콘텐트리중앙 — 의결권대리행사권유참고서류 (20220314)
제출인: 콘텐트리중앙

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)제이콘텐트리

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022년 03월 14일

권 유 자:
성 명 : 주식회사 제이콘텐트리
주 소 : 서울특별시 강남구 도산대로 156
전화번호 : 02-751-9814

작 성 자:
성 명: 김혜인
부서 및 직위: IR팀 / 대리 
전화번호: 02- 751-9814

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 제이콘텐트리
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 14일
라. 주주총회일
2022년 03월 29일

마. 권유 시작일
2022년 03월 18일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr
 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 제이콘텐트리
보통주
157,751
0.86
본인
자기주식

※ 위 주식은 자기주식으로 의결권이 제한된 주식입니다. 

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

중앙홀딩스
최대주주
보통주
7,412,124
40.51
최대주주
-

중앙일보
계열회사
보통주
469,816
2.57
계열회사
-

홍정도
특수관계인
보통주
153,062
0.83
특수관계인
-

계
-
8,035,002
43.91
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

이강민
보통주
0
직원
직원
-

김익진
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 14일
2022년 03월 18일
2022년 03월 29일
2022년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

2021년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 유선 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 
받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 : 서울시 마포구 상암산로 48-6, 5층
 주식회사 제이콘텐트리 IR담당 (우편번호

03909
)
- 전화번호 : 02-751-9814
- 우편 접수 여부 : 가능
- 접수기간 : 2022년 3월 18일 ~ 2022년 3월 29일 제35기 정기주주총회 개시전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 3월 29일(목), 오전 9시

장 소
서울시 마포구 상암산로 48-6, 2층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2022년 3월 18일 9시 ~ 2022년 3월 28일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr
 - 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
1) 전자투표 행사 시간
 - 기간 중 24시간 이용 가능
2) 전자투표 행사 방법
 - 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후
 의안별 전자투표 행사
- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 K-VOTE에서 사용하는 사용 가능한 민간인증서 등
3) 수정동의안 처리
 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출
 되는 경우, 기권으로 처리됨

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-
코로나19 감염 및 전파 예방을 위해 방역관리 지침에 따라 주주총회장에 열화상
 카메라를 비치할 예정이며, 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님은
 주주총회장 출입이 제한될 수 있습니다.

또한, 마스크 미착용 주주님께서도 출입이 제한될 수 있으니,

주주총회장 입장 시 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다.
 주주총회 개최 전 코로나 바이러스 확산에 따른 일시, 장소 등 변경사항 발생시
 변경권한을 대표이사에게 위임하였으며, 변경 결정 즉시 안내드릴 예정입니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

■ 제1호 의안 : 제35기 재무제표(연결 포함) 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

제이콘텐트리는 2015년 지주회사로 전환하였고 2016년 12월 매거진부문 영업양도 후 자회사를 통해 멀티플렉스 극장 운영, 드라마 제작 및 콘텐트 유통 등을 영위하고 있습니다.

제이콘텐트리의 전신인 일간스포츠의 경우 2009년 물적분할 후 2014년 전량 매각하여 종속회사에서 제외되었으며 계열회사로 있습니다.

2008년 3월 사명을 아이에스플러스코프로 변경 하였으며 2011년 5월 각종 광고의 수주 및 판매와 정기간행물, 잡지, 도서의 출판 및 판매, 광고대행사업등을 주요 사업목적으로 하는 중앙엠앤비와의 합병 후 2011년 6월 사명을 '㈜제이콘텐트리' 로 변경하였습니다.

또한 2016년 12월 매거진부문의 영업양도 후 2017년부터 콘텐트 투자 사업을 시작하였고 자회사를 통해 드라마 제작, 콘텐트 유통, 멀티플렉스 극장 운영 등 종합미디어 회사의 역량을 키워나가고 있습니다.

'JTBC스튜디오'에서 수행하고 있는 드라마 제작 부문은 2008년 SBS를 통해 방영된'바람의 화원'을 시작으로 2010년 KBS '공부의 신' 그리고 2011년 계열회사인 JTBC가 개국 하면서 '아내의 자격', '맨투맨', '부부의 세계' 등 다양한 작품활동을 지속하고 있습니다.

또한 JTBC 개국 이후 JTBC의 콘텐트를 국내/외 및 VOD 유통을 통해 콘텐트 유통 부문도 원활히 성장시키고 있습니다.

또한 메가박스의 경우 2011년 극장 부문 자회사인 씨너스가 메가박스와 합병하여 현재 메가박스라는 이
름으로 운영되고 있습니다. 특히 국내 상위 사업자로써 실질적으로 과점화되어 있는 국내 멀티플렉스 시장에서 안정적인 매출과 이익을 영위해 오고
있었으나, COVID-19 이후 전국 극장 관객 수가 크게 줄어들었으나 최근 사회적 거리두기 완화 등으로 관객 및 매출액 모두 회복 추세에 있습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 

※ 아래의 재무제표는 감사 전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 
 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2022년 3월 21일 전자공시
 시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 
 참조하시기 바랍니다. 

(1) 연결 재무제표
- 연결 재무상태표(대차대조표)

연 결 재 무 상 태 표

제 35 기말 2021년 12월 31일 현재

제 34 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 제이콘텐트리와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 35 기말
제 34 기말

자 산

I. 유동자산

701,128,063,181

330,042,100,166

1.현금및현금성자산
4,5,6,8
320,874,173,184

124,833,584,436

2.단기금융상품
4,5,6
2,950,000,000

2,696,170,701

3.매출채권및기타채권
4,5,6,10
255,757,699,394

145,000,660,987

4.유동성금융리스채권
4,5,6
996,733,944

623,013,394

5.유동성기타금융자산

4,5,6
4,487,962,782

9,508,348,787

6.재고자산
13
75,524,404,017

26,343,863,954

7.당기법인세자산
32
1,233,959,570

1,587,973,279

8.기타유동자산

39,303,130,290

19,448,484,628

II. 비유동자산

1,544,511,939,514

1,145,499,388,341

1.장기금융상품
4,5,6,9
8,258,000,000

1,505,000,000

2.장기매출채권및기타채권
4,5,6,10
70,228,813,226

6,180,880,605

3.금융리스채권
4,5,6
6,651,334,107

7,457,441,455

4.당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,11
122,568,393,188

28,491,624,620

5.기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,12
5,960,932,009

1,359,791,449

6.관계기업투자
18
67,858,211,419

13,981,761,929

7.유형자산
14
183,554,822,860

273,576,202,151

8.사용권자산
16
350,938,202,123

344,081,051,932

9.투자부동산
15
46,996,964,123

47,221,223,545

10.영업권
17
239,776,342,992

66,163,295,726

11.무형자산
17
282,185,439,022

206,651,874,255

12.이연법인세자산
32
36,522,279,114

46,472,269,694

13.기타금융자산
4,5,6
70,416,426,087

65,371,795,977

14.기타비유동자산

52,595,779,244

36,985,175,003

자 산 총 계

2,245,640,002,695

1,475,541,488,507

부 채

I. 유동부채

614,561,319,839

645,206,309,438

1.매입채무및기타채무
4,5,6,19
132,280,693,736

75,306,199,207

2.단기차입금및사채
4,5,6,22,36
263,380,862,993

426,647,834,239

3.유동성리스부채
4,5,16,36,37
44,972,574,208

44,785,055,712

4.유동성당기손익인식금융부채

365,364,125

5.당기법인세부채
32
3,016,824,188

1,880,101,120

6.유동성기타금융부채
4,5,6,20
789,965,298

5,246,586,833

7.기타유동부채
21
74,815,001,369

47,169,434,771

8.유동계약부채
21
94,940,033,922

44,171,097,556

II. 비유동부채

933,288,222,733

566,425,587,970

1.장기매입채무및기타채무

37,523,576,014

2.장기차입금및사채
4,5,6,22,36
511,489,183,918

201,373,165,260

3.당기손익공정가치측정금융부채
4,5,6,23
25,434,213,278

25,216,743,036

4.순확정급여부채
24
2,535,933,063

961,247,419

5.리스부채
4,5,6,16,36,37
325,029,111,346

320,902,091,285

6.이연법인세부채
32
25,452,131,576

15,944,340,437

7.기타금융부채
4,5,6,20
3,100,838,958

1,861,351,499

8. 비유동계약부채
21
2,183,000,000

-

9.기타비유동부채

21
540,234,580

166,649,034

부 채 총 계

1,547,849,542,572

1,211,631,897,408

자 본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

175,407,809,226

194,008,737,700

1.자본금
1,25
91,487,690,000

81,925,355,000

2.기타불입자본
26
140,536,576,224

141,970,309,869

3.이익잉여금(결손금)
26
(104,655,060,979)

(51,870,207,170)

4.기타자본구성요소
26
48,038,603,981

21,983,280,001

II. 비지배지분
1

522,382,650,897

69,900,853,399

자 본 총 계

697,790,460,123

263,909,591,099

부 채 및 자 본 총 계

2,245,640,002,695

1,475,541,488,507

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 35 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 34 기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 제이콘텐트리와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 35 기 당기
제 34 기 전기

I. 매출액
7,27

677,129,957,301

363,859,571,681

II. 매출원가
29

517,645,928,441

236,205,363,058

III. 매출총이익

159,484,028,860

127,654,208,623

IV. 판매비와관리비
28,29

216,849,977,805

184,460,482,404

V. 영업이익(손실)

(57,365,948,945)

(56,806,273,781)

금융수익
30
9,167,541,545

6,659,555,922

금융비용
30
(37,079,400,242)

(93,058,592,478)

지분법손익
18
9,517,426,736

(2,858,086,725)

기타영업외수익
31
91,928,857,396

7,195,914,829

기타영업외비용
31
(78,252,740,894)

(30,383,451,970)

VI. 법인세비용차감전순이익(손실)

(62,084,264,404)

(169,250,934,203)

VII. 법인세비용(수익)
32

13,587,955,297

(20,858,717,014)

VIII. 계속영업손익

(75,672,219,701)

(148,392,217,189)

IX. 중단영업손익

25,858,955,663

(5,630,098,996)

X. 당기순이익(손실)

(49,813,264,038)

(154,022,316,185)

XI. 기타포괄손익

4,521,575,695

148,392,230

1.

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

107,543,891

184,242,461

1) 순확정급여부채 재측정요소

124,946,821

(586,241,539)

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(17,402,930)

770,484,000

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

4,414,031,804

(35,850,231)

1) 지분법자본변동

(105,631,300)

(35,850,231)

2) 해외사업장환산손익

4,519,663,104

-

XII. 당기총포괄이익(손실)

(45,291,688,343)

(153,873,923,955)

XIII. 당기순손익의 귀속
33

(49,813,264,038)

(154,022,316,185)

1. 지배기업의 소유주

(52,531,230,016)

(134,905,427,757)

계속영업이익(손실)

(75,754,369,793)

(131,496,493,845)

중단영업이익(손실)

23,223,139,777

(3,408,933,912)

2. 비지배지분

2,717,965,978

(19,116,888,428)

계속영업이익(손실)

82,150,092

(16,895,723,344)

중단영업이익(손실)

2,635,815,886

(2,221,165,084)

XIV. 당기총포괄손익의 귀속

(45,291,688,343)

(153,873,923,955)

1. 지배기업의 소유주

(49,946,168,603)

(134,532,742,407)

2. 비지배지분

4,654,480,260

(19,341,181,548)

XV. 주당손익
33

1. 계속영업 기본 및 희석 주당순손익

(4,475)

(8,322)

2. 중단영업 기본 및 희석 중당순손익

1,372

(216)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 35 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 34 기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 제이콘텐트리와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
지배기업의 소유주 귀속
비지배지분
총 계

자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
지배기업의 
소유지분 계

2020년 1월 1일(전기초)

72,034,490,000
146,790,902,924
83,406,915,739
16,584,090,812
318,816,399,475
101,763,676,664
420,580,076,139

1. 종속기업의 설립
-
(58,868,800)
-
-
(58,868,800)
-
(58,868,800)

2. 종속기업의 처분
-
1,996,366
-
-
1,996,366
718,634
2,715,000

3. 종속기업 추가취득
-
(62,424,840,665)
-
-
(62,424,840,665)
(31,674,837,884)
(94,099,678,549)

4. 종속기업 유상증자
-
(11,430,488,806)
-
-
(11,430,488,806)
19,282,909,656
7,852,420,850

5. 현금배당
-
-
-
-
-
(1,495,680,945)
(1,495,680,945)

6. 유상증자
9,890,865,000
69,091,608,850
-
-
78,982,473,850
-
78,982,473,850

7. 전환사채의 발행
-
-
-
4,654,808,687
4,654,808,687
-
4,654,808,687

8. 종속기업 신규취득
-
-
-
-
-
2,000,000
2,000,000

9. 기타
-
-
-
-
-
1,363,248,822
1,363,248,822

10. 총포괄이익
-
-
(135,277,122,909)
744,380,502
(134,532,742,407)
(19,341,181,548)
(153,873,923,955)

당기순손실
-
-
(134,905,427,757)
-
(134,905,427,757)
(19,116,888,428)
(154,022,316,185)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익

-
-
-
770,484,000
770,484,000
-
770,484,000

순확정급여부채 재측정요소

-
-
(371,695,152)
-
(371,695,152)
(214,546,387)
(586,241,539)

부의지분법자본변동
-
-
-
(26,103,498)
(26,103,498)
(9,746,733)
(35,850,231)

2020년 12월 31일(전기말)

81,925,355,000
141,970,309,869
(51,870,207,170)
21,983,280,001
194,008,737,700
69,900,853,399
263,909,591,099

2021년 1월 1일(당기초)

81,925,355,000
141,970,309,869
(51,870,207,170)
21,983,280,001
194,008,737,700
69,900,853,399
263,909,591,099

1. 유상증자
6,278,875,000
52,382,849,400
-
-
58,661,724,400
-
58,661,724,400

2. 전환사채의 발행
-
-
-
25,633,558,670
25,633,558,670
-
25,633,558,670

3. 전환권행사
3,283,460,000
18,021,295,921
-
(2,416,919,896)
18,887,836,025
-
18,887,836,025

4. 종속기업 지분변동
-
(71,870,228,887)
-
-
(71,870,228,887)
440,927,842,623
369,057,613,736

5. 종속기업의 취득
-
-
-
-
-
27,495,731,450
27,495,731,450

6. 종속기업의 처분
-
32,349,921
-
-
32,349,921
(20,596,256,835)
(20,563,906,914)

7. 총포괄이익
-
-
(52,784,853,809)
2,838,685,206
(49,946,168,603)
4,654,480,260
(45,291,688,343)

당기순손실
-
-
(52,531,230,016)
-
(52,531,230,016)
2,717,965,978
(49,813,264,038)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익

-
-
-
(9,358,774)
(9,358,774)
(8,044,156)
(17,402,930)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가의 처분
-
-
(284,310,000)
284,310,000
-
-
-

순확정급여부채 재측정요소

-
-
84,221,963
-
84,221,963
40,724,858
124,946,821

부의지분법자본변동
-
-
(53,535,756)
29,117,443
(24,418,313)
(81,212,987)
(105,631,300)

해외사업장환산이익
-
-
-
2,534,616,537
2,534,616,537
1,985,046,567
4,519,663,104

2021년 12월 31일(당기말)

91,487,690,000
140,536,576,224
(104,655,060,979)
48,038,603,981
175,407,809,226
522,382,650,897
697,790,460,123

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 35 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 34 기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 제이콘텐트리와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 35 기 당기
제 34 기 전기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(122,392,657,083)

39,064,264,081

1. 영업으로부터 창출된 현금(주석36)
(106,734,316,109)

66,602,377,414

당기순이익(손실)
(49,813,264,038)

(154,022,316,185)

조정
188,417,120,634

206,704,214,225

순운전자본의 변동
(245,338,172,705)

13,920,479,374

2. 이자의 수취
6,590,957,237

3,338,654,160

3. 이자의 지급
(16,059,069,914)

(21,346,024,994)

4. 법인세의 납부
(6,190,228,297)

(9,530,742,499)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(288,049,370,826)

(344,626,782,942)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
68,460,226,785

44,693,991,090

단기금융상품의 감소
112,000,000

15,100,000,000

단기대여금의 회수
14,618,661,710

17,315,651,503

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
1,155,000,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
1,110,303,553

2,116,448,329

장기대여금의 회수
536,823,936

174,411,968

유형자산의 처분
322,347,975

844,653,152

무형자산의 처분
607,810,441

19,900,000

보증금의 감소
21,133,458,973

8,491,733,503

기타비유동자산의 처분
10,600,000

92,350,000

종속기업의 청산
-

10,000,000

지분법적용투자주식의 처분
7,998,914,507

528,842,635

종속기업 처분으로 인한 순현금유입
20,854,305,690

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(356,509,597,611)

(389,320,774,032)

단기금융상품의 증가
760,000,000

100,000,000

단기대여금의 증가
45,532,800,000

88,414,661,710

장기금융상품의 증가
40,000,000

39,816,968

보증금의 증가
10,254,267,296

11,411,757,055

당기손익인식- 공정가치 측정 금융자산의 취득
26,694,564,319

14,351,650,645

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
4,940,000,000

유형자산의 취득
15,108,539,816

42,180,625,826

무형자산의 취득
10,394,739,041

180,069,755,628

기타비유동자산의 취득
-

93,650,000

종속기업 취득으로 인한 순현금유출
173,835,385,373

-

종속기업의 청산
-

172,546,980

관계기업투자주식의 취득
68,949,301,766

6,072,500,000

당기손익인식-공정가치측정금융부채의 정산
-

46,413,809,220

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

600,909,742,016

366,426,707,770

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
1,185,832,579,033

520,621,419,338

단기차입금의 증가
259,000,000,000

206,043,027,322

장기차입금의 증가
76,750,000,000

21,600,000,000

유동성사채의 발행
35,000,000,000

-

사채의 발행
288,280,207,718

235,712,552,016

비지배지분의 증가
427,002,371,315

7,865,840,000

전환사채의 발행
99,800,000,000

49,400,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(584,922,837,017)

(154,194,711,568)

단기차입금의 상환
245,800,000,000

39,543,027,322

장기차입금의 상환
300,000,000

-

유동성장기부채의 상환
12,250,000,000

14,200,000,000

유동성사채의 상환
75,000,000,000

-

사채의 상환
166,000,000,000

5,000,000,000

리스부채의 상환
50,456,913,029

29,039,675,701

종속기업의 배당금 지급
-

1,495,680,945

신주발행비
70,736,668

47,526,150

비지배지분의 감소
45,167,960

64,868,801,450

전환우선주의 상환
35,000,019,360

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

190,467,714,107

60,864,188,909

V. 기초의 현금및현금성자산

124,833,584,436

63,969,395,527

VI. 기타변동

5,572,874,641

-

VII. 기말의 현금및현금성자산

320,874,173,184

124,833,584,436

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결 재
무제표에 대한 주석

제 35 기 당기 2021년 12월 31일 현재

제 34 기 전기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 제이콘텐트리와 그 종속기업

1
.
일반사항

(1) 지배기업의
개요

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 제이콘텐트리("지배기업"이라 함)는 1987년 9월 28일 한길무역주식회사로 설립되어 2000년 3월 23일 주식을 코
스닥시장에 상장하였으며, 2019년 10월 18일 유가증권시장에 이전상장하였습니다.
지배기업은 신문의 발행을 주요사업으로 영위하다 2009년 4월 1일자로 신문사업부문을 물적분할하여 (주)아이에스일간스포츠를 설립하였습니다. 지배기업은 2011년 6월 17일자로 법인명을 주식회사 아이에스플러스코프에서 주식회사 제이콘텐트리(영문명: Jcontentree corp.)로 변경하였으며 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 156에 소재하고 있습니다. 

또한, 지배기업은 2011년 5월 24일을 기준일로 하여 중앙엠앤비(주)를 흡수합병하였습니다. 한편, 2015년 8월 6일을 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사의 요건을 충족함에 따라 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로
전환
하였으며, 2016년 12월 30일 매거진사업부문을 제이티비씨플러스(주)에 매각하였습니다.
또
한 2021년 7월 1일 조인스중앙(주)를 흡수합병하였습니다.

당기말 현재 지배기업의
자본금은 91,487,690천원
이며,
주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수(주)
지 분 율(%)

중앙홀딩스(유)
7,412,124
40.51

중앙일보(주)
469,816
2.57

홍정도
153,062
0.84

자기주식
157,751
0.86

기 타
10,104,785
55.22

합 계
18,297,538
100.00

(2) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업

1) 한국채택국제회계기준 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

종속기업명
주요영업활동
법인소재지
지배기업
보유지분율(%)
종속기업
보유지분율(%)
비지배주주
보유지분율(%)
합 계
결산월

스튜디오룰루랄라중앙(주)(주5)
방송콘텐트판매유통 외
대한민국
53.78
-
46.22
100.00
12월

더패키지 문화산업전문(유)(주3)
드라마제작, 배급, 수익분배

대한민국

-
100.00
-
100.00
12월

메가박스중앙(주)(주1)
영화상영 및 영화관 운영관련 용역업
대한민국
90.82
-
9.18
100.00
12월

(주)중앙멀티플렉스개발(주2,8)
부동산개발업

대한민국

-
-
-
-
-

(주)필름몬스터(주)
영화제작
대한민국
100.00
-
-
100.00
12월

(주)비에이엔터테인먼트(주3)
영화제작

대한민국

-
77.46
22.54
100.00
12월

(주)퍼펙트스톰필름(주3)
영화제작
대한민국
-
100.00
-
100.00
12월

스튜디오버드(주)(주3)
영화제작

대한민국

-
100.00
-
100.00
12월

(주)제이콘텐트리스튜디오(주5)
방송용 프로그램 제작, 구입 및 국내외 판매업
대한민국
-
-
-
-
-

드라마하우스스튜디오(주)(주3)
방송용 프로그램 제작

대한민국

-
100.00
-
100.00
12월

이베스트-Atwater 신기술조합 제24호(주3)
금융투자업
대한민국
-
99.97
0.03
100.00
12월

조인스중앙(주)(주6,7)
응용 소프트웨어 개발 및 공급업

대한민국

-
-
-
-
-

앤솔로지스튜디오(주)(주3,6)
영화제작
대한민국
-
100.00
-

100.00

12월

스튜디오피닉스
(주)(주3,6)

영화제작

대한민국

-
100.00
-

100.00

12월

(주)콘텐츠지음(주3,6)
방송용 프로그램 제작
대한민국
-
63.17
36.83
100.00
12월

클라이맥스스튜디오(주)
(주3,6)

방송용 프로그램 제작

대한민국

-
73.68
26.32
100.00
12월

프로덕션에이치(주)
(주3,6)

방송용 프로그램 제작
대한민국
-
93.81
6.19
100.00
12월

재벌집막내아들 문화산업전문(유)
(주3,6)

방송용 프로그램 제작

대한민국

-
100.00
-
100.00
12월

세리니티제일차(주)(주6,9)
특수목적회사
대한민국
-
-
-
-

12월

세리니티제이차(주)
(주6,9)

특수목적회사
대한민국
-
-
-
-

12월

JTBC Studios America Inc.(주3,6)
지주사
미국
-
100.00
-
100.00
12월

JST Shark Holdings LLC(주4,6)
미주 방송용프로그램 제작 부문 투자 및 관리

미국

-
100.00
-
100.00
12월

Tornado Enterprises LLCA(주4,6)
방송용 프로그램 제작

미국

-
80.00
20.00
100.00
12월

Wiip Productions LLC(주4,6)
방송용 프로그램 제작

미국

-
100.00
-
100.00
12월

(주1)

지배기업이 보유하고 있는 메가박스중앙(주)의 주식 27,892주는 교환사채 발행과 관련하여 질권설정이 되어 있습니다.

(주2)

지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며, 지분율
에 미달하나
메가박스중앙(주)가 실질지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(주3)
지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며 제이티비씨스튜디오(주)가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(주4)
지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며 JTBC Studio America Inc.가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(주5)
당기 중 (주)제이티비씨스튜디오는 (주)제이콘텐트리스튜디오를 흡수합병하였습니다.

(주6)
당기 중 연결범위에 편입되었습니다.

(주7)
당기 중 지배기업은 조인스중앙(주)를 흡수합병하였습니다.

(주8)
당기 중 연결범위에서 제외되었습니다.

(주9)
지배기업이 지분을 가지고 있지 않지만 실질지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(전기말)

종속기업명
주요영업활동
법인소재지
지배기업
지분율(%)
종속기업
지분율(%)
비지배주주
지분율(%)
합 계
결산월

(주)제이티비씨스튜디오
방송콘텐트판매유통 외
대한민국
60.55
-
39.45
100.00
12월

더패키지 문화산업전문(유)(주5)
드라마제작, 배급, 수익분배

대한민국

-
100.00
-
100.00
12월

메가박스중앙(주)(주1)
영화상영 및 영화관 운영관련 용역업
대한민국
90.82
-
9.18
100.00
12월

(주)중앙멀티플렉스개발(주3)
부동산개발업

대한민국

-
50.00
50.00
100.00
12월

(주)필름몬스터(주8)
영화제작
대한민국
100.00
-
-
100.00
12월

(주)비에이엔터테인먼트(주4,8)
영화제작

대한민국

-
77.46
22.54
100.00
12월

(주)퍼펙트스톰필름(주4,8)
영화제작
대한민국
-
100.00
-
100.00
12월

스튜디오버드(주)(주4,7)
영화제작

대한민국

-
100.00
-
100.00
12월

(주)제이콘텐트리스튜디오(주7)
방송용 프로그램 제작, 구입 및 국내외 판매업
대한민국
100.00
-
-
100.00
12월

드라마하우스스튜디오(주)(주4,7)
방송용 프로그램 제작

대한민국

-
100.00
-
100.00
12월

이베스트-Atwater 신기술조합 제24호(주4,8)
금융투자업
대한민국
-
99.97
0.03
100.00
12월

나랏말싸미 문화산업전문(유)(주2,5)
영화제작, 배급, 수익분배

대한민국

-
100.00
-
100.00
12월

소공녀 문화산업전문(유)(주2,5)
영화제작, 배급, 수익분배
대한민국
-
100.00
-
100.00
12월

롱리브더킹 문화산업전문(유)(주2,5)
영화제작, 배급, 수익분배

대한민국

-
100.00
-
100.00
12월

디바 문화산업전문(유)(주2,5)
영화제작, 배급, 수익분배
대한민국
-
100.00
-
100.00
12월

(주1)

지배기업이 보유하고 있는 메가박스중앙(주)의 주식 27,892주는 교환사채 발행과 관련하여 질권설정이 되어 있습니다.

(주2)
지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며, 메가박스중앙(주)가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(주3)

지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며, 지분율
에 미달하나
메가박스중앙(주)가 실질지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(주4)
지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며 제이티비씨스튜디오(주)가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(주5)
전기 중 청산, 매각으로 연결범위에서 제외되었습니다.

(주7)
전기 중 신설되어 연결범위에 편입되었습니다.

(주8)
전기 중 취득하여 연결범위에 편입되었습니다.

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업 및 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 아래와 같습니다.

구 분
종속기업명
사유

포함
조인스중앙(주)
취득

앤솔로지스튜디오(주)
취득

스튜디오피닉스(주)
취득

(주)콘텐츠지음
취득

클라이맥스스튜디오(주)

취득

프로덕션에이치(주)

취득

JTBC Studios America

설립

재벌집막내아들 문화산업전문(유
)

설립

세리니티제일차(주)
실질지배력보유

세리니티제이차(주)
실질지배력보유

제외
(주)제이콘텐트리스튜디오
합병으로 인한 소멸

조인스중앙(주)
합병으로 인한 소멸

(주)중앙멀티플렉스개발

처분

3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

제이티비씨스튜디오(주)
930,521,121
313,203,641
617,317,480
395,686,040
51,414,130
51,399,824

메가박스중앙(주)
880,804,536
824,417,641
56,386,895
103,974,017
(60,311,932)
(59,971,454)

(주)중앙멀티플렉스개발
-
-
-
2,714,648
620,277
620,277

더패키지 문화산업전문(유)
14,868
4,868
10,000
-
-
-

(주)필름몬스터
10,084,909
1,352,526
8,732,383
519,036
(746,797)
(266,221)

(주)비에이엔터테인먼트
23,188,933
4,593,384
18,595,549
13,990,161
(2,399,069)
(1,171,814)

(주)퍼펙트스톰필름
4,908,230
2,690,960
2,217,270
13,354,776
(1,170,894)
(318,178)

스튜디오버드(주)
4,476,300
5,136,174
(659,874)
5,555,707
(1,991,424)
(2,001,555)

(주)드라마하우스스튜디오
15,534,800
12,702,727
2,832,073
83,603,688
1,474,679
1,529,628

이베스트-Atwater 신기술조합 제24호
8,237,585
4,708
8,232,877
-
1,735,176
1,735,176

앤솔로지스튜디오(주)
19,419,194
1,497,415
17,921,779
-
(1,296,537)
(629,807)

스튜디오피닉스
(주)

26,345,612
10,411,598
15,934,014
669,619
(95,677)
99,892

(주)콘텐츠지음
40,293,230
3,078,536
37,214,694
17,035,435
878,074
1,735,635

클라이맥스스튜디오(주)

61,449,278
16,876,912
44,572,366
40,151,296
(684,869)
76,691

프로덕션에이치(주)

30,159,144
6,472,404
23,686,740
26,239,620
46,554
486,897

JTBC Studios America
(주2)

402,164,131
177,651,582
224,512,549
37,987,192
(10,640,029)
(9,873,858)

재벌집막내아들 문화산업전문(유
)

23,932,208
23,842,583
89,625
-
(10,375)
(10,375)

세리니티제일차(주)
50,770,346
50,986,514
(216,168)
-
(216,178)
(216,178)

세리니티제이차(주)
30,588,943
30,607,230
(18,287)
-
(18,297)
(18,297)

조인스중앙(주)
-
-
-
634,276
(153,631)
(153,631)

(주)제이콘텐트리스튜디오
-
-
-
4,420,031
(274,621)
(274,621)

(주1)
상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권 조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(주2)
JTBC Studios America 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

4) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
영업활동으로 
인한 현금흐름
투자활동으로
 인한 현금흐름
재무활동으로
 인한 현금흐름
현금및현금성
자산의 증감
기초의 현금및
현금성자산

연
결범위변동

환율변동효과
기말의 현금및
현금성자산

제이티비씨스튜디오(주)
(80,731,452)
(373,961,933)
498,227,433
43,534,048
22,606,034
21,882,609
-
88,022,691

메가박스중앙(주)
(8,164,637)
(3,691,527)
47,952,693
36,096,529
27,261,788
1,937,577
-
65,295,895

(주)중앙멀티플렉스개발
486,968
-
304,915
791,883
1,145,694
(1,937,577)
-
-

(주)필름몬스터

(237,003)
99,565
(9,829)
(147,268)
406,285
-
-
259,017

(주)제이콘텐트리스튜디오

4,310,345
-
-
4,310,345
17,572,264
(21,882,609)
-
-

조인스중앙(주)

(256,013)
(481,177)
(134,583)
(871,773)
-
871,773
-
-

(주)퍼펙트스톰필름
-
-
-
-
13,837
-
-
13,837

더패키지 문화산업전문(유)
(560,880)
923,247
(84,000)
278,367
2,720,927
-
-
2,999,294

(주)퍼펙트스톰필름
776,111
(56,391)
(40,728)
678,992
496,739
-
-
1,175,730

스튜디오버드(주)
(2,196,055)
(169,691)
(309,385)
(2,675,132)
3,400,859
-
-
725,727

(주)드라마하우스스튜디오
(6,504,997)
(1,050,220)
(289,308)
(7,844,525)
12,967,905
-
-
5,123,380

이베스트-Atwater 신기술조합 제24호
(47,990)
7,860,375
-
7,812,384
376,265
-
-
8,188,649

앤솔로지스튜디오(주)
(1,924,808)
(198,932)
2,162,350
38,610
-
630,775
-
669,386

스튜디오피닉스
(주)

673,748
(3,463)
(13,200)
657,086
-
948,216
-
1,605,302

(주)콘텐츠지음
(561,137)
370,000
2,147,132
1,955,996
-
2,999,937
-
4,955,932

클라이맥스스튜디오(주)

4,141,136
26,376
4,953,190
9,120,702
-
4,289,341
-
13,410,044

프로덕션에이치(주)

(8,519,214)
12,000
(43,794)
(8,551,008)
-
12,499,224
-
3,948,217

JTBC Studios America
(주2)

(29,795,825)
(106,386,251)
42,073,580
(94,108,496)
-
113,602,500
2,975,024
22,469,028

재벌집막내아들 문화산업전문(유
)

12,013,616
-
100,000
12,113,616
-
-
-
12,113,616

세리니티제일차(주)
130,912
(50,000,000)
50,000,010
130,922
-
-
-
130,922

세리니티제이차(주)
104,162
(30,000,000)
30,000,010
104,172
-
-
-
104,172

(주1)
상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(주2)
JTBC Studios America 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결현금흐름입니다.

6) 비지배지분이 연결회사에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(단위:천원)

구분
비지배지분이
 보유한 소유지분율(%)
누적 비지배지분
비지배지분에 귀속
되는 당기순손익
비지배지분에 귀속
되는 총포괄손익

제이티비씨스튜디오(주)

46.22%
490,450,463
8,849,133
10,984,117

메가박스중앙(주)
9.18%
2,476,160
(5,536,911)
(5,502,383)

(주)중앙멀티플렉스개발
0.00%
-
288,314
288,314

(주)비에이엔터테인먼트
22.54%
2,421,915
(425,174)
(421,146)

이베스트-Atwater 신기술조합 제24호
0.03%
2,434
513
513

(주)콘텐츠지음
36.83%
4,156,926
323,397
323,397

클라이맥스스튜디오(주)
26.32%
242,346
(17,899)
522,776

프로덕션에이치(주)
6.19%
192,949
2,764
2,764

JTBC Studios America
(주2)

-
22,439,457
(766,171)
(1,543,871)

(주1)

결회사 내 기업들이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율입니다.

(주2)
JTBC Studios America 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되
며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩
니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초
에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.
관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.
또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여
연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(
2)
외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'
금융수익
'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은

'
기타영업외수익 또는 기타영업외비용
'으로 표시하고 손상차손은 '
기타영업외비용
'으로 표시합니다. 

 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익
으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에

'기타영업외수익 또는 기타영업외비용'

으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'
금융수익
'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는
금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타영업외수익 또는 기타영업외비용'
으
로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법
은
주석
4.2

참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'
기타영업외손
익'
또는 '금융손익'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매
출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 10
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.2
참조)

2.8 재고자산

회사의 재고자산은 방영전 드라마저작물, 영화저작물, 및 상품으로 이루어져 있습니다. 드라마저작물의 경우 방영회차에 맞춰 원가화 되고 있으며, 영화저작물의 경우 개봉시점에 맞춰 원가화되고 있습니다. 

2.9 유형자산 

토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 

연결회사는 기타의 유형자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수

건물
30~50년

구축물
15년

시설장치
4~20년

기계장치
5~10년

차량운반구
4~5년

기타의유형자산
2~5년

사용권자산
1~30년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의

'
기타영업외수익
'
또는 '기타영업외비용'
으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 영업권 

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은

당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 드라마제작과 관련된 판권은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 상각됩니다. 판권을 제외한한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기타의 무형자산

4~10년

2.13 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.14 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상

"금융원가"

로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며,

자본요소
는 복합금
융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여 

연결회사의 퇴직연금제
도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분
됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 영업부문을 방송부문과 영화부문으로 구분하고 있으며,
각 부문의 사업단위에 따라 드라마 제작 및 납품, 드라마 판권 판매,
영화상영, 기타 콘텐츠 유통사업 등으로 구분하여 수행의무를 식별하고 있으며, 드라마 제작 및 납품, 영화 상영 등의 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 라이선스(로열티)

연결회사는 드라마 판권 판매 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 드라마 판권에 대한사용을 허락하고 해당사업으로 인한 수익을 인식합니다. 고객이 후속적 판매기준으로 대가(로열티)를 지급할 것을 약속했으므로 후속 판매기준으로 수익을 인식합니다.

연결회사의 콘텐츠 유통사업은 주로 콘텐츠 저작권자와 체결한 콘텐츠 유통대행 계약에 따라 확보한 콘텐츠를 고객에게 공급하고 있습니다. 연결회사의 콘텐츠 공급이 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하며 기업의 지적재산에 접근할 권리인 경우에는 기간에 걸쳐 수익이 인식되고, 라이선스를 부여하는 시점에 존재하며 기업의 지적재산을 사용할 권리인 경우에는 해당라이선스의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 프로그램 방영이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.23 리스

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

연결회사는 다양한 사무실, 소매매장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 4개월~30년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한
(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 5%~20%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

이러한 변동리스료 계약으로 인해 연결회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 936백만원 증가합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.24 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

2.25 재무제표 승인

동 연결재무제표는

2022년 3월 14일
자 이사회에서 승인되었으며,
2022년 3월 29일자 정기주주총
회에서 수정승인 될 수 있습니
다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (
주석 17
참
조) 

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (

주석 32
참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (
주석 5

참조)

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.2 참조)

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(
주석 24
참조
)

(6) 판권

회사의 판권은 과거 경험에 따른 미래 추정 매출에 근거하여 회수가능가액을 산정하고 이를 바탕으로 손상을 인식하고 있으므로 불확실성이 존재합니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 소매매장 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 자본위험관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
1,547,849,543
1,211,631,897

자본
697,790,460
263,909,591

부채비율
221.82%
459.11%

4.2 금융위험관리

연결회사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

(1) 시장위험

가. 외화위험관리

연결회사의 외화위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
118,760,847
33,145,978
29,417,589
106,232

JPY
6
6
-
-

EUR
39,891
26,874
-
-

GBP
862,139

-
-

합 계
119,662,883
33,172,858
29,417,589
106,232

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

10% 상승
9,333,705
2,587,483
(2,294,572)
(8,286)

10% 하락
(9,333,705)
(2,587,483)
2,294,572
8,286

나. 이자율위험관리
연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며, 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기 세전손익에 미치는 영향
은 각각

(-)916,880천원과 916,880천원
이며, 전기 세전손익에 미치는 영향은 각각 (-)543,130천원과 543,130천원입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
50,000,000
35,000,000

유동성장기차입금
12,063,000
13,513,000

장기차입금
29,625,000
5,800,000

다. 가격위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습
니다. 

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

가. 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우
신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.

연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

나. 신용보강

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

다. 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

-매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은
2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 기준으
로부터 각 15개월 동안의 매출과 관
련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기
초
와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상

90일 초과 
 연체

180일 초과 
 연체

270일 초과
 연체

계

당기말

기대 손실률

0.60%
14.71%
19.16%
90.96%

총 장부금액 - 매출채권

185,480,619
362,105
140,549
621,390
186,604,663

손실충당금

(1,111,243)
(53,277)
(26,923)
(565,197)
(1,756,640)

전기말

기대 손실률

0.02%
0.06%
10.75%
93.48%

총 장부금액 - 매출채권

63,795,031
152,278
35,090
879,023
64,861,422

손실충당금

(12,694)
(92)
(3,772)
(821,732)
(838,290)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 15개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고
있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

-상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 금융리스채권, 미수금 등이 포함됩니다.

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1~2년
2년 이상
합 계

무이자
226,292,117
77,640,379
140,624,415
444,556,911

변동금리부 부채
63,547,200
6,416,200
30,087,572
100,050,972

고정금리부 부채
258,510,163
235,951,746
104,650,705
599,112,614

파생금융부채
365,364
22,179,390
2,322,756
24,867,510

리스부채
45,834,458
46,861,548
277,441,669
370,137,675

합 계
594,549,302
389,049,263
555,127,117
1,538,725,682

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1~2년
2년 이상
합 계

무이자
80,552,786
1,861,351
-
82,414,137

변동금리부 부채
48,513,000
5,800,000
-
54,313,000

고정금리부 부채
389,808,016
20,784,703
164,578,379
575,171,098

파생금융부채
-
-
3,910,940
3,910,940

리스부채
49,180,838
44,831,236
271,854,633
365,866,707

합 계
568,054,640
73,277,290
440,343,952
1,081,675,882

5. 금융상품 공정가치

5.1. 금융상품 종류별 공정가치 

보
고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다

.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(주1)
320,874,173
320,874,173
124,833,584
124,833,584

단기금융상품(주1)
2,950,000
2,950,000
2,696,171
2,696,171

당기손익-공정가치측정금융자산
122,568,393
122,568,393
28,491,625
28,491,625

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,960,932
5,960,932
1,359,791
1,359,791

매출채권및기타채권(주1)
255,757,699
255,757,699
145,000,661
145,000,661

장기매출채권및기타채권(주1)
70,228,813
70,228,813
6,180,881
6,180,881

금융리스채권(주1)
7,648,068
7,648,068
8,080,455
8,080,455

기타금융자산(주1)
74,904,389
74,904,389
74,880,145
74,880,145

장기금융상품(주1)
8,258,000
8,258,000
1,505,000
1,505,000

소 계
869,150,467
869,150,467
393,028,313
393,028,313

금융부채

매입채무및기타채무(주1)
169,804,270
169,804,270
75,306,199
75,306,199

단기차입금및사채(주1)
263,380,863
263,380,863
426,647,834
426,647,834

장기차입금및사채(주1)
511,489,184
511,489,184
201,373,165
201,373,165

기타금융부채(주1)
3,890,804
3,890,804
7,107,938
7,107,938

리스부채(주1)
370,001,686
370,001,686
365,687,147
365,687,147

당기손익-공정가치측정금융부채
25,799,577
25,799,577
25,216,743
25,216,743

소 계
1,344,366,384
1,344,366,384
1,101,339,026
1,101,339,026

(주1) 해당 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산
-
-
122,568,394
122,568,394

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
5,960,932
5,960,932

당기손익-공정가치측정금융부채
568,307
-
25,231,270
25,799,577

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산
-
-
28,491,625
28,491,625

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,359,791
1,359,791

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
25,216,743
25,216,743

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는
주요 금융상품
의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입 변수

수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
30,000
3
해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음

조합출자금
33,878,767
3
현재가치법
산업평균수익율
7.15%

파생금융자산
88,659,626
3
옵션모델
연환산변동성
-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식
5,960,932
3
현재가치법
가중평균자본비용
-

당기손익공정가치측정금융부채

파생금융부채
2,322,756
3
옵션모델
현물이자율
3.95%

조건부지급의무
22,908,515
3
현재가치법
이자율
7.56%

(단위: 천원)

구 분
전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입 변수

수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금
22,808,829
3
현재가치법
산업평균수익율
15.25%

당기손익공정가치측정금융부채

파생금융부채
3,910,940
3
옵션모델
현물이자율
3.45%

조건부지급의무
21,305,803
3
현재가치법
가중평균자본비용
7.56%

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연도별 1회 이상 최고재무책임자에게 직접 보고하고 있습니다.

5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민
감
도
분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
유리한 변동
불리한 변동

금융부채

파생금융부채
(23,043)
22,965

조건부지급의무
(360,209)
378,755

(*) 주요 투입변수인 할인율이 0.5% 변동시, 파생금융부채의 경우 변동성이 100BPS 변동시, 조건부지급의무의 경우 할인율이 1%변동시의 공정가치를 산출했습니다.

(단위: 천원)

전기말
유리한 변동
불리한 변동

금융부채

파생금융부채
(31,630)
31,444

조건부지급의무
(532,227)
551,030

(*) 주요 투입변수인 할인율이 0.5% 변동시, 파생금융부채의 경우 변동성이 100BPS 변동시, 조건부지급의무의 경우 할인율이 1%변동시의 공정가치를 산출했습니다.

6.
범주별 금융상품 

6.1 금융자산 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산
320,874,173
-
-
124,833,584
-
-

단기금융상품
2,950,000
-
-
2,696,171
-
-

장기금융상품
8,258,000
-
-
1,505,000
-
-

매출채권및기타채권
255,757,699
-
-
145,000,661
-
-

유동성기타금융자산
4,487,963
-
-
9,508,349
-
-

장기매출채권및기타채권
70,228,813
-
-
6,180,881
-
-

당기손익-공정가치금융자산
-
122,568,393
-
-
28,491,625
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
5,960,932
-
-
1,359,791

유동성리스채권
996,734
-
-
623,013
-
-

리스채권
6,651,334
-
-
7,457,441
-
-

기타금융자산
70,416,426
-
-
65,371,796
-
-

합 계
740,621,142
122,568,393
5,960,932
363,176,896
28,491,625
1,359,791

6.2 금융부채 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익공정가치측정
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익공정가치측정
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
유동
-
132,280,694
-
75,306,199

비유동
-
37,523,576
-
-

차입금및사채
유동
-
263,380,863
-
426,647,834

비유동
-
511,489,184
-
201,373,165

당기손익인식금융부채
유동
365,364
-
-
-

비유동
25,434,213
-
25,216,743
-

기타금융부채
유동
-
789,965
-
5,246,587

비유동
-
3,100,839
-
1,861,351

합 계
25,799,577
948,565,121
25,216,743
710,435,136

6.3 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
9,152,601
6,659,556

외환차익
3,595,484
680,358

외화환산이익
3,392,573
27,222

외환차손
(1,605,351)
(1,122,703)

외화환산손실
(115,824)
(2,547,374)

대손상각비
(1,082,448)
(60,902)

기타대손상각비
(3,063,104)
(133,159)

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손실
69,820,007
(3,708,571)

처분손익
394,096
391,003

거래손익
287,947
-

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손실
(9,359)
770,484

당기손익인식금융부채

금융부채평가이익(손실)
(564,060)
(13,889,954)

금융부채거래손익
-
(69,427,692)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(36,757,770)
(23,630,901)

7. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 용역(재화)의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
용역 또는 재화
주요고객

방송부문
드라마제작 및 
부가판권매출 등
제이티비씨(주) 등

영화부문
영화상영 등
-

기타부문
임대 등
제이티비씨플러스(주)

방송부문은 드라마와 관련한 프로그램 제작 및 납품과 드라마 사업과 IP권리자로서 해당사업으로 인한 수익금 판매, 드라마사업의 협찬광고, 드라마 투자에 대한 수익을주 수입원으로 하고 있습니다.

영화부문은 영화상영, 이와 관련한 부가매출 및 영화 제작 배급과 관련한 수입, 영화 투자에 대한 수익입니다.

기타부문은 보유 투자부동산의 임대사업 등으로 인한 수입입니다.

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

당기
방송부문
영화부문

기타부문

합 계

총부문수익
561,679,421
177,851,342
17,846,822
757,377,585

부문간수익
(77,131,880)
-
(3,115,749)
(80,247,628)

외부고객으로부터의 수익
484,547,541
177,851,342
14,731,074
677,129,957

보고부문영업이익(주1)
14,415,484
(69,317,169)
(2,464,263)
(57,365,948)

(주1)
연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

전기
방송부문
영화부문

기타부문

합 계

총부문수익
241,276,515
133,359,517
2,820,008
377,456,040

부문간수익
(12,483,766)
(664,906)
(447,796)
(13,596,468)

외부고객으로부터의 수익
228,792,749
132,694,611
2,372,212
363,859,572

보고부문영업이익(주1)
15,174,286
(74,247,458)
2,266,898
(56,806,274)

(주1)
연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

8. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 예치금
320,874,173
124,833,584

9. 사용이 제한된
금융상품 

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계 정 명
내 역
당기말
전기말

단기금융상품
지급보증
500,000
-

장기금융상품
당좌개설보증금
5,000
5,000

합 계
505,000
5,000

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
162,631,951
24,576,674
59,550,456
5,806,139

차감: 현재가치할인차금
(342,416)
(261,545)
(306,510)
(188,663)

차감: 대손충당금
(1,510,873)
(245,767)
(838,290)
-

매출채권(순액)
160,778,662
24,069,362
58,405,656
5,617,476

미수금
29,718,061
47,670,608
18,353,377
-

차감: 현재가치할인차금
-
(1,577,738)
-
-

차감: 대손충당금
(7,912,797)
-
(4,848,719)
-

미수금(순액)
21,805,264
46,092,870
13,504,658
-

미수수익
1,881,599
-
437,988
-

차감: 대손충당금
(296,303)
-
(296,303)
-

미수수익(순액)
1,585,296
-
141,685
-

장단기대여금
76,999,963
66,581
74,861,470
563,405

차감: 대손충당금
(5,411,485)
-
(1,912,808)
-

장단기대여금(순액)
71,588,478
66,581
72,948,662
563,405

합 계
255,757,700
70,228,813
145,000,661
6,180,881

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
장단기대여금
합 계

기초금액
838,290
4,848,719
296,303
1,912,808
7,896,120

설정(환입)
1,079,031
3,074,520
-
3,488,677
7,642,228

제각
(270,847)
(10,456)
-
-
(281,303)

연결범위변동
110,166
14
-
10,000
120,180

기말금액
1,756,640
7,912,797
296,303
5,411,485
15,377,225

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
장단기대여금
합 계

기초금액
770,244
5,051,981
296,303
1,892,808
8,011,336

설정(환입)
68,046
(203,262)
-
20,000
(115,216)

기말금액
838,290
4,848,719
296,303
1,912,808
7,896,120

11.
당기손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

비상장주식
30,000
30,000

채무증권

상환전환우선주
3,042,038
5,139,842

조합출자금
33,878,767
22,808,829

펀드
-
512,954

전환사채
85,617,588
-

합 계
122,568,393
28,491,625

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
28,491,625
20,473,990

취득
25,389,149
14,351,651

처분
(793,222)
(2,625,445)

평가
69,480,841
(3,708,571)

기말금액
122,568,393
28,491,625

12.
기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

비상장주식
5,960,932
1,359,791

합 계
5,960,932
1,359,791

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,359,791
371,991

취득
4,940,000
-

처분
(1,155,000)
-

평가
(22,311)
987,800

기타
838,452
-

기말금액
5,960,932
1,359,791

13.
재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
916,160
-
916,160
584,771
-
584,771

저작물
72,075,331
-
72,075,331
25,759,093
-
25,759,093

영화상품
2,532,913
-
2,532,913
-
-
-

합 계
75,524,404
-
75,524,404
26,343,864
-
26,343,864

14.
유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
30,103,811
15,495,810
2,075,646
46,596,818
185,450,249
41,131,124
806,701
321,660,159

감가상각누계액
-
(2,260,686)
(563,008)
(24,394,067)
(79,966,746)
(29,350,643)
-
(136,535,150)

손상차손누계액
-
-
-
(52,619)
(1,496,519)
(21,047)
-
(1,570,185)

장부금액
30,103,810
13,235,124
1,512,638
22,150,133
103,986,983
11,759,434
806,701
183,554,823

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
75,098,233
61,124,534
1,078,963
44,269,156
176,748,932
35,832,837
437,540
394,590,195

감가상각누계액
-
(2,808,288)
(395,076)
(21,755,941)
(70,817,366)
(24,540,735)
-
(120,317,406)

손상차손누계액
-
-
-
(164,235)
(501,988)
(30,363)
-
(696,586)

장부금액
75,098,232
58,316,246
683,887
22,348,980
105,429,578
11,261,739
437,540
273,576,202

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지(주1,2)
건물(주1,2)
구축물
기계장치
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
75,098,232
58,316,246
683,887
22,348,980
105,429,578
11,261,739
437,540
273,576,202

취득액
123,446
493,783
-
3,781,593
475,547
2,745,789
10,616,422
18,236,580

감가상각비
-
(1,302,606)
(167,175)
(3,609,122)
(10,833,476)
(4,273,978)
-
(20,186,357)

처분및폐기
-
-
-
(480,470)
(393,185)
(371,707)
-
(1,245,362)

대체
-
-
-
-
10,247,261
-
(10,247,261)
-

기타
(45,117,868)
(44,272,299)
995,926
109,152
(938,742)
2,397,591
-
(86,826,240)

기말금액
30,103,810
13,235,124
1,512,638
22,150,133
103,986,983
11,759,434
806,701
183,554,823

(주1)
연결회사는 2015년부터 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다.

(주2)

당기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및
건물이 담보

로 제공되어 있
습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지(주1,2)
건물(주1,2)
구축물
기계장치
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
74,882,448
59,947,216
756,677
19,969,843
85,745,267
7,674,011
8,924,210
257,899,672

취득액
215,784
-
-
4,484,887
31,787,950
7,101,157
568,332
44,158,110

감가상각비
-
(1,498,264)
(72,790)
(3,449,514)
(10,569,828)
(3,334,311)
-
(18,924,707)

처분및폐기
-
-
-
(61,561)
(3,450,569)
(221,489)
(6,434)
(3,740,053)

대체
-
-
-
1,405,325
1,916,758
278,135
(3,600,218)
-

기타
-
(132,706)
-
-
-
(235,764)
(5,448,350)
(5,816,820)

기말금액
75,098,232
58,316,246
683,887
22,348,980
105,429,578
11,261,739
437,540
273,576,202

(주1)
연결회사는 2015년부터 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다.

(주2)

당기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및
건물이 담보

로 제공되어 있
습니다.

(3) 토지, 건물의 재평가모형

연결회사는 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지와 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 보고기간말 현재 토지와 건물의 재평가금액은 독립된 평가 기관인 대한감정평가법인의 2018년 12월 31일기준 감정 평가서에 근거하여 결정되었습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
재평가금액
원가모형

토지
74,818,858
30,103,810

건물
14,495,866
13,235,124

(4) 비금융자산(부동산)의 공정가치 서열체계
다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산에 대하여 분석한 것입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

토지
-
-
74,818,858
74,818,858

건물
-
-
14,495,866
14,495,866

(5) 토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수

토지
수준3의 외부평가된 토지의 평가는 거래사례비교법 및 공시지가기준법을 적용하였으며 각각 비교가능한 거래사례 및 표준지 공시지가를 기준으로 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하였습니다. 공시지가기준법의 경우, 거래사례비교법에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.
그러나, 토지는 지역시장에서 유사한 매도 거래 빈도가 제한적이며, 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행되었습니다. 외부감정평가전문가는 토지의 상태, 지역경제와 국가경제에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정했습니다.

건물
수준3의 외부평가된 건물의 평가는 거래사례비교법 및 기준법을 적용하였으며 각각 비교가능한 거래사례 및 표준지 공시지가를 기준으로 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하였습니다. 공시지가기준법의 경우, 거래사례비교법에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기와
전
기
중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
41,791,922
5,429,302
47,221,224

감가상각비
-
(224,259)
(224,259)

기말금액
41,791,922
5,205,043
46,996,965

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
41,791,922
5,653,561
47,445,483

감가상각비
-
(224,259)
(224,259)

기말금액
41,791,922
5,429,302
47,221,224

(2)
당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익 등
2,144,983
2,372,212

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(224,259)
(224,259)

합 계
1,920,724
2,147,953

(3)
당기말
현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

토지
41,791,922
88,352,202

건물
5,205,043
5,863,574

합 계
46,996,965
94,215,776

보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인인

(주)
대한감정평가법인에서

2021년 12월
31일
자
를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
동평가는 부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률 및 감정평가에 관한 규칙 등 감정평가 관련 제법령을 따르고 있으며, 유사
한 부동산의 시장거래가격 등에 근거하여 결정되었습
니다.

(4) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

16. 리스

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
350,706,292
343,819,892

차량운반구
229,389
228,382

기타자산
2,521
32,778

합계
350,938,202
344,081,052

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동성리스부채
44,972,574
44,785,056

리스부채
325,029,111
320,902,091

합계
370,001,685
365,687,147

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
사용권자산

건물
차량운반구
기타
합계

기초금액
343,819,892
228,382
32,778
344,081,052

취득
15,433,648
27,267
-
15,460,915

감가상각비
(39,892,239)
(115,705)
(30,257)
(40,038,201)

처분 및 폐기
(11,160,834)
-
-
(11,160,834)

기타
42,505,825
89,445
-
42,595,270

기말금액
350,706,292
229,389
2,521
350,938,202

<전기>
(단위: 천원)

구 분
사용권자산

건물
차량운반구
기타
합계

기초금액
317,867,517
295,710
-
318,163,227

취득
60,428,667
114,904
20,148
60,563,719

감가상각비
(34,201,085)
(131,436)
(27,509)
(34,360,030)

대체
-
(40,344)
40,344
-

처분 및 폐기
(4,546)
(8,557)
-
(13,103)

기타
(270,661)
(1,895)
(205)
(272,761)

기말금액
343,819,892
228,382
32,778
344,081,052

(3) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
9,661,020
34,201,085

차량운반구
115,705
131,436

기타자산
30,257
27,509

합계
9,806,982
34,360,030

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
11,641,160
10,698,846

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
608,518
466,936

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
162,746
148,275

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
-
1,605,566

당기 중 리스의 총 현금유출은
51,351,890천원(전기: 41,909,363천원)입니다.

17. 무형자산

(1) 당기와 전기

중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회원권
고객관계
브랜드가치
계약관계
기타의
무형자산
판권
영업권
건설중인
무형자산
합 계

기초금액
3,959,822
330,300
32,407,000
12,544,985
10,582,946
16,217,386
66,163,296
130,609,435
272,815,170

취득
-
-
-
-
168,158
-
-
13,715,261
13,883,419

상각
-
(330,300)
-
(611,011)
(12,138,118)
(90,431,554)
-
-
(103,510,983)

처분
(246,353)
-
-
-
-
-
-
-
(246,353)

기타
(810,999)
-
-
-
54,598,744
100,724,042
173,613,046
10,895,696
339,020,529

기말금액
2,902,470
-
32,407,000
11,933,974
53,211,730
26,509,874
239,776,342
155,220,392
521,961,782

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회원권
고객관계
브랜드가치
계약관계
기타의
무형자산
판권
영업권
건설중인
무형자산
합 계

기초금액
2,805,625
660,600
32,407,000
2,596,795
1,305,917
8,465,961
85,638,392
-
133,880,290

취득
1,174,097
-
-
-
5,130,615
9,144,000
-
173,811,244
189,259,956

상각
-
(330,300)
-
(3,250,810)
(1,299,088)
(45,061,620)
-
-
(49,941,818)

처분
(19,900)
-
-
-
(2,849)
-
(6,961,818)
-
(6,984,567)

기타
-
-
-
13,199,000
5,448,351
43,669,045
(12,513,278)
(43,201,809)
6,601,309

기말금액
3,959,822
330,300
32,407,000
12,544,985
10,582,946
16,217,386
66,163,296
130,609,435
272,815,170

(2) 영업권의 손상 평가 

경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분됐습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
기초
연결범위변동
증가(감소)
기말

메가박스중앙 사업부문
29,414,810
-
-
29,414,810

필름몬스터사업부문
12,668,674
-
(6,937,009)
5,731,665

비에이엔터테인먼트 사업부문
14,301,693
-
(6,449,703)
7,851,990

퍼펙트스톰 사업부문
9,778,118
-
(9,778,118)
-

엔솔로지스튜디오 사업부문
-
15,585,887
(3,781,689)
11,804,198

스튜디오 피닉스 사업부문
-
15,992,164
(1,970,309)
14,021,855

콘텐츠지음 사업부문
-
23,430,525
-
23,430,525

클라이맥스 사업부문
-
40,056,162
-
40,056,162

프로덕션에이치 사업부문
-
20,816,193
-
20,816,193

Tornado Enterprises LLCA 사업부문
-
112,873,525
(26,341,552)
86,531,973

조인스중앙 사업부문
-
116,971
-
116,971

합계
66,163,295
228,871,427
(55,258,380)
239,776,342

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

메가박스중앙 사업부문
29,414,810
-
29,414,810

제이티비씨스튜디오 사업부문
6,961,818
(6,961,818)
-

필름몬스터 사업부문
13,291,235
(622,561)
12,668,674

비에이엔터테인먼트 사업부문
19,043,620
(4,741,927)
14,301,693

퍼펙트스톰 사업부문
16,926,909
(7,148,791)
9,778,118

합계
85,638,392
(19,475,097)
66,163,295

당기말에
사업부문에 배분된 영업권의 회수가능액을 평가하였으며, 필름몬스터, 비에이엔터테인먼트, 퍼펙트스톰, 앤솔로지스튜디오, 스튜디오피닉스, Tornado Enterprises LLCA 사업부문의 영업권과 관련하여 55,258백만원의 손상차손을 인식하였으며 영업외비용에 반영되어 있습니다.

현금흐름 창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 미래 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였으며, 영업권의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
평균매출성장률
매출총이익율
영구성장률
세후할인율

메가박스 사업부문
24.9%
63.0%
0.0%
9.6%

필름몬스터 사업부문
771.3%
6.4%
0.0%
16.8%

비에이엔터테인먼트 사업부문
57.0%
7.3%
0.0%
16.8%

퍼펙트스톰필름사업부문
-12.1%
12.9%
0.0%
16.8%

앤솔로지스튜디오사업부문
35.7%
9.0%
0.0%
16.8%

스튜디오피닉스사업부문
388.0%
11.8%
0.0%
16.8%

콘텐츠지음사업부문
356.5%
90.0%
0.0%
12.7%

Tornado Enterprises LLCA 사업부문
46.6%
90.9%
1.0%
10.5%

18. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
순자산지분금액
손상차손누계액
장부가액

하우픽쳐스(*1,2)
77,646
33.00
3,299,800
2,979,861
(1,330,349)
1,649,512

앤피오엔터테인먼트(*1)
222,000
28.03
4,724,000
4,681,169
(3,184,575)
1,496,594

티빙
360,000
17.64
59,054,760
54,913,926
-
54,913,926

비욘드뮤직
5,000,000
21.74
4,994,541
4,937,646
-
4,937,646

스마트 제이티비씨
200좌
47.17
2,000,000
1,964,732
-
1,964,732

스튜디오슬램
3,000
23.08
2,820,000
2,767,738
-
2,767,738

비오케이
10,000
25.00
50,000
48,063
-
48,063

에이비오엔터테인먼트
16,000
20.00
80,000
80,000
-
80,000

합계
77,023,101
72,373,135
(4,514,924)
67,858,211

(주1) 관계기업인 하우픽쳐스, 콘텐츠지음, 앤피오엔터테인먼트의 투자주식과 관련하여 상대주주와 우선매수권 및 동반매각권 약정 등을 체결하고 있습니다.
(주석34)

(주2) 회사는 하우픽쳐스의 잔여지분에 대하여 기존 주주에게 지분을 매입하는 콜옵션을 행사할 수 있으며, 기존 주주는 회사에게 지분을 매각하는 풋옵션을 행사할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.
(주석34)

<전기>
(단위: 천원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
순자산지분금액
장부가액

하우픽쳐스(주1,2)
77,646
33.00
3,299,800
781,630
1,979,458

콘텐츠지음(주1)
1,085
35.02
3,500,000
846,825
3,627,320

앤피오엔터테인먼트(주1)
222,000
28.03
4,724,000
1,154,817
2,302,483

ATWATER WHIP SPV LP
5,600,000
28.80
6,072,500
6,072,500
6,072,500

합계
17,596,300
8,855,772
13,981,761

(주1) 관계기업인 하우픽쳐스, 콘텐츠지음, 앤피오엔터테인먼트의 투자주식과 관련하여 상대주주와 우선매수권 및 동반매각권 약정 등을 체결하고 있습니다.
(주석34)

(주2) 회사는 하우픽쳐스의 잔여지분에 대하여 기존 주주에게 지분을 매입하는 콜옵션을 행사할 수 있으며, 기존 주주는 회사에게 지분을 매각하는 풋옵션을 행사할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.
(주석34)

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
취득(처분)
지분법손익
지분법자본변동
손상차손
기타
당기말

하우픽쳐스
1,979,458
-
(329,946)
-
-
-
1,649,512

콘텐츠지음
3,627,321
-
1,598
-
-
(3,628,919)
-

앤피오엔터테인먼트
2,302,483
-
155,660
-
(961,549)
-
1,496,594

ATWATER WHIP SPV LP
6,072,500
(6,072,500)
-
-
-
-
-

티빙
-
59,054,760
(9,418,341)
(105,631)
-
5,383,138
54,913,926

비욘드뮤직1호사모투자
-
4,994,541
(59,877)
-
-
2,982
4,937,646

스마트 제이티비씨
-
2,000,000
(35,268)
-
-
-
1,964,732

스튜디오슬램
-
2,820,000
(52,262)
-
-
-
2,767,738

비오케이
-
-
(1,937)
-
-
50,000
48,063

에이비오엔터테인먼트
-
80,000
-
-
-
-
80,000

합 계
13,981,762
62,876,801
(9,740,373)
(105,631)
(961,549)
1,807,201
67,858,211

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
취득(처분)
지분법손익
지분법자본변동
손상차손
당기말

조인스아메리카
488,409
(540,016)
46,020
5,587
-
-

하우픽쳐스
3,139,255
-
170,552
-
(1,330,349)
1,979,458

콘텐츠지음
3,034,366
-
592,955
-
-
3,627,321

앤피오엔터테인먼트
4,666,467
-
(140,957)
-
(2,223,027)
2,302,483

마인드스톤
4,882
(4,882)
-
-
-
-

ATWATER WHIP SPV LP
-
6,072,500
-
-
-
6,072,500

합 계
11,333,379
5,527,602
668,570
5,587
(3,553,376)
13,981,762

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

하우픽쳐스
11,511,311
9,518,578
7,469,196
(48,580)
(48,580)

앤피오엔터테인먼트
8,125,559
3,200,066
13,666,648
820,739
820,739

티빙
244,046,545
95,689,236
131,525,371
(59,503,928)
(59,801,748)

비욘드뮤직1호사모투자
22,837,666
12,401
5,056
(265,903)
(265,903)

스마트 제이티비씨
4,165,232
-
4,081
(74,768)
(74,768)

스튜디오슬램
3,806,135
92,785
6,740,711
1,682,449
1,682,449

비오케이
295,894
103,642
-
(4,292)
(4,292)

에이비오엔터테인먼트
2,178,053
2,000,781
419,198
19,470
19,470

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

조인스아메리카
-
-
1,473
92,041
103,215

하우픽쳐스
6,020,459
3,651,883
14,427,391
1,140,821
1,140,821

콘텐츠지음
4,102,247
1,684,128
36,312,850
1,767,328
1,767,328

앤피오엔터테인먼트
6,585,272
2,465,341
2,390,788
255,706
255,706

ATWATER WHIP SPV LP
20,241,667
-
-
-
-

(4) 당기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분

당기말 순자산

(a)

연결실체 지분율

(b)

순자산 지분금액

(a×b)

영업권 등

장부금액

하우픽쳐스
1,992,734
33.00%
657,602
991,910
1,649,512

앤피오엔터테인먼트
4,925,493
28.03%
1,380,616
115,978
1,496,594

티빙
145,406,709
17.64%
25,649,743
29,264,183
54,913,926

비욘드뮤직1호사모투자
22,712,264
21.74%
4,937,646
-
4,937,646

스마트 제이티비씨
4,165,232
47.17%
1,964,732
-
1,964,732

스튜디오슬램
3,566,740
23.08%
823,204
1,944,534
2,767,738

비오케이
192,251
25.00%
48,063
-
48,063

에이비오엔터테인먼트
320,000
25.00%
80,000
-
80,000

<전기>
(단위: 천원)

구분

당기말 순자산

(a)

연결실체 지분율

(b)

순자산 지분금액

(a×b)

영업권 등

장부금액

하우픽쳐스
2,368,576
33.00%
781,630
1,197,828
1,979,458

콘텐츠지음
2,418,119
35.02%
846,825
2,780,495
3,627,320

앤피오엔터테인먼트
4,119,931
28.03%
1,154,817
1,147,667
2,302,483

ATWATER WHIP SPV LP
20,241,667
30.00%
6,072,500
-
6,072,500

19. 매입채무 및 기타채무 

보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
7,172,728
-
2,149,531
-

미지급금
86,588,287
37,303,805
50,278,338
-

미지급비용
38,519,679
219,771
22,878,330
-

합 계
132,280,694
37,523,576
75,306,199
-

20
. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

보증금
789,965
3,100,839
5,246,587
1,861,351

합 계
789,965
3,100,839
5,246,587
1,861,351

21. 기타부채 및
계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
58,470,274

39,512,753
-

선수임대료
460
309,430
20,952
-

기타
16,344,267
230,805
7,635,730
-

합 계
74,815,001
540,235
47,169,435
-

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동계약부채
94,940,034
44,171,098

비유동계약부채
2,183,000
-

합 계
97,123,034
44,171,098

22. 차
입금 및 회사채

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
174,040,000
-
238,500,000
-

유동성장기차입금
45,363,000
-
36,013,000
-

장기차입금
-
83,863,000
-
21,600,000

사채
43,977,863
427,626,184
152,134,834
179,773,165

합 계
263,380,863
511,489,184
426,647,834
201,373,165

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
SC은행 외
2.6 - 4.48
125,040,000
193,500,000

기업어음
한양증권 외
3.65 - 4.3
49,000,000
45,000,000

합 계
174,040,000
238,500,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
산업은행 외
0.05 - 4.47
117,163,000
38,300,000

기업어음
한국무역협회
2.00
5,800,000
5,800,000

시설차입금
우리은행 외
2.65
6,263,000
13,513,000

소 계
129,226,000
57,613,000

차감 : 유동성대체
(45,363,000)
(36,013,000)

합 계
83,863,000
21,600,000

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제15회 사모교환사채(주1)
2019.09.15
2023.09.15
4.00
19,940,000
19,940,000

제16회 사모전환사채(주2)
2020.11.27
2023.11.27
-
29,750,000
50,000,000

제17회 사모전환사채(주3)
2021.05.14
2026.05.14
-
100,000,000
-

기타사모사채
2019.06.14
2022.07.02
1.94 - 4.40
354,637,500
271,000,000

합 계

504,327,500
340,940,000

가산 : 상환할증금
3,327,947
3,327,947

차감 : 사채할인발행차금
(36,051,400)
(12,359,948)

차감 : 유동성대체
(43,977,863)
(152,134,834)

차 감 계
427,626,184
179,773,165

(주1) 연결회사가 2017년 9월 15일에 발행한 교환사채의 보고기간말 내역은 다음과 같습니다.
ㆍ액면가액: 19,940 백만원
ㆍ발행가액: 19,940 백만원

ㆍ액면이자율: 4.0%
ㆍ상환보장수익률: 4.5%
ㆍ교환청구기간: 발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 1년전일까지
ㆍ교환 가격: 메가박스중앙(주) 보통주 1주당 714,895원
ㆍ

약정사항: 지배기업은 상기 교환사채를 발행하면서 사채 매수인에게 기업공개의무위반과 경영약정 위반 및 재무약정 위반 등의 사항들과 관련하여 조기상환청구권과 Put option을 부여하였습니다.
(주석 34 참조)

ㆍ
전
기 중 교환권의 행사로 메가박스중앙(주)의 보통주 27,892주를 교부하였으며,
약정에 따라 액면이자율이 기존 2.0%에 추가 이자 2.0%를 가
산한 4.0%로 변동하였고,

이에 따른 사채상환손실
1,400백만원은 금융비용에 반영하였습니다.

(주2)

연결회사가 2020년 11월 27일에 발행한 전환사채의 보고기간말 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액: 50,000 백만원
ㆍ발행가액: 50,000 백만원

ㆍ액면이자율: 0.0%

ㆍ만기보장수익률: 0.0%

ㆍ전환청구기간: 발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 1개월전일까지
ㆍ전환가격: (주)제이콘텐트리 보통주 1주당 30,836원

ㆍ약정사항: 연결회사는 상기 전환사채를 발행하면서 사채 매수인에게 조기상환청구권을 부여하였습니다.
(주석 34 참조)

(주3) 연결회사가 2021년 5월 14일에 발행한 전환사채의 보고기간말 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액: 100,000 백만원
ㆍ발행가액: 100,000 백만원

ㆍ액면이자율: 0.0%

ㆍ만기보장수익률: 0.0%

ㆍ전환청구기간: 발행일로부터 만 1년이 되는 날의 다음 날부터 사채 만기일의 5영업일 전일까지
ㆍ전환가격: (주)제이콘텐트리 보통주 1주당 46,777원

ㆍ약정사항: 회사는 상기 전환사채를 발행하면서 사채 매수인에게 조기상환청구권을 부여하였습니다.
(주석 34 참조)

23. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
365,364
-

비유동부채
25,434,213
25,216,743

합 계

25,799,577
25,216,743

(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
평가

기타

기말

조건부지급의무(주1)
21,305,804
-
1,602,712
22,908,516

전환사채 풋옵션
3,910,940
(4,247)
(1,583,937)
2,322,756

선물환
-
568,307
-
568,307

합 계

25,216,744
564,060
18,775
25,799,579

(주1)
전기중 교환권 행사로 교부된 메가박스중앙(주)의 주식에 대해 투자자가 지배기업에 해당주식을 매도할 수 있는 권리와 관련하여 연결회사가 인식한 조건부지급의무입니다.(주석 34 참조)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
평가

기타

기말

정산약정(주1)
12,833,134
13,881,802
(26,714,936)
-

조건부지급의무(주2)
19,800,059
-
1,505,745
21,305,804

전환사채 풋옵션
-
3,910,940
-
3,910,940

합 계

32,633,193
17,792,742
(25,209,191)
25,216,744

(주1)
한국멀티플렉스투자㈜ 청산시 회사가 승계 받은 정산약정으로 발생한 파생상품부채로서 당기중 연결회사가 관련 메가박스중앙(주)의 주식을 취득하여 해소되었습니다.

(주2)
전기중 교환권 행사로 교부된 메가박스중앙(주)의 주식에 대해 투자자가 지배기업에 해당주식을 매도할 수 있는 권리와 관련하여 연결회사가 인식한 조건부지급의무입니다.(주석 34 참조)

24. 퇴직급여제도

종속기업인 메가박스중앙(주)는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체
의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.

연결포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중

2,029,585천원은

퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 

종속기업인 메가박스중앙(주)를 제외한 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으
며
,
동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무
용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

동 제도로 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는

외부평가기관에의하여 2019년 12월 31일에 수행되었습
니다.
확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립
방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
1.22~4.11
1.22~3.49

기대임금상승률
2.00~4.60
2.00~4.50

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치
9,817,971
5,600,837

사외적립자산의 공정가치
(7,282,038)
(4,639,590)

확정급여부채에서 발생한 순부채
2,535,933
961,247

(

3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
확정급여부채
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채

기초
5,600,837
(4,639,590)
961,247

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,320,436
-
2,320,436

이자비용(이자수익)
233,029
(190,401)
42,628

소 계
2,553,465
(190,401)
2,363,064

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
120,003
120,003

할인율 등 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익
(178,638)
-
(178,638)

경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익
108,896
-
108,896

소 계
(69,742)
120,003
50,261

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(558,846)
(558,846)

제도에서 지급한 금액

지급액
(1,438,431)
1,311,414
(127,017)

관계사전출입
(1,216,268)
(38,006)
(1,254,274)

기타
4,388,110
(3,286,612)
1,101,498

기말
9,817,971
(7,282,038)
2,535,933

<전기>
(단위: 천원)

구 분
확정급여부채
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채

기초
4,645,075
(3,816,090)
828,985

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,404,407
-
1,404,407

이자비용(이자수익)
123,475
(112,799)
10,676

과거근무원가
13,184
-
13,184

소 계
1,541,066
(112,799)
1,428,267

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
317,838
317,838

할인율 등 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익
(16,997)
-
(16,997)

경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익
450,673
-
450,673

소 계
433,676
317,838
751,514

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(1,550,000)
(1,550,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(684,988)
689,410
4,422

관계사전출입
346,481
(167,949)
178,532

기타
(680,473)
-
(680,473)

기말
5,600,837
(4,639,590)
961,247

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중
892,069천원(전기: 650,735천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원리금보장 금융상품
7,282,038
4,639,590

합 계
7,282,038
4,639,590

(
5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(673,127)
771,432

기대임금상승률의 1% 변동
778,258
(690,775)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(413,758)
458,791

기대임금상승률의 1% 변동
480,362
(422,566)

(6)
확정급여채무의 가중평균만기는 연결회사별로 상이하며

3.30년
에서

7.99년
사
이입니다.

25. 주식의 발행 및 취득

당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
14,406,898
72,034,490
315,086,840
387,121,330

유상증자
1,978,173
9,890,865
69,091,609
78,982,474

전기말
16,385,071
81,925,355
384,178,449
466,103,804

당기초
16,385,071
81,925,355
384,178,449
466,103,804

유상증자
1,255,775
6,278,875
52,382,849
58,661,724

전환권행사
656,692
3,283,460
18,021,296
21,304,756

당기말
18,297,538
91,487,690
454,582,594
467,087,811

26. 기타불입자본과 이익잉여금(결손금) 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
454,582,594
384,178,449

자기주식
(5,412,228)
(5,412,228)

기타자본잉여금
(308,633,790)
(236,795,911)

합 계
140,536,576
141,970,310

(*)

지배기업은
당기중
자기주식

7,588주
를
321백만원
에
취득하였으며, 이를 기타불입자본에 계상하고 있습니다.

(2)
당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
(51,870,207)
83,406,916

지배기업당기순이익
(52,531,230)
(134,905,428)

순확정급여부채 재측정요소
84,222
(371,695)

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분
(284,310)
-

지분법자본변동
(53,536)
-

기말금액
(104,655,061)
(51,870,207)

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유형자산재평가잉여금(주1)
16,176,473
16,176,473

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)
(691,294)
(1,126,678)

교환권대가
2,289,596
2,289,596

지분법자본변동
39,905
(10,919)

전환권대가
27,871,447
4,654,809

해외사업장환산손익
2,352,477
-

합 계
48,038,604
21,983,280

(주1)
동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

670,910,995
356,465,857

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익

6,218,962
7,393,715

총 수익

677,129,957
363,859,572

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

당기

방송
매출

영화매출
상품매출
용역매출

합계

방영권매출

방송
유통매출

간접광고매출
기타매출

외부고객으로부터 수익
247,539,738
185,538,198
19,130,914
29,090,709
174,368,493
83,543
15,159,400
670,910,995

수익인식 시점

한 시점에 인식
170,664,417
172,450,917
19,130,914
27,423,678
118,175,539
83,543
15,159,400
523,088,408

기간에 걸쳐 인식
76,875,321
13,087,281
-
1,667,031
56,192,954
-
-
147,822,587

(단위 : 천원)

전기

방송
매출

영화매출
상품매출

합계

방영권매출

방송
유통매출

간접광고매출

외부고객으로부터 수익
59,081,920
163,618,957
2,614,762
130,674,318
475,900
356,465,857

수익인식 시점

한 시점에 인식
59,081,920
163,618,957
2,614,762
99,854,849
475,900
325,646,388

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
30,819,469
-
30,819,469

외부고객으로부터의 수익은 드라마와 관련한 프로그램 제작 및 납품, 드라마 사업과 IP권리자로서 해당사업으로 인한 수익금 판매, 드라마사업의 협찬광고, 프로그램 유통수익, 영화 투자에 대한 수익 및 드라마 투자에 대한 수익에서 생깁니다.

28. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비

운반비
104,967
115,182

판매수수료
154,267
138,338

소 계
259,234
253,520

관리비

급여
49,469,628
36,026,821

퇴직급여
5,238,394
3,172,338

복리후생비
7,377,819
7,507,934

여비교통비
1,154,054
1,024,882

지급수수료
44,305,145
37,871,724

감가상각비
56,362,490
51,931,387

무형자산상각비
12,930,450
4,877,658

영업비
425,271
362,378

임차료
16,685,747
17,622,554

소모품비
2,388,407
2,206,270

광고선전비
5,438,202
8,408,056

행사비
206,864
103,267

조사연구비
502,477
517,540

기타
14,105,796
12,574,153

소 계
216,590,744
184,206,962

합 계
216,849,978
184,460,482

29. 비
용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합계

재고자산의 변동
26,877,814
-
26,877,814

종업원급여
18,715,532
62,085,840
80,801,372

감가상각비
4,086,327
56,362,490
60,448,817

무형자산상각비
90,580,532
12,930,450
103,510,982

지급수수료
6,134,728
44,305,145
50,439,873

광고선전비
1,651
5,438,202
5,439,853

임차료
503,236
16,685,747
17,188,983

드라마제작비
(1,768,635)
-
(1,768,635)

기타
372,514,743
19,042,104
391,556,847

합 계
517,645,928
216,849,978
734,495,906

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합계

재고자산의 변동
870,401
-
870,401

종업원급여
14,332,848
46,809,780
61,142,628

감가상각비
299,256
53,209,740
53,508,996

무형자산상각비
44,594,382
5,347,436
49,941,818

지급수수료
-
37,871,724
37,871,724

광고선전비
-
8,408,056
8,408,056

임차료
450,325
17,622,554
18,072,879

영화부금
25,966,440
-
25,966,440

드라마제작비
18,247,378
-
18,247,378

기타
131,444,333
15,191,192
146,635,525

합 계
236,205,363
184,460,482
420,665,845

30. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금
융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익(주1)
9,152,601
6,659,556

파생상품거래이익
14,940
-

합 계
9,167,541
6,659,556

(주1) 유효이자율에 의한 수익이 포함되어 있습니다.

(2) 금
융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
36,776,512
23,630,901

파생상품거래손실
302,888
69,427,692

합 계
37,079,400
93,058,593

31. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
5,808
47,707

당기손익공정가치측정금융부채평가이익
71,829
-

외환차익
3,595,484
680,358

외화환산이익
3,392,573
27,222

기타의대손충당금환입
156,904
41,261

리스조정이익
5,450,698
6,748

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
72,507,012
1,379,733

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
455,442
485,051

염가매수차익
575,893
-

잡이익
5,717,214
4,527,835

합 계
91,928,857
7,195,915

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
1,605,351
1,122,703

외화환산손실
115,824
2,547,374

유형자산처분손실
496,309
2,875,112

당기손익공정가치측정금융부채평가손실
568,307
13,889,954

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,682,758
5,088,304

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
61,346
94,047

기타의대손상각비
7,996,925
174,420

유형자산손상차손
1,198,740
-

무형자산손상차손
56,236,323
3,581,308

리스조정손실
12,613
127,946

기부금
76,018
99,866

잡손실
7,198,117
782,418

기타
4,110
-

합 계
78,252,741
30,383,452

32. 법인세비용(수익)

(1)

당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
1,420,041
2,148,401

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(7,289,867)
(1,364,861)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
19,457,781
(21,642,257)

법인세비용(수익)
13,587,955
(20,858,717)

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(62,084,264)
(169,250,934)

적용세율

에 따른 법인세비용

(13,658,538)
(37,235,206)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(1,497)
(689,580)

비공제비용으로 인한 효과
477,511
370,880

미인식 이연법인세효과의 변동
49,482,872
(9,093,569)

세액공제 등
(1,905,558)
-

기타
(20,806,835)
25,788,758

소 계
27,246,493
16,376,489

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용
13,587,955
(20,858,717)

유효세율(*1)
-
-

상기의 2021년과 2020년의 과세소득에 적용된 세율은 연결실체가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 22%(과세소득 200억원 초과인 경우 24.2%, 과세소득 2억원 미만의 경우 11%)입니다.

(3) 당기와 전기 중
자
본에 직접 가감되는 법인세
의 내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

세전
세효과
세후
세전
세효과
세후

기타포괄공정가치측정금융자산평가손익
(22,312)
4,909
(17,403)
987,800
(217,316)
770,484

순확정급여부채 재측정요소
189,745
(64,798)
124,947
(751,592)
165,350
(586,242)

전환권대가
32,863,537
(7,229,978)
25,633,559
5,967,704
(1,312,895)
4,654,809

합계
33,030,970
(7,289,867)
25,741,103
6,203,912
(1,364,861)
4,839,051

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이 및 세무상 결손금

퇴직급여부채
4,446,762
4,556,496
9,003,258

대손충당금
22,795,783
6,634,096
29,429,879

사외적립자산
(3,536,361)
(3,388,235)
(6,924,596)

미수수익
(167,920)
(528,149)
(696,069)

매도가능금융자산
10,884,269
(71,508,106)
(60,623,837)

종속기업투자
18,003,279
209,640,914
227,644,193

관계기업투자
(1,342,307)
10,507,197
9,164,890

자기주식
(1,280,808)
-
(1,280,808)

누적유급휴가
7,668
475,678
483,346

미지급비용
15,651,840
7,974,113
23,625,953

유형자산
39,667,470
8,660,999
48,328,469

유형자산재평가차액
(23,826,668)
239,602
(23,587,066)

매도가능금융자산평가손익
157,760
(157,760)
-

금융보증부채
-
-
-

무형자산
694,007
(29,071,622)
(28,377,615)

충당부채
-
-
-

이연수익
13,261,681
(2,660,059)
10,601,622

영업권
-
-
-

임차보증금
18,312,872
(164,069)
18,148,803

임대보증금
-
-
-

지분법자본변동
-
-
-

교환사채
1,502,257
663,498
2,165,755

파생상품
13,248,424
8,728,007
21,976,431

사용권자산
(367,376,639)
26,399,506
(340,977,133)

리스부채
390,485,257
(30,582,316)
359,902,941

전환사채
-
(30,967,435)
(30,967,435)

기타
(70,147,927)
52,224,504
(17,923,423)

이월결손금
126,707,908
(47,726,477)
78,981,431

일시적차이 및 세무상결손금 소계
208,148,607
119,950,382
328,098,989

이월세액공제
1,306,399
(197,902)
1,108,497

이연법인세 인식 제외금액
75,323,469

282,818,759

이연법인세 인식 대상금액
132,825,138

45,280,230

세율
22.0%~24.2%

22.0%~24.2%

이월세액공제로 인한 이연법인세
1,306,399

1,108,497

연결실체의 순이연법인세자산
30,527,929

11,070,148

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이 및 세무상 결손금

퇴직급여부채
2,589,214
1,857,548
4,446,762

대손충당금
9,011,214
13,784,569
22,795,783

사외적립자산
(2,589,214)
(947,147)
(3,536,361)

미수수익
(542,835)
374,915
(167,920)

매도가능금융자산
3,378,797
7,505,472
10,884,269

종속기업투자
(19,636,760)
37,640,039
18,003,279

관계기업투자
1,489,465
(2,831,772)
(1,342,307)

자기주식
516,802
(1,797,610)
(1,280,808)

누적유급휴가
1,253,510
(1,245,842)
7,668

미지급비용
12,525,856
3,125,984
15,651,840

유형자산
16,395,058
23,272,412
39,667,470

유형자산재평가차액
(18,120,397)
(5,706,271)
(23,826,668)

매도가능금융자산평가손익
(889,272)
1,047,032
157,760

금융보증부채
937,500
(937,500)
-

무형자산
2,308,951
(1,614,944)
694,007

충당부채
(145,852)
145,852
-

이연수익
13,798,852
(537,171)
13,261,681

영업권
740,978
(740,978)
-

임차보증금
2,062,214
16,250,658
18,312,872

임대보증금
(1,534)
1,534
-

지분법자본변동
(129,879)
129,879
-

교환사채
4,445,996
(2,943,739)
1,502,257

파생상품
2,983,070
10,265,354
13,248,424

사용권자산
-
(367,376,639)
(367,376,639)

리스부채
-
390,485,257
390,485,257

기타
(50,954,165)
(19,193,762)
(70,147,927)

이월결손금
42,107,559
84,600,349
126,707,908

일시적차이 및 세무상결손금 소계
23,535,128
184,613,479
208,148,607

이월세액공제
1,220,880

1,306,399

이연법인세 인식 제외금액
46,054,637

75,323,469

이연법인세 인식 대상금액
33,575,870

132,825,138

세율
22.0%~24.2%

22.0%~24.2%

이월세액공제로 인한 이연법인세
1,348,541

1,306,399

연결실체의 순이연법인세자산
8,735,232

30,527,929

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업,관계기업 및 공동기업투자
240,484,976
19,811,865

세무상결손금
43,720,195
42,402,576

기타
(1,386,412)
13,109,028

합 계
282,818,759
75,323,469

(6) 당기말 현재 연결실체의 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기
세무상 결손금

2년
이하

31,172,654

3년 이상
12,547,541

합계
43,720,195

33. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업주주에게 귀속되는 계속영업당기순이익(손실)
(75,754,369,793)
(131,496,493,845)

지배기업주주에게 귀속되는 중단영업당기순이익(손실)
23,223,139,777
(3,408,933,912)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
16,928,042
15,800,337

계속영업주당이익(손실)
(4,475)
(8,322)

중단영업주당이익(손실)
1,372
(216)

당기중 액변병합에 따른 주식수 변동을 전기주식수에 소급적용하였습니다.

(2)
기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
16,928,042
15,800,337

당 기
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2021-01-01
16,227,320
365
16,227,320

유상증자
2021-06-18
1,255,775
196
674,334

전환권행사
2021-12-14
547,243
17
25,488

전환권행사
2021-12-28
109,449
3
900

당기말

16,928,042

전 기
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초

2020-01-01
14,249,147
366
14,249,147

유상증자
2020-03-20
1,978,173
287
1,551,190

전기말

15,800,337

(3) 희석주당이익

보고기간종료일 현재 잠재적보통주식의 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 별도로 산정하지 아니
하였습니다.

34.
우발부채와 약정사항

(1) 계류중인 소송사건

보고기간말 현재
연결회사가 피고로 계류중인

사건은 6건(

소송가액: 1,033,673천원)입니다.
현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(2) 한도약정사항

보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 한도약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
금융기관
한도금액
실행금액

일반대출
KEB하나은행 외
44,000,000
-

동반성장론
KEB하나은행
4,000,000
995,284

합계
48,000,000
995,284

(3) 종속기업인 제이티비씨스튜디오(주)는 제이티비씨(주)와 콘텐츠를 이용한 각종사업에 대한 협약을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

제공방법
제공내역
보증금액
피제공처

(주)서울보증보험 발행 보증보험증권
계약보증금
12,969,650
서울시설공단 등

신한은행측에 지급보증 제공
대출연대보증
1,099,000
김길환(남포항메가박스)

신용보증
기업어음증권 보증
9,000,000
제이티비씨플러스(주)

신용보증
기업어음증권 보증
6,000,000
제이티비씨스포츠(주)

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

제공방법
제공내역
보증금액
제공자

(주)서울보증보험 발행 보증보험증권
하자이행보증 등
9,515,505
천조글로벌 등

우리은행 지급보증
사채지급보증
30,230,250

(6) 담보제공현황

(단위: 천원)

담보제공자산
담보제공자
장부가액
담보설정금액
계정과목
관련금액
담보권자

토지 및 건물
(주)제이콘텐트리
59,137,815
90,000,000
차입금
75,000,000
산업은행

토지 및 건물
메가박스중앙(주)
11,416,249
10,000,000
장기차입금
5,000,000
신한은행

토지 및 건물
메가박스중앙(주)
16,287,810
12,000,000
단기차입금
10,000,000
김천축산업협동조합 등

(7) 보고기간종료일 현재 당사가 임차보증금 등과 관련하여 임대인 등으로부터 제공받은 담보현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

담보제공자
담보 관련 내용
담보제공 받은자산
담보제공 받은금액

신촌역사주식회사 등
임차보증금반환청구권
임차권, 전세권, 근저당 등
64,889,140

한국무역협회
약속어음
약속어음
5,800,000

(8) 교환사채 발행 관련 약정사항

1) 조기상환청구권
지배기업은 사채권자에게 발행회사간 체결한 투자계약서에 규정된 교환대상회사와 관련한 중요한 경영상 약정 또는 기업공개 약정을 중대하게 위반한 경우 교환사채 전부 또는 일부에 대하여 잔여 교환사채의 권면금액 및 이에 대하여 발행일로부터 조기상환일 전일까지 연복리 15%를 가산한 금액으로 조기상환청구를 할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 

2) 기업공개약정
지배기업은 교환대상회사로 하여금 2021년 4월 30일까지 기업공개를 완료하도록 하여야 하고, 본 계약체결 이후부터 기업공개를 위해 필요한 제반 준비작업을 성실히 수행하기 위하여 노력하는 약정을 체결하였습니다. 또한 교환사채 발행과 관련하여 지배기업이 보유하고 있는 메가박스중앙(주)의 주식 중 27,892주가 질권설정되어 있습니다.

3) 재무약정
연결회사는 투자자에게 교환대상회사가 계약서상 정한 아래의 재무비율을 어느 한 해라도 달성하지 못하는 경우 교환대상회사의 기업공개 완료여부를 불문하고 교환된 교환사채의 권면금액 및 이에 대하여 발행일로부터 본 사채의 만기까지의 기간동안 내부수익률 연복리 4.5%를 가산한 금액으로 교환된 주식 전부를 연결회사에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 당기 중 교환권의 행사로 인하여 27,892주를 교부하였습니다. 당기말 현재 교환된 주식과 관련한 조건부 지급의무와에 대하여 당기손익-공정가치 측정 금융부채 19,800백만원을 인식하고 있습니다.

재무약정
2020년
2021년
2022년

부채총계/자본총계
150%
150%
150%

EBITDA
1,300억
1,500억
1,700억

(9) 제16회 전환사채 발행 관련 약정사항

1) 조기상환청구권
연결회사는 사채권자에게 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 11월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 액면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 0.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 

2) 매도청구권
연결회사 및 연결회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 11월 27일부터 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 아래 콜옵션 행사금액으로 매수할 수 있습니다. 단, 사채의 최초 권면금액의 38.5%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없습니다.

매도청구가능일
콜옵션 행사금액

2021년 11월 27일
권면금액의 102.0151%

2022년 2월 27일
권면금액의 102.5251%

2022년 5월 27일
권면금액의 103.0378%

2022년 8월 27일
권면금액의 103.5529%

2023년 11월 27일
권면금액의 104.0707%

2023년 2월 27일
권면금액의 104.5911%

2023년 5월 27일
권면금액의 105.1140%

2023년 8월 27일
권면금액의 105.6369%

(10) 제17회 전환사채 발행 관련 약정사항

1) 조기상환청구권
회사는 투자자계약서에 규정된 의무위반시 사채 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일 전일까지 연복리 12%를 가산한 금액으로 조기상환청구를 할 수 있는 권리를 부여하였습니다..

(11) 스튜디오룰루랄라중앙(주) 전환우선주 관련 약정사항
 
종속회사 스튜디오룰루랄라중앙(주)는 2021년 3월 26일 전환우선주 24,925,226주를 발행하였습니다. 

전환우선주 발행과 관련하여 회사는 3년(최대 2년 연장가능)
이내에 스튜디오룰루랄라중앙(주)의 IPO를 완료해야 하며 기한내 완료하지 못할 시 투자자에게 최소 연 2.9% 내부수익률을 실현할 수 있는 Exit 제안을 해야하는 약정을 체결하였습니다.

(12) 메가박스중앙(주) 신종자본대출 관련 약정사항

종속회사 메가박스중앙(주)는 2021년 8월 세리니티제일차, 2021년 12월 세리니티제이차로부터 신종자본대출을 실행하였습니다. 

회사는 신종자본대출과 관련하여 세리니티제일차 및 세리니티제이차에 자금보충 및 조건부 채무인수를 제공하는 약정을 체결하였습니다.

(13) 연결회사는 중앙홀딩스(유)와 경영자문 계약을 체결하고 있습니다.

(14) 연결회사는 관계기업인 하우픽쳐스, 콘텐츠지음, 앤피오엔터테인먼트의 투자주식과 관련하여 상대주주와 우선매수권 및 동반매각권 약정 등을 체결하고 있습니다.

(15) 연결회사는 하우픽쳐스의 잔여지분에 대하여 기존 주주에게 지분을 매입하는 콜옵션을 행사할 수 있으며, 기존 주주는 회사에게 지분을 매각하는 풋옵션을 행사할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(16) 연결회사는 코엑스몰지점 등 영화관운영을 위한 임대차계약을 체결하고 있으며, 매출액의 일정비율을 변동임차료 또는 고정임차료로 지급하고 있습니다.

35. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분
회사명

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

중앙홀딩스(유)

관계기업
조인스아메리카, 하우픽쳐스, 콘텐츠지음, 앤피오엔터테인먼트 티빙, 스튜디오슬램 등

기타 특수관계자
중앙프라퍼티㈜(주1), 메이플트리 사모투자 합자회사(주2), 중앙일보마케팅(주)(주3), (유) 나의나라문화산업전문회사, 중앙일보(주) 등

(주1)
당기 중 중앙일보조인스랜드(주)의 사명을 중앙프라퍼티(주)로 변경하였습니다.

(주2)
메이플트리 사모투자 합자회사는 회사의 이사회 선임 권한이 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(주3)
당기 중 중앙엠앤씨(주)에서 사명을 중앙일보마케팅(주)으로 변경하였습니다.

(2) 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결회사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익
매입
기타비용

지배기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
중앙홀딩스(유)
849,157
976,539
8,488,903
658,596

관계기업
(주)하우픽쳐스
-
58,451
8,364,600
-

(주)앤피오엔터테인먼트
-
-
11,348,110
-

(주)티빙
33,990,796
-
-
-

스튜디오슬램(주)
822
122,366
5,116,956
-

기타 특수관계자
중앙프라퍼티(주)
-
-
347,213
366,067

중앙일보플러스(주)
-
-
309
-

중앙일보엠앤피(주)
519,446
-
422,778
42,649

중앙일보(주)
4,957,435
319,431
8,251
433,371

중앙데일리(주)
65,020
-
570
648

중앙일보에스(주)
404,928
-
25,600
-

제이티비씨(주)
90,556,196
194,229
35,415,340
749,698

제이티비씨플러스(주)
11,264,393
46,011
30,195
-

제이티비씨플러스엠앤비(주)
1,129,802
-
-
-

제이티비씨포(주)
2,929,355
-
4,598
-

제이티비씨스포츠(주)
34,926
30,674
-
-

제이티비씨미디어텍(주)
127,281
-
54,189
7,780

제이티비씨미디어컴(주)
1,065,551
-
65,000
-

휘닉스평창(주)
-
-
795
4,435

휘닉스중앙제주(주)
95,653
-
4,036
122,289

휘닉스중앙(주)
857,436
-
-
200,372

(주)미디어링크
7,071,083
124,011
246,226
-

(유)제이씨엔
-
-
1,040,740
-

허스트중앙(유)
345,121
-
80,000
-

메이플트리 사모투자 합자회사
-
-
-
609,800

미디어프린팅넷(주)
24,481
-
40,800
-

(유)이태원클라쓰문화산업전문회사
-
-
369,427
-

(주)올마루
-
-
14,815
-

스튜디오제이앤에스(주)
-
-
443,233
-

재단법인유민문화재단
50,000
-
-
-

커넥트중앙(주)
50,000
-
8,400
5,500

러너블(주)
162,500
139,500
-
33,334

합계
156,551,382
2,011,212
71,941,084
3,234,539

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익
매입
기타비용

지배기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
중앙홀딩스(유)
304,984
480,109
5,513,982
479,655

관계기업
(주)하우픽쳐스
-
32,976
-
-

(주)콘텐트지음
-
-
13,900,000
-

기타 특수관계자

중앙프라퍼티(주)
-
-
593,985
14,078

중앙일보플러스(주)
88,949
1,227
18,184
13

중앙일보엠앤피(주)
2,567
1,681
2,981,097
11,870

중앙일보(주)
6,082,597
32,777
2,907,417
578,823

중앙데일리(주)
-
3,620
248
346

조인스중앙(주)
60
13,260
3,244,937
208,363

조인디(주)
-
-
-
-

제이티비씨(주)
40,425,873
2,413,658
33,019,666
373,998

제이티비씨플러스(주)
10,305,395
58,096
52,369
104

제이티비씨포(주)
330,211
2,310
(1,692)
-

제이티비씨스포츠(주)
18,182
18,506
-
-

제이티비씨미디어텍(주)
-
-
126,150
-

제이티비씨미디어컴(주)
44,444
-
263,968
20,423

휘닉스평창(주)
338,940
5,762
650,171
1,155

휘닉스중앙제주(주)
33,120
1,955
3,578
3,787

휘닉스중앙(주)
900
-
-
2,971

(주)미디어링크
10,336,784
124,360
17,898
1,920

(주)다보중앙
-
-
-
-

(유)제이씨엔
4,058,486
-
2,970,070
-

메이플트리 사모투자 합자회사
-
-
-
676,316

(유)이태원클라쓰문화산업전문회사
258,133
-
10,757,401
-

(유)나의나라문화산업전문회사
-
-
41,497
-

합계
72,629,625
3,190,297
77,060,926
2,373,822

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사의 명칭
회사의 명칭
매출채권
임차보증금
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
중앙홀딩스(유)
242,030
1,786,331
70,005,026
1,690,517
93,085
270,408

관계기업
(주)하우픽쳐스
-
-
5,286
-
28,360
-

스튜디오슬램(주)
-
-
16,513
826,957
-
-

기타특수관계자
중앙프라퍼티(주)
-
514,750
-
13,065
-
-

중앙일보엠앤피(주)
92,812
-
8,491
-
-
28,627

중앙일보(주)
2,323,486
-
8,442
69
-
29,675

중앙일보에스(주)
62,795
-
2,876
381
-
93

중앙데일리(주)
11,987
-
280
-
-
645

제이티비씨(주)
15,797,189
-
13,463
4,459,071
-
60,183

제이티비씨플러스(주)
35,285
-
52,431
-
-
126

제이티비씨플러스엠앤비(주)
-
-
-
-
656,492
-

제이티비씨포(주)
2,566,351
-
-
754
-
-

제이티비씨스포츠(주)
4,097
-
33,741
-
-
-

제이티비씨미디어텍(주)
26,497
-
3,402
-
-
-

제이티비씨미디어컴(주)
116,608
-
2,470
-
-
-

휘닉스중앙제주(주)
13,973
212,800
740
6,627
-
1,564

휘닉스중앙(주)
132,718
-
95,697
-
350,451
3,837

(주)미디어링크
5,794,845
-
43
207,810
-
730

(유)제이씨엔
-
-
-
72,103
-
-

허스트중앙(유)
71,014
-
2,865
88,000
-
-

메이플트리 사모투자 합자회사
-
-
-
-
-
22,064,894

미디어프린팅넷(주)
4,434
-
-
4,290
-
-

(유)이태원클라쓰문화산업전문회사
-
-
-
42,395
-
-

커넥트중앙(주)
-
-
-
-
-
150

스튜디오제이앤에스(주)
-
-
-
3,364
-
-

(주)멀티플렉스개발
-
-
-
235,382
-
-

합계
합계
27,296,121
2,513,881
70,251,766
7,650,785
1,128,388
22,460,932

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
임차보증금
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
중앙홀딩스(유)
577
1,739,132
40,000,000
1,453,535
185,233
166,186

관계기업
(주)하우픽쳐스
-
-
225,786
-
27,540
-

(주)콘텐트지음
-
-
-
2,475,000
-
-

중앙프라퍼티(주)
-
168,320
-
-
-
-

중앙일보플러스(주)
67,412
-
1,571
2,679
-
150

중앙일보엠앤피(주)
2,940
-
2,236
1,770
-
1,851

중앙일보(주)
1,135,281
-
27,921
118,471
10,710
19,208

중앙데일리(주)
501
-
147
380
-
794

조인스중앙(주)
468
-
132
327,719
-
7,724

제이티비씨(주)
4,553,382
-
269,114
5,396,413
-
419,021

제이티비씨플러스(주)
3,166,387
-
1,337
4,070
752,455
78

제이티비씨포(주)
48,381
-
-
153
-
-

제이티비씨스포츠(주)
9,211
-
45
-
-
-

제이티비씨미디어텍(주)
6,058
-
1,033
8,140
-
-

제이티비씨미디어컴(주)
48,958
-
260
-
-
21,666

휘닉스평창(주)
165,000
-
285
227,036
-
829

휘닉스중앙제주(주)
38
-
50
1,233
-
2,173

휘닉스중앙에프앤비(주)
-
-
230
-
-
-

휘닉스중앙(주)
26
-
134,950
-
-
-

(주)미디어링크
7,246,565
-
913
-
-
730

(유)제이씨엔
-
-
825,000
2,646,217
-
-

허스트중앙(유)
1,731
-
1,665
26
-
-

메이플트리 사모투자 합자회사
-
-
-
-
-
21,378,068

미디어프린팅넷(주)
-
-
-
-
-
-

(주)차이나랩
152
-
28
-
-
-

(유)이태원클라쓰문화산업전문회사
-
-
122,343
18,955
-
-

(유)나의나라문화산업전문회사
-
-
2,578,458
-
-
-

합계
16,453,068
1,907,452
44,193,504
12,681,797
975,938
22,018,478

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
기초금액
증가
감소
보고기간말

지배기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업

중앙홀딩스(유)
40,000,000
67,000,000
37,000,000
70,000,000

관계기업
하우픽쳐스
528,000
-
-
528,000

스튜디오슬램
-
2,000,000
(2,000,000)
-

기타특수관계자
(주)비욘드제이
-
-
-
-

(주)미디어링크
-
4,000,000
-
4,000,000

합계
40,528,000
73,000,000
35,000,000
74,528,000

<전기>

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
기초금액
증가
감소
보고기간말

지배기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업

중앙홀딩스(유)
-
40,000,000
-
40,000,000

관계기업
하우픽쳐스
528,000
-
-
528,000

기타특수관계자
중앙일보플러스(주)
-
10,000,000
10,000,000
-

중앙일보(주_
-
4,500,000
4,500,000
-

합계
528,000
64,500,000
24,500,000
40,528,000

(5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타특수관계자

메이플트리 사모투자 합자회사
사모교환사채
21,378,068
686,827
-
22,064,894

합계
21,378,068
686,827
-
22,064,894

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타특수관계자

메이플트리 사모투자 합자회사
사모교환사채
20,608,454
769,614
-
21,378,068

중앙일보(주)
단기차입금
-
10,000,000
10,000,000
-

합계
20,608,454
10,769,614
10,000,000
21,378,068

(6)
당기말 현재 연결회사는 기타특수관계자인 유한회사 제이씨엔과 드라마제작과 관련하여 32,000백만원을 투자하기로 약정하였으며, 당기말 누적투자액은
OOO백만원(전기말 20,294백만원)입니다. 

(7) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
297,430
433,282

퇴직급여
-
-

합 계

297,430

433,282

(8) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(9) 당기말 현재 회사
의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
(49,813,264)
(154,022,316)

조정

법인세비용
13,587,955
(20,858,717)

감가상각비
60,448,817
53,508,996

대손상각비
1,082,448
60,902

무형자산상각비
103,510,982
49,941,818

외화환산손실
115,824
2,547,374

이자비용
36,776,512
23,630,901

퇴직급여
6,130,463
1,428,266

급여
144,805
-

지분법손실
9,741,972
104,031

지분법투자주식손상차손
961,549
3,553,376

지분법투자주식처분손실
-
4,882

유형자산처분손실
496,309
2,875,112

유형자산손상차손
1,198,740
-

무형자산처분손실
-
6,961,818

무형자산손상차손
55,946,694
3,581,308

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
568,307
13,889,954

당기손익-공정가치측정금융부채 거래손실
-
69,427,692

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
2,682,758
5,088,304

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
61,346
94,047

기타의대손상각비
7,996,925
174,420

리스조정손실
12,613
127,946

임차료
3,543,090
-

제작매출원가
(4,671,764)
-

잡손실
-
17,690

유형자산처분이익
(5,808)
(47,707)

이자수익
(9,152,601)
(6,659,556)

기타의대손상각비환입
(156,904)
(41,261)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
(4,247)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(72,502,765)
(1,379,733)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(455,442)
(485,051)

지분법투자주식처분이익
(20,219,349)
(31,601)

외화환산이익
(3,392,573)
(27,222)

지분법이익
(1,598)
(772,601)

리스조정이익
(5,450,698)
(6,748)

염가매수차익
(575,893)
-

종속기업처분이익
-
-

잡이익
(1,345)
(4,426)

소 계
174,829,167
206,704,214

순운전자본의 변동

매출채권의 증가(감소)
(91,609,682)
8,760,452

미수금의 감소(증가)
(9,259,305)
20,446,977

금융리스채권의 감소
997,850
1,612,259

미수수익의 증가(감소)
-
190,843

선급금의 증가
(21,885,725)
(1,158,357)

선급비용의 감소(증가)
8,435,415
(3,364,316)

재고자산의 증가(감소)
(41,781,733)
(14,036,553)

장기성매출채권의 감소(증가)
(17,981,553)
(3,330,051)

장기선급금의 증가
(10,374,621)
(708,450)

장기선급비용의 감소(증가)
(225,443)
(2,290,303)

보증금의 증가(감소)
-
(9,812)

판권의 감소(증가)
(93,821,355)
1,182,418

기타금융자산의 감소(증가)
-
3,728,439

기타유동자산의 감소(증가)
-
(2,000)

기타비유동자산의 감소(증가)
(6,340,396)
-

매입채무의 증가(감소)
1,856,515
(16,575,409)

미지급금의 증가(감소)
37,797,344
(16,344,711)

계약부채의 증가(감소)
(8,243,033)
11,770,261

부가세대급금의 감소(증가)
(1,719,443)
3,395

예수금의 감소
6,327,638
(5,367,084)

투자예수금의 증가(감소)
6,509,830
31,121,714

부가세예수금의 증가(감소)
861,788
273,496

미지급비용의 증가
2,010,981
725,958

임대보증금의 감소
(2,554,166)
(511,677)

선수수익의 증가(감소)
(6,022,172)
-

기타유동부채의 감소
460,820
(149,490)

장기미지급비용의 증가(감소)
(27,952)
-

순확정급여자산의 감소(증가)
(6,249,776)
(2,047,519)

기타비유동부채의 증가(감소)
7,500,000
-

소 계
(245,338,174)
13,920,480

영업으로부터 창출된 현금
(120,322,271)
66,602,378

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
10,247,261
3,398,162

건설중인자산의 무형자산 대체
100,558,140
5,448,351

장기차입금 유동성 대체
21,600,000
5,000,000

리스부채의 유동성대체
44,972,574
44,785,056

사용권자산,리스부채의 증가
15,460,915
60,428,667

현물출자
-
79,030,000

전환권의 증가
25,633,559
-

전환권의 행사
58,706,250
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위:천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

리스부채
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
사채

전기말
365,687,147
238,500,000
36,013,000
21,600,000
331,907,999
993,708,146

현금흐름
(50,580,626)
13,200,000
(12,250,000)
76,450,000
(54,598,800)
(27,779,426)

대체

-
21,600,000
(21,600,000)
-
-

상각
11,641,160
-
-
-
164,305,736
175,946,896

기타
43,254,005
(77,660,000)
-
7,413,000
29,989,112
2,996,117

당기말
370,001,686
174,040,000
45,363,000
83,863,000
471,604,047
1,144,871,733

(2) 별도 재무제표
- 재무상태표(대차대조표)

재 무 상 태 표

제35기말 2021년 12월 31일 현재

제34기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 제이콘텐트리
(단위: 원)

과 목
주석
제 35 기말
제 34 기말

자 산

I. 유동자산

171,482,535,220

82,858,533,737

1.현금및현금성자산
4,5,7
89,663,334,981

35,864,989,163

2.매출채권및기타채권
4,5,9,36
73,687,160,238

40,053,889,948

3.유동리스채권

436,286,941

-

4.기타유동자산
11
6,965,254,476

6,517,123,287

5.당기법인세자산

730,498,584

422,531,339

II. 비유동자산

394,598,154,415

538,937,363,518

1.장기금융상품
4,5,8
5,000,000

5,000,000

2.금융리스채권

1,795,515,085

-

2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산

4,5,10

-

1,155,000,000

3.당기손익인식-공정가치측정금융자산
4,5
3,929,052,068

1,854,052,068

4.종속기업투자
12,38
322,537,249,455

473,996,913,522

5.유형자산
13
2,810,795,517

726,932,982

6.투자부동산
14
59,137,815,020

59,420,024,115

7.무형자산
15
1,642,390,334

1,434,225,000

8.사용권자산

2,372,081,936

131,757,842

9.순확정급여자산
22
-

159,427,989

10.기타금융자산

4,5,
16,36

357,225,000

43,000,000

11.기타비유동자산
11
11,030,000

11,030,000

자 산 총 계

566,080,689,635

621,795,897,255

부 채

I. 유동부채

26,808,491,269

108,151,442,599

1.매입채무및기타채무
4,5,17
2,757,090,606

538,664,459

2.차입금및사채
4,5,20,35,36,37
22,064,894,039

106,378,068,488

3.당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,21
-

637,656,561

4.당기법인세부채
34
-

-

5.유동성기타금융부채
4,5,18,36,37
-

405,083,920

6.유동리스부채

614,254,907

27,394,053

7.기타유동부채
19
36,682,588

32,825,730

8. 계약부채
19,27
1,335,569,129

131,749,388

II. 비유동부채

203,186,290,096

61,083,520,331

1. 장기차입금 및 사채

4,5,20,35,36,37

171,039,399,669

39,789,916,564

2.당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,21
24,299,202,706

16,521,724,036

3.순확정급여부채
22
1,045,936,016

-

4.리스부채

1,792,531,894

105,861,858

5.이연법인세부채
33
3,405,339,754

3,404,236,406

6.기타금융부채
4,5,18,37
1,517,880,057

1,261,781,467

7.충당부채

86,000,000

-

부 채 총 계

229,994,781,365

169,234,962,930

자 본

1.자본금
1,23
91,487,690,000

81,925,355,000

2.기타불입자본
23
449,471,633,085

378,766,215,396

3.이익잉여금(결손금)
24,25
(237,457,286,065)

(17,213,558,547)

4.기타자본구성요소
26
32,583,871,250

9,082,922,476

자 본 총 계

336,085,908,270

452,560,934,325

부 채 와 자 본 총 계

566,080,689,635

621,795,897,255

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 35 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 34 기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 제이콘텐트리
(단위: 원)

과 목
주석
제 35 기 당기
제 34 기 전기

I. 매출액
27,36

13,556,691,580

28,670,268,163

II. 매출원가
29,36

8,581,390,626

22,714,931,256

III. 매출총이익(손실)

4,975,300,954

5,955,336,907

IV. 판매비와관리비
28,29,36

6,430,395,706

4,404,200,859

V. 영업이익(손실)

(1,455,094,752)

1,551,136,048

금융수익
30
3,275,329,501

1,868,459,730

금융비용
31
(10,014,867,883)

(22,523,790,559)

기타영업외수익
32,36
844,695,520

4,183,101,115

기타영업외비용
32
(219,894,014,250)

(21,507,988,767)

VI. 법인세차감전순이익

(227,243,951,864)

(36,429,082,433)

VII. 법인세비용
33

(7,315,261,581)

(1,288,086,861)

VII. 당기순이익

(219,928,690,283)

(35,140,995,572)

IX. 기타포괄손익

(30,727,235)

762,026,894

1.

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

(30,727,235)

762,026,894

1) 순확정급여부채 재측정요소
22
(39,393,891)

(10,842,444)

2) 순확정급여부채 재측정요소 법인세효과
33
8,666,656

2,385,338

3)
기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가이익

10,37
-

987,800,000

4) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가이익
 법인세효과
33
-

(217,316,000)

X.당기총포괄이익

(219,959,417,518)

(34,378,968,678)

XI.주당순이익
34

기본및희석주당이익

(12,992)

(2,224)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 35 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 34 기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 제이콘텐트리
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
자기주식
기타자본잉여금
이익잉여금
기타자본구성요소
총 계

2020년 1월 1일(전기초)

72,034,490,000
315,086,840,128
(5,412,233,582)
-
17,935,894,131
3,657,629,789
403,302,620,466

유상증자
9,890,865,000
69,091,608,850
-
-
-
-
78,982,473,850

전환권대가의 증가
-
-
-
-
-
4,654,808,687
4,654,808,687

총포괄이익
-
-
-
-
(35,149,452,678)
770,484,000
(34,378,968,678)

당기순손실
-
-
-
-
(35,140,995,572)
-
(35,140,995,572)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분
-
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익
-
-
-
-
-
987,800,000
987,800,000

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
(10,842,444)
-
(10,842,444)

기타포괄손익관련 법인세효과

-
-
-
-
2,385,338
(217,316,000)
(214,930,662)

2020년 12월 31일(전기말)

81,925,355,000
384,178,448,978
(5,412,233,582)
-
(17,213,558,547)
9,082,922,476
452,560,934,325

2021년 1월 1일(당기초)
81,925,355,000
384,178,448,978
(5,412,233,582)
-
(17,213,558,547)
9,082,922,476
452,560,934,325

유상증자
6,278,875,000
52,382,849,400
-
-
-
-
58,661,724,400

전환권의 행사
3,283,460,000
18,021,295,921
-
-
-
(2,416,919,896)
18,887,836,025

사업결합
-
-
-
301,272,368
-
-
301,272,368

기타포괄손익-공정가치 금융상품의 처분

-
-
-
-
(284,310,000)
284,310,000
-

전환권대가의 증가
-
-
-
-
-
25,633,558,670
25,633,558,670

총포괄이익
-
-
-
-
(219,959,417,518)
-
(219,959,417,518)

당기순이익
-
-
-
-
(219,928,690,283)
-
(219,928,690,283)

순확정급여부채 재측정요소

-
-
-
-
(39,393,891)
-
(39,393,891)

기타포괄손익관련 법인세효과
-
-
-
-
8,666,656
-
8,666,656

2021년 12월 31일(당기말)

91,487,690,000
454,582,594,299
(5,412,233,582)
301,272,368
(237,457,286,065)
32,583,871,250
336,085,908,270

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 35 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 34 기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 제이콘텐트리
(단위: 원)

과 목
제 35 기 당기
제 34 기 전기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,387,462,484)

24,738,443,719

1.당기순이익(손실)
(219,928,690,283)

(35,140,995,572)

2.조정항목
219,749,121,579

47,571,579,838

퇴직급여
342,702,389

15,743,134

감가상각비
1,071,039,891

368,691,218

무형자산상각비
5,625,000

10,480,402,831

이자비용
10,014,867,883

2,824,933,643

대손상각비
13,708,118

-

유형자산처분손실
3,441,288

-

종속기업투자주식손상차손
210,165,914,067

-

당기손익인식금융부채평가손실
9,365,662,937

21,494,501,121

당기손익인식금융부채거래손실
-

19,698,856,916

이자수익
(3,275,329,501)

(1,868,459,730)

배당금수익
-

(4,155,002,434)

당기손익인식금융부채평가이익
(641,903,474)

-

잡이익
(1,345,438)

-

법인세비용(수익)
(7,315,261,581)

(1,288,086,861)

3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(2,523,612,107)

8,657,164,560

매출채권의 감소(증가)
(976,995,624)

2,149,138,699

미수금의 증가
(340,356,454)

14,610,610,353

미수수익의 감소(증가)
-

-

선급금의 증가
(2,352,205,040)

(64,517,536)

선급부가세의 증가
-

-

선급비용의 증가
95,726,068

(113,956,712)

리스채권의 감소
115,924,671

-

판권의 증가
-

(9,144,000,000)

미지급금의 증가(감소)
508,622,991

935,515,418

계약부채의 증가(감소)
607,046,145

127,859,559

예수금의 증가
(35,006,942)

20,713,700

미지급비용의 감소
-

-

임대보증금의 증가(감소)
(148,985,330)

316,252,600

순확정급여자산의 증가
2,617,408

(180,451,521)

4.영업활동으로 인한 현금수취액
2,783,228,275

6,104,023,855

이자수익의 수취
2,783,228,275

1,949,021,421

배당금의 수령
-

4,155,002,434

5.영업활동으로 인한 현금지급액
(2,467,509,948)

(2,453,328,962)

이자비용의 지급
2,379,234,298

1,661,500,822

법인세의 납부
88,275,650

791,828,140

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(33,219,803,030)

(157,905,795,720)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
11,957,899,395

15,000,000,000

단기금융상품의 감소
-

15,000,000,000

단기대여금의 감소
10,000,000,000

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
1,155,000,000

-

보증금의 감소
35,720,000

-

기타유형자산의 처분
20,454,545

-

사업결합으로인한 현금유입액
746,724,850

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(45,177,702,425)

(172,905,795,720)

시설장치의 취득
241,807,000

-

기타유형자산의 취득
45,000,000

31,000,000

보증금의 증가
29,120,000

32,473,000

단기대여금의 증가
40,000,000,000

20,000,000,000

당기손익인식-공정가치측정금융자산의 취득
2,075,000,000

1,630,000,000

당기손익인식금융부채의 정산
-

46,413,809,220

종속기업주식의 취득
2,786,775,425

94,798,513,500

분할로 인한 현금유출
-

10,000,000,000

III.재무활동으로 인한 현금흐름

89,405,611,332

134,346,909,334

1.재무활동으로 인한 현금유입액
284,800,000,000

134,400,000,000

단기차입금의 증가
75,000,000,000

45,000,000,000

장기차입금의 증가
75,000,000,000

-

유동사채의 증가
35,000,000,000

40,000,000,000

전환사채의 증가
99,800,000,000

49,400,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(195,394,388,668)

(53,090,666)

주식발행비용
70,736,668

-

리스부채의 상환
323,652,000

-

단기차입금의 상환
120,000,000,000

47,526,150

유동성사채의 상환
75,000,000,000

5,564,516

IV.현금및현금성자산의 증가(감소)( I + II + III )

53,798,345,818

1,179,557,333

V.기초의 현금및현금성자산

35,864,989,163

34,685,431,830

VI.기말의 현금및현금성자산

89,663,334,981

35,864,989,163

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 이익잉여금처분계산서(안)

이 익 잉 여 금
처 분 (결 손 금 처 리) 계 산 서

제 35 기
2021년 1월 1일
부터
제 34 기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처리예정일

2022년
3월 29일

처분확정일

2021년
3월 25일

주식회사 제이콘텐트리
(단위:천원)

내 용
당 기
전 기

1. 미처분이익잉여금
(미처리결손금)

(237,457,286)

(17,213,559)

전기이월미처분이익잉여금
(17,213,559)

17,935,894

당기순이익(손실)
(219,928,690)

(35,140,996)

순확정급여부채 재측정요소
(30,727)

(8,457)

기타포괄손익-공정가치금융 자산 처분
(284,310)

-

2. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

3. 차기이월미처분이익잉여금

(차기이월미처리결손금)

(237,457,286)

(17,213,559)

- 재무제표에 대한 주석

제 35 기 당기 2021년 12월 31일 현재

제 34 기 전기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 제이콘텐트리

1. 회사의 개요

주식회사 제이콘텐트리(이하 "회사"라 함)는 1987년 9월 28일 한길무역주식회사로 설립되어 2000년 3월 23일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2019년 10월 18일 유가증권시장에 이전상장 하였습니다. 회사는 신문의 발행을 주요사업으로 영위하다 2009년 4월 1일자로 신문사업부문을 물적분할하여 (주)아이에스일간스포츠를 설립하였습니다. 회사는 2011년 6월 17일자로 법인명을 주식회사 아이에스플러스코프에서 주식회사 제이콘텐트리(영문명: Jcontentree corp.)로 변경하였으며 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 156에 소재하고 있습니다. 

회사는 2011년 5월 24일을 기준일로 하여 중앙엠앤비(주)를 흡수합병하였습니다. 한편, 2015년 8월 6일을 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사의 요건을 충족함에 따라 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로
전환
하였으며, 2016년 12월 30일 매거진사업부문을 (주)제이티비씨플러스에 매각하였습니다.

회사는 2020년 8월 1일을 기준일로 하여 드라마 투자 사업 및 기타 이와 관련된 사업일체를 물적분할 하였습니다. 또한 2021년 7월 1일 조인스중앙(주)를 흡수합병하였습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 91,487,690천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수(주)
지 분 율(%)

중앙홀딩스(유)
7,412,124
40.51

중앙일보(주)
469,816
2.57

홍정도
153,062
0.84

자기주식
157,751
0.86

기 타
10,104,785
55.22

합 계
18,297,538
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-

특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함),
공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에
이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에 포
함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의
이자수익은

'금융수익'
에

포함됩니다. 외환손익은

'기타영업외수익 또는 기타
영업외
비용
'
으로 표시하고 손상차손은
'기타
영업외
비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타
영업외
수익 또는 기타
영업외
비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'배당금수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타
영업외
수익 또는 기타
영업외
비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.8 참조
)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"
으
로
분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타
영업외
손익" 또는 "
금융손익"으로 손익계산서에 인식됩니다.

현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 "금융수익(비용)"으로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 "금융수익(비용)"으로 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.8에서 설명하고 있습니다. 

2.8 유형자산

토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 

회사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

구축물

15년

시설장치

4년

차량운반구

4년

기타의유형자산

2~5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의
"
기타영업외수익 또는 기타
영업외
비용
"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 드라마제작과 관련된 판권은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 상각됩니다. 판권을 제외한한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기타의 무형자산

4년

2.11 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다. 
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계
액을 차감한 금액 

2.15 복합금융상품

 
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채 입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권 또는 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
회사의 퇴직연금제
도는

확정급여제도
입니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 

2.18 수익인식

IT 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.19 리스

회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로
기타금
융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다

회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.20 재무제표 승인 

재무제표는 2022년
2월 11일
자로 이사회에서 승인됐으며, 2022년
3월 29일
자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(3)
금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.8참조)

(4) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 공정가치 및 재무위험관리

보고기간 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 

보
고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다

.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(주1)
89,663,335
89,663,335
35,864,989
35,864,989

장기금융상품(주1)
5,000
5,000
5,000
5,000

당기손익인식-공정가치측정금융자산
3,929,052
3,929,052
1,854,052
1,854,052

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,155,000
1,155,000

매출채권및기타채권(주1)
73,687,160
73,687,160
40,053,890
40,053,890

금융리스채권(주1)
2,231,802
2,231,802
-
-

기타금융자산(주1)
357,225
357,225
43,000
43,000

소 계
169,873,574
169,873,574
78,975,931
78,975,931

금융부채

매입채무및기타채무(주1)
2,757,091
2,757,091
538,664
538,664

차입금 및 사채(주1)
193,104,294
193,104,294
146,167,985
146,167,985

당기손익인식-공정가치측정금융부채
24,299,203
24,299,203
17,159,381
17,159,381

기타금융부채(주1)
1,517,880
1,517,880
1,666,865
1,666,865

소 계
221,678,468
221,678,468
165,532,895
165,532,895

(주1) 해당 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식-공정가치금융자산
-
-
3,929,052
3,929,052

당기손익인식-공정가치금융부채
-
-
24,299,203
24,299,203

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,155,000
1,155,000

당기손익인식-공정가치금융자산
-
-
1,854,052
1,854,052

당기손익인식-공정가치금융부채
-
-
17,159,381
17,159,381

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4. 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입 변수

수준3 투입변수 범위

당기손익인식-공정가치금융자산

조합출자금
3,929,052
3
순자산접근법
-
-

당기손익인식-공정가치금융부채

파생금융부채
24,299,203
3
옵션모델
연환산변동성,이자율
20.6%, 3.95%

(단위: 천원)

구 분
전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입 변수

수준3 투입변수 범위

당기손익인식-공정가치금융자산

조합출자금
1,854,052
3
순자산접근법
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식
1,155,000
3
현재가치법
-
-

당기손익인식-공정가치금융부채

파생금융부채
17,159,381
3
옵션모델
연환산변동성
30.8%

4.5. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연도별 1회 이상 최고재무책임자에게 직접 보고하고 있습니다.

4.6. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민
감
도
분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
유리한 변동
불리한 변동

금융부채

파생금융부채
(78,875)
78,719

파생금융부채의 경우 변동성이 100BPS 변동시의 공정가치를 산출했습니다.

(단위: 천원)

전기말
유리한 변동
불리한 변동

금융부채

파생금융부채
(113,203)
117,167

파생금융부채의 경우 변동성이 100BPS 변동시의 공정가치를 산출했습니다.

4.7. 자본위험관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
229,994,781
169,234,963

자본
336,085,908
452,560,934

부채비율
68.43%
37.39%

4.8. 금융위험관리

회사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

1) 시장위험

가. 외화위험관리

회사의 외화위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채는 없으므로 환율변동이 손익에 미치는 영향은 없습니다.

나. 이자율위험관리

회사는 고정이자율로 차입하고 있어

보고기간종료일 현재 이자율위험에 노
출된 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다.

다. 가격위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습
니다. 

2) 신용위험

신용위험은 기업에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

가. 위험관리

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에대해서만 거래를 하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

나. 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

다. 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상

30일 초과 
 연체

60일 초과 
 연체

120일 초과
 연체

계

당기말

기대 손실률

1.00%
0.00%
0.00%
100.00%
1.61%

총 장부금액 - 매출채권

2,903,948
-
-
18,100
2,922,048

손실충당금

(29,039)
-
-
(18,100)
(47,139)

전기말

기대 손실률

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액 - 매출채권

52,138
-
-
-
52,138

손실충당금

-
-
-
-
-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동사항은 없습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
미수금

대여금

미수수익

계

전기말

1,631,760
950,000
296,303
2,878,063

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

3,417
-
-
3,417

사업결합으로 인한 증가
11
-
-
11

당기말

1,635,188
950,000
296,303
2,881,491

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출채권

10,291
-

기타 금융자산

3,417
-

대손상각비

13,708
-

3) 유동성위험관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융부채 만기구조에 따른 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구분
1년 미만
1~2년
2년 이상
합계

무이자
2,757,091
29,750,000
101,517,880
134,024,971

고정금리부 부채
2,522,600
22,226,598
75,600,205
100,349,403

파생금융부채
-
21,976,447
2,322,756
24,299,203

합 계
5,279,691
73,953,045
179,440,841
258,673,577

2) 전기말

(단위:천원)

구분
1년 미만
1~2년
2년 이상
합계

무이자
943,748
-
1,261,781
2,205,529

고정금리부 부채
107,837,127
-
39,789,917
147,627,044

파생금융부채

637,657
12,610,784
3,910,940
17,159,381

합 계
109,418,532
12,610,784
44,962,638
166,991,954

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융자산

및 금융부채

1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
 금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산
당기손익인식-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
 금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산
당기손익인식-
공정가치측정
금융자산

현금및현금성자산
89,663,335
-
-
35,864,989
-
-

단기금융상품
-
-
-
-
-
-

장기금융상품
5,000
-
-
5,000
-
-

매출채권및기타채권
73,687,160
-
-
40,053,890
-
-

당기손익인식-공정가치측정금융자산
-
-
3,929,052
-
-
1,854,052

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,155,000
-

금융리스채권
2,231,802
-
-

기타금융자산
357,225
-
-
43,000
-
-

합 계
169,873,574
-
3,929,052
75,966,879
1,155,000
1,854,052

2)

보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
유동
-
2,757,091
-
538,664

차입금 및 사채
유동
-
22,064,894
-
106,378,068

비유동
-
171,039,400
-
39,789,917

당기손익인식-공정가치측정금융부채
유동
-
-
637,657
-

비유동
24,299,203
-
16,521,724
-

기타금융부채
유동
-
-
-
405,084

비유동
-
1,517,880
-
1,261,781

합계
24,299,203
197,379,265
17,159,381
148,373,514

6. 영업부문 정보

(1) 당기말 현재 회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 이에 따라 부문의 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용을 표시하지 아니하였습니다. 

(2) 회사의 영업활동은 모두 대한민국에서 이루어지고 있으며, 당기 수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제이티비씨(주)
-
11,722,258

스튜디오룰루랄라중앙(주)
-
9,715,716

메가박스중앙(주)
2,283,152
-

중앙일보(주)
2,241,293
-

7. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 예치금
89,663,335
35,864,989

8

. 사용이 제한된 현금및현
금
성
자산 등

보고기간종료일 현재 사용이 제한된
금융상품
의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위:천원)

계 정 명
내 역
당기말
전기말

장기금융상품
당좌개설보증금
5,000
5,000

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
2,922,048
-
52,138
-

차감: 대손충당금
(47,139)
-
-
-

매출채권(순액)
2,874,908
-
52,138
-

미수금
1,974,533
-
1,633,086
-

차감: 대손충당금
(1,635,188)
-
(1,631,760)
-

미수금(순액)
339,345
-
1,326
-

미수수익
769,209
-
296,729
-

차감: 대손충당금
(296,303)
-
(296,303)
-

미수수익(순액)
472,907
-
426
-

장단기대여금
70,950,000
-
40,950,000
-

차감: 대손충당금
(950,000)
-
(950,000)
-

장단기대여금(순액)
70,000,000
-
40,000,000
-

합 계
73,687,160
-
40,053,890
-

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
장단기대여금
합 계

기초금액
-
1,631,760
296,303
950,000
2,878,063

당기설정 및 환입
10,291
3,417
-
-
13,708

채권의 제각
-
-
-
-
-

사업결합
36,848
11
-
-
36,859

기말금액
47,139
1,635,188
296,303
950,000
2,928,630

(전기)

(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
장단기대여금
합 계

기초금액
-
1,631,760
296,303
950,000
2,878,063

당기설정
-
-
-
-
-

채권의 제각
-
-
-
-
-

기말금액
-
1,631,760
296,303
950,000
2,878,063

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

비상장주식
-
1,155,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

종목명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
미실현보유손익

중앙트래블서비스(주)
13,900
19.86
69,500
-
-

마이데일리(주)
12,000
10.34
300,000
-
-

미래프린팅(주)
937
4.70
150,000
-
-

합 계
1,519,500
-
-

(전기말)

(단위:천원)

종목명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
미실현보유손익

(주)사우스스프링스
200,000
0.73
1,000,000
167,200
(832,800)

중앙트래블서비스(주)
13,900
19.86
69,500
-
-

마이데일리(주)
12,000
10.34
300,000
-
-

미래프린팅(주)
937
4.70
150,000
-
-

합 계
1,519,500
167,200
(832,800)

(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위:천원)

구분
기초
평가
처분
기말

(주)사우스스프링스
1,155,000
-
(1,155,000)
-

합 계
1,155,000
-
(1,155,000)
-

(전기)

(단위:천원)

구분
기초
평가
처분
기말

(주)사우스스프링스
167,200
987,800
-
1,155,000

합 계
167,200
987,800
-
1,155,000

11. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

조합출자금
3,929,052
1,854,052

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

종목명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
미실현보유손익

미시간팬아시아콘텐츠투자조합
520
10.86
520,000
504,052
(15,948)

가이아모험콘텐츠투자조합
143
9.50
1,425,000
1,425,000
-

가이아수산벤처창업 투자조합
80
5.30
800,000
800,000
-

스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드
120
3.30
1,200,000
1,200,000
-

합 계
3,945,000
3,929,052
(15,948)

(전기말)

(단위:천원)

종목명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
미실현보유손익

미시간팬아시아콘텐츠투자조합
520
10.86
520,000
504,052
(15,948)

가이아모험콘텐츠투자조합
95
9.50
950,000
950,000
-

가이아수산벤처창업 투자조합
40
5.30
400,000
400,000
-

합 계
1,870,000
1,854,052
(15,948)

(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위:천원)

구분
기초
취득
평가
기말

미시간팬아시아콘텐츠투자조합
504,052
-
-
504,052

가이아모험콘텐츠투자조합
950,000
475,000
-
1,425,000

가이아수산벤처창업 투자조합
400,000
400,000
-
800,000

스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드
-
1,200,000
-
1,200,000

합 계
1,854,052
2,075,000
-
3,929,052

(전기)

(단위:천원)

구분
기초
취득
평가
기말

미시간팬아시아콘텐츠투자조합
224,052
280,000
-
504,052

가이아모험콘텐츠투자조합
-
950,000
-
950,000

가이아수산벤처창업 투자조합
-
400,000
-
400,000

합 계
224,052
1,630,000
-
1,854,052

12. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 유동자산 및 비유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
6,940,970
-
6,400,000
-

선급비용
24,284
-
117,123
-

예술품
-
11,030
-
11,030

합 계
6,965,254
11,030
6,517,123
11,030

13.
종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
지분율
(%)
장부가액
결산월

스튜디오룰루랄라중앙(주)(주1)

방송콘텐트판매유통 외
서울
53.8
220,623,908
12월

메가박스중앙(주)(주2)
영화상영 및 영화관 운영관련 용역업
서울
90.8
93,528,945
12월

(주)필름몬스터
영화제작업
서울
100.0
8,384,396
12월

합 계
322,537,249

(주1)

당기
중 사명을 제이티비씨스튜디오(주)에서 스튜디오룰루랄라중앙(주)로 변경하였습니다.

(주2)

당기말
현재 회사가 보유하고 있는 메가박스중앙(주)의 주식 중

27,892주
는 교환사채 발행과 관련하여 질권설정이 되어 있습니다

(전기)

(단위:천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
지분율
(%)
장부가액
결산월

제이티비씨스튜디오
(주)(주1)(주2)

방송콘텐트판매유통 외
서울
60.6
120,064,599
12월

메가박스중앙(주)(주2)(주3)
영화상영 및 영화관 운영관련 용역업
서울
90.8
292,079,256
12월

(주)필름몬스터
영화제작업
서울
100.0
20,000,000
12월

(주)제이콘텐트리스튜디오(주4)
드라마투자 사업 등
서울
100.0
41,853,059
12월

합 계
473,996,914

(주1)

전기
중 사명을 제이티비씨콘텐트허브(주)에서 제이티비씨스튜디오(주)로 변경하였습니다.

(주2)

전기
중 지분취득으로 지분율이 변동하였습니다.

(주3)

전기말
현재 회사가 보유하고 있는 메가박스중앙(주)의 주식 중

27,892주
는 교환사채 발행과 관련하여 질권설정이 되어 있습니다

(주4)
전기 중 물적분할로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

종속기업명
기초
취득
손상
기타
기말

스튜디오룰루랄라중앙(주)

120,064,599
58,706,250
-
41,853,059
220,623,908

메가박스중앙(주)
292,079,256
-
(198,550,310)
-
93,528,946

필름몬스터
20,000,000
-
(11,615,604)
-
8,384,396

(주)제이콘텐트리스튜디오(주1)
41,853,059
-
-
(41,853,059)
-

조인스중앙(주)
-
2,786,775
-
(2,786,775)
-

합 계
473,996,914
61,493,025
(210,165,914)
(2,786,775)
322,537,250

(주1)
스튜디오룰루랄라중앙(주)는 당기 중 (주)제이콘텐트리스튜디오를 흡수합병하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

종속기업명
기초
취득
기타
기말

스튜디오룰루랄라중앙(주)
11,034,599
109,030,000
-
120,064,599

메가박스중앙(주)
227,280,742
64,798,514
-
292,079,256

필름몬스터
20,000,000
-
-
20,000,000

(주)제이콘텐트리스튜디오(주1)
-
-
41,853,059
41,853,059

합 계
258,315,341
173,828,514
41,853,059
473,996,914

(주1)

전
기 중 물적분할로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
구축물
시설장치
기타유형자산
합 계

취득원가
1,078,963
1,704,726
4,021,152
6,804,841

감가상각누계액
(467,866)
(1,666,278)
(1,859,901)
(3,994,045)

장부금액
611,097
38,448
2,161,251
2,810,796

(전기말)

(단위:천원)

구 분
구축물
시설장치
기타유형자산
합 계

취득원가
1,078,963
1,659,726
50,140
2,788,829

감가상각누계액
(395,076)
(1,659,716)
(7,104)
(2,061,896)

장부금액
683,887
10
43,036
726,933

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
구축물
시설장치
집기비품
합 계

기초금액
683,887
10
43,036
726,933

취득
-
45,000
241,807
286,807

처분
-
-
(23,896)
(23,896)

감가상각비
(72,790)
(6,563)
(399,792)
(479,145)

사업결합
-
-
2,300,096
2,300,096

기말금액
611,097
38,447
2,161,251
2,810,795

(전기)

(단위:천원)

구 분
구축물
시설장치
집기비품
합 계

기초금액
756,677
10
19,140
775,827

취득
-
-
31,000
31,000

감가상각비
(72,790)
-
(7,104)
(79,894)

기말금액
683,887
10
43,036
726,933

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
52,588,300
9,861,093
62,449,393

감가상각누계액
-
(3,311,578)
(3,311,578)

장부금액
52,588,300
6,549,515
59,137,815

(전기말)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
52,588,300
9,861,093
62,449,393

감가상각누계액
-
(3,029,369)
(3,029,369)

장부금액
52,588,300
6,831,724
59,420,024

(2) 당기
와
전
기 중 투
자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
52,588,300
6,831,724
59,420,024

감가상각비
-
(282,209)
(282,209)

기말금액
52,588,300
6,549,515
59,137,815

(전기)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
52,588,300
7,113,933
59,702,233

감가상각비
-
(282,209)
(282,209)

기말금액
52,588,300
6,831,724
59,420,024

(3)
당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익 등
2,687,422
2,820,008

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(282,209)
(282,209)

합 계
2,405,213
2,537,799

(4)
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

토지
52,588,300
111,182,820

건물
6,549,515
7,378,749

합 계
59,137,815
118,561,569

보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인인

(주)
대한감정평가법인에서

2021년 12월
31일
자
를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
동평가는 부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률 및 감정평가에 관한 규칙 등 감정평가 관련 제법령을 따르고 있으며, 유사
한 부동산의 시장거래가격 등에 근거하여 결정되었습
니다.

(5) 운용리스 제공 내역

회사는 보유중인 투자부동산 전체에 대해 (주)메가박스중앙 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 투자부동산 전체의 장부가액과 동일합니다 .

회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

1년 이내
684,794
1,267,785

1년 초과 5년 이내
229,429
481,524

합 계
914,223
1,749,309

16. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
영업권
회원권
기타의무형자산
합 계

취득원가
116,971
1,525,419
5,625
1,648,015

상각및손상차손누계액
-
-
(5,625)
(5,625)

장부금액
116,971
1,525,419
-
1,642,390

(전기말)

(단위:천원)

구 분
회원권
판권
기타의무형자산
합 계

취득원가
1,428,600
42,650,667
20,625
44,099,892

상각및손상차손누계액
-
(42,650,667)
(15,000)
(42,665,667)

장부금액
1,428,600
-
5,625
1,434,225

(2) 당기와
전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
영업권
회원권
기타의무형자산
합 계

기초금액
-
1,428,600
5,625
1,434,225

취득
-
-
-
-

상각및손상
-
-
(5,625)
(5,625)

사업결합
116,971
96,819
-
213,790

기말금액
116,971
1,525,419
-
1,642,390

(전기)

(단위:천원)

구 분
회원권
판권
기타의무형자산
합 계

기초금액
1,428,600
6,240,608
13,125
7,682,333

취득
-
9,144,000
-
9,144,000

상각및손상
-
(10,472,903)
(7,500)
(10,480,403)

기타
-
(4,911,705)
-
(4,911,705)

기말금액
1,428,600
-
5,625
1,434,225

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
-
10,472,903

판매비와관리비
5,625
7,500

합 계
5,625
10,480,403

17. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 비유동자산으로 분류된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보증금
357,225
43,000

18. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
2,330,920
399,430

미지급비용
426,170
139,235

합 계
2,757,090
538,665

19
. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

보증금
-
1,517,880
405,084
1,261,781

합 계
-
1,517,880
405,084
1,261,781

20. 기타유동부채 및 계약부채

보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,335,569
131,749

예수금
36,683
32,826

합 계
1,372,252
164,575

21. 차입금
및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사모교환사채
22,064,894
21,378,068

단기차입금
-
45,000,000

사채
-
40,000,000

전환사채
96,039,400
39,789,917

장기차입금
75,000,000
-

합 계
193,104,294
146,167,985

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
산업은행
2.3
75,000,000
-

합 계

75,000,000
-

(3) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제15회 사모교환사채(주1)
2017.09.15
2023.09.15
4.00
19,940,000
19,940,000

제16회 사모전환사채(주2)
2020.11.27
2023.11.27
0.00
29,750,000
50,000,000

제17회 사모전환사채(주3)
2021.05.14
2026.05.14
0.00
100,000,000
-

전자단기사채
2020.11.27
2021.02.26
3.00
-
25,000,000

전자단기사채
2020.11.27
2021.02.22
2.95
-
15,000,000

합 계

149,690,000
109,940,000

가산 : 상환할증금
3,327,947
3,327,947

차감 : 사채할인발행차금
(34,913,653)
(12,099,962)

차감 : 유동성대체
(22,064,894)
(61,378,068)

차 가 감 계
96,039,400
39,789,917

(주
1) 회사가 2017년 9월 15일에 발행한 교환사채의 보고기간말 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액: 19,940 백만원
ㆍ발행가액: 19,940 백만원

ㆍ액면이자율: 4.0%
ㆍ상환보장수익률: 4.5%
ㆍ교환청구기간: 발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 1년전일까지
ㆍ교환 가격: 메가박스중앙(주) 보통주 1주당 714,895원

ㆍ
약정사항: 회사는 상기 교환사채를 발행하면서 사채 매수인에게 기업공개의무위반과 경영약정 위반 및 재무약정 위반 등의 사항들과 관련하여 조기상환청구권과 Put option을 부여하였습니다.
(주석 35 참조)

ㆍ전
기 중 교환권의 행사로 메가박스중앙(주)의 보통주 27,892주를 교부하였으며,
약정에 따라 액면이자율이 기존 2.0%에 추가 이자 2.0%를 가
산한 4.0%로 변동하였고, 이에 따른 사채교환이익 5,466백만원은 금융수익에 반영하였습니다.

(주2) 회사가 2020년 11월 27일에 발행한 전환사채의 보고기간말 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액: 50,000 백만원
ㆍ발행가액: 50,000 백만원

ㆍ액면이자율: 0.0%

ㆍ만기보장수익률: 0.0%

ㆍ전환청구기간: 발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 1개월전일까지
ㆍ전환가격: (주)제이콘텐트리 보통주 1주당 30,836원

ㆍ약정사항: 회사는 상기 전환사채를 발행하면서 사채 매수인에게 조기상환청구권을 부여하였습니다.
(주석 36 참조)

(주3) 회사가 2021년 5월 14일에 발행한 전환사채의 보고기간말 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액: 100,000 백만원
ㆍ발행가액: 100,000 백만원

ㆍ액면이자율: 0.0%

ㆍ만기보장수익률: 0.0%

ㆍ전환청구기간: 발행일로부터 만 1년이 되는 날의 다음 날부터 사채 만기일의 5영업일 전일까지
ㆍ전환가격: (주)제이콘텐트리 보통주 1주당 46,777원

ㆍ약정사항: 회사는 상기 전환사채를 발행하면서 사채 매수인에게 조기상환청구권을 부여하였습니다.
(주석 36 참조)

22
. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품부채
-
24,299,203
637,657
16,521,724

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분
기초
발행
평가

기타

기말

교환권대가(주1)
637,657
-
(637,657)
-
-

정산약정(교환사채)(주2)
12,610,784
-
9,365,647
-
21,976,431

풋옵션(전환사채)(주3)
3,910,940
-
(4,247)
(1,583,921)
2,322,772

합 계

17,159,381
-
8,723,743
(1,583,921)
24,299,203

(주1)
교환사채에서 발생한 교환권을 파생상품부채로 인식하여 평가하였습니다.

(주2)
교환권 행사로 교부된 주식에 대한 정산약정으로 발생한 파생부채입니다.

(주3)
전환사채에서 발생한 풋옵션을 파생상품부채로 인식하여 평가하였습니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분
기초
발행
평가

기타

기말

정산약정(주1)
12,833,134
-
13,881,802
(26,714,936)
-

교환권대가(주2)
1,255,257
-
(617,600)
-
637,657

정산약정(교환사채)(주3)
4,380,485
-
8,230,299
-
12,610,784

풋옵션(전환사채)(주4)
-
3,910,940
-
-
3,910,940

합 계

18,468,876
3,910,940
21,494,501
(26,714,936)
17,159,381

(주1)
한국멀티플렉스투자(주) 청산시 회사가 승계 받은 정산약정으로 발생한 파생상품부채로서 당기중 회사가 관련 메가박스중앙(주)의 주식을 취득하여 해소되었습니다.

(주2)
교환사채에서 발생한 교환권을 파생상품부채로 인식하여 평가하였습니다.

(주3)
교환권 행사로 교부된 주식에 대한 정산약정으로 발생한 파생부채입니다.

(주4)
전환사채에서 발생한 풋옵션을 파생상품부채로 인식하여 평가하였습니다.

23. 확정급여형 퇴직급여제도

회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니
다.
동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 

동 제도로 회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 외부평가기관에 의하여 2021년 12월 31일 기준으로 수행되었습
니다.

확정급여부채의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립
방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.63
3.31

기대임금상승률
4.07
4.00

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치
4,104,254
32,902

사외적립자산의 공정가치
(3,058,318)
(192,329)

소 계
1,045,936
(159,427)

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치
-
-

부족액
-
-

확정급여부채에서 발생한 순부채(순자산)
1,045,936
(159,427)

(

3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여부채
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
32,902
(192,329)
(159,427)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
335,472
-
335,472

이자비용(이자수익)
66,982
(59,751)
7,231

소 계
402,454
(59,751)
342,703

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
-
-

할인율 등 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익
3,641
35,753
39,394

임금상승률 가정변경에 의한
보험수리적손익

-
-
-

경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익
-
-
-

소 계
3,641
35,753
39,394

기여금

기업이 납부한 기여금
-
-
-

제도에서 지급한 금액

지급액
(334,168)
444,622
110,454

관계사전출입
(22,020)
-
(22,020)

기타
4,021,445
(3,286,613)
734,832

기말
4,104,254
(3,058,318)
1,045,936

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여부채
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
133,234
(138,796)
(5,562)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
19,088
-
19,088

이자비용(이자수익)
1,144
(4,488)
(3,344)

소 계
20,231
(4,488)
15,743

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
3,343
3,343

할인율 등 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익
341
-
341

임금상승률 가정변경에 의한
보험수리적손익

-
-
-

경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익
7,158
-
7,158

소 계
7,499
3,343
10,842

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(150,000)
(150,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(30,010)
96,380
66,370

관계사전출입
410
-
410

기타
(98,462)
1,232
(97,230)

기말
32,902
(192,329)
(159,427)

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다.

(
4) 당
기말과
전기말
현재 사외적립자산의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원리금보장 금융상품
3,058,318
192,329

(
5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(272,703)
308,478

기대임금상승률의 1% 변동
310,730
(279,547)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(2,804)
3,182

기대임금상승률의 1% 변동
3,195
(2,866)

24. 주식의 발행 및 취득

(1) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
14,406,898
72,034,490
315,086,840
387,121,330

유상증자
1,978,173
9,890,865
69,091,609
78,982,474

전기말
16,385,071
81,925,355
384,178,449
466,103,804

당기초
16,385,071
81,925,355
384,178,449
466,103,804

유상증자
1,255,775
6,278,875
52,382,849
58,661,724

전환권행사
656,692
3,283,460
18,021,296
21,304,756

당기말
18,297,538
91,487,690
454,582,594
546,070,284

(*)
회사는 당기중 액면병합을 수행하고 단주를 조정하여 주식수 및 자본금이 변동되었습니다.

(2)보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
454,582,594
384,178,449

자기주식
(5,412,234)
(5,412,234)

기타자본잉여금
301,272
-

합계
449,471,632
378,766,215

25. 이익잉여금(결손금)

당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
(17,213,559)
17,935,894

당기순이익(손실)
(219,928,690)
(35,140,996)

순확정급여부채 재측정요소
(30,727)
(8,457)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분

(284,310)
-

기말금액
(237,457,286)
(17,213,559)

26. 잉여금처분(결손금처리) 계산서

잉 여 금
처 분 (결 손 금 처 리) 계 산 서

제 35 기
2021년 1월 1일
부터
제 34 기
2020년 1월 1일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처리예정일

2022년
3월 29일

처분확정일

2021년
3월 25일

주식회사 제이콘텐트리
(단위:천원)

내 용
당 기
전 기

1. 미처분이익잉여금
(미처리결손금)

(237,457,286)

(17,213,559)

전기이월미처분이익잉여금
(17,213,559)

17,935,894

당기순이익(손실)
(219,928,690)

(35,140,996)

순확정급여부채 재측정요소
(30,727)

(8,457)

기타포괄손익-공정가치금융 자산 처분
(284,310)

-

2. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

3. 차기이월미처분이익잉여금

(차기이월미처리결손금)

(237,457,286)

(17,213,559)

27. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유형자산재평가잉여금(주1)

4,712,424
4,712,424

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익(손실)

-
(284,310)

전환권대가
27,871,447
4,654,809

합 계
32,583,871
9,082,923

(주1)
동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
9,082,923
3,657,630

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익의 증가
-
987,800

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 관련 법인세효과
-
(217,316)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 처분
284,310
-

전환사채의 발행
25,633,558
4,654,809

전환권의 행사
(2,416,920)
-

기말
32,583,871
9,082,923

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

10,739,369
20,810,637

기타 원천으로부터의 수익: 투자매출
129,900
5,039,623

기타 원천으로부터의 수익: 임차료 수익

2,687,422
2,820,008

총 수익

13,556,691
28,670,268

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

당기
방영권매출
방송유통매출
기타

합계

외부고객으로부터 수익

-
-
10,739,369
10,739,369

수익인식 시점

한 시점에 인식

-
-
10,739,369
10,739,369

(단위 : 천원)

전기
방영권매출
방송유통매출
기타

합계

외부고객으로부터 수익

10,671,600
9,737,055
401,982
20,810,637

수익인식 시점

한 시점에 인식

10,671,600
9,737,055
401,982
20,810,637

외부고객으로부터의 수익은 드라마와 관련한 프로그램 제작 및 판매, 드라마 사업과 IP권리자로서 해당사업으로 인한 수익금, 드라마사업의 협찬광고 등에 대한 수익에서 생깁니다.

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 

(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

계약부채
1,335,569
131,749

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

131,749
3,890

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

관리비

급여
1,254,739
793,054

퇴직급여
39,787
15,743

복리후생비
134,517
58,908

여비교통비
21,327
3,030

지급수수료
3,023,050
2,622,785

감가상각비
479,145
79,894

무형자산상각비
5,625
7,500

사용권자산감가상각비
309,686
6,588

임차료
110,101
62,751

소모품비
77,317
50,267

행사비
13,063
25,547

조사연구비
41,699
37,588

수도광열비
217,496
180,294

세금과공과
463,456
339,594

기타
239,387
120,658

합 계
6,430,395
4,404,201

30. 비
용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위:천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비

드라마제작원가
-
-

영화투자비
193,614
-

종업원급여
3,363,350
1,296,773

감가상각비
282,209
479,145

무형자산상각비
-
5,625

사용권자산감가상각비
-
309,686

드라마투자
-
-

지급수수료
2,904,584
3,023,050

임차료
-
110,101

기타
1,837,634
1,206,016

합 계
8,581,391
6,430,396

(전기)

(단위:천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비

드라마제작원가
10,748,400
-

영화투자비
672,666
-

종업원급여
-
808,797

감가상각비
282,209
79,894

무형자산상각비
10,472,903
7,500

사용권자산감가상각비
-
6,588

드라마투자
538,753
-

지급수수료
-
2,622,785

임차료
-
62,751

기타
-
815,886

합 계
22,714,931
4,404,201

31. 금융수익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
3,275,330
1,868,460

사채교환이익
-
-

합계
3,275,330
1,868,460

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

상각후 원가 금융자산
3,275,330
1,868,460

합계
3,275,330
1,868,460

32. 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
10,014,868
2,824,934

당기손익인식금융부채거래손실
-
19,698,857

합계
10,014,868
22,523,791

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입금 및 사채
9,996,125
2,824,459

리스부채
18,743
475

당기손익인식-공정가치측정금융부채
-
19,698,857

합계
10,014,868
22,523,791

33. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당금수익
-
4,155,002

당기손익인식금융부채평가이익
641,903
-

기타
202,792
28,099

합 계
641,903
4,183,101

(2) 기타영업외비용

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
3,441
-

종속기업투자주식손상차손
210,165,914
-

당기손익인식금융부채평가손실
9,365,663
21,494,501

기타
358,996
13,488

합 계
219,894,014
21,507,989

34
. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액(법인세추납액 포함)
(95,053)
219,227

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(7,221,307)
(1,527,821)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주1)
1,103
20,507

법인세비용(수익)
(7,315,257)
(1,288,087)

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채
(3,405,340)
(3,404,236)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채
(3,404,236)
(3,383,730)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,104
20,506

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(227,235,034)
(36,429,082)

적용세율에 따른 법인세비용
(49,991,707)
(8,014,398)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과

-
(689,580)

비공제비용으로 인한 효과

166,976
260,835

미인식 이연법인세효과의 변동
42,340,799
6,645,352

이월결손금공제
216,037
257,931

기타
(47,365)
251,774

소 계
42,676,447
6,726,312

법인세비용
(7,315,260)
(1,288,086)

유효세율
3.22%
3.54%

(3) 당기와 전기 중
자본에 직접 가감되는
법인세
의 내역은
다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

공정가치-기타포괄이익
-
(217,316)

순확정급여부채 재측정요소
(7,229,973)
2,385

전환권대가
8,667
(1,312,890)

합 계
(7,221,306)
(1,527,821)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

-
-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

-
-

합계
-
-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(3,405,340)
(3,404,236)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-
-

합계
(3,405,340)
(3,404,236)

이연법인세자산(부채) 순액

(3,405,340)
(3,404,236)

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분
기초
증감
기말

<일시적차이 및 결손금>

퇴직급여부채
12,631
4,071,352
4,083,983

대손충당금
2,849,408
18,454
2,867,862

사외적립자산
2,468
(3,060,786)
(3,058,318)

미수수익
(16,512)
(472,481)
(488,993)

공정가치-기타포괄측정금융자산

519,500
-
519,500

종속기업투자
17,478,279
210,165,914
227,644,193

자기주식
(1,280,808)
-
(1,280,808)

누적유급휴가
7,668
475,678
483,346

미지급비용
-
-
-

유형자산
336,645
15,727
352,372

유형자산재평가차액
(11,789,065)
(8,213)
(11,797,277)

공정가치-기타포괄측정금융자산 평가손익

(155,000)
155,000
-

금융보증부채
-
-
-

자산취득비용
1,772,060
(12,775)
1,759,284

교환사채
1,502,257
663,498
2,165,755

파생상품
13,248,424
8,728,006
21,976,431

무형자산
-
-
-

전환사채
(5,714,505)
(25,252,929)
(30,967,435)

사용권자산
-
(2,372,082)
(2,372,082)

리스부채
-
2,406,787
2,406,787

기타
15,948
26,028
41,976

이월결손금
42,402,576
(717,242)
41,685,334

일시적차이 및 세무상결손금 소계
61,191,974
194,829,936
256,021,910

이연법인세 인식 제외금액
76,665,776

271,500,727

이연법인세 인식 대상금액
(15,473,802)

(15,478,817)

세율
22.00%

22.00%

이연법인세자산(부채)
(3,404,236)
(1,104)
(3,405,340)

(전기말)

(단위:천원)

구분
기초
증감
기말

<일시적차이 및 결손금>

퇴직급여부채
81,280
(68,649)
12,631

대손충당금
2,553,740
295,668
2,849,408

사외적립자산
(81,280)
83,748
2,468

미수수익
(97,074)
80,562
(16,512)

공정가치-기타포괄측정금융자산

519,500
-
519,500

종속기업투자
(31,036,571)
48,514,849
17,478,279

자기주식
(1,280,808)
-
(1,280,808)

누적유급휴가
14,467
(6,799)
7,668

미지급비용
-
-
-

유형자산
320,505
16,140
336,645

유형자산재평가차액
(11,780,852)
(8,213)
(11,789,065)

공정가치-기타포괄측정금융자산 평가손익

832,800
(987,800)
(155,000)

금융보증부채
-
-
-

자산취득비용
1,784,835
(12,775)
1,772,060

교환사채
758,783
743,475
1,502,257

파생상품
18,468,875
(5,220,451)
13,248,424

무형자산
7,443,554
(7,443,554)
-

전환사채
-
(5,714,505)
(5,714,505)

기타
15,949
-
15,948

이월결손금
41,230,164
1,172,412
42,402,576

일시적차이 및 세무상결손금 소계
29,747,867
31,444,108
61,191,974

이연법인세 인식 제외금액
45,128,456

76,665,776

이연법인세 인식 대상금액
(15,380,589)

(15,473,802)

세율
22.00%

22.00%

이연법인세자산(부채)
(3,383,730)
(20,506)
(3,404,236)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업,관계기업 및 공동기업투자
231,320,086
21,154,172

세무상결손금
41,685,334
42,402,576

차감할일시적차이
(1,504,693)
13,109,028

합 계
271,500,727
76,665,776

(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만료시기
세무상 결손금

2년 이하
31,172,654

3년 이상
10,512,680

합 계
41,685,334

35. 주당손익

(1) 보통주 주당순이익(손실)

(단위:원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(219,928,690,283)
(35,140,995,572)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
16,928,042
15,800,337

주당이익(손실)
(12,992)
(2,224)

당기중 액면병합에 따른 주식수 변동을 전기주식수에 소급적용하였습니다.

(2)
기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
16,928,042
15,800,337

당 기
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2021-01-01
16,227,320
365
16,227,320

유상증자
2021-06-18
1,255,775
196
674,334

전환권행사
2021-12-14
547,243
17
25,488

전환권행사
2021-12-28
109,449
3
900

당기말
16,928,042

전 기
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초

2020-01-01
14,249,147
366
14,249,147

유상증자
2020-03-20
1,978,173
287
1,551,190

전기말

15,800,337

(3) 희석주당이익(손실)

보고기간종료일 현재 잠재적보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 같습니다.

36. 우발부채 및 주요 약정사항

(1)
계류중인 소송사건

보고기간말 종료일 현재 회
사가 피고로 계류중인
소송사건은 없
습니다.

(2) 교환사채 발행 관련 약정사항

1)
조기상환청구권

회사는 사채권자에게 발행회사간 체결한 투자계약서에 규정된 교환대상회사와 관련한 중요한 경영상 약정 또는 기업공개 약정을 중대하게 위반한 경우 교환사채 전부 또는 일부에 대하여 잔여 교환사채의 권면금액 및 이에 대하여 발행일로부터 조기상환일 전일까지 연복리 15%를 가산한 금액으로 조기상환청구를 할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 

2) 기업공개약정

회사
는 교환대상회사로 하여금 2021년 4월30일까지 기업공개를 완료하도록 하여야 하고, 본 계약체결 이후부터 기업공개를 위해 필요한 제반 준비작업을 성실히 수행하기 위하여 노력하는 약정을 체결하였습니다. 또한 교환사채 발행과 관련하여 회사가 보유하고 있는 메가박스중앙(주)의 주식 중 27,892주가 질권설정되어 있습니다.

회사는

사

채권자에게 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 회사의 귀책사유로 인해 기업공개 약정을 위반하거나 또는 중요한 경영상 약정을 중대하게 위반한 경우에는 내부수익률 연복리 15%를 가산한 금액을 기초로 산정한 가액으로 사채권자가 보유한 교환된 주식 전부를 매도할 수 있는 권리를 부여하였으며, 양측의 귀책사유가 없는 불가항력적인 사유로 기업공개 약정 또는 중요한 경영상 약정 의무를 준수하지 못하게 되었을 경우에는 내부수익률 연복리 4.5%를 가산한 금액을 기초로 산정한 가액으로 사채권자가 보유한 본 사채 전부 및 교환된 주식 전부를 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다
.

3) 재무약정
회사는 투자자에게 교환대상회사가 계약서상 정한 아래의 재무비율을 어느 한 해라도 달성하지 못하는 경우 교환대상회사의 기업공개 완료여부를 불문하고 교환된 교환사채의 권면금액 및 이에 대하여 발행일로부터 본 사채의 만기까지의 기간동안 내부수익률 연복리 4.5%를 가산한 금액으로 교환된 주식 전부를 회사에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다.
전기
중
교환권의 행사로 인하여 27,892주를 교부하였습니다.

재무약정
2020년
2021년
2022년

부채총계/자본총계
150%
150%
150%

EBITDA
1,300억
1,500억
1,700억

(3) 전환사채 발행 관련 약정사항 (제16회 전환사채)

1) 조기상환청구권
회사는 사채권자에게 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 11월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 액면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 0.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 

2) 매도청구권
회사 및 회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 11월 27일부터 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 아래 콜옵션 행사금액으로 매수할 수 있습니다. 단, 사채의 최초 권면금액의 38.5%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없습니다.

매도청구가능일
콜옵션 행사금액

2021년 11월 27일
권면금액의 102.0151%

2022년 2월 27일
권면금액의 102.5251%

2022년 5월 27일
권면금액의 103.0378%

2022년 8월 27일
권면금액의 103.5529%

2023년 11월 27일
권면금액의 104.0707%

2023년 2월 27일
권면금액의 104.5911%

2023년 5월 27일
권면금액의 105.1140%

2023년 8월 27일
권면금액의 105.6369%

(4) 스튜디오룰루랄라중앙(주) 전환우선주 관련 약정사항
 
종속회사 스튜디오룰루랄라중앙(주)는 2021년 3월 26일 전환우선주 24,925,226주를 발행하였습니다. 

전환우선주 발행과 관련하여 회사는 3년(최대 2년 연장가능)
이내에 스튜디오룰루랄라중앙(주)의 IPO를 완료해야 하며 기한내 완료하지 못할 시 투자자에게 최소 연 2.9% 내부수익률을 실현할 수 있는 Exit 제안을 해야하는 약정을 체결하였습니다.

(5) 전환사채 발행 관련 약정사항 (제17회 전환사채)

1) 조기상환청구권
회사는 투자자계약서에 규정된 의무위반시 사채 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일 전일까지 연복리 12%를 가산한 금액으로 조기상환청구를 할 수 있는 권리를 부여하였습니다..

(6) 메가박스중앙(주) 신종자본대출 관련 약정사항

종속회사 메가박스중앙(주)는 2021년 8월 세리니티제일차, 2021년 12월 세리니티제이차로부터 신종자본대출을 실행하였습니다. 

회사는 신종자본대출과 관련하여 세리니티제일차 및 세리니티제이차에 자금보충 및 조건부 채무인수를 제공하는 약정을 체결하였습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 회사가 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원
)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련계정과목
관련금액
담보권자

토지 및 건물
59,137,815
90,000,000
차입금
75,000,000
산업은행

37. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

중앙홀딩스(유)

종속기업

제이티비씨스튜디오
(주), 메가박스중앙(주), (주)중앙멀티플렉스개발, 더패키지 문화산업전문 (유), 나랏말싸미 문화산업전문(유), 소공녀문화산업전문 (유), 롱리브더킹 문화산업전문(유), 필름몬스터(주), 디바문화산업전문(유), (주)비에이엔터테인먼트, (주)퍼펙트스톰필름

기타 특수관계자
중앙일보(주), 허스트중앙(유), 메이플트리 사모투자 합자회사(주1) 등

(주1)
메이플트리 사모투자 합자회사는 회사의 이사회 선임 권한이 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익
기타비용 등
교환권행사

회사에 유의적인
 영향력을 행사하는 기업
중앙홀딩스(유)
526,695
974,192
658,596
-

종속기업
제이티비씨스튜디오(주)
188,727
-
-
-

메가박스중앙(주)
2,283,152
263,031
298,453
-

스튜디오버드(주)
549,664
16
-
-

(주)비에이엔터테인먼트
2,880
-
-

(주)필름몬스터
3,162
-
-

기타 특수관계자
제이티비씨플러스엠앤비(주)
1,129,802
-
-
-

중앙일보(주)
2,241,293
319,431
433,371
-

조인스중앙(주)
-
-
51,730
-

중앙일보엠앤피(주)
507,156
-
42,649
-

중앙프라퍼티(주)
-
-
366,067
-

휘닉스중앙(주)
854,736
-
3,892
-

휘닉스평창(주)
-
-
4,435
-

(주)미디어링크
861,335
-
-
-

미디어프린팅넷(주)
24,481
-
-
-

재단법인유민문화재단
50,000
-
-
-

제이티비씨(주)
1,284,190
185,816
597,230
-

제이티비씨미디어컴(주)
186,071
-
-
-

제이티비씨미디어텍(주)
127,281
-
7,780
-

제이티비씨스포츠(주)
21,399
-
-

제이티비씨포(주)
2,051
-
-

제이티비씨플러스(주)
148,174
-
-

중앙데일리(주)
65,020
-
518

중앙일보에스(주)
296,389
-
-

커넥트중앙(주)
50,000
-
5,500

허스트중앙(유)
261,914
-
-

휘닉스중앙제주(주)
75,893
-
9,083

러너블 주식회사
162,500
139,500
33,334

스튜디오슬램 주식회사
810
-
-

메이플트리 사모투자 합자회사
-
-
609,800

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
배당금수익
기타비용 등
교환권행사

회사에 유의적인
 영향력을 행사하는 기업
중앙홀딩스(유)
766,665
-
656,085
-

종속기업
제이티비씨스튜디오(주)
10,046,781
-
994,864
-

메가박스중앙(주)
32,511
4,155,002
690
-

스튜디오버드(주)
373,089
-
8,200
-

소공녀문화산업전문(유)
-
-
26,554
-

기타 특수관계자
제이티비씨(주)
11,722,258
-
236,552
-

제이티비씨플러스(주)
1,350,117
-
104
-

조인스중앙(주)
-
-
75,002
-

중앙데일리(주)
-
-
302
-

중앙일보엠앤피(주)
-
-
2,170
-

중앙일보(주)
-
-
106,923
-

중앙일보플러스(주)
-
-
13
-

중앙프라퍼티(주)
-
-
14,422
-

휘닉스중앙(주)
-
-
2,000
-

휘닉스평창(주)
-
-
1,312
-

휘닉스중앙제주(주)
-
-
330
-

(유)제이씨엔
4,058,486
-
-
-

메이플트리 사모투자 합자회사
-
-
421,779
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)

( 단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
임차보증금
기타채권
임대보증금
기타채무

지배기업에 유의적인
 영향력을 행사하는 기업
중앙홀딩스(유)
241,810
-
70,000,000
93,085
270,408

종속기업
제이티비씨스튜디오(주)
33,462
-
-
-
-

메가박스중앙(주)
457,669
-
4,500,000
9,654
-

스튜디오버드(주)
3,230
-
-
296,665
-

(주)필름몬스터
563
-
-
-
-

(주)비에이엔터테인먼트
528
-
-
-
-

기타 특수관계자
제이티비씨플러스엠앤비(주)
-
-
-
656,492
-

제이티비씨플러스(주)
35,039
-
-
-
-

중앙일보(주)
412,754
-
-
-
29,168

중앙프라퍼티(주)
-
328,820
-
-
-

중앙일보엠앤피(주)
90,121
-
-
-
13,825

휘닉스중앙(주)
130,347
-
-
350,451
-

휘닉스평창(주)
-
-
-
-
-

(주)미디어링크
637,332
-
-
-
-

미디어프린팅넷(주)
4,434
-
-
-
-

재단법인유민문화재단
-
-
-
-
-

제이티비씨(주)
211,024
-
-
-
262

제이티비씨미디어컴(주)
34,123
-
-
-
-

제이티비씨미디어텍(주)
23,340
-
-
-
-

제이티비씨스포츠(주)
3,904
-
-
-
-

제이티비씨포(주)
331
-
-
-
-

중앙데일리(주)
11,957
-
-
-
86

중앙일보에스(주)
62,437
-
-
-
-

커넥트중앙(주)
-
-
-
-
-

허스트중앙(유)
48,030
-
-
-
-

휘닉스중앙제주(주)
13,962
-
-
-
-

메이플트리 사모투자 합자회사
-
-
-
-
22,064,894

(전기말)

( 단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
임차보증금
기타채권
임대보증금
기타채무

지배기업에 유의적인
 영향력을 행사하는 기업
중앙홀딩스(유)
-
-
40,000,000
185,233
166,186

종속기업
제이티비씨스튜디오(주)
-
-
-
33,006
-

메가박스중앙(주)
-
-
5,203,362
-
90

스튜디오버드(주)
-
-
-
288,023
-

기타 특수관계자
제이티비씨(주)
-
-
-
-
5,330

제이티비씨플러스(주)
49,799
-
-
752,455
-

조인스중앙(주)
-
-
-
-
4,266

중앙일보(주)
-
-
-
10,710
18,458

중앙프라퍼티(주)
-
23,000
-
-
-

중앙데일리(주)
-
-
-
-
86

휘닉스중앙제주(주)
-
-
-
-
224

휘닉스평창(주)
-
-
-
-
200

메이플트리사모투자합자회사
-
-
-
-
21,378,068

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타특수관계자

중앙홀딩스(유)
단기대여금
40,000,000
40,000,000
10,000,000
70,000,000

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타특수관계자

중앙홀딩스(유)
단기대여금
-
40,000,000
-
40,000,000

제이티비씨콘텐트허브(주)
단기대여금
20,000,000
-

20,000,000

-

(5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타특수관계자

메이플트리 사모투자 합자회사
사모교환사채
21,378,068
686,826
-
22,064,894

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타특수관계자

메이플트리 사모투자 합자회사
사모교환사채
20,608,454
769,614
-
21,378,068

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
297,430
433,282

퇴직급여
-
-

합 계

297,430

433,282

(8) 당기말 현재 특수관계자 등을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(9) 당기말 현재 회사의 기타특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

38. 비현금거래

(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치금융자산의 증감
-
987,800

현물출자로 인한 종속기업투자주식의 증가
58,706,250
79,030,000

물적분할로 인인 종속기업투자주식의 증가
-
31,853,059

사업결합으로 인한 종속기업투자주식 감소
2,746,303
-

전환권의 증가
25,633,559
-

전환권의 행사
58,706,250
-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위:천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
사채
리스부채

전기초
-
-
-
20,608,454
-
20,608,454

현금흐름
45,000,000
-
-
89,400,000
(5,565)
134,394,435

상각
-
-
-
1,038,191
475
1,038,666

기타
-
-
-
(9,878,660)
138,346
(9,740,314)

전기말
45,000,000
-
-
101,167,985
133,256
146,301,241

당기초
45,000,000
-
-
101,167,985
133,256
146,301,241

현금흐름
(45,000,000)
-
75,000,000
59,401,200
(323,652)
89,077,548

상각
-
-
-
7,728,755
18,743
7,747,498

기타
-
-
-
(50,193,646)
2,579,785
(47,613,861)

당기말
-
-
75,000,000
118,104,294
2,408,132
195,512,426

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 정관의 변경

■ 제2호 의안 : 정관 일부의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경 전 내용

변경 후 내용

비 고

제 1 조 (상호) 
이 회사는 "주식회사 제이콘텐트리”라 한다. 영문으로는 Jcontentree corp.라 표기한다.
제 1 조 (상호) 
이 회사는 "주식회사 콘텐트리중앙”이라 한다. 영문으로는 ContentreeJoongAng corp.라 표기한다.
그룹차원 사명 정비

[부칙]
(중략)

(신설)

[부칙]

(중략)

이 정관은 2022년 3월 29일부터 시행한다.

시행일자 반영

□ 이사의 선임

■ 제3호 의안 : 이사 선임의 건
 ㆍ 제3-1호 : 사내이사 홍정인 선임의 건
 ㆍ 제3-2호 : 사내이사 김진규 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

홍정인
1985.03.01
사내이사
-
특수관계인
이사회

김진규
1980.09.19
사내이사
-
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

홍정인
메가박스중앙 주식회사 대표이사
2022 ~ 현재
메가박스중앙 주식회사 대표이사
메가박스중앙 주식회사와의 IT용역계약 등

2020 ~ 2021
스튜디오룰루랄라중앙 주식회사 콘텐트사업본부장 兼 JTBC 글로벌콘텐트담당

2018 ~ 2019
JTBC 경영기획팀장 兼 중앙홀딩스 전략담당

2015 ~ 2017
휘닉스 호텔앤드리조트 경영기획실 실장

김진규

주식회사 제이콘텐트리
경영지원실장

2022 ~ 현재
주식회사 제이콘텐트리 경영지원실장
-

2015 ~ 2021
중앙홀딩스 유한회사 전략팀장

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

홍정인
해당 사항 없음

김진규
해당 사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

○ 홍정인 사내이사 후보자 추천 사유

홍정인 사내이사 후보자는 현재 메가박스중앙 주식회사의 대표이사를 겸직 하고 있으며,중앙그룹 및 보스턴컨설팅그룹, 골드만삭스 등 초일류 글로벌기업 근무 경험을 바탕으로하는 글로벌 역량 및 업무 전문성을 보유하고 있습니다. 이에 제이콘텐트리 이사회에서 이러한 역량을 기반으로 회사 경영의 중요사항에 대한 의사결정 등의 직무를 공정하게 수행할 것으로 기대되어 사내이사 후보자로 추천하였습니다.

○ 김진규 사내이사 후보자 추천 사유 

김진규 사내이사 후보자는 2015년부터 7년간 중앙홀딩스 전략팀장 역할을 수행하면서, 그룹 내
사업 전반에 대한 다양한 경험과 전문지식, 검증된 경영능력을 바탕으로 회사 발전에 크게 기여하였습니다. 이에 제이콘텐트리 이사회에서 회사경영의 중요사항에 대한의사결정 등의 직무를 공정하게 수행할 것으로 기대되어 사내이사 후보자로 추천하였습니다.

확인서

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확인서_홍정인

확인서_김진규

□ 감사의 선임

■ 제4호 의안 : 감사 선임의 건

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김현진
1972.02.22
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김현진
법무법인 세종 변호사
2021 ~ 현재
한국거래소 코스닥시장 기업심사위원회 위원
-

2019 ~ 현재
금융위원회 회계제도심의위원회 위원
-

2005 ~ 현재
법무법인 세종 파트너 변호사
-

2014 ~ 2018
한국공인회계사회 국세연구위원회 위원
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김현진
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 김현진 감사 후보자는 법무법인 세종에서 오랜 기간동안 변호사로 하며, 입법 및 법률 이슈에 관한 높은 이해도를 보유하고 있습니다. 또한, 후보자는 제29회 공인회계사 합격 및 회계법인 근무 등 회계 및 재무에 관한 전문지식과 경험도 갖추었습니다. 이에 후보자의 감사 선임이 당사 감사제도의 독립성 및 전문성을 강화하고 경영 투명성을 제고하여, 회사의 발전과 주주들의 권익보호에 높은 기여를 할 것으로 판단됩니다.

확인서

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확인서_김현진

□ 이사의 보수한도 승인

■ 제 5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3명(1명)

보수총액 또는 최고한도액
20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3명(1명)

실제 지급된 보수총액
205백만원

최고한도액
10억원

□ 감사의 보수한도 승인

■ 제 6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
1억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
24백만원

최고한도액
1억원