다우기술 — 주주총회소집공고 (20220314)
제출인: 다우기술

주주총회소집공고
2.9
다우기술

주주총회소집공고

2022 년 3 월 14 일

회 사 명 :
(주)다우기술

대 표 이 사 :
김 윤 덕

본 점 소 재 지 :
경기도 용인시 수지구 디지털벨리로 81 다우디지털스퀘어 6층

(전 화) 070-8707-1000

(홈페이지)http://www.daou.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이 사
(성 명) 엄 용 흠

(전 화) 070-8707-1025

주주총회 소집공고

(제36기 정기)

당사는 상법 제363조 및 정관 제19조 규정에 의거하여 제36기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 의결권 있는 발행주식총수의 100분의1 이하의 주식을 소유한 주주에 대해서는 상법 제542조의4에 의거 본 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2022년 3월 29일(화) 오전 10시00분

2. 장 소 : 경기도 용인시 수지구 디지털벨리로 81 다우디지털스퀘어1층 새암홀

3. 회의의 목적사항

가. 보고사항

: 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제 36기(2021.01.01 ~ 2021.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 이사 선임의 건(사외이사 3명)

제2-1호 : 사외이사 김광원 선임의 건

제2-2호 : 사외이사 이문세 선임의 건

제2-3호 : 사외이사 김성한 선임의 건

제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 전자투표에 관한 사항

당사는 상법 제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하도록 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사 하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템

- 인터넷주소 : https://evote.ksd.or.kr

- 모바일주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사기간 : 2022년 3월 16일 오전9시 ~ 2022년 3월 28일 오후5시

- 행사 기간 중 24시간 이용 가능

다. 인증서를 이용하여 전자투표시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

5. 주주총회 참석 시 준비물 및 기타사항

가. 직접행사: 신분증

나. 대리행사: 위임장(주주와 대리인의 인적사항
기재, 인감날인), 대리인의 신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김광원
(출석률: 100%)
이문세
(출석률: 100%)
김성한
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2021.01.27
제32기~34기 연결 재무제표 정정 승인의 건
찬성
찬성
찬성

2
2021.02.23
1) 내부회계관리제도 운영실태 보고
-
-
-

2) 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고
-
-
-

3) 제35기 결산재무제표 및 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성
찬성

4) 제35기 현금 배당의 건
찬성
찬성
찬성

5) 제35기 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성
찬성

6) 전자투표제도 채택의 건
찬성
찬성
찬성

7) 감사의 직무규정 개정의 건
찬성
찬성
찬성

8) 내부회계관리규정 개정의 건
찬성
찬성
찬성

9) 2021년 안전보건계획 승인의 건
찬성
찬성
찬성

10) 제30기~34기 연결재무제표 정정 승인의 건
찬성
찬성
찬성

3
2021.03.29
1) 이사회 의장 선임의 건
찬성
찬성
찬성

2) 대표이사 선임의 건
찬성
찬성
찬성

3) 이사회 내 위원회 위원 선임의 건
찬성
찬성
찬성

4) 지배구조 내부규범 일부 개정의 건
찬성
찬성
찬성

5) 이사회 규정 일부 개정의 건
찬성
찬성
찬성

4
2021.04.27
키다리이엔티 차입에 대한 담보 제공의 건
찬성
찬성
찬성

5
2021.06.10
1) 키다리이엔티 차입에 대한 담보 제공의 건
찬성
찬성
찬성

2) 제5회 회사채 발행의 건
찬성
찬성
찬성

6
2021.06.21
키움증권 상환전환우선주 취득의 건
찬성
찬성
찬성

7
2021.06.30
1) 죽전 CDC 구축의 건
찬성
찬성
찬성

2) 죽전 CDC PM용역 계약 체결의 건
찬성
찬성
찬성

8
2021.08.26
1) 다우데이타 토지 매매계약 체결의 건
찬성
찬성
찬성

2) 죽전 CDC 구축비용 증액의 건
찬성
찬성
찬성

3) 키움투자자산운용 수익증권 거래의 건
찬성
찬성
찬성

9
2021.09.29
다우데이타와의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

10
2021.10.22
키다리이엔티 합병 동의의 건
찬성
찬성
찬성

11
2021.11.19
1) 키움에프앤아이㈜ 지급보증의 건
찬성
찬성
찬성

2) 키움에프앤아이㈜ 차입에 대한 담보 제공의 건
찬성
찬성
찬성

3) 다우(대련)과기개발유한공사 지급보증의 건
찬성
찬성
찬성

4) 산업은행 시설자금 차입의 건
찬성
찬성
찬성

5) 다우데이타와의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

6) 이사회규정 개정의 건
찬성
찬성
찬성

7) 이사회 평가 계획 승인의 건
찬성
찬성
찬성

12
2021.12.29
- 2021년 이사회평가 결과 보고
-
-
-

- 2021년 준법점검결과 보고
-
-
-

1) 준법지원인 선임의 건
찬성
찬성
찬성

2) 2022년 경영계획 승인의 건
찬성
찬성
찬성

3) 2022년 안전 및 보건에 관한 계획 승인의 건
찬성
찬성
찬성

4) 키움이앤에스㈜ 유상증자 참여의 건
찬성
찬성
찬성

5) 다우데이타와의 계약 체결의 건
찬성
찬성
찬성

6) 2022년 다우데이타와의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

경영위원회
이문세 위원장
김윤덕
김성한
2021.03.29
1) 산업은행 차입에 관한 건
가결

2) 신한은행 차입에 관한 건
가결

2021.04.09
2021년 연봉 인상의 건
가결

내부거래
위원회
김광원 위원장
신상범
김성한
2021.02.23
키움캐피탈 증자 참여의 건
가결

2021.03.29
1) 키움투자자산운용과의 변경 합의서 체결의 건
가결

2) 'DAOU' 및 'DAOU DATA' 상표권 사용료 수취의 건
가결

3) 키움이앤에스와의 계약 체결의 건
가결

4) 키움에프앤아이와의 계약 체결의 건
가결

5) 2021년 2분기 계열회사와의 상품·용역거래 승인의 건
가결

2021.05.20
1) 키움에프앤아이 유상증자 참여의 건
가결

2) 키움증권 IT 아웃소싱 계약 체결의 건
가결

3) 키움증권 마이데이타 사업자 시스템 계약 체결의 건
가결

2021.06.10
다우데이타와의 거래 승인의 건
가결

2021.06.30
1) 2021년 3분기 계열회사와의 상품·용역거래 승인의 건
가결

2) 다우데이타와의 계약 체결의 건
가결

2021.08.26
1) 키움증권과의 계약 체결의 건
가결

2021.09.29
1) 2021년 4분기 계열회사와의 상품·용역거래 승인의 건
가결

2021.12.29
1) 키움이앤에스 부동산위탁관리 계약 체결의 건
가결

2) 키움저축은행 소비자금융시스템 재구축 계약 체결의 건
가결

3) 키움저축은행 IT아웃소싱 계약 체결의 건
가결

4) 키움캐피탈 IT아웃소싱 계약 체결의 건
가결

5) 한국정보인증 통합유지보수 계약 체결의 건
가결

6) 2022년 1분기 계열회사와의 상품·용역거래 승인의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
1,800,000,000
72,000,000
24,000,000
-

주) 주총승인금액은 사외이사를 포함한 이사 전체에 대한 보수한도입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

부동산 매매
(주)다우데이타
(최대주주)
2021년 08월 27일 ~ 2021년 09월 09일
93
3.76

유지보수 계약
키움증권(주)
(계열회사)
2021년 01월 01일 ~ 2021년 12월 31일
395
16.04

유상증자
키움증권(주)
(계열회사)
2021년 6월 29일
500
20.31

DAOUKIWOOM 
INNOVATION COMPANY
 LIMITED (계열회사)
2021년 3월 08일
30
1.21

부동산관리
위탁계약
(주)키움이앤에스
(계열회사)
2021년 01월 01일 ~ 2021년 12월 31일
33
1.35

담보제공
(주)키다리스튜디오
(계열회사)
2021년 04월 30일 ~ 2022년 04월 30일
86
3.49

2021년 06월 12일 ~ 2022년 06월 12일
63
2.56

키움에프앤아이(주)
(계열회사)
2021년 12월 08일 ~ 2022년 12월 08일
200
8.12

예금
(주)키움저축은행
(계열회사)
2021년 07월 22일 ~ 2021년 12월 24일
45
1.83

2021년 10월 29일 ~ 2021년 11월 15일
45
1.83

※ 상기비율은 2020년 K-IFRS 별도 재무제표의 매출총액에 대한 비율임

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

키움증권(주)
(계열회사)
유상증자, 매출 등
2021.01.01 ~ 2021.12.31
1,192
48.32

(주)키다리스튜디오
(계열회사)
담보제공, 매출 등
2021.01.01 ~ 2021.12.31
157
6.39

키움에프앤아이(주)
(계열회사)
담보제공, 매출, 
유상증자 등
2021.01.01 ~ 2021.12.31
227
9.23

※ 상기비율은 2020년 K-IFRS 별도 재무제표의 매출총액에 대한 비율임

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
IT서비스 산업은 사용자가 원하는 정보시스템에 관한 기획에서부터 구축, 실제적인 운용·관리, 교육·훈련까지 모든 과정상에서 필요한 서비스를 제공하는 산업으로 주문형 SW솔루션의 개발, 정보(컴퓨터)시스템 구축 및 통합, 개발 및 구축된 솔루션과 정보시스템의 운영·관리, 솔루션과 정보시스템에 대한 사용자 교육·훈련에 필요한 방법론, 기술 및 인프라, 인력 등을 제공하는 SW산업에 속합니다. SW는 HW를 제어하여 그 기능을 원활하게 만들어주는 역할을 뛰어넘어 창의력과 상상력을 발휘하여 새로운 서비스를 만들어 낼 수 있고, 제품을 고도화하고 서비스형태를 혁신시킴으로써 기존 산업의 패러다임을 변화시키고 있습니다. 기업의 IT 비즈니스가 고도화되고 지속적으로 복잡해지는 가운데 SW와 HW 그리고 SW산업과 타산업 간의 경계가 모호해지고 있습니다. 또한, 최근 코로나19로 인한 현상으로 모든 산업의 비대면·디지털화가 진행되고 있으며, 온라인을 기반으로 한 언택트 시대로 변하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성
IT 시장조사기관 KRG의 '2022년 국내 ICT 시장 예측' 보고서에 따르면 국내 기업ICT시장은 코로나19로 인한 비대면 수요 확산으로 2021년에는 전년대비 5.1% 성장한 34조 500억원을 달성할 것으로 보이며, 2022년에는 2021년보다 3.2% 성장한 35조1,500억원 규모에 이를 것으로 예상하고 있습니다. 코로나19를 겪으면서 디지털 기반의 제품 및 서비스가 시장의 주류 플랫폼으로 자리잡으면서 기업들마다 비대면 프로세스 도입에 공격적인 투자를 진행하였고, 디지털트랜스포메이션(DT)으로 전환속도도 빨라졌습니다. 또한 국내 기업들의 전략적 IT기술 투자 순위로는 1위가 '클라우드 도입 및 확대'로 가장 높은 순위를 차지했고, 국내 기업들의 2021년 클라우드 지출도 전년대비 15.5% 증가했으며, 전체 IT지출액 중에 12%를 클라우드 예산에 지출한 것으로 조사되고 있습니다. 클라우드 시장은 2022년에도 15% 이상 성장할 것으로 전망되며, 2순위로는 빅데이터 구축이 꼽혔고, 3순위는 AI 기술 접목 등의 순으로 이외 스마트팩토리 구축, 블록체인, 핀테크 등으로 투자가 집중될것으로 예상하고 있습니다. 
 
(3) 경기변동의 특성
 일반적으로 기업들의 IT투자는 시스템의 노후화에 따라 일정한 교체주기를 가지기도 하지만 IT서비스 산업은 국내/외 경기 변동 및 공공정책의 영향을 받습니다. 일반적으로 기업들은 경기가 둔화될 경우 IT 투자를 먼저 축소시키기 때문에 경기에 대한 민감도가 다른 산업대비 비교적 높게 나타납니다.
그러나 최근 IT 투자에 대한 기업들의 중요도 인식이 높아져 성장이 아닌 생존을 위한 필수적인 요소로 인식함에 따라 IT 서비스 산업의 경기 변동에 대한 민감성이 점차 감소되는 추세입니다.

(4) 경쟁요소

IT서비스 산업은 진입장벽이 높지 않고 고객들이 체감하는 서비스에 대한 차별화 정도가 타 산업에 비해 상대적으로 크지 않아 산업 자체의 경쟁강도가 비교적 높은 편입니다. IT서비스 산업에서는 경쟁력있는 전문인력 확보 및 업체 규모와 시장지위, 자체 솔루션 보유 등을 시장에서의 경쟁력 좌우 요인으로 보고있습니다.

당사는 사업 초기 솔루션 공급을 시작으로 현재는 자체 개발 솔루션인 다우오피스, 마케팅 커뮤니케이션 및 온라인 커머스까지 다양한 사업을 영위하고있습니다
. 또
한 관계사인 키움증권 및 그룹사ITO 서비스를 제공하며 축적된 다양한 시스템 구축 경험과 기술력 보유로 IT서비스업 내에서 경쟁력을 갖추고 있습니다.

(5) 자금조달의 특성

당사는 영업활동으로 벌어들인 이익을 우선적인 자금조달원으로 사용하고 있으며, 필요한 경우 회사채 발행 및 은행 등 국내 금융기관의 차입을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 

(6) 관련 법령 또는 정부의 규제
당사가 영위하는 IT서비스사업은 정보통신산업에 해당하여 정보통신산업 진흥법 및 소프트웨어 진흥법 등의 적용을 받으며, 문자메세지 발송 및 IDC서비스 운영을 위해 전기통신사업법에 따라 특수한 유형의 부가통신사업자 및 기간통신사업자 등록 후 사업을 진행하고 있습니다. 또한 온라인으로 서비스를 제공하는 사업자로서 개인정보보호법, 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률 등을 준수하고 있습니다. 

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

1986년 설립된 ㈜다우기술은 새로운 정보문화의 창조를 가치로 인간과 기업에게 풍요로운 정보 사회를 제공하기 위해 노력해 왔으며, 차별화된 기술력과 솔루션으로 국내를 대표하는 IT 전문기업으로 발전하였습니다. SW솔루션사업 기반으로 성장하였으나 서비스업 중심으로 사업부문을 개편하여 인터넷 기반으로 다양한 마케팅/커머스 플랫폼을 제공하는 정보서비스사업과 다우키움그룹의 전산시스템을 구축 및 유지보수하는 IT서비스사업을 진행하고 있습니다. 

(나) 공시대상 사업부문의 구분

① 서비스 부문

비즈마케팅은 인터넷을 통해 문자메세지, 팩스, 메일, DM등을 대량으로 전송하는 뿌리오 서비스와, 시스템 연동을 통해 자동 발송 모듈을 제공하는 비즈뿌리오, 다양한 브랜드의 모바일쿠폰을 발송하는 도넛북 서비스 등 온/오프라인 기업을 위한 마케팅 툴을 제공하고 있습니다. 온라인 커머스 시장이 성장함에 따라 2018년 1월 사방넷 서비스를 영위하는 ㈜한국 ASP를 흡수합병하여 커머스 사업을 확대하였으며, 사방넷은 쇼핑몰 통합관리 서비스로 다수의 쇼핑몰에 다량의 상품을 취급하는 온라인 판매자들이 상품정보, 주문정보, CS관리, 재고관리, 매출정산관리 등을 통합하여 한번에 처리할 수 있도록 지원하는 서비스입니다.

② IT Outsourcing

IT Outsourcing은 회사의 시스템 설계, 개발, 통합, 구축, 관리, 교육, 유지보수를 전반적으로 수행하는 산업으로 정보시스템 구축과 관련한 경영 컨설팅, 정보시스템 컨설팅, 요구 분석, 시스템 설계, 설치, 운영, 유지보수 기능을 종합적으로 수행합니다. 다우기술은 지난 36년간 축적된 IT기술을 기반으로 그룹사 IT Outsourcing 사업을 추진하고 있습니다. 키움증권 및 금융계열사의 시스템 운영 경험과 SLA등 차별화된 노하우를 가지고 있으며, 금융계열사 이외에도 전반적인 그룹사 IT 역량 강화를 위해 IT 협업체계를 구축하여 프로젝트를 진행하고 있습니다.

(2) 시장점유율

① 서비스부문
당사가 주력하는 서비스 중 기업용 문자메세지 발송서비스인 비즈뿌리오는 약 13%의 점유율로 KT와 LGU+에 이

어 3위 사업자로 영업을 지속하고 있습니다. 최근에는 문자메세지에서 카카오알림톡 메세지로 전환이 이뤄지고 있으며 알림톡 시장에서도 당사는 약 10%의 점유율을 차지하는 것으로 추정하고 있습니다. 또한 개인 및 개인사업자를 대상으로 하는 뿌리오의 경우 랭키닷컴 기준 문자/SMS서비스 웹사이트 점유율 46%로 15년 연속 1위를 유지하고 있습니다. 

② IT Outsourcing
IT 아웃소싱 사업은 각 기업의 상황을 고려한 고객의 요구사항에 맞춰 다양한 규모의 서비스를 제공하고 있기에 일반적인 SI기업과 객관적으로 비교할 수 있는 평가지표를 제시할 수 없습니다. 그러나 다우기술은 36년간 쌓아온 다양한 솔루션의 전문적인 기술력과 축적된 노하우를 바탕으로 다수의 공공 및 금융 SI사업 경험을 보유하고 있으며, 이를 기반으로 키움증권을 비롯한 다우키움그룹내에 안정적인 IT서비스를 제공하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

① 서비스부문
인터넷 이용이 보편화 되고 활용범위가 확대됨에 따라 인터넷을 기반으로 한 서비스는 다양하고 트렌드의 변화도 빠릅니다. 신규사업에 대한 진입장벽이 낮고 초기 설비투자 비용 등이 적어 고부가가치사업이라 할 수 있지만 유사한 경쟁업체의 출현이 빠르고 이용자가 비교적 손쉽게 서비스를 전환하는 것이 가능하기 때문에 경쟁이 치열하다고 볼 수 있습니다. 또한 초기에 선점한 거대 기업들의 플랫폼안에서 서비스를 제공하는 경우 사용자확보가 보다 용이한 점을 이용하여 중소규모 사업자의 진입장벽을 높이고 있습니다. 

② IT Outsourcing
국내 대형 SI업체들은 대부분 대기업의 계열사로 그룹의 전산업무를 대행 처리하는 등 안정적인 영업기반을 확보하고 있습니다. 대내시장은 그룹내 영업기밀보호 및 정보보안등의 이슈로 대외시장에 비해 진입장벽이 높은편입니다. 또한 국내 IT서비스 시장은 신규 시스템 구축보다 기존 시스템 운영 효율화 및 업그레이드에 투자가 집중되는 경향이 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

◆ 제1호 의안 : 제 36기(2021.01.01 ~ 2021.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항 - 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 하기 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사 완료 전 재무제표로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변동될 수 있습니다. 외부감사인의 감사 의견을 포함한 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

 

1) 연결 재무제표 

연 결 재 무 상 태 표

제 36 기말 2021년 12월 31일 현재

제 35 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 다우기술과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
제36(당)기말
제35(전)기말

자 산

유동자산
38,857,908,635,574
34,479,396,476,833

현금및현금성자산
1,324,230,799,910
1,171,288,133,803

매출채권
8,751,850,947
11,894,407,626

단기계약자산
-
122,216,537

유동성금융리스채권
233,631,031
227,164,843

유동성상각후원가측정금융자산
13,815,356,198,139
11,874,297,910,506

유동성당기손익-공정가치측정금융자산
23,432,911,382,693
21,170,668,292,114

파생상품자산
118,721,337,207
16,040,540,255

기타유동자산
157,651,412,582
234,819,304,709

재고자산
52,023,065
38,506,440

비유동자산
7,464,537,334,219
4,142,836,352,859

비유동성상각후원가측정금융자산
4,402,225,498,796
1,732,892,573,279

비유동성당기손익인식-공정가치측정금융자산
938,374,507,330
483,216,572,724

비유동성기타포괄손익인식-공정가치측정금융자산
493,987,905,585
375,203,407,049

비유동성파생상품자산
-
57,724,407,031

관계기업투자
560,454,258,341
395,139,582,867

투자부동산
585,107,913,614
640,435,345,881

비유동성금융리스채권
424,970,138
658,601,169

유형자산
336,296,157,921
318,079,822,422

영업권
50,539,086,719
52,888,207,565

영업권 이외의 무형자산
69,976,859,164
50,534,540,524

사용권자산
8,240,727,821
8,132,758,481

기타비유동자산
5,265,321,231
11,445,223,663

이연법인세자산
13,644,127,559
16,485,310,204

자 산 총 계
46,322,445,969,793
38,622,232,829,692

부 채

유동부채
39,600,537,248,228
34,064,117,910,568

매입채무
3,018,797,281
5,578,873,665

계약부채
25,664,302,623
22,695,341,298

예수부채
17,091,806,507,535
14,159,284,368,355

단기차입금
13,973,617,482,858
11,236,630,836,076

유동금융리스부채
1,062,664,572
5,971,709,001

기타유동금융부채
3,023,649,228,268
4,028,637,678,130

당기손익-공정가치측정금융부채
4,673,353,276,277
3,922,299,144,173

기타유동부채
455,455,326,367
483,468,421,109

유동충당부채
1,056,504,194
441,960,657

당기법인세부채
259,535,796,680
196,310,789,773

파생상품부채
92,317,361,573
2,798,788,331

비유동부채
2,105,439,464,223
1,312,937,679,276

장기차입금
1,467,572,884,924
660,452,509,883

비유동성예수부채
159,662,309,584
217,204,195,877

비유동금융리스부채
7,308,649,895
2,107,564,693

기타비유동금융부채
30,617,986,434
28,702,694,239

기타비유동부채
170,206,269,477
164,089,809,694

비유동충당부채
4,253,074,436
3,071,044,715

비유동파생상품부채
-
20,437,336,774

순확정급여부채
5,364,492,279
2,086,694,354

이연법인세부채
260,453,797,194
214,785,829,047

부 채 총 계
41,705,976,712,451
35,377,055,589,844

자 본

자본금
22,433,308,500
22,433,308,500

자본잉여금
292,154,259,659
279,064,494,332

자기주식및기타자본
(18,955,960,152)
(17,887,106,904)

기타포괄손익누계액
13,539,790,942
(11,611,005,643)

이익잉여금
1,667,199,474,034
1,315,750,275,361

지배기업소유주지분
1,976,370,872,983
1,587,749,965,646

비지배지분
2,640,098,384,359
1,657,427,274,202

자 본 총 계
4,616,469,257,342
3,245,177,239,848

부채와 자본총계
46,322,445,969,793
38,622,232,829,692

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 36(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 다우기술과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
제36(당)기
제35(전)기

매출액
6,086,980,401,897
4,732,935,103,980

매출원가
4,240,482,825,559
3,247,368,973,957

매출총이익
1,846,497,576,338
1,485,566,130,023

판매비와관리비
589,263,741,895
470,179,403,915

영업이익
1,257,233,834,443
1,015,386,726,108

기타수익
69,296,276,443
57,828,015,216

기타비용
66,128,557,993
65,324,718,517

금융수익
3,154,939,215
1,812,817,795

금융원가
9,929,697,929
7,871,027,475

지분법손익
45,147,580,207
28,603,548,230

법인세비용차감전계속영업이익
1,298,774,374,386
1,030,435,361,357

법인세비용
384,585,484,377
350,988,887,064

당기순이익
914,188,890,009
679,446,474,293

기타포괄손익:
61,051,707,894
(31,466,013,949)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업장외화환산차이
10,572,470,720
(2,613,436,889)

지분법자본변동
(2,762,746,839)
523,499,045

현금흐름위험회피평가손익
115,097,756
(48,592,639)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
 (채무상품)
(305,039,644)
(666,762,958)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
 (지분상품)
57,509,713,835
(27,527,916,456)

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익
1,924,167,550
1,379,610,810

확정급여제도의 재측정요소
(5,976,718,810)
(2,490,585,965)

지분법이익잉여금
(25,236,674)
(21,828,897)

당기총포괄이익
975,240,597,903
647,980,460,344

당기순이익의 귀속:

지배기업소유주지분
376,114,456,319
275,616,481,173

비지배지분
538,074,433,690
403,829,993,120

총포괄이익의 귀속:

지배기업소유주지분
398,233,303,758
263,602,683,423

비지배지분
577,007,294,145
384,377,776,921

주당이익

기본 주당이익
8,693
6,370

희석 주당이익
8,127
5,448

연 결 자 본 변 동 표

제 36(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 다우기술과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자기주식및
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
합 계

2020년 1월 1일(전기초)
22,433,308,500
275,603,844,743
(19,635,004,268)
(756,511,917)
1,058,599,745,012
1,336,245,382,070
1,327,980,387,107
2,664,225,769,177

연결총포괄이익:

연결당기순이익
-
-
-
-
275,616,481,173
275,616,481,173
403,829,993,120
679,446,474,293

기타포괄손익

해외사업장외화환산차이
-
-
-
(911,659,492)
-
(911,659,492)
(1,701,777,397)
(2,613,436,889)

지분법자본변동
-
-
-
221,423,247
(21,828,897)
199,594,350
302,075,798
501,670,148

현금흐름위험회피평가손익
-
-
-
103,531
-
103,531
(48,696,170)
(48,592,639)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손익
-
-
-
(10,631,593,266)
-
(10,631,593,266)
(17,563,086,148)
(28,194,679,414)

당기손익-공정가치측정금융부채
 평가손익
-
-
-
467,232,254
-
467,232,254
912,378,556
1,379,610,810

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,137,475,127)
(1,137,475,127)
(1,353,110,838)
(2,490,585,965)

소 계
-
-
-
(10,854,493,726)
274,457,177,149
263,602,683,423
384,377,776,921
647,980,460,344

자본에 인식된 주주거래:

연결범위의 변동 등
-
3,460,649,589
1,747,897,364
-
-
5,208,546,953
(18,171,010,515)
(12,962,463,562)

주식선택권의 부여
-
-
-
-
-
-
(36,583,500)
(36,583,500)

배당
-
-
-
-
(17,306,646,800)
(17,306,646,800)
(36,723,295,811)
(54,029,942,611)

소 계
-
3,460,649,589
1,747,897,364
-
(17,306,646,800)
(12,098,099,847)
(54,930,889,826)
(67,028,989,673)

2020년 12월 31일(전기말)
22,433,308,500
279,064,494,332
(17,887,106,904)
(11,611,005,643)
1,315,750,275,361
1,587,749,965,646
1,657,427,274,202
3,245,177,239,848

2021년 1월 1일(당기초)
22,433,308,500
279,064,494,332
(17,887,106,904)
(11,611,005,643)
1,315,750,275,361
1,587,749,965,646
1,657,427,274,202
3,245,177,239,848

연결총포괄이익:

연결당기순이익
-
-
-
-
376,114,456,319
376,114,456,319
538,074,433,690
914,188,890,009

기타포괄손익

해외사업장외화환산차이
-
-
-
5,599,432,653
-
5,599,432,653
4,973,038,067
10,572,470,720

지분법자본변동
-
-
-
(2,768,850,451)
(25,236,674)
(2,794,087,125)
6,103,612
(2,787,983,513)

현금흐름위험회피평가손익
-
-
-
45,584,152
-
45,584,152
69,513,604
115,097,756

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손익
-
-
-
21,648,316,028
-
21,648,316,028
35,556,358,163
57,204,674,191

당기손익-공정가치측정금융부채
 평가손익
-
-
-
626,314,203
-
626,314,203
1,297,853,347
1,924,167,550

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(3,006,712,472)
(3,006,712,472)
(2,970,006,338)
(5,976,718,810)

소 계
-
-
-
25,150,796,585
373,082,507,173
398,233,303,758
577,007,294,145
975,240,597,903

자본에 인식된 주주거래:

연결범위의 변동 등
-
12,961,177,827
(726,162,748)
-
-
12,235,015,079
450,535,283,316
462,770,298,395

주식선택권의 부여
-
128,587,500
(342,690,500)
-
-
(214,103,000)
-
(214,103,000)

배당
-
-
-
-
(21,633,308,500)
(21,633,308,500)
(44,871,467,304)
(66,504,775,804)

소 계
-
13,089,765,327
(1,068,853,248)
-
(21,633,308,500)
(9,612,396,421)
405,663,816,012
396,051,419,591

2021년 12월 31일(당기말)
22,433,308,500
292,154,259,659
(18,955,960,152)
13,539,790,942
1,667,199,474,034
1,976,370,872,983
2,640,098,384,359
4,616,469,257,342

연 결 현 금 흐 름 표

제 36(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 다우기술과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
제36(당)기
제35(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익
914,188,890,009
679,446,474,293

비현금항목의 조정

퇴직급여
9,177,820,728
10,006,704,846

감가상각비 및 무형자산상각비
29,514,328,104
26,181,542,543

투자부동산상각비
8,919,566,235
9,745,124,119

사용권자산 감가상각비
4,105,832,938
2,851,748,446

무형자산손상차손
1,729,284,145
2,443,601,384

대손상각비
38,508,839,037
6,939,029,988

기타의대손상각비
2,403,413,383
7,387,288,720

외화환산손익
26,646,967,152
4,114,731,492

지분법손익
(45,147,580,207)
(28,603,548,230)

파생상품평가손익
(2,715,888,255)
25,297,006,631

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익
(188,720,993,243)
(288,661,190,675)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손익
5,006,128,507
(14,354,845,663)

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 관련손익
-
(232,173,914)

관계기업투자주식처분손익
(13,719,875,134)
(3,805,550,339)

관계기업투자주식손상차손
6,658,057,942
-

종속기업투자주식관련손익
(3,203,134,524)
-

매각예정자산처분손익
-
(7,886,911,666)

유형자산처분손익
127,002,718
(44,693,343)

투자부동산처분손익
-
8,778,950

투자부동산손상차손
525,000,000
1,745,000,000

기타충당부채전입
1,498,806,559
235,335,598

기타충당부채환입
(28,321,389)
(149,900,990)

이자수익
(743,030,270,738)
(608,226,829,804)

이자비용
236,243,292,464
229,493,901,921

주식보상비용
123,194,000
46,138,500

배당금수익
-
(142,139,990,660)

법인세비용
384,585,484,377
350,988,887,064

기타
56,915,057,389
39,548,517,581

소 계
(325,779,721,541)
(377,072,297,501)

운전자본의 조정

매출채권
3,736,227,758
(803,350,100)

계약자산
2,415,750,304
1,574,244,636

당기손익-공정가치측정 금융자산
(2,321,831,866,212)
(7,076,865,606,588)

당기손익-공정가치측정 금융부채
792,209,998,453
(304,236,639,311)

예치금
(2,819,108,379,452)
(1,074,995,838,266)

파생상품자산
(42,089,382,748)
11,337,407,224

대출채권
(2,664,205,992,827)
(1,476,768,840,655)

파생상품부채
72,554,139,666
(88,624,715,191)

상각후원가측정 금융자산
1,005,177,659
(10,199,319,460)

기타자산
756,327,877,011
(3,523,443,859,473)

재고자산
(14,103,523)
595,120,396

기여금 납입
(7,410,000,000)
(13,473,660,222)

퇴직금 지급
(9,639,602,215)
(7,191,366)

매입채무
(3,219,535,794)
4,234,574,221

계약부채
666,049,183
3,408,709,077

예수부채
2,873,754,776,099
7,992,014,656,843

기타금융부채
8,482,066,034
(324,118,846)

기타부채
(1,088,848,257,445)
3,472,633,776,705

소 계
(4,445,215,058,049)
(2,083,944,650,376)

이자의 수취
727,851,529,064
615,870,698,269

배당금의 수취
167,658,422,442
146,422,847,606

법인세의 납부
(301,832,632,982)
(105,852,242,586)

이자의 지급
(217,267,855,721)
(209,870,707,053)

영업활동으로 인한 순현금흐름
(3,480,396,426,778)
(1,334,999,877,348)

투자활동현금흐름

상각후원가측정 금융자산의 취득
(13,308,787,937)
(22,176,666,535)

상각후원가측정 금융자산의 처분
-
113,046,743,077

종속기업투자의 처분
39,563,991,173
29,633,613,564

관계기업투자의 취득
(282,870,170,074)
(128,864,942,387)

관계기업투자의 처분
174,068,074,013
191,982,558,921

당기손익-공정가치측정 금융자산 취득
(1,124,588,326,474)
(651,113,023,081)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분
923,653,065,799
674,103,589,468

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 취득
(11,489,679,200)
(10,018,550,000)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분
-
74,826,207,100

투자부동산의 취득
(5,196,957,286)
(199,297,599,368)

투자부동산의 처분
-
352,797,000

유형자산의 취득
(36,333,571,072)
(26,862,645,109)

유형자산의 처분
39,584,653
284,569,821

무형자산의 취득
(30,834,338,889)
(21,265,337,430)

무형자산의 처분
-
551,880,000

기타비유동자산의 증가
(555,658,250)
-

기타비유동부채의 증가
249,144,002
-

매각예정자산의 처분
-
31,000,000,000

선급금(고정자산)의 취득
109,450,000
(6,825,497,280)

투자활동으로 인한 순현금흐름
(355,782,674,613)
49,357,697,761

재무활동현금흐름

차입금의 순증감
1,294,733,430,918
1,188,620,220,671

콜머니의 순증감
299,900,000,000
10,000,000,000

환매조건부매도의 순증감
993,157,279,929
1,024,364,005,759

전자단기사채의 순증감
1,104,366,909,267
(8,064,459,394)

기타금융부채의 순증감
(1,510,221,705)
1,283,211,447

전환사채의 순증감
-
(6,000,554,945)

리스부채의 상환
(3,713,017,860)
(2,812,798,374)

배당금의 지급
(66,504,775,804)
(54,405,739,511)

지배력 변동없는 종속기업지분의 순증감
368,462,781,869
27,615,653,509

재무활동으로 인한 순현금흐름
3,988,892,386,614
2,180,599,539,162

현금및현금성자산의 증가(감소)
152,713,285,223
894,957,359,575

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
229,380,884
271,401,673

기초 현금및현금성자산
1,171,288,133,803
276,059,372,555

기말 현금및현금성자산
1,324,230,799,910
1,171,288,133,803

주석

제 36(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 다우기술과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 다우기술(이하 "지배기업")은 1986년 1월 9일에 설립되어 소프트웨어와 시스템 관련 솔루션의 개발 및 판매, 인터넷 및 전자상거래 관련 솔루션의 개발 및 판매, 인터넷 관련 서비스, 부동산 분양 및 개발, 임대업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.

지배기업은 1997년 8월 27일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차의 유ㆍ무상증자, 신주인수권 행사 및 합병을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 22,433,309천원이며, 최대주주인 (주)다우데이타가 45.20%의 지분을 보유하고 있습니다.

지배기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 주식회사 다우기술과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업"이라 함)을 연결대상으로 하고, 주식회사 사람인에이치알 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.2 종속기업의 현황

1.2.1 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황

종속기업
소재지
업종
지분율 (단순합산)

당기말
전기말

키움증권(주1,7)
대한민국
금융업
41.99%
45.90%

키움이앤에스
대한민국
건물관리
81.61%
81.61%

다우홍콩
홍콩
기타투자
100.00%
100.00%

다우재팬
일본
IT
100.00%
100.00%

키다리스타
대한민국
IT
100.00%
100.00%

다우(대련)과기개발유한공사
중국
건물관리
100.00%
100.00%

나미빌딩주차장관리유한공사
중국
건물관리
100.00%
100.00%

키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호(주1)
대한민국
금융업
50.00%
50.00%

키움로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁제1호
대한민국
금융업
100.00%
100.00%

미래창조다우키움시너지M&A세컨더리투자조합(주1)
대한민국
금융업
40.00%
40.00%

키움저축은행
대한민국
금융업
100.00%
100.00%

키움YES저축은행
대한민국
금융업
100.00%
100.00%

키움투자자산운용
대한민국
금융업
100.00%
100.00%

키움인베스트먼트
대한민국
금융업
96.55%
96.55%

키움프라이빗에쿼티
대한민국
금융업
60.00%
60.00%

PT Kiwoom sekuritas Indonesia(주4)
인도네시아
금융업
98.99%
98.99%

PT Kiwoom Investment Management(주4)
인도네시아
금융업
99.80%
99.80%

키움캐피탈주식회사
대한민국
금융업
100.00%
100.00%

Kiwoom Hong Kong Limited(주5)
홍콩
금융업
100.00%
100.00%

Kiwoom Singapore Pte. Ltd(주5)
싱가폴
금융업
100.00%
100.00%

Kiwoom BVI One Limited(주5)
버진아일랜드
금융업
100.00%
100.00%

Kiwoom BVI Two Limited(주5)
버진아일랜드
금융업
100.00%
100.00%

Kiwoom BVI Three Limited(주5)
버진아일랜드
금융업
100.00%
100.00%

키움에프앤아이
대한민국
금융업
100.00%
100.00%

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사(주1)
대한민국
금융업
49.88%
49.88%

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사(주1)
대한민국
금융업
20.00%
20.00%

키움히어로 제3호 사모투자합자회사(주1)
대한민국
금융업
38.46%
38.46%

키움히어로 제4호 사모투자합자회사
대한민국
금융업
52.63%
52.63%

키움 시리우스사모투자합자회사(주1,3)
대한민국
금융업
43.40%
-

키움뉴히어로4호스케일업펀드(주1,3)
대한민국
금융업
38.57%
-

키움푸드테크 사모투자합자회사(주1,3)
대한민국
금융업
48.28%
-

키움크리스제일호 사모투자합자회사(주3)
대한민국
금융업
70.06%
-

키움작은거인증권투자신탁1호
대한민국
금융업
97.78%
87.25%

키움장기코어밸류
대한민국
금융업
63.35%
63.20%

키움분리과세하이일드K-1
대한민국
금융업
100.00%
100.00%

키움글로벌코어밸류
대한민국
금융업
71.99%
85.44%

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권
대한민국
금융업
100.00%
100.00%

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호
대한민국
금융업
66.18%
90.71%

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁
대한민국
금융업
99.63%
99.63%

키움글로벌금리와물가연동증권(주1)
대한민국
금융업
38.17%
73.89%

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁
대한민국
금융업
99.68%
99.68%

키움올바른증권투자신탁제1호
대한민국
금융업
93.85%
99.06%

키움베트남투모로우증권모투자신탁
대한민국
금융업
92.43%
99.84%

파인밸류POST IPO 1호 전문투자형 사모투자신탁
대한민국
금융업
75.47%
75.47%

키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6-A호
대한민국
금융업
61.13%
61.13%

키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6-B호
대한민국
금융업
61.13%
61.13%

키움 글로벌 올에셋 투자신탁(주1)
대한민국
금융업
40.43%
37.46%

브레인코스닥벤처사모투자신탁1호
대한민국
금융업
67.57%
64.15%

키움글로벌파워A.I.전문투자형사모투자신탁제2호(주1)
대한민국
금융업
26.06%
26.06%

키움로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁제1호(주1)
대한민국
금융업
37.50%
37.50%

키움글로벌멀티전략증권자투자신탁제1호
대한민국
금융업
85.26%
52.82%

제이씨에셋하이일드전문투자형사모투자신탁
대한민국
금융업
84.53%
87.84%

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제1호
대한민국
금융업
51.18%
51.18%

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 10호(주3)
대한민국
금융업
61.54%
-

스카이워크 알엔케이 하이일드 전문투자형 사모투자신탁 제3호(주3)
대한민국
금융업
58.82%
-

포커스 HERO 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 1호(주3)
대한민국
금융업
97.09%
-

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제2호(주3)
대한민국
금융업
66.67%
-

아이온 공모주하이일드 전문투자형 사모투자신탁 제1호(주3)
대한민국
금융업
75.36%
-

지브이에이 코벤-RED 전문투자형 사모투자신탁(주3)
대한민국
금융업
66.86%
-

키움선명e-알파인덱스펀드(주1,3)
대한민국
금융업
22.68%
-

키움글로벌수소VISION증권모투자신탁(주1,3)
대한민국
금융업
49.16%
-

키움마켓시그널미국대표지수증권투자신탁(주3)
대한민국
금융업
98.63%
-

국제 고양향동 전문투자형 사모투자신탁(주3)
대한민국
금융업
85.71%
-

키움키워드림TDF2050 증권투자신탁제1호(주3)
대한민국
금융업
100.00%
-

키움코어랜드 전문투자형 사모부동산투자신탁 제2호(주3)
대한민국
금융업
100.00%
-

키움쿼터백글로벌EMP로보어드바이저증권투자신탁(주1,3)
대한민국
금융업
22.99%
-

KTB항공기 전문투자형 사모투자신탁 21-2호(주3)
대한민국
금융업
99.58%
-

한강CA일반사모부동산투자신탁25호(주3)
대한민국
금융업
98.53%
-

베스타스 전문투자형 사모부동산투자신탁 제75호(주3)
대한민국
금융업
95.20%
-

키움올바른글로벌ESG증권자투자신탁(H)[주식]C-F(주3)
대한민국
금융업
100.00%
-

KB스타 파워 한국 인덱스 증권 투자신탁(주식-파생형) C-F(주3)
대한민국
금융업
61.87%
-

케이더블유에스지제일차(주) 외 89개 유동화 SPC(주2)
대한민국
금융업
-
-

케이에프에이치이공일이유동화전문유한회사 외 7개 유동화 SPC(주6)
대한민국
금융업
-
-

(주1)
지분율은 50%이하이지만 지배기업 혹은 종속기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.

(주2)
유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(주3)
당기 중 신규로 연결대상에 포함되었습니다.

(주4)
PT Kiwoom Investment Management Indonesia의 투자회사는 PT Kiwoom sekuritas Indonesia 입니다.

(주5)
KiwoomBVI One Limited, KiwoomBVI Two Limited, KiwoomBVI Three Limited의 투자회사는 Kiwoom Singapore Pte. Ltd이며, Kiwoom Singapore Pte. Ltd의 투자회사는 KIWOOM HONGKONG LIMITED 입니다.

(주6)
부실채권 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘,변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(주7)
상기 지분율은 전환상환우선주를 제외한 지분율이며, 기말 현재 전환상환우선주를 포함시에는 39.00% 입니다.

1.2.2 연결대상 자산유동화 SPC

구조화기업은 연결기업으로부터 차입, 연결기업과 대출채권 등 매입확약을 체결하고이를 바탕으로 ABCP 등을 발행하는 방법으로 자금을 조달하여 부동산 관련 대출 등을 취급하는 활동을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 연결대상 구조화기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산유동화 SPC
근거법령
설립일
약정금액

케이더블유에스지제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2017년 04월 05일
33,000,000

케이더블유스카이제이차(주)
자산유동화에 관한 법률
2018년 03월 12일
20,200,000

케이더블유스카이제삼차(주)
자산유동화에 관한 법률
2018년 04월 12일
20,200,000

케이에스에이치씨제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2018년 05월 13일
30,300,000

멀티플렉스시리즈제일차(유)
자산유동화에 관한 법률
2012년 08월 20일
25,000,000

지인유동화제십삼차(주)
자산유동화에 관한 법률
2018년 07월 05일
14,100,000

디클러스터제삼차(주)
자산유동화에 관한 법률
2018년 07월 12일
25,000,000

케이더블유티피제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2019년 04월 16일
36,500,000

케이에스엘피(주)
자산유동화에 관한 법률
2019년 04월 22일
21,000,000

파주센트럴제사차(주)
자산유동화에 관한 법률
2019년 07월 12일
10,000,000

파주센트럴제육차(주)
자산유동화에 관한 법률
2019년 07월 14일
5,000,000

시애틀(주)
자산유동화에 관한 법률
2019년 04월 19일
59,200,000

지유코어(주)
자산유동화에 관한 법률
2019년 04월 24일
24,800,000

에스케이에스에이치제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2019년 10월 21일
15,000,000

케이더블유퍼스트(주)
자산유동화에 관한 법률
2019년 04월 24일
34,600,000

케이더블유디디제이차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 01월 06일
30,300,000

케이더블유에이치(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 01월 22일
63,100,000

죽전동공동주택제이차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 01월 31일
2,000,000

케이마스터제이차(주)
자산유동화에 관한 법률
2019년 09월 18일
27,000,000

케이엠무비제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 03월 02일
4,700,000

디지리플레이스(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 05월 07일
12,000,000

허브캐모마일(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 07월 02일
16,800,000

에스케이더블유제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 06월 19일
50,500,000

케이더블유가림유동화제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 07월 22일
30,000,000

하남미사드림제이차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 08월 24일
2,000,000

케이에스에이치오제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 09월 02일
30,300,000

엠아이제이차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 12월 01일
43,400,000

케이제이퍼스트(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 11월 18일
47,000,000

히어로즈브이원제삼차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 12월 02일
2,000,000

메가팩토제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 01월 21일
2,000,000

백스토어제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 01월 21일
1,400,000

엠아이제삼차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 12월 18일
10,100,000

디비하이엔드제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 12월 09일
2,000,000

케이향동제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 02월 08일
100,000,000

엠아이제사차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 05월 11일
30,100,000

엠아이제육차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 06월 07일
9,000,000

비에프제오차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 08월 20일
2,000,000

르네상스제이차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 09월 11일
7,300,000

케이부투제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 05월 13일
40,000,000

케이코너파인제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 04월 22일
2,000,000

케이테라제오차(주)
자산유동화에 관한 법률
2019년 07월 31일
2,000,000

케이마르스제십오차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 04월 27일
30,400,000

케이더블유도안(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 02월 05일
38,000,000

케이더블유광명(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 05월 21일
70,000,000

더퍼스트지엠제이차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 02월 05일
2,000,000

엘케이에이치킹제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 04월 27일
1,500,000

더에스에프제삼차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 06월 05일
2,000,000

엘케이에이치킹제이차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 06월 17일
54,500,000

네오큐브제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 05월 04일
2,000,000

람프리마제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 03월 09일
2,000,000

빅웨이브제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 01월 21일
1,500,000

세븐스타제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 03월 05일
10,000,000

네트로드제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 05월 13일
2,000,000

히어로즈브이원제사차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 04월 12일
36,000,000

히어로즈브이원제오차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 04월 12일
100,000,000

엠아이제팔차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 07월 30일
50,200,000

멀티플렉스시리즈제칠차(주)
자산유동화에 관한 법률
2018년 08월 16일
15,000,000

제인스티그(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 07월 28일
19,000,000

케이부투제삼차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 06월 28일
77,900,000

케이에스씨제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 04월 02일
25,500,000

케이더블유버디제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 07월 14일
7,200,000

포르테로지스제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2020년 07월 17일
100,000,000

와이지천안제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 06월 30일
1,000,000

베이워치제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 07월 06일
750,000

블루미라클제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 08월 25일
27,500,000

블루베이제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 09월 01일
2,000,000

에코아스타(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 05월 13일
1,000,000

히어로즈브이원제육차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 07월 19일
2,000,000

엠아이제구차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 11월 08일
10,100,000

스페이스앤디(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 10월 27일
70,000,000

스페이스씨앤디(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 10월 27일
30,000,000

제이온마스터(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 12월 01일
86,000,000

케이부투제오차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 07월 20일
2,000,000

케이부투제사차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 07월 20일
2,000,000

케이더블유아이피(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 11월 23일
10,300,000

케이더블유엘제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 11월 22일
19,400,000

북천안로지스제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 01월 12일
10,000,000

케이더블유유성제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 09월 13일
42,000,000

히어로즈엠제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 08월 25일
93,000,000

히어로즈블루(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 08월 25일
2,000,000

비에스에이엔엠제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 10월 13일
110,000,000

비에스에이엔엠제이차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 10월 13일
30,000,000

이엠알에이치큐제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 11월 09일
13,100,000

지에프민제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 11월 01일
23,500,000

지에프민제이차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 11월 01일
5,000,000

모던앤(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 09월 14일
25,000,000

케이피오룡(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 10월 14일
41,000,000

케이피정읍제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 10월 27일
25,000,000

케이경산제일차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 11월 17일
1,000,000

히어로즈브이원제칠차(주)
자산유동화에 관한 법률
2021년 10월 07일
2,000,000

케이에프에이치이공일이유동화전문(유)(주1)
자산유동화에 관한 법률
2020년 12월 03일
-

케이에프아이이공일이유동화전문(유)(주1)
자산유동화에 관한 법률
2020년 12월 04일
-

케이에프아이이일공삼유동화전문(유)(주1)
자산유동화에 관한 법률
2021년 03월 08일
-

케이에프지이일공육유동화전문(유)(주1)
자산유동화에 관한 법률
2021년 06월 04일
-

케이에프아이이일공육유동화전문(유)(주1)
자산유동화에 관한 법률
2021년 06월 04일
-

케이에프아이이일일일 유동화전문(유)(주1)
자산유동화에 관한 법률
2021년 10월 29일
-

케이에프에프이일일이 유동화전문(유)(주1)
자산유동화에 관한 법률
2021년 12월 06일
-

디에이금강(주)(주1)
자산유동화에 관한 법률
2021년 04월 23일
-

(주1)
연결구조화기업은 부실채권(NPL)등의 유동화를 위하여 설립되었으며, 연결기업은 동 연결구조화기업이 발행한 선순위채권 및 후순위채권 등에 투자하는 방법으로 관여하고 있으며, 투자성과에 따라 투자금액을 회수할 수 없는 위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 케이더블유에스지제일차(주)외 61개 유동화 SPC의 대출채권 등에 대해 매입확약을 제공하고 있습니다. 이 매입확약은 구조화기업이 채무 상환을 불이행할 경우 연결기업이 대출채권 등을 매입하여 이를 상환하도록 요구하고 있습니다.

1.2.3 주요 종속기업의 요약재무정보

<당기 및 당기말>
(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본

영업수익

(매출액)

당기순이익
(손실)

키움증권
37,944,064,918
34,150,781,095
3,793,283,823
5,027,613,201
772,490,518

키움이앤에스
83,169,160
18,463,205
64,705,955
9,778,844
2,466,609

다우홍콩(주1)
48,140,740
8,454,658
39,686,083
6,237,924
1,275,962

키움저축은행
1,968,232,630
1,785,821,324
182,411,306
115,410,110
26,252,024

키움YES저축은행
1,408,930,901
1,259,515,395
149,415,505
79,074,675
22,035,909

키움투자자산운용
246,431,823
26,589,659
219,842,164
94,088,227
27,999,290

키움인베스트먼트
67,308,288
5,676,473
61,631,815
12,269,727
10,536,981

키움프라이빗에쿼티
78,955,824
10,239,129
68,716,695
21,006,426
13,274,410

키움캐피탈주식회사
1,730,920,101
1,470,357,634
260,562,467
114,932,459
40,115,374

키움에프앤아이
341,788,868
239,805,546
101,983,322
23,353,677
2,787,791

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호
253,761,385
49,798,882
203,962,503
101,631,468
43,677,523

키움코어랜드 전문투자형 사모부동산투자신탁 제2호
129,515,014
61,155,853
68,359,161
243,718
(1,640,839)

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제1호
90,944,697
64,176,088
26,768,609
4,072,878
(1,980,479)

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁
81,045,602
127,228
80,918,374
163
(102,055)

키움로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁제1호
64,116,726
46,417,440
17,699,286
4,322,338
(397,759)

키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6-A호
45,771,299
811,697
44,959,603
5,930,291
1,100,109

키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6-B호
45,771,299
811,697
44,959,603
5,930,291
1,100,109

키움올바른증권투자신탁제1호
44,050,933
85,320
43,965,613
4,356,754
3,510,397

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁
43,518,141
10,855
43,507,286
4,291,998
4,250,465

베스타스 전문투자형 사모부동산투자신탁 제75호
43,262,700
1,234
43,261,466
1,333,702
149,466

키움글로벌파워A.I.전문투자형사모투자신탁제2호
43,154,654
26,524
43,128,130
6,632,253
6,557,878

브레인코스닥벤처사모투자신탁1호
38,340,062
1,233,789
37,106,273
29,604,879
2,737,009

한강CA일반사모부동산투자신탁25호
34,272,406
12,727
34,259,679
140,085
(386,461)

키움장기코어밸류
34,039,963
237,145
33,802,818
11,565,299
1,225,149

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권
31,102,577
1,160
31,101,417
8,162,011
3,976,812

제이씨에셋하이일드전문투자형사모투자신탁
30,167,087
77
30,167,010
4,181,244
3,775,346

키움 글로벌 올에셋 투자신탁
30,095,189
646,685
29,448,504
9,865,520
1,301,596

(주1)
다우홍콩은 연결재무제표의 요약재무정보입니다.

<전기 및 전기말>
(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본

영업수익

(매출액)

당기순이익
(손실)

키움증권
31,835,023,497
29,317,228,142
2,517,795,355
4,111,754,354
560,341,733

키움이앤에스
80,440,869
18,151,079
62,289,791
8,632,374
8,659,043

다우홍콩(주1)
42,934,405
8,699,840
34,234,565
5,846,100
1,332,913

키다리이엔티
49,493,039
24,571,505
24,921,534
17,459,211
(2,519,233)

키움저축은행
1,448,610,550
1,285,706,327
162,904,223
95,410,993
27,576,847

키움YES저축은행
1,121,112,654
988,673,513
132,439,140
66,729,508
18,981,908

키움투자자산운용
191,315,293
21,269,011
170,046,282
82,878,063
30,492,477

키움인베스트먼트
61,389,481
7,612,948
53,776,533
7,631,627
3,922,830

키움프라이빗에쿼티
85,071,198
29,633,327
55,437,871
10,498,132
6,039,920

PT Kiwoom sekuritas Indonesia
35,581,560
9,639,967
25,941,593
4,178,825
(3,658,069)

키움캐피탈주식회사
1,426,703,780
1,256,260,930
170,442,850
62,196,677
16,030,881

키움에프앤아이
142,827,516
93,554,033
49,273,484
40,047
(674,186)

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사
92,956,789
249,877
92,706,913
20,248,490
18,839,093

키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사
35,341,751
609,146
34,732,605
25,009,904
17,775,358

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문
 사모투자합자회사
37,623,028
904,467
36,718,561
12,597,794
5,318,443

키움장기코어밸류
37,097,593
443,442
36,654,152
12,715,417
9,433,708

키움 글로벌 올에셋 투자신탁
33,066,629
306,574
32,760,055
7,559,684
3,320,419

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호
156,927,059
22,568,383
134,358,676
95,030,357
20,401,611

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁
81,066,728
46,299
81,020,429
2,450,891
975,416

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁
39,266,429
9,609
39,256,820
536,562
497,539

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-A호
43,059,200
13,933
43,045,267
3,277,172
1,637,721

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-B호
43,059,200
13,933
43,045,267
3,277,172
1,637,721

유진드림스퀘어전문투자형사모투자신탁33호
136,712,710
121,747,992
14,964,718
244,499
(6,100,354)

키움글로벌파워A.I.전문투자형사모투자신탁제2호
36,595,016
24,764
36,570,252
3,422,234
677,268

브레인코스닥벤처사모투자신탁1호
40,488,715
3,885,498
36,603,217
32,951,408
13,870,706

키움로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁제1호
65,909,419
47,118,127
18,791,292
1,174,234
(1,731)

마스턴제110호전문투자형사모부동산투자회사
52,054,937
37,805,667
14,249,271
404,640
(774,729)

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제1호
92,961,072
64,111,289
28,849,783
760,792
(2,499,686)

(주1)
다우홍콩은 연결재무제표의 요약재무정보입니다.

1.3 연결대상 종속기업의 변동

1.3.1 당기 중 신규로 연결에 포함된 회사

종속기업명
사유

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 10호
신규취득

스카이워크 알엔케이 하이일드 전문투자형 사모투자신탁 제3호
신규취득

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제32호
신규취득

포커스 HERO 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 1호
신규취득

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제2호
신규취득

아이온 공모주하이일드 전문투자형 사모투자신탁 제1호
신규취득

지브이에이 코벤-RED 전문투자형 사모투자신탁
신규취득

키움선명e-알파인덱스펀드
신규취득

키움글로벌수소VISION증권모투자신탁
신규취득

키움마켓시그널미국대표지수증권투자신탁
신규취득

키움 시리우스사모투자합자회사
신규취득

국제 고양향동 전문투자형 사모투자신탁
신규취득

마스턴 유럽 전문투자형 사모 부동산투자신탁 제30호
신규취득

키움키워드림TDF2050 증권투자신탁제1호
신규취득

키움코어랜드 전문투자형 사모부동산투자신탁 제2호
신규취득

키움쿼터백글로벌EMP로보어드바이저증권투자신탁
신규취득

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제37호
신규취득

키움마이불마켓증권투자신탁제1호
신규취득

KTB항공기 전문투자형 사모투자신탁 21-2호
신규취득

한강CA일반사모부동산투자신탁25호
신규취득

베스타스 전문투자형 사모부동산투자신탁 제75호
신규취득

키움올바른글로벌ESG증권자투자신탁(H)[주식]C-F
신규취득

KB스타 파워 한국 인덱스 증권 투자신탁(주식-파생형) C-F
신규취득

키움뉴히어로4호스케일업펀드
신규취득

키움푸드테크 사모투자합자회사
신규취득

키움크리스제일호 사모투자합자회사
신규취득

케이에프아이이일공삼유동화전문(유)
신규설립

케이에프지이일공육유동화전문(유)
신규설립

케이에프아이이일공육유동화전문(유)
신규설립

메가팩토제일차(주)
신규 매입확약

백스토어제일차(주)
신규 매입확약

릴리브소나(주)
신규 매입확약

엠아이제삼차(주)
신규 매입확약

디비하이엔드제일차(주)
신규 매입확약

케이향동제일차(주)
신규 매입확약

엠아이제사차(주)
신규 매입확약

엠아이제오차(주)
신규 매입확약

엠아이제육차(주)
신규 매입확약

비에프제오차(주)
신규 매입확약

르네상스제이차(주)
신규 매입확약

케이부투제일차(주)
신규 매입확약

케이코너파인제일차(주)
신규 매입확약

케이테라제오차(주)
신규 매입확약

케이마르스제십오차(주)
신규 매입확약

이비지제팔차(주)
신규 매입확약

이지트리제오차(주)
신규 매입확약

케이더블유도안(주)
신규 매입확약

케이더블유광명(주)
신규 매입확약

더퍼스트지엠제이차(주)
신규 매입확약

엘케이에이치킹제일차(주)
신규 매입확약

더에스에프제삼차(주)
신규 매입확약

엘케이에이치킹제이차(주)
신규 매입확약

네오큐브제일차(주)
신규 매입확약

람프리마제일차(주)
신규 매입확약

빅웨이브제일차(주)
신규 매입확약

세븐스타제일차(주)
신규 매입확약

에스엠풍동제일차(주)
신규 매입확약

네트로드제일차(주)
신규 매입확약

히어로즈브이원제사차(주)
신규 매입확약

히어로즈브이원제오차(주)
신규 매입확약

라고온제일차(주)
신규 매입확약

레오파트제일차(주)
신규 매입확약

엠아이제팔차(주)
신규 매입확약

멀티플렉스시리즈제칠차(주)
신규 매입확약

제인스티그(주)
신규 매입확약

케이부투제삼차(주)
신규 매입확약

케이에스씨제일차(주)
신규 매입확약

케이더블유버디제일차(주)
신규 매입확약

포르테로지스제일차(주)
신규 매입확약

히어로즈에이(주)
신규 매입확약

와이지천안제일차(주)
신규 매입확약

베이워치제일차(주)
신규 매입확약

블루미라클제일차(주)
신규 매입확약

블루베이제일차(주)
신규 매입확약

지케이대구본리(주)
신규 매입확약

에코아스타(주)
신규 매입확약

히어로즈브이원제육차(주)
신규 매입확약

엠아이제구차(주)
신규 매입확약

스페이스앤디(주)
신규 매입확약

스페이스씨앤디(주)
신규 매입확약

제이온마스터(주)
신규 매입확약

케이부투제오차(주)
신규 매입확약

케이부투제사차(주)
신규 매입확약

케이더블유아이피(주)
신규 매입확약

케이더블유엘제일차(주)
신규 매입확약

북천안로지스제일차(주)
신규 매입확약

케이더블유유성제일차(주)
신규 매입확약

히어로즈엠제일차(주)
신규 매입확약

히어로즈블루(주)
신규 매입확약

비에스에이엔엠제일차(주)
신규 매입확약

비에스에이엔엠제이차(주)
신규 매입확약

이엠알에이치큐제일차(주)
신규 매입확약

지에프민제일차(주)
신규 매입확약

지에프민제이차(주)
신규 매입확약

모던앤(주)
신규 매입확약

케이피오룡(주)
신규 매입확약

케이피정읍제일차(주)
신규 매입확약

케이경산제일차(주)
신규 매입확약

히어로즈브이원제칠차(주)
신규 매입확약

케이에프아이이일일일 유동화전문(유)
신규설립

케이에프에프이일일이 유동화전문(유)
신규설립

디에이금강(주)
신규설립

1.3.2. 당기 중 연결에서 제외된 회사

종속기업명
사유

키다리이엔티(주)
합병으로 소멸

유진드림스퀘어전문투자형사모투자신탁33호
보유지분 처분

키움쿼터백글로벌EMP로보어드바이저증권투자신탁
보유지분 처분

마스턴제110호전문투자형사모부동산투자회사
보유지분 처분

키움글로벌하이일드명품콜렉션
보유지분 처분

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁
보유지분 처분

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호
보유지분 처분

지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자
보유지분 처분

키움로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁제2호
보유지분 처분

키움코스닥SmartInvestor분할매수증권투자신탁제1호
보유지분 처분

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제32호
보유지분 처분

키움히어로 제2호 사모투자합자회사
보유지분 처분

키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사
보유지분 처분

블루로젤(주)
확약 의무 종결

케이더블유페스타(주)
확약 의무 종결

이엘케이제일차(주)
확약 의무 종결

디케이거북섬(주)
확약 의무 종결

사우스솔릭(주)
확약 의무 종결

케이더블유메트로뷰(주)
확약 의무 종결

엠아이제일차(주)
확약 의무 종결

케이더블유에스타워(주)
확약 의무 종결

케이엠로앤(주)
확약 의무 종결

케이디아이씨제일차(주)
확약 의무 종결

위드케이더블유아현(주)
확약 의무 종결

케이더블유에스더블유(주)
확약 의무 종결

래피드호그제이십구차(주)
확약 의무 종결

에이블네임(주)
확약 의무 종결

케이더블유베스트(주)
확약 의무 종결

광명가치키움유동화제일차(주)
확약 의무 종결

제이티아트제이차(주)
확약 의무 종결

케이더블유에스피제일차(주)
확약 의무 종결

에이티디제일차(주)
확약 의무 종결

케이더블유제이제일차(주)
확약 의무 종결

케이투중동(주)
확약 의무 종결

카라베라제일차(주)
확약 의무 종결

그레이스엔(주)
확약 의무 종결

와이드코스트(주)
확약 의무 종결

디케이송도(주)
확약 의무 종결

히어로즈브이원제일차(주)
확약 의무 종결

펜타스톰제일차(주)
확약 의무 종결

케이블루밍제일차(주)
확약 의무 종결

탠디포르마(주)
확약 의무 종결

레오파트제일차(주)
확약 의무 종결

키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호
보유지분 처분

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제37호
보유지분 처분

키움마이불마켓증권투자신탁제1호
보유지분 처분

키움문화벤처제2호투자조합
보유지분 처분

포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁
보유지분 처분

키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호
보유지분 처분

키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호
보유지분 처분

키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호
보유지분 처분

키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호
보유지분 처분

키움아세안성장에이스
보유지분 처분

키움글로벌구독경제증권자투자신탁
보유지분 처분

키움글로벌플랫폼리더스증권자투자신탁
보유지분 처분

마스턴 유럽 전문투자형 사모 부동산투자신탁 제30호
보유지분 처분

엠아이제오차(주)
확약 의무 종결

에프엠제일차(주)
확약 의무 종결

릴리브소나(주)
확약 의무 종결

케이디씨제일차(주)
확약 의무 종결

이비지제팔차(주)
확약 의무 종결

이지트리제오차(주)
확약 의무 종결

히어로즈에이(주)
확약 의무 종결

트리플세븐제일차(주)
확약 의무 종결

파고베이제일차(주)
확약 의무 종결

에스엠풍동제일차(주)
확약 의무 종결

지케이대구본리(주)
확약 의무 종결

라고온제일차(주)
확약 의무 종결

1.4. 비연결구조화기업

1.4.1. 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격

당기말 현재 연결기업이 지분을 보유하고 있는 구조화기업의 형태는 다음과 같습니다.

성격
목적
활동
자금 조달 방법

자산유동화
- 보유중인 유동화자산의
 양도를 통한 조기 현금화
- SPC에 신용공여 및 ABCP 매입약정 등의
 제공을 통한 수수료 획득
- 자산유동화계획의 이행
- 유동화자산의 양수 및 회수
- ABS 및 ABCP의 발행 및 상환 등
- 유동화자산을 기초로 한 ABS 및
 ABCP의 발행

프로젝트파이낸싱
(자산유동화 이외의
SPC 포함)
- 사회간접자본(SOC), 부동산,
 선박/항공기 등에 대한 PF 자금 대출
- 지분 인수를 위한 자금 조달 등
- 사회간접자본 및 부동산 건설
- 선박건조/항공기 제조 및 구입 등
- Credit Line을 통한 대출약정
 및 신용공여 및 출자약정 체결

투자펀드
- 집합투자증권에 대한 투자
- PEF 및 조합에 대한 투자
- 펀드자산의 관리 및 운용
- 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분
- 집합투자증권상품의 판매
- 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자

1.4.2. 비연결구조화기업에 대한 위험

당기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
자산유동화
프로젝트파이낸싱
투자펀드

비연결구조화기업의 총자산

44,402,051,266

8,457,383,739

19,699,427,023

연결재무제표상 장부금액

자산

대출채권

52,470,566

361,210,997

22,456,000

투자금융자산

537,976,173

103,314,871

1,131,855,421

기타

-

-

23,061,934

소 계

590,446,739

464,525,868

1,177,373,355

신용공여 및 기타약정

11,879,434

375,108,000

-

소 계

11,879,434

375,108,000

-

최대 노출 금액

602,326,173

839,633,868

1,177,373,355

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
자산유동화
프로젝트파이낸싱
투자펀드

비연결구조화기업의 총자산
48,192,213,739
6,088,705,255
17,344,289,299

연결재무제표상 장부금액

자산

대출채권
65,350,000
285,661,330
24,356,000

투자금융자산
882,758,011
103,314,871
851,050,099

기타
-
-
4,035,327

소 계
948,108,011
388,976,201
879,441,426

신용공여 및 기타약정
44,100,000
578,717,003
-

소 계
44,100,000
578,717,003
-

최대 노출 금액
992,208,011
967,693,204
879,441,426

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2.1. 재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1. 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야
합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

보고기간말 현재 금융사업부문의 대체 지표이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
대체 지표이자율로의 전환대상

자산
부채
자산
부채

USD-LIBOR 익스포저 비파생자산 및 비파생부채

상각후원가측정 금융상품

차입부채
-
39,152,679
-
23,504,079

소계
-
39,152,679
-
23,504,079

USD-LIBOR 익스포저 파생상품
7,663,145
-
6,983,668
-

합계
7,663,145
39,152,679
6,983,668
23,504,079

KRW-CD 익스포저 비파생자산 및 비파생부채

상각후원가측정금융자산
21,087,425
-
21,087,425
-

소계
21,087,425
-
21,087,425
-

KRW-CD 익스포저 파생상품
63,312,677
40,281,969
63,312,677
40,281,969

합계
84,400,102
40,281,969
84,400,102
40,281,969

2.2.2. 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩
니다.
연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은

동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
연결기업은
동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니
다.
연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니
다.
연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩
니다.
연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

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기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

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기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

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기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3. 중요한 회계정책

2.3.1. 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

-
피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

-
피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

-
투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

-
그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

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연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3.2. 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속기업 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.

2.3.3. 관계기업 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.4. 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

-
정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

-
주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

-
보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

-
현금이나 현금성자산으로서, 교환이나

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

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정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

-
주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

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보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

-
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.5. 공정가치 측정

연결기업은 상각후원가측정 금융자산을 제외한 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

-
자산이나 부채의 주된 시장

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자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 
 
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1:
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2:
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3:
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.6. 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.7. 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

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상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

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누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

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제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

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당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

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금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

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금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

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금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

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연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무 불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.

금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

2) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측적 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

② 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.8. 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.3.9. 비파생금융자산

1) 분류 및 측정
연결기업은 기업회계기준서 제1109호에 따라, 비파생금융자산을 공정가치로 측정하는 금융자산(공정가치의 변동을 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식), 상각후원가로 측정하는 금융자산의 측정 범주로 분류합니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여결정됩니다.

연결기업은 다음과 같이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

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포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함

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사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

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사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

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경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

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과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

연결기업은 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 비파생금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.

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현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

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변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

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중도상환특성과 만기연장특성

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특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상 및 제거에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품은 유효이자율법에 따른 이자수익, 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류 합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분상품에서 발생하는 투자원금의 회수가 아닌 배당금은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 금융상품은 파생상품을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 모든손익을 당기손익으로 인식합니다.

서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식함에 따라 발생할 수 있는 인식 또는 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

3) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.3.10. 파생금융상품

파생상품은 거래형태에 따라 선도, 선물, 옵션, 스왑 등으로 구분하며, 거래목적에 따라 거래시점에서 매매목적거래 또는 위험회피거래로 구분합니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

(1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 위험회피회계

연결기업은 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 일부파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결기업은 위험회피개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결기업은 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

(3) 공정가치위험회피

연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

(4) 현금흐름위험회피
연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결기업이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.3.11. 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 개별법(상품) 및 이동평균법(제품 및 원재료)으로 결정하고 있습니다.

2.3.12. 매각예정비유동자산과 중단영업

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

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별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

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별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

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매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 연결재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2.3.13. 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

투자부동산은 분류에 따라서 취득원가에서 감가상각누계액과 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 20~50년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 연결기업은 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

연결기업은 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존차치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

2.3.14. 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 20~50년, 기계장치 및 기타 유형자산은 3~15년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.15. 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2.3.16. 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.17. 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니 다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산상각비는 무형자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.3.18. 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개 시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다 만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권
연결기업은 매년 및 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 및 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.19. 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.20. 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
 
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

-
영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

-
자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

-
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

-
자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

-
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
 
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
 
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3.21. 퇴직급여

연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 관련 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
 
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.22. 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사 시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.3.23. 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.24. 현금배당

지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 소프트웨어와 시스템, 인터넷 및 전자상거래 관련 솔루션의 개발 및 판매와 인터넷 관련 서비스 등을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리에 갖게 될 것으로 예상한 대가를 반영하여 수익으로 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 소프트웨어 등의 판매
소프트웨어 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 소프트웨어 등의 인도 및 사용 가능한 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분으로배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 소프트웨어 등 판매 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동대가 및 유의적인 금융요소를 고려합니다.

1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

2) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 고객충성제도
연결기업은 고객충성제도를 운용하고 있으며, 고객은 이 제도에 따라서 서비스를 이용할수 있는 포인트를 적립 받습니다. 고객충성제도에 따라 포인트를 지급하는 것은 고객에게 중요한 권리이므로 별도의 수행의무에 해당됩니다. 포인트는 판매가격에 고객별 등급을 고려한 지급비율에 기초하여 배부되거나, 이벤트 진행에 따라 지급됩니다.지급된 포인트는 고객충성제도에 따라 수익에서 차감되며, 사용되거나 소멸될 때까지 계약부채로 인식됩니다. 포인트 가격을 유료 판매가격과 동일한 것으로 보아 고객충성제도를 운용하고 있습니다. 연결기업은 매 분기별로 포인트 사용 및 잔액 현황에 따라 계약부채를 조정하며, 조정된 계약부채 금액은 손익에 반영됩니다.

(3) 소프트웨어 개발 및 유지보수 용역
연결기업은 고객 맞춤화 한 소프트웨어의 개발 및 구축된 소프트웨어의 유지보수 용역을 제공합니다. 연결기업은 소프트웨어의 개발 및 구축된 소프트웨어의 유지보수 용역에 대한 수익을 용역진행률에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 연결기업이 수행하여 만든 자산은 연결기업 자체에는 대체 용도가 없고, 연결기업은 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있기 때문입니다.

(4) 계약 잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.26. 신탁업무

연결기업은 신탁업무 규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고있습니다.

연결기업은 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 취득한 영업보수를 영업수익에 계상하고 있습니다.

2.3.27. 환매조건부채권

연결기업은 환매조건부로 채권을 매수하는 경우 취득가액을 환매조건부채권매수의 과목으로 하여 대여금및수취채권으로 표시하고, 환매도하는 경우에 환매도가액과 취득가액의차이를 환매조건부채권매수이자로 처리하고 있습니다. 한편, 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수하는 경우에 환매수가액과 매도가액의 차이를 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

2.3.28. 매도유가증권

연결기업은 유가증권의 대차거래를 행하고 있으며, 유가증권 차입시 차입유가증권으로 처리하고 동 차입유가증권의 매도시에 매도유가증권으로 처리하며, 매입 상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 단기매매금융부채처분손익으로 인식하고, 매도유가증권의 공정가액과 장부가액의 차이를 단기매매금융부채평가손익으로 처리하고 있습니다.

2.3.29. 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자로서의 연결기업
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.16 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 연결기업
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.

(1) 추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융자산의 손상
연결기업은 금융자산의 손상발생의 증거를 검토하여 개별적으로 손상을 인식하거나,유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되며, 미래 현금흐름 등의 계산은 일정수준의 회계적 추정에 근거하여 이루어집니다.

(4) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(6) COVID-19 영향
2020년도 중 COVID-19(코로나)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 금리는 COVID-19 확산에 따른 글로벌 차원의 금융불안과 국채 발행 확대 이슈로 높은 변동성을 보이겠으며, 세계 경기 침체 우려가 높아지고 그 동안 과열 우려가 있었던 글로벌 주가도 폭락하는 등 금융 불안이 이어질 것이라 예상됩니다. 또한, 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다. 이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(7) 젠투파트너스 운용 펀드
종속기업이 투자한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS, 이하'젠투')가 운용하는 펀드는 2,834억원으로 최근 COVID-19 사태의 영향으로 그 중 1,306억원의 환매가 일시중단되었습니다. 당사는 타 판매사 및 투자자들과 젠투 조사를 위해 공동대응 중이며, 향후 시장 상황에 따라 평가할 예정이나, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 불확실성으로 인한 영향은 당기 보고기간말 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다

※ 이하 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시될 당사의 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 36 기말 2021년 12월 31일 현재

제 35 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 다우기술
(단위 : 원)

구 분
주석
제36(당)기말
제35(전)기말

자 산

유동자산

322,691,150,751
335,336,825,504

현금및현금성자산
4,30
273,267,910,339
287,260,201,357

매출채권
5,30
14,827,780,822
14,433,266,894

계약자산
6
1,251,360,901
2,422,494,894

유동성상각후원가측정 금융자산
7,30
27,979,322,806
29,205,564,029

유동성 당기손익-공정가치 측정 금융자산
11,29,30
2,857,204,766
438,864,563

기타유동자산
8
2,254,781,677
1,329,633,738

유동성리스채권
15
233,631,031
227,164,843

재고자산
9
19,158,409
19,635,186

비유동자산

729,416,338,054
638,375,024,336

비유동성상각후원가측정 금융자산
7,30
6,420,435,420
4,920,746,808

종속기업투자
10
274,500,192,732
238,346,182,637

관계기업투자
10
79,472,103,883
65,668,184,895

당기손익-공정가치 측정 금융자산
11,29,30
2,571,146,204
4,886,302,512

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
12,29,30
49,320,603,350
27,759,763,450

투자부동산
13
181,294,948,851
182,932,193,003

유형자산
14
98,671,134,170
81,072,509,202

사용권자산
15
3,049,215,777
3,774,263,801

영업권
16
17,757,085,338
17,757,085,338

영업권 이외의 무형자산
16
11,548,165,611
9,251,447,303

비유동성리스채권
15
424,970,138
658,601,169

기타비유동자산
8, 21
4,386,336,580
1,347,744,218

자 산 총 계

1,052,107,488,805
973,711,849,840

부 채

유동부채

106,158,123,269
247,443,066,990

매입채무
30
2,093,275,427
4,950,229,800

계약부채
6
29,112,346,003
27,163,580,142

예수부채

6,419,412
7,453,484

단기차입금
17,30
15,000,000,000
164,892,929,602

유동성리스부채
15,30
1,074,631,240
1,041,850,692

기타유동금융부채
18,30
46,637,264,092
38,723,847,149

기타유동부채
19
703,639,613
699,591,508

기타충당부채
20
527,100,700
30,891,200

당기법인세부채

11,003,446,782
9,932,693,413

비유동부채

349,313,206,375
170,797,198,003

장기차입금
17,30
329,108,471,526
149,420,531,087

비유동성리스부채
30,15
2,797,695,863
3,725,302,052

이연법인세부채
22
11,237,909,935
12,887,770,168

기타비유동금융부채
18,30
5,827,818,491
4,360,649,321

기타충당부채
20
341,310,560
402,945,375

부 채 총 계

455,471,329,644
418,240,264,993

자 본

자본금
23
22,433,308,500
22,433,308,500

자본잉여금
23
178,512,717,239
178,512,717,239

자본조정
23
(10,030,400,392)
(10,030,400,392)

기타포괄손익누계액
23
(3,609,938,158)
(6,095,498,657)

이익잉여금
23
409,330,471,972
370,651,458,157

자 본 총 계

596,636,159,161
555,471,584,847

부채와 자본총계

1,052,107,488,805
973,711,849,840

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제 36(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 다우기술
(단위 : 원)

구 분
주석
제36(당)기
제35(전)기

매출액
24
272,897,095,132
246,162,181,809

매출원가
25
(202,878,404,811)
(186,052,924,411)

매출총이익

70,018,690,321
60,109,257,398

판매비와 관리비
25
(23,798,850,808)
(15,815,437,065)

영업이익

46,219,839,513
44,293,820,333

기타수익
26
8,793,412,160
3,315,577,146

기타비용
26
(14,116,933,662)
(17,042,212,106)

금융수익
26
40,206,163,576
29,791,426,581

금융원가
26
(7,512,087,129)
(5,749,211,300)

법인세비용차감전순이익

73,590,394,458
54,609,400,654

법인세비용
22
(12,187,278,785)
(15,916,872,330)

당기순이익

61,403,115,673
38,692,528,324

기타포괄손익:

1,394,767,141
(3,245,581,449)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(1,090,793,358)
(279,306,833)

기타포괄손익-공정가치 측정 
금융자산 평가손익(지분상품)

2,668,708,459
(2,910,931,096)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산 평가손익(채무상품)

(183,147,960)
(55,343,520)

총포괄이익

62,797,882,814
35,446,946,875

주당손익

기본 및 희석 주당이익
27
1,419
894

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 36(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 다우기술
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2020.1.1(전기초)
22,433,308,500
178,512,717,239
(10,030,400,392)
(3,129,224,041)
349,544,883,466
537,331,284,772

당기순이익
-
-
-
-
38,692,528,324
38,692,528,324

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(지분상품)
-
-
-
(2,910,931,096)
-
(2,910,931,096)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(채무상품)
-
-
-
(55,343,520)
-
- 55,343,520

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(279,306,833)
(279,306,833)

총포괄이익
-
-
-
(2,966,274,616)
38,413,221,491
35,446,946,875

연차배당
-
-
-
-
(17,306,646,800)
(17,306,646,800)

2020.12.31(전기말)
22,433,308,500
178,512,717,239
(10,030,400,392)
(6,095,498,657)
370,651,458,157
555,471,584,847

2021.1.1(당기초)
22,433,308,500
178,512,717,239
(10,030,400,392)
(6,095,498,657)
370,651,458,157
555,471,584,847

당기순이익
-
-
-
-
61,403,115,673
61,403,115,673

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(지분상품)
-
-
-
2,668,708,459
-
2,668,708,459

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(채무상품)
-
-
-
(183,147,960)
-
(183,147,960)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,090,793,358)
(1,090,793,358)

총포괄이익
-
-
-
2,485,560,499
60,312,322,315
62,797,882,814

연차배당
-
-
-
-
(21,633,308,500)
(21,633,308,500)

2021.12.31(당기말)
22,433,308,500
178,512,717,239
(10,030,400,392)
(3,609,938,158)
409,330,471,972
596,636,159,161

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 36(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 다우기술
(단위 : 원)

구 분
제36(당)기
제35(전)기

영업활동 현금흐름

당기순이익
61,403,115,673
38,692,528,324

비현금항목의 조정
(8,464,024,615)
13,035,292,526

퇴직급여
2,921,013,882
4,756,499,130

유형자산감가상각비
3,553,598,424
3,490,082,101

사용권자산상각비
919,198,310
876,825,489

투자부동산상각비
1,337,786,846
1,350,134,555

무형자산상각비
2,112,083,689
2,549,855,629

무형자산손상차손
295,291,045
1,097,601,384

투자자산 손상차손
525,000,000
1,745,000,000

하자보증충당비용
641,274,685
433,836,575

대손상각비(환입)
147,625,909
149,787,422

기타의 대손상각비
378,268,881
-

외화환산손실
349,815
4,202

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(2,092,464,254)
(1,430,885,279)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
336,580,558
83,722,775

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
-
462,133,217

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-
(232,173,914)

종속기업투자주식손상차손
-
4,018,984,794

종속기업투자주식처분이익
(232,421,374)
-

종속기업투자주식처분손실
3,589,683,515
-

관계기업투자주식처분이익
(4,840,803,766)
(206,704,859)

관계기업투자주식처분손실
38,270,303
828,600,000

관계기업투자주식손상차손
656,261,161
-

유형자산처분이익
(3,706,393)
(3,942,729)

유형자산처분손실
9,694,844
3,246,372

이자수익
(730,114,497)
(1,129,799,557)

금융보증수익
(322,038,265)
(257,932,747)

이자비용
7,037,800,157
5,157,940,697

리스이자비용
127,735,403
-

리스해지이익
(351,213)
(3,128,485)

배당금수익
(37,056,921,065)
(26,621,266,576)

법인세비용
12,187,278,785
15,916,872,330

운전자본의 조정
570,992,473
(159,519,107)

매출채권
(423,086,423)
(1,250,098,840)

계약자산
1,171,133,993
(726,033,721)

상각후원가측정 금융자산
652,709,012
(11,279,227,557)

기타자산
(925,147,939)
344,178,666

재고자산
476,777
19,643,024

퇴직금의 지급
(57,470)
(2,007,430)

매입채무
(2,856,954,373)
3,335,473,342

계약부채
1,948,765,861
7,378,735,187

사외적립자산
(7,300,000,000)
(6,000,000,000)

예수부채
(1,034,072)
-

기타유동금융부채
7,134,032,572
7,800,539,452

기타유동부채
(51,847,195)
219,278,770

기타비유동금융부채
1,427,918,430
-

국민연금전환금
783,300
-

하자보증충당부채
(206,700,000)
-

이자의 수취
730,249,981
1,432,465,874

배당금의 수취
37,056,921,065
26,885,924,110

법인세의 납부
(13,211,680,700)
(13,262,674,458)

이자의 지급
(7,761,451,721)
(5,052,446,983)

투자활동 현금흐름
(91,869,665,560)
76,675,052,803

유형자산의 처분
5,046,438
4,188,182

유형자산의 취득
(20,779,889,830)
(9,271,751,634)

투자부동산의 취득
(538,476,748)
-

무형자산의 취득
(4,077,295,332)
(3,348,364,427)

종속기업투자의 취득
(61,999,964,553)
(27,752,002,962)

종속기업투자의 처분
1,040,774,217
-

관계기업투자의 처분
1,345,642,125
807,000,000

관계기업투자의 취득
(7,837,107,050)
(5,643,288,925)

상각후원가측정 금융자산의 취득
(12,641,743,559)
(19,226,000,000)

상각후원가측정 금융자산의 처분
11,711,504,929
140,001,883,946

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-
40,232,173,914

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
-
(50,000,000,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
814,126,646,710
561,487,266,182

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(812,473,946,909)
(550,865,195,473)

리스채권
249,144,002
249,144,000

재무활동 현금흐름
7,553,252,386
131,839,880,491

배당금의 지급
(21,633,308,500)
(17,306,602,890)

차입금의 증가
180,000,000,000
165,000,000,000

차입금의 감소
(150,000,000,000)
(15,000,000,000)

기타비유동금융부채의 증가
219,290,300
184,629,300

기타비유동금융부채의 감소
55,895,300
-

리스부채의 감소
(1,088,624,714)
(1,038,145,919)

현금및현금성자산의 증가(감소)
(13,992,291,018)
270,086,503,580

기초 현금및현금성자산
287,260,201,357
17,173,697,777

기말 현금및현금성자산
273,267,910,339
287,260,201,357

1. 회사의 개요

주식회사 다우기술(이하, "당사")은 1986년 1월 9일에 설립되어 소프트웨어와 시스템관련 솔루션의 개발 및 판매, 인터넷 및 전자상거래 관련 솔루션의 개발 및 판매, 인터넷 관련 서비스, 부동산 분양 및 개발, 임대업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다
.
2021년 12월 31일 현재 재무제표는
2022년 2월 23일
이사회에서 승인되었습니다.

당사
는 1997년 8월 27일에 주식을 한국거래
소에 상장하였으며, 수차의 유ㆍ무상증자, 신주인수권 행사 및 합병을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은
22,433,309천원
이
며, 최대주주인
㈜다우데이타가

45.2%
의
지
분을 보유하
고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건,경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속기업 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.

2.2.2 종속기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 
 
2.2.4 공정가치 측정
당사는 상각후원가측정 금융자산을 제외한 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 
 
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 
 
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.5 외화환산 
당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

거래와 잔액 
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 
 
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 

2.2.6 금융상품: 최초 인식과 후속 측정

금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채
최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측적 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기
매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.7 현금및현금성자산 
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 

2.2.8 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법(상품) 및 이동평균법(제품 및 원재료)으로 결정하고있습니다.

2.2.9 매각예정비유동자산과 중단영업 
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 

2.2.10 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

투자부동산은 분류에 따라서 취득원가에서 감가상각누계액과 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 50년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 당사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

당사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존차치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

2.2.11 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한내용연수를 적용하여 건물은 50년, 구축물 15년, 기계장치 및 기타 유형자산은 3 ~ 10년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.12 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 당사
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
2 ~ 7년

차량운반구
3 ~ 5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.16 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 당사
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.13 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.14 정부보조금
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2.2.15 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형 자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산상각비는 무형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.2.16 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산 별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출 단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수 가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권
당사는 매년 및 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다. 

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출 단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 및 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출 단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.17 충당부채 
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.18 법인세 
당기법인세 
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 
 
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 

이연법인세 
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우 
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 
 
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 
 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

판매세 
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 
 
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.2.19 퇴직급여 
당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 관련 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.20 자기주식 
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 

2.2.21 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.22 고객과의 계약에서 생기는 수익 
당사는 소프트웨어와 시스템, 인터넷 및 전자상거래 관련 솔루션의 개발 및 판매와 인터넷 관련 서비스를 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리에 갖게 될 것으로 예상한 대가를 반영하여 수익으로 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

소프트웨어 등의 판매
소프트웨어 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 소프트웨어 등의 인도 및 사용 가능한 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분으로 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 소프트웨어등 판매 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가 및 유의적인 금융요소를 고려합니다.

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

고객충성제도
당사는 고객충성제도를 운용하고 있으며, 고객은 이 제도에 따라서 서비스를 이용할수 있는 포인트를 적립 받습니다. 고객충성제도에 따라 포인트를 지급하는 것은 고객에게 중요한 권리이므로 별도의 수행의무에 해당됩니다. 포인트는 판매가격에 고객별 등급을 고려한 지급비율에 기초하여 배부되거나, 이벤트 진행에 따라 지급됩니다.지급된 포인트는 고객충성제도에 따라 수익에서 차감되며, 사용되거나 소멸될 때까지 계약부채로 인식됩니다. 포인트 가격을 유료 판매가격과 동일한 것으로 보아 고객충성제도를 운용하고 있습니다. 당사는 매 분기별로 포인트 사용 및 잔액 현황에 따라 계약부채를 조정하며, 조정된 계약부채 금액은 손익에 반영됩니다.

소프트웨어 개발 및 유지보수 용역
당사는 고객 맞춤화 한 소프트웨어의 개발 및 구축된 소프트웨어의 유지보수 용역을 제공합니다. 당사는 소프트웨어의 개발 및 구축된 소프트웨어의 유지보수 용역에 대한 수익을 용역진행률에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 당사가 수행하는 용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다.

계약 잔액

(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

(3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.23 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에공시하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정- 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사
업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다
.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

추정 및 가정 
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 주요한 시장 상황에 기초하여 다양한 평가기법의선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다.영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

법인세
당사는 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기 법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기 법인세 및 이연법인세 자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

COVID-19(코로나)바이러스
COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.
 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 예금
273,267,910
287,260,201

5. 매출채권

5.1 매출채권 및 대손충당금

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
16,342,598
15,920,511

차감: 대손충당금
(1,514,818)
(1,487,244)

합 계
14,827,780
14,433,267

5.2
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과
연체일
을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
만기미도래
3개월미만
3개월초과
합 계

총 장부금액
14,832,220
50,285
1,460,093
16,342,598

기대 손실률
0.31%
17.03%
100.00%

대손충당금
46,159
8,566
1,460,093
1,514,818

<전기말>
(단위:천원)

구 분
만기미도래
3개월미만
3개월초과
합 계

총 장부금액
14,457,794
10,825
1,451,892
15,920,511

기대 손실률
0.23%
20.25%
100.00%

대손충당금
33,161
2,192
1,451,892
1,487,245

5.3 대손충당금의 변동내역

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,487,244
1,747,710

대손상각비
27,574
(260,465)

기말금액
1,514,818
1,487,245

6. 계약자산 및 계약부채

6.1 계약자산 및 계약부채의 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산 :

프로젝트 매출 계약에 대한 계약자산
1,251,361
2,422,495

계약부채 :

프로젝트 매출 계약에 대한 계약부채
1,282,717
4,098,821

서비스 매출 계약에 대한 계약부채
27,829,629
23,064,759

합 계
29,112,346
27,163,580

6.2 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 26,050,360천원입니다.

6.3 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격

(단위:천원)

구 분

당기

전기

1년 이내
29,112,346
27,163,580

7. 상각후원가측정 금융자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관 예ㆍ적금
-
918,388

미수금
27,541,685
28,146,909

차감: 대손충당금
(449,552)
(420,099)

대여금
7,249,119
5,436,382

차감: 대손충당금
(1,609,873)
(1,609,873)

미수수익
12,119
34,234

보증금
1,656,260
1,620,370

차감: 유동자산
(27,979,323)
(29,205,564)

합 계
6,420,435
4,920,747

상각후원가측정 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 대손이 확정되어 전액 대손을 설정한 금융자산을 제외한 금융자산은 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

8. 기타자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,590,687
890,614

선급비용
664,094
439,020

순확정급여자산
4,386,337
1,347,744

차감: 유동자산
(2,254,782)
(1,329,634)

합 계
4,386,336
1,347,744

9. 재고자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상품
410
1,259

원재료
18,748
18,376

합 계
19,158
19,635

10. 종속기업 및 관계기업 투자

10.1 종속기업 및 관계기업 투자내역

(단위:천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

종속기업:

키움증권㈜(주1, 3, 6)
대한민국
41.99
183,791,804
183,791,804
45.90
133,791,840
133,791,840

다우홍콩
홍콩
56.58
14,985,882
14,985,882
56.58
14,985,882
14,985,882

㈜키움이앤에스
대한민국
81.61
55,106,542
50,106,542
81.61
55,106,542
50,106,542

다우재팬㈜
일본
99.99
1,564,800
1,027,367
99.99
1,564,800
1,027,367

㈜키다리이엔티(주7)
대한민국
-
-
-
100.00
29,056,586
25,037,602

㈜키다리스타
대한민국
100.00
1,000,000
-
100.00
1,000,000
-

키움캐피탈(주2)
대한민국
2.00
4,000,006
4,000,006
2.00
3,000,006
3,000,006

키움 인도네시아 사모투자신탁(주2)
대한민국
0.32
100,000
100,000
0.32
100,000
100,000

키움로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁제1호(주2)
대한민국
37.5
7,500,000
7,500,000
37.50
7,500,000
7,500,000

키움코어랜드사모부동산투자신탁제2호(주2)
대한민국
14.29
10,000,000
10,000,000
-
-
-

키움에프앤아이(주2)
대한민국
2.00
2,000,000
2,000,000
2.00
1,000,000
1,000,000

미래창조다우키움시너지M&A 세컨더리투자조합(주3)
대한민국
30.00
1,011,000
988,592
30.00
2,051,774
1,796,945

소 계

281,060,034
274,500,193

249,157,430
238,346,184

관계기업:

한국정보인증㈜(주5)
대한민국
35.67
51,842,588
51,842,588
37.47
28,468,514
28,468,514

㈜NSHC
대한민국
25.05
500,004
500,004
25.05
500,004
500,004

㈜사람인에이치알
대한민국
34.53
15,110,791
15,110,791
34.53
15,110,791
15,110,791

㈜로엠씨
대한민국
20.00
20,000
20,000
20.00
20,000
20,000

㈜와이즈버즈(주8)
대한민국
3.95
3,994,782
3,338,521
-
-
-

DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED(유)
베트남
20.00
2,970,200
2,970,200
-
-
-

키움문화벤처제1호투자조합
대한민국
-
-
-
15.00
78,000
70,473

키움-신한이노베이션제1호 투자조합(주4)
대한민국
10.00
1,970,000
1,970,000
10.00
3,000,000
3,000,000

㈜미래테크놀로지(주5)
대한민국
-
-
-
27.67
16,898,403
16,898,403

키움뉴히어로1호펀드(주4)
대한민국
13.33
3,720,000
3,720,000
13.33
1,600,000
1,600,000

소 계

80,128,365
79,472,104

65,675,712
65,668,185

합 계

361,188,399
353,972,297

314,833,142
304,014,369

(주1) 키움증권㈜의 주식 중 610,000주(전기말: 610,000주)는 특수관계자의 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).
(주2) 종속기업을 통하여 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.
(주3) 지분율은 50%이하이지만 당사 혹은 종속기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.
(주4) 지분율이 20%미만이나 당사의 직접 보유 지분과 종속기업을 통해 간접적 보유 지분으로 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(주5) 회사의 관계기업인 ㈜미래테크놀로지가 2021년 9월 15일부로 한국정보인증㈜에게 흡수합병되어 회사가 보유하던 ㈜미래테크놀로지 주식에 대해 한국정보인증㈜의 신주를 교부 받았습니다.
(주6) 상기 지분율은 전환상환우선주를 제외한 지분율이며, 기말 현재 전환상환우선주를 포함시에는 39.00% 입니다.
(주7) 회사의 종속기업인 ㈜키다리이엔티가 2021년 12월 28일부로 ㈜키다리스튜디오에게 흡수합병되어 회사가 보유하던 ㈜키다리이엔티 주식에 대해 ㈜키다리스튜디오의 신주를 교부 받았습니다.
(주8) 관계기업인 한국정보인증㈜의 종속기업이므로 관계기업으로 분류하였으며 피투자자에 대한 의결권 지분율 입니다.

10.2 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분
당기
전기

종속기업
관계기업
종속기업
관계기업

기초 금액
238,346,184
65,668,185
212,861,820
62,422,136

취득 및 증자
61,999,965
28,744,274
27,752,003
5,643,289

처분 및 감자
(25,845,955)
(18,278,876)
-
(600,295)

손상
-
(656,261)
(4,018,985)
-

대체
-
3,994,782
1,751,346
(1,796,945)

기말 금액
274,500,194
79,472,104
238,346,184
65,668,185

11. 당기손익인식-공정가치측정 금융자산

(단위:천원)

구 분
유동/
비유동
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

소프트웨어공제조합
비유동
410,000
707,329
410,000
692,493

정보통신공제조합
비유동
15,763
28,943
15,763
28,551

Strong Seed Fund Ⅲ
비유동
1,179,925
1,654,619
902,225
939,592

다담인베스트먼트 주식회사
비유동
412,548
180,256
500,000
272,102

에스엠씨아이6호제작초기펀드
비유동
-
-
500,000
307,303

ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드
비유동
-
-
1,500,000
998,532

에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드
비유동
-
-
2,000,000
1,647,730

정보통신중소기업협회
비유동
2,000
-
2,000
-

에스엠씨아이6호제작초기펀드
유동
500,000
334,266
-
-

은행권청년창업재단 문화콘텐츠투자조합
유동
370,000
181,854
600,000
438,865

에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드
유동
2,000,000
1,446,954
-
-

ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드
유동
1,500,000
894,131
-
-

합 계

6,390,236
5,428,352
6,429,988
5,325,168

12. 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산

12.1 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

한라홀딩스
23,309,893
17,815,247
23,309,893
14,531,957

㈜와이즈버즈
-
-
3,837,380
3,271,366

유원미디어㈜
307,500
-
307,500
-

㈜호미인터랙티브
195,000
-
195,000
-

일신레저
1,000
1,000
1,000
1,000

㈜키다리스튜디오

21,447,918
21,790,537
-
-

키움증권 제4회 후순위회사채
10,000,000
9,713,820
10,000,000
9,955,440

합 계
55,261,311
49,320,604
37,650,773
27,759,763

12.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
증감
법인세효과
당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(6,095,499)
3,279,103
(793,543)
(3,609,939)

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초
증감
당기손익으로의 재분류
법인세효과
당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
2,123,057
232,174
(232,174)
-
2,123,057

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(5,252,281)
(3,913,291)
-
947,016
(8,218,556)

13. 투자부동산

13.1 투자부동산의 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액(주)
장부금액
취득원가
상각누계액(주)
장부금액

토지
133,189,698
(2,961,749)
130,227,949
132,964,155
(2,582,975)
130,381,180

건물
68,295,262
(17,228,262)
51,067,000
68,295,262
(15,744,249)
52,551,013

건설중인자산
1,001,259
(1,001,259)
-
1,001,259
(1,001,259)
-

합 계
202,486,219
(21,191,270)
181,294,949
202,260,676
(19,328,483)
182,932,193

(주) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

13.2 투자부동산의 변동내역

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
손상
대체
기말

토지
130,381,180
538,477
-
(378,773)
(312,935)
130,227,949

건물
52,551,013
-
(1,337,787)
(146,227)
-
51,067,000

합 계
182,932,193
538,477
(1,337,787)
(525,000)
(312,935)
181,294,949

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초
감가상각비
손상
대체
기말

토지
113,873,953
-
(1,250,062)
17,757,289
130,381,180

건물
54,396,086
(1,350,135)
(494,938)
-
52,551,013

합 계
168,270,039
(1,350,135)
(1,745,000)
17,757,289
182,932,193

13.3 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역

(단위:천원)

구 분
당기
전기

투자부동산으로부터의 임대,관리비수익
3,552,010
2,936,282

임대수익관련 직접비용(주1)
(8,512,979)
(9,000,538)

(주) 해당금액은 임대수익이 없는 투자부동산과 관련된 당기직접비용 2,291,682 천원 및 전기직접비용 3,774,321천원을 포함하고 있습니다.

13.4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 263,311,516천원(전기말: 261,909,024천원)입니다.
투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인에 의한 외부평가 등으로 산출되었습니다.

13.5 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료의 내역

(단위:천원)

구 분
당기
전기

1년 이내
1,884,263
1,585,799

1년 초과 2년 이내
1,963,883
1,692,371

2년 초과 3년 이내
1,776,695
1,668,623

3년 초과 4년 이내
49,724
1,485,208

4년 초과 5년 이내
-
54,821

5년 초과
-
-

합 계
5,674,565
6,486,822

14. 유형자산

14.1 유형자산의 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
52,139,317
-
52,139,317
42,100,233
-
42,100,233

건물
10,264,824
(2,433,335)
7,831,489
10,264,824
(2,228,589)
8,036,235

구축물
1,103,315
(434,846)
668,469
1,103,315
(362,027)
741,288

기계장치
135,444
(135,444)
-
135,444
(135,444)
-

집기비품
27,113,397
(17,243,841)
9,869,556
25,900,564
(16,033,512)
9,867,052

건설중인자산
28,162,303
-
28,162,303
20,327,702
-
20,327,702

합 계
118,918,600
(20,247,466)
98,671,134
99,832,082
(18,759,572)
81,072,510

14.2 유형자산의 변동내역

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
42,100,233
9,726,151
-
-
312,934
52,139,317

건물
8,036,235
-
-
(204,746)
-
7,831,489

구축물
741,288
-
-
(72,819)
-
668,469

집기비품
9,867,052
3,289,573
(11,035)
(3,276,034)
-
9,869,556

건설중인자산
20,327,702
7,834,601
-
-
-
28,162,303

합 계
81,072,510
20,850,325
(11,035)
(3,553,599)
312,934
98,671,134

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
59,857,521
-
-
-
(17,757,288)
42,100,233

건물
8,240,981
-
-
(204,746)
-
8,036,235

구축물
814,107
-
-
(72,819)
-
741,288

집기비품
10,227,755
2,855,307
(3,492)
(3,212,518)
-
9,867,052

건설중인자산
14,126,742
6,200,960
-
-
-
20,327,702

합 계
93,267,106
9,056,267
(3,492)
(3,490,083)
(17,757,288)
81,072,510

14.3 당사의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).

15. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

15.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

2,736,873
3,414,929

시설장치

312,343
359,335

합계

3,049,216
3,774,264

리스채권(*)

유동
233,631
227,165

비유동
424,970
658,601

합계
658,601
885,766

(*) 당사가 이용중인 건물을 전대리스함에 따라 발생한 리스채권입니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

리스부채

유동

1,074,631
1,041,851

비유동

2,797,696
3,725,302

합계

3,872,327
4,767,153

당기 중 증가된 사용권자산은 203,827천원입니다.(전기 : 709,519천원)

15.2 손익계산서에 인식된
금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

678,068
662,622

차량운반구
241,131
214,203

합계

919,199
876,825

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
127,735
143,694

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)
21,979
28,266

단기리스료
7,700
3,930

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)
41,187
44,280

당기 중 리스의 총 현금유출액은 1,265,247천원입니다.(전기 : 1,230,050천원)

15.3 전대리스 채권 채무 만기분석

(단위: 천원)

구분

당기

전기

리스채권(*)
리스부채(*)
리스채권(*)
리스부채(*)

1년 이내
249,144
238,968
249,144
238,968

1년 초과 5년 이내
436,002
418,194
685,146
657,162

합계
685,146
657,162
934,290
896,130

(*) 리스채권 및 리스부채의 금액은 계약상 할인되지 않은 금액입니다.

당기 중 전대리스 관련 순 현금유입액은 10,176천원입니다.(전기 : 10,176천원)

16. 무형자산

16.1 무형자산의 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액(주)
장부금액
취득원가
상각누계액(주)
장부금액

영업권
23,919,064
(6,161,979)
17,757,085
23,919,064
(6,161,979)
17,757,085

개발비
14,268,956
(10,568,143)
3,700,813
12,037,072
(9,713,227)
2,323,845

산업재산권
12,394,462
(11,229,699)
1,164,763
12,394,228
(9,972,531)
2,421,697

개발중인무형자산
4,736,908
-
4,736,908
2,513,683
-
2,513,683

회원권
2,441,013
(495,331)
1,945,682
2,441,013
(448,790)
1,992,223

합 계
57,760,403
(28,455,152)
29,305,251
53,305,060
(26,296,527)
27,008,533

(주) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

16.2 무형자산의 변동내역

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
손상
대체
기말

영업권
17,757,085
-
-
-
-
17,757,085

개발비
2,323,845
-
(854,916)
-
2,231,884
3,700,813

산업재산권
2,421,696
234
(1,257,168)
-
-
1,164,762

개발중인무형자산
2,513,683
4,703,859
-
(248,750)
(2,231,884)
4,736,908

회원권
1,992,224
-
-
(46,541)
-
1,945,683

합 계
27,008,533
4,704,093
(2,112,084)
(295,291)
-
29,305,251

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
손상
기말

영업권
18,733,787
-
-
(976,702)
17,757,085

개발비
1,934,988
1,170,149
(781,292)
-
2,323,845

산업재산권
4,183,754
6,506
(1,768,563)
-
2,421,697

개발중인무형자산
-
2,513,683
-
-
2,513,683

회원권
2,113,123
-
-
(120,900)
1,992,223

합 계
26,965,652
3,690,338
(2,549,855)
(1,097,602)
27,008,533

16.3 당기 및 전기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 4,048,060천원 및 2,346,183천원입니다. 

16.4 현금창출단위(집단)에 포함된 영업권의 손상평가
당사는 당기 중 사업결합을 통해 취득한 영업권에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 해당현금창출단위에서 예측되는 사용가치로 추정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분
할인율
현금흐름 예측기간(년)
영구성장률

BA사업팀 (구, 그룹웨어사업팀)
12.40%
5.25년
0%

메세징2팀
14.90%
5.25년
0%

커뮤니케이션
14.90%
5.25년
0%

사방넷
12.40%
5.25년
0%

(*) 현금창출단위(집단)당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위(집단)의 가중평균자본비용은 당사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.
(*) 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

16.5 현금창출단위(집단)별 영업권의 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초
영업권손상차손
기말
기초
영업권손상차손
기말

BA사업팀 
(구, 그룹웨어사업팀)
587,700
-
587,700
587,700
-
587,700

IDC영업팀
-
-
-
394,326
394,326
-

메세징2팀
1,968,901
-
1,968,901
1,968,901
-
1,968,901

커뮤니케이션
1,107,284
-
1,107,284
1,490,663
383,379
1,107,284

사방넷
14,093,201
-
14,093,201
14,093,201
-
14,093,201

지역정보사업팀
-
-
-
198,996
198,996
-

합 계
17,757,086
-
17,757,086
18,733,787
976,701
17,757,086

16.6 당사는 비한정내용연수를 가진 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 각각 46,541천원 및 120,900천원 입니다.

17. 장ㆍ단기 차입금

17.1 장ㆍ단기 차입금의 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

시설 및 운영자금 등
45,000,000
15,000,000

회사채
299,108,472
299,313,461

차감: 유동부채
(15,000,000)
(164,892,930)

합 계
329,108,472
149,420,531

17.2 시설 및 운영자금의 상세내역

(단위:천원)

차입처
차입금의 종류
당기말 현재
연이자율(%)
만기일
금 액

당기말
전기말

신한은행
운영자금
2.05
2022.05.21
5,000,000
5,000,000

한국산업은행
운영자금
1.50
2022.04.16
10,000,000
10,000,000

한국산업은행
시설자금
2.75
2031.12.07
30,000,000
-

합 계
45,000,000
15,000,000

17.3 회사채의 상세내역

(단위:천원)

종 류
발생일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

제2회 무보증사채
2018.07.05
2021.07.05
2.95
-
150,000,000

제3회 무보증사채
2020.10.29
2023.10.29
1.88
150,000,000
150,000,000

제5회 무보증사채
2021.07.05
2024.07.05
2.18
150,000,000
-

차감: 사채할인발행차금
(891,528)
(686,539)

합 계
299,108,472
299,313,461

17.4 공모사채(무보증)의 상세 발행 내용

(단위:천원)

사채
내용

명칭
(주)다우기술
제2회 무보증사채
(주)다우기술
제3회 무보증사채
(주)다우기술
제5회 무보증사채

권면총액
150,000,000
150,000,000
150,000,000

발행가액
150,000,000
150,000,000
150,000,000

표면이자율
2.95%
1.88%
2.18%

만기수익율
2.95%
1.88%
2.18%

표면이자지급 주기
매 3개월
매 3개월
매 3개월

발행일
2018-07-05
2020-10-29
2021-07-05

만기일
2021-07-05
2023-10-29
2024-07-05

발행비용
606,904
613,720
623,820

상환할증금
-
-
-

18. 기타금융부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
27,718,287
21,251,178

미지급비용
5,017,528
3,666,952

미지급배당금
4,001
3,946

기타금융부채
15,418,047
14,074,491

보증금
4,307,220
4,087,929

차감: 유동부채
(46,637,264)
(38,723,847)

합 계
5,827,819
4,360,649

19. 기타유동부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
647,744
699,592

임대보증금
55,895
-

합계
703,640
699,592

20. 충당부채
충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기 하자보증(*1)
전기 하자보증

기초
433,837
-

추가 충당금 전입
641,275
433,837

미사용금액 환입
-
-

연중 사용액
206,700
-

기말
868,411
433,837

유동항목
527,101
30,891

비유동항목
341,311
402,945

(*1) 회사는 프로젝트 산출물에 대해 12개월의 하자에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 하자보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 하자보증충당부채로 인식하고 있습니다.

21. 퇴직급여부채
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 

21.1 퇴직급여부채의 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
25,795,033
23,591,691

사외적립자산의 공정가치
(30,181,370)
(24,939,435)

재무상태표상 순확정급여부채(자산) (주)
(4,386,337)
(1,347,744)

(주) 당사는 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산을 기타비유동자산으로 분류하였습니다.

21.2 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
23,591,691
18,965,498

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
3,030,204
2,870,808

- 이자원가
551,183
415,609

- 과거근무원가
-
1,945,712

소 계
3,581,387
5,232,129

확정급여제도의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
728,379
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하 는 보험수리적손익
(2,451,564)
77,594

- 경험조정
3,211,156
902,375

소 계
1,487,971
979,969

퇴직급여지급액
(2,866,016)
(1,585,906)

기말잔액
25,795,033
23,591,690

21.3 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
24,939,435
19,012,866

급여비용(당기손익)

- 이자수익
586,733
475,629

확정급여제도의 재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
48,929
611,494

사용자의 기여금
7,300,000
6,000,000

계열사로부터전출입
-
-

퇴직급여지급액
(2,692,943)
(1,160,554)

국민연금전환금의 변동
(783)

기말잔액
30,181,371
24,939,435

21.4 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

예ㆍ적금
2,748,522
1,137,590

유가증권(수익증권)
19,467,402
19,797,337

기타자산
7,960,479
3,998,757

국민연금전환금
4,967
5,751

합 계
30,181,370
24,939,435

21.5 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
3.89%
2.58%

미래임금상승율
4.07%
4.87%

당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA- 등급)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.
당기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 9.008년(전기말: 4.872년)입니다.

21.6 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 순확정급여채무의 민감도분석

(단위:천원)

보험수리적가정
1% 증가
1% 감소

할인율
(2,081,410)
2,412,710

미래임금상승율
2,441,574
(2,140,395)

민감도분석은 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 

21.7 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

당기말 확정급여채무
2,491,030
1,766,141
5,943,624
27,553,241
37,754,036

전기말 확정급여채무
4,076,018
3,689,410
7,737,450
11,374,913
26,877,791

22
. 법인세비용 및 이연법인세

22.1 법인세비용의 구성내역

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세(추납액 포함)
16,087,158
15,239,975

전기이전법인세의 조정사항
(1,804,724)
1,001,967

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,649,860)
(1,361,255)

자본에 직접 반영된 법인세
(445,295)
1,036,185

법인세비용 합계
12,187,279
15,916,872

22.2 자본에 직접 반영된 법인세 내역

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(793,543)
947,016

확정급여제도의 재측정요소
348,248
89,169

합 계
(445,295)
1,036,185

22.3 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(A)
73,590,394
54,609,401

적용세율에 따른 법인세(B)
17,346,875
12,703,391

조정사항:

- 전기이전법인세의 조정사항
(1,799,228)
1,001,967

- 비공제비용
1,236,349
1,309,639

- 비과세수익
(4,855,616)
(2,944,109)

- 세액공제효과
(436,548)
(156,175)

- 미인식이연법인세
-
972,594

- 이연법인세실현가능성 변동
(1,459,524)
778,554

- 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 
 추가납부액
2,154,971
2,251,011

소계(C)
(5,159,596)
3,213,481

법인세비용(D=B+C)
12,187,279
15,916,872

유효세율(D/A)
16.56%
29.15%

22.4 이연법인세의 변동내역

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
당기손익 반영
자본에
직접 반영
기말

대손충당금
725,534
9,445
-
734,979

매도가능금융자산평가손실
1,879,600
-
(793,543)
1,086,057

유형자산 재평가
(16,064,540)
-
-
(16,064,540)

투자부동산손상차손
1,014,774
127,051
-
1,141,825

기타
(443,139)
1,958,660
348,248
1,863,769

합 계
(12,887,771)
2,095,156
(445,295)
(11,237,910)

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초
당기손익 반영
자본에
직접 반영
기말

대손충당금
742,194
(16,660)
-
725,534

매도가능금융자산평가손실
932,584
-
947,016
1,879,600

유형자산 재평가
(16,064,540)
-
-
(16,064,540)

투자부동산손상차손
592,484
422,291
-
1,014,775

기타
(451,747)
(80,561)
89,169
(443,139)

합 계
(14,249,025)
325,070
1,036,185
(12,887,770)

22.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

14,529,887
12,202,998

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

12,624,553
10,737,038

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

1,905,334
1,465,960

이연법인세부채

(25,767,797)
(25,090,768)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(25,702,999)
(25,022,619)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(64,798)
(68,149)

이연법인세자산(부채) 순액

(11,237,910)
(12,887,770)

22.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

종속연결회사투자지분
7,205,059
13,236,152
처분하지 않을 예정

영업권
(14,694,877)
(14,694,877)
이연법인세부채 최초인식 예외 사유 해당

23. 자본금과 잉여금 

23.1 자본금의 내역

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

보통주 발행주식수
44,866,617주
44,866,617주

1주당 액면가액
500원
500원

23.2 자본잉여금의 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
174,599,721
174,599,721

자기주식처분이익
3,912,996
3,912,996

합 계
178,512,717
178,512,717

23.3 자본조정의 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(9,153,717)
(9,153,717)

기타자본조정
(876,683)
(876,683)

합 계
(10,030,400)
(10,030,400)

23.4 기타포괄손익누계액의 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(3,609,938)
(6,095,499)

23.5 이익잉여금의 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주)
13,073,867
10,910,536

임의적립금
4,491,806
4,491,806

미처분이익잉여금
391,764,798
355,249,115

합 계
409,330,471
370,651,457

(주) 보고기간종료일 현재 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

<당기>
(단위:천원)

구 분
Service부문
ITS부문
Biz Application본부
합 계

재화 또는 용역의 유형

상품매출
-
3,008,222
173,973
3,182,195

용역매출
178,677,460
75,983,892
14,843,873
269,505,225

제품매출
-
-
209,675
209,675

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
178,677,460
78,992,114
15,227,521
272,897,095

지리적 시장

한국
178,677,460
78,212,621
14,974,540
271,864,621

아시아
-
779,493
252,981
1,032,474

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
178,677,460
78,992,114
15,227,521
272,897,095

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전
155,793,914
3,008,222
610,000
159,412,136

기간에 걸쳐 이전
22,883,545
75,983,892
14,617,522
113,484,959

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
178,677,459
78,992,114
15,227,522
272,897,095

<전기>
(단위:천원)

구 분
Service부문
ITS부문
Biz Application본부
합 계

재화 또는 용역의 유형

상품매출
-
6,596,561
157,319
6,753,880

용역매출
162,647,175
64,686,187
11,772,465
239,105,827

제품매출
-
-
302,475
302,475

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
162,647,175
71,282,748
12,232,259
246,162,182

지리적 시장

한국
162,563,524
70,850,071
12,002,724
245,416,319

아시아
83,651
432,677
229,535
745,863

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
162,647,175
71,282,748
12,232,259
246,162,182

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전
140,915,268
6,596,561
611,451
148,123,280

기간에 걸쳐 이전
21,731,907
64,686,187
11,620,808
98,038,902

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
162,647,175
71,282,748
12,232,259
246,162,182

25. 영업비용

25.1 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구 분
당기
전기

종업원급여
56,554,723
44,517,824

유형자산감가상각비
3,437,489
3,360,784

무형자산상각비
2,112,084
2,549,856

사용권자산상각비
919,198
876,825

비용으로 계상된 재고자산
2,531,991
5,861,570

통신비
109,976,327
100,311,431

지급수수료
45,067,122
39,095,483

광고선전비
2,431,290
2,155,535

기타비용
3,647,033
3,139,054

합 계
226,677,257
201,868,362

25.2 종업원급여

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
46,125,967
33,678,213

퇴직급여
2,921,014
4,753,802

복리후생비
7,507,742
6,085,808

합 계
56,554,723
44,517,823

25.3 판매비와관리비

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
6,785,455
2,937,125

퇴직급여
366,433
411,826

복리후생비
2,816,977
1,180,788

여비교통비
7,205
18,987

통신비
106,562
102,240

세금과공과
639,767
362,812

관리비
826,228
800,574

유형자산 감가상각비
330,487
179,344

무형자산상각비
328,148
230,492

리스 감가상각비
562,059
526,013

대손상각비
147,626
149,787

경상개발비
4,048,060
2,346,183

접대비
68,383
56,912

광고선전비
2,431,290
2,155,535

판매촉진비
618,392
617,035

교육훈련비
84,919
73,767

지급수수료
3,351,861
3,415,074

기타
278,999
250,941

합 계
23,798,851
15,815,435

26. 영업외손익
26.1 기타수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

관계기업투자주식처분이익
4,840,804
206,705

유형자산처분이익
3,706
3,943

수입임대료
1,884,263
1,585,799

수수료수익
123,111
115,926

관리비수익
1,667,748
1,350,483

잡이익
18,087
31,635

전력공급수익
22,922
17,959

리스중도해지이익
351
3,128

종속기업투자주식처분이익
232,421
-

합 계
8,793,413
3,315,578

26.2 기타비용

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
9,695
3,246

투자부동산손상차손
525,000
1,745,000

무형자산손상차손
295,291
1,097,601

기부금
74,439
91,000

잡손실
27,659
247,075

건물관리비
8,512,979
9,000,538

관계기업투자주식처분손실
38,270
828,600

기타의 대손상각비
378,269
-

종속기업투자주식손상차손
-
4,018,985

종속기업투자주식처분손실
3,589,684
-

관계기업투자주식손상차손
656,261
-

기타
9,387
10,167

합 계
14,116,934
17,042,212

26.3 금융수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
730,114
1,129,800

배당금수익
37,056,921
26,621,267

외환차익
4,548
119,369

외화환산이익
77
-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
2,092,464
1,430,885

금융보증수익
322,038
257,933

기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산
처분이익 (채무상품)
-
232,174

합 계
40,206,162
29,791,428

26.4 금융원가

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
7,037,800
5,014,247

외환차손
9,623
45,608

외화환산손실
350
4

리스이자비용
127,733
143,496

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
-
462,133

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
336,581
83,723

합 계
7,512,087
5,749,211

27. 주당이익

기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

27.1 기본주당이익의 산출내역

구 분
당 기
전 기

가. 보통주 당기순이익

보통주 계속영업이익
61,403,115,673원
38,692,528,324원

나. 가중평균유통보통주식수
43,266,617주
43,266,617주

다. 기본주당이익(가÷나)

주당이익
1,419원
894원

27.2 당사는 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 상각후원가측정 금융자산 및 현금및현금성자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

28.1 시장위험 
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 공정가치측정 금융자산입니다.

다음의 민감도 분석은 보고기간종료일과 관련되어 있습니다. 

28.1.1 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금이 없으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

28.1.2 환율변동위험
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향

(단위:천원)

구분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
1,592
(1,592)
9
(9)

JPY
236
(236)
4,599
(4,599)

합 계
1,828
(1,828)
4,608
(4,608)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

28.1.3 기타 가격위험 
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
1,980,289
(1,980,289)

법인세효과
(479,230)
479,230

법인세효과 차감후 기타포괄손익
1,501,059
(1,501,059)

28.2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동(주로 매출채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융 상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.

28.2.1 매출채권 
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권의 당기말 잔액입니다. 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

28.2.2 기타의 자산
현금 및 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 금융상품 장부금액(현금 및 지분증권 제외)및 보증금액과 같습니다.

28.3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

28.3.1 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역

<당기말>
(단위:천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년~10년
합 계

매입채무
2,093,275
-
-
-
2,093,275

차입금
1,778,829
20,211,931
321,399,356
20,101,785
363,491,901

리스부채
296,348
875,487
2,928,993
-
4,100,828

기타금융부채
44,416,765
3,796,984
4,307,220
-
52,520,969

지급보증
96,948,860
-
-
-
96,948,860

합 계
145,534,077
24,884,402
328,635,569
20,101,785
519,155,833

<전기말>
(단위:천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무
4,950,230
-
-
4,950,230

차입금
1,879,107
169,348,611
155,646,000
326,873,718

리스부채
289,614
875,148
3,949,874
5,114,636

기타금융부채
36,594,827
2,129,021
4,087,929
42,811,777

지급보증
217,042,368
-
-
217,042,368

합 계
260,756,146
172,352,780
163,683,803
596,792,729

28.4 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채
455,471,330
418,240,265

자본
596,636,159
555,471,585

부채비율
76.34%
75.29%

29. 공정가치 측정

29.1 금융상품의 공정가치
당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

29.2 공정가치 측정 서열체계

<당기말>
(단위:천원)

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금
-
-
5,428,351
5,428,351

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

국내 상장 지분증권
39,605,783
-
-
39,605,783

회사채
-
9,713,820
-
9,713,820

국내 비상장 지분증권
-
-
1,000
1,000

합 계
39,605,783
9,713,820
5,429,351
54,748,954

<전기말>
(단위:천원)

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금
-
-
5,325,167
5,325,167

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

국내 상장 지분증권
17,803,323
-
-
17,803,323

회사채
-
9,955,440
-
9,955,440

국내 비상장 지분증권
-
-
1,000
1,000

합 계
17,803,323
9,955,440
5,326,167
33,084,930

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

29.3 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기손익 - 
공정가치측정

기타포괄손익 -
공정가치측정

당기손익 - 
공정가치측정

기타포괄손익 -
공정가치측정

기초 금액
5,325,167
1,000
14,355,942
4,666,980

수준 2로부터의 이동
-
-
706,266
-

수준 1로의 이동
-
-
-
(3,837,380)

취득
277,700
-
902,225
-

처분
(317,452)
-
(10,292,143)
-

당기손익인식액
142,936
-
(347,124)
-

기타
-
-
-
(828,600)

기말 금액
5,428,351
1,000
5,325,166
1,000

29.4 수준 2, 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금
5,428,351
3
순자산가치평가법
순자산가치
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

회사채
9,713,820
2
현금흐름할인법
할인율
4.07 - 4.09%

국내 비상장 지분증권
1,000
3
현금흐름할인법
할인율
-

합 계
15,143,171

30. 금융상품의 범주별 분류

30.1 금융자산의 범주별 분류내역

<당기말>
(단위:천원)

재무상태표상 자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타 금융자산
합 계

현금및현금성자산
273,267,910
-
-
-
273,267,910

매출채권
14,827,781
-
-
-
14,827,781

리스채권
-
-
-
658,601
658,601

상각후원가측정 금융자산
34,399,758
-
-
-
34,399,758

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
5,428,351
-
5,428,351

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
49,320,603
-
-
49,320,603

합계
322,495,449
49,320,603
5,428,351
658,601
377,903,004

<전기말>
(단위:천원)

재무상태표상 자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
287,260,201
-
-
287,260,201

매출채권
14,433,267
-
-
14,433,267

상각후원가측정
금융자산
34,126,311
-
-
34,126,311

당기손익-공정가치
측정 금융자산
-
-
5,325,167
5,325,167

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
27,759,763
-
27,759,763

합 계
335,819,779
27,759,763
5,325,167
368,904,709

30.2 금융부채의 범주별 분류내역

(단위:천원)

재무상태표상 부채
상각후원가측정 금융부채
기타 금융부채
합 계

매입채무
2,093,275
-
2,093,275

차입금
344,108,472
-
344,108,472

리스부채
-
3,872,327
3,872,327

기타금융부채
52,465,083
-
52,465,083

합 계
398,666,830
3,872,327
402,539,157

<전기말>
(단위:천원)

재무상태표상 부채
상각후원가측정 금융부채
기타 금융부채
합 계

매입채무
4,950,230
-
4,950,230

차입금
314,313,461
-
314,313,461

리스부채
-
4,767,153
4,767,153

기타금융부채
43,084,496
-
43,084,496

합 계
362,348,187
4,767,153
367,115,340

30.3 금융상품 범주별 손익내역

<당기>
(단위:천원)

포괄손익계산서상 수익(비용)
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 
측정 금융자산
상각후원가측정 
금융부채
기타금융자산
및 부채
합 계

이자수익
308,135
400,000
-
-
-
708,135

리스이자수익
-
-
-
-
21,979
21,979

배당금수익
-
777,110
-
-
-
777,110

외환차익
2,667
-
-
1,882
-
4,549

외화환산이익
77
-
-
-
-
77

금융자산평가이익
-
2,239,670
2,092,464
-
-
4,332,134

금융보증수익
-
-
-
322,038
-
322,038

대손상각비
(147,626)
-
-
-
-
(147,626)

이자비용
-
-
-
(7,037,800)
-
(7,037,800)

리스이자비용
-
-
-
-
(127,733)
(127,733)

외환차손
(4,513)
-
-
(5,111)
-
(9,624)

외화환산손실
(350)
-
-
-
-
(350)

금융자산평가손실
-
245,890
(336,581)
-
-
(90,691)

<전기>
(단위:천원)

포괄손익계산서상 수익(비용)
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 
측정 금융자산
상각후원가측정 
금융부채
기타 금융부채
합 계

이자수익
681,973
447,826
-
-
-
1,129,799

금융자산처분이익
-
232,174
-
-
-
232,174

배당금수익
-
777,110
-
-
-
777,110

외환차익
6,169
-
-
113,199
-
119,368

금융자산평가이익
-
-
1,430,885
-
-
1,430,885

금융보증수익
-
-
-
257,933
-
257,933

대손상각비
(149,787)
-
-
-
-
(149,787)

이자비용
-
-
-
(5,014,247)
-
(5,014,247)

리스이자비용
-
-
-
-
(143,496)
(143,496)

외환차손
(4,472)
-
-
(41,136)
-
(45,608)

외화환산손실
(4)
-
-
-
-
(4)

매도가능금융자산처분손실
-
-
(462,133)
-
-
(462,133)

금융자산평가손실
-
(2,966,275)
(83,723)
-
-
(3,049,998)

31. 특수관계자와의 거래

31.1 당기말 현재 지배기업 및 종속기업의 내역

회사명
국가
당사와의 관계

다우데이타
대한민국
지배기업

키움증권
대한민국
종속기업

키다리스타
대한민국
종속기업

다우재팬
일본
종속기업

키움이앤에스
대한민국
종속기업

다우홍콩유한공사
홍콩
종속기업

키움 인도네시아 프런티어 전문투자형 사모투자신탁
대한민국
종속기업

키움로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁제1호
대한민국
종속기업

키움캐피탈
대한민국
종속기업

미래창조다우키움시너지M&A 세컨더리투자조합
대한민국
종속기업

키움에프앤아이
대한민국
종속기업

키움코어랜드 전문투자형 사모부동산투자신탁 제1호
대한민국
종속기업

키움코어랜드 전문투자형 사모부동산투자신탁 제2호
대한민국
종속기업

케이더블유에스지제일차㈜ 외 89개 유동화 SPC
대한민국
종속기업

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁
대한민국
종속기업

Kiwoom BVI One Limited
버진아일랜드
종속기업

Kiwoom BVI Two Limited
버진아일랜드
종속기업

Kiwoom BVI Three Limited
버진아일랜드
종속기업

KIWOOM HONG KONG LIMITED
홍콩
종속기업

Kiwoom Singapore Pte. Ltd
싱가포르
종속기업

PT Kiwoom Investment Management
인도네시아
종속기업

PT Kiwoom sekuritas Indonesia
인도네시아
종속기업

글로벌강소기업키움엠앤에이전략창업벤처전문사모투자합자회사
대한민국
종속기업

다우(대련)과기개발유한공사
중국
종속기업

대련나미빌딩주차장관리유한공사
중국
종속기업

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호C-S
대한민국
종속기업

키움YES저축은행
대한민국
종속기업

키움글로벌금리와물가연동증권(H)_C-F
대한민국
종속기업

키움글로벌코어밸류C-F
대한민국
종속기업

키움 글로벌 올에셋 투자신탁
대한민국
종속기업

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권
대한민국
종속기업

키움분리과세하이일드K-1
대한민국
종속기업

키움인베스트먼트
대한민국
종속기업

키움작은거인증권투자신탁1호
대한민국
종속기업

키움장기코어밸류
대한민국
종속기업

키움저축은행
대한민국
종속기업

키움투자자산운용
대한민국
종속기업

키움프라이빗에쿼티
대한민국
종속기업

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-A호
대한민국
종속기업

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-B호
대한민국
종속기업

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사
대한민국
종속기업

키움올바른증권투자신탁제1호
대한민국
종속기업

키움베트남투모로우증권모투자신탁UH C-F
대한민국
종속기업

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제1호
대한민국
종속기업

키움글로벌파워A.I.전문투자형사모투자신탁제2호
대한민국
종속기업

파인밸류POST IPO 1호 전문투자형 사모투자신탁
대한민국
종속기업

키움히어로 제3호 사모투자합자회사
대한민국
종속기업

키움히어로 제4호 사모투자합자회사
대한민국
종속기업

브레인코스닥벤처사모투자신탁1호
대한민국
종속기업

키움글로벌멀티전략증권자투자신탁제1호
대한민국
종속기업

제이씨에셋하이일드전문투자형사모투자신탁
대한민국
종속기업

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 10호
대한민국
종속기업

스카이워크 알엔케이 하이일드 전문투자형 사모투자신탁 제3호
대한민국
종속기업

포커스 HERO 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 1호
대한민국
종속기업

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제2호
대한민국
종속기업

아이온 공모주하이일드 전문투자형 사모투자신탁 제1호
대한민국
종속기업

지브이에이 코벤-RED 전문투자형 사모투자신탁
대한민국
종속기업

키움선명e-알파인덱스펀드
대한민국
종속기업

키움글로벌수소VISION증권모투자신탁
대한민국
종속기업

키움마켓시그널미국대표지수증권투자신탁
대한민국
종속기업

케이에프에이치이공일이유동화전문유한회사 외 7개 유동화 SPC
대한민국
종속기업

키움 시리우스사모투자합자회사
대한민국
종속기업

국제 고양향동 전문투자형 사모투자신탁
대한민국
종속기업

키움키워드림TDF2050 증권투자신탁제1호
대한민국
종속기업

키움쿼터백글로벌EMP로보어드바이저증권투자신탁
대한민국
종속기업

키움뉴히어로4호스케일업펀드
대한민국
종속기업

키움푸드테크 사모투자합자회사
대한민국
종속기업

키움크리스제일호 사모투자합자회사
대한민국
종속기업

KTB항공기 전문투자형 사모투자신탁 21-2호
대한민국
종속기업

한강CA일반사모부동산투자신탁25호
대한민국
종속기업

베스타스 전문투자형 사모부동산투자신탁 제75호
대한민국
종속기업

키움올바른글로벌ESG증권자투자신탁(H)C-F
대한민국
종속기업

KB스타 파워 한국 인덱스 증권 투자신탁C-F
대한민국
종속기업

한국정보인증
대한민국
관계기업

㈜사람인에이치알
대한민국
관계기업

DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED(유)
베트남
관계기업

키움 뉴히어로1호 펀드
대한민국
관계기업

NSHC
대한민국
관계기업

로엠씨
대한민국
관계기업

키움-신한이노베이션제1호 투자조합
대한민국
관계기업

㈜와이즈버즈
대한민국
관계기업

키다리스튜디오
대한민국
기타특수관계자

에스지서비스㈜
대한민국
기타특수관계자

㈜게티이미지코리아
대한민국
기타특수관계자

㈜사람인에이치에스
대한민국
기타특수관계자

㈜이매진스
대한민국
기타특수관계자

㈜이머니
대한민국
기타특수관계자

키움에셋플래너㈜
대한민국
기타특수관계자

31.2 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
4,811,420
3,610,218

퇴직급여
562,183
447,483

합 계
5,373,603
4,057,701

31.3 특수관계자간 자금거래

<당기>
(단위:천원)

구 분
회사명
이자수익
주식매입
및 유상증자
수익배분 및
출자금반환
출자금납입
자금회수
(대여)거래
배당금
수령
배당금
지급
리스부채의
상환
리스채권의
감소

지배기업
다우데이타
-
-
-
-
-
-
(10,139,000)
-
-

종속기업
키움증권
400,613
(49,999,965)
-
-
-
32,398,620
-
-
-

키움캐피탈
-
(1,000,000)
-
-
-
-
-
-
-

키움에프앤아이
-
(1,000,000)
-
-
-
-
-
-
-

키움저축은행
25,892
-
-
-
-
-
-
-
-

키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호
-
-
-
-
-
-
-
(477,711)
-

키움코어랜드사모부동산투자신탁제2호
-
-
-
(10,000,000)
-
-
-
-
-

미래창조다우키움시너지M&A 세컨더리투자조합
-
-
808,353
-
-
-
-
-
-

키움로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁제1호
-
-
-
-
-
220,250
-
-
-

관계기업
한국정보인증(주1)
-
(20,907,167)
-
-
-
1,167,905
-
-
227,165

사람인HR
-
-
-
-
-
2,289,755
-
-
-

DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED(유)(주2)
-
(2,970,200)
-
-
-
-
-
-
-

미래테크놀로지
-
-
-
-
-
163,188
-
-
-

키움뉴히어로1호펀드
-
-
280,000
(2,400,000)
-
-
-
-
-

키움-신한이노베이션제1호 투자조합
-
-
1,030,000
-
-
-
-
-
-

키움문화벤처제1호투자조합
-
-
70,473
-
-
-
-
-
-

기타
특수관계자
이머니
-
-
-
-
-
-
(81,200)
-
-

키다리스튜디오(주3)
-
(21,447,918)
-
-
-
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
(105,000)
-
(260,690)
-
-

합 계
426,505
(97,325,250)
2,188,826
(12,400,000)
(105,000)
36,239,718
(10,480,890)
(477,711)
227,165

(주1) 한국정보인증과 미래테크놀로지의 합병으로 교부 받은 주식수는 2,829,116주이고, 공정가치는 20,907,167천원 입니다. 교환된 미래테크놀로지의 주식 장부가액은 16,898,403천원 입니다.
(주2) 다우사인 회사명이 DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED(유)으로 변경되었습니다.
(주3) 키다리스튜디오와 키다리이앤티의 합병으로 교부 받은 주식수는 1,370,474주이고, 공정가치는 21,447,918천원 입니다. 교환된 키다리이앤티의 주식 장부가액은 25,037,602천원 입니다.

<전기>
(단위:천원)

특수관계
구분
구 분
이자수익
주식(채권)
매입
수익배분 및
출자금반환
출자금납입
금융상품
가입
금융상품
해지
자금
대여거래
자금
회수거래
배당금
수령
배당금
지급
리스부채의
상환
리스채권의
감소

지배기업
다우데이타
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(7,623,240)
-
-

종속기업
키움이앤에스
104,434
-
-
-
-
-
(7,000,000)
7,000,000
-
-
-
-

키움증권
205,073
(50,000,000)
-
-
-
-
-
-
21,084,006
-
-
-

키움저축은행
780,251
-
-
-
(10,000,000)
42,000,000
-
-
-
-
-
-

키움에프앤아이
-
-
-
(1,000,000)
-
-
-
-
-
-
-
-

다우(대련)과기
개발유한공사
150,660
-
-
-
-
-
-
3,163,900
-
-
-
-

관계기업
한국정보인증
-
-
-
-
-
-
-
-
1,086,456
-
-

220,878

사람인HR
-
-
-
-
-
-
-
-
2,213,430
-
-
-

미래테크놀로지
-
-
-
-
-
-
-
-
195,826
-
-
-

키움뉴히어로1호펀드
-
-
-
(1,600,000)
-
-
-
-
-
-
-
-

키움-신한이노베이션
제1호투자조합
-
-
-
(1,500,000)
-
-
-
-
-
-
-
-

키움문화벤처
제1호투자조합
-
-
1,545,000
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
특수관계자
이머니
-
(9,651,151)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-
-
-
1,000
-
(281,677)
(453,963)
-

합 계
1,240,418
(59,651,151)
1,545,000
(4,100,000)
(10,000,000)
42,000,000
(7,000,000)
10,164,900
24,579,718
(7,904,917)
(453,963)
220,878

31.4 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액

(단위:천원)

특수관계
구분
회사명
매출거래 등
매입거래 등
채권(대여금 포함)
대손충당금
채무(보증금 등 포함)

당기
전기
당기
전기
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

지배기업
㈜다우데이타
534,707
570,219
10,741,759
1,598,873
2,081,005
1,987,530
11,865
11,962
122,000
146,264

종속기업
키움증권㈜
69,221,949
61,773,869
370
27,948
17,571,011
16,370,107
-
-
1,282,717
3,949,117

키움인베스트먼트㈜
11,138
17,263
-
-
10
219
-
-
1,000
1,000

키움투자자산운용
2,043,396
2,138,622
-
-
85,056
276,513
-
-
13,132
10,559

키움저축은행
3,161,938
2,668,876
-
-
146,176
530,286
-
-
2,770
23,679

키움이앤에스㈜
49,372
47,835
4,450,131
3,980,589
842,649
842,596
-
-
116,857
67,174

㈜키다리스타
 (구, 키다리스튜디오)
-
-
-
-
1,350,000
1,350,000
1,350,000
1,350,000
-
-

㈜키다리이엔티(주3)
128,433
83,477
-
-
-
874
-
-
-
254

키움예스저축은행
450,713
720,600
-
-
37,680
-
-
-
5,200
5,115

다우재팬
215,886
274,106
37,911
39,688
36,754
121,328
-
-
149
-

키움에프앤아이
1,711,258
3,497
-
-
601,241
50,328
-
-
2,109
1,639

다우(대련)과기개발유한공사
15,558
16,936
-
-
8,881
57,264
-
-
-
-

키움프라이빗에쿼티㈜
1,271
874
-
-
-
-
-
-
1,145
733

키움캐피탈
1,754,923
1,492,744
-
-
175,690
344,315
-
-
-
2,097

키움코어랜드사모부동산
제1호펀드(주1)
-
-
1,570,510
1,452,802
409,187
409,187
-
-
2,608,001
3,085,699

관계기업
㈜사람인에이치알
528,728
446,239
19,830
15,115
56,970
35,482
-
-
14,398
10,372

한국정보인증㈜(주2)
1,603,665
1,394,255
80,058
67,715
742,185
971,081
-
-
22,277
30,945

와이즈버즈
14,150
14,890
611,629
191,115
1,797
737
-
-
22,120
48,949

로엠씨
-
91
486
803
-
-
-
-
769
842

기타
특수관계자
㈜이머니
201,563
169,450
-
-
19,103
15,966
-
-
2,180
22,456

㈜키다리스튜디오
(구. 다우인큐브)
824,318
349,244
-
-
100,481
28,449
-
-
953
699

키움에셋플래너㈜
22,537
20,106
-
-
148
5,143
-
-
-
-

이매진스
-
-
-
7,000
-
-
-
-
-
-

사람인에이치에스
193
100
543,749
317,201
297
327
-
-
-
-

㈜게티이미지코리아
101,097
170,209
4,000
4,000
21,596
9,442
-
-
320
320

동부고속
42,500
242,733
-
-
-
22,972
-
-
-
-

에스지서비스
286
346
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
82,639,579
72,616,581
18,060,433
7,702,849
24,287,917
23,430,146
1,361,865
1,361,962
4,218,097
7,407,913

(주1) 채무금액은 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액입니다. 
(주2) 한국정보인증에 대한 리스채권(당기말: 658,601천원, 전기말: 885,766천원)이 포함되어 있습니다.
(주3)
㈜키다리이엔티는 당기 중
㈜키다리스튜디오와 흡수합병되었습니다.

31.5 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:천원)

특수관계자
여신제공
실행금액
보증금액
보증기간

당기말
전기말
당기말
전기말

종속기업 :

키움에프앤아이
한국증권금융
20,000,000
20,000,000
20,000,000
20,000,000
2021.12.08 - 2022.12.08

다우(대련)과기개발유한공사
국민은행
-
4,674,880
-
5,142,368
2019.11.29 - 2021.11.26

1,862,600
-
2,048,860
-
2021.11.26 - 2022.11.25

키움캐피탈
회사채인수자
-
30,000,000
-
30,000,000
2018.10.29 - 2021.10.29

-
60,000,000
-
60,000,000
2018.10.29 - 2021.10.29

-
20,000,000
-
20,000,000
2018.11.26 - 2021.11.26

-
10,000,000
-
10,000,000
2018.12.18 - 2021.12.18

10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
2019.01.03 - 2022.01.03

10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
2019.01.07 - 2022.01.07

30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
2019.01.17 - 2022.01.17

10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
2019.01.18 - 2022.01.18

기타특수관계자 :

키다리스튜디오
한국증권금융
8,600,000
5,600,000
8,600,000
5,600,000
2021.04.30 - 2022.04.30

6,300,000
6,300,000
6,300,000
6,300,000
2021.06.12 - 2022.06.12

31.6

특수관계자를
위하여
제공한 담보 내역

<당기말>
(단위:천원)

제공받는자
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 차입액
담보권자

㈜키다리스튜디오
키움증권㈜ 주식
3,097,250
21,400,000
14,900,000
한국증권금융

키움에프앤아이
키움증권㈜ 주식
4,460,040
30,816,000
20,000,000
한국증권금융

<전기말>
(단위:천원)

제공받는자
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 차입액
담보권자

㈜키다리이엔티
키움증권㈜ 주식
3,097,250
25,300,000
11,900,000
한국증권금융

키움에프앤아이
키움증권㈜ 주식
4,460,040
36,432,000
15,000,000
한국증권금융

32. 우발채무와 약정사항 

32.1 금융기관과의 여신한도 약정사항

(단위:천원)

금융기관
약정사항
당기말
전기말

㈜신한은행
일반자금대출
5,000,000
5,000,000

한국산업은행
운용자금대출
10,000,000
10,000,000

교보증권
일반자금대출
4,000,000
4,000,000

한국산업은행
시설자금대출
150,000,000
-

32.2 보증보험 가입현황

(단위:천원)

대상
보증보험금액
목적

당기말
전기말

서울보증보험㈜
1,471,400
602,180
계약입찰보증 등

한국소프트웨어공제조합
25,827,174
18,281,222

32.3 제공한 담보내역

<당기말>
(단위:천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지 및 건물 일부(*1)
114,923,677
3,723,000
기타비유동금융부채
2,617,806
㈜유한킴벌리

토지 및 건물 일부(*1)
141,704,763
196,000,000
차입금
40,000,000
한국산업은행

출자금
707,329
410,000
당기손익-공정가치측정금융자산
-
소프트웨어공제조합

(*1) 각각의 건에 담보로 제공된 토지 및 건물 중 일부는 동일한 토지 및 건물이며 이에 대한 금액은 114,923,677천원 입니다.

<전기말>
(단위:천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지 및 건물 일부
92,555,301
3,723,000
기타유동금융부채
2,617,806
㈜유한킴벌리

토지 및 건물 일부
86,617,357
56,000,000
차입금
10,000,000
한국산업은행

정기예금
916,888
900,000
매입채무
-
에스피씨클라우드

출자금
692,493
410,000
-
-
소프트웨어공제조합

32.4 당사가 피고인으로 계류중인 소송사건은 당기말 및 전기말 없습니다.

32.5 특수관계자와 관련한 중요한 우발 및 약정사항은 주석 31에 기술되어 있습니다

32.6 당사는 '판교제2테크노밸리 다우키움그룹 IT사옥 개발사업'과 관련하여 관계기업 및 기타특수관계자인 한국정보인증㈜, ㈜미래테크놀로지, ㈜와이즈버즈와 공동약정을 체결하고 있으며, 본 공동약정의 존속기간은 2018년 10월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 입니다. 이에 대한 회사의 지분율은 65%입니다. 
당기말 현재 해당 공동약정 사항은 다음과 같습니다. 현재 확정되어 있는 계약에 대한 금액만 명기되어 있습니다.

(단위:천원)

구분
거래처
지출 금액
잔여금액
총 약정금액

토지매입
경기도시공사 외
12,905,388
-
12,905,388

설계용역
A 건축사사무소 외
1,867,144
379,791
2,246,935

건설용역
B 건설사
7,591,025
36,270,975
43,862,000

PM용역_토지
키움이엔에스(*)
688,029
-
688,029

PM용역_설계
852,899
198,212
1,051,111

기타
기공식 외
33,150
-
33,150

합계
23,937,635
36,848,978
60,786,613

(*) 특수관계자에 해당합니다(주석 31 참조).

32.7 당사는 '다우 클라우드 데이터센터 구축'과 관련하여 아래와 같이 진행할 예정입니다.

구분
내용

투자목적
클라우드 수요 증가에 따른 데이터센터 사업 확대

투자기간
2021-06-30 ~ 2023-08-31

투자금액(예정)
223,350,000,000원

현재 투자금액
2,916,756,735원

보고기간 말 현재 확정된 약정에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
거래처
지출 금액
잔여금액
총 약정금액

자문용역
C 건축사사무소 외
1,176,200
2,800
1,179,000

설계용역
D 건설사
1,074,205
3,235,795
4,310,000

PM용역
키움이엔에스(*)
500,152
832,848
1,333,000

기타
지하안전영향평가 등
166,200
315,800
482,000

합계
2,916,757
4,387,243
7,304,000

(*) 특수관계자에 해당합니다(주석 31 참조).

33. 이익잉여금처분

33.1 이익잉여금 처분 내역

(단위:원)

구 분
당기
전기

미처분이익잉여금

391,764,798,513

355,249,115,548

전기이월미처분이익잉여금
331,452,476,198

316,835,894,057

회계정책변경효과
0

-

당기순이익
61,403,115,673

38,692,528,324

순확정급여부채의 재측정요소
(1,090,793,358)

(279,306,833)

이익잉여금처분액

(28,555,967,220)

(23,796,639,350)

이익준비금
2,595,997,020

2,163,330,850

배당금

(주당배당금(액면배당률) :
 당 기 : 600원 (120%)
 전 기 : 500원 (100%)
25,959,970,200

21,633,308,500

차기이월미처분이익잉여금

363,208,831,293

331,452,476,198

상기 이익잉여금 처분의 당기 처분 예정일은 2022년 3월 29일이며, 전기 처분 확정일은 2021년 3월 29일 입니다.

33.2 배당금 지급내역

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보통주 (전기: 주당 500원, 전전기: 주당 400원)
21,633,309
17,306,647

32.3 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 내역

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보통주 (당기: 주당 600원, 전기: 주당 500원)
25,959,970
21,633,309

34. 현금흐름표 

34.1 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산의 취득 미지급금
496,658
499,866

무형자산의 취득 미지급금
626,798
-

투자부동산과 유형자산간 대체
312,934
17,757,289

미수금의 제각
-
55,878

사외적립자산과 퇴직연금투자자산간 대체
3,038,592
1,300,378

이익준비금의 이입
2,163,331
1,730,665

종속기업투자주식 대체
25,037,602
-

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 대체
21,447,918
-

리스부채의 유동성 대체
32,781
1,041,851

34.2 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
재무활동
기타(주)
기말

차입금
314,313,461
30,000,000
(204,989)
344,108,472

기타비유동금융부채
4,087,929
275,186
(5,895)
4,357,220

금융리스부채
4,767,153
(1,088,625)
193,799
3,872,327

㈜ 기타금액은 리스부채의 설정 595,399천원 등으로 구성되어 있습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초
재무활동
기타(주)
기말

차입금
164,689,131
150,000,000
(375,671)
314,313,460

기타비유동금융부채
3,903,300
184,629
-
4,087,929

금융리스부채
5,213,028
(1,038,146)
592,270
4,767,152

35. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 2021 회계연도 재무제표는 2022년 2월 23일 개최한 이사회에서 사실상 확정되었으며 2022년 3월 29일 개최될 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음. 상기 기재된 이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

◆
제2호 의안 : 이사 선임의 건(사외이사 3명)

제2-1호 : 사외이사 김광원 선임의 건

제2-2호 : 사외이사 이문세 선임의 건

제2-3호 : 사외이사 김성한 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김광원
1955.05.08
사외이사
-
해당없음
이사회

이문세
1957.01.15
사외이사
-
해당없음
이사회

김성한
1980.01.06
사외이사
-
해당없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김광원
-

1982.02

부산대학교 전기기계과

해당사항 없음

1995.03~2001.09

한국인포믹스 지사장, 대표이사

2004.03~2009.06

케이아이에스정보통신㈜ 대표이사

2009.07~2010.03

한국신용정보 부사장

2010.04~2012.03

코밴㈜ 대표이사

2013.03~2017.02

한국정보인증 사외이사

2019.03~2020.02

키다리스튜디오 사외이사

이문세
대주회계법인
 회계사
1981.02
고려대학교 경영학과
해당사항 없음

2012.02
서울대학교 최고경영자과정

2000.09~2013.09

삼정회계법인 부대표

2005.06~2013.06

한국공인회계사회 윤리조사심의위원회 부위원장

2012.01~2013.12

한국조세연구포럼 부회장

2012.02~2016.02

전국버스운송사업조합 운영위원

2014.12~2018.08

주택도시보증공사 감사위원장

2015.09~2020.03

스페셜올림픽 코리아 감사

2020.02~2020.06

스포츠토토코리아 감사

2014.04~ 현재

대주회계법인 회계사

김성한
세종대학교
조교수

2012.02

서울대학교 기계항공공학부 학사·박사

해당사항 없음

2012.03~2013.06

서울대학교 정밀기계설계연구소

2013.07~2014.06

University of Michigan, Michigan, USA Postdoctoral associate

2014.07~2016.02

University of California, Berkeley, USA

Postdoctoral associate

2016.03~2019.08

동아대학교 기계공학과 조교수

2019.09~현재

세종대학교 지능기전공학부 조교수

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김광원
해당없음
해당없음
해당없음

이문세
해당없음
해당없음
해당없음

김성한
해당없음
해당없음
해당없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[김광원 사외이사 후보]
본 후보자는 다양한 회사에서의 직무 경험과 전문성을 바탕으로 회사 및 주주 천체의 이익을 위하여 회사로 하여금 적법하고 윤리적인 경영활동을 할 수 있도록 의사결정을 할 것입니다. 이사의 충실의무, 비밀유지의무, 경업금지 및 자기거래 금지 의무 등 상법상 이사의 책임과 의무를 인지하고 있으며, 이사회 및 위원회에 적극적으로 참여하여 회사의 경영에 대한 감독 기능을 충실히 수행하여 회사의 발전과 기업가치를 증진시킬 수 있도록 노력하겠습니다.

[이문세 사외이사 후보]
본 후보자는 회계법인의 회계사로서 여러 기업의 경영상태, 재무상태 등의 검토를 수행한 경험을 바탕으로 회사의 업무와 재산상태를 충실히 검토하고, 회사로 하여금 적법하고 원칙을 준수하는 경영활동을 할 수 있도록 의사결정을 할 것입니다. 사외이사로서의 기본 윤리를 준수하며 제반 법령 및 회사의 규정을 준수하고, 대주주 등으로부터 독립적인 지위에서 회사 및 주주 전체의 이익을 위하여 투명하고 공정하게 직무를 수행하도록 노력하겠습니다.

[김성한 사외이사 후보]
본 후보자는 이사의 충실의무, 비밀유지의무, 경업금지 및 자기거래 금지 의무 등 상법상이사의 책임과 의무를 인지하고 있으며 제반 법령 및 회사의 규정을 준수하고, 대주주 등으로부터 독립적인 지위에서 적법하고 윤리적으로 직무를 수행하도록 하겠습니다. 또한 이사회 및 위원회에 적극적으로 참여하여 회사의 경영에 대한 감독 기능을 충실히 수행하여 회사의 발전과 기업가치를 증진시킬 수 있도록 노력하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[김광원 사외이사 후보]
김광원 후보는 여러 회사의 대표이사직을 역임하여 경영 관련 충분한 경험과 전문지식을 갖추고 있으며, 다수의 사외이사 경험으로 사외이사 직무를 충분히 이해하고 있습니다. 당사에 대한 높은 이해도를 고려하였을 때 재선임 후에도 당사 및 이사회의 발전에 지속적으로 기여할 것으로 판단되어 후보자로 추천합니다.

[이문세 사외이사 후보]
이문세 후보는 한국공인회계사 및 세무사 자격을 취득한 재무 회계 전문가로서 삼정회계법인, 한국공인회계사회, 한국조세연구포럼 등 다양한 기관에서 활동해 온 경험을 바탕으로 회사의 경영 및 재무 의사결정에 유용한 조언을 하고 있습니다. 당사의 이사회 및 위원회 활동에 적극적으로 참여하여 재선임 후에도 당사 및 이사회의 발전에 지속적으로 기여할 것으로 판단되어 후보자로 추천합니다. 

[김성한 사외이사 후보]
 김성한 후보는 현재 세종대학교 소프트웨어융합대학 기능기전공학부 조교수로서 미래 신시장 창출과 산업 경쟁력 강화를 위하여 창조적이고 혁신적인 기술 연구개발에 참여하고 있습니다. 회사의 사업경쟁력 제고와 미래 신사업 발굴을 통한 회사의 성장과 발전에 기여할 것으로 기대하고 있으며, 당사의 이사회 및 위원회 활동에 적극적으로 참여하여 재선임 후에도 당사 및 이사회의 발전에 지속적으로 기여할 것으로 판단되어 후보자로 추천합니다.

확인서

0

1

2

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

◆ 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
1,800,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 3 )

실제 지급된 보수총액
760,683,460원

최고한도액
1,800,000,000원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

◆
제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100,000,000원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
30,043,830원

최고한도액
100,000,000원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 21일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2022년 3월 21일에 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(https://www.daou.co.kr, IR → 공고사항)에 게재할 예정입니다. 또한 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

▶ 코로나19 관련 안내
 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표 활용을 권장 드립니다. 
 당사는 총회 개최를 위해 정부의 방역수칙을 준수할 것이며, 총회장 입구에 설치된 장비를 통한 체온 측정결과 및 기타 감염 의심 증상에 따라 출입이 제한될 수 있습니다. 총회장 입장시에는 반드시 마스크를 착용해주시기 바랍니다. 

▶ 전자투표에 관한 안내
당사는 상법 제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하도록 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님께서는 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사 하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템

- 인터넷주소 : https://evote.ksd.or.kr

- 모바일주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사기간 : 2022년 3월 16일 오전9시 ~ 2022년 3월 28일 오후5시

- 행사기간 중 24시간 이용 가능

다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주본인 확인 후 의안별 전자투표 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

▶ 주총 집중일 주총 개최 사유
 - 해당사항 없음