케어젠 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20220315)
제출인: 케어젠

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)케어젠

정 정 신 고 (보고)

2022년 3월 15일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022.3.14

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 주주총회 목적사항별 기재사항
 이사의 선임
확인서 양식 변경
사외이사 후보자의 '사외이사 자격요건 적격 확인서' 첨부
(허성욱, 최진성)
* 본문 해당 부분에 추가
사외이사 후보자의 확인서 첨부
(허성욱, 최진성)
* 본문 해당 부분에 추가

III. 주주총회 목적사항별 기재사항
 감사위원의 선임
단순 누락에 따른 추가

감사위원 후보자의 확인서 첨부
감사위원 후보자 
추천서 첨부

첨부문서 (위임장)
위임장 문구 정정
-
위임시간 추가 등

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022 년 03 월 11 일

권 유 자:
성 명: (주)케어젠
주 소: 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 46-38
전화번호: 031-420-9226

작 성 자:
성 명: 이용국
부서 및 직위: 경영지원총괄 전무
전화번호: 031-420-9210

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)케어젠
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 11일
라. 주주총회일
2022년 03월 28일

마. 권유 시작일
2022년 03월 17일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
제21기 정기주주총회 의안 의결을 위한 정족수 확보 및 주주참여
확대

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr/
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr/
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의선임

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)케어젠
보통주
937,073
8.7
본인
자기주식

※ 상기 주식소유 수량 및 비율은 2021년 12월 31일 기준입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

정용지
최대주주
보통주
6,827,058
63.5
최대주주
-

정연우
최대주주의
친인척
보통주
5,127
0.0
최대주주의
친인척
-

정민우
최대주주의
친인척
보통주
5,127
0.0
최대주주의
친인척
-

김은미
등기임원
보통주
34,200
0.3
등기임원
-

계
-
6,871,512
63.9
-
-

※ 상기 주식소유 수량 및 비율은 2021년 12월 31일 기준입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

이용국
보통주
0
직원
직원
-

윤진희
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 11일
2022년 03월 17일
2022년 03월 27일
2022년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

2021년 12월 31일 기준일 현재 주주명부에 등재된 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제21기 정기주주총회 의안 의결을 위한 정족수 확보 및 주주참여 확대

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2022.03.18~2022.03.27

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr/
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능
 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)
- 시스템에 인증서를 이용하여 주주 본인 확인 후 의안별
 전자위임장 수여
 (주주확인용 인증서의 종류: 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등)
- 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여
 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

(주)케어젠
www.caregen.co.kr
당사 홈페이지

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처: (14119) 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 16-27
 케어젠 크리에이티브빌리지 4층 IR부

- 우편 접수 여부: 가능

- 접수 기간: 2022년 03월 27일(일) 회사 도착분까지

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 03 월 28 일(월) 오전 09 시 30분

장 소
경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 16-27
케어젠 크리에이티브빌리지 5층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2022.03.18~2022.03.27

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr/
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능
 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)
- 시스템에 인증서를 이용하여 주주 본인 확인 후 의안별
 전자투표 실시
 (주주확인용 인증서의 종류: 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등)
- 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여
 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
서면투표 가능

서면투표 기간
2022.03.18~2022.03.27까지의 회사 도착분

서면투표 방법
직접 또는 우편접수

기타 추가 안내사항 등
서면투표와 전자투표 중 한가지 방법을 선택하여 의결권을 행사하여 주시기 바랍니다.

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

※ 코로나 바이러스 19 관련 협조 안내

 코로나19 감염 및 전파 예방을 위해 방역관리 지침에 따라 주주총회장에 발열
 검사를 할 예정이며, 당일 발열(37.5도 이상 고열) 및 호흡기(기침, 인후통 등)
 증상이 의심되는 경우 또는 마스크를 착용하지 않은 주주분들의 경우 주주
 총회장 출입이 제한될 수 있습니다. 당일 발열 및 호흡기증상, 자가격리대상,
 밀접접촉대상 등에 해당하시는 주주분들께서는 현장 참석을 자제 부탁드립니다.

 질병관리본부에서 코로나19 예방행동수칙으로, 사람 많은 곳의 방문 자제를
 권고함에 따라, 현장 참석보다는 전자투표, 서면 및 전자위임장을 통해 의결권
 을 행사하시는 방안을 우선적으로 고려해주시기를 부탁드리며, 안전한 주주
 총회 개최와 코로나19 감염 예방을 위해 많은 협조 부탁드립니다.

 긴급상황(확진자 발생에 따른 주주총회장 폐쇄 등) 발생 시 불가피하게 시간 및
 장소가 변경될 수 있으며, 이 경우 정정공시 및 현장 게시물 등을 통하여 즉시
 안내드릴 예정입니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 2021년 연결 기준 매출액 591억원, 영업이익 282억원, 당기순이익 252억원을 달성하였습니다. Covid19의 전세계적 영향에도 불구하고 기존 글로벌 메디컬 에스테틱 사업군에서 지속적인 매출을 창출하였으며, 견조한 영업이익율을 수성하였습니다. 
2021년 화성 신규 공장이 완공됨에 따라 향후 신사업 진출에 대한 역량도 확보하였으며, 2022년 부터 본격적인 생산을 진행할 계획 입니다. 
또한 회사의 주요 개발제품인Covid19 치료제 Spike Down, 황반변성 치료제 등의 임상이 순조롭게 진행되어 의약품 시장 진출의 발판을 마련하였습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 외부감사 전 연결 및 별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결 및 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연결재무제표

연결재무상태표

제 21 (당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 20 (전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 케어젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 21 (당) 기말
제 20 (전) 기말

자 산

유동자산

149,328,940,739

140,561,431,825

현금및현금성자산(주4,6,7)
22,249,157,221

15,977,376,963

단기금융자산(주4,5,6,8)
114,018,574,062

111,655,960,848

매출채권(주4,6,12,34)
5,538,285,947

4,878,420,275

재고자산(주15)
6,173,909,941

6,517,008,858

기타수취채권(유동)(주4,6,13,34)
615,952,925

936,432,103

기타유동자산(주14)
733,060,643

596,232,778

비유동자산

77,431,027,183

75,994,713,742

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주5,6,9)
1,300,970,960

1,608,046,200

유형자산(주16)
62,110,939,030

59,962,243,058

투자부동산(주17)
284,241,417

312,904,417

무형자산(주18)
3,063,657,310

2,222,827,459

기타수취채권(비유동)(주4,6,13)
3,221,665,000

3,240,643,840

기타비유동자산(주14)
1,933,467,431

1,591,115,891

이연법인세자산(주22)
4,391,427,305

6,099,314,568

장기금융자산
1,124,658,730

957,618,309

자 산 총 계

226,759,967,922

216,556,145,567

부 채

유동부채

9,849,566,008

4,592,005,378

매입채무(주4,6,19)
907,567,070

433,591,290

당기법인세부채
5,528,289,358

1,055,551,751

기타지급채무(유동)(주4,6,19)
3,035,558,746

2,290,050,559

기타유동부채(주20)
202,372,789

558,210,202

기타충당부채(주23)
175,778,045

254,601,576

비유동부채

7,115,981,095

6,722,021,142

기타지급채무(비유동)(주4,6,19)
273,008,293

173,785,027

기타비유동부채(주20,21)
162,636,103

178,530,537

확정급여부채(주21)
6,680,336,699

6,369,705,578

부 채 총 계

16,965,547,103

11,314,026,520

자 본

자본금(주1,25)
5,371,500,000

5,371,500,000

자본잉여금(주25)
4,544,364,700

4,544,364,700

기타자본항목(주26)
(71,628,231,198)

(71,459,891,641)

이익잉여금(주27)
271,430,063,688

266,704,275,305

비지배지분
76,723,629

81,870,683

자 본 총 계

209,794,420,819

205,242,119,047

부채 및 자본총계

226,759,967,922

216,556,145,567

연결포괄손익계산서

제21기
(당)기
2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제20기
(전)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케어젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제21 (당) 기
제20 (전) 기

I. 매출(주34,35)
59,087,882,662
60,295,113,424

II. 매출원가(주29)
13,550,863,161
11,650,626,488

III. 매출총이익
45,537,019,501
48,644,486,936

판매비와관리비(주28,29)
17,332,728,577
16,666,684,029

IV. 영업이익
28,204,290,924
31,977,802,907

기타수익(주30)
1,406,509,474
1,868,943,634

기타비용(주30)
215,329,118
483,341,149

금융수익(주31)
5,000,686,301
4,716,147,383

금융비용(주31)
815,270,944
1,995,373,598

V. 법인세비용차감전순이익
33,580,886,637
36,084,179,177

법인세비용(주22)
8,396,794,025
4,634,958,395

Ⅵ. 당기순이익
25,184,092,612
31,449,220,782

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익
25,318,235,083
31,478,428,447

비지배지분에 귀속될 당기순이익(손실)
(134,142,471)
(29,207,665)

Ⅶ. 기타포괄손익
(164,022,085)
(10,368,343)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 :

확정급여제도의 재측정요소(주21)

70,351,648
3,501,581

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주9)
(239,518,687)
3,800,901

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 :

지분법자본변동(주10,11)
-
1,037,052

해외사업환산손익
5,144,954
(18,707,877)

Ⅷ. 총포괄이익
25,020,070,527
31,438,852,439

지배기업의 소유주에 귀속될 총포괄이익
25,149,895,526
31,468,491,756

비지배지분에 귀속될 총포괄이익(손실)
(129,824,999)
(29,639,317)

Ⅸ. 주당손익(주32)

기본주당순이익
2,582
3,193

희석주당순이익
2,582
3,193

연결자본변동표

제21기
(당)기
2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제20기
(전)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케어젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
소계

2020년 1월 1일(당기초)
5,371,500,000
4,544,364,700
(63,664,854,681)
270,758,344,539
217,009,354,558
(133,275,493)
216,876,079,065

당기순이익
-
-
-
31,478,428,447
31,478,428,447
(29,207,665)
31,449,220,782

매도가능금융자산평가손익
-
-
3,800,901
-
3,800,901
-
3,800,901

지분법자본변동
-
-
1,037,052
-
1,037,052
-
1,037,052

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
3,501,581
-
3,501,581
-
3,501,581

해외사업환산손익
-
-
(18,276,225)
-
(18,276,225)
(431,652)
(18,707,877)

기타포괄손익의 합계
-
-
(9,936,691)
-
(9,936,691)
(431,652)
(10,368,343)

총포괄손익합계
-
-
(9,936,691)
31,478,428,447
31,468,491,756
(29,639,317)
31,438,852,439

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

자기주식 취득
-
-
(8,576,853,450)
-
(8,576,853,450)
-
(8,576,853,450)

현금배당
-
-
-
(34,740,744,500)
(34,740,744,500)
-
(34,740,744,500)

종속기업의 지분변동
-
-
-
-
-
133,275,493
133,275,493

종속기업의 취득
-
-
-
-
-
111,510,000
111,510,000

연결범위의 변동
-
-
791,753,181
(791,753,181)
-
-
-

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 합계
-
-
(7,785,100,269)
(35,532,497,681)
(43,317,597,950)
244,785,493
(43,072,812,457)

2020년 12월 31일(당기말)
5,371,500,000
4,544,364,700
(71,459,891,641)
266,704,275,305
205,160,248,364
81,870,683
205,242,119,047

2021년 1월 1일(당기초)
5,371,500,000
4,544,364,700
(71,459,891,641)
266,704,275,305
205,160,248,364
81,870,683
205,242,119,047

당기순이익
-
-
-
25,318,235,083
25,318,235,083
(134,142,471)
25,184,092,612

매도가능금융자산평가손익
-
-
(239,518,687)
-
(239,518,687)
-
(239,518,687)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
70,351,648
-
70,351,648
-
70,351,648

해외사업환산손익
-
-
827,482
-
827,482
4,317,472
5,144,954

기타포괄손익의 합계
-
-
(168,339,557)
-
(168,339,557)
4,317,472
(164,022,085)

총포괄손익합계
-
-
(168,339,557)
25,318,235,083
25,149,895,526
(129,824,999)
25,020,070,527

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

현금배당
-
-
-
(20,592,446,700)
(20,592,446,700)
-
(20,592,446,700)

종속기업의 지분변동
-
-
-
-
-
124,677,945
124,677,945

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 합계
-
-
-
(20,592,446,700)
(20,592,446,700)
124,677,945
(20,467,768,755)

2021년 12월 31일(당기말)
5,371,500,000
4,544,364,700
(71,628,231,198)
271,430,063,688
209,717,697,190
76,723,629
209,794,420,819

연결현금흐름표

제21기
(당)기
2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제20기
(전)기
2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케어젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제21 (당)기
제20 (전)기

영업활동 현금흐름
51,858,505,064
30,775,990,492

영업에서 창출된 현금흐름(주33)
53,757,406,635
35,785,493,456

법인세 부담액
(2,168,455,375)
(5,914,219,100)

이자의 수취
261,681,004
900,936,060

이자의 지급
-
(4,440,924)

배당금 수취
7,872,800
8,221,000

투자활동 현금흐름
(25,107,038,229)
6,916,511,209

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
377,318,864,363
371,049,190,518

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(367,500,859,110)
(342,215,935,121)

상각후원가측정금융자산의 취득
(29,782,975,343)
-

관계기업 및 공동기업투자주식의 취득
-
-

관계기업 및 공동기업투자주식의 처분
32,522,434
-

연결범위변동으로 인한 현금증감
(32,522,434)
(24,662,305)

장기대여금의 회수
171,825,000
197,460,000

장기대여금의 증가
(51,157,000)
(76,000,000)

유형자산의 취득
(3,888,402,845)
(21,080,265,113)

유형자산의 처분
15,329,186
498,636,363

무형자산의 취득
(1,379,801,320)

(739,660,633)

기타보증금의 증가
(57,500,000)
(694,200,000)

기타보증금의 감소
47,638,840
1,947,500

재무활동 현금흐름
(20,470,988,489)
(43,322,036,134)

유상증자
124,677,945
111,510,000

자기주식의 취득
-
(8,576,853,450)

배당금의 지급
(20,592,446,700)
(34,740,744,500)

단기차입금의 증가

617,663,695

단기차입금의 감소
(102,443,000)
(617,663,695)

종속기업투자주식의 취득(지분율증가)

(172,530,000)

정부보조금의 증가
99,223,266
57,516,027

정부보조금의 감소
-
(934,211)

현금및현금성자산의 증가(감소)
6,280,478,346
(5,629,534,433)

기초의 현금및현금성자산
15,977,376,963
21,690,263,596

현금및현금성자산에 대한 환율효과
(8,698,088)
(83,352,200)

기말의 현금및현금성자산
22,249,157,221
15,977,376,963

주석

제 21 (당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 20 (전)기말 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 케어젠과 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 케어젠(이하 '지배기업')은 2001년 8월 17일 화합물 및 화학제품의 제조, 판매업등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 46-38 에 본점을 두고 있습니다.
지배기업은 2003년 7월 18일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 중소기업청으로부터 벤처기업으로 지정받았습니다.

지배기업은 주식을 2015년 11월 17일에 코스닥시장에 상장하였으며,
보고
기간말 현재 지배기업의 자본금은 5,371,500천원으로서 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

정용지외 특수관계인
6,871,512
63.96

자기주식
937,073
8.72

기타
2,934,415
27.32

합계
10,743,000
100.00

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
사용
재무제표일
소유지분율

당기말
전기말

(주)케어젠코리아(*1)
한 국
화장품 판매
12월 31일
-
100

Caregen Biopharma Inc.
미 국
의학 및 약학 연구개발업
12월 31일
100
100

Beijing Caregen Cosmetics Co. Ltd.
중 국
화장품 도소매
12월 31일
100
100

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.(*2)
미 국
화장품 도소매
12월 31일
60
75

(*1) 당기중 청산하였습니다.
(*2) 당기중 유상증자로 지분율 변경되었습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
1)당기

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

(주)케어젠코리아(*1)
-
-
-
-
-

Caregen Biopharma Inc.
12,586
-
-
(30,092)
2,519

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
61,562
7,098
-
234,047
(8,167)

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.
116,803
-
-
(346,151)
10,794

(*1) 당기중 청산하였습니다.

2)전기

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

(주)케어젠코리아
40,406
552

(985)
-

Caregen Biopharma Inc.
40,159
-

(11,640)
(2,358)

CYJ International Korea Inc
-
-
-
(5,664)
-

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
233,097
404,512
4,456
(75,906)
(14,624)

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.
327,483
-
-
(116,831)
(1,727)

2. 재무제표 작성기준

연결실체는
주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기
준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는
2022년 2월 10일자
이사회에
서 승인 되었습니다.

(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주
석
21
: 확정급여채무의 측정
- 주석
22
: 이연법인세자산의 인식 

2) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5 : 공정가치

(4) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
 
 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
1) 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

3) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

4) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상
1) 금융자산 손상의 인식
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물
20년

구축물
20년

시설장치
8년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
8년

집기비품
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5,10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스
연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한
방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이
영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는
재무상태표에서
투자부동산의
정의를
충족하지
않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스
연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 

(17) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

1) 화장품 및 의료기기제품

제품매출은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식되며, 일반적으로 재화에 대한 통제는 고객과의 계약에 따라 선적시점 혹은 도착시점에 이전됩니다. 단, 연결실체는 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높지 않은 경우에는 수익을 인식하지 않으며, 회수 가능성이 높아지는 시점에 수익을 인식합니다.

2) 운송용역

연결실체의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 

3) 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(19) 금융수익과 금융비용
금융수익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 

(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 연결실체의 사업계획에 현재 존재하는 일시적차이의 소멸을 반영한 미래 과세소득의 발생가능성을 고려하여야 합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
1) 위험관리 체계
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 시장위험
① 외환위험
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

외 화
원 화
외 화
원 화

외화자산:

USD
16,918,463
20,056,838,290
18,365,126
19,981,257,066

JPY
779,667
8,032,441
20,964,153
221,016,679

CNY
20,086,607
3,741,331,483
17,866,442
2,982,981,161

EUR
10,886,352
14,613,185,086
10,172,074
13,612,675,721

외화부채:

CNY
-
-
1,872,810
312,684,318

USD
98,959
117,316,262
-
-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화
기말환율
평균환율

당기말
전기말
당기
전기

USD
1,185.50
1,088.00
1,144.42
1,180.05

JPY
10.30
10.54
10.41
11.05

CNY
186.26
166.96
177.43
170.88

EUR
1,342.34
1,338.24
1,352.79
1,345.99

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

USD
상승시
777,641
999,063
777,641
999,063

하락시
(777,641)
(999,063)
(777,641)
(999,063)

JPY
상승시
313
11,051
313
11,051

하락시
(313)
(11,051)
(313)
(11,051)

CNY
상승시
145,912
133,515
145,912
133,515

하락시
(145,912)
(133,515)
(145,912)
(133,515)

EUR
상승시
569,914
676,218
569,914
676,218

하락시
(569,914)
(676,218)
(569,914)
(676,218)

② 가격위험
연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다. 

연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 당사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

KOSPI
상승시
-
-
101,242
125,194

하락시
-
-
(101,242)
(125,194)

3) 신용위험
신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
22,245,783
15,964,702

단기금융자산
114,018,574
111,655,961

매출채권
5,538,286
4,878,420

기타수취채권 - (유동)
615,953
936,432

기타수취채권 - (비유동)
3,221,665
957,618

장기금융상품
1,124,659
3,240,644

합 계
146,764,920
137,633,777

(*) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다.

4) 유동성 위험
연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년 이하
1년~ 
2년 이하
2년~ 
5년 이하
5년 초과

매입채무
907,567
-
-
-

기타지급채무-유동
3,035,559
-
-
-

기타지급채무-비유동
-
273,008
-
-

(단위: 천원)

전기말
1년 이하
1년~ 
2년 이하
2년~ 
5년 이하
5년 초과

매입채무
433,591
-
-
-

기타지급채무-유동
2,290,051
-
-
-

기타지급채무-비유동
-
173,785
-
-

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
16,965,547
11,314,027

자본(B)
209,794,421
205,242,119

부채비율(A/B)
8.09%
5.51%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 
당기말과 전기말 현재 연결실체 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

단기금융상품
70,584,903
70,584,903
79,209,297
79,209,297

기타포괄손익측정 금융자산
1,297,971
1,297,971
1,605,046
1,605,046

장기금융상품
1,124,659
1,124,659
957,618
957,618

(2) 원가로 측정되는 금융상품
당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

오라클코스메틱(*)
3,000
3,000

(*) 오라클코스메틱 주식은 비상장지분상품이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로평가하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품
-
70,584,903
-
70,584,903

기타포괄손익측정 금융자산
1,297,971
-
3,000
1,300,971

장기금융상품
-
1,124,659
-
1,124,659

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품
-
79,209,297
-
79,209,297

매도가능금융자산
1,605,046
-
3,000
1,608,046

장기금융상품
-
957,618
-
957,618

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품 내역
당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
합 계

당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
상각후원가로측정하는금융자산
상각후원가로측정하는기타금융부채

금융자산

현금및현금성자산
-
-
22,249,157
-
22,249,157

단기금융자산
70,584,903
-
43,433,671
-
114,018,574

매출채권
-
-
5,538,286
-
5,538,286

기타수취채권-유동
-
-
615,953
-
615,953

장기금융상품
1,124,659
-
-
-
1,124,659

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
1,300,971
-
-
1,300,971

기타수취채권-비유동
-
-
3,221,665
-
3,221,665

합 계
71,709,562
1,300,971
75,058,732
-
148,069,265

금융부채

매입채무
-
-
-
907,567
907,567

기타지급채무-유동
-
-
-
3,035,559
3,035,559

기타지급채무-비유동
-
-
-
273,008
273,008

합 계
-
-
-
4,216,134
4,216,134

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
합 계

당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
상각후원가로측정하는금융자산
상각후원가로측정하는기타금융부채

금융자산

현금및현금성자산
-
-
15,977,377
-
15,977,377

단기금융자산
79,209,297
-
32,446,664
-
111,655,961

매출채권
-
-
4,878,420
-
4,878,420

기타수취채권-유동
-
-
936,432
-
936,432

장기금융상품
957,618
-
-
-
957,618

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
1,608,046
-
-
1,608,046

기타수취채권-비유동
-
-
3,240,644
-
3,240,644

합 계
80,166,915
1,608,046
57,479,537
-
139,254,498

금융부채

매입채무
-
-
-
433,591
433,591

기타지급채무-유동
-
-
-
2,290,051
2,290,051

기타지급채무-비유동
-
-
-
173,785
173,785

합 계
-
-
-
2,897,427
2,897,427

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 연결실체의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익
(307,075)
4,873

배당금수익
7,872
8,221

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
350,407
601,902

외환손익
2,114,757
(482,769)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익인식금융자산평가이익(손실)
(508,332)
629,896

당기손익인식금융자산처분이익
1,313,948
1,950,067

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익
42,738
426

이자비용
-
(4,441)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
3,375
12,675

금융기관예치금
22,245,783
15,964,702

합 계
22,249,158
15,977,377

8. 장/단기금융자

산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 장/단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특정금전신탁
61,058,528
72,206,804

펀드
10,651,034
7,960,111

정기예적금
13,650,696
32,446,664

단기 CP
29,782,975
-

합계
115,143,233
112,613,579

9
. 기
타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권(*1)

에이블씨엔씨
162,824
184,800

한국콜마
644,000
814,400

아모레퍼시픽
491,147
605,846

소 계
1,297,971
1,605,046

시장성 없는 지분증권(*2)

(주)오라클코스메틱
3,000
3,000

소 계
3,000
3,000

합 계
1,300,971
1,608,046

(*1) 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.
(*2) 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,608,046
1,603,173

취득
-
-

처분
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(307,075)
4,873

기말금액
1,300,971
1,608,046

10. 공동약정에 대한 지분

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 중요한 공동지배기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

CYJ International Company Ltd.(*1)
홍콩
35.0%
3,813,900
-
3,813,900
-

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.(*2)
중국
50.0%
-
-
1,152,600
-

합 계
-
-
4,966,500
-

(*1) CYJ International Company Ltd.에 대한 연결실체의 소유지분율은 35%이나 영업의사결정시 지배력을 공유하는 당사자들의 전원의 동의를 요구하는 주주간의 공동약정에 의하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 청산하였습니다.

(2) 당기와 전기의 공동지배기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
처분
지분법손익
지분법자본변동
손상차손
당기말

CYJ International Company Ltd.
-
-
-
-
-
-

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
처분
지분법손익
지분법자본변동
손상차손
당기말

CYJ International Company Ltd.
-
-
-
-
-
-

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 공동지배기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.(*1)
925,865
10,966
-
166,373
14,256

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.(*2)
-
-
-
-
-

(*1) 손상인식 사유가 해소되지 않아 당기 지분법 손익을 반영하지 않았습니다.
(*2) 당기 중 청산하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.
744,234
9,965
335
(119,523)
(40,742)

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.
581,936
1,558,452
640,757
(918,998)
20,508

(4) 당기와 전기의 중요한 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기말순자산
(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
내부거래
영업권
기타
장부금액

CYJ International Company Ltd.
914,899
35%
320,215
-
-
(320,215)
-

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.
-
50%
-
-
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기말순자산
(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
내부거래
영업권
기타
장부금액

CYJ International Company Ltd.
734,269
35%
256,994
-
-
(256,994)
-

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.
(976,516)
50%
(488,258)
-
-
-
-

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 공동기업 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미반영 손실

미반영 손실누계액

미반영 손실

미반영 손실누계액

CYJ International Company Ltd.(*1)
(63,221)
(7,127)
56,093
56,093

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.
-
-
449,245
488,258

(*1) 손상인식 사유가 해소되지 않아 당기 지분법 손익을 반영하지 않았습니다.

11. 관계기업 투자주식

(1)
당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명

소재지

주요영업활동

당기말

전기말

지분율

장부금액

지분율

장부금액

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.
중국
화장품 도소매
49%
-
49%
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
중국
화장품 도소매
6.67%
-
6.67%
-

합 계
-

-

(2) 당기
와 전기
중
관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분

기초금액

취득/처분

지분법손익

지분법
자본변동

기타증감

당기말

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.
-
-
-
-
-
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분

기초금액

취득/처분

지분법손익

지분법
자본변동

기타증감

당기말

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
-
-
-
-
-
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

(
3)
당기말과 전기말 현재
관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
2,325,754
7,265,234
4,036,326
(1,384,295)
(430,136)

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
9,145,433
4,208,501
4,122,044
(270,631)
527,527

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
2,105,834
5,230,884
2,694,931
(540,527)
(6,576)

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
8,497,791
3,817,756
4,244,831
(373,072)
(40,365)

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기말순자산
(a)
지분율(b)
순자산지분
금액(a×b)
내부거래
기타
장부금액

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
(4,939,480)
49%
(2,420,345)
-
-
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
4,936,932
6.67%
329,293
-
(329,293)
-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기말순자산
(a)
지분율(b)
순자산지분
금액(a×b)
내부거래
기타
장부금액

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
(3,125,050)
49%
(1,531,274)
-

-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
4,680,035
6.67%
312,158
-
(312,158)
-

(5) 보고기간말 현재 관계기업중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미반영 손실

미반영 손실누계액

미반영 손실

미반영 손실누계액

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
889,071
4,219,200
268,081
3,330,129

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
(17,135)
10,442
27,577
27,577

12. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
5,646,039
4,997,297

대손충당금
(107,753)
(118,876)

매출채권(순액)
5,538,286
4,878,421

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
5,538,049
4,632,113

소 계
5,538,049
4,632,113

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하
-
246,307

6개월 초과 12개월 이하
237
-

소 계
237
246,307

손상채권(*)

6개월 이하
-
-

6개월 초과 12개월 이하
-
-

1년 초과
107,753
118,876

소 계
107,753
118,876

합 계
5,646,039
4,997,297

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
107,617
186,490

대손충당금(환입)
137
(67,614)

제각
-
-

보고기간 말 금액
107,754
118,876

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 28참조)에 포함되어 있습니다.

13. 기타수취채권

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동채권

미수수익
174,442
85,761

미수금
441,510
850,671

합 계
615,952
936,432

비유동채권

대여금
1,292,830
1,321,670

보증금
1,928,835
1,918,974

합 계
3,221,665
3,240,644

14. 기타자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

선급금
635,974
566,628

선급비용
56,657
29,605

반환제품회수권
40,429
-

합 계
733,060
596,233

비유동:

장기선급금
1,933,467
1,591,116

15. 재고자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
968,019
941,035

평가손실충당금
(47,370)
(15,363)

부재료
1,555,204
1,555,675

평가손실충당금
(61,774)
(187,386)

제품
3,873,695
4,374,458

평가손실충당금
(113,864)
(151,411)

합 계
6,173,910
6,517,008

비용으로 인식되어
'매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 8,694,150천원 (전기:
7,262,930천원)입니다.

16. 유형자산

(1) 유형자산의 내역
당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액

토지
18,855,950
-
18,855,950
18,855,950
-
18,855,950

건물
13,621,202
(5,710,606)
7,910,596
13,621,202
(5,029,546)
8,591,656

구축물
15,010
(9,061)
5,949
15,010
(8,311)
6,699

시설장치
3,222,610
(2,271,708)
950,902
3,043,710
(1,954,303)
1,089,407

기계장치
6,969,228
(4,965,337)
2,003,891
6,682,094
(4,371,981)
2,310,113

차량운반구
857,187
(519,901)
337,286
516,054
(495,548)
20,506

공구와기구
151,175
(77,336)
73,839
118,175
(35,578)
82,597

집기비품
940,861
(809,640)
131,221
872,448
(728,479)
143,969

건설중인자산
31,392,304
-
31,392,304
28,412,346
-
28,412,346

기타의유형자산
449,000
-
449,000
449,000
-
449,000

합 계
76,474,527
(14,363,589)
62,110,938
72,585,989
(12,623,746)
59,962,243

(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동 
당기와 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
시설장치
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인
자산
기타의
유형자산
합 계

기초 순장부금액
18,855,950
8,591,656
6,699
1,089,407
2,310,113
20,506
82,597
143,969
28,412,346
449,000
59,962,243

취득
-
-
-
178,900
38,337
-
4,025
65,123
3,551,609
-
3,837,995

처분
-
-
-
-
-
-
-
(1,489)
-
-
(1,489)

대체
-
-
-
-
145,000
395,828
-
3,667
(571,650)
-
(27,156)

감가상각비
-
(681,060)
(750)
(317,405)
(566,594)
(79,048)
(17,982)
(81,066)
-
-
(1,743,905)

정부보조금상계
-
-
-
-
77,035
-
5,199
1,017
-
-
83,251

기말 순장부금액
18,855,950
7,910,596
5,949
950,902
2,003,891
337,286
73,839
131,221
31,392,305
449,000
62,110,938

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
시설장치
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인
자산
기타의
유형자산
합 계

기초 순장부금액
18,855,950
9,510,880
7,450
1,348,280
2,572,846
144,570
33,693
187,188
7,607,048
449,000
40,716,905

취득
-
-
-
67,000
49,132
-
57,802
13,571
21,135,359
-
21,322,864

처분
-
(234,810)
-
-
-
(37,454)
-
-
-
-
(272,264)

대체
-
-
-
-
259,061
-
-
63,000
(330,061)
-
(8,000)

감가상각비
-
(684,414)
(751)
(325,873)
(645,901)
(86,610)
(9,674)
(120,038)
-
-
(1,873,260)

정부보조금상계
-
-
-
-
74,974
-
776
94
-
-
75,844

기타
-
-
-
-

-
-
154
-
-
154

기말 순장부금액
18,855,950
8,591,656
6,699
1,089,407
2,310,113
20,506
82,597
143,969
28,412,346
449,000
59,962,243

감가상각비 중 636,504천원(전기: 714,767천원)은 제조원가, 856,209천원(전기: 891,698천원)은 판매비와관리비, 246,635천원(전기: 263,161천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역
당기말과 전기말 현재 연결실체의 담보제공내역은 없습니다.

17. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

건물
573,260
(289,019)
284,241
573,260
(260,356)
312,904

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 순장부금액
312,904
341,567

감가상각비
(28,663)
(28,663)

기말 순장부금액
284,241
312,904

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

영업외손익
18,000
19,500

판매관리비
28,663
28,663

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는
950,000
천원입니다.

18. 무형자산

(1)
당기말과 전기말
현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계
장부금액
취득원가
상각누계
장부금액

산업재산권
3,552,222
(1,141,888)
2,410,334
2,459,821
(835,854)
1,623,967

소프트웨어
553,793
(459,208)
94,585
526,638
(418,426)
108,212

회원권
558,738
-
558,738
558,738
(68,090)
490,648

합계
4,664,753
(1,601,096)
3,063,657
3,545,197
(1,322,370)
2,222,827

(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합계

기초
1,623,967
108,212
490,648
2,222,827

취득
1,092,401
-
-
1,092,401

대체
-
27,155
-
27,155

상각비
(306,034)
(40,782)
-
(346,816)

손상차손(환입)
-
-
68,090
68,090

기말
2,410,334
94,585
558,738
3,063,657

2) 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합계

기초
1,125,049
143,844
490,648
1,759,541

취득
710,944
2,400
-
713,344

대체
-
8,000
-
8,000

상각비
(212,026)
(46,032)
-
(258,058)

기말
1,623,967
108,212
490,648
2,222,827

무형자산상각비 346,816천원(전기: 258,057천원)은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되었습니다.

당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,026,115천원(전기: 3,838,652
천원)입니다.

19. 매입채무 및 기타지
급채무

당기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

매입채무
907,567
433,591

미지급금
886,540
1,327,525

미지급비용
2,149,019
962,526

소 계
3,943,126
2,723,642

비유동

임대보증금
50,000
50,000

장기미지급금
223,008
123,785

소 계
273,008
173,785

합 계
4,216,134
2,897,427

20. 기타부채

연결실체의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

예수금
30,837
14,083

선수금
171,536
544,127

합 계
202,373
558,210

비유동:

장기종업원급여
162,636
178,531

21. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,680,337
6,369,706

재무상태표상 확정급여부채
6,680,337
6,369,706

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,369,706
5,656,940

당기근무원가
1,033,200
952,007

이자비용
55,867
131,518

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(90,194)
(56,117)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
-
51,628

- 인구통계적 보험수리적손익
-
-

제도에서의 지급액:
-
-

- 급여의 지급
(688,242)
(366,270)

보고기간말 금액
6,680,337
6,369,706

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.69%
2.16%

임금상승률
4.50%
4.50%

확정급여채무의 가중평균만기
11.91년
12.20년

(4)
주요
가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(280,460)
336,481

임금상승률
1%
335,693
(284,910)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 확정급여부채의 재측정요소의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(5) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.(천원)

(단위 : 천원)

만기
확정급여채무

1년 미만
290,547

1년~3년 미만
297,057

3년~6년 미만
364,291

6년~10년 미만
402,607

10년 이상
5,325,835

합계
6,680,337

(6)
연
결실체의 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
178,531
155,797

당기근무원가
45,203
43,285

이자비용
3,494
3,583

재측정요소:

보험수리적손익
(34,592)
(3,134)

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(30,000)
(21,000)

보고기간말 금액
162,636
178,531

22. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 연결실체의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세
6,495,317
4,266,414

전기법인세의 조정사항
145,876
387,979

소계
6,641,193
4,654,393

이연법인세:

일시적차이의 증감
1,710,721
(18,178)

자본에 직접반영된 법인세
44,880
(1,256)

소계
1,755,601
(19,434)

법인세비용
8,396,794
4,634,959

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
33,580,887
33,676,473

법인세율로 계산된 법인세비용
7,664,575
7,687,707

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(63,454)
(9,094)

- 세무상 차감되지 않는 비용
23,171
27,195

- 전기법인세조정
145,876
387,979

- 세액공제
(845,660)
(1,040,047)

- 과거기간 미인식한 이연법인세효과
-
(2,302,323)

- 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 등
1,467,921
(182,760)

- 세율변동효과 등
-
66,302

법인세비용
8,396,794
4,634,959

당사의 가중평균세율은 22.82%(전기:
22.92%)입니다.
당기 법인세비용은 세무조정 확정 후 일부 변동 될 수 있습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영후
반영 전
법인세효과
반영후

기타포괄손익금융자산평가손익
90,194
(19,843)
70,351
4,873
(1,072)
3,801

순확정급여부채의 재측정요소
(307,075)
67,557
(239,518)
4,489
(988)
3,501

합계
(216,881)
47,714
(169,167)
9,362
(2,060)
7,302

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,539,829
2,334,637

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,944,450
3,806,880

소계
4,484,279
6,141,517

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
-
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
95,685
42,202

소계
95,685
42,202

이연법인세자산(부채)순액
4,388,594
6,099,315

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산
(부채) 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익
기타포괄손익
당기말

대손충당금
4,162
(522)
-
3,640

재고자산평가손실
77,915
(28,853)
-
49,062

퇴직급여충당부채
1,401,335
88,181
(19,842)
1,469,674

기타포괄손익공정가치측정금융자산
375,012
-
(67,557)
442,568

당기손익공정가치측정금융자산
(23,335)
(33,973)
-
(57,308)

미수수익
(18,868)
(19,510)
-
(38,378)

국고보조금
112,243
14,925
-
127,168

감가상각비
391,791
72,847
-
464,638

미지급비용
126,401
62,427
-
188,828

매출채권
1,692,377
(1,549,902)
-
142,475

재고자산
264,472
(45,570)
-
218,902

반품충당부채
56,012
(17,341)
-
38,671

무형자산손상차손
14,980
(14,980)
-
14,980

대여금
20,202
(20,202)
-
-

장기종업원급여
39,277
(3,497)
-
35,780

종속관계기업투자주식
1,565,339
(250,738)
(2,834)
1,311,767

반환제품회수권

(8,894)

(8,894)

합계
6,099,315
(1,755,602)
44,880
4,388,593

② 전기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익
기타포괄손익
당기말

대손충당금
24,154
(19,992)
-
4,162

재고자산평가손실
76,448
1,467
-
77,915

퇴직급여충당부채
1,244,527
157,796
(988)
1,401,335

기타포괄손익공정가치측정금융자산
376,084
-
(1,072)
375,012

당기손익공정가치측정금융자산
(65,830)
42,495
-
(23,335)

미수수익
(84,879)
66,011
-
(18,868)

국고보조금
54,659
57,584
-
112,243

감가상각비
318,557
73,234
-
391,791

미지급비용
72,159
54,242
-
126,401

매출채권
2,896,040
(1,203,663)
-
1,692,377

재고자산
-
264,472
-
264,472

반품충당부채
56,024
(12)
-
56,012

무형자산손상차손
14,980
-
-
14,980

대여금
-
20,202
-
20,202

장기종업원급여
34,275
5,002
-
39,277

종속관계기업투자주식
1,063,939
500,596
804
1,565,339

합계
6,081,137
19,434
(1,256)
6,099,315

(6) 보고기간말 현재 연결실체의 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

종속ㆍ관계기업 및
공동지배기업투자지분
6,786,372
7,222,773
처분하지 않을 예정임

일시적 차이
13,019,857
6,037,733
실현가능성 불확실

23. 기타충당부채

당기와
전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
254,602
254,654

전입액(환입액)
(30,089)
289,419

연중 사용액
(48,735)
(289,471)

기말
175,778
254,602

24. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공인
보증내용
지급보증금액

서울보증보험
이행지급보증
162,140

서울보증보험
공탁보증보험
45,200

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 담보제공내역은 없습니다.

(4) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정

보고기간말 현
재

발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

유형자산
731,238
1,992,965

(5) 연결실체는 2017년 12월 18일에 쿼드콜라보 주식회사와 체결된 출자확약서에 따라 쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자합자회사에 유한책임사원으로 출자하고 있으며,
보고기간말 현재 미출자 금액은 없습니다.

(6) 우발상황
연결실체는 2020년 1월 28일부터 서울세관으로부터 관세법 및 외국환거래법을 위반하였다는 혐의로 인하여 관세조사를 받고 있었으나, 2021년 08월 18일 혐의없음으로 종결되었습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금

(1) 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업이 발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행한 보통주식의 수
10,743,000주
10,743,000주

자본금
5,371,500,000원
5,371,500,000원

주식발행초과금
4,544,364,700원
4,544,364,700원

26. 기타자본항목

당기와 전기중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(839,260)
(239,519)
(1,078,779)

지분법자본변동
(1,177)
(1,968)
(3,145)

순확정급여부채의 재측정요소
(815,041)
70,352
(744,690)

해외사업환산손익
230,447
(2,765)
227,682

기타자본조정
(1,283,623)
-
(1,283,623)

자기주식
(68,745,675)
-
(68,745,675)

합계
(71,454,330)
(173,901)
(71,628,231)

상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(*) 지배기업은 전기이전 현재 주식 가격안정을 위하여
937,073주의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(843,061)
3,801
(839,260)

지분법자본변동
(2,214)
1,037
(1,177)

순확정급여부채의 재측정요소
(818,543)
3,502
(815,041)

해외사업환산손익
243,181
(12,734)
230,447

기타자본조정
(2,075,396)
791,773
(1,283,623)

자기주식
(60,168,822)
(8,576,854)
(68,745,676)

합 계
(63,664,855)
(7,795,036)
(71,459,891)

상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

27. 이익잉여금

연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
3,512,885
3,512,885

미처분이익잉여금
267,917,178
263,191,390

합 계
271,430,063
266,704,275

(*) 연결실체의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
5,579,283
6,264,101

퇴직급여
702,189
725,823

복리후생비
718,259
583,997

여비교통비
78,563
100,261

접대비
42,708
76,697

통신비
20,653
18,978

수도광열비
326,426
130,075

세금과공과금
264,483
238,621

감가상각비
889,429
923,997

지급임차료
1,300
-

수선비
79,243
14,588

보험료
81,331
40,348

차량유지비
14,093
18,833

경상연구개발비
5,026,115
3,838,652

운반비
479,147
310,627

교육훈련비
3,690
1,070

도서인쇄비
1,938
658

회의비
6,125
3,587

소모품비
211,516
113,141

지급수수료
2,103,947
2,486,506

광고선전비
355,339
585,681

대손상각비
137
(67,614)

무형자산상각비
346,816
258,057

합계
17,332,728
16,666,684

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기중 연결실체의 비용의 성격별분류 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품의 변동
500,763
(695,899)

원재료 및 부재료비
8,193,387
7,958,830

반환제품원가
(40,429)
-

인건비
10,916,054
10,963,293

감가상각비 및 무형자산상각비
2,056,823
2,084,138

외주가공비
527,908
467,475

광고선전비
355,339
585,681

기타비용
8,373,746
6,953,793

매출원가, 판매비와관리비 합계
30,883,592
28,317,311

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당
기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
18,000
19,500

국고 보조금 수익
741,917
274,179

유형자산처분이익
16,818
230,190

무형자산손상차손환입
68,090
-

잡이익
561,685
1,345,075

합계
1,406,510
1,868,944

(2) 당
기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기부금
600
100,600

유형자산처분손실
1,489
3,817

기타의대손상각비
95,575
-

잡손실
119,154
378,924

합 계
215,329
483,341

31.
금융수익과 금융비용

(1)
당기와

전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
350,407
601,090

배당금수익
7,873
8,221

외환차익
2,327,632
1,504,361

외화환산이익
1,000,826
22,512

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)
-
629,896

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
1,313,948
1,950,067

합계
5,000,686
4,716,147

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
-
4,441

외환차손
170,137
661,847

외화환산손실
136,802
1,329,086

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
508,332
-

합계
815,271
1,995,374

32. 주당순이익

기본주당
이익은
연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당기순이익

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

지배회사보통주당기순이익
25,318,235,083
31,478,428,447

가중평균 유통보통주식수(*)
9,805,927
9,857,185

기본주당순이익
2,582
3,193

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역 (단위:주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
10,743,000
10,743,000

자기주식
(937,073)
(885,815)

가중평균유통보통주식수
9,805,927
9,857,185

(2) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균
유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는
희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익 :
25,184,093
31,449,221

비현금항목의조정

법인세비용
8,396,794
4,634,958

이자수익
(350,407)
(601,092)

이자비용
-
4,441

배당금수익
(7,873)
(8,221)

감가상각비
1,689,316
1,826,080

무형자산상각비
346,816
258,057

퇴직급여
1,089,067
1,083,525

대손상각비
137
(67,614)

외화환산이익
(1,000,826)
(22,511)

외화환산손실
136,802
1,329,086

지분법손실
-
-

유형자산처분이익
(16,818)
(230,190)

유형자산처분손실
1,489
3,817

무형자산손상차손
(68,090)
-

기타의대손상각비
95,575
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손익
508,332
(629,896)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(1,313,948)
(1,950,067)

종속ㆍ관계기업투자주식처분손실(이익)
-
-

잡손실
-
330,499

반환제품회수권
(40,429)
-

소 계
9,465,937
5,960,872

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)
(656,464)
(2,346,221)

재고자산의 감소(증가)
343,099
(1,070,702)

기타유동수취채권의 감소(증가)
408,998
(67,311)

기타유동자산의 감소(증가)
(62,512)
(18,314)

매입채무의 증가(감소)
473,962
122,621

기타유동지급채무의 증가(감소)
592,845
(3,864,343)

기타유동부채의 증가(감소)
(355,531)
198,545

기타비유동지급채무의 증가(감소)
(16,447)
22,734

반품충당부채의 증가(감소)
(78,824)
(52)

퇴직금의 지급
(688,242)
(366,270)

당기손익인식금융자산의 감소(증가)
19,146,491
5,764,713

소 계
19,107,375
(1,624,600)

영업으로부터 창출된 현금흐름
53,757,407
35,785,493

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
307,075
4,873

확정급여제도의 재측정요소
90,194
4,489

무형자산취득관련 장기선급금 증감
342,352
374,155

유무형자산취득관련 선급금 증감
128,409
313,156

유무형자산취득관련 미지급금 증감
132,951
277,283

건설중인자산의 본계정 대체
571,650
330,061

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기초금액

증가

감소

비현금거래

기말금액

임대보증금(비유동)
50,000
-
-
-
50,000

3

4. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.
Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*2)
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.
Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*2)

공동지배기업
CYJ International Company Ltd., 
Shanghai Caregen Trading co., Ltd.,
CYJ International Company Ltd., 
Shanghai Caregen Trading co., Ltd.

기타
R&Y Bio(*3)
영파카진기업관리유한공사(*4)
㈜현대이엔지(*5)
대주지앤아이(주)(*5)
R&Y Bio(*3)
영파카진기업관리유한공사(*4)
㈜현대이엔지(*5)
대주지앤아이(주)(*5)

(*1) 당기중에 청산하였습니다.
(*2) 당사의 지분율은 6.67%이나 당사의 대표이사가 해당 피투자회사에 임원으로 등재되어 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당사의 대표이사가 50%, 메디덤의 대표이사 Robert가 50%를 출자하여 설립된 회사로 케어젠과 직접 지분관계는 없습니다.
(*4) 당사 공동기업인 Shanghai Caregen Trading co,. Ltd.의 100% 자회사입니다.

(*5) 당사 대표이사의 친족이 대주주 및 대표이사로 지배력을 행사하는 회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

관계기업
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
1,560,106
-
1,688,024
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
171,956
-
691,293
-

기타
대주지앤아이(주)
-
-
-
55,000

대표이사의 친족
3,175
-
6,348
-

합계
1,735,237
-
2,385,665
55,000

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기말
전기말

매출채권
대여금
매출채권
대여금

관계기업
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.
68,048
-
9,111
-

임직원

-
1,292,830
-
1,321,670

합계
68,048
1,292,830
9,111
1,321,670

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

임직원
19,157
79,997
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

임직원
76,00
197,460
-

(
5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진
은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
2,312,903
2,444,138

퇴직급여
254,834
322,007

기타장기종업원급여
1,020
420

합계
2,568,757
2,766,565

35. 영업부문 정보

(1)
당사는 단일영업부문을 가지고 있으며 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가
외부고객으로부터의 수익

당기
전기

아시아
30,632,640
31,080,240

유럽
19,636,890
22,007,158

아메리카
8,228,878
6,646,941

아프리카
540,377
496,782

오세아니아
49,098
63,992

합계
59,087,883
60,295,113

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기
와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가
매출액

당기
전기

고객 1
10,086,088
10,075,888

고객 2(*)
6,081,570
4,523,257

(*) 고객 2에 대한 전기 매출액은 당사 매출액의 10% 미만입니다.

별도재무제표

재무상태표

제 21 (당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 20 (전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 케어젠
(단위 : 원)

자 산

제21 (당)기말

제 20 (전)기말

I. 유동자산

149,137,988,824

139,926,609,909

현금및현금성자산(주4,6,7)
22,071,008,706

15,391,879,030

단기금융자산(주4,5,6,8)
114,018,574,062

111,618,549,513

매출채권(주4,6,12,34)
5,538,285,947

4,878,420,275

기타수취채권(유동)(주4,6,13,34)
615,952,925

936,269,855

기타유동자산(주14)
720,257,243

584,482,378

재고자산(주15)
6,173,909,941

6,517,008,858

II. 비유동자산

77,510,861,374

76,314,293,541

기타비유동수취채권(비유동)(주4,6,13)
3,221,665,000

3,240,643,840

기타비유동자산(주14)
1,933,467,431

1,591,115,891

장기금융자산

1,124,658,730

957,618,309

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주5,6,9)
1,300,970,960

1,608,046,200

종속관계기업투자자산(주10,11)
82,667,943

325,625,382

유형자산(주16)
62,110,939,030

59,956,197,475

투자부동산(주17)
284,241,417

312,904,417

무형자산(주18)
3,063,657,310

2,222,827,459

이연법인세자산(주22)
4,388,593,553

6,099,314,568

자 산 총 계

226,648,850,198

216,240,903,450

부 채

I. 유동부채

9,842,467,768

4,279,046,900

매입채무(주4,6,19)
907,567,070

433,591,290

당기법인세부채
5,528,289,358

1,055,830,231

기타지급채무(주4,6,19)
3,028,460,506

1,977,119,681

기타유동부채(주20)
202,372,789

557,904,122

기타충당부채(주23)
175,778,045

254,601,576

II. 비유동부채

7,115,981,095

6,722,021,142

기타지급채무(주4,6,19)
273,008,293

173,785,027

기타비유동부채
162,636,103

178,530,537

확정급여부채(주21)
6,680,336,699

6,369,705,578

부 채 총 계

16,958,448,863

11,001,068,042

자 본

자본금(주1,25)
5,371,500,000

5,371,500,000

자본잉여금(주25)
4,544,364,700

4,544,364,700

기타자본구성요소(주26)
(70,315,807,144)

(70,156,687,044)

이익잉여금(주27)
270,090,343,779

265,480,657,752

자 본 총 계

209,690,401,335

205,239,835,408

부 채 및 자 본 총 계

226,648,850,198

216,240,903,450

포괄손익계산서

제21기 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제20기 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케어젠
(단위 : 원)

과목
제21 (당)기
제20 (전)기

I. 매출(주34,35)
59,087,882,662
60,290,657,041

II. 매출원가(주29)
13,550,863,161
11,650,626,488

III. 매출총이익
45,537,019,501
48,640,030,553

판매비와관리비(주28,29)
16,877,315,845
16,449,928,815

IV. 영업이익
28,659,703,656
32,190,101,738

기타수익(주30)
1,145,101,627
1,867,857,682

기타비용(주30)
103,992,431
3,001,558,310

금융수익(주31)
5,000,597,970
4,715,694,135

금융비용(주31)
815,270,944
1,995,373,598

관계기업 등에 대한 지분법손익(주10,11)
(287,213,126)
(100,248,409)

V. 법인세비용차감전순이익
33,598,926,752
33,676,473,238

법인세비용(주22)
8,396,794,025
4,634,958,395

VI. 당기순이익
25,202,132,727
29,041,514,843

VII. 기타포괄손익
(159,120,100)
4,454,009

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 :

확정급여제도의 재측정요소
70,351,648
3,501,581

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(239,518,687)
3,800,901

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 :

지분법자본변동
10,046,939
(2,848,473)

VIII. 총포괄이익
25,043,012,627
29,045,968,852

IX. 주당손익(주32)

기본주당순이익
2,570
2,946

희석주당순이익
2,570
2,946

자본변동표

제21기 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제20기 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케어젠
(단위 : 원)

구분
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
합 계

2020년 1월 1일(전기초)
5,371,500,000
4,544,364,700
(61,584,287,603)
271,179,887,409
219,511,464,506

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
29,041,514,843
29,041,514,843

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
3,800,901
-
3,800,901

지분법자본변동
-
-
(2,848,473)
-
(2,848,473)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
3,501,581
-
3,501,581

총포괄손익 합계:

4,454,009
29,041,514,843
29,045,968,852

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

자본잉여금의 이입
-
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(8,576,853,450)
-
(8,576,853,450)

배당금지급

(34,740,744,500)
(34,740,744,500)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 합계:
-
-
(8,576,853,450)
(34,740,744,500)
(43,317,597,950)

2020년 12월 31일(전기말)

5,371,500,000

4,544,364,700

(70,156,687,044)

265,480,657,752

205,239,835,408

2021년 1월 1일(당기초)

5,371,500,000

4,544,364,700

(70,156,687,044)

265,480,657,752

205,239,835,408

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
25,202,132,727
25,202,132,727

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(239,518,687)
-
(239,518,687)

지분법자본변동
-
-
10,046,939
-
10,046,939

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
70,351,648
-
70,351,648

총포괄손익 합계:
-
-
(159,120,100)
25,202,132,727
25,043,012,627

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

배당금의 지급
-
-
-
(20,592,446,700)
(20,592,446,700)

자기주식의 취득
-
-
-
-
-

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 합계:
-
-
-
(20,592,446,700)
(20,592,446,700)

2021년 12월 31일(당기말)
5,371,500,000
4,544,364,700
(70,315,807,144)
270,090,343,779
209,690,401,335

현금흐름표

제21기 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제20기 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케어젠
(단위 : 원)

과목
제21 (당)기
제20 (전)기

영업활동 현금흐름
52,327,675,543
33,479,767,783

영업에서 창출된 현금흐름(주33)
54,226,898,486
38,489,761,450

법인세 부담액
(2,168,733,855)
(5,914,463,630)

이자의 수취
261,638,112
900,689,887

이자의 지급
-
(4,440,924)

배당금 수취
7,872,800
8,221,000

투자활동 현금흐름
(25,110,483,573)
3,756,304,337

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
377,281,407,589
371,049,190,518

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(367,500,859,110)
(342,215,935,121)

상각후원가측정금융자산의 취득
(29,782,975,343)
-

종속ㆍ관계기업 및 공동기업투자주식의 취득
-
(3,091,685,000)

종속ㆍ관계기업투자자산의 처분
32,522,434

장기대여금의 회수
171,825,000
197,460,000

장기대여금의 증가
(51,157,000)
(167,401,677)

유형자산의 취득
(3,888,402,845)
(21,080,265,113)

유형자산의 처분
16,818,182
498,636,363

무형자산의 취득
(1,379,801,320)
(739,660,633)

임차보증금의 증가
(57,500,000)
(694,200,000)

임차보증금의 감소
47,638,840
165,000

재무활동 현금흐름
(20,493,223,434)
(43,261,016,134)

자기주식의 취득
-
(8,576,853,450)

단기차입금의 증가
-
617,663,695

단기차입금의 감소
-
(617,663,695)

정부보조금의 증가
99,223,266
57,516,027

정부보조금의 감소
-
(934,211)

배당금의 지급
(20,592,446,700)
(34,740,744,500)

현금및현금성자산의 증가(감소)
6,723,968,536
(6,024,944,014)

기초의 현금및현금성자산
15,391,879,030
21,559,689,106

현금및현금성자산에 대한 환율효과
(44,838,860)
(142,866,062)

기말의 현금및현금성자산
22,071,008,706
15,391,879,030

주석

제 21 (당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 20 (전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 케어젠

1. 일반사항

주식회사 케어젠(이하 '당사')은 2001년 8월 17일 화합물 및 화학제품의 제조, 판매업등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 46-38에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2003년 7월 18일에 벤처기업육성에
관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 중소기업청으로부터 벤처기업으로 지정받았습니다.

당사는 주식을 2015년 11월 17일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 당사의
자본금은 5,371,500천원으로서 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

정용지외 특수관계인
6,871,512
63.96

자기주식
937,073
8.72

기타
2,934,415
27.32

합계
10,743,000
100.00

2. 재무제표의 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

당사의 재무제표는 2022년 2월 10일자 이사회에서 승인 되었습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 21: 확정급여채무의 측정
- 주석 22: 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5 : 공정가치

(4) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
 
 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기손익 및 기타포괄손익중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구분
내용

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상
① 금융자산 손상의 인식
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지 및 기타유형자산(미술품)을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물
20년

구축물
20년

시설장치
8년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
8년

집기비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5,10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한
방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이
영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 단순평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

1) 화장품 및 의료기기제품

제품매출은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식되며, 일반적으로 재화에 대한 통제는 고객과의 계약에 따라 선적시점 혹은 도착시점에 이전됩니다. 단, 당사는 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높지 않은 경우에는 수익을 인식하지 않으며, 회수 가능성이 높아지는 시점에 수익을
인식합니다.

2) 운송용역

당사의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

3) 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(19) 금융수익과 비용
금융수익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 당사의 사업계획에 현재 존재하는 일시적차이의 소멸을 반영한 미래 과세소득의 발생가능성을 고려하여야 합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험
① 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

외화자산:

USD
16,820,120
19,940,252,390
18,038,020
19,625,365,227

JPY
779,667
8,032,441
20,964,153
221,016,679

CNY
19,756,088
3,679,768,867
16,506,525
2,755,929,471

EUR
10,886,352
14,613,185,085
10,172,074
13,612,675,721

외화부채:

USD
60,850
72,137,675
-
-

당기와 전기
에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화
기말환율
평균환율

당기말
전기말
당기
전기

USD
1,185.50
1,088.00
1,144.42
1,180.05

JPY
10.30
10.54
10.41
11.05

CNY
186.26
166.96
177.43
170.88

EUR
1,342.34
1,338.24
1,352.79
1,345.99

당
기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

USD
상승시
774,856
765,389
774,856
765,389

하락시
(774,856)
(765,389)
(774,856)
(765,389)

JPY
상승시
313
8,620
313
8,620

하락시
(313)
(8,620)
(313)
(8,620)

CNY
상승시
143,511
107,481
143,511
107,481

하락시
(143,511)
(107,481)
(143,511)
(107,481)

EUR
상승시
569,914
527,450
569,914
527,450

하락시
(569,914)
(527,450)
(569,914)
(527,450)

② 가격위험
당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다. 

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 에 속해 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 당사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

KOSPI
상승시
-
-
101,242
125,194

하락시
-
-
(101,242)
(125,194)

2) 신용위험
신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
22,067,634
15,379,204

단기금융자산
114,018,574
111,618,550

매출채권
5,538,286
4,878,420

기타수취채권 - (유동)
615,953
936,270

장기금융자산
1,124,659
957,618

기타수취채권 - (비유동)
3,221,665
3,240,644

합계
146,586,771
137,010,706

(*) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다

3) 유동성 위험
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
907,567
-
-
-

기타지급채무(유동)
3,028,461
-
-
-

기타지급채무(비유동)
-
273,008
-
-

(단위: 천원)

전기말
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
433,591
-
-
-

기타지급채무(유동)
1,977,120
-
-
-

기타지급채무(비유동)
-
173,785
-
-

(2) 자본위험관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
16,958,449
11,001,068

자본(B)
209,690,401
205,239,835

부채비율(A/B)
8.09%
5.36%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 

당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

단기금융상품
70,584,903
70,584,903
79,171,886
79,171,886

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,297,971
1,297,971
1,605,046
1,605,046

장기금융상품
1,124,659
1,124,659
957,618
957,618

(2) 원가로 측정되는 금융상품

당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

오라클코스메틱(*)
3,000
3,000

(*) 오라클코스메틱 주식은 비상장지분상품이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품
-
70,584,903
-
70,584,903

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,297,971
-
3,000
1,300,971

장기금융상품
-
1,124,659
-
1,124,659

(단위: 천원)

구분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품
-
79,171,886
-
79,171,886

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,605,046
-
3,000
1,608,046

장기금융상품

957,618

957,618

(4) 당기말과 전기말 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
자산
부채
합계

당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
상각후원가로측정
하는금융자산
상각후원가로측정
하는기타금융부채

금융자산

현금및현금성자산
-
-
22,071,009
-
22,071,009

단기금융상품
70,584,903
-
43,433,671
-
114,018,574

매출채권
-
-
5,538,286
-
5,538,286

기타수취채권-유동
-
-
615,953
-
615,953

장기금융상품
1,124,659

1,124,659

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
1,300,971
-
-
1,300,971

기타수취채권-비유동
-
-
3,221,665
-
3,221,665

합계
71,709,562
1,300,971
74,880,584
-
147,891,117

금융부채

매입채무
-
-
-
907,567
907,567

기타지급채무-유동
-
-
-
3,028,461
3,028,461

기타지급채무-비유동
-
-
-
273,008
273,008

합계
-
-
-
4,209,036
4,209,036

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
자산
부채
합계

당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
상각후원가로측정
하는금융자산
상각후원가로측정
하는기타금융부채

금융자산

현금및현금성자산
-
-
15,391,879
-
15,391,879

단기금융자산
79,171,886
-
32,446,664
-
111,618,550

매출채권
-
-
4,878,420
-
4,878,420

기타수취채권-유동
-
-
936,270
-
936,270

장기금융상품
957,618

957,618

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
1,608,046
-
-
1,608,046

기타수취채권-비유동
-
-
3,240,644
-
3,240,644

합계
80,129,504
1,608,046
56,893,877
-
138,631,427

금융부채

매입채무

433,591
433,591

기타지급채무-유동

1,977,120
1,977,120

기타지급채무-비유동

173,785
173,785

합계
-
-
-
2,584,496
2,584,496

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기와
전기 중 당사의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익인식금융자산

평가손익(기타포괄손익)
(307,075)
4,873

배당금수익
7,872
8,221

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
350,319
600,639

외환차손익
2,114,757
(464,487)

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가이익(손실)
(508,332)
629,896

당기손익인식금융자산처분이익
1,313,948
1,950,067

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차손익
42,738
426

이자비용
-
(4,441)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
3,375
12,675

금융기관예치금
22,067,634
15,379,204

합계
22,071,009
15,391,879

8. 장/단기 금융상품

당기말과 전기말 현재 당사의 장/단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

특정금전신탁
61,058,528
72,169,393

펀드
10,651,034
7,960,111

정기예적금
13,650,696
32,446,664

단기 CP
29,782,975
-

합계
115,143,233
112,576,168

9. 기
타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1)

당

기
말과
전기말 현재 당사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권(*1)

에이블씨엔씨
162,824
184,800

한국콜마
644,000
814,400

아모레퍼시픽
491,147
605,846

소계
1,297,971
1,605,046

시장성 없는 지분증권(*2)

(주)오라클코스메틱
3,000
3,000

소계
3,000
3,000

합계
1,300,971
1,608,046

(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.
(*2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2)

당기와 전기 중 당사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,608,046
1,603,173

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가
(307,075)
4,873

기말금액
1,300,971
1,608,046

10. 공동약정에 대한 지분

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 공동지배기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재지
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

CYJ International Company Ltd.(*1)
홍콩
35%
3,813,900
-
3,813,900
-

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.(*2)
중국
50%
-
-
1,152,600
-

합 계
3,813,900
-
4,966,500
-

(*1) CYJ International Company Ltd.에 대한 당사의 소유지분율은 35%이나 영업의사결정시 지배력을 공유하는 당사자들의 전원의 동의를 요구하는 주주간의 공동약정에 의하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(*2) 당기 중 청산하였습니다.

(2) 당기와 전기의 공동지배기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 
1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
처분
지분법손익
지분법자본변동
손상차손
당기말

CYJ International Company Ltd.
-
-
-
-
-
-

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
처분
지분법손익
지분법자본변동
손상차손
당기말

CYJ International Company Ltd.
-
-
-
-
-
-

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 공동지배기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.(*1)
925,865
10,966
-
166,373
14,256

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd(*2).
-
-
-
-
-

(*1) 손상인식 사유가 해소되지 않아 당기 지분법 손익을 반영하지 않았습니다.

(*2) 당기중 청산하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

CYJ International Company Ltd.
744,234
9,965
335
(119,523)
(40,742)

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.
581,936
1,558,452
640,757
(918,998)
20,508

(4) 당기와 전기의 중요한 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구분
기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
내부거래
영업권
기타
장부금액

CYJ International Company Ltd.
914,899
35%
320,215
-
-
(320,215)
-

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
내부거래
영업권
기타
장부금액

CYJ International Company Ltd.
734,269
35%
256,994
-
-
(256,994)
-

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.
(976,516)
50%
(488,258)
-
-
-
-

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 공동지배기업 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미반영 손실

미반영 손실누계액

미반영 손실

미반영 손실누계액

CYJ International Company Ltd.(*1)
(63,221)
(7,127)
56,093
56,093

Shanghai Caregen Trading Co., Ltd.
-
-
449,245
488,258

(*1) 손상인식 사유가 해소되지 않아 당기 지분법 손익을 반영하지 않았습니다.

11. 종속
ㆍ관계기업 투자주식

(1)
당기말과 전기말
현재 당사의 종속ㆍ관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

소재지

주요영업활동

당기말

전기말

지분율

장부금액

지분율

장부금액

종속기업:

(주)케어젠 코리아(*1)
한국
화장품 도소매
-
-
100%
39,854

Caregen Biopharma Inc.
미국
의학 및 약학 연구개발업
100%
12,586
100%
40,159

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
중국
화장품 도소매
100%
-
100%
-

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.(*2)
미국
화장품 도소매
60%
70,082
75%
245,612

관계기업:

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.
중국
화장품 도소매
49%
-
49%
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*3)
중국
화장품 도소매
6.67%
-
6.67%
-

합 계

82,668

325,625

(*1) 당
기
중 청산하였습니다.

(*2) 미참여 유상증자로 지분율이 60% 로 변경되었습니다.

(*3) 지분율이 20% 미만이지만 당사의 대표이사가 피투자회사의 이사회 구성원임에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기
중
종속ㆍ관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분

기초금액

취득/처분

지분법손익

기타
지분법자본변동

당기말

(주)케어젠 코리아(*1)
39,854
(32,523)
(7,331)
-
-
-

Caregen Biopharma Inc.
40,159
-
(30,092)
-
2,519
12,586

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.
245,612
-
(249,789)
63,897
10,362
70,082

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.
-
-
-
-
-
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

합계
325,625
(32,523)
(287,212)
-
12,881
82,668

(*1) 당기중 청산되었으며 청산시점 까지의 손익입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

기초금액

취득/처분

지분법손익

손상

지분법
자본변동

당기말

(주)케어젠코리아
40,839
-
(985)
-
-
39,854

Caregen Biopharma Inc.
54,157
-
(11,640)
-
(2,358)
40,159

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
-
2,757,155
-
(2,757,155)
-
-

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.
-
334,530
(87,623)
-
(1,295)
245,612

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
-
-
-
-
-
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

합계
94,996
3,091,685
(100,248)
(2,757,155)
(3,653)
325,625

(
3)
당기말과 전기말 현재
당사의 종속ㆍ관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

(주)케어젠코리아(*1)
-
-
-
-
-

Caregen Biopharma Inc.
12,586
-
-
(30,092)
2,519

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
61,562
7,098
-
234,047
(8,167)

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.
116,803
-
-
(346,151)
10,794

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.
2,325,754
7,265,234
4,122,044
(1,384,295)
(430,136)

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
9,145,433
4,208,501
4,036,326
(270,631)
527,527

(*1) 당기중 청산되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

(주)케어젠코리아
40,406
552
-
(985)
-

Caregen Biopharma Inc.
40,159
-
-
(11,640)
(2,358)

CYJ International Korea Inc(*1)
-
-
-
(5,664)
-

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
233,097
404,512
4,456
(75,906)
(14,624)

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.
327,483
-
-
(116,831)
(1,727)

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
2,105,834
5,230,884
2,694,931
(540,527)
(6,576)

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
8,497,791
3,817,756
4,244,831
(373,072)
(40,365)

(*1) 전기중 청산되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속ㆍ관계기업의 재무정보금액을 종속ㆍ관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

기업명
기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
내부거래
기타
장부금액

(주)케어젠코리아(*1)
-
-
-
-
-
-

Caregen Biopharma Inc.
12,586
100%
12,586
-
-
12,586

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
54,464
100%
54,464
-
(54,464)

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.
116,803
60%
70,082
-
-
70,082

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.
(4,939,480)
49%
(2,420,345)
-
-
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
4,936,932
6.67%
329,293
-
(329,293)
-

합계
(1,953,920)
-
(383,757)
82,668

(*1) 당기중 청산되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분
금액(a×b)
내부거래
기 타
장부금액

(주)케어젠코리아
39,854
100%
39,854
-
-
39,854

Caregen Biopharma Inc.
40,159
100%
40,159
-
-
40,159

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
(171,415)
100%
(171,415)
-
-
-

CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.
327,483
75%
245,612
-
-
245,612

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
(3,125,050)
49%
(1,531,274)
-
-
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
4,680,035
6.67%
312,158
-
(312,158)
-

합계
(1,064,906)
-

(312,158)

325,625

(5) 보고기간말 현재 관계기업 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미반영 손실

미반영 손실누계액

미반영 손실

미반영 손실누계액

Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
(225,880)
2,396,884
90,530
2,622,764

Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
889,071
4,219,200
268,081
3,330,129

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
(17,135)
10,442
27,577
27,577

12. 매출채권

(1)
당
기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
5,646,039
4,986,037

대손충당금
(107,753)
(107,617)

매출채권(순액)
5,538,286
4,878,420

(2)

당

기
말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
5,538,049
4,632,113

소계
5,538,049
4,632,113

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하
-
246,307

6개월 초과 12개월 이하
237
-

소계
237
246,307

손상채권(*)

6개월 이하
-
-

6개월 초과 12개월 이하
-
-

1년 초과
107,753
107,617

소계
107,753
107,617

합계
5,646,039
4,986,037

(*) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며,
이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니 다.

(3)
당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
107,617
175,231

대손상각비(환입)
136
(67,614)

제각
-
-

기말금액
107,753
107,617

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 28참조)에 포함되어 있습니다.

13. 기타수취채권

당
기말과 전기말 현재 당사의 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

미수수익
174,442
85,762

미수금
441,510
850,508

합계
615,952
936,270

비유동:

장기대여금
1,292,830
1,321,670

보증금
1,928,835
1,918,974

합계
3,221,665
3,240,644

14. 기타자산

당
기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

선급금
635,974
566,627

선급비용
43,854
17,855

반환제품회수권
40,429
-

합계
720,257
584,482

비유동:

장기선급금
1,933,467
1,591,116

15. 재고자산

당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원재료
968,019
941,035

평가손실충당금
(47,370)
(15,363)

부재료
1,555,204
1,555,675

평가손실충당금
(61,774)
(187,386)

제품
3,873,695
4,374,458

평가손실충당금
(113,864)
(151,411)

합계
6,173,910
6,517,008

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 8,694,150천원(전기: 7,262,930천원)입니다.

16. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

보고기간
말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액

토지
18,855,950
-
18,855,950
18,855,950
-
18,855,950

건물
13,621,202
(5,710,606)
7,910,596
13,621,202
(5,029,546)
8,591,656

구축물
15,010
(9,061)
5,949
15,010
(8,311)
6,699

시설장치
3,222,610
(2,271,708)
950,902
3,043,710
(1,954,303)
1,089,407

기계장치
6,969,228
(4,965,337)
2,003,891
6,682,094
(4,371,981)
2,310,113

차량운반구
857,187
(519,901)
337,286
516,054
(495,548)
20,506

공구와기구
151,175
(77,336)
73,839
118,175
(35,578)
82,597

집기비품
940,861
(809,640)
131,221
853,751
(715,828)
137,923

건설중인자산
31,392,304
-
31,392,304
28,412,346
-
28,412,346

기타의유형자산
449,000
-
449,000
449,000
-
449,000

합계
76,474,527
(14,363,589)
62,110,938
72,567,292
(12,611,095)
59,956,197

(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동
당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
시설장치
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인자산
기타의유형자산
합계

기초순장부금액
18,855,950
8,591,656
6,699
1,089,407
2,310,113
20,506
82,597
137,923
28,412,346
449,000
59,956,197

취득
-
-
-
178,900
38,337
-
4,025
65,123
3,551,609
-
3,837,994

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
-
-
145,000
395,828
-
3,667
(571,650)
-
(27,155)

감가상각비
-
(681,060)
(751)
(317,405)
(566,594)
(79,048)
(17,982)
(76,509)
-
-
(1,739,349)

정부보조금 상계
-
-
-
-
77,035
-
5,199
1,017
-
-
83,251

기말순장부금액
18,855,950
7,910,596
5,948
950,902
2,003,891
337,286
73,839
131,221
31,392,305
449,000
62,110,938

2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
시설장치
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인자산
기타의유형자산
합계

기초순장부금액
18,855,950
9,510,880
7,450
1,348,280
2,572,846
144,570
33,693
177,660
7,607,048
449,000
40,707,377

취득
-
-
-
67,000
49,132
-
57,803
13,572
21,135,359
-
21,322,866

처분
-
(234,810)
-
-
-
(37,454)
-
-
-
-
(272,264)

대체
-
-
-
-
259,061
-
-
63,000
(330,061)
-
(8,000)

감가상각비
-
(684,414)
(751)
(325,873)
(645,900)
(86,610)
(9,675)
(116,403)
-
-
(1,869,626)

정부보조금 상계
-
-
-
-
74,974
-
776
94
-
-
75,844

기말순장부금액
18,855,950
8,591,656
6,699
1,089,407
2,310,113
20,506
82,597
137,923
28,412,346
449,000
59,956,197

감가상각비 중 636,504천원(전기: 714,767천원)은 제조원가, 856,209천원(전기: 891,698천원)은 판매비와관리비, 246,635천원(전기: 263,161천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역
보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 없습니다.

17. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

건물
573,260
(289,019)
284,241
573,260
(260,356)
312,904

(2)
당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초순장부금액
312,904
341,567

감가상각비
(28,663)
(28,663)

기말순장부금액
284,241
312,904

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

영업외손익
18,000
19,500

판매관리비
28,663
28,663

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는
950,000
천원입니다.

18. 무형자산

(1)
당
기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계
장부금액
취득원가
상각누계
장부금액

산업재산권
3,552,222
(1,141,888)
2,410,334
2,459,821
(835,854)
1,623,967

소프트웨어
553,793
(459,208)
94,585
526,638
(418,426)
108,212

회원권
558,738
-
558,738
558,738
(68,090)
490,648

합계
4,664,753
(1,601,096)
3,063,657
3,545,197
(1,322,370)
2,222,827

(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합계

기초
1,623,967
108,212
490,648
2,222,827

취득
1,092,401
-
-
1,092,401

대체
-
27,155
-
27,155

처분
-
-
-
-

상각비
(306,034)
(40,782)
-
(346,816)

손상차손(환입)
-
-
68,090
68,090

기말
2,410,334
94,585
558,738
3,063,657

2) 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합계

기초
1,125,049
143,844
490,648
1,759,541

취득
710,944
2,400
-
713,344

대체
-
8,000
-
8,000

처분
-
-
-
-

상각비
(212,026)
(46,032)
-
(258,058)

기말
1,623,967
108,212
490,648
2,222,827

무형자산상각비 346,816천원(전기: 258,058천원)은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되었습니다.

당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,026,115천원(전기: 3,838,652
천원)입니다.

19. 매입채무 및 기타지
급채무

당
기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

매입채무
907,567
433,591

미지급금
879,441
1,014,594

미지급비용
2,149,019
962,526

소계
3,936,027
2,410,711

비유동:

임대보증금
50,000
50,000

장기미지급금
223,008
123,785

소계
273,008
173,785

합계
4,209,035
2,584,496

20. 기타부채

보고기
간말 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

예수금
30,837
14,083

선수금
171,536
543,821

합계
202,373
557,904

비유동:

장기종업원급여
162,636
178,531

21. 확정급여부채

(1)
당
기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,680,337
6,369,706

재무상태표상 확정급여부채
6,680,337
6,369,706

(2)
당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
6,369,706
5,656,940

당기근무원가
1,033,200
952,007

이자비용
55,867
131,518

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(90,194)
(56,117)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
-
51,628

인구통계적 보험수리적손익
-
-

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(688,242)
(366,270)

보고기간말 금액
6,680,337
6,369,706

(3)

보고기간말 현재 당사의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.69%
2.16%

임금상승률
4.50%
4.50%

확정급여채무의 가중평균만기
11.91년
12.20년

(4)
주요
가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(280,460)
336,481

임금상승률
1%
335,693
(284,910)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 확정급여부채의 재측정요소의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(5)
확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만기
확정급여채무(할인후)

1년 미만(*1)
290,547

1년~3년 미만
297,057

3년~6년 미만
364,291

6년~10년 미만
402,607

10년 이상(*2)
5,325,835

합계
6,680,337

(*1) 계약직 포함 금액입니다.
(*2) 임원 포함 금액입니다.

(6)
보고기간
말 현재 당사의 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
178,531
155,797

당기근무원가
45,203
43,285

이자비용
3,494
3,583

재측정요소:

보험수리적손익
(34,592)
(3,134)

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(30,000)
(21,000)

보고기간말 금액
162,636
178,531

22. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 당사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세
6,495,317
4,266,414

전기법인세의 조정사항
145,876
387,979

소계
6,641,193
4,654,393

이연법인세:

일시적차이의 증감
1,710,721
(18,178)

자본에 직접반영된 법인세
44,880
(1,256)

소계
1,755,601
(19,434)

법인세비용
8,396,794
4,634,959

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(*)
33,598,927
33,676,473

법인세율로 계산된 법인세비용
7,668,940
7,687,707

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(63,454)
(9,094)

- 세무상 차감되지 않는 비용
23,171
27,195

- 전기법인세조정
145,876
387,979

- 세액공제
(845,660)
(1,040,047)

- 과거기간 미인식한 이연법인세효과
-
(2,302,323)

- 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 등
1,467,921
(182,760)

- 세율변동효과 등
-
66,302

법인세비용
8,396,794
4,634,959

당사의 가중평균세율은 22.82%(전기:
22.83%)입니다.
당기 법인세비용은 세무조정 확정 후 일부 변동 될 수 있습니다. 

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영후
반영 전
법인세효과
반영후

지분법자본변동
12,881
(2,834)
10,047
(3,652)
804
(2,848)

기타포괄손익금융자산평가손익
(307,075)
67,557
(239,518)
4,873
(1,072)
3,801

순확정급여부채의 재측정요소
90,194
(19,843)
70,351
4,489
(988)
3,501

합계
(204,000)
44,880
(159,120)
5,710
(1,256)
4,454

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,539,829
2,334,637

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,944,450
3,806,880

소계
4,484,279
6,141,517

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
-
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
95,685
42,202

소계
95,685
42,202

이연법인세자산(부채)순액
4,388,594
6,099,315

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산
(부채) 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익
기타포괄손익
당기말

대손충당금
4,162
(522)
-
3,640

재고자산평가손실
77,915
(28,853)
-
49,062

퇴직급여충당부채
1,401,335
88,181
(19,843)
1,469,673

기타포괄손익공정가치측정금융자산
375,012
-
67,557
442,569

당기손익공정가치측정금융자산
(23,335)
(33,973)
-
(57,308)

미수수익
(18,868)
(19,510)
-
(38,378)

국고보조금
112,243
14,925
-
127,168

감가상각비
391,791
72,847
-
464,638

미지급비용
126,401
62,427
-
188,828

매출채권
1,692,377
(1,549,902)
-
142,475

재고자산
264,472
(45,570)
-
218,902

반품충당부채
56,012
(17,341)
-
38,671

무형자산손상차손
14,980
(14,980)
-
-

대여금
20,202
(20,202)
-
-

장기종업원급여
39,277
(3,497)
-
35,780

종속관계기업투자주식
1,565,339
(250,738)
(2,834)
1,311,767

반환제품회수권
-
(8,894)

(8,894)

합계
6,099,315
(1,755,602)
44,880
4,388,593

② 전기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익
기타포괄손익
당기말

대손충당금
24,154
(19,992)
-
4,162

재고자산평가손실
76,448
1,467
-
77,915

퇴직급여충당부채
1,244,527
157,796
(988)
1,401,335

기타포괄손익공정가치측정금융자산
376,084
-
(1,072)
375,012

당기손익공정가치측정금융자산
(65,830)
42,495
-
(23,335)

미수수익
(84,879)
66,011
-
(18,868)

국고보조금
54,659
57,584
-
112,243

감가상각비
318,557
73,234
-
391,791

미지급비용
72,159
54,242
-
126,401

매출채권
2,896,040
(1,203,663)
-
1,692,377

재고자산
-
264,472
-
264,472

반품충당부채
56,024
(12)
-
56,012

무형자산손상차손
14,980
-
-
14,980

대여금
-
20,202
-
20,202

장기종업원급여
34,275
5,002
-
39,277

종속관계기업투자주식
1,063,939
500,596
804
1,565,339

합계
6,081,137
19,434
(1,256)
6,099,315

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

종속ㆍ관계기업 및
공동지배기업투자지분
6,786,372
7,222,773
처분하지 않을 예정임

일시적 차이
13,019,857
6,037,733
실현가능성 불확실

23. 기타충당부채

당기와
전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
254,602
254,654

전입액(환입액)
(30,089)
289,419

연중 사용액
(48,735)
(289,471)

기말
175,778
254,602

24. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공인
보증내용
지급보증금액

서울보증보험
이행지급보증
162,140

서울보증보험
공탁보증보험
45,200

(3) 보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 없습니다.

(4) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정

보고기간말 현
재

발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

유형자산

731,238
1,992,965

(5) 당사는 2017년 12월 18일에 쿼드콜라보 주식회사와 체결된 출자확약서에 따라 쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자합자회사에 유한책임사원으로 출자하고 있으며,
보고기간말 현재 미출자 금액은 없습니다.

(6) 우발상황
당사는 2020년 1월 28일부터 서울세관으로부터 관세법 및 외국환거래법을 위반하였다는 혐의로 인하여 관세조사를 받고 있었으나, 2021년 08월 18일 혐의없음으로 종결되었습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금

(1)

당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

당사가 발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행한 보통주식의 수
10,743,000주
10,743,000주

자본금
5,371,500,000원
5,371,500,000원

주식발행초과금
4,544,364,700원
4,544,364,700원

26. 기타자본항목

당기와 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(839,260)
(239,519)
(1,078,779)

지분법자본변동
243,290
10,047
253,337

순확정급여부채의 재측정요소
(815,041)
70,352
(744,689)

자기주식(*)
(68,745,676)
-
(68,745,676)

합계
(70,156,687)
(159,120)
(70,315,807)

(*) 당사는 전기 이전 주식 가격안정을 위하여 937,073주의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(843,061)
3,801
(839,260)

지분법자본변동
246,138
(2,848)
243,290

순확정급여부채의 재측정요소
(818,543)
3,502
(815,041)

자기주식
(60,168,822)
(8,576,854)
(68,745,676)

합계
(61,584,288)
(8,572,399)
(70,156,687)

상기 기타자본항목의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

27
. 이익잉여금

(1)보고기
간말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
3,512,885
3,512,885

미처분이익잉여금
266,577,458
261,967,773

합계
270,090,343
265,480,658

(*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

(처분예정일: 2022년 3월 28일)

전기
(처분확정일: 2021년 3월 29일)

I. 미처분이익잉여금

266,648,673,415

259,180,112,892

전기이월미처분이익잉여금
249,220,067,352

237,002,746,949

중간배당(당기 : 800원 전기 : 700원)
(7,844,741,600)

(6,864,148,900)

당기순이익
25,202,132,727

29,041,514,843

II. 임의적립금등의 이입액

-

2,787,659,560

III. 이익잉여금처분액

(14,708,890,500)

(12,747,705,100)

이익준비금의 적립액
-

-

현금배당
 주당배당금 보통주 : 당기 1,500원
 전기 1,300원
14,708,890,500

12,747,705,100

IV. 차기이월미처분이익잉여금

251,868,567,979

249,220,067,352

(3)중간배당
당사는 2021년 7월 1일 일자 이사회에서 중간배당을 결의하고, 2021년 7월 19일에 7,845백만원을 지급하였습니다.

28. 판매비와관리비

당기와
전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
5,453,546
6,247,246

퇴직급여
702,189
725,823

복리후생비
706,411
583,997

여비교통비
78,563
100,247

접대비
42,708
76,697

통신비
20,646
18,978

수도광열비
326,426
130,075

세금과공과금
261,203
236,686

감가상각비
884,872
920,361

지급임차료
1,300
-

수선비
79,243
14,588

보험료
81,331
40,348

차량유지비
14,093
18,833

경상연구개발비
5,026,115
3,838,652

운반비
479,146
309,512

교육훈련비
3,690
1,070

도서인쇄비
1,938
658

회의비
6,125
3,587

소모품비
211,415
69,843

지급수수료
1,913,508
2,351,290

광고선전비
235,894
570,995

대손상각비
137
(67,614)

무형자산상각비
346,816
258,057

합계
16,877,315
16,449,929

29. 비용의 성격별 분류

당기
와 전기중 당사의 비용의 성격별분류 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품의 변동
500,763
(695,899)

원재료 및 부재료비
8,193,387
7,958,830

반환제품원가
(40,429)
-

인건비
10,790,318
10,946,438

감가상각비 및 무형자산상각비
2,031,576
2,080,502

외주가공비
527,908
467,475

광고선전비
235,894
570,995

기타비용
8,188,762
6,772,214

합계
30,428,179
28,100,555

30. 기타수익과 기타비용

(1)
당
기와

전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수입임대료
18,000
19,500

국고보조금수익
741,917
274,179

유형자산처분이익
16,818
230,190

종속기업투자주식처분이익
63,897
-

기타의대손상각비환입
91,828
-

무형자산손상차손환입
68,090
-

잡이익
144,552
1,343,989

합계
1,145,102
1,867,858

(2)
당
기와
전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
600
100,600

기타의 대손상각비
95,575
91,828

유형자산 처분손실
-
3,817

종속ㆍ관계기업투자주식손상차손
-
2,757,155

잡손실
7,817
48,158

합계
103,992
3,001,558

31.
금융수익과 금융비용

(1)
당기와

전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
350,319
600,639

배당금수익
7,873
8,221

외환차익
2,327,632
1,504,360

외화환산이익
1,000,826
22,511

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
629,896

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
1,313,948
1,950,067

합계
5,000,598
4,715,694

(2) 당기와 전기 중 당사의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
-
4,441

외환차손
170,137
661,847

외화환산손실
136,802
1,329,086

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
508,332
-

합계
815,271
1,995,374

32. 주당순이익

기본주당
이익은
당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당기순이익

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
25,202,132,727
29,041,514,843

가중평균 유통보통주식수(*)
9,805,927
9,857,185

기본주당순이익
2,570
2,946

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(단위:주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
10,743,000
10,743,000

자기주식
(937,073)
(885,815)

가중평균유통보통주식수
9,805,927
9,857,185

(2) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1)
당기와 전
기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익 :
25,202,133
29,041,515

비현금항목의조정

법인세비용
8,396,794
4,634,958

이자수익
(350,319)
(600,639)

이자비용
-
4,441

배당금수익
(7,873)
(8,221)

감가상각비
1,684,760
1,822,445

무형자산상각비
346,816
258,057

퇴직급여
1,089,067
1,083,525

대손상각비(환입)
137
(67,614)

외화환산이익
(1,000,826)
(22,512)

외화환산손실
136,802
1,329,086

지분법손실
287,213
100,248

유형자산처분이익
(16,818)
(230,190)

유형자산처분손실
-
3,817

무형자산손상차손환입
(68,090)
-

기타의대손상각비
3,747
91,828

당기손익인식금융자산평가손익
508,332
(629,896)

당기손익인식금융자산처분이익
(1,313,948)
(1,950,067)

종속기업투자주식처분이익
(63,897)
-

종속ㆍ관계기업투자주식손상차손
-
2,757,155

반환제품회수권
(40,429)
-

소계
9,591,468
8,576,421

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)
(656,626)
(2,346,221)

재고자산의 감소(증가)
343,100
(1,070,702)

기타유동수취채권의 감소(증가)
408,998
(67,457)

기타유동자산의 감소(증가)
(62,512)
(5,573)

매입채무의 증가(감소)
473,962
122,621

기타유동지급채무의 증가(감소)
918,376
(1,404,009)

기타유동부채의 증가(감소)
(355,531)
222,040

기타비유동지급채무의 증가(감소)
(15,894)
22,734

반품충당부채의 증가(감소)
(78,824)
(52)

퇴직금의 지급
(688,242)
(366,270)

당기손익인식금융자산의 감소(증가)
19,146,491
5,764,713

소계
19,433,298
871,824

영업으로부터 창출된 현금흐름
54,226,899
38,489,760

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
307,075
4,873

확정급여제도의 재측정요소
90,194
4,489

무형자산취득관련 장기선급금 증감
342,352
374,155

유무형자산취득관련 선급금 증감
128,409
313,156

유무형자산취득관련 미지급금 증감
132,951
277,283

건설중인자산의 본계정 대체
571,650
330,061

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기초금액

증가

감소

비현금거래

기말금액

임대보증금(비유동)
50,000
-
-
-
50,000

3

4. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업
Caregen Biopharma Inc.,
Beijing Caregen Cosmetics Co. Ltd.
CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.
㈜케어젠코리아(*1)
Caregen Biopharma Inc.,
Beijing Caregen Cosmetics Co. Ltd.
CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC

관계기업
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.
Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*2)
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co., Ltd.
Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.(*2)

공동지배기업
CYJ International Company Ltd., 
Shanghai Caregen Trading co., Ltd.,
CYJ International Company Ltd., 
Shanghai Caregen Trading co., Ltd.

기타
R&Y Bio(*3)
영파카진기업관리유한공사(*4)
㈜현대이엔지(*5)
대주지앤아이(주)(*5)
R&Y Bio(*3)
영파카진기업관리유한공사(*4)
㈜현대이엔지(*5)
대주지앤아이(주)(*5)

(*1) 당기중에 청산하였습니다.
(*2) 당사의 지분율은 6.67%이나 당사의 대표이사가 해당 피투자회사에 임원으로 등재되어 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당사의 대표이사가 50%, 메디덤의 대표이사 Robert가 50%를 출자하여 설립된 회사로 케어젠과 직접 지분관계는 없습니다.
(*4) 당사 공동기업인 Shanghai Caregen Trading co,. Ltd.의 100% 자회사입니다.

(*5) 당사 대표이사의 친족이 대주주 및 대표이사로 지배력을 행사하는 회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

관계기업
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd
1,560,106
-
1,688,024
-

Ningbo Dayimei Health Technology Co., Ltd.
171,956
-
691,293
-

기타
대주지앤아이(주)
-
-
-
55,000

대표이사의 친족
3,931
-
6,348
-

합계
1,735,993
-
2,385,665
55,000

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기말
전기말

매출채권
대여금
매출채권
대여금

종속기업
Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
-
-
-
91,828

관계기업
Zhe Jiang Ke Yi Kai Jian Sheng Wu Ke Ji Co. Ltd.
68,048
-
9,111
-

임직원

-
1,292,830
-
1,321,670

합계
68,048
1,292,830
9,111
1,413,498

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

종속기업
Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
-
91,828
-

임직원
51,157
79,997
-

합계
51,157
171,825
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

종속기업
CAREGEN LIFESTYLE SCIENCE INC.
-
-
334,530

종속기업
Beijing Caregen Cosmetics Co., Ltd.
91,828
-
2,757,155

임직원
76,000
197,460
-

합계
167,828
197,460
3,091,685

(
5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진
은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
2,312,903
2,444,138

퇴직급여
254,834
322,007

기타장기종업원급여
1,020
420

합계
2,568,757
2,766,565

35. 영업부문 정보

(1)
당사는 단일영업부문을 가지고 있으며 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가
외부고객으로부터의 수익

당기
전기

아시아
30,632,640
31,075,784

유럽
19,636,890
22,007,158

아메리카
8,228,878
6,646,941

아프리카
540,377
496,782

오세아니아
49,098
63,991

합계
59,087,883
60,290,656

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기
와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가
매출액

당기
전기

고객 1
10,086,088
10,075,888

고객 2(*)
6,081,570
4,523,257

(*) 고객 2에 대한 전기 매출액은 당사 매출액의 10% 미만입니다.

□ 정관의 변경

가. 그 외의 정관 일부 변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제12조(신주의 동등 배당)

① 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등 배당한다.

② 제1항의 규정에도 불구하고 배당기준일을 정하는 이사회 결의일로부터 그 배당기준일까지 발행한 신주에 대하여는 배당을 하지 아니한다.

제12조(신주의 동등 배당)

회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등 배당한다.

②
<삭제>

배당기준일 설정 후 신주발행에 의한 주주간 이해관계상충을 방지

제17조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①
②
(생략)

③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의
2주 전에 이를 공고하여야 한다.

제17조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①
②
(현행과 같음)

③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의
2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

조문 정비

※ 기타 참고사항
해당사항 없습니다.

□ 이사의 선임

1) 사내이사 선임 (1명, 임기 3년, 재선임)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

정용지
1970.02.
비해당
해당사항 없음
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

정용지
(주)케어젠 대표이사
2001.08월 ~ 현재
(주)케어젠 대표이사
등기이사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

정용지
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

본 후보자는 (주)케어젠의 대표이사로서 2001년 8월 설립시 부터 회사 운영을 책임지고 있으며, 매년 매출 신장 및 안정적인 영업이익을 달성하고 있습니다.
회사의 제품 및 원료에 관한 전문적 지식과 전문 경영인으로서의 관리 능력을 통해, 회사의 기존 사업 및 신사업 진행에 탁월한 경험과 역량을 발휘하여 주주 및 소비자의 이익 증진과 회사의 성장 발전을 주도할 것으로 기대합니다.

2) 사외이사 선임 (2명, 임기 3년, 신규 선임)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

허성욱
1973.02.
해당
해당사항 없음
-
이사회

최진성
1971.01
해당
해당
-
이사회

총 ( 2) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

허성욱
교수
2006.09월 ~ 현재
서울대학교 법학전문대학원/법과대학 교수
-

최진성
교수
2011.02월 ~ 현재
카톨릭대학교 약학대학 약학과 교수

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

허성욱
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

최진성
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

허성욱 후보자는 서울대학교 법학전문대학원/법과대학 교수로 재직 중으로 학문적인 연구 및 교수 활동과 함께 다양한 민간기구 및 행정기관, 사법기관에서 활발하게 활동한 주요 경력 및 실적을 확인하고, 회사의 발전과 경영 지원에 기여할 것을 기대하여 사외이사로 추천하였습니다.
최진성 후보자는 카톨릭대학교 약학대학 약학과 교수로 재직 중으로 활발한 연구 경력과 실적을 확인하였으며, 회사의 중요 제품과 기술에 대한 높은 이해와 회사의 산업에 대한 전문적 식견을 기대할 수 있기에 사외이사 후보로 추천하였습니다.

확인서

사내이사 후보자 확인서_정용지.jpg
사내이사 후보자 확인서_정용지

사외이사 후보 확인서-허성욱.jpg
사외이사 후보 확인서-허성욱

사외이사 후보 확인서-최진성.jpg
사외이사 후보 확인서-최진성

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 감사위원의 선임

1) 감사위원 선임 (1명, 임기 3년, 신규 선임)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

허성욱
1973.02.
해당
해당사항 없음
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

허성욱
교수
2006.09월 ~ 현재
서울대학교 법학전문대학원/법과대학 교수
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

허성욱
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라.후보자에 대한 이사회의 추천 사유

허성욱 후보자는 서울대학교 법학전문대학원/법과대학 교수로 재직 중으로 학문적인 연구 및 교수 활동과 함께 다양한 민간기구 및 행정기관, 사법기관에서 활발하게 활동한 주요 경력 및 실적을 확인하고, 회사의 발전과 경영 지원에 기여할 것을 기대합니다. 또한
회사의 중요 제품과 기술, 회사가 속한 산업 및 소비자 요구에 대한 법률/행정적 환경등을 이해하고 경영진에 대한 지원과 견제 기능을 충실히 수행할 것으로 판단됩니다.

확인서

감사위원 후보 확인서-허성욱.jpg
감사위원 후보 확인서-허성욱

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 3명 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000 백만원

2021년도 이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 3명 )

2021년도 실제 지급된 보수총액
1,698 백만원

2021년도 최고한도액
2,000 백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.