동방 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20220317)
제출인: 동방

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)동방

정 정 신 고 (보고)

2022년 03월 17일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 03월 10일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 주주총회 목적사항별 기재사항
□ 재무제표의 승인
나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
외부감사인의 회계감사 결과에 따른 재무제표 변경
주1) 참조
주2) 참조

주1) 정정 전

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 연결ㆍ별도 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 재무제표로 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 승인결과(이사회 승인시 이사회 승인결과)에 따라 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사결과가 반영된 재무제표는 3월 17일 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(http://www.dongbang.co.kr)에 공시(게재)예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서 및 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.

◎ 연결재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제57기말 2021년 12월 31일 현재

제56기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 57(당) 기말
제 56(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

142,421,993,327

128,425,001,637

현금및현금성자산
18,463,410,968

13,800,123,146

기타유동금융자산
474,200,000

484,318,080

매출채권및기타채권
100,762,814,163

97,992,707,038

재고자산
6,432,014,940

4,048,885,394

기타유동자산
16,146,591,578

12,087,947,120

당기법인세자산
142,961,678

11,020,859

Ⅱ. 비유동자산

388,649,072,834

398,396,999,144

기타비유동금융자산
39,719,451,085

33,319,824,318

당기손익-공정가치 측정 금융자산
8,461,401,965

9,824,917,303

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
11,874,535,588

8,773,344,541

관계기업투자
28,751,496,761

26,992,555,142

기타비유동채권
6,398,645,253

5,769,509,881

유형자산
201,648,668,366

206,857,788,236

무형자산
11,819,307,367

10,762,310,660

사용권자산
65,904,507,473

79,707,566,122

기타비유동자산
7,969,961,297

9,180,620,811

이연법인세자산
6,101,097,679

7,208,562,130

자 산 총 계

531,071,066,161

526,822,000,781

부 채

Ⅰ. 유동부채

168,651,256,889

254,628,910,967

매입채무및기타채무
74,939,604,586

83,468,308,292

단기차입금
32,013,554,196

78,909,105,871

유동성장기차입금
6,216,773,330

37,569,223,752

유동성장기사채
23,000,000,000

27,492,039,534

유동성전환사채
-

438,914,481

기타유동금융부채
2,452,626,653

2,096,280,248

리스부채
10,008,503,451

12,163,055,364

당기법인세부채
967,807,316

316,229,129

유동충당부채
5,064,243,759

-

기타유동부채
13,988,143,598

12,175,754,296

Ⅱ. 비유동부채

230,613,602,366

155,423,024,040

장기차입금
84,117,188,075

34,707,333,330

사채
69,962,840,486

34,440,010,396

기타비유동채무
15,573,715,927

16,976,549,089

기타비유동금융부채
953,867,790

1,115,491,691

기타비유동부채
2,052,767,637

2,220,579,645

확정급여부채
14,951,475,556

16,741,841,765

이연법인세부채
121,415,206

30,503,444

당기손익-공정가치 측정 금융부채
583,347,833

3,269,900,747

충당부채
6,447,633,823

-

비유동리스부채
35,849,350,033

45,920,813,933

부 채 총 계

399,264,859,255

410,051,935,007

자 본

지배기업 소유주지분

129,605,374,595

113,529,220,632

Ⅰ. 자본금

52,599,963,000

44,274,655,000

Ⅱ. 연결자본잉여금

71,102,550,509

56,445,002,399

Ⅲ. 연결자본조정

(5,012,847,189)

(4,753,725,997)

Ⅳ. 연결기타포괄손익누계액

(17,352,095,629)

(12,359,420,610)

Ⅴ. 연결이익잉여금

28,267,803,904

29,922,709,840

비지배지분

2,200,832,311

3,240,845,142

자 본 총 계

131,806,206,906

116,770,065,774

부채와 자본총계

531,071,066,161

526,822,000,781

 - 연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 57(당)기
제 56(전)기

Ⅰ. 매출액
595,943,112,740
592,054,485,146

Ⅱ. 매출원가
517,574,936,931
519,556,089,507

Ⅲ. 매출총이익
78,368,175,809
72,498,395,639

Ⅳ. 판매비와관리비
50,617,711,543
47,908,007,310

Ⅴ. 영업이익
27,750,464,266
24,590,388,329

금융수익
4,311,597,439
8,848,569,748

금융원가
19,087,243,372
23,713,520,773

기타영업외수익
438,311,416
3,273,930,693

기타영업외비용
13,457,294,328
1,419,647,108

지분법이익
1,758,941,619
3,420,859,129

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익
1,714,777,040
15,000,580,018

Ⅶ. 법인세비용
1,724,721,532
1,603,743,210

Ⅷ. 당기순이익(손실)
(9,944,492)
13,396,836,808

지배기업 소유주지분
(527,413,631)
13,107,384,000

비지배주주지분
517,469,139
289,452,808

Ⅸ.기타포괄손익
(6,120,167,324)
(226,663,684)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(1,127,492,305)
1,104,308,154

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(5,314,998,539)
(753,544,394)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
-
-

지분법이익잉여금변동
-
21,011,835

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익
322,323,520
(598,439,279)

Ⅹ.총포괄손익
(6,130,111,816)
13,170,173,124

지배기업 소유주지분
(6,647,580,955)
12,907,465,082

비지배주주지분
517,469,139
262,708,042

XI.주당손익

지배기업소유주지분 기본주당이익(손실)
(13)
376

지배기업소유주지분 희석주당이익(손실)
(13)
368

 - 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2020.01.01(전기초)
38,093,785,000
50,934,927,623
(3,487,731,445)
(11,034,181,703)
15,690,005,851
90,196,805,326
25,444,587,037
115,641,392,363

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
13,107,384,000
13,107,384,000
289,452,808
13,396,836,808

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(726,799,628)
-
(726,799,628)
(26,744,766)
(753,544,394)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,104,308,154
1,104,308,154
-
1,104,308,154

해외사업환산손익
-
-
-
(598,439,279)
-
(598,439,279)
-
(598,439,279)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
21,011,835
21,011,835
-
21,011,835

총포괄손익 합계
-
-
-
(1,325,238,907)
14,232,703,989
12,907,465,082
262,708,042
13,170,173,124

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
-
-
(61,989,500)
(61,989,500)

전환사채의 전환
6,180,870,000
3,580,294,586
(1,265,994,552)
-
-
8,495,170,034
-
8,495,170,034

연결실체내 자본거래 등
-
1,929,780,190
-
-
-
1,929,780,190
(2,435,931,090)
(506,150,900)

연결실체의 변동
-
-
-
-
-
-
(19,968,529,347)
(19,968,529,347)

2020.12.31(전기말)
44,274,655,000
56,445,002,399
(4,753,725,997)
(12,359,420,610)
29,922,709,840
113,529,220,632
3,240,845,142
116,770,065,774

2021,01.01(당기초)
44,274,655,000
56,445,002,399
(4,753,725,997)
(12,359,420,610)
29,922,709,840
113,529,220,632
3,240,845,142
116,770,065,774

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(527,413,631)
(527,413,631)
517,469,139
(9,944,492)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(5,314,998,539)
-
(5,314,998,539)
-
(5,314,998,539)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,127,492,305)
(1,127,492,305)
-
(1,127,492,305)

해외사업환산손익
-
-
-
322,323,520
-
322,323,520
-
322,323,520

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,992,675,019)
(1,654,905,936)
(6,647,580,955)
517,469,139
(6,130,111,816)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

전환사채의 전환
325,308,000
177,278,899
(66,631,292)
-
-
435,955,607
-
435,955,607

유상증자
8,000,000,000
14,480,269,211
-
-
-
22,480,269,211
-
22,480,269,211

연결실체의 변동
-
-
(192,489,900)
-
-
(192,489,900)
(1,557,481,970)
(1,749,971,870)

2021,12.31(당기말)
52,599,963,000
71,102,550,509
(5,012,847,189)
(17,352,095,629)
28,267,803,904
129,605,374,595
2,200,832,311
131,806,206,906

 - 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 57(당)기
제 56(전)기

I. 영업활동 현금흐름

24,702,648,384

21,944,122,164

1.당기순이익(손실)
(9,944,492)

13,396,836,808

2.비현금항목의 조정
59,850,593,270

52,212,828,365

법인세비용
1,724,721,532

1,603,743,210

감가상각비
14,554,194,491

27,575,739,641

무형자산상각비
638,401,218

580,453,526

사용권자산상각비
12,316,399,312

8,219,430,593

투자부동산상각비
-

22,801,345

퇴직급여
5,021,991,966

5,692,881,843

유형자산처분손실
286,857,620

68,104,240

무형자산처분손실
-

19,360,000

대손상각비
353,531,206

(174,496,550)

기타의대손상각비
49,661,190

34,242,527

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,981,304,476

593,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
-

150,735,229

충당부채전입액
11,511,877,582

파생상품평가손실
-

3,333,160,747

이자비용
14,567,817,462

15,835,477,192

외화환산손실
2,248,644,104

694,208,989

매출채권처분손실
-

38,648,934

유형자산처분이익
(56,543,749)

(355,938,396)

금융리스해지이익
(224,985,110)

기타의대손상각비환입
(90,955,630)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-

(1,033,209,821)

지분법이익
(1,758,941,619)

(3,420,859,129)

외화환산이익
(97,790,829)

(3,105,231,302)

이자수익
(346,736,198)

(607,744,387)

파생상품거래이익
-

(137,145,624)

파생상품평가이익
(2,686,552,914)

(747,658,874)

매각예정비유동자산처분이익
-

(2,145,965,068)

배당금수익
(142,302,840)

(520,910,500)

3.운전자본조정
(23,414,757,463)

(32,964,730,436)

매출채권
(14,037,192,029)

9,148,395,536

기타채권
9,959,178,501

1,786,145,716

기타자산
(2,918,162,526)

(12,580,422,213)

재고자산
(2,383,129,546)

1,664,851,737

기타비유동자산
-

21,848,836,256

매입채무
(10,450,895,694)

(48,919,565,597)

기타채무
2,311,128,064

561,743,085

기타금융부채
-

25,300,000

선수금
2,147,116,904

379,445,253

선수수익
215,059,993

650,173,445

퇴직금의 지급
(2,155,721,008)

(4,372,499,687)

사외적립자산의 기여
(6,102,140,122)

(3,157,133,967)

4.이자의 수취
447,019,546

759,171,230

5.배당금의 수취
142,302,840

520,910,500

6.이자의 지급
(12,438,504,170)

(8,918,679,780)

7.법인세의 환급(납부)
125,938,853

(3,062,214,523)

II. 투자활동 현금흐름

(30,750,910,328)

13,126,889,840

기타채권의 증가
(13,274,881,368)

(23,029,843,285)

기타채권의 감소
13,573,333,126

20,636,295,182

기타금융자산의 증가
(6,873,826,767)

(13,714,260,472)

기타금융자산의 감소
484,318,080

12,194,143,515

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(459,000,000)

(5,370,147,920)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

137,957,112

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(8,173,000,000)

(18,000,000)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

218,710,889

유형자산의 취득
(12,635,698,163)

(21,853,346,233)

유형자산의 처분
1,770,570,135

1,243,336,629

무형자산의 취득
(2,490,974,525)

(3,490,771,280)

무형자산의 처분
-

880,000,000

매각예정비유동자산 처분으로 인한 순현금흐름
-

45,292,815,703

금융리스채권의 증가
(1,012,000,000)

금융리스채권의 감소
90,221,024

연결범위변동으로 인한 순현금흐름
(1,749,971,870)

III. 재무활동 현금흐름

10,663,321,414

(58,970,128,138)

단기차입금의 차입
18,003,554,196

50,734,516,085

단기차입금의 상환
(65,099,105,871)

(93,897,410,214)

유동성장기차입금의 상환
(34,280,515,443)

(58,375,657,399)

유동성장기사채의 상환
(18,500,000,000)

(21,700,000,000)

단기사채의 발행
23,000,000,000

26,000,000,000

단기사채의 상환
(19,000,000,000)

(21,000,000,000)

장기차입금의 차입
59,648,000,000

73,012,324,543

장기차입금의 상환
(10,356,314,115)

(30,127,358,000)

사채의 발행
45,477,169,910

34,430,595,000

배당금의 지급
-

(85,689,730)

임대보증금의 증가
229,471,766

70,293,666

임대보증금의 감소
(391,095,667)

(812,968,000)

금융리스부채의 감소
(10,543,250,879)

(17,147,310,294)

유상증자
22,475,407,517

-

전환사채의 전환
-

(71,463,795)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

4,615,059,470

(23,899,116,134)

V. 기초의 현금및현금성자산

13,800,123,146

38,302,134,754

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

48,228,352

(602,895,474)

VII. 기말의 현금및현금성자산

18,463,410,968

13,800,123,146

 - 연결 재무제표 주석

주석

제 57기 2021년 12월 31일 현재

제 56기 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동방(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 개요

지배기업은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 통일로2길 16(순화동)에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

지배기업의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서거래되고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 47,972백만원이며, 우선주 자본금은 4,628백만원입니다. 지배기업의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재 보통주에 대한 지분율은

22.10
%입니다.

1.2 종속기업 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

포항영일만항운영㈜ (주2)
운수업
3,808,000
761,600
100.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

(주2) 당기 중 포항영일만항운영㈜의 잔여 지분을 취득하여 당기말 현재 지분율은 100%가 되었습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

광양선박㈜(주2)
운수업
5,200,000
792,042
76.16
한국
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
3,808,000
388,416
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

(주2) 광양선박㈜는 전기 중 매각하여, 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. 

2) 당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
14,101,908
8,221,907
5,880,001
13,914,865
1,825,183
1,825,183

㈜동방광양물류센터
3,256,643
2,107,891
1,148,752
1,907,893
79,248
79,248

대련동방현대물류유한공사
4,286,343
2,098,780
2,187,563
91,062
81,912
264,446

동방로지스틱스비나
3,974,330
2,445,158
1,529,172
6,763,048
297,457
437,247

포항영일만항운영㈜
6,529,155
3,304,997
3,224,158
13,805,788
(78,721)
(78,721)

대산항만운영㈜
6,132,337
4,584,917
1,547,420
8,414,836
283,808
283,808

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
12,697,846
8,643,027
4,054,819
10,152,917
482,330
482,330

㈜동방광양물류센터
3,528,247
2,458,742
1,069,505
1,952,368
118,366
118,366

대련동방현대물류유한공사
3,806,498
1,883,380
1,923,118
118,276
168,021
175,416

동방로지스틱스비나
3,355,957
2,264,033
1,091,924
5,066,475
147,257
(458,577)

광양선박㈜(주1)
-
-
-
29,389,631
(83,066)
(219,020)

포항영일만항운영㈜
6,535,651
3,232,773
3,302,878
11,858,291
10,838
10,838

대산항만운영㈜
6,700,419
5,436,807
1,263,612
8,441,652
175,265
175,265

(주1) 광양선박㈜는 전기 중 매각하여, 매각전까지의 손익을 계상하였습니다.

당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 퇴직급여부채 등 아래 회계 정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

연결회사는 관계기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상
검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시 되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시
:
주석
38

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석
38

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산

연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결회사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로,
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
9-15년, 25년
하역기구
10, 15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
4-5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.7 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
선박
25년

중기
15년
경차량
5년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석

2.3.12
비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다
(주석 21.2 참조)
.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다

회원권
연결회사는 회원권에 대해서는 반영구적 사용을 목적으로 취득하였으며, 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.3.11 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로
재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결회사가 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가 합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 20에
언급되어 있습니다. 

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.15 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며,
비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.3.16 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.17 매각예정비유동자산과 중단영업

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.18 주주에 대한 현금배당

연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.19 종업원급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.20 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 연결회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 연결회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.22 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.23 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경

2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 (Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정기준이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식
ㆍ이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용
ㆍ특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.5 재무제표 확정일과 승인기관 

연결회사의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2022년
3월
3
일
에 개최된이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 37
), 민감도 분석(

주석 38
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

연결회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결회사는 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 

3.6

리스- 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문

5.1 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 4개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
28,777,443
-
-
-
28,777,443

유형자산
21,402,865
19,313,944
77,643,783
24,473,526
142,834,118

무형자산
6,912,028
1,716,500
-
-
8,628,528

사용권자산
39,317,279
686,012
24,089,297
1,483,125
65,575,713

기타자산
132,189
1,466,690
4,666,929
163,886
6,429,694

소 계
96,541,804
23,183,146
106,400,010
26,120,537
252,245,496

공통자산

278,825,570

총자산

531,071,066

부채:

부문부채
88,732,738
61,413,212
24,663,623
1,093,823
175,903,397

공통부채
-
-
-
-
223,361,462

총부채
-
-
-
-
399,264,859

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
26,992,555
-
-
-
26,992,555

유형자산
24,876,240
21,102,275
87,076,966
19,782,442
152,837,923

무형자산
5,679,407
1,716,500
-
-
7,395,907

사용권자산
43,471,221
560,345
31,646,484
1,588,813
77,266,863

기타자산
73,176
1,556,258
2,260,035
152,813
4,042,283

소 계
101,092,599
24,935,378
120,983,486
21,524,068
268,535,531

공통자산

258,286,470

총자산

526,822,001

부채:

부문부채
99,346,283
55,395,951
32,260,341
1,011,502
188,014,077

공통부채

222,037,859

총부채

410,051,935

5.3 당기 및 전기 중 연결회사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
208,945,291
263,150,111
105,681,415
18,166,296
595,943,113

영업이익
8,162,751
3,807,352
11,418,700
4,361,661
27,750,464

금융수익
1,268,249
591,549
1,774,127
677,672
4,311,597

금융원가
5,614,480
2,618,762
7,853,977
3,000,025
19,087,243

당기순이익(손실)
(2,925)
(1,364)
(4,092)
(1,563)
(9,944)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
197,153,575
214,748,103
167,092,059
13,060,749
592,054,486

영업이익
(661,333)
6,389,489
16,429,712
2,432,521
24,590,389

금융수익
2,946,565
3,209,525
2,497,280
195,200
8,848,570

금융원가
8,292,111
8,386,201
6,525,169
510,040
23,713,521

당기순이익(손실)
(4,430,867)
2,352,289
13,288,432
2,186,983
13,396,837

5.4 당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
499,647,038
457,564,043

중국
33,832,366
87,004,981

미국
13,602,628
7,711,007

기타
48,861,082
39,774,455

합 계
595,943,113
592,054,486

5.5 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

㈜포스코
77,964,084
73,856,655

쿠팡 주식회사
72,037,385
40,331,076

COSCO SHIPPING
10,603,547
64,973,453

합 계
160,605,016
179,161,184

6. 금융자산 및 금융부채

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 연결회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권(주1)
103,650,107
101,259,219

대여금

주임종대여금
36,352
27,998

특수관계자
1,000,000
-

기타
2,475,000
2,475,000

장단기금융상품
40,193,651
33,804,142

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식
681,584
675,376

비상장주식
11,192,952
8,097,969

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
3,600,922
4,964,437

출자금
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000

합 계
167,691,048
156,164,621

유동성
101,237,014
98,477,025

비유동성
66,454,034
57,687,596

(주1) 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 중 단기 및 장기 대여금을 제외한 금액입니다.

6.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

이자율스왑 및 통화스왑
583,348
3,269,901

전환사채 조기상환청구권

-

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
90,513,321
100,444,857

미지급비용
2,452,627
2,096,280

보증금
953,868
1,115,492

비유동차입금

장기차입금
84,117,188
34,707,333

사채
69,962,840
34,440,010

금융리스부채
35,849,350
45,920,814

유동차입금

단기차입금
32,013,554
78,909,106

유동성장기차입금
6,216,773
37,569,224

유동성장기사채
23,000,000
27,492,040

유동성전환사채
-
438,914

금융리스부채
10,008,503
12,163,055

합 계
355,671,372
378,567,026

유동성
148,631,062
242,136,927

비유동성
207,040,310
136,430,099

6.3 당기말 및 전기말 현재 통화스왑과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(583,348)
2,686,553

<전기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(3,269,901)
(3,269,901)

7. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
100,720,355
88,156,443

대손충당금
(3,342,934)
(3,188,505)

소 계
97,377,421
84,967,938

<기타채권>

단기대여금
1,049,382
1,027,998

대손충당금
(19,495)
(21,280)

미수금
2,347,229
12,169,577

대손충당금
(1,121,063)
(155,090)

미수수익
248
3,564

금융리스채권
124,326
-

소 계
2,380,627
13,024,769

<기타비유동채권>

금융리스채권
797,453
-

장기대여금
2,500,000
2,500,000

대손충당금
(18,536)
(24,351)

장기보증금
3,283,209
3,476,242

현재가치할인차금
(163,481)
(182,381)

소 계
6,398,645
5,769,510

합 계
106,156,693
103,762,217

7.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
88,971,536
1,955,635
1,049,382
91,976,553

3개월 초과 6개월 이내
5,181,224
1,953,998
-
7,135,222

6개월 초과 12개월 이내
298,263
999,592
-
1,297,855

12개월 초과
6,269,332
1,643,240
2,500,000
10,412,572

손상채권
(3,342,934)
(1,121,063)
(38,031)
(3,497,263)

현재가치할인차금
-
(163,481)
-
(163,481)

합 계
97,377,421
5,267,921
3,511,351
107,161,458

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
78,734,174
11,640,147
1,027,998
91,414,219

3개월 초과 6개월 이내
1,655,693
244,779
-
1,900,472

6개월 초과 12개월 이내
1,949,487
288,214
-
2,237,701

12개월 초과
5,817,089
3,476,242
2,500,000
11,793,331

손상채권
(3,188,505)
(155,090)
(45,630)
(3,401,124)

현재가치할인차금
-
(182,381)
-
(182,381)

합 계
84,967,938
15,311,912
3,482,368
103,762,218

7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
3,188,505
155,090
45,631
3,426,133
170,148
21,323

대손상각비
353,531
49,661
-
-
-
24,308

대손충당금 환입
-
(83,355)
(7,601)
(174,497)
(15,058)
-

제각
(199,102)
(5,097)
-
(63,131)
-
-

기말금액
3,342,934
116,299
38,030
3,188,505
155,090
45,631

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
3,600,922
4,964,437

채무증권
90,480
4,770,000

출자금
4,770,000
90,480

합 계
8,461,402
9,824,917

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,824,917
4,311,578

취득
459,000
5,386,067

평가손익
(1,981,304)
376,950

처분
-
(151,547)

연결범위의 변동
158,789
(98,131)

기말금액
8,461,402
9,824,917

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
681,584
675,376

시장성 없는 지분증권
11,192,952
8,097,969

합 계
11,874,536
8,773,345

9.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,773,345
11,412,938

취득
8,173,000
18,000

평가손익(주1)
(5,071,809)
(966,082)

처분
-
(218,711)

연결범위의 변동
-
(1,472,800)

기말금액
11,874,536
8,773,345

(주1) 법인세효과가 고려되지 않은 세전평가손익을 표시하고 있습니다

10. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
5,701,779
1,429,776

대손충당금
(56,819)
(44,467)

선급비용
10,501,631
10,702,638

소 계
16,146,591
12,087,947

<기타비유동자산>

장기선급비용
7,969,961
9,180,621

합 계
24,116,552
21,268,568

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
2,320
-
2,320
6,602
-
6,602

저장품
6,429,694
-
6,429,694
4,042,283
-
4,042,283

합 계
6,432,014
-
6,432,014
4,048,885
-
4,048,885

12.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
474,200
484,318

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
39,719,451
33,319,824

합 계
40,193,651
33,804,142

13. 관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액
의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액

유엔씨티㈜
한국
44.43
29,230,685
28,751,497
44.43
29,230,685
26,992,555

13.2 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
146,338,758
104,735,128
35,001,304
3,959,040

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
152,731,429
115,086,839
39,242,806
7,699,698

13.3 당기 및 전기 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
지분법이익
지분법
이익잉여금변동
기말금액

유엔씨티㈜
26,992,555
1,758,942
-
28,751,497

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
기말금액

유엔씨티㈜
23,550,684
3,420,859
21,012
26,992,555

13.4 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
당기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산
지분금액(a×b)
투자차액 등
장부금액

유엔씨티㈜
41,603,630
44.43
18,483,863
10,267,064
28,750,927

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
전기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산
지분금액(a×b)
투자차액 등
장부금액

유엔씨티㈜
37,644,590
44.43
16,725,491
10,267,064
26,992,555

14. 유형자
산

14.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
54,938,075
54,938,075

건물
53,860,741
47,340,711

감가상각누계액
(17,966,912)
(16,589,452)

구축물
18,621,555
18,406,254

감가상각누계액
(11,480,205)
(10,815,788)

선박
167,062,208
164,694,588

감가상각누계액
(89,614,363)
(81,484,778)

중기
12,484,745
15,962,759

감가상각누계액
(6,452,389)
(8,077,375)

화물자동차
17,656,167
19,333,132

감가상각누계액
(12,180,857)
(13,678,219)

경차량
546,147
547,143

감가상각누계액
(498,513)
(505,645)

하역기구
57,546,720
57,488,992

감가상각누계액
(46,926,679)
(45,491,753)

기계장치
38,000
38,000

감가상각누계액
(29,652)
(26,734)

기계공구
782,798
708,391

감가상각누계액
(514,422)
(485,509)

비품
8,791,236
8,552,349

감가상각누계액
(5,605,262)
(6,065,711)

국고보조금
(4,645)
(5,942)

건설중인자산
594,175
2,074,300

합 계
201,648,668
206,857,788

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기타
기말

토지
54,938,075
-
-
-
-
-
54,938,075

건물
30,751,258
251,380
-
(1,377,460)
6,264,918
3,733
35,893,829

구축물
7,590,466
330,000
(16,628)
(762,488)
-
-
7,141,350

선박
83,209,810
2,367,620
-
(8,129,584)
-
-
77,447,846

중기
7,885,384
137,500
(1,247,049)
(1,126,633)
258,811
124,343
6,032,356

화물자동차
5,654,913
631,660
(245,090)
(705,114)
-
138,940
5,475,309

경차량
41,499
28,980
(1,123)
(21,722)
-
-
47,634

하역기구
11,997,239
132,930
(1)
(1,510,127)
-
-
10,620,041

기계장치
11,266
-
-
(2,918)
-
-
8,348

기계공구
222,882
122,300
(8)
(76,798)
-
-
268,376

비품
2,480,696
1,236,217
(490,987)
(841,350)
795,577
1,176
3,181,329

건설중인자산
2,074,300
5,839,181
-
-
(7,319,306)
-
594,175

합 계
206,857,788
11,077,768
(2,000,886)
(14,554,194)
-
268,192
201,648,668

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
연결범위
변동
기타
기말

토지
55,747,499
-
(202,668)
-
-
(606,756)
-
54,938,075

건물
32,891,850
53,700
(58,651)
(1,523,601)
-
(612,040)
-
30,751,258

구축물
6,075,292
2,240,199
(15,624)
(709,401)
-
-
-
7,590,466

선박
152,714,807
19,977,556
-
(19,724,742)
-
(69,757,811)
-
83,209,810

중기
9,307,044
298,624
(595,801)
(1,124,487)
-
-
4
7,885,384

화물자동차
5,513,828
160,328
(39,975)
(1,261,043)
1,281,775
-
-
5,654,913

경차량
125,325
-
(44,416)
(25,593)
-
(13,817)
-
41,499

하역기구
20,806,559
132,952
(6,900)
(2,490,256)
-
(6,445,116)
-
11,997,239

기계장치
15,203
-
-
(3,937)
-
-
-
11,266

기계공구
251,346
36,183
-
(64,647)
-
-
-
222,882

비품
1,656,491
1,505,846
(5,329)
(648,033)
-
(26,594)
(1,685)
2,480,696

건설중인자산
3,489,600
6,605,369
-
-
-
(8,020,669)
-
2,074,300

합 계
288,594,844
31,010,757
(969,364)
(27,575,740)
1,281,775
(85,482,803)
(1,681)
206,857,788

15. 투자부동산

15.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
-
-

건물
-
-

감가상각누계액
-
-

합 계
-
-

15.2 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
연결범위변동
기말

토지
779,330
-
-
-
(779,330)
-

건물
638,589
-
-
(22,801)
(615,788)
-

합 계
1,417,919
-
-
(22,801)
(1,395,118)
-

15.3 당기 및 전기
중
투자부동산
관련하여
수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
-
45,400

15.4 연결회사는 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로평가하고 있습니다.

16. 무형자산

16.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
3,416,838
3,831,473

소프트웨어
2,071,388
432,670

회원권
1,415,264
1,415,263

영업권
302,633
302,633

기타무형자산
1,716,500
1,716,500

건설중인자산
2,896,685
3,063,771

합 계
11,819,308
10,762,310

16.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
대체
기말

시설이용권
3,831,472
-
-
(414,635)
-
3,416,838

소프트웨어
432,671
101,462
-
(223,767)
1,761,022
2,071,388

회원권
1,415,264
-
-
-
-
1,415,264

영업권
302,633
-
-
-
-
302,633

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
3,063,771
1,593,936
-
-
(1,761,022)
2,896,685

합 계
10,762,311
1,695,398
-
(638,402)
-
11,819,308

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
연결범위변동
기말

시설이용권
4,246,107
-
-
(414,635)
-
3,831,472

소프트웨어
171,489
427,000
-
(165,818)
-
432,671

회원권
3,331,768
-
(899,360)
-
(1,017,144)
1,415,264

영업권
8,950,017
-
-
-
(8,647,384)
302,633

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
-
3,063,771
-
-
-
3,063,771

합 계
18,415,881
3,490,771
(899,360)
(580,453)
(9,664,528)
10,762,311

17. 사용권자산

17.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산
89,102,020
95,501,373

감가상각누계액
(23,197,513)
(15,793,807)

합 계
65,904,507
79,707,566

17.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
44,400,736
-
(2,143,283)
(2,166,743)
40,090,710

건물
2,501,024
401,397
(1,331,971)
-
1,570,450

선박
31,507,455
-
(8,212,767)
-
23,294,688

중기
785,284
69,592
(335,679)
(256,022)
263,175

경차량
513,067
465,115
(292,700)
-
685,482

합 계
79,707,566
936,104
(12,316,400)
(2,422,765)
65,904,505

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
대체(주1)
연결범위변동
당기말

토지
38,679,769
9,678,425
(3,957,458)
-
-

44,400,736

건물
454,010
3,087,121
(1,040,107)
-
-

2,501,024

선박
5,050,636
33,459,279
(2,355,874)
-
(1,281,776)
(3,364,810)
31,507,455

중기
2,211,889
448,211
(593,040)
-
-
(1,281,776)
785,284

경차량
420,644
382,876
(272,951)
-
-
(17,502)
513,067

합 계
46,816,948
47,055,912
(8,219,430)
-
(1,281,776)
(5,945,864)
79,707,566

(주1) 당기 중 임차하여 사용하던 사용권자산을 염가매수선택권을 행사하여 유형자산으로 대체되었습니다.

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
60,733,514
71,498,575

<기타채무>

미지급금
12,141,673
10,179,655

미지급배당금

-

예수금
965,861
778,762

유동성장기미지급금
1,098,557
1,011,317

소 계
74,939,605
83,468,309

<기타비유동채무>

장기미지급금
15,573,716
16,976,549

합 계
90,513,321
100,444,858

19.
기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
2,452,627
2,096,280

<기타비유동금융부채>

임대보증금
953,868
1,115,492

합 계
3,406,495
3,211,772

20. 차입금

20.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
32,013,554
78,909,106

유동성장기차입금
6,216,773
38,304,875

현재가치할인차금
-
(735,652)

유동성사채
23,000,000
27,500,000

현재가치할인차금
-
(7,960)

유동성전환사채
-
500,000

전환권조정
-
(58,773)

사채할인발행차금
-
(2,312)

소 계
61,230,327
144,409,284

<비유동>

장기차입금
84,117,188
34,707,333

현재가치할인차금
-
-

사채
70,000,000
34,500,000

현재가치할인차금
(37,160)
(59,990)

소 계
154,080,028
69,147,343

합 계
215,310,355
213,556,627

20.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행외
3.53~5.53
25,013,554
52,210,000

당좌대출
국민은행외
-
-
3,899,106

구매자금대출
신한은행
-
-
1,000,000

마이너스대출
농협은행
-
-
1,800,000

기업어음
산업은행
4.81
7,000,000
20,000,000

합 계
32,013,554
78,909,106

20.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
에스엠이제십일차 외
-
-
25,169,823

일반자금대출
신한은행 외
3.45
22,511,768
3,335,053

시설자금대출
신한은행 외
1.07~3.37
19,555,693
19,483,333

외화대출
신한은행
2.16
27,266,500
25,024,000

대출채권유동화
디오비제일차
5.00
21,000,000
-

합 계
90,333,961
73,012,209

차감: 현재가치할인차금
-
(735,652)

차감: 유동성 대체
(6,216,773)
(37,569,224)

차감잔액
84,117,188
34,707,333

20.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제88회 사모사채
2019-03-28
2021-03-28
-
-
3,400,000

제91회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
-
-
2,100,000

제92회 사모사채
2019-11-22
2021-05-22
-
-
7,000,000

제94회 사모사채
2020-03-06
2021-03-06
-
-
3,000,000

제95회 사모사채
2020-06-25
2023-06-25
2.38
10,000,000
10,000,000

제96회 사모사채
2020-07-23
2023-07-23
2.23
10,000,000
10,000,000

제97회 사모사채
2020-10-28
2023-10-28
2.10
14,500,000
14,500,000

제98회 사모사채
2020-11-30
2021-11-30
-
-
3,000,000

제99회 사모사채
2021-03-08
2022-03-08
4.80
10,000,000
-

제100회 사모사채
2021-03-08
2022-09-08
5.00
10,000,000
-

제101회 사모사채
2021-03-29
2024-03-29
2.31
25,500,000
-

제102회 사모사채
2021-05-24
2023-01-24
5.00
10,000,000
-

제103회 사모사채
2021-11-30
2022-11-30
4.23
3,000,000
-

단기사채
2020-10-15
2021-01-15
-
-
3,000,000

단기사채
2020-11-12
2021-02-10
-
-
2,000,000

단기사채
2020-12-01
2021-02-26
-
-
4,000,000

합 계
93,000,000
62,000,000

차감: 사채할인발행차금
(37,160)
(67,949)

사채잔액
92,962,840
61,932,051

차감: 유동성 대체
(23,000,000)
(27,492,040)

차감잔액
69,962,840
34,440,011

20.5 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
0.00%
-
500,000

차감: 전환권조정
-
(61,086)

사채잔액
-
438,914

차감: 유동성 대체
-
(438,914)

차감잔액
-
-

당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

사채의 명칭
제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
10,000,000

발행회사
주식회사 동방

발행가액
권면금액의 100%

만기일
2022년 7월 15일

보장수익률
연 0.00%

유효이자율
연 12.10%

원금상환방법

1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 01월 15일) 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

3. 매도청구권(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 2020년 07월 15일

부터 1년 5개월이 되는 날(2020년 12월 15일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매대금은 만기보장수익율(0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 계산함. 최대 한도 금액은 발행금액의 30%로 함

전환가액 조정에 관한 사항
발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환함.

최초행사(전환)가액
1,985원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류
주식회사 동방 기명식 보통주

행사(전환청구)기간
2020년 07월 15일부터 2022년 06월 15일까지

전기 중 전환사채의 전환가액은 1,537원으로 조정되었으며, 전기 중 권면금액의 95%인 9,500,000천원이 전환되어 보통주 6,180,870주가 증가하였으며, 당기 중 권면금액의 5%인 500,000천원이 전환되어 보통주 325,308주가 증가하였습니다. 

또한 전기 중 연결회사가 지정한 회사의 대표이사(김형곤)가 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 권면금액 3,000,000천원에 대하여 매도청구권을 행사하였습니다.

20.6 당기말 현재 장기차입금과 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
합계

1년 이내
6,216,773
23,000,000
29,216,773

2년 이내
59,449,940
44,500,000
103,949,940

3년 이내
21,533,440
25,500,000
47,033,440

4년 이내
483,440
-
483,440

5년 이내
483,430
-
483,430

5년 이후
2,155,170
-
2,155,170

합 계
90,322,193
93,000,000
183,322,193

21. 리스부채

21.1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 
 리스자산종류
리스부채

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
10,008,503
12,163,055

비유동
35,849,350
45,920,814

합 계
45,857,853
58,083,869

(주1) K-IFRS 1116호 '리스' 적용으로 금융리스자산에서 사용권자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 사용권자산은 토지, 건물, 선박, 중기 및 경차량으로 이루어져 있습니다.

21.2 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
13,310,842
10,008,503
15,495,337
12,163,055

1년 초과
59,475,787
35,849,350
70,700,087
45,920,814

최소리스료 합계
72,786,629
45,857,853
86,195,424
58,083,869

차감: 현재가치 조정금액
(26,928,776)

(28,111,555)

최소리스료의 현재가치
45,857,853

58,083,870

22. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
3,614,900
1,475,037

선수수익
10,373,244
10,700,717

합 계
13,988,144
12,175,754

23. 퇴직급여

23.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
48,144,370
46,018,615

사외적립자산
(33,036,827)
(29,107,057)

국민연금전환금
(156,068)
(169,717)

확정급여부채 금액
14,951,475
16,741,841

23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
46,018,615
55,755,523

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
4,769,099
5,174,529

-이자원가
875,597
1,383,377

소 계
5,644,696
6,557,906

퇴직급여지급액
(4,760,090)
(12,301,552)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
(2,339,462)
(345,762)

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
-
1,151,705

-경험조정으로 인한 효과
3,580,611
(2,678,769)

소 계
1,241,149
(1,872,826)

연결범위변동
-
(2,120,436)

기말잔액
48,144,370
46,018,615

23.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
29,107,057
35,586,927

사외적립자산의 이자수익
622,704
865,024

재측정요소
(204,354)
(457,046)

사용자의 기여금
6,270,402
3,179,137

급여지급액
(2,758,983)
(7,943,288)

연결범위변동
-
(2,123,697)

기말잔액
33,036,826
29,107,057

23.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
169,716
177,483

퇴직금의 지급
(13,648)
(7,767)

기말잔액
156,068
169,716

23.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,769,099
5,174,529

순확정급여부채의 순이자
252,893
518,353

합 계
5,021,992
5,692,882

23.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.85
2.27

미래임금상승율
1.58
4.07

23.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
33,036,827
99.53
29,107,057
99.4

국민연금전환금
156,068
0.47
169,717
0.6

합 계
33,192,895
100
29,276,774
100

23.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(2,970,755)
3,399,157

기대임금상승률
100bp
3,411,459
(3,035,125)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

23.9
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.08년이며,
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
5,385,488
4,694,289
12,941,038
18,566,159
39,238,726
80,825,700

1년 미만 임원 및 계약직의 예상 퇴직급여지급액은 각각 817,703천원 및 24,712천원입니다.

22.10 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은
각각
889,297천원
및
244,375천원입니다.

24. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

지배기업의 발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
47,971,766
39,646,458

보통주
47,971,766
39,646,458

우선주(주1)
-
-

자본금
52,599,963,000
44,274,655,000

보통주
47,971,766,000
39,646,458,000

우선주(주1)
4,628,197,000
4,628,197,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

25. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
71,460,616
56,803,068

합병차익
27,267
27,267

기타의 자본잉여금
(385,332)
(385,333)

합 계
71,102,551
56,445,002

26. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,014,738)
(1,014,737)

기타의 자본조정
(3,998,110)
(3,805,620)

전환권대가
-
66,631

합 계
(5,012,848)
(4,753,726)

27. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(19,470,200)
(14,155,201)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(16,458)
(16,458)

해외사업환산손익

430,472

108,149

지분법자본변동
1,704,090
1,704,090

합 계
(17,352,096)
(12,359,420)

28. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
1,570,000
1,570,000

임의적립금

임의준비금
14,511,988
14,511,988

미처분이익잉여금
12,185,816
13,840,722

합 계
28,267,804
29,922,710

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
18,074,224
17,859,483

퇴직급여
1,513,309
1,694,212

복리후생비
2,245,974
2,443,653

여비교통비
327,135
310,630

통신비
384,321
404,776

수도광열비
305,578
349,253

세금과공과
1,403,439
1,655,943

임차료
2,822,742
3,374,394

감가상각비
2,578,879
2,420,216

수선비
120,866
204,777

차량유지비
461,434
392,977

영선비
457,918
275,028

보험료
702,913
1,067,973

접대비
549,933
537,598

광고선전비
21,914
28,171

소모품비
2,873,912
1,994,450

도서인쇄비
97,634
86,520

회의비
95,704
68,381

교육훈련비
87,795
71,544

지급수수료
6,392,523
5,766,149

대손상각비
353,531
(174,497)

무형자산상각비
892,921
826,436

운반비
6,094,681
5,219,139

배상금
1,200,000
-

잡비
446,707
462,255

기타
111,725
568,547

합 계
50,617,712
47,908,008

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,383,130)
2,475,529

원재료 및 상품매입액
31,634,189
23,760,503

종업원급여
86,934,651
84,074,883

복리후생비
480,931
9,117,596

유무형상각비 및 사용권자산상각비
27,508,995
36,375,624

지급수수료
49,210,023
45,088,192

용선료 및 하역장비임차료 등
267,289,918
271,786,398

기타
107,517,071
94,785,372

합 계
568,192,648
567,464,097

31. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
346,736
607,744

배당금수익
142,303
520,911

외환차익
813,230
2,672,459

외화환산이익
97,791
3,105,231

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
1,033,210

파생상품평가이익
2,686,553
747,659

파생상품거래이익
-
161,355

금융리스해지이익
224,985
-

소 계
4,311,598
8,848,569

<금융원가>

이자비용
14,567,817
15,835,477

외환차손
289,174
3,068,290

외화환산손실
2,248,645
694,209

매출채권처분손실
-
38,649

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,981,304
593,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
303
150,735

파생상품평가손실
-
3,333,161

소 계
19,087,243
23,713,521

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

기타대손충당금환입
90,956
-

유형자산처분이익
56,544
355,938

매각예정비유동자산처분이익
-
2,145,965

잡이익
290,812
772,027

소 계
438,312
3,273,930

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
49,661
34,243

유형자산처분손실
286,858
68,104

무형자산처분손실
-
19,360

기부금
133,381
129,291

충당부채전입액
11,511,878
-

잡손실
1,475,517
1,168,649

소 계
13,457,295
1,419,647

33. 법인세

33.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

법인세부담액
546,124
2,237,109

전기법인세 조정액
(471,273)
-

이연법인세:

일시적차이의 변동
1,198,376
(431,082)

자본에 직접 반영된 법인세비용

451,495

(202,284)

법인세비용
1,724,722
1,603,743

33.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
318,010
(311,472)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익
243,190
297,472

해외사업환산손익
(90,912)
168,791

전환권대가
(18,793)
(357,075)

합 계
451,495
(202,284)

33.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,714,777
15,063,686

법정적용세율(당기: 20.72%, 전기: 10.65% )에 따른 법인세
355,251
3,292,011

법인세추납액

-

전기 법인세조정액
(471,273)
639,208

비공제비용
2,979,261
1,428,160

비과세수익
(1,433,809)
590,773

이연법인세자산 미인식 효과
1,092,529
(1,203,049)

기타차이(세율효과 등)
(797,237)
(3,143,360)

법인세비용
1,724,722
1,603,743

33.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이:

미수수익
(784)
730
-
(54)

사외적립자산
(6,311,899)
(875,903)
44,958
(7,142,844)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(817,367)
136,173
-
(681,194)

대손충당금
649,322
666,223
-
1,315,545

확정급여채무
9,975,604
187,843
273,053
10,436,500

매도가능금융자산
4,095,898
1,115,798
-
5,211,696

감가상각비
2,132,534
195,868
-
2,328,402

무형자산상각비
2,928
209
-
3,137

기타
(1,483,172)
(24,026)
224,396
(1,282,802)

소 계
8,243,064
1,402,915
542,407
10,188,386

이월결손금
3,118,825
(1,764,206)
-
1,354,619

미인식 이연법인세자산
(4,183,830)
(1,379,493)
-
(5,563,323)

합 계
7,178,059
(1,740,784)
542,407
5,979,682

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
연결실체변동
기말금액

일시적차이:

미수수익
(12,235)
10,480
-
971
(784)

사외적립자산
(10,213,300)
3,348,013
100,550
452,838
(6,311,899)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(754,207)
(63,160)
-
-
(817,367)

대손충당금
560,026
89,296
-
-
649,322

확정급여채무
14,406,839
(3,566,375)
(412,022)
(452,838)
9,975,604

매도가능금융자산
3,980,834
(127,650)
297,472
(54,758)
4,095,898

감가상각비
1,763,693
303,804
-
65,037
2,132,534

무형자산상각비
2,720
208
-
-
2,928

기타
(8,359,869)
7,149,384
(188,284)
(84,403)
(1,483,172)

소 계
1,374,501
7,144,000
(202,284)
(73,153)
8,243,064

이월결손금
9,738,552
(5,307,584)
-
(1,312,143)
3,118,825

미인식 이연법인세자산
(2,980,781)
(1,203,049)
-
-
(4,183,830)

합 계
8,132,272
633,367
(202,284)
(1,385,296)
7,178,059

34. 주당손익

34.1 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

34.2 기본주당손익

(단위: 원/주)

구 분
기본주당손익

당기
전기

지배기업소유주지분순손익
(527,413,631)
13,107,384,000

가중평균유통보통주식수(주1)
40,137,819

34,820,246

기본주당이익(손실)
(13)
376

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2021-01-01 - 2021-01-11
39,469,498
11
434,164,478

전환사채 전환
2021-01-12 - 2021-02-17
39,599,621
37
1,465,185,977

전환사채 전환
2021-02-18 - 2021-12-14
39,794,806
300
11,938,441,800

유상증자
2021-12-15 - 2021-12-31
47,794,806
17
812,511,702

합 계
365
14,650,303,957

가중평균유통보통주식수
40,137,819

<전기>
(단위: 주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2020-01-01 - 2020-07-16
33,288,628
198
6,591,148,344

전환사채 전환
2020-07-17 - 2020-07-19
33,548,875
3
100,646,625

전환사채 전환
2020-07-20 - 2020-08-26
34,459,740
38
1,309,470,120

전환사채 전환
2020-08-27 - 2020-08-27
35,435,667
1
35,435,667

전환사채 전환
2020-08-28 - 2020-09-20
35,760,976
24
858,263,424

전환사채 전환
2020-09-21 - 2020-10-12
36,411,594
22
801,055,068

전환사채 전환
2020-10-13 - 2020-10-14
37,062,212
2
74,124,424

전환사채 전환
2020-10-15 - 2020-10-25
37,062,212
11
407,684,332

전환사채 전환
2020-10-26 - 2020-11-24
37,192,335
30
1,115,770,050

전환사채 전환
2020-11-25 - 2020-11-29
37,517,644
5
187,588,220

전환사채 전환
2020-11-30 - 2020-12-31
39,469,498
32
1,263,023,936

합 계
366
12,744,210,210

가중평균유통보통주식수
34,820,246

34.3 희석주당손익

연결회사의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 전기 희석주당손익은 다음과 같습니다. .

(단위: 원/주)

구 분
전기

지배기업소유주지분순손익
13,107,384,000

전환사채에 대한 이자비용(법인세효과차감후)
27,826,471

합 계
13,135,210,471

가중평균유통보통주식수
35,145,554

희석주당순이익
368

35. 특수관계자거래

35.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

-
인천항2부두운영㈜
(주2),(주3)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
일조해통반윤유한공사
(주2)

대불부두㈜
대불부두㈜
(주2)

인천국제페리부두운영㈜
인천국제페리부두운영㈜
(주2)

㈜일호씨텍
㈜일호씨텍
(주2)

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
동방에스앤디㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주3) 당기 중 청산완료되어 관계기업에서 제외되었습니다.

35.2 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,765,500
1,933,701

퇴직급여
191,444
460,434

합 계
1,956,944
2,394,135

35.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

매출 등
지급수수료 등
매출 등
지급수수료 등

종속기업
일조국제훼리㈜
408,468
-
695,965
-

관계기업
유엔씨티㈜
17,084,211
168,148
16,258,760
169,795

평택항카훼리화물터미널㈜
-
172,009
-
167,066

마산항5부두운영㈜
53,718
2,898,243
113,972
2,660,847

포항항7부두운영㈜
-
2,723,808
-
3,084,332

울산항6,7부두운영㈜
-
5,272,013
-
3,713,699

군산항7부두운영㈜
2,091,991
2,149,965
1,664,178
2,019,842

S&D Engineering
-
391,000
-
394,500

대불부두㈜
-
223,066
-
77,819

인천국제페리부두운영㈜
731,165
3,885,899
145,540
2,720,744

소 계
19,961,085
17,884,151
18,182,450
15,008,644

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
651,550
5,803,578
65,780
6,613,926

합 계
21,021,103
23,687,729
18,944,195
21,622,570

35.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
매입채무 등
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
195,103
-
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
7,873,042
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
181,277
-

마산항5부두운영㈜
4,112
-
489,937
-

포항항7부두운영㈜
-
-
585,157
-

울산항6,7부두운영㈜
-
19,430
747,232
-

군산항7부두운영㈜
154,554
-
91,846
-

S&D Engineering
-
-
246,400
-

대불부두㈜
-
34,802
17,317
-

인천국제페리부두운영㈜
143,565
-
663,194
-

소 계
8,175,273
54,232
3,022,360
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
1,157,661
-
996,599
86,000

합 계
9,528,037
54,232
4,018,959
86,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
매입채무 등
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
142,299
-
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
337
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
174,158
-

마산항5부두운영㈜
11,235
-
294,173
-

포항항7부두운영㈜
-
12,874
358,054
-

울산항6,7부두운영㈜
-
252,543
566,759
-

군산항7부두운영㈜
372,887
-
144,459
-

S&D Engineering
-
-
123,750
-

대불부두㈜
-
41,574
12,048
-

인천국제페리부두운영㈜
160,094
-
538,050
-

소 계
544,553
306,991
2,211,451
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
560,956
-
2,527,273
86,000

합 계
1,247,808
306,991
4,738,724
86,000

35.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
이자비용

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
11,700,000
10,700,000
89,303
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
전환사채전환
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
이자비용

임직원
대표이사(김형곤)
-
-
-
3,000,000
-
-

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
4,399

관계기업
평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
-
530

울산항6,7부두운영
㈜

-
-
9,148
-
-
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
21,500,000
20,500,000
-
-
223,452
-

35.6 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

관계기업
인천국제페리부두운영㈜
1,200,000
하나은행
2025.02.10

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
1,200,000
IBK캐피탈
2022.07.04

합 계
2,400,000

35.7 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

기타의
특수관계자

동방에스앤디㈜
토지, 건물
유산스 외
USD 13,000,000

일반대출
2,400,000

35.8 당기말 현재 지배기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
35,383,333
74,930,000
신한은행외

사채
3,000,000
2,334,000
DGB대구은행

외화지급보증
USD 23,000,000
USD 21,212,078
신한은행

합 계
38,383,333
77,264,000

USD 23,000,000
USD 21,212,078

35.9 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
연결회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 연결회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라당기에 인식한 운영수수료 수익은

17,084,211
천
원(전
기 16,257,425천원)입
니다.

(3) 연결회사는 평택동방아이포트㈜ 및 평택동방아이포트㈜의 대주들(이하 "대리은행")과 구
제금융 조달계획 승인에 따라 변경된 변경대출약정에 의한 출자의무를 지니고 있습니다. 출
자
의무에 따라 출자한 주식은 무의결권 주식입니다. 당기말 현재 연결회사가 약정에 따라 확정된 출자 잔여금액은
17,059백만원입니다. 또한, 출자예정금액의 현재가치와 사업종료 후 예상되는 잔여재산분배액 현재가치의 차이인 11,512백만원을충당부채로 계상하였습니다. 

36. 우발사항 및 약정사항

36.1 제공한 지급보증

연결회사는 당기말 현재 자산유동화대출을 위하여 특수관계자가 아닌 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

36.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외
19,814,300
현대중공업 외

36.3 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
77,606,505
88,237,000
신한은행외

선박
53,985,679
76,200,000
KDB산업은행외

항만하역기구 등
198,906
177,600
IBK캐피탈외

정기예금(단, 장기금융상품) 외
39,935,785
39,935,785
한국사료협회외

항만시설관리권
3,924,844
4,800,000
KDB산업은행

포스코주식
681,584
1,209,221
평택동방아이포트(주)

쌍용차주식
-
872,505
평택동방아이포트(주)

유엔씨티주식
16,576,185
30,211,370
KB국민은행

평택동방아이포트㈜ 주식
-
24,160,000
KDB산업은행

합 계
192,909,488
265,803,481

36.4견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 연결회사가 견질제공한 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

36.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<회사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
비고

서울중앙지방법원
한국남동발전㈜ 외2개사
당사 외 7개사
입찰 관련 담합
200,004

서울중앙지방법원
㈜포스코
당사 외 7개사
입찰 관련 담합
1,000,000

서울중앙지방법원
두산중공업㈜
당사
입찰 관련 담합
599,046

서울중앙지방법원
㈜포스코
당사 외 6개사
입찰 관련 담합
200,000

서울중앙지방법원
중소기업은행
당사 외 8개사
대여금청구소송
2,036,323

서울중앙지방법원
중소기업은행
당사 외 8개사
보증채무청구소송
2,768,967

서울중앙지방법원
농협손보
당사 외 2개사
손해배상청구
24,911

부산지방법원
신세기기업
당사 외 1인
손해배상청구
141,976

서울중앙지방법원
이재훈 외 3인
당사
임금청구소송
105,000

서울고등법원
민멘탈치어글로리
당사
물품인도소송
1,918,219
(주1)

인천지방법원
위너스틸
당사 외 1개사
물품인도소송
496,793
(주2)

(주1) 본 사건은 1심 승소하였으며, 원고에서 항소하여 2심 진행 중입니다. 
(주2) 본 사건은 보고기간종료일 이후 2022년 1월 1심 승소하였습니다. 

<회사가 원고인 사건>
(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액

서울고등법원
당사
공정거래위원회
입찰 관련 담합
925,000

서울고등법원
당사
공정거래위원회
입찰 관련 담합
608,000

서울중앙지방법원
당사
한국남동발전
손해배상청구
370,138

광주고등법원
당사
영암군수
지방세부과처분취소

15,332

당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다.

36.6 약정사항

당기말 현재 연결회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
69,343,333
신한은행외

외화대출
USD 23,000,000
신한은행

당좌대출
9,500,000
신한은행외

팩토링
18,400,000
신한은행외

시설자금대출
24,848,000
신한은행외

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
1,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
7,000,000
산업은행

단기사채
12,000,000
한양증권외

E-BIZ제휴업체승인
6,000,000
신한은행

수입신용장
USD 1,000,000
신한은행

외화지급보증
USD 23,400,000
신한은행 외

합 계
151,891,333

USD 47,400,000

36.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
474,200
394,318
영업담보목적

장기금융상품
1,314,500
6,500
당좌개설보증금 등

38,147,085
32,822,045
자금보충약정 등

합 계
39,935,785
33,222,863

상기 외에 현금및현금성자산 중
미결제 타점권 3,600백만원이 당기말 현재 인출제한되어 있습니다. 

37. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

37.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

37.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
25,757,693
39,042,439

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(257,577)
257,577
(390,424)
390,424

37.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사가 수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
3,159,242
3,745,282
1,379,515
1,500,913

화폐성 외화부채
USD
(23,000,000)
(27,266,500)
(23,000,000)
(25,024,000)

합 계
USD
(19,840,758)
(23,521,218)
(21,620,485)
(23,523,087)

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,352,122)
2,352,122
(2,352,309)
2,352,309

37.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사가 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
681,584
675,376

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
68,158
(68,158)
67,538
(67,538)

37.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

37.2.1 금융자산

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
100,762,814
97,992,707

기타비유동채권
474,200
5,769,510

기타유동금융자산
6,398,645
484,318

기타비유동금융자산
39,719,451
33,319,824

합 계
147,355,110
137,566,359

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권및기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

37.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

37.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

연결회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금비율
은

28%
입니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
38,230,328
84,117,188
122,347,516

사채
23,000,000
70,000,000
93,000,000

매입채무
60,733,514
-
60,733,514

미지급금
14,495,181
21,328,180
35,823,361

예수금
965,861
-
965,861

미지급비용
2,452,627
-
2,452,627

금융리스부채
15,438,455
52,247,160
67,685,615

임대보증금
-
953,868
953,868

파생상품부채
-
583,348
583,348

합 계
155,315,966
229,229,744
384,545,710

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
117,213,981
34,707,333
151,921,314

사채
27,500,000
34,500,000
62,000,000

전환사채
500,000
-
500,000

매입채무
71,498,575
-
71,498,575

미지급금
12,533,162
23,985,963
36,519,125

예수금
778,762
-
778,762

미지급비용
2,096,280
-
2,096,280

금융리스부채
15,438,455
52,247,160
67,685,615

임대보증금
-
1,115,492
1,115,492

파생상품부채
-
3,269,901
3,269,901

합 계
247,559,215
149,825,849
397,385,064

37.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
399,264,859
410,051,935

차감: 현금및현금성자산
(18,463,411)
(13,800,123)

순부채
380,801,448
396,251,812

자본총계
131,806,207
116,770,066

부채비율
288.91%
339.34%

38. 공정가치

38.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

3,566,985
3,566,985
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권

681,584
681,584
675,376
675,376

시장성 없는 지분증권

8,113,364
8,113,364
335,735
335,735

공정가치로 공시되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
33,937
33,937
33,937
33,937

출자금
90,480
90,480
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000
4,770,000
4,770,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
3,079,589
3,079,589
7,762,234
7,762,234

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
18,463,411
18,463,411
13,800,123
13,800,123

매출채권및기타채권
100,762,814
100,762,814
97,992,707
97,992,707

기타유동금융자산
474,200
474,200
484,318
484,318

기타비유동금융자산
39,719,451
39,719,451
33,319,824
33,319,824

기타비유동채권
6,398,645
6,398,645
5,769,510
5,769,510

소 계
173,792,527
173,792,527
164,023,133
164,023,133

금융자산 합계
186,154,460
186,154,460
169,964,744
169,964,744

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
583,348
583,348
3,269,901
3,269,901

공정가치로 공시되는 금융부채

상각후원가로 측정하는 부채
매입채무
60,733,514
60,733,514
71,498,575
71,498,575

단기차입금
32,013,554
32,013,554
78,909,106
78,909,106

유동성장기차입금
6,216,773
6,216,773
37,569,224
37,569,224

유동성장기사채
23,000,000
23,000,000
27,492,040
27,492,040

유동성전환사채
-
-
438,914
438,914

기타유동금융부채
2,452,627
2,452,627
2,096,280
2,096,280

기타유동채무
14,206,091
14,206,091
11,969,733
11,969,733

유동금융리스부채
10,008,503
10,008,503
12,163,055
12,163,055

장기차입금
84,117,188
84,117,188
34,707,333
34,707,333

사채
69,962,840
69,962,840
34,440,010
34,440,010

기타비유동채무
15,573,716
15,573,716
16,976,549
16,976,549

기타비유동금융부채
953,868
953,868
1,115,492
1,115,492

비유동금융리스부채
35,849,350
35,849,350
45,920,814
45,920,814

금융부채 합계
355,671,372
355,671,372
378,567,026
378,567,026

38.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,566,985
3,566,985

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
681,584
-
8,113,364
8,794,948

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
583,348
583,348

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
675,376

335,735
1,011,111

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
3,269,901
-

38.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

인천내항
부두운영㈜
4,389,913
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(101,444)
111,978

인천국제페리
부두운영㈜
516,494
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
10.51%
1%
(62,534)
74,415

일조국제훼리㈜
1,776,213
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(89,168)
98,683

평택항만㈜
1,790,772
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(72,626)
80,210

평택동방
아이포트㈜
3,206,957
비상장
 보통주 및 후배주
배당현금흐름
할인법
가중평균자본비용
8.96%
1%
(496,625)
593,515

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
2,449,995
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(287,003)
377,807

군산항7부두운영㈜
229,735
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(54,245)
72,673

㈜양산아이시디
106,000
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(13,826)
18,177

일조국제훼리㈜
2,480,506
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
11.02%
1%
(102,174)
124,372

39. 현금흐름표

39.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체

-

유형자산의 취득
2,353,507
26,150,080

사용권자산의 취득
936,105
47,022,762

장기차입금의 유동성 대체
7,792,413
34,187,482

사채의 유동성 대체
10,045,660
12,535,988

전환사채의 유동성 대체
-
11,935,210

전환사채의 전환
440,817
9,832,628

리스부채의 유동성 대체
10,881,388
29,955,809

장기미지급금의 유동성 대체
2,353,507
-

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
158,789
15,919

매출채권의 제각
199,103
63,131

기타포괄손익-공정가치 측정 
금융자산 평가손익
5,071,809
1,010,493

39.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
환율변동
대체
기말

<유동성>

단기차입금
78,909,106
(46,895,552)
-
-
-
32,013,554

유동성장기차입금
37,569,224
(34,280,515)
735,651
-
2,192,413
6,216,773

유동성장기사채
27,492,040
(14,500,000)
53,620
-
9,954,340
23,000,000

유동성전환사채
438,914
-
1,903
-
(440,817)
-

유동성리스부채
12,163,055
(10,543,251)
3,965,679
-
4,423,020
10,008,503

소 계
156,572,339
(106,219,318)
4,756,853
-
16,128,956
71,238,830

<비유동성>

장기차입금
34,707,333
49,291,686
-
2,242,500
(2,124,331)
84,117,188

장기사채
34,440,010
45,477,170
-
-
(9,954,340)
69,962,840

전환사채
-
-
-
-
-
-

리스부채
45,920,814
-
-
-
(10,071,464)
35,849,350

소 계
115,068,157
94,768,856
-
2,242,500
(22,150,135)
189,929,378

합 계
271,640,496
(11,450,462)
4,756,853
2,242,500
(6,021,179)
261,168,208

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
환율변동
대체
연결범위변동
기말

<유동성>

단기차입금
126,434,000
(43,162,894)
-
-
5,988,000
(10,350,000)
78,909,106

유동성장기차입금
59,231,570
(58,375,657)
2,370,857
-
39,589,225
(5,246,771)
37,569,224

유동성장기사채
31,674,708
(16,700,000)
53,320
-
12,464,012
-
27,492,040

유동성전환사채
-
-
496,674
-
(57,760)
-
438,914

유동성리스부채
5,080,630
(17,147,310)
2,558,802
-
26,277,792
(4,606,859)
12,163,055

소 계
222,420,908
(135,385,861)
5,479,653
-
84,261,269
(20,203,630)
156,572,339

<비유동성>

장기차입금
75,838,259
42,884,967
-
(2,898,000)
(44,212,148)
(36,905,745)
34,707,333

장기사채
12,473,427
34,430,595
-
-
(12,464,012)
-
34,440,010

전환사채
8,064,791
-
-
-
(8,064,791)
-
-

리스부채
16,580,613
-
-
-
29,340,201
-
45,920,814

소 계
112,957,090
77,315,562
-
(2,898,000)
(35,400,750)
(36,905,745)
115,068,157

합 계
335,377,998
(58,070,299)
5,479,653
(2,898,000)
48,860,519
(57,109,375)
271,640,496

◎ 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제57기말 2021년 12월 31일 현재

제56기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 57(당) 기말
제 56(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

129,596,396,862

123,112,671,579

현금및현금성자산
12,373,443,190

9,645,642,521

기타유동금융자산
474,200,000

484,318,080

매출채권및기타채권
94,987,241,737

97,989,273,691

재고자산
6,429,694,467

4,042,282,929

기타유동자산
15,331,817,468

10,951,154,358

Ⅱ. 비유동자산

368,587,130,211

375,492,234,112

기타비유동금융자산
39,703,729,869

33,307,752,670

당기손익-공정가치 측정 금융자산
8,461,401,965

9,824,917,303

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
11,874,535,588

8,773,344,541

종속기업및관계기업투자
28,179,262,755

26,429,290,885

기타비유동채권
6,877,803,445

6,444,972,323

유형자산
183,507,379,930

186,076,091,856

무형자산
11,516,674,638

10,459,677,931

사용권자산
64,421,382,947

77,809,195,902

기타비유동자산
7,969,961,297

9,180,620,811

이연법인세자산
6,074,997,777

7,186,369,890

자 산 총 계

498,183,527,073

498,604,905,691

부 채

Ⅰ. 유동부채

165,511,426,567

245,623,102,827

매입채무및기타채무
73,522,338,726

82,101,849,758

단기차입금
32,013,554,196

78,909,105,871

유동성장기차입금
6,216,773,330

31,969,223,752

유동성장기사채
23,000,000,000

27,492,039,534

유동성전환사채
-

438,914,481

기타유동금융부채
1,715,395,567

1,599,704,071

금융리스부채
9,904,373,436

11,736,327,511

당기법인세부채
967,807,316

225,393,168

유동충당부채
5,064,243,759

-

기타유동부채
13,106,940,237

11,150,544,681

Ⅱ. 비유동부채

220,390,558,239

149,908,686,556

장기차입금
78,805,420,000

34,707,333,330

사채
69,962,840,486

34,440,010,396

기타비유동채무
14,511,848,386

15,610,405,174

기타비유동금융부채
931,100,426

1,096,944,093

퇴직급여부채
14,984,812,821

16,653,204,467

당기손익-공정가치 측정 금융부채
583,347,833

3,269,900,747

충당부채
6,447,633,823

-

금융리스부채
34,163,554,464

44,130,888,349

부 채 총 계

385,901,984,806

395,531,789,383

자 본

Ⅰ. 자본금

52,599,963,000

44,274,655,000

Ⅱ. 자본잉여금

71,487,882,819

56,830,334,709

Ⅲ. 자본조정

(1,014,737,620)

(948,106,328)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

(19,873,783,606)

(14,558,785,067)

Ⅴ. 이익잉여금

9,082,217,674

17,475,017,994

자 본 총 계

112,281,542,267

103,073,116,308

부채와 자본총계

498,183,527,073

498,604,905,691

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 57(당)기
제 56(전)기

Ⅰ. 매출액
570,299,844,974
555,088,410,696

Ⅱ. 매출원가
518,225,945,745
507,268,319,504

Ⅲ. 매출총이익
52,073,899,229
47,820,091,192

Ⅳ. 판매비와관리비
29,257,819,625
24,213,067,372

Ⅴ. 영업이익
22,816,079,604
23,607,023,820

금융수익
4,335,199,167
8,594,037,420

금융원가
18,922,704,321
22,124,574,707

기타영업외수익
412,588,947
681,285,780

기타영업외비용
14,284,361,204
8,916,947,506

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)
(5,643,197,807)
1,840,824,807

Ⅶ. 법인세비용
1,622,110,208
1,552,103,510

Ⅷ. 당기순이익(손실)
(7,265,308,015)
288,721,297

Ⅸ. 기타포괄손익
(6,442,490,844)
486,717,761

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(1,127,492,305)
1,104,308,154

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(5,314,998,539)
(617,590,393)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

Ⅹ. 총포괄이익(손실)
(13,707,798,859)
775,439,058

XI. 주당손익

기본주당이익(손실)
(181)
8

희석주당이익(손실)
(181)
8

 - 자본변동표

자 본 변 동 표

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2020.01.01(전기초)
38,093,785,000
53,250,040,123
317,888,224
(13,941,194,674)
16,081,988,543
93,802,507,216

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
288,721,297
288,721,297

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(617,590,393)
-
(617,590,393)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,104,308,154
1,104,308,154

총포괄손익 합계
-
-
-
(617,590,393)
1,393,029,451
775,439,058

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

전환사채의 전환
6,180,870,000
3,580,294,586
(1,265,994,552)
-
-
8,495,170,034

2020.12.31(전기말)
44,274,655,000
56,830,334,709
(948,106,328)
(14,558,785,067)
17,475,017,994
103,073,116,308

2021.01.01(당기초)
44,274,655,000
56,830,334,709
(948,106,328)
(14,558,785,067)
17,475,017,994
103,073,116,308

총포괄이익

당기순손실
-
-
-
-
(7,265,308,015)
(7,265,308,015)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(5,314,998,539)
-
(5,314,998,539)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,127,492,305)
(1,127,492,305)

총포괄손익 합계
-
-
-
(5,314,998,539)
(8,392,800,320)
(13,707,798,859)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

전환사채의 전환
325,308,000
177,278,899
(66,631,292)
-
-
435,955,607

유상증자
8,000,000,000
14,480,269,211
-
-
-
22,480,269,211

2021.12.31(당기말)
52,599,963,000
71,487,882,819
(1,014,737,620)
(19,873,783,606)
9,082,217,674
112,281,542,267

 - 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 57(당)기
제 56(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

22,501,179,335

12,426,317,792

1.당기순이익(손실)
(7,265,308,015)

288,721,297

2.비현금항목의 조정
61,281,796,934

53,229,597,232

감가상각비
12,487,860,519

11,463,470,272

무형자산상각비
638,401,218

580,453,526

퇴직급여
4,590,150,105

5,273,078,566

사용권자산상각비
11,901,153,618

13,704,171,883

유형자산처분손실
144,061,306

68,104,240

대손상각비(환입)
2,356,301,889

(174,496,550)

기타의대손상각비
1,054,425,301

575,817,814

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,981,304,476

593,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
-

150,735,229

충당부채전입액
11,511,877,582

-

이자비용
14,404,814,040

14,958,992,530

파생상품평가손실
-

3,333,160,747

외화환산손실
2,248,644,104

74,139,723

매출채권처분손실
-

38,648,934

매각예정비유동자산손상차손
-

7,002,007,822

유형자산처분이익
(42,880,035)

(46,324,074)

기타의대손상각비환입
(90,955,630)

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-

(1,031,636,776)

외화환산이익
(53,865,000)

(2,898,000,000)

이자수익
(417,765,903)

(651,473,364)

금융리스해지이익
(224,985,110)

-

파생상품평가이익
(2,686,552,914)

(587,131,600)

배당금수익
(142,302,840)

(749,225,200)

법인세비용
1,622,110,208

1,552,103,510

3.운전자본조정
(20,155,727,276)

(33,826,630,400)

매출채권
(11,383,497,653)

7,533,127,636

기타채권
10,979,051,104

1,704,493,274

기타자산
(3,182,355,438)

(12,546,745,416)

재고자산
(2,387,411,538)

892,950,975

기타비유동자산
-

21,848,836,256

매입채무
(10,563,792,241)

(50,739,798,071)

기타채무
2,122,673,133

3,142,093,947

선수금
2,117,819,753

327,286,427

선수수익
(154,169,690)

923,224,410

퇴직금의 지급
(1,704,044,706)

(4,312,099,838)

사외적립자산의 기여
(6,000,000,000)

(2,600,000,000)

4.이자의 수취
380,130,085

636,739,200

5.배당금의 수취
142,302,840

749,225,200

6.이자의 지급
(12,188,512,350)

(7,660,024,352)

7.법인세의 환급(납부)
306,497,117

(991,310,385)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(31,460,548,946)

25,243,043,248

기타채권의 증가
(13,275,037,118)

(23,004,427,500)

기타채권의 감소
13,573,333,126

20,636,095,182

기타금융자산의 증가
(6,870,177,199)

(9,292,891,640)

기타금융자산의 감소
484,318,080

4,866,695,378

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(459,000,000)

(5,370,147,920)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(8,173,000,000)

(18,000,000)

당기손익-공정가치 측정 금융상품의 처분
-

811,488

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

218,710,889

유형자산의 취득
(12,305,577,782)

(9,810,100,857)

유형자산의 처분
727,317,318

337,997,430

무형자산의 취득
(2,490,974,525)

(3,490,771,280)

매각예정비유동자산의 처분
-

50,169,072,078

금융리스채권의 증가
(1,012,000,000)

-

금융리스채권의 감소
90,221,024

-

종속기업의 취득
(1,749,971,870)

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

11,693,074,384

(56,207,587,804)

단기차입금의 차입
18,003,554,196

50,734,516,085

단기차입금의 상환
(64,899,105,871)

(87,359,410,214)

유동성장기차입금의 상환
(34,280,515,443)

(55,754,772,408)

단기사채의 발행
23,000,000,000

26,000,000,000

단기사채의 상환
(19,000,000,000)

(21,000,000,000)

유동성장기사채의 상환
(18,500,000,000)

(19,200,000,000)

장기차입금의 차입
59,648,000,000

63,012,324,543

장기차입금의 상환
(10,000,000,000)

(30,000,000,000)

사채의 발행
45,477,169,910

34,430,595,000

임대보증금의 증가
225,252,000

80,900,000

임대보증금의 감소
(391,095,667)

(812,968,000)

금융리스부채의 감소
(10,065,592,258)

(16,267,309,015)

유상증자
22,475,407,517

-

전환사채의 전환
-

(71,463,795)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

2,733,704,773

(18,538,226,764)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

9,645,642,521

28,211,941,008

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(5,904,104)

(28,071,723)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

12,373,443,190

9,645,642,521

 - 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

제 57 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 56 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방

(단위 : 원)

과 목
제 57 (당)기(안)
제 56 (전)기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(6,999,770,869)

1,393,029,451

전기이월미처분이익잉여금
1,393,029,451

-

확정급여채무의 재측정요소
(1,127,492,305)

1,104,308,154

회계정책의 변경효과
-

-

당기순이익(손실)
(7,265,308,015)

288,721,297

II. 임의적립금이입액

6,999,770,869

-

임의적립금 이입액
6,999,770,869

-

III. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

-

1,393,029,451

상기 이익잉여금처분(미처리결손금)의 당기 처분예정일은 2022년 3월
25일
이며, 전기 처분확정일은 2021년 3월 26일이었습니다.

- 재무제표 주석

주석

제 57기 2021년 12월 31일 현재

제 56기 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방

1. 일반사항

주식회사 동방(이하 "회사"라 함)은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는

서울특별시 중구 통일로2길 16(순화동)
에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에

14개
의 지점이 있습니다.

회사의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서 거래되고 있습니다.

당기말 현재 회사의 보통주 자본금은 47,972백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 회사
의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재 보통주에 대한 지분율은
22.10%
입
니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의
재무제표는 '주식회사
등의
외부
감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 당기손
익-
공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 퇴직급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.
ㆍ
공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 37

ㆍ
금
융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 37

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자
부동산 및
금융자산
과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로
, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
25년
하역기구
15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
선박
25년

중기
15년
경차량
5년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다
.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.
회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.2.9 재고자산

회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

한편, 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더
자세한 정보는 주석 19에 언급되어 있습니다. 

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.2.14 자기주식

회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.15 매각예정비유동자산과 중단영업

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.16 주주에 대한 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여

회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.20 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경

2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 (Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정기준이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식
ㆍ이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용
ㆍ특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.4 재무제표 확정일과 승인기관 

회사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2022년
3월
3
일
에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 36
), 민감도 분석(

주석 37
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 회사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

3.6

리스- 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문

5.1 회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 4개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업
16,576,185
-
-
-
16,576,185

유형자산
12,634,577
19,313,944
77,643,783
14,671,162
124,263,466

무형자산
6,912,028
1,716,500
-
-
8,628,528

사용권자산
39,317,279
686,012
24,089,297
-
64,092,588

기타자산
132,189
1,466,690
4,666,929
163,887
6,429,695

소 계
75,572,258
23,183,146
106,400,009
14,835,049
219,990,462

공통자산

278,193,065

총자산

498,183,527

부채:

부문부채
88,732,738
61,413,212
24,663,623
1,093,823
175,903,396

공통부채

209,998,588

총부채

385,901,984

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업
16,576,185
-
-
-
16,576,185

유형자산
13,944,194
21,102,275
87,076,966
7,605,059
129,728,494

무형자산
5,679,407
1,716,500
-
-
7,395,907

사용권자산
43,161,664
560,345
31,646,484
-
75,368,493

기타자산
73,176
1,556,258
2,260,035
152,814
4,042,283

소 계
79,434,626
24,935,378
120,983,485
7,757,873
233,111,362

공통자산

265,493,544

총자산

498,604,906

부채:

부문부채
99,346,283
55,395,951
32,260,341
1,011,502
188,014,077

공통부채

207,517,713

총부채

395,531,790

5.3 당기 및 전기 중 회사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
184,713,441
271,652,183
109,095,857
4,838,363
570,299,844

영업이익
6,578,794
3,532,573
10,594,604
2,110,109
22,816,080

금융수익
1,250,012
671,211
2,013,042
400,934
4,335,199

금융원가
5,456,177
2,929,768
8,786,723
1,750,036
18,922,704

당기순이익
(2,094,881)
(1,124,875)
(3,373,632)
(671,920)
(7,265,308)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
176,122,774
236,761,973
137,880,511
4,323,153
555,088,411

영업이익
(1,433,111)
8,725,214
16,175,676
139,245
23,607,024

금융수익
2,726,783
3,665,617
2,134,705
66,932
8,594,037

금융원가
7,019,857
9,436,799
5,495,607
172,311
22,124,574

당기순이익
(8,831,723)
(1,220,746)
10,383,554
(42,363)
288,722

5.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
480,857,880
433,260,655

중국
33,741,304
84,702,919

미국
13,602,628
7,711,007

기타
42,098,033
29,413,830

합 계
570,299,845
555,088,411

5.5 당기 및 전기 중 회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

㈜포스코
77,964,084
73,856,655

쿠팡 주식회사
72,037,385
40,331,076

COSCO SHIPPING
10,603,547
64,973,453

합 계
160,605,016
179,161,184

6. 금융자산 및 금융부채

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권(주1)
96,690,326
99,146,783

대여금

관계기업 및 종속기업 대여금
2,526,505
2,784,465

주임종대여금
48,888
27,998

기타
2,475,000
2,475,000

장단기금융상품
40,177,930
33,792,071

금융리스채권
124,326
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식
681,584
675,376

비상장주식
11,192,952
8,097,969

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
3,600,922
4,964,437

출자금
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000

합 계
162,378,913
156,824,579

유동성
95,461,442
98,473,592

비유동성
66,917,471
58,350,987

(주1) 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 중 단기 및 장기 대여금을 제외한 금액입니다.

6.2 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

통화스왑
583,348
3,269,901

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
88,034,187
97,712,255

미지급비용
1,715,396
1,599,704

보증금
931,101
1,096,944

비유동차입금

장기차입금
78,805,420
34,707,333

사채
69,962,840
34,440,010

금융리스부채
34,163,554
44,130,888

유동차입금

단기차입금
32,013,554
78,909,106

유동성장기차입금
6,216,773
31,969,224

유동성장기사채
23,000,000
27,492,040

유동성전환사채
-
438,914

금융리스부채
9,904,374
11,736,328

합 계
345,330,547
367,502,647

유동성
146,372,435
234,247,165

비유동성
198,958,112
133,255,482

6.3 당기말 및 전기말 현재 통화스왑과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(583,348)
2,686,553

<전기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(3,269,901)
(3,269,901)

7. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
95,645,981
84,620,375

대손충당금
(5,345,704)
(3,188,505)

소 계
90,300,277
81,431,870

<기타채권>

단기대여금
1,949,382
2,127,998

대손충당금
(19,494)
(21,279)

유동성장기대여금
130,405
-

미수금
3,623,160
14,602,211

대손충당금
(1,121,063)
(155,090)

미수수익
26,425
29,741

대손충당금
(26,177)
(26,177)

금융리스채권
124,326
-

소 계
4,686,964
16,557,404

<기타비유동채권>

장기대여금
3,537,018
3,733,478

대손충당금
(546,919)
(552,733)

장기보증금
3,253,732
3,446,608

현재가치할인차금
(163,481)
(182,381)

소 계
6,080,350
6,444,972

합 계
101,067,591
104,434,246

7.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
88,046,391
906,285
49,382
89,002,058

3개월초과6개월이내
5,181,224
62,207
-
5,243,431

6개월초과12개월이내
298,263
2,805,420
2,030,405
3,328,260

12개월초과
2,120,103
4,051,184
3,537,018
11,514,133

손상채권
(5,345,704)
(1,147,240)
(566,413)
(7,059,357)

현재가치할인차금
-
(163,481)
-
(163,481)

합 계
90,300,277
6,514,375
5,050,392
101,865,044

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
78,917,398
13,994,318
2,127,998
95,039,714

3개월초과6개월이내
1,655,693
292,836
-
1,948,529

6개월초과12개월이내
1,949,487
344,798
-
2,294,285

12개월초과
2,097,797
3,446,608
3,733,478
9,277,883

손상채권
(3,188,505)
(181,267)
(574,012)
(3,943,784)

현재가치할인차금
-
(182,381)
-
(182,381)

합 계
81,431,870
17,714,912
5,287,464
104,434,246

7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
3,188,505
181,267
574,012
3,426,133
170,148
35,392

대손상각비
2,356,302
1,040,096
1,504
-
26,177
538,664

대손충당금 환입
-
(74,123)
(9,104)
(174,497)
(15,058)
(44)

제각
(199,103)
-
-
(63,131)
-
-

기말금액
5,345,704
1,147,240
566,412
3,188,505
181,267
574,012

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
3,600,922
4,964,437

출자금
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000

합 계
8,461,402
9,824,917

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,824,917
4,215,020

취득
459,000
5,386,067

평가손익
(1,981,304)
375,377

처분
-
(151,547)

출자전환
158,789
-

기말금액
8,461,402
9,824,917

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
681,584
675,376

시장성 없는 지분증권
11,192,952
8,097,969

합 계
11,874,536
8,773,345

9.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,773,345
9,765,838

취득
8,173,000
18,000

평가손익
(5,071,809)
(791,783)

처분
-
(218,710)

기말금액
11,874,536
8,773,345

10. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
5,681,897
1,382,941

대손충당금
(56,819)
(44,467)

선급비용
9,706,739
9,612,680

소 계
15,331,817
10,951,154

<기타비유동자산>

장기선급비용
7,969,961
9,180,621

합 계
23,301,778
20,131,775

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

저장품
6,429,694
-
6,429,694
4,042,283
-
4,042,283

12.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
474,200
484,318

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
39,703,730
33,307,753

합 계
40,177,930
33,792,071

13.
종속기업
및
관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업투자

㈜동방물류센터
한국
76.36
2,100,000
76.36
2,100,000

㈜동방광양물류센터
한국
90.00
450,000
90.00
450,000

대련동방현대물류유한공사
중국
100.00
2,310,458
100.00
2,310,458

동방로지스틱스비나
베트남
100.00
2,000,578
100.00
2,000,578

포
항영일만항운영㈜
(주1)

한국
100.00
3,727,196
51.00
1,977,225

대산항만운영㈜
한국
51.00
1,014,846
51.00
1,014,846

소 계

11,603,078

9,853,107

관계기업투자

유엔씨티㈜

한국
44.43
16,576,185
44.43
16,576,185

합 계

28,179,263

26,429,292

(주1) 당기 중 지분을 추가 취득하여 100%가 되었습니다.

13.2 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/청산
손상차손환입
기말

종속기업투자

㈜동방물류센터
2,100,000
-
-
-
2,100,000

㈜동방광양물류센터
450,000
-
-
-
450,000

대련동방현대물류유한공사
2,310,458
-
-
-
2,310,458

동방로지스틱스비나
2,000,578
-
-
-
2,000,578

포항영일만항운영㈜
1,977,225
1,749,971
-
-
3,727,196

대산항만운영㈜
1,014,846
-
-
-
1,014,846

소 계
9,853,107
-
-
-
9,853,107

관계기업투자

유엔씨티㈜
16,576,185
-
-
-
16,576,185

합 계
26,429,292
-
-
-
26,429,292

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/청산
손상차손환입
기말

종속기업투자

㈜동방물류센터
2,100,000
-
-
-
2,100,000

㈜동방광양물류센터
450,000
-
-
-
450,000

대련동방현대물류유한공사
2,310,458
-
-
-
2,310,458

동방로지스틱스비나
2,000,578
-
-
-
2,000,578

광양선박㈜
57,171,079
-
(57,171,079)
-
-

포항영일만항운영㈜
1,977,225
-
-
-
1,977,225

대산항만운영㈜
1,014,846
-
-
-
1,014,846

소 계
67,024,186
-
(57,171,079)
-
9,853,107

관계기업투자

유엔씨티㈜
16,576,185
-
-
-
16,576,185

합 계
83,600,371
-
(57,171,079)
-
26,429,292

14. 유형자산

14.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
54,938,075
54,938,075

건물
33,514,151
27,249,233

감가상각누계액
(11,177,752)
(10,574,687)

구축물
14,404,983
14,189,682

감가상각누계액
(9,118,551)
(8,662,463)

선박
167,062,209
164,694,588

감가상각누계액
(89,614,363)
(81,484,778)

중기
6,920,066
7,191,310

감가상각누계액
(3,500,234)
(3,503,299)

화물자동차
16,052,611
17,735,960

감가상각누계액
(10,776,481)
(12,298,467)

경차량
546,147
547,143

감가상각누계액
(498,513)
(505,644)

하역기구
53,633,843
53,576,115

감가상각누계액
(42,592,623)
(41,157,697)

기계공구
525,496
515,389

감가상각누계액
(403,586)
(410,737)

비품
8,049,618
7,826,347

감가상각누계액
(5,051,891)
(5,605,468)

건설중인자산
594,175
1,815,489

합 계
183,507,380
186,076,091

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
54,938,075
-
-
-
-
54,938,075

건물
16,674,546
-
-
(603,065)
6,264,918
22,336,399

구축물
5,527,219
330,000
(16,629)
(554,158)
-
5,286,432

선박
83,209,810
2,367,620
-
(8,129,584)
-
77,447,846

중기
3,688,011
137,500
(86,661)
(319,018)
-
3,419,832

화물자동차
5,437,493
631,660
(233,091)
(559,932)
-
5,276,130

경차량
41,499
28,980
(1,123)
(21,722)
-
47,634

하역기구
12,418,418
132,930
(1)
(1,510,127)
-
11,041,220

기계공구
104,652
58,000
(7)
(40,735)
-
121,910

비품
2,220,879
1,221,776
(490,986)
(749,519)
795,577
2,997,727

건설중인자산
1,815,489
5,839,181
-
-
(7,060,495)
594,175

합 계
186,076,091
10,747,647
(828,498)
(12,487,860)
-
183,507,380

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
55,140,743
-
(202,668)
-
-
54,938,075

건물
17,408,214
53,700
(44,790)
(742,578)
-
16,674,546

구축물
3,919,732
2,124,835
(11,824)
(505,524)
-
5,527,219

선박
70,344,657
19,767,754
-
(6,902,601)
-
83,209,810

중기
3,695,847
358,233
(3,877)
(362,192)
-
3,688,011

화물자동차
4,523,264
160,328
(39,975)
(487,900)
1,281,776
5,437,493

경차량
108,933
-
(44,416)
(23,018)
-
41,499

하역기구
14,144,733
118,500
(6,900)
(1,837,915)
-
12,418,418

기계공구
128,450
14,832
-
(38,630)
-
104,652

비품
1,437,191
1,352,129
(5,329)
(563,112)
-
2,220,879

건설중인자산
35,600
1,779,889
-
-
-
1,815,489

합 계
170,887,364
25,730,200
(359,779)
(11,463,470)
1,281,776
186,076,091

15. 무형자산

15.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
3,416,838
3,831,473

소프트웨어
2,071,388
432,670

회원권
1,415,263
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
1,716,500

건설중인자산
2,896,685
3,063,771

합 계
11,516,674
10,459,677

15.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산
상각비
대체
기말

시설이용권
3,831,473
-
-
-
(414,635)
-
3,416,838

소프트웨어
432,670
101,462
-
-
(223,766)
1,761,022
2,071,388

회원권
1,415,263
-
-
-
-
-
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
3,063,771
1,593,936
-
-
-
(1,761,022)
2,896,685

합 계
10,459,677
1,695,398
-
-
(638,401)
-
11,516,674

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산상각비
기말

시설이용권
4,246,107
-
-
-
(414,634)
3,831,473

소프트웨어
171,488
427,000
-
-
(165,818)
432,670

회원권
1,415,263
-
-
-
-
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
-
3,063,771
-
-
-
3,063,771

합 계
7,549,358
3,490,771
-
-
(580,452)
10,459,677

16. 사용권자산

16.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산
80,237,082
62,077,802

감가상각누계액
(15,815,700)
(16,305,420)

합 계
64,421,382
45,772,382

16.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
대체
당기말

토지
42,184,567
-
(1,997,464)
(2,166,743)
-
38,020,360

건물
2,849,209
401,397
(1,070,831)
-
-
2,179,775

선박
31,507,455
-
(8,212,767)
-
-
23,294,688

중기
785,284
69,592
(335,679)
(256,021)
-
263,176

경차량
482,681
465,115
(284,412)
-
-
663,384

합 계
77,809,196
936,104
(11,901,153)
(2,422,764)
-
64,421,383

(주1) 당기 중 임차하여 사용하던 사용권자산을 염가매수선택권을 행사하여 유형자산으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
대체
당기말

토지
36,317,781
9,678,425
(3,811,639)
-
-
42,184,567

건물
454,010
3,087,121
(691,922)
-
-
2,849,209

선박
6,445,749
33,459,279
(8,397,573)
-
-
31,507,455

중기
2,166,903
448,211
(548,054)
-
(1,281,776)
785,284

경차량
387,939
349,727
(254,985)
-
-
482,681

합 계
45,772,382
47,022,763
(13,704,173)
-
(1,281,776)
77,809,196

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
64,586,608
75,150,401

<기타채무>

미지급금
7,275,073
5,445,411

유동성장기미지급금
2,353,507
2,353,507

현재가치할인차금
(1,254,950)
(1,342,190)

예수금
562,101
494,722

소 계
8,935,731
6,951,450

<기타비유동채무>

장기미지급금
20,266,312
22,619,819

현재가치할인차금
(5,754,464)
(7,009,414)

소 계
14,511,848
15,610,405

합 계
88,034,187
97,712,256

18. 기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
1,715,396
1,599,704

<기타비유동금융부채>

임대보증금
931,100
1,096,944

19. 차입금

19.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
32,013,554
78,909,106

유동성장기차입금
6,216,773
32,704,875

현재가치할인차금
-
(735,652)

유동성사채
23,000,000
27,500,000

현재가치할인차금
-
(7,960)

유동성전환사채
-
500,000

전환권조정
-
(61,086)

소 계
61,230,327
138,809,283

<비유동>

장기차입금
78,805,420
34,707,333

사채
70,000,000
34,500,000

현재가치할인차금
(37,160)
(59,989)

소 계
148,768,260
69,147,344

합 계
209,998,587
207,956,627

19.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행 외
3.53~5.53
25,013,554
52,210,000

당좌대출
신한은행
-
-
3,899,106

구매자금대출
신한은행
-
-
1,000,000

마이너스대출
농협은행
-
-
1,800,000

기업어음
산업은행
4.81
7,000,000
20,000,000

합 계
32,013,554
78,909,106

19.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
에스엠이제십일차 외
-
-
25,169,823

일반자금대출
신한은행 외
3.45
22,500,000
3,335,053

시설자금대출
신한은행 외
1.07~3.37
14,255,693
13,883,333

외화대출
신한은행
2.16
27,266,500
25,024,000

대출채권유동화
디오비제일차
5.00
21,000,000
-

합 계
85,022,193
67,412,209

차감: 현재가치할인차금
-
(735,652)

차감: 유동성 대체
(6,216,773)
(31,969,224)

차감잔액
78,805,420
34,707,333

19.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제88회 사모사채
2019-03-28
2021-03-28
-
-
3,400,000

제91회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
-
-
2,100,000

제92회 사모사채
2019-11-22
2021-05-22
-
-
7,000,000

제94회 사모사채
2020-03-06
2021-03-06
-
-
3,000,000

제95회 사모사채
2020-06-25
2023-06-25
2.38
10,000,000
10,000,000

제96회 사모사채
2020-07-23
2023-07-23
2.23
10,000,000
10,000,000

제97회 사모사채
2020-10-28
2023-10-28
2.10
14,500,000
14,500,000

제98회 사모사채
2020-11-30
2021-11-30
-
-
3,000,000

제99회 사모사채
2021-03-08
2022-03-08
4.80
10,000,000
-

제100회 사모사채
2021-03-08
2022-09-08
5.00
10,000,000
-

제101회 사모사채
2021-03-29
2024-03-29
2.31
25,500,000
-

제102회 사모사채
2021-05-24
2023-01-24
5.00
10,000,000
-

제103회 사모사채
2021-11-30
2022-11-30
4.23
3,000,000
-

단기사채
2020-10-15
2021-01-15
-
-
3,000,000

단기사채
2020-11-12
2021-02-10
-
-
2,000,000

단기사채
2020-12-01
2021-02-26
-
-
4,000,000

합 계
93,000,000
62,000,000

차감: 사채할인발행차금
(37,160)
(67,949)

사채잔액
92,962,840
61,932,051

차감: 유동성 대체
(23,000,000)
(27,492,040)

차감잔액
69,962,840
34,440,011

19.5 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
0.00%
-
500,000

차감: 전환권조정
-
(61,086)

사채잔액
-
438,914

차감: 유동성 대체
-
(438,914)

차감잔액
-
-

전환사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

사채의 명칭
제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
10,000,000

발행회사
주식회사 동방

발행가액
권면금액의 100%

만기일
2022년 7월 15일

보장수익률
연 0.00%

유효이자율
연 12.10%

원금상환방법

1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 01월 15일) 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

3. 매도청구권(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 2020년 07월 15일

부터 1년 5개월이 되는 날(2020년 12월 15일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매대금은 만기보장수익율(0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 계산함. 최대 한도 금액은 발행금액의 30%로 함

전환가액 조정에 관한 사항
발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환함.

최초행사(전환)가액
1,985원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류
주식회사 동방 기명식 보통주

행사(전환청구)기간
2020년 07월 15일부터 2022년 06월 15일까지

전기 중 전환사채의 전환가액은 1,537원으로 조정되었으며, 전기 중 권면금액의 95%인 9,500,000천원이 전환되어 보통주 6,180,870주가 증가하였으며, 당기 중 권면금액의 5%인 500,000천원이 전환되어 보통주 325,308주가 증가하였습니다. 

또한 전기 중 회사가 지정한 회사의 대표이사(김형곤)가 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 권면금액 3,000,000천원에 대하여 매도청구권을 행사하였습니다.

19.6 당기말 현재 할인되지 않은 장기차입금, 사채 및 전환사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
합계

1년 이내
6,216,773
23,000,000
29,216,773

2년 이내
54,149,940
44,500,000
98,649,940

3년 이내
21,533,440
25,500,000
47,033,440

4년 이내
483,440
-
483,440

5년 이내
483,430
-
483,430

5년 이후
2,155,170
-
2,155,170

합 계
85,022,193
93,000,000
178,022,193

20. 리스부채

20.1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은
 리스자산 종류
리스부채

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
9,904,373
11,736,328

비유동
34,163,554
44,130,888

합 계
44,067,927
55,867,216

(주1) K-IFRS 1116호 '리스' 적용으로 금융리스자산에서 사용권자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 사용권자산은 토지, 건물, 선박, 중기 및 경차량으로 이루어져 있습니다.

20.2 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
13,159,537
9,904,373
15,495,336
11,736,328

1년 초과
57,464,031
34,163,554
70,700,087
44,130,888

최소리스료 합계
70,623,568
44,067,927
86,195,423
55,867,216

차감: 현재가치 조정금액
(26,555,641)

(30,328,207)

최소리스료의 현재가치
44,067,927

55,867,216

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
3,318,907
1,208,342

선수수익
9,788,033
9,942,203

합 계
13,106,940
11,150,545

22. 퇴직급여

22.1 당기말 및 전기말 현재
확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
47,329,201
45,234,220

사외적립자산
(32,188,321)
(28,411,298)

국민연금전환금
(156,068)
(169,717)

퇴직급여부채 금액
14,984,812
16,653,205

22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
45,234,220
52,088,097

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
4,337,257
4,750,090

-이자원가
875,597
1,344,571

소 계
5,212,854
6,094,661

퇴직급여지급액
(4,359,022)
(11,075,712)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
(2,339,462)
(345,762)

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
-
1,151,705

-경험조정으로 인한 효과
3,580,611
(2,678,769)

소 계
1,241,149
(1,872,826)

계열사 전출입효과
-
-

기말잔액
47,329,201
45,234,220

22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
28,411,298
32,202,608

사외적립자산의 이자수익
622,704
821,583

재측정요소
(204,354)
(457,047)

사용자의 기여금
6,000,000
2,600,000

급여지급액
(2,641,328)
(6,755,846)

계열사 전출입효과
-
-

기말잔액
32,188,320
28,411,298

22.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
169,716
177,483

퇴직금의 지급
(13,648)
(7,767)

기말잔액
156,068
169,716

22.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,337,257
4,750,090

순확정급여부채의 순이자
252,893
522,988

합 계
4,590,150
5,273,078

22.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.85
2.27

미래임금상승율
1.58
1.70

22.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
32,188,321
99.52
28,411,298
99.41

국민연금전환금
156,068
0.48
169,717
0.59

합 계
32,344,389
100.00
28,581,015
100.00

22.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(2,970,755)
3,399,157

기대임금상승률
100bp
3,411,459
(3,035,125)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

22.9
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.85년이며,
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
5,385,488
4,694,289
12,941,038
18,566,159
39,238,726
80,825,700

1년 미만 임원 및 계약직의 예상 퇴직급여지급액은 각각 817,703천원 및 24,712천원입니다.

22.10 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각
889,297천원
및
244,375천원입니다.

23. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
47,971,766
39,646,458

보통주
47,971,766
39,646,458

우선주(주1)
-
-

자본금
52,599,963,000
44,274,655,000

보통주
47,971,766,000
39,646,458,000

우선주(주1)
4,628,197,000
4,628,197,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다. 

24. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
71,460,616
56,803,068

합병차익
27,267
27,267

합 계
71,487,883
56,830,335

25. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(주1)
(1,014,738)
(1,014,738)

전환권대가
-
66,631

합 계
(1,014,738)
(948,107)

(주1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 자기주식 1,014,738천원(보통주 176,960주)은 주가안정 목적 등으로 취득하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(19,857,325)
(14,542,327)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(16,458)
(16,458)

합 계
(19,873,783)
(14,558,785)

27. 이익잉여금

27.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
1,570,000
1,570,000

임의적립금

임의준비금
14,511,989
14,511,989

미처분이익잉여금
(6,999,771)
1,393,029

합 계
9,082,218
17,475,018

27.2 이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

(단위: 천원)

구 분
제 57(당) 기(안)
제 56(전) 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(6,999,771)

1,393,029

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,393,029

-

2. 확정급여제도의 재측정요소
(1,127,492)

1,104,308

3. 당기순이익(손실)
(7,265,308)

288,721

Ⅱ.임의적립금 이입액

6,999,771

-

1. 임의적립금 이입액
6,999,771

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

-

1,393,029

상기 이익잉여금처분(미처리결손금)의 당기 처분예정일은 2022년 3월
25일
이며, 전기 처분확정일은 2021년 3월 26일이었습니다.

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
11,186,759
9,900,101

퇴직급여
1,121,342
1,388,245

복리후생비
1,765,043
1,713,475

여비교통비
305,951
266,720

통신비
347,882
351,736

수도광열비
200,099
191,168

세금과공과
1,224,224
1,387,243

임차료
545,468
1,249,004

감가상각비
1,169,719
863,250

차량유지비
215,021
177,780

영선비
428,753
223,995

보험료
207,659
201,537

접대비
461,560
431,325

광고선전비
21,314
22,931

소모품비
111,616
102,348

도서인쇄비
92,635
78,464

회의비
93,899
66,619

교육훈련비
39,450
30,215

지급수수료
4,862,593
4,506,556

대손상각비
2,356,302
(174,497)

무형자산상각비
892,921
826,436

배상금
1,200,000
-

잡비
407,610
408,417

합 계
29,257,820
24,213,068

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,387,412)
892,951

원재료 및 상품매입액
31,634,189
23,760,503

종업원급여
79,655,219
75,809,534

복리후생비
8,787,347
8,387,418

감가상각비 및 무형자산상각비
25,027,415
25,748,096

지급수수료
48,157,367
43,828,598

용선료 및 하역장비임차료 등
267,289,918
271,372,054

기타
89,319,722
81,682,233

합 계
547,483,765
531,481,387

30. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
417,766
651,473

배당금수익
142,303
749,225

외환차익
809,727
2,652,361

외화환산이익
53,865
2,898,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
1,031,637

파생상품평가이익
2,686,553
587,132

파생상품거래이익
-
24,210

금융리스해지이익
224,985
-

합 계
4,335,199
8,594,038

<금융원가>

이자비용
14,404,814
14,958,993

외환차손
287,638
2,975,898

외화환산손실
2,248,644
74,140

매출채권처분손실
-
38,649

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,981,304
593,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
304
150,735

파생상품평가손실
-
3,333,160

합 계
18,922,704
22,124,575

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

기타의대손충당금환입
90,956
-

유형자산처분이익
42,880
46,324

잡이익
278,753
634,962

합 계
412,589
681,286

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
1,054,425
575,818

유형자산처분손실
144,061
68,104

무형자산처분손실
-
-

기부금
132,027
123,291

매각예정비유동자산손상차손
-
7,002,008

충당부채전입액
11,511,878
-

잡손실
1,441,970
1,147,727

합 계
14,284,361
8,916,948

32. 법인세

32.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액

법인세부담액
439,604
577,496

전기법인세 조정액
(471,273)
639,208

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
1,111,372
706,476

자본에 직접 반영된 법인세비용
542,407
(371,076)

법인세비용 합계
1,622,110
1,552,104

32.2
당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
318,010
(311,472)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 미실현손익
243,190
297,472

전환권대가
(18,793)
(357,076)

합 계
542,407
(371,076)

32.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(5,643,198)
1,840,825

법정적용세율(당기: 20.8%, 전기: - )에 따른 법인세
(1,219,503)
382,981

전기 법인세조정액
(471,273)
639,208

비공제비용
2,979,261
314,019

비과세수익
(1,433,809)
(129,970)

이연법인세자산 미인식 효과
1,092,529
-

기타차이(세율효과 등)
674,905
345,866

세무조사 추징액
-
-

법인세비용
1,622,110
1,552,104

유효세율(주1)
-
84.32%

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 당기 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

3
2.4
당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(784)
730
-
(55)

사외적립자산
(6,250,486)
(875,903)
44,958
(7,081,431)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(817,367)
136,173
-
(681,194)

대손충당금
649,322
666,223
-
1,315,546

확정급여채무
9,914,191
187,843
273,053
10,375,087

매도가능금융자산
4,095,898
1,115,798
-
5,211,696

감가상각비
2,112,336
195,868
-
2,308,204

무형자산상각비
2,928
209
-
3,137

기타
(1,461,106)
62,979
224,396
(1,173,731)

소 계
8,244,933
1,489,920
542,407
10,277,260

이월결손금
3,125,266
(1,764,206)
-
1,361,061

미인식 이연법인세자산
(4,183,830)
(1,379,493)
-
(5,563,323)

합 계
7,186,370
(1,653,779)
542,407
6,074,998

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(607)
(177)
-
(784)

사외적립자산
(7,084,574)
733,538
100,550
(6,250,486)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(754,207)
(63,160)
-
(817,367)

대손충당금
560,026
89,296
-
649,322

확정급여채무
11,278,984
(952,771)
(412,022)
9,914,191

매도가능금융자산
3,904,662
(106,235)
297,472
4,095,899

감가상각비
2,028,631
83,705
-
2,112,336

무형자산상각비
2,720
209
-
2,929

기타
(2,838,390)
1,734,359
(357,075)
(1,461,106)

소 계
7,097,245
1,518,764
(371,075)
8,244,934

이월결손금
3,776,383
(651,117)
-
3,125,266

미인식 이연법인세자산
(2,980,781)
(1,203,049)
-
(4,183,830)

합 계
7,892,847
(335,402)
(371,075)
7,186,370

32.5 당기말 및 전기말 현재 미인식한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유가증권평가손익
5,389,753
3,392,302

기타
173,570
791,528

합 계
5,563,323
4,183,830

33. 주당손익

33.1 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. 

33.2 기본주당이익(손실)

(단위: 원/주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(7,265,308,015)
288,721,297

보통주당기순이익(손실)
(7,265,308,015)
288,721,297

가중평균유통보통주식수(주1)
40,137,819
34,820,246

기본주당이익(손실)
(181)
8

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원/주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2021-01-01 - 2021-01-11
39,469,498
11
434,164,478

전환사채 전환
2021-01-12 - 2021-02-17
39,599,621
37
1,465,185,977

전환사채 전환
2021-02-18 - 2021-12-14
39,794,806
300
11,938,441,800

유상증자
2021-12-15 - 2021-12-31
47,794,806
17
812,511,702

합 계
365
14,650,303,957

가중평균유통보통주식수
40,137,819

<전기>
(단위: 원/주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2020-01-01 - 2020-07-16
33,288,628
198
6,591,148,344

전환사채 전환
2020-07-17 - 2020-07-19
33,548,875
3
100,646,625

전환사채 전환
2020-07-20 - 2020-08-26
34,459,740
38
1,309,470,120

전환사채 전환
2020-08-27 - 2020-08-27
35,435,667
1
35,435,667

전환사채 전환
2020-08-28 - 2020-09-20
35,760,976
24
858,263,424

전환사채 전환
2020-09-21 - 2020-10-12
36,411,594
22
801,055,068

전환사채 전환
2020-10-13 - 2020-10-14
37,062,212
2
74,124,424

전환사채 전환
2020-10-15 - 2020-10-25
37,062,212
11
407,684,332

전환사채 전환
2020-10-26 - 2020-11-24
37,192,335
30
1,115,770,050

전환사채 전환
2020-11-25 - 2020-11-29
37,517,644
5
187,588,220

전환사채 전환
2020-11-30 - 2020-12-31
39,469,498
32
1,263,023,936

합 계
366
12,744,210,210

가중평균유통보통주식수
34,820,246

33.3 희석주당손익

당사의 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

34. 특수관계자거래

34.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
㈜동방물류센터
㈜동방물류센터

㈜동방광양물류센터
㈜동방광양물류센터

대련동방현대물류유한공사
대련동방현대물류유한공사

동방로지스틱스비나
동방로지스틱스비나

포항영일만항운영㈜
포항영일만항운영㈜

대산항만운영㈜
대산항만운영㈜

일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
일조해통반윤유한공사
(주2)

대불부두㈜
대불부두㈜
(주2)

인천국제페리부두운영㈜
인천국제페리부두운영㈜
(주2)

㈜일호씨텍
㈜일호씨텍
(주2)

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
동방에스앤디㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

34.2 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,489,703
1,222,059

퇴직급여
107,560
347,824

합 계
1,597,263
1,569,883

34.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

매출 등
지급수수료 등
매출 등
지급수수료 등

종속기업
㈜동방물류센터
204,994
430,381
177,752
44,417

㈜동방광양물류센터
727,577
1,610,616
582,623
1,698,440

동방로지스틱스비나
-
-
16,916
-

광양선박㈜
(주1)

-
-
4,359,985
8,634,335

포항영일만항운영㈜
51,000
12,706,419
-
9,974,975

대산항만운영㈜
37,981
3,482,415
-
4,524,094

일조국제훼리㈜
408,468
-
695,965
-

소 계
1,430,020
18,229,831
5,833,241
24,876,261

관계기업
유엔씨티㈜
17,084,211
168,148
16,258,760
169,795

평택항카훼리화물터미널㈜
-
172,009
-
167,066

마산항5부두운영㈜
53,718
2,898,243
113,972
2,660,847

포항항7부두운영㈜
-
2,723,808
-
3,084,332

울산항6,7부두운영㈜
-
5,272,013
-
3,713,699

군산항7부두운영㈜
2,091,991
2,149,965
1,664,178
2,019,842

S&D Engineering
-
391,000
-
394,500

대불부두㈜
-
223,066
-
77,819

인천국제페리부두운영㈜
731,165
3,885,899
145,540
2,720,744

소 계
19,961,085
17,884,151
18,182,450
15,008,644

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
651,550
5,758,703
65,780
6,572,726

합 계
22,042,655
41,872,685
24,081,471
46,457,631

(주1) 전기 중 광양선박㈜에 대한 매출, 매입등 거래내역은 종속기업에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

34.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
미지급금

종속기업
㈜동방물류센터
20,681
-
-
-
204,675
-

㈜동방광양물류센터
82,723
-
1,900,000
-
155,103
-

대련동방현대물류유한공사
2,002,771
-
515,398
26,177
-
-

동방로지스틱스비나
12,964
1,004,764
652,025
-
3,749
-

포항영일만항운영㈜
-
785,309
-
-
1,211,642
-

대산항만운영㈜
3,659
505,730
-
-
310,342
-

일조국제훼리㈜
195,103
-
-
-
-
-

소 계
2,317,901
2,295,803
3,067,423
26,177
1,885,511
-

관계기업
유엔씨티㈜
7,873,042
-
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-

181,277
-

마산항5부두운영㈜
4,112
-
-
-
489,937
-

포항항7부두운영㈜
-
-
-
-
585,157
-

울산항6,7부두운영㈜
-
15,510
-
3,920
747,232
-

군산항7부두운영㈜
154,554
-
-
-
91,846
-

S&D Engineering
-
-
-
-
246,400
-

대불부두㈜
-
34,802
-
-
17,317
-

인천국제페리부두운영㈜
143,565
-
-
-
663,194
-

소 계
8,175,273
50,312
-
3,920
3,022,360
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
1,157,661
-
-
-
989,801
86,000

합 계
11,650,835
2,346,115
3,067,423
30,097
5,897,672
86,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
미지급금

종속기업
㈜동방물류센터
14,374
-
-
-
-
-

㈜동방광양물류센터
189,375
-
2,100,000
-
138,539
-

대련동방현대물류유한공사
2,002,771
-
515,398
26,177
-
-

동방로지스틱스비나
16,027
1,004,764
718,080
-
909
-

포항영일만항운영㈜
-
786,206
-
-
941,940
-

대산항만운영㈜
-
641,664
-
-
302,394
-

일조국제훼리㈜
142,299
-
-
-
-
-

소 계
2,364,846
2,432,634
3,333,478
26,177
1,383,782
-

관계기업
유엔씨티㈜
337
-
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
174,158
-

마산항5부두운영㈜
11,235
-
-
-
294,173
-

포항항7부두운영㈜
-
12,874
-
-
358,054
-

울산항6,7부두운영㈜

252,543
-
-
566,759
-

군산항7부두운영㈜
372,887
-
-
-
144,459
-

S&D Engineering
-
-
-
-
123,750
-

대불부두㈜

41,574
-
-
12,048
-

인천국제페리부두운영㈜
160,094
-
-
-
538,050
-

소 계
544,553
306,991
-
-
2,211,451
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
560,956
-
-
-
2,527,273
86,000

합 계
3,470,355
2,739,625
3,333,478
26,177
6,122,506
86,000

34.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익

종속기업
㈜동방광양물류센터
2,000,000
2,200,000
93,853

동방로지스틱스비나
-
119,680
44,067

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
10,700,000
10,700,000
43,429

(주1) 전기 중 광양선박㈜에 대한 자금 거래 내역은 종속기업에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
전환사채
전환
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
배당수익
이자비용

임직원
대표이사(김형곤)
-
-

3,000,000
-
-
-

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
-
4,399

㈜동방물류센터
(200,000)
(200,000)
-
-
-
-
2,941

㈜동방광양물류센터
2,100,000
2,100,000
-
-
96,600
-
-

광양선박㈜
(주1)

-
-
-
-
-
277,215
-

동방로지스틱스비나
-
131,786
-
-
59,407
-
-

관계기업
평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
-
-
530

울산항6,7부두운영㈜
-
-
9,148
-
-
-
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
20,500,000
20,500,000
-
-
189,140
-
-

34.6 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

관계기업
인천국제페리부두운영㈜
1,200,000
하나은행
2025.02.10

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
1,200,000
IBK캐피탈
2022.07.04

합 계
2,400,000

34.7 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

기타의
특수관계자

동방에스앤디㈜
토지, 건물
유산스 외
USD 13,000,000

일반대출
2,400,000

34.8 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공 회사
제공자산
차입구분
채권채고액

종속기업
㈜동방광양물류센터
건물
일반대출
1,680,000

34.9 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
35,383,333
74,930,000
신한은행 외

사채
3,000,000
2,334,000
DGB대구은행

외화지급보증
USD 23,000,000
USD 21,212,078
신한은행

합 계
38,383,333
77,264,000

USD 23,000,000
USD 21,212,078

34.10 당기 및 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구 분
당기
전기

대련동방현대물류유한공사
대손상각비(기타의 대손상각비)

2,002,770

541,575

동방로지스틱스비나
기타의 대손상각비
1,004,764
-

34.11 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 발생한 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구 분
당기
전기

대련동방현대물류유한공사
매출채권
2,002,770
-

대손충당금
(2,002,770)
-

대여금
515,398
515,398

대손충당금
(515,398)
(515,398)

미수수익
26,177
26,177

대손충당금
(26,177)
(26,177)

동방로지스틱스비나
미수금
1,004,764
-

대손충당금
(1,004,764)
-

34.12 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

17,084,211
천
원(전
기 16,257,425천원)입
니다.

(3) 회사는 평택동방아이포트㈜ 및 평택동방아이포트㈜의 대주들(이하 "대리은행")과구
제금융 조달계획 승인에 따라 변경된 변경대출약정에 의한 출자의무를 지니고 있습니다. 출
자
의무에 따라 출자한 주식은 무의결권 주식입니다. 당기말 현재 회사가 약정에 따라 확정된 출자 잔여금액은 17,059백만원입니다. 또한, 출자예정금액의 현재가치와 사업종료 후 예상되는 잔여재산분배액 현재가치의 차이인 11,512백만원을충당부채로 계상하였습니다. 

35. 우발사항 및 약정사항

35.1 제공한 지급보증

회사는 당기말 현재 자산유동화대출을 위하여 특수관계자가 아닌 타인에게 지급보증은 없습니다. 

35.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외
19,814,300
현대중공업 외

35.3 담보제공자산

당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
72,155,692
81,877,000
신한은행외

선박
53,985,679
76,200,000
KDB산업은행외

항만하역기구 등
198,906
177,600
수협

정기예금(단,장기금융상품) 외
39,935,785
39,935,785
한국사료협회외

항만시설관리권
3,924,844
4,800,000
KDB산업은행

포스코주식
681,584
1,209,221
평택동방아이포트㈜

쌍용차주식
-
872,505
평택동방아이포트㈜

유엔씨티주식
16,576,185
30,211,370
KB국민은행

평택동방아이포트㈜ 주식
-
24,160,000
KDB산업은행

합 계
187,458,675
259,443,481

35.4 견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 회사가 견질제공한 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

35.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<회사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
비고

서울중앙지방법원
한국남동발전㈜ 외2개사
당사 외 7개사
입찰 관련 담합
200,004

서울중앙지방법원
㈜포스코
당사 외 7개사
입찰 관련 담합
1,000,000

서울중앙지방법원
두산중공업㈜
당사
입찰 관련 담합
599,046

서울중앙지방법원
㈜포스코
당사 외 6개사
입찰 관련 담합
200,000

서울중앙지방법원
중소기업은행
당사 외 8개사
대여금청구소송
2,036,323

서울중앙지방법원
중소기업은행
당사 외 8개사
보증채무청구소송
2,768,967

서울중앙지방법원
농협손보
당사 외 2개사
손해배상청구
24,911

부산지방법원
신세기기업
당사 외 1인
손해배상청구
141,976

서울중앙지방법원
이재훈 외 3인
당사
임금청구소송
105,000

서울고등법원
민멘탈치어글로리
당사
물품인도소송
1,918,219
(주1)

인천지방법원
위너스틸
당사 외 1개사
물품인도소송
496,793
(주2)

(주1) 본 사건은 1심 승소하였으며, 원고에서 항소하여 2심 진행 중입니다. 
(주2) 본 사건은 보고기간종료일 이후 2022년 1월 1심 승소하였습니다. 

<회사가 원고인 사건>
(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액

서울고등법원
당사
공정거래위원회
입찰 관련 담합
925,000

서울고등법원
당사
공정거래위원회
입찰 관련 담합
608,000

서울중앙지방법원
당사
한국남동발전
손해배상청구
370,138

광주고등법원
당사
영암군수
지방세부과처분취소

15,332

당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다.

35.6 약정사항

당기말 현재 회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
69,343,333
신한은행외

외화대출
USD23,000,000
신한은행

당좌대출
9,500,000
신한은행외

팩토링
18,400,000
신한은행외

시설자금대출
24,848,000
신한은행외

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
1,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
7,000,000
산업은행

단기사채
12,000,000
한양증권외

E-BIZ제휴업체승인
6,000,000
신한은행

수입신용장
USD 1,000,000
신한은행

외화지급보증
USD 23,400,000
신한은행 외

합 계
151,891,333

USD 47,400,000

35.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
474,200
394,318
영업담보목적

장기금융상품
1,314,500
6,500
당좌개설보증금 등

38,147,085
32,822,045
자금보충약정 등

합 계
39,935,785
33,222,863

상기 외에 현금및현금성자산 중
미결제 타점권
3,600백만원이 당기말 현재 인출제한되어 있습니다.

36. 재무위험관리의 목적 및 정책

회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

36.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산입니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

36.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
25,757,693
39,042,439

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 회사의 당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(257,577)
257,577
(390,424)
390,424

36.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사가 수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
3,709,242
4,397,307
2,039,335
2,218,797

화폐성 외화부채
USD
23,000,000
27,266,500
23,000,000
25,024,000

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,286,919)
2,286,919
(2,280,520)
2,280,520

36.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
681,584
675,376

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
68,158
(68,158)
67,538
(67,538)

36.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

36.2.1 금융자산

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
94,987,242
97,989,274

기타비유동채권
6,877,803
6,444,972

기타유동금융자산
474,200
484,318

기타비유동금융자산
39,703,730
33,307,753

합 계
142,042,975
138,226,317

회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

회사는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

36.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

36.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년이내인 차입금 등의 비율은 29% 입니다
.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
38,230,328
78,805,420
117,035,748

사채
23,000,000
70,000,000
93,000,000

매입채무
64,586,608
-
64,586,608

미지급금
9,628,580
20,266,312
29,894,892

예수금
562,101
-
562,101

미지급비용
1,715,396
-
1,715,396

금융리스부채
9,904,373
34,163,554
44,067,927

파생상품부채
-
583,348
583,348

임대보증금
-
931,100
931,100

합 계
147,627,386
204,749,734
352,377,120

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
111,613,981
34,707,333
146,321,314

사채
27,500,000
34,500,000
62,000,000

전환사채
500,000
-
500,000

매입채무
75,150,401
-
75,150,401

미지급금
7,798,918
22,619,819
30,418,737

예수금
494,722
-
494,722

미지급비용
1,599,704
-
1,599,704

금융리스부채
14,869,225
50,071,190
64,940,415

파생상품부채
-
3,269,901
3,269,901

임대보증금
-
1,096,944
1,096,944

합 계
239,526,951
146,265,187
385,792,138

36.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
385,901,985
395,531,789

차감: 현금및현금성자산
(12,373,443)
(9,645,643)

순부채
373,528,542
385,886,146

자본총계
112,281,542
103,073,116

부채비율
332.67%
374.38%

37. 공정가치

37.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

3,566,985
3,566,985
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권

681,584
681,584
675,376
675,376

시장성 없는 지분증권

8,113,364
8,113,364
335,735
335,735

공정가치로 공시되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
33,937
33,937
33,937
33,937

출자금
90,480
90,480
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000
4,770,000
4,770,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
3,079,589
3,079,589
7,762,234
7,762,234

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
12,373,443
12,373,443
9,645,643
9,645,643

매출채권및기타채권
94,987,242
94,987,242
97,989,274
97,989,274

기타유동금융자산
474,200
474,200
484,318
484,318

기타비유동금융자산
39,703,730
39,703,730
33,307,753
33,307,753

기타비유동채권
6,877,803
6,877,803
6,444,972
6,444,972

금융자산 합계
174,752,357
174,752,357
166,470,222
166,470,222

금융부채

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
583,348
583,348
3,269,901
3,269,901

공정가치로 공시되는 부채

상각후원가 측정 부채
매입채무및기타채무
88,034,187
88,034,187
97,712,255
97,712,255

단기차입금
32,013,554
32,013,554
78,909,106
78,909,106

유동성장기차입금
6,216,773
6,216,773
31,969,224
31,969,224

유동성사채
23,000,000
23,000,000
27,930,954
27,930,954

기타유동금융부채
1,715,396
1,715,396
1,599,704
1,599,704

유동금융리스부채
9,904,374
9,904,374
11,736,328
11,736,328

장기차입금
78,805,420
78,805,420
34,707,333
34,707,333

사채
69,962,840
69,962,840
34,001,096
34,001,096

전환사채
-
-
438,914
438,914

기타비유동금융부채
931,101
931,101
1,096,944
1,096,944

비유동금융리스부채
34,163,554
34,163,554
44,130,888
44,130,888

금융부채 합계
345,330,547
345,330,547
367,502,647
367,502,647

37.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,566,985
3,566,985

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
681,584
-
8,113,364
8,794,948

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
583,348
583,348

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
675,376
-
335,735
1,011,111

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
3,269,901
3,269,901

37.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

인천내항
부두운영㈜
4,389,913
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(101,444)
111,978

인천국제페리
부두운영㈜
516,494
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
10.51%
1%
(62,534)
74,415

일조국제훼리㈜
1,776,213
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(89,168)
98,683

평택항만㈜
1,790,772
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(72,626)
80,210

평택동방아이포트㈜
3,206,957
비상장
 보통주 및 후배주
배당현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.96%
1%
(496,625)
593,515

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
2,449,995
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(287,003)
377,807

군산항7부두운영㈜
229,735
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(54,245)
72,673

㈜양산아이시디
106,000
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(13,826)
18,177

일조국제훼리㈜
2,480,506
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
11.02%
1%
(102,174)
124,372

38. 현금흐름표

38.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산의 취득
2,353,507
26,150,080

사용권자산의 취득
936,105
47,022,762

장기차입금의 유동성 대체
7,792,413
34,187,482

사채의 유동성 대체
10,045,660
12,535,988

전환사채의 유동성 대체
-
11,935,210

전환사채의 전환
440,817
9,832,628

리스부채의 유동성 대체
10,881,388
29,955,809

장기미지급금의 유동성 대체
2,353,507
-

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
158,789
15,919

매출채권의 제각
199,103
63,131

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
5,071,809
1,010,493

38.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
외화환산
대체
기말

<유동성>

단기차입금
78,909,106
(46,895,552)
-
-
-
32,013,554

유동성장기차입금
31,969,224
(34,280,515)
735,651
-
7,792,413
6,216,773

유동성장기사채
27,492,040
(14,500,000)
53,620
-
9,954,340
23,000,000

유동성전환사채
438,914
-
1,903
-
(440,817)
-

유동성리스부채
11,736,328
(10,065,592)
3,965,678
-
4,267,959
9,904,373

소 계
150,545,612
(105,741,659)
4,756,852
-
21,573,895
71,134,700

<비유동성>

장기차입금
34,707,333
49,648,000
-
2,242,500
(7,792,413)
78,805,420

장기사채
34,440,010
45,477,170
-
-
(9,954,340)
69,962,840

리스부채
44,130,888
-
-
-
(9,967,334)
34,163,554

소 계
113,278,231
95,125,170
-
2,242,500
(27,714,087)
182,931,814

합 계
263,823,843
(10,616,489)
4,756,852
2,242,500
(6,140,192)
254,066,514

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
외화환산
대체
기말

<유동성>

단기차입금
115,534,000
(36,624,894)
-
-
-
78,909,106

유동성장기차입금
54,055,795
(55,754,772)
2,370,857
-
31,297,344
31,969,224

유동성장기사채
29,175,580
(14,200,000)
52,448
-
12,464,012
27,492,040

유동성전환사채
-
-
496,674
-
(57,760)
438,914

유동성리스부채
11,913,906
(16,267,308)
2,496,014
-
13,593,716
11,736,328

소 계
210,679,281
(122,846,974)
5,415,993
-
57,297,312
150,545,612

<비유동성>

장기차입금
35,890,353
33,012,324
-
(2,898,000)
(31,297,344)
34,707,333

장기사채
12,473,427
34,430,595
-
-
(12,464,012)
34,440,010

전환사채
8,064,790
-
-
-
(8,064,790)
-

리스부채
11,233,993
-
-
-
32,896,895
44,130,888

소 계
67,662,563
67,442,919
-
(2,898,000)
(18,929,251)
113,278,231

합 계
278,341,844
(55,404,055)
5,415,993
(2,898,000)
38,368,061
263,823,843

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금 처분계산서를 참조하시기 바랍니다

◎ 연결재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 XX 기 XXXX. XX. XX 현재

제 XX 기 XXXX. XX. XX 현재

(단위 : )

과 목
제 XX 기
제 XX 기

- 연결 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

(단위 : )

과 목
제 XX 기
제 XX 기

 - 연결 자본변동표

 - 연결 현금흐름표

 - 연결 재무제표 주석

◎ 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 XX 기 XXXX. XX. XX 현재

제 XX 기 XXXX. XX. XX 현재

(단위 : )

과 목
제 XX 기
제 XX 기

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

(단위 : )

과 목
제 XX 기
제 XX 기

 - 자본변동표

 - 현금흐름표

 - 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

(단위 : )

과 목
제 XX 기
제 XX 기

 - 재무제표 주석

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금 처분계산서를 참조하시기 바랍니다

주2) 정정 후

□ 재무제표의 승인

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

◎ 연결재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제57기말 2021년 12월 31일 현재

제56기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 57(당) 기말
제 56(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

142,533,243,220

128,425,001,637

현금및현금성자산
38
18,463,410,974

13,800,123,146

기타유동금융자산
6,12,36,37,38
474,400,000

484,318,080

매출채권및기타채권
6,7,35,37,38
100,931,425,193

97,992,707,038

재고자산
11
6,432,014,940

4,048,885,394

기타유동자산
10
16,145,546,805

12,087,947,120

당기법인세자산

86,445,308

11,020,859

Ⅱ. 비유동자산

388,722,414,791

398,396,999,144

기타비유동금융자산
6.12,36,37,38
39,818,892,944

33,319,824,318

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8,37,38
8,461,401,965

9,824,917,303

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
6,9,35,36,37,38
11,874,535,588

8,773,344,541

관계기업투자
13,35
28,751,496,761

26,992,555,142

기타비유동채권
6,7,37,38
6,398,645,253

5,769,509,881

유형자산
5,14,35,36
201,648,668,366

206,857,788,236

무형자산
5,16
11,819,307,367

10,762,310,660

사용권자산
5,17
65,904,507,473

79,707,566,122

기타비유동자산
10
7,969,961,297

9,180,620,811

이연법인세자산
33
6,074,997,777

7,208,562,130

자 산 총 계

531,255,658,011

526,822,000,781

부 채

Ⅰ. 유동부채

174,351,148,931

254,628,910,967

매입채무및기타채무
6,18,35,37,38
75,067,998,348

83,468,308,292

단기차입금
6,20,35,37,38,39
32,013,554,196

78,909,105,871

유동성장기차입금
6,20,35,37,38,39
11,516,773,330

37,569,223,752

유동성장기사채
6,20,35,37,38,39
23,000,000,000

27,492,039,534

유동성전환사채
6,20,35,37,38,39
-

438,914,481

기타유동금융부채
6,19,37,38
2,504,929,303

2,096,280,248

리스부채
6,21,37,38,39
10,008,503,451

12,163,055,364

당기법인세부채
33
1,272,607,920

316,229,129

충당부채

5,064,243,759

-

기타유동부채
22
13,902,538,624

12,175,754,296

Ⅱ. 비유동부채

225,447,950,843

155,423,024,040

장기차입금
6,20,35,37,38,39
78,817,188,075

34,707,333,330

사채
6,20,35,37,38,39
69,962,840,486

34,440,010,396

기타비유동채무
6,37,38
15,573,715,927

16,976,549,089

기타비유동금융부채
6,19,37,38
953,867,790

1,115,491,691

기타비유동부채
22
2,052,767,637

2,220,579,645

확정급여부채
23
15,085,031,784

16,741,841,765

이연법인세부채
33
122,207,455

30,503,444

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,37,38
583,347,833

3,269,900,747

충당부채

6,447,633,823

-

리스부채
6,21,37,38,39
35,849,350,033

45,920,813,933

부 채 총 계

399,799,099,774

410,051,935,007

자 본

지배기업 소유주지분

129,339,695,048

113,529,220,632

Ⅰ. 자본금
24

52,599,963,000

44,274,655,000

Ⅱ. 연결자본잉여금
25

71,102,550,509

56,445,002,399

Ⅲ. 연결자본조정
26

(5,012,847,189)

(4,753,725,997)

Ⅳ. 연결기타포괄손익누계액
27

(17,352,095,629)

(12,359,420,610)

Ⅴ. 연결이익잉여금
28

28,002,124,357

29,922,709,840

비지배지분

2,116,863,189

3,240,845,142

자 본 총 계

131,456,558,237

116,770,065,774

부채와 자본총계

531,255,658,011

526,822,000,781

 - 연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 57(당)기
제 56(전)기

Ⅰ. 매출액
5,35
595,947,334,152
592,054,485,146

Ⅱ. 매출원가
30,35
517,672,338,615
519,556,089,507

Ⅲ. 매출총이익

78,274,995,537
72,498,395,639

Ⅳ. 판매비와관리비
5,29,30
50,499,831,620
47,908,007,310

Ⅴ. 영업이익
5
27,775,163,917
24,590,388,329

금융수익
5,31,35
4,311,132,189
8,848,569,748

금융원가
5,31,35
19,087,243,372
23,713,520,773

기타영업외수익
32
438,311,425
3,273,930,693

기타영업외비용
32
13,442,849,162
1,419,647,108

지분법이익
13
1,758,941,619
3,420,859,129

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

1,753,456,616
15,000,580,018

Ⅶ. 법인세비용
33
2,113,049,777
1,603,743,210

Ⅷ. 당기순이익(손실)
5
(359,593,161)
13,396,836,808

지배기업 소유주지분

(793,093,178)
13,107,384,000

비지배주주지분

433,500,017
289,452,808

Ⅸ.기타포괄손익

(6,120,167,324)
(226,663,684)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
23
(1,127,492,305)
1,104,308,154

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
9
(5,314,998,539)
(753,544,394)

지분법이익잉여금변동
13
-
21,011,835

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

322,323,520
(598,439,279)

Ⅹ.총포괄손익

(6,479,760,485)
13,170,173,124

지배기업 소유주지분

(6,913,260,502)
12,907,465,082

비지배주주지분

433,500,017
262,708,042

XI.주당손익

지배기업소유주지분 기본주당이익(손실)
34
(20)
376

지배기업소유주지분 희석주당이익(손실)
34
(20)
368

 - 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2020.01.01(전기초)
38,093,785,000
50,934,927,623
(3,487,731,445)
(11,034,181,703)
15,690,005,851
90,196,805,326
25,444,587,037
115,641,392,363

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
13,107,384,000
13,107,384,000
289,452,808
13,396,836,808

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(726,799,628)
-
(726,799,628)
(26,744,766)
(753,544,394)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,104,308,154
1,104,308,154
-
1,104,308,154

해외사업환산손익
-
-
-
(598,439,279)
-
(598,439,279)
-
(598,439,279)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
21,011,835
21,011,835
-
21,011,835

총포괄손익 합계
-
-
-
(1,325,238,907)
14,232,703,989
12,907,465,082
262,708,042
13,170,173,124

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
-
-
(61,989,500)
(61,989,500)

전환사채의 전환
6,180,870,000
3,580,294,586
(1,265,994,552)
-
-
8,495,170,034
-
8,495,170,034

연결실체내 자본거래 등
-
1,929,780,190
-
-
-
1,929,780,190
(2,435,931,090)
(506,150,900)

연결실체의 변동
-
-
-
-
-
-
(19,968,529,347)
(19,968,529,347)

2020.12.31(전기말)
44,274,655,000
56,445,002,399
(4,753,725,997)
(12,359,420,610)
29,922,709,840
113,529,220,632
3,240,845,142
116,770,065,774

2021,01.01(당기초)
44,274,655,000
56,445,002,399
(4,753,725,997)
(12,359,420,610)
29,922,709,840
113,529,220,632
3,240,845,142
116,770,065,774

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(793,093,178)
(793,093,178)
433,500,017
(359,593,161)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(5,314,998,539)
-
(5,314,998,539)
-
(5,314,998,539)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,127,492,305)
(1,127,492,305)
-
(1,127,492,305)

해외사업환산손익
-
-
-
322,323,520
-
322,323,520
-
322,323,520

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,992,675,019)
(1,920,585,483)
(6,913,260,502)
433,500,017
(6,479,760,485)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

전환사채의 전환
325,308,000
177,278,899
(66,631,292)
-
-
435,955,607
-
435,955,607

유상증자
8,000,000,000
14,480,269,211
-
-
-
22,480,269,211
-
22,480,269,211

연결실체 내 자본거래
-
-
(192,489,900)
-
-
(192,489,900)
(1,557,481,970)
(1,749,971,870)

2021,12.31(당기말)
52,599,963,000
71,102,550,509
(5,012,847,189)
(17,352,095,629)
28,002,124,357
129,339,695,048
2,116,863,189
131,456,558,237

 - 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 57(당)기
제 56(전)기

I. 영업활동 현금흐름

24,651,499,041

21,944,122,164

1.당기순이익(손실)
(359,593,161)

13,396,836,808

2.비현금항목의 조정
60,275,494,203

52,212,828,365

법인세비용(수익)
2,113,049,777

1,603,743,210

감가상각비
14,554,194,491

27,575,739,641

무형자산상각비
638,401,218

580,453,526

사용권자산상각비
12,316,399,312

8,219,430,593

투자부동산상각비
-

22,801,345

퇴직급여
5,076,796,111

5,692,881,843

유형자산처분손실
286,857,620

68,104,240

무형자산처분손실
-

19,360,000

대손상각비(환입)
353,531,206

(174,496,550)

기타의대손상각비
30,661,190

34,242,527

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,981,304,476

593,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
303,293

150,735,229

충당부채전입액
11,511,877,582

-

파생상품평가손실
-

3,333,160,747

이자비용
14,567,817,462

15,835,477,192

외화환산손실
2,248,644,104

694,208,989

매출채권처분손실
-

38,648,934

유형자산처분이익
(56,543,749)

(355,938,396)

리스해지이익
(224,985,110)

-

기타의대손상각비환입
(90,955,630)

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-

(1,033,209,821)

지분법이익
(1,758,941,619)

(3,420,859,129)

외화환산이익
(97,790,829)

(3,105,231,302)

이자수익
(346,270,948)

(607,744,387)

파생상품거래이익
-

(137,145,624)

파생상품평가이익
(2,686,552,914)

(747,658,874)

매각예정비유동자산처분이익
-

(2,145,965,068)

배당금수익
(142,302,840)

(520,910,500)

3.운전자본조정
(23,433,051,268)

(32,964,730,436)

매출채권
(13,476,761,256)

9,148,395,536

기타채권
9,959,178,501

1,786,145,716

기타자산
(2,859,292,013)

(12,580,422,213)

재고자산
(2,383,129,546)

1,664,851,737

기타비유동자산
-

21,848,836,256

매입채무
(10,420,516,656)

(48,919,565,597)

기타채무
2,377,213,153

561,743,085

기타금융부채
-

25,300,000

선수금
2,147,116,904

379,445,253

선수수익
(496,984,073)

650,173,445

퇴직금의 지급
(2,012,198,287)

(4,372,499,687)

사외적립자산의 기여
(6,267,677,995)

(3,157,133,967)

4.이자의 수취
446,554,296

759,171,230

5.배당금의 수취
142,302,840

520,910,500

6.이자의 지급
(12,488,845,951)

(8,918,679,780)

7.법인세의 환급(납부)
68,638,082

(3,062,214,523)

II. 투자활동 현금흐름

(28,999,813,082)

13,126,889,840

기타채권의 증가
(13,281,305,560)

(23,029,843,285)

기타채권의 감소
13,577,233,126

20,636,295,182

기타금융자산의 증가
(6,870,177,199)

(13,714,260,472)

기타금융자산의 감소
484,318,080

12,194,143,515

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(459,000,000)

(5,370,147,920)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

137,957,112

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(8,173,000,000)

(18,000,000)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

218,710,889

유형자산의 취득
(12,635,698,163)

(21,853,346,233)

유형자산의 처분
1,770,570,135

1,243,336,629

무형자산의 취득
(2,490,974,525)

(3,490,771,280)

무형자산의 처분
-

880,000,000

매각예정비유동자산 처분으로 인한 순현금흐름
-

45,292,815,703

금융리스채권의 증가
(1,012,000,000)

-

금융리스채권의 감소
90,221,024

-

III. 재무활동 현금흐름

8,963,373,517

(58,970,128,138)

단기차입금의 차입
18,003,554,196

50,734,516,085

단기차입금의 상환
(65,399,105,871)

(93,897,410,214)

유동성장기차입금의 상환
(34,280,515,443)

(58,375,657,399)

유동성장기사채의 상환
(18,500,000,000)

(21,700,000,000)

단기사채의 발행
23,000,000,000

26,000,000,000

단기사채의 상환
(19,000,000,000)

(21,000,000,000)

장기차입금의 차입
59,648,000,000

73,012,324,543

장기차입금의 상환
(10,056,314,115)

(30,127,358,000)

사채의 발행
45,477,169,910

34,430,595,000

배당금의 지급
-

(85,689,730)

임대보증금의 증가
229,471,766

70,293,666

임대보증금의 감소
(391,095,667)

(812,968,000)

리스부채의 감소
(10,493,226,906)

(17,147,310,294)

종속기업 주식 취득
(1,749,971,870)

-

유상증자
22,480,269,211

-

전환사채의 전환
(4,861,694)

(71,463,795)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

4,615,059,476

(23,899,116,134)

V. 기초의 현금및현금성자산

13,800,123,146

38,302,134,754

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

48,228,352

(602,895,474)

VII. 기말의 현금및현금성자산

18,463,410,974

13,800,123,146

- 연결 재무제표 주석

주석

제 57기 2021년 12월 31일 현재

제 56기 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동방(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 개요

지배기업은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 통일로2길 16(순화동)에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

지배기업의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서거래되고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 47,972백만원이며, 우선주 자본금은 4,628백만원입니다. 지배기업의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재 보통주에 대한 지분율은

22.10
%입니다.

1.2 종속기업 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
3,808,000
761,600
100.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

(주2) 당기 중 포항영일만항운영㈜의 잔여 지분을 취득하여 당기말 현재 지분율은 100%가 되었습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

광양선박㈜(주2)
운수업
-
-
-
-
-

포항영일만항운영㈜
운수업
3,808,000
388,416
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

(주2) 광양선박㈜는 전기 중 매각하여, 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. 

2) 당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
14,119,940
8,621,070
5,498,871
13,781,377
1,444,052
1,444,052

㈜동방광양물류센터
3,256,643
2,107,891
1,148,752
1,907,893
79,248
79,248

대련동방현대물류유한공사
4,286,343
2,098,780
2,187,563
91,062
81,912
264,446

동방로지스틱스비나
3,974,330
2,445,158
1,529,172
6,763,048
297,457
437,247

포항영일만항운영㈜
6,529,155
3,304,997
3,224,158
13,805,788
(78,721)
(78,721)

대산항만운영㈜
6,279,897
4,719,994
1,559,903
8,552,545
296,290
296,290

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
12,697,846
8,643,027
4,054,819
10,152,917
482,330
482,330

㈜동방광양물류센터
3,528,247
2,458,742
1,069,505
1,952,368
118,366
118,366

대련동방현대물류유한공사
3,806,498
1,883,380
1,923,118
118,276
168,021
175,416

동방로지스틱스비나
3,355,957
2,264,033
1,091,924
5,066,475
147,257
(458,577)

광양선박㈜(주1)
-
-
-
29,389,631
(83,066)
(219,020)

포항영일만항운영㈜
6,535,651
3,232,773
3,302,878
11,858,291
10,838
10,838

대산항만운영㈜
6,700,419
5,436,807
1,263,612
8,441,652
175,265
175,265

(주1) 광양선박㈜는 전기 중 매각하여, 매각전까지의 손익을 계상하였습니다.

당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 퇴직급여부채 등 아래 회계 정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

연결회사는 관계기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상
검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시 되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시
:
주석
38

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석
38

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산

연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결회사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로,

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
9-15년, 25년
하역기구
10, 15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
4-5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.7 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
선박
25년

중기
15년
경차량
5년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석

2.3.12

비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다
(주석 21.2 참조)
.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다

회원권
연결회사는 회원권에 대해서는 반영구적 사용을 목적으로 취득하였으며, 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.3.11 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로
재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결회사가 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가 합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 20에
언급되어 있습니다. 

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.15 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며,
비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.3.16 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.17 매각예정비유동자산과 중단영업

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.18 주주에 대한 현금배당

연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.19 종업원급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.20 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 연결회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 연결회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.22 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.23 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경

2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 (Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정기준이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식
ㆍ이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용
ㆍ특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.5 재무제표 확정일과 승인기관 

연결회사의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2022년
3월
3
일
에 개최된이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 37
), 민감도 분석(

주석 38
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

연결회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결회사는 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 

3.6

리스- 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문

5.1 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 4개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
28,751,497
-
-
-
28,751,497

유형자산
21,402,865
19,313,944
77,643,783
24,473,526
142,834,118

무형자산
6,912,028
1,716,500
-
-
8,628,528

사용권자산
39,317,279
686,012
24,089,297
1,483,125
65,575,713

기타자산
132,189
1,466,690
4,666,929
163,886
6,429,694

소 계
96,515,858
23,183,146
106,400,010
26,120,537
252,219,551

공통자산
-
-
-
-
279,036,107

총자산
-
-
-
-
531,255,658

부채:
-
-
-
-
-

부문부채
88,732,738
61,413,212
24,663,623
1,093,823
175,903,397

공통부채
-
-
-
-
223,895,703

총부채
-
-
-
-
399,799,100

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
26,992,555
-
-
-
26,992,555

유형자산
24,876,240
21,102,275
87,076,966
19,782,442
152,837,923

무형자산
5,679,407
1,716,500
-
-
7,395,907

사용권자산
43,471,221
560,345
31,646,484
1,588,813
77,266,863

기타자산
73,176
1,556,258
2,260,035
152,813
4,042,283

소 계
101,092,599
24,935,378
120,983,486
21,524,068
268,535,531

공통자산

258,286,470

총자산

526,822,001

부채:

부문부채
99,346,283
55,395,951
32,260,341
1,011,502
188,014,077

공통부채

222,037,859

총부채

410,051,935

5
.3 당기 및 전기 중 연결회사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
209,078,736
263,150,170
105,681,438
18,036,990
595,947,334

영업이익
8,188,806
3,807,089
11,417,910
4,361,359
27,775,164

금융수익
1,271,028
590,919
1,772,235
676,950
4,311,132

금융원가
5,627,392
2,616,252
7,846,450
2,997,150
19,087,243

당기순이익(손실)
(106,017)
(49,289)
(147,823)
(56,465)
(359,593)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
197,153,575
214,748,103
167,092,059
13,060,749
592,054,486

영업이익
(661,333)
6,389,489
16,429,712
2,432,521
24,590,389

금융수익
2,946,565
3,209,525
2,497,280
195,200
8,848,570

금융원가
8,292,111
8,386,201
6,525,169
510,040
23,713,521

당기순이익(손실)
(4,430,867)
2,352,289
13,288,432
2,186,983
13,396,837

5.4 당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
499,647,038
457,564,043

중국
33,832,366
87,004,981

미국
13,602,628
7,711,007

기타
48,865,302
39,774,455

합 계
595,947,334
592,054,486

5.5 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

㈜포스코
77,964,084
75,938,911

쿠팡 주식회사
72,037,385
40,331,076

COSCO SHIPPING
10,603,547
93,604,600

합 계
160,605,016
209,874,587

6. 금융자산 및 금융부채

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 연결회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권(주1)
103,799,718
101,259,219

대여금

주임종대여금
55,352
27,998

특수관계자
1,000,000
-

기타
2,475,000
2,475,000

장단기금융상품
40,293,293
33,804,142

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식
681,584
675,376

비상장주식
11,192,952
8,097,969

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
3,600,922
4,964,437

출자금
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000

합 계
167,959,301
156,164,621

유동성
101,506,592
98,477,025

비유동성
66,452,709
57,687,596

(주1) 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 중 단기 및 장기 대여금을 제외한 금액입니다.

6.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

이자율스왑 및 통화스왑
583,348
3,269,901

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
90,641,714
100,444,857

미지급비용
2,504,929
2,096,280

보증금
953,868
1,115,492

비유동차입금

장기차입금
78,817,188
34,707,333

사채
69,962,841
34,440,010

리스부채
35,849,350
45,920,814

유동차입금

단기차입금
32,013,554
78,909,106

유동성장기차입금
11,516,773
37,569,224

유동성장기사채
23,000,000
27,492,040

유동성전환사채
-
438,914

리스부채
10,008,503
12,163,055

합 계
355,852,068
378,567,026

유동성
154,111,758
242,136,927

비유동성
201,740,310
136,430,099

6.3 당기말 및 전기말 현재 통화스왑과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(583,348)
2,686,553

<전기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(3,269,901)
(3,269,901)

7. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
100,869,966
88,156,443

대손충당금
(3,342,934)
(3,188,505)

소 계
97,527,032
84,967,938

<기타채권>

단기대여금
1,049,382
1,027,998

대손충당금
(494)
(21,280)

미수금
2,347,229
12,169,577

대손충당금
(116,299)
(155,090)

미수수익
248
3,564

금융리스채권
124,326
-

소 계
3,404,392
13,024,769

<기타비유동채권>

금융리스채권
797,453
-

장기대여금
2,500,000
2,500,000

대손충당금
(18,536)
(24,351)

장기보증금
3,283,209
3,476,242

현재가치할인차금
(163,481)
(182,381)

소 계
6,398,645
5,769,510

합 계
107,330,069
103,762,217

7.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
89,121,147
1,955,635
1,049,382
92,126,164

3개월 초과 6개월 이내
5,181,224
1,953,998
-
7,135,222

6개월 초과 12개월 이내
298,263
999,592
-
1,297,855

12개월 초과
6,269,332
1,643,240
2,500,000
10,412,572

손상채권
(3,342,934)
(116,299)
(19,030)
(3,478,263)

현재가치할인차금
-
(163,481)
-
(163,481)

합 계
97,527,032
6,272,685
3,530,352
107,330,069

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
78,734,174
11,640,147
1,027,998
91,402,319

3개월 초과 6개월 이내
1,655,693
244,779
-
1,900,472

6개월 초과 12개월 이내
1,949,487
288,214
-
2,237,701

12개월 초과
5,817,089
3,476,242
2,500,000
11,793,331

손상채권
(3,188,505)
(155,090)
(45,630)
(3,389,225)

현재가치할인차금
-
(182,381)
-
(182,381)

합 계
84,967,938
15,311,911
3,482,368
103,762,217

7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
3,188,505
155,090
45,631
3,426,133
170,148
21,323

대손상각비
353,531
30,661
-
-
-
24,308

대손충당금 환입
-
(64,355)
(26,601)
(174,497)
(15,058)
-

제각
(199,102)
(5,097)
-
(63,131)
-
-

기말금액
3,342,934
116,299
19,030
3,188,505
155,090
45,631

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
3,600,922
4,964,437

채무증권
90,480
4,770,000

출자금
4,770,000
90,480

합 계
8,461,402
9,824,917

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,824,917
4,311,578

취득
459,000
5,386,067

평가손익
(1,981,304)
376,950

처분
-
(151,547)

출자전환
158,789
-

연결범위의 변동
-
(98,131)

기말금액
8,461,402
9,824,917

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
681,584
675,376

시장성 없는 지분증권
11,192,952
8,097,969

합 계
11,874,536
8,773,345

9.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,773,345
11,412,938

취득
8,173,000
18,000

평가손익(주1)
(5,071,809)
(966,082)

처분
-
(218,711)

연결범위의 변동
-
(1,472,800)

기말금액
11,874,536
8,773,345

(주1) 법인세효과가 고려되지 않은 세전평가손익을 표시하고 있습니다

10. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
5,701,939
1,429,776

대손충당금
(56,819)
(44,467)

선급비용
10,500,427
10,702,638

소 계
16,145,547
12,087,947

<기타비유동자산>

장기선급비용
7,969,961
9,180,621

합 계
24,115,508
21,268,568

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
2,320
-
2,320
6,602
-
6,602

저장품
6,429,694
-
6,429,694
4,042,283
-
4,042,283

합 계
6,432,014
-
6,432,014
4,048,885
-
4,048,885

12.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
474,400
484,318

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
39,718,126
33,319,824

순확정급여자산
100,767
-

합 계
40,293,293
33,804,142

13. 관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액
의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액

유엔씨티㈜
한국
44.43
29,230,685
28,751,497
44.43
29,230,685
26,992,555

13.2 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
146,338,758
104,735,128
35,001,304
3,959,040

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
152,731,429
115,086,839
39,242,806
7,699,698

13.3 당기 및 전기 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
지분법이익
지분법
이익잉여금변동
기말금액

유엔씨티㈜
26,992,555
1,758,942
-
28,751,497

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
기말금액

유엔씨티㈜
23,550,684
3,420,859
21,012
26,992,555

13.4 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
당기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산
지분금액(a×b)
투자차액 등
장부금액

유엔씨티㈜
41,603,630
44.43
18,484,433
10,267,064
28,751,497

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
전기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산
지분금액(a×b)
투자차액 등
장부금액

유엔씨티㈜
37,644,590
44.43
16,725,491
10,267,064
26,992,555

14. 유형자
산

14.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
54,938,075
54,938,075

건물
53,860,741
47,340,711

감가상각누계액
(17,966,912)
(16,589,452)

구축물
18,621,555
18,406,254

감가상각누계액
(11,480,205)
(10,815,788)

선박
167,062,208
164,694,588

감가상각누계액
(89,614,363)
(81,484,778)

중기
12,484,745
15,962,759

감가상각누계액
(6,452,389)
(8,077,375)

화물자동차
17,656,167
19,333,132

감가상각누계액
(12,180,857)
(13,678,219)

경차량
546,147
547,143

감가상각누계액
(498,513)
(505,645)

하역기구
57,546,720
57,488,992

감가상각누계액
(46,926,679)
(45,491,753)

기계장치
38,000
38,000

감가상각누계액
(29,652)
(26,734)

기계공구
782,798
708,391

감가상각누계액
(514,422)
(485,509)

비품
8,791,236
8,552,349

감가상각누계액
(5,605,262)
(6,065,711)

국고보조금
(4,645)
(5,942)

건설중인자산
594,175
2,074,300

합 계
201,648,668
206,857,788

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기타
기말

토지
54,938,075
-
-
-
-
-
54,938,075

건물
30,751,258
251,380
-
(1,377,460)
6,264,918
3,733
35,893,829

구축물
7,590,466
330,000
(16,628)
(762,488)
-
-
7,141,350

선박
83,209,810
2,367,620
-
(8,129,584)
-
-
77,447,846

중기
7,885,384
137,500
(1,247,049)
(1,126,633)
258,811
124,343
6,032,356

화물자동차
5,654,913
631,660
(245,090)
(705,114)
-
138,940
5,475,309

경차량
41,499
28,980
(1,123)
(21,722)
-
-
47,634

하역기구
11,997,239
132,930
(1)
(1,510,127)
-
-
10,620,041

기계장치
11,266
-
-
(2,918)
-
-
8,348

기계공구
222,882
122,300
(8)
(76,798)
-
-
268,376

비품
2,480,696
1,236,217
(490,987)
(841,350)
795,577
1,176
3,181,329

건설중인자산
2,074,300
5,839,181
-
-
(7,319,306)
-
594,175

합 계
206,857,788
11,077,768
(2,000,886)
(14,554,194)
-
268,192
201,648,668

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
연결범위
변동
기타
기말

토지
55,747,499
-
(202,668)
-
-
(606,756)
-
54,938,075

건물
32,891,850
53,700
(58,651)
(1,523,601)
-
(612,040)
-
30,751,258

구축물
6,075,292
2,240,199
(15,624)
(709,401)
-
-
-
7,590,466

선박
152,714,807
19,977,556
-
(19,724,742)
-
(69,757,811)
-
83,209,810

중기
9,307,044
298,624
(595,801)
(1,124,487)
-
-
4
7,885,384

화물자동차
5,513,828
160,328
(39,975)
(1,261,043)
1,281,775
-
-
5,654,913

경차량
125,325
-
(44,416)
(25,593)
-
(13,817)
-
41,499

하역기구
20,806,559
132,952
(6,900)
(2,490,256)
-
(6,445,116)
-
11,997,239

기계장치
15,203
-
-
(3,937)
-
-
-
11,266

기계공구
251,346
36,183
-
(64,647)
-
-
-
222,882

비품
1,656,491
1,505,846
(5,329)
(648,033)
-
(26,594)
(1,685)
2,480,696

건설중인자산
3,489,600
6,605,369
-
-
-
(8,020,669)
-
2,074,300

합 계
288,594,844
31,010,757
(969,364)
(27,575,740)
1,281,775
(85,482,803)
(1,681)
206,857,788

15. 투자부동산

15.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산은 없습니다.

15.2 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
연결범위변동
기말

토지
779,330
-
-
-
(779,330)
-

건물
638,589
-
-
(22,801)
(615,788)
-

합 계
1,417,919
-
-
(22,801)
(1,395,118)
-

15.3 당기 및 전기

중

투자부동산

관련하여

수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
-
45,400

16. 무형자산

16.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
3,416,838
3,831,473

소프트웨어
2,071,388
432,670

회원권
1,415,264
1,415,263

영업권
302,633
302,633

기타무형자산
1,716,500
1,716,500

건설중인자산
2,896,685
3,063,771

합 계
11,819,308
10,762,310

16.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
대체
기말

시설이용권
3,831,472
-
-
(414,635)
-
3,416,838

소프트웨어
432,671
101,462
-
(223,767)
1,761,022
2,071,388

회원권
1,415,264
-
-
-
-
1,415,264

영업권
302,633
-
-
-
-
302,633

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
3,063,771
1,593,936
-
-
(1,761,022)
2,896,685

합 계
10,762,311
1,695,398
-
(638,402)
-
11,819,308

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
연결범위변동
기말

시설이용권
4,246,107
-
-
(414,635)
-
3,831,472

소프트웨어
171,489
427,000
-
(165,818)
-
432,671

회원권
3,331,768
-
(899,360)
-
(1,017,144)
1,415,264

영업권
8,950,017
-
-
-
(8,647,384)
302,633

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
-
3,063,771
-
-
-
3,063,771

합 계
18,415,881
3,490,771
(899,360)
(580,453)
(9,664,528)
10,762,311

17. 사용권자산

17.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산
89,102,020
95,501,373

감가상각누계액
(23,197,513)
(15,793,807)

합 계
65,904,507
79,707,566

17.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
44,400,736
-
(2,143,283)
(2,166,743)
40,090,710

건물
2,501,024
401,397
(1,331,971)
-
1,570,450

선박
31,507,455
-
(8,212,767)
-
23,294,688

중기
785,284
69,592
(335,679)
(256,022)
263,175

경차량
513,067
465,115
(292,700)
-
685,482

합 계
79,707,566
936,104
(12,316,400)
(2,422,765)
65,904,505

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
대체(주1)
연결범위변동
당기말

토지
38,679,769
9,678,425
(3,957,458)
-
-
-
44,400,736

건물
454,010
3,087,121
(1,040,107)
-
-
-
2,501,024

선박
5,050,636
33,459,279
(2,355,874)
-
(1,281,776)
(3,364,810)
31,507,455

중기
2,211,889
448,211
(593,040)
-
-
(1,281,776)
785,284

경차량
420,644
382,876
(272,951)
-
-
(17,502)
513,067

합 계
46,816,948
47,055,912
(8,219,430)
-
(1,281,776)
(4,664,088)
79,707,566

(주1) 전기 중 임차하여 사용하던 사용권자산을 염가매수선택권을 행사하여 유형자산으로 대체되었습니다.

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
60,763,893
71,498,575

<기타채무>

미지급금
12,141,673
10,179,655

유동성장기미지급금
2,437,413
2,353,507

현재가치할인차금
(1,254,950)
(1,342,190)

예수금
979,969
778,762

소 계
14,304,105
11,969,734

<기타비유동채무>

장기미지급금
21,328,180
23,985,963

현재가치할인차금
(5,754,464)
(7,009,414)

소 계
15,573,716
16,976,549

합 계
90,641,714
100,444,858

19.
기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
2,504,929
2,096,280

<기타비유동금융부채>

임대보증금
953,868
1,115,492

합 계
3,458,797
3,211,772

20. 차입금

20.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
32,013,554
78,909,106

유동성장기차입금
11,516,774
38,304,875

현재가치할인차금
-
(735,652)

유동성사채
23,000,000
27,500,000

현재가치할인차금
-
(7,960)

유동성전환사채
-
500,000

전환권조정
-
(58,773)

사채할인발행차금
-
(2,312)

소 계
66,530,328
144,409,284

<비유동>

장기차입금
78,817,188
34,707,333

현재가치할인차금
-
-

사채
70,000,000
34,500,000

현재가치할인차금
(37,159)
(59,990)

소 계
148,780,029
69,147,343

합 계
215,310,357
213,556,627

20.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행외
3.53~5.53
25,013,554
52,210,000

당좌대출
국민은행외
-
-
3,899,106

구매자금대출
신한은행
-
-
1,000,000

마이너스대출
농협은행
-
-
1,800,000

기업어음
산업은행
4.81
7,000,000
20,000,000

합 계
32,013,554
78,909,106

20.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
에스엠이제십일차 외
-
-
25,169,823

일반자금대출
신한은행 외
3.45
22,511,768
3,335,053

시설자금대출
신한은행 외
1.07~3.37
19,555,693
19,483,333

외화대출
신한은행
2.16
27,266,500
25,024,000

대출채권유동화
디오비제일차
5.00
21,000,000
-

합 계
90,333,961
73,012,209

차감: 현재가치할인차금
-
(735,652)

차감: 유동성 대체
(11,516,774)
(37,569,224)

차감잔액
78,817,187
34,707,333

20.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제88회 사모사채
2019-03-28
2021-03-28
-
-
3,400,000

제91회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
-
-
2,100,000

제92회 사모사채
2019-11-22
2021-05-22
-
-
7,000,000

제94회 사모사채
2020-03-06
2021-03-06
-
-
3,000,000

제95회 사모사채
2020-06-25
2023-06-25
2.38
10,000,000
10,000,000

제96회 사모사채
2020-07-23
2023-07-23
2.23
10,000,000
10,000,000

제97회 사모사채
2020-10-28
2023-10-28
2.10
14,500,000
14,500,000

제98회 사모사채
2020-11-30
2021-11-30
-
-
3,000,000

제99회 사모사채
2021-03-08
2022-03-08
4.80
10,000,000
-

제100회 사모사채
2021-03-08
2022-09-08
5.00
10,000,000
-

제101회 사모사채
2021-03-29
2024-03-29
2.31
25,500,000
-

제102회 사모사채
2021-05-24
2023-01-24
5.00
10,000,000
-

제103회 사모사채
2021-11-30
2022-11-30
4.23
3,000,000
-

단기사채
2020-10-15
2021-01-15
-
-
3,000,000

단기사채
2020-11-12
2021-02-10
-
-
2,000,000

단기사채
2020-12-01
2021-02-26
-
-
4,000,000

합 계
93,000,000
62,000,000

차감: 사채할인발행차금
(37,159)
(67,949)

사채잔액
92,962,841
61,932,051

차감: 유동성 대체
(23,000,000)
(27,492,040)

차감잔액
69,962,841
34,440,011

20.5 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
0.00%
-
500,000

차감: 전환권조정
-
(61,086)

사채잔액
-
438,914

차감: 유동성 대체
-
(438,914)

차감잔액
-
-

전환사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

전기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

사채의 명칭
제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
10,000,000

발행회사
주식회사 동방

발행가액
권면금액의 100%

만기일
2022년 7월 15일

보장수익률
연 0.00%

유효이자율
연 12.10%

원금상환방법

1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 01월 15일) 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

3. 매도청구권(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 2020년 07월 15일

부터 1년 5개월이 되는 날(2020년 12월 15일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매대금은 만기보장수익율(0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 계산함. 최대 한도 금액은 발행금액의 30%로 함

전환가액 조정에 관한 사항
발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환함.

최초행사(전환)가액
1,985원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류
주식회사 동방 기명식 보통주

행사(전환청구)기간
2020년 07월 15일부터 2022년 06월 15일까지

전기 중 전환사채의 전환가액은 1,537원으로 조정되었으며, 전기 중 권면금액의 95%인 9,500,000천원이 전환되어 보통주 6,180,870주가 증가하였으며, 당기 중 권면금액의 5%인 500,000천원이 전환되어 보통주 325,308주가 증가하였습니다. 

또한 전기 중 연결회사가 지정한 회사의 대표이사(김형곤)가 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 권면금액 3,000,000천원에 대하여 매도청구권을 행사하였습니다.

20.6 당기말 현재 장기차입금과 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
합계

1년 이내
11,516,773
23,000,000
34,516,773

2년 이내
54,161,708
44,500,000
98,661,708

3년 이내
21,533,440
25,500,000
47,033,440

4년 이내
483,440
-
483,440

5년 이내
483,430
-
483,430

5년 이후
2,155,170
-
2,155,170

합 계
90,333,961
93,000,000
183,333,961

21. 리스부채

21.1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 
 리스자산종류
리스부채

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
10,008,503
12,163,055

비유동
35,849,350
45,920,814

합 계
45,857,853
58,083,869

(주1) 당기말 현재 사용권자산은 토지, 건물, 선박, 중기 및 경차량으로 이루어져 있습니다.

21.2 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
13,310,842
10,008,503
15,495,337
12,163,055

1년 초과
59,475,787
35,849,350
70,700,087
45,920,814

최소리스료 합계
72,786,629
45,857,853
86,195,424
58,083,869

차감: 현재가치 조정금액
(26,928,776)

(28,111,555)

최소리스료의 현재가치
45,857,853

58,083,870

22. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

선수금
3,614,900
1,475,037

선수수익
10,287,639
10,700,717

소 계
13,902,539
12,175,754

<비유동>

선수수익
2,052,768
2,220,580

합 계
15,955,307
14,396,334

23. 퇴직급여

23.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
48,176,575
46,018,615

사외적립자산
(33,036,242)
(29,107,057)

국민연금전환금
(156,068)
(169,717)

확정급여부채 금액
15,085,032
16,741,841

순확정급여자산(주1)
100,767
-

(주1) 종속기업 ㈜동방물류센터의 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산으로 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다.

23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
46,018,615
55,755,523

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
4,826,044
5,174,529

-이자원가
875,597
1,383,377

소 계
5,701,641
6,557,906

퇴직급여지급액
(4,784,830)
(12,301,552)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
(2,339,462)
(345,762)

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
-
1,151,705

-경험조정으로 인한 효과
3,580,611
(2,678,769)

소 계
1,241,149
(1,872,826)

연결범위변동
-
(2,120,436)

기말잔액
48,176,575
46,018,615

23.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
29,107,057
35,586,927

사외적립자산의 이자수익
622,704
865,024

재측정요소
(204,354)
(457,046)

사용자의 기여금
6,269,818
3,179,137

급여지급액
(2,758,983)
(7,943,288)

연결범위변동
-
(2,123,697)

기말잔액
33,036,242
29,107,057

(주1) 종속기업 중 ㈜동방물류센터의 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 장기금융상품으로 대체하였습니다.

23.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
169,716
177,483

퇴직금의 지급
(13,648)
(7,767)

기말잔액
156,068
169,716

23.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,826,044
5,174,529

순확정급여부채의 순이자
252,893
518,353

합 계
5,078,937
5,692,882

23.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.85
2.27

미래임금상승율
1.58
4.07

23.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
33,036,242
99.53
29,107,057
99.4

국민연금전환금
156,068
0.47
169,717
0.6

합 계
33,192,310

29,276,774
100

23.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(2,970,755)
3,399,157

기대임금상승률
100bp
3,411,459
(3,035,125)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

23.9
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.08년이며,
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
5,441,949
4,743,504
13,076,711
18,760,806
39,650,103
81,673,073

1년 미만 임원 및 계약직의 예상 퇴직급여지급액은 각각 817,703천원 및 24,712천원입니다.

22.10 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은
각각
889,297천원
및
244,375천원입니다.

24. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

지배기업의 발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
47,971,766
39,646,458

보통주
47,971,766
39,646,458

우선주(주1)
-
-

자본금
52,599,963,000
44,274,655,000

보통주
47,971,766,000
39,646,458,000

우선주(주1)
4,628,197,000
4,628,197,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

25. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
71,460,616
56,803,068

합병차익
27,267
27,267

기타의 자본잉여금
(385,332)
(385,333)

합 계
71,102,551
56,445,002

26. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,014,738)
(1,014,737)

기타의 자본조정
(3,998,110)
(3,805,620)

전환권대가
-
66,631

합 계
(5,012,848)
(4,753,726)

27. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(19,470,200)
(14,155,201)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(16,458)
(16,458)

해외사업환산손익

430,472

108,149

지분법자본변동
1,704,090
1,704,090

합 계
(17,352,096)
(12,359,420)

28. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
1,570,000
1,570,000

임의적립금

임의준비금
14,511,988
14,511,988

미처분이익잉여금
11,920,136
13,840,722

합 계
28,002,124
29,922,710

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
17,991,456
17,859,483

퇴직급여
1,529,248
1,694,212

복리후생비
2,263,862
2,443,653

여비교통비
327,135
310,630

통신비
384,321
404,776

수도광열비
305,578
349,253

세금과공과
1,403,439
1,655,943

임차료
2,824,399
3,374,394

감가상각비
2,481,477
2,420,216

수선비
128,841
204,777

차량유지비
481,076
392,977

영선비
457,918
275,028

보험료
702,460
1,067,973

접대비
549,573
537,598

광고선전비
21,914
28,171

소모품비
2,873,912
1,994,450

도서인쇄비
97,634
86,520

회의비
95,704
68,381

교육훈련비
87,795
71,544

지급수수료
6,392,523
5,766,149

대손상각비(환입)
353,531
(174,497)

무형자산상각비
892,921
826,436

운반비
6,094,681
5,219,139

배상금
1,200,000
-

잡비
446,707
462,255

기타
111,725
568,547

합 계
50,499,830
47,908,008

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,383,130)
2,475,529

원재료 및 상품매입액
31,634,189
23,760,503

종업원급여
86,867,822
84,074,883

복리후생비
9,286,166
9,117,596

유무형상각비 및 사용권자산상각비
27,508,995
36,375,624

지급수수료
49,210,023
45,088,192

용선료 및 하역장비임차료 등
267,289,918
271,786,398

기타
98,758,187
94,785,372

합 계
568,172,170
567,464,097

31. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
346,271
607,744

배당금수익
142,303
520,911

외환차익
813,230
2,672,459

외화환산이익
97,791
3,105,231

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
1,033,210

파생상품평가이익
2,686,553
747,659

파생상품거래이익
-
161,355

금융리스해지이익
224,985
-

소 계
4,311,133
8,848,569

<금융원가>

이자비용
14,567,817
15,835,477

외환차손
289,174
3,068,290

외화환산손실
2,248,645
694,209

매출채권처분손실
-
38,649

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,981,304
593,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
303
150,735

파생상품평가손실
-
3,333,161

소 계
19,087,243
23,713,521

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

기타대손충당금환입
90,956
-

유형자산처분이익
56,544
355,938

매각예정비유동자산처분이익
-
2,145,965

잡이익
290,812
772,027

소 계
438,312
3,273,930

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
30,661
34,243

유형자산처분손실
286,858
68,104

무형자산처분손실
-
19,360

기부금
133,381
129,291

충당부채전입액
11,511,878
-

잡손실
1,480,072
1,168,649

소 계
13,442,850
1,419,647

33. 법인세

33.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

법인세부담액
907,560
2,237,109

전기법인세 조정액
(471,273)
-

이연법인세:

일시적차이의 변동
1,225,268
(431,082)

자본에 직접 반영된 법인세비용

451,495

(202,284)

법인세비용
2,113,050
1,603,743

33.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
318,010
(311,472)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익
243,190
297,472

해외사업환산손익
(90,912)
168,791

전환권대가
(18,793)
(357,075)

합 계
451,495
(202,284)

33.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,753,457
15,063,686

법정적용세율(당기: 20.72%, 전기: 10.65% )에 따른 법인세
363,760
3,292,011

법인세추납액

-

전기 법인세조정액
(471,273)
639,208

비공제비용
2,979,261
1,428,160

비과세수익
(1,433,809)
590,773

이연법인세자산 미인식 효과
1,092,529
(1,203,049)

기타차이(세율효과 등)
(417,418)
(3,143,360)

법인세비용
2,113,050
1,603,743

33.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이:

미수수익
(784)
730
-
(54)

사외적립자산
(6,311,899)
(875,903)
44,958
(7,142,844)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(817,367)
136,173
-
(681,194)

대손충당금
649,322
666,223
-
1,315,545

확정급여채무
9,975,604
187,843
273,053
10,436,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
4,095,898
23,269
1,092,529
5,211,696

감가상각비
2,132,534
195,868
-
2,328,402

무형자산상각비
2,928
209
-
3,137

기타
(1,483,172)
39,994
133,484
(1,309,694)

소 계
8,243,064
374,406
1,544,024
10,161,494

이월결손금
3,118,825
(1,764,206)
-
1,354,619

미인식 이연법인세자산
(4,183,830)
(286,964)
(1,092,529)
(5,563,323)

합 계
7,178,059
(1,676,764)
451,495
5,952,790

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
연결실체변동
기말금액

일시적차이:

미수수익
(12,235)
10,480
-
971
(784)

사외적립자산
(10,213,300)
3,348,013
100,550
452,838
(6,311,899)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(754,207)
(63,160)
-
-
(817,367)

대손충당금
560,026
89,296
-
-
649,322

확정급여채무
14,406,839
(3,566,375)
(412,022)
(452,838)
9,975,604

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
3,980,834
(127,650)
297,472
(54,758)
4,095,898

감가상각비
1,763,693
303,804
-
65,037
2,132,534

무형자산상각비
2,720
208
-
-
2,928

기타
(8,359,869)
7,149,384
(188,284)
(84,403)
(1,483,172)

소 계
1,374,501
7,144,000
(202,284)
(73,153)
8,243,064

이월결손금
9,738,552
(5,307,584)
-
(1,312,143)
3,118,825

미인식 이연법인세자산
(2,980,781)
(1,203,049)
-
-
(4,183,830)

합 계
8,132,272
633,367
(202,284)
(1,385,296)
7,178,059

33.5 당기말 및 전기말 현재 미인식한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유가증권평가손익
5,389,753
3,392,302

기타
173,570
791,528

합 계
5,563,323
4,183,830

34. 주당손익

34.1 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

34.2 기본주당손익

(단위: 원/주)

구 분
기본주당손익

당기
전기

지배기업소유주지분순손익
(793,093,178)
13,107,384,000

가중평균유통보통주식수(주1)
40,137,819

34,820,246

기본주당이익(손실)
(20)
376

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2021-01-01 - 2021-01-11
39,469,498
11
434,164,478

전환사채 전환
2021-01-12 - 2021-02-17
39,599,621
37
1,465,185,977

전환사채 전환
2021-02-18 - 2021-12-14
39,794,806
300
11,938,441,800

유상증자
2021-12-15 - 2021-12-31
47,794,806
17
812,511,702

합 계
365
14,650,303,957

가중평균유통보통주식수
40,137,819

<전기>
(단위: 주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2020-01-01 - 2020-07-16
33,288,628
198
6,591,148,344

전환사채 전환
2020-07-17 - 2020-07-19
33,548,875
3
100,646,625

전환사채 전환
2020-07-20 - 2020-08-26
34,459,740
38
1,309,470,120

전환사채 전환
2020-08-27 - 2020-08-27
35,435,667
1
35,435,667

전환사채 전환
2020-08-28 - 2020-09-20
35,760,976
24
858,263,424

전환사채 전환
2020-09-21 - 2020-10-12
36,411,594
22
801,055,068

전환사채 전환
2020-10-13 - 2020-10-14
37,062,212
2
74,124,424

전환사채 전환
2020-10-15 - 2020-10-25
37,062,212
11
407,684,332

전환사채 전환
2020-10-26 - 2020-11-24
37,192,335
30
1,115,770,050

전환사채 전환
2020-11-25 - 2020-11-29
37,517,644
5
187,588,220

전환사채 전환
2020-11-30 - 2020-12-31
39,469,498
32
1,263,023,936

합 계
366
12,744,210,210

가중평균유통보통주식수
34,820,246

34.3 희석주당손익

연결회사의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 전기 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구 분
전기

지배기업소유주지분순손익
13,107,384,000

전환사채에 대한 이자비용(법인세효과차감후)
27,826,471

합 계
13,135,210,471

가중평균유통보통주식수
35,145,554

희석주당순이익
368

35. 특수관계자거래

35.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
일조해통반윤유한공사
(주2)

대불부두㈜
대불부두㈜
(주2)

인천국제페리부두운영㈜
인천국제페리부두운영㈜
(주2)

㈜일호씨텍
㈜일호씨텍
(주2)

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
동방에스앤디㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

35.2 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,765,500
1,933,701

퇴직급여
191,444
460,434

합 계
1,956,944
2,394,135

35.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

매출 등
지급수수료 등
매출 등
지급수수료 등

종속기업
일조국제훼리㈜
408,468
-
695,965
-

관계기업
유엔씨티㈜
17,084,211
168,148
16,258,760
169,795

평택항카훼리화물터미널㈜
-
172,009
-
167,066

마산항5부두운영㈜
53,718
2,898,243
113,972
2,660,847

포항항7부두운영㈜
-
2,723,808
-
3,084,332

울산항6,7부두운영㈜
-
5,272,013
-
3,713,699

군산항7부두운영㈜
2,091,991
2,149,965
1,664,178
2,019,842

S&D Engineering
-
391,000
-
394,500

대불부두㈜
-
223,066
-
77,819

인천국제페리부두운영㈜
731,165
3,885,899
145,540
2,720,744

소 계
19,961,085
17,884,151
18,182,450
15,008,644

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
651,550
5,803,578
65,780
6,613,926

합 계
21,021,103
23,687,729
18,944,195
21,622,570

35.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
매입채무 등
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
195,103
-
-
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
7,873,042
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
181,277
-

마산항5부두운영㈜
4,112
-
-
489,937
-

포항항7부두운영㈜
-
-
-
585,157
-

울산항6,7부두운영㈜
-
19,430
-
747,232
-

군산항7부두운영㈜
154,554
-
-
91,846
-

S&D Engineering
-
-
-
246,400
-

대불부두㈜
-
34,802
-
17,317
-

인천국제페리부두운영㈜
143,565
-
-
663,194
-

소 계
8,175,273
54,232
-
3,022,360
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
1,157,661
-
1,000,000
996,599
86,000

합 계
9,528,037
54,232
1,000,000
4,018,959
86,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
매입채무 등
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
142,299
-
-
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
337
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
174,158
-

마산항5부두운영㈜
11,235
-
-
294,173
-

포항항7부두운영㈜
-
12,874
-
358,054
-

울산항6,7부두운영㈜
-
252,543
-
566,759
-

군산항7부두운영㈜
372,887
-
-
144,459
-

S&D Engineering
-
-
-
123,750
-

대불부두㈜
-
41,574
-
12,048
-

인천국제페리부두운영㈜
160,094
-
-
538,050
-

소 계
544,553
306,991
-
2,211,451
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
560,956
-
1,000,000
2,527,273
86,000

합 계
1,247,808
306,991
1,000,000
4,738,724
86,000

35.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
이자비용

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
10,700,000
10,700,000
89,303
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
전환사채전환
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
이자비용

임직원
대표이사(김형곤)
-
-
-
3,000,000
-
-

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
4,399

관계기업
평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
-
530

울산항6,7부두운영
㈜

-
-
9,148
-
-
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
21,500,000
20,500,000
-
-
223,452
-

35.6 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

관계기업
인천국제페리부두운영㈜
1,200,000
하나은행
2025.02.10

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
1,300,000
IBK캐피탈
2022.07.04

합 계
2,500,000

35.7 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

기타의
특수관계자

동방에스앤디㈜
토지, 건물
유산스 외
USD 13,000,000

일반대출
2,600,000

35.8 당기말 현재 지배기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
35,383,333
74,930,000
신한은행외

사채
3,000,000
2,334,000
DGB대구은행

외화지급보증
USD 23,000,000
USD 21,212,078
신한은행

합 계
38,383,333
77,264,000

USD 23,000,000
USD 21,212,078

35.9 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
연결회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 연결회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라당기에 인식한 운영수수료 수익은

17,084,211
천
원(전
기 16,257,425천원)입
니다.

36. 우발사항 및 약정사항

36.1 제공한 지급보증

연결회사는 당기말 현재 자산유동화대출을 위하여 특수관계자가 아닌 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

36.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외
20,947,446
현대중공업 외

36.3 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
77,606,505
88,237,000
신한은행외

선박
53,985,679
76,200,000
KDB산업은행외

항만하역기구 등
198,906
177,600
IBK캐피탈외

정기예금(단, 장기금융상품) 외
39,935,785
39,935,785
한국사료협회외

항만시설관리권
3,924,844
4,800,000
KDB산업은행

포스코주식
681,584
1,209,221
평택동방아이포트(주)

쌍용차주식
-
872,505
평택동방아이포트(주)

유엔씨티주식
28,751,497
30,211,370
KB국민은행

평택동방아이포트㈜ 주식
3,206,957
24,160,000
KDB산업은행

합 계
208,291,757
265,803,481

36.4 견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 연결회사가 견질제공한 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

36.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<회사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
비고

서울중앙지방법원
한국남동발전㈜ 외2개사
지배기업 외 7개사
입찰 관련 담합
200,004

서울중앙지방법원
㈜포스코
지배기업 외 7개사
입찰 관련 담합
1,000,000

서울중앙지방법원
두산중공업㈜
지배기업
입찰 관련 담합
599,046

서울중앙지방법원
㈜포스코
지배기업 외 6개사
입찰 관련 담합
200,000

서울중앙지방법원
중소기업은행
지배기업 외 8개사
대여금청구소송
2,036,323

서울중앙지방법원
중소기업은행
지배기업 외 8개사
보증채무청구소송
2,768,967

서울중앙지방법원
농협손보
지배기업 외 2개사
손해배상청구
24,911

부산지방법원
신세기기업
지배기업 외 1인
손해배상청구
141,976

서울중앙지방법원
이재훈 외 3인
지배기업
임금청구소송
105,000

서울고등법원
민멘탈치어글로리
지배기업
물품인도소송
1,918,219
(주1)

인천지방법원
위너스틸
지배기업 외 1개사
물품인도소송
496,793
(주2)

(주1) 본 사건은 1심 승소하였으며, 원고에서 항소하여 2심 진행 중입니다. 
(주2) 본 사건은 보고기간종료일 이후인 2022년 1월에 1심에서 승소하였습니다. 

<회사가 원고인 사건>
(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액

서울고등법원
지배기업
공정거래위원회
입찰 관련 담합
925,000

서울고등법원
지배기업
공정거래위원회
입찰 관련 담합
608,000

서울중앙지방법원
지배기업
한국남동발전
손해배상청구
370,138

광주고등법원
지배기업
영암군수
지방세부과처분취소
15,332

당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다.

36.6 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
66,210,000
신한은행외

외화대출
USD 23,000,000
신한은행

당좌대출
9,500,000
신한은행외

팩토링
18,490,000
신한은행외

시설자금대출
24,848,000
신한은행외

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
1,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
7,000,000
산업은행

대출채권유동화
31,000,000
한양증권

단기사채
12,000,000
한양증권외

E-BIZ제휴업체승인
6,000,000
신한은행

수입신용장
USD 1,000,000
신한은행

외화지급보증
USD 23,400,000
신한은행 외

합 계
179,848,000

USD 47,400,000

(2)
연결회사는 평택동방아이포트㈜ 및 평택동방아이포트㈜의 대주들(이하 "대리은행")과 구
제금융 조달계획 승인에 따라 변경된 변경대출약정에 의한 출자의무를 지니고 있습니다. 출
자
의무에 따라 출자한 주식은 무의결권 주식입니다. 당기말 현재 연결회사가 약정에 따라 확정된 출자 잔여금액은
17,059백만원입니다. 또한, 출자예정금액의 현재가치와 사업종료 후 예상되는 잔여재산분배액 현재가치의 차이인 11,512백만원을 충당부채로 계상하였습니다.

36.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
474,200
394,318
영업담보목적

장기금융상품
1,314,500
6,500
당좌개설보증금 등

38,147,085
32,822,045
자금보충약정 등

합 계
39,935,785
33,222,863

상기 외에 현금및현금성자산 중
미결제 타점권
3,600백만원이 당기말 현재 인출제한되어 있습니다. 

37. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

37.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

37.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
25,757,693
39,042,439

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(257,577)
257,577
(390,424)
390,424

37.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사가 수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
3,159,242
3,745,282
1,379,515
1,500,913

화폐성 외화부채
USD
(23,000,000)
(27,266,500)
(23,000,000)
(25,024,000)

합 계
USD
(19,840,758)
(23,521,218)
(21,620,485)
(23,523,087)

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,352,122)
2,352,122
(2,352,309)
2,352,309

37.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사가 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
681,584
675,376

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
68,158
(68,158)
67,538
(67,538)

37.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

37.2.1 금융자산

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
100,931,425
97,992,707

기타비유동채권
6,398,645
5,769,510

기타유동금융자산
474,400
484,318

기타비유동금융자산
39,818,893
33,319,824

합 계
147,623,363
137,566,359

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권및기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

37.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

37.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

연결회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금비율
은

31%
입니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
43,530,328
78,817,188
122,347,516

사채
23,000,000
70,000,000
93,000,000

매입채무
60,763,893
-
60,763,893

미지급금
14,579,087
21,328,180
35,907,267

예수금
979,969
-
979,969

미지급비용
2,504,929
-
2,504,929

리스부채
13,310,842
59,475,787
72,786,629

임대보증금
-
953,868
953,868

파생상품부채
-
583,348
583,348

합 계
158,669,048
231,158,371
389,827,419

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
117,213,981
34,707,333
151,921,314

사채
27,500,000
34,500,000
62,000,000

전환사채
500,000
-
500,000

매입채무
71,498,575
-
71,498,575

미지급금
12,533,162
23,985,963
36,519,125

예수금
778,762
-
778,762

미지급비용
2,096,280
-
2,096,280

리스부채
15,438,455
52,247,160
67,685,615

임대보증금
-
1,115,492
1,115,492

파생상품부채
-
3,269,901
3,269,901

합 계
247,559,215
149,825,849
397,385,064

37.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
399,799,100
410,051,935

차감: 현금및현금성자산
(18,463,411)
(13,800,123)

순부채
381,335,689
396,251,812

자본총계
131,456,558
116,770,066

부채비율
290.08%
339.34%

38. 공정가치

38.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

3,566,985
3,566,985
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권

681,584
681,584
675,376
675,376

시장성 없는 지분증권

8,113,364
8,113,364
335,735
335,735

공정가치로 공시되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
33,937
33,937
33,937
33,937

출자금
90,480
90,480
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000
4,770,000
4,770,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
3,079,589
3,079,589
7,762,234
7,762,234

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
18,463,411
18,463,411
13,800,123
13,800,123

매출채권및기타채권
100,931,425
100,931,425
97,992,707
97,992,707

기타유동금융자산
474,400
474,400
484,318
484,318

기타비유동금융자산
39,818,893
39,818,893
33,319,824
33,319,824

기타비유동채권
6,398,645
6,398,645
5,769,510
5,769,510

소 계
174,060,780
174,060,780
164,023,133
164,023,133

금융자산 합계
186,422,713
186,422,713
169,964,744
169,964,744

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
583,348
583,348
3,269,901
3,269,901

공정가치로 공시되는 금융부채

상각후원가로 측정하는 부채
매입채무
60,763,893
60,763,893
71,498,575
71,498,575

단기차입금
32,013,554
32,013,554
78,909,106
78,909,106

유동성장기차입금
11,516,773
11,516,773
37,569,224
37,569,224

유동성장기사채
23,000,000
23,000,000
27,492,040
27,492,040

유동성전환사채
-
-
438,914
438,914

기타유동금융부채
2,504,929
2,504,929
2,096,280
2,096,280

기타유동채무
14,304,106
14,304,106
11,969,733
11,969,733

유동리스부채
10,008,503
10,008,503
12,163,055
12,163,055

장기차입금
78,817,188
78,817,188
34,707,333
34,707,333

사채
69,962,840
69,962,840
34,440,010
34,440,010

기타비유동채무
15,573,716
15,573,716
16,976,549
16,976,549

기타비유동금융부채
953,868
953,868
1,115,492
1,115,492

비유동리스부채
35,849,350
35,849,350
45,920,814
45,920,814

금융부채 합계
355,852,068
355,852,068
378,567,026
378,567,026

38.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,566,985
3,566,985

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
681,584
-
8,113,364
8,794,948

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
583,348
-
583,348

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
675,376

335,735
1,011,111

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
3,269,901
-
-

38.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

인천내항
부두운영㈜
4,389,913
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(101,444)
111,978

인천국제페리
부두운영㈜
516,494
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
10.51%
1%
(62,534)
74,415

일조국제훼리㈜
1,776,213
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(89,168)
98,683

평택항만㈜
1,790,772
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(72,626)
80,210

평택동방
아이포트㈜
3,206,957
비상장
 보통주 및 후배주
배당현금흐름
할인법
가중평균자본비용
8.96%
1%
(496,625)
593,515

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
2,449,995
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(287,003)
377,807

군산항7부두운영㈜
229,735
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(54,245)
72,673

㈜양산아이시디
106,000
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(13,826)
18,177

일조국제훼리㈜
2,480,506
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
11.02%
1%
(102,174)
124,372

39. 현금흐름표

39.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
7,319,306
-

유형자산의 취득
2,353,507
26,150,080

사용권자산의 취득
936,105
47,022,762

장기차입금의 유동성 대체
7,792,413
34,187,482

사채의 유동성 대체
9,954,340
12,535,988

전환사채의 유동성 대체
-
11,935,210

전환사채의 전환
440,817
9,832,628

리스부채의 유동성 대체
10,881,388
29,955,809

장기미지급금의 유동성 대체
2,353,507
-

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
158,789
15,919

매출채권의 제각
199,103
63,131

39.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
환율변동
대체
기말

<유동성>

단기차입금
78,909,106
(47,395,552)
-
-
500,000
32,013,554

유동성장기차입금
37,569,224
(34,280,515)
-
735,651
7,492,413
11,516,773

유동성장기사채
27,492,040
(14,500,000)
-
53,620
9,954,340
23,000,000

유동성전환사채
438,914
-
-
1,903
(440,817)
-

유동성리스부채
12,163,055
(10,493,227)
-
3,965,679
4,372,996
10,008,503

소 계
156,572,339
(106,669,294)
-
4,756,853
21,878,932
76,538,830

<비유동성>

장기차입금
34,707,333
49,591,686
2,242,500
-
(7,724,331)
78,817,188

장기사채
34,440,010
45,477,170
-
-
(9,954,340)
69,962,840

전환사채
-
-
-
-
-
-

리스부채
45,920,814
-
-
-
(10,071,464)
35,849,350

소 계
115,068,157
95,068,856
2,242,500
-
(27,750,135)
184,629,378

합 계
271,640,496
(11,600,438)
2,242,500
4,756,853
(5,871,203)
261,168,208

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
환율변동
대체
연결범위변동
기말

<유동성>

단기차입금
126,434,000
(43,162,894)
-
-
5,988,000
(10,350,000)
78,909,106

유동성장기차입금
59,231,570
(58,375,657)
2,370,857
-
39,589,225
(5,246,771)
37,569,224

유동성장기사채
31,674,708
(16,700,000)
53,320
-
12,464,012
-
27,492,040

유동성전환사채
-
-
496,674
-
(57,760)
-
438,914

유동성리스부채
5,080,630
(17,147,310)
2,558,802
-
26,277,792
(4,606,859)
12,163,055

소 계
222,420,908
(135,385,861)
5,479,653
-
84,261,269
(20,203,630)
156,572,339

<비유동성>

장기차입금
75,838,259
42,884,967
-
(2,898,000)
(44,212,148)
(36,905,745)
34,707,333

장기사채
12,473,427
34,430,595
-
-
(12,464,012)
-
34,440,010

전환사채
8,064,791
-
-
-
(8,064,791)
-
-

리스부채
16,580,613
-
-
-
29,340,201
-
45,920,814

소 계
112,957,090
77,315,562
-
(2,898,000)
(35,400,750)
(36,905,745)
115,068,157

합 계
335,377,998
(58,070,299)
5,479,653
(2,898,000)
48,860,519
(57,109,375)
271,640,496

◎ 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제57기말 2021년 12월 31일 현재

제56기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
주석
제 57(당) 기말
제 56(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

129,596,396,862

123,112,671,579

현금및현금성자산
36,37
12,373,443,190

9,645,642,521

기타유동금융자산
6,12,35,36,37
474,200,000

484,318,080

매출채권및기타채권
6,7,34,36,37
94,987,241,737

97,989,273,691

재고자산
11
6,429,694,467

4,042,282,929

기타유동자산
10
15,331,817,468

10,951,154,358

Ⅱ. 비유동자산

368,587,130,211

375,492,234,112

기타비유동금융자산
6,12,35,36,37
39,703,729,869

33,307,752,670

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8,37
8,461,401,965

9,824,917,303

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
6,9,35,36,37
11,874,535,588

8,773,344,541

종속기업및관계기업투자
13,35
28,179,262,755

26,429,290,885

기타비유동채권
6,7,34,36,37
6,877,803,445

6,444,972,323

유형자산
5,14,34,35
183,507,379,930

186,076,091,856

무형자산
5,15
11,516,674,638

10,459,677,931

사용권자산
5,16
64,421,382,947

77,809,195,902

기타비유동자산
10
7,969,961,297

9,180,620,811

이연법인세자산
32
6,074,997,777

7,186,369,890

자 산 총 계

498,183,527,073

498,604,905,691

부 채

Ⅰ. 유동부채

165,511,426,567

245,623,102,827

매입채무및기타채무
6,17,34,36,37
73,522,338,726

82,101,849,758

단기차입금
6,19,36,37,38
32,013,554,196

78,909,105,871

유동성장기차입금
6,19,36,37,38
6,216,773,330

31,969,223,752

유동성장기사채
6,19,36,37,38
23,000,000,000

27,492,039,534

유동성전환사채
6,19,36,37,38
-

438,914,481

기타유동금융부채
6,18,36,37
1,715,395,567

1,599,704,071

리스부채
6,20,36,37,38
9,904,373,436

11,736,327,511

당기법인세부채
32
967,807,316

225,393,168

충당부채
35
5,064,243,759

-

기타유동부채
21
13,106,940,237

11,150,544,681

Ⅱ. 비유동부채

220,390,558,239

149,908,686,556

장기차입금
6,19,36,37,38
78,805,420,000

34,707,333,330

사채
6,19,36,37,38
69,962,840,486

34,440,010,396

기타비유동채무
6,17,36,37
14,511,848,386

15,610,405,174

기타비유동금융부채
6,18,36,37
931,100,426

1,096,944,093

확정급여부채
22
14,984,812,821

16,653,204,467

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,36,37
583,347,833

3,269,900,747

충당부채
35
6,447,633,823

-

리스부채
6,20,36,37,38
34,163,554,464

44,130,888,349

부 채 총 계

385,901,984,806

395,531,789,383

자 본

Ⅰ. 자본금
23

52,599,963,000

44,274,655,000

Ⅱ. 자본잉여금
24

71,487,882,819

56,830,334,709

Ⅲ. 자본조정
25

(1,014,737,620)

(948,106,328)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
26

(19,873,783,606)

(14,558,785,067)

Ⅴ. 이익잉여금
27

9,082,217,674

17,475,017,994

자 본 총 계

112,281,542,267

103,073,116,308

부채와 자본총계

498,183,527,073

498,604,905,691

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
주석
제 57(당)기
제 56(전)기

Ⅰ. 매출액
5,34
570,299,844,974
555,088,410,696

Ⅱ. 매출원가
29,34
518,225,945,745
507,268,319,504

Ⅲ. 매출총이익

52,073,899,229
47,820,091,192

Ⅳ. 판매비와관리비
28,29
29,257,819,625
24,213,067,372

Ⅴ. 영업이익
5
22,816,079,604
23,607,023,820

금융수익
5,30,34
4,335,199,167
8,594,037,420

금융원가
5,30,34
18,922,704,321
22,124,574,707

기타영업외수익
31
412,588,947
681,285,780

기타영업외비용
31,34
14,284,361,204
8,916,947,506

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(5,643,197,807)
1,840,824,807

Ⅶ. 법인세비용
32
1,622,110,208
1,552,103,510

Ⅷ. 당기순이익(손실)
5
(7,265,308,015)
288,721,297

Ⅸ. 기타포괄손익

(6,442,490,844)
486,717,761

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(1,127,492,305)
1,104,308,154

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
26
(5,314,998,539)
(617,590,393)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

Ⅹ. 총포괄이익(손실)

(13,707,798,859)
775,439,058

XI. 주당손익

기본주당이익(손실)
33
(181)
8

희석주당이익(손실)
33
(181)
8

 - 자본변동표

자 본 변 동 표

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2020.01.01(전기초)
38,093,785,000
53,250,040,123
317,888,224
(13,941,194,674)
16,081,988,543
93,802,507,216

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
288,721,297
288,721,297

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(617,590,393)
-
(617,590,393)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,104,308,154
1,104,308,154

총포괄손익 합계
-
-
-
(617,590,393)
1,393,029,451
775,439,058

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

전환사채의 전환
6,180,870,000
3,580,294,586
(1,265,994,552)
-
-
8,495,170,034

2020.12.31(전기말)
44,274,655,000
56,830,334,709
(948,106,328)
(14,558,785,067)
17,475,017,994
103,073,116,308

2021.01.01(당기초)
44,274,655,000
56,830,334,709
(948,106,328)
(14,558,785,067)
17,475,017,994
103,073,116,308

총포괄이익

당기순손실
-
-
-
-
(7,265,308,015)
(7,265,308,015)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(5,314,998,539)
-
(5,314,998,539)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,127,492,305)
(1,127,492,305)

총포괄손익 합계
-
-
-
(5,314,998,539)
(8,392,800,320)
(13,707,798,859)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

전환사채의 전환
325,308,000
177,278,899
(66,631,292)
-
-
435,955,607

유상증자
8,000,000,000
14,480,269,211
-
-
-
22,480,269,211

2021.12.31(당기말)
52,599,963,000
71,487,882,819
(1,014,737,620)
(19,873,783,606)
9,082,217,674
112,281,542,267

 - 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 57(당)기
제 56(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

22,501,179,335

12,426,317,792

1.당기순이익(손실)
(7,265,308,015)

288,721,297

2.비현금항목의 조정
61,282,100,227

53,229,597,232

감가상각비
12,487,860,519

11,463,470,272

무형자산상각비
638,401,218

580,453,526

퇴직급여
4,590,150,105

5,273,078,566

사용권자산상각비
11,901,153,618

13,704,171,883

유형자산처분손실
144,061,306

68,104,240

대손상각비(환입)
2,356,301,889

(174,496,550)

기타의대손상각비
1,054,425,301

575,817,814

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,981,304,476

593,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
303,293

150,735,229

충당부채전입액
11,511,877,582

-

이자비용
14,404,814,040

14,958,992,530

파생상품평가손실
-

3,333,160,747

외화환산손실
2,248,644,104

74,139,723

매출채권처분손실
-

38,648,934

매각예정비유동자산손상차손
-

7,002,007,822

유형자산처분이익
(42,880,035)

(46,324,074)

기타의대손상각비환입
(90,955,630)

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-

(1,031,636,776)

외화환산이익
(53,865,000)

(2,898,000,000)

이자수익
(417,765,903)

(651,473,364)

리스해지이익
(224,985,110)

-

파생상품평가이익
(2,686,552,914)

(587,131,600)

배당금수익
(142,302,840)

(749,225,200)

법인세비용
1,622,110,208

1,552,103,510

3.운전자본조정
(20,156,030,569)

(33,826,630,400)

매출채권
(11,383,800,946)

7,533,127,636

기타채권
10,979,051,104

1,704,493,274

기타자산
(3,182,355,438)

(12,546,745,416)

재고자산
(2,387,411,538)

892,950,975

기타비유동자산
-

21,848,836,256

매입채무
(10,563,792,241)

(50,739,798,071)

기타채무
2,122,673,133

3,142,093,947

선수금
2,117,819,753

327,286,427

선수수익
(154,169,690)

923,224,410

퇴직금의 지급
(1,704,044,706)

(4,312,099,838)

사외적립자산의 기여
(6,000,000,000)

(2,600,000,000)

4.이자의 수취
380,130,085

636,739,200

5.배당금의 수취
142,302,840

749,225,200

6.이자의 지급
(12,188,512,350)

(7,660,024,352)

7.법인세의 환급(납부)
306,497,117

(991,310,385)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(31,460,548,946)

25,243,043,248

기타채권의 증가
(13,275,037,118)

(23,004,427,500)

기타채권의 감소
13,573,333,126

20,636,095,182

기타금융자산의 증가
(6,870,177,199)

(9,292,891,640)

기타금융자산의 감소
484,318,080

4,866,695,378

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(459,000,000)

(5,370,147,920)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(8,173,000,000)

(18,000,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

811,488

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

218,710,889

유형자산의 취득
(12,305,577,782)

(9,810,100,857)

유형자산의 처분
727,317,318

337,997,430

무형자산의 취득
(2,490,974,525)

(3,490,771,280)

매각예정비유동자산의 처분
-

50,169,072,078

금융리스채권의 증가
(1,012,000,000)

-

금유리스채권의 감소
90,221,024

-

종속기업의 취득
(1,749,971,870)

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

11,693,074,384

(56,207,587,804)

단기차입금의 차입
18,003,554,196

50,734,516,085

단기차입금의 상환
(64,899,105,871)

(87,359,410,214)

유동성장기차입금의 상환
(34,280,515,443)

(55,754,772,408)

단기사채의 발행
23,000,000,000

26,000,000,000

단기사채의 상환
(19,000,000,000)

(21,000,000,000)

유동성장기사채의 상환
(18,500,000,000)

(19,200,000,000)

장기차입금의 차입
59,648,000,000

63,012,324,543

장기차입금의 상환
(10,000,000,000)

(30,000,000,000)

사채의 발행
45,477,169,910

34,430,595,000

임대보증금의 증가
225,252,000

80,900,000

임대보증금의 감소
(391,095,667)

(812,968,000)

리스부채의 감소
(10,065,592,258)

(16,267,309,015)

유상증자
22,480,269,211

-

전환사채의 전환
(4,861,694)

(71,463,795)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

2,733,704,773

(18,538,226,764)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

9,645,642,521

28,211,941,008

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(5,904,104)

(28,071,723)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

12,373,443,190

9,645,642,521

 - 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

제 57 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 56 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방

(단위 : 원)

과 목
제 57 (당)기(안)
제 56 (전)기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(6,999,770,869)

1,393,029,451

전기이월미처분이익잉여금
1,393,029,451

-

확정급여채무의 재측정요소
(1,127,492,305)

1,104,308,154

회계정책의 변경효과
-

-

당기순이익(손실)
(7,265,308,015)

288,721,297

II. 임의적립금이입액

6,999,770,869

-

임의적립금 이입액
6,999,770,869

-

III. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

-

1,393,029,451

상기 이익잉여금처분(미처리결손금)의 당기 처분예정일은 2022년 3월
25일
이며, 전기 처분확정일은 2021년 3월 26일이었습니다.

- 재무제표 주석

주석

제 57기 2021년 12월 31일 현재

제 56기 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방

1. 일반사항

주식회사 동방(이하 "회사"라 함)은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는

서울특별시 중구 통일로2길 16(순화동)
에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에

14개
의 지점이 있습니다.

회사의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서 거래되고 있습니다.

당기말 현재 회사의 보통주 자본금은 47,972백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 회사
의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재 보통주에 대한 지분율은
22.10%
입
니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의
재무제표는 '주식회사
등의
외부
감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 당기손
익-
공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 퇴직급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.
ㆍ
공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 37

ㆍ
금
융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 37

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자
부동산 및
금융자산
과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로
, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
25년
하역기구
15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
선박
25년

중기
15년
경차량
5년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다
.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.
회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.2.9 재고자산

회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

한편, 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더
자세한 정보는 주석 19에 언급되어 있습니다. 

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.2.14 자기주식

회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.15 매각예정비유동자산과 중단영업

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.16 주주에 대한 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여

회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.20 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경

2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 (Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정기준이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식
ㆍ이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용
ㆍ특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.4 재무제표 확정일과 승인기관 

회사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2022년
3월
3
일
에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 36
), 민감도 분석(

주석 37
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 회사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

3.6

리스- 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문

5.1 회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 4개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업
16,576,185
-
-
-
16,576,185

유형자산
12,634,577
19,313,944
77,643,783
14,671,162
124,263,466

무형자산
6,912,028
1,716,500
-
-
8,628,528

사용권자산
39,317,279
686,012
24,089,297
-
64,092,588

기타자산
132,189
1,466,690
4,666,929
163,887
6,429,695

소 계
75,572,258
23,183,146
106,400,009
14,835,049
219,990,462

공통자산

278,193,065

총자산

498,183,527

부채:

부문부채
88,732,738
61,413,212
24,663,623
1,093,823
175,903,396

공통부채

209,998,588

총부채

385,901,984

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업
16,576,185
-
-
-
16,576,185

유형자산
13,944,194
21,102,275
87,076,966
7,605,059
129,728,494

무형자산
5,679,407
1,716,500
-
-
7,395,907

사용권자산
43,161,664
560,345
31,646,484
-
75,368,493

기타자산
73,176
1,556,258
2,260,035
152,814
4,042,283

소 계
79,434,626
24,935,378
120,983,485
7,757,873
233,111,362

공통자산

265,493,544

총자산

498,604,906

부채:

부문부채
99,346,283
55,395,951
32,260,341
1,011,502
188,014,077

공통부채

207,517,713

총부채

395,531,790

5.3 당기 및 전기 중 회사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
184,713,441
271,652,183
109,095,857
4,838,363
570,299,844

영업이익
6,578,794
3,532,573
10,594,604
2,110,109
22,816,080

금융수익
1,250,012
671,211
2,013,042
400,934
4,335,199

금융원가
5,456,177
2,929,768
8,786,723
1,750,036
18,922,704

당기순손실
(2,094,881)
(1,124,875)
(3,373,632)
(671,920)
(7,265,308)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
176,122,774
236,761,973
137,880,511
4,323,153
555,088,411

영업이익(손실)
(1,433,111)
8,725,214
16,175,676
139,245
23,607,024

금융수익
2,726,783
3,665,617
2,134,705
66,932
8,594,037

금융원가
7,019,857
9,436,799
5,495,607
172,311
22,124,574

당기순이익(손실)
(8,831,723)
(1,220,746)
10,383,554
(42,363)
288,722

5.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
480,857,880
433,260,655

중국
33,741,304
84,702,919

미국
13,602,628
7,711,007

기타
42,098,033
29,413,830

합 계
570,299,845
555,088,411

5.5 당기 및 전기 중 회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

㈜포스코
77,964,084
73,856,655

쿠팡 주식회사
72,037,385
40,331,076

COSCO SHIPPING
10,603,547
64,973,453

6. 금융자산 및 금융부채

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권(주1)
96,690,326
99,146,783

대여금

관계기업 및 종속기업 대여금
2,526,505
2,784,465

주임종대여금
48,888
27,998

기타
2,475,000
2,475,000

장단기금융상품
40,177,930
33,792,071

금융리스채권
124,326
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식
681,584
675,376

비상장주식
11,192,952
8,097,969

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
3,600,922
4,964,437

출자금
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000

합 계
162,378,913
156,824,579

유동성
95,461,442
98,473,592

비유동성
66,917,471
58,350,987

(주1) 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 중 단기 및 장기 대여금을 제외한 금액입니다.

6.2 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

통화스왑
583,348
3,269,901

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
88,034,187
97,712,255

미지급비용
1,715,396
1,599,704

보증금
931,101
1,096,944

비유동차입금

장기차입금
78,805,420
34,707,333

사채
69,962,840
34,440,010

리스부채
34,163,554
44,130,888

유동차입금

단기차입금
32,013,554
78,909,106

유동성장기차입금
6,216,773
31,969,224

유동성장기사채
23,000,000
27,492,040

유동성전환사채
-
438,914

리스부채
9,904,374
11,736,328

합 계
345,330,547
367,502,647

유동성
146,372,435
234,247,165

비유동성
198,958,112
133,255,482

6.3 당기말 및 전기말 현재 통화스왑과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(583,348)
2,686,553

<전기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(3,269,901)
(3,269,901)

7. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
95,645,981
84,620,375

대손충당금
(5,345,704)
(3,188,505)

소 계
90,300,277
81,431,870

<기타채권>

단기대여금
1,949,382
2,127,998

대손충당금
(19,494)
(21,279)

유동성장기대여금
130,405
-

미수금
3,623,160
14,602,211

대손충당금
(1,121,063)
(155,090)

미수수익
26,425
29,741

대손충당금
(26,177)
(26,177)

금융리스채권
124,326
-

소 계
4,686,964
16,557,404

<기타비유동채권>

장기대여금
3,537,018
3,733,478

대손충당금
(546,919)
(552,733)

장기보증금
3,253,732
3,446,608

현재가치할인차금
(163,481)
(182,381)

금융리스채권
797,453
-

소 계
6,877,803
6,444,972

합 계
101,865,044
104,434,246

7.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권 및 
기타비유동채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
88,046,391
906,285
49,382
89,002,058

3개월초과6개월이내
5,181,224
62,207
-
5,243,431

6개월초과12개월이내
298,263
2,805,420
2,030,405
5,134,088

12개월초과
2,120,103
4,051,184
3,537,018
9,708,305

손상채권
(5,345,704)
(1,147,240)
(566,413)
(7,059,357)

현재가치할인차금
-
(163,481)
-
(163,481)

합 계
90,300,277
6,514,375
5,050,392
101,865,044

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권 및 
기타비유동채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
78,917,398
13,994,318
2,127,998
95,039,714

3개월초과6개월이내
1,655,693
292,836
-
1,948,529

6개월초과12개월이내
1,949,487
344,798
-
2,294,285

12개월초과
2,097,797
3,446,608
3,733,478
9,277,883

손상채권
(3,188,505)
(181,267)
(574,012)
(3,943,784)

현재가치할인차금
-
(182,381)
-
(182,381)

합 계
81,431,870
17,714,912
5,287,464
104,434,246

7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
3,188,505
181,267
574,012
3,426,133
170,148
35,392

대손상각비
2,356,302
1,040,096
1,504
-
26,177
538,664

대손충당금 환입
-
(74,123)
(9,104)
(174,497)
(15,058)
(44)

제각
(199,103)
-
-
(63,131)
-
-

기말금액
5,345,704
1,147,240
566,412
3,188,505
181,267
574,012

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
3,600,922
4,964,437

출자금
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000

합 계
8,461,402
9,824,917

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,824,917
4,215,020

취득
617,789
5,386,067

평가손익
(1,981,304)
375,377

처분
-
(151,547)

기말금액
8,461,402
9,824,917

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
681,584
675,376

시장성 없는 지분증권
11,192,952
8,097,969

합 계
11,874,536
8,773,345

9.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,773,345
9,765,838

취득
8,173,000
18,000

평가손익
(5,071,809)
(791,783)

처분
-
(218,710)

기말금액
11,874,536
8,773,345

10. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
5,681,897
1,382,941

대손충당금
(56,819)
(44,467)

선급비용
9,706,739
9,612,680

소 계
15,331,817
10,951,154

<기타비유동자산>

장기선급비용
7,969,961
9,180,621

합 계
23,301,778
20,131,775

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

저장품
6,429,694
-
6,429,694
4,042,283
-
4,042,283

12.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
474,200
484,318

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
39,703,730
33,307,753

합 계
40,177,930
33,792,071

13.
종속기업
및
관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업투자

㈜동방물류센터
한국
76.36
2,100,000
76.36
2,100,000

㈜동방광양물류센터
한국
90.00
450,000
90.00
450,000

대련동방현대물류유한공사
중국
100.00
2,310,458
100.00
2,310,458

동방로지스틱스비나
베트남
100.00
2,000,578
100.00
2,000,578

포
항영일만항운영㈜
(주1)

한국
100.00
3,727,196
51.00
1,977,225

대산항만운영㈜
한국
51.00
1,014,846
51.00
1,014,846

소 계

11,603,078

9,853,107

관계기업투자

유엔씨티㈜

한국
44.43
16,576,185
44.43
16,576,185

합 계

28,179,263

26,429,292

(주1) 당기 중 지분을 추가 취득하여 100%가 되었습니다.

13.2 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/청산
손상차손환입
기말

종속기업투자

㈜동방물류센터
2,100,000
-
-
-
2,100,000

㈜동방광양물류센터
450,000
-
-
-
450,000

대련동방현대물류유한공사
2,310,458
-
-
-
2,310,458

동방로지스틱스비나
2,000,578
-
-
-
2,000,578

포항영일만항운영㈜
1,977,225
1,749,971
-
-
3,727,196

대산항만운영㈜
1,014,846
-
-
-
1,014,846

소 계
9,853,107
1,749,971
-
-
11,603,078

관계기업투자

유엔씨티㈜
16,576,185
-
-
-
16,576,185

합 계
26,429,292
1,749,971
-
-
28,179,263

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/청산
손상차손환입
기말

종속기업투자

㈜동방물류센터
2,100,000
-
-
-
2,100,000

㈜동방광양물류센터
450,000
-
-
-
450,000

대련동방현대물류유한공사
2,310,458
-
-
-
2,310,458

동방로지스틱스비나
2,000,578
-
-
-
2,000,578

광양선박㈜
57,171,079
-
(57,171,079)
-
-

포항영일만항운영㈜
1,977,225
-
-
-
1,977,225

대산항만운영㈜
1,014,846
-
-
-
1,014,846

소 계
67,024,186
-
(57,171,079)
-
9,853,107

관계기업투자

유엔씨티㈜
16,576,185
-
-
-
16,576,185

합 계
83,600,371
-
(57,171,079)
-
26,429,292

14. 유형자산

14.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
54,938,075
54,938,075

건물
33,514,151
27,249,233

감가상각누계액
(11,177,752)
(10,574,687)

구축물
14,404,983
14,189,682

감가상각누계액
(9,118,551)
(8,662,463)

선박
167,062,209
164,694,588

감가상각누계액
(89,614,363)
(81,484,778)

중기
6,920,066
7,191,310

감가상각누계액
(3,500,234)
(3,503,299)

화물자동차
16,052,611
17,735,960

감가상각누계액
(10,776,481)
(12,298,467)

경차량
546,147
547,143

감가상각누계액
(498,513)
(505,644)

하역기구
53,633,843
53,576,115

감가상각누계액
(42,592,623)
(41,157,697)

기계공구
525,496
515,389

감가상각누계액
(403,586)
(410,737)

비품
8,049,618
7,826,347

감가상각누계액
(5,051,891)
(5,605,468)

건설중인자산
594,175
1,815,489

합 계
183,507,380
186,076,091

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
54,938,075
-
-
-
-
54,938,075

건물
16,674,546
-
-
(603,065)
6,264,918
22,336,399

구축물
5,527,219
330,000
(16,629)
(554,158)
-
5,286,432

선박
83,209,810
2,367,620
-
(8,129,584)
-
77,447,846

중기
3,688,011
137,500
(86,661)
(319,018)
-
3,419,832

화물자동차
5,437,493
631,660
(233,091)
(559,932)
-
5,276,130

경차량
41,499
28,980
(1,123)
(21,722)
-
47,634

하역기구
12,418,418
132,930
(1)
(1,510,127)
-
11,041,220

기계공구
104,652
58,000
(7)
(40,735)
-
121,910

비품
2,220,879
1,221,776
(490,986)
(749,519)
795,577
2,997,727

건설중인자산
1,815,489
5,839,181
-
-
(7,060,495)
594,175

합 계
186,076,091
10,747,647
(828,498)
(12,487,860)
-
183,507,380

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
55,140,743
-
(202,668)
-
-
54,938,075

건물
17,408,214
53,700
(44,790)
(742,578)
-
16,674,546

구축물
3,919,732
2,124,835
(11,824)
(505,524)
-
5,527,219

선박
70,344,657
19,767,754
-
(6,902,601)
-
83,209,810

중기
3,695,847
358,233
(3,877)
(362,192)
-
3,688,011

화물자동차
4,523,264
160,328
(39,975)
(487,900)
1,281,776
5,437,493

경차량
108,933
-
(44,416)
(23,018)
-
41,499

하역기구
14,144,733
118,500
(6,900)
(1,837,915)
-
12,418,418

기계공구
128,450
14,832
-
(38,630)
-
104,652

비품
1,437,191
1,352,129
(5,329)
(563,112)
-
2,220,879

건설중인자산
35,600
1,779,889
-
-
-
1,815,489

합 계
170,887,364
25,730,200
(359,779)
(11,463,470)
1,281,776
186,076,091

15. 무형자산

15.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
3,416,838
3,831,473

소프트웨어
2,071,388
432,670

회원권
1,415,263
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
1,716,500

건설중인자산
2,896,685
3,063,771

합 계
11,516,674
10,459,677

15.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산
상각비
대체
기말

시설이용권
3,831,473
-
-
-
(414,635)
-
3,416,838

소프트웨어
432,670
101,462
-
-
(223,766)
1,761,022
2,071,388

회원권
1,415,263
-
-
-
-
-
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
3,063,771
1,593,936
-
-
-
(1,761,022)
2,896,685

합 계
10,459,677
1,695,398
-
-
(638,401)
-
11,516,674

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산상각비
기말

시설이용권
4,246,107
-
-
-
(414,634)
3,831,473

소프트웨어
171,488
427,000
-
-
(165,818)
432,670

회원권
1,415,263
-
-
-
-
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
-
3,063,771
-
-
-
3,063,771

합 계
7,549,358
3,490,771
-
-
(580,452)
10,459,677

16. 사용권자산

16.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산
85,762,508
92,387,300

감가상각누계액
(21,341,125)
(14,578,104)

합 계
64,421,383
77,809,196

16.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
대체
당기말

토지
42,184,567
-
(1,997,464)
(2,166,743)
-
38,020,360

건물
2,849,209
401,397
(1,070,831)
-
-
2,179,775

선박
31,507,455
-
(8,212,767)
-
-
23,294,688

중기
785,284
69,592
(335,679)
(256,021)
-
263,176

경차량
482,681
465,115
(284,412)
-
-
663,384

합 계
77,809,196
936,104
(11,901,153)
(2,422,764)
-
64,421,383

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
대체
당기말

토지
36,317,781
9,678,425
(3,811,639)
-
-
42,184,567

건물
454,010
3,087,121
(691,922)
-
-
2,849,209

선박
6,445,749
33,459,279
(8,397,573)
-
-
31,507,455

중기
2,166,903
448,211
(548,054)
-
(1,281,776)
785,284

경차량
387,939
349,727
(254,985)
-
-
482,681

합 계
45,772,382
47,022,763
(13,704,173)
-
(1,281,776)
77,809,196

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
64,586,608
75,150,401

<기타채무>

미지급금
7,275,073
5,445,411

유동성장기미지급금
2,353,507
2,353,507

현재가치할인차금
(1,254,950)
(1,342,190)

예수금
562,101
494,722

소 계
8,935,731
6,951,450

<기타비유동채무>

장기미지급금
20,266,312
22,619,819

현재가치할인차금
(5,754,464)
(7,009,414)

소 계
14,511,848
15,610,405

합 계
88,034,187
97,712,256

18. 기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
1,715,396
1,599,704

<기타비유동금융부채>

임대보증금
931,100
1,096,944

19. 차입금

19.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
32,013,554
78,909,106

유동성장기차입금
6,216,773
32,704,875

현재가치할인차금
-
(735,652)

유동성사채
23,000,000
27,500,000

현재가치할인차금
-
(7,960)

유동성전환사채
-
500,000

전환권조정
-
(61,086)

소 계
61,230,327
138,809,283

<비유동>

장기차입금
78,805,420
34,707,333

사채
70,000,000
34,500,000

현재가치할인차금
(37,160)
(59,989)

소 계
148,768,260
69,147,344

합 계
209,998,587
207,956,627

19.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행 외
3.53~5.53
25,013,554
52,210,000

당좌대출
신한은행
-
-
3,899,106

구매자금대출
신한은행
-
-
1,000,000

마이너스대출
농협은행
-
-
1,800,000

기업어음
산업은행
4.81
7,000,000
20,000,000

합 계
32,013,554
78,909,106

19.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
에스엠이제십일차 외
-
-
25,169,823

일반자금대출
신한은행 외
3.45
22,500,000
3,335,053

시설자금대출
신한은행 외
1.07~3.37
14,255,693
13,883,333

외화대출
신한은행
2.16
27,266,500
25,024,000

대출채권유동화
디오비제일차
5.00
21,000,000
-

합 계
85,022,193
67,412,209

차감: 현재가치할인차금
-
(735,652)

차감: 유동성 대체
(6,216,773)
(31,969,224)

차감잔액
78,805,420
34,707,333

19.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제88회 사모사채
2019-03-28
2021-03-28
-
-
3,400,000

제91회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
-
-
2,100,000

제92회 사모사채
2019-11-22
2021-05-22
-
-
7,000,000

제94회 사모사채
2020-03-06
2021-03-06
-
-
3,000,000

제95회 사모사채
2020-06-25
2023-06-25
2.38
10,000,000
10,000,000

제96회 사모사채
2020-07-23
2023-07-23
2.23
10,000,000
10,000,000

제97회 사모사채
2020-10-28
2023-10-28
2.10
14,500,000
14,500,000

제98회 사모사채
2020-11-30
2021-11-30
-
-
3,000,000

제99회 사모사채
2021-03-08
2022-03-08
4.80
10,000,000
-

제100회 사모사채
2021-03-08
2022-09-08
5.00
10,000,000
-

제101회 사모사채
2021-03-29
2024-03-29
2.31
25,500,000
-

제102회 사모사채
2021-05-24
2023-01-24
5.00
10,000,000
-

제103회 사모사채
2021-11-30
2022-11-30
4.23
3,000,000
-

단기사채
2020-10-15
2021-01-15
-
-
3,000,000

단기사채
2020-11-12
2021-02-10
-
-
2,000,000

단기사채
2020-12-01
2021-02-26
-
-
4,000,000

합 계
93,000,000
62,000,000

차감: 사채할인발행차금
(37,160)
(67,949)

사채잔액
92,962,840
61,932,051

차감: 유동성 대체
(23,000,000)
(27,492,040)

차감잔액
69,962,840
34,440,011

19.5 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
0.00%
-
500,000

차감: 전환권조정
-
(61,086)

사채잔액
-
438,914

차감: 유동성 대체
-
(438,914)

차감잔액
-
-

전환사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

전기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

사채의 명칭
제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
10,000,000

발행회사
주식회사 동방

발행가액
권면금액의 100%

만기일
2022년 7월 15일

보장수익률
연 0.00%

유효이자율
연 12.10%

원금상환방법

1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 01월 15일) 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

3. 매도청구권(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 2020년 07월 15일

부터 1년 5개월이 되는 날(2020년 12월 15일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매대금은 만기보장수익율(0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 계산함. 최대 한도 금액은 발행금액의 30%로 함

전환가액 조정에 관한 사항
발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환함.

최초행사(전환)가액
1,985원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류
주식회사 동방 기명식 보통주

행사(전환청구)기간
2020년 07월 15일부터 2022년 06월 15일까지

전기 중 전환사채의 전환가액은 1,537원으로 조정되었으며, 전기 중 권면금액의 95%인 9,500,000천원이 전환되어 보통주 6,180,870주가 증가하였으며, 당기 중 권면금액의 5%인 500,000천원이 전환되어 보통주 325,308주가 증가하였습니다. 

또한 전기 중 회사가 지정한 회사의 대표이사(김형곤)가 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 권면금액 3,000,000천원에 대하여 매도청구권을 행사하였습니다.

19.6 당기말 현재 할인되지 않은 장기차입금, 사채 및 전환사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
합계

1년 이내
6,216,773
23,000,000
29,216,773

2년 이내
54,149,940
44,500,000
98,649,940

3년 이내
21,533,440
25,500,000
47,033,440

4년 이내
483,440
-
483,440

5년 이내
483,430
-
483,430

5년 이후
2,155,170
-
2,155,170

합 계
85,022,193
93,000,000
178,022,193

20. 리스부채

20.1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은
 리스자산 종류
리스부채

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
9,904,373
11,736,328

비유동
34,163,554
44,130,888

합 계
44,067,927
55,867,216

(주1) 당기말 현재 사용권자산은 토지, 건물, 선박, 중기 및 경차량으로 이루어져 있습니다. (주석 16 참조)

20.2 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
13,159,537
9,904,373
15,495,336
11,736,328

1년 초과
57,464,031
34,163,554
70,700,087
44,130,888

최소리스료 합계
70,623,568
44,067,927
86,195,423
55,867,216

차감: 현재가치 조정금액
(26,555,641)

(30,328,207)

최소리스료의 현재가치
44,067,927

55,867,216

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
3,318,907
1,208,342

선수수익
9,788,033
9,942,203

합 계
13,106,940
11,150,545

22. 퇴직급여

22.1 당기말 및 전기말 현재
확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
47,329,201
45,234,220

사외적립자산
(32,188,321)
(28,411,298)

국민연금전환금
(156,068)
(169,717)

퇴직급여부채 금액
14,984,812
16,653,205

22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
45,234,220
52,088,097

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
4,337,257
4,750,090

-이자원가
875,597
1,344,571

소 계
5,212,854
6,094,661

퇴직급여지급액
(4,359,022)
(11,075,712)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
(2,339,462)
(345,762)

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
-
1,151,705

-경험조정으로 인한 효과
3,580,611
(2,678,769)

소 계
1,241,149
(1,872,826)

계열사 전출입효과
-
-

기말잔액
47,329,201
45,234,220

22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
28,411,298
32,202,608

사외적립자산의 이자수익
622,704
821,583

재측정요소
(204,354)
(457,047)

사용자의 기여금
6,000,000
2,600,000

급여지급액
(2,641,328)
(6,755,846)

계열사 전출입효과
-
-

기말잔액
32,188,320
28,411,298

22.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
169,716
177,483

퇴직금의 지급
(13,648)
(7,767)

기말잔액
156,068
169,716

22.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,337,257
4,750,090

순확정급여부채의 순이자
252,893
522,988

합 계
4,590,150
5,273,078

22.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.85
2.27

미래임금상승율
1.58
1.70

22.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
32,188,321
99.52
28,411,298
99.41

국민연금전환금
156,068
0.48
169,717
0.59

합 계
32,344,389
100.00
28,581,015
100.00

22.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(2,970,755)
3,399,157

기대임금상승률
100bp
3,411,459
(3,035,125)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

22.9
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.85년이며,
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
5,385,488
4,694,289
12,941,038
18,566,159
39,238,726
80,825,700

1년 미만 임원 및 계약직의 예상 퇴직급여지급액은 각각 817,703천원 및 24,712천원입니다.

22.10 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각
889,297천원
및
244,375천원입니다.

23. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
47,971,766
39,646,458

보통주
47,971,766
39,646,458

우선주(주1)
-
-

자본금
52,599,963,000
44,274,655,000

보통주
47,971,766,000
39,646,458,000

우선주(주1)
4,628,197,000
4,628,197,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다. 

24. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
71,460,616
56,803,068

합병차익
27,267
27,267

합 계
71,487,883
56,830,335

25. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(주1)
(1,014,738)
(1,014,738)

전환권대가
-
66,631

합 계
(1,014,738)
(948,107)

(주1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 자기주식 1,014,738천원(보통주 176,960주)은 주가안정 목적 등으로 취득하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(19,857,325)
(14,542,327)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(16,458)
(16,458)

합 계
(19,873,783)
(14,558,785)

27. 이익잉여금

27.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
1,570,000
1,570,000

임의적립금

임의준비금
14,511,989
14,511,989

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(6,999,771)
1,393,029

합 계
9,082,218
17,475,018

27.2 이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

(단위: 천원)

구 분
제 57(당) 기(안)
제 56(전) 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(6,999,771)

1,393,029

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,393,029

-

2. 확정급여제도의 재측정요소
(1,127,492)

1,104,308

3. 당기순이익(손실)
(7,265,308)

288,721

Ⅱ.임의적립금 이입액

6,999,771

-

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

-

1,393,029

상기 이익잉여금처분(미처리결손금)의 당기 처분예정일은 2022년 3월
25일
이며, 전기 처분확정일은 2021년 3월 26일이었습니다.

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
11,186,759
9,900,101

퇴직급여
1,121,342
1,388,245

복리후생비
1,765,043
1,713,475

여비교통비
305,951
266,720

통신비
347,882
351,736

수도광열비
200,099
191,168

세금과공과
1,224,224
1,387,243

임차료
545,468
1,249,004

감가상각비
1,169,719
863,250

차량유지비
215,021
177,780

영선비
428,753
223,995

보험료
207,659
201,537

접대비
461,560
431,325

광고선전비
21,314
22,931

소모품비
111,616
102,348

도서인쇄비
92,635
78,464

회의비
93,899
66,619

교육훈련비
39,450
30,215

지급수수료
4,862,593
4,506,556

대손상각비(환입)
2,356,302
(174,497)

무형자산상각비
892,921
826,436

배상금
1,200,000
-

잡비
407,610
408,417

합 계
29,257,820
24,213,068

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,387,412)
892,951

원재료 및 상품매입액
31,634,189
23,760,503

종업원급여
79,655,219
75,809,534

복리후생비
8,787,347
8,387,418

감가상각비 및 무형자산상각비
25,027,415
25,748,096

지급수수료
48,157,367
43,828,598

용선료 및 하역장비임차료 등
267,289,918
271,372,054

기타
89,319,722
81,682,233

합 계
547,483,765
531,481,387

30. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
417,766
651,473

배당금수익
142,303
749,225

외환차익
809,727
2,652,361

외화환산이익
53,865
2,898,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
1,031,637

파생상품평가이익
2,686,553
587,132

파생상품거래이익
-
24,210

금융리스해지이익
224,985
-

합 계
4,335,199
8,594,038

<금융원가>

이자비용
14,404,814
14,958,993

외환차손
287,638
2,975,898

외화환산손실
2,248,644
74,140

매출채권처분손실
-
38,649

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,981,304
593,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
304
150,735

파생상품평가손실
-
3,333,160

합 계
18,922,704
22,124,575

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

기타의대손충당금환입
90,956
-

유형자산처분이익
42,880
46,324

잡이익
278,753
634,962

합 계
412,589
681,286

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
1,054,425
575,818

유형자산처분손실
144,061
68,104

기부금
132,027
123,291

매각예정비유동자산손상차손
-
7,002,008

충당부채전입액
11,511,878
-

잡손실
1,441,970
1,147,727

합 계
14,284,361
8,916,948

32. 법인세

32.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액

법인세부담액
439,604
577,496

전기법인세 조정액
(471,273)
639,208

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
1,111,372
706,476

자본에 직접 반영된 법인세비용
542,407
(371,076)

법인세비용 합계
1,622,110
1,552,104

32.2
당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
318,010
(311,472)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 미실현손익
243,190
297,472

전환권대가
(18,793)
(357,076)

합 계
542,407
(371,076)

32.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(5,643,198)
1,840,825

법정적용세율(당기: 20.8%, 전기: - )에 따른 법인세
(1,219,503)
382,981

전기 법인세조정액
(471,273)
639,208

비공제비용
2,979,261
314,019

비과세수익
(1,433,809)
(129,970)

이연법인세자산 미인식 효과
1,379,493
-

기타차이(세율효과 등)
387,941
345,866

법인세비용
1,622,110
1,552,104

유효세율(주1)
-
84.32%

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 당기 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

3
2.4
당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(784)
730
-
(54)

사외적립자산
(6,250,486)
(875,903)
44,958
(7,081,431)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(817,367)
136,173
-
(681,194)

대손충당금
649,322
666,223
-
1,315,545

확정급여채무
9,914,191
187,843
273,053
10,375,087

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
4,095,898
23,269
1,092,529
5,211,696

감가상각비
2,112,336
195,868
-
2,308,204

무형자산상각비
2,928
209
-
3,137

기타
(1,461,106)
62,979
224,396
(1,173,731)

소 계
8,244,932
397,391
1,634,936
10,277,259

이월결손금
3,125,266
(1,764,206)
-
1,361,060

미인식 이연법인세자산
(4,183,830)
(286,964)
(1,092,529)
(5,563,323)

합 계
7,186,368
(1,653,779)
542,407
6,074,996

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(607)
(177)
-
(784)

사외적립자산
(7,084,574)
733,538
100,550
(6,250,486)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(754,207)
(63,160)
-
(817,367)

대손충당금
560,026
89,296
-
649,322

확정급여채무
11,278,984
(952,771)
(412,022)
9,914,191

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
3,904,662
(106,235)
297,472
4,095,899

감가상각비
2,028,631
83,705
-
2,112,336

무형자산상각비
2,720
209
-
2,929

기타
(2,838,390)
1,734,359
(357,075)
(1,461,106)

소 계
7,097,245
1,518,764
(371,075)
8,244,934

이월결손금
3,776,383
(651,117)
-
3,125,266

미인식 이연법인세자산
(2,980,781)
(1,203,049)
-
(4,183,830)

합 계
7,892,847
(335,402)
(371,075)
7,186,370

32.5 당기말 및 전기말 현재 미인식한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유가증권평가손익
5,389,753
3,392,302

기타
173,570
791,528

합 계
5,563,323
4,183,830

33. 주당손익

33.1 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. 

33.2 기본주당이익(손실)

(단위: 원/주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(7,265,308,015)
288,721,297

보통주당기순이익(손실)
(7,265,308,015)
288,721,297

가중평균유통보통주식수(주1)
40,137,819
34,820,246

기본주당이익(손실)
(181)
8

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원/주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2021-01-01 - 2021-01-11
39,469,498
11
434,164,478

전환사채 전환
2021-01-12 - 2021-02-17
39,599,621
37
1,465,185,977

전환사채 전환
2021-02-18 - 2021-12-14
39,794,806
300
11,938,441,800

유상증자
2021-12-15 - 2021-12-31
47,794,806
17
812,511,702

합 계
365
14,650,303,957

가중평균유통보통주식수
40,137,819

<전기>
(단위: 원/주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2020-01-01 - 2020-07-16
33,288,628
198
6,591,148,344

전환사채 전환
2020-07-17 - 2020-07-19
33,548,875
3
100,646,625

전환사채 전환
2020-07-20 - 2020-08-26
34,459,740
38
1,309,470,120

전환사채 전환
2020-08-27 - 2020-08-27
35,435,667
1
35,435,667

전환사채 전환
2020-08-28 - 2020-09-20
35,760,976
24
858,263,424

전환사채 전환
2020-09-21 - 2020-10-12
36,411,594
22
801,055,068

전환사채 전환
2020-10-13 - 2020-10-14
37,062,212
2
74,124,424

전환사채 전환
2020-10-15 - 2020-10-25
37,062,212
11
407,684,332

전환사채 전환
2020-10-26 - 2020-11-24
37,192,335
30
1,115,770,050

전환사채 전환
2020-11-25 - 2020-11-29
37,517,644
5
187,588,220

전환사채 전환
2020-11-30 - 2020-12-31
39,469,498
32
1,263,023,936

합 계
366
12,744,210,210

가중평균유통보통주식수
34,820,246

33.3 희석주당손익

회사의 당기말 현재 희석화 증권은 없으며, 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 특수관계자거래

34.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
㈜동방물류센터
㈜동방물류센터

㈜동방광양물류센터
㈜동방광양물류센터

대련동방현대물류유한공사
대련동방현대물류유한공사

동방로지스틱스비나
동방로지스틱스비나

포항영일만항운영㈜
포항영일만항운영㈜

대산항만운영㈜
대산항만운영㈜

일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
일조해통반윤유한공사
(주2)

대불부두㈜
대불부두㈜
(주2)

인천국제페리부두운영㈜
인천국제페리부두운영㈜
(주2)

㈜일호씨텍
㈜일호씨텍
(주2)

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
동방에스앤디㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

34.2 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,489,703
1,222,059

퇴직급여
107,560
347,824

합 계
1,597,263
1,569,883

34.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출 등
지급수수료 등
매출 등
지급수수료 등

종속기업
㈜동방물류센터
204,994
430,381
177,752
44,417

㈜동방광양물류센터
727,577
1,610,616
582,623
1,698,440

동방로지스틱스비나
-
-
16,916
-

광양선박㈜
(주1)

-
-
4,359,985
8,634,335

포항영일만항운영㈜
51,000
12,706,419
-
9,974,975

대산항만운영㈜
37,981
3,482,415
-
4,524,094

일조국제훼리㈜
408,468
-
695,965
-

소 계
1,430,020
18,229,831
5,833,241
24,876,261

관계기업
유엔씨티㈜
17,084,211
168,148
16,258,760
169,795

평택항카훼리화물터미널㈜
-
172,009
-
167,066

마산항5부두운영㈜
53,718
2,898,243
113,972
2,660,847

포항항7부두운영㈜
-
2,723,808
-
3,084,332

울산항6,7부두운영㈜
-
5,272,013
-
3,713,699

군산항7부두운영㈜
2,091,991
2,149,965
1,664,178
2,019,842

S&D Engineering
-
391,000
-
394,500

대불부두㈜
-
223,066
-
77,819

인천국제페리부두운영㈜
731,165
3,885,899
145,540
2,720,744

소 계
19,961,085
17,884,151
18,182,450
15,008,644

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
651,550
5,758,703
65,780
6,572,726

합 계
22,042,655
41,872,685
24,081,471
46,457,631

(주1) 전기 중 광양선박㈜에 대한 매출, 매입등 거래내역은 종속기업에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

34.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
미지급금

종속기업
㈜동방물류센터
20,681
-
-
-
204,675
-

㈜동방광양물류센터
82,723
-
1,900,000
-
155,103
-

대련동방현대물류유한공사
2,002,771
-
515,398
26,177
-
-

동방로지스틱스비나
12,964
1,004,764
652,025
-
3,749
-

포항영일만항운영㈜
-
785,309
-
-
1,211,642
-

대산항만운영㈜
3,659
505,730
-
-
310,342
-

일조국제훼리㈜
195,103
-
-
-
-
-

소 계
2,317,901
2,295,803
3,067,423
26,177
1,885,511
-

관계기업
유엔씨티㈜
7,873,042
-
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-

181,277
-

마산항5부두운영㈜
4,112
-
-
-
489,937
-

포항항7부두운영㈜
-
-
-
-
585,157
-

울산항6,7부두운영㈜
-
15,510
-
3,920
747,232
-

군산항7부두운영㈜
154,554
-
-
-
91,846
-

S&D Engineering
-
-
-
-
246,400
-

대불부두㈜
-
34,802
-
-
17,317
-

인천국제페리부두운영㈜
143,565
-
-
-
663,194
-

소 계
8,175,273
50,312
-
3,920
3,022,360
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
1,157,661
-
-
-
989,801
86,000

합 계
11,650,835
2,346,115
3,067,423
30,097
5,897,672
86,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
미지급금

종속기업
㈜동방물류센터
14,374
-
-
-
-
-

㈜동방광양물류센터
189,375
-
2,100,000
-
138,539
-

대련동방현대물류유한공사
2,002,771
-
515,398
26,177
-
-

동방로지스틱스비나
16,027
1,004,764
718,080
-
909
-

포항영일만항운영㈜
-
786,206
-
-
941,940
-

대산항만운영㈜
-
641,664
-
-
302,394
-

일조국제훼리㈜
142,299
-
-
-
-
-

소 계
2,364,846
2,432,634
3,333,478
26,177
1,383,782
-

관계기업
유엔씨티㈜
337
-
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
174,158
-

마산항5부두운영㈜
11,235
-
-
-
294,173
-

포항항7부두운영㈜
-
12,874
-
-
358,054
-

울산항6,7부두운영㈜

252,543
-
-
566,759
-

군산항7부두운영㈜
372,887
-
-
-
144,459
-

S&D Engineering
-
-
-
-
123,750
-

대불부두㈜

41,574
-
-
12,048
-

인천국제페리부두운영㈜
160,094
-
-
-
538,050
-

소 계
544,553
306,991
-
-
2,211,451
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
560,956
-
-
-
2,527,273
86,000

합 계
3,470,355
2,739,625
3,333,478
26,177
6,122,506
86,000

34.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익

종속기업
㈜동방광양물류센터
2,000,000
2,200,000
93,853

동방로지스틱스비나
-
119,680
44,067

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
10,700,000
10,700,000
43,429

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
전환사채
전환
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
배당수익
이자비용

임직원
대표이사(김형곤)
-
-

3,000,000
-
-
-

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
-
4,399

㈜동방물류센터
(200,000)
(200,000)
-
-
-
-
2,941

㈜동방광양물류센터
2,100,000
2,100,000
-
-
96,600
-
-

광양선박㈜
(주1)

-
-
-
-
-
277,215
-

동방로지스틱스비나
-
131,786
-
-
59,407
-
-

관계기업
평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
-
-
530

울산항6,7부두운영㈜
-
-
9,148
-
-
-
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
20,500,000
20,500,000
-
-
189,140
-
-

(주1) 전기 중 광양선박㈜에 대한 자금 거래 내역은 종속기업에서 제외되기 전까지의금액입니다.

34.6 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

관계기업
인천국제페리부두운영㈜
1,200,000
하나은행
2025.02.10

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
1,300,000
IBK캐피탈
2022.07.04

합 계
2,500,000

34.7 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

기타의
특수관계자

동방에스앤디㈜
토지, 건물
유산스 외
USD 13,000,000

일반대출
2,600,000

34.8 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공 회사
제공자산
차입구분
채권채고액

종속기업
㈜동방광양물류센터
건물
일반대출
1,680,000

34.9 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
35,383,333
74,930,000
신한은행 외

사채
3,000,000
2,334,000
DGB대구은행

외화지급보증
USD 23,000,000
USD 21,212,078
신한은행

합 계
38,383,333
77,264,000

USD 23,000,000
USD 21,212,078

34.10 당기 및 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구 분
당기
전기

대련동방현대물류유한공사
기타의대손상각비
-
541,575

대손상각비
2,002,770
-

동방로지스틱스비나
기타의대손상각비
1,004,764
-

34.11 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 발생한 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구 분
당기
전기

대련동방현대물류유한공사
매출채권
2,002,770
-

대손충당금
(2,002,770)
-

대여금
515,398
515,398

대손충당금
(515,398)
(515,398)

미수수익
26,177
26,177

대손충당금
(26,177)
(26,177)

동방로지스틱스비나
미수금
1,004,764
-

대손충당금
(1,004,764)
-

34.12 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

17,084,211
천
원(전
기 16,257,425천원)입
니다.

35. 우발사항 및 약정사항

35.1 제공한 지급보증

회사는 당기말 현재 자산유동화대출을 위하여 특수관계자가 아닌 타인에게 지급보증은 없습니다. 

35.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외
20,947,447
현대중공업 외

35.3 담보제공자산

당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
72,155,692
81,877,000
신한은행외

선박
53,985,679
76,200,000
KDB산업은행외

항만하역기구 등
198,906
177,600
수협

정기예금(단,장기금융상품) 외
39,935,785
39,935,785
한국사료협회외

항만시설관리권
3,924,844
4,800,000
KDB산업은행

포스코주식
681,584
1,209,221
평택동방아이포트㈜

쌍용차주식
-
872,505
평택동방아이포트㈜

유엔씨티주식
16,576,185
30,211,370
KB국민은행

평택동방아이포트㈜ 주식
3,206,957
24,160,000
KDB산업은행

합 계
190,665,632
259,443,481

35.4 견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 회사가 견질제공한 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

35.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<회사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
비고

서울중앙지방법원
한국남동발전㈜ 외2개사
당사 외 7개사
입찰 관련 담합
200,004

서울중앙지방법원
㈜포스코
당사 외 7개사
입찰 관련 담합
1,000,000

서울중앙지방법원
두산중공업㈜
당사
입찰 관련 담합
599,046

서울중앙지방법원
㈜포스코
당사 외 6개사
입찰 관련 담합
200,000

서울중앙지방법원
중소기업은행
당사 외 8개사
대여금청구소송
2,036,323

서울중앙지방법원
중소기업은행
당사 외 8개사
보증채무청구소송
2,768,967

서울중앙지방법원
농협손보
당사 외 2개사
손해배상청구
24,911

부산지방법원
신세기기업
당사 외 1인
손해배상청구
141,976

서울중앙지방법원
이재훈 외 3인
당사
임금청구소송
105,000

서울고등법원
민멘탈치어글로리
당사
물품인도소송
1,918,219
(주1)

인천지방법원
위너스틸
당사 외 1개사
물품인도소송
496,793
(주2)

(주1) 본 사건은 1심 승소하였으며, 원고에서 항소하여 2심 진행 중입니다. 
(주2) 본 사건은 보고기간종료일 이후 2022년 1월 1심 승소하였습니다. 

<회사가 원고인 사건>
(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액

서울고등법원
당사
공정거래위원회
입찰 관련 담합
925,000

서울고등법원
당사
공정거래위원회
입찰 관련 담합
608,000

서울중앙지방법원
당사
한국남동발전
손해배상청구
370,138

광주고등법원
당사
영암군수
지방세부과처분취소

15,332

당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다.

35.6 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
66,210,000
신한은행외

외화대출
USD 23,000,000
신한은행

당좌대출
9,500,000
신한은행외

팩토링
18,490,000
신한은행외

시설자금대출
24,848,000
신한은행외

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
1,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
7,000,000
산업은행

대출채권유동화
31,000,000
한양증권

단기사채
12,000,000
한양증권외

E-BIZ제휴업체승인
6,000,000
신한은행

수입신용장
USD 1,000,000
신한은행

외화지급보증
USD 23,400,000
신한은행 외

합 계
179,848,000

USD 47,400,000

(2) 회사는 평택동방아이포트㈜ 및 평택동방아이포트㈜의 대주들(이하 "대리은행")과구
제금융 조달계획 승인에 따라 변경된 변경대출약정에 의한 출자의무를 지니고 있습니다. 출
자
의무에 따라 출자한 주식은 무의결권 주식입니다. 당기말 현재 회사가 약정에 따라 확정된 출자 잔여금액은 17,059백만원입니다. 또한, 출자예정금액의 현재가치와 사업종료 후 예상되는 잔여재산분배액 현재가치의 차이인 11,512백만원을충당부채로 계상하였습니다. 

35.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
474,200
394,318
영업담보목적

장기금융상품
1,314,500
6,500
당좌개설보증금 등

38,147,085
32,822,045
자금보충약정 등

합 계
39,935,785
33,222,863

상기 외에 현금및현금성자산 중
미결제 타점권
3,600백만원이 당기말 현재 인출제한되어 있습니다.

36. 재무위험관리의 목적 및 정책

회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

36.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산입니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

36.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
25,757,693
39,042,439

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 회사의 당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(257,577)
257,577
(390,424)
390,424

36.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사가 수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
3,709,242
4,397,307
2,039,335
2,218,797

화폐성 외화부채
USD
(23,000,000)
(27,266,500)
(23,000,000)
(25,024,000)

합 계
USD
(19,290,758)
(22,869,193)
(20,960,665)
(22,805,203)

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,286,919)
2,286,919
(2,280,520)
2,280,520

36.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
681,584
675,376

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
68,158
(68,158)
67,538
(67,538)

36.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

36.2.1 금융자산

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
94,987,242
97,989,274

기타비유동채권
6,877,803
6,444,972

기타유동금융자산
474,200
484,318

기타비유동금융자산
39,703,730
33,307,753

합 계
142,042,975
138,226,317

회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

회사는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

36.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

36.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년이내인 차입금 등의 비율은 29% 입니다
.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
38,230,328
78,805,420
117,035,748

사채
23,000,000
70,000,000
93,000,000

매입채무
64,586,608
-
64,586,608

미지급금
9,628,580
20,266,312
29,894,892

예수금
562,101
-
562,101

미지급비용
1,715,396
-
1,715,396

리스부채
13,107,131
60,549,592
73,656,723

파생상품부채
-
583,348
583,348

임대보증금
-
931,100
931,100

합 계
150,830,144
231,135,772
381,965,916

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
111,613,981
34,707,333
146,321,314

사채
27,500,000
34,500,000
62,000,000

전환사채
500,000
-
500,000

매입채무
75,150,401
-
75,150,401

미지급금
7,798,918
22,619,819
30,418,737

예수금
494,722
-
494,722

미지급비용
1,599,704
-
1,599,704

리스부채
14,869,225
50,071,190
64,940,415

파생상품부채
-
3,269,901
3,269,901

임대보증금
-
1,096,944
1,096,944

합 계
239,526,951
146,265,187
385,792,138

36.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
385,901,985
395,531,789

차감: 현금및현금성자산
(12,373,443)
(9,645,643)

순부채
373,528,542
385,886,146

자본총계
112,281,542
103,073,116

부채비율
332.67%
374.38%

37. 공정가치

37.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

3,566,985
3,566,985
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권

681,584
681,584
675,376
675,376

시장성 없는 지분증권

8,113,364
8,113,364
335,735
335,735

공정가치로 공시되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
33,937
33,937
33,937
33,937

출자금
90,480
90,480
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000
4,770,000
4,770,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
3,079,589
3,079,589
7,762,234
7,762,234

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
12,373,443
12,373,443
9,645,643
9,645,643

매출채권및기타채권
94,987,242
94,987,242
97,989,274
97,989,274

기타유동금융자산
474,200
474,200
484,318
484,318

기타비유동금융자산
39,703,730
39,703,730
33,307,753
33,307,753

기타비유동채권
6,877,803
6,877,803
6,444,972
6,444,972

금융자산 합계
174,752,357
174,752,357
166,470,222
166,470,222

금융부채

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
583,348
583,348
3,269,901
3,269,901

공정가치로 공시되는 부채

상각후원가 측정 부채
매입채무및기타채무
88,034,187
88,034,187
97,712,255
97,712,255

단기차입금
32,013,554
32,013,554
78,909,106
78,909,106

유동성장기차입금
6,216,773
6,216,773
31,969,224
31,969,224

유동성사채
23,000,000
23,000,000
27,930,954
27,930,954

기타유동금융부채
1,715,396
1,715,396
1,599,704
1,599,704

유동리스부채
9,904,374
9,904,374
11,736,328
11,736,328

장기차입금
78,805,420
78,805,420
34,707,333
34,707,333

사채
69,962,840
69,962,840
34,001,096
34,001,096

전환사채
-
-
438,914
438,914

기타비유동금융부채
931,101
931,101
1,096,944
1,096,944

비유동리스부채
34,163,554
34,163,554
44,130,888
44,130,888

금융부채 합계
345,330,547
345,330,547
367,502,647
367,502,647

37.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,566,985
3,566,985

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
681,584
-
8,113,364
8,794,948

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
583,348
-
583,348

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
675,376
-
335,735
1,011,111

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
3,269,901
-
3,269,901

37.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

인천내항
부두운영㈜
4,389,913
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(101,444)
111,978

인천국제페리
부두운영㈜
516,494
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
10.51%
1%
(62,534)
74,415

일조국제훼리㈜
1,776,213
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(89,168)
98,683

평택항만㈜
1,790,772
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(72,626)
80,210

평택동방
아이포트㈜
3,206,957
비상장
 보통주 및 후배주
배당현금흐름
할인법
가중평균자본비용
8.96%
1%
(496,625)
593,515

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
2,449,995
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(287,003)
377,807

군산항7부두운영㈜
229,735
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(54,245)
72,673

㈜양산아이시디
106,000
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(13,826)
18,177

일조국제훼리㈜
2,480,506
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
11.02%
1%
(102,174)
124,372

38. 현금흐름표

38.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산의 취득
2,353,507
26,150,080

사용권자산의 취득
936,105
47,022,762

장기차입금의 유동성 대체
7,792,413
34,187,482

사채의 유동성 대체
9,954,340
12,535,988

전환사채의 유동성 대체
-
11,935,210

전환사채의 전환
440,817
9,832,628

리스부채의 유동성 대체
10,881,388
29,955,809

장기미지급금의 유동성 대체
2,353,507
-

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
158,789
15,919

매출채권의 제각
199,103
63,131

38.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
외화환산
대체
기말

<유동성>

단기차입금
78,909,106
(46,895,552)
-
-
-
32,013,554

유동성장기차입금
31,969,224
(34,280,515)
735,651
-
7,792,413
6,216,773

유동성장기사채
27,492,040
(14,500,000)
53,620
-
9,954,340
23,000,000

유동성전환사채
438,914
-
1,903
-
(440,817)
-

유동성리스부채
11,736,328
(10,065,592)
3,965,678
-
4,267,959
9,904,373

소 계
150,545,612
(105,741,659)
4,756,852
-
21,573,895
71,134,700

<비유동성>

장기차입금
34,707,333
49,648,000
-
2,242,500
(7,792,413)
78,805,420

장기사채
34,440,010
45,477,170
-
-
(9,954,340)
69,962,840

리스부채
44,130,888
-
-
-
(9,967,334)
34,163,554

소 계
113,278,231
95,125,170
-
2,242,500
(27,714,087)
182,931,814

합 계
263,823,843
(10,616,489)
4,756,852
2,242,500
(6,140,192)
254,066,514

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
외화환산
대체
기말

<유동성>

단기차입금
115,534,000
(36,624,894)
-
-
-
78,909,106

유동성장기차입금
54,055,795
(55,754,772)
2,370,857
-
31,297,344
31,969,224

유동성장기사채
29,175,580
(14,200,000)
52,448
-
12,464,012
27,492,040

유동성전환사채
-
-
496,674
-
(57,760)
438,914

유동성리스부채
11,913,906
(16,267,308)
2,496,014
-
13,593,716
11,736,328

소 계
210,679,281
(122,846,974)
5,415,993
-
57,297,312
150,545,612

<비유동성>

장기차입금
35,890,353
33,012,324
-
(2,898,000)
(31,297,344)
34,707,333

장기사채
12,473,427
34,430,595
-
-
(12,464,012)
34,440,010

전환사채
8,064,790
-
-
-
(8,064,790)
-

리스부채
11,233,993
-
-
-
32,896,895
44,130,888

소 계
67,662,563
67,442,919
-
(2,898,000)
(18,929,251)
113,278,231

합 계
278,341,844
(55,404,055)
5,415,993
(2,898,000)
38,368,061
263,823,843

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금 처분계산서를 참조하시기 바랍니다

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022년 03월 10일

권 유 자:
성 명 : 주식회사 동방 
주 소 : 서울특별시 중구 통일로2길 16
전화번호: 02-2190-8100

작 성 자:
성 명 : 연보라
부서 및 직위 : 기획팀 / 과장
전화번호 : 02-2190-8100

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 동방
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 10일
라. 주주총회일
2022년 03월 25일

마. 권유 시작일
2022년 03월 15일
바. 권유업무
 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 동방
보통주
176,960
0.37
본인
자기주식

※ 상기 권유자 주식회사 동방이 소유한 주식은 자기주식임에 따라 상법 제369조 제2항에 의거하여 의결권이 없습니다.
※ 상기 소유비율은 보통주 발행주식총수 47,971,766주 기준입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

김형곤
최대주주
보통주
8,851,637
18.45
최대주주
-

김용대
특수관계인
보통주
1,056,973
2.20
특수관계인
-

정양희
특수관계인
보통주
104,750
0.22
특수관계인
-

이재관
특수관계인
보통주
80,500
0.17
특수관계인
-

(재)인산장학문화재단
특수관계인
보통주
510,000
1.06
특수관계인
-

박창기
등기임원
보통주
5,049
0.01
등기임원
-

성경민
등기임원
보통주
21,608
0.05
등기임원
-

이정헌
등기임원
보통주
2,000
0.00
등기임원
-

민경빈
등기임원
보통주
3,000
0.01
등기임원
-

정운건
미등기임원
보통주
1,000
0.00
미등기임원
-

김정훈
미등기임원
보통주
3,300
0.01
미등기임원
-

김춘전
미등기임원
보통주
1,000
0.00
미등기임원
-

전윤범
미등기임원
보통주
2,500
0.01
미등기임원
-

계
-
10,643,317
22.19
-
-

※ 상기 소유비율은 보통주 발행주식총수 47,971,766주 기준입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

최형근
보통주
5
직원
직원
-

연보라
보통주
1
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

(주)로코모티브
법인
-
-
-
-
-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

(주)로코모티브
이태성
서울특별시 성동구 뚝섬로1길 31, 1105호(성수동1가, 서울숲 M타워)
의결권 대리행사
 권유업무
02-3408-8203

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 10일
2022년 03월 15일
2022년 03월 25일
2022년 03월 25일

* 권유 종료일은 2022년 3월 25일 정기주주총회 개시 전까지임

나. 피권유자의 범위

2021년 12월 31일 기준 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 동방
http://www.dongbang.co.kr
투자정보
→ 공고게시판

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를
받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처
·주 소 : (우편번호 04511) 서울시 중구 통일로2길 16 AIA타워 3층 
 주식회사 동방 기획팀 주주총회 담당자
·전화번호 : 02-2190-8100
·팩스번호 : 02-318-7977
- 우편 접수 여부 : 가능
·접수기간 : 2022년 3월 15일 ~ 2022년 3월 25일 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 03월 25일 오전 9시

장 소

서울 중구 통일로 114 바비엥2 3층 컨퍼런스룸

※코로나19(COVID-19) 확산에 따른 긴급 상황 발생 시 상기 일시 및 장소 등은 대표이사의 결정으로 변경 될 수 있습니다.

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2022년 3월 15일 9시 ~ 2022년 3월 24일 17시

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 의결권 행사가능
 (단, 마지막날은 오후 5시까지만 가능)

- 전자투표 시스템에서 주주 본인 확인을 위한 인증 후 의안별 의결권 행사

▷주주 본인 인증 방법 : 범용/증권용 공동인증서(은행용 불가), 카카오페이, 휴대폰인증 등

- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 주주총회 참석시 준비물

1) 직접행사 : 주총 참석장, 신분증

2) 대리행사 : 주총 참석장, 위임장(주주·대리인의 인적사항기재), 주주 인감날인 및 인감증명서(또는 서명 및 신분증 사본), 대리인의 신분증

- 코로나19(COVID-19) 확산 방지를 위해 총회장 입장 전 체온 측정 및 마스크 착용 확인 절차를 진행할 예정이며, 체온 측정결과 및 기타 감염 의심 증상에 따라 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 감염 예방을 위해 주주총회 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.

- 정부의 코로나19 단계별 대응지침과 관련해 회의장의 입장인원을 제한하는 등 총회장 입장이 원활하지 않을 수 있는 점 양해 바랍니다.

- 코로나19 확산에 따른 주주총회 장소 폐쇄 등 긴급상황 발생 시 개최 일시 및 장소는 대표이사의 결정으로 변경될 수 있으며, 이 경우 당사 홈페이지 및 안내문 등으로 공고하겠습니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성

당사가 수행하고 있는 물류산업은 경제성장률, 수출입물동량, 내수시장 등에 영향을 받으며, 특히 당사는 주요 관련산업인 철강산업, 조선산업, 유통산업의 업황에 많은 영향을 받는 특징을 가지고 있습니다.

거시적인 동향을 보면 중국시장의 급속한 성장에 따라 중국을 중심으로 원-아시아
(one-Asia)권 물류시장이 급성장하고 있으며, Global 시장 경제 체계 가속화에 따라 기존 기능별경쟁체제에서 탈피하여 물류사업주체간 전략적 제휴, 합병 등을 통해 Global 대규모 물류네트워크를 구축하고, 이를 통하여 전방위로 경쟁하는 체제로 변모하고 있습니다.

또한, 최근 세계적으로 물류가 국가경쟁력 강화의 주요 개선대상으로 부각되면서 물류 효율화를 위한 정부 및 기업체들의 투자 확대가 세계적인 기류로 형성되어 지속적인 항만 투자가 진행되었고, 세계 항만 산업은 국제경제 및 물류시스템 변화에 따라 서비스의 종류나 형태가 크게 변화하여 세계 주요 항만도 지역경제 거점으로서 단순한 하역공간이 아닌 보관, 환적, 유통전시, 판매, 가공, 제조, 업무, 컨벤션, 금융 등의 서비스가 동시에 이루어지는 종합물류서비스 공간으로서의 역할을 담당하고 있습니다.

2) 산업의 성장성

과거 경제발전의 2차적 수단으로 여겨지던 물류산업은 비용절감의 가장 중요한 원천중의 하나로 인식되어지면서 기업에 있어서도 인력 및 장비 등의 많은 투자가 이루어지고 있고 그 위상도 상당한 위치에 도달했으며, 각종 신사업의 등장과 성장에 필수적인 산업으로 인정되면서 산업의 요구가 다양한 형태로 늘어나는 등 성장 가능성이 매우 높습니다. 특히, 기업의 구조조정 및 비용절감의 요구가 최근 물류환경의 변화, 발전과 발맞춰 3자물류 및 종합물류로의 발전을 가속화 하고 있습니다.

이는 국내외의 물류 환경의 변화 즉, 산업 및 기업의 구조 변화에 따른 물류서비스 수요의 변화, 유통산업의 발전과 유통구조의 변화에 따른 물류경로의 변화, 물류시장의 대외개방에 따른 물류전문기업의 진출 가시화, 세계물류 시장에서의 물류네트워크간 경쟁, 물류서비스 공급구조의 변화 및 물류서비스의 저가격, 고품질화에 대한 요구의 확대 등에 따른 효율적 대처를 위한 방안으로 자산형 제3자 물류가 제시되고 있습니다.

3) 경기변동의 특성

물류산업은 경기변동에 선행적으로 반응하며, 대내외 경영여건 변화에 따른 제조업체들의 생산량 및 세계 교역량 등 경기변화에 민감하게 반응하는 특징이 있습니다.

4) 회사의 경쟁우위 요소
당사는 최근 주요 항만과 배후부지 및 내륙 거점에 지속적으로 인프라 시설을 확보하고 최신 하역설비와 특수장비ㆍ선박 도입을 통해 차별화된 물류서비스를 제공할 수 있는 기틀을 마련하였습니다. 또한 초중량물 선박의 지속적 선단확대를 통해 해상운송사업 경쟁력을 더욱 강화하였습니다. 더불어 2017년 7월 15일 보세운송, 보세구역운영인, 하역업자 총 3개 직군에서 AEO 인증을 취득해 업계 최초로 3개 직군에서 AEO 인증을 동시에 취득하는 쾌거를 이루었고, 2018년 7월 10일 화물운송주선업자 AEO 인증까지 취득하며 명실상부한 물류전문 기업임을 입증하였습니다.
당사는 이러한 차별화된 경쟁력을 바탕으로 고객사 물류환경에 적합한 맞춤영업과 제안영업을 더욱 강화하여 기존의 고객과 전략적 파트너십을 확고히 하고 이와 더불어 국내 뿐만 아니라 해외 우수한 고객을 지속적으로 확보해 나갈 것입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 코로나19로 인한 국내외 경영환경 악화와 경쟁입찰 심화에 따른 물류사업 내 어려움에도 불구하고 다수의 중량물 해상운송 프로젝트를 수행하였고, 유통물류사업 및 컨테이너사업에서의 성장을 이루
며 매
출액 570,300백만원, 영업이익 22,816백만원을 달성하였습니다.

장기화된 경영환경 어려움을 극복해 나가기 위해 다양한 상황에 대한 전망과 이에 대응할 전략을 사전에 수립하여 어떠한 경영환경 변화에도 선제적 대응을 통한 견실한 성장과 수익을 달성할 수 있도록 준비해 나가겠습니다. 더불어 위기를 기회로 전환시키기 위해 핵심사업의 경쟁력 강화 작업을 게을리하지 않으며 미래 성장동력을 확보하기 위한 신규사업 발굴 노력도 지속적으로 추진 중에 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

1) 항만하역 사업부문

당사는 고객과 온라인으로 연계한 최첨단 항만물류정보 시스템을 통해 언제 어디서나 고객의 요구에 부응하고 각종 하역 장비의 현대화 및 대형화를 통하여 생산성 증가를 도모하며 전국 주요 거점에 항만 인프라를 확보하기 위해 지속적으로 투자하여 고객사의 물류비 절감과 당사의 이익 창출을 적극 시현하고 있습니다.

최근 인천, 목포 등 전국 주요항만에 인프라를 확충해 기존 보유 부두 및 배후부지, 물류센터 등 연계사업을 확대하여 당사 화물 처리능력을 증대시켰습니다. 더불어 울산컨테이너터미널(UNCT) 및 평택컨테이너터미널 운영을 통하여 터미널 사업에서의 안정적인 항만 인프라 및 수익성을 확보할 수 있는 기반을 마련하였습니다.

당사는 카페리선을 활용한 대중국 수출입화물의 하역 및 운송 서비스를 수행하고 있습니다. 페리 하역/운송 사업부문에서 축적된 기술과 노하우로 페리 하역/운송 전문업체의 입지를 구축하고 있습니다. 동방의 페리 하역/운송 사업은 항만내 전용부지 및 창고를 활용한 화물의 집화, 보관 등 고객의 니즈를 충족시킬 서비스를 제공함은 물론 카페리의 특성을 살린 당일 하역, 당일 통관의 일괄 물류시스템을 구축하고 있습니다.

이처럼 당사는 지속적인 투자와 서비스 품질 개선 노력을 통하여 전문적인 항만 서비스 제공을 위한 기반을 마련해 왔습니다. 전문 운송지식과 노하우를 가진 당사는 그동안 쌓아온 전문지식을 바탕으로 화물의 집화, 통관, 선적, 운송, 보관, 입출고 등을 총괄적으로 수행하며 국제간의 교역화물을 생산 공장부터 수입자의 창고까지 원활하게 접속시키는 일괄물류 서비스를 제공하고 있습니다. 동방은 앞으로도 서비스 품질 개선작업을 지속적으로 펼쳐 고객이 요구하는 신속하고 경제적인 최고의 항만 서비스를 제공하기 위해 노력하겠습니다.

2) 화물자동차운송 사업부문

동방은 전국적인 운송서비스를 제공하기 위하여 보유하고 있는 전국 주요 항만 거점과 그와 연계되어 있는 물류센터 및 CY와 DEPOT 등 내륙 운송 기지를 최신트랙터와 특수 윙바디 차량 등 최첨단 운송장비로 연결하고 있습니다. 또한, 컨테이너, 벌크, 철강, 유통 물류 등 다양한 화물을 운송할 수 있는 장비와 차량을 갖추고 있으며 이를 적재적소에 활용할 수 있는 전문적인 운송 노하우를 오랜 시간 축적해왔습니다.

최근 유통물류서비스 부분에서의 경쟁력을 더하기 위하여 지속적인 대형 물류센터 확보 추진을 통한 제2의 도약을 준비하고 있습니다. 또한 당사의 우수한 영업력과 사업수행 능력을 바탕으로 쿠팡 밀크런 운송 및 간선 운송 사업 진출 등 급속도로 성장하고 있는 온라인 물류시장으로의 사업영역 확대가 활발히 이루어지고 있습니다. 더불어 하역, 운송 및 보관 노하우를 바탕으로 고객사에 일괄 물류서비스를 제공해 물류서비스 혁신을 이루며 고객의 물류비 절감을 실현시켜 화주와 물류업체의 공동성장에 기여할 것입니다.

더불어 고난도의 기술과 전문성을 인정받아 육상운송장비의 해외진출에 성공하였고 중량물 운송서비스의 개선을 위해 신기술 및 장비도입에 투자확대와 운송프로세스 연구 ·개발을 추진하여 중량물운송에서 설치까지 전 과정 일괄운송서비스를 제공하는 세계적인 중량물 운송사로 도약하고 있습니다.

당사는 고객과 상호간 창조성의 공유 및 시너지 효과 창출 등 전략적 파트너십 형성으로 상호협력을 통한 경쟁우위를 달성하고, 새로운 운송기술 도입 및 최상의 운송품질 서비스와 빠르게 변화하는 고객사 물류환경에 적합한 맞춤영업 강화를 통해 상호 WIN-WIN 할 수 있는 사업환경을 만들어 나가겠습니다.

3) 해상운송사업부문

당사는 다양한 해상화물을 운송하는 최신 선박을 통해 전국 주요 항만 간에 신속, 정확, 안전하게 운송하는 국내 최고의 해상운송서비스를 제공한다는 자부심으로 동북아시대의 경쟁력을 이끌어 나가고 있습니다.

1992년 POSCO 철제품 해송서비스를 시작, POSCO 내·외항해송운송을 주축사업으로 하여 중장기적인 발전을 위해 POSCO 위주의 내항 해송사업 외에도 화주 다변화를 통해 내항해송사업을 확대하고, 외항벌크사업 등 신규 성장사업을 적극적으로 추진하고 있습니다.

또한 중량물 해상운송 분야에서 현대중공업 및 두산중공업 등 유수 회사의 생산제품, 선박블록, 조선기자재 등 중량물 해송 서비스를 제공하고 있으며, 최근 해외 우수한 거래처를 적극 개발하여 다양한 지역의 해양 및 육상 석유화학 플랜트, 담수화설비 등의 환경설비 플랜트, 항만크레인 등 다양한 중량물을 운송하는 성과를 달성하였습니다.

특히 중량물 해상운송 전문성을 인정받아 카자흐스탄 유전확장공사 중량 기자재 해상운송 계약을 체결, 2020년 해당 프로젝트를 성공적으로 마무리 하였습니다. 향후에도 대형화주의 지속적인 개발 등을 통해 고정적인 해송물량을 확보하여 안정적인 성장을 거듭해 나갈 것입니다. 동방은 한차원 앞선 해상운송 서비스와 이를 통한 고객만족 극대화를 위해 최선의 노력을 다하며, 고객을 우선으로 생각하는 끊임없는 노력으로 21세기 해상운송을 선도하는 주역으로 확실한 자리매김을 할 것입니다.

4) 기타영업부문

기타사업부문은 CY/CFS, 임대사업 등이 있습니다. 당사의 CY사업은 ON-DOCK TERMINAL 확대 및 OFF-DOCK CY의 효율적 운용으로 선진물류 네트워크 확대와 최첨단 물류장비 추가 설치로 더욱 신속하고 안전한 서비스를 제공할 것입니다.

 (2) 시장점유율

(단위 : 백만원)

구 분
2017년
2018년
2019년

전체
물류시장
당 사
점유율
전체
물류시장
당 사
점유율
전체
물류시장
당 사
점유율

항만하역
(수상화물취급업)
3,048,788
206,673
6.78%
2,904,895
189,758
6.53%
3,165,588
197,321
6.23%

육상운송
(일반자동차운송)
22,721,294
139,742
0.62%
28,329,443
173,750
0.61%
22,900,781
212,477
0.93%

해상운송
(내/외항운송화물업)
26,367,674
109,937
0.42%
27,440,351
152,314
0.56%
28,216,646
209,682
0.74%

기타
(창고 및 운송관련 서비스)
27,887,055
10,629
0.04%
28,211,021
10,616
0.04%
21,617,794
13,568
0.06%

합 계
80,024,811
466,982
0.58%
86,885,710
526,437
0.61%
75,900,809
633,048
0.83%

※ 당사 실적은 연결 매출액 기준입니다. / 통계청(운수업통계조사 결과) 참조 / 통계청의 2020년도 확정자료 미발표로 해당연도 자료는 생략하였습니다..

(3) 시장의 특성

'1. 사업의 개요'의 '가. 업계의 현황' 참조

 (4) 신규사업 등의 내용 및 전망

1) 목포대불부두㈜

1. 접안시설 : 2만톤급 1개 선석

2. 안벽시설 : 210m

3. 부지 : 17,670평(58,440㎡, 물양장포함)

4. 취급화물 : 선박블록 등 잡화

5. 인수시기 : 2019.1월

6. 전망 : 목포항 철재취급 전문항만으로 발전하여 목포항 대표 명품 항만으로 성장

2) 인천항 국제여객부두 On Dock 및 ODCY
1. 접안시설 : 3만톤급 6개 선석 / 5만톤급 1개 선석
2. 안벽시설 : 1,560m
3. 부지 : 68,362평(225,991㎡) / 12,000평(39,669㎡)

4. 취급화물 : 잡화

5. 준공시기 : 2017.7월

6. 개장시기 : On Dock 2020.6월 / ODCY 2021.9월
7. 전망 : 여객부두를 일원화하여 통합이전함에 따라 시설 및 장비 인프라 등의 선진화를 통한 경인지역 최대 물량 확보 가능

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

◎ 연결재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제57기말 2021년 12월 31일 현재

제56기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 57(당) 기말
제 56(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

142,533,243,220

128,425,001,637

현금및현금성자산
38
18,463,410,974

13,800,123,146

기타유동금융자산
6,12,36,37,38
474,400,000

484,318,080

매출채권및기타채권
6,7,35,37,38
100,931,425,193

97,992,707,038

재고자산
11
6,432,014,940

4,048,885,394

기타유동자산
10
16,145,546,805

12,087,947,120

당기법인세자산

86,445,308

11,020,859

Ⅱ. 비유동자산

388,722,414,791

398,396,999,144

기타비유동금융자산
6.12,36,37,38
39,818,892,944

33,319,824,318

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8,37,38
8,461,401,965

9,824,917,303

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
6,9,35,36,37,38
11,874,535,588

8,773,344,541

관계기업투자
13,35
28,751,496,761

26,992,555,142

기타비유동채권
6,7,37,38
6,398,645,253

5,769,509,881

유형자산
5,14,35,36
201,648,668,366

206,857,788,236

무형자산
5,16
11,819,307,367

10,762,310,660

사용권자산
5,17
65,904,507,473

79,707,566,122

기타비유동자산
10
7,969,961,297

9,180,620,811

이연법인세자산
33
6,074,997,777

7,208,562,130

자 산 총 계

531,255,658,011

526,822,000,781

부 채

Ⅰ. 유동부채

174,351,148,931

254,628,910,967

매입채무및기타채무
6,18,35,37,38
75,067,998,348

83,468,308,292

단기차입금
6,20,35,37,38,39
32,013,554,196

78,909,105,871

유동성장기차입금
6,20,35,37,38,39
11,516,773,330

37,569,223,752

유동성장기사채
6,20,35,37,38,39
23,000,000,000

27,492,039,534

유동성전환사채
6,20,35,37,38,39
-

438,914,481

기타유동금융부채
6,19,37,38
2,504,929,303

2,096,280,248

리스부채
6,21,37,38,39
10,008,503,451

12,163,055,364

당기법인세부채
33
1,272,607,920

316,229,129

충당부채

5,064,243,759

-

기타유동부채
22
13,902,538,624

12,175,754,296

Ⅱ. 비유동부채

225,447,950,843

155,423,024,040

장기차입금
6,20,35,37,38,39
78,817,188,075

34,707,333,330

사채
6,20,35,37,38,39
69,962,840,486

34,440,010,396

기타비유동채무
6,37,38
15,573,715,927

16,976,549,089

기타비유동금융부채
6,19,37,38
953,867,790

1,115,491,691

기타비유동부채
22
2,052,767,637

2,220,579,645

확정급여부채
23
15,085,031,784

16,741,841,765

이연법인세부채
33
122,207,455

30,503,444

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,37,38
583,347,833

3,269,900,747

충당부채

6,447,633,823

-

리스부채
6,21,37,38,39
35,849,350,033

45,920,813,933

부 채 총 계

399,799,099,774

410,051,935,007

자 본

지배기업 소유주지분

129,339,695,048

113,529,220,632

Ⅰ. 자본금
24

52,599,963,000

44,274,655,000

Ⅱ. 연결자본잉여금
25

71,102,550,509

56,445,002,399

Ⅲ. 연결자본조정
26

(5,012,847,189)

(4,753,725,997)

Ⅳ. 연결기타포괄손익누계액
27

(17,352,095,629)

(12,359,420,610)

Ⅴ. 연결이익잉여금
28

28,002,124,357

29,922,709,840

비지배지분

2,116,863,189

3,240,845,142

자 본 총 계

131,456,558,237

116,770,065,774

부채와 자본총계

531,255,658,011

526,822,000,781

 - 연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 57(당)기
제 56(전)기

Ⅰ. 매출액
5,35
595,947,334,152
592,054,485,146

Ⅱ. 매출원가
30,35
517,672,338,615
519,556,089,507

Ⅲ. 매출총이익

78,274,995,537
72,498,395,639

Ⅳ. 판매비와관리비
5,29,30
50,499,831,620
47,908,007,310

Ⅴ. 영업이익
5
27,775,163,917
24,590,388,329

금융수익
5,31,35
4,311,132,189
8,848,569,748

금융원가
5,31,35
19,087,243,372
23,713,520,773

기타영업외수익
32
438,311,425
3,273,930,693

기타영업외비용
32
13,442,849,162
1,419,647,108

지분법이익
13
1,758,941,619
3,420,859,129

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

1,753,456,616
15,000,580,018

Ⅶ. 법인세비용
33
2,113,049,777
1,603,743,210

Ⅷ. 당기순이익(손실)
5
(359,593,161)
13,396,836,808

지배기업 소유주지분

(793,093,178)
13,107,384,000

비지배주주지분

433,500,017
289,452,808

Ⅸ.기타포괄손익

(6,120,167,324)
(226,663,684)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
23
(1,127,492,305)
1,104,308,154

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
9
(5,314,998,539)
(753,544,394)

지분법이익잉여금변동
13
-
21,011,835

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

322,323,520
(598,439,279)

Ⅹ.총포괄손익

(6,479,760,485)
13,170,173,124

지배기업 소유주지분

(6,913,260,502)
12,907,465,082

비지배주주지분

433,500,017
262,708,042

XI.주당손익

지배기업소유주지분 기본주당이익(손실)
34
(20)
376

지배기업소유주지분 희석주당이익(손실)
34
(20)
368

 - 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2020.01.01(전기초)
38,093,785,000
50,934,927,623
(3,487,731,445)
(11,034,181,703)
15,690,005,851
90,196,805,326
25,444,587,037
115,641,392,363

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
13,107,384,000
13,107,384,000
289,452,808
13,396,836,808

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(726,799,628)
-
(726,799,628)
(26,744,766)
(753,544,394)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,104,308,154
1,104,308,154
-
1,104,308,154

해외사업환산손익
-
-
-
(598,439,279)
-
(598,439,279)
-
(598,439,279)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
21,011,835
21,011,835
-
21,011,835

총포괄손익 합계
-
-
-
(1,325,238,907)
14,232,703,989
12,907,465,082
262,708,042
13,170,173,124

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
-
-
(61,989,500)
(61,989,500)

전환사채의 전환
6,180,870,000
3,580,294,586
(1,265,994,552)
-
-
8,495,170,034
-
8,495,170,034

연결실체내 자본거래 등
-
1,929,780,190
-
-
-
1,929,780,190
(2,435,931,090)
(506,150,900)

연결실체의 변동
-
-
-
-
-
-
(19,968,529,347)
(19,968,529,347)

2020.12.31(전기말)
44,274,655,000
56,445,002,399
(4,753,725,997)
(12,359,420,610)
29,922,709,840
113,529,220,632
3,240,845,142
116,770,065,774

2021,01.01(당기초)
44,274,655,000
56,445,002,399
(4,753,725,997)
(12,359,420,610)
29,922,709,840
113,529,220,632
3,240,845,142
116,770,065,774

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(793,093,178)
(793,093,178)
433,500,017
(359,593,161)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(5,314,998,539)
-
(5,314,998,539)
-
(5,314,998,539)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,127,492,305)
(1,127,492,305)
-
(1,127,492,305)

해외사업환산손익
-
-
-
322,323,520
-
322,323,520
-
322,323,520

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,992,675,019)
(1,920,585,483)
(6,913,260,502)
433,500,017
(6,479,760,485)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

전환사채의 전환
325,308,000
177,278,899
(66,631,292)
-
-
435,955,607
-
435,955,607

유상증자
8,000,000,000
14,480,269,211
-
-
-
22,480,269,211
-
22,480,269,211

연결실체 내 자본거래
-
-
(192,489,900)
-
-
(192,489,900)
(1,557,481,970)
(1,749,971,870)

2021,12.31(당기말)
52,599,963,000
71,102,550,509
(5,012,847,189)
(17,352,095,629)
28,002,124,357
129,339,695,048
2,116,863,189
131,456,558,237

 - 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 57(당)기
제 56(전)기

I. 영업활동 현금흐름

24,651,499,041

21,944,122,164

1.당기순이익(손실)
(359,593,161)

13,396,836,808

2.비현금항목의 조정
60,275,494,203

52,212,828,365

법인세비용(수익)
2,113,049,777

1,603,743,210

감가상각비
14,554,194,491

27,575,739,641

무형자산상각비
638,401,218

580,453,526

사용권자산상각비
12,316,399,312

8,219,430,593

투자부동산상각비
-

22,801,345

퇴직급여
5,076,796,111

5,692,881,843

유형자산처분손실
286,857,620

68,104,240

무형자산처분손실
-

19,360,000

대손상각비(환입)
353,531,206

(174,496,550)

기타의대손상각비
30,661,190

34,242,527

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,981,304,476

593,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
303,293

150,735,229

충당부채전입액
11,511,877,582

-

파생상품평가손실
-

3,333,160,747

이자비용
14,567,817,462

15,835,477,192

외화환산손실
2,248,644,104

694,208,989

매출채권처분손실
-

38,648,934

유형자산처분이익
(56,543,749)

(355,938,396)

리스해지이익
(224,985,110)

-

기타의대손상각비환입
(90,955,630)

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-

(1,033,209,821)

지분법이익
(1,758,941,619)

(3,420,859,129)

외화환산이익
(97,790,829)

(3,105,231,302)

이자수익
(346,270,948)

(607,744,387)

파생상품거래이익
-

(137,145,624)

파생상품평가이익
(2,686,552,914)

(747,658,874)

매각예정비유동자산처분이익
-

(2,145,965,068)

배당금수익
(142,302,840)

(520,910,500)

3.운전자본조정
(23,433,051,268)

(32,964,730,436)

매출채권
(13,476,761,256)

9,148,395,536

기타채권
9,959,178,501

1,786,145,716

기타자산
(2,859,292,013)

(12,580,422,213)

재고자산
(2,383,129,546)

1,664,851,737

기타비유동자산
-

21,848,836,256

매입채무
(10,420,516,656)

(48,919,565,597)

기타채무
2,377,213,153

561,743,085

기타금융부채
-

25,300,000

선수금
2,147,116,904

379,445,253

선수수익
(496,984,073)

650,173,445

퇴직금의 지급
(2,012,198,287)

(4,372,499,687)

사외적립자산의 기여
(6,267,677,995)

(3,157,133,967)

4.이자의 수취
446,554,296

759,171,230

5.배당금의 수취
142,302,840

520,910,500

6.이자의 지급
(12,488,845,951)

(8,918,679,780)

7.법인세의 환급(납부)
68,638,082

(3,062,214,523)

II. 투자활동 현금흐름

(28,999,813,082)

13,126,889,840

기타채권의 증가
(13,281,305,560)

(23,029,843,285)

기타채권의 감소
13,577,233,126

20,636,295,182

기타금융자산의 증가
(6,870,177,199)

(13,714,260,472)

기타금융자산의 감소
484,318,080

12,194,143,515

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(459,000,000)

(5,370,147,920)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

137,957,112

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(8,173,000,000)

(18,000,000)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

218,710,889

유형자산의 취득
(12,635,698,163)

(21,853,346,233)

유형자산의 처분
1,770,570,135

1,243,336,629

무형자산의 취득
(2,490,974,525)

(3,490,771,280)

무형자산의 처분
-

880,000,000

매각예정비유동자산 처분으로 인한 순현금흐름
-

45,292,815,703

금융리스채권의 증가
(1,012,000,000)

-

금융리스채권의 감소
90,221,024

-

III. 재무활동 현금흐름

8,963,373,517

(58,970,128,138)

단기차입금의 차입
18,003,554,196

50,734,516,085

단기차입금의 상환
(65,399,105,871)

(93,897,410,214)

유동성장기차입금의 상환
(34,280,515,443)

(58,375,657,399)

유동성장기사채의 상환
(18,500,000,000)

(21,700,000,000)

단기사채의 발행
23,000,000,000

26,000,000,000

단기사채의 상환
(19,000,000,000)

(21,000,000,000)

장기차입금의 차입
59,648,000,000

73,012,324,543

장기차입금의 상환
(10,056,314,115)

(30,127,358,000)

사채의 발행
45,477,169,910

34,430,595,000

배당금의 지급
-

(85,689,730)

임대보증금의 증가
229,471,766

70,293,666

임대보증금의 감소
(391,095,667)

(812,968,000)

리스부채의 감소
(10,493,226,906)

(17,147,310,294)

종속기업 주식 취득
(1,749,971,870)

-

유상증자
22,480,269,211

-

전환사채의 전환
(4,861,694)

(71,463,795)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

4,615,059,476

(23,899,116,134)

V. 기초의 현금및현금성자산

13,800,123,146

38,302,134,754

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

48,228,352

(602,895,474)

VII. 기말의 현금및현금성자산

18,463,410,974

13,800,123,146

- 연결 재무제표 주석

주석

제 57기 2021년 12월 31일 현재

제 56기 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동방(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 개요

지배기업은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 통일로2길 16(순화동)에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

지배기업의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서거래되고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 47,972백만원이며, 우선주 자본금은 4,628백만원입니다. 지배기업의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재 보통주에 대한 지분율은

22.10
%입니다.

1.2 종속기업 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
3,808,000
761,600
100.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

(주2) 당기 중 포항영일만항운영㈜의 잔여 지분을 취득하여 당기말 현재 지분율은 100%가 되었습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

광양선박㈜(주2)
운수업
-
-
-
-
-

포항영일만항운영㈜
운수업
3,808,000
388,416
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

(주2) 광양선박㈜는 전기 중 매각하여, 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. 

2) 당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
14,119,940
8,621,070
5,498,871
13,781,377
1,444,052
1,444,052

㈜동방광양물류센터
3,256,643
2,107,891
1,148,752
1,907,893
79,248
79,248

대련동방현대물류유한공사
4,286,343
2,098,780
2,187,563
91,062
81,912
264,446

동방로지스틱스비나
3,974,330
2,445,158
1,529,172
6,763,048
297,457
437,247

포항영일만항운영㈜
6,529,155
3,304,997
3,224,158
13,805,788
(78,721)
(78,721)

대산항만운영㈜
6,279,897
4,719,994
1,559,903
8,552,545
296,290
296,290

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
12,697,846
8,643,027
4,054,819
10,152,917
482,330
482,330

㈜동방광양물류센터
3,528,247
2,458,742
1,069,505
1,952,368
118,366
118,366

대련동방현대물류유한공사
3,806,498
1,883,380
1,923,118
118,276
168,021
175,416

동방로지스틱스비나
3,355,957
2,264,033
1,091,924
5,066,475
147,257
(458,577)

광양선박㈜(주1)
-
-
-
29,389,631
(83,066)
(219,020)

포항영일만항운영㈜
6,535,651
3,232,773
3,302,878
11,858,291
10,838
10,838

대산항만운영㈜
6,700,419
5,436,807
1,263,612
8,441,652
175,265
175,265

(주1) 광양선박㈜는 전기 중 매각하여, 매각전까지의 손익을 계상하였습니다.

당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 퇴직급여부채 등 아래 회계 정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

연결회사는 관계기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상
검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시 되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시
:
주석
38

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석
38

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산

연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결회사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로,

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
9-15년, 25년
하역기구
10, 15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
4-5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.7 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
선박
25년

중기
15년
경차량
5년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석

2.3.12

비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다
(주석 21.2 참조)
.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다

회원권
연결회사는 회원권에 대해서는 반영구적 사용을 목적으로 취득하였으며, 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.3.11 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로
재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결회사가 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가 합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 20에
언급되어 있습니다. 

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.15 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며,
비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.3.16 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.17 매각예정비유동자산과 중단영업

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.18 주주에 대한 현금배당

연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.19 종업원급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.20 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 연결회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 연결회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.22 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.23 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경

2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 (Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정기준이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식
ㆍ이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용
ㆍ특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.5 재무제표 확정일과 승인기관 

연결회사의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2022년
3월
3
일
에 개최된이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 37
), 민감도 분석(

주석 38
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

연결회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결회사는 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 

3.6

리스- 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문

5.1 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 4개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
28,751,497
-
-
-
28,751,497

유형자산
21,402,865
19,313,944
77,643,783
24,473,526
142,834,118

무형자산
6,912,028
1,716,500
-
-
8,628,528

사용권자산
39,317,279
686,012
24,089,297
1,483,125
65,575,713

기타자산
132,189
1,466,690
4,666,929
163,886
6,429,694

소 계
96,515,858
23,183,146
106,400,010
26,120,537
252,219,551

공통자산
-
-
-
-
279,036,107

총자산
-
-
-
-
531,255,658

부채:
-
-
-
-
-

부문부채
88,732,738
61,413,212
24,663,623
1,093,823
175,903,397

공통부채
-
-
-
-
223,895,703

총부채
-
-
-
-
399,799,100

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
26,992,555
-
-
-
26,992,555

유형자산
24,876,240
21,102,275
87,076,966
19,782,442
152,837,923

무형자산
5,679,407
1,716,500
-
-
7,395,907

사용권자산
43,471,221
560,345
31,646,484
1,588,813
77,266,863

기타자산
73,176
1,556,258
2,260,035
152,813
4,042,283

소 계
101,092,599
24,935,378
120,983,486
21,524,068
268,535,531

공통자산

258,286,470

총자산

526,822,001

부채:

부문부채
99,346,283
55,395,951
32,260,341
1,011,502
188,014,077

공통부채

222,037,859

총부채

410,051,935

5
.3 당기 및 전기 중 연결회사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
209,078,736
263,150,170
105,681,438
18,036,990
595,947,334

영업이익
8,188,806
3,807,089
11,417,910
4,361,359
27,775,164

금융수익
1,271,028
590,919
1,772,235
676,950
4,311,132

금융원가
5,627,392
2,616,252
7,846,450
2,997,150
19,087,243

당기순이익(손실)
(106,017)
(49,289)
(147,823)
(56,465)
(359,593)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
197,153,575
214,748,103
167,092,059
13,060,749
592,054,486

영업이익
(661,333)
6,389,489
16,429,712
2,432,521
24,590,389

금융수익
2,946,565
3,209,525
2,497,280
195,200
8,848,570

금융원가
8,292,111
8,386,201
6,525,169
510,040
23,713,521

당기순이익(손실)
(4,430,867)
2,352,289
13,288,432
2,186,983
13,396,837

5.4 당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
499,647,038
457,564,043

중국
33,832,366
87,004,981

미국
13,602,628
7,711,007

기타
48,865,302
39,774,455

합 계
595,947,334
592,054,486

5.5 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

㈜포스코
77,964,084
75,938,911

쿠팡 주식회사
72,037,385
40,331,076

COSCO SHIPPING
10,603,547
93,604,600

합 계
160,605,016
209,874,587

6. 금융자산 및 금융부채

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 연결회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권(주1)
103,799,718
101,259,219

대여금

주임종대여금
55,352
27,998

특수관계자
1,000,000
-

기타
2,475,000
2,475,000

장단기금융상품
40,293,293
33,804,142

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식
681,584
675,376

비상장주식
11,192,952
8,097,969

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
3,600,922
4,964,437

출자금
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000

합 계
167,959,301
156,164,621

유동성
101,506,592
98,477,025

비유동성
66,452,709
57,687,596

(주1) 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 중 단기 및 장기 대여금을 제외한 금액입니다.

6.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

이자율스왑 및 통화스왑
583,348
3,269,901

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
90,641,714
100,444,857

미지급비용
2,504,929
2,096,280

보증금
953,868
1,115,492

비유동차입금

장기차입금
78,817,188
34,707,333

사채
69,962,841
34,440,010

리스부채
35,849,350
45,920,814

유동차입금

단기차입금
32,013,554
78,909,106

유동성장기차입금
11,516,773
37,569,224

유동성장기사채
23,000,000
27,492,040

유동성전환사채
-
438,914

리스부채
10,008,503
12,163,055

합 계
355,852,068
378,567,026

유동성
154,111,758
242,136,927

비유동성
201,740,310
136,430,099

6.3 당기말 및 전기말 현재 통화스왑과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(583,348)
2,686,553

<전기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(3,269,901)
(3,269,901)

7. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
100,869,966
88,156,443

대손충당금
(3,342,934)
(3,188,505)

소 계
97,527,032
84,967,938

<기타채권>

단기대여금
1,049,382
1,027,998

대손충당금
(494)
(21,280)

미수금
2,347,229
12,169,577

대손충당금
(116,299)
(155,090)

미수수익
248
3,564

금융리스채권
124,326
-

소 계
3,404,392
13,024,769

<기타비유동채권>

금융리스채권
797,453
-

장기대여금
2,500,000
2,500,000

대손충당금
(18,536)
(24,351)

장기보증금
3,283,209
3,476,242

현재가치할인차금
(163,481)
(182,381)

소 계
6,398,645
5,769,510

합 계
107,330,069
103,762,217

7.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
89,121,147
1,955,635
1,049,382
92,126,164

3개월 초과 6개월 이내
5,181,224
1,953,998
-
7,135,222

6개월 초과 12개월 이내
298,263
999,592
-
1,297,855

12개월 초과
6,269,332
1,643,240
2,500,000
10,412,572

손상채권
(3,342,934)
(116,299)
(19,030)
(3,478,263)

현재가치할인차금
-
(163,481)
-
(163,481)

합 계
97,527,032
6,272,685
3,530,352
107,330,069

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
78,734,174
11,640,147
1,027,998
91,402,319

3개월 초과 6개월 이내
1,655,693
244,779
-
1,900,472

6개월 초과 12개월 이내
1,949,487
288,214
-
2,237,701

12개월 초과
5,817,089
3,476,242
2,500,000
11,793,331

손상채권
(3,188,505)
(155,090)
(45,630)
(3,389,225)

현재가치할인차금
-
(182,381)
-
(182,381)

합 계
84,967,938
15,311,911
3,482,368
103,762,217

7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
3,188,505
155,090
45,631
3,426,133
170,148
21,323

대손상각비
353,531
30,661
-
-
-
24,308

대손충당금 환입
-
(64,355)
(26,601)
(174,497)
(15,058)
-

제각
(199,102)
(5,097)
-
(63,131)
-
-

기말금액
3,342,934
116,299
19,030
3,188,505
155,090
45,631

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
3,600,922
4,964,437

채무증권
90,480
4,770,000

출자금
4,770,000
90,480

합 계
8,461,402
9,824,917

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,824,917
4,311,578

취득
459,000
5,386,067

평가손익
(1,981,304)
376,950

처분
-
(151,547)

출자전환
158,789
-

연결범위의 변동
-
(98,131)

기말금액
8,461,402
9,824,917

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
681,584
675,376

시장성 없는 지분증권
11,192,952
8,097,969

합 계
11,874,536
8,773,345

9.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,773,345
11,412,938

취득
8,173,000
18,000

평가손익(주1)
(5,071,809)
(966,082)

처분
-
(218,711)

연결범위의 변동
-
(1,472,800)

기말금액
11,874,536
8,773,345

(주1) 법인세효과가 고려되지 않은 세전평가손익을 표시하고 있습니다

10. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
5,701,939
1,429,776

대손충당금
(56,819)
(44,467)

선급비용
10,500,427
10,702,638

소 계
16,145,547
12,087,947

<기타비유동자산>

장기선급비용
7,969,961
9,180,621

합 계
24,115,508
21,268,568

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
2,320
-
2,320
6,602
-
6,602

저장품
6,429,694
-
6,429,694
4,042,283
-
4,042,283

합 계
6,432,014
-
6,432,014
4,048,885
-
4,048,885

12.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
474,400
484,318

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
39,718,126
33,319,824

순확정급여자산
100,767
-

합 계
40,293,293
33,804,142

13. 관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액
의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액

유엔씨티㈜
한국
44.43
29,230,685
28,751,497
44.43
29,230,685
26,992,555

13.2 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
146,338,758
104,735,128
35,001,304
3,959,040

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
152,731,429
115,086,839
39,242,806
7,699,698

13.3 당기 및 전기 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
지분법이익
지분법
이익잉여금변동
기말금액

유엔씨티㈜
26,992,555
1,758,942
-
28,751,497

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
기말금액

유엔씨티㈜
23,550,684
3,420,859
21,012
26,992,555

13.4 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
당기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산
지분금액(a×b)
투자차액 등
장부금액

유엔씨티㈜
41,603,630
44.43
18,484,433
10,267,064
28,751,497

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
전기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산
지분금액(a×b)
투자차액 등
장부금액

유엔씨티㈜
37,644,590
44.43
16,725,491
10,267,064
26,992,555

14. 유형자
산

14.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
54,938,075
54,938,075

건물
53,860,741
47,340,711

감가상각누계액
(17,966,912)
(16,589,452)

구축물
18,621,555
18,406,254

감가상각누계액
(11,480,205)
(10,815,788)

선박
167,062,208
164,694,588

감가상각누계액
(89,614,363)
(81,484,778)

중기
12,484,745
15,962,759

감가상각누계액
(6,452,389)
(8,077,375)

화물자동차
17,656,167
19,333,132

감가상각누계액
(12,180,857)
(13,678,219)

경차량
546,147
547,143

감가상각누계액
(498,513)
(505,645)

하역기구
57,546,720
57,488,992

감가상각누계액
(46,926,679)
(45,491,753)

기계장치
38,000
38,000

감가상각누계액
(29,652)
(26,734)

기계공구
782,798
708,391

감가상각누계액
(514,422)
(485,509)

비품
8,791,236
8,552,349

감가상각누계액
(5,605,262)
(6,065,711)

국고보조금
(4,645)
(5,942)

건설중인자산
594,175
2,074,300

합 계
201,648,668
206,857,788

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기타
기말

토지
54,938,075
-
-
-
-
-
54,938,075

건물
30,751,258
251,380
-
(1,377,460)
6,264,918
3,733
35,893,829

구축물
7,590,466
330,000
(16,628)
(762,488)
-
-
7,141,350

선박
83,209,810
2,367,620
-
(8,129,584)
-
-
77,447,846

중기
7,885,384
137,500
(1,247,049)
(1,126,633)
258,811
124,343
6,032,356

화물자동차
5,654,913
631,660
(245,090)
(705,114)
-
138,940
5,475,309

경차량
41,499
28,980
(1,123)
(21,722)
-
-
47,634

하역기구
11,997,239
132,930
(1)
(1,510,127)
-
-
10,620,041

기계장치
11,266
-
-
(2,918)
-
-
8,348

기계공구
222,882
122,300
(8)
(76,798)
-
-
268,376

비품
2,480,696
1,236,217
(490,987)
(841,350)
795,577
1,176
3,181,329

건설중인자산
2,074,300
5,839,181
-
-
(7,319,306)
-
594,175

합 계
206,857,788
11,077,768
(2,000,886)
(14,554,194)
-
268,192
201,648,668

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
연결범위
변동
기타
기말

토지
55,747,499
-
(202,668)
-
-
(606,756)
-
54,938,075

건물
32,891,850
53,700
(58,651)
(1,523,601)
-
(612,040)
-
30,751,258

구축물
6,075,292
2,240,199
(15,624)
(709,401)
-
-
-
7,590,466

선박
152,714,807
19,977,556
-
(19,724,742)
-
(69,757,811)
-
83,209,810

중기
9,307,044
298,624
(595,801)
(1,124,487)
-
-
4
7,885,384

화물자동차
5,513,828
160,328
(39,975)
(1,261,043)
1,281,775
-
-
5,654,913

경차량
125,325
-
(44,416)
(25,593)
-
(13,817)
-
41,499

하역기구
20,806,559
132,952
(6,900)
(2,490,256)
-
(6,445,116)
-
11,997,239

기계장치
15,203
-
-
(3,937)
-
-
-
11,266

기계공구
251,346
36,183
-
(64,647)
-
-
-
222,882

비품
1,656,491
1,505,846
(5,329)
(648,033)
-
(26,594)
(1,685)
2,480,696

건설중인자산
3,489,600
6,605,369
-
-
-
(8,020,669)
-
2,074,300

합 계
288,594,844
31,010,757
(969,364)
(27,575,740)
1,281,775
(85,482,803)
(1,681)
206,857,788

15. 투자부동산

15.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산은 없습니다.

15.2 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
연결범위변동
기말

토지
779,330
-
-
-
(779,330)
-

건물
638,589
-
-
(22,801)
(615,788)
-

합 계
1,417,919
-
-
(22,801)
(1,395,118)
-

15.3 당기 및 전기

중

투자부동산

관련하여

수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
-
45,400

16. 무형자산

16.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
3,416,838
3,831,473

소프트웨어
2,071,388
432,670

회원권
1,415,264
1,415,263

영업권
302,633
302,633

기타무형자산
1,716,500
1,716,500

건설중인자산
2,896,685
3,063,771

합 계
11,819,308
10,762,310

16.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
대체
기말

시설이용권
3,831,472
-
-
(414,635)
-
3,416,838

소프트웨어
432,671
101,462
-
(223,767)
1,761,022
2,071,388

회원권
1,415,264
-
-
-
-
1,415,264

영업권
302,633
-
-
-
-
302,633

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
3,063,771
1,593,936
-
-
(1,761,022)
2,896,685

합 계
10,762,311
1,695,398
-
(638,402)
-
11,819,308

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
연결범위변동
기말

시설이용권
4,246,107
-
-
(414,635)
-
3,831,472

소프트웨어
171,489
427,000
-
(165,818)
-
432,671

회원권
3,331,768
-
(899,360)
-
(1,017,144)
1,415,264

영업권
8,950,017
-
-
-
(8,647,384)
302,633

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
-
3,063,771
-
-
-
3,063,771

합 계
18,415,881
3,490,771
(899,360)
(580,453)
(9,664,528)
10,762,311

17. 사용권자산

17.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산
89,102,020
95,501,373

감가상각누계액
(23,197,513)
(15,793,807)

합 계
65,904,507
79,707,566

17.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
44,400,736
-
(2,143,283)
(2,166,743)
40,090,710

건물
2,501,024
401,397
(1,331,971)
-
1,570,450

선박
31,507,455
-
(8,212,767)
-
23,294,688

중기
785,284
69,592
(335,679)
(256,022)
263,175

경차량
513,067
465,115
(292,700)
-
685,482

합 계
79,707,566
936,104
(12,316,400)
(2,422,765)
65,904,505

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
대체(주1)
연결범위변동
당기말

토지
38,679,769
9,678,425
(3,957,458)
-
-
-
44,400,736

건물
454,010
3,087,121
(1,040,107)
-
-
-
2,501,024

선박
5,050,636
33,459,279
(2,355,874)
-
(1,281,776)
(3,364,810)
31,507,455

중기
2,211,889
448,211
(593,040)
-
-
(1,281,776)
785,284

경차량
420,644
382,876
(272,951)
-
-
(17,502)
513,067

합 계
46,816,948
47,055,912
(8,219,430)
-
(1,281,776)
(4,664,088)
79,707,566

(주1) 전기 중 임차하여 사용하던 사용권자산을 염가매수선택권을 행사하여 유형자산으로 대체되었습니다.

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
60,763,893
71,498,575

<기타채무>

미지급금
12,141,673
10,179,655

유동성장기미지급금
2,437,413
2,353,507

현재가치할인차금
(1,254,950)
(1,342,190)

예수금
979,969
778,762

소 계
14,304,105
11,969,734

<기타비유동채무>

장기미지급금
21,328,180
23,985,963

현재가치할인차금
(5,754,464)
(7,009,414)

소 계
15,573,716
16,976,549

합 계
90,641,714
100,444,858

19.
기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
2,504,929
2,096,280

<기타비유동금융부채>

임대보증금
953,868
1,115,492

합 계
3,458,797
3,211,772

20. 차입금

20.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
32,013,554
78,909,106

유동성장기차입금
11,516,774
38,304,875

현재가치할인차금
-
(735,652)

유동성사채
23,000,000
27,500,000

현재가치할인차금
-
(7,960)

유동성전환사채
-
500,000

전환권조정
-
(58,773)

사채할인발행차금
-
(2,312)

소 계
66,530,328
144,409,284

<비유동>

장기차입금
78,817,188
34,707,333

현재가치할인차금
-
-

사채
70,000,000
34,500,000

현재가치할인차금
(37,159)
(59,990)

소 계
148,780,029
69,147,343

합 계
215,310,357
213,556,627

20.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행외
3.53~5.53
25,013,554
52,210,000

당좌대출
국민은행외
-
-
3,899,106

구매자금대출
신한은행
-
-
1,000,000

마이너스대출
농협은행
-
-
1,800,000

기업어음
산업은행
4.81
7,000,000
20,000,000

합 계
32,013,554
78,909,106

20.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
에스엠이제십일차 외
-
-
25,169,823

일반자금대출
신한은행 외
3.45
22,511,768
3,335,053

시설자금대출
신한은행 외
1.07~3.37
19,555,693
19,483,333

외화대출
신한은행
2.16
27,266,500
25,024,000

대출채권유동화
디오비제일차
5.00
21,000,000
-

합 계
90,333,961
73,012,209

차감: 현재가치할인차금
-
(735,652)

차감: 유동성 대체
(11,516,774)
(37,569,224)

차감잔액
78,817,187
34,707,333

20.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제88회 사모사채
2019-03-28
2021-03-28
-
-
3,400,000

제91회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
-
-
2,100,000

제92회 사모사채
2019-11-22
2021-05-22
-
-
7,000,000

제94회 사모사채
2020-03-06
2021-03-06
-
-
3,000,000

제95회 사모사채
2020-06-25
2023-06-25
2.38
10,000,000
10,000,000

제96회 사모사채
2020-07-23
2023-07-23
2.23
10,000,000
10,000,000

제97회 사모사채
2020-10-28
2023-10-28
2.10
14,500,000
14,500,000

제98회 사모사채
2020-11-30
2021-11-30
-
-
3,000,000

제99회 사모사채
2021-03-08
2022-03-08
4.80
10,000,000
-

제100회 사모사채
2021-03-08
2022-09-08
5.00
10,000,000
-

제101회 사모사채
2021-03-29
2024-03-29
2.31
25,500,000
-

제102회 사모사채
2021-05-24
2023-01-24
5.00
10,000,000
-

제103회 사모사채
2021-11-30
2022-11-30
4.23
3,000,000
-

단기사채
2020-10-15
2021-01-15
-
-
3,000,000

단기사채
2020-11-12
2021-02-10
-
-
2,000,000

단기사채
2020-12-01
2021-02-26
-
-
4,000,000

합 계
93,000,000
62,000,000

차감: 사채할인발행차금
(37,159)
(67,949)

사채잔액
92,962,841
61,932,051

차감: 유동성 대체
(23,000,000)
(27,492,040)

차감잔액
69,962,841
34,440,011

20.5 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
0.00%
-
500,000

차감: 전환권조정
-
(61,086)

사채잔액
-
438,914

차감: 유동성 대체
-
(438,914)

차감잔액
-
-

전환사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

전기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

사채의 명칭
제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
10,000,000

발행회사
주식회사 동방

발행가액
권면금액의 100%

만기일
2022년 7월 15일

보장수익률
연 0.00%

유효이자율
연 12.10%

원금상환방법

1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 01월 15일) 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

3. 매도청구권(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 2020년 07월 15일

부터 1년 5개월이 되는 날(2020년 12월 15일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매대금은 만기보장수익율(0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 계산함. 최대 한도 금액은 발행금액의 30%로 함

전환가액 조정에 관한 사항
발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환함.

최초행사(전환)가액
1,985원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류
주식회사 동방 기명식 보통주

행사(전환청구)기간
2020년 07월 15일부터 2022년 06월 15일까지

전기 중 전환사채의 전환가액은 1,537원으로 조정되었으며, 전기 중 권면금액의 95%인 9,500,000천원이 전환되어 보통주 6,180,870주가 증가하였으며, 당기 중 권면금액의 5%인 500,000천원이 전환되어 보통주 325,308주가 증가하였습니다. 

또한 전기 중 연결회사가 지정한 회사의 대표이사(김형곤)가 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 권면금액 3,000,000천원에 대하여 매도청구권을 행사하였습니다.

20.6 당기말 현재 장기차입금과 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
합계

1년 이내
11,516,773
23,000,000
34,516,773

2년 이내
54,161,708
44,500,000
98,661,708

3년 이내
21,533,440
25,500,000
47,033,440

4년 이내
483,440
-
483,440

5년 이내
483,430
-
483,430

5년 이후
2,155,170
-
2,155,170

합 계
90,333,961
93,000,000
183,333,961

21. 리스부채

21.1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 
 리스자산종류
리스부채

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
10,008,503
12,163,055

비유동
35,849,350
45,920,814

합 계
45,857,853
58,083,869

(주1) 당기말 현재 사용권자산은 토지, 건물, 선박, 중기 및 경차량으로 이루어져 있습니다.

21.2 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
13,310,842
10,008,503
15,495,337
12,163,055

1년 초과
59,475,787
35,849,350
70,700,087
45,920,814

최소리스료 합계
72,786,629
45,857,853
86,195,424
58,083,869

차감: 현재가치 조정금액
(26,928,776)

(28,111,555)

최소리스료의 현재가치
45,857,853

58,083,870

22. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

선수금
3,614,900
1,475,037

선수수익
10,287,639
10,700,717

소 계
13,902,539
12,175,754

<비유동>

선수수익
2,052,768
2,220,580

합 계
15,955,307
14,396,334

23. 퇴직급여

23.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
48,176,575
46,018,615

사외적립자산
(33,036,242)
(29,107,057)

국민연금전환금
(156,068)
(169,717)

확정급여부채 금액
15,085,032
16,741,841

순확정급여자산(주1)
100,767
-

(주1) 종속기업 ㈜동방물류센터의 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산으로 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다.

23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
46,018,615
55,755,523

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
4,826,044
5,174,529

-이자원가
875,597
1,383,377

소 계
5,701,641
6,557,906

퇴직급여지급액
(4,784,830)
(12,301,552)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
(2,339,462)
(345,762)

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
-
1,151,705

-경험조정으로 인한 효과
3,580,611
(2,678,769)

소 계
1,241,149
(1,872,826)

연결범위변동
-
(2,120,436)

기말잔액
48,176,575
46,018,615

23.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
29,107,057
35,586,927

사외적립자산의 이자수익
622,704
865,024

재측정요소
(204,354)
(457,046)

사용자의 기여금
6,269,818
3,179,137

급여지급액
(2,758,983)
(7,943,288)

연결범위변동
-
(2,123,697)

기말잔액
33,036,242
29,107,057

(주1) 종속기업 중 ㈜동방물류센터의 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 장기금융상품으로 대체하였습니다.

23.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
169,716
177,483

퇴직금의 지급
(13,648)
(7,767)

기말잔액
156,068
169,716

23.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,826,044
5,174,529

순확정급여부채의 순이자
252,893
518,353

합 계
5,078,937
5,692,882

23.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.85
2.27

미래임금상승율
1.58
4.07

23.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
33,036,242
99.53
29,107,057
99.4

국민연금전환금
156,068
0.47
169,717
0.6

합 계
33,192,310

29,276,774
100

23.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(2,970,755)
3,399,157

기대임금상승률
100bp
3,411,459
(3,035,125)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

23.9
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.08년이며,
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
5,441,949
4,743,504
13,076,711
18,760,806
39,650,103
81,673,073

1년 미만 임원 및 계약직의 예상 퇴직급여지급액은 각각 817,703천원 및 24,712천원입니다.

22.10 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은
각각
889,297천원
및
244,375천원입니다.

24. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

지배기업의 발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
47,971,766
39,646,458

보통주
47,971,766
39,646,458

우선주(주1)
-
-

자본금
52,599,963,000
44,274,655,000

보통주
47,971,766,000
39,646,458,000

우선주(주1)
4,628,197,000
4,628,197,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

25. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
71,460,616
56,803,068

합병차익
27,267
27,267

기타의 자본잉여금
(385,332)
(385,333)

합 계
71,102,551
56,445,002

26. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,014,738)
(1,014,737)

기타의 자본조정
(3,998,110)
(3,805,620)

전환권대가
-
66,631

합 계
(5,012,848)
(4,753,726)

27. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(19,470,200)
(14,155,201)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(16,458)
(16,458)

해외사업환산손익

430,472

108,149

지분법자본변동
1,704,090
1,704,090

합 계
(17,352,096)
(12,359,420)

28. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
1,570,000
1,570,000

임의적립금

임의준비금
14,511,988
14,511,988

미처분이익잉여금
11,920,136
13,840,722

합 계
28,002,124
29,922,710

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
17,991,456
17,859,483

퇴직급여
1,529,248
1,694,212

복리후생비
2,263,862
2,443,653

여비교통비
327,135
310,630

통신비
384,321
404,776

수도광열비
305,578
349,253

세금과공과
1,403,439
1,655,943

임차료
2,824,399
3,374,394

감가상각비
2,481,477
2,420,216

수선비
128,841
204,777

차량유지비
481,076
392,977

영선비
457,918
275,028

보험료
702,460
1,067,973

접대비
549,573
537,598

광고선전비
21,914
28,171

소모품비
2,873,912
1,994,450

도서인쇄비
97,634
86,520

회의비
95,704
68,381

교육훈련비
87,795
71,544

지급수수료
6,392,523
5,766,149

대손상각비(환입)
353,531
(174,497)

무형자산상각비
892,921
826,436

운반비
6,094,681
5,219,139

배상금
1,200,000
-

잡비
446,707
462,255

기타
111,725
568,547

합 계
50,499,830
47,908,008

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,383,130)
2,475,529

원재료 및 상품매입액
31,634,189
23,760,503

종업원급여
86,867,822
84,074,883

복리후생비
9,286,166
9,117,596

유무형상각비 및 사용권자산상각비
27,508,995
36,375,624

지급수수료
49,210,023
45,088,192

용선료 및 하역장비임차료 등
267,289,918
271,786,398

기타
98,758,187
94,785,372

합 계
568,172,170
567,464,097

31. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
346,271
607,744

배당금수익
142,303
520,911

외환차익
813,230
2,672,459

외화환산이익
97,791
3,105,231

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
1,033,210

파생상품평가이익
2,686,553
747,659

파생상품거래이익
-
161,355

금융리스해지이익
224,985
-

소 계
4,311,133
8,848,569

<금융원가>

이자비용
14,567,817
15,835,477

외환차손
289,174
3,068,290

외화환산손실
2,248,645
694,209

매출채권처분손실
-
38,649

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,981,304
593,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
303
150,735

파생상품평가손실
-
3,333,161

소 계
19,087,243
23,713,521

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

기타대손충당금환입
90,956
-

유형자산처분이익
56,544
355,938

매각예정비유동자산처분이익
-
2,145,965

잡이익
290,812
772,027

소 계
438,312
3,273,930

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
30,661
34,243

유형자산처분손실
286,858
68,104

무형자산처분손실
-
19,360

기부금
133,381
129,291

충당부채전입액
11,511,878
-

잡손실
1,480,072
1,168,649

소 계
13,442,850
1,419,647

33. 법인세

33.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

법인세부담액
907,560
2,237,109

전기법인세 조정액
(471,273)
-

이연법인세:

일시적차이의 변동
1,225,268
(431,082)

자본에 직접 반영된 법인세비용

451,495

(202,284)

법인세비용
2,113,050
1,603,743

33.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
318,010
(311,472)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익
243,190
297,472

해외사업환산손익
(90,912)
168,791

전환권대가
(18,793)
(357,075)

합 계
451,495
(202,284)

33.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,753,457
15,063,686

법정적용세율(당기: 20.72%, 전기: 10.65% )에 따른 법인세
363,760
3,292,011

법인세추납액

-

전기 법인세조정액
(471,273)
639,208

비공제비용
2,979,261
1,428,160

비과세수익
(1,433,809)
590,773

이연법인세자산 미인식 효과
1,092,529
(1,203,049)

기타차이(세율효과 등)
(417,418)
(3,143,360)

법인세비용
2,113,050
1,603,743

33.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이:

미수수익
(784)
730
-
(54)

사외적립자산
(6,311,899)
(875,903)
44,958
(7,142,844)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(817,367)
136,173
-
(681,194)

대손충당금
649,322
666,223
-
1,315,545

확정급여채무
9,975,604
187,843
273,053
10,436,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
4,095,898
23,269
1,092,529
5,211,696

감가상각비
2,132,534
195,868
-
2,328,402

무형자산상각비
2,928
209
-
3,137

기타
(1,483,172)
39,994
133,484
(1,309,694)

소 계
8,243,064
374,406
1,544,024
10,161,494

이월결손금
3,118,825
(1,764,206)
-
1,354,619

미인식 이연법인세자산
(4,183,830)
(286,964)
(1,092,529)
(5,563,323)

합 계
7,178,059
(1,676,764)
451,495
5,952,790

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
연결실체변동
기말금액

일시적차이:

미수수익
(12,235)
10,480
-
971
(784)

사외적립자산
(10,213,300)
3,348,013
100,550
452,838
(6,311,899)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(754,207)
(63,160)
-
-
(817,367)

대손충당금
560,026
89,296
-
-
649,322

확정급여채무
14,406,839
(3,566,375)
(412,022)
(452,838)
9,975,604

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
3,980,834
(127,650)
297,472
(54,758)
4,095,898

감가상각비
1,763,693
303,804
-
65,037
2,132,534

무형자산상각비
2,720
208
-
-
2,928

기타
(8,359,869)
7,149,384
(188,284)
(84,403)
(1,483,172)

소 계
1,374,501
7,144,000
(202,284)
(73,153)
8,243,064

이월결손금
9,738,552
(5,307,584)
-
(1,312,143)
3,118,825

미인식 이연법인세자산
(2,980,781)
(1,203,049)
-
-
(4,183,830)

합 계
8,132,272
633,367
(202,284)
(1,385,296)
7,178,059

33.5 당기말 및 전기말 현재 미인식한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유가증권평가손익
5,389,753
3,392,302

기타
173,570
791,528

합 계
5,563,323
4,183,830

34. 주당손익

34.1 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

34.2 기본주당손익

(단위: 원/주)

구 분
기본주당손익

당기
전기

지배기업소유주지분순손익
(793,093,178)
13,107,384,000

가중평균유통보통주식수(주1)
40,137,819

34,820,246

기본주당이익(손실)
(20)
376

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2021-01-01 - 2021-01-11
39,469,498
11
434,164,478

전환사채 전환
2021-01-12 - 2021-02-17
39,599,621
37
1,465,185,977

전환사채 전환
2021-02-18 - 2021-12-14
39,794,806
300
11,938,441,800

유상증자
2021-12-15 - 2021-12-31
47,794,806
17
812,511,702

합 계
365
14,650,303,957

가중평균유통보통주식수
40,137,819

<전기>
(단위: 주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2020-01-01 - 2020-07-16
33,288,628
198
6,591,148,344

전환사채 전환
2020-07-17 - 2020-07-19
33,548,875
3
100,646,625

전환사채 전환
2020-07-20 - 2020-08-26
34,459,740
38
1,309,470,120

전환사채 전환
2020-08-27 - 2020-08-27
35,435,667
1
35,435,667

전환사채 전환
2020-08-28 - 2020-09-20
35,760,976
24
858,263,424

전환사채 전환
2020-09-21 - 2020-10-12
36,411,594
22
801,055,068

전환사채 전환
2020-10-13 - 2020-10-14
37,062,212
2
74,124,424

전환사채 전환
2020-10-15 - 2020-10-25
37,062,212
11
407,684,332

전환사채 전환
2020-10-26 - 2020-11-24
37,192,335
30
1,115,770,050

전환사채 전환
2020-11-25 - 2020-11-29
37,517,644
5
187,588,220

전환사채 전환
2020-11-30 - 2020-12-31
39,469,498
32
1,263,023,936

합 계
366
12,744,210,210

가중평균유통보통주식수
34,820,246

34.3 희석주당손익

연결회사의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 전기 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구 분
전기

지배기업소유주지분순손익
13,107,384,000

전환사채에 대한 이자비용(법인세효과차감후)
27,826,471

합 계
13,135,210,471

가중평균유통보통주식수
35,145,554

희석주당순이익
368

35. 특수관계자거래

35.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
일조해통반윤유한공사
(주2)

대불부두㈜
대불부두㈜
(주2)

인천국제페리부두운영㈜
인천국제페리부두운영㈜
(주2)

㈜일호씨텍
㈜일호씨텍
(주2)

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
동방에스앤디㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

35.2 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,765,500
1,933,701

퇴직급여
191,444
460,434

합 계
1,956,944
2,394,135

35.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

매출 등
지급수수료 등
매출 등
지급수수료 등

종속기업
일조국제훼리㈜
408,468
-
695,965
-

관계기업
유엔씨티㈜
17,084,211
168,148
16,258,760
169,795

평택항카훼리화물터미널㈜
-
172,009
-
167,066

마산항5부두운영㈜
53,718
2,898,243
113,972
2,660,847

포항항7부두운영㈜
-
2,723,808
-
3,084,332

울산항6,7부두운영㈜
-
5,272,013
-
3,713,699

군산항7부두운영㈜
2,091,991
2,149,965
1,664,178
2,019,842

S&D Engineering
-
391,000
-
394,500

대불부두㈜
-
223,066
-
77,819

인천국제페리부두운영㈜
731,165
3,885,899
145,540
2,720,744

소 계
19,961,085
17,884,151
18,182,450
15,008,644

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
651,550
5,803,578
65,780
6,613,926

합 계
21,021,103
23,687,729
18,944,195
21,622,570

35.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
매입채무 등
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
195,103
-
-
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
7,873,042
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
181,277
-

마산항5부두운영㈜
4,112
-
-
489,937
-

포항항7부두운영㈜
-
-
-
585,157
-

울산항6,7부두운영㈜
-
19,430
-
747,232
-

군산항7부두운영㈜
154,554
-
-
91,846
-

S&D Engineering
-
-
-
246,400
-

대불부두㈜
-
34,802
-
17,317
-

인천국제페리부두운영㈜
143,565
-
-
663,194
-

소 계
8,175,273
54,232
-
3,022,360
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
1,157,661
-
1,000,000
996,599
86,000

합 계
9,528,037
54,232
1,000,000
4,018,959
86,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
매입채무 등
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
142,299
-
-
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
337
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
174,158
-

마산항5부두운영㈜
11,235
-
-
294,173
-

포항항7부두운영㈜
-
12,874
-
358,054
-

울산항6,7부두운영㈜
-
252,543
-
566,759
-

군산항7부두운영㈜
372,887
-
-
144,459
-

S&D Engineering
-
-
-
123,750
-

대불부두㈜
-
41,574
-
12,048
-

인천국제페리부두운영㈜
160,094
-
-
538,050
-

소 계
544,553
306,991
-
2,211,451
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
560,956
-
1,000,000
2,527,273
86,000

합 계
1,247,808
306,991
1,000,000
4,738,724
86,000

35.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
이자비용

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
10,700,000
10,700,000
89,303
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
전환사채전환
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
이자비용

임직원
대표이사(김형곤)
-
-
-
3,000,000
-
-

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
4,399

관계기업
평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
-
530

울산항6,7부두운영
㈜

-
-
9,148
-
-
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
21,500,000
20,500,000
-
-
223,452
-

35.6 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

관계기업
인천국제페리부두운영㈜
1,200,000
하나은행
2025.02.10

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
1,300,000
IBK캐피탈
2022.07.04

합 계
2,500,000

35.7 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

기타의
특수관계자

동방에스앤디㈜
토지, 건물
유산스 외
USD 13,000,000

일반대출
2,600,000

35.8 당기말 현재 지배기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
35,383,333
74,930,000
신한은행외

사채
3,000,000
2,334,000
DGB대구은행

외화지급보증
USD 23,000,000
USD 21,212,078
신한은행

합 계
38,383,333
77,264,000

USD 23,000,000
USD 21,212,078

35.9 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
연결회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 연결회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라당기에 인식한 운영수수료 수익은

17,084,211
천
원(전
기 16,257,425천원)입
니다.

36. 우발사항 및 약정사항

36.1 제공한 지급보증

연결회사는 당기말 현재 자산유동화대출을 위하여 특수관계자가 아닌 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

36.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외
20,947,446
현대중공업 외

36.3 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
77,606,505
88,237,000
신한은행외

선박
53,985,679
76,200,000
KDB산업은행외

항만하역기구 등
198,906
177,600
IBK캐피탈외

정기예금(단, 장기금융상품) 외
39,935,785
39,935,785
한국사료협회외

항만시설관리권
3,924,844
4,800,000
KDB산업은행

포스코주식
681,584
1,209,221
평택동방아이포트(주)

쌍용차주식
-
872,505
평택동방아이포트(주)

유엔씨티주식
28,751,497
30,211,370
KB국민은행

평택동방아이포트㈜ 주식
3,206,957
24,160,000
KDB산업은행

합 계
208,291,757
265,803,481

36.4 견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 연결회사가 견질제공한 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

36.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<회사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
비고

서울중앙지방법원
한국남동발전㈜ 외2개사
지배기업 외 7개사
입찰 관련 담합
200,004

서울중앙지방법원
㈜포스코
지배기업 외 7개사
입찰 관련 담합
1,000,000

서울중앙지방법원
두산중공업㈜
지배기업
입찰 관련 담합
599,046

서울중앙지방법원
㈜포스코
지배기업 외 6개사
입찰 관련 담합
200,000

서울중앙지방법원
중소기업은행
지배기업 외 8개사
대여금청구소송
2,036,323

서울중앙지방법원
중소기업은행
지배기업 외 8개사
보증채무청구소송
2,768,967

서울중앙지방법원
농협손보
지배기업 외 2개사
손해배상청구
24,911

부산지방법원
신세기기업
지배기업 외 1인
손해배상청구
141,976

서울중앙지방법원
이재훈 외 3인
지배기업
임금청구소송
105,000

서울고등법원
민멘탈치어글로리
지배기업
물품인도소송
1,918,219
(주1)

인천지방법원
위너스틸
지배기업 외 1개사
물품인도소송
496,793
(주2)

(주1) 본 사건은 1심 승소하였으며, 원고에서 항소하여 2심 진행 중입니다. 
(주2) 본 사건은 보고기간종료일 이후인 2022년 1월에 1심에서 승소하였습니다. 

<회사가 원고인 사건>
(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액

서울고등법원
지배기업
공정거래위원회
입찰 관련 담합
925,000

서울고등법원
지배기업
공정거래위원회
입찰 관련 담합
608,000

서울중앙지방법원
지배기업
한국남동발전
손해배상청구
370,138

광주고등법원
지배기업
영암군수
지방세부과처분취소
15,332

당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다.

36.6 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
66,210,000
신한은행외

외화대출
USD 23,000,000
신한은행

당좌대출
9,500,000
신한은행외

팩토링
18,490,000
신한은행외

시설자금대출
24,848,000
신한은행외

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
1,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
7,000,000
산업은행

대출채권유동화
31,000,000
한양증권

단기사채
12,000,000
한양증권외

E-BIZ제휴업체승인
6,000,000
신한은행

수입신용장
USD 1,000,000
신한은행

외화지급보증
USD 23,400,000
신한은행 외

합 계
179,848,000

USD 47,400,000

(2)
연결회사는 평택동방아이포트㈜ 및 평택동방아이포트㈜의 대주들(이하 "대리은행")과 구
제금융 조달계획 승인에 따라 변경된 변경대출약정에 의한 출자의무를 지니고 있습니다. 출
자
의무에 따라 출자한 주식은 무의결권 주식입니다. 당기말 현재 연결회사가 약정에 따라 확정된 출자 잔여금액은
17,059백만원입니다. 또한, 출자예정금액의 현재가치와 사업종료 후 예상되는 잔여재산분배액 현재가치의 차이인 11,512백만원을 충당부채로 계상하였습니다.

36.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
474,200
394,318
영업담보목적

장기금융상품
1,314,500
6,500
당좌개설보증금 등

38,147,085
32,822,045
자금보충약정 등

합 계
39,935,785
33,222,863

상기 외에 현금및현금성자산 중
미결제 타점권
3,600백만원이 당기말 현재 인출제한되어 있습니다. 

37. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

37.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

37.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
25,757,693
39,042,439

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(257,577)
257,577
(390,424)
390,424

37.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사가 수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
3,159,242
3,745,282
1,379,515
1,500,913

화폐성 외화부채
USD
(23,000,000)
(27,266,500)
(23,000,000)
(25,024,000)

합 계
USD
(19,840,758)
(23,521,218)
(21,620,485)
(23,523,087)

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,352,122)
2,352,122
(2,352,309)
2,352,309

37.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사가 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
681,584
675,376

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
68,158
(68,158)
67,538
(67,538)

37.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

37.2.1 금융자산

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
100,931,425
97,992,707

기타비유동채권
6,398,645
5,769,510

기타유동금융자산
474,400
484,318

기타비유동금융자산
39,818,893
33,319,824

합 계
147,623,363
137,566,359

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권및기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

37.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

37.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

연결회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금비율
은

31%
입니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
43,530,328
78,817,188
122,347,516

사채
23,000,000
70,000,000
93,000,000

매입채무
60,763,893
-
60,763,893

미지급금
14,579,087
21,328,180
35,907,267

예수금
979,969
-
979,969

미지급비용
2,504,929
-
2,504,929

리스부채
13,310,842
59,475,787
72,786,629

임대보증금
-
953,868
953,868

파생상품부채
-
583,348
583,348

합 계
158,669,048
231,158,371
389,827,419

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
117,213,981
34,707,333
151,921,314

사채
27,500,000
34,500,000
62,000,000

전환사채
500,000
-
500,000

매입채무
71,498,575
-
71,498,575

미지급금
12,533,162
23,985,963
36,519,125

예수금
778,762
-
778,762

미지급비용
2,096,280
-
2,096,280

리스부채
15,438,455
52,247,160
67,685,615

임대보증금
-
1,115,492
1,115,492

파생상품부채
-
3,269,901
3,269,901

합 계
247,559,215
149,825,849
397,385,064

37.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
399,799,100
410,051,935

차감: 현금및현금성자산
(18,463,411)
(13,800,123)

순부채
381,335,689
396,251,812

자본총계
131,456,558
116,770,066

부채비율
290.08%
339.34%

38. 공정가치

38.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

3,566,985
3,566,985
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권

681,584
681,584
675,376
675,376

시장성 없는 지분증권

8,113,364
8,113,364
335,735
335,735

공정가치로 공시되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
33,937
33,937
33,937
33,937

출자금
90,480
90,480
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000
4,770,000
4,770,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
3,079,589
3,079,589
7,762,234
7,762,234

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
18,463,411
18,463,411
13,800,123
13,800,123

매출채권및기타채권
100,931,425
100,931,425
97,992,707
97,992,707

기타유동금융자산
474,400
474,400
484,318
484,318

기타비유동금융자산
39,818,893
39,818,893
33,319,824
33,319,824

기타비유동채권
6,398,645
6,398,645
5,769,510
5,769,510

소 계
174,060,780
174,060,780
164,023,133
164,023,133

금융자산 합계
186,422,713
186,422,713
169,964,744
169,964,744

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
583,348
583,348
3,269,901
3,269,901

공정가치로 공시되는 금융부채

상각후원가로 측정하는 부채
매입채무
60,763,893
60,763,893
71,498,575
71,498,575

단기차입금
32,013,554
32,013,554
78,909,106
78,909,106

유동성장기차입금
11,516,773
11,516,773
37,569,224
37,569,224

유동성장기사채
23,000,000
23,000,000
27,492,040
27,492,040

유동성전환사채
-
-
438,914
438,914

기타유동금융부채
2,504,929
2,504,929
2,096,280
2,096,280

기타유동채무
14,304,106
14,304,106
11,969,733
11,969,733

유동리스부채
10,008,503
10,008,503
12,163,055
12,163,055

장기차입금
78,817,188
78,817,188
34,707,333
34,707,333

사채
69,962,840
69,962,840
34,440,010
34,440,010

기타비유동채무
15,573,716
15,573,716
16,976,549
16,976,549

기타비유동금융부채
953,868
953,868
1,115,492
1,115,492

비유동리스부채
35,849,350
35,849,350
45,920,814
45,920,814

금융부채 합계
355,852,068
355,852,068
378,567,026
378,567,026

38.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,566,985
3,566,985

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
681,584
-
8,113,364
8,794,948

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
583,348
-
583,348

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
675,376

335,735
1,011,111

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
3,269,901
-
-

38.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

인천내항
부두운영㈜
4,389,913
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(101,444)
111,978

인천국제페리
부두운영㈜
516,494
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
10.51%
1%
(62,534)
74,415

일조국제훼리㈜
1,776,213
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(89,168)
98,683

평택항만㈜
1,790,772
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(72,626)
80,210

평택동방
아이포트㈜
3,206,957
비상장
 보통주 및 후배주
배당현금흐름
할인법
가중평균자본비용
8.96%
1%
(496,625)
593,515

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
2,449,995
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(287,003)
377,807

군산항7부두운영㈜
229,735
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(54,245)
72,673

㈜양산아이시디
106,000
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(13,826)
18,177

일조국제훼리㈜
2,480,506
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
11.02%
1%
(102,174)
124,372

39. 현금흐름표

39.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
7,319,306
-

유형자산의 취득
2,353,507
26,150,080

사용권자산의 취득
936,105
47,022,762

장기차입금의 유동성 대체
7,792,413
34,187,482

사채의 유동성 대체
9,954,340
12,535,988

전환사채의 유동성 대체
-
11,935,210

전환사채의 전환
440,817
9,832,628

리스부채의 유동성 대체
10,881,388
29,955,809

장기미지급금의 유동성 대체
2,353,507
-

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
158,789
15,919

매출채권의 제각
199,103
63,131

39.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
환율변동
대체
기말

<유동성>

단기차입금
78,909,106
(47,395,552)
-
-
500,000
32,013,554

유동성장기차입금
37,569,224
(34,280,515)
-
735,651
7,492,413
11,516,773

유동성장기사채
27,492,040
(14,500,000)
-
53,620
9,954,340
23,000,000

유동성전환사채
438,914
-
-
1,903
(440,817)
-

유동성리스부채
12,163,055
(10,493,227)
-
3,965,679
4,372,996
10,008,503

소 계
156,572,339
(106,669,294)
-
4,756,853
21,878,932
76,538,830

<비유동성>

장기차입금
34,707,333
49,591,686
2,242,500
-
(7,724,331)
78,817,188

장기사채
34,440,010
45,477,170
-
-
(9,954,340)
69,962,840

전환사채
-
-
-
-
-
-

리스부채
45,920,814
-
-
-
(10,071,464)
35,849,350

소 계
115,068,157
95,068,856
2,242,500
-
(27,750,135)
184,629,378

합 계
271,640,496
(11,600,438)
2,242,500
4,756,853
(5,871,203)
261,168,208

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
환율변동
대체
연결범위변동
기말

<유동성>

단기차입금
126,434,000
(43,162,894)
-
-
5,988,000
(10,350,000)
78,909,106

유동성장기차입금
59,231,570
(58,375,657)
2,370,857
-
39,589,225
(5,246,771)
37,569,224

유동성장기사채
31,674,708
(16,700,000)
53,320
-
12,464,012
-
27,492,040

유동성전환사채
-
-
496,674
-
(57,760)
-
438,914

유동성리스부채
5,080,630
(17,147,310)
2,558,802
-
26,277,792
(4,606,859)
12,163,055

소 계
222,420,908
(135,385,861)
5,479,653
-
84,261,269
(20,203,630)
156,572,339

<비유동성>

장기차입금
75,838,259
42,884,967
-
(2,898,000)
(44,212,148)
(36,905,745)
34,707,333

장기사채
12,473,427
34,430,595
-
-
(12,464,012)
-
34,440,010

전환사채
8,064,791
-
-
-
(8,064,791)
-
-

리스부채
16,580,613
-
-
-
29,340,201
-
45,920,814

소 계
112,957,090
77,315,562
-
(2,898,000)
(35,400,750)
(36,905,745)
115,068,157

합 계
335,377,998
(58,070,299)
5,479,653
(2,898,000)
48,860,519
(57,109,375)
271,640,496

◎ 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제57기말 2021년 12월 31일 현재

제56기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
주석
제 57(당) 기말
제 56(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

129,596,396,862

123,112,671,579

현금및현금성자산
36,37
12,373,443,190

9,645,642,521

기타유동금융자산
6,12,35,36,37
474,200,000

484,318,080

매출채권및기타채권
6,7,34,36,37
94,987,241,737

97,989,273,691

재고자산
11
6,429,694,467

4,042,282,929

기타유동자산
10
15,331,817,468

10,951,154,358

Ⅱ. 비유동자산

368,587,130,211

375,492,234,112

기타비유동금융자산
6,12,35,36,37
39,703,729,869

33,307,752,670

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8,37
8,461,401,965

9,824,917,303

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
6,9,35,36,37
11,874,535,588

8,773,344,541

종속기업및관계기업투자
13,35
28,179,262,755

26,429,290,885

기타비유동채권
6,7,34,36,37
6,877,803,445

6,444,972,323

유형자산
5,14,34,35
183,507,379,930

186,076,091,856

무형자산
5,15
11,516,674,638

10,459,677,931

사용권자산
5,16
64,421,382,947

77,809,195,902

기타비유동자산
10
7,969,961,297

9,180,620,811

이연법인세자산
32
6,074,997,777

7,186,369,890

자 산 총 계

498,183,527,073

498,604,905,691

부 채

Ⅰ. 유동부채

165,511,426,567

245,623,102,827

매입채무및기타채무
6,17,34,36,37
73,522,338,726

82,101,849,758

단기차입금
6,19,36,37,38
32,013,554,196

78,909,105,871

유동성장기차입금
6,19,36,37,38
6,216,773,330

31,969,223,752

유동성장기사채
6,19,36,37,38
23,000,000,000

27,492,039,534

유동성전환사채
6,19,36,37,38
-

438,914,481

기타유동금융부채
6,18,36,37
1,715,395,567

1,599,704,071

리스부채
6,20,36,37,38
9,904,373,436

11,736,327,511

당기법인세부채
32
967,807,316

225,393,168

충당부채
35
5,064,243,759

-

기타유동부채
21
13,106,940,237

11,150,544,681

Ⅱ. 비유동부채

220,390,558,239

149,908,686,556

장기차입금
6,19,36,37,38
78,805,420,000

34,707,333,330

사채
6,19,36,37,38
69,962,840,486

34,440,010,396

기타비유동채무
6,17,36,37
14,511,848,386

15,610,405,174

기타비유동금융부채
6,18,36,37
931,100,426

1,096,944,093

확정급여부채
22
14,984,812,821

16,653,204,467

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,36,37
583,347,833

3,269,900,747

충당부채
35
6,447,633,823

-

리스부채
6,20,36,37,38
34,163,554,464

44,130,888,349

부 채 총 계

385,901,984,806

395,531,789,383

자 본

Ⅰ. 자본금
23

52,599,963,000

44,274,655,000

Ⅱ. 자본잉여금
24

71,487,882,819

56,830,334,709

Ⅲ. 자본조정
25

(1,014,737,620)

(948,106,328)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
26

(19,873,783,606)

(14,558,785,067)

Ⅴ. 이익잉여금
27

9,082,217,674

17,475,017,994

자 본 총 계

112,281,542,267

103,073,116,308

부채와 자본총계

498,183,527,073

498,604,905,691

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
주석
제 57(당)기
제 56(전)기

Ⅰ. 매출액
5,34
570,299,844,974
555,088,410,696

Ⅱ. 매출원가
29,34
518,225,945,745
507,268,319,504

Ⅲ. 매출총이익

52,073,899,229
47,820,091,192

Ⅳ. 판매비와관리비
28,29
29,257,819,625
24,213,067,372

Ⅴ. 영업이익
5
22,816,079,604
23,607,023,820

금융수익
5,30,34
4,335,199,167
8,594,037,420

금융원가
5,30,34
18,922,704,321
22,124,574,707

기타영업외수익
31
412,588,947
681,285,780

기타영업외비용
31,34
14,284,361,204
8,916,947,506

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(5,643,197,807)
1,840,824,807

Ⅶ. 법인세비용
32
1,622,110,208
1,552,103,510

Ⅷ. 당기순이익(손실)
5
(7,265,308,015)
288,721,297

Ⅸ. 기타포괄손익

(6,442,490,844)
486,717,761

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(1,127,492,305)
1,104,308,154

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
26
(5,314,998,539)
(617,590,393)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

Ⅹ. 총포괄이익(손실)

(13,707,798,859)
775,439,058

XI. 주당손익

기본주당이익(손실)
33
(181)
8

희석주당이익(손실)
33
(181)
8

 - 자본변동표

자 본 변 동 표

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2020.01.01(전기초)
38,093,785,000
53,250,040,123
317,888,224
(13,941,194,674)
16,081,988,543
93,802,507,216

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
288,721,297
288,721,297

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(617,590,393)
-
(617,590,393)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,104,308,154
1,104,308,154

총포괄손익 합계
-
-
-
(617,590,393)
1,393,029,451
775,439,058

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

전환사채의 전환
6,180,870,000
3,580,294,586
(1,265,994,552)
-
-
8,495,170,034

2020.12.31(전기말)
44,274,655,000
56,830,334,709
(948,106,328)
(14,558,785,067)
17,475,017,994
103,073,116,308

2021.01.01(당기초)
44,274,655,000
56,830,334,709
(948,106,328)
(14,558,785,067)
17,475,017,994
103,073,116,308

총포괄이익

당기순손실
-
-
-
-
(7,265,308,015)
(7,265,308,015)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(5,314,998,539)
-
(5,314,998,539)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,127,492,305)
(1,127,492,305)

총포괄손익 합계
-
-
-
(5,314,998,539)
(8,392,800,320)
(13,707,798,859)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

전환사채의 전환
325,308,000
177,278,899
(66,631,292)
-
-
435,955,607

유상증자
8,000,000,000
14,480,269,211
-
-
-
22,480,269,211

2021.12.31(당기말)
52,599,963,000
71,487,882,819
(1,014,737,620)
(19,873,783,606)
9,082,217,674
112,281,542,267

 - 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제56기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 57(당)기
제 56(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

22,501,179,335

12,426,317,792

1.당기순이익(손실)
(7,265,308,015)

288,721,297

2.비현금항목의 조정
61,282,100,227

53,229,597,232

감가상각비
12,487,860,519

11,463,470,272

무형자산상각비
638,401,218

580,453,526

퇴직급여
4,590,150,105

5,273,078,566

사용권자산상각비
11,901,153,618

13,704,171,883

유형자산처분손실
144,061,306

68,104,240

대손상각비(환입)
2,356,301,889

(174,496,550)

기타의대손상각비
1,054,425,301

575,817,814

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,981,304,476

593,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
303,293

150,735,229

충당부채전입액
11,511,877,582

-

이자비용
14,404,814,040

14,958,992,530

파생상품평가손실
-

3,333,160,747

외화환산손실
2,248,644,104

74,139,723

매출채권처분손실
-

38,648,934

매각예정비유동자산손상차손
-

7,002,007,822

유형자산처분이익
(42,880,035)

(46,324,074)

기타의대손상각비환입
(90,955,630)

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-

(1,031,636,776)

외화환산이익
(53,865,000)

(2,898,000,000)

이자수익
(417,765,903)

(651,473,364)

리스해지이익
(224,985,110)

-

파생상품평가이익
(2,686,552,914)

(587,131,600)

배당금수익
(142,302,840)

(749,225,200)

법인세비용
1,622,110,208

1,552,103,510

3.운전자본조정
(20,156,030,569)

(33,826,630,400)

매출채권
(11,383,800,946)

7,533,127,636

기타채권
10,979,051,104

1,704,493,274

기타자산
(3,182,355,438)

(12,546,745,416)

재고자산
(2,387,411,538)

892,950,975

기타비유동자산
-

21,848,836,256

매입채무
(10,563,792,241)

(50,739,798,071)

기타채무
2,122,673,133

3,142,093,947

선수금
2,117,819,753

327,286,427

선수수익
(154,169,690)

923,224,410

퇴직금의 지급
(1,704,044,706)

(4,312,099,838)

사외적립자산의 기여
(6,000,000,000)

(2,600,000,000)

4.이자의 수취
380,130,085

636,739,200

5.배당금의 수취
142,302,840

749,225,200

6.이자의 지급
(12,188,512,350)

(7,660,024,352)

7.법인세의 환급(납부)
306,497,117

(991,310,385)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(31,460,548,946)

25,243,043,248

기타채권의 증가
(13,275,037,118)

(23,004,427,500)

기타채권의 감소
13,573,333,126

20,636,095,182

기타금융자산의 증가
(6,870,177,199)

(9,292,891,640)

기타금융자산의 감소
484,318,080

4,866,695,378

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(459,000,000)

(5,370,147,920)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(8,173,000,000)

(18,000,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

811,488

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

218,710,889

유형자산의 취득
(12,305,577,782)

(9,810,100,857)

유형자산의 처분
727,317,318

337,997,430

무형자산의 취득
(2,490,974,525)

(3,490,771,280)

매각예정비유동자산의 처분
-

50,169,072,078

금융리스채권의 증가
(1,012,000,000)

-

금유리스채권의 감소
90,221,024

-

종속기업의 취득
(1,749,971,870)

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

11,693,074,384

(56,207,587,804)

단기차입금의 차입
18,003,554,196

50,734,516,085

단기차입금의 상환
(64,899,105,871)

(87,359,410,214)

유동성장기차입금의 상환
(34,280,515,443)

(55,754,772,408)

단기사채의 발행
23,000,000,000

26,000,000,000

단기사채의 상환
(19,000,000,000)

(21,000,000,000)

유동성장기사채의 상환
(18,500,000,000)

(19,200,000,000)

장기차입금의 차입
59,648,000,000

63,012,324,543

장기차입금의 상환
(10,000,000,000)

(30,000,000,000)

사채의 발행
45,477,169,910

34,430,595,000

임대보증금의 증가
225,252,000

80,900,000

임대보증금의 감소
(391,095,667)

(812,968,000)

리스부채의 감소
(10,065,592,258)

(16,267,309,015)

유상증자
22,480,269,211

-

전환사채의 전환
(4,861,694)

(71,463,795)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

2,733,704,773

(18,538,226,764)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

9,645,642,521

28,211,941,008

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(5,904,104)

(28,071,723)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

12,373,443,190

9,645,642,521

 - 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

제 57 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 56 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동방

(단위 : 원)

과 목
제 57 (당)기(안)
제 56 (전)기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(6,999,770,869)

1,393,029,451

전기이월미처분이익잉여금
1,393,029,451

-

확정급여채무의 재측정요소
(1,127,492,305)

1,104,308,154

회계정책의 변경효과
-

-

당기순이익(손실)
(7,265,308,015)

288,721,297

II. 임의적립금이입액

6,999,770,869

-

임의적립금 이입액
6,999,770,869

-

III. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

-

1,393,029,451

상기 이익잉여금처분(미처리결손금)의 당기 처분예정일은 2022년 3월
25일
이며, 전기 처분확정일은 2021년 3월 26일이었습니다.

- 재무제표 주석

주석

제 57기 2021년 12월 31일 현재

제 56기 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방

1. 일반사항

주식회사 동방(이하 "회사"라 함)은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는

서울특별시 중구 통일로2길 16(순화동)
에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에

14개
의 지점이 있습니다.

회사의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서 거래되고 있습니다.

당기말 현재 회사의 보통주 자본금은 47,972백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 회사
의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재 보통주에 대한 지분율은
22.10%
입
니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의
재무제표는 '주식회사
등의
외부
감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 당기손
익-
공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 퇴직급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.
ㆍ
공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 37

ㆍ
금
융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 37

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자
부동산 및
금융자산
과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로
, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
25년
하역기구
15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
선박
25년

중기
15년
경차량
5년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다
.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회사

회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.
회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.2.9 재고자산

회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

한편, 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더
자세한 정보는 주석 19에 언급되어 있습니다. 

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.2.14 자기주식

회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.15 매각예정비유동자산과 중단영업

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.16 주주에 대한 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여

회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.20 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경

2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 (Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정기준이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식
ㆍ이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용
ㆍ특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.4 재무제표 확정일과 승인기관 

회사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2022년
3월
3
일
에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 36
), 민감도 분석(

주석 37
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 회사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

3.6

리스- 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문

5.1 회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 4개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업
16,576,185
-
-
-
16,576,185

유형자산
12,634,577
19,313,944
77,643,783
14,671,162
124,263,466

무형자산
6,912,028
1,716,500
-
-
8,628,528

사용권자산
39,317,279
686,012
24,089,297
-
64,092,588

기타자산
132,189
1,466,690
4,666,929
163,887
6,429,695

소 계
75,572,258
23,183,146
106,400,009
14,835,049
219,990,462

공통자산

278,193,065

총자산

498,183,527

부채:

부문부채
88,732,738
61,413,212
24,663,623
1,093,823
175,903,396

공통부채

209,998,588

총부채

385,901,984

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업
16,576,185
-
-
-
16,576,185

유형자산
13,944,194
21,102,275
87,076,966
7,605,059
129,728,494

무형자산
5,679,407
1,716,500
-
-
7,395,907

사용권자산
43,161,664
560,345
31,646,484
-
75,368,493

기타자산
73,176
1,556,258
2,260,035
152,814
4,042,283

소 계
79,434,626
24,935,378
120,983,485
7,757,873
233,111,362

공통자산

265,493,544

총자산

498,604,906

부채:

부문부채
99,346,283
55,395,951
32,260,341
1,011,502
188,014,077

공통부채

207,517,713

총부채

395,531,790

5.3 당기 및 전기 중 회사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
184,713,441
271,652,183
109,095,857
4,838,363
570,299,844

영업이익
6,578,794
3,532,573
10,594,604
2,110,109
22,816,080

금융수익
1,250,012
671,211
2,013,042
400,934
4,335,199

금융원가
5,456,177
2,929,768
8,786,723
1,750,036
18,922,704

당기순손실
(2,094,881)
(1,124,875)
(3,373,632)
(671,920)
(7,265,308)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
176,122,774
236,761,973
137,880,511
4,323,153
555,088,411

영업이익(손실)
(1,433,111)
8,725,214
16,175,676
139,245
23,607,024

금융수익
2,726,783
3,665,617
2,134,705
66,932
8,594,037

금융원가
7,019,857
9,436,799
5,495,607
172,311
22,124,574

당기순이익(손실)
(8,831,723)
(1,220,746)
10,383,554
(42,363)
288,722

5.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
480,857,880
433,260,655

중국
33,741,304
84,702,919

미국
13,602,628
7,711,007

기타
42,098,033
29,413,830

합 계
570,299,845
555,088,411

5.5 당기 및 전기 중 회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

㈜포스코
77,964,084
73,856,655

쿠팡 주식회사
72,037,385
40,331,076

COSCO SHIPPING
10,603,547
64,973,453

6. 금융자산 및 금융부채

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권(주1)
96,690,326
99,146,783

대여금

관계기업 및 종속기업 대여금
2,526,505
2,784,465

주임종대여금
48,888
27,998

기타
2,475,000
2,475,000

장단기금융상품
40,177,930
33,792,071

금융리스채권
124,326
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식
681,584
675,376

비상장주식
11,192,952
8,097,969

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
3,600,922
4,964,437

출자금
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000

합 계
162,378,913
156,824,579

유동성
95,461,442
98,473,592

비유동성
66,917,471
58,350,987

(주1) 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 중 단기 및 장기 대여금을 제외한 금액입니다.

6.2 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

통화스왑
583,348
3,269,901

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
88,034,187
97,712,255

미지급비용
1,715,396
1,599,704

보증금
931,101
1,096,944

비유동차입금

장기차입금
78,805,420
34,707,333

사채
69,962,840
34,440,010

리스부채
34,163,554
44,130,888

유동차입금

단기차입금
32,013,554
78,909,106

유동성장기차입금
6,216,773
31,969,224

유동성장기사채
23,000,000
27,492,040

유동성전환사채
-
438,914

리스부채
9,904,374
11,736,328

합 계
345,330,547
367,502,647

유동성
146,372,435
234,247,165

비유동성
198,958,112
133,255,482

6.3 당기말 및 전기말 현재 통화스왑과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(583,348)
2,686,553

<전기말>
(외화단위: 천 USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
계약일
만기일
한도액
매입금액
매도금액
파생상품
자산(부채)
파생상품
평가이익(손실)

통화스왑
신한은행
2020-03-13
2023-03-09
USD 4,600
USD 23,000
27,922,000
(3,269,901)
(3,269,901)

7. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
95,645,981
84,620,375

대손충당금
(5,345,704)
(3,188,505)

소 계
90,300,277
81,431,870

<기타채권>

단기대여금
1,949,382
2,127,998

대손충당금
(19,494)
(21,279)

유동성장기대여금
130,405
-

미수금
3,623,160
14,602,211

대손충당금
(1,121,063)
(155,090)

미수수익
26,425
29,741

대손충당금
(26,177)
(26,177)

금융리스채권
124,326
-

소 계
4,686,964
16,557,404

<기타비유동채권>

장기대여금
3,537,018
3,733,478

대손충당금
(546,919)
(552,733)

장기보증금
3,253,732
3,446,608

현재가치할인차금
(163,481)
(182,381)

금융리스채권
797,453
-

소 계
6,877,803
6,444,972

합 계
101,865,044
104,434,246

7.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권 및 
기타비유동채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
88,046,391
906,285
49,382
89,002,058

3개월초과6개월이내
5,181,224
62,207
-
5,243,431

6개월초과12개월이내
298,263
2,805,420
2,030,405
5,134,088

12개월초과
2,120,103
4,051,184
3,537,018
9,708,305

손상채권
(5,345,704)
(1,147,240)
(566,413)
(7,059,357)

현재가치할인차금
-
(163,481)
-
(163,481)

합 계
90,300,277
6,514,375
5,050,392
101,865,044

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권 및 
기타비유동채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
78,917,398
13,994,318
2,127,998
95,039,714

3개월초과6개월이내
1,655,693
292,836
-
1,948,529

6개월초과12개월이내
1,949,487
344,798
-
2,294,285

12개월초과
2,097,797
3,446,608
3,733,478
9,277,883

손상채권
(3,188,505)
(181,267)
(574,012)
(3,943,784)

현재가치할인차금
-
(182,381)
-
(182,381)

합 계
81,431,870
17,714,912
5,287,464
104,434,246

7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
3,188,505
181,267
574,012
3,426,133
170,148
35,392

대손상각비
2,356,302
1,040,096
1,504
-
26,177
538,664

대손충당금 환입
-
(74,123)
(9,104)
(174,497)
(15,058)
(44)

제각
(199,103)
-
-
(63,131)
-
-

기말금액
5,345,704
1,147,240
566,412
3,188,505
181,267
574,012

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
3,600,922
4,964,437

출자금
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000

합 계
8,461,402
9,824,917

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,824,917
4,215,020

취득
617,789
5,386,067

평가손익
(1,981,304)
375,377

처분
-
(151,547)

기말금액
8,461,402
9,824,917

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
681,584
675,376

시장성 없는 지분증권
11,192,952
8,097,969

합 계
11,874,536
8,773,345

9.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,773,345
9,765,838

취득
8,173,000
18,000

평가손익
(5,071,809)
(791,783)

처분
-
(218,710)

기말금액
11,874,536
8,773,345

10. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
5,681,897
1,382,941

대손충당금
(56,819)
(44,467)

선급비용
9,706,739
9,612,680

소 계
15,331,817
10,951,154

<기타비유동자산>

장기선급비용
7,969,961
9,180,621

합 계
23,301,778
20,131,775

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

저장품
6,429,694
-
6,429,694
4,042,283
-
4,042,283

12.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
474,200
484,318

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
39,703,730
33,307,753

합 계
40,177,930
33,792,071

13.
종속기업
및
관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업투자

㈜동방물류센터
한국
76.36
2,100,000
76.36
2,100,000

㈜동방광양물류센터
한국
90.00
450,000
90.00
450,000

대련동방현대물류유한공사
중국
100.00
2,310,458
100.00
2,310,458

동방로지스틱스비나
베트남
100.00
2,000,578
100.00
2,000,578

포
항영일만항운영㈜
(주1)

한국
100.00
3,727,196
51.00
1,977,225

대산항만운영㈜
한국
51.00
1,014,846
51.00
1,014,846

소 계

11,603,078

9,853,107

관계기업투자

유엔씨티㈜

한국
44.43
16,576,185
44.43
16,576,185

합 계

28,179,263

26,429,292

(주1) 당기 중 지분을 추가 취득하여 100%가 되었습니다.

13.2 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/청산
손상차손환입
기말

종속기업투자

㈜동방물류센터
2,100,000
-
-
-
2,100,000

㈜동방광양물류센터
450,000
-
-
-
450,000

대련동방현대물류유한공사
2,310,458
-
-
-
2,310,458

동방로지스틱스비나
2,000,578
-
-
-
2,000,578

포항영일만항운영㈜
1,977,225
1,749,971
-
-
3,727,196

대산항만운영㈜
1,014,846
-
-
-
1,014,846

소 계
9,853,107
1,749,971
-
-
11,603,078

관계기업투자

유엔씨티㈜
16,576,185
-
-
-
16,576,185

합 계
26,429,292
1,749,971
-
-
28,179,263

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/청산
손상차손환입
기말

종속기업투자

㈜동방물류센터
2,100,000
-
-
-
2,100,000

㈜동방광양물류센터
450,000
-
-
-
450,000

대련동방현대물류유한공사
2,310,458
-
-
-
2,310,458

동방로지스틱스비나
2,000,578
-
-
-
2,000,578

광양선박㈜
57,171,079
-
(57,171,079)
-
-

포항영일만항운영㈜
1,977,225
-
-
-
1,977,225

대산항만운영㈜
1,014,846
-
-
-
1,014,846

소 계
67,024,186
-
(57,171,079)
-
9,853,107

관계기업투자

유엔씨티㈜
16,576,185
-
-
-
16,576,185

합 계
83,600,371
-
(57,171,079)
-
26,429,292

14. 유형자산

14.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
54,938,075
54,938,075

건물
33,514,151
27,249,233

감가상각누계액
(11,177,752)
(10,574,687)

구축물
14,404,983
14,189,682

감가상각누계액
(9,118,551)
(8,662,463)

선박
167,062,209
164,694,588

감가상각누계액
(89,614,363)
(81,484,778)

중기
6,920,066
7,191,310

감가상각누계액
(3,500,234)
(3,503,299)

화물자동차
16,052,611
17,735,960

감가상각누계액
(10,776,481)
(12,298,467)

경차량
546,147
547,143

감가상각누계액
(498,513)
(505,644)

하역기구
53,633,843
53,576,115

감가상각누계액
(42,592,623)
(41,157,697)

기계공구
525,496
515,389

감가상각누계액
(403,586)
(410,737)

비품
8,049,618
7,826,347

감가상각누계액
(5,051,891)
(5,605,468)

건설중인자산
594,175
1,815,489

합 계
183,507,380
186,076,091

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
54,938,075
-
-
-
-
54,938,075

건물
16,674,546
-
-
(603,065)
6,264,918
22,336,399

구축물
5,527,219
330,000
(16,629)
(554,158)
-
5,286,432

선박
83,209,810
2,367,620
-
(8,129,584)
-
77,447,846

중기
3,688,011
137,500
(86,661)
(319,018)
-
3,419,832

화물자동차
5,437,493
631,660
(233,091)
(559,932)
-
5,276,130

경차량
41,499
28,980
(1,123)
(21,722)
-
47,634

하역기구
12,418,418
132,930
(1)
(1,510,127)
-
11,041,220

기계공구
104,652
58,000
(7)
(40,735)
-
121,910

비품
2,220,879
1,221,776
(490,986)
(749,519)
795,577
2,997,727

건설중인자산
1,815,489
5,839,181
-
-
(7,060,495)
594,175

합 계
186,076,091
10,747,647
(828,498)
(12,487,860)
-
183,507,380

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
55,140,743
-
(202,668)
-
-
54,938,075

건물
17,408,214
53,700
(44,790)
(742,578)
-
16,674,546

구축물
3,919,732
2,124,835
(11,824)
(505,524)
-
5,527,219

선박
70,344,657
19,767,754
-
(6,902,601)
-
83,209,810

중기
3,695,847
358,233
(3,877)
(362,192)
-
3,688,011

화물자동차
4,523,264
160,328
(39,975)
(487,900)
1,281,776
5,437,493

경차량
108,933
-
(44,416)
(23,018)
-
41,499

하역기구
14,144,733
118,500
(6,900)
(1,837,915)
-
12,418,418

기계공구
128,450
14,832
-
(38,630)
-
104,652

비품
1,437,191
1,352,129
(5,329)
(563,112)
-
2,220,879

건설중인자산
35,600
1,779,889
-
-
-
1,815,489

합 계
170,887,364
25,730,200
(359,779)
(11,463,470)
1,281,776
186,076,091

15. 무형자산

15.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
3,416,838
3,831,473

소프트웨어
2,071,388
432,670

회원권
1,415,263
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
1,716,500

건설중인자산
2,896,685
3,063,771

합 계
11,516,674
10,459,677

15.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산
상각비
대체
기말

시설이용권
3,831,473
-
-
-
(414,635)
-
3,416,838

소프트웨어
432,670
101,462
-
-
(223,766)
1,761,022
2,071,388

회원권
1,415,263
-
-
-
-
-
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
3,063,771
1,593,936
-
-
-
(1,761,022)
2,896,685

합 계
10,459,677
1,695,398
-
-
(638,401)
-
11,516,674

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산상각비
기말

시설이용권
4,246,107
-
-
-
(414,634)
3,831,473

소프트웨어
171,488
427,000
-
-
(165,818)
432,670

회원권
1,415,263
-
-
-
-
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

건설중인자산
-
3,063,771
-
-
-
3,063,771

합 계
7,549,358
3,490,771
-
-
(580,452)
10,459,677

16. 사용권자산

16.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산
85,762,508
92,387,300

감가상각누계액
(21,341,125)
(14,578,104)

합 계
64,421,383
77,809,196

16.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
대체
당기말

토지
42,184,567
-
(1,997,464)
(2,166,743)
-
38,020,360

건물
2,849,209
401,397
(1,070,831)
-
-
2,179,775

선박
31,507,455
-
(8,212,767)
-
-
23,294,688

중기
785,284
69,592
(335,679)
(256,021)
-
263,176

경차량
482,681
465,115
(284,412)
-
-
663,384

합 계
77,809,196
936,104
(11,901,153)
(2,422,764)
-
64,421,383

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
대체
당기말

토지
36,317,781
9,678,425
(3,811,639)
-
-
42,184,567

건물
454,010
3,087,121
(691,922)
-
-
2,849,209

선박
6,445,749
33,459,279
(8,397,573)
-
-
31,507,455

중기
2,166,903
448,211
(548,054)
-
(1,281,776)
785,284

경차량
387,939
349,727
(254,985)
-
-
482,681

합 계
45,772,382
47,022,763
(13,704,173)
-
(1,281,776)
77,809,196

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
64,586,608
75,150,401

<기타채무>

미지급금
7,275,073
5,445,411

유동성장기미지급금
2,353,507
2,353,507

현재가치할인차금
(1,254,950)
(1,342,190)

예수금
562,101
494,722

소 계
8,935,731
6,951,450

<기타비유동채무>

장기미지급금
20,266,312
22,619,819

현재가치할인차금
(5,754,464)
(7,009,414)

소 계
14,511,848
15,610,405

합 계
88,034,187
97,712,256

18. 기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
1,715,396
1,599,704

<기타비유동금융부채>

임대보증금
931,100
1,096,944

19. 차입금

19.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
32,013,554
78,909,106

유동성장기차입금
6,216,773
32,704,875

현재가치할인차금
-
(735,652)

유동성사채
23,000,000
27,500,000

현재가치할인차금
-
(7,960)

유동성전환사채
-
500,000

전환권조정
-
(61,086)

소 계
61,230,327
138,809,283

<비유동>

장기차입금
78,805,420
34,707,333

사채
70,000,000
34,500,000

현재가치할인차금
(37,160)
(59,989)

소 계
148,768,260
69,147,344

합 계
209,998,587
207,956,627

19.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행 외
3.53~5.53
25,013,554
52,210,000

당좌대출
신한은행
-
-
3,899,106

구매자금대출
신한은행
-
-
1,000,000

마이너스대출
농협은행
-
-
1,800,000

기업어음
산업은행
4.81
7,000,000
20,000,000

합 계
32,013,554
78,909,106

19.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
에스엠이제십일차 외
-
-
25,169,823

일반자금대출
신한은행 외
3.45
22,500,000
3,335,053

시설자금대출
신한은행 외
1.07~3.37
14,255,693
13,883,333

외화대출
신한은행
2.16
27,266,500
25,024,000

대출채권유동화
디오비제일차
5.00
21,000,000
-

합 계
85,022,193
67,412,209

차감: 현재가치할인차금
-
(735,652)

차감: 유동성 대체
(6,216,773)
(31,969,224)

차감잔액
78,805,420
34,707,333

19.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제88회 사모사채
2019-03-28
2021-03-28
-
-
3,400,000

제91회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
-
-
2,100,000

제92회 사모사채
2019-11-22
2021-05-22
-
-
7,000,000

제94회 사모사채
2020-03-06
2021-03-06
-
-
3,000,000

제95회 사모사채
2020-06-25
2023-06-25
2.38
10,000,000
10,000,000

제96회 사모사채
2020-07-23
2023-07-23
2.23
10,000,000
10,000,000

제97회 사모사채
2020-10-28
2023-10-28
2.10
14,500,000
14,500,000

제98회 사모사채
2020-11-30
2021-11-30
-
-
3,000,000

제99회 사모사채
2021-03-08
2022-03-08
4.80
10,000,000
-

제100회 사모사채
2021-03-08
2022-09-08
5.00
10,000,000
-

제101회 사모사채
2021-03-29
2024-03-29
2.31
25,500,000
-

제102회 사모사채
2021-05-24
2023-01-24
5.00
10,000,000
-

제103회 사모사채
2021-11-30
2022-11-30
4.23
3,000,000
-

단기사채
2020-10-15
2021-01-15
-
-
3,000,000

단기사채
2020-11-12
2021-02-10
-
-
2,000,000

단기사채
2020-12-01
2021-02-26
-
-
4,000,000

합 계
93,000,000
62,000,000

차감: 사채할인발행차금
(37,160)
(67,949)

사채잔액
92,962,840
61,932,051

차감: 유동성 대체
(23,000,000)
(27,492,040)

차감잔액
69,962,840
34,440,011

19.5 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
0.00%
-
500,000

차감: 전환권조정
-
(61,086)

사채잔액
-
438,914

차감: 유동성 대체
-
(438,914)

차감잔액
-
-

전환사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

전기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

사채의 명칭
제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
10,000,000

발행회사
주식회사 동방

발행가액
권면금액의 100%

만기일
2022년 7월 15일

보장수익률
연 0.00%

유효이자율
연 12.10%

원금상환방법

1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 01월 15일) 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

3. 매도청구권(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 2020년 07월 15일

부터 1년 5개월이 되는 날(2020년 12월 15일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매대금은 만기보장수익율(0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 계산함. 최대 한도 금액은 발행금액의 30%로 함

전환가액 조정에 관한 사항
발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환함.

최초행사(전환)가액
1,985원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류
주식회사 동방 기명식 보통주

행사(전환청구)기간
2020년 07월 15일부터 2022년 06월 15일까지

전기 중 전환사채의 전환가액은 1,537원으로 조정되었으며, 전기 중 권면금액의 95%인 9,500,000천원이 전환되어 보통주 6,180,870주가 증가하였으며, 당기 중 권면금액의 5%인 500,000천원이 전환되어 보통주 325,308주가 증가하였습니다. 

또한 전기 중 회사가 지정한 회사의 대표이사(김형곤)가 사채권자가 보유하고 있는 전환사채 권면금액 3,000,000천원에 대하여 매도청구권을 행사하였습니다.

19.6 당기말 현재 할인되지 않은 장기차입금, 사채 및 전환사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
합계

1년 이내
6,216,773
23,000,000
29,216,773

2년 이내
54,149,940
44,500,000
98,649,940

3년 이내
21,533,440
25,500,000
47,033,440

4년 이내
483,440
-
483,440

5년 이내
483,430
-
483,430

5년 이후
2,155,170
-
2,155,170

합 계
85,022,193
93,000,000
178,022,193

20. 리스부채

20.1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은
 리스자산 종류
리스부채

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
9,904,373
11,736,328

비유동
34,163,554
44,130,888

합 계
44,067,927
55,867,216

(주1) 당기말 현재 사용권자산은 토지, 건물, 선박, 중기 및 경차량으로 이루어져 있습니다. (주석 16 참조)

20.2 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
13,159,537
9,904,373
15,495,336
11,736,328

1년 초과
57,464,031
34,163,554
70,700,087
44,130,888

최소리스료 합계
70,623,568
44,067,927
86,195,423
55,867,216

차감: 현재가치 조정금액
(26,555,641)

(30,328,207)

최소리스료의 현재가치
44,067,927

55,867,216

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
3,318,907
1,208,342

선수수익
9,788,033
9,942,203

합 계
13,106,940
11,150,545

22. 퇴직급여

22.1 당기말 및 전기말 현재
확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
47,329,201
45,234,220

사외적립자산
(32,188,321)
(28,411,298)

국민연금전환금
(156,068)
(169,717)

퇴직급여부채 금액
14,984,812
16,653,205

22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
45,234,220
52,088,097

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
4,337,257
4,750,090

-이자원가
875,597
1,344,571

소 계
5,212,854
6,094,661

퇴직급여지급액
(4,359,022)
(11,075,712)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
(2,339,462)
(345,762)

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
-
1,151,705

-경험조정으로 인한 효과
3,580,611
(2,678,769)

소 계
1,241,149
(1,872,826)

계열사 전출입효과
-
-

기말잔액
47,329,201
45,234,220

22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
28,411,298
32,202,608

사외적립자산의 이자수익
622,704
821,583

재측정요소
(204,354)
(457,047)

사용자의 기여금
6,000,000
2,600,000

급여지급액
(2,641,328)
(6,755,846)

계열사 전출입효과
-
-

기말잔액
32,188,320
28,411,298

22.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
169,716
177,483

퇴직금의 지급
(13,648)
(7,767)

기말잔액
156,068
169,716

22.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,337,257
4,750,090

순확정급여부채의 순이자
252,893
522,988

합 계
4,590,150
5,273,078

22.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.85
2.27

미래임금상승율
1.58
1.70

22.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
32,188,321
99.52
28,411,298
99.41

국민연금전환금
156,068
0.48
169,717
0.59

합 계
32,344,389
100.00
28,581,015
100.00

22.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(2,970,755)
3,399,157

기대임금상승률
100bp
3,411,459
(3,035,125)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

22.9
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.85년이며,
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
5,385,488
4,694,289
12,941,038
18,566,159
39,238,726
80,825,700

1년 미만 임원 및 계약직의 예상 퇴직급여지급액은 각각 817,703천원 및 24,712천원입니다.

22.10 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각
889,297천원
및
244,375천원입니다.

23. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
47,971,766
39,646,458

보통주
47,971,766
39,646,458

우선주(주1)
-
-

자본금
52,599,963,000
44,274,655,000

보통주
47,971,766,000
39,646,458,000

우선주(주1)
4,628,197,000
4,628,197,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다. 

24. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
71,460,616
56,803,068

합병차익
27,267
27,267

합 계
71,487,883
56,830,335

25. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(주1)
(1,014,738)
(1,014,738)

전환권대가
-
66,631

합 계
(1,014,738)
(948,107)

(주1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 자기주식 1,014,738천원(보통주 176,960주)은 주가안정 목적 등으로 취득하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(19,857,325)
(14,542,327)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(16,458)
(16,458)

합 계
(19,873,783)
(14,558,785)

27. 이익잉여금

27.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
1,570,000
1,570,000

임의적립금

임의준비금
14,511,989
14,511,989

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(6,999,771)
1,393,029

합 계
9,082,218
17,475,018

27.2 이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

(단위: 천원)

구 분
제 57(당) 기(안)
제 56(전) 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(6,999,771)

1,393,029

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,393,029

-

2. 확정급여제도의 재측정요소
(1,127,492)

1,104,308

3. 당기순이익(손실)
(7,265,308)

288,721

Ⅱ.임의적립금 이입액

6,999,771

-

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

-

1,393,029

상기 이익잉여금처분(미처리결손금)의 당기 처분예정일은 2022년 3월
25일
이며, 전기 처분확정일은 2021년 3월 26일이었습니다.

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
11,186,759
9,900,101

퇴직급여
1,121,342
1,388,245

복리후생비
1,765,043
1,713,475

여비교통비
305,951
266,720

통신비
347,882
351,736

수도광열비
200,099
191,168

세금과공과
1,224,224
1,387,243

임차료
545,468
1,249,004

감가상각비
1,169,719
863,250

차량유지비
215,021
177,780

영선비
428,753
223,995

보험료
207,659
201,537

접대비
461,560
431,325

광고선전비
21,314
22,931

소모품비
111,616
102,348

도서인쇄비
92,635
78,464

회의비
93,899
66,619

교육훈련비
39,450
30,215

지급수수료
4,862,593
4,506,556

대손상각비(환입)
2,356,302
(174,497)

무형자산상각비
892,921
826,436

배상금
1,200,000
-

잡비
407,610
408,417

합 계
29,257,820
24,213,068

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,387,412)
892,951

원재료 및 상품매입액
31,634,189
23,760,503

종업원급여
79,655,219
75,809,534

복리후생비
8,787,347
8,387,418

감가상각비 및 무형자산상각비
25,027,415
25,748,096

지급수수료
48,157,367
43,828,598

용선료 및 하역장비임차료 등
267,289,918
271,372,054

기타
89,319,722
81,682,233

합 계
547,483,765
531,481,387

30. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
417,766
651,473

배당금수익
142,303
749,225

외환차익
809,727
2,652,361

외화환산이익
53,865
2,898,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
1,031,637

파생상품평가이익
2,686,553
587,132

파생상품거래이익
-
24,210

금융리스해지이익
224,985
-

합 계
4,335,199
8,594,038

<금융원가>

이자비용
14,404,814
14,958,993

외환차손
287,638
2,975,898

외화환산손실
2,248,644
74,140

매출채권처분손실
-
38,649

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,981,304
593,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
304
150,735

파생상품평가손실
-
3,333,160

합 계
18,922,704
22,124,575

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

기타의대손충당금환입
90,956
-

유형자산처분이익
42,880
46,324

잡이익
278,753
634,962

합 계
412,589
681,286

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
1,054,425
575,818

유형자산처분손실
144,061
68,104

기부금
132,027
123,291

매각예정비유동자산손상차손
-
7,002,008

충당부채전입액
11,511,878
-

잡손실
1,441,970
1,147,727

합 계
14,284,361
8,916,948

32. 법인세

32.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액

법인세부담액
439,604
577,496

전기법인세 조정액
(471,273)
639,208

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
1,111,372
706,476

자본에 직접 반영된 법인세비용
542,407
(371,076)

법인세비용 합계
1,622,110
1,552,104

32.2
당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
318,010
(311,472)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 미실현손익
243,190
297,472

전환권대가
(18,793)
(357,076)

합 계
542,407
(371,076)

32.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(5,643,198)
1,840,825

법정적용세율(당기: 20.8%, 전기: - )에 따른 법인세
(1,219,503)
382,981

전기 법인세조정액
(471,273)
639,208

비공제비용
2,979,261
314,019

비과세수익
(1,433,809)
(129,970)

이연법인세자산 미인식 효과
1,379,493
-

기타차이(세율효과 등)
387,941
345,866

법인세비용
1,622,110
1,552,104

유효세율(주1)
-
84.32%

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 당기 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

3
2.4
당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(784)
730
-
(54)

사외적립자산
(6,250,486)
(875,903)
44,958
(7,081,431)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(817,367)
136,173
-
(681,194)

대손충당금
649,322
666,223
-
1,315,545

확정급여채무
9,914,191
187,843
273,053
10,375,087

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
4,095,898
23,269
1,092,529
5,211,696

감가상각비
2,112,336
195,868
-
2,308,204

무형자산상각비
2,928
209
-
3,137

기타
(1,461,106)
62,979
224,396
(1,173,731)

소 계
8,244,932
397,391
1,634,936
10,277,259

이월결손금
3,125,266
(1,764,206)
-
1,361,060

미인식 이연법인세자산
(4,183,830)
(286,964)
(1,092,529)
(5,563,323)

합 계
7,186,368
(1,653,779)
542,407
6,074,996

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(607)
(177)
-
(784)

사외적립자산
(7,084,574)
733,538
100,550
(6,250,486)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(754,207)
(63,160)
-
(817,367)

대손충당금
560,026
89,296
-
649,322

확정급여채무
11,278,984
(952,771)
(412,022)
9,914,191

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
3,904,662
(106,235)
297,472
4,095,899

감가상각비
2,028,631
83,705
-
2,112,336

무형자산상각비
2,720
209
-
2,929

기타
(2,838,390)
1,734,359
(357,075)
(1,461,106)

소 계
7,097,245
1,518,764
(371,075)
8,244,934

이월결손금
3,776,383
(651,117)
-
3,125,266

미인식 이연법인세자산
(2,980,781)
(1,203,049)
-
(4,183,830)

합 계
7,892,847
(335,402)
(371,075)
7,186,370

32.5 당기말 및 전기말 현재 미인식한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유가증권평가손익
5,389,753
3,392,302

기타
173,570
791,528

합 계
5,563,323
4,183,830

33. 주당손익

33.1 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. 

33.2 기본주당이익(손실)

(단위: 원/주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(7,265,308,015)
288,721,297

보통주당기순이익(손실)
(7,265,308,015)
288,721,297

가중평균유통보통주식수(주1)
40,137,819
34,820,246

기본주당이익(손실)
(181)
8

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원/주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2021-01-01 - 2021-01-11
39,469,498
11
434,164,478

전환사채 전환
2021-01-12 - 2021-02-17
39,599,621
37
1,465,185,977

전환사채 전환
2021-02-18 - 2021-12-14
39,794,806
300
11,938,441,800

유상증자
2021-12-15 - 2021-12-31
47,794,806
17
812,511,702

합 계
365
14,650,303,957

가중평균유통보통주식수
40,137,819

<전기>
(단위: 원/주)

구 분
기간
주식
계산일수
적수

전기이월
2020-01-01 - 2020-07-16
33,288,628
198
6,591,148,344

전환사채 전환
2020-07-17 - 2020-07-19
33,548,875
3
100,646,625

전환사채 전환
2020-07-20 - 2020-08-26
34,459,740
38
1,309,470,120

전환사채 전환
2020-08-27 - 2020-08-27
35,435,667
1
35,435,667

전환사채 전환
2020-08-28 - 2020-09-20
35,760,976
24
858,263,424

전환사채 전환
2020-09-21 - 2020-10-12
36,411,594
22
801,055,068

전환사채 전환
2020-10-13 - 2020-10-14
37,062,212
2
74,124,424

전환사채 전환
2020-10-15 - 2020-10-25
37,062,212
11
407,684,332

전환사채 전환
2020-10-26 - 2020-11-24
37,192,335
30
1,115,770,050

전환사채 전환
2020-11-25 - 2020-11-29
37,517,644
5
187,588,220

전환사채 전환
2020-11-30 - 2020-12-31
39,469,498
32
1,263,023,936

합 계
366
12,744,210,210

가중평균유통보통주식수
34,820,246

33.3 희석주당손익

회사의 당기말 현재 희석화 증권은 없으며, 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 특수관계자거래

34.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
㈜동방물류센터
㈜동방물류센터

㈜동방광양물류센터
㈜동방광양물류센터

대련동방현대물류유한공사
대련동방현대물류유한공사

동방로지스틱스비나
동방로지스틱스비나

포항영일만항운영㈜
포항영일만항운영㈜

대산항만운영㈜
대산항만운영㈜

일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
일조해통반윤유한공사
(주2)

대불부두㈜
대불부두㈜
(주2)

인천국제페리부두운영㈜
인천국제페리부두운영㈜
(주2)

㈜일호씨텍
㈜일호씨텍
(주2)

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
동방에스앤디㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

34.2 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,489,703
1,222,059

퇴직급여
107,560
347,824

합 계
1,597,263
1,569,883

34.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출 등
지급수수료 등
매출 등
지급수수료 등

종속기업
㈜동방물류센터
204,994
430,381
177,752
44,417

㈜동방광양물류센터
727,577
1,610,616
582,623
1,698,440

동방로지스틱스비나
-
-
16,916
-

광양선박㈜
(주1)

-
-
4,359,985
8,634,335

포항영일만항운영㈜
51,000
12,706,419
-
9,974,975

대산항만운영㈜
37,981
3,482,415
-
4,524,094

일조국제훼리㈜
408,468
-
695,965
-

소 계
1,430,020
18,229,831
5,833,241
24,876,261

관계기업
유엔씨티㈜
17,084,211
168,148
16,258,760
169,795

평택항카훼리화물터미널㈜
-
172,009
-
167,066

마산항5부두운영㈜
53,718
2,898,243
113,972
2,660,847

포항항7부두운영㈜
-
2,723,808
-
3,084,332

울산항6,7부두운영㈜
-
5,272,013
-
3,713,699

군산항7부두운영㈜
2,091,991
2,149,965
1,664,178
2,019,842

S&D Engineering
-
391,000
-
394,500

대불부두㈜
-
223,066
-
77,819

인천국제페리부두운영㈜
731,165
3,885,899
145,540
2,720,744

소 계
19,961,085
17,884,151
18,182,450
15,008,644

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
651,550
5,758,703
65,780
6,572,726

합 계
22,042,655
41,872,685
24,081,471
46,457,631

(주1) 전기 중 광양선박㈜에 대한 매출, 매입등 거래내역은 종속기업에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

34.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
미지급금

종속기업
㈜동방물류센터
20,681
-
-
-
204,675
-

㈜동방광양물류센터
82,723
-
1,900,000
-
155,103
-

대련동방현대물류유한공사
2,002,771
-
515,398
26,177
-
-

동방로지스틱스비나
12,964
1,004,764
652,025
-
3,749
-

포항영일만항운영㈜
-
785,309
-
-
1,211,642
-

대산항만운영㈜
3,659
505,730
-
-
310,342
-

일조국제훼리㈜
195,103
-
-
-
-
-

소 계
2,317,901
2,295,803
3,067,423
26,177
1,885,511
-

관계기업
유엔씨티㈜
7,873,042
-
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-

181,277
-

마산항5부두운영㈜
4,112
-
-
-
489,937
-

포항항7부두운영㈜
-
-
-
-
585,157
-

울산항6,7부두운영㈜
-
15,510
-
3,920
747,232
-

군산항7부두운영㈜
154,554
-
-
-
91,846
-

S&D Engineering
-
-
-
-
246,400
-

대불부두㈜
-
34,802
-
-
17,317
-

인천국제페리부두운영㈜
143,565
-
-
-
663,194
-

소 계
8,175,273
50,312
-
3,920
3,022,360
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
1,157,661
-
-
-
989,801
86,000

합 계
11,650,835
2,346,115
3,067,423
30,097
5,897,672
86,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
미지급금

종속기업
㈜동방물류센터
14,374
-
-
-
-
-

㈜동방광양물류센터
189,375
-
2,100,000
-
138,539
-

대련동방현대물류유한공사
2,002,771
-
515,398
26,177
-
-

동방로지스틱스비나
16,027
1,004,764
718,080
-
909
-

포항영일만항운영㈜
-
786,206
-
-
941,940
-

대산항만운영㈜
-
641,664
-
-
302,394
-

일조국제훼리㈜
142,299
-
-
-
-
-

소 계
2,364,846
2,432,634
3,333,478
26,177
1,383,782
-

관계기업
유엔씨티㈜
337
-
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
174,158
-

마산항5부두운영㈜
11,235
-
-
-
294,173
-

포항항7부두운영㈜
-
12,874
-
-
358,054
-

울산항6,7부두운영㈜

252,543
-
-
566,759
-

군산항7부두운영㈜
372,887
-
-
-
144,459
-

S&D Engineering
-
-
-
-
123,750
-

대불부두㈜

41,574
-
-
12,048
-

인천국제페리부두운영㈜
160,094
-
-
-
538,050
-

소 계
544,553
306,991
-
-
2,211,451
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
560,956
-
-
-
2,527,273
86,000

합 계
3,470,355
2,739,625
3,333,478
26,177
6,122,506
86,000

34.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익

종속기업
㈜동방광양물류센터
2,000,000
2,200,000
93,853

동방로지스틱스비나
-
119,680
44,067

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
10,700,000
10,700,000
43,429

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
전환사채
전환
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
배당수익
이자비용

임직원
대표이사(김형곤)
-
-

3,000,000
-
-
-

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
-
4,399

㈜동방물류센터
(200,000)
(200,000)
-
-
-
-
2,941

㈜동방광양물류센터
2,100,000
2,100,000
-
-
96,600
-
-

광양선박㈜
(주1)

-
-
-
-
-
277,215
-

동방로지스틱스비나
-
131,786
-
-
59,407
-
-

관계기업
평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
-
-
530

울산항6,7부두운영㈜
-
-
9,148
-
-
-
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
20,500,000
20,500,000
-
-
189,140
-
-

(주1) 전기 중 광양선박㈜에 대한 자금 거래 내역은 종속기업에서 제외되기 전까지의금액입니다.

34.6 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

관계기업
인천국제페리부두운영㈜
1,200,000
하나은행
2025.02.10

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
1,300,000
IBK캐피탈
2022.07.04

합 계
2,500,000

34.7 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

기타의
특수관계자

동방에스앤디㈜
토지, 건물
유산스 외
USD 13,000,000

일반대출
2,600,000

34.8 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공 회사
제공자산
차입구분
채권채고액

종속기업
㈜동방광양물류센터
건물
일반대출
1,680,000

34.9 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
35,383,333
74,930,000
신한은행 외

사채
3,000,000
2,334,000
DGB대구은행

외화지급보증
USD 23,000,000
USD 21,212,078
신한은행

합 계
38,383,333
77,264,000

USD 23,000,000
USD 21,212,078

34.10 당기 및 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구 분
당기
전기

대련동방현대물류유한공사
기타의대손상각비
-
541,575

대손상각비
2,002,770
-

동방로지스틱스비나
기타의대손상각비
1,004,764
-

34.11 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 발생한 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구 분
당기
전기

대련동방현대물류유한공사
매출채권
2,002,770
-

대손충당금
(2,002,770)
-

대여금
515,398
515,398

대손충당금
(515,398)
(515,398)

미수수익
26,177
26,177

대손충당금
(26,177)
(26,177)

동방로지스틱스비나
미수금
1,004,764
-

대손충당금
(1,004,764)
-

34.12 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

17,084,211
천
원(전
기 16,257,425천원)입
니다.

35. 우발사항 및 약정사항

35.1 제공한 지급보증

회사는 당기말 현재 자산유동화대출을 위하여 특수관계자가 아닌 타인에게 지급보증은 없습니다. 

35.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외
20,947,447
현대중공업 외

35.3 담보제공자산

당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
72,155,692
81,877,000
신한은행외

선박
53,985,679
76,200,000
KDB산업은행외

항만하역기구 등
198,906
177,600
수협

정기예금(단,장기금융상품) 외
39,935,785
39,935,785
한국사료협회외

항만시설관리권
3,924,844
4,800,000
KDB산업은행

포스코주식
681,584
1,209,221
평택동방아이포트㈜

쌍용차주식
-
872,505
평택동방아이포트㈜

유엔씨티주식
16,576,185
30,211,370
KB국민은행

평택동방아이포트㈜ 주식
3,206,957
24,160,000
KDB산업은행

합 계
190,665,632
259,443,481

35.4 견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 회사가 견질제공한 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

35.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<회사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
비고

서울중앙지방법원
한국남동발전㈜ 외2개사
당사 외 7개사
입찰 관련 담합
200,004

서울중앙지방법원
㈜포스코
당사 외 7개사
입찰 관련 담합
1,000,000

서울중앙지방법원
두산중공업㈜
당사
입찰 관련 담합
599,046

서울중앙지방법원
㈜포스코
당사 외 6개사
입찰 관련 담합
200,000

서울중앙지방법원
중소기업은행
당사 외 8개사
대여금청구소송
2,036,323

서울중앙지방법원
중소기업은행
당사 외 8개사
보증채무청구소송
2,768,967

서울중앙지방법원
농협손보
당사 외 2개사
손해배상청구
24,911

부산지방법원
신세기기업
당사 외 1인
손해배상청구
141,976

서울중앙지방법원
이재훈 외 3인
당사
임금청구소송
105,000

서울고등법원
민멘탈치어글로리
당사
물품인도소송
1,918,219
(주1)

인천지방법원
위너스틸
당사 외 1개사
물품인도소송
496,793
(주2)

(주1) 본 사건은 1심 승소하였으며, 원고에서 항소하여 2심 진행 중입니다. 
(주2) 본 사건은 보고기간종료일 이후 2022년 1월 1심 승소하였습니다. 

<회사가 원고인 사건>
(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액

서울고등법원
당사
공정거래위원회
입찰 관련 담합
925,000

서울고등법원
당사
공정거래위원회
입찰 관련 담합
608,000

서울중앙지방법원
당사
한국남동발전
손해배상청구
370,138

광주고등법원
당사
영암군수
지방세부과처분취소

15,332

당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다.

35.6 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
66,210,000
신한은행외

외화대출
USD 23,000,000
신한은행

당좌대출
9,500,000
신한은행외

팩토링
18,490,000
신한은행외

시설자금대출
24,848,000
신한은행외

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
1,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
7,000,000
산업은행

대출채권유동화
31,000,000
한양증권

단기사채
12,000,000
한양증권외

E-BIZ제휴업체승인
6,000,000
신한은행

수입신용장
USD 1,000,000
신한은행

외화지급보증
USD 23,400,000
신한은행 외

합 계
179,848,000

USD 47,400,000

(2) 회사는 평택동방아이포트㈜ 및 평택동방아이포트㈜의 대주들(이하 "대리은행")과구
제금융 조달계획 승인에 따라 변경된 변경대출약정에 의한 출자의무를 지니고 있습니다. 출
자
의무에 따라 출자한 주식은 무의결권 주식입니다. 당기말 현재 회사가 약정에 따라 확정된 출자 잔여금액은 17,059백만원입니다. 또한, 출자예정금액의 현재가치와 사업종료 후 예상되는 잔여재산분배액 현재가치의 차이인 11,512백만원을충당부채로 계상하였습니다. 

35.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
474,200
394,318
영업담보목적

장기금융상품
1,314,500
6,500
당좌개설보증금 등

38,147,085
32,822,045
자금보충약정 등

합 계
39,935,785
33,222,863

상기 외에 현금및현금성자산 중
미결제 타점권
3,600백만원이 당기말 현재 인출제한되어 있습니다.

36. 재무위험관리의 목적 및 정책

회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

36.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산입니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

36.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
25,757,693
39,042,439

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 회사의 당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(257,577)
257,577
(390,424)
390,424

36.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사가 수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
3,709,242
4,397,307
2,039,335
2,218,797

화폐성 외화부채
USD
(23,000,000)
(27,266,500)
(23,000,000)
(25,024,000)

합 계
USD
(19,290,758)
(22,869,193)
(20,960,665)
(22,805,203)

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,286,919)
2,286,919
(2,280,520)
2,280,520

36.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
681,584
675,376

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
68,158
(68,158)
67,538
(67,538)

36.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

36.2.1 금융자산

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
94,987,242
97,989,274

기타비유동채권
6,877,803
6,444,972

기타유동금융자산
474,200
484,318

기타비유동금융자산
39,703,730
33,307,753

합 계
142,042,975
138,226,317

회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

회사는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

36.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

36.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년이내인 차입금 등의 비율은 29% 입니다
.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
38,230,328
78,805,420
117,035,748

사채
23,000,000
70,000,000
93,000,000

매입채무
64,586,608
-
64,586,608

미지급금
9,628,580
20,266,312
29,894,892

예수금
562,101
-
562,101

미지급비용
1,715,396
-
1,715,396

리스부채
13,107,131
60,549,592
73,656,723

파생상품부채
-
583,348
583,348

임대보증금
-
931,100
931,100

합 계
150,830,144
231,135,772
381,965,916

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
111,613,981
34,707,333
146,321,314

사채
27,500,000
34,500,000
62,000,000

전환사채
500,000
-
500,000

매입채무
75,150,401
-
75,150,401

미지급금
7,798,918
22,619,819
30,418,737

예수금
494,722
-
494,722

미지급비용
1,599,704
-
1,599,704

리스부채
14,869,225
50,071,190
64,940,415

파생상품부채
-
3,269,901
3,269,901

임대보증금
-
1,096,944
1,096,944

합 계
239,526,951
146,265,187
385,792,138

36.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
385,901,985
395,531,789

차감: 현금및현금성자산
(12,373,443)
(9,645,643)

순부채
373,528,542
385,886,146

자본총계
112,281,542
103,073,116

부채비율
332.67%
374.38%

37. 공정가치

37.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

3,566,985
3,566,985
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권

681,584
681,584
675,376
675,376

시장성 없는 지분증권

8,113,364
8,113,364
335,735
335,735

공정가치로 공시되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
33,937
33,937
33,937
33,937

출자금
90,480
90,480
90,480
90,480

채무증권
4,770,000
4,770,000
4,770,000
4,770,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
3,079,589
3,079,589
7,762,234
7,762,234

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
12,373,443
12,373,443
9,645,643
9,645,643

매출채권및기타채권
94,987,242
94,987,242
97,989,274
97,989,274

기타유동금융자산
474,200
474,200
484,318
484,318

기타비유동금융자산
39,703,730
39,703,730
33,307,753
33,307,753

기타비유동채권
6,877,803
6,877,803
6,444,972
6,444,972

금융자산 합계
174,752,357
174,752,357
166,470,222
166,470,222

금융부채

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
583,348
583,348
3,269,901
3,269,901

공정가치로 공시되는 부채

상각후원가 측정 부채
매입채무및기타채무
88,034,187
88,034,187
97,712,255
97,712,255

단기차입금
32,013,554
32,013,554
78,909,106
78,909,106

유동성장기차입금
6,216,773
6,216,773
31,969,224
31,969,224

유동성사채
23,000,000
23,000,000
27,930,954
27,930,954

기타유동금융부채
1,715,396
1,715,396
1,599,704
1,599,704

유동리스부채
9,904,374
9,904,374
11,736,328
11,736,328

장기차입금
78,805,420
78,805,420
34,707,333
34,707,333

사채
69,962,840
69,962,840
34,001,096
34,001,096

전환사채
-
-
438,914
438,914

기타비유동금융부채
931,101
931,101
1,096,944
1,096,944

비유동리스부채
34,163,554
34,163,554
44,130,888
44,130,888

금융부채 합계
345,330,547
345,330,547
367,502,647
367,502,647

37.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,566,985
3,566,985

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
681,584
-
8,113,364
8,794,948

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
583,348
-
583,348

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
4,930,500
4,930,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
675,376
-
335,735
1,011,111

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
3,269,901
-
3,269,901

37.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

인천내항
부두운영㈜
4,389,913
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(101,444)
111,978

인천국제페리
부두운영㈜
516,494
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
10.51%
1%
(62,534)
74,415

일조국제훼리㈜
1,776,213
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(89,168)
98,683

평택항만㈜
1,790,772
비상장
 보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
20.29%
1%
(72,626)
80,210

평택동방
아이포트㈜
3,206,957
비상장
 보통주 및 후배주
배당현금흐름
할인법
가중평균자본비용
8.96%
1%
(496,625)
593,515

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
2,449,995
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(287,003)
377,807

군산항7부두운영㈜
229,735
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(54,245)
72,673

㈜양산아이시디
106,000
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
8.32%
1%
(13,826)
18,177

일조국제훼리㈜
2,480,506
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
11.02%
1%
(102,174)
124,372

38. 현금흐름표

38.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산의 취득
2,353,507
26,150,080

사용권자산의 취득
936,105
47,022,762

장기차입금의 유동성 대체
7,792,413
34,187,482

사채의 유동성 대체
9,954,340
12,535,988

전환사채의 유동성 대체
-
11,935,210

전환사채의 전환
440,817
9,832,628

리스부채의 유동성 대체
10,881,388
29,955,809

장기미지급금의 유동성 대체
2,353,507
-

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
158,789
15,919

매출채권의 제각
199,103
63,131

38.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
외화환산
대체
기말

<유동성>

단기차입금
78,909,106
(46,895,552)
-
-
-
32,013,554

유동성장기차입금
31,969,224
(34,280,515)
735,651
-
7,792,413
6,216,773

유동성장기사채
27,492,040
(14,500,000)
53,620
-
9,954,340
23,000,000

유동성전환사채
438,914
-
1,903
-
(440,817)
-

유동성리스부채
11,736,328
(10,065,592)
3,965,678
-
4,267,959
9,904,373

소 계
150,545,612
(105,741,659)
4,756,852
-
21,573,895
71,134,700

<비유동성>

장기차입금
34,707,333
49,648,000
-
2,242,500
(7,792,413)
78,805,420

장기사채
34,440,010
45,477,170
-
-
(9,954,340)
69,962,840

리스부채
44,130,888
-
-
-
(9,967,334)
34,163,554

소 계
113,278,231
95,125,170
-
2,242,500
(27,714,087)
182,931,814

합 계
263,823,843
(10,616,489)
4,756,852
2,242,500
(6,140,192)
254,066,514

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
외화환산
대체
기말

<유동성>

단기차입금
115,534,000
(36,624,894)
-
-
-
78,909,106

유동성장기차입금
54,055,795
(55,754,772)
2,370,857
-
31,297,344
31,969,224

유동성장기사채
29,175,580
(14,200,000)
52,448
-
12,464,012
27,492,040

유동성전환사채
-
-
496,674
-
(57,760)
438,914

유동성리스부채
11,913,906
(16,267,308)
2,496,014
-
13,593,716
11,736,328

소 계
210,679,281
(122,846,974)
5,415,993
-
57,297,312
150,545,612

<비유동성>

장기차입금
35,890,353
33,012,324
-
(2,898,000)
(31,297,344)
34,707,333

장기사채
12,473,427
34,430,595
-
-
(12,464,012)
34,440,010

전환사채
8,064,790
-
-
-
(8,064,790)
-

리스부채
11,233,993
-
-
-
32,896,895
44,130,888

소 계
67,662,563
67,442,919
-
(2,898,000)
(18,929,251)
113,278,231

합 계
278,341,844
(55,404,055)
5,415,993
(2,898,000)
38,368,061
263,823,843

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금 처분계산서를 참조하시기 바랍니다

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박기국
59.09.05
사외이사
-
없음
이사회

전인찬
62.07.23
사외이사
-
없음
이사회

김형곤

68.08.08
사내이사
-
본인
이사회

박창기

62.02.20
사내이사
-
없음
이사회

조홍규

64.02.18
사내이사
-
없음
이사회

김종태

67.12.20
사내이사
-
없음
이사회

총 ( 6 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

박기국
(現) ㈜동방 사외이사

2005 ~ 2016
2016 ~ 2016
2016 ~ 2020
* 상지전문대 행정학과 졸
* 해양수산부 해양정책실, 물류항만실 행정사무관
* 해양수산부 해운물류국 연안해운과 서기관
* 한국선박관리산업협회 전무이사
없음

전인찬
(前)국회사무처 국회부의장
 정책비서관

2008 ~ 2012
2014 ~ 2015
2015 ~ 2017
2018 ~ 2020

* 북한대학원대학교 북한학과 석사
* 고려대학교 경영전문대학원 최고경영자과정 이수
* 여의도 연구원 상근전략기획위원
* 국회사무처 정책연구원

* 외교부장관 정책보좌관

* 국회사무처 국회부의장 정책비서관

없음

김형곤

(現) 동방그룹 회장

2007 ~ 2009
2009 ~ 2014
2014 ~ 2017
2017 ~ 현재
* 콜럼비아대학원 산업공학과 졸
* ㈜동방 부사장
* ㈜동방 사장
* ㈜동방 부회장
* ㈜동방 회장
없음

박창기

(現) ㈜동방 대표이사

2006 ~ 2009
2009 ~ 2012
2012 ~ 2014
2014 ~ 2017
2017 ~ 2019
2019 ~ 2022
2022 ~ 현재
* 고려대학교 경영대학원 석사과정 수료
* ㈜동방 재경부문장
* ㈜동방 경영지원본부장
* 광양선박㈜ 부사장
* ㈜동방 인천지사장
* ㈜동방 경영지원본부장
* ㈜동방 기획실장
* (現) ㈜동방 대표이사
없음

조홍규

(現) ㈜동방 영업본부장

2006 ~ 2010
2010 ~ 2011
2011 ~ 2017
2017 ~ 2019
2019 ~ 2021
2021 ~ 현재

* 동아대학교 기계공학과 졸

* 동방로지스틱스비나 법인장
* ㈜동방 벌크사업부문장
* ㈜동방 철강사업부문장

* ㈜동방 영업2본부장

* ㈜동방 포항지사장

* (現) ㈜동방 영업본부장

없음

김종태

(現) ㈜동방 재경부문장

2008 ~ 2020
2020 ~ 현재

* 경기대학교 무역학과 졸업

* ㈜동방 재무팀장

* (現) ㈜동방 재경부문장

없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 박기국 사외이사

본 후보자는 해운, 항만, 해양분야에서 35년간 근무한 공무원의 전문적인 지식과 행정경험 및 해운기업 임원으로서의 실무경력을 바탕으로 주식회사 동방이 추구하는 각 사업영역이 지향하는 선두기업으로 발전하는데 폭넓은 조언과 전문지식을 제공할 수 있을 것으로 기대함.
향후 사외이사로서 고객가치 실현을 위한 경영원칙을 함께 숙지하고 준수함으로써 기업투명성 제고에 최선을 다할 것임.

- 전인찬 사외이사

본 후보자는 오랜기간 쌓아온 입법부, 행정부 등에서의 다양한 경험과 경력을 바탕으로 동방이 지향하고 추구하는 기업 가치와 이익 제고에 기여하고자 함. 사외이사의 권한과 의무중 하나인 독립적인 지위를 견지하고 어느 쪽에도 치우지지 않는 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무를 수행할 것이며 동방의 권리 보장과 세계적 글로벌 기업으로 발돋움 하는데 있어서 모든 경력과 경험, 지혜를 총동원할 것임.
상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것이고 특히 동방이 강조하고 있는 회사의 경영원칙을 숙지하고 준수할 것임.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 박기국 사외이사

사외이사 후보자 박기국은 해양수산부 해운물류국 서기관과 한국선박관리산업협회 전무이사를 역임한 해운, 항만, 해양분야 전문가로 폭넓은 경험과 지식을 보유하였으며, 이를 기반으로 당사가 영위하는 사업에 대해 폭넓게 조언해 줄 수 있을 것으로 판단됨.
 또한 35년간의 공직에서 체득한 투철한 윤리의식으로 사외이사로서의 견제 역할을 탁월하게 수행하여, 이사회의 투명성을 한층 더 높여줄 것임.

- 전인찬 사외이사

사외이사 후보자 전인찬은 외교부장관 정책보좌관과 국회사무처 국회부의장 정책비서관을 역임한 입법 및 행정분야 전문가로 당사의 경영과 영업 활동에 있어 많은 조언을 해줄 수 있을 것으로 판단됨. 전문지식을 바탕으로 사외이사로서의 견제역할을 탁월하게 수행하여 이사회의 투명성을 한층 더 높여줄 것임.

- 김형곤 사내이사

사내이사 후보자 김형곤은 현재 당사의 대표이사 회장으로 사장, 부회장을 역임하며 당사의 성장과 발전을 이끌어 왔음. 이 같은 경험은 회사를 경영해 나가는데 자양분이 될 것이며 기업가치 제고에 도움이 될 것이라 판단됨.

- 박창기 사내이사

사내이사 후보자 박창기는 현재 당사의 대표이사로 인천지사장, 경영지원본부장, 기획실장을 역임하며 경영관리 분야의 전문가로 자리잡아 왔음. 향후 당사 경영관리의 안정성 제고에 큰 역할을 할 것으로 판단됨.

- 조홍규 사내이사

사내이사 후보자 조홍규는 현 영업본부장으로 철강사업부문장, 영업2본부장, 포항지사장을 역임하며 특히 철강 및 벌크사업의 영업전문가로서 폭 넓은 경험과 지식을 갖춘 후보임. 앞으로 해당 후보자의 영업적 노하우가 회사성장에 큰 도움이될 것이라 판단됨.

- 김종태 사내이사

사내이사 후보자 김종태는 현 재경부문장으로 오랜시간 재무팀장으로 근무하며 재무분야의 전문성을 입증하였고, 유상증자 등을 통한 유동성 확보 및 재무 안정성 제고에 큰 역할을 함. 재무분야의 전문가로서 당사의 재무적 리스크를 최소화 하는데 기여할 것이라 판단됨.

확인서

확인서_박기국

확인서_전인찬

확인서_김형곤

확인서_박창기

확인서_조홍규

확인서_김종태

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

민경빈
61.01.20
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

민경빈
(現) ㈜동방 상임감사

2007 ~ 2010

2010 ~ 현재

* 게이오대학원 법학연구학과 졸

* ㈜세광스틸 상무

* ㈜동방 상임감사

없음

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

감사 후보자 민경빈은 현재 당사의 감사로 게이오대학원 법학연구학과를 졸업한 법률지식을 갖춘 전문가임. 당사의 감사직을 수행해오며 회사에 대한 이해를 바탕으로 당사의 경영 투명성 제고를 위해 노력해 왔고 당사 사업 및 경영활동에 대해 면밀하게 파악하고 있는 만큼 당사의 감사직을 수행할 적임자라 판단됨.

확인서

확인서_민경빈

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
3,500백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 2 )

실제 지급된 보수총액
1,329백만원

최고한도액
2,000백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
300백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
179백만원

최고한도액
300백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음