슈어소프트테크 — [기재정정]연결감사보고서 (2020.12) (20220315)
제출인: 정진세림회계법인

연결감사보고서
3.4
슈어소프트테크주식회사

00409894
100000000000
62302
27295
31709
302
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E

정 정 신 고 (보고)

2022년 3월 15일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표의 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 4월 5일

3. 정정사유 : 솔루션매출 수익인식기준 등에 대한 오류, 차입원가 자본화 오류 등 정정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
(주1)
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
(주2)
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2021년 3월 25일
2021년 3월 25일
(주석 37에 관한 사항 제외)
2022년 3월 15일
(주석 37에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

재무상태표
(주3)
(주3)

포괄손익계산서
(주4)
(주4)

자본변동표
(주5)
(주5)

주석
(주6)
(주6)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
<정정전>
기재사항 없음.

<정정후>

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 솔루션매출 수익인식기준 및 차입원가 자본화 등과 관련하여 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 각각 481백만원 및 498백만원 증가하였으며 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익은 각각 17백만원 감소 및 205백만원 증가하였습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
<정정전>
비교표시된 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

<정정후>

(1) 감사받지 않은 연결재무제표 
비교표시된 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

(2) 재무제표 재작성

우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 25일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2020년도 연결재무제표는 회사의 이사회가 2021년 3월 16일자로 승인한 2020년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2020년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 수정되었으므로 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2021년 3월 25일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3) 재무상태표

(2020년)

구분
(단위: 천원)

수정전
수정후
차이

유동자산
40,747,332
40,616,410
(130,922)

비유동자산
21,336,717
21,685,909
349,192

자산총계
62,084,049
62,302,319
218,270

유동부채
16,103,630
15,840,442
(263,188)

비유동부채
11,454,586
11,454,586
-

부채총계
27,558,216
27,295,028
(263,188)

자본총계
34,525,833
35,007,291
481,458

(2019년)

구분
(단위: 천원)

수정전
수정후
차이

유동자산
25,082,771
24,576,804
(505,967)

비유동자산
20,538,139
20,591,524
53,385

자산총계
45,620,910
45,168,328
(452,582)

유동부채
16,463,027
15,512,236
(950,791)

비유동부채
11,540,292
11,540,292
-

부채총계
28,003,319
27,052,528
(950,791)

자본총계
17,617,591
18,115,800
498,209

(2019년 기초)

구분
(단위: 천원)

수정전
수정후
차이

유동자산
23,561,872
23,129,513
(432,359)

비유동자산
6,531,238
6,470,799
(60,439)

자산총계
30,093,110
29,600,312
(492,798)

유동부채
9,431,578
8,645,803
(785,775)

비유동부채
8,428,479
8,428,479
-

부채총계
17,860,057
17,074,282
(785,775)

자본총계
12,233,053
12,526,030
292,977

(주4) 포괄손익계산서

(2020년)

구분
(단위: 천원)

수정전
수정후
차이

영업수익
32,380,719
31,708,636
(672,083)

영업비용
27,587,377
27,227,852
(359,525)

영업이익
4,793,342
4,480,784
(312,558)

기타수익
805,949
805,949
-

기타비용
997,062
997,062
-

금융수익
404,443
404,443
-

금융비용
588,888
297,805
(291,083)

지분법손익
(639)
(639)
-

법인세비용차감전순이익
4,417,145
4,395,670
(21,475)

법인세비용
124,898
120,173
(4,725)

당기순이익
4,292,247
4,275,497
(16,750)

기타포괄손익
75,492
75,492
-

당기총포괄손익
4,367,739
4,350,989
(16,750)

지배기업 지분에 대한 주당순이익

기본주당이익
516
513
(3)

희석주당이익
504
497
(7)

(2019년)

구분
(단위: 천원)

수정전
수정후
차이

영업수익
29,031,466
29,216,470
185,004

영업비용
24,015,030
24,108,625
93,595

영업이익
5,016,436
5,107,845
91,409

기타수익
431,741
431,741
-

기타비용
148,511
148,511
-

금융수익
521,638
521,638
-

금융비용
397,761
226,052
(171,709)

지분법손익
13,274
13,274
-

법인세비용차감전순이익
5,436,817
5,699,935
263,118

법인세비용
229,614
287,500
57,886

당기순이익
5,207,203
5,412,435
205,232

기타포괄손익
(104,189)
(104,189)
-

당기총포괄손익
5,103,014
5,308,246
205,232

지배기업 지분에 대한 주당순이익

기본주당이익
643
669
26

희석주당이익
622
641
19

(주5) 자본변동표

구분
(단위: 천원)

정정전
정정후
차이

이익잉여금
총자본
이익잉여금
총자본
이익잉여금
총자본

2019.01.01 (전기초)
4,226,740
12,233,052
4,519,717
12,526,029
292,977
292,977

2019.12.31 (전기말)
9,338,206
17,617,591
9,836,415
18,115,800
498,209
498,209

2020.12.31 (당기말)
13,693,636
34,525,833
14,175,095
35,007,291
481,459
481,458

(주6) 주석
상기 (주3)부터 (주5)까지 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 18 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 .....................................................
1

재 무 제 표

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 ...........................................................
6

ㆍ 연 결 손 익 계 산 서 ..........................................................
8

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 ...........................................................
9

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 ......................................................
10

ㆍ 재무제표에 대한 주석 .........................................................
12

외부감사 실시내용 ...............................................................
96

독립된 감사인의 감사보고서

슈어소프트테크 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 슈어소프트테크 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 솔루션매출 수익인식기준 및 차입원가 자본화 등과 관련하여 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 각각 481백만원 및 498백만원 증가하였으며 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익은 각각 17백만원 감소 및 205백만원 증가하였습니다.

기타사항

(1) 감사받지 않은 연결재무제표 
비교표시된 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

(2) 재무제표 재작성

우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 25일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2020년도 연결재무제표는 회사의 이사회가 2021년 3월 16일자로 승인한 2020년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2020년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 수정되었으므로 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2021년 3월 25일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 121

정 진 세 림 회 계 법 인

대 표 이 사 전 이 현

2021년 3월 25일

(주석 37에 관한 사항 제외)

2022년 3월 15일

(주석 37에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 25일 및 2022년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사

제 19 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

제 18 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

슈어소프트테크 주식회사 대표이사 배현섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 테헤란로 86길 13

(전 화)
02-6472-2800

연 결 재 무 상 태 표

제 19(당)기 2020년 12월 31일 현재

제 18(전)기 2019년 12월 31일 현재

제 18(전)기 2019년 01월 01일 현재

슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사
(단위: 원)

과목
주석
제 19(당)기
제 18(전)기
(감사받지 않은
재무제표)
제18(전)기 기초
(감사받지 않은
 재무제표)

자산

유동자산

40,616,410,248
24,576,804,086
23,129,512,613

현금및현금성자산
4,7
4,909,104,238
4,672,355,868
4,878,990,849

단기금융상품
5,6
9,163,975,758
6,827,189,284
10,129,101,772

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,8
14,816,606,287
1,332,111,639
728,269,461

매출채권
9
8,375,449,976
8,653,141,025
6,823,710,197

계약자산
26
2,578,927,186
2,617,954,938
187,172,038

리스채권
13
53,814,404
53,814,404
-

기타금융자산
9
259,105,173
176,582,246
327,769,952

기타유동자산
11
459,427,226
243,654,682
54,498,344

비유동자산

21,685,908,685
20,591,523,799
6,470,799,217

리스채권
13
64,093,809
115,800,642
-

기타금융자산
9
1,578,896,674
1,708,134,315
1,051,902,894

유형자산
12
15,078,197,979
13,585,846,612
1,844,774,524

사용권자산
12,13
1,392,361,360
1,828,409,771
166,343,424

무형자산
14
270,856,846
297,726,005
208,364,010

관계기업투자
15
315,583,193
171,395,796
107,670,328

이연법인세자산
21
2,432,768,966
2,471,313,968
2,686,394,747

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,8
553,149,858
412,896,690
405,349,290

자산총계

62,302,318,933
45,168,327,885
29,600,311,830

부채

유동부채

15,840,441,613
15,512,236,435
8,645,803,272

외상매입금

305,089,184
537,617,119
326,194,122

계약부채
26
3,898,273,124
2,191,951,725
2,636,508,307

기타유동부채
16
2,446,389,554
2,541,745,590
2,656,157,434

기타유동금융부채
17
2,881,892,170
2,320,237,517
1,534,288,714

당기법인세부채

39,724,109
100,009,874
28,874,850

차입금
18
5,570,579,688
4,805,794,834
1,413,425,052

상환전환우선주부채
19
-
1,267,478,575
-

리스부채
13
698,493,784
645,434,241
50,354,793

파생금융상품
10
-
1,101,966,960
-

비유동부채

11,454,586,040
11,540,291,723
8,428,479,177

차입금
18
8,295,000,000
8,886,169,627
2,952,985,542

상환전환우선주부채
19
-
-
1,142,604,725

리스부채
13
810,932,087
1,315,854,805
115,988,631

파생금융상품
10
-
-
1,077,255,916

퇴직급여부채
20
339,500,719
250,949,152
2,378,862,183

기타비유동부채
16
1,171,426,602
200,557,478
103,359,952

기타비유동금융부채
17
837,726,632
886,760,661
657,422,228

부채총계

27,295,027,653
27,052,528,158
17,074,282,449

자본

지배기업의 소유지분

35,067,266,764
18,128,138,600
12,709,088,489

자본금
22
4,731,298,000
4,036,853,500
4,028,102,500

자본잉여금
22
15,770,221,533
4,040,853,593
4,028,357,165

기타포괄손익누계액
24
(11,307,962)
(71,253,982)
-

기타자본항목
24
401,960,324
285,270,653
132,911,514

이익잉여금
25
14,175,094,869
9,836,414,836
4,519,717,310

비지배지분
35
(59,975,484)
(12,338,873)
(183,059,108)

자본총계

35,007,291,280
18,115,799,727
12,526,029,381

자본과부채총계

62,302,318,933
45,168,327,885
29,600,311,830

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

제 18(전)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
주석
제19(당)기
제18(전)기
(감사받지 않은 
재무제표)

영업수익
26,34
31,708,636,334
29,216,470,386

영업비용
27
27,227,852,052
24,108,625,572

영업이익

4,480,784,282
5,107,844,814

기타수익
28
805,949,381
431,741,418

기타비용
28
997,061,578
148,510,888

금융수익
29
404,442,685
521,638,048

금융비용
29
297,805,350
226,051,938

지분법손익

(639,126)
13,274,250

법인세비용차감전순이익

4,395,670,294
5,699,935,704

법인세비용
21
120,173,181
287,499,788

당기순이익

4,275,497,113
5,412,435,916

기타포괄손익
24
75,492,329
(104,189,817)

순확정급여부채의 재측정요소
20
60,965,917
(129,160,137)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익
24
14,526,412
24,970,320

당기총포괄손익

4,350,989,442
5,308,246,099

당기순이익의 귀속

지배주주지분

4,338,680,033
5,316,697,526

비지배지분
35
(63,182,920)
95,738,390

당기총포괄손익의 귀속

지배주주지분

4,335,443,133
5,341,181,934

비지배지분
35
15,546,309
(32,935,835)

지배기업 지분에 대한 주당순이익

기본주당이익
30
513
669

희석주당이익
30
497
641

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 19(당)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

제 18(전)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사
(단위: 원)

구 분
지배기업소유주
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
기타자본항목
이익잉여금
합계

전기초 잔액 (감사받지 않은 재무제표)
4,028,102,500
4,028,357,165
-
132,911,514
4,519,717,310
12,709,088,489
(183,059,108)
12,526,029,381

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
-
5,316,697,526
5,316,697,526
95,738,390
5,412,435,916

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(96,224,302)
-
-
(96,224,302)
(32,935,835)
(129,160,137)

해외사업환산손익
-
-
24,970,320
-
-
24,970,320
-
24,970,320

총기타포괄손익
-
-
(71,253,982)
-
-
(71,253,982)
(32,935,835)
(104,189,817)

총포괄손익
-
-
(71,253,982)
-
5,316,697,526
5,245,443,544
62,802,555
5,308,246,099

소유주와의거래:

종업원주식보상제도
8,751,000
12,496,428
-
-
-
21,247,428
-
21,247,428

주식보상비용
-
-
-
134,276,819
-
134,276,819
-
134,276,819

종속속기업에대한 소유지분의 변동
-
-
-
18,082,320
-
18,082,320
107,917,680
126,000,000

소유주와의거래총액
8,751,000
12,496,428
-
152,359,139
-
173,606,567
107,917,680
281,524,247

전기말잔액
(감사받지 않은 재무제표)

4,036,853,500
4,040,853,593
(71,253,982)
285,270,653
9,836,414,836
18,128,138,600
(12,338,873)
18,115,799,727

당기초잔액
(감사받지 않은 재무제표)

4,036,853,500
4,040,853,593
(71,253,982)
285,270,653
9,836,414,836
18,128,138,600
(12,338,873)
18,115,799,727

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
-
4,338,680,033
4,338,680,033
(63,182,920)
4,275,497,113

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
45,419,608
-
-
45,419,608
15,546,309
60,965,917

해외사업환산손익
-
-
14,526,412
-
-
14,526,412
-
14,526,412

총기타포괄손익
-
-
59,946,020
-
-
59,946,020
15,546,309
75,492,329

총포괄손익
-
-
59,946,020
-
4,338,680,033
4,398,626,053
(47,636,611)
4,350,989,442

소유주와의거래:

주식보상비용
-
-
-
116,689,671
-
116,689,671
-
116,689,671

유상증자
544,445,000
9,255,565,000
-
-
-
9,800,010,000
-
9,800,010,000

상환전환우선주의 전환
149,999,500
2,473,802,940
-
-
-
2,623,802,440
-
2,623,802,440

소유주와의거래총액
694,444,500
11,729,367,940
-
116,689,671
-
12,540,502,111
-
12,540,502,111

당기말잔액
4,731,298,000
15,770,221,533
(11,307,962)
401,960,324
14,175,094,869
35,067,266,764
(59,975,484)
35,007,291,280

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 19(당)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

제 18(전)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사
(단위: 원)

구분
주석
제19(당)기
제18(전)기
(감사받지 않은 
재무제표)

영업활동으로인한현금흐름

7,793,264,775
532,238,122

영업으로부터창출된현금흐름
31
8,006,062,924
502,169,772

이자수취

148,169,106
253,237,014

이자지급

(273,792,641)
(210,536,820)

법인세납부

(87,174,614)
(12,631,844)

투자활동으로인한현금흐름

(17,262,178,916)
(9,804,011,668)

단기금융상품의 취득

(10,048,793,855)
(2,435,336,176)

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

(17,374,001,921)
(1,950,400,000)

기타금융자산의 증가

(288,864,596)
(1,367,371,380)

유형자산의 취득

(1,851,181,950)
(11,963,524,235)

무형자산의 취득

(58,639,376)
(149,777,428)

연결범위변동

(437,371)
-

단기금융상품의 처분

7,712,007,381
4,962,248,664

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

3,964,701,173
2,425,387,480

리스채권의 회수

54,342,000
36,228,000

기타금융자산의 감소

305,335,048
629,033,407

유형자산의 처분

323,229,224
9,500,000

무형자산의 처분

125,327
-

재무활동으로인한현금흐름

9,724,483,998
9,064,701,948

단기차입금의 상환

(225,800,000)
(218,997,070)

유동성장기부채의 상환

-
(500,000,000)

리스부채의 상환

(664,535,637)
(387,862,697)

장기차입금의 상환

(8,015,000,000)
(2,078,000,000)

단기차입금의 증가

422,049,635
4,102,314,287

장기차입금의 증가

8,407,760,000
8,000,000,000

종속기업소유지분의변동

-
126,000,000

주식선택권의 행사

-
21,247,428

유상증자

9,800,010,000
-

현금및현금성자산의순증가(감소)

255,569,857
(207,071,598)

기초현금및현금성자산

4,672,355,868
4,878,990,849

현금및현금성자산의환율변동효과

(18,821,487)
436,617

기말현금및현금성자산

4,909,104,238
4,672,355,868

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 19기 2020년 12월 31일 현재

제 18기 2019년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

제 17기 2018년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항 
 
슈어소프트테크 주식회사(이하 "회사")는 Mission Critical 분야의 검증 소프트웨어를개발 및 공급을 주사업 목적으로 하여 2002년 3월 5일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울시 강남구 테헤란로 86길 13(대치동)에 위치하고 있습니다.
 
당기말 현재 회사의 자본금은 4,731백만원(우선주 포함)이며, 주요 주주내역은 다음과 같습니다. 

주주명
소유주식수
지분율(%)

배현섭(대표이사)
3,332,329
35.70

현대자동차주식회사
1,540,000
16.50

티앤에프2020에스에스 창업벤처전문 사모투자합자회사
1,738,889
18.63

우리사주조합
125,038
1.34

기타
2,598,147
27.83

계
9,334,403
100.00

1.1 종속기업 현황 
 
당기말 및 전기말 현재 회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말 지배지분율
전기말 지배지분율
전기초
결산월
업종

V-cubed SOLUTIONS INC.
미국
100.00%
100.00%
100.00%
12월
소프트웨어 제조 및 판매

(주)브레인브릿지(*)
한국
-
100.00%
100.00%
12월
소프트웨어 제조 및 판매

Qingdao Suresoft Tech
중국
100.00%
100.00%
100.00%
12월
데이터 통신장비 제조 및 판매

(주)아트랩소프트
한국
74.50%
74.50%
74.50%
12월
소프트웨어 제조 및 판매

아트랩코퍼레이션(**)
한국
74.50%
74.50%
74.50%
12월
소프트웨어 제조 및 판매

슈어데이터랩㈜ (***)
한국
76.05%
76.05%
-
12월
소프트웨어 제조 및 판매

(*) 당기 중 지분을 모두 처분하여 연결범위에서 제외되었습니다.
(**) ㈜아트랩소프트가 지분의 100% 보유하고 있는 손자회사입니다.
(***) 전기 중 신규 설립하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
영업수익
당기순이익
총포괄손익

V-cubed SOLUTIONS INC.
517,225
695,049
(177,824)
713,666
(118,037)
(104,463)

Qingdao Suresoft Tech
966,915
1,560,179
(593,264)
1,188,792
(175,797)
(174,844)

(주)아트랩소프트
562,817
935,390
(372,573)
2,571,085
(102,446)
(38,618)

아트랩코퍼레이션
26,052
181,109
(155,057)
48,000
(14,555)
(17,418)

슈어데이터랩㈜
383,641
72,340
311,301
302,913
(139,213)
(139,213)

② 전기

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
영업수익
당기순이익
총포괄손익

V-cubed SOLUTIONS INC.
268,179
341,539
(73,360)
662,799
(41,126)
(41,964)

(주)브레인브릿지
147,165
605,230
(458,065)
185,797
131,513
131,513

Qingdao Suresoft Tech
698,630
1,117,050
(418,420)
1,088,236
(408,449)
(382,641)

(주)아트랩소프트
567,548
901,503
(333,955)
2,473,856
327,916
211,380

아트랩코퍼레이션
59,602
197,241
(137,639)
153,785
47,528
34,905

슈어데이터랩㈜
485,805
35,292
450,513
45,500
(75,487)
(75,487)

③ 전기초

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본

V-cubed SOLUTIONS INC.
411,070
442,466
(31,396)

(주)브레인브릿지
225,936
815,514
(589,578)

Qingdao Suresoft Tech
643,932
777,476
(133,544)

(주)아트랩소프트
430,873
976,207
(545,334)

아트랩코퍼레이션
90,572
263,116
(172,544)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명
사 유

(주)브레인브릿지
지분처분

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 
동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 
또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 
종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 
연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 
취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 
이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 
관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 
단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.
또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 
연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화의 표시

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

(3) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 
상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 
손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 
유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 
위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 
손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 
법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 
위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
20년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.11 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

특허권
5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 
손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채’로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 
자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 손실충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 
다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 
또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 
당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 
확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 
한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.
가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원 급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 
기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

(1) 소프트웨어 매출

- 소프트웨어 검증용역
연결회사는 고객의 소프트웨어 및 시스템을 검증하고 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
연결회사는 총투입인원 대비 실투입된 인원을 기준으로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

- 주문개발 소프트웨어
연결회사는 고객의 주문에 따라 고객의 사양에 맞는 소프트웨어를 제작하여 판매합니다.
연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산에 대체용도가 없으며 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 도구매출 - 소프트웨어의 판매 및 임대

연결회사는 표준화된 소프트웨어를 판매 및 임대하고 있습니다.
소프트웨어 판매 시 제공하는 무상 보증 용역은 재화의 판매와 별도의 수행의무로 구분하며, 재화의 판매는 라이선스를 사용할 권리를 고객에게 부여하는 한 시점에 수익으로 인식하고 무상 보증 용역은 거래가격을 합리적인 방법으로 배분하여 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
소프트웨어를 임대하는 경우 연결회사는 거래가격에 대해 임대 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 재화의 판매

연결회사는 데이터 송신 단말기를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.
제품이 고객이 지정한 장소에 인도되어 검수 완료된 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.
수취채권은 재화의 검수가 완료되었을 때 인식하며 이는 재화의 검수가 완료된 순간 대가를 받을 무조건적인 권리가 발생하기 때문입니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 
운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 
연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 
필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 
보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 재작성되었습니다. 따라서 2021년 3월 31일 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정재무제표는 2022년 3월 7일 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다.

회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 수익인식

거래가격 배분

연결회사는 소프트웨어의 판매시 무상보증 용역을 제공하고 있습니다. 이러한 거래는 두 개의 수행의무를 포함하므로 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분하여야 합니다.
경영진은 무상보증 이후 고객이 구매할 수 있는 유상보증 서비스의 관측 가능한 가격에 기초하여 개별 판매가격을 추정합니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 
연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사무실, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
 - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
 - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
 - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 
리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 
연결회사는 영업활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 
 
4.1.1 시장위험 
(1) 외환 위험 
연결회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있어, 외화매출채권과 관련하여 환율변동으로 인한 순이익 감소 위험이 있습니다. 연결회사는 환율 모니터링을 통해 체계적 위험관리가 이루어지도록 하고 있습니다. 

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

USD
EUR
RMB
USD
EUR
RMB
USD
EUR
RMB

현금 및 현금성자산
561,113
1,939
213,389
293,983
14,932
186,758
448,309
29,624
67,680

매출채권
117,947
-
724,140
102,613
-
280,578
142,401
-
457,130

구 분
(단위: 천원)

세전 이익에 대한 영향

당기
전기
전기

USD/원
10% 상승시
67,906
3 9,660
59,071

10% 하락시
(67,906)
(39,660)
(59,071)

EUR/원
10% 상승시
194
1,493
2,962

10% 하락시
(194)
(1,493)
(2,962)

RMB/원
10% 상승시
93,753
46,734
52,481

10% 하락시
(93,753)
(46,734)
(52,481)

(2) 이자율위험 
연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 
또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 
연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교 분석, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다 
이러한 이자율 위험 관리 정책에 근거하여 보고기간말 현재 1% 이자율변동시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 당기 및 전기 손익은 각각 최대 88 백만원 증가(전기 11 백만원) 및 88 백만원(전기 11 백만원) 감소합니다. 

4.1.2 유동성 위험
연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도내에서 자금 여력을 탄력적으로 운영하고 있습니다. 
차입금 및 장기미지급금을 제외한 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다.

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년이하

1년 초과

2년 이하

2년 초과
5년 이하
5년
초과
합계
장부금액

외상매입금
305,089
-
-
-
305,089
305,089

미지급금
2,635,241
-
-
-
2,635,241
2,635,241

금융보증계약(*)
10,958,800
-
-
-
10,958,800
246,651

단기차입금
5,194,575
-
-
-
5,194,575
5,106,314

유동성장기부채
469,478
-
-
-
469,478
464,266

리스부채(유동)
711,497
-
-
-
711,497
698,494

장기차입금
24,572
117,727
8,187,090
223,679
8,553,068
8,295,000

리스부채(비유동)
-
667,406
185,761
-
853,167
810,932

장기미지급금
-
48,000
789,727
-
837,727
837,727

합 계
20,299,252
833,133
9,162,578
223,679
30,518,642
19,399,714

(*) 상기 금융보증계약은 보증기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년이하

1년 초과

2년 이하

2년 초과
5년 이하
5년
초과
합계
장부금액

외상매입금
537,617
-
-
-
537,617
537,617

미지급금
2,320,238
-
-
-
2,320,238
2,320,238

단기차입금
4,885,624
-
-
-
4,885,624
4,805,795

상환전환우선주부채(유동)
1,500,895
-
-
-
1,500,895
1,499,995

전환권조정(유동)
(1,419,635)
-
-
-
(1,419,635)
(1,418,784)

상환할증금(유동)
1,186,979
-
-
-
1,186,979
1,186,268

리스부채(유동)
651,559
-
-
-
651,559
645,434

파생금융상품(부채)
1,101,967
-
-
-
1,101,967
1,101,967

장기차입금
193,686
1,033,331
8,077,315
-
9,304,332
8,886,170

리스부채(비유동)
-
627,915
739,802
-
1,367,717
1,315,855

장기미지급금
-
304,326
582,435
-
886,761
886,761

합 계
10,958,930
1,965,572
9,399,552
-
22,324,054
21,767,316

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
1년이하

1년 초과

2년 이하

2년 초과
5년 이하
5년
초과
합계
장부금액

외상매입금
326,194
-
-
-
326,194
326,194

미지급금
1,534,289
-
-
-
1,534,289
1,534,289

단기차입금
953,370
-
-
-
953,370
913,425

유동성장기부채
501,981
-
-
-
501,981
500,000

리스부채(유동)
57,592
-
-
-
57,592
50,355

장기차입금
583,871
2,065,808
484,421
-
3,134,100
2,952,986

상환전환우선주부채(비유동)
-
1,589,995
-
-
1,589,995
1,499,995

전환권조정(비유동)
-
(1,636,277)
-
-
(1,636,277)
(1,543,658)

상환할증금(비유동)
-
1,257,444
-
-
1,257,444
1,186,268

리스부채(비유동)
-
59,365
85,552
-
144,917
115,989

파생금융상품(비유동부채)
-
1,077,256
-
-
1,077,256
1,077,256

장기미지급금
-
657,422
-
-
657,422
657,422

합 계
3,957,297
5,071,013
569,973
-
9,598,283
9,270,521

4.2. 자본위험 관리
연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된자기자본의 규제대상은 아닙니다.

연결회사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다. 
자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 예적금 등을 차감한 순부채와 자본으로구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 

연결회사의 보고기간말 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총차입금
13,865,580
13,691,964
4,366,411

차감: 현금및현금성자산
4,909,104
4,672,356
4,878,991

순부채
8,956,476
9,019,608
-

자본총계
35,007,291
18,115,800
12,526,029

총자본
43,963,767
27,135,408
12,526,029

자본조달비율
20%
33%
-

부채비율
26%
50%
-

5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
4,909,104
(*1)
4,672,356
(*1)
4,878,991
(*1)

단기금융상품
9,163,976
(*1)
6,827,189
(*1)
10,129,102
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
15,369,756
15,369,756
1,745,008
1,745,008
1,133,619
1,133,619

매출채권
8,375,450
(*1)
8,653,141
(*1)
6,823,710
(*1)

리스채권
117,908
(*2)
169,615
(*2)
-
(*2)

기타금융자산
1,838,002
(*1)
1,884,717
(*1)
1,379,673
(*1)

소계
39,774,196

23,952,026

24,345,095

금융부채

매입채무
305,089
(*1)
537,617
(*1)
326,194
(*1)

차입금
13,865,580
(*1)
13,691,964
(*1)
4,366,411
(*1)

리스부채
1,509,426
(*2)
1,961,289
(*2)
166,343
(*2)

파생상품부채
-
-
1,101,967
1,101,967
1,077,256
1,077,256

기타금융부채
3,719,619
(*1)
3,206,998
(*1)
2,191,711
(*1)

상환전환우선주부채
-
-
1,267,479
(*1)
1,142,605
(*1)

소계
19,399,714

21,767,314

9,270,520

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 
(*2) 리스채권 및 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 
 
· 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 
· 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 
· 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
14,816,606
553,150
15,369,756

(단위: 천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
1,332,111
412,897
1,745,008

파생상품부채
-
-
1,101,967
1,101,967

(단위: 천원)

전기초
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
728,270
405,349
1,133,619

파생상품부채
-
-
1,077,256
1,077,256

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다. 
당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

파생형 ELS
1,152,069
2
옵션모델
기초자산 지수가격
-

한국투자 크레딧포커스 증권 자투자신탁 1호(채권)
3,083,577
2
현금흐름할인법
신용위험이 반영된 할인율
-

NH투자증권 MMT
1,001,401
2
현금흐름할인법
신용위험이 반영된 할인율
-

소프트웨어공제조합
553,150
3
자산접근법
순자산가액
-

채권투자형 전문사모투자신탁
9,579,559
2
현금흐름할인법
신용위험이 반영된 할인율
-

(단위: 천원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

파생형 ELS
1,030,798
2
옵션모델
기초자산 지수가격
-

한국투자 크레딧포커스 증권 자투자신탁 1호(채권)
301,314
2
현금흐름할인법
신용위험이 반영된 할인율
-

소프트웨어공제조합
412,897
3
자산접근법
순자산가액
-

파생상품부채
1,101,967
3
이항옵션가격결정모형
무위험수익률, 위험중립확률
1.61%, 0.4845

(단위: 천원)

전기초
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위 
(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

파생형 ELS
728,269
2
옵션모델
기초자산 지수가격
-

소프트웨어공제조합
405,349
3
자산접근법
순자산가액
-

파생상품부채
1,077,256
3
이항옵션가격결정모형
무위험수익률, 위험중립확률
1.96%, 0.4834

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 연결회사의 재무담당임원에 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다. 

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산
15,369,756
1,745,008
1,133,619

상각후원가 금융자산
24,286,532
22,037,403
23,211,476

매출채권
8,375,450
8,653,141
6,823,710

단기금융상품
9,163,976
6,827,189
10,129,102

기타금융자산
1,838,002
1,884,717
1,379,673

현금및현금성자산
4,909,104
4,672,356
4,878,991

리스채권
117,908
169,615
-

합 계
39,774,196
23,952,026
24,345,095

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가
17,890,288
17,436,580
6,884,316

매입채무
305,089
537,617
326,194

기타 금융부채
3,719,619
3,206,998
2,191,711

차입금(유동)
5,570,580
4,805,795
1,413,425

차입금(비유동)
8,295,000
8,886,170
2,952,986

상환전환우선주부채
-
1,267,479
1,142,605

리스부채
1,509,426
1,961,289
166,343

파생상품
-
1,101,967
1,077,256

합 계
19,399,714
21,767,315
9,270,520

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익
217,863
311,390

평가손실
(2,415)
-

처분손실
-
(13)

상각후원가 금융자산

이자수익
175,518
207,061

환손익
(23,512)
(4,883)

리스채권

이자수익
2,635
2,337

파생상품

평가손실
(170,485)
(24,711)

상각후원가 금융부채

이자비용
(83,112)
(180,699)

금융보증부채

금융보증수익
6,139
-

금융보증비용
(6,139)
-

리스부채

이자비용
(9,854)
(14,897)

합 계
106,638
295,585

7. 현금및현금성자산 

현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
전기말
전기초

현금
1,200
219,300
210,209

보통예금
5,356,430
4,454,641
4,933,575

보통예금-국고보조금
(448,526)
(1,585)
(264,794)

합 계
4,909,104
4,672,356
4,878,990

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동항목

파생형 ELS
1,152,069
1,030,798
728,269

한국투자 크레딧포커스 증권 자투자신탁 1호(채권)
3,083,577
301,314
-

채권투자형 전문사모투자신탁
9,579,559
-
-

NH투자증권 MMT
1,001,401
-
-

비유동항목

소프트웨어공제조합
553,150
412,897
405,349

합 계
15,369,756
1,745,009
1,133,618

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익
215,447
311,377
-

합 계
215,447
311,377
-

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
8,388,200
8,761,204
6,941,696

손실충당금
(12,751)
(108,063)
(117,986)

매출채권(순액)
8,375,449
8,653,141
6,823,710

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

미수수익
34,438
-
34,438
31,892
-
31,892
94,807
-
94,807

미수금
97,816
-
97,816
101,323
-
101,323
189,595
-
189,595

대여금
126,851
-
126,851
43,368
208,474
251,842
43,368
240,349
283,717

임차보증금
-
1,546,097
1,546,097
-
1,466,361
1,466,361
-
768,286
768,286

기타보증금
-
32,800
32,800
-
33,300
33,300
-
43,268
43,268

총 장부금액
259,105
1,578,897
1,838,002
176,583
1,708,135
1,884,718
327,770
1,051,903
1,379,673

차감: 손실충당금
-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각후원가
259,105
1,578,897
1,838,002
176,583
1,708,135
1,884,718
327,770
1,051,903
1,379,673

(3) 신용위험 및 대손충당금
연결회사는 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 신용위험을 가진집합별로 분류하고,각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 
연결회사는 신용위험의 유사성에따라 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 
연결회사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월이하
3개월초과~
6개월이하
6개월초과~
9개월이하
9개월초과~
12개월이하
12개월초과~
15개월이하
15개월초과
기타
합계

당기말

기대 손실률
0%
1%
-
-
-
-
100%
0%

총 장부금액 - 매출채권
8,363,120
14,080
-
-
-
-
11,000
8,388,200

손실충당금
1,635
116
-
-
-
-
11,000
12,751

전기말

기대 손실률
0%
2%
5%
-
-
-
100%
1%

총 장부금액 - 매출채권
8,598,179
3,520
61,108
-
-
-
98,397
8,761,204

손실충당금
6,347
79
3,240
-
-
-
98,397
108,063

전기초

기대 손실률
0%
8%
-
-
-
100%
100%
2%

총 장부금액 - 매출채권
6,749,472
96,800
-
-
-
8,000
87,424
6,941,696

손실충당금
14,686
7,876
-
-
-
8,000
87,424
117,986

10. 파생금융상품

연결회사는 상환전환우선주 발행시 부채요소는 상각후측정원가측정금융부채로 분류하였으며 내재파생상품인 상환청구권 및 전환권은 분리하여 별도의 파생상품부채로 인식하였습니다. 
 
파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자산
부채
자산
부채
자산
부채

유동항목

상환전환우선주
-
-
-
1,101,967
-
-

유동항목 계
-
-
-
1,101,967
-
-

비유동항목

상환전환우선주
-
-
-
-
-
1,077,256

비유동항목 계
-
-
-
-
-
1,077,256

합계
-
-
-
1,101,967
-
1,077,256

11. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
20,397
47,554
6,524

선급비용
438,975
160,590
46,052

선급법인세
55
35,510
1,923

차감: 비유동항목
-
-
-

유동항목
459,427
243,654
54,499

12. 유형자산

(
1
) 유형자산의 내역
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
11,644,523
-
-
11,644,523

건물
76,800
(16,640)
-
60,160

차량운반구
252,484
(197,962)
-
54,522

비품
1,770,993
(1,131,571)
(44,854)
594,568

시설장치
320,755
(141,134)
-
179,621

건설중인자산
2,544,804
-
-
2,544,804

사용권자산
2,360,834
(968,472)
-
1,392,362

합계
18,971,193
(2,455,779)
(44,854)
16,470,560

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
11,930,828
-
-
11,930,828

건물
76,800
(12,800)
-
64,000

차량운반구
282,966
(199,393)
-
83,573

비품
1,541,493
(966,121)
(30,007)
545,365

시설장치
291,415
(77,121)
-
214,294

건설중인자산
747,785
-
-
747,785

사용권자산
2,211,067
(382,657)
-
1,828,410

합계
17,082,354
(1,638,092)
(30,007)
15,414,255

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
52,716
-
-
52,716

건물
76,800
(8,960)
-
67,840

차량운반구
246,036
(158,935)
-
87,101

비품
1,220,965
(789,585)
(21,601)
409,779

시설장치
198,405
(117,079)
-
81,326

건설중인자산
1,146,012
-
-
1,146,012

사용권자산
166,343
-
-
166,343

합계
3,107,277
(1,074,559)
(21,601)
2,011,117

(2) 유형자산의 변동
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

기초 순장부금액
11,930,828
64,000
83,573
545,365
214,295
747,785
1,828,410
15,414,256

연결범위변동
-
-
(1)
(21)
-
-
(12,565)
(12,587)

취득
-
-
40,443
275,462
29,340
1,505,937
-
1,851,182

리스계약으로 인한 증가
-
-
-
-
-
-
247,260
247,260

처분
(286,305)
-
(29,507)
-
-
-
(54,932)
(370,744)

유형자산본계정대체
-
-
-
-
-
-
-
-

무형자산본계정대체
-
-
-
-
-
-
-
-

전대리스대체
-
-
-
-
-
-
-
-

차입원가자본화
-
-
-
-
-
291,082
-
291,082

감가상각비
-
(3,840)
(40,219)
(227,310)
(64,013)
-
(617,285)
(952,667)

해외산업환산손익
-
-
232
1,072
-
-
1,473
2,777

기말 순장부금액
11,644,523
60,160
54,521
594,568
179,622
2,544,804
1,392,361
16,470,559

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

기초 순장부금액
52,716
67,840
87,101
409,779
81,326
1,146,012
166,343
2,011,117

취득
522,364
-
36,139
341,410
247,500
10,816,111
-
11,963,524

리스계약으로 인한 증가
-
-
-
-
-
-
2,268,648
2,268,648

처분
-
-
-
(12,754)
(54,170)
-
(5,289)
(72,213)

유형자산본계정대체
11,355,748
-
-
-
-
(11,355,748)
-
-

무형자산본계정대체
-
-
-
-
-
(30,300)
-
(30,300)

전대리스대체
-
-
-
-
-
-
(213,751)
(213,751)

차입원가자본화
-
-
-
-
-
171,709
-
171,709

감가상각비
-
(3,840)
(40,093)
(193,741)
(60,362)
-
(387,662)
(685,698)

해외산업환산손익
-
-
427
671
-
-
121
1,219

기말 순장부금액
11,930,828
64,000
83,574
545,365
214,294
747,784
1,828,410
15,414,255

(3) 유형자산 담보제공 내역
연결회사는 산업은행 및 신한은행 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건설예정 사옥을 담보 목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다.(주석 32 참조)

(4) 보험가입내역
당기말 현재 연결회사의 차량운반구는 ㈜KB손해보험 등에 자동차손해배상책임과 종합보험에 가입되어 있습니다.

(5) 유형자산의 취득약정 
연결회사는 토지 및 건물투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다.(주석 32 참조)

(6) 차입원가자본화
당기 및 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 당기 291 백만원(전기 194 백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 당기 2.95% (전기 3.78%)입니다.

13. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

부동산
1,362,913
1,771,075
73,544

차량운반구
29,448
57,335
92,800

합계
1,392,361
1,828,410
166,343

금융리스채권
117,908
169,615
-

당기 중 증가된 사용권자산은 253백만원 (전기: 2,086백만원)입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

리스부채

유동
698,494
645,434
50,355

비유동
810,932
1,315,855
115,989

합계
1,509,426
1,961,289
166,343

(2) 손익계산서에 인식된 금액

 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
601,962
357,487

차량운반구
15,323
30,176

합계
617,285
387,662

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
9,854
14,897

리스부채에 대한 이자비용(차입원가 자본화되어 유형자산에 포함)
20,474
13,053

소액 및 단기 리스료(영업비용에 포함)
164,367
122,821

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역 
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계
정부보조금
장부금액

특허권
166,039
(38,886)
-
127,153

소프트웨어
1,143,220
(981,185)
(18,332)
143,703

합계
1,309,259
(1,020,071)
(18,332)
270,856

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계
정부보조금
장부금액

특허권
138,948
(7,207)
-
131,741

소프트웨어
1,108,402
(908,862)
(33,555)
165,985

합계
1,247,350
(916,069)
(33,555)
297,726

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계
정부보조금
장부금액

특허권
386
(219)
-
167

소프트웨어
1,062,024
(793,512)
(60,315)
208,197

합계
1,062,410
(793,731)
(60,315)
208,364

(2) 무형자산의 변동내역
① 당기

(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
합 계

기초
131,741
165,985
297,726

연결범위 변동
-
(1)
(1)

개별취득
-
58,639
58,639

대체
27,091
-
27,091

처분
-
(125)
(125)

상각비
(31,679)
(80,762)
(112,441)

해외사업환산손익
-
(33)
(33)

당기말
127,153
143,703
270,856

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
합 계

전기초
167
208,197
208,364

개별취득
12,562
11,216
23,778

본계정대체
-
30,300
30,300

현물출자
126,000
-
126,000

상각비
(6,988)
(83,818)
(90,806)

해외사업환산손익
-
91
91

전기말
131,741
165,986
297,727

 (3) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,212,552 천원(전기: 2,393,428 천원)입니다. 

15. 관계기업 투자

(1) 관계기업 투자 현황
 당기말 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
소재지
주요 영업활동
결산월
지분율(%)

당기말
전기말
전기초

관계기업
(주)아이디어웨어(*1)
한국
소프트웨어 개발 및 공급
12월
7.93
9.23
10.11

(*1) 아이디어웨어는 소유지분율 20% 미만이나, 대표이사의 임원 겸직 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
171,396
107,670

지분법손익
(639)
13,274

기타자본변동
144,826
50,452

당기말
315,583
171,396

(3) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

기업명
순자산(a)
연결실체지분율(b)(*1)
순자산 지분금액(a×b)
장부금액

(주)아이디어웨어
3,679,310
8.58%
315,583
315,583

(*1) 전기 중 연결회사가 발행한 비참가, 비누적적 우선주를 제외하여 산출된 유효지분율입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

기업명
순자산(a)
연결실체지분율(b)(*1)
순자산 지분금액(a×b)
장부금액

(주)아이디어웨어
1,694,914
10.11%
171,396
171,396

(*1) 전기 중 연결회사가 발행한 비참가, 비누적적 우선주를 제외하여 산출된 유효지분율입니다.

③ 전기초

(단위: 천원)

기업명
순자산(a)
연결실체지분율(b)(*1)
순자산 지분금액(a×b)
장부금액

(주)아이디어웨어
1,064,740
10.11%
107,670
107,670

(*1) 전기 중 연결회사가 발행한 비참가, 비누적적 우선주를 제외하여 산출된 유효지분율입니다.

16. 기타부채

(1) 기타부채 내역
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
145,707
181,095
150,769

부가세예수금
932,065
729,337
718,611

선수금
-
395,781
667,899

손실충당부채
92,077
51,285
-

미지급비용
1,276,540
1,184,247
1,118,878

유동 계
2,446,389
2,541,745
2,656,157

장기종업원급여부채
240,187
190,709
103,360

복구충당부채
10,502
9,849
-

기타충당부채
920,738
-
-

비유동 계
1,171,427
200,558
103,360

합계
3,617,816
2,742,303
2,759,517

(2) 충당부채 변동내역
① 당기

(단위: 천원)

구 분
손실충당부채 (*1)
기타충당부채(*2)
합계

기초
51,285
-
51,285

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입
40,792
920,738
961,530

기말
92,077
920,738
1,012,815

유동항목
92,077
-
92,077

비유동항목
-
920,738
920,738

(*1) 연결회사는 당기말 현재 용역제공거래에서 이미 발생한 원가와 그 거래를 완료하기위해 추가로 발생할 것으로 추정되는 원가의 합계액이 해당 용역거래의 총수익을 초과하는 경우에는 그 초과액과 이미 인식한 이익의 합계액을 용역손실충당부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 당기말 현재 계류중인 소송에 피고인으로 참여하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
손실충당부채

기초
-

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입
51,285

기말
51,285

유동항목
51,285

비유동항목
-

17. 기타금융부채

(1) 기타금융부채 내역
당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미지급금
2,635,241
2,320,238
1,534,289

금융보증부채(*1)
246,651
-
-

유동 계
2,881,892
2,320,238
1,534,289

장기미지급금
837,727
886,761
657,422

비유동 계
837,727
886,761
657,422

합 계
3,719,619
3,206,999
2,191,711

(*1) 당기말 금융보증부채는 신사옥 건설과 관련하여 지란지교 컨소시엄에 대한 차입금 연대보증 관련 부채입니다.

(2) 금융보증부채 변동내역 
당기와 전기 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
-
-

신규
252,790
-

소멸
(6,139)
-

기말잔액
246,651
-

18. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장 만기일
연이자율(%)
통화
당기말 통화금액
당기말 원화금액

단기차입금
원화대출
국민은행
2021-09-20
1.66%
KRW
4,000,000
4,000,000

외화대출
국민은행
2021-11-25
4.98%
CNY
5,428
906,314

원화대출
기업은행
2021-08-31
4.52%
KRW
100,000
100,000

원화대출
기업은행
2021-05-28
3.53%
KRW
100,000
100,000

소계
5,106,314

유동성장기차입금
외화대출
신한은행 America
2021-05-29
2.75%
USD
427.00
464,266

소계
464,266

장기차입금
원화대출
기업은행
2025-04-07
2.50%
KRW
150,000
150,000

원화대출
중소기업기술정보진흥원
2023-03-15
2.20%
KRW
45,000
45,000

원화대출
산업은행(*1)
2023-12-28
산금채금리 12개월+0.66%
KRW
8,000,000
8,000,000

원화대출
신한은행(*1)
2030-09-15
산은기준금리+0.48%
KRW
100,000
100,000

소계
8,295,000

합계
13,865,580

(*1) 산업은행 및 신한은행 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건설예정 사옥을 담보 목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다.(주석 32 참조)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장 만기일
연이자율(%)
통화
전기말 통화금액
전기말 원화금액

단기차입금
원화대출
국민은행
2020-09-20
1.85%
KRW
4,000,000
4,000,000

외화대출
국민은행
2020-11-25
3.95%
CNY
3,499
579,995

원화대출
기업은행(*1)
2020-09-04
2.75%
KRW
215,800
215,800

원화대출
기업은행
2020-05-29
6.78%
KRW
10,000
10,000

소계
4,805,795

장기차입금
외화대출
신한은행 America
2021-05-29
4.25%
USD
282.00
326,170

원화대출
기업은행(*2)
2021-05-28
4.31%
KRW
100,000
100,000

원화대출
중소기업기술정보진흥원
2023-03-01
2.20%
KRW
60,000
60,000

원화대출
신한은행
2021-07-30
4.17%
KRW
400,000
400,000

원화대출
기업은행(*3)
2022-03-29
1.99%
KRW
8,000,000
8,000,000

소계
8,886,170

합계
13,691,965

(*1) 해당 차입금에 대해서는 중금채가 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) 해당 차입금에 대해서 당행 기술부분신용보증을 받고 있습니다.
(*3) 해당 차입금은 당기 중 전액 중도상환 되었습니다.

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장 만기일
연이자율(%)
통화
전기초 통화금액
전기초 원화금액

단기차입금
외화대출
국민은행
2021-11-25
3.95%
CNY
3,038
494,428

원화대출
기업은행
2021-08-31
4.89%
KRW
400,000
400,000

원화대출
기업은행
2019-12-05
3.46%
KRW
18,997
18,997

소계
913,425

유동성장기차입금
원화대출
하나은행
2019-04-26
0.524%~1.524%
KRW
500,000
500,000

소계
500,000

장기차입금
외화대출
신한은행 America
2021-05-29
5.00%
USD
282.00
314,986

원화대출
기업은행(*1)
2021-05-28
3.46%
KRW
100,000
100,000

원화대출
중소기업기술정보진흥원
2023-03-01
2.35%
KRW
60,000
60,000

원화대출
신한은행
2020-07-30
4.57%
KRW
478,000
478,000

원화대출
국민은행
2020-09-15
3.12%
KRW
2,000,000
2,000,000

소계
2,952,986

합계
4,366,411

(*1) 해당 차입금에 대해서 당행 기술부분신용보증을 받고 있습니다.

19. 상환전환우선주부채

(1) 상환전환우선주부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상환전환우선주부채(유동)
-
1,267,479
-

상환전환우선주부채(비유동)
-
-
1,142,605

합 계
-
1,267,479
1,142,605

연결회사의 상환전환우선주는 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 우선주이므로 부채로 분류하였습니다.

(2) 상환전환우선주부채의 발행조건

구 분
1회차

신주의 종류
기명식 상환전환우선주식

의결권여부
의결권부 우선주 42,856주

발행일
2017년 03월 21일

신주의 발행주식수(액면금액)(주1)
42,857주(500원)

총주식발행금액(주당발행금액)
1,499,995,000원(35,000원)

인수자
산은캐피탈주식회사

상환가액
총발행가액 + 연 복리 6%의 지급이자

상환권행사기간
발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지

전환청구기간
존속기간 내

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액

우선주배당률
액면가액 기준 연 0%
당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리
보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능

(주1) 발행시점의 주식수 및 액면금액입니다.

(3) 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,267,479
1,142,605

상각
83,871
124,874

전환
(1,351,350)
-

기말금액
-
1,267,479

20. 퇴직급여

20.1 확정급여제도

당기말 현재 연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 운용하고 있습니다.
(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
339,501
250,949
2,378,862

소 계
339,501
250,949
2,378,862

사외적립자산의 공정가치 (*)
-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
339,501
250,949
2,378,862

(*) 당기말 현재 사외에 적립된 자산은 존재하지 않습니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
250,949
2,378,862

당기근무원가
223,905
255,626

이자비용
5,168
26,881

재측정요소:
(60,966)
129,160

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(12,356)
13,904

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(48,610)
115,256

제도에서의 지급액:
(79,555)
(18,432)

- 정산(*1)
-
(2,521,148)

보고기간말 금액
339,501
250,949

(*1) 전기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 정산이 이루어졌습니다.

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기
전기

국내
국내

할인율
2.48%
2.16%

임금상승률
2.0%
2.0%

적용승급률
보험개발원 표준율
보험개발원 표준율

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
10.3% 감소
12.6% 증가

임금상승률
1.0%
12.5% 증가
10.4% 감소

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
62,344
50,180

총당기법인세
62,344
50,180

이연법인세

일시적차이 및 이월세액공제의 증감
38,545
215,081

자본에 직접 반영된 법인세비용
19,285
22,239

총이연법인세
57,830
237,320

법인세비용(수익)
120,174
287,500

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익(*)
4,395,670
5,699,936

법인세율로 계산된 법인세비용
945,047
1,284,895

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
-
64,899

- 세무상 차감되지 않는 비용
4,939
23,502

- 세액공제
(752,148)
(716,953)

- 주식선택권효과
21,429
24,648

- 기타(세무조정 차이 등)
(99,095)
(393,491)

당기 조정항목
(824,875)
(997,395)

법인세비용
120,172
287,500

(*) 당기 법인세비용차감전순손익에 대한 가중평균 적용세율은 21.50% (전기 22.54% ) 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세

주식보상비용
(19,285)
(22,239)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,094,247
2,289,225
2,199,224

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,326,704
1,142,355
1,155,380

이연법인세자산 합계
3,420,951
3,431,580
3,354,604

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(695,724)
(670,105)
(517,790)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(292,458)
(290,161)
(150,419)

이연법인세부채 합계
(988,182)
(960,266)
(668,209)

이연법인세자산(부채) 순액
2,432,769
2,471,314
2,686,395

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
당기손익
자본
당기말

미지급금
195,087
(10,787)
-
184,300

미지급비용
124,158
18,330
-
142,488

퇴직급여충당부채
73,237
1,061
-
74,298

개발비
239,306
(112,335)
-
126,971

종속기업투자주식
303,470
(194,991)
-
108,479

세액공제
1,482,327
149,962
-
1,632,289

주식보상비용
82,752
21,429
19,285
123,466

기타
(29,024)
69,501
-
40,477

이연법인세자산
2,471,313
(57,830)
19,285
2,432,768

② 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
전기손익
자본
전기말

미지급금
144,633
50,454
-
195,087

미지급비용
119,935
4,223
-
124,158

퇴직급여충당부채
545,352
(472,114)
-
73,237

개발비
208,465
30,841
-
239,306

종속기업투자주식
372,769
(69,299)
-
303,470

이월결손금 및 세액공제
1,236,299
246,028
-
1,482,327

주식보상비용
35,864
24,648
22,239
82,752

기타
23,078
(52,102)
-
(29,024)

이연법인세자산
2,686,395
(237,321)
22,239
2,471,313

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
사유

종속회사 투자지분
2,424,117
2,038,945
1,556,935
처분하지 않을 예정

관계회사 투자지분
179,417
323,604
387,330
처분하지 않을 예정

무형고정자산상각 등
268,761
765,190
1,120,422
종속회사 미래과세소득의 불확실

이월결손금(*)
175,103
799,977
1,000,541
종속회사 미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

1년
-
-
-

2년
-
-
-

3년초과
175,103
799,977
1,000,541

합 계
175,103
799,977
1,000,541

22. 자본금과 자본잉여금

자본금은 보통주식과 우선주식으로 구분되며 회사가 발행 보통주식수는 8,245,513주 (전기: 7,945,514주), 우선주식수는 1,088,890주 (전기: 299,999주)이며 1 주당 액면금액은 500원입니다.

(1) 보고기간말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보통주 주식수 
(단위 : 주)
우선주 주식수 
(단위 : 주)
자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
7,928,012
299,999
4,028,103
4,028,357
8,056,460

종업원주식선택권:

주식선택권의 행사로 인한 발행

17,502
-
8,751
12,496
21,247

전기말
7,945,514
299,999
4,036,854
4,040,853
8,077,707

유상증자
-
1,088,890
544,445
9,255,565
9,800,010

상환전환우선주 전환
299,999
(299,999)
150,000
2,473,803
2,623,803

당기말
8,245,513
1,088,890
4,731,299
15,770,221
20,501,520

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분
8회차
9회차

부여일
2017-07-14
2018-01-26

부여방법
회사선택형(*1)
회사선택형(*1)

부여대상
임직원
임직원

부여수량
18,000주
8,000주

무상증자(*2)
108,050주
48,021주

행사
-
-

상실
91,036주
-

잔여수량
35,014주
56,021주

행사가격(*2)
2,142원
2,142원

공정가치
3,276원
4,007원

행사기간
2020-08-07
2021-01-26

2025-08-07
2026-01-26

가득기간
3년
3년

(*1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리하였습니다.
(*2) 부여일 이후 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 조정 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 수량(단위: 주)
가중평균행사가격(단위: 원)

당 기
전 기
당 기
전 기

기초
91,035
199,573
2,142
2,061

행사
-
(17,502)
-
1,214

소멸
-
(91,036)
-
2,142

기말
91,035
91,035
2,142
2,142

(3) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 35,014 주(전기말: - 주, 전기초: 17,502 주)입니다.
 
(4) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.89 년(전기말: 5.9 년, 전기초: 6.24 년)입니다.
 
(5) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
8차
9차

주가변동성
25.82%
31.04%

기대만기
5년
5년

무위험수익률
2.14%
2.60%

(6) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 당기: 97,405 천원(전기: 112,037 천원)입니다. 

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 증감
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기초
증감
당기말

해외사업환산손익
24,970
14,526
39,497

순확정급여부채의재측정요소
(96,224)
45,420
(50,805)

합 계
(71,254)
59,946
(11,308)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
전기초
증감
전기말

해외사업환산손익
-
24,970
24,970

순확정급여부채의재측정요소
-
(96,224)
(96,224)

합 계
-
(71,254)
(71,254)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

당기
당기초
증가
감소
당기말

주식선택권
285,271
116,690
-
401,961

② 전기말

(단위: 천원)

전기
전기초
증가
감소
전기말

주식선택권
132,912
152,359
-
285,271

(*) 상기 주식선택권 잔액은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

25.이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
14,175,095
9,836,415
4,519,717

합 계
14,175,095
9,836,415
4,519,717

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

미처분 이익잉여금

14,175,095

9,836,415

전기이월이익잉여금
9,836,415

4,519,717

당기순이익
4,338,680

5,316,698

합 계

14,175,095

9,836,415

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

14,175,095

9,836,415

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석 37에서 설명하고 있는 보고기간후 사건등에 따른 조정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2021년 3월 31일 주주총회에서 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다(전기 처분 확정일: 2020년 3월 31일).

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
31,661,636
29,024,388

기타 원천으로부터의 수익: 
임대 및 전대 임대료 수익
47,000
192,083

총 수익
31,708,636
29,216,471

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
연결회사는 다음의 매출유형으로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어매출
도구매출
제품 및 상품매출등
기타
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
843,552
5,006,110
1,397,895
-
7,247,557

기간에 걸쳐 인식
22,577,794
1,836,285
-
47,000
24,461,079

합계
23,421,346
6,842,395
1,397,895
47,000
31,708,636

② 전기

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어매출
도구매출
제품 및 상품매출등
기타
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
873,328
2,991,952
1,312,236
156,054
5,333,570

기간에 걸쳐 인식
22,653,526
1,193,346
-
36,028
23,882,900

합계
23,526,854
4,185,298
1,312,236
192,082
29,216,470

26.2. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약자산 - 소프트웨어매출
2,578,928
2,617,955
187,172

계약자산 - 도구매출
-
-
-

계약이행원가를 인식한 비유동 자산
-
-
-

계약자산 합계
2,578,928
2,617,955
187,172

계약부채 - 소프트웨어매출
3,392,696
2,137,331
2,588,958

계약부채 - 도구매출
331,264
54,621
47,550

계약부채 - 제품매출
174,313
-
-

계약부채 합계
3,898,273
2,191,952
2,636,508

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

소프트웨어매출
1,772,432
2,323,426

도구매출
54,621
47,550

27. 영업비용

연결회사의 영업비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

직원급여
13,106,664
9,374,781

잡급
8,018
39,412

퇴직급여
1,369,136
1,191,031

복리후생비
1,997,721
2,396,702

여비교통비
1,374,042
1,416,226

접대비
104,339
89,698

통신비
76,462
72,901

수도광열비
89,002
77,290

세금과공과금
225,081
173,667

감가상각비
335,382
298,036

감가상각비_사용권자산
591,871
371,708

감가상각비_현재가치할인차금
23,110
14,564

감가상각비_복구충당부채
2,305
1,390

지급임차료
392,940
365,127

수선비
51,247
48,843

보험료
76,685
28,136

차량유지비
55,412
42,431

경상연구개발비
2,212,552
2,393,429

운반비
18,448
14,836

교육훈련비
43,219
68,650

도서인쇄비
22,056
19,347

회의비
100
4,857

사무용품비
39,512
19,236

소모품비
1,185,021
906,443

지급수수료
1,058,955
1,477,976

광고선전비
70,884
173,289

대손상각비
-
22,209

무형고정자산상각
112,440
90,806

해외시장개척비
2,573
12,112

외주용역비
2,436,540
2,642,785

출장비
-
81,503

지급리스료
7,938
15,883

주식보상비용
97,405
112,037

손실충당부채전입액
40,792
51,285

합계
27,227,852
24,108,626

28. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
7,417
-

잡이익
169,537
27,437

채무면제이익
-
343,931

대손충당금환입
26,103
9,923

관계기업투자주식처분이익
144,827
50,451

종속기업투자주식처분이익
458,065
-

합 계
805,949
431,741

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
54,571
73,904

유형자산처분손실
-
57,423

리스해지손실
2,668
88

전대리스손실
-
10,245

잡손실
939,823
6,851

합 계
997,062
148,511

29. 금융수익과 금융비용

(1)금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익
당기
전기

이자수익
178,153
209,399

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
217,863
311,390

외환차익
1,090
349

외화환산이익
1,198
500

금융보증수익
6,139
-

금융수익 합계
404,443
521,638

(2)금융비용

(단위: 천원)

금 융 비 용
당기
전기

이자비용
92,966
195,595

외환차손
4,875
3,499

외화환산손실
20,926
2,233

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,415
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실

13

파생상품평가손실
170,485
24,711

금융보증비용
6,139
-

금융비용 합계
297,806
226,051

30. 주당순이익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배주주 보통주당기순이익
4,142,679,833
5,316,697,526

가중평균 유통보통주식수(주)
8,067,979
7,944,459

기본주당순이익(원)
513
669

(*) 누적적 우선주에 대한 배당금을 제외한 금액입니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
가중일수
적 수

기초
2020-01-01
7,945,514
365
2,900,112,610

상환전환우선주 전환
2020-08-04
299,999
149
44,699,851

합계
2,944,812,461

유통보통주식수
8,067,979

② 전기

(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
가중일수
적 수

기초
2019-01-01
7,928,012
365
2,893,724,380

주식매수선택권 행사
2019-01-23
17,502
343
6,003,186

합계
2,899,727,566

유통보통주식수
7,944,459

(3) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주, 주식선택권, 전환우선주가 있습니다.

상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환우선주부채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.
주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배주주 보통주당기순이익
4,338,680,033
5,316,697,526

상환우선주부채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)
18,680,000
48,684,822

희석주당이익 산정을 위한 순이익
4,357,360,033
5,365,382,348

발행된 가중평균유통보통주식주('주)
8,067,979
7,944,459

조정내역

상환우선주부채의 전환 가정
177,534
299,999

주식선택권
91,035
125,857

전환우선주 전환 가정
432,573
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
8,769,121
8,370,315

희석주당순이익(원)
497
641

31. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
4,395,670
5,699,936

조정 :

감가상각비
952,667
685,699

퇴직급여
149,517
409,761

직원급여
49,478
87,349

무형고정자산상각
112,440
90,806

손실충당부채전입액
40,792
51,285

계약자산손상차손전입액

주식보상비용
97,405
112,037

유형자산처분손실
-
57,423

리스해지손실
2,668
88

전대리스손실
-
10,245

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
13

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,415
-

파생상품평가손실
170,485
24,711

이자비용
92,966
195,595

외화환산손실
20,925
2,233

금융보증비용
6,139
-

지분법손익
639
-

잡손실
920,738
-

이자수익
(178,153)
(209,399)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(217,863)
(311,390)

외화환산이익
(1,198)
(500)

종속기업투자주식처분이익
(458,065)
-

대손충당금환입
(26,103)
(9,923)

금융보증수익
(6,139)
-

관계기업투자주식처분이익
(144,827)
(50,451)

유형자산처분이익
(7,417)
-

채무면제이익
-
(343,931)

지분법손익
-
(13,274)

운전자본의 변동

외상매출금의 감소
225,971
(1,777,674)

계약자산의 감소
39,028
(2,430,783)

미수금의 감소
3,507
88,272

선급금의 증가
(5,710)
(41,030)

선급비용의 증가
(32,027)
(114,539)

부가세대급금의 증가
-
-

계약부채의 증가
1,706,321
(444,557)

외상매입금의 감소
(177,528)
211,423

예수금의 감소
(35,388)
30,326

부가세예수금의 증가
210,959
10,726

선수금의 감소
(341,008)
(272,117)

선수수익의 증가
-
-

미지급비용의 증가
121,002
216,593

미지급금의 증가
364,791
785,949

장기미지급금의 감소
(49,034)
230,138

퇴직급여의 지급
-
(2,478,871)

영업으로부터 창출된 현금흐름
8,006,063
502,169

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

토지 취득 관련 건설중인자산 대체
-
11,355,748

상환전환우선주부채의 전환
2,623,802
-

합계
2,623,802
11,355,748

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구 분
유동성
리스부채
비유동성
리스부채
단기차입금
유동성
장기차입금
장기차입금
상환전환우선주부채
합계

전기초
(50,355)
(115,989)
(913,425)
(500,000)
(2,952,986)
(1,142,605)
(5,675,360)

현금흐름
387,863
-
(3,883,317)
500,000
(5,922,000)
-
(8,917,454)

기타 비금융변동(*1)
(982,942)
(1,199,866)
(9,053)
-
(11,184)
(124,874)
(2,327,919)

전기말 순부채
(645,434)
(1,315,855)
(4,805,795)
-
(8,886,170)
(1,267,479)
(16,920,733)

당기초
(645,434)
(1,315,855)
(4,805,795)
-
(8,886,170)
(1,267,479)
(16,920,733)

현금흐름
664,536
-
(196,250)
-
(392,760)
-
75,526

기타 비금융변동(*1)
(717,595)
504,923
(104,269)
(464,266)
983,930
1,267,479
1,470,202

당기말 순부채
(698,493)
(810,932)
(5,106,314)
(464,266)
(8,295,000)
-
(15,375,005)

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 제공한 지급보증
① 당기말

(단위:천원)

제공받은 회사
담보내역
담보 및 보증금액
담보권자

㈜지란지교 시큐리티
연대보증(*)
626,000
신한은행

㈜지란지교 시큐리티
연대보증(*)
5,402,000
신한은행

㈜모비젠
연대보증(*)
1,800,000
신한은행

㈜지란지교
연대보증(*)
3,130,800
신한캐피탈

(*) 연결회사는 판교 신사옥 컨소시엄인 지란지교 컨소시엄의 건축자금 대출에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.
전기말 및 전기초 연결회사가 제공한 지급보증은 없습니다.

(2) 제공받은 지급보증
① 당기말

(단위:천원)

제공자
내 용
보증실행금액
제공처

소프트웨어공제조합
계약이행 및 선급금보증
13,384,146
매출 거래처

서울보증보험
계약이행 및 선급금보증
483,336
매출 거래처

㈜지란지교 시큐리티
차입금 연대보증(*)
3,900,000
한국산업은행

㈜모비젠
3,900,000

㈜지란지교
3,900,000

대표이사
3,900,000

㈜지란지교 시큐리티
차입금연대보증(*)
3,691,000
신한은행

㈜모비젠
3,691,000

㈜지란지교
3,691,000

대표이사
3,691,000

(*) 연결회사는 판교 신사옥 건설자금 대출과 관련하여 지란지교 컨소시엄 및 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

제공자
내 용
보증실행금액
제공처

소프트웨어공제조합
계약이행 및 선급금보증
10,926,401
매출 거래처

서울보증보험
계약이행 및 선급금보증
12,531
매출 거래처

③ 전기초

(단위:천원)

제공자
내 용
보증실행금액
제공처

소프트웨어공제조합
계약이행 및 선급금보증
9,063,011
매출 거래처

서울보증보험
계약이행 및 선급금보증
2,400
매출 거래처

기술신용보증
지급보증
450,000
KEB하나은행

상기 외 대표이사로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 제공한 담보
①당기말

(단위:천원)

구 분
설정금액
담보권자
내역

출자지분
553,150
소프트웨어공제조합
계약이행 보증

단기금융상품
1,090,656
신한은행
차입금 담보

단기금융상품
1,118,000
국민은행
차입금 담보

단기금융상품
10,000
기업은행
차입금 담보

토지 및 건설예정 사옥
4,717,000
산업은행
차입금 담보

토지 및 건설예정 사옥
18,000,000
신한은행
차입금 담보

②전기말

(단위:천원)

구 분
설정금액
담보권자
내역

토지분양대금반환채권
8,000,000
기업은행
차입금 담보

출자지분
412,897
소프트웨어공제조합
계약이행 보증

단기금융상품
1,075,331
신한은행
차입금 담보

단기금융상품
705,253
국민은행
차입금 담보

단기금융상품
350,000
기업은행
차입금 담보

③전기초

(단위:천원)

구 분
설정금액
담보권자
내역

토지분양대금반환채권
8,000,000
기업은행
차입금 담보

출자지분
412,897
소프트웨어공제조합
계약이행 보증

단기금융상품
1,058,055
신한은행
차입금 담보

단기금융상품
693,000
국민은행
차입금 담보

단기금융상품
240,000
기업은행
차입금 담보

단기금융상품
22,000
국민은행
차입금 담보

(4) 사용이 제한된 예금
사용이 제한된 예금내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

계정과목
금액
사용제한내용

단기금융상품
2,218,656
차입금에 대한 담보제공

현금 및 현금성자산
448,526
정부보조금

② 전기말

(단위:천원)

계정과목
금액
사용제한내용

단기금융상품
2,130,584
차입금에 대한 담보제공

현금 및 현금성자산
1,585
정부보조금

③ 전기초

(단위:천원)

계정과목
금액
사용제한내용

단기금융상품
2,013,055
차입금에 대한 담보제공

현금 및 현금성자산
264,794
정부보조금

(5) 금융기관 약정사항
① 당기말

(단위: 천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
실행금액

국민은행
운영자금대출
4,000,000
4,000,000

산업은행
시설자금대출
13,000,000
8,000,000

신한은행
온렌딩대출
15,000,000
100,000

국민은행
운영자금대출
918,280
906,314

기업은행
운영자금대출
100,000
100,000

기업은행
운영자금대출
100,000
100,000

신한은행 America
운영자금대출
573,066
464,266

기업은행
운영자금대출
150,000
150,000

중소기업기술정보진흥원
운영자금대출
45,000
45,000

합계

33,886,346
13,865,580

② 전기말

(단위: 천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
실행금액

국민은행
운영자금대출
4,000,000
4,000,000

산업은행
시설자금대출
8,000,000
8,000,000

국민은행
운영자금대출
580,090
579,995

기업은행
운영자금대출
215,800
215,800

기업은행
운영자금대출
10,000
10,000

신한은행 America
운영자금대출
609,831
326,170

중소기업기술정보진흥원
운영자금대출
160,000
160,000

신한은행
운영자금대출
400,000
400,000

합계

13,975,721
13,691,965

③ 전기초

(단위: 천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
실행금액

하나은행
운영자금대출
500,000
500,000

국민은행
운영자금대출
2,000,000
2,000,000

국민은행
운영자금대출
569,660
494,428

기업은행
운영자금대출
400,000
400,000

기업은행
운영자금대출
18,997
18,997

신한은행 America
운영자금대출
588,920
314,986

중소기업기술정보진흥원
운영자금대출
160,000
160,000

신한은행
운영자금대출
478,000
478,000

합계

4,715,577
4,366,411

33. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

관계
당기
전기

연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
현대자동차㈜
현대자동차㈜

관계기업
(주)아이디어웨어
(주)아이디어웨어

기타
(주)슈어모빌리티
(주)슈어모빌리티

한국전력공사
한국전력공사

(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당기
전기

매출
매입 등
매출
매입 등

현대자동차㈜
7,808,728
-
6,468,702
-

(주)아이디어웨어
-
13,382
-
39,272

(주)슈어모빌리티
7,800
72,567
72,257
-

한국전력공사
-
-
-
-

합계
7,816,528
85,949
6,540,959
39,272

(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명
(단위: 천원)

당기말
전기말
전기초

채권
채무
채권
채무
채권
채무

현대자동차(주)
4,821,993
1,224,595
1,429,686
61,677
1,728,565
125,097

(주)슈어모빌리티
23,163
-
-
-
-
-

(주)아이디어웨어
-
4,136
-
-
-
-

합계
4,845,156
1,228,731
1,429,686
61,677
1,728,565
125,097

(4) 특수관계자와의 자금 거래

특수관계자명
(단위: 천원)

당기
전기

-
대여금의 대여
대여금의 회수
현물출자

한국전력공사
-
-
-
126,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,227,033
1,223,328

퇴직급여
223,241
246,255

기타장기종업원급여
4,905
2,760

주식기준보상
51,489
51,349

합 계
1,506,668
1,523,692

34. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
연결회사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

대한민국
29,565,518
27,448,935

중국
1,188,792
1,088,236

인도
240,661
16,500

미국
713,666
662,799

합 계
31,708,637
29,216,470

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매출액

당기
전기

고객 1
7,808,728
6,468,702

고객 2(*)
-
3,844,755

고객 3(*)
-
3,188,789

(*) 당기에는 해당 고객 매출 비중이 10% 이상을 차지하지 않아 제외되었습니다.

35. 비지배지분에 대한 정보

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
비지배지분율
전기말 누적
비지배지분
비지배지분에 
배분된 당기순손익
비지배지분에 배분된 
기타포괄손익
당기말 누적
 비지배지분

(주)아트랩소프트
25.50%
(85,159)
(26,124)
16,276
(95,007)

아트랩코퍼레이션
25.50%
(35,098)
(3,711)
(730)
(39,539)

슈어데이터랩㈜
23.95%
107,918
(33,348)
-
74,570

합계

(12,339)
(63,183)
15,546
(59,976)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
비지배지분율
전기초 누적
비지배지분
비지배지분에 
배분된 당기순손익
비지배지분에 배분된 기타포괄손익
기타(*)
전기말 누적
 비지배지분

(주)아트랩소프트
25.50%
(139,060)
83,619
(29,717)
-
(85,158)

아트랩코퍼레이션
25.50%
(43,999)
12,119
(3,219)
-
(35,099)

슈어데이터랩㈜
23.95%
-
-
-
107,918
107,918

합계

(183,059)
95,738
(32,936)
107,918
(12,339)

(*) 전기 중 불균등 유상증자로 인하여 비지배지분이 증가하였습니다.

36. 한국국제회계기준으로의 전환

36. 1 한국채택국제회계기준의 적용
연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일 입니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

36. 2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 사업결합
연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2019년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

(2) 누적환산차이
연결회사는 2019년 1월 1일자로 과거에 누적된 환산차이를 "영(0)"으로 조정하기로 선택했습니다. 이러한 면제조항은 기업회계기준서 제1101호에 따라 모든 해외사업장에 대하여 적용됐습니다.

(3) 수익 
연결회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다. 
-같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음. 
-변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함. 
-전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음. 
-전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음. 

(4) 리스
연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(5) 복합금융상품
연결회사는 기업회계기준서 제 1101호에 따라 전환일에 부채요소가 더 이상 없는 복합금융상품의 경우 발행시점의 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하지 않는 면제 규정을 적용하였습니다.

(6) 주식기준보상
연결회사는 기업회계기준서 제 1101호에 따라 전환일 이전에 부여 및 가득완료된 주식기준보상거래에 대해 기업회계기준서 제 1102호를 소급 적용하지 아니했습니다.

36. 3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
연결회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 추정치에 대한 예외 
한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

36. 4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
1) 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
23,981,305
10,372,515
13,608,790

조정액 :
-
-
-

연결범위변동
1,217,263
2,521,656
(1,304,393)

관계기업투자
25
-
25

수익인식(*1)
1,468,013
1,593,116
(125,103)

확정급여채무(*2)
-
44,925
(44,925)

장기종업원급여채무(*3)
-
103,360
(103,360)

회원권(*4)
(8,960)
-
(8,960)

유무형자산(*5)
293,337
-
293,337

사용권자산(*6)
166,343
-
166,343

리스부채(*6)
-
166,342
(166,342)

전환상환우선주(*7)
-
2,219,861
(2,219,861)

대손충당금(*8)
(30,562)
-
(30,562)

영업권(*9)
(221,418)
-
(221,418)

금융상품평가(*10)
48,570
-
48,570

미지급연차부채(*11)
-
52,507
(52,507)

조정액에 대한 이연법인세 효과(*12)
15,807
-
15,807

이연법인세(*12)
2,670,588
-
2,670,587

조정액 합계
5,619,006
6,701,767
(1,082,762)

한국채택국제회계기준
29,600,311
17,074,282
12,526,028

2) 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
37,966,908
18,626,558
19,340,350

조정액 :

연결범위변동
1,143,895
2,215,226
(1,071,330)

관계기업투자
63,751
-
63,751

수익인식(*1)
1,269,183
1,323,804
(54,621)

확정급여채무(*2)
-
250,949
(250,949)

장기종업원급여채무(*3)
-
190,709
(190,709)

회원권(*4)
(12,800)
-
(12,800)

유무형자산(*5)
220,521
-
220,521

사용권자산(*6)
1,828,410
-
1,828,410

리스부채(*6)
-
1,961,289
(1,961,289)

리스채권(*6)
169,615
-
169,615

임차보증금(*13)
(82,107)
-
(82,107)

전환상환우선주(*7)
-
2,369,446
(2,369,446)

영업권(*9)
(119,225)
-
(119,225)

금융상품평가(*10)
54,959
-
54,959

복구충당부채(*14)
-
9,849
(9,849)

미지급연차부채(*11)
-
104,698
(104,698)

차입원가자본화(*16)
193,905
-
193,905

조정액에 대한 이연법인세 효과(*12)
(11,905)
-
(11,905)

이연법인세(*12)
2,483,219
-
2,483,219

조정액 합계
7,201,421
8,425,970
(1,224,548)

한국채택국제회계기준
45,168,329
27,052,528
18,115,802

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
영업수익
영업이익
당기순이익

과거 회계기준
27,168,458
5,504,003
5,710,312

조정액 :

연결범위변동
1,968,686
(194,820)
88,677

관계기업투자
-
-
63,725

수익인식(*1)
115,555
73,779
73,779

확정급여채무(*2)
-
(76,864)
(76,864)

회원권(*4)
-
(3,840)
(3,840)

장기종업원급여채무(*3)
-
(87,349)
(87,349)

유무형자산(*5)
-
(20,343)
(50,824)

사용권자산(*6)
-
(387,662)
(387,662)

리스부채(*6)
-
387,863
359,825

리스채권(*6)
(36,228)
(36,228)
(44,136)

임차보증금(*13)
-
-
16,740

전환상환우선주(*7)
-
-
(149,585)

주식선택권(*15)
-
(112,037)
(112,037)

대손충당금(*8)
-
11,342
20,896

영업권(*9)
-
102,193
102,193

금융상품평가(*10)
-
-
6,388

미지급연차부채(*11)
-
(52,192)
(52,192)

차입원가자본화(*16)
-
-
171,709

조정액에 대한 이연법인세 효과(*12)
-
-
(27,713)

이연법인세(*12)
-
-
(209,607)

조정액 합계
2,048,013
(396,158)
(297,877)

한국채택국제회계기준
29,216,471
5,107,845
5,412,435

(*1) 수익인식 기준 변경으로 인한 효과를 반영함
(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 반영함
(*3) 장기종업원급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 당기손익으로 반영함
(*4) 유형자산 성격의 회원권을 계정재분류 후 정액법으로 상각함
(*5) 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경함에 따른 효과
(*6) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산, 리스부채 및 리스채권 인식에 따른 조정
(*7) 부채 요건을 만족하는 상환전환우선주를 부채로 분류하고 공정가치 평가를 반영함
(*8) 기대손실모형에 따른 매출채권 대손충당금을 반영함
(*9) 동일지배하 사업결합에서 발생한 영업권의 상각취소 및 제거
(*10) 금융상품 기준서에 따라 재분류 후 후속평가를 수행함
(*11) 임직원의 근로로 인하여 발생한 연차 부여 의무에 대해 부채로 계상함
(*12) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류함.
(*12) 중소기업 회계처리 특례에 따라 이연법인세를 계상하지 않았음에 따라 전환일에 이연법인세와 법인세 비용을 인식함
(*13) 임차보증금의 현재가치할인효과를 반영함
(*14) 복구충당부채를 인식하고 사용권자산의 취득원가에 반영함
(*15) 중소기업 회계처리 특례에 따라 행사전 주식선택권에 대해 회계처리 하지 않은 것을 발행시점의 공정가치를 평가하여 기대가득기간에 따라 자본 및 비용으로 인식함
(*16) 신사옥 건설 차입금의 차입원가를 자본화함

(2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향 
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 
 
과거회계기준에 따라 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변경되었으며 전대리스채권의 인식으로 과거 회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 수취액은 투자활동으로 분류되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

37. 재무제표 재작성
연결회사는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
연결회사는 솔루션 매출에 대한 수행의무의 이행시점을 한시점에서 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 변경하였으며 본사 신사옥 건설 관련 차입금의 차입원가 자본화를 반영하였습니다.
또한 이러한 변경 효과의 이연법인세 변동 효과를 반영하였습니다.
연결회사는 이로 인한 수정사항을 반영하여 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 및 연결자본변동표를 재작성하였습니다.

(1) 2020년 12월 31일 현재 연결재무상태표의 재작성 내역은 다음과 같습니다.

과목
(단위: 천원)

제 19(당)기
제 18(전)기
제 18(전)기초

수정전
차이
수정후
수정전
차이
수정후
수정전
차이
수정후

유동자산
40,747,332
(130,922)
40,616,410
25,082,771
(505,966)
24,576,805
23,561,872
(432,359)
23,129,513

계약자산(*1)
2,709,849
(130,922)
2,578,927
3,123,921
(505,966)
2,617,955
619,531
(432,359)
187,172

비유동자산
21,336,717
349,192
21,685,909
20,538,139
53,385
20,591,524
6,531,238
(60,439)
6,470,799

유형자산(*2)
14,593,211
484,987
15,078,198
13,391,941
193,905
13,585,846
1,822,578
22,197
1,844,775

이연법인세자산(*3)
2,568,565
(135,796)
2,432,769
2,611,834
(140,521)
2,471,313
2,769,029
(82,635)
2,686,394

자산총계
62,084,049
218,269
62,302,318
45,620,910
(452,581)
45,168,329
30,093,109
(492,797)
29,600,312

유동부채
16,103,630
(263,188)
15,840,442
16,463,027
(950,791)
15,512,236
9,431,578
(785,775)
8,645,803

계약부채(*1)
4,191,421
(293,148)
3,898,273
3,162,731
(970,779)
2,191,952
3,422,283
(785,775)
2,636,508

기타유동부채(*1)
2,416,430
29,960
2,446,390
2,521,757
19,989
2,541,746
2,656,157
0
2,656,157

부채총계
27,558,216
(263,188)
27,295,028
28,003,319
(950,791)
27,052,528
17,860,057
(785,775)
17,074,282

지배기업소유지분
34,585,808
481,459
35,067,267
17,629,930
498,209
18,128,139
12,416,112
292,976
12,709,088

이익잉여금
13,693,636
481,459
14,175,095
9,338,206
498,209
9,836,415
4,226,740
292,977
4,519,717

자본총계
34,525,833
481,458
35,007,291
17,617,591
498,209
18,115,800
12,233,052
292,977
12,526,029

자본과부채총계
62,084,049
218,270
62,302,319
45,620,910
(452,582)
45,168,328
30,093,109
(492,797)
29,600,312

(*1) 솔루션매출 수행의무 이행시점 변경 효과
(*2) 차입원가 자본화 효과
(*3) 재무제표 변경으로 인한 관련 이연법인세효과

(2) 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서의 재작성 내역은 다음과 같습니다.

과목
(단위: 천원)

제 19(당)기
제 18(전)기

수정전
차이
수정후
수정전
차이
수정후

영업수익(*1)
32,380,719
(672,083)
31,708,636
29,031,466
185,004
29,216,470

영업비용(*1)
27,587,377
(359,525)
27,227,852
24,015,030
93,596
24,108,626

영업이익
4,793,341
(312,557)
4,480,784
5,016,436
91,409
5,107,845

금융비용(*2)
588,888
(291,083)
297,805
397,761
(171,709)
226,052

법인세비용차감전순이익
4,417,145
(21,475)
4,395,670
5,436,818
263,118
5,699,936

법인세비용(*3)
124,898
(4,725)
120,173
229,614
57,886
287,500

당기순이익
4,292,248
(16,751)
4,275,497
5,207,204
205,232
5,412,436

당기총포괄손익
4,367,740
(16,752)
4,350,988
5,103,014
205,232
5,308,246

당기순이익의 귀속

지배주주지분
4,355,431
(16,751)
4,338,680
5,111,466
205,233
5,316,699

당기총포괄손익의 귀속

지배주주지분
4,352,194
(16,751)
4,335,443
5,135,950
205,232
5,341,182

지배기업 지분에 대한 주당순이익

기본주당이익
516
(3)
513
643
26
669

희석주당이익
504
(7)
497
622
19
641

(*1) 솔루션매출 수행의무 이행시점 변경 효과
(*2) 차입원가 자본화 효과
(*3) 재무제표 변경으로 인한 관련 이연법인세효과

(3) 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결자본변동표의 재작성 내역은 다음과 같습니다.

과목
(단위: 천원)

수정전
차이
수정후

이익잉여금
합계
총자본
이익잉여금
합계
총자본
이익잉여금
합계
총자본

전기초 잔액 
(감사받지 않은 재무제표)
4,226,740
12,416,112
12,233,052
292,977
292,976
292,977
4,519,717
12,709,088
12,526,029

총포괄손익:

당기순손익
5,111,466
5,111,466
5,207,204
205,232
205,232
205,232
5,316,698
5,316,698
5,412,436

총포괄손익
5,111,466
5,040,212
5,103,014
205,232
205,232
205,232
5,316,698
5,245,444
5,308,246

전기말잔액 
(감사받지 않은 재무제표)
9,338,206
17,629,930
17,617,591
498,209
498,209
498,209
9,836,415
18,128,139
18,115,800

당기초잔액 
(감사받지 않은 재무제표)
9,338,206
17,629,930
17,617,591
498,209
498,209
498,209
9,836,415
18,128,139
18,115,800

총포괄손익:

당기순손익
4,355,431
4,355,431
4,292,248
(16,751)
(16,751)
(16,751)
4,338,680
4,338,680
4,275,497

총포괄손익
4,355,431
4,415,377
4,367,740
(16,751)
(16,751)
(16,752)
4,338,680
4,398,626
4,350,988

당기말잔액
13,693,636
34,585,808
34,525,833
481,459
481,459
481,459
14,175,095
35,067,267
35,007,292

(4) 상기 재작성 내역과 관련하여 다음의 주석 사항이 재작성 되었습니다.
주석2, 주석4, 주석6, 주석12, 주석13, 주석16, 주석21, 주석25, 주석26, 주석27, 주석29, 주석30, 주석31, 주석33, 주석34, 주석36, 주석 37 참조

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
슈어소프트테크 주식회사

감사대상 사업연도
2020년 01월 01일
부터
2020년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
7
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
4
90
60
370
238
-
-
-
-
-
-
468
302

합계
8
4
90
60
370
238
-
-
-
-
-
-
468
302

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.05.11 ~2020.05.12
2
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.12.14~2020.12.16
3
일
3
명
-
명
중간감사, 내부통제제도 검토

2021.01.15~2021.01.15
1
일
2
명
-
명
계정잔액에 대한 입증감사

2021.02.22~2021.02.24
3
일
3
명
-
명
계정잔액에 대한 입증감사

2022.02.03~2022.02.06
4
일
2
명
-
명
재무제표 재작성에 필요한 감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.12.16, 2021.03.23, 2022.03.04

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 12월 16일
회사측: 감사
감사인측: 담당회계사
서면 회의
- 중간감사 결과에 대한 설명
- 감사에서의 유의적 발견사항

2
2021년 03월 23일
회사측: 감사
감사인측: 담당회계사
서면 회의
- 감사인의 독립성 준수 확인
- 기말감사 결과에 대한 설명

3
2022년 03월 04일
회사측: 감사
감사인측: 담당회계사
서면 회의
- 재무제표 재작성 결과에 대한 커뮤니케이션