대성하이텍 — 연결감사보고서 (2021.12) (20220321)
제출인: 대주회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)대성하이텍

00260055
100000000000
144876
119835
112579
395
Y
N
Y
Y
E

주식회사 대성하이텍과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
--------------------------------------------- 1

II. 연결재무제표

연결재무상태표
--------------------------------------------- 6

연결포괄손익계산서
--------------------------------------------- 8

연결자본변동표
--------------------------------------------- 9

연결현금흐름표
-------------------------------------------- 20

주석
-------------------------------------------- 12

III. 외부감사 실시내용
---------------------------------------------85

독립된 감사인의 감사보고서

대성하이텍 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 대성하이텍(이하 "회사)과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

기
타사항

연결회사의 2020년 12월 31일과 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다.삼일회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 31일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼일회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표
는
주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며
, 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 권 장 시

2022년 03월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 대성하이텍과 그 종속기업

제 21 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 20 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 대성하이텍 대표이사 최 우 각

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 달성군 현풍읍 테크노대로2길 10

(전 화)
053-608-3600

연 결 재 무 상 태 표

제 21(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 20(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

제 19(전전) 기 2020년 1월 1일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 대성하이텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당) 기말
제 20(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 20(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

89,705,609,986

73,438,073,958

84,370,822,376

현금및현금성자산
5,7
1,756,078,471

5,149,689,146

2,065,425,435

매출채권
5,8,35
24,551,226,183

13,921,401,642

15,133,796,743

당기손익-공정가치 금융자산(유동)
5,10
774,869,784

424,211,070

-

파생상품자산
5
-

15,836,044

-

기타유동금융자산
5,9
6,562,433,932

6,565,660,542

6,736,448,746

기타유동자산
16
2,963,966,536

2,481,225,181

3,032,437,151

재고자산
12
53,097,021,670

44,876,486,433

57,402,714,301

당기법인세자산

13,410

3,563,900

-

Ⅱ. 비유동자산

55,170,017,699

57,746,171,173

52,504,485,800

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)
5,10
588,011,553

908,714,354

1,249,477,171

기타포괄손익-공정가치 금융자산
5,11
700,000,000

200,000,000

-

관계기업투자
13
78,923,338

175,494,395

-

유형자산
14
47,617,754,317

48,230,767,714

43,484,201,773

무형자산
15
1,414,755,831

1,646,844,787

3,661,662,160

사용권자산
37
693,585,387

880,767,052

956,240,116

기타비유동금융자산
5,9
537,723,433

353,393,066

406,299,908

이연법인세자산
32
3,539,263,840

5,350,189,805

2,746,604,672

자산총계

144,875,627,685

131,184,245,131

136,875,308,176

부채

Ⅰ. 유동부채

96,528,787,057

82,258,812,245

79,667,831,833

매입채무
5,35
17,602,732,028

11,879,900,160

6,856,452,298

당기손익-공정가치 금융부채(유동)
5,17
17,472,153,277

20,218,803,819

22,624,354,119

파생상품부채
5,17
577,670

-

33,309,681

단기차입금
5,18
43,599,077,612

32,695,934,985

37,680,930,936

기타유동금융부채
5,19
2,542,053,909

2,453,347,081

2,482,428,413

유동성장기차입부채
5,18
12,556,909,996

12,641,835,571

8,648,613,320

유동성리스부채
5,37
412,419,798

436,051,275

366,793,598

기타유동부채
20
2,263,971,019

1,930,997,539

859,396,675

당기법인세부채

78,891,748

1,941,815

115,552,793

Ⅱ. 비유동부채

23,306,250,815

31,760,139,247

28,944,059,613

장기차입부채
5,18
17,749,413,930

26,479,052,856

24,040,326,871

비유동리스부채
5,37
297,165,162

455,845,342

589,446,518

순확정급여부채
21
3,961,230,014

3,849,857,832

3,606,163,806

충당부채
22
558,943,812

434,287,682

207,924,103

기타비유동금융부채
5,19
739,497,897

541,095,535

500,198,315

부채총계

119,835,037,872

114,018,951,492

108,611,891,446

자본

지배기업의 소유주지분

25,333,527,728

17,480,462,655

28,263,416,730

자본금
23
900,000,000

900,000,000

900,000,000

기타자본항목
24
(167,941,483)

-

-

기타포괄손익누계액
24
7,765,580,864

7,659,885,072

7,587,760,047

이익잉여금(결손금)
25
16,835,888,347

8,920,577,583

19,775,656,683

비지배지분

(292,937,915)

(315,169,016)

-

자본 총계

25,040,589,813

17,165,293,639

28,263,416,730

부채와 자본 총계

144,875,627,685

131,184,245,131

136,875,308,176

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 대성하이텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
26,34,35

112,578,599,501

71,936,377,072

Ⅱ. 매출원가
27,35

86,244,902,356

67,624,407,351

Ⅲ. 매출총이익

26,333,697,145

4,311,969,721

Ⅳ. 판매비와관리비
28,35

14,309,631,069

13,683,337,638

Ⅴ. 영업이익(손실)

12,024,066,076

(9,371,367,917)

1. 기타수익
29
3,813,237,751

2,608,943,968

2. 기타비용
29
3,544,948,974

4,715,033,041

3. 금융수익
30
182,535,771

318,087,564

4. 금융비용
30
3,131,202,565

2,924,106,971

5. 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익

13

(129,632,488)

174,027,963

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

9,214,055,571

(13,909,448,434)

1. 법인세비용
32
1,801,838,095

(2,565,984,655)

Ⅶ. 당기순이익(손실)

7,412,217,476

(11,343,463,779)

당기순이익(손실)의 귀속

(1) 지배기업의 소유주

7,560,940,026

(10,906,676,889)

(2) 비지배지분

(148,722,550)

(436,786,890)

Ⅷ. 기타포괄손익

463,078,698

118,087,543

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

357,382,906

45,962,518

(1) 순확정급여부채 재측정요소

21

357,382,906

45,962,518

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

105,695,792

72,125,025

(1) 지분법자본변동

13

33,061,431

1,466,432

(2) 해외사업환산손익

72,634,361

70,658,593

Ⅸ. 당기총포괄손익

7,875,296,174

(11,225,376,236)

(1) 지배기업의 소유주

8,021,006,556

(10,782,954,075)

(2) 비지배지분

(145,710,382)

(442,422,161)

Ⅹ. 주당손익

1. 기본주당이익
31

4,201

(6,059)

2. 희석주당이익
31

3,709

(6,059)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 대성하이텍
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
기타자본항목
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
소계

2020. 01. 01(전기초)
900,000,000
-
7,587,760,047
19,775,656,683
28,263,416,730
-
28,263,416,730

총포괄손익

-

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
51,597,789
51,597,789
(5,635,271)
45,962,518

지분법자본변동
-
-
1,466,432
-
1,466,432
-
1,466,432

해외사업환산손익
-
-
70,658,593
-
70,658,593
-
70,658,593

당기순이익
-
-
-
(10,906,676,889)
(10,906,676,889)
(436,786,890)
(11,343,463,779)

연결범위 변동
-
-
-
-
-
127,253,145
127,253,145

2020.12.31(전기말)
900,000,000
-
7,659,885,072
8,920,577,583
17,480,462,655
(315,169,016)
17,165,293,639

2021. 01.01(당기초)
900,000,000
-
7,659,885,072
8,920,577,583
17,480,462,655
(315,169,016)
17,165,293,639

총포괄손익

-

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
354,370,738
354,370,738
3,012,168
357,382,906

지분법자본변동
-
-
33,061,431
-
33,061,431
-
33,061,431

해외사업환산손익
-
-
72,634,361
-
72,634,361
-
72,634,361

당기순이익
-
-
-
7,560,940,026
7,560,940,026
(148,722,550)
7,412,217,476

연결실체내 자본거래
-
(167,941,483)
-
-
(167,941,483)
167,941,483
-

2021.12.31(당기말)
900,000,000
(167,941,483)
7,765,580,864
16,835,888,347
25,333,527,728
(292,937,915)
25,040,589,813

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 대성하이텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,121,724,758

9,309,577,816

1. 영업으로부터 창출된(사용된) 현금
33
3,150,106,591

11,730,629,534

2. 이자의 수취

115,349,859

48,058,232

3. 이자의 지급

(2,133,537,011)

(2,283,965,401)

4. 법인세의 환급(납부)

(10,194,681)

(185,144,549)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,949,897,928)

(4,156,001,880)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

7,198,893,900

6,348,495,061

가. 단기금융상품의 처분

6,135,932,800

5,978,849,939

나. 단기대여금의 회수

961,613,998

177,332,230

다. 당기손익-공정가치 금융자산의 처분

3,006,086

-

라. 유형자산의 처분

82,567,331

54,743,619

라. 무형자산의 처분

9,923,685

-

마. 장기금융상품의 처분

-

73,800,000

아. 보증금의 감소

5,850,000

63,769,273

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,148,791,828)

(10,504,496,941)

가. 단기금융상품의 취득

(5,953,544,272)

(5,716,831,608)

나. 단기대여금의 대여

(165,551,798)

(377,798,200)

다. 당기손익-공정가치측정 금융자산취득

(900,000)

(510,569,275)

라. 장기금융상품의 취득

(3,600,000)

-

라. 기타포괄손익-공정가치 금융자산취득

(500,000,000)

(200,000,000)

마. 유형자산의 취득

(2,329,685,383)

(3,412,214,896)

마. 무형자산의 취득

(6,642,000)

(10,236,000)

사. 보증금의 증가

(188,868,375)

(15,580,000)

사. 사업결합으로 인한 현금유출액

-

(261,266,962)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,572,348,920)

(2,081,901,452)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

56,453,787,362

51,892,763,235

가. 단기차입금의 차입

52,453,787,362

36,225,477,235

나. 장기차입금의 차입

1,000,000,000

9,667,286,000

다. 당기손익-공정가치 금융부채의 증가

3,000,000,000

6,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(59,026,136,282)

(53,974,664,687)

가. 단기차입금의 상환

(45,395,377,235)

(37,561,686,707)

나. 유동성장기차입부채의 상환

(6,824,435,571)

(7,297,480,002)

라. 당기손익-공정가치 금융부채의 상환

(6,300,239,042)

(8,583,507,322)

마. 리스부채의 상환

(506,084,434)

(489,693,560)

라. 임대보증금의 증가

-

(42,297,096)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(3,400,522,090)

3,071,674,484

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산
7

5,149,689,146

2,065,425,435

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

6,911,415

12,589,227

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
7

1,756,078,471

5,149,689,146

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(감사받지 아니한 재무제표)

제 20(전) 기초 2020년 1월 1일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 대성하이텍

1. 일반 사항

주식회사 대성하이텍(이하 "지배기업 또는 회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업

지배기업은 공작기계부품 및 조립품 제조, 기계제작을 주요사업으로 하여 2001년 9월에 설립되었으며, 당기말 현재 대구광역시 달성군 현풍읍 테크노대로2길 10 에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
소유비율

보통주
우선주
보통주
우선주

최 우 각
1,445,120
-
80.28%
-

한국투자ACE투자조합 외
354,880
-
19.72%
-

송현 e-신산업펀드
-
285,700
-
100.00%

합계
1,800,000
285,700
100.00%
100.00%

(2) 종속기업의 현황

① 보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명
소재국가
결산일
당기말
지분율
전기말
지분율
업종

NOMURA DS CO., LTD.
일본
12월 31일
100%
100%
금속 절삭기계 제조 및 판매

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD.
베트남
12월 31일
100%
100%
금속 절삭기계 제조 및 판매

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION MACHINERY CO.,LTD
중국
12월 31일
100%
100%
금속 절삭기계 제조 및 판매

테크엑스
한국
12월 31일
76%
70%
반도체 장비 제조 및 판매

② 보고기간말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다

<당기말>
(단위:천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익
(손실)
포괄손익

NOMURA DS CO., LTD.
10,160,186
(12,779,159)
(2,618,973)
31,191,179
626,306
689,864

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD.
1,156,740
(1,175,812)
(19,072)
598,450
50,600
45,931

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION MACHINERY CO.,LTD
309,904
(211,495)
98,409
146,940
26,925
35,534

테크엑스
808,843
(2,029,898)
(1,221,055)
2,654,654
(488,730)
(478,789)

<전기말>
(단위:천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익
(손실)
포괄손익

NOMURA DS CO., LTD.
10,313,174
(13,621,520)
(3,308,346)
21,158,365
(832,838)
(807,413)

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD.
1,163,731
(1,228,735)
(65,004)
654,853
(18,599)
(14,304)

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION MACHINERY CO.,LTD
172,184
(109,308)
62,876
61,142
(15,587)
(15,127)

테크엑스
715,854
(1,756,016)
(1,040,162)
986,395
(1,294,834)
(1,313,432)

③ 연결대상범위의 변동

전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 테크엑스이며, 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

2.1.1 회계기준의 적용

연결회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준)을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 38에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융자산, 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.1.3 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2.1.4 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 28 : 법인세비용

한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.

② 공정가치의 측정
연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5 : 금융상품 공정가치

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사가 조기적용한 제
ㆍ개정 기준서
는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
상각후원가 측정 금융자산

-
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산

-
당기손익 - 공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4 참조
)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사의 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감
하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.(3)에 기술되어 있습니다.

2.6 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐
정액법
으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건 물
10 ~ 40 년

기 계 장 치
6 ~ 10 년

차 량 운 반 구
5 년

공 구 와 기 구
4 ~ 6 년

비 품
5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.7 무형자산

 
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

개발비
5년

2.8 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.10 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "계약부채", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.12 당기법인세 및 이연법인세 

당기 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 경우 일반적으로 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
(가) 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
(나) 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 공작기계부품 및 조립품을 제조하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.15 리스

[기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

회사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2020년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불
능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과
종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여
리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

연결회사는 변동리스료 계약이 존재하지 않습니다.

(2) 연장선택권

연결회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

연결회사는 잔존가치를 보증하는 리스계약이

존

재
하
지 않습니다.

2.16 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있
으
며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다. 따라서 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

2.17 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할
수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 19: 충당부채 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 과세소득의 발생 가능성에 대한 가정
- 주석 28: 법인세 회계처리의 불확실성

4. 재무위험관리 

(1) 재무위험관리요소 
 

연결회사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

(2) 시장위험

가. 외환위험

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY,EUR,CNY,VND,천원)

구 분
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화현금
JPY
21,385,496
220,322
44,011,034
463,991
86,251,911
917,263

USD
1,507
1,787
1,721
1,872
2,321
2,687

EUR
1,285
1,725
5,744
7,687
5,694
7,388

CNY
925,301
172,347
338,765
56,560
589,068
97,632

VND
416,114,050
21,680
147,387,261
6,942
1,467,086,040
73,354

기타
-
11,541
-
11,480
-
9,361

외화전도금
EUR
16,028
21,515
22,889
30,631
1,601
2,077

USD
-
-
8,554
9,307
-
-

외화미수금
USD
17,574
20,835
-
-
112,200
129,905

JPY
544,602
5,611
13,210,971
139,278
5,417,783
57,616

VND
1,790,000,000
93,259
900,000,000
42,390
213,970,500
10,699

외화정기예금
JPY
488,000,000
5,027,571
488,000,000
5,144,789
488,000,000
5,189,734

USD
527,000
624,759
527,000
573,376
527,000
610,161

외화예금
JPY
9,980,643
102,825
7,538,729
79,478
21,115,388
224,556

USD
144,171
170,915
626,708
681,858
90,181
104,412

EUR
76,349
102,486
312,494
418,192
173,377
224,944

기타
-
8,787
-
333,724
-
64,090

외화매출채권
JPY
1,009,630,708
10,401,619
820,979,434
8,655,257
1,110,004,782
11,804,568

USD
2,652,406
3,144,427
2,762,325
3,005,409
3,672,015
4,251,458

EUR
705,283
946,730
141,919
189,921
240,883
312,529

CNY
35,534
6,619
3,532
590
5,500
912

VND
4,143,036,603
215,852
4,324,191,104
203,669
4,398,009,100
219,900

기타
-
1,995,731
-
1,234,110
-
1,146,264

자산합계
-
23,318,943
-
21,290,511
-
25,461,510

외화차입금
JPY
470,000,000
4,842,128
470,000,000
4,955,022
470,000,000
4,998,309

VND
11,452,500,000
596,675
-
-
11,610,000,000
580,500

부채합계
-
5,438,803
-
4,955,022
-
5,578,809

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

JPY
1,091,582
(1,091,582)
952,777
(952,777)

USD
396,272
(396,272)
427,182
(427,182)

EUR
107,246
(107,246)
64,643
(64,643)

CNY
17,897
(17,897)
5,715
(5,715)

VND
(26,588)
26,588
(470,202)
470,202

기타
201,606
(201,606)
157,931
(157,931)

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동금차입금에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이러한 이자율 변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용변동
538,520
(538,520)
532,153
(532,153)

(3) 신용위험

가. 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

나. 금융자산 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금및현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사는 매출채권과 상각후원가측정 기타금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다.

경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과 
6개월이내
6개월 초과 
9개월이내
9개월 초과 
12개월이내
1년 초과
합계

매출채권
23,377,207
537,714
271,297
214,177
2,691,483
27,091,878

손실충당금
155,357
53,414
68,889
28,121
2,234,870
2,540,652

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과 
6개월이내
6개월 초과 
9개월이내
9개월 초과 
12개월이내
1년 초과
합계

매출채권
10,293,757
2,398,453
773,315
114,768
3,108,378
16,688,671

손실충당금
76,755
79,637
45,215
3,109
2,562,554
2,767,270

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과 
6개월이내
6개월 초과 
9개월이내
9개월 초과 
12개월이내
1년 초과
합계

매출채권
9,906,908
3,379,627
1,542,462
783,473
3,179,798
18,792,268

손실충당금
561,570
76,264
198,824
480,890
2,340,924
3,658,472

2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권

당기

전기

기초
2,767,270
3,658,472

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(223,515)
(879,045)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 등
-
-

기타환율변동등
(3,103)
(12,157)

기말
2,540,652
2,767,270

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 3년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 보증금 등이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 설정하지 아니하였습니다.

(4) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
장부금액
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
17,602,732
17,602,732
-
-
-
17,602,732

당기손익-공정가치 금융부채
17,472,153
17,472,153
-
-
-
17,472,153

파생상품부채
578
578
-
-
-
578

차입금
73,905,402
56,155,988
12,250,104
2,583,010
2,916,300
73,905,402

리스부채
709,585
412,420
297,165
-
-
709,585

기타금융부채
3,281,552
2,542,054
739,498
-
-
3,281,552

합 계
112,972,002
94,185,925
13,286,767
2,583,010
2,916,300
112,972,002

<전기말>
(단위:천원)

구 분
장부금액
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
11,879,900
11,879,900
-
-
-
11,879,900

당기손익-공정가치 금융부채
20,218,804
20,218,804
-
-
-
20,218,804

파생상품부채(*)
-
-
-
-
-
-

차입금
71,816,823
45,337,770
10,191,610
12,954,403
3,333,040
71,816,823

리스부채
891,897
436,052
455,845
-
-
891,897

기타금융부채
2,994,443
2,453,347
541,096
-
-
2,994,443

합 계
107,801,867
80,325,873
11,188,551
12,954,403
3,333,040
107,801,867

<전기초>
(단위:천원)

구 분
장부금액
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
6,856,452
6,856,452
-
-
-
6,856,452

당기손익-공정가치 금융부채
22,624,354
22,624,354
-
-
-
22,624,354

파생상품부채
33,310
33,310
-
-
-
33,310

차입금
70,369,871
46,329,544
2,870,556
21,169,771
-
70,369,871

리스부채
956,240
366794
589446
-
-
956,240

기타금융부채
2,982,627
2,482,428
500,199
-
-
2,982,627

합 계
103,822,854
78,692,882
3,960,201
21,169,771
-
103,822,854

(*) 연결회사가 보유하고 있는 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는 데 필수적이지 않기 때문에 그 공정가치 33백만원이 3개월 미만 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 순액 결제되는 파생상품은 회사의 환율 추이를 관리할 목적으로 계약한 통화스왑으로 구성되어 있습니다.

(5) 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
119,835,038
114,018,951
108,611,891

자본(B)
25,040,590
17,165,294
28,263,417

부채비율(A/B)
479%
664%
384%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

당기손익-공정가치금융자산
1,362,881
1,362,881
1,332,925
1,332,925
1,249,477
1,249,477

파생상품자산
-
-
15,836
15,836
-
-

<금융부채>

당기손익-공정가치 금융부채
17,472,153
17,472,153
20,218,804
20,218,804
22,624,354
22,624,354

파생상품부채
578
578
-
-
33,310
33,310

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말

당기손익-공정가치금융자산
-
-
1,362,881
1,362,881

파생상품자산
-
-
-
-

당기손익-공정가치 금융부채
-
-
17,472,153
17,472,153

파생상품부채
-
578
-
578

전기말

당기손익-공정가치금융자산
-
-
1,332,925
1,332,925

파생상품자산
-
15,836
-
15,836

당기손익-공정가치 금융부채
-
-
20,218,804
20,218,804

파생상품부채
-
-
-
-

전기초

당기손익-공정가치금융자산
-
-
1,249,477
1,249,477

파생상품자산
-
-
-
-

당기손익-공정가치 금융부채
-
-
22,624,354
22,624,354

파생상품부채
-
33,310
-
33,310

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
매입
매도
평가 등
기말

당기손익-공정가치금융자산

보험상품
411,457
900
-
7,963
420,320

지분상품
565,395
-
-
22,617
588,012

집합투자증권
356,073
-
(3,006)
1,483
354,550

당기손익-공정가치금융부채

전환사채 및 전환상환우선주
20,218,804
3,000,000
(6,300,239)
553,588
17,472,153

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초
매입
매도
평가 등
기말

당기손익-공정가치금융자산

보험상품
354,569
135,100
(55,580)
(22,632)
411,457

지분상품
543,591
-
-
21,804
565,395

집합투자증권
351,317
3,006
-
1,750
356,073

당기손익-공정가치금융부채

전환사채 및 전환상환우선주
22,624,354
6,000,000
(8,583,507)
177,957
20,218,804

(5) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
수준
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산

보험상품
420,320
411,457
354,569
3
해지환급금 기준
-

지분상품
588,012
565,395
543,591
3
현금흐름할인모형
할인율 등

집합투자증권
354,550
356,073
351,317
3
현금흐름할인모형
할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

전환사채 및 전환상환우선주
17,472,153
20,218,804
22,624,354
3
이항모형등
할인율 등

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결회사는 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산(유동)
774,870
424,211
-

파생상품자산
-
15,836
-

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)
588,012
908,714
1,249,477

기타포괄손익-공정가치 금융자산
700,000
200,000
-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
1,756,078
5,149,689
2,065,425

매출채권
24,551,226
13,921,402
15,133,797

기타유동금융자산
6,562,434
6,565,661
6,736,449

장기매출채권
-
-
-

기타비유동금융자산
537,723
353,393
406,300

합 계
35,470,343
27,538,906
25,591,448

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 금융부채

당기손익-공정가치 금융부채(유동)
17,472,153
20,218,804
22,624,354

파생상품부채
578
-
33,310

상각후원가

단기차입금
43,599,078
32,695,935
37,680,931

기타유동금융부채
2,542,054
2,453,347
2,482,428

유동성장기차입부채
12,556,910
12,641,836
8,648,613

유동성리스부채
412,420
436,051
366,794

장기차입부채
17,749,414
26,479,053
24,040,327

비유동리스부채
297,165
455,845
589,447

기타비유동금융부채
739,498
541,096
500,198

합 계
95,369,270
95,921,967
96,966,402

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

대손상각비

상각후원가 금융자산
(223,515)
(879,045)

이자수익

당기손익-공정가치 금융자산
1,483
-

상각후원가 금융자산
75,869
76,119

이자비용

상각후원가 금융부채
2,443,408
2,503,863

처분손익

당기손익-공정가치금융자산
-
-

당기손익-공정가치금융부채
76,989
166,689

평가손익

당기손익-공정가치금융자산
28,195
26,134

파생상품
-
49,146

당기손익-공정가치금융부채
(630,577)
(344,646)

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
4,694
8,131
4,659

외화현금
20,529
26,644
24,811

보통예금
912,758
3,039,236
330,802

외화보통예금
793,882
2,035,140
1,700,876

전도금
24,215
40,538
4,277

합 계
1,756,078
5,149,689
2,065,425

8. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
27,091,878
16,688,672
18,792,269

대손충당금
(2,540,652)
(2,767,270)
(3,658,472)

합 계
24,551,226
13,921,402
15,133,797

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은
주석 4에서 제공됩니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,767,270
3,658,472

대손충당금전입액(환입액)
(223,516)
(879,045)

환율변동
(3,102)
(12,157)

기말
2,540,652
2,767,270

(3) 연결회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자산의 장부금액
8,560,274
4,495,377
2,810,455

관련 부채의 장부금액
(8,560,274)
(4,495,377)
(2,810,455)

순포지션
-
-
-

9. 기타금융자산

(1)보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성

단기금융상품(*)
5,776,043
5,961,165
5,897,894

단기대여금
118,054
314,117
596,485

미수금
667,879
249,904
230,192

미수수익
458
40,475
11,878

소 계
6,562,434
6,565,661
6,736,449

비유동성

정기예금
4,800
1,200
75,000

보증금
532,923
352,193
331,300

소 계
537,723
353,393
406,300

합 계
7,100,157
6,919,054
7,142,749

(2) 보고기간말 현재 단기금융상품의 정기예금 5,741,043천원(전기 6,159,231천원) 에 대해 종속기업 차입약정 등과 관련 담보제공되었습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

유동성 당기손익-공정가치금융자산

보험상품
420,320
68,138
-

집합투자증권
354,550
356,073
-

소계
774,870
424,211
-

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

보험상품
-
343,319
354,569

집합투자증권
-
-
351,317

지분상품
588,012
565,395
543,591

소계
588,012
908,714
1,249,477

파생상품자산

통화선도
-
15,836
-

합계
1,362,882
1,348,761
1,249,477

(2) 보고기간말 현재 유동성 당기손익-공정가치금융자산의 집합투자증권 354,550천원(전기 356,073천원) 에 대해 차입약정 등과 관련 담보제공되었습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

지분상품(*)
700,000
200,000
-

(*) 상기 시장성이 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

12. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

제 품
21,105,215
(2,018,377)
19,086,838
23,913,018
(2,645,981)
21,267,037
31,394,804
(1,294,210)
30,100,594

재공품
22,417,499
(1,278,316)
21,139,183
16,762,485
(1,127,700)
15,634,785
19,071,623
(578,965)
18,492,658

원재료
15,319,112
(2,448,111)
12,871,001
10,390,524
(2,415,860)
7,974,664
9,948,471
(1,139,009)
8,809,462

합 계
58,841,826
(5,744,804)
53,097,022
51,066,027
(6,189,541)
44,876,486
60,414,898
(3,012,184)
57,402,714

(*) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입금의 2,850백만원과 관련하여 양도담보(담보설정액: 3,278백만원)로 제공되어 있으며, 또한 DB손해보험(주) 53,328백만원(전기말: 48,263백만원)의 화재보험에 가입하고 있습니다.

13. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재국가
결산일
당기말
전기말
전기초

지분율
장부가액
장부가액
장부가액

HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD.
중국
12월 31일
49%
78,923
175,494
-

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

회사명
기 초
취득(처분)
지분법손익
지분법자본변동
기 말

HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD.
175,494
-
(129,632)
33,061
78,923

<전기>
(단위:천원)

회사명
기 초
취득(처분)
지분법손익
지분법자본변동
기 말

HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD.
-
-
174,028
1,466
175,494

(3) 보고기간 종료일 현재 및 당기 및 전기 중 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익

HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD.
3,812,382
2,930,887
881,495
8,937,984
404,462

<전기>
(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익

HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD.
1,436,422
1,344,777
91,645
6,455,649
315,592

(4) 전기초 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분을 초과함에 따라, 기업은 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대한 지분법 인식을 중단하였으며, 지분법 적용 중지로 인한 미인식지분변동액은 아래와 같습니다.

구 분
당 기
전 기

미반영손실
미반영자본조정
미반영손실
미반영자본조정

기 초
-
-
(73,185)
-

증 감
-
-
73,185
-

기 말
-
-
-
-

14. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득(자본적
지출포함)
처분
감가상각비
환율변동
기말

토지
21,897,561
-
-
-
-
21,897,561

건물
18,257,547
18,888
-
-
(2,839)
18,273,596

감가상각누계액
(3,166,195)
-
-
(488,999)
1,150
(3,654,044)

기 계 장 치
22,965,428
1,210,199
(347,798)
-
24,443
23,852,272

감가상각누계액
(12,848,708)
-
305,493
(1,849,034)
(13,041)
(14,405,290)

차량운반구
1,212,131
51,492
(111,116)
-
(82)
1,152,425

감가상각누계액
(831,974)
-
64,935
(130,876)
81
(897,834)

공구와기구
1,515,518
1,006,486
(1,000)
-
(1,913)
2,519,091

감가상각누계액
(1,106,628)
-
-
(277,729)
1,845
(1,382,512)

비 품
1,302,298
42,620
-
-
3,229
1,348,147

감가상각누계액
(966,209)
-
-
(118,932)
(516)
(1,085,657)

합 계
48,230,769
2,329,685
(89,486)
(2,865,570)
12,357
47,617,755

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득(자본적
지출포함)
처분
감가상각비
환율변동
사업결합
기말

토지
21,897,561
-
-
-
-
-
21,897,561

건물
18,264,400
-
-
-
(6,853)
-
18,257,547

감가상각누계액
(2,681,851)
-
-
(489,886)
5,542
-
(3,166,195)

기 계 장 치
16,141,309
6,804,241
-
-
(36,430)
56,308
22,965,428

감가상각누계액
(11,183,918)
-
-
(1,672,727)
21,035
(13,098)
(12,848,708)

차량운반구
1,217,545
154,693
(159,851)
-
(256)
-
1,212,131

감가상각누계액
(769,889)
-
100,400
(162,798)
313
-
(831,974)

공구와기구
1,257,863
256,388
(3,183)
-
(658)
5,108
1,515,518

감가상각누계액
(1,001,674)
-
2,122
(107,537)
773
(312)
(1,106,628)

비 품
1,175,326
96,964
-
-
202
29,806
1,302,298

감가상각누계액
(832,470)
-
-
(127,726)
(22)
(5,991)
(966,209)

합 계
43,484,202
7,312,286
(60,512)
(2,560,674)
(16,354)
71,821
48,230,769

(2) 보고기간 말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
담보설정액
관련 차입금
담보제공자산
장부금액
관련 계정과목

농협은행
3,600,000
-
토 지
21,897,561
차입금

건물
14,373,441

KDB산업은행
48,000,000
34,786,100
토 지
21,897,561

건 물
14,373,441

기계장치
6,113,296

IBK기업은행
684,000
142,440
기계장치
111,365

(3) 보고기간 말 현재 연결회사의 유형자산은 DB손해보험(주)에 55,109백만원(전기말:53,646백만원)의 화재 및 재물보험에 가입하고 있으며, 동 보험금 중 31,090백만원은 KDB산업은행및 IBK기업은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다. 또한, 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
상 각
손 상
환율변동
합 계

영업권
515,745
-
-
-
-
515,745

회원권
396,627
-
-
-
-
396,627

소프웨어
43,911
6,642
(12,734)
-
(706)
37,113

개발비
690,562
-
(225,291)
-
-
465,271

합 계
1,646,845
6,642
(238,025)

(231,383)
1,414,756

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
상 각
손 상
환율변동
합 계

영업권
1,986,068
515,745
-
(1,990,352)
4,284
515,745

회원권
396,627
-
-
-
-
396,627

소프웨어
51,006
10,236
(17,607)
-
276
43,911

개발비
1,227,961
-
(296,903)
(240,496)
-
690,562

합 계
3,661,662
10,236
(314,510)
(240,496)
276
1,646,845

(2) 보고기간말 현재 연결회사는 국민은행 차입금에 대하여 지식재산권을 담보로 제공하고 있으며 담보설정액은 2,400백만원 입니다.

16. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
1,191,729
1,552,882
2,176,095

대손충당급
(400,558)
(400,558)
(145,535)

선급비용
84,989
105,809
112,572

부가세대급금
2,087,807
1,223,092
889,305

합 계
2,963,967
2,481,225
3,032,437

17. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 기명식 전환사채
3,187,569
3,131,483
-

제2회 기명식 전환사채
-
3,385,466
-

제3회 기명식 전환사채
3,267,407
-
-

제1회 상환전환우선주
-
2,989,105
11,349,975

제2회 상환전환우선주
11,017,177
10,712,750
11,274,379

소계
17,472,153
20,218,804
22,624,354

파생상품부채

통화선도
578
-
33,310

합 계
17,472,731
20,218,804
22,657,664

(*) 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 연결회사가 발행한 전환사채 및상환전환우선주로 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채이며, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 것이 더 목적 적합하다고 판단하여, 연결회사는 동 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하였습니다. 당기손익-공정가치 측정금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'로 표시되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
20,218,804
22,624,354

발행액
3,000,000
6,000,000

상환액
(6,377,228)
(8,750,196)

평가손익
630,577
344,646

기말장부금액
17,472,153
20,218,804

(3) 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분
제1회 기명식 전환사채
제2회 기명식 전환사채
제3회 기명식 전환사채

인수인
중소벤처기업진흥공단
송현e-신산업펀드
송현e-신산업펀드

권면총액
3,000,000,000원
3,000,000,000원
3,000,000,000원

발행가액
권면금액의 100%
권면금액의 100%
권면금액의 100%

발행일
2020-03-17
2020-06-29
2021-11-02

만기일
2025-03-17
2023-06-28
2024-11-01

표면금리
0.50%
0%
0%

만기보장금리
3% (단리)
7% (연복리)
5.5% (단리)

상환방법
2년 거치 3년 분할상환
만기상환
만기상환

조기상환청구에 관한 사항
-
사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 12월 29일)부터 본건 사채의 권면금액에 만기보장수익률 연복리(7%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 회사에 청구 할 수 있음.
사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 11월 01일)부터 본건 사채의 권면금액에 만기보장수익률 단리(5.5%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 회사에 청구 할 수 있음.

전환기간
사채발행익일로부터 상환만기일전까지
언제든지 행사가능
사채의 발행일 후 30일이 경과하는 날로부터
사채의 만기일 직전일까지

사채의 발행일 후 30일이 경과하는 날로부터
사채의 만기일 직전일까지

전환가격(*)
1주당 750,000원
1주당 750,000원

1주당 750,000원

전환가격조정에 관한 사항
1. 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우, 전환가격을 조정

2. 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환가격을 조정.

3. 자본감소, 합병, 주식분할 및 주식병합 등이 있는 경우,전환가격을 조정.

4. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격 미만일 경우, 전환가격을조정.

5. 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우, 전환가격을 조정. 다만, 액면가 미만으로 전환가격을 조정하는 것이 관련 법규를 위반하는 경우 전환가격을 액면가격으로 조정.

6. 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건 보다 유리한 경우, 전환가격을 조정

7. 회사가 우회상장을 하게되는 경우 상기 각 호에 따라 전환가격을 조정하고 우회상장의 효과가 발생한 당시 시가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 조정
인수인의 사전 서면동의가 없는 한, (ⅰ)유상ㆍ무상증자를 실시하거나 (ⅱ) 전환우선주를 발행하거나 (ⅲ) 전환사채를 발행하거나 (ⅳ)신주인수권부사채를 발행하는 경우 본건 사채의 전환가격을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격을 정할 수 없음.

1. 상기 동의 여부를 불문하고, 인수인의 전환청구전에 인수인의 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채등을 발행할 경우, 전환가격을 조정.

2. 무상증자 또는 주식배당의 경우, 전환가격을 조정.

3. 회사의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우, 1주당 공모가격의 70% 해당액이 당시 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 조정.

4. 회사가 다른 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통한 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 주식평가액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을조정. 단, 회사가 기업인수목적회사와 합병하는 경우로서 합병 당시 회사의 1주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 조정.

5. 주식의 소각, 분할 또는 병합, 합병 및 자본의 감소 등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우, 전환가격을 조정.

인수인의 사전 서면동의가 없는 한, (ⅰ)유상ㆍ무상증자를 실시하거나 (ⅱ) 전환우선주를 발행하거나 (ⅲ) 전환사채를 발행하거나 (ⅳ)신주인수권부사채를 발행하는 경우 본건 사채의 전환가격을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격을 정할 수 없음.

1. 상기 동의 여부를 불문하고, 인수인의 전환청구전에 인수인의 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채등을 발행할 경우, 전환가격을 조정.

2. 무상증자 또는 주식배당의 경우, 전환가격을 조정.

3. 회사의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우, 1주당 공모가격의 70% 해당액이 당시 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 조정.

4. 회사가 다른 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통한 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 주식평가액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을조정. 단, 회사가 기업인수목적회사와 합병하는 경우로서 합병 당시 회사의 1주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 조정.

5. 주식의 소각, 분할 또는 병합, 합병 및 자본의 감소 등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우, 전환가격을 조정.

전환으로 발행하게될 주식
제2종 상환전환우선주
기명식 보통주식

기명식 보통주식

특약사항
(전환가격의 조정)
2021년 사업연도 감사필 재무제표상 회사의 영업이익이 금 일백이십억원(\ 12,000,000,000)에 미달하거나, 회사의 당기순이익이 금 구십억원(\ 9,000,000,000)에 미달하는 경우, 금 육십칠만팔천오백칠십일원(\ 678,571)으로 조정.
-
-

(*) 2021년 10월 29일 1:20의 주식분할이 발생하였으며, 전환가격조정에 관한 사항에 따라 750,000원에서 37,500원으로 조정되었습니다.

(4) 상환전환우선주의 발행 조건은 다음과 같습니다.

연결회사의 2015년 10월 19일자 이사회 결의에 근거하여 발행된 상환전환우선주의상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

신주의 종류
의결권 있는 상환전환우선주

신주의 수
16,363주(당기말 현재 잔여주식수 : 2,183주)

1주당 액면금액
10,000원

신주의 발행금액
916,674원

총주식발행금액
14,999,536,662원(당기말 현재 2,001,099,342원)

상환권
발행회사 및 상환전환우선주식의 주주 모두에게 있음

상환기간
발행회사의 권리
발행일로부터 2년이 되는 날의 다음날부터 10년이 되는 날까지

우선주주의 권리
1. 2018 사업연도 또는 그 이후 사업연도의 감사 받은 재무제표상 발행회사의 영업이익이 일백삼십억원(\13,000,000,000)에 미달하는 경우
2. 2017 사업연도 또는 그 이후 사업연도의 감사 받은 재무제표상 발행회사의 영업이익이 금 일백삼십억원(\13,000,000,000)을 초과하고, 그 외에 상장요건을 충족하였음에도 상장을 고의로 회피할 경우

상환가액
발행회사의 권리
발행가액 + 연 10% 이율적용
(단, 지급된 배당금(합의된 배당률은 0%)은 차감)

우선주주의 권리
발행가액 + 연 8% 이율적용 
(단, 지급된 배당금(합의된 배당률은 0%)은 차감) 

전환권
상환전환우선주식의 주주에게 있음

전환기간
발행일로부터 10년이 경과한 때까지

전환가격
1주당 779,173원, 다만, 최초 발행가액을 하회하는 금액으로 신주, 전환사채 또는 신주인 수권부사채 발행시 조정

전환비율
상환전환우선주식 1주당 보통주 1.18주

또한, 연결회사는 2019년 6월 7일자 이사회 결의에 근거하여 상환전환우선주에 대한유상증자를 실시하였습니다. 발행된 상환전환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

신주의 종류
의결권 있는 상환전환우선주

신주의 수
14,285주

1주당 액면금액(*)
10,000원

신주의 발행금액
700,000원

총주식발행금액
9,999,500,000원

상환권
발행회사 및 상환전환우선주식의 주주 모두에게 있음

상환기간
발행회사의 권리
2022년 12월 31일(단, 우선주 주주와 회사가 합의하는 경우 6개월을 연기할 수 있다)부터 만기일까지 우선주의 전부 또는 일부를 회사의 선택에 따라 이익으로써 상환할 수 있다.

우선주주의 권리
2021 사업연도의 감사 받은 재무제표상 발행회사의 영업이익이 금 일백오십억원(\15,000,000,000) 이상이거나 당기순이익이 금 일백이십억원(\12,000,000,000)이상이고, 그 외에 상장요건을 충족하였음에도 상장을 고의로 회피할 경우

상환가액
발행회사의 권리
발행가액 + 연 7% 이율적용
(단, 지급된 배당금(합의된 배당률은 0%)은 차감)

우선주주의 권리
발행가액 + 연 7% 이율적용 
(단, 지급된 배당금(합의된 배당률은 0%)은 차감) 

전환권
상환전환우선주식의 주주에게 있음

전환기간
발행일로부터 1개월 이후의 날로부터 만기일 직전 영업일까지

전환가격(*)
1주당 700,000원, 다만, 최초 발행가액을 하회하는 금액으로 신주, 전환사채 또는 신주인 수권부사채 발행시 조정. 또한, 2021 사업연도의 감사받은 재무제표 상 발행회사의 영업 이익이 금 일백이십억원에 미달하거나 당기순이익이 금 구십억원에 미달하는 경우 1주당 633,333원으로 조정

전환비율
상환전환우선주식 1주당 보통주 1주

(*) 2021년 10월 29일 1:20의 주식분할이 발생하였으며, 주당 액면금액은 500원으로 변경되었으며, 전환가격은 700,000원에서 35,000원으로 조정되었습니다.

18. 차입금 및 사채

(1) 차입금

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차 입 종 류
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

(1) 단기차입금

한국수출입은행
무역금융
2022-06-16
5.72%
2,850,000
3,000,000
3,000,000

중소기업은행
일반대외
2022-12-28
2.48%~7.138%
9,050,000
2,600,000
6,350,000

대구은행
무역금융
-
-
-
-
600,000

한국산업은행
운전자금외
2022-08-27
2.36%~3.18%
14,000,000
14,000,000
14,000,000

KEB하나은행
무역금융
2022-07-14
2.99%
1,400,000
1,000,000
900,000

국민은행
운전자금
2022-06-29
3.49%
1,000,000
-
2,441,667

우리은행
운전자금
2022-09-26
2.57%
1,000,000
2,000,000
1,000,000

농협은행
운전자금
-
-
-
-
1,000,000

신한은행
할부금융
2022-12-19
-
8,560,274
4,495,377
2,810,455

신한베트남은행
운전자금
-
-
596,675
545,536
580,500

중소벤처기업진흥공단
운전자금
-
-
200,000
-
-

기타개인
운전자금
-
-
100,000
100,000
-

소 계
43,599,078
32,695,935
37,680,931

(2) 장기차입금

대구은행
운전자금
2024-09-11
3.81%
1,099,890
1,499,850
1,899,810

한국산업은행
시설자금외
2028-06-19
1.5%~3.2%
20,786,100
22,908,500
18,829,500

중소기업은행
시설자금외
2023-06-26
2.815%~2.957%
246,060
4,057,580
1,469,100

신한은행
웅전자금
-
-
-
125,000
375,000

국민은행
운전자금
2024-06-28
2.33%
1,000,000
1,705,556
2,438,889

우리은행
운전자금
2023-03-15
3.16%
1,000,000
-
-

중진공
운전자금
2025-09-06
2.53%
1,000,000
1,000,000
-

소 계
25,132,050
31,296,486
25,012,299

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)
(9,516,910)
(9,681,836)
(4,908,613)

장기차입금 합계
15,615,140
21,614,650
20,103,686

상기 차입금에 대하여는 연결회사의 금융상품, 재고자산(양도담보), 유형자산 및 지식재산권이 담보로제공되어 있으며(주석 3,4,7,14,15 참조), 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 35과 36 참조).

(2) 사채
보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

제5회 사모사채
2017-09-21
2020-09-21
3.29%
-
-
3,000,000

제6회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
3.53%
-
700,000
700,000

제7회 사모사채
2019-10-24
2021-10-24
3.54%
-
700,000
700,000

제8회 사모사채
2019-12-18
2020-12-18
5.32%
-
-
740,000

제9회 사모사채
2019-12-18
2021-12-18
5.32%
-
740,000
740,000

제10회 사모사채(*)
2019-12-18
2022-12-18
5.32%
2,220,000
2,220,000
2,220,000

제11회 사모사채
2020-09-24
2021-09-24
4.79%
-
820,000
-

제12회 사모사채(*)
2020-09-24
2022-09-24
4.79%
820,000
820,000
-

제13회 사모사채(*)
2020-09-24
2023-09-24
4.79%
2,460,000
2,460,000
-

소 계
5,500,000
8,460,000
8,100,000

차감 : 사채할인발행차금
(325,726)
(635,597)
(423,359)

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)
(3,040,000)
(2,960,000)
(3,740,000)

장기차입금 합계
2,134,274
4,864,403
3,936,641

(*) 상기 사모사채에 대하여 '회사의 제3자에 대한 대여금과 지급보증의 합계가 회사의 직전 회계연도말 재무상태표상의 자기자본을 초과하는 경우' 등의 사유가 발생할 시 그 사유가 발생한 시점에 사채원금과 이자상당액을 상환할 의무가 발생합니다.

19. 기타금융부채 

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<기타유동금융부채>

미지급금
820,971
734,555
820,028

미지급비용
1,721,084
1,718,792
1,662,400

소계
2,542,055
2,453,347
2,482,428

<기타비유동금융부채>

금융보증부채
132,238
75,599
-

장기성미지급금
607,260
465,497
459,493

임대보증금
-
-
40,705

소계
739,498
541,096
500,198

합 계
3,281,553
2,994,443
2,982,626

20. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<기타유동부채>

선수금
1,995,081
1,694,531
660,072

선수수익
30
51
-

예수금
268,860
236,416
199,325

합 계
2,263,971
1,930,998
859,397

21. 순확정급여부채

연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
6,935,786
6,982,329
6,619,602

사외적립자산의 공정가치
(2,974,556)
(3,132,471)
(3,013,438)

재무상태표상 순확정급여부채
3,961,230
3,849,858
3,606,164

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
6,982,329
6,619,602

당기근무원가
1,142,904
1,170,577

이자비용
149,303
141,044

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(258,658)
(6,450)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(246,965)
(99,931)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(829,022)
(911,770)

사업결합 변동

69,000

환율변동효과
(4,105)
257

기말금액
6,935,786
6,982,329

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
3,132,472
3,013,438

이자수익
63,682
61,011

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익 포함된 금액 제외)
(48,656)
(31,973)

기여금불입액
-
490,000

퇴직급여지급액
(172,942)
(400,004)

기말금액
2,974,556
3,132,472

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
3.0~3.86
3.0~3.97%

할인율
2.883~2.926%
2.328~2.355%

(5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

기대임금상승률
1%
371,353
(526,959)

할인율
1%
(523,267)
376,418

22. 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> 단위: 천원)

구 분
판매보증충당부채
복구충당부채
합계

기초
297,234
137,054
434,288

증가
130,464
-
130,464

감소
-
-
-

환율변동효과
(2,685)
(3,123)
(5,808)

기말
425,013
133,931
558,944

<전기> 단위: 천원)

구 분
판매보증충당부채
복구충당부채
합계

기초
69,673
138,251
207,924

증가
230,099
-
230,099

감소
-
-
-

환율변동효과
(2,538)
(1,197)
(3,735)

기말
297,234
137,054
434,288

연결회사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 임대건물에 대한 원상복구의무에 따른 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 

23. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

발행가능주식수(주)
발행주식수(주)
1주당금액(원)
납입자본금(원)

100,000,000
1,800,000
500
900,000,000

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
변동일자
주식수
주당 발행가액
보통주자본금(원)
자본잉여금

전기초
-
90,000
10,000
900,000,000
-

전기말
-
90,000
10,000
900,000,000
-

주식분할에 따른 변동
2021.10.29
1,710,000
500
-

당기말
-
1,800,000
500
900,000,000
-

24. 기타자본항목

보고기간말 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타자본조정
(167,941)
-
-

기타포괄손익누계액

재평가잉여금
9,934,031
9,934,031
9,934,031

법인세효과
(2,185,487)
(2,185,487)
(2,185,487)

해외사업환산손익
(17,491)
(90,125)
(160,784)

지분법자본변동
34,528
1,466
-

소 계
7,765,581
7,659,885
7,587,760

합 계
7,597,640
7,748,544
7,748,544

25. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
-
-
-

미처분이익잉여금
16,835,888
8,920,578
19,775,657

합 계
16,835,888
8,920,578
19,775,657

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 

26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1)
연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

112,578,600
71,936,377

기타 원천으로부터의 수익
-
-

합 계
112,578,600
71,936,377

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 공작기계부품 및 조립품을 제조하여 판매에 따른 제품매출과 수리용역 제공에 따른 용역매출로 구성되며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품매출
111,855,522
71,318,972

용역매출
723,077
617,405

합 계
112,578,599
71,936,377

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(
주석 34
참조).

(3) 당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 해당사항이 없습니다.

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

원재료와소모품의사용액
44,636,469
33,815,312

종업원급여비용
17,956,102
17,442,676

감가상각비와기타상각비
3,614,838
3,376,509

외주가공비
26,547,954
10,029,155

기타경비
7,799,171
16,644,093

합 계
100,554,534
81,307,745

28. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
5,125,536
5,468,894

퇴직급여
410,602
440,489

복리후생비
828,937
784,501

여비교통비
543,852
500,286

통신비
137,124
143,308

수도광열비
66,604
69,060

세금과공과
287,235
295,072

임차료
240,790
198,650

감가상각비
251,109
296,127

수선비
81,535
75,917

보험료
52,271
60,570

접대비
239,652
298,239

광고선전비
238,652
190,927

경상연구개발비
1,227,596
1,955,122

운반비
1,977,779
1,090,721

소모품비
128,748
97,855

차량유지비
178,341
169,674

도서인쇄비
15,597
16,427

교육훈련비
250
1,646

지급수수료
1,899,629
1,602,064

대손상각비
(223,515)
(879,045)

무형자산상각비
235,215
313,428

판매보증비
112,175
230,099

사무용품비
54,188
72,551

잡비
199,729
190,756

합 계
14,309,631
13,683,338

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차익
3,124,944
1,898,152

외화환산이익
180,992
15,316

유형자산처분이익
147,321
5,164

기타의대손상각비환입
89,818
13,261

잡이익
270,163
677,051

기타수익 합계
3,813,238
2,608,944

기부금
8,300
21,000

외환차손
3,016,307
1,804,937

외화환산손실
103,461
393,054

무형자산손상차손
-
2,230,848

유형자산처분손실
140,822
9,871

기타의대손상각비
275,755
255,023

잡손실
304
300

기타비용 합계
3,544,949
4,715,033

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
77,352
76,119

장기금융상품평가이익
5,579
4,330

당기손익-공정가치 금융자산평가이익
22,616
21,804

당기손익금융부채상환이익
76,989
166,689

파생상품평가이익
-
49,146

금융수익 합계
182,536
318,088

이자비용
2,443,408
2,503,863

금융보증비용
56,640
75,599

파생상품평가손실
578
-

당기손익금융부채평가손실
630,577
344,645

금융비용 합계
3,131,203
2,924,107

31. 지배기업소유주에 대한 주당손익

(1) 기본 

가. 가중평균유통보통주식수

<당기>

(단위:주, 일, 원)

구 분
주식수
일자
일수
적 수

당기초
1,800,000
2021-01-01
365
657,000,000

합 계
1,800,000

365
657,000,000

가중평균유통보통주식수
1,800,000

<전기>
(단위:주, 일, 원)

구 분
주식수
일자
일수
적 수

전기초(*)
1,800,000
2020-01-01
365
657,000,000

합 계
1,800,000

365
657,000,000

가중평균유통보통주식수
1,800,000

(*) 당기 중 주식분할에 따른 주식수가 증가함에 따라 과거기간 가중평균주식수에 주식분할 효과를 반영하였습니다.

나. 기본주당이익

(단위:주, 원)

구 분
당기
전기

지배기업의 소유주지분 당기순이익
7,560,940,026
(10,906,676,889)

합 계
7,560,940,026
(10,906,676,889)

가중평균유통보통주식수
1,800,000
1,800,000

기본주당이익(손실)
4,201
(6,059)

(2) 희석주당이익(손실)

(단위:주, 원)

구 분
당기
전기

지배기업의 소유주지분 당기순이익
7,560,940,026
(10,906,676,889)

조정손익
518,653,992
-

보통주 희석이익(A)
8,079,594,018
(10,906,676,889)

가중평균유통보통주식수
1,800,000
1,800,000

가중평균희석주식수
378,632
-

희석효과를 고려한 가중평균유통보통주식수(B)
2,178,632
1,800,000

희석주당순이익(A/B)
3,709
(6,059)

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세
90,496
66,045

당기조정사항
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
1,810,926
(2,603,585)

자본에 직접 반영되는 이연법인세
(99,584)
(28,445)

법인세비용(수익)
1,801,838
(2,565,985)

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
9,214,056
(13,909,448)

적용세율에 따른 법인세
2,027,092
(3,060,079)

조정사항

비공제비용
25,061
32,429

비과세수익
-
-

기타
(250,315)
461,665

법인세비용
1,801,838
(2,565,985)

유효세율(%)
19.56%
18.45%

(3) 당기와 전기의 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

대손충당금
590,023
(3,332)
-
586,691

미수수익
(8,787)
8,686
-
(101)

재고자산평가충당금
1,173,342
(44,131)
-
1,129,211

토지재평가
(2,185,487)
-
-
(2,185,487)

유형자산
(275,155)
168,935
-
(106,220)

무형자산손상차손
135,874
(85,895)
-
49,979

국고보조금
904,400
(347,813)
-
556,587

투자자산손상차손
7,392
(7,392)
-
-

연차충당부채
55,755
2,031
-
57,786

퇴직급여충당부채
1,476,432
(21,054)
-
1,455,378

퇴직연금운용자산
(689,144)
34,742
-
(654,402)

판매보증충당부채
41,366
24,678
-
66,044

금융보증부채
16,020
11,994
-
28,014

당기손익인식금융자산
(14,387)
(4,976)
-
(19,363)

사용권자산
(28,119)
4,589
-
(23,530)

당기손익인식금융부채
488,005
(164,021)
-
323,984

리스부채
28,042
(4,374)
-
23,668

장기미지급비용
92,683
5,280
-
97,963

미지급비용
(127)
4,558
-
4,431

기타
218,726
5,473
-
224,199

이월결손금
1,655,267
(1,655,267)
-
-

이월세액공제
1,668,069
256,363
-
1,924,432

소 계
5,350,190
(1,810,926)
-
3,539,264

일시적차이로 인한 이연법인세자산
8,551,396

6,528,367

일시적차이로 인한 이연법인세부채
(3,201,206)

(2,989,103)

합 계
5,350,190

3,539,264

<전기>
(단위:천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

대손충당금
777,322
(187,299)
-
590,023

미수수익
(2,613)
(6,174)
-
(8,787)

재고자산평가충당금
573,353
599,989
-
1,173,342

토지재평가
(2,185,487)
-
-
(2,185,487)

유형자산
(482,284)
207,129
-
(275,155)

무형자산손상차손
171,017
(35,143)
-
135,874

국고보조금
1,365,185
(460,785)
-
904,400

투자자산손상차손
27,192
(19,800)
-
7,392

연차충당부채
58,811
(3,056)
-
55,755

퇴직급여충당부채
1,409,183
67,249
-
1,476,432

퇴직연금운용자산
(662,956)
(26,188)
-
(689,144)

판매보증충당부채
-
41,366
-
41,366

금융보증부채
-
16,020
-
16,020

당기손익인식금융자산
(9,590)
(4,797)
-
(14,387)

사용권자산
(17,086)
(11,033)
-
(28,119)

당기손익인식금융부채
1,026,382
(538,377)
-
488,005

리스부채
17,086
10,956
-
28,042

장기미지급비용
82,894
9,789
-
92,683

미지급비용
-
(127)
-
(127)

기타
186,586
32,140
-
218,726

이월결손금
56,995
1,598,272
-
1,655,267

이월세액공제
354,615
1,313,454
-
1,668,069

소 계
2,746,605
2,603,585
-
5,350,190

일시적차이로 인한 이연법인세자산
6,106,621

8,551,396

일시적차이로 인한 이연법인세부채
(3,360,016)

(3,201,206)

합 계
2,746,605

5,350,190

(4) 보고기간말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2021년 이후 실현분에 대해 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 종속기업과 관련된 차감할 일시적 차이 9,103,370천원(전기 9,596,744천원)에 대해 실현 가능성이 낮은 것으로 보아 이연법인세자산을 미인식하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 현재 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여충당부채
(110,288)
(35,479)

퇴직연금운용자산
10,704
7,034

합 계
(99,584)
(28,445)

33. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금
흐름

(단위:천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순손익
7,412,217
(11,343,464)

2. 수익 및 비용의 조정
9,835,627
6,712,496

법인세비용
1,801,838
(2,565,985)

감가상각비
2,865,570
2,560,674

사용권자산상각비
511,243
501,325

무형자산상각비
238,025
314,510

무형자산손상차손
-
2,230,848

금융보증비용
56,640
75,599

판매보증비
130,464
230,099

퇴직급여
1,228,525
1,250,609

대손상각비
(223,515)
(879,045)

기타의대손상각비
275,755
255,023

외화환산손실
103,461
393,054

기타영업손익
13,452
-

당기손익금융부채평가손실
630,577
344,646

유형자산처분손실
140,822
9,871

파생상품평가손실
578
-

이자비용
2,443,408
2,503,863

유형자산처분이익
(147,321)
(5,164)

장기금융상품평가이익
(5,579)
(4,330)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(22,616)
(21,804)

당기손익금융부채상환이익
(76,989)
(166,689)

이자수익
(77,352)
(76,119)

외화환산이익
(180,991)
(15,315)

파생상품평가이익
-
(49,146)

지분법손익
129,632
(174,028)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(14,097,737)
16,361,598

매출채권
(10,699,689)
(1,531,886)

미수금
(434,104)
(27,330)

미수수익
536
(108)

선급금
90,284
652,875

선급비용
24,827
4,655

부가세대급금
(866,939)
(347,397)

재고자산
(8,309,841)
12,931,696

장기매출채권
360,755
-

매입채무
5,817,260
4,710,986

미지급금
108,339
(109,641)

미지급비용
(4,596)
19,091

선수금
287,205
1,037,112

선수수익
(26)
51

연차수당부채
9,230
(13,891)

예수금
33,340
31,148

퇴직급여충당부채
(829,023)
(911,770)

퇴직연금운용자산
172,942
(89,996)

장기성미지급금
141,763
6,003

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름
3,150,107
11,730,630

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분
당기
전기

장기차입금 유동성 대체
10,364,926
11,290,703

장기금융상품의 유동성 대체
348,897
453,255

매출채권의 비유동 재분류
-
360,755

매출채권과 유형자산 미지급금의 상계
-
3,900,071

대여금의 투자주식 대체
300,000
497,140

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
현금흐름
상각
평가(환산등)
신규 및 해지
대체
기말

단기차입금
32,695,935
7,508,411
-
(55,268)
150,000
3,300,000
43,599,078

장기차입금
39,120,888
(5,824,435)
309,871
-
-
(3,300,000)
30,306,324

당기손익-공정가치 금융부채
20,218,804
(3,300,240)
-
553,589
-
-
17,472,153

리스부채
891,897
(506,084)
-
(14,597)
338,369
-
709,585

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
현금흐름
신규 및 해지
상각
기 말

단기차입금
37,680,931
(1,366,209)
-
(76,854)
299,734
(3,841,667)
32,695,935

장기차입금
32,688,940
2,369,806
220,475
-
-
3,841,667
39,120,888

당기손익-공정가치 금융부채
22,624,354
(2,583,507)
-
177,957
-
-
20,218,804

리스부채
956,240
(489,693)
-
360
424,990
-
891,897

34. 영업부문 정보

(1) 영업부문

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

(2)
당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

국 내
37,539,567
28,899,139

아시아
52,135,878
27,573,237

아메리카
9,256,106
7,353,747

유 럽
13,647,049
8,110,254

합 계
112,578,600
71,936,377

35. 특수관계자 거래

(1)
당기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위지배자는 최우각(대표이사)입니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

회사에 유의적인
영향을 행사하는
기업
송현 e-신산업펀드
송현 e-신산업펀드

케이디비밸류제칠호 사모투자전문회사

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD

기타특수관계자(*)
(주)대성글로벌
(주)대성글로벌

주요 경영진
주요 경영진

(*) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권 및 채무잔액이 있는 기타특수관계자입니
다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
회 사 명
매출
매입
기타비용

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD
4,102,491
-
18,366

기타특수관계자
(주)대성글로벌
206,000
-
2,295

합 계
4,308,491
-
20,661

(단위: 천원)

전기
회 사 명
매출
매입
기타비용

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD
1,946,804
-
18,231

기타특수관계자
(주)대성글로벌
1,712,300
-
25,305

합 계
3,659,104
-
43,536

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
회사명
매출채권
장기매출채권
매입채무

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD
1,743,315
-
-

합 계
1,743,315
-
-

(단위: 천원)

전기말
회사명
매출채권
장기매출채권
매입채무

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD
839,739
-
-

기타특수관계자
(주)대성글로벌
1,098,348
-
1,210

합 계
1,938,087
-
1,210

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
범위
변동
대여
상환
기말
상환전환우선주 상환
전환사채
발행

<회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업>

케이디비밸류제칠호 사모투자전문회사
-
-
-
-
2,989,894
-

송현 e-신산업펀드
-
-
3,000,000
3,000,000
-
3,000,000

합 계
-
-
3,000,000
3,000,000
2,989,894
3,000,000

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
범위
변동
대여
상환
기말
상환전환우선주 상환
전환사채
발행

<회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업>

케이디비밸류제칠호 사모투자전문회사
-
-
-
-
8,583,507
-

송현 e-신산업펀드
-
-
-
-
-
3,000,000

합 계
-
-
-
-
8,583,507
3,000,000

(6) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 차입금, 사채 및 전환사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).

(7) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위해 보증을 제공하거나 자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(8) 연결회사간의 주요 거래

1) 당기와 전기 중 지배기업과 종속기업간의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

당기
(단위: 천원)

종속기업명
매출
매입
기타비용

NOMURA DS CO.,LTD
23,511,451
220,766
173,682

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
208,763
323,554
-

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION
MACHINERY CO.,LTD.
105,114
-
-

(주)테크엑스 (*)
-
185,500
-

합 계
23,825,328
729,820
173,682

전기
(단위: 천원)

종속기업명

매입
기타비용

NOMURA DS CO.,LTD
14,963,471
8,042,907
158,835

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
303,587
-
-

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION
MACHINERY CO.,LTD.
88,349
-
-

(주)테크엑스 (*)
-
20,450
-

합 계
15,355,407
8,063,357
158,835

(*) 전기에 신규로 취득하였으며, 지배력을 보유하게된 시점 이후 발생한 거래액입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 지배기업과 종속기업간의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

당기말
(단위: 천원)

종속기업명
매출채권
미수금
선급금

NOMURA DS CO.,LTD
6,473,328
-
-

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
536,050
-
-

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION
MACHINERY CO.,LTD.
-
20,835
-

(주)테크엑스
-
-
75,000

합 계
7,009,378
20,835
75,000

전기말
(단위: 천원)

종속기업명
매출채권
장기매출채권

NOMURA DS CO.,LTD
7,122,344
-

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
360,755
360,755

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION
MACHINERY CO.,LTD.
85,650
-

합 계
7,568,749
360,755

36. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관 약정사항

(단위: 천원, 천JPY, 천USD, 천EUR)

약정내용
금융기관
약정한도액
실행액

무역금융한도약정
한국수출입은행
2,850,000
2,850,000

KEB하나은행
1,800,000
1,400,000

국민은행
1,400,000
-

대구은행
1,000,000
-

IBK기업은행
3,950,000
3,950,000

신한은행
2,500,000
-

KDB산업은행
3,000,000
-

농협
USD 2,970
-

할인어음
IBK기업은행
500,000
-

우리은행
3,300,000
-

수출환어음 할인액
(만기미도래)
신한은행
USD 4,433
USD 4,433

EUR 2,462
EUR 2,462

운전자금대출
IBK기업은행
5,770,000
5,242,440

KDB산업은행
14,000,000
14,000,000

우리은행
2,000,000
2,000,000

KB국민은행
2,000,000
2,000,000

대구은행
1,099,890
1,099,890

중진공
1,000,000
1,000,000

시설자금대출

KDB산업은행
20,786,100
20,786,100

IBK기업은행
380,000
103,620

상기 약정과 관련하여 연결회사의 금융상품 및 재고자산, 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,12,14 참조). 또한, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증

(단위: 천원)

보 증 기 관
보증제공처
보증내용
보증금액

기술보증기금
IBK기업은행
무역금융
1,997,500

IBK기업은행
무역금융
1,600,000

IBK기업은행
일반자금
1,000,000

우리은행
일반자금
1,000,000

한국무역보험공사
KEB하나은행
무역금융
1,260,000

자본재공제조합
디엘모터스㈜외
하자보증외
1,076,196

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위해 담보로 제공한 자산 또는 보증내용은 없습니다.

(4) 당기 중 연결회사는 기타특수관계자인 (주)대성글로벌을 비롯한 총 3개 거래처를 위해 현대커머셜주식회사 등 총 8개 금융회사와 4,234백만원의 재매입약정을 체결하고 있습니다. 동 약정을 통해 연결회사는 고객의 채무불이행시 금융기관에 대해 대위변제의무를 부담하게 되며, 당기말 현재 연결회사는 고객의 채무불이행확률을 추정하여 금융보증충당부채를 계상하였습니다.

(5) 연결회사는 당기말 현재 국민은행과 JPY 80,000,000 규모의 통화옵션을 체결하고 있습니다. 본 통화옵션 거래의 계약종료일은 2022년 3월 30일이며, 연결회사는 당기말 현재 본거래에서 파생상품부채 577천원을 인식하고 있습니다.

(6) 연결회사간 지급보증 또는 담보내역

 당기말 현재 종속기업의 차입금 등을 위하여 지배기업이 제공한 지급보증 또는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
담보권자
또는 보증제공처
담보제공자산

계정과목
장부금액
보증한도금액

NOMURA DS CO.,LTD
신한은행
후쿠오카지점
단기금융상품
(외화예금)
5,027,571
JPY 488,000,000

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
신한은행
박린지점
단기금융상품
(외화예금)
624,759
USD 550,000

(7) 주요 경영진에 대한 보상 

연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
687,841
907,257

퇴직 급여
998,423
1,442,421

합 계
1,686,264
2,349,678

37. 리스

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

연결회사는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 과
거
회
계기준에에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2020년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다
.
2020년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 평균 증분차입이자율은 3.697%입니다.

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

①

재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

사용권자산

부동산
645,601
880,487
956,240

차량
47,984
-
-

합 계
693,585
880,487
956,240

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

리스부채

유동

412,420
436,051
366,794

비유동

297,165
455,845
589,447

합 계

709,585
891,896
956,241

당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 192,503 천원과

120,959 천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
501,039
501,325

차량
10,204
-

소 계
511,243
501,325

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
26,893
32,346

단기리스료(관리비에 포함)
-
8,050

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
31,436
30,695

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각564,413천원과 560,785천원입니다.

38. 한국채택국
제회계기준으로의 전환

38.1 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

38.2 기업회계기준서 제 1101호의 면제조항 선택적용

(1) 수익

연결회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

-같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
-변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
-전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
-전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

(2) 리
스

연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제 1116호를 적용하여 판단하였습니다. 또한 연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 그리고 사용권자산에 포함되어 있는 복구충당부채 부분은 리스개시일부터 기준서 제 1116호를 적용해온 것 처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로 적용하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. 

38.3 다른 기업회계기준서 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

연결회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 회계추정에 관한 사항

한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성되었습니다.

(2) 금융자산의 제거

연결회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. 

38.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

가. 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
129,999,056
80,684,172
49,314,884

유형자산 상각비 재계산차이(*1)
2,601,621
-
2,601,621

리스 회계처리(*2)
956,240
956,240
-

확정급여채무(*3)
-
369,607
(369,607)

장기근무원가(*4)
-
376,792
(376,792)

금융상품공정가치 평가(*5)
43,591
-
43,591

대손충당금(*6)
(2,374,188)
-
(2,374,188)

매출채권 양도제거(*7)
2,810,455
2,810,455
-

종속기업투자주식 금융보증(*8)
194,443
194,443
-

전환상환우선주 등 (*9)
-
22,624,354
(22,624,354)

이연법인세(*10)
2,746,605
-
2,746,605

연결범위 변동(*11)
(102,515)
595,828
(698,343)

한국채택국제회계기준
136,875,308
108,611,891
28,263,417

나. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일 현재 회사의 재무상태 및 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
119,777,750
92,443,261
27,334,489
(13,846,953)
(13,898,072)

유형자산 상각비 재계산차이(*1)
1,900,889
-
1,900,889
(689,078)
(635,681)

리스 회계처리(*2)
880,767
891,897
(11,130)
348
348

확정급여채무(*3)
-
458,198
(458,198)
(93,538)
(94,658)

장기근무원가(*4)
-
421,286
(421,286)
(44,494)
(44,494)

금융상품공정가치 평가(*5)
65,395
-
65,395
21,804
21,804

대손충당금(*6)
(465,714)
-
(465,714)
1,916,809
1,935,984

매출채권 양도제거(*7)
4,495,377
4,495,377
-
-
-

종속기업투자주식 금융보증(*8)
194,443
191,662
2,781
2,781
2,781

전환상환우선주 등 (*9)
-
14,483,592
(14,483,592)
58,439
58,439

이연법인세(*10)
5,350,190
-
5,350,190
2,632,030
2,632,030

연결범위 변동(*11)
(1,014,852)
633,678
(1,648,530)
(1,301,612)
(1,203,857)

한국채택국제회계기준
131,184,245
114,018,951
17,165,294
(11,343,464)
(11,225,376)

(*1) 유형자산의 상각방법을 경제적 효익을 반영하도록 인식함.
(*2)
K-IFRS 1116호 적용하여 리스회계처리를 반영함.

(*3) K-IFRS 1019호 적용함에 따라, 확정급여채무을 반영함.

(*4) 장기근속에 따라 지급하는 종업원보상에 대하여 보험수리적방법으로 평가함.
(*5) K-IFRS 1109호 적용으로 인해 금유상품에 대해 공정가치 평가를 적용함
(*6) K-IFRS 1109호 적용으로 인해 기대손실율을 반영하여 대손충당금을 인식함.

(*7) 위험과 보상이 이전되지 않은 매출채권 할인에 대해서 차입거래로 분류
(*8) 종속기업 차입금에 대한 회사의 금융보증을 공정가치로 평가함.
(*9) 전환상환우선주 및 전환사채의 전체에 대해 금융부채로 분류하고 공정가치로 평가함.
(*10) 과거 적용하지 아니한 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영함.

(*11) 연결범위 변동으로 인한 자산, 부채의 증감 (*)

(*) 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속회사의 증감내역은 다음과 같습니다.

구 분
이 유
회사명

증가
종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하"외감법") 시행령 제1조의3 제2항1호에 의거 직전 사업연도말의 자산총액이 기준금액에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외됐으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함됨.
DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD.
DS NOMURA(DALIAN) PRECISION MACHINERY CO.,LTD, 
테크엑스 (총 3개사)

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류하던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

39 사업결합:

39-1 연결회사는 경영의 효율성을 달성하기 위하여, ㈜테크엑스의 주식을 인수함에 따라 ㈜테크엑스에 대한 지분율 70%를 확보하였습니다. 이 거래로 ㈜테크엑스에 대한 지배력을 획득함에 따라, ㈜테크엑스이 종속회사로 편입되었습니다. 또한 지분의 취득일 2020년 1월 31일이나 사업결합 회계처리일은 2019년 12월 31일로 하였으며, 취득일과 회계처리일 사이의 종속회사의 중요한 변동사항은 없습니다.

39-2 ㈜테크엑스의 사업결합 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

현금및현금성자산
311,329

기타
497,140

총 이전대가
808,469

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
50,062

매출채권
524,861

재고자산
427,140

유형자산
71,821

기타자산
113,347

기타부채
(767,252)

총 식별가능한 순자산
419,979

Ⅲ. 식별가능한 비지배지분으로 인식된 금액
127,253

Ⅳ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ + Ⅲ)
515,743

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 대성하이텍

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
8
1
1
4
3
1
3
2
1
-
-
9
16

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
11
37
168
53
772
497
174
421
27
1
-
-
1,152
1,009

합계
11
37
168
53
772
497
174
421
27
1
-
-
1,152
1,009

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.08.30 ~ 2021.09.03
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.09.06 ~ 2021.09.09
4
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 조기입증감사

2022.02.07 ~ 2022.02.11
5
일
4
명
1
명
중요계정잔액 및 공시사항에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021-12-31
1
일

실사(입회)장소
대구 본사 및 외주가공처

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021-12-31
1
일

실사(입회)장소
대구 본사

실사(입회)대상
현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2021.07.26, 2021.09.09, 2022.02.11

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 07월 26일
감사 및 대주회계법인 이사
대면회의
감사계약조건 및 독립성 등

2
2021년 09월 09일
이사회구성원 및 감사, 대주회계법인 이사 및 담당회계사
대면회의
중간감사 중 식별된 유의적 항목과 핵심감사항목선정 등

3
2022년 02월 11일
이사회구성원 및 감사, 대주회계법인 이사 및 담당회계사
대면회의
기말감사 시 식별된 유의적 항목 및 감사수행 중 직면한 유의적 어려움 등