신라교역 — [기재정정]주주총회소집공고 (20220317)
제출인: 신라교역

주주총회소집공고
2.9
신라교역(주)

정 정 신 고 (보고)

2022년 3월 17일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 8일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

3. 회의목적사항
가. 보고사항

나. 의결사항

의결사항 제1호 의안 재무제표
(이익잉여금처분계산서 포함) 
및 연결재무제표 승인의 건이 
상법 제449조의2와 당사 정관
제42조에 의거 외부감사인의 
적정의견과 감사 전원의 동의가 
있어 의결 사항에서 보고사항으로 변경
되면서 제1호 의안은 의안철회함.

3. 회의목적사항
가. 보고사항
 감사보고
 영업보고
 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 의결사항
 제1호 의안 : 제55기 (2021. 1. 1 ~ 2021. 
 12. 31) 재무제표 (이익잉여금처분계산서 
 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 
 제2호 의안 : 정관일부 변경의 건

제3호 의안 : 이사선임의 건 
 (사내이사 1인) 
 제4호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건
 제5호 의안 : 감사보수 한도액 승인의 건

※ 의결사항 중 제1호 의안 재무제표(이익잉여금
 처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건은 
 상법 제449조의2와 당사 정관 제42조에 의거

외부감사인의 적정의견과 감사 전원의 동의가 
 있으면 의결 사항에서 보고사항으로 변경됩니다.

3. 회의목적사항
가. 보고사항
 감사보고
 영업보고
 내부회계관리제도 운영실태보고

재무제표 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 
 연결재무제표 승인보고

나. 의결사항

제1호 의안 : 제55기 (2021. 1. 1 ~ 2021. 
 12. 31) 재무제표 (이익잉여금처분계산서 
 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
 → 주주총회 보고사항 전환으로 의안철회 
 제2호 의안 : 정관일부 변경의 건

제3호 의안 : 이사선임의 건 
 (사내이사 1인) 
 제4호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건
 제5호 의안 : 감사보수 한도액 승인의 건

※ 삭제

III. 경영참고사항
연결재무제표
및 주석
별도재무제표
및 주석
외부감사인의 감사결과에 따른 변경
□ 재무제표 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 
 연결재무제표 승인에 관한 사항은 상법 제449조
 의2와 당사 정관 제42조에 의거 외부감사인의 
 적정의견과 감사의 동의가 있을 때 이사회에서 
 승인할 수 있습니다. 

※ 연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제
 회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표이며, 
 외부감사인의 감사가 완료되지 않았습니다. 
 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인
 과정에서 변경될 수 있습니다.
(~연결재무제표 및 주석, 별도재무제표 및 주석)
□ 삭제

※ 연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제
 회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표이며
 외부감사인의 감사결과 적정의견을 받은 연결
 재무제표, 별도재무제표입니다.
(~연결재무제표 및 주석, 별도재무제표 및 주석)

※ 참고사항
외부감사인의 감사결과에 따른 변경
■ 해당 사업년도의 재무제표는 외부감사인의 감사
 가 완료되지 않은 재무제표로서 추후 감사 결과에
 따라 변동될 수 있습니다.
■ 해당 사업년도의 재무제표는 외부감사인의 감사
 가 완료된 재무제표입니다.

주주총회소집공고

2022년 3월 8일

회 사 명 :
신라교역(주)

대 표 이 사 :
김 호 운

본 점 소 재 지 :
서울시 송파구 백제고분로 362 (석촌동)

(전 화) 02)3434-9900

(홈페이지)http://www.sla.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)상 무
(성 명) 오 세 규

(전 화)02)3434-9900

주주총회 소집공고

(제55기 정기주주총회 소집공고)

당사 정관 제18조에 의하여 제55기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 다 음 -

1. 일 시 : 2022년 3월 24일(목) 오전 8시 30분

2. 장 소 : 서울특별시 송파구 백제고분로 362 (석촌동) 본사 3층 대회의실 

3. 회의목적사항

가. 보고사항
 감사보고
 영업보고
 내부회계관리제도 운영실태보고
 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 보고 

나. 의결사항

제1호 의안 : 제55기 (2021. 1. 1 ~ 2021. 12. 31) 재무제표

(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
 ※ 이익배당내용 : 1주당 현금 500원
 → 주주총회 보고사항 전환으로 의안철회 

 제2호 의안 : 정관일부 변경의 건

제3호 의안 : 이사선임의 건 (사내이사 1인)

성 명

생년월일

사외이사
후보자 여부

최대주주와의

관계

추천인

체납사실 여부

부실기업 임원

재직 여부

법령상

결격사유 유무

박준형
1936.10.03
사내이사
최대주주의
임원
이사회

해당사항

없음

해당사항

없음

해당사항

없음

성명

주된 직업

세부경력

해당 법인과의 
최근 3년간 거래내역

기간

내용

박준형

신라교역(주)

사내이사

1967년 3월 - 현재

신라교역(주) 사내이사
(주)신라홀딩스와의 경영자문계약
3년간 총 거래금액 : 594백만원

1988년 7월 - 현재

(주)비전힐스 사내이사

2014년 4월 - 현재

(주)신라홀딩스 사내이사

제4호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건

구분

제56기 (당기)

제55기 (직전기)

비고

이사보수 한도액

50억원

50억원

-

 제5호 의안 : 감사보수 한도액 승인의 건

구분

제56기 (당기)

제55기 (직전기)

비고

감사보수 한도액

3억원

3억원

-

4.
경영참고사항 비치
 상법 제542조의4에 의거 주주총회 소집통지·공고사항을 본사, 금융위원회, 
 한국거래소, 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사에 관한 사항 (주주총회 참석시 준비물)
 - 직접행사 : 신분증
 - 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인신분증

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으
 며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩
 니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자
 등록주식으로 전환하시기 바랍니다. 

7. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

우리 회사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도와 자본시장과금융투자업에 
 관한 법률 시행령 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에
 서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자
 투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표ㆍ전자위임장권유관리시스템 인터넷 및 모바일 주소 : 
 [https://vote.samsungpop.com]

나. 전자투표 행사ㆍ전자위임장 수여기간 : 
 2022년 3월 14일 오전 9시 ~ 2022년 3월 23일 오후 5시

(기간 중 24시간 의결권 행사 가능, 단 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 시스템에서 주주 
 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 또는 전자위임장 수여

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 
 경우 전자투표는 기권으로 처리

8. 기타 사항

코로나19의 감염 및 전파를 예방하기 위하여, 총회 입장 전 디지털 온도계로 주주
 분들의 체온을 측정할수 있으며, 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입이 
 제한될 수 있습니다. 또한 마스크 미착용 주주님께서도 출입이 제한될 수 있으니, 
 주주총회장 입장 시 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

양상용
(출석률: 92.3%)
김헌표
(출석률: 87.5%)
서대교
(출석률: 81.8%)

찬 반 여 부

1
2021. 01. 25

Arby's 사업권 양수의 건
- 양수대상 : Arby's 외식 사업을 국내에서 독점적으로
 실행할 수 있는 권리
- 양도인 : (주)에이알비코리아

참석/찬성

참석/찬성

-

2
2021. 02. 01

제54기 재무제표 승인의 건

참석/찬성

참석/찬성

-

3
2021. 02. 05

임직원 성과급 지급의 건

불참
불참
-

4
2021. 02. 08
제54기 연결재무제표 승인의 건
참석/찬성

참석/찬성

-

5
2021. 02. 23

내부회계관리제도 운영실태(평가) 보고의 건 (대표이사)

참석/찬성

참석/찬성

-

6
2021. 02. 23
선박 매매계약의 건
- 매각목적물 : 참치연승선 2척
- 매매대금 : USD 870,000 (V.A.T 별도)
- 매수인 : 경양수산(주)
참석/찬성

참석/찬성

-

7
2021. 03. 03

제54기 정기주주총회 개최의 건
- 일시 : 2021년 3월 25일 오전8시 30분
- 장소 : 서울시 송파구 백제고분로 362
- 회의목적사항
 가. 보고사항 
 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 
 운영실태보고,
 
 나. 의결사항
 제1호 의안 : 제54기 재무제표(이익잉여금
 처분계산서 포함) 및 연결재무
 제표 승인의 건
 제2호 의안 : 정관일부 변경의 건
 제3호 의안 : 이사선임의 건
 제4호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건
 제5호 의안 : 감사보수 한도액 승인의 건

참석/찬성

참석/찬성

-

8
이사후보자 추천의 건
- 사내이사 : 홍성호, 김호운
- 사외이사 : 김헌표, 서대교
참석/찬성

참석/찬성

-

9

2021. 03. 03

현금배당 지급의 건

- 현금배당율 : 100% (주당배당금 : 500원)
- 배당기준일 : 2020.12.31

참석/찬성

참석/찬성

-

10
2021. 03. 03
자산매각의 건
- 매각자산목적물 : 서울시 중구 북창동 111-1, 
 북창동 120-1 토지 일체
- 매각가액 : 27,000,000,000원
- 매수자 : (주)호태산업개발
참석/찬성

참석/찬성

-

11
2021. 03. 09

내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 (상근감사)

참석/찬성

참석/찬성

-

12

2021. 03. 18

제54기 재무제표및 연결재무제표 승인의 건

참석/찬성

참석/찬성

-

13

제54기 이익잉여금처분계산서 승인의 건

참석/찬성

참석/찬성
-

14
2021. 03. 25
대표이사 선임의 건
- 대표이사 : 김호운 (신규선임)
-
참석/찬성

참석/찬성

15
2021. 04. 12
고문 추대의 건
-

참석/찬성

참석/찬성

16
2021. 05. 18
자기주식 취득 신탁계약 체결의 건
- 취득방법 : 신탁 계약을 통한 자기주식 취득
- 취득목적 : 주가 안정 및 주주가치 제고
- 계약금액 : 30억원
- 신탁기관 : 삼성증권(주)
-
참석/찬성

참석/찬성

17
2021. 06. 01
신규 한도 대출 약정 체결의 건
- 차입은행 : 하나은행
- 차입종별 : 기업시설자금대출
- 차입한도 : 400억원 (시설자금)
-
참석/찬성

참석/찬성

18
2021. 07. 23
차입 한도설정 재약정의 건
- 차입은행 : 하나은행
- 차입종별 : 외담대
- 차입한도 : 30억원
-

참석/찬성

참석/찬성

19
2021. 07. 23

고문 추대의 건

-

참석/찬성

참석/찬성

20
2021. 09. 13
임직원 성과급 지급의 건
-
불참
불참

21
2021. 11. 29
타법인 출자의 건
- 회사명 : 넌럭셔리어스컴퍼니
- 자본금 : 1억원
- 발행주식수 : 20,000주 
- 사업목적 : 음식료품의 제조, 가공, 조리 및 판매업 외
-

참석/찬성

참석/찬성

22
2021. 12. 17
자회사 유상증자 참여의 건
- 회사명 : 넌럭셔리어스컴퍼니
- 증자금액 : 119억원
- 인수주식수 : 2,380,000주
-

참석/찬성

참석/찬성

23
2021. 12. 21
재산출연 승인의 건
- 기부처 : 종교단체 기부처
- 기부금 : \45,000,000
-

참석/찬성

참석/찬성

24
2021. 12. 21
임직원 성과급 지급의 건
-
불참
불참

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
5,000,000
48,000
24,000
-

주1) 주총승인금액은 이사 총6명에 대한 보수한도액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

KIRIKORE FISHERIES Co.,Ltd
(계열회사)
상품 매출 및 매입 외

2021.1.1~2021.12.31

505
매출액의14.6%

NAURU FISHERIES 
DEVELOPMENT CORPORATION
(계열회사)
상품 매출 및 매입 외

2021.1.1~2021.12.31

312
매출액의9.0%

주1) 상기비율은 2021년말 매
출액
(3,465억원
) 대비 비율임.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(원양어업부문)

원양어업은 1957년 참치연승 시험조업을 시초로 우리나라 연근해어업의 생산성 한계에 따른 안정적 수산물 공급을 위하여 육성되었으며, 1차 산업중 외화가득율이 가장 높은 산업으로 고용창출 및 관련 산업(조선, 기자재, 식품제조산업 등) 육성에 기여하였습니다. 그러나 1994년 UN해양법협약 발효로 200해리 경제수역 선포와 2001년 UN공해어족자원 협정 발효 등으로 조업환경이 점차 어려워지고 있습니다. 

참치연승어업은 1957년 첫 조업에 나선 이후 남태평양의 각 연안도서국을 주어장으로 조업을 펼쳐 어획물을 일본 등에 수출하고 있으며, 특히 국내에서도 식생활의 개선으로 횟감용 참치의 판매가 증가하고 있습니다. 

참치선망어업은 1971년 중고선 3척으로 동부태평양 해역에서 조업을 시작한 것이 그 시초이며 지금과 같이 헬리콥터를 탑재한 참치선망어업이 도입돼 본격적인 조 업이 이뤄진 것은 1979년이며, 그 후 지속적인 참치선망선 도입으로 2020년말 기준 28척에 이르고 있습니다. 참치선망어업은 주로 가다랑어와 황다랑어를 어획하고 있으며 대부분 참치통조림 원료어로 공급되고 있습니다. 

(철강사업부문)

국내 철강산업은 1973년 포스코가 준공된 이래 비약적인 발전을 거듭하여 세계 5위의 철강대국으로 성장하였으나, 유통업은 제조업에 비하여 산업환경이 취약한 상태에 있습니다. 그러나 철강시장의 글로벌화로 외국산 철강재의 국내시장 진출로 철강 유통업체들의 경쟁력 강화로 이어져 유통 비중은 점차 확대되고 업체도 대형화 전문화 되는 등 철강 유통업은 양적 ·질적 발전이 기대되고 있습니다. 

철강유통업계는 내수 및 국외로 부터 경쟁력 있는 소재를 매입하여, 이윤 극대화를목적으로 국내 시장에 판매하는 업종으로 사업 전반에 걸쳐 연관성이 있고, 완성제품의 기초 소재로 활용되고 있어 각 분야별 경기변동 및 계절적 요인에 민감하게 반응하는 경향이 있습니다. 

(

농산물중개부문)

국내 생산 청과물의 유통은 주로 도매시장, 대형유통업체에 의해 이루어 지고 있으며, 대량수요처와 생산자의 직거래 등도 이루어 지고 있습니다.

한국농수식품유통공사의 주요 농산물 유통실태결과에 의하면 2017년 기준 국내 생산 청과물의 약 58.9%가 청과물 도매시장에서 거래되고 있습니다.

도매시장은 크게 정부, 지방자치단체에서 운영하는 공영도매시장과 일반법정시장 및민영시장으로 구성됩니다. 공영도매시장은 정부와 지방자치단체가 투자하여 건설 및운영하는 시장이며, 중앙도매시장은 시장개설자가 특별시, 광역시, 특별자치시 또는 특별자치도로 농림축산식품부령 또는 해양수산부령으로 규정되는 시장입니다.

도매시장은 거래되는 물품을 기준으로 크게 청과, 수산, 축산, 양곡, 약용시장으로 구분되는데, 이중 거래규모가 가장 큰 청과와 수산분야만 공영시장이 존재하며, 이외의시장은 일반법정 또는 민간시장만 존재합니다.

가락시장은 청과부류 공영도매시장 전체 거래물량 및 거래금액 중 35%를 차지하는 국내 최대 단일농수산도매시장이며, 가락시장내에서 물량집하, 가격결정 및 경매진행 등의 역할을 담당하고 있는 청과도매법인은 동화청과를 포함하여 6개의 지정도매법인이 영업중에 있습니다.

지정도매법인은 농안법 제23조 및 서울시농수산물도매시장조례 제3조에 의거, 가락시장의 경우 농림축산식품부장관 또는 해양수산부장관과 협의하여 서울시가 도매법인을 지정하도록 하고 있으며, 유통질서유지등을 위해 지정도매법인의 수, 외형요건 등은 농안법 및 관련 시행령, 지자체 조례에 의해 엄격하게 규정되어 있습니다.

※ 가락시장내 청과부류 지정도매법인 시장 점유율 (2021년 기준)

구분

거래금액

거래물량

시장점유율

시장점유율

(억원)

(톤)

거래금액기준

거래량기준

동화청과

8,359
373,436
17.7%
16.8%

중앙청과

8,489
320,944
18.0%
14.5%

서울청과

8,639
335,229
18.3%
15.1%

한국청과

7,268
373,745
15.4%
16.8%

대아청과

3,395
438,930
7.2%
19.8%

농협공판장

5,253
197,969
11.1%
8.9%

상장예외품목
5,879
178,202
12.4%
8.0%

계

47,282

2,218,455

100%

100%

※ 서
울시농수산식품공사 발표자료 참조

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

(원양어업부문)

참치연승사업은 참치연승선 2척을 상반기중에 매각하여 전년대비 어획량은 감소하였으나, 태평양 어장의 양호한 어획으로 척당 어획량은 증가하였습니다. 어가는 COVID-19의 영향으로 조업 경쟁국들의 선박이 출어에 난항을 겪고 있고, 인도양 수역의 어획이 좋지 않아 일본내 참치 원어 반입이 감소하여 강보합세를 유지하고 있습니다. 매출액은 어획량 감소에도 불구하고 어가 상승에 힘입어 전년대비 증가하였습니다.

참치선망사업은 안
정적인 운항과 적극적인 어장 확보로 전년대비 어획량이 큰 폭으로 증가하였습니다. 어가는 상반기에 이어진 어획 증가로 약세를 보이며 하반기를 시작하였으나, FAD금어기와 금어기 이후 어획이 더딘 회복세를 보여 연말까지 어가상승세가 이어졌습니다. 매출액은 어획량 증가와 어가 상승에 힘입어 전년대비 큰 폭으로 증가하였습니다.

(수산물유통부문)

수산물 유통부문은 해외합작법인에서 어획한 수산물(명태, 참치)을 국내외로 판매하는 사업부문입니다.

아프리카 가나 등에서 어획하는 대서양 참치는 1월부터 3월까지 FAD금어기로 지난해보다 금어기간이 1개월 연장되어, 어획량 감소와 로컬 판매 증가로 매출액은 감소하였습니다.

 중서부태평양 키리바시에서 어획하는 참치는 선박 상가수리와 어획량 감소로 전년대비 매출액이 감소하였으며, 나우루에 어획하는 참치도 어획량은 감소하였으나 어가상승으로 매출액은 전년대비 보합을 유지하였습니다. 

북태평양 러시아에서 어획한 명태는 쿼터료 상승으로 조업이 어려워 청어 조업이 진행되었으며, 청어 어가는 명태에 비해 가격이 낮아 매출액은 감소하였습니다.

(철강사업부문)

철
강사업부문은
코로나로 위축된 주요국의 수요가 회복되며 글로벌 인플레이션 현상으로 원자재 및 철강 가격이 급등하였으나, 국내수요는 감소하여 제품별 가격 변동이 심화 되었습니다. 여기에 중국이 철강에 대한 증치세 폐지 및 수출 규제로 인하여 공급은 축소되고 단가는 상승하여, 수요가 약한 철강재의 가격 이전이 어려워 매출액은 전년 대비 증가하였으나 수익률은 감소하였습니다. 

(농산물중개부문)

농산물중개부문은
코
로
나로 인한 내수경기 침체와 전반적인 채소류의 작황이 부진하여 전년 대비 거래물량이 다소 감소하였으나, 공급감소에 따른 가격 인상으로 거래금액은 증가하여 매출액은 증가하였습니다.

(2) 시장점유율

◆ 수산부문

[2020년 기준] (단위 : 천$)

회사명
수출실적(천$)
비율(%)

동원산업
200,280
58.8

신라교역
38,304
11.2

사조산업
18,440
5.4

사조씨푸드
33,097
9.7

사조오양
6,032
1.8

정일산업
11,953
3.5

선우실업
18,882
5.5

동양수산
443
0.1

동원수산
4,417
1.3

홍진실업
5,856
1.7

한성기업
40
0.0

기 타
2,844
0.8

계
340,588
100.0

주1) 본 자료는 한국원양산업협회에서 2021년 9월에 발간한 "2021년도 원양산업 통계연보" 에서 인용함.
주2) 상기 수출실적은 참치, 오징어, 저서어류, 새우 등의 수출실적을 합산한 금액임.

(3) 시장의 특성

(원양어업부문 및 수산물유통부문)

참치선망어업으로 어획하는 통조림용참치는 국내 및 대만 등으로 주로 판매하고있으며, 참치통조림은 주로 미국, 유럽 등에서 소비되고 있습니다. 참치연승어업으로 어획하는 횟감용 참치는 국내 및 일본에 판매하며 중류층의 남성들이 선호하는 경향이 있습니다. 

(철강사업부문)

철강사업은 국내 제품과 해외 수입품을 국내 건설사 및 특수강 가공업체, 조선사 등으로 판매하고 있습니다.

(농산물중개부문)

농산물 유통(수집, 경매, 분산)을 통한 수탁 수수료 매출과 직접 매입하여 대형 수요처(식품 가공 급식업체)에 납품하는 유통사업을 영위하고 있습니다
.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

회사의 종속회사인 NLC에서 글로벌 패스트푸드 "파파이스"의 국내 독점 마스터프랜차이즈 계약을 지난 2021년 12월 27일 체결하였습니다. 금번 계약을 통해 파파이스의 케이준 치킨과 다양한 메뉴들을 국내 소비자에게 선보일 수 있으며, 파트너사인 RBI와의 강한 신뢰를 바탕으로 한국시장에서 차별화된 서비스로 프랜차이즈 전문 기업으로 성장할 것입니다.

공정거래위원회에서 발표한 2020년 가맹사업 현황자료에 의하면 외식업종 브랜드 수는 5,404개이고 가맹점 수는 129,126개로 전년 대비 각각 12.8%, 5.3% 증가하였습니다. 가맹점 수는 치킨업종 25,471개로 가장 많았고, 한식업종(21,231개), 커피업종(16,186개) 순으로 집계되었습니다. 따라서 국내 패스트푸드 시장은 계속해서 확장되고 있으며, 다양한 패스트푸드 사업체가 시장에 진입하고 있고, 경쟁에서 도태된
사업체는 빠르게 퇴출되고 있습니다. 

(5) 조직도

소집공고 조직도.jpg
소집공고 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

※ 연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표이며, 외부감사인의 감사결과 적정의견을 받은 연결재무제표, 별도재무제표입니다.

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ.경영참고사항" 中 "1.사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 연결 및 별도 [대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표], 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

연 결 재 무 상 태 표

제 55(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 54(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 55(당) 기말
제 54(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

298,311,710,766

243,723,942,725

현금및현금성자산
6,7,32
49,625,404,937

22,453,956,747

당기손익-공정가치측정금융자산
6,8,32
69,109,120,957

65,989,769,283

매출채권
6,9,29,33
49,059,097,337

57,499,231,431

기타수취채권
6,9,29,33
40,928,527,981

30,575,114,939

기타금융자산
6,10,29,33
11,676,268,722

16,862,528,001

기타유동자산
6,11
24,109,927,583

19,863,379,301

재고자산
12
53,803,363,249

30,195,380,553

당기법인세자산

-

284,582,470

Ⅱ. 비유동자산

382,145,316,669

385,348,962,037

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,13,32,33
13,105,300,198

10,537,939,661

관계기업 및 공동기업투자
14
3,886,450,393

3,688,359,355

기타수취채권
6,9,29,33
78,624,287,561

82,951,987,983

기타금융자산
6,10,29,33
57,343,869,763

63,093,155,002

기타비유동자산
2,6,11
1,492,069,128

1,241,169,280

유형자산
15,29,31
150,989,753,640

144,374,735,467

사용권자산
21
2,500,732,945

3,454,976,446

투자부동산
16
27,794,425,265

28,199,170,111

무형자산
17
44,997,515,217

46,959,423,685

이연법인세자산
27
687,519,352

712,460,215

순확정급여자산
23
723,393,207

135,584,832

자산총계

680,457,027,435

629,072,904,762

부채

Ⅰ. 유동부채

108,052,291,313

89,801,593,760

매입채무
6,18,29,33
30,158,957,667

32,309,793,738

기타지급채무
6,18,29,33
8,177,565,740

11,447,957,705

차입금
6,19,29,30,33
53,000,000,000

39,339,980,000

계약부채
22
1,368,302,666

2,141,532,968

유동금융보증부채
6,29,32
249,800,676

306,470,408

기타유동부채
6,20,21,30,33
2,622,540,657

3,042,071,271

당기법인세부채

12,475,123,907

1,213,787,670

Ⅱ. 비유동부채

19,869,029,599

21,265,590,589

순확정급여부채
23
-

129,683,368

차입금
6,19,30,33
-

387,850,000

비유동금융보증부채
6,29,32
1,542,630,785

1,637,119,410

기타비유동부채
6,20,21,30
3,137,333,532

3,340,033,151

이연법인세부채
27
15,189,065,282

15,770,904,660

부채총계

127,921,320,912

111,067,184,349

자본

Ⅰ. 자본금
1,24
8,000,000,000

8,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
24
3,062,447,278

3,098,542,971

Ⅲ. 기타자본항목
24
(2,987,588,000)

-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
24
4,413,189,911

2,346,205,776

Ⅴ. 이익잉여금
24
540,047,629,157

504,482,563,025

지배기업 소유주지분

552,535,678,346

517,927,311,772

비지배지분

28,177

78,408,641

자본총계

552,535,706,523

518,005,720,413

부채와자본총계

680,457,027,435

629,072,904,762

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 55(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 54(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 55(당) 기
제 54(전) 기

Ⅰ. 매출액
5,29
346,502,046,058
372,322,115,284

Ⅱ. 매출원가
26,29
277,977,714,532
326,360,045,266

Ⅲ. 매출총이익

68,524,331,526
45,962,070,018

Ⅳ. 판매비와관리비
6,26,29
51,629,411,214
50,840,629,993

Ⅴ. 영업이익
(손실)

5
16,894,920,312
(4,878,559,975)

Ⅵ. 금융손익
6,26,29
13,576,790,403
12,423,845,755

금융수익

13,953,926,159
13,676,090,053

금융원가

377,135,756
1,252,244,298

Ⅶ. 지분법손익
14
198,003,791
138,266,029

Ⅷ. 기타손익
6,26,29
28,628,309,806
3,231,016,574

기타수익

49,071,692,649
30,145,732,003

기타비용

20,443,382,843
26,914,715,429

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익

59,298,024,312
10,914,568,383

X. 법인세비용
27
14,771,317,734
3,245,226,802

XI. 당기순이익

44,526,706,578
7,669,341,581

당기순이익의 귀속:

지배기업 소유주지분

44,526,700,525
7,665,140,350

비지배지분

6,053
4,201,231

XIl. 지배기업소유주주당손익

기본및희석주당이익
28
2,804
479

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 55(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 54(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

Ⅰ. 당기순이익
44,526,706,578
7,669,341,581

Ⅱ. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

1. 지분법자본변동
16,972,255
(354,278,643)

2. 해외사업환산손익
104,074,178
(71,955,967)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
1,945,940,245
64,486,977

2. 지분법이익잉여금
(12,798,836)
1,623,988

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(947,599,352)
572,464,745

기타포괄손익 계
1,106,588,490
212,341,100

Ⅲ. 총포괄이익
45,633,295,068
7,881,682,681

총포괄이익의 귀속:

지배기업 소유주지분
45,633,292,525
7,877,602,250

비지배지분
2,543

4,080,431

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 55(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 54(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배
지분
총 계

2020년 1월 1일(전기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
-
2,707,832,609
504,243,333,942
518,049,709,522
81,568,210
518,131,277,732

당기순이익
-
-
-
-
7,665,140,350
7,665,140,350
4,201,231
7,669,341,581

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
64,486,977
-
64,486,977
-
64,486,977

지분법자본변동
-
-
-
(354,278,643)
-
(354,278,643)
-
(354,278,643)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
1,623,988
1,623,988
-
1,623,988

해외사업환산손익

-
-
-
(71,835,167)
-
(71,835,167)
(120,800)
(71,955,967)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
572,464,745
572,464,745
-
572,464,745

총포괄손익
-
-
-
(361,626,833)
8,239,229,083
7,877,602,250
4,080,431
7,881,682,681

연차배당
(주석25)

-
-
-
-
(8,000,000,000)
(8,000,000,000)
(7,240,000)
(8,007,240,000)

2020년 12월 31일(전기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
-
2,346,205,776
504,482,563,025
517,927,311,772
78,408,641
518,005,720,413

2021년 1월 1일(당기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
-
2,346,205,776
504,482,563,025
517,927,311,772
78,408,641
518,005,720,413

당기순이익
-
-
-
-
44,526,700,525
44,526,700,525
6,053
44,526,706,578

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
1,945,940,245
-
1,945,940,245
-
1,945,940,245

지분법자본변동
-
-
-
16,972,255
-
16,972,255
-
16,972,255

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
(12,798,836)
(12,798,836)
-
(12,798,836)

해외사업환산손익

-
-
-
104,071,635
-
104,071,635
2,543
104,074,178

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(947,599,352)
(947,599,352)
-
(947,599,352)

총포괄손익
-
-
-
2,066,984,135
43,566,302,337
45,633,286,472
8,596
45,633,295,068

연차배당
(주석25)

-
-
-
-
(8,000,000,000)
(8,000,000,000)
(7,240,000)
(8,007,240,000)

자기주식 취득
-
-
(2,987,588,000)
-
-
(2,987,588,000)
-
(2,987,588,000)

종속기업 소유지분 변동으로 인한 자본변동
-
(36,095,693)
-
-
(1,236,205)
(37,331,898)
(71,149,060)
(108,480,958)

2021년 12월 31일(당기말)
8,000,000,000
3,062,447,278
(2,987,588,000)
4,413,189,911
540,047,629,157
552,535,678,346
28,177
552,535,706,523

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 55(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 54(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 55 (당)기
제 54 (전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1. 당기순이익
44,526,706,578
7,669,341,581

2. 비현금 조정(주석 30)
(12,992,374,176)
2,733,005,629

3. 운전자본 조정(주석 30)
(29,747,743,235)
(3,711,492,790)

4. 법인세의 납부
(4,146,454,295)
114,693,673

영업활동으로 인한 순현금흐름
(2,359,865,128)
6,805,548,093

Ⅱ. 투자활동현금흐름

이자의 수취
6,513,214,928
2,327,756,200

배당금의 수취
471,554,350
457,690,350

단기금융자산의 취득
-
(2,100,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(561,831,732)
(6,720,203,200)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
6,720,203,200
10,719,364,136

관계기업투자주식의 처분
3,884,920
6,044,175,386

유형자산의 취득
(19,533,877,279)
(11,553,387,614)

유형자산의 처분
27,968,972,637
17,272,727

무형자산의 취득
-
(134,300,000)

매각예정비유동자산의 취득
-
(3,679,640,315)

기타금융자산의 증가
(19,080,000,000)
(3,906,546,797)

기타금융자산의 감소
28,139,349,173
3,391,053,000

기타비유동자산의 증가
(32,141,639)
(97,676,095)

기타비유동자산의 감소
77,558,580
33,458,295

투자활동으로 인한 순현금흐름
30,686,887,138
(5,200,983,927)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

이자의 지급
(1,017,371,416)
(1,250,983,889)

배당금의 지급
(8,007,240,000)
(8,007,240,000)

차입금의 차입
16,000,000,000
20,000,000,000

차입금의 상환
(2,727,830,000)
(22,339,980,000)

리스부채의 상환
(2,275,748,344)
(2,317,703,554)

종속기업투자주식의 취득
(108,600,000)
-

자기주식 취득
(2,987,588,000)
-

재무활동으로 인한 순현금흐름
(1,124,377,760)
(13,915,907,443)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
27,202,644,250
(12,311,343,277)

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(31,196,060)
514,199,084

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
22,453,956,747
34,251,100,940

Ⅷ. 기말 현금및현금성자산
49,625,404,937
22,453,956,747

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 55
(당)
기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 54
(전)
기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요

신라교역주식회사(이하 "지배기업")은 1967년 3월에 설립되어, 1976년 6월에 주식을한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서 원양어업과 철강유통사업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 8,000백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지 분 율(%)

㈜신라홀딩스
6,429,287
40.18

박재흥
1,605,493
10.03

기타특수관계자
2,537,747
15.86

박영옥
745,632
4.66

자기주식
215,000
1.34

기타
4,466,841
27.93

합 계
16,000,000
100.00

1.2 연결대상 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자본금
지분율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
319,164
99.99
99.99
필리핀
12월
수산관련 서비스

동화청과(주1)
5,000,000
100.00
99.86
한국
12월
농산물 수탁판매업

㈜넌럭셔리어스컴퍼니(주2)
12,000,000
100.00
-
한국
12월
음식점업, 프랜차이즈

합 계
17,319,164

(주1) 당기 중 종속기업의 경영 효율성을 높이기 위하여 추가로 취득하였습니다.
(주2) 당기 중 지배기업의 사업다각화를 위해 신규로 취득하였습니다.

연결재무제표 작성대상 종속기업의 당기 및 전기 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기손익

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
5,374,815
3,868,660
10,079,841
326,860

동화청과㈜
47,826,100
8,144,441
35,542,564
5,731,788

㈜넌럭셔리어스컴퍼니
11,820,838
16
-
(2,803)

합 계
65,021,753
12,013,067
45,622,405
6,055,895

<전기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기손익

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
8,166,062
7,124,068
22,727,756
159,954

동화청과㈜
46,368,400
7,371,903
33,535,278
5,245,166

합 계
54,534,462
14,495,971
56,263,034
5,405,120

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 연결재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 연결재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 연결재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 연결재무상태표를 표시하고있습니다.

2.2 연결기준 

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. 

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 
 
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 연결재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책 

2.3.1 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.2 유동성/비유동성분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.3 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.4 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

ㆍ거래와 잔액

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생긴는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다

ㆍ해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율, 자본계정은 발생당시의 환율 및 연결손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.5 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2.3.6 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니
라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을
적용하는
매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된
거래가격으로
측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다
.
배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때, 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸
ㆍ
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하 거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ
유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ
계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된
과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

연
결
기업은
계약상 지급이 연체되는 경우에

채
무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 매입채무, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로
차입금에 적용합니다. 더 자세한 정보는
차입금 주석에 언급되어 있습니다(주석 19 참고).

③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.7 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(어획물 등), 이동평균법(상품 등)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.3.8 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건 물
15~30년

구 축 물
30년

선 박
30년

차량운반구
5년

기타의유형자산
4~6년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.9 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

ㆍ리스이용자로서의 연결기업

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

구분

내용연수

건물

2 ~ 6년

헬기
2 ~ 3년

차량운반구

2 ~ 3년

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 기타유동 및 비유동부채에 포함됩니다.(주석 20 참고)

(1) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

ㆍ리스제공자로서의 연결기업

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다

2.3.10 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.11 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.3.12 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산(영업권 및 고객관계)은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 회원권에 대해서는 반영구
적으로
사용할
목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수
내부창출 또는 취득

소프트웨어
정액법
5년
취득

회 원 권
상각대상 아님
비한정
취득

영 업 권
상각대상 아님
비한정
취득

고 객 관 계
정액법
10년
취득

2.3.13 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권
연결기업은 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 원양어업과 수산물유통, 철강유통 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 계약 잔액 
ㆍ계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 

ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

ㆍ계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.15 종업원급여 및 퇴직급여

(1) 단기종업원급여
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정기여형 퇴직급여
확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 연결기업은 별개의 실체에 기금을 납부한 이후에 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없습니다. 

확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여
연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.

과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.

확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 연결기업의 채권자에게 이용가능하지 않으며 연결기업에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2.3.16 법인세

① 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.17 현금배당

지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.18 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

ㆍ (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

ㆍ (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

ㆍ (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사
항으로
재무위험 관리의 목적 및 정책(주석 33), 민감도분석(주석 23, 33)
이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

자세한 내역은 주석 23에서 기술하고 있습니다.

(3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(5) 반품에 대한 변동대가 추정

연결기업은 반품권이 있는 어획물 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 어획물의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 및 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

(8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 5개
의 보고영업부문은다음과 같습니다.

부 문
주요 재화 및 용역
주요 고객

원양어업부문
참치선망, 참치연승
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

수산물유통부문
명태, 참치
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

철강사업부문
스테인레스 외
건설사, 조선사 및 특수강가공업체

농산물중개부문
상추, 수입과일 등
농산물 유통업체

기타
상품도매 및 음식점
유통업체, 기타

(2) 영업부문의 재무현황

당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
농산물중개부문
기타
합 계

1. 매출액
136,199,824
110,182,881
48,127,847
35,542,563
16,448,931
346,502,046

일정시점에 이전되는 재화:

국내매출
51,607,949
15,347,373
48,127,847
35,542,563
2,189,720
152,815,452

수출매출
65,235,642
78,799,957
-
-
14,259,211
158,294,810

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

운송용역
19,356,233
16,035,551
-
-
-
35,391,784

2. 영업이익(손실)
10,114,752
107,306
687,099
5,328,031
657,732
16,894,920

3. 감가상각비
6,510,873
383,664
62,133
-
593,210
7,549,880

<전기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
농산물중개부문
기타
합 계

1. 매출액
118,313,320
146,956,474
38,539,317
33,535,278
34,977,726
372,322,115

일정시점에 이전되는 재화:

국내매출
46,128,412
27,548,441
38,539,317
33,535,278
2,747,906
148,499,354

수출매출
52,429,910
101,849,103
-
-
32,229,820
186,508,833

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

운송용역
19,754,998
17,558,930
-
-
-
37,313,928

2. 영업이익(손실)
(12,872,724)
80,851
590,540
5,020,322
2,302,451
(4,878,560)

3. 감가상각비
6,316,187
702,174
159,446
572,732
570,384
8,320,923

연결기업은 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당 기
전 기

한 국
163,931,109
161,229,286

아시아
143,750,972
125,222,485

유 럽
1,780,123
8,467,344

아프리카
7,382,887
12,205,244

북아메리카
36,436
243,869

오세아니아
11,472,215
43,004,117

남아메리카
18,148,304
21,949,770

합 계
346,502,046
372,322,115

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.

당기와 전기 중 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당 기
전 기

한 국
223,719,741
219,426,239

아시아
61,953
107,090

합 계
223,781,694
219,533,329

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주요 고객
당 기
전 기

원양어업부문
F.C.F
54,706,532
37,548,622

㈜정필
30,575,796
22,058,175

수산물유통부문
F.C.F
67,384,084
78,446,493

6. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산 및 금융부채

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 
측정하는 금융자산

당기손익-
공정가치측정
금융자산

기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산

상각후원가로 
측정하는 금융부채

합 계

현금및현금성자산
49,625,405
-
-
-
49,625,405

당기손익-공정가치측정금융자산
-
69,109,121
-
-
69,109,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
13,105,300
-
13,105,300

매출채권
49,059,097
-
-
-
49,059,097

기타수취채권
119,552,815
-
-
-
119,552,815

기타금융자산
69,020,139
-
-
-
69,020,139

기타유동자산
72,565
-
-
-
72,565

기타비유동자산
1,230,737
-
-
-
1,230,737

소 계
288,560,758
69,109,121
13,105,300
-
370,775,179

매입채무
-
-
-
30,158,958
30,158,958

기타지급채무
-
-
-
8,177,566
8,177,566

차입금
-
-
-
53,000,000
53,000,000

유동금융보증부채
-
-
-
249,801
249,801

비유동금융보증부채
-
-
-
1,542,631
1,542,631

기타유동부채
-
-
-
1,462,597
1,462,597

기타비유동부채
-
-
-
3,137,334
3,137,334

소 계
-
-
-
97,728,887
97,728,887

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 
측정하는 금융자산

당기손익-
공정가치측정
금융자산

기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산

상각후원가로 
측정하는 금융부채

합 계

현금및현금성자산
22,453,957
-
-
-
22,453,957

당기손익-공정가치측정금융자산
-
65,989,769
-
-
65,989,769

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
10,537,940
-
10,537,940

매출채권
57,499,231
-
-
-
57,499,231

기타수취채권
113,527,103
-
-
-
113,527,103

기타금융자산
79,955,684
-
-
-
79,955,684

기타유동자산
112,006
-
-
-
112,006

기타비유동자산
1,241,169
-
-
-
1,241,169

소 계
281,509,353
59,269,566
10,537,940
-
351,316,859

매입채무
-
-
-
32,309,794
32,309,794

기타지급채무
-
-
-
11,447,957
11,447,957

차입금
-
-
-
39,727,830
39,727,830

유동금융보증부채
-
-
-
306,471
306,471

비유동금융보증부채
-
-
-
1,637,119
1,637,119

기타유동부채
-
-
-
2,112,326
2,112,326

기타비유동부채
-
-
-
3,340,033
3,340,033

소 계
-
-
-
90,881,530
90,881,530

(
2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 인식 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는
금융자산
당기손익- 
공정가치측정 
금융자산
기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
361,492
-
-
-
361,492

금융수익:

이자수익
13,228,857
-
-
-
13,228,857

배당금수익
-
-
471,554
-
471,554

금융보증수익
-
-
-
253,515
253,515

소 계
13,228,857
-
471,554
253,515
13,953,926

금융원가:

이자비용
-
-
-
377,136
377,136

기타수익:

외환차익
1,213,466
-
-
131,163
1,344,629

외화환산이익
17,260,517
-
-
28,357
17,288,874

당기손익- 공정가치측정금융자산평가이익
-
9,247,096
-
-
9,247,096

당기손익- 공정가치측정금융자산처분이익
-
34,593
-
-
34,593

소 계
18,473,983
9,281,689
-
159,520
27,915,192

기타비용:

외환차손
416,940
-
-
45,260
462,200

외화환산손실
468,550
-
-
288,503
757,053

당기손익- 공정가치측정금융자산처분손실
-
3,968
-
-
3,968

기타의대손상각비
17,697,815
-
-
-
17,697,815

소 계
18,583,305
3,968
-
333,763
18,921,036

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
1,945,940
-
1,945,940

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는
금융자산
당기손익- 
공정가치측정 
금융자산
기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
1,915,474
-
-
-
1,915,474

금융수익:

이자수익
13,052,806
-
-
-
13,052,806

배당금수익
-
-
457,690
-
457,690

금융보증수익
-
-
-
165,593
165,593

소 계
13,052,806
-
457,690
165,593
13,676,089

금융원가:

이자비용
-
-
-
1,252,244
1,252,244

기타수익:

외환차익
6,916,361
-
-
171,186
7,087,547

외화환산이익
974,951
-
-
161,217
1,136,168

당기손익- 공정가치측정금융자산평가이익
-
13,999,338
-
-
13,999,338

기타의대손충당금환입
2,150,676
-
-
-
2,150,676

소 계
10,041,988
13,999,338
-
332,403
24,373,729

기타비용:

외환차손
6,050,808
-
-
142,384
6,193,192

외화환산손실
15,058,094
-
-
110,617
15,168,711

당기손익- 공정가치측정금융자산처분손실
217
-
-
-
217

기타의대손상각비
4,759,372
-
-
-
4,759,372

소 계
25,868,491
-
-
253,001
26,121,492

기타포괄손익:

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손실
-
-
64,487
-
64,487

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예금

44,625,405
22,453,957

단기예치금
5,000,000
-

합 계
49,625,405
22,453,957

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일
현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부금액

당기
말

브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
20,756,854
20,756,854

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
35,299,918
35,299,918

KEB하나 법조타운 외화 MMF
61
61
61

KEB하나 법조타운 원화 MMT
4,510,485
4,510,485
4,510,485

KB증권 대치금융센터 채권형 WRAP
8,500,000
8,541,803
8,541,803

합 계
43,010,546
69,109,121
69,109,121

전기
말

브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
17,334,419
17,334,419

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
29,517,060
29,517,060

KEB하나 법조타운 외화 MMF
2,222,619
2,222,619
2,222,619

KEB하나 법조타운 원화 MMT
10,195,468
10,195,468
10,195,468

농협 금전신탁 MMT
6,720,203
6,720,203
6,720,203

합 계
49,138,290
65,989,769
65,989,769

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
매출채권
51,267,139
-
59,345,781
-

대손충당금
(2,208,042)
-
(1,846,550)
-

장부금액
49,059,097
-
57,499,231
-

기타수취채권
기타수취채권
47,749,973
104,695,405
40,458,686
96,440,677

대손충당금
(6,821,445)
(21,945,485)
(9,883,571)
(9,284,209)

현재가치할인차금
-
(4,125,633)
-
(4,204,480)

장부금액
40,928,528
78,624,287
30,575,115
82,951,988

합 계
89,987,625
78,624,287
88,074,346
82,951,988

한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은
30일에서 90일
입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

기초
1,846,550
19,167,781
399,247
4,491,245

설정(환입)
361,492
9,599,149
1,447,303
14,676,535

기말
2,208,042
28,766,930
1,846,550
19,167,780

(3) 신용위험 및 손실충당금
당기말과 전기말 현재 연결기업의 충당금 설정표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분

개별평가

(주1)

발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내
1년 이내
1년 초과

기대신용손실률
8.68%
1.47%
12.60%
6.34%
27.13%
84.02%

총장부금액
11,669,187
37,245,005
1,263,551
477,248
97,066
515,082
51,267,139

기대신용손실
(1,013,462)
(545,979)
(159,234)
(30,281)
(26,335)
(432,751)
(2,208,042)

순장부금액
10,655,725
36,699,026
1,104,317
446,967
70,731
82,331
49,059,097

(주1) 관계기업 및 공동기업의 채권에 대해서는 개별평가를 통해 손실충당금을 인식하였습니다(주석 14참조).

<전기>
(단위: 천원)

구 분

개별평가

(주1)

발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내
1년 이내
1년 초과

기대신용손실률
9.47%
1.71%
1.25%
1.25%
1.25%
1.25%

총장부금액
10,973,274
44,094,390
2,110,868
878,445
625,877
662,927
59,345,781

기대신용손실
(1,039,311)
(753,934)
(26,301)
(10,945)
(7,798)
(8,261)
(1,846,550)

순장부금액
9,933,963
43,340,456
2,084,567
867,500
618,079
654,666
57,499,231

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
8,267,436
-
7,310,000
-

장기금융상품
-
304,000
-
6,537,514

대손충당금
-
-
-
(5,733,514)

단기대여금
3,408,833
-
9,648,225
-

대손충당금
-
-
(95,697)
-

장기대여금
-
72,250,020
-
69,304,943

대손충당금
-
(15,210,150)
-
(7,015,788)

합 계
11,676,269
57,343,870
16,862,528
63,093,155

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
장기대여금
장기금융상품

전기
기초
66,570
18,644,583
5,733,514

설정(환입)
29,128
(11,628,795)
-

기말
95,697
7,015,788
5,733,514

당기
기초
95,697
7,015,788
5,733,514

설정(환입)
(95,697)
8,194,362
-

제각
-
-
(5,733,514)

기말
-
15,210,150
-

(3) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
제한내용

기타금융자산
(장기금융상품)
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

농협은행
-
500,000
출하대금지급보증

2,000
2,000
당좌개설보증금

수협은행
300,000
300,000
직원대출 지급보증

합 계
304,000
804,000

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
72,565
-
112,006
-

선급금
4,511,290
-
5,093,745
-

선급비용
19,526,073
261,332
14,657,627
-

보증금
-
1,224,687
-
1,227,133

가입권
-
6,050
-
14,036

합 계
24,109,928
1,492,069
19,863,378
1,241,169

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

어획물
21,993,838
(1,924,730)
20,069,108
15,827,930
-
15,827,930

상품
22,450,618
-
22,450,618
7,368,782
-
7,368,782

제품
2,019
-
2,019
-
-
-

어로사입금
5,079,383
-
5,079,383
4,491,186
-
4,491,186

원재료
9,538
-
9,538
4,271
-
4,271

저장품
1,255,320
-
1,255,320
1,392,688
-
1,392,688

미착상품
4,937,377
-
4,937,377
1,110,523
-
1,110,523

합 계
55,728,093
(1,924,730)
53,803,363
30,195,380
-
30,195,380

연결기업의 재고자산은 주로 참치 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 연결기업의 재고자산은 보험금

USD

415,297천의 어획물보험 등에 부보되어 있습니다.

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

시장성 있는 지분증권
3,902,433
2,659,763
2,659,763
(1,242,670)
2,579,110

시장성 없는 지분증권
3,837,077
10,445,537
10,445,537
6,608,460
7,958,830

합 계
7,739,510
13,105,300
13,105,300
5,365,790
10,537,940

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유

주식수

지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

동원산업㈜
48
-
2,883
10,896
10,896
8,013
10,680

㈜대우건설
112,022
0.03
1,398,686
646,367
646,367
(752,319)
558,430

㈜POSCO
5,000
0.01
1,815,797
1,372,500
1,372,500
(443,297)
1,360,000

삼성카드㈜
20,000
0.02
685,067
630,000
630,000
(55,067)
650,000

합 계

3,902,433
2,659,763
2,659,763
(1,242,670)
2,579,110

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치(*)
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

㈜한국수산신보(*)
1,100
3.81
6,875
6,875
6,875
-
6,875

㈜한국경제신문(*)
287
-
9,993
1,594
1,594
(8,399)
1,594

㈜와이티엔라디오(*)
70,000
2.62
350,000
35,210
35,210
(314,790)
35,210

브레인자산운용㈜
176,400
10.50
969,000
9,402,550
9,402,550
8,433,550
6,951,846

㈜매일방송
140,000
0.27
1,050,000
929,248
929,248
(120,752)
893,245

㈜브랜드
35,100
1.61
381,149
-
-
(381,149)
-

효인산업(*)
14,012
9.49
70,060
70,060
70,060
-
70,060

㈜DB월드
66,666
0.41
1,000,000
-
-
(1,000,000)
-

합 계

3,837,077
10,445,537
10,445,537
6,608,460
7,958,830

(*) 당기 중 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 합리 적으로 관측가능하지 않아 공정가치 평가를 수행할 수 없었습니다.

14. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

신라섬유㈜
한국
12월 31일
20.60
3,172,303
20.60
3,051,134

PANOFI Co., Ltd.
가나
12월 31일
45.00
-
45.00
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
49.00
-
49.00
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
가나
12월 31일
23.84
-
23.84
-

IZVALTA LLC.
러시아
12월 31일
24.90
-
49.00
-

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
50.00
714,147
50.00
637,225

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.(주1)
나우루
12월 31일
60.00
-
60.00
-

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
라이베리아
12월 31일
48.00
-
48.00
-

합 계

3,886,450

3,688,359

(주1) 해당기업에 대한 연결기업이 보유한 지분율이 50%를 초과하지만, 공동약정에 따라 지분율과 관계 없이 주주 전원의 동의를 통하여 동 피투자기업의 주요 관련활동에 대한 의사결정을 수행하므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용 관계기업 및 공동기업 투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
처분
지분법손익
기타증감
기말

신라섬유㈜
3,051,134
-
138,054
(16,885)
3,172,303

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
637,225
-
59,950
16,972
714,147

합 계
3,688,359
-
198,004
87
3,886,450

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
처분
지분법손익
기타증감
기말

신라섬유㈜
2,977,356
-
71,635
2,143
3,051,134

SF FISHERIES Co., Ltd.
3,313,503
(3,113,352)
85,257
(285,408)
-

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
490,839
-
126,903
19,483
637,225

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
145,530
-
(145,530)
-
-

합 계
6,927,228
(3,113,352)
138,265
(263,782)
3,688,359

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
영업손익
기타포괄손익
총포괄손익

신라섬유㈜
1,924,040
30,925,480
17,310,228
137,228
4,350,724
668,528
(81,980)
588,295

PANOFI Co., Ltd.
45,357,142
34,134,687
69,714,410
34,911,841
49,486,484
(7,345,216)
-
(7,000,084)

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
17,102,950
39,412,924
47,363,624
32,748,228
38,978,661
481,806
-
(3,134,470)

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
33,413,267
25,915,431
46,514,517
25,792,134
71,109,759
(1,283,644)
-
(2,193,159)

IZVALTA LLC.
3,122,859
641,508
2,386,878
10,584,716
9,527,183
(266,743)
-
(1,665,274)

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
1,278,280
382,329
232,315
-
840,501
103,455
-
119,900

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
9,189,878
30,447,512
16,385,274
42,144,525
23,943,427
(1,037,275)
-
(3,998,133)

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
11,898,580
28,016,329
7,962,155
35,090,800
16,236,383
553,490
-
(1,551,713)

<전기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
영업손익
기타포괄손익
총포괄손익

신라섬유㈜
1,484,408
30,907,431
15,705,588
1,872,481
4,179,073
685,773
10,402
358,209

PANOFI Co., Ltd.
62,084,719
37,337,913
93,658,359
22,176,565
57,457,361
(4,501,276)
-
(7,221,179)

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
12,098,571
38,760,896
35,449,265
34,085,617
45,604,996
(1,545,358)
-
(4,846,437)

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
26,511,421
25,954,696
35,796,624
26,495,054
68,439,612
(1,957,717)
-
(3,214,729)

SF FISHERIES Co., Ltd.
-
-
-
-
-
(10,067)
-
(10,940)

IZVALTA LLC.
2,606,233
648,510
1,086,772
9,089,476
13,577,792
131,275
-
(2,120,188)

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
1,078,473
428,296
232,318
-
916,810
242,474
-
253,807

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
8,449,559
30,351,564
12,327,524
40,011,201
27,166,472
(2,504,607)
-
(5,237,880)

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
7,118,766
27,964,320
4,283,034
32,204,800
14,672,740
390,543
-
(1,522,219)

(4) 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

당기
누계액
전기
누계액

PANOFI Co., Ltd.
(3,905,827)
(11,649,638)
(2,911,934)
(7,743,812)

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
(2,064,088)
(14,612,054)
(1,568,296)
(12,547,966)

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
(751,511)
(3,093,866)
(601,650)
(2,342,355)

IZVALTA LLC.
1,098,938
(2,207,914)
(862,801)
(3,306,851)

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.

(1,746,426)
(28,321,924)
(1,089,984)
(26,575,498)

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC
(819,116)
(1,720,676)
(1,047,901)
(901,560)

합 계
(8,188,030)
(61,606,072)
(8,082,566)
(53,418,042)

(5) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

시장가치
장부금액
시장가치
장부금액

신라섬유㈜
11,275,789
3,172,303
10,500,735
3,051,134

(6) 관계기업 및 공동기업투자 관련 채권에 대한 손상평가
연결기업은 관계사 등 채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하였습니다. 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이를 해당 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 산정하였습니다.

당기말 현재 관계사 채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
매출채권, 기타수취채권 및 대여금
손실충당금
장부금액

PANOFI Co., Ltd.
52,931,142
(8,371,621)
44,559,521

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
68,830,541
(15,616,993)
53,213,548

IZVALTA LLC.
10,656,262
(3,687,039)
6,969,223

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
48,252,058
(10,896,329)
37,355,729

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC
38,130,583
(4,324,986)
33,805,597

합 계
218,800,586
(42,896,968)
175,903,618

15. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득 및 
자본적지출
대체
처분
감가상각비
해외사업환산
기말

취득원가:

토지
27,363,988
-
-
(7,510,438)
-
-
19,853,550

건물
4,152,257
-
-
-
-
-
4,152,257

구축물
921,675
-
-
(13,200)
-
-
908,475

선박
156,875,821
-
-
(3,344,914)
-
-
153,530,907

차량운반구
870,730
303,444
-
(84,253)
-
10,089
1,100,010

기타의유형자산
6,604,942
134,940
-
(650,014)
-
2,604
6,092,472

건설중인자산
11,913,062
20,204,953
-
-
-
-
32,118,015

소 계
208,702,475
20,643,337
-
(11,602,819)
-
12,693
217,755,686

감가상각누계액:

건물
(1,114,617)
-
-
-
(141,142)
-
(1,255,759)

구축물
(632,964)
-
-
13,199
(14,814)
-
(634,579)

선박
(57,047,366)
-
-
2,615,382
(4,843,055)
-
(59,275,039)

차량운반구
(474,291)
-
-
75,743
(148,883)
(7,197)
(554,628)

기타의유형자산
(5,058,502)
-
-
445,150
(430,793)
(1,784)
(5,045,929)

소 계
(64,327,740)
-
-
3,149,474
(5,578,687)
(8,981)
(66,765,934)

장부금액:

토지
27,363,988
-
-
(7,510,438)
-
-
19,853,550

건물
3,037,640
-
-
-
(141,142)
-
2,896,498

구축물
288,711
-
-
(1)
(14,814)
-
273,896

선박
99,828,456
-
-
(729,531)
(4,843,055)
-
94,255,870

차량운반구
396,438
303,444
-
(8,510)
(148,883)
2,892
545,381

기타의유형자산
1,546,441
134,940
-
(204,864)
(430,793)
820
1,046,544

건설중인자산
11,913,062
20,204,953
-
-
-
-
32,118,015

합 계
144,374,736
20,643,337
-
(8,453,344)
(5,578,687)
3,712
150,989,754

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득 및 
자본적지출
대체
처분
감가상각비
해외사업환산
기말

취득원가:

토지
27,676,179
-
(312,191)
-
-
-
27,363,988

건물
4,330,522
-
(178,264)
-
-
-
4,152,258

구축물
921,675
-
-
-
-
-
921,675

선박
156,851,423
24,398
-
-
-
-
156,875,821

차량운반구
765,401
134,144
-
(21,280)
-
(7,536)
870,729

기타의유형자산
6,236,069
721,709
-
(351,017)
-
(1,819)
6,604,942

건설중인자산
1,104,580
10,808,481
-
-
-
-
11,913,061

소 계
197,885,849
11,688,732
(490,455)
(372,297)
-
(9,355)
208,702,474

감가상각누계액:

건물
(1,035,592)
-
65,147
-
(144,172)
-
(1,114,617)

구축물
(618,150)
-
-
-
(14,814)
-
(632,964)

선박
(52,142,898)
-
-
-
(4,904,466)
-
(57,047,364)

차량운반구
(335,382)
-
-
11,869
(155,794)
5,016
(474,291)

기타의유형자산
(4,910,186)
-
-
346,385
(495,921)
1,220
(5,058,502)

소 계
(59,042,208)
-
65,147
358,254
(5,715,167)
6,236
(64,327,738)

장부금액:

토지
27,676,179
-
(312,191)
-
-
-
27,363,988

건물
3,294,929
-
(113,117)
-
(144,172)
-
3,037,640

구축물
303,525
-
-
-
(14,814)
-
288,711

선박
104,708,525
24,398
-
-
(4,904,466)
-
99,828,457

차량운반구
430,018
134,144
-
(9,411)
(155,794)
(2,520)
396,437

기타의유형자산
1,325,884
721,709
-
(4,632)
(495,921)
(599)
1,546,441

건설중인자산
1,104,580
10,808,481
-
-
-
-
11,913,061

합 계
138,843,640
11,688,732
(425,308)
(14,043)
(5,715,167)
(3,119)
144,374,735

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
4,899,080
4,956,826

판매비와관리비
679,607
758,340

합 계
5,578,687
5,715,166

(3) 보험가입자산
당기말 현재 연결기업의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

선박보험
선박(15척)
DB손해보험(주) 등
USD 163,500

화재보험
건물 등
DB손해보험(주)
1,644,250

한편, 선박보험증권에 대하여 하나은행에서 차입금 관련하여 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 연결기업은 삼성화재해상보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험, 해상오염의 발생시 이로 인한 재해보상 및 오염제거를 목적으로 P&I보험 및 선원에 대하여는 선원근재보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본화된 차입원가
738,748
121,482

자본화이자율
2.19%
2.43%

16. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및 대체
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
20,847,728
-
-
20,847,728

건물
11,904,261
-
-
11,904,261

소 계
32,751,989
-
-
32,751,989

감가상각누계액:

건물
(4,552,819)
-
(404,745)
(4,957,564)

장부금액:

토지
20,847,728
-
-
20,847,728

건물
7,351,442
-
(404,745)
6,946,697

합 계
28,199,170
-
(404,745)
27,794,425

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및 대체
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
20,535,537
312,191
-
20,847,728

건물
11,725,997
178,264
-
11,904,261

소 계
32,261,534
490,455
-
32,751,989

감가상각누계액:

건물
(4,085,958)
(65,147)
(401,714)
(4,552,819)

장부금액:

토지
20,535,537
312,191
-
20,847,728

건물
7,640,039
113,117
(401,714)
7,351,442

합 계
28,175,576
425,308
(401,714)
28,199,170

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수익
임대수익
1,053,519
1,054,450

비용
감가상각비
404,745
401,714

기타 직접 운용비용
129,818
161,826

연결기업 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여는 정액법(내용연수: 30년)으로 감가상각을 수행하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

취득원가:

소프트웨어
2,195,750
-
-
-
2,195,750

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

영업권
22,107,709
-
-
-
22,107,709

고객관계
19,350,485
-
-
-
19,350,485

소 계
52,089,177
-
-
-
52,089,177

상각누계액:

소프트웨어
(2,065,927)
-
-
(26,860)
(2,092,787)

고객관계
(3,063,827)
-
-
(1,935,048)
(4,998,875)

소 계
(5,129,754)
-
-
(1,961,908)
(7,091,662)

장부금액:

소프트웨어
129,823
-
-
(26,860)
102,963

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

영업권
22,107,709
-
-
-
22,107,709

고객관계
16,286,658
-
-
(1,935,048)
14,351,610

합 계
46,959,424
-
-
(1,961,908)
44,997,515

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

취득원가:

소프트웨어
2,061,450
134,300
-
-
2,195,750

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

영업권
22,107,709
-
-
-
22,107,709

고객관계
19,350,485
-
-
-
19,350,485

소 계
51,954,877
134,300
-
-
52,089,177

상각누계액:

소프트웨어
(2,061,450)
-
-
(4,477)
(2,065,927)

고객관계
(1,128,778)
-
-
(1,935,048)
(3,063,827)

소 계
(3,190,228)
-
-
(1,939,525)
(5,129,754)

장부금액:

소프트웨어
-
134,300
-
(4,477)
129,823

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

영업권
22,107,709
-
-
-
22,107,709

고객관계
18,221,706
-
-
(1,935,048)
16,286,658

합 계
48,764,649
134,300
-
(1,939,525)
46,959,424

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

1) 회원권
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

2) 영업권

연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

연결기업은 종속기업인 동화청과(주)의 향후 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 연결실체의 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정되었습니다. 

할인율 산정 시 연결기업은 화폐의 시간가치와 현금창출단위에 특정된 위험을 반영한 할인율을 산출하기 위해 평가기준일 이전 1년간 10년 만기 국고채 평균수익율을 무위험이자율로 사용하였고, 기업특유위험 및 자기자본 프리미엄과 같은 위험 프리미엄을 가산하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 

동화청과(주) 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

할인율
10.75%

추정기간의 매출성장률
1.2%~4.7%

영구성장률
1.00%

당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 한 손상평가 결과, 회수가능가액이 현금창출단위의 장부금액을 유의적으로 초과하여 영업권에 대한 손상차손 인식액은 없습니다. 사용가치는 주요 가정의 변동에 따라 변동되며, 연결기업은 현금흐름의 산출에 사용된 주요 가정에 대한 민감도를 검토하였습니다. 그 결과 합리적으로 발생 가능한 주요 변동에 대해 손상평가 결과는 달라지지 않습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
30,158,958
32,309,794

기타지급채무:

미지급금
3,342,301
6,192,066

미지급비용
4,835,265
5,255,891

기타지급채무 합계
8,177,566
11,447,957

매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30~60일입니다. 

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

수산업협동조합

수산발전시설자금
(유동성대체)
-
-
2,339,980

KEB하나은행
기업시설일반자금
2.97
25,000,000
25,000,000

기업운전일반자금
2.98
12,000,000
12,000,000

기업시설일반자금
2.70
13,000,000
-

기업시설일반자금
2.56
3,000,000
-

합 계
53,000,000
39,339,980

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

수산업협동조합
수산발전시설자금
-
-
2,727,830

유동성대체액
-
(2,339,980)

잔 액
-
387,850

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
211,798
-
481,427
-

예수금
948,145
-
448,318
-

리스부채

1,462,597
1,093,320
2,112,326
1,296,044

수입보증금
-
2,044,014
-
2,043,989

합 계
2,622,540
3,137,334
3,042,071
3,340,033

21. 리스

(1) 일반사항
연결기업은 영업에 사용되는 건물, 헬기 및 차량운반구의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 2년에서 6년이며, 반면에 헬기 및 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 2년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 연결기업에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.

연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 차량운반구의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 사용권자산

당
기와 전기 중
사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
건물
헬기
차량
합계

취득가액:

기초
3,081,481
2,766,691
858,046
6,706,218

취득
1,368,900
-
132,274
1,501,174

처분
(257,921)
-
(27,370)
(285,291)

기말
4,192,460
2,766,691
962,950
7,922,101

감가상각누계액:

기초
(1,850,797)
(922,230)
(478,215)
(3,251,242)

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

감가상각비
(1,014,444)
(922,231)
(233,451)
(2,170,126)

기말
(2,865,241)
(1,844,461)
(711,666)
(5,421,368)

장부금액:

전기말
1,230,684
1,844,461
379,831
3,454,976

당기말
1,327,219
922,230
251,284
2,500,733

<전기>
(단위: 천원)

구 분
건물
헬기
차량
합계

취득가액:

기초
2,899,284
-
568,982
3,468,266

취득
182,197
2,766,691
289,064
3,237,952

처분
-
-
-
-

감가상각비
-
-
-
-

기말
3,081,481
2,766,691
858,046
6,706,218

감가상각누계액:

기초
(845,877)
-
(191,590)
(1,037,467)

취득
-
-
-
-

처분
-
-
(14,210)
(14,210)

감가상각비
(1,004,920)
(922,230)
(272,415)
(2,199,565)

기말
(1,850,797)
(922,230)
(478,215)
(3,251,242)

장부금액:

전기말
2,053,407
-
377,392
2,430,799

당기말
1,230,684
1,844,461
379,831
3,454,976

(3) 리스부채

당
기와 전기 중
리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
3,408,369
2,464,489

취득
1,501,174
3,237,952

감소
(297,219)
(14,210)

이자비용
104,153
164,426

지급리스료
(2,275,748)
(2,331,456)

외화환산손익
115,188
(112,831)

기말
2,555,917
3,408,370

(4) 당기말
과 전기말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기
당기말
전기말

1년 이내
1,462,597
2,112,326

1년 초과 5년 미만
1,093,320
1,296,044

총 리스부채 합계
2,555,917
3,408,370

(5) 당
기와 전기 중
리스계약
에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익

소액리스(관리비에 포함)
89,460
31,306

단기리스(관리비에 포함)
18,733
40,480

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
2,170,126
2,199,565

순금융원가

리스부채의 이자비용
104,153
164,426

연
결
기업은 리스에 대하여 당기와
전기
중 각각 2,275,748천원 및
2,331,456천원의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과
리스부채에 대하여 당기와 전기 중 1,501,174천원 및
3,237,952천원의 증가가 있었습니다.

22. 계약부채

(1) 연결기업이 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 운송용역
1,368,303
2,141,533

(2) 계약부채의 변동내역

당기와 전기 중 연결기업 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기초

수익인식

발생

기말

당 기
2,141,533
(35,391,783)
34,618,553
1,368,303

전 기
1,648,640
(37,313,927)
37,806,820
2,141,533

23. 퇴직급여

23.1 확정기여형 퇴직급여
연결기업은 임직원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결기업이 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 각각

236,681
천원 및

294,244

천원입니다.

23.2 확정급여형 퇴직급여
연결기업은 임직원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 연결손익계산서의 비용으로 인식한 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,599,214
1,718,982

확정급여부채의 순이자
(6,833)
4,291

운용관리수수료
21,022
26,534

합 계
1,613,403
1,749,807

(2) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
12,766,732
11,182,775

사외적립자산의 공정가치
(13,490,125)
(11,188,677)

순확정급여자산
(723,393)
(135,585)

순확정급여부채
-
129,683

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여부채(자산)의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(5,902)
504,126

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,599,214
1,718,982

- 순이자비용
(6,833)
4,291

소 계
1,592,381
1,723,273

퇴직급여지급액
(36,139)
(53,194)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(890,389)
(296,218)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

102,152
-

- 사외적립자산의 재측정요소
53,720
26,547

- 경험조정
1,969,762
(486,970)

소 계
1,235,245
(756,641)

기여금 납입액
(3,530,000)
(1,450,000)

운용관리수수료
21,022
26,534

기말
(723,393)
(5,902)

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
11,182,775
12,461,355

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,599,214
1,718,982

- 이자비용

234,825
238,151

소 계
1,834,039
1,957,133

퇴직급여지급액
(1,431,607)
(2,452,525)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(890,389)
(296,218)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

102,152
-

- 경험조정
1,969,762
(486,970)

소 계
1,181,525
(783,188)

기말
12,766,732
11,182,775

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
11,188,677
11,957,228

급여비용(당기손익)

- 이자수익
241,658
233,861

퇴직급여지급액
(1,395,468)
(2,399,331)

재측정요소(OCI)
(53,720)
(26,547)

기여금 납입액
3,530,000
1,450,000

운용관리수수료
(21,022)
(26,534)

기말
13,490,125
11,188,677

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

정기예금
99.99%
92.25%

기타
0.01%
7.75%

합 계
100.00%
100.00%

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승율
2.94%~3%
3%~3.44%

할인율
2.86%~3.29%
2.28%~2.5%

(8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(785,451)
887,425
(627,780)
710,311

기대임금상승율
889,921
(794,542)
697,677
(629,229)

(9) 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

12개월 이내
1,336,366
1,185,934

24. 자본

(1) 자본금
보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,000,000주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,547,793
2,542,474

기타자본잉여금
514,654
556,069

합 계
3,062,447
3,098,543

(3) 기타자본항목
지배기업은 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초 자기주식
-
-
-
-

자기주식 처분
-
-
-
-

자기주식 매입
215,000
2,987,588
-
-

기말 자기주식
215,000
2,987,588
-
-

(4) 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
4,743,057
2,797,117

지분법자본변동
(387,175)
(404,147)

해외사업환산손익
57,308
(46,764)

합 계
4,413,190
2,346,206

(5) 이익잉여금
보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
4,529,000
4,500,000

미처분이익잉여금
535,518,629
499,982,563

합 계
540,047,629
504,482,563

(주1)
지배기
업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 보고기간종료일 현재
지배기
업의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

25. 배당금

(1) 당기 및 전기 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(전기: 주당

500
원, 전전기: 주당 500원)

8,000,000
8,000,000

(2) 당기 및 전기에 지배기업의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(당기: 500원, 전기: 500원)
7,892,500
8,000,000

배당률
100%
100%

배당성향
17.77%
138.8%

26. 영업이익 및 영업외손익

(1) 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
17,261,901
14,916,212

퇴직급여
1,424,037
1,565,182

복리후생비
2,249,598
2,188,036

여비교통비
196,157
216,616

소모품비
340,272
535,936

통신비
191,719
190,202

교육훈련비
29,122
8,329

수도광열비
455,651
437,308

세금과공과
1,358,424
1,579,439

지급임차료
568,334
601,225

감가상각비
1,084,352
1,160,055

사용권자산상각비
1,140,089
1,189,827

무형자산상각비
1,961,908
1,939,525

지급수수료
13,385,401
12,185,457

차량유지비
155,269
187,188

보험료
188,723
184,826

접대비
573,362
708,211

광고선전비
261,845
163,859

도서비
54,391
49,282

대손상각비
361,492
1,915,474

견본비
78,397
50,436

보관비
730,926
925,314

운반비
7,044,264
7,228,426

수선비
445,462
591,535

잡비
88,315
122,730

합 계
51,629,411
50,840,630

(2) 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
13,228,857
13,052,806

배당금수익
471,554
457,690

금융보증수익
253,515
165,594

합 계
13,953,926
13,676,090

(3) 금융원가

당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
377,136
1,252,244

(4) 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입수수료
4,464
14,163

외환차익
1,344,629
7,087,547

외화환산이익
17,288,874
1,136,168

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
9,247,096
13,999,338

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
34,593
-

관계기업투자처분이익
-
3,019,177

매각예정자산처분이익
-
1,285,552

유형자산처분이익
19,929,934
7,862

기타대손충당금환입액
-
2,150,676

관계기업투자손상차손환입
40,763
-

잡이익
1,181,340
1,445,249

합 계
49,071,693
30,145,732

(5) 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
462,200
6,193,192

외화환산손실
757,053
15,168,711

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
3,968
217

관계기업투자처분손실
36,878
-

유형자산처분손실
414,340
4,632

기부금
277,294
233,720

기타의대손상각비
17,697,815
4,759,372

잡손실
793,835
554,872

합 계
20,443,383
26,914,716

(6) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
38,078,960
34,154,396

퇴직급여
1,883,730
1,951,944

복리후생비
2,853,191
2,855,136

합 계
42,815,881
38,961,476

(7) 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

어획물 및 제품제조
45,678,726
44,971,222

상품매입
159,748,783
185,283,809

재고자산의 변동
(19,797,231)
2,409,016

종업원급여
42,815,881
38,961,476

운반비
43,548,350
44,655,769

지급수수료
41,405,523
42,169,826

감가상각비 및 무형자산상각비
10,090,890
10,255,972

기타비용
6,116,204
8,493,585

합 계
329,607,126
377,200,675

27. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 
1) 손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기법인세
15,635,317
1,856,920

이연법인세:

일시적차이의 변동
(556,898)
1,626,743

자본에 직접 반영된 법인세비용
(307,101)
(238,436)

손익계산서상 보고된 법인세비용
14,771,318
3,245,227

2) 포괄손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
 평가손익
(621,301)
64,487

순확정급여부채의 재측정요소
280,973
(207,994)

해외사업환산손익
33,227
(94,929)

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용
(307,101)
(238,436)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
59,298,024
10,914,568

적용세율
(당기:23.34%
, 전기:
28.28
%)에 따른 법인세

13,839,722
3,086,125

조정사항:

- 비과세수익(당기:
2,646,326천원
, 전기:
2,580,099
천
원)

(617,633)
(559,594)

- 비공제비용(당기:
6,453,848천원,
전기:
904,505
천
원)

1,506,281
813,908

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
(572,278)
(787,838)

- 기타(세율차이 등)
615,226
692,626

법인세비용
14,771,318
3,245,227

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
24.91%
29.73%

(3) 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

관련계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

수입이자외
(45,468)
23,523
(21,945)
(11,003)
(5,310)

외화환산이익
(719,371)
118,876
(600,495)
(174,088)
(145,320)

외화환산손실
2,239,028
(969,191)
1,269,837
541,845
307,300

압축기장충당금
(5,571,327)
5,236,965
(334,362)
(1,348,261)
(80,916)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(16,807,362)
(9,247,096)
(26,054,458)
(4,067,382)
(6,305,179)

의제배당
4,125
-
4,125
998
998

확정급여채무
8,843,081
1,270,700
10,113,781
2,140,026
2,447,535

사외적립자산
(9,159,190)
(1,686,433)
(10,845,623)
(2,216,524)
(2,624,641)

선박감가상각누계액
(10,335,874)
1,846,639
(8,489,235)
(2,501,282)
(2,054,395)

감가상각비
(49,183,073)
(3,484,977)
(52,668,050)
(11,902,304)
(12,745,668)

장기금융상품 평가충당금
5,733,514
(5,733,514)
-
1,387,510
-

해외법인 유보소득
2,057,144
-
2,057,144
497,829
497,829

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(3,798,429)
(2,567,360)
(6,365,789)
(919,220)
(1,540,521)

선박수선비자본적지출
160,051
(26,675)
133,376
38,732
32,277

관계기업투자주식등
(10,099,965)
4,174,038
(5,925,927)
(5,272,200)
(4,348,954)

리스부채
(443,175)
1,715,823
1,272,648
(107,248)
307,981

사용권자산
560,855
(1,779,462)
(1,218,607)
135,727
(294,903)

기타의대손충당금
21,241,954
19,224,567
40,466,521
5,140,554
9,792,898

재고자산
-
1,924,730
1,924,730
-
465,785

기타
386,406
1,014,243
1,400,649
93,510
338,957

지분법자본변동
(1,847,820)
-
(1,847,820)
-
-

장기미수금-현재가치할인차금
3,404,229
(242,322)
3,161,907
823,823
765,182

종속기업의 일시적차이
3,238,457
(141,525)
3,096,932
712,460
687,519

이월결손금
8,049,811
(8,049,811)
-
1,948,054
-

합 계
(52,092,399)
2,621,738
(49,470,661)
(15,058,444)
(14,501,546)

이연법인세부채
(15,770,904)
(15,189,065)

이연법인세자산
712,460
687,519

<전기>
(단위: 천원)

관련계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

수입이자외
(59,200)
13,732
(45,468)
(14,326)
(11,003)

외화환산이익
(719,371)
-
(719,371)
(174,088)
(174,088)

외화환산손실
2,239,028
-
2,239,028
541,845
541,845

압축기장충당금
(5,571,327)
-
(5,571,327)
(1,348,261)
(1,348,261)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,808,024)
(13,999,338)
(16,807,362)
(679,542)
(4,067,382)

의제배당
4,125
-
4,125
998
998

확정급여채무
9,955,149
(1,112,068)
8,843,081
2,409,146
2,140,026

사외적립자산
(9,826,671)
667,481
(9,159,190)
(2,378,054)
(2,216,524)

선박감가상각누계액
(11,514,742)
1,178,868
(10,335,874)
(2,786,568)
(2,501,282)

감가상각비
(43,807,469)
(5,375,604)
(49,183,073)
(10,601,407)
(11,902,304)

장기금융상품 평가충당금
5,733,514
-
5,733,514
1,387,510
1,387,510

해외법인 유보소득
2,057,144
-
2,057,144
497,829
497,829

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(3,713,353)
(85,076)
(3,798,429)
(898,632)
(919,220)

선박수선비자본적지출
186,726
(26,675)
160,051
45,188
38,732

관계기업투자주식등
30,551,241
(40,651,206)
(10,099,965)
(5,040,359)
(5,272,200)

리스부채
1,984,829
(2,428,004)
(443,175)
480,329
(107,248)

사용권자산
(1,957,005)
2,517,860
560,855
(473,595)
135,727

기타의대손충당금
18,073,737
3,168,217
21,241,954
4,937,371
5,140,554

재고자산
178,989
(178,989)
-
43,315
-

기타
137,396
249,010
386,406
33,250
93,510

지분법자본변동
(1,847,820)
-
(1,847,820)
-
-

장기미수금-현재가치할인차금
-
3,404,229
3,404,229
-
823,823

종속기업의 일시적차이
2,516,090
722,367
3,238,457
586,350
712,460

이월결손금
-
8,049,811
8,049,811
-
1,948,054

합 계
(8,207,014)
(43,885,385)
(52,092,399)
(13,431,701)
(15,058,444)

이연법인세부채
(14,018,051)
(15,770,904)

이연법인세자산
586,350
712,460

당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자와 관련하여
발생한 차감할 일
시적차이

13,390,415
천원

(전기말

13,426,575

천원

)에
대해 예측
가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배기업 보통주 소유주귀속 당기순이익
44,526,700,525
7,665,140,350

가중평균유통보통주식수(단위:주)
15,879,282
16,000,000

기본주당이익
2,804
479

(주) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
16,000,000
16,000,000

자기주식
120,718
-

가중평균유통보통주식수
15,879,282
16,000,000

연결기업은 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 특수관계자공시

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

지배기업
㈜신라홀딩스
40.18
40.18

관계기업
및
공동기업
신라섬유㈜
20.60
20.60

PANOFI Co., Ltd.
45.00
45.00

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
49.00
49.00

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
23.84
23.84

IZVALTA LLC.
24.90
49.00

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
50.00
50.00

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.

60.00
60.00

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
48.00
48.00

기 타
신라에스지㈜
-
-

신라엔지니어링㈜
-
-

㈜비전힐스
-
-

㈜광장오토모티브
-
-

㈜원일특강
-
-

신라에스앤디㈜
-
-

㈜정안글로벌
-
-

㈜조흥
-
-

㈜신라에스테이트
-
-

㈜비엠스틸
-
-

해원단조㈜
-
-

(재)신라문화장학재단
-
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
기타
상품 매입
기타

지배기업
㈜신라홀딩스
684
-
-
240,000
-

관계기업
및
공동기업
PANOFI Co., Ltd.
935,490
-
11,742,294
-
3,064,438

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
7,855,095
-
38,988,086
-
3,695,151

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
646,588
-
-
-
-

IZVALTA LLC.
-
-
9,062,927
-
668,682

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
4,629,934
-
23,794,087
-
2,751,268

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
-
-
2,457,417
-
2,190,921

소 계
14,067,107
-
86,044,811
-
12,370,460

기 타
신라에스지㈜
58,140
-
-
1,453,684
-

㈜비전힐스
-
-
-
1,900
-

㈜광장오토모티브
1,109,667
-
-
1,808
-

신라에스앤디㈜
-
-
-
44,350
-

㈜정안글로벌
31,680
-
-
-
-

소 계
1,199,487
-
-
1,501,742
-

합 계
15,267,278
-
86,044,811
1,741,742
12,370,460

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
기타
상품 매입
기타

지배기업
㈜신라홀딩스
-
-
-
240,000
-

관계기업
및
공동기업
PANOFI Co., Ltd.
1,471,418
16,637,280
21,995,169
-
3,660,205

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
16,361,444
-
45,620,553
-
3,305,229

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
710,237
822,615
-
-
-

IZVALTA LLC.
-
-
13,022,054
-
633,475

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
10,715,097
-
26,779,119
-
2,580,506

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
-
32,635,620
7,162,301
-
1,901,966

소 계
29,258,196
50,095,515
114,579,196
-
12,081,381

기 타
신라에스지㈜
57,933
-
382,674
1,100,499
-

㈜비전힐스
135
-
-
1,100
-

㈜광장오토모티브
1,123,578
-
-
298
-

㈜원일특강
945
-
-
-
-

㈜정안글로벌
18,480
-
-
-
-

신라문화장학재단
494
-
-
-
-

소 계
1,201,565
-
382,674
1,101,897
-

합 계
30,459,761
50,095,515
114,961,870
1,341,897
12,081,381

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래

대여목적
이자율(%)
기초
대여
회수
외화환산손익
기말

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
22,621,611
-
(6,038,400)
1,486,088
18,069,299

신규사업
6.0
7,382,080
-
(2,302,056)
455,241
5,535,265

증자참여
6.0
5,426,400
-
(1,176,329)
380,865
4,630,936

소 계
35,430,091
-
(9,516,785)
2,322,194
28,235,500

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금
6.0
3,481,600
-
-
312,000
3,793,600

선박건조자금
6.0
6,061,683
-
-
543,212
6,604,895

운영자금
6.0
2,797,714
-
-
250,714
3,048,428

운영자금
6.0
16,320,000
-
-
1,462,500
17,782,500

소 계
28,660,997
-
-
2,568,426
31,229,423

IZVALTA LLC.
운영자금
6.0
5,614,080
-
-
503,100
6,117,180

운영자금
6.0
2,720,000
-
-
243,750
2,963,750

소 계
8,334,080
-
-
746,850
9,080,930

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
운영자금
6.0
4,352,000
-
-
390,000
4,742,000

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
운영자금
6.0
2,176,000
-
-
195,000
2,371,000

합 계
78,953,168
-
(9,516,785)
6,222,470
75,658,853

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래

대여목적
이자율(%)
기초
대여
회수
외화환산손익
기말

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
24,072,887
-
-
(1,451,276)
22,621,611

신규사업
6.0
7,855,673
-
-
(473,593)
7,382,080

증자참여
6.0
5,774,528
-
-
(348,128)
5,426,400

소 계
37,703,088
-
-
(2,272,997)
35,430,091

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금
6.0
3,704,960
-
-
(223,360)
3,481,600

선박건조자금
6.0
6,450,567
-
-
(388,884)
6,061,683

운영자금
6.0
2,977,199
-
-
(179,485)
2,797,714

운영자금
6.0
17,367,000
-
-
(1,047,000)
16,320,000

소 계
30,499,726
-
-
(1,838,729)
28,660,997

IZVALTA LLC.
운영자금
6.0
6,420,001
-
(445,753)
(360,168)
5,614,080

운영자금
6.0
2,894,500
-
-
(174,500)
2,720,000

소 계
9,314,501
-
(445,753)
(534,668)
8,334,080

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
운영자금
6.0
4,631,200
-
-
(279,200)
4,352,000

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
운영자금
6.0
-
2,288,546
-
(112,546)
2,176,000

합 계
82,148,515
2,288,546
(445,753)
(5,038,140)
78,953,168

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

지배기업
㈜신라홀딩스
-
363
-
-
-

관계기업
및
공동기업
PANOFI Co., Ltd.(주1)
967,368
23,728,273
28,235,500
2,510,411
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.(주1)
11,627,003
29,259,328
31,229,423
7,627,702
11,354

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
167,156
1,788,937
-
-
-

IZVALTA LLC.(주1)
-
1,575,332
9,080,930
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.(주1)
4,401,450
41,384,338
4,742,000
2,515,988
15,926

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.(주1)
-
35,759,583
2,371,000
-
-

소 계
17,162,977
133,495,791
75,658,853
12,654,101
27,280

기 타
신라에스지㈜
6,325
-
-
47,878
-

㈜광장오토모티브
8,653
-
-
-
-

소 계
14,978
-
-
47,878
-

합 계
17,177,955
133,496,154
75,658,853
12,701,979
27,280

(주1) 손상 전 금액이며, 당기 인식한 대손상각비(순액)는 19,384,683천원이며, 대손충당금은 42,896,968천원입니다(주석 14참조).

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

관계기업
및
공동기업
PANOFI Co., Ltd.
1,161,768
24,409,928
35,430,091
4,834,464
60,919

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
11,682,489
23,371,151
28,660,997
5,493,606
311,256

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
-
2,025,529
-
-
-

IZVALTA LLC.
-
822,170
8,334,080
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
6,316,988
35,971,552
4,352,000
3,362,915
3,337

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
411,154
31,338,192
2,176,000
289,742
-

소 계
19,572,399
117,938,522
78,953,168
13,980,727
375,512

기 타
신라에스지㈜
5,060
-
-
40,169
-

㈜광장오토모티브
7,913
-
-
-
-

소 계
12,973
-
-
40,169
-

합 계
19,585,372
117,938,522
78,953,168
14,020,896
375,512

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD)

특수관계자
특수관계자성격
보증처
지급보증금액
보증기간
보증내용

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
관계기업
TAIWAN SHIN KONG
COMMERCIAL BANK
USD 28,424
2021.08 ~ 2022.08
현지금융 
외화지급보증

PANOFI Co., Ltd.

관계기업

TAIWAN SHIN KONG
COMMERCIAL BANK

USD 31,500

2021.12 ~ 2022.12

현지금융 
외화지급보증

상기 금융보증계약과 관련하여 당기말 현재 1,792,431천원이 재무상태표상 금융보증부채로 인식되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상
연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,913,612
3,011,140

퇴직급여
622,655
503,352

합 계
4,536,267
3,514,492

30. 연결현금흐름표

(1) 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품의 유동성 대체
820,000
2,880,000

장기미수금의 유동성 대체
272,508
5,805,469

장기대여금의 유동성 대체
3,001,587
3,970,135

장기차입금의 유동성 대체
387,850
2,339,980

장기외상매출금의 유동성 대체
-
6,712,273

미처분이익잉여금 이익준비금에 대체
29,000
500,000

사용권자산의 증가
1,501,174
3,237,952

리스부채의 증가
1,501,174
3,237,952

사용권자산의 감소
285,291
-

비유동리스부채의 감소
297,219
-

비유동리스부채의 유동성 대체
1,557,628
3,148,152

연불조건 매각예정자산의 양도
-
49,272,900

비유동금융보증부채의 증가
155,312
1,943,590

비유동금융보증부채 유동성대체
249,801
306,470

유형자산-토지에서 투자부동산-토지로 대체
-
312,191

유형자산-건물에서 투자부동산-건물로 대체
-
113,117

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
14,771,318
3,245,227

금융수익
(13,953,926)
(13,676,090)

금융원가
377,136
1,252,244

지분법손익
(198,004)
(138,266)

퇴직급여
1,613,403
1,723,274

감가상각비
5,983,432
6,116,881

사용권자산상각비
2,170,126
2,199,566

무형자산상각비
1,961,908
1,939,525

외화환산이익
(17,288,874)
(1,136,168)

외화환산손실
757,053
15,168,711

대손상각비
361,492
1,915,474

기타의대손상각비
17,697,815
4,759,372

기타의대손충당금환입액
-
(2,150,676)

유형자산처분이익
(19,929,934)
(7,862)

매각예정자산처분이익
-
(1,285,552)

유형자산처분손실
414,306
4,632

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(9,247,096)
(13,999,338)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(34,593)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
3,968
217

관계기업투자처분이익
-
(3,019,177)

재고자산평가충당금환입
-
(178,989)

재고자산평가손실
1,924,730
-

관계기업투자처분손실
36,878
-

관계기업투자손상차손환입
(40,763)
-

잡이익
(382,641)
-

잡손실
9,892
-

합 계
(12,992,374)
2,733,005

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 운전자본 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
9,927,375
(17,274,733)

기타수취채권
904,948
3,026,590

기타유동자산
(4,581,360)
(2,489,717)

재고자산
(25,532,713)
6,572,425

매입채무
(3,079,385)
6,678,344

기타지급채무
(3,277,402)
725,199

계약부채
(773,230)
492,893

기타유동부채
230,140
92,367

기타비유동부채
24
(58,202)

퇴직급여부채
(3,566,140)
(1,476,659)

합 계
(29,747,743)
(3,711,493)

(4) 당기 및 전기 중 연결기업의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
단기차입금
장기차입금
유동리스부채
비유동리스부채
합계

기초금액
39,339,980
387,850
2,112,326
1,296,044
43,136,200

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 증가
16,000,000
-
-
-
16,000,000

차입부채의 상환
(2,727,830)
-
-
-
(2,727,830)

리스료의 원금지급
-
-
(2,275,749)
-
(2,275,749)

기타:

유동성대체
387,850
(387,850)
1,557,628
(1,557,628)
-

리스의 증감
-
-
68,392
1,354,904
1,423,296

기말금액
53,000,000
-
1,462,597
1,093,320
55,555,917

<전기>
(단위: 천원)

구분
단기차입금
장기차입금
유동리스부채
비유동리스부채
합계

기초금액
39,339,980
2,727,830
1,145,414
1,319,074
44,532,298

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 증가
20,000,000
-
-
-
20,000,000

차입부채의 상환
(22,339,980)
-
-
-
(22,339,980)

리스료의 원금지급
-
-
(2,331,455)
-
(2,331,455)

기타:

유동성대체
2,339,980
(2,339,980)
3,148,152
(3,148,152)
-

리스의 증감
-
-
150,215
3,125,122
3,275,337

기말금액
39,339,980
387,850
2,112,326
1,296,044
43,136,200

31. 약정사항과 우발사항

(1) 약정사항
당기말 현재 연결기업의 당좌대출약정 등의 약정사항내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD)

구 분
약정한도액
실행금액
내 용

KEB하나은행
1,000,000
-
융자담보지급보증

3,000,000
-
외담대약정

USD 10,000
USD 3,134
수입신용장

USD 30,500
USD 28,424
외화지급보증

USD 31,500
USD 31,500
외화지급보증

3,000,000
-
기업운전자금한도대출

국민은행
1,000,000
-
원화지급보증

USD 5,000
USD 2,056
포괄외화지급보증

20,000,000
-
원화 한도대출 약정

우리은행
USD 5,000
USD 698
수입신용장

신한은행
3,000,000
-
당좌대출

(2) 견질어음 등
당기말 현재 연결기업은 선망선 어로사업을 위한 출어관련 담보로 백지어음 1매를 원양어업협회에 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 지급보증

당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험㈜
1,123,020
이행보증

3,455,000
지급보증

(4) 담보제공자산
당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액

KEB하나은행
선박
6,459,000

USD 41,300

수협은행
정기예금
300,000

서울시농수산식품공사
정기예금
510,000

(5) 소송사건
당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
69,109,121
69,109,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
13,105,300
13,105,300

합 계
82,214,421
82,214,421

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
65,989,769
65,989,769

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,537,940
10,537,940

합 계
76,527,709
76,527,709

(2) 공정가치 서열체계
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
69,109,121
-
69,109,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,659,763
-
10,445,537
13,105,300

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
65,989,769
-
65,989,769

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,579,110
-
7,958,830
10,537,940

(4) 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결기업은 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
69,109,121
시장접근법
주식에 대한 시장가격 등

당기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,445,537
현금흐름할인모형 등
영구성장율(0%)
가중평균자본비용(12.28%)등

33. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 고정이자율이 적용되는 차입금만을 보유하고 있기 때문에, 보고기간종료일 현재 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(나) 환위험
환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
240,489,947
29,752,019
203,192,663
22,151,410

JPY
867,802
402,276
2,249,217
493,346

EUR
3,794,268
16,108
3,345,740
315,514

PHP
32,540
35,677
32,727
8,420

THB
69,498
-
7,511
-

합 계
245,254,055
30,206,080
208,827,858
22,968,690

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
10,536,896
(10,536,896)
9,052,063
(9,052,063)

JPY
23,276
(23,276)
87,794
(87,794)

EUR
188,908
(188,908)
151,511
(151,511)

PHP
(157)
157
1,215
(1,215)

THB
3,475
(3,475)
376
(376)

합 계
10,752,398
(10,752,398)
9,292,959
(9,292,959)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(다) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며,당기말 현재 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품 2,659,763천원이 가격변동위험에 노출되어 있으 며, 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
132,988
(132,988)

법인세효과
(32,183)
32,183

법인세효과 차감후 기타포괄손익
100,805
(100,805)

(2) 신용위험 
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타수취채권
연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
51,267,139
59,345,781

기타수취채권
152,445,378
136,899,363

기타금융자산
84,230,289
92,800,682

기타자산
1,303,302
1,353,175

연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산
현금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출 정도는 최대해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계
장부금액

매입채무
30,158,958
-
-
-
30,158,958
30,158,958

기타지급채무
4,409,166
3,768,383
-
-
8,177,549
8,177,549

차입금
-
53,000,000
-
-
53,000,000
53,000,000

기타부채
-
-
2,044,014
-
2,044,014
2,044,014

리스부채
385,725
1,115,500
1,095,117
-
2,596,342
2,555,917

금융보증부채
166,464
249,696
1,201,152
1,334,432
2,951,744
1,792,431

합 계
35,120,313
58,133,579
4,340,283
1,334,432
98,928,607
97,728,869

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계
장부금액

매입채무
32,309,794
-
-
-
32,309,794
32,309,794

기타지급채무
7,227,079
4,220,879
-
-
11,447,958
11,447,958

차입금
891,850
38,448,130
387,850
-
39,727,830
39,727,830

기타부채

2,043,989
-
2,043,989
2,043,989

리스부채
569,740
1,675,575
1,312,503
-
3,557,818
3,408,370

금융보증부채
83,232
249,696
1,201,152
1,500,896
3,034,976
1,943,590

합 계
41,081,695
44,594,280
4,945,494
1,500,896
92,122,365
90,881,531

(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무 및 기타지급채무, 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
30,158,958
32,309,794

기타지급채무
8,177,549
11,447,958

차입금
53,000,000
39,727,830

차감:현금및현금성자산
(49,625,405)
(22,453,957)

순부채
41,711,102
61,031,625

자기자본
552,535,707
518,005,720

순부채 및 자기자본
594,246,809
579,037,345

부채비율
7.02%
10.54%

재 무 상 태 표

제 55(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 54(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 55(당) 기말
제 54(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

237,060,729,520

192,835,620,415

현금및현금성자산
6,7
16,405,761,601

8,583,924,117

당기손익-공정가치측정금융자산
6,8,31
69,109,120,957

59,269,566,083

매출채권
6,9,28,32
43,999,847,083

49,814,133,214

기타수취채권
6,9,28,32
27,276,966,701

17,540,365,817

기타금융자산
6,10,28,32
6,416,268,722

12,112,528,001

기타유동자산
6,11
20,049,401,207

15,035,140,160

재고자산
12
53,803,363,249

30,195,380,553

당기법인세자산

-

284,582,470

Ⅱ. 비유동자산

428,929,810,011

418,649,120,550

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,13,31
13,105,300,198

10,537,939,661

종속기업투자
14,28
89,533,077,080

77,424,477,080

관계기업 및 공동기업투자
14,28
3,742,278,151

3,742,278,151

기타수취채권
6,9,28,32
76,188,287,561

80,515,987,983

기타금융자산
6,10,28,32
57,041,869,763

62,291,155,002

기타비유동자산
6,11,32
1,046,067,884

833,237,005

유형자산
15,28,30
150,141,243,676

143,276,167,254

사용권자산
21
1,218,606,595

3,128,066,931

투자부동산
16
27,794,425,265

28,199,170,111

무형자산
17
8,538,196,540

8,565,056,540

순확정급여자산
23
580,457,298

135,584,832

자산 총계

665,990,539,531

611,484,740,965

부채

Ⅰ. 유동부채

99,148,032,435

77,828,642,038

매입채무
6,18,28,32
26,577,781,740

25,675,434,535

기타지급채무
6,18,28,32
4,477,456,471

7,897,518,171

차입금
6,19,29,32
53,000,000,000

39,339,980,000

계약부채
22
1,368,302,666

2,141,532,968

유동금융보증부채
6,28,32
249,800,676

306,470,408

기타유동부채

6,20,
21,32

1,955,919,342

2,467,705,956

당기법인세부채

11,518,771,540

-

Ⅱ. 비유동부채

12,472,945,771

13,768,639,706

차입금
6,19,29,32
-

387,850,000

비유동금융보증부채
6,28,32
1,542,630,785

1,637,119,410

기타비유동부채
6,20,21
90,203,967

1,244,966,832

이연법인세부채
26
10,840,111,019

10,498,703,464

부채 총계

111,620,978,206

91,597,281,744

자본

Ⅰ. 자본금
24
8,000,000,000

8,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
24
3,098,542,971

3,098,542,971

Ⅲ. 기타자본항목
24
(2,987,588,000)

-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
24
4,825,268,122

2,879,208,835

Ⅴ. 이익잉여금
24
541,433,338,232

505,909,707,415

자본 총계

554,369,561,325

519,887,459,221

부채와자본총계

665,990,539,531

611,484,740,965

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 55(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 54(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 55(당) 기
제 54 (전)기

Ⅰ. 매출액
5,28
301,584,982,769
316,974,130,241

Ⅱ. 매출원가
25,28
269,666,600,607
305,393,888,731

Ⅲ. 매출총이익

31,918,382,162
11,580,241,510

Ⅳ. 판매비와관리비
6,25
20,715,261,460
21,685,031,938

Ⅴ. 영업이익
(손실)

5
11,203,120,702
(10,104,790,428)

Ⅵ. 금융손익
6,25,28
18,415,805,273
17,225,607,435

금융수익

18,785,955,758
18,462,963,422

금융원가

370,150,485
1,237,355,987

Ⅶ. 기타손익
6,25,28
28,741,350,220
(50,385,472)

기타수익

48,978,217,119
26,978,152,351

기타비용

20,236,866,899
27,028,537,823

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

58,360,276,195
7,070,431,535

Ⅸ. 법인세비용

26

13,935,672,297
1,305,548,240

X. 당기순이익

44,424,603,898
5,764,883,295

XI. 주당손익
27

기본및희석주당이익

2,798
360

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 55(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 54(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

Ⅰ. 당기순이익
44,424,603,898
5,764,883,295

Ⅱ. 기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
1,946,059,287
64,486,977

순확정급여부채의 재측정요소
(900,973,081)
610,393,228

기타포괄손익 계
1,045,086,206
674,880,205

Ⅲ. 총포괄손익
45,469,690,104
6,439,763,500

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 55(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 54(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2020년 1월 1일 (전기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
-
2,814,721,858
507,534,430,892
521,447,695,721

당기순이익
-
-
-
-
5,764,883,295
5,764,883,295

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
64,486,977
-
64,486,977

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
610,393,228
610,393,228

총포괄손익
-
-
-
64,486,977
6,375,276,523
6,439,763,500

연차배당
-
-
-
-
(8,000,000,000)
(8,000,000,000)

2020년 12월 31일 (전기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
-
2,879,208,835
505,909,707,415
519,887,459,221

2021년 1월 1일 (당기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
-
2,879,208,835
505,909,707,415
519,887,459,221

당기순이익
-
-
-
-
44,424,603,898
44,424,603,898

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
1,946,059,287
-
1,946,059,287

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(900,973,081)
(900,973,081)

총포괄손익
-
-
-
1,946,059,287
43,523,630,817
45,469,690,104

연차배당
-
-
-
-
(8,000,000,000)
(8,000,000,000)

자기주식취득
-
-
(2,987,588,000)
-
-
(2,987,588,000)

2021년 12월 31일 (당기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
(2,987,588,000)
4,825,268,122
541,433,338,232
554,369,561,325

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 55(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 54(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1. 당기순이익
44,424,603,898
5,764,883,295

2. 비현금 조정(주석 29)
(21,599,993,765)
(4,024,604,521)

3. 운전자본 조정(주석 29)
(28,945,778,049)
(2,092,443,215)

4. 법인세의 납부
(2,124,566,223)
1,314,519,060

영업활동으로 인한 순현금흐름
(8,245,734,139)
962,354,619

Ⅱ. 투자활동현금흐름

이자의 수취
6,366,028,032
2,133,024,471

배당금의 수취
5,464,314,350
5,450,450,350

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(561,831,732)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
-
1,306,017,239

관계기업투자주식의 처분
3,884,920
6,044,175,386

종속기업투자주식의 취득
(12,108,600,000)
-

유형자산의 취득
(19,444,955,852)
(10,867,977,812)

유형자산의 처분
27,968,938,637
17,272,727

무형자산의 취득
-
(134,300,000)

매각예정비유동자산의 취득
-
(3,679,640,315)

기타금융자산의 증가
(12,320,000,000)
(3,568,546,797)

기타금융자산의 감소
21,389,349,173
3,325,753,000

기타비유동자산의 증가
(29,198,639)
(94,819,878)

기타비유동자산의 감소
77,164,465
32,634,130

투자활동으로 인한 순현금흐름
16,805,093,354
(35,957,499)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

이자의 지급
(1,017,155,680)
(1,237,059,467)

배당금의 지급
(8,000,000,000)
(8,000,000,000)

차입금의 차입
16,000,000,000
20,000,000,000

차입금의 상환
(2,727,830,000)
(22,339,980,000)

리스부채의 상환
(1,975,107,785)
(2,054,057,589)

자기주식의 취득
(2,987,588,000)
-

재무활동으로 인한 순현금흐름
(707,681,465)
(13,631,097,056)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
7,851,677,750
(12,704,699,936)

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(29,840,266)
512,450,509

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
8,583,924,117
20,776,173,544

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
16,405,761,601
8,583,924,117

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서(안)

이익잉여금처분계산서

제55기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제54기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목

제 55 기
(처분예정일 : 2022년 3월 24일 )

제 54기
(처분확정일 : 2021년 3월 25일 )

Ⅰ. 미처분이익잉여금
537,433,338,232
501,909,707,415

1. 전기이월미처분이익잉여금
493,909,707,415
495,534,430,892

2. 확정급여제도의 재측정요소
(900,973,081)
610,393,228

3. 당기순이익
44,424,603,898
5,764,883,295

Ⅱ. 이익잉여금처분액
7,892,500,000
8,000,000,000

1. 현금배당
7,892,500,000
8,000,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
529,540,838,232
493,909,707,415

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

(단위 : 원
)

구분
제55(당)기
제54(전)기

주당배당금
500
500

배당총액
7,892,500,000
8,000,000,000

시가배당율
3.7%
5.3%

주석

제 55
(당)
기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 54
(전)
기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

신라교역주식회사

1. 회사의 개요

신라교역주식회사(이하 "당사"라 함)는 1967년 3월에 설립되어, 1976년 6월에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서 원양어업과 철강유통사업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 8,000백만원, 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜신라홀딩스
6,429,287
40.18

박재흥
1,605,493
10.03

기타특수관계자
2,537,747
15.86

박영옥
745,632
4.66

자기주식
215,000
1.34

기타
4,466,841
27.93

합 계
16,000,000
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책 

2.2.1 종속기업ㆍ관계기업 투자

당사의 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 

(1) 거래와 잔액
화폐성
외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는
외화표시 비화폐성항목은
최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는
외화표시 비화폐성항목은
보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율, 자본계정은 발생당시의 환율 및 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2.2.6 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최
초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을
적용하는
매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된
거래가격으로
측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러
한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다.
배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때, 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸
ㆍ
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금 융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자 산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ
유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ
계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된
과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다
.

당사는

계약상 지급이 연체되는 경우에

채
무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나,특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채
무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 매입채무, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입
채무
와 미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.7 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 총평균법(어획물 등), 이동평균법(상품 등)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.2.8 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건 물
15~30년

구 축 물
30년

선 박
30년

차 량 운 반 구
5년

기타의유형자산
4~6년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.9 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

ㆍ리스이용자로서의 당사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 

사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분

내용연수

건물

2 ~ 6년

헬기
2 ~ 3년

차량운반구

2 ~ 3년

리스기간 종료시점 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 기타유동부채 및기타비유동부채에 포함됩니다 (주석 20, 21 참조).

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

ㆍ리스제공자로서의 당사

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.10 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.2.11 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.12 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 회
원권에 대해서는 반영구적으로
사용할
목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수
내부창출 또는 취득

소프트웨어
정액법
5년
취득

회 원 권
상각대상 아님
비한정
취득

2.2.13 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권
당사는 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 원양어업과 수산물유통, 철강유통 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 계약 잔액 
ㆍ계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 

ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

ㆍ계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.15 종업원급여 및 퇴직급여

(1) 단기종업원급여
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정기여형 퇴직급여
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 당사는 별개의 실체에 기금을 납부한 이후에 추가로 기여금을 납부해야 하는법적의무나 의제의무가 없습니다. 

확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.

과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.

확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2.2.16 법인세

① 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.17 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.18 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

ㆍ (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

ㆍ (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

ㆍ (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사
항으로
재무위험 관리의 목적 및정책(주석 32), 민감도분석(주석 23, 32)
이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 
(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

자세한 내역은 주석 23에서 기술하고 있습니다.

(3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(5) 반품

당사는 반품권이 있는 어획물 판매의 거래가격에 변동대가를추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 어획물의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 및 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

(8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문
주요 재화 및 용역
주요 고객

원양어업부문
참치선망, 참치연승
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

수산물유통부문
명태, 참치
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

철강사업부문
스테인레스 외
건설사, 조선사 및 특수강가공업체

기타
상품도매 및 음식점
유통업체

(2) 영업부문의 재무현황

당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
136,199,824
110,182,881
48,127,847
7,074,431
301,584,983

일정시점에 이전되는 재화:

국내매출
51,607,949
15,347,373
48,127,847
2,189,720
117,272,889

수출매출
65,235,642
78,799,957
-
4,884,711
148,920,310

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

운송용역
19,356,233
16,035,551
-
-
35,391,784

2. 영업이익(손실)
10,114,752
107,306
687,099
293,964
11,203,121

3. 감가상각비
6,510,873
383,664
62,133
593,210
7,549,880

<전기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
118,313,320
146,956,474
38,539,317
13,165,019
316,974,130

일정시점에 이전되는 재화:

국내매출
46,128,412
27,548,441
38,539,317
2,747,906
114,964,076

수출매출
52,429,910
101,849,103
-
10,417,113
164,696,126

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

운송용역
19,754,998
17,558,930
-
-
37,313,928

2. 영업이익(손실)
(12,872,724)
80,851
590,540
2,096,543
(10,104,790)

3. 감가상각비
6,316,187
702,174
159,446
532,112
7,709,919

당사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당기
전기

한 국
128,388,546
127,694,007

아시아
143,750,972
125,222,486

유 럽
1,780,123
8,467,344

아프리카
7,382,887
12,205,244

북아메리카
36,436
243,869

오세아니아
2,097,715
21,191,410

남아메리카
18,148,304
21,949,770

합 계
301,584,983
316,974,130

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문
주요 고객
당기
전기

원양어업부문
F.C.F
54,706,532
37,548,622

㈜정필
30,575,796
22,058,175

수산물유통부문
F.C.F
67,384,084
78,446,493

6. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산 및 금융부채

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 
측정하는 금융자산

당기손익- 
공정가치측정 
금융자산

기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산

상각후원가로 
측정하는 금융부채

합 계

현금및현금성자산
16,405,762
-
-
-
16,405,762

당기손익-공정가치측정금융자산
-
69,109,121
-
-
69,109,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
13,105,300
-
13,105,300

매출채권
43,999,847
-
-
-
43,999,847

기타수취채권
103,465,255
-
-
-
103,465,255

기타금융자산
63,458,139
-
-
-
63,458,139

기타유동자산
21,945
-
-
-
21,945

기타비유동자산
784,736
-
-
-
784,736

소 계
228,135,684
69,109,121
13,105,300
-
310,350,105

매입채무
-
-
-
26,577,782
26,577,782

기타지급채무
-
-
-
4,477,456
4,477,456

차입금
-
-
-
53,000,000
53,000,000

유동금융보증부채
-
-
-
249,801
249,801

비유동금융보증부채
-
-
-
1,542,631
1,542,631

기타유동부채
-
-
-
1,182,444
1,182,444

기타비유동부채
-
-
-
90,204
90,204

소 계
-
-
-
87,120,318
87,120,318

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 
측정하는 금융자산

당기손익- 
공정가치측정 
금융자산

기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산

상각후원가로 
측정하는 금융부채

합 계

현금및현금성자산
8,583,924
-
-
-
8,583,924

당기손익-공정가치측정금융자산
-
59,269,566
-
-
59,269,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
10,537,940
-
10,537,940

매출채권
49,814,134
-
-
-
49,814,134

기타수취채권
98,056,353
-
-
-
98,056,353

기타금융자산
74,403,682
-
-
-
74,403,682

기타유동자산
74,930
-
-
-
74,930

기타비유동자산
833,237
-
-
-
833,237

소 계
231,766,260
59,269,566
10,537,940
-
301,573,766

매입채무
-
-
-
25,675,435
25,675,435

기타지급채무
-
-
-
7,897,519
7,897,519

차입금
-
-
-
39,727,830
39,727,830

유동금융보증부채
-
-
-
306,470
306,470

비유동금융보증부채
-
-
-
1,637,119
1,637,119

기타유동부채
-
-
-
1,829,360
1,829,360

기타비유동부채
-
-
-
1,244,967
1,244,967

소 계
-
-
-
78,318,700
78,318,700

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 인식 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
측정하는
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
225,118
-
-
-
225,118

금융수익:

이자수익
13,068,126
-
-
-
13,068,126

배당금수익
-
-
471,554
-
471,554

금융보증수익
-
-
-
253,515
253,515

소 계
13,068,126
-
471,554
253,515
13,793,195

금융원가:

이자비용
-
-
-
370,150
370,150

기타수익:

외환차익
1,191,761
-
-
131,163
1,322,924

외화환산이익
17,260,133
-
-
28,357
17,288,490

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
9,247,096
-
-
9,247,096

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
34,593
-
-
34,593

소 계
18,451,894
9,281,689
-
159,520
27,893,103

기타비용:

외환차손
411,238
-
-
45,260
456,498

외화환산손실
466,810
-
-
288,503
755,313

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
3,968
-
-
3,968

기타의대손상각비
17,697,815
-
-
-
17,697,815

소 계
18,575,863
3,968
-
333,763
18,913,594

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
1,946,059
-
1,946,059

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
측정하는
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
1,143,237
-
-
-
1,143,237

금융수익:

이자수익
12,846,920
-
-
-
12,846,920

배당금수익
-
-
457,690
-
457,690

금융보증수익
-
-
-
165,593
165,593

소 계
12,846,920
-
457,690
165,593
13,470,203

금융원가:

이자비용
-
-
-
1,237,356
1,237,356

기타수익:

외환차익
6,794,778
-
-
292,740
7,087,518

외화환산이익
959,586
-
-
161,217
1,120,803

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
13,999,338
-
-
13,999,338

기타의대손충당금환입

2,150,676
-
-
-
2,150,676

소 계
9,905,040
13,999,338
-
453,957
24,358,335

기타비용:

외환차손
5,879,349
-
-
300,307
6,179,656

외화환산손실
15,057,164
-
-
110,617
15,167,781

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
217
-

217

기타의대손상각비
4,759,372
-
-
-
4,759,372

소 계
25,695,885
217
-
410,924
26,107,026

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
64,487
-
64,487

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예금

11,405,762
8,583,924

단기예치금
5,000,000
-

합 계
16,405,762
8,583,924

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부금액

당기말
브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
20,756,854
20,756,854

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
35,299,918
35,299,918

KEB하나 법조타운 외화 MMF
61
61
61

KEB하나 법조타운 원화 MMT
4,510,485
4,510,485
4,510,485

KB증권 대치금융센터 채권형 WRAP
8,500,000
8,541,803
8,541,803

합 계
43,010,546
69,109,121
69,109,121

전기말
브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
17,334,419
17,334,419

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
29,517,060
29,517,060

KEB하나 법조타운 외화 MMF
2,222,619
2,222,619
2,222,619

KEB하나 법조타운 원화 MMT
10,195,468
10,195,468
10,195,468

합 계
42,418,087
59,269,566
59,269,566

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
매출채권
45,767,449
-
51,356,618
-

대손충당금
(1,767,602)
-
(1,542,484)
-

장부금액
43,999,847
-
49,814,134
-

기타수취채권
기타수취채권
32,150,386
102,259,405
25,475,910
94,004,677

대손충당금
(4,873,419)
(21,945,485)
(7,935,545)
(9,284,209)

현재가치할인차금
-
(4,125,632)
-
(4,204,480)

장부금액
27,276,967
76,188,288
17,540,365
80,515,988

합 계
71,276,814
76,188,288
67,354,499
80,515,988

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

기초
1,542,484
17,219,755
399,247
3,011,390

설정(환입)
225,118
9,599,149
1,143,237
14,208,365

기말
1,767,602
26,818,904
1,542,484
17,219,755

(3) 신용위험 및 손실충당금
당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분

개별평가

(주1)

발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내
1년 이내
1년 초과

기대신용손실률
8.68%
0.33%
12.60%
6.34%
27.13%
84.02%

총장부금액
11,669,187
31,745,315
1,263,551
477,248
97,066
515,082
45,767,449

기대신용손실
(1,013,462)
(105,539)
(159,234)
(30,281)
(26,335)
(432,751)
(1,767,602)

순장부금액
10,655,725
31,639,776
1,104,317
446,967
70,731
82,331
43,999,847

(주1) 관계기업 및 공동기업의 채권에 대해서는 개별평가를 통해 손실충당금을 인식하였습니다(주석 14참조).

<전기>
(단위: 천원)

구 분

개별평가

(주1)

발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내
1년 이내
1년 초과

기대신용손실률
9.47%
1.25%
1.25%
1.25%
1.25%
1.25%

총장부금액
10,973,274
36,105,227
2,110,868
878,445
625,877
662,927
51,356,618

기대신용손실
(1,039,311)
(449,868)
(26,301)
(10,945)
(7,798)
(8,261)
(1,542,484)

순장부금액
9,933,963
35,655,359
2,084,567
867,500
618,078
654,667
49,814,134

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
3,007,436
-
2,560,000
-

장기금융상품
-
2,000
-
5,735,514

대손충당금
-
-
-
(5,733,514)

단기대여금
3,408,833
-
9,648,225
-

대손충당금
-
-
(95,697)
-

장기대여금
-
72,250,020
-
69,304,942

대손충당금
-
(15,210,150)
-
(7,015,788)

합 계
6,416,269
57,041,870
12,112,528
62,291,154

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
장기대여금
장기금융상품

전기
기초
66,570
18,644,583
5,733,514

설정(환입)
29,127
(11,628,795)
-

기말
95,697
7,015,788
5,733,514

당기
기초
95,697
7,015,788
5,733,514

설정(환입)
(95,697)
8,194,362
-

제각
-
-
(5,733,514)

기말
-
15,210,150
-

(3) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
제한내용

기타금융자산
(장기금융상품)
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
21,945
-
74,930
-

선급금
511,125
-
311,115
-

선급비용
19,516,331
261,332
14,649,095
-

보증금
-
778,686
-
819,201

가입권
-
6,050
-
14,036

합 계
20,049,401
1,046,068
15,035,140
833,237

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

어획물
21,993,838
(1,924,730)
20,069,108
15,827,930
-
15,827,930

상품
22,450,618
-
22,450,618
7,368,782
-
7,368,782

제품
2,019
-
2,019
-
-
-

어로사입금
5,079,383
-
5,079,383
4,491,186
-
4,491,186

원재료
9,538
-
9,538
4,271
-
4,271

저장품
1,255,320
-
1,255,320
1,392,688
-
1,392,688

미착상품
4,937,377
-
4,937,377
1,110,523
-
1,110,523

합 계
55,728,093
(1,924,730)
53,803,363
30,195,380
-
30,195,380

당사의 재고자산은 주로 참치 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 당사의 재고자산은 보험금

USD 415,297
천의 어획물보험 등에 부보되어 있습니다.

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

시장성 있는 지분증권
3,902,433
2,659,763
2,659,763
(1,242,670)
2,579,110

시장성 없는 지분증권
2,837,077
10,445,537
10,445,537
7,608,460
7,958,830

합 계
6,739,510
13,105,300
13,105,300
6,365,790
10,537,940

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유

주식수

지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

동원산업㈜
48
-
2,883
10,896
10,896
8,013
10,680

㈜대우건설
112,022
0.03
1,398,686
646,367
646,367
(752,319)
558,430

㈜POSCO
5,000
0.01
1,815,797
1,372,500
1,372,500
(443,297)
1,360,000

삼성카드㈜
20,000
0.02
685,067
630,000
630,000
(55,067)
650,000

합 계

3,902,433
2,659,763
2,659,763
(1,242,670)
2,579,110

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치(*)
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

㈜한국수산신보(*)
1,100
3.81
6,875
6,875
6,875
-
6,875

㈜한국경제신문(*)
287
-
9,993
1,594
1,594
(8,399)
1,594

㈜와이티엔라디오(*)
70,000
2.62
350,000
35,210
35,210
(314,790)
35,210

브레인자산운용㈜
176,400
10.50
969,000
9,402,550
9,402,550
8,433,550
6,951,846

㈜매일방송
140,000
0.27
1,050,000
929,248
929,248
(120,752)
893,245

㈜브랜드
35,100
1.61
381,149
-
-
(381,149)
-

효인산업(*)
14,012
9.49
70,060
70,060
70,060
-
70,060

합 계

2,837,077
10,445,537
10,445,537
7,608,460
7,958,830

(*) 당기 중 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 합리 적으로 관측가능하지 않아 공정가치 평가를 수행할 수 없었습니다.

14. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업:

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
필리핀
12월 31일
99.99
324,477
99.99
324,477

동화청과
㈜
(주1)

한국

12월 31일

100.00
77,208,600
99.86
77,100,000

㈜넌럭셔리어스컴퍼니(주2)
한국
12월 31일
100.00
12,000,000
-
-

소 계

89,533,077

77,424,477

관계기업 및 공동기업:

신라섬유㈜
한국
12월 31일
20.60
2,409,525
20.60
2,409,525

PANOFI Co., Ltd.
가나
12월 31일
45.00
-
45.00
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
49.00
-
49.00
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
가나
12월 31일
23.84
-
23.84
-

IZVALTA LLC.
러시아
12월 31일
24.90
-
49.00
-

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
50.00
1,139,330
50.00
1,139,330

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.(주3)
나우루
12월 31일
60.00
47,693
60.00
47,693

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
라이베리아
12월 31일
48.00
145,730
48.00
145,730

소 계

3,742,278

3,742,278

합 계

93,275,355

81,166,755

(주1) 당기 중 종속기업의 경영 효율성을 높이기 위하여 추가로 취득하였습니다.
(주2) 당기 중 지배기업의 사업다각화를 위해 신규로 취득하였습니다.

(주3) 해당기업에 대한 당사가 보유한 지분율이 50%를 초과하지만, 공동약정에 따라지분율과 관계 없이 주주 전원의 동의를 통하여 동 피투자기업의 주요 관련활동에 대한 의사결정을 수행하므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
기초
취득
처분
기말

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
324,477
-
-
324,477

동화청과
㈜

77,100,000
108,600
-
77,208,600

㈜넌럭셔리어스컴퍼니

-
12,000,000
-
12,000,000

소 계
77,424,477
12,108,600
-
89,533,077

관계기업 및 
공동기업
신라섬유㈜
2,409,525
-
-
2,409,525

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
1,139,330
-
-
1,139,330

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
47,693
-
-
47,693

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.

145,730
-
-
145,730

소 계
3,742,278
-
-
3,742,278

합 계
81,166,755
12,108,600
-
93,275,355

(3) 관계기업 및 공동기업투자 관련 채권에 대한 손상평가
당사는 관계사 등 채권에 대하여 신용이 유의적으로 증가한 것으로 판단되는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하였습니다. 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이를 해당 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 산정하였습니다.

당기말 현재 관계사 채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
매출채권, 기타수취채권 및 대여금
손실충당금
장부금액

PANOFI Co., Ltd.
52,931,142
(8,371,621)
44,559,521

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
68,830,541
(15,616,993)
53,213,548

IZVALTA LLC.
10,656,262
(3,687,039)
6,969,223

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
48,252,058
(10,896,329)
37,355,729

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC
38,130,583
(4,324,986)
33,805,597

합 계
218,800,586
(42,896,968)
175,903,618

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
대체
처분
감가상각비
기말

취득원가:

토지
27,362,562
-
-
(7,510,438)
-
19,852,124

건물
4,099,743
-
-
-
-
4,099,743

구축물
275,000
-
-
-
-
275,000

선박
156,875,821
-
-
(3,344,914)
-
153,530,907

차량운반구
463,198
303,444
-
(84,253)
-
682,389

기타의유형자산
4,607,269
46,018
-
(346,920)
-
4,306,367

건설중인자산
11,913,062
20,204,953
-
-
-
32,118,015

소 계
205,596,655
20,554,415
-
(11,286,525)
-
214,864,545

감가상각누계액:

건물
(1,101,635)
-
-
-
(139,391)
(1,241,026)

구축물
(21,486)
-
-
-
(1,910)
(23,396)

선박
(57,047,366)
-
-
2,615,382
(4,843,055)
(59,275,039)

차량운반구
(228,300)
-
-
75,743
(87,155)
(239,712)

기타의유형자산
(3,921,702)
-
-
142,090
(164,518)
(3,944,130)

소 계
(62,320,489)
-
-
2,833,215
(5,236,029)
(64,723,303)

장부금액:

토지
27,362,562
-
-
(7,510,438)
-
19,852,124

건물
2,998,109
-
-
-
(139,391)
2,858,718

구축물
253,514
-
-
-
(1,910)
251,604

선박
99,828,456
-
-
(729,532)
(4,843,055)
94,255,869

차량운반구
234,898
303,444
-
(8,510)
(87,155)
442,677

기타의유형자산
685,567
46,018
-
(204,830)
(164,518)
362,237

건설중인자산
11,913,062
20,204,953
-
-
-
32,118,015

합 계
143,276,167
20,554,415
-
(8,453,310)
(5,236,029)
150,141,244

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
대체
처분
감가상각비
기말

취득원가:

토지
27,674,753
-
(312,191)
-
-
27,362,562

건물
4,278,008
-
(178,264)
-
-
4,099,743

구축물
275,000
-
-
-
-
275,000

선박
156,851,423
24,398
-
-
-
156,875,821

차량운반구
475,944
8,533
-
(21,280)
-
463,198

기타의유형자산
4,445,359
161,910
-
-
-
4,607,269

건설중인자산
1,104,580
10,808,481
-
-
-
11,913,062

소 계
195,105,067
11,003,323
(490,455)
(21,280)
-
205,596,655

감가상각누계액:

건물
(1,024,360)
-
65,147
-
(142,422)
(1,101,635)

구축물
(19,576)
-
-
-
(1,910)
(21,486)

선박
(52,142,899)
-
-
-
(4,904,467)
(57,047,366)

차량운반구
(149,437)
-
-
11,869
(90,732)
(228,300)

기타의유형자산
(3,693,120)
-
-
-
(228,581)
(3,921,702)

소 계
(57,029,392)
-
65,147
11,869
(5,368,112)
(62,320,488)

장부금액:

토지
27,674,753
-
(312,191)
-
-
27,362,562

건물
3,253,648
-
(113,117)
-
(142,422)
2,998,109

구축물
255,424
-
-
-
(1,910)
253,514

선박
104,708,524
24,398
-
-
(4,904,467)
99,828,456

차량운반구
326,508
8,533
-
(9,411)
(90,732)
234,898

기타의유형자산
752,239
161,910
-
-
(228,581)
685,567

건설중인자산
1,104,580
10,808,481
-
-
-
11,913,062

합 계
138,075,676
11,003,323
(425,308)
(9,411)
(5,368,112)
143,276,167

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
4,899,080
4,956,826

판매비와관리비
336,949
411,286

합 계
5,236,029
5,368,112

(3) 보험가입자산
당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

선박보험
선박(15척)
DB손해보험(주) 등
USD 163,500

화재보험
건물 등
DB손해보험(주)
1,644,250

한편, 선박보험증권에 대하여 하나은행에서 차입금 관련하여 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 당사는 삼성화재해상보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험, 해상오염의 발생시 이로 인한 재해보상 및 오염제거를 목적으로 P&I보험 및 선원에 대하여는 선원근재보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본화된 차입원가
738,748
121,482

자본화이자율
2.19%
2.43%

16. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및 대체
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
20,847,728
-
-
20,847,728

건물
11,904,261
-
-
11,904,261

소 계
32,751,989
-
-
32,751,989

감가상각누계액:

건물
(4,552,819)
-
(404,745)
(4,957,564)

장부금액:

토지
20,847,728
-
-
20,847,728

건물
7,351,442
-
(404,745)
6,946,697

합 계
28,199,170
-
(404,745)
27,794,425

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및 대체
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
20,535,537
312,191
-
20,847,728

건물
11,725,997
178,264
-
11,904,261

소 계
32,261,534
490,455
-
32,751,989

감가상각누계액:

건물
(4,085,958)
(65,147)
(401,714)
(4,552,819)

장부금액:

토지
20,535,537
312,191
-
20,847,728

건물
7,640,039
113,117
(401,714)
7,351,442

합 계
28,175,576
425,308
(401,714)
28,199,170

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수익
임대수익
1,053,519
1,054,450

비용
감가상각비
404,745
401,714

기타 직접 운용비용
129,818
161,826

당사 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여는 정액법(내용연수: 30년)으로 감가상각을 수행하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

취득원가:

소프트웨어
2,195,750
-
-
-
2,195,750

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

소 계
10,630,983
-
-
-
10,630,983

상각누계액:

소프트웨어
(2,065,927)
-
-
(26,860)
(2,092,787)

장부금액:

소프트웨어
129,823
-
-
(26,860)
102,963

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

합 계
8,565,056
-
-
(26,860)
8,538,196

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

취득원가:

소프트웨어
2,061,450
134,300
-
-
2,195,750

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

소 계
10,496,683
134,300
-
-
10,630,983

상각누계액:

소프트웨어
(2,061,450)
-
-
(4,477)
(2,065,927)

장부금액:

소프트웨어
-
134,300
-
(4,477)
129,823

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

합 계
8,435,233
134,300
-
(4,477)
8,565,056

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
26,577,782
25,675,435

기타지급채무:

미지급금
709,073
3,676,640

미지급비용
3,768,383
4,220,879

기타지급채무 합계
4,477,456
7,897,519

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

수산업협동조합

수산발전시설자금
(유동성대체)
-
-
2,339,980

KEB하나은행
기업시설일반자금
2.97
25,000,000
25,000,000

기업운전일반자금
2.98
12,000,000
12,000,000

기업시설일반자금
2.70
13,000,000
-

기업시설일반자금
2.56
3,000,000
-

합 계
53,000,000
39,339,980

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

수산업협동조합
수산발전시설자금
-
-
2,727,830

유동성대체액
-
(2,339,980)

잔 액
-
387,850

20. 기타유동부채
및 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
81,404
-
377,075
-

예수금
692,071
-
261,271
-

리스부채
1,182,444
90,204
1,829,360
1,244,967

합 계
1,955,919
90,204
2,467,706
1,244,967

21. 리스

(1) 일반사항
당사는 영업에 사용되는 건물, 헬기 및 차량운반구에 대해 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 2년에서 6년이며, 반면에 헬기 및 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 2년에서
3년
입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 당사에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 

또한, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 차량운반구의 리스와 소액의 사무용품 리스에 대해서는 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 사용권자산

당
기와 전기 중
사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
건물
헬기
차량
합계

취득가액:

기초
2,459,454
2,766,691
749,786
5,975,931

취득
157,271
-
73,435
230,706

처분
(257,921)
-
-
(257,921)

감가상각비
-
-
-
-

기말
2,358,804
2,766,691
823,221
5,948,716

감가상각누계액:

기초
(1,495,976)
(922,230)
(429,658)
(2,847,864)

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

감가상각비
(769,490)
(922,231)
(190,525)
(1,882,246)

기말
(2,265,466)
(1,844,461)
(620,183)
(4,730,110)

장부금액:

전기말
963,478
1,844,461
320,128
3,128,067

당기말
93,338
922,230
203,038
1,218,606

<전기>
(단위: 천원)

구 분
건물
헬기
차량
합계

취득가액:

기초
2,349,238
-
505,805
2,855,043

취득
110,216
2,766,691
243,981
3,120,888

처분
-
-
-
-

감가상각비
-
-
-
-

기말
2,459,454
2,766,691
749,786
5,975,931

감가상각누계액:

기초
(720,434)
-
(177,604)
(898,038)

취득
-
-
-
-

처분
-
-
(14,210)
(14,210)

감가상각비
(775,542)
(922,230)
(237,844)
(1,935,616)

기말
(1,495,976)
(922,230)
(429,658)
(2,847,864)

장부금액:

전기말
1,628,804
-
328,201
1,957,005

당기말
963,478
1,844,461
320,128
3,128,067

(3) 리스부채

당
기와 전기 중
리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초
3,074,327
1,984,829

취득
230,706
3,120,888

감소
(269,849)
(14,210)

이자비용
97,384
149,709

지급리스료
(1,975,108)
(2,054,058)

외화환산손익
115,188
(112,831)

기말
1,272,648
3,074,327

(4) 당기말
과 전기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기
당기말
전기말

1년 이내
1,182,444
1,829,360

1년 초과 5년 미만
90,204
1,244,967

총 리스부채 합계
1,272,648
3,074,327

(5) 당
기와 전기 중
리스계약
에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기타수익

소액리스(관리비에 포함)
89,460
31,306

단기리스(관리비에 포함)
18,733
40,480

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
1,882,246
1,935,616

순금융원가

리스부채의 이자비용
97,384
149,709

당사는 리스에 대하여 당기와
전기
중 각각 1,975,108천원 및
2,054,058천원의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과
리스부채에 대하여 당기와 전기 중 230,706천원 및
3,120,888천원의 증가가 있었습니다.

22. 계약부채

(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 운송용역
1,368,303
2,141,533

(2) 계약부채의 변동내역

당기와 전기 중 당사의 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기초

수익인식

발생

기말

당 기
2,141,533
(35,391,783)
34,618,553
1,368,303

전 기
1,648,640
(37,313,927)
37,806,820
2,141,533

23. 퇴직급여

23.1 확정기여형 퇴직급여
당사는 임직원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 각각 236,681천원 및 294,244천원입니다.

23.2 확정급여형 퇴직급여
당사는 임직원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 손익계산서의 비용으로 인식한 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,178,165
1,326,605

확정급여부채의 순이자
(3,538)
7,541

운용관리수수료
21,022
26,534

합 계
1,195,649
1,360,680

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,266,021
9,024,461

사외적립자산의 공정가치
(10,846,478)
(9,160,046)

순확정급여부채(자산)
(580,457)
(135,585)

(3) 당기와 전기 중 순퇴직급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(135,585)
359,109

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
1,178,165
1,326,605

- 순이자비용
(3,538)
7,541

소 계
1,174,627
1,334,146

퇴직급여지급액
(29,140)
(50,107)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(797,680)
(289,338)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

102,152
-

- 사외적립자산의 재측정요소
23,309
3,394

- 경험조정
1,860,838
(519,323)

소 계
1,188,619
(805,267)

기여금 납입액
(2,800,000)
(1,000,000)

운용관리수수료
21,022
26,534

기말
(580,457)
(135,585)

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
9,024,461
10,186,637

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,178,165
1,326,605

- 이자비용

192,630
194,516

소 계
1,370,795
1,521,121

퇴직급여지급액
(1,294,545)
(1,874,636)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(797,680)
(289,338)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

102,152
-

- 경험조정
1,860,838
(519,323)

소 계
1,165,310
(808,661)

기말
10,266,021
9,024,461

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
9,160,046
9,827,527

급여비용(당기손익)

- 이자수익
196,168
186,976

퇴직급여지급액
(1,265,405)
(1,824,529)

재측정요소(OCI)
(23,309)
(3,394)

기여금 납입액
2,800,000
1,000,000

운용관리수수료
(21,022)
(26,534)

기말
10,846,478
9,160,046

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

정기예금
99.99%
99.99%

기타
0.01%
0.01%

합 계
100.00%
100.00%

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승율
2.94%
3.40%

할인율
3.29%
2.61%

(8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(613,312)
690,952
(480,816)
540,309

기대임금상승율
695,586
(620,939)
531,463
(481,746)

(9) 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

12개월 이내
1,336,366
1,185,934

24. 자본

(1) 자본금
보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,000,000주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,542,474
2,542,474

기타자본잉여금
556,069
556,069

합 계
3,098,543
3,098,543

(3) 기타자본항목
당사는 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초 자기주식
-
-
-
-

자기주식 처분
-
-
-
-

자기주식 매입
215,000
2,987,588
-
-

기말 자기주식
215,000
2,987,588
-
-

(4) 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
4,825,268
2,879,209

(5) 이익잉여금
보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
4,000,000
4,000,000

미처분이익잉여금
537,433,338
501,909,707

합 계
541,433,338
505,909,707

(주1)
당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 보고기간종료일 현재
당사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(6) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

(
처분예정일: 2022.03.24)

전 기
(처분확정일: 2021.03.25)

Ⅰ. 미처분이익잉여금
537,433,338
501,909,707

전기이월미처분이익잉여금
493,909,707
495,534,430

순확정급여부채의 재측정요소
(900,973)
610,394

당기순이익
44,424,604
5,764,883

Ⅱ. 이익잉여금처분액
7,892,500
8,000,000

현금배당
7,892,500
8,000,000

III. 차기이월미처분이익잉여금
529,540,838
493,909,707

(7) 배당금

당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(전기: 주당

500원, 전전기: 주당 500원)

8,000,000
8,000,000

당기 및 전기에 당사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(당기: 500원, 전기: 500원)
7,892,500
8,000,000

배당률
100%
100%

배당성향
17.77%
138.77%

25. 영업이익 및 영업외손익

(1) 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
10,625,952
9,181,952

퇴직급여
972,636
1,141,797

복리후생비
1,315,381
1,330,790

여비교통비
129,543
150,424

소모품비
107,976
104,664

통신비
110,768
120,932

교육훈련비
2,612
2,439

수도광열비
137,408
145,764

세금과공과
1,181,753
1,443,712

지급임차료
510,892
479,187

감가상각비
741,694
813,000

사용권자산상각비
852,208
925,878

무형자산상각비
26,860
4,477

지급수수료
1,617,335
2,121,964

차량유지비
99,461
159,339

보험료
145,746
149,909

접대비
150,490
234,631

광고선전비
18,700
12,600

도서비
18,469
19,945

대손상각비
225,118
1,143,237

견본비
78,397
50,436

보관비
730,926
925,314

운반비
910,392
965,453

수선비
4,544
57,188

합 계
20,715,261
21,685,032

(2) 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
13,068,126
12,846,920

배당금수익
5,464,315
5,450,450

금융보증수익
253,515
165,593

합 계
18,785,956
18,462,963

(3) 금융원가
당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
370,150
1,237,356

(4) 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입수수료
4,464
14,163

외환차익
1,322,924
7,087,518

외화환산이익
17,288,490
1,120,803

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
9,247,096
13,999,338

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
34,593
-

매각예정자산처분이익
-
1,285,552

유형자산처분이익
19,929,934
7,862

기타대손충당금환입액
-
2,150,676

관계기업투자손상차손환입
40,763
-

잡이익
1,109,953
1,312,240

합 계
48,978,217
26,978,152

(5) 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
456,498
6,179,656

외화환산손실
755,313
15,167,781

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
3,968
217

관계기업투자처분손실
36,878
524,001

유형자산처분손실
414,306
-

기부금
78,280
26,680

기타의대손상각비
17,697,815
4,759,372

잡손실
793,809
370,831

합 계
20,236,867
27,028,538

(6) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
31,443,011
28,420,136

퇴직급여
1,432,329
1,528,559

복리후생비
1,918,972
1,997,891

합 계
34,794,312
31,946,586

(7) 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

어획물 및 제품제조
45,678,726
44,981,464

상품매입
151,437,669
164,318,054

재고자산의 변동
(19,797,231)
2,408,614

종업원급여
34,794,312
31,946,586

운반비
37,411,668
38,392,795

지급수수료
29,638,032
32,106,334

감가상각비 및 무형자산상각비
7,549,880
7,709,919

기타비용
3,668,806
5,215,155

합 계
290,381,862
327,078,921

26. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 
1) 손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기법인세
13,927,919
-

이연법인세:

일시적차이의 변동
341,408
1,521,011

자본에 직접 반영된 법인세비용
(333,655)
(215,463)

손익계산서상 보고된 법인세비용
13,935,672
1,305,548

2) 포괄손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(621,301)
(20,588)

순확정급여부채의 재측정요소
287,646
(194,875)

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용
(333,655)
(215,463)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
58,360,276
7,070,432

적용세율(당기: 21.96%, 전기: 21.69%)에 따른 법인세
12,817,261
1,533,495

조정사항:

- 비과세수익(당기: 2,646,326천원, 전기: 2,580,099천원)
(581,194)
(559,594)

- 비공제비용(당기: 6,453,848천원, 전기: 904,505천원)
1,417,414
196,177

- 기타
282,191
135,470

법인세비용
13,935,672
1,305,548

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
23.88%
18.46%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

관련계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기초
기말

수입이자외
(45,468)
23,523
(21,945)
(11,003)
(5,310)

외화환산이익
(719,371)
118,876
(600,495)
(174,088)
(145,320)

외화환산손실
2,239,028
(969,191)
1,269,837
541,845
307,300

압축기장충당금
(5,571,327)
5,236,965
(334,362)
(1,348,261)
(80,916)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(16,807,362)
(9,247,096)
(26,054,458)
(4,067,382)
(6,305,179)

의제배당
4,125
-
4,125
998
998

확정급여채무
8,843,081
1,270,700
10,113,781
2,140,026
2,447,535

사외적립자산
(9,159,190)
(1,686,433)
(10,845,623)
(2,216,524)
(2,624,641)

선박감가상각누계액
(10,335,874)
1,846,639
(8,489,235)
(2,501,282)
(2,054,395)

감가상각비
(49,183,073)
(3,484,977)
(52,668,050)
(11,902,304)
(12,745,668)

장기금융상품 평가충당금
5,733,514
(5,733,514)
-
1,387,510
-

해외법인 유보소득
2,057,144
-
2,057,144
497,829
497,829

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(3,798,429)
(2,567,360)
(6,365,789)
(919,220)
(1,540,521)

선박수선비자본적지출
160,051
(26,675)
133,376
38,732
32,277

관계기업투자주식
10,821,557
(40,762)
10,780,795
-
-

리스부채
(443,175)
1,715,823
1,272,648
(107,248)
307,981

사용권자산
560,855
(1,779,462)
(1,218,607)
135,727
(294,903)

기타의대손충당금
21,241,954
19,224,567
40,466,521
5,140,554
9,792,898

재고자산
-
1,924,730
1,924,730
-
465,785

기타
386,406
1,014,243
1,400,649
93,510
338,957

장기미수금-현재가치할인차금
3,404,229
(242,322)
3,161,907
823,824
765,182

이월결손금
8,049,811
(8,049,811)
-
1,948,054
-

합 계
(32,561,514)
(1,451,537)
(34,013,051)
(10,498,703)
(10,840,111)

<전기>
(단위: 천원)

관련계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기 초
기 말

수입이자외
(59,200)
13,732
(45,468)
(14,326)
(11,003)

외화환산이익
(719,371)
-
(719,371)
(174,088)
(174,088)

외화환산손실
2,239,028
-
2,239,028
541,845
541,845

압축기장충당금
(5,571,327)
-
(5,571,327)
(1,348,261)
(1,348,261)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(2,808,024)
(13,999,338)
(16,807,362)
(679,542)
(4,067,382)

의제배당
4,125
-
4,125
998
998

확정급여채무
9,955,149
(1,112,068)
8,843,081
2,409,146
2,140,026

사외적립자산
(9,826,671)
667,481
(9,159,190)
(2,378,054)
(2,216,524)

선박감가상각누계액
(11,514,742)
1,178,868
(10,335,874)
(2,786,568)
(2,501,282)

감가상각비
(43,807,469)
(5,375,604)
(49,183,073)
(10,601,407)
(11,902,304)

장기금융상품 평가충당금
5,733,514
-
5,733,514
1,387,510
1,387,510

해외법인 유보소득
2,057,144
-
2,057,144
497,829
497,829

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(3,713,353)
(85,076)
(3,798,429)
(898,632)
(919,220)

선박수선비자본적지출
186,726
(26,675)
160,051
45,188
38,732

관계기업투자주식
13,150,181
(2,328,624)
10,821,557
-
-

리스부채
1,984,829
(2,428,004)
(443,175)
480,329
(107,248)

사용권자산
(1,957,005)
2,517,860
560,855
(473,595)
135,727

기타의대손충당금
18,073,737
3,168,217
21,241,954
4,937,371
5,140,554

재고자산
178,989
(178,989)
-
43,315
-

기타
137,396
249,010
386,406
33,250
93,510

장기미수금-현재가치할인차금
-
3,404,229
3,404,229
-
823,824

이월결손금
-
8,049,811
8,049,811
-
1,948,054

합 계
(26,276,344)
(6,285,170)
(32,561,514)
(8,977,692)
(10,498,703)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

관계기업투자
10,780,795
10,821,557

27. 주당손익

기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 기본주당손익의산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
44,424,603,898
5,764,883,295

가중평균유통보통주식수(단위:주)
15,879,282
16,000,000

기본주당손익
2,798
360

(주) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
16,000,000
16,000,000

자기주식
120,718
-

가중평균유통보통주식수
15,879,282
16,000,000

당사는 희석증권이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

28. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

지배기업
㈜신라홀딩스
40.18
40.18

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
99.99
99.99

동화청과㈜
100.00
99.86

㈜넌럭셔리어스컴퍼니
100.00
-

관계기업 및 
공동기업
신라섬유㈜
20.60
20.60

PANOFI Co., Ltd.
45.00
45.00

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
49.00
49.00

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
23.84
23.84

IZVALTA LLC.
24.90
49.00

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
50.00
50.00

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
60.00
60.00

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
48.00
48.00

기 타
신라에스지㈜
-
-

신라엔지니어링㈜
-
-

㈜비전힐스
-
-

㈜광장오토모티브
-
-

㈜원일특강
-
-

신라에스앤디㈜
-
-

㈜정안글로벌
-
-

㈜조흥
-
-

㈜신라에스테이트
-
-

㈜비엠스틸
-
-

해원단조㈜
-
-

(재)신라문화장학재단
-
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
기타
상품 매입
기타

지배기업
㈜신라홀딩스
684
-
-
180,000
-

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
705,341
-
-
-
-

관계기업 및
공동기업
PANOFI Co., Ltd.
935,490
-
11,742,294
-
3,064,438

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
1,807,190
-
38,988,086
-
3,695,151

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
646,588
-
-
-
-

IZVALTA LLC.
-
-
9,062,927
-
668,682

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
597,998
-
23,794,087
-
2,751,268

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
-
-
2,457,417
-
2,190,921

소 계
3,987,266
-
86,044,811
-
12,370,460

기 타
신라에스지㈜
58,140
-
-
1,453,276
-

㈜비전힐스
-
-
-
1,900
-

㈜광장오토모티브
1,109,667
-
-
567
-

신라에스앤디㈜
-
-
-
41,881
-

㈜정안글로벌
31,680
-
-
-
-

소 계
1,199,487
-
-
1,497,624
-

합 계
5,892,778
-
86,044,811
1,677,624
12,370,460

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
기타
상품 매입
기타

지배기업
㈜신라홀딩스
-
-
-
180,000
-

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
915,049
-
-
-
-

관계기업 및
공동기업
PANOFI Co., Ltd.
1,471,418
16,637,280
21,995,169
-
3,660,205

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
2,590,585
-
45,620,553
-
3,305,229

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
710,237
822,615
-
-
-

IZVALTA LLC.
-
-
13,022,054
-
633,475

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
1,866,074
-
26,779,119
-
2,580,506

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
-
32,635,620
7,162,301
-
1,901,966

소 계
6,638,314
50,095,515
114,579,196
-
12,081,381

기 타
신라에스지㈜
57,933
-
382,674
1,100,499
-

㈜비전힐스
135
-
-
1,100
-

㈜광장오토모티브
1,123,578
-
-
298
-

㈜원일특강
945
-
-
-
-

㈜정안글로벌
18,480
-
-
-
-

(재)신라문화장학재단
495
-
-
-
-

소 계
1,201,566
-
382,674
1,101,897
-

합 계
8,754,929
50,095,515
114,961,870
1,281,897
12,081,381

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래

대여목적
이자율(%)
기초
대여
회수
외화환산손익
기말

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
22,621,611
-
(6,038,400)
1,486,088
18,069,299

신규사업
6.0
7,382,080
-
(2,302,056)
455,241
5,535,265

증자참여
6.0
5,426,400
-
(1,176,329)
380,865
4,630,936

소 계
35,430,091
-
(9,516,785)
2,322,194
28,235,500

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금
6.0
3,481,600
-
-
312,000
3,793,600

선박건조자금
6.0
6,061,683
-
-
543,212
6,604,895

운영자금
6.0
2,797,714
-
-
250,714
3,048,428

운영자금
6.0
16,320,000
-
-
1,462,500
17,782,500

소 계
28,660,997
-
-
2,568,426
31,229,423

IZVALTA LLC.
운영자금
6.0
5,614,080
-
-
503,100
6,117,180

운영자금
6.0
2,720,000
-
-
243,750
2,963,750

소 계
8,334,080
-
-
746,850
9,080,930

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
운영자금
6.0
4,352,000
-
-
390,000
4,742,000

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
운영자금
6.0
2,176,000
-
-
195,000
2,371,000

합 계
78,953,168
-
(9,516,785)
6,222,470
75,658,853

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래

대여목적
이자율(%)
기초
대여
회수
외화환산손익
기말

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
24,072,887
-
-
(1,451,276)
22,621,611

신규사업
6.0
7,855,673
-
-
(473,593)
7,382,080

증자참여
6.0
5,774,528
-
-
(348,128)
5,426,400

소 계
37,703,088
-
-
(2,272,997)
35,430,091

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금
6.0
3,704,960
-
-
(223,360)
3,481,600

선박건조자금
6.0
6,450,567
-
-
(388,884)
6,061,683

운영자금
6.0
2,977,199
-
-
(179,485)
2,797,714

운영자금
6.0
17,367,000
-
-
(1,047,000)
16,320,000

소 계
30,499,726
-
-
(1,838,729)
28,660,997

IZVALTA LLC.
운영자금
6.0
6,420,001
-
(445,753)
(360,168)
5,614,080

운영자금
6.0
2,894,500
-
-
(174,500)
2,720,000

소 계
9,314,501
-
(445,753)
(534,668)
8,334,080

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
운영자금
6.0
4,631,200
-
-
(279,200)
4,352,000

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
운영자금
6.0
-
2,288,546
-
(112,546)
2,176,000

합 계
82,148,515
2,288,546
(445,753)
(5,038,140)
78,953,168

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권(주1)
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

지배기업
㈜신라홀딩스
-
363
-
-
-

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
60,829
425
-
-
-

관계기업 및
공동기업
PANOFI Co., Ltd.(주1)
967,368
23,728,273
28,235,500
2,510,411
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.(주1)
8,341,790
29,259,328
31,229,423
7,627,702
11,354

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
167,156
1,788,937
-
-
-

IZVALTA LLC.(주1)
-
1,575,332
9,080,930
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.(주1)
2,125,720
41,384,338
4,742,000
2,515,988
15,926

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC(주1)
-
35,759,583
2,371,000
-
-

소 계
11,602,034
133,495,791
75,658,853
12,654,101
27,280

기 타
신라에스지㈜
6,325
-
-
47,878
-

㈜광장오토모티브
8,653
-
-
-
-

소 계
14,978
-
-
47,878
-

합 계
11,677,841
133,496,579
75,658,853
12,701,979
27,280

(주1) 손상 전 금액이며, 당기 인식한 대손상각비(순액)는 19,384,683천원이며, 대손충당금은 42,896,968천원입니다(주석 14참조).

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
298,269
390
-
-
-

관계기업 및
공동기업
PANOFI Co., Ltd.
1,161,768
24,409,928
35,430,091
4,834,464
60,919

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
6,256,698
23,371,151
28,660,997
5,493,606
311,256

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
-
2,025,529
-
-
-

IZVALTA LLC.
-
822,170
8,334,080
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
3,554,808
35,971,552
4,352,000
3,362,915
3,337

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC
411,154
31,338,192
2,176,000
289,742
-

소 계
11,384,428
117,938,522
78,953,168
13,980,727
375,512

기 타
신라에스지㈜
5,060
-
-
40,169
-

㈜광장오토모티브
7,913
-
-
-
-

소 계
12,973
-
-
40,169
-

합 계
11,695,670
117,938,912
78,953,168
14,020,896
375,512

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD)

특수관계자
특수관계자성격
보증처
지급보증금액
보증기간
보증내용

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
관계기업
TAIWAN SHIN KONG
COMMERCIAL BANK
USD 28,424
2021.08 ~ 2022.08
현지금융 
외화지급보증

PANOFI Co., Ltd.

관계기업

TAIWAN SHIN KONG
COMMERCIAL BANK

USD 31,500

2021.12 ~ 2022.12

현지금융 
외화지급보증

상기 금융보증계약과 관련하여 당기말 현재 1,792,431천원이 재무상태표상 금융보증부채로 인식되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요 임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
2,577,342
2,137,160

퇴직급여
349,177
410,615

합 계
2,926,519
2,547,775

29. 현금흐름표

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품 유동성 대체
320,000
2,880,000

장기미수금의 유동성 대체
272,508
5,805,469

장기대여금의 유동성 대체
3,001,587
3,962,535

장기차입금의 유동성 대체
387,850
2,339,980

장기외상매출금의 유동성대체
-
6,712,273

사용권자산의 증가
230,706
3,120,888

리스부채의 증가
230,706
3,120,888

사용권자산의 감소
257,921
-

리스부채의 감소
257,921
-

비유동리스부채의 유동성 대체
1,239,199
2,827,632

연불조건 매각예정자산의 양도
-
49,272,900

비유동금융보증부채의 증가
155,312
1,943,590

비유동금융보증부채 유동성대체
249,801
306,470

유형자산-토지에서 투자부동산-토지로 대체
-
312,191

유형자산-건물에서 투자부동산-건물로 대체
-
113,117

(2) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

법인세비용
13,935,672
1,305,548

금융수익
(18,785,956)
(18,462,963)

금융원가
370,150
1,237,356

퇴직급여
1,195,649
1,334,147

감가상각비
5,640,774
5,769,826

사용권자산상각비
1,882,246
1,935,616

외화환산이익
(17,288,490)
(1,120,803)

외화환산손실
755,313
15,167,781

대손상각비
225,118
1,143,237

기타의대손상각비
17,697,815
4,759,372

기타의대손충당금환입
-
(2,150,676)

무형자산감가상각비
26,860
4,477

유형자산처분이익
(19,929,934)
(7,862)

유형자산처분손실
414,306
-

재고자산평가충당금환입
-
(178,989)

재고자산평가손실
1,924,730
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(9,247,096)
(13,999,338)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(34,593)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
3,968
217

관계기업투자처분손실
36,878
524,001

매각예정자산처분이익
-
(1,285,552)

관계기업투자손상차손환입
(40,763)
-

잡이익
(382,641)
-

합 계
(21,599,994)
(4,024,605)

(3) 당기 및 전기 중 당사의 운전자본 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

매출채권
6,517,600
(12,737,022)

기타수취채권
1,522,185
2,034,094

기타유동자산
(5,328,578)
(1,428,889)

재고자산
(25,532,713)
6,225,925

매입채무
757,363
3,430,368

기타지급채무
(3,414,395)
852,374

기타유동부채
135,130
61,387

계약부채
(773,230)
492,893

퇴직급여부채
(2,829,140)
(1,023,573)

합 계
(28,945,778)
(2,092,443)

(4) 당기 및 전기 중 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
단기차입금
장기차입금
유동리스부채
비유동리스부채
합계

기초금액
39,339,980
387,850
1,829,360
1,244,967
42,802,157

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 증가
16,000,000
-
-
-
16,000,000

차입부채의 상환
(2,727,830)
-
-
-
(2,727,830)

리스료의 원금지급
-
-
(1,975,108)
-
(1,975,108)

기타:

유동성대체
387,850
(387,850)
1,239,199
(1,239,199)
-

리스의 증감
-
-
88,993
84,436
173,429

기말금액
53,000,000
-
1,182,444
90,204
54,272,648

<전기>
(단위: 천원)

구분
단기차입금
장기차입금
유동리스부채
비유동리스부채
합계

기초금액
39,339,980
2,727,830
920,287
1,064,542
44,052,639

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 증가
20,000,000
-
-
-
20,000,000

차입부채의 상환
(22,339,980)
-
-
-
(22,339,980)

리스료의 원금지급
-
-
(2,054,058)
-
(2,054,058)

기타:

유동성대체
2,339,980
(2,339,980)
2,827,632
(2,827,632)
-

리스의 증감
-
-
135,499
3,008,057
3,143,556

기말금액
39,339,980
387,850
1,829,360
1,244,967
42,802,157

30. 약정사항과 우발사항

(1) 약정사항
당기말 현재 당사의 당좌대출약정 등의 약정사항내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD)

구 분
약정한도액
실행금액
내 용

KEB하나은행
1,000,000
-
융자담보지급보증

3,000,000
-
외담대약정

USD 10,000
USD 3,134
수입신용장

USD 30,500
USD 28,424
외화지급보증

USD 31,500
USD 31,500
외화지급보증

국민은행
1,000,000
-
원화지급보증

USD 5,000
USD 2,056
포괄외화지급보증

20,000,000
-
원화한도대출약정

우리은행
USD 5,000
USD 698
수입신용장

(2) 견질어음 등

당기말 현재 당사는 선망선 어로사업을 위한 출어관련 담보로 백지어음 1매를 원양어업협회에 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 지급보증

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험㈜
1,123,020
이행보증

(4) 담보제공자산

당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액

KEB하나은행
선박
6,459,000

USD 41,300

(5) 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
69,109,121
69,109,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
13,105,300
13,105,300

합 계
82,214,421
82,214,421

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
59,269,566
59,269,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,537,940
10,537,940

합 계
69,807,506
69,807,506

(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
69,109,121
-
69,109,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,659,763
-
10,445,537
13,105,300

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
59,269,566
-
59,269,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,579,110
-
7,958,830
10,537,940

(4) 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
69,109,121
시장접근법
주식에 대한 시장가격 등

당기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,445,537
현금흐름할인모형 등
영구성장율(0%)
가중평균자본비용(12.28%)등

32. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율이 적용되는 차입금만을 보유하고 있기 때문에, 보고기간종료일 현재 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(나) 환위험
환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
234,780,534
25,941,973
194,868,151
15,083,010

JPY
867,802
402,276
2,249,217
493,346

EUR
3,794,268
16,108
3,345,740
315,514

THB
69,498
-
7,511
-

합 계
239,512,102
26,360,357
200,470,619
15,891,870

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
10,441,928
(10,441,928)
8,989,257
(8,989,257)

JPY
23,276
(23,276)
87,794
(87,794)

EUR
188,908
(188,908)
151,511
(151,511)

THB
3,475
(3,475)
376
(376)

합 계
10,657,587
(10,657,587)
9,228,938
(9,228,938)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(다) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품

2,659,763천원이 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
132,988
(132,988)

법인세효과
(32,183)
32,183

법인세효과 차감후 기타포괄손익
100,805
(100,805)

(2) 신용위험 
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타수취채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
45,767,449
51,356,618

기타수취채권
134,409,791
119,480,587

기타금융자산
78,668,289
87,248,681

기타자산
806,681
908,167

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산
현금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출 정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계
장부금액

매입채무
26,577,782
-
-
-
26,577,782
26,577,782

기타지급채무
709,073
3,768,383
-
-
4,477,456
4,477,456

차입금
-
53,000,000
-
-
53,000,000
53,000,000

리스부채
308,931
912,142
92,001
-
1,313,074
1,272,648

금융보증부채
166,464
249,696
1,201,152
1,334,432
2,951,744
1,792,431

합 계
27,762,250
57,930,221
1,293,153
1,334,432
88,320,056
87,120,317

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계
장부금액

매입채무
25,675,435
-
-
-
25,675,435
25,675,435

기타지급채무
3,676,640
4,220,879
-
-
7,897,519
7,897,519

차입금
891,850
38,448,130
387,850
-
39,727,830
39,727,830

리스부채
497,753
1,464,596
1,261,426
-
3,223,775
3,074,327

금융보증부채
83,232
249,696
1,201,152
1,500,896
3,034,976
1,943,590

합 계
30,824,910
44,383,301
2,850,428
1,500,896
79,559,535
78,318,701

(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무 및 기타지급채무, 차입금에서현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
26,577,782
25,675,435

기타지급채무
4,477,456
7,897,519

차입금
53,000,000
39,727,830

차감:현금및현금성자산
(16,405,762)
(8,583,924)

순부채
67,649,476
64,716,860

자기자본
554,369,561
519,887,459

순부채 및 자기자본
622,019,037
584,604,319

부채비율
10.88%
11.07%

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
"해당사항 없음"

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

(신 설)

제29조의2(사외이사 후보의 추천)
①사외이사후보추천위원회는 상법 등 관련 법규에서 정한 자격을 갖춘 자 중에서 사외이사 후보를 추천하다.
②사외이사 후보 및 자격심사에 관한 세부적인 사항은 사외이사후보추천위원회에서 정한다.

(신 설)

제38조의2(위원회)
①이 회사는 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둔다
1. 경영위원회
2. ESG위원회
3. 사외이사후보추천위원회
②각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.
③위원회에 대해서는 제36조, 제37조 및 제 38조의 규정을 준용한다.

이사회 내 위원회
구성을 위한 근거 신설

부 칙 (2022. 3. 24)

이 정관은 제55기 정기 주주총회에서 승인한 2022년 3월 24일부터 시행한다.

※ 기타 참고사항

"해당사항 없음"

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박준형
1936.10.03
사내이사
해당사항 없음
최대주주의 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

박준형

신라교역(주)

사내이사

1967년 3월 - 현재
신라교역(주) 사내이사
(주)신라홀딩스와의 경영자문계약
3년간 총 거래금액 : 594백만원

1988년 7월 - 현재
(주)비전힐스 사내이사

2014년 4월 - 현재
(주)신라홀딩스 사내이사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박준형
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[이사후보자 - 박준형]
박준형 후보자는 신라교역(주)의 회장으로 재임하며 회사 전반의 조직 및 내부 사정에 깊은 이해를 갖춘 분입니다.

박준형 후보자는 다년간의 경험 및 경영 노하우를 바탕으로 회사가 성장하는데 기여한 주요 경영진으로 회사의 경영환경에 대한 높은 이해도와 내부 구성원들의 통합을 위한 리더십을 갖추어 이사회와 사업조직간의 가교역할을 충실히 수행할 것으로 판단하여 
사내이사 후보자로 추천합니다.

확인서

이사확인서(박준형)

※ 기타 참고사항

"해당사항 없음"

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
50억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
1,230,700천원

최고한도액
50억원

※ 기타 참고사항

"해당사항 없음"

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
3억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
137,700천원

최고한도액
3억원

※ 기타 참고사항

"해당사항 없음"

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 16일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고)에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회개최 1주 전(상기 표시 제출 예정일)까지 전자공시시스템
 (http://dart.fss.or.kr)과 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다.
※ 홈페이지 주소 : http://www.sla.co.kr 
 (회사소개 - 공시정보 - 사업보고서)

- 사업보고서는 정기주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정사항이 있을 경우 DART 및 홈페이지에 업데이트 할 예정입니다.

※ 참고사항

■ 코로나바이러스감염증-19 확산에 따른 안내
코로나-19 감염 및 확산을 방지하기 위하여 총회 입장 전 참석자의 체온을 확인할 예정이오며, 발열 등 의심 증상이 있는 경우 총회장 출입이 제한될 수 있사오니 
주주 여러분께서는 양해 부탁드립니다. 

코로나19 확산에 따라 불가피하게 주주총회 장소 및 일정에 변경이 있는 경우, 회사
홈페이지, 전자공시 등을 통해 지체 없이 안내하도록 하겠습니다.

■ 해당 사업년도의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료된 재무제표입니다.

■ 주주총회 집중일 개최 사유 : 당사는 주주님들의 원활한 주주총회 참석을 위하여
주주총회 분산 자율 준수 프로그램에 참여하여 2022년 3월 24일(목) 오전8시30분
에 주주총회를 개최하기로 결정하였습니다. 따라서 주주총회 집중일 개최사유 신고
의무는 없습니다.