큐라티스 — [기재정정]감사보고서 (2019.12) (20220317)
제출인: 성현회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 큐라티스

00344418
100000000000
20200330
1101116122983
000
30000
16411
80000
38
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4

정 정 신 고 (보고)

2022년 03월 17일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :
2020년 3월 25
일

3. 정정사유 : 재무제표 오류수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
(주1)
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
(주2)
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자

2020년 3월 25
일

2022년 03월 17일

재무상태표
(주3)
(주3)

포괄손익계산서
(주4)
(주4)

자본변동표 및 현금흐름표

(주5)
(주5)

주석
(주6)
(주6)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

<정정전>
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한

주석 30
에
주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 30에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 비교표시되는 2018년 12월 31일과 2018년 01월 01일 현재의 재무상태표, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성하였습니다.

<정정후>
(1) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 30에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 비교표시되는 2018년 12월 31일과 2018년 01월 01일 현재의 재무상태표, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표및 현금흐름표를 재작성하였습니다.

(2) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석31에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석31에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 차입원가 자본화 금액이 과소표시되었다는 사실을 발견하고 해당 오류를 수정하여 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 961,475천원 및 312,991천원 증가하였으며, 동일자로 종료되는 보고기간의 당기순이익은각각 648,484천원 및 312,991천원 증가하였습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

<정정전>
회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

<정정후>
(1) 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

(2) 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 별첨된 재무제표는 회사의 이사회가 주석31의 수정사항을 반영하여 2022년 3월 16일에 수정 승인한 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2020년 3월 23일자 이사회 및 2020년 3월 30일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2019년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 감사절차를 수행하였습니다. 

상기에서 설명한 바와 같이 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 수정된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 2020년 3월 25일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3) 재무상태표

(단위 : 천원)

구분
정정전
수정금액
정정후

전기말:

유형자산
5,968,514
312,991
6,281,505

자산
24,475,492
312,991
24,788,483

결손금
(11,456,411)
312,991
(11,143,420)

자기자본
(8,713,030)
312,991
(8,400,039)

당기말:

유형자산
16,208,962
961,475
17,170,437

자산
29,038,548
961,475
30,000,023

결손금
(91,917,063)
961,475
(90,955,588)

자기자본
12,627,962
961,475
13,589,437

(주4) 손익계산서

(단위 : 천원)

구분
정정전
수정금액
정정후

전기:

금융비용
4,920,674
(312,991)
4,607,683

당기순손실
(9,669,464)
312,991
(9,356,473)

총포괄손실
(9,705,422)
312,991
(9,392,431)

주당손익(원)
(43,155)
1,397
(41,758)

당기:

금융비용
71,222,641
(648,484)
70,574,157

당기순손실
(80,475,494)
648,484
(79,827,010)

총포괄손실
(80,460,653)
648,484
(79,812,169)

주당손익(원)
(334,911)
2,698
(332,213)

(주5)
자본변동표 및 현금흐름표

상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.

(주6) 주석
상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 

주식회사 큐라티스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

성현회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
5

1. 재무상태표·······························
6

2. 포괄손익계산서·····························
7

3. 자본변동표·······························
8

4. 현금흐름표·······························
9

5. 주석··································
10

III. 외부감사 실시내용····························
85

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 큐라티스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 큐라티스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

(1) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 30에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 비교표시되는 2018년 12월 31일과 2018년 01월 01일 현재의 재무상태표, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표및 현금흐름표를 재작성하였습니다.

(2) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석31에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석31에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 차입원가 자본화 금액이 과소표시되었다는 사실을 발견하고 해당 오류를 수정하여 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 961,475천원 및 312,991천원 증가하였으며, 동일자로 종료되는 보고기간의 당기순이익은각각 648,484천원 및 312,991천원 증가하였습니다.

기타사항

(1) 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

(2) 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 별첨된 재무제표는 회사의 이사회가 주석31의 수정사항을 반영하여 2022년 3월
16일
에 수정 승인한 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2020년 3월 23일자 이사회 및 2020년 3월 30일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2019년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 감사절차를 수행하였습니다. 

상기에서 설명한 바와 같이 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 수정된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 2020년 3월 25일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다·그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 12층

성 현 회 계 법 인

대표이사 윤 길 배

2022년 3월 17
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 큐라티스

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 큐라티스 대표이사 조관구

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 구로구 디지털로 27가길 27, 아남빌딩 7층

(전 화)
02-866-0604

재 무 상 태 표

제4(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제3(전)기말 2018년 12월 31일 현재

제3(전)기초 2018년 01월 01일 현재

주식회사 큐라티스
(단위 : 원)

과목
주석

제4(당)기말

제3(전)기말
(감사받지 않은 재무제표)
제3(전)기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산

I. 유동자산

10,625,989,886
17,284,838,911
7,966,122,861

현금및현금성자산
3,4,5
9,697,446,547
12,682,443,636
7,868,661,715

단기금융자산
3,5
300,000,000
4,004,400,000
-

단기기타채권
3,6
312,801,348
40,537,492
15,608,585

당기법인세자산

33,290,430
17,241,570
272,460

기타유동자산
7
282,451,561
540,216,213
81,580,101

II. 비유동자산

19,374,033,321
7,503,644,185
980,375,227

유형자산
8,10,26
17,170,437,074
6,281,505,252
476,859,070

사용권자산
11
319,999,945
-
-

무형자산
9
1,479,063,201
867,719,578
302,268,968

장기기타채권
3,6
404,533,101
354,419,355
201,247,189

자산총계

30,000,023,207
24,788,483,096
8,946,498,088

부채

I. 유동부채

2,638,921,911
645,364,416
99,511,544

단기기타채무
3,12,28
2,381,769,946
517,946,739
72,470,944

유동리스부채
3,4,11,28
200,705,288
-
-

기타유동부채
16
56,446,677
127,417,677
27,040,600

II. 비유동부채

13,771,663,881
32,543,157,599
8,187,281,431

장기차입금
3,4,13,26,28
6,182,000,000
3,000,000,000
-

전환상환우선주부채
3,4,14,28
2,229,239,301
12,072,149,687
3,008,354,691

전환우선주부채
3,4,14,28
-
791,738,772
-

퇴직급여부채
15
368,529,460
201,768,741
50,294,740

비유동리스부채
3,4,11,28
114,275,993
-
-

파생상품부채
3,4
4,877,619,127
16,477,500,399
5,128,632,000

부채총계

16,410,585,792
33,188,522,015
8,286,792,975

자본

I. 자본금
1,17
2,514,545,000
1,120,000,000
1,120,000,000

II. 기타불입자본
17
102,030,480,674
1,623,380,626
1,290,693,244

lll. 결손금
17,18
(90,955,588,259)
(11,143,419,545)
(1,750,988,131)

자본총계

13,589,437,415
(8,400,038,919)
659,705,113

부채및자본총계

30,000,023,207
24,788,483,096
8,946,498,088

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제4(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제3(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 큐라티스
(단위 : 원)

과목
주석
제4(당)기
제3(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액
19
80,000,000
-

II. 매출원가

-
-

III. 매출총이익

80,000,000
-

판매비와관리비

20
9,518,668,476
5,720,679,933

IV. 영업손실

(9,438,668,476)
(5,720,679,933)

금융수익
3,22
201,359,936
970,789,606

금융비
용

3,22
70,574,156,910
4,607,683,359

기타수익

21
6,826,980
1,113,682

기타비
용

21
22,371,141
13,053

V. 법인세비용차감전순손실

(79,827,009,611)
(9,356,473,057)

VI. 법인세비용

-
-

IX. 당기순손실

(79,827,009,611)
(9,356,473,057)

X. 기타포괄손익

14,840,897
(35,958,357)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
15
14,840,897
(35,958,357)

XI. 총포괄손실

(79,812,168,714)
(9,392,431,414)

XII. 주당손익
23

1. 보통주 기본주당손실

(332,213)
(41,758)

1. 보통주 희석주당손실

(332,213)
(41,758)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제4(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제3(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 큐라티스
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총계

2018.1.1(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
1,760,000,000
8,439,333,120
4,430,696
(1,392,853,699)
8,810,910,117

회계변경 누적효과
(640,000,000)
(7,360,000,000)
206,929,428
(358,134,432)
(8,151,205,004)

2018.1.1(재작성)
1,120,000,000
1,079,333,120
211,360,124
(1,750,988,131)
659,705,113

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(9,356,473,057)
(9,356,473,057)

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(35,958,357)
(35,958,357)

소유주와의거래등

주식보상비용
-
-
332,687,382
-
332,687,382

2018.12.31(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
1,120,000,000
1,079,333,120
544,047,506
(11,143,419,545)
(8,400,038,919)

2019.1.1(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
1,120,000,000
1,079,333,120
544,047,506
(11,143,419,545)
(8,400,038,919)

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(79,827,009,611)
(79,827,009,611)

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
14,840,897
14,840,897

소유주와의거래등

전환우선주의 전환
37,455,000
2,731,578,168
-
-
2,769,033,168

전환상환우선주의 전환
1,307,090,000
97,395,207,332
-
-
98,702,297,332

주식선택권의 행사
50,000,000
434,320,000
(434,320,000)
-
50,000,000

주식보상비용
-
-
280,314,548
-
280,314,548

2019.12.31(당기말)
2,514,545,000
101,640,438,620
390,042,054
(90,955,588,259)
13,589,437,415

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제4(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제3(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 큐라티스
(단위 : 원)

과목
주석
제4(당)기
제3(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(6,934,256,345)
(5,049,484,623)

1. 영업에서 창출된 현금

(7,026,952,237)
(5,115,611,547)

가. 당기순손실

(79,827,009,611)
(9,356,473,057)

나. 당기순손실에 대한 조정
24
71,819,247,630
4,407,909,609

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
24
980,809,744
(167,048,099)

2. 이자 수취

216,057,175
110,212,387

3. 이자 지급

(107,312,423)
(27,116,353)

4. 법인세 납부

(16,048,860)
(16,969,110)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,900,303,756)
(10,295,871,456)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

4,009,880,000
70,000,000

단기금융상품의 감소

4,004,400,000
-

기타비유동자산의 감소

5,480,000
70,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(10,910,183,756)
(10,365,871,456)

단기금융상품의 증가

(300,000,000)
(4,004,400,000)

유형자산의 취득

(9,765,779,256)
(5,446,818,756)

무형자산의 취득

(794,404,500)
(683,840,700)

기타비유동자산의 증가

(50,000,000)
(230,812,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

10,849,563,012
20,159,138,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

11,081,843,000
20,159,138,000

장기차입금의 차입

3,182,000,000
3,000,000,000

주식의 발행

50,000,000
-

전환상환우선주의 발행

7,849,843,000
16,095,416,000

전환우선주의 발행

-
1,063,722,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(232,279,988)
-

리스부채의 상환

(232,279,988)
-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

(2,984,997,089)
4,813,781,921

V. 기초의 현금및현금성자산
3
12,682,443,636
7,868,661,715

VI. 기말의 현금및현금성자산
3
9,697,446,547
12,682,443,636

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 4(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 3(전)기말 2018년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 큐라티스

1. 일반사항

주식회사 큐라티스(이하 "회사")는 2016년 7월 15일에 설립되어 의학 및 약학 연구 개발업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 구로구 디지털로 27가길 27 에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사
의

주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 

(단위 : 주)

주주명
소유주식수(지분율)

보통주
전환상환우선주
지분율

조관구외 특수관계자
89,500
-
17.16%

KAI-열림헬스케어투자펀드
46,511
-
8.92%

한국산업은행
32,000
-
6.14%

DKI Growing Star 3호 투자조합
24,000
-
4.60%

미래에셋대우 주식회사(본건펀드1~5)
-
13,010
2.49%

에이벤쳐스 투자조합
16,200
-
3.11%

김순웅
9,000
-
1.73%

연세대학교 의료원 산학협력단
8,100
-
1.55%

삼성증권 주식회사(본건펀드7~8)
-
4,275
0.82%

엔에이치투자증권 주식회사(본건펀드6)
-
1,302
0.25%

기타(개인)
74,174
-
14.22%

기타(기관)
203,424
-
39.01%

합계
502,909
18,587
100.00%

회사는 전환상환우선주를 전환상환우선주부채로 인식하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

계정과목
조정금액

사용권자산

518,039

보증금

(16,097)

소계

501,942

리스부채

501,942

소계

501,942

② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

전기말의 운용리스약정

550,004

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

532,709

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료

(18,135)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료

(12,632)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

501,942

유동리스부채
226,373

비유동리스부채
275,569

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.78%입니다.

(나) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
 
개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결
정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법
인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개
별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지
를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다
.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
개정기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영
업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 
④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따
라 작성되었습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

4) 한국채택국제회계기준의 최초도입

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

기계장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

특허권
7년
정액법

전용실시권
7년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

상표권
5년
정액법

3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(8) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며
,
자산관
련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내
용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동/비유동 리스부채'로 분류합니다
.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(12) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(13) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

고객과의 계약에서 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점
에 이행하는지 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매 및 용역의 제공에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는
고객에게

다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가

유
사

한
우량회사채
의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(15) 자산손상

종업원급여에서
생기는

자산,금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해
인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세
회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(17) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

3. 금융상품의 범주

(1) 금융자산의 범주

<당기말>
 (단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산

현금및현금성자산
9,697,446

단기금융자산
300,000

단기기타채권
312,801

장기기타채권
404,533

합계
10,714,781

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산

현금및현금성자산
12,682,443

단기금융자산
4,004,400

단기기타채권
40,537

장기기타채권
354,420

합계
17,081,801

<전기초>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산

현금및현금성자산
7,868,661

단기기타채권
15,608

장기기타채권
201,247

합계
8,085,516

(2) 금융부채의 범주

<당기말>
 (단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
합계

단기기타채무
-
2,381,770
2,381,770

유동리스부채
-
200,705
200,705

장기차입금
-
6,182,000
6,182,000

전환상환우선주부채
-
2,229,239

2,229,239

파생상품부채
4,877,619
-

4,877,619

비유동리스부채
-
114,275

114,275

합계
4,877,619
11,107,990
15,985,609

<전기말>

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
합계

단기기타채무
-
517,947
517,947

장기차입금
-
3,000,000
3,000,000

전환상환우선주부채
-
12,072,150
12,072,150

전환우선주부채
791,739
-
791,739

파생상품부채
16,477,500
-
16,477,500

합계
17,269,239
15,590,097
32,859,336

<전기초>

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
합계

단기기타채무
-
72,470

72,470

전환상환우선주부채
-
3,008,354
3,008,354

파생상품부채
5,128,632
-
5,128,632

합계
5,128,632
3,080,824
8,209,456

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산,부채:

파생상품평가이익
-
558,089

파생상품평가손실
(67,322,853)
(4,022,083)

전환우선주부채평가이익
-
271,983

전환우선주부채평가손실
(1,977,294)
-

소계
(69,300,147)
(3,192,011)

상각후원가측정금융자산:

이자수익
201,360
140,717

소계
201,360
140,717

상각후원가측정금융부채:

이자비용
(1,274,010)
(585,600)

소계
(1,274,010)
(585,600)

합계
(70,372,797)
(3,636,894)

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
9,697,446
9,697,446

합계
9,697,446
9,697,446

금융부채:

이자부차입금
6,182,000
6,182,000

리스부채
314,980
314,980

전환상환우선주부채
2,229,239
2,229,239

파생상품부채
4,877,619
4,877,619

합계
13,603,838
13,603,838

기타채권, 기타채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
12,682,443
12,682,443

합계
12,682,443
12,682,443

금융부채:

이자부차입금
3,000,000
3,000,000

전환상환우선주부채
12,072,150
12,072,150

전환우선주부채
791,739
791,739

파생상품부채
16,477,500
16,477,500

합계
32,341,389
32,341,389

기타채권, 기타채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

<전
기
초
>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
7,868,661
7,868,661

합계
7,868,661
7,868,661

금융부채:

전환상환우선주부채
3,008,354
3,008,354

파생상품부채
5,128,632
5,128,632

합계
8,136,986
8,136,986

기타채권, 기타채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

금융부채 :

파생상품부채
4,877,619
-
-
4,877,619
4,877,619

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

금융부채 :

파생상품부채
16,477,500
-
-
16,477,500
16,477,500

전환우선주부채
791,739
-
-
791,739
791,739

합계
17,269,239
-
-
17,269,239
17,269,239

<전기초>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

금융부채 :

파생상품부채
5,128,632
-
-
5,128,632
5,128,632

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
금융부채
합계

파생상품부채
전환우선주부채

기초잔액
16,477,500
791,739
17,269,239

전환상환우선주의 발행
4,090,820
-
4,090,820

당기손익
67,322,852
1,977,294
69,300,146

전환상환우선주의 보통주 전환
(83,013,553)
-
(83,013,553)

전환우선주의 보통주 전환
-
(2,769,033)
(2,769,033)

기말
4,877,619
-
4,877,619

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
금융부채
합계

파생상품부채
전환우선주부채

기초잔액
5,128,632
-
5,128,632

전환상환우선주의 발행
7,884,874
-
7,884,874

전환우선주의 발행
-
1,063,722
1,063,722

당기손익
3,463,994
(271,983)
3,192,011

기말
16,477,500
791,739
17,269,239

2)
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 
않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수의 범위

금융부채:

파생상품부채
4,877,619
이항모형
주가, 예상주가변동성
주가, 예상주가변동성
주가: 369,648원
예상주가변동성: 47.5%

<전기>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 
않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수의 범위

금융부채:

파생상품부채
16,477,500
이항모형
주가, 예상주가변동성
주가, 예상주가변동성
주가: 91,958원 
 예상주가변동성: 51.1%

전환우선주부채
791,739
이항모형
주가, 예상주가변동성
주가
주가: 91,958원

3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도

(가) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
관측 가능하지 않은 
투입변수
관측가능하지 않은 투입변수가 
공정가치 측정에 미치는 영향

금융부채:

파생상품부채
4,877,619
이항모형
주가, 예상주가변동성
주가상승에 따라 공정가치 상승
예상주가변동성 상승에 따라 공정가치 상승

<전기>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
관측 가능하지 않은 
투입변수
관측가능하지 않은 투입변수가 
공정가치 측정에 미치는 영향

금융부채:

파생상품부채
16,477,500
이항모형
주가, 예상주가변동성
주가상승에 따라 공정가치 상승
예상주가변동성 상승에 따라 공정가치 상승

전환우선주부채
791,739
이항모형
주가
주가상승에 따라 공정가치 상승

(나) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
변동효과의 계산방법
공정가치 변동으로 인한 당기손익 효과

유리한 변동
불리한 변동

금융부채:

파생상품부채
4,877,619
주가 + / - 50%
48,796,867
(51,673,041)

예상주가변동성 + / - 10%
78,883
(205,442)

전환우선주부채(*1)
-
주가 + / - 50%
1,384,517
(1,384,517)

(*1) 당기 중 모든 전환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 자본으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
변동효과의 계산방법
공정가치 변동으로 인한 당기손익 효과

유리한 변동
불리한 변동

금융부채:

파생상품부채
16,477,500
주가 + / - 50%
5,254,852
(6,233,876)

예상주가변동성 + / - 10%
463,314
(482,879)

전환우선주부채
791,739
주가 + / - 50%
249,892
(249,892)

5
. 현금
및현금성자산 및 단기금융자산

(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보통예금
9,697,447
12,682,443
7,868,661

(2) 단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

정기예금
300,000
4,004,400
-

6. 기타채권

기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권액

손실

충당금

장부금액
채권액

손실

충당금

장부금액
채권액

손실

충당금

장부금액

단기기타채권 :

미수금
295,954
-
295,954
-
-
-
74
-
74

미수수익
16,846
-
16,846
40,537
-
40,537
15,534
-
15,534

소계
312,800
-
312,800
40,537
-
40,537
15,608
-
15,608

장기기타채권 :

보증금
415,272
-
415,272
370,752
-
370,752
209,940
-
209,940

현재가치할인차금
(10,738)
-
(10,738)
(16,332)
-
(16,332)
(8,692)
-
(8,692)

소계
404,533
-
404,533
354,420
-
354,420
201,247
-
201,247

합계
717,334
-
717,334
394,957
-
394,957
216,855
-
216,855

7. 기타유동자산

기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동자산:

선급금
212,703
268,375
59,009

선급비용
69,749
51,016
9,523

부가세환급금
-
220,826
13,047

합계
282,452
540,217
81,579

8. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
3,926,194
-
3,926,194

기계장치
2,002,533
(473,072)
1,529,461

차량운반구
64,064
(29,897)
34,167

비품
190,506
(77,477)
113,029

시설장치
387,671
(163,734)
223,937

건설중인자산
11,343,649
-
11,343,649

합계
17,914,617
(744,180)
17,170,437

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
3,926,194
-
3,926,194

기계장치
1,200,389
(108,479)
1,091,910

차량운반구
64,064
(17,084)
46,980

비품
159,906
(41,932)
117,974

시설장치
374,517
(86,638)
287,879

건설중인자산
810,568
-
810,568

합계
6,535,638
(254,133)
6,281,505

<전기초>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

기계장치
45,060
(9,763)
35,297

차량운반구
64,064
(4,270)
59,794

비품
86,860
(18,115)
68,745

시설장치
101,380
(25,243)
76,137

건설중인자산
236,887
-
236,887

합계
534,251
(57,391)
476,860

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>
 (단위 : 천원)

구분
토지
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초금액
3,926,194
1,091,910
46,980
117,974
287,879
810,568
6,281,505

취득액
-
679,063
-
30,600
13,154
9,713,962
10,436,779

대체
-
123,080
-
-
-
(123,080)
-

감가상각비
-
(364,592)
(12,813)
(35,545)
(77,096)
-
(490,046)

차입원가자본화
-
-
-
-
-
942,199
942,199

기말금액

3,926,194

1,529,461
34,167
113,029
223,937
11,343,649
17,170,437

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
토지
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초금액
-
35,297
59,793
68,745
76,137
236,887
476,859

취득액
3,926,194
1,095,929
-
73,046
95,650
487,400
5,678,219

대체
-
59,400
-
-
177,487
(236,887)
-

감가상각비
-
(98,716)
(12,813)
(23,817)
(61,395)
-
(196,741)

차입원가 자본화
-
-
-
-
-
323,168
323,168

기말금액

3,926,194

1,091,910
46,980
117,974
287,879
810,568
6,281,505

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석26참조). 

9. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

전용실시권
1,135,466
(195,147)
940,319

특허권
512,875
(76,583)
436,292

상표권
6,915
(3,342)
3,573

소프트웨어
145,020
(46,141)
98,879

합계
1,800,276
(321,213)
1,479,063

<전기말>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

전용실시권
552,436
(98,805)
453,631

특허권
311,201
(19,468)
291,733

상표권
6,915
(1,959)
4,956

소프트웨어
135,320
(17,920)
117,400

합계
1,005,872
(138,152)
867,720

<전기초>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

전용실시권
230,200
(16,345)
213,855

특허권
53,326
(1,262)
52,064

상표권
6,914
(575)
6,339

소프트웨어
31,590
(1,579)
30,011

합계
322,030
(19,758)
302,269

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>
 (단위 : 천원)

구분
전용실시권
특허권
상표권
소프트웨어
합계

기초금액
453,631
291,733
4,956
117,400
867,720

취득액
583,030
201,674
-
9,700
794,404

감가상각비
(96,342)
(57,115)
(1,383)
(28,221)
(183,061)

기말금액
940,319
436,292
3,573
98,879
1,479,063

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
전용실시권
특허권
상표권
소프트웨어
합계

기초금액
213,855
52,064
6,339
30,011
302,269

취득액
322,236
257,875
-
103,730
683,841

감가상각비
(82,460)
(18,206)
(1,383)
(16,341)
(118,390)

기말금액
453,631
291,733
4,956
117,400
867,720

10. 차입원가 

차입원가의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

적격자산
유형자산
유형자산

자본화된 차입원가
942,199
323,168

자본화이자율
11.78%
11.74%

11. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

부동산

399,706
(193,737)
205,969

차량운반구

153,463
(39,432)
114,031

합계
553,169
(233,169)
320,000

당기 중 증가된 사용권자산은 35백만원입니다.

(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초금액
회계정책
변경효과
증가
감가상각비
기말금액

부동산

-
399,706
-
(193,737)
205,969

차량운반구

-
118,333
35,130
(39,432)
114,031

합계
-
518,039
35,130
(233,169)
320,000

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초금액
회계정책
변경효과
증가
이자비용
지급
기말금액

리스부채
-
501,942
34,398
10,921
(232,280)
314,981

(4) 당기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
현금유출액
비용인식액

리스부채에서 발생한 현금유출
232,280
10,921

단기리스 관련 비용
15,361
20,488

소액자산 리스 관련 비용
5,068
5,068

합계
252,709
36,477

(5) 당기말 현재 잔여기간별 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
현금유출액

1년 이내
202,931

1년 초과 ~ 3년 이내
113,503

3년 초과
6,051

당기말 현재할인되지 않은 총 리스료
322,485

당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채
314,981

유동 리스부채
200,705

비유동 리스부채
114,276

12. 기타채무

기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

단기기타채무 :

미지급금
2,307,591
463,509
59,768

미지급비용
74,178
54,436
12,702

합계
2,381,769
517,945
72,470

13. 차입금

(1
)
장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기
상환방법

장기차입금(원화)
신한은행
2.74%
2,000,000
2,000,000
만기상환

장기차입금(원화)

신한은행
1.32%
1,000,000
1,000,000
분할상환

장기차입금(원화)

신한은행
3.27%
3,182,000
-
만기상환

합계
6,182,000
3,000,000

(2

) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
장기차입금(원화)

1년이내
-

1년초과 2년이내
2,150,000

2년초과 3년이내
200,000

3년초과 4년이내
200,000

4년초과 5년이내
3,382,000

5년초과
250,000

합계
6,182,000

14. 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채

(1) 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

Series A 제1차 전환상환우선주(주1)
-
736,590
628,898

Series A 제2차 전환상환우선주(주1)
-
1,171,703
995,531

Series A 제3차 전환상환우선주(주1)
-
1,629,493
1,383,925

Series B 제1차 전환상환우선주(주1)
-
912,099
-

Series B 제2차 전환상환우선주(주1)
-
3,201,557
-

Series B 제3차 전환상환우선주(주1)
-
3,185,073
-

Series B 제4차 전환상환우선주(주1)
-
545,563
-

Series B 제5차 전환상환우선주(주1)
-
690,071
-

Series B 제6차 전환상환우선주(주1,2)
-
-
-

Series C 제1차 전환상환우선주
2,229,239
-
-

소계
2,229,239
12,072,149
3,008,354

전환우선주부채(주1)
-
791,739
-

합계
2,229,239
12,863,888
3,008,354

(주1) 당기 중 투자자의 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.
(주2) 당기 중 발행되었으며, 당기 중 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.

(2) 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
Series A 제1차 전환상환우선주
Series A 제2차 전환상환우선주
Series A 제3차 전환상환우선주

발행일
2017-10-19
2017-10-20
2017-10-27

발행가액
2,000,000,000원
2,500,000,000원
3,500,000,000원

1주당 발행가액
62,500원
62,500원
62,500원

발행주식수
32,000주
40,000주
56,000주

의결권
보통주와 동일하게 적용

배당조건
누적적, 참가적

상환조건
우선주식의 주주는 발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 상환청구 가능(연복리 7%(제1차는 4%)의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액)

존속기간
발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주 자동 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 조정
아래 경우 등에는 전환가격 조정
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우

구분
Series B 제1차 전환상환우선주
Series B 제2차 전환상환우선주
Series B 제3차 전환상환우선주

발행일
2018-08-17
2018-08-17
2018-09-21

발행가액
2,002,200,000원
6,006,600,000원
5,849,974,000원

1주당 발행가액
142,000원
142,000원
142,000원

발행주식수
14,100주
42,300주
41,197주

의결권
보통주와 동일하게 적용

배당조건
누적적, 참가적

상환조건
우선주식의 주주는 발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 상환청구 가능(연복리 7%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액)

존속기간
발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주 자동 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 조정
아래 경우 등에는 전환가격 조정
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우

구분
Series B 제4차 전환상환우선주
Series B 제5차 전환상환우선주
Series B 제6차 전환상환우선주

발행일
2018-10-19
2018-12-28
2019-01-25

발행가액
999,964,000원
1,236,678,000원
2,849,940,000원

1주당 발행가액
142,000원
142,000원
142,000원

발행주식수
7,042주
8,709주
20,070주

의결권
보통주와 동일하게 적용

배당조건
누적적, 참가적

상환조건
우선주식의 주주는 발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 상환청구 가능(연복리 7%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액)

존속기간
발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주 자동 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 조정
아래 경우 등에는 전환가격 조정
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우

구분
Series C 제1차 전환상환우선주

발행일
2019-10-11

발행가액
4,999,903,000원

1주당 발행가액
269,000원

발행주식수
18,587주

의결권
보통주와 동일하게 적용

배당조건
누적적, 참가적

상환조건
우선주식의 주주는 발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 상환청구 가능(연복리 7%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을차감한 금액)

존속기간
발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주 자동 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 조정
아래 경우 등에는 전환가격 조정
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우

(3) 회사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
전환우선주

발행일
2018-12-28

발행가액
1,063,722,000원

1주당 발행가액
142,000원

발행주식수
7,491주

의결권
보통주와 동일하게 적용

배당조건
누적적,참가적

존속기간
우선주식의 주주는 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주 자동 전환

전환비율
발행일로부터 1주당 보통주 1주

전환비율 조정
아래 경우 등에는 전환가격 조정
-회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
-우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 경우

(4) 회사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 금액 중 내재파생상품은 주계약인 부채요소로부터 분리하고 공정가치로 평가하여 당기손익으로 인식하였으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 관련 이자비용은 금융원가로 인식하였습니다.

15. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무 현재가치
368,529
201,769
50,294

(2) 당기말 및 전기말의 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
201,769
50,296

당기근무원가
263,940
117,414

이자원가
1,870
281

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
6,023
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
11,306
1,303

기타사항에 의한 효과
(32,170)
34,655

퇴직급여지급액
(84,209)
(2,180)

기말
368,529
201,769

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
263,940
117,414

이자비용
1,870
281

합계
265,810
117,695

당기와 전기의 총 비용은 판매비와일반관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

할인율
2.73%
2.90%

미래임금상승률
5.00%
5.00%

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율
(30,913)
37,358
(7,276)
8,771

미래임금상승률
36,134
(30,597)
8,502
(7,215)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 기타유동부채

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동부채 :

예수금
24,155
104,501
27,040

선수수익
32,291
22,916
-

합계
56,446
127,417
27,040

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할주식의 총수
20,000,000주
20,000,000주
20,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원
5,000원

발행한 주식수
502,909주
224,000주
224,000주

보통주자본금
2,514,545
1,120,000
1,120,000

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
증감주식수
자본금
주식발행초과금

기초
224,000주
1,120,000
1,079,333

주식선택권 행사
10,000주
50,000
434,320

전환우선주의 전환
7,491주
37,455
2,731,578

전환상환우선주의 전환
261,418주
1,307,090
97,395,207

기말
502,909주
2,514,545
101,640,438

(2) 기타불입자본

1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
101,640,438
1,079,333
1,079,333

주식선택권
390,042
544,048
211,361

합계
102,030,480
1,623,381
1,290,694

2) 당기 및 전기 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
544,048
211,361

주식보상비용의 인식
280,314
332,687

주식선택권 행사
(434,320)
-

기말
390,042
544,048

(3) 주식기준보상제도

1) 회사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
1차부여분
2차부여분
3차부여분
4-1차부여분
4-2차부여분

부여일
2017-03-02
2017-03-02
2018-08-08
2019-12-23
2019-12-23

부여주식수
2,500주
10,000주
8,000주
3,750주
1,250주

행사가격
5,000원
5,000원
31,250원
134,500원
134,500원

가득조건
부여일부터 3년경과
부여일부터 2년경과
부여일부터 3년 경과
부여일부터 3년경과
부여일부터 4년경과

행사가능기간
부여일로부터 5년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능
부여일로부터 4년이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

기초
20,500
12,500

부여
5,000
8,000

행사
(10,000)
-

기말
15,500
20,500

한편, 당기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.

3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
무위험이자율
예상주가변동성
기대배당수익률

1차 부여분
2.15%
48.24%
00.00%

2차 부여분
2.12%
48.24%
00.00%

3차 부여분
2.49%
59.56%
00.00%

4-1차 부여분
1.61%
47.18%
00.00%

4-2차 부여분
1.61%
47.18%
00.00%

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 280,315천원 및 332,687천원입니다.

18. 결손금

(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(90,955,588)
(11,143,420)
(1,750,988)

(2) 결손금처리계산서

제4기
2019년 1월 1일
부터
제3기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처리예정일
2020년 03월 30일

처리확정일
2019년 03월 29일

주식회사 큐라티스
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I.미처리결손금

(90,955,588)

(11,143,420)

1. 전기이월미처리결손금
(11,143,420)

(1,750,988)

2. 당기순손실
(79,827,009)

(9,356,473)

3. 확정급여제도의 재측정요소
14,841

(35,959)

II. 차기이월미처리결손금

(90,955,588)

(11,143,420)

19. 매출액

매출액의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

용역매출액
80,000
-

20. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,489,406
1,615,327

퇴직급여
265,810
117,695

지급수수료
529,030
298,628

무형자산상각비
183,061
118,390

복리후생비
443,896
264,215

여비교통비
89,548
134,929

교육훈련비
45,654
47,519

차량유지비
21,458
23,440

소모품비
11,966
16,301

사용권자산감가상각비
233,169
-

감가상각비
490,046
196,741

광고선전비
76,752
24,683

통신비
11,458
10,675

도서인쇄비
4,771
4,917

보험료
30,265
5,906

지급임차료
112,846
244,087

세금과공과
23,222
12,991

접대비
1,322
180

경상연구개발비
5,174,672
2,246,969

외주용역비
-
4,400

주식보상비용
280,315
332,687

합계
9,518,667
5,720,680

21. 기타수익 및 기타비용

(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

잡이익
48
1,113

외화환산이익
6,778
-

합계
6,826
1,113

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
300
-

잡손실
22,071
13

합계
22,371
13

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
201,360
140,718

파생상품부채평가이익
-
558,089

전환우선주부채평가이익
-
271,983

합계
201,360
970,790

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,274,010
585,599

파생상품부채평가손실
67,322,853
4,022,084

전환우선주부채평가손실
1,977,294
-

합계
70,574,157
4,607,683

23. 주당손실

(1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순손실
(79,827,009,611)
(9,356,473,057)

가중평균유통보통주식수(주1)
240,289주
224,062주

보통주 기본주당손실
(332,213원/주)
(41,758원/주)

(주1) 기본주당순손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.
 (단위 : 주,일)

구분
당기
전기

주식수
가중치
적수
주식수
가중치
적수

기초
231,491
365
84,494,215
224,000
365
81,760,000

전환우선주발행
-
-
-
7,491
3
22,473

주식선택권의 행사
10,000
295
2,950,000
-
-
-

전환상환우선주의 전환
261,418
1
261,418
-
-
-

기말
502,909

87,705,633
231,491

81,782,473

일수
365
365

가중평균 유통보통주식수
240,289
224,062

한국채택국제회계기준 제1033호 '주당이익'에 근거하여 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환우선주는 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.

(
2) 회사의
잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손실을 산정하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석화할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

전환상환우선주
18,587
280,005

주식선택권
15,500
20,500

24. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금 중에서 손익항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

손익항목의 조정:

퇴직급여
265,810
117,695

감가상각비
490,046
196,741

사용권자산감가상각비
233,169
-

무형자산상각비
183,061
118,390

이자수익
(201,360)
(140,717)

이자비용
1,274,010
585,600

외화환산이익
(6,778)
-

지급임차료
828
5,502

전환우선주부채평가손실
1,977,294
-

전환우선주부채평가이익
-
(271,983)

주식보상비용
280,315
332,687

파생상품평가손실
67,322,853
4,022,084

파생상품평가이익
-
(558,089)

합계
71,819,248
4,407,910

(3) 당기 및 전기의 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

미수금의 감소(증가)
(295,954)
74

선급금의 감소(증가)
55,672
(209,366)

선급비용의 증가
(32,991)
(33,852)

기타당좌자산의 감소(증가)
220,826
(207,778)

미지급금의 증가
1,179,860
172,342

예수금의 증가(감소)
(80,346)
77,460

미지급비용의 증가
8,577
13,335

기타유동부채의 증가
9,375
22,917

퇴직금 지급액
(84,209)
(2,180)

합계
980,810
(167,048)

(4) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

건설중인 자산의 본계정 대체
123,080
236,887

유형자산 취득관련 미지급금
671,000
231,400

전환상환우선주 및 전환우선주의 전환
101,471,331
-

주식선택권의 행사
434,320
-

리스부채의 유동성대체
114,276
-

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

상각
공정가치 
평가
대체

(유동부채)

리스부채(유동)
-
(232,280)
10,921
-
422,064
200,705

(비유동부채)

장기차입금
3,000,000
3,182,000
-
-
-
6,182,000

전환상환우선주부채
12,072,150
7,849,843
2,086,809
-
(19,779,563)
2,229,239

전환우선주부채
791,739
-
-
1,977,294
(2,769,033)
-

리스부채(비유동)
-
-
-
-
114,276
114,276

재무활동으로부터의 총부채
15,863,889
10,799,563
2,097,730
1,977,294
(22,012,256)
8,726,220

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

상각
공정가치 
평가
대체

(비유동부채)

장기차입금
-
3,000,000
-
-
-
3,000,000

전환상환우선주부채
3,008,355
16,095,416
853,253
-
(7,884,874)
12,072,150

전환우선주부채
-
1,063,722
-
(271,983)
-
791,739

재무활동으로부터의 총부채
3,008,355
20,159,138
853,253
(271,983)
(7,884,874)
15,863,889

25. 특수관계자

(1) 회사의 대표이사가 최대 주주이며, 주요경영진 외에 특수관계자는 없습니다.

(2) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

특수관계자
관계
보증금액
보증처
내용

대표이사
주요경영진
579,000
신한은행
차입금 지급보증

(3) 주요경영진에 대한 보상

주요경영진에는 당사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사가 포함되어 있으며,
당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
456,616
446,868

퇴직급여
24,655
53,901

주식기준보상
575,000
-

26. 약정사항

(1) 담보제공자산
 (단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산
토지
3,926,194
13,200,000
신한은행
장기차입금

상기 토지는 2018년 5월 2일로부터 만 30년 까지 신한은행에 지상권이 설정되어 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증내용

타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

제공자
지급보증금액
보증처
보증기간
내용

기술보증기금
8,000,000
신한은행
2024-03-20
장기차입금 지급보증

서울보증보험
632,033
-
-
이행지급 등

(3) 계류중인 소송사건

회사는 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. 

(4) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분
부보금액
보험금수익자

책임보상보험
200,000
당사

책임보상보험

200,000
당사

근로자재해보험
1,117,790
당사

임원배상책임보험
5,000,000
당사

(5) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
사용금액

차입금
신한은행
11,000,000
6,182,000

27. 영업부문

회사는 의학 및 약학 연구 개발업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 단일의 사업부문으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 매출액은 미미한 상태 입니다.

28. 위험관리

(1)
위험관리요소

회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

1) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 회사의 환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 원화환율 변동에 대한 주기적 평가 및 외화표시 자산 및 부채 관리를 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과
같습니다.

구분
당기
전기

화폐성 외화자산
화폐성 외화부채
화폐성 외화자산
화폐성 외화부채

EUR

2,614
-
2,614
-

JPY

191,750
-
191,750
-

USD

1,535
625,180
1,535
-

2) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 변동이자율을 적용받는 이자부 부채는 없습니다.

3) 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정
가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재당기손익-공정가치금융자산 범주로 분류된 집합투
자증권 등은 이러한 가격위험에 노출되어 있습니다.

4) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행 하지 않아 회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 한편, 금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하며, 당기 및 전기 중 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 없습니다.

5) 유동성위험

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
3개월이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과

단기기타채무
2,381,769
2,381,769
-
-
-

장기차입금
6,182,000
43,013
129,039
6,378,709
252,475

전환상환우선주부채
2,229,239
-
-
-
4,999,903

리스부채
314,981
59,583
143,347
119,554
-

합계
11,107,989
2,484,365
272,386
6,498,263
5,252,378

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
3개월이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과

단기기타채무
517,946
517,946
-
-
-

장기차입금
3,000,000
17,000
51,000
2,666,792
475,425

전환상환우선주부채
12,072,149
-
-
-
24,095,416

전환우선주부채
791,738
-
-
-
1,063,722

합계
16,381,833
534,946
51,000
2,666,792
25,634,563

6) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 한편, 전기와 비교할 때 회사의 자본관리 목적에 있어 유의적인 정책이나 절차가 변경된 사항은 없습니다.

29. 보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2020년 03월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 03월 30일 정기주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 재무제표는 2022년 3월 16일자 이사회에서 승인되었습니다.

(2) 보고기간후 사건

회사는 임시주주총회를 통해서 1주당 액면금액 5,000(원)을 500(원)으로 2020년 1월28일자로 액면분할을 실시하였습니다.

30. 한국채택국제회계기준으로의 전환

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 회사가 선택한 면제조항은 없습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명

1) 확정급여부채

회사는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다.한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다. 

2) 전환우선주 및 전환상환우선주
회사는 과거회계기준에 따라 회사가 발행한 전환우선주 및 전환상환우선주를 자본으로 회계처리하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하도록 하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

1) 2018년 1월 1일(전환일)현재 자본의 차이조정
 (단위 : 천원)

구분
자산

부채

자본

과거 회계기준
8,946,498
135,588
8,810,910

조정액

당기손익공정가치측정금융부채의 공정가치평가(주1)
-
8,136,987
(8,136,987)

확정급여채무의 조정(주2)
-
12,194
(12,194)

기타
-
2,024
(2,024)

한국채택국제회계기준
8,946,498
8,286,793
659,705

2) 2018년 12월 31일 현재 자본의 차이조정
 (단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
24,465,314
3,767,671
20,697,643

조정액

당기손익공정가치측정금융부채의 공정가치평가(주1)
-
29,341,389
(29,341,389)

확정급여채무의 조정(주2)
-
54,027
(54,027)

차입원가자본화(주3)
323,169
-
323,169

기타
-
25,435
(25,435)

한국채택국제회계기준
24,788,483
33,188,522
(8,400,039)

3) 2018년(2018년1월1일~2018년12월31일) 총포괄손익의 차이 조정
 (단위 : 천원)

구분
당기순손익
총포괄손익

과거 회계기준
(5,335,006)
(5,335,006)

조정액

당기손익공정가치측정금융부채의 공정가치평가(주1)
(4,045,264)
(4,045,264)

확정급여채무의 조정(주2)
(5,874)
(41,832)

주식기준보상(주4)
(277,514)
(277,514)

차입원가자본화(주3)
323,169
323,169

기타
(15,984)
(15,984)

한국채택국제회계기준
(9,356,473)
(9,392,431)

(주1) 회사가 발행한 전환우선주와 전환상환우선주의 내재파생상품을 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하였습니다.
(주2) 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.
(주3) 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하였습니다.
(주4) 주식선택권의 공정가치 평가방법의 변경으로 인한 변동분을 당기손익으로 인식하였습니다.

31. 재무제표 재작성

회사는 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 차입원가 자본화 금액이 과소표시되었다는 사실을 발견하고 해당 오류를 수정하여 재무제표를 재작성하였습니다. 동 오류가 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표

(단위 : 천원)

구분
수정전
수정금액
수정후

전기말:

유형자산
5,968,514
312,991
6,281,505

자산
24,475,492
312,991
24,788,483

결손금
(11,456,411)
312,991
(11,143,420)

자기자본
(8,713,030)
312,991
(8,400,039)

당기말:

유형자산
16,208,962
961,475
17,170,437

자산
29,038,548
961,475
30,000,023

결손금
(91,917,063)
961,475
(90,955,588)

자기자본
12,627,962
961,475
13,589,437

상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무상태표상 계정과목과 관련 금액 등에 대한 주석사항들도 수정하여 반영하였습니다.

(2) 손익계산서

(단위 : 천원)

구분
수정전
수정금액
수정후

전기:

금융비용
4,920,674
(312,991)
4,607,683

당기순손실
(9,669,464)
312,991
(9,356,473)

총포괄손실
(9,705,422)
312,991
(9,392,431)

주당손익(원)
(43,155)
1,397
(41,758)

당기:

금융비용
71,222,641
(648,484)
70,574,157

당기순손실
(80,475,494)
648,484
(79,827,010)

총포괄손실
(80,460,653)
648,484
(79,812,169)

주당손익(원)
(334,911)
2,698
(332,213)

상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 손익계산서상 계정과목과 관련 금액 등에 대한 주석사항들도 수정하여 반영하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 영업, 투자, 재무활동현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 큐라티스

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
1
-
1
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
86
-
251
-
144
-
-
-
-
-
485
-

합계
4
-
86
-
251
-
144
-
-
-
-
-
485
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.4~5
2
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.16~18
3
일
2
명
1
명
중간감사

2020.01.20~22
3
일
2
명
1
명
중간감사

2020.02.24~28
5
일
2
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.08
1
일

실사(입회)장소
양재 사무실

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.18, 2020.03.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 18일
감사, 업무수행이사
대면회의
감사계획, 유의적 감사 위험 파악

2
2020년 03월 23일
감사, 업무수행이사
서면회의
재무제표에 대한 감사 수행결과