대성하이텍 — 감사보고서 (2021.12) (20220321)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.8
(주)대성하이텍

00260055
100000000000
20220318
1701110205600
000
142765
117783
102716
276
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N
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N
A
Y
1

 

주 식 회 사 대 성 하 이 텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
--------------------------------------------- 1

II. 재무제표

재무상태표

--------------------------------------------- 5

포괄손익계산서
--------------------------------------------- 7

자본변동표
--------------------------------------------- 8

현금흐름표
--------------------------------------------- 9

주석
-------------------------------------------- 11

Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견
-------------------------------------------- 81

IV. 외부감사 실시내용
---------------------------------------------86

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 대성하이텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 대성하이텍(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기
타사항
회사의 2020년 12월 31일과 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 삼일회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 31일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼일회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표
는
주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며
, 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 조 승 호

2022년 03월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 대성하이텍

제 21 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 20 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 대성하이텍 대표이사 최 우 각

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 달성군 현풍읍 테크노대로2길 10

(전 화)
053-608-3600

재 무 상 태 표

제 21(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 20(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

제 19(전전) 기 2020년 1월 1일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 대성하이텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당) 기말
제 20(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 20(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

87,308,076,029

72,308,449,994

83,177,446,835

현금및현금성자산
5,7
1,327,971,590

4,617,588,275

982,551,063

매출채권
5,8,35
28,948,389,946

20,405,427,440

23,662,084,006

당기손익-공정가치 금융자산(유동)
5,10
774,869,784

424,211,070

-

파생상품자산
5
-

15,836,044

-

기타유동금융자산
5,9
7,305,148,152

7,670,543,738

6,668,133,724

기타유동자산
16
1,834,995,257

1,717,572,755

2,140,759,331

재고자산
12
47,116,701,300

37,453,706,772

49,723,918,711

당기법인세자산

-

3,563,900

-

Ⅱ. 비유동자산

55,457,028,314

57,587,268,995

49,197,060,918

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)
5,10
588,011,553

908,714,354

1,249,477,171

기타포괄손익-공정가치 금융자산
5,11
700,000,000

200,000,000

-

장기매출채권
5
-

360,754,655

-

종속기업투자
13
1,735,756,667

1,435,756,667

627,287,767

관계기업투자
13
202,368,000

202,368,000

202,368,000

유형자산
14
47,366,811,450

47,718,267,831

42,383,156,191

무형자산
15
861,898,331

1,087,189,558

1,624,588,768

사용권자산
37
106,953,358

127,813,010

77,663,234

기타비유동금융자산
5,9
355,965,115

196,215,115

285,915,115

이연법인세자산
32
3,539,263,840

5,350,189,805

2,746,604,672

자산총계

142,765,104,343

129,895,718,989

132,374,507,753

부채

Ⅰ. 유동부채

89,150,126,187

75,710,007,421

73,315,236,600

매입채무
5,35
17,219,042,949

11,725,196,817

6,718,497,445

당기손익-공정가치 금융부채(유동)
5,17
17,472,153,277

20,218,803,819

22,624,354,119

파생상품부채
5,17
577,670

-

33,309,681

단기차입금
5,18
37,860,274,362

27,095,377,235

32,102,121,936

기타유동금융부채
5,19
2,175,013,907

2,185,325,723

2,219,423,936

유동성장기차입부채
5,18
12,556,909,996

12,641,835,571

8,648,613,320

유동성리스부채
5,37
93,729,670

91,351,777

77,663,234

기타유동부채
20
1,726,523,059

1,752,116,479

778,184,075

당기법인세부채

45,901,297

-

113,068,854

Ⅱ. 비유동부채

22,633,300,695

31,014,530,683

28,086,202,101

장기차입부채
5,18
17,749,413,930

26,479,052,856

24,040,326,871

비유동리스부채
5,37
13,851,773

36,113,040

-

순확정급여부채
21
3,640,797,751

3,578,582,296

3,391,938,983

충당부채
22
300,199,839

188,025,239

-

기타비유동금융부채
5,19
929,037,402

732,757,252

653,936,247

부채총계

111,783,426,882

106,724,538,104

101,401,438,701

자본

자본금
23
900,000,000

900,000,000

900,000,000

기타자본항목
24
351,950,415

351,950,415

351,950,415

기타포괄손익누계액
24
7,748,544,118

7,748,544,118

7,748,544,118

이익잉여금
25
21,981,182,928

14,170,686,352

21,972,574,519

자본 총계

30,981,677,461

23,171,180,885

30,973,069,052

부채와 자본 총계

142,765,104,343

129,895,718,989

132,374,507,753

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 대성하이텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
26,35

102,716,207,251

72,653,220,600

Ⅱ. 매출원가
27,35

79,667,350,514

70,246,577,395

Ⅲ. 매출총이익

23,048,856,737

2,406,643,205

Ⅳ. 판매비와관리비
27,28,35

11,357,178,064

9,710,282,173

Ⅴ. 영업이익(손실)

11,691,678,673

(7,303,638,968)

1. 기타수익
29
3,421,296,621

2,013,775,165

2. 기타비용
29
3,138,541,040

2,724,106,092

3. 금융수익
30
182,410,788

317,963,493

4. 금융비용
30
2,912,625,619

2,810,573,080

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

9,244,219,423

(10,506,579,482)

1. 법인세비용
32
1,786,793,923

(2,603,842,309)

Ⅶ. 당기순이익(손실)

7,457,425,500

(7,902,737,173)

Ⅷ. 기타포괄손익

353,071,076

100,849,006

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

353,071,076

100,849,006

(1) 순확정급여부채 재측정요소

353,071,076

100,849,006

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

-

-

Ⅸ. 당기총포괄손익

7,810,496,576

(7,801,888,167)

Ⅹ. 주당손익
31

1. 기본주당이익

4,143

(4,390)

2. 희석주당이익

3,661

(4,390)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 대성하이텍
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2020.01.01 (전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
900,000,000
351,950,415
7,748,544,118
21,972,574,519
30,973,069,052

당기순이익
-
-
-
100,849,006
100,849,006

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(7,902,737,173)
(7,902,737,173)

2020.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
900,000,000
351,950,415
7,748,544,118
14,170,686,352
23,171,180,885

2021.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
900,000,000
351,950,415
7,748,544,118
14,170,686,352
23,171,180,885

당기순이익
-
-
-
353,071,076
353,071,076

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
7,457,425,500
7,457,425,500

2021.12.31(당기말)
900,000,000
351,950,415
7,748,544,118
21,981,182,928
30,981,677,461

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 대성하이텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

894,409,015

11,134,075,912

1. 영업으로부터 창출된(사용된) 현금
33
2,720,131,114

13,401,393,431

2. 이자의 수취

115,224,876

47,934,161

3. 이자의 지급

(1,914,960,065)

(2,170,431,510)

4. 법인세의 환급(납부)

(25,986,910)

(144,820,170)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,386,140,472)

(5,985,659,268)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

7,148,524,704

6,314,696,508

가. 단기금융상품의 처분

6,135,932,800

5,978,849,939

나. 단기대여금의 회수

961,613,998

175,822,930

다. 당기손익-공정가치 금융자산의 처분

3,006,086

-

라. 유형자산의 처분

42,121,820

54,743,639

마. 장기금융상품의 처분

-

73,800,000

바. 보증금의 감소

5,850,000

31,480,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,534,665,176)

(12,300,355,776)

가. 단기금융상품의 취득

(5,953,544,272)

(5,716,831,608)

나. 단기대여금의 대여

(615,551,798)

(1,677,798,200)

다. 당기손익-공정가치 금융자산의 취득

(900,000)

(510,569,275)

라. 장기금융상품의 취득

(3,600,000)

-

마. 기타포괄손익 금융자산의 취득

(500,000,000)

(200,000,000)

바. 유형자산의 취득

(2,299,069,106)

(3,868,247,793)

사. 종속기업투자주식의 취득

-

(311,328,900)

아. 보증금의 증가

(162,000,000)

(15,580,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,799,658,651)

(1,511,348,387)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

56,910,274,362

51,862,763,235

가. 단기차입금의 차입

52,910,274,362

36,195,477,235

나. 장기차입금의 차입

1,000,000,000

9,667,286,000

다. 당기손익-공정가치 금융부채의 증가

3,000,000,000

6,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(58,709,933,013)

(53,374,111,622)

가. 단기차입금의 상환

(45,445,377,235)

(37,360,555,254)

나. 유동성장기차입부채의 상환

(6,824,435,571)

(7,297,480,002)

라. 당기손익-공정가치 금융부채의 상환

(6,300,239,042)

(8,583,507,322)

마. 리스부채의 상환

(139,881,165)

(132,569,044)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(3,291,390,108)

3,637,068,257

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산
7

4,617,588,275

982,551,063

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
7

1,773,423

(2,031,045)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

1,327,971,590

4,617,588,275

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(감사받지 아니한 재무제표)

제 20(전) 기초 2020년 1월 1일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 대성하이텍

1. 회사의 개요 

당사는 공작기계부품 및 조립품 제조, 기계제작을 주요사업으로 하여 2001년 9월에 설립되었으며, 당기말 현재 대구광역시 달성군 현풍읍 테크노대로2길 10 에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
소유비율

보통주
우선주
보통주
우선주

최 우 각
1,445,120
-
80.28%
-

한국투자ACE투자조합 외
354,880
-
19.72%
-

송현 e-신산업펀드
-
285,700
-
100.00%

합계
1,800,000
285,700
100.00%
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준)을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석

38

에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사가 조기적용한 제
ㆍ개정 기준서
는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 매 보고기간마다 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서상 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 손상차손으로 하여 표시됩니다

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4 참조
)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감
하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.(3)에 기술되어 있습니다.

2.8 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만,재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐
정액법
으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
40 년

기계장치
10 년

차량운반구
5 년

공구와기구
5 년

비품
5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.10 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.12 무형자산

 
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비

5년

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 계약이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 전환사채, 전환상환우선주, 신주인수권부사채입니다. 회사는 전환사채와 전환상환우선주의 복합계약 전체 및 신주인수권부사채의 복합계약 일부를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정했습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상"금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서
'기
타금융부채'
로 표시되었습니다.

회사는 종속기업 또는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을
종속기업 또는 관계회사 투자금액에 가산하여
인식하고 있습니다.

2.14 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.15 당기법인세 및 이연법인세 

당기 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 경우 일반적으로 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
(가) 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
(나) 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 공작기계부품 및 조립품을 제조하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.18 리스

[기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

회사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2020년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불
능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과
종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여
리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

회사는 변동리스료 계약이 존재하지 않습니다.

(2) 연장선택권

회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

회사는 잔존가치를 보증하는 리스계약이

존

재
하
지 않습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있
으
며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는
세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(
주석

32

참
조
).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습
니다
(주석
5
참조)
. 

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니
다
(주석4.(3) 참조). 

(4) 리스

회사는 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

건물 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 

(1) 재무위험관리요소 
 

회사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

(2) 시장위험

가. 외환위험

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화현금
JPY
531,625
5,477
531,625
5,605
505,447
5,375

USD
1,507
1,787
1,721
1,872
2,321
2,687

EUR
1,285
1,725
5,744
7,687
5,694
7,388

기타
-
11,541
-
11,480
-
9,361

외화전도금
EUR
16,028
21,515
22,889
30,631
1,601
2,077

USD
-
-
8,554
9,307
-
-

외화미수금
USD
17,574
20,835
-
-
112,200
129,905

외화정기예금
JPY
488,000,000
5,027,571
488,000,000
5,144,789
488,000,000
5,189,734

USD
527,000
624,759
527,000
573,376
527,000
610,161

외화예금
JPY
9,980,643
102,825
7,538,729
79,478
21,115,388
224,556

USD
144,171
170,915
626,708
681,858
90,181
104,412

EUR
76,349
102,486
312,494
418,192
173,377
224,944

기타
-
8,787
-
333,724
-
64,090

외화매출채권
JPY
785,726,650
8,094,870
761,738,783
8,030,707
1,008,558,362
10,725,716

USD
2,652,406
3,144,427
2,762,325
3,005,409
3,672,015
4,251,458

EUR
705,283
946,730
141,919
189,921
240,883
312,529

기타
-
1,995,731
-
1,234,110
-
1,146,264

합 계

20,281,981

19,758,146

23,010,657

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

JPY
1,323,074
(1,323,074)
1,326,058
(1,326,058)

USD
396,272
(396,272)
427,182
(427,182)

EUR
107,246
(107,246)
64,643
(64,643)

기타
201,606
(201,606)
157,931
(157,931)

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동금차입금에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이러한 이자율 변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용변동
484,132
(484,132)
477,148
(477,148)

(3) 신용위험

가. 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

나. 금융자산 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금및현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

회사는 매출채권과 상각후원가측정 기타금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다.

경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과 
6개월이내
6개월 초과 
9개월이내
9개월 초과 
12개월이내
1년 초과
합계

매출채권
27,774,567
537,453
271,297
214,177
2,663,344
31,460,838

손실충당금
155,357
53,349
68,889
28,121
2,206,732
2,512,448

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과 
6개월이내
6개월 초과 
9개월이내
9개월 초과 
12개월이내
1년 초과
합계

매출채권
17,142,526
2,393,582
772,645
114,768
2,827,667
23,251,188

손실충당금
76,755
78,419
44,880
3,109
2,281,843
2,485,006

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과 
6개월이내
6개월 초과 
9개월이내
9개월 초과 
12개월이내
1년 초과
합계

매출채권
18,435,196
3,379,627
1,542,462
783,473
3,176,710
27,317,468

손실충당금
561,570
76,264
198,824
480,890
2,337,836
3,655,384

2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권

당기

전기

기초

2,485,005
3,655,385

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

27,443
(1,170,380)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 등

-
-

기말

2,512,448
2,485,005

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 3년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 보증금 등이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 설정하지 아니하였습니다.

(4) 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
장부금액
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
17,219,043
17,219,043
-
-
-
17,219,043

당기손익-공정가치 금융부채
17,472,153
17,472,153
-
-
-
17,472,153

파생상품부채(*2)
578
578
-
-
-
578

차입금
68,166,598
50,417,184
12,250,104
2,583,010
2,916,300
68,166,598

리스부채
107,581
93,730
13,851
-
-
107,581

기타금융부채(*1)
2,658,767
2,175,014
483,753
-
-
2,658,767

합 계
105,624,720
87,377,702
12,747,708
2,583,010
2,916,300
105,624,720

<전기말>
(단위:천원)

구 분
장부금액
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
11,725,197
11,725,197
-
-
-
11,725,197

당기손익-공정가치 금융부채
20,218,804
20,218,804
-
-
-
20,218,804

파생상품부채(*2)
-
-
-
-
-
-

차입금
66,216,266
39,737,213
10,191,610
12,954,403
3,333,040
66,216,266

리스부채
127,465
91,352
36,113
-
-
127,465

기타금융부채(*1)
2,496,797
2,185,326
311,471
-
-
2,496,797

합 계
100,784,529
73,957,892
10,539,194
12,954,403
3,333,040
100,784,529

<전기초>
(단위:천원)

구 분
장부금액
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
6,718,497
6,718,497
-
-
-
6,718,497

당기손익-공정가치 금융부채
22,624,354
22,624,354
-
-
-
22,624,354

파생상품부채(*2)
33,310
33,310
-
-
-
33,310

차입금
64,791,062
40,750,735
2,870,556
21,169,771
-
64,791,062

리스부채
77,663
77,663
-
-
-
77,663

기타금융부채(*1)
2,496,568
2,219,424
277,144
-
-
2,496,568

합 계
96,741,454
72,423,983
3,147,700
21,169,771
-
96,741,454

(*1) 장기종업원급여 관련 채무는 제외되어 있습니다.

(*2) 회사가 보유하고 있는 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는 데 필수적이지 않기 때문에 그 공정가치는 3개월 미만 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 순액 결제되는 파생상품은 회사의 환율 추이를 관리할 목적으로 계약한 통화스왑으로 구성되어 있습니다.

(5) 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
111,783,427
106,724,538
101,401,439

자본(B)
30,981,677
23,171,181
30,973,069

부채비율(A/B)
361%
461%
327%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

당기손익-공정가치금융자산
1,362,881
1,362,881
1,332,925
1,332,925
1,249,477
1,249,477

파생상품자산
-
-
15,836
15,836
-
-

<금융부채>

당기손익-공정가치 금융부채
17,472,153
17,472,153
20,218,804
20,218,804
22,624,354
22,624,354

파생상품부채
578
578
-
-
33,310
33,310

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말

당기손익-공정가치금융자산
-
-
1,362,881
1,362,881

파생상품자산
-
-
-
-

당기손익-공정가치 금융부채
-
-
17,472,153
17,472,153

파생상품부채
-
578
-
578

전기말

당기손익-공정가치금융자산
-
-
1,332,925
1,332,925

파생상품자산
-
15,836
-
15,836

당기손익-공정가치 금융부채
-
-
20,218,804
20,218,804

파생상품부채
-
-
-
-

전기초

당기손익-공정가치금융자산
-
-
1,249,477
1,249,477

파생상품자산
-
-
-
-

당기손익-공정가치 금융부채
-
-
22,624,354
22,624,354

파생상품부채
-
33,310
-
33,310

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
매입
매도
평가 등
기말

당기손익-공정가치금융자산

보험상품
411,457
900
-
7,963
420,320

지분상품
565,395
-
-
22,617
588,012

집합투자증권
356,073
-
(3,006)
1,483
354,550

당기손익-공정가치금융부채

전환사채 및 전환상환우선주
20,218,804
3,000,000
(6,300,239)
553,588
17,472,153

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초
매입
매도
평가 등
기말

당기손익-공정가치금융자산

보험상품
354,569
135,100
(55,580)
(22,632)
411,457

지분상품
543,591
-
-
21,804
565,395

집합투자증권
351,317
3,006
-
1,750
356,073

당기손익-공정가치금융부채

전환사채 및 전환 상환우선주
22,624,354
6,000,000
(8,583,507)
177,957
20,218,804

(5) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
수준
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산

보험상품
420,320
411,457
354,569
3
해지환급금 기준
-

지분상품
588,012
565,395
543,591
3
현금흐름할인모형
할인율 등

집합투자증권
354,550
356,073
351,317
3
현금흐름할인모형
할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

전환사채 및 전환 상환우선주
17,472,153
20,218,804
22,624,354
3
이항모형등
할인율 등

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산(유동)
774,870
424,211
-

파생상품자산
-
15,836
-

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)
588,012
908,714
1,249,477

기타포괄손익-공정가치 금융자산
700,000
200,000
-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
1,327,972
4,617,588
982,551

매출채권
28,948,390
20,405,427
23,662,084

기타유동금융자산
7,305,148
7,670,544
6,668,134

장기매출채권
-
360,755
-

기타비유동금융자산
355,965
196,215
285,915

합 계
40,000,357
34,799,290
32,848,161

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 금융부채

당기손익-공정가치 금융부채(유동)
17,472,153
20,218,804
22,624,354

파생상품부채
578
-
33,310

상각후원가

단기차입금
37,860,274
27,095,377
32,102,122

기타유동금융부채
2,175,014
2,185,326
2,219,424

유동성장기차입부채
12,556,910
12,641,836
8,648,613

유동성리스부채
93,730
91,352
77,663

장기차입부채
17,749,414
26,479,053
24,040,327

비유동리스부채
13,852
36,113
-

기타비유동금융부채
929,037
732,757
653,936

합 계
88,850,962
89,480,618
90,399,749

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

대손상각비

상각후원가 금융자산
27,442
(1,170,380)

이자수익

당기손익-공정가치 금융자산
1,483
-

상각후원가 금융자산
75,744
75,995

이자비용

상각후원가 금융부채
2,224,831
2,390,329

처분손익

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융부채
76,989
166,689

평가손익

당기손익-공정가치금융자산
28,195
26,134

파생상품
-
49,146

당기손익-공정가치금융부채
(630,577)
(344,646)

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
4,694
8,131
4,659

외화현금
20,529
26,644
24,811

보통예금
893,522
3,029,023
330,802

외화보통예금
385,012
1,513,252
618,002

전도금
24,215
40,538
4,277

합 계
1,327,972
4,617,588
982,551

8. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
31,460,837
22,890,432
27,317,469

대손충당금
(2,512,447)
(2,485,005)
(3,655,385)

합 계
28,948,390
20,405,427
23,662,084

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은
주석 4에서 제공됩니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,485,005
3,655,385

대손충당금전입액(환입액)
27,442
(1,170,380)

기말
2,512,447
2,485,005

(3) 회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자산의 장부금액
8,560,274
4,495,377
2,810,455

관련 부채의 장부금액
(8,560,274)
(4,495,377)
(2,810,455)

순포지션
-
-
-

9. 기타금융자산

(1)보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성

단기금융상품(*)
5,776,043
5,961,165
5,897,894

단기대여금
955,258
1,601,320
596,485

미수금
573,389
68,120
161,877

미수수익
458
39,939
11,878

소 계
7,305,148
7,670,544
6,668,134

비유동성

정기예금
4,800
1,200
75,000

보증금
351,165
195,015
210,915

소 계
355,965
196,215
285,915

합 계
7,661,113
7,866,759
6,954,049

(2) 보고기간말 현재 단기금융상품의 정기예금 5,741,043천원(전기 6,159,231천원) 에 대해 종속기업 차입약정 등과 관련 담보제공되었습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

유동성 당기손익-공정가치금융자산

보험상품
420,320
68,138
-

집합투자증권
354,550
356,073
-

소계
774,870
424,211
-

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

보험상품
-
343,319
354,569

집합투자증권
-
-
351,317

지분상품
588,012
565,395
543,591

소계
588,012
908,714
1,249,477

파생상품자산

통화선도
-
15,836
-

합계
1,362,882
1,348,761
1,249,477

(2) 보고기간말 현재 유동성 당기손익-공정가치금융자산의 집합투자증권 354,550천원(전기 356,073천원) 에 대해 차입약정 등과 관련 담보제공되었습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

지분상품(*)
700,000
200,000
-

(*) 상기 시장성이 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

12. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

제 품
17,477,754
(2,004,211)
15,473,543
18,169,397
(2,316,344)
15,853,053
25,902,107
(1,294,210)
24,607,897

재공품
19,482,541
(680,456)
18,802,085
14,228,263
(601,169)
13,627,094
16,447,061
(135,276)
16,311,785

원재료
15,289,185
(2,448,112)
12,841,073
10,389,420
(2,415,860)
7,973,560
9,943,246
(1,139,009)
8,804,237

합 계
52,249,480
(5,132,779)
47,116,701
42,787,080
(5,333,373)
37,453,707
52,292,414
(2,568,495)
49,723,919

(*) 보고기간말 현재 회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입금의 2,850백만원과 관련하여 양도담보(담보설정액: 3,278백만원)로 제공되어 있으며, 또한 DB손해보험(주) 53,328백만원(전기말: 48,263백만원)의 화재보험에 가입하고 있습니다.

13. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명
소재국가
결산일
당기말
전기말
전기초

지분율
장부가액
장부가액
장부가액

NOMURA DS CO., LTD.
일본
12월 31일
100%
173,192
173,192
173,192

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD.
베트남
12월 31일
100%
370,571
370,571
370,571

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION MACHINERY CO.,LTD
중국
12월 31일
100%
83,525
83,525
83,525

테크엑스
한국
12월 31일
75%
1,108,469
808,469
-

합 계
-
1,735,757
1,435,757
627,288

(2) 보고기간말 현재 회사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재국가
결산일
당기말
전기말
전기초

지분율
장부가액
장부가액
장부가액

HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD.
중국
12월 31일
49%
202,368
202,368
202,368

(3) 보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

회사명
기초잔액
취득
처분
기말 잔액

테크엑스
808,469
300,000
-
1,108,469

<전기>
(단위:천원)

회사명
기초잔액
취득
처분
기말 잔액

테크엑스
-
808,469
-
808,469

14. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득(자본적
지출포함)
처분
감가상각비
대체
기말

토지
21,897,561
-
-
-
-
21,897,561

건물
17,735,866
-
-
-
-
17,735,866

감가상각누계액
(2,919,028)
-
-
(443,397)
-
(3,362,425)

기 계 장 치
22,661,176
1,206,706
-
-
-
23,867,882

감가상각누계액
(12,711,619)
-
-
(1,653,325)
-
(14,364,944)

차량운반구
1,194,798
51,492
(105,781)
-
-
1,140,509

감가상각누계액
(815,742)
-
59,601
(129,777)
-
(885,918)

공구와기구
1,419,683
1,006,486
-
-
-
2,426,169

감가상각누계액
(1,024,619)
-
-
(272,224)
-
(1,296,843)

비 품
1,228,081
34,384
-
-
-
1,262,465

감가상각누계액
(947,889)
-
-
(105,622)
-
(1,053,511)

합 계
47,718,268
2,299,068
(46,180)
(2,604,345)
-
47,366,811

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득(자본적
지출포함)
처분
감가상각비
대체
기말

토지
21,897,561
-
-
-
-
21,897,561

건물
17,735,866
-
-
-
-
17,735,866

감가상각누계액
(2,475,631)
-
-
(443,397)
-
(2,919,028)

기 계 장 치
15,371,276
7,289,900
-
-
-
22,661,176

감가상각누계액
(11,158,236)
-
-
(1,553,383)
-
(12,711,619)

차량운반구
1,199,956
154,692
(159,850)
-
-
1,194,798

감가상각누계액
(755,649)
-
100,400
(160,493)
-
(815,742)

공구와기구
1,170,648
249,035
-
-
-
1,419,683

감가상각누계액
(923,553)
-
-
(101,066)
-
(1,024,619)

비 품
1,153,388
74,693
-
-
-
1,228,081

감가상각누계액
(832,470)
-
-
(115,419)
-
(947,889)

합 계
42,383,156
7,768,320
(59,450)
(2,373,758)
-
47,718,268

(2) 보고기간 말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
담보설정액
관련 차입금
담보제공자산
장부금액
관련 계정과목

농협은행
3,600,000
-
토 지
21,897,561
차입금

건물
14,373,441

KDB산업은행
48,000,000
34,786,100
토 지
21,897,561

건 물
14,373,441

기계장치
6,113,296

IBK기업은행
684,000
142,440
기계장치
111,365

(3) 보고기간 말 현재 회사의 유형자산은 DB손해보험(주)에 55,109백만원(전기말:53,646백만원)의 화재 및 재물보험에 가입하고 있으며, 동 보험금 중 31,090백만원은 KDB산업은행및 IBK기업은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다. 또한, 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
합 계

회원권
396,627
-
-
396,627

개발비
690,562
-
(225,291)
465,271

합 계
1,087,189
-
(225,291)
861,898

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
상 각
손 상
합 계

회원권
396,627
-
-
-
396,627

개발비
1,227,961
-
(296,903)
(240,496)
690,562

합 계
1,624,588
-
(296,903)
(240,496)
1,087,189

(2) 보고기간말 현재 회사는 국민은행 차입금에 대하여 지식재산권을 담보로 제공하고 있으며 담보설정액은 2,400백만원 입니다. 

16. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
1,149,052
1,539,981
2,094,917

대손충당급
(400,558)
(400,558)
(145,535)

선급비용
47,724
64,038
39,986

부가세대급금
1,038,777
514,112
151,391

합 계
1,834,995
1,717,573
2,140,759

17. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융부채

제1회 기명식 전환사채
3,187,569
3,131,483
-

제2회 기명식 전환사채
-
3,385,466
-

제3회 기명식 전환사채
3,267,407
-
-

제1회 상환전환우선주
-
2,989,105
11,349,975

제2회 상환전환우선주
11,017,177
10,712,750
11,274,379

소계
17,472,153
20,218,804
22,624,354

파생상품부채

통화선도
578
-
33,310

합 계
17,472,731
20,218,804
22,657,664

(*) 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 회사가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주로 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채이며, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 것이 더 목적 적합하다고 판단하여, 당사는 동 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하였습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'로 표시되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
20,218,804
22,624,354

발행액
3,000,000
6,000,000

상환액
(6,377,228)
(8,750,196)

평가손익
630,577
344,646

기말장부금액
17,472,153
20,218,804

(3) 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분
제1회 기명식 전환사채
제2회 기명식 전환사채
제3회 기명식 전환사채

인수인
중소벤처기업진흥공단
송현e-신산업펀드
송현e-신산업펀드

권면총액
3,000,000,000원
3,000,000,000원
3,000,000,000원

발행가액
권면금액의 100%
권면금액의 100%
권면금액의 100%

발행일
2020-03-17
2020-06-29
2021-11-02

만기일
2025-03-17
2023-06-28
2024-11-01

표면금리
0.50%
0%
0%

만기보장금리
3% (단리)
7% (연복리)
5.5% (단리)

상환방법
2년 거치 3년 분할상환
만기상환
만기상환

조기상환청구에 관한 사항
-
사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 12월 29일)부터 본건 사채의 권면금액에 만기보장수익률 연복리(7%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 회사에 청구 할 수 있음.
사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 11월 01일)부터 본건 사채의 권면금액에 만기보장수익률 단리(5.5%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 회사에 청구 할 수 있음.

전환기간
사채발행익일로부터 상환만기일전까지
언제든지 행사가능
사채의 발행일 후 30일이 경과하는 날로부터
사채의 만기일 직전일까지

사채의 발행일 후 30일이 경과하는 날로부터
사채의 만기일 직전일까지

전환가격(*)
1주당 750,000원
1주당 750,000원

1주당 750,000원

전환가격조정에 관한 사항
1. 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우, 전환가격을 조정

2. 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환가격을 조정.

3. 자본감소, 합병, 주식분할 및 주식병합 등이 있는 경우,전환가격을 조정.

4. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격 미만일 경우, 전환가격을조정.

5. 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우, 전환가격을 조정. 다만, 액면가 미만으로 전환가격을 조정하는 것이 관련 법규를 위반하는 경우 전환가격을 액면가격으로 조정.

6. 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건 보다 유리한 경우, 전환가격을 조정

7. 회사가 우회상장을 하게되는 경우 상기 각 호에 따라 전환가격을 조정하고 우회상장의 효과가 발생한 당시 시가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 조정
인수인의 사전 서면동의가 없는 한, (ⅰ)유상ㆍ무상증자를 실시하거나 (ⅱ) 전환우선주를 발행하거나 (ⅲ) 전환사채를 발행하거나 (ⅳ)신주인수권부사채를 발행하는 경우 본건 사채의 전환가격을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격을 정할 수 없음.

1. 상기 동의 여부를 불문하고, 인수인의 전환청구전에 인수인의 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채등을 발행할 경우, 전환가격을 조정.

2. 무상증자 또는 주식배당의 경우, 전환가격을 조정.

3. 회사의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우, 1주당 공모가격의 70% 해당액이 당시 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 조정.

4. 회사가 다른 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통한 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 주식평가액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을조정. 단, 회사가 기업인수목적회사와 합병하는 경우로서 합병 당시 회사의 1주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 조정.

5. 주식의 소각, 분할 또는 병합, 합병 및 자본의 감소 등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우, 전환가격을 조정.

인수인의 사전 서면동의가 없는 한, (ⅰ)유상ㆍ무상증자를 실시하거나 (ⅱ) 전환우선주를 발행하거나 (ⅲ) 전환사채를 발행하거나 (ⅳ)신주인수권부사채를 발행하는 경우 본건 사채의 전환가격을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격을 정할 수 없음.

1. 상기 동의 여부를 불문하고, 인수인의 전환청구전에 인수인의 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채등을 발행할 경우, 전환가격을 조정.

2. 무상증자 또는 주식배당의 경우, 전환가격을 조정.

3. 회사의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우, 1주당 공모가격의 70% 해당액이 당시 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 조정.

4. 회사가 다른 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통한 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 주식평가액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을조정. 단, 회사가 기업인수목적회사와 합병하는 경우로서 합병 당시 회사의 1주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 조정.

5. 주식의 소각, 분할 또는 병합, 합병 및 자본의 감소 등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우, 전환가격을 조정.

전환으로 발행하게될 주식
제2종 상환전환우선주
기명식 보통주식

기명식 보통주식

특약사항
(전환가격의 조정)
2021년 사업연도 감사필 재무제표상 회사의 영업이익이 금 일백이십억원(\ 12,000,000,000)에 미달하거나, 회사의 당기순이익이 금 구십억원(\ 9,000,000,000)에 미달하는 경우, 금 육십칠만팔천오백칠십일원(\ 678,571)으로 조정.
-
-

(*) 2021년 10월 29일 1:20의 주식분할이 발생하였으며, 전환가격조정에 관한 사항에 따라 750,000원에서 37,500원으로 조정되었습니다.

(4) 상환전환우선주의 발행 조건은 다음과 같습니다.

회사는 2015년 10월 19일자 이사회 결의에 근거하여 발행된 상환전환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

신주의 종류
의결권 있는 상환전환우선주

신주의 수
16,363주(당기말 현재 잔여주식수 : 2,183주)

1주당 액면금액
10,000원

신주의 발행금액
916,674원

총주식발행금액
14,999,536,662원(당기말 현재 2,001,099,342원)

상환권
발행회사 및 상환전환우선주식의 주주 모두에게 있음

상환기간
발행회사의 권리
발행일로부터 2년이 되는 날의 다음날부터 10년이 되는 날까지

우선주주의 권리
1. 2018 사업연도 또는 그 이후 사업연도의 감사 받은 재무제표상 발행회사의 영업이익이 일백삼십억원(\13,000,000,000)에 미달하는 경우
2. 2017 사업연도 또는 그 이후 사업연도의 감사 받은 재무제표상 발행회사의 영업이익이 금 일백삼십억원(\13,000,000,000)을 초과하고, 그 외에 상장요건을 충족하였음에도 상장을 고의로 회피할 경우

상환가액
발행회사의 권리
발행가액 + 연 10% 이율적용
(단, 지급된 배당금(합의된 배당률은 0%)은 차감)

우선주주의 권리
발행가액 + 연 8% 이율적용 
(단, 지급된 배당금(합의된 배당률은 0%)은 차감) 

전환권
상환전환우선주식의 주주에게 있음

전환기간
발행일로부터 10년이 경과한 때까지

전환가격
1주당 779,173원, 다만, 최초 발행가액을 하회하는 금액으로 신주, 전환사채 또는 신주인 수권부사채 발행시 조정

전환비율
상환전환우선주식 1주당 보통주 1.18주

또한, 회사는 2019년 6월 7일자 이사회 결의에 근거하여 상환전환우선주에 대한 유상증자를 실시하였습니다. 발행된 상환전환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

신주의 종류
의결권 있는 상환전환우선주

신주의 수
14,285주

1주당 액면금액(*)
10,000원

신주의 발행금액
700,000원

총주식발행금액
9,999,500,000원

상환권
발행회사 및 상환전환우선주식의 주주 모두에게 있음

상환기간
발행회사의 권리
2022년 12월 31일(단, 우선주 주주와 회사가 합의하는 경우 6개월을 연기할 수 있다)부터 만기일까지 우선주의 전부 또는 일부를 회사의 선택에 따라 이익으로써 상환할 수 있다.

우선주주의 권리
2021 사업연도의 감사 받은 재무제표상 발행회사의 영업이익이 금 일백오십억원(\15,000,000,000) 이상이거나 당기순이익이 금 일백이십억원(\12,000,000,000)이상이고, 그 외에 상장요건을 충족하였음에도 상장을 고의로 회피할 경우

상환가액
발행회사의 권리
발행가액 + 연 7% 이율적용
(단, 지급된 배당금(합의된 배당률은 0%)은 차감)

우선주주의 권리
발행가액 + 연 7% 이율적용 
(단, 지급된 배당금(합의된 배당률은 0%)은 차감) 

전환권
상환전환우선주식의 주주에게 있음

전환기간
발행일로부터 1개월 이후의 날로부터 만기일 직전 영업일까지

전환가격(*)
1주당 700,000원, 다만, 최초 발행가액을 하회하는 금액으로 신주, 전환사채 또는 신주인 수권부사채 발행시 조정. 또한, 2021 사업연도의 감사받은 재무제표 상 발행회사의 영업 이익이 금 일백이십억원에 미달하거나 당기순이익이 금 구십억원에 미달하는 경우 1주당 633,333원으로 조정

전환비율
상환전환우선주식 1주당 보통주 1주

(*) 2021년 10월 29일 1:20의 주식분할이 발생하였으며, 주당 액면금액은 500원으로 변경되었으며, 전환가격은 700,000원에서 35,000원으로 조정되었습니다.

18. 차입금 및 사채

(1) 차입금

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차 입 종 류
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

(1) 단기차입금

한국수출입은행
무역금융
2022-06-16
5.72%
2,850,000
3,000,000
3,000,000

중소기업은행
일반대외
2022-12-28
2.903%~7.109%
9,050,000
2,600,000
6,350,000

대구은행
무역금융
-
-
-
-
600,000

한국산업은행
운전자금외
2022-08-27
2.36%~3.18%
14,000,000
14,000,000
14,000,000

KEB하나은행
무역금융
2022-07-14
2.99%
1,400,000
1,000,000
900,000

국민은행
운전자금
2022-06-29
3.49%
1,000,000
-
2,441,667

우리은행
운전자금
2022-09-26
2.57%
1,000,000
2,000,000
1,000,000

농협은행
운전자금
-
-
-
-
1,000,000

신한은행
할부금융
2022-12-19
-
8,560,274
4,495,377
2,810,455

소 계
37,860,274
27,095,377
32,102,122

(2) 장기차입금

대구은행
운전자금
2024-09-11
3.81%
1,099,890
1,499,850
1,899,810

한국산업은행
시설자금외
2028-06-19
1.5%~3.2%
20,786,100
22,908,500
18,829,500

중소기업은행
시설자금외
2023-06-26
2.815%~2.957%
246,060
4,057,580
1,469,100

신한은행
웅전자금
-
-
-
125,000
375,000

국민은행
운전자금
2024-06-28
2.33%
1,000,000
1,705,556
2,438,889

우리은행
운전자금
2023-03-15
3.16%
1,000,000
-
-

중진공
운전자금
2025-09-06
2.53%
1,000,000
1,000,000
-

소 계
25,132,050
31,296,486
25,012,299

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)
(9,516,910)
(9,681,836)
(4,908,613)

장기차입금 합계
15,615,140
21,614,650
20,103,686

상기 차입금에 대하여는 회사의 금융상품, 재고자산(양도담보), 유형자산 및 지식재산권이 담보로제공되어 있으며(주석 3,4,7,14,15 참조), 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 35과 36 참조).

(2) 사채
보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

제5회 사모사채
2017-09-21
2020-09-21
3.29%
-
-
3,000,000

제6회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
3.53%
-
700,000
700,000

제7회 사모사채
2019-10-24
2021-10-24
3.54%
-
700,000
700,000

제8회 사모사채
2019-12-18
2020-12-18
5.32%
-
-
740,000

제9회 사모사채
2019-12-18
2021-12-18
5.32%
-
740,000
740,000

제10회 사모사채(*)
2019-12-18
2022-12-18
5.32%
2,220,000
2,220,000
2,220,000

제11회 사모사채
2020-09-24
2021-09-24
4.79%
-
820,000
-

제12회 사모사채(*)
2020-09-24
2022-09-24
4.79%
820,000
820,000
-

제13회 사모사채(*)
2020-09-24
2023-09-24
4.79%
2,460,000
2,460,000
-

소 계
5,500,000
8,460,000
8,100,000

차감 : 사채할인발행차금
(325,726)
(635,597)
(423,359)

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)
(3,040,000)
(2,960,000)
(3,740,000)

장기차입금 합계
2,134,274
4,864,403
3,936,641

(*) 상기 사모사채에 대하여 '회사의 제3자에 대한 대여금과 지급보증의 합계가 회사의 직전 회계연도말 재무상태표상의 자기자본을 초과하는 경우' 등의 사유가 발생할 시 그 사유가 발생한 시점에 사채원금과 이자상당액을 상환할 의무가 발생합니다.

19. 기타금융부채 

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<기타유동금융부채>

미지급금
625,872
612,219
686,586

미지급비용
1,549,142
1,573,107
1,532,838

소계
2,175,014
2,185,326
2,219,424

<기타비유동금융부채>

금융보증부채
321,777
267,260
194,443

장기성미지급금
607,260
465,497
459,493

소계
929,037
732,757
653,936

합 계
3,104,051
2,918,083
2,873,360

20. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<기타유동부채>

선수금
1,528,586
1,551,639
578,859

예수금
197,937
200,477
199,325

합 계
1,726,523
1,752,116
778,184

21. 순확정급여부채

회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
6,615,354
6,711,054
6,405,377

사외적립자산의 공정가치
(2,974,556)
(3,132,472)
(3,013,438)

재무상태표상 순확정급여부채
3,640,798
3,578,582
3,391,939

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
6,711,054
6,405,377

당기근무원가
1,058,560
1,103,388

이자비용
146,995
139,520

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(252,383)
(5,998)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(248,928)
(155,269)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(799,944)
(775,964)

기말금액
6,615,354
6,711,054

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
3,132,472
3,013,438

이자수익
63,682
61,011

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익 포함된 금액 제외)
(48,656)
(31,973)

기여금불입액
-
490,000

퇴직급여지급액
(172,942)
(400,004)

기말금액
2,974,556
3,132,472

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
3.00%
3.00%

할인율
2.88%
2.33%

(5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

기대임금상승률
1%
464,256
(412,788)

할인율
1%
(409,240)
469,282

22. 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기초
188,025
-

증가
112,175
188,025

감소
-
-

기말
300,200
188,025

(*) 회사는 당기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

23. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 회사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

발행가능주식수(주)
발행주식수(주)
1주당금액(원)
납입자본금(원)

100,000,000
1,800,000
500
900,000,000

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
변동일자
주식수
주당 발행가액
보통주자본금(원)
자본잉여금

전기초
-
90,000
10,000
900,000,000
-

전기말
-
90,000
10,000
900,000,000
-

주식분할에 따른 변동
2021.10.29
1,710,000
500
-

당기말
-
1,800,000
500
900,000,000
-

24. 기타자본항목

보고기간말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타자본조정
351,950
351,950
351,950

기타포괄손익누계액

재평가잉여금
9,934,031
9,934,031
9,934,031

법인세효과
(2,185,487)
(2,185,487)
(2,185,487)

합 계
8,100,494
8,100,494
8,100,494

25. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
-
-
-

미처분이익잉여금
21,981,183
14,170,686
21,972,575

합 계
21,981,183
14,170,686
21,972,575

(2) 이익잉여금처분계산서

제 21(당)기
2021년 01월 01일
부터
제 20(전)기
2020년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

2020년 12월 31일
까지

처분예정일
2022년 03월 18일

처분확정일
2021년 03월 31일

(단위: 원)

과 목
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

21,981,182,928

14,170,686,352

1. 전기이월미처분이익잉여금
14,170,686,352

21,972,574,519

2. 확정급여채무의 재측정요소
353,071,076

100,849,006

3. 당기순이익
7,457,425,500

(7,902,737,173)

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

21,981,182,928

14,170,686,352

III. 이익잉여금처분액

-

-

1. 연차배당
-

-

2. 이익준비금 적립
-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

21,981,182,928

14,170,686,352

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 

26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1)
회사는
수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

102,716,207
72,653,221

기타 원천으로부터의 수익
-
-

합 계
102,716,207
72,653,221

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 공작기계부품 및 조립품을 제조하여 판매에 따른 제품매출과 수리용역 제공에 따른 용역매출로 구성되며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품매출
101,993,130
72,035,816

용역매출
723,077
617,405

합 계
102,716,207
72,653,221

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(
주석 34
참조).

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

원재료와소모품의사용액
41,946,627
32,300,678

종업원급여비용
15,048,510
14,380,120

감가상각비와기타상각비
2,970,493
2,802,881

외주가공비
26,127,650
9,796,584

기타경비
4,931,249
20,676,597

합계
91,024,529
79,956,860

28. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
3,591,956
3,900,984

퇴직급여
367,771
395,105

복리후생비
582,785
522,159

여비교통비
448,250
377,019

통신비
88,093
87,844

수도광열비
12,101
7,937

세금과공과
270,994
268,900

임차료
24,368
12,963

감가상각비
191,495
231,178

수선비
-
1,263

보험료
32,184
33,526

접대비
225,818
282,515

광고선전비
222,647
182,979

경상연구개발비
1,255,331
1,561,350

운반비
1,208,773
647,666

소모품비
91,534
81,199

차량유지비
125,201
119,971

도서인쇄비
15,267
16,094

교육훈련비
135
1,197

지급수수료
2,222,717
1,651,285

대손상각비
27,442
(1,170,380)

무형자산상각비
225,291
296,903

판매보증비
112,175
188,025

사무용품비
14,850
12,600

합 계
11,357,178
9,710,282

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차익
3,114,177
1,898,113

외화환산이익
166,381
15,318

유형자산처분이익
8,796
5,164

잡이익
131,943
95,180

기타수익 합계
3,421,297
2,013,775

기부금
8,300
21,000

외환차손
3,013,951
1,804,662

외화환산손실
103,299
393,054

무형자산손상차손
-
240,496

유형자산처분손실
12,855
9,871

잡손실
136
-

기타의대손상각비
-
255,023

기타비용 합계
3,138,541
2,724,106

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
77,227
75,995

장기금융상품평가이익
5,579
4,330

당기손익-공정가치 금융자산평가이익
22,616
21,804

당기손익금융부채상환이익
76,989
166,689

파생상품평가이익
-
49,145

금융수익 합계
182,411
317,963

이자비용
2,224,831
2,390,329

금융보증비용
56,640
75,599

파생상품평가손실
578
-

당기손익금융부채평가손실
630,577
344,645

금융비용 합계
2,912,626
2,810,573

31. 주당손익

(1) 기본 

가. 가중평균유통보통주식수

<당기>

(단위:주, 일, 원)

구 분
주식수
일자
일수
적 수

당기초
1,800,000
2021-01-01
365
657,000,000

합 계
1,800,000

365
657,000,000

가중평균유통보통주식수
1,800,000

<전기>
(단위:주, 일, 원)

구 분
주식수
일자
일수
적 수

전기초(*)
1,800,000
2020-01-01
365
657,000,000

합 계
1,800,000

365
657,000,000

가중평균유통보통주식수
1,800,000

(*) 당기 중 주식분할에 따른 주식수가 증가함에 따라 과거기간 가중평균주식수에 주식분할 효과를 반영하였습니다.

나. 기본주당이익

(단위:주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
7,457,425,500
(7,902,737,173)

합 계
7,457,425,500
(7,902,737,173)

가중평균유통보통주식수
1,800,000
1,800,000

기본주당이익(손실)
4,143
(4,390)

(2) 희석주당이익(손실)

(단위:주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
7,457,425,500
(7,902,737,173)

조정손익
518,653,992
-

보통주 희석이익(A)
7,976,079,492
(7,902,737,173)

가중평균유통보통주식수
1,800,000
1,800,000

가중평균희석주식수
378,632
-

희석효과를 고려한 가중평균유통보통주식수(B)
2,178,632
1,800,000

희석주당순이익(A/B)
3,661
(4,390)

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세
75,452
28,188

당기조정사항
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
1,810,926
(2,603,585)

자본에 직접 반영되는 이연법인세
(99,584)
(28,445)

법인세비용(수익)
1,786,794
(2,603,842)

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
9,244,219
(10,506,579)

적용세율에 따른 법인세
2,033,728
(2,311,447)

조정사항

비공제비용
25,061
32,429

비과세수익
-
-

기타
(271,995)
(324,824)

법인세비용
1,786,794
(2,603,842)

유효세율(%)
19.33%
24.78%

(3) 당기와 전기의 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

대손충당금
590,023
(3,332)
-
586,691

미수수익
(8,787)
8,686
-
(101)

재고자산평가충당금
1,173,342
(44,131)
-
1,129,211

토지재평가
(2,185,487)
-
-
(2,185,487)

유형자산
(275,155)
168,935
-
(106,220)

무형자산손상차손
135,874
(85,895)
-
49,979

국고보조금
904,400
(347,813)
-
556,587

투자자산손상차손
7,392
(7,392)
-
-

연차충당부채
55,755
2,031
-
57,786

퇴직급여충당부채
1,476,432
(21,054)
-
1,455,378

퇴직연금운용자산
(689,144)
34,742
-
(654,402)

판매보증충당부채
41,366
24,678
-
66,044

금융보증부채
16,020
11,994
-
28,014

당기손익인식금융자산
(14,387)
(4,976)
-
(19,363)

사용권자산
(28,119)
4,589
-
(23,530)

당기손익인식금융부채
488,005
(164,021)
-
323,984

리스부채
28,042
(4,374)
-
23,668

장기미지급비용
92,683
5,280
-
97,963

미지급비용
(127)
4,558
-
4,431

기타
218,726
5,473
-
224,199

이월결손금
1,655,267
(1,655,267)
-
-

이월세액공제
1,668,069
256,363
-
1,924,432

소 계
5,350,190
(1,810,926)
-
3,539,264

일시적차이로 인한 이연법인세자산
8,551,396

6,528,367

일시적차이로 인한 이연법인세부채
(3,201,206)

(2,989,103)

합 계
5,350,190

3,539,264

<전기>
(단위:천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

대손충당금
777,322
(187,299)
-
590,023

미수수익
(2,613)
(6,174)
-
(8,787)

재고자산평가충당금
573,353
599,989
-
1,173,342

토지재평가
(2,185,487)
-
-
(2,185,487)

유형자산
(482,284)
207,129
-
(275,155)

무형자산손상차손
171,017
(35,143)
-
135,874

국고보조금
1,365,185
(460,785)
-
904,400

투자자산손상차손
27,192
(19,800)
-
7,392

연차충당부채
58,811
(3,056)
-
55,755

퇴직급여충당부채
1,409,183
67,249
-
1,476,432

퇴직연금운용자산
(662,956)
(26,188)
-
(689,144)

판매보증충당부채
-
41,366
-
41,366

금융보증부채
-
16,020
-
16,020

당기손익인식금융자산
(9,590)
(4,797)
-
(14,387)

사용권자산
(17,086)
(11,033)
-
(28,119)

당기손익인식금융부채
1,026,382
(538,377)
-
488,005

리스부채
17,086
10,956
-
28,042

장기미지급비용
82,894
9,789
-
92,683

미지급비용
-
(127)
-
(127)

기타
186,586
32,140
-
218,726

이월결손금
56,995
1,598,272
-
1,655,267

이월세액공제
354,615
1,313,454
-
1,668,069

소 계
2,746,605
2,603,585
-
5,350,190

일시적차이로 인한 이연법인세자산
6,106,621

8,551,396

일시적차이로 인한 이연법인세부채
(3,360,016)

(3,201,206)

합 계
2,746,605

5,350,190

(4) 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2021년 이후 실현분에 대해 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 현재 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여충당부채
(110,288)
(35,479)

퇴직연금운용자산
10,704
7,034

합 계
(99,584)
(28,445)

(6) 보고기간말 현재 종속기업과 관련된 차감할 일시적 차이 3,977,920천원(전기 3,977,920천원)에 대해 실현 가능성이 낮은 것으로 보아 이연법인세자산을 미인식하였습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금
흐름

(단위:천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순손익
7,457,426
(7,902,737)

2. 수익 및 비용의 조정
8,723,421
3,769,152

법인세비용
1,786,794
(2,603,842)

감가상각비
2,604,345
2,373,757

사용권자산상각비
140,857
132,221

무형자산상각비
225,291
296,903

무형자산손상차손
-
240,496

재고자산평가손실
-
-

금융보증비용
56,640
75,599

판매보증비
112,175
188,025

퇴직급여
1,141,873
1,181,896

대손상각비
27,442
(1,170,380)

기타의대손상각비
-
255,023

외화환산손실
103,299
393,054

기타영업손익
13,452
-

당기손익금융부채평가손실
630,577
344,646

유형자산처분손실
12,855
9,871

파생상품평가손실
578
-

이자비용
2,224,831
2,390,329

유형자산처분이익
(8,796)
(5,164)

장기금융상품평가이익
(5,579)
(4,330)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(22,616)
(21,804)

당기손익금융부채상환이익
(76,989)
(166,689)

이자수익
(77,227)
(75,995)

외화환산이익
(166,381)
(15,318)

파생상품평가이익
-
(49,146)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(13,460,715)
17,534,978

매출채권
(8,508,485)
(84,309)

미수금
(505,268)
93,757

선급금
390,929
554,936

선급비용
16,314
(24,052)

부가세대급금
(524,666)
(362,720)

재고자산
(9,662,995)
12,270,212

장기매출채권
360,755
-

매입채무
5,493,846
5,006,699

미지급금
13,653
(74,367)

미지급비용
(33,195)
54,738

선수금
(23,053)
972,779

연차수당부채
9,230
(13,891)

예수금
(2,541)
1,153

퇴직급여충당부채
(799,944)
(775,964)

퇴직연금운용자산
172,942
(89,996)

장기성미지급금
141,763
6,003

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름
2,720,132
13,401,393

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분
당기
전기

장기차입금 유동성 대체
10,364,926
11,290,703

장기금융상품의 유동성 대체
348,897
453,255

매출채권의 비유동 재분류
-
360,755

매출채권과 유형자산 미지급금의 상계
-
3,900,071

대여금의 투자주식 대체
300,000
497,140

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
현금흐름
상각
평가
신규 및 해지
대체
기말

단기차입금
27,095,377
7,464,897
-
-
-
3,300,000
37,860,274

장기차입금
39,120,888
(5,824,435)
309,871
-
-
(3,300,000)
30,306,324

당기손익-공정가치 금융부채
20,218,804
(3,300,240)
-
553,589
-
-
17,472,153

리스부채
127,465
(139,882)
-
-
119,998
-
107,581

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
현금흐름
상각
평가
신규 및 해지
대체
기말

단기차입금
32,102,122
(1,165,078)
-
-
-
(3,841,667)
27,095,377

장기차입금
32,688,940
2,369,807
220,476
-
-
3,841,667
39,120,888

당기손익-공정가치 금융부채
22,624,354
(2,583,508)
-
177,957
-
-
20,218,804

리스부채
77,663
(132,570)
-
-
182,371
-
127,465

34. 영업부문 정보

(1) 영업부문

회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2)
당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

국 내
34,884,913
27,912,744

아시아
44,928,139
29,276,477

아메리카
9,256,106
7,353,747

유 럽
13,647,049
8,110,254

합 계
102,716,207
72,653,222

(3) 당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출액
비율
매출액
비율

고객 1
23,511,451
22.89%
14,963,471
20.60%

35. 특수관계자 거래

(1)
당기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 최우각(대표이사)입니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

회사에 유의적인
영향을 행사하는
기업
송현 e-신산업펀드
송현 e-신산업펀드

케이디비밸류제칠호 사모투자전문회사

종속기업
NOMURA DS CO.,LTD
NOMURA DS CO.,LTD

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION
MACHINERY CO.,LTD.
DS NOMURA(DALIAN) PRECISION
MACHINERY CO.,LTD.

(주)테크엑스
(주)테크엑스

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD

기타특수관계자(*)
(주)대성글로벌
(주)대성글로벌

주요 경영진
주요 경영진

(*) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권 및 채무잔액이 있는 기타특수관계자입니
다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
회 사 명
매출
매입
기타비용

종속기업
NOMURA DS CO.,LTD
23,511,451
220,766
173,682

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
208,763
323,554
-

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION
MACHINERY CO.,LTD.
105,114
-
-

(주)테크엑스 (*)
-
185,500
-

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD
4,102,491
-
18,366

기타특수관계자
(주)대성글로벌
206,000
-
2,295

합 계
28,133,819
729,820
194,343

(단위: 천원)

전기
회 사 명
매출
매입
기타비용

종속기업
NOMURA DS CO.,LTD
14,963,471
8,042,907
158,835

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
303,587
-
-

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION
MACHINERY CO.,LTD.
88,349
-
-

(주)테크엑스 (*)
-
20,450
-

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD
1,946,804
-
18,231

기타특수관계자
(주)대성글로벌
1,712,300
-
25,305

합 계
19,014,511
8,063,357
202,371

(*) 전기에 신규로 취득하였으며, 지배력을 보유하게된 시점 이후 발생한 거래액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
회사명
매출채권
미수금
선급금
매입채무

종속기업
NOMURA DS CO.,LTD
6,473,328
-
-
-

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
536,050
-
-
-

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION
MACHINERY CO.,LTD.
-
20,835
-
-

(주)테크엑스
-
-
75,000
-

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD
1,743,315
-
-
-

합 계
8,752,693
20,835
-
-

(단위: 천원)

전기말
회사명
매출채권
장기매출채권
매입채무

종속기업
NOMURA DS CO.,LTD
7,122,344
-
-

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
360,755
360,755
-

DS NOMURA(DALIAN) PRECISION
MACHINERY CO.,LTD.
85,650
-
-

관계기업
HANZUNG NC(DALIAN) CO.,LTD
839,739
-
-

기타특수관계자
(주)대성글로벌
1,098,348
-
1,210

합 계
9,506,836
360,755
1,210

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
범위
변동
대여
상환
기말
상환전환우선주 상환
전환사채
발행

<회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업>

케이디비밸류제칠호 사모투자전문회사
-
-
-
-
2,989,894
-

송현 e-신산업펀드
-
-
3,000,000
3,000,000
-
3,000,000

소 계
-
-
3,000,000
3,000,000
2,989,894
3,000,000

<종속기업>

(주)테크엑스
1,300,000
186,094
636,094
850,000
-
-

합 계
1,300,000
186,094
636,094
850,000
2,989,894
3,000,000

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
범위
변동
대여
상환
기말
상환전환우선주 상환
전환사채
발행

<회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업>

케이디비밸류제칠호 사모투자전문회사
-
-
-
-
8,583,507
-

송현 e-신산업펀드
-
-
-
-
-
3,000,000

소 계
-
-
-
-
8,583,507
3,000,000

<종속기업>

(주)테크엑스(*)
70,000
1,330,000
(100,000)
1,300,000
-
-

합 계
70,000
1,330,000
(100,000)
1,300,000
8,583,507
3,000,000

(*) 전기 중 지분취득으로 지배력을 보유하게됨에 따라 특수관계자 범위에 포함되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 회사는 차입금, 사채 및 전환사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).

(7) 당기말과 전기말 현재 회사는 특수관계자를 위해 보증을 제공하거나 자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

36. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관 약정사항

(단위: 천원, 천JPY, 천USD, 천EUR)

약정내용
금융기관
약정한도액
실행액

무역금융한도약정
한국수출입은행
2,850,000
2,850,000

KEB하나은행
1,800,000
1,400,000

국민은행
1,400,000
-

대구은행
1,000,000
-

IBK기업은행
3,950,000
3,950,000

신한은행
2,500,000
-

KDB산업은행
3,000,000
-

농협
USD 2,970
-

할인어음
IBK기업은행
500,000
-

우리은행
3,300,000
-

수출환어음 할인액
(만기미도래)
신한은행
USD 4,433
USD 4,433

EUR 2,462
EUR 2,462

운전자금대출
IBK기업은행
5,770,000
5,242,440

KDB산업은행
14,000,000
14,000,000

우리은행
2,000,000
2,000,000

KB국민은행
2,000,000
2,000,000

대구은행
1,099,890
1,099,890

중진공
1,000,000
1,000,000

시설자금대출

KDB산업은행
20,786,100
20,786,100

IBK기업은행
380,000
103,620

상기 약정과 관련하여 회사의 금융상품 및 재고자산, 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,12,14 참조). 또한, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증

(단위: 천원)

보 증 기 관
보증제공처
보증내용
보증금액

기술보증기금
IBK기업은행
무역금융
1,997,500

IBK기업은행
무역금융
1,600,000

IBK기업은행
일반자금
1,000,000

우리은행
일반자금
1,000,000

한국무역보험공사
KEB하나은행
무역금융
1,260,000

자본재공제조합
디엘모터스㈜외
하자보증외
1,076,196

(3) 당기말 현재 회사가 타인을 위해 담보로 제공한 자산 또는 보증내역

(단위: 천원)

구 분
담보권자
또는 보증제공처
담보제공자산

계정과목
장부금액
보증한도금액

NOMURA DS CO.,LTD
신한은행
후쿠오카지점
단기금융상품
(외화예금)
5,027,571
JPY 488,000,000

DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
신한은행
박린지점
단기금융상품
(외화예금)
624,759
USD 550,000

(4) 당기 중 회사는 기타특수관계자인 (주)대성글로벌을 비롯한 총 3개 거래처를 위해현대커머셜주식회사 등 총 8개 금융회사와 4,234백만원의 재매입약정을 체결하고 있습니다. 동 약정을 통해 회사는 고객의 채무불이행시 금융기관에 대해 대위변제의무를 부담하게 되며, 당기말 현재 회사는 고객의 채무불이행확률을 추정하여 금융보증충당부채를 계상하였습니다.

(5) 회사는 당기말 현재 국민은행과 JPY 80,000,000 규모의 통화옵션을 체결하고 있습니다. 본 통화옵션 거래의 계약종료일은 2022년 3월 30일이며, 회사는 당기말 현재 본거래에서 파생상품부채 577천원을 인식하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 

회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
687,841
907,257

퇴직 급여
998,423
1,442,421

합 계
1,686,264
2,349,678

37. 리스

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

회사는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 과
거
회
계기준에에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2020년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다
.
2020년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 평균 증분차입이자율은 3.697%입니다.

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

①

재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

사용권자산

부동산
106,953
127,813
77,663

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

리스부채

유동

93,730
91,352
77,663

비유동

13,852
36,113
-

합 계

107,582
127,465
77,663

당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 93,628 천원과

72,975 천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
140,857
132,221

소 계
140,857
132,221

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
3,076
2,468

단기리스료(관리비에 포함)
-
8,050

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
31,436
30,695

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 174,393 천원과 165,732 천원입니다.

38. 한국채택국
제회계기준으로의 전환

38.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

38.2 기업회계기준서 제 1101호의 면제조항 선택적용

(1) 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

-같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
-변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
-전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
-전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

(2) 리
스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제 1116호를 적용하여 판단하였습니다. 또한 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 그리고 사용권자산에 포함되어 있는 복구충당부채 부분은 리스개시일부터 기준서 제 1116호를 적용해온 것 처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로 적용하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. 

34.3 다른 기업회계기준서 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 회계추정에 관한 사항

한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성되었습니다.

(2) 금융자산의 제거

회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지않습니다. 

38.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

가. 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
126,408,301
75,030,424
51,377,877

유형자산 상각비 재계산차이(*1)
2,467,638
-
2,467,638

리스 회계처리(*2)
77,663
77,663
-

확정급여채무(*3)
-
287,307
(287,307)

장기근무원가(*4)
-
376,792
(376,792)

금융상품공정가치 평가(*5)
43,591
-
43,591

대손충당금(*6)
(2,374,188)
-
(2,374,188)

매출채권 양도제거(*7)
2,810,455
2,810,455
-

종속기업투자주식 금융보증(*8)
194,443
194,443
-

전환상환우선주 등 (*9)
-
22,624,354
(22,624,354)

이연법인세(*10)
2,746,605
-
2,746,605

한국채택국제회계기준
132,374,508
101,401,439
30,973,069

나. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일 현재 회사의 재무상태 및 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
118,268,748
86,706,981
31,561,767
(11,733,787)
(11,733,787)

유형자산 상각비 재계산차이(*1)
1,831,957
-
1,831,957
(635,681)
(635,681)

리스 회계처리(*2)
127,813
127,465
348
348
348

확정급여채무(*3)
-
298,176
(298,176)
(140,162)
(39,313)

장기근무원가(*4)
-
421,286
(421,286)
(44,494)
(44,494)

금융상품공정가치 평가(*5)
65,395
-
65,395
21,804
21,804

대손충당금(*6)
(438,204)
-
(438,204)
1,935,984
1,935,984

매출채권 양도제거(*7)
4,495,377
4,495,377
-
-
-

종속기업투자주식 금융보증(*8)
194,443
191,662
2,781
2,781
2,781

전환상환우선주 등 (*9)
-
14,483,592
(14,483,592)
58,439
58,439

이연법인세(*10)
5,350,190
-
5,350,190
2,632,030
2,632,030

한국채택국제회계기준
129,895,719
106,724,539
23,171,180
(7,902,738)
(7,801,889)

(*1) 유형자산의 상각방법을 경제적 효익을 반영하도록 인식함.
(*2)
K-IFRS 1116호 적용하여 리스회계처리를 반영함.

(*3) K-IFRS 1019호 적용함에 따라, 확정급여채무을 반영함.

(*4) 장기근속에 따라 지급하는 종업원보상에 대하여 보험수리적방법으로 평가함.
(*5) K-IFRS 1109호 적용으로 인해 금유상품에 대해 공정가치 평가를 적용함
(*6) K-IFRS 1109호 적용으로 인해 기대손실율을 반영하여 대손충당금을 인식함.

(*7) 위험과 보상이 이전되지 않은 매출채권 할인에 대해서 차입거래로 분류
(*8) 종속기업 차입금에 대한 회사의 금융보증을 공정가치로 평가함.
(*9) 전환상환우선주 및 전환사채의 전체에 대해 금융부채로 분류하고 공정가치로 평가함.
(*10) 과거 적용하지 아니한 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영함.

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류하던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 대성하이텍의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 대성하이텍

대표이사 귀하

2022년 03월 15일

우리는 첨부된 주식회사 대성하이텍의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 대성하이텍의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 있으며 다음과 같이 내부회계관리규정 상 관련 통제절차를 모두 준수하고 있습니다." 고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제 6장 '부칙'의 규정에 따라 상장중소기업보다 현저하게 완화된 방식으로 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 제 6장 '부칙'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 

우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

대 주 회 계 법 인 대표이사 조 승 호

대표이사및내부회계관리자의운영실태보고서_20220304_1

대표이사및내부회계관리자의운영실태보고서_20220304_2

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 대성하이텍

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
8
1
1
4
3
1
3
2
-
-
-
9
15

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
11
30
168
46
772
442
174
378
27
-
-
-
1,152
896

합계
11
30
168
46
772
442
174
378
27
-
-
-
1,152
896

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.08.30 ~ 2021.09.03
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.09.06 ~ 2021.09.09
4
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 조기입증감사

2022.02.07 ~ 2022.02.11
5
일
4
명
1
명
중요계정잔액 및 공시사항에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021-12-31
1
일

실사(입회)장소
대구 본사 및 외주가공처

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021-12-31
1
일

실사(입회)장소
대구 본사

실사(입회)대상
현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2021.07.26, 2021.09.09, 2022.02.11

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 07월 26일
감사 및 대주회계법인 이사
대면회의
감사계약조건 및 독립성 등

2
2021년 09월 09일
이사회구성원 및 감사, 대주회계법인 이사 및 담당회계사
대면회의
중간감사 중 식별된 유의적 항목과 핵심감사항목선정 등

3
2022년 02월 11일
이사회구성원 및 감사, 대주회계법인 이사 및 담당회계사
대면회의
기말감사 시 식별된 유의적 항목 및 감사수행 중 직면한 유의적 어려움 등