평화산업 — [기재정정]주주총회소집공고 (20220321)
제출인: 평화산업

주주총회소집공고
2.9
평화산업(주)

정 정 신 고 (보고)

2022년 3월 21일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회 소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 14일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

Ⅰ. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
-1. 사외이사 등의 활동내역
결산기 이후 이사회의 주요활동내역 이사회 개최 실적 추가
주1)정정전
주2)정정후

Ⅲ. 경영참고사항
- 2. 주주총회 목적사항별 기재사항
- □ 재무제표의 승인
- 나. 해당 사업연도의 대차대조표
 (재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)
 ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)
 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표
(1)연결재무제표
외부감사인의 감사결과에
따른 재무제표 정정
주3)정정전
주4)정정후

Ⅲ. 경영참고사항
- 2. 주주총회 목적사항별 기재사항
- □ 재무제표의 승인
- 나. 해당 사업연도의 대차대조표
 (재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)
 ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)
 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표
(2)재무제표
외부감사인의 감사결과에
따른 재무제표 정정
주5)정정전
주6)정정후

주1)정정전

※결산기 이후 이사회의 주요활동내역

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

배일
(출석률: 100%)
오동수
(출석률: 100%)
권업
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2022.03.02

평화홀딩스 관계사 대여금 차입의 건

찬성
찬성
찬성

주2)정정후

※결산기 이후 이사회의 주요활동내역

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

배일
(출석률: 100%)
오동수
(출석률: 100%)
권업
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2022.03.02

평화홀딩스 관계사 대여금 차입의 건

찬성
찬성
찬성

2
2022.03.18
2022년 안전보건계획 이사회 보고 및 승인의 건
찬성
찬성
찬성

주3)정정전

- 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 16 (당)기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 15 (전)기말 : 2020년 12월 31일 현재

평화산업주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 (당)기말
제 15 (전)기말

자 산

I. 유동자산

122,936,942,030
115,234,308,097

현금및현금성자산
4,5,6,7
770,188,811
141,810,108

단기금융자산
5,6,7
127,941,059
884,902,990

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
16,195,630,000
17,788,100,000

매출채권
4,5,6,8,9
62,336,773,456
56,628,887,668

기타유동수취채권
5,6,9
4,144,602,296
3,661,865,486

기타유동자산
10
1,927,542,162
2,488,113,692

당기법인세자산

112,508,724
53,074,348

재고자산
11
37,321,755,522
33,587,553,805

II. 비유동자산

97,832,067,844
87,920,441,678

장기금융자산
5,6,9
7,204,000,000
434,456,000

장기매출채권
4,5,6,8,9
2,643,555,006
1,993,143,394

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
165,985,620
165,985,620

기타비유동수취채권
5,6,9
528,603,428
1,641,585,594

종업원급여자산

15,194,832
15,194,832

유형자산
5,12,13
86,279,371,225
82,664,240,583

무형자산
14
995,357,733
1,005,835,655

자 산 총 계

220,769,009,874
203,154,749,775

부 채

I. 유동부채

140,985,745,625
147,494,596,399

매입채무
4,5,6
55,486,684,791
55,299,052,053

단기차입금
4,5,6,15
58,004,222,729
56,256,247,156

기타유동금융부채
4,5,6,16
18,476,942,773
14,411,324,308

기타유동부채
16
5,360,717,829
3,306,515,851

유동성장기차입금
4,5,6,15
445,900,000
-

유동성사채
4,5,6,15
-
15,000,000,000

복구충당부채
17
121,571,931
-

판매보증충당부채
17
3,089,705,572
3,221,457,031

II. 비유동부채

53,139,886,305
30,106,046,019

사채
4,5,6,15
24,787,008,799
9,637,993,363

장기차입금
4,5,6,15
10,194,100,000
3,150,000,000

기타비유동금융부채
4,5,6,16
3,272,207,733
1,902,387,934

순확정급여부채
18
7,009,866,175
7,474,553,854

기타장기종업원부채

505,851,430
506,891,554

복구충당부채

17
-
116,251,533

이연법인세부채

19
7,370,852,168
7,317,967,781

부 채 총 계

194,125,631,930
177,600,642,418

자 본

지배기업의 소유주지분

I. 자본금
1, 20
27,451,129,500
27,451,129,500

II. 주식발행초과금
20
36,625,872,615
36,625,872,615

III. 기타포괄손익누계액
21
15,675,278,983
15,622,696,995

IV. 기타자본항목
22
8,613,101,081
8,613,101,081

V. 결손금
23
(61,722,004,235)
(62,758,692,834)

비지배지분

-
-

자 본 총 계

26,643,377,944
25,554,107,357

부 채 및 자 본 총 계

220,769,009,874
203,154,749,775

- 연결손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I .매출액
24,33
424,123,466,253
338,581,043,382

II .매출원가
26,33
395,270,108,092
322,148,804,922

III .매출총이익

28,853,358,161
16,432,238,460

판매비와관리비
25,26,33
22,384,819,389
23,642,907,112

IV .영업이익(손실)

6,468,538,772
(7,210,668,652)

기타수익
27,33
6,837,525,301
11,036,003,071

기타비용
27,33

7,924,665,404

7,632,376,904

금융수익
23,33
113,531,323
119,220,658

금융비용
28,33
4,370,116,465
3,983,716,190

V .법인세비용차감전순이익(손실)

1,124,813,527
(7,671,538,017)

VI .법인세비용
19
266,113,153
118,491,827

VII .당기순이익(손실)
33

858,700,374

(7,790,029,844)

VIII .당기순손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

858,700,374
(7,790,029,844)

비지배기업의 소유주지분

-
-

IX .법인세비용차감후기타포괄이익(손실)

230,570,213
(129,428,565)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

52,581,988
(37,374,937)

해외사업환산손익
21
52,581,988
(37,374,937)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

177,988,225
(92,053,628)

지분법자본변동
21
-
25,463,053

순확정급여부채의 재측정요소
18
177,988,225
(117,516,681)

X .총포괄손익

1,089,270,587
(7,919,458,409)

XI. 총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주 지분

1,089,270,587
(7,919,458,409)

비지배기업의 소유주 지분

-
-

XII .지배기업 소유주 지분에 대한 주당손익

기본주당순손실
29
16
(142)

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
지배기업소유주 지분
비지배지분
합계

자본금
주식발행초과금

기타포괄손익

누계액

기타자본항목
결손금

2020년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,634,608,879
8,613,101,081
(54,851,146,309)
-
33,473,565,766

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(7,790,029,844)
-
(7,790,029,844)

기타포괄손익

지분법자본변동
-
-
25,463,053
-
-
-
25,463,053

해외사업환산손익
-
-
(37,374,937)
-
-
-
(37,374,937)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(117,516,681)
-
(117,516,681)

소유주와의 거래

2020년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,622,696,995
8,613,101,081
(62,758,692,834)
-
25,554,107,357

2021년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,622,696,995
8,613,101,081
(62,758,692,834)
-
25,554,107,357

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
858,700,374
-
858,700,374

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
52,581,988
-
-
-
52,581,988

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
177,988,225
-
177,988,225

소유주와의 거래

2021년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,675,278,983
8,613,101,081
(61,722,004,235)
-
26,643,377,944

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

9,385,966,120
19,583,313,725

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
30
13,397,404,116
23,299,151,214

2. 이자의 지급

(4,023,335,916)
(3,782,266,414)

3. 이자의 수취

26,231,095
706,783

4. 배당의 수취

308,450,000
256,900,000

5. 법인세의 납부

(322,783,175)
(191,177,858)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(16,939,105,868)
(15,215,538,229)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

5,109,554,181
9,603,608,698

관계사대여금의 감소
32
-
123,000,000

통화선물거래 예치금의 감소

64,405,131
1,319,000,000

공동기업투자의 처분

-
1,011,634

당기손익-공정가치금융자산의 처분

1,749,356,327
5,516,843,586

유형자산의 처분
12
3,295,642,723
2,618,753,478

기타비유동자산(보증금)의 감소

150,000
25,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(22,048,660,049)
(24,819,146,927)

관계사대여금의 증가
32
-
123,000,000

통화선물거래 예치금의 증가

259,000,000
1,149,000,000

장기금융상품의 증가

6,769,544,000
58,494,000

당기손익-공정가치금융자산의 취득

2,616,524,200
5,468,099,300

유형자산의 취득
12
12,283,231,849
17,977,653,627

무형자산의 취득
14
120,360,000
42,900,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,154,243,083
(4,460,401,504)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

54,816,629,454
25,550,967,092

단기차입금의 차입

36,726,629,454
12,981,967,092

사채의 발행

-
9,550,000,000

장기차입금의 차입

7,490,000,000
3,019,000,000

관계사차입금의 차입
32
10,600,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(46,662,386,371)
(30,011,368,596)

단기차입금의 상환

34,978,653,881
12,068,363,030

관계회사차입금의 상환
32
10,600,000,000
-

유동성장기차입금의 상환

-
3,000,000,000

장기차입금의 상환

-
13,900,000,000

리스부채의 원금 상환
13
1,083,732,490
991,130,566

임대보증금의 감소

-
51,875,000

IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

601,103,335
(92,626,008)

V. 당기초의 현금및현금성자산

141,810,108
237,893,130

VI. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동

27,275,368
(3,457,014)

VII. 당기말의 현금및현금성자산

770,188,811
141,810,108

- 주석

제 16기 : 2021년 12월 31일 현재

제 15기 : 2020년 12월 31일 현재

평화산업주식회사 및 그 종속기업

1. 일반사항
 
평화산업주식회사(이하 '당사')와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 개요

당사는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여 방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한,

당사는 2
014년5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다.

당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다.

당사의 당기말 현재 자본
금은
27,451백
만원이며
, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
비고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

평화홀딩스(주)
29,447,802
53.64
30,488,516
55.53
지배기업

김종석
3,767,454
6.86
3,767,454
6.86

김주영
1,193,228
2.17
1,193,228
2.17

기타
20,493,775
37.33
19,453,061
35.44

합계
54,902,259
100.00
54,902,259
100.00

(2) 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
투자비율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

서일(주)
100
100
한국
12월
자동차부품제조업

Pyung-Hwa America, Inc.
100
100
미국
12월
자동차부품판매업

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순(손)익
총포괄손익

서일(주)
1,164,157
14,043,631
(12,879,474)
13,146,182
(1,212,588)
(1,212,588)

Pyung-Hwa America, Inc.
9,896,785
9,238,114
658,671
16,078,329
32,244
84,826

구분
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순(손)익
총포괄손익

서일(주)
1,064,559
12,731,445
(11,666,886)
12,250,808
(3,887,085)
(3,887,085)

Pyung-Hwa America, Inc.
6,622,672
6,048,826
573,846
9,402,879
29,711
(7,663)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함
이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결회사에 적용할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동

개
정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(8)
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채

ㆍ
자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채

ㆍ
자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연
차개선 2018-2020

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 
동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.3 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

(1) 최초 측정

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 

(2) 후속 측정

(가) 상각후원가 측정 금융자산

후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

구축물

15년

기계장치

8년

차량운반구

4년

공구와기구

4년

비품

4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

4~5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 
 
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매

연결회사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 

(2) 변동대가

연결회사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 용역의 제공

연결회사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(4) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(6) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 리스

연결회사는 자동차, 지게차, 공장, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율은 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
 
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

연결회사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문
 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인

연결회사의
재무제표는

2022년 3월 14일
자
로
이사회에
서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 공장, 창고, 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

(5) 재고자산평가충당금

연결회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다. 

(6) 판매보증충당부채

연결회사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다.

(7) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

시장위험-이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

시장위험-주가

지분상품 투자

민감도 분석

포트폴리오 분산

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

USD

EUR

JPY

USD

EUR

JPY

금융자산

현금및현금성자산
709,709
-
-
51,729
-
-

매출채권

14,650,300
1,386,181
20,884
13,095,964
1,320,211
17,444

미수금
2,987,537
17,119
-
3,889,625
12,418
-

금융부채

매입채무

632,966
44,579
-
435,805
343,617
-

미지급금

223,303
-
99,109
1,068
86,756
101,420

미지급비용
8,956
-
-
6,104
-
-

리스부채(유동)
505,023
37,560
-
185,069
37,010
-

리스부채(비유동)
1,388,813
12,497
-
-
48,826
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분

세전 이익에 대한 영향

당기

전기

USD

상승시

1,558,848
1,640,927

하락시

(1,558,848)
(1,640,927)

EUR

상승시

130,866
81,642

하락시

(130,866)
(81,642)

JPY

상승시

(7,823)
(8,398)

하락시

7,823
8,398

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI와 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위 : 천원).

지수
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

KOSPI
상승시
1,714,266
1,762,688

하락시
(1,714,266)
(1,762,688)

KOSDAQ
상승시
71,507
75,390

하락시
(71,507)
(75,390)

(3) 이자율 위험 

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

30,410,000
32.55%
36,240,000
43.12%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만

4,894,223
5.24%
19,266,247
22.92%

6-12개월

22,700,000
24.30%
18,900,000
22.49%

1-5년

29,187,009
31.24%
9,637,994
11.47%

5년 초과
6,240,000
6.68%
-
-

합계

93,431,232
100.00%
84,044,241
100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

상승시
(304,100)
(362,400)

하락시
304,100
362,400

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다.
은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

기초

4,266,962
74,540

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

513,269
4,192,422

기말

4,780,231
4,266,962

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초 손실충당금
955,329
1,657

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

94,159
953,672

기말 손실충당금

1,049,488
955,329

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

(513,269)
(4,192,422)

기타 금융자산

- 대손상각비

(94,159)
(953,672)

4.1.3 유동성위험

연결
회사는 미사용 차입금한도(주석 31 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
60,998,425
1,269,839
7,929,295
2,311,229
72,508,788

사채(*1)
1,044,125
1,044,125
26,044,125
-
28,132,375

리스부채
878,887
600,258
903,056
-
2,382,201

매입채무
55,486,685
-
-
-
55,486,685

기타유동금융부채(*2,*3)
17,517,185
-
-
-
17,517,185

기타비유동금융부채(*3)

-
1,860,900
-
-
1,860,900

금융보증(*4)
9,441,600
-
-
-
9,441,600

전기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
57,143,632
120,218
2,746,940
543,542
60,554,332

사채(*1)
15,653,605
384,000
10,155,705
-
26,193,310

리스부채
801,570
287,617
37,668
-
1,126,855

매입채무
55,299,052
-
-
-
55,299,052

기타유동금융부채(*2,*3)
13,588,357
-
-
-
13,588,357

기타비유동금융부채(*3)

-
1,597,472
-
-
1,597,472

금융보증(*4)
15,099,200
-
-
-
15,099,200

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다. 
(*2) 금융보증
부

채는

제외하였습니다.

(*3) 리스부채가 제외되어 있
습니다.
(*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

총차입금(*1)
93,431,232
84,044,241

차감: 현금및현금성자산
(770,189)
(141,810)

순부채(a)
92,661,043
83,902,431

자본총계(b)
26,643,378
25,554,107

총자본(c=a+b)
119,304,421
109,456,538

자본조달비율(a÷c)
77.67%
76.65%

(*1) 사채가 포함되어 있습니다.

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 15 참조). 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

자산의 장부금액

4,894,223
4,266,247

관련 부채의 장부금액

(4,894,223)
(4,266,247)

4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산

연결회사는 당기말 현재 매출
채권을

15,376백만
원
(전기말 : 7,437백만원)에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용

110
백만원
(전기말 : 488백만
원)을
인식했습
니다.

5. 공정가치 측정

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
770,189
770,189
141,810
141,810

장단기금융자산
7,331,941
7,331,941
1,319,359
1,319,359

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,361,616
16,361,616
17,954,086
17,954,086

매출채권
64,980,328
64,980,328
58,622,031
58,622,031

기타수취채권
4,673,205
4,673,205
5,303,451
5,303,451

소계
94,117,279
94,117,279
83,340,737
83,340,737

<금융부채>

매입채무
55,486,685
55,486,685
55,299,052
55,299,052

장단기차입금
68,644,223
68,644,223
59,406,247
59,406,247

기타금융부채(*)
21,749,151
21,749,151
16,313,712
16,313,712

사채
24,787,009
24,787,009
24,637,993
24,637,993

소계
170,667,068
170,667,068
155,657,004
155,657,004

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다
(단위 : 천원).

계정과목
당기말

수준1

수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,195,630
165,986
-
16,361,616

통화선물 관련 자산
-
127,941
-
127,941

계정과목
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
17,788,100
165,986
-
17,954,086

통화선물 관련 자산
-
884,903
-
884,903

5
.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
공정가치
수준
가치평가기법

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
165,986

시장접근법
165,986
2
시장접근법

통화선물 관련 자산
127,941

시장접근법
884,903
2
시장접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과
전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
16,361,616
17,954,086

통화선물 관련 자산
127,941
884,903

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권
9,200,679
9,384,759

상각후원가 측정 금융자산

매출채권
55,779,649
49,237,272

기타 상각후원가 측정 금융자산(주석 9 참조)
11,877,206
5,737,907

현금및현금성자산
770,189
141,810

합계

94,117,280

83,340,737

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
55,486,685
55,299,052

장단기차입금
68,644,223
59,406,247

기타금융부채(*)
19,378,085
15,185,829

사채
24,787,009
24,637,993

기타금융부채

금융보증부채
80,003
54,136

합계
168,376,005
154,583,257

(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원).

구 분

당기

전기

배당수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

308,450
256,900

이자수익

상각후원가 측정 금융자산

14,604
26,298

당기손익-공정가치 측정 금융자산
108
82

대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(513,269)
(4,192,422)

기타의 대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(94,159)
(953,672)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

지분상품 관련

(2,621,260)
3,381,432

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

지분상품 관련

161,622
513,485

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
(4,245,430)
(3,871,439)

순금융보증손익

상각후원가 측정 금융부채
(25,867)
(19,437)

통화선물 거래 및 평가손익
(951,557)
720,919

순외환손익

1,880,896
(1,318,939)

합계
(6,085,862)
(5,456,793)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

유동항목

통화선물 관련 자산
127,941
884,903

국내 상장 주식
16,195,630
17,788,100

비유동항목

수익증권
29,452
29,452

출자금
136,533
136,533

합계
16,489,556
18,838,988

(2)
상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
(2,151,188)
4,151,817

통화선물 거래 및 평가손익
(951,557)
720,919

이자수익
108
82

합계
(3,102,637)
4,872,818

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

매출채권
9,200,679
9,384,759

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 

(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

매출채권

69,760,560
62,888,993

손실충당금

(4,780,232)
(4,266,962)

매출채권(순액)

64,980,328
58,622,031

연결회사는 당기말 현재 은행
에 매출채권

4,894백만
원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결
회사가 금융기관에 해당 금
액을 지급할 의무가 있
습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(
주석 4, 15 및 31
참조).

(2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공㈜
 (주석 32, 33)

KRW
4,000,000
4,000,000
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화산업㈜
 (주석 32, 33)

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

미수수익
4,379
-
4,379
27,454
-
27,454

미수금
4,141,880
1,360,787
5,502,667
3,636,068
2,375,462
6,011,530

장기금융자산
-
7,204,000
7,204,000
-
434,456
434,456

임차보증금
-
215,647
215,647
-
219,796
219,796

총 장부금액
4,146,259
8,780,434
12,926,693
3,663,522
3,029,714
6,693,236

차감: 손실충당금
(1,657)
(1,047,831)
(1,049,488)
(1,657)
(953,672)
(955,329)

상각후원가
4,144,602
7,732,603
11,877,205
3,661,865
2,076,042
5,737,907

(*1) 미수금에 대해

전기 중 955백만원
의 손상을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타유동자
산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
930,515
1,125,589

선급비용
69,124
73,425

부가세대급금
927,903
1,289,100

합계
1,927,542
2,488,114

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

상품
5,656,951
5,211,370

상품평가손실충당금
(411,564)
(456,918)

제품
15,518,368
14,062,653

제품평가손실충당금
(3,252,895)
(2,391,720)

재공품
6,645,321
5,564,691

재공품평가손실충당금
(1,334,955)
(1,035,451)

원재료
9,702,816
7,812,131

원재료평가손실충당금
(299,392)
(200,481)

저장품
172,462
151,006

미착품
4,924,644
4,870,273

합계
37,321,756
33,587,554

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의
원가
는

300,201,810천원
(
전기:

232,509,839

천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산(*)
기타의
유형자산
사용권자산
합계

<당기초>

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
115,839,229
396,373
101,983,794
11,965,725
735,961
8,140,971
11,771
2,752,043
316,932,196

감가상각누계액
-
(17,665,281)
(1,748,684)
(92,878,102)
(306,386)
(84,390,926)
(11,382,224)
(420,251)
-
-
(1,672,478)
(210,464,332)

정부보조금
-
-
-
(12,415)
-
-
-
-
-
-
-
(12,415)

손상차손누계액

-
-
(205,737)
(15,051,885)
(63,815)
(7,399,006)
(291,848)
(315,710)
(145,098)
(6,201)
(311,909)
(23,791,209)

순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,896,827
26,172
10,193,862
291,653
-
7,995,873
5,570
767,656
82,664,240

기초 순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,896,827
26,172
10,193,862
291,653
-
7,995,873
5,570
767,656
82,664,240

취득
-
-
62,550
3,735,130
-
7,949,832
117,548
-
1,744,432
-
2,395,363
16,004,855

처분
-
-
-
-
-
(3,322,741)
-
-
-
-
(193,513)
(3,516,254)

감가상각비
-
(1,201,811)
(56,501)
(2,609,761)
(6,439)
(4,049,124)
(162,842)
-
-
-
(825,297)
(8,911,775)

정부보조금상각
-
-
-
3,125
-
-
-
-
-
-
-
3,125

손상

-
-
-
(20,700)
-
-
(1,455)
-
-
-
(15,949)
(38,104)

대체증감(*)
-
-
697,000
8,209,407
-
387,090
-
-
(9,293,497)
-
-
-

환율조정
-
-
-
1,452
2,114
-
149
-
-
-
69,569
73,284

기말 순장부금액
35,822,460
18,109,723
1,055,682
17,215,480
21,847
11,158,919
245,053
-
446,808
5,570
2,197,829
86,279,371

<당기말>

취득원가
35,822,460
36,976,815
3,066,604
127,670,585
399,116
105,245,021
12,084,446
735,961
585,006
11,771
3,239,364
325,837,149

감가상각누계액
-
(18,867,092)
(1,805,185)
(95,383,058)
(313,454)
(86,814,281)
(11,546,090)
(420,251)
-
-
(776,165)
(215,925,576)

정부보조금
-
-
-
(7,146)
-
-
-
-
-
-
-
(7,146)

손상차손누계액

-
-
(205,737)
(15,064,901)
(63,815)
(7,271,821)
(293,303)
(315,710)
(138,198)
(6,201)
(265,370)
(23,625,056)

순장부금액
35,822,460
18,109,723
1,055,682
17,215,480
21,847
11,158,919
245,053
-
446,808
5,570
2,197,829
86,279,371

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산(*)
기타의
유형자산
사용권자산
합계

<전기초>

취득원가
35,822,460
36,976,816
2,307,054
111,570,134
379,560
96,266,313
11,869,611
735,961
3,470,880
11,771
2,847,261
302,257,821

감가상각누계액
-
(16,463,470)
(1,702,143)
(91,567,512)
(309,040)
(83,165,638)
(11,221,121)
(359,581)
-
-
(900,484)
(205,688,989)

정부보조금
-
-
-
(39,558)
-
-
-
-
-
-
-
(39,558)

손상차손누계액

-
-
(205,737)
(14,592,505)
(67,531)
(7,787,615)
(277,958)
-
(240,531)
(6,201)
-
(23,178,078)

순장부금액
35,822,460
20,513,346
399,174
5,370,559
2,989
5,313,060
370,532
376,380
3,230,349
5,570
1,946,777
73,351,196

기초 순장부금액
35,822,460
20,513,346
399,174
5,370,559
2,989
5,313,060
370,532
376,380
3,230,349
5,570
1,946,777
73,351,196

취득
-
-
-
133,025
33,196
8,265,204
55,085
-
9,707,864
-
188,682
18,383,056

처분
-
-
-
-
(1,790)
(1,446,881)
(1)
-
-
-
(87,648)
(1,536,320)

감가상각비
-
(1,201,812)
(46,541)
(1,535,375)
(5,335)
(2,309,933)
(154,272)
(60,670)
-
-
(963,189)
(6,277,127)

정부보조금상각
-
-
-
27,144
-
-
-
-
-
-
-
27,144

손상

-
-
-
(383,780)
(674)
(209,198)
(13,739)
(315,710)
(6,900)
-
(311,909)
(1,241,910)

손상차손환입
-
-
-
-
-
1,790
2,220
-
-
-
-
4,010

대체증감(*)
-
-
-
4,286,830
-
579,720
31,691
-
(4,935,440)
-
-
(37,199)

환율조정
-
-
-
(1,576)
(2,214)
100
137
-
-
-
(5,057)
(8,610)

기말 순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,896,827
26,172
10,193,862
291,653
-
7,995,873
5,570
767,656
82,664,240

<전기말>

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
115,839,229
396,373
101,983,794
11,965,725
735,961
8,140,971
11,771
2,752,043
316,932,196

감가상각누계액
-
(17,665,281)
(1,748,684)
(92,878,102)
(306,386)
(84,390,926)
(11,382,224)
(420,251)
-
-
(1,672,478)
(210,464,332)

정부보조금
-
-
-
(12,415)
-
-
-
-
-
-
-
(12,415)

손상차손누계액

-
-
(205,737)
(15,051,885)
(63,815)
(7,399,006)
(291,848)
(315,710)
(145,098)
(6,201)
(311,909)
(23,791,209)

순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,896,827
26,172
10,193,862
291,653
-
7,995,873
5,570
767,656
82,664,240

(*) 전기 중 건설중인자산 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다(주석 14 참조).

(2) 현금창출단위의 손상검사

1) 방진사업부

연결회사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진사업부 현금창출단위의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하였고, 그 결과 방진사업부의 현금창출단위 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 산출된 사용가치로 측정하였습니다.

주요 유형자산이 배부된 방진사업부 현금흐름창출단위의 현금흐름에 대한 주요 가정및 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다.

구 분

주요 가정치

매출액증가율(%)(*1)
5.69

영구성장률(%)
0.00

할인율(%)
9.68

(*1) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.

손상검사 결과 방진사업부 현금창출단위에 대해 인식한 손상차손은 없습니다.

2) 서일

연결회사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 서일(주) 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 38백만원의 손상차손(기타비용)을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않으므로유형자산에 배분되었습니다. 한편, 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년 간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다.

주요 유형자산이 배부된 서일(주) 현금흐름창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다.

구 분

주요 가정치

매출액성장률(%)(*)
5.69%

영구성장률(%)
0.00%

할인율(%)
9.68%

(*1) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
7,249,414
5,179,494

판매비와관리비
907,527
437,688

경상연구개발비
751,708
632,800

합계
8,908,649
6,249,982

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
관련 
계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
14,560,000
토지, 건물 및
기계장치
근저당권 설정
차입금
(주석 16,32)

USD
500,000

대구은행
KRW
30,933,000
44,140,000

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

전기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
관련 
계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
18,000,000
토지, 건물 및
기계장치
근저당권 설정
차입금
(주석 16,32)

USD
500,000

대구은행
KRW
30,933,000
30,350,000

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

(5) 유형자산 재평가 모형

가. 연결회사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 연결회사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가자산
평화산업 소유 토지

재평가기준일
2017년 12월 31일

재평가기관
㈜나라감정평가법인

공정가치 결정방법
대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 비교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함

나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
토 지

원 가
15,756,710

감가상각누계액
-

원가모형 순장부금액
15,756,710

재평가모형 순장부금액
35,822,460

재평가잉여금

20,065,750

다. 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

재평가차액

20,065,750

-
-

20,065,750

법인세효과
(4,414,465)
-
-
(4,414,465)

기타포괄손익인식액
15,651,285
-
-
15,651,285

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

2,041,761
576,796

차량운반구

156,068
190,861

합계

2,197,829
767,657

당기 중 증가된 사용권자
산
은

2,395,363천
원(전
기: 188,682천원)입
니다.

연결회사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 서일(주) 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 사용권자산에 대해 16백만의 손상차손(기타비용)을 인식하였습니다(주석 12 참조).

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

879,754
768,831

비유동

1,411,308
304,916

합계

2,291,062
1,073,747

당기 중 리스의 총 현금유
출은

1,083,732천
원(전
기:991,131천원)입니
다
.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

710,944
837,955

차량운반구

114,353
125,234

합계

825,297
963,189

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

73,002
71,872

단기리스료 및 소액자산 리스료

164,740
114,132

손상차손
15,949
311,909

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
산업재산권
소프트웨어
기타의
무형자산
합계

기초 순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

취득
63,163
125,360
460,000
648,523

처분
-
-
(479,896)
(479,896)

상각비
(9,834)
(164,353)
-
(174,188)

손상차손
-
(4,917)
-
(4,917)

당기말 순장부금액
55,735
397,864
541,760
995,358

전기
산업재산권
소프트웨어
기타의
무형자산
합계

기초 순장부금액
3,755
563,070
561,656
1,128,481

대체(*)
-
37,200
-
37,200

상각비
(1,349)
(158,496)
-
(159,845)

당기말 순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

(*) 전기 건설중인자산 중 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다(주석 12 참조).

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
28,456
20,388

판매비와관리비
44,212
37,622

경상연구개발비
101,520
101,835

합계
174,188
159,845

15. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동

은행차입금
53,555,900
51,990,000

사채
-
15,000,000

외상매출채권담보대출
4,894,223
4,266,247

소계
58,450,123
71,256,247

비유동
-

은행차입금
10,194,100
3,150,000

사채
24,787,009
9,637,993

소계
34,981,109
12,787,993

총차입금
93,431,232
84,044,240

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2021.12.31

일반대출 등
KEB하나은행
2022.02.04
3.80
3,750,000
5,400,000

2022.02.04
3.80
4,600,000
4,750,000

2022.03.23
3.42
3,000,000
3,000,000

한국산업은행
2022.04.12
4.13
6,560,000
10,000,000

2022.09.17
2.91~3.49
8,000,000
8,000,000

대구은행
2022.10.18
4.88
10,000,000
10,000,000

2029.05.10
2.80
6,240,000
2,200,000

2025.07.31
3.65
2,200,000
950,000

2022.01.07
4.55
8,500,000
2,200,000

2026.05.29
3.07
2,200,000
-

농협은행
2022.11.16
3.86
700,000
900,000

국민은행
2022.01.07
4.60
2,600,000
3,240,000

현대커머셜
2022.08.31
3.40
4,000,000
4,500,000

기업은행
2022.06.02
3.01
1,400,000
-

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
2022.01.25
3.26
57,704
1,329,602

우리은행
2022.03.25
4.81
3,897,739
2,936,645

신한은행
2022.03.14
3.37
938,780
-

합계
68,644,223
59,406,247

차감 : 1년이내 만기도래분
(58,450,123)
(56,256,247)

차감계
10,194,100
3,150,000

연결회사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에장부금액과 동일합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
차입종별
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2021.12.31

대구은행
원화사채
2024.06.03
4.51
15,000,000
15,000,000

하이투자증권
원화사채
2023.05.28
3.84
10,000,000
10,000,000

소계
25,000,000
25,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채)
-
(15,000,000)

차감 : 사채할인발행차금(사채)
(212,991)
(362,007)

차감계
24,787,009
9,637,993

16. 기타부채
 
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기타유동금융부채

미지급금
16,841,937
12,943,414

리스부채
879,754
768,831

미지급비용
673,864
643,558

미지급배당금
1,385
1,385

금융보증부채
80,003
54,136

소계
18,476,943
14,411,324

기타유동부채

선수금
3,469,627
1,505,993

예수금
402,678
430,222

부가세예수금
9,334
-

연차수당부채
1,479,079
1,370,301

소계
5,360,718
3,306,516

기타비유동금융부채

장기미지급금
1,058,900
795,472

임대보증금
802,000
802,000

리스부채
1,411,308
304,916

소계
3,272,208
1,902,388

17. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
판매보증충당부채(유동)
복구충당부채(비유동)
복구충당부채(유동)

당기
전기
당기
전기
당기

기초
3,221,457
3,642,326
116,252
111,164
-

증가
675,474
484,692
-
5,088
5,320

감소
(807,225)
(905,561)
-
-
-

대체
-
-
(116,252)
-
116,252

기말
3,089,706
3,221,457
-
116,252
121,572

18.
순확정급여제도

18.1 확정급여제도

연결회사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. 

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
21,187,252
19,707,049

사외적립자산의 공정가치
(14,175,853)
(12,230,962)

국민연금전환금
(1,533)
(1,533)

재무상태표 부채
7,009,866
7,474,554

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초금액
19,707,049
17,291,525

당기근무원가
2,774,726
2,733,325

이자원가
514,119
448,661

신입/전입효과
140,411
41,792

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(828,440)
(28,883)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
415,927
50,468

급여지급액
(1,532,690)
(1,109,377)

관계사전입
139,262
388,027

관계사전출 등으로 인한 지급
(143,112)
(108,489)

보고기간말 금액
21,187,252
19,707,049

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초금액
12,230,962
12,174,727

사외적립자산의 수익
313,854
313,160

재측정요소
(184,323)
(129,078)

사용자의 기여금
2,400,000
-

급여지급액
(681,911)
(445,824)

관계사 전입액
139,262
388,027

관계사 전출 등으로 인한 지급
(41,991)
(70,050)

보고기간말 금액
14,175,853
12,230,962

총 비용

중

3,185
백
만원(전
기: 2,346백만원)은 매출원가에 포함되었으며,
541백만
원(전기: 565백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.29%
2.77%

임금상승률
3.44%
3.31%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 증가/1% 감소
6.82%감소/7.76%증가

임금상승률
1% 증가/1% 감소
7.79%증가/6.97%감소

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
14,175,853
100.00
12,230,962
100

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는

7.628
년입
니
다. 

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

1,973,968
2,906,999
7,738,801
46,894,602
59,514,370

18.2 확정기여제도

확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한
금액
은

609,893
천
원(전기:
664,678천
원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
263,431
211,846

총당기법인세
263,431
211,846

이연법인세

일시적차이의 증감
52,884
(126,500)

기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세
(50,202)
33,146

총이연법인세
2,682
(93,354)

법인세비용
266,113
118,492

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,124,814
(7,671,538)

국내법인세율로 계산된 법인세비용
(169,177)
(1,709,738)

법인세 효과:
-

- 세무상 과세되지 않는 수익
(14,370)
(90,002)

- 세무상 차감되지 않는 비용
151,415
135,390

- 이연법인세 미인식 효과
829,073
1,526,562

- 세액공제감면
(431,925)
-

- 기타
(98,903)
256,280

법인세비용
266,113
118,492

유효세율(법인세비용/법인세차감전순손익)
23.66%
-

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(
단
위: 천원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

지분법자본변동
-
-
-
25,463
-
25,463

순확정급여부채의 재측정요소
228,190
(50,202)
177,988
(150,662)
33,146
(117,516)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단
위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
3,308,928
3,347,943

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
16,293
65,792

소계
3,325,221
3,413,739

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(10,679,780)
(10,711,838)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(16,293)
(19,865)

소계
(10,696,073)
(10,731,703)

이연법인세자산(부채) 순액
(7,370,852)
(7,317,968)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(2,690,812)
(427,876)
-
(3,118,688)

미수수익
(19,865)
3,572
-
(16,293)

재평가잉여금(토지)
(5,726,442)
-
-
(5,726,442)

재평가잉여금(건물)
(321,576)
40,197
-
(281,379)

토지재평가차액
(1,335,380)
-
-
(1,335,380)

종업원급여자산
(3,343)
-
-
(3,343)

지분법적용투자주식
-
(45,727)
-
(45,727)

감가상각비
(435,178)
435,178
-
-

일시상각충당금
-
(12,250)
-
(12,250)

사용권자산
(199,107)
42,536
-
(156,571)

소계
(10,731,703)
35,630
-
(10,696,073)

<이연법인세자산>

확정급여부채
4,042,068
638,354
(50,202)
4,630,220

판매보증충당부채
696,719
(16,984)
-
679,735

재고자산평가손실
898,606
267,131
-
1,165,737

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
225,339
588,831
-
814,170

연차수당부채
301,466
23,931
-
325,397

금융보증부채
11,910
5,691
-
17,601

매출채권
19,993
-
-
19,993

지분법적용투자주식
1,427
(1,427)
-
-

지급보증료
127,754
-
-
127,754

장기종업원급여
111,516
(229)
-
111,287

지연이자
12,319
-
-
12,319

유형자산손상차손
3,845,481
(971,898)
-
2,873,583

무형자산손상차손
114,093
(114,093)
-
-

정부보조금
205,721
69,517
-
275,238

대손상각비
687,280
451,370
-
1,138,650

리스부채
196,148
(79,574)
-
116,574

복구충당부채
25,575
1,171
-
26,746

미지급비용
5,952
(5,952)
-
-

기타
213,028
(45,238)
-
167,790

소계
11,742,395
810,601
(50,202)
12,502,794

이월결손금
11,407,181
(1,949,895)
-
9,457,286

이월세액공제
3,101,402
(64,025)
-
3,037,377

미인식효과
(22,837,243)
1,165,007
-
(21,672,236)

순액
(7,317,968)
(2,682)
(50,202)
(7,370,852)

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(2,678,440)
(12,372)
-
(2,690,812)

미수수익
(14,235)
(5,630)
-
(19,865)

재평가잉여금(토지)
(5,726,442)
-
-
(5,726,442)

재평가잉여금(건물)
(361,773)
40,197
-
(321,576)

토지재평가차액
(1,335,380)
-
-
(1,335,380)

종업원급여자산
(3,343)
-
-
(3,343)

지분법적용투자주식
(236,540)
237,967
-
1,427

매출채권
(483,469)
483,469
-
-

감가상각비
(435,178)
-
-
(435,178)

사용권자산
(317,845)
118,738
-
(199,107)

소계
(11,592,645)
862,369
-
(10,730,276)

<이연법인세자산>

확정급여부채
3,441,580
567,342
33,146
4,042,068

판매보증충당부채
801,311
(104,592)
-
696,719

재고자산평가손실
724,081
174,525
-
898,606

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,090,377
(865,038)
-
225,339

연차수당부채
298,748
2,718
-
301,466

금융보증부채
7,634
4,276
-
11,910

매출채권
19,993
-
-
19,993

지분법적용투자주식
30,627
(30,627)
-
-

지급보증료
127,754
-
-
127,754

장기종업원급여
95,155
16,361
-
111,516

지연이자
12,319
-
-
12,319

유형자산손상차손
5,100,047
(1,254,566)
-
3,845,481

무형자산손상차손
114,093
-
-
114,093

정부보조금
171,973
33,748
-
205,721

대손상각비
-
687,280
-
687,280

리스부채
306,672
(110,524)
-
196,148

복구충당부채
24,456
1,119
-
25,575

미지급비용
5,084
868
-
5,952

기타
133,371
79,657
-
213,028

소계
12,505,275
(797,453)
33,146
11,740,968

이월결손금
9,697,004
1,710,177
-
11,407,181

이월세액공제
2,706,327
395,075
-
3,101,402

미인식효과
(20,760,429)
(2,076,814)
-
(22,837,243)

순액
(7,444,468)
93,354
33,146
(7,317,968)

세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산
은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실
현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사는 이월세액공
제

3,037,377
천원(전기:

3,101,402
천원)

과
가
산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이

54,493,468

천원
(전기:
55,104,112
천원)

및 이월결손금

42,987,664
천원
(전기:

51,527,634

천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
이월세액공제의 만기는
2021년에서 2031년, 세무상 이월결손금의 만기는 2021년에서 2035년입
니다
.

20. 자본금 및 주식발행초과금

당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는

80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 54,902,259주이며, 1주당 액면금액은 500원입
니다.

자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

내 역
주식수
자본금
주식발행초과금

전기초
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

전기말
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

당기말
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

21. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
15,651,285
15,651,285

해외사업환산손익
23,994
(28,588)

합계
15,675,279
15,622,697

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기
기초
증감
손익으로의
재분류
기말

재평가잉여금
15,651,285
-
-
15,651,285

해외사업환산손익
(28,588)
52,582
-
23,994

전기
기초
증감
손익으로의
재분류
기말

재평가잉여금
15,651,285
-
-
15,651,285

지분법자본변동
(25,463)
-
25,463
-

해외사업환산손익
8,787
(37,375)
-
(28,588)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

22. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

기타자본잉여금
8,657,127
8,657,127

자기주식처분손실
(44,026)
(44,026)

합계
8,613,101
8,613,101

23. 결손금

당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
62,206
62,206

미처리결손금
(61,784,210)
(62,820,899)

합계
(61,722,004)
(62,758,693)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 

연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

424,123,466
338,581,043

<수익인식시점>

한 시점에 인식
422,833,913
338,094,806

기간에 걸쳐 인식
1,289,553
486,237

합계
424,123,466
338,581,043

(2)
고객과의 계약과 관련된 부채 

연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같으며, 가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

계약부채 - 제품매출 계약

818,553
-

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
-
587,158

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
6,245,804
6,628,452

퇴직급여
540,578
592,463

복리후생비
343,464
379,374

세금과공과
325,516
334,630

감가상각비
907,527
437,688

접대비
48,929
40,195

포장비
1,496,552
1,286,062

운반비
5,487,620
4,472,176

수출제비용
1,231,243
1,119,194

지급수수료
3,241,994
2,544,053

대손상각비
513,269
4,192,422

무형자산상각비
44,212
37,622

판매보증비
675,474
484,692

기타
1,282,637
1,093,884

합계
22,384,819
23,642,907

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(1,122,894)
(6,289,459)

원재료 및 소모품의 사용
199,640,578
180,472,003

상품의 판매
101,684,125
58,327,295

종업원급여
42,725,701
40,176,421

감가상각비
8,908,651
6,249,982

무형자산상각비
174,188
159,845

외주가공비
29,218,332
28,109,796

지급수수료
8,583,628
7,468,577

운반비
7,171,783
6,305,661

전력비
4,206,024
3,982,149

시험연구비
9,281,829
8,100,387

수출제비용
2,520,795
1,605,432

기타
4,662,187
11,123,623

합계(*)
417,654,927
345,791,712

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 비용

당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<기타수익>

임대료수익
344,400
344,400

배당금수익
308,450
256,900

수수료수익
1,812,134
1,473,541

외화환산이익
662,323
81,987

외환차익
1,419,380
438,741

유형자산처분이익
388,362
1,086,460

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
70,118
3,411,334

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
207,872
603,616

통화선물거래이익
141,722
1,345,375

통화선물평가이익
-
103,583

유형자산손상차손환입
-
4,010

잡이익
1,482,764
1,886,056

합계
6,837,525
11,036,003

<기타비용>

기부금
3,600
3,600

외화환산손실
39,071
1,176,546

외환차손
161,735
663,120

통화선물거래손실
1,068,583
728,040

통화선물평가손실
24,696
-

기타의대손상각비
94,159
1,106,372

유형자산처분손실
15,675
104,297

무형자산처분손실
57,114
-

공동기업투자처분손실
-
24,451

유형자산손상차손
38,104
1,241,910

무형자산손상차손
4,917
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
2,691,378
29,902

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
46,249
90,130

잡손실
3,679,384
2,464,009

합계
7,924,665
7,632,377

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
14,712
26,380

금융보증수익
98,819
92,841

합계
113,531
119,221

<금융비용>

이자비용
4,245,430
3,871,439

금융보증비용
124,686
112,277

합계
4,370,116
3,983,716

29. 주당순손익

기본주당손익은 연결회사의 지배기업의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분
당기
전기

당기순이익(손실)

858,700,374
원

(7,790,029,844)원

가중평균유통보통주식수
54,902,259 주
54,902,259 주

기본주당순이익(손실)

16원
/주

(142)원/주

연결회사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
13,397,404
23,299,151

1) 당기순이익(손실)
858,700
(7,790,030)

2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
22,103,159
22,697,397

퇴직급여
3,115,402
2,910,618

복리후생비
-
74,368

이자비용
4,245,430
3,871,439

법인세비용
266,113
118,492

금융보증비용
124,686
112,277

판매보증비
675,474
484,692

대손상각비
513,269
4,192,422

기타의대손상각비
94,159
1,106,372

감가상각비
8,908,651
6,249,982

무형자산상각비
174,188
159,845

외화환산손실
39,071
1,176,546

유형자산처분손실
15,675
104,297

유형자산손상차손
38,104
1,241,910

통화선물거래손실
1,068,583
728,040

통화선물평가손실
24,696
-

공동기업투자처분손실
-
24,451

지급수수료
-
19,874

무형자산처분손실
57,114
-

무형자산손상차손
4,917
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
2,691,378
29,902

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
46,249
90,130

잡손실
-
1,740

3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(1,928,486)
(7,028,111)

이자수익
14,712
26,380

배당금수익
308,450
256,900

유형자산처분이익
388,362
1,086,460

금융보증수익
98,819
92,840

외화환산이익
662,323
81,987

통화선물거래이익
141,722
1,345,375

통화선물평가이익
-
103,583

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
70,118
3,411,334

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
207,872
603,616

잡이익
36,108
15,626

유형자산손상차손환입
-
4,010

4) 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동
(7,635,969)
15,419,895

매출채권의 감소(증가)
(7,579,636)
571,422

미수금의 감소(증가)
1,033,726
848,672

미수수익의 감소(증가)
-
18,601

선급금의 감소(증가)
131,910
720,586

선급비용의 감소(증가)
4,301
4,712

부가세대급금의 감소(증가)
323,979
(793,352)

재고자산의 감소(증가)
(3,410,003)
(5,757,420)

종업원급여자산의 감소
-
8,148

매입채무의 증가(감소)
1,094,145
20,751,328

미지급금의 증가(감소)
2,566,383
(517,297)

미지급비용의 증가(감소)
41,760
(78,973)

선수금의 증가(감소)
1,963,634
1,005,690

예수금의 증가(감소)
(27,545)
54,577

부가세예수금의 증가(감소)
9,334
-

연차수당부채의 증가(감소)
108,778
12,354

판매보증충당부채의 증가(감소)
(807,225)
(905,561)

확정급여부채의 감소
(1,536,540)
(1,217,865)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,815,359)
515,874

장기성미지급금의 증가
263,429
178,399

장기종업원급여부채의 증가(감소)
(1,040)
-

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성재분류
-
17,788,100

건설중인자산의 본계정 대체
9,293,497
4,935,440

순확정급여부채의 재측정요소
177,988
117,517

장기차입금의 유동성 대체
449,500
-

사채 만기연장
15,000,000
-

유무형자산 취득 미지급금
1,326,260
173,820

유무형자산 처분 미수금
(399,786)
187,919

매출채권의 장기매출채권 대체
1,163,681
5,288,538

미수금의 장기미수금 대체
-
1,535,828

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성
장기차입금
유동성사채
유동성
리스부채
장기차입금
사채

비유동성
리스부채

전기초
61,142,643
3,000,000
15,000,000
956,150
8,231,000
-
951,717
89,281,510

현금흐름
(4,886,396)
(3,000,000)
-
(991,145)
(5,081,000)
9,550,000
-
(4,408,541)

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
58,717
-
-
129,966
188,683

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
7,062
-
-
64,809
71,871

사채할인발행차금의 상각
-
-
-
-
-
87,993
-
87,993

리스부채의 유동성대체
-
-
-
801,283
-
-
(801,283)
-

리스부채의 재측정
-
-
-
(56,763)
-
-
(43,262)
(100,025)

환율변동
-
-
-
(6,473)
-
-
2,969
(3,504)

전기말
56,256,247
-
15,000,000
768,831
3,150,000
9,637,993
304,916
85,117,987

당기초
56,256,247
-
15,000,000
768,831
3,150,000
9,637,993
304,916
85,117,987

현금흐름
1,747,976
-
-
(1,083,732)
7,490,000
-
-
8,154,244

유동성사채의 만기연장
-
-
(15,000,000)
-
-
15,000,000
-
-

장기차입금의 유동성대체
-
445,900
-
-
(445,900)
-
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
1,047,572
-
-
1,537,075
2,584,647

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
73,001
-
-
-
73,001

사채할인발행차금의 상각
-
-
-
-
-
149,016
-
149,016

리스부채의 유동성대체
-
-
-
475,004
-
-
(475,004)
-

재측정
-
-
-
(427,621)
-
-
-
(427,621)

환율변동
-
-
-
26,699
-
-
44,321
71,020

당기말
58,004,223
445,900
-
879,754
10,194,100
24,787,009
1,411,308
95,722,294

31. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관약정사항 

1)

당기말 현재 연결회사는 KEB하나은행 외 3개 금융기관
과
79,780백만원
을 한도로 하는 받을어음 할인약정(매출채권담보대출약정 포함)
을 체결하고 있습
니다.

한편,당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및상환청구권이 존재하는 금액은

4,894백만
원
입니
다.

2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

금융기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

KEB하나은행
외담대 간접익스포져
KRW
7,000,000
KRW
7,000,000

어음할인(채권담보대출 포함)
15,280,000
14,480,000

일반자금대출
11,800,000
13,150,000

대구은행
외담대 간접익스포져
KRW
11,000,000
KRW
11,000,000

무역금융
8,500,000
8,500,000

시설대
9,000,000
9,000,000

일반자금대출
14,400,000
12,200,000

사모사채
15,000,000
15,000,000

수입신용장
USD
900,000
USD
900,000

한국산업은행
일반자금대출
KRW
18,000,000
KRW
18,000,000

수입신용장
USD
1,000,000
USD
1,000,000

국민은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
50,000,000
KRW
50,000,000

무역금융
2,600,000
3,240,000

신한은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,200,000

KRW

3,900,000

우리은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,300,000
-
3,000,000

기업은행
일반자금대출
KRW
1,400,000
-
-

농협은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
2,000,000
-
-

일반자금대출
700,000
KRW
900,000

현대커머셜
일반자금대출
KRW
4,000,000
KRW
4,500,000

하이투자증권
사모사채
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

합계
KRW
193,180,000
KRW
183,870,000

USD
1,900,000
USD
1,900,000

3) 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여 한국화재보험협회 및
DB손해보험(주) 패키지보험 등에 가입하고 있으며,
부보
금액은

87,402,162
천원
(전기:
78,778,088
천원)입니다.

동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다.

4)
연결회사는 통화선물계약을
체결하고 있으며, 당기말
현재 미결제된 약정금액은

USD
4,000,000, JPY
8,000,000

입
니다.
이와 관련하여 당기
951,557
천원(전기 :
720,919
천원)를 통화선물 거래 및 평가손익(기타수익 및 기타비용)으로
인식하고 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증

당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
21,600,000
KRW
21,600,000

일반대출
KRW
57,177,600
KRW
57,684,000

사모사채
KRW
14,956,000
KRW
28,000,000

무역금융
KRW
2,860,000
KRW
3,564,000

수입신용
USD
102,574
USD
1,200,000

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
1,080,000

한국방위산업진흥회
거래이행 등
KRW
108,209
KRW
598,167

서울보증보험
이행하자보증
KRW
216,142
KRW
223,292

신용보증기금
지급보증
KRW
3,960,000
KRW
1,980,000

합계
KRW
101,717,951
KRW
114,729,459

USD
102,574
USD
1,200,000

(3) 제공한 지급보증

당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

제공받은회사
지급보증처
(기관명)
지급보증기간
지급보증액

단위
당기말
전기말

Pyung Hwa India Private, Ltd.
스탠다드차타드은행
-
USD
-
3,900,000

(주)평화이엔지
기업은행
2021.03.30 ~ 2022.03.30
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
2021.04.07 ~ 2022.04.07
KRW
4,641,600
4,641,600

(4) 제공한 담보

당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, 천원).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주)
(주석 9, 33)

KRW
4,000,000
4,000,000
현대모비스(주) 매출채권, 재고자산, 금형 담보설정
평화산업(주)
(주석 9, 12, 16)

대구은행
KRW
30,933,000
44,140,000
부동산 담보설정
평화산업(주)
(주석 12,16)

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

산업은행
KRW
32,000,000
14,560,000
부동산 담보설정

USD
500,000

(5) 기술지원계약

당기말 현재 연결회사는 천진평화기차배건유한공사 및 Pyung Hwa India Private, Ltd. 와기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료를 인식하고 있습니다.

(6) 경영지원 용역계약

당기말 현재 연결회사는
평화홀딩스(주)와 경영지원 용역계약을 체결하고 있으며, 이와관련하여
당
기
3,885,988천

원(전기
: 3,798,382천원)
을 지급
수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다.

(7) 미회수 어음수표

당기말 현재 연결회사는 한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있
습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역

구분
당기말
전기말

지배기업
평화홀딩스(주)
평화홀딩스(주)

기타특수관계자

평화오일씰공업(주)
(주)평화이엔지
평화기공(주)
평화씨엠비(주)
(주)피엔디티
Pyung Hwa India Private, Ltd.
천진평화기차배건유한공사(*1)
천진평화화공유한공사
천진평화기공기차부건유한공사

엘리먼트식스(주)
창인인재개발원(주)
예원파트너스(주)
(주)엠제이비전테크
(주)피에프에스(*)

평화오일씰공업(주)
(주)평화이엔지
평화기공(주)
평화씨엠비(주)
(주)피엔디티
Pyung Hwa India Private, Ltd.
천진평화기차배건유한공사(*1)
천진평화화공유한공사
천진평화기공기차부건유한공사

엘리먼트식스(주)
창인인재개발원(주)
예원파트너스(주)
(주)엠제이비전테크
(주)피에프에스(*)

(*) 전기 중 평화오일씰공업(주)에서 인적분할을 통하여 신규설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 기중거래내역

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
328,806
-
-
3,931,251

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
5,385,635
-
66,454
14,174,407
91,595
241,619

평화씨엠비(주)
-
-
78,446
51,687,434
439,144
389,051

(주)평화이엔지
-
-
2,490
52,369,444
-
2,284,450

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
7,627,207
507,319
947,126
3,081,884
47,989
117,880

천진평화기차배건(유)
3,771,370
952,861
913,230
-
6,848,017
(69,905)

평화오일씰공업(주)
348
-
49,839
232,251
-
234,129

(주)피엔디티(*1)
-
-
188,564
25,080,931
-
142,384

(주)피에프에스
2,322
-
-
-
-
15,887

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
96,790

합계
16,786,882
1,460,180
2,574,955
146,626,351
7,426,745
7,383,536

(*1) 연결회사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
393,157
-
-
3,811,356

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
5,474,757
-
67,331
40,958,676
66,830
386,604

평화씨엠비(주)
-
-
26,793
44,005,720
-
324,054

(주)평화이엔지
-
-
2,567
-
9,770,821
2,136,597

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,620,594
1,761,755
1,001,517
2,726,097
9,611
34,323

천진평화기차배건(유)
6,664,568
2,512,977
893,287
21,059,200
150,912
(23,733)

평화오일씰공업(주)
1,161
-
41,083
48,157
-
352,837

(주)피엔디티(*1)
-
60,040
176,258
19,973,133
-
(13,493)

(주)피에프에스
2,322
-
-
-
-
22,329

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
120,073

합계
20,763,402
4,334,772
2,601,993
128,770,983
9,998,174
7,150,947

(*1) 연결회사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

나. 채권ㆍ채무내역

특수관계구분
회사명
당기말

채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
32,299
-
785,000
631,663

기타특수관계자
평화기공(주)
-
228
6,040,994
-
1,799,869

평화씨엠비(주)
-
3,240
9,277,671
17,000
116,823

(주)평화이엔지
-
228
-
-
2,360,472

Pyung Hwa India Private, Ltd.
10,064,594
2,068,588
486,363
-
220,541

천진평화기차배건(유)
2,430,980
1,151,526
2,484,593
-
34

평화오일씰공업(주)
-
95,889
127,767
-
29,387

(주)피엔디티
-
14,648
2,420,019
-
391,790

(주)피에프에스
-
14,884
-
-
2,564

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
8,602

합계
12,525,274
3,381,530
20,837,407
802,000
5,561,745

특수관계구분
회사명
전기말

채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
55,369
-
785,000
391,654

기타특수관계자
평화기공(주)
-
-
5,532,234
-
15,862

평화씨엠비(주)
-
-
8,137,811
17,000
27,083

(주)평화이엔지
-
-
-
-
2,317,988

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
9,773,295
2,575,969
424,082
-
125

천진평화기차배건(유)
1,170,075
1,704,718
4,495,749
-
43,468

평화오일씰공업(주)
-
97,737
10,889
-
12,165

(주)피엔디티
-
-
2,283,735
-
8,870

(주)피에프에스
639
-
-
-
22,329

합계
10,973,709
4,433,793
20,884,500
802,000
2,839,544

(*1) 전기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 3,951백만원 및 장기미수금 953백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.

다. 자금대여내역

구분
전기
전기 및 전기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<기타특수관계자>

(주)평화이엔지
-
78,000
(78,000)
-
37
-

평화오일씰공업(주)
-
45,000
(45,000)
-
32
-

라.
자금차입내역

구분
당기
당기 및 당기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<지배기업>

평화홀딩스(주)
-
10,600,000
(10,600,000)
-
21,993
-

구분
전기
전기 및 전기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<지배기업>

평화홀딩스(주)
13,900,000
-
(13,900,000)
-
94,018
-

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
1,374,518
1,345,025

퇴직급여
114,543
112,085

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

구분
제공받은회사
지급보증처
 (기관명)
지급보증액

단위
당기말
전기말

기타
특수관계자
PYUNG HWA INDIA
PRIVATE LIMITED
스탠다드차타드은행
USD
-
3,900,000

(주)평화이엔지
기업은행
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
KRW
4,641,600
4,641,600

당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 연결회사는 재무제표에 금융보증부
채
80백
만
원(전기말: 54백만원)을 인식하고 있습니다

(7) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
21,600,000
KRW
21,600,000

일반대출
57,177,600
57,684,000

사모사채
14,956,000
28,000,000

무역금융
2,860,000
3,564,000

수입신용
USD
102,574
USD
1,200,000

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
1,080,000

합계
KRW
97,433,600
KRW
111,928,000

USD
102,574
USD
1,200,000

(8) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주)
(주석 9,32)

33. 영업부문 정보

(1) 사업부문의 일반정보

구분
주요 재화 및 용역
주요 고객 정보

자동차부품사업
AVS, Hose 등
A, B

(2) 부문별 수익내역

당기
호스
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
196,823,888
226,631,668
667,910
-
424,123,466

매출원가
(175,838,093)
(217,283,019)
(2,148,996)
-
(395,270,108)

판매비와 관리비
(9,365,357)
(12,178,986)
(327,207)
-
(21,871,550)

순기타손익
-
-
-
(992,981)
(992,981)

순금융손익
-
-
-
(4,256,585)
(4,256,585)

당기순손실
-
-
-
1,466,128
1,466,128

전기
호스
방진
공통
합계

매출액
163,199,881
175,381,162
-
338,581,043

매출원가
(168,708,397)
(153,440,408)
-
(322,148,805)

판매비와 관리비
(10,579,885)
(13,063,022)
-
(23,642,907)

순기타손익
-
-
3,403,626
3,403,626

순금융손익
-
-
(3,864,496)
(3,864,496)

당기순손실

(7,790,030)
(7,790,030)

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

국내
390,930,254
312,305,848

미국
16,080,059
9,701,846

중국
2,308,332
2,363,762

인도
6,712,391
8,258,169

기타
8,092,430
5,951,418

합계
424,123,466
338,581,043

(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

A
53,541,680
45,586,584

B
72,078,227
49,921,511

34. COVID-19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향을 받는 항목은 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유무형자산의 손상 등 입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

35.
국제사회의 러시아에 대한 제재 영향의 불확실성

2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직접 및 간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직접 및 간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 연결회사는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

주4)정정후

- 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 16 (당)기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 15 (전)기말 : 2020년 12월 31일 현재

평화산업주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 (당)기말
제 15 (전)기말

자 산

I. 유동자산

122,936,942,030
115,234,308,097

현금및현금성자산
4,5,6
770,188,811
141,810,108

단기금융자산
5,6,7
127,941,059
884,902,990

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
16,195,630,000
17,788,100,000

매출채권
4,5,6,8,9,31,32
62,336,773,456
56,628,887,668

기타유동수취채권
5,6,9
4,144,602,296
3,661,865,486

기타유동자산
10
1,927,542,162
2,488,113,692

당기법인세자산

112,508,724
53,074,348

재고자산
11
37,321,755,522
33,587,553,805

II. 비유동자산

97,178,495,686
87,920,441,678

장기금융자산
5,6,9
7,204,000,000
434,456,000

장기매출채권
4,5,6,8,9
2,091,294,421
1,993,143,394

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
165,985,620
165,985,620

기타비유동수취채권
5,6,9
427,291,855
1,641,585,594

종업원급여자산

15,194,832
15,194,832

유형자산
12,13,31
86,279,371,225
82,664,240,583

무형자산
14
995,357,733
1,005,835,655

자 산 총 계

220,115,437,716
203,154,749,775

부 채

I. 유동부채

140,985,745,625
147,494,596,399

매입채무
4,5,6,32
55,486,684,791
55,299,052,053

단기차입금
4,5,6,15
58,004,222,729
56,256,247,156

기타유동금융부채
4,5,6,16
18,476,942,773
14,411,324,308

기타유동부채
16
5,360,717,829
3,306,515,851

유동성장기차입금
4,5,6,15
445,900,000
-

유동성사채
4,5,6,15
-
15,000,000,000

복구충당부채
17
121,571,931
-

판매보증충당부채
17
3,089,705,572
3,221,457,031

II. 비유동부채

53,139,886,305
30,106,046,019

사채
4,5,6,15
24,787,008,799
9,637,993,363

장기차입금
4,5,6,15
10,194,100,000
3,150,000,000

기타비유동금융부채
4,5,6,13,16
3,272,207,733
1,902,387,934

순확정급여부채
18
7,009,866,175
7,474,553,854

기타장기종업원부채

505,851,430
506,891,554

복구충당부채

17
-
116,251,533

이연법인세부채

19
7,370,852,168
7,317,967,781

부 채 총 계

194,125,631,930
177,600,642,418

자 본

지배기업의 소유주지분

I. 자본금
1, 20
27,451,129,500
27,451,129,500

II. 주식발행초과금
20
36,625,872,615
36,625,872,615

III. 기타포괄손익누계액
21
15,675,278,983
15,622,696,995

IV. 기타자본항목
22
8,613,101,081
8,613,101,081

V. 결손금
23
(62,375,576,393)
(62,758,692,834)

비지배지분

-
-

자 본 총 계

25,989,805,786
25,554,107,357

부 채 및 자 본 총 계

220,115,437,716
203,154,749,775

- 연결손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I .매출액
24,32,33
424,123,466,253
338,581,043,382

II .매출원가
26,32,33
395,270,108,092
322,148,804,922

III .매출총이익

28,853,358,161
16,432,238,460

판매비와관리비
25,26,33
22,937,079,974
23,642,907,112

IV .영업이익(손실)

5,916,278,187
(7,210,668,652)

기타수익
27,33
6,837,525,301
11,036,003,071

기타비용
27,33
8,025,976,977
7,632,376,904

금융수익
28,33
113,531,323
119,220,658

금융비용
28,33
4,370,116,465
3,983,716,190

V .법인세비용차감전순이익(손실)

471,241,369
(7,671,538,017)

VI .법인세비용
19
266,113,153
118,491,827

VII .당기순이익(손실)
33
205,128,216
(7,790,029,844)

VIII .당기순손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

205,128,216
(7,790,029,844)

비지배기업의 소유주지분

-
-

IX .법인세비용차감후기타포괄이익(손실)

230,570,213
(129,428,565)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

52,581,988
(37,374,937)

해외사업환산손익
21
52,581,988
(37,374,937)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

177,988,225
(92,053,628)

지분법자본변동
21
-
25,463,053

순확정급여부채의 재측정요소
18
177,988,225
(117,516,681)

X .총포괄손익

435,698,429
(7,919,458,409)

XI. 총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주 지분

435,698,429
(7,919,458,409)

비지배기업의 소유주 지분

-
-

XII .지배기업 소유주 지분에 대한 주당손익

기본주당순이익(손실)
29
4
(142)

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
지배기업소유주 지분
비지배지분
합계

자본금
주식발행초과금

기타포괄손익

누계액

기타자본항목
결손금

2020년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,634,608,879
8,613,101,081
(54,851,146,309)
-
33,473,565,766

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(7,790,029,844)
-
(7,790,029,844)

기타포괄손익

지분법자본변동
-
-
25,463,053
-
-
-
25,463,053

해외사업환산손익
-
-
(37,374,937)
-
-
-
(37,374,937)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(117,516,681)
-
(117,516,681)

2020년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,622,696,995
8,613,101,081
(62,758,692,834)
-
25,554,107,357

2021년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,622,696,995
8,613,101,081
(62,758,692,834)
-
25,554,107,357

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
205,128,216
-
205,128,216

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
52,581,988
-
-
-
52,581,988

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
177,988,225
-
177,988,225

2021년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,675,278,983
8,613,101,081
(62,375,576,393)
-
25,989,805,786

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

9,390,966,120
19,583,313,725

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
30
13,402,404,116
23,299,151,214

2. 이자의 지급

(4,023,335,916)
(3,782,266,414)

3. 이자의 수취

26,231,095
706,783

4. 배당의 수취

308,450,000
256,900,000

5. 법인세의 납부

(322,783,175)
(191,177,858)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(16,944,105,868)
(15,215,538,229)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

5,109,554,181
9,603,608,698

관계사대여금의 감소

-
123,000,000

통화선물거래 예치금의 감소

64,405,131
1,319,000,000

공동기업투자의 처분

-
1,011,634

당기손익-공정가치금융자산의 처분

1,749,356,327
5,516,843,586

유형자산의 처분

3,295,642,723
2,618,753,478

임차보증금의 감소

150,000
25,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(22,053,660,049)
(24,819,146,927)

관계사대여금의 증가

-
123,000,000

통화선물거래 예치금의 증가

259,000,000
1,149,000,000

장기금융상품의 증가

6,769,544,000
58,494,000

당기손익-공정가치금융자산의 취득

2,616,524,200
5,468,099,300

유형자산의 취득

12,283,231,849
17,977,653,627

무형자산의 취득

125,360,000
42,900,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,154,243,083
(4,460,401,504)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

54,816,629,454
25,550,967,092

단기차입금의 차입

36,726,629,454
12,981,967,092

사채의 발행

-
9,550,000,000

장기차입금의 차입

7,490,000,000
3,019,000,000

관계사차입금의 차입

10,600,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(46,662,386,371)
(30,011,368,596)

단기차입금의 상환

34,978,653,881
12,068,363,030

관계회사차입금의 상환

10,600,000,000
-

유동성장기차입금의 상환

-
3,000,000,000

장기차입금의 상환

-
13,900,000,000

리스부채의 원금 상환

1,083,732,490
991,130,566

임대보증금의 감소

-
51,875,000

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

601,103,335
(92,626,008)

V. 당기초의 현금및현금성자산

141,810,108
237,893,130

VI. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동

27,275,368
(3,457,014)

VII. 당기말의 현금및현금성자산

770,188,811
141,810,108

- 주석

제 16기 : 2021년 12월 31일 현재

제 15기 : 2020년 12월 31일 현재

평화산업주식회사 및 그 종속기업

1. 일반사항
 
평화산업주식회사(이하 '당사')와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 개요

당사는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여 방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한,

당사는 2014년5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다.

당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다.

당사의 당기말 현재 자본
금은
27,451백
만원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
비고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

평화홀딩스(주)
29,447,802
53.64
30,488,516
55.53
지배기업

김종석
3,767,454
6.86
3,767,454
6.86

김주영
1,193,228
2.17
1,193,228
2.17

기타
20,493,775
37.33
19,453,061
35.44

합계
54,902,259
100.00
54,902,259
100.00

(2) 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
투자비율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

서일(주)
100
100
한국
12월
자동차부품제조업

Pyung-Hwa America, Inc.
100
100
미국
12월
자동차부품판매업

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

서일(주)
1,164,157
14,043,631
(12,879,474)
13,146,182
(1,212,588)
(1,212,588)

Pyung-Hwa America, Inc.
9,896,785
9,238,114
658,671
16,078,329
32,244
84,826

구분
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

서일(주)
1,064,559
12,731,445
(11,666,886)
12,250,808
(3,887,085)
(3,887,085)

Pyung-Hwa America, Inc.
6,622,672
6,048,826
573,846
9,402,879
29,711
(7,663)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함
이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결회사에 적용할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동

개
정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(8)
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채

ㆍ
자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채

ㆍ
자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 
동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.3 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

(1) 최초 측정

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 

(2) 후속 측정

(가) 상각후원가 측정 금융자산

후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

구축물

15년

기계장치

8년

차량운반구

4년

공구와기구

4년

비품

4년

기타의유형자산
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

4~5년

기타의무형자산
4년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 
 
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매

연결회사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 

(2) 변동대가

연결회사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 용역의 제공

연결회사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(4) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(6) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 리스

연결회사는 자동차, 지게차, 공장, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율은 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
 
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

연결회사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문
 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인

연결회사의
재무제표는

2022년 3월 14일
자
로
이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 공장, 창고, 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

(5) 재고자산평가충당금

연결회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다. 

(6) 판매보증충당부채

연결회사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다. 

(7) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소 

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

시장위험-주가

지분상품 투자

민감도 분석

포트폴리오 분산

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

USD

EUR

JPY

USD

EUR

JPY

금융자산

매출채권

11,688,175
1,386,181
20,884
10,579,704
1,320,211
17,444

미수금
2,987,537
17,119
-
3,424,267
12,418
-

금융부채

매입채무

486,363
44,579
-
506,509
343,617
-

미지급금

222,275
-
99,109
125
86,756
101,420

리스부채(유동)
-
37,560
-
-
37,010
-

리스부채(비유동)
-
12,497
-
-
48,826
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분

세전 이익에 대한 영향

당기

전기

USD

상승시

1,396,707
1,349,734

하락시

(1,396,707)
(1,349,734)

EUR

상승시

130,866
81,642

하락시

(130,866)
(81,642)

JPY

상승시

(7,823)
(8,398)

하락시

7,823
8,398

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI와 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위 : 천원).

지수
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

KOSPI
상승시
1,714,266
1,762,688

하락시
(1,714,266)
(1,762,688)

KOSDAQ
상승시
71,507
75,390

하락시
(71,507)
(75,390)

(3) 이자율 위험 

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

30,410,000
32.55%
36,240,000
43.12%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만

11,134,223
11.91%
19,266,247
22.92%

6-12개월

22,700,000
24.30%
18,900,000
22.49%

1-5년

29,187,009
31.24%
9,637,994
11.47%

5년 초과
-
-
-
-

합계

93,431,232
100.00%
84,044,241
100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

상승시
(304,100)
(362,400)

하락시
304,100
362,400

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다.
은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

기초

4,266,962
74,540

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

1,065,530
4,192,422

기말

5,332,492
4,266,962

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초 손실충당금
955,329
1,657

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

195,470
953,672

기말 손실충당금

1,150,799
955,329

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

(1,065,530)
(4,192,422)

기타 금융자산

- 대손상각비

(195,470)
(953,672)

4.1.3 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도(주석 31 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
60,998,425
1,269,839
7,929,295
2,311,229
72,508,788

사채(*1)
1,044,125
1,044,125
26,044,125
-
28,132,375

리스부채
878,887
600,258
903,056
-
2,382,201

매입채무
55,486,685
-
-
-
55,486,685

기타유동금융부채(*2,*3)
17,517,185
-
-
-
17,517,185

기타비유동금융부채(*3)

-
1,860,900
-
-
1,860,900

금융보증(*4)
17,344,933
-
-
-
17,344,933

전기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
57,143,632
120,218
2,746,940
543,542
60,554,332

사채(*1)
15,653,605
384,000
10,155,705
-
26,193,310

리스부채
801,570
287,617
37,668
-
1,126,855

매입채무
55,299,052
-
-
-
55,299,052

기타유동금융부채(*2,*3)
13,588,357
-
-
-
13,588,357

기타비유동금융부채(*3)

-
1,597,472
-
-
1,597,472

금융보증(*4)
15,099,200
-
-
-
15,099,200

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다. 
(*2) 금융보증
부

채는

제외하였습니다.

(*3) 리스부채가 제외되어 있습니다.
(*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

총차입금(*1)
93,431,232
84,044,241

차감: 현금및현금성자산
(770,189)
(141,810)

순부채(a)
92,661,043
83,902,431

자본총계(b)
25,989,806
25,554,107

총자본(c=a+b)
118,650,849
109,456,538

자본조달비율(a÷c)
78.10%
76.65%

(*1) 사채가 포함되어 있습니다.

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 15 참조). 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

자산의 장부금액

4,894,223
4,266,247

관련 부채의 장부금액

(4,894,223)
(4,266,247)

4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산

연결회사는 당기말 현재 매출
채권을

15,376백만
원
(전기말 : 7,437백만원)에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용

110
백만원
(전기말 : 488백만
원)을
인식했습니다.

5. 공정가치 측정

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
770,189
770,189
141,810
141,810

장단기금융자산
7,331,941
7,331,941
1,319,359
1,319,359

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,361,616
16,361,616
17,954,086
17,954,086

매출채권
64,428,068
64,428,068
58,622,031
58,622,031

기타수취채권
4,571,894
4,571,894
5,303,451
5,303,451

소계
93,463,708
93,463,708
83,340,737
83,340,737

<금융부채>

매입채무
55,486,685
55,486,685
55,299,052
55,299,052

장단기차입금
68,644,223
68,644,223
59,406,247
59,406,247

기타금융부채(*)
21,749,151
21,749,151
16,313,712
16,313,712

사채
24,787,009
24,787,009
24,637,993
24,637,993

소계
170,667,068
170,667,068
155,657,004
155,657,004

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목
당기말

수준1

수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,195,630
165,986
-
16,361,616

통화선물 관련 자산
-
127,941
-
127,941

계정과목
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
17,788,100
165,986
-
17,954,086

통화선물 관련 자산
-
884,903
-
884,903

5
.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
공정가치
수준
가치평가기법

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
165,986
2
시장접근법
165,986
2
시장접근법

통화선물 관련 자산
127,941
2
시장접근법
884,903
2
시장접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과
전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
16,195,630
17,788,100

채무상품
165,985
165,985

통화선물 관련 자산
127,941
884,903

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권
9,200,679
9,384,759

상각후원가 측정 금융자산

매출채권
55,227,389
49,237,272

기타 상각후원가 측정 금융자산(주석 9 참조)
11,775,894
5,737,907

현금및현금성자산
770,189
141,810

합계
93,463,708
83,340,736

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
55,486,685
55,299,052

장단기차입금
68,644,223
59,406,247

기타금융부채(*)
19,378,085
15,185,829

사채
24,787,009
24,637,993

기타금융부채

금융보증부채
80,003
54,136

합계
168,376,005
154,583,257

(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원).

구 분

당기

전기

배당수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

308,450
256,900

이자수익

상각후원가 측정 금융자산

14,604
26,298

당기손익-공정가치 측정 금융자산
108
82

대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(1,065,530)
(4,192,422)

기타의 대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(195,470)
(953,672)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

지분상품 관련

(2,621,260)
3,381,432

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

지분상품 관련

161,622
513,485

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
(4,245,430)
(3,871,439)

금융보증비용

상각후원가 측정 금융부채
(25,867)
(19,437)

통화선물 거래 및 평가손익
(951,557)
720,919

순외환손익

1,880,896
(1,318,939)

합계
(6,739,434)
(5,456,793)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

유동항목

통화선물 관련 자산
127,941
884,903

국내 상장 주식
16,195,630
17,788,100

비유동항목

수익증권
29,452
29,452

출자금
136,533
136,533

합계
16,489,556
18,838,988

(2)
상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
(2,151,188)
4,151,817

통화선물 거래 및 평가손익
(951,557)
720,919

이자수익
108
82

합계
(3,102,637)
4,872,818

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

매출채권
9,200,679
9,384,759

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 

(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

매출채권

69,760,560
62,888,993

손실충당금

(5,332,492)
(4,266,962)

매출채권(순액)

64,428,068
58,622,031

연결회사는 당기말 현재 은행
에 매출채권

4,894백만
원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결
회사가 금융기관에 해당 금
액을 지급할 의무가 있
습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(
주석 4, 15 및 31
참조).

(2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공㈜
 (주석 15, 31, 32)

KRW
4,000,000
4,000,000
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화산업㈜
 (주석 15, 31)

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

미수수익
4,379
-
4,379
27,454
-
27,454

미수금(*1)
4,141,880
1,360,787
5,502,667
3,636,068
2,375,462
6,011,530

장기금융자산(*2)
-
7,204,000
7,204,000
-
434,456
434,456

임차보증금
-
215,647
215,647
-
219,796
219,796

총 장부금액
4,146,259
8,780,434
12,926,693
3,663,522
3,029,714
6,693,236

차감: 손실충당금
(1,657)
(1,149,143)
(1,150,800)
(1,657)
(953,672)
(955,329)

상각후원가
4,144,602
7,631,291
11,775,893
3,661,865
2,076,042
5,737,907

(*1) 미수금에 대해 당기 중 195백만원(전기: 954백만원)의 손상을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
(*2) 상기 장기금융자산 중 72억원은 특수관계자 차입금 관련하여 예금 담보가 제공되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다(주석 32참조).

10. 기타유동자
산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
930,515
1,125,589

선급비용
69,124
73,425

부가세대급금
927,903
1,289,100

합계
1,927,542
2,488,114

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

상품
5,656,951
5,211,370

상품평가손실충당금
(411,564)
(456,918)

제품
15,518,368
14,062,653

제품평가손실충당금
(3,252,895)
(2,391,720)

재공품
6,645,321
5,564,691

재공품평가손실충당금
(1,334,955)
(1,035,451)

원재료
9,702,816
7,812,131

원재료평가손실충당금
(299,392)
(200,481)

저장품
172,462
151,006

미착품
4,924,644
4,870,273

합계
37,321,756
33,587,554

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의
원가
는

300,201,810천원
(
전기:

232,509,839

천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산(*)
기타의
유형자산
사용권자산
합계

<당기초>

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
115,839,229
396,373
101,983,794
11,965,725
735,961
8,140,971
11,771
2,752,043
316,932,196

감가상각누계액
-
(17,665,281)
(1,748,684)
(92,878,102)
(306,386)
(84,390,926)
(11,382,224)
(420,251)
-
-
(1,672,478)
(210,464,332)

정부보조금
-
-
-
(12,415)
-
-
-
-
-
-
-
(12,415)

손상차손누계액

-
-
(205,737)
(15,051,885)
(63,815)
(7,399,006)
(291,848)
(315,710)
(145,098)
(6,201)
(311,909)
(23,791,209)

순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,896,827
26,172
10,193,862
291,653
-
7,995,873
5,570
767,656
82,664,240

기초 순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,896,827
26,172
10,193,862
291,653
-
7,995,873
5,570
767,656
82,664,240

취득
-
-
62,550
3,735,130
-
7,949,832
117,548
-
1,744,432
-
2,395,363
16,004,855

처분
-
-
-
-
-
(3,322,741)
-
-
-
-
(193,513)
(3,516,254)

감가상각비
-
(1,201,811)
(56,501)
(2,609,761)
(6,439)
(4,049,124)
(162,842)
-
-
-
(825,297)
(8,911,775)

정부보조금상각
-
-
-
3,125
-
-
-
-
-
-
-
3,125

손상

-
-
-
(20,700)
-
-
(1,455)
-
-
-
(15,949)
(38,104)

대체증감(*)
-
-
697,000
8,209,407
-
387,090
-
-
(9,293,497)
-
-
-

환율조정
-
-
-
1,452
2,114
-
149
-
-
-
69,569
73,284

기말 순장부금액
35,822,460
18,109,723
1,055,682
17,215,480
21,847
11,158,919
245,053
-
446,808
5,570
2,197,829
86,279,371

<당기말>

취득원가
35,822,460
36,976,815
3,066,604
127,670,585
399,116
105,245,021
12,084,446
735,961
585,006
11,771
3,239,364
325,837,149

감가상각누계액
-
(18,867,092)
(1,805,185)
(95,383,058)
(313,454)
(86,814,281)
(11,546,090)
(420,251)
-
-
(776,165)
(215,925,576)

정부보조금
-
-
-
(7,146)
-
-
-
-
-
-
-
(7,146)

손상차손누계액

-
-
(205,737)
(15,064,901)
(63,815)
(7,271,821)
(293,303)
(315,710)
(138,198)
(6,201)
(265,370)
(23,625,056)

순장부금액
35,822,460
18,109,723
1,055,682
17,215,480
21,847
11,158,919
245,053
-
446,808
5,570
2,197,829
86,279,371

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산(*)
기타의
유형자산
사용권자산
합계

<전기초>

취득원가
35,822,460
36,976,816
2,307,054
111,570,134
379,560
96,266,313
11,869,611
735,961
3,470,880
11,771
2,847,261
302,257,821

감가상각누계액
-
(16,463,470)
(1,702,143)
(91,567,512)
(309,040)
(83,165,638)
(11,221,121)
(359,581)
-
-
(900,484)
(205,688,989)

정부보조금
-
-
-
(39,558)
-
-
-
-
-
-
-
(39,558)

손상차손누계액

-
-
(205,737)
(14,592,505)
(67,531)
(7,787,615)
(277,958)
-
(240,531)
(6,201)
-
(23,178,078)

순장부금액
35,822,460
20,513,346
399,174
5,370,559
2,989
5,313,060
370,532
376,380
3,230,349
5,570
1,946,777
73,351,196

기초 순장부금액
35,822,460
20,513,346
399,174
5,370,559
2,989
5,313,060
370,532
376,380
3,230,349
5,570
1,946,777
73,351,196

취득
-
-
-
133,025
33,196
8,265,204
55,085
-
9,707,864
-
188,682
18,383,056

처분
-
-
-
-
(1,790)
(1,446,881)
(1)
-
-
-
(87,648)
(1,536,320)

감가상각비
-
(1,201,812)
(46,541)
(1,535,375)
(5,335)
(2,309,933)
(154,272)
(60,670)
-
-
(963,189)
(6,277,127)

정부보조금상각
-
-
-
27,144
-
-
-
-
-
-
-
27,144

손상

-
-
-
(383,780)
(674)
(209,198)
(13,739)
(315,710)
(6,900)
-
(311,909)
(1,241,910)

손상차손환입
-
-
-
-
-
1,790
2,220
-
-
-
-
4,010

대체증감(*)
-
-
-
4,286,830
-
579,720
31,691
-
(4,935,440)
-
-
(37,199)

환율조정
-
-
-
(1,576)
(2,214)
100
137
-
-
-
(5,057)
(8,610)

기말 순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,896,827
26,172
10,193,862
291,653
-
7,995,873
5,570
767,656
82,664,240

<전기말>

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
115,839,229
396,373
101,983,794
11,965,725
735,961
8,140,971
11,771
2,752,043
316,932,196

감가상각누계액
-
(17,665,281)
(1,748,684)
(92,878,102)
(306,386)
(84,390,926)
(11,382,224)
(420,251)
-
-
(1,672,478)
(210,464,332)

정부보조금
-
-
-
(12,415)
-
-
-
-
-
-
-
(12,415)

손상차손누계액

-
-
(205,737)
(15,051,885)
(63,815)
(7,399,006)
(291,848)
(315,710)
(145,098)
(6,201)
(311,909)
(23,791,209)

순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,896,827
26,172
10,193,862
291,653
-
7,995,873
5,570
767,656
82,664,240

(*) 전기 중 건설중인자산 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다(주석 14 참조).

(2) 현금창출단위의 손상검사

1) 방진사업부

연결회사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진사업부 현금창출단위의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하였고, 그 결과 방진사업부의 현금창출단위 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 산출된 사용가치로 측정하였습니다.

주요 유형자산이 배부된 방진사업부 현금흐름창출단위의 현금흐름에 대한 주요 가정및 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다.

구 분

주요 가정치

매출액증가율(%)(*1)
3.18

영구성장률(%)
0.00

할인율(%)
11.29

(*1) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.

손상검사 결과 방진사업부 현금창출단위에 대해 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
7,249,414
5,179,494

판매비와관리비
907,527
437,688

경상연구개발비
751,708
632,800

합계
8,908,649
6,249,982

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
관련 
계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
14,560,000
토지, 건물 및
기계장치
근저당권 설정
차입금
(주석 15,32)

USD
500,000

대구은행
KRW
30,933,000
39,740,000

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

전기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
관련 
계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
18,000,000
토지, 건물 및
기계장치
근저당권 설정
차입금
(주석 15,32)

USD
500,000

대구은행
KRW
30,933,000
30,350,000

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

(5) 유형자산 재평가 모형

가. 연결회사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 연결회사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가자산
평화산업 소유 토지

재평가기준일
2017년 12월 31일

재평가기관
㈜나라감정평가법인

공정가치 결정방법
대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 비교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함

나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
토 지

원 가
15,756,710

원가모형 순장부금액
15,756,710

재평가모형 순장부금액
35,822,460

재평가잉여금

20,065,750

다. 당기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항은 없습니다.

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

2,041,761
576,796

차량운반구

156,068
190,861

합계

2,197,829
767,657

당기 중 증가된 사용권자
산
은

2,395,363천
원(전
기: 188,682천원)
이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 사용권 자산은 193,513천원(전기:87,648천원)입니다.

연결회사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 서일(주) 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 사용권자산에 대해 16백만원의 손상차손(기타비용)을 인식하였습니다(주석 12 참조).

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

879,754
768,831

비유동

1,411,308
304,916

합계

2,291,062
1,073,747

당기 중 증가된 리스부채는 2,584,647천원(전기:188,682천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 리스부채는 229,621천원(전기:100,025천원)입니다.

당기 중 리스의 총 현금유
출은

1,083,732천
원(전
기:991,131천원)입니
다
.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

710,944
837,955

차량운반구

114,353
125,234

합계

825,297
963,189

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

73,002
71,872

리스계약변경으로 인한 손익
36,107
13,886

단기리스료 및 소액자산 리스료

164,740
114,132

손상차손
15,949
311,909

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
산업재산권
소프트웨어
기타의
무형자산
합계

전기말

취득원가
290,252
2,190,705
561,656
3,042,613

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액
(281,461)
(1,232,762)
-
(1,514,223)

순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

당기

기초 순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

취득
-
125,360
-
125,360

처분
-
-
(19,896)
(19,896)

대체
63,163
-
-
63,163

상각비
(9,834)
(164,354)
-
(174,188)

손상차손
-
(4,917)
-
(4,917)

당기말 순장부금액
55,735
397,863
541,760
995,358

당기말

취득원가
353,415
2,316,065
541,760
3,211,240

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액

(291,295)
(1,397,116)
-
(1,688,411)

순장부금액

55,735
397,863
541,760
995,358

전기
산업재산권
소프트웨어
기타의
무형자산
합계

전기초

취득원가
290,252
2,153,505
561,656
3,005,413

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액
(280,112)
(1,074,266)
-
(1,354,378)

순장부금액
3,755
563,070
561,656
1,128,481

전기

기초 순장부금액
3,755
563,070
561,656
1,128,481

대체(*)
-
37,200
-
37,200

상각비
(1,349)
(158,496)
-
(159,845)

전기말 순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

전기말

취득원가
290,252
2,190,705
561,656
3,042,613

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액

(281,461)
(1,232,762)
-
(1,514,223)

순장부금액

2,406
441,774
561,656
1,005,836

(*) 전기 건설중인자산 중 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다(주석 12 참조).

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
28,456
20,388

판매비와관리비
44,212
37,622

경상연구개발비
101,520
101,835

합계
174,188
159,845

15. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동

은행차입금
53,555,900
51,990,000

사채
-
15,000,000

외상매출채권담보대출
4,894,223
4,266,247

소계
58,450,123
71,256,247

비유동
-

은행차입금
10,194,100
3,150,000

사채
24,787,009
9,637,993

소계
34,981,109
12,787,993

총차입금
93,431,232
84,044,240

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2021.12.31

일반대출 등
KEB하나은행
2022.02.04
3.80
3,750,000
5,400,000

2022.02.04
3.80
4,600,000
4,750,000

2022.03.23
3.42
3,000,000
3,000,000

한국산업은행
2022.04.12
4.13
6,560,000
10,000,000

2022.09.17
2.91~3.49
8,000,000
8,000,000

대구은행
2022.10.18
4.88
10,000,000
10,000,000

2029.05.10
2.80
6,240,000
2,200,000

2025.07.31
3.65
2,200,000
950,000

2022.01.07
4.55
8,500,000
2,200,000

2026.05.29
3.07
2,200,000
-

농협은행
2022.11.16
3.86
700,000
900,000

국민은행
2022.01.07
4.60
2,600,000
3,240,000

현대커머셜
2022.08.31
3.40
4,000,000
4,500,000

기업은행
2022.06.02
3.01
1,400,000
-

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
2022.01.25
3.26
57,704
1,329,602

우리은행
2022.03.25
4.81
3,897,739
2,936,645

신한은행
2022.03.14
3.37
938,780
-

합계
68,644,223
59,406,247

차감 : 1년이내 만기도래분
(58,450,123)
(56,256,247)

차감계
10,194,100
3,150,000

연결회사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에장부금액과 동일합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
차입종별
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2021.12.31

대구은행
원화사채
2024.06.03
4.98
15,000,000
15,000,000

하이투자증권
원화사채
2023.05.28
3.84
10,000,000
10,000,000

소계
25,000,000
25,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채)
-
(15,000,000)

차감 : 사채할인발행차금(사채)
(212,991)
(362,007)

차감계
24,787,009
9,637,993

16. 기타부채
 
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기타유동금융부채

미지급금
16,841,937
12,943,414

리스부채
879,754
768,831

미지급비용
673,864
643,558

미지급배당금
1,385
1,385

금융보증부채
80,003
54,136

소계
18,476,943
14,411,324

기타유동부채

선수금
3,469,627
1,505,993

예수금
402,678
430,222

부가세예수금
9,334
-

연차수당부채
1,479,079
1,370,301

소계
5,360,718
3,306,516

기타비유동금융부채

장기미지급금
1,058,900
795,472

임대보증금
802,000
802,000

리스부채
1,411,308
304,916

소계
3,272,208
1,902,388

17. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
판매보증충당부채(유동)
복구충당부채(비유동)
복구충당부채(유동)

당기
전기
당기
전기
당기

기초
3,221,457
3,642,326
116,252
111,164
-

증가
675,474
484,692
-
5,088
5,320

감소
(807,225)
(905,561)
-
-
-

대체
-
-
(116,252)
-
116,252

기말
3,089,706
3,221,457
-
116,252
121,572

18.
순확정급여제도 

18.1 확정급여제도

연결회사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. 

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
21,187,252
19,707,049

사외적립자산의 공정가치
(14,175,853)
(12,230,962)

국민연금전환금
(1,533)
(1,533)

재무상태표 부채
7,009,866
7,474,554

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초금액
19,707,049
17,291,525

당기근무원가
2,774,726
2,733,325

이자원가
514,119
448,661

신입/전입효과
140,411
41,792

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(828,440)
(28,883)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
415,927
50,468

급여지급액
(1,532,690)
(1,109,377)

관계사전입
139,262
388,027

관계사전출 등으로 인한 지급
(143,112)
(108,489)

보고기간말 금액
21,187,252
19,707,049

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초금액
12,230,962
12,174,727

사외적립자산의 수익
313,854
313,160

재측정요소
(184,323)
(129,078)

사용자의 기여금
2,400,000
-

급여지급액
(681,911)
(445,824)

관계사 전입액
139,262
388,027

관계사 전출 등으로 인한 지급
(41,991)
(70,050)

보고기간말 금액
14,175,853
12,230,962

총 비용

중

3,185
백
만원(전
기: 2,346백만원)은 매출원가에 포함되었으며,
541백만원(전기: 565백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.29%
2.77%

임금상승률
3.44%
3.31%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 증가/1% 감소
1,446백만원 감소/1,663백만원 증가

임금상승률
1% 증가/1% 감소
1,650백만원 증가/1,447백만원 감소

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
14,175,853
100.00
12,230,962
100

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는

7.628
년입
니다. 

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

1,973,968
2,906,999
7,738,801
46,894,602
59,514,370

18.2 확정기여제도

확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한
금액
은

609,893
천
원(전기:
664,678천
원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
263,431
211,846

총당기법인세
263,431
211,846

이연법인세

일시적차이의 증감
52,884
(126,500)

기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세
(50,202)
33,146

총이연법인세
2,682
(93,354)

법인세비용
266,113
118,492

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
471,241
(7,671,538)

국내법인세율로 계산된 법인세비용
(312,963)
(1,709,738)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(14,370)
(90,002)

- 세무상 차감되지 않는 비용
151,415
135,390

- 이연법인세 미인식 효과
972,859
1,526,562

- 세액공제감면
(431,925)
-

- 기타
(98,903)
256,280

법인세비용
266,113
118,492

유효세율(법인세비용/법인세차감전순손익)(*)
56.47%
-

(*)부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(
단
위: 천원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

지분법자본변동
-
-
-
25,463
-
25,463

순확정급여부채의 재측정요소
228,190
(50,202)
177,988
(150,662)
33,146
(117,516)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단
위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
3,308,928
3,347,943

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
16,293
65,792

소계
3,325,221
3,413,739

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(10,679,780)
(10,711,838)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(16,293)
(19,865)

소계
(10,696,073)
(10,731,703)

이연법인세자산(부채) 순액
(7,370,852)
(7,317,968)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(2,690,812)
(427,876)
-
(3,118,688)

미수수익
(19,865)
3,572
-
(16,293)

재평가잉여금(토지)
(5,726,442)
-
-
(5,726,442)

재평가잉여금(건물)
(321,576)
40,197
-
(281,379)

토지재평가차액
(1,335,380)
-
-
(1,335,380)

종업원급여자산
(3,343)
-
-
(3,343)

지분법적용투자주식
-
(45,727)
-
(45,727)

감가상각비
(435,178)
435,178
-
-

일시상각충당금
-
(12,250)
-
(12,250)

사용권자산
(199,107)
42,536
-
(156,571)

소계
(10,731,703)
35,630
-
(10,696,073)

<이연법인세자산>

확정급여부채
4,042,068
638,354
(50,202)
4,630,220

판매보증충당부채
696,719
(16,984)
-
679,735

재고자산평가손실
898,606
267,131
-
1,165,737

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
225,339
588,831
-
814,170

연차수당부채
301,466
23,931
-
325,397

금융보증부채
11,910
5,691
-
17,601

매출채권
19,993
-
-
19,993

지분법적용투자주식
1,427
(1,427)
-
-

지급보증료
127,754
-
-
127,754

장기종업원급여
111,516
(229)
-
111,287

지연이자
12,319
-
-
12,319

유형자산손상차손
3,845,481
(971,898)
-
2,873,583

무형자산손상차손
114,093
(114,093)
-
-

정부보조금
205,721
69,517
-
275,238

대손상각비
687,280
595,156
-
1,282,436

리스부채
196,148
(79,574)
-
116,574

복구충당부채
25,575
1,171
-
26,746

미지급비용
5,952
(5,952)
-
-

기타
213,028
(45,238)
-
167,790

소계
11,742,395
954,387
(50,202)
12,646,580

이월결손금
11,407,181
(1,949,895)
-
9,457,286

이월세액공제
3,101,402
(64,025)
-
3,037,377

미인식효과
(22,837,243)
1,021,221
-
(21,816,022)

순액
(7,317,968)
(2,682)
(50,202)
(7,370,852)

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(2,678,440)
(12,372)
-
(2,690,812)

미수수익
(14,235)
(5,630)
-
(19,865)

재평가잉여금(토지)
(5,726,442)
-
-
(5,726,442)

재평가잉여금(건물)
(361,773)
40,197
-
(321,576)

토지재평가차액
(1,335,380)
-
-
(1,335,380)

종업원급여자산
(3,343)
-
-
(3,343)

지분법적용투자주식
(236,540)
237,967
-
1,427

매출채권
(483,469)
483,469
-
-

감가상각비
(435,178)
-
-
(435,178)

사용권자산
(317,845)
118,738
-
(199,107)

소계
(11,592,645)
862,369
-
(10,730,276)

<이연법인세자산>

확정급여부채
3,441,580
567,342
33,146
4,042,068

판매보증충당부채
801,311
(104,592)
-
696,719

재고자산평가손실
724,081
174,525
-
898,606

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,090,377
(865,038)
-
225,339

연차수당부채
298,748
2,718
-
301,466

금융보증부채
7,634
4,276
-
11,910

매출채권
19,993
-
-
19,993

지분법적용투자주식
30,627
(30,627)
-
-

지급보증료
127,754
-
-
127,754

장기종업원급여
95,155
16,361
-
111,516

지연이자
12,319
-
-
12,319

유형자산손상차손
5,100,047
(1,254,566)
-
3,845,481

무형자산손상차손
114,093
-
-
114,093

정부보조금
171,973
33,748
-
205,721

대손상각비
-
687,280
-
687,280

리스부채
306,672
(110,524)
-
196,148

복구충당부채
24,456
1,119
-
25,575

미지급비용
5,084
868
-
5,952

기타
133,371
79,657
-
213,028

소계
12,505,275
(797,453)
33,146
11,740,968

이월결손금
9,697,004
1,710,177
-
11,407,181

이월세액공제
2,706,327
395,075
-
3,101,402

미인식효과
(20,760,429)
(2,076,814)
-
(22,837,243)

순액
(7,444,468)
93,354
33,146
(7,317,968)

세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산
은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실
현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사는 이월세액공
제

3,037,377
천원(전기:

3,101,402
천원)

과
가
산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이
55,147,041

천원(전기:
55,104,112
천원)

및 이월결손금

42,987,664
천원
(전기:

51,527,634

천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
이월세액공제의 만기는
2021년에서 2031년, 세무상 이월결손금의 만기는 2021년에서 2035년입
니다
.

20. 자본금 및 주식발행초과금

당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는

80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 54,902,259주이며, 1주당 액면금액은 500원입
니다.

보고기간 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다.

21. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
15,651,285
15,651,285

해외사업환산손익
23,994
(28,588)

합계
15,675,279
15,622,697

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기
기초
증감
손익으로의
재분류
기말

재평가잉여금
15,651,285
-
-
15,651,285

해외사업환산손익
(28,588)
52,582
-
23,994

전기
기초
증감
손익으로의
재분류
기말

재평가잉여금
15,651,285
-
-
15,651,285

지분법자본변동
(25,463)
-
25,463
-

해외사업환산손익
8,787
(37,375)
-
(28,588)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

22. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

기타자본잉여금
8,657,127
8,657,127

자기주식처분손실
(44,026)
(44,026)

합계
8,613,101
8,613,101

23. 결손금

당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
62,206
62,206

미처리결손금
(62,437,782)
(62,820,899)

합계
(62,375,576)
(62,758,693)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 

연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

424,123,466
338,581,043

<수익인식시점>

한 시점에 인식
422,833,913
338,094,806

기간에 걸쳐 인식
1,289,553
486,237

합계
424,123,466
338,581,043

(2)
고객과의 계약과 관련된 부채 

연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같으며, 가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

계약부채 - 제품매출 계약

818,553
-

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
-
587,158

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
6,245,804
6,628,452

퇴직급여
540,578
592,463

복리후생비
343,464
379,374

세금과공과
325,516
334,630

감가상각비
907,527
437,688

접대비
48,929
40,195

포장비
1,496,552
1,286,062

운반비
5,487,620
4,472,176

수출제비용
1,231,243
1,119,194

지급수수료
3,241,994
2,544,053

대손상각비
1,065,530
4,192,422

무형자산상각비
44,212
37,622

판매보증비
675,474
484,692

기타
1,282,637
1,093,884

합계
22,937,080
23,642,907

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(1,122,894)
(6,289,459)

원재료 및 소모품의 사용
199,640,578
180,472,003

상품의 판매
101,684,125
58,327,295

종업원급여
42,725,701
40,176,421

감가상각비
8,908,651
6,249,982

무형자산상각비
174,188
159,845

외주가공비
29,218,332
28,109,796

지급수수료
8,583,628
7,468,577

운반비
7,171,783
6,305,661

전력비
4,206,024
3,982,149

시험연구비
9,281,829
8,100,387

수출제비용
2,520,795
1,605,432

기타
5,214,448
11,123,623

합계(*)
418,207,188
345,791,712

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 비용

당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<기타수익>

임대료수익
344,400
344,400

배당금수익
308,450
256,900

수수료수익
1,812,134
1,473,541

외화환산이익
662,323
81,987

외환차익
1,419,380
438,741

유형자산처분이익
388,362
1,086,460

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
70,118
3,411,334

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
207,872
603,616

통화선물거래이익
141,722
1,345,375

통화선물평가이익
-
103,583

유형자산손상차손환입
-
4,010

잡이익
1,482,764
1,886,056

합계
6,837,525
11,036,003

<기타비용>

기부금
3,600
3,600

외화환산손실
39,071
1,176,546

외환차손
161,735
663,120

통화선물거래손실
1,068,583
728,040

통화선물평가손실
24,696
-

기타의대손상각비
195,470
1,106,372

유형자산처분손실
15,675
104,297

무형자산처분손실
57,114
-

공동기업투자처분손실
-
24,451

유형자산손상차손
38,104
1,241,910

무형자산손상차손
4,917
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
2,691,378
29,902

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
46,249
90,130

잡손실
3,679,385
2,464,009

합계
8,025,977
7,632,377

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
14,712
26,380

금융보증수익
98,819
92,841

합계
113,531
119,221

<금융비용>

이자비용
4,245,430
3,871,439

금융보증비용
124,686
112,277

합계
4,370,116
3,983,716

29. 주당순손익

기본주당손익은 연결회사의 지배기업의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
205,128,216 원
(7,790,029,844)원

가중평균유통보통주식수
54,902,259 주
54,902,259 주

기본주당순이익(손실)
4원/주
(142)원/주

연결회사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
13,402,404
23,299,151

1) 당기순이익(손실)
205,128
(7,790,030)

2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
22,756,731
22,697,397

퇴직급여
3,115,402
2,910,618

복리후생비
-
74,368

이자비용
4,245,430
3,871,439

법인세비용
266,113
118,492

금융보증비용
124,686
112,277

판매보증비
675,474
484,692

대손상각비
1,065,530
4,192,422

기타의대손상각비
195,470
1,106,372

감가상각비
8,908,651
6,249,982

무형자산상각비
174,188
159,845

외화환산손실
39,071
1,176,546

유형자산처분손실
15,675
104,297

유형자산손상차손
38,104
1,241,910

통화선물거래손실
1,068,583
728,040

통화선물평가손실
24,696
-

공동기업투자처분손실
-
24,451

지급수수료
-
19,874

무형자산처분손실
57,114
-

무형자산손상차손
4,917
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
2,691,378
29,902

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
46,249
90,130

잡손실
-
1,740

3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(1,928,486)
(7,028,111)

이자수익
14,712
26,380

배당금수익
308,450
256,900

유형자산처분이익
388,362
1,086,460

금융보증수익
98,819
92,840

외화환산이익
662,323
81,987

통화선물거래이익
141,722
1,345,375

통화선물평가이익
-
103,583

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
70,118
3,411,334

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
207,872
603,616

잡이익
36,108
15,626

유형자산손상차손환입
-
4,010

4) 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동
(7,630,969)
15,419,895

매출채권의 감소(증가)
(7,579,636)
571,422

미수금의 감소(증가)
1,033,726
848,672

미수수익의 감소(증가)
-
18,601

선급금의 감소(증가)
131,910
720,586

선급비용의 감소(증가)
4,301
4,712

부가세대급금의 감소(증가)
323,979
(793,352)

재고자산의 감소(증가)
(3,410,003)
(5,757,420)

종업원급여자산의 감소
-
8,148

매입채무의 증가(감소)
1,094,145
20,751,328

미지급금의 증가(감소)
2,571,383
(517,297)

미지급비용의 증가(감소)
41,760
(78,973)

선수금의 증가(감소)
1,963,634
1,005,690

예수금의 증가(감소)
(27,545)
54,577

부가세예수금의 증가(감소)
9,334
-

연차수당부채의 증가(감소)
108,778
12,354

판매보증충당부채의 증가(감소)
(807,225)
(905,561)

확정급여부채의 감소
(1,536,540)
(1,217,865)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,815,359)
515,874

장기성미지급금의 증가
263,429
178,399

장기종업원급여부채의 증가(감소)
(1,040)
-

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성재분류
-
17,788,100

건설중인자산의 본계정 대체
9,293,497
4,935,440

순확정급여부채의 재측정요소
177,988
117,517

장기차입금의 유동성 대체
449,500
-

사채 만기연장
15,000,000
-

유무형자산 취득 미지급금
1,376,260
173,820

유무형자산 처분 미수금
(399,786)
187,919

매출채권의 장기매출채권 대체
1,163,681
5,288,538

미수금의 장기미수금 대체
-
1,535,828

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성
장기차입금
유동성사채
유동성
리스부채
장기차입금
사채

비유동성
리스부채

전기초
61,142,643
3,000,000
15,000,000
956,150
8,231,000
-
951,717
89,281,510

현금흐름
(4,886,396)
(3,000,000)
-
(991,145)
(5,081,000)
9,550,000
-
(4,408,541)

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
58,717
-
-
129,966
188,683

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
7,062
-
-
64,809
71,871

사채할인발행차금의 상각
-
-
-
-
-
87,993
-
87,993

리스부채의 유동성대체
-
-
-
801,283
-
-
(801,283)
-

리스부채의 재측정
-
-
-
(56,763)
-
-
(43,262)
(100,025)

환율변동
-
-
-
(6,473)
-
-
2,969
(3,504)

전기말
56,256,247
-
15,000,000
768,831
3,150,000
9,637,993
304,916
85,117,987

당기초
56,256,247
-
15,000,000
768,831
3,150,000
9,637,993
304,916
85,117,987

현금흐름
1,747,976
-
-
(1,083,732)
7,490,000
-
-
8,154,244

유동성사채의 만기연장
-
-
(15,000,000)
-
-
15,000,000
-
-

장기차입금의 유동성대체
-
445,900
-
-
(445,900)
-
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
1,047,572
-
-
1,537,075
2,584,647

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
73,001
-
-
-
73,001

사채할인발행차금의 상각
-
-
-
-
-
149,016
-
149,016

리스부채의 유동성대체
-
-
-
475,004
-
-
(475,004)
-

리스부채와 사용권자산의 재측정
-
-
-
(427,621)
-
-
-
(427,621)

외환차이
-
-
-
26,699
-
-
44,321
71,020

당기말
58,004,223
445,900
-
879,754
10,194,100
24,787,009
1,411,308
95,722,294

31. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관약정사항 

1)

당기말 현재 연결회사는 KEB하나은행 외 3개 금융기관
과
79,780백만원
을 한도로 하는 받을어음 할인약정(매출채권담보대출약정 포함)
을 체결하고 있습
니다.

한편,당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및상환청구권이 존재하는 금액은

4,894백만
원
입니
다.

2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

금융기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

KEB하나은행
외담대 간접익스포져
KRW
7,000,000
KRW
7,000,000

어음할인(채권담보대출 포함)
15,280,000
14,480,000

일반자금대출
11,800,000
13,150,000

대구은행
외담대 간접익스포져
KRW
11,000,000
KRW
11,000,000

무역금융
8,500,000
8,500,000

시설대
9,000,000
9,000,000

일반자금대출
14,400,000
12,200,000

사모사채
15,000,000
15,000,000

수입신용장
USD
900,000
USD
900,000

한국산업은행
일반자금대출
KRW
18,000,000
KRW
18,000,000

수입신용장
USD
1,000,000
USD
1,000,000

국민은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
50,000,000
KRW
50,000,000

무역금융
2,600,000
3,240,000

신한은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,200,000

KRW

3,900,000

우리은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,300,000
-
3,000,000

기업은행
일반자금대출
KRW
1,400,000
-
-

농협은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
2,000,000
-
-

일반자금대출
700,000
KRW
900,000

현대커머셜
일반자금대출
KRW
4,000,000
KRW
4,500,000

하이투자증권
사모사채
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

합계
KRW
193,180,000
KRW
183,870,000

USD
1,900,000
USD
1,900,000

3) 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여 한국화재보험협회 및
DB손해보험(주) 패키지보험 등에 가입하고 있으며,
부보
금액은

87,402,162
천원
(전기:
78,778,088
천원)입니다.

동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다.

4)
연결회사는 통화선물계약을
체결하고 있으며, 당기말
현재 미결제된 약정금액은

USD
4,000,000, JPY
8,000,000

입
니다.
이와 관련하여 당기
951,557
천원(전기 :
720,919
천원)를 통화선물 거래 및 평가손익(기타수익 및 기타비용)으로
인식하고 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증

당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
21,600,000
KRW
21,600,000

일반대출
KRW
57,177,600
KRW
57,684,000

사모사채
KRW
14,956,000
KRW
28,000,000

무역금융
KRW
2,860,000
KRW
3,564,000

수입신용
USD
102,574
USD
1,200,000

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
1,080,000

한국방위산업진흥회
거래이행 등
KRW
108,209
KRW
598,167

서울보증보험
이행하자보증
KRW
216,142
KRW
223,292

신용보증기금
지급보증
KRW
3,960,000
KRW
1,980,000

합계
KRW
101,717,951
KRW
114,729,459

USD
102,574
USD
1,200,000

(3) 제공한 지급보증

당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

제공받은회사
지급보증처
(기관명)
지급보증기간
지급보증액

단위
당기말
전기말

Pyung Hwa India Private, Ltd.
스탠다드차타드은행
-
USD
-
3,900,000

(주)평화이엔지
기업은행
2021.03.30 ~ 2022.03.30
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
2021.04.07 ~ 2022.04.07
KRW
4,641,600
4,641,600

(4) 제공한 담보

당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, INR, 천원).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
KRW
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주)
(주석 9,32)

KRW
4,000,000
KRW
4,000,000
현대모비스(주) 매출채권, 재고자산,금형 담보 설정
평화산업(주)
(주석 9,11,12,15)

대구은행
KRW
30,933,000
KRW
39,740,000
부동산 담보설정
평화산업(주)
(주석 12,15)

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

산업은행
KRW
32,000,000
KRW
14,560,000
부동산 담보설정

USD
500,000

상기 사항 이외 연결회사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB 하나은행의 72억원예금담보를 제공하였습니다주석 32 참조).

(5) 기술지원계약

당기말 현재 연결회사는 천진평화기차배건유한공사 및 Pyung Hwa India Private, Ltd. 와기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료를 인식하고 있습니다.

(6) 경영지원 용역계약

당기말 현재 연결회사는
평화홀딩스(주)와 경영지원 용역계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여
당
기
3,885,988천

원(전기
: 3,798,382천원)
을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다.

(7) 미회수 어음수표

당기말 현재 연결회사는 한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있
습니다.

(8) 연결기업은 제1회 사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권 450,000천원과 관련하여 당기말 현재 근질권이 설정되어 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역

구분
당기말
전기말

지배기업
평화홀딩스(주)
평화홀딩스(주)

기타특수관계자

평화오일씰공업(주)
(주)평화이엔지
평화기공(주)
평화씨엠비(주)
(주)피엔디티
Pyung Hwa India Private, Ltd.
천진평화기차배건유한공사(*1)
천진평화화공유한공사
천진평화기공기차부건유한공사

엘리먼트식스(주)
창인인재개발원(주)
예원파트너스(주)
(주)엠제이비전테크
(주)피에프에스(*)

평화오일씰공업(주)
(주)평화이엔지
평화기공(주)
평화씨엠비(주)
(주)피엔디티
Pyung Hwa India Private, Ltd.
천진평화기차배건유한공사(*1)
천진평화화공유한공사
천진평화기공기차부건유한공사

엘리먼트식스(주)
창인인재개발원(주)
예원파트너스(주)
(주)엠제이비전테크
(주)피에프에스(*)

(*) 전기 중 평화오일씰공업(주)에서 인적분할을 통하여 신규설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 기중거래내역

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
328,806
-
-
3,931,251

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
5,385,635
-
66,454
51,687,434
439,144
241,619

평화씨엠비(주)
-
-
78,446
52,369,444
-
389,051

(주)평화이엔지
-
-
2,490
-
6,848,017
2,284,450

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
7,627,207
507,319
947,126
3,081,884
47,989
117,880

천진평화기차배건(유)
3,771,370
952,861
913,230
14,174,407
91,595
(69,905)

평화오일씰공업(주)
348
-
49,839
232,251
-
234,129

(주)피엔디티(*1)
-
-
188,564
25,080,931
-
142,384

(주)피에프에스
2,322
-
-
-
-
15,887

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
96,790

합계
16,786,882
1,460,180
2,574,955
146,626,351
7,426,745
7,383,536

(*1) 연결회사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
393,157
-
-
3,811,356

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
5,474,757
-
67,331
40,958,676
66,830
386,604

평화씨엠비(주)
-
-
26,793
44,005,720
-
324,054

(주)평화이엔지
-
-
2,567
-
9,770,821
2,136,597

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,620,594
1,761,755
1,001,517
2,726,097
9,611
34,323

천진평화기차배건(유)
6,664,568
2,512,977
893,287
21,059,200
150,912
(23,733)

평화오일씰공업(주)
1,161
-
41,083
48,157
-
352,837

(주)피엔디티(*1)
-
60,040
176,258
19,973,133
-
(13,493)

(주)피에프에스
2,322
-
-
-
-
22,329

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
120,073

합계
20,763,402
4,334,772
2,601,993
128,770,983
9,998,174
7,150,947

(*1) 연결회사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

나. 채권ㆍ채무내역

특수관계구분
회사명
당기말

채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
32,299
-
785,000
631,663

기타특수관계자
평화기공(주)
-
228
6,040,994
-
1,799,869

평화씨엠비(주)
-
3,240
9,277,671
17,000
116,823

(주)평화이엔지
-
228
-
-
2,360,472

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
10,064,594
2,068,588
486,363
-
220,541

천진평화기차배건(유)
2,430,980
1,151,526
2,484,593
-
34

평화오일씰공업(주)
-
95,889
127,767
-
29,387

(주)피엔디티
-
14,648
2,420,019
-
391,790

(주)피에프에스
-
14,884
-
-
2,564

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
8,602

합계
12,525,274
3,381,530
20,837,407
802,000
5,561,745

(*1) 당기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 1,066백만원 및 장기미수금 195백만원에 대해 손상을 인식하였으며, 총 장기매출채권 5,017백만원, 장기미수금 1,149백만원의 손상을 인식하였습니다.

특수관계구분
회사명
전기말

채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
55,369
-
785,000
391,654

기타특수관계자
평화기공(주)
-
-
5,532,234
-
15,862

평화씨엠비(주)
-
-
8,137,811
17,000
27,083

(주)평화이엔지
-
-
-
-
2,317,988

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
9,773,295
2,575,969
424,082
-
125

천진평화기차배건(유)
1,170,075
1,704,718
4,495,749
-
43,468

평화오일씰공업(주)
-
97,737
10,889
-
12,165

(주)피엔디티
-
-
2,283,735
-
8,870

(주)피에프에스
639
-
-
-
22,329

합계
10,973,709
4,433,793
20,884,500
802,000
2,839,544

(*1) 전기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 3,951백만원 및 장기미수금 953백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.

다. 자금대여내역

구분
전기
전기 및 전기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<기타특수관계자>

(주)평화이엔지
-
78,000
(78,000)
-
37
-

평화오일씰공업(주)
-
45,000
(45,000)
-
32
-

라.
자금차입내역

구분
당기
당기 및 당기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<지배기업>

평화홀딩스(주)
-
10,600,000
(10,600,000)
-
21,993
-

구분
전기
전기 및 전기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<지배기업>

평화홀딩스(주)
13,900,000
-
(13,900,000)
-
94,018
-

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
1,374,518
1,345,025

퇴직급여
114,543
112,085

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

구분
제공받은회사
지급보증처
 (기관명)
지급보증액

단위
당기말
전기말

기타
특수관계자
Pyung Hwa India Private, Ltd.
스탠다드차타드은행
USD
-
3,900,000

(주)평화이엔지
기업은행
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
KRW
4,641,600
4,641,600

당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 연결회사는 재무제표에 금융보증부
채
83백
만원(전기말: 54백만원)을 인식하고 있습니다

(5) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
21,600,000
KRW
21,600,000

일반대출
57,177,600
57,684,000

사모사채
14,956,000
28,000,000

무역금융
2,860,000
3,564,000

수입신용
USD
102,574
USD
1,200,000

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
1,080,000

합계
KRW
97,433,600
KRW
111,928,000

USD
102,574
USD
1,200,000

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
KRW
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주)
(주석 9,32)

상기 사항 이외 연결회사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB 하나은행의 72억원예금담보를 제공하였습니다.

33. 영업부문 정보

(1) 사업부문의 일반정보

구분
주요 재화 및 용역
주요 고객 정보

자동차부품사업
AVS, Hose 등
A, B

(2) 부문별 수익내역

당기
호스
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
196,823,888
226,631,668
667,910
-
424,123,466

매출원가
(175,838,093)
(217,283,019)
(2,148,996)
-
(395,270,108)

판매비와 관리비
(9,365,357)
(13,244,516)
(327,207)
-
(22,937,080)

순기타손익
-
-
-
(1,188,452)
(1,188,452)

순금융손익
-
-
-
(4,256,585)
(4,256,585)

당기순이익
-
-
-
205,128
205,128

전기
호스
방진
공통
합계

매출액
163,199,881
175,381,162
-
338,581,043

매출원가
(168,708,397)
(153,440,408)
-
(322,148,805)

판매비와 관리비
(10,579,885)
(13,063,022)
-
(23,642,907)

순기타손익
-
-
3,403,626
3,403,626

순금융손익
-
-
(3,864,496)
(3,864,496)

당기순손실
-
-
(7,790,030)
(7,790,030)

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

국내
390,930,254
312,305,848

미국
16,080,059
9,701,846

중국
2,308,332
2,363,762

인도
6,712,391
8,258,169

기타
8,092,430
5,951,418

합계
424,123,466
338,581,043

(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

A
53,541,680
45,586,584

B
72,078,227
49,921,511

34. COVID-19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향을 받는 항목은 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유무형자산의 손상 등 입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

35. 국제사회의 러시아에 대한 제재 영향의 불확실성

2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직접 및 간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직접 및 간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 연결기업은 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

5)정정전

- 별도재무상태표

재 무 상 태 표

제 16 (당)기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 15 (전)기말 : 2020년 12월 31일 현재

평화산업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 (당)기말
제 15 (전)기말

자 산

I. 유동자산

121,594,402,859
114,055,367,328

현금및현금성자산
4,5,6
4,620,635
34,129,727

단기금융자산
5,6,7
127,941,059
884,902,990

매출채권
4,5,6,8,9
66,686,433,998
59,752,003,385

기타유동수취채권
5,6,9
4,191,763,539
3,259,349,641

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
16,195,630,000
17,788,100,000

기타유동자산
10
1,925,219,797
2,482,290,926

재고자산
11
32,350,953,744
29,802,676,429

당기법인세자산

111,840,087
51,914,230

II. 비유동자산

96,134,753,167
87,779,548,178

장기금융자산
5,6,9
7,202,000,000
432,456,000

장기매출채권
4,5,6,8,9

2,643,555,006

1,993,143,394

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
165,985,620
165,985,620

기타비유동수취채권
5,6,9

332,518,090

1,441,435,594

종업원급여자산

15,194,832
15,194,832

종속기업및공동기업투자
15
283,317,517
283,317,517

유형자산
5,12,13
84,496,824,369
82,442,179,566

무형자산
14
995,357,733
1,005,835,655

자 산 총 계

217,729,156,026
201,834,915,506

부 채

I. 유동부채

138,366,476,718
144,943,725,641

매입채무
4,5,6
54,299,049,317
54,011,555,239

단기차입금
4,5,6,16
58,004,222,729
56,256,247,156

기타유동금융부채
4,5,6,17
17,190,117,024
13,165,831,289

기타유동부채
17
5,337,482,076
3,288,634,926

유동성사채
4,5,6,16
-
15,000,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,16
445,900,000
-

판매보증충당부채
18
3,089,705,572
3,221,457,031

II. 비유동부채

51,845,731,325
29,974,138,814

사채
4,5,6,16
24,787,008,799
9,637,993,363

장기차입금
4,5,6,16
10,194,100,000
3,150,000,000

기타비유동금융부채
4,5,6,17
2,005,703,704
1,821,301,844

순확정급여부채
19
7,009,866,175
7,474,553,854

기타장기종업원부채

505,851,430
506,891,554

이연법인세부채

20
7,343,201,217
7,383,398,199

부 채 총 계

190,212,208,043
174,917,864,455

자 본

I. 자본금
1,21
27,451,129,500
27,451,129,500

II. 주식발행초과금
21
36,625,872,615
36,625,872,615

III. 기타포괄손익누계액
22
15,651,285,000
15,651,285,000

IV. 기타자본항목
23
8,332,752,039
8,332,752,039

V. 결손금
24
(60,544,091,171)
(61,143,988,103)

자 본 총 계

27,516,947,983
26,917,051,051

부 채 및 자 본 총 계

217,729,156,026
201,834,915,506

- 별도손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I .매출액
25,34
422,457,123,917
338,563,070,247

II .매출원가
27,34
393,669,710,231
320,694,278,805

III .매출총이익

28,787,413,686
17,868,791,442

판매비와관리비
26,27,34
21,476,129,361
22,929,886,799

IV .영업이익(손실)

7,311,284,325
(5,061,095,357)

기타수익
28,34
6,910,163,641
11,084,032,227

기타비용
28,34
9,702,619,194
8,402,965,581

금융수익
29,34
472,989,331
415,941,327

금융비용
29,34
4,316,442,849
3,942,135,799

V .법인세비용차감전순이익(손실)

581,216,606

(5,906,223,183)

VI .법인세비용
20
159,307,899
194,082,581

VII .당기순이익(손실)
34

421,908,707

(6,100,305,764)

VIII .법인세비용차감후기타포괄이익(손실)

177,988,225
(117,516,681)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

177,988,225
(117,516,681)

순확정급여부채의 재측정요소
19
177,988,225
(117,516,681)

IX .총포괄이익(손실)

599,896,932

(6,217,822,445)

X .주당손익
30

기본주당순이익(손실)

8
(111)

- 별도자본변동표

자 본 변 동 표

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사
(단위 : 원)

구분
자본금
주식발행초과금

기타포괄손익

누계액

기타자본항목
결손금
합계

2020년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,651,285,000
8,332,752,039
(54,926,165,658)
33,134,873,496

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(6,100,305,764)
(6,100,305,764)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(117,516,681)
(117,516,681)

2020년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,651,285,000
8,332,752,039
(61,143,988,103)
26,917,051,051

2021년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,651,285,000
8,332,752,039
(61,143,988,103)
26,917,051,051

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
421,908,707
421,908,707

기타포괄손익

-

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
177,988,225
177,988,225

2021년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,651,285,000
8,332,752,039
(60,544,091,171)
27,516,947,983

- 별도현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사
(단위 : 원)

구 분
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

10,056,855,278
20,633,595,569

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
31
13,690,255,503
24,026,481,216

2. 이자의 수취

390,159,471
297,427,452

3. 이자의 지급

(4,022,377,151)
(3,764,907,686)

4. 배당금의 수취

308,450,000
256,900,000

5. 법인세의 납부

(309,632,545)
(182,305,413)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(18,847,907,845)
(16,771,651,063)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

19,542,097,204
23,012,574,611

종속기업대여금의 감소

14,432,693,023
13,531,965,914

통화선물거래 예치금의 감소

64,405,131
1,319,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

1,749,356,327
5,516,843,585

유형자산의 처분

3,295,642,723
2,618,753,478

공동기업투자의 처분

-
1,011,634

임차보증금의 감소

-
25,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(38,390,005,049)
(39,784,225,674)

종속기업대여금의 증가

16,363,500,000
15,243,000,000

통화선물거래예치금의 증가

259,000,000
1,149,000,000

장기금융자산의 증가

6,769,544,000
58,494,000

당기손익-공정가치금융자산의 취득

2,616,524,200
5,468,099,300

유형자산의 취득

12,261,076,849
17,822,732,374

무형자산의 취득

120,360,000
42,900,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,761,543,475
(3,909,916,141)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

54,816,629,454
25,550,967,092

단기차입금의 차입

36,726,629,454
12,981,967,092

사채의 발행

-
9,550,000,000

장기차입금의 차입

7,490,000,000
3,019,000,000

관계사차입금의 차입

10,600,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(46,055,085,979)
(29,460,883,233)

단기차입금의 상환

34,978,653,881
17,868,363,030

유동성장기차입금의 상환

-
3,000,000,000

장기차입금의 상환

-
8,100,000,000

관계사차입금의 상환

10,600,000,000
-

리스부채의 원금 상환

476,432,098
440,645,203

임대보증금의 감소

-
51,875,000

IV. 현금및현금성자산의 순감소

(29,509,092)
(47,971,635)

V. 기초의 현금및현금성자산

34,129,727
82,101,362

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

4,620,635
34,129,727

- 주석

제 16기 : 2021년 12월 31일 현재

제 15기 : 2020년 12월 31일 현재

평화산업주식회사

1. 일반사항

평화산업주식회사(이하 '당사')는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한,

당사는 2
014년 5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다.

당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은

27,451백만원
이
며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
비고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

평화홀딩스(주)
29,447,802
53.64
30,488,516
55.53
지배기업

김종석
3,767,454
6.86
3,767,454
6.86

김주영
1,193,228
2.17
1,193,228
2.17

기타
20,493,775
37.33
19,453,061
35.44

합계
54,902,259
100.00
54,902,259
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분
은
주석 3
에
서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함
이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동

개
정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(6)

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(7)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(8)
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채

ㆍ
자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채

ㆍ
자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연
차개선 2018-2020

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업 및 공동기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자
수익은
'금융수익'
에 포
함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익
으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치
측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은
당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'기타수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용
합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하
였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2
참조
)
.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고
그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로
인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태
표에
'차입금'
으
로 분류
하고 있습니다(
주석
4.3
참
조
).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따
라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손
익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

(1) 최초 측정

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 

(2) 후속 측정

(가) 상각후원가 측정 금융자산

후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익
으로 재분류합니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개
별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법
에 따라 결정됩니다
.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

구축물

15년

기계장치

8년

차량운반구
4년

공구와기구

4년

비품

4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

4~5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무
상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

 
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하
여
'기타금융부채'
로 인식됩
니다.
-
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

-
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

당사의 퇴직연금제도
는
확정기여제도
와
확정급여제도
로
구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매

당사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 변동대가

당사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 용역의 제공

당사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(4) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(6) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 리스

당사는 자동차, 지게차, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비
리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스
이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상
각합니다.
당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

당사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문
별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여
공시됩니다(
주석 34
참조). 최
고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재
무제
표
는

2022년 3월 14일자로
이사
회
에서 승인됐으며, 정기주주총회에서
수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위
해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주
석 5

참조
)
.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는
이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합
니다(
주
석 4.1.2

참조
).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을
받습니다(
주석 19
참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

(5) 재고자산평가충당금

당사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다. 

(6) 판매보증충당부채

당사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다. 

(7) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을
적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재
합니다(
주
석 20
참
조
).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

시장위험-이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

시장위험-주가

지분상품 투자

민감도 분석

포트폴리오 분산

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1
시장위험 

(1) 외환위험 

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

구분

당기

전기

USD

EUR

JPY

USD

EUR

JPY

금융자산

매출채권

16,030,477
1,032,660
2,027,056
16,427,631
1,320,211
17,444

미수금
2,523,771
12,753
-
3,424,267
12,418
-

금융부채

매입채무

410,260
33,210
-
506,509
343,617
-

미지급금

187,495
-
9,620,000
125
86,756
101,420

리스부채(유동)
-
27,981
-
-
37,010
-

리스부채(비유동)
-
9,310
-
-
48,826
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

세전 이익에 대한 영향

당기

전기

USD

상승시

2,128,742
1,934,526

하락시

(2,128,742)
(1,934,526)

EUR

상승시

130,866
81,642

하락시

(130,866)
(81,642)

JPY

상승시

(7,823)
(8,398)

하락시

7,823
8,398

(2) 가격위험 

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 당기 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위: 천원).

지수
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

KOSPI
상승시
1,714,266
1,762,688

하락시
(1,714,266)
(1,762,688)

KOSDAQ
상승시
71,507
75,390

하락시
(71,507)
(75,390)

(3) 이자율 위험 

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 

당사의 차입금 등과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

30,410,000
32.55%
36,240,000
43.12%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만

4,894,223
5.24%
19,266,247
22.92%

6-12개월

22,700,000
24.30%
18,900,000
22.49%

1-5년

29,187,010
31.24%
9,637,994
11.47%

5년 초과
6,240,000
6.68%
-
-

합계

93,431,233
100.00%
84,044,241
100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

상승시
(304,100)
(362,400)

하락시
304,100
362,400

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다.
은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

기초

4,266,962
74,540

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

513,269
4,192,422

기말

4,780,231
4,266,962

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

관계사 대여금

기타 미수금 등

계

당기초 손실충당금
9,966,032
955,329
10,921,361

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

1,930,807
94,159
2,024,966

당기말 손실충당금

11,896,839
1,049,488
12,946,327

구분

관계사 대여금

기타 미수금 등

계

전기초 손실충당금

8,254,998
1,657
8,256,655

전기손익에 인식된 손실충당금의 증가

1,711,034
953,672
2,664,706

전기말 손실충당금

9,966,032
955,329
10,921,361

관계사 대여금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

(513,269)
(4,192,422)

기타 금융자산

- 기타의 대손상각비
(2,024,966)
(2,664,706)

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입
금한도
(
주
석 32
참조)
를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측
을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
60,998,425
1,269,839
7,929,295
2,311,229
72,508,788

사채(*1)
1,044,125
1,044,125
26,044,125
-
28,132,375

리스부채
300,489
112,735
49,891
-
463,115

매입채무
54,299,049
-
-
-
54,299,049

기타유동금융부채(*2,*3)
16,814,985
-
-
-
16,814,985

기타비유동금융부채(*3)

-
1,860,900
-
-
1,860,900

금융보증(*4)
9,441,600
-
-
-
9,441,600

전기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
57,143,632
120,218
2,746,940
543,542
60,554,332

사채(*1)
15,653,605
384,000
10,155,705
-
26,193,310

리스부채
398,344
201,742
37,668
-
637,754

매입채무
54,011,555
-
-
-
54,011,555

기타유동금융부채(*2,*3)
12,722,596
-
-
-
12,722,596

기타비유동금융부채(*3)

-
1,597,472
-
-
1,597,472

금융보증(*4)
15,099,200
-
-
-
15,099,200

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다. 
(*2) 금융보증부채는

제외하였습니다.
(*3) 리스부채가 제외되어 있습니다.
(*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

총차입금(*1)
93,431,232
84,044,241

차감: 현금및현금성자산
(4,621)
(34,130)

순부채(a)
93,426,611
84,010,111

자본총계(b)
27,516,948
26,917,051

총자본(c=a+b)
120,943,559
110,927,162

자본조달비율(a÷c)
77.25%
75.73%

(*1) 사채가 포함되어 있습니다.

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 16 참조). 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

자산의 장부금액

4,894,223
4,266,247

관련 부채의 장부금액

(4,894,223)
(4,266,247)

4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산

당사는 당기말 현재 매출
채권을

15,377
백만원
(전기말:

7,437
백만
원)에 양도하고 위험과 보상의
대부분을 이전하여
매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용

110
백만원
(전기말: 488백
만
원)
을
인
식했습니다.

5. 공정가치 측정

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
4,621
4,621
34,130
34,130

장단기금융자산
7,329,941
7,329,941
1,317,359
1,317,359

매출채권
69,329,989
69,329,989
61,745,146
61,745,146

기타수취채권
4,524,282
4,524,282
4,700,786
4,700,786

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,361,616
16,361,616
17,954,086
17,954,086

소계
97,550,449
97,550,449
85,751,507
85,751,507

<금융부채>

매입채무
54,299,049
54,299,049
54,011,555
54,011,555

장단기차입금
68,644,223
68,644,223
59,406,247
59,406,247

기타금융부채
19,195,821
19,195,821
14,987,133
14,987,133

사채
24,787,009
24,787,009
24,637,993
24,637,993

소계
166,926,102
166,926,102
153,042,928
153,042,928

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

계정과목
당기말

수준1

수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,195,630
165,986
-
16,361,616

통화선물 관련 자산
-
127,941
-
127,941

계정과목
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
17,788,100
165,986
-
17,954,086

통화선물 관련 자산
-
884,903
-
884,903

5
.3 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
공정가치
수준
가치평가기법

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
165,986
2
시장접근법
165,986
2
시장접근법

통화선물 관련 자산
127,941
2
시장접근법
884,903
2
시장접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과
전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

(단위:천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
16,361,615
17,954,085

통화선물 관련 자산
127,941
884,903

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권
9,200,679
9,384,759

상각후원가 측정 금융자산

매출채권
60,129,310
52,360,388

기타 상각후원가 측정 금융자산(주석9 참조)
11,726,283
5,133,241

현금및현금성자산
4,621
34,130

합계
97,550,449
85,751,506

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
54,299,049
54,011,555

장단기차입금
68,644,223
59,406,247

기타금융부채(*)
18,675,885
14,320,068

사채
24,787,009
24,637,993

기타금융부채

금융보증부채
80,003
54,136

합계
166,486,169
152,429,999

(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원).

구 분

당기

전기

배당수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

308,450
256,900

이자수익

상각후원가 측정 금융자산

374,062
323,019

당기손익-공정가치 측정 금융자산
108
82

대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(513,269)
(4,192,422)

기타의 대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(2,024,966)
(2,664,706)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

지분상품 관련

(2,621,260)
3,381,432

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

지분상품 관련

161,622
513,485

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
(4,163,923)
(3,610,411)

순금융보증손익

상각후원가 측정 금융부채
(25,867)
(19,437)

통화선물 거래 및 평가손익
(951,557)
720,919

순외환손익

1,880,848
(1,318,939)

합계
(7,575,752)
(6,610,078)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

유동항목

통화선물 관련 자산
127,941
884,903

국내 상장 주식
16,195,630
17,788,100

비유동항목

수익증권
29,452
29,452

출자금
136,533
136,533

합계
16,489,556
18,838,988

(2)
상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
(2,151,188)
4,151,817

통화선물 거래 및 평가손익
(951,557)
720,919

이자수익
108
82

합계
(3,102,637)
4,872,818

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

매출채권
9,200,679
9,384,759

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 

(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

매출채권

74,110,220
66,012,109

손실충당금

(4,780,231)
(4,266,962)

매출채권(순액)

69,329,989
61,745,147

당사는 당기말 현재 은행에 매
출채
권

4,894백
만
원을
양도하고 현금을 수령했습니다.대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는
경우
, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 4,16 및 32 참조).

(2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공㈜
 (주석 32, 33)

KRW
4,000,000
4,000,000
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화산업㈜
 (주석 32, 33)

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금(*1)
-
11,896,839
11,896,839
-
9,966,032
9,966,032

미수수익
74,059
-
74,059
90,297
-
90,297

미수금(*1)
4,119,361
1,360,787
5,480,148
3,170,709
2,375,462
5,546,171

장기금융자산
-
7,202,000
7,202,000
-
432,456
432,456

임차보증금
-
19,563
19,563
-
19,646
19,646

총 장부금액
4,193,420
20,479,189
24,672,609
3,261,006
12,793,596
16,054,602

차감: 손실충당금
(1,657)
(12,944,669)
(12,946,326)
(1,657)
(10,919,704)
(10,921,361)

상각후원가
4,191,763
7,534,520
11,726,283
3,259,349
1,873,892
5,133,241

(*1)
대여금에 대해 당기
중
1,931
백만원(전기: 1,711백만원), 미수금에 대해 당기 중

94백
만원
(전기: 954백만원)의 손상을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

선급금
930,516
1,125,589

선급비용
66,801
69,606

부가세대급금
927,903
1,287,096

합계
1,925,220
2,482,291

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

상품
5,656,950
5,211,369

상품평가손실충당금
(411,564)
(456,918)

제품
13,489,536
13,080,857

제품평가손실충당금
(3,233,230)
(2,391,720)

재공품
6,535,588
5,315,767

재공품평가손실충당금
(1,333,995)
(1,035,451)

원재료
9,344,649
7,683,348

원재료평가손실충당금
(297,285)
(200,481)

저장품
172,462
151,006

미착품
2,427,843
2,444,899

합계
32,350,954
29,802,676

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
307,894,462
천
원(전기: 241,111,148
천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
기타의
유형자산
사용권자산
(*)
합계

전기말

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
113,748,757
285,327
101,493,205
11,594,426
8,134,071
11,771
1,197,202
311,571,088

감가상각누계액
-
(17,665,281)
(1,748,684)
(91,200,805)
(222,183)
(84,109,534)
(11,026,646)
-
-
(603,352)
(206,576,485)

정부보조금
-
-
-
(3,125)
-
-
-
-
-
-
(3,125)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,668,105)
(63,141)
(7,189,809)
(278,108)
(138,197)
(6,201)
-
(22,549,298)

순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,876,722
3
10,193,862
289,672
7,995,874
5,570
593,850
82,442,180

당기

기초 순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,876,722
3
10,193,862
289,672
7,995,874
5,570
593,850
82,442,180

취득
-
-
62,550
3,714,430
-
7,949,832
116,092
1,744,432
-
505,010
14,092,346

처분
-
-
-
-
-
(3,322,741)
-
-
-
(193,513)
(3,516,254)

감가상각비
-
(1,201,811)
(56,502)
(2,600,052)
-
(4,049,124)
(162,050)
-
-
(455,034)
(8,524,573)

정부보조금상각
-
-
-
3,125
-
-
-
-
-
-
3,125

대체(*)
-
-
697,000
8,209,407
-
387,090
-
(9,293,497)
-
-
-

당기말 순장부금액
35,822,460
18,109,723
1,055,681
17,203,632
3
11,158,919
243,714
446,809
5,570
450,313
84,496,824

당기말

취득원가
35,822,460
36,976,815
3,066,604
125,499,891
285,327
104,753,990
11,710,519
585,007
11,771
964,837
319,677,221

감가상각누계액
-
(18,867,092)
(1,805,186)
(93,642,739)
(222,183)
(86,532,448)
(11,188,696)
-
-
(514,524)
(212,772,868)

정부보조금
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,653,520)
(63,141)
(7,062,623)
(278,109)
(138,198)
(6,201)
-
(22,407,529)

순장부금액

35,822,460
18,109,723
1,055,681
17,203,632
3
11,158,919
243,714
446,809
5,570
450,313
84,496,824

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
기타의
유형자산
사용권자산
(*)
합계

전기말

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
109,556,834
299,121
95,775,408
11,495,562
3,470,880
11,771
1,184,978
296,900,883

감가상각누계액
-
(16,463,470)
(1,702,143)
(90,074,671)
(229,275)
(82,944,056)
(10,910,485)
-
-
(336,141)
(202,660,241)

정부보조금
-
-
-
(28,125)
-
-
-
-
-
-
(28,125)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,592,505)
(67,531)
(7,787,615)
(277,958)
(240,531)
(6,201)
-
(23,178,078)

순장부금액
35,822,460
20,513,345
399,174
4,861,533
2,315
5,043,737
307,119
3,230,349
5,570
848,837
71,034,439

당기

기초 순장부금액
35,822,460
20,513,345
399,174
4,861,533
2,315
5,043,737
307,119
3,230,349
5,570
848,837
71,034,439

취득
-
-
-
18,200
-
8,265,204
55,085
9,700,964
-
188,682
18,228,135

처분
-
-
-
-
(1,790)
(1,446,881)
(1)
-
-
-
(1,448,672)

감가상각비
-
(1,201,811)
(46,541)
(1,299,099)
(522)
(2,255,051)
(116,839)
-
-
(409,667)
(5,329,530)

정부보조금상각
-
-
-
25,000
-
-
-
-
-
-
25,000

손상차손환입(손상차손)
-
-
-
-
-
1,790
2,220
-
-
-
4,010

대체(*)
-
-
-
4,271,088
-
585,063
42,088
(4,935,439)
-
(34,002)
(71,202)

당기말 순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,876,722
3
10,193,862
289,672
7,995,874
5,570
593,850
82,442,180

당반기말

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
113,748,757
285,327
101,493,205
11,594,426
8,134,071
11,771
1,197,202
311,571,088

감가상각누계액
-
(17,665,281)
(1,748,684)
(91,200,805)
(222,183)
(84,109,534)
(11,026,646)
-
-
(603,352)
(206,576,485)

정부보조금
-
-
-
(3,125)
-
-
-
-
-
-
(3,125)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,668,105)
(63,141)
(7,189,809)
(278,108)
(138,197)
(6,201)
-
(22,549,298)

순장부금액

35,822,460
19,311,534
352,633
7,876,722
3
10,193,862
289,672
7,995,874
5,570
593,850
82,442,180

(*) 전기 중 건설중인자산 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다(주석 14참조).

(2) 현금창출단위의 손상검사

당사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진사업부 현금창출단위의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하였고, 그 결과 방진사업부의 현금창출단위 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 산출된 사용가치로 측정하였습니다.

주요 유형자산이 배부된 방진사업부 현금흐름창출단위 현금흐름에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.

구 분

주요 가정치

매출액증가율(%)(*1)
3.18

영구성장률(%)
0.00

할인율(%)
11.29

(*1) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.

손상검사 결과 방진사업부 현금창출단위에 대해 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
6,871,699
4,243,778

판매비와관리비
898,039
427,952

경상연구개발비
751,710
632,800

합계
8,521,448
5,304,530

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
관련 
계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
14,560,000
토지, 건물 및
기계장치
근저당권 설정
차입금
(주석 16, 32
참조)

USD
500,000

대구은행
KRW
30,933,000
44,140,000

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

전기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
관련 
계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
18,000,000
토지, 건물 및
기계장치
근저당권 설정
차입금
(주석 16,32
 참조)

USD
500,000

대구은행
KRW
30,933,000
30,350,000

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

(5) 유형자산 재평가 모형

가. 당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가자산
평화산업 소유 토지

재평가기준일
2017년 12월 31일

재평가기관
㈜나라감정평가법인

공정가치 결정방법
대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함

나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
토 지

원 가
15,756,710

감가상각누계액
-

원가모형 순장부금액
15,756,710

재평가모형 순장부금액
35,822,460

재평가잉여금

20,065,750

다. 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

재평가차액

20,065,750

-
-

20,065,750

법인세효과
(4,414,465)
-
-
(4,414,465)

기타포괄손익인식액
15,651,285
-
-
15,651,285

13. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

294,246
402,990

차량운반구

156,068
190,860

합계

450,314
593,850

당기 중 증가된 사용권자
산
은

505,010천
원
(전기:188,682천원)입니
다.

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

295,129
389,099

비유동

144,803
223,830

합계

439,932
612,929

당기 중 리스의 총 현금유
출
은

476,432천
원(전
기:440,645천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

340,681
288,631

차량운반구

114,353
121,036

합계

455,034
409,667

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

27,833
35,379

단기리스료 및 소액자산 리스료

106,752
111,457

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
산업재산권
소프트웨어
기타의
무형자산
합계

전기말

취득원가
290,252
2,190,705
561,656
3,042,613

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액
(281,461)
(1,232,762)
-
(1,514,223)

순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

당기

기초 순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

취득
63,163
120,360
460,000
643,523

처분
-
-
(479,896)
(479,896)

상각비
(9,834)
(164,271)
-
(174,105)

당기말 순장부금액
55,735
397,863
541,760
995,358

당기말

취득원가
353,415
2,311,065
541,760
3,206,240

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액

(291,295)
(1,397,033)
-
(1,688,328)

순장부금액

55,735
397,863
541,760
995,358

전기
산업재산권
소프트웨어
기타의
무형자산
합계

전기말

취득원가
290,252
2,153,505
561,656
3,005,413

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액
(280,112)
(1,074,266)
-
(1,354,378)

순장부금액
3,755
563,070
561,656
1,128,481

당기

기초 순장부금액
3,755
563,070
561,656
1,128,481

대체(*)
-
37,200
-
37,200

상각비
(1,349)
(158,496)
-
(159,845)

당기말 순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

당기말

취득원가
290,252
2,190,705
561,656
3,042,613

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액

(281,461)
(1,232,762)
-
(1,514,223)

순장부금액

2,406
441,774
561,656
1,005,836

(*) 전기 중 건설중인자산 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다.

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
28,456
20,388

판매비와관리비
44,129
37,622

경상연구개발비
101,520
101,835

합계
174,105
159,845

15. 종속기업 및 공동지배기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동지배기업 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
종목
소재국가
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
서일(주)
한국
100
-
100
-

Pyung Hwa America, Inc.
미국
100
283,318
100
283,318

합계

283,318

283,318

(2)
종속기업 및 공동지배기업 투자의 변동내역은 하기와 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초장부가액
283,318
640,484

처분
-
(357,166)

보고기간말 장부금액
283,318
283,318

16. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동

은행차입금
53,555,900
51,990,000

사채
-
15,000,000

외상매출채권담보대출
4,894,223
4,266,247

소계
58,450,123
71,256,247

비유동

은행차입금
10,194,100
3,150,000

사채
24,787,009
9,637,993

소계
34,981,109
12,787,993

총차입금
93,431,232
84,044,240

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2021.12.31

일반대출 등
KEB하나은행
2022.02.04
3.80
3,750,000
5,400,000

2022.02.04
3.80
4,600,000
4,750,000

2022.03.23
3.42
3,000,000
3,000,000

한국산업은행
2022.04.12
4.13
6,560,000
10,000,000

2022.09.17
2.91~3.49
8,000,000
8,000,000

대구은행
2022.10.18
4.88
10,000,000
10,000,000

2029.05.10
2.80
6,240,000
2,200,000

2025.07.31
3.65
2,200,000
950,000

2022.01.07
4.55
8,500,000
2,200,000

2026.05.29
3.07
2,200,000
-

농협은행
2022.11.16
3.86
700,000
900,000

국민은행
2022.01.07
4.60
2,600,000
3,240,000

현대커머셜
2022.08.31
3.40
4,000,000
4,500,000

기업은행
2022.06.02
3.01
1,400,000
-

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
2022.01.25
3.26
57,704
1,329,602

우리은행
2022.03.25
4.81
3,897,739
2,936,645

신한은행
2022.03.14
3.37
938,780
-

합계
68,644,223
59,406,247

차감 : 1년이내 만기도래분
(58,450,123)
(56,256,247)

차감계
10,194,100
3,150,000

당사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
차입종별
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2021.12.31

대구은행
원화사채
2024.06.03
4.51
15,000,000
15,000,000

하이투자증권
원화사채
2023.05.28
3.84
10,000,000
10,000,000

소계
25,000,000
25,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채)
-
(15,000,000)

차감 : 사채할인발행차금(사채)
(212,991)
(362,007)

차감계
24,787,009
9,637,993

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기타유동금융부채

미지급금
16,148,692
12,087,210

리스부채
295,129
389,099

미지급비용
664,908
634,001

미지급배당금
1,385
1,385

금융보증부채
80,003
54,136

소계
17,190,117
13,165,831

기타유동부채

선수금
3,469,627
1,505,993

예수금
388,776
412,342

연차수당부채
1,479,079
1,370,300

소계
5,337,482
3,288,635

기타비유동금융부채

장기미지급금
1,058,901
795,472

임대보증금
802,000
802,000

리스부채
144,803
223,830

소계
2,005,704
1,821,302

18. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
판매보증충당부채(유동)

당기
전기

기초
3,221,457
3,642,326

증가
675,474
484,692

감소
(807,225)
(905,561)

기말
3,089,706
3,221,457

19.
순확정급여제도

19.1 확정급여제도

당사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. 

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
21,187,252
19,707,049

사외적립자산의 공정가치
(14,175,853)
(12,230,962)

국민연금전환금
(1,533)
(1,533)

재무상태표 부채
7,009,866
7,474,554

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
19,707,049
17,291,525

당기근무원가
2,774,726
2,733,325

이자원가
514,119
448,661

신입/전입효과
140,411
41,792

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(828,440)
(28,883)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
415,927
50,468

급여지급액
(1,532,690)
(1,109,377)

관계사전입
139,262
388,027

관계사전출 등으로 인한 지급
(143,112)
(108,489)

보고기간말 금액
21,187,252
19,707,049

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
12,230,962
12,174,727

사외적립자산의 수익
313,854
313,160

재측정요소
(184,323)
(129,078)

사용자의 기여금
2,400,000
-

급여지급액
(681,911)
(445,824)

관계사 전입액
139,262
388,027

관계사 전출 등으로 인한 지급
(41,991)
(70,050)

보고기간말 금액
14,175,853
12,230,962

총 비용

중
2,580
백
만원(전기:
2,346
백
만원)은 매출원가에 포함되었으며,
534
백
만원(전기: 565백만원)은 판매비와
관리비에 포함되었습니다. 

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.29%
2.77%

임금상승률
3.44%
3.31%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 증가/1% 감소
6.82%감소/7.76%증가

임금상승률
1% 증가/1% 감소
7.79%증가/6.97%감소

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
14,175,853
100.00
12,230,962
100

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균
만
기
는
7.63년
입니다
.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

1,973,968
2,906,999
7,738,801
46,894,602
59,514,370

19.2 확정기여제도

확정기여제도와 관련해 비
용으
로 인식한 금
액은
563,250
천
원(
전기:
625,592천원) 입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
249,707
201,134

총당기법인세
249,707
201,134

이연법인세

일시적차이의 증감
(40,197)
(40,197)

기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세
(50,202)
33,146

총이연법인세
(90,399)
(7,051)

법인세비용
159,308
194,083

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
581,217
(5,906,223)

국내법인세율로 계산된 법인세비용
105,868
(1,321,369)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(14,370)
(44,074)

- 세무상 차감되지 않는 비용
151,415
135,283

- 이연법인세 미인식 효과
469,223
1,189,963

- 세액공제감면
(431,925)
-

- 기타
(120,903)
234,280

법인세비용
159,308
194,083

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)
27.41%
-

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
228,190
(50,202)
177,988
(150,662)
33,146
(117,516)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
3,239,176
3,277,896

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
16,293
19,865

소계
3,255,469
3,297,761

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(10,582,377)
(10,661,294)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(16,293)
(19,865)

소계
(10,598,670)
(10,681,159)

이연법인세자산(부채) 순액
(7,343,201)
(7,383,398)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(2,690,812)
(427,876)
-
(3,118,688)

미수수익
(19,865)
3,572
-
(16,293)

재평가잉여금(토지)
(5,726,442)
-
-
(5,726,442)

재평가잉여금(건물)
(321,576)
40,197
-
(281,379)

토지재평가차액
(1,335,380)
-
-
(1,335,380)

종업원급여자산
(3,343)
-
-
(3,343)

지분법적용투자주식
(18,076)
-
-
(18,076)

감가상각비
(435,178)
435,178
-
-

사용권자산
(130,487)
31,436
-
(99,051)

소계
(10,681,159)
82,507
-
(10,598,652)

<이연법인세자산>

확정급여부채
4,042,068
638,354
(50,202)
4,630,220

판매보증충당부채
696,719
(16,984)
-
679,735

재고자산평가손실
898,606
262,130
-
1,160,736

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
225,339
588,831
-
814,170

연차수당부채
301,466
23,931
-
325,397

금융보증부채
11,910
5,691
-
17,601

매출채권
19,993
-
-
19,993

지급보증료
127,755
-
-
127,755

장기종업원급여
111,516
(229)
-
111,287

지연이자
12,319
-
-
12,319

유형자산손상차손
3,572,261
(965,452)
-
2,606,809

무형자산손상차손
114,093
(114,093)
-
-

정부보조금
205,721
57,267
-
262,988

대손상각비
687,280
451,370
-
1,138,650

기타의대손상각비
2,192,527
424,778
-
2,617,305

종속기업투자손상차손
174,680
-
-
174,680

리스부채
134,844
(38,059)
-
96,785

기타
167,100
690
-
167,790

소계
13,696,197
1,318,225
(50,202)
14,964,220

이월결손금
8,713,603
(2,244,391)
-
6,469,212

이월세액공제
3,101,402
(64,025)
-
3,037,377

미인식효과
(22,213,441)
998,083
-
(21,215,358)

순액
(7,383,398)
90,399
(50,202)
(7,343,201)

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(2,678,440)
(12,372)
-
(2,690,812)

미수수익
(14,235)
(5,630)
-
(19,865)

재평가잉여금(토지)
(5,726,442)
-
-
(5,726,442)

재평가잉여금(건물)
(361,773)
40,197
-
(321,576)

토지재평가차액
(1,335,380)
-
-
(1,335,380)

종업원급여자산
(3,343)
-
-
(3,343)

지분법적용투자주식
(236,540)
218,464
-
(18,076)

매출채권
(483,469)
483,469
-
-

감가상각비
(435,178)
-
-
(435,178)

사용권자산
(186,744)
56,257
-
(130,487)

소계
(11,461,544)
780,385
-
(10,681,159)

<이연법인세자산>

확정급여부채
3,441,580
567,342
33,146
4,042,068

판매보증충당부채
801,312
(104,593)
-
696,719

재고자산평가손실
724,081
174,525
-
898,606

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,090,377
(865,038)
-
225,339

연차수당부채
298,747
2,719
-
301,466

금융보증부채
7,634
4,276
-
11,910

매출채권
19,993
-
-
19,993

지분법적용투자주식
30,627
(30,627)
-

지급보증료
127,755
-
-
127,755

장기종업원급여
95,155
16,361
-
111,516

지연이자
12,319
-
-
12,319

유형자산손상차손
5,100,047
(1,527,786)
-
3,572,261

무형자산손상차손
114,093
-
-
114,093

정부보조금
171,972
33,749
-
205,721

대손상각비
-
687,280
-
687,280

기타의대손상각비
1,816,099
376,428
-
2,192,527

공동기업투자손상차손
1,682,337
(1,682,337)
-
-

종속기업투자손상차손
174,680
-
-
174,680

리스부채
189,568
(54,724)
-
134,844

기타
133,371
33,729
-
167,100

소계
16,031,747
(2,368,696)
33,146
13,696,197

이월결손금
7,536,368
1,177,235
-
8,713,603

이월세액공제
2,706,326
395,076
-
3,101,402

미인식효과
(22,236,492)
23,051
-
(22,213,441)

순액
(7,423,595)
7,051
33,146
(7,383,398)

세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니
다.
당사는 이월세액공제

3,037,377
천원
(전기: 3,101,402천원)과 가산할 일시적차
이를 초과하는 차감할 일시적차이

53,221,686
천원
(전기: 51,079,123천원) 및 이월결손
금
29,405,509
천
원(전기: 39,014,227천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제의 만기는
2022년에서 2031년, 세무상 이월결손금의 만기는 2022년에서 2035
년입니다
.

21. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수
는

80,000,000주
이고, 발행한
주식수는 보통주식 54,902,259주이며, 1주당 액면금액은 500원
입니다
. 

자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

내 역
주식수
자본금
주식발행초과금

전기초
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

전기말
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

당기말
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

22. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
15,651,285
15,651,285

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
증감
손익으로의
재분류
기말

재평가잉여금
15,651,285
-
-
15,651,285

전기
기초
증감
손익으로의
재분류
기말

재평가잉여금
15,651,285
-
-
15,651,285

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
8,376,778
8,376,778

자기주식처분손실
(44,026)
(44,026)

합 계
8,332,752
8,332,752

24. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
62,206
62,206

미처리결손금
(60,606,297)
(61,206,194)

합계
(60,544,091)
(61,143,988)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기의 결손금처리계산서는

2022년 3월 29일 정기
주주총회
에서 처리될 예정입니다(전기 처분확정일: 2021년 3월 30일)(단위:천원).

과목
당기
전기

미처리결손금

(60,606,297)

(61,206,194)

전기이월이익잉여금
(61,206,194)

(54,988,372)

순확정급여부채의 재측정요소
177,988

(117,516)

당기순이익(손실)
421,909

(6,100,306)

차기이월미처리결손금

(60,606,297)

(61,206,194)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

422,457,124
338,563,070

<수익인식시점>

한 시점에 인식
421,167,571
338,076,833

기간에 걸쳐 인식
1,289,553
486,237

합 계
422,457,124
338,563,070

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 

당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같으며, 가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

계약부채 - 제품매출 계약

818,553
-

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
-
587,158

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
6,052,359
6,459,764

퇴직급여
533,594
586,676

복리후생비
327,380
364,924

세금과공과
320,504
328,715

접대비
48,037
39,802

감가상각비
898,039
427,952

포장비
1,496,552
1,286,062

운반비
5,058,589
4,162,372

지급수수료
3,095,620
2,417,520

대손상각비
513,269
4,192,422

판매보증비
675,474
484,692

수출제비용
1,231,243
1,119,194

기타
1,225,469
1,059,792

합계
21,476,129
22,929,887

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(488,446)
(3,953,555)

원재료 및 소모품의 사용
206,719,392
166,470,998

상품의 판매
101,663,516
78,593,705

종업원급여
41,861,633
39,194,728

감가상각비
8,521,448
5,304,530

무형자산상각비
174,105
159,845

외주가공비
23,636,519
22,506,895

지급수수료
8,213,048
7,038,399

운반비
5,478,518
4,655,654

전력비
3,980,212
3,759,986

시험연구비
9,281,851
8,101,314

수출제비용
2,520,795
1,605,432

기타
3,583,249
10,186,235

합계(*)
415,145,840
343,624,166

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 비용

당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<기타수익>

수수료수익
1,812,134
1,473,541

임대료수익
344,400
344,400

외화환산이익
662,323
81,987

외환차익
1,419,332
438,741

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
70,118
3,411,334

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
207,872
603,616

유형자산처분이익
388,362
1,086,460

유형자산손상차손환입
-
4,010

배당금수익
308,450
256,900

통화선물거래이익
141,722
1,345,375

통화선물평가이익
-
103,583

잡이익
1,555,451
1,934,085

기타수익 계
6,910,164
11,084,032

<기타비용>

기부금
3,600
3,600

외화환산손실
39,071
1,176,546

외환차손
161,735
663,120

기타의대손상각비

2,024,966

2,817,406

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
2,691,378
29,902

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
46,249
90,130

공동기업투자처분손실
-
356,155

유형자산처분손실
15,675
104,297

무형자산처분손실
57,114
-

통화선물거래손실
1,068,583
728,040

통화선물평가손실
24,696
-

잡손실
3,663,711
2,433,769

기타비용 계
9,796,778
8,402,965

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
374,170
323,101

금융보증수익
98,819
92,840

금융수익 계
472,989
415,941

<금융비용>

이자비용
4,191,757
3,829,859

금융보증비용
124,686
112,277

금융비용 계
4,316,443
3,942,136

30. 주당순손익

기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기 중 당사의 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

당기순이익(손실)

421,908,707
원

(6,100,305,764)원

가중평균유통보통주식수
54,902,259주
54,902,259주

기본주당순손실

8원
/주

(111)원/주

당사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
13,690,256
24,026,481

1) 당기순이익(손실)
421,909
(6,100,306)

2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
23,443,181
22,510,891

퇴직급여
3,115,402
2,910,618

복리후생비
-
74,368

이자비용
4,191,757
3,829,859

법인세비용
159,308
194,083

금융보증비용
124,686
112,277

판매보증비
675,474
484,692

감가상각비
8,521,448
5,304,530

무형자산상각비
174,105
159,845

외화환산손실
39,071
1,176,546

유형자산처분손실
15,675
104,297

무형자산처분손실
57,114
-

공동기업투자처분손실
-
356,155

통화선물거래손실
1,068,583
728,040

통화선물평가손실
24,696
-

지급수수료
-
19,874

대손상각비
513,269
4,192,422

기타의대손상각비
2,024,966
2,817,406

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실
2,691,378
29,902

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분손실
46,249
90,130

잡손실
-
215

3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(2,287,943)
(7,309,638)

이자수익
374,170
323,101

배당금수익
308,450
256,900

유형자산처분이익
388,362
1,086,460

유형자산손상차손환입
-
4,010

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익
70,118
3,411,334

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익
207,872
603,616

금융보증수익
98,819
92,840

외화환산이익
662,323
81,987

통화선물거래이익
141,722
1,345,375

통화선물평가이익
-
103,583

잡이익
36,107
433

4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(7,886,891)
14,851,169

매출채권의 감소(증가)
(7,578,478)
537,235

미수금의 감소(증가)
571,149
878,884

선급금의 감소(증가)
131,910
720,581

선급비용의 감소(증가)
2,805
3,069

부가세대급금의 감소(증가)
321,975
(829,663)

재고자산의 감소(증가)
(2,548,277)
(3,441,866)

매입채무의 증가(감소)
287,109
18,913,237

미지급금의 증가(감소)
2,734,428
(626,452)

미지급비용의 감소(증가)
38,376
80,718

선수금의 증가(감소)
1,963,634
(23,944)

예수금의 증가(감소)
(23,565)
56,166

연차수당부채의 증가(감소)
108,778
12,357

판매보증충당부채의 감소
(807,225)
(905,561)

확정급여채무의 감소
(1,536,540)
(1,217,865)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,815,359)
515,874

기타장기종업급여부채의 증가(감소)
(1,040)
-

장기성미지급금의 증가(감소)
263,429
178,399

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성재분류
-
17,788,100

건설중인자산의 본계정 대체
9,293,497
4,935,440

순확정급여부채의 재측정요소
(177,988)
117,517

사채의 만기연장
15,000,000
-

유ㆍ무형자산 취득 미지급금
1,326,260
173,820

유ㆍ무형자산 처분 미수금
(399,786)
187,919

매출채권의 장기매출채권 대체
1,163,681
5,288,538

미수금의 장기미수금 대체
-
1,535,828

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성
장기차입금
유동성사채

유동성

리스부채

장기차입금
사채

비유동성

리스부채

전기초
61,142,643
3,000,000
15,000,000
400,254
8,231,000
-
461,418
88,235,315

현금흐름
(4,886,396)
(3,000,000)
-
(440,645)
(5,081,000)
9,550,000
-
(3,858,041)

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
58,717
-
-
129,965
188,682

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
1,493
-
-
33,886
35,379

사채할인발행차금의 상각
-
-
-
-
-
87,993
-
87,993

리스부채의 유동성대체
-
-
-
385,556
-
-
(385,556)
-

리스부채와 사용권자산의 재측정
-
-
-
(18,891)
-
-
(15,299)
(34,190)

외환차이
-
-
-
2,615
-
-
(583)
2,032

전기말
56,256,247
-
15,000,000
389,099
3,150,000
9,637,993
223,831
84,657,170

당기초
56,256,247
-
15,000,000
389,099
3,150,000
9,637,993
223,831
84,657,170

현금흐름
1,747,976
-
-
(476,432)
7,490,000
-
-
8,761,544

장기차입금의 유동성 대체
-
445,900
-
-
(445,900)
-
-
-

유동성사채의 만기연장
-
-
(15,000,000)
-
-
15,000,000
-
-

사채할인발행차금 상각
-
-
-
-
-
149,016
-
149,016

리스부채의 유동성대체
-
-
-
219,663
-
-
(219,663)
-

기타 비금융 변동
-
-
-
162,688
-
-
140,200
302,888

외환차이

111
-
-
435
546

당기말
58,004,223
445,900
-
295,129
10,194,100
24,787,009
144,803
93,871,164

32. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관약정사항 

1) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행 외 3개 금융기관
과
79,780백만원
을 한도로 하는 받을어음 할인약정(매출채권담보대출약정 포함)
을 체결하고 있습
니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및 상환청구권이 존재하는 금액은

4,894백만
원
입니
다.

2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

금융기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

KEB하나은행
외담대 간접익스포져
KRW
7,000,000
KRW
7,000,000

어음할인(채권담보대출 포함)
15,280,000
14,480,000

일반자금대출
11,800,000
13,150,000

대구은행
외담대 간접익스포져
KRW
11,000,000
KRW
11,000,000

무역금융
8,500,000
8,500,000

시설대
9,000,000
9,000,000

일반자금대출
14,400,000
12,200,000

사모사채
15,000,000
15,000,000

수입신용장
USD
900,000
USD
900,000

한국산업은행
일반자금대출
KRW
18,000,000
KRW
18,000,000

수입신용장
USD
1,000,000
USD
1,000,000

국민은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
50,000,000
KRW
50,000,000

무역금융
2,600,000
3,240,000

신한은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,200,000

KRW

3,900,000

우리은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,300,000
-
3,000,000

기업은행
일반자금대출
KRW
1,400,000
-
-

농협은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
2,000,000
-
-

일반자금대출
700,000
KRW
900,000

현대커머셜
일반자금대출
KRW
4,000,000
KRW
4,500,000

하이투자증권
사모사채
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

합계
KRW
193,180,000
KRW
183,870,000

USD
1,900,000
USD
1,900,000

3) 당기말 현재 당사의
재고자산 및 유형자산은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여
한국화재보험협회 및
DB손해보험(주)
패키지보험 등에 가입하고 있으며,
부보
금액은

84,418,699
천
원(
전기:

78,778,088천원)입니다. 동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다.

4) 당사는 통화선물계약을
체결하고 있으며, 당기말
현재 미결제된 약정금액은

USD
4,000,000, JPY
8,000,000

입
니다.
이와 관련하여 당기
951,557
천원(전기 :
720,919
천원)를 통화선물 거래 및 평가손익(기타수익 및 기타비용)으로
인식하고 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증

당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
21,600,000
KRW
21,600,000

일반대출
KRW
57,177,600
KRW
57,684,000

사모사채
KRW
14,956,000
KRW
28,000,000

무역금융
KRW
2,860,000
KRW
3,564,000

수입신용
USD
102,574
USD
1,200,000

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
1,080,000

한국방위산업진흥회
거래이행 등
KRW
108,209
KRW
598,167

서울보증보험
이행하자보증
KRW
216,142
KRW
223,292

신용보증기금
지급보증
KRW
3,960,000
KRW
1,980,000

합계
KRW
101,717,951
KRW
114,729,459

USD
102,574
USD
1,200,000

(3) 제공한 지급보증

당기말과 전기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

제공받은회사
지급보증처
(기관명)
지급보증기간
지급보증액

단위
당기말
전기말

Pyung Hwa India Private, Ltd.
스탠다드차타드은행
-
USD
-
3,900,000

(주)평화이엔지
기업은행
2021.03.30 ~ 2022.03.30
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
2021.04.07 ~ 2022.04.07
KRW
4,641,600
4,641,600

(4) 제공한 담보

당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD,JPY).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주)
(주석 9, 33)

KRW
4,000,000
4,000,000
현대모비스(주) 매출채권, 재고자산, 금형 담보설정
평화산업(주)
(주석 9, 12, 16)

대구은행
KRW
30,933,000
44,140,000
부동산 담보설정
평화산업(주)
(주석 12,16)

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

산업은행
KRW
32,000,000
14,560,000
부동산 담보설정

USD
500,000

(5) 기술지원계약

당기말 현재 당사는 천진평화기차배건유한공사 및 Pyung Hwa India Private, Ltd.와기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료를 인식하고 있습니다. 

(6) 경영지원 용역계약

당기말 현재 당사는
평화홀딩스(주)와 경영지원 용역계약을 체결하고 있으며, 이와관련하여
당
기
3,885,988천

원(전기
: 3,798,382천원)
을 지급
수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다.

(7) 미회수 어음수표

당기말 현재 당사는
한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견
질로 제공하고

있습니다
.

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

지배기업
평화홀딩스(주)
평화홀딩스(주)

종속기업
서일(주)
Pyung Hwa America, Inc.
서일(주)
Pyung Hwa America, Inc.

기타특수관계자

평화오일씰공업(주)
(주)평화이엔지
평화기공(주)
평화씨엠비(주)
(주)피엔디티
Pyung Hwa India Private, Ltd.
천진평화기차배건유한공사
천진평화화공유한공사
천진평화기공기차부건유한공사

엘리먼트식스(주)
창인인재개발원(주)
예원파트너스(주)
(주)엠제이비전테크
(주)피에프에스(*)

평화오일씰공업(주)
(주)평화이엔지
평화기공(주)
평화씨엠비(주)
(주)피엔디티
Pyung Hwa India Private, Ltd.
천진평화기차배건유한공사
천진평화화공유한공사
천진평화기공기차부건유한공사

엘리먼트식스(주)
창인인재개발원(주)
예원파트너스(주)
(주)엠제이비전테크
(주)피에프에스(*)

(*) 전기 중 평화오일씰공업(주)에서 인적분할을 통하여 신규설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 기중거래내역

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
328,806
-
-
3,931,251

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
14,418,803
-
4,394
-
-
-

서일(주)(*1)
6,838,700
-
467,516
19,957,435
-
22

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
5,385,635
-
66,454
51,687,434
439,144
241,619

평화씨엠비(주)
-
-
78,446
52,369,444
-
389,051

(주)평화이엔지
-
-
2,490
-
6,848,017
2,284,450

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
7,627,207
507,319
947,126
3,081,884
47,989
117,880

천진평화기차배건(유)
3,771,370
952,861
913,230
14,174,407
91,595
(69,905)

평화오일씰공업(주)
348
-
49,839
232,251
-
234,129

(주)피엔디티(*1)
-
-
188,564
25,080,931
-
142,384

(주)피에프에스
2,322
-
-
-
-
15,887

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
96,790

합계
38,044,385
1,460,180
3,046,865
166,583,786
7,426,745
7,383,558

(*1) 당사는 서일(주), 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
327,284
-
-
3,839,502

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
9,326,554
-
-
-
-
-

서일(주)(*1)
8,132,258
-
94,641
20,316,726
-
927

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
5,474,757
-
51,406
40,958,676
66,830
370,679

평화씨엠비(주)
-
-
22,179
44,005,720
-
319,440

(주)평화이엔지
-
-
2,604
-
9,770,821
2,136,597

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,620,594
1,761,755
967,329
2,726,097
9,611
135

천진평화기차배건(유)
6,664,568
2,512,977
917,020
21,059,200
150,912
-

평화오일씰공업(주)
1,161
-
41,015
48,157
-
229,867

(주)피엔디티(*1)
-
60,040
175,341
19,973,133
-
108,459

(주)피에프에스
2,322
-
-
-
-
22,329

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
120,073

합계
38,222,214
4,334,772
2,598,819
149,087,709
9,998,174
7,148,008

(*1) 당사는 서일(주), 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

나. 채권ㆍ채무내역

특수관계구분
회사명
당기말

채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
-
32,299
-
-
785,000
631,663

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
7,315,955
-
4,394
-
-
-
-

서일(주)(*1)
-
11,896,839
69,680
-
-
-
-

기타특수관계자
평화기공(주)
-
-
228
6,040,994
-
-
1,799,869

평화씨엠비(주)
-
-
3,240
9,277,671
-
17,000
116,823

(주)평화이엔지
-
-
228
-
-
-
2,360,472

Pyung Hwa India Private, Ltd(*2)
10,064,594
-
2,068,588
486,363
-
-
220,541

천진평화기차배건(유)
2,430,980
-
1,151,526
2,484,593
-
-
34

평화오일씰공업(주)
-
-
95,889
127,767
-
-
29,387

(주)피엔디티
-
-
14,648
2,420,019
-
-
391,790

(주)피에프에스
-
-
14,884
-
-
-
2,564

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
-
8,602

합계
19,841,229
11,896,839
3,455,604
20,837,407
-
802,000
5,561,745

(*1) 종속기업 서일에 대한 단기대여금
11,897백만원에 대해 당기 중 1,931백만원 손상을 인식하였으며, 총 11,897백만원의 손상을 인식하
였습니다
.

(*2) 당기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 513백만원 및 장기미수금 94백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.

특수관계구분
회사명
전기말

채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
-
55,369
-
-
785,000
391,654

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
5,736,286
-
-
-
-
-
-

서일(주)(*)
-
9,966,032
62,843
-
-
-
-

기타특수관계자
평화기공(주)
-
-
-
5,532,234
-
-
15,862

평화씨엠비(주)
-
-
-
8,137,811
-
17,000
27,083

(주)평화이엔지
-
-
-
-
-
-
2,317,988

Pyung Hwa India Private, Ltd.
9,773,295
-
2,575,969
424,082
-
-
125

천진평화기차배건(유)
1,170,075
-
1,704,718
4,495,749
-
-
43,468

평화오일씰공업(주)
-
-
97,737
10,889
-
-
12,165

(주)피엔디티
-
-
-
2,283,735
-
-
8,870

(주)피에프에스
639
-
-
-
-
-
22,329

합계
16,709,995
9,966,032
4,496,636
20,884,500
-
802,000
2,839,544

(*1) 종속기업 서일에 대한 단기대여금 9,966백만원에 대해 전기 중 1,711백만원 손상을 인식하였으며, 총 9,966백만원의 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 3,951백만원 및 장기미수금 953백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.

다. 자금대여내역

구분
당기
당기 및 당기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<종속기업>

서일(주)(*)
9,966,032
16,363,500
(14,432,693)
11,896,839
364,099
69,680

(*) 종속기업 서일에 대한 단기대여금
11,897백만원에 대해 당기 중 1,931백만원 손상을 인식하였으며, 총 11,897백만원의 손상을 인식하
였습니다
.

구분
전기
전기 및 전기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<종속기업>

서일(주)(*)
8,254,998
15,120,000
(13,408,966)
9,966,032
297,027
62,843

<기타특수관계자>

(주)평화이엔지
-
78,000
(78,000)
-
37
-

평화오일씰공업(주)
-
45,000
(45,000)
-
32
-

(*) 종속기업 서일에 대한 단기대여금 9,966백만원에 대해 전기 중 1,711백만원 손상을 인식하였으며, 총 9,966백만원의 손상을 인식하였습니다.

라.
자금차입내역

구분
당기
당기 및 당기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<지배기업>

평화홀딩스(주)
-
10,600,000
(10,600,000)
-
21,993
-

구분
전기
전기 및 전기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<지배기업>

평화홀딩스(주)
13,900,000
-
(13,900,000)
-
94,018
-

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
1,374,518
1,345,025

퇴직급여
114,543
112,085

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

구분
제공받은회사
지급보증처
 (기관명)
지급보증액

단위
당기말
전기말

기타
특수관계자
PYUNG HWA INDIA
PRIVATE LIMITED
스탠다드차타드은행
USD
-
3,900,000

(주)평화이엔지
기업은행
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
KRW
4,641,600
4,641,600

당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 당사는 재무제표에 금융보증부
채
80백
만
원
(전기말: 54백만원)을 인식하고 있습니다. 

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
21,600,000
KRW
21,600,000

일반대출
57,177,600
57,684,000

사모사채
14,956,000
28,000,000

무역금융
2,860,000
3,564,000

수입신용
USD
102,574
USD
1,200,000

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
1,080,000

합계
KRW
97,433,600
KRW
111,928,000

USD
102,574
USD
1,200,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주)
(주석 9,32)

34. 영업부문 정보

(1) 사업부문의 일반정보

구분
주요 재화 및 용역
주요 고객 정보

자동차부품사업
AVS, Hose 등
A, B

(2) 당기와 전기 중 부문별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
호스
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
196,817,072
224,972,142
667,910
-
422,457,124

매출원가
(175,593,854)
(215,926,860)
(2,148,996)
-
(393,669,710)

판매비와 관리비
(9,108,843)
(12,039,258)
(328,028)
-
(21,476,129)

순기타손익
-
-
-
(2,886,614)
(2,886,614)

순금융손익
-
-
-
(3,843,454)
(3,843,454)

당기순손익
-
-
-
421,909
421,909

전기
호스
방진
공통
합계

매출액
163,184,784
175,378,286
-
338,563,070

매출원가
(146,932,713)
(173,761,566)
-
(320,694,279)

판매비와 관리비
(10,207,306)
(12,722,581)
-
(22,929,887)

순기타손익
-
-
2,681,067
2,681,067

순금융손익
-
-
(3,526,194)
(3,526,194)

당기순손익
-
-
(6,100,306)
(6,100,306)

(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

국내
390,923,438
312,589,718

미국
14,420,533
9,400,003

중국
2,308,332
2,363,762

인도
6,712,391
8,258,169

기타
8,092,430
5,951,418

합계
422,457,124
338,563,070

(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

A
53,541,680
45,586,584

B
72,078,227
49,477,539

35. COVID-19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향을 받는 항목은 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유무형자산의 손상 등 입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

36.
국제사회의 러시아에 대한 제재 영향의 불확실성

2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직접 및 간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직접 및 간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 당사는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

6)정정후

- 별도재무상태표

재 무 상 태 표

제 16 (당)기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 15 (전)기말 : 2020년 12월 31일 현재

평화산업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 (당)기말
제 15 (전)기말

자 산

I. 유동자산

121,594,402,859
114,055,367,328

현금및현금성자산
4,5,6
4,620,635
34,129,727

단기금융자산
5,6,7
127,941,059
884,902,990

매출채권
4,5,6,8,9,16,33
66,686,433,998
59,752,003,385

기타유동수취채권
4,5,6,9,33
4,191,763,539
3,259,349,641

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
16,195,630,000
17,788,100,000

기타유동자산
10
1,925,219,797
2,482,290,926

재고자산
11
32,350,953,744
29,802,676,429

당기법인세자산
20
111,840,087
51,914,230

II. 비유동자산

95,481,181,009
87,779,548,178

장기금융자산
5,6,9
7,202,000,000
432,456,000

장기매출채권
4,5,6,8,9,33
2,091,294,421
1,993,143,394

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
165,985,620
165,985,620

기타비유동수취채권
4,5,6,9,33
231,206,517
1,441,435,594

종업원급여자산

15,194,832
15,194,832

종속기업투자
15
283,317,517
283,317,517

유형자산
12,13
84,496,824,369
82,442,179,566

무형자산
14
995,357,733
1,005,835,655

자 산 총 계

217,075,583,868
201,834,915,506

부 채

I. 유동부채

138,366,476,718
144,943,725,641

매입채무
4,5,6
54,299,049,317
54,011,555,239

단기차입금
4,5,6,16
58,004,222,729
56,256,247,156

기타유동금융부채
4,5,6,13,17
17,190,117,024
13,165,831,289

기타유동부채
17
5,337,482,076
3,288,634,926

유동성사채
4,5,6,16
-
15,000,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,16
445,900,000
-

판매보증충당부채
18
3,089,705,572
3,221,457,031

II. 비유동부채

51,845,731,325
29,974,138,814

사채
4,5,6,16
24,787,008,799
9,637,993,363

장기차입금
4,5,6,16
10,194,100,000
3,150,000,000

기타비유동금융부채
4,5,6,13,17
2,005,703,704
1,821,301,844

순확정급여부채
19
7,009,866,175
7,474,553,854

기타장기종업원부채

505,851,430
506,891,554

이연법인세부채

20
7,343,201,217
7,383,398,199

부 채 총 계

190,212,208,043
174,917,864,455

자 본

I. 자본금
1,21
27,451,129,500
27,451,129,500

II. 주식발행초과금
21
36,625,872,615
36,625,872,615

III. 기타포괄손익누계액
22
15,651,285,000
15,651,285,000

IV. 기타자본항목
23
8,332,752,039
8,332,752,039

V. 결손금
24
(61,197,663,329)
(61,143,988,103)

자 본 총 계

26,863,375,825
26,917,051,051

부 채 및 자 본 총 계

217,075,583,868
201,834,915,506

- 별도손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I .매출액
25,33,34
422,457,123,917
338,563,070,247

II .매출원가
27,33,34
393,669,710,231
320,694,278,805

III .매출총이익

28,787,413,686
17,868,791,442

판매비와관리비
26,27,33,34
22,028,389,946
22,929,886,799

IV .영업이익(손실)

6,759,023,740
(5,061,095,357)

기타수익
28,33,34
6,910,163,641
11,084,032,227

기타비용
28,33,34
9,898,089,415
8,402,965,581

금융수익
29,33,34
472,989,331
415,941,327

금융비용
29,33,34
4,316,442,849
3,942,135,799

V .법인세비용차감전순손실

(72,355,552)
(5,906,223,183)

VI .법인세비용
20
159,307,899
194,082,581

VII .당기순손실
34
(231,663,451)
(6,100,305,764)

VIII .법인세비용차감후기타포괄이익(손실)

177,988,225
(117,516,681)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

177,988,225
(117,516,681)

순확정급여부채의 재측정요소
19
177,988,225
(117,516,681)

IX .총포괄손실

(53,675,226)
(6,217,822,445)

X .주당손익
30

기본주당순손실

(4)
(111)

- 별도자본변동표

자 본 변 동 표

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사
(단위 : 원)

구분
자본금
주식발행초과금

기타포괄손익

누계액

기타자본항목
결손금
합계

2020년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,651,285,000
8,332,752,039
(54,926,165,658)
33,134,873,496

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(6,100,305,764)
(6,100,305,764)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(117,516,681)
(117,516,681)

2020년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,651,285,000
8,332,752,039
(61,143,988,103)
26,917,051,051

2021년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,651,285,000
8,332,752,039
(61,143,988,103)
26,917,051,051

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(231,663,451)
(231,663,451)

기타포괄손익

-

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
177,988,225
177,988,225

2021년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,651,285,000
8,332,752,039
(61,197,663,329)
26,863,375,825

- 별도현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사
(단위 : 원)

구 분
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

10,056,855,278
20,633,595,569

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
31
13,690,255,503
24,026,481,216

2. 이자의 수취

390,159,471
297,427,452

3. 이자의 지급

(4,022,377,151)
(3,764,907,686)

4. 배당금의 수취

308,450,000
256,900,000

5. 법인세의 납부

(309,632,545)
(182,305,413)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(18,847,907,845)
(16,771,651,063)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

19,542,097,204
23,012,574,611

종속기업대여금의 감소

14,432,693,023
13,531,965,914

통화선물거래 예치금의 감소

64,405,131
1,319,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

1,749,356,327
5,516,843,585

유형자산의 처분

3,295,642,723
2,618,753,478

공동기업투자의 처분

-
1,011,634

임차보증금의 감소

-
25,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(38,390,005,049)
(39,784,225,674)

종속기업대여금의 증가

16,363,500,000
15,243,000,000

통화선물거래예치금의 증가

259,000,000
1,149,000,000

장기금융자산의 증가

6,769,544,000
58,494,000

당기손익-공정가치금융자산의 취득

2,616,524,200
5,468,099,300

유형자산의 취득

12,261,076,849
17,822,732,374

무형자산의 취득

120,360,000
42,900,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,761,543,475
(3,909,916,141)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

54,816,629,454
25,550,967,092

단기차입금의 차입

36,726,629,454
12,981,967,092

사채의 발행

-
9,550,000,000

장기차입금의 차입

7,490,000,000
3,019,000,000

관계사차입금의 차입

10,600,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(46,055,085,979)
(29,460,883,233)

단기차입금의 상환

34,978,653,881
17,868,363,030

유동성장기차입금의 상환

-
3,000,000,000

장기차입금의 상환

-
8,100,000,000

관계사차입금의 상환

10,600,000,000
-

리스부채의 원금 상환

476,432,098
440,645,203

임대보증금의 감소

-
51,875,000

IV. 현금및현금성자산의 순감소

(29,509,092)
(47,971,635)

V. 기초의 현금및현금성자산

34,129,727
82,101,362

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

4,620,635
34,129,727

- 주석

제 16기 : 2021년 12월 31일 현재

제 15기 : 2020년 12월 31일 현재

평화산업주식회사

1. 일반사항

평화산업주식회사(이하 '당사')는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한,

당사는 2014년 5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다.

당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은

27,451백만원
이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
비고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

평화홀딩스(주)
29,447,802
53.64
30,488,516
55.53
지배기업

김종석
3,767,454
6.86
3,767,454
6.86

김주영
1,193,228
2.17
1,193,228
2.17

기타
20,493,775
37.33
19,453,061
35.44

합계
54,902,259
100.00
54,902,259
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분
은
주석 3
에
서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함
이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동

개
정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(6)

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(7)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(8)
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채

ㆍ
자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채

ㆍ
자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업 및 공동기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자
수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익
으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치
측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은
당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'기타수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용
합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하
였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2
참조
)
.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고
그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로
인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태
표에
'차입금'
으
로 분류
하고 있습니다(
주석
4.3
참
조
).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따
라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

(1) 최초 측정

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 

(2) 후속 측정

(가) 상각후원가 측정 금융자산

후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익
으로 재분류합니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개
별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법
에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

구축물

15년

기계장치

8년

차량운반구
4년

공구와기구

4년

비품

4년

기타유형자산
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

4~5년

기타무형자산
4년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무
상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 
 
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하
여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.
-
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
-
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

당사의 퇴직연금제도
는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매

당사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 변동대가

당사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 용역의 제공

당사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(4) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(6) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 리스

당사는 자동차, 지게차, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비
리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스
이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상
각합니다.
당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

당사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문
별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여
공시됩니다(
주석 34
참조). 최
고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재
무제
표
는

2022년 3월 14일자로
이사
회
에서 승인됐으며, 정기주주총회에서
수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주
석 5

참조
).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는
이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합
니다(
주
석 4.1.2

참조
).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을
받습니다(
주석 19
참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

(5) 재고자산평가충당금

당사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다. 

(6) 판매보증충당부채

당사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다. 

(7) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을
적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재
합니다(
주
석 20
참
조
).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소 

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

시장위험-주가

지분상품 투자

민감도 분석

포트폴리오 분산

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1
시장위험 

(1) 외환위험 

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

구분

당기

전기

USD

EUR

JPY

USD

EUR

JPY

금융자산

매출채권

19,004,131
1,386,181
20,884
16,427,631
1,320,211
17,444

미수금
2,991,931
17,119
-
3,424,267
12,418
-

금융부채

매입채무

486,363
44,579
-
506,509
343,617
-

미지급금

222,275
-
99,109
125
86,756
101,420

리스부채(유동)
-
37,560
-
-
37,010
-

리스부채(비유동)
-
12,497
-
-
48,826
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

세전 이익에 대한 영향

당기

전기

USD

상승시

2,128,742
1,934,526

하락시

(2,128,742)
(1,934,526)

EUR

상승시

130,866
81,642

하락시

(130,866)
(81,642)

JPY

상승시

(7,823)
(8,398)

하락시

7,823
8,398

(2) 가격위험 

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 당기 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위: 천원).

지수
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

KOSPI
상승시
1,714,266
1,762,688

하락시
(1,714,266)
(1,762,688)

KOSDAQ
상승시
71,507
75,390

하락시
(71,507)
(75,390)

(3) 이자율 위험 

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 

당사의 차입금 등과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

30,410,000
32.55%
36,240,000
43.12%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만

11,134,223
11.91%
19,266,247
22.92%

6-12개월

22,700,000
24.30%
18,900,000
22.49%

1-5년

29,187,009
31.24%
9,637,994
11.47%

5년 초과
-
-
-
-

합계

93,431,232
100.00%
84,044,241
100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

상승시
(304,100)
(362,400)

하락시
304,100
362,400

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다.
은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

기초

4,266,962
74,540

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

1,065,530
4,192,422

기말

5,332,492
4,266,962

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

관계사 대여금

기타 미수금 등

계

당기초 손실충당금
9,966,032
955,329
10,921,361

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

1,930,807
195,470
2,126,277

당기말 손실충당금

11,896,839
1,150,799
13,047,638

구분

관계사 대여금

기타 미수금 등

계

전기초 손실충당금

8,254,998
1,657
8,256,655

전기손익에 인식된 손실충당금의 증가

1,711,034
953,672
2,664,706

전기말 손실충당금

9,966,032
955,329
10,921,361

관계사 대여금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

(1,065,530)
(4,192,422)

기타 금융자산

- 기타의 대손상각비
(2,126,277)
(2,664,706)

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입
금한도
(
주
석 32
참조)
를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
60,998,425
1,269,839
7,929,295
2,311,229
72,508,788

사채(*1)
1,044,125
1,044,125
26,044,125
-
28,132,375

리스부채
300,489
112,735
49,891
-
463,115

매입채무
54,299,049
-
-
-
54,299,049

기타유동금융부채(*2,*3)
16,814,985
-
-
-
16,814,985

기타비유동금융부채(*3)

-
1,860,900
-
-
1,860,900

금융보증(*4)
17,344,933
-
-
-
17,344,933

전기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
57,143,632
120,218
2,746,940
543,542
60,554,332

사채(*1)
15,653,605
384,000
10,155,705
-
26,193,310

리스부채
398,344
201,742
37,668
-
637,754

매입채무
54,011,555
-
-
-
54,011,555

기타유동금융부채(*2,*3)
12,722,596
-
-
-
12,722,596

기타비유동금융부채(*3)

-
1,597,472
-
-
1,597,472

금융보증(*4)
15,099,200
-
-
-
15,099,200

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다. 
(*2) 금융보증부채는
제외하였습니다.
(*3) 리스부채가 제외되어 있습니다.
(*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

총차입금(*1)
93,431,232
84,044,241

차감: 현금및현금성자산
(4,621)
(34,130)

순부채(a)
93,426,611
84,010,111

자본총계(b)
26,863,376
26,917,051

총자본(c=a+b)
120,289,987
110,927,162

자본조달비율(a÷c)
77.67%
75.73%

(*1) 사채가 포함되어 있습니다.

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 16 참조). 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

자산의 장부금액

4,894,223
4,266,247

관련 부채의 장부금액

(4,894,223)
(4,266,247)

4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산

당사는 당기말 현재 매출
채권을

15,377
백만원
(전기말:

7,437
백만
원)에 양도하고 위험과 보상의
대부분을 이전하여
매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용

110
백만원
(전기말: 488백
만
원)
을
인
식했습니다.

5. 공정가치 측정

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
4,621
4,621
34,130
34,130

장단기금융자산
7,329,941
7,329,941
1,317,359
1,317,359

매출채권
68,777,728
68,777,728
61,745,146
61,745,146

기타수취채권
4,422,970
4,422,970
4,700,786
4,700,786

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,361,616
16,361,616
17,954,086
17,954,086

소계
96,896,876
96,896,876
85,751,507
85,751,507

<금융부채>

매입채무
54,299,049
54,299,049
54,011,555
54,011,555

장단기차입금
68,644,223
68,644,223
59,406,247
59,406,247

기타금융부채(*)
19,195,821
19,195,821
14,987,133
14,987,133

사채
24,787,009
24,787,009
24,637,993
24,637,993

소계
166,926,102
166,926,102
153,042,928
153,042,928

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기말

수준1

수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,195,630
165,986
-
16,361,616

통화선물 관련 자산
-
127,941
-
127,941

계정과목
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
17,788,100
165,986
-
17,954,086

통화선물 관련 자산
-
884,903
-
884,903

5
.3 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
공정가치
수준
가치평가기법

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
165,986
2
시장접근법
165,986
2
시장접근법

통화선물 관련 자산
127,941
2
시장접근법
884,903
2
시장접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과
전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

(단위:천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
16,195,630
17,788,100

채무상품
165,985
165,985

통화선물 관련 자산
127,941
884,903

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권
9,200,679
9,384,759

상각후원가 측정 금융자산

매출채권
59,577,049
52,360,388

기타 상각후원가 측정 금융자산(주석9 참조)
11,624,971
5,133,241

현금및현금성자산
4,621
34,130

합계
96,896,876
85,751,506

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
54,299,049
54,011,555

장단기차입금
68,644,223
59,406,247

기타금융부채(*)
18,675,885
14,320,068

사채
24,787,009
24,637,993

기타금융부채

금융보증부채
80,003
54,136

합계
166,486,169
152,429,999

(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원).

구 분

당기

전기

배당수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

308,450
256,900

이자수익

상각후원가 측정 금융자산

374,062
323,019

당기손익-공정가치 측정 금융자산
108
82

대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(1,065,530)
(4,192,422)

기타의 대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(2,126,277)
(2,664,706)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

지분상품 관련

(2,621,260)
3,381,432

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

지분상품 관련

161,622
513,485

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
(4,163,923)
(3,610,411)

금융보증비용

상각후원가 측정 금융부채
(25,867)
(19,437)

통화선물 거래 및 평가손익
(951,557)
720,919

순외환손익

1,880,848
(1,318,939)

합계
(8,229,324)
(6,610,078)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

유동항목

통화선물 관련 자산
127,941
884,903

국내 상장 주식
16,195,630
17,788,100

비유동항목

수익증권
29,452
29,452

출자금
136,533
136,533

합계
16,489,556
18,838,988

(2)
상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
(2,151,188)
4,151,817

통화선물 거래 및 평가손익
(951,557)
720,919

이자수익
108
82

합계
(3,102,637)
4,872,818

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

매출채권
9,200,679
9,384,759

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 

(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

매출채권

74,110,220
66,012,109

손실충당금

(5,332,492)
(4,266,962)

매출채권(순액)

68,777,728
61,745,147

당사는 당기말 현재 은행에 매
출채
권

4,894백
만
원을
양도하고 현금을 수령했습니다.대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는
경우
, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 4,16 및 32 참조).

(2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공㈜
 (주석 16,32,33)

KRW
4,000,000
4,000,000
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화산업㈜
 (주석 16,32,)

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금(*1)
-
11,896,839
11,896,839
-
9,966,032
9,966,032

미수수익
74,059
-
74,059
90,297
-
90,297

미수금(*1)
4,119,361
1,360,787
5,480,148
3,170,709
2,375,462
5,546,171

장기금융자산(*2)
-
7,202,000
7,202,000
-
432,456
432,456

임차보증금
-
19,563
19,563
-
19,646
19,646

총 장부금액
4,193,420
20,479,189
24,672,609
3,261,006
12,793,596
16,054,602

차감: 손실충당금
(1,657)
(13,045,982)
(13,047,639)
(1,657)
(10,919,704)
(10,921,361)

상각후원가
4,191,763
7,433,207
11,624,970
3,259,349
1,873,892
5,133,241

(*1)
대여금에 대해 당기
중
1,931
백만원(전기: 1,711백만원), 미수금에 대해 당기 중
195백
만원
(전기: 954백만원)의 손상을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 
(*2) 상기 장기금융자산 중 72억원은 특수관계자 차입금 관련하여 예금 담보가 제공되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다(주석 33참조).

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

선급금
930,516
1,125,589

선급비용
66,801
69,606

부가세대급금
927,903
1,287,096

합계
1,925,220
2,482,291

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

상품
5,656,950
5,211,369

상품평가손실충당금
(411,564)
(456,918)

제품
13,489,536
13,080,857

제품평가손실충당금
(3,233,230)
(2,391,720)

재공품
6,535,588
5,315,767

재공품평가손실충당금
(1,333,995)
(1,035,451)

원재료
9,344,649
7,683,348

원재료평가손실충당금
(297,285)
(200,481)

저장품
172,462
151,006

미착품
2,427,843
2,444,899

합계
32,350,954
29,802,676

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
307,894,462
천
원(전기: 241,111,148
천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
기타의
유형자산
사용권자산
합계

전기말

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
113,748,757
285,327
101,493,205
11,594,426
8,134,071
11,771
1,197,202
311,571,088

감가상각누계액
-
(17,665,281)
(1,748,684)
(91,200,805)
(222,183)
(84,109,534)
(11,026,646)
-
-
(603,352)
(206,576,485)

정부보조금
-
-
-
(3,125)
-
-
-
-
-
-
(3,125)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,668,105)
(63,141)
(7,189,809)
(278,108)
(138,197)
(6,201)
-
(22,549,298)

순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,876,722
3
10,193,862
289,672
7,995,874
5,570
593,850
82,442,180

당기

기초 순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,876,722
3
10,193,862
289,672
7,995,874
5,570
593,850
82,442,180

취득
-
-
62,550
3,714,430
-
7,949,832
116,092
1,744,432
-
505,010
14,092,346

처분
-
-
-
-
-
(3,322,741)
-
-
-
(193,513)
(3,516,254)

감가상각비
-
(1,201,811)
(56,502)
(2,600,052)
-
(4,049,124)
(162,050)
-
-
(455,034)
(8,524,573)

정부보조금상각
-
-
-
3,125
-
-
-
-
-
-
3,125

대체(*)
-
-
697,000
8,209,407
-
387,090
-
(9,293,497)
-
-
-

당기말 순장부금액
35,822,460
18,109,723
1,055,681
17,203,632
3
11,158,919
243,714
446,809
5,570
450,313
84,496,824

당기말

취득원가
35,822,460
36,976,815
3,066,604
125,499,891
285,327
104,753,990
11,710,519
585,007
11,771
964,837
319,677,221

감가상각누계액
-
(18,867,092)
(1,805,186)
(93,642,739)
(222,183)
(86,532,448)
(11,188,696)
-
-
(514,524)
(212,772,868)

정부보조금
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,653,520)
(63,141)
(7,062,623)
(278,109)
(138,198)
(6,201)
-
(22,407,529)

순장부금액

35,822,460
18,109,723
1,055,681
17,203,632
3
11,158,919
243,714
446,809
5,570
450,313
84,496,824

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
기타의
유형자산
사용권자산
합계

전기초

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
109,556,834
299,121
95,775,408
11,495,562
3,470,880
11,771
1,184,978
296,900,883

감가상각누계액
-
(16,463,470)
(1,702,143)
(90,074,671)
(229,275)
(82,944,056)
(10,910,485)
-
-
(336,141)
(202,660,241)

정부보조금
-
-
-
(28,125)
-
-
-
-
-
-
(28,125)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,592,505)
(67,531)
(7,787,615)
(277,958)
(240,531)
(6,201)
-
(23,178,078)

순장부금액
35,822,460
20,513,345
399,174
4,861,533
2,315
5,043,737
307,119
3,230,349
5,570
848,837
71,034,439

전기

기초 순장부금액
35,822,460
20,513,345
399,174
4,861,533
2,315
5,043,737
307,119
3,230,349
5,570
848,837
71,034,439

취득
-
-
-
18,200
-
8,265,204
55,085
9,700,964
-
188,682
18,228,135

처분
-
-
-
-
(1,790)
(1,446,881)
(1)
-
-
(34,002)
(1,482,674)

감가상각비
-
(1,201,811)
(46,541)
(1,299,099)
(522)
(2,255,051)
(116,839)
-
-
(409,667)
(5,329,530)

정부보조금상각
-
-
-
25,000
-
-
-
-
-
-
25,000

손상차손환입(손상차손)
-
-
-
-
-
1,790
2,220
-
-
-
4,010

대체(*)
-
-
-
4,271,088
-
585,063
42,088
(4,935,439)
-
-
(37,200)

전기말 순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,876,722
3
10,193,862
289,672
7,995,874
5,570
593,850
82,442,180

전기말

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
113,748,757
285,327
101,493,205
11,594,426
8,134,071
11,771
1,197,202
311,571,088

감가상각누계액
-
(17,665,281)
(1,748,684)
(91,200,805)
(222,183)
(84,109,534)
(11,026,646)
-
-
(603,352)
(206,576,485)

정부보조금
-
-
-
(3,125)
-
-
-
-
-
-
(3,125)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,668,105)
(63,141)
(7,189,809)
(278,108)
(138,197)
(6,201)
-
(22,549,298)

순장부금액

35,822,460
19,311,534
352,633
7,876,722
3
10,193,862
289,672
7,995,874
5,570
593,850
82,442,180

(*) 전기 중 건설중인자산 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다(주석 14참조).

(2) 현금창출단위의 손상검사

당사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진사업부 현금창출단위의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하였고, 그 결과 방진사업부의 현금창출단위 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 산출된 사용가치로 측정하였습니다.

주요 유형자산이 배부된 방진사업부 현금흐름창출단위 현금흐름에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.

구 분

주요 가정치

매출액증가율(%)(*1)
3.18

영구성장률(%)
0.00

할인율(%)
11.29

(*1) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.

손상검사 결과 방진사업부 현금창출단위에 대해 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
6,871,699
4,243,778

판매비와관리비
898,039
427,952

경상연구개발비
751,710
632,800

합계
8,521,448
5,304,530

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
관련 
계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
14,560,000
토지, 건물 및
기계장치
근저당권 설정
차입금
(주석 16, 32
참조)

USD
500,000

대구은행
KRW
30,933,000
39,740,000

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

전기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
관련 
계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
18,000,000
토지, 건물 및
기계장치
근저당권 설정
차입금
(주석 16,32
 참조)

USD
500,000

대구은행
KRW
30,933,000
30,350,000

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

(5) 유형자산 재평가 모형

가. 당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가자산
평화산업 소유 토지

재평가기준일
2017년 12월 31일

재평가기관
㈜나라감정평가법인

공정가치 결정방법
대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함

나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
토 지

원 가
15,756,710

원가모형 순장부금액
15,756,710

재평가모형 순장부금액
35,822,460

재평가잉여금

20,065,750

다. 당기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항은 없습니다.

13. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

294,246
402,990

차량운반구

156,068
190,860

합계

450,314
593,850

당기 중 증가된 사용권자산은 505,010천원(전기:188,682천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 사용권 자산은 193,513천원(전기:34,002천원)입니다.

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

295,129
389,099

비유동

144,803
223,830

합계

439,932
612,929

당기 중 증가된 리스부채는 504,678천원(전기:188,682천원)이며 리스 계약 변경으로인하여 감소된 리스부채는 229,621천원(전기:34,190천원)입니다.

당기 중 리스의 총 현금유
출
은

476,432천
원(전
기:440,645천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

340,681
288,631

차량운반구

114,353
121,036

합계

455,034
409,667

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

27,833
35,379

리스계약변경으로 인한 손익
36,107
218

단기리스료 및 소액자산 리스료

106,752
111,457

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
산업재산권
소프트웨어
기타의
무형자산
합계

전기말

취득원가
290,252
2,190,705
561,656
3,042,613

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액
(281,461)
(1,232,762)
-
(1,514,223)

순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

당기

기초 순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

취득
-
120,360
-
120,360

처분
-
-
(19,896)
(19,896)

대체(*)
63,163
-
-
63,163

상각비
(9,834)
(164,271)
-
(174,105)

당기말 순장부금액
55,735
397,863
541,760
995,358

당기말

취득원가
353,415
2,311,065
541,760
3,206,240

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액

(291,295)
(1,397,033)
-
(1,688,328)

순장부금액

55,735
397,863
541,760
995,358

(*) 당기 중 선급금의 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다.

전기
산업재산권
소프트웨어
기타의
무형자산
합계

전기초

취득원가
290,252
2,153,505
561,656
3,005,413

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액
(280,112)
(1,074,266)
-
(1,354,378)

순장부금액
3,755
563,070
561,656
1,128,481

전기

기초 순장부금액
3,755
563,070
561,656
1,128,481

대체(*)
-
37,200
-
37,200

상각비
(1,349)
(158,496)
-
(159,845)

전기말 순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

전기말

취득원가
290,252
2,190,705
561,656
3,042,613

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액

(281,461)
(1,232,762)
-
(1,514,223)

순장부금액

2,406
441,774
561,656
1,005,836

(*) 전기 중 건설중인자산 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다.

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
28,456
20,388

판매비와관리비
44,129
37,622

경상연구개발비
101,520
101,835

합계
174,105
159,845

15. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
종목
소재국가
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
서일(주)
한국
100
-
100
-

Pyung Hwa America, Inc.
미국
100
283,318
100
283,318

합계

283,318

283,318

(2)
종속기업 투자의 변동내역은 하기와 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초장부가액
283,318
640,484

처분
-
(357,166)

보고기간말 장부금액
283,318
283,318

16. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동

은행차입금
53,555,900
51,990,000

사채
-
15,000,000

외상매출채권담보대출
4,894,223
4,266,247

소계
58,450,123
71,256,247

비유동

은행차입금
10,194,100
3,150,000

사채
24,787,009
9,637,993

소계
34,981,109
12,787,993

총차입금
93,431,232
84,044,240

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2021.12.31

일반대출 등
KEB하나은행
2022.02.04
3.80
3,750,000
5,400,000

2022.02.04
3.80
4,600,000
4,750,000

2022.03.23
3.42
3,000,000
3,000,000

한국산업은행
2022.04.12
4.13
6,560,000
10,000,000

2022.09.17
2.91~3.49
8,000,000
8,000,000

대구은행
2022.10.18
4.88
10,000,000
10,000,000

2029.05.10
2.80
6,240,000
2,200,000

2025.07.31
3.65
2,200,000
950,000

2022.01.07
4.55
8,500,000
2,200,000

2026.05.29
3.07
2,200,000
-

농협은행
2022.11.16
3.86
700,000
900,000

국민은행
2022.01.07
4.60
2,600,000
3,240,000

현대커머셜
2022.08.31
3.40
4,000,000
4,500,000

기업은행
2022.06.02
3.01
1,400,000
-

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
2022.01.25
3.26
57,704
1,329,602

우리은행
2022.03.25
4.81
3,897,739
2,936,645

신한은행
2022.03.14
3.37
938,780
-

합계
68,644,223
59,406,247

차감 : 1년이내 만기도래분
(58,450,123)
(56,256,247)

차감계
10,194,100
3,150,000

당사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
차입종별
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2021.12.31

대구은행
원화사채
2024.06.03
4.98
15,000,000
15,000,000

하이투자증권
원화사채
2023.05.28
3.84
10,000,000
10,000,000

소계
25,000,000
25,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채)
-
(15,000,000)

차감 : 사채할인발행차금(사채)
(212,991)
(362,007)

차감계
24,787,009
9,637,993

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기타유동금융부채

미지급금
16,148,692
12,087,210

리스부채
295,129
389,099

미지급비용
664,908
634,001

미지급배당금
1,385
1,385

금융보증부채
80,003
54,136

소계
17,190,117
13,165,831

기타유동부채

선수금
3,469,627
1,505,993

예수금
388,776
412,342

연차수당부채
1,479,079
1,370,300

소계
5,337,482
3,288,635

기타비유동금융부채

장기미지급금
1,058,901
795,472

임대보증금
802,000
802,000

리스부채
144,803
223,830

소계
2,005,704
1,821,302

18. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
판매보증충당부채(유동)

당기
전기

기초
3,221,457
3,642,326

증가
675,474
484,692

감소
(807,225)
(905,561)

기말
3,089,706
3,221,457

19.
순확정급여제도 

19.1 확정급여제도

당사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. 

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
21,187,252
19,707,049

사외적립자산의 공정가치
(14,175,853)
(12,230,962)

국민연금전환금
(1,533)
(1,533)

재무상태표 부채
7,009,866
7,474,554

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
19,707,049
17,291,525

당기근무원가
2,774,726
2,733,325

이자원가
514,119
448,661

신입/전입효과
140,411
41,792

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(828,440)
(28,883)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
415,927
50,468

급여지급액
(1,532,690)
(1,109,377)

관계사전입
139,262
388,027

관계사전출 등으로 인한 지급
(143,112)
(108,489)

보고기간말 금액
21,187,252
19,707,049

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
12,230,962
12,174,727

사외적립자산의 수익
313,854
313,160

재측정요소
(184,323)
(129,078)

사용자의 기여금
2,400,000
-

급여지급액
(681,911)
(445,824)

관계사 전입액
139,262
388,027

관계사 전출 등으로 인한 지급
(41,991)
(70,050)

보고기간말 금액
14,175,853
12,230,962

총 비용

중
2,580
백
만원(전기:
2,346
백
만원)은 매출원가에 포함되었으며,
534
백
만원(전기: 565백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.29%
2.77%

임금상승률
3.44%
3.31%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1%p 증가/1%p 감소
1,446백만원 감소/1,663백만원 증가

임금상승률
1%p 증가/1%p 감소
1,650백만원 증가/1,447백만원 감소

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
14,175,853
100.00
12,230,962
100

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균
만
기
는
7.63년
입니다
.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

1,973,968
2,906,999
7,738,801
46,894,602
59,514,370

19.2 확정기여제도

확정기여제도와 관련해 비
용으
로 인식한 금
액은
563,250
천
원(
전기:
625,592천원) 입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
249,707
201,134

총당기법인세
249,707
201,134

이연법인세

일시적차이의 증감
(40,197)
(40,197)

기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세
(50,202)
33,146

총이연법인세
(90,399)
(7,051)

법인세비용
159,308
194,083

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(72,356)
(5,906,223)

국내법인세율로 계산된 법인세비용
(37,918)
(1,321,369)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(14,370)
(44,074)

- 세무상 차감되지 않는 비용
151,415
135,283

- 이연법인세 미인식 효과
613,009
1,189,963

- 세액공제감면
(431,925)
-

- 기타
(120,903)
234,280

법인세비용
159,308
194,083

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) (*)
-
-

(*)부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
228,190
(50,202)
177,988
(150,662)
33,146
(117,516)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
3,239,176
3,277,896

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
16,293
19,865

소계
3,255,469
3,297,761

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(10,582,377)
(10,661,294)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(16,293)
(19,865)

소계
(10,598,670)
(10,681,159)

이연법인세자산(부채) 순액
(7,343,201)
(7,383,398)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(2,690,812)
(427,876)
-
(3,118,688)

미수수익
(19,865)
3,572
-
(16,293)

재평가잉여금(토지)
(5,726,442)
-
-
(5,726,442)

재평가잉여금(건물)
(321,576)
40,197
-
(281,379)

토지재평가차액
(1,335,380)
-
-
(1,335,380)

종업원급여자산
(3,343)
-
-
(3,343)

지분법적용투자주식
(18,076)
-
-
(18,076)

감가상각비
(435,178)
435,178
-
-

사용권자산
(130,487)
31,436
-
(99,051)

소계
(10,681,159)
82,507
-
(10,598,652)

<이연법인세자산>

확정급여부채
4,042,068
638,354
(50,202)
4,630,220

판매보증충당부채
696,719
(16,984)
-
679,735

재고자산평가손실
898,606
262,130
-
1,160,736

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
225,339
588,831
-
814,170

연차수당부채
301,466
23,931
-
325,397

금융보증부채
11,910
5,691
-
17,601

매출채권
19,993
-
-
19,993

지급보증료
127,755
-
-
127,755

장기종업원급여
111,516
(229)
-
111,287

지연이자
12,319
-
-
12,319

유형자산손상차손
3,572,261
(965,452)
-
2,606,809

무형자산손상차손
114,093
(114,093)
-
-

정부보조금
205,721
57,267
-
262,988

대손상각비
687,280
595,156
-
1,282,436

기타의대손상각비
2,192,527
424,778
-
2,617,305

종속기업투자손상차손
174,680
-
-
174,680

리스부채
134,844
(38,059)
-
96,785

기타
167,100
690
-
167,790

소계
13,696,197
1,462,011
(50,202)
15,108,006

이월결손금
8,713,603
(2,244,391)
-
6,469,212

이월세액공제
3,101,402
(64,025)
-
3,037,377

미인식효과
(22,213,441)
854,297
-
(21,359,144)

순액
(7,383,398)
90,399
(50,202)
(7,343,201)

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(2,678,440)
(12,372)
-
(2,690,812)

미수수익
(14,235)
(5,630)
-
(19,865)

재평가잉여금(토지)
(5,726,442)
-
-
(5,726,442)

재평가잉여금(건물)
(361,773)
40,197
-
(321,576)

토지재평가차액
(1,335,380)
-
-
(1,335,380)

종업원급여자산
(3,343)
-
-
(3,343)

지분법적용투자주식
(236,540)
218,464
-
(18,076)

매출채권
(483,469)
483,469
-
-

감가상각비
(435,178)
-
-
(435,178)

사용권자산
(186,744)
56,257
-
(130,487)

소계
(11,461,544)
780,385
-
(10,681,159)

<이연법인세자산>

확정급여부채
3,441,580
567,342
33,146
4,042,068

판매보증충당부채
801,312
(104,593)
-
696,719

재고자산평가손실
724,081
174,525
-
898,606

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,090,377
(865,038)
-
225,339

연차수당부채
298,747
2,719
-
301,466

금융보증부채
7,634
4,276
-
11,910

매출채권
19,993
-
-
19,993

지분법적용투자주식
30,627
(30,627)
-
-

지급보증료
127,755
-
-
127,755

장기종업원급여
95,155
16,361
-
111,516

지연이자
12,319
-
-
12,319

유형자산손상차손
5,100,047
(1,527,786)
-
3,572,261

무형자산손상차손
114,093
-
-
114,093

정부보조금
171,972
33,749
-
205,721

대손상각비
-
687,280
-
687,280

기타의대손상각비
1,816,099
376,428
-
2,192,527

공동기업투자손상차손
1,682,337
(1,682,337)
-
-

종속기업투자손상차손
174,680
-
-
174,680

리스부채
189,568
(54,724)
-
134,844

기타
133,371
33,729
-
167,100

소계
16,031,747
(2,368,696)
33,146
13,696,197

이월결손금
7,536,368
1,177,235
-
8,713,603

이월세액공제
2,706,326
395,076
-
3,101,402

미인식효과
(22,236,492)
23,051
-
(22,213,441)

순액
(7,423,595)
7,051
33,146
(7,383,398)

세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니
다.
당사는 이월세액공제

3,037,377
천원
(전기: 3,101,402천원)과 가산할 일시적차
이를 초과하는 차감할 일시적차이

53,875,259
천원
(전기: 51,079,123천원) 및 이월결손
금
29,405,509
천
원(전기: 39,014,227천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제의 만기는
2022년에서 2031년, 세무상 이월결손금의 만기는 2022년에서 2035
년입니다
.

21. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수
는

80,000,000주
이고, 발행한
주식수는 보통주식 54,902,259주이며, 1주당 액면금액은 500원
입니다. 

보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
15,651,285
15,651,285

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
증감
손익으로의
재분류
기말

재평가잉여금
15,651,285
-
-
15,651,285

전기
기초
증감
손익으로의
재분류
기말

재평가잉여금
15,651,285
-
-
15,651,285

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
8,376,778
8,376,778

자기주식처분손실
(44,026)
(44,026)

합 계
8,332,752
8,332,752

24. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
62,206
62,206

미처리결손금
(61,259,869)
(61,206,194)

합계
(61,197,663)
(61,143,988)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기의 결손금처리계산서는

2022년 3월 29일 정기
주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처분확정일: 2021년 3월 30일)(단위:천원).

과목
당기
전기

미처리결손금

(61,259,869)

(61,206,194)

전기이월이익잉여금
(61,206,194)

(54,988,372)

순확정급여부채의 재측정요소
177,988

(117,516)

당기순손실
(231,663)

(6,100,306)

차기이월미처리결손금

(61,259,869)

(61,206,194)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

422,457,124
338,563,070

<수익인식시점>

한 시점에 인식
421,167,571
338,076,833

기간에 걸쳐 인식
1,289,553
486,237

합 계
422,457,124
338,563,070

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 

당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같으며, 가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

계약부채 - 제품매출 계약

818,553
-

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
-
587,158

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
6,052,359
6,459,764

퇴직급여
533,594
586,676

복리후생비
327,380
364,924

세금과공과
320,504
328,715

접대비
48,037
39,802

감가상각비
898,039
427,952

포장비
1,496,552
1,286,062

운반비
5,058,589
4,162,372

지급수수료
3,095,620
2,417,520

대손상각비
1,065,530
4,192,422

판매보증비
675,474
484,692

수출제비용
1,231,243
1,119,194

기타
1,225,469
1,059,792

합계
22,028,390
22,929,887

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(488,446)
(3,953,555)

원재료 및 소모품의 사용
206,719,392
166,470,998

상품의 판매
101,663,516
78,593,705

종업원급여
41,861,633
39,194,728

감가상각비
8,521,448
5,304,530

무형자산상각비
174,105
159,845

외주가공비
23,636,519
22,506,895

지급수수료
8,213,048
7,038,399

운반비
5,478,518
4,655,654

전력비
3,980,212
3,759,986

시험연구비
9,281,851
8,101,314

수출제비용
2,520,795
1,605,432

기타
4,135,509
10,186,235

합계(*)
415,698,100
343,624,166

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 비용

당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<기타수익>

수수료수익
1,812,134
1,473,541

임대료수익
344,400
344,400

외화환산이익
662,323
81,987

외환차익
1,419,332
438,741

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
70,118
3,411,334

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
207,872
603,616

유형자산처분이익
388,362
1,086,460

유형자산손상차손환입
-
4,010

배당금수익
308,450
256,900

통화선물거래이익
141,722
1,345,375

통화선물평가이익
-
103,583

잡이익
1,555,451
1,934,085

기타수익 계
6,910,164
11,084,032

<기타비용>

기부금
3,600
3,600

외화환산손실
39,071
1,176,546

외환차손
161,735
663,120

기타의대손상각비
2,126,277
2,817,406

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
2,691,378
29,902

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
46,249
90,130

공동기업투자처분손실
-
356,155

유형자산처분손실
15,675
104,297

무형자산처분손실
57,114
-

통화선물거래손실
1,068,583
728,040

통화선물평가손실
24,696
-

잡손실
3,663,711
2,433,769

기타비용 계
9,898,089
8,402,965

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
374,170
323,101

금융보증수익
98,819
92,840

금융수익 계
472,989
415,941

<금융비용>

이자비용
4,191,757
3,829,859

금융보증비용
124,686
112,277

금융비용 계
4,316,443
3,942,136

30. 주당순손익

기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기 중 당사의 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

당기순손실
(231,663,451)원
(6,100,305,764)원

가중평균유통보통주식수
54,902,259주
54,902,259주

기본주당순손실
(4)원/주
(111)원/주

당사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
13,690,256
24,026,481

1) 당기순이익(손실)
(231,663)
(6,100,306)

2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
24,096,753
22,510,891

퇴직급여
3,115,402
2,910,618

복리후생비
-
74,368

이자비용
4,191,757
3,829,859

법인세비용
159,308
194,083

금융보증비용
124,686
112,277

판매보증비
675,474
484,692

감가상각비
8,521,448
5,304,530

무형자산상각비
174,105
159,845

외화환산손실
39,071
1,176,546

유형자산처분손실
15,675
104,297

무형자산처분손실
57,114
-

공동기업투자처분손실
-
356,155

통화선물거래손실
1,068,583
728,040

통화선물평가손실
24,696
-

지급수수료
-
19,874

대손상각비
1,065,530
4,192,422

기타의대손상각비
2,126,277
2,817,406

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실
2,691,378
29,902

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분손실
46,249
90,130

잡손실
-
215

3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(2,287,943)
(7,309,638)

이자수익
374,170
323,101

배당금수익
308,450
256,900

유형자산처분이익
388,362
1,086,460

유형자산손상차손환입
-
4,010

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익
70,118
3,411,334

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익
207,872
603,616

금융보증수익
98,819
92,840

외화환산이익
662,323
81,987

통화선물거래이익
141,722
1,345,375

통화선물평가이익
-
103,583

잡이익
36,107
433

4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(7,886,891)
14,851,169

매출채권의 감소(증가)
(7,578,478)
537,235

미수금의 감소(증가)
571,149
878,884

선급금의 감소(증가)
131,910
720,581

선급비용의 감소(증가)
2,805
3,069

부가세대급금의 감소(증가)
321,975
(829,663)

재고자산의 감소(증가)
(2,548,277)
(3,441,866)

매입채무의 증가(감소)
287,109
18,913,237

미지급금의 증가(감소)
2,734,428
(626,452)

미지급비용의 감소(증가)
38,376
80,718

선수금의 증가(감소)
1,963,634
(23,944)

예수금의 증가(감소)
(23,565)
56,166

연차수당부채의 증가(감소)
108,778
12,357

판매보증충당부채의 감소
(807,225)
(905,561)

확정급여채무의 감소
(1,675,802)
(1,217,865)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,676,097)
515,874

기타장기종업급여부채의 증가(감소)
(1,040)
-

장기성미지급금의 증가(감소)
263,429
178,399

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성재분류
-
17,788,100

건설중인자산의 본계정 대체
9,293,497
4,935,440

순확정급여부채의 재측정요소
(177,988)
117,517

사채의 만기연장
15,000,000
-

유ㆍ무형자산 취득 미지급금
1,326,260
173,820

유ㆍ무형자산 처분 미수금
(399,786)
187,919

매출채권의 장기매출채권 대체
1,163,681
5,288,538

미수금의 장기미수금 대체
-
1,535,828

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성
장기차입금
유동성사채

유동성

리스부채

장기차입금
사채

비유동성

리스부채

전기초
61,142,643
3,000,000
15,000,000
400,254
8,231,000
-
461,418
88,235,315

현금흐름
(4,886,396)
(3,000,000)
-
(440,645)
(5,081,000)
9,550,000
-
(3,858,041)

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
58,717
-
-
129,965
188,682

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
1,493
-
-
33,886
35,379

사채할인발행차금의 상각
-
-
-
-
-
87,993
-
87,993

리스부채의 유동성대체
-
-
-
385,556
-
-
(385,556)
-

리스부채와 사용권자산의 재측정
-
-
-
(18,891)
-
-
(15,299)
(34,190)

외환차이
-
-
-
2,615
-
-
(583)
2,032

전기말
56,256,247
-
15,000,000
389,099
3,150,000
9,637,993
223,831
84,657,170

당기초
56,256,247
-
15,000,000
389,099
3,150,000
9,637,993
223,831
84,657,170

현금흐름
1,747,976
-
-
(476,432)
7,490,000
-
-
8,761,544

장기차입금의 유동성 대체
-
445,900
-
-
(445,900)
-
-
-

유동성사채의 만기연장
-
-
(15,000,000)
-
-
15,000,000
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
364,476
-
-
140,201
504,677

리스부채의 현재가치할인차금상각
-
-
-
27,833
-
-
-
27,833

사채할인발행차금 상각
-
-
-
-
-
149,016
-
149,016

리스부채의 유동성대체
-
-
-
219,663
-
-
(219,663)
-

리스부채와 사용권자산의 재측정
-
-
-
(229,620)
-
-
-
(229,620)

외환차이
-
-
-
110
-
-
434
544

당기말
58,004,223
445,900
-
295,129
10,194,100
24,787,009
144,803
93,871,164

32. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관약정사항 

1) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행 외 3개 금융기관
과
79,780백만원
을 한도로 하는 받을어음 할인약정(매출채권담보대출약정 포함)
을 체결하고 있습
니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및 상환청구권이 존재하는 금액은

4,894백만
원
입니
다.

2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

금융기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

KEB하나은행
외담대 간접익스포져
KRW
7,000,000
KRW
7,000,000

어음할인(채권담보대출 포함)
15,280,000
14,480,000

일반자금대출
11,800,000
13,150,000

대구은행
외담대 간접익스포져
KRW
11,000,000
KRW
11,000,000

무역금융
8,500,000
8,500,000

시설대
9,000,000
9,000,000

일반자금대출
14,400,000
12,200,000

사모사채
15,000,000
15,000,000

수입신용장
USD
900,000
USD
900,000

한국산업은행
일반자금대출
KRW
18,000,000
KRW
18,000,000

수입신용장
USD
1,000,000
USD
1,000,000

국민은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
50,000,000
KRW
50,000,000

무역금융
2,600,000
3,240,000

신한은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,200,000

KRW

3,900,000

우리은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,300,000
-
3,000,000

기업은행
일반자금대출
KRW
1,400,000
-
-

농협은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
2,000,000
-
-

일반자금대출
700,000
KRW
900,000

현대커머셜
일반자금대출
KRW
4,000,000
KRW
4,500,000

하이투자증권
사모사채
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

합계
KRW
193,180,000
KRW
183,870,000

USD
1,900,000
USD
1,900,000

3) 당기말 현재 당사의
재고자산 및 유형자산은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여
한국화재보험협회 및
DB손해보험(주)
패키지보험 등에 가입하고 있으며,
부보
금액은

84,418,699
천
원(
전기:

78,778,088천원)입니다. 동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다.

4) 당사는 통화선물계약을
체결하고 있으며, 당기말
현재 미결제된 약정금액은

USD
4,000,000, JPY
8,000,000

입
니다.
이와 관련하여 당기
951,557
천원(전기 :
720,919
천원)를 통화선물 거래 및 평가손익(기타수익 및 기타비용)으로
인식하고 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증

당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
21,600,000
KRW
21,600,000

일반대출
KRW
57,177,600
KRW
57,684,000

사모사채
KRW
14,956,000
KRW
28,000,000

무역금융
KRW
2,860,000
KRW
3,564,000

수입신용
USD
102,574
USD
1,200,000

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
1,080,000

한국방위산업진흥회
거래이행 등
KRW
108,209
KRW
598,167

서울보증보험
이행하자보증
KRW
216,142
KRW
223,292

신용보증기금
지급보증
KRW
3,960,000
KRW
1,980,000

합계
KRW
101,717,951
KRW
114,729,459

USD
102,574
USD
1,200,000

(3) 제공한 지급보증

당기말과 전기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

제공받은회사
지급보증처
(기관명)
지급보증기간
지급보증액

단위
당기말
전기말

Pyung Hwa India Private, Ltd.
스탠다드차타드은행
-
USD
-
3,900,000

(주)평화이엔지
기업은행
2021.03.30 ~ 2022.03.30
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
2021.04.07 ~ 2022.04.07
KRW
4,641,600
4,641,600

(4) 제공한 담보

당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD,JPY).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
KRW
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주)
(주석 9,33)

KRW
4,000,000
KRW
4,000,000
현대모비스(주) 매출채권, 재고자산,금형 담보 설정
평화산업(주)
(주석 9,12,16)

대구은행
KRW
30,933,000
KRW
39,740,000
부동산 담보설정
평화산업(주)
(주석 12,16)

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

산업은행
KRW
32,000,000
KRW
14,560,000
부동산 담보설정

USD
500,000

상기 사항 이외 당사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB 하나은행의 72억원 예금담보를 제공하였습니다(주석 33 참조).

(5) 기술지원계약

당기말 현재 당사는 천진평화기차배건유한공사 및 Pyung Hwa India Private, Ltd.와기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료를 인식하고 있습니다. 

(6) 경영지원 용역계약

당기말 현재 당사는
평화홀딩스(주)와 경영지원 용역계약을 체결하고 있으며, 이와관련하여
당
기
3,885,988천

원(전기
: 3,798,382천원)
을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다.

(7) 미회수 어음수표

당기말 현재 당사는
한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견
질로 제공하고

있습니다
.

(8) 당사는 제1회 사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권 450,000천원과 관련하여 당기말 현재 근질권이 설정되어 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

지배기업
평화홀딩스(주)
평화홀딩스(주)

종속기업
서일(주)
Pyung Hwa America, Inc.
서일(주)
Pyung Hwa America, Inc.

기타특수관계자

평화오일씰공업(주)
(주)평화이엔지
평화기공(주)
평화씨엠비(주)
(주)피엔디티
Pyung Hwa India Private, Ltd.
천진평화기차배건유한공사
천진평화화공유한공사
천진평화기공기차부건유한공사

엘리먼트식스(주)
창인인재개발원(주)
예원파트너스(주)
(주)엠제이비전테크
(주)피에프에스(*)

평화오일씰공업(주)
(주)평화이엔지
평화기공(주)
평화씨엠비(주)
(주)피엔디티
Pyung Hwa India Private, Ltd.
천진평화기차배건유한공사
천진평화화공유한공사
천진평화기공기차부건유한공사

엘리먼트식스(주)
창인인재개발원(주)
예원파트너스(주)
(주)엠제이비전테크
(주)피에프에스(*)

(*) 전기 중 평화오일씰공업(주)에서 인적분할을 통하여 신규설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 기중거래내역

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
328,806
-
-
3,931,251

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
14,418,803
-
4,394
-
-
-

서일(주)(*1)
6,838,700
-
467,516
19,957,435
-
22

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
5,385,635
-
66,454
51,687,434
439,144
241,619

평화씨엠비(주)
-
-
78,446
52,369,444
-
389,051

(주)평화이엔지
-
-
2,490
-
6,848,017
2,284,450

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
7,627,207
507,319
947,126
3,081,884
47,989
117,880

천진평화기차배건(유)
3,771,370
952,861
913,230
14,174,407
91,595
(69,905)

평화오일씰공업(주)
348
-
49,839
232,251
-
234,129

(주)피엔디티(*1)
-
-
188,564
25,080,931
-
142,384

(주)피에프에스
2,322
-
-
-
-
15,887

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
96,790

합계
38,044,385
1,460,180
3,046,865
166,583,786
7,426,745
7,383,558

(*1) 당사는 서일(주), 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
327,284
-
-
3,839,502

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
9,326,554
-
-
-
-
-

서일(주)(*1)
8,132,258
-
94,641
20,316,726
-
927

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
5,474,757
-
51,406
40,958,676
66,830
370,679

평화씨엠비(주)
-
-
22,179
44,005,720
-
319,440

(주)평화이엔지
-
-
2,604
-
9,770,821
2,136,597

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,620,594
1,761,755
967,329
2,726,097
9,611
135

천진평화기차배건(유)
6,664,568
2,512,977
917,020
21,059,200
150,912
-

평화오일씰공업(주)
1,161
-
41,015
48,157
-
229,867

(주)피엔디티(*1)
-
60,040
175,341
19,973,133
-
108,459

(주)피에프에스
2,322
-
-
-
-
22,329

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
120,073

합계
38,222,214
4,334,772
2,598,819
149,087,709
9,998,174
7,148,008

(*1) 당사는 서일(주), 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

나. 채권ㆍ채무내역

특수관계구분
회사명
당기말

채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
-
32,299
-
-
785,000
631,663

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
7,315,955
-
4,394
-
-
-
-

서일(주)(*)
-
11,896,839
69,680
-
-
-
-

기타특수관계자
평화기공(주)
-
-
228
6,040,994
-
-
1,799,869

평화씨엠비(주)
-
-
3,240
9,277,671
-
17,000
116,823

(주)평화이엔지
-
-
228
-
-
-
2,360,472

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
10,064,594
-
2,068,588
486,363
-
-
220,541

천진평화기차배건(유)
2,430,980
-
1,151,526
2,484,593
-
-
34

평화오일씰공업(주)
-
-
95,889
127,767
-
-
29,387

(주)피엔디티
-
-
14,648
2,420,019
-
-
391,790

(주)피에프에스
-
-
14,884
-
-
-
2,564

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
-
8,602

합계
19,841,229
11,896,839
3,455,604
20,837,407
-
802,000
5,561,745

(*1) 종속기업 서일에 대한 단기대여금
11,897백만원에 대해 당기 중 1,931백만원 손상을 인식하였으며, 총 11,897백만원의 손상을 인식하
였습니다.
(*2) 당기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 1,066백만원 및 장기미수금 195백만원 손상을 인식하였으며, 총 장기매출채권 5,017백만원, 장기미수금 1,149백만원의 손상을 인식하였습니다.

특수관계구분
회사명
전기말

채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
-
55,369
-
-
785,000
391,654

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
5,736,286
-
-
-
-
-
-

서일(주)(*1)
-
9,966,032
62,843
-
-
-
-

기타특수관계자
평화기공(주)
-
-
-
5,532,234
-
-
15,862

평화씨엠비(주)
-
-
-
8,137,811
-
17,000
27,083

(주)평화이엔지
-
-
-
-
-
-
2,317,988

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
9,773,295
-
2,575,969
424,082
-
-
125

천진평화기차배건(유)
1,170,075
-
1,704,718
4,495,749
-
-
43,468

평화오일씰공업(주)
-
-
97,737
10,889
-
-
12,165

(주)피엔디티
-
-
-
2,283,735
-
-
8,870

(주)피에프에스
639
-
-
-
-
-
22,329

합계
16,709,995
9,966,032
4,496,636
20,884,500
-
802,000
2,839,544

(*1) 종속기업 서일에 대한 단기대여금 9,966백만원에 대해 전기 중 1,711백만원 손상을 인식하였으며, 총 9,966백만원의 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 3,951백만원 및 장기미수금 953백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.

다. 자금대여내역

구분
당기
당기 및 당기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<종속기업>

서일(주)(*)
9,966,032
16,363,500
(14,432,693)
11,896,839
364,099
69,680

(*) 종속기업 서일에 대한 단기대여금
11,897백만원에 대해 당기 중 1,931백만원 손상을 인식하였으며, 총 11,897백만원의 손상을 인식하
였습니다
.

구분
전기
전기 및 전기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<종속기업>

서일(주)(*)
8,254,998
15,120,000
(13,408,966)
9,966,032
297,027
62,843

<기타특수관계자>

(주)평화이엔지
-
78,000
(78,000)
-
37
-

평화오일씰공업(주)
-
45,000
(45,000)
-
32
-

(*) 종속기업 서일에 대한 단기대여금 9,966백만원에 대해 전기 중 1,711백만원 손상을 인식하였으며, 총 9,966백만원의 손상을 인식하였습니다.

라.
자금차입내역

구분
당기
당기 및 당기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<지배기업>

평화홀딩스(주)
-
10,600,000
(10,600,000)
-
21,993
-

구분
전기
전기 및 전기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<지배기업>

평화홀딩스(주)
13,900,000
-
(13,900,000)
-
94,018
-

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
1,374,518
1,345,025

퇴직급여
114,543
112,085

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

구분
제공받은회사
지급보증처
 (기관명)
지급보증액

단위
당기말
전기말

기타
특수관계자
Pyung Hwa India Private, Ltd.
스탠다드차타드은행
USD
-
3,900,000

(주)평화이엔지
기업은행
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
KRW
4,641,600
4,641,600

당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 당사는 재무제표에 금융보증부
채
83백
만원
(전기말: 54백만원)을 인식하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
21,600,000
KRW
21,600,000

일반대출
57,177,600
57,684,000

사모사채
14,956,000
28,000,000

무역금융
2,860,000
3,564,000

수입신용
USD
102,574
USD
1,200,000

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
1,080,000

합계
KRW
97,433,600
KRW
111,928,000

USD
102,574
USD
1,200,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, INR).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
KRW
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주)
(주석 9,32)

상기 사항 이외 당사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB 하나은행의 72억원 예금담보를 제공하였습니다.

34. 영업부문 정보

(1) 사업부문의 일반정보

구분
주요 재화 및 용역
주요 고객 정보

자동차부품사업
AVS, Hose 등
A, B

(2) 당기와 전기 중 부문별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
호스
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
196,817,072
224,972,142
667,910
-
422,457,124

매출원가
(175,593,854)
(215,926,860)
(2,148,996)
-
(393,669,710)

판매비와 관리비
(9,366,142)
(12,333,336)
(328,912)
-
(22,028,390)

순기타손익
-
-
-
(2,987,926)
(2,987,926)

순금융손익
-
-
-
(3,843,454)
(3,843,454)

당기순손익
-
-
-
(231,663)
(231,663)

전기
호스
방진
공통
합계

매출액
163,184,784
175,378,286
-
338,563,070

매출원가
(146,932,713)
(173,761,566)
-
(320,694,279)

판매비와 관리비
(10,207,306)
(12,722,581)
-
(22,929,887)

순기타손익
-
-
2,681,067
2,681,067

순금융손익
-
-
(3,526,194)
(3,526,194)

당기순손익
-
-
(6,100,306)
(6,100,306)

(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

국내
390,923,438
312,589,718

미국
14,420,533
9,400,003

중국
2,308,332
2,363,762

인도
6,712,391
8,258,169

기타
8,092,430
5,951,418

합계
422,457,124
338,563,070

(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

A
53,541,680
45,586,584

B
72,078,227
49,477,539

35. COVID-19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향을 받는 항목은 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유무형자산의 손상 등 입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

36. 국제사회의 러시아에 대한 제재 영향의 불확실성

2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직접 및 간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직접 및 간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 당사는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

주주총회소집공고

2022년 3월 21일

회 사 명 :
평화산업주식회사

대 표 이 사 :
황순용

본 점 소 재 지 :
대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597

(전 화) 053-610-7000

(홈페이지) http://www.ph.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전무
(성 명) 정 상 봉

(전 화) 053-610-7000

주주총회 소집공고

(제16기 정기)

당사는 상법 제363조 및 정관 제21조에 의거 제16기 정기주주총회를 아래와 같이
개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 아 래 - 

1. 일 시 : 2022년 3월 29일(화) 오전 9시 30분

2. 장 소 : 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 평화산업(주) 본사 강당

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 결의사항

·제1호 의안 - 제16기(2021.01.01~2021.12.31) 재무제표 및

·제1호 의안 - 연결재무제표 승인의 건

·제2호 의안 - 정관 변경의 건

·제3호 의안 - 이사 선임의 건

·제4호 의안 - 감사위원회 위원 선임의 건

·제5호 의안 - 이사 보수한도 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 개정에 따라 한국예탁결제원의 의결권 행사 제도(Shadow Voting)는 폐지되었습니다. 따라서 주주님께서는 의결권 행사에 관한 의사표시를 한국예탁결제원에 통지하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회 참석장에 의거 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

5. 전자투표에 관한 사항

당사는 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 도입하고 있습니다.

주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해 주시기를 부탁드립니다.

가. 전자투표 인터넷 및 모바일 주소 :

- 인터넷 및 모바일 주소 :「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사 기간 : 2022년 3월 19일 오전 9시~ 2022년 3월 28일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확

인 후 의안별로 의결권행사

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리 (삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조 제2항)

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주총참석장, 신분증

- 대리행사 : 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인),

- 대리행사 : 대리인의 신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

배일
(출석률: 100%)
신현일
(출석률: 100%)
오동수
(출석률: 100%)
권업
(출석률: -)

찬 반 여 부

1

2021.01.29

2021년도 평화산업(주) 안전보건계획 이사회 보고 및 승인의 건

찬성
찬성
찬성
-

2
2021.01.29
평화홀딩스 관계사 대여금 차입의 건
찬성
찬성
찬성
-

3
2021.03.15
2020년 제15기 재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-

4
2021.03.15
제15기 정기주주총회 소집결의 및 전자투표 도입 승인의 건
찬성
찬성
찬성
-

5
2021.04.09
평화홀딩스 관계사 대여금 차입의 건
찬성
-
찬성
찬성

6
2021.05.31
기업은행 일반자금대출 14억원 신규차입의 건
찬성
-
찬성
찬성

7
2021.06.01
평화기공(주) 현대커머셜 동반성장펀드대출 담보제공의 건
찬성
-
찬성
찬성

8
2021.07.29
대구은행 22억원 일반대 신규 차입의 건
찬성
-
찬성
찬성

9

2021.10.08

평화홀딩스 관계사 대여금 차입의 건
찬성
-
찬성
찬성

10

2021.11.01

평화홀딩스 관계사 대여금 차입의 건
찬성
-
찬성
찬성

11
2021.11.08
신한은행 전자방식외담대 할인 신규 약정의 건
찬성
-
찬성
찬성

12
2021.11.08
우리은행 기업운전외상채권담보대출 신규 약정의 건
찬성
-
찬성
찬성

13
2021.11.10

평화홀딩스 관계사 대여금 차입의 건

찬성
-
찬성
찬성

14
2021.11.30
우리은행 기업운전외상채권담보대출 한도증액의 건
찬성
-
찬성
찬성

15
2021.12.22
평화홀딩스(주) 예금담보 제공의 건
찬성
-
찬성
찬성

※결산기 이후 이사회의 주요활동내역

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

배일
(출석률: 100%)
오동수
(출석률: 100%)
권업
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2022.03.02

평화홀딩스 관계사 대여금 차입의 건

찬성
찬성
찬성

2
2022.03.18
2022년 안전보건계획 이사회 보고 및 승인의 건
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
1,700
61
20
-

주)주총승인금액은 사내이사 포함 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매입기타
평화홀딩스(주)
2021.01.01
~2021.12.31
39
1.9

예금담보
79
3.9

매출
평화기공㈜

2021.01.01
~2021.12.31

54
2.7

매입
517
25.6

매입
평화씨엠비㈜

2021.01.01
~2021.12.31

524
25.9

지급보증
46
2.3

유형자산매입
㈜평화이엔지

2021.01.01
~2021.12.31

68
3.4

매입기타
23
1.1

지급보증
48
2.4

매입
㈜피엔디티

2021.01.01
~2021.12.31

251
12.4

매출
서일(주)
2021.01.01
~2021.12.31
68
3.4

매입
200
9.9

금전대여
119
5.9

매출
천진평화
기차배건(유)

2021.01.01
~2021.12.31

38
1.9

매입
142
7.0

매출

PYUNG HWA
INDIA PRIVATE

2021.01.01
~2021.12.31

76
3.8

매입
31
1.5

매출
Pyung Hwa
America, Inc.

2021.01.01
~2021.12.31

144
7.1

주1)상기비율은 2020년도 기준 별도재무제표상 자
산총계(
2,018억원)
에 대한 비율입니다.

주2)상기 거래금액은 별도재무제표 기준입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

평화홀딩스(주)
기타매출
2021.01.01
~2021.12.31
3
0.2

매입기타
39
1.9

예금담보
79
3.9

평화기공㈜
매출
2021.01.01
~2021.12.31
54
2.7

매입
517
25.6

유형자산매입
4
0.2

매입기타
2
0.1

평화씨엠비㈜
매입
2021.01.01
~2021.12.31
524
25.9

매입기타
4
0.2

지급보증
46
2.3

㈜평화이엔지
유형자산매입
2021.01.01
~2021.12.31
68
3.4

매입기타
23
1.1

지급보증
48
2.4

(주)피엔디티
기타매출

2021.01.01
~2021.12.31

2
0.1

매입
251
12.4

매입기타
1
0.1

서일(주)
매출
2021.01.01
~2021.12.31
68
3.4

기타매출
5
0.2

매입
200
9.9

금전대여
119
5.9

천진평화
기차배건(유)
매출
2021.01.01
~2021.12.31
38
1.9

유형자산매출
10
0.5

기타매출
9
0.5

매입
142
7.0

PYUNG HWA INDIA
PRIVATE

매출
2021.01.01
~2021.12.31
76
3.8

유형자산매출
5
0.3

기타매출
9
0.5

매입
31
1.5

매입기타
1
0.1

Pyung Hwa
America, Inc.
매출
2021.01.01
~2021.12.31
144
7.1

주1)상기비율은 2020년도 기준 별도재무제표상 자
산총계(
2,018억원)
에 대한 비율입니다.

주2)상기 거래금액은 별도재무제표 기준입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
 자동차부품산업은 소재산업을 후방으로 하고 완성차 산업을 전방사업으로 하여 폭넓은 산업 연관 효과를 발생시키는 중간재 산업으로서 자동차의 생산과 보유에 전적으로 의존하게 되며 수요자인 완성차업체와 생산, 판매, 가격결정, 기술지원 등에 있어 밀접한 관계를 가지면서 자동차산업 발전에 중요한 역할을 담당합니다.
 자동차는 단순부품에서 고도의 정밀가공부품에 이르기까지 다양한 품목이 있어 소재, 공정, 규격, 정밀도, 공학적 기초가 다종다양하여 분업구조와 전문화를 필요로 합니다. 일반적으로 완성차업체의 생산규모, 기술수준, 경영전략, 부품공업의 발전수준, 차량의 종류에 품질에 따라 다릅니다. 자동차 부품산업의 생존 기반은 제조용부품(OEM:Original Equipment Manufacturing)에 있고 부차적으로 애프터서비스용 부품에 있습니다. 따라서 제조용 부품은 최종 완성차업체의 요구를 적절하고 효과적으로 만족시키며 관계를 발전시키는 관계특유 기술을 필요로 하는 사업입니다.
 최근 자동차시장의 경쟁이 심화되는 가운데 완성차업체의 글로벌 부품조달 전략과 함께 해외직접투자가 증가하면서 부품산업을 둘러싼 산업환경은 급변하고 있습니다.
모듈부품 조달이 확대됨에 따라 자동차부품업체의 대형화가 이루어지고 있고, 중국의 부상, FTA 추진, 자동차업체들의 글로벌 경쟁 조달 및 부품업체에 대한 복수 납품허용 등으로 인해 부품산업이 보다 경쟁적이고 개방적으로 변하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성
 자동차부품산업은 자동차 생산 대수 및 등록 대수 등 자동차 경기에 직접적인 영향을받으며, 외부적으로 환율, 금리변동, 세계경제 성장률 등에 의해서도 큰 영향을 받습니다. 또한 세계 자동차산업의 통합과 개편에 따른 완성차 업체들의 자동차부품 다국적 구매(Global Sourcing) 추세로 인해 다각적인 해외시장 개척이 국내 자동차부품 산업의 중요한 성장 요소로 부상하고 있으며, 기업 내부의 가격 및 품질 경쟁력 확보 여부도 중요한 변수로 작용하고 있습니다. 
 금융위기 이후 글로벌 자동차 시장의 경쟁구도는 신흥 완성차 업체의 성장과 선진 완성차 업체의 전략적 제휴강화로 요약할 수 있습니다. 이런 변화 속에서 국내 부품업체들은 기회를 얻을 수 있는 측면이 많습니다. 신흥 완성차 업체들은 기술적인 보완이 필요하고 선진업체들은 저렴하면서 품질이 높은 부품이 필요합니다. 국내 업체들의 부품이 이들의 요구에 적합하기 때문에 국내 부품업체들은 수출을 늘리면서 매출처를 다변화할 수 있고, 지속 성장할 것으로 예상됩니다.

(3)경기변동의 특성
 자동차 수요는 경기 변동과 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 자동차 보급이 일정 수준 이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그 관계가 더욱 뚜렷하게 나타납니다. 자동차 보급이 본격화되는 시기에는 경기 변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만, 이후에는 경제 성장률 변화 등 경기 변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 경기 침체기에는 투자 위축과 고용 감소로 인해 소비가 둔화되면서 중산층 이하의 지출에 크게 영향을 미칩니다. 이 시기 대표적 내구재인 자동차 수요는 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타냅니다.

(4)경쟁요소

국내외 자동차업체들은 시장의 변화에 맞추어 신흥시장 투자를 확대하고 소형차 및 친환경차 대응을 강화하고 있습니다. 일본업체는 자국 내에서는 생산체제 재편을 통한 비용 절감 활동을 전개하고, 신흥시장에서는 소형차 출시와 생산능력 확충을 통한공략을 강화할 전망입니다. 구조조정을 마무리한 미국업체는 고연비차 중심으로 라인업을 재구축하고 있습니다. 유럽업체들은 친환경차 분야에서 일본업체와 협력을 강화하고 있는 동시에 신흥시장용 전략 모델 출시도 확대할 예정입니다.
 금융위기 이후 주요 메이커들이 이머징마켓에서 저가차에 대한 개발과 생산을 추진함으로써 글로벌 메이커들도 원가절감에 대한 유인이 더욱 커질 수 밖에 없는 상황입니다. 이로인해 현지화 비율이 낮은 글로벌 메이커를 중심으로 한국계 부품에 대한 수주가능성이 높아지고 있습니다. 또한 중국 로컬메이커들은 자국 내수에서의 점유율 확대뿐 아니라 해외에서도 자국의 완성차가 수출되기를 희망하고 있으며, 이미 동유럽, 러시아, 아프리카, 동남아 등 일부 국가로 수출이 진행되고 있으나 선진국 등으로 수출을 본격화하려면 품질과 브랜드의 개선이 필요한 실정입니다. 
 환경 및 안전규제와 연비향상에 대한 각국 정부의 규제가 강화되면서 전장부품의 장착 비율이 높아지고 있고, 향후 하이브리드나 전기차 등으로 확산될 경우 관련부품에대한 수요도 급속도로 확대될 전망입니다. 전장부품업체는 일반부품업체보다 기술경쟁력 우위를 바탕으로 성장성과 수익성에서도 유리한 위치를 점할 것으로 예상됩니다.
 완성차업체와 부품업체 간의 수직적 협력구조가 수평적 협력구조로 전환되면서 글로벌 소싱이 증가하고 있으며, 완성차 업체의 부품업체에 대한 단가 인하 요구가 점점 더 거세어지고 있습니다. 또한 부품업체의 역할이 강화되면서 부품업체의 대형화 및 모듈화가 진전되는 등 경쟁이 심화되고 있고 하이브리드 자동차, 전기자동차 등의 그린카 추세에 따른 친환경적인 부품의 개발뿐만 아니라 글로벌 생산 및 조달체계의 구축 등을 통한 다변화된 경쟁력 제고를 요구받고 있습니다.
 글로벌 경제 위기 이후 자동차 관련 기업들의 변화는 가장 극심합니다. 글로벌 완성차 업체들은 합종연횡을 통해 소형차 친환경차 중심으로 엔진을 공동개발하고, 부품을 호환하는 등 경쟁력을 높이고 있습니다. 이로 인해 부품업체들 간 경쟁도 더욱 치열해지고 있습니다. 또한 도요타 및 폭스바겐 사태로 말미암아 품질의 중요성이 한층더 부각되면서 부품업체들의 품질확보도 최우선 과제로 떠 올랐습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 1950년 설립된 평화고무공업사를 모태로 하고 있으며, 2006년 5월 평화홀딩스(주)로부터 인적분할하여 설립되었습니다. 2015년 창립 65주년을 맞이하여 'One & Global'이라는 비젼을 선포하고 품질 및 영업경쟁력 확보와 Global Market Share 확대를 위한 중장기 전략을 수립하여 매진하고 있습니다. 2008년 5월 사업전문화를 위해 방진사업부를 인적분할하여 방진제품 전문기업인 (주)파브코를 설립하였으며, 2014년 5월 경영의 효율성 증대, 제품의 다각화, 품질 경쟁력 강화를 위해 (주)파브코를 흡수합병하였습니다.
 당사는 방진 및 호스 자동차 부품을 생산하여 국내 완성차 메이커인 현대차, 기아차, 한국GM, 쌍용차에 중점 판매하고 있으며, 미국, 중국, 인도의 자회사 및 계열사를 통해 해외시장 제품공급에 대응하고 있습니다. 또한 독자적인 기술연구소를 설립하여 운영하고 있으며, 우수 연구인력이 신기술, 재료배합기술 등에 매진하고 있습니다. 방진 및 호스부품 제조 기술부문에 있어서는 현대, 기아차의 기술평가 최고등급인 기술 5스타 획득하는 등 그 기술력을 인정받고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

(1)방진부품
 방진부품은 자동차의 NVH(Noise, Vibration, Harshness)관련된 기능품으로써 기계장치 및 차량의 가진원에서 발생하는 진동 및 소음이 사용자에게 전달되는 것을 최소화하는 것이 주된 역할이며, 기계 및 차량의 신뢰성 및 내구성을 향상시키는 부가적인 기능도 있습니다. 주요 생산품목으로는 Power Train Mount, Suspension & Chasis, Advanced Products 등이 있습니다.
 최근 완성차 업체들은 차량의 성능 및 내구성 외에 탑승자가 실제로 느끼는 쾌적성 등 감성품질 측면에서 경쟁력을 높이기 위하여 NVH분야를 더욱 중시하고 있으며, 산업용 지게차, 농업용 트랙터, 콤바인 등의 주요부품으로 그 사용범위가 점차 확대되고 있습니다.

(2)호스부품
 호스부품은 고무 또는 고무에 보강사(호스 내부에 압력이 작용 할 경우 고무층 사이에 보강층을 넣어 압력에 견디고 내구성을 높이는 역할)를 넣어 제작하며, 부품간 유체의 이동, 각 시스템에 동력, 냉각수, 윤활유, 연료 등을 공급하는 것이 주된 역할입니다. 주요 생산품목으로는 연료계, 제동/조향계, 흡배기계, 냉각계 제품이 있습니다. 호스부품 또한 산업용 지게차, 농업용 트랙터, 콤바인 등의 주요부품으로 그 사용범위가 점차 확대되고 있습니다.

(3)특수차량 부품
 국가 방위를 위하여 군사적으로 사용되는 무기 및 기타의 장비품 등을 연구개발ㆍ생산ㆍ정비하는 산업으로 전투차량용 궤도 및 로드휠 고무, 특수고무를 생산하고 있습니다.

(2) 시장점유율

당사의 주요 제품은 방진 ? 호스 자동차부품으로서 당사에서 생산하여 자동차 완성업체에 납품하고 있으며, 당사의 자동차 Maker에 대한 납품 점유율은 당사 내부조사 기준으로 방진제품 약 43%, 호스제품 약 46%입니다.

(3) 시장의 특성

자동차용 부품시장은 현대, 기아, 한국지엠 등 완성차 업계의 생산계획에 따라 생산이 이루어지기 때문에 완성차 시장의 성장성과 밀접한 관련이 있습니다. 또한 신차개발에 따라 수주가 발생하게 되면 실제 양산에 이르기까지 일정시간(약 1년~3년)이 경과한 후 매출이 이루어지는 특성이 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

특별한 내용은 없습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항 "1. 사업의 개요" 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래 연결 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며 2022년 3월 29일 개최예정인 당사의 제16기 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.
※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 연결 및 별도 재무제표는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 연결 및 별도 감사보고서를 반드시 확인하여주시기 바랍니다.

(1)연결재무제표

- 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 16 (당)기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 15 (전)기말 : 2020년 12월 31일 현재

평화산업주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 (당)기말
제 15 (전)기말

자 산

I. 유동자산

122,936,942,030
115,234,308,097

현금및현금성자산
4,5,6
770,188,811
141,810,108

단기금융자산
5,6,7
127,941,059
884,902,990

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
16,195,630,000
17,788,100,000

매출채권
4,5,6,8,9,31,32
62,336,773,456
56,628,887,668

기타유동수취채권
5,6,9
4,144,602,296
3,661,865,486

기타유동자산
10
1,927,542,162
2,488,113,692

당기법인세자산

112,508,724
53,074,348

재고자산
11
37,321,755,522
33,587,553,805

II. 비유동자산

97,178,495,686
87,920,441,678

장기금융자산
5,6,9
7,204,000,000
434,456,000

장기매출채권
4,5,6,8,9
2,091,294,421
1,993,143,394

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
165,985,620
165,985,620

기타비유동수취채권
5,6,9
427,291,855
1,641,585,594

종업원급여자산

15,194,832
15,194,832

유형자산
12,13,31
86,279,371,225
82,664,240,583

무형자산
14
995,357,733
1,005,835,655

자 산 총 계

220,115,437,716
203,154,749,775

부 채

I. 유동부채

140,985,745,625
147,494,596,399

매입채무
4,5,6,32
55,486,684,791
55,299,052,053

단기차입금
4,5,6,15
58,004,222,729
56,256,247,156

기타유동금융부채
4,5,6,16
18,476,942,773
14,411,324,308

기타유동부채
16
5,360,717,829
3,306,515,851

유동성장기차입금
4,5,6,15
445,900,000
-

유동성사채
4,5,6,15
-
15,000,000,000

복구충당부채
17
121,571,931
-

판매보증충당부채
17
3,089,705,572
3,221,457,031

II. 비유동부채

53,139,886,305
30,106,046,019

사채
4,5,6,15
24,787,008,799
9,637,993,363

장기차입금
4,5,6,15
10,194,100,000
3,150,000,000

기타비유동금융부채
4,5,6,13,16
3,272,207,733
1,902,387,934

순확정급여부채
18
7,009,866,175
7,474,553,854

기타장기종업원부채

505,851,430
506,891,554

복구충당부채

17
-
116,251,533

이연법인세부채

19
7,370,852,168
7,317,967,781

부 채 총 계

194,125,631,930
177,600,642,418

자 본

지배기업의 소유주지분

I. 자본금
1, 20
27,451,129,500
27,451,129,500

II. 주식발행초과금
20
36,625,872,615
36,625,872,615

III. 기타포괄손익누계액
21
15,675,278,983
15,622,696,995

IV. 기타자본항목
22
8,613,101,081
8,613,101,081

V. 결손금
23
(62,375,576,393)
(62,758,692,834)

비지배지분

-
-

자 본 총 계

25,989,805,786
25,554,107,357

부 채 및 자 본 총 계

220,115,437,716
203,154,749,775

- 연결손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I .매출액
24,32,33
424,123,466,253
338,581,043,382

II .매출원가
26,32,33
395,270,108,092
322,148,804,922

III .매출총이익

28,853,358,161
16,432,238,460

판매비와관리비
25,26,33
22,937,079,974
23,642,907,112

IV .영업이익(손실)

5,916,278,187
(7,210,668,652)

기타수익
27,33
6,837,525,301
11,036,003,071

기타비용
27,33
8,025,976,977
7,632,376,904

금융수익
28,33
113,531,323
119,220,658

금융비용
28,33
4,370,116,465
3,983,716,190

V .법인세비용차감전순이익(손실)

471,241,369
(7,671,538,017)

VI .법인세비용
19
266,113,153
118,491,827

VII .당기순이익(손실)
33
205,128,216
(7,790,029,844)

VIII .당기순손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

205,128,216
(7,790,029,844)

비지배기업의 소유주지분

-
-

IX .법인세비용차감후기타포괄이익(손실)

230,570,213
(129,428,565)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

52,581,988
(37,374,937)

해외사업환산손익
21
52,581,988
(37,374,937)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

177,988,225
(92,053,628)

지분법자본변동
21
-
25,463,053

순확정급여부채의 재측정요소
18
177,988,225
(117,516,681)

X .총포괄손익

435,698,429
(7,919,458,409)

XI. 총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주 지분

435,698,429
(7,919,458,409)

비지배기업의 소유주 지분

-
-

XII .지배기업 소유주 지분에 대한 주당손익

기본주당순이익(손실)
29
4
(142)

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
지배기업소유주 지분
비지배지분
합계

자본금
주식발행초과금

기타포괄손익

누계액

기타자본항목
결손금

2020년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,634,608,879
8,613,101,081
(54,851,146,309)
-
33,473,565,766

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(7,790,029,844)
-
(7,790,029,844)

기타포괄손익

지분법자본변동
-
-
25,463,053
-
-
-
25,463,053

해외사업환산손익
-
-
(37,374,937)
-
-
-
(37,374,937)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(117,516,681)
-
(117,516,681)

2020년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,622,696,995
8,613,101,081
(62,758,692,834)
-
25,554,107,357

2021년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,622,696,995
8,613,101,081
(62,758,692,834)
-
25,554,107,357

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
205,128,216
-
205,128,216

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
52,581,988
-
-
-
52,581,988

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
177,988,225
-
177,988,225

2021년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,675,278,983
8,613,101,081
(62,375,576,393)
-
25,989,805,786

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

9,390,966,120
19,583,313,725

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
30
13,402,404,116
23,299,151,214

2. 이자의 지급

(4,023,335,916)
(3,782,266,414)

3. 이자의 수취

26,231,095
706,783

4. 배당의 수취

308,450,000
256,900,000

5. 법인세의 납부

(322,783,175)
(191,177,858)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(16,944,105,868)
(15,215,538,229)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

5,109,554,181
9,603,608,698

관계사대여금의 감소

-
123,000,000

통화선물거래 예치금의 감소

64,405,131
1,319,000,000

공동기업투자의 처분

-
1,011,634

당기손익-공정가치금융자산의 처분

1,749,356,327
5,516,843,586

유형자산의 처분

3,295,642,723
2,618,753,478

임차보증금의 감소

150,000
25,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(22,053,660,049)
(24,819,146,927)

관계사대여금의 증가

-
123,000,000

통화선물거래 예치금의 증가

259,000,000
1,149,000,000

장기금융상품의 증가

6,769,544,000
58,494,000

당기손익-공정가치금융자산의 취득

2,616,524,200
5,468,099,300

유형자산의 취득

12,283,231,849
17,977,653,627

무형자산의 취득

125,360,000
42,900,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,154,243,083
(4,460,401,504)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

54,816,629,454
25,550,967,092

단기차입금의 차입

36,726,629,454
12,981,967,092

사채의 발행

-
9,550,000,000

장기차입금의 차입

7,490,000,000
3,019,000,000

관계사차입금의 차입

10,600,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(46,662,386,371)
(30,011,368,596)

단기차입금의 상환

34,978,653,881
12,068,363,030

관계회사차입금의 상환

10,600,000,000
-

유동성장기차입금의 상환

-
3,000,000,000

장기차입금의 상환

-
13,900,000,000

리스부채의 원금 상환

1,083,732,490
991,130,566

임대보증금의 감소

-
51,875,000

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

601,103,335
(92,626,008)

V. 당기초의 현금및현금성자산

141,810,108
237,893,130

VI. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동

27,275,368
(3,457,014)

VII. 당기말의 현금및현금성자산

770,188,811
141,810,108

- 주석

제 16기 : 2021년 12월 31일 현재

제 15기 : 2020년 12월 31일 현재

평화산업주식회사 및 그 종속기업

1. 일반사항
 
평화산업주식회사(이하 '당사')와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 개요

당사는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여 방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한,

당사는 2014년5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다.

당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다.

당사의 당기말 현재 자본
금은
27,451백
만원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
비고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

평화홀딩스(주)
29,447,802
53.64
30,488,516
55.53
지배기업

김종석
3,767,454
6.86
3,767,454
6.86

김주영
1,193,228
2.17
1,193,228
2.17

기타
20,493,775
37.33
19,453,061
35.44

합계
54,902,259
100.00
54,902,259
100.00

(2) 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
투자비율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

서일(주)
100
100
한국
12월
자동차부품제조업

Pyung-Hwa America, Inc.
100
100
미국
12월
자동차부품판매업

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

서일(주)
1,164,157
14,043,631
(12,879,474)
13,146,182
(1,212,588)
(1,212,588)

Pyung-Hwa America, Inc.
9,896,785
9,238,114
658,671
16,078,329
32,244
84,826

구분
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

서일(주)
1,064,559
12,731,445
(11,666,886)
12,250,808
(3,887,085)
(3,887,085)

Pyung-Hwa America, Inc.
6,622,672
6,048,826
573,846
9,402,879
29,711
(7,663)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

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순공정가치로 측정하는 매각예정자산

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확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함
이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결회사에 적용할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동

개
정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(8)
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채

ㆍ
자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채

ㆍ
자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 
동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.3 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

(1) 최초 측정

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 

(2) 후속 측정

(가) 상각후원가 측정 금융자산

후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

구축물

15년

기계장치

8년

차량운반구

4년

공구와기구

4년

비품

4년

기타의유형자산
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

4~5년

기타의무형자산
4년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 
 
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매

연결회사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 

(2) 변동대가

연결회사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 용역의 제공

연결회사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(4) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(6) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 리스

연결회사는 자동차, 지게차, 공장, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율은 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
 
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

연결회사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문
 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인

연결회사의
재무제표는

2022년 3월 14일
자
로
이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 공장, 창고, 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

(5) 재고자산평가충당금

연결회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다. 

(6) 판매보증충당부채

연결회사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다. 

(7) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소 

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

시장위험-주가

지분상품 투자

민감도 분석

포트폴리오 분산

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

USD

EUR

JPY

USD

EUR

JPY

금융자산

매출채권

11,688,175
1,386,181
20,884
10,579,704
1,320,211
17,444

미수금
2,987,537
17,119
-
3,424,267
12,418
-

금융부채

매입채무

486,363
44,579
-
506,509
343,617
-

미지급금

222,275
-
99,109
125
86,756
101,420

리스부채(유동)
-
37,560
-
-
37,010
-

리스부채(비유동)
-
12,497
-
-
48,826
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분

세전 이익에 대한 영향

당기

전기

USD

상승시

1,396,707
1,349,734

하락시

(1,396,707)
(1,349,734)

EUR

상승시

130,866
81,642

하락시

(130,866)
(81,642)

JPY

상승시

(7,823)
(8,398)

하락시

7,823
8,398

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI와 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위 : 천원).

지수
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

KOSPI
상승시
1,714,266
1,762,688

하락시
(1,714,266)
(1,762,688)

KOSDAQ
상승시
71,507
75,390

하락시
(71,507)
(75,390)

(3) 이자율 위험 

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

30,410,000
32.55%
36,240,000
43.12%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만

11,134,223
11.91%
19,266,247
22.92%

6-12개월

22,700,000
24.30%
18,900,000
22.49%

1-5년

29,187,009
31.24%
9,637,994
11.47%

5년 초과
-
-
-
-

합계

93,431,232
100.00%
84,044,241
100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

상승시
(304,100)
(362,400)

하락시
304,100
362,400

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다.
은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

기초

4,266,962
74,540

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

1,065,530
4,192,422

기말

5,332,492
4,266,962

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초 손실충당금
955,329
1,657

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

195,470
953,672

기말 손실충당금

1,150,799
955,329

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

(1,065,530)
(4,192,422)

기타 금융자산

- 대손상각비

(195,470)
(953,672)

4.1.3 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도(주석 31 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
60,998,425
1,269,839
7,929,295
2,311,229
72,508,788

사채(*1)
1,044,125
1,044,125
26,044,125
-
28,132,375

리스부채
878,887
600,258
903,056
-
2,382,201

매입채무
55,486,685
-
-
-
55,486,685

기타유동금융부채(*2,*3)
17,517,185
-
-
-
17,517,185

기타비유동금융부채(*3)

-
1,860,900
-
-
1,860,900

금융보증(*4)
17,344,933
-
-
-
17,344,933

전기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
57,143,632
120,218
2,746,940
543,542
60,554,332

사채(*1)
15,653,605
384,000
10,155,705
-
26,193,310

리스부채
801,570
287,617
37,668
-
1,126,855

매입채무
55,299,052
-
-
-
55,299,052

기타유동금융부채(*2,*3)
13,588,357
-
-
-
13,588,357

기타비유동금융부채(*3)

-
1,597,472
-
-
1,597,472

금융보증(*4)
15,099,200
-
-
-
15,099,200

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다. 
(*2) 금융보증
부

채는

제외하였습니다.

(*3) 리스부채가 제외되어 있습니다.
(*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

총차입금(*1)
93,431,232
84,044,241

차감: 현금및현금성자산
(770,189)
(141,810)

순부채(a)
92,661,043
83,902,431

자본총계(b)
25,989,806
25,554,107

총자본(c=a+b)
118,650,849
109,456,538

자본조달비율(a÷c)
78.10%
76.65%

(*1) 사채가 포함되어 있습니다.

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 15 참조). 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

자산의 장부금액

4,894,223
4,266,247

관련 부채의 장부금액

(4,894,223)
(4,266,247)

4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산

연결회사는 당기말 현재 매출
채권을

15,376백만
원
(전기말 : 7,437백만원)에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용

110
백만원
(전기말 : 488백만
원)을
인식했습니다.

5. 공정가치 측정

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
770,189
770,189
141,810
141,810

장단기금융자산
7,331,941
7,331,941
1,319,359
1,319,359

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,361,616
16,361,616
17,954,086
17,954,086

매출채권
64,428,068
64,428,068
58,622,031
58,622,031

기타수취채권
4,571,894
4,571,894
5,303,451
5,303,451

소계
93,463,708
93,463,708
83,340,737
83,340,737

<금융부채>

매입채무
55,486,685
55,486,685
55,299,052
55,299,052

장단기차입금
68,644,223
68,644,223
59,406,247
59,406,247

기타금융부채(*)
21,749,151
21,749,151
16,313,712
16,313,712

사채
24,787,009
24,787,009
24,637,993
24,637,993

소계
170,667,068
170,667,068
155,657,004
155,657,004

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목
당기말

수준1

수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,195,630
165,986
-
16,361,616

통화선물 관련 자산
-
127,941
-
127,941

계정과목
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
17,788,100
165,986
-
17,954,086

통화선물 관련 자산
-
884,903
-
884,903

5
.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
공정가치
수준
가치평가기법

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
165,986
2
시장접근법
165,986
2
시장접근법

통화선물 관련 자산
127,941
2
시장접근법
884,903
2
시장접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과
전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
16,195,630
17,788,100

채무상품
165,985
165,985

통화선물 관련 자산
127,941
884,903

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권
9,200,679
9,384,759

상각후원가 측정 금융자산

매출채권
55,227,389
49,237,272

기타 상각후원가 측정 금융자산(주석 9 참조)
11,775,894
5,737,907

현금및현금성자산
770,189
141,810

합계
93,463,708
83,340,736

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
55,486,685
55,299,052

장단기차입금
68,644,223
59,406,247

기타금융부채(*)
19,378,085
15,185,829

사채
24,787,009
24,637,993

기타금융부채

금융보증부채
80,003
54,136

합계
168,376,005
154,583,257

(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원).

구 분

당기

전기

배당수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

308,450
256,900

이자수익

상각후원가 측정 금융자산

14,604
26,298

당기손익-공정가치 측정 금융자산
108
82

대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(1,065,530)
(4,192,422)

기타의 대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(195,470)
(953,672)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

지분상품 관련

(2,621,260)
3,381,432

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

지분상품 관련

161,622
513,485

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
(4,245,430)
(3,871,439)

금융보증비용

상각후원가 측정 금융부채
(25,867)
(19,437)

통화선물 거래 및 평가손익
(951,557)
720,919

순외환손익

1,880,896
(1,318,939)

합계
(6,739,434)
(5,456,793)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

유동항목

통화선물 관련 자산
127,941
884,903

국내 상장 주식
16,195,630
17,788,100

비유동항목

수익증권
29,452
29,452

출자금
136,533
136,533

합계
16,489,556
18,838,988

(2)
상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
(2,151,188)
4,151,817

통화선물 거래 및 평가손익
(951,557)
720,919

이자수익
108
82

합계
(3,102,637)
4,872,818

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

매출채권
9,200,679
9,384,759

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 

(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

매출채권

69,760,560
62,888,993

손실충당금

(5,332,492)
(4,266,962)

매출채권(순액)

64,428,068
58,622,031

연결회사는 당기말 현재 은행
에 매출채권

4,894백만
원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결
회사가 금융기관에 해당 금
액을 지급할 의무가 있
습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(
주석 4, 15 및 31
참조).

(2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공㈜
 (주석 15, 31, 32)

KRW
4,000,000
4,000,000
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화산업㈜
 (주석 15, 31)

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

미수수익
4,379
-
4,379
27,454
-
27,454

미수금(*1)
4,141,880
1,360,787
5,502,667
3,636,068
2,375,462
6,011,530

장기금융자산(*2)
-
7,204,000
7,204,000
-
434,456
434,456

임차보증금
-
215,647
215,647
-
219,796
219,796

총 장부금액
4,146,259
8,780,434
12,926,693
3,663,522
3,029,714
6,693,236

차감: 손실충당금
(1,657)
(1,149,143)
(1,150,800)
(1,657)
(953,672)
(955,329)

상각후원가
4,144,602
7,631,291
11,775,893
3,661,865
2,076,042
5,737,907

(*1) 미수금에 대해 당기 중 195백만원(전기: 954백만원)의 손상을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
(*2) 상기 장기금융자산 중 72억원은 특수관계자 차입금 관련하여 예금 담보가 제공되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다(주석 32참조).

10. 기타유동자
산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
930,515
1,125,589

선급비용
69,124
73,425

부가세대급금
927,903
1,289,100

합계
1,927,542
2,488,114

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

상품
5,656,951
5,211,370

상품평가손실충당금
(411,564)
(456,918)

제품
15,518,368
14,062,653

제품평가손실충당금
(3,252,895)
(2,391,720)

재공품
6,645,321
5,564,691

재공품평가손실충당금
(1,334,955)
(1,035,451)

원재료
9,702,816
7,812,131

원재료평가손실충당금
(299,392)
(200,481)

저장품
172,462
151,006

미착품
4,924,644
4,870,273

합계
37,321,756
33,587,554

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의
원가
는

300,201,810천원
(
전기:

232,509,839

천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산(*)
기타의
유형자산
사용권자산
합계

<당기초>

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
115,839,229
396,373
101,983,794
11,965,725
735,961
8,140,971
11,771
2,752,043
316,932,196

감가상각누계액
-
(17,665,281)
(1,748,684)
(92,878,102)
(306,386)
(84,390,926)
(11,382,224)
(420,251)
-
-
(1,672,478)
(210,464,332)

정부보조금
-
-
-
(12,415)
-
-
-
-
-
-
-
(12,415)

손상차손누계액

-
-
(205,737)
(15,051,885)
(63,815)
(7,399,006)
(291,848)
(315,710)
(145,098)
(6,201)
(311,909)
(23,791,209)

순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,896,827
26,172
10,193,862
291,653
-
7,995,873
5,570
767,656
82,664,240

기초 순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,896,827
26,172
10,193,862
291,653
-
7,995,873
5,570
767,656
82,664,240

취득
-
-
62,550
3,735,130
-
7,949,832
117,548
-
1,744,432
-
2,395,363
16,004,855

처분
-
-
-
-
-
(3,322,741)
-
-
-
-
(193,513)
(3,516,254)

감가상각비
-
(1,201,811)
(56,501)
(2,609,761)
(6,439)
(4,049,124)
(162,842)
-
-
-
(825,297)
(8,911,775)

정부보조금상각
-
-
-
3,125
-
-
-
-
-
-
-
3,125

손상

-
-
-
(20,700)
-
-
(1,455)
-
-
-
(15,949)
(38,104)

대체증감(*)
-
-
697,000
8,209,407
-
387,090
-
-
(9,293,497)
-
-
-

환율조정
-
-
-
1,452
2,114
-
149
-
-
-
69,569
73,284

기말 순장부금액
35,822,460
18,109,723
1,055,682
17,215,480
21,847
11,158,919
245,053
-
446,808
5,570
2,197,829
86,279,371

<당기말>

취득원가
35,822,460
36,976,815
3,066,604
127,670,585
399,116
105,245,021
12,084,446
735,961
585,006
11,771
3,239,364
325,837,149

감가상각누계액
-
(18,867,092)
(1,805,185)
(95,383,058)
(313,454)
(86,814,281)
(11,546,090)
(420,251)
-
-
(776,165)
(215,925,576)

정부보조금
-
-
-
(7,146)
-
-
-
-
-
-
-
(7,146)

손상차손누계액

-
-
(205,737)
(15,064,901)
(63,815)
(7,271,821)
(293,303)
(315,710)
(138,198)
(6,201)
(265,370)
(23,625,056)

순장부금액
35,822,460
18,109,723
1,055,682
17,215,480
21,847
11,158,919
245,053
-
446,808
5,570
2,197,829
86,279,371

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산(*)
기타의
유형자산
사용권자산
합계

<전기초>

취득원가
35,822,460
36,976,816
2,307,054
111,570,134
379,560
96,266,313
11,869,611
735,961
3,470,880
11,771
2,847,261
302,257,821

감가상각누계액
-
(16,463,470)
(1,702,143)
(91,567,512)
(309,040)
(83,165,638)
(11,221,121)
(359,581)
-
-
(900,484)
(205,688,989)

정부보조금
-
-
-
(39,558)
-
-
-
-
-
-
-
(39,558)

손상차손누계액

-
-
(205,737)
(14,592,505)
(67,531)
(7,787,615)
(277,958)
-
(240,531)
(6,201)
-
(23,178,078)

순장부금액
35,822,460
20,513,346
399,174
5,370,559
2,989
5,313,060
370,532
376,380
3,230,349
5,570
1,946,777
73,351,196

기초 순장부금액
35,822,460
20,513,346
399,174
5,370,559
2,989
5,313,060
370,532
376,380
3,230,349
5,570
1,946,777
73,351,196

취득
-
-
-
133,025
33,196
8,265,204
55,085
-
9,707,864
-
188,682
18,383,056

처분
-
-
-
-
(1,790)
(1,446,881)
(1)
-
-
-
(87,648)
(1,536,320)

감가상각비
-
(1,201,812)
(46,541)
(1,535,375)
(5,335)
(2,309,933)
(154,272)
(60,670)
-
-
(963,189)
(6,277,127)

정부보조금상각
-
-
-
27,144
-
-
-
-
-
-
-
27,144

손상

-
-
-
(383,780)
(674)
(209,198)
(13,739)
(315,710)
(6,900)
-
(311,909)
(1,241,910)

손상차손환입
-
-
-
-
-
1,790
2,220
-
-
-
-
4,010

대체증감(*)
-
-
-
4,286,830
-
579,720
31,691
-
(4,935,440)
-
-
(37,199)

환율조정
-
-
-
(1,576)
(2,214)
100
137
-
-
-
(5,057)
(8,610)

기말 순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,896,827
26,172
10,193,862
291,653
-
7,995,873
5,570
767,656
82,664,240

<전기말>

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
115,839,229
396,373
101,983,794
11,965,725
735,961
8,140,971
11,771
2,752,043
316,932,196

감가상각누계액
-
(17,665,281)
(1,748,684)
(92,878,102)
(306,386)
(84,390,926)
(11,382,224)
(420,251)
-
-
(1,672,478)
(210,464,332)

정부보조금
-
-
-
(12,415)
-
-
-
-
-
-
-
(12,415)

손상차손누계액

-
-
(205,737)
(15,051,885)
(63,815)
(7,399,006)
(291,848)
(315,710)
(145,098)
(6,201)
(311,909)
(23,791,209)

순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,896,827
26,172
10,193,862
291,653
-
7,995,873
5,570
767,656
82,664,240

(*) 전기 중 건설중인자산 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다(주석 14 참조).

(2) 현금창출단위의 손상검사

1) 방진사업부

연결회사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진사업부 현금창출단위의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하였고, 그 결과 방진사업부의 현금창출단위 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 산출된 사용가치로 측정하였습니다.

주요 유형자산이 배부된 방진사업부 현금흐름창출단위의 현금흐름에 대한 주요 가정및 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다.

구 분

주요 가정치

매출액증가율(%)(*1)
3.18

영구성장률(%)
0.00

할인율(%)
11.29

(*1) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.

손상검사 결과 방진사업부 현금창출단위에 대해 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
7,249,414
5,179,494

판매비와관리비
907,527
437,688

경상연구개발비
751,708
632,800

합계
8,908,649
6,249,982

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
관련 
계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
14,560,000
토지, 건물 및
기계장치
근저당권 설정
차입금
(주석 15,32)

USD
500,000

대구은행
KRW
30,933,000
39,740,000

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

전기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
관련 
계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
18,000,000
토지, 건물 및
기계장치
근저당권 설정
차입금
(주석 15,32)

USD
500,000

대구은행
KRW
30,933,000
30,350,000

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

(5) 유형자산 재평가 모형

가. 연결회사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 연결회사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가자산
평화산업 소유 토지

재평가기준일
2017년 12월 31일

재평가기관
㈜나라감정평가법인

공정가치 결정방법
대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 비교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함

나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
토 지

원 가
15,756,710

원가모형 순장부금액
15,756,710

재평가모형 순장부금액
35,822,460

재평가잉여금

20,065,750

다. 당기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항은 없습니다.

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

2,041,761
576,796

차량운반구

156,068
190,861

합계

2,197,829
767,657

당기 중 증가된 사용권자
산
은

2,395,363천
원(전
기: 188,682천원)
이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 사용권 자산은 193,513천원(전기:87,648천원)입니다.

연결회사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 서일(주) 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 사용권자산에 대해 16백만원의 손상차손(기타비용)을 인식하였습니다(주석 12 참조).

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

879,754
768,831

비유동

1,411,308
304,916

합계

2,291,062
1,073,747

당기 중 증가된 리스부채는 2,584,647천원(전기:188,682천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 리스부채는 229,621천원(전기:100,025천원)입니다.

당기 중 리스의 총 현금유
출은

1,083,732천
원(전
기:991,131천원)입니
다
.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

710,944
837,955

차량운반구

114,353
125,234

합계

825,297
963,189

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

73,002
71,872

리스계약변경으로 인한 손익
36,107
13,886

단기리스료 및 소액자산 리스료

164,740
114,132

손상차손
15,949
311,909

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
산업재산권
소프트웨어
기타의
무형자산
합계

전기말

취득원가
290,252
2,190,705
561,656
3,042,613

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액
(281,461)
(1,232,762)
-
(1,514,223)

순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

당기

기초 순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

취득
-
125,360
-
125,360

처분
-
-
(19,896)
(19,896)

대체
63,163
-
-
63,163

상각비
(9,834)
(164,354)
-
(174,188)

손상차손
-
(4,917)
-
(4,917)

당기말 순장부금액
55,735
397,863
541,760
995,358

당기말

취득원가
353,415
2,316,065
541,760
3,211,240

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액

(291,295)
(1,397,116)
-
(1,688,411)

순장부금액

55,735
397,863
541,760
995,358

전기
산업재산권
소프트웨어
기타의
무형자산
합계

전기초

취득원가
290,252
2,153,505
561,656
3,005,413

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액
(280,112)
(1,074,266)
-
(1,354,378)

순장부금액
3,755
563,070
561,656
1,128,481

전기

기초 순장부금액
3,755
563,070
561,656
1,128,481

대체(*)
-
37,200
-
37,200

상각비
(1,349)
(158,496)
-
(159,845)

전기말 순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

전기말

취득원가
290,252
2,190,705
561,656
3,042,613

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액

(281,461)
(1,232,762)
-
(1,514,223)

순장부금액

2,406
441,774
561,656
1,005,836

(*) 전기 건설중인자산 중 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다(주석 12 참조).

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
28,456
20,388

판매비와관리비
44,212
37,622

경상연구개발비
101,520
101,835

합계
174,188
159,845

15. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동

은행차입금
53,555,900
51,990,000

사채
-
15,000,000

외상매출채권담보대출
4,894,223
4,266,247

소계
58,450,123
71,256,247

비유동
-

은행차입금
10,194,100
3,150,000

사채
24,787,009
9,637,993

소계
34,981,109
12,787,993

총차입금
93,431,232
84,044,240

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2021.12.31

일반대출 등
KEB하나은행
2022.02.04
3.80
3,750,000
5,400,000

2022.02.04
3.80
4,600,000
4,750,000

2022.03.23
3.42
3,000,000
3,000,000

한국산업은행
2022.04.12
4.13
6,560,000
10,000,000

2022.09.17
2.91~3.49
8,000,000
8,000,000

대구은행
2022.10.18
4.88
10,000,000
10,000,000

2029.05.10
2.80
6,240,000
2,200,000

2025.07.31
3.65
2,200,000
950,000

2022.01.07
4.55
8,500,000
2,200,000

2026.05.29
3.07
2,200,000
-

농협은행
2022.11.16
3.86
700,000
900,000

국민은행
2022.01.07
4.60
2,600,000
3,240,000

현대커머셜
2022.08.31
3.40
4,000,000
4,500,000

기업은행
2022.06.02
3.01
1,400,000
-

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
2022.01.25
3.26
57,704
1,329,602

우리은행
2022.03.25
4.81
3,897,739
2,936,645

신한은행
2022.03.14
3.37
938,780
-

합계
68,644,223
59,406,247

차감 : 1년이내 만기도래분
(58,450,123)
(56,256,247)

차감계
10,194,100
3,150,000

연결회사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에장부금액과 동일합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
차입종별
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2021.12.31

대구은행
원화사채
2024.06.03
4.98
15,000,000
15,000,000

하이투자증권
원화사채
2023.05.28
3.84
10,000,000
10,000,000

소계
25,000,000
25,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채)
-
(15,000,000)

차감 : 사채할인발행차금(사채)
(212,991)
(362,007)

차감계
24,787,009
9,637,993

16. 기타부채
 
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기타유동금융부채

미지급금
16,841,937
12,943,414

리스부채
879,754
768,831

미지급비용
673,864
643,558

미지급배당금
1,385
1,385

금융보증부채
80,003
54,136

소계
18,476,943
14,411,324

기타유동부채

선수금
3,469,627
1,505,993

예수금
402,678
430,222

부가세예수금
9,334
-

연차수당부채
1,479,079
1,370,301

소계
5,360,718
3,306,516

기타비유동금융부채

장기미지급금
1,058,900
795,472

임대보증금
802,000
802,000

리스부채
1,411,308
304,916

소계
3,272,208
1,902,388

17. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
판매보증충당부채(유동)
복구충당부채(비유동)
복구충당부채(유동)

당기
전기
당기
전기
당기

기초
3,221,457
3,642,326
116,252
111,164
-

증가
675,474
484,692
-
5,088
5,320

감소
(807,225)
(905,561)
-
-
-

대체
-
-
(116,252)
-
116,252

기말
3,089,706
3,221,457
-
116,252
121,572

18.
순확정급여제도 

18.1 확정급여제도

연결회사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. 

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
21,187,252
19,707,049

사외적립자산의 공정가치
(14,175,853)
(12,230,962)

국민연금전환금
(1,533)
(1,533)

재무상태표 부채
7,009,866
7,474,554

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초금액
19,707,049
17,291,525

당기근무원가
2,774,726
2,733,325

이자원가
514,119
448,661

신입/전입효과
140,411
41,792

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(828,440)
(28,883)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
415,927
50,468

급여지급액
(1,532,690)
(1,109,377)

관계사전입
139,262
388,027

관계사전출 등으로 인한 지급
(143,112)
(108,489)

보고기간말 금액
21,187,252
19,707,049

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초금액
12,230,962
12,174,727

사외적립자산의 수익
313,854
313,160

재측정요소
(184,323)
(129,078)

사용자의 기여금
2,400,000
-

급여지급액
(681,911)
(445,824)

관계사 전입액
139,262
388,027

관계사 전출 등으로 인한 지급
(41,991)
(70,050)

보고기간말 금액
14,175,853
12,230,962

총 비용

중

3,185
백
만원(전
기: 2,346백만원)은 매출원가에 포함되었으며,
541백만원(전기: 565백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.29%
2.77%

임금상승률
3.44%
3.31%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 증가/1% 감소
1,446백만원 감소/1,663백만원 증가

임금상승률
1% 증가/1% 감소
1,650백만원 증가/1,447백만원 감소

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
14,175,853
100.00
12,230,962
100

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는

7.628
년입
니다. 

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

1,973,968
2,906,999
7,738,801
46,894,602
59,514,370

18.2 확정기여제도

확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한
금액
은

609,893
천
원(전기:
664,678천
원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
263,431
211,846

총당기법인세
263,431
211,846

이연법인세

일시적차이의 증감
52,884
(126,500)

기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세
(50,202)
33,146

총이연법인세
2,682
(93,354)

법인세비용
266,113
118,492

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
471,241
(7,671,538)

국내법인세율로 계산된 법인세비용
(312,963)
(1,709,738)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(14,370)
(90,002)

- 세무상 차감되지 않는 비용
151,415
135,390

- 이연법인세 미인식 효과
972,859
1,526,562

- 세액공제감면
(431,925)
-

- 기타
(98,903)
256,280

법인세비용
266,113
118,492

유효세율(법인세비용/법인세차감전순손익)(*)
56.47%
-

(*)부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(
단
위: 천원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

지분법자본변동
-
-
-
25,463
-
25,463

순확정급여부채의 재측정요소
228,190
(50,202)
177,988
(150,662)
33,146
(117,516)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단
위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
3,308,928
3,347,943

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
16,293
65,792

소계
3,325,221
3,413,739

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(10,679,780)
(10,711,838)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(16,293)
(19,865)

소계
(10,696,073)
(10,731,703)

이연법인세자산(부채) 순액
(7,370,852)
(7,317,968)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(2,690,812)
(427,876)
-
(3,118,688)

미수수익
(19,865)
3,572
-
(16,293)

재평가잉여금(토지)
(5,726,442)
-
-
(5,726,442)

재평가잉여금(건물)
(321,576)
40,197
-
(281,379)

토지재평가차액
(1,335,380)
-
-
(1,335,380)

종업원급여자산
(3,343)
-
-
(3,343)

지분법적용투자주식
-
(45,727)
-
(45,727)

감가상각비
(435,178)
435,178
-
-

일시상각충당금
-
(12,250)
-
(12,250)

사용권자산
(199,107)
42,536
-
(156,571)

소계
(10,731,703)
35,630
-
(10,696,073)

<이연법인세자산>

확정급여부채
4,042,068
638,354
(50,202)
4,630,220

판매보증충당부채
696,719
(16,984)
-
679,735

재고자산평가손실
898,606
267,131
-
1,165,737

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
225,339
588,831
-
814,170

연차수당부채
301,466
23,931
-
325,397

금융보증부채
11,910
5,691
-
17,601

매출채권
19,993
-
-
19,993

지분법적용투자주식
1,427
(1,427)
-
-

지급보증료
127,754
-
-
127,754

장기종업원급여
111,516
(229)
-
111,287

지연이자
12,319
-
-
12,319

유형자산손상차손
3,845,481
(971,898)
-
2,873,583

무형자산손상차손
114,093
(114,093)
-
-

정부보조금
205,721
69,517
-
275,238

대손상각비
687,280
595,156
-
1,282,436

리스부채
196,148
(79,574)
-
116,574

복구충당부채
25,575
1,171
-
26,746

미지급비용
5,952
(5,952)
-
-

기타
213,028
(45,238)
-
167,790

소계
11,742,395
954,387
(50,202)
12,646,580

이월결손금
11,407,181
(1,949,895)
-
9,457,286

이월세액공제
3,101,402
(64,025)
-
3,037,377

미인식효과
(22,837,243)
1,021,221
-
(21,816,022)

순액
(7,317,968)
(2,682)
(50,202)
(7,370,852)

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(2,678,440)
(12,372)
-
(2,690,812)

미수수익
(14,235)
(5,630)
-
(19,865)

재평가잉여금(토지)
(5,726,442)
-
-
(5,726,442)

재평가잉여금(건물)
(361,773)
40,197
-
(321,576)

토지재평가차액
(1,335,380)
-
-
(1,335,380)

종업원급여자산
(3,343)
-
-
(3,343)

지분법적용투자주식
(236,540)
237,967
-
1,427

매출채권
(483,469)
483,469
-
-

감가상각비
(435,178)
-
-
(435,178)

사용권자산
(317,845)
118,738
-
(199,107)

소계
(11,592,645)
862,369
-
(10,730,276)

<이연법인세자산>

확정급여부채
3,441,580
567,342
33,146
4,042,068

판매보증충당부채
801,311
(104,592)
-
696,719

재고자산평가손실
724,081
174,525
-
898,606

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,090,377
(865,038)
-
225,339

연차수당부채
298,748
2,718
-
301,466

금융보증부채
7,634
4,276
-
11,910

매출채권
19,993
-
-
19,993

지분법적용투자주식
30,627
(30,627)
-
-

지급보증료
127,754
-
-
127,754

장기종업원급여
95,155
16,361
-
111,516

지연이자
12,319
-
-
12,319

유형자산손상차손
5,100,047
(1,254,566)
-
3,845,481

무형자산손상차손
114,093
-
-
114,093

정부보조금
171,973
33,748
-
205,721

대손상각비
-
687,280
-
687,280

리스부채
306,672
(110,524)
-
196,148

복구충당부채
24,456
1,119
-
25,575

미지급비용
5,084
868
-
5,952

기타
133,371
79,657
-
213,028

소계
12,505,275
(797,453)
33,146
11,740,968

이월결손금
9,697,004
1,710,177
-
11,407,181

이월세액공제
2,706,327
395,075
-
3,101,402

미인식효과
(20,760,429)
(2,076,814)
-
(22,837,243)

순액
(7,444,468)
93,354
33,146
(7,317,968)

세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산
은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실
현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사는 이월세액공
제

3,037,377
천원(전기:

3,101,402
천원)

과
가
산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이
55,147,041

천원(전기:
55,104,112
천원)

및 이월결손금

42,987,664
천원
(전기:

51,527,634

천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
이월세액공제의 만기는
2021년에서 2031년, 세무상 이월결손금의 만기는 2021년에서 2035년입
니다
.

20. 자본금 및 주식발행초과금

당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는

80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 54,902,259주이며, 1주당 액면금액은 500원입
니다.

보고기간 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다.

21. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
15,651,285
15,651,285

해외사업환산손익
23,994
(28,588)

합계
15,675,279
15,622,697

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기
기초
증감
손익으로의
재분류
기말

재평가잉여금
15,651,285
-
-
15,651,285

해외사업환산손익
(28,588)
52,582
-
23,994

전기
기초
증감
손익으로의
재분류
기말

재평가잉여금
15,651,285
-
-
15,651,285

지분법자본변동
(25,463)
-
25,463
-

해외사업환산손익
8,787
(37,375)
-
(28,588)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

22. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

기타자본잉여금
8,657,127
8,657,127

자기주식처분손실
(44,026)
(44,026)

합계
8,613,101
8,613,101

23. 결손금

당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
62,206
62,206

미처리결손금
(62,437,782)
(62,820,899)

합계
(62,375,576)
(62,758,693)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 

연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

424,123,466
338,581,043

<수익인식시점>

한 시점에 인식
422,833,913
338,094,806

기간에 걸쳐 인식
1,289,553
486,237

합계
424,123,466
338,581,043

(2)
고객과의 계약과 관련된 부채 

연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같으며, 가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

계약부채 - 제품매출 계약

818,553
-

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
-
587,158

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
6,245,804
6,628,452

퇴직급여
540,578
592,463

복리후생비
343,464
379,374

세금과공과
325,516
334,630

감가상각비
907,527
437,688

접대비
48,929
40,195

포장비
1,496,552
1,286,062

운반비
5,487,620
4,472,176

수출제비용
1,231,243
1,119,194

지급수수료
3,241,994
2,544,053

대손상각비
1,065,530
4,192,422

무형자산상각비
44,212
37,622

판매보증비
675,474
484,692

기타
1,282,637
1,093,884

합계
22,937,080
23,642,907

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(1,122,894)
(6,289,459)

원재료 및 소모품의 사용
199,640,578
180,472,003

상품의 판매
101,684,125
58,327,295

종업원급여
42,725,701
40,176,421

감가상각비
8,908,651
6,249,982

무형자산상각비
174,188
159,845

외주가공비
29,218,332
28,109,796

지급수수료
8,583,628
7,468,577

운반비
7,171,783
6,305,661

전력비
4,206,024
3,982,149

시험연구비
9,281,829
8,100,387

수출제비용
2,520,795
1,605,432

기타
5,214,448
11,123,623

합계(*)
418,207,188
345,791,712

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 비용

당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<기타수익>

임대료수익
344,400
344,400

배당금수익
308,450
256,900

수수료수익
1,812,134
1,473,541

외화환산이익
662,323
81,987

외환차익
1,419,380
438,741

유형자산처분이익
388,362
1,086,460

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
70,118
3,411,334

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
207,872
603,616

통화선물거래이익
141,722
1,345,375

통화선물평가이익
-
103,583

유형자산손상차손환입
-
4,010

잡이익
1,482,764
1,886,056

합계
6,837,525
11,036,003

<기타비용>

기부금
3,600
3,600

외화환산손실
39,071
1,176,546

외환차손
161,735
663,120

통화선물거래손실
1,068,583
728,040

통화선물평가손실
24,696
-

기타의대손상각비
195,470
1,106,372

유형자산처분손실
15,675
104,297

무형자산처분손실
57,114
-

공동기업투자처분손실
-
24,451

유형자산손상차손
38,104
1,241,910

무형자산손상차손
4,917
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
2,691,378
29,902

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
46,249
90,130

잡손실
3,679,385
2,464,009

합계
8,025,977
7,632,377

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
14,712
26,380

금융보증수익
98,819
92,841

합계
113,531
119,221

<금융비용>

이자비용
4,245,430
3,871,439

금융보증비용
124,686
112,277

합계
4,370,116
3,983,716

29. 주당순손익

기본주당손익은 연결회사의 지배기업의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
205,128,216 원
(7,790,029,844)원

가중평균유통보통주식수
54,902,259 주
54,902,259 주

기본주당순이익(손실)
4원/주
(142)원/주

연결회사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
13,402,404
23,299,151

1) 당기순이익(손실)
205,128
(7,790,030)

2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
22,756,731
22,697,397

퇴직급여
3,115,402
2,910,618

복리후생비
-
74,368

이자비용
4,245,430
3,871,439

법인세비용
266,113
118,492

금융보증비용
124,686
112,277

판매보증비
675,474
484,692

대손상각비
1,065,530
4,192,422

기타의대손상각비
195,470
1,106,372

감가상각비
8,908,651
6,249,982

무형자산상각비
174,188
159,845

외화환산손실
39,071
1,176,546

유형자산처분손실
15,675
104,297

유형자산손상차손
38,104
1,241,910

통화선물거래손실
1,068,583
728,040

통화선물평가손실
24,696
-

공동기업투자처분손실
-
24,451

지급수수료
-
19,874

무형자산처분손실
57,114
-

무형자산손상차손
4,917
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
2,691,378
29,902

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
46,249
90,130

잡손실
-
1,740

3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(1,928,486)
(7,028,111)

이자수익
14,712
26,380

배당금수익
308,450
256,900

유형자산처분이익
388,362
1,086,460

금융보증수익
98,819
92,840

외화환산이익
662,323
81,987

통화선물거래이익
141,722
1,345,375

통화선물평가이익
-
103,583

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
70,118
3,411,334

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
207,872
603,616

잡이익
36,108
15,626

유형자산손상차손환입
-
4,010

4) 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동
(7,630,969)
15,419,895

매출채권의 감소(증가)
(7,579,636)
571,422

미수금의 감소(증가)
1,033,726
848,672

미수수익의 감소(증가)
-
18,601

선급금의 감소(증가)
131,910
720,586

선급비용의 감소(증가)
4,301
4,712

부가세대급금의 감소(증가)
323,979
(793,352)

재고자산의 감소(증가)
(3,410,003)
(5,757,420)

종업원급여자산의 감소
-
8,148

매입채무의 증가(감소)
1,094,145
20,751,328

미지급금의 증가(감소)
2,571,383
(517,297)

미지급비용의 증가(감소)
41,760
(78,973)

선수금의 증가(감소)
1,963,634
1,005,690

예수금의 증가(감소)
(27,545)
54,577

부가세예수금의 증가(감소)
9,334
-

연차수당부채의 증가(감소)
108,778
12,354

판매보증충당부채의 증가(감소)
(807,225)
(905,561)

확정급여부채의 감소
(1,536,540)
(1,217,865)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,815,359)
515,874

장기성미지급금의 증가
263,429
178,399

장기종업원급여부채의 증가(감소)
(1,040)
-

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성재분류
-
17,788,100

건설중인자산의 본계정 대체
9,293,497
4,935,440

순확정급여부채의 재측정요소
177,988
117,517

장기차입금의 유동성 대체
449,500
-

사채 만기연장
15,000,000
-

유무형자산 취득 미지급금
1,376,260
173,820

유무형자산 처분 미수금
(399,786)
187,919

매출채권의 장기매출채권 대체
1,163,681
5,288,538

미수금의 장기미수금 대체
-
1,535,828

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성
장기차입금
유동성사채
유동성
리스부채
장기차입금
사채

비유동성
리스부채

전기초
61,142,643
3,000,000
15,000,000
956,150
8,231,000
-
951,717
89,281,510

현금흐름
(4,886,396)
(3,000,000)
-
(991,145)
(5,081,000)
9,550,000
-
(4,408,541)

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
58,717
-
-
129,966
188,683

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
7,062
-
-
64,809
71,871

사채할인발행차금의 상각
-
-
-
-
-
87,993
-
87,993

리스부채의 유동성대체
-
-
-
801,283
-
-
(801,283)
-

리스부채의 재측정
-
-
-
(56,763)
-
-
(43,262)
(100,025)

환율변동
-
-
-
(6,473)
-
-
2,969
(3,504)

전기말
56,256,247
-
15,000,000
768,831
3,150,000
9,637,993
304,916
85,117,987

당기초
56,256,247
-
15,000,000
768,831
3,150,000
9,637,993
304,916
85,117,987

현금흐름
1,747,976
-
-
(1,083,732)
7,490,000
-
-
8,154,244

유동성사채의 만기연장
-
-
(15,000,000)
-
-
15,000,000
-
-

장기차입금의 유동성대체
-
445,900
-
-
(445,900)
-
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
1,047,572
-
-
1,537,075
2,584,647

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
73,001
-
-
-
73,001

사채할인발행차금의 상각
-
-
-
-
-
149,016
-
149,016

리스부채의 유동성대체
-
-
-
475,004
-
-
(475,004)
-

리스부채와 사용권자산의 재측정
-
-
-
(427,621)
-
-
-
(427,621)

외환차이
-
-
-
26,699
-
-
44,321
71,020

당기말
58,004,223
445,900
-
879,754
10,194,100
24,787,009
1,411,308
95,722,294

31. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관약정사항 

1)

당기말 현재 연결회사는 KEB하나은행 외 3개 금융기관
과
79,780백만원
을 한도로 하는 받을어음 할인약정(매출채권담보대출약정 포함)
을 체결하고 있습
니다.

한편,당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및상환청구권이 존재하는 금액은

4,894백만
원
입니
다.

2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

금융기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

KEB하나은행
외담대 간접익스포져
KRW
7,000,000
KRW
7,000,000

어음할인(채권담보대출 포함)
15,280,000
14,480,000

일반자금대출
11,800,000
13,150,000

대구은행
외담대 간접익스포져
KRW
11,000,000
KRW
11,000,000

무역금융
8,500,000
8,500,000

시설대
9,000,000
9,000,000

일반자금대출
14,400,000
12,200,000

사모사채
15,000,000
15,000,000

수입신용장
USD
900,000
USD
900,000

한국산업은행
일반자금대출
KRW
18,000,000
KRW
18,000,000

수입신용장
USD
1,000,000
USD
1,000,000

국민은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
50,000,000
KRW
50,000,000

무역금융
2,600,000
3,240,000

신한은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,200,000

KRW

3,900,000

우리은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,300,000
-
3,000,000

기업은행
일반자금대출
KRW
1,400,000
-
-

농협은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
2,000,000
-
-

일반자금대출
700,000
KRW
900,000

현대커머셜
일반자금대출
KRW
4,000,000
KRW
4,500,000

하이투자증권
사모사채
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

합계
KRW
193,180,000
KRW
183,870,000

USD
1,900,000
USD
1,900,000

3) 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여 한국화재보험협회 및
DB손해보험(주) 패키지보험 등에 가입하고 있으며,
부보
금액은

87,402,162
천원
(전기:
78,778,088
천원)입니다.

동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다.

4)
연결회사는 통화선물계약을
체결하고 있으며, 당기말
현재 미결제된 약정금액은

USD
4,000,000, JPY
8,000,000

입
니다.
이와 관련하여 당기
951,557
천원(전기 :
720,919
천원)를 통화선물 거래 및 평가손익(기타수익 및 기타비용)으로
인식하고 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증

당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
21,600,000
KRW
21,600,000

일반대출
KRW
57,177,600
KRW
57,684,000

사모사채
KRW
14,956,000
KRW
28,000,000

무역금융
KRW
2,860,000
KRW
3,564,000

수입신용
USD
102,574
USD
1,200,000

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
1,080,000

한국방위산업진흥회
거래이행 등
KRW
108,209
KRW
598,167

서울보증보험
이행하자보증
KRW
216,142
KRW
223,292

신용보증기금
지급보증
KRW
3,960,000
KRW
1,980,000

합계
KRW
101,717,951
KRW
114,729,459

USD
102,574
USD
1,200,000

(3) 제공한 지급보증

당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

제공받은회사
지급보증처
(기관명)
지급보증기간
지급보증액

단위
당기말
전기말

Pyung Hwa India Private, Ltd.
스탠다드차타드은행
-
USD
-
3,900,000

(주)평화이엔지
기업은행
2021.03.30 ~ 2022.03.30
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
2021.04.07 ~ 2022.04.07
KRW
4,641,600
4,641,600

(4) 제공한 담보

당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, INR, 천원).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
KRW
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주)
(주석 9,32)

KRW
4,000,000
KRW
4,000,000
현대모비스(주) 매출채권, 재고자산,금형 담보 설정
평화산업(주)
(주석 9,11,12,15)

대구은행
KRW
30,933,000
KRW
39,740,000
부동산 담보설정
평화산업(주)
(주석 12,15)

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

산업은행
KRW
32,000,000
KRW
14,560,000
부동산 담보설정

USD
500,000

상기 사항 이외 연결회사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB 하나은행의 72억원예금담보를 제공하였습니다주석 32 참조).

(5) 기술지원계약

당기말 현재 연결회사는 천진평화기차배건유한공사 및 Pyung Hwa India Private, Ltd. 와기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료를 인식하고 있습니다.

(6) 경영지원 용역계약

당기말 현재 연결회사는
평화홀딩스(주)와 경영지원 용역계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여
당
기
3,885,988천

원(전기
: 3,798,382천원)
을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다.

(7) 미회수 어음수표

당기말 현재 연결회사는 한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있
습니다.

(8) 연결기업은 제1회 사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권 450,000천원과 관련하여 당기말 현재 근질권이 설정되어 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역

구분
당기말
전기말

지배기업
평화홀딩스(주)
평화홀딩스(주)

기타특수관계자

평화오일씰공업(주)
(주)평화이엔지
평화기공(주)
평화씨엠비(주)
(주)피엔디티
Pyung Hwa India Private, Ltd.
천진평화기차배건유한공사(*1)
천진평화화공유한공사
천진평화기공기차부건유한공사

엘리먼트식스(주)
창인인재개발원(주)
예원파트너스(주)
(주)엠제이비전테크
(주)피에프에스(*)

평화오일씰공업(주)
(주)평화이엔지
평화기공(주)
평화씨엠비(주)
(주)피엔디티
Pyung Hwa India Private, Ltd.
천진평화기차배건유한공사(*1)
천진평화화공유한공사
천진평화기공기차부건유한공사

엘리먼트식스(주)
창인인재개발원(주)
예원파트너스(주)
(주)엠제이비전테크
(주)피에프에스(*)

(*) 전기 중 평화오일씰공업(주)에서 인적분할을 통하여 신규설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 기중거래내역

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
328,806
-
-
3,931,251

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
5,385,635
-
66,454
51,687,434
439,144
241,619

평화씨엠비(주)
-
-
78,446
52,369,444
-
389,051

(주)평화이엔지
-
-
2,490
-
6,848,017
2,284,450

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
7,627,207
507,319
947,126
3,081,884
47,989
117,880

천진평화기차배건(유)
3,771,370
952,861
913,230
14,174,407
91,595
(69,905)

평화오일씰공업(주)
348
-
49,839
232,251
-
234,129

(주)피엔디티(*1)
-
-
188,564
25,080,931
-
142,384

(주)피에프에스
2,322
-
-
-
-
15,887

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
96,790

합계
16,786,882
1,460,180
2,574,955
146,626,351
7,426,745
7,383,536

(*1) 연결회사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
393,157
-
-
3,811,356

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
5,474,757
-
67,331
40,958,676
66,830
386,604

평화씨엠비(주)
-
-
26,793
44,005,720
-
324,054

(주)평화이엔지
-
-
2,567
-
9,770,821
2,136,597

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,620,594
1,761,755
1,001,517
2,726,097
9,611
34,323

천진평화기차배건(유)
6,664,568
2,512,977
893,287
21,059,200
150,912
(23,733)

평화오일씰공업(주)
1,161
-
41,083
48,157
-
352,837

(주)피엔디티(*1)
-
60,040
176,258
19,973,133
-
(13,493)

(주)피에프에스
2,322
-
-
-
-
22,329

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
120,073

합계
20,763,402
4,334,772
2,601,993
128,770,983
9,998,174
7,150,947

(*1) 연결회사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

나. 채권ㆍ채무내역

특수관계구분
회사명
당기말

채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
32,299
-
785,000
631,663

기타특수관계자
평화기공(주)
-
228
6,040,994
-
1,799,869

평화씨엠비(주)
-
3,240
9,277,671
17,000
116,823

(주)평화이엔지
-
228
-
-
2,360,472

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
10,064,594
2,068,588
486,363
-
220,541

천진평화기차배건(유)
2,430,980
1,151,526
2,484,593
-
34

평화오일씰공업(주)
-
95,889
127,767
-
29,387

(주)피엔디티
-
14,648
2,420,019
-
391,790

(주)피에프에스
-
14,884
-
-
2,564

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
8,602

합계
12,525,274
3,381,530
20,837,407
802,000
5,561,745

(*1) 당기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 1,066백만원 및 장기미수금 195백만원에 대해 손상을 인식하였으며, 총 장기매출채권 5,017백만원, 장기미수금 1,149백만원의 손상을 인식하였습니다.

특수관계구분
회사명
전기말

채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
55,369
-
785,000
391,654

기타특수관계자
평화기공(주)
-
-
5,532,234
-
15,862

평화씨엠비(주)
-
-
8,137,811
17,000
27,083

(주)평화이엔지
-
-
-
-
2,317,988

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
9,773,295
2,575,969
424,082
-
125

천진평화기차배건(유)
1,170,075
1,704,718
4,495,749
-
43,468

평화오일씰공업(주)
-
97,737
10,889
-
12,165

(주)피엔디티
-
-
2,283,735
-
8,870

(주)피에프에스
639
-
-
-
22,329

합계
10,973,709
4,433,793
20,884,500
802,000
2,839,544

(*1) 전기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 3,951백만원 및 장기미수금 953백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.

다. 자금대여내역

구분
전기
전기 및 전기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<기타특수관계자>

(주)평화이엔지
-
78,000
(78,000)
-
37
-

평화오일씰공업(주)
-
45,000
(45,000)
-
32
-

라.
자금차입내역

구분
당기
당기 및 당기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<지배기업>

평화홀딩스(주)
-
10,600,000
(10,600,000)
-
21,993
-

구분
전기
전기 및 전기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<지배기업>

평화홀딩스(주)
13,900,000
-
(13,900,000)
-
94,018
-

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
1,374,518
1,345,025

퇴직급여
114,543
112,085

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

구분
제공받은회사
지급보증처
 (기관명)
지급보증액

단위
당기말
전기말

기타
특수관계자
Pyung Hwa India Private, Ltd.
스탠다드차타드은행
USD
-
3,900,000

(주)평화이엔지
기업은행
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
KRW
4,641,600
4,641,600

당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 연결회사는 재무제표에 금융보증부
채
83백
만원(전기말: 54백만원)을 인식하고 있습니다

(5) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
21,600,000
KRW
21,600,000

일반대출
57,177,600
57,684,000

사모사채
14,956,000
28,000,000

무역금융
2,860,000
3,564,000

수입신용
USD
102,574
USD
1,200,000

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
1,080,000

합계
KRW
97,433,600
KRW
111,928,000

USD
102,574
USD
1,200,000

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
KRW
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주)
(주석 9,32)

상기 사항 이외 연결회사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB 하나은행의 72억원예금담보를 제공하였습니다.

33. 영업부문 정보

(1) 사업부문의 일반정보

구분
주요 재화 및 용역
주요 고객 정보

자동차부품사업
AVS, Hose 등
A, B

(2) 부문별 수익내역

당기
호스
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
196,823,888
226,631,668
667,910
-
424,123,466

매출원가
(175,838,093)
(217,283,019)
(2,148,996)
-
(395,270,108)

판매비와 관리비
(9,365,357)
(13,244,516)
(327,207)
-
(22,937,080)

순기타손익
-
-
-
(1,188,452)
(1,188,452)

순금융손익
-
-
-
(4,256,585)
(4,256,585)

당기순이익
-
-
-
205,128
205,128

전기
호스
방진
공통
합계

매출액
163,199,881
175,381,162
-
338,581,043

매출원가
(168,708,397)
(153,440,408)
-
(322,148,805)

판매비와 관리비
(10,579,885)
(13,063,022)
-
(23,642,907)

순기타손익
-
-
3,403,626
3,403,626

순금융손익
-
-
(3,864,496)
(3,864,496)

당기순손실
-
-
(7,790,030)
(7,790,030)

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

국내
390,930,254
312,305,848

미국
16,080,059
9,701,846

중국
2,308,332
2,363,762

인도
6,712,391
8,258,169

기타
8,092,430
5,951,418

합계
424,123,466
338,581,043

(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

A
53,541,680
45,586,584

B
72,078,227
49,921,511

34. COVID-19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향을 받는 항목은 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유무형자산의 손상 등 입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

35. 국제사회의 러시아에 대한 제재 영향의 불확실성

2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직접 및 간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직접 및 간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 연결기업은 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

(2)별도재무제표

- 별도재무상태표

재 무 상 태 표

제 16 (당)기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 15 (전)기말 : 2020년 12월 31일 현재

평화산업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 (당)기말
제 15 (전)기말

자 산

I. 유동자산

121,594,402,859
114,055,367,328

현금및현금성자산
4,5,6
4,620,635
34,129,727

단기금융자산
5,6,7
127,941,059
884,902,990

매출채권
4,5,6,8,9,16,33
66,686,433,998
59,752,003,385

기타유동수취채권
4,5,6,9,33
4,191,763,539
3,259,349,641

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
16,195,630,000
17,788,100,000

기타유동자산
10
1,925,219,797
2,482,290,926

재고자산
11
32,350,953,744
29,802,676,429

당기법인세자산
20
111,840,087
51,914,230

II. 비유동자산

95,481,181,009
87,779,548,178

장기금융자산
5,6,9
7,202,000,000
432,456,000

장기매출채권
4,5,6,8,9,33
2,091,294,421
1,993,143,394

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
165,985,620
165,985,620

기타비유동수취채권
4,5,6,9,33
231,206,517
1,441,435,594

종업원급여자산

15,194,832
15,194,832

종속기업투자
15
283,317,517
283,317,517

유형자산
12,13
84,496,824,369
82,442,179,566

무형자산
14
995,357,733
1,005,835,655

자 산 총 계

217,075,583,868
201,834,915,506

부 채

I. 유동부채

138,366,476,718
144,943,725,641

매입채무
4,5,6
54,299,049,317
54,011,555,239

단기차입금
4,5,6,16
58,004,222,729
56,256,247,156

기타유동금융부채
4,5,6,13,17
17,190,117,024
13,165,831,289

기타유동부채
17
5,337,482,076
3,288,634,926

유동성사채
4,5,6,16
-
15,000,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,16
445,900,000
-

판매보증충당부채
18
3,089,705,572
3,221,457,031

II. 비유동부채

51,845,731,325
29,974,138,814

사채
4,5,6,16
24,787,008,799
9,637,993,363

장기차입금
4,5,6,16
10,194,100,000
3,150,000,000

기타비유동금융부채
4,5,6,13,17
2,005,703,704
1,821,301,844

순확정급여부채
19
7,009,866,175
7,474,553,854

기타장기종업원부채

505,851,430
506,891,554

이연법인세부채

20
7,343,201,217
7,383,398,199

부 채 총 계

190,212,208,043
174,917,864,455

자 본

I. 자본금
1,21
27,451,129,500
27,451,129,500

II. 주식발행초과금
21
36,625,872,615
36,625,872,615

III. 기타포괄손익누계액
22
15,651,285,000
15,651,285,000

IV. 기타자본항목
23
8,332,752,039
8,332,752,039

V. 결손금
24
(61,197,663,329)
(61,143,988,103)

자 본 총 계

26,863,375,825
26,917,051,051

부 채 및 자 본 총 계

217,075,583,868
201,834,915,506

- 별도손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I .매출액
25,33,34
422,457,123,917
338,563,070,247

II .매출원가
27,33,34
393,669,710,231
320,694,278,805

III .매출총이익

28,787,413,686
17,868,791,442

판매비와관리비
26,27,33,34
22,028,389,946
22,929,886,799

IV .영업이익(손실)

6,759,023,740
(5,061,095,357)

기타수익
28,33,34
6,910,163,641
11,084,032,227

기타비용
28,33,34
9,898,089,415
8,402,965,581

금융수익
29,33,34
472,989,331
415,941,327

금융비용
29,33,34
4,316,442,849
3,942,135,799

V .법인세비용차감전순손실

(72,355,552)
(5,906,223,183)

VI .법인세비용
20
159,307,899
194,082,581

VII .당기순손실
34
(231,663,451)
(6,100,305,764)

VIII .법인세비용차감후기타포괄이익(손실)

177,988,225
(117,516,681)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

177,988,225
(117,516,681)

순확정급여부채의 재측정요소
19
177,988,225
(117,516,681)

IX .총포괄손실

(53,675,226)
(6,217,822,445)

X .주당손익
30

기본주당순손실

(4)
(111)

- 별도자본변동표

자 본 변 동 표

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사
(단위 : 원)

구분
자본금
주식발행초과금

기타포괄손익

누계액

기타자본항목
결손금
합계

2020년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,651,285,000
8,332,752,039
(54,926,165,658)
33,134,873,496

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(6,100,305,764)
(6,100,305,764)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(117,516,681)
(117,516,681)

2020년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,651,285,000
8,332,752,039
(61,143,988,103)
26,917,051,051

2021년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,651,285,000
8,332,752,039
(61,143,988,103)
26,917,051,051

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(231,663,451)
(231,663,451)

기타포괄손익

-

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
177,988,225
177,988,225

2021년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
15,651,285,000
8,332,752,039
(61,197,663,329)
26,863,375,825

- 별도현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

평화산업주식회사
(단위 : 원)

구 분
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

10,056,855,278
20,633,595,569

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
31
13,690,255,503
24,026,481,216

2. 이자의 수취

390,159,471
297,427,452

3. 이자의 지급

(4,022,377,151)
(3,764,907,686)

4. 배당금의 수취

308,450,000
256,900,000

5. 법인세의 납부

(309,632,545)
(182,305,413)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(18,847,907,845)
(16,771,651,063)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

19,542,097,204
23,012,574,611

종속기업대여금의 감소

14,432,693,023
13,531,965,914

통화선물거래 예치금의 감소

64,405,131
1,319,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

1,749,356,327
5,516,843,585

유형자산의 처분

3,295,642,723
2,618,753,478

공동기업투자의 처분

-
1,011,634

임차보증금의 감소

-
25,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(38,390,005,049)
(39,784,225,674)

종속기업대여금의 증가

16,363,500,000
15,243,000,000

통화선물거래예치금의 증가

259,000,000
1,149,000,000

장기금융자산의 증가

6,769,544,000
58,494,000

당기손익-공정가치금융자산의 취득

2,616,524,200
5,468,099,300

유형자산의 취득

12,261,076,849
17,822,732,374

무형자산의 취득

120,360,000
42,900,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,761,543,475
(3,909,916,141)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

54,816,629,454
25,550,967,092

단기차입금의 차입

36,726,629,454
12,981,967,092

사채의 발행

-
9,550,000,000

장기차입금의 차입

7,490,000,000
3,019,000,000

관계사차입금의 차입

10,600,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(46,055,085,979)
(29,460,883,233)

단기차입금의 상환

34,978,653,881
17,868,363,030

유동성장기차입금의 상환

-
3,000,000,000

장기차입금의 상환

-
8,100,000,000

관계사차입금의 상환

10,600,000,000
-

리스부채의 원금 상환

476,432,098
440,645,203

임대보증금의 감소

-
51,875,000

IV. 현금및현금성자산의 순감소

(29,509,092)
(47,971,635)

V. 기초의 현금및현금성자산

34,129,727
82,101,362

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

4,620,635
34,129,727

- 주석

제 16기 : 2021년 12월 31일 현재

제 15기 : 2020년 12월 31일 현재

평화산업주식회사

1. 일반사항

평화산업주식회사(이하 '당사')는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한,

당사는 2014년 5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다.

당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은

27,451백만원
이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
비고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

평화홀딩스(주)
29,447,802
53.64
30,488,516
55.53
지배기업

김종석
3,767,454
6.86
3,767,454
6.86

김주영
1,193,228
2.17
1,193,228
2.17

기타
20,493,775
37.33
19,453,061
35.44

합계
54,902,259
100.00
54,902,259
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분
은
주석 3
에
서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함
이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동

개
정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(6)

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(7)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(8)
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채

ㆍ
자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채

ㆍ
자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업 및 공동기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자
수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익
으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치
측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은
당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'기타수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용
합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하
였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2
참조
)
.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고
그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로
인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태
표에
'차입금'
으
로 분류
하고 있습니다(
주석
4.3
참
조
).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따
라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

(1) 최초 측정

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 

(2) 후속 측정

(가) 상각후원가 측정 금융자산

후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익
으로 재분류합니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개
별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법
에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

구축물

15년

기계장치

8년

차량운반구
4년

공구와기구

4년

비품

4년

기타유형자산
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

4~5년

기타무형자산
4년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무
상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 
 
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하
여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.
-
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
-
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

당사의 퇴직연금제도
는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매

당사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 변동대가

당사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 용역의 제공

당사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(4) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(6) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 리스

당사는 자동차, 지게차, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비
리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스
이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상
각합니다.
당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

당사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문
별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여
공시됩니다(
주석 34
참조). 최
고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재
무제
표
는

2022년 3월 14일자로
이사
회
에서 승인됐으며, 정기주주총회에서
수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주
석 5

참조
).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는
이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합
니다(
주
석 4.1.2

참조
).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을
받습니다(
주석 19
참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

(5) 재고자산평가충당금

당사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다. 

(6) 판매보증충당부채

당사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다. 

(7) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을
적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재
합니다(
주
석 20
참
조
).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소 

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

시장위험-주가

지분상품 투자

민감도 분석

포트폴리오 분산

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1
시장위험 

(1) 외환위험 

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

구분

당기

전기

USD

EUR

JPY

USD

EUR

JPY

금융자산

매출채권

19,004,131
1,386,181
20,884
16,427,631
1,320,211
17,444

미수금
2,991,931
17,119
-
3,424,267
12,418
-

금융부채

매입채무

486,363
44,579
-
506,509
343,617
-

미지급금

222,275
-
99,109
125
86,756
101,420

리스부채(유동)
-
37,560
-
-
37,010
-

리스부채(비유동)
-
12,497
-
-
48,826
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

세전 이익에 대한 영향

당기

전기

USD

상승시

2,128,742
1,934,526

하락시

(2,128,742)
(1,934,526)

EUR

상승시

130,866
81,642

하락시

(130,866)
(81,642)

JPY

상승시

(7,823)
(8,398)

하락시

7,823
8,398

(2) 가격위험 

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 당기 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위: 천원).

지수
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

KOSPI
상승시
1,714,266
1,762,688

하락시
(1,714,266)
(1,762,688)

KOSDAQ
상승시
71,507
75,390

하락시
(71,507)
(75,390)

(3) 이자율 위험 

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 

당사의 차입금 등과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

30,410,000
32.55%
36,240,000
43.12%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만

11,134,223
11.91%
19,266,247
22.92%

6-12개월

22,700,000
24.30%
18,900,000
22.49%

1-5년

29,187,009
31.24%
9,637,994
11.47%

5년 초과
-
-
-
-

합계

93,431,232
100.00%
84,044,241
100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

상승시
(304,100)
(362,400)

하락시
304,100
362,400

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다.
은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

기초

4,266,962
74,540

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

1,065,530
4,192,422

기말

5,332,492
4,266,962

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

관계사 대여금

기타 미수금 등

계

당기초 손실충당금
9,966,032
955,329
10,921,361

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

1,930,807
195,470
2,126,277

당기말 손실충당금

11,896,839
1,150,799
13,047,638

구분

관계사 대여금

기타 미수금 등

계

전기초 손실충당금

8,254,998
1,657
8,256,655

전기손익에 인식된 손실충당금의 증가

1,711,034
953,672
2,664,706

전기말 손실충당금

9,966,032
955,329
10,921,361

관계사 대여금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

(1,065,530)
(4,192,422)

기타 금융자산

- 기타의 대손상각비
(2,126,277)
(2,664,706)

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입
금한도
(
주
석 32
참조)
를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
60,998,425
1,269,839
7,929,295
2,311,229
72,508,788

사채(*1)
1,044,125
1,044,125
26,044,125
-
28,132,375

리스부채
300,489
112,735
49,891
-
463,115

매입채무
54,299,049
-
-
-
54,299,049

기타유동금융부채(*2,*3)
16,814,985
-
-
-
16,814,985

기타비유동금융부채(*3)

-
1,860,900
-
-
1,860,900

금융보증(*4)
17,344,933
-
-
-
17,344,933

전기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
57,143,632
120,218
2,746,940
543,542
60,554,332

사채(*1)
15,653,605
384,000
10,155,705
-
26,193,310

리스부채
398,344
201,742
37,668
-
637,754

매입채무
54,011,555
-
-
-
54,011,555

기타유동금융부채(*2,*3)
12,722,596
-
-
-
12,722,596

기타비유동금융부채(*3)

-
1,597,472
-
-
1,597,472

금융보증(*4)
15,099,200
-
-
-
15,099,200

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다. 
(*2) 금융보증부채는
제외하였습니다.
(*3) 리스부채가 제외되어 있습니다.
(*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

총차입금(*1)
93,431,232
84,044,241

차감: 현금및현금성자산
(4,621)
(34,130)

순부채(a)
93,426,611
84,010,111

자본총계(b)
26,863,376
26,917,051

총자본(c=a+b)
120,289,987
110,927,162

자본조달비율(a÷c)
77.67%
75.73%

(*1) 사채가 포함되어 있습니다.

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 16 참조). 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

자산의 장부금액

4,894,223
4,266,247

관련 부채의 장부금액

(4,894,223)
(4,266,247)

4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산

당사는 당기말 현재 매출
채권을

15,377
백만원
(전기말:

7,437
백만
원)에 양도하고 위험과 보상의
대부분을 이전하여
매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용

110
백만원
(전기말: 488백
만
원)
을
인
식했습니다.

5. 공정가치 측정

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
4,621
4,621
34,130
34,130

장단기금융자산
7,329,941
7,329,941
1,317,359
1,317,359

매출채권
68,777,728
68,777,728
61,745,146
61,745,146

기타수취채권
4,422,970
4,422,970
4,700,786
4,700,786

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,361,616
16,361,616
17,954,086
17,954,086

소계
96,896,876
96,896,876
85,751,507
85,751,507

<금융부채>

매입채무
54,299,049
54,299,049
54,011,555
54,011,555

장단기차입금
68,644,223
68,644,223
59,406,247
59,406,247

기타금융부채(*)
19,195,821
19,195,821
14,987,133
14,987,133

사채
24,787,009
24,787,009
24,637,993
24,637,993

소계
166,926,102
166,926,102
153,042,928
153,042,928

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기말

수준1

수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
16,195,630
165,986
-
16,361,616

통화선물 관련 자산
-
127,941
-
127,941

계정과목
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
17,788,100
165,986
-
17,954,086

통화선물 관련 자산
-
884,903
-
884,903

5
.3 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
공정가치
수준
가치평가기법

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
165,986
2
시장접근법
165,986
2
시장접근법

통화선물 관련 자산
127,941
2
시장접근법
884,903
2
시장접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과
전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

(단위:천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
16,195,630
17,788,100

채무상품
165,985
165,985

통화선물 관련 자산
127,941
884,903

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권
9,200,679
9,384,759

상각후원가 측정 금융자산

매출채권
59,577,049
52,360,388

기타 상각후원가 측정 금융자산(주석9 참조)
11,624,971
5,133,241

현금및현금성자산
4,621
34,130

합계
96,896,876
85,751,506

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
54,299,049
54,011,555

장단기차입금
68,644,223
59,406,247

기타금융부채(*)
18,675,885
14,320,068

사채
24,787,009
24,637,993

기타금융부채

금융보증부채
80,003
54,136

합계
166,486,169
152,429,999

(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원).

구 분

당기

전기

배당수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

308,450
256,900

이자수익

상각후원가 측정 금융자산

374,062
323,019

당기손익-공정가치 측정 금융자산
108
82

대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(1,065,530)
(4,192,422)

기타의 대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(2,126,277)
(2,664,706)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

지분상품 관련

(2,621,260)
3,381,432

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

지분상품 관련

161,622
513,485

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
(4,163,923)
(3,610,411)

금융보증비용

상각후원가 측정 금융부채
(25,867)
(19,437)

통화선물 거래 및 평가손익
(951,557)
720,919

순외환손익

1,880,848
(1,318,939)

합계
(8,229,324)
(6,610,078)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

유동항목

통화선물 관련 자산
127,941
884,903

국내 상장 주식
16,195,630
17,788,100

비유동항목

수익증권
29,452
29,452

출자금
136,533
136,533

합계
16,489,556
18,838,988

(2)
상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
(2,151,188)
4,151,817

통화선물 거래 및 평가손익
(951,557)
720,919

이자수익
108
82

합계
(3,102,637)
4,872,818

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

매출채권
9,200,679
9,384,759

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 

(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

매출채권

74,110,220
66,012,109

손실충당금

(5,332,492)
(4,266,962)

매출채권(순액)

68,777,728
61,745,147

당사는 당기말 현재 은행에 매
출채
권

4,894백
만
원을
양도하고 현금을 수령했습니다.대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는
경우
, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 4,16 및 32 참조).

(2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공㈜
 (주석 16,32,33)

KRW
4,000,000
4,000,000
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화산업㈜
 (주석 16,32,)

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금(*1)
-
11,896,839
11,896,839
-
9,966,032
9,966,032

미수수익
74,059
-
74,059
90,297
-
90,297

미수금(*1)
4,119,361
1,360,787
5,480,148
3,170,709
2,375,462
5,546,171

장기금융자산(*2)
-
7,202,000
7,202,000
-
432,456
432,456

임차보증금
-
19,563
19,563
-
19,646
19,646

총 장부금액
4,193,420
20,479,189
24,672,609
3,261,006
12,793,596
16,054,602

차감: 손실충당금
(1,657)
(13,045,982)
(13,047,639)
(1,657)
(10,919,704)
(10,921,361)

상각후원가
4,191,763
7,433,207
11,624,970
3,259,349
1,873,892
5,133,241

(*1)
대여금에 대해 당기
중
1,931
백만원(전기: 1,711백만원), 미수금에 대해 당기 중
195백
만원
(전기: 954백만원)의 손상을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 
(*2) 상기 장기금융자산 중 72억원은 특수관계자 차입금 관련하여 예금 담보가 제공되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다(주석 33참조).

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

선급금
930,516
1,125,589

선급비용
66,801
69,606

부가세대급금
927,903
1,287,096

합계
1,925,220
2,482,291

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

상품
5,656,950
5,211,369

상품평가손실충당금
(411,564)
(456,918)

제품
13,489,536
13,080,857

제품평가손실충당금
(3,233,230)
(2,391,720)

재공품
6,535,588
5,315,767

재공품평가손실충당금
(1,333,995)
(1,035,451)

원재료
9,344,649
7,683,348

원재료평가손실충당금
(297,285)
(200,481)

저장품
172,462
151,006

미착품
2,427,843
2,444,899

합계
32,350,954
29,802,676

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
307,894,462
천
원(전기: 241,111,148
천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
기타의
유형자산
사용권자산
합계

전기말

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
113,748,757
285,327
101,493,205
11,594,426
8,134,071
11,771
1,197,202
311,571,088

감가상각누계액
-
(17,665,281)
(1,748,684)
(91,200,805)
(222,183)
(84,109,534)
(11,026,646)
-
-
(603,352)
(206,576,485)

정부보조금
-
-
-
(3,125)
-
-
-
-
-
-
(3,125)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,668,105)
(63,141)
(7,189,809)
(278,108)
(138,197)
(6,201)
-
(22,549,298)

순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,876,722
3
10,193,862
289,672
7,995,874
5,570
593,850
82,442,180

당기

기초 순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,876,722
3
10,193,862
289,672
7,995,874
5,570
593,850
82,442,180

취득
-
-
62,550
3,714,430
-
7,949,832
116,092
1,744,432
-
505,010
14,092,346

처분
-
-
-
-
-
(3,322,741)
-
-
-
(193,513)
(3,516,254)

감가상각비
-
(1,201,811)
(56,502)
(2,600,052)
-
(4,049,124)
(162,050)
-
-
(455,034)
(8,524,573)

정부보조금상각
-
-
-
3,125
-
-
-
-
-
-
3,125

대체(*)
-
-
697,000
8,209,407
-
387,090
-
(9,293,497)
-
-
-

당기말 순장부금액
35,822,460
18,109,723
1,055,681
17,203,632
3
11,158,919
243,714
446,809
5,570
450,313
84,496,824

당기말

취득원가
35,822,460
36,976,815
3,066,604
125,499,891
285,327
104,753,990
11,710,519
585,007
11,771
964,837
319,677,221

감가상각누계액
-
(18,867,092)
(1,805,186)
(93,642,739)
(222,183)
(86,532,448)
(11,188,696)
-
-
(514,524)
(212,772,868)

정부보조금
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,653,520)
(63,141)
(7,062,623)
(278,109)
(138,198)
(6,201)
-
(22,407,529)

순장부금액

35,822,460
18,109,723
1,055,681
17,203,632
3
11,158,919
243,714
446,809
5,570
450,313
84,496,824

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
기타의
유형자산
사용권자산
합계

전기초

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
109,556,834
299,121
95,775,408
11,495,562
3,470,880
11,771
1,184,978
296,900,883

감가상각누계액
-
(16,463,470)
(1,702,143)
(90,074,671)
(229,275)
(82,944,056)
(10,910,485)
-
-
(336,141)
(202,660,241)

정부보조금
-
-
-
(28,125)
-
-
-
-
-
-
(28,125)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,592,505)
(67,531)
(7,787,615)
(277,958)
(240,531)
(6,201)
-
(23,178,078)

순장부금액
35,822,460
20,513,345
399,174
4,861,533
2,315
5,043,737
307,119
3,230,349
5,570
848,837
71,034,439

전기

기초 순장부금액
35,822,460
20,513,345
399,174
4,861,533
2,315
5,043,737
307,119
3,230,349
5,570
848,837
71,034,439

취득
-
-
-
18,200
-
8,265,204
55,085
9,700,964
-
188,682
18,228,135

처분
-
-
-
-
(1,790)
(1,446,881)
(1)
-
-
(34,002)
(1,482,674)

감가상각비
-
(1,201,811)
(46,541)
(1,299,099)
(522)
(2,255,051)
(116,839)
-
-
(409,667)
(5,329,530)

정부보조금상각
-
-
-
25,000
-
-
-
-
-
-
25,000

손상차손환입(손상차손)
-
-
-
-
-
1,790
2,220
-
-
-
4,010

대체(*)
-
-
-
4,271,088
-
585,063
42,088
(4,935,439)
-
-
(37,200)

전기말 순장부금액
35,822,460
19,311,534
352,633
7,876,722
3
10,193,862
289,672
7,995,874
5,570
593,850
82,442,180

전기말

취득원가
35,822,460
36,976,815
2,307,054
113,748,757
285,327
101,493,205
11,594,426
8,134,071
11,771
1,197,202
311,571,088

감가상각누계액
-
(17,665,281)
(1,748,684)
(91,200,805)
(222,183)
(84,109,534)
(11,026,646)
-
-
(603,352)
(206,576,485)

정부보조금
-
-
-
(3,125)
-
-
-
-
-
-
(3,125)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,668,105)
(63,141)
(7,189,809)
(278,108)
(138,197)
(6,201)
-
(22,549,298)

순장부금액

35,822,460
19,311,534
352,633
7,876,722
3
10,193,862
289,672
7,995,874
5,570
593,850
82,442,180

(*) 전기 중 건설중인자산 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다(주석 14참조).

(2) 현금창출단위의 손상검사

당사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진사업부 현금창출단위의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하였고, 그 결과 방진사업부의 현금창출단위 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 산출된 사용가치로 측정하였습니다.

주요 유형자산이 배부된 방진사업부 현금흐름창출단위 현금흐름에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.

구 분

주요 가정치

매출액증가율(%)(*1)
3.18

영구성장률(%)
0.00

할인율(%)
11.29

(*1) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.

손상검사 결과 방진사업부 현금창출단위에 대해 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
6,871,699
4,243,778

판매비와관리비
898,039
427,952

경상연구개발비
751,710
632,800

합계
8,521,448
5,304,530

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
관련 
계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
14,560,000
토지, 건물 및
기계장치
근저당권 설정
차입금
(주석 16, 32
참조)

USD
500,000

대구은행
KRW
30,933,000
39,740,000

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

전기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
관련 
계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
18,000,000
토지, 건물 및
기계장치
근저당권 설정
차입금
(주석 16,32
 참조)

USD
500,000

대구은행
KRW
30,933,000
30,350,000

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

(5) 유형자산 재평가 모형

가. 당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가자산
평화산업 소유 토지

재평가기준일
2017년 12월 31일

재평가기관
㈜나라감정평가법인

공정가치 결정방법
대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함

나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
토 지

원 가
15,756,710

원가모형 순장부금액
15,756,710

재평가모형 순장부금액
35,822,460

재평가잉여금

20,065,750

다. 당기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항은 없습니다.

13. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

294,246
402,990

차량운반구

156,068
190,860

합계

450,314
593,850

당기 중 증가된 사용권자산은 505,010천원(전기:188,682천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 사용권 자산은 193,513천원(전기:34,002천원)입니다.

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

295,129
389,099

비유동

144,803
223,830

합계

439,932
612,929

당기 중 증가된 리스부채는 504,678천원(전기:188,682천원)이며 리스 계약 변경으로인하여 감소된 리스부채는 229,621천원(전기:34,190천원)입니다.

당기 중 리스의 총 현금유
출
은

476,432천
원(전
기:440,645천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

340,681
288,631

차량운반구

114,353
121,036

합계

455,034
409,667

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

27,833
35,379

리스계약변경으로 인한 손익
36,107
218

단기리스료 및 소액자산 리스료

106,752
111,457

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
산업재산권
소프트웨어
기타의
무형자산
합계

전기말

취득원가
290,252
2,190,705
561,656
3,042,613

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액
(281,461)
(1,232,762)
-
(1,514,223)

순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

당기

기초 순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

취득
-
120,360
-
120,360

처분
-
-
(19,896)
(19,896)

대체(*)
63,163
-
-
63,163

상각비
(9,834)
(164,271)
-
(174,105)

당기말 순장부금액
55,735
397,863
541,760
995,358

당기말

취득원가
353,415
2,311,065
541,760
3,206,240

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액

(291,295)
(1,397,033)
-
(1,688,328)

순장부금액

55,735
397,863
541,760
995,358

(*) 당기 중 선급금의 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다.

전기
산업재산권
소프트웨어
기타의
무형자산
합계

전기초

취득원가
290,252
2,153,505
561,656
3,005,413

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액
(280,112)
(1,074,266)
-
(1,354,378)

순장부금액
3,755
563,070
561,656
1,128,481

전기

기초 순장부금액
3,755
563,070
561,656
1,128,481

대체(*)
-
37,200
-
37,200

상각비
(1,349)
(158,496)
-
(159,845)

전기말 순장부금액
2,406
441,774
561,656
1,005,836

전기말

취득원가
290,252
2,190,705
561,656
3,042,613

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액

(281,461)
(1,232,762)
-
(1,514,223)

순장부금액

2,406
441,774
561,656
1,005,836

(*) 전기 중 건설중인자산 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다.

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
28,456
20,388

판매비와관리비
44,129
37,622

경상연구개발비
101,520
101,835

합계
174,105
159,845

15. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
종목
소재국가
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
서일(주)
한국
100
-
100
-

Pyung Hwa America, Inc.
미국
100
283,318
100
283,318

합계

283,318

283,318

(2)
종속기업 투자의 변동내역은 하기와 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초장부가액
283,318
640,484

처분
-
(357,166)

보고기간말 장부금액
283,318
283,318

16. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동

은행차입금
53,555,900
51,990,000

사채
-
15,000,000

외상매출채권담보대출
4,894,223
4,266,247

소계
58,450,123
71,256,247

비유동

은행차입금
10,194,100
3,150,000

사채
24,787,009
9,637,993

소계
34,981,109
12,787,993

총차입금
93,431,232
84,044,240

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2021.12.31

일반대출 등
KEB하나은행
2022.02.04
3.80
3,750,000
5,400,000

2022.02.04
3.80
4,600,000
4,750,000

2022.03.23
3.42
3,000,000
3,000,000

한국산업은행
2022.04.12
4.13
6,560,000
10,000,000

2022.09.17
2.91~3.49
8,000,000
8,000,000

대구은행
2022.10.18
4.88
10,000,000
10,000,000

2029.05.10
2.80
6,240,000
2,200,000

2025.07.31
3.65
2,200,000
950,000

2022.01.07
4.55
8,500,000
2,200,000

2026.05.29
3.07
2,200,000
-

농협은행
2022.11.16
3.86
700,000
900,000

국민은행
2022.01.07
4.60
2,600,000
3,240,000

현대커머셜
2022.08.31
3.40
4,000,000
4,500,000

기업은행
2022.06.02
3.01
1,400,000
-

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
2022.01.25
3.26
57,704
1,329,602

우리은행
2022.03.25
4.81
3,897,739
2,936,645

신한은행
2022.03.14
3.37
938,780
-

합계
68,644,223
59,406,247

차감 : 1년이내 만기도래분
(58,450,123)
(56,256,247)

차감계
10,194,100
3,150,000

당사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
차입종별
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2021.12.31

대구은행
원화사채
2024.06.03
4.98
15,000,000
15,000,000

하이투자증권
원화사채
2023.05.28
3.84
10,000,000
10,000,000

소계
25,000,000
25,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채)
-
(15,000,000)

차감 : 사채할인발행차금(사채)
(212,991)
(362,007)

차감계
24,787,009
9,637,993

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기타유동금융부채

미지급금
16,148,692
12,087,210

리스부채
295,129
389,099

미지급비용
664,908
634,001

미지급배당금
1,385
1,385

금융보증부채
80,003
54,136

소계
17,190,117
13,165,831

기타유동부채

선수금
3,469,627
1,505,993

예수금
388,776
412,342

연차수당부채
1,479,079
1,370,300

소계
5,337,482
3,288,635

기타비유동금융부채

장기미지급금
1,058,901
795,472

임대보증금
802,000
802,000

리스부채
144,803
223,830

소계
2,005,704
1,821,302

18. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
판매보증충당부채(유동)

당기
전기

기초
3,221,457
3,642,326

증가
675,474
484,692

감소
(807,225)
(905,561)

기말
3,089,706
3,221,457

19.
순확정급여제도 

19.1 확정급여제도

당사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. 

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
21,187,252
19,707,049

사외적립자산의 공정가치
(14,175,853)
(12,230,962)

국민연금전환금
(1,533)
(1,533)

재무상태표 부채
7,009,866
7,474,554

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
19,707,049
17,291,525

당기근무원가
2,774,726
2,733,325

이자원가
514,119
448,661

신입/전입효과
140,411
41,792

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(828,440)
(28,883)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
415,927
50,468

급여지급액
(1,532,690)
(1,109,377)

관계사전입
139,262
388,027

관계사전출 등으로 인한 지급
(143,112)
(108,489)

보고기간말 금액
21,187,252
19,707,049

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
12,230,962
12,174,727

사외적립자산의 수익
313,854
313,160

재측정요소
(184,323)
(129,078)

사용자의 기여금
2,400,000
-

급여지급액
(681,911)
(445,824)

관계사 전입액
139,262
388,027

관계사 전출 등으로 인한 지급
(41,991)
(70,050)

보고기간말 금액
14,175,853
12,230,962

총 비용

중
2,580
백
만원(전기:
2,346
백
만원)은 매출원가에 포함되었으며,
534
백
만원(전기: 565백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.29%
2.77%

임금상승률
3.44%
3.31%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1%p 증가/1%p 감소
1,446백만원 감소/1,663백만원 증가

임금상승률
1%p 증가/1%p 감소
1,650백만원 증가/1,447백만원 감소

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
14,175,853
100.00
12,230,962
100

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균
만
기
는
7.63년
입니다
.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

1,973,968
2,906,999
7,738,801
46,894,602
59,514,370

19.2 확정기여제도

확정기여제도와 관련해 비
용으
로 인식한 금
액은
563,250
천
원(
전기:
625,592천원) 입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
249,707
201,134

총당기법인세
249,707
201,134

이연법인세

일시적차이의 증감
(40,197)
(40,197)

기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세
(50,202)
33,146

총이연법인세
(90,399)
(7,051)

법인세비용
159,308
194,083

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(72,356)
(5,906,223)

국내법인세율로 계산된 법인세비용
(37,918)
(1,321,369)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(14,370)
(44,074)

- 세무상 차감되지 않는 비용
151,415
135,283

- 이연법인세 미인식 효과
613,009
1,189,963

- 세액공제감면
(431,925)
-

- 기타
(120,903)
234,280

법인세비용
159,308
194,083

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) (*)
-
-

(*)부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
228,190
(50,202)
177,988
(150,662)
33,146
(117,516)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
3,239,176
3,277,896

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
16,293
19,865

소계
3,255,469
3,297,761

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(10,582,377)
(10,661,294)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(16,293)
(19,865)

소계
(10,598,670)
(10,681,159)

이연법인세자산(부채) 순액
(7,343,201)
(7,383,398)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(2,690,812)
(427,876)
-
(3,118,688)

미수수익
(19,865)
3,572
-
(16,293)

재평가잉여금(토지)
(5,726,442)
-
-
(5,726,442)

재평가잉여금(건물)
(321,576)
40,197
-
(281,379)

토지재평가차액
(1,335,380)
-
-
(1,335,380)

종업원급여자산
(3,343)
-
-
(3,343)

지분법적용투자주식
(18,076)
-
-
(18,076)

감가상각비
(435,178)
435,178
-
-

사용권자산
(130,487)
31,436
-
(99,051)

소계
(10,681,159)
82,507
-
(10,598,652)

<이연법인세자산>

확정급여부채
4,042,068
638,354
(50,202)
4,630,220

판매보증충당부채
696,719
(16,984)
-
679,735

재고자산평가손실
898,606
262,130
-
1,160,736

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
225,339
588,831
-
814,170

연차수당부채
301,466
23,931
-
325,397

금융보증부채
11,910
5,691
-
17,601

매출채권
19,993
-
-
19,993

지급보증료
127,755
-
-
127,755

장기종업원급여
111,516
(229)
-
111,287

지연이자
12,319
-
-
12,319

유형자산손상차손
3,572,261
(965,452)
-
2,606,809

무형자산손상차손
114,093
(114,093)
-
-

정부보조금
205,721
57,267
-
262,988

대손상각비
687,280
595,156
-
1,282,436

기타의대손상각비
2,192,527
424,778
-
2,617,305

종속기업투자손상차손
174,680
-
-
174,680

리스부채
134,844
(38,059)
-
96,785

기타
167,100
690
-
167,790

소계
13,696,197
1,462,011
(50,202)
15,108,006

이월결손금
8,713,603
(2,244,391)
-
6,469,212

이월세액공제
3,101,402
(64,025)
-
3,037,377

미인식효과
(22,213,441)
854,297
-
(21,359,144)

순액
(7,383,398)
90,399
(50,202)
(7,343,201)

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(2,678,440)
(12,372)
-
(2,690,812)

미수수익
(14,235)
(5,630)
-
(19,865)

재평가잉여금(토지)
(5,726,442)
-
-
(5,726,442)

재평가잉여금(건물)
(361,773)
40,197
-
(321,576)

토지재평가차액
(1,335,380)
-
-
(1,335,380)

종업원급여자산
(3,343)
-
-
(3,343)

지분법적용투자주식
(236,540)
218,464
-
(18,076)

매출채권
(483,469)
483,469
-
-

감가상각비
(435,178)
-
-
(435,178)

사용권자산
(186,744)
56,257
-
(130,487)

소계
(11,461,544)
780,385
-
(10,681,159)

<이연법인세자산>

확정급여부채
3,441,580
567,342
33,146
4,042,068

판매보증충당부채
801,312
(104,593)
-
696,719

재고자산평가손실
724,081
174,525
-
898,606

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,090,377
(865,038)
-
225,339

연차수당부채
298,747
2,719
-
301,466

금융보증부채
7,634
4,276
-
11,910

매출채권
19,993
-
-
19,993

지분법적용투자주식
30,627
(30,627)
-
-

지급보증료
127,755
-
-
127,755

장기종업원급여
95,155
16,361
-
111,516

지연이자
12,319
-
-
12,319

유형자산손상차손
5,100,047
(1,527,786)
-
3,572,261

무형자산손상차손
114,093
-
-
114,093

정부보조금
171,972
33,749
-
205,721

대손상각비
-
687,280
-
687,280

기타의대손상각비
1,816,099
376,428
-
2,192,527

공동기업투자손상차손
1,682,337
(1,682,337)
-
-

종속기업투자손상차손
174,680
-
-
174,680

리스부채
189,568
(54,724)
-
134,844

기타
133,371
33,729
-
167,100

소계
16,031,747
(2,368,696)
33,146
13,696,197

이월결손금
7,536,368
1,177,235
-
8,713,603

이월세액공제
2,706,326
395,076
-
3,101,402

미인식효과
(22,236,492)
23,051
-
(22,213,441)

순액
(7,423,595)
7,051
33,146
(7,383,398)

세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니
다.
당사는 이월세액공제

3,037,377
천원
(전기: 3,101,402천원)과 가산할 일시적차
이를 초과하는 차감할 일시적차이

53,875,259
천원
(전기: 51,079,123천원) 및 이월결손
금
29,405,509
천
원(전기: 39,014,227천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제의 만기는
2022년에서 2031년, 세무상 이월결손금의 만기는 2022년에서 2035
년입니다
.

21. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수
는

80,000,000주
이고, 발행한
주식수는 보통주식 54,902,259주이며, 1주당 액면금액은 500원
입니다. 

보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
15,651,285
15,651,285

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
증감
손익으로의
재분류
기말

재평가잉여금
15,651,285
-
-
15,651,285

전기
기초
증감
손익으로의
재분류
기말

재평가잉여금
15,651,285
-
-
15,651,285

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
8,376,778
8,376,778

자기주식처분손실
(44,026)
(44,026)

합 계
8,332,752
8,332,752

24. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
62,206
62,206

미처리결손금
(61,259,869)
(61,206,194)

합계
(61,197,663)
(61,143,988)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기의 결손금처리계산서는

2022년 3월 29일 정기
주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처분확정일: 2021년 3월 30일)(단위:천원).

과목
당기
전기

미처리결손금

(61,259,869)

(61,206,194)

전기이월이익잉여금
(61,206,194)

(54,988,372)

순확정급여부채의 재측정요소
177,988

(117,516)

당기순손실
(231,663)

(6,100,306)

차기이월미처리결손금

(61,259,869)

(61,206,194)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

422,457,124
338,563,070

<수익인식시점>

한 시점에 인식
421,167,571
338,076,833

기간에 걸쳐 인식
1,289,553
486,237

합 계
422,457,124
338,563,070

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 

당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같으며, 가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

계약부채 - 제품매출 계약

818,553
-

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
-
587,158

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
6,052,359
6,459,764

퇴직급여
533,594
586,676

복리후생비
327,380
364,924

세금과공과
320,504
328,715

접대비
48,037
39,802

감가상각비
898,039
427,952

포장비
1,496,552
1,286,062

운반비
5,058,589
4,162,372

지급수수료
3,095,620
2,417,520

대손상각비
1,065,530
4,192,422

판매보증비
675,474
484,692

수출제비용
1,231,243
1,119,194

기타
1,225,469
1,059,792

합계
22,028,390
22,929,887

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(488,446)
(3,953,555)

원재료 및 소모품의 사용
206,719,392
166,470,998

상품의 판매
101,663,516
78,593,705

종업원급여
41,861,633
39,194,728

감가상각비
8,521,448
5,304,530

무형자산상각비
174,105
159,845

외주가공비
23,636,519
22,506,895

지급수수료
8,213,048
7,038,399

운반비
5,478,518
4,655,654

전력비
3,980,212
3,759,986

시험연구비
9,281,851
8,101,314

수출제비용
2,520,795
1,605,432

기타
4,135,509
10,186,235

합계(*)
415,698,100
343,624,166

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 비용

당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<기타수익>

수수료수익
1,812,134
1,473,541

임대료수익
344,400
344,400

외화환산이익
662,323
81,987

외환차익
1,419,332
438,741

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
70,118
3,411,334

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
207,872
603,616

유형자산처분이익
388,362
1,086,460

유형자산손상차손환입
-
4,010

배당금수익
308,450
256,900

통화선물거래이익
141,722
1,345,375

통화선물평가이익
-
103,583

잡이익
1,555,451
1,934,085

기타수익 계
6,910,164
11,084,032

<기타비용>

기부금
3,600
3,600

외화환산손실
39,071
1,176,546

외환차손
161,735
663,120

기타의대손상각비
2,126,277
2,817,406

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
2,691,378
29,902

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
46,249
90,130

공동기업투자처분손실
-
356,155

유형자산처분손실
15,675
104,297

무형자산처분손실
57,114
-

통화선물거래손실
1,068,583
728,040

통화선물평가손실
24,696
-

잡손실
3,663,711
2,433,769

기타비용 계
9,898,089
8,402,965

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
374,170
323,101

금융보증수익
98,819
92,840

금융수익 계
472,989
415,941

<금융비용>

이자비용
4,191,757
3,829,859

금융보증비용
124,686
112,277

금융비용 계
4,316,443
3,942,136

30. 주당순손익

기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기 중 당사의 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

당기순손실
(231,663,451)원
(6,100,305,764)원

가중평균유통보통주식수
54,902,259주
54,902,259주

기본주당순손실
(4)원/주
(111)원/주

당사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
13,690,256
24,026,481

1) 당기순이익(손실)
(231,663)
(6,100,306)

2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
24,096,753
22,510,891

퇴직급여
3,115,402
2,910,618

복리후생비
-
74,368

이자비용
4,191,757
3,829,859

법인세비용
159,308
194,083

금융보증비용
124,686
112,277

판매보증비
675,474
484,692

감가상각비
8,521,448
5,304,530

무형자산상각비
174,105
159,845

외화환산손실
39,071
1,176,546

유형자산처분손실
15,675
104,297

무형자산처분손실
57,114
-

공동기업투자처분손실
-
356,155

통화선물거래손실
1,068,583
728,040

통화선물평가손실
24,696
-

지급수수료
-
19,874

대손상각비
1,065,530
4,192,422

기타의대손상각비
2,126,277
2,817,406

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실
2,691,378
29,902

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분손실
46,249
90,130

잡손실
-
215

3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(2,287,943)
(7,309,638)

이자수익
374,170
323,101

배당금수익
308,450
256,900

유형자산처분이익
388,362
1,086,460

유형자산손상차손환입
-
4,010

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익
70,118
3,411,334

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익
207,872
603,616

금융보증수익
98,819
92,840

외화환산이익
662,323
81,987

통화선물거래이익
141,722
1,345,375

통화선물평가이익
-
103,583

잡이익
36,107
433

4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(7,886,891)
14,851,169

매출채권의 감소(증가)
(7,578,478)
537,235

미수금의 감소(증가)
571,149
878,884

선급금의 감소(증가)
131,910
720,581

선급비용의 감소(증가)
2,805
3,069

부가세대급금의 감소(증가)
321,975
(829,663)

재고자산의 감소(증가)
(2,548,277)
(3,441,866)

매입채무의 증가(감소)
287,109
18,913,237

미지급금의 증가(감소)
2,734,428
(626,452)

미지급비용의 감소(증가)
38,376
80,718

선수금의 증가(감소)
1,963,634
(23,944)

예수금의 증가(감소)
(23,565)
56,166

연차수당부채의 증가(감소)
108,778
12,357

판매보증충당부채의 감소
(807,225)
(905,561)

확정급여채무의 감소
(1,675,802)
(1,217,865)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,676,097)
515,874

기타장기종업급여부채의 증가(감소)
(1,040)
-

장기성미지급금의 증가(감소)
263,429
178,399

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성재분류
-
17,788,100

건설중인자산의 본계정 대체
9,293,497
4,935,440

순확정급여부채의 재측정요소
(177,988)
117,517

사채의 만기연장
15,000,000
-

유ㆍ무형자산 취득 미지급금
1,326,260
173,820

유ㆍ무형자산 처분 미수금
(399,786)
187,919

매출채권의 장기매출채권 대체
1,163,681
5,288,538

미수금의 장기미수금 대체
-
1,535,828

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성
장기차입금
유동성사채

유동성

리스부채

장기차입금
사채

비유동성

리스부채

전기초
61,142,643
3,000,000
15,000,000
400,254
8,231,000
-
461,418
88,235,315

현금흐름
(4,886,396)
(3,000,000)
-
(440,645)
(5,081,000)
9,550,000
-
(3,858,041)

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
58,717
-
-
129,965
188,682

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
1,493
-
-
33,886
35,379

사채할인발행차금의 상각
-
-
-
-
-
87,993
-
87,993

리스부채의 유동성대체
-
-
-
385,556
-
-
(385,556)
-

리스부채와 사용권자산의 재측정
-
-
-
(18,891)
-
-
(15,299)
(34,190)

외환차이
-
-
-
2,615
-
-
(583)
2,032

전기말
56,256,247
-
15,000,000
389,099
3,150,000
9,637,993
223,831
84,657,170

당기초
56,256,247
-
15,000,000
389,099
3,150,000
9,637,993
223,831
84,657,170

현금흐름
1,747,976
-
-
(476,432)
7,490,000
-
-
8,761,544

장기차입금의 유동성 대체
-
445,900
-
-
(445,900)
-
-
-

유동성사채의 만기연장
-
-
(15,000,000)
-
-
15,000,000
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
364,476
-
-
140,201
504,677

리스부채의 현재가치할인차금상각
-
-
-
27,833
-
-
-
27,833

사채할인발행차금 상각
-
-
-
-
-
149,016
-
149,016

리스부채의 유동성대체
-
-
-
219,663
-
-
(219,663)
-

리스부채와 사용권자산의 재측정
-
-
-
(229,620)
-
-
-
(229,620)

외환차이
-
-
-
110
-
-
434
544

당기말
58,004,223
445,900
-
295,129
10,194,100
24,787,009
144,803
93,871,164

32. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관약정사항 

1) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행 외 3개 금융기관
과
79,780백만원
을 한도로 하는 받을어음 할인약정(매출채권담보대출약정 포함)
을 체결하고 있습
니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및 상환청구권이 존재하는 금액은

4,894백만
원
입니
다.

2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

금융기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

KEB하나은행
외담대 간접익스포져
KRW
7,000,000
KRW
7,000,000

어음할인(채권담보대출 포함)
15,280,000
14,480,000

일반자금대출
11,800,000
13,150,000

대구은행
외담대 간접익스포져
KRW
11,000,000
KRW
11,000,000

무역금융
8,500,000
8,500,000

시설대
9,000,000
9,000,000

일반자금대출
14,400,000
12,200,000

사모사채
15,000,000
15,000,000

수입신용장
USD
900,000
USD
900,000

한국산업은행
일반자금대출
KRW
18,000,000
KRW
18,000,000

수입신용장
USD
1,000,000
USD
1,000,000

국민은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
50,000,000
KRW
50,000,000

무역금융
2,600,000
3,240,000

신한은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,200,000

KRW

3,900,000

우리은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,300,000
-
3,000,000

기업은행
일반자금대출
KRW
1,400,000
-
-

농협은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
2,000,000
-
-

일반자금대출
700,000
KRW
900,000

현대커머셜
일반자금대출
KRW
4,000,000
KRW
4,500,000

하이투자증권
사모사채
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

합계
KRW
193,180,000
KRW
183,870,000

USD
1,900,000
USD
1,900,000

3) 당기말 현재 당사의
재고자산 및 유형자산은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여
한국화재보험협회 및
DB손해보험(주)
패키지보험 등에 가입하고 있으며,
부보
금액은

84,418,699
천
원(
전기:

78,778,088천원)입니다. 동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다.

4) 당사는 통화선물계약을
체결하고 있으며, 당기말
현재 미결제된 약정금액은

USD
4,000,000, JPY
8,000,000

입
니다.
이와 관련하여 당기
951,557
천원(전기 :
720,919
천원)를 통화선물 거래 및 평가손익(기타수익 및 기타비용)으로
인식하고 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증

당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
21,600,000
KRW
21,600,000

일반대출
KRW
57,177,600
KRW
57,684,000

사모사채
KRW
14,956,000
KRW
28,000,000

무역금융
KRW
2,860,000
KRW
3,564,000

수입신용
USD
102,574
USD
1,200,000

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
1,080,000

한국방위산업진흥회
거래이행 등
KRW
108,209
KRW
598,167

서울보증보험
이행하자보증
KRW
216,142
KRW
223,292

신용보증기금
지급보증
KRW
3,960,000
KRW
1,980,000

합계
KRW
101,717,951
KRW
114,729,459

USD
102,574
USD
1,200,000

(3) 제공한 지급보증

당기말과 전기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

제공받은회사
지급보증처
(기관명)
지급보증기간
지급보증액

단위
당기말
전기말

Pyung Hwa India Private, Ltd.
스탠다드차타드은행
-
USD
-
3,900,000

(주)평화이엔지
기업은행
2021.03.30 ~ 2022.03.30
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
2021.04.07 ~ 2022.04.07
KRW
4,641,600
4,641,600

(4) 제공한 담보

당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD,JPY).

당기말
담보설정금액
관련
차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
KRW
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주)
(주석 9,33)

KRW
4,000,000
KRW
4,000,000
현대모비스(주) 매출채권, 재고자산,금형 담보 설정
평화산업(주)
(주석 9,12,16)

대구은행
KRW
30,933,000
KRW
39,740,000
부동산 담보설정
평화산업(주)
(주석 12,16)

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

산업은행
KRW
32,000,000
KRW
14,560,000
부동산 담보설정

USD
500,000

상기 사항 이외 당사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB 하나은행의 72억원 예금담보를 제공하였습니다(주석 33 참조).

(5) 기술지원계약

당기말 현재 당사는 천진평화기차배건유한공사 및 Pyung Hwa India Private, Ltd.와기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료를 인식하고 있습니다. 

(6) 경영지원 용역계약

당기말 현재 당사는
평화홀딩스(주)와 경영지원 용역계약을 체결하고 있으며, 이와관련하여
당
기
3,885,988천

원(전기
: 3,798,382천원)
을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다.

(7) 미회수 어음수표

당기말 현재 당사는
한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견
질로 제공하고

있습니다
.

(8) 당사는 제1회 사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권 450,000천원과 관련하여 당기말 현재 근질권이 설정되어 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

지배기업
평화홀딩스(주)
평화홀딩스(주)

종속기업
서일(주)
Pyung Hwa America, Inc.
서일(주)
Pyung Hwa America, Inc.

기타특수관계자

평화오일씰공업(주)
(주)평화이엔지
평화기공(주)
평화씨엠비(주)
(주)피엔디티
Pyung Hwa India Private, Ltd.
천진평화기차배건유한공사
천진평화화공유한공사
천진평화기공기차부건유한공사

엘리먼트식스(주)
창인인재개발원(주)
예원파트너스(주)
(주)엠제이비전테크
(주)피에프에스(*)

평화오일씰공업(주)
(주)평화이엔지
평화기공(주)
평화씨엠비(주)
(주)피엔디티
Pyung Hwa India Private, Ltd.
천진평화기차배건유한공사
천진평화화공유한공사
천진평화기공기차부건유한공사

엘리먼트식스(주)
창인인재개발원(주)
예원파트너스(주)
(주)엠제이비전테크
(주)피에프에스(*)

(*) 전기 중 평화오일씰공업(주)에서 인적분할을 통하여 신규설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 기중거래내역

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
328,806
-
-
3,931,251

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
14,418,803
-
4,394
-
-
-

서일(주)(*1)
6,838,700
-
467,516
19,957,435
-
22

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
5,385,635
-
66,454
51,687,434
439,144
241,619

평화씨엠비(주)
-
-
78,446
52,369,444
-
389,051

(주)평화이엔지
-
-
2,490
-
6,848,017
2,284,450

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
7,627,207
507,319
947,126
3,081,884
47,989
117,880

천진평화기차배건(유)
3,771,370
952,861
913,230
14,174,407
91,595
(69,905)

평화오일씰공업(주)
348
-
49,839
232,251
-
234,129

(주)피엔디티(*1)
-
-
188,564
25,080,931
-
142,384

(주)피에프에스
2,322
-
-
-
-
15,887

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
96,790

합계
38,044,385
1,460,180
3,046,865
166,583,786
7,426,745
7,383,558

(*1) 당사는 서일(주), 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
327,284
-
-
3,839,502

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
9,326,554
-
-
-
-
-

서일(주)(*1)
8,132,258
-
94,641
20,316,726
-
927

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
5,474,757
-
51,406
40,958,676
66,830
370,679

평화씨엠비(주)
-
-
22,179
44,005,720
-
319,440

(주)평화이엔지
-
-
2,604
-
9,770,821
2,136,597

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,620,594
1,761,755
967,329
2,726,097
9,611
135

천진평화기차배건(유)
6,664,568
2,512,977
917,020
21,059,200
150,912
-

평화오일씰공업(주)
1,161
-
41,015
48,157
-
229,867

(주)피엔디티(*1)
-
60,040
175,341
19,973,133
-
108,459

(주)피에프에스
2,322
-
-
-
-
22,329

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
120,073

합계
38,222,214
4,334,772
2,598,819
149,087,709
9,998,174
7,148,008

(*1) 당사는 서일(주), 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

나. 채권ㆍ채무내역

특수관계구분
회사명
당기말

채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
-
32,299
-
-
785,000
631,663

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
7,315,955
-
4,394
-
-
-
-

서일(주)(*)
-
11,896,839
69,680
-
-
-
-

기타특수관계자
평화기공(주)
-
-
228
6,040,994
-
-
1,799,869

평화씨엠비(주)
-
-
3,240
9,277,671
-
17,000
116,823

(주)평화이엔지
-
-
228
-
-
-
2,360,472

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
10,064,594
-
2,068,588
486,363
-
-
220,541

천진평화기차배건(유)
2,430,980
-
1,151,526
2,484,593
-
-
34

평화오일씰공업(주)
-
-
95,889
127,767
-
-
29,387

(주)피엔디티
-
-
14,648
2,420,019
-
-
391,790

(주)피에프에스
-
-
14,884
-
-
-
2,564

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
-
8,602

합계
19,841,229
11,896,839
3,455,604
20,837,407
-
802,000
5,561,745

(*1) 종속기업 서일에 대한 단기대여금
11,897백만원에 대해 당기 중 1,931백만원 손상을 인식하였으며, 총 11,897백만원의 손상을 인식하
였습니다.
(*2) 당기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 1,066백만원 및 장기미수금 195백만원 손상을 인식하였으며, 총 장기매출채권 5,017백만원, 장기미수금 1,149백만원의 손상을 인식하였습니다.

특수관계구분
회사명
전기말

채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
-
55,369
-
-
785,000
391,654

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
5,736,286
-
-
-
-
-
-

서일(주)(*1)
-
9,966,032
62,843
-
-
-
-

기타특수관계자
평화기공(주)
-
-
-
5,532,234
-
-
15,862

평화씨엠비(주)
-
-
-
8,137,811
-
17,000
27,083

(주)평화이엔지
-
-
-
-
-
-
2,317,988

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
9,773,295
-
2,575,969
424,082
-
-
125

천진평화기차배건(유)
1,170,075
-
1,704,718
4,495,749
-
-
43,468

평화오일씰공업(주)
-
-
97,737
10,889
-
-
12,165

(주)피엔디티
-
-
-
2,283,735
-
-
8,870

(주)피에프에스
639
-
-
-
-
-
22,329

합계
16,709,995
9,966,032
4,496,636
20,884,500
-
802,000
2,839,544

(*1) 종속기업 서일에 대한 단기대여금 9,966백만원에 대해 전기 중 1,711백만원 손상을 인식하였으며, 총 9,966백만원의 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 3,951백만원 및 장기미수금 953백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.

다. 자금대여내역

구분
당기
당기 및 당기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<종속기업>

서일(주)(*)
9,966,032
16,363,500
(14,432,693)
11,896,839
364,099
69,680

(*) 종속기업 서일에 대한 단기대여금
11,897백만원에 대해 당기 중 1,931백만원 손상을 인식하였으며, 총 11,897백만원의 손상을 인식하
였습니다
.

구분
전기
전기 및 전기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<종속기업>

서일(주)(*)
8,254,998
15,120,000
(13,408,966)
9,966,032
297,027
62,843

<기타특수관계자>

(주)평화이엔지
-
78,000
(78,000)
-
37
-

평화오일씰공업(주)
-
45,000
(45,000)
-
32
-

(*) 종속기업 서일에 대한 단기대여금 9,966백만원에 대해 전기 중 1,711백만원 손상을 인식하였으며, 총 9,966백만원의 손상을 인식하였습니다.

라.
자금차입내역

구분
당기
당기 및 당기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<지배기업>

평화홀딩스(주)
-
10,600,000
(10,600,000)
-
21,993
-

구분
전기
전기 및 전기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<지배기업>

평화홀딩스(주)
13,900,000
-
(13,900,000)
-
94,018
-

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
1,374,518
1,345,025

퇴직급여
114,543
112,085

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

구분
제공받은회사
지급보증처
 (기관명)
지급보증액

단위
당기말
전기말

기타
특수관계자
Pyung Hwa India Private, Ltd.
스탠다드차타드은행
USD
-
3,900,000

(주)평화이엔지
기업은행
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
KRW
4,641,600
4,641,600

당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 당사는 재무제표에 금융보증부
채
83백
만원
(전기말: 54백만원)을 인식하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
21,600,000
KRW
21,600,000

일반대출
57,177,600
57,684,000

사모사채
14,956,000
28,000,000

무역금융
2,860,000
3,564,000

수입신용
USD
102,574
USD
1,200,000

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
1,080,000

합계
KRW
97,433,600
KRW
111,928,000

USD
102,574
USD
1,200,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, INR).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
2,590,000
KRW
2,590,000
현대자동차(주),기아자동차(주),
현대모비스(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주)
(주석 9,32)

상기 사항 이외 당사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB 하나은행의 72억원 예금담보를 제공하였습니다.

34. 영업부문 정보

(1) 사업부문의 일반정보

구분
주요 재화 및 용역
주요 고객 정보

자동차부품사업
AVS, Hose 등
A, B

(2) 당기와 전기 중 부문별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
호스
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
196,817,072
224,972,142
667,910
-
422,457,124

매출원가
(175,593,854)
(215,926,860)
(2,148,996)
-
(393,669,710)

판매비와 관리비
(9,366,142)
(12,333,336)
(328,912)
-
(22,028,390)

순기타손익
-
-
-
(2,987,926)
(2,987,926)

순금융손익
-
-
-
(3,843,454)
(3,843,454)

당기순손익
-
-
-
(231,663)
(231,663)

전기
호스
방진
공통
합계

매출액
163,184,784
175,378,286
-
338,563,070

매출원가
(146,932,713)
(173,761,566)
-
(320,694,279)

판매비와 관리비
(10,207,306)
(12,722,581)
-
(22,929,887)

순기타손익
-
-
2,681,067
2,681,067

순금융손익
-
-
(3,526,194)
(3,526,194)

당기순손익
-
-
(6,100,306)
(6,100,306)

(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

국내
390,923,438
312,589,718

미국
14,420,533
9,400,003

중국
2,308,332
2,363,762

인도
6,712,391
8,258,169

기타
8,092,430
5,951,418

합계
422,457,124
338,563,070

(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

A
53,541,680
45,586,584

B
72,078,227
49,477,539

35. COVID-19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향을 받는 항목은 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유무형자산의 손상 등 입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

36. 국제사회의 러시아에 대한 제재 영향의 불확실성

2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직접 및 간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직접 및 간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 당사는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 별도재무제표 주석의 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다. 

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조 (주식의 종류)

이 회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식 우선주식으로 한다.

제8조 (주식의 종류)

① 이 회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다.

②회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.

종류주식 발행 종류 확대

제8조의2 (우선주식의 수와 내용)

① 이 회사가 발행할 우선주식은 의결권이 없는 것으로 하며, 그 발행주식의 수는 2,000만주로 한다.

② 우선주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 년 9%이상 15% 이내에서 발행시에 이사회가 우선배당율을 정한다.

③ 보통주식의 배당율이 우선주식의 배당율을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당한다.

④ 우선주식에 대하여 어느 사업년도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미배당분을 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당한다.

⑤ 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다.

⑥ 이 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 우선주식에 대한 신주의 배정은 유상증자의 경우에는 보통주식으로 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다.

⑦ 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 5년으로 하고 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나, 위 기간중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의4 규정을 준용한다.

제8조의2 (무의결권 이익배당에 관한 우선주식의 수와 내용)

① 이 회사가 발행할 우선주식은 무의결권 이익배당에 관한 우선주식으로 하며, 그 발행주식의 수는 발행주식총수의 2분의 1 범위내로 한다.

② 무의결권 이익배당에 관한 우선주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 년 1% 이상으로 발행시에 이사회가 정한 우선 비율에 따른 금액을 현금으로 우선 배당한다.

③ (좌동)

④ (좌동)

⑤ 무의결권 이익배당에 관한 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다.

⑥ 이 회사가 신주를 발행하는 경우 무의결권 이익배당에 관한 우선주식에 대한 신주의 배정은 유상증자 및 주식배당의 경우에는 이사회 결의에 따라 그와 같은 종류의 주식 또는 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있으며 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다.

⑦ 무의결권 이익배당에 관한 우선주식은 이사회 결의로 존속기간 및 동 기간 만료와 동시에 전환될 주식의 종류를 정할 수 있다. 그러나, 존속기간 만료일까지 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장하는 것으로 이사회 결의로 정할 수 있다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의4 규정을 준용한다.

내용 구체화

(신설)

제8조의3 (의결권배제주식)

① 이 회사는 제8조 제2항에 따른 우선주식 발행 시 이사회 결의로 의결권배제주식을 발행할 수 있으며, 그 발행주식의 수는 발행주식총수의 2분의 1 범위내로 한다.

② 이 회사가 신주를 발행하는 경우 의결권배제주식에 대한 신주의 배정은 유상증자 및 주식배당의 경우에는 이사회 결의에 따라 그와 같은 종류의 주식 또는 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있으며 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다.

③ 이익배당우선주식을 제1항의 의결권이 배제되는 주식으로 발행하는 경우, 이사회는 동 이익배당우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지 의결권이 있는 것으로 정할 수 있다.

의결권배제주식 발행 규정 신설

(신설)

제8조의4 (상환주식)

① 이 회사는 제8조 제2항에 따른 우선주식 발행 시 이사회 결의로 그 우선주식을 다음 각호에 의하여 회사의 선택에 따라 이익으로 소각할 수 있는 상환주식으로 발행할 수 있으며, 그 발행주식의 수는 발행주식총수의 2분의 1 범위내로 한다.

1. 상환주식의 상환가액은 발행가액 및 이에 가산금액을 더한 금액(가산금액이 있는 경우에 한함)으로 하며, 가산금액은 배당률, 시장상황 기타 종류주식의 발행에 관련된 제반 사정을 고려하여 발행시 이사회가 정한다. 다만, 상환가액을 조정할 수 있는 것으로 하려는 경우 이사회에서 상환가액을 조정할 수 있다는 뜻, 조정사유, 조정의 기준일 및 조정방법을 정하여야 한다.

2. 상환주식의 상환기간은 발행일이 속하는 회계연도의 정기주주총회 종료일 익일부터 발행 후 15년이 되는 날이 속하는 회계연도에 대한 정기주주총회 종료일 이후 1개월이 되는 날 이내의 범위에서 이사회가 정한다. 다만, 상환기간이 만료되었음에도 불구하고 다음 각 목의 하나에 해당하는 사유가 발생하면 그 사유가 해소될 때까지 상환기간은 연장된다.

가. 상환주식에 대하여 우선적 배당이 완료되지 아니한 경우

나. 회사의 이익이 부족하여 상환기간 내에 상환하지 못한 경우

3. 이 회사는 상환주식 전부를 일시에 또는 분할하여 상환할 수 있다. 단, 분할상환하는 경우에는 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식의 규모를 정할 수 있으며, 안분비례시 발생하는 단주는 이를 상환하지 아니한다.

4. 이 회사가 상환주식을 상환하고자 할 때에는 상환할 뜻 및 상환 대상이 되는 주식의 규모에 대하여 상환일 2주간 전에 그 사실을 그 주식의 주주 및 주주명부에 기재된 권리자에게 통지 또는 공고하여야 하며, 상환일이 만료된 때에는 상환주식을 강제상환한다.

② 이 회사는 본 정관 제8조 제2항에 따른 우선주식 발행 시 이사회 결의로 그 우선주식을 다음 각호에 의하여 주주가 회사에 대하여 상환을 청구할 수 있는 상환주식으로도 발행할 수 있으며, 그 발행주식의 수는 발행주식총수의 2분의 1 범위내로 한다.

1. 주주에게 상환권이 부여된 경우 상환가액은 본조 제1항 제1호의 기준을 준용한다.

2. 주주에게 상환권이 부여된 경우 상환기간은 본조 제1항 제2호의 기준을 준용한다. 다만, 본조 제1항 제2호의 “상환기간”을 본 항에서는“상환청구기간”으로 본다.

3. 주주는 종류주식 전부를 일시에 또는 이를 분할하여 상환해 줄 것을 회사에 청구할 수 있다. 다만, 회사는 청구당시에 배당가능이익이 부족한 경우에는 이를 분할하여 상환할 수 있으며, 분할상환하는 경우에는 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있고, 안분비례 시 발생하는 단주는 이를 상환하지 아니한다.

4. 상환청구주주는 2주일 이상의 기간을 정하여 상환할 뜻과 상환대상주식의 규모에 대하여 회사에 통지하여야 한다.

③ 이 회사는 상환주식 취득의 대가로 현금 외의 유가증권(다른 종류의 주식은 제외)이나 그 밖의 자산으로 교부할 수 있다.

상환주식 발행 규정 신설

(신설)

제 8 조의 5 (전환주식)

① 이 회사는 제8조 제2항에 따른 우선주식 발행 시 이사회 결의로 그 우선주식을 다음 각호에 의하여 회사의 선택에 따라 보통주식으로 전환할 수 있는 전환주식으로 발행할 수 있으며, 그 발행주식의 수는 발행주식총수의 2분의 1 범위내로 한다.

1. 전환으로 인하여 발행하는 보통 주식의 발행가액은 전환 전 전환주식의 발행가액과 동일한 가액으로 하고, 전환으로 인하여 발행할 보통주식의 수는 전환 전 전환주식의 수와 동수로 한다.

2. 전환할 수 있는 기간은 발행일로부터 1년이상 15년이내의 범위에서 이사회 결의로 정한다. 다만, 전환기간 내에 회사가 전환권을 행사하지 않으면 전환기간 만료일에 전환이 일어나는 것으로 간주한다.

3. 이 회사는 다음 각목의 하나에 해당하는 사유가 발생할 시 본조 제1항 제2호에 따른 전환기간 내에 전환주식을 보통주식으로 전환할 수 있다.

가. 회사의 재무적 상황의 개선을 위하여 필요한 경우

나. 회사의 경영상 필요, 기타 전환주식의 발행에 관련된 제반 사정을 고려하여 발행 시 이사회가 정한 사유

4. 이 회사가 전환주식을 보통주식으로 전환하고자 할 때에는 전환의 뜻 및 전환 대상이 되는 주식의 규모에 대하여 전환일 2주간전에 그 주식의 주주 및 주주명부에 기재된 권리자에게 통지 또는 공고하여야 하며, 전환기간이 만료된 때에는 전환주식을 강제전환 한다.

② 이 회사는 제8조 제2항에 따른 우선주식 발행 시 이사회 결의로 그 우선주식을 다음 각호에 의하여 주주가 회사에 대하여 전환을 청구할 수 있는 전환주식으로도 발행할 수 있으며, 그 발행주식의 수는 발행주식총수의 2분의 1 범위내로 한다.

1. 주주에게 전환권이 부여된 경우 전환으로 인하여 발행하는 보통주식의 발행가액 및 수는 본조 제1항 제1호의 기준을 준용한다.

2. 주주에게 전환권이 부여된 경우 전환기간은 본조 제1항 제2호의 기준을 준용한다. 다만, 본조 제1항 제2호의 “전환기간”을 본항에서는 “전환청구기간”으로 본다.

3. 주주가 전환주식을 보통주식으로 전환청구하고자 할 때에는 전환의 뜻 및 전환 대상이 되는 주식의 규모에 대하여 전환일 2주간 전에 회사에 통지하여야 한다.

③ 전환으로 인하여 발행하는 보통주식의 이익배당에 관하여는 제10조의4의 기준을 준용한다.

전환주식 발행 규정 신설

(신설)

제 8 조의 6 (주식의 상환전환주식)

이 회사는 제8조의4 및 제8조의5의 성격을 동시에 지닌 주식을 발행할 수 있으며, 이 주식에 대하여는 위 제8조의4 및 제8조의5의 규정이 동시에 적용된다.

상환전환주식 발행 규정 신설

부칙

1.~6. (생략)

부칙

1.~6. (좌동)

7. 이 정관은 정기주주총회에서 승인한 2022년 3월 29일부터 시행한다.

시행 부칙 조항 추가

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김종석
1953.02.22
사내이사

해당없음

평화홀딩스(주)
대표이사
이사회

황순용

1956.10.07

사내이사

해당없음

평화홀딩스(주)
대표이사
이사회

정상봉
1966.02.18
사내이사

해당없음

-
이사회

김효재

1971.02.12

사내이사

해당없음

-
이사회

배일
1972.01.01

사외이사

해당없음

-
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김종석
*평화홀딩스(주) 대표이사
*평화산업(주) 대표이사
'70~'74
'86~'89
'06~현재
'06~현재
*인하대학교 금속공학과 
*평화오일씰공업(주) 대표이사
*평화홀딩스(주) 대표이사
*평화산업(주) 대표이사
없음

황순용
*창인인재개발원(주) 대표이사
*평화홀딩스(주) 대표이사
*평화산업(주) 대표이사
'75~'82
'82~'15
'17~현재
'20~현재
'20~현재
*동아대학교 경제학과 
*현대모비스(주) 상무
*창인인재개발원(주) 대표이사
*평화홀딩스(주) 대표이사
*평화산업(주) 대표이사
없음

정상봉
*평화산업(주) 전무
'86~'90
'93~'20
'20~현재

*경일대학교 공업화학과
*평화오일씰공업(주) 상무
*평화산업(주) 전무

없음

김효재
*평화산업(주) 상무
'89~'95
'89~현재
*경일대학교 기계설계학과
*평화산업(주) 상무
없음

배일

*공인회계사

'92~'96
'96~'98
'98~'04
'04~'09
'09~'17
'17~'19
'19~현재
'19~현재
'19~현재
'20~현재

*성규관대학교 회계학과

*성균관대학교 회계학 석사

*삼일회계법인 근무
*배일세무회계사무소 대표

*서일회계법인
*동아회계법인
*구미세무서 납세자보호위원
*금오공과대학교 재정위원
*동아세무회계사무소 대표
*평화산업(주) 사외이사/감사위원회 위원

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김종석
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

황순용
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

정상봉
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

김효재
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

배일
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[사외이사 후보자 : 배일 ]
평화산업(주)의 사외이사로서 사회에서 요구하는 책무와 책임을 다하고 다양한 이해관계자를 존중하여 함께 상생할 수 있도록 선량한 관리자의 주의의무를 다하겠습니다. 특히, 경영환경이 점차 복잡해지고 다양한 이해관계자를 고려해야 하는 상황에서 내부 감사부서 및 외부감사인과 긴밀히 소통하여 회사가 적법한 회계기준을 준수하는지 점검하겠습니다.

또한, 내부통제시스템의 적절성과 타당성을 검토하여 개선점을 제안하는 등 감사위원의 역할도 충실히 수행하도록 하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[ 사내이사 후보자 : 김종석 ]
후보자는 다년간 평화산업(주)의 관리총괄 중역으로 재직하면서 다양한 경험과 고도의 전문성을 축적해 왔으며, 이를 기반으로 주요 의사결정을 내린 경험이 풍부합니다.
평화산업(주)의 지속적인 성장에 있어 사내이사 후보자가 축적한 경영활동 경험이 많은 도움이 될 것입니다. 섬세한 분석력과 자동차 시장에 대한 깊은 이해도는 평화산업(주) 이사회의 역량 강화와 전문성 제고에 기여를 할 것으로 기대하고 있습니다.

[ 사내이사 후보자 : 황순용 ]
후보자는 다년간 평화산업(주)의 관리총괄 중역으로 재직하면서 다양한 경험과 고도의 전문성을 축적해 왔으며, 이를 기반으로 주요 의사결정을 내린 경험이 풍부합니다.
평화산업(주)의 지속적인 성장에 있어 사내이사 후보자가 축적한 경영활동 경험이 많은 도움이 될 것입니다. 섬세한 분석력과 자동차 시장에 대한 깊은 이해도는 평화산업(주) 이사회의 역량 강화와 전문성 제고에 기여를 할 것으로 기대하고 있습니다.

[ 사내이사 후보자 : 정상봉 ]
후보자는 다년간 평화산업(주)의 생산총괄 중역으로 재직하면서 다양한 경험과 고도의 전문성을 축적해 왔으며, 이를 기반으로 주요 의사결정을 내린 경험이 풍부합니다.
평화산업(주)의 지속적인 성장에 있어 사내이사 후보자가 축적한 경영활동 경험이 많은 도움이 될 것입니다. 섬세한 분석력과 자동차 시장에 대한 깊은 이해도는 평화산업(주) 이사회의 역량 강화와 전문성 제고에 기여를 할 것으로 기대하고 있습니다.

[ 사내이사 후보자 : 김효재 ]
후보자는 다년간 평화산업(주)의 품질총괄 중역으로 재직하면서 다양한 경험과 고도의 전문성을 축적해 왔으며, 이를 기반으로 주요 의사결정을 내린 경험이 풍부합니다.
평화산업(주)의 지속적인 성장에 있어 사내이사 후보자가 축적한 경영활동 경험이 많은 도움이 될 것입니다. 섬세한 분석력과 자동차 시장에 대한 깊은 이해도는 평화산업(주) 이사회의 역량 강화와 전문성 제고에 기여를 할 것으로 기대하고 있습니다.

[ 사외이사 후보자 : 배일 ]
후보자는 감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보로서의 결격사유가 존재하지 아니하고, 기타 회사와의 거래관계 등 감사의독립성이 훼손될 우려가 전혀 없으므로, 경영진 등의 영향력을 받지 않는 독립적인 지위에서 책임감을 갖고 감사위원회 위원으로서의 업무를 수행할 것으로 기대하고 있습니다.
특히, 준법경영과 지속가능경영이 중요한 이슈로 부각되는 가운데 감사위원회가 견제와 균형의 역할을 다하도록 점검하는 등 회사의 준법경영체계 강화에 중추적인 역할을 할 것으로 기대되어 감사위원이 되는 사외이사 후보로 추천합니다.

확인서

11032022152655-0005

11032022152655-0006

11032022152655-0007

11032022152655-0008

11032022152656-0009

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

배일
1972.01.01

사외이사

해당없음

-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

배일

*공인회계사

'92~'96
'96~'98
'98~'04
'04~'09
'09~'17
'17~'19
'19~현재
'19~현재
'19~현재
'20~현재

*성규관대학교 회계학과

*성균관대학교 회계학 석사

*삼일회계법인 근무
*배일세무회계사무소 대표

*서일회계법인
*동아회계법인
*구미세무서 납세자보호위원
*금오공과대학교 재정위원
*동아세무회계사무소 대표
*평화산업(주) 사외이사/감사위원회 위원

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

배일
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[ 사외이사 후보자 : 배일 ]
후보자는 감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보로서의 결격사유가 존재하지 아니하고, 기타 회사와의 거래관계 등 감사의독립성이 훼손될 우려가 전혀 없으므로, 경영진 등의 영향력을 받지 않는 독립적인 지위에서 책임감을 갖고 감사위원회 위원으로서의 업무를 수행할 것으로 기대하고 있습니다.
특히, 준법경영과 지속가능경영이 중요한 이슈로 부각되는 가운데 감사위원회가 견제와 균형의 역할을 다하도록 점검하는 등 회사의 준법경영체계 강화에 중추적인 역할을 할 것으로 기대되어 감사위원이 되는 사외이사 후보로 추천합니다.

확인서

11032022152656-0010

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명(3명)

보수총액 또는 최고한도액
1,700백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명(3명)

실제 지급된 보수총액
877백만원

최고한도액
1,700백만원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 21일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2022년 3월 21일 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.ph.co.kr)에 게재할 예정입니다. 또한, 당사는 2022년 3월 21일 사업보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.ph.co.kr)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

1. 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19) 관련 안내
코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표제도의 활용을 권장 드립니다. 최근 해외 및 국내 감염지역을 방문하셨거나 발열 및 기침 등의 증상이 있으신 주주님들께서는 가급적 전자투표 및 위임장(서면)을 통해 의결권을 행사해주시기 바랍니다.

주주총회 참석 시 질병 예방을 위해 반드시 마스크 착용을 부탁드리며 주주총회 개최 시에 총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있습니다. 또한 발열자, 최근 해외 및 국내 위험지역 방문자, 마스크 미착용자에 대하여 주주님들의 안전을 위해 부득이하게 주주총회 장소로의 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다.

COVID-19 관련 긴급 상황 발생 시 총회 개최 일시와 장소 변경에 대한 권한을 대표이사 앞으로 위임하였습니다. 주주총회 개최 관련하여 COVID-19에 의해 불가피하게 일정 혹은 장소가 변경되는 경우 지체없이 재공시하여 안내드릴 예정입니다.

2. 전자투표에 관한 사항

당사는 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 도입하고 있습니다.

주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해 주시기를 부탁드립니다.

가. 전자투표 인터넷 및 모바일 주소 :

- 인터넷 및 모바일 주소 :「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사 기간 : 2022년 3월 19일 오전 9시~ 2022년 3월 28일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확

인 후 의안별로 의결권행사

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리 (삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조 제2항)