LB세미콘 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20220316)
제출인: LB세미콘

의결권대리행사권유참고서류
3.5
엘비세미콘(주)

정 정 신 고 (보고)

2022년 3월 16일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 8일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

Ⅲ. 주주총회 목적사항별 기재사항
ㅁ 재무제표의 승인
별도재무제표 및 주석 추가로 인한 정정
1) 연결재무제표 및 주석
1) 연결재무제표 및 주석
2) 별도재무제표 및 주석

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022년 3월 8일

권 유 자:
성 명: 엘비세미콘 주식회사
주 소: 평택시 청북읍 청북산단로138
전화번호: 031-680-1600

작 성 자:
성 명: 박현수
부서 및 직위: 기획팀 / 선임
전화번호: 031-680-1600

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
엘비세미콘(주)
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 08일
라. 주주총회일
2022년 03월 28일

마. 권유 시작일
2022년 03월 17일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원할한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
(인터넷) http://evote.ksd.or.kr
 (모바일) http://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
(인터넷) http://evote.ksd.or.kr
 (모바일) http://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

엘비세미콘(주)
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)LB
최대주주
보통주
4,826,120
11.02
최대주주
-

구본천
이사
보통주
4,452,789
10.17
이사
-

구본완
이사
보통주
3,217,781
7.35
이사
-

구상모
특수관계인
보통주
711,970
1.63
특수관계인
-

구인모
특수관계인
보통주
761,546
1.74
특수관계인
-

이성은
특수관계인
보통주
804,630
1.84
특수관계인
-

구혜란
특수관계인
보통주
192,200
0.44
특수관계인
-

박성은
특수관계인
보통주
305,099
0.70
특수관계인
-

구혜선
특수관계인
보통주
89,327
0.20
특수관계인
-

구진영
특수관계인
보통주
351,766
0.80
특수관계인
-

구하영
특수관계인
보통주
221,626
0.51
특수관계인
-

심윤선
특수관계인
보통주
84,594
0.19
특수관계인
-

장윤정
특수관계인
보통주
70,105
0.16
특수관계인
-

구도연
특수관계인
보통주
46,000
0.11
특수관계인
-

계
-
16,135,553
36.85
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

박능서
보통주
0
직원
직원
-

박현수
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 08일
2022년 03월 17일
2022년 03월 28일
2022년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

2021년 12월 31일 기준일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회의 진행을 위한 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2022년 3월 18일 9시 ~ 2022년 3월 27일 17시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
(인터넷) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) ttps://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능 (단 시작일에는 오전 9시부터 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)
- 시스템에 인증서(코스콤 증권거래용 인증서 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등)를 이용하여 주주본인 확인 후 의안별 전자위임장 행사
 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를
받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처: 경기도 평택시 청북읍 청북산단로138 (우 03155)
- 연락처: 031-680-1600
- 우편 접수 여부: 가능
- 접수 기간: 2022년 3월 17일 ~ 2022년 3월 28일 제22기 정기 주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 3월 28일 오전 9시

장 소
경기도 평택시 청북읍 청북산단로138 본사 6층 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2022년 3월 18일 9시 ~ 2022년 3월 27일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
(인터넷) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) ttps://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능 (단 시작일에는 오전 9시부터 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)
- 시스템에 인증서(코스콤 증권거래용 인증서 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등)를 이용하여 주주본인 확인 후 의안별 전자위임장 행사
 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

□코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 관한 사항
코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파 예방을 위해 총회장 입장 전 '열화상 카메라' 등으로 주주님들의 체온을 측정할 예정이며, 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있습니다. 또한 감염예방을 위해 입장시 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바라며, 미착용시 출입이 제한될 수 있습니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

21년 진정될 것으로 예상했던 코로나19 상황은 변이바이러스 확산으로 20년에 이어 21년에도 글로벌 경제정상화를 어렵게 하였습니다. LG경제연구원 자료에 의하면 22년 세계경제성장률은 3.9%로 21년 경제성장률 5.8%보다 낮게 전망되고 있어 22년에도 이전 수준으로 경제활동이 정상화되기는 다소 무리가 있어 보입니다. 다만 벡신접종 등 글로벌 방영체계 구축을 통한 위드코로나 전략이 국가별로 확대됨에 따라 22년 코로나 확산에 따른 충격은 점차 완화될 것으로 예상되고 있습니다.

22년 글로벌 경기 정상화가 낙관적이지 않은 가운데 당사의 전방시장인 디스플레이 패널시장은 시장조사기관 Omdia 자료에 따르면 LCD TV 패널은 약 2억5천8백만대 수준으로 21년과 같은 수준을 예상되나 OLED TV 패널은 21년 약 8백만대 출하로 전년 대비 약 79% 성장한데 이어 올해는 1천만대에 육박할 것으로 예상되고 있습니다. 아울러 OLED스마트폰 시장의 확대 및 노트북, 태블릿 등 IT용 OLED 패널비중도 더욱 높아질 될 것으로 예상하고 있습니다. 삼성/LG 등 국내 공급사가 시장을 주도하고 있다는 점에서 이는 당사의 향후 biz에 긍정적인 영향을 줄 것으로 판단됩니다.

당사는 21년 비대면 활동 증가에 따른 Display Device 수요 증가 및 국내 S사와 CIS Test biz를 성공적으로 진행하여 고객 및 Biz 다각화에 성공하였으며 매출은 약2,646억을 달성 전년 대비 13%의 매출성장을 이루었습니다. 당사는 매년 역대 최대 매출을 갱신하고 있습니다 당사는 주요 고객사와 CIS & PMIC 등 Non-DDI biz을 확대하며 매출 다변화를 더욱 가속화하고 있으며 22년 약 3,000억대의 역대 최대 매출목표 달성을 위해 달려가고 있습니다.

코로나19 상황은 대면경제의 위축을 가져왔지만 우리의 경제활동을 오프라인의 물리적 경계를 넘어 메타버스 세상이라는 무경계의 시장으로 확대/가속화하는 계기가 되었습니다. 이제 4차 산업혁명 가속화와 더불어 새로운 시장이 열리고 있습니다. 아울러 당사의 전방시장(반도체)은 더욱 커지고 확대되고 있습니다. 이러한 변화의 환경 속에 22년 당사는 또 한 번의 도약을 이룰 것으로 확신합니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래 연결 및 별도 재무제표는 확정된 재무제표가 아니며, 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 결의에 의해 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

1)연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 22(당)기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 21(전)기말 : 2020년 12월 31일 현재

엘비세미콘 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말

자산

유동자산

229,529,809,278
155,768,824,038

현금및현금성자산
23
57,203,628,019
43,106,852,170

기타금융자산
5,20,23,24
51,097,706,710
1,151,819,553

매출채권및기타채권
7,22,23
82,118,635,384
82,044,970,068

계약자산

5,948,187,928
6,635,127,386

기타자산

5

7,799,966,302
3,846,084,797

재고자산
8
25,361,684,935
18,983,970,064

비유동자산

470,789,569,232
371,710,375,969

유형자산
9
423,457,849,894
318,513,898,461

무형자산
10
16,537,435,818
19,600,796,370

사용권자산
9
18,769,262,574
29,164,113,788

당기손익-공정가치측정금융자산
6,23,24
1,862,567,398
965,552,000

기타금융자산

5
,20,23,24

4,120,853,234
976,469,990

기타자산

5

998,514,497
7,323,000

이연법인세자산

19

5,043,085,817
2,482,222,360

자산총계

700,319,378,510
527,479,200,007

부채

유동부채

215,830,594,424
196,144,481,172

매입채무및기타채무
11,20,22,23
71,589,701,090
54,168,327,486

당기법인세부채
19
7,207,474,417
3,107,481,599

단기차입금
12,16,20,22,23
62,426,850,000
80,159,200,000

유동성장기차입금
12,16,20,22,23
56,216,423,007
37,919,580,956

충당부채
14
2,411,548,614
2,264,914,224

기타금융부채
11,22,23,24
13,611,146,579
16,514,196,087

기타부채
11
2,367,450,717
2,010,780,820

비유동부채

149,043,123,244
113,069,238,893

순확정급여부채
13
6,162,808,456
6,264,699,538

장기급여충당부채
13
812,099,802
617,598,917

장기차입금
12,16,20,22,23
132,793,633,353
88,496,723,026

비유동기타금융부채
11,22,23
9,274,581,633
17,690,217,412

부채총계

364,873,717,668
309,213,720,065

자본

Ⅰ.지배기업지분

228,623,487,593
174,145,794,963

자본금
1,15
21,892,296,000
21,892,296,000

주식발행초과금

57,239,755,250
33,537,280,820

기타자본구성요소
15
2,641,838,599
2,641,838,599

이익잉여금
15
146,849,597,744
116,074,379,544

Ⅱ.비지배지분

106,822,173,249
44,119,684,979

자본총계

335,445,660,842
218,265,479,942

자본과 부채총계

700,319,378,510
527,479,200,007

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부 입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제22(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

매출액
4
496,236,973,449
442,790,062,641

매출원가
17
(422,805,804,384)
(370,262,614,063)

매출총손익

73,431,169,065
72,527,448,578

판매비와관리비
17
(29,205,932,185)
(29,762,659,243)

영업손익

44,225,236,880
42,764,789,335

영업외손익

기타수익
18
2,464,465,422
3,062,284,883

기타비용
18
(1,924,630,394)
(315,889,969)

금융수익
18,23
9,396,314,227
4,438,830,975

금융원가
18,23
(12,230,842,528)
(11,565,206,423)

영업외손익 합계

(2,294,693,273)
(4,379,980,534)

법인세비용차감전순이익

41,930,543,607
38,384,808,801

법인세비용
19
(3,618,360,131)
(6,762,194,339)

당기순이익

38,312,183,476
31,622,614,462

지배회사 소유주지분

32,536,585,146
27,057,029,547

비지배지분

5,775,598,330
4,565,584,915

기타포괄손익 :

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
13
361,327,174
(463,989,151)

기타포괄손익 계

361,327,174
(463,989,151)

총포괄손익

38,673,510,650
31,158,625,311

지배회사 소유주지분

32,964,447,800
26,635,830,604

비지배지분

5,709,062,850
4,522,794,707

지배회사 소유주지분 기본주당손익
21
743
618

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부 입니다.

자 본 변 동 표

제22(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과목
자본금
연결
자본잉여금
연결
기타포괄손익누계
연결
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
계

2020.1.1 (전기초)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
91,627,778,540
149,699,193,959
39,596,890,272
189,296,084,231

당기순이익
-
-
-
27,057,029,547
27,057,029,547
4,565,584,915
31,622,614,462

배당
-
-
-
(2,189,229,600)
(2,189,229,600)
-
(2,189,229,600)

확정급여제도의

재측정요소

-
-
-
(421,198,943)
(421,198,943)
(42,790,208)
(463,989,151)

2020.12.31(전기말)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
116,074,379,544
174,145,794,963
44,119,684,979
218,265,479,942

2021.1.1 (당기초)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
116,074,379,544
174,145,794,963
44,119,684,979
218,265,479,942

당기순이익
-
-
-
32,536,585,146
32,536,585,146
5,775,598,330
38,312,183,476

배당
-
-
-
(2,189,229,600)
(2,189,229,600)
-
(2,189,229,600)

유상증자
-
15,036,014,516
-
-
15,036,014,516
39,746,734,214
54,782,748,730

주식선택권
-
-
-
-
-
917,537,250
917,537,250

확정급여제도의

재측정요소

-
-
-
427,862,654
427,862,654
(66,535,480)
361,327,174

종속회사투자주식처분
-
8,666,459,914
-
-
8,666,459,914
16,329,153,956
24,995,613,870

2021.12.31(당기말)
21,892,296,000
57,239,755,250
2,641,838,599
146,849,597,744
228,623,487,593
106,822,173,249
335,445,660,842

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부 입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제22(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
109,877,018,687
79,468,301,809

당기순이익
38,312,183,476
31,622,614,462

현금의 유출없는 비용등의 가산
97,605,153,265
81,334,284,099

퇴직급여
3,545,766,986
3,012,766,208

감가상각비
65,868,667,558
49,166,969,642

사용권자산상각비
6,839,425,254
5,301,837,375

무형자산상각비
3,930,833,542
3,583,482,395

법인세비용
3,618,360,131
6,762,194,339

유형자산처분손실
1,512,841,545
2,364,225

이자비용
6,077,699,669
6,372,525,480

외화환산손실
4,113,051,500
656,626,187

판매보증비
777,928,668
4,556,320,343

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

6,362,602
62,787,164

재고자산평가손실
10,971,198
-

대손상각비
(63,637,097)
(24,442,404)

파생상품평가손실
55,791,625
1,532,429,999

파생상품거래손실
219,431,072
115,931,891

장기급여
174,121,762
230,782,829

무형자산처분손실
-
1,708,426

주식보상비용
917,537,250
-

현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(6,465,405,769)
(1,990,938,530)

이자수익
(530,662,770)
(134,387,932)

외화환산이익
(154,280,372)
(1,431,420,273)

유형자산처분이익
(269,035,938)
(28,673,458)

잡이익
-
(2,811,000)

파생상품평가이익
(4,447,364,390)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(629,378,000)
(1,298,049)

파생상품
거래이익

(434,684,299)
(392,080,000)

기타비금융자산처분이익
-
(267,818)

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동
(9,565,580,168)
(18,655,625,380)

매출채권
(1,113,404,937)
(17,488,800,284)

기타채권
1,308,778,952
691,634,753

계약자산
686,939,458
1,828,974,618

기타자산
(4,920,419,189)
(3,388,051,382)

재고자산
(6,388,686,069)
(3,523,359,056)

매입채무
812,052,150
11,659,416,599

기타채무
2,998,524,110
6,248,610

기타부채
812,468,613
(902,402,056)

퇴직금의 지급
(570,559,078)
(1,037,137,919)

퇴직연금운용자산의 증가
(2,500,000,000)
(2,300,000,000)

관계사전입
-
(49,802,666)

판매보증충당부채
(631,294,278)
(4,141,346,597)

장기급여의 지급
(59,979,900)
(11,000,000)

영업활동으로 인한 현금 유출입
(10,009,332,117)
(12,842,032,842)

이자수취
311,031,773
253,155,930

이자지급
(5,694,841,717)
(6,022,225,684)

법인세납부
(4,625,522,173)
(7,072,963,088)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(208,081,739,384)
(80,547,974,456)

기타금융자산의 취득
(50,840,000,000)
(1,550,000,000)

기타금융자산의 처분
1,690,000,000
4,817,236,500

대여금의 증가
(144,750,000)
(35,000,000)

대여금의 감소
115,798,000
36,245,000

장기대여금의 증가
(60,000,000)
(60,000,000)

보증금의 증가
(73,000,000)
(758,502,980)

보증금의 감소
879,580,855
934,852,700

유형자산의 취득
(157,901,585,578)
(86,498,913,392)

유형자산의 처분
523,190,970
8,273,844,636

무형자산의 취득
(699,302,020)
(6,155,290,915)

무형자산의 처분
9,809,030
399,679,761

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(274,000,000)
(420,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
-
200,000,000

파생상품계약에따른현금유입
-
392,080,000

파생상품계약에따른현금유출
(1,308,080,641)
(124,205,766)

선수수익 증가
600,000
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
112,329,250,909
16,578,680,749

단기차입금의 증가
9,913,410,000
44,299,750,000

단기차입금의 상환
(28,300,000,000)
(31,700,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(38,336,247,622)
(37,754,702,178)

장기차입금의 증가
97,631,230,003
52,200,000,000

장기차입금의 상환
-
(27,000)

리스부채의 지급
(8,612,440,202)
(8,277,384,973)

유상증자
54,782,748,730
-

배당금의 지급
(2,189,450,000)
(2,188,955,100)

종속기업투자주식처분
27,440,000,000
-

IV. 현금및현금성자산의 증가
14,124,530,212
15,499,008,102

V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(27,754,363)
(223,773,258)

VI. 기초의 현금및현금성자산
43,106,852,170
27,831,617,326

VII. 기말의 현금및현금성자산
57,203,628,019
43,106,852,170

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부 입니다.

주석

제22(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

엘비세미콘 주식회사(이하"지배기업"이라 함)는 2000년 2월 반도체 제조와 관련하여플립칩범핑(FlipChip & Bumping) 기술을 이용한 Au Bump 및 Solder Bump서비스,웨이퍼 범핑 테스트 서비스, 반도체 조립사업을 영위할 목적으로 설립되어 경기도 평택시 청북면 어연-한산산업단지에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2005년 12월 29일자 임시주주총회 결의에 의하여 지배기업의 상호를 마이크로스케일주식회사에서 엘비세미콘 주식회사로 변경하였습니다.

지배기업은 2011년 1월에 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 1,000,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상감자를 거쳐 보고기간종료일현재 납입자본금은 21,892,296천원입니다. 

당기말
현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
지분율

(주)엘비
11.02%

구본천
10.17%

구본완
7.35%

기타
71.46%

합 계
100.00%

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명
소재지
의결권 지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말

(주)엘비루셈(주1)
한국
48.78
67.96
12월
제조

(주1) 2018년 2월 27일 67.96%를 주식양수를 통하여 취득하였습니다.

(3) 당기말 현재 상기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순이익
포괄손익

(주)엘비루셈
237,707,239,490
48,568,896,407
189,138,343,083
232,984,900,905
18,691,504,727
18,561,602,117

(4) 당기말 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

종속기업
비지배지분

비지배지분율(%)
배분된 당기순이익
누적 비지배지분

(주)엘비루셈
51.22
5,775,598,330
106,822,173,249

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결회사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 당기말 현재 연결회사의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사의 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다

연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사는 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 
 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결회사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시
 가격

- 수준 2) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 
 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)

2.3.5 현금및현금성자산

재무상태표의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.3.6 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입채무 및 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

2) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.3.7 재고자산

연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 월별총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.3.8 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20~40년

구축물
20~40년

기계장치
4년~15년

차량운반구
6년

공기구비품
4년~6년

임차개량자산
2년

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 평가차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.9 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 기업

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 토지 10년

- 건물 2~5년

- 설비 및 기계장치 3~15년
- 차량운반구 및 기타설비 3~5년

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 기업

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.10 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.11 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회원권
회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수

산업재산권
권리 부여기간동안 정액법으로 상각
5년

소프트웨어
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각
6년

영업권, 회원권
상각대상 아님
비한정

2.3.12 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.14 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채 (자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3.15 퇴직급여

연결회사는 확정급여형 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.16 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

판매보증충당부채
연결회사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 판매보증충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.

2.3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 위탁공정 용역

ⓛ 수행의무식별
연결회사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 연결회사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 연결회사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 연결회사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.

③ 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 

④ 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약잔액

① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석2-2-5 부분을 참조합니다.

③ 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.18 외화환산

연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.3.19 현금배당

연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.4 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

연결회사는 2021년 1월 1일부터
개
시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인
등
에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.5

연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서

는 다음과 같으며,
연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.

동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재
무보
고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

-기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 회계정책 공시에 중요성 정의 적용

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나
(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함)
, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향미치지 않음). 

한편, 회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 

동 개정사항들은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이허용됩니다.
연결회사는 동
개정으로
인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치 정의 개정
회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연

결
회
사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정
자산과 부채의
최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식
합니다
.

연

결
회
사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정

한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑩ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는

2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.6 재무제표 확정일과 기관 

연결회사의 연결재무제표는
정기 주주총회 제출을 위하여
2022년 3월 2
8일에 개최될된 이사회에서 승인될 예정입습니다
.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 목적 및 정책, 민감도 분석 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.4 유형자산의 재평가
연결회사는 토지를 공정가치로 평가하고 있으며, 공정가액의 변동은 기타포괄손익에반영하고 있습니다. 연결회사는 최소 3년 주기로 평가하기로 정하였으며, 공정가치 평가를 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다.

3.5 이연법인세자산
연결회사는 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.6 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업
연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한유의적인 고객맞춤화).

연결회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.7 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사와 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결회사는가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다

3.8
충당부채
연결회사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 영업부문

연결회사를 구성하는 지배기업과 종속기업은 지리적 위치에 따라 구분되며 각각 한국체택국제회계기준 제1108호에 따라 별개의 영업부문으로 식별됩니다. 경영진은 영업부문별로 의사결정 및 영업성과를 검토합니다.

4.1 당기 중 부문별 매출액 및 영업이익 등에 관한 정보

(단위: 원)

구 분
엘비세미콘
엘비루셈
연결조정
합계

매출액
264,602,597,838
232,984,900,905
(1,350,525,294)
496,236,973,449

외부고객매출
264,602,597,838
231,634,375,611
-
496,236,973,449

내부고객매출
-
1,350,525,294
(1,350,525,294)
-

유무형자산감가상각비
53,518,780,526
16,219,373,734
6,900,772,094
76,638,926,354

영업이익
31,734,550,833
19,389,927,048
(6,899,241,001)
44,225,236,880

4.2 당기말 현재 부문별 자산 및 부채

(단위: 원)

구 분
엘비세미콘
엘비루셈
연결조정
합계

자산 총계
509,547,069,577
237,707,239,490
(46,934,930,557)
700,319,378,510

부채 총계
317,550,658,487
48,568,896,407
(1,245,837,226)
364,873,717,668

4.3 연결회사 수익의 대부분은 본사 소재지 국가의 외부고객으로부터 발생하며, 연결회사의 모든 비유동자산은 본사 소재지 국가에 소재합니다.

4.4 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 연결회사 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위: 원, %)

구 분
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

A
255,378,092,665
51.46%
225,242,456,918
51.19%

B
102,669,635,164
20.69%
76,727,805,629
16.41%

합 계
358,047,727,829
72.15%
301,970,262,547
67.60%

4.5 연결회사의 각 지역별 매출의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국 내
448,448,902,272
392,000,700,524

북 미
640,783,078
1,457,137,622

남 미
1,056,028
-

유 럽
64,074,366
121,901,618

중 국
6,755,400,480
6,053,327,710

아시아
39,998,268,991
42,166,004,691

중 동
328,488,234
990,990,476

합 계
496,236,973,449
442,790,062,641

5.
기타자산 및 기타금융자산

5.
1
연결회사의 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

부가세대급금
6,694,629,722
-
3,265,116,729
-

선급금
174,967,798
-
250,298,358
-

선급비용
930,368,782
-
330,669,710
-

장기선급비용
-
998,514,497
-
7,323,000

합 계
7,799,966,302
998,514,497
3,846,084,797
7,323,000

5
.2
연결회사의 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
50,000,000,000
-
850,000,000

미수수익
207,280,273
-
6,717,861

단기대여금
25,167,000
-
17,288,000

기타수취채권
-
-
-
58,923,902

(-) 대손충당금
-
-
-
(58,923,902)

장기대여금
-
27,700,000
-
6,627,000

보증금
206,144,412
159,000,000
277,813,692
986,000,000

(-) 현재가치할인차금
-
-
-
(111,157,010)

보험예치금
-
155,000,000
-
95,000,000

파생상품자산(주1)
659,115,025
3,779,153,234
-
-

합 계
51,097,706,710
4,120,853,234
1,151,819,553
976,469,990

(주1) 연결회사는 당기말 현재 한국씨티은행과 USD 74,700,000의 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당기 중 장기차입금(4,444,432천원)에 대하여 변동이자율에 대한 위험을 최소화하기 위하여 우리은행과 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

5.3 연결회사의 보고기간종료일 현재 금융기관의 질권설정으로 인한 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
예 입 처
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
KEB하나은행
50,000,000,000
10,000,000
지급보증담보

우리은행
-
840,000,000

합 계
50,000,000,000
850,000,000

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

회사(종목)명
구분
취득가액
공정가치
장부금액

LB기술금융펀드 1호
비유동
1,000,000,000
1,664,000,000
1,664,000,000

LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호
비유동
100,000,000
99,573,000
99,573,000

엘비일반사모부동산투자신탁11호
비유동
100,000,000
98,994,398
98,994,398

합 계
1,200,000,000
1,862,567,398
1,862,567,398

<전기말>
(단위: 원)

회사(종목)명
구분
취득가액
공정가치
장부금액

LB기술금융펀드 1호
비유동
826,000,000
864,822,000
864,822,000

LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호
비유동
100,000,000
100,730,000
100,730,000

합 계
926,000,000
965,552,000
965,552,000

7. 매출채권및기타채권

7.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
81,567,030,155
80,248,222,984

(-) 손실충당금
(147,903,299)
(211,540,396)

미수금
699,508,528
2,008,287,480

합 계
82,118,635,384
82,044,970,068

7.2 연결회사는 매출채권및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결회사가 매출채권및기타채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

경과기간

당기말

전기말

총 장부금액

기대 
손실률

손실충당금

총 장부금액

기대 
손실률

손실충당금

집합평가

3개월 이내

81,142,705,189
0.05%
41,503,389
81,556,432,470
0.06%
45,767,649

6개월 이내

1,039,817,504
2.80%
29,131,471
532,305,153
5.29%
28,160,964

9개월 이내

11,503,838
45.17%
5,196,147
45,791,228
47.01%
21,526,740

12개월 이내

1,805,050
75.63%
1,365,190
26,419,709
77.68%
20,523,140

소계
82,195,831,581

77,196,197
82,160,948,560

115,978,493

개별평가
70,707,102

70,707,102
95,561,904

95,561,903

합 계
82,266,538,683

147,903,299
82,256,510,464

211,540,396

7.3 보고기간종료일 현재 매출채권과 기타채권에
대한
손실충당금
의 변동내역은 다음과 같습니
다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초
211,540,396
235,982,800

설정
-
42,834,737

환입
(63,637,097)
(67,277,141)

기말
147,903,299
211,540,396

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
-
-
-
81,978,877
(26,129,144)
55,849,733

상품
-
-
-
10,408,922
-
10,408,922

재공품
-
-
-
94,595,628
-
94,595,628

원재료
22,539,433,737
(208,778,305)
22,330,655,432
16,989,061,901
(171,677,963)
16,817,383,938

부재료
2,300,957,755
-
2,300,957,755
1,389,450,729
-
1,389,450,729

저장품
728,924,390
-
728,924,390
609,867,074
-
609,867,074

미착품
1,147,358
-
1,147,358
6,414,040
-
6,414,040

합 계
25,570,463,240
(208,778,305)
25,361,684,935
19,181,777,171
(197,807,107)
18,983,970,064

9. 유형자산

9.1 당기와 전기중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기 초

취득 및

자본적지출

처 분
감가상각비
대 체(주1)
당기말

취득원가 :

토지
6,817,494,058
9,234,154,800
-
-
-
16,051,648,858

건물
63,222,211,894
16,262,614,490
-
-
269,439,000
79,754,265,384

구축물
486,998,410
370,885,560
-
-
7,000,000
864,883,970

기계장치
653,103,199,178
117,381,751,853
(5,101,330,758)
-
24,585,171,830
789,968,792,103

(-)정부보조금
-
(166,985,000)
-
-
-
(166,985,000)

차량운반구
106,818,388
8,150,000
-
-
-
114,968,388

공기구비품
18,553,800,719
1,836,072,736
(661,057,133)
-
268,600,000
19,997,416,322

임차계량자산
3,890,600,000
1,286,506,000
-
-
(5,177,106,000)
-

건설중인자산
7,133,218,180
23,350,994,936
-
-
(15,681,041,750)
14,803,171,366

소 계
753,314,340,827
169,564,145,375
(5,762,387,891)
-
4,272,063,080
921,388,161,391

감가상각누계액, 평가누계액 및 손상차손누계액 :

토지
(1,180,487,140)
-
-
-
-
(1,180,487,140)

건물
(20,063,705,027)
-
-
(2,436,050,986)
(49,488,796)
(22,549,244,809)

(-)정부보조금
(4,906,125)
-
-
934,500
-
(3,971,625)

구축물
(161,386,431)
-
-
(28,026,328)
-
(189,412,759)

기계장치
(399,252,431,717)
-
4,864,893,486
(60,703,864,721)
(4,168,970,767)
(459,260,373,719)

(-)정부보조금
(88,257,825)
-
-
40,398,962
-
(47,858,863)

차량운반구
(33,872,440)
-
-
(16,210,892)
-
(50,083,332)

공기구비품
(13,511,089,024)
-
635,846,373
(1,734,361,872)
(39,272,727)
(14,648,877,250)

(-)정부보조금
(2,000)
-
-
-
-
(2,000)

임차계량자산
(504,304,637)
-
-
(991,486,221)
1,495,790,858
-

소 계
(434,800,442,366)
-
5,500,739,859
(65,868,667,558)
(2,761,941,432)
(497,930,311,497)

장부금액 :

토지
5,637,006,918
9,234,154,800
-
-
-
14,871,161,718

건물
43,158,506,867
16,262,614,490
-
(2,436,050,986)
219,950,204
57,205,020,575

(-)정부보조금
(4,906,125)
-
-
934,500
-
(3,971,625)

구축물
325,611,979
370,885,560
-
(28,026,328)
7,000,000
675,471,211

기계장치
253,850,767,461
117,381,751,853
(236,437,272)
(60,703,864,721)
20,416,201,063
330,708,418,384

(-)정부보조금
(88,257,825)
(166,985,000)
-
40,398,962
-
(214,843,863)

차량운반구
72,945,948
8,150,000
-
(16,210,892)
-
64,885,056

공기구비품
5,042,711,695
1,836,072,736
(25,210,760)
(1,734,361,872)
229,327,273
5,348,539,072

(-)정부보조금
(2,000)
-
-
-
-
(2,000)

임차계량자산
3,386,295,363
1,286,506,000
-
(991,486,221)
(3,681,315,142)
-

건설중인자산
7,133,218,180
23,350,994,936
-
-
(15,681,041,750)
14,803,171,366

합 계
318,513,898,461
169,564,145,375
(261,648,032)
(65,868,667,558)
1,510,121,648
423,457,849,894

(주1) 사용
권자산(리스계약 종료)에서 기계장치로 대체된 금액입니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
기 초

취득 및

자본적지출

처 분
감가상각비
대 체(주1)
당기말

취득원가 :

토지
6,783,626,558
770,117,500
(736,250,000)
-
-
6,817,494,058

건물
57,211,539,764
2,497,732,130
(2,208,750,000)
-
5,721,690,000
63,222,211,894

구축물
466,998,410
20,000,000
-
-
-
486,998,410

기계장치
602,975,275,880
42,560,607,065
(16,806,589,788)
-
24,373,906,021
653,103,199,178

차량운반구
42,552,347
64,266,041
-
-
-
106,818,388

공기구비품
15,914,916,313
2,093,641,466
(283,501,181)
-
828,744,121
18,553,800,719

임차계량자산
388,000,000
3,502,600,000
-
-
-
3,890,600,000

건설중인자산
24,413,117,751
11,817,274,729
-
-
(29,097,174,300)
7,133,218,180

소 계
708,196,027,023
63,326,238,931
(20,035,090,969)
-
1,827,165,842
753,314,340,827

감가상각누계액, 평가누계액 및 손상차손누계액 :

토지
(1,180,487,140)
-
-
-
-
(1,180,487,140)

건물
(17,782,859,439)
-
-
(2,280,845,588)
-
(20,063,705,027)

(-)정부보조금
(5,840,625)
-
-
934,500
-
(4,906,125)

구축물
(139,494,509)
-
-
(21,891,922)
-
(161,386,431)

기계장치
(360,845,970,617)
-
8,715,324,093
(45,094,573,885)
(2,027,211,308)
(399,252,431,717)

(-)정부보조금
(126,656,572)
-
1,000
38,397,747
-
(88,257,825)

차량운반구
(22,857,586)
-
-
(11,014,854)
-
(33,872,440)

공기구비품
(12,391,755,029)
-
279,732,481
(1,399,066,476)
-
(13,511,089,024)

(-)정부보조금
(2,000)
-
-
-
-
(2,000)

임차계량자산
(105,395,473)
-
-
(398,909,164)
-
(504,304,637)

소 계
(392,601,318,990)
-
8,995,057,574
(49,166,969,642)
(2,027,211,308)
(434,800,442,366)

장부금액 :

토지
5,603,139,418
770,117,500
(736,250,000)
-
-
5,637,006,918

건물
39,428,680,325
2,497,732,130
(2,208,750,000)
(2,280,845,588)
5,721,690,000
43,158,506,867

(-)정부보조금
(5,840,625)
-
-
934,500
-
(4,906,125)

구축물
327,503,901
20,000,000
-
(21,891,922)
-
325,611,979

기계장치
242,129,305,263
42,560,607,065
(8,091,265,695)
(45,094,573,885)
22,346,694,713
253,850,767,461

(-)정부보조금
(126,656,572)
-
1,000
38,397,747
-
(88,257,825)

차량운반구
19,694,761
64,266,041
-
(11,014,854)
-
72,945,948

공기구비품
3,523,161,284
2,093,641,466
(3,768,700)
(1,399,066,476)
828,744,121
5,042,711,695

(-)정부보조금
(2,000)
-
-
-
-
(2,000)

임차계량자산
282,604,527
3,502,600,000
-
(398,909,164)
-
3,386,295,363

건설중인자산
24,413,117,751
11,817,274,729
-
-
(29,097,174,300)
7,133,218,180

합 계
315,594,708,033
63,326,238,931
(11,040,033,395)
(49,166,969,642)
(200,045,466)
318,513,898,461

(주1) 기계장치는 건설중인자산 및 사용권자산(리스계약 종료)에서 대체된 금액이며, 건설중인자산은 기계장치 및 무형자산으로 대체된 금액입니다.

9.2 사용권자산

보고기간종료일 현재
사용권자산의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

토지

건물 및

기계장치

차량운반구
합계
토지

건물 및

기계장치

차량운반구
합계

기초
2,385,685,389
26,404,408,633
374,019,766
29,164,113,788
152,514,870
19,873,029,590
259,761,524
20,285,305,984

증가
168,360,861
266,221,909
427,860,393
862,443,163
2,325,023,875
14,690,230,905
361,448,927
17,376,703,707

대체(주1)
-
(1,510,121,648)
-
(1,510,121,648)
-
(2,606,414,534)
-
(2,606,414,534)

감소
-
(2,811,199,488)
(96,547,987)
(2,907,747,475)
-
(578,013,150)
(11,630,844)
(589,643,994)

상각
(123,931,704)
(6,469,402,815)
(246,090,735)
(6,839,425,254)
(91,853,356)
(4,974,424,178)
(235,559,841)
(5,301,837,375)

기말
2,430,114,546
15,879,906,591
459,241,437
18,769,262,574
2,385,685,389
26,404,408,633
374,019,766
29,164,113,788

(주1) 리스계약 종료로 인하여 유형자산으로 대체된 금액입니다.

9.3
당기말 현재 리스자산 및 리스부채 인식 면제 규정이 적용된 단기리스 및 소액리스의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
대상금액
소액
복합기 임차 등
단기

지급임차료(판)
266,157,035
14,142,274
246,905,492

지급임차료(제)
2,367,254,882
260,556,374
2,103,727,948

계
2,633,411,917
274,698,648
2,350,633,440

9.4 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
만기별 금액

3개월 이내
3개월~1년
1년~10년
합 계

당기말
15,943,418,173
1,277,293,075
5,553,209,826
9,327,379,629
16,157,882,530

전기말
26,227,087,511
1,264,067,758
7,633,403,797
17,867,966,069
26,765,437,624

9.5 보험가입자산
보고기간 종료일 현재 연결기업의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류
보험회사
부보자산
부보금액

종합보험
KB손해보험
건물, 기계장치
569,488,129,960

KB손해보험(주)에 가입한 보험 부보금액은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있으며, 연결회사는 상기의 보험 외에 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습
니다.

9.6 담보제공자산 

연결회사의 유형자산
은
주석 12
에서 설
명하는 바와 같이, 장ㆍ단기차입금 및 리스부채와 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

10. 무형자산

10.1 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기 초
증 가
처분
상각액
대체(주1)
당기말

취득원가 :

산업재산권
113,054,751
16,943,100
(19,115,613)
-
-
110,882,238

소프트웨어
18,406,475,279
594,380,000
-
-
177,158,920
19,178,014,199

회원권
3,589,647,390
8,800,000
-
-
-
3,598,447,390

무형자산(기술자산)
10,361,745,550
-
-
-
-
10,361,745,550

영업권(주2)
1,921,104,303
-
-
-
-
1,921,104,303

기타의 무형자산
-
257,158,920
-
-
(177,158,920)
80,000,000

소 계
34,392,027,273
877,282,020
(19,115,613)
-
-
35,250,193,680

상각비 및 손상차손 :

산업재산권
(74,687,380)
-
9,306,583
(17,041,755)
-
(82,422,552)

소프트웨어
(9,699,949,406)
-
-
(2,186,834,195)
-
(11,886,783,601)

회원권
(110,142,000)
-
-
-
-
(110,142,000)

무형자산(기술자산)
(4,906,452,117)
-
-
(1,726,957,592)
-
(6,633,409,709)

영업권
-
-
-
-
-
-

기타의 무형자산
-
-
-
-
-
-

소 계
(14,791,230,903)
-
9,306,583
(3,930,833,542)
-
(18,712,757,862)

순장부금액 :

산업재산권
38,367,371
16,943,100
(9,809,030)
(17,041,755)
-
28,459,686

소프트웨어
8,706,525,873
594,380,000
-
(2,186,834,195)
177,158,920
7,291,230,598

회원권
3,479,505,390
8,800,000
-
-
-
3,488,305,390

무형자산(기술자산)
5,455,293,433
-
-
(1,726,957,592)
-
3,728,335,841

영업권
1,921,104,303
-
-
-
-
1,921,104,303

기타의 무형자산
-
257,158,920
-
-
(177,158,920)
80,000,000

합 계
19,600,796,370
877,282,020
(9,809,030)
(3,930,833,542)
-
16,537,435,818

(주1) 당기중 건설중인자산(무형자산)에서 소프트웨어로 대체된 금액 입니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
기 초
증 가
처분
상각액
대체(주1)
당기말

취득원가 :

산업재산권
100,880,826
16,236,925
(4,063,000)
-
-
113,054,751

소프트웨어
9,472,711,279
5,292,776,000
-
-
3,640,988,000
18,406,475,279

회원권
3,170,647,400
410,199,990
8,800,000
-
-
3,589,647,390

무형자산(기술자산)
10,361,745,550
-
-
-
-
10,361,745,550

영업권
1,921,104,303
-
-
-
-
1,921,104,303

기타의 무형자산
808,839,000
22,878,000
-
-
(831,717,000)
-

소 계
25,835,928,358
5,742,090,915
4,737,000
-
2,809,271,000
34,392,027,273

상각비 및 손상차손 :

산업재산권
(66,331,898)
-
2,674,813
(15,519,820)
4,489,525
(74,687,380)

소프트웨어
(7,863,675,813)
-
-
(1,836,273,593)
-
(9,699,949,406)

회원권
(110,142,000)
-
-
-
-
(110,142,000)

무형자산(기술자산)
(3,174,763,135)
-
-
(1,731,688,982)
-
(4,906,452,117)

영업권
-
-
-
-
-
-

기타의 무형자산
4,489,525
-
-
-
(4,489,525)
-

소 계
(11,210,423,321)
-
2,674,813
(3,583,482,395)
-
(14,791,230,903)

순장부금액 :

산업재산권
34,548,928
16,236,925
(1,388,187)
(15,519,820)
4,489,525
38,367,371

소프트웨어
1,609,035,466
5,292,776,000
-
(1,836,273,593)
3,640,988,000
8,706,525,873

회원권
3,060,505,400
410,199,990
8,800,000
-
-
3,479,505,390

무형자산(기술자산)
7,186,982,415
-
-
(1,731,688,982)
-
5,455,293,433

영업권
1,921,104,303
-
-
-
-
1,921,104,303

기타의 무형자산
813,328,525
22,878,000
-
-
(836,206,525)
-

합 계
14,625,505,037
5,742,090,915
7,411,813
(3,583,482,395)
2,809,271,000
19,600,796,370

(주1) 당기중 건설중인자산(무형자산)에서 소프트웨어로 대체된 금액 입니다.

10.2 영업권 손상검사

사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 영업부문이자 보고부문인 두 개의 현금창출단위(엘비세미콘과 엘비루셈)에 배분되었습니다. 각 현금창출단위에 배분된영업권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

현금흐름창출단위
당기말
전기말

엘비세미콘
1,021,587,541
1,013,251,770

엘비루셈
899,516,762
907,852,533

합 계
1,921,104,303
1,921,104,303

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 현금흐름창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단되는 부분은 없습니다.

현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무 예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다
.
당기말 현재
현금흐름창출단위별 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분
할인율
영구성장률

엘비세미콘
4.9%
0.0%

엘비루셈
7.6%
0.0%

11. 매입채무 및 기타채무와 기타부채, 기타금융부채

11.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
34,634,592,380
33,683,626,320

미지급금
36,955,108,710
20,484,701,166

합 계
71,589,701,090
54,168,327,486

11.2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
2,315,468,012
1,964,649,036

선수금
46,382,705
41,131,784

기타
5,600,000
5,000,000

합 계
2,367,450,717
2,010,780,820

11.3 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
6,886,464,314
6,444,621,489

미지급배당금
54,100
274,500

리스부채-유동
6,670,214,399
8,573,585,799

파생상품부채-유동(주1)
54,413,766
1,495,714,299

기타금융부채-유동 계
13,611,146,579
16,514,196,087

리스부채-비유동
9,273,203,774
17,653,501,712

파생상품부채-유동(주2)
1,377,859
36,715,700

기타금융부채-비유동 계
9,274,581,633
17,690,217,412

합 계
22,885,728,212
34,204,413,499

(주1) 연결회사는 당기말 현재 한국씨티은행과 USD 74,700,000의 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당기 중 장기차입금(4,444,432천원)에 대하여 변동이자율에 대한 위험을 최소화하기 위하여 우리은행과 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

11.4 연결회사는 연결회사의 리스부채에 대해 사용권자산(기계장치 9,295,252천원)을 금융기관에 담보로 제공하고 있으며, 대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 

12. 단ㆍ장기차입금 

12.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류
차 입 처
당기말
이자율(%)
차 입 금 액
상환방법

당기말
전기말

운영자금대출
한국산업은행
2.10~3.06
35,000,000,000
35,000,000,000
만기일시상환

한국씨티은행
1.75~2.65
27,426,850,000
21,859,200,000
만기일시상환

우리은행
-
-
3,300,000,000
만기일시상환

KB증권
-
-
20,000,000,000
만기일시상환

합 계
62,426,850,000
80,159,200,000

12.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류
차 입 처
당기말
이자율(%)
차 입 금 액
상환방법

당기말
전기말

원화시설대출
한국산업은행
1.50~3.77
88,008,860,000
79,173,100,000
원금균등상환

국민은행
2.32~2.93
14,513,885,574
17,430,538,896
원금균등상환

KEB하나은행
2.43
1,500,000,000
8,125,000,000
원금균등상환

신한은행
2.43~3.26
6,287,878,786
13,909,909,086
원금균등상환

우리은행
2.01
4,444,432,000
7,777,756,000
원금균등상환

한국씨티은행
1.90~2.20
23,710,000,000
-
원금균등상환

DBS Bank Ltd.
1.90~2.20
47,420,000,000
-
원금균등상환

원화운영자금
KEB하나은행
2.39
3,125,000,000
-
만기일시상환

합계
189,010,056,360
126,416,303,982

1년 이내 만기도래분(유동성 장기차입금)
(56,216,423,007)
(37,919,580,956)

차감 계
132,793,633,353
88,496,723,026

12.3 보고기간종료일 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금융기관
담보제공자산
채권최고액

장ㆍ단기차입금
한국산업은행
토지,건물 및 기계장치
215,974,228,000

KEB하나은행
기계장치
12,000,000,000

국민은행
기계장치
6,000,000,000

신한은행
기계장치
18,000,000,000

우리은행
기계장치
12,000,000,000

합 계
263,974,228,000

12.4 보고기간종료일 현재 연결회사는 한국산업은행, 국민은행, KEB하나은행, 신한은행 및 한국씨티은행의 장ㆍ단기차입금에 대해 대주주로부터 122,162,263천원, US$6,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 순확정급여부채

13.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
19,815,670,258
18,073,683,060

사외적립자산의 공정가치
(13,652,861,802)
(11,808,983,522)

재무상태표상 순확정급여부채
6,162,808,456
6,264,699,538

13.2 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,264,699,538
6,063,568,008

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
3,422,617,835
2,904,675,712

- 순이자비용
123,149,151
108,090,496

소 계
3,545,766,986
3,012,766,208

퇴직급여지급액
(570,559,078)
(728,520,413)

관계사전입액
-
(49,802,666)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
96,385,355
19,460,438

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(2,191,649,580)
(61,312,671)

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익
1,399,249,361
576,955,049

- 사외적립자산의 재측정요소
118,915,874
40,203,091

소 계
(577,098,990)
575,305,907

기여금납입액
(2,501,353,753)
(2,611,646,221)

기타
1,353,753
3,028,715

기말금액
6,162,808,456
6,264,699,538

13.3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
18,073,683,060
15,676,065,033

당기근무원가
3,422,617,835
2,904,675,712

이자비용
321,733,796
288,340,042

재측정요소
(696,014,864)
535,102,816

급여지급액
(1,306,349,569)
(1,765,418,435)

기타
-
434,917,892

기말금액
19,815,670,258
18,073,683,060

13.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
11,808,983,522
9,612,497,025

이자수익
198,584,645
180,249,546

재측정요소
(118,915,874)
(43,231,806)

급여지급액
(1,046,075,623)
(1,036,898,022)

사용자의 기여금
2,811,638,885
2,999,489,432

기타
(1,353,753)
96,877,347

기말금액
13,652,861,802
11,808,983,522

당기 중 사외적립자산의 실제
수익은
79,669
천원(전기: 137,018천원)이었습니다.

한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.

13.5 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AAA 등급)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간종료일 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
3.5%~4.0%
4.00%

할인율
2.67%~2.33%
1.21%~2.13%

13.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
13,652,861,802
11,808,983,522

13.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1.00%
(1,705,827,393)
2,022,541,315

임금상승률
1.00%
1,983,101,453
(1,707,094,772)

위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

13.8 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

12개월 이내
1,447,042,441
2,134,858,428

2년에서 5년사이
4,157,945,237
3,284,041,429

5년에서 10년 사이
4,338,743,960
3,594,089,426

10년 이상
9,151,095,086
8,390,573,077

합계
19,094,826,724
17,403,562,360

13.9 당기말 현재 확정급여채무의 평균
만기는
2.9년~11.1
년(전기말: 2.5년~11.2년)입니다.

13.10 당기 및 전기 중 연결회사가 확정기여형퇴직급여제도에 납입한 기여금은 각각
2,500,000천원 및
311,638
천원이며, 당기말 및 전기말 현재 확정기여형급여제도와 관련한 미지급금은
160,886천원 및
201,010
천원입니다.

13.11 당기와 전기 중 장기급여충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
617,598,917
419,764,110

당기근무원가
131,980,094
181,403,377

이자비용
8,641,668
7,879,452

재측정요소
113,859,023
19,551,978

급여지급액
(59,979,900)
(11,000,000)

기말금액
812,099,802
617,598,917

14. 판매보증충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
2,264,914,224
1,849,940,478

충당부채 인식액
777,928,668
4,556,320,343

사용액
(631,294,278)
(4,141,346,597)

기말 장부금액
2,411,548,614
2,264,914,224

15. 납입자본과 기타자본구성요소

15.1 보고기간종료일 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주의 금액
500
500

발행한 주식수
43,784,592
43,784,592

자본금
21,892,296,000
21,892,296,000

15.2 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금(*1)
2,641,838,599
2,641,838,599

(*1) 연결회사는 과거 종속회사와의 지분거래로 인한 지분변동차액 등을 기타자본구성요소으로 계상하였습니다.

15.3 이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
146,411,751,824
115,855,456,584

법정적립금(주1)
437,845,920
218,922,960

합 계
146,849,597,744
116,074,379,544

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입 자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

16. 우발부채 및 약정사항

16.1
당기말
현재 금융기관과 맺고 있는 주요 미사용한도 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

종 류
해당 금융기관
한도액
실행액
잔액

신용장 한도
한국산업은행
USD 5,000,000
-
USD 5,000,000

KEB하나은행
USD 3,500,000
-

USD 3,500,000

외상매출채권담보대출
신한은행
25,000,000,000
9,891,938,255
15,108,061,745

구매론 일반전자어음
KEB하나은행
15,000,000,000
2,348,904,130
12,651,095,870

시설자금대출
KEB하나은행
10,000,000,000
3,125,000,000
6,875,000,000

일반자금대출
한국산업은행
20,000,000,000
8,571,360,000
11,428,640,000

KEB하나은행

6,000,000,000
-
6,000,000,000

대구은행
5,000,000,000
-
5,000,000,000

16.2 연결회사가 특수관계자 외의 제3자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제공자
금 액
제공처

수출보증보험
한국무역보험공사
USD 20,000,000
한국씨티은행

수출보증보험
한국무역보험공사
USD 40,000,000
DBS Bank Ltd.

이행지급보증
서울보증보험(주)
179,814,288
한국산업단지공단

16.3 연결회사가 특수관계자를 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 주석 20에 공시하였습니다.

17. 영업비용

17.1 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

원재료와 소모품의 사용액
202,849,161,365
181,889,019,409

제품및재공품의 변동
159,323,190
(30,986,420)

종업원급여
85,234,163,486
75,793,828,995

감가상각비 및 상각비
76,638,926,354
58,052,289,411

기타의 경비
87,130,162,174
84,321,121,911

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
452,011,736,569
400,025,273,306

17.2 판매비와 관리비
 
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
11,783,077,787
10,930,015,561

퇴직급여
1,626,039,912
1,459,120,562

복리후생비
1,810,708,065
1,795,029,880

통신비
72,981,285
107,592,627

광고선전비
136,599,914
294,820,274

지급수수료
4,194,330,209
3,505,962,859

지급임차료
266,157,035
191,498,626

수도광열비
238,630,865
244,681,917

전력비
639,155,951
691,014,963

소모품비
223,595,311
149,726,359

감가상각비
1,714,686,986
863,158,786

무형자산상각비
1,809,402,266
1,780,010,170

운반비
931,419,812
963,591,626

판매보증비
777,928,668
4,556,320,343

기타판매비와관리비
2,981,218,119
2,230,114,690

합 계
29,205,932,185
29,762,659,243

18. 영업외손익

18.1 금융손익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익
530,662,770
134,387,932

외환차익
3,199,944,396
2,479,644,721

외화환산이익
154,280,372
1,431,420,273

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
629,378,000
1,298,049

파생상품거래이익
434,684,299
392,080,000

파생상품평가이익
4,447,364,390
-

합 계
9,396,314,227
4,438,830,975

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용
6,077,699,669
6,372,525,480

외환차손
1,758,506,060
2,824,905,702

외화환산손실
4,113,051,500
656,626,187

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
6,362,602
62,787,164

파생상품거래손실
219,431,072

115,931,891

파생상품평가손실
55,791,625
1,532,429,999

합 계
12,230,842,528
11,565,206,423

18.2 기타손익

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

임대수익
465,753
30,172,563

유형자산처분이익
269,035,938
28,673,458

기타비금융자산처분이익
-
267,818

잡이익
2,194,963,731
3,003,171,044

합 계
2,464,465,422
3,062,284,883

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

무형자산처분손실
-
1,708,426

유형자산처분손실
1,512,841,545
2,364,225

재고자산폐기손실
15,581,200
-

기부금
296,749,540
157,499,500

잡손실
99,458,109
154,317,818

합 계
1,924,630,394
315,889,969

19. 법인세

19.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

세무상 법인세부담액
8,725,522,511
4,869,722,736

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
(5,005,249,587)
1,761,602,869

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(101,912,793)
130,868,734

손익에 반영된 법인세비용
3,618,360,131
6,762,194,339

19.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
578,537,589
(575,305,907)

장기급여충당금의 재측성요소
(115,297,622)
(19,551,978)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(101,912,793)
130,868,734

19.3 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
41,930,543,607
38,384,808,801

적용세율에 따른 법인세
14,462,438,027
8,845,417,329

조정사항:

- 비공제비용
63,058,306
41,058,888

- 세액공제
(6,362,079,223)
(4,125,778,753)

- 농어촌특별세
1,066,057,979
563,403,760

- 법인세추납액
32,013,053
-

- 지방소득세
969,712,085
368,042,562

- 기타(연결조정 등)
(6,612,840,096)
1,070,050,553

법인세비용
3,618,360,131
6,762,194,339

유효세율
8.6%
17.6%

19.4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

당기초
기타증감
당기말
당기초
당기말

정부보조금
222,897,051
141,929,639
364,826,690
49,037,351
80,261,872

퇴직급여충당부채
5,904,804,791
(91,816,078)
5,812,988,713
1,299,057,056
1,278,857,517

감가상각비
(3,172,322,556)
(7,202,004,232)
(10,374,326,788)
(697,910,962)
(2,282,351,897)

무형자산상각비
(5,420,916,707)
1,730,367,426
(3,690,549,281)
(1,192,601,676)
(811,920,842)

건설자금이자
37,281,488
60,590,564
97,872,052
8,201,927
21,531,851

미수수익
(6,717,861)
(200,562,412)
(207,280,273)
(1,477,929)
(45,601,660)

미확정비용
2,868,291,483
(159,418,964)
2,708,872,519
631,024,126
595,951,954

토지재평가
(457,237,650)
-
(457,237,650)
(100,592,283)
(100,592,283)

회원권손상차손
110,142,000
-
110,142,000
24,231,240
24,231,240

당기손익-공정가치측정금융자산
(39,552,000)
(624,021,000)
(663,573,000)
(8,701,440)
(145,986,060)

판매보증충당부채
2,264,914,224
146,634,390
2,411,548,614
498,281,129
530,540,696

종속회사투자주식
(28,470,152,684)
-
(28,470,152,684)
(4,920,111,653)
(3,176,967,930)

리스부채
15,340,018,162
(5,723,815,484)
9,616,202,678
3,374,803,996
2,115,564,589

사용권자산
(15,232,477,402)
5,758,467,126
(9,474,010,276)
(3,351,145,029)
(2,084,282,261)

소모품비
943,405,552
(268,776,211)
674,629,341
207,549,221
148,418,455

장기급여충당금
499,122,172
312,977,630
812,099,802
109,806,878
178,661,956

주식선택권
-
917,537,250
917,537,250
-
201,858,195

기타
53,145,193
102,619,900
155,765,094
11,691,943
34,268,321

소 계
(24,555,354,744)
(5,099,290,456)
(29,654,645,199)
(4,058,856,105)
(3,437,556,287)

이월세액공제로 인한 이연법인세

6,541,078,465
8,480,642,104

이연법인세자산

2,482,222,360
5,043,085,817

<전기>
(단위: 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

당기초
기타증감
당기말
당기초
당기말

정부보조금
239,941,346
(17,044,295)
222,897,051
52,787,096
49,037,351

퇴직급여충당부채
6,286,274,745
(381,469,954)
5,904,804,791
1,382,980,444
1,299,057,056

감가상각비
4,387,317,023
(7,559,639,579)
(3,172,322,556)
965,209,745
(697,910,962)

무형자산상각비
(7,156,815,461)
1,735,898,754
(5,420,916,707)
(1,574,499,401)
(1,192,601,676)

건설자금이자
20,844,702
16,436,786
37,281,488
4,585,834
8,201,927

미수수익
(48,869,236)
42,151,375
(6,717,861)
(10,751,232)
(1,477,929)

미확정비용
2,655,662,262
212,629,221
2,868,291,483
584,245,698
631,024,126

토지재평가
(457,237,650)
-
(457,237,650)
(100,592,283)
(100,592,283)

회원권손상차손
110,142,000
(149,694,000)
(39,552,000)
24,231,240
(8,701,440)

당기손익-공정가치측정금융자산
(101,041,115)
211,183,115
110,142,000
(22,229,045)
24,231,240

판매보증충당부채
1,849,940,478
414,973,746
2,264,914,224
406,986,905
498,281,129

종속회사투자주식
(28,470,152,684)
-
(28,470,152,684)
(3,080,253,558)
(4,920,111,653)

리스부채
9,363,475,401
5,976,542,761
15,340,018,162
2,059,964,588
3,374,803,996

사용권자산
(9,270,765,319)
(5,961,712,083)
(15,232,477,402)
(2,039,568,370)
(3,351,145,029)

소모품비
1,244,807,892
(301,402,340)
943,405,552
273,857,736
207,549,221

장기급여충당금
419,764,110
79,358,062
499,122,172
92,348,104
109,806,878

기타
288,237,449
(235,092,256)
53,145,193
63,412,239
11,691,943

소 계
(18,638,474,057)
(5,916,880,687)
(24,555,354,744)
(917,284,260)
(4,058,856,105)

이월세액공제로 인한 이연법인세

5,161,109,489
6,541,078,465

이연법인세자산

4,243,825,229
2,482,222,360

연결회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

연결회사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이와 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

20. 특수관계자와의 거래 등

20.1
당기말
현재 연결회사 임직원에게 전세자금 등과 관련하여
52,867
천원을 대여하고 있습니다.

20.2 제공받은 지급보증

연결회사의 대주주는 연결회사의 한국산업은행 등의 장ㆍ단기차입금 및 금융리스부채에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

20.3 주요 경영진에 대한 보상
연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
3,125,859,525
2,729,642,529

퇴직급여
417,934,624
459,718,100

합 계
3,543,794,149
3,189,360,629

20.4 보고기간종료일 현재 연결회사의 경영진 이외의 특수관계에 있는 주요 기업의 개요는 다음과 같습니다.

연결회사와의 관계
특수관계자

기타 특수관계자

(주)엘비, 엘비인베스트먼트(주), 엘비휴
넷(주),
LAPIS Semiconductor Co.,Ltd.

20.5 특수관계자 등과의 주요거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액

1) 거래내역

(단위: 원)

특수관계자
당기
전기

매출거래 등
매입거래 등
매출거래 등
매입거래 등

(주)엘비
-
900,659,829
-
1,013,216,303

엘비휴넷(주)
-
218,891,364
-
-

LAPIS Semiconductor Co.,Ltd.
-
-
-
49,164,563

2) 채권채무내역

(단위: 원)

특수관계자
당기말
전기말

매출채권 등
매입채무 등
차입금
매출채권 등
매입채무 등
차입금

(주)엘비
-
471,010,900
-
-
442,502,933
-

엘비휴넷(주)
-
7,005,900
-
-
-
-

21. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 연결회사의 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기와 전기 중 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업소유지분당기손익
32,536,585,146
27,057,029,547

가중평균유통보통주식수
43,784,592
43,784,592

기본주당이익
743
618

지배기업은 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

22. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 금융보증부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

22.1 시장위험 

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.

다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부
고정금리부
변동금리부
고정금리부

차입금
178,216,474,120
73,220,432,240
112,130,703,982
94,444,800,000

연결회사는 내부적으로 이자율 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

손익
(1,782,164,741)
1,782,164,741
(874,619,491)
874,619,491

(2) 환위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 원자재 및 설비도입 등으로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
22,456,082,024
(99,132,068,110)
20,102,718,073
15,811,684,225

JPY
1,030,271
(7,567,422,593)
1,062,347
4,059,660,491

EUR
-
-
-
830,044,698

합 계
22,457,112,295
(106,699,490,703)
20,103,780,420
20,701,389,414

연결회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(3,833,799,304)
3,833,799,304
167,350,320
(167,350,320)

JPY
(378,319,616)
378,319,616
(158,285,328)
158,285,328

EUR
-
-
(32,371,743)
32,371,743

합 계
(4,212,118,920)
4,212,118,920
(23,306,751)
23,306,751

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

22.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
81,419,126,856
80,036,682,588

기타채권
699,508,528
2,008,287,480

합 계
82,118,635,384
82,044,970,068

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 

한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

22.3 유동성위험 

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월~1년
1년~10년
합 계

매입채무및기타채무
71,589,701,090
71,518,571,090
71,130,000
-
71,589,701,090

단기차입금
62,426,850,000
9,401,554,063
53,707,970,204
-
63,109,524,267

유동성장기차입금
56,216,423,007
16,493,104,164
43,321,976,911
-
59,815,081,075

장기차입금
132,793,633,353
19,429,988
55,382,715
138,253,923,502
138,328,736,205

기타금융부채
22,885,728,212
8,163,811,489
5,607,623,592
9,328,757,488
23,100,192,569

합 계
345,912,335,662
105,596,470,794
102,764,083,422
147,582,680,990
355,943,235,206

<전기말>
(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월~1년
1년~10년
합 계

매입채무및기타채무
54,168,327,486
54,168,327,486
5,000,000
-
54,173,327,486

단기차입금
80,159,200,000
10,555,043,864
71,023,643,637
-
81,578,687,501

유동성장기차입금
37,919,580,956
9,817,985,055
30,670,279,793
-
40,488,264,848

장기차입금
88,496,723,026
-
-
91,874,354,270
91,874,354,270

기타금융부채
34,204,413,499
7,472,460,343
9,365,621,500
17,904,681,769
34,742,763,612

합 계
294,948,244,967
82,013,816,748
111,064,544,930
109,779,036,039
302,857,397,717

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

22.5 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 순부채를 매입채무및기타채무, 기타유동부채, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
71,589,701,090
54,168,327,486

기타유동부채
2,367,450,717
2,010,780,820

차입금
251,436,906,360
206,575,503,982

기타금융부채
22,885,728,212
34,204,413,499

차감: 현금및현금성자산
(57,203,628,019)
(43,106,852,170)

순부채
291,076,158,360
253,852,173,617

자기자본
335,445,660,842
218,265,479,942

부채비율
86.8%
116.3%

23. 금융상품 종류별 공정가치 

23.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

-현금및현금성자산(주1)
57,203,628,019
57,203,628,019
43,106,852,170
43,106,852,170

-매출채권및기타채권(주1)
82,118,635,384
82,118,635,384
82,044,970,068
82,044,970,068

-기타유동금융자산(주1)
51,097,706,710
51,097,706,710
1,151,819,553
1,151,819,553

-당기손익-공정가치측정금융자산(주2)
1,862,567,398
1,862,567,398
965,552,000
965,552,000

-기타비유동금융자산(주1)
4,120,853,234
4,120,853,234
976,469,990
976,469,990

금융자산 합계
196,403,390,745
196,403,390,745
128,245,663,781
128,245,663,781

-매입채무및기타채무(주1)
71,589,701,090
71,589,701,090
54,168,327,486
54,168,327,486

-단기차입금및유동성장기차입금(주1)
118,643,273,007
118,643,273,007
118,078,780,956
118,078,780,956

-장기차입금(주1)
132,793,633,353
132,793,633,353
88,496,723,026
88,496,723,026

-기타유동금융부채(주1)
13,611,146,579
13,611,146,579
16,514,196,087
16,514,196,087

-기타비유동금융부채(주1)
9,274,581,633
9,274,581,633
17,690,217,412
17,690,217,412

금융부채 합계
345,912,335,662
345,912,335,662
294,948,244,967
294,948,244,967

(주1) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.
(주2) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장 지분증권에 대하여는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으며 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

23.2 당기말과 전기말의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산/부채
당기손익-공정가치 
측정 금융자산/부채
공정가액

금융자산 :

- 현금및현금성자산
57,203,628,019
-
57,203,628,019

- 기타금융자산
50,790,287,066
4,428,272,878
55,218,559,944

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,862,567,398
1,862,567,398

- 매출채권및기타채권
82,118,635,384
-
82,118,635,384

금융자산 합계
190,112,550,469
6,290,840,276
196,403,390,745

금융부채 :

- 매입채무및기타채무
71,589,701,090
-
71,589,701,090

- 차입금
251,436,906,360
-
251,436,906,360

- 기타금융부채
22,829,936,587
55,791,625
22,885,728,212

금융부채 합계
345,856,544,037
55,791,625
345,912,335,662

<전기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산/부채
당기손익-공정가치 
측정 금융자산/부채
공정가액

금융자산 :

- 현금및현금성자산
43,106,852,170
-
43,106,852,170

- 기타금융자산
2,128,289,543
-
2,128,289,543

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
965,552,000
965,552,000

- 매출채권및기타채권
82,044,970,068
-
82,044,970,068

금융자산 합계
127,280,111,781
965,552,000
128,245,663,781

금융부채 :

- 매입채무및기타채무
54,168,327,486
-
54,168,327,486

- 차입금
206,575,503,982
-
206,575,503,982

- 기타금융부채
32,671,983,500
1,532,429,999
34,204,413,499

금융부채 합계
293,415,814,968
1,532,429,999
294,948,244,967

23.3 당기와 전기의 범주별 금융상품 손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정
금융자산/부채
당기손익-공정가치 
측정 금융자산/부채
합계

이자수익
530,662,770
-
530,662,770

이자비용
(6,077,699,669)
-
(6,077,699,669)

외환차익
3,199,944,396
-
3,199,944,396

외환차손
(1,758,506,060)
-
(1,758,506,060)

외화환산이익
154,280,372
-
154,280,372

외화환산손실
(4,113,051,500)
-
(4,113,051,500)

파생상품거래이익
-
434,684,299
434,684,299

파생상품거래손실
-
(219,431,072)
(219,431,072)

파생상품평가이익
-
4,447,364,390
4,447,364,390

파생상품평가손실
-
(55,791,625)
(55,791,625)

당기손익-공정가치측정금융자산
평가이익

-
629,378,000
629,378,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
(6,362,602)
(6,362,602)

합 계
(8,064,369,691)
5,229,841,390
(2,834,528,301)

<전기>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정
금융자산/부채
당기손익-공정가치 
측정 금융자산/부채
합계

이자수익
134,387,932
-
134,387,932

이자비용
(6,372,525,480)
-
(6,372,525,480)

외환차익
2,479,644,721
-
2,479,644,721

외환차손
(2,824,905,702)
-
(2,824,905,702)

외화환산이익
1,431,420,273
-
1,431,420,273

외화환산손실
(656,626,187)
-
(656,626,187)

파생상품거래이익
-
392,080,000
392,080,000

파생상품거래손실
-
(115,931,891)
(115,931,891)

파생상품평가손실
-
(1,532,429,999)
(1,532,429,999)

당기손익-공정가치측정금융자산
평가이익

-
1,298,049
1,298,049

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
(62,787,164)
(62,787,164)

합 계
(5,808,604,443)
(1,317,771,005)
(7,126,375,448)

24. 공정가치 서열체계

24.1 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채는 공정가치 서열체계 Level 2로 분류하고 있으며 각 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구분

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

순자산가치
해당없음

기타금융자산부채(파생상품부채)
현금흐름할인법
선도환율, 할인율, 금리 등

연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

24.2 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,862,567,398
-
1,862,567,398

- 기타금융자산(파생상품자산)
-
4,438,268,259
-
4,438,268,259

공정가치가 공시되는 부채

- 기타금융부채(파생상품부채)
-
55,791,625
-
55,791,625

<전기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
965,552,000
-
965,552,000

공정가치가 공시되는 부채

- 기타금융부채(파생상품부채)
-
1,532,429,999
-
1,532,429,999

25. 사업결합

연결회사는 국내사업과의 시너지 창출 및 글로벌 사업 성장 가속화를 위해 2018년 2월 27일부로 구미 소재 (주)엘비루셈의 지분 67.96%를 취득하였습니다. 연결회사는 동 기업에 대해 공정가치로 측정하는 취득법을 선택하였습니다.

26. 비현금거래

26.1 당기 및 전기의 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역
당 기
전 기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
13,345,408,342
26,705,953,763

장기차입금 유동성대체
50,094,157,170
38,849,546,970

건설중인자산의 유무형자산 대체
15,858,200,670
29,122,852,300

임차계량자산 유형자산 대체
6,364,043,637
-

리스의 종료 기계장치 대체
7,034,004,512
6,660,837,150

사용권자산 취득
-
8,000,000,000

무형자산 취득 관련 미지급금 변동
177,980,000
-

리스부채 유동성 대체
9,181,945,898
8,362,140,034

장기대여금의 유동성 대체
33,677,000
22,113,000

장기보증금의 단기보증금 유동성대체
145,000,000
60,000,000

장기선급비용의 선급비용 유동성대체
630,862,503
-

기타수취채권의 제각
58,923,902
-

보험수리적손익
731,215,463
557,187,868

리스부채의 변동
4,780,282,663
6,938,338,179

26.2 당기 및 전기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
환율변동
기타(주1)
당기말

단기차입금
80,159,200,000
(18,386,590,000)
654,240,000
-
62,426,850,000

유동성장기차입금
37,919,580,956
(38,336,247,622)
824,692,503
55,808,397,170
56,216,423,007

유동리스부채
8,573,585,799
(8,612,440,202)
73,528,087
6,635,540,715
6,670,214,399

장기차입금
88,496,723,026
97,631,230,003
2,474,077,494
(55,808,397,170)
132,793,633,353

비유동리스부채
17,653,501,712
-
-
(8,380,297,938)
9,273,203,774

미지급배당금
274,500
(2,189,450,000)
-
2,189,229,600
54,100

합 계
232,802,865,993
30,106,502,179
4,026,538,084
444,472,377
267,380,378,633

(주1) 차입금 및 리스부채 시간경과에 따른 유동성 대체, 이자부차입금의 미지급이자 및 신규리스가 포함되어 있습니다. 연결회사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
환율변동
기타(주1)
당기말

단기차입금
68,567,720,000
12,599,750,000
(1,008,270,000)
-
80,159,200,000

유동성장기차입금
27,110,356,164
(37,754,702,178)
-
48,563,926,970
37,919,580,956

유동리스부채
6,508,915,613
(8,277,384,973)
50,153,613
10,291,901,546
8,573,585,799

장기차입금
84,679,309,382
52,199,973,000
-
(48,382,559,356)
88,496,723,026

비유동리스부채
10,645,677,467
-
-
7,007,824,245
17,653,501,712

미지급배당금
-
(2,188,955,100)
-
2,189,229,600
274,500

합 계
197,511,978,626
16,578,680,749
(958,116,387)
19,670,323,005
232,802,865,993

2)별도재무제표

재 무 상 태 표

제 22(당)기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 21(전)기말 : 2020년 12월 31일 현재

엘비세미콘 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말

자산

유동자산

87,856,181,229
73,940,396,122

현금및현금성자산
25
18,757,520,623
10,881,115,509

기타금융자산
5,25
886,126,437
1,082,354,593

매출채권및기타채권
7,24,25
40,739,896,402
40,904,773,862

계약자산

4,614,305,144
4,766,550,404

기타자산
5
7,735,893,530
3,775,874,729

재고자산
8
15,122,439,093
12,529,727,025

비유동자산

421,690,888,348
337,869,752,704

유형자산
9
315,186,125,720
214,899,615,466

무형자산
10
9,490,074,943
10,856,115,835

사용권자산
9
16,036,407,651
26,690,438,958

당기손익-공정가치측정금융자산
6,25,26
1,763,573,000
965,552,000

기타금융자산
5,25,26
4,070,853,234
976,469,990

기타자산
5
998,514,497
-

이연법인세자산
21
13,979,213,857
13,287,747,435

종속기업투자주식
11
60,166,125,446
70,193,813,020

자산총계

509,547,069,577
411,810,148,826

부채

유동부채

174,772,256,940
156,394,599,051

매입채무및기타채무
12,24,25
41,185,090,528
25,181,261,688

당기법인세부채

6,357,170,095
2,110,881,353

단기차입금
13,18,24,25
62,426,850,000
80,159,200,000

유동성장기차입금
13,18,24,25
50,502,183,007
32,205,340,956

충당부채
15
1,927,535,057
1,708,091,692

기타금융부채
12,24,25,26
11,372,777,282
14,356,447,110

기타부채
12
1,000,650,971
673,376,252

비유동부채

142,778,401,547
101,444,346,815

순확정급여부채
14
5,252,467,261
5,452,034,885

장기급여충당부채
14
631,242,519
499,122,172

장기차입금
13,18,24,25
129,936,513,353
79,925,363,026

비유동기타금융부채
12,24,25
6,958,178,414
15,567,826,732

부채총계

317,550,658,487
257,838,945,866

자본

자본금
1,16
21,892,296,000
21,892,296,000

주식발행초과금

33,537,280,820
33,537,280,820

기타자본구성요소
16
2,641,838,599
2,641,838,599

이익잉여금
17
133,924,995,671
95,899,787,541

자본총계

191,996,411,090
153,971,202,960

자본과 부채총계

509,547,069,577
411,810,148,826

별첨 주석은 본 재무제표의 일부 입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제22(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

매출액
4
264,602,597,838
234,124,085,003

매출원가
19
(217,361,213,894)
(191,264,004,672)

매출총이익

47,241,383,944
42,860,080,331

판매비와관리비
19
(15,506,833,111)
(17,206,578,377)

영업이익

31,734,550,833
25,653,501,954

영업외손익

기타수익
20
983,911,146
1,829,183,068

기타비용
20
(262,316,395)
(171,284,227)

금융수익
20,25
7,779,526,975
3,436,863,194

금융원가
20,25
(11,576,912,727)
(9,367,753,079)

종속회사투자주식처분이익
11
17,412,312,426
-

영업외손익 합계

14,336,521,425
(4,272,991,044)

법인세비용차감전순이익

46,071,072,258
21,380,510,910

법인세비용
21
(6,347,864,312)
(2,008,491,674)

당기순이익

39,723,207,946
19,372,019,236

기타포괄손익 :

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
14
491,229,784
(330,431,815)

기타포괄손익 계

491,229,784
(330,431,815)

총포괄손익

40,214,437,730
19,041,587,421

기본주당손익
23
907
442

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제22(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사
(단위 : 원)

과목
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
계

2020.1.1 (전기초)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
79,047,429,720
137,118,845,139

당기순이익
-
-
-
19,372,019,236
19,372,019,236

배당
-
-
-
(2,189,229,600)
(2,189,229,600)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(330,431,815)
(330,431,815)

2020.12.31(전기말)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
95,899,787,541
153,971,202,960

2021.1.1 (당기초)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
95,899,787,541
153,971,202,960

당기순이익
-
-
-
39,723,207,946
39,723,207,946

배당
-
-
-
(2,189,229,600)
(2,189,229,600)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
491,229,784
491,229,784

2021.12.31(당기말)
21,892,296,000
33,537,280,820
2,641,838,599
133,924,995,671
191,996,411,090

별첨 주석은 본 재무제표의 일부 입니다.

현 금 흐 름 표

제22(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
74,613,769,070
46,499,693,885

당기순이익
39,723,207,946
19,372,019,236

현금의 유출없는 비용등의 가산
73,905,832,582
57,076,689,427

퇴직급여
3,278,455,918
2,709,799,078

감가상각비
45,145,976,020
33,527,938,213

사용권자산상각비
6,597,103,414
5,110,136,223

무형자산상각비
1,775,701,092
1,263,848,137

법인세비용
6,347,864,312
2,008,491,674

유형자산처분손실
-
1,638,785

이자비용
5,718,681,923
5,835,132,802

외화환산손실
4,098,976,371
187,293,743

판매보증비
647,889,708
4,674,898,038

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
5,357,000
62,787,164

대손상각비
(63,637,097)
(24,442,404)

파생상품평가손실
55,791,625
1,532,429,999

파생상품거래손실
219,431,072
115,931,891

기타장기종업원급여
78,241,224
70,806,084

현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(23,275,981,095)
(1,914,404,289)

이자수익
(60,367,724)
(88,502,959)

외화환산이익
(137,671,856)
(1,402,109,002)

유형자산처분이익
(154,202,400)
(30,414,279)

종속회사투자주식처분이익
(17,412,312,426)
-

파생상품평가이익
(4,447,364,390)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(629,378,000)
(1,298,049)

파생상품거래이익
(434,684,299)
(392,080,000)

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동
(7,444,945,740)
(17,996,740,958)

매출채권
(1,046,310,391)
(8,291,275,026)

기타채권
1,275,949,955
744,932,937

계약자산
152,245,260
429,133,137

기타자산
(4,933,871,965)
(3,446,914,514)

재고자산
(2,592,712,068)
(3,071,440,138)

매입채무
833,548,798
4,775,289,729

기타채무
1,304,583,773
(541,479,980)

기타부채
784,429,885
(1,781,067,034)

퇴직금의 지급
(234,382,744)
(601,565,593)

퇴직연금운용자산의 증가
(2,500,000,000)
(2,300,000,000)

관계사 전출
-
(49,802,666)

충당부채
(428,446,343)
(3,851,551,810)

장기급여의 지급
(59,979,900)
(11,000,000)

영업활동으로 인한 현금 유출입
(8,294,344,623)
(10,037,869,531)

이자수취
42,852,040
169,221,146

이자지급
(5,405,602,680)
(5,671,765,167)

법인세납부
(2,931,593,983)
(4,535,325,510)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(102,827,179,870)
(69,717,093,342)

기타금융상품의 취득
(840,000,000)
(1,540,000,000)

기타금융상품의 처분
1,680,000,000
1,680,000,000

대여금의 증가
(144,750,000)
(35,000,000)

대여금의 감소
115,798,000
36,245,000

보험예치금의 증가
(60,000,000)
(60,000,000)

종속기업투자주식 처분
27,440,000,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
-
200,000,000

보증금의 증가
(73,000,000)
(758,502,980)

보증금의 감소
879,580,855
923,852,700

파생상품계약에 따른 현금유입
-
392,080,000

파생상품계약에 따른 현금유출
(1,308,080,641)
(124,205,766)

유형자산의 취득
(130,373,047,884)
(73,084,062,380)

유형자산의 처분
261,400,000
8,682,444,999

무형자산의 취득
(231,680,200)
(5,609,944,915)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(174,000,000)
(420,000,000)

선수수익 증가
600,000
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
36,116,033,512
17,815,338,340

단기차입금의 증가
9,913,410,000
29,299,750,000

단기차입금의 상환
(28,300,000,000)
(16,700,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(32,622,007,622)
(32,903,125,678)

장기차입금의 증가
97,631,230,003
52,200,000,000

장기차입금의 상환
-
(3,999,967,000)

리스부채의 지급
(8,317,148,869)
(7,892,363,882)

배당금의 지급
(2,189,450,000)
(2,188,955,100)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)
7,902,622,712
(5,402,061,117)

V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(26,217,598)
(2,459,978)

VI. 기초의 현금및현금성자산
10,881,115,509
16,285,636,604

VII. 기말의 현금및현금성자산
18,757,520,623
10,881,115,509

별첨 주석은 본 재무제표의 일부 입니다.

이익잉여금처분계산서

제22(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 처분확정 예정일 : 2022년 3월 28일

제21(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 처분확정일 : 2021년 3월 29일

구 분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금

133,487,149,751

95,680,864,581

1. 전기이월미처분이익잉여금
93,272,712,021

76,639,277,160

2. 당기순이익
39,723,207,946

19,372,019,236

3. 확정급여제도의 재측정요소
491,229,784

(330,431,815)

II. 이익잉여금처분액

2,408,152,560

2,408,152,560

1. 현금배당
2,189,229,600

2,189,229,600

2. 이익준비금
218,922,960

218,922,960

III. 차기이월미처분이익잉여금

131,078,997,191

93,272,712,021

주석

제22(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사

1. 일반사항

엘비세미콘 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2000년 2월 반도체 제조와 관련하여 플립칩범핑(FlipChip & Bumping) 기술을 이용한 Au Bump 및 Solder Bump서비스, 웨이퍼 범핑 테스트 서비스, 반도체 조립사업을 영위할 목적으로 설립되어 경기도 평택시 청북면 어연-한산산업단지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2005년 12월 29일자 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 마이크로스케일주식회사에서 엘비세미콘 주식회사로 변경하였습니다.

당사는 2011년 1월에 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 1,000,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상감자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 21,892,296천원입니다. 

당기말
현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
지분율

(주)엘비
11.02%

구본천
10.17%

구본완
7.35%

기타
71.46%

합 계
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및

공동기

업
에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에
근거한 회계처리로 표시
한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및
공동기

업

으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1

유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시
 가격

- 수준 2) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 
 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)

2.2.3 현금및현금성자산

재무상태표의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.2.4 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무 및 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

2) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.5 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 월별총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.2.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

구축물
40년

기계장치
5년~ 12년

차량운반구
6년

공기구비품
6년

임차개량자산
2년

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 평가차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 
당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.7 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 기업

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 건물 2~5년

- 설비 및 기계장치 3~15년
- 차량운반구 및 기타설비 3~5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 기업

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.9 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회원권
회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수

산업재산권
권리 부여기간동안 정액법으로 상각
5년

소프트웨어
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각
6년

회원권
상각대상 아님
비한정

2.2.10 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.2.12 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기 법인세부채 (자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.2.13 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.14 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

판매보증충당부채
당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 판매보증충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다. 

2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 위탁공정 용역
ⓛ 수행의무식별
당사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 당사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 당사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.

③ 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 

④ 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

(2) 계약잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 

③ 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.16 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.2.17 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

당사는 2021년 1월 1일부터
개
시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인
등
에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4 제ㆍ개정 회계기준의 미적용(시행일 미도래)

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서

는
다음과 같으며,
당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.

동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재
무보
고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

-기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 회계정책 공시에 중요성 정의 적용

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나
(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함)
, 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향미치지 않음). 

한편, 회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함).

동 개정사항들은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑦

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치 정의 개정
회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

당
사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

⑧
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정
자산과 부채의
최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식
합니다
. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑨ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정

한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.5 재무제표 확정일과 기관 

당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을
위하여
2022년 3월 28
일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 목적 및 정책, 민감도 분석 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.4 유형자산의 재평가
당사는 토지를 공정가치로 평가하고 있으며, 공정가액의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 최소 3년 주기로 평가하기로 정하였으며, 공정가치 평가를 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다.

3.5 이연법인세자산
당사는 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.6 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.7 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사와 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

당사는가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다

3.8
충당부채
연결회사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 영업부문

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체수준에서의 공시내용은 다음과 같습니다.

4.1 당사의 각 용역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

용역매출

Bump 사업부문
229,439,537,504
198,083,570,107

조립 사업부분
26,940,766,702
31,583,378,466

임대매출
8,222,293,632
4,457,136,430

합 계
264,602,597,838
234,124,085,003

당사의 용역매출액은 고객과의 계약에서 생기는 수익으로부터 발생하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

4.2 당사의 모든 비유동자산은 본사 소재지 국가에 소재합니다.

4.3 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인경우에 표시하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

A
102,644,821,764
38.8%
76,727,805,629
32.8%

B
61,419,574,921
23.2%
57,501,156,029
24.6%

C
15,847,710,394
6.0%
27,293,695,640
11.7%

합 계
179,912,107,079
68.0%
161,522,657,298
69.1%

4.4 당사의 각 지역별 매출의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내

232,540,081,528

208,368,115,710

북미

505,402,650

658,471,445

유럽

-

19,508,817

중국

4,662,062,222

3,012,556,686

아시아

26,895,051,438

22,065,432,345

계

264,602,597,838
234,124,085,003

5. 기타
자산 및 기타금융자산

5.1 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
161,314,838
-
229,442,056
-

선급비용
879,948,970
-
281,315,944
-

부가세대급금
6,694,629,722
-
3,265,116,729
-

장기선급비용
-
998,514,497
-
-

합 계
7,735,893,530
998,514,497
3,775,874,729
-

5.2 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
-
-
840,000,000
-

미수수익
-
-
1,552,901
-

단기대여금
25,167,000
-
17,288,000
-

기타수취채권
-
-
-
58,923,902

(-) 대손충당금
-
-
-
(58,923,902)

장기대여금
-
27,700,000
-
6,627,000

보증금
201,844,412
109,000,000
223,513,692
986,000,000

(-) 현재가치할인차금
-
-
-
(111,157,010)

보험예치금
-
155,000,000
-
95,000,000

파생상품자산(주1)
659,115,025
3,779,153,234
-
-

합 계
886,126,437
4,070,853,234
1,082,354,593
976,469,990

(주1) 당사는 당기말 현재 한국씨티은행과 USD 74,700,000의 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당기 중 장기차입금(4,444,432천원)에 대하여 변동이자율에 대한 위험을 최소화하기 위하여 우리은행과 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

5.2 보고기간종료일 현재 금융기관의 질권설정으로 인한 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
우리은행
-
840,000,000
시설대출 금액에 대한 질권설정

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

회사(종목)명
구 분
취득가액
공정가치
장부금액

LB기술금융펀드 1호
비유동
1,000,000,000
1,664,000,000
1,664,000,000

LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호
비유동
100,000,000
99,573,000
99,573,000

합 계
1,100,000,000
1,763,573,000
1,763,573,000

<전기말>
(단위: 원)

회사(종목)명
구 분
취득가액
공정가치
장부금액

LB기술금융펀드 1호
비유동
826,000,000
864,822,000
864,822,000

LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호
비유동
100,000,000
100,730,000
100,730,000

합 계
926,000,000
965,552,000
965,552,000

7. 매출채권 및 기타채권

7.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
40,338,570,995
39,291,135,597

(-)
손실충당금

(147,903,299)
(211,540,396)

미수금
549,228,706
1,825,178,661

합 계
40,739,896,402
40,904,773,862

7.2
당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사가 매출채권 및 기타채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
경과기간
당기말
전기말

총 장부금액
기대
손실률
손실충당금
총 장부금액
기대
손실률
손실충당금

집합평가
6개월 이내
40,242,559,456
0.1%
41,503,389
40,416,236,264
0.1%
45,767,649

9개월 이내
561,224,255
5.2%
29,131,471
532,305,153
5.3%
28,160,964

12개월 이내
11,503,838
45.2%
5,196,147
45,791,228
47.0%
21,526,740

12개월 초과
1,805,050
75.6%
1,365,190
26,419,709
77.7%
20,523,140

소계
40,817,092,599

77,196,197
41,020,752,354

115,978,493

개별평가
70,707,102

70,707,102
95,561,904

95,561,903

합 계
40,887,799,701

147,903,299
41,116,314,258

211,540,396

7.3 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대
한
손실충당금
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초
211,540,396
235,982,800

설정
-
42,834,737

환입
(63,637,097)
(67,277,141)

기말
147,903,299
211,540,396

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

원재료
12,438,136,714
12,438,136,714
10,828,095,820
10,828,095,820

부재료
2,300,957,755
2,300,957,755
1,389,450,729
1,389,450,729

저장품
382,197,266
382,197,266
305,766,436
305,766,436

미착품
1,147,358
1,147,358
6,414,040
6,414,040

합 계
15,122,439,093
15,122,439,093
12,529,727,025
12,529,727,025

9. 유형자산

9.1 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기 초

취득 및

자본적지출

처 분
감가상각비
대 체(주1)
당기말

취득원가 :

토지
5,921,444,240
9,234,154,800
-
-
-
15,155,599,040

건물
33,569,635,280
16,052,845,200
-
-
269,439,000
49,891,919,480

구축물
18,550,000
347,000,000
-
-
7,000,000
372,550,000

기계장치
416,866,740,065
104,707,571,318
(829,779,549)
-
12,290,379,711
533,034,911,545

(-)정부보조금
1,000
(166,985,000)
-
-
-
(166,984,000)

차량운반구
106,818,388
8,150,000
-
-
-
114,968,388

공기구비품
7,875,075,350
1,500,717,091
-
-
144,000,000
9,519,792,441

임차개량자산
3,890,600,000

1,286,506,000

-
-
(5,177,106,000)
-

건설중인자산
7,005,218,180
11,059,602,817
-
-
(3,261,649,631)
14,803,171,366

소 계
475,254,082,503
144,029,562,226
(829,779,549)
-
4,272,063,080
622,725,928,260

감가상각누계액, 평가누계액 및 손상차손누계액 :

토지
(1,180,487,140)
-
-
-
-
(1,180,487,140)

건물
(8,098,537,308)
-
-
(961,604,016)
(49,488,796)
(9,109,630,120)

구축물
(2,664,791)
-
-
(6,201,250)
-
(8,866,041)

기계장치
(245,187,489,025)
-
722,581,949
(42,422,988,990)
(4,168,970,767)
(291,056,866,833)

(-)정부보조금
(88,251,825)
-
-
40,398,962
-
(47,852,863)

차량운반구
(33,872,440)
-
-
(16,210,892)
-
(50,083,332)

공기구비품
(5,258,859,871)
-
-
(787,883,613)
(39,272,727)
(6,086,016,211)

임차개량자산
(504,304,637)
-
-
(991,486,221)
1,495,790,858
-

소 계
(260,354,467,037)
-
722,581,949
(45,145,976,020)
(2,761,941,432)
(307,539,802,540)

장부금액 :

토지
4,740,957,100
9,234,154,800
-
-
-
13,975,111,900

건물
25,471,097,972
16,052,845,200
-
(961,604,016)
219,950,204
40,782,289,360

구축물
15,885,209
347,000,000
-
(6,201,250)
7,000,000
363,683,959

기계장치
171,679,251,040
104,707,571,318
(107,197,600)
(42,422,988,990)
8,121,408,944
241,978,044,712

(-)정부보조금
(88,250,825)
(166,985,000)
-
40,398,962
-
(214,836,863)

차량운반구
72,945,948
8,150,000
-
(16,210,892)
-
64,885,056

공기구비품
2,616,215,479
1,500,717,091
-
(787,883,613)
104,727,273
3,433,776,230

임차개량자산
3,386,295,363
1,286,506,000
-
(991,486,221)
(3,681,315,142)
-

건설중인자산
7,005,218,180
11,059,602,817
-
-
(3,261,649,631)
14,803,171,366

합 계
214,899,615,466
144,029,562,226
(107,197,600)
(45,145,976,020)
1,510,121,648
315,186,125,720

(주1) 사용권자산(리스계약 종료)에서 기계장치로 대체된 금액입니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
기 초

취득 및

자본적지출

처 분
감가상각비
대 체(주1)
당기말

취득원가 :

토지
5,151,326,740
770,117,500
-
-
-
5,921,444,240

건물
31,214,782,780
2,354,852,500
-
-
-
33,569,635,280

구축물
18,550,000
-
-
-
-
18,550,000

기계장치
376,017,899,083
40,403,884,039
(15,368,156,171)
-
15,813,113,114
416,866,740,065

(-)정부보조금
-
-
1,000
-
-
1,000

차량운반구
42,552,347
64,266,041
-
-
-
106,818,388

공기구비품
6,818,712,196
1,173,834,334
(117,471,180)
-
-
7,875,075,350

임차개량자산
388,000,000
3,502,600,000
-
-
-
3,890,600,000

건설중인자산
15,239,757,272
5,751,408,180
-
-
(13,985,947,272)
7,005,218,180

소 계
434,891,580,418
54,020,962,594
(15,485,626,351)
-
1,827,165,842
475,254,082,503

감가상각누계액, 평가누계액 및 손상차손누계액 :

토지
(1,180,487,140)
-
-
-
-
(1,180,487,140)

건물
(7,295,041,361)
-
-
(803,495,947)
-
(8,098,537,308)

구축물
(2,201,041)
-
-
(463,750)
-
(2,664,791)

기계장치
(218,681,659,183)
-
7,274,100,476
(31,752,719,010)
(2,027,211,308)
(245,187,489,025)

(-)정부보조금
(126,649,572)
-
-
38,397,747
-
(88,251,825)

차량운반구
(22,857,586)
-
-
(11,014,854)
-
(33,872,440)

공기구비품
(4,775,756,116)
-
116,629,480
(599,733,235)
-
(5,258,859,871)

임차개량자산
(105,395,473)
-
-
(398,909,164)
-
(504,304,637)

소 계
(232,190,047,472)
-
7,390,729,956
(33,527,938,213)
(2,027,211,308)
(260,354,467,037)

장부금액 :

토지
3,970,839,600
770,117,500
-
-
-
4,740,957,100

건물
23,919,741,419
2,354,852,500
-
(803,495,947)
-
25,471,097,972

구축물
16,348,959
-
-
(463,750)
-
15,885,209

기계장치
157,336,239,900
40,403,884,039
(8,094,055,695)
(31,752,719,010)
13,785,901,806
171,679,251,040

(-)정부보조금
(126,649,572)
-
1,000
38,397,747
-
(88,250,825)

차량운반구
19,694,761
64,266,041
-
(11,014,854)
-
72,945,948

공기구비품
2,042,956,080
1,173,834,334
(841,700)
(599,733,235)
-
2,616,215,479

임차개량자산
282,604,527
3,502,600,000
-
(398,909,164)
-
3,386,295,363

건설중인자산
15,239,757,272
5,751,408,180
-
-
(13,985,947,272)
7,005,218,180

합 계
202,701,532,946
54,020,962,594
(8,094,896,395)
(33,527,938,213)
(200,045,466)
214,899,615,466

(주1) 기계장치는 건설중인자산 및 사용권자산(리스계약 종료)에서 대체된 금액이며, 건설중인자산은 기계장치 및 무형자산으로 대체된 금액입니다.

9.2 사용권자산

보고기간종료일 현재
사용권자산의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

건물 및 기계장치
차량운반구
합계
건물 및 기계장치
차량운반구
합계

기초
26,399,727,211
290,711,747
26,690,438,958
19,835,750,394
191,674,252
20,027,424,646

증가
79,604,791
281,336,439
360,941,230
14,687,656,285
265,628,787
14,953,285,072

대체(주1)
(1,510,121,648)
-
(1,510,121,648)
(2,606,414,534)
-
(2,606,414,534)

감가상각비
(6,435,274,989)
(161,828,425)
(6,597,103,414)
(4,943,544,931)
(166,591,292)
(5,110,136,223)

감소
(2,811,199,488)
(96,547,987)
(2,907,747,475)
(573,720,003)
-
(573,720,003)

기말
15,722,735,877
313,671,774
16,036,407,651
26,399,727,211
290,711,747
26,690,438,958

(주1) 리스계약 종료로 인하여 유형자산으로 대체된 금액입니다.

9.3
당기말 현재 리스자산 및 리스부채 인식 면제 규정이 적용된 단기리스 및 소액리스의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
대상금액
소액
복합기 임차 등
단기

지급임차료(판)
245,813,592
8,181,400
237,632,192

지급임차료(제)
1,801,128,652
239,766,220
1,561,362,432

계
2,046,942,244
247,947,620
1,798,994,624

9.4 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
만기별 금액

3개월 이내
3개월~1년
1년~10년
합 계

당기말
13,329,843,041
1,248,618,249
5,284,712,739
7,010,976,410
13,544,307,398

전기말
23,893,251,066
1,249,041,873
7,436,983,917
15,745,575,389
24,431,601,179

9.5 보험가입자산

당기말
현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류
보험회사
부보자산
부보금액

종합보험
KB손해보험
건물, 기계장치

318,486,994,960

롯데손해보험(주)에 가입한 보험 부보금액은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있으며, 당사는 상기의 보험 외에 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

9.6 담보제공자산 

당사의 유형자산
은
주석 12
, 13에서 설
명하는 바와 같이, 장ㆍ단기차입금 및 금융리스부채와 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

10. 무형자산

당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기 초
증 가
처분
상각액
당기말

취득원가 :

산업재산권
89,113,889
6,460,200
-
-
95,574,089

소프트웨어
11,028,809,514
394,400,000
-
-
11,423,209,514

회원권
2,962,537,390
8,800,000
-
-
2,971,337,390

소 계
14,080,460,793
409,660,200
-
-
14,490,120,993

상각비 및 손상차손 :

산업재산권
(55,089,315)
-

(16,578,039)
(71,667,354)

소프트웨어
(3,059,113,643)
-

(1,759,123,053)
(4,818,236,696)

회원권
(110,142,000)
-
-
-
(110,142,000)

소 계
(3,224,344,958)
-
-
(1,775,701,092)
(5,000,046,050)

순장부금액 :

산업재산권
34,024,574
6,460,200
-
(16,578,039)
23,906,735

소프트웨어
7,969,695,871
394,400,000
-
(1,759,123,053)
6,604,972,818

회원권
2,852,395,390
8,800,000
-
-
2,861,195,390

합 계
10,856,115,835
409,660,200
-
(1,775,701,092)
9,490,074,943

<전기>
(단위: 원)

구 분
기 초
증 가
처분
상각액
대체(주1)
당기말

취득원가 :

산업재산권
75,772,964
13,340,925
-
-
-
89,113,889

소프트웨어
3,035,945,514
5,186,404,000
-
-
2,806,460,000
11,028,809,514

회원권
2,552,337,400
410,199,990
-
-
-
2,962,537,390

소 계
5,664,055,878
5,609,944,915
-
-
2,806,460,000
14,080,460,793

상각비 및 손상차손 :

산업재산권
(40,860,442)
-

(14,228,873)
-
(55,089,315)

소프트웨어
(1,809,494,379)
-

(1,249,619,264)
-
(3,059,113,643)

회원권
(110,142,000)
-
-
-
-
(110,142,000)

소 계
(1,960,496,821)
-
-
(1,263,848,137)
-
(3,224,344,958)

순장부금액 :

산업재산권
34,912,522
13,340,925
-
(14,228,873)
-
34,024,574

소프트웨어
1,226,451,135
5,186,404,000
-
(1,249,619,264)
2,806,460,000
7,969,695,871

회원권
2,442,195,400
410,199,990
-
-
-
2,852,395,390

합 계
3,703,559,057
5,609,944,915
-
(1,263,848,137)
2,806,460,000
10,856,115,835

(주1) 건설중인자산에서 대체된 금액 입니다.

11. 종속기업투자 

11.1 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재지
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

(주)엘비루셈(주1)
경북 구미시
48.78%
60,166,125,446
67.96%
70,193,813,020

(주1) 2018년 2월 27일 67.96%를 주식양수를 통하여 취득하였습니다.

2021년 1월 1일 종속회사는 1주당 액면가를 5,000원에서 500원으로 액면분할을 하였으며, 당기중 종속회사주식 2,000,000주를 처분하여 종속기업투자처분이익 17,412,312천원이 발생하였습니다.

1
1.2 상기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
회사명
자 산
부 채
수 익
순이익

당기
(주)엘비루셈
237,707,239,490
48,568,896,407
232,984,900,905
18,691,504,727

전기
(주)엘비루셈
166,451,045,216
51,574,590,230
209,770,315,523
17,104,775,978

12. 매입채무 및 기타채무와 기타부채, 기타금융부채

12.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
12,478,350,981
11,647,810,330

미지급금
28,706,739,547
13,533,451,358

합 계
41,185,090,528
25,181,261,688

12.2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
961,423,655
662,604,695

선수금
38,627,316
10,771,557

선수수익
600,000
-

합 계
1,000,650,971
673,376,252

12.3 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
4,945,266,930
4,498,318,277

미지급배당금
54,100
274,500

리스부채-유동
6,373,042,486
8,362,140,034

파생상품부채-유동(주1)
54,413,766
1,495,714,299

기타금융부채-유동 계
11,372,777,282
14,356,447,110

리스부채-비유동
6,956,800,555
15,531,111,032

파생상품부채-비유동(주1)
1,377,859
36,715,700

기타금융부채-비유동 계
6,958,178,414
15,567,826,732

합 계
18,330,955,696
29,924,273,842

(주1) 당사는 당기말 현재 한국씨티은행과 USD 74,700,000의 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당기 중 장기차입금(4,444,432천원)에 대하여 변동이자율에 대한 위험을 최소화하기 위하여 우리은행과 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

12.4 당사는 당사의 리스부채에 대해 사용권자산(기계장치 9,295,252천원)을 금융기관에 담보로 제공하고 있으며, 대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 

13. 단ㆍ장기차입금 

13.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류
차 입 처
당기말
이자율(%)
차 입 금 액
상환방법

당기말
전기말

운영자금대출
한국산업은행
2.10~3.06
35,000,000,000
35,000,000,000
건별만기상환

한국씨티은행
1.75~2.65
27,426,850,000
21,859,200,000
건별만기상환

우리은행
-
-
3,300,000,000
건별만기상환

KB증권
-
-
20,000,000,000
건별만기상환

합 계
62,426,850,000
80,159,200,000

13.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류
차 입 처
당기말
이자율(%)
차 입 금 액
상환방법

당기말
전기말

원화시설대출
한국산업은행
1.50~3.77
79,437,500,000
64,887,500,000
원금균등상환

국민은행
2.32~2.93
14,513,885,574
17,430,538,896
원금균등상환

KEB하나은행
2.43
1,500,000,000
8,125,000,000
원금균등상환

신한은행
2.43~3.26
6,287,878,786
13,909,909,086
원금균등상환

우리은행
2.01
4,444,432,000
7,777,756,000
원금균등상환

한국씨티은행

1.90~2.20

23,710,000,000
-
원금균등상환

DBS Bank Ltd.

1.90~2.20

47,420,000,000
-
원금균등상환

원화운영자금
KEB하나은행

2.39

3,125,000,000
-
-

합 계
180,438,696,360
112,130,703,982

1년 이내 만기도래분(유동성 장기차입금)
(50,502,183,007)
(32,205,340,956)

차감 계
129,936,513,353
79,925,363,026

1
3.3 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금융기관
담보제공자산
채권최고액

장ㆍ단기차입금
한국산업은행
토지,건물,기계장치
173,974,228,000

KEB하나은행
기계장치
12,000,000,000

국민은행
기계장치
6,000,000,000

신한은행

기계장치

18,000,000,000

우리은행
기계장치
12,000,000,000

합 계
221,974,228,000

13.4 보고기간종료일 현재 당사는 한국산업은행, 국민은행, KEB하나은행, 신한은행및 한국씨티은행의 장ㆍ단기차입금에 대해 대주주로부터 122,162,263천원, US$ 6,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 순확정급여부채

14.1 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
18,233,499,088
16,313,215,412

사외적립자산의 공정가치
(12,981,031,827)
(10,861,180,527)

재무상태표상 순확정급여부채
5,252,467,261
5,452,034,885

14.2 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,452,034,885
5,289,525,512

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
3,166,886,998
2,603,723,302

- 순이자비용
111,568,920
106,075,776

소 계
3,278,455,918
2,709,799,078

퇴직급여지급액
(234,382,744)
(601,565,593)

관계사전출입
-
(49,802,666)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
89,537,254
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(2,138,647,425)
(76,254,778)

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익
1,187,992,098
447,166,847

- 사외적립자산의 재측정요소
117,477,275
33,166,485

소 계
(743,640,798)
404,078,554

기여금납입액
(2,500,000,000)
(2,300,000,000)

기말금액
5,252,467,261
5,452,034,885

14.3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
16,313,215,412
14,326,148,812

당기근무원가
3,166,886,998
2,603,723,302

이자비용
305,612,013
266,998,868

재측정요소
(861,118,073)
370,912,069

급여지급액
(691,097,262)
(1,301,642,320)

관계사전출입
-
47,074,681

기말금액
18,233,499,088
16,313,215,412

14.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
10,861,180,527
9,036,623,300

이자수익
194,043,093
160,923,092

재측정요소
(117,477,275)
(33,166,485)

급여지급액
(456,714,518)
(700,076,727)

사용자의 기여금
2,500,000,000
2,300,000,000

관계사전출입
-
96,877,347

기말금액
12,981,031,827
10,861,180,527

당기 중 사외적립자산의 실제수익은 76,566천원(전기: 127,757천원)이었습니다.

한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.

14.5 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AAA 등급)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간종료일 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
3.50%
4.00%

할인율
2.67%
2.13%

14.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
12,981,031,827
10,861,180,527

14.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1%
(1,663,974,980)
1,977,980,906

임금상승률
1%
1,941,550,607
(1,667,333,264)

위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

14.8 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

12개월 이내
1,059,341,219
1,102,276,427

2년에서 5년사이
2,792,572,543
2,553,099,169

5년에서 10년 사이
3,688,758,483
3,039,995,720

10년 이상
9,151,095,086
8,390,573,077

합계
16,691,767,331
15,085,944,393

14.9 당기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 11.1년(전기말: 11.2년)입니다.

14.10 당기와 전기 중 장기급여충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
499,122,172
419,764,110

당기근무원가
69,599,556
62,926,632

이자비용
8,641,668
7,879,452

재측정요소
113,859,023
19,551,978

급여지급액
(59,979,900)
(11,000,000)

기말금액
631,242,519
499,122,172

15. 판매보증충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
1,708,091,692
884,745,464

충당부채 인식액
647,889,708
4,674,898,038

사용액
(428,446,343)
(3,851,551,810)

기말 장부금액
1,927,535,057
1,708,091,692

16. 납입자본과 기타자본구성요소

16.1 보고기간종료일 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주의 금액
500
500

발행한 주식수
43,784,592
43,784,592

자본금
21,892,296,000
21,892,296,000

16.2 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금(*1)
2,641,838,599
2,641,838,599

(*1) 당사는 과거 종속회사와의 지분거래로 인한 지분변동차액 등을 기타자본구성요소로 계상하였습니다.

17. 이익잉여금

17.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금
133,487,149,751
95,680,864,581

법정적립금(주1)
437,845,920
218,922,960

합 계
133,924,995,671
95,899,787,541

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입 자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

17.2 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금

133,487,149,751

95,680,864,581

1. 전기이월미처분이익잉여금
93,272,712,021

76,639,277,160

2. 당기순이익
39,723,207,946

19,372,019,236

3. 확정급여제도의 재측정요소
491,229,784

(330,431,815)

II. 이익잉여금처분액

2,408,152,560

2,408,152,560

1. 현금배당
2,189,229,600

2,189,229,600

2. 이익준비금
218,922,960

218,922,960

III. 차기이월미처분이익잉여금

131,078,997,191

93,272,712,021

당사의 이익잉여금처분계산서는 202
2년
3월 28
일 주주총회에서 승인될 예정입니다
.

18. 우발부채 및 약정사항

18.1
당기말
현재 금융기관과 맺고 있는 주요 미사용한도 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류
해당 금융기관
한도액
실행액
잔액

신용장 한도
한국산업은행
USD 5,000,000
-
USD 5,000,000

시설자금대출
KEB하나은행
10,000,000,000
3,125,000,000
6,875,000,000

일반자금대출
KEB하나은행
3,000,000,000
1,500,000,000
1,500,000,000

대구은행
5,000,000,000
-
5,000,000,000

18.2 당기말 현재 당사가 특수관계자 외의 제3자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제공자
금 액
제공처

수출보증보험
한국무역보험공사
USD 20,000,000
한국씨티은행

수출보증보험
한국무역보험공사
USD 40,000,000
DBS Bank Ltd.

합 계
USD 60,000,000

18.3 당사가 특수관계자를 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 주석 22에 공시하였습니다.

19. 영업비용

19.1 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

원재료와 소모품의 사용액
72,369,106,678
68,977,390,680

종업원급여
43,675,116,734
37,017,584,822

감가상각비 및 무형자산상각비
56,510,196,054
39,901,922,572

기타의 경비
60,313,627,539
62,573,684,975

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
232,868,047,005
208,470,583,049

19.2 판매비와 관리비
 
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
6,676,867,967
5,693,185,851

퇴직급여
1,143,230,205
952,436,288

복리후생비
797,038,652
738,530,695

통신비
17,056,420
14,541,575

광고선전비
107,898,914
294,813,001

지급수수료
2,947,874,296
2,154,718,683

지급임차료
245,813,592
177,500,422

수도광열비
222,382,025
201,166,459

전력비
639,155,951
691,014,963

소모품비
201,306,003
133,438,808

감가상각비
235,476,158
172,297,438

무형자산상각비
60,965,453
23,411,972

운반비
545,357,146
611,489,501

판매보증비
647,889,708
4,674,898,038

기타판매비와관리비
1,018,520,621
673,134,683

합 계
15,506,833,111
17,206,578,377

20. 영업외손익

20.1 금융손익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익
60,367,724
88,502,959

외환차익
2,070,060,706
1,552,873,184

외화환산이익
137,671,856
1,402,109,002

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
629,378,000
1,298,049

파생상품거래이익
434,684,299
392,080,000

파생상품평가이익
4,447,364,390
-

합 계
7,779,526,975
3,436,863,194

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용
5,718,681,923
5,835,132,802

외환차손
1,478,674,736
1,634,177,480

외화환산손실
4,098,976,371
187,293,743

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
5,357,000
62,787,164

파생상품거래손실
219,431,072
115,931,891

파생상품평가손실
55,791,625
1,532,429,999

합 계
11,576,912,727
9,367,753,079

20.2 기타손익

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

임대수익
465,753
30,172,563

유형자산처분이익
154,202,400
30,414,279

잡이익
829,242,993
1,768,596,226

합 계
983,911,146
1,829,183,068

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
-
1,638,785

재고자산폐기손실
15,581,200
-

기부금
154,546,000
150,112,000

잡손실
92,189,195
19,533,442

합 계
262,316,395
171,284,227

21. 법인세

21.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세무상 법인세부담액
7,177,882,725
2,892,375,367

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
(691,466,422)
(977,082,410)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(138,551,991)
93,198,717

손익에 반영된 법인세비용
6,347,864,312
2,008,491,674

21.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
743,640,798
(404,078,554)

장기급여충당금의 재측성요소
(113,859,023)
(19,551,978)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(138,551,991)
93,198,717

21.3 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
46,071,072,258
21,380,510,910

적용세율에 따른 법인세
9,715,635,896
4,283,712,400

조정사항:

- 비공제비용
63,058,306
41,058,888

- 세액공제
(5,320,429,461)
(2,888,042,234)

- 농어촌특별세
857,728,029
315,856,460

- 법인세추납액
32,013,053
-

- 지방소득세
969,712,085
368,042,562

- 기타
30,146,404
(112,136,402)

법인세비용
6,347,864,312
2,008,491,674

유효세율
13.8%
9.4%

21.4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

당기초
증 감
당기말
당기초
당기말

정부보조금
213,964,873
146,880,187
360,845,060
47,072,272
79,385,913

퇴직급여충당부채
16,354,072,090
1,879,426,998
18,233,499,088
3,597,895,859
4,011,369,799

퇴직보험예치금
(10,861,180,527)
(2,119,851,300)
(12,981,031,827)
(2,389,459,716)
(2,855,827,002)

감가상각비
29,585,100,963
(524,292,644)
29,060,808,319
6,508,722,212
6,393,377,831

무형자산상각비
17,383,746
7,899,359
25,283,105
3,824,424
5,562,283

건설자금이자
37,281,488
60,590,564
97,872,052
8,201,927
21,531,851

미수수익
(1,552,901)
1,552,901
-
(341,638)
-

미확정비용
921,988,268
(74,877,259)
847,111,009
202,837,419
186,364,422

토지재평가
(457,237,650)
-
(457,237,650)
(100,592,283)
(100,592,283)

회원권손상차손
110,142,000
-
110,142,000
24,231,240
24,231,240

당기손익-공정가치측정금융자산
(39,552,000)
(624,021,000)
(663,573,000)
(8,701,440)
(145,986,060)

판매보증충당부채
1,708,091,692
219,443,365
1,927,535,057
375,780,172
424,057,713

소모품비
943,405,552
(268,776,211)
674,629,341
207,549,221
148,418,455

파생상품
36,715,700
(46,711,081)
(9,995,381)
8,077,454
(2,198,984)

리스부채
13,006,181,717
(6,003,554,171)
7,002,627,546
2,861,359,978
1,540,578,060

사용권자산
(12,758,802,572)
6,017,647,219
(6,741,155,353)
(2,806,936,566)
(1,483,054,178)

장기급여충당부채
499,122,172
132,120,347
631,242,519
109,806,878
138,873,354

대손금
-
58,923,902
58,923,902

12,963,258

합 계
39,315,124,611
(1,137,598,824)
38,177,525,787
8,649,327,413
8,399,055,672

이월세액공제로 인한 이연법인세

4,638,420,022
5,580,158,185

이연법인세자산

13,287,747,435
13,979,213,857

<전기>
(단위: 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

당기초
증 감
당기말
당기초
당기말

정부보조금
209,090,716
4,874,157
213,964,873
45,999,958
47,072,272

퇴직급여충당부채
5,289,525,512
203,366,051
5,492,891,563
1,163,695,612
1,208,436,144

감가상각비
32,023,181,648
(2,438,080,685)
29,585,100,963
7,045,099,962
6,508,722,211

무형자산상각비
8,672,149
8,711,597
17,383,746
1,907,873
3,824,424

건설자금이자
20,844,702
16,436,786
37,281,488
4,585,834
8,201,927

미수수익
(5,654,465)
4,101,564
(1,552,901)
(1,243,982)
(341,638)

미확정비용
616,896,143
305,092,125
921,988,268
135,717,151
202,837,419

토지재평가
(457,237,650)
-
(457,237,650)
(100,592,283)
(100,592,283)

회원권손상차손
110,142,000
-
(39,552,000)
(22,229,045)
(8,701,440)

당기손익-공정가치측정금융자산
(101,041,115)

61,489,115

110,142,000
24,231,240
24,231,240

판매보증충당부채
884,745,464
823,346,228
1,708,091,692
194,644,002
375,780,172

소모품비
1,244,807,892
(301,402,340)
943,405,552
273,857,736
207,549,221

파생상품
(8,046,125)
44,761,825
36,715,700
(1,770,148)
8,077,454

브랜드수수료
111,371,922
(111,371,922)
-
24,501,823
-

리스부채
9,100,898,304
3,905,283,413
13,006,181,717
2,002,197,627
2,861,359,978

사용권자산
(9,012,883,981)
(3,745,918,591)
(12,758,802,572)
(1,982,834,476)
(2,806,936,566)

장기급여충당부채
419,764,110
79,358,062
499,122,172
92,348,104
109,806,878

합 계
40,455,077,226
(1,139,952,615)
39,315,124,611
8,900,116,988
8,649,327,413

이월세액공제로 인한 이연법인세

3,410,548,037
4,638,420,022

이연법인세자산

12,310,665,025
13,287,747,435

당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이와 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

22. 특수관계자

22.1
당기말
현재 당사는 임직원에게 전세자금 등과 관련하여
52,867
천원
을 대여하고 있습니다.

22.2 제공받은 지급보증 및 담보제공내역 

당사의 대주주는 당사의 한국산업은행 등의 장ㆍ단기차입금및 금융리스부채에 대하여 지급보증을제공하고 있습니다.

22.3 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,311,883,037
1,098,643,769

퇴직급여
109,506,780
133,288,770

합 계
1,421,389,817
1,231,932,539

22.4 보고기간종료일 현재 주요 경영진 이외의 특수관계자는 다음과 같습니다.

당사와의 관계
특수관계자

종속회사
(주)엘비루셈

기타 특수관계자
(주)엘비, 엘비인베스트먼트(주), 엘비휴넷(주)

22.5 특수관계자 등과의 주요거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액

1) 거래내역

(단위: 원)

특수관계자
당기
전기

매출거래 등
매입거래 등
매출거래 등
매입거래 등

(주)엘비루셈
1,094,955,939
278,289,355
427,406,499
4,623,983,545

(주)엘비
-
476,788,699
-
605,595,573

엘비휴넷(주)
-
218,891,364
-
-

2) 채권채무내역

(단위: 원)

특수관계자
당기말
전기말

매출채권 등
매입채무 등
차입금
매출채권 등
매입채무 등
차입금

(주)엘비루셈
317,258,219
130,794,521
-
143,045,883
56,770,148
-

(주)엘비
-
138,666,773
-
-
233,405,683
-

엘비휴넷(주)
-
7,005,900
-
-
-
-

23. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 당사의 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기와 전기 중 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
39,723,207,946
19,372,019,236

가중평균유통보통주식수
43,784,592
43,784,592

기본주당이익
907
442

당사는 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

24. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

24.1 시장위험 

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.

다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부
고정금리부
변동금리부
고정금리부

차입금
178,216,474,120
64,649,072,240
112,130,703,982
80,159,200,000

당사는 내부적으로 이자율 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

손익
(1,782,164,741)
1,782,164,741
(874,619,491)
874,619,491

(2) 환위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 원자재 및 설비도입 등으로 인하여 USD 및 JPY,EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
13,334,845,242
99,059,001,809
7,589,311,505
14,650,463,348

JPY
1,030,271
7,396,085,542
1,062,347
3,972,559,849

EUR
-
-
-
830,044,698

합 계
13,335,875,513
106,455,087,351
7,590,373,852
19,453,067,895

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(4,286,207,836)
4,286,207,836
(275,384,922)
275,384,922

JPY
(369,752,764)
369,752,764
(154,888,403)
154,888,403

EUR
-
-
(32,371,743)
32,371,743

합 계
(4,655,960,600)
4,655,960,600
(462,645,068)
462,645,068

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

24.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
40,190,667,696
39,079,595,201

기타채권
549,228,706
1,825,178,661

합 계
40,739,896,402
40,904,773,862

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 

한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

24.3 유동성위험 

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월~1년
1년~10년
합 계

매입채무및기타채무
41,185,090,528
41,185,090,528
-
-
41,185,090,528

단기차입금
62,426,850,000
9,401,554,063
53,707,970,204
-
63,109,524,267

유동성장기차입금
50,502,183,007
15,025,684,189
38,979,975,049
-
54,005,659,238

장기차입금
129,936,513,353
-
-
135,372,947,800
135,372,947,800

기타금융부채
18,330,955,696
6,193,939,279
5,339,126,505
7,012,354,269
18,545,420,053

합 계
302,381,592,584
71,806,268,059
98,027,071,758
142,385,302,069
312,218,641,886

<전기>
(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월~1년
1년~10년
합 계

매입채무및기타채무
25,181,261,688
25,181,261,688
-
-
25,181,261,688

단기차입금
80,159,200,000
10,555,043,864
71,023,643,637
-
81,578,687,501

유동성장기차입금
32,205,340,956
8,389,425,055
26,384,599,793
-
34,774,024,848

장기차입금
79,925,363,026
-
-
83,302,994,270
83,302,994,270

기타금융부채
29,924,273,842

5,747,634,650

8,932,698,216

15,782,291,089

30,462,623,955

합 계
247,395,439,512
49,873,365,257
106,340,941,646
99,085,285,359
255,299,592,262

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

24.4 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 기타유동부채, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
41,185,090,528
25,181,261,688

기타유동부채
1,000,650,971
673,376,252

차입금
242,865,546,360
192,289,903,982

기타금융부채
18,330,955,696
29,924,273,842

차감: 현금및현금성자산
(18,757,520,623)
(10,881,115,509)

순부채
284,624,722,932
237,187,700,255

자기자본
191,996,411,090
153,971,202,960

부채비율
148.2%
154.1%

25. 금융상품 종류별 공정가치 

25.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

-현금및현금성자산(주1)
18,757,520,623
18,757,520,623
10,881,115,509
10,881,115,509

-매출채권및기타채권(주1)
40,739,896,402
40,739,896,402
40,904,773,862
40,904,773,862

-기타유동금융자산(주1)
886,126,437
886,126,437
1,082,354,593
1,082,354,593

-당기손익-공정가치측정금융자산(주2)
1,763,573,000
1,763,573,000
965,552,000
965,552,000

-기타비유동금융자산(주1)
4,070,853,234
4,070,853,234
976,469,990
976,469,990

금융자산 합계
66,217,969,696
66,217,969,696
54,810,265,954
54,810,265,954

-매입채무및기타채무(주1)
41,185,090,528
41,185,090,528
25,181,261,688
25,181,261,688

-단기차입금및유동성장기차입금(주1)
112,929,033,007
112,929,033,007
112,364,540,956
112,364,540,956

-장기차입금(주1)
129,936,513,353
129,936,513,353
79,925,363,026
79,925,363,026

-기타유동금융부채(주1)
11,372,777,282
11,372,777,282
14,356,447,110
14,356,447,110

-기타비유동금융부채(주1)
6,958,178,414
6,958,178,414
15,567,826,732
15,567,826,732

금융부채 합계
302,381,592,584
302,381,592,584
247,395,439,512
247,395,439,512

(주1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.
(주2) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장 지분증권에 대하여는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으며 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

25.2 당기말과 전기말의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산/부채
당기손익-공정가치 
측정 금융자산/부채
공정가액

금융자산 :

- 현금및현금성자산
18,757,520,623
-
18,757,520,623

- 매출채권및기타채권
40,739,896,402
-
40,739,896,402

- 기타금융자산
518,711,412
4,438,268,259
4,956,979,671

- 당기손익-공정가치측정금융자산

1,763,573,000
1,763,573,000

금융자산 합계
60,016,128,437
6,201,841,259
66,217,969,696

금융부채 :

- 매입채무및기타채무
41,185,090,528
-
41,185,090,528

- 차입금
242,865,546,360
-
242,865,546,360

- 기타금융부채
18,275,164,071
55,791,625
18,330,955,696

금융부채 합계
302,325,800,959
55,791,625
302,381,592,584

<전기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산/부채
당기손익-공정가치 
측정 금융자산/부채
공정가액

금융자산 :

- 현금및현금성자산
10,881,115,509
-
10,881,115,509

- 매출채권및기타채권
40,904,773,862
-
40,904,773,862

- 기타금융자산
2,058,824,583
-
2,058,824,583

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
965,552,000
965,552,000

금융자산 합계
53,844,713,954
965,552,000
54,810,265,954

금융부채 :

- 매입채무및기타채무
25,181,261,688
-
25,181,261,688

- 차입금
192,289,903,982
-
192,289,903,982

- 기타금융부채
28,391,843,843
1,532,429,999
29,924,273,842

금융부채 합계
245,863,009,513
1,532,429,999
247,395,439,512

25.3 당기와 전기의 범주별 금융상품 손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정
금융자산/부채
당기손익-공정가치 
측정 금융자산/부채
합계

이자수익
60,367,724
-
60,367,724

이자비용
(5,718,681,923)
-
(5,718,681,923)

외환차익
2,070,060,706
-
2,070,060,706

외환차손
(1,478,674,736)
-
(1,478,674,736)

외화환산이익
137,671,856
-
137,671,856

외화환산손실
(4,098,976,371)
-
(4,098,976,371)

파생상품거래이익
-
434,684,299
434,684,299

파생상품거래손실
-
(219,431,072)
(219,431,072)

파생상품평가이익
-
4,447,364,390
4,447,364,390

파생상품평가손실
-
(55,791,625)
(55,791,625)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
629,378,000
629,378,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(5,357,000)
(5,357,000)

합 계
(9,028,232,744)
5,230,846,992
(3,797,385,752)

<전기>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정
금융자산/부채
당기손익-공정가치 
측정 금융자산/부채
합계

이자수익
88,502,959
-
88,502,959

이자비용
(5,835,132,802)
-
(5,835,132,802)

외환차익
1,552,873,184
-
1,552,873,184

외환차손
(1,634,177,480)
-
(1,634,177,480)

외화환산이익
1,402,109,002
-
1,402,109,002

외화환산손실
(187,293,743)
-
(187,293,743)

파생상품거래이익
-
392,080,000
392,080,000

파생상품거래손실
-
(115,931,891)
(115,931,891)

파생상품평가손실
-
(1,532,429,999)
(1,532,429,999)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
1,298,049
1,298,049

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(62,787,164)
(62,787,164)

합 계
(4,613,118,880)
(1,317,771,005)
(5,930,889,885)

26. 공정가치 서열체계

26.1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채는 공정가치 서열체계 Level 2로 분류하고 있으며 각 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구분

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

순자산가치
해당없음

기타금융부채(파생상품부채)
현금흐름할인법
선도환율, 할인율, 금리 등

당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

26.2 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,763,573,000
-
1,763,573,000

-기타금융자산(파생상품자산)
-
4,438,268,259
-
4,438,268,259

공정가치가 공시되는 부채

- 기타금융자산부채(파생상품부채)
-
55,791,625
-
55,791,625

<전기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
965,552,000
-
965,552,000

공정가치가 공시되는 부채

- 기타금융부채(파생상품부채)
-
1,532,429,999
-
1,532,429,999

27. 비현금거래

27.1 당기 및 전기의 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역
당 기
전 기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
13,704,514,342
19,240,707,986

장기차입금 유동성대체
50,094,157,170
38,849,546,970

건설중인자산의 유무형자산 대체
3,261,649,631
13,985,947,272

임차계량자산 유형자산 대체
4,394,904,637
-

리스의 종료 기계장치 대체
7,034,004,512
6,660,837,150

사용권자산 취득
-
8,000,000,000

무형자산 취득 관련 미지급금 변동
177,980,000
-

리스부채 유동성 대체
6,373,042,486
8,362,140,034

장기대여금의 유동성 대체
33,677,000
22,113,000

장기보증금의 단기보증금 유동성대체
145,000,000
60,000,000

장기선급비용의 선급비용 유동성대체
630,862,503
-

보험수리적손익
861,118,073
423,630,532

리스부채 변동
4,780,282,663
6,938,338,179

기타수취채권의 제각
58,923,902
-

27.2 당기 및 전기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
환율변동
기타(주1)
당기말

단기차입금
80,159,200,000
(18,386,590,000)
654,240,000
-
62,426,850,000

유동성장기차입금
32,205,340,956
(32,622,007,622)
824,692,503
50,094,157,170
50,502,183,007

유동리스부채
8,362,140,034
(5,882,172,880)
-
3,893,075,332
6,373,042,486

장기차입금
79,925,363,026
97,631,230,003
2,474,077,494
(50,094,157,170)
129,936,513,353

비유동리스부채
15,531,111,032
(2,434,975,989)
-
(6,139,334,488)
6,956,800,555

미지급배당금
274,500
(2,189,450,000)
-
2,189,229,600
54,100

합 계
216,183,429,548
36,116,033,512
3,953,009,997
(57,029,556)
256,195,443,501

(주1) 차입금 및 금융리스부채의 시간경과에 따른 유동성 대체, 이자부차입금의 미지급이자 및 신규리스가 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

<전기말>
(단위: 원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
환율변동
기타(주1)
당기말

단기차입금
68,567,720,000
12,599,750,000
(1,008,270,000)
-
80,159,200,000

유동성장기차입금
26,258,919,664
(32,903,125,678)
-
38,849,546,970
32,205,340,956

유동리스부채
6,401,557,418
(6,614,493,432)
-
8,575,076,048
8,362,140,034

장기차입금
70,574,876,996
48,200,033,000
-
(38,849,546,970)
79,925,363,026

비유동리스부채
10,236,184,811
(1,277,870,450)
-
6,572,796,671
15,531,111,032

미지급배당금
-
(2,188,955,100)
-
2,189,229,600
274,500

합 계
182,039,258,889
17,815,338,340
(1,008,270,000)
17,337,102,319
216,183,429,548

(주1) 차입금 및 금융리스부채 시간경과에 따른 유동성 대체, 이자부차입금의 미지급이자 및 신규리스가 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 이익익여금처분계산서(안)을 참조하여 주시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

구본완
1966.10.30
사내이사
-
특수관계인
이사회

김남석
1967.02.20
사내이사
-
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

구본완
엘비휴넷 대표이사
'93.07~'97.08
LG상사
없음

'00.07~'05.10
LG상사

'05.11~'07.12
LG벤처투자

'09.01~
엘비휴넷 대표이사

김남석
엘비세미콘(주) 부사장
'96.02~'10.01
삼성전자(주)연구소 수석연구원
없음

'11.07~'19.12
SK하이닉스 R&D본부 전무

'20.05~
엘비세미콘(주)부사장

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1) 구본완 사내이사 후보자

후보자는 2019년 제19기 정기주주총회를 통해 재선임되어, 3년간의 임기동안 이사회 구성원간의 원활한 소통과 전문성을 통해 회사의 성장에 기여하였습니다. 하여, 재선임을 통해 폭넓은 경험과 식견으로 회사의 지속적인 성장에 기여할 것으로 기대하고 있습니다.

2) 김남석 사내이사 후보자

후보자는 삼성전자(주) 연구소 수석연구원, SK하이닉스 R&D본부 전무로 재직하였고, 현재 엘비세미콘(주) 부사장으로 근무하고 있습니다. 본 후보자는 다년간의 업무경력을 통한 다양한 경험과 전문성을 보유하고 있습니다. 이를 바탕으로 엘비세미콘 이사회 사내이사로 추천합니다.

확인서

구본완확인서

김남석 확인서.jpg
김남석 확인서

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위 : 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
3(1)

보수총액 또는 최고한도액
2,000

(전 기) (단위 : 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
3(1)

실제 지급된 보수총액
989

최고한도액
1,500

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위 : 백만원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100

(전 기) (단위 : 백만원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
33

최고한도액
100