시너지이노베이션 — 주주총회소집공고 (20220315)
제출인: 시너지이노베이션

주주총회소집공고
2.9
(주)시너지이노베이션

주주총회소집공고

2022년
3월 15일

회 사 명 :
주식회사 시너지이노베이션

대 표 이 사 :
구자형, 천경민

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 중원구 사기막골로 52, 5층

(전 화) 031-746-2560

(홈페이지) http://www.synergyinno.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이 사
(성 명) 이 은 희

(전 화) 02-2191-0716

주주총회 소집공고

(제24기 정기 주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사는 상법 제363조 및 정관 제20조의 규정에 의거하여 제24기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.(※ 또한 발행주식총수 1%이하 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의 4에 의거하여 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)
 

1. 일 시 : 2022년 3월 30일(수
)
오전
10시

2. 장 소 :

경기도 성남시 중원구 사기막골로 124, SKn테크노파크 비즈동 지하4층 입주자회의실B

3. 회의목적사항
 
 <보고안건> 

 ① 감사보고 

 ② 영업보고

 ③ 내부회계관리제도 운영실태보고 

 
 <부의안건>

- 제1호 의안 : 제 24기(2021.01.01~2021.12.31) 연결 및 별도재무제표 승인의 건

- 제2호 의안 : 정관 일부 개정의 건

- 제3호 의안 : 이사 선임의 건
 3-1호 의안 : 구자형 사내이사 중임의 건
 3-2호 의안 : 천경민 사내이사 중임의 건
 3-3호 의안 : 오좌섭 사외이사 신규 선임의 건

- 제4호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건

- 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

- 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치 
상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사: 신분증

- 대리행사: 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서), 대리인의 신분증

6. 기타사항

- 주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김선창
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2021.01.07
1. 지점 설치의 건
가결

2
2021.02.15
1. 제23기 내부결산 별도 재무제표 승인의 건
"

3
2021.02.24
1. 제23기 내부결산 연결 재무제표 승인의 건
"

4
2021.03.02
1. 신설법인 설립 및 출자의 건
2. 이사의 경업 승인의 건
"

5
2021.03.15
1. 제23기 정기주주총회 소집의 건
2. 전자투표 제도 도입의 건
"

6
2021.03.15
1. 이사의 경업 승인의 건
"

7
2021.04.01
1. 자금 대여 승인의 건
"

8
2021.06.08
1. 자금 대여 승인의 건
"

9
2021.07.01
1. 자금 대여 승인의 건
"

10
2021.07.16
1. 타법인 주식 취득의 건
"

11
2021.07.21
1. 자회사 주식 매각의 건
"

12
2021.08.12
1. 12회차 전환사채 발행의 건
"

13
2021.09.10
1. 13회차 전환사채 발행의 건
"

14
2021.10.12
1. 타법인주식 취득의 건
"

15
2021.11.19
1. 각자 대표이사 선임의 건
"

16
2021.11.19
1. 타법인 주식 취득의 건
"

17
2021.12.16
1. 타법인 주식 취득의 건
"

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1명
10억원
18백만원
18백만원
-

※ 주주총회에서 승인된 이사보수한도는 10억원이며, 작성일 기준 총 이사의 수는 4명입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)
잔액

노비스바이오
(종속회사)
단기 및 장기
대여금
2021.11.05~2022.11.04
400
2.21
400

2021.04.01~2023.03.31
500
2.76
500

2021.06.08~2023.06.07
140
0.77
140

2021.07.01~2023.12.31
850
4.70
715

합계
1,890
10.44
1,755

- 산정비율은
최근 사업연도말(2021년도말) 별도재무제표 기준 매출총액(
181억) 대비 비율입니다. 

- 상기 비율은 외부감사인의 감사가 종료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 감사결과 및 주주총회 승인과정에 따라 변경될 수 있습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)
잔액

노비스바이오
(종속회사)
단기 및 장기
대여금
2021.11.05~2022.11.04
400
2.21
400

2021.04.01~2023.03.31
500
2.76
500

2021.06.08~2023.06.07
140
0.77
140

2021.07.01~2023.12.31
850
4.70
715

합계
1,890
10.44
1,755

- 산정비율은
최근 사업연도말(2021년도말) 별도재무제표 기준 매출총액(
181억) 대비 비율입니다.

- 상기 비율은 외부감사인의 감사가 종료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 감사결과 및 주주총회 승인과정에 따라 변경될 수 있습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[ 미생물 배양배지 사업 ]

가. 사업 현황

1) 산업의 특성

당사의 주요 사업분야인 미생물 산업은 바이오산업에 국한되지 않고 다양한 산업군에서 활용/응용되고 있습니다. 당사는 미생물의 증식과 판독 등을 하기 위해 생물 자체 또는 그들이 가지는 고유의 기능을 높이거나 개량하여 미생물이 증식할 수 있도록물질의 배합을 통해 조성하고 이를 대량으로 생산하는 사업입니다. 당사의 사업 영역은 여러 분야에서 적용되며, 그 중에서도 의료기기로 쓰이는 체외진단용 제품과 환경의 청정도를 측정하고 유지하는데 사용되는 환경모니터링용 제품을 주로 생산하고 있습니다. 2020년 COVID19 관련 검체 수송배지를 제조/판매하고 있으며, 관련 진단용 의료기기를 개발 중에 있습니다.

2) 산업의 성장성

미생물배양배지 시장은 국내외 바이오산업과 밀접한 연관이 있습니다. 고령화 사회로의 진입과 더불어 국민의 삶의 질이 향상됨에 따라 질병의 치료와 예방과 관련한 의학적 발전과 관심이 증가하고 있습니다. 당사가 영위하고 있는 환자의 감염증을 진단하는 체외진단용 의료기기로 분류된 제품의 수요가 꾸준히 증가하고 있으며, 일반기업의 제조소 관리 및 검증을 위한 환경모니터링용으로 그 수요도가 지속적으로 증가하고 있습니다. 또한 건강기능식품, 화장품, 식음료 등의 제조 공정에서 원료 및생산공정에서 유해 균에 대한 관리 규제 강화로 미생물과 관련한 시험 및 이용이 증가하고 있는 점도 고무적 입니다.

3) 경기변동의 특성 

당사에서 제조, 판매하는 제품은 의료기기 또는 의약품제조 관련의 소모품목으로 타산업과 달리 경기변동에 크게 영향을 받지는 않습니다. 다만 원료의 대부분이 수입에의존하고 있어 원료수급에 문제발생시 생산에 제약이 따를 수 있습니다. 청정도를 요구하는 환경에서는 당사 제품이 필수적으로 사용되고 있고 계절적, 환경적으로도 큰 변화는 없으나 식중독, 메르스 등과 같은 계절 발생균, 국내외적 전염병 등의 발생시진단용으로 그 수요가 늘어날 수 있습니다.

4) 시장여건

시장여건은 국내 5~6개사, 해외업체 4~5개사가 경쟁을 하고 있습니다. 국내 경쟁사는 당사보다 작은 규모의 회사들로 당사의 영역이 약한 틈새시장을 공략하고 있는 정도이고 경쟁사라 할 수 있는 해외 글로벌 회사는 다양한 바이오 사업과 연계하여 미생물 배양배지 시장을 점유하고 있습니다. 당사는 지속적인 품질 개선 노력과 공격적인 영업으로 수입산을 대체하고 신규시장을 개척하여 시장 점유율을 높여 나가고 있는 상황입니다.

5) 회사의 경쟁우위 요소

당사의 경쟁우위는 경쟁사 대비 우수 제조환경(KGMP인증)과 대량생산능력 및 운전능력입니다. 해외제품에 비해 품질은 비슷하나 낮은 가격과 빠르고 안정적인 제품공급이 가능하고 국내 선발주자로서 국내 경쟁제품에 비해 품질적 우위에 있으며 오랜 제조 및 품질관리 노하우를 통해 대량생산 및 안정된 제품생산이 가능해짐에 따라 국내 고객사의 needs를 충족시키고 있습니다.

당사의 제조환경은 의료기기 KGMP 인증과 더불어 ISO 13485 인증을 받았으며, 검증된 제조 환경에서 고객들의 신뢰를 바탕으로 국내 최대 Capacity를 갖고 있습니다.

6) 조직도

조직도 20220311.jpg
조직도 20220311

[의료 사업(엠아이텍)]

가. 사업 현황

1) 소화기 내과 사업

(1) 산업의 특성 

비혈관 스텐트는 기존에 말기 암 환자에만 적용하는 제품으로 인식되어 왔습니다. 그러나 의료기술의 발전 등으로 환자의 수명이 증가하였고 양성 종양에도 삽입할 수 있도록 적응증이 확대되고 있습니다. 
2010년 이후부터는 사용자 중심의 제품에서 환자 중심의 제품으로 관심이 변화하면서 생분해성 스텐트 및 약물방출형 스텐트에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 따라서새로운 분야와의 접목을 통한 신제품 개발에 대한 시도가 활발한 상황입니다. 이러한개발 외에도 기존 스텐트 제품의 형상 변경을 통해서 가성낭종제거 등 새로운 적응증에 대한 제품 개발 및 연구가 지속적으로 진행되고 있으며 지속적으로 시장의 규모는꾸준히 증가할 것으로 보고 있습니다.

비혈관 스텐트는 기존 영상의학과 중심의 제품판매에서 비침습적인 시술에 대한 수요 증가로 인해 소화기내과 중심의 시술로 변화하였습니다. 앞으로 환자중심의 시술에 초점을 맞춰 추가로 새로운 제품에 대한 수요의 증가로 이어질 가능성이 높습니다.

(2) 산업의 성장성

의료기기산업은 타 산업에 비해 경기변동에 비교적 비탄력적인 성향을 보이는 산업입니다. 그랜드 뷰 리서치(Grand View Research, Inc.) 보고서에 의하면 전 세계 비혈관 스텐트 시장 규모는 2019년 10억 5천만 달러로 추산되었으며, 2020년에는 11억 달러에 이를 것으로 예상하고 있습니다. 글로벌 비혈관 스텐트 시장은 2017년부터 2025년까지 매년 연평균 5.1%의 복합 성장률을 보이며 2025년에는 14억2000만달러에 이를 것으로 예상하고 있습니다. 이는 산업의 발전과 고령화 사회로 진입하면서 산업 전반에 걸쳐 의료기기에 대한 수요가 증가 할 것으로 예측되기 때문입니다. 이를 통해 당사는 앞으로도 안정적인 성장이 이루어질 것으로 전망되고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성

경기불황은 일부 소득계층과 일부 의료서비스의 이용 확률을 감소시킬 수는 있으나 모든 의료 이용 확률을 감소시키지는 않습니다. 특히 중증도가 높은 환자를 대상으로하는 품목은 경기변동의 영향을 상대적으로 적게 받는 것이 일반적입니다. 당사의 주력제품인 비혈관용 스텐트는 주로 암환자등 중증도가 높은 환자를 대상으로 하는 품목이므로 경기변동의 영향을 적게 받습니다.

(4) 시장여건

국내 의료기기산업은 기술진입장벽이 높고 가격 탄력성이 낮아 큰 폭의 가격변동이 없으며 안정적 성장이 지속되고 있는 추세로 고령화와 진단 및 예방 중심의 의료서비스에 대한 수요 증가로 의료비 지출이 지속되면서 성장이 지속될 것으로 추정하고 있습니다.

한국의료기기산업협회에서 제공하는 의료기기 산업통계자료에 따르면 2020년 한국 의료기기 시장 규모는 7조5317억원 규모로 지난 2016년부터 5년간 연평균 6.6%의 성장세를 지속해오고 있습니다.
이는 주요 국가의 질병의 유행, 인구 고령화와 높은 기대 수명, 적응증의 확대, 스텐트와 삽입기구의 디자인 다양화, 제거가능한 스텐트에 대한 수요 상승, 비침습적인 시술에 대한 선호도 등에 의해 꾸준한 상승세를 보이고 있습니다.

국내 소화기 내시경 장비 시장은 약 1,000억 시장으로 예상됩니다. 국내 사망원인 1위로 꼽히고 있는 대장암, 자궁암, 폐암은 조기 발견 시 높은 완치율을 보이며, 내시경 검사의 중요도가 점차 증가하고 있습니다. 2018년부터 국가 건강검진 범위가 증대되어, 만 50세 이상은 대장암 검진을 무료로 받을 수 있으며 질병 조기발견에 높은 완치율 및 비침습적 시술에 대한 선호도에 발맞쳐 내시경 시술이 앞으로도 점차 증가할 것으로 예상됩니다.

(5) 회사의 경쟁우위 요소

의료기기 제품은 판매를 위하여 국가별 인허가 진행 및 임상 진행을 실시하여야 합니다. 따라서 이는 시장진입 장벽이 비교적 높다고 할 수 있습니다. 그럼에도 불구하고 지속적으로 성장하는 시장이기 때문에 특히 중국 등의 국가에서 중저가 제품으로 시장진입을 시도하고 있으나 성장하는 신규 회사는 극소수입니다. 이는 당사와 같이 기존 75개 이상의 국가에 30년간의 제품 판매의 기록과 함께 핸드메이드 기술 보유로 우수한 성능 및 품질력을 짧은 시간에 가질 수 없다는 의미에서 이 시장의 진입 난이도는 비교적 높습니다.
비혈관 스텐트 시장의 주요 경쟁업체로는 글로벌사인 보스턴사이언티픽, 쿡, 태웅 등이 있습니다. 그 외 C.R. Bard, Inc. Covidien plc 등이 있으나 당사와 직접적인 경쟁이 되는 식도, 담도, 대장, 십이지장 그리고 기관지 스텐트를 판매하지 않고 있습니다.

전 세계적으로 보스턴사이언티픽사가 대부분의 시장점유율을 차지하고 있으나 기계로 제작하는 제품이므로 성능 및 라인업의 한계가 있습니다. 이를 극복하고자 일본지역의 경우 당사의 대리점으로써 당사의 제품을 라인업에 추가하여 판매를 하고 있는 상황입니다.
당사는 2020년 6월부터 후지필름 소화기 내시경 장비 수입을 유통함에 따라 국내 소화기내과 전체 포트폴리오를 갖쳐 주력제품인 비혈관 스텐트 판매와 시너지 효과를 낼 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

2) 쇄석기 사업

(1) 산업의 특성

체외충격파쇄석기는 기존 결석개복수술을 통한 수술 대비 통증이 적고 짧은 시간내 수행되는 쇄석술은 요로결석 환자내 치료법으로 빠르게 확산되었습니다. 특히 체외충격파 쇄석술은 상부 요로 결석뿐만 아니라 하부요관 결석에도 확대 적용되어 시술이 가능하고, 그 성공율도 매우 높으며 비 수술적인 방법으로 치료효과가 높고 부작용이나 합병증이 경미한 안정한 방법으로 인정되었습니다
쇄석기 장비는 지난 25년간 신규 대체제 없이 보편적인 요로결석 치료 장비로 사용되어 왔습니다. 결석치료의 새로운 시술법 개발등에 의해 수요변동이 있을 수 있습니다. 그러나 현재 새로운 시술법의 연구개발이나 뚜렷한 성과가 나타나는 경우가 드물어 수요 변동 가능성은 미미한 것으로 판단됩니다.

(2) 산업의 성장성

체외충격파 쇄석기(Lithotripter, ESWL)의 세계시장 규모는 2020년 약 6,000억원의 시장으로 추정되며 2027년 약 7,200억원의 규모로 연간 약 2.7%의 안정적 성장을 지속할 것으로 전망하고 있습니다. 특히 중/후진국에서의 시장형성이 급속히 진행중이고, 국내는 포화시장 대체 수요가 지속적으로 증가하고 있습니다.
이는 인구 고령화와 당뇨병 및 대사증후군과 같은 이른바 '부자병'으로 불리우는 질병의 증가와 궤를 같이하는 것으로 판단됩니다. 이러한 대사증후군으로 인해 요로결석 환자는 지속적으로 증가하고 있으며, 요로결석의 특성상 일정기간 내(3~5년/환자1명기준) 결석이 재발하여 환자의 지속적인 유입이 가능하고 이에 따른 지속적인 성장이 이루어 질 것으로 보입니다.

(3) 경기변동의 특성

당사의 체외충격파쇄석기는 준 수술장비로 지속적인 환자발생과 연계한 소모품 판매가 이루어져 타산업과 달리 경기변동에 크게 영향을 받지는 않습니다. 계절적인 영향을 받는 장비이나 장비 판매가 떨어지는 시기에는 소모품 사용량 증가로 연결되기 때문에 전체적인 매출의 편차는 크지 않습니다.

(4) 시장여건

체외충격파 쇄석기(Lithotripter, ESWL)의 국내 시장여건은 당사 포함 국내업체 3개사, 해외업체 5~6개사가 경쟁을 하고 있습니다. 
당사는 체외충격파쇄석기를 국내 최초개발 및 시장선점을 통한 점유률 1위를 현재까지 수성하고 있으며 지속적인 신제품 개발 및 영업확대로 시장점유율을 높여 가고 있습니다. 해외 시장여건은 지속적인 수출을 바탕으로 현재 베트남, 인도네시아, 중동, 북아프리카 등의 판매 루트를 가지고 있어 지속적으로 시장을 확대해 나가고 있습니다. 당사는 지속적인 연구개발을 통해 2020년 1분기에 제품 개발을 완료하여 인허가를 진행하였으며, 2020년 08월 31일부 체외충격파 쇄석기 신규제품 런칭을 하였습니다. 신규 제품은 여러군데의 대형병원 등에 납품한 상태이며 이를 토대로 주로 외산 제품을 사용하는 대형병원 및 종합병원 등에 추가 매출 가능한 토대를 만들었습니다. 당사는 기술력, AS, 점유율, 제품개발 등을 통한 지속적인 투자를 통해 국내외 시장확대를 추진하고 있습니다.

(5) 회사의 경쟁우위 요소

쇄석기 장비 시장은 당사와 같이 제조와 판매를 병행하고 있는 업체가 전세계적으로 7~8개사 수준으로 유지되고 있습니다. 세밀한 조정이 필요한 충격파라는 에너지 특수성과, 그 에너지를 인체에 직접적으로 사용하는 특성으로 인하여 진입장벽이 다른 의료장비 대비 상대적으로 높은 시장입니다.
쇄석기 시장의 주요 경쟁업체로는 국내의 경우 당사와 함께 휴온스메디컬, 에이치엔티메디칼 3개사, 해외는 DornierMeditech /Richard Wolf/Siemens(독일), EDAP(프랑스), Storz(독일), Direx(이스라엘)이 있습니다. 이중 당사의 주요 매출처인 국내 중저가 시장에서는 당사를 포함한 국내 주요경쟁사 3사가 독과점상태를 유지하고 있습니다.
당사는 이러한 국내 주요경쟁체제를 개선하고자 2020년 08월 31일에 국내인허가를 득하여 신제품을 런칭하였습니다. 해당 제품은 당사의 기존 제품 및 경쟁사 제품 대비 ① 이미지 품질 향상, ② 디지털 제네레이터의 안정성 및 속도 성능 향상을 통한 시술시간 단축 및 쇄석 성능 향상, ③ 초점거리 증대를 통한 쇄석 가능 영역 확장, ④ 레이저 가이딩을 통한 결석 탐색 편의성 증대 등의 장점을 가지고 있습니다.
해당 신제품은 런칭과 함께 대형병원 등에 수주하여 여러군데의 대형병원은 납품을 완료한 상태이며 기존 제품의 교체 시장을 포함하여 대형병원 및 종합병원 등에 추가매출 가능한 토대를 만들었습니다. 아울러, 당사는 기술력, AS, 점유율, 제품개발 등을 통한 지속적인 투자를 통해 국내외 시장확대를 추진하고 있습니다.

3) 혈당측정 사업
(1) 산업의 특성

혈당 모니터링 기기 시장은 전 세계적으로 당뇨병 환자의 증가 및 진단율 확대 등을 통해 지속적인 성장이 전망되는 산업입니다. 고령화 사회로의 진입, 건강에 대한 관심 및 향상된 건강보험 제도는 혈당측정기 산업의 성장요인으로 작용하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

고령화 사회 및 서구화적인 식습관으로 인해 당뇨병환자 수 및 당뇨 유병률이 증가하고 있으며 전 세계적으로 매년 150만 명 이상이 당뇨병으로 사망하는 것으로 추정되고 있습니다.

TechNavio, Global Blood Glucose Monitoring Devices Market, 2017에 따르면 전 세계 혈당 모니터링 기기 시장은 2016년 155억 5,000만 달러에서 연평균 성장률 11.81%로 증가하여, 2021년에는 271억 7,000만 달러에 이를 것으로 전망됩니다.

이 중 자가 혈당 측정 기기는 2016년 136억 4,000만 달러에서 연평균 성장률 11.54%로 증가하여, 2021년에는 235억 5,000만 달러에 이를 것으로 전망됩니다.

자가혈당측정은 당뇨관리에 중요한 정보제공의 하나로서, 규칙적인 혈당측정을 통해저 혈당의 예방, 식사 및 운동요법, 약물요법 등의 치료방침을 정하는데 유용한 방법입니다. 혈당측정의 한 방법으로 사용되는 자가혈당측정기는 당뇨병 환자의 가정과 의료기관에서 폭 넓게 사용되고 있으며 당뇨병 치료에 꼭 필요한 의료기기 중의 하나입니다.

또한 질병에 대한 인식이 높아지면서 치료를 선택하는 수가 증가하며 특히 저소득 및중간 소득자 인구가 많은 아시아, 중남미 지역을 중심으로 증가할 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성

혈당측정기 또한 경기변동을 비교적 적게 받는 의료기기 산업의 일부이며 계절적인 요인에는 영향을 받지 않고 있습니다.

(4) 시장여건

세계적으로 혈당측정기 시장은 당뇨환자의 증가에 따라 빠른 속도로 증가하고 있습니다. 연구개발특구기술 글로벌 시장동향 보고서에 따르면 전 세계적으로 당뇨병 환자가 2013년 3억 8,200만명에서 2035년에는 약 5억 9,200만명으로 증가할 것으로 전망되며 이는 혈당 모니터링 기기 시장의 지속적인 성장 동력으로 작용할 것으로 예상됩니다.

이에 더불어 기존 병원이나 약국에서 구매했던 소비 패턴에서 벗어나 대형마트, 의료기상, 인터넷 등에서도 구매가 가능하여 소비자의 접근이 용이해졌으며 자국민들의 건강을 위한 복지 정책의 일환으로 여러 국가에서 정부입찰을 통한 수요가 꾸준히 늘어나는 등 산업이 지속적으로 성장하기 위한 인프라가 조성되고 있습니다.

(5) 회사의 경쟁우위 요소

자가혈당측정기는 로슈, 에보트, J&J, Ascensia 등 4대 Major 업체가 전 세계시장의 80%를 차지하고 있었습니다. 최근 중국, 대만 등의 업체들의 저가 정책으로 시장에 진입함에 따라 시장점유율이 감소하는 추세이나 이들 업체는 제품 성능에 대한 신뢰성이 높지 않습니다. 따라서 가격경쟁력과 제품성능을 동시에 갖춘 당사 제품은 시장진입에 있어서 우위를 점하고 있습니다. 또한 2021년 경쟁력이 강화된 신제품은 CE인증을 획득하였으며 국내 인허가는 2021년 3월 16일자로 승인을 득하여 출시되었습니다.

[건강기능식품 사업(노비스바이오)]

1) 산업의 특성

건강기능식품은 일상 식사에서 결핍되기 쉬운 영양소나 인체에 유용한 기능을 가진 원료나 성분(이하 기능성 원료)을 사용하여 제조한 식품으로 건강을 유지하는데 도움을 주는 식품으로 식품의약품안전처는 동물시험, 인체시험 등 과학적 근거를 평가하여 기능성원료를 인정하고 있습니다. 생체기능의 활성화를 통해 질병 발생 위험을 감소시키거나 건강을 유지, 증진시키는 것을 목적으로 하고 있기 때문에 직접적인 질병의 치료가 목적인 의약품과는 구분됩니다. 영양소와 기능성고시형원료, 개별인정형원료로 이루어져 있으며, 이런 기능성원료를 가지고 만든 제품이 건강기능식품 입니다.

 2) 산업의 성장성

국내 건강기능식품 시장규모는 '19년 기준 4조5천억원으로 매년 성장 하고 있으며 건강기능식품 구매액은 가구 당 연평균 29만6천원으로 면역기능 개선 제품과 비타민등 영양보충용 제품에 대한 수요가 증가함에 따라 성장 기조가 이어지는 추세입니다.최근 바쁜 일상 속에서 건강 관리가 쉽지 않은 20~30대 젊은 층의 수요가 늘고 있으며, 성장기 어린 자녀의 면역력 증진 및 영양 보충을 위한 건강기능식품을 찾는 부모들도 증가하는 추세입니다. 다양한 연령층의 수요와 맞물려 공급 측면에서도 규제 완화에 따른 양질의 제품 출시가 늘 것으로 기대됩니다.

3) 경기변동의 특성

건강기능식품은 인체의 건강증진과 질병위험 발생감소(질병예방) 기능을 가지고 있지만 필수식품이 아니기 때문에 소득수준과 경기변동에 민감한 편입니다. 그러나 최근에는 고령화 사회의 진입으로 개인의 건강에 대한 관심 증대와 국가의 정책적 지원등으로 인하여 경제성장률 보다 높은 성장률을 보이고 있고, 경기변동에 덜 민감하게반응을 보이고 있습니다.

 4) 시장 여건

국내에서 가장 많이 판매되는 기능성원료별로는 홍삼>프로바이오틱스(유산균, 비피더스균등)>종합비타민>오메가3>체지방 순으로 나타나고 있습니다. 국내 건강기능식품 회사의 유통채널별 비중을 살펴보면 인터넷몰>다단계판매>대형할인점>방문판매>대리점>TV홈쇼핑순으로 국내 대표 건강기능식품인 홍삼은 온오프라인 판매가 주를 이루고 있지만 그 외 유제품류나 개별인증형 제품은 방문판매나 다단계 판매가 주요 유통채널로 사용되고 있습니다. 최근 비중이 확대되고 있는 채널은 온라인 채널로, 소비트렌드가 온라인을 통해 식품을 구매하는 패턴이 증가하면서 건강기능식품 역시 온라인 비중이 높아지고 있습니다.

5) 시장의 경쟁우위 요소

원료개발 및 제품개발, 생산 판매까지 오랜 노하우를 통해 다양한 제형의 제조방법과여러 유형의 포장디자인 능력을 보유하고 있고, 저렴한 가격의 우수한 제품을 만들 수 있는 생산능력이 가능해 짐에 따라 국내 판매뿐 아니라 각국의 특수성과 Needs를충족할 수 있어 해외판매까지 가능해졌습니다.

나. 회사의 현황

- 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[ 미생물 배양배지 사업 ]

현재 당사에서는 체외 진단용 제품과 제약업체 등 산업체용(환경모니터링용) 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 또한, 배지와 Package로 사용되는 표준 균주를 포함한 미생물 관련 상품을 취급하여 당사 제조 배지 제품과 함께 판매하고 있습니다. 업계 최고의 석/박사 연구개발/품질 인력과 40여명의 숙련된 기술/생산 인력을 바탕으로 최고의 생산 및 공정기술을 보유하고 있으며, 해외 Global 업체와의 품질격차를 지속적으로 줄여 왔습니다. Global 업체에 뒤지지 않는 제조환경과 공정 Process를 구축하였으며 보다 효율적 관리를 위한 ERP System, MES System 등을 구축하였습니다.

2018년말 완공된 신공장은 기존 노후화된 장비와 부품을 교체하고 공정 Process를 개선하여 생산성을 기존대비 약 3배 정도 증가 시킬 수 있도록 설계되었으며, 이는 국내 수요를 안정적으로 소화하고 더불어 국외 수출을 위한 발판을 마련하기 위함 입니다.

2021년 현재 Smart factory를 구축하기 위해 공정 Process를 개선/강화하였으며, 이를 통해 당사의 경쟁력은 더욱 제고 될 것입니다.

2) 기타

최근 동사는 전문영역인 미생물 배양배지에서의 수입에 의존하던 원재료 개발과 기존 제품의 차별화 및 다양한 신제품 개발을 통해 고객의 다양한 요구에 대응하고 있으며, 기존 고객군(병원, 검사센터, 제약회사)을 확대하여 식품, 화장품 사업영역 까지 미생물 배양배지 시장을 확대하고 있습니다. 또한, 포트폴리오 확대측면에서 미생물 배양배지를 중심으로 하는 연관사업의 사업권, 아이템 발굴에 최선을 다하고 있습니다.

최근 사회적 이슈인 COVID19 바이러스에 대응하기 위하여 2020년 상반기 검체수송용배지의 제품 개발을 완료하고 국내외 인증을 획득하였습니다. 또한 대량생산을 하기 위한 시설의 투자를 2020년 6월 완료하였습니다. 현재 국내외 검체수송배지 공급을 하고 있으며, COVID19 상황을 예의 주시하며 향후 변화되는 수요에 대응하여 생산/영업활동을 지속할 예정입니다.

[의료 사업(엠아이텍)]

해외 소화기용 비혈관 스텐트 사업은 COVID-19의 어려운 상황 속에서 단가인상, 남미 신규지역 진입, 신제품 및 성공적 출시를 통해 매출에 기여하였습니다. 국내 소화기용 비혈관 스텐트 관련 사업은 신규 포트폴리오 구성과 유통망 재조정을 통한 판매수량 증가에 따라 성장할 수 있었습니다. 2021년 후지필름내시경 사업은 브랜드 인지도 증대 및 국내 유통망 안정화에 중점을 두어 지속성장 가능한 발판을 마련하였습니다.

쇄석기 사업은 해외글로벌사와 국내 업체들간의 경쟁에도 불구하고 신제품 출시를 통한 대학병원등의 진출과 영업&서비스 관리로 국내 비뇨기과 쇄석기 점유율 1위를 유지할 수 있었습니다.

체외충격파쇄석술은 최근 국내/외 환자시술이 보편화 되면서 국산제품과 해외 글로벌 회사의 경쟁구도에서도 지속적인 성장을 유지하였으며 신규쇄석기(제품명: MASON-M1) 출시 이후 영업확대를 통해 대학병원 및 대형종합병원에 납품하였으며 이를 토대로 영업마케팅을 진행하여 성장을 주도할 수 있었습니다.

2021년 혈당측정기 사업은 기존 ODM 사업 판로를 통해 신제품(제품명:RAPICHECK) 제품 판매를 시작하였으며 또한 해외에는 COVID-19의 어려운 상황에도 불구하고 신규로 2개 국가계약 체결 및 판매를 시작하였습니다.

2022년 해외 소화기용 비혈관 스텐트 사업은 2021년에 출시한 신제품(제품명: HOT PLUMBER)의 판매 안정화 및 일본 신제품 4종 출시에 집중할 계획이며 국내에서는 엠아이텍 스텐트의 우수한 제품력 및 영업력을 바탕으로 소화기 내과 시장의 전체 포트폴리오 구성 및 AI기술에 기반한 내시경 제품 출시 계획등을 통한 대학병원 매출에 집중할 예정입니다.

2022년 쇄석기사업은 MASON-M1을 기반으로 해외 고가 브랜드제품을 주로 사용하고 있는 국내 대학병원 및 대형종합병원에 적극적으로 진출할 예정이며, 기존 제품의 옵션개발을 통해 기존 모델을 사용하고 있는 병,의원에 새로운 대안을 제시하여 지속적인 매출증대를 목표로 할 것입니다.

2022년 혈당측정기 사업은 신제품(제품명:RAPICHECK) 판매 안정화를 통해 국내 및 동남아시아, 중동 지역에 지속적으로 판로를 확대하고, OEM/ODM사업에 집중할 예정입니다.

[건강기능식품 사업(노비스바이오)]

1) 건강기능식품 제조(OEM&ODM)

GMP 제조시설의 철저한 유지관리와 지속적인 생산 인원의 교육 훈련을 통하여 식품, 건식, 의약품외품 등의 OEM 생산이 가능하며, 뿐만 아니라 자체 전문연구인력과 기능성 원료에 대한 국제적 Data base를 보유하고 있어 ODM 생산도 가능합니다.
생산되는 제품유형으로 나정/츄어블정, 필름코팅정, 환제(대환, 소환, 밀환), 분말/산제, 세립제, 과립제, 경질캅셀제 등이 있으며, 포장유형으로는 정제/환제 및 분말/과립제, 경질캅셀제 등의 병포장(PE,PS,유리병), 사면포장, PTP포장, 스틱포장이 있습니다.

2) 자체 제품개발 및 생산판매(OBM)

건강기능식품 OEM/ODM 영역을 거쳐 각 분야에서 축적된 노하우를 바탕으로 다양한 제형과 포장유형의 제품생산이 가능해짐에 따라 건강기능식품 브랜드의 Total Consulting을 진행하여, 디자인부터 판매망 확보 및 마케팅 솔루션 지원까지 성공하는 건강기능식품 브랜드 전략을 구축하고 있습니다. 최근에는 건강기능식품 전문 유통, 판매 업체인 내츄럴비타민(주)를 합병하는 등 OBM 사업 구축을 확고히 하고 있습니다.

3) R&D

농림식품기술기획평가원 고부가가치식품기술개발사업 중 '황칠나무 유래 L-arginine 추출물 대량 생산화 및 혈관건강 기능성 제품화' 와 '미숙과 복분자 활용 혈행개선 기능성식품 제품화 및 상용화'사업, 2개의 국가연구과제 수행이 완료되었으며, 연구결과를 기반으로 제품개발을 추진 중에 있습니다. 또한 제품경쟁력 강화를 위해 '합성부형제 무첨가 정제 타정기술 개발’ 연구를 진행 중에 있으며, 기술개발 완료시매출 증대에 크게 기여할 것으로 기대됩니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

주주총회 소집공고일 현재 당사 및 종속회사의 사업부문은 아래와 같습니다.

구분

회사

사업내용

비고

바이오/의료기기

(주)시너지이노베이션

미생물 배양배지, UTM 수송배지

의료사업

(주)엠아이텍

의료기기 제조 및 수입판매업

건강기능식품
노비스바이오(주)
건강기능식품, 의약외품 제조, 판매

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

미생물배양배지 및 UTM 수송배지 사업의 안정적 매출과 종속회사의 실적 개선으로인해 매출액 및 영업이익 증가하였고, 특히 의료 사업부문의 매출 및 수익성이 큰폭으로 증가하였습니다. 연결기준 매출액은 약 810억원으로 전년대비 17.4% 증가하였고, 영업이익은 약 134억원으로 전년대비 17.6% 증가하며 양적, 질적 성장을 이루었습니다.
당기순이익은 파생상품손실 감소와 금융상품평가이익 반영되며 약 96억원을 달성하여 전년대비 흑자전환 하였습니다.

아래의 연결 및 별도 재무정보는 K-IFRS작성기준에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받지 아니하여, 외부감사 결과 및 주주총회 승인 과정에서 변경될 수 있습니다. 비교표시된 제 23기 재무정보는 외부감사인의 감사를 받았습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연결재무상태표

제 24(당)기 기말 2021년 12월 31일 현재

제 23(전)기 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 시너지이노베이션과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 24(당)기말
제 23(전)기말

자산

유동자산

67,544,888,556

64,254,539,529

현금및현금성자산
4,31
18,998,744,610

18,901,955,331

매출채권
5,31
18,469,636,725

18,867,127,686

재고자산
6
12,378,888,305

12,135,634,863

파생상품금융자산
20,31
7,844,501,280

5,251,608,000

기타유동자산
7
757,016,469

1,314,093,663

기타금융자산
8,31
9,088,720,007

7,763,531,686

당기법인세자산

7,381,160

20,588,300

비유동자산

135,040,013,389

94,058,348,900

매출채권
5,31
807,876,371

610,693,557

당기손익-공정가치금융자산
9,31
31,380,027,438

42,616,328,381

관계기업투자
10
62,368,715,908

10,232,472,122

유형자산
11
19,932,552,069

21,637,620,085

무형자산
13
12,883,187,876

13,969,169,711

사용권자산
17
921,180,111

1,246,262,406

투자부동산
12
1,294,166,056

1,331,063,536

기타비유동자산
7
120,604,201

211,705,301

기타금융자산
8,31
3,879,907,490

784,492,690

이연법인세자산
29
1,451,795,869

1,418,541,111

자산총계

202,584,901,945

158,312,888,429

부채

유동부채

59,050,826,319

51,848,604,576

매입채무및기타채무
14,31
6,740,828,504

6,981,867,734

단기차입금
15,31
5,100,000,000

5,110,000,000

유동성장기차입금
15,31
480,000,000

653,333,332

기타유동부채
18
1,825,794,734

1,711,674,573

유동성사채
16,31
19,589,006,284

12,165,829,445

유동성리스부채
17,31
522,544,110

621,842,494

기타유동금융부채
19,31
-

30,000,000

파생상품금융부채
20,31
22,792,691,230

23,877,490,760

당기법인세부채

1,999,961,457

696,566,238

비유동부채

5,373,919,192

6,037,607,244

매입채무및기타채무
14,31
19,954,352

11,050,532

장기차입금
15,31
3,500,000,000

4,313,333,332

리스부채
17,31
435,030,541

638,004,189

확정급여채무
22
394,410,113

295,442,688

충당부채
21
1,024,524,186

779,776,503

이연법인세부채
29
-

-

부채총계

64,424,745,511

57,886,211,820

자본

지배기업의소유주에게귀속되는자본

113,823,175,802

79,206,524,311

자본금
23
39,767,327,000

36,654,912,000

기타불입자본
23
177,677,185,134

152,809,753,823

기타자본구성요소
23
(2,759,038,344)

(3,781,289,241)

결손금
23
(100,862,297,988)

(106,476,852,271)

비지배지분
37

24,336,980,632

21,220,152,298

자본총계

138,160,156,434

100,426,676,609

부채 및 자본총계

202,584,901,945

158,312,888,429

연결포괄손익계산서

제 24(당) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제 23(전) 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 시너지이노베이션과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 24(당)기
제 23(전)기

매출액
24

80,964,297,298

68,947,306,406

매출원가
25

(48,816,616,109)

(40,090,172,977)

매출총이익

32,147,681,189

28,857,133,429

판매관리비
25,26
(14,308,948,031)

(13,424,528,581)

연구개발비
25,26
(4,420,773,593)

(4,024,782,938)

영업이익

13,417,959,565

11,407,821,910

금융수익
27
20,020,365,716

7,299,608,230

금융비용
27
(21,183,190,929)

(36,535,819,229)

기타수익
28
1,043,990,317

223,551,276

기타비용
28
(348,288,019)

(1,213,620,311)

지분법이익
10
277,526,204

211,219,593

지분법손실
10
(1,440,840,137)

(293,117)

법인세비용차감전순이익(손실)

11,787,522,717

(18,607,531,648)

법인세비용
29
2,231,567,975

877,289,652

당기순이익(손실)

9,555,954,742

(19,484,821,300)

기타포괄이익(손실)

1,030,183,440

(2,563,295,720)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

7,932,543

126,717,563

확정급여제도의 재측정요소
22
7,932,543

126,717,563

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1,022,250,897

(2,690,013,283)

지분법자본변동

1,022,250,897

(2,690,013,283)

당기총포괄이익(손실)

10,586,138,182

(22,048,117,020)

당기순이익의 귀속

9,555,954,742

(19,484,821,300)

지배기업소유주

5,606,621,740

(21,412,052,654)

비지배지분

3,949,333,002

1,927,231,354

당기총포괄이익(손실)의 귀속

10,578,205,639

(22,048,117,020)

지배기업소유주

6,628,872,637

(23,975,348,374)

비지배지분

3,949,333,002

1,927,231,354

주당손익

30

기본주당순이익(손실)

73

(317)

희석주당순이익(손실)

73

(317)

연결자본변동표

제 24(당) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제 23(전) 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 시너지이노베이션과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주 귀속
비지배지분
총 계

자 본 금
기타불입자본
기타자본
구성요소
결손금
합계

2020.01.01(전기초)
32,553,743,500
128,781,952,484
(1,091,275,958)
(85,191,517,180)
75,052,902,846
17,622,312,334
92,675,215,180

전환사채의 전환
4,101,168,500
24,129,349,265
-
-
28,230,517,765
-
28,230,517,765

연결범위의 변동
-
(127,348,936)
-
-
(127,348,936)
1,793,426,304
1,666,077,368

당기순손실
-
-
-
(21,412,052,654)
(21,412,052,654)
1,927,231,354
(19,484,821,300)

지분법자본변동
-
-
(2,690,013,283)
-
(2,690,013,283)
-
(2,690,013,283)

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(521,052,900)
(521,052,900)

확정급여채무의
 재측정요소
-
-
-
126,717,563
126,717,563
-
126,717,563

주식매수선택권 부여
-
25,801,010
-
-
25,801,010
398,235,206
424,036,216

2020.12.31(전기말)
36,654,912,000
152,809,753,823
(3,781,289,241)
(106,476,852,271)
79,206,524,311
21,220,152,298
100,426,676,609

2021.01.01(당기초)
36,654,912,000
152,809,753,823
(3,781,289,241)
(106,476,852,271)
79,206,524,311
21,220,152,298
100,426,676,609

전환사채의 전환
3,112,415,000
25,056,099,112
-
-
28,168,514,112
-
28,168,514,112

연결범위의 변동
-
167,402,742
-
-
167,402,742
300,000,000
467,402,742

당기순이익
-
-
-
5,606,621,740
5,606,621,740
3,949,333,002
9,555,954,742

지분법자본변동
-
-
1,022,250,897
-
1,022,250,897
-
1,022,250,897

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(666,038,880)
(666,038,880)

확정급여채무의
 재측정요소
-
-
-
7,932,543
7,932,543
-
7,932,543

자기주식의 취득
-
(771,768,157)
-
-
(771,768,157)
(1,238,529,643)
(2,010,297,800)

주식매수선택권 부여
-
195,083,846
-
-
195,083,846
310,780,653
505,864,499

주식매수선택권 행사
-
220,613,768
-
-
220,613,768
461,283,202
681,896,970

2021.12.31(당기말)
39,767,327,000
177,677,185,134
(2,759,038,344)
(100,862,297,988)
113,823,175,802
24,336,980,632
138,160,156,434

연결현금흐름표

제 24(당) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제 23(전) 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 시너지이노베이션과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 24(당)기
제 23(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
34

20,422,309,635

10,204,322,059

1.영업에서 창출된 현금

21,299,410,713

10,619,709,785

(1) 당기순이익

9,555,954,742

(19,484,821,300)

(2) 손익항목조정

13,188,725,664

38,091,860,398

(3) 운전자본변동

(1,445,269,693)

(7,987,329,313)

2.이자수취

94,846,406

298,210,408

3.이자지급

(247,169,690)

(739,810,310)

4.배당금수취

223,442,580

232,844,760

5.법인세의납부(환급)

(948,220,374)

(206,632,584)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(38,627,035,068)

(4,517,239,726)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

21,571,972,923

23,466,570,365

영업양도

438,604,878

726,000,000

단기대여금의 회수

-

8,300,000,000

단기금융상품의 처분

19,500,000,000

-

기타금융자산의 감소

-

6,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 처분

1,013,738,599

6,330,619,152

유형자산의 처분

218,098,636

53,951,213

무형자산의 처분

28,000,000

56,000,000

보증금의 감소

73,530,810

-

관계기업투자주식의 처분

-

2,000,000,000

연결범위변동으로 인한 현금의 증가

300,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(60,199,007,991)

(27,983,810,091)

단기대여금의 대여

-

(4,500,000,000)

기타금융자산의 증가

(10,519,540)

(10,510,447,870)

당기손익-공정가치금융자산의 취득

(18,915,967,920)

(6,938,392,170)

단기금융상품의 취득

(21,000,000,000)

-

기타장기금융상품의 취득

(3,000,000,000)

-

관계기업투자주식의 취득

(14,999,999,742)

-

유형자산의 취득

(2,041,789,686)

(4,071,587,515)

무형자산의 취득

(230,724,838)

(344,737,859)

투자부동산의 취득

-

(1,367,961,024)

장기선급금의 증가

-

(79,674,000)

연결범위변동으로 인한 현금의 감소

(6,265)

(171,009,653)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

18,263,759,166

2,079,706,403

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

22,657,468,708

24,976,323,990

단기차입금의 차입

-

9,150,000,000

장기차입금의 차입

-

2,300,000,000

전환사채의 발행

14,426,688,738

6,798,206,760

파생금융상품의 증가

7,548,883,000

5,133,444,000

주식선택권의 행사

681,896,970

1,594,673,230

2. 재무활동으로인한현금유출액

(4,393,709,542)

(22,896,617,587)

단기차입금의 상환

-

(16,350,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(819,999,998)

(333,333,336)

장기차입금의 상환

(166,666,666)

-

전환사채의 상환

-

(4,205,218,867)

파생금융상품의 감소

-

(725,427,070)

배당금의 지급

(666,038,880)

(521,052,900)

자기주식의 취득

(2,010,297,800)

-

주식발행비용

(28,944,097)

(36,927,754)

리스부채의 상환

(701,762,101)

(724,657,660)

IV. 현금및현금성자산의증가(감소)(I+II+III)

106,296,429

7,766,788,736

V. 기초의현금및현금성자산

18,901,955,331

11,269,089,436

VI. 외화환산으로 인한 현금의 변동

(9,507,150)

(133,922,841)

VII. 기말의현금및현금성자산

18,998,744,610

18,901,955,331

- 주석

제 24 기

2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 23 기

2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 시너지이노베이션과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요
 
주식회사 시너지이노베이션(이하 '지배기업')은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서 12월 31일 보고기간종료일로 하고 있으며, 1998년 4월 2일 설립되었습니다. 
지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')은 바이오 기술사업 및 스텐트 등 중재적 의료기구을 제조하는 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로52에 위치하고 있습니다. 

당기말 현재 납입자본금
은
39,767,327
천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주요주주
소유주식수(주)
지분율(%)

시너지파트너스(주)
20,505,164
25.78

구자형
6,294,521
7.91

시너지아이비투자(주)
4,698,551
5.91

기타
48,036,418
60.40

합계
79,534,654
100.00

1.2 종속기업의 현황

회사명
주요 사업
법인 소재지
당기말 의결권 
지분율(%)
전기말 의결권 
지분율(%)
결산월

㈜엠큐브웍스(주1)
소프트웨어 개발업
대한민국
-
100.00
12월

보광연건연발유한공사(심천)
연구개발 및 지원활동
중국
100.00
100.00
12월

㈜엠아이텍
의료기기 제조 및 수입판매업
대한민국
64.52
64.39
12월

노비스바이오㈜
건강기능식품, 의약외품 제조, 판매업
대한민국
100.00
100.00
12월

알엔에이바이오
㈜

신약 연구 및 개발
대한민국
80.00
-
12월

(주1) 당기 중 지분매각이 완료되어 연결범위에서 제외되었습니다.

1.3 주요 종속기업 관련 재무정보 요약

<당기말 및 당기>
(단위: 천원)

종속기업
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
당기총포괄
손익

엠
큐브웍스㈜(주1)

-
-
-
-
80,020
80,020

㈜엠아이텍
78,525,158
13,764,267
64,760,891
50,258,894
12,245,440
12,245,440

노비스바이오㈜
7,608,763
5,846,473
1,762,291
12,545,889
(727,284)
(719,351)

알엔에이바이오
㈜

1,183,691
18,198
1,165,493
-
(334,507)
(334,507)

(주1) 당기 중 지분매각이 완료되어 연결범위에서 제외하였으며 지분매각전까지의 재무정보를 기재하였습니다.

<전기말 및 전기>
(단위: 천원)

종속기업
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
당기총포괄
손익

엠큐브웍스㈜
2,658
3,440,314
(3,437,655)
-
(2,503)
(2,503)

㈜엠아이텍
68,083,831
12,679,920
55,403,910
40,203,174
6,683,636
6,683,636

노비스바이오㈜
6,349,561
3,867,919
2,481,642
8,141,516
(1,539,076)
(1,412,358)

시너지 구조화 1호 신기술사업투자조합(주1)
-
-
-

385,973

287,697
287,697

(주1) ㈜엠아이텍이 지배하고 있던 종속기업으로 2020년 2월 5일에 청산완료되어 연결범위에서 제외되었으며, 청산전까지의 재무정보를 기재하였습니다.

1.4 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분
기업명
사유

연결범위포함

알엔에이바이오
㈜

신설설립 출자

연결범위제외

엠큐브웍스㈜

지분매각

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

2.1.1 회계기준의 적용

연결기업의 연결재무제표는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.1.3 측정기준

연결기업의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.1.4 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 

2.1.5 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 가정과 추정이 중요하게 요구되는 부분은 주석 3에 기재되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 :
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 :
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 :
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.5 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 미생물 배양배지 및 컨슈머제품 제조ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

ㆍ반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약 잔액

1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석

2.2.14부분을 참조합니다.

3) 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채

1) 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

2) 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

3) 계약체결 증분원가
연결기업은 판매하는 각각의 계약에 대해 영업사원에게 판매수수료를 지급합니다. 연결기업은 계약체결 증분원가인 판매수수료를(종업원 급여 포함) 발생시점에 즉시 비용처리를 허용하는 선택적인 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 연결기업은 해당 자산을 인식하더라도 상각기간이 1년 이하이기 때문입니다.

2.2.6 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생 하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.8 외화환산

연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.9 매각예정비유동자산과 중단영업

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2.2.10 현금배당

연결기업은 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.11 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 토지 및 건설중인자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
20 ~ 40년

구축물
10 ~ 20년

기계장치
5~10년

비품
4~6년

시설장치
5~10년

차량운반구
4~6년

금형
5~8년

공구와기구
4년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.12 리스

연결기업은 계약
에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다
.

리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2)
리스부채

리스
개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은
기타의 설비 리스에
단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적
용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.13 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 영업권 및 시설이용권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5~10년

특허권
10년

기타의무형자산
5~11년

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

ㆍ연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v)
개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

2.2.14 금융상품 - 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을
의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업와 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생 상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제
거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업은 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

당기손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 정상회수기일 이후 일정기간을 초과하여 연체되는 경우에채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.15 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.2.16 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산

비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

2.2.17 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.18 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ판매보증 충당부채
판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.

2.2.19 퇴직급여

(1) 확정급여형 퇴직연금제도

연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와일반관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(2) 확정기여형 퇴직연금제도
연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.20 주식기준보상거래

연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계 없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 2021년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계 

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다
.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.
이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인- IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 연결기업은 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나,허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

2.4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

2.4.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

2.4.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.4.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

2.4.5 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단D16(1)을 적용하기로 선택한관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

2.3.6 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.
동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3.7 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3.8 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 

3.1 회계적 판단

연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 

(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리
연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서5년)의 설비와 기계장치의 리스에대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.2.1 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2.2 주식기준보상

연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 

3.2.3 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결기
업은 기간의 제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능
한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 그러나 연결기업은 당분간 계속 손실을 발생한 것이므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

3.2.4 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.2.5 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.2.6 리스- 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업은 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 현
금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 보통예금
18,998,745

18,901,956

은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 연결기업의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.

5. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
22,879,720
1,347,962
22,417,591
1,047,785

차감 : 현재가치할인차금
(19,245)
(45,708)
(4,962)
(48,067)

차감 : 손실충당금
(4,390,838)
(494,378)
(3,545,501)
(389,024)

매출채권(순액)
18,469,637
807,876
18,867,128
610,694

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
연체된 일수
손상된 채권

미연체
만기 경과후 
180일 이하
만기 경과후
181~360일
만기 경과후 
361일 초과
계

총장부금액
14,789,346
3,463,851
339,422
4,147,394
22,740,013
1,487,669

기대손실률
1.46%
9.69%
84.65%
61.68%
14.94%
100.00%

손실충당금
(216,580)
(335,493)
(287,318)
(2,558,156)
(3,397,547)
(1,487,669)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
연체된 일수
손상된 채권

미연체
만기 경과후 
180일 이하
만기 경과후
181~360일
만기 경과후 
361일 초과
계

총장부금액
14,805,373
1,995,581
1,932,517
2,208,667
20,942,138
2,470,208

기대손실률
0.71%
4.41%
9.67%
49.06%
6.99%
100.00%

손실충당금
(105,837)
(88,007)
(186,846)
(1,083,627)
(1,464,317)
(2,470,208)

(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
3,934,525
3,319,666

손실충당금전입
1,371,255
760,377

손실충당금환입
(20,934)
(113,793)

제각
(334,400)
(31,725)

기타
(65,230)
-

기말금액
4,885,216
3,934,525

(4) 연결기업은 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 연결기업의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다. 

(5) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 매출채권의 분류별 장부금액(손실충당금 차감전)입니다.

6. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득가액
평가충당금
장부금액
취득가액
평가충당금
장부금액

제품
3,579,989
(1,292,864)
2,287,125
4,002,175
(1,308,621)
2,693,554

상품
3,143,778
(449,318)
2,694,460
1,792,716
(102,704)
1,690,012

재공품
2,679,811
(730,028)
1,949,783
2,246,982
(717,234)
1,529,748

원재료
6,765,873
(1,353,189)
5,412,684
7,269,773
(1,069,037)
6,200,736

미착품
34,836
-
34,836
21,585
-
21,585

합계
16,204,287
(3,825,399)
12,378,888
15,333,231
(3,197,596)
12,135,635

(2) 한편 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실금액은 1,125백만원(전기 : 496백만원)이며, 재고자산평가손실환입액은 493백만원(전기: 0원)입니다.

(3) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 24,941백만원(전기 : 26,313백만원)입니다.

7. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
551,786
120,604
1,198,437
211,705

대손충당금
(167,795)
-
(167,795)
-

선급비용
322,967
-
283,452
-

부가세대급금
50,058
-
-
-

합계
757,016
120,604
1,314,094
211,705

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
167,795
167,795

손상차손인식
-
-

기말
167,795
167,795

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융상품
9,020,458

3,000,000

7,520,448
-

미수수익
95,091
-
62,401
-

대손충당금
(53,100)
-
(53,100)
-

미수금
611,975
-
811,563
-

대손충당금
(604,848)
-
(652,910)
-

대여금
1,171,345
-
1,171,345
-

대손충당금
(1,171,345)
-
(1,171,345)
-

보증금
19,144
890,507
75,130
784,493

대손충당금

-
(10,600)
-
-

합계
9,088,720
3,879,907
7,763,532
784,493

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,877,355
3,777,355

대손충당금 설정

12,502
-

제각
-
(1,900,000)

기타
(49,964)
-

기말
1,839,893
1,877,355

(3) 사용이 제한된 기타금융자산

(단위: 천원)

구분
거래처
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
신한은행
10,458
10,448
(주1)

보증금
서울보증보험
2,000
2,000
카드결재시스템 보증금

단기금융자산
하나은행
10,000
10,000
법인카드 사용관련 질권설정

합계
22,458
22,448

(주1) 회생채권인 회사채 채무의 사후 변제재원 관리를 위한 지급제한 계좌로서, 회생절차 종결일로부터 10년간 유지해야 합니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분증권
-
25,029,510
-
8,963,922

채무증권
-
6,350,517
-
33,652,406

합계
-
31,380,027
-
42,616,328

(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
종류
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

㈜디에스케이
보통주
-
-
3,195,676
3,059,690

㈜상상인

보통주
15,339,681
16,073,855
-
-

시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합
조합출자금
150,501
200,566
866,759
741,433

시너지 4차 산업 5호 신기술사업투자조합
조합출자금
-
-
500,000
580,486

시너지턴어라운드1호 신기술사업투자조합
조합출자금
-
-
-
21,651

시너지 4차산업 7호 신기술사업투자조합
조합출자금
69,923
82,348
200,000
235,539

밸류인포맥스㈜
조합출자금
3,800,000
4,653,600
3,800,000
4,220,813

시너지그룹제약사업출자조합
조합출자금
100,000
161,506
100,000
104,310

시너지턴어라운드13호 신기술사업투자조합
조합출자금
200,000
319,020
-
-

키웨스트 시너지디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁1호
조합출자금
300,000
319,350
-
-

시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합
조합출자금
3,000,000
3,219,265
-
-

합계
22,960,105
25,029,510
8,662,435
8,963,922

(3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
종류
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

㈜디에스케이(주1)
전환사채
-
-
27,000,000
28,245,279

㈜인트로바이오파마
신주인권부사채
975,000
1,443,349
975,000
1,346,546

㈜뉴로바이오젠(주2)
전환사채
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000

알지노믹스㈜
전환상환우선주
100,001
1,907,168
100,001
1,060,581

합계
4,075,001
6,350,517
31,075,001
33,652,406

(주1) 당기 중 전환청구를 신청하여 지분증권으로 분류하였습니다.
(주2) 피투자회사의 특허권을 담보로 제공받고 있습니다.

(4) 사용이 제한된 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분
회사명
거래처
당기말
전기말
사용제한내용

채무증권
㈜디에스케이(주1)
신한은행
-
1,107,658
차입금에 대한 질권설정

합계
-
1,107,658

(주1) 당기 중 차입금을 상환 후 질권을 해지하였습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 연결기업의 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명
구분
주요 영업활동
소재국가
결산월

㈜인트로바이오파마
관계기업
의약품 제제연구 및 개발, 판매업
한국
12월

시너지바이오조합
관계기업
주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분
한국
12월

시너지 바이오옵티멈
신기술사업투자조합 제2호
관계기업
주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분
한국
12월

㈜디에스케이(주1)

관계기업
디스플레이장비,이차전지장비,공장자동화설비개발
한국
12월

(주1) 당기 중
㈜디에스케이
의 지분 23.78%를 매입하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명

지분율
(%)

당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

㈜인트로바이오파마
42.80
4,052,658
4,206,811
4,052,658
3,929,285

시너지바이오조합
44.44
10,000,000
7,288,650
10,000,000
6,241,918

㈜디에스케이

23.78
52,277,307
50,868,487
-
-

SENIX LIMITED
-
-
-
1,043,280
-

시너지 바이오옵티멈
신기술사업투자조합 2호(주1)
24.97
-
4,768
-
61,269

합 계
66,329,965
62,368,716
15,095,938
10,232,472

(주1) 전기 중 동조합에 대한 투자원금을 회수하였으나, 조합원의 권리는 유지하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
기타(주2)
기말

㈜인트로바이오파마
3,929,285
-
277,526

-
4,206,811

시너지바이오조합
6,241,918
-
(452)
1,047,184
-
7,288,650

㈜디에스케이(주1)

-
15,000,000
(1,383,887)
(24,933)
37,277,307
50,868,487

시너지 바이오옵티멈
신기술사업투자조합 제2호(주3)
61,269
-
(56,501)
-
-
4,768

합 계
10,232,472
15,000,000
(1,163,314)
1,022,251
37,277,307
62,368,716

(주1) 당기 중
㈜디에스케이
의 지분 23.78%를 매입하여 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.
(주2) 당기 중 당기손익-공정가치금융자산에서 대체되었습니다.

(주3) 동조합은 전기 중 각 조합원에 대한 투자원금을 전액 분배하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
처분
기말

㈜인트로바이오파마
3,929,170
-
115
-
-
3,929,285

시너지바이오조합
8,932,224
-
(293)
(2,690,014)
-
6,241,917

SENIX LIMITED
-
-
-
-
-
-

시너지 바이오옵티멈
신기술사업투자조합 제2호(주1)
1,850,165
-
211,105
-
(2,000,000)
61,270

합 계
14,711,559
-
210,927
(2,690,014)
(2,000,000)
10,232,472

(주1) 동조합은 전기 중 각 조합원에 대한 투자원금을 전액 분배하였습니다.

(4) 관계기업의 요약 재무현황

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
구분
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익
포괄손익

㈜인트로바이오파마
관계기업
9,641,765
3,678,871
5,962,894
13,518,786
805,848
805,848

시너지바이오조합
관계기업
16,398,852
-
16,398,852
2,283
(1,017)
(1,017)

㈜디에스케이

관계기업
192,595,951
34,533,439
158,062,512
49,634,112
(4,004,552)
(4,004,552)

시너지 바이오옵티멈
신기술사업투자조합 제2호
관계기업
640
-
640
112
112
112

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
구분
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익
포괄손익

㈜인트로바이오파마
관계기업
9,114,658
3,957,612
5,157,046
11,439,961
157,691
157,691

시너지바이오조합
관계기업
14,043,470
-
14,043,470
2,664
(660)
(6,053,795)

시너지바이오2호
신기술사업투자조합

관계기업
252,609
7,227
245,382
88,499
892,734
892,734

11. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
손상차손
기타증감(주2)
기말

토지(주1)
3,548,701
-
(73,511)
-
-
-
3,475,190

건물(주1)
6,057,472
-
-
(427,270)
-
-
5,630,202

구축물
3,919
43,700
(400)
(2,823)
-
-
44,396

기계장치
6,162,753
454,648
(28,527)
(1,428,941)
(277,909)
524,816
5,406,840

차량운반구
59,868
35,144
(4,818)
(22,671)
-
100
67,623

비품
1,375,045
947,905
(2,467)
(708,554)
(121)
133,362
1,745,170

시설장치
3,961,358
103,010
-
(809,980)
(8,485)
29,700
3,275,603

공구와기구
49,300
11,093
-
(20,739)
-
-
39,654

금형
280,824
6,580
(780)
(72,750)
-
-
213,874

건설중인자산
138,380
496,624
-
-
7,300
(608,304)
34,000

합계
21,637,620
2,098,704
(110,503)
(3,493,728)
(279,215)
79,674
19,932,552

(주1) 연결기업의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다
.

(주2) 당기 중 장기선급금에서 유형자산으로 대체된 금액은 79,674천원입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
손상차손
기타증감(주2)
기말

토지(주1)
3,410,852
137,849
-
-
-
-
3,548,701

건물(주1)
6,238,853
245,398
-
(426,778)
-
-
6,057,473

구축물
6,168
-
(1,398)
(851)
-
-
3,919

기계장치
5,175,844
2,130,078
(337,842)
(1,164,384)
-
359,059
6,162,755

차량운반구
48,634
25,516
(1)
(14,281)
-
-
59,868

비품
1,542,929
435,360
(2,901)
(606,776)
-
6,432
1,375,044

시설장치
4,149,867
256,435
(42,462)
(783,275)
-
380,792
3,961,357

공구와기구
36,370
27,551
-
(14,621)
-
-
49,300

금형
260,785
34,837
-
(86,631)
-
71,833
280,824

건설중인자산
676,878
401,824
-
-
(77,940)
(862,383)
138,379

합계
21,547,180
3,694,848
(384,604)
(3,097,597)
(77,940)
(44,267)
21,637,620

(주1) 연결기업의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다
.

(주2) 전기 중 건설중인자산 44,267천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(2)
차입원가의 자본화

연결기업은 2019년

8월
신 공장 건물 증축을 개시하여 2019년 12월 완공되었으며, 자본화된 차입원가는 14,148천원입니다.
자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 기말 유효이자율인 1.76%입니다
.

(3)
당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에가입하고 있으며, 보험가입금액은

30,376,158천
원입니다.

12. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초
취득
감가상각비
기말

토지
630,011
-
-
630,011

건물
701,053
-
(36,898)
664,155

합계
1,331,064
-
(36,898)
1,294,166

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초
취득
감가상각비
기말

토지
-
630,011
-
630,011

건물
-
737,950
(36,897)
701,053

합계
-
1,367,961
(36,897)
1,331,064

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
72,256
90,637

임대비용
(38,671)
(40,623)

임대손익
33,585
50,014

(3) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 투자부동산의 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

공정가치 금액
장부가액
공정가치 금액
장부가액

토지
633,424
630,011

630,011

630,011

건물
702,920
664,155
737,950
701,053

합계(주1)
1,336,344
1,294,166
1,367,961
1,331,064

(주1) 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며, 취득세 및 취득부대비용이 포함되어 있습니다.

(4)

연결기업의 투자부동산이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

13.
무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
영업양도
상각
손상
기타
기말

산업재산권
339,377
133,031
(12,373)
-
(69,832)
-
-
390,203

소프트웨어
512,568
158,541
-
-
(133,021)
(1,282)
-
536,806

(국고보조금)
(174,815)
-
-
-
44,556
-
-
(130,259)

영업권
9,764,760
-
-
-
-
-
-
9,764,760

기타의무형자산
2,755,080
-
-
-
(1,213,402)
-
-
1,541,678

회원권
772,200
-
7,800
-
-
-
-
780,000

합계
13,969,170
291,572
(4,573)
-
(1,371,699)
(1,282)
-
12,883,188

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
영업양도
상각
손상
기타(주1)
기말

산업재산권
389,947
33,983
(10,694)
-
(73,859)
-
-
339,377

소프트웨어
252,576
309,202
-
-
(93,489)
-
(26,741)
441,548

(국고보조금)
(111,037)
(100,000)
-
-
36,234
-
71,008
(103,795)

영업권
10,484,642
-
-
(183,896)
-
(535,986)
-
9,764,760

기타의무형자산
4,260,696
-
-
(161,778)
(1,343,838)
-
-
2,755,080

회원권
864,898
-
(50,000)
-
-
(42,698)
-
772,200

합계
16,141,722
243,185
(60,694)
(345,674)
(1,474,952)
(578,684)
44,267
13,969,170

(주1) 전기 중 건설중인자산 44,267천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 영업권은 영업부문별로 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
증감
손상
당기말(주1)

의료사업
6,893,435
-
-
6,893,435

쇄석기사업
555,543

-
555,543

바이오기술사업
1,056,086
-
-
1,056,086

건강기능식품사업
1,259,696
-
-
1,259,696

합계
9,764,760
-
-
9,764,760

(주1) 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분

할인율

5년을 초과하는 기간에

적용한 성장률

의료사업
17.46%
1.00%

쇄석기사업
17.70%

1.00%

바이오기술사업
11.23%

1.00%

건강기능식품사업
13.70%

1.00%

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며,적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

(3) 당기말 현재 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 크므로
영업권손상차손이 인식되지 않았습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
3,132,410
-
4,080,593
-

미지급금
629,091
-
601,336
-

미지급비용
2,887,787
19,954
2,271,598
11,051

환불부채
91,541
-
28,341
-

합계
6,740,829
19,954
6,981,868
11,051

15
. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류(주1)
이자율(%)
만기일
당기말
전기말

우리은행
운영자금대출
1.93
2022.06.29
3,000,000
3,000,000

우리은행
운영자금대출
2.12
2022.04.29
700,000
700,000

IBK기업은행
중소기업자금대출
3M Libor+3.362
2022.10.27
500,000
500,000

㈜재원씨앤씨
일반대출
-
-
-
10,000

신한은행(주2)
일반대출
3.50
2022.06.12
900,000
900,000

합 계
5,100,000
5,110,000

(주1) 단기차입금에 대해 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.
(주2)
연결기업은 시너지파트너스(주)으로부터 신한은행 대출보증과 관련하여
1,020,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
(주1)
이자율(%)
만기
금액

당기말
전기말

IBK기업은행
시설자금대출
3개월 수은채
유통수익률 + 2.237
2025.10.15
2,000,000
2,000,000

신한은행
일반대출
-
-
-
666,666

우리은행
운영자금대출
1.64
2023.04.29
1,060,000
1,300,000

우리은행
운영자금대출
2.19
2023.04.29
920,000
1,000,000

유동성장기차입금
(480,000)
(653,333)

합 계
3,500,000
4,313,333

(주1) 장기차입금에 대해 당기손익-공정가치금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다

16. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
발행일
만기일
약정이자율
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

제7회 무보증전환사채(주1)
2014.08.29
2017.08.29
연 4.0%
10,472
-
10,472
-

제8회 무보증전환사채(주2)
-
-
-
-
-
1,255,000
-

제10회 무보증전환사채(주3)
2017.12.04
2022.12.04
연 0.0%
1,490,000
-
4,140,000
-

제11회 무보증전환사채(주4)
2020.08.03
2024.08.24
연 0.0%
4,480,000
-
12,000,000
-

제12회 무보증전환사채(주5)
2021.08.13
2025.08.13
연 0.0%
15,000,000
-
-
-

제13회 무보증전환사채(주5)
2021.09.13
2025.08.13
연 0.0%
7,000,000
-
-
-

합계
27,980,472
-
17,405,472
-

사채할인발행차금
(40,818)
-
(63,138)
-

사채상환할증금
240,164
-
1,021,352
-

전환권조정
(8,590,812)
-
(6,197,857)
-

장부가액
19,589,006
-
12,165,829
-

(주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안 상 회생채권 및 금융기관 대여금 채무 변제요건에 따라 원금 및 개시전 이자의 59.58%는 현금으로 변제되고, 나머지 40.42%는전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다.

(주2) 제8회차 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 35,000,000천원 중 연결기업의 특수관계자인 시너지파트너스㈜의 인수금액은 25,000,000천원이며, 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다. 한편

당기 중

제8회차 전환사채의 상환 및 전환이 완료됨에 따라 최초 발행시 전환사채 인수자를 위하여 제공한 연결기업의 ㈜엠아이텍 주식 20,000,000주에 대한 질권이 설정수량은 없습니다.

(주3) 제10회 무보증전환사채 권면총액 25,000,000천원은 연결기업의 특수관계자인시너지파트너스㈜(구,시너지넷㈜)가 전액 인수하였으며, 조기상환권의 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다. 당기말까지 제10회차 전환사채의 전환으로 신규로 발행된 보통주는 1,701,989주이며, 누적수량은 10,117,385주입니다.
(주4) 제11회 무보증전환사채 권면총액 12,000,000천원은 당기말까지 제11회차 전환사채의 전환으로 신규로 발행된 보통주는 3,720,926주이며, 누적수량은 3,720,926주입니다.

(주5) 제12회,제13회 무보증전환사채의 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 연결기업이 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제10회 무보증
 사모전환사채
제11회 무보증
 사모전환사채
제12회 무보증
 사모전환사채
제13회 무보증
 사모전환사채

발행 권면총액
25,000,000,000원
12,000,000,000원
15,000,000,000원
7,000,000,000원

미상환 권면총액
1,490,000,000원
4,480,000,000원
15,000,000,000원
7,000,000,000원

만기시상환금
액면가의 116.1184%
액면가의 100.0000%
액면가의 100.0000%
액면가의 100.0000%

조기상환개시일
2019.12.04
2022.08.03
2023.08.13
2023.08.13

전환청구기간
2018.12.04
 ~2022.11.04
2021.08.03
 ~2024.07.03
2022.08.13
 ~2025.07.13
2022.09.13
 ~2025.07.13

최초 전환가액(주1)
2,207원
2,021원
5,418원
5,418원

최근 전환가액(주1)
1,557원
-
4,085원
4,085원

발행회사의 매도청구기간(주2)
2018.12.04
~2019.12.04
2021.08.03
~ 2024.05.03
2022.08.13
~ 2024.08.13
2022.09.13
~ 2024.09.13

전환에 따라 발행할 
주식의 종류
발행회사의
 기명식 보통주
발행회사의
 기명식 보통주
발행회사의
 기명식 보통주
발행회사의
 기명식 보통주

전환가액의 조정
매1개월단위
매3개월단위
매3개월단위
매3개월단위

미전환잔여주식수
956,968
2,216,724
3,671,970
1,713,586

(주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다.
(주2) 연결기업 및 연결기업이 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매수인은 각 매매대금 지급기일로부터 10일 이전까지 인수인에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급 기일및 매매가격을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구를 할 수 있고, 이때의 매매가액은 사채의 권면금액에 대하여 사채 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 제11회차는 연 2%(단리), 제12회차, 제13회차는 연 1%(단리)의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다.

17. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채 변동내역의 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합 계

기초
943,381
302,881
1,246,262
1,259,847

증가
171,508
213,889
385,397
385,397

감소
(6,319)
(26,850)
(33,169)
(743,418)

감가상각비
(515,453)
(161,857)
(677,310)
-

이자비용
-
-
-
55,748

기말
593,117
328,063
921,180
957,574

차감 : 유동성리스부채

(522,543)

차감계

435,031

<전기>
(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합 계

기초
1,366,219
223,014
1,589,233
1,612,867

증가
133,199
228,890
362,089
362,088

감소
(33,175)
(3,647)
(36,822)
(35,993)

감가상각비
(522,863)
(145,375)
(668,238)
-

이자비용
-
-
-
75,415

지급
-
-
-
(754,531)

기말
943,380
302,882
1,246,262
1,259,846

차감 : 유동성리스부채

(621,842)

차감계

638,004

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산에 대한 감가상각비
677,310
668,238

리스부채에 대한 이자비용
55,748
75,415

단기리스료
645
46,010

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
30,444
43,791

(3) 당기 중 리스에 대하여 현금유출은 741,336천원(전기 889,874천원)이 있습니다.

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
553,692
389,382

예수금
338,300
325,214

부가가치세예수금
395,375
679,924

선수수익
-
5,750

단기종업원급여부채
538,428
311,405

합계
1,825,795
1,711,675

19. 기타유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

임대보증금
-

30,000

20. 파생상품금융자산 및 부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 무보증전환사채와 관련하여 인식된 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품금융자산

매도청구권(제11회)

5,348,497
-

5,251,608

-

매도청구권(제12회)
(주1)

1,685,040
-
-
-

매도청구권(제13회)
(주1)

810,964
-
-
-

합 계
7,844,501
-

5,251,608

-

파생상품금융부채

전환권 및 조기상환청구권(제8회)
-
-
1,436,945
-

전환권 및 조기상환청구권(제10회)
2,565,409
-
6,341,826
-

전환권 및 조기상환청구권(제11회)

6,812,122
-
16,098,720
-

전환권 및 조기상환청구권(제12회)
(주1)

9,146,700
-
-
-

전환권 및 조기상환청구권(제13회)
(주1)

4,268,460
-
-
-

합 계
22,792,691
-
23,877,491
-

(주1)

투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라
유동자산 및 유동부채로 분류하였습니다.

(2)
당기 및 전기 중 평가 내역 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
평가손익
기타증감(주1)
기말

내재파생상품금융자산

매도청구권(제11회)
5,251,608
-
607,044
(510,155)
5,348,497

매도청구권(제12회)

-
1,670,385
14,655
-
1,685,040

매도청구권(제13회)

-
195,951
615,013
-
810,964

합 계
5,251,608
1,866,336
1,236,712
(510,155)
7,844,501

내재파생상품금융부채

전환권 및 조기상환청구권(제8회)
(1,436,945)
-
129,147
1,307,798
-

전환권 및 조기상환청구권(제10회)
(6,341,826)
-
(708,565)
4,484,982
(2,565,409)

전환권 및 조기상환청구권(제11회)

(16,098,720)
-
(4,792,026)
14,078,623
(6,812,122)

전환권 및 조기상환청구권(제12회)

-
(6,868,710)
(2,277,990)
-
(9,146,700)

전환권 및 조기상환청구권(제13회)

-
(2,546,509)
(1,721,951)
-
(4,268,460)

합 계
(23,877,491)
(9,415,219)
(9,371,384)
19,871,403
(22,792,691)

(주1) 당기 중 제8회, 제10회, 제11회 무보증전환사채 액면가 11,425,000천원
전환으로 인해 자본금과 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
평가손익
기타증감(주1)
기말

내재파생상품금융자산

매도청구권(제11회)
-
1,753,908
3,497,700
-
5,251,608

내재파생상품금융부채

전환권 및 조기상환청구권(제8회)
(1,343,847)
-
(2,916,579)
2,823,480
(1,436,945)

전환권 및 조기상환청구권(제9회)
(1,376,312)
-
725,236
651,076
-

전환권 및 조기상환청구권(제10회)
(7,359,579)
-
(13,342,868)
14,360,621
(6,341,826)

전환권 및 조기상환청구권(제11회)

-
(6,887,352)
(9,211,368)
-
(16,098,720)

소계
(10,079,738)
(6,887,352)
(24,745,579)
17,835,177
(23,877,492)

(주1) 당기 중 제8회, 제9회, 제10회 무보증전환사채 액면가 4,260,000천원에 대해 조기상환청구 후 소각으로 사채상환손실 589,605천원을 인식하였습니다. 
또한 제8회, 10회 무보증전환사채 액면가 12,795,000천원 전환으로 인해 자본금과 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

21. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

판매보증충당부채
-
363,325
-
249,174

반품충당부채
-
661,199
-
530,603

합계
-
1,024,524
-
779,777

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
779,776
647,072

사용액
(550,948)
(398,010)

전입액
795,696
530,714

기말 금액
1,024,524
779,776

22. 퇴직급여

연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로

확정급여제도
와 확정기여제도를
운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도
확정기여형 퇴직급여제도와 관련된 연결기업의 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다. 

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 969,858천원(전기 : 878,328천원)입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

① 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
394,410
295,443

사외적립자산 공정가치
-
-

순확정급여부채
394,410
295,443

② 확정급여채무 현재가치의 변동

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
295,443
298,372

당기근무원가
149,187
191,160

이자비용
6,628
6,720

퇴직급여 지급액
(48,915)
(74,092)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(388)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(16,145)
324

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
8,600
(127,041)

기말 금액
394,410
295,443

③ 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
149,187
191,160

순이자원가(수익)
6,628
6,720

합 계
155,815
197,880

④ 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
2.91%
2.36%

임금상승률
3.46%
3.23%

⑤ 보험수리적 가정에 대한 민감도분석

(단위: 천원)

구 분
주요가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 증가
(29,227)

1% 감소
33,731

임금상승률
1% 증가
33,729

1% 감소
(29,762)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.176년(전기 8.46년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

41,532
65,653
130,470
2,509,001
2,746,656

23. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
300,000,000
300,000,000

1주의 금액
500
500

발행한 주식의 수
79,534,654
73,309,824

보통주자본금
39,767,327,000
36,654,912,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원, 주)

구분
주식수
금액

자본금
주식발행초과금

전기초
65,107,487
32,553,744
106,822,982

전환사채의 보통주 전환

8,202,337
4,101,168
24,129,349

전기말
73,309,824
36,654,912
130,952,331

당기초
73,309,824
36,654,912
130,952,331

전환사채의 보통주 전환
6,224,830
3,112,415
25,056,099

당기말
79,534,654
39,767,327
156,008,430

(3)

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
156,008,430
130,952,331

기타자본잉여금
24,752,570
25,136,322

감자차손
(3,304,700)
(3,304,700)

주식매입선택권
220,885
25,801

합계
177,677,185
152,809,754

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

지분법자본변동
(2,756,257)
(3,778,508)

해외사업환산손익
(2,781)
(2,781)

합계
(2,759,038)
(3,781,289)

(5) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
2,407,937

2,407,937

미처리결손금
(103,270,235)
(108,884,789)

합계
(100,862,298)
(106,476,852)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결기업은 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

80,892,041
68,855,319

기타 원천으로부터의 수익

72,256
91,987

합 계
80,964,297
68,947,306

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분

당기
전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출
68,002,289
57,660,429

상품매출
12,089,582
10,523,153

용역매출
681,847
584,154

기타매출
118,323
87,583

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
80,892,041
68,855,319

지리적 시장

국내
46,229,314
39,331,593

국외
34,662,727
29,523,726

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
80,892,041
68,855,319

수익인식시점

한 시점에 인식
80,372,077
68,261,796

기간에 걸쳐 인식
519,964
593,523

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
80,892,041
68,855,319

(3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로 부터의 수익 금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

A
업체

16,033,064

10,718,581

(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
19,277,514
19,477,822

계약부채(기타부채)
553,692
395,132

계약부채는 바이오사업 및 의료기기 매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 증가는 당기사의 고객 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다.

당기 초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은

265,725천원(전기 473,744

천원)입니다.

(5)

환
불
부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

환불부채
752,740
558,943

반품으로부터 발생(주석21 참조)
661,199
530,602

교육용 제품사용분환불로부터 발생(주석14 참조)
91,541
28,341

25. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매관리비
연구개발비
합계

재고자산의 변동
(243,253)
-
-
(243,253)

원재료와 상품매입액
25,184,736
-
-
25,184,736

종업원급여
5,883,597
5,435,771
1,945,279
13,264,647

퇴직급여
471,136
508,691
145,846
1,125,673

복리후생비
920,316
924,067
317,868
2,162,251

감가상각비
2,886,509
607,218
-
3,493,727

투자부동산상각비
36,897
-
-
36,897

사용권자산상각비
242,281
317,148
117,881
677,310

무형자산상각비
75,004
1,296,695
-
1,371,699

지급수수료
854,080
1,308,059
679,270
2,841,409

임차료
22,411
82,929
6,128
111,468

대손상각비
-
1,350,320
-
1,350,320

기타
12,482,902
2,478,050
1,208,503
16,169,455

합 계
48,816,616
14,308,948
4,420,774
67,546,338

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매관리비
연구개발비
합계

재고자산의 변동
(1,323,030)
-
-
(1,323,030)

원재료와 상품매입액
27,635,806
-
-
27,635,806

종업원급여
5,761,493
5,114,723
1,652,574
12,528,790

퇴직급여
428,196
525,752
122,260
1,076,208

복리후생비
826,396
822,381
258,057
1,906,834

감가상각비
2,651,091
446,507
-
3,097,598

투자부동산상각비
36,897
-
-
36,897

사용권자산상각비
225,471
324,887
117,881
668,239

무형자산상각비
56,904
1,418,049
-
1,474,953

지급수수료
1,834,076
1,664,000
353,115
3,851,191

임차료
10,611
72,132
4,497
87,240

대손상각비
-
646,584
-
646,584

기타
1,946,262
2,389,514
1,516,399
5,852,175

합 계
40,090,173
13,424,529
4,024,783
57,539,485

(2) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비로 분류된 비용을 합한 금액입니다.

26. 판매관리비와 연구개발비

당기 및 전기 중 판매관리비와 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
판매관리비
연구개발비
합계

급여
5,435,771
1,945,279
7,381,050

퇴직급여
508,691
145,846
654,537

복리후생비
924,067
317,868
1,241,935

여비교통비
319,813
20,997
340,810

통신비
30,511
56
30,567

세금과공과금
115,507
-
115,507

지급임차료
82,929
6,128
89,057

감가상각비
607,218
-
607,218

사용권자산상각비
317,148
117,881
435,029

무형자산상각비
1,296,695
-
1,296,695

보험료
86,643
-
86,643

접대비
278,749
2,739
281,488

광고선전비
205,194
-
205,194

건물관리비
29,705
-
29,705

운반비
216,027
8,317
224,344

교육훈련비
8,968
12,240
21,208

회의비
9,813
-
9,813

도서인쇄비
16,428
2,143
18,571

소모품비
125,376
20,771
146,147

지급수수료
1,308,059
679,270
1,987,329

판매보증비
252,224
-
252,224

차량유지비
145,314
-
145,314

대손상각비
1,350,320
-
1,350,320

수선비
3,696
1,462
5,158

수도광열비
123,091
10,682
133,773

사무용품비
5,017
-
5,017

주식보상비용
505,864
-
505,864

잡비
110
-
110

기타
-
1,129,096
1,129,096

합계
14,308,948
4,420,774
18,729,722

<전기>
(단위: 천원)

구분
판매관리비
연구개발비
합계

급여
5,114,723
1,652,574
6,767,297

퇴직급여
525,752
122,260
648,012

복리후생비
822,381
258,057
1,080,438

여비교통비
322,645
23,944
346,589

통신비
26,751
14,743
41,494

세금과공과금
94,779
-
94,779

지급임차료
72,132
4,497
76,629

감가상각비
446,507
-
446,507

사용권자산상각비
324,887
117,881
442,768

무형자산상각비
1,418,049
-
1,418,049

보험료
93,497
-
93,497

접대비
227,010
5,416
232,426

광고선전비
193,832
-
193,832

건물관리비
16,633
-
16,633

운반비
184,805
13,896
198,701

교육훈련비
14,167
16,728
30,895

회의비
10,346
-
10,346

도서인쇄비
10,348
1,737
12,085

소모품비
120,728
14,284
135,012

지급수수료
1,664,000
353,115
2,017,115

판매보증비
97,561
-
97,561

차량유지비
122,891
316
123,207

대손상각비
646,584
-
646,584

수선비
16,566
6,112
22,678

수도광열비
113,634
12,319
125,953

사무용품비
2,425
-
2,425

주식보상비용
711,922
-
711,922

외주용역비
-
19,564
19,564

잡비
8,974
-
8,974

기타
-
1,387,340
1,387,340

합계
13,424,529
4,024,783
17,449,312

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
178,754
191,738

배당금수익
223,443
232,845

외환차익
728,977
557,596

외화환산이익
48,480
20,078

당기손익-공정가치금융자산평가이익
15,686,504
1,286,736

당기손익-공정가치금융자산처분이익
20,814
787,679

파생상품평가이익
3,133,394
4,222,936

합계
20,020,366
7,299,608

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
2,115,295
3,359,843

외환차손
188,219
685,321

외화환산손실
30,567
234,388

기타의대손상각비
12,502
-

사채상환손실
-
589,605

당기손익-공정가치금융자산평가손실
7,488,988
6,195,848

당기손익-공정가치금융자산처분손실
79,554
-

파생상품평가손실
11,268,066
25,470,814

합계
21,183,191
36,535,819

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
113,707
1,552

무형자산처분이익
35,800
10,622

유형자산손상차손환입
7,300
-

종속기업투자주식처분이익
282,496
-

잡이익
604,687
211,377

합계
1,043,990
223,551

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
6,112
326,607

유형자산폐기손실
-
5,597

유형자산손상차손
286,515
77,940

무형자산처분손실
12,374
10,694

무형자산손상차손
1,282
578,684

기부금
-
124,423

잡손실
42,005
89,675

합계
348,288
1,213,620

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
2,264,822
755,358

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(33,255)
353,395

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동
-
56,423

자본에 직접 반영되는 이연법인세
-
(287,886)

법인세비용
2,231,567
877,290

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
11,787,523
(18,607,532)

적용세율에 따른 세부담액
2,593,255
(4,093,657)

조정사항:

일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과
270,849
1,631,604

세무상 공제되지 않은 항목의 법인세효과

66,994
4,045,787

세액공제로인한 법인세효과
(1,274,291)
(1,123,612)

법인세추납액
-
(1,912)

기타(세율차이 등)
550,993
419,080

법인세비용(수익)
2,231,567
877,290

(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 지배기업과 종속기업의 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가(감소)
기말
기초
손익계산서
자본
기말

<가산할 일시적차이>

재고자산평가충당금
3,805,005
627,802
4,432,807
837,101
138,117
-
975,218

유무형자산
9,491,406
(4,159,727)
5,331,678
2,088,109
(915,140)
-
1,172,969

미확정비용
1,909,622
(232,067)
1,677,555
420,117
(51,055)
-
369,062

매출채권
1,164,222
(473,754)
690,468
256,129
(256,129)
-
-

대손충당금
9,382,945
(2,452,269)
6,930,676
2,064,248
(539,499)
-
1,524,749

환불부채
530,602
130,597
661,199
116,732
28,731
-
145,464

판매보증충당부채
249,174
114,151
363,325
54,818
25,113
-
79,932

종속기업투자순손익
25,750,159
(23,144,419)
2,605,740
6,022,535
(5,449,272)
-
573,263

전환사채
(5,176,504)
(3,174,144)
(8,350,648)
(1,138,831)
(698,312)
-
(1,837,142)

파생상품금융부채
18,625,883
(3,677,693)
14,948,190
4,097,694
(809,092)
-
3,288,602

당기손익-공정가치금융자산
4,195,232
(13,167,957)
(8,972,725)
922,951
(2,896,951)
-
(1,973,999)

리스부채
916,497
(267,321)
649,175
201,629
(58,811)
-
142,819

퇴직급여충당부채
295,443
98,967
394,410
64,997
21,773
-
86,770

기타
205,913
116,295
322,207
45,301
(15,356)
-
29,944

이월결손금
77,780,703
31,021,419
108,802,123
17,111,755
6,824,712
-
23,936,467

이월세액공제
-
-
-
43,774
-
-
43,774

소 계
149,126,302
(18,640,120)
130,486,180
33,209,059
(4,651,171)
-
28,557,892

<차감할 일시적차이>

미수수익
(65,149)
(42,122)
(107,270)
(14,333)
(9,267)
-
(23,600)

대여금
(1,171,345)
-
(1,171,345)
(257,696)
-
-
(257,696)

사용권자산
(898,069)
285,288
(612,781)
(197,575)
62,763
-
(134,812)

지분법투자주식
(61,269)
56,500
(4,769)
(13,479)
12,430
-
(1,049)

소 계

(2,195,832)
299,666
(1,896,165)
(483,083)
65,926
-
(417,157)

합 계
146,930,470
(18,340,454)
128,590,015
32,725,976
(4,585,245)
-
28,140,735

차감 : 미인식된 이연법인세자산
(26,688,938)

이연법인세자산
1,451,796

<전기>
(단위: 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가(감소)
기말
기초
손익계산서
자본
기말

<가산할 일시적차이>

재고자산평가충당금
8,580,592
(4,775,587)
3,805,005
1,887,730
(1,050,629)
-
837,101

유무형자산
15,674,677
(6,183,271)
9,491,406
3,448,429
(1,360,320)
-
2,088,109

미확정비용
1,695,580
214,042
1,909,622
373,028
47,089
-
420,117

매출채권
1,510,392
(346,170)
1,164,222
332,286
(76,157)
-
256,129

대손충당금
12,093,843
(2,710,898)
9,382,945
2,660,645
(596,398)
-
2,064,247

환불부채
495,459
35,143
530,602
109,001
7,731
-
116,732

판매보증충당부채
151,613
97,561
249,174
33,355
21,463
-
54,818

종속기업투자순손익
25,750,159
-
25,750,159
5,665,035
-
-
5,665,035

전환사채
(4,972,811)
(203,693)
(5,176,504)
(1,094,018)
(44,812)
-
(1,138,830)

파생상품금융부채
10,079,738
8,546,144
18,625,882
2,217,542
1,880,152
-
4,097,694

당기손익-공정가치금융자산
(716,177)
4,911,409
4,195,232
(157,559)
1,080,510
-
922,951

리스부채
1,167,603
(251,106)
916,497
256,873
(55,243)
-
201,630

주식선택권
2,584,870
(2,584,870)
-
568,671
-
(568,671)
-

퇴직급여충당부채
1,356,236
(1,060,793)
295,443
298,372
(233,375)
-
64,997

기타
847,671
(641,758)
205,913
186,488
(141,187)
-
45,301

이월결손금
93,524,215
(15,743,286)
77,780,929
20,575,327
(3,463,523)
-
17,111,804

이월세액공제
-
-
-
100,196
(56,423)
-
43,773

소 계
169,823,660
(20,697,133)
149,126,527
37,461,401
(4,041,122)
(568,671)
32,851,608

<차감할 일시적차이>

미수수익
(81,330)
16,182
(65,148)
(17,893)
3,560
-
(14,333)

대여금
(1,171,345)
-
(1,171,345)
(257,696)
-
-
(257,696)

사용권자산
(1,122,732)
224,663
(898,069)
(247,001)
49,426
-
(197,575)

지분법투자주식
-
(61,268)
(61,268)
-
(13,479)
-
(13,479)

소 계

(2,375,407)
179,577
(2,195,830)
(522,590)
39,507
-
(483,083)

합 계
167,448,253
(20,517,556)
146,930,697
36,938,811
(4,001,615)
(568,671)
32,368,525

차감 : 미인식된 이연법인세자산
(30,949,984)

이연법인세자산
1,418,541

30. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

지배기업순이익(손실)
5,606,621,740
(21,412,052,654)

가중평균유통보통주식수
76,409,432
67,602,049

기본주당순이익(손실)
73
(317)

희석주당순이익(손실)(주1)
73
(317)

(주1) 전기말 현재 전환사채로 인한 희석성 잠재적 보통주는 존재하지만, 희석효과가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수

<당기>
(단위: 주, 일)

내역
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
73,309,824
365
26,758,085,760

전환사채전환
44,728
361
16,146,808

전환사채전환
47,923
320
15,335,360

전환사채전환
102,236
306
31,284,216

전환사채전환
159,744
269
42,971,136

전환사채전환
160,565
243
39,017,295

전환사채전환
447,284
221
98,849,764

전환사채전환
1,509,311
213
321,483,243

전환사채전환
3,602,173
151
543,928,123

전환사채전환
118,753
150
17,812,950

전환사채전환
32,113
141
4,527,933

합계

79,534,654
-
27,889,442,588

당기 가중평균유통보통주식수: 27,889,442,588주 ÷ 365일 = 76,409,432주

<전기>
(단위: 주, 일)

내역
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
65,107,487
366
23,829,340,242

전환사채전환
61,274
357
21,874,818

전환사채전환
42,892
333
14,283,036

전환사채전환
31,948
200
6,389,600

전환사채전환
481,695
169
81,406,455

전환사채전환
15,974
158
2,523,892

전환사채전환
19,169
156
2,990,364

전환사채전환
511,182
127
64,920,114

전환사채전환
638,976
122
77,955,072

전환사채전환
2,764,929
122
337,321,338

전환사채전환
269,749
120
32,369,880

전환사채전환
319,488
119
38,019,072

전환사채전환
319,488
107
34,185,216

전환사채전환
1,445,085
101
145,953,585

전환사채전환
1,030,828
45
46,387,260

전환사채전환
159,744
38
6,070,272

전환사채전환
89,916
4
359,664

합계

73,309,824
-
24,742,349,880

전기 가중평균유통보통주식수: 24,742,349,880주 ÷ 366일 = 67,602,049주

(3) 당기 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기

지배기업순이익
5,606,621,740

전환가정효과
-

전환가정 시 지배기업순이익
5,606,621,740

가중평균유통보통주식수
76,409,432

희석성 잠재적 보통주식수(주1)
15,980

조정된 가중평균주식수
76,425,412

희석주당이익
73

(주1) 주식선택권에 대한 보통주식수 효과가 반영되어있습니다.

31. 금융상품 및 재무위험관리

(1) 자본위험관리
연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 
연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 
연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부 채
64,424,746
57,886,212

자 본
138,160,156
100,426,677

부채비율
46.63%
57.64%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말
전기말
당기말
전기말

현금및현금성자산
18,998,745
18,901,955
-
-

매출채권
19,277,513
19,477,821
-
-

당기손익-공정가치금융자산
-
-
31,380,027
42,616,328

기타금융자산
12,968,627
8,548,024
-
-

파생상품금융자산
-
-
7,844,501
5,251,608

합계
51,244,885
46,927,800
39,224,528
47,867,936

2) 금융부채

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
기타

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

매입채무및기타채무
6,760,783
6,992,918
-
-
-
-

차입금
9,080,000
10,076,667
-
-
-
-

사채
19,589,006
12,165,829
-
-
-
-

파생상품금융부채
-
-
22,792,691
23,877,491
-

-

리스부채
-
-
-
-
957,575
1,259,847

기타금융부채
-
30,000
-
-
-

-

합계
35,429,789
29,265,414

22,792,691

23,877,491

957,575

1,259,847

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익인식-공정가치금융자산

배당금수익
223,443
232,845

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
8,197,517
(4,909,112)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(58,740)
787,679

파생상품평가이익(손실)
1,236,712
3,497,700

이자수익
7,421
-

상각후원가로 측정하는 금융상품

대손상각비
(1,362,822)
(646,585)

이자수익
171,333
191,738

이자비용
(1,841,624)
(3,359,843)

외환차손익
540,758
(127,725)

외환환산평가손익
17,913
(214,309)

사채상환손익
-
(589,605)

당기손익인식-공정가치금융부채

파생상품금융부채
(9,371,384)
(24,745,578)

(4) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적
연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(공정가치이자율위험, 환율변동위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험

① 외화위험괸리
연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약등을 활용하고 있지는 않습니다. 

당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 연결기업 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
외화자산
외화부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
6,410,890
7,192,264
152,964
356,420

EUR
2,642,109
2,896,324
106,693
456,412

기타
177,716
57,778
14,255
1,626

합계
9,230,715
10,146,366
273,912
814,458

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구분
외화자산
외화부채

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
500,049
(500,049)
(11,931)
11,931

EUR
206,085
(206,085)
(8,322)
8,322

기타
13,862
(13,862)
(1,112)
1,112

합계
719,996
(719,996)
(21,365)
21,365

② 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.
매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 제품, 상품과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 담보설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(5) 유동성 및 이자율위험 관리 내역

연결기업은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

① 유동성위험
유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구분
1년 미만
1년 초과
합계

매입채무및기타채무
6,740,829
19,954
6,760,783

차입금(주1)
6,447,098
4,773,422
11,220,520

사채(주1)
22,086,520
6,240,616
28,327,136

리스부채(주1)
551,302
452,155
1,003,456

파생금융부채
(주2)

22,792,691
-
22,792,691

합 계
58,618,440
11,486,147
70,104,587

(주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(주2)

투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라
유동부채로 분류하였습니다.

(전기말)
(단위:천원)

구분
1년 미만
1년 초과
합계

매입채무및기타채무
6,981,867
11,051
6,992,918

차입금(주1)
6,232,175
4,562,547
10,794,722

사채(주1)
6,426,824
11,999,999
18,426,823

리스부채(주1)
670,570
665,972
1,336,542

파생금융부채
(주2)

23,877,492
-
23,877,492

기타금융부채

30,000
-
30,000

합 계
44,218,928
17,239,569
61,458,497

(주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(주2)

투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라
유동부채로 분류하였습니다.

② 이자율위험
연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 이자부부채의 규모를 고려할 때,이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향

당기
전기

1% 상승시
(63,804)
(82,401)

1% 하락시
63,804
82,401

(6) 가격위험관리
연결기업은 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 
당기말 현재 주가지수 10%변동시 상장지분증권의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향

당기
전기

10% 상승시
1,607,386
305,969

10% 하락시
(1,607,386)
(305,969)

(7)
금융상품 공정가치

1)
금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

자산

당기손익-공정가치금융자산
16,073,855
-
15,306,172
31,380,027

파생상품금융자산
-
-
7,844,501
7,844,501

부채

파생상품금융부채
-
-
22,792,691
22,792,691

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

자산

당기손익-공정가치금융자산
3,059,690
-
39,556,638
42,616,328

파생상품금융자산
-
-
5,251,608
5,251,608

부채

파생상품금융부채
-
-
23,877,491
23,877,491

② 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
평가이익(손실)
처분/전환
기말

자산

당기손익-공정가치금융자산
42,616,329
18,915,968
8,197,516
(38,349,786)
31,380,027

파생상품금융자산
5,251,608
1,866,336
1,236,712
(510,155)
7,844,501

부채

파생상품금융부채
(23,877,491)
(9,415,219)
(9,371,384)
19,871,403
(22,792,691)

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
평가이익(손실)
처분/전환
기말

자산

당기손익-공정가치금융자산
46,129,989
6,938,392
(4,121,433)
(6,330,620)
42,616,328

파생상품금융자산
-
1,753,908
3,497,700
-
5,251,608

부채

파생상품금융부채
(10,079,738)
(6,887,352)
(24,745,579)
17,835,178
(23,877,491)

③
당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자산

당기손익-공정가치금융자산

㈜디에스케이 제6회차 전환사채
-
28,245,279

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채
1,443,349
1,346,546

알지노믹스주식회사 전환상환우선주
1,907,168
1,060,582

㈜뉴로바이오젠 제1회 무기명식전환사채
3,000,000
3,000,000

시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합
200,566
741,433

시너지 4차 산업 5호 신기술사업투자조합
-
580,486

시너지턴어라운드1호 신기술사업투자조합
-
21,651

시너지 4차산업 7호 신기술사업투자조합
82,348
235,539

밸류인포맥스㈜

4,653,600

4,220,812

시너지그룹제약사업출자조합
161,506
104,310

시너지턴어라운드13호 신기술사업투자조합
319,020
-

키웨스트 시너지디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁1호
319,350
-

시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합
3,219,265
-

소 계
15,306,172
39,556,638

파생상품금융자산

매도청구권(11회차 CB)
5,348,497
5,251,608

매도청구권(12회차 CB)

1,685,040
-

매도청구권(13회차 CB)

810,964
-

합 계
7,844,501
5,251,608

부채

파생상품금융부채

전환권 및 조기상환청구권(8회차 CB)

-
1,436,946

전환권 및 조기상환청구권(10회차 CB)
2,565,409
6,341,826

전환권 및 조기상환청구권(11회차 CB)
6,812,122
16,098,720

전환권 및 조기상환청구권(12회차 CB)
9,146,700
-

전환권 및 조기상환청구권(13회차 CB)
4,268,460
-

합 계
22,792,691
23,877,492

④ 당기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
공정가치평가기법
투입변수

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채
현금흐름할인법 및 옵션가치 설정모형
후속기간의 현금흐름 
및 기초 자산가격변동 등

알지노믹스주식회사 전환상환우선주
상대가치법 및
옵션가치 설정모형
기초 자산가격변동 등

㈜뉴로바이오젠 전환사채
원가법
원가법

시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합
조정순자산법
-

시너지 4차 산업 5호 신기술사업투자조합
조정순자산법
-

시너지턴어라운드1호 신기술사업투자조합
조정순자산법
-

시너지 4차산업 7호 신기술사업투자조합
조정순자산법
-

밸류인포맥스㈜ 교환사채
현금흐름할인법 및 옵션가치 설정모형
후속기간의 현금흐름 및 기초 자산가격변동 등

시너지그룹제약사업출자조합
조정순자산법

-

시너지턴어라운드13호 신기술사업투자조합
조정순자산법
-

키웨스트 시너지디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁1호
조정순자산법
-

시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합
조정순자산법
-

전
환권 및 조기상환청구권(10회차 CB)

옵션가치 설정모형
기초 자산가격변동 등

전
환권 및 조기상환청구권(11회차 CB)

전환권 및 조기상환청구권(12회차 CB)

전환권 및 조기상환청구권(13회차 CB)

매도청구권(11회차 CB)

매도청구권(12회차 CB)

매도청구권(13회차 CB)

32. 특수관계자 공
시

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 거래가 있는 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

관계기업
㈜인트로바이오파마
㈜인트로바이오파마

시너지바이오조합
시너지바이오조합

시너지 바이오 옵티멈
신기술사업 투자조합 제2호
시너지 바이오 옵티멈
신기술사업 투자조합 제2호

㈜디에스케이

-
(주4)

기타특수관계자(주1)
시너지투자자문㈜
시너지투자자문㈜

시너지파트너스㈜
시너지파트너스㈜

시너지아이비투자㈜
시너지아이비투자㈜

㈜재원씨앤씨
㈜재원씨앤씨

-
㈜디에스케이
(주4)

시너지시스템즈㈜
시너지시스템즈㈜
(주2)

㈜휴바이오메드
㈜휴바이오메드
(주2)

㈜코디
㈜코디
(주2)

㈜한경지앤아이
㈜한경지앤아이
(주2)

뉴로바이오젠
뉴로바이오젠
(주2)

에이엠테크놀로지㈜
에이엠테크놀로지㈜
(주2)

㈜지엠에스바이오
㈜지엠에스바이오

(주2)

메디카코리아㈜

-

(주2)

밸류인포맥스㈜

밸류인포맥스
㈜

(주2)

시너지 메자닌블라인드1호
신기술사업투자조합
시너지 메자닌블라인드1호
신기술사업투자조합

(주2)

-
시너지 턴어라운드1호 
신기술사업투자조합

(주3)

시너지그룹제약사업출자조합
시너지그룹제약사업출자조합

(주2)

시너지 4차산업 7호
신기술사업투자조합
시너지 4차산업 7호
신기술사업투자조합
(주2)

시너지 4차산업 5호
신기술사업투자조합
시너지 4차산업 5호
신기술사업투자조합
(주2)

시너지 턴어라운드13호
신기술사업투자조합
-
(주2)

㈜
프로메디스

-
(주2)

키웨스트 시너지디지털뉴딜
전문투자형 사모투자신탁1호
-
(주2)

시너지턴어라운드17호
신기술사업투자조합
-
(주2)

㈜프로톡스
-
(주5)

㈜메디카코리아

-

(주5)

㈜이노코스텍
-

(주2)

㈜에스유알코리아
-

(주2)

(
주1) 기중 거래가 있는 기타특수관계자를 표시하였습니다.

(주2) 당기 중 기타특수관계자인 시너지파트너스㈜의 연결실체에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니
다.

(주3) 당기 중 지분을 전부 처분하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.

(주4)
당기 중
㈜디에스케이
의 지분 23.78%를 매입하여 관계기업에 포함되었습니다.
(주5) 당기 중 관계기업인 ㈜디에스케이의 연결실체에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
회사명
매출거래
매입거래

이자/
배당수익
매출 등
비유동자산
처분
매입 등
비유동자산
취득

관계기업
㈜인트로바이오파마
-
63,035
-
10,900
-

시너지 바이오 옵티멈
신기술사업투자조합 제2호
-
-
-
-
-

기타특수관계자
시너지파트너스㈜
-
491,402
-
152
4,994,875

㈜코디
-
31,865
-
-
-

㈜휴바이오메드
-
-
-
29,552
-

시너지투자자문㈜
-
-
-
102
-

시너지시스템즈㈜

-
-
-
109,142
134,548

시너지아이비투자㈜
-
-
-
31,454
-

시너지 메자닌블라인드1호
신기술사업투자조합
223,442
-
245,650
-
-

시너지 턴어라운드1호
신기술사업투자조합
-
-
21,651
-
-

시너지 4차산업 5호
신기술사업투자조합
-
-
580,486
-
-

시너지 4차산업 7호
신기술사업투자조합
-
-
148,406
-
-

시너지 턴어라운드13호
신기술사업투자조합

-
-
-
-
200,000

메디카코리아㈜

-
23,553
-
1,411
-

㈜
프로메디스

-
-
-
5,880
-

㈜이노코스텍
-
-
-
100
-

㈜에스유알코리아
-
-
-
1,336
-

키웨스트 시너지디지털뉴딜
전문투자형 사모투자신탁1호
-
-
-
-
300,000

시너지턴어라운드17호
신기술사업투자조합
-
-
-
-
3,000,000

㈜프로톡스
-
-
-
96,315
-

합 계
223,442
609,855
996,193
286,344
8,629,423

<전기>
(단위: 천원)

구분
회사명
매출거래
매입거래

이자/
배당수익
매출 등
비유동자산
처분
매입 등
비유동자산
취득

관계기업
㈜인트로바이오파마
-
16,434
-
18,148
-

시너지 바이오 옵티멈
신기술사업투자조합 제2호
11,800
-
2,000,000
-
-

기타특수관계자
시너지파트너스㈜
110,702
10
-
10,917
-

㈜코디
-
12,038
-
-
-

㈜지엠에스바이오
(주1)

-
-
-
800
1,552,000

㈜휴바이오메드
-
70,737
-
693,085
79,600

시너지시스템즈㈜

-
-
-
16,747
377,990

시너지아이비투자㈜
-
-
-
56,000
3,024,769

시너지 구조화 1호
신기술투자조합
-
-
-
-
-

시너지 메자닌블라인드1호신기술사업투자조합
59,157
-
1,247,600
-
-

시너지 턴어라운드1호
신기술사업투자조합
161,887
-
200,000
-
-

시너지그룹제약사업출자조합
-
-
-
-
100,000

에이엠테크놀로지㈜
-
-
-
1,022
-

㈜재원씨앤씨

-
-
-
454

-

밸류인포맥스(주)
-
-
-
-
3,800,000

합 계
343,546
99,219
3,447,600
797,173
8,934,359

(주1)
202
0년 1월 6일 이사회결의로 (주)지엠에스바이오로부터 토지 및 건물을
1,552,000천원
에 매수하였습니다.
(주2) 2020년 3월 12일 시너지아이비투자(주)로부터 (주)코메론 보통주 393,785주를
3,024,769천원에 매수하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금 등
기타
매입채무/
차입금

관계기업
㈜인트로바이오파마(주1)
-
1,000,000
-
-

시너지 바이오 옵티멈
신기술사업투자조합 제2호
-
-
4,769
-

기타특수관계자
시너지시스템즈㈜
-
-
7,125
5,577

㈜재원씨앤씨(주2)
-
-
181
-

㈜한경지앤아이(주2)
-
1,171,345
53,100
-

㈜코디
356
-
-
-

㈜
뉴로바이오젠(주3)

-
3,000,000
-
-

시너지메자닌블라인드1호
신기술사업투자조합
-
-
200,566
-

시너지 4차 산업 7호
신기술사업투자조합
-
-
82,348
-

시너지아이비투자㈜

-
-
-
3,766

밸류인포맥스
㈜
(주4)

-
-
4,653,600
-

시너지그룹제약사업출자조합
-
-
161,506
-

시너지턴어라운드13호
신기술사업투자조합
-
-
319,020
-

㈜메디카코리아
21,960
-
-
-

키웨스트 시너지디지털뉴딜전문투자형 사모투자신탁1호
-
-
319,350
-

시너지턴어라운드17호
신기술사업투자조합
-
-
3,219,265
-

㈜프로톡스
-
-
200,000
-

합 계
22,316
5,171,345
9,220,830
9,343

(주1) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상
하고 있으며,
96,803천원의 평가이익을 인식하였습니다.
(주2) ㈜재원씨앤씨 및 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 미수이자에 대해 전액 대손설정되어 있습니다.

(주3) (주)뉴로바이오젠이 발행한 제1회 무기명식 담보부 사모전환사채 3,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있습니다.
(주4) 밸류인포맥스
㈜
가 발행한 교환사채 3,800,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 당기 중 432,787천원의 평가이익을 인식하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금 등
기타
매입채무/
차입금

관계기업
㈜인트로바이오파마(주2)
-
1,000,000
-
-

시너지 바이오 옵티멈
신기술사업투자조합 제2호
-
-
61,269
-

기타특수관계자
시너지파트너스㈜
-
-
-
-

시너지시스템즈㈜
-
-
-
5,591

㈜재원씨앤씨(주1)
-
-
181
11,125

㈜한경지앤아이(주1)
-
1,171,345
53,100
-

㈜디에스케이(주3)
-
27,000,000
-
-

㈜코디
3,058
-
-
-

㈜
뉴로바이오젠(주4)

-
3,000,000
-
-

㈜휴바이오메드
-
-
-
23,760

시너지메자닌블라인드1호
신기술사업투자조합
-
-
741,433
-

시너지 4차 산업 5호
신기술사업투자조합
-
-
580,485
-

시너지턴어라운드1호
신기술사업투자조합
-
-
21,652
-

시너지 4차산업 7호
신기술사업투자조합
-
-
235,539
-

밸류인포맥스
㈜
(주5)

-
-
4,220,813
-

시너지그룹제약사업출자조합
-
-
104,310
-

합 계
3,058
32,171,345
6,018,783
40,476

(주1) ㈜재원씨앤씨 및 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 미수이자에 대해 전액 대손설정되어 있습니다.
(주2) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상
하고 있으며,
201,671천원의 평가이익을 인식하였습니다. .

(주3) ㈜디에스케이가 발행한 제6회차 전환사채 25,500,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며,
4,813,992천원의 평가손실을 인식하였습니다.

(주4) (주)뉴로바이오젠이 발행한 제1회 무기명식 담보부 사모전환사채 3,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있습니다.
(주5) 밸류인포맥스
㈜
가 발행한 교환사채 3,800,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 420,813천원의 평가이익을 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
회사명
배당금
대여거래(주4)
차입거래
현금출자(감자)

수령
지급
대여
상환
차입
상환
유입
유출

관계기업

㈜디에스케이(주1)

-
-
-
-
-
-
-
15,000,000

기타특수관계자

㈜메디카코리아

-
-
-
-
-
-
300,000
-

합 계
-
-
-
-
-
-

300,000

15,000,000

(주1) 당기 중 ㈜디에스케이 지분을 취득하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
회사명
배당금
대여거래(주4)
차입거래
현금출자(감자)

수령
지급
대여
상환
차입
상환
유입
유출

관계기업
시너지 바이오 옵티멈
신기술사업투자조합 제2호(주1)
-
-
-
-
-
-
2,000,000
-

기타특수관계자

시너지파트너스㈜(주3)

-
-
4,500,000
8,300,000
750,000
750,000
-
-

에이엠테크놀로지㈜
-
-
-
-
300,000
300,000
-
-

밸류인포맥스
㈜(주2)

-
-
3,800,000
-
-
-
-
-

시너지그룹제약사업출자조합
-
-
-
-
-
-
-
(100,000)

합 계
-
-
8,300,000
8,300,000
1,050,000
1,050,000
2,000,000
(100,000)

(주1) 전기 중 시너지바이오옵티멈신기술사업투자조합 제2호의 투자금 배분으로 출자금을 회수하였습니다. 
(주2) 전기 중 밸류인포맥스㈜가 발행한 교환사채를 취득하였습니다.
(주3) 전기 중 취득하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
405,240
306,543

퇴직급여
28,333
45,716

주식보상비용
82,504
10,912

합 계
516,077
363,171

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 특수관계자와의 약정

1) 제10회차 전환사채(권면액 25,000,000천원)은 연결기업의 특수관계자인 시너지파트너스㈜(구, 시너지넷㈜)가 전액 인수하였으나, 당기말 현재 시너지파트너스(주)와 대표이사가 보유하고 있는 전환사채는 없습니다.

2)
연결기업은 시너지파트너스(주)으로부터 신한은행 대출보증과 관련하여
1,020,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
내용
당기말
전기말

차입한도
실행금액
차입한도
실행금액

IBK기업은행
시설자금
3,400,000
2,000,000
3,400,000
2,000,000

IBK기업은행
중소기업자금대출
500,000
500,000
500,000
500,000

신한은행
운영자금대출
-
-
1,900,000
1,566,666

NH투자증권
주식담보대출
5,000,000
-
5,000,000
-

우리은행

운영자금차입

5,800,000
5,680,000
-
-

우리은행
L/C개설
1,058,180
-
7,200,000
6,000,000

신한은행
일반자금대출
900,000
900,000
-
-

합계
16,858,180
9,080,000
18,000,000
10,066,666

(2) 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공된자산
장부금액
담보설정금액
담보권자

토지 및 건물
3,824,326
4,200,000
IBK기업은행

토지 및 건물
13,364,253
7,200,000
우리은행

120,000천엔

합계
17,188,579
11,400,000

120,000천엔

(3) 연결기업은 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여
773,474천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 연결기업은 뉴로바이오젠㈜의 주주에게 특정 조건을 충족하는 라이선스아웃 계약 체결 및 거래 종결 시 연결기업이 보유하고 있는 뉴로바이오젠㈜ 전환사채의 전환권 일부에 대하여 매수청구권을 제공하였습니다.

(5) 연결기업은 시너지파트너스(주)으로부터 신한은행 대출보증과 관련하여 1,020,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류 중인 소송 사건은 없습니다.

34. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

(손익항목조정)

이자비용
2,115,296
3,359,843

이자수익
(178,754)
(191,738)

배당금수익
(223,443)
(232,845)

외화환산이익
(48,480)
(20,078)

외화환산손실
30,567
234,388

대손상각비
1,350,320
646,585

감가상각비
3,493,727
3,097,597

사용권자산감가상각비
677,310
668,238

투자부동산상각비
36,897
36,897

무형자산상각비
1,371,699
1,474,953

기타의대손상각비
12,502
-

무형자산처분손실
12,374
10,694

무형자산처분이익
(35,800)
(10,622)

무형자산손상차손
1,282
578,684

유형자산처분손실
6,112
326,607

유형자산처분이익
(113,707)
(1,552)

유형자산손상차손
286,515
77,940

유형자산폐기손실
-
5,597

유형자산손상차손환입
(7,300)
-

재고자산평가손실
1,124,859
495,591

재고자산평가충당금환입
(493,210)
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
7,488,988
6,195,848

당기손익-공정가치금융자산처분손실
79,554
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(15,686,504)
(1,286,736)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(20,814)
(787,679)

파생상품평가손실
11,268,066
25,470,814

파생상품평가이익
(3,133,394)
(4,222,936)

퇴직급여
155,815
197,880

주식보상비용
505,864
711,922

사채상환손실
-
589,605

지분법투자손실
1,440,840
293

지분법투자이익
(277,526)
(211,220)

법인세비용(수익)
2,231,568
877,290

종속기업투자주식처분이익
(282,496)
-

합계
13,188,727
38,091,860

(영업활동으로 인한 자산부채의 변동)

매출채권
(227,671)
(5,564,772)

미수금
149,349
(49,976)

부가세대급금
(50,059)
334,586

선급금
601,070
(785,543)

선급비용
(39,515)
28,891

재고자산
(874,902)
(2,128,323)

장기보증금
(133,815)
263,242

장기매출채권
(887,836)
(836,701)

임대보증금
(30,000)
-

매입채무
(992,484)
163,986

미지급금
64,742
(195,058)

장기미지급금
8,904
-

미지급비용
804,019
428,705

선수금
164,311
(78,612)

선수수익
(5,750)
-

예수금
13,086
(2,240)

부가세예수금
(284,549)
437,368

퇴직금의 지급
(48,915)
(74,092)

환불부채
61,427
(29,051)

판매보증충당부채
244,748
97,561

단기종업원급여부채
18,571
-

당기법인세자산
-
2,701

합계
(1,445,269)
(7,987,328)

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무활동
현금흐름에서
발생한 변동
비현금 변동
기타변동
기말

유동성대체
전환사채의
주식전환
리스부채의
증가

단기차입금
5,110,000
-
-
-
-
(10,000)
5,100,000

유동성장기차입금
653,333
(820,000)
646,667
-
-
-
480,000

장기차입금
4,313,333
(166,667)
(646,667)
-
-
-
3,499,999

리스부채
1,259,847
(672,872)

385,397
(14,798)
957,574

전환사채
12,165,829
14,426,689
-
(8,836,211)
-
1,832,699
19,589,006

파생금융상품
23,877,491
7,548,883
-
(19,871,403)
-
11,237,720
22,792,691

합계
47,379,833
20,316,033
-
(28,707,614)
385,397
13,045,621
52,419,270

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무활동
현금흐름에서
발생한 변동
비현금 변동
기타변동
기말

유동성대체
전환사채의
주식전환
파생부채의
대체

단기차입금
12,310,000
(7,200,000)
-
-
-
-
5,110,000

유동성장기차입금
-
(333,334)
986,667
-
-
-
653,333

장기차입금
3,000,000
2,300,000
(986,667)
-
-
-
4,313,333

리스부채
1,612,867
(724,657)
-
-
-
371,637
1,259,847

전환사채
17,485,918
2,591,892
-
(11,156,599)
-
3,244,619
12,165,829

파생금융상품
10,079,738
4,409,113
-
(17,109,749)
-
26,498,389
23,877,491

합계
44,488,523
1,043,014
-
(28,266,348)
-
30,114,645
47,379,833

(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
687,978
818,116

건설중인자산의 무형자산 대체
-
44,267

전환사채의 자본금 대체
3,112,415
4,101,169

전환사채의 주식발행초과금 대체
5,213,641
7,055,431

파생금융부채의 주식발행초과금 대체
19,871,403
17,109,751

리스부채의 증가
385,397
362,088

유형자산 취득 미지급금
(52,653)
77,548

무형자산 취득 미지급금
3,840
-

무형자산 취득 선급금 변동
57,008
5,948

임차보증금의 미수금 대체
-
30,000

장기차입금의 유동성 대체
646,667
986,667

주식선택권의 주식발행초과금 대체
320,858
773,441

장기선급금의 대체
79,674
-

대손충당금 제각
334,399
1,931,725

35. 주식기준보상제도

(1) 지배기업의 주식기준보상 약정

1) 지배기업은 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

권리부여일
2020.11.30
2020.11.30

부여수량
(주1)

377,000주
480,000주

부여방법
보통주 신주교부
보통주 신주교부

행사가격
3,755원
3,755원

가득조건(용역제공기간)
근무용역제공 2년~5년
근무용역제공 2년~5년

행사기간 (행사가능수량 %)
2022.12.01~2026.11.30(100%)
2022.12.01~2026.11.30(100%)

(주1) 당기 중 주식선택권을 부여받은 직원의 퇴사로 103,000주가 감소하였습니다.

2) 지배기업은 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
Group 1
Group 2
Group 3
Group 4

권리부여일의 기준주가
3,660
3,660
3,660
3,660

행사기간
2022.12.01~
2026.11.30
2022.12.01~
2026.11.30
2022.12.01~
2026.11.30
2022.12.01~
2026.11.30

무위험수익률
1.24%
1.33%
1.37%
1.39%

변동성
56.00%
56.00%
56.00%
56.00%

3) 당기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분
당기
전기

기초
480,000
-

부여
-
480,000

상실(주1)
103,000

기말
377,000
480,000

기말현재행사가능수량
-
-

(주1) 당기 중 주식선택권을 부여받은 직원의 퇴사로 103,000주가 감소하였습니다.

4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 195,084천원(전기 25,801천원)입니다.

(2) 종속기업의 주식기준보상 약정

1) 종속기업인 엠아이텍은 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

권리부여일
2018.07.21
2018.07.21

부여수량
(주1)

1,244,160주
1,585,030주

부여방법
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부

행사가격
2,105원
2,105원

가득조건(용역제공기간)
근무용역제공 2년~5년
근무용역제공 2년~5년

행사기간 (행사가능수량 %)
2020.07.20∼2024.07.19 (100%)
2020.07.20∼2024.07.19 (100%)

(주1) 당기 중 주식선택권을 부여받은 직원의 퇴사로 15,000주가 감소하였습니다.

2) 당기 및 전기 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

총보상원가
2,440,031
2,440,031

전기까지 인식한 보상원가
1,962,418
1,276,297

당기 보상원가
310,781
686,121

잔여 보상원가
166,832
477,613

3) 당기말과 전기말 현재 종속기업이 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분
당기
전기

기초
1,585,030
2,344,620

상실
(주1)

15,000
-

행사
325,870
759,590

기말
1,244,160
1,585,030

기말 현재 행사가능수량(주2)
534,130
85,000

(주1) 당기 중 주식선택권을 부여받은 직원 퇴사로 15,000주가 감소하였습니다.

(주2) 1회차 행사부여 수량 중 당기말 현재 미행사 수량입니다.

(4)
종속기업은 주식선택권에
대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
Group 1
Group 2
Group 3

권리부여일의 기준주가
2,530원
2,530원
2,530원

행사기간

2020.07.20~

2024.07.19

2020.07.20~
 2023.07.19

2020.07.20~

2022.07.19

무위험수익율(주1)
2.21%
2.17%
2.12%

변동성(주2)
6.17%
5.97%
5.95%

(주1) KIS 채권평가의 2018년 7월 20일 YTM 매트리스 기간별 국고채 이자율
(주2) 거래일 변동성을 주 단위로 기간환산한 변동성

36. 영업부문

(1) 연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

부문
영업의 성격

바이오기술사업
미생물 배양배지, 기타화학제품제조

의료사업
의료기기 제조 및 수입판매업

건강기능식품사업

건강기능식품의 OEM,ODM, 제품개발 생산판매

(2) 영업부문의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
의료사업
바이오기술
사업
건강기능
식품사업
조정 및 제거
(주1)
합계

수익

외부거래
50,258,894
18,159,514
12,545,889
-
80,964,297

내부거래
-
-
-
-
-

총수익
50,258,894
18,159,514
12,545,889
-
80,964,297

성과

비용으로 인식된 재고자산 원가
(8,842,355)
(7,894,017)
(8,205,111)
-
(24,941,483)

종업원급여
(8,179,906)
(3,487,755)
(1,596,986)
-
(13,264,647)

감가상각비 및 무형자산상각비
(2,212,184)
(1,599,715)
(751,179)
(1,016,555)
(5,579,633)

부문영업이익(손실)
13,209,442
1,805,589
(602,504)
(994,567)
13,417,960

영업자산
78,525,158
148,740,792
7,608,763
(32,289,811)
202,584,902

영업부채
13,764,267
49,980,896
5,846,473
(5,166,890)
64,424,746

(주1) 부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
의료사업
바이오기술
사업
건강기능
식품사업
조정 및 제거
(주1)
합계

수익

외부거래
40,203,174
20,602,617
8,141,516
-
68,947,306

내부거래
-
-
-
-
-

중단사업에 포함된 수익
-
-
-
-
-

총수익
40,203,174
20,602,617
8,141,516
-
68,947,306

성과

비용으로 인식된 재고자산 원가
(14,321,340)
(5,926,190)
(4,641,692)
-
(24,889,222)

종업원급여
(9,862,713)
(3,765,192)
(1,883,927)
-
(15,511,831)

감가상각비 및 무형자산상각비
(2,052,092)
(1,433,882)
(679,445)
(1,112,267)
(5,277,686)

부문영업이익(손실)
6,505,925
7,201,871
(1,177,958)
(1,122,016)
11,407,822

중단사업 영업손실
-
-
-
-
-

영업자산
68,083,831
112,346,414
6,352,219
(28,464,185)
158,318,279

영업부채
12,679,920
41,673,927
7,308,233
(3,775,869)
57,886,212

(주1) 부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

37. 비지배지분이 중요한 종속기업

(1) 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명
설립지의 국가명
당기말
전기말

엠아이텍
국내
35.48%

35.60%

(2) 종속기업에 대한 비지배지분이 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
21,220,152
17,622,312

연결범위변동
-
1,793,426

당기순이익
4,016,234
1,927,231

배당금의 지급
(666,039)
(521,052)

주식매수선택권 부여
310,781
398,235

주식매수선택권 행사
461,283
-

자기주식의 취득
(1,238,530)
-

기말
24,103,881
21,220,152

(3) 해당 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약손익계산서

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
50,258,894
40,203,174

매출원가
(24,291,879)
(21,329,507)

판매비와관리비
(12,757,573)
(12,367,742)

금융수익
2,264,678
2,844,475

금융원가
(733,041)
(1,038,610)

기타수익
95,440
10,621

기타비용
(303,012)
(668,229)

지분법이익
-
211,105

지분법손실
(56,500)
-

세전이익
14,477,007
7,865,287

법인세비용
(2,231,568)
1,181,651

계속영업손익
12,245,439
6,683,636

총포괄손익
12,245,439
6,683,636

비지배지분 귀속
4,016,234
1,927,231

비지배지분 배당금
(666,039)
(521,053)

2) 요약재무상태표

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동자산
48,332,838
45,107,236

비유동자산
30,192,320
22,976,594

유동부채
11,073,161
9,576,013

비유동부채
2,691,107
3,103,907

순자산
64,760,890
55,403,910

지배기업 소유주 귀속분
40,657,009
34,183,758

비지배지분 귀속
24,103,881
21,220,152

3) 요약현금흐름

(단위: 천원)

구분
당기
전기

영업활동
16,739,124
3,903,976

투자활동
(10,068,446)
(3,345,374)

재무활동
(3,920,487)
2,575,884

현금 및 현금성자산의 순증감
2,750,191
3,134,486

38
.
COVID-19의 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대체하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 
코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 6참조)입니다. 연결기업은 코로나19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

* 자세한 사항은 향후 공시되는 '감사보고서제출' 공시 및 '사업보고서(2021.12)' 를 참조하시기 바랍니다.

- 별도 대차대조표(재무상태표)

재무상태표

제 24(당)기 2021년 12월 31일 현재

제 23(전)기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 시너지이노베이션
(단위 : 원)

과 목
주석
제 24(당)기말
제 23(전)기말

자산

Ⅰ.
유동자산

1. 현금및현금성자산

4,28
1,923,957,758

4,916,925,021

2. 매출채권

5,28
3,150,739,983

3,536,104,044

3. 재고자산

6
1,368,273,478

2,432,503,313

4. 파생상품금융자산
18,28
7,844,501,280

5,251,608,000

5. 기타유동자산

7
10,587,947

3,042,814

6. 기타유동금융자산

8,28
770,934,165

543,030,167

7. 당기법인세자산

7,168,140

20,532,620

유동자산 합계

15,076,162,751

16,703,745,979

Ⅱ.
비유동자산

1. 당기손익-공정가치금융자산

9,28
17,193,139,180

36,712,096,652

2. 종속기업투자주식

10
35,460,097,002

34,260,097,002

3. 관계기업투자주식

10
66,329,964,482

14,052,657,660

4. 유형자산

11
7,012,692,322

7,778,140,726

5. 무형자산

12
2,046,745,606

2,306,098,422

6. 사용권자산

16
257,293,275

216,908,072

7. 기타비유동자산
7
-

79,674,000

8. 기타비유동금융자산
8,28
4,180,942,156

150,119,140

비유동자산 합계

132,480,874,023

95,555,791,674

자산 총계

147,557,036,774

112,259,537,653

부채

Ⅰ.
유동부채

1. 매입채무및기타채무

13,28
866,313,492

1,400,538,475

2. 단기차입금

14,28
500,000,000

500,000,000

3. 유동성장기차입금

14,28
-

333,333,332

4. 유동성사채

15,28
19,589,006,284

12,165,829,445

5. 유동성리스부채

16,28
115,757,434

125,842,187

6. 기타유동부채

17
597,781,342

848,431,317

7. 파생상품유동금융부채

18,28
22,792,691,230

23,877,490,760

유동부채 합계

44,461,549,782

39,251,465,516

Ⅱ.
비유동부채

1. 장기차입금

14,28
2,000,000,000

2,333,333,332

2. 리스부채

16,28
143,448,758

89,128,435

비유동부채 합계

2,143,448,758

2,422,461,767

부채 총계

46,604,998,540

41,673,927,283

자본

Ⅰ. 자본금

20

39,767,327,000

36,654,912,000

Ⅱ. 기타불입자본

20

155,073,943,474

129,822,760,516

Ⅲ. 결손금

20

(93,889,232,240)

(95,892,062,146)

자본총계

100,952,038,234

70,585,610,370

부채 및 자본총계

147,557,036,774

112,259,537,653

포괄손익계산서

제 24(당) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제 23(전) 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 시너지이노베이션
(단위 : 원)

과 목
주석
제 24(당)기
제 23(전)기

Ⅰ. 매출액
21

18,159,514,553

20,602,616,811

Ⅱ. 매출원가
22

(12,806,373,273)

(10,792,415,340)

Ⅲ. 매출총이익

5,353,141,280

9,810,201,471

판매비와관리비
22,23
(3,184,809,845)

(2,608,330,235)

연구개발비
22,23
(27,000,000)

-

Ⅳ. 영업이익

2,141,331,435

7,201,871,236

금융수익
24
17,811,670,247

4,496,774,552

금융원가
24
(20,379,033,052)

(35,447,293,101)

기타수익
25
2,442,648,665

1,197,303,688

기타비용
25
(13,787,389)

(1,881,446,981)

Ⅴ.
법인세비용차감전계속영업순이익(손실)

2,002,829,906

(24,432,790,606)

법인세비용
26
-
-
-
-

Ⅵ.
계속영업당기순이익(손실)

2,002,829,906

(24,432,790,606)

Ⅶ
. 당기순이익(손실)

2,002,829,906

(24,432,790,606)

기타포괄손익

-

-

Ⅷ
.
당기총포괄이익(손실)

2,002,829,906

(24,432,790,606)

Ⅸ.
주당손익

27

기본주당순이익(손실)

26

(361)

희석주당순이익(손실)

26

(361)

자본변동표

제 24
(당
)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제 23
(전)
기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 시너지이노베이션
(단위 : 원)

과 목

자본금

기타불입자본
결손금

합 계

2020.01.01(전기초)
32,553,743,500
105,667,610,241
(71,459,271,540)
66,762,082,201

전환사채 전환
4,101,168,500
24,129,349,265
-
28,230,517,765

당기순손실
-
-
(24,432,790,606)
(24,432,790,606)

주식선택권의 부여
-
25,801,010
-
25,801,010

2020.12.31(전기말)
36,654,912,000
129,822,760,516
(95,892,062,146)
70,585,610,370

2021.01.01(당기초)
36,654,912,000
129,822,760,516
(95,892,062,146)
70,585,610,370

전환사채 전환
3,112,415,000
25,056,099,112
-
28,168,514,112

당기순이익
-
-
2,002,829,906
2,002,829,906

주식선택권의 부여
-
195,083,846
-
195,083,846

2021.12.31(당기말)
39,767,327,000
155,073,943,474
(93,889,232,240)
100,952,038,234

현금흐름표

제 24
(당)
기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제 23
(전)
기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 시너지이노베이션
(단위 : 원)

과 목
주석
제 24(당)기
제 23(전)기

I. 영업활동으로인한현금흐름
31

6,303,180,810

8,291,872,371

1. 영업에서창출된현금

5,128,189,219

7,708,138,094

(1) 당기순이익(손실)

2,002,829,906

(24,432,790,606)

(2) 손익항목조정

2,387,977,040

33,074,276,180

(3) 운전자본변동

737,382,273

(933,347,480)

2. 이자수취

34,588,278

77,146,455

3. 이자지급

(77,761,167)

(530,169,498)

4. 배당금수취

1,204,800,000

1,000,000,000

5. 법인세의 환입

13,364,480

36,757,320

II. 투자활동으로인한현금흐름

(30,430,313,311)

(2,459,839,326)

1. 투자활동으로인한현금유입액

1,118,810,003

5,956,000,000

(1) 단기대여금의 회수

-

5,350,000,000

(2) 유동성장기대여금의 회수

134,978,862

-

(3) 장기대여금의 회수

-

550,000,000

(4) 종속기업투자주식의 처분

438,604,878

-

(5) 당기손익-공정가치금융자산의 처분

60,544,445

-

(6) 유형자산의처분

400,681,818

-

(7) 무형자산의처분

84,000,000

56,000,000

2.투자활동으로인한현금유출액

(31,549,123,314)

(8,415,839,326)

(1) 단기대여금의 대여

-

(5,300,000,000)

(2) 유동성장기대여금의 대여

(300,399,159)

-

(3) 장기대여금의 대여

(1,189,600,841)

-

(4) 단기투자자산의 취득

-

(10,447,870)

(5) 기타장기금융상품의 취득

(3,000,000,000)

-

(6) 당기손익-공정가치금융자산의 취득

(10,409,617,240)

-

(7) 관계기업투자주식의 취득

(14,999,999,742)

-

(8) 종속기업투자주식의 취득

(1,200,000,000)

(2,157,600,035)

(9) 유형자산의 취득

(449,506,332)

(646,942,421)

(10) 무형자산의 취득

-

(221,175,000)

(11) 장기선급금의 증가

-

(79,674,000)

III. 재무활동으로인한현금흐름

21,134,165,238

(1,323,095,389)

1. 재무활동으로인한현금유입액

21,975,571,738

20,331,650,760

(1) 단기차입금의차입

-

8,400,000,000

(2) 전환사채의 발행

14,426,688,738

6,798,206,760

(3) 파생금융상품의 증가

7,548,883,000

5,133,444,000

2. 재무활동으로인한현금유출액

(841,406,500)

(21,654,746,149)

(1) 단기차입금의상환

-

(16,200,000,000)

(2) 유동성장기차입금의 상환

(499,999,998)

(333,333,336)

(3) 유동성리스부채의 상환

(145,795,739)

(153,839,122)

(4) 장기차입금의상환

(166,666,666)

-

(5) 전환사채의 상환

-

(4,205,218,867)

(6) 파생금융상품의 감소

-

(725,427,070)

(7) 주식발행비용

(28,944,097)

(36,927,754)

IV. 현금및현금성자산의증가(감소)(I+II+III)

(2,992,967,263)

4,508,937,656

V. 기초의현금및현금성자산

4,916,925,021

407,987,365

VI.
기말의현금및현금성자산

1,923,957,758

4,916,925,021

- 주석

제 24 기

2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 23 기

2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 시너지이노베이션

1. 회사의 개요

주식회사 시너지이노베이션(이하 "당사")은 1998년 4월 2일 설립되었으며, 바이오 기술사업을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로52에 위치하고 있습니다. 

당기말 현재 납입자본금은
39,767,327
천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, %)

주요주주
소유주식수(주)
지분율(%)

시너지파트너스(주)
20,505,164
25.78

구자형
6,294,521
7.91

시너지아이비투자(주)
4,698,551
5.91

기타
48,036,418
60.40

합계
79,534,654
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는
'
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
'
에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 :
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 :
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 :
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 미생물 배양배지 및 컨슈머제품 제조ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(1) 유의적인 금융요소
일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석

2.2.12부분을 참조합니다.

3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.5 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.6 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.8 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2.2.9 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 토지 및 건설중인자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
20 ~ 40년

기계장치
5년

비품
5년

시설장치
5년

차량운반구
5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.10 리스

당사는 계약
에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다
.

리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2)
리스부채

리스
개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는
기타의 설비 리스에
단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적
용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.11 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 영업권 및 시설이용권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5년

특허권
10년

기타의무형자산
5년 및 10년

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

ㆍ연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v)
개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

2.2.12 금융상품 - 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을
의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생 상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제
거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

당기손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 당기손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 정상회수기일 이후 일정기간을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.2.14 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산

비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

2.2.15 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.16 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

2.2.17 퇴직급여

(1) 확정기여형 퇴직연금제도
당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계 없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2.2.19 영업부문

당기말 현재 당사의 영업부문은 바이오기술사업부문으로 구성되어 있습니다. 당사는기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련한 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계 

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.
이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인- IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

2.4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

2.4.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

2.4.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.4.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

2.4.5 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단D16(1)을 적용하기로 선택한관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

2.4.6 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.4.7 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.4.8 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.5 재무제표 승인

당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2022년 2월 14일
에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 

3.1 회계적 판단

당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 

(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객 맞춤화).

당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.2.1 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2.2 주식기준보상

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 

3.2.3 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 기간의제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한

세무상
결손금 103,857백만원
(
전기말: 69,261백만원)을 보유하고 있습니다. 그러나 당사는 당분간 계속 손실을 발생한 것이므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 

3.2.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.2.5 리스- 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

4.

현
금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재
현금및현금성자산
의
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
122
175

보통예금 등
1,923,836
4,916,750

합계
1,923,958
4,916,925

은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 기업의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.

5. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
3,834,045
382,370
4,229,215
382,370

차감 : 손실충당금
(683,305)
(382,370)
(693,111)
(382,370)

매출채권(순액)
3,150,740
-
3,536,104
-

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
연체된 일수
손상된 채권

미연체
만기 경과후 
180일 이하
만기 경과후
181~360일
만기 경과후 
361일 초과
계

총장부금액
3,143,460
7,280
-
-
3,150,740
1,065,675

기대손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%

손실충당금
-
-
-
-
-
(1,065,675)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
연체된 일수
손상된 채권

미연체
만기 경과후 
180일 이하
만기 경과후
181~360일
만기 경과후 
361일 초과
계

총장부금액
3,522,477
13,627
-
24,320
3,560,424
1,051,161

기대손실률
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.68%
100.00%

손실충당금
-
-
-
(24,320)
(24,320)
(1,051,161)

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,075,481
1,078,168

손실충당금전입
-
24,320

손실충당금환입
(4,934)
(27,007)

제각
(4,872)
-

기말금액
1,065,675
1,075,481

(4) 당사는 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다. 

(5) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 매출채권의 분류별 장부금액(손실충당금 차감전)입니다.

6
. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
511,743
-
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1,418,876
-
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상품
260,995
-
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162,197
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원재료
595,536
-
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851,430
-
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합계
1,368,274
-
1,368,274
2,432,503
-
2,432,503

(2) 당기중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실금액은 없으며, (전기: 0원)입니다.

(3) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 7,894백만원(전기: 5,926백만원)입니다.

7. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
101,201
-
93,516
79,674

대손충당금
(93,076)
-
(93,076)
-

선급비용
2,463
-
2,603
-

합계
10,588
-
3,043
79,674

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
93,076
93,076

손상차손인식
-
-

기말

93,076

93,076

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

투자자산
10,458
3,000,000
10,448
-

미수수익
107,270
-
506,617
-

대손충당금
(53,100)
-
(494,569)
-

미수금
603,051
-
723,480
-

대손충당금
(602,946)
-
(602,946)
-

대여금
1,877,546
1,048,820
1,571,345
2,900,000

대손충당금
(1,171,345)
-
(1,171,345)
(2,900,000)

보증금
-
132,122
-
150,119

합계
770,934
4,180,942
543,030
150,119

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
5,168,860
5,168,860

대손충당금 환입
-
-

제 각
(3,341,468)
-

기말
1,827,392
5,168,860

(3) 사용이 제한된 기타금융자산

(단위: 천원)

구분
거래처
당기말
전기말
사용제한내용

단기투자자산
신한은행
10,458

10,448

(주1)

(주1) 회생채권인 회사채 채무의 사후 변제재원 관리를 위한 지급제한 계좌로서, 회생절차 종결일로부터 10년간 유지해야 합니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분증권
-
10,842,622
-
3,059,690

채무증권
-
6,350,517
-
33,652,407

합계
-
17,193,139
-
36,712,097

(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
종류
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

㈜디에스케이
보통주
-
-
3,195,676
3,059,690

㈜상
상인

보통주
10,361,682
10,842,622
-
-

합계
10,361,682
10,842,622
3,195,676
3,059,690

(3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
종류
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

㈜디에스케이(주1)
전환사채
-
-
27,000,000
28,245,279

㈜인트로바이오파마
신주인권부사채
975,000
1,443,349
975,000
1,346,546

㈜뉴로바이오젠(주2)
전환사채
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000

알지노믹스(주)
전환상환우선주
100,001
1,907,168
100,001
1,060,582

합계
4,075,001
6,350,517
31,075,001
33,652,407

(주1) 당기중 전환청구를 신청하여 지분증권으로
전환되었습니다
.

(주2) 피투자회사의 특허권을 담보로 제공받고 있습니다.

(4) 사용이 제한된 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분
회사명
거래처
당기말
전기말
사용제한내용

채무증권
㈜디에스케이(주1)
신한은행
-
1,107,658
차입금에 대한 질권설정

(주1)당기 중 차입금을 상환 후 질권을 해지 하였습니다.

10. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명
구분
주요 영업활동
소재국가
결산월

㈜인트로바이오파마
관계기업
의약품 제제연구 및 개발, 판매업
한국
12월

시너지바이오조합
관계기업
주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분
한국
12월

(주)디에스케이(주1)
관계기업
디스플레이장비,이차전지장비,공장자동화설비개발
한국
12월

㈜엠아이텍
종속기업
의료기기 제조 및 수입판매업
한국
12월

㈜엠큐브웍스(주3)
종속기업
소프트웨어 개발업
한국
12월

보광연건연발유한공사(심천)
종속기업
연구개발 및 지원활동
중국
12월

노비스바이오㈜
종속기업
건강기능식품, 의약외품 제조, 판매업
한국
12월

(주1) 당기 중 ㈜디에스케이의 지분 23.78%를 매입하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주2) 당기 중 알엔에이바이오(주)의 지분 80%를 매입하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(주3) 당기 중 ㈜엠큐브웍스의 지분 전체를 매각하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주식수(주)

지분율
(%)

당기말
전기말

취득원가
손상차손
장부가액
취득원가

손상차손

장부가액

<관계기업>

㈜인트로바이오파마
64,400
42.80
4,052,658
-
4,052,658
4,052,658
-
4,052,658

시너지바이오조합
1,000,000
44.44
10,000,000
-
10,000,000
10,000,000
-
10,000,000

㈜
디에스케이

6,425,432
23.78
52,277,307
-
52,277,307
-
-
-

소계
66,329,965
-
66,329,965
14,052,658
-
14,052,658

<종속기업>

㈜엠아이텍
20,080,000
64.73
25,779,061
-
25,779,060

25,779,060

-
25,779,060

㈜엠큐브
웍스
(주1)

-
-
-
-
-
24,769,420
(24,769,420)
-

보광연건연발유한공사
(심천)

-
100.00
2,840,608
(2,840,608)
-
2,840,608
(2,840,608)
-

노비스바이
오㈜

1,450,176
100.00
10,106,038
(1,625,001)
8,481,037

10,106,038

(1,625,001)
8,481,037

알엔에이바이오
㈜

2,400,000
80.00
1,200,000
-
1,200,000
-
-
-

소계
39,925,707
(4,465,609)
35,460,097
63,495,126
(29,235,029)
34,260,097

합계
106,255,672
(4,465,609)
101,790,062
77,547,784
(29,235,029)
48,312,755

(주1) 당기 중 ㈜엠큐브웍스의 지분 전체를 매각하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
기타
기말

<관계기업>

㈜인트로바이오파마
4,052,658
-
-
4,052,658

시너지바이오조합
10,000,000
-
-
10,000,000

㈜디
에스케이 (주3)

-
15,000,000
37,277,307
52,277,307

소계
14,052,658
15,000,000
37,277,307
66,329,965

<종속기업>

㈜엠아이텍
25,779,060
-
-
25,779,060

㈜엠큐브웍스(주4)
-
-
-
-

보광연건연발유한공사(주2)
-
-
-
-

노비스바이오㈜
8,481,037
-
-
8,481,037

알엔에이바이오
㈜
(주1)

1,200,000
-
1,200,000

소계
34,260,097
1,200,000
-
35,460,097

합계
48,312,755
16,200,000
37,277,307
101,790,062

(주1) 당기 중 알엔에이바이오㈜ 2,400,000주를 신규취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(주2) ㈜엠큐브웍스와 보광연건연발유한공사(심천)은 전액 손상차손을 인식하고 있습니다.
(주3) 당기 중 ㈜디에스케이의 지분 23.78%를 매입하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(주4) 당기 중 ㈜엠큐브웍스의 지분 전체를 매각하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
손상차손
기말

관계기업

㈜인트로바이오파마
4,052,658
-
-
4,052,658

시너지바이오조합
10,000,000
-
-
10,000,000

소계
14,052,658
-
-
14,052,658

종속기업

㈜엠아이텍(주1)
25,621,460
157,600
-
25,779,060

㈜엠큐브웍스(주2)
-
-
-
-

보광연건연발유한공사(주2)
-
-
-
-

노비스바이오㈜(주1)
8,106,038
2,000,000
(1,625,001)
8,481,037

소계
33,727,498
2,157,600
(1,625,001)
34,260,097

합계
47,780,156
2,157,600
(1,625,001)
48,312,755

(주1) 전기중 ㈜엠아이텍 보통주 80,000주와 노비스바이오㈜ 400,000주를 추가 취득하였습니다. 
(주2) ㈜엠큐브웍스와 보광연건연발유한공사(심천)은 전액 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무현황

<당기 및 당기말>
(단위: 천원)

회사명
구분
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익
포괄손익

㈜인트로바이오파마
관계기업
9,655,827
3,140,763
6,515,064
13,518,786
1,079,059
1,079,059

시너지바이오조합
관계기업
16,398,852
-
16,398,852
2,283
(1,017)
2,355,382

㈜
디에스케이

관계기업
192,595,951
34,533,439
158,062,512
49,634,112
(4,004,552)
(4,270,938)

㈜엠아이텍
종속기업
78,525,158
13,824,016
64,701,142
50,258,894
12,185,691
12,185,691

㈜엠큐브웍스(주1)
종속기업
63
3,357,694
(3,357,631)

-

80,020
80,020

보광연건연발유한공사
종속기업
-
-
-
-
-
-

노비스바이오㈜
종속기업
7,608,764
5,846,473
1,762,291
12,545,889
(727,284)
(719,351)

알엔에이바이오
㈜

종속기업
1,183,691
18,198
1,165,493
-
(334,507)
(334,507)

(주1) 당기 중 지분매각이 완료되어 청산전까지의 재무정보를 기재하였습니다.

<전기 및 전기말>
(단위: 천원)

회사명
구분
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익
포괄손익

㈜인트로바이오파마
관계기업

9,114,658

3,957,612

5,157,046

11,439,961
157,691

157,691

시너지바이오조합
관계기업
14,043,470
-
14,043,470
2,664
(660)
(6,053,795)

㈜엠아이텍
종속기업
68,083,831
12,679,920
55,403,911
40,203,174
6,683,636

6,683,636

㈜엠큐브웍스
종속기업
2,658
3,440,314
(3,437,655)
-
(2,503)
(2,503)

보광연건연발유한공사
종속기업
-
-
-
-
-
-

노비스바이오㈜
종속기업
6,349,561
3,867,919
2,481,642
8,141,516
(1,539,076)
(1,412,358)

11. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기타증감
기말

토지(주1)
1,393,673
-
-
-
-
1,393,673

건물(주1)
2,990,038
-
-
(184,312)
-
2,805,726

기계장치
1,393,484
125,604
-
(419,206)
253,396
1,353,278

차량운반구
25,493
26,144
-
(14,489)
100
37,248

비품
610,882
120,100
(132,564)
(181,538)
107,500
524,380

시설장치
1,226,191
56,800
-
(417,303)
20,700
886,388

건설중인자산
138,380
175,642
-
-
(302,022)
12,000

합계
7,778,141
504,290
(132,564)
(1,216,848)
79,674
7,012,693

(주1) 당사의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다
.

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기타증감
기말

토지(주1)
1,393,673
-
-
-
-
1,393,673

건물(주1)
3,174,351
-
-
(184,312)
-
2,990,039

기계장치
754,342
581,785
(2,697)
(270,513)
330,569
1,393,486

차량운반구
34,849
-
-
(9,356)
-
25,493

비품
737,674
79,600
(2,900)
(203,493)
-
610,881

시설장치
1,638,910
-
-
(412,720)
-
1,226,190

건설중인자산
418,999
49,949
-
-
(330,569)
138,379

합계
8,152,798
711,334
(5,597)
(1,080,394)
-
7,778,141

(주1) 당사의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다
.

(2)
당기 보고기간종료일 현재 당사는 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에가입하고 있으며, 보험가입금액은

1,640,000

천
원입니다.

12.
무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
손상
기말

산업재산권
60,000
-
(56,000)
(4,000)
-
-

소프트웨어
263,771
-
-
(65,835)
-
197,936

국고보조금
(118,756)
-
-
29,607
-
(89,149)

영업권
1,056,086
-
-
-
-
1,056,086

기타의무형자산
529,997
-
-
(138,125)
-
391,872

회원권
515,000
-
(25,000)
-
-
490,000

합계
2,306,098
-
(81,000)
(178,353)
-
2,046,745

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
손상
기말

산업재산권
68,000
-
-
(8,000)
-
60,000

소프트웨어
90,000
221,175
-
(47,404)
-
263,771

국고보조금
(40,029)
(100,000)
-
21,274
-
(118,755)

영업권
1,056,086
-
-
-
-
1,056,086

기타의무형자산
695,199
-
-
(165,203)
-
529,996

회원권
607,698
-
(50,000)
-
(42,698)
515,000

합계
2,476,954
121,175
(50,000)
(199,333)
(42,698)
2,306,098

(2) 영업권은 영업부문별로 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
증감
당기말

바이오사업부(주1)
1,056,086
-
1,056,086

당기말 현재 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 크므로 영업권의 손상차손이 인식되지 않았습니다.

(주1)당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다

구분
할인율
5년을 초과하는 기간에 
적용한 성장률

바이오사업부
11.23%
1%

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며,적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

13. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
410,037
1,014,725

미지급금
445,247
305,019

미지급비용
11,029
80,794

합계
866,313
1,400,538

14
. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류(주1)
이자율(%)
만기일
당기말
전기말

IBK기업은행
중소기업자금대출
3M Libor+3.362
2022.10.27
500,000
500,000

(주1) 단기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류(주1)
이자율(%)
만기
금액

당기말
전기말

IBK기업은행
시설자금대출
3개월 수은채유통수익률 + 2.237
2025.10.15
2,000,000
2,000,000

신한은행
일반대출
-
-
-
666,666

소 계
2,000,000
2,666,666

유동성장기차입금
-
(333,333)

합 계
2,000,000
2,333,333

(주1) 장기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

15. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
발행일
만기일
약정이자율
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

제7회 무보증전환사채(주1)
2014.08.29
2017.08.29
연 4.0%
10,472
-
10,472
-

제8회 무보증전환사채(주2)
2016.08.12
2021.08.12
연 0.0%
-
-
1,255,000
-

제10회 무보증전환사채(주3)
2017.12.04
2022.12.04
연 0.0%
1,490,000
-
4,140,000
-

제
11회 무보증전환사채
(주4)

2020.08.03
2024.08.24
연 0.0%
4,480,000
-
12,000,000
-

제12회 무보증전환사채(주5)
2021.08.13
2025.08.13
연 0.0%
15,000,000
-
-
-

제
13회 무보증전환사채
(주5)

2021.09.13
2025.08.13
연 0.0%
7,000,000
-
-
-

합계
27,980,472
-
17,405,472
-

사채할인발행차금
(40,818)
-
(63,138)
-

사채상환할증금
240,164
-
1,021,352
-

전환권조정
(8,590,812)
-
(6,197,857)
-

장부가액
19,589,006
-
12,165,829
-

(주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안 상 회생채권 및 금융기관 대여금 채무 변제요건에 따라 원금 및 개시전 이자의 59.58%는 현금으로 변제되고, 나머지 40.42%는전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다.

(주2) 제8회차 무보증전환사채의 최초 발행시 권면총액 35,000,000천원 중 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜의 인수금액은 25,000,000천원이며, 조기상환권 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다. 한편

당기중

제8회차 전환사채의 상환 및 전환이 완료됨에 따라 최초 발행시 전환사채 인수자를 위하여 제공한 당사의 ㈜엠아이텍 주식 20,000,000주에 대한 질권이 설정수량은 없습니다.

(주3) 제10회 무보증전환사채 권면총액 25,000,000천원은 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜(구,시너지넷㈜)가 전액 인수하였으며, 조기상환권의 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다. 당기말까지 제10회차 전환사채의 전환으로 신규로 발행된 보통주는 1,701,989주이며, 누적수량은 10,117,385주입니다.

(주4) 제11회 무보증전환사채 권면총액 12,000,000천원은
당기말
까
지 제11회차 전환사채의 전환으로 신규로 발행된 보통주는 3,720,926주이며, 누적수량은 3,720,926주입니다.

(주5) 제12회,제13회 무보증전환사채의 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제10회 무보증
 사모전환사채
제11회 무보증
 사모전환사채
제12회 무보증
 사모전환사채
제13회 무보증
 사모전환사채

발행 권면총액
25,000,000,000원
12,000,000,000원
15,000,000,000원
7,000,000,000원

미상환 권면총액
1,490,000,000원
4,480,000,000원
15,000,000,000원
7,000,000,000원

만기시상환금
액면가의 116.1184%
액면가의 100.0000%
액면가의 100.0000%
액면가의 100.0000%

조기상환개시일
2019.12.04
2022.08.03
2023.08.13
2023.08.13

전환청구기간
2018.12.04
~2022.11.04
2021.08.03
~2024.07.03
2022.08.13
 ~2025.07.13
2022.09.13
 ~2025.07.13

최초 전환가액(주1)
2,207원
2,021원
5,418원
5,418원

최근 전환가액(주1)
1,557원
-
4,085원
4,085원

발행회사의 
매도청구기간(주2)
2018.12.04
~2019.12.04
2021.08.03
~ 2024.05.03

2022.08.13
~2024.08.13

2022.09.13
~2024.09.13

전환에 따라 발행할 
주식의 종류
발행회사의 
기명식 보통주
발행회사의 
기명식 보통주
발행회사의
 기명식 보통주
발행회사의
 기명식 보통주

전환가액의 조정
매1개월단위
매3개월단위
매3개월단위
매3개월단위

미전환잔여주식수
956,968
2,216,724
3,671,970
1,713,586

(주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다.

(주2) 당사 및 당사가 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매수인은 각 매매대금 지급기일로부터 10일 이전까지 인수인에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급 기일 및 매매가격을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구를 할 수 있고, 이때의 매매가액은 사채의 권면금액에대하여 사채 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 제11회차는 연 2 %(단리), 제12회차, 제13회차는 연 1%(단리)의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다.

16. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채 변동내역의 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합 계

기초
104,581
112,327
216,908
214,971

증가
69,942
120,089
190,031
190,031

감소
-
-
-
(154,282)

감가상각비
(78,190)
(71,456)
(149,646)
-

이자비용
-
.
-
8,486

기말
96,333
160,960
257,293
259,206

차감 : 유동성리스부채

(115,757)

차감계

143,449

<전기>
(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합 계

기초
115,718
112,979
228,697
225,615

증가
75,165
69,573
144,738
144,738

감소
(370)
(2,002)
(2,372)

(165,196)

감가상각비
(85,932)
(68,223)
(154,155)
-

이자비용
-
-
-
9,814

기말
104,581
112,327
216,908
214,971

차감 : 유동성리스부채

(125,842)

차감계

89,129

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산에 대한 감가상각비
149,646
154,155

리스부채에 대한 이자비용
8,486
9,814

단기리스료
645
2,500

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
25,404
12,260

(3) 당기 중 리스에 대하여 현금유출은 180,331천원(전기 178,413천원)이 있습니다.

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약부채
105,110
114,921

예수금
25,333
29,899

부가가치세예수금
161,925
392,206

단기종업원급여부채
305,413
311,405

합계
597,781
848,431

18. 파생상품금융자산 및 부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 무보증전환사채와 관련하여 인식된 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품금융자산

매도청
구권(제11회)

5,348,497
-

5,251,608

-

매도청구권(제12회)(주1)
1,685,040
-
-
-

매도청구권(제13회)(주1)
810,964
-
-
-

소계
7,844,501
-
5,251,608
-

파생상품금융부채

전환권 및 조기상환청구권(제8회)
-
-
1,436,946
-

전환권 및 조기상환청구권(제10회)
2,565,409
-
6,341,825
-

전환권 및 조
기상환청구권(제11회)

6,812,122
-

16,098,720

-

전환권및조기상환청구권(제12회)(주1)
9,146,700
-
-
-

전환권및조기상환청구권(제13회)(주1)
4,268,460
-
-
-

소 계
22,792,691
-
23,877,491
-

(주1)

투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라
유동자산 및 유동부채로 분류하였습니다.

(2)
당기 및 전기 중 평가 내역 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
평가이익
(손실)
기타증감(주1)
기말

내재파생상품금융자산

매도청구권(제11회)
5,251,608
-
607,044
(510,155)
5,348,497

매도청구권(제12회)
-
1,670,385
14,655
-
1,685,040

매도청구권(제13회)
-
195,951
615,013
-
810,964

소계
5,251,608
1,866,336
1,236,712
(510,155)
7,844,501

내재파생상품금융부채

전환권 및 조기상환청구권(제8회)
(1,436,946)
-
129,147
1,307,798
(0)

전환권 및 조기상환청구권(제10회)
(6,341,826)
-
(708,565)
4,484,982
(2,565,409)

전환권 및 조기상환청구권(제11회)

(16,098,720)
-
(4,792,026)
14,078,623
(6,812,122)

전환권 및 조기상환청구권(제12회)
-
(6,868,710)
(2,277,990)
-
(9,146,700)

전환권 및 조기상환청구권(제13회)
-
(2,546,509)
(1,721,951)
-
(4,268,460)

소계
(23,877,492)
(9,415,219)
(9,371,384)
19,871,403
(22,792,691)

(주1) 당기 중 제 8회,제10회,제11회 무보증전환사채 액면가 11,425,000천원 전환으로 인해 자본금과 주식발행 초과금으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
평가이익(손실)
기타증감(주1)
기말

내재파생상품금융자산

매도청구권(제11회)
-
1,753,908
3,497,700
-
5,251,608

내재파생상품금융부채

전환권 및 조기상환청구권(제8회)
(1,343,847)
-
(2,916,579)
2,823,480
(1,436,946)

전환권 및 조기상환청구권(제9회)
(1,376,312)
-
725,236
651,076
-

전환권 및 조기상환청구권(제10회)
(7,359,579)
-
(13,342,868)
14,360,621
(6,341,826)

전환권 및 조기상환청구권(제11회)

-
(6,887,352)
(9,211,368)
-
(16,098,720)

소계
(10,079,738)
(6,887,352)
(24,745,579)
17,835,177
(23,877,492)

(주1) 당기 중 제8회,제9회,제10회 무보증전환사채 액면가 4,260,000천원에 대해 조기상환청구 후 소각으로 사채상환손실 589,605천원을 인식하였습니다. 
또한 제8회,10회 무보증전환사채 액면가 12,795,000천원 전환으로 인해 자본금과 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

19. 퇴직급여

당사는 당기 중 확정기여제도와 관련하여 기여금 등으로 인식한 퇴직급여는 216,579천원(전기 : 187,713천원)입니다.

20. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
300,000,000
300,000,000

1주의 금액
500
500

발행한 주식의 수
79,534,654
73,309,824

보통주자본금
39,767,327,000
36,654,912,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원, 주)

구분
주식수
금액

자본금
주식발행초과금

전기초
65,107,487
32,553,744
106,822,982

전환사채의 보통주 전환

8,202,337
4,101,168
24,129,349

전기말
73,309,824
36,654,912
130,952,331

당기초
73,309,824
36,654,912
130,952,331

전환사채의 보통주 전환
6,224,830
3,112,415
25,056,099

당기말
79,534,654
39,767,327
156,008,430

(3)

당기말과 전기말 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
156,008,430
130,952,331

기타자본잉여금
2,149,328
2,149,328

감자차손
(3,304,700)
(3,304,700)

주식선택권
220,885
25,801

합계
155,073,943
129,822,760

(4) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
2,407,937
2,407,937

미처리결손금
(96,297,170)
(98,299,999)

합계
(93,889,233)
(95,892,062)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(5) 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

처분 예정일 : 2022년 3월 30일
처분확정일 : 2021년 3월 30일

I. 미처리결손금

(96,297,169,570)

(98,299,999,476)

전기이월결손금
(98,299,999,476)

(73,867,208,870)

당기순이익(손실)
2,002,829,906

(24,432,790,606)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(96,297,169,570)

(98,299,999,476)

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(주1)

18,159,515
20,602,617

기타 원천으로부터의 수익

-
-

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분

당기
전기

재화 또는 용역의 유형

제품판매
15,835,231
18,887,830

상품판매
2,324,283
1,714,787

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
18,159,514
20,602,617

지리적 시장

국내
18,150,884
20,569,217

국외
8,630
33,400

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
18,159,514
20,602,617

수익인식시점

한 시점에 인식
18,159,515
20,602,617

기간에 걸쳐 인식
-
-

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
18,159,515
20,602,617

(3) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로 부터의 수익 금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

A
업체

2,506,880
4,102,787

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
3,150,740
3,536,104

계약부채(기타부채)
105,110
114,921

당기 초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 114,210천원입니다.

22. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매관리비
연구개발비
합계

재고자산의 변동
1,064,230
-
-
1,064,230

원재료와 상품매입액
6,829,787
-
-
6,829,787

종업원급여
2,068,422
1,239,094
27,000
3,334,516

퇴직급여
127,879
88,700
-
216,579

복리후생비
172,743
128,577
-
301,320

감가상각비
1,134,269
82,579
-
1,216,848

사용권자산
34,450
115,197
-
149,647

무형자산상각비
-
178,353
-
178,353

지급수수료
444,990
637,472
-
1,082,462

지급임차료
4,000
10,785
-
14,785

대손상각비(환입액)
-
(4,934)
-
(4,934)

기타
925,602
708,989
-
1,634,591

합 계
12,806,372
3,184,812
27,000
16,018,184

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매관리비
연구개발비
합계

재고자산의 변동
(1,448,434)
-
-
(1,448,434)

원재료와 상품매입액
7,374,624
-
-
7,374,624

종업원급여
2,163,211
1,148,580
-
3,311,791

퇴직급여
101,014
86,699
-
187,713

복리후생비
139,815
125,873
-
265,688

감가상각비
968,331
112,064
-
1,080,395

감가상각비(리스)
19,841
134,314
-
154,155

무형자산상각비
-
199,333
-
199,333

지급수수료
477,544
360,854
-
838,398

임차료
-
7,140
-
7,140

대손상각비(환입액)
-
(2,687)
-
(2,687)

기타
996,469
436,160
-
1,432,629

합 계
10,792,415
2,608,330
-
13,400,745

23. 판매관리비와 연구개발비

당기 및 전기 중 판매관리비와 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
판매관리비
연구개발비
합계

급여
1,239,094
27,000
1,266,094

퇴직급여
88,700
-
88,700

복리후생비
128,577
-
128,577

여비교통비
84,416
-
84,416

접대비
110,893
-
110,893

통신비
5,085
-
5,085

세금과공과
61,650
-
61,650

감가상각비
82,579
-
82,579

지급임차료
10,785
-
10,785

보험료
27,041
-
27,041

차량유지비
73,979
-
73,979

운반비
55,313
-
55,313

교육훈련비
2,317
-
2,317

도서인쇄비
2,090
-
2,090

회의비
9,813
-
9,813

사무용품비
4,627
-
4,627

소모품비
28,419
-
28,419

지급수수료
637,472
-
637,472

광고선전비
28,779
-
28,779

대손상각비(환입액)
(4,934)
-
(4,934)

건물관리비
19,483
-
19,483

무형자산상각비
178,353
-
178,353

사용권자산
115,196
-
115,196

주식보상비
195,084
-
195,084

합계
3,184,811
27,000
3,211,811

<전기>
(단위: 천원)

구분
판매관리비
연구개발비
합계

급여
1,148,580
-
1,148,580

퇴직급여
86,699
-
86,699

복리후생비
125,873
-
125,873

여비교통비
46,004
-
46,004

접대비
83,367
-
83,367

통신비
4,131
-
4,131

세금과공과
53,211
-
53,211

감가상각비
112,064
-
112,064

지급임차료
7,140
-
7,140

보험료
26,715
-
26,715

차량유지비
65,444
-
65,444

운반비
43,303
-
43,303

교육훈련비
440
-
440

도서인쇄비
858
-
858

회의비
10,346
-
10,346

사무용품비
2,425
-
2,425

소모품비
41,070
-
41,070

지급수수료
360,854
-
360,854

광고선전비
16,413
-
16,413

대손상각비(환입액)
(2,687)
-
(2,687)

건물관리비
16,632
-
16,632

무형자산상각비
199,333
-
199,333

감가상각비(리스)
134,314
-
134,314

주식보상비
25,801
-
25,801

합계
2,608,330
-
2,608,330

24. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
76,721
60,965

외환차익
3,293
7,341

외화환산이익
-
3,861

당기손익-공정가치금융자산평가이익
14,585,653
201,672

당기손익-공정가치금융자산처분이익
12,610
-

파생상품평가이익
3,133,394
4,222,936

합계
17,811,671
4,496,775

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,910,343
3,168,057

리스부채이자비용
8,486
9,814

외환차손
3,153
7,876

외화환산손실
-
5,278

사채상환손실
-
589,605

당기손익-공정가치금융자산평가손실
7,188,986
6,195,848

파생상품평가손실
11,268,066
25,470,814

합계
20,379,034
35,447,292

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

배당금수익
1,204,800
1,000,000

유형자산처분이익
268,118
-

무형자산처분이익
3,000
6,000

종속기업투자주식처분이익
438,605
-

잡이익
528,126
191,304

합계
2,442,649
1,197,304

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산폐기손실
-
5,597

무형자산손상차손
-
42,698

종속기업투자주식손상차손
-
1,625,001

기부금
-
124,423

잡손실
13,787
83,728

합계
13,787
1,881,447

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액

-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

-

법인세비용

-

계속영업법인세비용

-

중단영업법인세비용

-

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,002,830
(24,432,791)

적용세율에 따른 세부담액
440,623
(5,375,214)

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(983)
(101,200)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
4,304,031
3,861,957

일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과
(4,743,671)
1,614,457

기타(세율차이 등)
-
-

법인세비용
-
-

(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 

(4) 당기 및 전기 중 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
미인식한 이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

<가산할 일시적차이>

재고자산평가충당금
607,408
-
607,408
133,630
-
133,630

유무형자산
10,959,611
(4,629,983)
6,329,627
2,411,114
(1,018,596)
1,392,518

미확정비용
1,152,802
(373,866)
778,936
253,616
(82,251)
171,365

대손충당금
6,283,131
(3,346,196)
2,936,935
1,382,289
(736,163)
646,126

종속기업투자순손익
27,375,160
(24,769,420)
2,605,740
6,022,535
(5,449,272)
573,263

전환사채
1,021,352
(781,188)
240,164
224,697
(171,861)
52,836

파생상품금융부채
18,625,883
(3,677,693)
14,948,189
4,097,694
(809,092)
3,288,602

당기손익-공정가치금융자산
7,686,187
(5,232,360)
2,453,827
1,690,961
(1,151,119)
539,842

리스부채
219,814
39,393
259,206
48,359
8,666
57,025

이월결손금

73,803,069
30,818,762
104,621,830
16,236,675
6,780,128
23,016,803

소 계
147,734,416
(11,952,552)
135,781,864
32,501,570
(2,629,560)
29,872,010

<차감할 일시적차이>

전환사채
(6,197,855)
(2,392,956)
(8,590,813)
(1,363,528)
(526,450)
(1,889,978)

유무형자산
(1,598,314)
138,125
(1,460,189)
(351,629)
30,387
(321,242)

당기손익-공정가치금융자산
(2,441,420)
(7,396,667)
(9,838,087)
(537,112)
(1,627,267)
(2,164,379)

미수수익
(65,149)
(42,122)
(107,269)
(14,333)
(9,267)
(23,600)

대여금
(1,171,345)
-
(1,171,345)
(257,696)
-
(257,696)

사용권자산
(216,908)
(40,385)
(257,293)
(47,720)
(8,885)
(56,605)

소 계
(11,690,991)
(9,734,006)
(21,424,997)
(2,572,018)
(2,141,482)
(4,713,500)

합계
136,043,425
(21,686,558)
114,356,867
29,929,552
(4,771,042)
25,158,510

차감 : 미인식된 이연법인세자산
(25,158,510)

이연법인세자산
-

<전기>
(단위: 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
미인식한 이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

<가산할 일시적차이>

재고자산평가충당금
5,659,735
(5,052,327)
607,408
1,245,142
(1,111,512)
133,630

유무형자산
15,722,657
(4,763,046)
10,959,611
3,458,985
(1,047,870)
2,411,115

미확정비용
897,121
255,681
1,152,802
197,367
56,250
253,617

대손충당금
6,294,492
(11,361)
6,283,131
1,384,788
(2,499)
1,382,289

종속기업투자순손익
25,750,159
1,625,001
27,375,160
5,665,035
357,500
6,022,535

전환사채
4,641,330
(3,619,978)
1,021,352
1,021,093
(796,395)
224,698

파생상품금융부채
10,079,738
8,546,144
18,625,882
2,217,542
1,880,152
4,097,694

당기손익-공정가치금융자산
7,686,187
-
7,686,187
1,690,961
-
1,690,961

리스부채
230,458
(10,644)
219,814
50,701
(2,342)
48,359

이월결손금

85,038,278
(11,235,209)
73,803,069
18,708,421
(2,471,746)
16,236,675

소 계
162,000,155
(14,265,739)
147,734,416
35,640,035
(3,138,462)
32,501,573

<차감할 일시적차이>

전환사채
(9,614,141)
3,416,285
(6,197,856)
(2,115,111)
751,583
(1,363,528)

유무형자산
(1,763,778)
165,464
(1,598,314)
(388,031)
36,402
(351,629)

당기손익-공정가치금융자산
(8,435,597)
5,994,177
(2,441,420)
(1,855,831)
1,318,719
(537,112)

미수수익
(81,330)
16,182
(65,148)
(17,893)
3,560
(14,333)

대여금
(1,171,345)
-
(1,171,345)
(257,696)
-
(257,696)

사용권자산
(228,697)
11,789
(216,908)
(50,313)
2,594
(47,719)

소 계
(21,294,888)
9,603,897
(11,690,991)
(4,684,875)
2,112,858
(2,572,017)

합계
140,705,267
(4,661,842)
136,043,425
30,955,160
(1,025,604)
29,929,556

차감 : 미인식된 이연법인세자산
(29,929,556)

이연법인세자산
-

27
. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
2,002,829,906
(24,432,790,606)

가중평균유통보통주식수
76,409,432
67,602,049

기본주당순이익
26
(361)

희석주당순이익(주1)
26
(361)

(주1)
전기말 현재
전환사채 및 주식선택권으로 인한 희석성 잠재적 보통주는 존재하지만, 희석효과가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 

(2) 가중평균유통보통주식수

<당기>
(단위: 주, 일)

내역
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
73,309,824
365
26,758,085,760

전환사채 8회차
44,728
361
16,146,808

전환사채 8회차
47,923
320
15,335,360

전환사채 8회차
102,236
306
31,284,216

전환사채 8회차
159,744
269
42,971,136

전환사채 10회차
160,565
243
39,017,295

전환사채 8회차
447,284
221
98,849,764

전환사채 10회차
1,509,311
213
321,483,243

전환사채 11회차
3,602,173
151
543,928,123

전환사채 11회차
118,753
150
17,812,950

전환사채 10회차
32,113
141
4,527,933

합계
79,534,654
-
27,889,442,588

당기 가중평균유통보통주식수 :
27,889,442,588주 ÷ 365일= 76,409,432주

<전기>
(단위: 주, 일)

내역
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
65,107,487
366
23,829,340,242

전환사채 10회차
61,274
357
21,874,818

전환사채 10회차
42,892
333
14,283,036

전환사채 8회차
31,948
200
6,389,600

전환사채 10회차
481,695
169
81,406,455

전환사채 8회차
15,974
158
2,523,892

전환사채 8회차
19,169
156
2,990,364

전환사채 8회차
511,182
127
64,920,114

전환사채 8회차
638,976
122
77,955,072

전환사채 10회차
2,764,929
122
337,321,338

전환사채 10회차
269,749
120
32,369,880

전환사채 8회차
319,488
119
38,019,072

전환사채 8회차
319,488
107
34,185,216

전환사채 10회차
1,445,085
101
145,953,585

전환사채 10회차
1,030,828
45
46,387,260

전환사채 8회차
159,744
38
6,070,272

전환사채 10회차
89,916
4
359,664

합계
73,309,824
-
24,742,349,880

전기
가중평균유통보통주식수 :
24,742,349,880
주 ÷ 366일 = 67,602,049주

(3) 당기 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

당기순이익
2,002,829,906

전환가정효과
-

전환가정 시 당기순이익
2,002,829,906

가중평균유통보통주식수
76,409,432

희석성 잠재적 보통주식수(주1)
15,980

조정된 가중평균주식수
76,425,412

희석주당이익
26

(주1) 주식선택권에 대한 보통주식수 효과가 반영되어 있습니다.

28. 금융상품 및 재무위험관리

(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 
당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부 채
46,604,998
41,673,927

자 본
100,952,037
70,585,610

부채비율
46.17%
59.04%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 

 1) 금융자산

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말
전기말
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,923,958
4,916,925
-
-

매출채권
3,150,740
3,536,104
-
-

당기손익-공정가치금융자산
-
-
17,193,139
36,712,097

기
타금융자산

4,951,876
693,149
-
-

파생상품금융자산
-
-
7,844,501
5,251,608

합계
10,026,574
9,146,178
25,037,640
41,963,705

2) 금융부채

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
기타

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

매입채무및기타채무
866,313
1,400,538
-
-
-
-

차입금
2,500,000
3,166,666
-
-
-
-

사채
19,589,006
12,165,829
-
-
-
-

파생상품금융부채
-
-
22,792,691
23,877,491
-
-

리스부채
-
-
-
-
259,206

214,970

합계
22,955,319
16,733,033
22,792,691
23,877,491
259,206

214,970

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익인식-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
7,396,667
(5,994,177)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)
12,610
-

파생상품평가이익(손실)
1,236,712
3,497,700

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채

대손상각 및 환입
(4,934)
2,687

이자수익
76,721
60,965

이
자비용

(1,901,857)
(3,177,871)

외환손익
140
(1,952)

사채상환이익(손실)
-
(589,605)

당기손익인식-공정가치금융부채

파생상품평가이익(손실)
(9,371,384)

(24,745,578)

(4) 금융위험관리 

1) 금융위험관리목적
당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(공정가치이자율위험, 환율변동위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험

① 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약등을 활용하고 있지는 않습니다. 

당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 당사 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
외화자산
외화부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
-

118,403

-

40,631

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구분
외화자산
외화부채

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
-
-
-
-

② 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.
매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 제품, 상품과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 담보설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(5) 유동성 및 이자율위험 관리 내역

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

① 유동성위험
당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구분
1년 미만
1년 초과
합계

매입채무 및 기타채무
866,313
-
866,313

차입금
(주1)

513,816
2,169,644
2,683,460

사채
(주1,2)

22,086,520
6,240,616
28,327,136

파생금융부채
(주2)

22,792,691
-
22,792,691

리스부채
(주1)

122,379
147,887
270,266

합 계
46,381,719
8,558,148
54,939,867

(주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(주2)

투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라
유동부채로 분류하였습니다.

(전기말)
(단위:천원)

구분
1년 미만
1년 초과
합계

매입채무 및 기타채무
1,400,538
-
1,400,538

차입금
(주1)

861,184
2,535,929
3,397,113

사채
(주1)

6,426,824
11,999,999
18,426,823

파생금융부채
(주2)

23,877,492
-
23,877,492

리스부채
(주1)

131,887
92,428
224,315

합 계
32,697,925
14,628,356
47,326,281

(주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(주2)

투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라
유동부채로 분류하였습니다.

② 이자율위험
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 
시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위
험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 
유지하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변
동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향

당기
전기

1% 상승시
(19,500)
(24,700)

1% 하락시
19,500
24,700

(6) 가격위험관리
당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 
당기말 현재 주가지수 10%변동시 상장지분증권의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향

당기
전기

10% 상승시
1,084,262
305,969

10% 하락시
(1,084,262)
(305,969)

(7)
금융상품 공정가치

1)
금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

자산

당기손익-공정가치금융자산
10,842,622
-
6,350,517
17,193,139

파생상품금융자산
-
-
7,844,501
7,844,501

부채

파생상품금융부채
-
-
22,792,691
22,792,691

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

자산

당기손익-공정가치금융자산
3,059,690
-
33,652,407
36,712,097

파생상품금융자산
-
-
5,251,608
5,251,608

부채

파생상품금융부채
-
-
23,877,492
23,877,492

② 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
평가이익(손실)
처분/전환
기말

자산

당기손익-공정가치금융자산
36,712,097
10,409,617
7,396,667
(37,325,242)
17,193,139

파생상품금융자산
5,251,608
1,866,336
1,236,712
(510,155)
7,844,501

부채

파생상품금융부채
(23,877,491)
(9,415,219)
(9,371,384)
19,871,403
(22,792,691)

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
평가이익(손실)
처분/전환
기말

자산

당기손익-공정가치금융자산
42,706,273
-
(5,994,176)
-
36,712,097

파생상품금융자산
-
1,753,908
3,497,700
-
5,251,608

부채

파생상품금융부채
(10,079,738)
(6,887,352)
(24,745,579)
17,835,177
(23,877,492)

③
당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자산

당기손익-공정가치금융자산

㈜디에스케이 제6회차 전환사채
-
28,245,279

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채
1,443,349
1,346,546

알지노믹스주식회사 전환상환우선주
1,907,168
1,060,582

㈜뉴로바이오젠 전환사채
3,000,000
3,000,000

합 계
6,350,517
33,652,407

파생상품금융자산

매도청구권(11회차 CB)
5,348,497
5,251,608

매도청구권(제12회차 CB)
1,685,040
-

매도청구권(제13회차 CB)
810,964
-

합 계
7,844,501
5,251,608

부채

파생상품금융부채

전환권 및 조기상환청구권(8회차 CB)

-
1,436,946

전
환권 및 조기상환청구권(10회차 CB)

2,565,409
6,341,826

전
환권 및 조기상환청구권(11회차 CB)

6,812,122
16,098,720

전
환권 및 조기상환청구권(12회차 CB)

9,146,700
-

전
환권 및 조기상환청구권(13회차 CB)

4,268,460
-

합 계
22,792,691
23,877,492

④ 당기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
공정가치평가기법
투입변수

㈜디에스케이 제6회차 전환사채
옵션가치 설정모형
기초 자산가격변동 등

㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채
현금흐름할인법 및 옵션가치 설정모형
후속기간의 현금흐름 
및 기초 자산가격변동 등

알지노믹스주식회사 전환상환우선주
상대가치법 및 옵션가치 설정모형
기초 자산가격변동 등

전환권 및 조기상환청구권(8회차 CB)

옵션가치 설정모형
기초 자산가격변동 등

전
환권 및 조기상환청구권(10회차 CB)

전
환권 및 조기상환청구권(11회차 CB)

전
환권 및 조기상환청구권(12회차 CB)

전
환권 및 조기상환청구권(13회차 CB)

매도청구권(11회차 CB)

매도청구권(12회차 CB)

매도청구권(13회차 CB)

29. 특수관계자 공
시

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

종속기업
㈜엠아이텍
㈜엠아이텍

노비스바이오㈜
노비스바이오㈜

-
㈜엠큐브웍스
(주5)

알엔에이바이오㈜
-
(주2)

보광연건연발유한공사(심천)
보광연건연발유한공사(심천)

관계기업
㈜인트로바이오파마
㈜인트로바이오파마

시너지바이오조합
시너지바이오조합

㈜디에스케이

-
(주6)

기타특수관계자
(주1)
시너지투자자문㈜
시너지투자자문㈜
(주4)

시너지파트너스㈜
시너지파트너스㈜

시너지아이비투자㈜
시너지아이비투자㈜

㈜재원씨앤씨
㈜재원씨앤씨
(주4)

-
㈜디에스케이

시너지시스템즈㈜
시너지시스템즈㈜
(주4)

㈜휴바이오메드
㈜휴바이오메드
(주4)

㈜코디
㈜코디
(주4)

㈜한경지앤아이
㈜한경지앤아이
(주4)

뉴로바이오젠
뉴로바이오젠
(주4)

에이엠테크놀로지㈜
에이엠테크놀로지㈜
(주4)

㈜
프로톡스

-
(주3)

㈜
메디카코리아

-
(주3)

(
주1) 기중 거래가 있는 기타특수관계자를 표시하였습니다.

(주2) 당기 중 종속기업투자주식인 알엔에이바이오(주) 보통주 2,400,000주를 취득하였습니다.
(주3) 당기 중 최대주주변경으로 인해 (주)디에스케이 및 그의 기타특수관계자를 당사 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(주4) 기타특수관계자인 시너지파트너스㈜의
연결실체
에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니
다.

(주5) 당기 중 이사회결의로 ㈜엠큐브웍스지분 매각을 결정하고,㈜엠큐브웍스 주식 3,600,000주(지분율100%)를
매각하였습니다.

(주6) 당기 중 ㈜디에스케이의 지분 23.78%를 매입하여 관계기업에 포함되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
회사명
매출거래
매입거래

이자/
배당수익
매출 등
이자
매입 등
비유동자산
취득

종속기업
㈜엠아이텍
1,204,800
-
-
-
-

노비스바이오㈜
57,383
-
-
-
-

㈜엠큐브웍스
-
200
-
-
-

알엔에이바이오
㈜

-
-
450,000
-
-

기타특수관계자
시너지투자자문㈜
-
-
-
102
-

시너지파트너스
㈜

-
491,402
-
152
4,994,875

시너지아이비투자㈜
-
-
-
102
-

시너지시스템즈
㈜

-
-
-
47,459
-

㈜
휴바이오메드

-
-
-
29,552
-

㈜코디

-
31,865
-
-
-

합 계
1,262,183
523,467
450,000
77,367
4,994,875

<전기>
(단위: 천원)

구분
회사명
매출거래
매입거래

이자/
배당수익
매출 등
이자
매입 등
비유동자산
취득

종속기업
㈜엠아이텍
1,000,000
-
-
-
-

노비스바이오㈜
42,365
-
-
-
-

㈜엠큐브웍스
-
1,200
-
-
-

기타특수관계자
시너지파트너스㈜
14,705
10
478
-
-

시너지시스템즈㈜
-
-
-
6,575
221,175

㈜휴바이오메드
-
-
-
690,134
79,600

㈜코디
-
12,038
-
-
-

시너지아이비투자㈜
-
-
-
56,000
-

에이엠테크놀로지
㈜

-
-
1,022
-
-

합 계
1,057,070
13,248
1,500
752,709
300,775

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금 등
기타
매입채무/차입금

종속기업
노비스바이오㈜
-
1,755,021
54,170
-

관계기업
㈜인트로바이오파마(주2)
-
1,000,000
-
-

기타특수관계자
㈜재원씨앤씨(주1)
-
-
181
-

㈜한경지앤아이(주1)
-
1,171,345
53,100
-

시너지시스템즈㈜
-
-
7,125
1,309

주식회사 코디
356
-
-
-

㈜
뉴로바이오젠(주3)

-
3,000,000
-
-

합 계
356
6,926,366
114,576
1,309

(주1) ㈜재원씨앤씨 및 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 미수이자에 대해 전액 대손설정되어 있습니다.
(주2) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상
하고 있으며,

96,803천원
의 평가이익을 인식하였습니다.

(주3) (주)뉴로바이오젠이 발행한 제1회 무기명식 담보부 사모전환사채 3,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금 등
기타
매입채무/차입금

종속기업
노비스바이오㈜
-
400,000
12,048
-

㈜엠큐브웍스(주1)
4,872
2,900,000
441,468
-

관계기업
㈜인트로바이오파마(주2)
-
1,000,000
-
-

기타특수관계자
㈜재원씨앤씨(주1)
-
-
181
-

㈜한경지앤아이(주1)
-
1,171,345
53,100
-

㈜디에스케이(주3)
-
27,000,000
-
-

㈜휴바이오메드
-
-
-
23,760

시너지시스템즈㈜
-
-
-
1,861

주식회사 코디
3,058
-
-
-

㈜
뉴로바이오(주4)

-
3,000,000
-
-

합 계
7,930
35,471,345
506,797
25,621

(주1) ㈜엠큐브웍스, ㈜재원씨앤씨 및 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 미수이자에 대해 전액 대손설정되어 있습니다.
(주2) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상
하고 있으며,
201,671천원의 평가이익을 인식하였습니다.

(주3) ㈜디에스케이가 발행한 제6회차 전환사채 25,500,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며,
4,813,992천원의 평가손실을 인식하였습니다.

(주4) (주)뉴로바이오젠이 발행한 제1회 무기명식 담보부 사모전환사채 3,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
회사명
배당금
대여거래
차입거래
현금출자

수령
지급
대여
상환
차입
상환
유입
유출

종속기업
㈜엠아이텍
1,204,800
-
-
-
-
-
-
-

노비스바이오㈜
-
-
1,490,000
134,979
-
-
-
-

알엔이이바이오(주)(주1)
-
-
-
-
-
-
-
1,200,000

관계기업

㈜
디에스케이(주1)

-
-
-
-
-
-
-
15,000,000

합 계
1,204,800
-
1,490,000
134,979
-
-
-
16,200,000

(주1) 당기 중 알엔에이바이오㈜ 와
㈜
디에스케이 지분을 취득하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
회사명
배당금
대여거래
차입거래
현금출자

수령
지급
대여
상환
차입
상환
유입
유출

종속기업
㈜엠아이텍(주1)
1,000,000
-
-
-
-
-
-
157,600

노비스바이오㈜(주1)
-
-
800,000
1,400,000
-
-
-
2,000,000

기타특수관계자
시너지파트너스㈜
-
-
4,500,000
4,500,000
700,000
700,000
-
-

에이엠테크놀러지㈜
-
-
-
-
300,000
300,000
-
-

합 계
1,000,000
-
5,300,000
5,900,000
1,000,000
1,000,000
-
2,157,600

(주1) 전기 중 (주)엠아이텍 지분과 노비스바이오(주)지분을 추가 취득하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
405,240
306,543

퇴직급여
28,333
45,716

주식보상비용
82,504
10,912

합 계
516,077
363,171

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6)
제10회차 전환사채(권면액 25,000,000천원)은 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜(구,시너지넷㈜)가 전액 인수하였으나 당기말 현재 시너지파트너스㈜와 대표이사가 보유하고 있는 전환사채는 없습니다.

(7) 노비스바이오㈜의 대여금과 관련하여 노비스바이오㈜의 기계장치를 담보로 제공받았습니다.

30.
우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
당기말
전기말

차입한도
실행금액
차입한도
실행금액

IBK기업은행
시설자금
3,400,000
2,000,000
3,400,000
2,000,000

IBK기업은행
중소기업자금대출
500,000
500,000
500,000
500,000

신한은행
운영자금대출
-
-
1,000,000
666,666

NH투자증권
주식담보대출
5,000,000
-
5,000,000
-

합계
8,900,000
2,500,000
9,900,000
3,166,666

(2) 당사의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공된자산
장부금액
담보설정금액
담보권자

토지 및 건물
3,824,326
4,200,000
IBK기업은행

(3) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여
2,714
천원의 지급보증을제공받고 있습니다.

(4) 당사는 뉴로바이오젠㈜의 주주에게 특정 조건을 충족하는 라이선스아웃 계약 체결 및 거래 종결 시 당사가 보유하고 있는 뉴로바이오젠㈜ 전환사채의 전환권 일부에대하여 매수청구권을 제공하였습니다.
(5) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

손익항목조정

이자비용
1,918,829
3,177,871

이자수익
(76,721)
(60,965)

배당금수익
(1,204,800)
(1,000,000)

외화환산이익
-
(3,861)

외화환산손실
-
5,278

대손상각비
(4,934)
(2,687)

감가상각비
1,216,848
1,080,394

사용권자산
149,646
154,155

무형자산상각비
178,353
199,333

무형자산손상차손
-
42,698

무형자산처분이익
(3,000)
(6,000)

유형자산처분이익
(268,118)
-

유형자산폐기손실
-
5,597

당기손익-공정가치금융자산평가손실
7,188,986
6,195,848

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(14,585,653)
(201,672)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(12,610)
-

종속기업투자주식손상차손
-
1,625,001

종속기업투자주식처분이익
(438,605)
-

파생상품평가손실
11,268,066
25,470,814

파생상품평가이익
(3,133,394)
(4,222,935)

주식보상비
195,084
25,801

사채상환손실
-
589,605

소계
2,387,977
33,074,276

(영업활동으로 인한 자산부채의 변동)

매출채권의 감소(증가)
390,298
(817,425)

미수금의 감소(증가)
120,429
(125,592)

선급금의 감소(증가)
(7,685)
70,297

선급비용의 감소
140
28

재고자산의 감소(증가)
1,064,230
(1,448,434)

장기보증금의 감소
17,997
198,636

매입채무의 증가(감소)
(604,687)
732,167

미지급금의 증가
85,445
3,629

미지급비용의 증가(감소)
(78,135)
127,754

선수금의 증가(감소)
(9,810)
60,194

예수금의 증가(감소)
(4,567)
744

부가세예수금의 증가(감소)
(230,281)
264,652

단기종업원급여부채의 감소
(5,992)
-

소계
737,382
(933,350)

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무활동
현금흐름에서
발생한 변동
비현금 변동
기타변동
(주1)
기말

유동성대체
전환사채의
주식전환
파생부채의
대체

단기차입금
500,000
-
-
-
-
-
500,000

유동성장기차입금
333,333
(500,000)
166,667
-
-
-
-

장기차입금
2,333,333
(166,667)
(166,667)
-
-
-
1,999,999

리스부채
214,971
(145,796)
-
-
-
190,031
259,206

전환사채
12,165,829
14,426,689
-
(8,836,211)
-
1,832,699
19,589,006

파생상품금융부채
23,877,491
7,548,883
-
(19,871,403)
-
11,237,720
22,792,691

합계
39,424,957
21,163,109
-
(28,707,614)
-
13,260,450
45,140,902

(주1) 기타변동은 리스부채 및 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용과 파생상품평가손익이 포함 되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무활동
현금흐름에서
발생한 변동
비현금 변동
기타변동
(주1)
기말

유동성대체
전환사채의
주식전환
파생부채의
대체

단기차입금
8,300,000
(7,800,000)
-
-
-
-
500,000

유동성장기차입금
-
(333,334)
666,667
-
-
-
333,333

장기차입금
3,000,000
-
(666,667)
-
-
-
2,333,333

리스부채
225,615
(153,839)
-
-
-
143,195
214,971

전환사채
17,485,918
2,591,892
-
(11,156,599)
-
3,244,618
12,165,829

파생상품금융부채
10,079,738
4,409,113
-
(17,109,749)
-
26,498,389
23,877,491

합계
39,091,271
(1,286,168)
-
(28,266,348)
-
29,886,202
39,424,957

(주1) 기타변동은 리스부채 및 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용과 파생상품평가손익이 포함 되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인유형자산의 본계정대체
381,696
330,569

관계기업투자의 대체
37,277,307
-

전환사채의 자본금 대체
3,112,415
4,101,169

전환사채의 주식발행초과금 대체
5,213,641
7,055,431

파생금융부채의 주식발행초과금 대체
19,871,403
17,109,751

리스부채의 증가
190,031
144,738

리스부채의 유동성 대체
73,904
99,081

장기선급금의 대체
79,674
-

유형자산 취득 미지급금 감소(증가)
(54,783)
64,391

장기차입금 유동성 대체
166,667
666,667

32. 주식기준보상제도 

(1) 당사는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

권리부여일
2020.11.30
2020.11.30

부여수량(주1)
377,000주
480,000주

부여방법
보통주 신주교부
보통주 신주교부

행사가격
3,755원
3,755원

가득조건(용역제공기간)
근무용역제공 2년~5년
근무용역제공 2년~5년

행사기간 (행사가능수량 %)
2022.12.01~2026.11.30(100%)
2022.12.01~2026.11.30(100%)

(주1) 당기 중 주식선택권을 부여받은 직원 퇴사로 103,000주가 감소하였습니다

(2) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
Group 1
Group 2
Group 3
Group 4

권리부여일의 기준주가
3,660
3,660
3,660
3,660

행사기간
2022.12.01~2026.11.30
2022.12.01~2026.11.30
2022.12.01~2026.11.30
2022.12.01~2026.11.30

무위험수익률
1.24%
1.33%
1.37%
1.39%

변동성
56.00%
56.00%
56.00%
56.00%

(3) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개)

구 분
당기
전기

기초
480,000
480,000

상실(주1)
103,000
-

행사
-
-

기말
377,000
480,000

기말현재행사가능수량
-
-

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 195,084천원(전기 25,801천원)입니다.

33
.
COVID-19의 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대체하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 
코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 6참조)입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

* 자세한 사항은 향후 공시되는 '감사보고서제출' 공시 및 '사업보고서(2021.12)' 를 참조하시기 바랍니다.

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

(단위: 원)

구분
당기
전기

처분 예정일 : 2022년 3월 30일
처분확정일 : 2021년 3월 30일

I. 미처리결손금

(96,297,169,570)

(98,299,999,476)

전기이월결손금
(98,299,999,476)

(73,867,208,870)

당기순이익(손실)
2,002,829,906

(24,432,790,606)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(96,297,169,570)

(98,299,999,476)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

 해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제13조(삭제)

신설

제13조(주주명부)

① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성, 비치하여야 한다.

② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.

③ 회사의 주주명부는 상법제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다.

- 전자증권법 규정 내용 반영

 

- 전자증권법 의거 회사의 소유자명세 작성요청 근거 마련

- 상법 내용 반영

제15조(전환사채의 발행)

① 당 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우

3. 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우

제15조(전환사채의 발행)

① 당 회사는 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우

3. 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우

4. 신사업 투자, 사업확장 등 회사의 성장을 도모하기 위한 전략적 투자자금 및 운영자금 확보 등 회사 경영상 목적을 달성하기 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우

- 전환사채 발행한도 통합

- 발행 목적 추가

제16조(신주인수권부 사채의 발행)

① 당 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우

3. 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우

제16조(신주인수권부 사채의 발행)

① 당 회사는 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우

3. 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우

4. 신사업 투자, 사업확장 등 회사의 성장을 도모하기 위한 전략적 투자자금 및 운영자금 확보 등 회사 경영상 목적을 달성하기 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우

- 신주인수권부사채 발행한도 통합

- 발행 목적 추가

<신설>

부 칙

이 정관은 2022년 3월 30일부터 시행한다.

- 부칙 신설

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

구자형

1965-01-05

아니오
아니오
대표이사
이사회

천경민

1973-09-23

아니오
아니오
사장
이사회

오좌섭

1965-06-04

예
아니오
해당사항 없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

구자형

㈜시너지이노베이션 대표이사

2021-03-29~현재

㈜코디 대표이사

해당사항 없음

2016-09-12~현재

㈜엠아이텍 사내이사

"

2016-07-18~현재

㈜시너지이노베이션 대표이사

"

2010-07-02~현재

시너지파트너스㈜ 대표이사

"

천경민

㈜시너지이노베이션 대표이사

2019-03-28~현재

㈜시너지이노베이션 대표이사

"

2017-01-01~현재

시너지파트너스㈜ 사장

"

2014-12-31~
2016-10-30

㈜에프알엘코리아 
재무팀장

"

오좌섭

단국대학교 약학대학 교수

2011년~현재

現)단국대학교 약학대학 교수

"

2020년~현재

現)국가과학기술자문회의 생명의료 전문위원

"

2015년~현재

現)식약처 GMP 자문위원

"

2019년~2019년

단국대학교 보건복지대학원 원장

2015년~2016년

신성장 창조경제협력연합회 수석부회장

"

2014년~2016년

경기바이오센터 센터장

"

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

구자형

해당사항 없음

해당사항 없음

해당사항 없음

천경민

해당사항 없음

해당사항 없음

해당사항 없음

오좌섭

해당사항 없음

해당사항 없음

해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

오좌섭 본인은 ㈜시너지이노베이션의 사외이사로 재직할 경우, 아래와 같이 직무를 수행할 계획입니다.

1. 독립성

본인은 회사와 그 최대주주 및 특수관계인과는 관련이 없어 독립성을 유지하고 있습니다. 따라서 주요 의사결정 과정에 있어 오직 객관적 사실을 바탕으로 독립적으로 검토하고 판단할 것입니다.

2. 전문성

본인은 현재 약학대 교수로서 회사가 영위하고 있는 바이오 산업에 대한 폭넓은 이해와 전문지식을 보유하고 있습니다. 이런 전문지식을 활용하여 회사의 발전과 미래 성장에 기여하고자 합니다.

3. 충실한 직무수행

회사의 주요 의사결정 수행, 관리 감독, 준법감시, 조사, 보고, 보안유지 등 이사회 구성원으로서 사외이사의 역할을 충실히 수행할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

구자형 사내이사 후보자는 다년간 회사의 대표이사로 재직하면서 회사가 현재까지 성장할 수 있도록 맡은 바 직무를 충실히 수행하여 왔습니다. 이런 경험을 바탕으로 회사에 대한 폭넓은 이해와 사정을 누구보다 깊이 파악하고 있으며, 향후 회사 발전에 지대한 역할을 수행할 수 있을 것으로 예상됩니다.

천경민 사내이사 후보자는 현재 회사의 대표이사로서 다년간 회사에 재직하면서 회사의 경영효율성 제고를 도모하였고 안정적 재무성과를 달성하는데 크게 기여하였습니다. 또한 다양한 경험과 사업의 대한 폭넓은 이해를 바탕으로 향후 지속 성장 가능한 회사로 발전할 수 있도록 그 역할을 충실히 수행할 수 있을 것으로 예상됩니다.

오좌섭 사외이사 후보자는 현재 약학대 교수로서 바이오 산업 분야에 대한 다양한 경험과 풍부한 전문지식을 보유하고 있습니다. 향후 회사가 추진하고자 하는 사업과 합리적 의사결정에 크게 기여하고 사외이사로서의 역할을 충실히 수행할 수 있을 것으로 예상됩니다.

확인서

확인서(구자형)_20220315

확인서(천경민)_20220315

확인서(오좌섭)_20220315

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

회사 임직원에게 주식매수선택권을 부여하여 애사심 및 근로의욕을 고취 시키고 성과에 대한 보상체계를 확립하기 위함

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

천경민
대표이사
경영총괄
보통주
100,000

총( 1 )명
-
-
-
총(100,000)주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 100,000주
-

행사가격 및 행사기간
- 행사가격
자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항의 규정을 준용하여, 주식매수선택권 부여 주주총회일 전일을 기산일로 과거 2개월, 1개월 및 1주일간의 최종시세가격을 실물거래에 의한 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격의 산술평균가격(단, 주식 권면액 보다 낮을 경우 권면액으로 하며, 원단위 미만은 절상함)

- 행사기간
2024.03.30 ~ 2028.03.29(4년간)

기타 조건의 개요
- 행사가격 및 부여수량의 조정 
주식매수선택권 부여일 이후 무상증자, 액면분할이나 액면병합, 발행주식총수의 감소, 합병 또는 분할 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에는 행사가격 및 부여수량을 조정함(세부산출 방법은 '주식매수선택권 부여 계약서' 에서 정한바에 따름)

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행
주식수
부여가능
주식의 범위
부여가능
주식의 종류
부여가능
주식수
잔여
주식수

80,363,168주
총발행주식수의 15%
보통주, 우선주
12,054,475
11,574,475

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의
종류
부여
주식수
행사
주식수
실효
주식수
잔여
주식수

2020년
2020-11-30
34
보통주
480,000
0
0
480,000

계
-
총(34)명
-
총(480,000)주
총( 0 )주
총( 0 )주
총(480,000)주

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 (1)

보수총액 또는 최고한도액
10억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 (1)

실제 지급된 보수총액
48백만원

최고한도액
10억원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
12백만원

최고한도액
1억원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 22일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2022년 3월 22일 사업보고서 및 감사보고서를 금감원 전자공시스템(http://dart.fss.or.kr)을 통해 공시할 예정이며, 동일한 사업보고서 및 감사보고서를 당사 홈페이지(www.synergyinno.com→투자정보→공지사항)에 게재할 예정입니다. 또한 사업보고서에 수정사항이 발생하는 경우 정정하여 공시 및 게재될 예정이오니, 금감원 전자공시시스템 및 당사 홈페이지를 참조해 주시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 주주총회 집중일 개최 사유

- 당사는 종속회사들의 결산일정과 금융상품평가 일정, 외부감사인과의 회계감사 일정을 다각적으로 고려하여 주주총회 개최일을 신중히 검토하였으나, 감사보고서 수령 예상일 및 상법개정에 따른 사업보고서 제출일정 등을 고려하였을 때 주주총회 집중일을 피하여 개최하는 것은 무리가 따른다고 판단하였습니다. 따라서 부득이하게 주주총회 개최 집중일에 해당하는 날 개최하게 되었습니다.

- 차기 개최되는 주주총회에서는 주주총회 집중일을 피하여 개최할 수 있도록 만전을 기하도록 하겠습니다.

□ 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 협조 안내

- 코로나바이러스감염증-19 감염 및 전파를 예방하기 위하여, 주주총회 참석시 마스크 착용을 부탁드립니다. 

- 주주총회 입장 전 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있습니다. 또, 코로나바이러스감염증-19 발병 및 확산으로 인해 긴급하게 주주총회 개최 장소가 변경될 수 있음을 양지하여 주시기 바라며, 개최 장소가 변경될 경우 정정 공시를 통해 안내할 예정이오니 참조하시기 바랍니다.