예림당 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20220321)
제출인: 예림당

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)예림당

정 정 신 고 (보고)

2022년 03월 21일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 03월 16일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

II. 의결권 대리행사 권유의 취지
 □ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법
오기 정정

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
O

피권유자에게 직접 교부
X

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022년 03월 21일

권 유 자:
성 명: 주식회사 예림당
주 소: 서울시 성동구 아차산로 153
전화번호: 02-566-1004

작 성 자:
성 명: 류수택
부서 및 직위: 경영지원본부장 이사
전화번호: 02-566-1004

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 예림당
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022.03.16
라. 주주총회일
2022.03.31

마. 권유 시작일
2022.03.21
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
제33기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 예림당
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

나춘호
최대주주
보통주
7,249,641
31.47
최대주주
-

나성훈
등기임원
보통주
2,218,079
9.63
등기임원
-

김순례

최대주주의 배우자
보통주
1,449,928
6.29
최대주주의 배우자
-

나도연
최대주주의 자
보통주
724,964
3.15
최대주주의 자
-

(주)예림문고
대표이사 지분 100%
소유 법인
보통주
854,955
3.71
대표이사 지분 100%
소유 법인
-

계
-
12,497,567
54.25
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

한인수
0
0
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022.03.16
2022.03.21
2022.03.30
2022.03.31

나. 피권유자의 범위

2021년 12월 31일 현재 주주명부상에 기재되어 있는 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제33기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2022.03.21 오전 9시~2022.03.30 오후 5시

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
X

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 예림당
http://www.yearim.co.kr
-

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

① 권유자의 대리인에게 위임장을 수여할 경우 접수처: 주식회사 예림당
 - 주소 : 서울특별시 성동구 아차산로 153 10층
 - 대리인 : 한인수
 - 전화번호 : 02-566-1004

② 피권유자의 대리인은 위임장을 소지하여 주주총회에 참석하여 의결권을 대리행사 할
 수 있음

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 03월 31일 오전 9시

장 소
경기도 광주시 장지9길 42-13 (주)예림당 광주물류센터 2층 회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2022.03.21 오전 9시~2022.03.30 오후 5시

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

주주총회에 직접 참석하여 의결권을 행사하는 경우, 본인 신분증을 지참하여 
주시기 바랍니다.

'COVID-19' 집단감염 발생장소 및 확진자와 동선이 겹치셨거나, 기침, 발열 등 
증상이 있는 경우, 마스크 착용, 손 소독 등 방역조치에 협조하지 않는 경우에는 
주주총회장 출입이 제한될 수 있으니, 주주님들의 양해 부탁 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1) 도서출판 사업부문

당사의 "Why?" 시리즈는 2007년 1,000만부에 이어
2021년
판매량 8,000만부
를 넘어선
아동서적분야 최고의 베스트셀러입니다. "Why?과학시리즈"에서 시작
된 "Why?" 시리즈는 그 주제 범위를 "Why?한국사시리즈", "Why?세계사시리즈", "Why?인문교양시리즈", "Why?people시리즈", "Why?인문고전시리즈", "Why? 수학시리즈" 등으로 계속 확대해 나가고 있으며, 당사는 "Why?시리즈"와는 별도로 초등학교 국어, 수학, 사회, 과학과목으로 구성된 "Why?교과서시리즈"도 아이들 눈높이의 학습만화로 발간하여 초등학생들로부터 큰 호응을 얻고 있습
니다.

2021년 12월말 현재까지 "Why? 과학시리즈" 99종, "Why? 한국사시리즈" 43종, "Why? 세계사시리즈" 26종, "Why? 인문사회시리즈" 37종, "Why? People시리즈" 55종, "Why? 인문고전시리즈 32종", "Why? 수학시리즈" 16종, 'Why? 산업수학시리즈" 5종 등 총 313종이
발간되어 홈쇼핑, 대형마트, 서점 등을 통해 판매되고 있습니다.

더불어 당사는 아동서적시장 확대의 일환으로 영ㆍ유아브랜드인 '스마트베어'를 런칭하여 영ㆍ유아서적 시장에 진출하여 시장 점유율을 높여가고 있으며, 프랑스 등 해외 시장에 수출하는 성과를 거두고 있습니다. 향후에도 당사는 저연령층으로 시장범위 확대 및 다양한 국가에 대한 저작권 판매 등을 통해 아동서적시장에서의 확고한 지배력을 유지할 수 있도록 노력할 계획이며, 저작권 매니지먼트사업, 애니메이션사업 등 관련사업으로의 확장을 통해 글로벌 콘텐츠 기업으로 도약할 예정입니다

2)
PHC 파일 사업부문

당사가 영위하고 있는 PHC파일시장은 건설경기와 밀접한 관계에 있습니다. 국내 대내외적으로 2010년대 초부터 건설경기가 호황을 누리자 PHC파일 시장은 급격히 성장하였습니다. 전체 PHC파일시장은 생산량 기준으로 2010년 412만톤 규모 정도의 시장은 2015년 650만톤으로 성장했고, 2016년에는 680만톤까지 증가했습니다.

그러나, 국내 건설경기는 국내 건설수주가 2018년부터 하락하기 시작했으며 2019년도 역시 지속적으로 하락폭이 확대되고 있습니다. 민간부문은 부동산 시장 과열로 정부에서 강도 높은부동산 억제정책을 유지하고 있고 국내외 금리 상승에 따른 가계부채 상환부담증가 및 자산가격하락 리스크 등이 잠재적 위협요인으로 작용할 것이라 예상됩니다. 공공부문 역시 정부의 SOC 예산은 2015년 이후 처음으로 증가되었으나 소폭 증가에 그쳐 앞으로 전반적인 건설경기 둔화의 계속은 불가피한 상황으로 판단됩니다.

당사의 PHC 파일 제조 사업은 2017년 상반기까지 400㎜, 450㎜의 PHC파일을 주로 생산하였습니다. 이는 소규모 주택 및 공공기관등에 납품할 수 있는 소구경 파일로써 현재 국내 PHC파일 시장은 지름 500㎜ 이상의 대구경 PHC파일 제품의 수요가 증가되고 있기 때문에 이에 맞춰 500㎜~600㎜ PHC파일 생산을 위한 설비 리모델링을 2017년 하반기부터 진행하여 2021년 현재 대구경 PHC파일 제품 생산에 박차를 가하고 있으며, 납품시장 또한 기존의 소구경소량단일구경에서 대구경 수요의 대량납품현장으로 변경되어 매출증대에 박차를 가하고 있습니다. 

3) 항공운송업

당사는 2021년도말 현재 B737-800(NG) 기종 항공기 27대 와 국내 노선 8개 및 국제 노선 11개 포함 총 19개의 노선을 확보하고 있습니다. (코로나 상황에 따라 기존 국제 노선 다수 비운항 중)

회사는
2019년도 첫 적자를 기록한 이후, 2020년에는 코로나라는 예상치 못한 전염병 창궐로 인해 항공길이 막히면서 별도기준 매출액 2,144억원, 영업손실 1,483억원으로 적자가 지속되었습니다.

코로나 사태라는 최악의 영업 환경 타개를 위해 회사는 각종 비용 절감과 추가 매출 확대를 위해 전력을 다하였습니다. 먼저 모든 임직원이 유급 및 무급 휴직, 순환 근무 등을 통해 인건비 절감에 동참했으며, 임차료 및 유류비 등 각종 주요 비용들의 지급 유예 등을 통해 비용 최소화에 힘썼습니다. 또한, 국가 간 막힌 항공길을 타개하기 위해 타사 대비 선제적으로 국내선 증편에 나섰으며, 베트남 등으로 화물 사업을 확대하는 등 매출 증대에도 노력을 기울였습니다.

그리고 회사는 2020년 12월 포스트 코로나 시대를 대비해 A330-300 기종 도입을 결정하였습니다. 현재 운용 기종인 B737-800(NG)으로 취항이 가능한 지역은 모든 국내 LCC의 경쟁이 심화된 곳입니다. A330-300 기종이 도입되게 되면, 타사가 취항하지 않는 중장거리 노선 시장에 선제적으로 진입함으로써 경쟁에서 우위에 설 것을 기대하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

- 아래의 재무제표는 감사전 재무제표 및 연결재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 33 기 2021년 12월 31일 현재

제 32 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 예림당과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제33(당)기
제 32(전)기
제 32(전)기초

자산

유동자산

182,289,833,656

194,963,494,978

322,094,485,892

현금및현금성자산
4,5,6,7,11
32,308,226,322

39,434,314,938

130,456,359,326

단기금융자산
4,5,6,7,8,9,10,11
109,697,822,819

116,570,325,754

105,806,355,973

매출채권 및 기타유동채권
4,5,6,12
10,318,334,963

9,656,041,664

26,502,078,856

재고자산
14
18,905,706,892

18,969,687,582

20,849,032,907

기타유동자산
13
10,900,328,253

8,918,725,040

37,066,807,036

당기법인세자산

159,414,407

매각예정자산
17

1,414,400,000

1,413,851,794

비유동자산

717,690,670,545

674,767,990,123

651,515,034,315

장기금융자산
4,5,6,9,10,11
2,508,809,247

19,792,721

19,793,721

기타비유동채권

27,000,000

매도가능금융자산

1,687,945,202

관계기업투자
15

1,738,217,258

143,398,957

투자부동산
16
10,195,855,942

10,522,830,024

10,676,200,104

유형자산
18
77,105,666,316

92,754,345,621

90,825,926,154

사용권자산
19
236,058,144,189

282,103,620,574

362,292,248,902

무형자산 이외의 무형자산
20
46,999,832,385

48,295,097,228

51,773,155,344

이연법인세자산
36
105,815,056,203

63,385,901,328

34,300,111,638

기타비유동자산
13
237,292,361,061

175,948,185,369

101,484,199,495

자산총계

899,980,504,201

869,731,485,101

973,609,520,207

부채

유동부채

266,010,123,440

213,380,946,960

265,755,615,452

매입채무 및 기타유동채무
21
40,665,288,365

37,594,069,168

54,170,952,407

단기금융부채
19,22,24
143,007,079,657

147,085,189,603

74,011,101,475

유동충당부채
26
18,624,119,913

4,748,469,018

3,479,993,695

기타유동부채
27
63,713,635,505

23,953,219,171

134,093,567,875

비유동부채

452,546,756,693

418,181,631,039

364,575,066,293

장기금융부채
19,22,23
202,610,351,433

226,927,765,112

286,890,555,679

확정급여채무
25
18,304,946,492

15,743,221,611

3,597,248,714

비유동충당부채
26
225,371,117,155

168,381,222,084

68,182,094,811

이연법인세부채
36
3,998,256,591

4,653,537,210

4,238,782,067

기타비유동부채
27
2,262,085,022

2,475,885,022

1,666,385,022

부채총계

718,556,880,133

631,562,577,999

630,330,681,745

자본

지배기업의 소유지분

116,977,984,939

138,093,197,382

178,990,499,319

자본금
28
11,617,138,500

11,617,138,500

11,617,138,500

주식발행초과금
28
32,676,292,716

32,676,292,716

32,676,292,716

기타포괄손익누계액

65,399,001

65,399,001

65,399,001

기타자본구성요소
30
79,245,868,361

66,547,016,077

67,183,178,559

이익잉여금
29
(6,626,713,639)

27,187,351,088

67,448,490,543

비지배지분

64,445,639,129

100,075,709,720

164,288,339,143

자본총계

181,423,624,068

238,168,907,102

343,278,838,462

자본과 부채 총계

899,980,504,201

869,731,485,101

973,609,520,207

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

연 결 손 익 계 산 서

제 33 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

제 32 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 예림당과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제33(당)기
제 32(전)기

매출액
31,41

242,584,370,426

293,577,129,541

매출원가
32

342,557,913,161

423,207,720,010

매출총이익(손실)

(99,973,542,735)

(129,630,590,469)

판매비와관리비
32,33
46,453,995,339

44,564,733,444

영업이익(손실)
41

(146,427,538,074)

(174,195,323,913)

기타수익
34
22,305,239,998

46,564,249,550

기타비용
34
52,300,746,614

22,533,493,140

금융수익
35
9,223,641,272

3,557,601,129

금융비용
35
37,300,456,108

31,131,793,577

투자수익
35
266,277,991

1,753,405,222

투자비용
35
334,440,997

158,586,921

법인세비용차감전순이익(손실)

(204,568,022,532)

(176,143,941,650)

법인세비용(이익)
36
(42,245,252,029)

(34,907,341,282)

계속영업순이익(손실)

(162,322,770,503)

(141,236,600,368)

중단영업순이익(손실)
42
272,932,717

(193,317,852)

당기순이익(손실)

(162,049,837,786)

(141,429,918,220)

지배기업 소유주지분

계속영업이익(손실)

(35,260,964,626)

(40,134,612,387)

중단영업이익(손실)

136,550,698

(97,715,558)

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익

(35,124,413,928)

(40,232,327,945)

비지배지분

계속영업이익(손실)

(127,061,805,877)

(101,101,987,981)

중단영업이익(손실)

136,382,019

(95,602,294)

비지배지분 귀속 당기순이익

(126,925,423,858)

(101,197,590,275)

지배기업지분에 대한 주당순손익

계속영업 기본주당순이익(손실)
37

(1,530)

(1,742)

중단영업 기본주당순이익(손실)
37

6

(4)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 33 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

제 32 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 예림당과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제33(당)기
제 32(전)기

당기순이익(손실)

(162,049,837,786)

(141,429,918,220)

기타포괄손익

6,129,273,234

115,364,990

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정손익
25
6,129,273,234

115,364,990

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익

-

-

당기총포괄손익

(155,920,564,552)

(141,314,553,230)

지배기업 소유주지분

(33,814,064,727)

(40,261,139,455)

비지배지분

(122,106,499,825)

(101,053,413,775)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표

제 33 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

제 32 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 예림당과 그 종속회사
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
주식발행초과금
이익잉여금
기타자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2020.01.01(기초자본)(보고금액)
11,617,138,500
32,676,292,716
66,537,902,623
57,344,392,174
168,175,726,013
164,288,339,143
332,464,065,156

전기오류수정

910,587,920
9,904,185,386
10,814,773,306

10,814,773,306

2020.01.01(기초자본)
11,617,138,500
32,676,292,716
67,448,490,543
67,248,577,560
178,990,499,319
164,288,339,143
343,278,838,462

당기순이익(손실)

(40,232,327,945)

(40,232,327,945)
(101,197,590,275)
(141,429,918,220)

기타포괄손익
보험수리적손익(법인세차감후)

(28,811,510)

(28,811,510)
144,176,500
115,364,990

지분율변동으로 인한 지배지분 증감

(670,271)
(670,271)

전환사채발행

440,267,566
440,267,566

종속회사유상증자

(636,162,482)
(636,162,482)
34,906,471,145
34,270,308,663

종속회사의자기주식취득

(251,238,618)
(251,238,618)

종속회사의신주인수권대가

882,520,259
882,520,259
863,434,271
1,745,954,530

2020.12.31 (기말자본)(보고금액)
11,617,138,500
32,676,292,716
27,187,351,088
67,494,935,337
138,975,717,641
99,193,189,461
238,168,907,102

전기오류수정

(882,520,259)
(882,520,259)
882,520,259
-

2020.12.31 (기말자본)
11,617,138,500
32,676,292,716
27,187,351,088
66,612,415,078
138,093,197,382
100,075,709,720
238,168,907,102

2021.01.01 (기초자본)
11,617,138,500
32,676,292,716
27,187,351,088
66,612,415,078
138,093,197,382
100,075,709,720
238,168,907,102

당기순이익(손실)

(35,124,413,928)

(35,124,413,928)
(126,925,423,858)
(162,049,837,786)

기타포괄손익
보험수리적손익(법인세차감후)

1,310,349,201

1,310,349,201
4,818,924,033
6,129,273,234

종속회사의 자기주식 취득

0

종속회사의 전환사채 발행에 따른 전환권 대가

0

지분율 변동으로 인한 비지배지분 증감

1,019,709,772
1,019,709,772
752,965,211
1,772,674,983

종속회사 유상증자

11,679,142,512
11,679,142,512
85,154,903,084
96,834,045,596

종속회사 주식매입선택권

610,101,592
610,101,592

종속회사의 신주인수권대가

(41,540,653)
(41,540,653)

2021.12.31 (기말자본)
11,617,138,500
32,676,292,716
(6,626,713,639)
79,311,267,362
116,977,984,939
64,445,639,129
181,423,624,068

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표

제 33 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

제 32 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 예림당과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제33(당)기
제 32(전)기

영업활동현금흐름(주석38)

36,329,366,313

(62,897,806,305)

영업에서 창출된 현금흐름
36,660,826,232

(63,305,278,127)

이자수취
961,092,761

1,186,027,855

이자지급
-

-

배당금수취(영업)
29,818,250

-

법인세납부(환급)
(1,322,370,930)

(778,556,033)

투자활동현금흐름

(28,761,636,170)

(55,506,879,535)

단기금융상품의 감소
134,558,597,330

216,392,353,700

단기투자자산의 감소
93,637,183,568

32,153,266,302

대여금의 감소
24,500,000

(13,500,000)

매각예정자산의 처분
1,414,400,000

1,707,480,000

투자부동산의 처분
-

-

유형자산의 처분
77,132,907

29,775,153

보증금 등의 감소
2,113,486,881

13,616,038,863

무형자산의 처분
18,795,000

2,924,489,000

단기금융상품의 증가
(127,308,636,817)

(206,076,619,285)

단기대여금의 증가
-

-

단기투자자산의 증가
(93,103,707,721)

(53,302,307,988)

장기대여금의 증가
(50,000,000)

-

선급금의 증가
(1,370,369,518)

(4,286,505,222)

유형자산의 취득
(3,653,707,420)

(21,072,576,347)

무형자산의 취득
(77,564,113)

(92,736,500)

보증금의 증가
(34,841,746,267)

(37,159,891,811)

사외적립자산의 증가
(200,000,000)

(350,000,000)

배당금수취
-

23,854,600

재무활동현금흐름

(14,973,610,702)

25,837,730,711

종속회사의 유상증자
75,918,908,818

34,270,308,663

신주인수권발행
-

29,332,258,760

신주인수권행사
23,069,265,058

902

임대보증금의 증가
82,000,000

-

전환사채 증가
-

10,000,000,000

차입금의 증가
14,508,255,184

54,104,382,533

차입금의 상환
(18,004,350,103)

(29,596,638,162)

사채의 상환
(16,008,933,000)

-

임대보증금의 감소
(142,000,000)

(300,000,000)

리스부채의 상환
(68,975,976,211)

(71,971,910,745)

신주발행비 지급
(467,655,350)

(671,240)

이자지급
(24,953,125,098)

-

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(7,405,880,559)

(92,566,955,129)

기초현금및현금성자산

39,434,314,938

130,456,359,326

외화표시현금 환율변동효과

279,791,943

1,544,910,741

당기말현금및현금성자산

32,308,226,322

39,434,314,938

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 33기 2021년 12월 31일 현재

제 32기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 예림당과 그 종속기업

1. 일반사항

──────

주식회사 예림당(이하 '지배기업')과 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 아동도서 등의 도서출판사업 및 디지털컨텐츠 개발업, 항공운수업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1989년 설립되었으며, 1999년 11월에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 그 후 2009년 6월 17일을 합병기일로 하여 (구) 주식회사 예림당과 합병한 후 상호를 주식회사 웨스텍코리아에서 주식회사 예림당으로 변경하였습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 회사(합병회사)가 비공개법인인 (구) 주식회사 예림당(피합병회사)을 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 실질적 매수회사인 (구) 주식회사 예림당이 지배기업의 자산 및 부채를 매수하는 역합병회계처리가 이루어졌습니다.

1.1 연결대상 종속기업의 현황

⑴ 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
유효지분율(%)
소재지
결산월
업종

(주)티웨이홀딩스(주1)
40.63%
한국
12월
PHC파일 제조

(주)티웨이항공(주2)
40.98%
한국
12월
항공운송업

(주)티웨이에어서비스(주3)
100.00%
한국
12월
항공운송지원서비스업

(주1)
종속기업 중 (주)티웨이홀딩스의 발행주식수가 당기 중 신주인수권의 전환 및 유상증자로 인해 변동되어 지배기업의 (주)티웨이홀딩스에 대한 지분율이 변동되었습니다
.

(주2) 지배기업의 유효지분율이 50% 미만이나 실질지배력을 고려하여 종속기업에 포함 하였습니다.
(주3) (주)티웨이에어서비스는 (주)티웨이항공이 지분 100%를 보유하고 있습니다.

⑵ 전기 대비 연결대상회사의 변동은 다음과 같습니다.

사업연도
연결에 포함된 회사명
전기대비 연결에
추가된 회사명
전기대비 연결에서
제외된 회사명

제33기
(주)티웨이홀딩스, (주)티웨이항공
(주)티웨이에어서비스
-
-

⑶ 회사의 종속기업의 변동 현황은 다음과 같습니다.

기업명
변동내용
사유

(주)티웨이홀딩스
2013년 신규 편입
2013년 지분 추가취득으로 종속기업으로 편입

(주)티웨이항공
2013년 신규 편입
(주)티웨이홀딩스의 종속기업

(주)티웨이에어서비스
2017년 신규 편입
(주)티웨이항공의 종속기업

1.2 연결대상 종속기업 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜티웨이홀딩스(주1)
805,398,633
716,048,793
89,349,840
226,746,470
(163,327,879)
(151,563,092)

㈜티웨이항공(주2)
735,047,689
687,706,322
47,341,367
214,395,239
(156,243,779)
(150,173,415)

(전기)
(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜티웨이홀딩스(주1)
766,137,054
628,399,403
137,737,651
276,908,904
(144,397,272)
(144,249,909)

㈜티웨이항공(주2)
705,789,065
588,803,293
116,985,772
269,217,607
(137,870,545)
(137,665,205)

(주1) (주)티웨이홀딩스는 유가증권시장 상장회사로서 (주)티웨이항공을 종속기업으로 가지고 있으며, 관련 재무정보는 연결기준입니다.
(주2) (주)티웨이항공은 유가증권시장 상장회사로서 (주)티웨이에어서비스를 종속기업으로 가지고 있으며, 관련 재무정보는 연결기준입니다.

1.3 비지배지분에 대한 정보

연결회사에 포함된 중요한 종속기업의 당기순손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분

비지배
지분율(%)

기초
누적 비지배지분

비지배지분에
배분된 당기순손익

비지배지분에
배분된 기타포괄손익

기타(*)

기말
누적 비지배지분

(주)티웨이홀딩스
59.37%
100,075,710
(126,925,424)
4,818,924
86,476,429
64,445,639

(*) 당기 중 종속회사
(주)티웨이홀딩스와
(주)티웨이항공의 유상증자 등으로 인하여
비지배지분이 증가하였습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구 분

비지배
지분율(%)

기초
누적 비지배지분

비지배지분에
배분된 당기순손익

비지배지분에
배분된 기타포괄손익

기타(*)

기말
누적 비지배지분

(주)티웨이홀딩스
49.45%
164,288,339
(101,197,590)
144,177
36,840,784
100,075,710

(*) 전기 중 종속회사 (주)티웨이항공의 유상증자 등으로 인하여 비지배지분이 증가하였습니다.

2. 중요한 회계정책

──────────
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

⑴ 회계기준
연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

⑵ 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

⑶ 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도 언급 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 열결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

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기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

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기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

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기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

⑴ 종속기업
종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및그 영향은 지배기업 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

⑵ 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

⑶ 종속기업의 처분
연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

⑷ 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 연결손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다
(주석 4.4 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생간 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.10 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분
추정내용연수

건물
30~50년

항공기엔진
20년

차량운반구
4~5년

비품
4~5년

기계장치
5년~10년

공구와기구
4~5년

운항장비
3년~12년

항공기재
Min(리스기간,실질사용연수)

구축물
9~25년

시설장치
10년

사용권자산
리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

⑴ 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

⑵ 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

⑶ 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

⑷ 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

⑸ 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

소프트웨어
5~10년
정액법

고객관계
17년
정액법

운항면허권
내용연수 비한정
-

회원권
내용연수 비한정
-

영업권
내용연수 비한정
-

⑹ 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다.

차입금은 연결회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동성분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.16 금융부채

⑴ 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

⑵ 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융부채'로 인식됩니다.

⑴ 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

⑵ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.19 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래 원가및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.20 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

⑴ 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

⑵기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

⑶ 퇴직급여

가. 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적 의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

⑷ 해고급여
해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2.22 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하고 있습니다.

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며, 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(1) 용역의 제공
연결회사는 항공운송용역에 대하여는 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 기타의 영업수익에 대하여는 수익 가득 과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 재화의 판매
제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식하며, 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

보고기간 종료일까지 이루어진 매출과 관련하여 고객의 변심 또는 제품의 이상 여부에 따라 대체하여야 하는 의무는 반품추정부채(유동충당부채)로 인식하며, 이 때에 회수 될 것으로 예상되는 제품에 대하여 반환제품회수권(기타유동자산)으로 인식합니다.

(3) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.23 리스

기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 회사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(1) 리스이용자
연결 회사는 항공기,건물,차량 등을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결회사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다. 

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 집기로 구성되어 있습니다.

(2) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초 자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 회사는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며 그 특성에 기초하여 표기하였습니다.

2.24 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식기준보상거래
연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금결제형 주식기준보상거래
연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

2.25 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2022년 03월 02일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

─────────────

3.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 보고기간의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 발생시킬 수도 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

특히 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 연결회사는 향후 COVID-19 사태의 추이 및 예상되는 항공수요의 회복 등 연결회사의 계속기업으로서 불확실성에 영향을 줄 수 있는 상황을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 주석 43에서 기술하고 있습니다.

(1) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.

연결회사는 회계연도 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.

퇴직급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 25에서 기술하고 있습니다.

(2) 법인세
연결회사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있는 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산과 부채에 영향을 주게 될 것입니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 충당부채
연결회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련하여 반품추정부채를 계상하고 있습니다.

이러한 반품추정부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 또한 항공기 복구 및 정비 의무 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 연결회사는 임차자산에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거,해체 하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(5) 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 재무위험 관리

─────────

연결회사는 시장위험(환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험),신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무회계부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업부 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타유동채권, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타유동채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

(가) 환율 변동 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다.
외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채등에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생 가능성이 매우 높은 예상 재고자산 등의 매입원가의 변동성을 관리함으로서 불확실성과 손익 변동을 최소화함을 목적으로으로 관리 됩니다.
연결회사가 노출되어 있는 주요 외화로는 USD(미국), JPY(일본), THB(태국), CNY(중국)등이 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

자산
부채
자산
부채

USD
224,506,554
15,186,613
180,676,188
22,720,969

JPY
7,947,974
225,587
8,174,371
217,551

THB
298,849
3,551
504,262
8,636

CNY
3,736,485
52,758
2,209,068
153,804

기타통화
903,486
919,405
1,555,487
1,842,328

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
20,931,994
(20,931,994)
15,795,522
(15,795,522)

JPY
772,239
(772,239)
795,682
(795,682)

THB
29,530
(29,530)
49,563
(49,563)

CNY
368,373
(368,373)
205,526
(205,526)

기타통화
(1,592)
1,592
(28,684)
28,684

순손익효과
22,100,543
(22,100,543)
16,817,609
(16,817,609)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(나) 주가 변동 위험
연결회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 기초자산의 가격 상승 또는 하락이 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
57,191
(57,191)
58,980
(58,980)

(다) 이자율 변동 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 예금 또는 장기 차입금에서 발생하는 현금 흐름 이자율 위험 입니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

단기차입금
46,359,266
49,648,586

보고기간종료일 현재 단기차입금에 적용되는 현행이자율 대비 이자율이 10bp 상승하거나 하락할 경우, 이자율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
10bp 상승시
10bp 하락시

이자비용
(46,359)
46,359

(라) 유가변동 위험
항공유 등 석유제품의 시장가격은 세계 원유시장의 수요와 공급을 결정하는데 영향을 미치는 다양한 요소들로 인해 크게 변동될 수 있습니다. 이러한 요소들은 당사의 항공운송 사업부문의 영업성과 및 현금흐름에 영향을 미칠 수 있습니다.

보고기간 중 유가가 10% 변동 시 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

영업손익
(6,451,028)
6,451,028
(6,958,991)
6,958,991

(2) 신용위험
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하게 되며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 통상적인 거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

신용위험을 관리하기 위해 연결회사는 주기적으로 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기금융자산
109,697,823
116,570,326

매출채권
11,843,340
10,410,483

기타유동채권
4,192,590
4,941,705

장기금융자산
2,508,809
19,793

기타비유동채권
27,000
-

기타비유동자산
237,292,361
175,948,185

금융보증계약
61,410
79,676

기타포괄손익측정금융자산
1,687,945
-

합계
367,311,278
307,970,168

당기와 전기 중 매출채권과 기타유동채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

매출채권
단기대여금
미수금
미수수익
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익

기초잔액
2,435,703
3,085,624
109,811
65,008
1,924,442
3,085,624
109,580
65,008

손상차손으로 인식(환입)된 금액
137,347
-
23,967
(23,967)
567,991
-
231
-

연중 제각된 금액
(31,022)
(88,140)
-
-
(53,730)
-
-
-

연중 환입된 금액
3,264
-

-
(3,000)
-
-
-

기말잔액
2,545,292
2,997,484
133,778
41,041
2,435,703
3,085,624
109,811
65,008

(3) 유동성위험
유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 사채 및 리스부채의 경우 명목가치 기준 금액 입니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
3개월이내
3개월~1년
1년 이상
합계

매입채무및기타유동채무
40,665,288
-
-
40,665,288

차입금 및 사채(주1)
13,792,602
59,347,893
-
73,140,495

기타유동부채(주2)
8,356,780
7,071,614
-
15,428,394

금융보증부채
-
61,410
-
61,410

리스부채
14,887,920
67,719,082
237,412,988
320,019,990

파생상품부채(주3)
-
-
2,921,106
2,921,106

장기차입금
-
-
2,900,000
2,900,000

기타비유동부채
-
-
2,262,085
2,262,085

합계
77,702,590
134,199,999
245,496,179
457,398,768

(주1) 만기시점 상환을 가정하였으며, 상환할증금 지급이 포함된 금액입니다
(주2) 기타유동부채 중 금융부채에 해당하지 않는 선수금, 미지급세금, 부가세 예수금은 제외하였습니다. 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
(주3) 이자율스왑과 주주간약정 파생금융부채로 구성되어 있습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구분
3개월이내
3개월~1년
1년 이상
합계

매입채무및기타유동채무
37,594,069
-
-
37,594,069

차입금 및 사채(주1)
6,000,000
75,550,946
14,850,282
96,401,228

기타유동부채(주2)
7,803,874
5,033,442
-
12,837,316

금융보증부채(주3)
29,927,797
-
-
29,927,797

리스부채
24,910,442
70,403,353
258,098,545
353,412,340

파생상품부채
-
-
2,116,854
2,116,854

기타비유동부채
-
-
2,475,885
2,475,885

합계
106,236,182
150,987,741
277,541,566
534,765,489

(주1) 만기시점 상환을 가정하였으며, 상환할증금 지급이 포함된 금액입니다
(주2) 기타유동부채 중 금융부채에 해당하지 않는 선수금, 미지급세금, 부가세 예수금은 제외하였습니다. 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
(주3) 연결대상 회사인 ㈜티웨이항공이 임직원의 우리사주 대출지원을 위해 보증한 금액입니다(주석11, 41 참조).

(4) 자본위험관리
연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

부채총계(a)
718,556,880
631,693,918

자본총계(b)
181,423,624
227,354,134

현금및현금성자산(c)
32,308,226
39,434,315

차입금(d)
69,724,766
82,130,538

부채비율(a/b)%
396.1%
277.8%

순차입금비율(d-c)/b%
20.62%
18.8%

5. 범주별 금융상품

──────────

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산·금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(가) 금융자산

(단위 : 천원)

자산
당 기
전 기

당기손익- 공정가치
측정금융자산
기타포괄손익- 공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
합 계
당기손익- 공정가치
측정금융자산
기타포괄손익- 공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
-
32,308,226
32,308,226
-
-
39,434,315
39,434,315

단기금융자산
571,914
-
109,125,909
109,697,823
589,805
-
115,980,521
116,570,326

매출채권및기타유동채권
-
-
10,318,335
10,318,335
-
-
9,656,042
9,656,042

비유동자산

장기금융자산
2,492,017
13,792
3,000
2,508,809
3,000
13,793
3,000
19,793

기타포괄손익공정가치측정 금융자산
-
1,687,945
-
1,687,945
-
-
-
-

기타비유동채권
-
-
27,000
27,000

기타비유동자산
-
-
237,292,361
237,292,361
-
-
175,948,185
175,948,185

합 계
3,063,931
1,701,737
389,074,831
393,840,499
592,805
13,793
341,022,063
341,628,661

(나) 금융부채

(단위 : 천원)

부채
당 기
전 기

당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가측정
금융부채

유동부채

매입채무및기타유동채무
-
40,665,288
-
37,594,069

단기차입금
-
46,359,266
-
49,648,586

전환사채
-
7,169,845
-
-

금융보증계약부채
-
61,410
-
79,676

신주인수권부사채
-
11,345,374
-
21,145,328

파생상품부채
5,747,537
-
6,407,100
-

기타유동부채
-
15,428,394
-
12,837,316

유동성리스부채
-
70,373,366
-
-

비유동부채

장기금융부채
-
2,900,000
-
2,900,000

기타비유동부채
-
2,262,085
-
2,475,885

전환사채(*)
-
-
-
8,436,624

비유동리스부채
-
196,789,246
-
-

파생상품부채
2,921,106
-
2,116,854
-

합 계
8,668,643
393,354,274
8,523,954
135,117,484

(2) 보고기간 중 발생된 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
(가) 금융자산

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산

당기
전기
당기
전기

이자수익
-
62,141
2,630,654
3,188,279

배당금수익
29,818
23,855
-
-

외환차익
-
-
43,876
325,886

외환차손
-
-
(36,342)
(324,430)

외화환산이익
-
-
19,253,500
7,695,967

외화환산손실
-
-
(1,934,518)
(11,078,016)

평가이익
-
-
-
-

평가손실
(17,891)
(32,800)
-
-

처분이익
-
179,197
-
-

처분손실
-
(33,088)
-
-

대손상각비
-
-
(136,412)
(567,991)

합계
11,927
199,305
19,820,758
(760,305)

(나) 금융부채

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산

당기
전기
당기
전기

이자비용
-
-
(29,370,795)
(30,308,817)

외환차익
-
-
2,065,926
3,916,102

외환차손
-
-
(4,714,051)
(9,257,305)

외화환산이익
-
-
149,825
28,231,114

외화환산손실
-
-
(39,328,142)
(81,224)

금융보증손실
-
-
-
-

사채상환손실
(3,666,510)
-
-
-

파생금융거래이익
8
-
-
-

파생금융거래손실
(927)
(18,425)
-
-

파생금융평가이익
6,563,161
104,130
-
-

파생부채평가손실
(4,260,709)
(738,664)
-
-

합계
(1,364,977)
(652,959)
(71,197,237)
(7,500,130)

6. 금융상품의 공정가치
────────────
(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산
32,308,226
(*1)
39,434,315
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,063,931

3,063,931

592,805
592,805

상각후원가측정 금융자산
109,125,909
(*1)
115,980,521
(*1)

매출채권및기타유동채권
10,318,335
(*1)
9,656,042
(*1)

기타금융자산(비유동)
3,000
(*1)
3,000
(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,687,945
1,687,945
13,793
13,793

기타비유동채권
27,000
(*1)
-
-

기타비유동자산
237,292,361
(*1)
175,948,185
(*1)

금융자산 합계
393,826,707
-
341,628,661
-

금융부채 :

매입채무및기타채무
40,665,288
(*1)
37,594,069
(*1)

단기차입금
46,359,266
(*1)
49,648,586
(*1)

신주인수권부 사채
11,345,374
(*1)
21,145,328
(*1)

전환사채
7,169,845
(*1)
-
-

금융보증부채
61,410
(*1)
79,676
(*1)

기타유동부채
15,428,394
(*1)
12,837,316
(*1)

기타비유동부채
2,262,085
(*1)
2,475,885
(*1)

장기금융부채
12,020,126
(*1)
11,336,624
(*1)

파생금융부채
8,668,643

8,668,643

8,523,954
8,523,954

금융부채 합계
143,980,431
-
143,641,438
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

파생금융상품자산
-
2,489,017
-
2,489,017

당기손익-공정가치측정 금융자산
571,914
-
3,000
574,914

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
1,701,738
1,701,738

금융자산 계
571,914
2,489,017
1,704,738
4,765,669

금융부채

파생금융부채
-
8,668,643
-
8,668,643

금융부채 계
-
8,668,643
-
8,668,643

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
589,805
-
3,000
592,805

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
13,793
13,793

금융자산 계
589,805
-
16,793
606,598

금융부채

파생금융부채
-
8,523,954
-
8,523,954

금융부채 계
-
8,523,954
-
8,523,954

(3) 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가법
투입변수

당기
전기

파생금융상품자산

전환우선주 콜옵션
2,489,017
-
2
옵션가격결정모형
주가변동성

당기손익-공정가치 측정 금융자산

조합출자금(주석8)
3,000
3,000
3
기타
해당사항 없음

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매도가능증권
1,690,945
-
3
기타
해당사항 없음

지분증권(주석9)
13,793
13,793
3
기타
해당사항 없음

파생금융상품부채

전환사채옵션
3,382,410
2,017,820
2
옵션가격결정모형
주가변동성

신주인수권부사채 풋옵션
2,365,127
6,407,100
2
옵션가격결정모형
주가변동성

이자율스왑
24,987
99,034
2
시장금리
해당사항 없음

주주간약정
2,896,119
-
2
옵션가격결정모형
주가변동성

7. 현금및현금성자산

───────────

연결회사의 현금 및 현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

현금
144,961
145,205

보통예금(주1)
25,452,407
36,974,632

외화예금
6,710,858
2,314,478

합 계
32,308,226
39,434,315

(주1) 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석 11 참조)

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

─────────────────
─

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유동항목

국내 상장주식
571,914
589,805

비유동항목

조합출자금
2,492,017
3000

합 계
3,063,931
592,805

(2) 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
-
62,141

배당금수익
29,818
23,855

외화환산이익
-
-

평가손익
(17,891)
(32,800)

처분이익
-
179,197

처분손실
-
(33,088)

합 계
11,927
199,305

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

───────────────────
─

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
공정가액 또는
순자산가액
장부가액
취득원가
공정가액 또는
순자산가액
장부가액

시장성 없는 지분상품

(주)에프오옵티컬
2,540,277
-
-
2,540,277
-
-

(주)베스텍컴
3,600
3,600
3,600
3,600
3,600
3,600

(주)글로페이베스텍컴
1,500,000
-
-
1,500,000
-
-

원심력철근콘크리트조합
6,000
10,193
10,193
6,000
10,193
10,193

(주)샤프테크닉스케이
2,900,000
1,687,945
1,687,944
-
-
-

합 계
6,949,877
1,701,738
1,701,737
4,049,877
13,793
13,793

10. 기타금융자산

─────────

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타금융자산(유동)
109,125,908
115,980,520

기타금융자산(비유동)
3,000
3,000

합 계
109,128,909
115,983,520

(2) 기타금융자산(유동)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
종 류
장부금액

상각후원가 측정
금융자산
신한은행 정기예금(주1)
39,520,865

우리은행 정기예금
23,333,463

국민은행 정기예금(주1)
11,453,811

한국증권금융 정기예금(주1)
1,916,489

하나은행 정기예금
12,309,570

전자단기사채
20,591,711

합 계
109,125,909

(주1) 연결종속회사의 금융자산으로 사용이 제한되어 있습니다. (주석11 참조)

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
종 류
장부금액

상각후원가 측정
금융자산
신한은행 정기예금(주1)
44,086,492

우리은행 정기예금
15,761,821

국민은행 정기예금(주1)
13,923,660

하나은행 정기예금
21,083,360

전자단기사채
21,125,187

합 계
115,980,520

(주1) 연결종속회사의 금융자산으로 사용이 제한되어 있습니다. (주석11 참조)

(3) 기타금융자산(비유동)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래처명
당 기
전 기

당기손익공정가치측정금융자산
더블유밸류업유한회사
2,489,017
전환우선주 콜옵션

상각후원가측정금융자산
우리은행 정기예금(주1)
3,000
3,000

(주1) 해당 금융자산은 연결종속회사의 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (주석11 참조)

11. 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융상품

──────────────────────
──

보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제공처
당 기
전 기
제공사유

현금및현금성자산
대구은행
-
1,500,000
지급제한(주1)

한국증권금융
1,916,489
1,896,479
담보제공(주2)

기타금융자산(유동)
신한은행
14,902,446
15,000,000
담보제공(주2)

신한은행
10,000,000
10,000,000
담보제공(주3)

신한은행
14,618,419
14,086,492
질권설정(주4)

신한은행
-
5,000,000
질권설정(주6)

KB국민은행
9,650,000
9,650,000
담보제공(주2)

KB국민은행
1,803,811
3,273,660
담보제공(주5)

하나은행
2,309,570
783,360
질권설정(주4)

기타금융자산(비유동)
우리은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

합 계
55,203,735
61,192,991
-

(주1) 종속회사인 (주)티웨이항공의 기내판매에서 사용되는 머니백과 관련하여 대구은행이 지급을 제한하고 있는 건입니다.
(주2) 종속회사인 (주)티웨이항공 임직원의 우리사주 취득 관련 대출금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
(주3) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
(주4) 종속회사인 (주)티웨이항공 항공기 중정비를 위한 L/C개설과 관련하여 은행에 질권설정 되어 있습니다.
(주5) 항공기유지부품 매입 등 해외매입거래을 위한 Uasnse 한도 설정에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
(주6) 여행사 항공권판매 인센티브 지급에 대한 보증금으로 지급제한 되어 있습니다.

12. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

───────────────────
─

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
11,843,340
10,410,483

손실충당금
(2,545,292)
(2,435,703)

매출채권(순액)
9,298,048
7,974,780

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.
연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상정책 및손실충당금 계산에 대한 사항은 주석4에서 제공됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

3개월
7,614,855
(249,291)
5,581,335
(205,730)

6개월
1,115,571
(161,899)
1,302,613
(186,240)

1년
1,008,674
(346,150)
1,439,721
(392,195)

1년이상
2,104,240
(1,787,952)
2,086,814
(1,651,538)

합 계
11,843,340
(2,545,292)
10,410,483
(2,435,703)

(3) 기타상각후원가 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

미수금
582,574
(133,778)
448,796
928,464
(109,811)
818,653

단기대여금
3,209,484
(2,997,484)
212,000
3,299,124
(3,085,624)
213,500

미수수익
400,532
(41,041)
359,491
714,117
(65,008)
649,109

장기대여금
27,000
-
27,000
-
-
-

합 계
4,219,590
(3,172,303)
1,047,287
4,941,705
(3,260,443)
1,681,262

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

13. 기타자산

───────

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금(주1)
8,582,461
-
6,212,942
-

배출권(주2)
-
-
-
-

선급비용
1,951,639
-
2,433,824
-

부가세대급금
90,990
-
-
-

보증금(주3)
-
242,322,251
-
181,367,167

현재가치할인차금(주4)
-
(5,029,890)

(5,418,982)

반환제품회수권(주5)
275,238
-
271,959
-

합 계
10,900,328
237,292,361
8,918,725
175,948,185

(주1) 연결회사의 선급금에는 항공기 중정비를 위한 선급액 및 해외공항 조업사에게 선지급한 조업비 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 연결회사가 유상매입한 온실가스 배출권 금액입니다. (주석28참조)
(주3) 상기 보증금은 항공기 리스관련 보증금 및 항공기재 리스보증금, 입찰담합관련 손해배상 청구 법원공탁금 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 만기 1년 이상인 보증금을 현재가치로 평가하고 있으며, 이로 인한 효과를 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용으로 사용권자산으로 분류하여 감가상각으로 비용화 시키고 있습니다.
(주4) 연결회사는 만기 1년 이상인 보증금을 현재가치로 평가하고 있으며, 이로 인한 효과를 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용으로 사용권자산으로 분류하여 감가상각으로 비용화 시키고 있습니다.
(주5) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 고객이 반품할 권리를 행사할 때, 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다.

14. 재고자산

───────

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

원재료
153,294
-
153,294
142,615
-
142,615

부재료
106,691
-
106,691
59,671
-
59,671

재공품
904,781
-
904,781
319,202
(585)
318,617

제품
10,319,690
(1,966,316)
8,353,374
9,094,516
(1,669,816)
7,424,700

상품
1,675,727
-
1,675,727
2,452,729
-
2,452,729

미착품
53,043
-
53,043
24,249
-
24,249

항공유지부품 등
7,658,797
-
7,658,797
8,547,107
-
8,547,107

합 계
20,872,023
(1,966,316)
18,905,707
20,640,089
(1,670,401)
18,969,688

15. 관계기업투자주식

───────────

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 주,천원)

회사명
주식수
지분율
소재지
결산월
업종
취득원가
지분해당
순자산가액
장부가액

㈜바이테리얼즈(주1)
98,000
45.80%
한국
12월
의약품제조
4,199,300
-
-

(전기)
(단위 : 주,천원)

회사명
주식수
지분율
소재지
결산월
업종
취득원가
지분해당
순자산가액
장부가액

㈜바이테리얼즈(주1)
98,000
45.80%
한국
12월
의약품제조
4,199,300
-
-

㈜샤프테크닉스케이(주2)
580,000
8.77%
한국
12월
항공정비
2,900,000
1,737,955
1,738,217

(주1) 바이테리얼즈는 보고기간종료일 현재 전액 자본잠식 상태이므로 관계기업투자 잔액을 전기 이전에 전액 손상차손 인식하였으며, ㈜바이테리얼즈에 지급된 단기대여금 185,624천원에 대해서도 전액 대손충당금 설정하였습니다.
(주2) 지분율 20% 미만이나 유의적인 영향력을 행사가능하다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분법 평가내용
관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
처분
지분법손익
지분법
자본변동
처분손익
손상차손
기말

㈜샤프테크닉스케이
1,738,217
-
-
266,278
-
-
-
2,004,495

(전기)
(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
처분
지분법손익
지분법
자본변동
처분손익
(주1)
손상차손
기말

㈜샤프테크닉스케이
143,399
-
-
(158,587)
-
1,753,405
-
1,738,217

(주1) 관계기업의 유상증자로 인한 지분 변동차액이 처분이익으로 표시되었습니다

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본총계
매출액
당기순이익

㈜샤프테크닉스케이
47,413,038
27,588,155
19,824,883
12,796,896
(1,205,807)

(*) ㈜바이테리얼즈는 전액 자본잠식 상태이며 사실상 휴면법인으로 요약재무정보를 기재하지 않습니다.

16. 투자부동산

────────

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

계정
취득가액
기초가액
증감(대체)
감가상각비
상각누계액
기말가액

토 지
5,075,823
5,075,823
-
-
-
5,075,823

건 물
7,869,201
5,447,007
(65,403)
(261,571)
2,749,168
5,120,033

합 계
12,945,024
10,522,830
(65,403)
(261,571)
2,749,168
10,195,856

(전기)
(단위 : 천원)

계정
취득가액
기초가액
증감(대체)
감가상각비
상각누계액
기말가액

토 지
5,075,823
5,134,023
(58,200)
-
-
5,075,823

건 물
7,869,201
5,542,177
170,773
(265,943)
2,422,194
5,447,007

합 계
12,945,024
10,676,200
112,573
(265,943)
2,422,194
10,522,830

(*) 전기 중 유형자산의 일부를 임대용으로 사용하여 투자부동산으로 대체하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

토지·건물
26,045,918
32,265,476

(*)투자부동산의 공정가치를 결정하기 위해 연결회사는 공인된 독립적인 기관인 대일감정원에 평가를 의뢰하였습니다. 감정가액은 감정평가 당시 실제 시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 감정평가 기준일은 2020년 12월 01일입니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 손익계
산서에 인식된 금액은
임대수익 625,162천원
(전기:579,155천원)
임대비용

395,002천원
(전기:479,053천원)

입니다.

(4) 운용리스 제공 내역
투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 변동리스료는 없습니다. 연결회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.
연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

1년 이내
359,917
469,824

1년 초과 2년 이내
195,589
148,727

합 계
555,506
618,552

17. 매각예정자산

─────────

연결회사는 중단하기로 결정한 반도체사업부분 내 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
손상차손
손상누계

상품
-
-
-
-
-

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
손상차손
손상누계

상품
1,595,962
1,414,400
1,414,400
(181,562)
(181,562)

18. 유형자산

───────

(1) 연결회사가 보유중인 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
상각누계액
손상누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
21,291,542
-
-
21,291,542
21,291,542
-
21,291,542

건물
11,197,213
(4,275,992)
(941,241)
5,979,980
11,197,213
(3,979,040)
7,218,173

구축물
5,753,717
(763,682)
(751,529)
4,238,506
5,637,717
(482,397)
5,155,320

기계장치
4,995,008
(1,956,879)
(2,929,634)
108,495
4,892,515
(1,455,371)
3,437,144

차량운반구
2,388,542
(2,084,697)
(23,061)
280,784
2,435,225
(1,828,881)
606,344

기타유형자산
12,752,858
(9,860,221)
(36,153)
2,856,484
12,860,545
(8,845,156)
4,015,389

항공기엔진
13,469,340
(2,047,994)
-
11,421,346
13,469,340
(1,374,527)
12,094,813

운항장비
8,020,886
(3,770,696)
-
4,250,190
7,839,905
(3,348,432)
4,491,473

항공기재
82,450,659
(56,560,042)
-
25,890,617
95,815,749
(61,393,251)
34,422,498

건설중인자산
787,722
-
-
787,722
21,650
-
21,650

합 계
163,107,487
(81,320,203)
(4,681,618)
77,105,666
175,461,401
(82,707,055)
92,754,346

(*) 연결실체는 파일사업부분을 자산손상 검토결과 회수가능액이 사용가치와 순공정가치액에 미달하여 장부금액 전액을 손상으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

계정
기초가액
취득
대체
처분
손상
감가상각비
기말가액

토지
21,291,542
-
-
-
-
-
21,291,542

건물
7,218,173
-
(142,234)
-
(154,718)
(941,241)
5,979,980

구축물
5,155,320
-
116,000
-
(281,285)
(751,529)
4,238,506

기계장치
3,437,144
95,752
6,650
-
(501,417)
(2,929,634)
108,495

차량운반구
606,344
26,620
-
(7,201)
(321,918)
(23,061)
280,784

기타유형자산
4,015,389
98,861
8,180
(9,897)
(1,219,896)
(36,153)
2,856,484

항공기엔진
12,094,813
-
-
-
(673,467)
-
11,421,346

운항장비
4,491,472
91,989
334,850
(6)
(668,115)
-
4,250,190

항공기재
34,422,498
3,136,777
-
(6,436)
(11,662,222)
-
25,890,617

건설중인자산(주1)
21,650
1,342,552
(576,480)
-
-
-
787,722

합 계
92,754,345
4,792,551
(253,034)
(23,540)
(15,483,038)
(4,681,618)
77,105,666

(주1) 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액 중 110,800천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

계정
기초가액
취득
대체
처분
감가상각비
기말가액

토지
21,233,342
-
58,200
-
-
21,291,542

건물
7,601,183
4,851
(31,083)
-
(356,778)
7,218,173

구축물
1,085,440
-
4,261,500
-
(191,620)
5,155,320

기계장치
3,796,329
132,818
-
-
(492,003)
3,437,144

차량운반구
981,534
16,421
-
(10,330)
(381,281)
606,344

기타유형자산
1,920,471
454,350
2,614,775
(3)
(974,204)
4,015,389

항공기엔진
12,768,280
-
-
-
(673,467)
12,094,813

운항장비
1,843,409
140,306
3,302,377
-
(794,619)
4,491,473

항공기재
35,218,144
18,039,191
125,201
-
(18,960,038)
34,422,498

건설중인자산(주1)
4,377,794
6,715,272
(11,071,416)
-
-
21,650

합 계
90,825,926
25,503,209
(740,446)
(10,333)
(22,824,010)
92,754,346

(주1)

건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액 중 627,873천원은 무형자산으로 대체되었습니다
.

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 유형자산을 아래와 같이 담보 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보제공사유
담보권자

토지
12,059,109
15,000,000
종속회사
차입금 담보
KDB산업은행

건물
941,241

종속회사인 ㈜티웨이홀딩스가 ㈜티웨이항공의 차입금에 대한 담보를 제공한 내역입니다.

19. 리스

─────

(1) 보고기간종료일 현재 사용중인 리스자산에 대한 사용권자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

사용권자산

항공기
225,216,611
269,202,018

부동산
10,288,560
12,342,759

차량
552,973
553,072

전세권
-
5,772

소 계
236,058,144
282,103,621

리스부채

유동성리스부채
70,373,366
69,804,500

비유동리스부채
196,789,246
213,474,287

소 계
267,162,612
283,278,787

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
항공기(주1)
부동산(주2)
차량
전세권
합계

취득원가
418,713,472
16,582,515
1,654,902
11,544
436,962,433

감가상각누계액
(149,511,454)
(4,239,756)
(1,101,830)
(5,772)
(154,858,812)

기초장부가액
269,202,018
12,342,759
553,072
5,772
282,103,621

- 취득에 따른 증감
28,632,174
1,023,723
507,103
-
30,163,000

- 조정에 따른 증감
-
91,463
-
-
91,463

- 감가상각
(72,617,581)
(3,175,157)
(439,171)
(5,772)
(76,237,681)

- 타계정대체
-
-
(66,131)
-
(66,131)

- 처분및폐기
-
-
(1,900)
-
(1,900)

취득원가
447,345,646
12,422,016
1,399,945
-
461,167,607

감가상각누계액
(222,129,035)
(2,133,456)
(780,840)
-
(225,043,331)

기말장부가액
225,216,611
10,288,560
619,105
-
236,124,276

(주1) 항공기 사용권자산에는 항공기 리스료 및 리스보증금, 복구추정자산이 포함되어 있습니다.
(주2) 부동산 사용권자산에는 연결회사가 사용하는 사무실, 창고, 토지 등이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구분
항공기(주1)
부동산(주2)
차량
전세권
합계

취득원가
435,300,914
6,768,639
1,519,596
-
443,589,149

감가상각누계액
(79,056,684)
(1,696,210)
(544,006)
-
(81,296,900)

기초장부가액
356,244,230
5,072,429
975,590
-
362,292,249

- 취득에 따른 증감
3,279,318
12,633,080
194,991
11,544
16,118,933

- 조정에 따른 증감
(424,033)
(719,836)
(11,620)
-
(1,155,489)

- 감가상각
(81,973,059)
(3,812,830)
(604,880)
(5,772)
(86,396,541)

- 타계정대체
(7,596,358)
-
-
-
(7,596,358)

- 처분및폐기
(328,081)
(830,084)
(1,008)
-
(1,159,173)

취득원가
418,713,472
16,582,515
1,654,902
11,544
436,962,433

감가상각누계액
(149,511,454)
(4,239,756)
(1,101,830)
(5,772)
(154,858,812)

기말장부가액
269,202,018
12,342,759
553,072
5,772
282,103,621

(주1) 항공기 사용권자산에는 항공기 리스료 및 리스보증금, 복구추정자산이 포함되어 있습니다.
(주2) 부동산 사용권자산에는 연결회사가 사용하는 사무실, 창고, 토지 등이 포함되어 있습니다.

(3) 리스와 관련해서 보고기간 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

- 항공기
72,617,581
81,973,059

- 부동산, 차량 및 전세권
3,607,524
4,423,482

소 계
76,225,105
86,396,541

리스부채에 대한 이자비용
538,327
27,499,962

리스부채에 대한 외환손실(이익)
563,500
5,935,244

리스부채에 대한 외화환산손실(이익)
23,172,509
(19,477,361)

단기리스료 및 소액자산 리스료
69,484
434,684

당기 중 리스와 관련된 연결실체의 총 현금유출은 93,009,730백만원(전기 : 105,749백만원) 입니다.

20. 무형자산

───────

(1) 당기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

과목
기초금액
취득
대체
상각비
손상(환입)
기말금액

영업권
20,523,025
-
9,904,185
-
-
30,427,210

산업재산권
734,002
1,349
30,000
(332,667)
-
432,684

소프트웨어
2,915,521
76,215
62,005
(1,061,532)
2,625
1,989,584

운항면허권
11,661,537
-
-
-
-
11,661,537

회원권
1,927,743
-
-
-
-
1,927,743

고객관계-여행사
629,083
-
-
(68,009)
-
561,074

합 계
38,390,911
77,564
9,996,190
(1,462,208)
2,625
46,999,832

(전기)
(단위 : 천원)

과목
기초금액
취득
처분 및 대체
상각비
손상(환입)
기말금액

영업권
20,523,025
-
-
-
-
20,523,025

산업재산권
1,060,615
-
-
(326,613)
-
734,002

소프트웨어
3,484,346
92,737
627,873
(1,289,435)
-
2,915,521

운항면허권
11,661,537
-
-
-
-
11,661,537

회원권(주1)
4,442,354
-
(3,025,120)
-
(510,509)
1,927,743

고객관계-여행사
697,092
-
-
(68,009)
-
629,083

합 계
41,868,969
92,737
(2,397,247)
(1,684,057)
(510,509)
38,390,911

(주1) 연결회사는 회원권을 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 기타무형자산으로 분류하였으며, 전기 이전 손상징후를 나타내어 인식하였던 금액이 회수 가능하다고 판단하여 510,509천원 환입하였습니다.

(2) 사업결합으로 인식한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 손상검사

(가) 영업권
연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 당기말 시점에 영업권이 배부된 현금창출단위에 대해 손상여부를 검토한 결과, 손상은 발생하지 않았습니다.

(나) 운항면허권
연결회사는 매년 운항면허권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 운항면허권의 회수가능가액 측정에 대해서는 국토교통부에서 정하고 있는 국내 및 국제 항공면허요건을 확인하여 검토하였습니다. 국토교통부에서 정하고 있는 항공면허 취득 요건은 다음과 같습니다.

구분
국내항공면허
국제항공면허

자본금
50억원
150억원

항공기관련

- 대수
1대
3대

- 능력
1)계기비행능력보유
2)쌍발 이상의 항공기
3)조종실과 객실 또는 화물칸이 분리된 구조
4)자동위치확인능력보유
1)계기비행능력보유
2)쌍발 이상의 항공기
3)조종실과 객실이 분리된 구조
4)자동위치확인능력보유

- 좌석수
1대당 승객좌석수 51석 이상
1대당 승객좌석수 51석 이상

신규사업자가 기존사업자가 보유한 운항면허권 및 운항증명을 매입한다는 가정을 하였으며, 이에 따라 최소한 지급해야 하는 매입원가(대체원가법)를 산정하는 방식으로하여 회수가능가액을 측정하여 손상검사를 수행하였습니다.

손상여부를 검토한 결과 당기 현재 연결회사가 계상중인 운항면허권에 대해 손상은 발생하지 않았습니다.

21. 매입채무 및 기타유동채무

──────────────
─

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
1,248,321
1,114,329

미지급금
39,416,967
36,479,740

합 계
40,665,288
37,594,069

22. 장단기 금융부채

──────────

(1) 보고기간종료일 현재 장·단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기금융부채
단기차입금
46,359,266
49,648,586

금융보증부채
61,410
79,676

신주인수권부사채
11,345,373
21,145,328

파생금융부채
5,747,537
6,407,100

전환사채
7,169,845
-

사채상환할증금_유동
1,950,282
-

소 계
72,633,713
77,280,690

장기금융부채
장기차입금
2,900,000
2,900,000

전환사채
-
8,436,624

파생금융부채
2,921,106
2,116,854

소 계
5,821,106
13,453,478

합 계
78,454,819
90,734,168

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입금종류
차입처
만기
이자율
한도약정액
당 기
전 기

단기차입금
산업운영자금
원화대출
KDB산업은행
2022년 3월
3.28%
산금채(6개월변동) + 2%
-
6,000,000
6,000,000

일반대출
신한은행
2022년 4월
3.33%
산금채(6개월변동) +2%
-
10,000,000
10,000,000

산업운영자금
원화대출
KDB산업은행
2022년 5월
3.76%
산금채(12개월) +2.07%
-
19,000,000
19,000,000

수입자금대출
수출입은행
2021년 12월
2.70%
-
10,000,000
10,000,000

Usance
KB국민은행
2021년 12월
0.50%~1.25%
(Libor + 스프레드)
USD 5,000,000
1,359,266
4,648,586

소 계
46,359,266
49,648,586

장기차입금
기업일반운전자금대출
KB국민은행
2023년 7월
3.24%
-
2,900,000
2,900,000

소 계
2,900,000
2,900,000

합 계
49,259,266
52,548,586

(3) 연결회사는 종속회사의 차입금과 관련하여 아래와 같이 연결회사가 보유한 자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석11, 18참조)

(단위 : 천원)

차입처
한도약정액
관련 차입액
담보제공자산
담보제공가액

KB국민은행
USD 2,750,000
USD 1,634,908
단기금융상품
USD 1,515,171

신한은행
-
10,000,000
단기금융상품
10,000,000

KDB산업은행
-
25,000,000
토지및건물
13,010,139

KB국민은행
-
2,900,000
종속기업투자주식
4,600,000주

23. 전환사채

───────

(1) 전환사채의 발행 조건

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
이자율
금액

표면금리
만기보장수익률
당 기
전 기

전환사채
2020년 5월
2025년 5월
1.00%
4.50%
10,000,000
10,000,000

상환할증금
1,950,282
1,950,281

전환권조정
(2,830,155)
(3,513,657)

소 계
9,120,126
8,436,624

유동성대체
-
-

합 계
9,120,126
8,436,624

주요 항목
설 명

이자지급시기
채권발행일로부터 매3개월 후급

전환기간
채권 발행일로부터 1년후~사채의 만기일직전일

전환시 발행할 주식
티웨이항공 기명식 보통주

최초 전환가액
3,735 원 / 주

조정후 전환가액
1,711 원 / 주

행사가격조정
유상증자실시, 시가하락 등

조기상환청구권
2022.05.29부터 만기일3개월 전일까지

(2) 전환사채 장부가액의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
8,436,624
-

발행
-
8,051,530

전환권조정상각
683,502
385,094

기말금액
9,120,126
8,436,624

(3) 파생금융부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채 풋옵션
3,382,410
2,017,820

(4) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

24. 신주인수권부사채

───────────

(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
표면이자율
당 기
전 기

제24회 신주인수권부사채
2020-10-22
2023-10-22
2.00%
13,946,567
30,000,000

가산: 상환할증금
884,380
1,902,360

차감: 신주인수권조정
(3,295,653)
(10,170,908)

사채할인발행차금
(189,920)
(586,124)

차가감계
11,345,374
21,145,328

(2) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제24회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

모집 또는 매출총액
30,000,000,000

표면이자율
2.00%

만기보장수익률
4.00%

조기상환청구권(Put Option)
발행일로부터 1년(2021년 10월 22일)이 경과하는 날 및 그 이후 매3개월마다 조기상환 청구 가능, 조기상환수익률(YTP)는 연 4.0% 로 하고 3개월 복리

행사가액 조정
1. (i) 또는 (ii)의 발행 당시 "시가"를 하회하는 발행가액일 경우
(i) 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등
(ii) 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등
2. 기명식 보통주의 시가가 하락한 경우

행사가액
805원

행사비율
106.1176%

행사방법
현금납입 또는 사채대용납입 가능

행사기간
2020년 11월 22일~2023년 9월 22일

발행할 주식의 종류
㈜티웨이홀딩스 기명식 보통주

(3) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
발행
행사/상각
상환
당기말

신주인수권부사채
30,000,000
-
(44,500)
(16,008,933)
13,946,567

상환할증금
1,902,360
-
(2,822)
(1,015,158)
884,380

사채할인발행차금
(586,124)
-
-
396,204
(189,920)

신주인수권조정
(10,170,908)
-
-
6,875,255
(3,295,653)

장부금액
21,145,328
-
(47,322)
(9,752,632)
11,345,374

당
기 중 신주인수권
791,311주
가 행사되었으며
, 제24회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채의

액
면가액

669,265
천원
이 현금납
입되었습니
다.
신주인수권 행사로 발행된 보통주 주식수는
누적
791,312주입니
다
.

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
발행
행사/상각
전기말

신주인수권부사채
-
30,000,000
-
30,000,000

상환할증금
-
1,902,360
-
1,902,360

사채할인발행차금
-
(616,784)
30,660
(586,124)

신주인수권조정
-
(10,702,950)
532,042
(10,170,908)

장부금액
-
20,582,626
562,702
21,145,328

전기말 신주인수권 1주가 행사되었으며, 제24회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채의 액면가액 902원이 현금납입되었습니다. 신주인수권 행사로 발행된 보통주 주식수는 누적 1주입니다.

25. 파생금융상품사채

───────────

연결회사는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

(1) 보고기간말 현재 파생금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

신주인수권부사채 풋옵션
2,930,357
-
6,407,100
-

전환사채 풋옵션
3,382,410
-
-
2,017,820

이자율스왑(주1)
-
24,897
-
99,034

주주간약정(주2)
-
2,896,119
-
-

합 계
6,312,767
2,921,106
6,407,100
2,116,854

(주1) 연결회사는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.
(주2) 2021년 4월 종속기업 (주)티웨이항공의 전환우선주 발행 시 투자자와 체결한 주주간약정입니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

파생상품거래이익
8
-

파생상품거래손실
927
18,425

파생상품평가이익
4,074,145
104,130

파생상품평가손실
4,260,709
738,664

(3) 당기말 현재 금융기관 차입과 관련하여 체결한 이자율스왑 관련 약정은 다음과 같습니다.

구 분
이자율스왑

계약일
2020-07-27

만기일
2023-07-27

계약금액
2,900,000천원

당사지급금리
4.78%

은행지급금리
MOR + 2.54%

(4) 당기말 현재 종속기업 전환우선주 발행과 관련하여 체결한 주주간약정은 다음과 같습니다.

구 분
주주간약정

계약시작일
2021-04-02

계약상대방
더블유밸류업 유한회사

계약내용
① 4월 2일 발행된 (주)티웨이항공 전환우선주에 대한 투자회수 결과가 인수대금의 87.5%에 해당하는 금액 이하인경우 그 차액을 상대방에게 지급함
② 다만, 전환우선주 발행일로부터 1년6개월이 되는 날부터 3년의 기간동안 (주)티웨이항공의 가중산술평균주가가일정금액 이상일 경우 1항의 의무는 소멸함.

26. 확정급여채무

─────────

1. 확정급여제도
(1) 확정급여채무 산정내역
보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
50,974,184
51,841,284

사외적립자산의 공정가치
(32,669,236)
(36,098,062)

확정급여채무에서 발생한 순부채
18,304,948
15,743,222

(2) 보고기간 동안 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
12,550,674
12,628,449

이자원가
1,809,275
1,389,733

사외적립자산의 기대수익
1,179,148
1,180,690

합 계
15,539,097
15,198,872

(3) 보고기간 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
51,841,284
40,964,464

당기근무원가
12,550,674
12,628,448

이자원가
1,809,275
1,389,733

보험수리적손익(법인세효과차감전)
(8,651,214)
(613,430)

급여지급액
(6,578,518)
(2,527,932)

관계사전입(전출)
2,683
-

기말금액
50,974,184
51,841,284

(4) 보고기간 중 현재 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초사외적립자산의 공정가치
36,098,062
37,367,217

사외적립자산 납입액
697,317
351,550

운용관리수수료
(98,087)
(76,398)

관계사전입(전출)
2,682
-

사외적립자산의 기대수익
1,260,870
1,267,830

퇴직금의 지급
(4,577,467)
(2,355,129)

보험수리적손익
(714,140)
(457,008)

기말 사외적립자산의 공정가치
32,669,236
36,098,062

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
2.97%~5.04%
2.99%~4.97%

할인율
2.62%~4.05%
2.39%~3.65%

(6) 민감도분석
보고기간종료일 현재 할인율 또는 예정임금상승율이 1% 포인트 증가 또는 감소하는 경우 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(1,113,080)
1,327,973

기대임금상승률의 1% 변동
1,451,555
(1,232,877)

27. 충당부채

───────

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
반품추정부채
연차충당부채
장기종업원급여
충당부채(주1)
인세충당금
기타
소송충당부채(주2)
항공기복구
충당부채(주3)
계

기초
527,229
123,991
87,413
-
-
359,238
172,150,881
173,248,752

순전입(환입)
(60,436)
126,166
(3,438)
157,335
24,016
517,994
-
761,637

사용
-
(123,991)
-
-
-
(30,300)
(10,713,271)
(10,867,562)

조건변경감소
-
-
-
-
-
-
-
-

추가충당부채전입(주4)
-
-
-
-
-
-
43,331,712
43,331,712

외화환산차이
-
-
-
-
-
-
15,661,155
15,661,155

신규설정액(주5)
-
-
-
-
-
-
22,167,060
22,167,060

기말
466,793
126,166
83,975
157,335
24,016
846,932
242,597,537
244,302,754

-유동성충당부채
466,793
126,166
-
157,335
-
-
18,157,327
18,750,286

-비유동성충당부채
-
-
83,975
-
24,016
846,932
224,440,210
225,552,468

(주1) 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(주2) 소송충당부채는 주석41 에서 설명하고 있는 바와 같이 현재 소송중인 손해배상청구
의 건에 대해 손실 예상액을 충당부채로 계상한 내역입니다.
(주3)
연결회사는 당기말 현재 27대의 항공기를 리스로 사용중이며, 리스계약 조건에 따라 항공기 반납 시점에 항공기를 도입상태로 원상복구해야 하는 의무를 부담하고 있습니다.

(주4) 시간의 경과
에 따라 발생하게 되는 현재가치할인차금 상각 성격의 비용으로서,상각액은 복구충당부채에 가산되며, 금융비용으로 계상됩니다.
(주5) 복구충당부채 신규설정액은 항공기 신규 도입 시 설정되며, 사용권자산으로 계상된 후 항공기 리스기간 동안 비용화 하고 있습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
반품추정부채
장기종업원급여충당부채(주1)
소송충당부채 (주2)
항공기복구
충당부채(주3)
계

기초
569,005
-
322,979
70,640,207
71,532,191

순전입(환입)
(41,777)
87,413
36,259
67,055,355
67,137,250

사용
-
-
-
(5,536,169)
(5,536,169)

기타
-
-
-
39,991,488
39,991,488

기말
527,228
87,413
359,238
172,150,881
173,124,760

-유동성충당부채
527,228
-
30,300
4,186,010
4,743,538

-비유동성충당부채
-
87,413
328,938
167,964,871
168,381,222

(주1) 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(주2) 소송충당부채는 주석41 에서 설명하고 있는 바와 같이 현재 소송중인 손해배상청구의 건에 대해 손실 예상액을 충당부채로 계상한 내역입니다.
(주3)

연결회사는 전기말 현재 27대의 항공기를 리스로 사용중이며, 리스계약 조건에 따라 항공기 반납 시점에 항공기를 도입상태로 원상복구해
야 하는 의무를 부담하고 있습니다.

28. 온실가스배출권

──────────

(1) 배출권
3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권(의무이행목적)
128,590
128,590
128,590
128,590
128,590
642,950

보고기간 종료일 현재 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분
2021년도분
2020년도분

수량(tCO2-eq)
장부금액(천원)
수량(tCO2-eq)
장부금액(천원)

기초 및 무상할당
128,590
155,855
184,258
-

매입(매각)
-
-
4,301
57,715

정부 제출
-
-
(188,559)
(57,715)

차입(이월)
-
-
-
-

재분류
-
-
-
-

기말
128,590
155,855
-
-

(2) 배출부채
1) 보고기간 종료일 현재 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

기초금액
-
-

전입
155,855
-

환입
(57,715)
-

기말금액
98,140
-

2
)
보고기간 종료일 현재 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 230,929톤(tCO2-eq)이며, 연결실체는 해당 추정치가 보유 및 할당예정인 2021년도 배출권 범위 내일 것으로 예상하고 있습니다.

29. 기타부채

───────

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

기타유동부채
예수금
887,037
1,057,702

선수금
43,181,143
9,938,446

계약부채
4,351
4,931

미지급비용
5,728,564
4,888,878

부가세예수금
2,917,577
448,858

예수보증금
7,071,614
5,033,442

배출부채
98,140
-

예수통행세
1,643,039
1,857,294

소 계
61,531,465
23,229,551

기타비유동부채
장기미지급금
1,089,000
1,237,000

장기미지급비용
4,941
4,941

예수보증금
114,800
120,600

임대보증금
1,053,344
1,113,344

소 계
2,262,085
2,475,885

합 계
63,793,550
25,705,436

30. 납입자본

───────

보고기간종료일 현재 지배기업의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수
발행주식수
액면가액
자본금
주식발행초과금

60,000,000주
23,034,277주
500원
11,617,139
32,676,293

31. 이익잉여금

────────

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금(주1)
1,887,872
1,887,872

기타적립금(주2)
1,420,942
1,420,942

미처분이익잉여금
(9,935,528)
22,967,949

합 계
(6,626,714)
26,276,763

(주1) 이익준비금
연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(주2) 기업합리화적립금 및 기타의 적립금
연결회사는 종전까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 또한, 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 준비금중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

32. 기타자본구성요소

───────────

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자본잉여금
전환권대가
533,862
533,862

기타자본잉여금
79,312,730
57,592,213

자본조정
자기주식처분손실
(600,724)
(600,724)

합 계
79,245,868
57,525,351

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 부채

───────────────────────────
─

(1) 보고기간 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

항공운송
214,395,238
222,436,811

도서출판
15,837,901
11,650,158

PHC파일 제도
12,351,231
4,968,678

총 수익
242,584,370
239,055,647

(2) 보고기간말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

반품추정부채(주1)
466,793
527,228

계약부채-적립금(주2)
4,351
4,931

계약부채-선수금(주3)
25,139,858
2,415,989

선수금(매표대가수금)(주4)
17,861,968
7,430,524

합계
43,472,970
10,378,672

(주1) 반품추정부채는 고객이 반품할 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 해당부채에 상응하여 수익인식 금액이 조정됩니다.
(주2) 연결회사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 소매고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 최초 판매 후 12개월이 지나 소멸될 때 인식합니다. 또한 포인트가 상환되거나 소멸되기 전까지는 계약부채를 인식합니다. 고객에게 지급될 장려금(적립금)을 보고기간 말 시점 합리적으로 예측하였으며 동 계약부채에 상응하여 수익인식 금액이 조정됩니다.
(주3) 선수금은 전세기대여료 등과 같이 연결회사가 여행사로부터 미리 수령한 항공좌석 판매대금으로 구성되어 있습니다.
(주4) 선수금은 연결회사가 여행사로부터 미리 수령한 항공좌석 판매대금등으로 구성되어 있습니다.

34. 비용의 성격별 분류

───────────
─

보고기간 동안 발생된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품 등의 판매
200,485
30,657

재고자산의 변동
478,130
393,756

상품,원재료 매입액
11,390,876
9,422,099

종업원급여
83,360,172
93,325,767

감가상각비 및 상각비
92,184,247
109,486,495

운반비
506,474
663,203

광고선전비
655,923
751,864

수수료
25,493,154
26,869,113

공항시설이용료
8,463,217
13,859,869

연료비
64,510,284
69,589,911

항공기임차료
42,909,159
67,885,119

기타
58,859,788
75,494,600

합 계
389,011,909
467,772,453

35. 판매비와 관리비

──────────

보고기간 동안 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
16,364,933
15,906,077

퇴직급여
2,807,265
2,425,235

복리후생비
3,278,897
3,532,608

여비교통비
280,190
354,206

접대비
304,886
269,762

통신비
385,826
686,564

수도광열비
495,231
509,400

세금과공과금
959,419
1,052,897

감가상각비
2,306,890
2,518,593

지급임차료
153,248
239,591

보험료
81,304
102,791

차량유지비
126,591
130,609

운반비
332,801
326,413

도서인쇄비
149,678
318,264

포장비
78,766
87,463

소모품비
85,201
154,281

지급수수료
11,098,057
9,136,492

광고선전비
655,923
751,864

판매촉진비
234,536
158,266

대손상각비
136,412
529,565

건물관리비
162,665
179,026

판매수수료
4,535,407
3,361,091

무형자산상각비
1,351,003
1,585,953

기타판매비와관리비
88,866
247,722

합 계
46,453,995
44,564,733

36. 기타수익 및 기타비용

─────────────

보고기간 동안 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익
외환차익
2,109,803
4,241,988

외화환산이익
19,403,325
35,927,081

채무면제이익
11,029
5,220,592

유형자산처분이익
8,889
19,997

투자부동산처분이익
-
293,628

무형자산처분이익
-
2,408

무형자산손상차손환입
-
510,509

수입임대료
81,483
60,369

재고자산평가손실환입
88,140
-

잡이익
602,571
287,678

소 계
22,305,240
46,564,250

기타비용
외환차손
4,750,394
9,581,735

외화환산손실
41,262,660
11,159,241

재고자산폐기손실
-
92,246

유형자산처분손실
14,922
2,963

유형자산손상
4,747,749
-

무형자산손상차손
-

무형자산폐기손실
46,789
-

무형자산처분손실
-
65,120

기부금
2,693
9,405

소송충당부채전입액
517,994
36,259

잡손실
957,546
1,586,524

소 계
52,300,747
22,533,493

37. 금융수익과 금융비용 등

──
─
───────────

보고기간 동안 발생한 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익 및 투자수익
이자수익
2,630,654
3,250,420

배당금수익
29,818
23,855

당기손익-공정가치측정
 금융자산 처분이익
-
179,197

관계기업투자주식처분이익
-
1,753,405

파생상품처분이익
8
-

파생상품평가이익
6,563,161
104,130

지분법이익
266,278
-

소 계
9,489,919
5,311,007

금융비용 및 투자비용
이자비용
29,372,310
30,308,817

당기손익-공정가치측정
 금융자산 평가손실
17,891
32,800

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
-
33,088

파생금융상품처분손실
927
18,425

파생부채평가손실
4,260,709
738,664

사채상환손실
3,666,510
-

관계기업투자주식손상차손
316,550
-

지분법손실
-
158,587

소 계
37,634,897
31,290,381

순금융비용
(28,144,978)
(25,979,374)

38. 법인세비용 및 이연법인세

──
─
──────────

─
─

당기 및 전기 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
664,759
1,012,669

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(17,919,990)
(28,671,034)

기타(세율조정효과 등)
(23,061,529)
(6,645,464)

총법인세효과
(40,316,760)
(34,303,829)

자본에 직접 부가된 법인세 부담액
(1,928,492)
(603,512)

법인세비용
(42,245,252)
(34,907,341)

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

(1) 법인세비용차감전순이익
(204,568,023)
(176,143,942)

(2) 적용세율에 따른 법인세
(1,362,024)
(38,655,250)

(3) 조정사항
(40,883,228)
3,747,909

비과세수익
(1,968)
(1,694)

비공제비용
36,591
1,056,201

세액공제
315,022
(922,592)

기타(세율변동효과 등)
(41,232,873)
3,615,994

(4) 법인세비용
(42,245,252)
(34,907,341)

(5) 유효세율
20.65%
19.82%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

계 정 과 목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
이연법인세
자산(부채)
증감액
기말
이연법인세
자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산평가
1,820,767
608,418
2,429,185
298,737,714
133,851,962
432,589,676

지분법투자주식
5,937,873
(1,661,638)
4,276,235
(585,513,885)
-
(585,513,885)

사용권자산
(362,146,211)
46,212,720
(315,933,491)
(24,660,667)
6,699,672
(17,960,995)

리스부채
360,755,618
(16,349,819)
344,405,799
14,155,859
(6,472,745)
7,683,114

대손충당금
6,510,368
(32,806)
6,477,562
400,437,215
(7,600,913)
392,836,302

반환제품회수권
181,899
(63,715)
118,184
56,159,252
(14,017,294)
42,141,958

장기종업원급여부채
-
(8,402)
(8,402)
18,286,230
(1,848,526)
16,437,704

퇴직급여충당부채
40,901,782
(1,036,491)
39,865,291
266,962,461
(24,850,820)
242,111,641

퇴직연금운용자산
(37,206,452)
3,786,698
(33,419,754)
(266,962,462)
5,888,590
(261,073,872)

연차충당부채
129,897
2,175
132,072
27,277,941
478,543
27,756,484

기타
89,557,757
48,607,543
138,165,300
310,260,339
33,548,529
343,808,868

소 계
106,443,298
80,064,683
186,507,981
515,139,997
125,676,998
(64,769,949)

이월결손금공제로 인한 이연법인세
71,349,883

세액공제로 인한 이연법인세
95,236,865

이연법인세자산
105,815,056

이연법인세부채
(3,998,257)

합 계
101,816,799

(전기)
(단위 : 천원)

계 정 과 목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
이연법인세
자산(부채)
증감액
기말
이연법인세
자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산평가
1,820,767
(270,075)
1,550,692
400,569
(59,417)
341,152

지분법투자주식
5,937,873
-
5,937,873
52,486
-
52,486

사용권자산
(362,146,211)
79,970,842
(282,175,369)
(79,704,295)
17,625,713
(62,078,582)

리스부채
360,755,618
(77,572,564)
283,183,054
79,335,962
(17,035,690)
62,300,272

대손충당금
6,510,368
(461,024)
6,049,344
1,193,032
33,610
1,226,642

반환제품회수권
181,899
73,370
255,269
40,018
16,141
56,159

장기종업원급여부채
-
83,119
83,119
-
18,286
18,286

퇴직급여충당부채
40,901,782
10,876,818
51,778,600
8,998,392
(8,734,643)
263,749

퇴직연금운용자산
(37,206,452)
1,154,644
(36,051,808)
(1,433,166)
1,168,464
(264,702)

연차충당부채
129,897
(5,906)
123,991
28,577
(1,299)
27,278

기타
89,557,757
96,472,281
186,030,038
17,715,373
20,565,948
38,281,321

소 계
106,443,298
110,321,505
216,764,803
26,626,948
13,597,113
40,224,061

소 계
106,443,298
110,321,505
216,764,803
26,626,948
13,597,113
40,224,061

이월결손금공제로 인한 이연법인세
15,544,267

세액공제로 인한 이연법인세
2,053,448

이연법인세자산
62,606,653

이연법인세부채
(4,784,877)

합 계
57,821,776

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채)
217,262,541
1,554,060

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채)
(111,857,168)
56,267,716

합 계
105,405,373
57,821,776

(5) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 재측정요소
(1,761,679)
(33,595)

신주인수권대가 법인세효과
-
(492,449)

전환사채 발행에 따른 전환권대가
-
(130,012)

주식발행초과금에 반영된 증자관련 비용
-
52,544

회계정책 변경에 따른 잉여금 조정
-
-

매도가능증권평가이익
-
-

주식매입선택권의 자본직접반영
139,091

합 계
(1,622,588)
(603,512)

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
이연법인세 자산(부채) 금액

미사용결손금관련 미인식이연법인세자산
6,809,477

기타 미인식이연법인세자산
7,464,196

계
14,273,673

39. 주당손익

───────

보고기간 동안의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수

(당기)

구 분
주식수
일수
적수

기초주식수
23,034,277
365
8,407,511,105

유통주식수
23,034,277

(전기)

구 분
주식수
일수
적수

기초주식수
23,034,277
366
8,430,545,382

유통주식수
23,034,277

(2) 기본주당이익

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 귀속 계속사업순손익
(35,260,964,626)
(40,134,612,387)

지배기업 귀속 중단영업손익
136,550,698
(97,715,558)

가중평균 유통보통주식수
23,034,277
23,034,277

기본주당순이익

지배기업 귀속 계속영업 주당손익
(1,530)
(1,742)

지배기업 귀속 중단영업 주당손익
(4)
(6)

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

40. 영업활동으로부터 창출된 현금

─────────────────

(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

(가)당기순이익(손실)
(162,049,838)
(141,236,600)

(나)현금유출입이없는수익·비용의조정

감가상각비
92,184,247
109,486,495

무형자산상각비
1,462,209
1,684,057

대손상각비
136,412
529,565

사채상환손실
3,666,510
-

무형자산처분손실
2,625
65,120

단기투자자산평가손실
17,891
32,800

충당부채전입액
43,166,918
66,579,950

법인세비용
(42,245,308)
(34,354,081)

비현금성급여(연차수당)증가
2,199,419
2,459,424

소송충당부채전입액
517,994
36,259

외화환산손실
41,262,660
11,159,241

유형자산처분손실
6,442
2,963

단기매매증권처분이익
(88,140)
-

이자비용
29,372,310
30,306,731

보험료
17,042
1,264

재고자산평가손실
307,146
4,178

재고자산폐기손실
624,011
168,789

재고자산평가손실환입
-
(212,837)

투자주식처분손실
316,550
-

주식보상비용
610,102
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
33,088

지분법손실
-
158,587

자산손상
4,753,604
-

퇴직급여
13,193,728
12,819,287

파생부채평가손실
4,260,709
-

금융보증손실
-
-

잡손실
489,000
1,337,001

배당금수익
(29,818)
-

평가충당금환입
(11,231)
(242,979)

파생상품부채평가이익
(6,605,037)
(104,130)

파생부채평가손실
-
738,664

중단영업재고자산평가손실
-
181,562

매각예정자산처분이익
-
(293,628)

관계기업투자주식처분이익
(266,278)
(1,753,405)

지분법이익
-
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
-
(179,197)

비현금성급여(연차수당)감소
(1,386,614)
(452,995)

리스해지손실
(36)
(656)

충당부채조정이익
-
(5,220,592)

소송충당부채환입
(12,800)
-

외화환산이익
(19,403,325)
(35,927,081)

유형자산처분이익
(1,618)
(22,405)

무형자산손상차손환입
-
(510,509)

잡이익
(300)
-

이자수익
(2,630,654)
(2,696,713)

소계
165,886,370
155,813,817

(다)영업활동으로인한자산·부채의변동

매출채권의감소(증가)
(1,658,909)
15,569,946

당기손익공정가치측정금융자산의감소
0
1,025,423

미수금의증가
369,731
(617,744)

미수수익의감소
533,628
90,219

선급금의감소(증가)
(2,260,310)
23,024,777

부가세대급금의감소
2,228,783
4,596,742

선급비용의감소(증가)
446,878
1,088,076

선급법인세의감소
-
-

당기법인세자산의감소
(18,682)
6,504,731

반환제품회수권의증가
(3,279)
115,148

재고자산의증가
(855,946)
179,125

사외적립자산의감소
4,077,467
2,353,579

보증금의감소
-
-

계약부채의증가
(580)
4,931

매입채무의증가(감소)
133,992
268,159

선수금의증가(감소)
33,331,136
(93,614,765)

예수금의감소
(169,298)
(628,371)

미지급금의감소
1,577,475
(17,819,818)

미지급비용의감소
(499,357)
(49,351)

미지급세금의증가
-
(934,204)

부가세예수금의증가
148,946
(296,836)

반품충당부채의증가(감소)
(60,436)
(41,777)

예수보증금의감소
2,028,326
5,005,952

연차충당부채의감소
126,166
(5,906)

기타보증금의감소
-
-

예수통행세의증가(감소)
(214,255)
(20,659,428)

이연법인세부채의감소
-
-

충당부채의증가
138,655
(800,586)

임대보증금의증가(감소)
-
200,000

기타장기종업원급여의증가
-
87,413

확정급여부채의감소
(6,575,835)
(2,527,932)

소 계
32,824,296
(77,882,497)

영업으로부터 창출된 현금
6,643,497
(54,772,643)

(2) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권 등 제각
14,631
126,970

매출채권 등 회수
-
-

투자부동산의 유형자산 대체
65,403
-

건설중인자산의 본계정으로 대체
72,746
11,071,146

사용권자산 및 리스부채 계상
22,793,751
20,967,799

리스부채의 유동성대체
27,832
-

보증금의 유형자산 대체
-
-

보험수리적손실의 확정급여채무반영
(4,082,243)
1,072,105

선급금에서 유형자산으로 대체
1,037,774
-

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

당기발생
환율변동
유동성대체
기타

장기차입금
2,900,000
(32,281)
-
-
-
32,281
2,900,000

신주인수권부사채
21,145,328
(15,339,668)
-
-
-
5,539,714
11,345,374

유동성리스부채
69,775,078
(68,975,976)
1,490,376
6,004,697
65,975,893
(5,426,522)
(931,532)

비유동리스부채
213,439,364
-
25,987,205
16,807,809
(65,977,106)
1,516
(23,180,576)

단기차입금
49,648,586
(4,472,372)
-
206,775
-
1,059,856
46,442,845

전환사채
8,436,624
-
-
-
(8,763,270)
326,646
-

신주인수권부사채
21,145,328
(15,339,668)
-
-
-
5,539,714
11,345,374

임대보증금
1,160,527
(60,000)

1,100,527

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

당기발생
환율변동
유동성대체
기타

장기차입금
-
2,900,000
-
-
-
-
2,900,000

신주인수권부사채
-
30,000,000
-
-
-
-
30,000,000

리스부채
360,901,658
(-)71,973,996
15,704,198
(19,477,360)
(1,875,713)
-
283,278,787

단기차입금
-
49,180,431
-
(332,951)
801,106
-
49,648,586

전환사채
-
9,949,453
-
-
(1,512,829)
-
8,436,624

신주인수권부사채
-
29,332,259
-
-
(8,186,931)
-
21,145,328

41. 우발채무와 약정사항

────────────

(1) 미회수 어음 및 수표

(단위 : 매)

금융기관
미회수수표
미회수어음
합계

분실어음(*)

우리은행
-
2
2

합 계
-
2
2

(*) 2007년 3월 16일 법원으로부터 기존 임원에 대한 직무정지 가처분 결정이 내려진 후에 이전 임원이 불법적으로 유출한 어음을 반납하지 아니한 건(2매, 239백만원)으로 연결회사는 동 금액을 부채로 계상하고 있습니다.

(2) 지급보증
보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
제공자
보증금액

이행보증
서울보증보험
453,718

영업보증금 보증
서울보증보험
223,040

이행담보
매출거래처
1,225,000

(전기)
(단위 : 천원)

구분
제공자
보증금액

인허가보증
서울보증보험
2,000

이행보증
서울보증보험
424,093

이행담보
매출거래처
1,350,000

(3) 기타약정
보고기간종료일 현재 연결회사는 항공기 정비대금 지급을 위한 L/C개설 등을 위해 다음과 같이 금융기관과 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
한도약정액
미사용한도
비고

신한은행
USD 16,273,376
-
L/C 한도

KEB하나은행
USD 18,000,000
USD 2,633,199
L/C 한도, 제3자담보 USD 20,808,000

KB국민은행
USD 3,500,000
USD 1,115,092
Usance

(4) 소송현황
보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

서울중앙지방법원
대한민국
(주)티웨이홀딩스
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
1,435,103
현재 소송대리인 선임
변론기일 미정

서울중앙지방법원
한국토지
주택공사
원심력콘크리트조합
외 30명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
1,800,000
현재 소송대리인 선임
변론기일 미정

인천지방법원
인천광역시 동구
㈜티웨이홀딩스 외 3명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
4,718
현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원
인천광역시
원심력콘크리트조합
외 8명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
279,847
현재 소송대리인 선임

춘천지방법원
강원도
유정산업 주식회사
외 5명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
118,910
현재 소송대리인 선임

수원지방법원
시흥시
주식회사 명주파일
외 5명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
200,000
현재 소송대리인 선임

동부지방법원
충청북도
원심력콘크리트조합 외 9명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
133,612
현재 소송대리인 선임

수원지방법원
수원시
주식회사 티웨이홀딩스
외 2명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
8,508
현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원
서울특별시
주식회사 명주파일
외 5명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
29,199
현재 소송대리인 선임

대구지방법원
한국가스공사
성원파일 주식회사
외 9명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
3,523
현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원
경기도
유정산업 주식회사
외 19명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
715,518
현재 소송대리인 선임

수원지방법원
한국지역
난방공사
동진산업 주식회사
외 17명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
197,688
현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원
서울특별시
신아산업개발 유한회사
외 17명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
18,801
현재 소송대리인 선임

인천지방법원
김포시
주식회사 명주파일
외 5명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
68,773
현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원
서울특별시
유정산업 주식회사
외 17명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
10,356
현재 소송대리인 선임

서울고등지방법원
(주)티웨이홀딩스
공정거래위원회
과징금납부명령취소
원고소가
512,333
현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원
한국동서발전 외
원심력콘크리트조합 외 15명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
45,000
현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원
한국수력원자력(주)
원심력콘크리트조합 외 10명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
30,000
현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원
서울주택도시공사
동진산업 주식회사 외 9명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
2,170,224
현재 소송대리인 선임

대구지방법원
한국가스공사
동진산업 주식회사 외 17명
입찰담합 관련 손해배상청구
피고소가
1,213,778
현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원
정환삼
(주)티웨이항공
항공편 지연 손해배상 청구
피고소가
500
현재 소송대리인 선임

수원지방법원
노인순 외
(주)티웨이항공
항공편 지연 손해배상 청구
피고소가
30,000
현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원
주식회사
이트라이브
(주)티웨이항공
노무 대가지급 및
부당이득 반환청구
피고소가
41,474
소장 접수

서울남부지방법원
강서세무서
(주)티웨이항공
국제조세조정에 관한 법률 위반
피고소가
2,079,224
소장 접수

서울남부지방법원
이지현 외 1명
(주)티웨이항공
과실 상해에 대한 손해배상 청구
피고소가
27,251
소장 접수

서울남부지방법원
㈜티웨이항공
강경원
대출 구상권 청구
피고소가
116,852

소장 접수

(*) 연결회사는 입찰담합 관련 손해배상청구 소송과 관련하여 보고기간 종료일 현재 소송가액 상당액을 공탁하고 있으며, 최대 소송손실 예상액(약 3.4억원)을 소송충당부채로 계상하고 있습니다.(주석 27 참조).

(5) 보고기간 동안 종결된 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
사건내용
계류법원
원고
피고
소송가액
인용금액
진행상황

1
항공편 지연 손해배상 청구
서울남부지방법원
정환삼
(주)티웨이항공
500
300
원심확정

2
항공편 지연 손해배상 청구
서울남부지방법원
노인순 외 59명
(주)티웨이항공
30,000
17,200
항소포기

항공편 지연 손해배상청구 소송과 관련한 소송충당부채는 보고기간종료일 현재 지급액 확정 및 지급완료됨에 따라 충당부채에서 제거되었습니다.

(6) 연결회사는 종속기업 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 2,154백만원의 연대보증채무를 부담 및 2,154백만원의 예금 담보제공,KB국민은행에 9,911백만원의 연대보증 채무 부담 및 9,650백만원의 예금을 담보제공 하고있으며, 신한은행에 24,305백만원의 연대보증채무 부담 및 14,902백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. 

(7) 연결회사는 향후 도입 예정인 항공기를 위해 당기말 현재 보증금 USD 4,288,000을 선납부하고 있습니다.

(8) 주주간약정
연결회사는 2021년 4월 1일 종속기업인 (주)티웨이항공의 사모전환우선주 발행을 위하여 투자자인 더블유밸류업 유한회사와 주주간약정을 체결하였으며, 이에 따라서 투자자의 동 전환우선주에 대한 투자회수 결과가 인수대금의 87.5%에 해당하는 금액 이하인 경우에는 그 차액을 상대방에게 지급하여야 합니다. (다만, 전환우선주 발행일로부터 1년6개월이 되는 날부터 3년의 기간동안 (주)티웨이항공의 가중산술평균주가가 일정금액 이상일 경우 해당 의무는 소멸함)

이에 따라서 연결회사는 상기 주주간약정이 파생상품요건을 충족한다고 판단하고, 보고기간종료일 시점에 공정가치평가를 실시하여 2,521,944천원을 파생금융상품부채로 계상하였습니다. (주석 25 참조)

한편, 연결회사는 전환우선주 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날부터 6개월간 투자자가 보유하고 있는 전환우선주를 수량의 30%이내에서 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 동 약정을 통해 체결, 보유하고 있습니다.

42. 특수관계회사 현황 및 거래내용

────────────────
─

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자(회사)
특수관계자 성격

나 춘 호
회사 임원(대표이사), 최대주주

나 성 훈
대주주, 최대주주의 자

(주)바이테리얼즈
관계기업

(주)샤프테크닉스케이
관계기업

(주)예림문고
기타특수관계자

(주)행간
기타특수관계자

도서출판 능인
기타특수관계자

종이비행기
기타특수관계자

(주)예림랜드
기타특수관계자

(주)성원디앤아이
기타특수관계자

(주)예림융합교육
기타특수관계자

(2) 보고기간 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의명칭
매출 등
매입 등

당기
전기
당기
전기

관계기업
(주)샤프테크닉스케이
-
-
-
500,559

기타특수관계자
㈜예림문고 등
95,811
56,364
228,475
218,761

합 계
95,811
56,364
228,475
719,320

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사의 명칭
채권
채무

당기
전기
당기
전기

관계기업
㈜샤프테크닉스케이
-
-
-
-

관계기업
(주)바이레리얼즈(주1)
185,624
185,624
-
-

기타특수관계자
㈜예림문고 등
15,869
9,541
80,359
80,312

합 계
201,493
195,165
80,359
80,312

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

(주)바이테리얼즈
단기대여금
185,624
-
-
185,624

(전기)
(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

(주)바이테리얼즈
단기대여금
185,624
-
-
185,624

(*) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 (주)바이테리얼즈에 대한 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,312,166
2,886,447

퇴직급여
543,239
571,993

합 계
3,855,405
3,458,440

(*) 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함)및 감사를 포함하였습니다.

43. 부문별 보고 : 영업부문별 정보

────────────────
─

(1) 연결회사의 영업부문은 도서출판, 항공운송, 기타로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
도서출판
항공운송
PHC파일
연결조정
계

총매출액
15,868,262
214,395,239
12,351,231
(30,361)
242,584,371

내부매출액
(30,361)
-
-
30,361
-

순매출액
15,837,901
214,395,239
12,351,231
-
242,584,371

영업이익
2,002,973
(148,326,842)
191,758
(295,427)
(146,427,538)

(전기)
(단위 : 천원)

구분
도서출판
항공운송
PHC파일
연결조정
계

총매출액
16,701,706
269,217,607
7,691,297
(33,480)
293,577,130

내부매출액
(33,480)
-
-
33,480
-

순매출액
16,668,226
269,217,607
7,691,297
-
293,577,130

영업이익
3,545,350
(174,310,213)
(3,036,559)
(393,902)
(174,195,324)

(3) 보고기간종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
도서출판
항공운송
기타
연결조정
계

자산총계
118,707,066
735,167,677
93,964,105
(47,858,344)
899,980,504

부채총계
3,418,607
687,706,322
30,361,886
(2,929,935)
718,556,880

차입금 및 사채
-
55,479,392
14,245,374
-
69,724,766

(전기)
(단위 : 천원)

구분
도서출판
항공운송
기타
연결조정
계

자산총계
116,948,258
705,789,065
85,450,820
(49,140,091)
859,048,052

부채총계
4,156,331
588,803,293
42,218,092
(3,483,798)
631,693,918

차입금 및 사채
-
58,085,210
24,045,328
-
82,130,538

(4) 보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다

44. 중단영업

───────

2020년 6월 19일 이사회에서 대내외적인 환경 악화로 인한 수익성 악화 및 지속적인적자로 반도체 사업부문을 중단하기로 결정하였습니다. 이로 인해 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 중단영업의 손익
당기와 전기 동안의 중단영업손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

수익

278,021
0

비용

5,088
11,756

세전 중단영업손익

272,933
(11,756)

법인세비용

소 계

272,933
(11,756)

순공정가치 평가손익

(181,562)

중단영업 매각손익

법인세비용

소 계
0
(181,562)

중단영업손익
272,933
(193,318)

중단영업 기본주당순손익
4
(3)

중단영업 희석주당순손익
3
(2)

(2) 매각예정자산
연결회사는 중단하기로 결정한 반도체사업부분 내 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
손상차손
손상누계

상품
-
-
-
-
-

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
손상차손
손상누계

상품
1,595,962
1,414,400
1,414,400
(181,562)
(181,562)

(2) 당기와 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

영업현금흐름

272,933
(11,756)

투자현금흐름

-
-

재무현금흐름

-
-

총현금흐름

272,933
(11,756)

45. COVID-19로 인한 계속기업 불확실성

──────────────────
─

연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 예측 가능한 미래의 기간 동안 계속기업으로 존속한다는 가정 및 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 작성되었습니다.

그러나 유례 없는 COVID-19의 대유행으로 인하여 전 세계는 어려운 경제상황에 처해 있으며, 대유행 사태의 장기화로 인한 높은 불확실성에 직면하고 있습니다. 연결실체가 속해 있는 항공운송업의 경우 2020년 3월부터 전 세계적으로 항공여행 수요가 급감됨에 따라 큰 어려움을 겪고 있는 상황이며, 연결실체 역시 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실 1,480억원이 발생되었습니다.

이러한 사태가 지속된다면 유동자금의 확보, 금융기관 차입 등과 같은 연결실체의 자금조달 측면 재무적 활동에 부정적인 영향을 미칠 것으로 판단되며, 이는 연결실체의계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타낼 수 있습니다.

이와 관련하여 연결실체는 다음과 같은 원가절감 및 유동성 확보를 위한 대응방안을 수립하였습니다.

(1) 종속기업인 (주)티웨이항공은 전체 인원의 60% 이상 직원이 순환 휴업을 실시하고 있으며, 2020년 4월부터 경영상태가 정상화되는 시점까지 임원급 이상은 월 급여의 40%, 대표이사는 50%를 반납하고 있습니다. 또한 2020년 11월과 12월에는 전 직원을 대상으로 무급휴직을 실시하였으며, 2021년 1월부터는 10개월간 유급휴직, 동년11월 및 12월에는 무급휴직을 실시 또는 실시 예정입니다.

(2) 종속기업인 (주)티웨이항공은 2021년 4월 2일 더블유밸류업 유한회사를 대상으로 800억원 규모의 제3자배정 유상증자를 통해 기명식 사모 전환우선주를 발행하여 자금 유동성을 확보하였습니다.

(3) 상기 이외에도 모든 영업활동 분야에서 적극적인 비용절감 활동을 진행하고 있으며, 추가 유동성 확보를 위한 다양한 지원 방법에 대해 관계당국과 지속적으로 협의 중입니다.

연결실체는 2020년 12월 31일 COVID-19의 영향으로 항공기재의 가동률이 전년 대비 크게 하락됨에 따라 자산손상 징후가 발생되었다고 판단하여 연결실체 전체의 항공운송자산을 단일의 현금창출단위로 식별하여 자산손상검토를 수행하였으며, 검토 결과 항공운송사업과 관련된 단일의 현금창출단위에서 자산의 손상이 발생되었다고 판단할만한 근거는 확인되지 않았습니다. 연결실체는 이러한 측면의 불확실성에 대해서도 지속적으로 모니터링 할 계획입니다.

이러한 연결실체의 계획들은 COVID-19 상황으로부터 원상으로의 회복이 예상대로진행되지 않을 불확실성, 항공시장의 여객수요 회복의 진행 정도에 따라 크게 영향을받을 수 밖에 없는 불확실성 등에 여전히 노출되어 있으며, 연결실체의 재무제표에는이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익 항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

연결실체는 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 2021년 결산재무제표를 작성하였으나, 연결실체가 사용한 추정 및 가정으로 인한 평가는 실제와 다를 수 있으며 차기 이후에 유의적으로 조정될 수 있습니다.

46. 전기재무제표 재작성

────────────

(1) 당사는 당기중 비지배지분, 이연법인세, 영업권 회계처리 검토과정에서 발견된 회계오류를 수정하여 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.

(2) 상기 회계오류의 수정으로 인하여 비교표시된 2020년 기초과 기말의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
2020년 기말
2020년 기초

수정전
수정후
수정전
수정후

무형자산
38,390,911,842
48,295,097,228
41,868,969,958
51,773,155,344

이연법인세자산
62,606,653,408
63,385,901,328
33,520,863,718
34,300,111,638

자산총계
859,048,051,795
869,731,485,101
962,926,086,901
973,609,520,207

이연법인세부채
4,784,877,210
4,653,537,210
4,370,122,067
4,238,782,067

부채총계
631,693,917,999
631,562,577,999
630,462,021,745
630,330,681,745

기타자본구성요소
57,525,350,950
66,547,016,077
57,278,993,173
67,183,178,559

이익잉여금
26,276,763,168
27,187,351,088
66,537,902,623
67,448,490,543

비지배지분
99,193,189,461
100,075,709,720
164,288,339,143
164,288,339,143

자본총계
227,354,133,796
238,168,907,102
332,464,065,156
343,278,838,462

회계오류 수정금액은 10,814,773,306원이며, 전기오류수정이익 항목으로 2020년 기초 이익잉여금에 910,587,920원이 반영되었습니다.

(3) 전기 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2020년 손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제33기 2021년 12월 31일 현재

제32기 　　 2020년 12월 31일 현재

주식회사 예림당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제33(당)기
제32(전)기

자산

유동자산

56,216,864,858

58,651,133,510

현금및현금성자산
5,6,7
5,997,951,371

5,560,534,271

단기금융자산
5,6,8,9
38,925,173,429

40,276,813,399

매출채권 및 기타유동채권
4,5,6,10
3,904,234,649

4,707,722,511

재고자산
12
6,756,288,494

7,094,662,525

기타유동자산
11
633,216,915

1,011,400,804

비유동자산

62,768,008,230

58,297,124,085

장기금융자산
5,6,8
574,914,035

3,000,000

종속기업,관계기업에 대한 투자자산
13
32,963,762,601

28,963,762,401

투자부동산
14
10,765,945,456

11,111,201,917

유형자산
15
14,946,067,482

15,193,129,516

사용권자산
15,16
34,017,040

63,573,206

무형자산
17
1,905,664,883

1,924,909,272

순확정급여자산

20
126,022,873

-

이연법인세자산
31
1,085,210,860

683,444,773

기타비유동자산
11
366,403,000

354,103,000

자산총계

118,984,873,088

116,948,257,595

부채

유동부채

3,044,137,840

2,736,439,908

매입채무 및 기타유동채무
5,6,18
638,345,404

972,061,456

단기금융부채
4,5,19
1,429,442,544

355,686,808

유동리스부채
16
27,832,122

29,421,566

유동충당부채
21
466,792,707

527,228,549

기타유동부채
22
157,997,863

21,313,946

당기법인세부채
31
323,727,200

830,727,583

비유동부채

374,469,322

1,419,890,874

장기금융부채
4,5,19
283,402,800

1,281,127,200

순확정급여채무

20
-

16,427,693

비유동리스부채
16
7,091,126

34,923,248

비유동충당부채
21

가티비유동부채

83,975,396

87,412,733

부채총계

3,418,607,162

4,156,330,782

자본

납입자본
23

44,293,431,216

44,293,431,216

자본금

11,617,138,500

11,617,138,500

주식발행초과금

32,676,292,716

32,676,292,716

이익잉여금
24

72,552,226,330

69,777,887,217

기타자본구성요소
25

(1,279,391,620)

(1,279,391,620)

자본총계

115,566,265,926

112,791,926,813

자본과부채총계

118,984,873,088

116,948,257,595

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

손 익 계 산 서

제33기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제32기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 예림당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제33(당)기
제32(전)기

매출액
26

15,868,261,882

16,701,706,013

매출원가
27

9,100,352,954

8,292,458,661

매출총이익

6,767,908,928

8,409,247,352

판매비와관리비
27,28
4,666,461,259

4,863,896,914

영업이익

2,101,447,669

3,545,350,438

기타수익
29
347,428,888

731,270,183

기타비용
29
21,717,952

69,729,056

금융수익
30
610,259,297

544,761,367

금융비용
30
19,406,832

233,781,899

법인세비용차감전순이익

3,018,011,070

4,517,871,033

법인세비용
31
346,108,805

1,782,213,771

당기순이익

2,671,902,265

2,735,657,262

주당이익
32

기본주당기순이익

115

118

희석주당기순이익

115

118

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제33기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제32기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 예림당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제33(당)기
제32(전)기

당기순이익

2,671,902,265

2,735,657,262

기타포괄손익

102,436,848

(31,997,671)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
20,31
102,436,848

(31,997,671)

보험수리적손익의 재측정요소

131,329,293

(41,022,656)

보험수리적손익 관련 법인세 효과

(28,892,445)

9,024,985

당기총포괄손익

2,774,339,113

2,703,659,591

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제33기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제32기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 예림당
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
이익잉여금
기타자본
자본 합계

2020.01.01(전기말)
11,617,138,500
32,676,292,716
67,074,227,626
(1,279,391,620)
110,088,267,222

총 포괄이익

당기순손익
-
-
2,735,657,262
-
2,735,657,262

기타포괄손익

재측정요소
-
-
(31,997,671)
-
(31,997,671)

총포괄손익 합계
-
-
2,703,659,591
-
2,703,659,591

2020.12.31(전기말)
11,617,138,500
32,676,292,716
69,777,887,217
(1,279,391,620)
112,791,926,813

2021.01.01(당기말)
11,617,138,500
32,676,292,716
69,777,887,217
(1,279,391,620)
112,791,926,813

총 포괄이익

당기순손익
-
-
2,671,902,265
-
2,671,902,265

기타포괄손익

재측정요소

-
-
102,436,848
-
102,436,848

총포괄손익 합계
-
-
2,774,339,113
-
2,774,339,113

2021.12.31(당기말)
11,617,138,500
32,676,292,716
72,552,226,330
(1,279,391,620)
115,566,265,926

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제33기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제32기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 예림당
(단위 : 원)

과 목
제33(당)기
제32(전)기

영업활동현금흐름 (주석34)

3,802,140,952

3,778,174,872

영업에서 창출된 현금흐름
4,513,553,660

4,013,526,253

이자수취
542,536,762

396,916,386

배당금수취(영업)
29,818,250

-

법인세납부
(1,283,767,720)

(632,267,767)

투자활동현금흐름

715,992,568

(4,957,970,026)

단기금융상품의 감소
49,000,636,938

63,196,783,590

단기투자자산의 감소
93,637,183,568

32,153,266,302

단기대여금의 감소
24,500,000

16,500,000

유형자산의 처분
1,545,454

25,545,455

보증금 등의 감소
-

33,261,000

단기금융상품의 증가
(48,772,277,800)

(46,683,322,985)

단기투자자산의 증가
(93,103,707,721)

(53,302,307,988)

단기대여금의 증가
-

(30,000,000)

장기대여금의 증가
(50,000,000)

-

유형자산의 취득
(21,502,751)

(6,039,000)

무형자산의 취득
(385,120)

-

사외적립자산의 증가
-

(350,000,000)

보증금의 증가
-

(35,511,000)

배당금수취
-

23,854,600

재무활동현금흐름

(4,089,723,920)

(43,478,435)

임대보증금의 증가
82,000,000

-

임대보증금의 감소
(142,000,000)

-

종속기업 투자지분의 추가취득

(4,000,000,200)

-

이자지급
-

(2,085,734)

리스부채의 상환
(29,723,720)

(41,392,701)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

428,409,600

(1,223,273,589)

기초현금및현금성자산

5,560,534,271

6,798,237,879

외화표시현금 환율변동효과

9,007,500

(14,430,019)

기말현금및현금성자산

5,997,951,371

5,560,534,271

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제33기 2021년 12월 31일 현재

제32기 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 예림당

1. 당사의 개요

────────

주식회사 예림당(이하 "회사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.
⑴ 당사의 설립일 : 1989년 2월 22일
⑵ 증권업 협회 중개시장 등록일 : 1999년 11월 27일
⑶ 업종 : 도서출판 및 전시사업, 제조업, 도매업
⑷ 주요제품 : 아동도서 등
⑸ 본사 및 공장의 소재지 : 서울 성동구 아차산로 153
⑹ 대표자의 성명 : 나 춘 호
⑺ 주요 주주 구성

주 주 명
소유주식수
지분율

나 춘 호
7,249,641주
31.47%

나 성 훈
2,218,079주
9.63%

김 순 례
1,449,928주
6.29%

나 도 연
724,964주
3.15%

(주)예림문고
854,955주
3.71%

기 타
10,536,710주
45.75%

계
23,034,277주
100%

2. 중요한 회계정책

──────────

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이
없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기
준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중
대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업 및 관계기업 대한 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익
'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정
금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에

'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니
다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에

'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다

.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우,매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

2.9 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계 정 과 목

건 물

기타의 유형자산

내 용 연 수

30년

4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

⑴ 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

⑵ 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

⑶ 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

⑷ 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

⑸ 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분

내용년수

상각방법

산업재산권

5년

정액법

소프트웨어

5년

정액법

개발비
5년
정액법

회 원 권

비한정

-

⑹ 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있
습니다.

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다.

차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.15 금융부채

⑴ 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

⑵ 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당
기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '단
기금융부채'
로 표시되었습니다.

회사는 종속회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을
일시에 비용으로
인식하고 있습니다.

2.17 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.18 보통주자본금
보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래 원가및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.19 법인세비용
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

⑴ 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

⑵ 이연법인세
회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.20 종업원급여

⑴ 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

⑵ 기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

⑶ 퇴직급여

가. 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적 의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

⑷ 해고급여
해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2.21 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하고 있습니다.

⑴ 재화의 판매

회사는 서적을 출판하여 판매합니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

보고기간종료일까지 이루어진 매출과 관련하여 고객의 변심 또는 제품의 이상 여부에 따라 대체하여야 하는 의무는
환불부채(
유동충당부채)로 인식하며, 이 때에 회수 될 것으로 예상되는 제품에 대하여 반환
제품회수권(기타유동자산)으로 인식합니다.

2.22 리스

기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 회사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(1) 리스이용자
회사는 차량을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 회사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 집기로 구성되어 있습니다.

(2) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초 자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 회사는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며 그 특성에 기초하여 표기하였습니다.

2.23 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2021년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

───────────────
당
사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현
재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당기 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20참조).

(2) 법인세
 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).

(4) 충당부채
회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련하여
환불부채
를 계상하고 있습니다. 이러한
환불부채는
과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험 관리

─────────

회사는 시장위험(환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험), 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타유동채권, 당기손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무 등으로 구성되어 있습니다.

⑴ 시장위험
㈎ 외환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산·부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

자산
부채
자산
부채

USD
145,279

-

142,457
-

CNY
-

-

-
109,275

JPY

-

-

14,184
-

EUR
1,594

-

-
-

GBP

-

6,721
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
14,528
(14,528)
14,246
(14,246)

CNY
-
-
(10,928)
10,928

JPY
-
-
1,418
(1,418)

EUR
159
(159)
-
-

GBP
(672)
672
-
-

㈏ 주가변동 위험
회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 기초자산의 가격 상승 또는 하락이 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

평가손익
57,191
(57,191)
58,980
(58,980)

⑵ 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하게 되며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 주로 금융기관을 제외한 거래처에 대한 매출채권과 기타금융자산 등에서 발생하고 있습니다.

신용위험을 관리하기 위해 회사는 주기적으로 고객이나 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

매출채권 및 기타유동채권
3,904,235
4,707,723

단기금융자산
38,925,173
39,687,008

장기금융자산
3,000
3,000

기타비유동자산
366,403
354,103

금융보증계약
42,000,000
42,000,000

합 계
85,198,811
86,751,834

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
매출채권

기초잔액
1,890,046
1,758,353

손상차손으로 인식(환입)된 금액
(27,904)
149,767

연중 제각금액
(18,831)
(15,074)

연중 회수(환입)된 금액
4,200
(3,000)

기말잔액
1,847,511
1,890,046

당기와 전기 중 손익으로 인식된 매출채권의

손상관련 대손상각비는 (-)27,904천원
(전기 : 149,767천원) 입니다.

⑶ 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
6개월이내
6개월~1년
1년~2년
2년~5년이내
5년초과
합계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무
638,345
-
-
-
-
638,345

단기금융부채
613,276
500,000
-
-
-
1,113,276

리스부채
14,254
14,254
-
-
-
28,508

금융보증계약(*)
42,000,000
-
-
-
-
42,000,000

비유동금융부채

리스부채
-
-
7,127
-
-
7,127

장기금융부채
-
-
283,403
-
-
283,403

합계
43,265,875
514,254
290,530
-
-
44,070,659

(*)

회사는 종속회사인 ㈜티웨이항공의 차입금 350억원에 대하여 420억원 규모의 연대보증을 제공하였고 이와 관련하여 금융보증부채 190,001천원을 설정하였습니다
.

(전기)
(단위 : 천원)

구분
6개월이내
6개월~1년
1년~2년
2년~5년이내
5년초과
합계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무
972,061
-
-
-
-
972,061

리스부채
16,687
14,254
-
-
-
30,941

금융보증계약(*)
42,000,000
-
-
-
-
42,000,000

비유동금융부채

리스부채
-
-
28,508
7,127
-
35,635

장기금융부채
-
-
1,281,127
-
-
1,281,127

합계
42,988,748
14,254

1,309,635

7,127
-
44,319,764

(*) 회사는 종속회사인 ㈜티웨이항공의 차입금 350억원에 대하여 420억원 규모의 연대보증을 제공하였고 이와 관련하여 금융보증부채 231,696천원을 설정하였습니다.

⑷ 자본위험관리
회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 부채비율및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채총계 (A)
3,418,607
4,156,331

자본총계 (B)
115,566,266
112,791,927

현금및현금성자산
5,997,951
5,560,534

차입금
-
-

부채비율
2.96%
3.68%

순차입금비율(*)
-
-

(*) 순차입금비율이 부(-)의 금액이 발생하여 표시하지 아니하였습니다.

5. 범주별 금융상품

──────────

⑴ 금융상품
범주별 장부금액
㈎ 금융자산

(단위 : 천원)

자산
당기
전기

당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
합 계
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
-
5,997,951
5,997,951
-
-
5,560,534
5,560,534

단기금융자산
571,914
-
38,925,173
39,497,087
589,805
-
39,687,008
40,276,813

매출채권 및 기타유동채권
-
-
3,904,235
3,904,235
-
-
4,707,723
4,707,723

비유동자산

장기금융자산
3,000
-
-
3,000
3,000
-
-
3,000

기타비유동자산
-
-

366,403

366,403

-
-
354,103
354,103

합 계
574,914
-
49,193,762
49,768,676
592,805
-
50,309,368
50,902,173

㈏ 금융부채

(단위 : 천원)

부채
상각후원가측정 금융부채
금융보증계약부채

당기
전기
당기
전기

유동부채

매입채무및기타유동채무
638,345
972,061
-
-

단기금융부채
1,239,441
123,991
-
-

금융보증부채
-
-
190,001
231,696

비유동부채

장기금융부채
283,403
1,281,127
-
-

합 계
2,161,189
2,377,179
190,001
231,696

회사는 종속회사인 ㈜티웨이항공의 차입금 350억원에 대하여 420억원 규모의 연대보증을 제공하였고 이와 관련하여 금융보증부채
190,001
천원을 설정하였습니다
.

⑵ 보고기간 중 발생된 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
㈎ 금융자산

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산

당기
전기
당기
전기

이자수익
-
-
538,746
553,707

배당금수익
29,818
23,855
-
-

평가손실
(17,891)
(32,800)
-
-

외환차익
-
-
25,497
8,754

외환차손
-
-
(21,497)
(42,208)

외화환산이익
-
-
9,008
805

외화환산손실
-
-
-
(14,430)

대손상각비
-
-
27,904
(149,767)

합계
11,927
(8,945)
579,658
356,861

㈏ 금융부채

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정 금융부채
금융보증계약부채

당기
전기
당기
전기

금융보증손실
-
-
41,695
(231,696)

외화환산손실
(21)
-
-
-

합계
(21)
-
41,695
(231,696)

6. 금융상품 공정가치

───────────

⑴ 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,997,951
5,997,951
5,560,534
5,560,534

당기손익-공정가치 측정 금융자산
574,914
574,914
592,805
592,805

매출채권 및 기타유동채권
3,904,235
3,904,235
4,707,723
4,707,723

단기금융자산
38,925,173
38,925,173
39,687,008
39,687,008

기타비유동자산

366,403

366,403

354,103
354,103

소계
49,768,676
49,768,676
50,902,173
50,902,173

금융부채

매입채무 및 기타유동채무
638,345
638,345
972,061
972,061

단기금융부채
1,429,443
1,429,443
355,687
355,687

장기금융부채
283,403
283,403
1,281,127
1,281,127

소계
2,351,191
2,351,191
2,608,875
2,608,875

⑵ 금융상품의 공정가치
회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.
③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1:
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2:
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3:
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
571,914
-
3,000
574,914

금융자산 계
571,914
-
3,000
574,914

(전기)
(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
589,805
-
3,000
592,805

금융자산 계
589,805
-
3,000
592,805

⑶ 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다양한 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

⑷ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

7. 현금및현금성자산

───────────

회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

통화대용증권
3,524
5,320

보통예금
5,847,554
5,398,573

외화예금
146,873
156,641

합 계
5,997,951
5,560,534

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

──────────────────

⑴ 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

비유동항목

조합출자금(한국출판협동조합)
3,000
3,000

국내 상장주식((주)동성케미컬)
571,914
-

유동항목

국내 상장주식((주)동성케미컬)
-
589,805

합 계
574,914
592,805

⑵ 당기손익으로 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

배당금수익
29,818
23,855

평가손익
(17,891)
(32,800)

합 계
11,927
(8,945)

9.

단기금융상품

─────────────

보고기간 종료일 현재 단기금융상품 가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

정기예금
18,333,462
18,561,821

전자단기사채
20,591,711
21,125,187

합 계
38,925,173
39,687,008

10. 매출채권 및 상각후원가 금융자산

──────────────────

⑴ 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
5,574,295
6,420,554

매출채권_손실충당금
(1,847,511)
(1,890,046)

매출채권
(순액)

3,726,784
4,530,508

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.
회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석4에서 제공됩니다.

⑵ 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

채권잔액
손상된금액
기대손실률
채권잔액
손상된금액
기대손실률

3개월
2,637,504
207,032
7.85%
2,593,856
191,067
7.37%

6개월
606,203
111,798
18.44%
1,067,311
169,954
15.92%

1년미만
751,861
267,432
35.57%
1,015,290
262,294
25.83%

1년이상
1,578,727
1,261,249
79.89%
1,744,097
1,266,731
72.63%

합 계
5,574,295
1,847,511
-
6,420,554
1,890,046
-

⑶ 회사가 매출채권과 관련하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.

⑷ 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

미수금
12,450
-
6,924
-

미수수익
153,000
-
156,790
-

단기대여금
12,000
-
13,500
-

장기대여금
-
27,000
-
-

보증금
-
339,403
-
354,103

총 장부금액
177,450
366,403
177,214
354,103

차감:손실충당금
-
-
-
-

상각후원가
177,450
366,403
177,214
354,103

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

11. 기타유동자산

─────────

⑴ 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

선급금
330,559
692,235

선급비용
27,420
47,207

반환제품회수권(*)
275,238
271,959

합 계
633,217
1,011,401

(*)기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 고객이 반품할 권리를 행사할 때, 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다.

⑵ 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

장기대여금
27,000
-

보증금
339,403
354,103

합 계
366,403
354,103

12. 재고자산

───────

⑴ 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

제품
7,872,880
(1,966,317)
5,906,563
8,441,394
(1,659,171)
6,782,224

원재료
2,841

-

2,841
28,690
-
28,690

부재료
1,670

-

1,670
-
-
-

재공품
845,214
-
845,214
283,749
-
283,749

계
8,722,605
(1,966,317)
6,756,288
8,753,833
(1,659,171)
7,094,663

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,426,358천원 (전기: 485,857천원) 입니다.

회사는 장기체화된 재고자산에 대한 평가 및 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 산정하며,

당기 중 재고자산평가손실 307,146천원
(전기 : 212,837천원) 을 설정하였습니다.

13. 종속기업투자

─────────

⑴ 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

회사명
주식수
지분율
소재지
결산월
업종
취득원가
순자산가액
장부가액

㈜티웨이홀딩스
(주1)

44,473,577주
40.63%
한국
12월
PHC파일 제조사업
32,963,763

35,862,325

32,963,763

(주1) 지배기업의 유효지분율이 50% 미만이나 실질지배력을 고려하여 종속기업에 포함 하였습니다. 
 (단위 : 천원)

회사명
시장가치
장부가액

㈜티웨이홀딩스(주1)
43,628,579
32,963,763

(주1) 당사는 손상징후가 식별된 종속기업투자주식에 대한 손상 검토를 위하여 회수가능액을 추정하였습니다. 당사는 회수가능가액을 산정함에 있어, 시장가치를 고려하였습니다. 

(전기) (단위 : 천원)

회사명
주식수
지분율
소재지
결산월
업종
취득원가
순자산가액
장부가액

㈜티웨이홀딩스
38,759,291주
50.55%
한국
12월
PHC파일 제조사업,
반도체 Packaging 사업
28,963,762
93,472,989
28,963,762

(단위 : 천원)

회사명
시장가치
장부가액

㈜티웨이홀딩스
39,922,070
28,963,762

⑵ 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

요약 재무상태표:

유동자산
125,504,329
137,026,638

비유동자산
679,894,304
629,110,416

유동부채
264,148,019
211,590,480

비유동부채
451,900,773
416,808,923

요약 포괄손익계산서:

매출
226,746,470
276,908,904

계속영업손익
(163,600,812)
(144,203,954)

세후중단영업손익
272,933
(193,318)

기타포괄손익
11,764,787
147,363

총포괄손익
(151,563,092)
(144,249,909)

(*) ㈜티웨이홀딩스는 유가증권 상장회사로서 ㈜티웨이항공 및 ㈜티웨이에어서비스를 종속회사로 가지고 있으며, 관련 재무정보는 연결기준 입니다.

14. 투자부동산

────────

⑴ 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

계정
취득가액
기초가액
대체
감가상각비
상각누계액
기말가액

토 지
5,359,632
5,359,632
-

-

-

5,359,632

건 물
8,309,198
5,751,570
-
(345,257)
2,902,884
5,406,313

합 계
13,668,830
11,111,202
-

(345,257)

2,902,884
10,765,945

(전기)
(단위 : 천원)

계정
취득가액
기초가액
대체
감가상각비
상각누계액
기말가액

토 지
5,359,632
5,456,369
(96,737)
-
-
5,359,632

건 물

8,339,43
1

5,890,150
142,234
(280,813)
2,557,628
5,751,570

합 계

13,699,063

11,346,519
45,497
(280,813)
2,557,628
11,111,202

⑵ 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

토지·건물
27,502,246
34,069,563

(*) 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위해 회사는 공인된 독립적인 기관인 대일감정원에 평가를 의
뢰하였습니다. 감정가액은 감정평가 당시 실제 시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며,
감정평가 기준일은 2020년 12월 01일
입니
다.

⑶

투자부동산과 관련하여 당기 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 625,162천원(전기:612,635천원)과 임대비용 412,543천원(전기:505,341천원)입니다
.

⑷ 운용리스 제공 내역
투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다.
변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.
회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료시점에 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것 입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

1년 이내
388,585
469,824

1년 초과 2년 이내
224,257
148,728

합 계
612,842
618,552

15. 유형자산

───────

⑴ 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

계정
기초가액
취득(대체)
처분
대체
감가상각비
기말가액

토지
9,199,204
-
-
-
-
9,199,204

건물
5,913,580
-
-
-
(239,513)
5,674,067

기계장치
1
4,293
-
-
(90)
4,204

차량운반구
22,220
26,620
(2)
-
(14,890)
33,948

공구와기구
6
-
-
-
-
6

비품
23,482
9,052
(1)
-
(13,898)
18,635

시설장치
34,636
-
-
-
(18,633)
16,003

합 계
15,193,129
39,965
(3)
-
(287,024)
14,946,067

(전기)
(단위 : 천원)

계 정
기초가액
취득(대체)
처분
대체(주1)
감가상각비
기말가액

토지
9,102,467
-
-
96,737
-
9,199,204

건물
6,359,770
-
-
(142,234)
(303,956)
5,913,580

기계장치
1
-
-
-
-
1

차량운반구
46,991
-
(7,474)
-
(17,297)
22,220

공구와기구
6
-
-
-
-
6

비품
41,054
-
-
-
(17,572)
23,482

시설장치
51,481
6,039
-
-
(22,884)
34,636

합 계
15,601,770
6,039
(7,474)
(45,497)
(361,709)
15,193,129

(주1) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액을 포함합니다.

⑵ 당기말 현재 회사의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

16. 리스

─────

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석14에서 다루고 있습니다.

⑴ 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산

차량
34,017
63,573

소 계
34,017
63,573

리스부채

유동성리스부채
27,832
29,422

비유동리스부채
7,091
34,923

소 계
34,923
64,345

⑵ 보고기간 종료일 현재 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
63,574
26,741

증가
-
81,641

처분/폐기
(976)
(1,008)

감가상각
(28,581)
(43,800)

기말장부금액
34,017
63,574

⑶ 리스와 관련하여 보고기간 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

차 량 등
28,581
43,800

소 계
28,581
43,800

리스부채에 대한 이자비용
1,516
2,086

단기리스료 및 소액자산 리스료
39,930
40,639

당기말 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총
현금유출은 69,653천원(전기:85,126천원)
입니다.

17. 무형자산

────────

⑴ 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
224,310
(223,796)
-
514
223,925
(223,181)
-
744

소프트웨어
915,542
(904,807)
-
10,735
915,542
(885,792)
-
29,750

회원권(주1)
1,894,416
-
-
1,894,416
1,894,416
-
-
1,894,416

개발비
2,745,636
(2,745,636)
-
-
2,745,636
(2,745,636)
-
-

합계
5,779,904
(3,874,239)
-
1,905,665
5,779,519
(3,854,609)
-
1,924,910

(주1) 회사는 회원권을 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진
무형자산으
로
분류하였습니다.

⑵ 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합계

기초
744
29,750
1,894,416
1,924,910

증가
385
-
-
385

처분
-
-
-
-

상각
(615)
(19,015)
-
(19,630)

기말
514
10,735
1,894,416
1,905,665

(전기)
(단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권(주1)
합계

기초
1,464
59,930
1,383,907
1,445,301

증가
-
-
510,509
510,509

처분
-
-
-
-

상각
(720)
(30,180)
-
(30,900)

기말
744
29,750
1,894,416
1,924,910

(주1) 회사는 회원
권을 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진
무형자산
으로 분류하였으며, 전기 이전 손상징후를 나타내어인식하였던 금액이 회수 가능하다고 판
단하여 510,509천원 환입하였습니다.

18. 매입채무 및 기타유동채무

──────────────

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매입채무
313,623
583,284

미지급금
324,722
388,777

합 계
638,345
972,061

19. 장·단기금융부채

───────────

보고기간 종료일 현재 장·단기 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기금융부채
미지급비용
181,351
-

금융보증부채
190,001
231,696

임대보증금(유동)
931,924
-

소 계
1,303,276
231,696

장기금융부채
임대보증금
168,603
1,160,527

예수보증금
114,800
120,600

소 계

283,40
3

1,281,127

합 계
1,586,679
1,512,823

20. 종업원 급여

─────────

1. 확정급여제도

⑴ 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

연차충당부채
126,166
123,991

확정급여부채
(126,023)
16,428

장기종업원급여부채(*)
83,975
87,413

합 계
84,118
227,832

(*) 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.
기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

⑵ 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

확정급여채무의 현재가치
1,133,660
1,276,148

사외적립자산의 공정가치
(1,259,683)
(1,259,720)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)
(126,023)
16,428

⑶ 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
215,319
216,774

이자원가
42,690
42,984

사외적립자산의 기대수익
(39,602)
(42,942)

합 계
218,407
216,816

⑷ 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,276,148
1,306,554

당기근무원가
215,319
216,774

이자원가
42,690
42,984

보험수리적손익(법인세효과차감전)
(155,498)
15,592

급여지급액
(247,682)
(305,756)

관계사 전입액(전출액)
2,683
-

기말금액
1,133,660
1,276,148

⑸ 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초사외적립자산의 공정가치
1,259,720
1,404,636

사외적립자산 납입액
197,316
350,000

운용관리수수료
(2,518)
(3,391)

이자수익

42,120
46,333

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(24,168)
(25,431)

퇴직금의 지급
(215,470)
(512,427)

합병 및 전입(전출)
2,683
-

기말 사외적립자산의 공정가치
1,259,683
1,259,720

⑹ 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기대임금상승률
2.74%
3.72%

할인율
3.93%
3.47%

⑺ 민감도분석
할인율 또는 기대임금상승율이 1% 포인트 증가 또는 감소하는 경우 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
증가
감소

할인율의1% 변동
(93,627)
108,493

기대임금상승률의1%변동
110,788
(97,089)

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
증가
감소

할인율의1% 변동
(115,692)
135,254

기대임금상승률의1%변동
136,045
(118,390)

(8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

현금및현금성자산
11,516
21,066

지분증권
33,517
31,155

채무증권
825,275
818,502

기타
389,375
388,997

합계
1,259,683
1,259,720

사외적립자산은 원리금보장형 상품으로 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자 되었습니다.

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
95,066
134,195
363,784
5,192,564
5,785,609

2. 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 66,802천원(전기 :
50,376
천원) 입니다.

21. 충당부채

────────

보고기간 종료일 현재 충당부채의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
환불부채

당기
전기

기초
527,229
569,006

순전입(환입)
(60,436)
(41,777)

사용
-
-

기말
466,793
527,229

- 유동성충당부채
466,793
527,229

- 비유동성충당부채
-
-

22. 기타부채

────────

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타유동부채
선수금
153,632
16,383

예수금
15
-

계약부채
4,351
4,931

합 계
157,998
21,314

23. 납입자본

────────

보고기간 종료일 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
60,000,000주
60,000,000주

액면가액
500원
500원

발행주식수
23,034,277주
23,034,277주

자본금
11,617,139
11,617,139

주식발행초과금
32,676,293
32,676,293

24. 이익잉여금

────────

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이익준비금(주1)
1,887,872
1,887,872

기타적립금(주2)
420,943
420,943

미처분이익잉여금
70,243,412
67,469,072

합 계
72,552,227
69,777,887

(주1) 이익준비금
회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때 까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(주2) 기업합리화적립금 및 기타의 적립금
회사는 종전까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 또한, 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금으로 적립하였었습니다. 동 준비금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

⑵ 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제33(당)기
2021년 01월 01일 부터
제32(전)기
2020년 01월 01일 부터

2021년 12월 31일 까지

2020년 12월 31일 까지

처분예정일
2022년 3월 31일
처분확정일
2021년 3월 31일

주식회사 예림당

(단위 : 원)

과 목
제33(당)기
제32(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

70,243,411,792

67,469,072,679

1. 전기이월미처분이익잉여금
67,469,072,679

64,765,413,088

2. 보험수리적손익
102,436,848

(31,997,671)

3.당기순이익
2,671,902,265

2,735,657,262

Ⅱ. 이익잉여금이입액

-

-

1.연구및인력개발준비금
-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

70,243,411,792

67,469,072,679

25. 기타자본구성요소

───────────

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

자기주식처분손실
(600,724)
(600,724)

기타자본조정
(678,668)
(678,668)

합 계
(1,279,392)
(1,279,392)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 부채

───────────────────────────
──

⑴ 회사가 당기 및 전기 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
15,243,100
16,089,071

기타 원천으로부터의 수익 : 임대
625,162
612,635

총 수익
15,868,262
16,701,706

상기 매출액 중 상품매출과 제품매출은 도서 및 결합출판물을 제조하여 직접판매, 도매상, 인터넷 판매 등의 방법으로 판매하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

⑵ 당기 및 전기말 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

계약부채 - 적립금(*)
4,351
4,931

(*) 회사는 고객충성제도(적립금)를 운영하고 있습니다. 소매고객은 구매를 통해 누적된 적립금을 미래 구매시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 적립금이 상환되거나 소멸되기 전까지는 계약부채를 인식합니다. 고객에게 지급될 장려금(적립금)을 보고기간 말 시점 합리적으로 예측하였으며 동 계약부채에 상응하여 수익인식 금액이 조정됩니다.

27. 비용의 성격별분류

───────────

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
314,195
(997,884)

상품,원재료
사용액

1,112,163
1,483,741

종업원급여
3,430,422
3,544,290

복리후생비
212,693
220,170

감가상각비 및 상각비
680,490
717,223

손상차손및 대손상각비
(27,904)
149,767

운반비
336,587
326,895

광고선전비
383,513
327,362

외주용역비 및 임차료
5,876,700
5,556,812

건물관리비
162,665
179,026

수수료
565,879
617,281

세금과 공과
379,594
334,523

기타
339,817
697,150

합 계
13,766,814
13,156,356

손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액 입니다.

28. 판매비와관리비

──────────

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,031,374
2,135,642

퇴직급여
184,442
174,686

복리후생비
135,640
148,081

여비교통비
18,858
18,905

접대비
22,962
27,003

통신비
34,534
30,411

수도광열비
79,182
82,708

세금과공과금
214,960
138,117

감가상각비
379,193
404,871

지급임차료
50,691
61,602

보험료
17,279
24,110

차량유지비
66,087
70,296

운반비
321,211
310,918

포장비
78,766
87,463

소모품비
29,209
30,292

지급수수료
337,184
402,112

광고선전비
383,513
327,362

판매촉진비
6,843
14,204

대손상각비
(27,904)
149,767

건물관리비
162,665
179,026

판매수수료
115,695
9,843

기타판매비와관리비
24,077
36,478

합 계
4,666,461
4,863,897

29. 기타수익 및 기타비용

────────────

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익
외환차익
25,498
8,754

외화환산이익
9,008
806

유형자산처분이익
8,815
19,997

무형자산손상차손환입
-
510,509

잡이익
304,108
191,204

기타수익 계
347,429
731,270

기타비용
외환차손
21,497
42,208

외화환산손실
21
14,430

기부금
-
5,205

유형자산처분손실
-
1,926

잡손실
200
5,960

기타비용 계
21,718
69,729

30. 금융수익과 금융비용

────────────

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
이자수익
538,746
553,706

배당금수익
29,818
23,855

단기투자자산평가이익
-
(32,800)

금융보증손실충당부채환입
41,695
-

소 계
610,259
544,761

금융비용
리스부채 이자비용
1,516
2,086

단기투자자산평가손실
17,891
-

금융보증손실
-
231,696

소 계
19,407
233,782

순금융손익
590,852
310,979

31. 법인세비용 및 이연법인세

───────────────
⑴ 법인세비용 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
781,858
965,659

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(401,766)
807,530

법인세추납(환급)액
(5,090)
-

자본에 직접 부가된 법인세 부담액
(28,892)
9,025

법인세비용
346,109
1,782,214

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

(1) 법인세비용차감전순이익
3,018,011
4,517,871

(2) 적용세율에 따른 법인세
641,962
971,932

(3) 조정사항
(295,853)
810,282

비과세수익
(7,248)
(1,574)

비공제비용
9,878
(8,087)

이연법인세 실현가능성변동
(343,994)
-

감면세액
(66,498)
-

세액공제
-
(15,430)

법인세추납(환급)액
(5,090)
-

미환류소득
117,099
-

기타(세율변동효과 등)
-
835,373

(4) 법인세비용
346,109
1,782,214

(5) 유효세율
11.47%
39.45%

⑶ 당기 및 전기 중 회사의 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

계 정 과 목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
이연법인세
자산(부채)
증감액
기말
이연법인세
자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산평가
1,357,899
608,418
1,966,317
298,738
133,852
432,590

지분법투자주식
(2,661,427)
-
(2,661,427)
(585,514)
-
(585,514)

사용권자산
(63,573)
29,556
(34,017)
(13,986)
6,502
(7,484)

리스부채
64,345
(29,422)
34,923
14,156
(6,473)
7,683

대손충당금
1,819,732
(34,112)
1,785,620
400,341
(7,505)
392,836

반환제품회수권
(271,959)
(3,279)
(275,238)
(59,831)
(721)
(60,552)

장기종업원급여부채
83,119
(8,402)
74,717
18,286
(1,848)
16,438

퇴직급여충당부채
1,213,466
(112,959)
1,100,507
266,963
(24,851)
242,112

퇴직연금운용자산
(1,213,466)
26,767
(1,186,699)
(266,963)
5,889
(261,074)

연차충당부채
123,991
2,175
126,166
27,278
479
27,757

기타
2,766,417
92,501
2,858,918
608,612
20,350
628,962

소 계
3,218,544
571,243
3,789,787
708,080
125,674
833,754

이월결손금
7,185,417
(7,809)
7,177,608
1,580,792
(1,718)
1,579,074

세액공제로 인한 이연법인세
20,952

소 계
2,433,780

미인식 이연법인세
1,348,568

이연법인세
1,085,212

이연법인세자산
1,458,458

이연법인세부채
(373,246)

합 계
1,085,212

(전기)
(단위 : 천원)

계 정 과 목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
이연법인세
자산(부채)
증감액
기말
이연법인세
자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산평가
1,570,736
(212,837)
1,357,899
345,562
(46,824)
298,738

지분법투자주식
(2,661,427)
-
(2,661,427)
(585,514)
-
(585,514)

사용권자산
(71,826)
(40,268)
(112,094)
(15,802)
(8,859)
(24,661)

리스부채
27,191
37,154
64,345
5,982
8,174
14,156

충당부채
1,685,024
135,145
1,820,169
370,705
29,732
400,437

반환제품회수권
181,898
80,246
255,269
40,018
17,654
56,159

장기종업원급여부채
-
83,119
83,119
-
18,286
18,286

퇴직급여충당부채
1,243,872
(30,406)
1,213,466
273,652
(6,689)
266,963

퇴직연금운용자산
(1,243,872)
30,406
(1,213,466)
(273,652)
6,689
(266,963)

감가상각비
129,897
(5,906)
123,991
28,577
(1,299)
27,278

기타
2,287,397
(7,000)
2,287,272
503,227
(1,540)
503,200

소 계
3,148,890
69,653
3,218,543
692,755
15,324
708,079

이월결손금
7,228,982
(43,565)
7,185,417
1,590,376
(9,584)
1,580,792

세액공제로 인한 이연법인세
95,237

소계
2,384,108

미인식 이연법인세
1,700,663

이연법인세
683,445

이연법인세자산
1,644,234

이연법인세부채
(960,789)

합 계
683,445

⑷ 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 부분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
600,709
285,664

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
857,749
1,358,570

소 계
1,458,458
1,644,234

부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(94,212)
(94,325)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(279,034)
(866,464)

소 계
(373,246)
(960,789)

합 계
1,085,212
683,445

⑸ 보고기간말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금액
법인세효과
이연법인세자산 (부채)
금액
법인세효과
이연법인세자산 (부채)

보험수리적손익
131,329
(28,892)
(102,437)
(41,023)
9,025
31,998

⑹ 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액
사유

미사용결손금
7,177,608
미래과세소득의 불확실

기타
1,613,673
미래과세소득의 불확실

(*)미사용결손금의 소멸시기

발생연도
금액
소멸연도

2015-01-01
1,270,748
2025-01-01

2016-12-31
1,185,249
2026-12-31

2017-12-31
1,006,523
2027-12-31

2018-07-31
3,715,088
2028-07-31

합 계
7,177,608

32. 주당손익

───────

당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
⑴ 유통보통주식수

(당기)

구 분
주식수
일수
적수

기초주식수
23,034,277
365
8,407,511,105

유통주식수
23,034,277

(전기)

구 분
주식수
일수
적수

기초주식수
23,034,277
366
8,430,545,382

유통주식수
23,034,277

⑵ 기본주당이익

(단위:원)

구 분
당기
전기

당기순이익
2,671,902,265
2,735,657,262

가중평균 유통보통주식수
23,034,277
23,034,277

기본주당순이익
116
118.76

당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 영업활동으로부터 창출된 현금

────────────────

⑴ 당기와 전기 중 영업활동으로 부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

(가)당기순이익
2,671,902
2,735,657

(나)현금의유출입이 없는 수익비용의 조정

감가상각비
660,861
686,322

대손상각비
(27,904)
149,767

무형자산상각비
19,630
30,900

퇴직급여
215,889
216,816

단기투자자산평가손실
17,891
32,800

재고자산평가손실
307,146
-

재고자산폐기손실
577,222
77,841

유형자산처분이익
(8,815)
(19,997)

유형자산처분손실
-
1,926

무형자산손상차손환입
-
(510,509)

재고자산평가손실환입
-
(212,837)

금융보증손실
-
231,696

외화환산이익
(9,008)
(806)

외화환산손실
21
14,430

이자비용
1,516
-

금융보증손실충당부채환입
(41,695)
-

이자수익
(538,746)
-

배당금수익
(29,818)
-

잡손실
-
1

법인세비용
346,109
1,782,213

소 계
1,490,299
2,480,563

(다)영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권
831,628
329,369

미수금
1,746
7,208

미수수익
-
(128,011)

선급금
361,677
(122,692)

선급비용
19,786
(16,959)

이연법인세자산
-
1,766,234

반환제품회수권
(3,279)
115,150

재고자산
(545,994)
(829,644)

사외적립자산
17,988
512,427

매입채무
(269,661)
218,049

미지급금
(68,076)
(922,601)

계약부채
(580)
4,931

예수금
15
(28,667)

선수금
137,249
(121,054)

임대보증금
-
200,000

당기법인세부채
-
(934,204)

예수보증금
(5,800)
(27,500)

환불부채
(60,436)
(41,777)

이연법인세부채
-
(958,704)

확정급여부채
(244,999)
(305,756)

기타비유동부채 증감
(3,437)
87,413

미지급비용
181,351
-

연차충당부채
2,175
(5,906)

소 계
351,353
(1,202,694)

영업에서 창출된 현금흐름
4,513,554
4,013,526

⑵ 당기와 전기 중 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권 등 제각
14,631
53,730

매출채권 등 회수
-
28,663

사용권자산 및 리스부채 계상
-
81,641

투자부동산의 유형자산 대체
-
126,970

리스부채의 유동성 대체
27,832
49,140

보증금의 유형자산대체
14,462
-

유형자산의 취득 관련 미지급금
4,000
-

유형자산의 처분 관련 미수금
7,273
-

⑶ 재무활동에서 생기는 주요부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

유입
유출
취득
상각
대체

임대보증금(유동)
-
-

(142,000)

-
-
1,073,924

931,924

임대보증금
1,160,527
82,000
-
-
-

(1,073,924)

168,603

유동성리스부채
29,422
-
(29,724)
-
1,516
26,618
27,832

비유동리스부채
34,923
-
-
-
-
(27,832)
7,091

(전기)
(단위:천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

유입
유출
취득
상각
대체

임대보증금
960,527
220,000
(20,000)
-
-
-
1,160,527

유동성리스부채
24,769
-
(45,564)
-
2,086
48,131
29,422

비유동리스부채
2,422
-
-
81,641
-
(49,140)
34,923

34. 우발사항 및 약정사항

─────────────
⑴ 보고기간 종료일 현재 회사의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다.

(전기)
(단위:천원)

구분
금융기관
한도
실행액
미실행액

한도대출
KEB하나은행
5,000,000
-
5,000,000

⑵ 소송현황
당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

⑶ 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
제공자
보증처
보증금액

이행보증
서울보증보험
거래처
405,000

이행담보
매출거래처
㈜예림당
1,320,000

(전기)
(단위:천원)

구분
제공자
보증처
보증금액

이행보증
서울보증보험
거래처
365,000

이행담보
매출거래처
㈜예림당
1,350,000

⑷ 보고기간 종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

제공받은자
보증내용
관련 차입액
보증제공금액
채권자

㈜티웨이항공
연대보증
25,000,000
30,000,000
산업은행

연대보증
10,000,000
12,000,000
한국수출입은행

(전기)
(단위:천원)

제공받은자
보증내용
관련 차입액
보증제공금액
채권자

㈜티웨이항공
연대보증
25,000,000
30,000,000
산업은행

연대보증
10,000,000
12,000,000
한국수출입은행

35. 특수관계자 현황 및 거래내용

────────────────
⑴ 보고기간종료일 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계자(회사)
특수관계자 성격

나 춘 호
회사 임원(대표이사), 최대주주

나 성 훈
대주주, 최대주주의 자

김 순 례
대주주, 최대주주의 배우자

나 도 연
대주주, 최대주주의 자

(주)티웨이홀딩스
종속회사 (지분율 40.63%)

(주)티웨이항공
종속회사 (티웨이홀딩스 지분율 40.92%)

(주)티웨이에어서비스
종속회사 (티웨이항공 지분율 100%)

(주)바이테리얼즈
기타특수관계자

(주)샤프테크닉스케이
기타특수관계자

(주)예림문고
기타특수관계자

행간(주)
기타특수관계자

도서출판 능인
기타특수관계자

종이비행기
기타특수관계자

(주)예림랜드
기타특수관계자

(주)성원디앤아이
기타특수관계자

(주)예림융합교육
기타특수관계자

⑵ 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
회사의명칭
매출
매입

당기
전기
당기
전기

종속회사
㈜티웨이홀딩스
34,666
33,952
-
-

기타특수관계자 외
㈜예림문고 등
95,811
56,364
228,475
218,761

합 계
130,477
90,316
228,475
218,761

⑶ 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

당기
전기
당기
전기

종속회사
㈜티웨이홀딩스
3,275
3,211
47,183
47,183

기타특수관계자
㈜예림문고 등
15,869
9,541
80,359
80,312

합 계
19,144
12,752
127,542
127,495

⑷ 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역

(단위:천원)

거래유형
거래 상대방
구분
당기
전기

유상증자(현금)
㈜티웨이홀딩스
종속기업
4,000,000
-

⑸
보고
기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

제공받은자
보증내용
관련 차입액
보증제공금액
채권자

㈜티웨이항공
연대보증
25,000,000
30,000,000
산업은행

연대보증
10,000,000
12,000,000
한국수출입은행

⑹ 당기 및 전기 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
403,200
361,626

퇴직급여
44,022
37,330

합 계
447,222
398,956

(*) 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함)를 포함하였습니다.

36. 보고기간 종료일 이 후 발생한 사건

──

──

──
────────────
공
동기업인 (주)티웨이항공은 2022년 2월 22일 이사회를 통해 주주배정 후실권주 일반공모형식의 유상증자 방식의 신주 발행을 결의하였으며, 이를 통해 2022년 4월 내 총 5,000만주의 신주가 발행될 예정입니다. 연결실체는 유상증자 완료시 예상되는 조달 금액은 최종 발행가액은 2,380원 기준으로 119,000백만원입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 당사 정관 규정의 요약

정관 제10조의4 (신주의 배당기산일)
회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다.

정관 제45조 (이익배당)
① 이익의 배당은 금전 또는 주식으로 할 수 있다.
② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총 회의 결의로 그와 다른 주식으로도 할 수 있다.
③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

정관 제45조의2 (분기배당)
① 회사는 이사회의 결의로 사업년도 개시일부터 3월, 6월, 9월의 말일(이하 "분기배당 기준일"이라 한다)의 주주에게 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.
② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

④ 사업년도개시일이후 제1항의 기준일이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다.)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다.

⑤ 분기배당을 할 때에는 제8조의2의 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

정관 제46조 (배당금지급청구권의 소멸시효) 
① 배당금 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 소멸시효 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기

제32기
제31기

주당액면가액(원)
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
-35,124
-40,232

(별도)당기순이익(백만원)
2,672
2,736

(연결)주당순이익(원)
-1,524
-1,746

현금배당금총액(백만원)
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-

현금배당수익률(%)
보통주
-
-

우선주
-
-

주식배당수익률(%)
보통주
-
-

우선주
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
-
-

우선주
-
-

주당 주식배당(주)
보통주
-
-

우선주
-
-

(*1) (연결)당기순이익은 연결재무제표 상 지배지분 순이익을 기재한 것입니다.
(*2) 주당순이익은 가중평균유통보통주식수를 이용하여 산정하였습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 3 )

실제 지급된 보수총액
452,021,739

최고한도액
2,000,000,000

* 실제 지급된 보수총액은 2021년03월 사임한 사내이사 및 사외이사의 보수를 포함한 금액임.