셀바스AI — 의결권대리행사권유참고서류 (20220315)
제출인: 셀바스AI

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)셀바스에이아이

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022 년 3 월 15 일

권 유 자:
성 명: 주식회사 셀바스에이아이
주 소: 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19, 20층
전화번호: 02-852-7788

작 성 자:
성 명: 김은주
부서 및 직위: 경영전략섹터/섹터장
전화번호: 02-852-5760

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 셀바스에이아이
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 15일
라. 주주총회일
2022년 03월 30일

마. 권유 시작일
2022년 03월 18일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사
셀바스에이아이
보통주
514
0.002
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

곽민철
최대주주
보통주
2,660,096
12.06
최대주주
-

곽영수
임원
보통주
400,000
1.81
임원
-

계
-
3,060,096
13.87
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

김은주
보통주
1,007
직원
직원
-

이재원
보통주
5,130
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 15일
2022년 03월 18일
2022년 03월 29일
2022년 03월 30일

나. 피권유자의 범위

2021년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주식회사 셀바스에이아이는 제23기 정기 주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보를 위하여 의결권을 위임받고자 합니다. 세부내용은 본 참고서류와 주주총회 소집공고 내용을 참고해 주시기 바랍니다.

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
(시작일) 2022년 3월 18일 오전 9시
(종료일) 2022년 3월 29일 오후 5시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
■ 전자위임장 행사 시간
 - 기간 중 24시간 이용 가능
 (단, 마지막 날인 3월 29일은 오후 5시까지만 가능)

■ 전자위임장 행사 방법
 - 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후,
 의안별 전자위임장 행사
 - 주주확인용 인증서의 종류 : 
 공동인증서 및 민간인증서
 (K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

■ 수정동의안 처리
 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우, 기권으로 처리됨

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 셀바스에이아이
https://www.selvasai.com
홈페이지 → News&Notice

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

의결권 피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 이메일 또는 전화 등 적절한
방법으로 한 경우 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

■ 위임장 접수 관련 안내
우편으로 위임장 송부 시, 아래 주소로 송부해 주시기 바랍니다.
-위임장 접수처: 주식회사 셀바스에이아이 경영지원실 IR 담당자
-주소: (08594) 서울시 금천구 가산디지털1로 19, 20층 경영전략섹터
-접수기간: 2022년 3월 18일 ~ 3월 30일 정기주주총회 개시 전
-전화번호: 02-852-5759
-팩스번호: 02-2629-4586

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 3월 30일(수) 오전 9시

장 소
서울시 금천구 가산디지털 1로 19, 20층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
(시작일) 2022년 3월 18일 오전 9시
(종료일) 2022년 3월 29일 오후 5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
■ 전자투표 행사 시간
 - 기간 중 24시간 이용 가능
 (단, 마지막 날인 3월 29일은 오후 5시까지만 가능)

■ 전자투표 행사 방법
 - 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후
 의안별 전자투표 행사
 - 주주확인용 인증서의 종류: 
 공동인증서 및 민간인증서
 (K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

■ 수정동의안 처리
 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우, 전자투표는 기권으로 처리됨

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 코로나19(COVID-19) 확산과 관련하여 주주총회 개최일에는 체온측정 결과에 따라 별열 등 증상이 의심되는 주주에 대해서는 주주총회장 출입이 제한될 수 있으니 주주분들께서는 이 점 양해 바랍니다.

- 당사는 질병 예방을 위하여 주주총회 참석시 보건용 마스크 착용을 의무화하고 손소독제 비치 등 방역에 최선을 다할 것입니다. 총회에 참석하시는 주주분들께서는 감염병 예방을 위하여 진행요원의 안내에 적극 협조 바랍니다.

- 전자투표, 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

- 업무상 담당자 및 연락처
 (성명) 김은주
 (부서 및 직위) 경영전략섹터장
 (연락처) 02-852-5760
 (이메일) kate.e.kim@selvas.com

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 
제23기(2021.1.1 ~ 2021.12.31) 별도 및 연결 재무제표 승인의 건

제1호 의안 '제23기(2021.1.1~2021.12.31) 별도 및 연결 재무제표 승인의 건'은 상법 제449조의2 및 당사 정관 제54조 6항에 근거 외부감사인의 적정의견이 있고, 감사 전원의 동의를 받은 경우 이사회 결의로 승인하고 주주총회 시 보고로 갈음할 예정입니다.

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

주식회사 셀바스에이아이(이하 "당사")는 1999년 설립, 2009년 상장한 국내 1호 인공지능 전문 상장기업입니다. 지난 24년간 최첨단 딥러닝 기술 기반의 전문적인 연구를 통해 음성지능, 필기지능, 영상지능 등 최고의 패턴 인식 기술을 보유하고 있습니다. 이를 통해 현재 음성합성 국내시장 점유율 1위, 국내 유일 필기지능 기업, 음성인식(AI 의료 음성인식 솔루션) 인식률 98% 이상, 원천 기술 특허 77건을 보유하고 있습니다.

2021년 한 해동안 아래 [그림 1]과 같이, 인공지능 기반기술에 대한 경쟁력 확보와 함께 도메인별 특화 데이터를 통해 AI 응용 제품을 상용화하는데 주력하였습니다. 특히 의료 데이터, 건강검진 데이터, 문진 데이터, 체력측정 데이터, 콜센터 데이터 등 도메인별 특화 데이터를 활용하여 고객이 원하는 제품을 제공함으로써 앞으로의 인공지능 시장을 선도해 나가고 있습니다.

당사 매출구성 중 음성인식, 음성합성, 필기지능, 영상지능 등 인공지능 기반 기술이 포함된 ▲HCI(Human Computer Interaction) 부문이 안정적인 매출구조를 확보하고 있습니다. 또한, 교육시장으로의 진입을 통해 ▲Edu-Tech 부문이 신규 시장을 확보해 나가고 있습니다. 발병 위험도 예측 솔루션 Selvy Checkup, 자동운동 처방 솔루션 OnFit 등의 제품이 포함된 ▲Medical/Healthcare 부문이 신규 매출 성장을 만들어가고 있습니다. 또한, ▲메타버스(Metaverse) Lab 신설을 통해 메타버스, NFT 사업으로의 확장을 진행하고 있습니다. NFT 플랫폼사와 제휴를 통해 게임, 영화, 스포츠, 가상 아이돌, 유명인 등 다양한 콘텐츠에 적용 가능한 목소리 생성 및 목소리 재현 등의 음성 기술도 준비 중에 있습니다.

종속회사 주식회사 셀바스헬스케어는 의료기기 사업부문에서 체성분분석기, 자동혈압계를 개발 및 생산하고 있으며, 시각보조공학 사업부문에서는 시각장애인을 위한 점자정보단말기, 독서확대기 등을 개발 및 생산하고 있습니다.

그림 1.jpg
[그림1] 기반기술과 도메인별 특화 데이터를 접목한 AI 응용 제품

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

■ 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 23 기말 2021년 12월 31일 현재

제 22 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말

자 산

I. 유동자산

53,539,901,807

39,096,921,999

현금및현금성자산
3,5,39
15,014,008,133

12,667,061,297

단기금융자산
3,6,39
12,810,000,000

11,210,000,000

매출채권
3,7,35,39
4,678,331,229

4,515,618,051

기타수취채권
3,4,7,35,39
1,395,481,571

1,323,315,484

재고자산
8
5,207,594,720

4,520,931,250

기타유동금융자산
9,22
1,003,914,606

-

기타유동자산
10
1,275,924,720

702,785,247

계약자산
3,24,39
2,447,079,941

1,332,648,410

당기법인세자산

28,388,630

23,156,480

매각예정비유동자산
13,18
9,679,178,257

2,801,405,780

III. 비유동자산

44,865,718,702

52,447,317,207

장기금융자산
3,39
117,145,200

82,858,800

장기기타수취채권
3,7,39
1,968,015,578

1,931,118,098

장기투자자산
3,4,11,39
254,435,748

320,140,000

투자부동산
13
2,823,676,345

10,652,898,405

유형자산
14,28,33,36
25,223,337,035

24,039,068,722

사용권자산
15
639,513,908

726,424,981

무형자산
16,32,33,35
13,839,594,888

14,694,808,201

자 산 총 계

98,405,620,509

91,544,239,206

부 채

I. 유동부채

24,590,010,736

22,790,027,028

매입채무
3,39
409,219,044

156,767,184

기타지급채무
3,19
7,427,886,139

7,010,433,247

단기차입금
3,20,39,40
-

3,000,000,000

유동성장기부채
3,20,39,40
6,540,000,000

9,540,000,000

계약부채
24
914,728,195

1,607,392,445

유동리스부채
25,39
265,117,699

228,454,879

전환사채
22
5,012,781,993

-

기타유동금융부채
3,4,9,22,38
2,219,806,127

-

기타유동부채
23
1,357,464,875

1,012,050,077

유동충당부채
26
443,006,664

234,929,196

II. 비유동부채

17,803,219,042

19,296,061,406

장기기타지급채무
3,19,39
577,187,686

578,484,255

장기차입금
3,20,39,40
14,788,000,000

15,928,000,000

퇴직급여부채
21
(420,547,559)

11,732,369

장기계약부채
24
38,016,484

48,894,394

비유동리스부채
25,39
379,611,677

436,012,252

기타비유동부채
21,23
165,727,033

205,823,412

이연법인세부채
36
2,275,223,721

2,087,114,724

부 채 총 계

42,393,229,778

42,086,088,434

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주에 귀속되는 자본

41,278,557,518

35,895,322,798

자본금
27
11,027,972,500

11,027,972,500

주식발행초과금
27
38,949,782,721

38,949,782,721

기타자본구성요소
28,29
26,713,085,372

25,354,001,086

이익잉여금(결손금)
30
(35,412,283,075)

(39,436,433,509)

II. 비지배지분

14,733,833,213

13,562,827,974

자 본 총 계

56,012,390,731

49,458,150,772

부 채 및 자 본 총 계

98,405,620,509

91,544,239,206

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 23 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ.영업수익
31

48,578,321,915

34,790,558,634

Ⅱ.영업비용
32,33

42,984,038,370

36,320,615,042

Ⅲ.영업손익

5,594,283,545

(1,530,056,408)

금융수익
34
465,886,046

248,281,276

금융비용
34
1,368,536,324

1,279,741,513

기타수익
35
1,132,300,556

7,954,457,158

기타비용
35
1,189,800,700

1,220,468,985

Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실)

4,634,133,123

4,172,471,528

Ⅴ.법인세비용(수익)
36

(176,599,362)

(111,542,831)

Ⅵ.연결당기순이익(손실)

4,810,732,485

4,284,014,359

Ⅶ.연결당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

3,787,908,048

4,081,203,736

비지배지분

1,022,824,437

202,810,623

Ⅷ.주당이익(손실)

기본 및 희석주당이익(손실)
37

172원

185원

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 23 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ.연결당기순이익(손실)

4,810,732,485

4,284,014,359

Ⅱ.연결기타포괄익(손실)

1,743,507,474

1,347,645,847

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
236,242,386

761,066,563

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(51,249,317)

6,867,120

재평가잉여금(토지)
264,234,537

86,705,501

재평가잉여금(건물)
1,241,755,289

524,893,041

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목:

해외사업환산손익
52,524,579

(31,886,378)

Ⅲ.연결총포괄손익

6,554,239,959

5,631,660,206

Ⅳ.연결총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

5,198,385,071

5,480,908,185

비지배지분

1,355,854,888

150,752,021

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 23 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

주식발행초과금

기타자본

미처분이익잉여금(미처리결손금)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2020.01.01 (전기초자본)

11,027,972,500

38,949,782,721

24,745,294,925

(44,278,703,808)

30,444,346,338

13,359,860,728

43,804,207,066

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
4,081,203,736
4,081,203,736
202,810,623
4,284,014,359

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
761,066,563
761,066,563
-
761,066,563

해외사업환산손익

-
-
(16,610,367)
-
(16,610,367)
(15,276,011)
(31,886,378)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

-
-
3,578,395
-
3,578,395
3,288,725
6,867,120

자산재평가손익(토지)

-
-
86,705,501
-
86,705,501
-
86,705,501

자산재평가손익(건물)

-
-
524,893,041
-
524,893,041
-
524,893,041

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

주식보상비용

-
-
-
-
-
(13,633,349)
(13,633,349)

주식매수선택권의 행사
-
-
10,139,591
-
10,139,591
25,777,258
35,916,849

2020.12.31 (전기말자본)

11,027,972,500
38,949,782,721
25,354,001,086
(39,436,433,509)
35,895,322,798
13,562,827,974
49,458,150,772

2021.01.01 (당기초자본)
11,027,972,500
38,949,782,721
25,354,001,086
(39,436,433,509)
35,895,322,798
13,562,827,974
49,458,150,772

총포괄손익 :

당기순이익

3,787,908,048
3,787,908,048
1,022,824,437
4,810,732,485

확정급여제도의 재측정요소

236,242,386
236,242,386
-
236,242,386

해외사업환산손익

27,370,089
-
27,370,089
25,154,490
52,524,579

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

(26,705,561)

(26,705,561)
(24,543,756)
(51,249,317)

자산재평가손익(토지)

189,275,346

189,275,346
74,959,191
264,234,537

자산재평가손익(건물)

984,294,763

984,294,763
257,460,526
1,241,755,289

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

주식매수선택권의 소멸

(975,843,081)
-
(975,843,081)
(354,735,783)
(1,330,578,864)

기타자본잉여금의 조정

1,160,692,730

1,160,692,730
169,886,134
1,330,578,864

2021.12.31 (당기말자본)
11,027,972,500
38,949,782,721
26,713,085,372
(35,412,283,075)
41,278,557,518
14,733,833,213
56,012,390,731

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 23 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과목

제 23(당) 기

제 22(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

5,991,003,270

493,241,230

1. 영업에서 창출된 현금흐름
6,584,715,007

1,463,877,538

(1) 당기순이익(손실)
4,810,732,485

4,284,014,359

(2) 수익ㆍ비용의 조정
4,252,617,890

(1,767,915,920)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(2,478,635,368)

(1,052,220,901)

2. 이자의 수취
186,307,054

122,665,792

3. 이자의 지급
(745,824,735)

(1,101,905,721)

4. 법인세의 환급(납부)
(34,194,056)

8,603,621

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(2,255,829,919)

(2,447,707,019)

(1) 투자활동으로인한 현금유입액
20,626,024,837

35,415,587,520

단기금융상품의 감소
20,360,000,000

18,600,775,758

단기대여금의 감소
82,513,526

108,416,174

장기대여금의 감소
60,000,000

14,000,000

당기손익인식금융자산의 처분
-

1,005,334,143

기타수취채권의 감소
21,471,338

38,681,304

유형자산의 처분
20,909,091

23,904,914

장기기타수취채권의 감소
11,210,000

8,881,740

정부보조금의 수령
69,920,882

109,774,290

매각예정자산의 처분
-

15,505,819,197

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(22,881,854,756)

(37,863,294,539)

단기금융자산의 증가
21,960,000,000

29,810,775,758

당기손익인식금융자산의취득
-

1,016,500,250

단기대여금의 증가
80,000,000

299,500,000

장기대여금의 증가
60,000,000

126,400,000

장기금융자산의 증가
34,286,400

34,286,400

기타수취채권의 증가
4,999,992

123,014,002

기타지급채무의 감소
-

3,492,773,000

유형자산의 취득
700,714,356

698,972,128

무형자산의 취득
35,250,000

128,622,000

투자부동산의취득
-

84,402,470

장기기타수취채권의 증가
6,604,008

2,048,048,531

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(1,451,049,825)

(4,684,761,555)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

5,998,892,760

15,400,283,500

단기차입금의 차입
-

3,000,000,000

장기차입금의 차입
-

12,328,000,000

임대보증금의 증가(감소)
-

50,000,000

주식선택권의 행사
-

22,283,500

전환사채의 증가
5,998,892,760

-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(7,449,942,585)

(20,085,045,055)

단기차입금의 상환
3,000,000,000

15,328,000,000

유동성장기부채의 상환
4,140,000,000

2,635,454,550

장기차입금의 상환
-

1,800,000,000

유동리스부채의 감소
309,942,585

321,590,505

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,284,123,526

(6,639,227,344)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

12,667,061,297

19,354,411,888

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

62,823,310

(48,123,247)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

15,014,008,133

12,667,061,297

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 23 기말 2021년 12월 31일 현재

제 22 기말 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업

1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
주식회사 셀바스에이아이와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 셀바스에이아이(이하 "지배기업")는 1999년 3월 31일에 설립된 인공지능 전문기업입니다. 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19에 위치하고 있으며 지배기업의 대표이사는 곽민철입니다. 
 
2021년 12월 31일 현재 지배기업의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 최대주주및 특수관계인의 주식소유 현황은 아래와 같습니다.

(단위:주, %)

주주명

당기

전기

주식수

지분율

주식수

지분율

곽민철
2,660,096
12.06
2,660,096
12.06

곽영수
400,000
1.81
400,000
1.81

김동일(*)
-
-
42,686
0.19

합계

3,060,096
13.87
3,102,782
14.06

(*) 2021년 3월 30일 날짜로 퇴임하여 특수관계가 해소 되었습니다. 

(2) 종속기업의 개요
1) 현황
당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
주요 영업활동
지배관계 근거

(주)셀바스헬스케어
52.05
한국
2021.12.31
체성분분석기 및 점자 정보 단말기 등 제조
의결권과반수보유

HIMS, Inc.
100
미국
2021.12.31
점자정보단말기 등 판매
사실상 지배력

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.
100
중국
2021.12.31
제조, 도소매
상동

<전기말>

기업명

지분율(%)

소재지

보고기간종료일

주요 영업활동

지배관계 근거

(주)셀바스헬스케어
52.05
한국
2020.12.31
체성분분석기 및 점자 정보 단말기 등 제조
의결권과반수보유

HIMS, Inc.
100
미국
2020.12.31
점자정보단말기 등 판매
사실상 지배력

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.
100
중국
2020.12.31
제조, 도소매
상동

2) 요약재무정보
당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

종속기업

당기말

당기

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)셀바스헬스케어(*)
48,419,560
20,287,403
28,132,157
27,472,228
1,889,027
2,531,897

HIMS, Inc.
2,092,388
707,833
1,384,555
3,451,810
492,905
582,476

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.
143,330
443,410
(300,080)
181
(152,535)
(199,432)

(*) 별도 재무정보입니다.

<전기>
(단위:천원)

종속기업

전기말

전기

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)셀바스헬스케어(*)

45,161,728
19,561,467
25,600,261
19,505,758
671,217
678,084

HIMS, Inc.

1,566,751
764,672
802,079
2,831,542
206,168
150,824

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.

46,920
421,196
(374,276)
133,887
(113,612)
(112,929)

(*) 별도 재무정보입니다.
 
3) 연결범위의 변동
당기 및 전기 중 해당사항 없습니다.
 
4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위
당기 및 전기 중 해당사항 없습니다.
 
5) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분 변동내용
지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

기업명

지분가액변동액
 (A)

수령한 대가
 (B)

지배기업소유주지분
 변동액(A+B)

(주)셀바스헬스케어(*)
-
-
-

<전기>
(단위:천원)

기업명

지분가액변동액
 (A)

수령한 대가
 (B)

지배기업소유주지분
 변동액(A+B)

(주)셀바스헬스케어

10,140
(22,823)
(12,683)

6) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과
당기 및 전기 중 해당사항 없습니다.
 
7) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용
(가) 현황

(단위:천원)

기업명

주된사업장
 (설립지국가명)

비지배지분율(%)

비지배지분에 배분된 당기순손익

누적비지배지분

당기

전기

당기

전기

(주)셀바스헬스케어
대한민국
47.95%
1,022,824
202,811
14,733,833
13,562,828

(나) 비지배지분에 지급한 배당금
당기 및 전기 중 해당사항 없습니다.
 
(다) 요약재무정보

<당기>
(단위:천원)

구분

(주)셀바스헬스케어(*)

<재무상태>

유동자산

28,085,952

비유동자산

20,898,103

유동부채

(16,915,996)

비유동부채

(4,007,615)

<포괄손익>

수익

29,089,194

당기손익

2,471,595

총포괄손익

3,166,989

<현금흐름>

영업활동현금흐름

2,928,480

투자활동현금흐름

(1,384,296)

재무활동현금흐름

(1,377,639)

현금및현금성자산의증감

166,545

(*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 1개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.
 

<전기>
(단위:천원)

구분

(주)셀바스헬스케어(*)

<재무상태>

유동자산

24,204,905

비유동자산

20,931,968

유동부채

(15,253,623)

비유동부채

(4,989,796)

<포괄손익>

수익

21,152,351

전기손익

758,702

총포괄손익

733,683

<현금흐름>

영업활동현금흐름

4,226,696

투자활동현금흐름

(4,680,780)

재무활동현금흐름

(2,801,008)

현금및현금성자산의증감

(3,255,093)

(*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 1개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.
 

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준
연결재무제표는

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익
또는 기타포괄손익(적절한 경우)
으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취
득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공
동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산
연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율

로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분
해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(9) 금융상품

1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계
연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총평균법
을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(11) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에
당기손익으로 인식

(
판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식
)
하고 있습
니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

토지와 건물을 제외한 자산은
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물 및 구축물
30년, 40년

컴퓨터장비
4년

기계장치
4년, 8년

기타의유형자산
4년, 비한정

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(13) 무형자산
연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권과 라이선스
산업재산권과 라이선스
5년, 10년

브랜드 가치
5년, 10년, 15년, 비한정

기술가치
9년, 10년

개발비
3년

고객과의계약 및 기타계약관계
계약적 고객관계
3년, 10년, 15년

소프트웨어 및 기타
소프트웨어
5년

회원권
비한정

영업권
비한정

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(14) 차입원가
연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(15) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다

.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(18) 전환사채
연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(19) 자기주식
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(20) 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래
연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래
연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별
연결실체는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익 인식 기준을 달리하고 있습니다. 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역 사업의 경우 기업회계기준서 제1115호 적용으로고객과의 소프트웨어 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 개발용역 (2) 소프트웨어 및 재화의 판매 및 (3) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수행의무가 이행되었을 경우 수익을 인식하고 있습니다. 보조공학기기와 의료진단기기 제조 및 판매 사업의 경우 재화의 판매를 수행의무로 식별합니다. 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익이 인식됩니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는
고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있습니다.
연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

라이선스 접근권 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없고, 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 사양에 따른 소프트웨어 개발을 수행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소
연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

7) 라이선싱: 사용권
연결실체는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수있음을 의미합니다. 연결실체는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

8) 라이선싱: 접근권
연결실체는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있고, 라이선스 접근권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 것을 의미합니다. 연결실체는 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리합니다.

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(22) 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여
(가) 확정기여제도
확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채
의
시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

(23) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이
연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(24) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(25) 주당이익
연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(26) 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(27) 중단영업
연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(28) 오류수정
특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(29) 중요한 회계추정 및 판단
연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치 
 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 영업권 손상 
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 

3) 이연법인세 
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

4) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의
임금과 급여 수준

등이
포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다

.

3. 금융상품의 범주 및 상계
(1) 금융자산의 범주

<당기>
(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치 
측정 금융자산

상각후원가 
측정 금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산

합계

현금및현금성자산

-
15,014,008
-
15,014,008

단기금융자산

-
12,810,000
-
12,810,000

매출채권 및 계약자산

-
7,125,411
-
7,125,411

기타수취채권

-
1,395,482
-
1,395,482

유동파생상품자산(*1)
1,003,915
-
-
1,003,915

장기금융자산

-
117,145
-
117,145

장기기타수취채권

-
1,968,016
-
1,968,016

장기투자자산(*2)

-
-
254,436
254,436

합계

1,003,915
38,430,062
254,436
39,688,413

(*1) 전환사채의 매도청구권(Call Option)을 주계약인 부채요소와 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다.
(*2) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다

<전기>
(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치 
측정 금융자산

상각후원가 
측정 금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산

합계

현금및현금성자산

-
12,667,061
-
12,667,061

단기금융자산

-
11,210,000
-
11,210,000

매출채권 및 계약자산

-
5,848,266
-
5,848,266

기타수취채권

-
1,323,315
-
1,323,315

장기금융자산

-
82,859
-
82,859

장기기타수취채권

-
1,931,118
-
1,931,118

장기투자자산(*)

-
-
320,140
320,140

합계

-
33,062,619
320,140
33,382,759

(*) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다

(2) 금융부채의 범주

<당기>
(단위:천원)

구분
당기손익인식 금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

매입채무
-
409,219
409,219

유동성장기부채
-
6,540,000
6,540,000

전환사채
-
5,012,782
5,012,782

유동파생상품부채
2,219,806
-
2,219,806

기타지급채무
-
7,427,886
7,427,886

장기차입금
-
14,788,000
14,788,000

장기기타지급채무
-
577,188
577,188

합계
2,219,806
34,755,075
36,974,881

<전기>
(단위:천원)

구분

당기손익인식 금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

매입채무

-
156,767
156,767

단기차입금

-
3,000,000
3,000,000

유동성장기부채

-
9,540,000
9,540,000

기타지급채무

-
7,010,433
7,010,433

장기차입금

-
15,928,000
15,928,000

장기기타지급채무

-
578,484
578,484

합계

-
36,213,684
36,213,684

4. 공정가치
(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
 
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치
 
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
 
 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
 
 - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.
 
 - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 장기차입금이 있습니다. 

 - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 있습니다.
 
 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
 
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-

유동파생상품자산
1,003,915
-
-
1,003,915
1,003,915

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
254,436
-
-
254,436
254,436

공정가치로 인식된 부채

유동성파생상품부채
2,219,806
-
-
2,219,806
2,219,806

<전기>
(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 인식된 자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
320,140
-
-
320,140
320,140

활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.
 
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융자산은 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR이항모형(Cox, Ross &Rubinstein Model))을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다.
 
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

<금융자산>
(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치 
측정 금융자산
유동파생상품자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초잔액
-
-
320,140

취득
-
793,077
-

처분
-
-
-

당해기간의총손익
-
210,838
(65,704)

당기손익에포함된손익
-
210,838
(65,704)

기타포괄손익에포함된손익
-
-
-

기말잔액
-
1,003,915
254,436

<금융부채>
(단위:천원)

구분
유동파생상품부채

기초잔액
-

취득
1,990,086

처분
-

당해기간의총손익
229,720

당기손익에포함된손익
229,720

기타포괄손익에포함된손익
-

기말잔액
2,219,806

5. 현금및현금성자산
현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

현금시재액

67
61

금융기관예금

15,013,941
12,667,000

합계

15,014,008
12,667,061

6. 단기금융자산
단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
9,000,000
5,000,000

정기적금
210,000
210,000

단기금융상품(*)
3,600,000
6,000,000

합계
12,810,000
11,210,000

(*) 단기임대보증금에 대해 임대인에게 질권설정 되어 있습니다. 

7. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

채권액

손실충당금

장부금액

채권액

손실충당금

장부금액

매출채권(*)

6,433,437
(1,755,106)
4,678,331
6,261,489
(1,745,871)
4,515,618

단기기타채권 :

미수금

277,337
-
277,337
290,465
(3,190)
287,275

단기대여금

1,097,444
(60,480)
1,036,964
2,433,212
(1,463,780)
969,432

미수수익

81,181
-
81,181
115,482
(48,873)
66,609

소계

7,889,399
(1,815,586)
6,073,813
9,100,648
(3,261,714)
5,838,934

장기기타채권 :

장기대여금

74,083
-
74,083
95,527
-
95,527

보증금

1,893,932
-
1,893,932
1,835,591
-
1,835,591

소계

1,968,016
-
1,968,016
1,931,118
-
1,931,118

합계

9,857,415
(1,815,586)
8,041,829
11,031,766
(3,261,714)
7,770,052

(*) 당기에 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하고 그 대가를 받을 권리를 계약자산으로 분류하였으며, 전기말 매출채권 중 계약자산으로 분류된 채권금액과 손실충당금은 각각 1,332,636천원, 988천원 입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

채권잔액

손상된금액

채권잔액

손상된금액

연체되지 않은 채권

4,546,176
(51,266)
4,171,813
(32,964)

만기 경과 후 3개월 이하

147,326
(7,612)
174,310
(3,889)

만기 경과 후 4~6개월

43,435
(5,422)
157,561
(21,755)

만기 경과 후 7~12개월

20,599
(14,905)
175,429
(131,454)

만기 경과 후 12개월 초과

1,675,901
(1,675,901)
1,582,376
(1,555,809)

합계

6,433,437
(1,755,106)
6,261,489
(1,745,871)

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만기

당기말

전기말

만기 경과 후 3개월 이하

139,714
170,421

만기 경과 후 4~6개월

38,013
135,806

만기 경과 후 7~12개월

5,694
43,975

만기 경과 후 12개월 초과

-
26,567

합계

183,421
376,769

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초

1,745,871
2,445,499

대손상각비(환입)

(13,159)
(370,264)

채권 제각

(81)
(330,377)

기타

22,475
1,013

기말

1,755,106
1,745,871

(5) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으 며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분

6개월 이하

6개월 초과 ~ 1년 이하

1년 초과

매출채권

기대손실율

1.36%
72.36%
100.00%

총장부금액

4,736,937
20,599
1,675,901

손실충당금

64,300
14,905
1,675,901

<전기말>
(단위:천원)

구분

6개월 이하

6개월 초과 ~ 1년 이하

1년 초과

매출채권

기대손실율

1.30%
74.93%
98.32%

총장부금액

4,503,684
175,429
1,582,376

손실충당금

58,608
131,454
1,555,809

(6) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분

기초

대손(환입)

기타(*)

기말

매출채권

1,745,871
(13,159)
22,394
1,755,106

단기기타채권 :

미수금

3,190
(3,190)
-
-

미수수익

48,873
-
(48,873)
-

단기대여금

1,463,780
(60,073)
(1,343,227)
60,480

합계

3,261,714
(76,422)
(1,369,706)
1,815,586

(*) 채권 제각 및 환율변동효과입니다.

<전기말>
(단위:천원)

구분

기초

대손(환입)

기타(*)

전기말

매출채권

2,446,487
(371,251)
(329,365)
1,745,871

단기기타채권 :

미수금

3,190
-
-
3,190

미수수익

56,057
-
(7,184)
48,873

단기대여금

2,466,880
(8,632)
(994,468)
1,463,780

합계

4,972,614
(379,883)
(1,331,017)
3,261,714

(*) 채권 제각 및 환율변동효과입니다.
 
 
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

평가손실충당금

순장부금액

취득원가

평가손실충당금

순장부금액

상품

264,761
(78,580)
186,181
380,931
(303,751)
77,180

제품

1,444,076
(351,286)
1,092,790
1,468,946
(505,718)
963,228

재공품

1,828,802
(561,696)
1,267,106
2,593,136
(803,555)
1,789,581

원재료

3,591,801
(1,001,769)
2,590,032
3,055,022
(1,802,597)
1,252,425

반환제품회수권

71,486
-
71,486
438,517
-
438,517

합계

7,200,926
(1,993,331)
5,207,595
7,936,552
(3,415,621)
4,520,931

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

비용으로 인식한 재고자산

14,346,927
10,665,408

재고자산평가손실(환입)

(844,795)
(725,743)

당기 중 재고자산평가손실에 재고자산의 매각,폐기 395,050천원과 HIMS.INC의 환율변동차이 39,528천원의 총액 434,578천원이 반영되어 있습니다.

9. 기타유동금융자산 및 기타유동금융부채
연결실체는 발행 전환사채 매도청구권(Call Option)을 별도로 분리하고 이에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 파생상품자산으로 인식하였고, 전환사채의 내재파생상품인 전환권과 상환청구권(Put Option)에 대하여 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 

기타유동금융자산 및 기타유동금융부채 범주 내 구분 계상한 파생상품자산과 파생상품부채는 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말

제2회 전환사채_매도청구건(Call Option)
1,003,915

합계
1,003,915

(2) 당기 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기

기초금액
-

취득
793,077

평가
210,838

처분
-

기말금액
1,003,915

(3) 당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말

제2회 전환사채_전환권
2,219,806

합계
2,219,806

(4) 당기 중 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기

기초금액
-

취득
1,990,086

평가
229,720

처분
-

기말금액
2,219,806

10. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선급급

904,214
473,655

선급비용

271,385
211,687

부가세대급금

100,325
17,443

합계

1,275,924
702,785

11. 장기투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

종목명

당기말

전기말

시장성 없는 유가증권(*)

미라콤아이앤씨

242,436
308,140

에스코어

-
-

㈜씽크엠

12,000
12,000

합계

254,436
320,140

(*) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 천원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.
 
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초금액

320,140
311,336

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)

(65,704)
8,804

기말금액

254,436
320,140

(3) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분

종목명

미라콤아이앤씨

(주)씽크엠

합계

기초금액

308,140
12,000
320,140

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)

(65,704)
-
(65,704)

기말금액

242,436
12,000
254,436

<전기말>
(단위:천원)

구분

종목명

미라콤아이앤씨

(주)씽크엠

합계

기초금액

299,336
12,000
311,336

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)

8,804
-
8,804

기말금액

308,140
12,000
320,140

12. 관계기업투자
당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명

소재지

결산월

주요영업활동

당기

전기말

소유지분율

장부금액

장부금액

㈜셀바스(*)

한국

12월

소프트웨어 개발 및 공급

46.67%
-

-

(*) 연결실체는 전기 이전에 해당 관계기업투자의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 해당 관계기업은 전기 중 법원으로부터 파산선고를 받았으며, 당기 중 파산종결되었습니다.

13. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

토지(*)

1,584,223
-
1,584,223
3,433,420
-
3,433,420

건물(*)

1,332,920
(93,467)
1,239,453
7,643,442
(423,964)
7,219,478

합계

2,917,143
(93,467)
2,823,676
11,076,862
(423,964)
10,652,898

(*) 연결실체의 장기차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
상각
대체감소(*)
당기말

토지
3,433,420
-
(1,849,198)
1,584,222

건물
7,219,478
(185,430)
(5,794,594)
1,239,454

합계
10,652,898
(185,430)
(7,643,792)
2,823,676

(*) 당기중 연결실체는 투자부동산에 포함된 일부 자산에 대한 매각결정을 하였으며, 이에 따라 해당 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다.

<전기>
(단위:천원)

구분

기초

취득

상각

대체증가(*)
대체감소(*)

당기말

토지

1,967,474
19,035
-
2,547,676
(1,100,765)
3,433,420

건물

6,283,673
65,368
(209,691)
4,619,263
(3,539,135)
7,219,478

합계

8,251,147
84,403
(209,691)
7,166,939
(4,639,900)
10,652,898

(*) 전기중 임대차계약 종료 및 실제 사용목적에 따라 일부 투자부동산을 유형자산으로 재분류 하였습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
457,854
428,008

투자부동산에서 발생한 감가상각비
(185,430)
(209,691)

(4) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산에 대한 공
정가치와 장부금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
공정가치(*)
장부금액
차이

토지
1,605,129
1,584,223
20,906

건물
1,270,109
1,239,453
30,656

합계
2,875,238
2,823,676
51,562

(*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 가람감정평가법인이 수행한 평가(평가기준일: 2021년 12월 31일, 평가방법: 거래사례비교법)에 근거하여 결정되었습니다.

14. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

정부보조금

상각누계액

손상차손
누계액

장부금액

취득원가

정부보조금

상각누계액

손상차손
누계액

장부금액

토지

9,131,552
-
-
-
9,131,552
8,643,407
-
-
-
8,643,407

건물

14,690,061
-
-
-
14,690,061
13,837,028
-
(427,257)
-
13,409,771

구축물

189,000
-
(28,668)
-
160,332
189,000
-
(22,368)
-
166,632

컴퓨터장비

1,981,731
(188,382)
(1,437,944)
-
355,405
1,817,823
(227,730)
(1,138,492)
-
451,601

기계장치

830,114
-
(598,395)
-
231,719
821,114
-
(502,218)
-
318,896

금형

4,749,494
-
(4,468,468)
(23,040)
257,986
4,592,847
-
(4,166,705)
(23,040)
403,102

기타의유형자산

3,838,517
(2,229)
(3,460,653)
-
375,635
3,699,726
(31,453)
(3,109,960)
-
558,313

건설중인자산

20,647
-
-
-
20,647
87,347
-
-
-
87,347

합계

35,431,116
(190,611)
(9,994,128)
(23,040)
25,223,337
33,688,292
(259,183)
(9,367,000)
(23,040)
24,039,069

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분

기초

취득

정부보조금

처분

대체증감

상각

환율효과

재평가

당기말

토지

8,643,407
31,334
-
-
-
-
-
456,811
9,131,552

건물

13,409,771
147,228
-
-
-
(440,102)
-
1,573,164
14,690,061

구축물

166,632
-
-
-
-
(6,300)
-
-
160,332

컴퓨터장비

451,601
163,908
(69,921)
-
-
(190,183)
-
-
355,405

기계장치

318,896
9,000
-
-
-
(96,177)
-
-
231,719

금형

403,102
69,300
-
-
87,347
(301,763)
-
-
257,986

기타의유형자산

558,313
259,297
-
(10,652)
-
(431,658)
335
-
375,635

건설중인자산

87,347
20,647
-
-
(87,347)
-
-
-
20,647

합계

24,039,069
700,714
(69,921)
(10,652)
-
(1,466,183)
335
2,029,975
25,223,337

(*) 연결실체는 당기에 기업회계기준서 제1016호에 따라 재평가모형을 적용하고 있는 유형자산에 대한 재평가를 진행하였으며 이로 인한 자산의 증가 효과입니다.

<전기>
(단위:천원)

구분

기초

취득

정부보조금

처분

대체증감

상각

환율효과

기타증감

재평가

당기말

토지

9,979,158
-
-
-
(1,446,911)
-
-
-
111,160
8,643,407

건물

14,252,502
-
-
-
(1,080,128)
(435,543)
-
-
672,940
13,409,771

구축물

172,932
-
-
-
-
(6,300)
-
-
-
166,632

컴퓨터장비

260,300
482,827
(109,774)
(220)
-
(181,532)
-
-
-
451,601

기계장치

420,531
-
-
-
-
(101,635)
-
-
-
318,896

금형

887,843
8,859
-
-
-
(470,560)
-
(23,040)
-
403,102

기타의유형자산

984,610
113,473
-
(1,119)
52,961
(591,456)
(156)
-
-
558,313

건설중인자산

-
87,347
-
-
-
-
-
-
-
87,347

합계

26,957,876
692,506
(109,774)
(1,339)
(2,474,078)
(1,787,026)
(156)
(23,040)
784,100
24,039,069

(3) 유형자산의 재평가
연결실체는 전기에 기업회계기준서 제1016호에 따라 유형자산 평가 방법을 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 내역은 다음과 같습니다.

구분
㈜셀바스에이아이와 그 종속법인

㈜셀바스에이아이
㈜셀바스헬스케어

토지
건물
토지
건물

재평가기준일
2021년 12월 31일

감정평가기관
(주)태평양감정평가법인
가람감정평가법인

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정
거래사례비교법

연결실체는 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

당기말 현재 자산의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이가 발생하여 재평가를 수행하였으며
당기 중에 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
원가모형
장부금액
재평가이익(*1)
재평가모형
장부금액

토지
8,674,741
456,811
9,131,552

건물
13,558,129
1,573,164
15,131,293

합계
22,232,870
2,029,975
24,262,845

(*1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 424,766천원을 차감한 재평가이익 1,704,427천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상되었고, 기존 이익잉여금에 반영되었던 재평가손실금액에 대한 공정가치 상승분 99,219천원은 당기손익에 반영되었습니다.

15. 사용권자산
(1) 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

부동산
987,455
(592,149)
395,306
838,902
(358,383)
480,519

차량운반구
517,331
(273,123)
244,208
423,417
(177,511)
245,906

합계
1,504,786
(865,272)
639,514
1,262,319
(535,894)
726,425

(2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분

기초조정

취득

처분

상각

환율변동효과

당기말

부동산

480,520
105,027
-
(217,041)
26,800
395,306

차량운반구

245,906
137,536
(15,219)
(124,015)
-
244,208

합계

726,426
242,563
(15,219)
(341,056)
26,800
639,514

<전기>
(단위:천원)

구분

기초조정

취득

처분

상각

환율변동효과

당기말

부동산

598,312
110,565
-
(208,532)
(19,826)
480,519

차량운반구

229,554
208,143
(62,533)
(129,258)
-
245,906

합계

827,866
318,708
(62,533)
(337,790)
(19,826)
726,425

 
16. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

정부보조금

상각누계액

손상차손
누계액

장부금액

취득원가

정부보조금

상각누계액

손상차손
누계액

장부금액

산업재산권과 
라이선스

13,884,497
-
(8,186,398)
(4,888,674)
809,425
13,884,497
-
(7,936,897)
(4,846,277)
1,101,323

고객과의계약 및 
기타계약관계

7,882,703
-
(4,480,772)
(136,126)
3,265,805
7,882,703
-
(3,972,892)
(136,126)
3,773,685

소프트웨어 및 기타

3,369,448
(5,467)
(2,715,337)
(240,009)
408,635
3,334,198
(13,494)
(2,616,625)
(240,009)
464,070

영업권

17,773,980
-
-
(8,418,250)
9,355,730
17,773,980
-
-
(8,418,250)
9,355,730

합계

42,910,628
(5,467)
(15,382,507)
(13,683,059)
13,839,595
42,875,378
(13,494)
(14,526,414)
(13,640,662)
14,694,808

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
취득
정부보조금
처분
상각
손상
당기말

산업재산권과 라이선스
1,101,323
-
-
-
(249,501)
(42,397)
809,425

고객과의계약 및 기타계약관계
3,773,685
-
-
-
(507,880)
-
3,265,805

소프트웨어 및 기타
464,070
35,250
-
-
(90,685)
-
408,635

영업권
9,355,730
-
-
-
-
-
9,355,730

합계
14,694,808
35,250
-
-
(848,066)
(42,397)
13,839,595

<전기>
(단위:천원)

구분

기초

취득

정부보조금

처분

상각

손상

당기말

산업재산권과 라이선스

2,315,959
-
-
-
(681,548)
(533,088)
1,101,323

고객과의계약 및 기타계약관계

4,281,565
-
-
-
(507,880)
-
3,773,685

소프트웨어 및 기타

442,515
128,621
-
-
(107,066)
-
464,070

영업권

9,355,730
-
-
-
-
-
9,355,730

합계

16,395,769
128,621
-
-
(1,296,494)
(533,088)
14,694,808

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

발생시 비용처리된 연구개발비

2,568,572
1,996,931

(4) 영업권
영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되어 있습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

보조공학기기 영업부문

6,829,977
6,829,977

의료진단기기 영업부문

2,525,753
2,525,753

합계

9,355,730
9,355,730

연결실체의 전기말 현재 영업권은 전기 이전 "구, 자원메디칼"에 대한 지배력을 획득하면서 인식되었습니다. 2015년 9월 30일을 합병기일(합병등기일: 2015년 10월 2일)로 하여, "구, 자원메디칼"과의 소규모ㆍ간이합병을 실시하였으며, 이에 따라 영업권은 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 
 
한편, 전기 이전 유웰니스 사업을 인수하면서 추가로 인식된 영업권 또한 전액 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.
 
1) 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문 영업권
손상평가 수행 결과 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문의 순공정가치 및 사용가치가 해당 영업부문의 순자산 장부금액을 초과하고 있습니다.
이에 각 영업부문에 대한 별도의 손상을 인식하지 않습니다.

2) 회수가능가액 산정시 주요가정
순공정가치 배분을 위해 산정된 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.
동 기간에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 
또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치
보조공학기기 영업부문
의료진단기기 영업부문

매출성장률(*1)
8.81%
4.53%

영구성장률(*2)
1.00%
1.00%

세후할인율(*3)
11.80%
12.60%

17. 정부보조금
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금내용

정부보조금
한국산업기술평가관리원 외
2,375,856
3,459,987
비용차감 및 자산취득
연구개발 관련 정부과제 지원금

고용노동부
30,991
129,394
비용차감
고용촉진장려금 외

한국중견기업연합회
25,104
9,317
비용차감
일학습병행제도

대전경제통상진흥원
-
12,000
선수금
고용유지상생협약

한국산업기술진흥원
-
95,967
미수금
수출지원기반사업 지원금

합계
2,431,951
3,706,665

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

과목
기초
증가
감소
기말

유형자산 차감 설정액
259,183
69,921
(138,491)
190,613

무형자산 차감 설정액
13,494
-
(8,026)
5,468

합계
272,677
69,921
(146,517)
196,081

<전기>
(단위:천원)

과목
기초
증가
감소
기말

유형자산 차감 설정액
273,014
109,774
(123,605)
259,183

무형자산 차감 설정액
21,668
-
(8,174)
13,494

합계
294,682
109,774
(131,779)
272,677

18. 매각예정비유동자산

연결실체는 유동성 확보 및 자본의 효율성 증대를 위해 연결실체의 유형자산 및 관계기업투자주식을 매각할 예정입니다.

당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매각예정자산

토지
3,490,848
1,910,114

건물
6,153,737
838,214

구축물
46,578
46,578

기타의유형자산
6,500
6,500

처분부대원가(*)
(18,485)
-

합계
9,679,178
2,801,406

(*) K-IFRS1105호문단1(1)에 따라 매각예정분류기준을 충족하는 자산 중 공정가치로 측정한 자산에 대해서는 공정가치에서 처분부대원가를 차감하여 매각예정자산가액을 산정하였습니다.

한편, 연결실체는 매각예정비유동자산이 보고기간말 이후 1년 이내에 처분될 것으로 예상하여 유동자산으로 구분하였습니다.

19. 기타지급채무
기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

단기기타채무 :

미지급금

2,536,522
2,326,511

임대보증금

3,000,000
2,906,132

미지급비용

1,891,364
1,777,790

소계

7,427,886
7,010,433

장기기타채무 :

임대보증금

50,000
50,000

장기미지급금

527,188
528,484

소계

577,188
578,484

합계

8,005,074
7,588,917

20. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입종류
만기일
연이자율
당기말
전기말

신한은행
기업운전일반자금대출
-
-
-
2,000,000

신한은행
기업운전일반자금대출
-
-
-
1,000,000

합계
-
3,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입종류
만기일
이자율
당기말
전기말

산업은행
시설차입금
2022-08-17
2.26%
5,400,000
8,400,000

산업은행
시설차입금
2025-01-26
3.36%
845,000
1,105,000

산업은행
시설차입금
2025-01-26
3.26%
788,450
1,031,050

산업은행
시설차입금
2025-01-26
2.99%
650,000
850,000

산업은행
시설차입금
2025-01-26
2.90%
642,200
839,800

산업은행
시설차입금
2025-01-26
2.99%
324,350
424,150

국민은행
기업운전일반자금대출
2024-06-15
1.50%
350,000
490,000

하나은행
기업시설자금대출
2023-11-30
3.84%
12,328,000
12,328,000

장기차입금 소계
21,328,000
25,468,000

유동성대체 (유동성장기부채)
(6,540,000)
(9,540,000)

장기차입금 합계
14,788,000
15,928,000

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
장기차입금(유동성포함)

1년이내
6,540,000

1년초과 2년이내
1,140,000

2년초과 3년이내
13,398,000

3년 초과
250,000

합계
21,328,000

21. 종업원급여
(1) 연결실체의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 확정급여채무

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

3,926,856
4,213,865

사외적립자산의 공정가치

(4,347,403)
(4,202,133)

확정급여부채(자산)

(420,547)
11,732

2) 기타 종업원급여 관련부채

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)

165,727
205,823

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.
 
(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

할인율

3.01%
2.51%

미래임금상승률

4.00%
4.00%

할인율은 당기말 현재 연결실체의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결실체의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.
 
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초잔액

4,213,865
5,688,975

당기근무원가

586,272
771,781

이자원가

102,360
133,867

확정급여채무의 재측정요소

(314,333)
(822,595)

- 인구통계적 가정
-
-

- 재무적 가정

(208,984)
(195,722)

- 경험조정

(105,349)
(626,873)

퇴직급여지급액

(497,312)
(1,599,204)

관계사전출 등으로 인한 변동

(163,996)
41,041

당기말잔액

3,926,856
4,213,865

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초잔액

4,202,133
4,499,517

이자수익

102,192
105,878

사외적립자산의 재측정요소

(78,091)
(61,529)

사용자기여금

889,952
1,010,834

퇴직급여지급액

(768,783)
(1,393,608)

관계사전출 등으로 인한 변동

-
41,041

기말잔액

4,347,403
4,202,133

확정급여제도와 관련하여

2022년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 192,689천원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

당기근무원가

586,272
771,781

이자원가

102,360
133,867

이자수익

(102,192)
(105,878)

합계

586,440
799,770

한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다.
 
(6) 당기와
전기
중
확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각 534,156천원, 807,963
천
원입니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

채무상품
158,908
156,343

단기금융상품 등
4,188,495
4,045,790

합계
4,347,403
4,202,133

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 24,101천원 및 44,349천원입니다

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율(1%변동)
(373,732)
438,015

미래급여인상율(1%변동)
429,400
(374,008)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.59년 및 11.23년 입니다.

22. 전환사채
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류
유효이자율(%)
만기일
당분기말
전기말

제2회 무기명식 
무보증 사모 전환사채
6.74%
2024-07-08
6,000,000
-

가산: 상환할증금
275,634
-

차감: 전환권조정
(1,262,852)
-

합계
5,012,782
-

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발 행 인
주식회사 셀바스헬스케어

인 수 인
주식회사 오주아이앤에이

발 행 일
2021년 7월 8일

만 기 일
2024년 7월 8일

발 행 가 액 (액 면 가 액)
6,000,000,000원

표면이자율
0.00%

만기보장수익률
1.50%

이자 및 원금상환
만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 104.5939%를 일시 상환한다 (YTM: 연복리 1.5%). 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액(*)
발행시 전환가액 : 2,801원/주

전환가액의 조정: 2,360원/주

전환시발행주식
2,142,092주

당기말 현재 전환(가능)주식수
2,542,372주

전 환 기 간
2022년 7월 8일부터 2024년 6월 8일까지

주요 특약사항
1) Call Option
발행일로부터 1년이 되는 날로부터 발행일로부터 36개월이 되는날까지 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구할 수 있음.

2) Put Option
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구할 수 있음.

(*) 당기 중 시가하락 등 행사가액 조정 사유에 따라 2021년 10월 8일 전환가액 및 주식수가 조정되었습니다.

(3) 당기중 전환사채로 인한 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기초
취득
평가
감소
당기말

파생상품자산

전환사채 매도청구권(Call option) (*1)
-
793,076
210,838
-
1,003,914

파생상품부채

전환사채 전환권(*2)
-
1,990,086
229,720
-
2,219,806

(*1) 당기중 평가관련 210,838천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(*2) 당기중 평가관련 229,720천원을 금융비용으로 인식하였습니다.

23. 기타부채
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

기타유동부채 :

선수금
5,022
16,680

선수수익
-
92,599

예수금
985,085
650,170

부가세예수금
367,358
252,601

소계

1,357,465
1,012,050

기타비유동부채 :

장기종업원충당부채

165,727
205,823

소계

165,727
205,823

합계

1,523,192
1,217,873

24. 계약자산 및 계약부채
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 고객으로부터 대가를 지급받기 전이나 지급기일 전에 기억이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행한 경우에, 그 계약에 대한 수취채권에 해당하는 금액을 계약자산으로, 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을계약부채로 구분하여 표기하고 있습니다.
 
한편, 연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해 재고자산을 인식하였습니다.
 
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 계약자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(*)

계약자산(*):

라이선스-접근권 매출
679,654
705,784

용역-개발 매출
1,652,205
518,655

용역-유지보수 매출
117,317
109,197

(손실충당금)
(2,096)
(988)

합계
2,447,080
1,332,648

(*) 당기에 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하고 그 대가를 받을 권리를 계약자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

유동부채:

라이선스-접근권 매출

98,641
600,347

용역-개발 매출

481,474
9,000

용역-유지보수 매출

42,725
56,679

제품 매출

156,483
131,565

환불부채(*)

135,405
809,801

소계

914,728
1,607,392

비유동부채:

용역-유지보수 매출

38,016
48,894

(*) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 당기말 현재 예상되는 환불금액을 추정하고 있으며, 추정 환불금액의 총매출액에 해당하는 금액을 환불부채로 계상하고 있습니다.
 
(3) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없으며, 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

계약자산
988
1,108
-
2,096

<전기>
(단위:천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

계약자산
583
405
-
988

(4) 보고기간 초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
717,456

합계
717,456

 
25. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

유동

265,117
228,455

비유동

379,612
436,012

합계

644,729
664,467

(2) 당기 중 리스부채와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
217,041
208,532

차량운반구
124,015
129,258

합계
341,056
337,790

리스부채에 대한 이자비용
37,842
47,616

26. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분

기초잔액

증가

사용

환입

회계정책변경효과

기타

기말잔액

판매보증충당부채(*)

234,929
400,533
(192,736)
-
-
281
443,007

합계

234,929
400,533
(192,736)
-
-
281
443,007

(*) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

<전기>
(단위:천원)

구분

기초잔액

증가

사용

환입

회계정책변경효과

기타

기말잔액

판매보증충당부채(*)

221,309
70,972
(57,216)
-
-
(136)
234,929

합계

221,309
70,972
(57,216)
-
-
(136)
234,929

(*) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
 
 
27. 자본금과 주식발행초과금
당기말과 전기말 현재의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

발행주식수

22,055,945주
22,055,945주

주당금액

500원
500원

보통주자본금

11,027,973
11,027,973

주식발행초과금

38,949,783
38,949,783

28. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

자기주식

(2,256)
(2,256)

자기주식처분이익

722,310
722,310

주식매입선택권

-
975,843

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

113,491
180,268

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익

-
(40,071)

재평가잉여금(토지)

1,929,204
1,739,928

재평가잉여금(건물)
2,647,803
1,663,508

해외사업환산손익

40,035
12,665

기타자본변동(*)

21,262,498
20,101,806

합계

26,713,085
25,354,001

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.
 
(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

기초

평가

비지배지분

기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

180,268
(66,777)
-
113,491

29. 주식기준보상
(1) 주식기준보상 부여내역
지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 2015년 6월 10일 및 2016년 3월 25일및 2017년 3월 24일 주주총회 특별결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (주)셀바스헬스케어가 발행한 주식선택권은 전량 비지배지분으로 배부되었습니다. 한편, 지배기업은 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다.
 
상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분

(주)셀바스헬스케어
 2015년 부여분(*)

(주)셀바스헬스케어
 2016년 부여분(*)

지배기업
 2016년 부여분

(주)셀바스헬스케어
 2017년 부여분

주식선택권 부여일

2015년 06월 10일

2016년 03월 25일

2016년 03월 25일

2017년 03월 24일

주식선택권 부여 기준일

2015년 06월 10일

2016년 03월 25일

2016년 03월 25일

2017년 03월 24일

부여 주식의 종류

기명식 보통주식 382,621 주

기명식 보통주식 167,819주

기명식 보통주식 657,647주

기명식 보통주식 190,000주

및 주식 수

(액면 500원)

(액면 500원)

(액면 500원)

(액면 500원)

부여방법

신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격

1,700원

6,558원
3,990원
4,591원

주식선택권 행사기간

2017년 6월 11일 부터

2018년 3월 26일 부터

2019년 3월 25일 부터

2019년 3월 25일 부터

2020년 06월 10일

2021년 3월 25일 까지

2021년 3월 24일 까지

2022년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간

2015년 6월 11일 부터

2016년 3월 26일 부터

2016년 3월 25일 부터

2017년 3월 25일 부터

2017년 6월 10일까지

2018년 3월 25일 까지

2019년 3월 24일 까지

2019년 3월 24일 까지

(*) 상기 주식선택권은 지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 주식병합 이전에 발행된 것으로 발행할 주식수, 액면금액 및 행사가격을 병합비율을 고려하여 조정하였습니다.
 
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:주,원)

구분

(주)셀바스헬스케어
 2015년, 2016년 및 2017년 부여분(*)

지배기업
 2016년 부여분

수량

가중평균행사가격

수량

가중평균행사가격

기초

310,968
5,483
566,706
3,990

취소(상실)
(140,968)
(892)
(566,706)
(3,990)

기말

170,000
4,591
-
-

(*) 당기 중 취소된 주식선택권의 취소일 현재 주가의 가중평균치는 2,671원이며, 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 4,591원, 가중평균잔여만기는 0.23년입니다.

<전기>
(단위:주,원)

구분

(주)셀바스헬스케어
 2015년, 2016년 및 2017년 부여분(*)

지배기업
 2016년 부여분

수량

가중평균행사가격

수량

가중평균행사가격

기초

324,393
5,326
566,706
3,990

행사
(13,425)
1,700
-
-

기타증감(*)

-
(1,543)
-
-

기말

310,968
5,483
566,706
3,990

(*) 전기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 주가의 가중평균치는 2,419원이며, 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 4,591원에서 6,558원, 가중평균 잔여만기는 0.78년입니다.
 
(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

구분

(주)셀바스헬스케어
 2015년 부여분(*)

(주)셀바스헬스케어
 2016년 부여분(*)

지배기업
 2016년 부여분

(주)셀바스헬스케어
 2017년 부여분

선택권의 가중평균공정가치

1,015원
2,515원
1,722원
842원

주가변동성

48.64%
21.72%
52.58%
22.39%

기대만기

3년
3.5년
4년
3.5년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)

1.79%
1.70%
1.62%
1.71%

(*) 전전기 중 종속기업인 (주)셀바스헬스케어가 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 관련 주식매입선택권의 가중평균공정가치가 조정되었습니다.
 
(4) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

내용

보고기간 전까지 인식한 보상원가

1,690,161

당기보상원가

-

잔여보상원가

-

총보상원가

1,690,161

30. 이익잉여금(결손금)
이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

법정적립금(*)

71,543
71,543

미처리결손금

(35,483,826)
(39,507,977)

합계

(35,412,283)
(39,436,434)

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
 
 
31. 영업부문수익
(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가 시에 인공지능기반기술, 인공지능응용솔루션, 전자사전, 보조공학기기 및 의료진단기기 사업부 등 총 다섯가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
 
(2) 연결실체의 당기와 전기의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

총부문수익
부문간수익
(*1)
외부고객으로 
부터의 수익
영업이익(손실)
(*2)
총부문수익
부문간수익
(*1)
외부고객으로
부터의 수익
영업이익
(손실)(*2)

인공지능기반기술
8,973,349
(7,891)
8,965,458
984,272
5,807,889
(35,158)
5,772,731
(1,869,274)

인공지능응용솔루션
7,341,485
-
7,341,485
445,334
4,656,600
-
4,656,600
(2,552,588)

전자사전
3,192,239
-
3,192,239
1,181,442
3,208,592
(16,856)
3,191,736
1,786,058

보조공학기기
12,237,618
-
12,237,618
117,902
10,161,746
-
10,161,746
1,119,803

의료진단기기
16,851,575
(10,054)
16,841,522
2,865,334
10,990,604
17,142
11,007,746
(14,055)

합 계
48,596,266
(17,945)
48,578,322
5,594,284
34,825,431
(34,872)
34,790,559
(1,530,056)

(*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.
(*2) 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.
 
(3) 당기와 전기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
인공지능기반기술
인공지능응용솔루션
전자사전
보조공학기기
사업부(*1)
의료진단기기
사업부(*2)
합계

일정 시점에 이전되는 재화:

상품 매출
-
-
-
1,168,563
107,617
1,276,180

제품 매출
-
-
-
10,674,866
16,207,344
26,882,210

라이선스-사용권 매출
2,444,641
625,697
14,324
-
-
3,084,662

용역-개발매출
45,000
-
-
-
-
45,000

소계
2,489,641
625,697
14,324
11,843,429
16,314,961
31,288,052

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출
1,288,012
299,224
-
-
-
1,587,236

라이선스-접근권 매출
387,661
90,268
2,878,395
-
-
3,356,324

용역-개발 매출
3,994,062
6,065,305
-
394,189
526,561
10,980,117

용역-유지보수 매출
806,082
260,991
299,520
-
-
1,366,593

소계
6,475,817
6,715,788
3,177,915
394,189
526,561
17,290,270

합계
8,965,458
7,341,485
3,192,239
12,237,618
16,841,522
48,578,322

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

제품

상품

용역

합계

매출

10,674,866
1,168,563
394,189
12,237,618

매출원가

(5,171,958)
(820,013)
(427,296)
(6,419,267)

매출총이익

5,502,908
348,550
(33,107)
5,818,351

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

제품

상품

용역

합계

매출

16,207,344
107,617
526,561
16,841,522

매출원가

(8,188,814)
(27,315)
(483,634)
(8,699,763)

매출총이익

8,018,530
80,302
42,927
8,141,759

<전기>
(단위:천원)

구분
인공지능기반기술
인공지능응용솔루션
전자사전
보조공학기기
사업부(*1)
의료진단기기
사업부(*2)
합계

일정 시점에 이전되는 재화:

상품 매출
-
-
-
809,952
128,023
937,975

제품 매출
-
-
-
8,962,133
10,104,455
19,066,588

라이선스-사용권 매출
1,916,582
364,454
-
-
-
2,281,036

소계
1,916,582
364,454
-
9,772,085
10,232,478
22,285,599

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출
1,004,840
237,464
16,525
-
-
1,258,829

라이선스-접근권 매출
546,617
222,795
2,874,718
-
-
3,644,130

용역-개발 매출
1,610,156
3,641,558
48,493
389,661
775,268
6,465,136

용역-유지보수 매출
694,536
190,329
252,000
-
-
1,136,865

소계
3,856,149
4,292,146
3,191,736
389,661
775,268
12,504,960

합계
5,772,731
4,656,600
3,191,736
10,161,746
11,007,746
34,790,559

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

제품

상품

용역

합계

매출

8,962,133
809,952
389,661
10,161,746

매출원가

(4,691,071)
(575,294)
(344,721)
(5,611,086)

매출총이익

4,271,062
234,658
44,940
4,550,660

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

제품

상품

용역

합계

매출

10,104,455
128,023
775,268
11,007,746

매출원가

(5,240,449)
(57,091)
(481,453)
(5,778,993)

매출총이익

4,864,006
70,932
293,815
5,228,753

(4) 당기의 지역별 매출액 현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

국내

미국

기타

합계

매출액

32,102,632
3,494,592
12,981,098
48,578,322

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다.
 
(6) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 외부고객은 존재하지 않습니다.
 
(7) 보고기간 중 수주계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
변동
수익인식
기말

인공지능기반기술
635,862
7,121,904
(6,475,817)
1,281,950

인공지능응용솔루션
139,082
9,788,307
(6,715,788)
3,211,601

전자사전
546,200
3,161,000
(3,177,915)
529,285

합계
1,321,145
20,071,211
(16,369,520)
5,022,836

(8) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 5건으로 연결실체는 본 계약의 발주자와의 별도 합의에 따라 발주자의 동의없이 공시하지 못하도록 되어있고, 이에 대한 공시를 진행했을 시 추후 연결실체의 관련 영업에 유의미한 불이익이 발생할 것으로 예상되어 기업회계기준서 제1115호 한129.2 (2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시 항목을 [자본시장법]상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등을 통해 공시·공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2021년 재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2022.02.11에 감사에 보고하였습니다.

(9) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 계약들의 영업부문별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
미청구수주계약
매출채권(수주계약미수금)
진행율

총액
손실충당금
총액
손실충당금

Project A
-
-
-
-
51.55%

Project B
488,700
-
-
-
74.30%

Project C
253,708
-
-
-
83.84%

Project D
-
-
-
-
81.15%

Project E
-
-
-
-
100.00%

(10) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 없습니다.

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

 
32. 영업비용
당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

용역매출원가
910,930
826,174

상품매출원가
847,328
632,385

제품매출원가
13,360,772
9,931,520

급여
12,219,392
10,391,755

잡급
20,356
28,883

퇴직급여
756,968
1,239,928

복리후생비
1,176,691
818,064

여비교통비
132,417
154,840

접대비
593,009
610,093

수도광열비
67,291
59,550

통신비
68,117
63,102

세금과공과금
181,596
260,495

감가상각비
1,094,651
1,214,315

지급임차료
170,426
230,931

수선비
9,760
13,967

보험료
100,368
204,271

차량유지비
138,470
122,036

운반비
194,990
152,494

교육훈련비
11,685
4,271

도서인쇄비
16,783
18,968

사무용품비
36,004
36,011

소모품비
149,356
196,266

지급수수료
6,531,924
6,097,911

광고선전비
150,373
81,768

판매촉진비
5,890
24,777

대손상각비(환입)
(12,051)
(370,264)

건물관리비
87,046
94,270

무형자산상각비
654,882
830,486

협회비
6,500
5,435

경상연구개발비
2,568,572
1,996,931

판매보증충당부채전입액(환입액)
400,534
70,972

판매수수료
333,008
278,010

합계
42,984,038
36,320,615

33. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

로열티지급액

1,887,495
1,579,656

재고자산의 변동

(162,719)
112,600

원재료및상품매입액 등

10,660,269
7,052,228

종업원급여

18,137,800
15,643,397

감가상각비

1,807,239
2,124,817

무형자산상각비

848,066
1,296,494

지급수수료

5,158,803
5,188,811

대손상각비(환입)

(12,051)
(370,264)

기타비용

4,659,136
3,692,876

합계

42,984,038
36,320,615

34. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

금융수익:

이자수익

249,875
223,064

외환차익

5,051
19,383

외화환산이익

122
-

파생상품평가이익
210,838

당기손익인식금융자산평가이익
-
5,834

합계

465,886
248,281

금융비용:

이자비용

1,122,212
1,237,042

외환차손

14,447
23,502

외화환산손실

1,845
2,197

파생상품평가손실
229,720
-

당기손익인식금융자산손상차손
-
17,000

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
312
-

합계

1,368,536
1,279,741

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(3)에기재되어 있습니다.
 
 1) 금융수익

(단위:천원)

구분

당기

전기

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산
465,886
242,447

당기손익인식금융자산평가이익
-
5,834

합계

465,886
248,281

2) 금융비용

(단위:천원)

구분

당기

전기

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산
16,292
25,699

당기손익공정가치측정 금융자산
312
17,000

소계

16,604
42,699

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

1,122,212
1,237,042

당기손익공정가치측정 금융부채
229,720
-

소계

1,351,932
1,237,042

합계

1,368,536
1,279,741

3) 기타포괄손익

(단위:천원)

구분

당기

전기

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(51,249)
6,867

(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

매출채권 및 계약자산

(12,051)
(370,264)

기타채권

(3,300)
(8,632)

합계
(15,351)
(378,896)

35. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
289,465
182,823

외화환산이익
106,165
4,166

임대료수익
457,854
428,008

유형자산처분이익
11,288
31,140

대손충당금환입
56,773
-

매각예정자산처분이익
-
7,218,555

자산재평가이익
118,049
-

잡이익
92,707
89,765

합계
1,132,301
7,954,457

기타비용:

외환차손
77,338
226,651

외화환산손실
1,724
86,753

유형자산처분손실
-
6,949

유형자산폐기손실
-
172

기타의대손상각비(환입)
(3,300)
(8,632)

자산재평가손실
18,830
-

재고자산감모손실
68,720
7,503

유형자산손상차손
-
23,040

무형자산손상차손
42,397
533,088

매각예정자산손상차손
766,019
93,127

투자부동산상각비
185,430
209,691

기부금
15,943
22,277

잡손실
16,700
19,850

합계
1,189,801
1,220,469

36. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세
50,726
(6,505)

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

자본에 직접 가감된 법인세비용
(410,311)
(174,439)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
182,985
69,402

법인세비용(수익)
(176,600)
(111,542)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
4,634,133
4,224,926

법인세율로 계산된 법인세수익
1,026,369
742,535

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익/비용
291,713
271,693

세액공제 및 감면으로 인한 효과
-
-

미인식 일시적차이및이월결손금 이연법인세 변동
(1,271,476)
(917,455)

기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등)
(223,206)
(208,315)

법인세비용(수익)
(176,600)
(111,542)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세차감전
법인세효과
법인세차감후
법인세차감전
법인세효과
법인세차감후

이연법인세 :

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(65,704)
14,455
(51,249)
8,804
(1,937)
6,867

재평가잉여금
1,930,756
(424,766)
1,505,990
784,101
(172,502)
611,599

합계
1,865,052
(410,311)
1,454,741
792,905
(174,439)
618,466

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
기초유보차액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기 말

이연법인세부채

미수수익
(17,654)
-
8,666
-
(8,988)

퇴직연금운용자산
(924,470)
-
60,561
-
(863,909)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(51,307)
-
-
14,455
(36,852)

유형자산
(1,566,618)
(5,124)
(3,341)
(424,766)
(1,999,849)

무형자산
(1,357,745)
-
(53,820)
-
(1,411,565)

사용권자산
(142,590)
(3,041)
(131,949)
-
(277,580)

이자수익(현할차)
(135)
-
(135)
-
(270)

소 계
(4,060,519)
(8,165)
(120,018)
(410,311)
(4,599,013)

이연법인세자산

손실충당금
1,143,816
-
(302,277)
-
841,539

확정급여채무
927,121
-
(63,142)
-
863,979

직원급여
65,109
-
(6,981)
-
58,128

장기종업원충당부채
9,329
-
-
-
9,329

무형자산
528,252
-
(53,820)
-
474,432

국고보조금
53,070
-
(10,422)
-
42,648

미지급비용
92,898
-
1,995
-
94,893

종속기업및관계기업투자
3,335,289
-
(769,946)
-
2,565,343

충당부채 등
222,629
-
(17,901)
-
204,728

리스부채
16,987
-
(3,764)
-
13,223

임차보증금(현할차)
13,838
-
(11,399)
-
2,439

당기손익인식_공정가치즉정금융자산
3,740
-
-
-
3,740

재고자산평가충당금
1,799,307
(167,104)
(232,682)
-
1,399,521

지급보증채무
2,382
-
-
-
2,382

장기대여금대손상각
21,780
-
21,780
-
43,560

미지급퇴직금
3,740
-
3,433
-
7,173

자산재평가손실
27,213
-
27,213
-
54,426

감가상각누계액(사용권자산)
60,615
-
82,275
-
142,890

기술권
41,225
-
-
-
41,225

손상차손누계액(금형)
2,995
-
1,283
-
4,278

유형자산손상차손
20,488
-
4,143
-
24,631

선급금
4,247
-
-
-
4,247

보증금
2,015
-
-
-
2,015

전환권조정
-
-
(277,827)
-
(277,827)

상환할증금
-
-
60,639
-
60,639

유동파생상품부채
-
-
488,357
-
488,357

유동파생상품자산
-
-
(220,861)
-
(220,861)

세무상결손금
4,759,658
-
-
-
4,759,658

소 계
13,157,743
(167,104)
(1,279,904)
-
11,710,735

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
9,097,224
(175,269)
(1,399,922)
(410,311)
7,111,722

이연법인세자산 미인식액
(11,184,339)
170,145
1,216,937
410,311
(9,386,946)

이월세액공제 인식액
-
-
-
-
-

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(2,087,115)
(5,124)
(182,985)
-
(2,275,224)

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
기초유보차액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기 말

이연법인세부채:

미수수익
(12,332)
-
(5,322)
-
(17,654)

퇴직연금운용자산
(989,894)
-
65,424
-
(924,470)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(49,370)
-
-
(1,937)
(51,307)

유형자산
(1,402,580)
-
8,464
(172,502)
(1,566,618)

무형자산
(1,357,745)
-
-
-
(1,357,745)

사용권자산
-
-
(142,590)
-
(142,590)

이자수익(현할차)
-
-
(135)
-
(135)

소계
(3,811,921)
-
(74,159)
(174,439)
(4,060,519)

이연법인세자산:

손실충당금
1,500,927
-
(357,111)
-
1,143,816

확정급여채무
1,251,645
-
(324,524)
-
927,121

직원급여
65,109
-
-
-
65,109

장기종업원충당부채
87,094
-
(77,765)
-
9,329

감가상각비
-
-
-
-
-

무형자산
550,286
-
(22,034)
-
528,252

국고보조금
52,098
-
972
-
53,070

미지급비용
87,257
-
5,641
-
92,898

종속기업및관계기업투자
5,408,441
-
(2,073,152)
-
3,335,289

충당부채 등
199,808
(6)
22,827
-
222,629

리스부채
29,128
-
(12,141)
-
16,987

임차보증금(현할차)
-
-
13,838
-
13,838

당기손익인식_공정가치즉정금융자산
-
-
3,740
-
3,740

재고자산평가충당금
1,863,896
3
(64,592)
-
1,799,307

지급보증채무
-
-
2,382
-
2,382

장기대여금대손상각
-
-
21,780
-
21,780

미지급퇴직금
-
-
3,740
-
3,740

자산재평가손실
-
-
27,213
-
27,213

감가상각누계액(사용권자산)
-
-
60,615
-
60,615

기술권
-
-
41,225
-
41,225

손상차손누계액(금형)
-
-
2,995
-
2,995

유형자산손상차손
-
-
20,488
-
20,488

선급금
4,247
-
-
-
4,247

보증금
2,015
-
-
-
2,015

세무상결손금
3,072,003
-
1,687,655
-
4,759,658

소계
14,173,954
(3)
(1,016,208)
-
13,157,743

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
10,362,033
(3)
(1,090,367)
(174,439)
9,097,224

이연법인세자산 미인식액
(12,379,746)
3
1,020,965
174,439
(11,184,339)

이월세액공제 인식액
-
-
-
-
-

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(2,017,713)
-
(69,402)
-
(2,087,115)

37. 주당이익
(1) 기본주당이익
기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

(단위:천원)

구분

당기

전기

지배기업소유주지분 보통주분기순이익

3,787,908
4,081,204

가중평균유통보통주식수

22,055,431
22,055,431

기본주당이익

172원
185원

(2) 희석주당이익

희석성 잠재적보통주는 희석 효과가 없으므로 당기 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으며, 이에 당기 연결실체의 희석 당기순이익을 희석성 잠재적 보통주로 나누어 산정한 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주석 29번을 참고하시기 바랍니다.

38. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분
당기말
전기말

연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 회사
(주)셀바스(*)
(주)셀바스(*)

기타 특수관계자
-
(주)셀바스게임즈(*)

-
(주)타운스테일(*)

(*) 당기 및 전기 중 파산 종결되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

회사명
구분
기초
증가
감소
기타증감
기말

(주)셀바스(*)
대여금
1,400,000
-
(56,773)
(1,343,227)
-

임직원
대여금
1,068,439
70,000
(103,912)
-
1,034,527

합계
2,468,439
70,000
(160,685)
(1,343,227)
1,034,527

(*) 당기 중 파산선고에 따른 배당절차가 완료되어 대여자금 중 일부를 청산자산으로 배당받아 회수처리 하엿으며, 잔여 대여금은 제각처리하였습니다.

<전기>
(단위:천원)

회사명
구분
기초
증가
감소
기타증감
기말

(주)인프라웨어(*1)
차입금
800,000
-
(800,000)
-
-

(주)셀바스(*2)
대여금
1,400,000
-
-
-
1,400,000

(주)타운스테일(*3)
대여금
1,000,000
-
(5,532)
(994,468)
-

임직원
대여금
226,254
990,900
(148,715)
-
1,068,439

합계
3,426,254
990,900
(954,247)
(994,468)
2,468,439

(*1) 전기 중 특수관계가 해소되었으며, 특수관계 해소 이전 (주)인프라웨어에 대한 차입금을 전액 상환 완료하였습니다.
(*2) 전기말과 상기 채권금액에 대하여 인식된 손실충당금은 1,400,000천원입니다.
(*3) 전기 중 파산절차가 완료되어 상기 채권 중 일부를 청산자산으로 배당 받아 회수 처리하였으며, 잔여채권은 제각처리하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명

당기말

전기말

채권 등

채무 등

채권 등

채무 등

(주)셀바스(*)
-
-
48,873
-

임직원

-
1,899
-
1,572

합계

-
1,899
48,873
1,572

(*) 당기 중 파산종결되어 잔여채권은 제각처리하였습니다.
 
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자

피보증처

보
증
한도
금
액

보증실행금액

지급보증내역

대표이사 곽민철

(주)셀바스에이아이

15,813,600
14,793,600

지급보증(차입금)

(6) 주요 경영진 보상 내역
주요 경영진은 지배기업의 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

3,712,753
2,904,288

퇴직급여

119,243
410,481

합계

3,831,996
3,314,769

39. 금융위험관리
(1) 금융위험관리
연결실체의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
 
1) 시장위험
(가) 주가변동 위험
연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체는 지분증권을 보유하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 5% 변동할 경우 가격변동이 당기말 연결기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
5% 상승시
5% 하락시

기타포괄손익공정가치측정금융자산
12,722
(12,722)

(나) 환율변동 위험
연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
 
당기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통화

자산

부채

외화

원화환산

외화

원화환산

USD
2,111,201
2,502,829
186,814
221,468

JPY
18,160,967
187,102
4,836,502
49,828

EUR
66,983
89,913
5,136
6,894

GBP
6,503
10,406
-
-

합계

2,790,250

278,190

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화

10% 상승시

10% 하락시

USD

228,136
(228,136)

JPY

13,727
(13,727)

EUR

8,302
(8,302)

GBP

1,041
(1,041)

합계

251,206
(251,206)

(다) 이자율 위험
1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

고정이자율 :

금융자산

28,417,132
24,381,645

금융부채

(5,750,000)
(8,890,000)

합계

22,667,132
15,491,645

변동이자율 :

금융부채

(15,578,000)
(19,578,000)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

자 본

손 익

자 본

손 익

1%p 상승

1%p 하락

1%p 상승

1%p 하락

1%p 상승

1%p 하락

1%p 상승

1%p 하락

변동이자율 금융상품

(155,780)
155,780
(155,780)
155,780
(195,780)
195,780
(195,780)
195,780

2) 신용위험
연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.
 
각 보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산(*)

15,013,941
12,667,000

단기금융자산

12,810,000
11,210,000

매출채권 및 계약자산

7,125,411
5,848,266

기타수취채권

1,395,482
1,323,315

유동파생상품자산
1,003,915
-

장기금융자산

117,145
82,859

장기기타수취채권

1,968,016
1,931,118

합계

39,433,910
33,062,558

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.

3) 유동성 위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
 
당기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

장부금액

계약상
 현금흐름

3개월 미만

3개월 ~ 1년

1년 ~ 8년

매입채무

409,219
409,219
409,219
-
-

단기차입금 및 유동성장기부채(*)

6,540,000
9,750,158
3,354,169
6,395,990
-

기타지급채무

7,427,886
7,427,886
4,106,086
3,321,800
-

유동성리스부채

265,118
289,054
78,049
211,005
-

전환사채
5,012,782
5,012,782
-
5,012,782
-

유동파생상품부채
2,219,806
2,219,806
-
2,219,806
-

장기차입금(*)

14,788,000
15,773,605
116,849
357,039
15,299,716

비유동성리스부채

379,612
393,473
-
-
393,473

장기기타지급채무

577,188
577,188
-
-
577,188

합계

37,619,611
41,853,171
8,064,372
17,518,422
16,270,377

(*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.
 
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
 
당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

부채총계(A)

42,393,230
42,086,088

자본총계(B)

56,012,391
49,458,151

부채비율(A/B)

75.69%
85.09%

40. 우발상황과 약정사항
(1) 금융기관과 체결한 약정사항 
당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
한도액
사용액
약정

하나은행
50,000
-
일반구매론

12,328,000
12,328,000
시설자금대출

840,000
350,000
기타시설자금대출

한국산업은행
8,400,000
5,400,000
산업시설자금대출

5,000,000
3,250,000
산업시설자금대출

합계
26,618,000
21,328,000

(2) 담보제공자산
당기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정
구 분
담보제공처
장부가액
담보설정금액
장단기차입금
제공사유

투자부동산
토지
하나은행
1,849,198
15,813,600
12,328,000
시설자금대출 등

건물
5,794,594

유형자산
토지
2,471,537

건물
8,576,196

투자부동산
토지
한국산업은행
1,584,223
17,400,000
8,650,000
산업시설대출 및 운영자금대출

건물
1,239,453

유형자산
토지
6,123,015

건물
4,860,865

합계
32,499,081
33,213,600
20,978,000

(*) 장부가액은 지배기업의 별도재무제표 상 금액입니다.
 
(3) 타인으로부터 제공받은 보증
당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

보증처

피보증처

보
증

한도
금액

보증실행금액

지급보증내역

제공받은 지급보증

서울보증보험
(주)셀바스에이아이
3,929,153
3,929,153
연대/계약/하자/선급/지급이행보증

곽민철(대표이사)
(주)셀바스에이아이
15,813,600
14,793,600
지급보증(차입금)

서울보증보험
(주)셀바스헬스케어
830,057
830,057
신원보증 및 계약/하자이행보증

합계

20,572,810
19,552,810

(4) 소송사건
당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

다만, 2020년 3월 9일 연결실체와 ㈜세원 외 1인(이하, 매수인) 간 체결한 "주식 및 경영권 양수도계약" 제10조 10.2항에 따라 연결실체는 주식회사 폴라리스오피스(前. 인프라웨어/이하, 대상회사)가 계류중인 약정금 청구소송에 대해 대상회사가 패소하여 소송상대방에게금원을 지급하게 되는 경우 매수인에게 해당 금원을 보전해야 할 의무가 있으며, 해당 소송 청구금액은 1,237,684,608원입니다.

동 소송의 1심은 대상회사의 승소판결이 났으나 이에 대하여 원고측이 항소를 제기한 상태이며 이에 대하여 대상회사는 법률대리인을 통해 법적 절차에 따라 대응할 예정입니다. 

연결실체는 동 소송의 결과에 대하여 합리적으로 예측할 수 없어 자원의 유출가능성을 판단하기 어려운 우발상황으로 판단하고 있습니다.

■별도 재무제표

재 무 상 태 표

제23(당)기 2021년 12월 31일 현재

제22(전)기 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제23(당)기말
제22(전)기말

자 산

I. 유동자산

25,462,609,161
14,877,123,137

현금및현금성자산
3,5
5,141,825,091
3,026,087,782

단기금융자산
3,6
7,810,000,000
7,210,000,000

매출채권
3,7
1,425,921,830
2,684,187,913

기타수취채권
3,7
652,933,390
606,777,319

기타유동자산
9
329,309,720
8,233,313

계약자산
3,23
2,447,079,941
1,332,648,410

당기법인세자산

11,747,470
9,188,400

매각예정비유동자산
18
7,643,791,719
-

II. 비유동자산

45,325,474,655
52,437,913,980

장기기타수취채권
3,7
1,651,561,649
1,657,544,604

장기투자자산
3,10
12,000,000
12,000,000

종속기업투자
11
31,529,096,425
31,487,933,625

투자부동산
13
-
7,780,456,676

유형자산
14
11,581,020,963
10,805,542,539

사용권자산
15
148,718,858
233,556,580

무형자산
16
403,076,760
460,879,956

자 산 총 계

70,788,083,816
67,315,037,117

부 채

I. 유동부채

7,708,968,430
7,552,781,690

기타지급채무
3,19
6,042,995,499
5,896,296,800

기타유동부채
22
961,953,955
916,500,726

계약부채
23
622,839,689
666,026,598

금융보증계약부채
3,24
25,294,995
10,826,497

유동리스부채
25
55,884,292
63,131,069

II. 비유동부채

13,057,424,060
13,473,356,743

장기차입금
3,20
12,328,000,000
12,328,000,000

장기기타지급채무
3,19
527,187,686
528,484,255

확정급여부채
21
(420,547,559)
11,732,369

기타비유동부채
22
-
42,407,586

이연법인세부채
35
554,559,708
472,622,534

비유동리스부채
25
68,224,225
90,109,999

부 채 총 계

20,766,392,490
21,026,138,433

자 본

Ⅰ.자본금
26
11,027,972,500
11,027,972,500

Ⅱ.주식발행초과금
26
38,949,782,721
38,949,782,721

Ⅲ.기타자본구성요소
27
1,153,033,953
341,162,980

Ⅳ.이익잉여금(결손금)
29
(1,109,097,848)
(4,030,019,517)

자 본 총 계

50,021,691,326
46,288,898,684

부 채 및 자 본 총 계

70,788,083,816
67,315,037,117

포 괄 손 익 계 산 서

제23
(당)기

2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제22
(전)기

2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제23(당)기
제22(전)기

Ⅰ. 영업수익
30
19,507,072,832
13,673,080,437

Ⅱ. 영업비용
31,32
16,913,985,329
16,350,987,804

Ⅲ. 영업이익(손실)

2,593,087,503
(2,677,907,367)

금융수익
33
180,949,667
146,079,160

금융비용
33
485,042,249
557,218,759

기타수익
34
404,531,341
6,570,008,374

기타비용
34
155,899,053
196,899,768

종속기업투자처분이익
34
-
(454,474,681)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

2,537,627,209
2,829,586,959

Ⅴ. 법인세비용(수익)
35
(147,052,074)
(3,341,044)

Ⅵ. 당기순이익

2,684,679,283
2,832,928,003

Ⅶ. 기타포괄이익

1,048,113,359
1,372,665,105

1.
후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소

236,242,386
761,066,563

재평가잉여금(토지)

107,713,774
86,705,501

재평가잉여금(건물)

704,157,199
524,893,041

VIII. 당기총포괄이익

3,732,792,642
4,205,593,108

IX. 주당이익

기본주당이익(단위: 원)
36
122원
128원

희석주당이익(단위: 원)

36
122원
128원

자 본 변 동 표

제23
(당)기

2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제22
(전)기

2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
합 계

2020.1.1(전기초)
11,027,972,500
38,949,782,721
(270,435,562)
(7,624,014,083)
42,083,305,576

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
2,832,928,003
2,832,928,003

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
761,066,563
761,066,563

재평가잉여금(토지)
-
-
86,705,501
-
86,705,501

재평가잉여금(건물)
-
-
524,893,041
-
524,893,041

2020.12.31(전기말)
11,027,972,500
38,949,782,721
341,162,980
(4,030,019,517)
46,288,898,684

2021.1.1(당기초)
11,027,972,500
38,949,782,721
341,162,980
(4,030,019,517)
46,288,898,684

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
2,684,679,283
2,684,679,283

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
236,242,386
236,242,386

재평가잉여금(토지)
-
-
107,713,774
-
107,713,774

재평가잉여금(건물)
-
-
704,157,199
-
704,157,199

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식매입선택권의 소멸
-
-
(975,843,081)
-
(975,843,081)

기타자본잉여금의 조정
-
-
975,843,081
-
975,843,081

2021.12.31(당기말)
11,027,972,500
38,949,782,721
1,153,033,953
(1,109,097,848)
50,021,691,326

현 금 흐 름 표

제23
(당)기

2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제22
(전)기

2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
제23(당)기
제22(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
3,063,523,676
(3,732,454,516)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
3,356,903,424
(3,395,896,064)

(1) 당기순이익(손실)
2,684,679,283
2,832,928,003

(2) 수익ㆍ비용의 조정
1,570,298,751
(3,371,657,034)

법인세비용
(147,052,074)
(3,341,044)

확정급여제도와 관련하여 인식한 손익
687,162,939
1,358,516,749

감가상각비
639,448,121
655,595,712

감가상각비(투자부동산)
136,664,957
164,989,203

유형자산처분이익
(5,178,860)
(18,637,264)

유형자산처분손실
-
6,236,890

유형자산폐기손실
-
171,818

무형자산상각비
88,253,196
267,142,021

대손상각비
61,768,040
154,269,893

외화환산이익
(182,485)
-

외화환산손실
1,841,246
1,399,160

당기손익공정가치측정금융자산손상차손
-
17,000,000

이자수익
(154,250,142)
(120,995,221)

이자비용
482,716,340
539,190,375

임대료수익
(92,598,906)
(116,376,295)

수입수수료외
(26,694,302)
(25,083,939)

매각예정자산처분이익
-
(6,226,241,637)

기타의대손충당금환입
(56,772,880)
(5,532,091)

잡이익
(44,826,439)
(19,961,364)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동
(898,074,610)
(2,857,167,033)

매출채권의 감소(증가)
1,197,748,904
(1,517,532,387)

기타수취채권의 감소(증가)
75,613,120
(175,847,694)

기타유동자산의 감소(증가)
(321,076,407)
7,969,074

계약자산의 감소(증가)
(1,115,539,644)
(235,918,643)

기타지급채무의 증가(감소)
(34,331,307)
644,346,885

기타유동부채의 증가(감소)
138,052,135
395,265,102

계약부채의 증가(감소)
(43,186,909)
9,243,040

퇴직금의 지급
107,475,013
(764,342,197)

사외적립자산의 감소(증가)
(889,951,799)
(1,010,833,598)

기타비유동부채의 증가(감소)
(42,407,586)
(353,476,050)

장기기타지급채무의 증가(감소)
29,529,870
143,959,435

2. 이자의 수취
92,723,260
64,250,209

3. 이자의 지급
(383,543,938)
(413,704,661)

4. 법인세의 납부(환급)
(2,559,070)
12,896,000

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(872,534,123)
2,232,073,302

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
13,587,434,408
29,850,184,528

단기금융자산의 감소
13,360,000,000
14,100,775,758

단기대여금의 감소
82,513,526
108,416,174

장기대여금의 감소
60,000,000
14,000,000

유형자산의 처분
15,000,000
11,399,109

매각예정자산의 처분
-
15,505,819,197

정부보조금의 수령
69,920,882
109,774,290

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(14,459,968,531)
(27,618,111,226)

단기금융자산의 증가
13,960,000,000
21,310,775,758

단기대여금의 증가
80,000,000
299,500,000

장기대여금의 증가
60,000,000
126,400,000

기타지급채무의 감소
-
3,492,773,000

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
-
17,000,000

유형자산의 취득
329,518,531
561,337,998

무형자산의 취득
30,450,000
125,922,000

투자부동산의 취득
-
84,402,470

장기기타수취채권의 증가
-
1,600,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
(73,410,998)
(1,883,753,500)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
-
12,328,000,000

장기차입금의 차입
-
12,328,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(73,410,998)
(14,211,753,500)

단기차입금의 상환
-
12,328,000,000

장기차입금의 상환
-
1,800,000,000

유동리스부채의 감소
73,410,998
83,753,500

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
2,117,578,555
(3,384,134,714)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산
3,026,087,782
6,411,250,880

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(1,841,246)
(1,028,384)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
5,141,825,091
3,026,087,782

주석

제 23 기말 2021년 12월 31일 현재

제 22 기말 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이

1. 회사의 개요

주식회사 셀바스에이아이는 1999년 3월 31일에 설립된 인공지능 전문기업입니다. 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19에 위치하고 있으며,
대표이사는 곽민철입니다. 

2021년 12월 31일 현재 당사의 최대주주는 곽민철 대표이사이며, 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황은 아래와 같습니다.

(단위:주, %)

주주명
당기
전기

주식수
지분율
주식수
지분율

곽민철
2,660,096
12.06
2,660,096
12.06

곽영수
400,000
1.81
400,000
1.81

김동일(*)
-
-
42,686
0.19

합계
3,060,096
13.87
3,102,782
14.06

(*) 2021년 3월 30일 날짜로 퇴임하여 특수관계가 해소 되었습니다.

2. 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1)
당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2021
년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항
은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준
1) 회계기준
재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화
재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(4) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(8) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

컴퓨터장비
4년
정액법

기타의 유형자산
4년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 

(10) 무형자산
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

산업재산권과 라이선스
산업재산권과 라이선스
5년 또는 10년
정액법

브랜드 가치
비한정
-

기술가치
10년
정액법

고객과의 계약 및 기타계약관계
계약적 고객관계
3년
정액법

소프트웨어 및 기타
소프트웨어
5년
정액법

회원권
비한정
-

영업권
비한정
-

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 차입원가
회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(12) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

2) 리스제공자 회계처리
회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 
2-1) 금융리스
리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-2) 운용리스
운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 자기주식
회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(16) 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별
회사는 고객에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

라이선스 접근권 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없고, 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 사양에 따른 소프트웨어 개발을 수행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소
회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

7) 라이선싱: 사용권

회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당되는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

8) 라이선싱: 접근권
회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있고, 라이선스 접근권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 것을 의미합니다. 회사는 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리합니다. 

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여
(가) 확정기여제도
확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

(19) 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(20) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세
회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(21) 주당이익
회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(22) 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(23) 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

합계

현금및현금성자산
5,141,825
-
5,141,825

단기금융자산
7,810,000
-
7,810,000

매출채권 및 계약자산
3,873,002
-
3,873,002

기타수취채권
652,933
-
652,933

장기기타수취채권
1,651,562
-
1,651,562

장기투자자산
-
12,000
12,000

합계
19,129,322
12,000
19,141,322

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

합계

현금및현금성자산
3,026,088
-
3,026,088

단기금융자산
7,210,000
-
7,210,000

매출채권 및 계약자산
4,016,836
-
4,016,836

기타수취채권
606,777
-
606,777

장기기타수취채권
1,657,545
-
1,657,545

장기투자자산
-
12,000
12,000

합계
16,517,246
12,000
16,529,246

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정
금융부채

기타지급채무
6,042,995

장기기타지급채무
527,188

금융보증계약부채
25,295

장기차입금
12,328,000

합계
18,923,478

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정
금융부채

기타지급채무
5,896,297

장기기타지급채무
528,484

금융보증계약부채
10,826

장기차입금
12,328,000

합계
18,763,607

4. 공정가치

(1)
경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다
.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되 는 자산·부채는 없습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 없습니 다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자 산·부채는 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 있습니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
12,000
-
-
12,000

<전기말>

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
12,000
-
-
12,000

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 
1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

기초잔액
-
12,000
12,000

취득
-
-
-

당해 기간의 총손익
-
-
-

당기손익에 포함된 손익
-
-
-

기타포괄손익에 포함된 손익
-
-
-

기말잔액
-
12,000
12,000

<전기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

기초잔액
-
12,000
12,000

취득
17,000
-
17,000

당해 기간의 총손익
(17,000)
-
(17,000)

당기손익에 포함된 손익
(17,000)
-
(17,000)

기타포괄손익에 포함된 손익
-
-
-

기말잔액
-
12,000
12,000

5. 현금및현금성자산
현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금시재액
-
-

금융기관예금
5,141,825
3,026,088

합계
5,141,825
3,026,088

6. 단기금융자산
단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
4,000,000
2,000,000

정기적금
210,000
210,000

단기금융상품(*)
3,600,000
5,000,000

합계
7,810,000
7,210,000

(*) 단기임대보증금에 대해 임대인에게 질권설정 되어 있습니다. 

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액

손실
충당금

장부금액
채권액

손실
충당금

장부금액

매출채권(*)
1,738,344
(312,422)
1,425,922
2,936,938
(251,762)
2,685,176

단기기타채권 :

미수금
166,031
-
166,031
241,643
-
241,643

미수수익
40,857
-
40,857
80,246
(48,873)
31,373

단기대여금
449,526
(3,480)
446,046
1,737,241
(1,403,480)
333,761

소계
2,394,758
(315,902)
2,078,856
4,996,068
(1,704,115)
3,291,953

장기기타채권 :

장기대여금
30,000
-
30,000
88,026
-
88,026

보증금
1,621,562
-
1,621,562
1,569,519
-
1,569,519

소계
1,651,562
-
1,651,562
1,657,545
-
1,657,545

합계
4,046,320
(315,902)
3,730,418
6,653,613
(1,704,115)
4,949,498

(*) 당기에 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하고 그 대가를 받을 권리를 계약자산으로 분류하였으며, 전기말 매출채권 중 계약자산으로 재분류된 채권금액은 1,332,648천원이며, 계약자산 손실충당금은 988천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

연체되지 않은 채권
1,330,316
(874)
2,401,640
(1,430)

만기 경과 후 3개월 이하
76,753
(1,483)
147,339
(2,653)

만기 경과 후 4~6개월
16,413
(897)
132,964
(6,177)

만기 경과 후 7~12개월
7,346
(1,652)
37,127
(23,634)

손상채권
307,516
(307,516)
217,868
(217,868)

합 계
1,738,344
(312,422)
2,936,938
(251,762)

(*) 당기에 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하고 그 대가를 받을 권리를 계약자산으로 분류하였으며, 전기말 매출채권 중 계약자산으로 재분류된 채권금액은 1,332,648천원이며, 계약자산 손실충당금은 988천원입니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만 기
당기말
전기말

만기 경과 후 3개월 이하
75,270
144,686

만기 경화 후 4~6개월
15,516
126,787

만기 경과 후 7~12개월
5,694
13,493

만기 경과 후 12개월 초과
-
-

합 계
96,480
284,966

(4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구 분

6개월 이하
6개월 초과 ~ 1년 이하
1년 초과

매출채권
기대손실율
1.90%
22.49%
100.00%

총장부금액
1,447,737
7,346
283,261

손실충당금
27,509
1,652
283,261

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분

6개월 이하
6개월 초과 ~ 1년 이하
1년 초과

매출채권(*)
기대손실율
0.38%
63.66%
100.00%

총장부금액
2,681,943
37,127
217,868

손실충당금
10,260
23,634
217,868

(*) 당기에 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하고 그 대가를 받을 권리를 계약자산으로 분류하였으며, 전기말 매출채권 중 계약자산으로 재분류된 채권금액은 1,332,648천원이며, 계약자산 손실충당금은 988천원입니다. 

(5)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

매출채권
251,762
60,660
-
312,422

단기기타채권 :

미수금
-
-
-
-

미수수익
48,873
-
(48,873)
-

단기대여금
1,403,480
(56,773)
(1,343,227)
3,480

합계
1,704,115
3,887
(1,392,100)
315,902

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

매출채권(*)
98,480
153,282
-
251,762

단기기타채권 :

미수금
-
-
-
-

미수수익
56,057
-
(7,184)
48,873

단기대여금
2,403,480
(5,532)
(994,468)
1,403,480

합계
2,558,017
147,750
(1,001,652)
1,704,115

(*) 당기에 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하고 그 대가를 받을 권리를 계약자산으로 분류하였으며, 전기말 매출채권 중 계약자산으로 재분류된 채권금액은 1,332,648천원이며, 계약자산 손실충당금은 988천원입니다. 

8. 재고자산
재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품(*)
-
-
-
221,973
(221,973)
-

(*) 당기 중 손상된 재고자산 전체를 폐기처분함에 따라 제각 하였습니다.

9. 기타유동자산

기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
177,968
157

선급비용
151,342
8,076

합계
329,310
8,233

10. 장기투자자산
(1) 장기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종목명
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권
온더피트니스(*1)
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권
(주)씽크엠(*2)
12,000
12,000

(*1) 2020년 1월 1일 온핏사업 양수도 시 취득하였으며, 전기 중 전액 손상 인식하였습니다.
(*2) 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 12,000천원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.

(2) 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

12,000
12,000

처분

-
-

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)

-
-

처분손익(자본으로 분류된 세전 포괄이익)
-
-

기말금액

12,000
12,000

11. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
결산월
주요영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

(주)셀바스헬스케어(*)
한국
12월
체성분분석기 및 점자
정보 단말기 등 제조
52.05%
31,529,096
52.05%
31,487,934

(*)한국채택국제회계기준에 따라 최초 도입시 종속기업투자의 장부금액을 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
처분
기타(*)
손상차손
기말

(주)셀바스헬스케어
31,487,934
-
-
41,162
-
31,529,096

(*) 종속기업에 제공하는 보증에 대한 금융보증부채 설정 금액입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
처분
기타(*)
손상차손
기말

(주)셀바스헬스케어
31,471,664
-
-
16,270
-
31,487,934

(*) 종속기업에 제공하는 보증에 대한 금융보증부채 설정 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익
총포괄이익

(주)셀바스헬스케어(*)
47,980,141
20,048,705
27,931,436
29,089,194
2,342,587
3,037,981

(*) (주)셀바스헬스케어 연결 재무정보입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익
총포괄이익

(주)셀바스헬스케어(*)
45,136,873
20,243,419
24,893,454
21,152,351
758,702
733,683

(*) (주)셀바스헬스케어 연결 재무정보입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

기업명
당기말
전기말

주당공정가치
주식수
시장가격
주당공정가치
주식수
시장가격

(주)셀바스헬스케어
3,000원
11,285,571주
33,856,713
2,505원
11,285,571주
28,270,355

12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
결산월
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)셀바스(*1,2)
한국
12월
소프트웨어 개발 및 공급
-
-
46.67%
-

합 계
-
-
-
-

(*1) 당사는 전기 이전에 해당 관계기업투자의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) (주)셀바스는 전기 중 법원으로부터 파산선고를 받았으며, 2021년 7월 20일자로 파산종결 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 중요한 관계기업투자의 기중 변동내역은 없습니다.

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지(*)
-
-
-
1,849,198
-
1,849,198

건물(*)
-
-
-
6,310,521
(379,262)
5,931,259

합 계
-
-
-
8,159,719
(379,262)
7,780,457

(*) 당기 중 투자부동산에 대한 매각결정을 하였으며, 이에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다. 

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
처분
대체감소(*)
상각
당기말

토 지
1,849,198
-
(1,849,198)
-
-

건 물
5,931,259
-
(5,794,594)
(136,665)
-

합 계
7,780,457
-
(7,643,792)
(136,665)
-

(*) 당기 중 투자부동산에 대한 매각결정을 하였으며, 이에 따라 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다. 

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
처분
대체증가(*)
대체감소(*)
상각
당기말

토지
1,967,475
19,034
963,453
(1,100,764)
-
1,849,198

건물
6,283,673
65,368
3,286,342
(3,539,135)
(164,989)
5,931,259

합계
8,251,148
84,402
4,249,795
(4,639,899)
(164,989)
7,780,457

(*) 유형자산 및 투자부동산에 대한 임대차계약 변경 및 실제 사용목적에 따라 투자부동산과 유형자산 부문간 대체된 금액입니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익

285,664
281,376

투자부동산에서 발생한 감가상각비
136,665
164,989

14. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지(*)
2,471,537
-
-
2,471,537
2,333,442
-
-
2,333,442

건물(*)
8,576,196
-
-
8,576,196
8,099,558
-
(207,925)
7,891,633

컴퓨터장비
1,978,891
(188,382)
(1,435,105)
355,404
1,814,983
(227,730)
(1,135,654)
451,599

기타의유형자산
1,394,933
-
(1,217,049)
177,884
1,255,510
-
(1,126,642)
128,868

합 계
14,421,557
(188,382)
(2,652,154)
11,581,021
13,503,493
(227,730)
(2,470,221)
10,805,542

(*) 당사의 장기차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다.

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
재평가
정부보조금
처분
상각
당기말

토지
2,333,442
-
138,095
-
-
-
2,471,537

건물
7,891,633
-
902,765
-
-
(218,202)
8,576,196

컴퓨터장비
451,599
163,908
-
(69,921)
-
(190,182)
355,404

기타의유형자산
128,868
165,611
-
-
(9,821)
(106,774)
177,884

합 계
10,805,542
329,519
1,040,860
(69,921)
(9,821)
(515,158)
11,581,021

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
재평가(*1)
정부보조금
처분
대체증가(*2)
대체감소(*2)
상각
당기말

토지
2,084,970
-
111,161
-
-
1,100,764
(963,453)
-
2,333,442

건물
7,179,931
-
672,940
-
-
3,539,135
(3,286,342)
(214,031)
7,891,633

컴퓨터장비
260,861
482,826
-
(109,774)
(221)
-
-
(182,093)
451,599

기타의유형자산
209,633
72,047
-
-
(405)
-
-
(152,407)
128,868

합 계
9,735,395
554,873
784,101
(109,774)
(626)
4,639,899
(4,249,795)
(548,531)
10,805,542

(*1) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 자산에 대하여 기업회계기준서
제1016호에 따라 재평가모형을 적용하였습니다.
(*2) 유형자산 및 투자부동산에 대한 임대차계약 변경 및 실제 사용목적에 따라 투자부동산과 유형자산 부문간 대체된 금액입니다.

(3) 유형자산의 재평가
당사는 토지 및 건물에 대해 재평가모형으로 평가하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

구분
개요

재평가기준일
2021년 12월 31일

감정평가기관
(주)태평양감정평가법인

재평가 대상 유형자산
토지 및 건물

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정
거래사례비교법

당사는 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

당기 중 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
재평가 전
장부금액
재평가이익(*1)
재평가 후
장부금액

토지
2,333,442
138,095
2,471,537

건물
7,673,431
902,766
8,576,197

합계
10,006,873
1,040,861
11,047,734

(*1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 228,989천원을 차감한 재평가이익 811,872천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다.

15. 사용권자산
(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

부동산
110,565
-
(82,924)
27,641
110,565
-
(27,641)
82,924

차량운반구
264,830
-
(143,752)
121,078
237,648
-
(87,015)
150,633

합 계
375,395
-
(226,676)
148,719
348,213
-
(114,656)
233,557

(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
당기말

부동산
82,924
-
-
(55,283)
27,641

차량운반구
150,633
39,452
-
(69,007)
121,078

합 계
233,557
39,452
-
(124,290)
148,719

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
당기말

부동산
-
110,565
-
(27,641)
82,924

차량운반구
113,282
179,307
(62,533)
(79,423)
150,633

합 계
113,282
289,872
(62,533)
(107,064)
233,557

16. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

산업재산권과
라이선스
4,831,964
-
(2,896,757)
(1,926,507)
8,700
4,831,964
-
(2,884,210)
(1,926,507)
21,247

고객과의계약 및
기타계약관계
1,098,915
-
(962,789)
(136,126)
-
1,098,915
-
(962,789)
(136,126)
-

소프트웨어 및 기타
3,085,297
(5,468)
(2,445,443)
(240,009)
394,377
3,054,847
(13,494)
(2,361,711)
(240,009)
439,633

영업권
1,527,953
-
-
(1,527,953)
-
1,527,953
-
-
(1,527,953)
-

합 계
10,544,129
(5,468)
(6,304,989)
(3,830,595)
403,077
10,513,679
(13,494)
(6,208,710)
(3,830,595)
460,880

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
정부보조금
처분
상각
당기말

산업재산권과 라이선스
21,247
-
-
-
(12,547)
8,700

소프트웨어 및 기타
439,633
30,450
-
-
(75,706)
394,377

합 계
460,880
30,450
-
-
(88,253)
403,077

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
정부보조금
처분
상각
당기말

산업재산권과 라이선스
219,286
-
-
-
(198,039)
21,247

소프트웨어 및 기타
382,814
125,922
-
-
(69,103)
439,633

합 계
602,100
125,922
-
-
(267,142)
460,880

(3) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

발생시 비용처리된 연구개발비
233,897
121,991

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기타무형자산(회원권)
합계

손상차손(환입) :

당기손익
-
-

기타포괄손익
-
-

회수가능액
191,512
191,512

추정근거
공정가치

17. 정부보조금
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금내용

정부보조금
한국산업기술평가관리원 외
2,375,856
3,459,987
비용차감 및
자산취득
연구개발 관련 정부과제 지원금

합계
2,375,856
3,459,987

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

유형자산 차감 설정액
227,730
69,921
(109,269)
188,382

무형자산 차감 설정액
13,494
-
(8,026)
5,468

합계
241,224
69,921
(117,295)
193,850

<전기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

유형자산 차감 설정액
215,140
109,774
(97,184)
227,730

무형자산 차감 설정액
21,668
-
(8,174)
13,494

합계
236,808
109,774
(105,358)
241,224

18. 매각예정비유동자산

당사는 차입금 상환을 통한 재무구조 개선 및 R&D 예산 확보를 위해 2021년 11월 1일 투자부동산에 대한 매각을 결정하였고, 이에 따라 해당 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다.

매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말

토 지
1,849,198

건 물
5,794,594

합 계
7,643,792

19. 기타지급채무
기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기기타채무

단기임대보증금(*)
3,001,000
2,907,132

미지급금
1,972,140
2,024,513

미지급비용
1,069,855
964,652

소계
6,042,995
5,896,297

장기기타채무

장기미지급금
527,188
528,484

소계
527,188
528,484

합계
6,570,183
6,424,781

(*) 단기임대보증금에 대해 당사가 보유한 단기금융자산 중 일부가 임대인에게 질권설정되어 있습니다.

20. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
차입종류
만기일
이자율
당기말
전기말

하나은행
기업시설자금대출
2023-11-30
3.84%
12,328,000
12,328,000

합 계
12,328,000
12,328,000

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장기차입금(유동성포함)

1년이내
-

1년초과 2년이내
12,328,000

2년초과 3년이내
-

합계
12,328,000

21. 종업원급여

(1) 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은다음과 같습니다.
① 확정급여채무

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,926,856
4,213,865

사외적립자산의 공정가치
(4,347,403)
(4,202,133)

확정급여부채
(420,547)
11,732

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)
-
42,408

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정이 2021년 12월 31일 기준으로 폐지되었습니다. 

(2) 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.01%
2.51%

미래임금상승률
4.00%
4.00%

할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
4,213,865
5,688,975

당기근무원가
586,272
771,781

이자원가
102,360
133,867

확정급여채무의 재측정요소
(314,333)
(822,595)

- 재무적 가정
(208,984)
(195,722)

- 경험조정
(105,349)
(626,873)

퇴직급여지급액
(497,312)
(1,599,204)

계열사 전입
-
41,041

기타
(163,996)
-

기말잔액
3,926,856
4,213,865

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
4,202,133
4,499,517

이자수익
102,192
105,878

사외적립자산의 재측정요소
(78,091)
(61,529)

사용자기여금
889,952
1,010,834

퇴직급여지급액
(768,783)
(1,393,608)

관계사전출입
-
41,041

기말잔액
4,347,403
4,202,133

확정급여제도와 관련하여 2021년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 192,689천원 입니다.

(5) 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
586,272
771,781

이자원가
102,360
133,867

이자수익
(102,192)
(105,878)

합계
586,440
799,770

한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다. 

(6)
당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각

100,724천
원
,
384,338천원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채무상품
158,909
156,343

단기금융상품 등
4,188,494
4,045,790

합계
4,347,403
4,202,133

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각

24,101천원
및

44,349천원입니다.

(8) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(373,732)
438,015

미래 급여인상률 (1% 변동)
429,400
(374,008)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.59년 및 11.23년입니다.

22. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동부채 :

선수수익
-
92,599

예수금
595,998
571,954

부가세예수금
365,956
251,947

소계
961,954
916,500

기타비유동부채 :

장기종업원충당부채
-
42,408

소계
-
42,408

합계
961,954
958,908

23. 계약자산 및 계약부채

당사는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 고객으로부터 대가를 지급받기 전이나 지급기일 전에 기업이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행한 경우에, 그 계약에 대한 수취채권에 해당하는 금액을 계약자산으로, 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 구분하여 표기하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

계약자산(*):

라이선스-접근권 매출
679,654
705,783

용역-개발 매출
1,652,205
518,655

용역-유지보수 매출
117,318
109,198

(손실충당금)
(2,096)
(988)

계약자산 합계
2,447,081
1,332,648

계약부채:

라이선스-접근권 매출
98,641
601,551

용역-개발 매출
481,474
9,000

용역-유지보수 매출
42,725
55,476

계약부채 합계
622,840
666,027

(*) 당기에 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하고 그 대가를 받을 권리를 계약자산으로 분류하였습니다. 

(2) 당기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없으며, 계약자산의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

계약자산
988
1,108
-
2,096

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

계약자산
583
405
-
988

(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

666,027

합계
666,027

(4) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

라이선스
1,650,579
906,916

기술지원 및 용역개발 등
3,984,272
1,483,959

합계
5,634,851
2,390,875

당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 92%(5,203,232천원)는 2022년에 수익으로 인식 될 것으로 예측하고 있습니다. 나머지 8%(431,619천원)는 2022년 이후 인식될 것 입니다. 

24. 금융보증계약부채

(1) 금융보증계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

(주)셀바스헬스케어 차입금 연대보증

유동성
25,295
10,826

(2) 금융보증계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초
10,826
-
19,640
-

설정액
41,163
-
16,270
-

환입액
(26,694)
-
(25,084)
-

유동성대체
-
-
-
-

기말
25,295
-
10,826
-

25. 리스부채

(1) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
55,884
63,131

비유동
68,224
90,110

합계
124,108
153,241

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산 부동산

55,283
27,641

차량운반구 차량운반구

69,007
79,423

합계

124,290
107,064

리스부채에 대한 이자비용

4,826
5,611

26. 자본금과 주식발행초과금
당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없으며, 당기말과 전기말 현재의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행주식수
22,055,945주
22,055,945주

주당금액
500원
500원

보통주자본금
11,027,973
11,027,973

주식발행초과금
38,949,783
38,949,783

27. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(2,256)
(2,256)

자기주식처분이익
722,310
722,310

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(10,000)
(10,000)

주식매입선택권
-
975,843

기타자본변동(*)
(2,056,398)
(3,032,241)

재평가잉여금(토지)
359,096
251,383

재평가잉여금(건물)
2,140,282
1,436,124

합계
1,153,034
341,163

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

28. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역
당사는 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 

상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
2016년 부여분

주식선택권 부여일
2016년 3월 25일

주식선택권 부여 기준일
2016년 3월 25일

부여 주식의 종류 및 주식 수
기명식 보통주식 657,647주(액면 500원)

부여방법

신주발행
교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의
결의에
따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격
3,990원

주식선택권 행사기간
2019년 3월 25일 부터 2021년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간
2016년 3월 25일 부터 2019년 3월 24일 까지

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초
566,706
3,990
566,706
3,990

취소(상실)
(566,706)
(3,990)
-
-

기말
-
-
566,706
3,990

(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구분
2016년 부여분

선택권의 가중평균공정가치
1,722

권리부여일의 주가(전일 종가)
4,050

주가변동성
52.58%

기대만기
4년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)
1.62%

29. 이익잉여금(결손금)

(1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
71,543
71,543

미처리결손금
(1,180,641)
(4,101,563)

합계
(1,109,098)
(4,030,020)

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 결손금처리계산서

제23(당)기
2021년 01월 01일
부터
제22(전)기
2020년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처리예정일
2022년 03월 30일

처리확정일
2021년 03월 30일

(단위: 원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 미처리결손금

1,180,641,168

4,101,562,837

전기이월미처리결손금
4,101,562,837

7,695,557,403

확정급여제도의 재측정요소
(236,242,386)

(761,066,563)

당기순이익
(2,684,679,283)

(2,832,928,003)

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

합계

1,180,641,168

4,101,562,837

III. 결손금처리액

-

-

IV. 차기이월미처리결손금

1,180,641,168

4,101,562,837

30. 영업수익
(1) 수익 원천
당사의 주요 수익은 소프트웨어 라이선스 접근권 및 사용권 제공과 소프트웨어 개발 용역 제공입니다.

(2) 수익의 구분
고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 사항은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구분
인공지능기반기술
인공지능응용솔루션
전자사전
합계

일정 시점에 이전되는 재화 및 용역:

라이선스-사용권 매출
2,444,641
625,697
14,324
3,084,662

용역-개발 매출
45,000
-
-
45,000

소계
2,489,641
625,697
14,324
3,129,662

기간에 걸쳐 이전되는 재화 및 용역:

로열티 매출
1,295,903
299,224
-
1,595,127

라이선스-접근권 매출
387,661
90,268
2,878,395
3,356,324

용역-개발 매출
3,994,062
6,065,305
-
10,059,367

용역-유지보수 매출
806,082
260,991
299,520
1,366,593

소계
6,483,708
6,715,788
3,177,915
16,377,411

합계
8,973,349
7,341,485
3,192,239
19,507,073

<전기>

(단위: 천원)

구분
인공지능기반기술
인공지능응용솔루션
전자사전
합계

일정 시점에 이전되는 재화:

라이선스-사용권 매출
1,916,583
364,453
-
2,281,036

소계
1,916,583
364,453
-
2,281,036

기간에 걸쳐 이전되는 재화 및 용역:

로열티 매출
1,039,998
237,464
33,381
1,310,843

라이선스-접근권 매출
546,617
222,795
2,874,718
3,644,130

용역-개발 매출
1,610,156
3,641,558
48,493
5,300,207

용역-유지보수 매출
694,536
190,329
252,000
1,136,865

소계
3,891,307
4,292,146
3,208,592
11,392,045

합계
5,807,890
4,656,599
3,208,592
13,673,081

한편, 당사는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하고 있으며, 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社)와
"나"사(社),"다"사(社)이며 각각 3,166,630천원, 2,865,563천원, 2,605,812천원을 구성합니다.

(3) 보고기간 중 수주계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
변동
수익인식
기말

인공지능기반기술
635,862
7,121,905
(6,483,708)
1,274,059

인공지능응용솔루션
139,082
9,788,307
(6,715,788)
3,211,601

전자사전
546,200
3,161,000
(3,177,915)
529,285

합계
1,321,144
20,071,212
(16,377,411)
5,014,945

(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 5건으로 당사는 본 계약의 발주자와의 별도 합의에 따라 발주자의 동의없이 공시하지 못하도록 되어있고, 이에 대한 공시를 진행했을 시 추후 당사의 관련 영업에 유의미한 불이익이 발생할 것으로 예상되어 기업회계기준서 제1115호 한129.2 (2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시 항목을 [자본시장법]상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등을 통해 공시·공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2021년 재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2022.02.11에 감사에 보고하였습니다.

(5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 계약들의 영업부문별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
미청구수주계약
매출채권(수주계약미수금)
진행율

총액
손실충당금
총액
손실충당금

Project A
-
-
-
-
51.55%

Project B
488,700
-
-
-
74.30%

Project C
253,708
-
-
-
83.84%

Project D
-
-
-
-
81.15%

Project E
-
-
-
-
100.00%

(6) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 없습니다.

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

31. 영업비용
당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
8,388,177
7,358,065

잡급
11,214
20,367

퇴직급여
566,967
1,058,908

복리후생비
766,407
454,280

여비교통비
52,811
57,875

접대비
460,993
517,958

통신비
31,860
26,544

세금과공과금
128,685
207,833

감가상각비
515,366
502,735

지급임차료
8,813
36,449

보험료
13,654
132,775

차량유지비
42,701
39,543

경상연구개발비
233,897
121,991

운반비
1,536
3,932

교육훈련비
10,688
3,621

도서인쇄비
4,118
13,505

사무용품비
3,836
7,121

소모품비
65,556
43,456

지급수수료
5,313,949
5,251,266

광고선전비
60,425
9,157

판매촉진비
5,890
24,777

대손상각비
61,768
154,270

건물관리비
87,046
94,270

무형자산상각비
71,128
204,855

협회비
6,500
5,435

합계
16,913,985
16,350,988

32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

로열티지급액
1,887,495
1,579,656

종업원급여
9,747,778
8,658,874

감가상각비
639,448
655,595

무형자산상각비
88,253
267,142

지급수수료
3,426,453
3,671,609

대손상각비
61,768
154,270

기타비용
1,062,790
1,363,842

합계
16,913,985
16,350,988

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
154,250
120,995

외환차익
5
-

금융보증계약부채환입
26,694
25,084

합계
180,949
146,079

금융비용:

이자비용
482,716
539,190

외환차손
172
-

외화환산손실
1,841
1,028

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
312
-

당기손익공정가치측정금융자산손상차손
-
17,000

합계
485,041
557,218

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 손상차손(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(3)에기재되어 있습니다.
① 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산
154,255
120,995

소 계
154,255
120,995

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채
26,694
25,084

소 계
26,694
25,084

합 계
180,949
146,079

② 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산
2,013
1,028

당기손익공정가치측정 금융자산
312
17,000

소 계
2,325
18,028

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채
482,716
539,190

소 계
482,716
539,190

합 계
485,041
557,218

(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권 및 계약자산
61,768
154,270

기타채권
(56,773)
(5,532)

합계
4,995
148,738

34.
기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
11,836
14,218

외화환산이익
182
-

임대료수익
285,664
281,376

유형자산처분이익
5,179
18,637

종속기업투자주식처분이익
-
(454,475)

매각예정자산처분이익
-
6,226,242

대손충당금환입
56,773
5,532

잡이익
44,897
24,004

합계
404,531
6,115,534

기타비용:

외환차손
15,753
9,394

외화환산손실
-
371

유형자산처분손실
-
6,409

투자부동산상각비
136,665
164,989

잡손실
3,481
15,737

합계
155,899
196,900

3
5. 법인세비용

(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세
-
-

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

자본에 직접 가감된 법인세비용
(228,989)
(172,502)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
81,937
169,161

법인세비용
(147,052)
(3,341)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
2,537,627
2,829,587

법인세율로 계산된 법인세비용
534,278
598,509

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익/비용
275,374
265,310

공제감면 및 추가납부세액
-
-

미인식 일시적차이및이월결손금 이연법인세 변동
(1,236,945)
(871,202)

기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등)
280,241
4,042

법인세비용
(147,052)
(3,341)

(3) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재평가잉여금
(554,560)
(472,622)

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
기초유보차액(*)
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

이연법인세부채 :

미수수익
(17,655)
-
8,666
-
(8,989)

퇴직연금운용자산
(924,470)
-
60,561
-
(863,909)

토지
(70,902)
-
-
(30,381)
(101,283)

건물
(401,720)
-
(3,341)
(198,608)
(603,669)

사용권자산
(48,342)
(3,041)
18,664
-
(32,719)

이자수익(현할차)
(135)
-
135
-
-

소계
(1,463,224)
(3,041)
84,685
(228,989)
(1,610,569)

이연법인세자산 :

손실충당금
365,094
-
(303,846)
-
61,248

확정급여채무
927,050
-
(63,142)
-
863,908

직원급여
65,109
-
(6,981)
-
58,128

장기종업원충당부채
9,329
-
-
-
9,329

감가상각비
-
-
-
-
-

무형자산
86,051
-
-
-
86,051

국고보조금
53,070
-
(10,422)
-
42,648

미지급비용
-
-
-
-
-

관계기업투자
769,946
-
(769,946)
-
-

금융보증부채
2,383
-
(2,383)
-
-

리스부채
33,713
-
(6,409)
-
27,304

임차보증금(현할차)
14,494
-
(11,449)
-
3,045

당기손익인식_공정가치즉정금융자산
3,740
-
-
-
3,740

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등
2,200
-
-
-
2,200

소계
2,332,179
-
(1,174,578)
-
1,157,601

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
868,955
(3,041)
(1,089,893)
(228,989)
(452,968)

이연법인세자산 미인식액
(1,341,577)
3,041
1,236,945
-
(101,592)

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(472,622)
-
147,052
(228,989)
(554,560)

(*)전기 실제 세무조정 계산과정에서 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었습니다. 
② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

이연법인세부채 :

미수수익
(12,333)
(5,322)
-
(17,655)

퇴직연금운용자산
(989,894)
65,424
-
(924,470)

토지
(46,447)
-
(24,455)
(70,902)

건물
(257,014)
3,341
(148,047)
(401,720)

사용권자산
(24,922)
(23,420)
-
(48,342)

이자수익(현할차)
(135)
-
-
(135)

소계
(1,330,745)
40,023
(172,502)
(1,463,224)

이연법인세자산 :

손실충당금
556,117
(191,023)
-
365,094

확정급여채무
1,251,574
(324,524)
-
927,050

직원급여
65,109
-
-
65,109

장기종업원충당부채
87,094
(77,765)
-
9,329

무형자산
86,654
(603)
-
86,051

국고보조금
52,098
972
-
53,070

관계기업투자
2,843,098
(2,073,152)
-
769,946

금융보증부채
5,998
(3,615)
-
2,383

리스부채
25,534
8,179
-
33,713

임차보증금(현할차)
-
14,494
-
14,494

당기손익인식_공정가치즉정금융자산
-
3,740
-
3,740

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등
2,200
-
-
2,200

소계
4,975,476
(2,643,297)
-
2,332,179

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
3,644,731
(2,603,274)
(172,502)
868,955

이연법인세자산 미인식액
(3,948,192)
2,606,615
-
(1,341,577)

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(303,461)
3,341
(172,502)
(472,622)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
미사용세액공제

2~3년
300,442

3년 초과
-

합계
300,442

36. 주당이익

(1) 기본주당이익
기본주당이익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
2,684,679
2,832,928

가중평균유통보통주식수
22,055,431
22,055,431

기본주당이익
122원
128원

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사의잠재적 보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

한편, 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 566,706주의 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석성 잠재적 보통주이 희석 효과가 없으므로 전기 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으며, 이에 전기 당사의 희석주당이익을 희석성 잠재적 보통주로 나누어 산정한 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

37. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황
특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구분
당기말
전기말

당사의 종속기업
(주)셀바스헬스케어
(주)셀바스헬스케어

HIMS, INC(*1)
HIMS, INC(*1)

BEIJING SELVAS H.C(*1)
BEIJING SELVAS H.C(*1)

당사의 관계기업
-
(주)셀바스(*2)

기타 특수관계자
-
(주)셀바스게임즈(*2)

-
타운스테일(*2)

(*1) 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 종속기업입니다.
(*2) 당기 및 전기 중 파산 종결되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다
.

< 당기>

(단위: 천원)

회사명
영업수익 등
영업비용 등
유ㆍ무형자산 구입
유ㆍ무형자산 처분

(주)셀바스헬스케어
17,781
-
-
-

합계
17,781

-
-

< 전기>

(단위: 천원)

회사명
영업수익 등
영업비용 등
유ㆍ무형자산 구입
유ㆍ무형자산 처분

(주)셀바스헬스케어
29,913
-
-
-

합계
29,913

-
-

(3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
구분
기 초
증가
감소
제각
기 말

(주)셀바스(*)
대여금
1,400,000
-
(56,773)
(1,343,227)
-

임직원
대여금
425,266
60,000
(85,741)
0
399,525

합계
-
1,825,266
60,000
(142,514)
(1,343,227)
399,525

(*)당기 중 파산선고에 따른 배당절차가 완료되어 대여자금 중 일부를 청산자산으로 배당받아 회수처리 하였으며, 잔여 대여금은 제각처리하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

회사명
구분
기 초
증가
감소
기타증감
기 말

(주)인프라웨어(*1)
차입금
800,000
-
(800,000)
-
-

(주)셀바스(*2)
대여금
1,400,000
-
-
-
1,400,000

(주)타운스테일(*3)
대여금
1,000,000
-
(5,532)
(994,468)
-

임직원
대여금
116,250
425,900
(116,884)
-
425,266

합계
-
3,316,250
425,900
(922,416)
(994,468)
1,825,266

(*1) 전기 중 특수관계가 해소되었으며, 특수관계 해소 이전 (주)인프라웨어에 대한 차입금을 전액 상환 완료하였습니다.
(*2) 전기말 현재 상기 채권금액에 대하여 인식된 손실충당금은 1,400,000천원입니다.
(*3) 전기 중 파산절차가 완료되어 상기 채권 중 일부를 청산자산으로 배당 받아 회수 처리하였으며, 잔여채권은 제각처리하였습니다.

(4)
특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

(주)셀바스헬스케어
3,700
5,959
3,397
9,026

(주)셀바스(*)
-
-
48,873
-

임직원
-
1,899
-
1,572

합계
3,700
7,858
52,270
10,598

(*) 당기 중 파산선고에 따른 배당절차가 완료되어 잔여채권은 제각 처리하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업
지급보증 내역
한도금액
지급보증처

(주)셀바스헬스케어
차입금 연대보증
5,000,000
한국산업은행

차입금 연대보증

840,000
하나은행

합계
5,840,000

(*)당사는 상기 지급보증과 관련한 공정가치 해당액을 금융보증계약부채로 인식하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증설정금액
보증실행금액
지급보증내역

대표이사 곽민철
15,813,600
14,793,600
지급보증(차입금)

(7) 주요 경영진 보상 내역

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
2,025,139
1,693,017

퇴직급여
67,743
359,430

합계
2,092,882
2,052,447

38. 파생상품 및 위험회피회계

회사는 거래목적에 따라 매매목적과 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험
(가) 주가변동 위험
당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투
자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며,
당기말 현재 시장성 있는 출자지분주식회사 셀바스헬스케어 및 시장성 없는 출자지분 주식회사 씽크엠을 보유하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 5% 변동할 경우 가격변동이 당기말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
5%상승시
5%하락시

종속기업투자주식

1,576,455
(1,576,455)

기타포괄손익공정가치측정금융자산
600
(600)

(나) 환율변동 위험
당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화
자 산
부 채

외화
원화환산
외화
원화환산

USD
22,289.61
26,424
31,427.94
37,258

JPY
14,656,369.97
150,996
913,502.00
9,411

합 계
-
177,420
-
46,669

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
10% 상승시
10% 하락시

USD
(1,083)
1,083

JPY
14,159
(14,159)

합 계
13,076
(13,076)

(다) 이자율 위험
1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율 :

금융자산
13,427,871
10,657,874

금융부채
-
-

합 계
13,427,871
10,657,874

변동이자율 :

금융부채
(12,328,000)
(12,328,000)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자 본
손 익
자 본
손 익

1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락

변동이자율 금융상품
(123,280)
123,280
(123,280)
123,280
(123,280)
123,280
(123,280)
123,280

② 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

각 보고기간 말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
5,141,825
3,026,088

단기금융자산
7,810,000
7,210,000

매출채권
3,873,002
4,016,836

기타수취채권
652,933
606,777

장기기타수취채권
1,651,562
1,657,545

합 계
19,129,322
16,517,246

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.

상기 금융자산 이외에 당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 차입금과 관련하여 보증을 제공하고 있습니다.

③ 유동성 위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

기타지급채무
6,042,995
6,042,995
2,721,195
3,321,800
-

장기기타지급채무
527,188
527,188
-
-
527,188

금융보증계약부채(*1)
25,295
5,840,000
-
5,000,000
840,000

장기차입금(*2)
12,328,000
13,235,528
116,849
357,039
12,761,640

유동리스부채
55,884
58,999
18,611
40,388
-

비유동리스부채
68,224
70,270
-
-
70,270

합 계
19,047,586
25,774,980
2,856,655
8,719,227
14,199,098

(*1) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. 한편,셀바스헬스케어(주)의 차입금에 대하여 추가로 담보를 제공하고 있습니다.

(*2) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
20,766,392
21,026,138

자본총계(B)
50,021,691
46,288,899

부채비율(A/B)
41.51%
45.42%

39. 우발상황과 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
한도액
사용액
약정

하나은행
50,000
-
일반구매론

12,328,000
12,328,000
시설자금대출

합계
12,378,000
12,328,000

(2) 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
구 분
담보제공처
장부가액
담보설정금액
장단기차입금
제공사유

매각예정비유동자산
토지
하나은행
1,849,198
15,813,600
12,328,000
시설자금대출

건물
5,794,594

유형자산
토지
2,471,537

건물
8,576,196

합 계
18,691,525
15,813,600
12,328,000

(*) 상기 담보제공자산 외 단기임대보증금에 대해 당사가 보유한 단기금융자산 중 일부(36억원)가 임대인에게 질권설정 되어있습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 제공한 담보와 지급보증 내역

(단위: 천원)

구분
보증처
피보증처
보증한도금액
보증실행금액
지급보증내역

제공받은
지급보증
서울보증보험(주)
(주)셀바스에이아이
3,929,153
3,929,153
계약/하자/선급/지급이행보증/연대보증

곽민철(대표이사)
15,813,600
14,793,600
지급보증(차입금)

합 계
19,742,753
18,722,753

제공한
담보와 지급보증
(주)셀바스에이아이
(주)셀바스헬스케어
5,000,000
5,000,000
차입금 연대보증(산업은행)

840,000
350,000
차입금 연대보증(하나은행)

합 계
5,840,000
5,350,000

(4) 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

다만, 2020년 3월 9일 당사와 ㈜세원 외 1인(이하, 매수인) 간 체결한 "주식 및 경영권 양수도계약" 제10조 10.2항에 따라 당사는 주식회사 폴라리스오피스(前.인프라웨어/이하, 대상회사)가 계류중인 약정금 청구소송에 대해 대상회사가 패소하여 소송상대방에게 금원을 지급하게 되는 경우 매수인에게 해당 금원을 보전해야 할 의무가 있으며, 해당 소송 청구금액은 1,237,684,608원입니다.

동 소송의 1심은 대상회사의 승소판결이 났으나 이에 대하여 원고측이 항소를 제기한 상태이며 이에 대하여 대상회사는 법률대리인을 통해 법적 절차에 따라 대응할 예정입니다.

당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없고 자원의 유출가능성을 판단하기어려움에 따라 이를 우발상황으로 판단하였습니다.

□ 정관의 변경

제2호 의안: 정관 일부 변경의 건
 -제2-1호: 사업목적 일부 추가의 건
 -제2-2호: 이사 후보 조건 조항 추가의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

의안
변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2-1호

사업목적 일부 추가의 건

제 2조 (목적)

1~24. (생략)

<신설 및 순서 변경>

25. 위와 관련된 국내외 판매업, 임대업 및 수출입업 일체
26. 위와 관련된 부대사업 일체

제 2조 (목적)

1~24. (좌동)

<신설>
25. 인공지능, 빅데이터 기술을 활용한 제품, 서비스의 개발 및 공급업
26. 가상세계 소프트웨어 개발 및 공급업
27. 블록체인 기반 소프트웨어의 개발 및 공급업
28. 암호화 자산의 발행, 매매, 중개 및 판매업
29. NFT(Non-Fungible Token)의 제작, 인증, 중개 및 판매업
30. 티켓예매 및 판매대행업
31. 전자상거래 및 유통관련업
32. 인터넷 전자화폐 및 전자상품권 발행업
<순서 변경>
33. 위와 관련된 국내외 판매업, 임대업 및 수출입업 일체
34. 위와 관련된 부대사업 일체

사업다각화에 따른
사업목적 추가

제2-2호
이사 후보 조건 조항 추가의 건

제 36조 (이사의 선임)

1) (생략)

2) (생략)

3) (생략)

<신설>

제 36조 (이사의 선임)

1) (좌동)

2) (좌동)

3) (좌동)

4) 이사는 당 회사(종속회사, 계열회사 포함) 재직기간이 선임일 현재 2년 이상인 자 중에서 주주총회에서 선임한다.

단, 이사회 3분의 2 이상의 추천을 득한 자는 2년 이상의 재직기간을 요하지 아니한다.

이사 전문성 확보 및
적확한 의사결정을 위한

이사 후보 조건 명시

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

제3호 의안: 이사 선임의 건 (사내이사 1명 선임)
 -제3-1호: 사내이사 곽민철 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

곽민철
1975.01.10
해당없음
해당없음
본인
이사회

총 1 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

곽민철

집행임원
2014.03~현재
現. (주)셀바스에이아이 대표이사
해당없음

2017.03~현재
現. (주)셀바스헬스케어 사내이사

1997.04~2019.12
(주)폴라리스오피스(舊.인프라웨어) 
 창업주, 대표이사

-
-
-
-
-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

이사회는 상기 이사 후보자(곽민철)이 전문 경영인으로서, 당사가 보유한 핵심역량을 바탕으로 기업가치를 제고하는데 기여할 것으로 판단되어 추천하였습니다.

곽민철 후보자는 2014년 3월부터 현재까지 당사 대표이사직을 수행하고 있으며, 인공지능 기반기술과 다양한 도메인 간의 융합을 통해 수익성과 성장성을 동시에 확보해 나가고 있습니다.

확인서

후보자 확인서_곽민철.jpg
후보자 확인서_곽민철

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

전기(2021년도)의 이사
수는 5명, 이사 보수한도는 2,000
백만원이었습니다. 이중 실
제 지급된 보수총액은
1,267 백만원 (보수한도의 63%)
입니다.
당기(2022년도)의 이사 수는 5명이며, 이사 보수한도는 전년도와 동일하게 2,000 백만원으로 승인받고자 합니다.

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 0명 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000 백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 0명 )

실제 지급된 보수총액

1,267 백만원

최고한도액
2,000 백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

전기(2021년도)의 감사 수는 1명이며, 감사 보수한도는
100
백만원이었습니다. 이중 실제 지급된
보수총액은
24 백만원 (보수한도의 24%)입니다.

당기(2022년도)의 감사 수는 1명이며, 감사 보수한도는 전년도와 동일하게 100 백만원으로 승인받고자 합니다.

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
100 백만원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
24 백만원

최고한도액
100 백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음