-공정가치측정 
금융자산 평가손실
(38,661)
-
-
(38,661)

합계
524,892
223,002
(3,074,454)
(2,326,560)

2) 전기

(단위 : 천원)

구분

당
기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가
측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합계

이자수익
-
200,329
-
-
200,329

외환차익
-
77,263
-
-
77,263

외화환산이익
-
16,681
-
-
16,681

당기손익-공정가치측정 
금융자산 처분이익
1,271,065
-
-
-
1,271,065

당기손익-공정가치측정 
금융자산 평가이익
673,515
-
-
-
673,515

파생상품평가이익
3,647,817
-
-
-
3,647,817

배당금수익
15,419
-
-
-
15,419

이자비용
-
-
-
(4,141,893)
(4,141,893)

외환차손
-
-
-
(87,246)
(87,246)

외화환산손실
-
-
-
(6,310)
(6,310)

당기손익-공정가치측정 
금융자산 평가손실
(52,332)
-
-
-
(52,332)

파생상품평가손실
(1,366,818)
-
-
-
(1,366,818)

사채상환손실
-
-
(34,265)
-
(34,265)

합계
4,188,666
294,273
(34,265)
(4,235,449)
213,225

(3)
공정가치 서열체계

아래 표에서는
반복적으로
공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재
반복적으로
공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산

83,950
-
-
83,950

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
148,674
148,674

(4)

Level 3의

공정가치 측정에 적용된
가치평가기법과 투
입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위
 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

출자금

148,674

3

순자산가치법
해당사항없음
해당사항없음

31. 금융위험관리

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채
137,389,373
152,250,254

자본
85,873,709
90,774,789

부채비율
159.99%
167.72%

(2) 재무위험관리

1) 연결회사의 목표 및 정책

연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

연결회사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말 : 
83,950천원, 전기말 : 2,317,241천원).

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.
연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내
합계

매입채무
13,632,536
-
13,632,536

기타지급채무(주1)
13,487,171
-
13,487,171

차입금
76,925,269
4,957,250
81,882,519

리스부채
1,249,209
998,703
2,247,912

합계
105,294,185
5,955,953
111,250,138

(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내
합계

매입채무
15,905,215
-
15,905,215

기타지급채무(주1)
10,334,865
-
10,334,865

차입금
90,020,507
6,388,022
96,408,529

리스부채
1,070,902
1,314,152
2,385,054

합계
117,331,489
7,702,174
125,033,663

(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
590,838
142,913
659,340
333,019

연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
53,102
(53,102)
35,504
(35,504)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부 자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
3,105,627
2,282,618

금융부채
61,862,699
69,961,711

변동이자율

금융자산
10,421,346
10,493,557

금융부채
22,267,733
28,831,873

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세차감전순손익
(118,463)
118,463
(183,383)
183,383

③ 가격위험

연결회사는 활성시장이 존재하지 않는
기타포괄손익-공정가치측정
지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.

연결회사는 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자

최상위지배자
최대주주

기타
지엠피코리아 주식회사

(2)
당기와 전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권은 없습니다. 

(3) 연결회사는 당기와 전기말 현재 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증 25,137,062천원 및 USD 1,800,000과 60,512,046천원을 제공받고 있습니다.

(4) 연결회사는 당기 중 대주주 등에 대한 자금의 상환이 1,413,406천원이 있는 바, 당기말 현재 단기차입금은
없
습니다. 전
기 중 대주주 등에 대한 자금의 차입과 자금의 상환이 각각 325,000천원과 1,862,334천원이 있는 바, 전기말 현재 단기차입금은
1,413,406
천원입니다. 

(5) 연결회사는 당기 중 직원에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 330,000천원과 283,961천원이 있
는 바 당기말 현재 장단기대여금이 581,192천원 있으며,

전기중 직원에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 620,177천원과 365,024천원이 있
는 바 전기말 현재 장단기대여금이 535,153천원 있
습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,387,981
1,307,617

퇴직급여
677,123
1,146,267

합계
2,065,104
2,453,884

33. 영업부문

(1) 연결회사는 의약품 제조 및 판매와 골프장운영 등의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이합니다.

(2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분
영업

의약품부문
의약품 제조 및 판매

서비스부문
골프장운영 등

(3) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 부문별 매출액 및 영업손익에 관한 정보

<당기>
(단위 : 천원)

구분
의약품부문
서비스부문
합계

매출액
160,501,524
7,568,919
168,070,442

내부매출액
(30,212,104)
(98,436)
(30,310,540)

순매출액
130,289,420
7,470,483
137,759,902

영업이익(손실)
(7,002,903)
1,122,100
(5,880,803)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
의약품부문
서비스부문
합계

매출액
128,390,637
5,853,967
134,244,604

내부매출액
(6,346,389)
(45,359)
(6,391,748)

순매출액
122,044,248
5,808,608
127,852,856

영업이익(손실)
(28,949,042)
(14,997)
(28,964,039)

2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
의약품부문
서비스부문
합계

보고부문자산
156,926,214
66,336,868
223,263,082

보고부문부채
103,475,912
33,913,461
137,389,373

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
의약품부문
서비스부문
합계

보고부문자산
176,532,153
66,492,890
243,025,043

보고부문부채
118,110,288
34,139,966
152,250,254

(
4) 보고기간종료일 현재 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내매출
133,050,100
122,649,809

해외매출
4,709,802
5,203,047

합계
137,759,902
127,852,856

(5) 보고기간 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출
73,852,135
76,761,389

제품매출원가
(46,994,805)
(50,103,179)

상품매출
56,239,353
39,074,722

상품매출원가
(25,030,936)
(25,666,647)

기타매출
7,668,414
12,016,745

기타매출원가
(3,396,374)
(3,091,904)

주주총회소집공고

2022년 03월 11일

회 사 명 :
명문제약(주)

대 표 이 사 :
배철한

본 점 소 재 지 :
경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 26

(전 화)031-350-4000

(홈페이지)http://www.mmpharm.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)상무
(성 명)정준일

(전 화)02-6711-2000

주주총회 소집공고

(제36기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사는 상법 제366조에 의하여 제36기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 아 래 -

1. 일 시 : 2022년 03월 29일(화요일) 오전 08시 30분

2. 장 소 : 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 26 본사 대강당

3. 회의 목적 사항
 가. 보고사항
 - 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고
 나. 부의안건
 제1호 의안: 제36기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
 제2호 의안: 결손보전의 건
 제3호 의안: 사내이사 우석민 선임의 건(중임) 
 제4호 의안: 사외이사 선임의 건 (후보: 송태진 )
 제5호 의안: 정관일부 변경의 건
 제6호 의안: 감사 선임의 건 (후보: 백성현 )

제7호 의안: 이사의 보수한도 승인의 건
 제8호 의안: 감사의 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의 4에 의한 경영참고사항은 당사 인터넷 홈페이지에 게재하고 본점과 명의개서대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사 할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사 표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사할 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사: 주총참석장, 신분증

- 대리행사: 주총참석장, 위임장(인감날인), 위임인의 인감증명서, 대리인의 신분증

7. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표 및 전자위임장권유 관리시스템 
 - 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」
 - 모바일 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」

나. 전자투표 및 전자위임장 수여기간 : 2022년 3월 23일(수) ~ 2022년 3월 28일(월)

- 기간 중 24시간 이용 가능
 (단, 행사시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 시스템에 인증서을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 
 전자위임장 수여

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-vote에서 사용가능한 인증서 한정)
라. 수정동의안 처리 
 - 주주총회에 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

8. 기타사항

- 주주총회 기념품은 제작하지 않았으니 이점 양지하여 주시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

구희호
(출석률: 67%)

찬 반 여 부

1
2021.03.29
대표이사 선임의 건
찬성

2
2021.04.14
금전소비대차계약 체결의 건
불참

3
2021.05.19
명문투자개발 금전대여의 건
찬성

4
2021.05.21
명문투자개발 금전대여의 건
찬성

5
2021.06.02
팩토링 거래 연장의 건
찬성

6
2021.06.21
명문투자개발 금전대여의 건
찬성

7
2021.06.25
1안) 타법인 지분매각 승인의 건
2안) 산업은행 운영자금 대환대출 승인의 건
찬성

8
2021.07.06
시설대여(리스)계약 체결관련의 건
찬성

9
2021.09.17
한국산업은행 운영자금 대환대출 승인의 건
찬성

10
2022.01.24
(감사 전) 재무제표 승인의 건
불참

11
2022.02.04
명문투자개발 금전대여의 건
불참

12
2022.02.16
(감사 전) 연결재무제표 승인의 건
불참

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000,000
6,000
6,000
-

주) 상기 주총승인금액은 사내이사 2명을 포함한 등기이사 전체의 보수한도 승인금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 
 [의약품/바이오부문]
- 제약산업은 각종 질병의 진단, 치료, 경감, 처치, 예방 또는 건강증진을 목적으로 하는 의약품을 연구하고 제조하는 산업입니다. 의약품 산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 정밀화학사업으로 건강증진 및 건강권 확보와 직결된 산업입니다. 따라서 제품의 개발, 임상시험, 인·허가 및 제조, 유통,판매, 약가 규제, 지적재산권 보장 등 전과정을 정부에서 엄격히 규제하고 있습니다.

 [서비스부문]
- 경기변동에 따른 민감성이 예측불가한 시장입니다. 골프산업의 경우에는 소비자의 여가이용방법 및 경제상황에 따라 시장 여건의 변동이 예측 불가하며, 계절적 기온 변화에 따라 이용객수가 변동되는 특징을 보입니다. 국내의 경우 5월, 6월, 10월 이용객수가 가장 많으며, 동절기는 추위와 눈으로 인한 비수기로 나타나고 있습니다.
골프산업은 국민소득의 증감율, 경기변동의 영향, 여가시간의 정도에 의하여 많은 영향을 받고있으며 그 외의 요건으로는 정부의 관련정책 및 법규에 따른 국민들의 골프장에 따른 인식정도에 의하여 영향을 받을 수 있습니다. 

(2) 산업의 성장성
 [의약품/바이오부문]
- 전세계 의약품 시장이 지속적인 평균수명의 연장, 생활수준 향상에 따른 건강에 대한 관심 증대, 미국과 유럽의 다국적 제약회사를 중심으로 한 활발한 신약출시 등으로 매년 성장을 하고 있는 것과 더불어, 국내 의약품 시장 또한 사회의고령화 추세와 건강에 대한 관심 증대로 세계시장과 유사한 수준의 성장률을 보이고 있습니다.
 
[서비스부문]
- 국내 골프장 이용객수는 골프장수 확대, 골프붐, 기업들의 비지니스 수요증가, 스크린골퍼들의 골프장 진출 등으로 2010년도, 2018년도를 제외하고 꾸준히 늘어났습니다. 또한, 주 5일제의 확산에 따른 국내 레저시장의 급성장 및 소득수준의 증가, 일부 계층의 전유물로 여겨던 골프에 대한 부정적 인식의 완화, 전업주부들의 여가시간 증가로 인한 여성골퍼의 급증 등으로 인해 국내 골프 인구는 꾸준한 성장세를 유지할 것으로 전망되고 있습니다. 

(3) 경기변동의 특성
[의약품/바이오부문]
- 제약업은 여타 다른 산업에 비해 경기변동에 영향을 받지않는 비탄력적인 성향을 보이고 있습니다. 일반의약품은 경기 변동과 계절적인 요인에 영향을 일부 받는 편이지만 전문의약품의 경우 정부의 정책적 요인에 더 큰 영향을 받고 있습니다.
의약품은 기능상 전문의약품과 일반의약품으로 구별할 수 있으며, 전문의약품인 병원전문치료제는 경기변동에 비탄력적인 양상을 보이나, 일반의약품은 일반소비재처럼 경기변동에 어느정도 민감한 편입니다. 수요와 공급사이의 상관관계에서 일부 품목을 제외하고는 공급과잉 현상을 보이지만 경기변동의 영향에 따라 수요의 급격한 증감은 나타나지 않습니다. 

[서비스부문]
- 국내 골프장산업 시장규모는 골프인구/골프장수 증가, 입장료 인상 등으로 매년 확대되고 있습니다. 
국내 골프장산업의 전체 시장규모(캐디피 지출액 포함)는 2018년 5조 3,511억원으로 전년보다 0.7% 증가했고 10년전인 2008년보다 47.3% 증가했습니다. 이 중 골프장산업의 매출액(캐디피 지출액 포함)은 2018년 4조 2,746억원으로 전년보다 1.1% 증가했는데, 그중 대중골프장의 매출액은 2조 2,979억원으로 5.5증가하였습니다. 
앞으로 국내 골프장산업 매출액은 골프장수 및 골프장 이용객수 증가 등으로 당분간 늘어날 것으로 전망됩니다. 2022년의 골프장산업 매출액은 4조 3,300억원으로 2017년보다 2.4% 증가하고 대중골프장의 매출액은 2022년 2조 6,000억원으로 2018년보다 19% 급증하고 전체 매출 비중도 2018년 51.4%에서 2022년 60%에 달할 전망입니다. (출처: 골프백서2020)

(4) 국내외 시장여건
[의약품/바이오부문]
- R&D능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 편이기에 대부분의 국내회사들이 특허가 만료되는 제품에 대한 제네릭 의약품 개발에 집중하고 있어서 타산업에 비해 제품의 품질 경쟁이 아닌 마케팅 경쟁이 치열한 상황입니다. 더불어 제휴관계에 있던 외국계 다국적 기업들이 국내 시장에서의 높은 제품 지명도를 기반으로 브랜드를 회수하여 직접 국내 시장의 진출을 시도함으로써 새로운 라이벌 구도를 형성하였고 국내 대기업 역시 제약업계에 진출하여 업체간 경쟁은 심화되고 있습니다.
국내 시장은 약제비 적정화 방안 시행, GMP기준 선진화 추진, FTA체결, 기등재의약품 목록정비, 비윤리적 영업관행 금지 등 다양한 환경적 변화가 일어나 향후 제약업계 시장의 판도는 변화될 것입니다. 

[서비스부문]
- 국내 골프장수는 2019년말 기준 535개로 전년보다 9개소 증가했습니다. 그 중 대중제 공프장은 2019년말 기준 330개로 10년 전인 2009년때보다 183개가 늘어나며 2.2배 급등했습니다. 이처럼 대중제 골프장수가 급증하는 것은 그동안 정부가 추진해왔던 골프대중화 정책이 성과를 거두고 있기 때문입니다. 즉 정부는 골프대중화를 촉진시키기 위해 지난 2000년 1월부터 높은 세율을 부과하는 회원제 골프장과는 달리,대중골프장에 대해서는 일반세율을 적용하면서 수익성이 좋아졌기 때문입니다

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

- 제36기 연결기준으로 총매출액 1,448억원, 영업이익 -58억원, 당기순이익은 -68억원입니다. 2021년의 명문제약은 재도약을 위한 한 해였다고 말씀 드릴 수 있습니다. 의원영업부를 아웃소싱 영업으로 변경했고, 그로인해 대규모 구조조정이 이루어졌으며, 그효과는 판관비의 감소효과로 나타났고, 향후 흑자경영으로의 전환점이 될 것으로 기대하고 있습니다.

 (나) 공시대상 사업부문의 구분
 - 해당사항 없음

(2) 시장점유율

(단위: 백만원)

회사명
결산월
매출액

2020년
2019년
2018년

명문제약
12월
120,447
144,064
143,020

환인제약
12월
171,267
159,178
154,664

부광약품
12월
166,144
165,993
192,540

삼일제약
12월
122,680
120,694
94,141

* 상기 자료는 전자공시스템에 공시한 (별도재무제표)를 근거로 작성함.

(3) 시장의 특성

- 의약품시장은 의약분업 이후 개발 및 도입능력, 병원·의원 영업력, 시장지배력 등의경쟁력을 보유한 대형제약사 위주로 재편되고 있습니다. 의약분업 초기만해도 앞다퉈 다국적제약사의 오리지널 신약들을 라이센싱을 통해 들여오는 것으로 경쟁력 강화에 나섰던 국내 제약회사들이 최근에는 오리지널 품목 도입보다는 기술개발을 통해 이와 동등하거나 우수한 약효를 가진 의약품을 국산화하는 개량신약 전략으로 선회하면서 다국적 제약사들과의 경쟁에 대응해 나가고 있습니다

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

[바이오,원료,합성 부문]
 - 2018년 5월 1일 명문바이오를 분할 설립하였습니다. 명문바이오에서는 원료의약품합성사업과 도매유통사업을 위주로 사업을 진행하고있습니다. 
[KGMP 제2공장]
 - 2016년부터 8월부터 생산CAPA확장을 위한 KGMP 제2공장 공사를 시작해 2018년 준공 완료 하였으며, 2018년 8월부터 가동을 시작하고 있습니다. 제2공장은 내용고형제동으로 제품의 허가/이전이 완료되는 2020년 이후에는 2016년 대비 정제는 약 75%, 캡슐제는 약 약 77%의 생산 CAPA가 확장되고, 이를 통해 더 많은 의약품의 생산과 생산원가 절감이 예상됩니다.

(5) 조직도

명문제약 조직도.jpg
명문제약 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- III. 경영참고사항(1. 사업의 개요 / 나. 회사의 현황) 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

[연결재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제 36(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 35(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

명문제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 36(당) 기말
제 35(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

67,466,131,070

80,577,325,826

현금및현금성자산
30
6,812,686,808

4,553,246,797

단기금융상품
4,11,30
3,620,000,000

6,217,555,726

당기손익-공정가치측정금융자산
7,30
83,949,600

2,317,240,900

매출채권
5,30,32
27,529,523,518

29,847,787,569

미수금
30
2,114,573,316

5,179,088,549

미수수익
30
55,955,864

49,826,218

선급금

68,849,500

159,767,050

선급비용

504,294,300

1,399,786,205

당기법인세자산

63,471,450

103,252,970

단기대여금
30
581,192,499

479,476,062

부가가치세대급금

-

24,396,635

재고자산
6
26,031,634,215

30,245,901,145

Ⅱ. 비유동자산

155,796,950,667

162,447,717,083

장기금융상품
4,11,30
3,094,286,078

2,005,372,434

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,30
150,768,000

150,468,000

유형자산
9,11,15
142,861,095,860

149,944,389,396

투자부동산
10
4,754,022,449

4,786,899,791

영업권
12
-

434,416,667

무형자산
13
247,389,263

330,028,653

보증금
30
416,279,265

467,355,444

장기대여금
30
-

55,676,946

이연법인세자산
18
4,273,109,752

4,273,109,752

자산총계

223,263,081,737

243,025,042,909

부채

Ⅰ. 유동부채

113,087,638,840

125,320,033,722

매입채무
30,31
13,632,536,068

15,905,214,623

미지급금
30,31
1,362,800,262

676,826,597

미지급비용
30,31
12,124,371,158

9,658,038,668

단기차입금
14,28,29,30,31
75,656,565,312

82,396,777,665

유동성장기부채
14,28,29,30,31
1,268,704,176

7,623,729,359

당기법인세부채

164,347,026

948,755,199

예수금

547,859,970

757,653,196

부가가치세예수금

450,082,346

93,328,728

선수금

990,851,437

1,275,087,406

리스부채
15,28,30,31
1,249,208,427

1,070,902,099

환불부채
17
5,565,682,658

4,860,160,182

임대보증금

74,630,000

53,560,000

Ⅱ. 비유동부채

24,301,733,910

26,930,219,858

장기차입금
14,28,29,30,31
4,957,250,000

6,388,021,573

순확정급여부채
16
13,811,998,230

14,998,744,308

예수보증금

782,672,212

465,191,479

임대보증금

45,000,000

58,000,000

리스부채
15,28,30,31
998,703,455

1,314,152,485

이연법인세부채
18
3,706,110,013

3,706,110,013

부채총계

137,389,372,750

152,250,253,580

자본

지배기업소유주지분

80,256,949,976

87,201,272,839

자본금
1,19
16,976,727,000

16,976,727,000

자본잉여금
20
77,313,228,042

77,171,359,936

기타자본구성요소
21
25,942,683,053

26,776,666,001

이익잉여금(결손금)
22
(39,975,688,119)

(33,723,480,098)

비지배지분

5,616,759,011

3,573,516,490

자본총계

85,873,708,987

90,774,789,329

부채와자본총계

223,263,081,737

243,025,042,909

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

명문제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ. 매출
33

137,759,902,074

127,852,855,895

Ⅱ. 매출원가
26

75,422,115,518

78,861,730,807

Ⅲ. 매출총이익

62,337,786,556

48,991,125,088

판매비와관리비
24,26
68,218,589,641

77,955,163,663

Ⅳ. 영업이익(손실)

(5,880,803,085)

(28,964,038,575)

금융수익
27,30
873,699,752

5,902,088,861

기타수익
25
2,738,020,935

1,663,427,843

금융비용
27,30
3,200,258,677

5,688,863,955

기타비용
25
1,128,778,032

207,125,158

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(6,598,119,107)

(27,294,510,984)

법인세비용
18
206,137,686

458,502,575

Ⅵ. 당기순이익(손실)

(6,804,256,793)

(27,753,013,559)

지배기업 소유주지분

(6,864,503,226)

(27,638,585,456)

비지배지분

60,246,433

(114,428,103)

Ⅶ. 기타포괄손익

(246,823,203)

2,187,822,534

- 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 기타포괄손익 :

보험수리적손익
16
(246,823,203)

2,187,822,534

Ⅷ. 당기총포괄손익

(7,051,079,996)

(25,565,191,025)

지배기업 소유주지분

(7,086,190,969)

(25,452,810,680)

비지배지분

35,110,973

(112,380,345)

Ⅸ. 지배기업 소유주지분에
 대한 주당손익

기본 및 희석 주당이익(손실)
23

(203)

(944)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

명문제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
이익잉여금
(결손금)
기타자본
구성요소
지배기업
소유주지분
소계

2020.1.1 (전기초)
12,270,000,000
43,656,069,296
(8,270,669,418)
28,854,203,385
76,509,603,263
3,685,896,835
80,195,500,098

연결총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
(27,638,585,456)
-
(27,638,585,456)
(114,428,103)
(27,753,013,559)

보험수리적손익
-
-
2,185,774,776
-
2,185,774,776
2,047,758
2,187,822,534

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

유상증자
3,540,000,000
26,378,956,200
-
-
29,918,956,200
-
29,918,956,200

전환사채 전환
1,166,727,000
7,136,334,440
-
-
8,303,061,440
-
8,303,061,440

전환권 매입손실
-
-
-
(2,077,537,384)
(2,077,537,384)
-
(2,077,537,384)

2020.12.31 (전기말)
16,976,727,000
77,171,359,936
(33,723,480,098)
26,776,666,001
87,201,272,839
3,573,516,490
90,774,789,329

2021.1.1 (당기초)
16,976,727,000
77,171,359,936
(33,723,480,098)
26,776,666,001
87,201,272,839
3,573,516,490
90,774,789,329

연결총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
(6,864,503,226)
-
(6,864,503,226)
60,246,433
(6,804,256,793)

보험수리적손익
-
-
(221,687,743)
-
(221,687,743)
(25,135,460)
(246,823,203)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

종속회사 지분율 변동
-
141,868,106
833,982,948
(833,982,948)
141,868,106
2,008,131,548
2,149,999,654

2021.12.31 (당기말)
16,976,727,000
77,313,228,042
(39,975,688,119)
25,942,683,053
80,256,949,976
5,616,759,011
85,873,708,987

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

명문제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

854,995,948

(16,672,465,185)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
4,720,466,554

(8,487,783,495)

가. 당기순이익(손실)
(6,804,256,793)

(27,753,013,559)

나. 조정
5,850,208,742

8,410,193,963

퇴직급여
2,511,513,144

3,508,320,600

감가상각비
4,134,701,706

4,104,244,328

무형자산상각비
68,298,090

96,824,291

법인세비용
206,137,686

458,502,575

이자비용
3,027,093,051

4,141,892,882

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
87,143,781

-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
38,661,000

52,331,500

손실충당금의 증가(감소)
(2,973,378,775)

(388,027,624)

유형자산처분손실
295,651,328

51,879,962

외화환산손실
44,140

6,310,056

전환권조정상각
-

778,701,155

무형자산손상차손
448,757,967

-

사채할인발행차금상각
-

14,876,863

무형자산처분손실
-

4,851,000

파생상품평가손실
-

1,366,818,240

사채상환손실
-

34,264,843

잡손실
-

22,331,590

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(624,404,155)

(673,514,900)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-

(1,271,065,097)

유형자산처분이익
(1,191,024,413)

(26,149,856)

외화환산이익
(12,047,118)

(16,681,004)

파생상품평가이익
-

(3,647,817,080)

이자수익
(158,297,950)

(200,329,331)

현재가치할인차금
(8,640,740)

(8,371,030)

다. 순운전자본변동
5,674,514,605

10,855,036,101

매출채권의 감소(증가)
(527,367,831)

22,988,515,093

미수금의 감소(증가)
3,064,515,233

(897,326,719)

선급금의 감소
142,326,865

1,152,486,900

선급비용의 감소
895,491,905

179,734,458

당기법인세자산의 감소(증가)
39,781,520

(103,229,540)

부가세대급금의 감소
24,396,635

45,285,012

재고자산의 감소(증가)
4,214,266,930

(4,167,369,198)

매입채무의 증가(감소)
(2,271,848,014)

(765,932,539)

미지급금의 증가(감소)
685,973,665

(693,944,789)

선수금의 증가(감소)
(284,235,969)

40,970,993

예수금의 증가(감소)
(209,793,226)

(140,753,338)

부가세예수금의 증가
356,753,618

93,328,728

미지급비용의 증가
2,466,332,490

1,373,500,699

예수보증금의 증가(감소)
317,480,733

(55,000,000)

충당부채의 증가(감소)
705,522,476

(2,439,075,489)

퇴직금의 지급
(3,472,642,592)

(6,991,742,068)

사외적립자산의 감소(증가)
(472,439,833)

1,235,587,898

2. 이자수취
152,168,304

215,102,157

3. 이자지급
(3,027,093,051)

(4,141,892,882)

4. 법인세의 납부
(990,545,859)

(4,257,890,965)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

9,075,890,957

(661,253,226)

단기금융상품의 감소
8,937,555,726

8,160,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분
2,731,890,674

1,271,065,097

단기대여금의 감소
278,207,464

445,276,750

장기금융자산의 감소
568,138,424

3,018,742,500

기계장치의 처분
5,500,000

14,100,000

차량운반구의 처분
50,909,090

26,909,090

토지의 처분
3,600,000,000

-

건물의 처분
1,600,000,000

-

기타유형자산의 처분
5,977,500

69,223,514

회원권의 처분
-

220,500,000

보증금의 감소
70,000,000

-

단기금융상품의 증가
(6,340,000,000)

(7,750,853,046)

당기손익-공정가치측정금융자산 취득
-

(409,151,000)

단기대여금의 증가
(330,224,455)

(199,476,062)

선급금의 증가
(50,000,000)

(978,425,000)

장기금융상품의 증가
(1,657,052,068)

(1,465,096,036)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
-

(469,398)

매도가능금융자산의 취득
(300,000)

-

토지의 취득
-

(346,445,144)

구축물의 취득
-

(95,970,119)

기계장치의 취득
(90,850,000)

(361,500,000)

차량운반구의 취득
(104,567,218)

(94,132,101)

비품의 취득
(9,862,000)

(58,559,135)

공구기구의 취득
-

(5,000,000)

미착기계의 증가
-

(10,304,530)

건설중인자산의 증가
(169,432,180)

(1,383,554,560)

소프트웨어의 취득
-

(82,500,000)

보증금의 증가
(20,000,000)

(75,456,836)

장기대여금의 증가
-

(570,177,210)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(7,680,823,575)

21,312,747,304

단기차입금의 증가
8,490,000,000

11,225,000,000

장기차입금의 증가
196,510,000

396,000,000

종속기업투자주식의 처분
2,149,999,654

-

임대보증금의 증가
131,070,000

58,560,000

유상증자
(123,000,000)

29,918,956,200

단기차입금의 상환
(9,409,405,940)

(11,542,333,600)

유동성장기부채의 상환
(7,982,306,756)

(3,065,013,586)

리스부채의 감소
(1,133,690,533)

(885,188,481)

전환사채의 전환
-

(27,798,169)

전환사채의 상환
-

(4,765,435,060)

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

9,376,681

2,078,368

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가

2,259,440,011

3,981,107,261

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산(주석 28)

4,553,246,797

572,139,536

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주석 28)

6,812,686,808

4,553,246,797

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 36(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 35(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

명문제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

(1) 지배회사의 개요

명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.

당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등 (20.68%)으로
구성되어 있습니다.
당사는
설립시
납입자본금은 50,000천원이었으며,
전기 중 유상증자 3,540,000천원과 전환사채의 보통주 전환 1,166,727천원을 포함한 수차례의 유상증자 등을 통하여

보고기간종료일 현재

자본금은

16,976,727천원입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 주식회사 명문투자개발

주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.

또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.

종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(81.19%)와 우석민(대표이사, 특수관계인 포함 18.81%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 2019회계연도 중 유상증자 9,200,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 27,635,000천원입니다.

2) 명문바이오 주식회사

명문바이오 주식회사(이하 "종속회사"라 함)는 명문제약 주식회사의 원료합성사업부문을 물적분할하여 2018년 5월 4일자로 바이오 의약품 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 

종속회사의 본사는 경기도 화성시 향남읍에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(100.0%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 500,000천원이며, 전기 중 유상증자 100,000천원으로 보고기간종료일 현재 자본금은 600,000천원입니다.

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 투자현황

(단위 : 백만원)

종속회사명
투자금액
투자주식수
지분율
소재지
결산일

주식회사 명문투자개발
30,839
4,487,684주
81.19%
대한민국
12월 31일

명문바이오 주식회사
11,268
120,000주
100.0%
대한민국
12월 31일

2) 재무현황

(단위 : 백만원)

종속회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익

주식회사 명문투자개발
66,337
36,463
29,873
7,569
327

명문바이오 주식회사
25,644
17,682
7,961
37,324
1,764

상기 재무현황은 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다.

(4) 연결대상 범위의 변동

2018년도 중 연결재무제표의 작성대상 당사의 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역

종속기업명

사유

국내

명문바이오 주식회사

물적분할

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일

연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 당사와 종속기업(이하 당사와종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 결산일은 동일합니다.

(6) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보

당기말 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
(주)명문투자개발

비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)
18.81%

누적 비지배지분
5,617

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
60

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익
(25)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금
-

(주1)

'비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(7) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역이 없으므로 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

연결회사는 2021년 1월 1일부터
개
시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인
등
에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서

는 다음과 같으며,
연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.

동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재
무보
고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 
 수수료

-기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

-기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 회계정책 공시에 중요성 정의 적용

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나
(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함)
, 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).

한편, 회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 

동 개정사항들은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에
중
요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정
회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연

결
회
사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧
기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정
자산과 부채의
최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식
합니다
.

연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑨ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정

한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑩ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는

2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 재무제표의 측정기준

연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(6) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용
당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채
확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

5) 충당부채
당사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결기준

연결회사는

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라
연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업
종속기업은 연결회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시
다음 사항을 포함하여
모든 사실과 상황을 고려합니다. 

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는

모든

사실과

상황을 고려하여

판단합니다.종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

2) 관계기업 및
공동기업

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서,
유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업
은 연결회사가 다른
공동기업
참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 

이러한 관계기업 및

공동기업
투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및
공동기업
에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.

관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의
지분
변동이
발생한 경우에는
연결회사의
기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다.

관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와
관계기업 및
공동기업

간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및
공동기업
의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

3) 비지배지분과의 거래
연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

(2)

유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 
 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 
 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(4) 금융자산

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.

금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가
합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여
지속적으로
관여하는
정도까지
계속하여
인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(5) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법) 및 선입선출법(명문투자개발)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지는 2015회계연도부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가 수행 혹은 미수행하지 않습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계정과목
내용연수

건물, 구축물
15~50년

기계장치, 차량운반구, 공구와기구
5~15년

비품
5~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(8) 무형자산

1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2) 개발비

연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

기타의 무형자산
5년

(9) 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(11) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(12) 금융부채

1) 분류

금융부채는 당기손익
-공정가치 측정
금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익
-공정가치 측정
금융부채
단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에
공정가치 측정으로 지정
한 금융부채를 당기손익
-공정가치 측정
금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 기타금융부채
당기손익
-공정가치 측정
금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정

금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.
기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익
-공정가치 측정
금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여채무

연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

1) 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도
재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의
기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(15) 외화환산

연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시 통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름 위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.

당기손익
-공정가치 측정
금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로,
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는
리스개시일에
그날 현재
지급되지
않은 리스료의 현재가치로
측정합니다.현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

2) 리스제공자로서의 회계처리

리스제공자의 회계처리는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 같습니다.

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(17) 파생상품

연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(18) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(19) 보통주 자본금

연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.

연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(21) 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 고객과의 계약 식별

새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다.

- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다.

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이
 높다.

2) 수행의무 식별

수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다.

3) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

4) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 보증

연결회사는 고객과 제품 판매 시 제공하는 보증은 확신 유형의 보증이므로 별도의 수행의무로 식별해야 하는 용역유형의 보증은 존재하지 않습니다.

6) 본인 대 대리인

연결회사는 지역별 거래처마다 지정된 위탁업체와 판매대행계약을 체결하고 있으며 거래처별로 월별 의약품 판매대금의 일정부분을 지정된 위탁업체에 판매대행수수료로 지급하고 있습니다. 연결회사는 동 거래 시 ‘본인’에 해당하므로, 의약품 판매금액 총액을 매출로 인식하였습니다.

7) 반품

연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(22) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이
발생할
가능성이
높은
경우에만
이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(24) 주당이익(손실)

연결회사는 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

(25) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(26) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업 의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(27) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래,
기업회계기준서
제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는
리스거래,
기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실
현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(Level 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(Level 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(Level 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

4. 사용이 제한된 금융상품

연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
은행명
사용제한내용
당기말
전기말

단기금융상품
중소기업은행
차입금 담보(주1)
3,300,000
3,300,000

중소기업은행
차입금 담보
-
2,350,000

국민은행
차입금 담보(주2)
120,000
120,000

소계
3,420,000
5,770,000

장기금융상품
중소기업은행
당좌개설보증금
3,000
3,000

대구은행
당좌개설보증금
2,000
2,000

소계
5,000
5,000

합계
3,425,000
5,775,000

(주1) 상기 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630,000천원입니다. 

(주2) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다.

5. 매출채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권

36,329,105
41,602,436

손실충당금

(8,799,581)
(11,754,649)

매출채권(순액)

27,529,524
29,847,787

상기 매출채권

은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여
장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.
최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다
.

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초 손실충당금
11,754,649
15,253,395

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)
(2,973,379)
(388,028)

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1)
(697)
(3,133,783)

환입된 미사용 금액
19,008
23,065

기말 손실충당금
8,799,581
11,754,649

(주1)
회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 
5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음, 골프장 매출채권 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거
12개월

동안의 매출과 관련된
지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.

(3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상

3개월
 연체

6개월
 연체

9개월
 연체

1년
연체

계

당기말

기대 손실률

7.7%
56.4%
79.4%
100.0%
100.0%

총 장부금액- 매출채권

19,395,444
2,025,441
1,549,507
1,735,106
3,554,014
28,259,512

손실예상금액

1,493,449
1,142,638
1,230,855
1,735,106
3,554,014
9,156,062

회수가능금액
(1,633,282)

손실충당금
7,522,780

당기초

기대 손실률

4.4%
34.4%
60.8%
100.0%
100.0%

총 장부금액- 매출채권

19,448,931
1,345,327
2,264,056
2,942,392
2,942,929
28,943,635

손실예상금액

851,946
462,409
1,377,528
2,942,392
2,942,929
8,577,204

회수가능금액
(2,693,242)

손실충당금
5,883,962

(4) 금융자산의 양도

당기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 14 참고).

당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액
은 각각 3,645,315
천원이며, 전기말 현재는 9,466,122천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

6. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
10,504,976
(1,394,680)
9,110,296
12,436,124
(127,022)
12,309,102

제품
7,504,924
(830,438)
6,674,486
9,723,106
(245,206)
9,477,900

재공품
5,289,529
-
5,289,529
4,742,941
-
4,742,941

원재료
2,951,818
-
2,951,818
2,677,342
-
2,677,342

부재료
383,529
-
383,529
414,285
-
414,285

저장품
780,655
-
780,655
613,114
-
613,114

미착품
841,321
-
841,321
11,217
-
11,217

합계
28,256,752
(2,225,118)
26,031,634
30,618,129
(372,228)
30,245,901

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 1,852,890천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금환입액은 292,692천원입니다.

7. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재
당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동항목

국내 상장주식

83,950
2,317,241

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익

(38,661)
621,183

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익(주1)

537,260
1,271,065

합계

498,599
1,892,248

(주1) 연결회사는 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드에 대하여 2019회계연도말에는 회수가능성이 불투명하여 우리은행 사모펀드 금액 2,353,660천원 전액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손실로 반영하였으며, 전기 중 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드 중 1,271,065천원이 회수됨에 따라 동 금액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분이익으로 계상하였습니다.

8

. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위 : 천원)

상품구분
구분
당기말
전기말

시장성 없는 금융자산
한국제약협동조합 출자금
117,050
116,750

향남제약공단사업협동조합 출자금
30,496
30,496

베어리버 골프리조트 출자금
3,000
3,000

콜마파마
222
222

합계
150,768
150,468

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액
(공정가치변동분누계액)
은 이익잉여금(결손금)으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

연결회사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
150,468
149,999

증가
300
469

기말
150,768
150,468

9. 유형자산

(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준

연결회사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
순장부금액

토지
74,725,700
-
-
74,725,700

건물
49,213,701
(10,208,308)
-
39,005,393

구축물
9,111,018
(2,163,486)
-
6,947,532

기계장치
25,088,467
(11,269,118)
(335,315)
13,484,034

공구와기구
755,285
(755,067)
-
218

차량운반구
2,043,026
(1,546,891)
-
496,135

비품
2,439,548
(2,298,584)
-
140,964

입목
2,192,369
-
-
2,192,369

시설장치
101,875
(67,688)
-
34,187

리스사용권자산
4,803,799
(1,333,758)
-
3,470,041

건설중인자산
2,364,523
-
-
2,364,523

합계
172,839,311
(29,642,900)
(335,315)
142,861,096

2) 전기말
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
순장부금액

토지
77,435,622
-
-
77,435,622

건물
50,684,032
(9,077,152)
-
41,606,880

구축물
8,626,218
(1,972,374)
-
6,653,844

기계장치
28,665,614
(13,036,152)
(376,578)
15,252,884

공구와기구
755,285
(755,067)
-
218

차량운반구
2,152,133
(1,512,293)
-
639,840

비품
2,429,686
(2,238,769)
-
190,917

입목
2,192,369
-
-
2,192,369

시설장치
101,875
(47,979)
-
53,896

리스사용권자산
3,669,005
(699,990)
-
2,969,015

미착기계
182,014
-
-
182,014

건설중인자산
2,766,890
-
-
2,766,890

합계
179,660,743
(29,339,776)
(376,578)
149,944,389

(3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초

취득

처분
감가상각비
대체 등
기말

토지
77,435,622
-
(2,709,922)
-
-
74,725,700

건물
41,606,880
-
(1,308,799)
(1,292,687)
-
39,005,394

구축물
6,653,844
-
-
(191,113)
484,800
6,947,531

기계장치
15,629,463
90,850
(301,151)
(1,686,813)
87,000
13,819,349

정부보조금
(376,578)
-
-
41,263
-
(335,315)

공구와기구
218
-
-
-
-
218

차량운반구
639,840
104,567
(8,287)
(239,986)
-
496,134

비품
190,916
9,862
-
(59,814)
-
140,964

입목
2,192,369
-
-
-
-
2,192,369

시설장치
53,896
-
-
(19,708)
-
34,188

리스사용권자산
2,969,015
1,006,265
-
(685,844)
180,605
3,470,041

미착기계
182,014
-
-
-
(182,014)
-

건설중인자산(주1)
2,766,890
169,433
-
-
(571,800)
2,364,523

합계
149,944,389
1,380,977
(4,328,159)
(4,134,702)
(1,409)
142,861,096

(주1) 당기 중 건설중인 자산 1,409천원을 비용 처리하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초

취득

처분
감가상각비
대체 등
기말

토지
79,706,172
346,445
-
-
(2,616,995)
77,435,622

건물
42,861,273
-
-
(1,254,393)
-
41,606,880

구축물
6,731,542
95,970
-
(173,668)
-
6,653,844

기계장치
17,076,141
361,500
(62,379)
(1,745,799)
-
15,629,463

정부보조금
(417,841)
-
-
41,263
-
(376,578)

공구와기구
218
-
-
-
-
218

차량운반구
817,597
94,132
(4,358)
(267,531)
-
639,840

비품
188,541
58,559
(2)
(56,182)
-
190,916

입목
2,192,369
-
-
-
-
2,192,369

시설장치
69,021
5,000
-
(20,125)
-
53,896

리스사용권자산
1,220,779
2,371,848
(17,722)
(605,891)
-
2,969,014

미착기계
171,710
10,305
-
-
-
182,015

건설중인자산(주1)
3,584,258
1,383,555
-
-
(2,200,922)
2,766,891

합계
154,201,780
4,727,314
(84,461)
(4,082,326)
(4,817,917)
149,944,390

(주1) 전기 중 건설중인자산 9,099천원을 잡손실로 비용 처리 하였으며, 4,786,900천원을 투자부동산으로 계정대체하였습니다.

(4) 토지재평가

연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 50,045,575천원입니다. 토지와 관련된 영업권 5,498,422천원을 계정재분류 하였으며 이를 차감한 재평가차액은 44,547,133천원이며 법인세 효과 9,800,369천원과 비지배지분 2,247,662천원을 제외한 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 

2018회계연도 중 물적분할로 인하여 종속회사인 명문바이오 주식회사로 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세효과 731,140천원)를 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다.

또한, 2018회계연도 중 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각하여 재평가차액 813,444천원(법인세효과 178,958천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다.

본 감정평가는 당해 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 산출하되 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
자산
부보금액
가입회사명
보험회사명

화재보험
건물,기계장치,재고자산 등
2,000,000
명문제약(주)
삼성화재

승강기사고책임보험
승강기 등
270,000
"
DB손해보험

환경책임보험
-
10,000,000
"
DB손해보험

가스사고배상책임보험
-
1,800,000
"
삼성화재

마이비즈니스종합보험
-
4,016,000
명문바이오(주)
흥국화재

재산종합보험
-
11,843,839
"
DB손해보험

엑셀런트종합보험
-
6,668,000
"
DB손해보험

환경책임보험
-
5,000,000
"
DB손해보험

가스사고배상책임보험
-
600,000
"
삼성화재

승강기사고배상책임보험
승강기 등
180,000
"
DB손해보험

재난배상책임보험
-
1,000,000
(주)명문투자개발
농협손해보험

생산물배상책임보험
-
300,000
"
KB손해보험

가스사고배상책임보험
-
380,000
"
KB손해보험

다중이용업소화재배상책임보험
-
2,300,000
"
DB손해보험

빅히트단체상해보험
-
3,600,000
"
DB손해보험

승강기사고배상책임보험
승강기 등
180,000
"
DB손해보험

승강기사고배상책임보험
승강기 등
90,000
"
DB손해보험

어린이놀이시설배상책임보험
-
82,000
"
DB손해보험

화재보험(주1)
건물,기계장치,재고자산 등
2,000,000
"
현대해상화재보험

재산종합보험
-
6,177,332
"
DB손해보험

학원배상책임보험
-
130,000
"
DB손해보험

화재보험
건물,기계장치,재고자산 등
3,824,000
"
DB손해보험

동산종합보험
-
457,600
"
에이스아메리칸화재

개인정보보호배상책임보험
-
50,000
"
에이스아메리칸화재

합계

62,948,771

(주1) 우리은행에 190,000천원 질권설정되어 있습니다.

10. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물(주1)
합계

기초 순장부금액
2,616,995
2,169,905
4,786,900

증감
-
-
-

감가상각비
-
(32,877)
(32,877)

기말 순장부금액
2,616,995
2,137,028
4,754,023

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물(주1)
합계

기초 순장부금액
-
-
-

대체(주2)
2,616,995
2,191,823
4,808,818

처분
-
-
-

감가상각비
-
(21,918)
(21,918)

기말 순장부금액
2,616,995
2,169,905
4,786,900

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.

(주2) 유형자산과 투자부동산간의 대체입니다.

(2) 당기말 현재 투자부동산은 당기 중 취득하여 최근 거래가 거의 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 당기와 전기
중
투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대수익
137,338
66,068

운영비용(감가상각비 포함)
148,242
32,166

11. 담보제공자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보권자

원화
외화

토지, 건물(공장)등
96,791,948
67,944,709
375,200
중소기업은행등

토지, 건물(본사)등
16,939,146
10,680,000
-
국민은행

소계
113,731,094
78,624,709
375,200

단기금융상품
3,300,000
3,630,000
-
중소기업은행

단기금융상품
120,000
132,000
-
국민은행

장기금융상품
5,000
5,000
-
중소기업은행등

합계
117,156,094
82,391,709
375,200

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 당좌수표 36,694천원을 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증

보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
여신금융기관
보증금액
비고

중소기업은행 등
-
1,704,000
은행지급보증

신용보증기금
-
910,000
이행지급보증 등

서울보증보험
-
594,580
이행지급보증 등

대주주 등
국민은행
1,980,000
기업운전자금

산업은행
5,040,000
기업일반자금 등

대구은행
1,319,800
기업일반자금 등

부산은행
1,650,000
기업운전자금

대월농협
1,800,000
시설자금

DGB캐피탈
765,120
지급보증

기업은행
12,582,142
기업운전자금

기업은행
USD 1,800,000
일람불수입신용장

12. 영업권

(1) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업권
당기
전기

기초장부가액
434,417
434,417

손상차손
(434,417)
-

기말장부가액
-
434,417

13. 영업권 이외의 무형자산

(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
손상
상각비
기말

회원권
103,859
-
(14,341)
-
89,518

산업재산권
47,557
-
-
(3,960)
43,597

소프트웨어
178,613
-
-
(64,338)
114,275

합계
330,029
-
(14,341)
(68,298)
247,390

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분(주1)
상각비
기말

회원권
329,210
-
(225,351)
-
103,859

산업재산권
51,517
-
-
(3,960)
47,557

기타의무형자산
49,708
-
-
(49,708)
-

소프트웨어
139,269
82,500
-
(43,156)
178,613

합계
569,704
82,500
(225,351)
(96,824)
330,029

(주1) 전기 중 처분하여 무형자산처분손실 4,851천원을 계상하였습니다.

(2)
비한정내용연수(회원권)의 무형자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

골프회원권
89,518
103,859

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 68,298천원과 96,824천원이며, 판매비와관리비에
계상되어 있습니다.

14. 장 단기차입금 등

(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

단기차입금
75,656,565
82,396,778

유동성장기부채
1,268,704
7,623,729

소계
76,925,269
90,020,507

비유동:

장기차입금
4,957,250
6,388,022

합계
81,882,519
96,408,529

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금
중소기업은행
2.97~4.57(변동)
15,062,000
18,062,000

운전자금
중소기업은행
2.17~3.01(고정)
3,545,250
3,545,250

시설자금
중소기업은행
2.73~3.31(고정)
29,040,000
29,040,000

운영자금
산업은행
4.02~4.20(고정)
4,200,000
4,670,000

운영자금
우리은행
4.13(고정)
3,420,000
3,800,000

운영자금
우리은행
4.54(고정)
1,705,000
1,800,000

운영자금
국민은행
3.84(변동)
1,779,000
1,800,000

운영자금
국민은행
3.41(고정)
5,740,000
6,000,000

운영자금
국민은행
3.95(고정)
900,000
1,000,000

운영자금
농협은행
4.90(고정)
1,620,000
1,800,000

운영자금
중소기업은행
3.05(고정)
1,000,000
-

시설자금
대구은행
3.42(고정)
4,000,000
-

매출채권의 양도
중소기업은행 등
1.93~5.10(변동)
3,645,315
9,466,122

운영자금
대표이사
-
-
1,413,406

합계
75,656,565
82,396,778

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출
대구은행
2.86(고정)
749,970
7,000,000

시설자금대출
산업은행
2.91~3.26(고정)
2,828,000
2,828,000

시설자금대출
우리은행
4.36(고정)
885,000
1,620,000

일반자금대출
부산은행
4.37(변동)
263,418
772,851

해외온렌딩대출
국민은행
3.98(고정)
166,666
500,000

시설자금대출
대월농협
3.95(고정)
1,332,900
-

일반자금대출
대구은행
-
-
1,000,000

일반자금대출
신한은행
-
-
90,900

일반자금대출
우리은행
-
-
200,000

계
6,225,954
14,011,751

차감 : 1년 이내 상환일 도래분
(1,268,704)
(7,623,729)

차감계
4,957,250
6,388,022

보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고).

(4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

1년 미만
1,268,704

1년에서 2년 이하
1,125,720

2년에서 3년 이하
1,727,330

3년에서 4년 이하
592,000

4년초과
1,512,200

합계
6,225,954

15.
리스자산 및 부채

(1) 리스계약

연결회사는 건물, 차량운반구, 사무용 비품을 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년사이입니다.

(2) 당기와 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
사용권자산

건물

기계장치

차량운반구

비품
합계

취득금액
1,127,263
2,793,992
785,873
96,671
4,803,799

감가상각누계액
(768,285)
(241,161)
(267,111)
(57,202)
(1,333,758)

장부금액
358,978
2,552,831
518,762
39,469
3,470,041

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
사용권자산

건물

기계장치

차량운반구

비품
합계

취득금액
993,097
1,867,963
746,963
60,981
3,669,004

감가상각누계액
(438,330)
(106,340)
(127,784)
(27,536)
(699,990)

장부금액
554,767
1,761,623
619,179
33,445
2,969,014

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
처분
감가상각비
기말

건물
554,767
179,446
-
(375,236)
358,977

기계장치
1,761,622
926,029
-
(134,820)
2,552,831

차량운반구
619,180
38,910
-
(139,327)
518,763

비품
33,446
42,485
-
(36,461)
39,470

합계
2,969,015
1,186,870
-
(685,844)
3,470,041

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
처분 등
감가상각비
기말

건물
767,791
142,612
(4,626)
(351,010)
554,767

기계장치
429,007
1,432,262
-
(99,647)
1,761,622

차량운반구
11,777
746,963
(9,231)
(130,330)
619,179

비품
12,204
50,011
(3,865)
(24,904)
33,446

합계
1,220,779
2,371,848
(17,722)
(605,891)
2,969,014

(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소(주1)
기말
이자비용

리스부채
2,385,055
996,548
(1,133,691)
2,247,912
90,168

(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 1,288,459천원입니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소(주1)
기말
이자비용

리스부채
1,645,402
1,624,841
(885,188)
2,385,055
98,925

(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 984,912천원입니다.

연
결회사는
당기와 전기 중 단기리스에 따른 리스료 각각
13,200
천원과 7,516천원이며, 소액자산리스에 따른 리스료는 당기와 전기 중 각각
51,400
천원과 52,977천원을인식하였습니다. 

(5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
1,315,723
1,249,209

1년 초과 5년 이내
1,003,205
998,703

소계
2,318,928
2,247,912

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
1,144,815
1,070,902

1년 초과 5년 이내
1,331,204
1,314,152

소계
2,476,019
2,385,054

16. 퇴직급여부채

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도
를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
18,087,046
18,759,704

사외적립자산의 공정가치
(4,275,048)
(3,760,960)

퇴직급여부채 금액
13,811,998
14,998,744

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
18,759,704
25,007,858

당기근무원가
2,126,273
2,950,474

이자비용
456,773
679,114

보험수리적손익
216,939
(2,886,000)

급여 지급액
(3,472,643)
(6,991,742)

기말
18,087,046
18,759,704

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
3,760,960
4,931,378

사외적립자산의 기대수익
71,532
121,268

보험수리적손익
(29,884)
(56,098)

사외적립자산 적립
1,100,000
200,000

급여지급액(자산관리기관 부담 지급액)
(627,560)
(1,435,588)

기말
4,275,048
3,760,960

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
2,126,273
2,950,474

이자비용
456,773
679,114

사외적립자산의 기대수익
(71,533)
(121,268)

합계
2,511,513
3,508,320

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

1) 할인율 등

구분
당기말
전기말

할인율
2.69%~3.39%
2.51%~2.88%

미래임금상승률
경험승급지수 + 1.8%
경험승급지수 + 1.8%~3.1%

2) 사망률

보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
증가
감소

미래임금상승률의 1% 변동
706,264
(659,581)

할인율의 1% 변동
(645,407)
703,672

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다
.

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

예금상품
4,275,048
3,760,960

17. 환불부채

당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
4,860,160
7,299,236

증가
5,565,683
4,860,160

감소
(4,860,160)
(7,299,236)

기말
5,565,683
4,860,160

연결회사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.

18. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
206,138
-

과거 회계연도 법인세추납액
-
458,503

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

-당기손익에 인식한 이연법인세 변동액
393,335
(118,932)

-자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
-
118,932

-실현불가능 이연법인세변동액
(393,335)
-

기타
-
-

법인세비용
206,138
458,503

(2) 당기와 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(6,598,119)
(27,294,511)

적용세율에 따른 법인세비용
-
-

과거 회계연도 법인세추납액
-
458,503

조정사항
-
-

기타
206,138
-

소계
206,138
-

법인세비용
206,138
458,503

유효세율
-%
-%

상기의 2021년과 2020년의 과세소득에 적용된 세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이
며, 2021년도와 2020년도에는 22%
(지방소득세 포함)를 적용하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
말

(단위 : 천원)

구분
기초(주1)
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무
2,818,739
(224,647)
-
-
2,594,092

환불부채
1,069,236
(106,086)
-
-
963,150

손실충당금
2,466,059
(549,653)
-
-
1,916,406

재고자산
85,624
26,412
-
-
112,036

유형자산
(155,019)
96,198
-
-
(58,821)

토지재평가
(8,890,271)
-
-
-
(8,890,271)

매출채권(사후할인)
3,698
(3,698)
-
-
-

당기손익공정가치측정금융자산
56,708
134,638
-
-
191,346

리스사용권자산/부채
(129,526)
88,488
-
-
(41,038)

기타
1,061,453
34,396
-
-
1,095,849

이월결손금
11,096,704
110,617
-
-
11,207,321

실현불가능한 이연법인세자산
(8,916,405)
393,335
-
-
(8,523,070)

합계
567,000
-
-
-
567,000

(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.

2) 전
기
말

(단위 : 천원)

구분
기초(주1)
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무
4,292,774
(1,474,035)
-
-
2,818,739

환불부채
1,605,832
(536,596)
-
-
1,069,236

손실충당금
3,181,935
(715,876)
-
-
2,466,059

재고자산
138,065
(52,441)
-
-
85,624

유형자산
(282,736)
127,717
-
-
(155,019)

토지재평가
(8,890,271)
-
-
-
(8,890,271)

매출채권(사후할인)
111,439
(107,741)
-
-
3,698

당기손익공정가치측정금융자산
679,518
(622,810)
-
-
56,708

매입채무(사후할인)
(55,729)
55,729
-
-
-

리스사용권자산/부채
95,251
(224,777)
-
-
(129,526)

전환사채
(723,602)
604,670
-
118,932
-

기타
295,592
765,861
-
-
1,061,453

이월결손금
-
11,096,704
-
-
11,096,704

실현불가능한 이연법인세자산
-
(8,916,405)
-
-
(8,916,405)

합계
448,068
-
-
118,932
567,000

(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.

(4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

이연법인세자산(부채)
당기말
전기말

1년 이내 결제
3,806,717
4,526,532

1년 이후 결제
(3,239,717)
(3,959,532)

합계
567,000
567,000

19. 자본금

(1) 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식의 수
33,953,454
33,953,454

보통주 자본금
16,976,727
16,976,727

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자
구분
보통주자본금

기초
기초 이월
12,270,000

2020-02-13
전환사채의 전환
42,891

2020-05-29
전환사채의 전환
647,649

2020-06-29
유상증자
3,540,000

2020-07-03
전환사채의 전환
168,308

2020-07-22
전환사채의 전환
143,677

2020-07-24
전환사채의 전환
164,202

전기말
기말 금액
16,976,727

20. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
76,368,214
76,368,214

자기주식처분이익
432,126
432,126

기타자본잉여금(주1)
512,888
371,021

합계
77,313,228
77,171,361

(주1) 당기 중 종속회사 주식회사 명문투자개발의 지분을 일부 처분하여 처분이익 
141,868천원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

21. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(540,011)
(540,011)

전환권매입손실
(2,077,537)
(2,077,537)

재평가잉여금(주1)
28,560,231
29,394,214

합계
25,942,683
26,776,666

(주1) 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 연결회사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 9,800,369천원 차감후) 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 2018년도 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각함으로써 토지 재평가차액(법인세 효과 178,958천원) 634,486천원이 이익잉여금으로 대체되었으며, 2018년도 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세 효과 731,140천원)이 이익잉여금으로 대체되었습니다. 당기 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발 주식을일부 처분하여 이에 해당되는 재평가차액 833,983천원을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
147,664
540,011
147,664
540,011

증감
-
-
-
-

기말
147,664
540,011
147,664
540,011

22. 연결이익잉여금(결손금)

보고기간종료일 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
2,207,711
2,207,711

임의적립금

기업합리화적립금(주2)
103,266
103,266

연결미처분이익잉여금
(미처리결손금)
(42,286,665)
(36,034,457)

합계
(39,975,688)
(33,723,480)

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 
의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
연결회사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 
적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 
임의적립금으로 분류하고 있습니다.

23. 주당이익
(손실)

(1) 산정내역

당기와 전기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

지배기업 소유주 지분 당기순이익(손실)
(6,864,503)
(27,638,585)

보통주에 귀속되는 지배기업소유주 지분 당기순이익(손실)
(6,864,503)
(27,638,585)

가중평균유통보통주식수
33,805,790주
29,273,874주

기본주당이익(손실)
(203)원
(944)원

(2) 기본가중평균유통보통주식수

당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

주식수
유통보통
주식수
주식수
유통보통
주식수

기초
33,953,454
12,393,010,710
24,540,000
8,981,640,000

기중변동

자기주식
(147,664)
(53,897,360)
(147,664)
(54,045,024)

전환사채 전환
-
-
2,333,454
469,762,929

유상증자
-
-
7,080,000
1,316,880,000

기말
33,805,790
12,339,113,350
33,805,790
10,714,237,905

일수

365일

366일

가중평균유통보통주식수

33,805,790

29,273,874

(3) 희석주당손익은 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
15,510,355
24,916,295

퇴직급여
1,575,600
1,796,424

복리후생비
3,427,635
7,449,893

여비교통비
1,307,025
8,085,325

소모품비
256,606
881,971

접대비
1,419,181
1,214,989

판매촉진비
671,158
5,448,202

차량유지비
508,498
3,738,787

통신비
84,093
92,466

회의비
2,558
1,638,714

수도광열비
271,661
296,179

광고선전비
322,396
457,642

도서인쇄비
175,133
454,343

세금과공과
1,506,388
4,908,184

임차료
165,302
2,538,828

교육훈련비
38,194
838,956

운반비
600,627
493,124

수선비
34,604
57,025

보험료
430,677
735,003

지급수수료
39,638,715
10,503,505

감가상각비
797,020
815,818

대손상각비
(2,973,379)
(388,028)

무형자산상각비
68,298
96,824

수출경비
242,840
174,794

해외출장비
7,887
111,848

경상시험연구비
2,064,654
535,057

협회비
450
3,956

외주용역비
42,193
37,378

전력비
22,221
21,662

합계
68,218,590
77,955,164

25. 기타손익

당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

임대료수익
93,936
111,182

유형자산처분이익
1,191,024
26,150

수수료수익
900,261
932,023

잡이익
552,800
594,073

합계
2,738,021
1,663,428

기타비용:

기부금
44,100
3,620

유형자산처분손실
295,651
51,880

무형자산처분손실
-
4,851

무형자산손상차손
448,758
-

잡손실
340,269
146,774

합계
1,128,778
207,125

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(38,468)
(4,167,369)

원재료의 사용액과 상품의 매입액
44,851,670
53,002,972

종업원 급여
27,292,451
38,647,531

감가상각비
3,689,394
3,704,010

외주가공비
2,356,722
3,161,549

판매촉진비
671,158
5,448,202

기타비용
64,817,778
57,019,999

합계(주1)
143,640,705
156,816,894

(주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
172,760
200,329

외환차익
38,195
77,263

외화환산이익
12,047
16,681

배당금수익
26,293
15,419

파생상품자산평가이익
-
3,647,817

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
-
673,515

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
624,404
1,271,065

합계
873,699
5,902,089

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
3,041,555
4,141,893

외환차손
32,855
87,246

외화환산손실
44
6,310

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
87,144
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
38,661
52,332

파생상품평가손실
-
1,366,818

사채상환손실
-
34,265

합계
3,200,259
5,688,864

28. 현금흐름표

(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 제각처리
697
3,133,783

매출채권 양도에 따른 단기차입금 증가(감소)
(5,805,954)
(6,619,692)

건설중인자산의 건물대체
-
2,191,823

장기차입금의 유동성 대체
1,627,282
7,623,447

사용권자산과 리스부채의 발생
996,548
1,624,841

리스선급금 대체
-
476,954

전환권 조정
-
5,224,184

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분
전기말
현금흐름
비현금 변동
당기말

취득(감소)
환율변동
공정가치 변동

단기차입금
82,396,777
(919,406)
(5,820,806)
-
-
75,656,565

유동성장기부채
7,623,730
(7,982,307)
1,627,281
-
-
1,268,704

장기차입금
6,388,021
196,510
(1,627,281)
-
-
4,957,250

리스부채
2,385,055
(1,133,691)
996,548
-
-
2,247,912

합계
98,793,583
(9,838,893)
(4,824,258)
-
-
84,130,431

29

. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관
종류
한도액
사용액

기업은행
당좌차월
300,000
-

할인어음
7,000,000
2,745,315

운전자금
21,692,000
19,607,250

시설자금
29,640,000
29,040,000

알람지불보AS
USD 1,500,000
USD 37,883

매입외환US
USD 15,120
USD 15,120

매입외환US
USD 30,240
USD 30,240

아이비케이캐피탈
할인어음
1,000,000
-

국민은행
운영자금
8,585,667
8,585,667

산업은행
운영자금
4,200,000
4,200,000

시설자금
2,828,000
2,828,000

대구은행
시설자금
4,000,000
4,000,000

시설자금
749,970
749,970

농협은행
운영자금
1,800,000
1,620,000

부산은행
운영자금
1,500,000
263,418

우리은행
할인어음
1,800,000
900,000

시설자금
885,000
885,000

운영자금
5,130,000
5,125,000

대월농협
시설자금
1,500,000
1,332,900

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 당기와 전기말 현재 각각 1,542,080천원과 1,616,229천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
금융자산
합계
공정가치

현금및현금성자산
-
-
6,812,687
6,812,687
6,812,687

단기금융상품
-
-
3,620,000
3,620,000
3,620,000

당기손익-공정가치
측정 금융자산
83,950
-
-
83,950
83,950

매출채권및기타채권
-
-
29,700,053
29,700,053
29,700,053

장단기대여금
-
-
581,192
581,192
581,192

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
150,768
-
150,768
150,768

장기금융상품
-
-
3,094,286
3,094,286
3,094,286

보증금
-
-
416,279
416,279
416,279

합계
83,950
150,768
44,224,497
44,459,215
44,459,215

(단위 : 천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합계
공정가치

매입채무및기타채무
-
14,995,336
14,995,336
14,995,336

미지급비용
-
12,124,371
12,124,371
12,124,371

차입금
-
81,882,519
81,882,519
81,882,519

리스부채
-
2,247,912
2,247,912
2,247,912

합계
-
111,250,138
111,250,138
111,250,138

2) 전기말

(단위 : 천원)

금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
금융자산
합계
공정가치

현금및현금성자산
-
-
4,553,247
4,553,247
4,553,247

단기금융상품
-
-
6,217,556
6,217,556
6,217,556

당기손익-공정가치
측정 금융자산
2,317,241
-
-
2,317,241
2,317,241

매출채권및기타채권
-
-
35,076,702
35,076,702
35,076,702

장단기대여금
-
-
535,153
535,153
535,153

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
150,468
-
150,468
150,468

장기금융상품
-
-
2,005,372
2,005,372
2,005,372

보증금
-
-
467,355
467,355
467,355

합계
2,317,241
150,468
48,855,385
51,323,094
51,323,094

(단위 : 천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합계
공정가치

매입채무및기타채무
-
16,582,041
16,582,041
16,582,041

미지급비용
-
9,658,039
9,658,039
9,658,039

차입금
-
96,408,529
96,408,529
96,408,529

리스부채
-
2,385,055
2,385,055
2,385,055

합계
-
125,033,664
125,033,664
125,033,664

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분

당
기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합계

이자수익
-
172,760
-
172,760

외환차익
-
38,195
-
38,195

외화환산이익
-
12,047
-
12,047

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분이익
624,404
-
-
624,404

배당금수익
26,293
-
-
26,293

이자비용
-
-
(3,041,555)
(3,041,555)

외환차손
-
-
(32,855)
(32,855)

외화환산손실
-
-
(44)
(44)

당기손익-공정가치측정 
금융자산 처분손실
(87,144)
-
-
(87,144)

당기손익-공정가치측정 
금융자산 평가손실
(38,661)
-
-
(38,661)

합계
524,892
223,002
(3,074,454)
(2,326,560)

2) 전기

(단위 : 천원)

구분

당
기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가
측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합계

이자수익
-
200,329
-
-
200,329

외환차익
-
77,263
-
-
77,263

외화환산이익
-
16,681
-
-
16,681

당기손익-공정가치측정 
금융자산 처분이익
1,271,065
-
-
-
1,271,065

당기손익-공정가치측정 
금융자산 평가이익
673,515
-
-
-
673,515

파생상품평가이익
3,647,817
-
-
-
3,647,817

배당금수익
15,419
-
-
-
15,419

이자비용
-
-
-
(4,141,893)
(4,141,893)

외환차손
-
-
-
(87,246)
(87,246)

외화환산손실
-
-
-
(6,310)
(6,310)

당기손익-공정가치측정 
금융자산 평가손실
(52,332)
-
-
-
(52,332)

파생상품평가손실
(1,366,818)
-
-
-
(1,366,818)

사채상환손실
-
-
(34,265)
-
(34,265)

합계
4,188,666
294,273
(34,265)
(4,235,449)
213,225

(3)
공정가치 서열체계

아래 표에서는
반복적으로
공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재
반복적으로
공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산

83,950
-
-
83,950

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
148,674
148,674

(4)

Level 3의

공정가치 측정에 적용된
가치평가기법과 투
입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위
 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

출자금

148,674

3

순자산가치법
해당사항없음
해당사항없음

31. 금융위험관리

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채
137,389,373
152,250,254

자본
85,873,709
90,774,789

부채비율
159.99%
167.72%

(2) 재무위험관리

1) 연결회사의 목표 및 정책

연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

연결회사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말 : 
83,950천원, 전기말 : 2,317,241천원).

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.
연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내
합계

매입채무
13,632,536
-
13,632,536

기타지급채무(주1)
13,487,171
-
13,487,171

차입금
76,925,269
4,957,250
81,882,519

리스부채
1,249,209
998,703
2,247,912

합계
105,294,185
5,955,953
111,250,138

(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내
합계

매입채무
15,905,215
-
15,905,215

기타지급채무(주1)
10,334,865
-
10,334,865

차입금
90,020,507
6,388,022
96,408,529

리스부채
1,070,902
1,314,152
2,385,054

합계
117,331,489
7,702,174
125,033,663

(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
590,838
142,913
659,340
333,019

연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
53,102
(53,102)
35,504
(35,504)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부 자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
3,105,627
2,282,618

금융부채
61,862,699
69,961,711

변동이자율

금융자산
10,421,346
10,493,557

금융부채
22,267,733
28,831,873

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세차감전순손익
(118,463)
118,463
(183,383)
183,383

③ 가격위험

연결회사는 활성시장이 존재하지 않는
기타포괄손익-공정가치측정
지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.

연결회사는 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자

최상위지배자
최대주주

기타
지엠피코리아 주식회사

(2)
당기와 전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권은 없습니다. 

(3) 연결회사는 당기와 전기말 현재 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증 25,137,062천원 및 USD 1,800,000과 60,512,046천원을 제공받고 있습니다.

(4) 연결회사는 당기 중 대주주 등에 대한 자금의 상환이 1,413,406천원이 있는 바, 당기말 현재 단기차입금은
없
습니다. 전
기 중 대주주 등에 대한 자금의 차입과 자금의 상환이 각각 325,000천원과 1,862,334천원이 있는 바, 전기말 현재 단기차입금은
1,413,406
천원입니다. 

(5) 연결회사는 당기 중 직원에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 330,000천원과 283,961천원이 있
는 바 당기말 현재 장단기대여금이 581,192천원 있으며,

전기중 직원에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 620,177천원과 365,024천원이 있
는 바 전기말 현재 장단기대여금이 535,153천원 있
습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,387,981
1,307,617

퇴직급여
677,123
1,146,267

합계
2,065,104
2,453,884

33. 영업부문

(1) 연결회사는 의약품 제조 및 판매와 골프장운영 등의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이합니다.

(2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분
영업

의약품부문
의약품 제조 및 판매

서비스부문
골프장운영 등

(3) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 부문별 매출액 및 영업손익에 관한 정보

<당기>
(단위 : 천원)

구분
의약품부문
서비스부문
합계

매출액
160,501,524
7,568,919
168,070,442

내부매출액
(30,212,104)
(98,436)
(30,310,540)

순매출액
130,289,420
7,470,483
137,759,902

영업이익(손실)
(7,002,903)
1,122,100
(5,880,803)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
의약품부문
서비스부문
합계

매출액
128,390,637
5,853,967
134,244,604

내부매출액
(6,346,389)
(45,359)
(6,391,748)

순매출액
122,044,248
5,808,608
127,852,856

영업이익(손실)
(28,949,042)
(14,997)
(28,964,039)

2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
의약품부문
서비스부문
합계

보고부문자산
156,926,214
66,336,868
223,263,082

보고부문부채
103,475,912
33,913,461
137,389,373

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
의약품부문
서비스부문
합계

보고부문자산
176,532,153
66,492,890
243,025,043

보고부문부채
118,110,288
34,139,966
152,250,254

(
4) 보고기간종료일 현재 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내매출
133,050,100
122,649,809

해외매출
4,709,802
5,203,047

합계
137,759,902
127,852,856

(5) 보고기간 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출
73,852,135
76,761,389

제품매출원가
(46,994,805)
(50,103,179)

상품매출
56,239,353
39,074,722

상품매출원가
(25,030,936)
(25,666,647)

기타매출
7,668,414
12,016,745

기타매출원가
(3,396,374)
(3,091,904)

[별도재무제표]

재 무 상 태 표

제 36(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 35(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

명문제약 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 36(당) 기말
제 35(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

66,246,151,752

86,281,726,163

현금및현금성자산
33
6,362,920,486

4,399,341,706

단기금융상품
4,11,33
3,620,000,000

6,217,555,726

당기손익-공정가치측정금융자산
7,33
83,949,600

2,317,240,900

파생금융자산
16,31,32
-

-

매출채권
5,33
30,887,755,592

30,776,205,451

미수금
33
2,119,155,206

5,219,872,338

미수수익
33
19,045,268

26,446,657

단기대여금
33
1,192,499

6,950,925,452

선급금

68,849,500

156,469,250

선급비용

472,818,929

1,368,620,275

당기법인세자산

63,471,450

103,190,460

재고자산
6
22,546,993,222

28,745,857,948

Ⅱ. 비유동자산

11,621,291,349

113,479,293,064

장기금융상품
4,11,33
2,964,727,467

1,932,506,539

장기선급비용
14
49,948,641

52,344,412

장기대여금
33
-

55,676,946

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,33
148,674,000

148,674,000

지분법적용투자주식
9
31,704,760,487

31,716,773,312

유형자산
10,11
71,994,830,103

74,248,172,686

무형자산
12,13
261,730,563

764,445,320

보증금
33
223,510,336

287,590,097

이연법인세자산
20
4,273,109,752

4,273,109,752

자산총계

177,867,443,101

199,761,019,227

부채

Ⅰ. 유동부채

84,662,995,670

97,659,683,647

매입채무
33,34
13,525,447,660

15,858,240,295

미지급금
33,34
981,990,548

380,419,921

미지급비용
33,34
11,161,783,272

9,007,235,511

단기차입금
15,31,32,33,34
50,169,315,312

57,496,121,725

유동성장기부채
15,31,32,33,34
430,084,176

7,133,699,359

리스부채
17,31,33,34
976,088,241

713,950,934

당기법인세부채

948,755,199

948,755,199

예수금

413,559,610

557,875,396

선수금

453,051,216

650,880,713

환불부채
19
5,537,723,862

4,860,160,182

금융보증부채
14
49,948,641

52,344,412

Ⅱ. 비유동부채

11,996,465,568

14,890,971,832

장기차입금
15,31,32,33,34
-

1,430,051,573

전환사채
16,31,34
-

-

퇴직급여부채
18
10,600,060,678

12,143,463,114

임대보증금

30,000,000

30,000,000

예수보증금

599,672,212

455,191,479

리스부채
17,31,33,34
766,732,678

832,265,666

파생금융부채
16,31
-

-

부채총계

98,659,461,238

112,550,655,479

자본

자본금
1,21
16,976,727,000

16,976,727,000

자본잉여금
22
77,560,339,368

77,560,339,368

기타자본구성요소
23
25,553,703,621

26,387,686,569

이익잉여금(결손금)
24
(38,882,788,126)

(33,714,389,189)

자본총계

81,207,981,863

87,210,363,748

부채및자본총계

177,867,443,101

199,761,019,227

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

명문제약 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ. 매출액
26

123,177,078,501

120,446,698,343

Ⅱ. 매출원가
26,29

72,626,001,281

74,886,892,662

Ⅲ. 매출총이익

50,551,077,220

45,559,805,681

판매비와관리비
27,29
57,886,548,648

71,974,944,320

Ⅳ. 영업이익(손실)

(7,335,471,428)

(26,415,138,639)

지분법이익(손실)
9
2,005,379,409

(3,622,473,001)

종속기업투자처분이익

141,868,106

-

금융수익
30,33
1,035,379,011

6,194,650,297

기타수익
28
1,318,673,073

1,557,581,776

금융비용
30,33
2,257,719,023

4,691,120,235

기타비용
28
1,014,476,249

203,583,079

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(6,106,367,101)

(27,180,082,881)

법인세비용
20

458,502,575

Ⅵ. 당기순이익(손실)

(6,106,367,101)

(27,638,585,456)

Ⅶ. 주당손익
25

기본주당이익(손실)

(181)

(944)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

명문제약 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ. 당기순이익(손실)

(6,106,367,101)

(27,638,585,456)

Ⅱ. 기타포괄손익

103,985,216

2,185,774,776

- 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 기타포괄손익 :

보험수리적손익
16
103,985,216

2,185,774,776

토지재평가로 인한 변동

-

-

종속회사 토지재평가로 인한 변동

-

-

Ⅲ. 당기총포괄이익(손실)

(6,002,381,885)

(25,452,810,680)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

명문제약 주식회사
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금(결손금)
총계

2020.01.01(전기초)
12,270,000,000
44,043,206,728
28,467,065,953
(8,261,578,509)
76,518,694,172

당기총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
(27,638,585,456)
(27,638,585,456)

보험수리적손익
-
-
-
2,185,774,776
2,185,774,776

전환사채 전환
1,166,727,000
7,136,334,440
-
-
8,303,061,440

유상증자
3,540,000,000
26,380,798,200
-
-
29,920,798,200

전환권매입손실
-
-
(2,077,537,384)
-
(2,077,537,384)

종속회사 유상증자
-
-
(1,842,000)
-
(1,842,000)

2020.12.31(전기말)
16,976,727,000
77,560,339,368
26,387,686,569
(33,714,389,189)
87,210,363,748

2021.01.01(당기초)
16,976,727,000
77,560,339,368
26,387,686,569
(33,714,389,189)
87,210,363,748

회계정책변경의 효과
-
-
-

-

수정후 금액

(33,714,389,189)
(33,714,389,189)

당기총포괄손익

-

당기순이익(손실)
-
-
-
(6,106,367,101)
(6,106,367,101)

전환사채 발행
-

-
-
-

토지재평가로 인한 자본의 변동
-
-

-
-

종속회사 토지재평가로 인한 자본의 변동
-
-

-
-

종속회사 회계정책변경효과
-
-
-

-

종속회사 지분율 변동
-
-
(833,982,948)
833,982,948
-

보험수리적손익
-
-
-
103,985,216
103,985,216

전환사채 전환

-
-
-

유상증자

-
-
-

전환권매입손실
-
-

-
-

종속회사 유상증자
-
-

-
-

2021.12.31(당기말)
16,976,727,000
77,560,339,368
25,553,703,621
(38,882,788,126)
87,207,981,863

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

명문제약 주식회사
(단위 : 원)

과목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(852,347,771)

(15,403,968,845)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(9,308,232,215)

(8,521,202,455)

가. 당기순이익(손실)
(6,106,367,101)

(27,638,585,456)

나. 조정
464,341,792

9,340,090,677

퇴직급여
1,767,972,740

3,189,603,525

감가상각비
3,017,327,098

3,076,317,163

무형자산상각비
68,298,090

96,824,291

법인세비용
-

458,502,575

이자비용
2,099,015,040

3,144,175,348

외화환산손실
44,140

6,283,870

손실충당금의 증가(감소)
(4,177,791,014)

(456,496,297)

당기손익-공정가치측정금융자산처
분손실

87,143,781

-

당기손익-공정가치측정금융자산
평가손실

38,661,000

52,331,500

지분법손실
-

3,622,473,001

무형자산처분손실
-

4,851,000

유형자산처분손실
295,651,328

51,879,962

무형자산손상차손
434,416,667

-

사채상환손실
-

34,264,843

잡손실
-

22,331,590

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-

(673,514,900)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(624,404,155)

(1,271,065,097)

파생상품평가손실
-

1,366,818,240

유형자산처분이익
(42,622,280)

(15,149,856)

무형자산처분이익
-

-

이자수익
(334,470,022)

(492,890,767)

지분법이익
(2,005,379,409)

-

외화환산이익
(12,015,948)

(16,681,004)

전환권조정 상각
-

778,701,155

지분법이익
(2,005,379,409)

*

사채할인발행차금상각
-

14,876,863

현재가치할인차금상각
(5,637,158)

(6,529,248)

파생상품평가이익
-

(3,647,817,080)

다. 순운전자본 변동
(3,666,206,906)

9,777,292,324

매출채권의 감소(증가)
(1,752,769,784)

22,372,146,644

미수금의 감소(증가)
3,100,717,132

(783,350,006)

선급금의 감소
(92,985,365)

177,169,100

선급비용의 감소(증가)
895,801,346

(410,128,813)

당기법인세자산의 감소(증가)
39,719,010

(103,190,460)

재고자산의 감소(증가)
6,380,879,156

(3,618,395,846)

매입채무의 증가(감소)
(2,331,962,094)

(555,217,795)

미지급금의 증가(감소)
601,570,627

(697,002,771)

선수금의 증가(감소)
(197,829,497)

157,675,678

예수금의 증가(감소)
(144,315,786)

(133,274,928)

부가가치세예수금의 증가(감소)
-

-

미지급비용의 증가
(8,058,480,312)

1,505,238,067

예수보증금의 증가(감소)
144,480,733

(65,000,000)

충당부채의 증가(감소)
677,563,680

(2,439,075,489)

퇴직금의 지급
(2,659,225,110)

(6,870,885,000)

사외적립자산의 감소
(269,370,642)

1,240,583,943

2. 이자수취
341,871,411

519,299,923

3. 이자지급
(2,099,015,040)

(3,144,175,348)

4. 법인세의 납부
10,213,028,073

(4,257,890,965)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

13,230,943,375

(3,373,024,813)

단기금융상품의 감소
8,937,555,726

8,160,000,000

단기매매증권의 감소
2,731,890,674

1,271,065,097

장기금융상품의 감소
568,138,424

3,018,742,500

단기대여금의 감소
8,720,123,332

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
-

-

종속기업주식의 처분
2,149,999,654

-

기계장치의 처분
5,500,000

14,100,000

차량운반구의 처분
50,909,090

15,909,090

회원권의 처분
-

220,500,000

보증금의 감소
100,000,000

98,088,030

장기대여금의 감소
5,977,500

69,223,514

단기금융상품의 증가
(6,340,000,000)

(7,750,853,046)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
-

(409,151,000)

단기대여금의 증가
(1,990,224,455)

(4,491,643,573)

선급금의 증가
-

-

장기금융상품의 증가
(1,660,359,352)

(1,408,403,320)

매도가능금융자산의 취득
-

(469,398)

종속기업주식의 취득
-

(1,000,000,000)

구축물의 취득
-

(63,814,000)

기계장치의 취득
(49,000,000)

(334,000,000)

차량운반구의 취득
(19,567,218)

(23,632,101)

비품의 취득
-

(3,000,000)

건설중인자산의 증가
-

-

미착기계의 증가
-

(10,304,530)

소프트웨어의 취득
-

(82,500,000)

보증금의 증가
(40,000,000)

(92,704,866)

장기대여금의 증가
-

(570,177,210)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(10,424,362,335)

22,782,621,742

단기차입금의 증가
5,000,000,000

10,900,000,000

장기차입금의 증가
-

-

임대보증금의 증가
-

30,000,000

전환사채의 증가
-

-

유상증자
-

29,920,798,200

단기차입금의 상환
(6,506,000,000)

(9,680,000,000)

유동성장기부채의 상환
(7,883,666,756)

(3,005,013,586)

장기차입금의 상환
(250,000,000)

-

리스부채의 감소
(784,695,579)

(589,929,643)

전환사채의 전환
-

(27,798,169)

전환사채의 상환
-

(4,765,435,060)

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동
9,345,511

2,104,554

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가
1,963,578,780

4,007,732,638

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산(주석 31)
4,399,341,706

391,609,068

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주석 31)
6,362,920,486

4,399,341,706

주석

제 36(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 35(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

명문제약 주식회사

1. 당사의 개요 

명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.

당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등(20.68%)으로
구성되어 있습니다.
당사는 설립시
납입자본금은
50,000천원이었으며, 전기 중 유상증자 3,540,000천원과 전환사채의 보통주 전환 1,166,727천원을 포함한 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 16,976,727천원입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및
공동기

업
에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는
지분법
에
근거한 회계처리로 표시
한 재무제표입니다. 또한,
종속기업, 관계기업 및
공동기

업

으로부터 수취하는 배당금은
배당금 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

당사는 2020년 1월 1일부터
개
시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제1103호 사업결합(개정)

사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다.
또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다.

동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)

재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호
(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 또한, 기준서 
제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 
제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다.
동 개정 기준들은 2020년 1월 
1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용됩니다.

동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

③

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 
제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.

동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적
용
으
로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)
재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다.

동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해

재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습
니
다.

(3) 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래)

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해
석서
는
다음과 같
으며,
당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)
실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인
(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(이하,최초채택)'의 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택 기업이 되는 경우, 종속기업의 최초채택 부담을 줄이기 위한 면제규정에 자본 구성요소 중 하나인 누적환산차이를 포함하도록 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1109호'금융상품'과 기업회계기준서 
제1041호'농림어업' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호'사업결합'

새로운 개념체계('18 전면개정)의 자산·부채 정의에 따라

사업결합시
인식할

자산·부채의 범위가

확대될 가능성이 있어,
이 기준서에서의 개념체계 참조를 종전 개념체계에 대한 참조로 갱신하되 기업회계기준서 제1037호' 충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2021호'부담금'과의 상충 문제는 별도 예외규정을 추가하는 것으로 개정되었습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호'유형자산'

시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을
유형자산 원가에서 차감하도록 한 문구
와관련하여 '시험과정에서 생산된 재화'의 범위에 다양한 해석이 존재함에 따라, 동 문구를 삭제하고,
경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 개정되었습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호'충당부채,우발부채,우발자산'
충당부채로 인식하여야 하는 손실부담계약과 관련하여, 손실부담계약 정의 중 '계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능원가'에 대한 다양한 실무해석이 존재함에 따라, 동 회피불가능원가를 '계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 및 공통원가 배분액)'로 명확히 개정하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다.

동 개정사항은 2022년 
1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'_부채의 유동·비유동 분류
복합금융상품 주계약의 유동성 분류 판단 시, 전환옵션이 부채로 분류된 경우 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해햐 함을 명확히 하고(전환옵션이 자본으로분류된 경우, 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단시 영향을 미치지 않음), 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하는 것으로 개정되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(4) 재무제표의 측정기준
당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화
(KRW)입니다.

(6) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용
당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채
확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은

순확정급여부채의
장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

5) 충당부채
당사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1)
유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 
 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 
 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산 

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.

금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(4) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 종속기업투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준
제1027호에 따른 별도재무제표
입니다.
당사는 2015회계연도에 종속기업, 관계기업 및
공동기업
에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.
한편,

종속기업, 관계기업 및
공동기

업

으로부터 수취하는 배당금은
배당금 수령시 투자자산 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

유형자산의 토지는 2015회계연도부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식 후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가수행 혹은 미수행하지 않습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

건물
30 ~50년
정액법

구축물
15 ~40년
정액법

기계장치
15년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(8) 무형자산

1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2) 개발비

당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

기타의 무형자산
5년
정액법

(9) 비금융자산의 손상

영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(10) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(11) 금융부채

1) 분류

금융부채는 당기손익
-공정가치 측정
금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익
-공정가치 측정
금융부채
단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에
공정가치 측정으로 지정
한 금융부채를 당기손익
-공정가치 측정
금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 기타금융부채
당기손익
-공정가치 측정
금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정

금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.
기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익
-공정가치 측정
금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(12) 퇴직급여채무

당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

1) 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도
재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의
기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(14) 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날
현재
지급되지 않은
리스료의
현재가치로
측정합니다.현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다.

지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

2) 리스제공자로서의 회계처리
리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.

당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에
가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(16) 파생상품

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(17) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 보통주자본금

당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(20) 수익 인식

1) 고객과의 계약 식별

새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다. 

- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당자자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다.

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이
 높다.

2) 수행의무 식별

수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다.

3) 유의적인 금융요소

당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

4) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 보증

당사는 고객과 제품 판매 시 제공하는 보증은 확신 유형의 보증이므로 별도의 수행의무로 식별해야 하는 용역유형의 보증은 존재하지 않습니다.

6) 본인 대 대리인

당사는 지역별 거래처마다 지정된 위탁업체와 판매대행계약을 체결하고 있으며 거래처별로 월별 의약품 판매대금의 일정부분을 지정된 위탁업체에 판매대행수수료로 지급하고 있습니다. 당사는 동 거래 시 ‘본인’에 해당하므로, 의약품 판매금액 총액을 매출로 인식하였습니다.

7) 반품

당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(21) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(23) 주당이익(손실)

당사는 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익(손실)은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익(손실)은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익(손실)의 계산에 반영됩니다.

(24) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(25) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(26) 재무제표의 승인
정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2021년 2월 9일입니다.

4. 사용이 제한된 금융자산 등

보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
은행명
사용제한내용
당기말
전기말

단기금융상품
중소기업은행
종속기업 채무 담보(주1)
3,300,000
3,300,000

중소기업은행
차입금 담보(주2)
-
2,350,000

국민은행
차입금 담보(주3)
120,000
120,000

한국증권금융
우리사주조합의 채무 담보
-
-

소계
3,420,000
5,770,000

장기금융상품
중소기업은행
당좌개설보증금
3,000
3,000

합계
3,423,000
5,773,000

(주1) 상기 단기금융상품은
당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 동 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630
,000천
원입니다.

(주2) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다.

5. 매출채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권

38,415,153
42,462,385

손실충당금

(7,527,398)
(11,686,180)

매출채권(순액)

30,887,755
30,776,205

상기 매출채권

은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여
장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.
최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다
.

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초 손실충당금

11,686,180
15,253,395

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)

(4,177,093)
(456,496)

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1)

(3,133,783)

환입된 미사용 금액

18,311
23,064

기말 손실충당금

7,527,398
11,686,180

(주1)
회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됨.
회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됨

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다.

당사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거
12개월

동안의 매출과 관련된
지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.

(3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상

3개월
 연체

6개월
 연체

9개월
 연체

1년
연체

계

당기말

기대 손실률

7.7%
56.4%
79.4%
100.0%
100.0%

총 장부금액- 매출채권

23,476,975
2,025,441
1,549,507
1,735,106
3,554,014
32,341,043

손실예상금액

1,802,722
1,142,638
1,230,855
1,735,106
3,554,014
9,465,335

회수가능금액
6,545,752

손실충당금
7,526,701

당기초

기대 손실률

4.4%
34.4%
60.8%
100.0%
100.0%

총 장부금액- 매출채권

19,448,931
1,345,327
2,264,056
2,942,392
2,942,929
28,943,635

손실예상금액

851,946
462,409
1,377,528
2,942,392
2,942,929
8,577,204

회수가능금액
(2,693,243)

손실충당금
5,883,961

(4) 금융자산의 양도

당기 중 당사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 15 참고).

당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액
은 각각 9,466,122천원
이며, 전기말 현재는 9,466,122천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

6. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
7,980,757
(1,302,033)
6,678,724
11,552,151
(127,022)
11,425,129

제품
6,805,789
(258,845)
6,546,944
9,244,575
(81,022)
9,163,553

재공품
4,483,234
-
4,483,234
4,742,941
-
4,742,941

원재료
2,834,189
-
2,834,189
2,379,161
-
2,379,161

부재료
383,529
-
383,529
414,285
-
414,285

저장품
779,052
-
779,052
609,572
-
609,572

미착품
841,321
-
841,321
11,217
-
11,217

합계
24,107,871
(1,560,878)
22,546,993
28,953,902
(208,044)
28,745,858

(2) 당기
중
재고자산과
관련하여
인식한 재고자산평가손실은 1,352,834천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금환입액은 419,525천원입니다.

7.

당기손익-공정가치측정 금융자산

(1)
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동항목

국내 상장주식

83,950
2,317,241

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 평가손익(주1)
(38,661)
621,183

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 처분손익(주1)
537,260
1,271,065

합계

498,599
1,892,248

(주1) 당사는 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드에 대하여 2019회계연도말에는 회수가능성이 불투명하여 우리은행 사모펀드 금액 2,353,660천원 전액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손실로 반영하였으며, 전기 중 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드 중 1,271,065천원이 회수됨에 따라 동 금액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분이익으로 계상하였습니다.

8

. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위 : 천원)

상품구분
구분
당기말
전기말

시장성 없는 금융자산
한국제약협동조합 출자금
116,750
116,750

향남제약공단사업협동조합 출자금
28,702
28,702

베어리버 골프리조트 출자금
3,000
3,000

콜마파마
222
222

합계
148,674
148,674

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 

당사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
148,674
148,205

증가
-
469

기말
148,674
148,674

9. 지분법적용투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
회사명
소재지
결산일
주식수
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부가액

종속기업
(주)명문투자개발
국내
12월
4,487,684
81.19
30,838,825
24,288,522
24,288,522

종속기업
명문바이오(주)(주1)
국내
12월
120,000
100.00
11,268,129
7,416,238
7,416,238

합계
4,607,684

42,106,954
31,704,760
31,704,760

(
2) 전
기말

(단위 : 천원)

구분
회사명
소재지
결산일
주식수
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부가액

종속기업
(주)명문투자개발
국내
12월
4,861,402
87.96
33,406,970
26,106,856
26,106,853

종속기업
명문바이오(주)(주1)
국내
12월
120,000
100.00
11,268,129
5,609,920
5,609,920

합계
4,981,402

44,675,099
31,716,776
31,716,773

(주1) 전기
중
의약품 도매업을 영위하기 위하여 100,000천원 유상증자하였습니다.

(2) 당기와 전기 중

지
분
법
적
용
투
자주식의 장부
가액 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
기타 증감
기말

(주)명문투자개발
26,106,853
-
(2,008,132)
189,819
(19)
24,288,521

명문바이오(주)
5,609,920

1,815,561
(9,242)
7,416,239

합계
31,716,773
0
(2,008,132)
2,055,379
(9,261)
31,704,760

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기타 증감
기말

(주)명문투자개발
26,927,864
-
(835,971)
14,960
26,106,853

명문바이오(주)
7,503,913
1,000,000
(2,786,502)
(107,491)
5,609,920

합계
34,431,777
1,000,000
(3,622,473)
(92,531)
31,716,773

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위 : 천원)

구분
회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

종속기업
(주)명문투자개발
80,623,734
35,596,976
7,568,919
233,796

종속기업
명문바이오(주)
23,539,761
15,240,713
38,107,148
2,049,356

상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
상기 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다.

2) 전기
(단위 : 천원)

구분
회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

종속기업
(주)명문투자개발
66,492,890
36,812,521
5,853,967
(950,400)

종속기업
명문바이오(주)
21,646,294
15,343,355
7,943,938
(2,167,426)

상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
상기 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다.

10. 유형자산

(1) 총 장부가액을 결정하는 데 사용한 측정기준

당사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성 있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
순장부가액

토지
27,847,997
-
-
27,847,997

건물
37,129,709
(8,025,732)
-
29,103,977

구축물
188,358
(37,587)
-
150,771

기계장치
22,640,657
(10,772,514)
(335,315)
11,532,828

공구와기구
755,285
(755,067)
-
218

차량운반구
1,116,357
(795,691)
-
320,666

비품
1,433,806
(1,385,709)
-
48,097

리스사용권자산
3,571,166
(580,890)
-
2,990,276

미착기계

-
-
0

합계
94,683,335
(22,353,190)
(335,315)
71,994,830

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
순장부가액

토지
27,847,997
-
-
27,847,997

건물
37,129,710
(7,071,202)
-
30,058,508

구축물
188,358
(28,695)
-
159,663

기계장치
26,346,654
(12,694,078)
(376,578)
13,275,998

공구와기구
755,285
(755,067)
-
218

차량운반구
1,310,464
(805,629)
-
504,835

비품
1,433,807
(1,356,458)
-
77,349

리스사용권자산
2,436,371
(294,780)
-
2,141,591

미착기계
182,014
-
-
182,014

합계
97,630,660
(23,005,909)
(376,578)
74,248,173

(3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분 등
감가상각비
대체
기말

토지
27,847,997
-
-
-
-
27,847,997

건물
30,058,507
-
-
(954,530)
-
29,103,977

구축물
159,663

-
(8,892)
-
150,771

기계장치
13,652,576
49,000
(301,151)
(1,532,282)
-
11,868,143

정부보조금
(376,578)
-
-
41,263
-
(335,315)

공구와기구
218
-
-
-
-
218

차량운반구
504,834
19,567
(8,286)
(195,450)
-
320,665

비품
77,349
-
-
(29,251)
-
48,098

리스사용권자산
2,141,592
1,186,870
-
(338,186)
-
2,990,276

미착기계
182,014
7,789
-
-
(189,803)
0

건설중인자산

-
-
-
-
-

합계
74,248,172
1,263,226
(309,437)
(3,017,328)
(189,803)
71,994,830

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분 등
감가상각비
대체
기말

토지
27,847,997
-
-
-
-
27,847,997

건물
31,013,037
-
-
(954,529)
-
30,058,508

구축물
101,299
63,814
-
(5,450)
-
159,663

기계장치
14,976,064
334,000
(62,379)
(1,595,109)
-
13,652,576

정부보조금
(417,841)
-
-
41,263
-
(376,578)

공구와기구
218
-
-
-
-
218

차량운반구
721,080
23,632
(4,358)
(235,519)
-
504,835

비품
104,686
3,000
(2)
(30,335)
-
77,349

리스사용권자산
625,851
1,830,099
(17,722)
(296,637)
-
2,141,591

미착기계
171,710
10,304
-
-
-
182,014

건설중인자산
9,099
-
-
-
(9,099)
-

합계
75,153,200
2,264,849
(84,461)
(3,076,316)
(9,099)
74,248,173

(4) 토지재평가

당사의 토지는 2019년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 당사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 5,184,162천원 차감후)18,380,210천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

또
한, 당사는 2015년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은
9,365,459천원
이며 법인세 효과는
2,060,401천원
을 제외한 

7,305,058천원
을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 또한, 2018년도 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세효과 731,140천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였으며, 
2018년도말 현재 토지의 재평가차액 4,712,835천원(법인세효과 1,329,261천원)이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다.

본 감정평가는 당해 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가 기준법으로 산출하되 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.

11. 담보제공자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보권자

원화
외화

토지, 건물(공장)
42,279,489
26,560,000
375,200
중소기업은행

토지, 건물(본사)
14,017,118
8,280,000
-
국민은행

소계
56,296,607
34,840,000
375,200

단기금융상품
120,000
132,000
-
국민은행

장기금융상품
3,000
3,000
-
중소기업은행

합계
56,419,607
34,975,000
375,200

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 견질로 제공한 금액은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 당사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공 받은자
담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보권자

(주)명문투자개발
단기금융상품
3,300,000
3,630,000
중소기업은행

(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자
담보제공자
담보제공자산
담보제공금액

국민은행
주식회사 명문투자개발
토지 및 건물
2,400,000

대구은행
명문바이오 주식회사
토지 및 건물
4,800,000

합계

7,200,000

(5) 타인을 위하여 제공한 지급보증

당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 4,593,600천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 주식회사 명문투자개발의 리스와 관련하여 DGB캐피탈에 396,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 타인으로부터 제공받은 지급보증

보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
여신금융기관
보증금액
비고

중소기업은행 등
-
1,704,000
은행지급보증

신용보증기금
-
910,000
이행지급보증 등

서울보증보험
-
475,080
이행지급보증 등

대주주 등
국민은행
4,128,890
기업운전자금

중소기업은행
21,547,401
기업운전자금

산업은행
5,604,000
기업일반자금 등

대구은행
9,600,000
기업일반자금 등

부산은행
1,650,000
기업운전자금

12. 영업권

(1) 당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업권
당기
전기

기초장부가액
434,417
434,417

손상차손
(434,417)
-

기말장부가액
0
434,417

13. 영업권 이외의 무형자산

(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분(주1)
상각비
기말

회원권
103,859
-

-
103,859

산업재산권
47,557
-
-
(3,960)
43,597

개발비
-
-
-

-

소프트웨어
178,613

-
(64,338)
114,275

합계
330,029
0

(68,298)
261,731

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분(주1)
상각비
기말

회원권
329,210
-
(225,351)
-
103,859

산업재산권
51,517
-
-
(3,960)
47,557

개발비
49,708
-
-
(49,708)
-

소프트웨어
139,269
82,500
-
(43,156)
178,613

합계
569,704
82,500
(225,351)
(96,824)
330,029

(주1) 전기 중 처분하여 무형자산처분손실 4,851천원을 계상하였습니다.

(2)
비한정내용연수(회원권)의 무형자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

골프회원권
103,859
103,859

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 69,289천원과 96,824천원이며, 판매비와 관리비에
계상되어 있습니다.

14. 금융보증부채

당사는 종속기업인 명문바이오 주식회사의 채무보증을 위하여 지급보증을 무상으로 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 인식된 금융보증부채는 각각 49,949천원과 52,344천원입니다.

15. 장·단기차입금 등

(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

단기차입금
50,169,315
57,496,122

유동성장기부채
430,084
7,133,699

소계
50,599,399
64,629,821

비유동:

장기차입금
-
1,430,052

합계
50,599,399
66,059,873

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
중소기업은행
2.999~4.573(변동)
12,760,000
14,760,000

시설자금
중소기업은행
2.731(고정)
9,400,000
9,400,000

운영자금
중소기업은행
3,051(고정)
1,000,000
3,000,000

운영자금
산업은행
4,020~4,200(고정)
4,200,000
4,670,000

운영자금
우리은행
4,130(고정)
3,420,000
3,800,000

운영자금
우리은행
4,540고정)
1,705,000
1,800,000

운영자금
국민은행
3,840(변동)
1,779,000
1,800,000

운영자금
국민은행
3,410~3,950(고정)
6,640,000
7,000,000

운영자금
농협은행
4,900(고정)
1,620,000
1,800,000

시설자금
대구은행
3,420(고정)
4,000,000
-

매출채권의 양도
중소기업은행 등
1.93~5.10(변동)
3,645,315
9,466,122

합계
50,169,315
57,496,122

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 종속회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
대구은행
3.530(고정)
-
1,000,000

시설자금대출
대구은행
2.880고정)
-
2,000,000

시설자금대출
대구은행
2.550(고정)
-
4,000,000

일반자금대출
신한은행
2.820(변동)
-
90,900

일반자금대출
우리은행
2.750(변동)
-
200,000

일반자금대출
부산은행
4.450(변동)
263,418
772,851

해외온렌딩대출
국민은행
3.980(고정)
166,666
500,000

중소기업시설자금대출
중소기업은행
-
-
-

소계
430,084
8,563,751

차감 : 1년 이내 상환일 도래분
(430,084)
(7,133,699)

차감계
0
1,430,052

보고기간 종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어있으며, 최대주주를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고).

(4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

1년미만
430,084

1년에서 2년이하
-

합계
430,084

16. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

전환사채
2019년 1월 29일
2024년 1월 29일
-
-
-

(2) 전환사채의 발행일 및 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
당기말
전기말

발행가액
14,799,491
-
-

전환사채의 부채요소(주1)
11,340,347
-
-

전환사채의 자본요소(주2)
3,459,144
-
-

(주1) 전환사채 부채요소에는 조기상환청구권이 발행일과 2019년말에 각각 2,187,291천원과 1,694,505천원이 포함되어 있습니다.

(주2) 당사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 3,459,143천원으로 측정하고 법인세 효과 761,011천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다. 당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인하여 전환권대가 1,888,693천원(법인세효과 531,708천원)을 주식발행초과금으로 대체하였으며 중도상환청구권의 행사로 인하여 전환권대가 809,439천원(법인세효과 228,304천원)에 대하여 전환권매입손실 2,077,537천원을 계상하였습니다. 

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 11.03%에 따라 793,578천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(9,153,056천원)과 전기말 현재 재무상태표상 장부금액(0원-상환완료)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 전기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 조기상환청구권은 경제적 특성과 위험이 주 계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 별도 내재파생상품으로 분리하였습니다.

(3) 2019년 4월 12일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액
15,000,000천원

발행가액
15,000,000천원

이자지급조건
액면이자 연 0.0%

보장수익률
사채 만기일까지 연 1.0%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 
액면가액의 105.1206%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 
종류 및 주식수
기명식 보통주 2,690,100주(액면가액 500원)

전환청구기간
사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격(주1)
5,576원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 만기일의 3개월 전까지 매 3개월에 해당하는 날마다 발행회사에게 사채의 
전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권을 청구할 수 있음

발행자에 의한 조기상환청구권
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 사채의 전부 또는 
일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(주1) 최초 전환가액은 5,576원이나, 이후

4,263
원으
로 행사가격이 조정되었으며, 전기 중 전액 보통주 전환 또는 상환 완료되어 전기말 현재 잔액은 없습니다.

17.
리스자산 및 부채

(1) 리스계약

당사는 건물, 차량운반구, 사무용 비품을 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년사이입니다.

(2) 당기와 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
사용권자산

건물

기계장치

차량운반구

비품
합계

취득금액
358,075
2,793,992
328,273
90,825
3,571,165

감가상각누계액
(163,705)
(241,161)
(120,933)
(55,091)
(580,890)

장부금액
194,370
2,552,831
207,340
35,734
2,990,275

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
사용권자산

건물

기계장치

차량운반구

비품
합계

취득금액
223,910
1,867,963
289,363
55,135
2,436,371

감가상각누계액
(103,191)
(106,340)
(57,873)
(27,375)
(294,779)

장부금액
120,719
1,761,623
231,490
27,760
2,141,592

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
처분 등
감가상각비
기말

건물
120,719
179,446
-
(105,795)
194,370

기계장치
1,761,622
926,029
-
(134,820)
2,552,831

차량운반구
231,491
38,910
-
(63,061)
207,340

비품
27,760
42,485
-
(34,510)
35,735

합계
2,141,592
1,186,870
-
(338,186)
2,990,276

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
처분 등
감가상각비
기말

건물
172,863
64,309
(4,626)
(111,827)
120,719

기계장치
429,007
1,432,262
-
(99,647)
1,761,622

차량운반구
11,777
289,364
(9,231)
(60,419)
231,491

비품
12,204
44,165
(3,865)
(24,744)
27,760

합계
625,851
1,830,100
(17,722)
(296,637)
2,141,592

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소(주1)
기말
이자비용

리스부채
2,141,592
1,186,870
(338,186)
2,990,276
63,332

(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 848,078천원입니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소(주1)
기말
이자비용

리스부채
625,851
1,830,099
(314,358)
2,141,592
67,006

(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 653,036천원입니다.

당사는 보고기간 중 단기리스에 따른 리스료는 당기와 전기에 각각 193,200천원과
2,298
천원이며, 소액자산리스에 따른 리스료는 각각 22,104천원과 42,230천원을 인식하였습니다.

(5) 당기와 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
1,048,747
991,336

1년 초과 5년 이내
795,987
766,733

소계
1,844,734
1,758,069

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
769,948
713,951

1년 초과 5년 이내
856,090
832,266

소계
1,626,038
1,546,217

18. 퇴직급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도
를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
14,244,192
15,361,206

사외적립자산의 공정가치
(3,644,131)
(3,217,743)

확정급여제도의 부채 인식액
10,600,061
12,143,463

(
2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
15,361,206
24,428,534

당기근무원가
1,593,752
2,646,829

이자비용
2,099,015
663,967

보험수리적손익
(137,048)
(2,975,244)

급여지급액
(2,780,990)
(6,870,885)

관계사 전입/전출 금액
(147,812)
(2,531,995)

기말
15,988,123
15,361,206

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
3,217,743
4,923,915

사외적립자산의 기대수익
59,099
121,193

보험수리적손익
(23,802)
(56,701)

사외적립자산 적립
950,000
200,000

급여지급액(자산관리기관 부담 지급액)
(38,682)
(1,435,588)

관계사 전입/전출 자산
(520,227)
(535,076)

기말
3,644,131
3,217,743

(
4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,593,752
2,646,829

이자비용
2,099,015
663,967

사외적립자산의 기대수익
(59,099)
(121,193)

합계
3,633,668
3,189,603

(5) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

1) 할인율 등

구분
당기말
전기말

할인율
2.68%
2.51%

사외적립자산의 기대수익률
2.68%
2.51%

미래임금상승률
경험승급지수 + 1.80%
경험승급지수 + 1.80%

2) 사망률

보험업법에 의한 보험요율 산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
증가
감소

미래임금상승률의 1% 변동
442,970
(420,630)

할인율의 1% 변동
(412,260)
442,216

(7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권상품
3,644,132
3,217,743

19. 환불부채

당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
4,860,160
7,299,236

증가
5,537,724
4,860,160

감소
(4,860,160)
(7,299,236)

기말
5,537,724
4,860,160

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.

20. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

과거 회계연도 법인세추납액

458,503

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

-당기손익에 인식한 이연법인세 변동액
242,494
(118,932)

-자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액

118,932

실현불가능 이연법인세자산 변동액
(242,494)

기타
-
-

법인세비용
0
458,503

(2) 당기와 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(6,106,367)
(27,180,083)

적용세율에 따른 법인세비용
265,673
-

과거 회계연도 법인세추납액

458,503

조정사항

비공제비용으로 인한 효과
-
-

세액공제 및 감면으로 인한 효과
-
-

일시적차이 증감으로 인한 효과
242,494
-

실현불가능 이연법인세자산 변동액
(242,494)
-

기타
-
-

소계
(265,673)

법인세비용
0
458,503

유효세율
-
-

상기의 2021년과 2020년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이며, 2021년도와 2020년도에는 각각 22%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
기초(주1)
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무
2,673,320
(222,713)
-
2,450,607

환불부채
1,069,235
(106,086)
-
963,149

손실충당금
2,466,059
(550,147)
-
1,915,912

재고자산
49,503
34,785
-
84,288

유형자산
(155,368)
95,526
-
(59,842)

토지재평가
(5,184,162)
0
-
(5,184,162)

매출채권(사후할인)
3,698
(3,698)
-
0

단기매매증권
263,223
(71,877)
-
191,346

매입채무(사후할인)
(206,515)
206,515
-
-

리스사용권자산/부채
(129,526)
86,951
-
(42,576)

전환사채
-
-
-
-

기타
989,547
35,068
-
1,024,615

이월결손금
6,375,041
222,084
-
6,597,125

실현불가능한 이연법인세자산
(3,940,944)
273,593
-
(3,667,351)

합계
4,273,111
-
0
4,273,111

(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
기초(주1)
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무
4,292,774
(1,619,454)
-
2,673,320

환불부채
1,605,832
(536,596)
-
1,069,236

손실충당금
3,181,935
(715,876)
-
2,466,059

재고자산
138,065
(88,562)
-
49,503

유형자산
(282,736)
127,368
-
(155,368)

토지재평가
(5,184,162)
-
-
(5,184,162)

매출채권(사후할인)
111,439
(107,741)
-
3,698

단기매매증권
679,518
(416,295)
-
263,223

매입채무(사후할인)
(55,729)
(150,786)
-
(206,515)

리스사용권자산/부채
95,251
(224,777)
-
(129,526)

전환사채
(723,602)
604,670
118,932
-

기타
295,592
693,954
-
989,546

이월결손금
-
6,375,041
-
6,375,041

실현불가능한 이연법인세자산
-
(3,940,946)
-
(3,940,946)

합계
4,154,177
-
118,932
4,273,109

(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.

(4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

이연법인세자산(부채)
당기말
전기말

1년 이내 결제
3,945,752
4,526,532

1년 이후 결제
327,358
(253,423)

합계
4,273,110
4,273,109

21. 자본금

(1) 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수
33,953,454
33,953,454

보통주 자본금
16,976,727
16,976,727

(2) 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자
구분
보통주자본금

2020-01-01
기초
12,270,000

2020-02-13
전환사채의 전환
42,891

2020-05-29
전환사채의 전환
647,649

2020-06-29
유상증자
3,540,000

2020-07-03
전환사채의 전환
168,308

2020-07-22
전환사채의 전환
143,677

2020-07-24
전환사채의 전환
164,202

2020-12-31
기말
16,976,727

22. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
76,368,213
76,368,213

자기주식처분이익
432,126
432,126

기타자본잉여금
760,000
760,000

전환권대가(주1)
-
-

합계
77,560,339
77,560,339

(주1) 2019회계연도 중 당사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 
3,459,144천원으로 측정하고 법인세 효과 761,012천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로 인식하였으며, 전기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인하여 전환권대가 1,888,693천원(법인세효과 531,708천원)을 주식발행초과금으로 대체하였으며 중도상환청구권의 행사로 인하여 전환권대가 809,439천원(법인세효과 228,304천원)에 대하여 전환권매입손실 2,077,537천원을 계상하였습니다. 

23. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(540,011)
(540,011)

재평가잉여금(주1)
28,560,232
29,394,214

종속기업지분율변동효과
(298,680)
(298,680)

전환권매입손실
(2,077,537)
(2,077,537)

기타
(90,300)
(90,300)

합계
25,553,704
26,387,686

(주1) 당사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 당사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 5,184,162천원 차감후) 18,380,210천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 또한, 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지를 2019년12월 31일, 2015년 12월 31일에, 명문바이오 주식회사의 토지를 2019년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 각각 재평가 되었습니다. 이러한 토지재평가로 인한 주식회사 명문투자개발의 토지 재평가차액(법인세 효과 3,059,869천원 차감후) 10,848,625천원을 기타포괄손익 누계액으로 계상하였으며, 명문바이오 주식회사의 토지 재평가차액(법인세 효과 46,645천원 차감후) 165,379천원을 기타포괄손익으로 계상하였습니다.

2018회계연도 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각함으로써 토지 재평가차액(법인세효과 178,958천원 차감후) 634,486천원이 이익잉여금으로 대체되었으며 당사의 지분율에 해당하는 금액 512,665천원이 감소하였습니다.

또한, 2018회계연도 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세 효과 731,140천원)이 이익잉여금으로 대체되었으며이로 인하여 재평가잉여금이 감소하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
장부가액
주식수
장부가액

기초
147,664
540,011
147,664
540,011

증감
-
-
-
-

기말
147,664
540,011
147,664
540,011

24. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
2,207,711
2,207,711

임의적립금

기업합리화적립금(주2)
032,656
103,266

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(41,193,765)
(36,025,366)

합계
(388,827,880
(33,714,389)

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 
이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 
현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
당사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 
해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 
분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(33,714,389)

(36,025,366)

1. 전기이월이익잉여금(결손금)
(36,025,366)

(10,572,556)

2. 보험수리적손익
937,968

2,185,775

3. 회계정책변경의 효과
-

-

4. 종속회사 회계정책변경 효과
-

-

5. 당기순이익(손실)
(6,106,367)

(27,638,585)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(41,193,765)

(36,025,366)

상기 결손금의 당기 처리예정일은 2022년 3월 29일이며, 전기 결손금 처리 확정일은 2021년 3월 29일이었습니다.

25. 주당이익(손실)

(1) 산정내역

당기와 전기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(6,106,367)
(27,638,585)

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)
(6,106,367)
(27,638,585)

가중평균유통보통주식수
33,805,790
29,273,874주

기본주당이익(손실)
(181)
(944)원

(2) 가중평균유통보통주식수

당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

주식수
유통보통주식수
주식수
유통보통주식수

기초
33,805,790
12,393,010,710
24,540,000
8,981,640,000

기중변동

자기주식
(147,664)
(53,897,360)
(147,664)
(54,045,024)

전환사채 전환

2,333,454
469,762,929

유상증자

7,080,000
1,316,880,000

기말
33,658,126
12,339,113,350
33,805,790
10,714,237,905

일수

365일

366일

가중평균유통보통주식수

33,805,790

29,273,874

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채의 경우 희석 효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 매출액과 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출액
74,051,927
75,460,499

상품매출액
49,125,152
44,986,199

합계
123,177,079
120,446,698

(2) 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

(1) 제품매출원가
46,870,972
48,339,057

기초제품재고액
9,163,552
8,767,524

당기제조원가
44,254,363
48,680,871

타계정 대체입
-
54,214

기말제품재고액
(6,546,944)
(9,163,552)

(2) 상품매출원가
25,755,030
26,547,836

기초상품재고액
11,425,129
8,506,556

당기상품매입액
21,008,625
29,520,623

타계정 대체출
-
(54,214)

기말상품재고액
(6,678,725)
(11,425,129)

합계
72,626,001
74,886,893

27. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
10,580,781
23,160,663

퇴직급여
874,037
1,618,916

복리후생비
3,088,036
6,771,361

여비교통비
964,109
8,020,766

소모품비
114,439
785,849

접대비
1,271,978
1,213,755

판매촉진비
329,576
5,448,202

차량유지비
443,242
3,727,534

통신비
60,268
68,373

회의비
1,280
1,656,400

수도광열비
47,619
50,036

광고선전비
322,317
457,115

도서인쇄비
135,078
406,893

세금과공과
1,850,453
4,651,547

임차료
86,685
2,499,901

교육훈련비
28,027
838,352

운반비
330,562
472,134

수선비
23,298
28,935

보험료
297,870
647,630

지급수수료
38,608,836
9,015,028

감가상각비
406,367
403,020

대손상각비
(4,177,791)
(456,496)

무형자산상각비
68,298
96,824

수출경비
242,840
174,794

해외출장비
7,887
111,849

경상시험연구비
1,880,457
105,563

합계
57,886,549
71,974,944

28. 기타손익

당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
42,622
15,150

무형자산처분이익
-
-

수수료수익
922,854
939,984

임대료수익
39,561
9,821

잡이익
313,636
592,627

합계
1,318,673
1,557,582

기타비용:

기부금
44,100
3,620

유형자산처분손실
295,651
51,880

무형자산처분손실
-
4,851

잡손실
240,309
143,232

합계
580,060
203,583

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
6,198,865
(3,618,396)

원재료 사용액과 상품의 매입액
45,374,704
51,995,541

종업원급여
21,501,007
35,272,184

복리후생비
3,433,901
8,500,923

여비교통비
979,314
8,146,605

접대비
1,271,978
1,213,755

판매촉진비
329,576
5,448,202

차량유지비
471,402
5,163,058

세금과공과
2,624,053
5,519,537

운반비
360,883
495,632

지급수수료
39,045,424
9,418,893

감가상각비
3,017,327
3,076,317

경상개발비
2,636,488
647,785

외주가공비
2,356,722
3,161,549

기타비용
910,906
12,420,252

합계(주1)
130,512,550
146,861,837

(주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
334,470
492,891

외환차익
38,195
77,263

외화환산이익
12,016
16,681

배당금수익
26,294
15,419

파생상품자산평가이익
-
3,647,817

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
624,404
1,271,065

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
673,515

합계
1,035,379
6,194,651

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
2,099,015
3,144,175

외환차손
32,855
87,246

외화환산손실
44
6,284

유동 당기손익-공정가치측정 
지정 금융자산 처분손실
87,144
-

유동 당기손익-공정가치측정 
지정 금융자산 평가손실
38,661
52,332

파생상품평가손실
-
1,366,818

사채상환손실
-
34,265

합계
2,257,719
4,691,120

31. 현금흐름표

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 제각 처리

3,133,783

매출채권 양도에 따른 단기차입금 증가(감소)
(5,820,806)
(6,619,692)

건설중인자산의 구축물 대체

-

건설중인자산의 기계장치 대체

-

사용권자산과 리스부채의 발생
1,134,794
1,598,942

리스선급금 대체

476,954

전환권조정

5,274,491

전환사채의 전환

5,224,184

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분
전기말
현금흐름
비현금 변동
당기말

취득(감소)
환율변동
공정가치 변동

단기차입금
57,496,122
(1,506,000)
(5,820,806)
-
-
50,169,316

유동성장기부채
7,133,699
(7,883,667)
1,180,052
-
-
430,084

장기차입금
1,430,052
(250,000)
(1,180,052)
-
-
0

전환사채
-

-
-
-

리스부채
1,546,217
(784,696)
996,548
-
-
1,758,069

파생상품부채
-
-

-

-

합계
67,606,090
(10,424,362)
(4,824,259)
-

52,357,469

32. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관
종류
한도액
사용액

기업은행
당좌차월
300,000
-

할인어음
21,000,000
2,745,315

운영자금
17,760,000
13,760,000

시설자금
9,400,000
9,400,000

알람지불보AS
USD 1,500,000
USD 37,883

매입외환AS
USD 15,120
USD 15,120

매입외환AS
USD 30,240
USD 30,240

아이비케이캐피탈
할인어음
1,000,000
-

국민은행
운영자금
9,900,000
8,585,667

산업은행
운영자금
4,670,000
4,200,000

대구은행
시설자금
4,000,000
4,000,000

농협은행
운영자금
1,800,000
1,620,000

부산은행
운영자금
1,500,000
263,418

우리은행
할인어음
2,000,000
900,000

운영자금
7,800,000
5,125,000

(2) 보고기간종료일 현재 거래은행의 어음 발행내역 중 당사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다.

(3) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 중소기업은행에채무상환시까지 단기금융상품 3,300,000천원(담보설정금액 3,630,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 당사는 종속기업인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 대구은행과 산업은행에 각각 1,200,000천원과 3,396,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 

(6) 당사는 국민은행 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 2,400,000천원을 담보로 제공받고 있으며, 대구은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 4,800,000천원을 담보로 제공받고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 
475,080천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

33
. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합계
공정가치

현금및현금성자산
-
-
6,362,920
6,362,920
6,362,920

단기금융상품
-
-
3,620,000
3,620,000
3,620,000

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산
83,950
-
-
83,950
83,950

매출채권및기타채권
-
-
33,025,956
33,025,956
33,025,956

장단기대여금
-
-
1,192
1,192
1,192

비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
148,674
-
148,674
148,674

장기금융상품
-
-
2,964,728
2,964,728
2,964,728

보증금
-
-
223,510
223,510
223,510

합계
83,950
148,674
46,198,306
46,430,930
46,430,930

(단위 : 천원)

금융부채
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합계
공정가치

매입채무및기타채무
-
25,669,221
25,669,221
25,669,221

차입금
-
50,599,400
50,599,400
50,599,400

리스부채
-
1,758,069
1,758,069
1,758,069

합계
-
78,026,690
78,026,690
78,026,690

2) 전기말

(단위 : 천원)

금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합계
공정가치

현금및현금성자산
-
-
4,399,342
4,399,342
4,399,342

단기금융상품
-
-
6,217,556
6,217,556
6,217,556

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산
2,317,241
-
-
2,317,241
2,317,241

매출채권및기타채권
-
-
36,022,524
36,022,524
36,022,524

장단기대여금
-
-
7,006,602
7,006,602
7,006,602

비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
148,674
-
148,674
148,674

장기금융상품
-
-
1,932,507
1,932,507
1,932,507

보증금
-
-
287,590
287,590
287,590

합계
2,317,241
148,674
55,866,121
58,332,036
58,332,036

(단위 : 천원)

금융부채
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합계
공정가치

매입채무및기타채무
-
25,245,896
25,245,896
25,245,896

차입금
-
66,059,873
66,059,873
66,059,873

리스부채
-
1,546,217
1,546,217
1,546,217

합계
-
92,851,986
92,851,986
92,851,986

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
당기손익-
 공정가치 금융자산
상각후원가
 금융자산

당기손익-
 공정가치 금융부채

상각후원가
 측정금융부채
합계

이자수익
-
334,470
-
-
334,470

외환차익
-
38,195
-
-
38,195

외화환산이익
-
12,016
-
-
12,016

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산처분이익
624,404
-
-
-
624,404

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산평가이익
-
-
-
-
0

파생상품평가이익
-
-
-
-
0

배당금수익
26,293
-
-
-
26,293

이자비용
-
-
-
(2,099,015)
(2,099,015)

외환차손
-
-
-
(32,855)
(32,855)

외화환산손실
-
-
-
(44)
(44)

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 처분손실
(87,143)

(87,143)

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가손실
(38,661)
-
-

(38,661)

파생상품평가손실

-
-
-

사채상환손실
-
-

-

합계
524,893
384,681
-
(2,131,914)
(1,222,340)

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
당기손익-
 공정가치 금융자산
상각후원가
 금융자산

당기손익-
 공정가치 금융부채

상각후원가
 측정금융부채
합계

이자수익
-
492,891
-
-
492,891

외환차익
-
77,263
-
-
77,263

외화환산이익
-
16,681
-
-
16,681

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산처분이익
1,271,065
-
-
-
1,271,065

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산평가이익
673,515
-
-
-
673,515

파생상품평가이익
3,647,817
-
-
-
3,647,817

배당금수익
15,419
-
-
-
15,419

이자비용
-
-
-
(3,144,175)
(3,144,175)

외환차손
-
-
-
(87,246)
(87,246)

외화환산손실
-
-
-
(6,284)
(6,284)

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가손실
(52,332)
-
-
-
(52,332)

파생상품평가손실
(1,366,818)
-
-
-
(1,366,818)

사채상환손실
-
-
(34,265)
-
(34,265)

합계
4,188,666
586,835
(34,265)
(3,237,705)
1,503,531

(3)
공정가치 서열체계

아래 표에서는
반복적으로
공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재
반복적으로
공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산
83,950
-
-
83,950

34. 금융위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채
96,659,461
112,550,655

자본
83,030,413
87,210,364

부채비율
1163.41%
129.06%

(2) 재무위험관리

1) 당사의 목표 및 정책

당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

당사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기와 전기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말 :
83,950천원, 전기말 : 2,317,241천원).

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 
당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내
합계

매입채무
13,525,448
-
13,525,448

기타지급채무(주1)
12,143,774
-
12,143,774

차입금
50,599,399
766,733
51,366,132

리스부채
991,336
-
991,336

합계
77,259,957
766,733
78,026,690

(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내
합계

매입채무
15,858,240
-
15,858,240

기타지급채무(주1)
9,387,655
-
9,387,655

차입금
64,629,821
1,430,052
66,059,873

리스부채
713,951
832,266
1,546,217

합계
90,589,667
2,262,318
92,851,985

(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
246,124
105,132
659,340
333,019

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
16,715
(16,715)
35,504
(35,504)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부 자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
2,974,702
2,206,452

금융부채
33,909,736
40,516,217

변동이자율

금융자산
9,972,946
10,342,952

금융부채
18,447,733
27,089,873

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세차감전순이익(손실)
(84,748)
(84,748)
(167,469)
167,469

③ 가격위험

당사는 활성시장이 존재하지 않는
기타포괄손익-공정가치측정
지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.

당사는 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자

최상위지배자
최대주주

종속기업
주식회사 명문투자개발

종속기업
명문바이오 주식회사

기타
지엠피코리아 주식회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계자
매출등
매입등
채권
채무

주식회사 명문투자개발
-
98,436
-
-

명문바이오 주식회사
29,821,505
656,011
8,347,070
220,084

합계
29,821,505
754,447
8,347,070
220,084

종속회사인 명문바이오 주식회사에 대하여 당기 중
자금의 회수 2,650,449천원이 있는 바

이로 인하여 당기말 현재 단기대여금이 없습니다, 또한, 당기 중 직원에 대한 자금의 회수가 283,961천원이 있는 바 이로 인하여 당기말 현재 장단기대여금이 1,192천원 있습니다.

당기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권 잔액은 없으
며, 명문바이오 주식회사에 대한 채권에 대하여 583,108
천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 손실충당금 증가액은 340,458천원입니다.

2) 전
기

(단위 : 천원)

특수관계자
매출등
매입등
채권
채무

주식회사 명문투자개발
130,894
45,359
4,093,106
-

명문바이오 주식회사
6,095,127
687,830
8,267,661
43,166

합계
6,226,021
733,189
12,360,767
43,166

종속회사인 주식회사 명문투자개발에 대하여 전기 중 자금의
대여
3,175,000
천원이 있는 바
이로 인하여 전기말 현재 4,071,000천원의 단기대여금이 있습니다.

종속회사인 명문바이오 주식회사에 대하여 전기 중
자금의 대여 1,037,368천원과 자금의 회수 2,036,919천원이 있는 바

이로 인하여 전기말 현재 2,650,449천원의 단기대여금이 있으며, 전기 중 1,000,000천원의 유상증자를 하였습니다. 또한, 전기 중 직원에 대한 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 620,177천원과 335,024천원이 있는 바 이로 인하여 전기말 현재 장단기대여금이 285,153천원 있습니다.

전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권 잔액은 없으
며, 명문바이오 주식회사에 대한 채권에 대하여 242,650천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 손실충당금 증가금액은 242,650천원입니다.

(3) 당사는 당기와 전기말 현재 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 단기금융상품 3,300,000천원(담보설정금액 3,630,000천원)을 담보로 제공하고있으며, 리스와 관련하여 DGB캐피탈에 396,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4)
당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 대구은행과 산업은행에 각각 1,200,000천원과 3,393,600천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당사는 당기와 전기말 현재 국민은행 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 2,922,029천원(담보설정금액 2,400,000천원)을 담보로 제공받고 있으며, 대구은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 8,001,745천원(담보설정금액 4,800,000천원)을 담보로제공받고 있습니다.

(6) 당사는 당기와 전기말 현재 각각 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증 42,530,291천원과 59,312,046천원을 제공받고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,009,107
1,205,805

퇴직급여
1,427,946
1,146,267

합계
2,437,053
2,352,072

당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 4,593,600천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 주식회사 명문투자개발의 리스와 관련하여 DGB캐피탈에 396,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

송태진
1964.06.29
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

우석민
1968.03.26
사내이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

총 (2) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

송태진
교수
1999~현재
2019~현재
고려대학교 의과대학 교수
(주)크림슨스타 대표이사
해당사항 없음

우석민
명문제약(주) 회장
2013~현재

Western Illnois University

(현)명문제약 회장

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

송태진
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

우석민
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 본 후보자는 2019년부터 (주)크림슨스타 대표이사를 재직중이고, 그 동안 쌓인 경험과 전문적 지식을 바탕으로 당사의 이사회에 참여하고자 합니다. 

- 본 후보자는 당사와의 거래, 겸직 등을 포함한 대표이사와의 특정한 이해관계가 없으며 독립적인 위치에서 경영활동에 대한 공정한 감독과 의사결정 및 직무수행을 할 것입니다. 

- 본 후보자는 대표이사로 재직한 다년간의 경험을 바탕으로 당사의 이익확보 및 윤리경영에 이바지할 것 입니다. 

- 본 후보자는 관련법상 사외이사의 의무,권한 및 자격요건를 인지하고 있으며 이에 합당한 직무를 수행 할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유(송태진)

- 후보자는 당사와의 겸직, 거래 등을 포함한 특정한 이해관계가 없음.
- 후보자는 타법인의 대표이사로 재직중이고, 그에 따른 경험과 전문적 지식이 당사의 관리, 경영에 큰 도움이 될 것으로 판단됨
- 후보자는 사외이사 자격요건에 결격사유가 없음

확인서

우석민 사내이사 후보자 확인서_1.jpg
우석민 사내이사 후보자 확인서_1

송태진 확인서_1.jpg
송태진 확인서_1

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제11조(명의개서대리인)
④제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.

제11조(명의개서대리인)

④제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인이 정한 관련 업무규정에 따른다.

- 전자등록제도에 도입에 따른 증권에 대한 명의개서대행업무가 사라진 현황 반영

제12조 <삭제>

제12조(주주명부 작성·비치)

①이 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성·비치하여야 한다.
②이 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.

- 전자증권법 제37조 제6항의 규정 반영
-전자증권법 시행령 제31조 제4항 제3호 가목에 의거 회사가 소유자명세의 작성요청
이 가능하도록 규정 마련

제40조(감사의 수와 선임)③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을위임한 자가 소유하는 의결권있는 주식의 수는 합산한다.

제40조(감사의 수와 선임)
③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.

- 개정 상법 제409조 제3항 반영

(신설)
④감사의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법 시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.
- 개정 상법 제542조의12 제7항 반영

부칙
(2019.03.22)

이 정관은 제33기
정기 주주총회에서 승인한 날부터 시행한다. 다만, 제9조, 제11조, 제12조, 제15조의2 및 제16조 개정내용은 [주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령]이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

부칙(2022.03.29)

이 정관은 제36기 정기 주주총회에서 승인한 날부터 시행한다.

- 정관 변경으로 인한 부칙 반영

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

백성현
1954.10.14
해당사항 없음
이사회

총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

백성현
학교법인 이사
2010~2014 
2011~2015
2016~현재
경기도교육청 지원국장
사회복지공동모금회(경기도)이사
학교법인 대림학원 이사
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

백성현
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

경기도교육청 지원국장 및 학교법인 이사로 오래근무하면서 쌓은 경험과 지식을 바탕으로 회사 내부감독 역할을 효과적으로 수행 할 것으로 기대됩니다.
또한, 전문성, 성실성등을 모두 충족하고, 투명성과 독립성 제고에 공헌할 것으로 판단됩니다.

확인서

백성현 확인서_1.jpg
백성현 확인서_1

<감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
1(명)

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
2 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
2 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
858,217,240

최고한도액
2,000,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100,000,000

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
24,000,000

최고한도액
100,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

- 결손보전의 건

나. 의안의 요지

- 자본잉여금(주식발행초과금)으로 누적 결손금 보전하여 재무 건전성 확보

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 22일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 개최 1주전인 3월 22일까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사의 홈페이지(https://www.mmpharm.co.kr)에 게재할 예정 입니다.

- 향후 사업보고서는 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

[전자투표 및 전자위임장권유에 관한 안내]

당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

1. 전자투표 및 전자위임장권유 관리시스템 
 - 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」
 - 모바일 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」

2. 전자투표 및 전자위임장 수여기간 : 2022년 3월 23일(수) ~ 2022년 3월 28일(월)

- 기간 중 24시간 이용 가능
 (단, 행사 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 이용가능)

3. 시스템에 인증서를 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 
 전자위임장 수여

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-vote에서 사용가능한 인증서 한정)
4. 수정동의안 처리
 - 주주총회에 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는
 기권으로 처리

□ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)에 관한 안내
- 주주총회장에 열화상 카메라를 비치할 예정이며 당일 발열, 기침 증세가 있으신
주주님은 출입이 제한될 수 있습니다. 또한, 주주총회장 입장 시 반드시 마스크를
착용하여 주시기 바랍니다.
- 아울러, 최근 해외 및 국내 감염지역을 방문하셨거나 발열 및 기침 등의 증상을 가진 주주님 또는 상기 내용에 해당하는 자와 접촉한 주주님께서는 주주총회 참석을 지양하여 주시기 바랍니다. 

[주총 집중일 주총 개최 사유]
- 해당사항없음
- 당사는 주주총회 자율분산 프로그램에 참여하였습니다.