에이블씨엔씨 — 의결권대리행사권유참고서류 (20220316)
제출인: 에이블씨엔씨

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)에이블씨엔씨

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022년 03월 16일

권 유 자:
성 명: (주)에이블씨엔씨
주 소: 서울시 서초구 서초대로38길 12, 13층(서초동, 마제스타시티 타워원)
전화번호: 02-2199-0123

작 성 자:
성 명: 장 정 민
부서 및 직위: 재무본부 본부장
전화번호: 02-2199-0914

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)에이블씨엔씨
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 16일
라. 주주총회일
2022년 03월 31일

마. 권유 시작일
2022년 03월 21일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 회의 진행과 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr
 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr
 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 기타주주총회의목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)에이블씨엔씨
보통주
1,019,301
3.77
본인
자기주식

※ 당사가 주주 확정기준일(2021년 12월 31일) 기준으로 보유하고 있는 자기 주식으로 1,019,301주(3.77%)는 의결권이 제한되어 있습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

주식회사
리프앤바인
최대주주
보통주
16,002,699
59.20
최대주주
-

박정모
계열회사
등기임원
보통주
562,784
2.08
계열회사
등기임원
-

이창혁
계열회사
등기임원
보통주
105,391
0.39
계열회사
등기임원
-

계
-
16,670,874
61.67
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

이희진
보통주
0
직원
직원
-

김진향
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 16일
2022년 03월 21일
2022년 03월 30일
2022년 03월 31일

※ 권유종료일은 2022년 3월 30일(목) 17시까지 입니다.

나. 피권유자의 범위

2021년 12월 31일 현재 보통주를 소유한 권유자를 제외한 주주전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2022년 03월 21일~2022년 03월 30일

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr
 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 행사기간 중 24시간 이용 가능
 (단, 행사 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)
- 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후
 전자위임장 수여
- 수정동의안 처리:
 주주총회시 새로이 상정된 안건이나 각호 의안에 대한 수정안이 상정될 경우에는 대리인이 주주의 의사표시가 '5. 주주총회 목적사항 및 목적사항별 의사표시 여부'에서 표시된 찬반의 취지에 합치된다고 합리적으로 판단되는 바에 따라 의결권을 행사할것을 위임합니다.

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를
받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처
 ·주 소 : 서울시 서초구 서초대로38길 12, 13층(서초동, 마제스타시티 타워원)
 (주)에이블씨엔씨 재무본부 (우편번호 06655)
 ·전화번호 : 02.2199.0200
 ·팩스번호 : 02.2199.0177
- 우편 접수 여부 : 가능
- 접수 기간 : 2022년 3월 21일 ~ 3월 31일 제22기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 03월 31일 오전 10시

장 소
서울특별시 서초구 서초대로38길 12, 13층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2022년 03월 21일~2022년 03월 30일

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr
 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 행사기간 중 24시간 이용 가능
 (단, 행사 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 
 5시까지만 가능)
- 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후
 의안별 의결권 행사
- 수정동의안 처리:
 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가
 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리.

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 당사는 비대면적 의결권 행사방법(전자투표)을 활용하고 있으니 코로나19 확산방지를 위해 직접 참석보다 전자투표를 적극 활용하여 주시기 바랍니다.

- 주주총회 당일 코로나19의 영향으로 건물 또는 주주총회장이 폐쇄될 경우 현장에서 일시 및 장소가 변경 될 수 있습니다.

- 건물 또는 총회장 입구에서 발열을 체크할 예정이며 특히 최근 감염지역 방문자 및 거주자, 발열자, 호흡기증상이상자 등 감염 의심자와 그의 가족인 주주분들께서는 입장이 거부 될 수 있으니 직접 참석보다 전자투표를 활용하여 주시기 바랍니다.

(입장이 거부 될 경우 현장에서 주주확인 후 비치된 위임장을 통해 의결권을 행사 할 수 있습니다.)

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제22기 재무제표(이익잉여금 처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

코로나19가 시작된 2020년 연초를 시작으로 침체기를 겪은 화장품 산업은 H&B(Health&Beauty) 스토어 및 중저가 브랜드들간의 경쟁이 심화되고 있습니다. 이러한 상황속에서 2021년 당사의 매출은 전년대비 13.6% 감소하였으나, 오프라인 매장 폐점등 고정비 효율화를 통해 영업손실은 전년비 457억원 개선되었습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 하기의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 감사를 필하지 아니한 자료(확정 전 재무제표)로서 외부감사인의 감사결과와 주주총회 또는 이사회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 

외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템
(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기
바랍니다.

(1)연결재무제표
 - 연결대차대조표(연결재무상태표)

<연 결 재 무 상 태 표>

제22기 : 2021년 12월 31일 현재

제21기 : 2020년 12월 31일 현재

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22 기
제 21 기

자산

Ⅰ.유동자산

112,930,565,800
138,307,898,491

현금및현금성자산

6,29,31
23,122,540,264
37,074,854,403

단기금융자산
7,29,31
12,700,000,000
3,435,200,000

매출채권
8,30,31,33
23,337,818,055
25,570,590,562

기타유동자산

8,31,37
13,877,883,367
18,291,168,652

당기법인세자산

27
16,903,223
116,998,472

재고자산

9
39,875,420,891
53,819,086,402

Ⅱ.비유동자산

82,817,408,986
116,471,688,126

장기금융자산

7,31
3,000,000
3,000,000

순확정급여자산

24
1,274,507,108
2,490,470,280

유형자산

11,34
6,215,206,796
12,084,139,053

투자부동산

12
3,468,695,160
6,156,342,538

사용권자산

32,34
6,924,811,120
10,683,983,093

무형자산

13,34
29,930,621,997
46,702,985,378

이연법인세자산

27
23,581,850,323
18,650,345,589

기타비유동자산

8,31
11,418,716,482
19,700,422,195

자산총계

195,747,974,786
254,779,586,617

부채

Ⅰ.유동부채

59,762,275,483
66,484,116,546

매입채무

30,31,33
16,657,706,798
15,683,106,228

단기차입금

14,29,30,31
1,358,000,000
3,432,219,012

미지급금

31
16,037,687,187
13,950,778,056

당기법인세부채

27
1,209,605,222
549,642,577

이연수익

17
961,999,789
1,646,761,803

기타충당부채

17
1,351,133,790
3,535,338,947

기타유동부채

16,30,31
6,940,037,039
5,674,565,173

유동성전환상환우선주부채

15,30
-
1,451,846,450

유동성리스부채

30,31,32
11,179,461,666
16,509,894,308

유동성장기차입금

14,29,31
4,066,643,992
4,049,963,992

Ⅱ.비유동부채

20,460,037,367
31,491,827,022

장기차입금

14,29,31
2,566,662,020
6,633,306,012

리스부채

30,31,32
5,221,261,129
14,271,890,104

순확정급여부채

24
494,842,681
824,267,148

충당부채

17
2,187,864,672
1,005,217,228

기타비유동부채

16,31
9,989,406,865
8,757,146,530

부채총계

80,222,312,850
97,975,943,568

자본

Ⅰ.지배기업지분

114,637,596,116
156,751,562,135

자본금

18
13,516,729,500
13,516,729,500

자본잉여금

18
175,302,383,284
174,460,526,784

기타자본항목

19
(66,938,855,832)
(66,938,855,832)

기타포괄손익누계액

19
(1,659,684,842)
(1,233,784,161)

이익잉여금(결손금)

20,37
(5,582,975,994)
36,946,945,844

Ⅱ.비지배지분

36
888,065,820
52,080,914

자본총계

115,525,661,936
156,803,643,049

자본과부채총계

195,747,974,786
254,779,586,617

- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)
 <연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제22기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22 기
제 21 기

Ⅰ.매출액

5,22
265,752,544,702
307,517,402,206

제품매출액

197,757,860,426
218,471,018,527

상품매출액

65,172,915,581
86,935,680,385

기타매출액

2,821,768,695
2,110,703,294

Ⅱ.매출원가

133,760,612,635
161,015,274,979

제품매출원가

92,707,689,416
107,412,612,134

상품매출원가

37,140,268,725
52,238,873,900

기타매출원가

3,912,654,494
1,363,788,945

Ⅲ.매출총이익

131,991,932,067
146,502,127,227

판매비와관리비

25
154,272,821,998
214,497,629,132

Ⅳ.
영업이익(손실)

(22,280,889,931)
(67,995,501,905)

영업외수익

26
4,172,753,258
5,766,226,596

영업외비용

26
28,338,441,720
78,686,249,917

금융수익

28,31
3,678,512,219
46,271,114,329

금융비용

28,31
2,829,316,522
11,792,982,072

Ⅴ.법인세비용차감전순손실

(45,597,382,696)
(106,437,392,969)

법인세수익

27
(3,103,449,071)
(8,612,909,629)

Ⅵ.당기순이익(손실)

(42,493,933,625)
(97,824,483,340)

Ⅶ.당기순이익(손실)의 귀속

지배기업지분

(42,470,476,976)
(88,256,512,707)

비지배지분

(23,456,649)
(9,567,970,633)

Ⅷ.기타포괄손익

(483,558,272)
(1,278,618,713)

1.당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(57,657,591)
(708,424,846)

순확정급여부채 재측정요소

(57,657,591)
(708,424,846)

2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(425,900,681)
(570,193,867)

해외사업환산손익

(425,900,681)
(570,193,867)

IX.당기총포괄손익

(42,977,491,897)
(99,103,102,053)

X.총 포괄손익의 귀속

지배기업지분

(42,955,822,519)
(89,535,131,420)

비지배지분

(21,669,378)
(9,567,970,633)

XI.주당손실

21

기본주당손실

(1,633)
(3,387)

희석주당손실

(1,633)
(3,387)

-연결자본변동표
 < 연 결 자 본 변 동 표>

제22기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분 소계

2020.01.01 (전기초)
13,516,729,500
174,196,053,806
(65,466,487,645)
(663,590,294)
125,911,883,397
247,494,588,764
9,271,860,808
256,766,449,572

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(88,256,512,707)
(88,256,512,707)
(9,567,970,633)
(97,824,483,340)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
(708,424,846)
(708,424,846)
-
(708,424,846)

해외사업환산손익
-
-
-
(570,193,867)
-
(570,193,867)
-
(570,193,867)

소유주와의 거래 :

비지배지분증감
-
264,472,978
(312,174,557)
-
-
(47,701,579)
348,190,739
300,489,160

자기주식 거래
-
-
(1,160,193,630)
-
-
(1,160,193,630)
-
(1,160,193,630)

2020.12.31 (전기말)
13,516,729,500
174,460,526,784
(66,938,855,832)
(1,233,784,161)
36,946,945,844
156,751,562,135
52,080,914
156,803,643,049

2021.01.01 (당기초)
13,516,729,500
174,460,526,784
(66,938,855,832)
(1,233,784,161)
36,946,945,844
156,751,562,135
52,080,914
156,803,643,049

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(42,470,476,976)
(42,470,476,976)
(23,456,649)
(42,493,933,625)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
(59,444,862)
(59,444,862)
1,787,271
(57,657,591)

해외사업환산손익
-
-
-
(425,900,681)
-
(425,900,681)
-
(425,900,681)

소유주와의 거래 :

비지배지분증감
-
841,856,500
-
-
-
841,856,500
857,654,284
1,699,510,784

2021.12.31 (당기말)
13,516,729,500
175,302,383,284
(66,938,855,832)
(1,659,684,842)
(5,582,975,994)
114,637,596,116
888,065,820
115,525,661,936

-연결현금흐름표
 <연 결 현 금 흐 름 표>

제22기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22 기
제 21 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

836,844,218
(8,187,896,186)

1. 영업에서 창출된 현금

2,710,684,417
(5,418,816,582)

(1) 당기순이익(손실)

(42,493,933,625)
(97,824,483,340)

(2) 수익ㆍ비용의 조정

35
40,632,719,025
81,768,822,519

(3) 자산ㆍ부채의 변동

35
4,571,899,017
10,636,844,239

2. 이자수취

595,152,151
595,031,502

3. 이자지급

(1,477,684,282)
(1,611,146,280)

4.법인세의 환급(납부)

(991,308,068)
(1,752,964,826)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

5,080,684,136
1,976,691,013

1.투자활동으로 인한 현금 유입액

21,562,778,217
15,963,731,475

단기금융자산의 감소

457,768,000
426,762,107

단기대여금의 감소

11,186,412
30,000,000

장기대여금의 감소

3,600,000
102,900,000

매각예정비유동자산의 처분

2,560,652,897
3,909,000,000

투자부동산의 처분

4,751,680,000
-

리스채권의 회수

1,511,711,770
531,315,035

유형자산의 처분

144,031,597
116,106,058

무형자산의 처분

-
322,509,090

기타비유동자산의 감소

12,122,147,541
10,525,139,185

2.투자활동으로 인한 현금 유출액

(16,482,094,081)
(13,987,040,462)

단기금융자산의 증가

9,700,000,000
(895,178,107)

사업결합으로 인한 현금유출

-
(4,719,429,973)

유형자산의 취득

1,985,296,662
(3,495,580,101)

건설중인자산의 취득

3,840,491,298
(2,109,439,721)

무형자산의 취득

695,843,355
(2,370,624,194)

기타비유동자산의 증가

260,462,766
(396,788,366)

Ⅲ.재무활동현금흐름

(19,983,451,457)
(10,724,060,304)

1.재무활동으로 인한 현금 유입액

1,699,510,784
17,279,748,172

단기차입금의 증가

-
4,479,259,012

장기차입금의 증가

-
12,500,000,000

자본금의 납입

1,699,510,784
300,489,160

2.재무활동으로 인한 현금 유출액

(21,682,962,241)
(28,003,808,476)

단기차입금의 상환

2,074,219,012
(30,584,510)

유동성장기부채의 상환

4,049,963,992
(3,136,097,996)

리스부채의 지급

15,558,779,237
(23,321,536,422)

비지배지분의 취득

-
(355,395,918)

자기주식의 취득

-
(1,160,193,630)

Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

113,608,964
(548,346,475)

Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)

(13,952,314,139)
(17,483,611,952)

Ⅵ.기초현금및현금성자산

37,074,854,403
54,558,466,355

Ⅶ.기말현금및현금성자산

23,122,540,264
37,074,854,403

주석

제22기 : 2021년 12월 31일 현재

제21기 : 2020년 12월 31일 현재

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요
 
주식회사 에이블씨엔씨(이하 '지배기업')는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다. 

당기말과 전기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
보통주식수(주)
지분율(%)

(주)리프앤바인 등
16,002,699
59.20

기타(*)
11,030,760
40.80

합계
27,033,459
100.00

(*) 자기주
식

1,019,301
주
포함

(2) 종속기업의 현황

투자회사
피투자회사
소재국
업종
결산월
자본금(천원)
지분율(%)

당기말
전기말

(주)에이블씨엔씨
MISSHA JAPAN INC.
일본
화장품판매
12월
2,422,903
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
북경애박신화장품상무유한공사
중국
화장품판매
12월
342,120
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨

ABLE C&C US, INC.

미국
화장품판매
12월
7,391,993
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
(주)미팩토리
한국
화장품제조 및 판매
12월
10,237
100.00
100.00

(주)미팩토리
(주)생활도감(주1)
한국
생필품도소매
12월
54,300
63.60
92.08

(주)미팩토리
(주)머지코스메틱
한국
광고및홍보
12월
50,000
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
(주)지엠홀딩스
한국
화장품제조 및 판매
12월
976,750
100.00
100.00

(주)지엠홀딩스
(주)닥터셀라피
한국
화장품제조 및 판매
12월
50,000
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
(주)제아에이치앤비(주2)
한국
화장품도소매
12월
150,000
-
100.00

(주)에이블씨엔씨
상무애박신화장품상무유한공사(주3)
중국
화장품판매
12월
-
100.00
-

(주1) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 28.48% 감소 하였습니다.

(주2) 당기 중 지배기업에 흡수합병 되었습니다.

(주3)
당기 중 현재 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 않았습니다.

(3) 연결대상 범위의 변동

종속기업
사유

상무애박신화장품상무유한공사
2021년 중 지분 100% 로 신규설립

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.
17,701,182
8,995,836
46,901,152
2,922,176
2,922,176

북경애박신화장품상무유한공사
7,386,712
21,430,089
6,654,391
(13,675,362)
(13,675,362)

Able C&C US, Inc.
9,947,792
3,708,670
10,909,877
(746,334)
(746,334)

(주)미팩토리
9,673,539
7,196,536
26,848,205
601,920
574,334

(주)생활도감
4,347,371
1,909,950
5,269,108
81,775
86,685

(주)머지코스메틱
3,086
32,609
-
-
-

(주)지엠홀딩스
3,945,755
6,910,594
3,928,041
3,454,016
3,454,016

(주)닥터셀라피
203
203
49,182
26,368
26,368

상해애박신화장품상무유한공사
3,751,975
4,839,133
5,828,758
(1,035,619)
(1,035,619)

(주)제아에이치앤비
-
-
10,739,280
(8,092,042)
(8,092,042)

② 전기말

(단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.
16,369,721
6,854,759
38,624,169
3,125,183
3,125,183

북경애박신화장품상무유한공사
12,331,486
12,051,318
21,139,907
(12,026,581)
(12,026,581)

Able C&C US, Inc.
8,051,976
1,616,443
5,018,370
(99,524)
(99,524)

㈜미팩토리
7,448,924
5,546,255
22,814,066
(3,426,858)
(3,403,284)

㈜생활도감
2,140,923
1,489,698
7,150,263
21,521
15,500

㈜머지코스메틱
3,086
32,609
-
(380)
(380)

(주)지엠홀딩스
3,209,580
7,218,849
10,614,151
(5,701,973)
(5,701,973)

㈜닥터셀라피
19,910
46,277
235,455
(5,450)
(5,450)

㈜제아에이치앤비
15,371,466
19,702,300
16,536,144
(19,622,475)
(19,913,942)

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호에 따른 연결재무제표로서 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 31일 개최되는 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가
. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관 련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 

·주석32: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

·주석16: 예상반품율의 추정
·주석16: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
·주석24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
·주석27: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 법인세 회계처리의 불확실성
·주석30: 매출채권 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
·주석34: 손상검사 - 종속기업투자주식 및 현금흐름창출단위의 회수가능액 추정시 주요 가정

③ 공정가치 측정
연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

. 주석31: 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 당반기 중 동 개정사항을 조기적용 하였습니 다. 회계정책의 조기 적용에 따라, 2021년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초적용으로 인한 누적효과는 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업
종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑥ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고 조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. 
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다 면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.
- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

④ 상계
연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

⑤ 손상
연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 

매출채권(리스채권 포함)의 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지 향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다

(5) 유형자산

유형자산은 역사적원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물

30년

기계장치

8년

시설장치, 차량운반구, 공구와기구

5년

비품, 기타의유형자산

1 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

개별적으로 취득하는 무형자산은 역사적원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 임차권리금 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5 ~ 9년

임차권리금
5년

기타의무형자산
1 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 나머지 투자부동산은 경제적내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
. 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연
결
회
사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 

연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 

(12) 비파생금융부채
연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업권급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 외화
연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

① 계약의 식별
연결회사는

다음 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약으로 회계처리하고 있습니다.

- 계약 당사자들이 계약을 (서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 대가의 회수 가능성이 높은지를 평가할 때에는 지급기일에 고객이 대가(금액)를 지급할 수 있는 능력과 지급할 의도만을 고려한다. 기업이 고객에게 가격할인 제공할 수 있기 때문에 대가가 변동될 수 있다면, 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가는 계약에 표시된 가격보다 적을 수 있다.

② 수행의무의 식별
연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.

- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)

- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'

③ 거래가격의 산정
연결회사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약 조건과 사업 관행을 참고하며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 

계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 대가는 할인(discount),리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있으며, 연결회사는 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될수 있다고 판단하고 있습니다. 연결회사는 대가를 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

④ 거래가격을 수행의무에 배분

연결회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될금액을 나타내는 금액으로 각 수행의무(또는 구별되는 재화나 용역)에 거래가격을 배분하고 있으며, 구별되는 수행의무 각각에 대한 개별판매가격이 있는 경우 개별판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하고 있습니다. 둘 이상의 재화나 용역의 개별 판매가격이 매우 다양하거나 불확실한 경우에는 통합 개별 판매가격 추정에 잔여접근법을 사용한 후에, 잔여접근법으로 산정된 그 추정된 통합 개별 판매가격에 관련된 개별 재화나 용역의 개별 판매가격 추정에는 다른 방법을 사용할 수도 있습니다.

⑤
수행의무 이행 시 수익 인식

연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용
연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

. 이자수익
. 이자비용
. 배당금수익
. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
. 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문

연결회사는 화장품등의 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(1) 당기와 전기 연결회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

한국
193,618,337
217,646,524

중국
7,513,731
22,401,369

일본
42,158,163
40,571,538

기타아시아
3,832,529
8,685,495

유럽
8,648,410
10,875,351

북중미
9,981,375
7,337,125

합계
265,752,545
307,517,402

(2) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산(*)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

한 국
52,762,679
91,206,674

일 본
2,075,801
1,985,110

중 국
270,956
551,272

미 국
4,123,122
4,075,286

합 계
59,232,559
97,818,343

(*) 금융상품, 이연법인세자산 등 제외

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
7,687
18,217

예ㆍ적금
23,114,853
37,056,637

합 계
23,122,540
37,074,854

7. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융자산
12,700,000
435,200
당기: 배당 목적
전기: ABLE C&C US, INC.의 Escrow 계좌

장기금융자산
3,000
3,000
당좌개설보증금

합 계
3,000
438,200

8. 매출채권 및 기타채권 

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

I. 매출채권

매출
채권

26,581,345
-
29,070,518
-

차감: 손상차손누계액
(3,243,527)
-
(3,499,927)
-

소 계
23,337,818
-
25,570,591
-

II.
기타채권

대여금
245,000
30,755
256,186
34,355

차감: 손상차손누계액
(245,000)
-
(245,000)
-

선급비용
1,094,036
129
1,882,346
40,192

미수수익
92,664
-
379,343
-

차감: 손상차손누계액
(6,142)
-
-
-

미수금
3,283,156
-
2,516,522
-

차감: 손상차손누계액
(1,832,872)
-
(1,062,581)
-

리스채권
591,550
687,281
754,128
925,864

기타채권
4,397,316
-
4,020,219
-

차감: 손상차손누계액
(2,468,996)
-
(2,461,362)
-

보증금
8,727,171
10,700,551
12,251,368
18,700,011

소 계
13,877,883
11,418,716
18,291,169
19,700,422

합 계(I+II)
37,215,701
11,418,716
43,861,760
19,700,422

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
7,268,871
2,587,073

손상차손
209,653
4,705,453

제 각
-
(23,100)

기 타(환율차이 등)
318,014
(555)

기 말
7,796,538
7,268,871

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

구분
매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

연체되지않은 채권
20,282,427
25,296,600
18,745,674
37,991,591

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)
4,271,995
-
6,739,998
-

손상채권
2,026,923
4,553,009
3,584,845
3,768,943

합계
26,581,345
29,849,609
29,070,517
41,760,534

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. 

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유효이자율(%)
장부금액
유효이자율(%)
장부금액

임차보증금:

취득원가
1.0 ~ 3.98
18,788,865
1.0 ~ 3.98
30,971,187

(현재가치할인차금)
(293,221)
(1,069,919)

임차보증금 공정가치(*)

18,495,644

29,901,269

(*)
당기말과 전기말 현재 연결회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금은 각각 932,079천원 및 1,268,924천원 입니다. 이로 인하여 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 384,945천원 및 754,051천원입니다.

9.
재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

상 품
25,717,271
40,491,313

평가손실충당금
(13,249,930)
(15,397,596)

제 품
28,090,999
28,277,684

평가손실충당금
(4,930,391)
(3,968,699)

반제품
78,015
-

평가손실충당금
(9,247)
-

원재료
29,777
77,223

평가손실충당금
(18,549)
(7,161)

부재료
5,623,575
4,706,389

평가손실충당금
(1,865,030)
(1,003,604)

기타의재고자산
1,332,061
845,770

평가손실충당금
(923,130)
(202,233)

합 계
39,875,421
53,819,086

당기에 매출원가에서 가산된 재고자산평가손실액은 9,178백만원이며, 전기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실 환입액은 14,113백만원입니다.

10.
매각예정비유동자산

전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전 기

기 초
대 체(*)
처 분
기 말

토 지
5,044,121
(3,795,596)
(1,248,525)
-

건 물
1,943,872
(246,793)
(1,697,079)
-

합 계
6,987,993
(4,042,389)
(2,945,604)
-

(*) 연결회사는 전기 중 매각예정자산이었던 토지와 건물을 투자부동산으로 대체하였습니다.

11
. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기 초
취 득
대체
처 분
감가상각비
손상차손
기타
기 말

취득원가 :

시설장치
2,685,428
121,090
-
(6,000)
-
-
-
2,800,518

기계장치
674,720
-
-
-
-
-
-
674,720

차량운반구
99,570
156,032
-
(214,604)
-
-
(681)
40,317

공 기 구
1,697,067
38,700
-
-
-
-
-
1,735,767

비 품
10,066,514
503,510
-
(4,529,165)
-
-
(6,658)
6,034,201

기타의 유형자산
12,822,085
1,117,207
-
(2,758,638)
-
-
(121,816)
11,058,838

건설중인자산
3,206,994
3,472,030
-
(5,895,646)
-
-
-
783,378

소 계
31,252,378
5,408,569
-
(13,404,053)
-
-
(129,155)
23,127,739

감가상각누계액 :

시설장치
964,301
-
-
(1,297)
472,789
99,892
-
1,535,685

기계장치
574,646
-
-
-
26,858
5,332
-
606,836

차량운반구
70,675
-
-
(58,570)
5,905
-
(86)
17,924

공 기 구
1,388,287
-
-
-
109,910
17,375
-
1,515,572

비 품
6,193,899
-
-
(3,048,419)
1,214,888
39,503
(157,599)
4,242,272

기타의 유형자산
9,976,429
-
-
(2,570,085)
1,305,137
362,639
(79,880)
8,994,240

소 계
19,168,239
-
-
(5,678,371)
3,135,487
524,741
(237,564)
16,912,532

장부가액
12,084,139
5,408,569
-
(7,725,682)
(3,135,487)
(524,741)
108,409
6,215,207

연결회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 연결회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 127백만원입니다.

(단위 : 천원)

구 분
전 기

기 초
취 득
사업결합
처 분
감가상각비
손상차손
기 타
기 말

취득원가 :

시설장치
2,210,114
475,314
-
-
-
-
-
2,685,428

기계장치
1,400,874
-
-
(726,154)
-
-
-
674,720

차량운반구
120,720
31,329
-
(52,611)
-
-
132
99,570

공 기 구
1,477,085
223,182
-
(3,200)
-
-
-
1,697,067

비 품
9,939,991
1,358,255
-
(1,231,157)
-
-
(575)
10,066,514

기타의 유형자산
18,985,112
1,538,990
-
(7,700,648)
-
-
(1,369)
12,822,085

건설중인자산
-
2,109,440
1,097,554
-
-
-
-
3,206,994

소 계
34,133,896
5,736,510
1,097,554
(9,713,770)
-
-
(1,812)
31,252,378

감가상각누계액 :

시설장치
182,245
-
-
-
467,201
314,855
-
964,301

기계장치
1,158,500
-
-
(645,438)
44,112
17,472
-
574,646

차량운반구
93,965
-
-
(26,598)
2,613
-
695
70,675

공 기 구
1,147,760
-
-
(3,197)
187,267
56,457
-
1,388,287

비 품
5,399,660
-
-
(968,952)
1,563,497
200,818
(1,122)
6,193,901

기타의 유형자산
9,559,776
-
-
(5,432,736)
3,979,984
1,869,804
(399)
9,976,429

소 계
17,541,906
-
-
(7,076,921)
6,244,674
2,459,406
(826)
19,168,239

장부가액
16,591,990
5,736,510
1,097,554
(2,636,849)
(6,244,674)
(2,459,406)
(986)
12,084,139

연결회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 연결회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 전기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 127백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 및 손상차손내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
분 류
당 기
전 기

감가상각비
매출원가
378,717
226,875

판매비와관리비
2,756,770
6,017,799

손상차손
영업외비용
524,741
2,459,406

합 계
3,660,228
8,704,080

12
. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토 지
3,468,695
-
3,468,695
3,596,640

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초 장부금액
4,843,859
1,312,484
6,156,343

취 득
-
-
-

감가상각
-
(31,664)
(31,664)

처 분
(1,375,163)
(1,280,820)
(2,655,983)

기말 장부금액
3,468,695
-
3,468,695

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초 장부금액
1,048,262
1,125,451
2,173,713

취 득
-
-
-

대 체(*)
3,795,596
246,793
4,042,389

감가상각
-
(59,760)
(59,760)

처 분
-
-
-

기말 장부금액
4,843,858
1,312,484
6,156,342

(*) 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 계정대체하였습니다.

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익 107백만원(전기: 212백만원)은 기타매출액에 포함되었습니다.

13
. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기 초
취 득
처 분
상각및손상차손
기타
기 말

취득원가 :

산업재산권
10,662,887
119,044
(119,243)
-
62,174
10,724,862

임차권리금
9,722,706
-
(5,091,706)
-
1,429
4,632,429

기타의무형자산
14,581,894
6,858,765
(918,423)
-
187,607
20,709,843

영업권
99,673,596
-
-
-
230,673
99,904,269

소 계
134,641,083
6,977,809
(6,129,372)
-
481,883
135,971,403

상각및손상차손누계액 :

산업재산권
6,476,477
-
(101,544)
1,119,871
49,111
7,543,915

임차권리금
9,576,448
-
(5,091,692)
67,467
-
4,552,223

기타의무형자산
8,316,422
-
(901,295)
3,906,785
69,922
11,391,834

영업권
63,568,751
-
-
18,984,058
-
82,552,809

소 계
87,938,098
-
(6,094,531)
24,078,181
119,033
106,040,781

장부가액
46,702,985
6,977,809
(34,841)
(24,078,181)
362,850
29,930,622

(단위 : 천원)

구 분
전 기

기 초
취 득
처 분
상각및손상차손
기타
기 말

취득원가 :

산업재산권
10,878,294
149,833
(365,240)
-
-
10,662,887

임차권리금
12,692,706
-
(2,970,000)
-
-
9,722,706

기타의무형자산
11,210,161
3,554,607
(89,300)
-
(93,574)
14,581,894

영업권
97,099,546
2,770,511
-
-
(196,461)
99,673,596

소 계
131,880,707
6,474,951
(3,424,540)
-
(290,035)
134,641,083

상각및손상차손누계액 :

산업재산권
2,041,273
-
(364,168)
4,799,372
-
6,476,477

임차권리금
10,114,782
-
(2,634,470)
2,096,136
-
9,576,448

기타의무형자산
4,561,767
-
(53,566)
3,821,593
(13,372)
8,316,422

영업권
20,741,834
-
-
42,826,917
-
63,568,751

소 계
37,459,656
-
(3,052,204)
53,544,018
(13,372)
87,938,098

장부가액
94,421,051
6,474,951
(372,336)
(53,544,018)
(276,663)
46,702,985

(2) 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당기와 전기 중 발생한 연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
2,284,811
3,264,939

제조경비
295,795
176,165

합 계
2,580,606
3,441,104

14.
차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처

당기말 연이자율

(%)

당기말
전기말

단기차입금

일반자금대출
국민은행외2
3.48% ~ 3.55%
1,358,000
1,358,000

외상매출금담보대출
기업은행
-
-
74,219

일반자금대출
신한은행
-
-
2,000,000

단기차입금 합계
1,358,000
3,432,219

장기차입금(*)

장래매출채권담보대출
우리은행외1
KORIBOR+2.75%, 
MOR+2.77%
5,749,986
9,583,310

일반자금대출
국민은행외3
2.92~4.397
883,320
1,099,960

유동성장기부채
(4,066,644)
(4,049,964)

장기차입금 합계
2,566,662
6,633,306

(*)
연결회사는 장래매출채권을 담보로 차입하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁회사
담보자산
발행일자
발행금액
미상환잔액

우리은행
롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, 
㈜이마트와의 물품거래약정에
따른 장래매출채권
2020.06.12
10,000,000
4,999,986

국민은행
롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, 
㈜이마트와의 물품거래약정에
따른 장래매출채권
2020.06.12
1,500,000
750,000

합 계
11,500,000
5,749,986

(2) 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁원본
신탁기산일
신탁종료일
신탁기관
수익자
권면액

롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권
2020.06.12
2023.06.12
우리은행
우리은행
12,000,000

국민은행
1,800,000

(3) 연결회사는 당기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대하여 종속기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 추가적으로 1,216백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

15.
전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

제 1 차
-
368,568

제 2 차
-
1,083,278

합 계
-
1,451,846

유동성
-
1,451,846

비유동성
-
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행회사
(주)지엠홀딩스

차수
제 1 차
제 2 차

발행일
2015-03-31
2018-01-24

발행주식수
175,000주
110,004주

주당 액면가액
500원
500원

주당 발행가액
5,714원
18,181원

총 발행가액
1,000,000천원
1,999,983천원

공정가치 평가액
862,050천원
1,547,536천원

지배기업보유주식수
(100,179)주
(33,001)주

지배기업보유분 공정가치
-
-

장부금액
-
-

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가액
우선주의 발행가액
우선주의 발행가액

전환가격 조정
회사가 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)과 회사의 주당 합병가액의 70% 중낮은 가격으로 조정
타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주의 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정

당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행을 하는 경우 다음의 산식을 적용하여 조정

- 1주당 전환비율 = 1주당 발행가액/우선주 1주당 발행가액을 하회하는 발행가액

주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정
주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정. 단주의 평가는 주식의 분할또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 함.

주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우. 우선주 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 우선주와 같은 조건 및 종류의 우선주로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 인용.
 
Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1}
Ni : 우선주 주주에게 무상지급 되는 우선주식수
Bi : 발행 전 우선주의 주주 보유 우선주식수
Bc : 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)
Ac : 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)

회사의
인수·합병
, 분할 및 자본의 가소등에 의해 잔환비율의 조정이 필요한 경우 당해
인수·합병
또는 자본의 감소직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 기금이 가질 수 있었던 주식수 그 가치 또는 그이상으로 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환가액 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 아니함

배당
ㆍ누적적 : 액면가 연 3% 누적적 우선 배당
ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당
ㆍ누적적 : 발행가액 기준 연 0% 누적적 우선 배당
ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당

전환
ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능
ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환
ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능
ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환

상환
ㆍ상환기간: 발행일로부터 4년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일
ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 4.5%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환
ㆍ상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일
ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환

16.
기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채 :

미지급비용
4,069,650
2,519,611

예수금
239,356
321,925

부가세예수금
811,634
339,221

선수금
1,660,401
2,169,864

선수수익
158,605
323,944

기타
391
-

합 계
6,940,037
5,674,565

기타비유동부채 :

가맹점보증금
546,175
613,502

장기미지급금
1,000,000
1,000,000

당기손익-공정가치금융부채(주석17 )
7,549,145
6,688,189

기타
894,087
455,456

합 계
9,989,407
8,757,147

17
. 충당부채, 우발채무 및 약정사항 

(1) 연결회사의 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 이연수익

연결회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 마일리지를 부여하고 있습니다. 연결회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액의 기댓값을 환불부채로 계상하며, 동 마일리지의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.

② 반품충당부채

연결회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출에서 차감하고 환불부채(반품충당부채)로 계상하고 있으며, 제품을 회수할 연결회사의 권리에 대한 자산금액은 반품권자산으로 계상하
고 있습니다.
한편, 재고자산에 포함된 당기말 현재 반품권자산은 485백만원입니다.

③ 변동대가충당부채

연결회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 환불부채(변동대가충당부채)를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.

④ 복구충당부채

연결회사는 본사 사옥 및 매장 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다

⑤ 당기와 전기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구분
유동(환불부채)
비유동(충당부채)

이연수익
반품충당부채
변동대가충당부채
복구충당부채

기 초
1,646,762
2,592,905
942,434
1,005,217

전 입
453,616
582,165
-
1,206,433

사용및환입
(1,160,428)
(524,736)
(578,889)
(23,786)

기타
22,050
(1,662,745)
-
-

기 말
962,000
987,589
363,545
2,187,864

- 전기

(단위 : 천원)

구분
유동(환불부채)
비유동(충당부채)

이연수익
반품충당부채
변동대가충당부채
복구충당부채

기 초
2,790,690
1,107,840
1,513,613
944,447

전 입
637,393
1,765,146
-
60,770

사용및환입
(1,829,743)
(278,406)
(571,179)
-

기타
48,422
(1,675)
-
-

기 말
1,646,762
2,592,905
942,434
1,005,217

(2) 우발채무 및 약정사항

① 당기말 현재 연결회사는
보증금의
지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 966백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ABLE C&C US, INC.의 사무실 임차와 관련하여 323백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

② 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 5건(소송가액 393백만원)이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

③ 연결회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.

④
당기말
현재 연결회사는 에이스아
메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한 물류센터 건물(부보액 195억원), 시설(부보액 31억원), 재고자산(부보액 370억원),기계위험(부보액 1백만원)에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험을 가입하고 있으며, 직영매장 건물(부보액 164억원), 시설(128억원), 집기비품(부보액 18.3억원), 재고자산(부보액178억원)에 대해 현대해상화재보험에 재물종합보험을 가입하고 있습니다.

⑤ 당기말 현재 연결회사는 KB국민카드와 650백만원의 신용카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

⑥ 당기말 현재 연결회사는 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 7,727백만원을 기타비유동금융부채로 계상하고 있습니다.

18
. 자본금 및 자본잉여금

당기말 현재 지배회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 지배회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,517백만원입니다.

당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위 : 천원)

구분
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초
13,516,730
164,788,214
9,672,313

비지배지분 변동
-
-
841,856

기말
13,516,730
164,788,214
10,514,169

- 전기

(단위 : 천원)

구분
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초
13,516,730
164,788,214
9,407,840

비지배지분 변동
-
-
264,473

기말
13,516,730
164,788,214
9,672,313

19.
기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타자본항목 :

자기주식
(11,162,681)
(11,162,681)

기타자본조
정
(*)

(55,776,175)
(55,776,175)

합 계
(66,938,856)
(66,938,856)

기타포괄손익누계액 :

해외사업환산손익
(1,659,685)
(1,233,784)

(*) 전기 이전 자기지분매입계약에 따른 금융부채인식 상당액

(2) 당기말 현재

연결
회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다.

20.
연결이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
2,642,628
2,642,628

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(8,225,604)
34,304,318

합 계
(5,582,976)
36,946,946

21
. 주당손익 

(1) 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배주주 보통주당기순이익(손실)
(42,470,476,976)
(88,256,512,707)

가중평균유통보통주식수(주1)
26,014,158
26,058,516

기본주당순이익(손실)
(1,633)
(3,387)

(주1) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기 초
26,014,158
26,150,320

자기주식 취득
-
(91,804)

가중평균유통보통주식수
26,014,158
26,058,516

(2) 당기말과 전기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주 등이 없는바, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

22
. 매출

연결

회사는 화장품사업 및 생활용품을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점, 온라인유통업체 및 해외수출 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.

당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 이행

- 제품 및 상품 판매

264,833,865

306,358,886

기간에 걸쳐 이행

- 임대료수익

918,680
1,158,516

합 계
265,752,545
307,517,402

23
. 주요비용의 성격별 분류

당기와 전기의 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(40,589,367)
30,395,648

원재료 및 부재료비
38,198,609
41,547,623

상품매입액
78,709,052
31,623,822

종업원급여
32,864,984
40,090,281

유형자산과 무형자산상각비
10,293,629
33,986,554

외주가공비
51,747,973
52,813,063

지급수수료
65,561,534
70,528,884

판매촉진비
7,839,078
9,491,816

광고선전비
17,411,210
29,486,200

기타비용
25,996,731
35,549,012

합 계
288,033,434
375,512,903

24
. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
4,948,659
6,756,308

사외적립자산의 공정가치
(5,728,324)
(8,422,511)

확정급여채무에서 발생한 자산
(1,274,507)
(2,490,470)

확정급여채무에서 발생한 부채
494,843
824,267

(2) 당기와 전기 중의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 확정급여채무
6,756,308
8,036,243

당기근무원가
1,410,862
2,061,766

이자원가
123,989
164,837

퇴직급여지급액
(3,353,215)
(4,184,044)

확정기여전환액
-
(170,370)

순확정급여부채 재측정요소
10,715
847,876

기말 확정급여채무
4,948,659
6,756,308

(3) 당기와 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초사외적립자산의 공정가치
8,422,511
11,435,721

사외적립자산의 기대수익
172,668
248,854

사용자의 기여금
-
-

순확정급여부채 재측정요소
(63,205)
(60,361)

지급액
(2,803,654)
(3,031,334)

확정기여전환액
-
(170,369)

기말사외적립자산의 공정가치
5,728,324
8,422,511

(4) 당기와 전기 중의 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,537,871
2,061,766

이자원가
123,989
164,837

사외적립자산의 기대수익
(172,668)
(248,854)

확정기여형제도 부담액
615,939
528,494

퇴직위로금
-
968,371

합 계
2,105,131
3,474,614

(5) 확정급여채무 관련 손익의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
2,105,131
3,474,614

기타포괄이익(손실)
(73,920)
(908,237)

(6) 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 순확정급여부채 재측정요소 누계액
(1,002,837)
(94,600)

당기 순확정급여부채 재측정요소
(73,920)
(908,237)

기말 순확정급여부채 재측정요소 누계액
(1,076,757)
(1,002,837)

(7) 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.44%~2.69%
1.96%~2.44%

기대임금상승률
2.35%~4.00%
2.35%~4.00%

사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리 방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행 되었습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
비 율
금 액
비 율

이율보증형보험
3,136,849
55%
2,460,224
29%

원리금보장형 상품
2,420,930
42%
2,139,363
25%

퇴직보험/신탁
170,520
3%
3,784,988
45%

기타
25
-
37,936
1%

합 계
5,728,324
100%
8,422,511
100%

(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무 금액의 변동

당기말
전기말

할인율
1% 증가
(182,627)
(324,757)

1% 감소
202,987
363,043

임금인상율
1% 증가
200,367
357,859

1% 감소
(183,918)
(326,621)

(10)
확정급여제도와 관련하여 2022년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 1,197백만원입니다.

25
. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
26,845,111
34,196,182

퇴직급여
2,156,258
3,474,614

복리후생비
3,452,867
4,520,089

여비교통비
279,930
375,109

접대비
152,699
318,468

지급임차료
3,195,757
2,730,371

감가상각비
2,756,965
5,890,839

사용권자산상각비
4,728,521
23,701,232

운반비
10,270,440
13,588,639

견본비
329,367
616,542

광고선전비
17,411,210
29,486,200

판매촉진비
7,859,988
9,529,742

무형자산상각비
2,678,175
4,167,608

연구비
2,284,811
3,264,939

지급수수료
65,467,485
70,524,712

기타판매비및관리비
4,403,241
8,112,343

합 계
154,272,822
214,497,629

26.
영업외수익과 영업외비용

당기와 전기의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

영업외수익 :

수입수수료
60,965
209,158

매각예정비유동자산처분이익
-
963,396

사용권자산처분이익
1,099,170
-

투자부동산처분이익
2,095,697
-

기타영업외수익
916,922
4,593,673

합 계
4,172,753
5,766,227

영업외비용 :

기부금
899,191
392,276

유형자산처분손실
1,731,321
2,697,754

유형자산손상차손
524,741
2,459,406

사용권자산손상차손
237,965
17,567,322

무형자산손상차손
2,415,947
6,549,493

영업권손상차손
18,984,058
42,910,076

사용권자산처분손실
182,399
-

기타의대손상각
581,147
2,424,233

기타영업외비용
2,781,673
3,685,690

합 계
28,338,442
78,686,250

27
. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
2,121,294
1,611,078

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액
(4,925,287)
(10,423,800)

자본에 직접 반영된 법인세
19,032
199,812

전기이전 법인세 부담액
(318,488)
-

법인세수익
(3,103,449)
(8,612,910)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(45,597,383)
(106,437,393)

적용세율
30.3%
28.72%

적용세율에 따른 법인세 부담액
(13,799,485)
(30,569,482)

비공제비용 및 비과세수익
(194,528)
(3,353,806)

세액공제
(262,198)
76,469

미인식 이연법인세자산
12,452,879
25,696,126

기타
(1,300,117)
(462,216)

법인세비용
(3,103,449)
(8,612,909)

유효세율
-
-

(3) 당기 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
당기증감액
기말 잔액
기초
이연법인세
당기증감액
기말
이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금
11,240,565
9,503,253
20,743,818
717,640
317,980
1,035,620

재고자산평가손실
20,591,590
6,964,810
27,556,400
1,590,892
1,560,651
3,151,543

충당부채
4,506,935
478,839
4,985,774
903,043
141,610
1,044,653

리스계약
1,936,849
6,666,260
8,603,109
425,273
1,467,126
1,892,399

유형자산
22,338,667
(19,731,296)
2,607,371
4,913,135
(4,340,856)
572,279

미수수익
(442,794)
306,969
(135,825)
(97,415)
67,534
(29,881)

매출의출고및실판차이
792,642
(280,850)
511,792
64,121
(62,219)
1,902

관계기업투자
1,485,144
174,106
1,659,250
285,331
-
285,331

종속기업 등
81,195,956
(14,195,141)
67,000,815
1,460,661
1,302,624
2,763,285

기타일시적차이
8,189,815
(2,323,691)
5,866,124
454,688
139,011
593,699

미실현손익
2,932,767
292,254
3,225,021
685,728
354,793
1,040,521

무형자산
(5,884,700)
3,331,895
(2,552,805)
(1,294,634)
733,017
(561,617)

일시적차이 소계
148,883,436
(8,812,592)
140,070,844
10,108,463
1,681,271
11,789,734

이월결손금
96,036,247
87,706,648
183,742,895
8,209,697
3,052,105
11,261,802

이월세액공제
469,180
175,342
644,522
332,186
170,663
502,849

합계
245,388,863
79,069,398
324,458,261
18,650,346
4,904,039
23,554,385

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
당기증감액
기말 잔액
기초
이연법인세
당기증감액
기말
이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금
3,421,671
7,818,894
11,240,565
321,438
396,202
717,640

재고자산평가손실
6,665,074
13,926,516
20,591,590
1,467,480
123,412
1,590,892

충당부채
6,356,591
(1,849,656)
4,506,935
1,427,560
(524,517)
903,043

리스계약
(622,536)
2,559,385
1,936,849
(136,958)
562,231
425,273

유형자산
241,520
22,097,147
22,338,667
53,135
4,860,000
4,913,135

미수수익
(462,192)
19,398
(442,794)
(101,682)
4,267
(97,415)

매출의출고및실판차이
685,767
106,875
792,642
150,868
(86,747)
64,121

관계기업투자
1,951,729
(466,585)
1,485,144
-
285,331
285,331

종속기업투자 등
13,887,590
67,308,366
81,195,956
3,055,271
(1,594,610)
1,460,661

기타일시적차이
7,470,352
719,463
8,189,815
1,477,782
(1,023,094)
454,688

미실현손익
2,552,296
380,471
2,932,767
775,430
(89,702)
685,728

무형자산
(13,072,850)
7,188,150
(5,884,700)
(2,876,027)
1,581,393
(1,294,634)

일시적차이 소계
29,075,012
119,808,424
148,883,436
5,614,297
4,494,166
10,108,463

이월결손금
11,246,430
84,789,817
96,036,247
2,094,848
6,114,849
8,209,697

이월세액공제
734,573
(265,393)
469,180
517,401
(185,215)
332,186

합계
41,056,015
204,332,848
245,388,863
8,226,546
10,423,800
18,650,346

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

대손금등
11,880,883
4,072,436
실현불확실

종속기업
54,440,429
74,644,772
처분 불확실

기타일시적차이
19,394,762
19,723,055
미래과세소득 불확실

이월결손금
91,620,998
27,253,073
미래과세소득 불확실

이월세액공제
118,167
118,167
미래과세소득 불확실

(5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영후
반영 전
법인세효과
반영후

순확정급여부채 재측정요소
(73,920)
16,262
(57,658)
(908,237)
199,812
(708,425)

(6) 회사의 경영진은 차기이후 예상연평균경상이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

(7) 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

28
. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
690,184
1,298,964

외환차익
740,682
1,026,785

외화환산이익
795,800
28,758

당기손익-금융자산평가이익
1,451,846
653,884

당기손익-금융부채거래이익
-
38,712,603

기타금융수익
-
4,550,120

합 계
3,678,512
46,271,114

금융비용 :

이자비용
1,083,775
1,631,929

외환차손
777,916
1,320,243

외화환산손실
57,849
435,480

기타금융비용
-
85,350

당기손익-금융부채평가손실
909,777
1,005,980

당기손익-금융자산거래손실
-
7,314,000

합 계
2,829,317
11,792,982

29
. 자본관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
7,991,306
14,115,489

차감: 현금및현금성자산
(23,122,540)
(37,074,854)

단기금융자산
(12,700,000)
(3,435,200)

순금융부채(자산)
(27,831,234)
(26,394,565)

자본총계
115,525,662
156,803,643

순부채 비율
순금융자산이므로 산출하지 않음

30
. 위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
정상
1개월이내 연체
2개월이내
3개월이상
합계

매출채권
10,844,053
3,731,860
2,259,500
9,745,931
26,581,344

기대손실율
0.33%
0.73%
2.67%
32.02%
12.20%

손실충당금
35,517
27,218
60,288
3,120,504
3,243,527

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
정상
1개월이내 연체
2개월이내
3개월이상
합계

매출채권
19,931,545
3,462,600
787,806
4,888,567
29,070,518

기대손실율
0.18%
0.79%
7.65%
69.08%
12.04%

손실충당금
35,517
27,218
60,288
3,376,904
3,499,927

(2) 유동성위험

연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
6개월이내
1년 이내
5년 이내
합계

차입금
2,344,706
3,079,938
2,566,662
7,991,306

리스부채
6,809,564
6,451,404
7,336,916
20,597,884

매입채무 및 기타금융부채
38,977,561
-
8,657,974
47,635,535

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
6개월이내
1년 이내
5년 이내
합계

차입금
4,332,201
3,149,982
6,633,306
14,115,489

리스부채
9,031,731
7,702,461
15,068,422
31,802,614

전환상환우선주부채
1,451,846
-
-
1,451,846

매입채무 및 기타금융부채
14,815,778
10,852,443
21,701,728
47,369,949

(3) 시장위험 

① 환위험관리

연결회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
473,543
-
6,473,308
1,096,324

EUR 등
74,175
-
-
125,494

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
47,354
(47,354)
537,698
(537,698)

EUR 등
7,418
(7,418)
(12,549)
12,549

② 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

연결회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다.

31
.
금
융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
당기말

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
23,122,540
-
23,122,540

단기금융자산(*1)
12,700,000
-
12,700,000

매출채권
23,337,818
-
23,337,818

기타유동금융자산
(*2)

10,263,977
-
10,263,977

장기금융자산(*3)
3,000
-
3,000

리스채권
1,278,831
-
1,278,831

기타비유동금융자산
(*4)

10,731,306
-
10,731,306

합 계
81,437,472
-
81,437,472

(*1) 최대주주인 (주)리프앤바인의 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 배당 목적 외의 사용이 제한되어 있습니다.
(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.
(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
(*4) 장기대여금, 임차보증금, 기타보증금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
전기말

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
37,074,854
-
37,074,854

단기금융자산
3,435,200
-
3,435,200

매출채권
25,570,591
-
25,570,591

기타유동금융자산
(*1)

13,989,526
-
13,989,526

장기금융자산
3,000
-
3,000

리스채권
1,679,992
-
1,679,992

기타비유동금융자산(*2)
18,734,366
-
18,734,366

합 계
100,487,529
-
100,487,529

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.
(*2) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채
당기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익-공정가치 
금융부채
합계

매입채무
16,657,707
-
16,657,707

차입금
7,991,306
-
7,991,306

리스부채
16,400,723
-
16,400,723

미지급금
16,037,687
-
16,037,687

기타유동금융부채
(*1)

4,070,041
-
4,070,041

기타비유동금융부채
(*2)

2,440,262
7,549,145
9,989,407

합 계
63,597,726
7,549,145
71,146,871

(*1) 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급금 및 장기미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채
전기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익-공정가치 
금융부채
합계

매입채무
15,683,106
-
15,683,106

차입금
14,115,489
-
14,115,489

전환상환우선주부채
-
1,451,846
1,451,846

리스부채
31,802,615
-
31,802,615

미지급금
13,950,778
-
13,950,778

기타유동금융부채(*1)
2,519,611
-
2,519,611

기타비유동금융부채(*2)
2,117,779
6,639,368
8,757,147

합 계
80,189,378
8,091,214
88,280,592

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
(*2) 보증금,장기미지급금 및 장기미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기중에 발생한 연결회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
상각후원가
금융부채
당기손익-공정가치
금융부채

이자수익
690,184
-
-
-

외환차익
721,318
-
19,363
-

외화환산이익
794,796
-
1,005
-

기타금융수익
-
-
-
1,451,846

합 계
2,206,298
-
20,368
1,451,846

이자비용
-
-
1,083,775
-

외환차손
689,741
-
88,175
-

외화환산손실
50,756
-
7,092
-

당기손익-금융부채평가손실
-
-
-
909,777

합 계
740,497
-
1,179,042
909,777

(단위 : 천원)

구 분
전 기

상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
상각후원가
금융부채
당기손익-공정가치
금융부채

이자수익
1,298,964
-
-
-

외환차익
949,329
-
77,454
-

외화환산이익
885
-
27,873
-

당기손익-금융부채거래이익
-
-
-
38,712,604

당기손익-금융부채평가이익
-
-
-
653,884

합 계
2,249,178
-
105,327
39,366,488

이자비용
-
-
1,631,929
-

외환차손
1,176,033
-
144,210
-

외화환산손실
433,207
-
2,273
-

기타금융비용
-
-
85,350
-

당기손익-금융자산거래손실
-
7,314,000
-
-

당기손익-금융부채평가손실
-
-
-
1,005,980

합 계
1,609,240
7,314,000
1,863,762
1,005,980

(4) 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치 금융부채
기타비유동금융부채(*)
7,549,145
7,549,145
6,639,368
6,639,368

전환상환우선주부채
전환상환우선주
-
-
1,451,846
1,451,846

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 
(*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC의 조건부대가입니다(주석17 참조).

(5) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 수준 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
수준
가치평가기법
당기말
공정가치
전기말
공정가치

당기손익-공정가치 금융부채
기타비유동금융부채
3
현금흐름할인모형
7,549,145
6,639,368

전환상환우선주부채
전환상환우선주
3
이항모형
-
1,451,846

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 
연결회사는

외부 가치 평가전문가으로부터 평가보고서를 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

(7) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도

관
측
가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분
관측 가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

금융자산

전환상환우선주부채
변동성 및 할인율
변동성 감소 및 할인율 증가시 공정가치 감소

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채
할인율
할인율 증가시 공정가치 감소

관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
관측 가능하지 않은 투입변수
투입변수의 변동
공정가치 측정에 미치는 영향

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채
할인율
할인율 0.5% 감소
729,344

할인율 0.5% 증가
(664,224)

32
. 리스계약

당기 및 전기 중 사 용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
10,683,983
56,482,509

취득
3,092,964
3,372,266

사용권자산상각
(4,584,165)
(23,701,232)

손상차손
(344,778)
(17,567,322)

리스계약해지 및 변경
(1,959,030)
(7,887,643)

기타(환율차이)
35,837
(14,595)

기말
6,924,811
10,683,983

당기와 전기중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산에서 리스채권으로 대체된 금액은 각각 1,111백만원 및 2,725백만원입니다.

(2) 리스부채

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
30,781,784
55,967,376

취득
3,063,045
3,320,976

리스부채상환
(15,415,302)
(23,321,536)

리스계약해지
및 변경

(2,069,743)
(5,169,115)

기타(환율차이)
40,939
(15,917)

기말
16,400,723
30,781,784

- 유동성리스부채

11,179,462
16,509,894

- 비유동성리스부채

5,221,261
14,271,890

(3) 당기손익으로 인식한 금액

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
1,662,927
1,310,719

단기리스와 관련된 비용
1,138,355
1,344,677

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
117,582
449,719

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익)
-
27,740

(4) 주석 3에서 설명한 것처럼, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- COVID 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는 지 평가하지 않음.

연결회사는 COVID 19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인이 리스변경에해당하는 지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당기에 손익으로 인식한 금액은 207백만원입니다.

33
. 특수관계자와의 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말 현재 연결회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율(%)
비고

당기말
전기말

종속기업
MISSHA JAPAN INC.
북경애박신화장품상무유한공사
ABLE C&C US, INC.
(주)미팩토리
(주)생활도감
(주)머지코스메틱
(주)지엠홀딩스
(주)닥터셀라피
(주)제아에이치앤비
상해애박신화장품상무유한공사
100
100
100
100
63.60
100
100
100
-
100
100
100
100
100
92.08
100
100
100
100
-

(주1)
(주2)

(주3)
(주4)
(주5)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 63.6%를 보유하고 있습니다.

(주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

(주3) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.
(주4) 당기 중 지배기업에 흡수합병되었습니다.
(주5) 당기 중 현재 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 않았습니다.

(2) 당기와 전기에 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당 기
전 기

최상위지배기업의 계열회사
(주)하나투어
(주)에어퍼스트
현대엘엔지해운(주)
(주)셀리노
(주)제뉴원사이언스
대한전선(주)
(주)하나투어
(주)더블유컨셉코리아
(주)에어퍼스트
현대엘엔지해운(주)

(3) 특수관계자거래
 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구분
당기

매출
매입
기타수익
기타비용
배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
215,186
-
-
-
-

최상위지배기업의 계열회사

(주)에어퍼스트
5,601
-
-
57
-

현대엘엔지해운(주)
626
-
-
-
-

(주)셀리노
-
122,229
54
-
-

(주)제뉴원사이언스
201,129
-
20,937
-
-

소 계
207,356
122,229
20,991
57
-

합 계
422,542
122,229
20,991
57
-

- 전기

(단위 : 천원)

구분
전기

매출
매입
기타수익
기타비용
배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
107,202
-
-
-
-

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)
9,682
-
-
-
-

(주)하나투어
-
-
-
4,100
-

(주)더블유컨셉코리아
7,551
14,549
-
3,043
-

(주)에어퍼스트
7,696
-
-
40
-

현대엘엔지해운(주)
2,935
-
-
-
-

소 계
27,864
14,549
-
7,183
-

합 계
135,066
14,549
-
7,183
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
37,921
-
-
-

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴원사이언스
101,237
604,962
-
576,189

합 계
139,158
604,962
-
576,189

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
6,209
-
-
-

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아

879
-
16,004
-

합 계
7,088
-
16,004
-

또한, ABLE C&C US, INC.의 사무실 임차와 관련하여 323백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 및 지급할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
850,924
1,090,958

퇴직급여
139,802
419,057

합 계
990,726
1,510,016

34
. 자산손상

연결회사는 당기와 전기에 손상징후가 식별된 무형자산과 현금흐름 창출단위에 대하여 손상평가를 하였습니다.

(1) 당기에 수행된 자산의 손상평가에 따라 손상이 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :%, 천원)

구분
지배기업 개별 매장(*1)
영업권(*2)

손상사유
영업손실누적
영업손실누적

손상차손(환입)
1,570,510
18,984,058

추정근거
사용가치
사용가치

공정가치 서열체계 수준
Level 3
Level 3

가치평가기법
현금흐름할인법
현금흐름할인법

할인율
13.02%
13.60% ~ 19.97%

(*1)
지배기업은 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하였습니다. 

상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1.0% 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 당기 13.02%의 할인율로 적용하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 화장품 산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다.

(*2)
연결회사는 당기와 전기 중 종속기업 각각을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 종속기업의 손익악화 및 순자산감소 등에 기인합니다.

연결회사는 외부평가 등을 통한 사용가치 및 순자산 공정가치를 기준으로 회수가능가액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 산출은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름 산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 순자산 공정가치 평가 금액은 자산과 부채 항목 중 공정가치와 장부금액의차이가 유의적일 것으로 판단되는 항목에 대해 조정금액을 반영하여 산출였습니다.

(2) 당기 중 발생한 지배기업 개별 매장 관련 손상차손의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

유형자산
524,741

사용권자산
237,965

무
형자산

807,804

산업재산권
-

기타의무형자산
-

영업권
-

합 계
1,570,510

(3) 당기와 전기 중 발생한 영업권 손상차손의 배부내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
평가전장부가액
손상차손
평가후장부가액

MISSAH JAPAN INC.
1,069,250
-
1,069,250

미팩토리
13,477,488
-
13,477,488

제아에이치앤비
18,984,058
(18,984,058)
-

ABLE C&C US, INC.
2,804,721
-
2,804,721

합 계
36,335,517
(18,984,058)
17,351,459

회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.60% ~ 19.97%입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
평가전장부가액
손상차손
평가후장부가액

MISSAH JAPAN INC.
1,069,250
-
1,069,250

미팩토리
23,376,488
(9,899,000)
13,477,488

지엠홀딩스
23,560,716
(23,560,716)
-

제아에이치앤비
28,351,258
(9,367,200)
18,984,058

ABLE C&C US, INC.
2,574,050
-
2,574,050

합 계
78,931,762
(42,826,916)
36,104,846

회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.25% ~ 18.03%입니다.

35
. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 현금의 유출이 없는 비용

퇴직급여
2,112,588
2,128,668

감가상각비
2,886,932
6,117,714

투자부동산상각비
31,664
59,759

사용권자산상각비
4,728,521
23,701,232

무형자산상각비
2,678,175
4,167,608

충당부채전입액
875,812
2,389,160

대손상각비
3,748,643
2,282,800

기타의대손상각비
581,147
2,422,652

기타영업비용
-
228,693

비유동파생상품거래손실
-
7,314,000

금융부채평가손실
909,777
1,005,980

외화환산손실
50,758
433,207

재고자산평가손실
9,178,332
14,121,612

유형자산처분손실
1,679,569
2,697,754

유형자산손상차손
524,741
2,459,406

유형자산폐기손실
51,752
-

사용권자산처분손실
182,399
1,058,169

사용권자산손상차손
237,965
17,567,322

복구충당부채전입액
1,206,433
38,283

무형자산처분손실
1,766
217,210

무형자산손상차손
2,415,947
6,549,493

무형자산폐기손실
13,648
-

영업권손상차손
18,984,058
42,826,916

기타영업외비용
30,194
1,649

이자비용
1,081,204
1,618,105

법인세비용
(3,172,609)
(8,612,910)

소 계
51,019,416
132,794,482

Ⅱ. 현금의 유입이 없는 수익

외화환산이익
(794,796)
(885)

매각예정비유동자산처분이익
-
(963,396)

유형자산손상차손환입
-
(176,241)

투자자산처분이익
(2,095,697)
-

금융부채평가이익
(1,451,846)
(653,884)

금융부채거래이익
-
(38,712,604)

기타금융수익
-
(4,550,120)

유형자산처분이익
(14,604)
(1,700)

무형자산처분이익
-
(167,383)

사용권자산처분이익
(1,099,170)
(512,947)

대손충당금환입
(3,859,608)
-

충당부채환입액
(248,426)
(940,916)

기타영업수익
(18,711)
-

잡이익
(113,655)
(3,046,619)

이자수익
(690,184)
(1,298,964)

소 계
(10,386,697)
(51,025,659)

Ⅲ. 조정내역 합계
40,632,719
81,768,823

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
198,974
9,887,568

기타유동채권
(2,714,777)
1,563,955

재고자산
4,845,183
19,877,177

매입채무
2,444,484
(14,992,338)

미지급금
3,061,198
(3,170,059)

미지급법인세
232,014
-

기타유동부채
(2,829,103)
(1,091,987)

기타비유동부채
302,945
(128,087)

퇴직금의지급
(2,243,526)
(4,340,718)

사외적립자산
1,274,507
3,031,333

합 계
4,571,899
10,636,844

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유형자산에서 (장기)선급비용으로 대체
-
23,545

충당부채(이연수익)의 매출채권 상계
590,538
1,725,031

유형자산과 매각예정비유동자산간 대체
-
3,320,977

장기차입금유동성대체
4,066,644
5,966,654

사용권자산 및 리스부채
1,984,413
3,320,977

장기성예금유동성대체
-
3,000,000

임차보증금의 유동성대체
11,835,266
11,980,896

당기손익-공정가치측정금융자산 취득시 미지급금

-

1,000,000

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

증가
상환
유동성대체
리스회계
기타

단기차입금
3,432,219
-
(2,074,219)
-
-
-
1,358,000

유동성장기부채
4,049,964
-
(4,049,964)
4,066,644
-
-
4,066,644

장기차입금
6,633,306
-
-
(4,066,644)
-
-
2,566,662

유동성리스부채
16,509,894
-
(15,558,779)
10,423,578
58,974
-
11,433,668

리스부채
14,271,890
-
-
(10,423,578)
1,072,844
45,899
4,967,055

합계
44,897,273
-
(21,682,962)
-
1,131,818
45,899
24,392,029

36
. 사업결합

2020년 4월 24일 연결회사는 미국에 소재하는 100% 종속기업인 Able C&C US INC.(자본금(자본잉여금포함): 6,000천USD)을 설립하였으며, Able C&C US INC.는 2020년 4일 28일 미국에서 화장품을 판매하는 Missha US INC.로부터 사업용 자산 및 영업 일체를 인수하였습니다.

(1) 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

1. 이전대가의 공정가치
5,465,925

2. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

매출채권
565,980

재고자산
574,284

임차보증금
36,419

무형자산
1,401,312

마일리지부채
(38,332)

총 식별가능한 순자산
2,539,663

3. 영업권
2,926,262

(2) 사업결합으로 인한 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

총현금 이전대가

5,465,925

차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산

-

이전대가 미지급금

492,120

사업결합으로 인한 순현금유출(유입)

4,973,805

(3) 취득한 사업의 기여수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

매출액

5,018,370

당기순이익(손실)

(99,524)

취득일이 연차보고기간의 개시일 현재라고 가정할 경우 보고기간 중 결합기업의 수익과 영업이익은 각각 7,263백만원 및 85백만원 입니다.

(4) 사업결합의 결과는 측정기간 동안 조정될 수 있으며, 이미 인식한 잠정 금액을 조정할 경우에는 사업결합 회계처리가 취득일에 완료되었던 것처럼 잠정 금액의 조정을 인식하게 됩니다.

37
.

비지배지분

(1) 누적비지배지분의 변동
 
연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위 : 천원)

구분
비지배
지분율(%)
기초
비지배지분
종속기업
유상증자
비지배지분
순손익
기타
당기말 누적
비지배지분

(주)생활도감
36.40%
52,081
857,654
(23,457)
1,787
888,066

② 전기

(단위 : 천원)

구분
비지배
지분율(%)
기초
비지배지분
종속기업
유상증자
비지배지분
순손익
기타
전기말 누적
비지배지분

(주)지엠홀딩스
-
1,843,056
-
(1,456,359)
(386,696)
-

(주)제아에이치앤비
-
7,428,805
-
(8,127,676)
698,871
-

(주)생활도감
7.92%
-
36,016
16,065
-
52,081

합 계
9,271,861
36,016
(9,567,971)
312,175
52,081

(2) 비지배지분과의 거래

① 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

종속기업 지분의 취득ㆍ처분
-
(312,175)

지배력의 상실이 없는 종속기업 지분율의 변동
841,856
36,016

자본에 미치는 영향(순액)
841,856
(276,159)

② 종속기업 지분의 취득(처분)

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

취득(처분)한 비지배지분의 장부금액
-
312,175

취득(처분) 대가
-
355,396

기타비유동금융부채
-
39,068,000

기타비유동금융부채거래이익
-
38,712,604

지배지분 자본잉여금의 순변동
-
312,175

38. 재무제표 재작성

2016년 이전 발생한 불법행위 미수금 및 관련 손상차손누계액 인식에 따라 전기말 연결재무 제표를 수정하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 전기말 연결재무상태표

(단위 : 천원)

구 분
수정전
수정금액
수정후

기타유동자산
17,895,169
396,000
18,291,169

이익잉여금
36,550,946
396,000
36,946,946

(2) 전기말 연결자본변동표

(단위 : 천원)

구 분
수정전
수정금액
수정후

기초 이익잉여금
125,515,883
396,000
125,911,883

기말 이익잉여금
36,550,946
396,000
36,946,946

(3) 기타항목
전기 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으며, 연결재무상태표 및 연결자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

(2) 별도재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

<대차대조표(재 무 상 태 표)>

제22기 : 2021년 12월 31일 현재

제21기 : 2020년 12월 31일 현재

주식회사 에이블씨엔씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

85,019,430,340
100,905,044,652

현금및현금성자산
7,29,31
12,781,736,397
29,594,140,012

단기금융자산
8,31
12,700,000,000
3,000,000,000

매출채권
9,30,31,33
17,426,567,339
20,127,609,430

기타유동자산
9,31
12,011,472,546
16,787,420,054

당기법인세자산

27
-
114,261,420

재고자산
10
30,099,654,058
31,281,613,736

Ⅱ.비유동자산

88,267,675,009
145,941,745,397

장기금융자산
8,31
3,000,000
3,000,000

순확정급여자산
24
1,274,507,108
2,490,470,280

당기손익-공정가치측정금융자산
16,33
-
957,739,822

종속기업투자
6,33,34
32,543,903,405
70,110,872,774

유형자산
11,34
4,234,557,414
8,287,028,690

투자부동산
12
3,468,695,160
6,156,342,538

사용권자산
32,34
4,058,106,868
9,356,939,478

무형자산
13,34
8,705,712,311
3,147,345,111

이연법인세자산
27
21,798,376,824
18,295,075,694

기타비유동자산
9,31,33,36
12,180,815,919
27,136,931,010

자산총계

173,287,105,349
246,846,790,049

부 채

Ⅰ.유동부채

37,877,723,979
43,366,290,951

매입채무
30,31,33
9,319,196,882
9,061,762,116

미지급금
31,33
9,513,962,218
9,551,707,812

당기법인세부채
27
232,014,172
-

이연수익
16
610,103,814
1,090,924,479

기타충당부채
16
1,146,908,985
1,773,880,009

기타유동부채
15,31,33
3,099,287,146
2,315,658,645

유동성리스부채
30,31,32,35
10,122,926,770
15,739,033,898

유동성장기부채
14,29,30,31,35
3,833,323,992
3,833,323,992

Ⅱ.비유동부채

17,225,276,913
28,986,301,621

장기차입금
14,29,30,31,35
1,916,662,020
5,749,986,012

리스부채
30,31,32,35
3,416,376,046
13,730,059,845

충당부채
16
2,187,864,672
981,431,804

기타비유동부채
15,31,33
9,704,374,175
8,524,823,960

부채총계

55,103,000,892
72,352,592,572

자 본

Ⅰ.자본금
17
13,516,729,500
13,516,729,500

Ⅱ.자본잉여금
17
162,975,925,327
173,303,131,223

Ⅲ.기타자본항목
18
(11,162,681,275)
(11,162,681,275)

Ⅳ.이익잉여금
19,36
(47,145,869,095)
(1,162,981,971)

자본총계

118,184,104,457
174,494,197,477

부채및자본총계

173,287,105,349
246,846,790,049

 - 손익계산서(포괄손익계산서)

<손익계산서 (포 괄 손 익 계 산 서)>

제22기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이블씨엔씨
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22 (당) 기
제 21 (전) 기

Ⅰ.매출액
21,33
199,450,165,172
225,578,133,059

제품매출액

169,674,148,174
185,444,404,574

상품매출액

25,303,609,668
37,965,966,917

기타매출액

4,472,407,330
2,167,761,568

Ⅱ.매출원가

101,382,546,828
110,237,881,595

제품매출원가
22
78,927,865,947
89,335,635,515

상품매출원가
22
18,984,845,950
19,734,147,387

기타매출원가

3,469,834,931
1,168,098,693

Ⅲ.매출총이익

98,067,618,344
115,340,251,464

판매비와관리비
23,25
112,006,103,553
149,054,491,438

Ⅳ.영업손실

(13,938,485,209)
(33,714,239,974)

영업외수익
26,33
8,670,200,261
5,286,268,181

영업외비용
26,33,34
42,529,934,978
71,034,925,691

금융수익
28,31,33
2,271,491,477
6,825,254,628

금융비용
28,31
3,472,409,162
11,914,532,726

Ⅴ.법인세비용차감전순손실

(48,999,137,611)
(104,552,175,582)

법인세수익
27
(3,051,231,649)
(9,221,638,491)

Ⅵ.당기순손실

(45,947,905,962)
(95,330,537,091)

Ⅶ.기타포괄손익

(34,981,162)
(434,512,006)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채 재측정요소
24
(34,981,162)
(434,512,006)

Ⅷ.당기총포괄손실

(45,982,887,124)
(95,765,049,097)

Ⅸ.주당손익
20

기본주당순손실

(1,766)
(3,658)

희석주당순손실

(1,766)
(3,658)

- 자본변동표

<자 본 변 동 표>

제22기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이블씨엔씨
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2020. 1. 1(전기초)
13,516,729,500
173,303,131,223
(10,002,487,645)
94,602,067,126
271,419,440,204

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(95,330,537,091)
(95,330,537,091)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(434,512,006)
(434,512,006)

소유주와의 거래 :

자기주식 거래
-
-
(1,160,193,630)
-
(1,160,193,630)

2020. 12. 31(전기말)
13,516,729,500
173,303,131,223
(11,162,681,275)
(1,162,981,971)
174,494,197,477

2021. 1. 1(당기초)
13,516,729,500
173,303,131,223
(11,162,681,275)
(1,162,981,971)
174,494,197,477

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(45,947,905,962)
(45,947,905,962)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(34,981,162)
(34,981,162)

소유주와의 거래 :

종속기업의 취득 등
-
(10,327,205,896)
-
-
(10,327,205,896)

2021. 12. 31(당기말)
13,516,729,500
162,975,925,327
(11,162,681,275)
(47,145,869,095)
118,184,104,457

- 현금흐름표

<현 금 흐 름 표>

제22기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이블씨엔씨
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22 (당) 기
제 21 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,358,341,270
2,127,893,313

1. 영업에서 창출된 현금

(686,464,215)
185,735,022

(1) 당기순손실

(45,947,905,962)
(95,330,537,091)

(2) 수익ㆍ비용의 조정
35
56,652,249,108
93,270,666,457

(3) 자산ㆍ부채의 변동
35
(11,487,787,709)
2,245,605,656

2. 이자의 수취

637,326,586
623,769,706

3. 이자의 지급

(892,706,343)
(1,441,116,727)

4. 배당금 수입

3,455,688,600
2,450,992,543

5. 법인세의 환급(납부)

(58,523,010)
308,512,769

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

675,990,758
(4,417,307,153)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액

18,255,182,164
14,516,106,641

매각예정비유동자산의처분

-
3,909,000,000

투자부동산의 처분

4,751,680,000
-

리스채권의 회수

1,511,711,770
531,315,035

유형자산의 처분

126,705,838
41,653,692

무형자산의 처분

-
231,600,000

합병으로 인한 증가

344,338,021
-

기타비유동자산의 감소

11,520,746,535
9,802,537,914

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액

(17,579,191,406)
(18,933,413,794)

단기대여금의 증가

9,700,000,000
-

장기대여금의 증가

3,000,000,000
4,044,960,000

종속기업투자주식의 취득

-
7,747,389,418

유형자산의 취득

619,232,487
2,396,606,903

건설중인자산의 취득

3,840,491,298
2,109,439,721

무형자산의 취득

418,117,621
2,294,978,072

기타비유동자산의 증가

1,350,000
340,039,680

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(19,846,735,643)
(13,333,575,171)

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

-
11,500,000,000

장기차입금의 증가

-
11,500,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액

(19,846,735,643)
(24,833,575,171)

단기차입금의 상환

1,500,000,000

유동성장기부채의상환

3,833,323,992
1,916,689,996

리스부채의 지급

14,513,411,651
21,756,691,545

자기주식의 취득

-
1,160,193,630

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

-
(152,796,783)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(16,812,403,615)
(15,775,785,794)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

29,594,140,012
45,369,925,806

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

12,781,736,397
29,594,140,012

- 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서>

제22기
2021년 1월 1일
부터
제21기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처리예정일
2022년 03월 31일

처분확정일
2021년 03월 27일

주식회사 에이블씨엔씨
(단위 : 원)

과 목
제 22 (당) 기
제 21 (전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)

(49,788,496,680)

(3,805,609,556)

전기이월미처분이익잉여금
(3,805,609,556)

91,959,439,541

순확정급여부채 재측정요소
(34,981,162)

(434,512,006)

당기순손실
(45,947,905,962)

(95,330,537,091)

결손금처리액

0

차기이월이익잉여금(결손금)

(49,788,496,680)

(3,805,609,556)

주석

제22기 : 2021년 12월 31일 현재

제21기 : 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에이블씨엔씨

1. 회사의 개요 

주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

당기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
보통주식수(주)
지분율(%)

(주)리프앤바인 등
16,002,699
59.20

기타(*)
11,030,760
40.80

합계
27,033,459
100.00

(*) 자기주식 1,019,301주 포함 

2. 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

회사의 재무제표는 2022년 3월 31일 개최되는 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가
. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관 련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

·주석32: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

·주석16: 예상반품율의 추정
·주석16: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
·주석24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
·주석27: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 법인세 회계처리의 불확실성
·주석30: 매출채권 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
·주석34: 손상검사 - 종속기업투자주식 및 현금흐름창출단위의 회수가능액 추정시 주요 가정

③ 공정가치 측정
회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31.금융상품 에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 당기 중 동 개정사항을 조기적용 하였습니 다. 회계정책의 조기 적용에 따라, 2021년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초적용으로 인한 누적효과는 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업투자주식
회사는 종속기업에 대한 투자주식에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고 조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다 면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.
- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

④ 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

⑤ 손상
회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)의 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다

(5) 유형자산
유형자산은 역사적원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물

30년

기계장치

8년

시설장치, 차량운반구, 공구와기구

5년

비품, 기타의유형자산

1 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.`

(6) 무형자산

개별적으로 취득하는 무형자산은 역사적원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 임차권리금 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권, 임차권리금

5년

기타의무형자산

1 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 나머지 투자부동산은 경제적내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과
동일
한방
식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또
한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
. 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는
'리스부
채'로
표시하
였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각
후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업권급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화
회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 계약의 식별

회사는 다음 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약으로 회계처리하고 있습니다.

- 계약 당사자들이 계약을 (서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 대가의 회수 가능성이 높은지를 평가할 때에는 지급기일에 고객이 대가(금액)를 지급할 수 있는 능력과 지급할 의도만을 고려한다. 기업이 고객에게 가격할인 제공할 수 있기 때문에 대가가 변동될 수 있다면, 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가는 계약에 표시된 가격보다 적을 수 있다.

② 수행의무의 식별
회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.

- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)

- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'

③ 거래가격의 산정
회사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약 조건과 사업 관행을 참고하며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 회사가 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.

계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 대가는 할인(discount),리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있으며, 회사는 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있다고 판단하고 있습니다. 회사는 대가를 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 거래가격을 수행의무에 배분

회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 나타내는 금액으로 각 수행의무(또는 구별되는 재화나 용역)에 거래가격을 배분하고 있으며, 구별되는 수행의무 각각에 대한 개별판매가격이 있는 경우 개별판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하고 있습니다. 둘 이상의 재화나 용역의 개별 판매가격이 매우 다양하거나 불확실한 경우에는 통합 개별 판매가격 추정에 잔여접근법을 사용한 후에, 잔여접근법으로 산정된 그 추정된 통합 개별 판매가격에 관련된 개별 재화나 용역의 개별 판매가격 추정에는 다른 방법을 사용할 수도 있습니다.

⑤
수행의무 이행 시 수익 인식

회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용
회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

. 이자수익
. 이자비용
. 배당금수익
. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
. 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.`

(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 종속회사 합병

당사는 직접적인 관리비용 절감 뿐만 아니라 인력 및 노하우의 공유, 유연한 활용, 일원화된 관리에 따른 운영 효율화, 상호 역량 보완을 통한 대외 경쟁력 강화 등의 시너지 효과를 창출할 수 있을 것으로 예상하여, 2021년 7월 15일 이사회 결의에 따라 종속회사인 (주)제아에이치앤비를 2021년 10월 1일자로 흡수합병하였습니다. 

동 합병의 개요는 다음과 같습니다.

구분
합병 후 존속회사
합병 후 소멸회사

회사의 명칭
(주)에이블씨엔씨
(주)제아에이치앤비

소재지
서울특별시 서초구
서초대로 38길 12
서울특별시 강남구
테헤란로 78길 12, 3층

대표집행임원
김유진
김유진

상장여부
유가증권시장 주권상장법인
주권비상장법인

(1) 취득 자산 및 인수 부채
동 합병은 지배ㆍ종속기업 간의 합병으로서 합병으로 인하여 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.

당사가 합병의 결과로 인식한 취득 자산 및 인수 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(주)제아에이치앤비

자산:

현금및현금성자산
344,338

매출채권
686,639

재고자산
6,709,682

기타유동자산
629,710

투자자산
-

유형자산
470,196

무형자산
27,500

기타비유동자산
-

자산 총계
8,868,065

부채:

매입채무
2,004,648

기타채무
2,537,725

단기차입금
9,895,080

기타유동부채
343,001

사채
-

기타비유동부채
3,000,000

부채 총계

17,780,45
4

순자산 장부금액
(8,912,389)

차감: 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액
-

차감: 기타자본항목(*1)
8,912,389

총 합병대가
-

(*1) 순자산 장부금액과 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액과의 차이를 재무상태표상 자본잉여금으로 인식하였습니다

6. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사
피투자회사
소재국
업종
결산월
자본금(천원)
지분율(%)

당기말
전기말

(주)에이블씨엔씨
MISSHA JAPAN INC.
일본
화장품판매
12월
2,422,903
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
북경애박신화장품상무유한공사
중국
화장품판매
12월
342,120
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
ABLE C&C US, INC.
미국
화장품판매
12월
7,391,993
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
(주)미팩토리
한국
화장품제조 및 판매
12월
10,237
100.00
100.00

(주)미팩토리
(주)생활도감(주1)
한국
생필품도소매
12월
54,300
63.60
92.08

(주)미팩토리
(주)머지코스메틱
한국
광고및홍보
12월
50,000
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
(주)지엠홀딩스
한국
화장품제조 및 판매
12월
976,750
100.00
100.00

(주)지엠홀딩스
(주)닥터셀라피
한국
화장품제조 및 판매
12월
50,000
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
(주)제아에이치앤비(주2)
한국
화장품도소매
12월
150,000
-
100.00

(주)에이블씨엔씨
상해애박신화장품유한공사(주3)
중국
화장품판매
12월
-
100.00
-

(주1) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여
28.48%
감소 하였
습니다.

(주2) 당기 중 회사에 흡수합병 되었습니다.

(주3)

당기 중 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 않았습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원

구 분
당 기
전 기

기 초
70,110,873
103,780,538

취 득
-
7,747,389

손상 (주석 34 참고)
(37,566,969)
(41,983,639)

손상차손환입
-
566,585

기 말
32,543,904
70,110,873

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.
17,701,182
8,995,836
46,901,152
2,922,176
2,922,176

북경애박신화장품상무유한공사
7,386,712
21,430,089
6,654,391
(13,675,362)
(13,675,362)

ABLE C&C US, INC.
9,947,792
3,708,670
10,909,877
(746,334)
(746,334)

(주)미팩토리
9,673,539
7,196,536
26,848,205
601,920
574,334

(주)생활도감
4,347,371
1,909,950
5,269,108
81,775
86,685

(주)머지코스메틱
3,086
32,609
-
-
-

(주)지엠홀딩스
3,945,755
4,501,008
3,928,041
3,454,016
3,454,016

(주)닥터셀라피
203
203
49,182
26,368
26,368

상해애박신화장품유한공사
3,751,975
4,839,133
5,828,758
(1,035,619)
(1,035,619)

② 전기말

(단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.
16,369,721
6,854,759
38,624,169
3,125,183
3,125,183

북경애박신화장품상무유한공사
12,331,486
12,051,318
21,139,907
(12,026,581)
(12,026,581)

ABLE C&C US, INC.
8,051,976
1,616,443
5,018,370
(99,524)
(99,524)

(주)미팩토리
7,448,924
5,546,255
22,814,066
(3,426,858)
(3,403,284)

(주)생활도감
2,140,923
1,489,698
7,150,263
21,521
15,500

(주)머지코스메틱
3,086
32,609
-
(380)
(380)

(주)지엠홀딩스
3,209,580
7,218,849
10,614,151
(5,701,973)
(5,701,973)

(주)닥터셀라피
19,910
46,277
235,455
(5,450)
(5,450)

(주)제아에이치앤비
15,371,466
19,702,300
16,536,144
(19,622,475)
(19,913,942)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
5,300
16,054

예ㆍ적금
12,776,436
29,578,086

합 계

12,781,736

29,594,140

8. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
신한은행
12,700,000
-
최대주주(리프앤바인) 배당목적

장기금융자산
기업은행 등
3,000
3,000
당좌개설보증금

9. 매출채권 및 기타채권 

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

I. 매출채권

매출채권
29,714,662
-
23,080,173
-

차감: 손상차손누계액
(12,288,095)
-
(2,952,564)
-

소 계
17,426,567
-
20,127,609
-

II. 기타채권
-
-

대여금
445,000
2,000,000
1,245,000
9,595,080

차감: 손상차손누계액
(245,000)
(360,000)
(245,000)
(1,200,000)

선급비용
895,932
-
800,585
23,545

미수수익
172,033
-
425,669
-

차감: 손상차손누계액
(19,781)
-
(10,738)
-

미수금
1,992,384
-
2,149,517
-

차감: 손상차손누계액
(1,351,978)
-
(1,099,108)
-

리스채권
591,550
687,281
754,128
925,864

기타(*)
988,373
-
1,444,866
-

차감: 손상차손누계액
(174,225)
-
(658,395)
-

보증금
8,717,186
9,853,535
11,980,896
17,792,442

차감: 손상차손누계액
-
-
-
-

소 계
12,011,473
12,180,816
16,787,420
27,136,931

합 계(I+II)
29,438,040
12,180,816
36,915,029
27,136,931

(*) 선급금 등으로 구성되어 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

기 초
6,165,804
2,414,896

손상차손
8,273,275
3,750,908

제 각
-
-

기 말
14,439,079
6,165,804

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

연체되지않은 채권
13,996,475
24,192,288
14,499,279
43,924,351

연체되었으나 손상되지 않은 채권
4,257,209
-
6,770,138
-

손상채권
11,460,978
2,150,984
1,810,756
3,213,241

합계
29,714,662
26,343,273
23,080,173
47,137,592

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유효이자율(%)
장부금액
유효이자율(%)
장부금액

임차보증금:

취득원가
1.0 ~ 3.98
18,894,480
1.0 ~ 3.98
30,741,187

(현재가치할인차금)
(398,837)
(1,065,698)

임차보증금 공정가치(*)

18,495,643

29,675,489

(*) 당기와 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금 등은 각각 75백만원 및 98백만원 입니다.
이로 인하여 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 408백만원 및 744백만원입니다.

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

상 품
12,739,078
10,240,588

평가손실충당금
(6,344,771)
(2,460,090)

제 품
24,551,340
23,725,470

평가손실충당금
(4,683,015)
(3,335,977)

반제품
78,015
-

평가손실충당금
(9,247)
-

원재료
18,668
11,293

평가손실충당금
(7,440)
(7,161)

부재료
3,948,986
2,945,616

평가손실충당금
(665,894)
(481,662)

기타의재고자산
1,397,064
845,770

평가손실충당금
(923,130)
(202,233)

합 계
30,099,654
31,281,614

당기에 및 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은
각각
7,616백만원

및 1,020백만원입니다.

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기 초
취 득
처분 및 대체
기타 증감㈜ (*)
상각및손상차손
기 말

취득원가 :

시설장치
2,685,428
121,090
(6,000)
-
-
2,800,518

기계장치
653,720
-
-
-
-
653,720

차량운반구
69,681
156,032
(214,604)
-
-
11,109

공 기 구
1,697,067
38,700
-
-
-
1,735,767

비 품
3,235,189
87,349
(329,590)
959,435
-
3,952,383

기타의 유형자산
11,614,745
216,061
(2,712,898)
-
-
9,117,908

건설중인자산
3,206,994
3,472,030
(5,895,646)
-
-
783,378

소 계
23,162,824
4,091,262
(9,158,738)
959,435
-
19,054,783

감가상각누계액 :

시설장치
964,301
-
(1,297)
126,960
445,722
1,535,686

기계장치
558,195
-
-
-
27,991
586,186

차량운반구
69,677
-
(58,570)
-
-
11,107

공 기 구
1,388,287
-
-
-
127,285
1,515,572

비 품
2,714,853
-
(314,458)
463,292
276,625
3,140,312

기타의 유형자산
9,180,482
-
(2,550,715)
-
1,401,595
8,031,362

소 계
14,875,795

-

(2,925,040)
590,252
2,279,218
14,820,225

장부가액
8,287,029
4,091,262
(6,233,699)
369,183
(2,279,218)
4,234,558

회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은
127백
만원입니다.
(*) 당기 중 제아에이치엠비와의 합병 및 지엠홀딩스와의 자산양수도로 인한 증가를 반영하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전 기

기 초
취 득
처분 및 대체
상각및손상차손
기 말

취득원가 :

시설장치
2,210,114
475,314
-
-
2,685,428

기계장치
1,379,874
-
(726,154)
-
653,720

차량운반구
70,006
-
(325)
-
69,681

공 기 구
1,477,085
223,182
(3,200)
-
1,697,067

비 품
3,985,498
316,242
(1,066,551)
-
3,235,189

기타의 유형자산
17,750,597
1,490,871
(7,626,723)
-
11,614,745

건설중인자산
-
2,109,440
1,097,554
-
3,206,994

소 계
26,873,174
4,615,049
(8,325,399)
-
23,162,824

감가상각누계액 :

시설장치
182,245
-
-
782,056
964,301

기계장치
1,146,249
-
(645,438)
57,384
558,195

차량운반구
70,001
-
(324)
-
69,677

공 기 구
1,147,760
-
(3,197)
243,724
1,388,287

비 품
2,966,408
-
(857,339)
605,784
2,714,853

기타의 유형자산
8,954,733
-
(5,389,360)
5,615,109
9,180,482

소 계
14,467,396
-
(6,895,658)
7,304,057
14,875,795

장부가액
12,405,778
4,615,049
(1,429,741)
(7,304,057)
8,287,029

회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 127백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 및 손상차손내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
분 류
당 기
전 기

감가상각비
매출원가
129,968
226,875

판매비와관리비
1,624,510
4,617,776

소 계
1,754,478
4,844,651

손상차손
영업외비용
524,741
2,459,406

합 계
2,279,218
7,304,057

12. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토 지
3,468,695
-
3,468,695
3,596,640

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초 장부금액
4,843,859
1,312,484
6,156,343

취 득
-
-
-

감가상각
-
(31,664)
(31,664)

처 분
(1,375,163)
(1,280,820)
(2,655,983)

기말 장부금액
3,468,695
-
3,468,695

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초 장부금액
1,048,262
1,125,451
2,173,713

취 득
-
-
-

대 체(*)
3,795,596
246,793
4,042,389

감가상각
-
(59,760)
(59,760)

처 분
-
-
-

기말 장부금액
4,843,858
1,312,484
6,156,342

(*) 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 계정대체하였습니다.

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익
107백만원(전기: 211백만원)
은 기타매출액에 포함되었습니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기 초
취 득
처 분
기타 증감(*)
상각및손상차손
기 말

취득원가 :

산업재산권
945,499
1,008,796
(14,803)
129,075
-
2,068,567

임차권리금
9,722,706
-
(5,091,706)
-
-
4,631,000

기타의무형자산
7,284,807
6,601,552
(823,442)
65,543
-
13,128,460

소 계
17,953,012
7,610,348
(5,929,951)
194,618
-
19,828,028

상각및손상차손누계액 :

산업재산권
715,320
-
(14,064)
67,463
421,923
1,190,642

임차권리금
9,575,021
-
(5,091,692)
-
67,467
4,550,796

기타의무형자산
4,515,326
-
(821,711)
48,500
1,638,762
5,380,877

소 계
14,805,667
-
(5,927,466)
115,963
2,128,151
11,122,315

장부가액
3,147,345
7,610,348
(2,485)
78,655
(2,128,151)
8,705,712

(*) 당기 중 제아에이치엠비와의 합병 및 지엠홀딩스와의 자산양수도로 인한 증가를 반영하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전 기

기 초
취 득
처 분
상각및손상차손
기 말

취득원가 :

산업재산권
1,205,893
104,846
(365,240)
-
945,499

임차권리금
12,692,706
-
(2,970,000)
-
9,722,706

기타의무형자산
5,183,975
2,190,132
(89,300)
-
7,284,807

소 계
19,082,574
2,294,978
(3,424,540)
-
17,953,012

상각및손상차손누계액 :

산업재산권
926,478
-
(364,168)
153,010
715,320

임차권리금
10,114,783
-
(2,635,899)
2,096,137
9,575,021

기타의무형자산
3,444,814
-
(53,566)
1,124,078
4,515,326

소 계
14,486,075
-
(3,053,633)
3,373,225
14,805,667

장부가액
4,596,499
2,294,978
(370,907)
(3,373,225)
3,147,345

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산상각 및 손상차손내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
분 류
당 기
전 기

감가상각비
판매비와관리비
1,300,724
1,826,938

손상차손
영업외비용
807,804
1,546,287

합 계

2,108,528
3,373,224

14. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처

당기말 연이자율

(%)

당기말
전기말

장기차입금(*)

장래매출채권담보대출
우리은행외1
KORIBOR+2.75%, 
MOR+2.77%
5,749,986
9,583,310

유동성대체
(3,833,324)
(3,833,324)

장기차입금 합계

1,916,662

5,749,986

(*) 회사는 장래매출채권을 담보로 차입하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

신탁회사
담보자산
발행일자
발행금액
미상환잔액

우리은행
롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, 
㈜이마트와의 물품거래약정에
따른 장래매출채권
2020.06.12
10,000,000
4,999,986

국민은행
롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, 
㈜이마트와의 물품거래약정에
따른 장래매출채권
2020.06.12
1,500,000
750,000

합 계
11,500,000
5,749,986

(2) 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁원본
신탁기산일
신탁종료일
신탁기관
수익자
권면액

롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권
2020.06.12
2023.06.12
우리은행
우리은행
12,000,000

국민은행
1,800,000

15. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채 :

미지급비용
1,160,044
1,118,467

예수금
178,253
181,579

부가세예수금
76,574
28,596

선수금
1,525,810
663,072

선수수익
158,606
323,945

합 계
3,099,287
2,315,659

기타비유동부채 :

가맹점보증금
345,000
430,000

임대보증금
810,229
455,456

당기손익-공정가치금융부채(주석 16)
7,549,145
6,639,368

장기성미지급금
1,000,000
1,000,000

합 계
9,704,374
8,524,824

16. 충당부채, 우발채무 및 약정사항 

(1) 회사의 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

① 이연수익 
회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 마일리지를 부여하고 있습니다. 회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트 등의 사용시 매출을 이연하여 인식하고있습니다.

② 반품충당부채
회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출에서 차감하고 반품충당부채로 계상하고 있으며, 제품을 회수할 회사의 권리에 대한
자산금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 재고자산에 포함된 당기말 현재 반품권자산은
485백
만원입니다.

③ 변동대가충당부채

회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 환불부채(변동대가충당부채)를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.

④ 복구충당부채
회사는 본사 사옥 및 매장의 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

⑤ 당기와 전기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구분
유동(환불부채)
비유동

이연수익
반품충당부채
변동대가충당부채
복구충당부채

기 초
1,090,924
831,446
942,434
981,432

전 입
-
238,978
-
1,206,433

사용및환입
(480,820)
(287,060)
(578,889)
-

기 말
610,104
783,364
363,545
2,187,865

- 전기

(단위 : 천원)

구분
유동(환불부채)
비유동

이연수익
반품충당부채
변동대가충당부채
복구충당부채

기 초
1,781,735
1,043,024
1,513,613
944,447

전 입
-
-
-
36,985

사용및환입
(690,811)
(211,578)
(571,179)
-

기 말
1,090,924
831,446
942,434
981,432

(2) 우발채무 및 약정사항

① 당기말 현재 회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 966백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ABLE C&C US, INC.의 사무실 임차와 관련하여 323백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

② 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 105 백만원)이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

③ 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.

④
당기말 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한 물류센터 건물(부보액 195억원), 시설(부보액 31억원), 재고자산(부보액 370억원),기계위험(부보액 1백만원)에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험을 가입하고 있으며, 직영매장 건물(부보액 164억원), 시설(128억원), 집기비품(부보액 18.3억원), 재고자산(부보액178억원)에 대해 현대해상화재보험에 재물종합보험을 가입하고 있습니다.

⑤ 당기말 현재 회사는 KB국민카드와 650,000천원의 신용카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

⑥ 회사는 당기말과 전기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 기타비유동금융부채로 계상
하고 있는 금액은
7,727백만원
입니다.

17. 자본금 및 자본잉여금

당기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,51
6
백만원 입니다.

당기중 자본금과 자본잉여금의 변동은
다음과 같으며, 전기 중에는 변동내역이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초
13,516,730
164,788,214
8,514,917

종속기업 취득 등
-
-
(10,327,206)

기말
13,516,730
164,788,214
(1,812,289)

18. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(11,162,681)
(11,162,681)

(2) 당기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다.

19. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
2,642,627
2,642,627

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(49,788,496)
(3,805,609)

합 계
(47,145,869)
(1,162,982)

(2) 결손금처리계산서

제22기
2021년 1월 1일
부터
제21기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처리예정일
2022년 03월 31일

처분확정일
2021년 03월 27일

주식회사 에이블씨엔씨
(단위 : 원)

과 목
제 22 (당) 기
제 21 (전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)

(49,788,496,680)

(3,805,609,556)

전기이월미처분이익잉여금
(3,805,609,556)

91,959,439,541

순확정급여부채 재측정요소
(34,981,162)

(434,512,006)

당기순손실
(45,947,905,962)

(95,330,537,091)

결손금처리액

0

차기이월이익잉여금(결손금)

(49,788,496,680)

(3,805,609,556)

20. 주당손익 

(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(손실)(주1)
(45,947,905,962)
(95,330,537,091)

가중평균유통보통주식수(주2)
26,014,158
26,058,516

기본주당순이익(손실)
(1,766)
(3,658)

(주1) 보통주당기순이익 등의 산정내역

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
(45,947,905,962)
(95,330,537,091)

조정후 보통주당기순이익
(45,947,905,962)
(95,330,537,091)

(주2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기 초
26,014,158
26,150,320

자기주식취득
-
(91,804)

가중평균유통보통주식수
26,014,158
26,058,516

(2) 당기말과 전기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주 등이 없는바, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

21. 매출

회사는 화장품사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점 및 온라인유통업체 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.

당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 이행
- 제품 및 상품 판매
198,531,485
224,419,617

기간에 걸쳐 이행

-
임대료수익

918,680
1,158,516

합 계
199,450,165
225,578,133

22. 매출원가

(1) 당기와 전기 중 제품매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초제품재고액
20,389,493
30,931,496

당기제품제조원가
79,755,218
82,092,350

소 계
100,144,711
113,023,846

타계정으로대체액
(1,348,520)
(3,298,717)

기말제품재고액
(19,868,325)
(20,389,493)

제품매출원가
78,927,866
89,335,636

(2) 당기와 전기 중 상품매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초상품재고액
7,780,498
10,270,707

당기상품매입액
11,642,483
18,201,549

소 계
19,422,981
28,472,256

타계정으로대체액
5,956,171
(957,611)

기말상품재고액
(6,394,306)
(7,780,498)

상품매출원가
18,984,846
19,734,147

23. 주요비용의 성격별 분류

당기와 전기의 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
10,073,538
9,943,982

원재료 및 부재료비
36,359,606
39,068,430

상품매입액
11,642,483
18,201,549

종업원급여
1,904,519
22,974,127

자산상각비
6,694,282
28,654,455

외주가공비
39,736,227
38,385,467

지급수수료
50,682,221
58,397,569

판매촉진비
2,417,814
6,594,100

광고선전비
11,264,377
14,683,185

기타비용
42,613,583
22,389,509

합 계
213,388,650
259,292,373

24. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
4,453,816
5,932,041

사외적립자산의 공정가치
(5,728,324)
(8,422,511)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)
(1,274,508)
(2,490,470)

(2) 당기와 전기 중의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 확정급여채무
5,932,041
7,305,922

당기근무원가
1,258,953
1,460,715

이자원가
117,776
152,846

퇴직급여지급액
(2,836,596)
(3,313,779)

확정기여전환액
-
(170,369)

순확정급여부채 재측정요소
(18,357)
496,706

기말 확정급여채무
4,453,816
5,932,041

(3) 당기와 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초사외적립자산의 공정가치
8,422,511
11,435,720

사외적립자산의 기대수익
172,668
248,855

사용자의 기여금
-
-

순확정급여부채 재측정요소
(63,205)
(60,362)

지급액
(2,803,650)
(3,031,333)

확정기여전환액
-
(170,369)

기말사외적립자산의 공정가치
5,728,324
8,422,511

(4) 당기와 전기 중의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,258,953
1,460,716

이자원가
117,776
152,846

사외적립자산의 기대수익
(172,668)
(248,854)

확정기여부담액

332,029

150,919

합 계

1,536,090

1,515,627

(5) 확정급여채무 관련 손익의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,536,090
1,515,627

기타포괄이익(손실)
(44,848)
(557,067)

(6) 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 순확정급여부채 재측정요소 누계액
(606,607)
(49,540)

당기 순확정급여부채 재측정요소
(44,848)
(557,067)

기말 순확정급여부채 재측정요소 누계액
(651,455)
(606,607)

(7) 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.56%
2.20%

가중평균만기
2.75년
4.59년

기대임금상승률
2.35%
2.35%

예상퇴직률
35.73%
33.49%

예상사망률
0.03%
0.03%

사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리 방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인인 KB증권에 의하여 수행 되었습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
비 율
금 액
비 율

이율보증형보험
3,136,849
54.76%
2,460,225
29.2%

원리금보장형 ELB/DLB
170,520
2.98%
2,139,363
25.4%

정기예금
2,420,930
42.26%
3,784,988
44.9%

기타
25
0.00%
37,935
0.5%

합 계
5,728,324
100.00%
8,422,511
100.0%

(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무 금액의 변동

당기말
전기말

할인율
1% 증가
(115,887)
(255,015)

1% 감소
123,111
278,926

임금인상율
1% 증가
122,449
276,115

1% 감소
(117,421)
(257,325)

(10) 확정급여제도와 관련하여 2022년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치
는
928백만원
입니다.

25. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
16,596,225
18,847,918

퇴직급여
1,536,090
1,515,627

복리후생비
1,987,968
2,403,929

여비교통비
44,287
125,495

접대비
69,823
192,070

지급임차료
2,800,494
2,339,460

감가상각비
1,624,510
4,490,816

사용권자산상각비
3,668,191
22,109,826

운반비
3,820,502
6,635,041

견본비
203,987
554,647

광고선전비
11,264,377
14,683,185

판매촉진비
2,417,814
6,594,100

무형자산상각비
1,300,723
1,826,937

연구비
2,243,032
3,192,499

지급수수료
50,638,173
58,393,396

대손상각비
9,335,531
1,835,073

기타판매비및관리비
2,454,376
3,314,470

합 계
112,006,103
149,054,489

26. 영업외수익과 영업외비용

당기와 전기의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

영업외수익 :

배당금수익
3,455,689
2,450,993

투자자산처분이익
2,095,697
-

매각예정비유동자산처분이익
-
963,396

유형자산손상차손환입
-
176,241

종속기업투자주식손상차손환입
-
566,585

사용권자산처분이익
1,099,170
504,409

유형자산처분이익
14,604
1,700

무형자산처분이익
-
77,903

대손충당금환입
1,505,261
-

기타영업외수익
499,779
545,041

합 계
8,670,200
5,286,268

영업외비용 :

기부금
687,674
332,126

무형자산처분손실
1,766
43,400

무형자산손상차손
807,804
1,546,287

유형자산처분손실
206,261
2,663,582

유형자산손상차손
524,741
2,459,406

사용권자산처분손실
167,819
975,010

사용권자산손상차손
237,965
17,567,322

종속기업투자주식손상차손
37,566,969
41,983,639

기타의대손상각비
436,139
1,915,834

복구충당부채전입
1,206,433
-

기타영업외비용
686,363
1,548,320

합 계
42,529,934
71,034,926

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
442,203
122,550

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액
(3,503,301)
(9,466,743)

자본에 직접 반영된 법인세비용
9,866
122,555

전기이전 법인세 부담액
-
-

법인세수익
(3,051,232)
(9,221,638)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(48,999,138)
(104,552,176)

적용세율에 따른 법인세 부담액
(10,824,525)
(23,001,479)

조정사항

비공제비용 및 비과세수익
(215,728)
(3,678,842)

세액공제
(172,784)
(122,550)

전기이전 법인세 부담액
-
-

미인식 이연법인세자산
7,989,021
17,480,683

기타
-
(22,000)

외국납부세액
172,784
122,550

법인세수익
(3,051,232)
(9,221,638)

유효세율
-
-

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
당기증감액
기말 잔액
기초
이연법인세
당기증감액
기말
이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금
7,022,876
9,200,148
16,223,024
649,097
306,174
955,271

재고자산평가손실
6,487,122
6,697,173
13,184,295
1,427,167
1,473,378
2,900,545

충당부채
3,846,237
263,572
4,109,809
846,172
57,986
904,158

리스계약
864,841
7,736,362
8,601,203
190,265
1,702,000
1,892,265

유형자산
3,243,939
(688,328)
2,555,611
713,667
(151,433)
562,234

미수수익
(425,670)
308,837
(116,833)
(93,647)
67,944
(25,703)

매출의출고및실판차이
503,149
1
503,150
-
-
-

관계기업투자
1,385,144
-
1,385,144
285,331
-
285,331

종속기업투자주식 등
81,195,956
(14,245,141)
66,950,815
1,460,661
1,291,624
2,752,285

기타일시적차이
27,081,737
(23,262,895)
3,818,842
5,029,982
(4,518,611)
511,371

소 계
131,205,331
(13,990,271)
117,215,060
10,508,695
229,062
10,737,757

이월결손금
34,353,133
63,962,776
98,315,909
7,557,689
3,101,453
10,659,142

이월세액공제
228,693
172,784
401,477
228,693
172,784
401,477

합 계
165,787,157
50,145,289
215,932,446
18,295,077
3,503,299
21,798,376

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
당기증감액
기말 잔액
기초
이연법인세
당기증감액
기말
이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금
3,183,843
3,839,033
7,022,876
232,030
417,067
649,097

재고자산평가손실
5,466,857
1,020,265
6,487,122
1,202,709
224,458
1,427,167

충당부채
5,282,820
(1,436,583)
3,846,237
1,162,220
(316,048)
846,172

리스계약
(621,758)
1,486,599
864,841
(136,787)
327,052
190,265

유형자산
321,885
2,922,054
3,243,939
70,815
642,852
713,667

미수수익
(445,237)
19,567
(425,670)
(97,952)
4,305
(93,647)

매출의출고및실판차이
455,256
47,893
503,149
100,156
(100,156)
-

관계기업투자
1,951,729
(566,585)
1,385,144
124,648
160,683
285,331

종속기업투자주식 등

13,887,588
67,308,368
81,195,956
2,930,621
(1,469,960)
1,460,661

기타일시적차이
5,963,139
21,118,598
27,081,737
1,311,891
3,718,091
5,029,982

소 계
35,446,122
95,759,209
131,205,331
6,900,351
3,608,343
10,508,694

이월결손금
8,281,087
26,072,046
34,353,133
1,821,839
5,735,850
7,557,689

이월세액공제
106,143
122,550
228,693
106,143
122,550
228,693

합 계
43,833,352
121,953,805
165,787,157
8,828,333
9,466,743
18,295,076

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대손충당금
11,880,883
4,072,436

종속기업투자주식
54,440,429
76,644,772

미수금
-
1,113,264

기타
591,334
591,334

이월결손금
49,865,257
-

(5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영후
반영 전
법인세효과
반영후

순확정급여부채 재측정요소
(44,848)
9,866
(34,982)
(557,067)
122,555
(434,512)

(6) 회사의 경영진은 차기이후 예상연평균경상이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

유효이자율법에 의한 이자수익
408,837
771,241

이자수익
359,798
576,462

외환차익

708,06
1

926,547

외화환산이익
794,795
885

기타금융수익
-
4,550,120

합 계
2,271,491
6,825,255

금융비용 :

이자비용
883,430
1,459,436

기타금융비용
9,276
85,350

당기손익-금융부채평가손실
2,045,327
1,488,314

당기손익-금융자산거래손실 (주석 16)
-
7,314,000

외환차손

664,63
6

1,147,397

외화환산손실

47,5
50

420,036

합 계
3,472,409
11,914,533

29. 자본관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
5,749,986
9,583,310

차감: 현금및현금성자산
(12,781,736)
(29,594,140)

단기금융자산
(12,700,000)
(3,000,000)

순금융부채(자산)
(19,731,750)
(23,010,830)

자본총계
118,184,104
174,494,197

순부채 비율
순금융자산이므로 산출하지 않음

30. 위험관리

회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
정상
1개월이내 연체
2개월이내
3개월이상
합계

매출채권
16,039,875
3,711,065
2,259,500
7,704,222
29,714,662

기대손실율
13.38%
40.21%
59.64%
94.77%
41.35%

손실충당금
2,146,689
1,492,143
1,347,644
7,301,620
12,288,095

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
정상
1개월이내 연체
2개월이내
3개월이상
합계

매출채권
14,499,279
3,481,171
846,995
4,252,728
23,080,173

기대손실율
0.24%
0.78%
7.12%
66.53%
12.79%

손실충당금
35,517
27,218
60,288
2,829,541
2,952,564

(2) 유동성위험
회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
6개월이내
1년 이내
5년 이내
합계

차입금
1,916,661
1,916,661
1,916,662
5,749,984

리스부채
1,482,444
2,243,893
10,144,505
13,870,842

매입채무 및 기타금융부채
19,993,203
0
9,704,374
29,697,577

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
6개월이내
1년 이내
5년 이내
합계

차입금
1,916,662
1,916,662
5,749,986
9,583,310

리스부채
8,597,693
7,386,212
14,506,018
30,489,923

매입채무 및 기타금융부채
19,731,937
-
8,524,824
28,256,761

(3) 시장위험 

① 환위험관리
회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
3,595,660
-
7,015,948
-

JPY
4,828,118
-
4,992,903
-

CNY
8,611,512
-
6,571,471
-

기타
74,175
-
-
-

합 계
17,109,465
-
18,580,322
-

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
359,566
(359,566)
701,595
(701,595)

JPY
482,812
(482,812)
499,290
(499,290)

CNY
861,151
(861,151)
657,147
(657,147)

기타
7,418
(7,418)
-
-

합 계
1,710,947
(1,710,947)
1,858,032
(1,858,032)

② 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다.

31. 금융상품 

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
당기말

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
합계

현금및현금성자산
12,781,736
-
12,781,736

단기금융자산(*1)
12,700,000
-
12,700,000

매출채권
17,426,567
-
17,426,567

기타유동금융자산(*2)
9,709,844
-

9,709,844

장기금융자산(*3)
3,000
-
3,000

리스채권
1,278,831
-
1,278,831

기타비유동금융자산(*4)
11,493,535
-
11,493,535

합 계
65,393,513
-

65,393,513

(*1) 최대주주인 리프앤바인 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 
 배당 목적 외의 사용이 제한되어 있습니다. 
(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.
(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 
(*4) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다. 

(단위 : 천원)

금융자산
전기말

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
합계

현금및현금성자산
29,594,140
-
29,594,140

단기금융자산
3,000,000
-
3,000,000

매출채권
20,127,609
-
20,127,609

기타유동금융자산(*1)
14,446,236
-
14,446,236

장기금융자산
3,000
-
3,000

리스채권
1,679,992
-
1,679,992

당기손익-공정가치 금융자산
-
957,740
957,740

기타비유동금융자산(*2)
26,187,522
-
26,187,522

합 계
95,038,499
957,740
95,996,239

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.
(*2) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채
당기말

상각후원가로
평가하는 금융부채
당기손익-공정가치
금융부채
합계

매입채무
9,319,196
-
9,319,196

차입금
5,749,986
-
5,749,986

리스부채
13,539,303
-
13,539,303

미지급금
9,513,962
-
9,513,962

기타유동금융부채(*1)
1,160,044
-
1,160,044

기타비유동금융부채(*2)
2,155,229
7,549,145
9,704,374

합 계
41,437,720
7,549,145
48,986,865

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
(*2) 임대보증금,
장기성 미지급금, 조건부대가
로 구성되어
있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채
전기말

상각후원가로
평가하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

매입채무
9,061,762
-
9,061,762

차입금
9,583,310
-
9,583,310

리스부채
29,469,094
-
29,469,094

미지급금
9,551,708
-
9,551,708

기타유동금융부채(*1)
1,118,467
-
1,118,467

기타비유동금융부채(*2)
1,885,456
6,639,368
8,524,824

합 계
60,669,797
6,639,368
67,309,165

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기중에 발생한 회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
상각후원가
금융부채
당기손익-공정가치
금융부채

이자수익
359,798
-
-
-

외환차익
708,061
-
-
-

외화환산이익
794,796
-
-
-

합 계
1,862,655
-
-
-

이자비용
-
-
892,706
-

당기손익-금융부채평가손실
-
957,739
-
909,777

외환차손
664,636
-
-
-

외화환산손실
47,550
-
-
-

합 계
712,186
957,739
892,706
909,777

(단위 : 천원)

구 분
전 기

상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
상각후원가
금융부채
당기손익-공정가치
금융부채

이자수익
1,347,703
-
-
-

외환차익
926,547
-
-
-

외화환산이익
885
-
-
-

합 계
2,275,135
-
-
-

이자비용
-
-
1,459,436
-

거래손실(*)
-
7,314,000
-
-

평가손실

482,334
-
1,005,980

외환차손
1,147,397
-
-
-

외화환산손실
420,036
-
-
-

합 계
1,567,433
7,796,334
1,459,436
1,005,980

(*) 전기에 인식한 잔여지분 매입약정관련 평가액이 동 약정이 취소됨에 따라 당기에 비용으로 반영하였습니다.

(4) 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치 금융자산
전환상환우선주
-
-
957,740
957,740

당기손익-공정가치 금융부채
기타비유동금융부채
7,549,145
7,549,145
6,639,368
6,639,368

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(5) 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 수준 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
수준
가치평가기법
당기말
공정가치
전기말
공정가치

당기손익-공정가치 금융자산
전환상환우선주(*1)
3
이항모형
-
957,740

당기손익-공정가치 금융부채
기타비유동금융부채(*2)
3
현금흐름할인모형
7,549,145
6,639,368

(*1) 종속기업인 (주)지엠홀딩스의 전환상환우선주를 제3자로 부터 매입하였습니다.
(*2) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 지분 인수에 따라 인식한 조건부대가의 평가액입니다.

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사는 외부 가치 평가전문가으로부터 평가보고서를 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

(7) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도
관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분
관측 가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
변동성 및 할인율
변동성 감소 및 할인율 증가시 공정가치 감소

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채
할인율
할인율 증가시 공정가치 감소

관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
관측 가능하지 않은 투입변수
투입변수의 변동
공정가치 측정에 미치는 영향

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채
할인율
할인율 0.5% 감소
729,344

할인율 0.5% 증가
(664,224)

32. 리스계약

당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

기초
9,356,939
54,689,951

취득
-
2,063,088

사용권자산상각
(3,668,191)
(22,109,826)

손상차손
(237,965)
(17,567,322)

리스계약해지 및 변경
(1,392,676)
(7,718,952)

기말
4,058,107
9,356,939

당기와 전기중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산에서 리스채권으로 대체된 금액은 각각
1,111백만원
및 2,725백만원입니다.

(2) 리스부채

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

기초
29,469,094
54,205,347

취득
-
2,011,799

리스부채상환
(14,513,412)
(21,756,692)

리스계약해지 및 변경
(1,416,379)
(4,991,360)

기말
13,539,303
29,469,094

- 유동성리스부채
10,122,927
15,739,034

- 비유동성리스부채
3,416,376
13,730,060

(3) 당기손익으로 인식한 금액

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

리스부채에 대한 이자비용
604,121
1,259,212

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익)
23,892
27,740

단기리스와 관련된 비용
875,602
1,259,642

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
389,764
429,691

(4) 주석 3에서 설명한 것처럼, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- COVID 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는 지 평가하지 않음.

회사는 COVID 19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인이 리스변경에 해당하는 지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당기에 손익으로 인식한 금액은 207백만원입니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율(%)
비고

당기말
전기말

종속기업
MISSHA JAPAN INC.
북경애박신화장품상무유한공사
ABLE C&C US, INC.
(주)미팩토리
(주)생활도감
(주)머지코스메틱
(주)지엠홀딩스
(주)닥터셀라피
(주)제아에이치앤비
상해애박신화장품유한공사
100
100
100
100
63.60
100
100
100
-
100
100
100
100
100
92.08
100
100
100
100
-

(주1)
(주2)

(주3)
(주4)
(주5)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 63.6%를 보유하고 있습니다.

(주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

(주3) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.
(주4) 당기 중 흡수합병 되었습니다.
(주5) 당기 중 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 않았습니다.

(2) 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당 기
전 기

최상위지배기업의 계열회사
(주)하나투어
(주)에어퍼스트
현대엘엔지해운(주)
(주)셀리노
(주)제뉴원사이언스
대한전선(주)
(주)하나투어
(주)더블유컨셉코리아
(주)에어퍼스트
현대엘엔지해운(주)

(3) 특수관계자거래

① 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구분
매출
매입
기타수익
기타비용
배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
215,186
-
-
-
-

종속기업
-
-
-
-
-

MISSHA JAPAN INC.
29,865,877
-
3,079
-
3,455,689

북경애박신화장품상무유한공사
5,972,294
-
2
-
-

ABLE C&C US, INC
6,222,508
-
-
-
-

(주)미팩토리
1,896,511
24,489
2,876
13,012
-

(주)생활도감
-
18
46,000
-
-

(주)지엠홀딩스
225,018
3,401,599
297
34
-

(주)제아에이치앤비
428,429
1,505,752
159
-
-

소 계
44,610,637
4,931,858
52,413
13,046
3,455,689

최상위지배기업의 계열회사

(주)에어퍼스트
5,601
-
-
57
-

현대엘엔지해운(주)
626
-
-
-
-

㈜셀리노
-
122,229
54
-
-

㈜제뉴원사이언스
201,129
-
20,937
-
-

소 계
207,356
122,229
20,991
57
-

합 계
45,033,179
5,054,087
73,404
13,103
3,455,689

(단위 : 천원)

전기

구분
매출
매입
기타수익
기타비용
배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
106,895
-
-
-
-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.
28,151,790
-
3,255
-
2,450,993

북경애박신화장품상무유한공사
6,117,577
-
-
-
-

ABLE C&C US, INC
2,756,677
-
-
-
-

(주)미팩토리
587,929
48,417
112
37,929
-

(주)생활도감
-
4,581
46,007
-
-

(주)지엠홀딩스
41,100
290,402
10,801
-
-

(주)제아에이치앤비
-
1,159,150
20,459
542,996
-

소 계
37,655,073
1,502,550
80,634
580,925
2,450,993

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)
9,682
-
-
-
-

(주)하나투어
-
-
-
4,100
-

(주)더블유컨셉코리아
7,551
14,549
-
3,043
-

(주)에어퍼스트
7,696
-
-
40
-

현대엘엔지해운(주)
2,935
-
-
-
-

소 계
27,864
14,549
-
7,183
-

합 계
37,789,832
1,517,099
80,634
588,108
2,450,993

② 당기 중 회사와 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
자금대여 거래
현금출자

대 여
회 수

(주)제아에이치앤비

3,000,000
-
-

한편, 상기 대여금은 종속회사와의 합병(주석5)의 결과 (주)제아에이치앤비 차입금과상계되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말

구분
매출채권
기타채권
대여금
당기손익-공정가치 금융자산
(*2)
매입채무
기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
37,921
-
-
-
-
-

종속회사(*1)
-
-
-
-
-
-

MISSHA JAPAN INC.
5,851,499
50,520
-
-
-
-

북경애박신화장품상무유한공사
9,479,963
125,037
-
-
-
-

ABLE C&C US, INC
3,189,583
0
-
-
-
-

(주)미팩토리
227,496
243
-
-
-
-

(주)생활도감
-
29,364
1,000,000
-
-

-

(주)지엠홀딩스(*2)
370,936
702,423
1,200,000
-
-
1,097,423

소 계
19,119,477
907,587
2,200,000
-
-
1,097,423

최상위지배기업의 계열회사

㈜제뉴원
101,237
604,962
0
-
-
576,189

합 계
19,258,635
1,512,549
2,200,000
-
-
1,673,612

(*1) 회사는 종속회사에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 당기말 현재 10,915백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(*2) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 당기말 현재 공정가치는 0원입니다.

(단위 : 천원)

전기말

구분
매출채권
기타채권
대여금
당기손익-공정가치 금융자산
(*2)
매입채무
기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
6,209
-
-
-
-
-

종속회사(*1)

MISSHA JAPAN INC.
4,945,460
47,442
-
-
-
-

북경애박신화장품상무유한공사
6,450,345
121,126
-
-
-
-

ABLE C&C US, INC
822,859
-
-
-
-
-

(주)미팩토리
229,678
93,519
-
-
2,045
-

(주)생활도감
-
29,364
1,000,000
-
246
-

(주)지엠홀딩스(*2)
30,140
713,133
1,200,000
957,740
-
-

(주)제아에이치앤비
430,450
20,498
11,500,000
-
107,889
73,788

소 계
12,908,932
1,025,082
13,700,000
957,740
110,180
73,788

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아
879
-
-
-
16,004
-

합 계
12,916,020
1,025,082
10,595,080
957,740
126,184
73,788

(*1) 회사는 종속회사에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 전기말 현재 3,134백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(*2) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 전기말 현재 공정가치는 958백만원입니다.

또한, ABLE C&C US, INC.의 사무실 임차와 관련하여 323백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다

.

(5) 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 및 지급할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
471,400
461,381

퇴직급여
-
3,000

합 계
471,400
464,381

34. 자산손상

회사는 당기와 전기에 손상징후가 식별된 개별 종속기업투자주식과 현금흐름 창출단위에 대하여 손상평가를 하였습니다.

(1) 당기에 수행된 자산의 손상평가에 따라 손상이 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :%, 천원)

구분
개별 매장(*1)

종속기업투자주식(*2)

손상사유
영업손실누적
영업손실누적

손상차손
1,570,510
37,566,969

추정근거
사용가치
사용가치

공정가치 서열체계 수준
Level 3
Level 3

가치평가기법
현금흐름할인법
현금흐름할인법

할인율
13.02%
13.60% ~ 14.40%

(*1) 당사는 손상징후가 있는 현금흐름 창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하였습니다.

상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

 - 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1.0% 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

 - 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 당기 13.02%의 할인율로 적용하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 화장품 산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로 외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다.

(*2) 당사는 당기와 전기 중 종속기업 각각을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 종속기업의 손익악화 및 순자산감소 등에 기인합니다.

당사는 외부평가 등을 통한 사용가치 및 순자산 공정가치를 기준으로 회수가능가액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 산출은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름 산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 순자산 공정가치 평가 금액은 자산과 부채 항목 중 공정가치와 장부금액의 차이가 유의적일 것으로 판단되는 항목에 대해 조정금액을 반영하여 산출였습니다.

(2) 당기 중 발생한 손상차손의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
개별 매장
종속기업투자주식(주)(*1)
합계

유형자산
524,741
-
524,741

사용권자산
237,965
-
237,965

무형자산
807,804
-
807,804

종속기업투자주식
-
37,566,969
37,566,969

합 계
1,570,510
37,566,969
39,137,479

(*1) 당기 중 흡수합병된 제아에이치엔비의 손상금액 37,328백만원을 포함하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 수행된 종속기업투자주식 손상검사 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
평가전 장부가액

회수가능액
(주1)

손상액(환입액)

MISSHA JAPAN INC.
5,069,217
5,069,217
-

ABLE C&C US, INC
7,391,994
7,391,994
-

(주)미팩토리
20,082,693
20,082,693
-

(주)제아에이치앤비
(주2)

37,328,268
-
37,328,268

(주)지엠홀딩스
-
-
-

북경애박신화장품상무유한공사
238,701
-
238,701

합 계
70,110,873
32,543,903
37,566,969

(주1)
회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.60% ~ 14.40%입니다.

(주2)
당기 중 회사에 흡수합병 되었습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
평가전 장부가액
회수가능액
손상액

MISSHA JAPAN INC.
4,502,632
16,947,000
(566,585)

(주)미팩토리
31,716,693
20,082,693
11,634,000

(주)제아에이치앤비
37,328,268
40,966,000
-

(주)지엠홀딩스
30,349,639
-
30,349,639

합 계
103,897,232
77,995,693
41,417,054

회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.25% ~ 18.03%입니다.

35. 현금흐름표 

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 현금의 유출이 없는 비용

퇴직급여
1,536,090
1,515,627

감가상각비
1,754,477
4,717,691

투자부동산상각비
31,664
59,759

사용권자산상각비
3,668,191
22,109,826

무형자산상각비
1,300,724
1,826,937

대손상각비
9,335,532
1,835,073

기타의대손상각비
436,140
1,915,835

매도가능증권평가손실
957,740
482,334

비유동파생상품거래손실
-
7,314,000

금융부채평가손실
909,777
1,005,980

외화환산손실
47,550
420,036

재고자산평가손실
7,916,144
1,020,265

종속기업투자주식손상차손
37,566,969
41,983,639

유형자산처분손실
206,261
2,663,582

유형자산손상차손
524,741
2,459,406

사용권자산처분손실
167,819
975,010

사용권자산손상차손
237,966
17,567,322

복구충당부채전입액
1,206,433
36,985

무형자산처분손실
1,766
217,210

무형자산손상차손
807,804
1,546,287

이자비용
892,706
1,459,436

법인세비용
(3,120,392)
(9,221,638)

소 계
66,386,102
103,910,602

Ⅱ. 현금의 유입이 없는 수익

외화환산이익
(794,796)
(885)

배당금수익
(3,455,689)
(2,450,993)

투자자산처분이익
(2,095,697)
-

기타금융수익
-
(4,550,120)

투자주식손상차손환입
-
(566,585)

매각예정비유동자산처분이익
-
(963,396)

유형자산처분이익
-
(1,700)

유형자산손상차손환입
(14,604)
(176,241)

사용권자산처분이익
(1,099,169)
(504,409)

무형자산처분이익
-
(77,903)

충당부채환입액
(1,505,262)
-

이자수익
(768,635)
(1,347,703)

소 계
(9,733,852)
(10,639,935)

Ⅲ. 조정내역 합계
56,652,250
93,270,667

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(5,743,255)
6,737,181

기타유동채권의 감소(증가)
(2,454,830)
1,431,543

재고자산의 감소(증가)
627,960
15,451,244

매입채무의 증가(감소)
(381,194)
(16,593,508)

미지급금의 증가(감소)
(1,401,806)
(3,629,811)

미지급법인세 증가(감소)
232,014

기타유동부채의 증가(감소)
(2,602,427)
(720,494)

기타비유동부채의 증가(감소)
269,773
2,816

퇴직금의지급
(1,308,532)
(3,635,068)

사외적립자산의 감소(증가)
1,274,507
3,201,702

합 계
(11,487,790)
2,245,605

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유형자산에서 (장기)선급비용으로 대체
-
23,545

충당부채(이연수익)의 매출채권 상계
134,738
586,099

사용권자산 및 리스부채
-
2,011,799

매각예정비유동자산의 투자부동산 대체
-
4,042,389

리스부채유동성대체
10,122,927
13,844,143

장기차입금유동성대체
6,833,324
5,750,014

장기성예금유동성대체
-
3,000,000

임차보증금의 유동성대체
11,595,080
11,980,896

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기말

증가
상환
유동성대체
리스회계

유동성
장기차입금
3,833,324
-
(3,833,324)
3,833,324

-

3,833,324

장기차입금
5,749,986
-
-
(3,833,324)

-

1,916,662

유동성
리스부채
15,739,034
-
(15,929,791)
10,313,684

-

10,122,927

리스부채
13,730,060
-
-
(10,313,684)

-

3,416,376

합 계
39,052,404
-
(19,763,115)
-

-

19,289,289

36. 재무제표 재작성

2016년 이전 발생한 불법행위 미수금 및 관련 손상차손누계액 인식에 따라 전기말 재무제표를 수정하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 전기말 재무상태표

(단위 : 천원)

구 분
수정전
수정금액
수정후

기타유동자산
16,391,420
396,000
16,787,420

결손금
(1,558,981)
396,000
(1,162,981)

(2) 전기말 자본변동표

(단위 : 천원)

구 분
수정전
수정금액
수정후

기초 이익잉여금
94,206,067
396,000
94,602,067

기말 이익잉여금
(1,558,981)
396,000
(1,162,981)

(3) 기타항목
전기 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 없으며, 재무상태표 및 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당없음.(이익잉여금처분계산서(안)를 참조하시기 바랍니다)

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

전규안
1967.05.16
해당
해당 사항 없음
없음
이사회

정성희
1963.09.17
해당
해당 사항 없음
없음
이사회

곽금주
1959.02.20
해당
해당 사항 없음
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

전규안
숭실대학교 교수
1999.09~현재
2021.03~현재
2020.01~2021.01
2019.03~2020.01
2012.03~2021.03
숭실대학교 교수
㈜인터파크 사외이사
(사)한국세무학회 회장
태림포장㈜ 사외이사
㈜신도리코사외이사
해당없음

정성희
대통령직속 2050탄소중립위원회 위원
2021~현재
2020~현재
2021~2022.02
2019~2020.03
2017~2018
2014~2015
2012~2014
2010~2011
2006~2017
대통령직속 2050탄소중립위원회 위원
이화여대 윤세영스쿨 교수(강사)
서울대 관훈신영기금교수
동아일보 미디어연구소장
동아일보 미디어연구소 뉴스연구팀장
국가과학기술 자문위원
제25대 한국여기자협회 회장
한국여기자협회 부회장
동아일보 논설위원
해당없음

곽금주
서울대학교 교수(심리학)
2002.06~현재
서울대학교 교수
해당없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-사외이사 후보자 전규안

- 본인은 사외이사후보자로서 독립성을 갖추고 회계및 재무분야의 전문가로서 사외이사의 역할을 충실히 할 예정입니다. 본인은 1988년 공인회계사 시험에 합격한 후 삼일회계법인과 삼정회계법인에 근무하였고 1999년 9월 1일부터 숭실대학교 교수로 재직하고 있습니다. 숭실대학교에서는 경영학부장, 회계학과장, 경영대학장, 기획조정실장을 거쳐 현재 학사부총장으로 있습니다.
그동안 에코니티의 비상임감사, 태림포장, 신도리코의 사외이사를 역임하였으며 2021년3월부터 인터파크의 사외이사를 맡고 있습니다. 이러한 경험을 살려 독립적이고 전문적인 사외이사 역할을 수행할 것 입니다. 또한 한국기업지배구조원에서 공포한'감사위원회모범규준'의 기초작업에 참여하여 감사위원회 감사위원으로서의 역할을 잘 알고있으므로 관련 역할을 충실히 수행할 것 입니다.

-사외이사 후보자 정성희

- 본인은 사외이사로서
1. 전문성 및 독립성을 기초로 직무를 수행할 계획이며
2. 기업 및 주주, 이해관계자 모두의 가치제고를 위한 의사결정 기준과 투명한 의사개진을 통해 직무를 수행할 계획이며,
3. 상법상 사외이사의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고, 상법382조 제3항, 제542조의8 및 동시행령 제34조에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게된 경우에는 사외이사직을 그만두도록 하겠습니다.

-사외이사 후보자 곽금주

- 본인은 사외이사로서의 전문성 및 독립성을 기초로 직무를 수행할 계획입니다. 에이블씨엔씨가 글로벌 패스트뷰티의 선도업체로 도약하도록 마케팅이나 홍보 전략 수립에 있어 본인의 전공인 심리학을 활용할 수 있도록 노력하며 더불어 과거 SK컴즈에서의 사외이사 경력을 활용해 이사회 및 산하 위원회 활동에 있어 독립적으로 주주가치를 제고하도록 최선을 다하겠습니다. 더불어 주주뿐 아니라 근로자나 소비자 포함 기타 이해관계자 모두의 이해를 고려해 투명한 의사개진을 통해 직무를 수행할 계획입니다.

마지막으로 상법상 사외이사의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고, 상법 제382조제3항, 제542조의8 및 동 시행령 제34조에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 되는 경우 사외이사직이 상실된다는 점을 숙지하고 있습니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

-사외이사 후보자 전규안

- 전규안 후보자는 회계법인과 상장기업에서 풍부한 실무경험을 보유하였으며 오랜기간대학교 교수로써 쌓아온 전문성을 바탕으로 사외이사 역할을 훌륭히 수행할 것으로 기대

-사외이사 후보자 정성희

- 정성희 후보자는 30여년간 언론사에서 쌓아온 경험을 통해 에이블씨엔씨의 발전된 대외활동에 기여할것이라 판단되며 이사회의 의사결정시 기자와 각종 대외활동의 경험을 살려 독립적이며 객관적인 시각으로 판단하여 사외이사 역할을 훌륭히 수행할 것으로 기대

-사외이사 후보자 곽금주

- 곽금주 후보자는 심리학 전문가로써 에이블씨엔씨의 마케팅과 대외홍보전략에 필요한 의사결정 과정에서 전문성을 더해줄것으로 판단되며 주주가치제고와 이해관계자를 고려한 의사개진을 통해 사외이사 역할을 훌륭히 수행할 것으로 기대

확인서

사외이사 확인서(전규안).jpg
사외이사 확인서_전규안 후보자

사외이사 확인서(정성희).jpg
사외이사 확인서_정성희 후보자

사외이사 확인서(곽금주).jpg
사외이사 확인서_곽금주 후보자

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

전규안
1967.05.16
해당
해당 사항 없음
없음
이사회

정성희
1963.09.17
해당
해당 사항 없음
없음
이사회

곽금주
1959.02.20
해당
해당 사항 없음
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

전규안
숭실대학교 교수
1999.09~현재
2021.03~현재
2020.01~2021.01
2019.03~2020.01
2012.03~2021.03
숭실대학교 교수
㈜인터파크 사외이사
(사)한국세무학회 회장
태림포장㈜ 사외이사
㈜신도리코사외이사
해당없음

정성희
대통령직속 2050탄소중립위원회 위원
2021~현재
2020~현재
2021~2022.02
2019~2020.03
2017~2018
2014~2015
2012~2014
2010~2011
2006~2017
대통령직속 2050탄소중립위원회 위원
이화여대 윤세영스쿨 교수(강사)
서울대 관훈신영기금교수
동아일보 미디어연구소장
동아일보 미디어연구소 뉴스연구팀장
국가과학기술 자문위원
제25대 한국여기자협회 회장
한국여기자협회 부회장
동아일보 논설위원
해당없음

곽금주
서울대학교 교수(심리학)
2002.06~현재
서울대학교 교수
해당없음

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
-감사위원 후보자 전규안

- 전규안 후보자는 한국기업지배구조원에서 공포한'감사위원회 모범규준'의 기초작업에 참여하여 감사위원으로서의 역할에 대한 이해도가 높고 교수, 공인회계사로써 관련 경험과 높은 전문성을 바탕으로 재무 전문가로서의 감사위원 역할을 훌륭히 수행할 것으로기대.

-감사위원 후보자 정성희

- 정성희 후보자는 오랜기간 기자로서 독립적이고 객관적 시각을 유지해왔으며 언론사 및 각종 대외활동에서의 풍부한 경험을 토대로 감사위원 역할을 훌륭히 수행할 것으로 기대

-감사위원 후보자 곽금주

- 곽금주 후보자는 심리학 전문가로 전문성을 살려 독립적인 위치에서 이해관계자와의 원활한 소통을 통해 이를 반영한 의사개진과 제안 등으로 감사위원 역할을 훌륭히 수행할 것으로 기대.

확인서

감사위원 확인서(전규안).jpg
감사위원 확인서_전규안 후보자

감사위원 확인서(정성희).jpg
감사위원 확인서_정성희 후보자

감사위원 확인서(곽금주).jpg
감사위원 확인서_곽금주 후보자

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
8( 3 )

실제 지급된 보수총액
464백만원

최고한도액
2,000백만원