아이마켓코리아 — 의결권대리행사권유참고서류 (20220315)
제출인: 아이마켓코리아

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)아이마켓코리아

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022 년 3 월 15 일

권 유 자:
성 명 : 주식회사 아이마켓코리아
주 소 : 서울특별시 강남구 삼성로 512 삼성동빌딩 16층
전화번호 : 02-3708-5678

작 성 자:
성 명 : 김대혁
부서 및 직위 : 경영관리팀 / 책임
전화번호 : 02-3708-5986

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)아이마켓코리아
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 15일
라. 주주총회일
2022년 03월 30일

마. 권유 시작일
2022년 03월 18일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 
 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 
 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 정관의변경

□ 이사의보수한도승인

□ 기타주주총회의목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)아이마켓코리아
보통주
1,964,500
5.88
본인
자기주식

※ 당사는 2021년 12월 31일 기준, 자기주식 1,964,500주(5.88%)를 보유하고 있으
 나, 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 없습니다. 

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)인터파크
최대주주
보통주
14,380,000
43.02
최대주주
-

남인봉
등기임원
보통주
30,000
0.09
등기임원
-

김학재
등기임원
보통주
2,000
0.01
등기임원
-

계
-
14,412,000
43.11
-
-

※ 상기 소유주식수 및 소유 비율은 2021년 12월 31일 기준입니다. 

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

이승율
보통주
0
직원
-
-

김대혁
보통주
0
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 15일
2022년 03월 18일
2022년 03월 29일
2022년 03월 30일

나. 피권유자의 범위

주주 전체(2021년 12월 31일 기준)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2022년 3월 20일 9시 ~ 2022년 3월 29일 17시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 
 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능
- 인증서(*)를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 
 전자위임장 수여
 (*)주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (예탁결제원에서 지원하는 인증서 한정) 
- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 
 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
O

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 
받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처
 ·주 소 : 서울시 강남구 삼성로 512 삼성동빌딩 18층 경영관리팀(우편번호 04514)
 ·전화번호 : 02-3708-5986
 ·팩스번호 : 02-3708-8330
- 우편 접수 여부 : 가능
- 접수 기간 : 2022년 3월 18일 ~ 3월 30일 제22기 정기주주총회 개최 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 3월 30일 오전 9시

장 소

서울시 강남구 삼성로 512 삼성동빌딩 10층 대강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2022년 3월 20일 9시 ~ 2022년 3월 29일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 
 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능
- 인증서(*)를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 
 의결권 행사
 (*)주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (예탁결제원에서 지원하는 인증서 한정) 
- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 
 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

※ 코로나바이러스 감염증의 확산에 따른 안내
코로나바이러스 감염증의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 총회장 입구에서 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다. 만약, 주주총회 개최 전 코로나바이러스 확산에 따른 불가피한 장소 변경이 있는 경우, 지체없이 재공시하여 안내 드릴 예정입니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 B2B 전자상거래를 목적으로 2000년에 설립되었습니다. 당사가 영위하고 있는 B2B 전자상거래 사업은 통계청 분류상 '중개자 주도형 B2B 전자상거래'에 해당되며, 취급 품목을 기준으로 하면 '산업재 B2B 전자상거래'에 해당합니다. 취급 품목인 '산업재'는 기업 생산 활동에 소요되는 모든 기업 운영 자원 전반이라고 정의할 수 있으며, 주요 품목으로는 소모성자재, 건자재, 원부자재, IT품목 등이 있습니다.
당사는 2000년대 초반부터 현재까지 소모성자재를 주요 품목으로 하고 있으나, 점차 건자재, 원자재, 부자재, IT품목 등으로 품목을 확대해 나가고 있습니다.

지난해는 달라진 경영환경 및 심화되고 있는 MRO 업계 경쟁 속에서 매우 어려운 한해를 보냈습니다. 이런 어려운 상황 속에서도 주주 여러분의 성원과 전 임직원의 노력으로 2021년 연결기준 매출액은 3조 1천 325억원, 영업이익은 454억원, 당기순이익은 445억원을 달성하였습니다. 별도기준으로 매출액은 2조 3천 535억원, 영업이익은 290억원, 당기순이익은 444억원을 기록하였습니다.

당사는 주요 사업인 B2B 전자상거래에서 업계 최고 수준의 구매대행시스템을 기반으로 선도적인 위치에서 전략구매 컨설팅 서비스, 구매대행 서비스, 산업재 유통 서비스, 글로벌 서비스 등 다양한 방면으로 서비스를 확대하고 있습니다.

또한, 경쟁이 심화되고 있는 의료유통 업계의 열악한 환경 속에서도 기존 경쟁사들과의 격차를 확대하고 기존 고객사는 물론 신규 고객사와의 매출 확대로 입지를 공고히 다지며, 의료유통분야에서도 지속적인 성장세를 유지하고 있습니다.

당사는 급변하는 경영 환경 속에서 기존 비즈니스의 경쟁력 강화와 의료유통 업계로의 성공적인 안착을 통해 지속 가능한 이익성장이 될 수 있도록 총력을 기울일 것입니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.
 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 차후 공시예정인 
 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

1) 연결 재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연
결
재무상태표

제22기 2021년 12월 31일 현재

제21기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 아이마켓코리아와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제22(당)기말
제21(전)기말

자산

유동자산

834,933,080,277

866,790,546,647

현금및현금성자산
65,318,151,650

83,481,178,418

매출채권
526,566,536,160

519,124,852,971

기타수취채권
2,797,305,519

3,531,087,876

기타금융자산
150,031,498,638

168,782,263,773

당기법인세자산
109,340,608

54,119,981

재고자산
71,699,260,689

73,536,726,631

기타유동자산
16,144,313,793

15,329,944,184

리스채권
2,266,673,220

2,950,372,813

비유동자산

285,226,728,769

244,030,533,387

기타수취채권
4,783,150,574

5,551,181,936

기타금융자산
88,540,286,728

41,387,525,637

유형자산
29,533,734,617

39,186,696,646

무형자산
133,455,754,233

132,513,397,468

투자부동산
9,331,540,057

10,681,662,822

리스채권
1,453,789,944

2,400,147,642

관계기업투자
6,078,921,322

4,514,221,885

순확정급여자산
5,813,226,890

4,326,033,372

이연법인세자산
601,816,443

726,377,592

기타비유동자산
5,634,507,961

2,743,288,387

자 산 총 계

1,120,159,809,046

1,110,821,080,034

부채

유동부채

644,516,501,590

631,417,373,076

매입채무
583,541,188,452

579,937,056,251

기타지급채무
9,906,864,769

11,943,108,877

기타금융부채
754,734,512

302,666,407

당기법인세부채
9,028,818,450

7,238,487,611

리스부채
9,948,836,487

10,427,063,054

단기차입금
22,224,833,317

14,778,939,201

기타유동부채
9,111,225,603

6,790,051,675

비유동부채

58,869,215,490

62,467,437,214

기타비유동지급채무
-

454,560,000

기타비유동금융부채
2,834,985,693

26,759,157

리스부채
23,462,461,135

30,301,746,019

기타비유동부채
1,782,014,380

1,854,566,248

순확정급여부채
1,741,703,678

2,068,539,116

이연법인세부채
29,048,050,604

27,761,266,674

부 채 총 계

703,385,717,080

693,884,810,290

자본

지배주주소유지분

364,019,051,549

361,370,378,910

자본금
18,166,670,000

18,166,670,000

기타불입자본
111,465,531,570

87,349,532,357

기타자본구성요소
1,439,304,074

(1,018,691,157)

이익잉여금
232,947,545,905

256,872,867,710

비지배지분

52,755,040,417

55,565,890,834

자 본 총 계

416,774,091,966

416,936,269,744

부채및자본총계

1,120,159,809,046

1,110,821,080,034

- 연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연결포괄손익계산서

제22기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이마켓코리아와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제22(당)기
제21(전)기

Ⅰ. 매출
3,132,491,779,569
2,839,411,295,374

Ⅱ. 매출원가
2,986,183,603,874
2,696,657,561,538

Ⅲ. 매출총이익
146,308,175,695
142,753,733,836

판매비와 관리비
100,887,493,246
102,238,002,219

Ⅳ. 영업이익
45,420,682,449
40,515,731,617

기타영업외수익
8,637,433,073
11,107,160,298

기타영업외비용
8,447,567,575
10,000,171,844

금융수익
22,250,641,560
4,342,038,687

금융비용
2,288,280,348
6,663,886,821

관계기업투자평가손익
(3,347,517,783)
(530,120,131)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
62,225,391,376
38,770,751,806

법인세비용
17,725,957,995
9,971,040,003

Ⅵ. 당기순이익
44,499,433,381
28,799,711,803

Ⅶ. 기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(4,919,394,878)
3,732,054,344

순확정급여부채의 재측정요소
1,101,343,060
(1,590,532,964)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동
(7,485,547,164)
6,440,825,383

지분법자본변동
12,217,220
(36,163,318)

법인세효과
1,452,592,006
(1,082,074,757)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
2,450,138,806
(182,789,233)

해외사업환산손익
2,450,138,806
(182,789,233)

Ⅷ. 당기총포괄이익
42,030,177,309
32,348,976,914

Ⅸ. 당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분
38,166,061,628
21,360,380,028

비지배지분
6,333,371,753
7,439,331,775

Ⅹ. 당기총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주지분
35,646,116,136
24,990,305,691

비지배지분
6,384,061,173
7,358,671,223

XI. 주당이익

기본주당순이익
1,213
672

희석주당순이익
1,213
672

- 연결 자본변동표

연결자본변동표

제22기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이마켓코리아와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
주식발행초과금
자기주식
주식선택권
기타자본잉여금
기타자본
구성요소
이익잉여금
소계

2020.01.01(전기초)
18,166,670,000
134,652,554,025
(44,743,189,640)
936,152,000
(92,726,813)
(799,932,210)
257,952,094,942
366,071,622,304
60,457,135,739
426,528,758,043

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
-
-
21,360,380,028
21,360,380,028
7,439,331,775
28,799,711,803

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
(1,118,646,011)
(1,118,646,011)
(76,386,735)
(1,195,032,746)

지분법자본변동

-
-
-
-
-
(36,163,318)
-
(36,163,318)
-
(36,163,318)

기타포괄손익-공정가치측정 
 금융자산의 공정가치 변동
-
-
-
-
-
-
4,967,330,621
4,967,330,621
(4,080,213)
4,963,250,408

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
(182,595,629)
-
(182,595,629)
(193,604)
(182,789,233)

소계
-
-
-
-
-
(218,758,947)
25,209,064,638
24,990,305,691
7,358,671,223
32,348,976,914

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식기준보상거래의 인식
-
-
-
-
-
-
-
-
5,408,437
5,408,437

주식선택권의 소멸
-
-
-
(169,652,000)
169,652,000
-
-
-
-
-

종속기업주식선택권의 소멸
-
-
-
-
5,324,565
-
-
5,324,565
(5,324,565)
-

연차배당
-
-
-
-
-
-
(19,547,779,200)
(19,547,779,200)
(12,250,000,000)
(31,797,779,200)

자기주식의 취득
-
-
(10,149,094,450)
-
-
-
-
(10,149,094,450)
-
(10,149,094,450)

자기주식의 소각
-
-
6,740,512,670
-
-
-
(6,740,512,670)
-
-
-

소계
-
-
(3,408,581,780)
(169,652,000)
174,976,565
-
(26,288,291,870)
(29,691,549,085)
(12,249,916,128)
(41,941,465,213)

2020.12.31(전기말)
18,166,670,000
134,652,554,025
(48,151,771,420)
766,500,000
82,249,752
(1,018,691,157)
256,872,867,710
361,370,378,910
55,565,890,834
416,936,269,744

2021.01.01(당기초)
18,166,670,000
134,652,554,025
(48,151,771,420)
766,500,000
82,249,752
(1,018,691,157)
256,872,867,710
361,370,378,910
55,565,890,834
416,936,269,744

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
-
-
38,166,061,628
38,166,061,628
6,333,371,753
44,499,433,381

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
800,032,398
800,032,398
48,289,929
848,322,327

지분법자본변동
-
-
-
-
-
12,217,220
-
12,217,220
-
12,217,220

기타포괄손익-공정가치측정 
 금융자산의 공정가치 변동
-
-
-
-
-
-
(5,777,973,121)
(5,777,973,121)
(1,961,304)
(5,779,934,425)

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
2,445,778,011
-
2,445,778,011
4,360,795
2,450,138,806

소계
-
-
-
-
-
2,457,995,231
33,188,120,905
35,646,116,136
6,384,061,173
42,030,177,309

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식기준보상거래의 인식
-
-
-
-
-
-
-
-
8,201,913
8,201,913

주식선택권의 소멸
-
-
-
(766,500,000)
766,500,000
-
-
-
-
-

종속기업주식선택권의 소멸
-
-
-
-
40,113,503
-
-
40,113,503
(40,113,503)
-

연차배당
-
-
-
-
-
-
(18,878,604,000)
(18,878,604,000)
(9,163,000,000)
(28,041,604,000)

분기배당
-
-
-
-
-
-
(14,158,953,000)
(14,158,953,000)
-
(14,158,953,000)

자기주식의 소각
-
-
24,075,885,710
-
-
-
(24,075,885,710)
-
-
-

소계
-
-
24,075,885,710
(766,500,000)
806,613,503
-
(57,113,442,710)
(32,997,443,497)
(9,194,911,590)
(42,192,355,087)

2021.12.31(당기말)
18,166,670,000
134,652,554,025
(24,075,885,710)
-
888,863,255
1,439,304,074
232,947,545,905
364,019,051,549
52,755,040,417
416,774,091,966

-
연결 현금흐름표

연결현금흐름표

제22기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제21기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이마켓코리아와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제22(당)기
제21(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

54,166,341,763

5,188,462,471

당기순이익
44,499,433,381

28,799,711,803

당기순이익조정을 위한 가감
24,033,000,898

33,524,659,088

법인세비용
17,725,957,995

9,971,040,003

이자비용
1,517,377,601

1,558,648,961

감가상각비
10,395,645,819

10,401,298,386

무형자산상각비
9,255,633,699

8,889,086,935

무형자산손상차손
166,743,697

-

유형자산처분손실
165,054,156

9,251,512

무형자산처분손실
-

12,665,000

퇴직급여
3,714,040,635

3,350,593,646

대손상각비(환입)
684,982,449

(10,561,895)

복구충당부채전입
76,493,930

13,473,776

외화환산손실
120,234,232

985,393,291

통화선도평가손실
754,734,512

198,477,924

옵션평가손실
41,414,023

188,340,488

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
244,854,266

4,102,381,286

상각후원가측정금융자산 처분손실
-

42,146

주식보상비용
8,201,913

5,408,437

지분법손실
3,501,582,677

967,034,674

기타비용
-

6,867,334

이자수익
(586,078,572)

(1,227,316,411)

외화환산이익
(164,842,822)

(126,812,327)

통화선도평가이익
(185,585,896)

(1,826,647,240)

옵션평가이익
(2,639,920,125)

(662,161,493)

배당금수익
(123,095,751)

(167,040,067)

유형자산처분이익
(17,187,960)

(13,605,305)

무형자산처분이익
-

(152,666,668)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(20,362,343,136)

(2,509,275,313)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(51,153,648)

(1,870,848)

기타의대손상각비환입
(758,329)

(472,601)

지분법이익
(154,064,894)

(436,914,543)

기타수익
(54,919,573)

-

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(553,747,740)

(39,970,244,670)

매출채권의 감소(증가)
(6,106,248,235)

(48,930,935,860)

기타수취채권의 감소(증가)
1,192,559,739

(1,073,862,500)

기타금융자산의 감소(증가)
1,826,647,240

295,334,314

재고자산의 감소(증가)
2,279,301,681

(16,750,123,471)

기타유동자산의 감소(증가)
136,070,595

(1,717,619,883)

장기매출채권의 감소(증가)
99,108

8,428,593

리스채권의 감소(증가)
3,535,476,522

3,780,800,409

매입채무의 증가(감소)
1,378,590,967

33,081,240,287

기타지급채무의 증가(감소)
(2,137,111,802)

535,958,204

기타금융부채의 증가(감소)
(198,477,924)

(125,250,890)

기타유동부채의 증가(감소)
1,947,868,611

(75,822,229)

기타비유동부채의 증가(감소)
18,202,289

(2,733,473,019)

퇴직금의 지급
(618,962,680)

(536,078,203)

사외적립자산의 감소(증가)
(3,807,763,851)

(5,728,840,422)

영업활동으로 발생한 현금
67,978,686,539

22,354,126,221

이자의 수취
986,881,789

1,812,040,375

이자의 지급
(1,790,902,439)

(1,855,877,068)

배당금의 수취
123,095,751

167,040,067

법인세의 납부
(13,131,419,877)

(17,288,867,124)

투자활동으로 인한 현금흐름

(30,085,400,150)

34,788,964,084

기타금융자산의 감소
1,071,268,490,337

661,425,667,926

기타수취채권의 감소
49,797,071

8,800

기타장기수취채권의 감소
323,529,512

654,684,406

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분
5,248,200,000

2,290,892,304

상각후원가측정 금융자산의 처분
-

845,000

유형자산의 처분
1,668,606,610

56,802,727

무형자산의 처분
-

325,000,000

기타금융자산의 취득
(1,046,011,598,750)

(614,205,313,828)

기타수취채권의 증가
(24,050,000)

-

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득
(11,902,201,750)

(5,207,384,000)

상각후원가측정 금융자산의 취득
-

(887,146)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득
(32,999,973,164)

-

장기기타수취채권의 증가
(251,572,075)

(807,646,061)

관계기업투자의 취득
(4,900,000,000)

(4,900,000,000)

기타비유동자산의 증가
(2,600,000,000)

-

유형자산의 취득
(2,524,961,522)

(4,164,126,593)

무형자산의 취득
(7,429,666,419)

(679,579,451)

재무활동으로 인한 현금흐름

(42,973,202,955)

(55,886,060,698)

단기차입금의 증가
161,057,077,402

168,755,401,954

종속기업 유상증자
2,816,000,000

27,500,000

자기주식의 취득
-

(10,149,094,450)

배당의 지급
(42,200,557,000)

(31,797,779,200)

단기차입금의 상환
(153,611,183,286)

(171,806,462,753)

리스부채의 상환
(11,034,540,071)

(10,915,626,249)

현금및현금성자산의 순증감

(18,892,261,342)

(15,908,634,143)

기초현금및현금성자산

83,481,178,418

99,399,061,038

외화표시 현금성자산의 환율변동효과

729,234,574

(9,248,477)

기말현금및현금성자산

65,318,151,650

83,481,178,418

-
연결재
무제표에 대한 주석

당기말 2021년 12월 31일 현재

전기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 아이마켓코리아

1. 지배기업의 개요

주식회사 아이마켓코리아(이하 "지배기업")는 각 기업내 산재한 소모성 자재 등의 효율적 운용을 위한 산업재 B2B 전자상거래업 등을 목적으로 2000년 12월 8일에 설립되었으며 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은

2010년 7월 30일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 18,167백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
소유주식수
비율

(주)인터파크(구, (주)인터파크홀딩스)
외 2인

14,412,000
43.11%

삼성전자(주) 외 4개 회사
2,912,941
8.71%

기타주주
14,139,399
42.30%

자기주식
1,964,500
5.88%

합 계
33,428,840
100.00%

2. 재무제표의 작성기준
지
배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업")은 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (자산)
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

2) 공정가치 측정
연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다. 

연결기업은 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결기업은 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 
- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우
- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우
- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 연결기업은 측정에 사용된 투입변수의 서열체계 내 수준변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 32. 주식기준보상

- 주석 35. 금융상품

연결기업의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2022년 2월 15일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 제
·
개정된 기준서의 적용

연결기업은 2021년 1월1일 이후 최초로 시작되는
회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다.

연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 

① 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계 
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
 - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. 
 - 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. 
 - 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.

이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

②
기업회계기준서 제1116호 리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(2) 제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

①
기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 
2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. 
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다.
동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

②

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
 - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지

않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이

유동성분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

③
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

④
기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑤

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

⑥

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 
동 개정사항은 연결기업의 회계정책
공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다.
기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소 
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑨
한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1) 을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 예상됩니다.

4. 유의적인 회계정책
연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술된 바와 같이 연결기업에는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결기업의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결
1) 사업결합
연결기업은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결기업은 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결기업은 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

존속기한이 정해진 종속기업을 보유하고 있는 지배기업의 경우, 해당 종속기업의 존속기간을 통제할 수 없기 때문에 종속기업과 관련된 비지배지분은 금융부채로 분류합니다.

3) 종속기업
종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분
연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

6) 내부거래제거
연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식됩니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법, 이동평균법 및 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(5) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결기업이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결기업은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형
연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

2) 후속측정과 손익 
① 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

④ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 연결기업은 기타포괄손익으로 인식되는 금액을 이익잉여금으로 직접 대체합니다.

3) 금융자산의 제거
연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결기업이 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산의 상계
연결기업은 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품

연결기업은 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(7) 금융자산의 손상

1) 연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 리스채권

연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불
이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 상각후원가로 측정하는 기타채권 및 리스채권에 대한 손실충당금은 항상전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산 및 리스채권에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결기업은 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결기업의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(8) 유형자산

연결기업은 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 사용권자산을 제외한 그 외 유형자산은자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 한편, 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
3~10년
정액법

공기구비품
5~7년
정액법

차량운반구
5년
정액법

기타 유형자산
3~8년
정액법

사용권자산
1~10년
정액법

연결기업은 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산
연결기업은 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

연결기업은 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 제외하고아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결기업은 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

개발비
5년
정액법

가입권
비한정
-

기타의무형자산
5~7년
정액법

고객관계
10~23년
정액법

연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.

연결기업은 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 사용권자산으로 보유하는 투자부동산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결기업은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 연결기업은 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결기업은 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 

연결기업은 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

연결기업은 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결기업은 기업회계기준서 제1116 호의 리스의 정의를 이용합니다.

1)

리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 

연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 할인합니다. 

연결기업은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는
재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결기업은 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결기업이 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

연결기업은 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의
를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다

연결기업은 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스 에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2)
리스제공자 
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결기업은 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 

리스제공자로서 연결기업은 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결기업은 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결기업은 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

연결기업이 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모
두 포함된 경우에 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결기업은 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결기업은 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결기업은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

3) 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거됩니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 기타장기종업원급여의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결기업이 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결기업의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 연결기업이 확정기여제도에 납부해야 할 기여금이 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업이 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 금액으로 부채(미지급비용)로 인식됩니다. 또 한, 이미 납부된 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 연결기업이 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼이 자산(선급비용)으로 인식됩니다.

(16) 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결기업은 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.

연결기업은 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(17) 외화

1) 외화거래
개별기업들의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결기업의 표시통화와 다른 경우, 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 연결포괄손익계산서(비교표시 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결기업의 해외사업장 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다.

연결기업이 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식된 해외사업장관련 외환차이의 누계액이 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본잉여금으로 분류됩니다. 

연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결기업이 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 지배기업 또는 연결기업 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(19) 주식기준보상
연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 고객에게 소모성 자재, 의약품 등의 상품을 공급하는 사업, 물류대행서비스를 제공하는 사업 등을 영위하고 있습니다. 

1) 계약 식별
기업회계기준서 제1115호는 계약의 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등 제외)에 적용하며, 다음의 기준을 모두 충족하는 경우에만고객과의 계약으로 회계처리 합니다.
- 계약 당사자들이 계약을(서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.
- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.
- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.
- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).
- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이높다.

2) 수행의무 식별
하나의 계약은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 여러 약속을 포함하며, 그 재화나 용역이 구별된다면 약속은 수행의무로서 별도로 회계처리됩니다. 고객이 재화나 용역 그 자체에서나 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있고, 그약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역은 구별됩니다.

3) 거래가격 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 다음의 사항이 미치는 영향을 고려하여 산정됩니다.
- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약
- 계약에 있는 유의적인 금융요소
- 비현금대가
- 고객에게 지급할 대가

4) 거래가격을 수행의무에 배분
거래가격은 계약에서 약속한 각 구별되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분되며, 개별 판매가격을 관측할 수 없는 경우 추정해야 합니다.

5) 수행의무 이행 시 수익 인식
다음 기준 중 어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행되지 않는 수행의무는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

6) 본인 대 대리인
고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면그 기업은 본인으로 활동합니다.

(21) 금융수익과 비용
연결기업의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계
산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업은 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.

2) 이연법인세
연결기업은 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간 말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으 며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결기업내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

연결기업은 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(23) 주당이익
연결기업은 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업지분순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업지분순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

5. 영업부문

연결기업의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.

연결기업의 영업부문은 산업용 소모자재 전자상거래업, 의약품 도매업 및 기타 부문으로 구성되어 있으며, 부문별 주요 매출 유형은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

산업용 소모자재 전자상거래업
인터넷을 통한 산업용 소모자재 유통망 공유 및 부품의 상호조달 거래

의약품 도매업
의약품, 의료기기 도매 및 이와 관련된 부대사업 일체

기타
물류종합대행서비스 등 기타부문

(1) 당기와 전기 중 연결기업의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. 
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
산업용 소모자재
전자상거래업
의약품 도매업
기타
합 계

부문전체수익
2,622,341,913
520,763,213
23,990,109
3,167,095,235

(-) 부문간수익
(23,267,732)
(708,539)
(10,627,184)
(34,603,455)

외부고객으로부터의 수익
2,599,074,181
520,054,674
13,362,925
3,132,491,780

부문손익
48,912,358
16,167,882
492,669
65,572,909

관계기업 관련 손익
(3,347,518)

세전이익
62,225,391

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
산업용 소모자재
전자상거래업
의약품 도매업
기타
합 계

부문전체수익
2,349,312,096
501,953,659
27,832,683
2,879,098,438

(-) 부문간수익
(26,476,535)
(2,100,584)
(11,110,024)
(39,687,143)

외부고객으로부터의 수익
2,322,835,561
499,853,075
16,722,659
2,839,411,295

부문손익
19,734,381
19,268,196
298,295
39,300,872

관계기업 관련 손익
(530,120)

세전이익
38,770,752

보고부문의 회계정책은 주석 4에서 설명한 연결기업의 회계정책과 동일합니다. 부문손익은
관계기업 관련 손익
을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 손익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. 

(2) 부문자산 및 부채
1) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산에서 연결총자산으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

산업용 소모자재 전자상거래업
747,924,761
744,737,103

의약품 도매업
368,017,579
370,395,257

기타
20,573,407
9,199,938

총부문자산
1,136,515,747
1,124,332,298

조정 및 제거
(16,355,938)
(13,511,218)

연결총자산
1,120,159,809
1,110,821,080

2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채에서 연결총부채로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

산업용 소모자재 전자상거래업
467,080,764
461,314,561

의약품 도매업
252,657,189
248,020,095

기타
1,990,154
4,400,527

총부문부채
721,728,107
713,735,183

조정 및 제거
(18,342,390)
(19,850,373)

연결총부채
703,385,717
693,884,810

6. 현금및현금성자산 
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
37,300
34,000

요구불예금
65,280,852
83,447,178

합 계
65,318,152
83,481,178

7. 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융자산
당기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종 류
금융기관
당기말
전기말
내 역

단기투자자산
정기예금
신한은행
300,000
300,000
상품대 담보 제공

장기투자자산
보통예금
우리은행 등
22,000
22,000
당좌개설 보증금

합 계
322,000
322,000

8. 매출채권, 기
타수취채권

및 리스채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타수취채권 및 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동성:

매출채권
528,798,380
(2,231,844)
526,566,536
520,640,798
(1,515,945)
519,124,853

미수금
2,378,016
(627,442)
1,750,574
3,380,656
(628,071)
2,752,585

대여금
25,789
-
25,789
11,500
-
11,500

미수수익
88,114
-
88,114
164,701
-
164,701

보증금
932,828
-
932,828
602,302
-
602,302

리스채권
2,266,673
-
2,266,673
2,950,373
-
2,950,373

소 계
534,489,800
(2,859,286)
531,630,514
527,750,330
(2,144,016)
525,606,314

비유동성:

매출채권
2,206,226
(2,206,226)
-
2,206,325
(2,206,325)
-

대여금
79,004
-
79,004
70,000
-
70,000

보증금
4,704,147
-
4,704,147
5,481,182
-
5,481,182

출자전환채권
146,370
(146,370)
-
146,370
(146,370)
-

리스채권
1,453,790
-
1,453,790
2,400,148
-
2,400,148

소 계
8,589,537
(2,352,596)
6,236,941
10,304,025
(2,352,695)
7,951,330

합 계
543,079,337
(5,211,882)
537,867,455
538,054,355
(4,496,711)
533,557,644

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
출자전환채권
합 계

기초금액
3,722,270
628,071
146,370
4,496,711

설정
684,982
-
-
684,982

제각
-
(629)
-
(629)

기타
30,818
-
-
30,818

기말금액
4,438,070
627,442
146,370
5,211,882

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
출자전환채권
합 계

기초금액
4,090,111
628,071
146,370
4,864,552

환입
(10,562)
-
-
(10,562)

제각
(357,279)
-
-
(357,279)

기말금액
3,722,270
628,071
146,370
4,496,711

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실과 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
장부가액
채권잔액
손상된금액
장부가액

만기일 미도래
528,657,670
(51,328)
528,606,342
528,874,984
(81,236)
528,793,748

6개월 미만
9,275,173
(45,939)
9,229,234
3,920,356
(75,667)
3,844,689

6개월 이상 ~ 1년 미만
88,813
(56,934)
31,879
708,043
(4,295)
703,748

1년 이상
5,057,681
(5,057,681)
-
4,550,972
(4,335,513)
215,459

합 계
543,079,337
(5,211,882)
537,867,455
538,054,355
(4,496,711)
533,557,644

(4) 당기와

전기
중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,350,521
4,607,983

리스증가
1,905,419
4,523,338

이자수익
20,022
-

회수
(3,555,499)
(3,780,800)

기말
3,720,463
5,350,521

(5) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만 기
당기말
전기말

~ 1년 미만
2,288,054
2,950,373

1년 이상 ~ 2년 미만
1,019,578
1,732,916

2년 이상 ~ 3년 미만
384,532
630,630

3년 이상 ~ 4년 미만
95,322
36,602

기말 현재 할인되지 않은 리스채권
3,787,486
5,350,521

기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스채권
3,720,463
5,350,521

유동 리스채권
2,266,673
2,950,373

비유동 리스채권
1,453,790
2,400,148

9. 기타금융자산

(1)

당기말
과 전
기말
현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
비유동성
유동성
비유동성

장단기투자자산
137,289,621
22,000
165,546,274
22,000

통화선도
185,586
-
1,826,647
-

옵션계약
3,857,901
-
1,363,583
-

지분증권
-
37,800,909
-
12,286,483

출자금
3,638,431
43,856,177
-
26,979,789

채무상품
-
6,821,891
-
1,999,984

국공채
59,960
39,310
45,760
99,270

사모사채
5,000,000
-
-
-

합 계
150,031,499
88,540,287
168,782,264
41,387,526

(2) 당기말과 전기말 현재 지분
증권
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

(주)피플바이오 발행 보통주
4,920,000
7,950,000

(주)피플바이오 발행 전환우선주
7,330,587
-

에스지생활안전(주) 발행 보통주
183,950
3,685,483

(주)씨메이트 발행 보통주
427,000
651,000

(주)지아이이노베이션 발행 보통주
21,939,372
-

(주)아이에스엠 발행 보통주
3,000,000
-

합 계
37,800,909
12,286,483

(3)
당기말과 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

SVIC 25호 조합 출자금
9,276,148
8,468,002

SVIC 30호 조합 출자금
18,730,839
9,775,220

SVIC 38호 조합 출자금
13,592,544
7,411,377

정보통신공제조합 출자금
15,165
15,165

스틱글로벌혁신성장 사모투자합자회사 출자금
3,996,108
-

인사이트비전1호투자조합 출자금
1,014,446
1,310,000

인사이트V2디지털헬스케어투자조합 출자금
869,333
-

경인방송(주)
25
25

합 계
47,494,608
26,979,789

(4)
당기말과 전기말 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

(주)셀레메디 전환상환우선주
1,999,984
1,999,984

(주)아름테라퓨틱스 전환상환우선주
999,994
-

(주)메디픽셀 전환상환우선주
822,144
-

(주)미림진 전환상환우선주
1,000,074
-

(주)스페이스에프 전환상환우선주
1,000,200
-

(주)레보스케치 전환상환우선주
999,495
-

합 계
6,821,891
1,999,984

(5)
당기말과 전기말 현재 국공채 및 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이자율
만기
당기말
전기말

도시철도채권
1.25 ~ 2.00%
2022.4.30 ~ 2025.1.26
99,270
145,030

하이투자증권
3.5%
2022.1.22
5,000,000
-

유동성 대체
(5,059,960)
(45,760)

합 계
39,310
99,270

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
72,494,716
(1,848,380)
70,646,336
72,955,120
(523,452)
72,431,668

미착품
1,052,925
-
1,052,925
1,105,059
-
1,105,059

합 계
73,547,641
(1,848,380)
71,699,261
74,060,179
(523,452)
73,536,727

(2) 당기 중 연결기
업은
재고자산평가손
실
1,324,928

천원
(전기: 217,126천원)을 인
식하였으며, 매출원가에 가산하였습니다.

11.
기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
6,828,681
2,600,000
4,384,362
-

차감: 대손충당금
(624,196)
-
(624,954)
-

선급비용
1,637,377
-
1,280,523
-

환불자산
2,417,954
-
2,204,279
-

부가세선급금
5,884,498
3,034,508
8,085,734
2,743,288

합 계
16,144,314
5,634,508
15,329,944
2,743,288

(2) 당기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
624,954
625,426

기타의대손상각비환입
(758)
(472)

기말
624,196
624,954

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

구축물
-
-
-
1,274,749
(100,918)
-
1,173,831

기계장치
9,355,071
(2,446,107)
6,908,964
9,198,508
(1,492,892)
-
7,705,616

공기구비품
14,595,429
(12,014,575)
2,580,854
18,392,535
(16,089,752)
(7,422)
2,295,361

차량운반구
1,117,936
(590,691)
527,245
1,213,414
(674,142)
-
539,272

시설장치
20,946
(19,267)
1,679
50,265
(36,385)
-
13,880

사용권자산-부동산
32,924,017
(14,569,419)
18,354,598
33,235,008
(9,714,922)
-
23,520,086

사용권자산-차량
1,109,635
(354,736)
754,899
808,925
(345,983)
-
462,942

건설중인자산
405,496
-
405,496
3,475,709
-
-
3,475,709

합 계
59,528,530
(29,994,795)
29,533,735
67,649,113
(28,454,994)
(7,422)
39,186,697

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
(*1), (*2)
처 분
상 각
기 타
(*1), (*3)
기 말

구축물
1,173,831
-
(1,126,028)
(47,803)
-
-

기계장치
7,705,616
146,300
-
(946,765)
3,813
6,908,964

공기구비품
2,295,361
1,388,859
(18,640)
(1,097,090)
12,364
2,580,854

차량운반구
539,272
339,016
(167,831)
(183,312)
100
527,245

시설장치
13,880
-
-
(13,121)
920
1,679

사용권자산-부동산
23,520,086
1,439,329
(437,382)
(6,219,339)
51,904
18,354,598

사용권자산-차량
462,942
1,000,713
(183,631)
(531,913)
6,788
754,899

사용권자산-기타
-
1,825,327
-
-
(1,825,327)
-

건설중인자산
3,475,709
314,587
(500,000)
-
(2,884,800)
405,496

합 계
39,186,697
6,454,131
(2,433,512)
(9,039,343)
(4,634,238)
29,533,735

(*1) 전대리스로 제공된 사용권자산 1,825,327천원이 리스채권으로 대체되었습니다.(*2) 신규리스 및 리스재평가로 인해 사용권자산이 증가하였습니다(주석 19 참조). 

(*3) 당기 중 사용권자산
6,180
천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산이 무형자산으로
2,884,800
천원
대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
(*1), (*2)
처 분
상 각
기 타
(*1), (*3)
기 말

구축물
1,237,569
-
-
(63,738)
-
1,173,831

기계장치
8,296,808
327,300
-
(915,954)
(2,538)
7,705,616

공기구비품
2,909,958
212,838
(7,330)
(1,157,092)
336,987
2,295,361

차량운반구
490,360
249,818
(46,967)
(182,594)
28,655
539,272

시설장치
25,843
6,152
-
(17,686)
(429)
13,880

사용권자산-부동산
27,764,973
4,529,469
(78,133)
(6,221,339)
(2,474,884)
23,520,086

사용권자산-차량
385,377
618,998
-
(535,821)
(5,612)
462,942

사용권자산-기타
-
4,375,852
-
-
(4,375,852)
-

건설중인자산
656,851
3,344,369
(12,000)
-
(513,511)
3,475,709

합 계
41,767,739
13,664,796
(144,430)
(9,094,224)
(7,007,184)
39,186,697

(*1) 전대리스로 제공된 사용권자산 4,375,852천원이 리스채권으로 대체되었습니다.(*2) 신규리스 및 리스재평가로 인해 사용권자산이 증가하였습니다(주석 19 참조). 

(*3) 전기 중 사용권자산 2,447,590천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. 

(*4)
전기 중 사용권자산 2,447,590천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산이 무형자산으로 1,576천원, 미수금으로 168,660천원,
공기구비품으로 343,275천원 대체되었습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
149,443
(128,412)
-
21,031
140,414
(116,618)
-
23,796

가입권
6,951,037
-
(1,059,542)
5,891,495
6,791,037
-
(1,059,542)
5,731,495

기타의무형자산
45,099,464
(32,731,886)
-
12,367,578
34,903,760
(30,339,928)
-
4,563,832

영업권
35,585,450
-
(24,329,982)
11,255,468
35,585,450
-
(24,163,239)
11,422,211

고객관계가치
167,356,991
(58,310,842)
(5,125,967)
103,920,182
167,356,991
(51,458,961)
(5,125,967)
110,772,063

합 계
255,142,385
(91,171,140)
(30,515,491)
133,455,754
244,777,652
(81,915,507)
(30,348,748)
132,513,397

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
손 상
기 타(*)
기 말

산업재산권
23,796
9,029
(11,794)
-
-
21,031

가입권
5,731,495
160,000
-
-
-
5,891,495

기타의무형자산
4,563,832
7,260,637
(2,391,960)
-
2,935,069
12,367,578

영업권
11,422,211
-
-
(166,743)
-
11,255,468

고객관계가치
110,772,063
-
(6,851,881)
-
-
103,920,182

합 계
132,513,397
7,429,666
(9,255,635)
(166,743)
2,935,069
133,455,754

(*) 건설중인자산 등으로부터의 대체 및 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 타(*)
기 말

산업재산권
29,666
3,656
(16)
(11,094)
1,584
23,796

개발비
2
-
(2)
-
-
-

가입권
5,904,379
-
(172,884)
-
-
5,731,495

기타의무형자산
5,428,612
244,088
(97)
(2,026,112)
917,341
4,563,832

영업권
11,422,211
-
-
-
-
11,422,211

고객관계가치
117,623,944
-
-
(6,851,881)
-
110,772,063

건설중인자산
489,450
431,835
-
-
(921,285)
-

합 계
140,898,264
679,579
(172,999)
(8,889,087)
(2,360)
132,513,397

(*) 건설중인자산 등으로부터의 대체 및 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

장부금액
잔여상각기간
장부금액
잔여상각기간

고객관계가치
(주)안연케어 사업결합 관련 고객관계가치
103,920,182
15년
110,772,063
16년

영업권
(주)안연케어 사업결합 관련 초과취득대가
11,255,468
비한정
11,255,468
비한정

기타 영업권
-
-
166,743
비한정

합 계
115,175,650

122,194,274

(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상검사
당기말과 전기말 현재 영업권은 연결기업의 부문별 구분단위인 현금흐름창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

(주)안연케어(*)
11,255,468
11,255,468

기타
-
166,743

합 계
11,255,468
11,422,211

(*) 종속기업인 (주)안연케어의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을
11.61%
의 할인율과 영구성장률 1.0%를 적용하여 추정하였습니다. 영구성장률은 동 회사가 속한 산업의 장기 평균성장률을 초과하지 아니합니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 

당기말 현재 주요 현금창출단위의 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
할인율
영구성장률

(주)안연케어

11.61%

1.00%

(주)인터파크인터내셔널
12.60%
0.00%

(주)인터파크로지스틱스
12.24%
0.00%

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
29,544
-
29,544
29,544
-
29,544

건물
78,358
(34,445)
43,913
78,358
(32,486)
45,872

사용권자산
13,294,813
(4,036,730)
9,258,083
13,286,448
(2,680,201)
10,606,247

합 계
13,402,715
(4,071,175)
9,331,540
13,394,350
(2,712,687)
10,681,663

상기 투자부동산은 제3자에게 운용리스로 제공하고 있습니다. 

(
2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
상 각

대 체(*)

기 말

토지
29,544
-
-
29,544

건물
45,872
(1,959)
-
43,913

사용권자산
10,606,247
(1,354,344)
6,180
9,258,083

합 계
10,681,663
(1,356,303)
6,180
9,331,540

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
상 각

대 체(*)

기 말

토지
29,544
-
-
29,544

건물
47,831
(1,959)
-
45,872

사용권자산
9,463,772
(1,305,115)
2,447,590
10,606,247

합 계
9,541,147
(1,307,074)
2,447,590
10,681,663

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

임대수익
1,812,730
1,759,376

운영비용
(1,356,303)
(1,307,074)

합 계
456,427
452,302

(4) 당기말 현재 투자부동산을 운용리스로 제공함에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이하
329,010
490,830

3개월 초과 ~ 1년 이하
2,490
1,461,930

1년 초과 ~ 5년 이하
-
486,810

합 계
331,500
2,439,570

(5) 연결기업은 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

15. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요영업활동
법인설립 및
영업 소재지

연결기업 내 기업이 소유한

지분율 및 의결권비율

결산월

당기말
전기말

(주)안연케어
의약품도매업
한국
51.0%
51.0%
12월

(주)인터파크인터내셔널
무역업, 도소매업,
온라인판매업
한국
98.9%
98.9%
12월

(주)인터파크로지스틱스
물류종합대행서비스업
한국
100.0%
100.0%
12월

(주)인터파크큐브릿지
MRO사업
한국
100.0%
100.0%
12월

가디언(주)
의료용품도매업
한국
100.0%
100.0%
12월

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드
사모펀드
한국
98.9%
98.9%
12월

와이즈 글로벌 데카콘 펀드(*1)
사모펀드
한국
64.5%
-
12월

iMarketAmerica Inc.
MRO사업
미국
100.0%
100.0%
12월

IMarketVietnam Co., Ltd.
MRO사업
베트남
100.0%
100.0%
12월

iMarketXian Co., Ltd.
MRO사업
중국
100.0%
100.0%
12월

iMarketFocus Inc.
MRO사업
중국
100.0%
100.0%
12월

INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd.(*2)
무역업, 도소매업,
온라인판매업
홍콩
100.0%
100.0%
12월

(*1) 당기 중 신규 지분 취득으로 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다.

(*2) (주)인터파크인터내셔널이 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

(주)안연케어
239,383,612
213,796,171
496,272,677
18,283,540
18,382,091

(주)인터파크인터내셔널(*)
16,070,814
8,279,768
29,431,374
(603,477)
(389,722)

(주)인터파크로지스틱스
4,433,424
1,948,115
23,990,109
312,051
312,051

(주)인터파크큐브릿지
14,975,136
19,596,248
71,512,034
222,492
193,587

가디언(주)
13,458,315
15,998,578
24,490,536
(1,381,299)
(1,352,397)

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드
8,406,970
42,040
-
(160,479)
(160,479)

와이즈 글로벌 데카콘 펀드
7,733,014
-
-
(16,986)
(16,986)

iMarketAmerica Inc.
2,979,190
583,940
10,422,203
9,569
206,092

iMarketVietnam Co.,Ltd.
27,251,234
25,984,081
122,272,489
(120,692)
7,688

iMarketXian Co., Ltd.
5,034,705
1,682,999
13,312,903
524,046
840,422

iMarketFocus Inc.
11,531,607
3,136,138
21,917,065
201,517
1,059,553

(*) (주)인터파크인터내셔널의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd.
재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결기업에 중요한 비지배지분에 대한 재무상태 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)안연케어

당기말
전기말

비지배지분율
49.0%
49.0%

유동자산
233,124,757
226,386,037

비유동자산
6,258,856
7,802,199

유동부채
213,013,530
206,382,310

비유동부채
782,641
1,900,575

공정가조정액
81,057,743
86,402,210

비지배지분의 장부금액
52,256,140
55,030,704

(4) 당기와 전기 중 연결기업에 중요한 비지배지분에 대한 경영성과 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)안연케어

당기
전기

매출액
496,272,677
474,503,368

영업손익
23,670,130
26,286,784

당기순손익
18,283,540
20,520,230

공정가조정 상각액 등
(5,344,467)
(5,344,467)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
6,340,146
7,436,124

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익
6,388,436
7,359,738

영업활동현금흐름
24,811,151
12,460,986

투자활동현금흐름
(10,551,724)
13,459,600

재무활동현금흐름
(15,313,686)
(26,446,347)

현금및현금성자산의 순증가(감소)
(1,054,259)
(525,761)

비지배지분에 지급한 배당금

9,163,000

12,250,000

16. 관계기업

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주요 영업활동
소재지
결산월
지분율
당기말
전기말

에어로젤애플리케이션그룹(주)
(*1)

단열장치제조 및 판매
한국
12월
35.0%
-
-

(주)인터파크바이오컨버전스
(*2)

의약품 연구 및 개발
한국
12월
49.0%
5,331,382
3,932,965

(주)코레이트
보안용지제조업
한국
12월
29.2%
747,539
581,257

합계
6,078,921
4,514,222

(*1)
전기 이전에 관계기업투자주식 장부가액 전액을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. 

(*2)
전기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기 초
취득
당기순손익에대한 지분
자본변동
기 말

(주)인터파크바이오컨버전스
3,932,965
4,900,000
(3,501,583)
-
5,331,382

(주)코레이트
581,257
-
154,065
12,217
747,539

합 계
4,514,222
4,900,000
(3,347,518)
12,217
6,078,921

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

(주)인터파크바이오컨버전스
13,140,657
2,026,368
-
(7,127,656)
(7,127,656)

(주)코레이트
8,070,433
5,507,561
7,107,264
565,681
607,567

(4) 당기말 현재 중요한 관계기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
순자산
지분율
순자산지분금액
장부금액

(주)인터파크바이오컨버전스
11,114,289
49.0%
5,331,382
5,331,382

(주)코레이트
2,562,872
29.2%
747,539
747,539

17. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동
비유동

매입채무
583,541,188
579,937,056
-

미지급금
3,799,203
5,683,929
-

미지급비용
5,232,162
5,331,555
-

보증금
875,500
927,625
454,560

합 계
593,448,053
591,880,165
454,560

18. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

통화선도
754,735
-
198,478
-

콜옵션부채(*)
-
-
104,188
-

비지배지분부채
-
2,834,986
-
26,759

합계
754,735
2,834,986
302,666
26,759

(*) 연결기업이 보유한 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 에스지생활안전(주)의 주주간 약정에서 경영성과 및 기업공개 기준을 충족하지 못하는 경우, 보유한 주식의전부인 45,600주를 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리와 보유한 주식의 일부인 9,120주를 매도하여야 하는 의무를 각각 보유하고 있습니다. (주석
34
참조)

1
9. 리스부채

(1) 당기말
과
전기말
현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
이자율
총장부금액
현재가치할인차금
순장부금액

부동산

1.10~
7.10%

31,436,236
(2,367,896)
29,068,340

차량

1.19~
6.90%

781,239
(18,120)
763,119

IT장비 등
0.88% ~ 3.33%
3,644,588
(64,750)
3,579,838

소 계
35,862,063
(2,450,766)
33,411,297

유동성 대체
(9,948,836)

합 계
23,462,461

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
이자율
총장부금액
현재가치할인차금
순장부금액

부동산

1.10~
7.1%

38,399,563
(3,318,187)
35,081,376

차량

1.31~
6.9%

490,024
(17,161)
472,863

IT장비 등
-
5,174,570
-
5,174,570

소 계
44,064,157
(3,335,348)
40,728,809

유동성 대체
(10,427,063)

합 계
30,301,746

(2) 당기
와 전기

중
리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량
IT장비 등
합계

기초
35,081,376
472,863
5,174,570
40,728,809

신규발생
1,439,329
1,000,713
1,825,327
4,265,369

이자비용
870,487
18,979
19,310
908,776

상환
(7,950,967)
(552,980)
(3,439,369)
(11,943,316)

계약해지
(429,745)
(183,462)
-
(613,207)

환율변동효과
57,860
7,006
-
64,866

기말
29,068,340
763,119
3,579,838
33,411,297

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량
IT장비 등
합계

기초
37,377,750
390,198
4,478,747
42,246,695

신규발생
4,515,799
618,998
4,375,852
9,510,649

이자비용
1,016,679
22,204
-
1,038,883

상환
(7,721,755)
(552,725)
(3,680,029)
(11,954,509)

계약해지
(79,980)
-
-
(79,980)

환율변동효과
(27,117)
(5,812)
-
(32,929)

기말
35,081,376
472,863
5,174,570
40,728,809

(3) 당기말
과 전기말
현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월 미만
2,912,034
3,012,499

3개월 ~ 1년 미만
7,159,608
7,521,706

1년 ~ 5년 미만
19,041,419
22,877,758

5년 초과
6,749,002
10,652,194

기말 현재 할인되지 않은 리스부채
35,862,063
44,064,157

기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채
33,411,297
40,728,809

유동 리스부채
9,948,836
10,427,063

비유동 리스부채
23,462,461
30,301,746

(
4) 당기
와 전기
중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채 상환액
11,034,540
10,915,626

단기리스 및 소액자산에 대한 리스료
4,008,166
3,805,877

이자비용
908,776
1,038,883

리스의 총 현금유출
15,951,482
15,760,386

20. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연 이자율
당기말
전기말

원화단기차입금
한국씨티은행
2.55~2.69%
10,300,000
9,980,000

신한은행
4.04~4.13%
4,424,833
3,000,000

KEB하나은행
3.54%
2,500,000
1,798,939

우리은행
3.06%
5,000,000
-

합 계
22,224,833
14,778,939

21. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
3,863,078
-
2,497,488
-

고객예수금
1,000
-
1,264
-

예수금
1,045,361
-
827,245
-

부가세예수금
1,399,681
-
935,068
-

환불부채(*)
2,590,878
-
2,385,007
-

마일리지충당부채
47,228
-
43,980
-

장기종업원급여부채
-
464,340
-
448,381

미지급기부금
100,000
600,000
100,000
700,000

복구충당부채
64,000
717,674
-
706,185

합 계
9,111,226
1,782,014
6,790,052
1,854,566

(*) 고객에게 제공하여야 하는 반품권에 대한 의무와 상품을 회수할 기업의 권리를
총액으로 인식합니다. 

(
2) 당
기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기 초
706,185
679,042

순증감
64,000
13,669

순전입(환입)
11,489
13,474

기 말
781,674
706,185

22. 퇴직급여제도

연결기업은 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도
확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 연결포괄손익계산서에 인식된
비용은

1,626,345천
원
(전
기 908,054

천원

)
으로 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라
연결
기업이 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도
1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
27,765,659
28,638,638

사외적립자산의 공정가치
(31,837,182)
(30,896,132)

순확정급여부채
(*)

1,741,704
2,068,539

순확정급여자산
(*)

(5,813,227)
(4,326,033)

(*) 연결기업 내 일부 제도의 초과적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계표시 되지 않았습니다.

2)
당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

기초잔액
28,638,638
(30,896,132)
(2,257,494)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
3,665,574
-
3,665,574

과거근무원가
134,199
-
134,199

이자원가(수익)
793,677
(879,409)
(85,732)

소 계
4,593,450
(879,409)
3,714,041

기타포괄손익으로 인식 :

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
(34,352)
-
(34,352)

(재무적 가정)
(989,564)
-
(989,564)

(경험조정)
(448,047)
-
(448,047)

- 사외적립자산 수익
-
370,620
370,620

소 계
(1,471,963)
370,620
(1,101,343)

기타 :

납부한 기여금
-
(3,807,764)
(3,807,764)

급여 지급
(3,452,212)
2,833,249
(618,963)

확정기여형으로의 전환
(542,254)
542,254
-

소 계
(3,994,466)
(432,261)
(4,426,727)

기말잔액
27,765,659
(31,837,182)
(4,071,523)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

기초잔액
25,011,624
(25,945,326)
(933,702)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
3,392,306
-
3,392,306

이자원가(수익)
621,710
(663,422)
(41,712)

소 계
4,014,016
(663,422)
3,350,594

기타포괄손익으로 인식 :

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
440,429
-
440,429

(재무적 가정)
(373,964)
-
(373,964)

(경험조정)
1,352,700
-
1,352,700

- 사외적립자산 수익
-
171,368
171,368

소 계
1,419,165
171,368
1,590,533

기타 :

납부한 기여금
-
(5,728,840)
(5,728,840)

급여 지급
(1,510,023)
973,944
(536,079)

확정기여형으로의 전환
(296,144)
296,144
-

소 계
(1,806,167)
(4,458,752)
(6,264,919)

기말잔액
28,638,638
(30,896,132)
(2,257,494)

3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예금 등
31,837,182
30,896,132

4) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서상 다음 항목으로 비용 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
333,516
227,891

판매비와관리비
3,380,525
3,122,703

합 계
3,714,041
3,350,594

5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.92%~4.01%
2.36%~3.54%

미래임금상승률
3.40%~4.78%
2.90%~4.83%

연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당기말과 전기말 현재 확
정급여채무의
가중평균 듀레이션은 각각

6.23년~10.57년
및
6.19년~10.71년
입니다.
확정급여제도와 관련하여 2022년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 3,137,651천원입니다.

6) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

기대임금인상율의 1% 변동
1,914,833
(1,724,197)

할인율의 1% 변동
(1,676,690)
1,894,399

민감도분석에는 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23.
자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
80,000,000주
80,000,000주

주당금액(원)
500
500

발행주식수
33,428,840주
35,393,340주

자본금(*)
18,166,670
18,166,670

(*) 과거 이익소각으로 인하여 당기말 현재 지배기업의 발행주식수의 액면총액과 납입자본금 간에 1,452,250천원의 차이가 발생합니다. 당기 중 총 1,964,500주의 자기주식을 소각하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
134,652,554
134,652,554

기타자본잉여금
888,863
82,249

주식선택권
-
766,500

자기주식
(24,075,885)
(48,151,771)

합 계
111,465,532
87,349,532

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
3,929,000
48,151,771
3,363,708
44,743,190

자기주식의 취득(*1)
-
-
1,115,292
10,149,094

자기주식의 소각(*2)
(1,964,500)
(24,075,886)
(550,000)
(6,740,513)

기말
1,964,500
24,075,885
3,929,000
48,151,771

(*1)
지배기업이 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 전기 중 삼성증권 주식회사와 체결한 자기주식 취득 신탁계약(총 계약금액:100억원, 만기일:2021년 3월 28일)은 당기에 종료하였습니다. 당기 중 취득한 자기주식은 없습니다.

(*2) 당기 중 배당가능이익 범위 내에서
취득한 자기주식을 이사회 결의에 의하여 소각하였습니다. 이에 따라 발행주식수가 1,964,500주 감소하였으며,
자본금의 변동은없습니다. 

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
1,443,686
(1,002,092)

지분법자본변동
(4,382)
(16,599)

합 계
1,439,304
(1,018,691)

24. 이익잉여금

(1)
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금:

이익준비금
9,335,136
9,335,136

임의적립금:

사업확장적립금
205,145,330
229,221,216

개인정보손해배상준비금
200,000
200,000

미처분이익잉여금
18,267,080
18,116,516

합 계
232,947,546
256,872,868

(2)
당기와 전기의 지배기업의 별도재무제표에 근거한 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

(처
분예정일:
2022.3.30
)

전기
(처
분확정일:
2021.3.30
)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

35,266,374

28,770,739

전기이월미처분이익잉여금
9,892,135

-

분기배당
 -
주당배당금(률):

당기 450원(90%),
전
기 0원(0%)

(14,158,953)

-

당기순이익
44,388,632

24,609,516

확정급여제도의 재측정요소
749,774

(1,165,507)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동
(5,605,214)

5,326,730

Ⅱ. 이익잉여금처분액

4,719,651

18,878,604

현금배당
 -
주당배당금(률):

당기 150원(30%),
전
기 600원(120%)

4,719,651

18,878,604

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

30,546,723

9,892,135

(3)
당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서상 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
1) 분기배당(배당기준일: 2021년 6월 30일, 9월 30일)

구 분
당기

반기
1주당 배당금(률)
300원 (60%)

발행주식수(*)
31,464,340주

배당금총액
9,439,302,000원

3분기
1주당 배당금(률)
150원 (30%)

발행주식수(*)
31,464,340주

배당금총액
4,719,651,000원

(*) 배당기준일 기준 자기주식 1,964,500주(전기 3,929,000주)를 제외한 주식수입니다.

2) 기말배당(배당기준일: 2021년과 2020년 12월 31일)

구 분
당기
전기

1주당 배당금(률)
150원 (30%)
600원 (120%)

발행주식수(*)
31,464,340주
31,464,340주

배당금총액
4,719,651,000원
18,878,604,000원

(*) 배당기준일 현재 자기주식 1,964,500주(전기 3,929,000주)를 제외한 주식수입니다.

3) 지배기업의 배당수익률

구 분

당기
전기

주당 배당금
600원
600원

결산일 종가
10,700원
8,740원

배당수익률
5.61%
6.86%

25. 매출

(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주요 지리적 시장:

국내
2,678,766,317
2,436,309,181

베트남
176,988,762
183,650,084

중국
98,919,007
79,519,035

기타
177,817,694
139,932,995

합 계
3,132,491,780
2,839,411,295

주요 서비스 계열:

상품매출
3,094,671,978
2,799,376,107

용역매출
10,399,109
7,960,702

물류매출
21,027,568
24,926,878

기타매출
6,393,125
7,147,608

합 계
3,132,491,780
2,839,411,295

수익 인식 시기:

한 시점에 이행
3,097,308,777
2,799,376,107

기간에 걸쳐 이행
35,183,003
40,035,188

합 계
3,132,491,780
2,839,411,295

(2) 계약 잔액 
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약부채는 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
3,860,822
2,493,749

계약부

채

3,860,822천원
은
기타부
채의 선수금 계정으로 분류되어 있습니다. 

전기말 현재의 계약부채 잔액 2,493,749천원 중 당기에 수익
으로 인식한 금
액은

2,279,665천원
입니다.

(3) 계약이행원가 

연결기
업은 고객과의 계약이 체결되기
이전에 발생한 원가가 해
당 계약과 직접 연관되며, 해당 계약의 실현가능성 및 회수가능성이 매우 높다고 판단하여, 해당 원가를 선급금으로 인식
하였습니다. 해당 자산은 계약이 체결된 이후에 관련 매출이 발생하는 기간에 걸쳐 매출원가로
인식
되며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

당기와전기 중 계약이행원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기 초
3,585,452
3,445,804

발 생
75,326,444
38,282,867

감 소
(72,795,680)
(38,143,219)

기 말
6,116,216
3,585,452

(4) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 동 고객으로부터 발생하는 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A사
1,490,005,974
1,278,158,305

B사
442,710,430
421,225,185

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품 매입액 및 변동액
2,942,795,889
2,660,891,278

종업원급여
60,300,123
60,057,978

감가상각비
10,395,646
10,401,298

무형자산상각비
9,255,635
8,889,087

물류비 및 용역
25,616,661
28,266,770

지급수수료
11,803,784
9,970,462

임차료
4,576,075
3,708,170

전산비
7,850,881
7,455,813

기타비용
14,476,403
9,254,708

합 계
3,087,071,097
2,798,895,564

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27.
판매비와관리비

당기와 전기 중
판매비와관리비
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
42,122,985
43,661,645

퇴직급여
3,920,165
3,452,236

복리후생비
7,135,074
7,530,416

감가상각비
4,803,923
4,902,532

무형자산상각비
9,060,427
8,693,880

소모품비
463,335
425,072

여비교통비
514,809
554,379

차량유지비
292,309
287,036

통신비
610,882
708,954

세금과공과
670,812
670,505

보험료
861,398
956,583

지급수수료
10,057,658
10,435,848

임차료
3,330,657
3,544,952

접대비
987,081
862,487

교육훈련비
246,366
222,282

전산비
7,738,175
7,388,708

대손상각비(환입)
684,982
(10,562)

운반비
4,226,499
4,755,402

기타
3,159,956
3,195,647

합 계
100,887,493
102,238,002

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
3,690,475
2,924,028

외화환산이익
153,436
100,090

통화선도평가이익
185,586
1,826,647

통화선도거래이익
897,915
3,713,226

옵션평가이익
2,639,920
662,161

배당금수익
123,096
167,040

기타대손충당금환입
758
473

유형자산처분이익
17,188
13,605

무형자산처분이익
-
152,667

보험차익
-
902,484

잡이익
929,059
644,739

합 계
8,637,433
11,107,160

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
1,186,822
3,559,201

외화환산손실
109,152
975,909

통화선도평가손실
754,735
198,478

통화선도거래손실
5,489,315
3,227,837

옵션평가손실
41,414
188,340

유형자산처분손실
165,054
9,252

무형자산처분손실
-
12,665

무형자산손상차손
166,743
-

기부금
357,251
273,838

충당부채전입액
11,489
13,474

잡손실
165,593
1,541,178

합 계
8,447,568
10,000,172

29. 금융수익 및 금

융비

용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
586,079
1,227,316

외환차익
1,231,886
576,113

외화환산이익
11,407
26,723

당기손익-공정가치측정 금융자산
평가이익

20,362,343
2,509,275

당기손익-공정가치측정 금융자산
처분이익

51,154
1,871

비지배지분부채금융수익
7,773
741

합 계
22,250,642
4,342,039

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,517,378
1,558,649

외환차손
514,966
993,330

외화환산손실
11,082
9,485

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
244,854
4,102,381

상각후원가측정 금융자산 처분손실
-
42

합 계
2,288,280
6,663,887

30. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
13,775,458
12,602,814

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
1,086,564
(17,745)

소 계
14,862,022
12,585,069

이연법인세비용:

이연법인세변동액
2,863,936
(2,614,029)

법인세비용
17,725,958
9,971,040

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
62,225,391
38,770,752

적용세율에 따른 법인세비용
14,836,272
8,853,480

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과
(530,608)
292,881

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동
1,317,711
504,629

미환류소득에 대한 법인세효과
1,016,019
337,795

과거기간 법인세 납부액 등
1,086,564
(17,745)

소 계
2,889,686
1,117,560

당기손익으로 인식된 법인세비용
17,725,958
9,971,040

유효세율
28.49%
25.72%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

순확정급여부채의 재측정요소
(253,021)
395,500

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동
1,705,613
(1,477,575)

합 계
1,452,592
(1,082,075)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익
반영
기말금액

퇴직급여충당금
5,158,013
32,528
(253,021)
4,937,520

미지급비용
1,295,494
(15,838)
-
1,279,656

유형자산
167,341
334,155
-
501,496

대손금
13,550
(40)
-
13,510

무형자산
242,394
93,292
-
335,686

확정기여형퇴직급여
19,216
2,768
-
21,984

정부보조금
3,763
-
-
3,763

미수수익
(25,086)
12,878
-
(12,208)

퇴직보험
(4,693,576)
-
-
(4,693,576)

일시상각충당금
(3,763)
-
-
(3,763)

고객관계
(24,369,854)
1,507,414
-
(22,862,440)

대손충당금
341,820
(19,509)
-
322,311

당기손익-공정가치측정 채무상품
(1,889,079)
(4,297,599)
-
(6,186,678)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
(1,489,631)
4,828
1,705,613
220,810

기타
(1,805,492)
(518,813)
-
(2,324,305)

합 계
(27,034,890)
(2,863,936)
1,452,592
(28,446,234)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익
반영
기말금액

퇴직급여충당금
5,051,144
(251,444)
358,313
5,158,013

미지급비용
1,459,117
(163,623)
-
1,295,494

유형자산
(7,821)
175,162
-
167,341

대손금
13,652
(102)
-
13,550

무형자산

312,712
(70,318)
-
242,394

확정기여형퇴직급여
12,954
6,262
-
19,216

정부보조금
3,763
-
-
3,763

미수수익
(64,217)
39,131
-
(25,086)

퇴직보험
(4,730,763)
-
37,187
(4,693,576)

일시상각충당금
(3,763)
-
-
(3,763)

고객관계
(25,877,268)
1,507,414
-
(24,369,854)

대손충당금
415,204
(73,384)
-
341,820

당기손익-공정가치측정 채무상품
(2,890,853)
1,001,774
-
(1,889,079)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
(12,451)
395
(1,477,575)
(1,489,631)

기타
(2,248,254)
442,762
-
(1,805,492)

합 계
(28,566,844)
2,614,029
(1,082,075)
(27,034,890)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

종속기업투자주식
53,666,130

관계기업투자주식
7,647,568

세무상 결손금
17,422,582

금융보증충당부채
10,191,697

합 계
88,927,977

31. 주당이익

주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(Ⅰ)
38,166,061,628
21,360,380,028

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)(*)
31,464,340
31,775,944

기본주당이익((Ⅰ)/(Ⅱ))
1,213
672

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초발행보통주식수
35,393,340
35,943,340

자기주식효과
(3,929,000)
(4,167,396)

가중평균유통보통주식수
31,464,340
31,775,944

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 

(3) 잠재적 보통주
당기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주는 없습니다.

32. 주식기준보상

(1) 지배기업
지배기업은
2016년 3월 29일 임직원에게 주식선택권 262,000주를 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공할 경우에 가득됩니다.

지배기업이 주식선택권의 부여로 인하여 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 보상원가는 없습니다.

동 주식선택권은 당기 중 만기가 도래함에 따라 모두 소멸되었으며, 가득되었으나 행사되지 아니한 주식선택권 766,500천원은 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

당기 중 소멸한 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 모형에 따라 산정되었으며, 주식선택권의 가득조건 및 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
변 수

부여수량
262,000

행사 및 취소수량
(74,500)

만기도래 소멸
(187,500)

행사가능주식수
-

부여일
2016년 3월 29일

가득기간
2년

부여일 주식가격
19,250

행사가격
20,000

기대변동성
30.74%

기대행사기간
3년

옵션만기
2021년 3월 28일

무위험이자율
1.48%

(2) 주요 종속기업의 주식기준보상

(단위: 원)

구 분
(주)인터파크큐브릿지
가디언(주)

3차
4차
1차
2차
3차

부여수량
2,005,000주
3,275,000주
4,000주
5,060주
4,220주

행사 및 취소수량
(975,000주)
(1,715,000주)
(1,800주)
(2,300주)
(1,320주)

잔여수량
1,030,000주
1,560,000주
2,200주
2,760주
2,900주

행사가능주식수

1,030,000주
1,560,000주
2,200주
2,760주
2,900주

부여일
2017년 9월 27일
2018년 3월 19일
2016년 3월 28일
2017년 3월 24일
2018년 3월 23일

가득기간
부여일로부터 2년

부여일 주식가격
49
49
131,317
131,831
84,692

행사가격
118
118
92,000
92,000
92,000

기대변동성
22.39%
22.25%
24.66%
22.49%
29.30%

옵션만기
2028년 9월 27일
2029년 3월 19일
2023년 3월 27일
2024년 3월 23일
2025년 3월 22일

무위험이자율
1.85%
2.09%
1.59%
1.87%
2.43%

(3) 연결기업이 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보상원가

당기 인식된 보상원가
8,202

당기말 누적보상원가
45,688

당기말 잔여보상원가
-

(4) 당기와 전기 중 발생한 총 보상원가는 연결포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
8,202
5,408

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

최상위 지배기업

(주)인터파크(구, (주)인터파크홀딩스)
(*1)

최상위 지배기업의 종속기업
(*2)

Interpark Global Corporation, (주)인터파크씨어터, (주)뉴컨텐츠컴퍼니, (주)인터파크렌터카, (주)인터파크뮤직플러스
(*3)

최상위 지배기업의 관계기업 및 공동기업
(*4)

(주)징기프트, (주)인터파크비즈마켓, (주)비즈마켓렌탈,
(주)레미제라블코리아, PT Reservasi Global Digital, PT Reservasi Global Indonesia,
(주)인터파크씨엔이, (주)에너지11

관계기업

(주)코레이트, 에어로젤애플리케이션그룹㈜, (주)인터파크바이오컨버전스

기타의 특수관계자
재단법인 카오스

(*1) 지배기업의 최대주주인 (주)인터파크홀딩스는 2020년 7월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)인터파크를 흡수합병하였으며, 합병 이후에 상호를 (주)인터파크로 변경하였습니다.

(*2)
당기 중 청산으로 인해 상해망원상무유한공사가 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. 

(*3)
당기 중 (주)인터파크아카데미의 상호가 변경되었습니다.

(*4) 당기 중 지배기업의 관계기업인 (주)인터파크비즈마켓의 지분매각으로 BEIJING YTPKWT CO., LTD가 특수관계자 범위에서 제외되었으며, Interpark Tour Japan Co., Ltd.가 당기 중 청산되어 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
매출 등
재고자산 매입 등
기타비용(*3)
고정자산 처분

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

최상위
지배기업 :

(주)인터파크(*1)
 (구, (주)인터파크홀딩스)
15,909,731

9,930,677

6,529

8,620

1,017,747

531,859

-

300,000

최상위
지배기업의 종속기업 및 관계기업 :

구, (주)인터파크(*1)
-

9,922,288

-

222

-

399,787

-
-

(주)인터파크씨어터
51,588
49,242
8
-
20,506
27,300
-
-

(주)인터파크송인서적(*2)
-
870
-
-
-
-
-
-

(주)인터파크뮤직플러스
4,486
1,250
-
-
-
-
-
-

(주)인터파크씨엔이

-
1,092
-
-
-
-
-
-

(주)인터파크비즈마켓
242,133
191,132
147,807
155,329
-
22,805
-
-

관계기업 :

(주)코레이트
160
276
283,178
442,546
-
-
-
-

(주)인터파크바이오컨버전스
955,393
130,714
-
-
-
-
-
-

기타의 특수관계자 :

재단법인 카오스
3,792
-
-
-
250,000
250,000
-
-

합 계
17,167,283
20,227,541
437,522
606,717
1,288,253
1,231,751
-
300,000

(*1)
상기거래 이외에 당기와 전기 중 지배기업인 (주)인터파크(구, (주)인터파크홀딩스)에 지급한 배당금은
각각 15,099,000천원과 8,628,000천원입니다.
(*2) (주)인터파크의 지배력 상실에 따른 특수관계자 범위 제외 전까지의 거래금액입니다. 

(*3) 리스부채 상환 및 이자비용의 지급을 포함하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

최상위
지배기업:

(주)인터파크
(*)

 (구, (주)인터파크홀딩스)

381,604
1,931,327
-
118,695
3,109
30,598
38,850
37,980

최상위
지배기업의 종속기업 및 관계기업 :

(주)인터파크씨어터
7,348
5,365
-
-
6
-
-
-

(주)인터파크뮤직플러스
862
70
-
-
-
-
-
-

(주)인터파크씨엔이
-
211
-
-
-
-
-
-

(주)인터파크비즈마켓
32,396
21,968
-
-
159,976
1,964
163
163

관계기업:

(주)코레이트
-
-
-
-
97,182
153,547
-
-

(주)인터파크바이오컨버전스
106,926
17,244
-
396
-
-
-
-

합 계
529,136
1,976,185
-
119,091
260,273
186,109
39,013
38,143

당기말 현재 연결기업이 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타수취채권에 대해 설정하고 있는 대손충당
금
은

44천원
입
니
다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
당기
전기

지분취득
(주)인터파크바이오컨버전스
출자
4,900,000
4,900,000

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 없습
니다.

(6)

지배기업은 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,985,212
2,279,517

퇴직급여
642,732
330,602

합 계
2,627,944
2,610,119

34. 우발부채 및 주요
약정사항

(1) 당
기말 현재 연결기업의 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위:
천 외화단위
)

구 분
통화
약정한도
실행금액
거래은행

당좌 및 일반대출
KRW
53,600,000
22,224,833
신한은행 등

L/C
KRW
10,000,000
-
우리은행 등

USD
22,000
187

전자외상매출채권담보대출(구매)(*1)
KRW
153,000,000
38,181,472
우리은행 등

통화선도계약(*2)

USD
100
(66,801)
신한은행 등

EUR
-
(8,342)
우리은행

CNY
-
6,005
우리은행

JPY
-
159,282
우리은행

기타원화지급보증(*1)
KRW
14,500,000
5,600,000
우리은행

이행지급보증(*3)
KRW
15,076,985
1,185,020
서울보증보험 등

구매카드(*1)
KRW
50,000,000
18,930,165
우리카드 등

합 계
KRW
296,176,985
86,121,490

USD
22,100
(66,614)

EUR
-
(8,342)

CNY
-
6,005

JPY
-
159,282

(*1) 상품의 구매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.

(*2) 실행금액은 당기말 현재 청산되지 않은 각 통화별 순매입(매도) 잔액 입니다.

(*3) 상품의 판매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.

(2) 지배기업은 지배기업이 보유한 종속기업 (주)안연케어의 경영성과가 주주간 약정에서 규정한 기준을 충족하지 못하는 경우, 해당 종속기업 주식을 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(3) 지배기업은 지배기업이 보유한 관계기업 (주)코레이트의 경영성과가 주주간 약정에서 규정한 기준을 충족하지 못하는 경우, 보유한 주식의 일부인 169,378주를 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리와 매도하여야 하는 의무를 각각 보유하고 있습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항 모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.

변수항목
내용

권리부여일
2018년 2월 14일

행사가격(주당)
5,000원

무위험이자율
1.12%

대용회사의 예상주가변동성
27.43%

(4) 지배기업은 지배기업이 보유한 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 에스지생활안전(주)의 주주간 약정에서 경영성과 및 기업공개 기준을 충족하지 못하는 경우, 보유한 주식의 전부인 45,600주를 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리와 보유한 주식의 일부인 9,120주를 매도하여야 하는 의무를 각각 보유하고 있습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항 모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.

변수항목
풋옵션
콜옵션

권리부여일
2019년 12월 27일
2019년 12월 27일

행사가격(주당)
투자자 내부수익률이
연6%가 되도록 하는 금액
투자자 내부수익률이
연10%가 되도록 하는 금액

무위험이자율
1.71%
1.55%

대용회사의 예상주가변동성
17.47%
17.47%

(5) 데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드 및 1개 펀드사에 대한 미출자 약정액은 총 16.0억원입니다.

35. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결기업은 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.

연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
703,385,717
693,884,810

자본(B)
416,774,092
416,936,270

부채비율(A/B)
168.8%
166.42%

(2)
당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융상품
기타포괄손익-
공정가치 측정
금융상품
상각후원가
측정 금융상품

기타금융자산
및 금융부채

합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

출자금
47,494,608
-
-
-
47,494,608

지분증권
-
37,800,909
-
-
37,800,909

채무상품
6,821,891
-
-
-
6,821,891

단기투자자산
131,696,916
-
-
-
131,696,916

통화선도

185,586
-
-
-
185,586

옵션계약
3,857,901
-
-
-
3,857,901

소 계
190,056,902
37,800,909
-
-
227,857,811

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
65,318,152
-
65,318,152

매출채권
-
-
526,566,536
-
526,566,536

기타수취채권(유동)
-
-
2,797,306
-
2,797,306

기타수취채권(비유동)
-
-
4,783,151
-
4,783,151

단기투자자산
-
-
5,592,705
-
5,592,705

장기투자자산
-
-
22,000
-
22,000

국공채(유동)
-
-
59,960
-
59,960

국공채(비유동)
-
-
39,310
-
39,310

사모사채(유동)
-
-
5,000,000
-
5,000,000

리스채권(유동)
-
-
-
2,266,673
2,266,673

리스채권(비유동)
-
-
-
1,453,790
1,453,790

소 계

-
-
610,179,120
3,720,463
613,899,583

금융자산 합계
190,056,902
37,800,909
610,179,120
3,720,463
841,757,394

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도
754,735
-
-
-
754,735

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
-
-
-
583,541,188
583,541,188

기타지급채무(유동)
-
-
-
9,906,865
9,906,865

단기차입금
-
-
-
22,224,833
22,224,833

리스부채(유동)
-
-
-
9,948,836
9,948,836

리스부채(비유동)
-
-
-
23,462,461
23,462,461

기타금융부채(비유동)
-
-
-
2,834,986
2,834,986

소 계
-
-
-
651,919,169
651,919,169

금융부채 합계
754,735
-
-
651,919,169
652,673,904

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융상품
기타포괄손익-
공정가치 측정
금융상품
상각후원가
측정 금융상품

기타금융자산
및 금융부채

합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

출자금
26,979,789
-
-
-
26,979,789

지분증권
-
12,286,483
-
-
12,286,483

채무상품
1,999,984
-
-
-
1,999,984

단기투자자산
136,422,677
-
-
-
136,422,677

통화선도

1,826,647
-
-
-
1,826,647

옵션계약
1,363,583
-
-
-
1,363,583

소 계
168,592,680
12,286,483
-
-
180,879,163

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
83,481,178
-
83,481,178

매출채권
-
-
519,124,853
-
519,124,853

기타수취채권(유동)
-
-
3,531,088
-

3,531,088

기타수취채권(비유동)
-
-
5,551,182
-

5,551,182

단기투자자산
-
-
29,123,597
-
29,123,597

장기투자자산
-
-
22,000
-
22,000

국공채(유동)
-
-
45,760
-
45,760

국공채(비유동)
-
-
99,270
-
99,270

리스채권(유동)
-
-
-
2,950,373
2,950,373

리스채권(비유동)
-
-
-
2,400,148
2,400,148

소 계

-
-
640,978,928
5,350,521
646,329,449

금융자산 합계
168,592,680
12,286,483

640,978,928

5,350,521
827,208,612

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도
198,478
-
-
-
198,478

옵션계약
104,188
-
-
-
104,188

소 계

302,666
-
-
-
302,666

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
-
-
-
579,937,056

579,937,056

기타지급채무(유동)
-
-
-
11,943,109
11,943,109

기타지급채무(비유동)
-
-
-
454,560
454,560

단기차입금
-
-
-
14,778,939
14,778,939

리스부채(유동)
-
-
-
10,427,063
10,427,063

리스부채(비유동)
-
-
-
30,301,746
30,301,746

기타금융부채(비유동)
-
-
-
26,759
26,759

소 계
-
-
-
647,869,232
647,869,232

금융부채 합계
302,666
-
-
647,869,232
648,171,898

(3) 금융위험관리
연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결기업의 금융위험관리는 연결기업 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

1) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

① 신용위험관리
연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결기업은 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결기업이 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

모든 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

② 손상 및 충당금 설정정책
연결기업의 금융자산의 손상 및 충당금 설정정책은 유의적인 회계정책에서 기술하고 있습니다.

2) 시장위험관리 
연결기업은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험 및 환위험으로 구성됩니다.

① 이자율위험
연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

가) 당기말과 전기말 현재 연결기업 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
19,724,833
12,980,000

나) 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1%P 변동하는 경우 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

1%P 증가
1%P 감소
1%P 증가
1% P감소

세전손익의 증가(감소)
(197,248)
197,248
(129,800)
129,800

② 외화위험관리

연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 현재 우리은행 외 4개은행과 체결하고 있는 선물환 계약내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

매 입
매 도
약정환율(원)
계약건수(건)

통화
금액
통화
금액

KRW
79,342,353
USD
67,389
1,086.90
~
1,200.20
74

KRW
11,300,982
EUR
8,342
1,335.19
~
1,375.06
23

KRW
76,793
CNY
414
185.32
~
185.78
2

USD
1,178
KRW
1,379,718
1,111.30
~
1,187.70
5

JPY
159,282
KRW
1,659,909
10.36
~
10.50
10

EUR
6,419
KRW
1,187,191
183.88
~
186.39
9

당기말 현재 연결기업의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

통화
자 산
부 채

현지통화
원화환산
현지통화
원화환산

USD
45,136
52,958,046
9,373
11,125,813

JPY
2,637
27,404
87,660
913,921

CNY
2,780
515,398
3,444
639,543

EUR
2,850
3,831,364
85
114,331

HKD
66
13,671
69
10,456

SGD
1
793
-
13

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,183,223
(4,183,223)

JPY
(88,652)
88,652

CNY
(12,415)
12,415

EUR
371,703
(371,703)

HKD
322
(322)

SGD
78
(78)

3) 유동성 위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

당기말 현재 연결기업이 보유한 리스부채(주석 19 참조)를 제외한 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 미만
3개월 ~ 1년미만

통화선도
754,735
754,735
692,376
62,359

매입채무
583,541,188
583,541,188
502,766,250
80,774,938

기타지급채무
9,906,865
9,906,865
9,906,865
-

단기차입금
22,224,833
22,574,549
4,563,332
18,011,217

합 계
616,427,621
616,777,337
517,928,823
98,848,514

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 
- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 
- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 
- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 
- 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금
-
-
47,494,608
47,494,608

채무상품
-
-
6,821,891
6,821,891

단기투자자산
-
117,995,693
13,701,223
131,696,916

통화선도
-
185,586
-
185,586

옵션계약
-
-
3,857,901
3,857,901

소 계
-
118,181,279
71,875,623
190,056,902

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권
4,920,000
-
32,880,909
37,800,909

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도
-
754,735
-
754,735

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금
-
-
26,979,789
26,979,789

채무상품
-
-

1,999,984

1,999,984

단기투자자산
-
136,422,677
-
136,422,677

통화선도
-
1,826,647
-
1,826,647

옵션계약
-
-
1,363,583
1,363,583

소 계
-
138,249,324
30,343,356
168,592,680

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권
7,950,000
-
4,336,483
12,286,483

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도
-
198,478
-
198,478

옵션계약
-
-
104,188
104,188

소 계
-
198,478
104,188
302,666

당기와
전기

중 금융상품의 수준간 대체는 없습니다.

3) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도
시장접근법
-
-

단기투자자산
시장접근법
-
-

출자금
자산가치법
자산가치
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.
- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

옵션계약
이항모형
옵션가격결정모형
기초자산의 주가변동성
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.
- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권
현금흐름할인모형
영구성장률, 
가중평균자본비용 등
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.
- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도
시장접근법
-
-

옵션계약
이항모형
옵션가격결정모형
기초자산의 주가변동성
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.
- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

4) 당기 중 수준3으로 분류한 금융상품의 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
대체
평가
기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

출자금
26,979,788
7,080,295
(5,248,199)
-
18,682,724
47,494,608

채무증권
1,999,984
4,821,907
-
-
-
6,821,891

단기투자자산
-
351,600,823
(341,800,296)
3,900,037
659
13,701,223

옵션계약
1,363,583
-
-
-
2,494,318
3,857,901

합 계
30,343,355
363,503,025
(347,048,495)
3,900,037
21,177,701
71,875,623

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

지분증권
4,336,483
32,999,973
-
-
(4,455,547)
32,880,909

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

옵션계약
104,188
-
-
-
(104,188)
-

5)
연결기업이 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(5)

금융자산과 금융부채의 상계

당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상계대상
자산ㆍ부채 총액
상계된
자산ㆍ부채 총액
재무상태표상 순액

매출채권
4,637,771
(2,782,902)
1,854,869

매입채무
21,352,644
(2,782,902)
18,569,742

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(336,200)
(23,650)

IT장비 등의 전대로 인한 리스채권의 증가
1,825,327
4,523,337

사용권자산 및 리스부채의 증가
2,440,042
5,148,467

(2)
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
이자비용
계약해지
신규 발생

단기차입금
14,778,939
7,445,894
-
-
-
-
22,224,833

리스부채
40,728,809
(11,943,316)
64,866
908,776
(613,207)
4,265,369
33,411,297

합계
55,507,748
(4,497,422)

64,866

908,776
(613,207)

4,265,369

55,636,130

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
이자비용
계약해지
신규 발생

단기차입금
17,830,000
(3,051,061)
-
-
-
-
14,778,939

리스부채
42,246,695
(11,954,509)
(32,929)
1,038,883
(79,980)
9,510,649
40,728,809

합계
60,076,695
(15,005,570)
(32,929)
1,038,883
(79,980)
9,510,649
55,507,748

37.
코로나19
의 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부 지원 정책이 발표되고 있습니다.

코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출의 발생사실(주석25), 영업권과 고객관계가치 무형자산 손상(주석13) 등 입니다. 연결기업은 코로나19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 코로나19의 확산또는 종식으로 연결기업의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

※ 상세한 주석 사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 3월 공시예정인 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.

2) 별도 재무제표 

- 대차대조표(재무상태표)

재무상태표

제 22 기 2021년

12월 31일 현재

제 21 기 2020년

12월 31일 현재

주식회사 아이마켓코리아
(단위:원)

과 목
제22 (당)기말
제21 (전)기말

자산

유동자산

509,969,509,187

564,060,505,117

현금및현금성자산
42,892,208,233

72,159,642,249

매출채권
295,550,476,002

287,796,432,830

기타수취채권
2,191,149,701

1,356,885,331

기타금융자산
130,736,551,366

160,658,667,010

재고자산
31,020,127,302

33,078,844,145

기타유동자산
5,312,323,363

6,059,660,739

리스채권
2,266,673,220

2,950,372,813

비유동자산

272,521,404,538

211,622,794,760

기타수취채권
9,392,321,500

10,392,233,500

기타금융자산
79,398,092,195

37,417,016,637

유형자산
23,502,079,007

29,862,174,184

무형자산
16,361,441,693

7,454,372,942

투자부동산
11,611,109,974

13,281,473,148

리스채권
1,453,789,944

2,400,147,642

종속기업투자
112,408,838,001

101,408,838,001

관계기업투자
9,980,505,334

5,080,505,334

순확정급여자산
5,813,226,890

4,326,033,372

기타비유동자산
2,600,000,000

-

자 산 총 계

782,490,913,725

775,683,299,877

부채

유동부채

378,253,808,714

374,595,418,924

매입채무
343,409,015,011

343,551,184,577

기타지급채무
6,355,947,810

7,049,878,095

기타금융부채
10,945,904,037

8,732,706,080

당기법인세부채
5,928,028,437

4,387,054,107

리스부채
7,719,368,187

8,136,615,926

기타유동부채
3,895,545,232

2,737,980,139

비유동부채

29,563,780,937

32,910,191,559

기타비유동지급채무
-

454,560,000

리스부채
23,154,318,504

28,791,638,850

기타비유동부채
1,710,288,148

1,778,634,168

이연법인세부채
4,699,174,285

1,885,358,541

부 채 총 계

407,817,589,651

407,505,610,483

자본

자본금
18,166,670,000

18,166,670,000

기타불입자본
106,559,813,768

82,483,928,058

이익잉여금
249,946,840,306

267,527,091,336

자 본 총 계

374,673,324,074

368,177,689,394

부 채 및 자 본 총 계

782,490,913,725

775,683,299,877

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포괄손익계산서

제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이마켓코리아
(단위:원)

과 목
제22 (당)기
제21 (전)기

Ⅰ. 매출
2,353,473,844,574
2,079,858,141,102

Ⅱ. 매출원가
2,265,864,415,466
2,001,768,113,722

Ⅲ. 매출총이익
87,609,429,108
78,090,027,380

판매비와관리비
58,566,066,713
57,975,460,212

Ⅳ. 영업이익
29,043,362,395
20,114,567,168

기타영업외수익
17,586,687,759
22,246,516,647

기타영업외비용
9,532,126,499
10,288,658,121

금융수익
22,447,633,794
4,473,824,524

금융비용
1,438,741,917
5,872,330,614

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
58,106,815,532
30,673,919,604

법인세비용
13,718,183,862
6,064,404,049

Ⅵ. 당기순이익
44,388,631,670
24,609,515,555

Ⅶ. 기타포괄손익
(4,855,439,990)
4,161,223,614

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(4,855,439,990)
4,161,223,614

확정급여제도의 재측정요소

971,331,694
(1,511,236,968)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동
(7,261,547,164)
6,906,825,383

기타포괄손익의 법인세효과
1,434,775,480
(1,234,364,801)

Ⅷ. 당기총포괄이익
39,533,191,680
28,770,739,169

Ⅸ. 주당이익

기본주당순이익
1,411
774

희석주당순이익
1,411
774

-
자본변동표

자본변동표

제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이마켓코리아
(단위:원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
합 계

주식발행초과금
자기주식
기타자본잉여금
주식선택권
소 계

2020.1.1(전기초)

18,166,670,000
134,652,554,025
(44,743,189,640)
(4,953,006,547)
936,152,000
85,892,509,838
265,044,644,037
369,103,823,875

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
-
-
24,609,515,555
24,609,515,555

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
(1,165,506,794)
(1,165,506,794)

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융자산의 공정가치 변동
-
-
-
-
-
-
5,326,730,408
5,326,730,408

소 계
-
-
-
-
-
-
28,770,739,169
28,770,739,169

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

자기주식의 취득
-
-
(10,149,094,450)
-
-
(10,149,094,450)
-
(10,149,094,450)

자기주식의 소각

-
-
6,740,512,670
-
-
6,740,512,670
(6,740,512,670)
-

연차배당
-
-
-
-
-
-
(19,547,779,200)
(19,547,779,200)

주식선택권의 소멸
-
-
-
169,652,000
(169,652,000)
-
-
-

소 계
-
-
(3,408,581,780)
169,652,000
(169,652,000)
(3,408,581,780)
(26,288,291,870)
(29,696,873,650)

2020.12.31(전기말)
18,166,670,000
134,652,554,025
(48,151,771,420)
(4,783,354,547)
766,500,000
82,483,928,058
267,527,091,336
368,177,689,394

2021.1.1(당기초)
18,166,670,000
134,652,554,025
(48,151,771,420)
(4,783,354,547)
766,500,000
82,483,928,058
267,527,091,336
368,177,689,394

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
-
-
44,388,631,670
44,388,631,670

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
749,774,435
749,774,435

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융자산의 공정가치 변동
-
-
-
-
-
-
(5,605,214,425)
(5,605,214,425)

소 계
-
-
-
-
-
-
39,533,191,680
39,533,191,680

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

자기주식의 소각

-
-
24,075,885,710
-
-
24,075,885,710
(24,075,885,710)
-

연차배당
-
-
-
-
-
-
(18,878,604,000)
(18,878,604,000)

분기배당

-
-
-
-
-
-
(14,158,953,000)
(14,158,953,000)

주식선택권의 취소 및 소멸
-
-
-
766,500,000
(766,500,000)
-
-
-

소 계
-
-
24,075,885,710
766,500,000
(766,500,000)
24,075,885,710
(57,113,442,710)
(33,037,557,000)

2021.12.31(당기말)
18,166,670,000
134,652,554,025
(24,075,885,710)
(4,016,854,547)
-
106,559,813,768
249,946,840,306
374,673,324,074

-이익잉여금처분계산서
(안)

<이익잉여금처분계산서>

제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(단위: 원)

구 분
제22 (당)기
제21 (전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

35,266,373,849

28,770,739,169

전기이월미처분이익잉여금
9,892,135,169

-

분기배당(현금배당)
 - 주당배당금(률):
 당기 450원(90%), 전기 0원(0%)
(14,158,953,000)

-

당기순이익
44,388,631,670

24,609,515,555

확정급여제도의 재측정요소
749,774,435

(1,165,506,794)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동
(5,605,214,425)

5,326,730,408

Ⅱ. 임의적립금의 환입

-

-

사업확장적립금
-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

4,719,651,000

18,878,604,000

이익준비금
-

-

개인정보손해배상준비금
-

-

사업확장적립금
-

-

기말배당(현금배당)
 - 주당배당금(률):
 당기 150원(30%), 전기 600원(120%)
4,719,651,000

18,878,604,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

30,546,722,849

9,892,135,169

- 현금흐름표

현금흐름표

제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아이마켓코리아
(단위:원)

과 목
제22 (당)기
제21 (전)기

영업활동 현금흐름

36,997,348,464

6,125,620,891

당기순이익
44,388,631,670

24,609,515,555

당기순이익조정을 위한 가감
(6,427,923,112)

4,561,626,987

법인세비용
13,718,183,862

6,064,404,049

이자비용
770,060,369

856,419,499

감가상각비
6,602,423,136

6,441,211,838

무형자산상각비
1,226,237,291

918,501,354

유형자산처분손실
8,446,291

8,013,541

무형자산처분손실
-

12,665,000

퇴직급여
2,628,847,056

2,388,321,720

대손상각비(환입)
23,293,686

(55,547,653)

복구충당부채전입액
11,488,696

13,473,776

외화환산손실
85,064,701

973,447,726

통화선도평가손실
754,207,057

196,891,737

옵션평가손실
41,414,023

188,340,488

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
214,187,020

4,102,381,286

금융보증부채전입액
1,760,071,120

1,868,171,061

이자수익
(930,777,457)

(1,427,119,611)

외화환산이익
(626,224,316)

(72,094,543)

통화선도평가이익
(184,566,144)

(1,826,647,240)

옵션평가이익
(2,639,920,125)

(662,161,493)

배당금수익
(9,537,000,000)

(12,751,400,000)

유형자산처분이익
(9,384,712)

(11,360,118)

무형자산처분이익
-

(152,666,668)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(20,343,216,337)

(2,509,275,313)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-

(1,870,848)

기타의대손상각비환입
(758,329)

(472,601)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(2,756,465,271)

(26,979,073,647)

매출채권의 감소(증가)
(7,793,530,902)

(26,004,329,183)

기타수취채권의 감소(증가)
74,394,162

91,771,363

기타금융자산의 감소(증가)
1,826,647,240

295,334,314

재고자산의 감소(증가)
2,058,716,843

(13,292,317,477)

기타유동자산의 감소(증가)
748,095,705

(1,325,696,370)

장기매출채권의 감소(증가)
99,108

8,428,593

매입채무의 증가(감소)
(130,099,291)

14,843,203,351

기타지급채무의 증가(감소)
(812,394,418)

322,327,570

기타금융부채의 증가(감소)
(196,891,737)

(123,601,082)

기타비금융부채의 증가(감소)
1,057,565,093

(269,110)

리스채권의 감소(증가)
3,535,476,522

3,780,800,409

퇴직금의지급
(64,708,880)

-

사외적립자산의 감소(증가)
(3,080,000,000)

(5,713,000,000)

기타비유동부채의 증가(감소)
20,165,284

138,273,975

영업활동으로 발생한 현금
35,204,243,287

2,192,068,895

이자의 수취
954,783,854

1,600,206,164

이자의 지급
(770,060,369)

(856,419,499)

배당금의 수취
9,537,000,000

12,751,400,000

법인세의 납부
(7,928,618,308)

(9,561,634,669)

투자활동 현금흐름

(25,147,591,341)

20,070,862,502

단기투자자산의 증가
(671,595,868,334)

(522,652,182,628)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(32,999,973,164)

-

출자금의 증가
(6,490,295,420)

(2,507,400,000)

단기대여금및수취채권의 증가
(1,124,050,000)

-

장기대여금및수취채권의 증가
-

(512,727,061)

유형자산의 취득
(2,140,945,676)

(3,849,479,263)

무형자산의 취득
(7,248,506,042)

(197,624,480)

종속기업에 대한 투자자산의 취득
(11,000,000,000)

(2,500,000,000)

관계기업에 대한 투자자산의 취득
(4,900,000,000)

(4,900,000,000)

기타비유동자산의 증가
(2,600,000,000)

-

단기투자자산의 감소
707,498,695,680

554,039,190,813

출자금의 감소
5,248,200,000

2,290,892,304

단기대여금및수취채권의 감소
803,797,071

125,008,800

장기대여금및수취채권의 감소
875,000,000

374,281,290

유형자산의 처분
526,354,544

35,902,727

무형자산의 처분
-

325,000,000

재무활동 현금흐름

(41,094,887,364)

(37,683,968,574)

자기주식의 취득
-

(10,149,094,450)

리스부채의 상환
(8,057,330,364)

(7,987,094,924)

배당금지급
(33,037,557,000)

(19,547,779,200)

현금및현금성자산의 순증감

(29,245,130,241)

(11,487,485,181)

기초 현금및현금성자산

72,159,642,249

83,714,728,305

현금및현금성자산의 환율변동효과

(22,303,775)

(67,600,875)

기말 현금및현금성자산

42,892,208,233

72,159,642,249

- 별도재무제표에 대한 주석

당기말 2021년 12월 31일 현재

전기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 아이마켓코리아

1. 회사의 개요

주식회사 아이마켓코리아(이하 "당사")는 각 기업내 산재한 소모성 자재 등의 효율적 운용을 위한 산업재 B2B 전자상거래업 등을 목적으로 2000년 12월 8일에 설립되었으며 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2010년 7월 30일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 
당기말 현재 당사의 납입자본금
은
18,167
백
만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
소유주식수
비율

(주)인터파크(구, (주)인터파크홀딩스)
외 2인

14,412,000
43.11%

삼성전자(주) 외 4개 회사
2,912,941
8.71%

기타주주
14,139,399
42.30%

자기주식
1,964,500
5.88%

합 계
33,428,840
100.00%

2. 재무제표의 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는
기업회계기준서
제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (자산)
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

2) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다. 

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 
- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우
- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우
- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 당사는 측정에 사용된 투입변수의 서열체계 내 수준변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 30. 주식기준보상
- 주석 33. 금융상품

당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2022년 2월 15일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 회계정책의 변경 

(1) 제
·
개정된 기준서의 적용
당사는 2021년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다.

당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 

① 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계 
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
 - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. 
 - 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. 
 - 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

② 기업회계기준서 제1116호 리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(2) 제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 
2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. 
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

②

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
 - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지

않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이

유동성분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

③
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

④
기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 

⑤
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에적용할 것입니다.

⑥
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 
동 개정사항은 당사의 회계정책
공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다.
기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소 
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑨
한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1) 을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 
기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 지분에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업 지분으로부터 수취하는 배당금은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법 및 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. 

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

2) 후속측정과 손익

① 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로
재분류합니다.

④ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당사는 기타포괄손익으로 인식되는금액을 이익잉여금으로 직접 대체합니다.

3) 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산의 상계
당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품
당사는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(7) 금융자산의 손상

1) 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 리스채권

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 상각후원가로 측정하는 기타채권, 리스채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산과 리스채권에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 사용권자산을 제외한 그 외 유형자산은자산의

취득원가에서 잔존가치를
차
감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 한편, 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
10년
정액법

공기구비품
5~7년
정액법

차량운반구
5년
정액법

사용권자산
1~10년
정액법

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산
당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 제외하고 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
상각방법

상표권
5년
정액법

개발비
5년
정액법

가입권
비한정
-

기타의무형자산
5~7년
정액법

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 사용권자산으로 보유하는 투자부동산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

당사는 재고자산 및 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서 당사는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 당사가 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 당사는 현금창출단위의 손상차손에 대하여 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다.

당사는 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서
제1116호의
리스의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초

측정합니다
.
리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는
재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의
를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 

당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산

리스에

대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로
인식합니다. 

2) 리스제공자 
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모
두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

3) 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(17) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

당사는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본잉여금으로 분류됩니다. 

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 고객에게 소모성 자재 등의 상품을 공급하는 사업을 영위하고 있습니다.

1) 계약 식별
기업회계기준서 제1115호는 계약의 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등 제외)에 적용하며, 다음의 기준을 모두 충족하는 경우에만 고객과의 계약으로 회계처리 합니다. 
- 계약 당사자들이 계약을(서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이높다. 

2) 수행의무 식별
하나의 계약은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 여러 약속을 포함하며, 그 재화나 용역이 구별된다면 약속은 수행의무로서 별도로 회계처리됩니다. 고객이 재화나 용역 그 자체에서나 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있고, 그 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역은 구별됩니다. 

3) 거래가격 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 다음의 사항이 미치는 영향을 고려하여 산정됩니다.
- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약

- 계약에 있는 유의적인 금융요소

- 비현금대가

- 고객에게 지급할 대가

4) 거래가격을 수행의무에 배분
거래가격은 계약에서 약속한 각 구별되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분되며, 개별 판매가격을 관측할 수 없는 경우 추정해야 합니다.

5) 수행의무 이행 시 수익 인식
다음 기준 중 어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행되지 않는 수행의무는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 

6) 본인 대 대리인
고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 그 기업은 본인으로 활동합니다. 

(21) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익
- 비영업활동 관련 화폐성항목에 대한 외환차익과 외환차손

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다. 
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.

2) 이연법인세
당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(24) 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
22,871
21,977

요구불예금
42,869,337
72,137,665

합 계
42,892,208
72,159,642

6. 사용 제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종류
금융기관
당기말
전기말
내 역

장기투자자산
보통예금
우리은행 등
12,500
12,500
당좌개설보증금

7. 매출채권, 기타수취채권 및 리스채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타수취채권 및 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동성:

매출채권
296,397,134
(846,658)
295,550,476
288,619,698
(823,265)
287,796,433

미수금
1,148,393
(627,442)
520,951
1,223,416
(628,071)
595,345

대여금
600,000
-
600,000
125,000
-
125,000

미수수익
341,747
-
341,747
365,753
-
365,753

보증금
728,452
-
728,452
270,787
-
270,787

리스채권
2,266,673
-
2,266,673
2,950,373
-
2,950,373

소 계
301,482,399
(1,474,100)
300,008,299
293,555,027
(1,451,336)
292,103,691

비유동성:

매출채권
2,206,226
(2,206,226)
-
2,206,325
(2,206,325)
-

대여금
5,927,500
-
5,927,500
6,440,000
-
6,440,000

보증금
3,464,822
-
3,464,822
3,952,234
-
3,952,234

출자전환채권
146,370
(146,370)
-
146,370
(146,370)
-

리스채권
1,453,790
-
1,453,790
2,400,148
-
2,400,148

소 계
13,198,708
(2,352,596)
10,846,112
15,145,077
(2,352,695)
12,792,382

합 계
314,681,107
(3,826,696)
310,854,411
308,700,104
(3,804,031)
304,896,073

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및
기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
출자전환채권
합 계
매출채권
미수금
출자전환채권
합 계

기초금액
3,029,590
628,071
146,370
3,804,031
3,085,138
628,071
146,370
3,859,579

손상차손(환입)
23,294
-
-
23,294
(55,548)
-
-
(55,548)

제각
-
(629)
-
(629)
-
-
-
-

기말금액
3,052,884
627,442
146,370
3,826,696
3,029,590
628,071
146,370
3,804,031

(3) 당기말과 전기말 현재
매출채권, 기
타수취채권

및 리스채권
에 대한 기대신용손실과 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
장부가액
채권잔액
손상된금액
장부가액

만기일 미도래
304,986,776
(19,449)
304,967,327
303,911,713
(41,386)
303,870,327

6개월 미만
5,915,788
(38,085)
5,877,703
1,037,659
(11,913)
1,025,746

6개월 이상 ~ 1년 미만
38,133
(28,752)
9,381
830
(830)
-

1년 이상
3,740,410
(3,740,410)
-
3,749,902
(3,749,902)
-

합 계
314,681,107
(3,826,696)
310,854,411
308,700,104
(3,804,031)
304,896,073

(4) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,350,521
4,607,983

리스증가
1,905,419
4,523,338

이자수익
20,022
-

회수
(3,555,499)
(3,780,800)

기말
3,720,463
5,350,521

(5) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기
당기말
전기말

~ 1년 미만
2,288,054
2,950,373

1년 이상 ~ 2년 미만
1,019,578
1,732,916

2년 이상 ~ 3년 미만
384,532
630,630

3년 이상 ~ 4년 미만
95,322
36,602

기말 현재 할인되지 않은 리스채권
3,787,486
5,350,521

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스채권
3,720,463
5,350,521

유동 리스채권
2,266,673
2,950,373

비유동 리스채권
1,453,790
2,400,148

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
비유동성
유동성
비유동성

장단기투자자산
117,995,693
12,500
157,422,677
12,500

통화선도
184,566
-
1,826,647
-

옵션계약
3,857,901
-
1,363,583
-

지분증권
-
37,373,909
-
11,635,483

출자금
3,638,431
41,972,373
-
25,669,764

국공채
59,960
39,310
45,760
99,270

사모사채
5,000,000
-
-
-

합 계
130,736,551
79,398,092
160,658,667
37,417,017

(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목
당기말
전기말

(주)피플바이오 발행 보통주
4,920,000
7,950,000

(주)피플바이오 발행 전환우선주
7,330,587
-

에스지생활안전(주) 발행 보통주
183,950
3,685,483

(주)지아이이노베이션 발행 보통주
21,939,372
-

(주)아이에스엠 발행 보통주
3,000,000
-

합 계
37,373,909
11,635,483

(3) 당기말과 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

SVIC 25호 조합 출자금
9,276,148
8,468,003

SVIC 30호 조합 출자금
18,730,839
9,775,220

SVIC 38호 조합 출자금
13,592,544
7,411,376

정보통신공제조합 출자금
15,165
15,165

스틱글로벌혁신성장 사모투자합자회사 출자금
3,996,108
-

합 계
45,610,804
25,669,764

(4) 당기말과 전기말 현재 국공채 및 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이자율
만기
당기말
전기말

도시철도채권
1.25 ~ 2.0%
2022.4.30 ~ 2025.1.26
99,270
145,030

하이투자증권
3.5%
2022.1.22
5,000,000
-

유동성 대체
(5,059,960)
(45,760)

합 계
39,310
99,270

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
32,071,767
33,235,791

상품평가충당금
(1,226,568)
(247,105)

미착품
174,928
90,158

합 계
31,020,127
33,078,844

당기 중 재고자산평가손실 979,463천원(전기: 113,423천원)을 인식하였으며, 매출원가에 가산하였습니다.

10. 기타자산

(1)
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
비유동성
유동성

선급금
1,650,900
2,600,000
1,661,490

차감: 손실충당금
(624,196)
-
(624,954)

선급비용
701,756
-
680,975

부가세선급금
3,583,863
-
4,342,150

합 계

5,312,323
2,600,000
6,059,661

(2) 당기와 전기 중 선급금에 대한
손실
충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기 초
624,954
625,426

기타의대손상각비환입
(758)
(472)

기 말
624,196
624,954

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
9,248,123
(2,358,937)
6,889,186
9,101,822
(1,446,317)
-
7,655,505

공기구비품
5,526,450
(3,922,252)
1,604,198
8,303,991
(7,512,937)
(7,422)
783,632

차량운반구
767,552
(391,462)
376,090
789,000
(431,490)
-
357,510

사용권자산-부동산
23,361,408
(9,027,928)
14,333,480
23,421,810
(5,759,042)
-
17,662,768

사용권자산-차량
31,070
(12,441)
18,629
41,982
(24,023)
-
17,959

건설중인자산
280,496
-
280,496
3,384,800
-
-
3,384,800

합 계
39,215,099
(15,713,020)
23,502,079
45,043,405
(15,173,809)
(7,422)
29,862,174

(
2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초

취 득

(*1),(*2)

처 분
상 각

대 체

(*3),(*4)

기 말

기계장치
7,655,505
146,300
-
(912,619)
-
6,889,186

공기구비품
783,631
1,215,778
(10,156)
(385,055)
-
1,604,198

차량운반구
357,510
162,172
(15,260)
(128,332)
-
376,090

사용권자산-부동산
17,662,768
162,586
-
(3,505,726)
13,852
14,333,480

사용권자산-차량
17,959
14,850
-
(14,180)
-
18,629

사용권자산-기타
-
1,825,327
-
-
(1,825,327)
-

건설중인자산
3,384,800
280,496
(500,000)
-
(2,884,800)
280,496

합 계
29,862,173
3,807,509
(525,416)
(4,945,912)
(4,696,275)
23,502,079

(*1) 전대리스로 제공된 사용권자산 1,825,327천원이 리스채권으로 대체되었습니다.(*2) 신규리스 및 리스재평가로 인해 사용권자산이 증가하였습니다. (주석17 참조)
(*3) 당기 중 투자부동산에서 13,852천원이 사용권자산으로 대체되었습니다. 
(*4) 당기 중 건설중인자산 2,884,800천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초

취 득

(*1),(*2)

처 분
상 각

대 체

(*3),(*4)

기 말

기계장치
8,209,400
327,300
-
(881,195)
-
7,655,505

공기구비품
1,094,853
35,520
(6,831)
(339,911)
-
783,631

차량운반구
288,485
209,549
(25,741)
(114,783)
-
357,510

사용권자산-부동산
20,333,352
3,228,670
(752)
(3,450,912)
(2,447,590)
17,662,768

사용권자산-차량
17,185
16,221
-
(15,447)
-
17,959

사용권자산-기타
-
4,375,852
-
-
(4,375,852)
-

건설중인자산
313,576
3,253,460
(12,000)
-
(170,236)
3,384,800

합 계
30,256,851
11,446,572
(45,324)
(4,802,248)
(6,993,678)
29,862,173

(*1) 전대리스로 제공된 사용권자산 4,375,852천원이 리스채권으로 대체되었습니다.
(*2) 신규리스 및 리스재평가로 인해 사용권자산이 증가하였습니다. (주석 17 참조)
(*3) 전기 중 사용권자산 2,447,590천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.
(*4) 전기 중 건설중인자산이 무형자산으로 1,576천원, 미수금으로 168,660천원으로 대체 되었습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

산업재산권
18,843
(15,446)
-
3,397
18,843
(14,422)
-
4,421

가입권
6,791,037
-
(1,059,542)
5,731,495
6,791,037
-
(1,059,542)
5,731,495

기타의무형자산
38,940,420
(28,313,870)
-
10,626,550
28,807,113
(27,088,656)
-
1,718,457

합 계
45,750,300
(28,329,316)
(1,059,542)
16,361,442
35,616,993
(27,103,078)
(1,059,542)
7,454,373

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
대 체(*)
기 말

산업재산권
4,421
-
(1,024)
-
3,397

가입권
5,731,495
-
-
-
5,731,495

기타의무형자산
1,718,457
7,248,506
(1,225,213)
2,884,800
10,626,550

합 계
7,454,373
7,248,506
(1,226,237)
2,884,800
16,361,442

(*) 당기 중 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 2,884,800천원 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
대 체(*)
기 말

산업재산권
1,167
2,204
(17)
(509)
1,576
4,421

개발비
2
-
(2)
-
-
-

가입권
5,904,378
-
(172,883)
-
-
5,731,495

기타의무형자산
2,441,125
195,420
(96)
(917,992)
-
1,718,457

합 계
8,346,672
197,624
(172,998)
(918,501)
1,576
7,454,373

(*) 전기 중 건설중인자산에서 산업재산권으로 1,576천원 대체되었습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
29,544
-
29,544
29,544
-
29,544

건물
78,358
(34,445)
43,913
78,358
(32,486)
45,872

사용권자산
16,568,326
(5,030,673)
11,537,653
16,543,231
(3,337,174)
13,206,057

합 계
16,676,228
(5,065,118)
11,611,110
16,651,133
(3,369,660)
13,281,473

상기 투자부동산은 종속기업 및 제3자에게 운용리스로 제공하고 있습니다. 

(
2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
상 각

대 체(*)

기 말

토지
29,544
-
-
29,544

건물
45,872
(1,959)
-
43,913

사용권자산
13,206,057
(1,654,552)
(13,852)
11,537,653

합 계
13,281,473
(1,656,511)
(13,852)
11,611,110

(*) 당기 중 전대면적의 변동에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
상 각

대 체(*)

기 말

토지
29,544
-
-
29,544

건물
47,831
(1,959)
-
45,872

사용권자산
12,395,473
(1,637,006)
2,447,590
13,206,057

합 계
12,472,848
(1,638,965)
2,447,590
13,281,473

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

임대수익
2,203,648
2,191,856

운영비용
(2,139,674)
(2,125,822)

계
63,974
66,034

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산을 운용리스로 제공함에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월 미만
404,802
570,936

3개월 이상 ~ 1년 미만
16,636
1,476,076

1년 이상 ~ 5년 미만
-
486,810

합 계
421,438
2,533,822

(5) 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

14. 종속기업 및 관계기업투
자
주
식

(
1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
지분율
당기말
전기말

(주)안연케어
한국
12월
51.0%
75,100,000
75,100,000

(주)인터파크인터내셔널
(*1)

한국
12월
98.9%
10,464,266
10,464,266

(주)인터파크로지스틱스
한국
12월
100.0%
1,750,000
1,750,000

(주)인터파크큐브릿지
한국
12월
100.0%
-
-

가디언(주)
한국
12월
100.0%
-
-

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드
(*2)

한국
12월
98.9%
8,500,000
2,500,000

와이즈글로벌데카콘펀드(*3)
한국
12월
64.5%
5,000,000
-

iMarketAmerica Inc.
미국
12월
100.0%
2,198,420
2,198,420

iMarketVietnam Co., Ltd.
베트남
12월
100.0%
1,091,354
1,091,354

iMarketXian Co., Ltd.
중국
12월
100.0%
857,321
857,321

iMarketFocus Inc.
중국
12월
100.0%
7,447,477
7,447,477

합 계
112,408,838
101,408,838

(*1) 전기 중 인터파크인터내셔널의 종속기업인 GLOBAL M&S Co., Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL PTE. Ltd. 및 심천인터파크무역유한공사가 청산되었습니다.

(*2)
전기 중 신규
취득하였습니다. 당
사
는
데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀
드와
출자약정을
체결하였습니다. 동 출자 약정 중 현재 미집행된 금액은 15억원입니다. 이 출자약정에 따르면, 조합이 성립된 날로부터 3년의 기간 이내에 업무집행조합원의 요청 또는 출자 당사자들의 동의가 있는 경우 기존 출자자에게 출자금액의 증액을 요청할 수 있습니다.

(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주요 영업활동
소재지
결산월
지분율
당기말
전기말

에어로젤애플리케이션그룹(주)
(*1)

단열장치제조 및 판매
한국
12월
35.0%
-
-

(주)인터파크바이오컨버전스
(*2)

의약품 연구 및 개발
한국
12월
49.0%
9,800,000
4,900,000

(주)코레이트
보안용지제조업
한국
12월
29.2%
180,505

180,505

합 계
9,980,505
5,080,505

(*1) 전기 이전에 관계기업투자주식 장부가액 전액을 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 전기 중 신규 취득하였으며, 당기 중 추가 취득하였습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

(주)안연케어
239,383,612
213,796,171
496,272,677
18,283,540
18,382,091

(주)인터파크인터내셔널(*)
16,070,814
8,279,768
29,431,374
(603,477)
(389,722)

(주)인터파크로지스틱스
4,433,424
1,948,115
23,990,109
312,051
312,051

(주)인터파크큐브릿지
14,975,136
19,596,248
71,512,034
222,492
193,587

가디언(주)
13,458,315
15,998,578
24,490,536
(1,381,299)
(1,352,397)

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드
8,406,970
42,040
-
(160,479)
(160,479)

와이즈글로벌데카콘펀드
7,733,014
-
-
(16,986)
(16,986)

iMarketAmerica Inc.
2,979,190
583,940
10,422,203
9,569
206,092

iMarketVietnam Co.,Ltd.
27,251,234
25,984,081
122,272,489
(120,692)
7,688

iMarketXian Co., Ltd.
5,034,705
1,682,999
13,312,903
524,046
840,422

iMarketFocus Inc.
11,531,607
3,136,138
21,917,065
201,517
1,059,553

(*) (주)인터파크인터내셔널의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd.를 포함한 연결 재무정보입니다.

(4) 당기말 현재 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

(주)인터파크바이오컨버전스
13,140,657
2,026,368
-
(7,127,656)
(7,127,656)

(주)코레이트
8,070,433
5,507,561
7,107,264
565,681

607,567

15. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동
비유동

매입채무
343,409,015
343,551,185
-

미지급금
1,415,560
2,064,442
-

미지급비용
3,875,468
3,841,571
-

예수보증금
1,064,920
1,143,865
454,560

합 계
349,764,963
350,601,063
454,560

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

통화선도
754,207
196,892

금융보증부채
(*1)

10,191,697
8,431,626

콜옵션부채(*2)
-
104,188

합 계
10,945,904
8,732,706

(*1) 종속기업의 금융기관 차입금에 대하여 당사가 보증을 제공하는 것과 관련하여 당기말 현재 가디언(주) 및 (주)인터파크큐브릿지의 차입금에 대하여 각 4,705,280천원 및 5,486,417천원의 금융보증부채가 인식되어 있습니다.

(*2) 당사가 보유한 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 에스지생활안전(주)의 주주간 약정에서 경영성과 및 기업공개 기준을 충족하지 못하는 경우, 보유한 주식의 전부인 45,600주를 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리와 보유한 주식의 일부인 9,120주를 매도하여야 하는 의무를 각각 보유하고 있습니다. (주석 32 참조)

17. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
이자율
총장부금액
현재가치할인차금
순장부금액

부동산
1.10% ~ 3.33%
29,600,861
(2,326,006)
27,274,855

차량
1.19% ~ 2.81%
19,179
(185)
18,994

IT장비
0.88% ~ 3.33%
3,644,588
(64,750)
3,579,838

소 계
33,264,628
(2,390,941)
30,873,687

유동성 대체
(7,719,368)

합 계
23,154,319

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
이자율
총장부금액
현재가치할인차금
순장부금액

부동산
1.10% ~ 2.92%
34,809,775
(3,074,467)
31,735,308

차량
1.31% ~ 2.80%
18,648
(271)
18,377

IT장비
-
5,174,570
-
5,174,570

소 계
40,002,993
(3,074,738)
36,928,255

유동성 대체
(8,136,616)

합 계
28,791,639

(2) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량
IT장비
합계

기초
31,735,308
18,377
5,174,570
36,928,255

리스증가

162,586
14,850
1,825,327
2,002,763

이자비용
750,479
271
19,310
770,060

상환
(5,373,518)
(14,504)
(3,439,369)
(8,827,391)

기말
27,274,855
18,994
3,579,838
30,873,687

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량
IT장비
합계

기초

32,812,875
17,422
4,478,747
37,309,044

리스증가
(*)

3,215,001
16,221
4,375,852
7,607,074

이자비용
856,016
403
-
856,419

상환
(5,147,816)
(15,669)
(3,680,029)
(8,843,514)

계약해지
(768)
-
-
(768)

기말

31,735,308
18,377
5,174,570
36,928,255

(*) 신규리스 및 리스재평가로 구성되며, 본사 사옥 리스와 관련하여 리스기간 및 미래리스료가 변경되어 리스부채를 재측정함에 따른 리스부채 증가액 3,135,552천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월 미만
2,170,020
2,311,394

3개월 ~ 1년 미만
5,630,170
5,882,858

1년 ~ 5년 미만
18,715,436
21,524,547

5년 초과
6,749,002
10,284,194

당기말 현재 할인되지 않은 리스부채
33,264,628
40,002,993

당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채
30,873,687
36,928,255

유동 리스부채
7,719,368
8,136,616

비유동 리스부채
23,154,319
28,791,639

(4) 당기 및 전기의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채 상환액
8,057,331
7,987,095

단기리스 및 소액자산에 대한 리스료
1,856,534
1,757,763

이자비용
770,060
856,419

리스의 총 현금유출 합계
10,683,925
10,601,277

18. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
2,936,064
-
2,045,313
-

예수금
859,481
-
592,667
-

장기종업원급여부채
-
428,644
-
408,479

미지급기부금
100,000
600,000
100,000
700,000

복구충당부채
-
681,644
-
670,155

합 계
3,895,545
1,710,288
2,737,980
1,778,634

(
2) 당
기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기 초
670,155
643,012

순증감
-
13,669

순전입
11,489
13,474

기 말
681,644
670,155

19. 퇴직급여제도

당사는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 포괄손익계산서에 인식된 비용은 105,236천원(전기 83,998천원)으로 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도
1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
24,370,501
24,745,645

사외적립자산의 공정가치
(30,183,728)
(29,071,678)

순확정급여부채(자산)
(5,813,227)
(4,326,033)

2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무의 현재가치
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

기초잔액
24,745,645
(29,071,678)
(4,326,033)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
2,760,980
-
2,760,980

이자원가(수익)
701,220
(833,353)
(132,133)

소 계
3,462,200
(833,353)
2,628,847

기타포괄손익으로 인식 :

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
-
-
-

(재무적 가정)
(880,713)
-
(880,713)

(경험조정)
(426,453)
-
(426,453)

- 사외적립자산 수익
-
335,834
335,834

소 계
(1,307,166)
335,834
(971,332)

기타 :

납부한 기여금
-
(3,080,000)
(3,080,000)

급여 지급
(1,969,569)
1,904,860
(64,709)

관계사 전출입
(18,355)
18,355
-

확정기여형으로의 전환
(542,254)
542,254
-

소 계
(2,530,178)
(614,531)
(3,144,709)

기말잔액
24,370,501
(30,183,728)
(5,813,227)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무의 현재가치
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

기초잔액
21,647,300
(24,159,892)
(2,512,592)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
2,460,749
-
2,460,749

이자원가(수익)
544,780
(617,207)
(72,427)

소 계
3,005,529
(617,207)
2,388,322

기타포괄손익으로 인식 :

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
455,022
-
455,022

(재무적 가정)
(320,873)
-
(320,873)

(경험조정)
1,228,756
-
1,228,756

- 사외적립자산 수익
-
148,332
148,332

소 계
1,362,905
148,332
1,511,237

기타 :

납부한 기여금
-
(5,713,000)
(5,713,000)

급여 지급
(973,945)
973,945
-

확정기여형으로의 전환
(296,144)
296,144
-

소 계
(1,270,089)
(4,442,911)
(5,713,000)

기말잔액
24,745,645
(29,071,678)
(4,326,033)

3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관예치금 등
30,183,728
29,071,678

4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.59%
3.05%

미래임금상승률
4.78%
4.83%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며,
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각
6.23
년
및 6.19년입니다

. 확정급여제도와 관련하여 2022년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 2,769,348천원입니다.

5) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

기대임금인상율의 1% 변동
1,635,127
(1,478,492)

할인율의 1% 변동
(1,435,036)
1,614,326

민감도 분석에는 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 자본

금 및 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
80,000,000주
80,000,000주

주당금액(원)
500
500

발행주식수
33,428,840주
35,393,340주

자본금(*)
18,166,670
18,166,670

(*) 과
거 이익소각으로 인하여 당기말 현재 당사의 발행주식수의 액면총액과 납입자본금 간에
1,452,250천원의
차이가 발생합니다. 당기 중 총 1,964,500주의 자기주식을 소각하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
134,652,554
134,652,554

기타자본잉여금
(4,016,855)
(4,783,355)

주식선택권
-
766,500

자기주식
(24,075,885)
(48,151,771)

합 계
106,559,814
82,483,928

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
3,929,000
48,151,771
3,363,708
44,743,189

자기주식의 취득(*1)
-
-
1,115,292
10,149,094

자기주식의 소각(*2)
(1,964,500)
(24,075,886)
(550,000)
(6,740,512)

기말
1,964,500
24,075,885
3,929,000
48,151,771

(*1)
당사가 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 전기 중 삼성증권 주식회사와 체결한 자기주식 취득 신탁계약(총 계약금액:100억원, 만기일:2021년 3월 28일)은 당기에 종료하였습니다. 당기 중 취득한 자기주식은 없습니다. 

(*2)
당기 중 배당가능이익 범위 내에서 취득한 자기주식을 이사회 결의에 의하여 소각하였습니다. 이에 따라 발행주식수가 1,964,500주 감소하였으며, 자본금의 변동은 없습니다. 

21. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금:

이익준비금
9,335,136
9,335,136

임의적립금:

사업확장적립금
205,145,330
229,221,216

개인정보손해배상준비금
200,000
200,000

미처분이익잉여금
35,266,374
28,770,739

합 계
249,946,840
267,527,091

22. 이익잉여금처분계산서

(1) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

(처
분예정일:
2022.3.30
)

전기
(처
분확정일:
2021.3.30
)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

35,266,374

28,770,739

전기이월미처분이익잉여금
9,892,135

-

분기배당
 -
주당배당금(률):

당기 450원(90%),
전
기 0원(0%)

(14,158,953)

-

당기순이익
44,388,632

24,609,516

확정급여제도의 재측정요소
749,774

(1,165,507)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동
(5,605,214)

5,326,730

Ⅱ. 이익잉여금처분액

4,719,651

18,878,604

현금배당
 -
주당배당금(률):

당기 150원(30%),
전
기 600원(120%)

4,719,651

18,878,604

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

30,546,723

9,892,135

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 상 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
1) 분기배당(배당기준일: 2021년 6월 30일, 9월 30일)

구 분
당기

반기
1주당 배당금(률)
300원 (60%)

발행주식수(*)
31,464,340주

배당금총액
9,439,302,000원

3분기
1주당 배당금(률)
150원 (30%)

발행주식수(*)
31,464,340주

배당금총액
4,719,651,000원

(*) 배당기준일 기준 자기주식 1,964,500주(전기 3,929,000주)를 제외한 주식수입니다.

2) 기말배당(배당기준일: 2021년과 2020년 12월 31일)

구 분
당기
전기

1주당 배당금(률)
150원 (30%)
600원 (120%)

발행주식수(*)
31,464,340주
31,464,340주

배당금총액
4,719,651,000원
18,878,604,000원

(*) 배당기준일 현재 자기주식 1,964,500주(전기 3,929,000주)를 제외한 주식수입니다.

3) 배당수익률

구 분

당기
전기

주당 배당금
600원
600원

결산일 종가
10,700원
8,740원

배당수익률
5.61%
6.86%

23. 매출

(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주요 지리적 시장:

국내
2,067,045,232
1,835,485,116

베트남
58,478,847
68,074,242

중국
72,179,596
57,360,811

기타
155,770,170
118,937,972

합 계
2,353,473,845
2,079,858,141

주요 서비스 계열:

상품매출
2,335,724,750
2,064,275,747

용역매출
4,510,534
927,210

물류매출
7,819,023
7,506,647

기타매출
5,419,538
7,148,537

합 계
2,353,473,845
2,079,858,141

수익 인식 시기:

한 시점에 이행
2,338,361,549
2,067,067,065

기간에 걸쳐 이행
15,112,296
12,791,076

합 계
2,353,473,845
2,079,858,141

(2) 계약잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계
약부채는 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
2,936,064
2,045,313

당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채 2,936,064천원과 계약이행원가 1,019,450천원은 기타부채의 선수금과 기타자산의 선급금 계정으로 각각 분류되어 있습니다. 전기말 현재의 계약부채 잔액 2,045,313천원 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,830,227천원입니다.

(3) 계약이행원가
당사는 고객과의 계약이 체결되기 이전에 발생한 원가가 해당 계약과 직접 연관되며,해당 계약의 실현가능성 및 회수가능성이 매우 높다고 판단하여, 해당 원가를 선급금으로 인식하였습니다. 해당 자산은 계약이 체결된 이후에 관련 매출이 발생하는 기간에 걸쳐 매출원가로 인식됩니다. 당기와 전기 중 계약이행원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

선급금
선급금

기 초
1,011,498
1,310,051

발 생
41,311,630
7,821,698

감 소
(41,303,678)
(8,120,251)

기 말
1,019,450
1,011,498

(4) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은
A사 1곳으로 당기와 전기 각각 1,393,386백만원과 1,180,917백만원입니다.

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품 매입액 및 변동액
2,242,485,883
1,983,539,126

종업원급여
36,295,592
36,790,199

감가상각비
6,602,423
6,441,212

무형자산상각비
1,226,237
918,501

물류비 및 용역
12,087,480
11,740,081

지급수수료
10,982,354
8,920,945

임차료
1,856,534
1,757,763

전산비
7,115,363
6,835,002

기타비용
5,778,616
2,800,745

합 계(*)
2,324,430,482
2,059,743,574

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

급여
28,427,011
28,755,561

퇴직급여
2,734,083
2,472,319

복리후생비
4,546,296
4,986,233

감가상각비
2,588,105
2,450,579

무형자산상각비
1,110,644
802,908

소모품비
230,369
124,755

여비교통비
355,825
399,871

차량유지비
149,953
144,568

통신비
388,833
481,018

세금과공과
315,747
307,022

보험료
576,061
725,114

지급수수료
5,460,343
5,140,120

임차료
1,856,534
1,757,763

접대비
672,247
540,235

교육훈련비
228,262
193,464

전산비
7,115,363
6,835,002

대손상각비(환입)
23,294
(55,548)

광고선전비
702,029
1,003,383

판매촉진비
86,321
146,186

견본비
72,709
6,119

수선유지비
3,222
3,221

수도광열비
50,773
50,318

도서인쇄비
15,028
9,907

회의비
385,759
384,262

행사비
205,119
47,088

기타
266,137
263,992

합 계
58,566,067
57,975,460

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
3,643,120
2,843,278

외화환산이익
626,224
72,095

통화선도평가이익
184,566
1,826,647

통화선도거래이익
848,510
3,687,440

옵션평가이익
2,639,920
662,161

배당금수익
9,537,000
12,751,400

기타대손충당금환입
758
473

유형자산처분이익
9,385
11,360

무형자산처분이익
-
152,667

잡이익
97,205
238,996

합 계
17,586,688
22,246,517

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
1,043,409
3,433,439

외화환산손실
85,065
973,448

통화선도평가손실
754,207
196,892

통화선도거래손실
5,476,035
3,199,031

유형자산처분손실
8,446
8,014

무형자산처분손실
-
12,665

기부금
330,500
255,000

금융보증부채전입액(*)
1,760,071
1,868,171

복구충당부채전입액
11,489
13,474

잡손실
21,490
140,184

옵션평가손실
41,414
188,340

합 계
9,532,126
10,288,658

(*) 종속기업의 금융기관 차입금에 대하여 당사가 보증을 제공하는 것과 관련하여 당기말 현재 가디언(주) 및 (주)인터파크큐브릿지의 차입금에 대하여 각 4,705,280천원 및 5,486,417천원의 금융보증부채가 인식되어 있습니다.

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
930,777
1,427,119

외환차익
1,173,641
535,559

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
20,343,216
2,509,275

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
-
1,871

합 계
22,447,634
4,473,824

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
770,060
856,419

외환차손
454,495
913,530

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
214,187
4,102,381

합 계
1,438,742
5,872,330

28. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
8,408,006
6,567,825

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액

1,061,588
(53,216)

소 계
9,469,594
6,514,609

이연법인세비용:

이연법인세 변동액
4,248,590
(450,205)

법인세비용
13,718,184
6,064,404

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
58,106,816
30,673,920

적용세율에 따른 법인세비용
13,599,849
6,961,089

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 등
(2,365,660)
(1,608,651)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동
406,388
427,387

미환류소득에 대한 법인세효과
1,016,019
337,795

과거기간 법인세 조정액 등

1,061,588
(53,216)

소 계
118,335
(896,685)

당기손익으로 인식된 법인세비용
13,718,184
6,064,404

유효세율
23.61%
19.77%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(221,557)
345,730

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동
1,656,332
(1,580,095)

합 계
1,434,775
(1,234,365)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

순확정급여부채
-
221,557
(221,557)
-

미지급비용
1,286,713
(11,798)
-
1,274,915

무형자산
242,394
93,292
-
335,686

유형자산
166,075
337,130
-
503,205

대손충당금
13,550
(40)
-
13,510

종속기업투자주식
(116,851)
346
-
(116,505)

확정기여형퇴직급여
19,216
2,768
-
21,984

미수수익
(27,681)
12,292
-
(15,389)

당기손익-공정가치측정 채무상품
(1,889,080)
(4,297,599)
-
(6,186,679)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
(1,632,411)
4,829
1,656,332
28,750

손실충당금
340,831
(19,509)
-
321,322

파생상품
(288,115)
(591,858)
-
(879,973)

합 계
(1,885,359)
(4,248,590)
1,434,775
(4,699,174)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

순확정급여부채
-
(345,730)
345,730
-

미지급비용
1,459,117
(172,404)
-
1,286,713

무형자산
312,712
(70,318)
-
242,394

유형자산
(7,260)
173,335
-
166,075

대손충당금
13,652
(102)
-
13,550

종속기업투자주식
(117,733)
882
-
(116,851)

확정기여형퇴직급여
12,954
6,262
-
19,216

미수수익
(64,217)
36,536
-
(27,681)

당기손익-공정가치측정 채무상품
(2,890,853)
1,001,773
-
(1,889,080)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
(52,711)
395
(1,580,095)
(1,632,411)

손실충당금
414,215
(73,384)
-
340,831

파생상품
(181,075)
(107,040)
-
(288,115)

합 계
(1,101,199)
450,205
(1,234,365)
(1,885,359)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

종속기업투자주식
52,920,675

관계기업투자주식
3,745,984

금융보증부채
10,191,697

합병승계 미사용결손금
3,103,276

합 계
69,961,632

29. 주당이
익

(1) 기본주당이익
당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
44,388,631,670
24,609,515,555

가중평균유통보통주식수(*)
31,464,340
31,775,944

기본주당이익
1,411
774

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초발행보통주식수
35,393,340
35,943,340

자기주식효과
(3,929,000)
(4,167,396)

가중평균유통보통주식수
31,464,340
31,775,944

(2) 희석주당이익 
당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주
당기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주는 없습니다.

30. 주식기준보상

당사는 2016년 3월 29일 임직원에게 주식선택권 262,000주를 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공할 경우에 가득됩니다.
당사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 보상원가는 없습니다.

동 주식선택권은 당기 중 만기가 도래함에 따라 모두 소멸되었으며, 가득되었으나 행사되지 아니한 주식선택권 766,500천원은 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

당기 중 소멸한 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 모형에 따라 산정되었으며, 주식선택권의 가득조건 및 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
변 수

부여수량
262,000

행사 및 취소수량
(74,500)

만기도래 소멸
(187,500)

행사가능주식수
-

부여일
2016년 3월 29일

가득기간
2년

부여일 주식가격
19,250

행사가격
20,000

기대변동성
30.74%

기대행사기간
3년

옵션만기
2021년 3월 28일

무위험이자율
1.48%

31. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업
(주)인터파크(구, (주)인터파크홀딩스)(*1)

지배기업의 종속기업
(*2)
Interpark Global Corporation, (주)인터파크씨어터, (주)뉴컨텐츠컴퍼니, (주)인터파크렌터카, (주)인터파크뮤직플러스(*3)

지배기업의
관계기업 및 공동기업(*4)
(주)징기프트, (주)인터파크비즈마켓, (주)비즈마켓렌탈, (주)레미제라블코리아, PT Reservasi Global Digital, PT Reservasi Global Indonesia, (주)인터파크씨엔이, (주)에너지11

종속기업
iMarketAmerica Inc., iMarketVietnam Co.,Ltd., iMarketXian Co.,Ltd., (주)인터파크로지스틱스, (주)인터파크인터내셔널, INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd.(*5), (주)안연케어, (주)인터파크큐브릿지, 가디언(주), iMarketFocus Inc., 데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드, 와이즈글로벌데카콘펀드(*6)

관계기업
(주)코레이트, 에어로젤애플리케이션그룹(주), (주)인터파크바이오컨버전스

기타의 특수관계자
재단법인 카오스

(*1) 당사의 최대주주인 (주)인터파크(구, (주)인터파크홀딩스)는 2020년 7월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 구, (주)인터파크를 흡수합병 하였으며, 합병 이후에 상호를 (주)인터파크로 변경하였습니다.
(*2) 당기 중 청산으로 인해 상해망원상무유한공사가 특수관계자의 범위에서 제외되었습니다.
(*3) 당기 중 (주)인터파크아카데미의 상호가 변경되었습니다.
(*4) 당기 중 지배기업의 관계기업인 (주)인터파크비즈마켓의 지분매각으로 BEIJING YTPKWT CO., LTD가 특수관계자 범위에서 제외되었으며, Interpark Tour Japan Co., Ltd.가 당기 중 청산되어 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.
(*5) (주)인터파크인터내셔널이 100% 보유하고 있습니다.
(*6) 당기 중 신규 지분 취득으로 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
매출 등
재고자산 매입
기타비용(*4)
자금대여(회수)
고정자산 취득
고정자산 처분

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

지배기업:

(주)인터파크(*1)
 (
구, (주)인터파크홀딩스)

3,449,974
2,137,093
-
8,620
438,768
173,307
-
-
-
-
-
300,000

지배기업의 종속기업 및 관계기업:

구, (주)인터파크

-
1,833,588
-
-
-
192,653
-
-
-
-
-
-

(주)인터파크씨어터
51,588
49,242
8
-
20,506
27,300
-
-
-
-
-
-

(주)인터파크송인서적(*2)
-
870
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)인터파크뮤직플러스
4,486
1,250
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)인터파크씨엔이
-
1,092
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)인터파크비즈마켓
-
14,893
147,807
155,329
-
-
-
-
-
-
-
-

종속기업:

iMarketAmerica Inc.
58,032
60,656
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

iMarketVietnam Co.,Ltd.
1,191,921
2,286,526
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

iMarketXian Co.,Ltd.
1,974,075
1,910,140
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

iMarketFocus Inc.
623,560
256,725
6,213,604
9,032,728
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)인터파크로지스틱스(*5)
315,042
293,932
7,451,757
7,955,340
-
-
(1,125,000)
(125,000)
-
-
-
-

(주)인터파크인터내셔널
16,978
19,596
1,050
1,600
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)안연케어(*3)
9,744,812
12,917,526
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)인터파크큐브릿지(*5)
1,495,463
1,623,827
7,745,328
8,944,348
1,214,440
1,234,021
-
-
6,300
2,560
-
-

가디언(주)(*5)
245,663
235,981
70,493
75,491
-
-
600,000
-
-
-
-
-

관계기업:

(주)코레이트
160
276
258,420
419,651
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)인터파크바이오컨버전스

955,393
130,714
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타의 특수관계자:

재단법인 카오스
3,792
-
-
-
250,000
250,000
-
-
-
-
-
-

합 계
20,130,939
23,773,927
21,888,467
26,593,107
1,923,714
1,877,281
(525,000)
(125,000)
6,300
2,560
-
300,000

(*1) 상기거래 이외에 당기와 전기 중 지배기업인 (주)인터파크(구, (주)인터파크홀딩스)에 지급한 배당금은 각각 15,099,000천원과 8,628,000천원입니다.
(*2) (주)인터파크의 지배력 상실에 따른 특수관계자 범위 제외 전까지의 거래금액입니다.
(*3) 당기와 전기 중 ㈜안연케어로부터 배당금수익 9,537,000천원과 12,750,000천원을 인식하였습니다.
(*4) 리스부채상환 및 이자비용의 지급을 포함하였습니다.
(*5) 상기 거래 이외에 당사는 (주)인터파크로지스틱스, (주)인터파크큐브릿지, 가디언(주)에게 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있습니다. 당사가 (주)인터파크로지스틱스, (주)인터파크큐브릿지, 가디언(주)에게 운용리스로 제공한 투자부동산의 장부금액은 각각 687,366천원, 706,783천원, 885,421천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
매출채권
기타채권(*)
매입채무
기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

지배기업:

(주)인터파크
 (구, (주)인터파크홀딩스)
187,736
481,049
-
-
-
-
28,870
26,520

지배기업의 종속기업 및 관계기업:

(주)인터파크씨어터
7,348
5,365
-
-
6
-
-
-

(주)인터파크뮤직플러스
862
70
-
-
-
-
-
-

(주)인터파크비즈마켓
-
-
-
-
159,976
1,964
163
163

(주)인터파크씨엔이
-
211
-
-
-
-
-
-

종속기업:

iMarketAmerica Inc.
6,385
9,130
-
-
-
-
-
-

iMarketVietnam Co.,Ltd.
126,886
602,110
6,196,117
5,686,318
-
-
-
-

iMarketXian Co.,Ltd.
407,478
537,266
-
-
-
-
-
-

iMarketFocus Inc.
132,383
58,590
-
-
641,483
152,410
-
-

(주)인터파크로지스틱스
47,016
17,777
841
1,125,000
840,230
746,124
36,720
36,720

(주)인터파크인터내셔널
-
-
4,095
4,449
111
99
-
-

(주)안연케어
36,244
83,417
-
830
-
-
-
-

(주)인터파크큐브릿지
62,759
64,849
17,387
15,885
1,860,344
2,249,564
186,439
219,214

가디언(주)
18,136
17,731
610,417
6,389
7,452
7,294
84,876
84,876

관계기업:

(주)코레이트
-
-
-
-
97,182
144,025
-
-

(주)인터파크바이오컨버전스
106,926
17,244
-
396
-
-
-
-

합 계
1,140,159
1,894,809
6,828,857
6,839,267
3,606,784
3,301,480
337,068
367,493

(*) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액 6,527,500천원이 기타수취채권에 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
당기
전기

지분취득
데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드
출자
6,000,000
2,500,000

지분취득
와이즈글로벌데카콘펀드
출자
5,000,000
-

지분취득
(주)인터파크바이오컨버전스
출자
4,900,000
4,900,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

제공받은 기업
내 역
통화
한도금액
차입금 잔액
지급보증처

iMarketAmerica Inc.
차입금 지급보증
USD
2,400
-
씨티은행

iMarketVietnam Co., Ltd.
차입금 지급보증
USD
4,800

-

씨티은행

차입금 지급보증
USD
4,800
-
우리은행

보증보험 지급보증
USD
259

무역금융 지급보증(L/C)
USD
-

안연케어(주)
차입금 지급보증
KRW
12,000,000
-
씨티은행

(주)인터파크인터내셔널
차입금 지급보증
KRW
3,000,000
2,500,000
KEB하나은행

차입금 지급보증
KRW
6,000,000
4,424,833
신한은행

파생상품거래 지급보증
USD
120
10
신한은행

(주)인터파크큐브릿지(*)
차입금 지급보증
KRW
12,000,000
5,760,000
씨티은행

보증보험 지급보증
KRW
3,250,000
1,013,120
서울보증보험

가디언(주)(*)
차입금 지급보증
KRW
7,200,000
4,540,000
씨티은행

(*) 당사는 상기의 지급보증과 관련하여 10,191,697천원의 금융보증부채를 계상하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타수취채권에 대해 설정하고 있는 대손충당금은 93천원입니다.

(7) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
내 역
당기
전기

(주)인터파크로지스틱스
운전자금 회수
(1,125,000)
(125,000)

가디언(주)
운전자금 단기대여
1,100,000
-

운전자금 회수
(500,000)
-

(8) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,985,212
2,279,517

퇴직급여
642,732
330,602

합 계
2,627,944
2,610,119

32. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구 분
통화
약정한도
실행금액
금융기관

당좌 및 일반대출
KRW
15,000,000
-
신한은행

L/C(*1)
KRW
10,000,000
-
씨티은행

USD
20,000
187
우리은행 등

전자외상매출채권담보대출(구매)(*1)
KRW
124,000,000
26,568,505
우리은행 등

통화선도계약
(*2)

USD
-
(66,811)
신한은행 등

EUR
-
(8,342)
우리은행

CNY
-
6,005
우리은행

JPY
-
159,282
우리은행

기타원화지급보증(*1)
KRW
5,000,000
1,000,000
우리은행

이행지급보증 등
(*3)

KRW
6,939,950
-
서울보증보험

합 계
KRW
160,939,950
27,568,505

USD
20,000
(66,624)

EUR
-
(8,342)

CNY
-
6,005

JPY
-
159,282

(*1) 상품의 구매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.

(*2) 실행금액은 당기말 현재 청산되지 않은 각 통화별 순매입(매도) 잔액입니다.

(*3) 상품의 판매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.

(2) 당사는 당사가 보유한 종속기업 (주)안연케어의 경영성과가 주주간 약정에서 규정한 기준을 충족하지 못하는 경우, 해당 종속기업 주식을 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(3) 당사는 당사가 보유한 관계기업 (주)코레이트의 경영성과가 주주간 약정에서 규정한 기준을 충족하지 못하는 경우, 보유한 주식의 일부인 169,378주를 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리와 매도하여야 하는 의무를 각각 보유하고 있습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항 모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.

변수항목
내용

권리부여일
2018년 2월 14일

행사가격(주당)
5,000원

무위험이자율
1.12%

대용회사의 예상주가변동성
27.43%

(4) 당사는 당사가 보유한 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 에스지생활안전(주)의 주주간 약정에서 경영성과 및 기업공개 기준을 충족하지 못하는 경우, 보유한 주식의 전부인 45,600주를 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리와 보유한 주식의 일부인 9,120주를 매도하여야 하는 의무를 각각 보유하고 있습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항 모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다. 

변수항목
풋옵션
콜옵션

권리부여일
2019년 12월 27일
2019년 12월 27일

행사가격(주당)
투자자 내부수익률이 연6%가 되도록 하는 금액
투자자 내부수익률이 연10%가 되도록 하는 금액

무위험이자율
1.71%
1.55%

대용회사의 예상주가변동성
17.47%
17.47%

(5) 데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드에 대한 미출자 약정액은
15
억원입니다.

33. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조
달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
407,817,590
407,505,610

자본(B)
374,673,324
368,177,689

부채비율(A/B)
108.85%
110.68%

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융상품
기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품
상각후원가
측정 금융상품
기타금융자산
및 금융부채
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

출자금
45,610,804
-
-
-
45,610,804

지분증권(*)
-
37,373,909
-
-
37,373,909

단기투자자산
117,995,693
-
-
-
117,995,693

통화선도
184,566
-
-
-
184,566

옵션계약
3,857,901
-
-
-
3,857,901

소 계
167,648,964
37,373,909
-
-
205,022,873

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
42,892,208
-
42,892,208

매출채권
-
-
295,550,476
-
295,550,476

기타수취채권(유동)
-
-
2,191,150
-
2,191,150

기타수취채권(비유동)
-
-
9,392,322
-
9,392,322

장기투자자산
-
-
12,500
-
12,500

국공채(유동)
-
-
59,960
-
59,960

국공채(비유동)
-
-
39,310
-
39,310

사모사채(유동)
-
-
5,000,000
-
5,000,000

리스채권(유동)
-
-
-
2,266,673
2,266,673

리스채권(비유동)
-
-
-
1,453,790
1,453,790

소 계
-
-
355,137,926
3,720,463
358,858,389

금융자산 합계
167,648,964
37,373,909
355,137,926
3,720,463
563,881,262

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도
754,207
-
-
-
754,207

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
-
-
-
343,409,015
343,409,015

기타지급채무(유동)
-
-
-
6,355,948
6,355,948

리스부채(유동)
-
-
-
7,719,368
7,719,368

리스부채(비유동)
-
-
-
23,154,319
23,154,319

금융보증부채
-
-
-
10,191,697
10,191,697

소 계
-
-
-
390,830,347
390,830,347

금융부채 합계
754,207
-
-
390,830,347
391,584,554

(*) (주)지아이이노베이션 보통주 21,939,372천원과 (주)아이에스엠 보통주 3,000,000천원은 당기말 현재 장부가액이 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.

2) 전기
말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융상품
기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품
상각후원가
측정 금융상품
기타금융자산
및 금융부채
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

출자금
25,669,764
-
-
-
25,669,764

지분증권
-
11,635,483
-
-
11,635,483

단기투자자산
136,422,677
-
-
-
136,422,677

통화선도
1,826,647
-
-
-
1,826,647

옵션계약
1,363,583
-
-
-
1,363,583

소 계
165,282,671
11,635,483
-
-
176,918,154

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
72,159,642
-
72,159,642

매출채권
-
-
287,796,433
-
287,796,433

기타수취채권(유동)
-
-
1,356,885
-
1,356,885

기타수취채권(비유동)
-
-
10,392,234
-
10,392,234

단기투자자산
-
-
21,000,000
-
21,000,000

장기투자자산
-
-
12,500
-
12,500

국공채(유동)
-
-
45,760
-
45,760

국공채(비유동)
-
-
99,270
-
99,270

리스채권(유동)
-
-
-
2,950,373
2,950,373

리스채권(비유동)
-
-
-
2,400,148
2,400,148

소 계
-
-
392,862,724
5,350,521
398,213,245

금융자산 합계
165,282,671
11,635,483
392,862,724
5,350,521
575,131,399

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도
196,892
-
-
-
196,892

옵션계약
104,188
-
-
-
104,188

소 계
301,080
-
-
-
301,080

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
-
-
-
343,551,185
343,551,185

기타지급채무(유동)
-
-
-
7,049,878
7,049,878

기타지급채무(비유동)
-
-
-
454,560
454,560

리스부채(유동)
-
-
-
8,136,616
8,136,616

리스부채(비유동)
-
-
-
28,791,639
28,791,639

금융보증부채
-
-
-
8,431,626
8,431,626

소 계
-
-
-
396,415,504
396,415,504

금융부채 합계
301,080
-
-
396,415,504
396,716,584

(3) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사의 금융위험관리는 당사 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

1) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

① 신용위험관리
당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

다음 표의 사항을 제외한 모든 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약

18,556,591

16,040,256

금융보증계약과 관련하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 당사는 일부 금융보증계약은 보증금액을 지급할 가능성이 지급하지 않을 가능성보다더 높다고 판단하여
10,192백만원
의 금융보증부채를 계상하였습니다. 또한 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

② 손상 및 충당금설정정책
당사의 금융자산의 손상 및 충당금설정정책은 유의적인 회계정책에서 기술하고 있습니다. (주석 4 (7) 참조)

2) 시장위험관리 

당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험 및 환위험으로 구성됩니다.

① 이자율위험
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 변동금리부 차입금은 없습니다.

② 외화위험관리

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 현재 우리은행 외 3개 은행과 체결하고 있는 선물환 계약내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

매 입
매 도
약정환율(원)
계약건수(건)

통화
금액
통화
금액

KRW
79,342,353
USD
67,389
1,086.90
~
1,200.20
74

KRW
11,300,982
EUR
8,342
1,335.19
~
1,375.06
23

KRW
76,793
CNY
414
185.32
~
185.78
2

USD
578
KRW
668,538
1,111.30
~
1,184.40
2

JPY
159,282
KRW
1,659,909
10.36
~
10.50
10

CNY
6,419
KRW
1,187,191
183.88
~
186.39
9

당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

통화
자 산
부 채

현지통화
원화환산
현지통화
원화환산

USD
41,483
48,623,373
1,631
1,936,721

EUR
2,850
3,831,284
18
24,725

CNY
2,760
511,672
3,444
639,543

JPY
2,587
26,889
87,660
913,921

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,668,665
(4,668,665)

EUR
380,656
(380,656)

CNY
(12,787)
12,787

JPY
(88,703)
88,703

3) 유동성 위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 리스부채(주석 17 참조)를 제외한 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 미만
3개월 ~ 1년미만
1년~5년내

통화선도
754,207
754,207
691,848
62,359
-

매입채무
343,409,015
343,409,015
343,355,790
53,225
-

기타지급채무(유동)
6,355,948
6,355,948
6,255,132
100,816
-

합 계
350,519,170
350,519,170
350,302,770
216,400
-

상기 금융부채의 계약상 현금흐름 외에 금융보증계약과 관련하여 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액은
18,556,591천원

입니다. 당사는 당기말 현재의 피보증회사를 위해 보증금액을 지급할 가능성을 고려하여 금융보증부채를 설정하였습니다. 

그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금
-
-
45,610,804
45,610,804

단기투자자산
-
117,995,693
-
117,995,693

통화선도
-
184,566
-
184,566

옵션계약
-

3,857,901
3,857,901

합 계
-
118,180,259
49,468,705
167,648,964

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권
4,920,000
-
32,453,909
37,373,909

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도
-
754,207
-
754,207

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금
-
-
25,669,764
25,669,764

단기투자자산
-
136,422,677
-
136,422,677

통화선도
-
1,826,647
-
1,826,647

옵션계약
-
-
1,363,583
1,363,583

합 계
-
138,249,324
27,033,347
165,282,671

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권
7,950,000
-
3,685,483
11,635,483

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도
-
196,892
-
196,892

옵션계약
-
-
104,188
104,188

합 계
-
196,892
104,188
301,080

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

3) 평가기업 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 
투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도
시장접근법
-
-

단기투자자산
시장접근법
-
-

지분증권
시장접근법
-
-

출자금
자산가치법
자산가치
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.
- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

옵션계약
이항모형
옵션가격결정모형
기초자산의 주가변동성
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.
- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권
현금흐름할인모형
영구성장률, 가중평균자본비용 등
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.
- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도
시장접근법
-
-

옵션계약
이항모형
옵션가격결정모형
기초자산의 주가변동성
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.
- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

4) 당기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
평가
당기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

출자금
25,669,764
6,490,295
(5,248,200)
18,698,945
45,610,804

옵션계약
1,363,583
-
-
2,494,318
3,857,901

합 계
27,033,347
6,490,295
(5,248,200)
21,193,263
49,468,705

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

지분증권
3,685,483
32,999,973
-
(4,231,547)
32,453,909

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

옵션계약
104,188
-
-
(104,188)
-

5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(5) 금융자산과 금융부채의 상계

1) 당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상계대상
자산ㆍ부채 총액
상계된
자산ㆍ부채 총액
재무상태표 상 순액

매출채권
4,637,771
(2,782,902)
1,854,869

매입채무
21,352,644
(2,782,902)
18,569,742

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(336,200)
(23,650)

IT장비 등의 전대로 인한 리스채권의 증가
1,905,419
4,523,338

사용권자산 및 리스부채의 증가
177,435
3,244,891

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
신규발생
이자비용
상환
기말

리스부채
36,928,255
2,002,763
770,060
(8,827,391)
30,873,687

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
신규발생
이자비용
상환
계약해지
기말

리스부채
37,309,044
7,607,074
856,419
(8,843,514)
(768)
36,928,255

35.
코로나19
영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출의 발생사실(주석23), 종속기업투자주식의손상(주석14) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 코로나19의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

※ 상세한 주석 사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 3월 공시예정인 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
 상기 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자 성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

남인봉
1967.07.28
사내이사
-
등기임원
이사회

김학재
1972.05.10
사내이사
-
해당사항 없음
이사회

남상환
1966.04.28
사외이사
-
해당사항 없음
이사회

전병준
1966.01.22
사외이사
분리선출
해당사항 없음
이사회

총 ( 4 ) 명

※ 전병준 사외이사는 상법 제542조의12에 따라 주주총회에서 분리 선출 예정 

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

남인봉
아이마켓코리아
대표이사
2006 ~ 2011
2012 ~ 2018
2019 ~ 현재
인터파크 전략기획실장
아이마켓코리아 경영지원실장
아이마켓코리아 대표이사
없음

김학재
아이마켓코리아
경영지원실장
2005 ~ 2016
2017 ~ 2018
2018 ~ 현재
아이마켓코리아 경영관리팀장
아이마켓코리아 베트남법인장
아이마켓코리아 경영지원실장
없음

남상환
태성회계법인
대표이사
2005 ~ 2007
2018 ~ 현재
2008 ~ 현재
한영회계법인 상무이사
인카금융서비스 사외이사
태성회계법인 대표이사
없음

전병준
중앙대학교
경영전문대학원장
2020 ~ 2021
2020 ~ 2021
2019 ~ 현재
2020 ~ 현재
2000 ~ 현재
2021 ~ 현재
중소기업학회 부회장
한국경영학회 부회장
한국국제경영학회 부회장
중소벤처기업정책학회 부회장
중앙대학교 경영학부 교수
중앙대학교 경영전문대학원장
없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 남상환 후보자

1. 전문성

본 후보자는 오랜기간 회계법인에서 재직하며 축적한 회계/세무 관련 전문 지식과 경험을
바탕으로 이사회에 참여함으로써 회사의 경영활동에 기여하고자 함.

2. 독립성

독립적인 지위에서 이사와 경영진의 직무가 적절하고 적법하게 집행되고 있는지 공정
하게 감독하여, 이사와 경영진이 투명한 책임경영을 실천할 수 있도록 하겠음.

3. 충실한 직무수행

전문적 회계/세무 관련 지식과 경험을 바탕으로 충실한 직무수행을 위하여 노력하며, 
이사회 업무 수행에 충분한 시간을 할애할 것임. 또한 이사회 및 소속 위원회 활동뿐만 
아니라 역량 강화를 위하여 관련 교육, 세미나 등 직무 관련 활동에도 성실히 참여하겠음.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무 집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 윤리경영을 숙지하고 준수할 것임.

- 전병준 후보자

1. 전문성

본 후보자는 현재 중앙대학교 경영전문대학원장으로 재직하며, 경영학 전문가로서의 
식견과 풍부한 경험을 바탕으로 이사회에 참여함으로써 이사회의 중요한 의사결정이 
회사의 지속 발전에 도움이 되는 방향으로 이루어질 수 있도록 하겠음.

2. 독립성

독립적인 지위에서 이사와 경영진의 직무가 적절하고 적법하게 집행되고 있는지 공정
하게 감독하여, 이사와 경영진이 투명한 책임경영을 실천할 수 있도록 하겠음.

3. 충실한 직무수행

그동안 축적한 지식과 경험을 바탕으로 충실한 직무수행을 위하여 노력하며, 이사회 업무수행에 충분한 시간을 할애할 것임. 또한 이사회 및 소속 위원회 활동뿐만 아니라 역량 
강화를 위하여 관련 교육, 세미나 등 직무 관련 활동에도 성실히 참여하겠음.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무 집행 감시 의무, 
경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 
인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 윤리경영을 숙지
하고 준수할 것임.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 남인봉 후보자

다년간 회사 사내이사로 재직하면서 이사회와 회사 경영에 충실히 참여하여 왔으며, 
회사 경영 현황 및 B2B 전자상거래산업 전반에 대한 높은 이해도를 보유하고 있음.

회사의 경영 전략 수립, 내부 구성원들의 통합을 위한 리더쉽 발휘 등의 역할을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단됨.

- 김학재 후보자

다년간 아이마켓코리아 경영관리팀장, 베트남법인장, 경영지원실장 등을 역임하면서 
폭넓은 지식과 경험을 통해 체득한 비즈니스 감각과 산업에 대한 통찰력을 바탕으로 
어려운 경영환경 속에서도 조직을 안정적으로 이끌어 왔음.
기획, 재무, 인사 등 핵심 스탭기능을 담당하며, 사업부를 긴밀하게 지원하는 등 경영
자원을 효율적으로 관리하여 경영성과 극대화에 기여할 것으로 판단됨.

- 남상환 후보자

다년간 회계/세무 전문가, 회계법인의 대표이사로 활동하는 등 회계/세무 분야에서 
전문적인 지식과 경험을 축적해 왔음.
이를 바탕으로 하여, 이사회 구성의 다양성과 이사회의 전문성, 독립성 제고에 기여할 수
있을 것으로 판단됨.

- 전병준 후보자

대학에서의 오랜 강의 경험과 경영학 전문가로서 전문적인 지식과 경험을 축적해 왔음.
이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 이사회의 중요한 의사결정이 회사의 지속 발전에 도움이 되고, 이사회 구성의 다양성과 이사회의 전문성, 독립성 제고에 기여할 수 있을 것으로 판단됨.

확인서

이사 후보자 확인서_남인봉.jpg
이사 후보자 확인서_남인봉

이사 후보자 확인서_김학재.jpg
이사 후보자 확인서_김학재

이사 후보자 확인서_남상환.jpg
이사 후보자 확인서_남상환

이사 후보자 확인서_전병준.jpg
이사 후보자 확인서_전병준

※ 기타 참고사항

남인봉, 김학재 후보자는 재선임 후보자입니다.
남상환, 전병준 후보자는 신규선임 후보자입니다.

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

남상환
1966.04.08
사외이사
-
해당사항 없음
이사회

전병준
1966.01.22
사외이사
분리선출
해당사항 없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

남상환
태성회계법인
대표이사
2005 ~ 2007
2018 ~ 현재
2008 ~ 현재
한영회계법인 상무이사
인카금융서비스 사외이사
태성회계법인 대표이사
없음

전병준
중앙대학교
경영전문대학원장
2020 ~ 2021
2020 ~ 2021
2019 ~ 현재
2020 ~ 현재
2000 ~ 현재
2021 ~ 현재
중소기업학회 부회장
한국경영학회 부회장
한국국제경영학회 부회장
중소벤처기업정책학회 부회장
중앙대학교 경영학부 교수
중앙대학교 경영전문대학원장
없음

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 남상환 후보자

회계/세무 분야에서의 다양한 실무 경험과 전문지식을 토대로 감사위원 업무를 수행할
충분한 자질과 능력을 갖춘 것으로 판단됨.
또한 당사와의 거래, 겸직 등에 따른 이해관계가 없으며, 감사위원으로서 독립적이고
책임감 있는 의사결정을 할 수 있는 적임자로 판단됨.

- 전병준 후보자

최근 기업의 지속가능경영의 중요성이 부각되는 가운데 경영학 전문가로서
독립성을 바탕으로 감사위원회의 견제와 균형의 역할이 원활히 수행되도록 하여
지속가능경영에 일조할 것으로 판단됨.

확인서

감사위원 후보자 확인서_남상환.jpg
감사위원 후보자 확인서_남상환

감사위원 후보자 확인서_전병준.jpg
감사위원 후보자 확인서_전병준

※ 기타 참고사항

남상환, 전병준 후보자는 신규선임 후보자입니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

 해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조 (목적)

37. 위 각호의 사업수행에 필요한 부대업무, 관련된 사업일체 및 투자

제2조 (목적)

37. 전기자동차 관련 충전 인프라 운영, 관제서비스업

38. 전기자동차 및 관련 충전 제품의 제조, 판매, 렌탈 및 유지관리 서비스업

39. 전기자동차 충전서비스업

40. 위 각호의 사업수행에 필요한 부대업무, 관련된 사업일체 및 투자

목적 사업 추가

<신설>

부칙

1. 이 정관은 2022년 3월 30일부터 시행한다.

정관 변경에 따른 부칙 추가

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

당 기(제23기, 2022년)

이사의 수 (사외이사수)
7 (3)

보수총액 또는 최고한도액
40억원

전 기(제22기, 2021년)

이사의 수 (사외이사수)
8 (3)

실제 지급된 보수총액
16억원

최고한도액
40억원

※ 2022년 3월 15일 현재 재임 중인 이사의 인원수는 7명이나, 제22기 사업연도 중 
 등기이사직을 중도퇴임한 기타비상무이사를 포함하여 기재하였습니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

임원퇴직금 지급규정 개정의 건

나. 의안의 요지

임원 직급 제도 변경에 따른 임원퇴직금 지급규정 개정

다. 임원퇴직금 지급규정 개정에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제4조 (퇴직금의 산정)

지급률은 직위별로 아래의 기준에 따른다.

직위
지급율

사장, 
부사장, 
전무
재임 매 1년에 대하여 
3.5개월분

상무
재임 매 1년에 대하여 
2.5개월분

제4조 (퇴직금의 산정)

지급률은 직위별로 아래의 기준에 따른다.

직위
지급율

사장, 
부사장, 
전무
재임 매 1년에 대하여 
3.5개월분

상무,

상무(보)

재임 매 1년에 대하여 
2.5개월분

임원 직급 제도 변경에 따른 개정

<신설>

부칙

제4조 (개정일)

본 규정은 2022년 3월 30일부터 개정 시행한다.

임원퇴직금 지급규정 개정에 따른 부칙 추가