제이스코홀딩스 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20220314)
제출인: 제이스코홀딩스

의결권대리행사권유참고서류
3.5
제일제강공업(주)

정 정 신 고 (보고)

2022 년 03 월 14 일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 11일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 주주총회 목적사항별 기재사항 
□ 재무제표의 승인
외부감사인의
외부감사결과에
따른 재무제표 정정
(정정 전) 참조
(정정 후) 참조

III. 주주총회 목적사항별 기재사항 
□ 이사의 선임
오기 정정

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

Ivo Sauter
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

하창우
-
-
-

정유석
-
-
-

정교민
-
-
-

송원석
-
-
-

사내이사 후보자 하창우, 사외이사 후보자 정유석과 정규민, 사외이사 후보자 송원석은 주주 제안 추천으로 관련 내용에 대하여 회사에 자료를 제공하지 아니하였습니다.

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

Ivo Sauter
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

하창우
-
-
-

정유석
-
-
-

정교민
-
-
-

송원석
-
-
-

사내이사 후보자 하창우, 정유석과 정교민, 사외이사 후보자 송원석은 주주 제안 추천으로 관련 내용에 대하여 회사에 자료를 제공하지 아니하였습니다.

(정정 전)

□ 재무제표의 승인

제1호 의안) 제58기(2021.01.01 ~ 2021.12.31) 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 중 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 58 기 2021. 01. 01 현재

제 58 기 2021. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제 58 기
제 57 기

자산

유동자산

66,033,936,334

30,471,166,888

현금및현금성자산

7,892,967,799

11,554,111,577

매출채권

10,025,193,130

4,690,932,275

기타채권

413,790,498

156,238,623

단기기타금융자산

14,731,037,915

2,016,451,467

재고자산

32,612,429,375

11,724,861,737

기타유동자산

336,016,267

326,702,989

당기법인세자산

22,501,350

1,868,220

비유동자산

73,108,558,514

69,027,508,154

투자부동산

2,863,790,350

3,699,394,551

유형자산

68,086,887,210

64,424,858,393

무형자산

878,395,044

243,575,452

장기기타금융자산

1,279,485,910

659,679,758

자산총계

139,142,494,848

99,498,675,042

부채

유동부채

49,586,260,607

30,062,121,999

매입채무

10,419,400,637

2,128,074,046

기타채무

1,795,496,528

1,406,893,752

단기차입금

1,017,121,573

12,000,000,000

유동성장기차입부채

유동성신주인수권부사채

3,433,508,811

14,315,940,228

단기기타금융부채

224,645,604

72,171,421

기타유동부채

48,601,440

139,042,552

비유동부채

9,308,038,607

7,410,460,702

장기차입금

장기기타금융부채

2,218,903,211

467,526,361

확정급여부채

177,666,488

31,465,433

이연법인세부채

7,845,975,135

6,911,468,908

부채총계

59,828,805,441

37,472,582,701

자본

자본금

18,176,777,000

14,746,196,500

자본잉여금

35,564,003,366

25,704,227,866

기타자본요소

12,461,677,118

5,537,676,743

이익잉여금(결손금)

13,111,231,923

16,037,991,232

자본총계

79,313,689,407

62,026,092,341

자본과부채총계

139,142,494,848

99,498,675,042

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 58 기 (2021. 1. 1 부터 2021. 12. 31 까지)

제 57 기 (2020. 1. 1 부터 2020. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 58 기
제 57 기

매출액

84,471,062,506

37,520,548,943

매출원가

74,323,159,560

37,303,571,290

매출총이익(손실)

10,147,902,946

216,977,653

판매비와관리비

(4,896,930,289)

(3,842,554,122)

대손상각비

(139,595,032)

(106,702,057)

기타판매비와관리비

4,757,335,257

3,949,256,179

영업이익(손실)

5,250,972,657

(3,625,576,469)

기타수익

330,689,153

466,143,358

기타비용

(674,885,255)

(138,987,349)

금융수익

365,174,688

14,609,486

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

136,023,859

14,074,218

금융이익-기타

229,150,829

535,268

금융비용

(7,086,621,828)

(863,848,500)

법인세비용차감전순이익(손실)

(1,814,670,585)

(4,147,659,474)

법인세비용(수익)

973574376

234,358,050

당기순이익(손실)

(2,788,244,961)

(4,382,017,524)

기타포괄손익

(138,514,348)

(45,572,124)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(138,514,348)

(45,572,124)

확정급여제도의 재측정요소

(138,514,348)

(45,572,124)

총포괄손익

(2,926,759,309)

(4,427,589,648)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(82)

(149)

희석주당순이익(손실) (단위 : 원)

(38)

(149)

자본변동표

제 58 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 57 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

기타자본

이익잉여금

자본 합계

2020.01.01 (기초자본)

14,746,196,500

25,704,227,866

123,615,000

20,465,580,880

61,039,620,246

자본의변동

당기순이익(손실)

(4,382,017,524)

(4,382,017,524)

회계정책변경에 따른 증가(감소)

자산재평가이익 감소

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소

(45,572,124)

(45,572,124)

소유주와의 거래등

유상증자

신주인수권부사채의 발행

5,414,061,746

5,414,061,743

2020.12.31 (기말자본)

14,746,196,500

25,704,227,866

5,537,676,743

16,761,876,641

62,026,092,341

2021.01.01 (기초자본)

14,746,196,500

25,704,227,866

5,537,676,743

16,761,876,641

62,026,092,341

자본의변동

당기순이익(손실)

(2,788,244,961)
(2,788,244,961)

회계정책변경에 따른 증가(감소)

자산재평가이익 감소

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소

(138,514,348)
(138,514,348)

소유주와의 거래등

신주인수권증권 행사
3,413,080,500
7,279,755,857

10,692,836,357

주식매수선택권 행사
17,500,000
126,795,500
(55,890,000)

88,405,500

주식매수선택권 소멸

67,725,000
(67,725,000)

-

신주인수권대가

2,385,499,143
(3,169,398,312)

(783,899,169)

전환권대가

10,217,013,687

10,217,013,687

2021.12.31 (기말자본)

18,176,777,000
35,564,003,366
12,461,677,118
13,111,231,923
79,313,689,407

현금흐름표

제 58 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 57 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

제 58 기

제 57 기

영업활동현금흐름

(11,296,693,632)

(4,960,828,772)

영업에서 창출된 현금

(10,012,259,051)

(4,433,603,008)

당기순이익(손실)

(2,788,244,961)

(4,382,017,524)

당기순이익에 대한 조정

11,278,396,052

3,413,320,752

영업활동 자산 · 부채의 증감

(18,502,410,142)

(3,464,906,236)

이자수취

111,602,057

12,101,677

이자지급

(1,375,403,508)

(546,739,241)

법인세의 환급(납부)

(20,633,130)

7,411,800

투자활동현금흐름

(13,425,151,381)

(3,213,367,264)

투자활동으로 인한 현금유입액

11,221,838,466

34,619,040

단기기타금융자산의 감소

11,069,283,920

12,200,000

유형자산의 처분

72,454,546

15,419,040

장기기타금융자산의 감소

80,100,000

7,000,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(24,646,989,847)

(3,247,986,304)

단기기타금융자산의 증가

19,957,709,920

2,015,000,000

유형자산의 취득

3,175,449,610

552,415,914

무형자산의 취득

637,089,590

124,936,390

장기기타금융자산의 증가

876,740,727

555,634,000

재무활동현금흐름

21,047,340,451

18,796,057,554

재무활동으로 인한 현금유입액

52,570,150,833

39,273,166,996

단기차입금의 차입

10,128,311,508

19,263,166,996

신주인수권부사채의 증가

20,000,000,000

전환사채 증가
36,568,547,760

유상증자

5,793,291,565

장기기타금융부채의 증가

80,000,000

10,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(31,522,810,382)

(20,477,109,442)

단기차입금의 상환

21,122,600,915

19,880,613,827

장기차입금의 상환

49,450,000

단기기타금융부채의 감소

132,210,525

61,118,245

유동성신주인수권부사채의 상환
10,147,998,942

사채발행비

365,927,370

신주발행비

장기기타금융부채의 감소

120,000,000

120,000,000

외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

13,360,784

(3,907)

현금및현금성자산의순증가(감소)

(3,661,143,778)

10,621,857,611

기초현금및현금성자산

11,554,111,577

932,253,966

기말현금및현금성자산

7,892,967,799

11,554,111,577

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 58 기 (2021. 1. 1 부터 2021. 12. 31 까지)

제 57 기 (2020. 1. 1 부터 2020. 12. 31 까지)

(단위 : )

과 목
제 58 기
제 57 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

8,335,695,787

11,262,455,096

전기이월미처분이익잉여금
11,262,455,096

15,690,044,744

회계정책변경에 따른 증가(감소)
-

-

확정급여제도의 재측정요소
(138,514,348)

(45,572,124)

자산재평가이익 감소
-

-

당기순이익(손실)
(2,788,244,961)

(4,382,017,524)

합 계

8,335,695,787

11,262,455,096

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

8,335,695,787

11,262,455,096

제58(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제57(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 제일제강공업 주식회사

1. 일반사항

제일제강공업주식회사(이하 "당사")는 철강재 제조 및 판매를 목적으로 1964년 7월 18일에 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로 60, 301(성곡동, 시화공단4다)에 소재하고 있으며, 대표이사는 한상민입니다.. 

당기말 현재 당사의 자본금은 18,176백만원이며, 주요주주 및 지분율 현황은 다음과같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜캐디언스시스템(주1)
4,547,099
12.51%
-
-

크리스탈밸류제1호투자조합(주2)
1,505,112
4.14%
-
-

남윤희
702,809
1.93%
-
-

서우2호조합
600,000
1.65%
-
-

김종운
407,000
1.12%
-
-

최 준 석(주3)
280,000
0.77%
6,192,663
21.00%

최 지 호(주4)
70,000
0.19%
692,042
2.35%

최 원 홍(주5)

-
553,633
1.88%

넥스팜스㈜(주6)

-
293,000
0.99%

(주)케이원피플(주7)
500
0.00%
2,720,450
9.22%

㈜신박한사람들(주8)

-
3,300,000
11.19%

김영분(주9)

-
101,454
0.34%

기 타
28,241,034
77.68%
15,639,151
53.03%

합 계
36,353,554
100.00%
29,492,393
100.00%

(주1) 주요주주 및 지분율은 2021년 12월 31일자 주주명부폐쇄일 기준 주주명부 자료입니다.
(주1) 당기말 현재 최대주주입니다.(주3) 당사 최대주주의 특수관계자이며, 사내이사로 재직하고 있습니다.
(주2) 당기말 현재 최대주주의 특별관계자입니다.
(주3) 전기말 현재 당사의 최대주주입니다.
(주4) 전기말 현재 당사 최대주주의 특수관계자입니다.
(주5) 전기말 현재 당사 최대주주의 특수관계자입니다.
(주6) 전기말 현재 당사 최대주주의 특수관계자가 최대주주로 지분 49%를 보유하고 있습니다.
(주7) 전기말 현재 당사 지분 9.22%를 보유하고 있는 2대주주입니다.
(주8) 전기말 현재 당사 지분 11.19%를 보유하고 있으며, (주)케이원피플과 공동보유를 목적으로 하는 ㈜케이원피플의 특수관계자입니다.
(주9) 전기말 현재 ㈜케이원피플의 특수관계자입니다,

당사의 최대주주인 ㈜캐디언스시스템은 2021년 3월 19일 ㈜케이원피플 및 ㈜신박한사람들과 경영권 변동을 수반하는 주식양수도계약의 대금지급을 완료하고, 당일 이사 및 감사를 선임하는 임시주주총회를 개최하여 회사의 경영권을 획득하였습니다.

2. 중요한 회계정책

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식
ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용
ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20,40년
정액법

기 계 장 치
20년
정액법

차량운반구
3년,4년,5년
정액법

집기비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채 또는 '장기기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 연강선재, 코일형이형철근 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(19) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

3) 중간기간의 법인세비용

회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회사의 당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기> (단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
7,892,968
-
7,892,968

단기기타금융자산
8,886,200
5,844,838
14,731,038

매출채권
10,025,193
-
10,025,193

기타채권
413,790
-
413,790

장기기타금융자산
1,279,486
20,000
1,299,486

합 계
28,497,637
5,864,838
34,362,475

<전기> (단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
11,554,112
-
11,554,112

단기기타금융자산
2,016,400
51
2,016,451

매출채권
4,690,932
-
4,690,932

기타채권
156,239
-
156,239

장기기타금융자산
659,680
-
659,680

합 계
19,077,363
51
19,077,414

(2) 금융부채의 범주

<당기> (단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
10,419,401
-
10,419,401

기타채무
1,795,497
-
1,795,497

단기차입금
1,017,122
-
1,017,122

단기기타금융부채
224,646
-
224,646

유동성신주인수권부사채
3,433,509
-
3,433,509

유동성전환사채
32,647,486
-
32,647,486

장기기타금융부채
2,218,903
-
2,218,903

합계
51,756,564
-
51,756,564

<전기> (단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
2,128,074
-
2,128,074

기타채무
1,406,894
-
1,406,894

단기차입금
12,000,000
-
12,000,000

단기기타금융부채
72,171
-
72,171

유동성장기차입부채
14,315,940

14,315,940

장기기타금융부채
467,526
-
467,526

합 계
30,390,605
-
30,390,605

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기> (단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
배당금수익
대손상각비
기타손익
처분손익
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산
136,024
-
139,595
229,150
0
504,769

소계
136,024
-
139,595
229,150
-
504,769

금융부채

당기손익인식금융부채
-
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
4,698,255
-
-
2,388,367
-
7,086,622

소계
4,698,255
-
-
2,388,367
-
7,086,622

합계
(4,562,231)
-
139,595
- 2,159,217
-
(6,581,853)

<전기> (단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
배당금수익
대손상각비
기타손익
처분손익
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산

-
-
-
0
-
0

상각후원가측정금융자산
14,074
0
(106,702)
0
534
(92,094)

소 계
14,074
-
(106,702)
0
534
(92,094)

금융부채

당기손익-공정가치측정금융 부채

-
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
673,066
-
-
4
190,778
863,848

소 계
673,066
-
-
4
190,778
863,848

합 계
(658,992)
-
(106,702)
(4)
(190,244)
(955,942)

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다.

 (단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
수준2
장부금액
수준2

<금융자산>

단기금융상품
52
52
51
51

당기손익공정가치금융자산
1,419,716
1,419,716
-
-

파생금융상품(매도청구권)
4,445,070
4,445,070
-
-

합 계
5,864,838
5,864,838
51
51

상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

단기금융상품
-
금리 등

당기손익공정가치금융자산
-
금리 등

파생금융상품(매도청구권)
black-derman-toy모형
금리 등

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통예금
7,892,968
11,554,112

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 

 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
10,625,853
(600,660)
10,025,193
5,151,997
(461,065)
4,690,932

단기기타채권

미수금
451,534
(63,250)
388,284
218,404
(63,250)
155,154

미수수익
25,507
-
25,507
1,085
-
1,085

합 계
11,102,894
(663,910)
10,438,984
5,371,486
(524,315)
4,847,171

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

9,376,571
834,335
-
-
414,947
10,625,853

기대손실율
0.75%
13.83%
33.14%
66.67%
100.00%
-

전체기간기대손실
(70,324)
(115,388)
-
-
(414,947)
(600,660)

순장부금액

9,306,247
718,947
-
-
-
10,025,193

<전기말> (단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

4,682,527
54,149
-
3,000
412,321
5,151,997

기대손실율
0.81%
16.36%
35.22%
65.22%
100.00%
-

전체기간기대손실
(37,928)
(8,858)
-
(1,957)
(412,321)
(461,065)

순장부금액

4,644,599
45,291
-
1,043
-
4,690,932

(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
461,065
139,595
0
0
600,660

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

미수수익
-
-
-
-
-

합계
524,315
139,595
-
-
663,910

<전기> (단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
942,040
19,031
(397,001)
(91,295)
472,775

기타채권

-

미수금
60,000
-
-
-
60,000

미수수익
-
-
-
-
-

합계
1,002,040
19,031
(397,001)
(91,295)
532,775

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당분기
전기

<단기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
5,844,838
51

상각후원가측정기타금융자산
8,886,200
2,016,400

소 계
14,731,038
2,016,451

<장기기타금융자산>

상각후원가측정기타금융자산
20,000

소 계
1,279,486
659,680

합 계
1,299,486
659,680

16,030,524
2,676,131

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

단기금융상품
52
51

당기손익공정가치금융자산
1,419,716
-

파생금융상품(매도청구권)
4,445,070
-

합계
5,864,838
51

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동항목:

단기예금
6,355,000
2,000,000

기타단기보증금
1,164,000
-

단기대여금
1,377,000
26,200

단기대여금 대손충당금
(9,800)
(9,800)

소 계
8,886,200
2,016,400

비유동항목 :

임차보증금
327,787
31,000

기타보증금
1,132,247
632,394

현재가치할인차금
(180,549)
(3,714)

소 계
1,279,485
659,680

합 계
10,165,685
2,676,080

(4) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 총 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
2,016,400
-
9,800
2,026,200

실행 또는 취득한 금융자산
17,396,061
-
-
17,396,061

제거된 금융자산
(10,526,261)
-
-
(10,526,261)

기말
8,886,200
-
9,800
8,896,000

[비유동항목]

기초
663,394
-
-
663,394

실행 또는 취득한 금융자산
876,741
-
-
876,741

제거된 금융자산
(80,100)
-
-
- 80,100

기타(주1)
(180,549)
-
-
(180,549)

기말
1,279,486
-
-
1,279,486

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

<전기> (단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
13,600
-
9,800
23,400

실행 또는 취득한 금융자산
2,015,000
-
-
2,015,000

제거된 금융자산
(12,200)
-
-
(12,200)

기말
2,016,400
-
9,800
2,026,200

[비유동항목]

기초
114,760
-
-
114,760

실행 또는 취득한 금융자산
555,634
-
-
555,634

제거된 금융자산
(7,000)
-
-
- 7,000

(3,714)
-
-
(3,714)

기말
659,680
-
-
659,680

(5) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

<전기> (단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
265,471
265,471
0
0

제품
11,589,138
11,343,417
(204,259)
(245,721)

원재료
6,152,096
6,152,096
0
0

미착품
5,801,927
5,801,927
0
0

재공품
7,920,533
7,920,533
87,182
0

저장품
531,796
531,796
0
0

부산물
597,189
597,189
0
0

합 계
32,858,150
32,612,429
(117,077)
(245,721)

<전기> (단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
157,599
157,599
-
-

제품
4,801,950
4,760,488
266,067
(41,462)

원재료
3,460,857
3,460,857
-
-

미착품
50,348
50,348
-
-

재공품
2,410,300
2,323,118
(68,553)
(87,182)

저장품
651,823
651,823
-
-

부산물
320,629
320,629
-
-

합 계
11,853,506
11,724,862
197,514
(128,644)

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동자산 :

선급금
250,784
215,778

대손충당금
(2,969)
(2,969)

선급비용
88,201
113,894

합 계
336,016
326,703

10. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
2,263,204
-
2,263,204
2,678,331
3,050,133

3,050,133
3,605,433

건물(주2)
867,215
(286,629)
580,586
580,586
935,746
(286,484)
649,262
649,262

합 계
3,130,419
(286,629)
2,843,790
3,258,917
3,985,879
(286,484)
3,699,395
4,254,69

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
3,050,133
649,262
3,699,395

취득
-
-
-

재분류(주1)
(786,929)
(68,531)
(855,460)

처분
-
-
-

상각
-
(145)
(145)

기말
2,263,204
580,586
2,843,790

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전기> (단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
4,564,327
1,598,335
6,162,662

취득
-
-
-

재분류(주1)
(1,514,194)
(892,142)
(2,406,336)

처분
-
-
-

상각
-
(56,932)
(56,932)

기말
3,050,133
649,261
3,699,394

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
211,055
340,897

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
32,576,808
-
-
32,576,808

건물
11,293,844
(3,476,914)
-
7,816,930

구축물
943,543
(428,992)
-
514,551

기계장치
43,370,056
(21,006,496)
(502,685)
21,860,875

차량운반구
771,935
(573,907)
-
198,028

공기구비품
1,316,553
(389,269)
-
927,284

건축중인자산
1,812,000
0
-
1,812,000

사용권자산
2,623,065
(242,654)
-
2,380,411

합계
94,707,804
(26,118,232)
(502,685)
68,086,887

<전기> (단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
31,789,879
-
-
31,789,879

건물
11,225,313
(3,118,283)
-
8,107,030

구축물
863,284
(389,652)
-
473,632

기계장치
43,121,136
(18,984,202)
(502,685)
23,634,249

차량운반구
824,740
(822,438)
-
2,302

공기구비품
540,182
(420,047)
-
120,135

사용권자산(주1)
361,028
(63,397)
-
297,631

합 계
88,725,562
(23,798,019)
(502,685)
64,424,858

(주1) 전기 중 사용권자산 중 금융리스 차량을 인수하여 차량운반구로 재분류하였습니다. 재분류 금액은 차량운반구 및 감가상각누계액은 각각 271,887천원으로 장부금액은 0이며, 당기 해당 사용권자산의 감가상각비는 15,104천원입니다.

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분
토지
건물(주1)
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합계

기초
31,789,879
8,107,030
473,632
23,634,249
2,302
120,135
-
297,632
64,424,859

취득
-
-
80,259
248,920
232,386
884,372
1,812,000
2,286,696
5,544,633

기타증가
-
-
-
-
-
-
-
0
0

재분류(주1)
786,929
42,399
-
-
-
-
-
-
829,328

처분
-
-
-
-
(1,982)
(1)
0
- 17,816
(19,799)

상각
-
(332,499)
(39,340)
(2,022,294)
(34,678)
(77,222)
0
(186,100)
(2,692,133)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기말
32,576,808
7,816,930
514,551
21,860,875
198,028
927,284
1,812,000
2,380,411
68,086,887

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전기> (단위: 천원)

구분
토지
건물(주1)
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
사용권자산
합계

기초
30,275,685
7,315,019
385,796
25,454,334
3,252
11,614
26,226
63,471,926

취득
-
198,000
123,672
195,703
8,571
125,413
-
651,359

기타증가(주1)
-
-
-
-
-
-
340,496
340,496

재분류(주2)
1,514,194
892,142
-
-
-
-
-
2,406,336

처분
-
-
-
-
- 1
(1,384)
-
(1,385)

상각
-
(298,131)
(35,836)
(2,015,789)
(9,520)
(15,508)
(69,091)
(2,443,875)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-

전기말
31,789,879
8,107,030
473,632
23,634,248
2,302
120,135
297,631
64,424,857

(주1) 사용권자산 증가 효과입니다.
(주2) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

12. 리스 

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

차량운반구
336,148
261,137

건물
2,026,454
36,495

비품
17,809

합계
2,380,411
297,632

당기 중 증가된 사용권자산은 2,287백만원입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구
87,379
59,774

건물
99,936
9,316

비품
6,843
-

합계
194,158
69,090

리스부채에 대한 이자비용
92,664
6,533

단기리스료
-
13,486

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
15,346
9,803

당기 리스의 총 현금유출은 86백만원입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
451,400
232,239
79,982
72,171

1년 초과 5년 이내
1,552,146
896,866
238,649
227,526

5년 초과
1,441,585
1,114,444

합 계
3,445,131
2,243,549
318,631
299,697

(4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
224,646
72,171

비유동
2,018,903
227,526

합 계
2,243,549
299,697

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
408,800
(64,053)
-
(298,000)
46,747

회원권(주1)
1,137,898
-
(306,250)
-
831,648

합 계
1,546,698
(64,053)
(306,250)
(298,000)
878,395

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기말> (단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
301,200
(200)
-
(300,000)
1,000

회원권(주1)
548,408
-
(305,833)
-
242,575

합 계
849,608
(200)
(305,833)
(300,000)
243,575

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초
1,000
242,575
243,575

증가 :

개별취득
47,600
589,490
637,090

손상차손환입:

당기손익
-

감소 :

상각
(1,853)
-
(1,853)

손상차손

당기손익

(417)
(417)

기말
46,747
831,648
878,395

<전기> (단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초
250
83,006
83,256

증가 :

개별취득
1,200
123,736
124,936

손상차손환입 :

당기손익
-
35,833
35,833

감소 :

상각
(450)
-
(450)

기말
1,000
242,575
243,575

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,853
450

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
10,419,401
2,128,074

기타채무

미지급금
1,657,388
1,321,175

미지급비용
138,108
85,719

소 계
1,795,496
1,406,894

합 계
12,214,897
3,534,968

15. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

차입처
연이자율
당기말
전기말

기업은행
0.56%
1,017,122
12,000,000

합 계
1,017,122
12,000,000

(2) 유동성신주인수권부사채

1) 유동성신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계(*1)

제2회 신주인수권부사채
4,202,116
266,465
(43,540)
(991,532)
3,433,509

(*1) 사채권자의 조기상환청구권을 고려하여 사채 공정가치를 산정하였습니다.
<전기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계(*1)

제2회 신주인수권부사채
20,000,000
1,268,240
(291,748)
(6,660,552)
14,315,940

(*1) 사채권자의 조기상환청구권을 고려하여 사채 공정가치를 산정하였습니다.

구분
제2회 신주인수권부 사채

액면가액
20,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%

발행일
2020년 12월 04일

만기일
2023년 12월 03일

표면이자율
연 2%

보장이자율
연 4%(3개월 복리계산)

행사비율
사채 권면액의 100%

최초행사가액
1,715원

기말현재 전환가액
1,715원

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

조기상환에 관한 사항
인수인은 사채의 발행일로부터 1년이 경과한날 및 이후 매3개월에해당되는 날 조기상환요청 가능

2) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채(제2회 공모 신주인수권부사채)에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 신주인수권권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 유동성전환사채

1) 유동성전환사채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
전환권조정
합계

제1회 전환사채
38,000,000
(895,762)
(4,456,752)
32,647,486

2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 전환사채

액면가액
38,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%

발행일
2021년 06월 04일

만기일
2023년 06월 04일

표면이자율
연 4.5%

보장이자율
연 4.5%

행사비율
사채 권면액의 100%

최초행사가액
3,498원

기말현재 전환가액
3,498원

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

콜옵션(Call Opiton)에 관한 사항

본 사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임

16. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
224,646
72,171

소 계
224,646
72,171

장기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
2,218,903
467,526

소 계
2,218,903
467,526

합 계
2,443,549
539,697

(2) 보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기기타금융부채 :

유동성리스부채
224,646
72,171

예수보증금
-
-

소 계
224,646
72,171

장기기타금융부채 :

임대보증금
200,000
240,000

장기리스부채
2,018,903
227,526

소 계
2,218,903
467,526

합 계
2,443,549
539,697

17. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
배부처
당기말
전기말
회계처리
정부보조금내용

간접보조금
정보통신산업진흥원
-
300,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
AI바우처
 지원(추경)

중소기업중앙회
60,000

자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
스마트공장 구축지원사업

합계

60,000
300,000

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다
<당기말> (단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
300,000
60,000
(62,000)
298,000

<전기말> (단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
-
300,000
-
300,000

18. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
656,743
580,864

사외적립자산 공정가치
(479,076)
(549,399)

합 계
177,667
31,465

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
580,865
386,609

당기근무원가
309,947
233,619

이자비용
8,086
5,888

재측정요소
0

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(15,865)
(3,614)

- 경험조정
187,699
59,434

소계
171,834
55,820

지급액
(413,988)
(101,072)

기말
656,744
580,864

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
549,399
344,509

이자수익
11,148
6,672

재측정요소
(5,749)
(2,605)

제도가입자의 기여금
50,824
200,824

급여지급액
(126,546)
-

기말
479,076
549,400

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 및 국공채
479,076
548,576

기타
-
823

합 계
479,076
549,399

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
309,947
233,619

이자원가
8,085
5,887

이자수익
(11,148)
(6,672)

합 계
306,884
232,834

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
158,078
120,136

판매비와관리비
148,806
112,698

합 계
306,884
232,834

(5) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(177,582)
(58,426)

법인세효과
39,068
12,854

법인세차감후 재측정요소
(138,514)
(45,572)

(6) 보험수리적가정

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.79%
2.19%

미래임금상승률
2.50%
2.50%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
 <당기> (단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(632,715)
96.34%

1% 감소
684,183
104.18%

<임금상승률>

1% 증가
684,007
104.15%

1% 감소
(632,411)
96.30%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.04년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
43,716
92,653
86,228
101,008
333,137
656,742

19. 기타부채

(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[기타유동부채]

미지급비용(연차수당)
22,387
59,309

[유동항목]

선수금
2,371
52,361

예수금
23,843
27,372

소 계
26,214
79,733

합 계
48,601
139,042

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
36,353,554주
29,492,393주

보통주자본금
18,176,777
14,746,197

2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다. 

<당기> (단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
29,492,393주
14,746,197
22,364,458

신주인수권 행사
6,826,161주
3,413,080
9,665,255

주식매수선택권 행사
35,000주
17,500
126,796

기말
36,353,554주
18,176,777
32,156,508

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
32,156,508
22,364,458

기타자본잉여금
2,708,270
515,250

자기주식처분이익
582,975
2,708,270

재평가적립금
116,250
116,250

합 계
35,564,003
25,704,228

2) 당기 중 자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다. 
<당기> (단위: 천원)

구 분
기초
증가
기말

주식발행초과금
22,364,458
9,792,050
32,156,508

자기주식처분이익
2,708,270
-
2,708,270

기타자본잉여금
515,250
67,725
582,975

재평가적립금
116,250
-
116,250

합 계
25,704,228
9,859,775
35,564,003

21. 기타자본요소

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
-
123,615

신주인수권대가
2,244,663
5,414,062

전환권대가
10,217,014

합 계
12,461,677
5,537,677

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 습니다.
<당기> (단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
123,615
-
(123,615)
-

신주인수권대가
5,414,061
-
(3,169,398)
2,244,663

전환권대가
-
10,578,578
(361,564)
10,217,014

합 계
5,537,676
10,578,578
(3,654,577)
12,461,677

<전기> (단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
123,615
-
-
123,615

신주인수권대가
-
5,527,762
(113,701)
5,414,061

합 계
123,615
5,527,762
(113,701)
5,537,676

(3) 주식기준보상제도

1) 보고기간말 현재 주식기준 보상제도의 내용은 없습니다.

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격(주1)

기초
70,000
2,545
70,000
2,545

행사
(35,000)
2,545
-
-

상실
(35,000)
2,545

기말

70,000
2,545

기말 행사가능

70,000
2,545

(주1) 주식매수선택권 행사가격은 주식매수선택권 부여이후 실시한 유상증자에 따른 행사가격 조정으로 인해, 주식매수선택권 부여시 행사가격이 주당 4,200원에서 2016년 8월 17일에는 주당 2,750원으로, 2016년 12월 27일에는 주당 2,690원으로, 2019년 3월 5일에는 주당 2,545원으로 조정되었습니다.
(주2) 2013년 부여된 주식매수선택권 55,000주는 행사만기일인 2021년 3월 26일에 20,000주가 행사되었으며, 행사되지 아니한 35,000주는 권리가 소멸되었습니다. 
(주3) 2014년 부여된 주식매수선택권 15,000주는 2021년 3월 26일에 15,000주가 행사되었습니다.

3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

권리부여일
2013년 03월 27일
2014년 02월 28일

가중평균주가
3,445
3,385

행사가격
4,200
4,200

기대주가변동성(주1)
59.3%
52.4%

옵션만기
2021-03-26
2022-02-27

기대배당금
-
-

무위험이자율(주2)
2.45%
2.85%

공정가치
1,935
1,146

(주1) 주식선택권의 공정가치는 당사의 과거의 주가변동성을 이용하여 산정하였습니다.
(주2) 무위험이자율은 3년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

4) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금

이익준비금(주1)
2,500,000
2,500,000

임의적립금

임의적립금
1,000,000
1,000,000

별도적립금
500,000
500,000

자사주처분손실준비금
136,564
136,564

기업합리화적립금
638,972
638,972

소 계
2,275,536
2,275,536

미처분이익잉여금(주2)
8,335,696
11,262,455

합 계
13,111,232
16,037,991

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2) 미처분이익잉여금에 포함된 자산재평가이익은 25,695,600천원이며, 동 자산재평가이익은 현행 상법 규정에 따라 주주배당재원으로의 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제58기
2021년 1월 1일
부터
제57기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일
2022년 3월 23일

처분확정일
2021년 3월 23일

회사명 : 제일제강공업주식회사
(단위: 원)

과 목
제 57(당) 기
제 56(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

8,335,695,787

11,262,455,096

전기이월미처분이익잉여금
11,262,455,096

15,690,044,744

회계정책변경에 따른 증가(감소)
-

-

확정급여제도의 재측정요소
(138,514,348)

(45,572,124)

자산재평가이익 감소
-

-

당기순이익(손실)
(2,788,244,961)

(4,382,017,524)

합 계

8,335,695,787

11,262,455,096

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

8,335,695,787

11,262,455,096

23. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
67,729,116
32,166,562

상품매출액
16,741,946
5,353,987

합 계
84,471,062
37,520,549

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

<제품매출원가>
58,513,882
32,221,475

기초제품재고액
4,801,949
1,790,683

당기제품제조원가
65,689,995
35,708,445

타계정대체액
(388,924)
(475,703)

기말제품재고액
(11,589,138)
(4,801,950)

<상품매출원가>
15,809,278
5,082,096

기초상품재고액
157,599
-

당기상품매입액
15,917,150
5,239,695

재고자산평가손실
-

기말상품재고액
(265,471)
(157,599)

합 계
74,323,160
37,303,571

24. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,204,554
1,169,899

퇴직급여
148,806
112,698

복리후생비
176,679
129,977

접대비
270,206
223,473

감가상각비
267,040
123,617

무형고정자산상각
1,853
450

세금과공과금
164,434
141,139

대손상각비
139,595
(106,702)

지급임차료
-
4,450

소모품비
41,729
28,787

여비교통비
56,079
32,896

통신비
13,000
11,875

수도광열비
16,783
20,274

수선비
202,702
110,721

보험료
145,572
121,215

운반비
1,013,042
711,392

수출제비용
-
27,776

지급수수료
836,849
905,608

차량유지비
47,297
25,127

경상연구개발비
36,673
34,775

광고선전비
103,614
6,000

도서인쇄비
4,941
3,666

교육훈련비
588
440

잡비
4,894
3,001

합 계
4,896,930
3,842,554

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
211,055
351,078

유형자산처분이익
70,908
75,404

무형자산손상차손환입

투자자산처분이익

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
43,050

무형자산손상차손환입

35,833

리스해지이익
1,376

잡이익
4,300
3,828

합 계
330,689
466,143

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
436
1,370

기타의대손상각비

3,250

무형자산손상차손
417

매도가능금융자산감액손실
-
-

투자부동산감가상각비
26,276
65,682

감가상각비(임대기계장치)
4,938
14,854

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
641,960

기부금

5,000

잡손실
859
48,831

합 계
674,886
138,987

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익
136,024
14,074

금융수익-기타

기말현재보유중인지분상품관련배당금수익
-
-

외환차익
215,790
534

외화환산이익
13,361
-

단기금융상품평가이익

1

합 계
365,175
14,609

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
4,662,216
673,066

외환차손
290,878
190,778

외화환산손실
11,410
4

사채상환손실
2,086,079

중도상환수수료
36,039

통화선도거래손실
-
-

합 계
7,086,622
863,848

27. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이 및 결손금으로 인한 이연법인세 변동액
934,506
221,504

자본에 직접 반영된 법인세비용
39,068
12,854

법인세비용(수익)
973,574
234,358

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
39,068
12,854

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)
(1,814,671)
(4,147,659)

적용세율에 따른 법인세
(399,228)
(912,485)

조정사항

비공제비용
2,264,744
20,206

기타
(891,942)
1,126,637

법인세비용(수익)(B)
973,574
234,358

유효세율(B/A)(주1)
-
-

(주1) 당기와 전기는 법인세차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
580,865
(101,705)
177,582
656,742

외화환산이익
-
(13,361)
-
(13,361)

외화환산손실
4
11,407
-
11,411

대손충당금
1,437,506
(893,710)
-
543,796

자산재평가손실
66,126
(3,571)
-
62,555

사외적립자산
(549,400)
70,323
0
(479,077)

감가상각비
(915,882)
(69,229)
-
(985,111)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

매도가능증권평가손실
0
641,960
-
641,960

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(929,478)
56,019
-
(873,459)

무형자산손상차손
305,833
417
-
306,250

재고자산평가손실
128,644
117,077
-
245,721

유형자산손상차손
331,305
(12,575)
-
318,730

단기금융상품평가이익
(1)
-
-
(1)

차량운반구(사용권자산)
(298,649)
(2,081,761)
-
(2,380,410)

리스부채
301,452
1,943,168
-
2,244,620

임차보증금
3,734
176,814
-
180,548

미수수익
(1,085)
(24,422)
-
(25,507)

무형자산(정부보조금)
300,000
(2,000)
-
298,000

연구개발출연금(정부보조금)
(300,000)
2,000
-
(298,000)

신주인수권부사채
(5,362,312)
4,637,245
-
(725,067)

미지급비용(연차수당)
0
22,387
-
22,387

전환사채
-
(8,901,822)
-
(8,901,822)

소계
(36,283,715)
(4,425,339)
177,582
(40,531,472)

이월결손금
-
0
-
0

합계
(36,283,715)
(4,425,339)
177,582
(40,531,472)

법인세효과
(7,982,417)
(973,574)
39,068
(8,916,924)

이월공제세액계
1,070,948
-
-
1,070,948

이월결손금미인식액
-
0
-
-

이연법인세부채
(6,911,469)
(973,574)
39,068
(7,845,976)

 <전기> (단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
373,251
151,794
55,820
580,865

외화환산이익
(63,400)
63,400
-
-

외화환산손실
-
4
-
4

대손충당금
1,901,560
(464,054)
-
1,437,506

자산재평가손실
69,697
(3,571)
-
66,126

사외적립자산
(448,756)
(103,249)
2,605
(549,400)

감가상각비
(897,581)
(18,302)
-
(915,883)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(985,497)
56,019
-
(929,478)

무형자산손상차손
341,667
(35,833)
-
305,834

재고자산평가손실
326,157
(197,514)
-
128,643

유형자산손상차손
356,349
(25,043)
-
331,306

단기금융상품평가이익
-
(1)
-
(1)

차량운반구(사용권자산)
-
(298,649)
-
(298,649)

리스부채
-
300,770
-
300,770

임차보증금
-
3,714
-
3,714

미수수익
-
(1,085)
-
(1,085)

무형자산(정부보조금)
-
300,000
-
300,000

연구개발출연금(정부보조금)
-
(300,000)
-
(300,000)

신주인수권부사채
-
(5,392,312)
-
(5,392,312)

미지급비용(연차수당)
-
59,309
-
59,309

소 계
(30,408,930)
(5,904,603)
58,425
(36,255,108)

이월결손금
-
4,545,338
-
4,545,338

합 계
(30,408,930)
(1,359,265)
58,425
(31,709,770)

법인세효과
(6,689,965)
(299,013)
12,854
(6,976,149)

이월공제세액계
-
64,680
-
64,680

이월결손금미인식액
-
14,885,467
-
14,885,467

이연법인세부채
(6,689,965)
(234,358)
12,854
(6,911,469)

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,144,408
2,186,242

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
181,129
41,350

소 계
2,325,537
2,227,592

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(8,045,046)
(239)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,126,466)
(9,138,822)

소 계
(10,171,512)
(9,139,061)

이연법인세자산(부채) 순액
(7,845,975)
(6,911,469)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
만료시기

차감할일시적차이

미사용세무상결손금
10,798,300
2031년
14,885,467

미사용세액공제

37,422

28. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(12,180,344)
(3,583,189)

상품의 변동
(107,872)
(157,599)

원재료 및 소모품 사용액
15,413,049
26,255,813

기타 재고자산의 변동
57,607,993
4,300,244

급여
2,205,799
2,469,884

퇴직급여
200,427
232,835

복리후생비
393,456
337,539

접대비
84,516
223,473

감가상각비(주1)
2,525,070
2,420,270

세금과공과금
34,336
146,105

대손상각비
72,568
(106,702)

소모품비
2,107,052
1,354,653

여비교통비
19,655
34,857

통신비
4,461
11,935

수도광열비
2,526,539
1,657,076

수선비
520,859
698,944

보험료
51,220
137,988

운반비
276,964
711,392

수출제비용
-
27,776

경상연구개발비
11,813
75,000

광고선전비
0
6,000

지급수수료
801,095
1,239,160

차량유지비
159,575
150,970

도서인쇄비
1,887
3,726

교육훈련비
1,711
1,930

잡비
786
3,001

외주가공비
330,373
365,351

전력비
2,535,082
2,122,794

무형자산상각비
1,536
450

지급임차료
-
4,450

합 계(주2)
75,599,606
41,146,126

(주1) 상기 감가상각비은 유형자산 당기 상각액(주석11)에서 공장임대 관련 구축물 감가상각비 및 기계장치 임대관련 감가상각비를 차감한 금액이며, 임대 관련 비용을 기타비용으로 분류하였습니다.
(주2) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<기본주당순이익>

보통주당기순이익
(2,788,244,961)
(4,382,017,524)

가중평균유통보통주식수
33,984,453
29,492,393

기본주당순이익(손실)
(82)
(149)

2) 보통주당기순이익
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<보통주당순이익>

당기순이익
(2,788,244,961)
(4,382,017,524)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당순이익
(2,788,244,961)
(4,382,017,524)

3) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역

<당기> (단위:주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2021-01-01
29,492,393

신주인수권 행사
2021-01-04
4,465,115

주식매수선택권 행사
2021-03-26
26,945

가중평균유통보통주식수

33,984,453

<전기> (단위:주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2020-01-01
29,492,393

가중평균유통보통주식수

29,492,393

(2) 희석주당손익

1) 희석주당순이익
 (단위:주, 원)

구 분
당 기
전 기

<희석주당순이익>

희석보통주당기순이익
(1,565,060,202)
(4,382,017,524)

희석가중평균유통보통주식수
41,179,992
29,492,393

희석주당순이익
(38)
(149)

2) 희석보통주분기순이익
 (단위:원)

구 분
당기
전기

보통주분기순이익
(2,788,244,961)
(4,382,017,524)

가산 : 희석성잠재적보통주 배당금

이자비용
1,223,184,759
-

그 밖의 손실

차감 : 그 밖의 이익
-
-

희석보통주분기순이익
(1,565,060,202)
(4,382,017,524)

3) 희석가중평균유통보통주식수
 (단위:주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
33,984,453
29,492,393

희석성잠재적보통주 :

신주인수권 전환효과
7,195,539
-

합 계
41,179,992
29,492,393

4) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 
<당기> (단위:주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
10,863,350

합 계

10,863,350

<전기> (단위:주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

제1회 주식기준보상
2013-03-27 ~ 2021-03-26
55,000

제2회 주식기준보상
2014-02-28 ~ 2022-02-27
15,000

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
11,660,654

합 계

11,730,654

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위:천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
306,884
232,835

감가상각비
2,700,191
2,435,125

대손상각비
139,595
(106,703)

기타의대손상각비
0
3,250

외화환산손실
11,410
4

무형자산손상차손
417
0

유형자산처분손실
436
1,370

무형자산상각비
1,853
450

사채상환손실
2,086,079
0

투자부동산감가상각비
26,276
65,681

주식보상비용
0
0

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
641,960
0

매도가능금융자산감액손실
0
0

소송충당부채전입액
0
0

통화선도평가손실
0
0

재고자산평가손실
223,459
0

이자비용
4,662,216
673,065

잡이익
0
(804)

유형자산처분이익
(70,908)
(75,404)

리스해지이익
(1,376)
0

외화환산이익
(13,361)
0

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(43,050)
0

통화선도거래이익
0
0

이자수익
(142,218)
(14,074)

법인세비용(수익)
973,574
234,358

재고자산평가손실환입
(225,041)
0

단기금융상품평가이익
0
0

무형자산손상차손환입
0
(35,833)

합 계
11,278,396
3,413,320

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의감소(증가)
(5,473,856)
(1,598,087)

미수금의 감소(증가)
(233,130)
377,284

선급금의 감소(증가)
(35,006)
(212,758)

선급비용의 감소(증가)
25,693
(55,280)

통화선도자산의 감소(증가)
0
0

재고자산의 감소(증가)
(20,885,985)
(2,178,185)

매입채무의 증가(감소)
8,291,327
(329,876)

미지급금의 증가(감소)
237,255
750,404

미지급비용의 증가(감소)
(36,922)
15,385

예수금의 증가(감소)
(3,529)
22,721

예수보증금의 증가(감소)
0
0

선수금의 증가(감소)
(49,991)
45,384

사외적립자산불입액
(49,177)
(200,824)

퇴직급여지급액
(289,089)
(101,072)

소송충당부채의 증가(감소)
0
0

합 계
(18,502,410)
(3,464,906)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당 기
전 기

비유동부채 유동성 대체
155,697
114,191

유형자산 투자부동산 대체
0

투자부동산 유형자산 대체
855,460
2,406,336

신주인수권사채 지본금 대체
5,931,868
-

신주인수권조종 자본잉여금 대체
2,015,683
-

기타자본요소 자본잉여금 대체
3,225,288

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
12,000,000
(10,994,289)
11,411
0
0
1,017,122

유동성신주인수권부사채
14,315,940
(10,147,999)
0
(4,204,051)
3,469,619
3,433,509

유동성전환사채
0
36,568,548
0
225,939
(4,147,001)
32,647,486

단기기타금융부채
72,171
(132,211)
0
292,834
(8,149)
224,645

장기기타금융부채
467,526
(40,000)
0
0
1,791,377
2,218,903

유상증자(신주인수권행사)
0
5,793,292
0
0
0
5,793,292

신주발행비
0
0
0
0
0
0

사채발행비
0
0
0
0
0
0

신주인수권행사 단수금액
0
0
0
0
0
0

합계
26,855,637
21,047,341
11,411
(3,685,278)
1,105,846
45,334,957

<당기> (단위:천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

유동성대체
기타

단기차입금
12,617,447
(617,447)
-
-
12,000,000

유동성장기차입부채
49,450
(49,450)
-
-
-

단기기타금융부채
19,099
(61,118)
114,191
-
72,172

유동성신주인수권부사채
-
20,000,000
-
(5,684,060)
14,315,940

사채발행비
-
(365,927)
-
365,927
-

장기기타금융부채
356,627
(110,000)
(114,191)
335,090
467,526

합 계
13,042,623
18,796,058
-
(4,983,043)
26,855,638

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
특수관계자명

당분기말
전기말

최대주주(주1)
㈜캐디언스시스템(주1)
최준석

기타의 특수관계자(주2)
크리스탈밸류제1호투자조합(주2)
-

기타의 특수관계자(주3)
광흥종합기계
-

기타의 특수관계자(주4)
㈜데카코닉스
-

기타의 특수관계자(주5)
트루윈창업투자주식회사
-

기타의 특수관계자
-

강서청과(주)

기타의 특수관계자
-

넥스팜스(주)

기타의 특수관계자
-

㈜디바피아

기타의 특수관계자
-

최원홍

기타의 특수관계자
-

㈜케이원피플

기타의 특수관계자
-

㈜신박한사람들

기타의 특수관계자
-

김영분

(주1) 당분기 중 최대주주는 2021년 3월 10일 최준석(전전 최대주주)에서 ㈜신박한사람들(전 최대주주)로, 2021년 3월 19일 ㈜신박한사람들에서 ㈜캐디언스시스템으로 변경되었습니다.
(주2) 당분기말 현재 당사 지분 4.32%를 보유한 최대주주의 특수관계자입니다.
(주3) 당분기말 현재 당사 사내이사인 최광범이 동 법인의 대표이사입니다.
(주4) 당분기말 현재 당사 전환사채 전부를 보유한 기타의 특수관계자입니다.
(주5) 당분기말 현재 당사의 대표이사인 한상민이 동 법인의 사내이사로 등기되어 있는 기타의 특수관계자입니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위:천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥종합기계
기타의 특수관계자
-
-
-
4,205

(주)디바피아
기타의 특수관계자
-
-
-
-

<전기> (단위:천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

(주)디바피아
기타의 특수관계자
32,586
10,181
-
-

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구분
과목
특수관계자
변동내용

기초
증가
감소
기말

당기
대여금
종업원
16,400
63,300
12,500
67,200

전환사채
데카코닉스
0
38,000,000
0
38,000,000

합계

16,400
38,063,300
12,500
38,067,200

전기
대여금
종업원
13,600
15,000
12,200
16,400

(주1) 대손충당금 차감전 금액입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래를 제외한 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위:천원)

특수관계자
관계
매출채권
기타채권(주1)
매입채무 등
기타채무

(주)디바피아
기타의 특수관계자
-
-
-
-

(주1) 대손충당금 차감전 금액입니다.

<전기> (단위:천원)

특수관계자
관계
매출채권
기타채권(주1)
매입채무 등
기타채무

(주)디바피아
기타의 특수관계자
-
3,250
-
-

(주1) 대손충당금 차감전 금액입니다.

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 당사가 제공받은 지급보증
당사는 최대주주 등으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

2) 당사가 제공중인 지급보증
당사가 특수관계자를 위하여 제공중인 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

채권자
지급보증금액
채무자
지급보증내역

수원새마을금고
2,860,000
주식회사 데카코닉스
대출원리금 등
지급보증

광양시새마을금고
4,550,000

금암새마을금고
2,600,000

다산새마을금고
5,200,000

대구원대새마을금고
4,030,000

동신새마을금고
3,237,000

비산5동새마을금고
3,224,000

안산중앙새마을금고
3,900,000

연희새마을금고
1,456,000

열린새마을금고
2,340,000

유성새마을금고
1,300,000

의정부서부새마을금고
6,500,000

춘천남부새마을금고
1,300,000

평내새마을금고
4,303,000

한마음새마을금고
2,600,000

소 계
49,400,000

스타로드전문사모부동산제3호투자회사
30,360
트루윈창업투자 주식회사
임대료 등 지급보증

합 계
49,430,360

(6) 특수관계자에게 제공한 담보 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

 (단위:천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산
및
투자부동산
토지,건물
및
기계장치
61,887,341
2,860,000
수원새마을금고
㈜데카코닉스
대출원리금 등
지급보증에
대한 담보제공

4,550,000
광양시새마을금고

2,600,000
금암새마을금고

5,200,000
다산새마을금고

4,030,000
대구원대새마을금고

3,237,000
동신새마을금고

3,224,000
비산5동새마을금고

3,900,000
안산중앙새마을금고

1,456,000
연희새마을금고

2,340,000
열린새마을금고

1,300,000
유성새마을금고

6,500,000
의정부서부새마을금고

1,300,000
춘천남부새마을금고

4,303,000
평내새마을금고

2,600,000
한마음새마을금고

합 계
61,887,341
49,400,000

(7) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
780,140
659,986

퇴직급여
290,971
58,107

32. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기기타금융자산
정기예금
중소기업은행
5,500,000
2,000,000
지급보증 담보제공

정기예금
중소기업은행
855,000

외부질권 담보제공

보증금
중소기업은행
6,440,755

수입개설보증금

소계

12,795,755
2,000,000

장기기타
금융자산
당좌거래보증금
중소기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

보증금
JB우리캐피탈
3,660
3,660
렌탈보증금

보증금
BNK캐피탈
3,714
3,714
렌탈보증금

보증금
신한카드
2,620
2,620
렌탈보증금

공탁금
수원지방법원안산지원
543,300
620,400
가압류공탁금

공탁금
의정부지방법원
576,953

가압류공탁금

소 계

1,132,247
632,394

합 계
13,928,002
2,632,394

(2) 보고기간말 현재 특수관계자인 (주)데카코닉스를 위해 토지,건물 및 기계장치를 담보로 제공하였습니다.(주석 31참조)

(3) 보고기간말 현재 특수관계자인 ㈜데카코닉스에게 49,400,000천원의 지급보증을 제공하였습니다.(주석31참조)

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 
 (단위:천원)

제공자
보증금액
담보제공자산
보증처
내 용

신용보증기금
7,646,000
-
협성산업외 57건
매출채권보험

서울보증보험
1,408,364
-
㈜대명스틸 외
상품판매대금, 하자이행보증 외

국민은행
200,000
-
㈜주신
상품제품판매대금 지급보증

하나은행
700,000
-
장수철강㈜
상품제품판매대금 지급보증

기업은행
2,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,500,000
예금담보
포스코인터내셔널
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
포스코인터내셔널
상품지급보증

합 계
15,454,364

(5) 보고기간말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.(기존)
 (단위: USD, 천원)

구분
금융기관
한도약정액

신용장개설
중소기업은행
USD 857,968

합 계
USD 857,968

(6) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다.

(7) 보험가입내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
부보자산
부보금액(주1)
보험금수익자

공장화재보험
건물 및 시설장비
45,693,459
당사

(주1) 보험금은 산업은행에 44,692백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

33. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는등 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 13,928백만원입니다(주석 32 참조).

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무
10,419,401
6,498,234
3,921,032
0
135

기타채무
1,795,496
1,765,690
11,770
5,219
12,817

단기차입금
1,017,122
0
1,017,122
0
0

단기기타금융부채
224,646
561
3,819
220,266
0

유동성신주인수권부사채
3,433,509
133,738
256,593
3,043,178
0

38,000,000
0
0
38,000,000
0

장기기타금융부채
2,218,903
0
0
0
2,218,903

합 계
57,109,077
8,398,223
5,210,336
41,268,663
2,231,855

<전기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무
2,128,074
104,698
2,023,241
135
-

기타채무
1,406,894
1,363,003
36,006
7,885
-

단기차입금
12,143,422
25,013
3,543,009
8,575,400
-

단기기타금융부채
79,981
6,665
13,330
59,986
-

유동성신주인수권부사채
20,806,040
-
100,000
20,706,040
-

장기기타금융부채
478,724
-
-
-
478,724

합 계
37,043,135
1,499,379
5,715,586
29,349,446
478,724

3) 시장위험

회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

당사는 외화거래수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요통화별환율변동시 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
(62)
62
6
(6)

1) 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당 기
전 기

USD
USD

금융자산

외화예금
US$239,512.47
US$55.97

금융부채

외화단기차입금
US$857,968.43
US$0.00

(나) 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 적절한 균형유지정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율 위험에 제한적으로 노출되어 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당 기
전 기

부채총계
59,828,805
37,472,583

차감: 현금및현금성자산
7,892,968
11,554,112

순부채
51,935,837
25,918,471

자본총계
79,313,689
62,026,092

부채비율
65.48%
41.79%

(정정 후)

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 중 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 58 기 2021. 01. 01 현재

제 58 기 2021. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제58(당)기말
제57(전)기말

자 산

I. 유동자산
67,280,630,430
30,471,166,888

현금및현금성자산
7,892,842,734
11,554,111,577

매출채권
10,025,193,130
4,690,932,275

기타채권
412,720,498
156,238,623

단기기타금융자산
15,273,792,829
2,016,451,467

재고자산
32,612,429,375
11,724,861,737

기타유동자산
1,041,150,514
326,702,989

당기법인세자산
22,501,350
1,868,220

II. 비유동자산
73,108,558,514
69,027,508,154

투자부동산
2,843,790,350
3,699,394,551

유형자산
68,086,887,210
64,424,858,393

무형자산
878,395,044
243,575,452

장기기타금융자산
1,299,485,910
659,679,758

자 산 총 계
140,389,188,944
99,498,675,042

부 채

I. 유 동 부 채
50,069,844,032
30,062,121,999

매입채무
10,419,400,637
2,128,074,046

기타채무
1,783,726,528
1,406,893,752

단기차입금
1,017,121,573
12,000,000,000

유동성신주인수권부사채
3,433,508,811
14,315,940,228

유동성전환사채
32,647,486,014
-

단기기타금융부채
719,999,029
72,171,421

기타유동부채
48,601,440
139,042,552

II. 비 유 동 부 채
9,517,819,430
7,410,460,702

장기기타금융부채
2,428,684,033
467,526,361

확정급여부채
177,666,488
31,465,433

이연법인세부채
6,911,468,909
6,911,468,908

부 채 총 계
59,587,663,462
37,472,582,701

자 본

I. 자본금
18,176,777,000
14,746,196,500

II. 자본잉여금
35,564,003,366
25,704,227,866

III. 기타자본구성요소
12,461,677,118
5,537,676,743

Ⅳ. 이익잉여금
14,599,067,998
16,037,991,232

자 본 총 계
80,801,525,482
62,026,092,341

부채및자본총계
140,389,188,944
99,498,675,042

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 58 기 (2021. 1. 1 부터 2021. 12. 31 까지)

제 57 기 (2020. 1. 1 부터 2020. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제58(당)기
제57(전)기

I. 매출액
84,471,062,506
37,520,548,943

II. 매출원가
74,312,459,560
37,303,571,290

III. 매출총이익(손실)
10,158,602,946
216,977,653

판매비와관리비
4,897,055,354
3,842,554,122

대손상각비
139,595,032
(106,702,057)

기타판관비와관리비
4,757,460,322
3,949,256,179

IV. 영업이익(손실)
5,261,547,592
(3,625,576,469)

기타수익
287,639,053
466,143,358

기타비용
32,925,605
138,987,349

금융수익

1,235,198,880

14,609,486

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익
136,023,859
14,074,218

금융이익-기타

1,099,175,021

535,268

금융비용
8,012,800,656
863,848,500

V. 법인세비용차감전순이익(손실)
(1,261,340,736)
(4,147,659,474)

VI. 법인세비용(수익)
39,068,150
234,358,050

VII. 당기순이익(손실)
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

Ⅷ. 기타포괄이익(손실)
(138,514,348)
(45,572,124)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(138,514,348)
(45,572,124)

확정급여제도의 재측정요소
(138,514,348)
(45,572,124)

Ⅸ. 총포괄이익(손실)
(1,438,923,234)
(4,427,589,648)

Ⅹ. 주당손익

기본주당순이익(손실)
(38)
(149)

희석주당순이익(손실)
(38)
(149)

자본변동표

제 58 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 57 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타자본요소
이 익
잉여금
총 계

2020.1.1(전기초)
14,746,196,500
25,704,227,866
123,615,000
20,465,580,880
61,039,620,246

당기순이익(손실)
-
-
-
(4,382,017,524)
(4,382,017,524)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(45,572,124)
(45,572,124)

소유주와의거래등

신주인수권부사채의 발행
-
-
5,414,061,743
-
5,414,061,743

2020.12.31(전기말)
14,746,196,500
25,704,227,866
5,537,676,743
16,037,991,232
62,026,092,341

2021.01.01(당기초)
14,746,196,500
25,704,227,866
5,537,676,743
16,037,991,232
62,026,092,341

당기순이익(손실)
-
-
-
(1,300,408,886)
(1,300,408,886)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(138,514,348)
(138,514,348)

소유주와의 거래등

신주인수권증권 행사
3,413,080,500
9,665,255,000
(3,169,398,312)
-
9,908,937,188

주식매수선택권 행사
17,500,000
126,795,500
(55,890,000)
-
88,405,500

주식매수선택권 소멸
-
67,725,000
(67,725,000)
-
-

전환사채의 발행
-
-
10,217,013,687
-
10,217,013,687

2021.12.31(당기말)
18,176,777,000
35,564,003,366
12,461,677,118
14,599,067,998
80,801,525,482

현금흐름표

제 58 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 57 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목
제58(당)기
제57(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(11,296,818,697)
(4,960,828,772)

1. 영업에서 창출된 현금
(10,006,190,103)
(4,433,603,008)

가. 당기순이익(손실)
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

나. 당기순이익에 대한 조정
9,925,987,418
3,413,320,752

다. 영업활동 자산·부채의 증감
(18,631,768,635)
(3,464,906,236)

2. 이자의 수취
105,408,044
12,101,677

3. 이자의 지급
(1,375,403,508)
(546,739,241)

4. 법인세의 환급(납부)
(20,633,130)
7,411,800

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(13,425,151,381)
(3,213,367,264)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
11,221,838,466
34,619,040

단기기타금융자산의 감소
11,069,283,920
12,200,000

유형자산의 처분
72,454,546
15,419,040

장기기타금융자산의 감소
80,100,000
7,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(24,646,989,847)
(3,247,986,304)

단기기타금융자산의 증가
19,957,709,920
2,015,000,000

유형자산의 취득
3,175,449,610
552,415,914

무형자산의 취득
637,089,590
124,936,390

장기기타금융자산의 증가
876,740,727
555,634,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
21,047,340,451
18,796,057,554

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
52,570,150,833
39,273,166,996

단기차입금의 차입
10,128,311,508
19,263,166,996

신주인수권부사채의 증가
-
20,000,000,000

전환사채 증가
36,568,547,760
-

신주인수권행사
5,704,886,065
-

주식매수선택권행사
88,405,500
-

장기기타금융부채의 증가
80,000,000
10,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(31,522,810,382)
(20,477,109,442)

단기차입금의 상환
21,122,600,915
19,880,613,827

장기차입금의 상환
-
49,450,000

단기기타금융부채의 감소
132,210,525
61,118,245

사채발행비
-
365,927,370

유동성신주인수권부사채의 상환
10,147,998,942
-

장기기타금융부채의 감소
120,000,000
120,000,000

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
13,360,784
(3,907)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감
(3,661,268,843)
10,621,857,611

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
11,554,111,577
932,253,966

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
7,892,842,734
11,554,111,577

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 58 기 (2021. 1. 1 부터 2021. 12. 31 까지)

제 57 기 (2020. 1. 1 부터 2020. 12. 31 까지)

(단위 : )

과 목
제 58(당) 기
제 57(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

9,823,531,859

11,262,455,093

전기이월미처분이익잉여금
11,262,455,093

15,690,044,744

확정급여제도의 재측정요소
(138,514,348)

(45,572,124)

당기순이익(손실)
(1,300,408,886)

(4,382,017,527)

합 계

9,823,531,859

11,262,455,093

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

9,823,531,859

11,262,455,093

제58(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제57(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 제일제강공업 주식회사

1. 일반사항

제일제강공업주식회사(이하 "당사")는 철강재 제조 및 판매를 목적으로 1964년 7월 18일에 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로 60, 301(성곡동, 시화공단4다)에 소재하고 있으며,

대표이사는 한
상
민
입
니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 18,177백만원이며, 주요주주 및 지분율 현황은 다음과같습니다.

주주명(주1)
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜캐디언스시스템(주2)
4,547,099
12.51%
-
-

크리스탈밸류제1호투자조합(주3)
1,505,112
4.14%
-
-

최 준 석
280,000
0.77%
6,192,663
21.00

최 지 호
70,000
0.19%
692,042
2.35

최 원 홍
-
-
553,633
1.88

넥스팜스㈜
-
-
293,000
0.99

㈜케이원피플
500
0.00%
2,720,450
9.22

㈜신박한사람들
-
-
3,300,000
11.19

김영분
-
-
101,454
0.34

기 타
29,950,843
82.39%
15,639,151
53.03

합 계
36,353,554
100.00%
29,492,393
100.00

(주1) 주요주주 및 지분율은 2021년 12월 31일자 주주명부폐쇄일 기준 주주명부 자료입니다.
(주2) 당기말 현재 최대주주입니다.
(주3) 당기말 현재 최대주주의 특수관계자입니다.

당사의 최대주주인 ㈜캐디언스시스템은 2021년 3월 19일 ㈜케이원피플 및 ㈜신박한사람들과 경영권 변동을 수반하는 주식양수도계약의 대금지급을 완료하고, 당일 이사 및 감사를 선임하는 임시주주총회를 개최하여 회사의 경영권을 획득하였습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3)
외
화
환
산 

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별총평균법으로 결정하고 있습니다. 
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가(전환일 현재 토지는 재평가액을 간주원가로 함)로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20,40년
정액법

기 계 장 치
20년
정액법

차량운반구
3년,4년,5년
정액법

집기비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(12) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채 또는 '장기기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 전환사채,신주인수권부사채

회사가 발행한 전환사채,신주인수권사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채,신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채,신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(15) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는

연강선재, 코일형이형철근 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따
른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한

우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 

(19) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
,
이연법인세자산, 종업
원급여에서
생기는
자산,
금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후
속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(21) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

20201년도 중 COVID-19의 확산 및 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
7,892,843
-
7,892,843

단기기타금융자산
8,886,200
6,387,593
15,273,793

매출채권
10,025,193
-
10,025,193

기타채권
412,721
-
412,721

장기기타금융자산
1,279,486
20,000
1,299,486

합 계
28,496,442
6,407,593
34,904,035

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
11,554,112
-
11,554,112

단기기타금융자산
2,016,400
51
2,016,451

매출채권
4,690,932
-
4,690,932

기타채권
156,239
-
156,239

장기기타금융자산
659,680
-
659,680

합 계
19,077,363
51
19,077,414

(2) 금융부채의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채

매입채무
10,419,401

기타채무
1,783,727

단기차입금
1,017,122

단기기타금융부채
719,999

유동성신주인수권부사채
3,433,509

유동성전환사채
32,647,486

장기기타금융부채
2,428,684

합 계
52,449,928

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채

매입채무
2,128,074

기타채무

1,406,894

단기차입금
12,000,000

단기기타금융부채
72,171

유동성신주인수권부사채
14,315,940

장기기타금융부채
467,526

합 계

30,390,605

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산

-
-
(99,204)
43,050
-
(56,154)

상각후원가측정금융자산
136,024
(139,595)
-
-
229,151
225,580

소 계
136,024
(139,595)
(99,204)
43,050
229,151
169,426

금융부채

상각후원가측정금융부채
(4,698,255)
-
-
(2,086,079)
(302,289)
(7,086,623)

소 계
(4,698,255)
-
-
(2,086,079)
(302,289)
(7,086,623)

합 계
(4,562,231)
(139,595)
(99,204)
(2,043,029)
(73,138)
(6,917,197)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산

-
-
-
1
1

상각후원가측정금융자산
14,074
106,702
534
-
121,310

소 계
14,074
106,702
534
1
121,311

금융부채

상각후원가측정금융부채
(673,066)
-
(190,778)
(4)
(863,848)

소 계
(673,066)
-
(190,778)
(4)
(863,848)

합 계
(658,992)
106,702
(190,244)
(3)
(742,537)

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다.

 (단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
수준2

<금융자산>

단기금융상품
-
52
-
51

당기손익공정가치금융자산
1,399,716
-
20,000
-

파생금융상품(매도청구권)
-
4,987,824
-
-

합 계
1,399,716
4,987,876
20,000
51

상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(*) 수준 1로 분류된 당기손익-공정가치금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는 시장가격을 공정가치로 계상하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
공정가치
서열체계수준
가치평가기법
투입변수

단기금융상품
수준2
-
금리 등

파생금융상품(매도청구권)
수준2
black-derman-toy모형
금리 등

당기손익공정가치금융자산
수준3
(*1)
(*1)

(*1) 해당 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통예금
7,892,843
11,554,112

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
10,625,853
(600,660)
10,025,193
5,151,997
(461,065)
4,690,932

단기기타채권

미수금
450,464
(63,250)
387,214
218,404
(63,250)
155,154

미수수익
25,507
-
25,507
1,085
-
1,085

합 계
11,101,824
(663,910)
10,437,914
5,371,486
(524,315)
4,847,171

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

9,376,571
834,335
-
-
414,947
10,625,853

기대손실율
0.75%
13.83%
-
-
100.00%
-

전체기간기대손실
(70,324)
(115,388)
-
-
(414,947)
(600,660)

순장부금액

9,306,247
718,947
-
-
-
10,025,193

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

4,682,527
54,149
-
3,000
412,321
5,151,997

기대손실율
0.81%
16.36%
-
65.22%
100.00%
-

전체기간기대손실
(37,928)
(8,858)
-
(1,957)
(412,321)
(461,065)

순장부금액

4,644,599
45,291
-
1,043
-
4,690,932

(3)
보고기간 중
매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
461,065
139,595
-
-
600,660

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
524,315
139,595
-
-
663,910

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
942,040
19,031
(374,273)
(125,733)
461,065

기타채권

미수금
60,000
3,250
-
-
63,250

합 계
1,002,040
22,281
(374,273)
(125,733)
524,315

7. 기타금융자산 

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액

<단기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
6,387,593

상각후원가측정기타금융자산
8,886,200

소 계
15,273,793

<장기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
20,000

상각후원가측정기타금융자산
1,279,485

소 계
1,299,485

합 계
16,573,279

<전기>
(단위: 천원)

구 분
금 액

<단기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
51

상각후원가측정기타금융자산
2,016,400

소 계
2,016,451

<장기기타금융자산>

상각후원가측정기타금융자산
659,680

소 계
659,680

합 계
2,676,131

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

단기금융상품
52
51

당기손익공정가치금융자산
1,399,716
-

파생금융상품(매도청구권)
4,987,824
-

소 계
6,387,593
51

비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익공정가치금융자산
20,000
-

합 계
6,407,593
51

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동항목:

단기예금
6,355,000
2,000,000

기타단기보증금
1,164,000
-

단기대여금
1,377,000
26,200

단기대여금 대손충당금
(9,800)
(9,800)

소 계
8,886,200
2,016,400

비유동항목 :

임차보증금
327,787
31,000

기타보증금
1,132,247
632,394

현재가치할인차금
(180,549)
(3,714)

소 계
1,279,486
659,680

합 계
10,165,686
2,676,080

(4) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 총 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
2,016,400
-
9,800
2,026,200

실행 또는 취득한 금융자산
17,396,061
-
-
17,396,061

제거된 금융자산
(10,526,261)
-
-
(10,526,261)

기말
8,886,200
-
9,800
8,896,000

[비유동항목]

기초
659,680
-
-
659,680

실행 또는 취득한 금융자산
876,741
-
-
876,741

제거된 금융자산
(80,100)
-
-
(80,100)

기타(주1)
(176,835)
-
-
(176,835)

기말
1,279,486
-
-
1,279,486

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
13,600
-
9,800
23,400

실행 또는 취득한 금융자산
2,015,000
-
-
2,015,000

제거된 금융자산
(12,200)
-
-
(12,200)

기말
2,016,400
-
9,800
2,026,200

[비유동항목]

기초
114,760
-
-
114,760

실행 또는 취득한 금융자산
555,634
-
-
555,634

제거된 금융자산
(7,000)
-
-
(7,000)

기타(주1)
(3,714)
-
-
(3,714)

기말
659,680
-
-
659,680

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

(5) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
265,471
265,471
-
-

제품
11,589,138
11,343,417
(204,259)
(245,721)

원재료
6,152,096
6,152,096
-
-

미착품
5,801,927
5,801,927
-
-

재공품
7,920,533
7,920,533
87,182
-

저장품
531,796
531,796
-
-

부산물
597,189
597,189
-
-

합 계
32,858,150
32,612,429
(117,077)
(245,721)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상품
157,599
157,599
-
-

제품
4,801,950
4,760,488
266,067
(41,462)

원재료
3,460,857
3,460,857
-
-

미착품
50,348
50,348
-
-

재공품
2,410,300
2,323,118
(68,553)
(87,182)

저장품
651,823
651,823
-
-

부산물
320,629
320,629
-
-

합 계
11,853,506
11,724,862
197,514
(128,644)

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동자산 :

선급금
250,784
215,778

대손충당금
(2,969)
(2,969)

선급비용
793,335
113,894

합 계
1,041,150
326,703

10. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
2,263,204
-
2,263,204
2,678,331

건물(주2)
867,215
(286,629)
580,586
580,586

합 계
3,130,419
(286,629)
2,843,790
3,258,917

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.
(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
3,050,133
-
3,050,133
3,605,433

건물(주2)
935,746
(286,484)
649,262
649,262

합 계
3,985,879
(286,484)
3,699,395
4,254,695

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.
(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
3,050,133
649,261
3,699,394

취득

재분류(주1)
(786,929)
(42,399)
(829,327)

처분
-
-
-

상각
-
(26,277)
(26,277)

기말
2,263,204
580,586
2,843,790

(주
1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.
.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
4,564,327
1,598,335
6,162,662

취득
-
-
-

재분류(주1)
(1,514,194)
(892,142)
(2,406,336)

처분
-
-
-

상각
-
(56,932)
(56,932)

기말
3,050,133
649,261
3,699,394

(주
1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
206,255
340,897

11.
유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
32,576,808
-
-
32,576,808

건물
11,293,845
(3,476,915)
-
7,816,930

구축물
943,543
(428,992)
-
514,551

기계장치
43,370,056
(21,006,496)
(502,685)
21,860,875

차량운반구
771,935
(573,907)
-
198,028

공기구비품
1,316,553
(389,269)
-
927,284

건설중인자산
1,812,000
-
-
1,812,000

사용권자산
2,623,066
(242,655)
-
2,380,411

합 계
94,707,806
(26,118,234)
(502,685)
68,086,887

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
31,789,879
-
-
31,789,879

건물
11,225,313
(3,118,283)
-
8,107,030

구축물
863,284
(389,652)
-
473,632

기계장치
43,121,136
(18,984,202)
(502,685)
23,634,249

차량운반구
824,740
(822,438)
-
2,302

공기구비품
540,182
(420,047)
-
120,135

사용권자산(주1)
361,028
(63,397)
-
297,631

합 계
88,725,562
(23,798,019)
(502,685)
64,424,858

(주1) 전기 중 사용권자산 중 금융리스 차량을 인수하여 차량운반구로 재분류하였습니다. 재분류 금액은 차량운반구 및 감가상각누계액은 각각 271,887천원으로 장부금액은 0이며, 당기 해당 사용권자산의 감가상각비는 15,104천원입니다. 

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치

기초
31,789,879
8,107,030
473,632
23,634,249

취득(주1)
-
-
80,259
248,920

기타증가(주2)
-
-
-
-

재분류(주3)
786,929
42,399
-
-

처분
-
-
-
-

상각
-
(332,499)
(39,340)
(2,022,294)

기말
32,576,808
7,816,930
514,551
21,860,875

구 분
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
2,302
120,135
-
297,631
64,424,858

취득(주1)
232,386
884,372
1,812,000
16,470
3,274,407

기타증가
-
-
-
2,279,140
2,279,140

재분류(주2)
-
-
-
(18,671)
810,657

처분
(1,982)
(1)
-
-
(1,983)

상각
(34,678)
(77,222)
-
(194,158)
(2,700,191)

기말
198,028
927,284
1,812,000
2,380,410
68,086,886

(주1) 상기 취득 금액 중 당기말 현재 미지급금은 198백만원이 있습니다.
(주2) 사용권자산 증가 효과입니다.

(주3
) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치

기초
30,275,685
7,315,019
385,796
25,454,334

취득(주1)
-
198,000
123,672
195,703

기타증가(주2)
-
-
-
-

재분류(주3)
1,514,194
892,142
-
-

처분
-
-
-
-

상각
-
(298,131)
(35,836)
(2,015,788)

기말
31,789,879
8,107,030
473,632
23,634,249

구 분
차량운반구
공기구비품
사용권자산
합 계

기초
3,253
11,613
26,226
63,471,926

취득(주1)
8,571
125,414
-
651,360

기타증가(주2)
-
-
340,496
340,496

재분류(주3)
-
-
-
2,406,336

처분
(1)
(1,384)
-
(1,385)

상각
(9,521)
(15,508)
(69,090)
(2,443,874)

기말
2,302
120,135
297,631
64,424,858

(주1) 상기 취득 금액 중 당기말 현재 미지급금은 98백만원이 있으며, 상기 처분 금액중 당기말 현재 미수금은 60백만원이 있습니다.
(주2) 사용권자산 증가 효과입니다.

(주3
) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

12. 리스

(1)
보고기간말 현재

기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

차량운반구
336,148
261,137

건물
2,030,816
36,495

합 계
2,380,411
297,632

당기 중 증가된 사용권자산은 2,296백만원입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구
87,379
59,774

건물
99,936
9,316

비품
6,843
-

합 계
194,158
69,090

리스부채에 대한 이자비용
92,664
6,533

단기리스료

-

13,486

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
15,346
9,803

당기 리스의 총 현금유출은 132백만원입니다. 

(3)
보고기간말 현재
리
스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치
최소리스료
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
442,516
224,646
79,982
72,171

1년 초과 5년 이내
1,545,460
886,519
238,649
227,526

5년 초과
1,441,585
1,132,384
-
-

합 계
3,429,561
2,243,549
318,631
299,697

(4)
보고기간말 현재
리
스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
224,646
72,171

비유동
2,018,903
227,526

합 계
2,243,549
299,697

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
408,800
(64,053)
-
(298,000)
46,747

회원권(주1)
1,137,898
-
(306,250)
-
831,648

합 계
1,546,698
(64,053)
(306,250)
(298,000)
878,395

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
301,200
(200)
-
(300,000)
1,000

회원권(주1)
548,408
-
(305,833)
-
242,575

합 계
849,608
(200)
(305,833)
(300,000)
243,575

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초
1,000
242,575
243,575

증가 :

개별취득
47,600
589,490
637,090

손상차손환입:

당기손익
-
-
-

감소 :

상각
(1,853)
-
(1,853)

손상차손:

당기손익
-
(417)
(417)

기말
46,747
831,648
878,395

(주1) 상기 취득금액에는 정부보조금으로 구입한 60,000천원이 제외되어 있습니다. 

<전기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초
250
83,006
83,256

증가 :

개별취득
1,200
123,736
124,936

손상차손환입 :

당기손익
-
35,833
35,833

감소 :

상각
(450)
-
(450)

기말
1,000
242,575
243,575

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,853
450

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
10,419,401
2,128,074

기타채무

미지급금
1,645,618
1,321,175

미지급비용
138,108
85,719

소 계
1,783,726
1,406,894

합 계
12,203,127
3,534,968

15. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율
당기말
전기말

기업은행
0.55%
1,017,122
12,000,000

(2) 유동성신주인수권부사채

1) 유동성신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계

제2회 신주인수권부사채
4,202,116
266,465
(43,540)
(991,532)
3,433,509

<전기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계(*1)

제2회 신주인수권부사채
20,000,000
1,268,240
(291,748)
(6,660,552)
14,315,940

(*1)

사채권자의 조기상환청구권을 고려하여 사채 공정가치를 산정하였습니다.

구분
제2회 신주인수권부 사채

액면가액(최초발행금액)
20,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%

발행일
2020년 12월 04일

만기일
2023년 12월 03일

표면이자율
연 2%

보장이자율
연 4%(3개월 복리계산)

행사비율
사채 권면액의 100%

최초행사가액
1,715원

기말현재 전환가액
1,715원

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

조기상환에 관한 사항
인수인은 사채의 발행일로부터 1년이 경과한날 및 이후 매3개월에해당되는 날 조기상환요청 가능

2) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채(제2회 공모 신주인수권부사채)에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 신주인수권권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 유동성전환사채

1) 유동성전환사채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
전환권조정
합계(주1)

제1회 전환사채
38,000,000
(895,762)
(4,456,752)
32,647,486

(주1) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자의 매도청구권을 고려하여 사채 공정가치를 산정하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 전환사채

액면가액
38,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%

발행일
2021년 06월 04일

만기일
2023년 06월 04일

표면이자율
연 4.5%

보장이자율
연 4.5%

행사비율
사채 권면액의 100%

최초행사가액
3,498원

기말현재 전환가액
3,498원

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

콜옵션(Call Opiton)에 관한 사항
본 사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임

16. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
719,999
72,171

소 계
719,999
72,171

장기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
2,428,684
467,526

소 계
2,428,684
467,526

합 계
3,148,683
539,697

(
2)
보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기기타금융부채 :

유동성리스부채
224,646
72,171

금융보증부채
495,353
-

소 계
719,999
-

장기기타금융부채 :

임대보증금
200,000
240,000

장기리스부채
2,018,903
227,526

장기금융보증부채
209,781
-

소 계

2,428,684

467,526

합 계
3,148,683
539,697

17. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기말
전기말
회계처리
정부보조금내용

간접보조금
정보통신산업진흥원
-
300,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
AI바우처
지원(추경)

중소기업중앙회
60,000
-
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
스마트공장 구축지원사업

합 계
60,000
300,000

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
300,000
60,000
(62,000)
298,000

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
-
300,000
-
300,000

18. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
656,743
580,864

사외적립자산 공정가치
(479,076)
(549,399)

합 계
177,667
31,465

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
580,864
386,609

당기근무원가
309,947
233,619

이자비용
8,086
5,888

재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(15,865)
(3,614)

- 경험조정
187,699
59,434

소계
171,835
55,820

지급액
(413,988)
(101,072)

기말
656,743
580,864

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
549,399
344,509

이자수익
11,148
6,672

재측정요소
(5,749)
(2,605)

제도가입자의 기여금
50,824
200,824

급여지급액
(126,546)
-

기말
479,076
549,400

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 및 국공채
479,076
548,576

기타
-
824

합 계
479,076
549,400

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
309,947
233,619

이자원가
8,085
5,887

이자수익
(11,148)
(6,672)

합 계
306,884
232,834

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
158,078
120,136

판매비와관리비
148,806
112,698

합 계
306,884
232,834

(5) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(177,582)
(58,426)

법인세효과
39,068
12,854

법인세차감후 재측정요소
(138,514)
(45,572)

(6) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.79%
2.19%

미래임금상승률
2.50%
2.50%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(632,715)
96.34%

1% 감소
684,183
104.18%

<임금상승률>

1% 증가
684,007
104.15%

1% 감소
(632,411)
96.30%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기
는

6.14

5년
이
며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
53,431
141,296
276,643
609,633
2,732,282
3,813,285

19. 기타부채

(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[
기타유
동부채]

미지급비용(연차수당)
22,387
59,309

[유동항목]

선수금
2,371
52,361

예수금
23,843
27,372

소 계
26,214
79,733

합 계
48,601
139,042

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
36,353,554주
29,492,393주

보통주자본금
18,176,777
14,746,197

2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
29,492,393주
14,746,197
22,364,458

신주인수권 행사
6,826,161주
3,413,080
9,665,255

주식매수선택권 행사
35,000주
17,500
126,796

기말
36,353,554주
18,176,777
32,156,508

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
32,156,508
22,364,458

기타자본잉여금
582,975
515,250

자기주식처분이익
2,708,270
2,708,270

재평가적립금
116,250
116,250

합 계
35,564,003
25,704,228

2) 당기 중 자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
기말

주식발행초과금
22,364,458
9,792,050
32,156,508

자기주식처분이익
2,708,270
-
2,708,270

기타자본잉여금
515,250
67,725
582,975

재평가적립금
116,250
-
116,250

합 계
25,704,228
9,859,775
35,564,003

21. 기타자본요소

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
-
123,615

신주인수권대가
2,244,663
5,414,062

전환권대가
10,217,014
-

합 계
12,461,677
5,537,677

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
123,615
-
(123,615)
-

신주인수권대가
5,414,062
-
(3,169,399)
2,244,663

전환권대가
-
10,578,578
(361,564)
10,217,014

합 계
5,537,677
10,578,578
(3,654,578)
12,461,677

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
123,615
-
-
123,615

신주인수권대가
-
5,527,763
(113,701)
5,414,062

합 계
123,615
5,527,763
(113,701)
5,537,677

(3) 주식기준보상제도

1) 보고기간말 현재 주식기준 보상제도의 내용은 없습니다.

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격(주1)

기초
70,000
2,545
70,000
2,545

행사
(35,000)
2,545
-
-

상실
(35,000)
2,545
-
-

기말
-
-
70,000
2,545

기말 행사가능
-
-
70,000
2,545

(주1) 주식매수선택권 행사가격은 주식매수선택권 부여이후 실시한 유상증자에 따른행사가격 조정으로 인해, 주식매수선택권 부여시 행사가격이 주당 4,200원에서 2016년 8월 17일에는 주당 2,750원으로, 2016년 12월 27일에는 주당 2,690원으로, 2019년 3월 5일에는 주당 2,545원으로 조정되었습니다.
(주2) 2013년 부여된 주식매수선택권 55,000주는 행사만기일인 2021년 3월 26일에 20,000주가 행사되었으며, 행사되지 아니한 35,000주는 권리가 소멸되었습니다. 
(주3) 2014년 부여된 주식매수선택권 15,000주는 2021년 3월 26일에 15,000주가 행사되었습니다.

3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

권리부여일
2013년 03월 27일
2014년 02월 28일

가중평균주가
3,445
3,385

행사가격
4,200
4,200

기대주가변동성(주1)
59.3%
52.4%

옵션만기
2021-03-26
2022-02-27

기대배당금
-
-

무위험이자율(주2)
2.45%
2.85%

공정가치
1,935
1,146

(주1) 주식선택권의 공정가치는 당사의 과거의 주가변동성을 이용하여 산정하였습니다.
(주2) 무위험이자율은 3년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

4) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금

이익준비금(주1)
2,500,000
2,500,000

임의적립금

임의적립금
1,000,000
1,000,000

별도적립금
500,000
500,000

자사주처분손실준비금
136,564
136,564

기업합리화적립금
638,972
638,972

소 계
2,275,536
2,275,536

미처분이익잉여금

(주2)

9,823,532
11,262,455

합 계

14,599,068

16,037,991

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주
2) 미처분이익잉여금에 포함된 자산재평가이익은 25,695,600천원이며, 동 자산재평가이익은 현행 상법 규정에 따라 주주배당재원으로의 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제58기
2021년 1월 1일
부터
제57기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일

2022
년 3
월

24
일

처분확정일

2021
년 3
월

25
일

회사명 : 제일제강공업주식회사
(단위: 원)

과 목
제 58(당) 기
제 57(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

9,823,531,859

11,262,455,093

전기이월미처분이익잉여금
11,262,455,093

15,690,044,744

확정급여제도의 재측정요소
(138,514,348)

(45,572,124)

당기순이익(손실)
(1,300,408,886)

(4,382,017,527)

합 계

9,823,531,859

11,262,455,093

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

9,823,531,859

11,262,455,093

23. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
67,729,116
32,166,562

상품매출액
16,741,946
5,353,987

합 계
84,471,062
37,520,549

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

<제품매출원가>
58,503,182
32,221,475

기초제품재고액
4,801,949
1,790,683

당기제품제조원가
65,679,295
35,708,445

타계정대체액
(388,925)
(475,703)

기말제품재고액
(11,589,138)
(4,801,950)

<상품매출원가>
15,809,278
5,082,096

기초상품재고액
157,599
-

당기상품매입액
15,917,150
5,239,695

기말상품재고액
(265,471)
(157,599)

합 계
74,312,460
37,303,571

24. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,204,554
1,169,899

퇴직급여
148,806
112,698

복리후생비
176,679
129,977

접대비
270,206
223,473

감가상각비
267,040
123,617

무형고정자산상각
1,853
450

세금과공과금
164,434
141,139

대손상각비
139,595
(106,702)

지급임차료
-
4,450

소모품비
41,729
28,787

여비교통비
56,079
32,896

통신비
13,000
11,875

수도광열비
16,783
20,274

수선비
202,702
110,721

보험료
145,572
121,215

운반비
1,013,042
711,392

수출제비용
-
27,776

지급수수료
836,974
905,608

차량유지비
47,297
25,127

경상연구개발비
36,673
34,775

광고선전비
103,614
6,000

도서인쇄비
4,941
3,666

교육훈련비
588
440

잡비
4,894
3,001

합 계
4,897,055
3,842,554

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
211,055
351,078

유형자산처분이익
70,908
75,404

무형자산손상차손환입
-
35,833

리스해지이익
1,376
-

잡이익
4,300
3,828

합 계
287,639
466,143

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
436
1,370

기타의대손상각비
-
3,250

무형자산손상차손
417
-

투자부동산감가상각비
26,276
65,682

감가상각비(임대기계장치)
4,938
14,854

기부금
-
5,000

잡손실
859
48,831

합 계
32,926
138,987

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익
136,024
14,074

금융수익-기타

외환차익
215,790
534

외화환산이익
13,361
-

파생금융상품평가이익
542,755
-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
1

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
43,050
-

금융보증부채평가이익
284,219

합 계
1,235,199
14,609

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
4,662,216
673,066

외환차손
290,878
190,778

외화환산손실
11,410
4

사채상환손실
2,086,078
-

중도상환수수료
36,039
-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
641,960
-

금융보증비용
284,219

합 계
8,012,801
863,848

27. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이 및 결손금으로 인한 이연법인세 변동액
-
221,504

자본에 직접 반영된 법인세비용
39,068
12,854

법인세비용(수익)
39,068
234,358

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
39,068
12,854

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)
(1,261,341)
(4,147,659)

적용세율에 따른 법인세
(279,103)
(912,485)

조정사항

비공제비용
2,225,676
20,206

기타
(1,907,505)
1,126,637

법인세비용(수익)(B)
39,068
234,358

유효세율(B/A)(주1)
-
-

(주1) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실 및 법인세비용이 발생하여 법인세유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
580,865
(101,705)
177,582
656,742

외화환산이익
-
(13,361)
-
(13,361)

외화환산손실
4
11,407
-
11,411

대손충당금
1,437,506
(893,710)
-
543,796

자산재평가손실
66,126
(3,571)
-
62,555

사외적립자산
(549,400)
70,323
-
(479,077)

감가상각비
(915,882)
(69,229)
-
(985,111)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

매도가능증권평가손실
-
641,960
-
641,960

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(929,478)
56,019
-
(873,459)

무형자산손상차손
305,833
417
-
306,250

재고자산평가손실
128,644
117,077
-
245,721

유형자산손상차손
331,306
(12,575)
-
318,731

단기금융상품평가이익
(1)
-
-
(1)

차량운반구(사용권자산)
(298,649)
(2,081,761)
-
(2,380,410)

리스부채
300,770
1,943,851
-
2,244,621

임차보증금
3,714
176,835
-
180,549

미수수익
(1,085)
(24,422)
-
(25,507)

무형자산(정부보조금)
300,000
(2,000)
-
298,000

연구개발출연금(정부보조금)
(300,000)
2,000
-
(298,000)

신주인수권부사채
(5,392,312)
4,667,245
-
(725,067)

미지급비용(연차수당)
59,309
(36,922)
-
22,387

전환사채
-
(9,444,577)
-
(9,444,577)

소계
(36,255,108)
(4,996,699)
177,582
(41,074,225)

이월결손금
4,545,338
(4,545,338)
-
-

합계
(31,709,770)
(9,542,037)
177,582
(41,074,225)

법인세효과
(6,976,149)
(1,099,274)
39,068
(8,036,355)

이월공제세액계
64,680
1,060,206
-
1,124,886

이월결손금미인식액
-
6,026,116
-
6,026,116

이연법인세부채
(6,911,469)
(39,068)
39,068
(6,911,469)

(주1)
일
시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
373,251
151,794
55,820
580,865

외화환산이익
(63,400)
63,400
-
-

외화환산손실
-
4
-
4

대손충당금
1,901,560
(464,054)
-
1,437,506

자산재평가손실
69,697
(3,571)
-
66,126

사외적립자산
(448,756)
(103,249)
2,605
(549,400)

감가상각비
(897,581)
(18,302)
-
(915,883)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(985,497)
56,019
-
(929,478)

무형자산손상차손
341,667
(35,833)
-
305,834

재고자산평가손실
326,157
(197,514)
-
128,643

유형자산손상차손
356,349
(25,043)
-
331,306

단기금융상품평가이익
-
(1)
-
(1)

차량운반구(사용권자산)
-
(298,649)
-
(298,649)

리스부채
-
300,770
-
300,770

임차보증금
-
3,714
-
3,714

미수수익
-
(1,085)
-
(1,085)

무형자산(정부보조금)
-
300,000
-
300,000

연구개발출연금(정부보조금)
-
(300,000)
-
(300,000)

신주인수권부사채
-
(5,392,312)
-
(5,392,312)

미지급비용(연차수당)
-
59,309
-
59,309

소 계
(30,408,930)
(5,904,603)
58,425
(36,255,108)

이월결손금
-
4,545,338
-
4,545,338

합 계
(30,408,930)
(1,359,265)
58,425
(31,709,770)

법인세효과
(6,689,965)
(299,013)
12,854
(6,976,149)

이월공제세액계
-
64,680
-
64,680

이월결손금미인식액
-

14,885,467

-
14,885,467

이연법인세부채
(6,689,965)
(234,358)
12,854
(6,911,469)

(주1)
일
시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
3,198,320
2,186,242

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
181,129
41,350

소 계
3,379,450
2,227,592

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(8,045,046)
(239)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,245,873)
(9,138,822)

소 계
(10,290,919)
(9,139,061)

이연법인세자산(부채) 순액
(6,911,469)
(6,911,469)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
만료시기

차감할일시적차이

미사용세무상결손금
6,026,116
2031년
14,885,467

미사용세액공제
-
-
37,422

28. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(12,180,344)
(3,583,189)

상품의 변동
(107,872)
(157,599)

원재료 및 소모품 사용액
43,624,387
26,255,813

기타 재고자산의 변동
29,396,655
4,300,244

급여
3,118,816
2,469,884

퇴직급여
306,884
232,835

복리후생비
522,190
337,539

접대비
270,206
223,473

감가상각비

(주1)

2,695,253
2,420,270

세금과공과금
178,317
146,105

대손상각비
139,595
(106,702)

소모품비
2,143,226
1,354,653

여비교통비
57,972
34,857

통신비
14,329
11,935

수도광열비
2,540,032
1,657,076

수선비
711,741
698,944

보험료
160,224
137,988

운반비
1,013,042
711,392

수출제비용
-
27,776

경상연구개발비
36,673
75,000

광고선전비
103,614
6,000

지급수수료
1,393,636
1,239,160

차량유지비
191,458
150,970

도서인쇄비
5,321
3,726

교육훈련비
1,959
1,930

잡비
4,894
3,001

외주가공비
330,373
365,351

전력비
2,535,082
2,122,794

무형자산상각비
1,853
450

지급임차료
-
4,450

합 계(주2)
79,209,516
41,146,126

(주1)
상기 감가상각비는 유형자산 당기 상각액
2,700,191천
원(
주석12의
(2)참조)에서
기계장치 임대 관련 감가상각비 4,938천원을 차감한 금액이며, 임대 관련 비용을 기타비용으로 분류하였습니다.

(주2) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<기본주당순이익>

보통주당기순이익
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

가중평균유통보통주식수
33,984,453
29,492,393

기본주당순이익(손실)
(38)
(149)

2) 보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<보통주당순이익>

당기순이익
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당순이익
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

3) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2021-01-01
29,492,393

신주인수권 행사
2021-01-04 외
4,465,115

주식매수선택권 행사
2021-03-26 외
26,945

가중평균유통보통주식수

33,984,453

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2020-01-01
29,492,393

가중평균유통보통주식수

29,492,393

(2) 희석주당손익

1) 희석주당순이익

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

<희석주당순이익>

희석보통주당기순이익
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

희석가중평균유통보통주식수
33,984,453
29,492,393

희석주당순이익
(38)
(149)

당기말 현재 발행중인 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석보통주당기순손실로의 조정 및 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

2) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
7,195,539

전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
10,863,350

합 계

18,058,889

<전기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

제1회 주식기준보상
2013-03-27 ~ 2021-03-26
55,000

제2회 주식기준보상
2014-02-28 ~ 2022-02-27
15,000

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
11,660,654

합 계

11,730,654

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
306,884
232,834

감가상각비
2,700,191
2,435,125

대손상각비
139,595
(106,703)

기타의대손상각비
-
3,250

외화환산손실
11,411
3

무형자산손상차손
417
-

유형자산처분손실
436
1,370

무형자산상각비
1,853
450

사채상환손실
2,086,078
-

투자부동산감가상각비
26,277
65,682

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
641,960
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(1)

재고자산평가손실
117,077
-

이자비용
4,662,215
673,066

잡이익
-
(804)

유형자산처분이익
(70,908)
(75,404)

리스해지이익
(1,376)
-

외화환산이익
(13,361)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(43,050)
-

파생금융상품평가이익
(542,755)
-

금융보증비용
284,219

금융보증부채평가이익
(284,219)

이자수익
(136,024)
(14,074)

법인세비용(수익)
39,068
234,358

무형자산손상차손환입
-
(35,833)

합 계
9,925,988
3,413,320

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의감소(증가)
(5,473,856)
(1,598,087)

미수금의 감소(증가)
(232,060)
377,284

선급금의 감소(증가)
(35,006)
(212,758)

선급비용의 감소(증가)
(679,441)
(55,280)

재고자산의 감소(증가)
(21,004,644)
(2,178,185)

매입채무의 증가(감소)
8,291,327
(329,877)

미지급금의 증가(감소)
225,485
750,404

미지급비용의 증가(감소)
(36,922)
15,385

예수금의 증가(감소)
(3,529)
22,721

단기금융보증부채의 증가(감소)
495,353
-

장기금융보증부채의 증가(감소)
209,780
-

선수금의 증가(감소)
(49,991)
45,384

사외적립자산불입액
(49,177)
(200,824)

퇴직급여지급액
(289,089)
(101,072)

합 계
(18,631,769)
(3,464,906)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비유동부채 유동성 대체
439,916
114,191

투자부동산 유형자산 대체
829,327
2,406,336

신주인수권증권 행사
9,908,937
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
12,000,000
(10,994,289)
11,411
-
-
1,017,122

유동성신주인수권부사채
14,315,940
(10,147,999)
-
-
(734,432)
3,433,509

유동성전환사채
-
36,568,548
-
-
(3,921,062)
32,647,486

단기기타금융부채
72,171
(132,211)
-
439,916
340,122
719,998

장기기타금융부채
467,526
(40,000)
-
(439,916)
2,441,074
2,428,684

합 계
26,855,637
15,254,049
11,411
-
(1,874,298)
40,246,799

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

유동성대체
기타

단기차입금
12,617,447
(617,447)
-
-
12,000,000

유동성장기차입부채
49,450
(49,450)
-
-
-

단기기타금융부채
19,099
(61,118)
114,191
-
72,172

유동성신주인수권부사채
-
20,000,000
-
(5,684,060)
14,315,940

사채발행비
-
(365,927)
-
365,927
-

장기기타금융부채
356,627
(110,000)
(114,191)
335,090
467,526

합 계
13,042,623
18,796,058
-
(4,983,043)
26,855,638

31. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
특수관계자명

당기말
전기말

최대주주(주1)
㈜캐디언스시스템
최준석

기타의 특수관계자(주2)
크리스탈밸류제1호투자조합
-

기타의 특수관계자(주3)
광흥종합기계
-

기타의 특수관계자(주4)
㈜데카코닉스
-

기타의 특수관계자(주5)
트루윈창업투자주식회사
-

기타의 특수관계자
-
넥스팜스(주)

기타의 특수관계자
-
최원홍

기타의 특수관계자
-
㈜케이원피플

기타의 특수관계자
-
㈜신박한사람들

기타의 특수관계자
-
김영분

(주1) 당기 중 최대주주는 2021년 3월 10일 최준석(전전 최대주주)에서 ㈜신박한사람들(전 최대주주)로, 2021년 3월 19일 ㈜신박한사람들에서 ㈜캐디언스시스템으로 변경되었습니다.
(주2) 당기말 현재 당사 지분 4.32%를 보유한 최대주주의 특수관계자입니다.
(주3) 당기말 현재 당사 사내이사인 최광범이 동 법인의 대표이사입니다.
(주4) 당기말 현재 당사 전환사채 전부를 보유한 기타의 특수관계자입니다.
(주5) 당기말 현재 당사의 대표이사인 한상민이 동 법인의 사내이사로 등기되어 있는기타의 특수관계자입니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥종합기계
기타의 특수관계자
-
-
-
4,205

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

(주)디바피아
기타의 특수관계자
32,586
10,181
-
-

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
특수관계자
변동내용

기초
증가
감소
기말

당기
대여금
종업원
16,400
63,300
12,500
67,200

전환사채
데카코닉스
-
38,000,000
-
38,000,000

합계
16,400
38,063,300
12,500
38,067,200

전기
대여금
종업원
13,600
15,000
12,200
16,400

(주1) 대손충당금 차감전 금액입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래를 제외한 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출채권
기타채권(주1)
매입채무 등
기타채무

(주)디바피아
기타의 특수관계자
-
3,250
-
-

(주1) 대손충당금 차감전 금액입니다.

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 당사가 제공받은 지급보증

당사는 최대주주 등으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

2) 당사가 제공중인 지급보증

당사가 특수관계자를 위하여 제공중인 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

채권자
지급보증금액
채무자
지급보증내역

수원새마을금고
2,860,000
주식회사 데카코닉스
대출원리금 등
지급보증

광양시새마을금고
4,550,000

금암새마을금고
2,600,000

다산새마을금고
5,200,000

대구원대새마을금고
4,030,000

동신새마을금고
3,237,000

비산5동새마을금고
3,224,000

안산중앙새마을금고
3,900,000

연희새마을금고
1,456,000

열린새마을금고
2,340,000

유성새마을금고
1,300,000

의정부서부새마을금고
6,500,000

춘천남부새마을금고
1,300,000

평내새마을금고
4,303,000

한마음새마을금고
2,600,000

소 계
49,400,000

스타로드전문사모부동산제3호투자회사
30,360
트루윈창업투자 주식회사
임대료 등 지급보증

합 계
49,430,360

(6) 특수관계자에게 제공한 담보 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산
및
투자부동산
토지,건물
및
기계장치
61,607,891
2,860,000
수원새마을금고
㈜데카코닉스
대출원리금 등
지급보증에
대한 담보제공

4,550,000
광양시새마을금고

2,600,000
금암새마을금고

5,200,000
다산새마을금고

4,030,000
대구원대새마을금고

3,237,000
동신새마을금고

3,224,000
비산5동새마을금고

3,900,000
안산중앙새마을금고

1,456,000
연희새마을금고

2,340,000
열린새마을금고

1,300,000
유성새마을금고

6,500,000
의정부서부새마을금고

1,300,000
춘천남부새마을금고

4,303,000
평내새마을금고

2,600,000
한마음새마을금고

합 계
61,607,891
49,400,000

(7) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
780,140
659,986

퇴직급여
290,971
58,107

32. 우발상황과 약정사항

(1)
사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기기타
금융자산
정기예금
중소기업은행
5,500,000
2,000,000
지급보증 담보제공

정기예금
중소기업은행
855,000
-
외부질권 담보제공

보증금
중소기업은행
1,161,000
-
수입개설보증금

소 계

7,516,000
2,000,000

장기기타
금융자산
당좌거래보증금
중소기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

보증금
JB우리캐피탈
3,660
3,660
렌탈보증금

보증금
BNK캐피탈
3,714
3,714
렌탈보증금

보증금
신한카드
2,620
2,620
렌탈보증금

공탁금
수원지방법원안산지원
543,300
620,400
가압류공탁금

공탁금
의정부지방법원
576,953
-
가압류공탁금

소 계

1,132,247
632,394

합 계
8,648,247
2,632,394

(2) 보고기간말 현재 특수관계자인 (주)데카코닉스를 위해 토지,건물 및 기계장치를 담보로 제공하였습니다.(주석 31참조)

(3) 보고기간말 현재 특수관계자인 ㈜데카코닉스 등에게 49,430,360천원의 지급보증을 제공하였습니다.(주석31참조)

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
담보제공자산
보증처
내 용

신용보증기금
7,646,000
-
협성산업외 57건
매출채권보험

서울보증보험
1,408,364
-
㈜대명스틸 외
상품판매대금, 하자이행보증 외

기업은행
200,000
-
(주)엠케이글로벌
상품제품판매대금 지급보증

신홍경
700,000
-
세명스틸
상품제품판매대금 근저당

기업은행
2,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,500,000
예금담보
포스코인터내셔널
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
포스코인터내셔널
상품지급보증

합 계
15,454,364

(5) 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분
금융기관
한도약정액

신용장개설
중소기업은행
857,968

합 계
857,968

(6) 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 

1) 영업비밀침해금지의 소

원고 주식회사 코스틸은 당사를 피고로 하여 영업비밀침해금지의 소를 2020년 05월 07일 서울북부지방법원에 제기하였고, 2021년 09월30일 원고의 1심 패소 후 항소를제기하였습니다. 당기말 현재 동 소송과 관련하여 승소를 예상하고 있습니다. 

2) 이사보수청구의 소

원고 최준석은 당사를 피고로 하여 이사 보수청구의 소를 2020년 06월 30일 서울 남부지방법원에 제기하였고, 2021년 09월28일 원고의 1심 패소 후 항소를 제기하였습니다. 당기말 현재 동 소송과 관련하여 승소를 예상하고 있습니다. 

3) 손해배상 소송의 소

원고 에스엠케이파트너스 주식회사는 당사를 피고로 하여 손해배상 청구의 소를 2021년 06월 21일 서울중앙지방법원에 제기하였습니다. 당기말 현재 동 소송과 관련하여 승소를 예측하기 어렵습니다. 

4) 가압류의 소

원고 에스엠케이파트너스 주식회사는 당사를 피고로 하여 가압류의 소를 2021년 08월 10일 의정부지방법원에 제기하였습니다. 당기말 현재 동 소송과 관련하여 승소를예측하기 어렵습니다. 

(7) 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
부보금액(주1)
보험금수익자

공장화재보험
건물 및 시설장비
45,693,459
당사

(주1) 보험금은 수원새마을금고외 14금고에 44,692백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

33. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 8,648백만원입니다(주석 32 참조).

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무
10,419,401
9,159,102
1,260,164
-
135

기타채무
1,783,727
1,770,909
-
-
12,818

단기차입금
1,018,873
482
948
1,017,443
-

단기기타금융부채
224,645
18,528
37,056
169,061
-

단기금융보증부채
495,353
41,279
82,559
371,515

장기금융보증부채
209,780

209,780

유동성신주인수권부사채
4,202,116
-
21,011
4,181,105
-

유동성전환사채
38,000,000
142,500
285,000
37,572,500
-

장기기타금융부채
2,218,903
-
-
-
2,218,903

합 계
58,572,799
11,132,800
1,686,738
43,311,624
2,441,636

<전기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무
2,128,074
104,698
2,023,241
135
-

기타채무
1,406,894
1,363,003
36,006
7,885
-

단기차입금
12,143,422
25,013
3,543,009
8,575,400
-

단기기타금융부채
79,981
6,665
13,330
59,986
-

유동성신주인수권부사채
20,806,040
-
100,000
20,706,040
-

장기기타금융부채
478,724
-
-
-
478,724

합 계
37,043,135
1,499,379
5,715,586
29,349,446
478,724

3) 시장위험

회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

당사는 외화거래수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요통화별환율변동시 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
(73,318)
73,318
6
(6)

1) 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당 기
전 기

USD
USD

금융자산

외화예금
239,512.47
55.97

금융부채

외화단기차입금
857,968.43
0.00

(나) 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 적절한 균형유지정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율 위험에 제한적으로 노출되어 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 

(단위: 천원, %)

구 분
당 기
전 기

부채총계
59,587,663
37,472,583

차감: 현금및현금성자산
7,892,843
11,554,112

순부채
51,694,820
25,918,471

자본총계
80,801,525
62,026,092

부채비율
63.98%
41.79%

34. 보고기간 후 사건

(

1) 최대주주변경을 수반하는 주식담보제공 계약 체결

회사의 최대주주인 (주)캐디언스시스템은 2021년 12월 15일 (주)상상인저축은행에서 운영자금을 목적으로 보유하고 있는 회사의 주식 2,500,000주를 담보로 제공한 최대주주 변경을 수반하는 담보제공 계약을 체결하였으나, 2022년 01월 28일 최대주주인 (주)캐디언스시스템이 500,000주 추가 담보제공 함으로 현재 주식 3,000,000주가 담보제공되었으며, 현 계약은 담보권 실행시 담보제공주식 전부 및 일부가 반대매매되거나, 소유권 이전으로 인해 최대주주가 변경 될 수 있습니다.

(2) 소송 등의 제기ㆍ신청(경영권 분쟁 소송)

원고 회사의 주주인 송창호외 5명은 당사를 피고로 하여 의안상정 가처분 소와 주주명부 열람 및 등시가처분의 소를 각각 2022년 02월 11일 수원지방법원 안산지원에 제기하였고 2022년 03월 08일에 의안상정 가처분 소가 인용되었습니다.

(3) 재무제표 발행승인

동 재무제표는 2022년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022 년 03 월 11 일

권 유 자:
성 명: 제일제강공업 주식회사
주 소: 경기도 안산시 단원구 시화로 60(성곡동)
전화번호: 031-499-0771

작 성 자:
성 명: 한 상 민
부서 및 직위: 대표이사
전화번호: 031-499-0771

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
제일제강공업(주)
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 11일
라. 주주총회일
2022년 03월 28일

마. 권유 시작일
2022년 03월 16일
바. 권유업무
 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
정기주주총회의 원활한 회의진행을 위한 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
해당사항 없음
(전자투표 관리기관)
-

(전자투표 인터넷 주소)
-

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

제일제강공업(주)
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)캐디언스시스템
최대주주
보통주
4,547,099
12.51
최대주주
-

크리스탈밸류 제1호 투자조합
최대주주의 특별관계자
보통주
1,505,112
4.14
최대주주의 특별관계자
-

계
-
6,052,211
16.65
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

최병화
보통주
0
직원
직원
-

박준영
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

주식회사 씨쓰리에이치앤비
법인
보통주
0
-
-
-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

주식회사 씨쓰리에이치앤비
주은진
경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-25, 417호
의결권 대리행사 권유 및 위임장 수거업무
02-574-6679

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 11일
2022년 03월 16일
2022년 03월 27일
2022년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

2021년 12월 31일 기준일 현재 당사 주주명부에 기재되어 있는 전체주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제58기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

제일제강공업(주) 홈페이지
http://jeilsteel.co.kr
투자정보 - 공지사항

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를
이메일 또는 전화 등 적절한 방법을 통해 확보할 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

1. 현장 접수
(일시) 2022년 03월 28일 오전 9시 주주총회 개회 전
(장소) 경기도 안산시 단원구 시화로 60 (성곡동) 지하1층

2. 우편 접수
(일시) 2022년 03월 27일까지 
(장소) 경기도 안산시 단원구 시화로 60 (성곡동) 주주총회 담당자 앞
(전화번호) 031-499-0771
(팩스번호) 031-498-1035

3. 의결권 대리행사 권유업무 대리인
- 의결권 대리행사 권유업무 대리인에게 직접 위임하여 의결권 대리행사 권유 수탁 법인[주식회사 씨쓰리에이치앤비(위임장 수거 업무)의 직원]에게 위임장 전달

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 3월 28일 오전 9시

장 소
경기도 안산시 단원구 시화로 60 (성곡동) 지하1층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
-

전자투표 관리기관
-

인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

□ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)에 관한 사항

코로나19 감염증 확산 방지를 위해 주주님께서는 가급적 전자투표를 통한 비대면적 의결권 행사와 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 부탁드립니다.

코로나19 바이러스 확산에 따른 정부 방침에 따라 당사는 주주총회장 입장 전 주주님들의 안전을 위하여 참석자 전원에 대한 발열 체크를 진행할 예정입니다. 주주총회 당일 발열 또는 기침 증상이 있으신 주주님은 주주총회장 출입이 제한될 수 있습니다. 또한 마스크를 착용하지 않으신 주주님께서도 출입이 제한될 수 있으니, 주주총회장 입장 시 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다.

코로나19 바이러스 확산 대응을 위해 장소 변경이 필요할 수 있고, 장소 변경이 있는 경우 사전에 안내드릴 예정입니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안) 제58기(2021.01.01 ~ 2021.12.31) 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 중 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 58 기 2021. 01. 01 현재

제 58 기 2021. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제58(당)기말
제57(전)기말

자 산

I. 유동자산
67,280,630,430
30,471,166,888

현금및현금성자산
7,892,842,734
11,554,111,577

매출채권
10,025,193,130
4,690,932,275

기타채권
412,720,498
156,238,623

단기기타금융자산
15,273,792,829
2,016,451,467

재고자산
32,612,429,375
11,724,861,737

기타유동자산
1,041,150,514
326,702,989

당기법인세자산
22,501,350
1,868,220

II. 비유동자산
73,108,558,514
69,027,508,154

투자부동산
2,843,790,350
3,699,394,551

유형자산
68,086,887,210
64,424,858,393

무형자산
878,395,044
243,575,452

장기기타금융자산
1,299,485,910
659,679,758

자 산 총 계
140,389,188,944
99,498,675,042

부 채

I. 유 동 부 채
50,069,844,032
30,062,121,999

매입채무
10,419,400,637
2,128,074,046

기타채무
1,783,726,528
1,406,893,752

단기차입금
1,017,121,573
12,000,000,000

유동성신주인수권부사채
3,433,508,811
14,315,940,228

유동성전환사채
32,647,486,014
-

단기기타금융부채
719,999,029
72,171,421

기타유동부채
48,601,440
139,042,552

II. 비 유 동 부 채
9,517,819,430
7,410,460,702

장기기타금융부채
2,428,684,033
467,526,361

확정급여부채
177,666,488
31,465,433

이연법인세부채
6,911,468,909
6,911,468,908

부 채 총 계
59,587,663,462
37,472,582,701

자 본

I. 자본금
18,176,777,000
14,746,196,500

II. 자본잉여금
35,564,003,366
25,704,227,866

III. 기타자본구성요소
12,461,677,118
5,537,676,743

Ⅳ. 이익잉여금
14,599,067,998
16,037,991,232

자 본 총 계
80,801,525,482
62,026,092,341

부채및자본총계
140,389,188,944
99,498,675,042

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 58 기 (2021. 1. 1 부터 2021. 12. 31 까지)

제 57 기 (2020. 1. 1 부터 2020. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제58(당)기
제57(전)기

I. 매출액
84,471,062,506
37,520,548,943

II. 매출원가
74,312,459,560
37,303,571,290

III. 매출총이익(손실)
10,158,602,946
216,977,653

판매비와관리비
4,897,055,354
3,842,554,122

대손상각비
139,595,032
(106,702,057)

기타판관비와관리비
4,757,460,322
3,949,256,179

IV. 영업이익(손실)
5,261,547,592
(3,625,576,469)

기타수익
287,639,053
466,143,358

기타비용
32,925,605
138,987,349

금융수익

1,235,198,880

14,609,486

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익
136,023,859
14,074,218

금융이익-기타

1,099,175,021

535,268

금융비용
8,012,800,656
863,848,500

V. 법인세비용차감전순이익(손실)
(1,261,340,736)
(4,147,659,474)

VI. 법인세비용(수익)
39,068,150
234,358,050

VII. 당기순이익(손실)
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

Ⅷ. 기타포괄이익(손실)
(138,514,348)
(45,572,124)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(138,514,348)
(45,572,124)

확정급여제도의 재측정요소
(138,514,348)
(45,572,124)

Ⅸ. 총포괄이익(손실)
(1,438,923,234)
(4,427,589,648)

Ⅹ. 주당손익

기본주당순이익(손실)
(38)
(149)

희석주당순이익(손실)
(38)
(149)

자본변동표

제 58 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 57 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타자본요소
이 익
잉여금
총 계

2020.1.1(전기초)
14,746,196,500
25,704,227,866
123,615,000
20,465,580,880
61,039,620,246

당기순이익(손실)
-
-
-
(4,382,017,524)
(4,382,017,524)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(45,572,124)
(45,572,124)

소유주와의거래등

신주인수권부사채의 발행
-
-
5,414,061,743
-
5,414,061,743

2020.12.31(전기말)
14,746,196,500
25,704,227,866
5,537,676,743
16,037,991,232
62,026,092,341

2021.01.01(당기초)
14,746,196,500
25,704,227,866
5,537,676,743
16,037,991,232
62,026,092,341

당기순이익(손실)
-
-
-
(1,300,408,886)
(1,300,408,886)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(138,514,348)
(138,514,348)

소유주와의 거래등

신주인수권증권 행사
3,413,080,500
9,665,255,000
(3,169,398,312)
-
9,908,937,188

주식매수선택권 행사
17,500,000
126,795,500
(55,890,000)
-
88,405,500

주식매수선택권 소멸
-
67,725,000
(67,725,000)
-
-

전환사채의 발행
-
-
10,217,013,687
-
10,217,013,687

2021.12.31(당기말)
18,176,777,000
35,564,003,366
12,461,677,118
14,599,067,998
80,801,525,482

현금흐름표

제 58 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 57 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목
제58(당)기
제57(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(11,296,818,697)
(4,960,828,772)

1. 영업에서 창출된 현금
(10,006,190,103)
(4,433,603,008)

가. 당기순이익(손실)
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

나. 당기순이익에 대한 조정
9,925,987,418
3,413,320,752

다. 영업활동 자산·부채의 증감
(18,631,768,635)
(3,464,906,236)

2. 이자의 수취
105,408,044
12,101,677

3. 이자의 지급
(1,375,403,508)
(546,739,241)

4. 법인세의 환급(납부)
(20,633,130)
7,411,800

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(13,425,151,381)
(3,213,367,264)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
11,221,838,466
34,619,040

단기기타금융자산의 감소
11,069,283,920
12,200,000

유형자산의 처분
72,454,546
15,419,040

장기기타금융자산의 감소
80,100,000
7,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(24,646,989,847)
(3,247,986,304)

단기기타금융자산의 증가
19,957,709,920
2,015,000,000

유형자산의 취득
3,175,449,610
552,415,914

무형자산의 취득
637,089,590
124,936,390

장기기타금융자산의 증가
876,740,727
555,634,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
21,047,340,451
18,796,057,554

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
52,570,150,833
39,273,166,996

단기차입금의 차입
10,128,311,508
19,263,166,996

신주인수권부사채의 증가
-
20,000,000,000

전환사채 증가
36,568,547,760
-

신주인수권행사
5,704,886,065
-

주식매수선택권행사
88,405,500
-

장기기타금융부채의 증가
80,000,000
10,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(31,522,810,382)
(20,477,109,442)

단기차입금의 상환
21,122,600,915
19,880,613,827

장기차입금의 상환
-
49,450,000

단기기타금융부채의 감소
132,210,525
61,118,245

사채발행비
-
365,927,370

유동성신주인수권부사채의 상환
10,147,998,942
-

장기기타금융부채의 감소
120,000,000
120,000,000

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
13,360,784
(3,907)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감
(3,661,268,843)
10,621,857,611

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
11,554,111,577
932,253,966

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
7,892,842,734
11,554,111,577

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 58 기 (2021. 1. 1 부터 2021. 12. 31 까지)

제 57 기 (2020. 1. 1 부터 2020. 12. 31 까지)

(단위 : )

과 목
제 58(당) 기
제 57(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

9,823,531,859

11,262,455,093

전기이월미처분이익잉여금
11,262,455,093

15,690,044,744

확정급여제도의 재측정요소
(138,514,348)

(45,572,124)

당기순이익(손실)
(1,300,408,886)

(4,382,017,527)

합 계

9,823,531,859

11,262,455,093

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

9,823,531,859

11,262,455,093

제58(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제57(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 제일제강공업 주식회사

1. 일반사항

제일제강공업주식회사(이하 "당사")는 철강재 제조 및 판매를 목적으로 1964년 7월 18일에 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로 60, 301(성곡동, 시화공단4다)에 소재하고 있으며,

대표이사는 한
상
민
입
니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 18,177백만원이며, 주요주주 및 지분율 현황은 다음과같습니다.

주주명(주1)
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜캐디언스시스템(주2)
4,547,099
12.51%
-
-

크리스탈밸류제1호투자조합(주3)
1,505,112
4.14%
-
-

최 준 석
280,000
0.77%
6,192,663
21.00

최 지 호
70,000
0.19%
692,042
2.35

최 원 홍
-
-
553,633
1.88

넥스팜스㈜
-
-
293,000
0.99

㈜케이원피플
500
0.00%
2,720,450
9.22

㈜신박한사람들
-
-
3,300,000
11.19

김영분
-
-
101,454
0.34

기 타
29,950,843
82.39%
15,639,151
53.03

합 계
36,353,554
100.00%
29,492,393
100.00

(주1) 주요주주 및 지분율은 2021년 12월 31일자 주주명부폐쇄일 기준 주주명부 자료입니다.
(주2) 당기말 현재 최대주주입니다.
(주3) 당기말 현재 최대주주의 특수관계자입니다.

당사의 최대주주인 ㈜캐디언스시스템은 2021년 3월 19일 ㈜케이원피플 및 ㈜신박한사람들과 경영권 변동을 수반하는 주식양수도계약의 대금지급을 완료하고, 당일 이사 및 감사를 선임하는 임시주주총회를 개최하여 회사의 경영권을 획득하였습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3)
외
화
환
산 

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별총평균법으로 결정하고 있습니다. 
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가(전환일 현재 토지는 재평가액을 간주원가로 함)로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20,40년
정액법

기 계 장 치
20년
정액법

차량운반구
3년,4년,5년
정액법

집기비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(12) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채 또는 '장기기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 전환사채,신주인수권부사채

회사가 발행한 전환사채,신주인수권사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채,신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채,신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(15) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는

연강선재, 코일형이형철근 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따
른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한

우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 

(19) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
,
이연법인세자산, 종업
원급여에서
생기는
자산,
금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후
속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(21) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

20201년도 중 COVID-19의 확산 및 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
7,892,843
-
7,892,843

단기기타금융자산
8,886,200
6,387,593
15,273,793

매출채권
10,025,193
-
10,025,193

기타채권
412,721
-
412,721

장기기타금융자산
1,279,486
20,000
1,299,486

합 계
28,496,442
6,407,593
34,904,035

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
11,554,112
-
11,554,112

단기기타금융자산
2,016,400
51
2,016,451

매출채권
4,690,932
-
4,690,932

기타채권
156,239
-
156,239

장기기타금융자산
659,680
-
659,680

합 계
19,077,363
51
19,077,414

(2) 금융부채의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채

매입채무
10,419,401

기타채무
1,783,727

단기차입금
1,017,122

단기기타금융부채
719,999

유동성신주인수권부사채
3,433,509

유동성전환사채
32,647,486

장기기타금융부채
2,428,684

합 계
52,449,928

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채

매입채무
2,128,074

기타채무

1,406,894

단기차입금
12,000,000

단기기타금융부채
72,171

유동성신주인수권부사채
14,315,940

장기기타금융부채
467,526

합 계

30,390,605

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산

-
-
(99,204)
43,050
-
(56,154)

상각후원가측정금융자산
136,024
(139,595)
-
-
229,151
225,580

소 계
136,024
(139,595)
(99,204)
43,050
229,151
169,426

금융부채

상각후원가측정금융부채
(4,698,255)
-
-
(2,086,079)
(302,289)
(7,086,623)

소 계
(4,698,255)
-
-
(2,086,079)
(302,289)
(7,086,623)

합 계
(4,562,231)
(139,595)
(99,204)
(2,043,029)
(73,138)
(6,917,197)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산

-
-
-
1
1

상각후원가측정금융자산
14,074
106,702
534
-
121,310

소 계
14,074
106,702
534
1
121,311

금융부채

상각후원가측정금융부채
(673,066)
-
(190,778)
(4)
(863,848)

소 계
(673,066)
-
(190,778)
(4)
(863,848)

합 계
(658,992)
106,702
(190,244)
(3)
(742,537)

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다.

 (단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
수준2

<금융자산>

단기금융상품
-
52
-
51

당기손익공정가치금융자산
1,399,716
-
20,000
-

파생금융상품(매도청구권)
-
4,987,824
-
-

합 계
1,399,716
4,987,876
20,000
51

상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(*) 수준 1로 분류된 당기손익-공정가치금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는 시장가격을 공정가치로 계상하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
공정가치
서열체계수준
가치평가기법
투입변수

단기금융상품
수준2
-
금리 등

파생금융상품(매도청구권)
수준2
black-derman-toy모형
금리 등

당기손익공정가치금융자산
수준3
(*1)
(*1)

(*1) 해당 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통예금
7,892,843
11,554,112

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
10,625,853
(600,660)
10,025,193
5,151,997
(461,065)
4,690,932

단기기타채권

미수금
450,464
(63,250)
387,214
218,404
(63,250)
155,154

미수수익
25,507
-
25,507
1,085
-
1,085

합 계
11,101,824
(663,910)
10,437,914
5,371,486
(524,315)
4,847,171

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

9,376,571
834,335
-
-
414,947
10,625,853

기대손실율
0.75%
13.83%
-
-
100.00%
-

전체기간기대손실
(70,324)
(115,388)
-
-
(414,947)
(600,660)

순장부금액

9,306,247
718,947
-
-
-
10,025,193

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

4,682,527
54,149
-
3,000
412,321
5,151,997

기대손실율
0.81%
16.36%
-
65.22%
100.00%
-

전체기간기대손실
(37,928)
(8,858)
-
(1,957)
(412,321)
(461,065)

순장부금액

4,644,599
45,291
-
1,043
-
4,690,932

(3)
보고기간 중
매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
461,065
139,595
-
-
600,660

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
524,315
139,595
-
-
663,910

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
942,040
19,031
(374,273)
(125,733)
461,065

기타채권

미수금
60,000
3,250
-
-
63,250

합 계
1,002,040
22,281
(374,273)
(125,733)
524,315

7. 기타금융자산 

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액

<단기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
6,387,593

상각후원가측정기타금융자산
8,886,200

소 계
15,273,793

<장기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
20,000

상각후원가측정기타금융자산
1,279,485

소 계
1,299,485

합 계
16,573,279

<전기>
(단위: 천원)

구 분
금 액

<단기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
51

상각후원가측정기타금융자산
2,016,400

소 계
2,016,451

<장기기타금융자산>

상각후원가측정기타금융자산
659,680

소 계
659,680

합 계
2,676,131

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

단기금융상품
52
51

당기손익공정가치금융자산
1,399,716
-

파생금융상품(매도청구권)
4,987,824
-

소 계
6,387,593
51

비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익공정가치금융자산
20,000
-

합 계
6,407,593
51

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동항목:

단기예금
6,355,000
2,000,000

기타단기보증금
1,164,000
-

단기대여금
1,377,000
26,200

단기대여금 대손충당금
(9,800)
(9,800)

소 계
8,886,200
2,016,400

비유동항목 :

임차보증금
327,787
31,000

기타보증금
1,132,247
632,394

현재가치할인차금
(180,549)
(3,714)

소 계
1,279,486
659,680

합 계
10,165,686
2,676,080

(4) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 총 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
2,016,400
-
9,800
2,026,200

실행 또는 취득한 금융자산
17,396,061
-
-
17,396,061

제거된 금융자산
(10,526,261)
-
-
(10,526,261)

기말
8,886,200
-
9,800
8,896,000

[비유동항목]

기초
659,680
-
-
659,680

실행 또는 취득한 금융자산
876,741
-
-
876,741

제거된 금융자산
(80,100)
-
-
(80,100)

기타(주1)
(176,835)
-
-
(176,835)

기말
1,279,486
-
-
1,279,486

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
13,600
-
9,800
23,400

실행 또는 취득한 금융자산
2,015,000
-
-
2,015,000

제거된 금융자산
(12,200)
-
-
(12,200)

기말
2,016,400
-
9,800
2,026,200

[비유동항목]

기초
114,760
-
-
114,760

실행 또는 취득한 금융자산
555,634
-
-
555,634

제거된 금융자산
(7,000)
-
-
(7,000)

기타(주1)
(3,714)
-
-
(3,714)

기말
659,680
-
-
659,680

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

(5) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
265,471
265,471
-
-

제품
11,589,138
11,343,417
(204,259)
(245,721)

원재료
6,152,096
6,152,096
-
-

미착품
5,801,927
5,801,927
-
-

재공품
7,920,533
7,920,533
87,182
-

저장품
531,796
531,796
-
-

부산물
597,189
597,189
-
-

합 계
32,858,150
32,612,429
(117,077)
(245,721)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상품
157,599
157,599
-
-

제품
4,801,950
4,760,488
266,067
(41,462)

원재료
3,460,857
3,460,857
-
-

미착품
50,348
50,348
-
-

재공품
2,410,300
2,323,118
(68,553)
(87,182)

저장품
651,823
651,823
-
-

부산물
320,629
320,629
-
-

합 계
11,853,506
11,724,862
197,514
(128,644)

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동자산 :

선급금
250,784
215,778

대손충당금
(2,969)
(2,969)

선급비용
793,335
113,894

합 계
1,041,150
326,703

10. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
2,263,204
-
2,263,204
2,678,331

건물(주2)
867,215
(286,629)
580,586
580,586

합 계
3,130,419
(286,629)
2,843,790
3,258,917

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.
(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
3,050,133
-
3,050,133
3,605,433

건물(주2)
935,746
(286,484)
649,262
649,262

합 계
3,985,879
(286,484)
3,699,395
4,254,695

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.
(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
3,050,133
649,261
3,699,394

취득

재분류(주1)
(786,929)
(42,399)
(829,327)

처분
-
-
-

상각
-
(26,277)
(26,277)

기말
2,263,204
580,586
2,843,790

(주
1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.
.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
4,564,327
1,598,335
6,162,662

취득
-
-
-

재분류(주1)
(1,514,194)
(892,142)
(2,406,336)

처분
-
-
-

상각
-
(56,932)
(56,932)

기말
3,050,133
649,261
3,699,394

(주
1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
206,255
340,897

11.
유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
32,576,808
-
-
32,576,808

건물
11,293,845
(3,476,915)
-
7,816,930

구축물
943,543
(428,992)
-
514,551

기계장치
43,370,056
(21,006,496)
(502,685)
21,860,875

차량운반구
771,935
(573,907)
-
198,028

공기구비품
1,316,553
(389,269)
-
927,284

건설중인자산
1,812,000
-
-
1,812,000

사용권자산
2,623,066
(242,655)
-
2,380,411

합 계
94,707,806
(26,118,234)
(502,685)
68,086,887

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
31,789,879
-
-
31,789,879

건물
11,225,313
(3,118,283)
-
8,107,030

구축물
863,284
(389,652)
-
473,632

기계장치
43,121,136
(18,984,202)
(502,685)
23,634,249

차량운반구
824,740
(822,438)
-
2,302

공기구비품
540,182
(420,047)
-
120,135

사용권자산(주1)
361,028
(63,397)
-
297,631

합 계
88,725,562
(23,798,019)
(502,685)
64,424,858

(주1) 전기 중 사용권자산 중 금융리스 차량을 인수하여 차량운반구로 재분류하였습니다. 재분류 금액은 차량운반구 및 감가상각누계액은 각각 271,887천원으로 장부금액은 0이며, 당기 해당 사용권자산의 감가상각비는 15,104천원입니다. 

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치

기초
31,789,879
8,107,030
473,632
23,634,249

취득(주1)
-
-
80,259
248,920

기타증가(주2)
-
-
-
-

재분류(주3)
786,929
42,399
-
-

처분
-
-
-
-

상각
-
(332,499)
(39,340)
(2,022,294)

기말
32,576,808
7,816,930
514,551
21,860,875

구 분
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
2,302
120,135
-
297,631
64,424,858

취득(주1)
232,386
884,372
1,812,000
16,470
3,274,407

기타증가
-
-
-
2,279,140
2,279,140

재분류(주2)
-
-
-
(18,671)
810,657

처분
(1,982)
(1)
-
-
(1,983)

상각
(34,678)
(77,222)
-
(194,158)
(2,700,191)

기말
198,028
927,284
1,812,000
2,380,410
68,086,886

(주1) 상기 취득 금액 중 당기말 현재 미지급금은 198백만원이 있습니다.
(주2) 사용권자산 증가 효과입니다.

(주3
) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치

기초
30,275,685
7,315,019
385,796
25,454,334

취득(주1)
-
198,000
123,672
195,703

기타증가(주2)
-
-
-
-

재분류(주3)
1,514,194
892,142
-
-

처분
-
-
-
-

상각
-
(298,131)
(35,836)
(2,015,788)

기말
31,789,879
8,107,030
473,632
23,634,249

구 분
차량운반구
공기구비품
사용권자산
합 계

기초
3,253
11,613
26,226
63,471,926

취득(주1)
8,571
125,414
-
651,360

기타증가(주2)
-
-
340,496
340,496

재분류(주3)
-
-
-
2,406,336

처분
(1)
(1,384)
-
(1,385)

상각
(9,521)
(15,508)
(69,090)
(2,443,874)

기말
2,302
120,135
297,631
64,424,858

(주1) 상기 취득 금액 중 당기말 현재 미지급금은 98백만원이 있으며, 상기 처분 금액중 당기말 현재 미수금은 60백만원이 있습니다.
(주2) 사용권자산 증가 효과입니다.

(주3
) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

12. 리스

(1)
보고기간말 현재

기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

차량운반구
336,148
261,137

건물
2,030,816
36,495

합 계
2,380,411
297,632

당기 중 증가된 사용권자산은 2,296백만원입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구
87,379
59,774

건물
99,936
9,316

비품
6,843
-

합 계
194,158
69,090

리스부채에 대한 이자비용
92,664
6,533

단기리스료

-

13,486

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
15,346
9,803

당기 리스의 총 현금유출은 132백만원입니다. 

(3)
보고기간말 현재
리
스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치
최소리스료
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
442,516
224,646
79,982
72,171

1년 초과 5년 이내
1,545,460
886,519
238,649
227,526

5년 초과
1,441,585
1,132,384
-
-

합 계
3,429,561
2,243,549
318,631
299,697

(4)
보고기간말 현재
리
스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
224,646
72,171

비유동
2,018,903
227,526

합 계
2,243,549
299,697

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
408,800
(64,053)
-
(298,000)
46,747

회원권(주1)
1,137,898
-
(306,250)
-
831,648

합 계
1,546,698
(64,053)
(306,250)
(298,000)
878,395

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
301,200
(200)
-
(300,000)
1,000

회원권(주1)
548,408
-
(305,833)
-
242,575

합 계
849,608
(200)
(305,833)
(300,000)
243,575

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초
1,000
242,575
243,575

증가 :

개별취득
47,600
589,490
637,090

손상차손환입:

당기손익
-
-
-

감소 :

상각
(1,853)
-
(1,853)

손상차손:

당기손익
-
(417)
(417)

기말
46,747
831,648
878,395

(주1) 상기 취득금액에는 정부보조금으로 구입한 60,000천원이 제외되어 있습니다. 

<전기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초
250
83,006
83,256

증가 :

개별취득
1,200
123,736
124,936

손상차손환입 :

당기손익
-
35,833
35,833

감소 :

상각
(450)
-
(450)

기말
1,000
242,575
243,575

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,853
450

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
10,419,401
2,128,074

기타채무

미지급금
1,645,618
1,321,175

미지급비용
138,108
85,719

소 계
1,783,726
1,406,894

합 계
12,203,127
3,534,968

15. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율
당기말
전기말

기업은행
0.55%
1,017,122
12,000,000

(2) 유동성신주인수권부사채

1) 유동성신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계

제2회 신주인수권부사채
4,202,116
266,465
(43,540)
(991,532)
3,433,509

<전기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계(*1)

제2회 신주인수권부사채
20,000,000
1,268,240
(291,748)
(6,660,552)
14,315,940

(*1)

사채권자의 조기상환청구권을 고려하여 사채 공정가치를 산정하였습니다.

구분
제2회 신주인수권부 사채

액면가액(최초발행금액)
20,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%

발행일
2020년 12월 04일

만기일
2023년 12월 03일

표면이자율
연 2%

보장이자율
연 4%(3개월 복리계산)

행사비율
사채 권면액의 100%

최초행사가액
1,715원

기말현재 전환가액
1,715원

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

조기상환에 관한 사항
인수인은 사채의 발행일로부터 1년이 경과한날 및 이후 매3개월에해당되는 날 조기상환요청 가능

2) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채(제2회 공모 신주인수권부사채)에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 신주인수권권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 유동성전환사채

1) 유동성전환사채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
전환권조정
합계(주1)

제1회 전환사채
38,000,000
(895,762)
(4,456,752)
32,647,486

(주1) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자의 매도청구권을 고려하여 사채 공정가치를 산정하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 전환사채

액면가액
38,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%

발행일
2021년 06월 04일

만기일
2023년 06월 04일

표면이자율
연 4.5%

보장이자율
연 4.5%

행사비율
사채 권면액의 100%

최초행사가액
3,498원

기말현재 전환가액
3,498원

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

콜옵션(Call Opiton)에 관한 사항
본 사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임

16. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
719,999
72,171

소 계
719,999
72,171

장기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
2,428,684
467,526

소 계
2,428,684
467,526

합 계
3,148,683
539,697

(
2)
보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기기타금융부채 :

유동성리스부채
224,646
72,171

금융보증부채
495,353
-

소 계
719,999
-

장기기타금융부채 :

임대보증금
200,000
240,000

장기리스부채
2,018,903
227,526

장기금융보증부채
209,781
-

소 계

2,428,684

467,526

합 계
3,148,683
539,697

17. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기말
전기말
회계처리
정부보조금내용

간접보조금
정보통신산업진흥원
-
300,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
AI바우처
지원(추경)

중소기업중앙회
60,000
-
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
스마트공장 구축지원사업

합 계
60,000
300,000

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
300,000
60,000
(62,000)
298,000

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
-
300,000
-
300,000

18. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
656,743
580,864

사외적립자산 공정가치
(479,076)
(549,399)

합 계
177,667
31,465

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
580,864
386,609

당기근무원가
309,947
233,619

이자비용
8,086
5,888

재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(15,865)
(3,614)

- 경험조정
187,699
59,434

소계
171,835
55,820

지급액
(413,988)
(101,072)

기말
656,743
580,864

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
549,399
344,509

이자수익
11,148
6,672

재측정요소
(5,749)
(2,605)

제도가입자의 기여금
50,824
200,824

급여지급액
(126,546)
-

기말
479,076
549,400

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 및 국공채
479,076
548,576

기타
-
824

합 계
479,076
549,400

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
309,947
233,619

이자원가
8,085
5,887

이자수익
(11,148)
(6,672)

합 계
306,884
232,834

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
158,078
120,136

판매비와관리비
148,806
112,698

합 계
306,884
232,834

(5) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(177,582)
(58,426)

법인세효과
39,068
12,854

법인세차감후 재측정요소
(138,514)
(45,572)

(6) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.79%
2.19%

미래임금상승률
2.50%
2.50%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(632,715)
96.34%

1% 감소
684,183
104.18%

<임금상승률>

1% 증가
684,007
104.15%

1% 감소
(632,411)
96.30%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기
는

6.14

5년
이
며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
53,431
141,296
276,643
609,633
2,732,282
3,813,285

19. 기타부채

(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[
기타유
동부채]

미지급비용(연차수당)
22,387
59,309

[유동항목]

선수금
2,371
52,361

예수금
23,843
27,372

소 계
26,214
79,733

합 계
48,601
139,042

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
36,353,554주
29,492,393주

보통주자본금
18,176,777
14,746,197

2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
29,492,393주
14,746,197
22,364,458

신주인수권 행사
6,826,161주
3,413,080
9,665,255

주식매수선택권 행사
35,000주
17,500
126,796

기말
36,353,554주
18,176,777
32,156,508

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
32,156,508
22,364,458

기타자본잉여금
582,975
515,250

자기주식처분이익
2,708,270
2,708,270

재평가적립금
116,250
116,250

합 계
35,564,003
25,704,228

2) 당기 중 자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
기말

주식발행초과금
22,364,458
9,792,050
32,156,508

자기주식처분이익
2,708,270
-
2,708,270

기타자본잉여금
515,250
67,725
582,975

재평가적립금
116,250
-
116,250

합 계
25,704,228
9,859,775
35,564,003

21. 기타자본요소

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
-
123,615

신주인수권대가
2,244,663
5,414,062

전환권대가
10,217,014
-

합 계
12,461,677
5,537,677

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
123,615
-
(123,615)
-

신주인수권대가
5,414,062
-
(3,169,399)
2,244,663

전환권대가
-
10,578,578
(361,564)
10,217,014

합 계
5,537,677
10,578,578
(3,654,578)
12,461,677

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
123,615
-
-
123,615

신주인수권대가
-
5,527,763
(113,701)
5,414,062

합 계
123,615
5,527,763
(113,701)
5,537,677

(3) 주식기준보상제도

1) 보고기간말 현재 주식기준 보상제도의 내용은 없습니다.

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격(주1)

기초
70,000
2,545
70,000
2,545

행사
(35,000)
2,545
-
-

상실
(35,000)
2,545
-
-

기말
-
-
70,000
2,545

기말 행사가능
-
-
70,000
2,545

(주1) 주식매수선택권 행사가격은 주식매수선택권 부여이후 실시한 유상증자에 따른행사가격 조정으로 인해, 주식매수선택권 부여시 행사가격이 주당 4,200원에서 2016년 8월 17일에는 주당 2,750원으로, 2016년 12월 27일에는 주당 2,690원으로, 2019년 3월 5일에는 주당 2,545원으로 조정되었습니다.
(주2) 2013년 부여된 주식매수선택권 55,000주는 행사만기일인 2021년 3월 26일에 20,000주가 행사되었으며, 행사되지 아니한 35,000주는 권리가 소멸되었습니다. 
(주3) 2014년 부여된 주식매수선택권 15,000주는 2021년 3월 26일에 15,000주가 행사되었습니다.

3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

권리부여일
2013년 03월 27일
2014년 02월 28일

가중평균주가
3,445
3,385

행사가격
4,200
4,200

기대주가변동성(주1)
59.3%
52.4%

옵션만기
2021-03-26
2022-02-27

기대배당금
-
-

무위험이자율(주2)
2.45%
2.85%

공정가치
1,935
1,146

(주1) 주식선택권의 공정가치는 당사의 과거의 주가변동성을 이용하여 산정하였습니다.
(주2) 무위험이자율은 3년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

4) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금

이익준비금(주1)
2,500,000
2,500,000

임의적립금

임의적립금
1,000,000
1,000,000

별도적립금
500,000
500,000

자사주처분손실준비금
136,564
136,564

기업합리화적립금
638,972
638,972

소 계
2,275,536
2,275,536

미처분이익잉여금

(주2)

9,823,532
11,262,455

합 계

14,599,068

16,037,991

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주
2) 미처분이익잉여금에 포함된 자산재평가이익은 25,695,600천원이며, 동 자산재평가이익은 현행 상법 규정에 따라 주주배당재원으로의 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제58기
2021년 1월 1일
부터
제57기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일

2022
년 3
월

24
일

처분확정일

2021
년 3
월

25
일

회사명 : 제일제강공업주식회사
(단위: 원)

과 목
제 58(당) 기
제 57(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

9,823,531,859

11,262,455,093

전기이월미처분이익잉여금
11,262,455,093

15,690,044,744

확정급여제도의 재측정요소
(138,514,348)

(45,572,124)

당기순이익(손실)
(1,300,408,886)

(4,382,017,527)

합 계

9,823,531,859

11,262,455,093

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

9,823,531,859

11,262,455,093

23. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
67,729,116
32,166,562

상품매출액
16,741,946
5,353,987

합 계
84,471,062
37,520,549

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

<제품매출원가>
58,503,182
32,221,475

기초제품재고액
4,801,949
1,790,683

당기제품제조원가
65,679,295
35,708,445

타계정대체액
(388,925)
(475,703)

기말제품재고액
(11,589,138)
(4,801,950)

<상품매출원가>
15,809,278
5,082,096

기초상품재고액
157,599
-

당기상품매입액
15,917,150
5,239,695

기말상품재고액
(265,471)
(157,599)

합 계
74,312,460
37,303,571

24. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,204,554
1,169,899

퇴직급여
148,806
112,698

복리후생비
176,679
129,977

접대비
270,206
223,473

감가상각비
267,040
123,617

무형고정자산상각
1,853
450

세금과공과금
164,434
141,139

대손상각비
139,595
(106,702)

지급임차료
-
4,450

소모품비
41,729
28,787

여비교통비
56,079
32,896

통신비
13,000
11,875

수도광열비
16,783
20,274

수선비
202,702
110,721

보험료
145,572
121,215

운반비
1,013,042
711,392

수출제비용
-
27,776

지급수수료
836,974
905,608

차량유지비
47,297
25,127

경상연구개발비
36,673
34,775

광고선전비
103,614
6,000

도서인쇄비
4,941
3,666

교육훈련비
588
440

잡비
4,894
3,001

합 계
4,897,055
3,842,554

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
211,055
351,078

유형자산처분이익
70,908
75,404

무형자산손상차손환입
-
35,833

리스해지이익
1,376
-

잡이익
4,300
3,828

합 계
287,639
466,143

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
436
1,370

기타의대손상각비
-
3,250

무형자산손상차손
417
-

투자부동산감가상각비
26,276
65,682

감가상각비(임대기계장치)
4,938
14,854

기부금
-
5,000

잡손실
859
48,831

합 계
32,926
138,987

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익
136,024
14,074

금융수익-기타

외환차익
215,790
534

외화환산이익
13,361
-

파생금융상품평가이익
542,755
-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
1

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
43,050
-

금융보증부채평가이익
284,219

합 계
1,235,199
14,609

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
4,662,216
673,066

외환차손
290,878
190,778

외화환산손실
11,410
4

사채상환손실
2,086,078
-

중도상환수수료
36,039
-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
641,960
-

금융보증비용
284,219

합 계
8,012,801
863,848

27. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이 및 결손금으로 인한 이연법인세 변동액
-
221,504

자본에 직접 반영된 법인세비용
39,068
12,854

법인세비용(수익)
39,068
234,358

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
39,068
12,854

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)
(1,261,341)
(4,147,659)

적용세율에 따른 법인세
(279,103)
(912,485)

조정사항

비공제비용
2,225,676
20,206

기타
(1,907,505)
1,126,637

법인세비용(수익)(B)
39,068
234,358

유효세율(B/A)(주1)
-
-

(주1) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실 및 법인세비용이 발생하여 법인세유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
580,865
(101,705)
177,582
656,742

외화환산이익
-
(13,361)
-
(13,361)

외화환산손실
4
11,407
-
11,411

대손충당금
1,437,506
(893,710)
-
543,796

자산재평가손실
66,126
(3,571)
-
62,555

사외적립자산
(549,400)
70,323
-
(479,077)

감가상각비
(915,882)
(69,229)
-
(985,111)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

매도가능증권평가손실
-
641,960
-
641,960

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(929,478)
56,019
-
(873,459)

무형자산손상차손
305,833
417
-
306,250

재고자산평가손실
128,644
117,077
-
245,721

유형자산손상차손
331,306
(12,575)
-
318,731

단기금융상품평가이익
(1)
-
-
(1)

차량운반구(사용권자산)
(298,649)
(2,081,761)
-
(2,380,410)

리스부채
300,770
1,943,851
-
2,244,621

임차보증금
3,714
176,835
-
180,549

미수수익
(1,085)
(24,422)
-
(25,507)

무형자산(정부보조금)
300,000
(2,000)
-
298,000

연구개발출연금(정부보조금)
(300,000)
2,000
-
(298,000)

신주인수권부사채
(5,392,312)
4,667,245
-
(725,067)

미지급비용(연차수당)
59,309
(36,922)
-
22,387

전환사채
-
(9,444,577)
-
(9,444,577)

소계
(36,255,108)
(4,996,699)
177,582
(41,074,225)

이월결손금
4,545,338
(4,545,338)
-
-

합계
(31,709,770)
(9,542,037)
177,582
(41,074,225)

법인세효과
(6,976,149)
(1,099,274)
39,068
(8,036,355)

이월공제세액계
64,680
1,060,206
-
1,124,886

이월결손금미인식액
-
6,026,116
-
6,026,116

이연법인세부채
(6,911,469)
(39,068)
39,068
(6,911,469)

(주1)
일
시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
373,251
151,794
55,820
580,865

외화환산이익
(63,400)
63,400
-
-

외화환산손실
-
4
-
4

대손충당금
1,901,560
(464,054)
-
1,437,506

자산재평가손실
69,697
(3,571)
-
66,126

사외적립자산
(448,756)
(103,249)
2,605
(549,400)

감가상각비
(897,581)
(18,302)
-
(915,883)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(985,497)
56,019
-
(929,478)

무형자산손상차손
341,667
(35,833)
-
305,834

재고자산평가손실
326,157
(197,514)
-
128,643

유형자산손상차손
356,349
(25,043)
-
331,306

단기금융상품평가이익
-
(1)
-
(1)

차량운반구(사용권자산)
-
(298,649)
-
(298,649)

리스부채
-
300,770
-
300,770

임차보증금
-
3,714
-
3,714

미수수익
-
(1,085)
-
(1,085)

무형자산(정부보조금)
-
300,000
-
300,000

연구개발출연금(정부보조금)
-
(300,000)
-
(300,000)

신주인수권부사채
-
(5,392,312)
-
(5,392,312)

미지급비용(연차수당)
-
59,309
-
59,309

소 계
(30,408,930)
(5,904,603)
58,425
(36,255,108)

이월결손금
-
4,545,338
-
4,545,338

합 계
(30,408,930)
(1,359,265)
58,425
(31,709,770)

법인세효과
(6,689,965)
(299,013)
12,854
(6,976,149)

이월공제세액계
-
64,680
-
64,680

이월결손금미인식액
-

14,885,467

-
14,885,467

이연법인세부채
(6,689,965)
(234,358)
12,854
(6,911,469)

(주1)
일
시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
3,198,320
2,186,242

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
181,129
41,350

소 계
3,379,450
2,227,592

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(8,045,046)
(239)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,245,873)
(9,138,822)

소 계
(10,290,919)
(9,139,061)

이연법인세자산(부채) 순액
(6,911,469)
(6,911,469)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
만료시기

차감할일시적차이

미사용세무상결손금
6,026,116
2031년
14,885,467

미사용세액공제
-
-
37,422

28. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(12,180,344)
(3,583,189)

상품의 변동
(107,872)
(157,599)

원재료 및 소모품 사용액
43,624,387
26,255,813

기타 재고자산의 변동
29,396,655
4,300,244

급여
3,118,816
2,469,884

퇴직급여
306,884
232,835

복리후생비
522,190
337,539

접대비
270,206
223,473

감가상각비

(주1)

2,695,253
2,420,270

세금과공과금
178,317
146,105

대손상각비
139,595
(106,702)

소모품비
2,143,226
1,354,653

여비교통비
57,972
34,857

통신비
14,329
11,935

수도광열비
2,540,032
1,657,076

수선비
711,741
698,944

보험료
160,224
137,988

운반비
1,013,042
711,392

수출제비용
-
27,776

경상연구개발비
36,673
75,000

광고선전비
103,614
6,000

지급수수료
1,393,636
1,239,160

차량유지비
191,458
150,970

도서인쇄비
5,321
3,726

교육훈련비
1,959
1,930

잡비
4,894
3,001

외주가공비
330,373
365,351

전력비
2,535,082
2,122,794

무형자산상각비
1,853
450

지급임차료
-
4,450

합 계(주2)
79,209,516
41,146,126

(주1)
상기 감가상각비는 유형자산 당기 상각액
2,700,191천
원(
주석12의
(2)참조)에서
기계장치 임대 관련 감가상각비 4,938천원을 차감한 금액이며, 임대 관련 비용을 기타비용으로 분류하였습니다.

(주2) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<기본주당순이익>

보통주당기순이익
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

가중평균유통보통주식수
33,984,453
29,492,393

기본주당순이익(손실)
(38)
(149)

2) 보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<보통주당순이익>

당기순이익
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당순이익
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

3) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2021-01-01
29,492,393

신주인수권 행사
2021-01-04 외
4,465,115

주식매수선택권 행사
2021-03-26 외
26,945

가중평균유통보통주식수

33,984,453

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2020-01-01
29,492,393

가중평균유통보통주식수

29,492,393

(2) 희석주당손익

1) 희석주당순이익

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

<희석주당순이익>

희석보통주당기순이익
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

희석가중평균유통보통주식수
33,984,453
29,492,393

희석주당순이익
(38)
(149)

당기말 현재 발행중인 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석보통주당기순손실로의 조정 및 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

2) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
7,195,539

전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
10,863,350

합 계

18,058,889

<전기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

제1회 주식기준보상
2013-03-27 ~ 2021-03-26
55,000

제2회 주식기준보상
2014-02-28 ~ 2022-02-27
15,000

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
11,660,654

합 계

11,730,654

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
306,884
232,834

감가상각비
2,700,191
2,435,125

대손상각비
139,595
(106,703)

기타의대손상각비
-
3,250

외화환산손실
11,411
3

무형자산손상차손
417
-

유형자산처분손실
436
1,370

무형자산상각비
1,853
450

사채상환손실
2,086,078
-

투자부동산감가상각비
26,277
65,682

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
641,960
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(1)

재고자산평가손실
117,077
-

이자비용
4,662,215
673,066

잡이익
-
(804)

유형자산처분이익
(70,908)
(75,404)

리스해지이익
(1,376)
-

외화환산이익
(13,361)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(43,050)
-

파생금융상품평가이익
(542,755)
-

금융보증비용
284,219

금융보증부채평가이익
(284,219)

이자수익
(136,024)
(14,074)

법인세비용(수익)
39,068
234,358

무형자산손상차손환입
-
(35,833)

합 계
9,925,988
3,413,320

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의감소(증가)
(5,473,856)
(1,598,087)

미수금의 감소(증가)
(232,060)
377,284

선급금의 감소(증가)
(35,006)
(212,758)

선급비용의 감소(증가)
(679,441)
(55,280)

재고자산의 감소(증가)
(21,004,644)
(2,178,185)

매입채무의 증가(감소)
8,291,327
(329,877)

미지급금의 증가(감소)
225,485
750,404

미지급비용의 증가(감소)
(36,922)
15,385

예수금의 증가(감소)
(3,529)
22,721

단기금융보증부채의 증가(감소)
495,353
-

장기금융보증부채의 증가(감소)
209,780
-

선수금의 증가(감소)
(49,991)
45,384

사외적립자산불입액
(49,177)
(200,824)

퇴직급여지급액
(289,089)
(101,072)

합 계
(18,631,769)
(3,464,906)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비유동부채 유동성 대체
439,916
114,191

투자부동산 유형자산 대체
829,327
2,406,336

신주인수권증권 행사
9,908,937
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
12,000,000
(10,994,289)
11,411
-
-
1,017,122

유동성신주인수권부사채
14,315,940
(10,147,999)
-
-
(734,432)
3,433,509

유동성전환사채
-
36,568,548
-
-
(3,921,062)
32,647,486

단기기타금융부채
72,171
(132,211)
-
439,916
340,122
719,998

장기기타금융부채
467,526
(40,000)
-
(439,916)
2,441,074
2,428,684

합 계
26,855,637
15,254,049
11,411
-
(1,874,298)
40,246,799

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

유동성대체
기타

단기차입금
12,617,447
(617,447)
-
-
12,000,000

유동성장기차입부채
49,450
(49,450)
-
-
-

단기기타금융부채
19,099
(61,118)
114,191
-
72,172

유동성신주인수권부사채
-
20,000,000
-
(5,684,060)
14,315,940

사채발행비
-
(365,927)
-
365,927
-

장기기타금융부채
356,627
(110,000)
(114,191)
335,090
467,526

합 계
13,042,623
18,796,058
-
(4,983,043)
26,855,638

31. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
특수관계자명

당기말
전기말

최대주주(주1)
㈜캐디언스시스템
최준석

기타의 특수관계자(주2)
크리스탈밸류제1호투자조합
-

기타의 특수관계자(주3)
광흥종합기계
-

기타의 특수관계자(주4)
㈜데카코닉스
-

기타의 특수관계자(주5)
트루윈창업투자주식회사
-

기타의 특수관계자
-
넥스팜스(주)

기타의 특수관계자
-
최원홍

기타의 특수관계자
-
㈜케이원피플

기타의 특수관계자
-
㈜신박한사람들

기타의 특수관계자
-
김영분

(주1) 당기 중 최대주주는 2021년 3월 10일 최준석(전전 최대주주)에서 ㈜신박한사람들(전 최대주주)로, 2021년 3월 19일 ㈜신박한사람들에서 ㈜캐디언스시스템으로 변경되었습니다.
(주2) 당기말 현재 당사 지분 4.32%를 보유한 최대주주의 특수관계자입니다.
(주3) 당기말 현재 당사 사내이사인 최광범이 동 법인의 대표이사입니다.
(주4) 당기말 현재 당사 전환사채 전부를 보유한 기타의 특수관계자입니다.
(주5) 당기말 현재 당사의 대표이사인 한상민이 동 법인의 사내이사로 등기되어 있는기타의 특수관계자입니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥종합기계
기타의 특수관계자
-
-
-
4,205

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

(주)디바피아
기타의 특수관계자
32,586
10,181
-
-

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
특수관계자
변동내용

기초
증가
감소
기말

당기
대여금
종업원
16,400
63,300
12,500
67,200

전환사채
데카코닉스
-
38,000,000
-
38,000,000

합계
16,400
38,063,300
12,500
38,067,200

전기
대여금
종업원
13,600
15,000
12,200
16,400

(주1) 대손충당금 차감전 금액입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래를 제외한 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출채권
기타채권(주1)
매입채무 등
기타채무

(주)디바피아
기타의 특수관계자
-
3,250
-
-

(주1) 대손충당금 차감전 금액입니다.

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 당사가 제공받은 지급보증

당사는 최대주주 등으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

2) 당사가 제공중인 지급보증

당사가 특수관계자를 위하여 제공중인 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

채권자
지급보증금액
채무자
지급보증내역

수원새마을금고
2,860,000
주식회사 데카코닉스
대출원리금 등
지급보증

광양시새마을금고
4,550,000

금암새마을금고
2,600,000

다산새마을금고
5,200,000

대구원대새마을금고
4,030,000

동신새마을금고
3,237,000

비산5동새마을금고
3,224,000

안산중앙새마을금고
3,900,000

연희새마을금고
1,456,000

열린새마을금고
2,340,000

유성새마을금고
1,300,000

의정부서부새마을금고
6,500,000

춘천남부새마을금고
1,300,000

평내새마을금고
4,303,000

한마음새마을금고
2,600,000

소 계
49,400,000

스타로드전문사모부동산제3호투자회사
30,360
트루윈창업투자 주식회사
임대료 등 지급보증

합 계
49,430,360

(6) 특수관계자에게 제공한 담보 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산
및
투자부동산
토지,건물
및
기계장치
61,607,891
2,860,000
수원새마을금고
㈜데카코닉스
대출원리금 등
지급보증에
대한 담보제공

4,550,000
광양시새마을금고

2,600,000
금암새마을금고

5,200,000
다산새마을금고

4,030,000
대구원대새마을금고

3,237,000
동신새마을금고

3,224,000
비산5동새마을금고

3,900,000
안산중앙새마을금고

1,456,000
연희새마을금고

2,340,000
열린새마을금고

1,300,000
유성새마을금고

6,500,000
의정부서부새마을금고

1,300,000
춘천남부새마을금고

4,303,000
평내새마을금고

2,600,000
한마음새마을금고

합 계
61,607,891
49,400,000

(7) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
780,140
659,986

퇴직급여
290,971
58,107

32. 우발상황과 약정사항

(1)
사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기기타
금융자산
정기예금
중소기업은행
5,500,000
2,000,000
지급보증 담보제공

정기예금
중소기업은행
855,000
-
외부질권 담보제공

보증금
중소기업은행
1,161,000
-
수입개설보증금

소 계

7,516,000
2,000,000

장기기타
금융자산
당좌거래보증금
중소기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

보증금
JB우리캐피탈
3,660
3,660
렌탈보증금

보증금
BNK캐피탈
3,714
3,714
렌탈보증금

보증금
신한카드
2,620
2,620
렌탈보증금

공탁금
수원지방법원안산지원
543,300
620,400
가압류공탁금

공탁금
의정부지방법원
576,953
-
가압류공탁금

소 계

1,132,247
632,394

합 계
8,648,247
2,632,394

(2) 보고기간말 현재 특수관계자인 (주)데카코닉스를 위해 토지,건물 및 기계장치를 담보로 제공하였습니다.(주석 31참조)

(3) 보고기간말 현재 특수관계자인 ㈜데카코닉스 등에게 49,430,360천원의 지급보증을 제공하였습니다.(주석31참조)

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
담보제공자산
보증처
내 용

신용보증기금
7,646,000
-
협성산업외 57건
매출채권보험

서울보증보험
1,408,364
-
㈜대명스틸 외
상품판매대금, 하자이행보증 외

기업은행
200,000
-
(주)엠케이글로벌
상품제품판매대금 지급보증

신홍경
700,000
-
세명스틸
상품제품판매대금 근저당

기업은행
2,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,500,000
예금담보
포스코인터내셔널
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
포스코인터내셔널
상품지급보증

합 계
15,454,364

(5) 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분
금융기관
한도약정액

신용장개설
중소기업은행
857,968

합 계
857,968

(6) 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 

1) 영업비밀침해금지의 소

원고 주식회사 코스틸은 당사를 피고로 하여 영업비밀침해금지의 소를 2020년 05월 07일 서울북부지방법원에 제기하였고, 2021년 09월30일 원고의 1심 패소 후 항소를제기하였습니다. 당기말 현재 동 소송과 관련하여 승소를 예상하고 있습니다. 

2) 이사보수청구의 소

원고 최준석은 당사를 피고로 하여 이사 보수청구의 소를 2020년 06월 30일 서울 남부지방법원에 제기하였고, 2021년 09월28일 원고의 1심 패소 후 항소를 제기하였습니다. 당기말 현재 동 소송과 관련하여 승소를 예상하고 있습니다. 

3) 손해배상 소송의 소

원고 에스엠케이파트너스 주식회사는 당사를 피고로 하여 손해배상 청구의 소를 2021년 06월 21일 서울중앙지방법원에 제기하였습니다. 당기말 현재 동 소송과 관련하여 승소를 예측하기 어렵습니다. 

4) 가압류의 소

원고 에스엠케이파트너스 주식회사는 당사를 피고로 하여 가압류의 소를 2021년 08월 10일 의정부지방법원에 제기하였습니다. 당기말 현재 동 소송과 관련하여 승소를예측하기 어렵습니다. 

(7) 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
부보금액(주1)
보험금수익자

공장화재보험
건물 및 시설장비
45,693,459
당사

(주1) 보험금은 수원새마을금고외 14금고에 44,692백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

33. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 8,648백만원입니다(주석 32 참조).

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무
10,419,401
9,159,102
1,260,164
-
135

기타채무
1,783,727
1,770,909
-
-
12,818

단기차입금
1,018,873
482
948
1,017,443
-

단기기타금융부채
224,645
18,528
37,056
169,061
-

단기금융보증부채
495,353
41,279
82,559
371,515

장기금융보증부채
209,780

209,780

유동성신주인수권부사채
4,202,116
-
21,011
4,181,105
-

유동성전환사채
38,000,000
142,500
285,000
37,572,500
-

장기기타금융부채
2,218,903
-
-
-
2,218,903

합 계
58,572,799
11,132,800
1,686,738
43,311,624
2,441,636

<전기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무
2,128,074
104,698
2,023,241
135
-

기타채무
1,406,894
1,363,003
36,006
7,885
-

단기차입금
12,143,422
25,013
3,543,009
8,575,400
-

단기기타금융부채
79,981
6,665
13,330
59,986
-

유동성신주인수권부사채
20,806,040
-
100,000
20,706,040
-

장기기타금융부채
478,724
-
-
-
478,724

합 계
37,043,135
1,499,379
5,715,586
29,349,446
478,724

3) 시장위험

회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

당사는 외화거래수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요통화별환율변동시 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
(73,318)
73,318
6
(6)

1) 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당 기
전 기

USD
USD

금융자산

외화예금
239,512.47
55.97

금융부채

외화단기차입금
857,968.43
0.00

(나) 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 적절한 균형유지정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율 위험에 제한적으로 노출되어 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 

(단위: 천원, %)

구 분
당 기
전 기

부채총계
59,587,663
37,472,583

차감: 현금및현금성자산
7,892,843
11,554,112

순부채
51,694,820
25,918,471

자본총계
80,801,525
62,026,092

부채비율
63.98%
41.79%

34. 보고기간 후 사건

(

1) 최대주주변경을 수반하는 주식담보제공 계약 체결

회사의 최대주주인 (주)캐디언스시스템은 2021년 12월 15일 (주)상상인저축은행에서 운영자금을 목적으로 보유하고 있는 회사의 주식 2,500,000주를 담보로 제공한 최대주주 변경을 수반하는 담보제공 계약을 체결하였으나, 2022년 01월 28일 최대주주인 (주)캐디언스시스템이 500,000주 추가 담보제공 함으로 현재 주식 3,000,000주가 담보제공되었으며, 현 계약은 담보권 실행시 담보제공주식 전부 및 일부가 반대매매되거나, 소유권 이전으로 인해 최대주주가 변경 될 수 있습니다.

(2) 소송 등의 제기ㆍ신청(경영권 분쟁 소송)

원고 회사의 주주인 송창호외 5명은 당사를 피고로 하여 의안상정 가처분 소와 주주명부 열람 및 등시가처분의 소를 각각 2022년 02월 11일 수원지방법원 안산지원에 제기하였습니다.

(3) 재무제표 발행승인

동 재무제표는 2022년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 재무제표의 승인

제1호 의안) 제58기(2021.01.01 ~ 2021.12.31) 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 중 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 58 기 2021. 01. 01 현재

제 58 기 2021. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제58(당)기말
제57(전)기말

자 산

I. 유동자산
67,280,630,430
30,471,166,888

현금및현금성자산
7,892,842,734
11,554,111,577

매출채권
10,025,193,130
4,690,932,275

기타채권
412,720,498
156,238,623

단기기타금융자산
15,273,792,829
2,016,451,467

재고자산
32,612,429,375
11,724,861,737

기타유동자산
1,041,150,514
326,702,989

당기법인세자산
22,501,350
1,868,220

II. 비유동자산
73,108,558,514
69,027,508,154

투자부동산
2,843,790,350
3,699,394,551

유형자산
68,086,887,210
64,424,858,393

무형자산
878,395,044
243,575,452

장기기타금융자산
1,299,485,910
659,679,758

자 산 총 계
140,389,188,944
99,498,675,042

부 채

I. 유 동 부 채
50,069,844,032
30,062,121,999

매입채무
10,419,400,637
2,128,074,046

기타채무
1,783,726,528
1,406,893,752

단기차입금
1,017,121,573
12,000,000,000

유동성신주인수권부사채
3,433,508,811
14,315,940,228

유동성전환사채
32,647,486,014
-

단기기타금융부채
719,999,029
72,171,421

기타유동부채
48,601,440
139,042,552

II. 비 유 동 부 채
9,517,819,430
7,410,460,702

장기기타금융부채
2,428,684,033
467,526,361

확정급여부채
177,666,488
31,465,433

이연법인세부채
6,911,468,909
6,911,468,908

부 채 총 계
59,587,663,462
37,472,582,701

자 본

I. 자본금
18,176,777,000
14,746,196,500

II. 자본잉여금
35,564,003,366
25,704,227,866

III. 기타자본구성요소
12,461,677,118
5,537,676,743

Ⅳ. 이익잉여금
14,599,067,998
16,037,991,232

자 본 총 계
80,801,525,482
62,026,092,341

부채및자본총계
140,389,188,944
99,498,675,042

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 58 기 (2021. 1. 1 부터 2021. 12. 31 까지)

제 57 기 (2020. 1. 1 부터 2020. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제58(당)기
제57(전)기

I. 매출액
84,471,062,506
37,520,548,943

II. 매출원가
74,312,459,560
37,303,571,290

III. 매출총이익(손실)
10,158,602,946
216,977,653

판매비와관리비
4,897,055,354
3,842,554,122

대손상각비
139,595,032
(106,702,057)

기타판관비와관리비
4,757,460,322
3,949,256,179

IV. 영업이익(손실)
5,261,547,592
(3,625,576,469)

기타수익
287,639,053
466,143,358

기타비용
32,925,605
138,987,349

금융수익

1,235,198,880

14,609,486

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익
136,023,859
14,074,218

금융이익-기타

1,099,175,021

535,268

금융비용
8,012,800,656
863,848,500

V. 법인세비용차감전순이익(손실)
(1,261,340,736)
(4,147,659,474)

VI. 법인세비용(수익)
39,068,150
234,358,050

VII. 당기순이익(손실)
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

Ⅷ. 기타포괄이익(손실)
(138,514,348)
(45,572,124)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(138,514,348)
(45,572,124)

확정급여제도의 재측정요소
(138,514,348)
(45,572,124)

Ⅸ. 총포괄이익(손실)
(1,438,923,234)
(4,427,589,648)

Ⅹ. 주당손익

기본주당순이익(손실)
(38)
(149)

희석주당순이익(손실)
(38)
(149)

자본변동표

제 58 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 57 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타자본요소
이 익
잉여금
총 계

2020.1.1(전기초)
14,746,196,500
25,704,227,866
123,615,000
20,465,580,880
61,039,620,246

당기순이익(손실)
-
-
-
(4,382,017,524)
(4,382,017,524)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(45,572,124)
(45,572,124)

소유주와의거래등

신주인수권부사채의 발행
-
-
5,414,061,743
-
5,414,061,743

2020.12.31(전기말)
14,746,196,500
25,704,227,866
5,537,676,743
16,037,991,232
62,026,092,341

2021.01.01(당기초)
14,746,196,500
25,704,227,866
5,537,676,743
16,037,991,232
62,026,092,341

당기순이익(손실)
-
-
-
(1,300,408,886)
(1,300,408,886)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(138,514,348)
(138,514,348)

소유주와의 거래등

신주인수권증권 행사
3,413,080,500
9,665,255,000
(3,169,398,312)
-
9,908,937,188

주식매수선택권 행사
17,500,000
126,795,500
(55,890,000)
-
88,405,500

주식매수선택권 소멸
-
67,725,000
(67,725,000)
-
-

전환사채의 발행
-
-
10,217,013,687
-
10,217,013,687

2021.12.31(당기말)
18,176,777,000
35,564,003,366
12,461,677,118
14,599,067,998
80,801,525,482

현금흐름표

제 58 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 57 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목
제58(당)기
제57(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(11,296,818,697)
(4,960,828,772)

1. 영업에서 창출된 현금
(10,006,190,103)
(4,433,603,008)

가. 당기순이익(손실)
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

나. 당기순이익에 대한 조정
9,925,987,418
3,413,320,752

다. 영업활동 자산·부채의 증감
(18,631,768,635)
(3,464,906,236)

2. 이자의 수취
105,408,044
12,101,677

3. 이자의 지급
(1,375,403,508)
(546,739,241)

4. 법인세의 환급(납부)
(20,633,130)
7,411,800

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(13,425,151,381)
(3,213,367,264)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
11,221,838,466
34,619,040

단기기타금융자산의 감소
11,069,283,920
12,200,000

유형자산의 처분
72,454,546
15,419,040

장기기타금융자산의 감소
80,100,000
7,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(24,646,989,847)
(3,247,986,304)

단기기타금융자산의 증가
19,957,709,920
2,015,000,000

유형자산의 취득
3,175,449,610
552,415,914

무형자산의 취득
637,089,590
124,936,390

장기기타금융자산의 증가
876,740,727
555,634,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
21,047,340,451
18,796,057,554

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
52,570,150,833
39,273,166,996

단기차입금의 차입
10,128,311,508
19,263,166,996

신주인수권부사채의 증가
-
20,000,000,000

전환사채 증가
36,568,547,760
-

신주인수권행사
5,704,886,065
-

주식매수선택권행사
88,405,500
-

장기기타금융부채의 증가
80,000,000
10,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(31,522,810,382)
(20,477,109,442)

단기차입금의 상환
21,122,600,915
19,880,613,827

장기차입금의 상환
-
49,450,000

단기기타금융부채의 감소
132,210,525
61,118,245

사채발행비
-
365,927,370

유동성신주인수권부사채의 상환
10,147,998,942
-

장기기타금융부채의 감소
120,000,000
120,000,000

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
13,360,784
(3,907)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감
(3,661,268,843)
10,621,857,611

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
11,554,111,577
932,253,966

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
7,892,842,734
11,554,111,577

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 58 기 (2021. 1. 1 부터 2021. 12. 31 까지)

제 57 기 (2020. 1. 1 부터 2020. 12. 31 까지)

(단위 : )

과 목
제 58(당) 기
제 57(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

9,823,531,859

11,262,455,093

전기이월미처분이익잉여금
11,262,455,093

15,690,044,744

확정급여제도의 재측정요소
(138,514,348)

(45,572,124)

당기순이익(손실)
(1,300,408,886)

(4,382,017,527)

합 계

9,823,531,859

11,262,455,093

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

9,823,531,859

11,262,455,093

제58(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제57(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 제일제강공업 주식회사

1. 일반사항

제일제강공업주식회사(이하 "당사")는 철강재 제조 및 판매를 목적으로 1964년 7월 18일에 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로 60, 301(성곡동, 시화공단4다)에 소재하고 있으며,

대표이사는 한
상
민
입
니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 18,177백만원이며, 주요주주 및 지분율 현황은 다음과같습니다.

주주명(주1)
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜캐디언스시스템(주2)
4,547,099
12.51%
-
-

크리스탈밸류제1호투자조합(주3)
1,505,112
4.14%
-
-

최 준 석
280,000
0.77%
6,192,663
21.00

최 지 호
70,000
0.19%
692,042
2.35

최 원 홍
-
-
553,633
1.88

넥스팜스㈜
-
-
293,000
0.99

㈜케이원피플
500
0.00%
2,720,450
9.22

㈜신박한사람들
-
-
3,300,000
11.19

김영분
-
-
101,454
0.34

기 타
29,950,843
82.39%
15,639,151
53.03

합 계
36,353,554
100.00%
29,492,393
100.00

(주1) 주요주주 및 지분율은 2021년 12월 31일자 주주명부폐쇄일 기준 주주명부 자료입니다.
(주2) 당기말 현재 최대주주입니다.
(주3) 당기말 현재 최대주주의 특수관계자입니다.

당사의 최대주주인 ㈜캐디언스시스템은 2021년 3월 19일 ㈜케이원피플 및 ㈜신박한사람들과 경영권 변동을 수반하는 주식양수도계약의 대금지급을 완료하고, 당일 이사 및 감사를 선임하는 임시주주총회를 개최하여 회사의 경영권을 획득하였습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 

개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3)
외
화
환
산 

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별총평균법으로 결정하고 있습니다. 
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가(전환일 현재 토지는 재평가액을 간주원가로 함)로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20,40년
정액법

기 계 장 치
20년
정액법

차량운반구
3년,4년,5년
정액법

집기비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(12) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채 또는 '장기기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 전환사채,신주인수권부사채

회사가 발행한 전환사채,신주인수권사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채,신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채,신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(15) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는

연강선재, 코일형이형철근 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따
른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한

우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 

(19) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
,
이연법인세자산, 종업
원급여에서
생기는
자산,
금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후
속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(21) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

20201년도 중 COVID-19의 확산 및 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
7,892,843
-
7,892,843

단기기타금융자산
8,886,200
6,387,593
15,273,793

매출채권
10,025,193
-
10,025,193

기타채권
412,721
-
412,721

장기기타금융자산
1,279,486
20,000
1,299,486

합 계
28,496,442
6,407,593
34,904,035

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
11,554,112
-
11,554,112

단기기타금융자산
2,016,400
51
2,016,451

매출채권
4,690,932
-
4,690,932

기타채권
156,239
-
156,239

장기기타금융자산
659,680
-
659,680

합 계
19,077,363
51
19,077,414

(2) 금융부채의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채

매입채무
10,419,401

기타채무
1,783,727

단기차입금
1,017,122

단기기타금융부채
719,999

유동성신주인수권부사채
3,433,509

유동성전환사채
32,647,486

장기기타금융부채
2,428,684

합 계
52,449,928

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채

매입채무
2,128,074

기타채무

1,406,894

단기차입금
12,000,000

단기기타금융부채
72,171

유동성신주인수권부사채
14,315,940

장기기타금융부채
467,526

합 계

30,390,605

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산

-
-
(99,204)
43,050
-
(56,154)

상각후원가측정금융자산
136,024
(139,595)
-
-
229,151
225,580

소 계
136,024
(139,595)
(99,204)
43,050
229,151
169,426

금융부채

상각후원가측정금융부채
(4,698,255)
-
-
(2,086,079)
(302,289)
(7,086,623)

소 계
(4,698,255)
-
-
(2,086,079)
(302,289)
(7,086,623)

합 계
(4,562,231)
(139,595)
(99,204)
(2,043,029)
(73,138)
(6,917,197)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산

-
-
-
1
1

상각후원가측정금융자산
14,074
106,702
534
-
121,310

소 계
14,074
106,702
534
1
121,311

금융부채

상각후원가측정금융부채
(673,066)
-
(190,778)
(4)
(863,848)

소 계
(673,066)
-
(190,778)
(4)
(863,848)

합 계
(658,992)
106,702
(190,244)
(3)
(742,537)

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다.

 (단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
수준2

<금융자산>

단기금융상품
-
52
-
51

당기손익공정가치금융자산
1,399,716
-
20,000
-

파생금융상품(매도청구권)
-
4,987,824
-
-

합 계
1,399,716
4,987,876
20,000
51

상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(*) 수준 1로 분류된 당기손익-공정가치금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는 시장가격을 공정가치로 계상하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
공정가치
서열체계수준
가치평가기법
투입변수

단기금융상품
수준2
-
금리 등

파생금융상품(매도청구권)
수준2
black-derman-toy모형
금리 등

당기손익공정가치금융자산
수준3
(*1)
(*1)

(*1) 해당 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통예금
7,892,843
11,554,112

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
10,625,853
(600,660)
10,025,193
5,151,997
(461,065)
4,690,932

단기기타채권

미수금
450,464
(63,250)
387,214
218,404
(63,250)
155,154

미수수익
25,507
-
25,507
1,085
-
1,085

합 계
11,101,824
(663,910)
10,437,914
5,371,486
(524,315)
4,847,171

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

9,376,571
834,335
-
-
414,947
10,625,853

기대손실율
0.75%
13.83%
-
-
100.00%
-

전체기간기대손실
(70,324)
(115,388)
-
-
(414,947)
(600,660)

순장부금액

9,306,247
718,947
-
-
-
10,025,193

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

4,682,527
54,149
-
3,000
412,321
5,151,997

기대손실율
0.81%
16.36%
-
65.22%
100.00%
-

전체기간기대손실
(37,928)
(8,858)
-
(1,957)
(412,321)
(461,065)

순장부금액

4,644,599
45,291
-
1,043
-
4,690,932

(3)
보고기간 중
매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
461,065
139,595
-
-
600,660

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
524,315
139,595
-
-
663,910

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
942,040
19,031
(374,273)
(125,733)
461,065

기타채권

미수금
60,000
3,250
-
-
63,250

합 계
1,002,040
22,281
(374,273)
(125,733)
524,315

7. 기타금융자산 

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액

<단기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
6,387,593

상각후원가측정기타금융자산
8,886,200

소 계
15,273,793

<장기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
20,000

상각후원가측정기타금융자산
1,279,485

소 계
1,299,485

합 계
16,573,279

<전기>
(단위: 천원)

구 분
금 액

<단기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
51

상각후원가측정기타금융자산
2,016,400

소 계
2,016,451

<장기기타금융자산>

상각후원가측정기타금융자산
659,680

소 계
659,680

합 계
2,676,131

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

단기금융상품
52
51

당기손익공정가치금융자산
1,399,716
-

파생금융상품(매도청구권)
4,987,824
-

소 계
6,387,593
51

비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익공정가치금융자산
20,000
-

합 계
6,407,593
51

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동항목:

단기예금
6,355,000
2,000,000

기타단기보증금
1,164,000
-

단기대여금
1,377,000
26,200

단기대여금 대손충당금
(9,800)
(9,800)

소 계
8,886,200
2,016,400

비유동항목 :

임차보증금
327,787
31,000

기타보증금
1,132,247
632,394

현재가치할인차금
(180,549)
(3,714)

소 계
1,279,486
659,680

합 계
10,165,686
2,676,080

(4) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 총 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
2,016,400
-
9,800
2,026,200

실행 또는 취득한 금융자산
17,396,061
-
-
17,396,061

제거된 금융자산
(10,526,261)
-
-
(10,526,261)

기말
8,886,200
-
9,800
8,896,000

[비유동항목]

기초
659,680
-
-
659,680

실행 또는 취득한 금융자산
876,741
-
-
876,741

제거된 금융자산
(80,100)
-
-
(80,100)

기타(주1)
(176,835)
-
-
(176,835)

기말
1,279,486
-
-
1,279,486

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
13,600
-
9,800
23,400

실행 또는 취득한 금융자산
2,015,000
-
-
2,015,000

제거된 금융자산
(12,200)
-
-
(12,200)

기말
2,016,400
-
9,800
2,026,200

[비유동항목]

기초
114,760
-
-
114,760

실행 또는 취득한 금융자산
555,634
-
-
555,634

제거된 금융자산
(7,000)
-
-
(7,000)

기타(주1)
(3,714)
-
-
(3,714)

기말
659,680
-
-
659,680

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

(5) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
265,471
265,471
-
-

제품
11,589,138
11,343,417
(204,259)
(245,721)

원재료
6,152,096
6,152,096
-
-

미착품
5,801,927
5,801,927
-
-

재공품
7,920,533
7,920,533
87,182
-

저장품
531,796
531,796
-
-

부산물
597,189
597,189
-
-

합 계
32,858,150
32,612,429
(117,077)
(245,721)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상품
157,599
157,599
-
-

제품
4,801,950
4,760,488
266,067
(41,462)

원재료
3,460,857
3,460,857
-
-

미착품
50,348
50,348
-
-

재공품
2,410,300
2,323,118
(68,553)
(87,182)

저장품
651,823
651,823
-
-

부산물
320,629
320,629
-
-

합 계
11,853,506
11,724,862
197,514
(128,644)

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동자산 :

선급금
250,784
215,778

대손충당금
(2,969)
(2,969)

선급비용
793,335
113,894

합 계
1,041,150
326,703

10. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
2,263,204
-
2,263,204
2,678,331

건물(주2)
867,215
(286,629)
580,586
580,586

합 계
3,130,419
(286,629)
2,843,790
3,258,917

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.
(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
3,050,133
-
3,050,133
3,605,433

건물(주2)
935,746
(286,484)
649,262
649,262

합 계
3,985,879
(286,484)
3,699,395
4,254,695

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.
(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
3,050,133
649,261
3,699,394

취득

재분류(주1)
(786,929)
(42,399)
(829,327)

처분
-
-
-

상각
-
(26,277)
(26,277)

기말
2,263,204
580,586
2,843,790

(주
1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.
.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
4,564,327
1,598,335
6,162,662

취득
-
-
-

재분류(주1)
(1,514,194)
(892,142)
(2,406,336)

처분
-
-
-

상각
-
(56,932)
(56,932)

기말
3,050,133
649,261
3,699,394

(주
1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
206,255
340,897

11.
유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
32,576,808
-
-
32,576,808

건물
11,293,845
(3,476,915)
-
7,816,930

구축물
943,543
(428,992)
-
514,551

기계장치
43,370,056
(21,006,496)
(502,685)
21,860,875

차량운반구
771,935
(573,907)
-
198,028

공기구비품
1,316,553
(389,269)
-
927,284

건설중인자산
1,812,000
-
-
1,812,000

사용권자산
2,623,066
(242,655)
-
2,380,411

합 계
94,707,806
(26,118,234)
(502,685)
68,086,887

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
31,789,879
-
-
31,789,879

건물
11,225,313
(3,118,283)
-
8,107,030

구축물
863,284
(389,652)
-
473,632

기계장치
43,121,136
(18,984,202)
(502,685)
23,634,249

차량운반구
824,740
(822,438)
-
2,302

공기구비품
540,182
(420,047)
-
120,135

사용권자산(주1)
361,028
(63,397)
-
297,631

합 계
88,725,562
(23,798,019)
(502,685)
64,424,858

(주1) 전기 중 사용권자산 중 금융리스 차량을 인수하여 차량운반구로 재분류하였습니다. 재분류 금액은 차량운반구 및 감가상각누계액은 각각 271,887천원으로 장부금액은 0이며, 당기 해당 사용권자산의 감가상각비는 15,104천원입니다. 

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치

기초
31,789,879
8,107,030
473,632
23,634,249

취득(주1)
-
-
80,259
248,920

기타증가(주2)
-
-
-
-

재분류(주3)
786,929
42,399
-
-

처분
-
-
-
-

상각
-
(332,499)
(39,340)
(2,022,294)

기말
32,576,808
7,816,930
514,551
21,860,875

구 분
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
2,302
120,135
-
297,631
64,424,858

취득(주1)
232,386
884,372
1,812,000
16,470
3,274,407

기타증가
-
-
-
2,279,140
2,279,140

재분류(주2)
-
-
-
(18,671)
810,657

처분
(1,982)
(1)
-
-
(1,983)

상각
(34,678)
(77,222)
-
(194,158)
(2,700,191)

기말
198,028
927,284
1,812,000
2,380,410
68,086,886

(주1) 상기 취득 금액 중 당기말 현재 미지급금은 198백만원이 있습니다.
(주2) 사용권자산 증가 효과입니다.

(주3
) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치

기초
30,275,685
7,315,019
385,796
25,454,334

취득(주1)
-
198,000
123,672
195,703

기타증가(주2)
-
-
-
-

재분류(주3)
1,514,194
892,142
-
-

처분
-
-
-
-

상각
-
(298,131)
(35,836)
(2,015,788)

기말
31,789,879
8,107,030
473,632
23,634,249

구 분
차량운반구
공기구비품
사용권자산
합 계

기초
3,253
11,613
26,226
63,471,926

취득(주1)
8,571
125,414
-
651,360

기타증가(주2)
-
-
340,496
340,496

재분류(주3)
-
-
-
2,406,336

처분
(1)
(1,384)
-
(1,385)

상각
(9,521)
(15,508)
(69,090)
(2,443,874)

기말
2,302
120,135
297,631
64,424,858

(주1) 상기 취득 금액 중 당기말 현재 미지급금은 98백만원이 있으며, 상기 처분 금액중 당기말 현재 미수금은 60백만원이 있습니다.
(주2) 사용권자산 증가 효과입니다.

(주3
) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

12. 리스

(1)
보고기간말 현재

기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

차량운반구
336,148
261,137

건물
2,030,816
36,495

합 계
2,380,411
297,632

당기 중 증가된 사용권자산은 2,296백만원입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구
87,379
59,774

건물
99,936
9,316

비품
6,843
-

합 계
194,158
69,090

리스부채에 대한 이자비용
92,664
6,533

단기리스료

-

13,486

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
15,346
9,803

당기 리스의 총 현금유출은 132백만원입니다. 

(3)
보고기간말 현재
리
스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치
최소리스료
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
442,516
224,646
79,982
72,171

1년 초과 5년 이내
1,545,460
886,519
238,649
227,526

5년 초과
1,441,585
1,132,384
-
-

합 계
3,429,561
2,243,549
318,631
299,697

(4)
보고기간말 현재
리
스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
224,646
72,171

비유동
2,018,903
227,526

합 계
2,243,549
299,697

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
408,800
(64,053)
-
(298,000)
46,747

회원권(주1)
1,137,898
-
(306,250)
-
831,648

합 계
1,546,698
(64,053)
(306,250)
(298,000)
878,395

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
301,200
(200)
-
(300,000)
1,000

회원권(주1)
548,408
-
(305,833)
-
242,575

합 계
849,608
(200)
(305,833)
(300,000)
243,575

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초
1,000
242,575
243,575

증가 :

개별취득
47,600
589,490
637,090

손상차손환입:

당기손익
-
-
-

감소 :

상각
(1,853)
-
(1,853)

손상차손:

당기손익
-
(417)
(417)

기말
46,747
831,648
878,395

(주1) 상기 취득금액에는 정부보조금으로 구입한 60,000천원이 제외되어 있습니다. 

<전기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초
250
83,006
83,256

증가 :

개별취득
1,200
123,736
124,936

손상차손환입 :

당기손익
-
35,833
35,833

감소 :

상각
(450)
-
(450)

기말
1,000
242,575
243,575

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,853
450

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
10,419,401
2,128,074

기타채무

미지급금
1,645,618
1,321,175

미지급비용
138,108
85,719

소 계
1,783,726
1,406,894

합 계
12,203,127
3,534,968

15. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율
당기말
전기말

기업은행
0.55%
1,017,122
12,000,000

(2) 유동성신주인수권부사채

1) 유동성신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계

제2회 신주인수권부사채
4,202,116
266,465
(43,540)
(991,532)
3,433,509

<전기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계(*1)

제2회 신주인수권부사채
20,000,000
1,268,240
(291,748)
(6,660,552)
14,315,940

(*1)

사채권자의 조기상환청구권을 고려하여 사채 공정가치를 산정하였습니다.

구분
제2회 신주인수권부 사채

액면가액(최초발행금액)
20,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%

발행일
2020년 12월 04일

만기일
2023년 12월 03일

표면이자율
연 2%

보장이자율
연 4%(3개월 복리계산)

행사비율
사채 권면액의 100%

최초행사가액
1,715원

기말현재 전환가액
1,715원

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

조기상환에 관한 사항
인수인은 사채의 발행일로부터 1년이 경과한날 및 이후 매3개월에해당되는 날 조기상환요청 가능

2) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채(제2회 공모 신주인수권부사채)에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 신주인수권권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 유동성전환사채

1) 유동성전환사채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
전환권조정
합계(주1)

제1회 전환사채
38,000,000
(895,762)
(4,456,752)
32,647,486

(주1) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자의 매도청구권을 고려하여 사채 공정가치를 산정하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 전환사채

액면가액
38,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%

발행일
2021년 06월 04일

만기일
2023년 06월 04일

표면이자율
연 4.5%

보장이자율
연 4.5%

행사비율
사채 권면액의 100%

최초행사가액
3,498원

기말현재 전환가액
3,498원

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

콜옵션(Call Opiton)에 관한 사항
본 사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임

16. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
719,999
72,171

소 계
719,999
72,171

장기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
2,428,684
467,526

소 계
2,428,684
467,526

합 계
3,148,683
539,697

(
2)
보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기기타금융부채 :

유동성리스부채
224,646
72,171

금융보증부채
495,353
-

소 계
719,999
-

장기기타금융부채 :

임대보증금
200,000
240,000

장기리스부채
2,018,903
227,526

장기금융보증부채
209,781
-

소 계

2,428,684

467,526

합 계
3,148,683
539,697

17. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기말
전기말
회계처리
정부보조금내용

간접보조금
정보통신산업진흥원
-
300,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
AI바우처
지원(추경)

중소기업중앙회
60,000
-
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
스마트공장 구축지원사업

합 계
60,000
300,000

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
300,000
60,000
(62,000)
298,000

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
-
300,000
-
300,000

18. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
656,743
580,864

사외적립자산 공정가치
(479,076)
(549,399)

합 계
177,667
31,465

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
580,864
386,609

당기근무원가
309,947
233,619

이자비용
8,086
5,888

재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(15,865)
(3,614)

- 경험조정
187,699
59,434

소계
171,835
55,820

지급액
(413,988)
(101,072)

기말
656,743
580,864

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
549,399
344,509

이자수익
11,148
6,672

재측정요소
(5,749)
(2,605)

제도가입자의 기여금
50,824
200,824

급여지급액
(126,546)
-

기말
479,076
549,400

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 및 국공채
479,076
548,576

기타
-
824

합 계
479,076
549,400

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
309,947
233,619

이자원가
8,085
5,887

이자수익
(11,148)
(6,672)

합 계
306,884
232,834

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
158,078
120,136

판매비와관리비
148,806
112,698

합 계
306,884
232,834

(5) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(177,582)
(58,426)

법인세효과
39,068
12,854

법인세차감후 재측정요소
(138,514)
(45,572)

(6) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.79%
2.19%

미래임금상승률
2.50%
2.50%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(632,715)
96.34%

1% 감소
684,183
104.18%

<임금상승률>

1% 증가
684,007
104.15%

1% 감소
(632,411)
96.30%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기
는

6.14

5년
이
며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
53,431
141,296
276,643
609,633
2,732,282
3,813,285

19. 기타부채

(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[
기타유
동부채]

미지급비용(연차수당)
22,387
59,309

[유동항목]

선수금
2,371
52,361

예수금
23,843
27,372

소 계
26,214
79,733

합 계
48,601
139,042

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
36,353,554주
29,492,393주

보통주자본금
18,176,777
14,746,197

2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
29,492,393주
14,746,197
22,364,458

신주인수권 행사
6,826,161주
3,413,080
9,665,255

주식매수선택권 행사
35,000주
17,500
126,796

기말
36,353,554주
18,176,777
32,156,508

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
32,156,508
22,364,458

기타자본잉여금
582,975
515,250

자기주식처분이익
2,708,270
2,708,270

재평가적립금
116,250
116,250

합 계
35,564,003
25,704,228

2) 당기 중 자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
기말

주식발행초과금
22,364,458
9,792,050
32,156,508

자기주식처분이익
2,708,270
-
2,708,270

기타자본잉여금
515,250
67,725
582,975

재평가적립금
116,250
-
116,250

합 계
25,704,228
9,859,775
35,564,003

21. 기타자본요소

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
-
123,615

신주인수권대가
2,244,663
5,414,062

전환권대가
10,217,014
-

합 계
12,461,677
5,537,677

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
123,615
-
(123,615)
-

신주인수권대가
5,414,062
-
(3,169,399)
2,244,663

전환권대가
-
10,578,578
(361,564)
10,217,014

합 계
5,537,677
10,578,578
(3,654,578)
12,461,677

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
123,615
-
-
123,615

신주인수권대가
-
5,527,763
(113,701)
5,414,062

합 계
123,615
5,527,763
(113,701)
5,537,677

(3) 주식기준보상제도

1) 보고기간말 현재 주식기준 보상제도의 내용은 없습니다.

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격(주1)

기초
70,000
2,545
70,000
2,545

행사
(35,000)
2,545
-
-

상실
(35,000)
2,545
-
-

기말
-
-
70,000
2,545

기말 행사가능
-
-
70,000
2,545

(주1) 주식매수선택권 행사가격은 주식매수선택권 부여이후 실시한 유상증자에 따른행사가격 조정으로 인해, 주식매수선택권 부여시 행사가격이 주당 4,200원에서 2016년 8월 17일에는 주당 2,750원으로, 2016년 12월 27일에는 주당 2,690원으로, 2019년 3월 5일에는 주당 2,545원으로 조정되었습니다.
(주2) 2013년 부여된 주식매수선택권 55,000주는 행사만기일인 2021년 3월 26일에 20,000주가 행사되었으며, 행사되지 아니한 35,000주는 권리가 소멸되었습니다. 
(주3) 2014년 부여된 주식매수선택권 15,000주는 2021년 3월 26일에 15,000주가 행사되었습니다.

3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

권리부여일
2013년 03월 27일
2014년 02월 28일

가중평균주가
3,445
3,385

행사가격
4,200
4,200

기대주가변동성(주1)
59.3%
52.4%

옵션만기
2021-03-26
2022-02-27

기대배당금
-
-

무위험이자율(주2)
2.45%
2.85%

공정가치
1,935
1,146

(주1) 주식선택권의 공정가치는 당사의 과거의 주가변동성을 이용하여 산정하였습니다.
(주2) 무위험이자율은 3년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

4) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금

이익준비금(주1)
2,500,000
2,500,000

임의적립금

임의적립금
1,000,000
1,000,000

별도적립금
500,000
500,000

자사주처분손실준비금
136,564
136,564

기업합리화적립금
638,972
638,972

소 계
2,275,536
2,275,536

미처분이익잉여금

(주2)

9,823,532
11,262,455

합 계

14,599,068

16,037,991

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주
2) 미처분이익잉여금에 포함된 자산재평가이익은 25,695,600천원이며, 동 자산재평가이익은 현행 상법 규정에 따라 주주배당재원으로의 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제58기
2021년 1월 1일
부터
제57기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일

2022
년 3
월

24
일

처분확정일

2021
년 3
월

25
일

회사명 : 제일제강공업주식회사
(단위: 원)

과 목
제 58(당) 기
제 57(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

9,823,531,859

11,262,455,093

전기이월미처분이익잉여금
11,262,455,093

15,690,044,744

확정급여제도의 재측정요소
(138,514,348)

(45,572,124)

당기순이익(손실)
(1,300,408,886)

(4,382,017,527)

합 계

9,823,531,859

11,262,455,093

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

9,823,531,859

11,262,455,093

23. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
67,729,116
32,166,562

상품매출액
16,741,946
5,353,987

합 계
84,471,062
37,520,549

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

<제품매출원가>
58,503,182
32,221,475

기초제품재고액
4,801,949
1,790,683

당기제품제조원가
65,679,295
35,708,445

타계정대체액
(388,925)
(475,703)

기말제품재고액
(11,589,138)
(4,801,950)

<상품매출원가>
15,809,278
5,082,096

기초상품재고액
157,599
-

당기상품매입액
15,917,150
5,239,695

기말상품재고액
(265,471)
(157,599)

합 계
74,312,460
37,303,571

24. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,204,554
1,169,899

퇴직급여
148,806
112,698

복리후생비
176,679
129,977

접대비
270,206
223,473

감가상각비
267,040
123,617

무형고정자산상각
1,853
450

세금과공과금
164,434
141,139

대손상각비
139,595
(106,702)

지급임차료
-
4,450

소모품비
41,729
28,787

여비교통비
56,079
32,896

통신비
13,000
11,875

수도광열비
16,783
20,274

수선비
202,702
110,721

보험료
145,572
121,215

운반비
1,013,042
711,392

수출제비용
-
27,776

지급수수료
836,974
905,608

차량유지비
47,297
25,127

경상연구개발비
36,673
34,775

광고선전비
103,614
6,000

도서인쇄비
4,941
3,666

교육훈련비
588
440

잡비
4,894
3,001

합 계
4,897,055
3,842,554

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
211,055
351,078

유형자산처분이익
70,908
75,404

무형자산손상차손환입
-
35,833

리스해지이익
1,376
-

잡이익
4,300
3,828

합 계
287,639
466,143

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
436
1,370

기타의대손상각비
-
3,250

무형자산손상차손
417
-

투자부동산감가상각비
26,276
65,682

감가상각비(임대기계장치)
4,938
14,854

기부금
-
5,000

잡손실
859
48,831

합 계
32,926
138,987

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익
136,024
14,074

금융수익-기타

외환차익
215,790
534

외화환산이익
13,361
-

파생금융상품평가이익
542,755
-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
1

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
43,050
-

금융보증부채평가이익
284,219

합 계
1,235,199
14,609

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
4,662,216
673,066

외환차손
290,878
190,778

외화환산손실
11,410
4

사채상환손실
2,086,078
-

중도상환수수료
36,039
-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
641,960
-

금융보증비용
284,219

합 계
8,012,801
863,848

27. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이 및 결손금으로 인한 이연법인세 변동액
-
221,504

자본에 직접 반영된 법인세비용
39,068
12,854

법인세비용(수익)
39,068
234,358

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
39,068
12,854

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)
(1,261,341)
(4,147,659)

적용세율에 따른 법인세
(279,103)
(912,485)

조정사항

비공제비용
2,225,676
20,206

기타
(1,907,505)
1,126,637

법인세비용(수익)(B)
39,068
234,358

유효세율(B/A)(주1)
-
-

(주1) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실 및 법인세비용이 발생하여 법인세유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
580,865
(101,705)
177,582
656,742

외화환산이익
-
(13,361)
-
(13,361)

외화환산손실
4
11,407
-
11,411

대손충당금
1,437,506
(893,710)
-
543,796

자산재평가손실
66,126
(3,571)
-
62,555

사외적립자산
(549,400)
70,323
-
(479,077)

감가상각비
(915,882)
(69,229)
-
(985,111)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

매도가능증권평가손실
-
641,960
-
641,960

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(929,478)
56,019
-
(873,459)

무형자산손상차손
305,833
417
-
306,250

재고자산평가손실
128,644
117,077
-
245,721

유형자산손상차손
331,306
(12,575)
-
318,731

단기금융상품평가이익
(1)
-
-
(1)

차량운반구(사용권자산)
(298,649)
(2,081,761)
-
(2,380,410)

리스부채
300,770
1,943,851
-
2,244,621

임차보증금
3,714
176,835
-
180,549

미수수익
(1,085)
(24,422)
-
(25,507)

무형자산(정부보조금)
300,000
(2,000)
-
298,000

연구개발출연금(정부보조금)
(300,000)
2,000
-
(298,000)

신주인수권부사채
(5,392,312)
4,667,245
-
(725,067)

미지급비용(연차수당)
59,309
(36,922)
-
22,387

전환사채
-
(9,444,577)
-
(9,444,577)

소계
(36,255,108)
(4,996,699)
177,582
(41,074,225)

이월결손금
4,545,338
(4,545,338)
-
-

합계
(31,709,770)
(9,542,037)
177,582
(41,074,225)

법인세효과
(6,976,149)
(1,099,274)
39,068
(8,036,355)

이월공제세액계
64,680
1,060,206
-
1,124,886

이월결손금미인식액
-
6,026,116
-
6,026,116

이연법인세부채
(6,911,469)
(39,068)
39,068
(6,911,469)

(주1)
일
시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
373,251
151,794
55,820
580,865

외화환산이익
(63,400)
63,400
-
-

외화환산손실
-
4
-
4

대손충당금
1,901,560
(464,054)
-
1,437,506

자산재평가손실
69,697
(3,571)
-
66,126

사외적립자산
(448,756)
(103,249)
2,605
(549,400)

감가상각비
(897,581)
(18,302)
-
(915,883)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(985,497)
56,019
-
(929,478)

무형자산손상차손
341,667
(35,833)
-
305,834

재고자산평가손실
326,157
(197,514)
-
128,643

유형자산손상차손
356,349
(25,043)
-
331,306

단기금융상품평가이익
-
(1)
-
(1)

차량운반구(사용권자산)
-
(298,649)
-
(298,649)

리스부채
-
300,770
-
300,770

임차보증금
-
3,714
-
3,714

미수수익
-
(1,085)
-
(1,085)

무형자산(정부보조금)
-
300,000
-
300,000

연구개발출연금(정부보조금)
-
(300,000)
-
(300,000)

신주인수권부사채
-
(5,392,312)
-
(5,392,312)

미지급비용(연차수당)
-
59,309
-
59,309

소 계
(30,408,930)
(5,904,603)
58,425
(36,255,108)

이월결손금
-
4,545,338
-
4,545,338

합 계
(30,408,930)
(1,359,265)
58,425
(31,709,770)

법인세효과
(6,689,965)
(299,013)
12,854
(6,976,149)

이월공제세액계
-
64,680
-
64,680

이월결손금미인식액
-

14,885,467

-
14,885,467

이연법인세부채
(6,689,965)
(234,358)
12,854
(6,911,469)

(주1)
일
시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
3,198,320
2,186,242

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
181,129
41,350

소 계
3,379,450
2,227,592

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(8,045,046)
(239)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,245,873)
(9,138,822)

소 계
(10,290,919)
(9,139,061)

이연법인세자산(부채) 순액
(6,911,469)
(6,911,469)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
만료시기

차감할일시적차이

미사용세무상결손금
6,026,116
2031년
14,885,467

미사용세액공제
-
-
37,422

28. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(12,180,344)
(3,583,189)

상품의 변동
(107,872)
(157,599)

원재료 및 소모품 사용액
43,624,387
26,255,813

기타 재고자산의 변동
29,396,655
4,300,244

급여
3,118,816
2,469,884

퇴직급여
306,884
232,835

복리후생비
522,190
337,539

접대비
270,206
223,473

감가상각비

(주1)

2,695,253
2,420,270

세금과공과금
178,317
146,105

대손상각비
139,595
(106,702)

소모품비
2,143,226
1,354,653

여비교통비
57,972
34,857

통신비
14,329
11,935

수도광열비
2,540,032
1,657,076

수선비
711,741
698,944

보험료
160,224
137,988

운반비
1,013,042
711,392

수출제비용
-
27,776

경상연구개발비
36,673
75,000

광고선전비
103,614
6,000

지급수수료
1,393,636
1,239,160

차량유지비
191,458
150,970

도서인쇄비
5,321
3,726

교육훈련비
1,959
1,930

잡비
4,894
3,001

외주가공비
330,373
365,351

전력비
2,535,082
2,122,794

무형자산상각비
1,853
450

지급임차료
-
4,450

합 계(주2)
79,209,516
41,146,126

(주1)
상기 감가상각비는 유형자산 당기 상각액
2,700,191천
원(
주석12의
(2)참조)에서
기계장치 임대 관련 감가상각비 4,938천원을 차감한 금액이며, 임대 관련 비용을 기타비용으로 분류하였습니다.

(주2) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<기본주당순이익>

보통주당기순이익
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

가중평균유통보통주식수
33,984,453
29,492,393

기본주당순이익(손실)
(38)
(149)

2) 보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<보통주당순이익>

당기순이익
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당순이익
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

3) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2021-01-01
29,492,393

신주인수권 행사
2021-01-04 외
4,465,115

주식매수선택권 행사
2021-03-26 외
26,945

가중평균유통보통주식수

33,984,453

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2020-01-01
29,492,393

가중평균유통보통주식수

29,492,393

(2) 희석주당손익

1) 희석주당순이익

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

<희석주당순이익>

희석보통주당기순이익
(1,300,408,886)
(4,382,017,524)

희석가중평균유통보통주식수
33,984,453
29,492,393

희석주당순이익
(38)
(149)

당기말 현재 발행중인 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석보통주당기순손실로의 조정 및 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

2) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
7,195,539

전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
10,863,350

합 계

18,058,889

<전기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

제1회 주식기준보상
2013-03-27 ~ 2021-03-26
55,000

제2회 주식기준보상
2014-02-28 ~ 2022-02-27
15,000

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
11,660,654

합 계

11,730,654

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
306,884
232,834

감가상각비
2,700,191
2,435,125

대손상각비
139,595
(106,703)

기타의대손상각비
-
3,250

외화환산손실
11,411
3

무형자산손상차손
417
-

유형자산처분손실
436
1,370

무형자산상각비
1,853
450

사채상환손실
2,086,078
-

투자부동산감가상각비
26,277
65,682

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
641,960
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(1)

재고자산평가손실
117,077
-

이자비용
4,662,215
673,066

잡이익
-
(804)

유형자산처분이익
(70,908)
(75,404)

리스해지이익
(1,376)
-

외화환산이익
(13,361)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(43,050)
-

파생금융상품평가이익
(542,755)
-

금융보증비용
284,219

금융보증부채평가이익
(284,219)

이자수익
(136,024)
(14,074)

법인세비용(수익)
39,068
234,358

무형자산손상차손환입
-
(35,833)

합 계
9,925,988
3,413,320

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의감소(증가)
(5,473,856)
(1,598,087)

미수금의 감소(증가)
(232,060)
377,284

선급금의 감소(증가)
(35,006)
(212,758)

선급비용의 감소(증가)
(679,441)
(55,280)

재고자산의 감소(증가)
(21,004,644)
(2,178,185)

매입채무의 증가(감소)
8,291,327
(329,877)

미지급금의 증가(감소)
225,485
750,404

미지급비용의 증가(감소)
(36,922)
15,385

예수금의 증가(감소)
(3,529)
22,721

단기금융보증부채의 증가(감소)
495,353
-

장기금융보증부채의 증가(감소)
209,780
-

선수금의 증가(감소)
(49,991)
45,384

사외적립자산불입액
(49,177)
(200,824)

퇴직급여지급액
(289,089)
(101,072)

합 계
(18,631,769)
(3,464,906)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비유동부채 유동성 대체
439,916
114,191

투자부동산 유형자산 대체
829,327
2,406,336

신주인수권증권 행사
9,908,937
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
12,000,000
(10,994,289)
11,411
-
-
1,017,122

유동성신주인수권부사채
14,315,940
(10,147,999)
-
-
(734,432)
3,433,509

유동성전환사채
-
36,568,548
-
-
(3,921,062)
32,647,486

단기기타금융부채
72,171
(132,211)
-
439,916
340,122
719,998

장기기타금융부채
467,526
(40,000)
-
(439,916)
2,441,074
2,428,684

합 계
26,855,637
15,254,049
11,411
-
(1,874,298)
40,246,799

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

유동성대체
기타

단기차입금
12,617,447
(617,447)
-
-
12,000,000

유동성장기차입부채
49,450
(49,450)
-
-
-

단기기타금융부채
19,099
(61,118)
114,191
-
72,172

유동성신주인수권부사채
-
20,000,000
-
(5,684,060)
14,315,940

사채발행비
-
(365,927)
-
365,927
-

장기기타금융부채
356,627
(110,000)
(114,191)
335,090
467,526

합 계
13,042,623
18,796,058
-
(4,983,043)
26,855,638

31. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
특수관계자명

당기말
전기말

최대주주(주1)
㈜캐디언스시스템
최준석

기타의 특수관계자(주2)
크리스탈밸류제1호투자조합
-

기타의 특수관계자(주3)
광흥종합기계
-

기타의 특수관계자(주4)
㈜데카코닉스
-

기타의 특수관계자(주5)
트루윈창업투자주식회사
-

기타의 특수관계자
-
넥스팜스(주)

기타의 특수관계자
-
최원홍

기타의 특수관계자
-
㈜케이원피플

기타의 특수관계자
-
㈜신박한사람들

기타의 특수관계자
-
김영분

(주1) 당기 중 최대주주는 2021년 3월 10일 최준석(전전 최대주주)에서 ㈜신박한사람들(전 최대주주)로, 2021년 3월 19일 ㈜신박한사람들에서 ㈜캐디언스시스템으로 변경되었습니다.
(주2) 당기말 현재 당사 지분 4.32%를 보유한 최대주주의 특수관계자입니다.
(주3) 당기말 현재 당사 사내이사인 최광범이 동 법인의 대표이사입니다.
(주4) 당기말 현재 당사 전환사채 전부를 보유한 기타의 특수관계자입니다.
(주5) 당기말 현재 당사의 대표이사인 한상민이 동 법인의 사내이사로 등기되어 있는기타의 특수관계자입니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥종합기계
기타의 특수관계자
-
-
-
4,205

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

(주)디바피아
기타의 특수관계자
32,586
10,181
-
-

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
특수관계자
변동내용

기초
증가
감소
기말

당기
대여금
종업원
16,400
63,300
12,500
67,200

전환사채
데카코닉스
-
38,000,000
-
38,000,000

합계
16,400
38,063,300
12,500
38,067,200

전기
대여금
종업원
13,600
15,000
12,200
16,400

(주1) 대손충당금 차감전 금액입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래를 제외한 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출채권
기타채권(주1)
매입채무 등
기타채무

(주)디바피아
기타의 특수관계자
-
3,250
-
-

(주1) 대손충당금 차감전 금액입니다.

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 당사가 제공받은 지급보증

당사는 최대주주 등으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

2) 당사가 제공중인 지급보증

당사가 특수관계자를 위하여 제공중인 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

채권자
지급보증금액
채무자
지급보증내역

수원새마을금고
2,860,000
주식회사 데카코닉스
대출원리금 등
지급보증

광양시새마을금고
4,550,000

금암새마을금고
2,600,000

다산새마을금고
5,200,000

대구원대새마을금고
4,030,000

동신새마을금고
3,237,000

비산5동새마을금고
3,224,000

안산중앙새마을금고
3,900,000

연희새마을금고
1,456,000

열린새마을금고
2,340,000

유성새마을금고
1,300,000

의정부서부새마을금고
6,500,000

춘천남부새마을금고
1,300,000

평내새마을금고
4,303,000

한마음새마을금고
2,600,000

소 계
49,400,000

스타로드전문사모부동산제3호투자회사
30,360
트루윈창업투자 주식회사
임대료 등 지급보증

합 계
49,430,360

(6) 특수관계자에게 제공한 담보 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산
및
투자부동산
토지,건물
및
기계장치
61,607,891
2,860,000
수원새마을금고
㈜데카코닉스
대출원리금 등
지급보증에
대한 담보제공

4,550,000
광양시새마을금고

2,600,000
금암새마을금고

5,200,000
다산새마을금고

4,030,000
대구원대새마을금고

3,237,000
동신새마을금고

3,224,000
비산5동새마을금고

3,900,000
안산중앙새마을금고

1,456,000
연희새마을금고

2,340,000
열린새마을금고

1,300,000
유성새마을금고

6,500,000
의정부서부새마을금고

1,300,000
춘천남부새마을금고

4,303,000
평내새마을금고

2,600,000
한마음새마을금고

합 계
61,607,891
49,400,000

(7) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
780,140
659,986

퇴직급여
290,971
58,107

32. 우발상황과 약정사항

(1)
사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기기타
금융자산
정기예금
중소기업은행
5,500,000
2,000,000
지급보증 담보제공

정기예금
중소기업은행
855,000
-
외부질권 담보제공

보증금
중소기업은행
1,161,000
-
수입개설보증금

소 계

7,516,000
2,000,000

장기기타
금융자산
당좌거래보증금
중소기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

보증금
JB우리캐피탈
3,660
3,660
렌탈보증금

보증금
BNK캐피탈
3,714
3,714
렌탈보증금

보증금
신한카드
2,620
2,620
렌탈보증금

공탁금
수원지방법원안산지원
543,300
620,400
가압류공탁금

공탁금
의정부지방법원
576,953
-
가압류공탁금

소 계

1,132,247
632,394

합 계
8,648,247
2,632,394

(2) 보고기간말 현재 특수관계자인 (주)데카코닉스를 위해 토지,건물 및 기계장치를 담보로 제공하였습니다.(주석 31참조)

(3) 보고기간말 현재 특수관계자인 ㈜데카코닉스 등에게 49,430,360천원의 지급보증을 제공하였습니다.(주석31참조)

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
담보제공자산
보증처
내 용

신용보증기금
7,646,000
-
협성산업외 57건
매출채권보험

서울보증보험
1,408,364
-
㈜대명스틸 외
상품판매대금, 하자이행보증 외

기업은행
200,000
-
(주)엠케이글로벌
상품제품판매대금 지급보증

신홍경
700,000
-
세명스틸
상품제품판매대금 근저당

기업은행
2,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,500,000
예금담보
포스코인터내셔널
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
포스코인터내셔널
상품지급보증

합 계
15,454,364

(5) 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분
금융기관
한도약정액

신용장개설
중소기업은행
857,968

합 계
857,968

(6) 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 

1) 영업비밀침해금지의 소

원고 주식회사 코스틸은 당사를 피고로 하여 영업비밀침해금지의 소를 2020년 05월 07일 서울북부지방법원에 제기하였고, 2021년 09월30일 원고의 1심 패소 후 항소를제기하였습니다. 당기말 현재 동 소송과 관련하여 승소를 예상하고 있습니다. 

2) 이사보수청구의 소

원고 최준석은 당사를 피고로 하여 이사 보수청구의 소를 2020년 06월 30일 서울 남부지방법원에 제기하였고, 2021년 09월28일 원고의 1심 패소 후 항소를 제기하였습니다. 당기말 현재 동 소송과 관련하여 승소를 예상하고 있습니다. 

3) 손해배상 소송의 소

원고 에스엠케이파트너스 주식회사는 당사를 피고로 하여 손해배상 청구의 소를 2021년 06월 21일 서울중앙지방법원에 제기하였습니다. 당기말 현재 동 소송과 관련하여 승소를 예측하기 어렵습니다. 

4) 가압류의 소

원고 에스엠케이파트너스 주식회사는 당사를 피고로 하여 가압류의 소를 2021년 08월 10일 의정부지방법원에 제기하였습니다. 당기말 현재 동 소송과 관련하여 승소를예측하기 어렵습니다. 

(7) 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
부보금액(주1)
보험금수익자

공장화재보험
건물 및 시설장비
45,693,459
당사

(주1) 보험금은 수원새마을금고외 14금고에 44,692백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

33. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 8,648백만원입니다(주석 32 참조).

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무
10,419,401
9,159,102
1,260,164
-
135

기타채무
1,783,727
1,770,909
-
-
12,818

단기차입금
1,018,873
482
948
1,017,443
-

단기기타금융부채
224,645
18,528
37,056
169,061
-

단기금융보증부채
495,353
41,279
82,559
371,515

장기금융보증부채
209,780

209,780

유동성신주인수권부사채
4,202,116
-
21,011
4,181,105
-

유동성전환사채
38,000,000
142,500
285,000
37,572,500
-

장기기타금융부채
2,218,903
-
-
-
2,218,903

합 계
58,572,799
11,132,800
1,686,738
43,311,624
2,441,636

<전기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무
2,128,074
104,698
2,023,241
135
-

기타채무
1,406,894
1,363,003
36,006
7,885
-

단기차입금
12,143,422
25,013
3,543,009
8,575,400
-

단기기타금융부채
79,981
6,665
13,330
59,986
-

유동성신주인수권부사채
20,806,040
-
100,000
20,706,040
-

장기기타금융부채
478,724
-
-
-
478,724

합 계
37,043,135
1,499,379
5,715,586
29,349,446
478,724

3) 시장위험

회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

당사는 외화거래수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요통화별환율변동시 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
(73,318)
73,318
6
(6)

1) 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당 기
전 기

USD
USD

금융자산

외화예금
239,512.47
55.97

금융부채

외화단기차입금
857,968.43
0.00

(나) 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 적절한 균형유지정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율 위험에 제한적으로 노출되어 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 

(단위: 천원, %)

구 분
당 기
전 기

부채총계
59,587,663
37,472,583

차감: 현금및현금성자산
7,892,843
11,554,112

순부채
51,694,820
25,918,471

자본총계
80,801,525
62,026,092

부채비율
63.98%
41.79%

34. 보고기간 후 사건

(

1) 최대주주변경을 수반하는 주식담보제공 계약 체결

회사의 최대주주인 (주)캐디언스시스템은 2021년 12월 15일 (주)상상인저축은행에서 운영자금을 목적으로 보유하고 있는 회사의 주식 2,500,000주를 담보로 제공한 최대주주 변경을 수반하는 담보제공 계약을 체결하였으나, 2022년 01월 28일 최대주주인 (주)캐디언스시스템이 500,000주 추가 담보제공 함으로 현재 주식 3,000,000주가 담보제공되었으며, 현 계약은 담보권 실행시 담보제공주식 전부 및 일부가 반대매매되거나, 소유권 이전으로 인해 최대주주가 변경 될 수 있습니다.

(2) 소송 등의 제기ㆍ신청(경영권 분쟁 소송)

원고 회사의 주주인 송창호외 5명은 당사를 피고로 하여 의안상정 가처분 소와 주주명부 열람 및 등시가처분의 소를 각각 2022년 02월 11일 수원지방법원 안산지원에 제기하였고 2022년 03월 08일에 의안상정 가처분 소가 인용되었습니다.

(3) 재무제표 발행승인

동 재무제표는 2022년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제1조 (상호)

이 회사는 제일제강공업 주식회사라 한다. 영문으로는 JEIL STEEL MFG. CO.,LTD. 라 표기한다.

제1조 (상호)

이 회사는 제이스코홀딩스 주식회사라 한다. 영문으로는 J Steel Company Holdings Inc. (JSCO Holdings Inc.)라 표기한다.

상호 변경

제2조(목적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1) ~ 95) (생략)

제2조(목적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1) ~ 95) (현행과 같음)
 96) 일반 도소매업

97) 농,수,축산물 판매업

98) 축산 가공식품 판매업

99) 폐기물 수집, 운반, 처리 및 원료 재생업

100) 폐기물 종합처리업

101) 장비임대업

102) 차량, 장비, 기타임대업

103) 광고, 홍보업

104) 디지털 컨텐츠의 개발, 제작, 유통, 판매에 관한 사업

105) 각종 행사와 문화사업의 주최, 스폰서 및 행사 대행업

106) 포털 및 기타 인터넷 정보매개 서비스업

107) 전자상거래 및 관련 유통업

108) 가상현실 플랫폼·콘텐츠 개발 및 관련 사업

109) 인터넷 전자화폐 및 전자상품권 발행업

110) 블록체인 기반 소프트웨어 개발 및 관련 사업

111) 가상화폐 관련 사업

112) NFT의 제작, 인증, 중개 및 판매사업

113) 위 각호와 관련한 부대사업 일체

사업목적 추가

제4조 (공고방법)

이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.jeilsteel.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 서울경제신문에 게재한다.

제4조 (공고방법)

이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.jscoholdings.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 서울경제신문에 게재한다.

상호 변경으로 인한 홈페이지 주소 변경

제8조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록 한다.

제8조 (주식등의 전자등록)

회사는 ?주식?사채 등의 전자등록에 관한 법률? 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다. 다만 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다.

비상장 사채등 의무등록 대상이 아닌 주식등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 함

제9조의 2 (신주의 배당기산일)

회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 관하여는 신주를 발행한 때까지 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다.

제9조의 2 (신주의 동등배당)

회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.

동등배당 원칙을 명시

제13조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)

① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

② 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기록변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.

제13조 (기준일)

① 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

② 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회의 결의로 정한 날의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

조문 정비

제14조 (전환사채의 발행)

① 회사가 발행할 전환사채의 주주인수에 관하여는 그 소유주식수에 비례하여 배정하며, 주주가 그 인수권을 포기 또는 상실하거나 배정 시 단수가 발생하였을 경우에는 이사회의 결의에 따라 이를 처리한다. 단, 회사는 주주의 인수권을 제한하여서라도 긴급한 자금조달, 해외전환사채의 발행이나 전략적 제휴 등이 필요한 경우, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관련법규의 규정에 의하여 이사회의 결의로 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다

② ~ ④ (생략)

⑤ 전환으로 인하여 발행된 주식에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에 대하여는 그 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 한다.

다만, 제44조의 1항의 중간배당 기준일 이후에 전환으로 인하여 발행된 주식에 대한 중간배당에 관하여는 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

⑥ 이사회는 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제1항 사유로 인하여 전환사채를 발행하는 경우 에는 시가하락에 의한 조정 후 전환가액의 최저한도를 액면가액으로 할 수 있다.

제14조 (전환사채의 발행)

① 회사가 발행할 전환사채의 주주인수에 관하여는 그 소유주식수에 비례하여 배정하며, 주주가 그 인수권을 포기 또는 상실하거나 배정 시 단수가 발생하였을 경우에는 이사회의 결의에 따라 이를 처리한다. 단, 회사는 주주의 인수권을 제한하여서라도 긴급한 자금조달, 해외전환사채의 발행이나 전략적 제휴 등이 필요한 경우, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관련법규의 규정에 의하여 이사회의 결의로 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다

② ~ ④ (현행과 같음)

⑤ 전환으로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당에 대하여는 제9조의 2의 규정을 준용한다.

⑥ 이사회는 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제1항 사유로 인하여 전환사채를 발행하는 경우 에는 시가하락에 의한 조정 후 전환가액의 최저한도를 액면가액으로 할 수 있다.

전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제, 발행한도 증액

제15조 (신주인수권부사채의 발행)

① 이 회사가 발행할 신주인수권부사채의 주주인수에 관하여는 그 소유주식수에 비례하여 배정하며, 주주가 그 인수권을 포기 또는 상실하거나 배정 시 단수가 발생하였을 경우에는 이사회의 결의에 따라 이를 처리한다. 단, 회사는 주주의 인수권을 제한하여서라도 긴급한 자금조달, 해외신주인수권부사채의 발행이나 전략적 제휴 등이 필요한 경우, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관련법규의 규정에 의하여 이사회의 결의로 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

② ~ ④ (생략)

⑤ 신주인수권부사채에 있어서 신주인수권의 행사로 인하여 발행된 주식에 대한 이익의 배당과 신주인수권부사채에 대한 이자의 지급에 대하여는 신주의 발행가액의 금액을 납입한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 신주가 발행된 것으로 한다.

다만, 제44조의 1의 중간배당 기준일 이후에 신주인수권의 행사로 인하여 주식에 대한 중간배당에 관하여는 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

⑥ 이사회는 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제1항 사유로 인하여 신주인수권부사채를 발행하는 경우 에는 시가하락에 의한 조정 후 행사가액의 최저한도를 액면가액으로 할 수 있다.

제15조 (신주인수권부사채의 발행)

① 이 회사가 발행할 신주인수권부사채의 주주인수에 관하여는 그 소유주식수에 비례하여 배정하며, 주주가 그 인수권을 포기 또는 상실하거나 배정 시 단수가 발생하였을 경우에는 이사회의 결의에 따라 이를 처리한다. 단, 회사는 주주의 인수권을 제한하여서라도 긴급한 자금조달, 해외신주인수권부사채의 발행이나 전략적 제휴 등이 필요한 경우, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관련법규의 규정에 의하여 이사회의 결의로 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

② ~ ④ (생략)

⑤ 신주인수권부사채에 있어서 신주인수권의 행사로 인하여 발행된 신주에 대한 이익의 배당에 대하여는 제9조의 2의 규정을 준용한다.

⑥ 이사회는 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제1항 사유로 인하여 신주인수권부사채를 발행하는 경우 에는 시가하락에 의한 조정 후 행사가액의 최저한도를 액면가액으로 할 수 있다.

발행한도 증액

제15조의 2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

<삭제>

제8조 조문 정비로 인한 삭제

제28조 (이사 및 감사의 수)

① 이 회사의 이사는 3명이상 12명이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1(또는 1인)이상으로 한다.

② ~ ③ (생략)

제28조 (이사 및 감사의 수)

① 이 회사의 이사는 3명이상 8명이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1(또는 1인)이상으로 한다.

② ~ ③ (현행 유지)

이사 정원 변경

제30조 (이사 및 감사의 임기)

① (생략)

② 감사의 임기는 3년으로 한다. 단, 취임 후 4년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결 시까지로 한다.

제30조 (이사 및 감사의 임기)

① (현행과 같음)

② 감사의 임기는 3년으로 한다. 단, 취임 후 임기 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결 시까지로 한다.

조문 정비

제42조 (재무제표와 영업보고서의 작성, 비치 등)

① (생략)

② 감사는 제1항의 서류를 받은 날로부터 4주간 내에 감사보고서를 대표이사(사장)에게 제출하여야 한다.

③ ~ ⑥ (생략)

제42조 (재무제표와 영업보고서의 작성, 비치 등)

① (현행과 같음)

② 감사는 정기주주총회일 또는 사업보고서 제출기한의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사(사장)에게 제출하여야 한다.

③ ~ ⑥ (현행과 같음)

조문 정비

제44조의1 (중간배당)

① 이 회사는 12월 31일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.

② (생략)

제44조의1 (중간배당) or 분기배당

① 이 회사는 6월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.

② (현행과 같음)

조문 정비

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

Ivo Sauter
1977.09.06
여
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

하창우
1973.12.09
부
해당사항 없음
해당사항 없음
주주제안

정유석
1971.11.19
부
해당사항 없음
해당사항 없음
주주제안

정교민
1964.01.07
부
해당사항 없음
해당사항 없음
주주제안

송원석
1974.05.15
여
해당사항 없음
해당사항 없음
주주제안

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

Ivo Sauter
BMX Link AG
2010.10 ~ 2018.01
2018.07 ~ 2019.12
2020.10 ~ 2021.12
2022.01 ~ 현재
Falcon Private Bank Ltd
SIX Group,Switzerland
Gazprombank Ltd 
BMX Link AG CEO
-

하창우
-
-

㈜아크파이낸셜인베스트먼트 대표이사

㈜마인드맵인베스트먼트 대표이사

-

정유석
-
1999~ 2001
2004 ~ 2007
2010 ~ 2016
2017 ~ 2021

삼성물산

에이스침대 중국법인장

원진산업 부사장

녹원씨엔아이 대표이사

-

정교민
-
-

-일간스포츠기획특집부장

제주스마트시티 부회장

-

송원석
-

㈜바른손티와이인베스트먼트

㈜마인드맵인베스트먼트 감사

-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

Ivo Sauter
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

하창우
-
-
-

정유석
-
-
-

정교민
-
-
-

송원석
-
-
-

사내이사 후보자 하창우, 정유석과 정교민, 사외이사 후보자 송원석은 주주 제안 추천으로 관련 내용에 대하여 회사에 자료를 제공하지 아니하였습니다.

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<사외이사 후보자 Ivo Sauter>
다양한 분야의 업무 경험으로 경영관련 전반에 대한 충분한 경험과 지식을 갖추었으며, 금융산업 관련 경험과 전문성으로 회사의 경영활동 전반을 감독하게 되며, 당사 사업 컨설팅 지원 및 해외사업 컨설팅에 기여할 것으로 판단하여 추천함

하창우, 정유석, 정교민, 송원석 후보자는 주주제안 추천으로 관련 내용에 대하여 회사에 자료를 제공하지 아니하였습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<사외이사 후보자 Ivo Sauter>
사외이사 후보자 Ivo Sauter는 다양한 분야에 대한 경험과 전문성을 보유하였으며, 특히 당사 신규사업 추진에 있어서 큰 기여를 할 것으로 판단되어 추천함

사내이사 후보자 하창우, 정유석과 정교민, 사외이사 후보자 송원석은 주주 제안 추천으로 해당 내용을 기재하지 아니하였습니다.

확인서

ivosauter 확인서.jpg
ivosauter 확인서

하창우 확인서.jpg
하창우 확인서

정유석확인서

정교민 확인서.jpg
정교민 확인서

송원석 확인서.jpg
송원석 확인서

※ 기타 참고사항

-

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

박제일(상근감사)
1963.02.23
없음
이사회

박종수
1960.09.29
없음
주주제안

정춘식
1964.12.07
없음
주주제안

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

박제일
-
1989.01 ~ 2019.06
기업은행 성수동지점
기업은행 외환업무부
기업은행 서정리역 지점장
없음

박종수
-
-

㈜SK이노베이션

㈜한라시스템 대표이사

-

정춘식
-
-
법무법인 인화 파트너변호사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박제일
해당 없음
해당 없음
해당 없음

박종수
-
-
-

정춘식
-
-
-

감사 후보자 박종수와 정춘식은 주주 제안 추천으로 관련 내용에 대하여 회사에 자료를 제공하지 아니하였습니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

상근감사 후보자 박제일은 금융전문가로 고도의 준법이 요구되는 금융산업에서 풍부한 경험과 재무 전문성을 갖추었으며, 이를 바탕으로 회사의 경영활동 전반을 합리적으로 감독할 것으로 기대하여 추천함

감사 후보자 박종수와 정춘식은 주주 제안 추천으로 관련 내용에 대하여 해당 내용을 기재하지 아니하였습니다.

확인서

확인서(박제일 후보).jpg
확인서(박제일 후보)

박종수확인서

정춘식 확인서.jpg
정춘식 확인서

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위: 천원)

이사의 수 (사외이사수)
8 (3)

보수총액 또는 최고한도액
1,200,000

(전 기) (단위: 천원)

이사의 수 (사외이사수)
9 (3)

실제 지급된 보수총액
43,124

최고한도액
800,000

※ 기타 참고사항

-

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위: 천원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100,000,000

(전 기) (단위: 천원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
47,258

최고한도액
100,000,000

※ 기타 참고사항

-