광전자 — 주주총회소집공고 (20220314)
제출인: 광전자

주주총회소집공고
2.9
광전자(주)

주주총회소집공고

2022년 03월 14일

회 사 명 :
광전자 주식회사

대 표 이 사 :
이석렬

본 점 소 재 지 :
전북 익산시 약촌로8길 62-8(어양동)

(전 화)063-839-1111

(홈페이지)http://www.auk.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)이사
(성 명)이철호

(전 화)063-839-1111

주주총회 소집공고

(제38기 정기 주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사 정관 제17조에 의거하여 제 38기 정기주주총회를

아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다

- 아 래 -

1. 일 시
: 2022년 03월 29일 (화요일) 오전 10:00

2. 장 소
: 전북 익산시 약촌로 8길 62-8 광전자(주) 본사 복지관

3. 회의목적사항

(1) 보고사항 : ① 감사보고
 ② 영업보고
 ③ 내부회계 관리제도 운영실태 보고
 ④ 외부감사인 선임보고 

(2) 부의안건

제1호의안 : 제 38기 재무제표
(
이
익잉여금처분계산서
포함)
 및 연결재무제표 승인의 건

(배당예정

내역: 1주당50원(시가배당율 1.58%))

제2호의안 : 이사 선
임의 건
(사내이사 2명/사외이사 1명)
 제2-1호 의안: 사내이사 이석렬 선임의 건
 제2-2호 의안: 사내이사 최재완 선임의 건
 제2-3호 의안: 사외이사 이형재 선임의 건 

제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의 4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다. 또한 정기주주총회 1주전까지 사업보고서를 전자공시 및 홈페이지 게재 할 예정입니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

당사의 정기 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사하실 수 있습니다.

6.
주주총회 참석시 준비물

-. 직접행사 : 신분증

-. 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서,대리인 신분증)

7. 기타사항

- 코로나19(COVID-19) 예방을 위해 총회장 입구에서 주주분들의 체온을

측정할 수 있으며, 발열이 의심되거나 마스크를 착용하지 않은 주주의 경우

출입이 제한될 수 있습니다.
 - 코로나19 관련 방역지침에 따라 주주총회의 일시 및 장소가 변경 될 수 있습니다. 주주총회 관련 변경사항 발생 시 승인 권한을 대표이사에게 위임하였으며, 변경 시 즉시 정정공시 할 예정입니다.

- 주주답례품은 지급하지 아니하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

사외이사 이형재
(출석률: 100%)
사외이사 이충훈
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2021.01.21
2021년 경영계획 승인의 건
2021년 산업안전 및 보건계획 승인의 건
찬성
찬성

2
2021.03.04
제37기 재무제표 승인의 건
제37기 정기주주총회 소집의 건
전자투표 및 전자위임장 도입의 건
찬성
해당사항없음
(임기만료)

3
2021.03.26
대표이사 선임의 건
집행임원 선임의 건
찬성

4
2021.06.17
하나은행 여신약정 기한 연장의 건
찬성

5
2021.12.17
2022년 경영계획 승인의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

"해당사항없음"

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000
30
30
-

※2021년 1월 ~ 2021년 12월까지 지급한 금액입니다.
※주총승인금액은 전체 이사 보수 한도에 대한 승인 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

"해당사항없음"

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
(종속회사)
매출 등

2021.01.01~2021.12.31

216
13.4%

KODENSHI CORP.
(계열회사)
매출 등

2021.01.01~2021.12.31

358
22.2%

KODENSHI CORP.
(계열회사)
매입 등

2021.01.01~2021.12.31

134
8.3%

※ 상기 비율은 K-IFRS 별도 재무제표의 '21년 말 매출액총액 대비 거래금액 비율임

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

반도체는 모든 IT 제품에 들어가는 핵심 부품으로 통신기기, 정보기기, 자동차, 군사,항공 등 다양한 분야에 사용되고 있으며, 스마트 폰, 디지털TV, 스마트가전 등 기존 멀티미디어 관련 제품을 넘어, 정보 처리량의 확대에 따라 데이터센터(클라우드), 자율주행, 의료기기, 로봇 등 컴퓨팅 및 정보저장에 대한 새로운 수요가 확산되면서 시장규모가 지속적으로 확대되고 있습니다. 또한 산업과 산업의 접목에 따라 기존 전기. 전자 분야를 넘어 에너지, 바이오 분야, 건설, 조선 등 다양한 산업과 융합되어 지속적인 부가가치를 창출할 것으로 전망되고 있습니다.

세계반도체시장통계기구(WSTS)의 반도체 시장 전망 보고서에 따르면 2022년 반도체시장 성장률 전망치를 8.8%로 전망하고 있으며, 이
는 올해 세계 반도체 시장이 2021년 큰 폭의 경기반등을 이룬 후 성장폭은 둔화하나 여전히 성장세를 유지해 사상 최고 매출 기록을 경신할 것으로 보고 있습니다. 

2022년에는 메모리반도체의 성장은 둔화되나,
센서, 로직 등 시스템 반도체가 반도체 시장 전체의 성장을 이끄는 것으로 전망하고 있습니다. 또한 출하량, 공급난 우려는 하반기부터 개선될 거란 전망과 함께, 위드코로나에 따른 수요 회복에 힘입어 반도체 시장의 성장 또한 확대 될 것으로 예상됩니다.

나. 회사의 현황

당사는 전자부품 제조 업체로써 Discrete 반도체, 광센서, LED 등 폭넓은 전자부품 시장을 주도하며 한국, 중국, 일본의 탄탄한 네트워크 기반의 글로벌 기업으로 성장해가고 있습니다. 

Discrete반도체, 광센서, LED등은 고성능, 저전력 및 경박단소를 기반으로 모바일 기기, 자동차, 디지털가전, 로봇 등 전반적인 IT제품의 개별 소자로 사용 되고 있습니다. 또한 이러한 환경변화에 맞는 반도체의 개발 및 제조뿐만 아니라 고객이 원하는 제품에 대하여 개별 솔루션 제시를 통하여 지속적인 영업활동을 전개하고 있습니다.

품질경영 시스템을 구축하여 꾸준한 품질 향상에 노력하고 있으며, 광센서는 고객이 원하는 방향에 맞추어 개발, 제조하여 다품종 소량 생산으로 시장에 대응하고 있습니다. 또한, Discrete반도체는 한국과 중국에 대량생산 체제를 구축하여 시장에 맞는 제품을 지속적으로 출시하고 있습니다.

당사의 주력 사업 분야인 Discrete반도체, 광 센서, LED는 고유기능 및 발전을 통해, 5G와 사물인터넷(IoT), AI, 빅데이터, 자율주행 등과 결합하며 신시장 창출을 위한 기반을 마련하고 있습니다. 새로운 디바이스 생태계에서는 다양한 환경을 인지, 감지, 관리 할 수 있는 방안 모색이 필요하며, 모든 사물의 연결에서 광전자 및 센서 류, Discrete 반도체 제품은 필수적으로 필요한 기본 소자가 될 것 입니다. 

다양한 환경에서 적용 가능한 Discrete 반도체 및 센서기술의 지속적인 개발을 통하여 시대적 환경적 요구사항으로 변화하여 반도체 센서의 공급처로 세계무대에서 활약 할 수 있을 것으로 기대 합니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항, 1의나. 회사의 현황 참조바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 제 38(당)기 재무제표는
한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표와 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 3월 21일 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서 를 참조하시기 바랍니다.

[연결 재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제38기말 2021년 12월 31일 현재

제37기말 2020년 12월 31일 현재

광전자주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 38 기
제 37기

자산

Ⅰ.유동자산
121,048,234,766
118,256,101,359

(1)현금및현금성자산
20,009,310,323
26,319,318,488

(2)단기금융상품
37,757,673,011
35,798,128,166

(3)매출채권
28,832,722,630
26,563,867,516

(4)기타채권
351,345,732
308,342,710

(5)당기법인세자산
6,330
376,050,488

(6)기타유동자산
1,561,665,897
1,051,316,799

(7)재고자산
32,285,157,065
27,732,548,373

(8)기타유동금융자산
96,959,939
106,528,819

(9)매각예정자산
153,393,839
0

Ⅱ.비유동자산
117,913,320,666
125,113,681,321

(1)장기금융상품
124,256,800
164,256,800

(2)기타포괄손익-공정가치측정금융자산
21,609,062,528
22,299,846,584

(3)관계기업투자
501,110,170
500,043,323

(4)유형자산
66,755,395,089
70,103,485,473

(5)사용권자산
110,359,181
937,093,325

(6)투자부동산
24,472,535,964
24,937,947,291

(7)무형자산
509,184,814
689,746,664

(8)기타비유동금융자산
2,165,180,490
2,166,665,290

(9)이연법인세자산
1,666,235,630
3,314,596,571

자산총계
238,961,555,432
243,369,782,680

부채

Ⅰ.유동부채
21,816,495,317
24,657,782,433

(1)매입채무
10,633,112,938
13,023,481,526

(2)기타채무
9,523,601,487
9,884,535,201

(3)단기차입금
11,855,000
10,880,000

(4)유동성장기차입금
41,232,500
69,412,500

(5)유동성리스부채
110,807,014
609,330,669

(6)당기법인세부채
369,073,787
844,022

(7)유동성충당부채
299,448,773
334,787,944

(8)기타유동금융부채
105,000,000
145,000,000

(9)기타유동부채
722,363,818
579,510,571

Ⅱ.비유동부채
6,437,040,378
17,440,734,030

(1)장기차입금
0
41,232,000

(2)순확정급여부채
2,724,238,135
13,217,107,108

(3)기타비유동금융부채
3,280,544,815
3,433,147,272

(4)비유동성리스부채
0
360,352,629

(5)기타비유동부채
345,752,591
269,920,584

(6)비유동성충당부채
86,504,837
118,974,437

부채총계
28,253,535,695
42,098,516,463

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
209,756,091,144
199,763,462,587

(1)자본금
28,971,881,500
28,971,881,500

(2)기타불입자본
127,817,888,794
127,817,888,794

(3)이익잉여금
44,379,125,140
32,802,044,669

(4)기타포괄손익누계액
8,587,195,710
10,171,647,624

Ⅱ.비지배지분
951,928,593
1,507,803,630

자본총계
210,708,019,737
201,271,266,217

자본과부채총계
238,961,555,432
243,369,782,680

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제38기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

광전자주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 38 기
제 37 기

Ⅰ.매출
173,773,675,132
150,172,566,811

Ⅱ.매출원가
144,937,105,417
134,661,478,045

Ⅲ.매출총이익
28,836,569,715
15,511,088,766

Ⅳ.판매비와관리비
21,920,106,416
23,352,493,209

Ⅴ.영업이익(손실)
6,916,463,299
(7,841,404,443)

Ⅵ.금융수익
3,110,167,773
2,766,282,753

Ⅶ.금융비용
164,320,479
2,763,067,886

Ⅷ.지분법이익
1,066,847
2,031,593

Ⅸ.기타영업외수익
7,506,717,869
3,642,573,242

Ⅹ.기타영업외비용
4,559,712,288
11,992,878,939

XI.법인세비용차감전순이익(손실)
12,810,383,021
(16,186,463,680)

XⅡ.법인세비용
2,340,466,947
146,367,930

XⅢ.당기순이익(손실)
10,469,916,074
(16,332,831,610)

XIV.법인세차감후기타포괄손익
(1,033,162,554)
(442,158,240)

(1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(6,900,392)
(607,509,144)

1.확정급여제도의 재측정요소
531,911,172
(1,050,095,251)

2.기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익
(538,811,564)
442,586,107

(2)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
(1,026,262,162)
165,350,904

1.해외사업장환산외환차이
(1,026,262,162)
165,350,904

XV.당기총포괄손익
9,436,753,520
(16,774,989,850)

XVI.당기순이익(손실)의 귀속

(1)지배기업의 소유주
11,045,169,299
(15,892,048,934)

(2)비지배지분
(575,253,225)
(440,782,676)

XVII.당기총포괄손익의 귀속

(1)지배기업의 소유주
9,992,628,557
(16,335,039,612)

(2)비지배지분
(555,875,037)
(439,950,238)

XVIII.주당이익

(1)기본주당이익(손실)
219
(314)

(2)희석주당이익(손실)
219
(314)

연 결 자 본 변 동 표

제38기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

광전자주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주 귀속

자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타포괄손익
누계액
소계
비지배지분
총계

주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식
기타의
자본항목

전기초(2020.01.01)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(16,251,028,025)
33,130,497
52,312,377,004
9,564,543,051
220,468,333,919
1,947,753,868
222,416,087,787

당기순이익(손실)
0
0
0
0
0
(15,892,048,934)
0
(15,892,048,934)
(440,782,676)
(16,332,831,610)

순확정급여부채의재측정요소
0
0
0
0
0
(1,050,095,251)
0
(1,050,095,251)
0
(1,050,095,251)

기타포괄손익
0
0
0
0
0
0
607,104,573
607,104,573
832,438
607,937,011

자기주식취득
0
0
0
(1,801,643,570)
0
0
0
(1,801,643,570)
0
(1,801,643,570)

현금배당
0
0
0
0
0
(2,568,188,150)
0
(2,568,188,150)
0
(2,568,188,150)

전기말(2020.12.31)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(18,052,671,595)
33,130,497
32,802,044,669
10,171,647,624
199,763,462,587
1,507,803,630
201,271,266,217

당기초(2021.01.01)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(18,052,671,595)
33,130,497
32,802,044,669
10,171,647,624
199,763,462,587
1,507,803,630
201,271,266,217

당기순이익(손실)
0
0
0
0
0
11,045,169,299
0
11,045,169,299
(575,253,225)
10,469,916,074

순확정급여부채의재측정요소
0
0
0
0
0
531,911,172
0
531,911,172
0
531,911,172

기타포괄손익
0
0
0
0
0
0
(1,584,451,914)
(1,584,451,914)
19,378,188
(1,565,073,726)

당기말(2021.12.31)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(18,052,671,595)
33,130,497
44,379,125,140
8,587,195,710
209,756,091,144
951,928,593
210,708,019,737

연 결 현 금 흐 름 표

제38기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

광전자주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 38 기
제 37 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
(1,308,095,781)
5,183,040,598

(1)당기순이익(손실)
10,469,916,074
(16,332,831,610)

(2)당기순이익조정을 위한 가감
12,461,742,804
20,966,871,317

1.감가상각비
8,197,177,250
9,331,291,440

2.무형자산상각비
193,281,171
171,974,933

3.퇴직급여
1,898,853,241
2,050,213,968

4.재고자산평가손실
1,928,352,127
539,427,035

5.재고자산감모손실
0
4,896,855,125

6.대손상각비
876,094,854
6,224,959

7.반품충당부채의전입
101,213,248
0

8.외화환산손실
63,445,425
3,420,492,754

9.유형자산처분손실
652,192,111
1,000

10.유형자산손상차손
488,074,669
1,805,585,680

11.무형자산손상차손
0
54,646,288

12.이자비용
34,920,176
57,349,036

13.법인세비용
2,340,466,948
146,367,932

14.기타현금의유입이없는비용등
0
35,338,809

15.재고자산평가손실환입
(498,501,730)
(17,933,755)

16.외화환산이익
(1,842,201,685)
(575,240,688)

17.유형자산처분이익
(1,067,737,746)
(65,766,963)

18.투자부동산처분이익
(286,113,203)
0

19.지분법이익
(1,066,847)
(2,031,593)

20.이자수익
(361,346,046)
(749,954,631)

21.배당금수익
(97,908,300)
(106,342,440)

22. 하자충당부채의환입
(69,432,262)
(31,496,352)

23. 기타충당부채의환입
(67,120,157)
0

24.기타현금의유입이없는수익등
(20,900,440)
(131,220)

(3)운전자본의 변동
(24,718,057,973)
(363,623,480)

1.매출채권의 감소(증가)
(1,540,839,153)
(1,206,684,212)

2.기타채권의 감소(증가)
110,566,456
(99,793,586)

3.기타유동자산의 감소(증가)
(474,442,080)
351,443,046

4.재고자산의 감소(증가)
(5,711,333,871)
(2,691,470,556)

5.기타비유동자산의 감소(증가)
0
614,901,518

6.매입채무의 증가(감소)
(4,508,848,794)
1,506,399,818

7.기타채무의 증가(감소)
(838,456,064)
3,143,544,002

8.기타유동부채의 증가(감소)
124,909,208
(1,020,872,150)

9.순확정급여부채의 증가(감소)
(11,709,784,814)
(1,036,565,726)

10.기타유동금융부채의 증가(감소)
0
20,000,000

11.기타비유동금융부채의 증가(감소)
(213,191,268)
228,102,712

12.기타비유동부채의 증가(감소)
75,832,007
76,454,285

13.판매보증 및 하자보수충당부채의 지급
(32,469,600)
(249,082,631)

(4)이자수익 수취
334,722,245
1,462,349,731

(5)배당금 수취
97,908,300
106,342,440

(6)이자비용 지급
(8,040,432)
(10,973,099)

(7)법인세 납부
53,713,201
(645,094,701)

Ⅱ.투자활동현금흐름
(4,415,657,491)
6,807,843,843

1.단기금융상품의 감소
29,407,873,993
66,303,368,735

2.기타유동금융자산의 감소
17,550,800
0

3.기타비유동금융자산의 감소
0
5,652,900

4.장기금융상품의 감소
120,000,000
0

5.유형자산의 처분
1,264,196,425
65,834,963

6.무형자산의 처분
0
15,650,817

7.투자부동산의 처분
413,237,179
0

8.정부보조금의 유입
0
69,240,000

9.단기금융상품의 증가
(30,662,815,103)
(55,754,197,495)

10.기타유동금융자산의 증가
(3,000,000)
(16,066,000)

11.장기금융상품의 증가
(80,000,000)
(70,000,000)

12.유형자산의 취득
(4,879,981,464)
(3,251,123,977)

13.무형자산의 취득
(12,719,321)
(560,516,100)

Ⅲ.재무활동현금흐름
(759,588,520)
(5,145,368,032)

1.단기차입금의 차입
137,572,000
141,631,000

2.임대보증금의 증가
53,440,000
26,620,000

3.단기차입금의 상환
(136,597,000)
(142,329,000)

4.유동성장기차입금의 상환
(69,412,000)
(67,736,000)

5.장기차입금의 상환
0
(100,000)

6.임대보증금의 감소
(44,271,310)
(27,459,710)

7.배당금지급
0
(2,568,188,150)

8.리스부채의 상환
(700,320,210)
(706,162,602)

9.자기주식의 취득
0
(1,801,643,570)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)
(6,483,341,792)
6,845,516,409

Ⅴ.기초현금및현금성자산
26,319,318,488
19,539,643,468

Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
173,333,627
(65,841,389)

Ⅶ.기말현금및현금성자산
20,009,310,323
26,319,318,488

- 연결재무제표에 대한 주석

제38(당)기

2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

광전자주식회사와 그 종속기업

1.
지배기업
의 개요

한국채택국제회계기준
제1110호 '연결재무제표'에
의한 지배기업인
광전자
주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업"이라 함)는 1984년에 설립되어 주로 전자부품과 반도체 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 1996년에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다.

연결실체는 규모의 경제를 통한 경쟁력 강화와 사업시너지 효과를 위해 한국고덴시주식회사 및 주식회사 나리지*온을 2010년에 합병하였습니다. 

연결실체는 수차례의 유상증자와 전환사채의 주식전환, 한국고덴시주식회사와 주식회사 나리지*온과의 합병을 거쳐 보고기간말 현재 자
본금은
28,971,882
천원
입니다.

보고기간말 현재 연결실체의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

나카지마 히로카즈
9,876,678
17.05

㈜에이유이
9,532,829
16.45

태화㈜
4,837,038
8.35

KODENSHI CORP.(일본)
5,269,886
9.09

자기주식
7,580,000
13.08

기타
20,847,332
35.98

합 계
57,943,763
100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어

연결실체
는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기
적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약
이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는
제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약
자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용
됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할
일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적
용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

1)
보고기간말 현재 지배기업이 보유한 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종속기업명
국가
주요영업활동
결산일
총발행주식수
보유주식수

연결실체 내 기업이
소유
한

지분율 및 의결권비율(%)

보통주
보통주
당기말
전기말

AUK (DALIAN) CO., LTD.
중국
전자부품제조
12월 31일
-
-
100.00
100.00

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
홍콩
전자부품판매
12월 31일
-
-
100.00
100.00

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
중국
전자부품판매
12월 31일
-
-
100.00
100.00

(주)원광전자

대한민국

전자부품제조
12월 31일
1,000,000
700,000
70
70

원광전자(대련)유한공사(*)
중국
전자부품제조
12월31일
-
-
70
70

(*)
원광전자(대련)유한공사는 (주)원광전자가 100% 지분을 보유한 자회사입니다.

2) 보고기간말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

종속기업명
유동자산
비유동자산
자산 계
유동부채
비유동부채
부채 계
자본 계

AUK (DALIAN) CO., LTD.
2,322,514
-
2,322,514
13,186,163
-
13,186,163
(10,863,649)

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
6,223,811
-
6,223,811
5,614,942
18,975
5,633,917
589,894

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
1,092,630
1,736
1,094,366
1,248,094
-
1,248,094
(153,728)

(주)원광전자
와 그 종속기업(*)

3,376,614
2,195,312
5,571,926
2,378,049
20,783
2,398,832
3,173,094

(*)
(주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

종속기업명
유동자산
비유동자산
자산 계
유동부채
비유동부채
부채 계
자본 계

AUK (DALIAN) CO., LTD.
5,329,147
49,235
5,378,382
14,830,192
-
14,830,192
(9,451,810)

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
7,717,706
-
7,717,706
7,013,956
220,746
7,234,702
483,004

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
1,162,490
-
1,162,490
1,451,744
-
1,451,744
(289,254)

(주)원광전자
와 그 종속기업(*)

4,262,996
2,659,476
6,922,472
1,517,791
378,670
1,896,461
5,026,011

(*)
(주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

종속기업명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

AUK (DALIAN) CO., LTD.
9,493,978
(2,053,083)
(304,107)
(1,107,731)
(1,411,838)

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
26,230,730
160,769
64,589
42,302
106,890

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
3,292,205
139,596
160,953
(25,427)
135,526

(주)원광전자
와 그 종속기업(*)

11,450,147
(1,611,150)
(1,917,511)
64,594
(1,852,917)

(*)
(주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(전기)
(단위: 천원)

종속기업명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

AUK (DALIAN) CO., LTD.
30,317,243
(1,952,754)
(8,604,801)
189,763
(8,415,038)

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
19,686,652
57,943
6,678
(28,751)
(22,073)

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
2,933,026
(177,924)
(122,267)
1,564
(120,703)

(주)원광전자
와 그 종속기업(*)

11,217,479
(1,447,230)
(1,469,275)
2,775
(1,466,500)

(*)
(주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거전)의 내용은 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

종속기업명
영업활동으로
인한 현금흐름
투자활동으로
인한 현금흐름
재무활동으로
인한 현금흐름
현금및
현금성자산의
순증감
기초
현금및
현금성자산
외화표시
현금및
현금성자산의
환율변동 효과
기말 현금및
현금성자산

AUK (DALIAN) CO., LTD.
(2,586,897)
1,257,800
-
(1,329,097)
1,619,204
121,030
411,137

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
261,637
-
-
261,637
358,453
38,361
658,451

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
(54,088)
(1,921)
-
(56,009)
130,106
12,252
86,349

(주)원광전자
와 그 종속기업(*)

(82,182)
(1,214,471)
1,088,977
(207,676)
232,822
(378)
24,768

(*)
(주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(전기)
(단위: 천원)

종속기업명
영업활동으로
인한 현금흐름
투자활동으로
인한 현금흐름
재무활동으로
인한 현금흐름
현금및
현금성자산의
순증감
기초
현금및
현금성자산
연결
범위변동
외화표시
현금및
현금성자산의
환율변동 효과
기말 현금및
현금성자산

AUK (DALIAN) CO., LTD.
1,204,432
(95,348)
-
1,109,084
531,649
-
(21,529)
1,619,204

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
218,264
-
-
218,264
166,405
-
(26,216)
358,453

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
102,774
-
-
102,774
29,472
-
(2,141)
130,105

(주)원광전자
와 그 종속기업(*)

(309,546)
(107,286)
(71,168)
(488,000)
721,563
-
(740)
232,823

(*)
(주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(3) 사업결합

사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ
이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정 하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다.

취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(6) 수익인식

연결실체는 파워반도체, 광센서, LED 사업분야에서 반도체 CHIP/PKG 하는 전자부품 제조 전문업체이며, 관련 재화를 고객에게 판매하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외 합니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(7) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리
스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 리스이용자 회계처리

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

② 리스제공자 회계처리

연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 

1) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 

③ 판매후 리스거래

자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 

자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

(8) 외화환산

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

연구개발에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가에 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 관련 자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계 기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배 분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여 금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다.

다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20년 ~ 40년

구축물
10년 ~ 18년

기계장치
6년

공구와기구
6년

기타유형자산
6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로창출한무형자산- 연구및개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정

연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.

3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(19) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경
우
(아래 라. 참고) 상
각후원가
측정금융자산이나

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의

요건을

충족하는

채무상품을

당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있
습니다
(주석 31 참고)
.

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가
치는
주석 36에
서 설명
하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고
있습니다
(주석 31 참고).

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니
다
(상기 다. 참고).

ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 가. 및 나. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있
습니다(
주석 31 참고
). 한
편,

당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습
니다(
주석 31 참고)
. 공정가치는
주석 36
에서 설명하고 있는 방법에 따라
결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자
산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다
(주석 32 참고).

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손 익으로 인식됩니다
(주석 32 참고).
이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목 에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다
(주석 32 참고)

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다.

이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

가. 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ

금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움

ㆍ

이자지급이나 원금상황의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ

차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

ㆍ

차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

ㆍ

재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면

금융자산이

1년을

초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

나
. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다. 

다. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다.

채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(21) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. 

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ
금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구 성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목 으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있
습니다(
주석32 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 

부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산'참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니
다(
주석 32 참고).
외화위
험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망 정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확
실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재
순확정급여부채는 2,724,238천원(전기말:
13,217,107천원
)이며, 세부사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 평가

주석 36에
기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 36는
금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(4) 미사용 이월세액공제의 실현가능성
 
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문
정
보

(1) 연결실체는
단일
영업부문으로 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 매출액의 주요 국가별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

홍 콩
25,756,785
22,118,640

동 남 아
11,280,181
14,116,611

중 국
36,792,103
26,113,039

미 국
1,754,121
1,466,231

일 본
36,700,561
28,606,096

기 타
3,276,139
2,969,215

해외 매출 소계
115,559,890
95,389,832

국내 매출
58,213,785
54,782,734

합 계
173,773,675
150,172,566

(3) 당기 및 전기 중
연결실체
의 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 비중과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

금액
비중
금액
비중

A사
36,384,967
20.94%
27,951,001
18.61%

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
20,009,310
-
20,009,310
20,009,310

장/단기금융상품
37,881,930
-
37,881,930
37,881,930

매출채권
28,832,723
-
28,832,723
28,832,723

기타채권
351,346
-
351,346
351,346

기타금융자산
2,262,140
-
2,262,140
2,262,140

시장성 없는 지분증권(*)
-
21,609,063
21,609,063
21,609,063

합 계
89,337,449
21,609,063
110,946,512
110,946,512

(*)
기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
26,319,318
-
26,319,318
26,319,318

장/단기금융상품
35,962,385
-
35,962,385
35,962,385

매출채권
26,563,868
-
26,563,868
26,563,868

기타채권
308,343
-
308,343
308,343

기타금융자산
2,273,194
-
2,273,194
2,273,194

시장성 없는 지분증권(*)
-
22,299,847
22,299,847
22,299,847

합 계
91,427,108
22,299,847
113,726,955
113,726,955

(*)
기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

매입채무
10,633,113
10,633,113

기타채무
9,523,601
9,523,601

기타금융부채
3,385,545
3,385,545

차입금
53,088
53,088

리스부채
110,807
110,807

합 계
23,706,154
23,706,154

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

매입채무
13,023,482
13,023,482

기타채무
9,884,535
9,884,535

기타금융부채
3,578,147
3,578,147

차입금
121,525
121,525

리스부채
969,683
969,683

합 계
27,577,372
27,577,372

6
. 현금
및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
36,018
43,228

예적금
19,973,292
26,276,091

합 계
20,009,310
26,319,319

7. 매

출
채권

및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
29,736,404
26,591,453

차감: 손실충당금
(903,681)
(27,586)

매출채권(순액)
28,832,723
26,563,867

미수금
87,796
71,417

차감: 손실충당금
-
-

미수금(순액)
87,796
71,417

미수수익
263,549
236,926

합 계
29,184,068
26,872,210

(2)
신용위험 및 손실충당금

1) 보고기간말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가(*)
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내

채무불이행률
100.00%
0.03%
0.25%

총장부금액
892,892
27,784,298
1,059,214
29,736,404

기대신용손실
892,892
8,168
2,621
903,681

순장부금액
-
27,776,130
1,056,593
28,832,723

(*)
연결실체의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가(*)
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내

채무불이행률
19.64%
0.02%
0.14%
11.89%

총장부금액
95,836
23,299,377
3,193,239
3,002
26,591,454

기대신용손실
18,819
4,084
4,326
357
27,586

순장부금액
77,017
23,295,293
3,188,913
2,645
26,563,868

(*)
연결실체의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다.

2) 보고기간말 현재 충당금 설정률표에 기초한 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내

채무불이행률

0.00%

총장부금액
-
87,796
-
-
87,796

기대신용손실
-
-
-
-
-

순장부금액
-
87,796
-
-
87,796

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내

채무불이행률
-
0.00%
0.00%
0.00%

총장부금액
-
71,417
-
-
71,417

기대신용손실
-
-
-
-
-

순장부금액
-
71,417
-
-
71,417

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초잔액
27,586
-
21,361
-

손상차손으로 인식된 금액
876,095
-
6,225
-

기말잔액
903,681
-
27,586
-

매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 

보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품(*)

시장성 없는 지분증권
21,609,063
22,299,847

(*)
연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 36에서 설명하고 있습니다.

9. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품 및 상품
9,595,679
(1,254,948)
8,340,731
13,991,068
(2,358,256)
11,632,812

재공품
14,315,251
(2,157,255)
12,157,996
12,196,120
(3,051,298)
9,144,822

원재료
10,706,338
(401,142)
10,305,196
7,503,785
(2,009,938)
5,493,847

저장품
598,189
(382,247)
215,942
440,116
(228,729)
211,387

미착재고
1,082,320
-
1,082,320
1,142,007
-
1,142,007

반환재고회수권(*)
182,972
-
182,972
107,673
-
107,673

합 계
36,480,749
(4,195,592)
32,285,157
35,380,769
(7,648,221)
27,732,548

(*)

반환재고회수권은 연결실체의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

당
기 재고자산평가손실 금액 및 재고자산평가손실환입액은 각각 1,928,352천원 및 498,502천원이며, 전기 재고자산평가손실 금액 및 재고자산평가손실환입액은 각각 539,427천원 및 17,934천원입니다
.

10. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산

임차보증금
96,960
2,165,180
106,529
2,166,665

(2) 기타금융자산의 손상

임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

11.
기타

자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
139,513
-
200,033
-

선급비용
24,316
-
26,512
-

선급부가가치세
1,390,852
-
824,772
-

기타
6,985
-
-
-

합 계
1,561,666
-
1,051,317
-

12. 매
각예정자산

보고기간말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물

취득원가
153,394
1,671,607

감가상각누계액
-
(1,118,846)

손상차손누계액
-
(552,761)

장부금액
153,394
-

연결실체는 사용이 중단된 토지 및 건물을 향후 12개월 이내 처분할 예정으로, 매각예정자산으로 분류하였습니다.

13. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
소유 지분율(%)
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

(유)한들
서비스
대한민국
12월
49.5
49.5
501,110
500,043

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

법인명
기초
지분법손익
기말

(유)한들
500,043
1,067
501,110

(전기)
(단위: 천원)

법인명
기초
지분법손익
기말

(유)한들
498,012
2,031
500,043

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

(유)한들
(유)한들

유동자산
303,261
301,106

비유동자산
709,083
709,083

자산 계
1,012,344
1,010,189

유동부채
-
-

비유동부채
-
-

부채 계
-
-

자본 계
1,012,344
1,010,189

매출
-
-

당기순이익

2,155
4,104

기타포괄손익
-
-

총포괄손익
2,155
4,104

(4) 보고기간말 현재 관계기업의
순자산에
서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

(유)한들
(유)한들

관계기업 기말 순자산(A)
1,012,344
1,010,189

연결실체 지분율(B)
49.50%
49.50%

순자산 지분금액(AXB)
501,110
500,043

기말 장부금액
501,110
500,043

14
. 유형
자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
28,835,910
56,830,466
10,022,536
119,415,298
15,017,977
3,496,841
731,810
234,350,838

감가상각누계액
-
(37,714,418)
(3,983,270)
(108,810,848)
(13,780,906)
(2,986,905)
-
(167,276,347)

정부보조금
-
(165,324)
(63,855)
(89,916)
-
-
-
(319,095)

장부금액
28,835,910
18,950,724
5,975,411
10,514,534
1,237,071
509,936
731,810
66,755,396

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
29,094,977
63,563,165
8,966,401
149,576,917
17,730,010
4,002,273
552,337
273,486,080

감가상각누계액
-
(39,985,498)
(3,759,118)
(134,916,376)
(15,924,324)
(3,514,141)
-
(198,099,458)

손상차손누계액
-
(1,182,349)
-
(3,322,812)
(185,022)
(73,861)
-
(4,764,045)

정부보조금
-
(316,062)
(68,471)
(134,559)
-
-
-
(519,092)

장부금액
29,094,977
22,079,256
5,138,812
11,203,170
1,620,664
414,271
552,337
70,103,485

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
29,094,977
22,079,256
5,138,812
11,203,170
1,620,664
414,271
552,337
70,103,485

취득액
-
-
-
28,263
-
1,921
5,266,475
5,296,659

처분
(105,674)
(396,634)
(20,747)
(56,470)
(229,598)
(39,528)
-
(848,651)

감가상각비
-
(2,321,106)
(590,595)
(3,637,325)
(547,503)
(150,319)
-
(7,246,848)

손상
-
(488,075)
-
-
-
-
-
(488,075)

매각예정자산으로 대체
(153,394)
-
-
-
-
-
-
(153,394)

본계정 대체 등

-
53,245
1,447,941
2,964,066
393,508
281,488
(5,087,002)
53,246

기타(환율변동효과 등)
1
24,038
-
12,830
-
2,103
-
38,974

기말금액
28,835,910
18,950,724
5,975,411
10,514,534
1,237,071
509,936
731,810
66,755,396

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
29,094,977
24,548,640
5,478,233
14,606,474
2,114,571
453,007
975,143
77,271,044

취득액
-
-
-
360,208
160,911
20,823
2,532,446
3,074,388

처분
-
-
-
(15)
(32)
(22)
-
(69)

감가상각비
-
(2,559,213)
(539,750)
(4,383,096)
(714,593)
(178,264)
-
(8,374,916)

손상
-
-
-
(1,656,189)
(146,888)
(2,509)
-
(1,805,586)

본계정 대체 등

-
12,000
269,569
2,349,259
206,558
117,865
(2,955,252)
-

정부보조금
-
-
(69,240)
(105,967)
-
-
-
(175,207)

기타(환율변동효과 등)
-
77,829
-
32,496
136
3,371
-
113,831

기말금액
29,094,977
22,079,256
5,138,812
11,203,170
1,620,664
414,271
552,337
70,103,485

15. 리스

(1) 리스이용자 입장

1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
189,187
1,960,581

감가상각누계액
(78,828)
(1,023,488)

장부금액
110,359
937,093

연결실체는 건물을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
건 물
차량운반구
합계

기초금액
937,093
-
937,093

취득
189,187
-
189,187

처분
(353,722)
-
(353,722)

감가상각비
(662,199)
-
(662,199)

기말금액
110,359
-
110,359

(전기)
(단위: 천원)

구 분
건 물
차량운반구
합계

기초금액
1,413,091
3,210
1,416,301

취득
187,479
-
187,479

감가상각비
(663,477)
(3,210)
(666,687)

기말금액
937,093
-
937,093

3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
969,683
1,442,289

신규리스
189,187
191,969

리스부채의 상환
(700,320)
(706,163)

이자비용
26,880
46,209

처분
(374,623)
(4,620)

장부금액
110,807
969,684

4) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
110,807
609,331

1년 초과 5년 이내
-
360,353

5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
662,199
666,688

리스부채 이자비용
26,880
46,230

합 계
689,079
712,918

(2) 리스제공자 입장

1) 연결실체는 유형자산 등을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 보고기간말 현재 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대상회사
리스료 수취 계획
리스료 총액

1년 이내
1년초과 
5년 이내

당기말
㈜에이유이 외
237,169
120,280
357,449

전기말
㈜에이유이 외
178,951
23,800
202,751

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 230,992천원 및 232,436천원입니다.

16. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
14,620,841
11,239,043
25,859,884

감가상각누계액
-
(1,387,348)
(1,387,348)

장부금액
14,620,841
9,851,695
24,472,536

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
14,674,302
11,856,135
26,530,437

감가상각누계액
-
(1,592,490)
(1,592,490)

장부금액
14,674,302
10,263,645
24,937,947

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
14,674,302
10,263,645
24,937,947

처분
(53,461)
(74,586)
(128,047)

감가상각비
-
(288,129)
(288,129)

유형자산으로 대체
-
(53,245)
(53,245)

기타(환율변동효과 등)

-
4,010
4,010

기말금액
14,620,841
9,851,695
24,472,536

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
14,674,302
10,552,974
25,227,276

감가상각비
-
(289,689)
(289,689)

기타(환율변동효과 등)

-
360
360

기말금액
14,674,302
10,263,645
24,937,947

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익은 각각 99,286천원 및 117,253천원입니다.

(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 29,175,745천원입니다.

17. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타무형자산
합 계

취득원가
258,794
3,304,021
388,116
12,719
3,963,650

상각누계액
(182,535)
(2,857,636)
-
-
(3,040,171)

손상차손누계액
-
-
(371,782)
-
(371,782)

정부보조금
-
(29,793)
-
-
(29,793)

대체
-
-
-
(12,719)
(12,719)

장부금액
76,259
416,592
16,334
-
509,185

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타무형자산
합 계

취득원가
253,951
3,296,145
388,116
-
3,938,212

상각누계액
(164,987)
(2,671,389)
-
-
(2,836,376)

손상차손누계액
-
-
(371,782)
-
(371,782)

정부보조금
-
(40,308)
-
-
(40,308)

장부금액
88,964
584,449
16,334
-
689,747

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
88,964
584,449
16,334
-
689,747

취득가액
-
-
-
12,719
12,719

무형자산상각비
(17,548)
(175,733)
-
-
(193,281)

본계정대체
4,843
7,876
-
(12,719)
-

기말금액
76,259
416,592
16,334
-
509,185

(전기)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
106,235
178,637
16,334
71,398
372,604

취득가액
-
-
-
560,516
560,516

처분가액
-
-
-
(15,651)
(15,651)

손상차손
-
-
-
(54,646)
(54,646)

무형자산상각비
(19,201)
(152,774)
-
-
(171,975)

본계정대체
1,930
558,586
-
(563,731)
(3,215)

기타(환율변동효과 등)
-
-
-
2,114
2,114

기말금액
88,964
584,449
16,334
-
689,747

(3) 당기 및 전기 중 비용처리된 연구개발비는 각각 6,217,358천원 및 6,530,116천원이며, 판매비와일반관리비 및 제조원가로 인식하였습니다.

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

매입채무
10,633,113
13,023,482

미지급금
6,137,016
6,247,782

미지급비용
3,386,586
3,636,753

합 계
20,156,715
22,908,017

19. 차입금

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
KEB하나은행
1.96%
11,855
10,880

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

장기차입금
국민은행
2.5%
41,233
110,645

차감: 유동성장기차입금
(41,233)
(69,413)

합 계
-
41,232

20. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

하자보수충당부채
80,344
86,505
149,776
118,974

반품충당부채
219,105
-
117,892
-

기타충당부채
-
-
67,120
-

합 계
299,449
86,505
334,788
118,974

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입(환입)액
사용액
유동성대체
기말금액

유동성하자보수충당부채(*2)
149,777
(69,432)
(32,470)
32,469
80,344

비유동성하자보수충당부채(*2)
118,974
-
-
(32,469)
86,505

유동성반품충당부채(*1)
117,892
101,213
-
-
219,105

기타충당부채(*3)
67,120
(67,120)
-
-
-

(*1)

판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

(*2)

판매 시점에 반품이 예상되는 제품
및 상품
에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품
금액
을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험
율
을 이용합니다.

(*3)
진행중인 소송에서 패소할 경우 당사가 부담할 금액을 충당부채로 계상하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입(환입)액
사용액
유동성대체
기말금액

유동성하자보수충당부채(*2)
402,633
(31,496)
(253,830)
32,470
149,777

비유동성하자보수충당부채(*2)
151,444
-
-
(32,470)
118,974

유동성반품충당부채(*1)
175,508
(57,616)
-
-
117,892

기타충당부채(*3)
-
67,120
-
-
67,120

(*1)

판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

(*2)

판매 시점에 반품이 예상되는 제품
및 상품
에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품
금액
을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험
율
을 이용합니다.

(*3)
진행중인 소송에서 패소할 경우 당사가 부담할 금액을 충당부채로 계상하였습니다.

21.
퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당
기
포괄손익계산서에 인식
된
총비용 1,478,298천원(전기: 1,135,979천원)은
퇴
직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 2021년 보고기간
에 해당하는
735,696천원(전기: 547,060천원)이
미지급되었
으며, 동 금액은 보고기간말 이후에 지급
될
예정입니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.

퇴직급여제도로 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

1) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.67%
2.00%

미래임금상승률
4.00%
4.00%

2) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
19,503,594
20,963,160

사외적립자산의 공정가치
(16,779,356)
(7,746,053)

순확정급여부채
2,724,238
13,217,107

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
20,963,160
(7,746,053)
13,217,107

당기근무원가
1,842,841
-
1,842,841

이자비용(수익)
184,150
(128,138)
56,012

소 계
22,990,151
(7,874,191)
15,115,960

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
12,165
12,165

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(847,750)
-
(847,750)

경험조정으로 인한 보험수리적손익
153,648
-
153,648

소 계
(694,102)
12,165
(681,937)

기업이 납부한 기여금
-
(10,000,000)
(10,000,000)

제도에서 지급한 금액 :

지급액
(1,470,367)
534,912
(935,455)

확정기여형퇴직급여제도로 전환
(1,592,226)
686,964
(905,262)

전입
270,138
(139,206)
130,932

기말
19,503,594
(16,779,356)
2,724,238

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
19,275,164
(8,405,922)
10,869,242

당기근무원가
1,843,229
-
1,843,229

이자비용(수익)
335,209
(128,225)
206,984

소 계
21,453,602
(8,534,147)
12,919,455

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
(7,431)
(7,431)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
832,937
-
832,937

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(176,066)
-
(176,066)

경험조정으로 인한 보험수리적손익
684,777
-
684,777

소 계
1,341,648
(7,431)
1,334,217

기업이 납부한 기여금
-
(44,132)
(44,132)

제도에서 지급한 금액 :

지급액
(1,102,686)
622,843
(479,843)

확정기여형퇴직급여제도로 전환
(729,404)
216,814
(512,590)

기말
20,963,160
(7,746,053)
13,217,107

4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,842,841
1,843,229

이자비용(이자수익)
56,012
206,984

합 계
1,898,853
2,050,213

5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직연금(*)
16,779,356
7,746,053

(*)
정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
1% 증가
1% 감소

할인율 변동
19,503,594
18,325,871
20,821,044

임금인상률 변동
19,503,594
20,791,209
18,328,681

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
1% 증가
1% 감소

할인율 변동
20,963,160
(19,633,173)
22,459,363

임금인상률 변동
20,963,160
22,416,709
(19,643,448)

상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.55년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
2,837,165
2,244,384
7,212,110
11,718,134
14,884,439
38,896,232

22. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
5,000
3,261,570
45,000
3,212,401

예수보증금
100,000
18,975
100,000
220,746

합 계
105,000
3,280,545
145,000
3,433,147

23. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
565,513
-
268,965
-

예수금
139,913
345,753
131,893
269,921

기타
16,938
-
178,652
-

합 계
722,364
345,753
579,510
269,921

24. 자본금

보고기간말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식의 종류
보통주
보통주

자본금(원)
28,971,881,500
28,971,881,500

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

총발행주식 수
57,943,763
57,943,763

주당 액면금액(원)
500
500

25. 기
타
불
입자본

보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
145,113,475
145,113,475

기타자본잉여금
723,955
723,955

기타자본항목
33,130
33,130

자기주식(*)
(18,052,672)
(18,052,672)

합 계
127,817,888
127,817,888

(*)
보고기간말 현재 연결실체가 보유 중인 자기주식은 7,580,000주 입니다.

26. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*)
2,632,627
2,632,627

미처분이익잉여금
41,746,498
30,169,418

합 계
44,379,125
32,802,045

(*)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
32,802,045
52,312,377

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익
11,045,169
(15,892,049)

배당금 지급
-
(2,568,188)

확정급여제도의 재측정요소
531,911
(1,050,095)

기말잔액
44,379,125
32,802,045

27. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업장환산외환차이
(2,143,020)
(1,097,380)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
10,730,216
11,269,027

합 계
8,587,196
10,171,647

(2) 당기 및 전기 중
기타포괄손익누계액
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

해외사업장환산
외환차이
기타포괄손익
공정가치측정금융
자산 평가손익
해외사업장환산
외환차이
기타포괄손익
공정가치측정금융
자산 평가손익

기초
(1,097,380)
11,269,027
(1,261,898)
10,826,441

해외사업장환산외환차이
(1,045,640)
-
164,518
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
(538,811)
-
442,586

기말
(2,143,020)
10,730,216
(1,097,380)
11,269,027

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채

(1) 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한시점에 이행하는 수행의무

제품 및 상품
165,795,653
145,718,198

기타
7,622,595
4,068,215

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

용역매출 등
355,427
386,154

합계
173,773,675
150,172,567

(2) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약자산-반품예상재고(*1)
182,972
107,673

계약부채-반품환불부채(*1)
385,954
386,642

계약부채-제품판매(*2)
565,513
268,965

(*)1
연결실체는 반품이 예상되는 비용을 과거경험율 등을 기초로 하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하였고, 회수될 것으로 예상되는 자산의 총액을 계약자산으로 인식하였습니다.

(*)2
동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다.

연결실체가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 206,653천원입니다.

29. 판매비와 일반관리비

당
기 및 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

종업원급여
9,909,343
12,684,916

감가상각비
1,848,625
2,408,566

무형자산상각비
79,914
79,753

세금과공과
493,595
400,753

경상연구개발비
3,167,760
3,344,447

지급수수료
2,451,008
2,290,030

운반비
1,094,240
911,826

소모품비
291,754
329,924

임차료
899,138
264,198

대손상각비
876,095
6,225

기타의판매비와관리비
808,634
631,855

합 계
21,920,106
23,352,493

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

재고자산의 변동
(4,552,609)
1,262,020

원재료 매입액
73,653,159
56,242,713

종업원급여
44,761,260
48,351,682

감가상각비와 무형자산상각비
8,390,458
9,503,266

지급수수료
5,394,120
5,290,903

운반비
1,817,588
1,455,579

외주가공비
10,970,438
7,152,447

소모품비
8,367,622
11,047,283

세금과공과
626,364
528,062

경상연구개발비
6,217,358
6,530,117

기타비용
11,211,453
10,649,900

합 계
166,857,211
158,013,971

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

장/단기금융상품
361,346
749,955

소 계
361,346
749,955

금융수익-기타

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 배당금수익
97,908
106,342

외환차익
1,698,245
1,421,458

외화환산이익
952,668
488,528

소 계
2,748,821
2,016,328

합 계
3,110,167
2,766,283

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

일반차입금 이자
34,920
57,349

외환차손
126,012
1,076,773

외화환산손실
3,388
1,628,946

합 계
164,320
2,763,068

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
230,992
232,436

외환차익
4,145,396
2,943,506

외화환산이익
889,534
86,713

유형자산처분이익
1,067,738
65,767

투자부동산처분이익
286,113
-

기타
886,945
314,151

합 계
7,506,718
3,642,573

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
2,225,576
3,241,512

외화환산손실
60,058
1,791,547

유형자산처분손실
652,192
1

유무형자산손상차손
488,075
1,825,235

재고자산감모손실
-
4,896,855

기타
1,133,811
237,729

합 계
4,559,712
11,992,879

33.
금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
97,908
106,342

상각후원가측정 금융자산(*)
5,532,146
(2,051,798)

소 계
5,630,054
(1,945,456)

금융부채:

상각후원가측정 금융부채
(811,006)
(60,393)

합 계
4,819,048
(2,005,849)

(*)
현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다.

34.
법인세

비
용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
595,214
4,312

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
12,166
(207,228)

손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용(이익)
1,731,141
189,995

자본에 직접 반영된 당기법인세
1,946
159,289

법인세비용(이익)
2,340,467
146,368

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(150,026)
284,121

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익
151,972
(124,832)

합계
1,946
159,289

(3)
당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
12,810,383
(16,186,464)

적용세율에 따른 세부담액
2,818,284
(3,539,022)

조정사항:
(477,817)
3,685,390

세액공제로 인한 효과
(25,364)
(288,741)

당기 미인식 일시적차이 효과
265,920
3,381,825

전기 미인식 자본직접반영법인세
-
654,188

비공제수익. 비용효과
603
(154,882)

법인세환입액(법인세 추가납부액)
12,166
(207,228)

기타
(731,143)
300,228

법인세비용(이익)
2,340,467
146,368

유효법인세율
18.27%
(*)

(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 산정하지 않습니다.

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
기말잔액

일시적차이로 인한 법인세효과

대손충당금
2,457,436
265,920
2,723,356

재고자산평가손실
527,556
245,885
773,441

국고보조금
98,827
17,623
116,450

퇴직급여충당부채
2,356,788
(1,975,176)
381,612

연월차수당
431,714
(5,010)
426,704

감가상각비
3,286,611
198,645
3,485,256

투자주식
(954,951)
707,622
(247,329)

기타
872,319
(653,819)
218,500

소 계
9,076,300
(1,198,310)
7,877,990

이연법인세자산(부채)
2,889,366
(1,331,758)
1,557,608

세액공제
425,231
(316,603)
108,628

이연법인세자산(부채)
3,314,597
(1,648,361)
1,666,236

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
기말잔액

일시적차이로 인한 법인세효과

대손충당금
391,764
2,065,672
2,457,436

재고자산평가손실
412,827
114,729
527,556

국고보조금
42,563
56,264
98,827

퇴직급여충당부채
1,569,355
787,433
2,356,788

연월차수당
400,610
31,104
431,714

감가상각비
2,216,417
1,070,194
3,286,611

투자주식
(242,514)
(712,437)
(954,951)

기타
230,189
642,130
872,319

소 계
5,021,210
4,055,089
9,076,300

이연법인세자산(부채)
3,364,017
(474,651)
2,889,366

세액공제
140,574
284,657
425,231

이연법인세자산(부채)
3,504,591
(189,994)
3,314,597

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업 및 관계기업 등에 대한 일시적차이
29,304,221
28,122,427

이월결손금 등
4,342,220
2,813,081

미사용세액공제
67,323
166,215

35. 주당
손
익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기본주당이익(손실)
219원
(314)원

(2) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

지배기업의 보통주에 귀속되는 이익(손실)
11,045,169
(15,892,049)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
50,363,763주
50,688,112주

기본주당이익(손실)
219원
(314)원

(3) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역
당기
전기

총보통주식수
57,943,763
57,943,763

차감: 자기주식수
(7,580,000)
(7,255,651)

가중평균유통보통주식수
50,363,763
50,688,112

연결실체는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

36. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환
하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을
실시할 수 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채
28,253,536
42,098,516

자본
210,708,020
201,271,266

부채비율
13.41%
20.92%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
50,298
59,602,176
22,934
27,166,377

JPY
70,501
726,325
11,388
120,501

합계

60,328,501

27,286,878

(전기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
45,697
49,718,969
23,433
25,500,964

JPY
25,395
267,734
14,668
154,644

합계

49,986,703

25,655,608

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이
손익에
미치는 영향은 다음과 같습니다

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,529,992
(2,529,992)

JPY
47,254
(47,254)

합 계
2,577,246
(2,577,246)

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,889,004
(1,889,004)

JPY
8,821
(8,821)

합 계
1,897,825
(1,897,825)

2) 이자율위험

보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
53,088
121,525

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
보고기간말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이
손익 및 순자산에
미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

차입금
(414)
(414)
414
414

(전기)
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

차입금
(948)
(948)
948
948

3) 가격위험

연결실체는 보고기간말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 만기보유금융자산, 금융기관예치금 및지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산(채권) 및 만기보유금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

5) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

무이자
20,372,521
3,280,545
23,653,066

변동이자율차입금
54,351
-
54,351

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

무이자
23,662,346
3,793,500
27,455,846

변동이자율차입금
82,112
42,180
124,293

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 
단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1)
보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

당기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권
21,609,063
-
-
21,609,063
21,609,063

전기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권
22,299,847
-
-
22,299,847
22,299,847

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
기초
매입
매도
기타포괄손익
연결범위변동
소계

당기:

금융자산

시장성없는 지분증권

22,299,847
-
-
(690,784)
-
21,609,063

전기:

금융자산

시장성없는 지분증권

21,732,428
-
-
567,418
-
22,299,847

기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은
보고기간말 현재
보유하고 있는 지분증권과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금
융자산평가손익

의
변동
으로 인식됩니다.

3

) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 비상장주식 및 비상장주식 연계 전환증권
비상장주식 및 비상장주식 연계 전환증권의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

4) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

37. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

관계기업
(유)한들
(유)한들

유의적 영향력을 행사하는 개인
나카지마 히로카즈(*)
나카지마 히로카즈(*)

장미애(*)
장미애(*)

기타
KODENSHI CORP(일본)(*)
KODENSHI CORP(일본)(*)

KODENSHI SY CORP(*)
KODENSHI SY CORP(*)

KODENSHI AMERICA, INC.(*)
KODENSHI AMERICA, INC.(*)

KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*)
KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*)

KODENSHI CHINA CO.,LTD(*)
KODENSHI CHINA CO.,LTD(*)

KODENSHI CN CORP.(*)
KODENSHI CN CORP.(*)

KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.(*)
KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.(*)

KODENSHI DH(*)
KODENSHI DH(*)

KODENSHI SINGAPORE PTE LTD(*)
KODENSHI SINGAPORE PTE LTD(*)

태화(주)(*)
태화(주)(*)

고덴시케이알(주)(*)
고덴시케이알(주)(*)

(주)에이유에스(*)
(주)에이유에스(*)

(주)에이유이(*)
(주)에이유이(*)

(유)신광개발(*)
(유)신광개발(*)

(*)
유의한 영향력을 행사하는 개인 특수관계자가 지배 또는 유의적 영향력이 있는 회사입니다.

연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(
2
) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출 등
기타수익
재고자산 
매입 등
기타비용
매출 등
기타수익
재고자산 
매입 등
기타비용

<기타>

KODENSHI CORP(일본)
36,384,967
81,108
12,979,804
433,983
27,951,001
140,876
8,572,627
-

KODENSHI SY CORP

3,448,654
125,717
7,789,547
-
2,674,650
-
5,920,505
-

태화(주)
2,121
69,825
-
1,475,963
2,001
69,896
-
1,354,889

(주)에이유에스
5,049
6,099
-
126,000
4,470
5,955
-
126,000

(주)에이유이
6,345,447
31,061
2,941,524
148,049
5,517,853
39,089
2,520,824
122,543

KODENSHI AMERICA, INC.
-
-
-
160,903
-
-
-
120,182

KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.
1,619,427
-
-
-
942,050
-
-
-

KODENSHI CHINA CO.,LTD
6,619,717
-
542
-
4,134,834
-
-
-

KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.
2,881,672
-
54,543
-
2,223,243
-
22,936
-

KODENSHI DH
268,259
-
1,298
-
222,548
-
1,592
-

KODENSHI SINGAPORE PTE LTD
2,784,558
-
-
-
2,401,472
2,676
-
-

합 계
60,359,871
313,810
23,767,258
2,344,898
46,074,122
258,492
17,038,484
1,723,614

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 등
매입채무 등
매출채권 등
매입채무 등

<기타>

KODENSHI CORP(일본)
7,002,819
975,718
5,193,002
1,154,816

KODENSHI SY CORP
652,211
1,398,144
884,620
1,304,041

태화(주)
2,007,319
3,136,343
2,007,565
3,124,459

(주)에이유에스
2,541
11,550
3,531
11,550

(주)에이유이
889,774
436,721
1,072,876
243,533

KODENSHI AMERICA, INC.
-
13,543
-
12,636

KODENSHI (SHANGHAI) CO.,
LTD.

450,228
-
163,407
-

KODENSHI CHINA CO.,LTD
1,053,997
-
831,643
-

KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.
341,236
-
406,862
-

KODENSHI DH
-
259
4,689
-

KODENSHI SINGAPORE PTE LTD
537,417
-
406,695
-

합 계
12,937,542
5,972,278
10,974,890
5,851,035

보고기간말 특수관계자에 대한 충당금 설정금액은 2,911천원 입니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여 및 퇴직급여
386,952
465,908

38. 자
금조달약정 및 담보

(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(당기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

금 융 기 관
구 분
약정한도액
환종
실행금액

KEB하나은행
내국신용장 등(포괄)
15,000,000
KRW
136,340

외화일반자금회전대(포괄)
USD
10

KEB하나은행
무역어음 대출
500,000
KRW
-

농협
무역어음 대출
360
USD
-

(전기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

금 융 기 관
구 분
약정한도액
환종
실행금액

KEB하나은행
내국신용장 등(포괄)
15,000,000
KRW
185,767

외화일반자금회전대(포괄)
USD
10

우리은행
포괄여신한도 등
1,000,000
KRW
-

KEB하나은행
무역어음 대출
800,000
KRW
-

전자방식외담대
50,000
KRW
-

농협
무역어음 대출
466
USD
-

(
2) 보고기간말 현재 연결실체는 보증금액 100,243천원에 해당하는 이행보증보험을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 채권자에게 담보로 제공된 연결실체의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정액
담보권자

토지
18,850
780,000
KB국민은행

건물
-

합 계
18,850
780,000

39. 현금흐름표

(1)당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대보증금의 유동성 대체
5,000
-

유동성임대보증금의 장기보증금 대체
20,000
145,000

유동성임차보증금의 장기보증금 대체
-
100,000

건설중인자산 본계정 대체
5,099,721
3,518,983

유형자산의 비현금 취득
403,165
(176,734)

비유동리스부채의 유동성 대체
-
467,890

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
(690,784)
567,418

하자보수충당부채의 유동성 대체
32,469
32,470

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

유동성대체
이자비용
기타증감

단기차입금
10,880
975
-
-
-
11,855

유동성장기차입금
69,413
(69,413)
41,232
-
-
41,233

장기차입금
41,232
-
(41,232)
-
-
-

리스부채
609,331
(700,320)
-
26,880
174,916
110,807

리스부채(비유동)
360,353
-
-
-
(360,353)
-

임대보증금
45,000
(25,000)
(15,000)
-
-
5,000

임대보증금(비유동)
3,212,401
34,169
15,000
-
-
3,261,570

(전기) (단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

유동성대체
이자비용
기타증감

단기차입금
11,578
(698)
-
-
-
10,880

유동성장기차입금
67,736
(67,736)
69,413
-
-
69,413

장기차입금
110,745
(100)
(69,413)
-
-
41,232

리스부채
615,467
(706,163)
466,469
46,209
187,349
609,331

리스부채(비유동)
826,822
-
(466,469)
-
-
360,353

임대보증금
195,000
(5,000)
(145,000)
-
-
45,000

임대보증금(비유동)
3,063,241
4,160
145,000
-
-
3,212,401

[별도 재무제표]

재 무 상 태 표

제38기말 2021년 12월 31일 현재

제37기말 2020년 12월 31일 현재

광전자주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 38 기
제 37 기

자산

Ⅰ.유동자산
118,422,563,265
111,231,247,844

(1)현금및현금성자산
18,828,605,522
23,978,733,534

(2)단기금융상품
37,757,253,675
35,498,128,166

(3)매출채권
31,345,055,012
29,355,792,372

(4)기타채권
331,983,979
299,836,980

(5)재고자산
28,879,566,903
21,112,229,533

(6)기타유동금융자산
51,440,500
64,506,500

(7)기타유동자산
1,228,657,674
549,750,812

(8)당기법인세자산
0
372,269,947

Ⅱ.비유동자산
118,588,144,126
125,553,061,343

(1)기타포괄손익-공정가치측정금융자산
21,609,062,528
22,299,846,584

(2)종속기업투자
1,858,023,013
3,577,688,734

(3)관계기업투자
525,558,825
525,558,825

(4)유형자산
65,798,549,592
68,026,816,977

(5)사용권자산
110,359,181
111,740,719

(6)투자부동산
24,472,535,964
24,759,106,080

(7)무형자산
509,184,814
689,746,664

(8)기타비유동금융자산
2,165,180,490
2,165,180,490

(9)이연법인세자산
1,539,689,719
3,397,376,270

자산총계
237,010,707,391
236,784,309,187

부채

Ⅰ.유동부채
20,892,714,262
19,495,239,475

(1)매입채무
10,280,879,356
10,868,387,770

(2)기타채무
9,227,053,185
7,570,495,953

(3)단기차입금
11,855,000
10,880,000

(4)유동성리스부채
110,807,014
112,238,668

(5)당기법인세부채
360,872,327
0

(6)유동성충당부채
276,121,190
334,787,944

(7)기타유동금융부채
105,000,000
145,000,000

(8)기타유동부채
520,126,190
453,449,140

Ⅱ.비유동부채
6,398,065,563
16,421,893,641

(1)순확정급여부채
2,724,238,135
12,837,208,620

(2)기타비유동금융부채
3,241,570,000
3,195,790,000

(3)기타비유동부채
345,752,591
269,920,584

(4)비유동성충당부채
86,504,837
118,974,437

부채총계
27,290,779,825
35,917,133,116

자본

Ⅰ.자본금
28,971,881,500
28,971,881,500

Ⅱ.기타불입자본
127,784,758,297
127,784,758,297

Ⅲ.이익잉여금
42,233,072,009
32,841,508,950

Ⅳ.기타포괄손익누계액
10,730,215,760
11,269,027,324

자본총계
209,719,927,566
200,867,176,071

자본과부채총계
237,010,707,391
236,784,309,187

포 괄 손 익 계 산 서

제38기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

광전자주식회사 (단위 : 원)

과 목
제 38 기
제 37 기

Ⅰ.매출
160,751,044,945
144,622,090,048

Ⅱ.매출원가
135,788,801,795
130,590,698,915

Ⅲ.매출총이익
24,962,243,150
14,031,391,133

Ⅳ.판매비와관리비
16,595,853,209
23,105,335,502

Ⅴ.영업이익(손실)
8,366,389,941
(9,073,944,369)

Ⅵ.금융수익
2,854,982,842
2,246,570,200

Ⅶ.금융비용
130,687,754
2,675,857,545

Ⅷ.기타영업외수익
6,199,706,927
3,212,843,022

Ⅸ.기타영업외비용
5,882,174,139
8,599,253,480

Ⅹ.법인세차감전순이익(손실)
11,408,217,817
(14,889,642,172)

XI.법인세비용
2,548,565,930
56,790,798

XⅡ.당기순이익(손실)
8,859,651,887
(14,946,432,970)

XⅢ.법인세비용차감후기타포괄손익
(6,900,392)
(564,752,098)

(1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(6,900,392)
(564,752,098)

1.확정급여제도의 재측정요소
531,911,172
(1,007,338,205)

2.기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익
(538,811,564)
442,586,107

XIV.당기총포괄손익
8,852,751,495
(15,511,185,068)

XV.주당이익

(1)기본주당이익(손실)
176
(295)

(2)희석주당이익(손실)
176
(295)

자 본 변 동 표

제38기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

광전자주식회사 (단위 : 원)

과목
자본

자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식
이익잉여금
기타포괄손익
누계액
자본 합계

전기초(2020.01.01)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(16,251,028,025)
51,363,468,275
10,826,441,217
220,748,192,859

당기순이익(손실)
0.
0
0
0
(14,946,432,970)
0
(14,946,432,970)

순확정급여제도의 재측정요소
0
0
0
0
(1,007,338,205)
0
(1,007,338,205)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가
0
0
0
0
0
442,586,107
442,586,107

현금배당
0
0
0
0
(2,568,188,150)
0
(2,568,188,150)

자기주식 취득
0
0
0
(1,801,643,570)
0
0
(1,801,643,570)

전기말(2020.12.31)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(18,052,671,595)
32,841,508,950
11,269,027,324
200,867,176,071

당기초(2021.01.01)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(18,052,671,595)
32,841,508,950
11,269,027,324
200,867,176,071

당기순이익(손실)
0.
0
0
0
8,859,651,887
0
8,859,651,887

순확정급여부채의 재측정요소
0
0
0
0
531,911,172
0
531,911,172

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가
0
0
0
0

(538,811,564)
(538,811,564)

당기말(2021.12.31)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(18,052,671,595)
42,233,072,009
10,730,215,760
209,719,927,566

현 금 흐 름 표

제38기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

광전자주식회사 (단위 : 원)

과목
제 38 기
제 37 기

Ⅰ.영업활동현금흐름
645,806,080
3,459,487,412

(1)당기순이익(손실)
8,859,651,887
(14,946,432,970)

(2)당기순이익조정을 위한 가감
13,890,881,554
23,598,844,241

1.감가상각비
7,410,489,839
7,958,539,679

2.무형자산상각비
193,281,171
171,974,933

3.퇴직급여
1,953,823,457
1,907,880,794

4.재고자산평가손실
1,551,108,091
539,427,035

5.재고자산감모손실
0
1,973,325,563

6.대손상각비
545,037,959
6,838,280,714

7.외화환산손실
54,554,958
3,363,384,737

8.종속/관계기업투자손상차손
1,719,665,721
0

9.유형자산처분손실
396,634,280
1,000

10.유형자산손상차손
0
1,761,506,723

11.기타의대손상각비
696,048,488
0

12.반품충당부채의전입
77,885,665

13.이자비용
2,310,169
3,305,401

14.법인세비용
2,548,565,930
56,790,798

15.기타현금의유출없는비용등
0
70,335,597

16.재고자산평가손실환입
(433,446,936)
(17,933,755)

17.기타의대손충당금환입
0
(45,562,038)

18.외화환산이익
(1,596,230,962)
(79,168,999)

19.유형자산처분이익
(641,081,643)
(42,668,148)

20.이자수익
(353,303,914)
(722,605,781)

21.배당금수익
(97,908,300)
(106,342,440)

22.하자보수충당부채환입
(69,432,262)
(31,496,352)

23.기타충당부채환입
(67,120,157)
0

24.기타현금의유입없는수익등
0
(131,220)

(3)운전자본의 변동
(22,573,287,863)
(6,094,898,632)

1.매출채권의 감소(증가)
(1,812,195,911)
(6,404,116,404)

2.기타채권의 감소(증가)
(576,245,460)
(29,414,564)

3.재고자산의 감소(증가)
(8,884,998,525)
34,524,705

4.기타유동자산의 감소(증가)
(678,906,862)
350,773,089

5.매입채무의 증가(감소)
(596,790,944)
1,743,377,040

6.기타채무의 증가(감소)
1,250,666,924
367,079,697

7.기타유동금융부채의 증가(감소)
0
20,000,000

8.기타유동부채의 증가(감소)
66,677,050
(969,030,771)

9.순확정급여부채의 증가(감소)
(11,384,856,542)
(1,035,463,078)

10.기타비유동부채의 증가(감소)
75,832,007
76,454,285

11.판매보증및하자보수충당부채의 지급
(32,469,600)
(249,082,631)

(4)이자수익 수취
326,680,113
1,435,000,881

(5)배당금 수취
97,908,300
106,342,440

(6)이자비용 지급
(237,070)
(295,370)

(7)법인세 납부(환급)
44,209,159
(639,073,178)

Ⅱ.투자활동현금흐름
(5,612,065,676)
7,010,477,789

1.단기금융상품의 감소
29,107,873,993
65,471,787,392

2.기타유동금융자산의 감소
16,066,000
0

3.기타비유동금융자산의 감소
0
5,652,900

4.유형자산의 처분
803,182,152
42,736,148

5.정부보조금의 유입
0
69,240,000

6.단기금융상품의 증가
(30,662,815,103)
(55,334,176,152)

7.기타유동금융자산의 증가
(3,000,000)
(16,066,000)

8.유형자산의 취득
(4,860,653,397)
(2,668,180,399)

9.무형자산의 취득
(12,719,321)
(560,516,100)

Ⅲ.재무활동현금흐름
(185,936,920)
(4,566,571,280)

1.단기차입금의 증가
137,572,000
141,631,000

2.임대보증금의 증가
33,180,000
26,620,000

3.단기차입금의 상환
(136,597,000)
(142,329,000)

4.임대보증금의 감소
(27,400,000)
(27,400,000)

5.배당금 지급
0
(2,568,188,150)

6.리스부채의 상환
(192,691,920)
(195,261,560)

7.자기주식의 취득
0
(1,801,643,570)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가
(5,152,196,516)
5,903,393,921

Ⅴ.기초현금및현금성자산
23,978,733,534
18,090,554,607

Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동으로 인한 효과
2,068,504
(15,214,994)

Ⅶ.기말현금및현금성자산
18,828,605,522
23,978,733,534

이익잉여금처분계산서

제 38 기
2021년 1월 1일
부터
제 37 기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일

2022년

3월 29일

처분확정일

2021년

3월 26일

광전자주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

I. 미처분이익잉여금

39,600,445,290

30,208,882,231

1. 전기이월미처분이익잉여금
30,208,882,231

46,162,653,406

2. 당기순이익(손실)
8,859,651,887

(14,946,432,970)

3. 확정급여제도의 재측정요소
531,911,172

(1,007,338,205)

II. 이익잉여금처분액

2,770,006,965

0

1. 이익준비금
251,818,815

0

2. 배당금
(주당배당금(률): 당기 50원(1.58%))
2,518,188,150

0

III.차기이월미처분이익잉여금

36,830,438,325

30,208,882,231

-별
도재무제표에 대한 주석

제38(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제37(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

광전자주식회사

1. 당사의 개요

광전자주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년에 설립되어 주로 전자부품과 반도체 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 1996년에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다.

당사는 규모의 경제를 통한 경쟁력 강화와 사업시너지 효과를 위해 한국고덴시주식회사 및 주식회사 나리지*온을 2010년에 합병하였습니다. 

당사는 수차례의 유상증자와 전환사채의 주식전환, 한국고덴시주식회사와 주식회사 나리지*온과의 합병을 거쳐 보고기간말 현재 자
본금은
28,971,882
천원
입니다.

보고기간말 현재 당사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

나카지마 히로카즈
9,876,678
17.05

㈜에이유이
9,532,829
16.45

태화㈜
4,837,038
8.35

KODENSHI CORP.(일본)
5,269,886
9.09

자기주식
7,580,000
13.08

기타
20,847,332
35.98

합 계
57,943,763
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성 기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니
다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 20
23년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다
.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니
다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 사업결합

사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ
이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있 습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 

취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 수익인식

당사는 파워반도체, 광센서, LED 사업분야에서 반도체 CHIP/PKG 하는 전자부품 제조 전문업체이며, 관련 재화를 고객에게 판매하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외 합니다. 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(6) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리
스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 리스이용자 회계처리

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

② 리스제공자 회계처리

당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 

1) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 

③ 판매후 리스거래

자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.

자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

(7) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(8) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

연구개발에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가에 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 관련 자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준 서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합 니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20년 ~ 40년

구축물
10년 ~ 18년

기계장치
6년

공구와기구
6년

기타유형자산
6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로창출한무형자산- 연구및개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정

당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.

3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(18) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경
우
(아래 라. 참고) 상
각후원가
측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목 으로 지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있
습니다
(주석 30 참고)
.

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로분류되는채무상품

공정가
치는
주석 35에
서 설명
하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정된지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고
있습니다
(주석 30 참고).

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니
다
(상기 다. 참고).

ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 가. 및 나. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있
습니다
(
주석 30 참고
). 한
편, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습
니다 (
주석 30 참고)
. 공정가치는
주석 35
에서 설명하고 있는 방법에 따라
결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자
산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다
(주석 31 참고).

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손 익으로 인식됩니다
(주석 31 참고).

이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목 에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다
(주석 31 참고)

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

가. 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ

금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움

ㆍ

이자지급이나 원금상황의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ

차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

ㆍ

차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

ㆍ

재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면

금융자산이

1년을

초과하여

연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

나
. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다. 

다. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다.

금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(20) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. 

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목 으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치
측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있
습니다(
주석 31 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다.

부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산'참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니
다(
주석 31 참고).
외화위
험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망 정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확
실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재
순확정급여부채는 2,724,238천원(전기말:
12,837,209천원
)이며, 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 평가

주석 35에
기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 35는
금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(4) 미사용 이월세액공제의 실현가능성
 
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
18,828,606
-
18,828,606
18,828,606

단기금융상품
37,757,254
-
37,757,254
37,757,254

매출채권
31,345,055
-
31,345,055
31,345,055

기타채권
331,984
-
331,984
331,984

기타금융자산
2,216,621
-
2,216,621
2,216,621

시장성 없는 지분증권(*)
-
21,609,063
21,609,063
21,609,063

합 계
90,479,520
21,609,063
112,088,583
112,088,583

(*)
기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
23,978,734
-
23,978,734
23,978,734

단기금융상품
35,498,128
-
35,498,128
35,498,128

매출채권
29,355,792
-
29,355,792
29,355,792

기타채권
299,837
-
299,837
299,837

기타금융자산
2,229,687
-
2,229,687
2,229,687

시장성 없는 지분증권(*)
-
22,299,847
22,299,847
22,299,847

합 계
91,362,178
22,299,847
113,662,025
113,662,025

(*)
기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

매입채무
10,280,879
10,280,879

기타채무
9,227,053
9,227,053

기타금융부채
3,346,570
3,346,570

차입금
11,855
11,855

리스부채
110,807
110,807

합 계
22,977,164
22,977,164

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

매입채무
10,868,388
10,868,388

기타채무
7,570,496
7,570,496

기타금융부채
3,340,790
3,340,790

차입금
10,880
10,880

리스부채
112,239
112,239

합 계
21,902,793
21,902,793

5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예적금
18,828,606
23,978,734

6. 매

출
채권

및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
40,063,777
37,529,477

차감: 손실충당금
(8,718,722)
(8,173,685)

매출채권(순액)
31,345,055
29,355,792

미수금
2,197,625
1,496,052

차감: 손실충당금
(2,129,190)
(1,433,141)

미수금(순액)
68,435
62,911

미수수익
263,549
236,926

합 계
31,677,039
29,655,629

(2)
신용위험 및 손실충당금

1) 보고기간말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가(*)
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내

채무불이행률
91.30%
0.03%
0.25%

총장부금액
9,537,390
29,467,173
1,059,214
40,063,777

기대신용손실
8,707,934
8,167
2,621
8,718,722

순장부금액
829,456
29,459,006
1,056,593
31,345,055

(*)
당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 
따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가(*)
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내

채무불이행률
88.32%
0.02%
0.14%
11.89%

총장부금액
9,244,851
25,088,385
3,193,239
3,002
37,529,477

기대신용손실
8,164,918
4,084
4,326
357
8,173,685

순장부금액
1,079,933
25,084,301
3,188,913
2,645
29,355,792

(*)
당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 
따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다.

2) 보고기간말 현재 충당금 설정률표에 기초한 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가(*)
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내

채무불이행률
100.00%
0.00%

총장부금액
2,129,190
68,435
2,197,625

기대신용손실
2,129,190
-
2,129,190

순장부금액
-
68,435
68,435

(*)
당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 
따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가(*)
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내

채무불이행률
100.00%
0.00%

총장부금액
1,433,141
62,911
1,496,052

기대신용손실
1,433,141
-
1,433,141

순장부금액
-
62,911
62,911

(*)
당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 
따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다.

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초잔액
8,173,685
1,433,141
1,335,404
1,478,704

손상차손으로 인식된 금액
545,037
696,049
6,838,281
-

손상차손으로 환입된 금액
-
-
-
(45,562)

기말잔액
8,718,722
2,129,190
8,173,685
1,433,141

매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품(*)

비상장주식
21,609,063
22,299,847

(*)
당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

8. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품 및 상품
6,375,500
(657,186)
5,718,314
7,461,495
(1,090,633)
6,370,862

재공품
13,397,497
(2,106,162)
11,291,335
9,389,179
(1,207,443)
8,181,736

원재료
10,837,660
(370,046)
10,467,614
5,425,573
(95,153)
5,330,420

저장품
598,189
(382,247)
215,942
204,928
(4,751)
200,177

미착재고
1,024,731
-
1,024,731
921,362
-
921,362

반환재고회수권(*)
161,631
-
161,631
107,673
-
107,673

합 계
32,395,208
(3,515,641)
28,879,567
23,510,210
(2,397,980)
21,112,230

(*)

반환재고회수권은 당사의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

당기 재고자산평가손실 금액 및
재고자산평가손실환입액
은 각각 1,551,108천원 및 433,447천원이며,
전기 재고자산평가손실 금액 및 재고자산평가손실환입액은 각각 539,427천원 및 17,934천원입니다.

9. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산

임차보증금
51,441
2,165,180
64,507
2,165,180

(2) 기타금융자산의 손상

임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

10.

기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
83,037
16,846

선급비용
24,316
25,206

선급부가가치세
1,121,305
507,698

합 계
1,228,658
549,751

11. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
소유 지분율(%)
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

AUK (DALIAN) CO., LTD.
전자부품제조
중국
12월
100
100
-
-

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
전자부품판매
홍콩
12월
100
100
-
-

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
전자부품판매
중국
12월
100
100
-
-

(주)원광전자
전자부품제조
대한민국
12월
70
70
1,858,023
3,577,689

합 계

1,858,023
3,577,689

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
3,577,689
3,577,689

취득금액
-
-

손상금액
(1,719,666)
-

기말금액
1,858,023
3,577,689

12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
소유 지분율(%)
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

(유)한들
서비스
대한민국
12월
49.5
49.5
525,559
525,559

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
525,559
525,559

취득금액
-
-

처분금액
-
-

기말금액
525,559
525,559

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
28,706,104
55,830,960
10,022,536
113,217,437
13,274,314
3,138,142
731,811
224,921,304

감가상각누계액
-
(36,792,811)
(3,983,270)
(103,339,363)
(12,176,191)
(2,601,940)
-
(158,893,575)

정부보조금
-
(165,324)
(63,855)
-
-
-
-
(229,179)

장부금액
28,706,104
18,872,825
5,975,411
9,878,074
1,098,123
536,202
731,811
65,798,550

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
28,811,778
56,806,415
8,574,594
126,604,441
13,749,470
2,827,784
511,338
237,885,820

감가상각누계액
-
(34,984,647)
(3,389,245)
(114,562,968)
(12,368,054)
(2,478,125)
-
(167,783,039)

손상차손누계액
-
-
-
(1,615,163)
(146,344)
-
-
(1,761,507)

정부보조금
-
(245,986)
(68,471)
-
-
-
-
(314,457)

장부금액
28,811,778
21,575,782
5,116,878
10,426,310
1,235,072
349,659
511,338
68,026,817

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
28,811,778
21,575,782
5,116,878
10,426,310
1,235,072
349,659
511,338
68,026,817

취득액
-
-
-
-
-
-
5,263,818
5,263,818

처분
(105,674)
(396,634)
-
(266)
(56,154)
(7)
-
(558,735)

감가상각비
-
(2,306,323)
(589,408)
(3,422,278)
(465,464)
(149,877)
-
(6,933,350)

본계정 대체 등

-
-
1,447,941
2,874,308
384,669
336,427
(5,043,345)
-

기말금액
28,706,104
18,872,825
5,975,411
9,878,074
1,098,123
536,202
731,811
65,798,550

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
28,811,778
23,886,684
5,453,925
13,692,740
1,745,908
340,131
915,143
74,846,309

취득액
-
-
-
-
-
-
2,491,446
2,491,446

처분
-
-
-
(15)
(32)
(22)
-
(69)

손상
-
-
-
(1,615,163)
(146,344)
-
-
(1,761,507)

감가상각비
-
(2,322,901)
(537,377)
(3,940,511)
(571,017)
(108,315)
-
(7,480,121)

정부보조금
-
-
(69,240)
-
-
-
-
(69,240)

본계정 대체 등

-
12,000
269,569
2,289,259
206,558
117,865
(2,895,251)
-

기말금액
28,811,778
21,575,782
5,116,878
10,426,310
1,235,072
349,659
511,338
68,026,817

14. 리스

(1) 리스이용자 입장

1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
189,187
191,969

감가상각누계액
(78,828)
(80,228)

장부금액
110,359
111,741

당사는 건물을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
111,741
116,108

취득
189,187
187,480

감가상각비
(190,569)
(191,847)

기말금액
110,359
111,741

3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
112,239
117,142

신규리스
189,187
191,969

리스부채의 상환
(192,692)
(195,262)

이자비용
2,073
3,010

처분
-
(4,620)

장부금액
110,807
112,239

4) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
유동성리스부채
비유동성리스부채
합계

1년 이내
110,807
-
110,807

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
유동성리스부채
비유동성리스부채
합계

1년 이내
112,239
-
112,239

5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
190,569
191,847

리스부채 이자비용
2,073
3,010

합 계
192,642
194,857

(2) 리스제공자 입장

1) 당사는 유형자산 등을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 보고기간말 현재 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대상회사
리스료 수취 계획
리스료 총액

1년 이내
1년초과 
5년 이내

당기말
㈜에이유이 외
237,169
120,280
357,449

전기말
㈜에이유이 외
166,151
23,800
189,951

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각 229,004천원 및 220,808천원입니다.

15. 투자부동산 

(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
14,620,841
11,239,043
25,859,884

감가상각누계액
-
(1,387,349)
(1,387,349)

장부금액
14,620,841
9,851,694
24,472,535

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
14,620,841
11,239,043
25,859,884

감가상각누계액
-
(1,100,778)
(1,100,778)

장부금액
14,620,841
10,138,265
24,759,106

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
14,620,841
10,138,265
24,759,106

감가상각비
-
(286,571)
(286,571)

기말금액
14,620,841
9,851,694
24,472,535

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
14,620,841
10,424,835
25,045,676

감가상각비
-
(286,570)
(286,570)

기말금액
14,620,841
10,138,265
24,759,106

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 각각 99,286천원 및
98,053천원
입니다.

(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 29,175,745천원입니다.

16. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
건설중인무형자산
합 계

취득원가
258,794
3,304,021
388,116
12,719
3,963,650

상각누계액
(182,535)
(2,857,637)
-
-
(3,040,172)

손상차손누계액
-
-
(371,782)
-
(371,782)

정부보조금
-
(29,793)
-
-
(29,793)

대체
-
-
-
(12,719)
(12,719)

장부금액
76,259
416,591
16,334
-
509,184

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
건설중인무형자산
합 계

취득원가
253,951
3,296,145
388,116
3,215
3,941,427

상각누계액
(164,987)
(2,671,389)
-
-
(2,836,376)

손상차손누계액
-
-
(371,782)
-
(371,782)

정부보조금
-
(40,308)
-
-
(40,308)

대체
-
-
-
(3,215)
(3,215)

장부금액
88,964
584,448
16,334
-
689,746

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
건설중인무형자산
합 계

기초금액
88,964
584,448
16,334
-
689,746

취득액
-
-
-
12,719
12,719

무형자산상각비
(17,548)
(175,733)
-
-
(193,281)

본계정대체
4,843
7,876
-
(12,719)
-

기말금액
76,259
416,591
16,334
-
509,184

(전기)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
건설중인무형자산
합 계

기초금액
106,235
178,637
16,334
3,215
304,421

취득액
1,930
558,586
-
-
560,516

무형자산상각비
(19,201)
(152,774)
-
-
(171,975)

본계정대체
-
-
-
(3,215)
(3,215)

기말금액
88,964
584,448
16,334
-
689,747

(3) 당기와 전기 중 비용처리된 경상연구개발비는 각각 6,165,260천원 및 6,221,304천원이며, 판매비와일반관리비 및 제조원가로 인식하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

매입채무
10,280,879
10,868,388

미지급금
5,871,485
4,271,637

미지급비용
3,355,569
3,298,859

합 계
19,507,933
18,438,884

18. 단기차입금

보
고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
KEB하나은행
1.96%
11,855
10,880

19. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

하자보수충당부채
80,344
86,505
149,776
118,974

반품충당부채
195,778
-
117,892
-

기타충당부채
-
-
67,120
-

합 계
276,122
86,505
334,788
118,974

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입(환입)액
사용액
유동성대체
기말금액

유동성하자보수충당부채(*1)
149,777
(69,432)
(32,470)
32,469
80,344

비유동성하자보수충당부채(*1)
118,974
-
-
(32,469)
86,505

유동성반품충당부채(*2)
117,892
77,886
-
-
195,778

기타충당부채(*3)
67,120
(67,120)
-
-
-

(*1)

판매 시점에 하자보수가 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 하자보수금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다.

(*2)

판매 시점에 반품이 예상되는 제품
및 상품
에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품
금액
을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험
율
을 이용합니다.

(*3)
진행중인 소송에서 패소할 경우 당사가 부담할 금액을 충당부채로 계상하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입(환입)액
사용액
유동성대체
기말금액

유동성하자보수충당부채(*1)
402,633
(31,496)
(253,830)
32,470
149,777

비유동성하자보수충당부채(*1)
151,444
-
-
(32,470)
118,974

유동성반품충당부채(*2)
175,508
(57,616)
-
-
117,892

기타충당부채(*3)
-
67,120
-
-
67,120

(*1)

판매 시점에 하자보수가 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 하자보수금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다.

(*2)

판매 시점에 반품이 예상되는 제품
및 상품
에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품
금액
을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험
율
을 이용합니다.

(*3)
진행중인 소송에서 패소할 경우 당사가 부담할 금액을 충당부채로 계상하였습니다.

20. 퇴직급여제도 

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여형 퇴직연금은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,266,611천원(전기:1,008,016천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 2021년 보고기간에 해당하는 647,388천원(전기: 474,360천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 보고기간말 이후에 지급될 예정입니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.

퇴직급여제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

1) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.67%
2.00%

기대임금상승률
4.00%
4.00%

2) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
19,503,594
20,366,884

사외적립자산의 공정가치
(16,779,356)
(7,529,675)

순확정급여부채
2,724,238
12,837,209

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
20,366,884
(7,529,675)
12,837,209

당기근무원가
1,842,841
-
1,842,841

이자비용(수익)
239,120
(128,138)
110,982

소 계
22,448,845
(7,657,813)
14,791,032

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
12,165
12,165

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(847,750)
-
(847,750)

경험조정으로 인한 보험수리적손익
153,648
-
153,648

소 계
(694,102)
12,165
(681,937)

기업이 납부한 기여금
-
(10,000,000)
(10,000,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액
(929,061)
318,534
(610,527)

확정기여형퇴직급여제도로 전환
(1,592,226)
686,964
(905,262)

전입
270,138
(139,206)
130,932

기말
19,503,594
(16,779,356)
2,724,238

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
18,658,673
(7,985,342)
10,673,332

당기근무원가
1,707,367
-
1,707,367

이자비용(수익)
320,538
(120,024)
200,514

소 계
20,686,578
(8,105,366)
12,581,212

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
(11,943)
(11,943)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
832,937
-
832,937

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(176,066)
-
(176,066)

경험조정으로 인한 보험수리적손익
646,532
-
646,532

소 계
1,303,403
(11,943)
1,291,460

기업이 납부한 기여금
-
-
-

제도에서 지급한 금액:

지급액
(893,693)
370,820
(522,873)

확정기여형퇴직급여제도로 전환
(729,404)
216,814
(512,590)

기말
20,366,884
(7,529,675)
12,837,209

4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,842,841
1,707,367

이자비용
110,982
200,514

합 계
1,953,823
1,907,881

5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직연금(*)
16,779,356
7,529,675

(*)
정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

6)
보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
1% 증가
1% 감소

할인율 변동
19,503,594
18,325,871
20,821,044

임금인상률 변동
19,503,594
20,791,209
18,328,681

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
1% 증가
1% 감소

할인율 변동
20,366,884
(19,096,198)
21,792,501

임금인상률 변동
20,366,884
21,750,577
(19,107,022)

상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.55년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
2,837,165
2,244,384
7,212,110
11,718,134
14,884,439
38,896,232

21. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
5,000
3,241,570
45,000
3,195,790

예수보증금
100,000
-
100,000
-

합 계
105,000
3,241,570
145,000
3,195,790

22. 기타

부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
305,622
-
264,538
-

예수금
214,504
345,753
188,911
269,921

합 계
520,126
345,753
453,449
269,921

23. 자본금

보고기간말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식의 종류
보통주
보통주

자본금(원)
28,971,881,500
28,971,881,500

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

총발행주식 수
57,943,763
57,943,763

주당 액면금액(원)
500
500

24. 기
타
불
입자본

보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
145,113,475
145,113,475

기타자본잉여금
723,955
723,955

자기주식(*)
(18,052,672)
(18,052,672)

합 계
127,784,758
127,784,758

(*)
보고기간말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 7,580,000주 입니다.

25. 이익잉여금

과 배당금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*)
2,632,627
2,632,627

미처분이익잉여금
39,600,445
30,208,882

합 계
42,233,072
32,841,509

(*)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
32,841,509
51,363,468

당기순이익(손실)
8,859,652
(14,946,433)

확정급여제도의 재측정요소
531,911
(1,007,338)

배당금 지급
-
(2,568,188)

기말잔액
42,233,072
32,841,509

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 38(당)기
2021년 1월 1일
부터
제 37(전)기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일

2022년

3월

29일

처분확정일

2021년

3월

26일

광전자주식회사
(단위 : 천원)

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

I. 미처분이익잉여금

39,600,445

30,208,882

1. 전기이월미처분이익잉여금
30,208,882

46,162,653

2. 당기순이익(손실)
8,859,652

(14,946,433)

3. 확정급여제도의 재측정요소
531,911

(1,007,338)

II. 이익잉여금처분액

2,770,007

-

1. 이익준비금
251,819

-

2. 배당금
 (주당배당금(률) : 당기 50원(1.58%))
2,518,188

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

36,830,438

30,208,882

26. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재
기타포괄손익누계액
의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
10,730,216
11,269,027

(2) 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기(*)
전기(*)

기초금액
11,269,027
10,826,441

공정가치 변동
(690,783)
567,418

공정가치 변동과 관련된 법인세효과
151,972
(124,832)

기말금액
10,730,216
11,269,027

(*)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한시점에 이행하는 수행의무

제품 및 상품
155,869,864
140,980,502

기타
4,268,624
3,162,133

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

용역매출 등
612,557
479,455

합계
160,751,045
144,622,090

(2) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약자산-반품예상재고(*1)
161,631
107,673

계약부채-반품환불부채(*1)
362,626
386,642

계약부채-제품판매(*2)
305,622
264,538

(*1)
당사는 반품이 예상되는 비용을 과거경험율 등을 기초로 하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하였고, 회수될 것으로 예상되는 자산의 총액을 계약자산으로 인식하였습니다.

(*2)
동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다.

당사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 206,653천원입니 다.

28. 판매비와 일반관리비

당
기 및 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여
7,928,277
7,740,788

감가상각비
1,255,107
1,910,517

무형자산상각비
79,914
79,753

세금과공과
413,123
356,169

경상연구개발비
3,149,787
3,321,768

지급수수료
2,079,418
1,882,644

운반비
524,292
450,991

소모품비
167,534
162,914

임차료
127,156
57,057

대손상각비
545,037
6,838,281

기타의판매비와관리비
326,208
304,454

합 계
16,595,853
23,105,336

29. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(7,767,337)
618,381

원재료와 상품의 매입액
75,778,470
70,968,206

종업원급여
40,094,214
35,940,960

감가상각비와 무형자산상각비
7,603,771
8,130,515

지급수수료
4,750,568
4,239,050

운반비
1,035,541
712,355

외주가공비
8,903,729
5,480,969

소모품비
7,684,315
7,193,260

세금과공과
540,148
470,280

경상연구개발비
6,165,259
6,221,304

기타비용
7,595,977
13,720,755

합 계
152,384,655
153,696,035

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

단기금융상품
353,304
722,606

소 계
353,304
722,606

금융이익-기타

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 배당금수익
97,908
106,342

외환차익
1,694,131
1,417,622

외화환산이익
709,640
-

소 계
2,501,679
1,523,964

합 계
2,854,983
2,246,570

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

일반차입금 이자
2,310
3,305

외환차손
124,990
1,043,606

외화환산손실
3,388
1,628,946

합 계
130,688
2,675,857

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
229,004
220,808

외환차익
3,900,637
2,671,749

외화환산이익
886,590
79,169

유형자산처분이익
641,082
42,668

기타의대손상각비환입
-
45,562

기타
542,394
152,887

합 계
6,199,707
3,212,843

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
1,971,613
2,956,438

외화환산손실
51,167
1,734,439

종속기업투자손상차손
1,719,666
-

유형자산손상차손
-
1,761,507

유형자산처분손실
396,634
1

재고자산감모손실
-
1,973,326

기타의대손상각비
696,048
-

기타
1,047,046
173,543

합 계
5,882,174
8,599,254

32.
금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
97,908
106,342

상각후원가측정 금융자산(*)
4,664,267
(9,637,306)

소 계
4,762,175
(9,530,964)

금융부채:

상각후원가측정 금융부채
(514,519)
368,999

합 계
4,247,656
(9,161,965)

(*)
현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다.

33. 법인세

(
1
) 당기
및 전기
의 법인
세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
676,767
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
12,166
(207,228)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,857,687
104,730

자본에 직접 반영된 당기법인세
1,946
159,289

법인세비용
2,548,566
56,791

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(150,026)
284,121

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익
151,972
(124,832)

합 계
1,946
159,289

(3)
당기 및 전기의 회계이익과 법인세이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
11,408,218
(14,889,642)

적용세율에 따른 세부담액
2,509,808
(3,253,721)

조정사항:

세액공제 및 감면세액
(25,364)
(288,741)

당기 미인식 일시적차이 효과
265,920
3,381,825

전기 미인식 자본직접반영 법인세
-
654,188

비공제수익. 비용효과
603
(145,475)

법인세환입액(법인세 추가납부액)
12,166
(207,228)

기타
(214,567)
(84,057)

법인세비용
2,548,566
56,791

유효법인세율
22.34%
(*)

(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 산정하지 않습니다.

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
기말잔액

일시적차이로 인한 법인세효과

대손충당금
2,457,436
265,920
2,723,356

재고자산평가손실
527,556
245,885
773,441

국고보조금
68,250
28,418
96,668

퇴직급여충당부채
2,273,210
(1,891,598)
381,612

연월차수당
410,561
12,943
423,504

감가상각비
3,283,434
86,783
3,370,217

투자주식
(872,172)
624,843
(247,329)

기타
862,810
(648,358)
214,452

소 계
9,011,085
(1,275,164)
7,735,921

이연법인세자산(부채)
2,972,145
(1,541,083)
1,431,062

세액공제
425,231
(316,603)
108,628

이연법인세자산(부채)
3,397,376
(1,857,686)
1,539,690

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
기말잔액

일시적차이로 인한 법인세효과

대손충당금
391,764
2,065,672
2,457,436

재고자산평가손실
412,827
114,729
527,556

국고보조금
42,563
25,687
68,250

퇴직급여충당부채
1,569,355
703,855
2,273,210

연월차수당
400,610
9,951
410,561

감가상각비
2,216,417
1,067,017
3,283,434

투자주식
(242,514)
(629,658)
(872,172)

기타
230,189
632,621
862,810

소 계
5,021,210
3,989,874
9,011,085

이연법인세자산(부채)
3,361,531
-
2,972,145

세액공제
140,574
-
425,231

이연법인세자산(부채)
3,502,106
-
3,397,376

(
5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업 및 관계기업 등에 대한 일시적차이
28,658,454
27,449,726

34.
주당손
익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

내 역
당기
전기

기본주당손이익(손실)
176원
(295)원

(2) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
8,859,652
(14,946,433)

가중평균유통보통주식수
50,363,763주
50,688,112주

기본주당이익(손실)
176원
(295)원

(3) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역
당기
전기

총보통주식수
57,943,763
57,943,763

차감: 자기주식수
(7,580,000)
(7,255,651)

가중평균유통보통주식수
50,363,763
50,688,112

당사는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 

35. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채
27,290,780
35,917,133

자본
209,719,928
200,867,176

부채비율
13.01%
17.88%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
59,794
70,886,277
5,559
6,589,995

JPY
107,516
1,107,674
10,779
111,052

합계

71,993,951

6,701,047

(전기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
56,601
61,581,597
7,136
7,763,489

JPY
25,395
267,734
14,668
154,644

합계

61,849,331

7,918,133

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이
손익에
미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,015,110
(5,015,110)

JPY
77,737
(77,737)

합 계
5,092,847
(5,092,847)

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,197,812
(4,197,812)

JPY
8,821
(8,821)

합 계
4,206,633
(4,206,633)

2) 이자율위험

보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
11,855
10,880

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시

이자율변동이
손익및 순자산에
미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

차입금
(92)
(92)
92
92

(전기)
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

차입금
(85)
(85)
85
85

3) 가격위험

당사는 보고기간말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 만기보유금융자산, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산(채권) 및 만기보유금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

5) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

무이자
19,723,740
3,241,570
22,965,310

변동이자율상품
12,088
-
12,088

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

무이자
18,696,122
3,195,790
21,891,912

변동이자율상품
11,103
-
11,103

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1) 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

당기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권
21,609,063
-
-
21,609,063
21,609,063

전기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권
22,299,847
-
-
22,299,847
22,299,847

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
기초
매입
기타포괄손익
매도
합계

당기:

금융자산

시장성없는 지분증권

22,299,847
-
(690,784)
-
21,609,063

전기:

금융자산

시장성없는 지분증권

21,732,429
-
567,418
-
22,299,847

기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은
보고기간말
현재 보유하고 있는 지분증권과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가
손익

의
변동
으로 인식됩니다.

3

) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 비상장주식 및 비상장주식 연계 전환증권
비상장주식 및 비상장주식 연계 전환증권의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

4) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

36. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
AUK (DALIAN) CO., LTD.
AUK (DALIAN) CO., LTD.

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.

(주)원광전자
(주)원광전자

OPTO ELECTRONICS DALIAN CO.LTD(*1)
OPTO ELECTRONICS DALIAN CO.LTD(*1)

관계기업
(유)한들
(유)한들

유의적 영향력을 행사하는 개인
나카지마 히로카즈(*2)
나카지마 히로카즈(*2)

장미애(*2)
장미애(*2)

기 타
KODENSHI CORP(일본)(*2)
KODENSHI CORP(일본)(*2)

KODENSHI SY CORP(*2)
KODENSHI SY CORP(*2)

KODENSHI AMERICA, INC.(*2)
KODENSHI AMERICA, INC.(*2)

KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*2)
KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*2)

KODENSHI CHINA CO.,LTD(*2)
KODENSHI CHINA CO.,LTD(*2)

KODENSHI CN CORP.(*2)
KODENSHI CN CORP.(*2)

KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.(*2)
KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.(*2)

KODENSHI DH(*2)
KODENSHI DH(*2)

KODENSHI SINGAPORE PTE LTD(*2)
KODENSHI SINGAPORE PTE LTD(*2)

태화(주)(*2)
태화(주)(*2)

고덴시케이알(주)(*2)
고덴시케이알(주)(*2)

(주)에이유에스(*2)
(주)에이유에스(*2)

(주)에이유이(*2)
(주)에이유이(*2)

(유)신광개발(*2)
(유)신광개발(*2)

(*1)
당사의 종속기업인 (주)원광전자가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

(*2)
유의한 영향력을 행사하는 개인 특수관계자가 지배 또는 유의적 영향력이 있는 회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출 등
기타수익
재고자산 
매입 등
기타비용
매출 등
기타수익
재고자산 
매입 등
기타비용

<종속기업>

AUK (DALIAN) CO., LTD.
545,128
420,647
4,709,986
18,289
402,385
13,387
17,517,713
21,642

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
21,561,190
-
-
-
19,290,782
-
-
-

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
2,906,558
-
-
-
2,661,258
-
-
-

(주)원광전자
438,853
39,979
1,105,908
102,994
1,099,580
9,184
5,512,202
-

소 계
25,451,729
460,626
5,815,894
121,283
23,454,005
22,571
23,029,915
21,642

<기타>

KODENSHI CORP(일본)
35,678,786
81,108
12,979,804
433,983
27,643,597
140,876
8,572,627
-

KODENSHI SY CORP
3,438,636
3,871
7,350,033
-
2,674,650
-
5,693,640
-

태화(주)
2,121
69,825
-
1,459,862
2,001
69,896
-
1,329,545

(주)에이유에스
5,049
6,099
-
120,000
4,470
5,955
-
120,000

(주)에이유이
6,202,384
31,061
2,926,816
146,609
5,367,652
39,089
2,495,006
122,543

KODENSHI AMERICA, INC.
-
-
-
160,903
-
-
-
120,182

KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.
1,619,427
-
-
-
942,050
-
-
-

KODENSHI CHINA CO.,LTD
5,496,490
-
-
-
3,440,539
-
-
-

KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.
2,878,963
-
-
-
2,185,114
-
-
-

KODENSHI DH
268,259
-
1,298
-
222,548
-
1,592
-

KODENSHI SINGAPORE PTE LTD
2,784,558
-
-
-
2,401,472
2,676
-
-

소 계

58,374,673
191,964
23,257,951
2,321,357
44,884,093
258,492
16,762,865
1,692,270

합 계
83,826,402
652,590
29,073,845
2,442,640
68,338,098
281,063
39,792,780
1,713,912

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 등
매입채무 등
매출채권 등
매입채무 등

<종속기업>

AUK (DALIAN) CO., LTD.
10,399,639
-
11,152,566
1,933,625

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
5,343,567
-
6,479,170
-

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
1,229,456
-
1,402,917
-

(주)원광전자
1,741,809
160,405
136,370
520,302

소 계
18,714,471
160,405
19,171,023
2,453,927

<기타>

KODENSHI CORP(일본)
6,860,995
975,718
5,111,136
1,154,816

KODENSHI SY CORP
652,211
1,356,861
884,620
1,264,299

태화(주)
2,007,319
3,135,784
2,007,565
3,122,136

(주)에이유에스
2,541
11,000
3,531
11,000

(주)에이유이
876,698
436,721
1,029,117
239,726

KODENSHI AMERICA, INC.
-
13,543
-
12,636

KODENSHI (SHANGHAI) CO.,
LTD.

450,228
-
163,407
-

KODENSHI CHINA CO.,LTD
832,076
-
693,594
-

KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.
341,236
-
406,862
-

KODENSHI DH
-
259
4,689
-

KODENSHI SINGAPORE PTE LTD
537,417
-
406,695
-

소 계
12,560,721
5,929,886
10,711,216
5,804,613

합 계
31,275,192
6,090,291
29,882,239
8,258,540

당기말 특수관계자에 대한 충당금 설정금액은 10,769,248천원 입니다.

4) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여 및 퇴직급여
299,297
303,879

37. 자금조달약정 및 담보 

(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(당기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

금 융 기 관
구 분
약정한도액
실행금액

KEB하나은행
내국신용장 등(포괄)
15,000,000
KRW 136,340

외화일반자금회전대(포괄)
USD 10

(전기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

금 융 기 관
구 분
약정한도액
실행금액

KEB하나은행
내국신용장 등(포괄)
15,000,000
KRW 185,767

외화일반자금회전대(포괄)
USD 10

우리은행
포괄여신한도 등
1,000,000
-

(2) 보고기간말 현재 당사는 보증금액 100,243천원에 해당하는 이행보증보험을 서울보증보험에 가입하고 있습니다.

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

임대보증금의 유동성 대체
5,000
-

유동성임대보증금의 장기보증금 대체
20,000
145,000

유동성임차보증금의 장기보증금 대체
-
100,000

건설중인자산 본계정 대체
5,056,065
2,895,252

유형자산취득 관련 미지급금 증감
403,165
(176,734)

비유동리스부채의 유동성 대체
-
2,040

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
(690,784)
567,418

하자보수충당부채의 유동성 대체
32,469
32,470

(2)
당기 및 전기 중
재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

유동성대체
이자비용
기타증감

단기차입금
10,880
975
-
-
-
11,855

임대보증금
45,000
(25,000)
(15,000)
-
-
5,000

리스부채
112,239
(192,692)
-
2,073
189,187
110,807

임대보증금(비유동)
3,195,790
30,780
15,000
-
-
3,241,570

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

유동성대체
이자비용
기타증감

단기차입금
11,578
(698)
-
-
-
10,880

임대보증금
195,000
(5,000)
(145,000)
-
-
45,000

리스부채
115,102
(195,262)
2,040
3,010
187,349
112,239

리스부채(비유동)
2,040
-
(2,040)
-
-
-

임대보증금(비유동)
3,046,570
4,220
145,000
-
-
3,195,790

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이석렬
1936.01.05
사내이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

최재완
1969.06.09
사내이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

이형재
1942.03.12
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이석렬
광전자(주) 대표이사
~ 1960
1990 ~ 1993
2011 ~ 2012
2019 ~ 現
서울대학교 문리과 대학 졸업
전북은행 전무이사
한국고덴시(주) 감사
광전자(주) 대표이사
해당사항 없음

최재완
광전자(주) 사내이사 겸
OPTO사업부 사장
~ 1994
2011 ~ 2017
2017 ~ 2018
2019 ~ 現
2020 ~ 現
원광대 공과대학 전자공학과 졸업
광전자(주) OPTO부문 부문장
광전자(주) 기획전략실 실장
광전자(주) OPTO사업부 사장
광전자(주) 사내이사
해당사항 없음

이형재
전북대학교 
반도체과학기술학과 명예교수
~ 1978
1981 ~ 19821999 ~ 2000 
2007 ~ 現
Ottawa Univ. Canada, Ph.D in Physics 박사
미국 공군연구소 연구원
Chiba Univ. Center for Prontier Electronics and Photonics Japan, Professor
전북대학교 반도체과학기술학과 명예교수
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이석렬
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

최재완
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이형재
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1) 전문성과 독립성 
 이사회가 기술적 전문성을 인정하여 추천 받은 사외이사로서 전문성과 독립성을 바탕

으로 회사의 최고의사 결정기구인 이사회에서 경영전략 및 기술개발 관련 사안에 대한

충분한 검토와 의견 개진을 통해 회사와 경영진의 합리적인 경영활동 결정에 기여

하고자 함.

2) 의무

본 후보자는 직무 수행에 필요한 전문성을 갖추고 있어 회사의 업무 전반에 관한 주의

의무를 준수하고, 직무를 수행할 때에는 충분한 검토를 통해 사안의 성격을 정확히

파악하고 합법적이며 합리적인 해결방안을 모색하고자 함.

3) 윤리성

사외이사의 지위를 이용하여 부정한 방법으로 본인 또는 제3자의 이익을 추구 하지

않으며, 특히 회사의 사업 기회, 자산 또는 정보를 이용하지 않고, 직무 수행과 관련

하여 취득한 회사의 기밀사항에 대하여 비밀을 유지하겠음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

-. 이석렬 사내이사 후보자
경영인으로서의 뛰어난 통찰력과 경영능력으로 회사의 성장과 발전에 큰 역할을 하였으며 회사의 위상을 더욱 강화하고 기업가치 제고에 기여할 것으로 판단되어 사내이사로 추천함. 

-. 최재완 사내이사 후보자 
회사 OPTO 사업부장 업무를 수행하고 있으며, 관련 분야의 풍부한 경험과 지식을 바탕으로 회사 경영실적 개선에 기여할 것이라고 판단하여 사내이사로 추천함.

-. 이형재 사외이사 후보자

해당 후보는 2019년 3월 주주총회에서 선임되어, 회사 및 최대주주와 독립적인 사외이사로서 회사 운영의 올바른 방향을 제시하고 경영의사결정의 독립성을 확보하는 데에 크게 기여 하였으며, 이를 바탕으로 의사결정과정에서 전문적 의견을 제시하고, 회사의 경쟁력 제고에 큰 역할을 하리라 기대되어 사외이사로 추천함.

확인서

확인서_이석렬

확인서_최재완

확인서_이형재

※ 기타 참고사항

해당사항없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3(1)

보수총액 또는 최고한도액
20억원

(
전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3(1)

실제 지급된 보수총액
2.4억원

최고한도액
20억원

※ 기타 참고사항
해당사항없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
2억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
0.5억원

최고한도액
2억원

※ 기타 참고사항

해당사항없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 21일
1주전 전자문서 발송

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

1

) 사업보고서는 주주총회 1주전(2022년 3월 21일)까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 홈페이지(http://auk.co.kr/) 공시자료에 게재될 예정입니다.
(세부위치: 기업소개 → 투자정보 → 공시)

2)
감사보고서는 외부감사인의 감사의견과 상세한 주석사항을 포함하여 3월 21일 전
자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하
고
, 당사 홈페이지(http://auk.co.kr/) 공시자료에 게재될 예정입니다.
(세부위치: 기업소개 → 공고)

3) 제출(예정)일 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서 입니다. 
주주총회에서 부결/수정이 발생할 경우 정정보고서를 금융감독원 전자공시시스템에 공시 예정입니다. 주주총회 이후 정정공시 여부를 확인 부탁 드립니다. 

(금융감독원 전자공시시스템 - 정기공시)

※ 참고사항

1. 주주총회 개최(예정)일 : 2022년 3월 29일

2
. 기
타 투
자판단과 관련한 중요사항

- 한국상장회사 협의회에서 주관하는 "주총분산 자율준수프로그램"에 참여하지 않았습니다.

3. 신종코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 관한 사항

- 코로나19(COVID-19) 예방을 위해 총회장 입구에서 주주분들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되거나 마스크를 착용하지 않은 주주의 경우 출입이 제한 될 수 있습니다. 

- 당사는 질병 예방을 위하여 주주총회 참석시 보건용 마스크 착용을 의무화하고 손소독제 비치 등 방역에 최선을 다할 것입니다. 총회에 참석하시는 주주분들은 감염병 예방을 위하여 진행요원의 안내에 적극 협조를 부탁드립니다.

- 코로나19 관련 방역지침에 따라 주주총회의 일시 및 장소가 변경 될 수 있습니다. 주주총회 관련 변경사항 발생 시 승인 권한을 대표이사에게 위임하였으며, 변경 시 즉시 정정공시 할 예정입니다.

- 코로나19 감염증 확산 방지를 위해 주주님께서는 가급적 전자투표를 통한 비대면적 의결권 행사를 고려 부탁드립니다.