광무 — 의결권대리행사권유참고서류 (20220314)
제출인: 광무

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)광무

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022년 03월 14일

권 유 자:
성 명: 주식회사 광무
주 소: 서울시 서초구 남부순환로 2634-27, 나동 1,4층(양재동, 성원빌딩)전화번호: 02-3459-0500

작 성 자:
성 명: 임정호
부서 및 직위: 경영지원팀/차장
전화번호: 02-3459-0655

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 광무
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 14일
라. 주주총회일
2022년 03월 29일

마. 권유 시작일
2022년 03월 17일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
해당사항 없음
(전자투표 관리기관)
-

(전자투표 인터넷 주소)
-

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 기타주주총회의목적사항

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사
광무
보통주
171,055
0.21
본인
자기주식
(의결권 제한된 주식)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)아틀라스팔천
변경예정
최대주주
보통주식
9,132,420
8.01
변경예정
최대주주
-

계
-
9,132,420
8.01
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

심우일
보통주
0
임원
-
-

기노복
보통주
0
임원
-
-

조희상
보통주
0
직원
-
-

임정호
보통주
0
직원
-
-

강흥선
보통주
0
직원
-
-

김호민
보통주
0
직원
-
-

장수영
보통주
0
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 14일
2022년 03월 17일
2022년 03월 28일
2022년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

주주명부 폐쇄 기준일(2021년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주식회사 광무 정기 주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보를 위하여 의결권을 위임받고자 합니다. 세부내용은 본 참고서류와 주주총회소집공고(http://dart.fss.or.kr/) 내용을 참고해 주시기 바랍니다.

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
O

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우에 한해 전자우편으로 위임장 용지를 송부할 계획임.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

1. 피권유자가 의결권 대리행사 권유 및 우편접수
 주 소: (우, 06738)서울시 서초구 남부순환로 2634-27, 나동 4층(양재동, 성원빌딩)
 주식회사 광무 주주총회 담당자 앞
 전화번호: 02-3459-0500
 팩스번호: 02-3459-0539
 우편 접수 여부 : 가능(위임장 및 주주 본인 증명가능의 부속서류 첨부)
 접수기간 : 2022년 03월 17일(목) ~ 2022년 03월 28일(월)

2. 주주님들께서는 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사 하실 수 있습니다.
 직접행사 : 신분증
 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 서명 또는 인감날인), 주주 인감증명서 또는 신분증 사본, 대리인의 신분증

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 03월 29일 오전 9시

장 소
서울특별시 강남구 강남대로262, B1(도곡동) 브라이드밸리 회의장

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
-

전자투표 관리기관
-

인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 주주총회에 참석시 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 측정결과에 따라 발열이 의심 되는 경우, 부득이하게 총회장 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 또한, 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다. 마스크 미착용시 대관한 주주총회 개최장소의 보건상황에 따라 출입이 제한될 수 있습니다. (회사에서는 별도의 마스크를 지급하지 않습니다.)

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1) 사업의 개요

가) 업계의 현황

(주)광무와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 유ㆍ무선 네트워크와 시스템 통합, 장비임대, 전산망 관리 솔루션에 이르는 종합적인서비스 및 반도체유통 사업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 각 사업부문별 현황은 다음과 같습니다. 이에 따라 구분된 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분
사 업 부 문

지배회사
(주)광무
(구, 주식회사 릭스솔루션)
유지보수 사업부문

ITO 사업부문

네트워크 사업부문

기타사업부문

종속회사
바른네트웍스(주)
반도체유통 사업부문

(주)엠아이팜제천
이차전지 사업부문

(주)공감에코먼트
환경관련 엔지니어링사업

(가) 지배회사 주요추진사업

(1) ITO 사업부문

- 기간통신사업자를 통한 네트워크 장비 임대

- 최종 고객을 대상으로 네트워크 장비 임대

- 네트워크장비, 보안장비 기술지원 및 유지보수

(2) SI/NI 사업부문

- 최종 고객을 위한 종합 네트워크 구축

- 중간 공급자를 통한 네트워크 장비(시스템)공급

- 고객을 위한 컨설팅 및 유지보수

- 네트워크 관련 S/W개발 및 공급

- 네트워크 기반기술 개발 및 시스템 구축

(나) 종속회사 주요추진사업

(1) 반도체유통 사업부문

- 메모리반도체와 관련된 제품을 유통.서비스업

- 스마트솔루션을 제공업

(2) 이차전지 사업부문

- 이차전지원료 제조 및 판매

- 화학제품 제조 및 판매

(3) 환경관련 엔지니어링 사업

- 재생에너지 공급업

- 기타 폐열을 활용한 난방에너지 공급업

(다) 회사의 현황

(

1) 지배회사의 현황

1) 영업개황 및 사업부문의 구분

① 영업개황

ITO사업부문은 1999년부터 KT와 함께 인터넷전용회선용 네트워크 장비 임대서비스를 시작하여 현재까지 KT가 시장에 제공하고 있는 다수의 기업용 데이터서비스 및 솔루션서비스에 네트워크 장비, 보안장비 등을 임대공급하고 이에 대한 기술지원 및 컨설팅 사업을 전개하고 있습니다. 

NI/SI 사업부문은 네트워크 컨설팅 & 시스템 설계, 시스템 개발, 기획, 구축, 감리, 통합 유지보수 등을 제공하고 있습니다.

② 공시대상 사업부문의 구분

사업구분
사업내용

ITO사업

▷ 기간통신사업자를 통한 네트워크 장비 임대

▷ 최종 고객을 대상으로 네트워크 장비 임대

▷ 네트워크장비, 보안장비 기술지원 및 유지보수

NI/SI 사업

▷ 최종 고객을 위한 종합 네트워크 구축
▷ 중간 공급자를 통한 네트워크 장비(시스템)공급
▷ 고객을 위한 컨설팅 및 유지보수
▷ 네트워크 관련 S/W개발 및 공급
▷ 네트워크 기반기술 개발 및 시스템 구축

2) 시장점유율

①
ITO 사업부문

ITO사업본부의 사업영역은 당사가 장비 임대 및 유지보수 계약관계를 체결하고 있는 KT의 기업용서비스 중 일부와 연계되어 있으므로 시장점유율은 중요하지 않습니다. 또한 KT 기업용 서비스의 종류는 국내 통신환경에 맞추어 빠르게 변화하고 있으며, KT와 경쟁 관계에 있는 다른 기간통신사들이 제공하고 있는 임대서비스의 형태 및 장비의 종류도 업체마다 상이하여 단순하게 임대장비 시장의 규모를 확인할 수 없습니다.

②

SI/NI 사업부문

현재 NI, SI시장은 다변화 되고 있고, 업체별로 특성화된 분야를 점유하고 있기 때문에 시장점유율은 큰 의미가 없습니다.

3) 시장의 특성

①
ITO 사업부문

경기 전반에 극심한 불황이 계속되고 영업에 어려움을 겪고 있는 국내 주요통신사들과 통신장비 공급업체들이 '매니지드 서비스'에 힘을 쏟고 있습니다.

매니지드 서비스란 통신사가 기업들에게 임대 형식으로 제공하는 네트워크 장비에 모니터링과 유지보수 같은 일련의 서비스를 묶어 제공하는 것으로, 통신장비 공급업체들 및 통신사들 사이에서 통용되고 있는 개념입니다.
기존에 통신사들은 기업고객에게 회선을 제공하면서 통신 및 네트워크 보안 장비를 임대하는 방식으로 기업영업을 해왔다. 하지만 최근 들어서는 여기에 모니터링과 유지보수 서비스에 UC(통합 커뮤니케이션)와 같은 업무용 통신 애플리케이션까지 함께 제공하는 방식으로 발전하고 있다. 이에 따라, 최근 들어 국내 통신사들은 회선 임대 사업의 치열한 가격 경쟁을 피하고 새로운 수익원을 찾고자 매니지드 서비스에 보다 힘을 기울이는 방향으로 바뀌고 있습니다.
KT와 LGU+, SK브로드밴드는 몇해 전부터 기업을 대상으로 하던 회선 및 장비 임대 사업에 관리 서비스 개념을 접목하기 시작했습니다.
기업의 입장에서 회선과 장비를 떼어내 생각할 수 없는데다가, 업무에서 통신망의 중요성이 높아지면서, 안정된 관리를 받기를 원하는 분위기가 형성된 것이 매니지드 서비스가 주목받는 이유라고 할 수 있습니다.
통신사의 관심이 높아지면서 장비 공급업체들도 매니지드 서비스 시장 공략에 본격 힘을 쏟고 있습니다. 

시스코시스템즈나 주니퍼네트웍스는 영업의 가장 중요한 영역으로 매니지드 서비스를 꼽고 있는데, “장비를 직접 구매하기 보다 통신사에서 임대하는 방식을 선호하는 기업들이 늘고 있어 앞으로 시장규모가 빠르게 성장할 것”이라는 기대와 함께 통신장비 임대시장 확대에 대한 높은 관심을 보이고 있습니다.

②

SI/NI 사업부문

인터넷이 급속히 대중화되며 네트워크 시장이 급성장했던 90년대 중후반에 IT업종에 대한 NI업계의 역할은 매우 지대했습니다. 이러한 NI업계는 꾸준히 성장세를 유지하다 1998년 IMF이후 급격히 침체되었던 IT투자는 경기가 회복되면서 급격한성장세를 보였으나 2000년 하반기이후 전반적인 경기침체 등으로 인한 불확실한 IT시장환경의 지속과 NI업체들의 과다경쟁으로 인한 수익성 악화가 가중되면서 NI시장환경등의 회복이 더뎌지고 있습니다.

한편 폭발적으로 증가하는 네트워크 수요를 감당하기 위해 외산장비가 대량 도입되면서 해외장비업체에 대한 국내 네트워크 시장의 의존도가 크게 높아져, 급작스러운 시장의 확대가 오히려 국내 업체의 네트워크 장비 개발을 지연시키는 결과로 나타나 외산장비의 수입 및 유통, 설치 공급의 시장에 절대적인 영향을 끼치고 있습니다. 또한 네트워크 시장이 음성과 데이터를 통합한 멀티미디어 네트워크로 급변하는 시세에 따라, 전송속도가 빠른 망의 보급과 더불어 네트워크 장비가 고속화, 대용량화 되어 가고 있으며, 갈수록 확대되는 무선 네트워크 시장의 성장이 현저히 나타나고 있습니다.

또 이와는 별도로 편리성(무선랜, WiBro, VoD), 확장성(Home Automation), 음성 및 Data 통합(IPT), 고속화(멀티미디어) 등 산업 및 일상생활의 전분야로 NI업계의 사업 영역이 빠르게 확장됨에 따라 네트워크 각 분야에 대한 중요성은 점차 증가되고 있습니다. 

4) 조직도

조직도

(2) 종속회사의 현황

1) 종속회사의 영업개황 및 사업부문의 구분

①
영업개황

반
도
체
유통 사업부문은 낸드
플래시 웨이퍼(Wafer) 및 플래시메모리카드 제품 등 메모리반도체와 관련된 제품을 유통/서비스하는 사업과, 통신모듈, 리더디바이스, 프로그램등을 활용한 스마트솔루션을 제공하는 사업을 전개하고 있습니다.

② 공시대상 사업부문의 구분

사업구분
사업내용

반도체유통 사업

▷ 메모리반도체와 관련된 제품을 유통.서비스업

▷ 스마트솔루션을 제공업

2) 시장의 특성

반도체유통 사업부문은 브랜드 제품들이 메모리제품 시장을 주도하고 있으며, 미국이나 중국, 대만 등으로부터 수입된 트랜샌드, 킹스톤 등의 제품들이 판매되고 있습니다. 해외시장의 경우, 중국의 저가제품들이 판매되고 있는 시장에서는 가격을 통한 시장경쟁이 불가피한 경우가 발생하기도 합니다.

나) 회사의 현황

(

1) 지배회사 업계의 현황

1) ITO 사업부문

□ 국내 네트워크 장비 시장

글로벌 경기침체가 장기화 되고 기업들이 IT투자를 축소하면서 국내 네트워크장비 시장은 한동안 하락세가 이어졌으나, 올해부터 다시 완만한 성장세로 전환되어 이러한 기조가 앞으로 수년간 이어질 전망입니다.

과거와 달리 네트워크 장비의 성능 및 안정성이 높아졌고 우수한 내구성으로 상대적으로 적은 장비로도 다양한 변화, 혹은 장애에 유연한 대처가 가능해졌으며, 이와 함께 경기 침체로 기존 장비의 교체시기가 지연되고 있으며 제조업체간 지나친 경쟁으로 인해 가격 인하 폭이 점차 커져 매출 측면에서 시장 성장에 부정적인 영향을 미치고 있습니다.

앞으로도 전통적인 L2-L3기반의 유선네트워크 시장보다는 모바일 트래픽 증가에 따른 무선랜 장비와 L4-L7 스위치를 중심으로 국내 네트워크 장비 시장은 향후 5년간 연평균 성장률(CAGR) 3.5%에 이를 전망입니다.

<국내 네트워크 장비시장 전망>
(단위:십억원)

국내 네트워크 장비시장 전망

*출처 : [한국IDC, 2013] 

□ 국내NI시장 현황

네트워크 장비 시장의 침체와 함께 업체간 과열된 경쟁으로 NI업체들은 새로운 고객을 발굴하고 수익성을 확보하기 위하여 사업다각화의 추진을 더욱 가속화하고 있습니다. 많은 업체들이 각종 솔루션 사업, 스토리지, 보안 장비 등에 스위치나 라우터 못지 않은 힘을 쏟고 있는 상황이다. 또한 수익성 확보를 위해 기존 고객들의 유지보수 재계약률을 높이는데도 주력하고 있습니다.

최근들어 공공SI부문에 대기업의 참여가 제한되면서 다수의 중견NI기업들이 새로운 시장기회를 확보하기 위해 공공부문 SI시장에 우후죽순으로 뛰어들고 있으나 경쟁의 심화로 별다른 소득을 얻지 못하고 NI업체들의 성장둔화는 지속되고 있습니다.

□ 통신서비스 및 매니지드서비스 현황

세계 경기 침체로 기업들이 투자를 자제하는 분위기 속에서, 최근 들어 직접 통신장비를 구매하지 않고, 기간통신사에서 임대하는 방식에 기업들이 관심을 보이고 있습니다. 3~5년 주기로 인터넷 회선 계약을 하면서 장비까지 임대하고, 매달 장비 사용료를 회선 임대료와 함께 내는 방식입니다. 일반기업뿐만 아니라 공공기관들도 국내 경기의 악화로 일시불의 부담을 줄이기 위하여 도입을 확대하는 추세입니다.

기간통신사들은 포화 상태에 이른 통신시장에서 실적 개선을 이루기 위한 수단으로 공공과 민간(일반기업)을 막론하고 대형에서부터 소규모 기업 및 공공기관까지 네트워크 장비 임대 사업 영역을 확장하고 있습니다. 

이런 장비 임대 방식은 경기불황으로 채널을 통한 영업이 어려워진 장비 제조사들에게 소규모 지자체나 일반기업을 가리지 않고 매니지드를 확대해 나가는 기간통신사들의 영업역량은 네트워크 장비 제조사들에게 불황극복에 대한 기대감을 높여 주고 있을 뿐만 아니라 업계간 협력관계가 강화되어 시장 활성화에도 긍정적 효과를 나타내고 있습니다.

2)
SI/NI 사업부문

NI(Network Integration) 시장은 국내경기의 전반적인 침체와 함께 지속적인 침체기에 놓여 있었습니다. 네트워크 장비 업그레이드 수요와 정부의 정보통신관련산업 진흥 정책으로 인해 2004년부터는 NI시장이 다시 살아날 것으로 예상하였으나, 전반적인 경기 침체의 여파로 NI 신규 수요가 살아나지 않고, 공공부문 및 금융권 발주의 대형 신규 프로젝트도 축소되거나 연기되었으며 일반기업들에 있어서도 신규 프로젝트보다는 간헐적인 기존의 시스템 업그레이드에 그치는 등 수요 부진이 잇따르면서 현재까지도 NI 시장은 현상유지 또는 시장의 침체기를 완전히 벗어나지 못하는 상황이라 할 수 있습니다. 

이러한 시장의 침체로 인해 NI업계에서 비교적 큰 규모를 유지하던 몇몇 업체가 사업을 중단하거나 다른 기업에 인수되는 경우가 발생하고 있으며, 이런 추세에 의해 향후 NI업계는 살아남은 소수의 경쟁력있는 기업들에 의해 시장이 재편되고 있는 상황입니다.

공급측면에서 시장규모의 현상유지 내지는 축소의 영향으로 업체간 경쟁은 더욱 심화되어 출혈 경쟁에 따른 수익성 악화 등의 결과를 가져왔습니다. 이에 따라 각 업체들은 장비 판매, 설치 위주의 사업 방식을 탈피하여 솔루션, 컨설팅 서비스 분야를 개척하고 확대하는 등의 경쟁력 강화 정책을 추진하고 있습니다. 이는 무선인터넷, CDN, VPN, NMS, MSP, 보안, e-비즈니스 관련 분야등의 솔루션과 컨설팅 사업분야의투자와 사업다각화로 나타나고 있으며, 이에 따라 해당 분야의 경쟁도 날로 치열해져가는 상황입니다.
 
현재 NI업체들은 기존 NI 시장을 유지하면서 매출 기반을 확보하고 수익성 확보 차원에서의 필사적인 사업 다각화 노력을 기울이고 있으며 이는 기존의 비즈니스 모델을 유지하면서 부가가치 창출을 위한 솔루션 사업부문의 강화라는 형태로 나타나고 있습니다.

(2) 종속회사 업계의 현황

1) 반도체유통 사업부문

반도체 산업은 전자산업, 정보통신산업, 자동차산업, 항공우주산업, 바이오산업 등 다양한 첨단산업들을 포함하는 고부가가치 산업이며, 종류별로 구분하면 크게 시스템반도체와 메모리반도체로 구분할 수 있는데, 메모리반도체 중에서 낸드플래시는 전원이 꺼져도 데이터 저장이 가능한 메모리반도체입니다. 이러한 특성으로 스마트폰, 태블릿PC와 같은 모바일기기와 USB, SSD 같은 곳에 주로 쓰이고 블랙박스, 드론, 액션캠, 방송용카메라, AI기기, 로봇 등 다양한 장치들에 메모리저장용으로 사용되고 있으며 그 용도는 더욱 다양해지고 있습니다. 

특히 구글, 페이스북, 아마존 등 세계적인 기업들이 데이터센터를 확장하고 빅데이터를 활용하거나 클라우드 솔루션을 확장시키면서 SSD등 산업용 메모리저장장치의 시장이 늘어나면서 낸드부족사태를 겪기도 하였습니다. 물량이 갑자기 늘어나는 경우에는 물량에 따른 가격 변동을 보이기도 합니다.

<낸드플래시 시장규모 추이>
(단위:GB,기가바이트)

낸드플래시 시장규모 추이.jpg
낸드플래시 시장규모 추이

*출처 : [HS테크놀로지]

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 참고사항
해당 사업연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 재무제표입니다.
상세한 주석사항 및 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 주주총회 1주일전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 31 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 30 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 광무와 그 종속기업(구, 주식회사 릭스솔루션과 그 종속기업)
(단위: 원)

과 목
주 석
제 31 (당) 기말
제 30 (전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

83,816,980,460

15,351,707,786

1. 현금및현금성자산
5,6,7,23,44
76,508,753,794

7,983,204,043

2. 금융기관예치금
5,6,8,41
-

210,000,000

3. 매출채권
5,6,9,44
5,922,071,218

4,299,043,334

4. 계약자산
30
257,817

-

5. 기타채권
5,6,9,44
76,697,611

727,627,450

6. 기타금융자산
5,6,12
-

433,779,900

7. 재고자산
10
88,268,937

177,236,599

8. 기타유동자산
11
227,432,420

1,520,816,460

9. 매각예정자산
43
993,498,663

-

Ⅱ. 비유동자산

20,227,355,638

23,273,442,738

1. 금융기관예치금
5,6,8,41
2,500,000

2,500,000

2. 기타채권
5,6,9,44
763,030,387

116,008,701

3. 기타금융자산
5,6,12,41
9,486,934,830

13,561,933,910

4. 투자부동산
6,13,41
6,775,945,268

6,330,638,490

5. 유형자산
14,15,41
2,944,963,012

2,075,328,987

6. 무형자산
17
253,372,463

1,187,032,650

7. 기타비유동자산
11
609,678

-

자 산 총 계

104,044,336,098

38,625,150,524

부 채

Ⅰ. 유동부채

50,644,186,641

11,735,791,980

1. 매입채무
5,6,18,23,44
3,181,322,950

2,420,559,703

2. 차입금
5,6,20,44
42,578,656,118

6,437,174,077

3. 기타채무
5,6,18,44
1,160,757,723

1,498,233,741

4. 계약부채
30
-

268,603,498

5. 파생상품부채
5,6,20,44
1,423,727,900

620,549,000

6. 충당부채
21
-

117,244,187

7. 기타유동부채
19
1,306,223,287

373,427,774

8. 매각예정부채
43
993,498,663

-

Ⅱ. 비유동부채

2,439,903,881

2,667,378,040

1. 차입금
5,6,20,44
1,278,804,526

900,540,981

2. 기타채무
5,6,18,44
450,000,000

1,000,000

3. 충당부채
21
45,611,118

-

4. 확정급여부채
22
645,460,898

1,765,837,059

5. 이연법인세부채

20,027,339

-

부 채 총 계

53,084,090,522

14,403,170,020

자 본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분

50,742,688,543

24,203,894,323

1. 자본금
1,24
11,395,521,500

7,966,577,600

2. 주식발행초과금
24
36,089,774,730

28,854,983,870

3. 결손금
25
(111,144,592)

(18,803,488,622)

4. 기타포괄손익누계액
26
54,505,802

54,505,802

5. 기타자본구성요소
27
3,314,031,103

6,131,315,673

Ⅱ. 비지배지분
1

217,557,033

18,086,181

자 본 총 계

50,960,245,576

24,221,980,504

부채와자본총계

104,044,336,098

38,625,150,524

"첨
부된 주석은 본
연결재무제표
의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 31 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 30 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 광무와 그 종속기업(구, 주식회사 릭스솔루션과 그 종속기업)
(단위: 원)

과 목
주 석
제 31 (당) 기
제 30 (전) 기

Ⅰ. 매출액
28,29,42

18,919,929,734

25,175,822,946

Ⅱ. 매출원가
31,32

15,553,190,404

22,385,395,649

Ⅲ. 매출총이익

3,366,739,330

2,790,427,297

Ⅳ. 판매비와관리비
32,34

4,091,486,867

6,284,353,954

Ⅴ. 영업이익(손실)

(724,747,537)

(3,493,926,657)

Ⅵ. 금융손익
5,35

304,509,781

(15,909,240,185)

1. 금융수익

7,662,865,809

4,153,279,770

2. 금융비용

7,358,356,028

20,062,519,955

Ⅶ. 기타영업외손익
36

(458,378,913)

(82,197,611)

1. 기타수익

247,704,102

230,576,854

2. 기타비용

706,083,015

312,774,465

Ⅷ. 법인세비용차감전순손실

(878,616,669)

(19,485,364,453)

Ⅸ. 법인세비용
37

(180,297,420)

-

Ⅹ. 계속영업손실

(698,319,249)

(19,485,364,453)

ⅩⅠ. 중단영업이익(손실)

(59,865,499)

159,390,326

ⅩⅡ. 당기순이익(손실)

(758,184,748)

(19,325,974,127)

ⅩⅢ. 기타포괄손익

645,326,734

371,089,553

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 포괄손익

-

-

2. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 포괄손익

645,326,734

371,089,553

순확정급여부채의 재측정요소

645,326,734

371,089,553

ⅩⅣ. 총포괄손실

(112,858,014)

(18,954,884,574)

ⅩⅤ. 당기순손익의 귀속

(758,184,748)

(19,325,974,127)

1. 지배기업의 소유주지분

(756,724,614)

(19,194,429,175)

계속영업손실

(698,319,249)

(19,325,974,127)

중단영업이익(손실)

(58,405,365)

131,544,952

2. 비지배지분

(1,460,134)

(131,544,952)

ⅩⅥ. 총포괄손익의 귀속

(112,858,014)

(18,954,884,574)

1. 지배기업의 소유주지분

(111,397,880)

(18,787,489,173)

2. 비지배지분

(1,460,134)

(167,395,401)

ⅩⅦ. 주당손익
38

1. 기본주당손익

(9)

(300)

계속영업주당손익

(8)

(302)

중단영업주당손익

(1)

2

"첨
부된 주석은 본
연결재무제표
의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 31 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 30 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 광무와 그 종속기업(구, 주식회사 릭스솔루션과 그 종속기업)
(단위: 원)

과 목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
주식발행초과금
이익잉여금
(결손금)
기타포괄
손익누계액
기타자본
구성요소
소 계

2020.1.1 (전기초)
6,085,528,500
9,875,170,198
(12,004,089,251)
54,505,802
18,191,392,407
22,202,507,656
641,614,465
22,844,122,121

총포괄이익

결손보전
-
-
12,023,940,251
-
(12,023,940,251)
-
-
-

당기순손실
-
-
(19,194,429,175)
-
-
(19,194,429,175)
(131,544,952)
(19,325,974,127)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
371,089,553
-
-
371,089,553
(35,850,449)
335,239,104

자본에 직접인식된 주주와의 거래 등

전환사채의 전환
1,881,049,100
18,979,813,672
-
-
(55,674,540)
20,805,188,232
--
20,805,188,232

종속기업의 취득
-
-
-
-
19,538,057
19,538,057
(456,132,883)
(436,594,826)

2020.12.31 (전기말)
7,966,577,600
28,854,983,870
(18,803,488,622)
54,505,802
6,131,315,673
24,203,894,323
18,086,181
24,221,980,504

2021.1.1 (당기초)
7,966,577,600
28,854,983,870
(18,803,488,622)
54,505,802
6,131,315,673
24,203,894,323
18,086,181
24,221,980,504

총포괄이익

결손보전
-
(12,071,392,340)
18,803,741,910
-
(6,732,349,570)
--
-
-

당기순이익
-
-
(756,724,614)
-
-
(756,724,614)
(1,460,134)
(758,184,748)

순확정급여부채의 
 재측정요소
-
-
645,326,734
-
-
645,326,734
-
645,326,734

자본에 직접인식된 주주와의 거래 등

전환사채의 전환
1,115,701,900
5,144,827,190
-
-
-
6,260,529,090
-
6,260,529,090

전환사채의 발행
-
-
-
-
3,915,065,000
3,915,065,000
-
3,915,065,000

종속기업의 취득
-
-
-
-
-
-
200,930,986
200,930,986

유상증자
2,313,242,000
14,161,356,010
-
-
-
16,474,598,010
-
16,474,598,010

2021.12.31 (당기말)
11,395,521,500
36,089,774,730
(111,144,592)
54,505,802
3,314,031,103
50,742,688,543
217,557,033
50,960,245,576

"첨
부된 주석은 본
연결재무제표
의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 31 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 30 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 광무와 그 종속기업(구, 주식회사 릭스솔루션과 그 종속기업)
(단위: 원)

과 목
주석
제 31 (당) 기
제 30 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,066,560,925)

(1,758,733,408)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
39
(1,283,541,470)

(1,262,184,696)

2. 이자의 수취

960,184,760

293,814,425

3. 이자의 지급

(657,733,070)

(726,507,782)

4.법인세의 환급(납부)

(85,471,145)

(63,855,355)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

6,926,273,734

2,147,369,272

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액

24,220,687,908

58,142,596,890

금융기관예치금의 감소

5,312,000,000

46,613,142,289

단기대여금의 회수

-

1,913,209,830

선급금의 회수

1,000,000,000

1,051,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 처분

16,839,512,000

2,840,770,190

보증금의 감소

589,860,000

18,355,000

장기대여금의 회수

-

2,999,998,000

중단영업현금흐름

85,099,298

704,342,557

연결범위변동순현금흐름

103,307,519

-

매각예정비유동자산의 처분

-

1,991,000,000

유형자산의 처분

-

10,779,024

무형자산의 처분

290,909,091

-

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액

(17,294,414,174)

(55,995,227,618)

금융기관예치금의 증가

5,102,000,000

36,612,099,273

단기대여금의 증가

-

750,600,000

선급금의 지급

-

2,051,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 취득

11,000,000,000

14,322,343,100

상각후원가측정금융자산의 취득

-

10,700,000

매각예정비유동자산의 취득

-

2,000,000,000

보증금의 증가

804,910,000

51,103,000

유형자산의 취득

269,504,174

170,887,145

무형자산의 취득

39,000,000

26,495,100

복구충당부채의 감소

79,000,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

62,665,835,894

(9,590,224,324)

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

75,841,199,250

6,859,462,500

사채의 발행

-

535,000,000

임대보증금의 증가

27,180,000

1,000,000

전환사채의 발행

58,575,421,240

6,100,000,000

전환사채선수금의 증가

764,000,000

223,462,500

유상증자

16,474,598,010

-

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액

(13,175,363,356)

(16,449,686,824)

차입금의 상환

270,000,000

-

임대보증금의 감소

-

13,300,000

리스부채의 감소

311,015,530

439,454,932

전환사채의 상환

12,594,347,826

14,926,931,892

사채의 상환

-

1,070,000,000

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

1,048

(1,257)

Ⅴ. 현금의 증가(감소)

68,525,549,751

(9,201,589,717)

Ⅵ. 기초의 현금

7,983,204,043

17,184,793,760

Ⅶ. 기말의 현금

76,508,753,794

7,983,204,043

"첨
부된 주석은 본
연결재무제표
의 일부입니다."

주석

2021년 12월 31일 현재

주식회사 광무와 그 종속기업(구, 주식회사 릭스솔루션과 그 종속기업)

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요 

주식회사 광무와 그 종속기업(구, 주식회사 릭스솔루션과 그 종속기업)(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 광무(구, 주식회사 릭스솔루션)(이하 "지배기업")은 1972년 7월 25일 케이디씨상사로 설립 후 1991년 5월 27일 법인으로 전환되었으며, 몇 차례의 사명 변경 후 2022년 2월 9일자에 주식회사 광무로 사명을 변경하였습니다. 유ㆍ무선 네트워크와 시스템 통합, 장비임대, 전산망 관리 솔루션에 이르는 종합적인서비스 및 3D 입체영상 관련 서비스의 제공을주된 사업으로 영위하고 있습니다.

연결실체는 1996년 8월 27일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 납입 자본금은 11,396백만원이며, 연결실체의주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당 기 말
전 기 말

소유주식수
비율
소유주식수
비율

스트라타조합(*)
14,000,000주
12.29%
-
-

주식회사 아틀라스팔천
9,132,420주
8.01%
-
-

주식회사 어스피셔홀딩스
2,892,561주
2.54%
-
-

주식회사 엔비알컴퍼니
2,455,647주
2.15%
10,400,000주
13.05%

민성진
1,621,582주
1.42%
-
-

박상백
1,600,000주
1.40%
-
-

(주)리더스기술투자
1,194,125주
1.05%
-
-

자기주식
171,055주
0.15%
171,055주
0.21%

기타소액주주
80,887,825주
70.98%
69,094,721주
86.73%

합 계
113,955,215주
100.00%
79,665,776주
100.00%

(*)
스트라타조합은 2021년 11월 13일 연결실체의 제3자배정 유상증자에 참여하여 최대주주가 되었습니다.

(2) 종속기업의 개요

① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요영업활동
소유지분율

당기말
전기말

바른네트웍스(주)
대한민국
반도체패키지 및 임가공
100.00%
100.00%

(주)공감에코먼트
대한민국
BIO-SRF열병합발전업
97.56%
97.56%

(주)엠아이팜제천(*)
대한민국
축전지 제조업
98.04%
-

(*)
당기 중 98.04%의 지분을 10,000백만원에 신규취득하였습니다.

② 요약재무정보

- 당기말

(단위: 백만원)

회사명
유동
자산
비유동
자산
유동
부채
비유동
부채
매출
영업
손익
당기
순이익
기타포괄손익
총포괄
손익

바른네트웍스(주)
1,575
7,634
1,568
55
747
(383)
2,461
6
2,467

(주)공감에코먼트
170
1,505
993
-
-
(53)
(60)
-
(60)

(주)엠아이팜제천
11,844
1,715
2,236
1,074
-
-
-
-
-

- 전기말

(단위: 백만원)

회사명
유동
자산
비유동
자산
유동
부채
비유동
부채
매출
영업
손익
당기
순이익
기타포괄손익
총포괄
손익

바른네트웍스(주)
1,088
10,321
6,248
42
169
(412)
(3,348)
(3)
(3,351)

(주)공감에코먼트
718
1,414
1,389
-
-
(80)
(55)
-
(55)

③ 연결범위의 변동

연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 

- 당기

기업명
변동내용
사유

(주)엠아이팜제천
신규포함
지분취득

- 전기

기업명
변동내용
사유

바른경제티브이(주)
제외
지분매각

④ 종속기업의 취득

연결실체는 2021년 12월 20일에 축전지 제조업을 영위하는 (주)엠아이팜제천의 유상증자에 참여하여 98.04%의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액 및 영업권 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

식별가능순자산 공정가치
10,247,481

현금및현금성자산
10,149,857

매출채권
1,635,616

재고자산
53,024

기타유동자산
5,045

투자부동산
532,361

유형자산
1,182,236

매입채무
(965,662)

차입금(유동)
(880,740)

기타채무(유동)
(336,588)

기타유동부채
(53,252)

차입금(비유동)
(578,500)

기타채무(비유동)
(450,000)

확정급여부채
(25,889)

이연법인세부채
(20,027)

총 이전대가
10,000,000

비지배지분
200,931

영업권(부의영업권)
(46,550)

⑤
당기말과 전기말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구 분
바른네트웍스(주)
(주)공감에코먼트
(주)엠아이팜제천
내부제거
합 계

비지배지분 지분율
0%
2%
2%

유동자산
1,575,022
170,162
11,843,542

비유동자산
7,634,028
1,505,004
1,714,597

유동부채
1,567,948
993,499
2,236,243

비유동부채
55,279
-
1,074,416

순자산
7,585,823
681,667
10,247,480

비지배지분의 장부금액
-
16,626
200,931
-
217,557

수익
747,347
-
-

당기순이익
2,460,938
(59,865)
-

기타포괄손익
6,090
-
-

총포괄손익
2,467,029
(59,865)
-

비지배지분에 배분된 당기순이익
-
(1,460)
-
-
(1,460)

비지배지분에 배분된 총포괄손익
-
(1,460)
-
-
(1,460)

영업활동현금흐름
(405,390)
(15,890)
-

투자활동현금흐름
5,481,812
431,492
-

재무활동현금흐름
(4,622,549)
(430,503)
-

외화환산으로 인한 현금의 변동
1
-
-

현금및현금성자산의 순증감
453,873
(14,901)
-

- 전기말

(단위:천원)

구 분
바른네트
웍스(주)
바른경제티브이(주)(*)
(주)공감
에코컨트
내부제거
합 계

비지배지분 지분율
0%
46%
2%

유동자산
1,087,806
-
717,523

비유동자산
10,321,377
-
1,413,500

유동부채
6,247,952
-
1,389,489

비유동부채
42,438
-
-

순자산
5,118,793
-
741,534

비지배지분의 장부금액
-
-
18,086
-
18,086

수익
168,928
17,090,417
-

당기순이익
(3,347,680)
(283,027)
(55,457)

기타포괄손익
(2,841)
(77,936)
-

총포괄손익
(3,350,521)
(360,963)
(55,457)

비지배지분에 배분된 당기순이익
-
(130,192)
(1,353)
-
(131,545)

비지배지분에 배분된 총포괄손익
-
(166,043)
(1,353)
-
(167,396)

영업활동현금흐름
(80,465)
3,722,138
446,186

투자활동현금흐름
(2,756,852)
(3,484,815)
(927,000)

재무활동현금흐름
2,070,575
(503,018)
(400,000)

외화환산으로 인한 현금의 변동
(1)
-
-

현금및현금성자산의 순증감
(766,742)
(265,695)
(880,814)

(*)
바른경제티브이(주)는 2020년 12월 24일자에 보유주식 전량인 4,000,000주를 2,120백만원에 처분하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

연결실체의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결실체의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 28 및 29: 수익인식
ㆍ주석 15: 리스기간

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 44: 매출채권과 기타채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
ㆍ주석 41: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 37: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 13: 투자부동산
ㆍ주석 5: 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(
2)
제정ㆍ
공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·제1116호 '리스': 리스 인센티브

·제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
2) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익

또는 기타포괄손익
으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취
득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서

제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기
업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

(가) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(나) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다
. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
ㆍ중도상환특성과 만기연장특성
ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

구 분
적 요

당기손익-
공정가치로 
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-
공정가치로 
측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-
공정가치로 
측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(다) 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(라) 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생상품

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(8) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
ㆍ채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 기관 알엠원의 D 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ채무불이행이나 계약 위반
ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
42년
공구와기구
5년

기계장치
5년
차량운반구
5년

비품
5년
사용권자산
리스기간

시설장치
5년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

연결실체의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

개발비
5년

산업재산권
5년~10년

소프트웨어
5년

기타무형자산
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

①
리스이용자 회계처리

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성차입금' 또는 '비유동성차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

② 리스제공자 회계처리

연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 

- 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

③ 판매후 리스거래

자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 

자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

- 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

- 운용리스

운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

- 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권대가를 자본으로 재분류됩니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(19) 외화

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라, 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(22) 금융 수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
ㆍ이자수익
ㆍ이자비용
ㆍ배당금수익
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
ㆍ상각후원가로 측정하는 차입부채에 대한 상환으로 인한 손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(26) 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(27) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.

5. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
위험회피
파생상품자산
합 계

유동:

현금및현금성자산
-
76,508,754
-
-
76,508,754

매출채권
-
5,922,071
-
-
5,922,071

기타채권
-
76,698
-
-
76,698

비유동:

금융기관예치금
-
2,500
-
-
2,500

기타채권
-
763,030
-
-
763,030

기타금융자산
9,486,935
-
-
-
9,486,935

합 계
9,486,935
83,273,053
-
-
92,759,988

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
위험회피
파생상품자산
합 계

유동:

현금및현금성자산
-
7,983,204
-
-
7,983,204

금융기관예치금
-
210,000
-
-
210,000

매출채권
-
4,299,043
-
-
4,299,043

기타채권
-
727,627
-
-
727,627

기타금융자산
433,780
-
-
-
433,780

비유동:

금융기관예치금
-
2,500
-
-
2,500

기타채권
-
116,009
-
-
116,009

기타금융자산
13,561,934
-
-
-
13,561,934

합 계
13,995,714
13,338,383
-
-
27,334,097

(2) 금융부채의 범주

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정금융부채
위험회피
파생상품부채
합 계

유동:

매입채무
-
3,181,323
-
3,181,323

차입금
-
42,578,656
-
42,578,656

기타채무
-
1,160,758
-
1,160,758

파생상품부채
1,423,728
-
-
1,423,728

비유동:

차입금
-
1,278,805
-
1,278,805

기타채무
-
450,000
-
450,000

합 계
1,423,728
48,649,542
-
50,073,270

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정금융부채
위험회피
파생상품부채
합 계

유동:

매입채무
-
2,420,560
-
2,420,560

차입금
-
6,437,174
-
6,437,174

기타채무
-
1,498,234
-
1,498,234

파생상품부채
620,549
-
-
620,549

비유동:

차입금
-
900,541
-
900,541

기타채무
-
1,000
-
1,000

합 계
620,549
11,257,509
-
11,878,058

(3) 금융상품 범주별 순손익

① 당기

(단위: 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄
손익
재분류조정
이자수익
(비용)
수수료수익
(비용)

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
1,839,747
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산
(34,152)
-
-
983,972
-

기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-

위험회피파생상품자산
-
-
-
-
-

합 계
1,805,595
-
-
983,972
-

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
(2,781,383)
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
1,712,853
-
-
(1,416,528)
-

위험회피파생상품부채
-
-
-
-
-

합 계
(1,068,530)
-
-
(1,416,528)
-

② 전기

(단위: 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄
손익
재분류조정
이자수익
(비용)
수수료수익
(비용)

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
(5,355,004)
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산
374,246
-
-

283,918

-

기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-

위험회피파생상품자산
-
-
-
-
-

합 계
(4,980,758)
-
-
283,918
-

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
(9,698,373)
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
360,991
-
-
(1,865,706)
-

위험회피파생상품부채
-
-
-
-
-

합 계
(9,337,382)
-
-
(1,865,706)
-

6. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
76,508,754
76,508,754

금융기관예치금
2,500
2,500

매출채권
5,922,071
5,922,071

당기손익-공정가치측정금융자산
9,486,935
9,486,935

기타채권
839,728
839,728

합 계
92,759,988
92,759,988

금융부채:

매입채무
3,181,323
3,181,323

차입금
43,857,461
43,857,461

파생상품부채
1,423,728
1,423,728

기타채무
1,610,758
1,610,758

합 계
50,073,270
50,073,270

② 전기말

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
7,983,204
7,983,204

금융기관예치금
212,500
212,500

매출채권
4,299,043
4,299,043

당기손익-공정가치측정금융자산
13,995,714
13,995,714

상각후원가측정금융자산
-
-

기타채권
843,636
843,636

합 계
27,334,097
27,334,097

금융부채:

매입채무
2,420,560
2,420,560

차입금
7,337,715
7,337,715

파생상품부채
620,549
620,549

기타채무
1,499,234
1,499,234

합 계
11,878,058
11,878,058

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

① 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

ㆍ수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
ㆍ수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
ㆍ수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

② 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

- 당
기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
9,486,935
7,202,224
-
2,284,711
9,486,935

투자부동산
6,775,945
-
-
6,775,945
6,775,945

합 계
16,262,880
7,202,224
-
9,060,656
16,262,880

부채:

파생상품부채
1,423,728
-
-
1,423,728
1,423,728

합 계
1,423,728
-
-
1,423,728
1,423,728

- 전
기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
13,995,714
-
2,756,000
11,239,714
13,995,714

투자부동산
6,330,638
-
-
6,330,638
6,330,638

합 계
20,326,352
-
2,756,000
17,570,352
20,326,352

부채:

파생상품부채
620,549
-
-
620,549
620,549

합 계
620,549
-
-
620,549
620,549

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
2,756,000

지분증권
2,756,000
비활성시장의
공시가격
비활성시장의
공시가격

합 계
2,756,000

(4)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

구 분
금융자산
비금융자산
금융부채
합 계

당기손익-
공정가치측정
금융자산
투자부동산
파생상품부채

기초잔액
11,239,714
6,330,638
(620,549)
16,949,803

수준1으로의 이동(*1)
(7,202,224)
-
-
(7,202,224)

수준2에서의 이동(*2)
2,756,000
-
-
2,756,000

당해 기간의 총손익:

당기손익에 포함된 손익(*3)
1,839,747
(87,054)
(2,706,149)
(953,456)

매입, 발행, 매도 및 결제:

매입
11,000,000
-
-
11,000,000

발행
-
-
(7,523,042)
(7,523,042)

매도
(16,914,746)
-
6,683,529
(10,231,217)

결제
-
-
2,742,483
2,742,483

연결범위의 변동
(433,780)
532,361
-
98,581

기말잔액
2,284,711
6,775,945
(1,423,728)
7,636,928

(*1) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

(*2) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준2에서 수준3으로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

(*3) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
관련이익(손실)
투자부동산
평가이익(손실)
파생품평가이익(손실)
합 계

당기손익 인식금액
1,839,747
(87,054)
(2,706,149)
(953,456)

보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익의 
변동액으로서 당기손익에 
포함된 금액
(2,024,284)
(87,054)
(1,093,121)
(3,204,459)

- 전기

구 분
금융자산
비금융자산
금융부채
합 계

당기손익-
공정가치측정
금융자산
투자부동산
파생상품부채

기초잔액
542,143
6,356,335
(5,954,385)
944,093

수준3으로의 이동(*1)
-
-
-
-

수준3에서의 이동(*2)
-
-
-
-

당해 기간의 총손익:

당기손익에 포함된 손익(*3)
(2,911,004)
(25,697)
(9,698,373)
(12,635,074)

기타포괄손익에 포함된 손익
-
-
-
-

매입, 발행, 매도 및 결제:

매입
16,556,125
-
-
16,556,125

발행
-
-
(1,766,662)
(1,766,662)

매도
(2,947,550)
-
4,408,223
1,460,673

결제
-
-
12,390,648
12,390,648

기말잔액
11,239,714
6,330,638
(620,549)
16,949,803

(*1) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준1에서 수준3으로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

(*2) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

(*3) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
관련이익(손실)
투자부동산
평가이익(손실)
파생품평가이익(손실)
합 계

당기손익 인식금액
(2,911,004)
(25,697)
(9,698,373)
(12,635,074)

보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익의 
변동액으로서 당기손익에 
포함된 금액
21,096
(25,697)
407,028
402,427

②
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만
관측 가능하지
않은 투입변수
유의적이지만
관측가능하지
않은 투입변수의 범위

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권
562,211
순자산가치법
순자산가치
순자산가치
-

지분증권
1,722,500
거래사례비교법
거래사례가격
거래사례가격
-

투자부동산
6,775,945
거래사례비교법
거래사례가격
거래사례가격
-

합 계
9,060,656

부채:

금융부채:

파생상품부채
1,423,728
T-F & Hull 모형
주가변동성, 할인율 등
주가변동성
67.11%

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만
관측 가능하지
않은 투입변수
유의적이지만
관측가능하지
않은 투입변수의 범위

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권
552,994
순자산가치법
순자산가치
순자산가치
-

8,179,862
현금흐름할인모형
영구성장률, 가중평균자본비용
영구성장률
0.00% ~1.00%

가중평균자본비용
15.71% ~ 17.71%

채무증권
2,506,857
T-F & Hull 모형
주가변동성, 할인율 등
주가변동성
-

투자부동산
6,330,638
거래사례비교법
거래사례가격
거래사례가격
-

합 계
17,570,351

부채:

금융부채:

파생상품부채
620,549
T-F & Hull 모형
주가변동성, 할인율 등
주가변동성
24.11%

③
관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도

i)
관
측
가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 당
기말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
관측 가능하지 않은 투입변수
관측 가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권
562,211
순자산가치법
순자산가치
순자산가치 하락에 따라 공정가치 하락

지분증권
1,722,500
거래사례비교법
거래사례가격
거래사례가격 하락에 따라 공정가치 하락

투자부동산
6,775,945
거래사례비교법
거래사례가격
거래사례가격 하락에 따라 공정가치 하락

합 계
9,060,656

부채:

금융부채:

파생상품부채
1,423,728
T-F & Hull 모형
주가변동성
주가변동성 증가시 공정가치변동 증가

- 전
기말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
관측 가능하지 않은 투입변수
관측 가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권
552,994
순자산가치법
순자산가치
순자산가치 하락에 따라 공정가치 하락

8,179,862
현금흐름할인모형
영구성장률
영구성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균자본비용
가중평균자본비용 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

채무증권
2,506,857
T-F & Hull 모형
주가변동성
주가변동성 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

투자부동산
6,330,638
거래사례비교법
거래사례가격
거래사례가격 하락에 따라 공정가치 하락

합 계
17,570,351

부채:

금융부채:

파생상품부채
620,549
T-F & Hull 모형
주가변동성
주가변동성 증가시 공정가치변동 증가

ii)
관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에미치는 효과는 다음과 같습니다.

- 당기

구 분
공정가치
공정가치 변동 효과

당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*1)
562,211
56,221
(56,221)
-
-

채무증권(*2)
1,722,500
172,250
(172,250)
-
-

투자부동산(*2)
6,775,945
172,250
(172,250)
-
-

합 계
9,060,656
400,721
(400,721)
-
-

부채:

금융부채:

파생상품부채(*3)
1,423,728
10,655
(19,309)
-
-

(*1)
지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 순자산가치와 가중평균자본비용을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*2)
지분증권과 투자부동산은 주요 관측불가능한 투입변수인 거래사례가액을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*3)
파생상품부채는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

- 전기

구 분
공정가치
공정가치 변동 효과

당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*1)
552,994
55,299
(55,299)
-
-

8,179,862
46,667
(43,556)
-
-

채무증권(*2)
2,506,857
31,172
(19,425)
-
-

투자부동산(*3)
6,330,638
633,064
(633,064)
-
-

합 계
17,570,351
766,202
(751,344)
-
-

부채:

금융부채:

파생상품부채(*2)
620,549
15,238
(14,726)
-
-

(*1)
지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 순자산가치와 가중평균자본비용을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*2)
채무증권과 파생상품부채는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*3)
투자부동산은 주요 관측불가능한 투입변수인 거래사례가액을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

7
. 현금및
현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
98
72

은행예금
76,508,656
7,983,132

재무상태표상 현금및현금성자산
76,508,754
7,983,204

현금흐름표상 현금및현금성자산
76,508,754
7,983,204

8

. 금융기관예치금

(1) 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
-
210,000

비유동
2,500
2,500

합 계
2,500
212,500

(
2) 사용이 제한된 금융기관예치금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

유동
기업은행
-
200,000
차입금 담보

비유동
우리은행
2,500
2,500
당좌개설보증금

합 계
2,500
202,500

9. 매출채
권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

매출채권:

채권액
6,160,076
4,500,103

대손충당금
(238,004)
(201,059)

장부금액
5,922,072
4,299,044

기타채권:

채권액
16,409,678
17,072,339

대손충당금
(16,331,604)
(16,331,604)

현재가치할인차금
(1,376)
(13,107)

장부금액
76,698
727,628

비유동기타채권:

채권액
3,153,090
2,426,730

대손충당금
(2,313,047)
(2,294,847)

현재가치할인차금
(77,013)
(15,874)

장부금액
763,030
116,009

(2) 기타채권의 세부 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

기타채권:

단기대여금
9,589,482
9,700,482

대손충당금
(9,589,482)
(9,589,482)

미수금
5,162,664
5,206,706

대손충당금
(5,150,891)
(5,150,892)

미수수익
1,597,833
1,594,143

대손충당금
(1,591,231)
(1,591,231)

유동성보증금
59,698
571,008

현재가치할인차금
(1,376)
(13,107)

소 계
76,697
727,627

비유동기타채권:

보증금
3,153,090
2,426,730

대손충당금
(2,313,047)
(2,294,847)

현재가치할인차금
(77,013)
(15,874)

소 계
763,030
116,009

합 계
839,727
843,636

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

① 매출채권

(단위: 천원)

구분
3개월미만
6개월미만
12개월미만
12개월이상
합 계

당기말:

기대손실률
0.03%
0.47%
-
100.00%
3.86%

총 장부금액
5,667,504
257,503
-
235,069
6,160,076

손실충당금
1,732
1,205
-
235,069
238,006

전기말:

기대손실률
0.04%
0.47%
6.85%
100.00%
4.47%

총 장부금액
4,128,254
172,985
321
198,542
4,500,102

손실충당금
1,680
815
22
198,542
201,059

② 기타채권

(단위: 천원)

구분
3개월미만
6개월미만
12개월미만
12개월이상
합 계

당기말:

기대손실률
1.94%
-
-
100.00%
95.31%

총 장부금액
936,316
-
-
18,626,451
19,562,767

손실충당금
18,200
-
-
18,626,451
18,644,651

전기말:

기대손실률
0.00%
0.00%
0.00%
96.68%
95.52%

총 장부금액
209,727
20,000
2,508
19,266,834
19,499,069

손실충당금
-
-
-
18,626,452
18,626,452

(4) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

계정과목
기초
설정
환입
연결범위변동
기말

매출채권
201,059
-
(53,845)
90,790
238,004

단기대여금
9,589,482
-
-
-
9,589,482

미수금
5,150,892
-
(1)
-
5,150,891

미수수익
1,591,231
-
-
-
1,591,231

보증금
2,294,847
18,200
-
-
2,313,047

합 계
18,827,511
18,200
(53,846)
90,790
18,882,655

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
110,872
90,187
-
-
201,059

단기대여금
10,606,103
368
(624,007)
(392,982)
9,589,482

미수금
5,150,892
362
(362)
-
5,150,892

미수수익
1,604,822
-
(13,591)
-
1,591,231

보증금
2,294,847
-
-
-
2,294,847

합계
19,757,536
90,917
(637,960)
(392,982)
18,827,511

10. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입부분품
32,802
174,603

상품
45,317
2,634

원재료
10,150
-

합 계
88,269
177,237

11. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
236,680
1,291,849

대손충당금
(236,549)
(236,549)

선급비용
44,690
374,309

부가세대급금
4,510
-

선급법인세
178,101
91,207

합 계
227,432
1,520,816

기타비유동자산:

장기선급비용
610
-

12. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

당기손익-공정가치측정채무상품
-
433,780

비유동자산:

당기손익-공정가치측정지분상품
9,486,935
11,055,076

당기손익-공정가치측정채무상품
-
2,506,857

소 계
9,486,935
13,561,933

합 계
9,486,935
13,995,713

(*)
당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산손실로 각각 3,124백만원 및 6,809백만원을 당기손익-공정가치측정금융자산이익으로 각각 4,964백만원 및 1,347백만원을 인식하였습니다.

(2) 공
정
가치측정금융상품

① 공정가치측정금융상품에 대한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

회사명
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정지분상품:

소프트웨어공제조합
-
161,000
242,246
242,246

정보통신공제조합
-
257,241
305,965
305,965

한국방송통신산업협동조합
-
9,100
13,500
13,500

한국전자산업협동조합
-
500
500
500

(주)라이트론
8.38%
7,000,002
7,202,224
7,202,224

(주)스포라이브
8.13%
5,200,000
1,722,500
1,722,500

소 계
12,627,843
9,486,935
9,486,935

당기손익-공정가치측정채무상품:

(주)위즈돔(*1)
-
1,000,000
-
-

소 계
1,000,000
-
-

합 계
13,627,843
9,486,935
9,486,935

(*1)
당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산손실로 1,000백만원을 인식하였습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

회사명
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정지분상품:

소프트웨어공제조합
-
161,000
237,165
237,165

정보통신공제조합
-
257,241
301,830
301,830

한국방송통신산업협동조합
-
9,100
13,500
13,500

한국전자산업협동조합
-
500
500
500

(주)라이트론(*1)
8.91%
7,000,002
2,635,112
2,635,112

(주)엔켐
1.6%
5,544,750
5,544,750
5,544,750

(주)스포라이브(*2)
8.13%
5,200,000
2,756,000
2,756,000

소 계
18,172,593
11,488,857
11,488,857

당기손익-공정가치측정채무상품:

(주)아이티엑스에이아이(*3)
-
1,000,000
2,073,077
2,073,077

(주)한탑
-
327,000
433,780
433,780

소 계
1,327,000
2,506,857
2,506,857

합 계
19,499,593
13,995,714
13,995,714

(*1)
전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산손실로 4,365백만원을 인식하였습니다.

(*2)
전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산손실로 2,444백만원을 인식하였습니다.

(*3)
전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산이익으로 1,073백만원을 인식하였습니다.

② 당기손익-공정가치측정금융상품에 대한 미실현보유손익의 변동 누적금액은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
평가손익
처분으로 인한
실현금액
기말금액

소프트웨어공제조합
76,164
5,081
-
81,245

정보통신공제조합
44,589
4,135
-
48,724

한국방송통신산업협동조합
4,400
-
-
4,400

(주)스포라이브
(2,444,000)
(1,033,500)
-
(3,477,500)

(주)라이트론
(4,364,890)
4,567,112
-
202,222

(주)위즈돔
-
(1,000,000)
-
(1,000,000)

(주)아이티엑스에이아이
1,073,078
-
(1,073,078)
-

(주)한탑
106,780
-
(106,780)
-

합 계
(5,503,879)
2,542,828
(1,179,858)
(4,140,909)

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
평가손익
처분으로 인한
실현금액
기말금액

소프트웨어공제조합
71,296
4,868
-
76,164

정보통신공제조합
38,605
5,984
-
44,589

한국방송통신산업협동조합
4,400
-
-
4,400

(주)스포라이브
-
(2,444,000)
-
(2,444,000)

(주)라이트론
-
(4,364,890)
-
(4,364,890)

(주)아이티엑스에이아이
-
1,073,078
-
1,073,078

(주)한탑
-
106,780
-
106,780

합 계
114,301
(5,618,180)
-
(5,503,879)

(3) 상
각후원가측정채무상품

상각후원가측정채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기일
취득원가
장부금액

유동자산:

신보2018제8차공모후순위사채(*)
2019.09.30
25,680
-

비유동자산:

신보2020공모후순위사채(*)
2022.06.25
10,700
-

합 계

36,380
-

(*)
전기에 전액 손상처리하였습니다.

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가손익누계액
재평가잉여금
장부금액

토지
2,887,930
186,142
54,506
3,128,578

건물
4,359,011
(711,644)
-
3,647,367

합계
7,246,941
(525,502)
54,506
6,775,945

(*)
상기의 투자부동산은 하나은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석41.참조).

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가손익누계액
재평가잉여금
장부금액

토지
2,619,170
118,454
54,506
2,792,130

건물
4,095,410
(556,902)
-
3,538,508

합계
6,714,580
(438,448)
54,506
6,330,638

(*)
상기의 투자부동산은 하나은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석41.참조).

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,330,638
6,356,335

연결범위의 변동
532,361
-

공정가치의 변동
(87,054)
(25,697)

기말금액
6,775,945
6,330,638

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
145,288
130,196

(4) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

면적(㎡)
장부가액
공시지가
면적(㎡)
장부가액
공시지가

오창공장 토지
16,922
3,128,578
2,265,881
16,922
2,673,676
2,125,403

제천공장 토지
3,509
268,760
339,461
-
-
-

14. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
121,966
-

건물
186,107
-

감가상각누계액
(16,605)
-

구축물
22,600
-

감가상각누계액
(4,240)
-

기계장치
1,263,571
746,596

감가상각누계액
(934,561)
(746,582)

차량운반구
110,886
41,586

감가상각누계액
(69,771)
(8,379)

공구와기구
2,036,958
1,823,875

국고보조금
(5,483)
1

감가상각누계액
(1,471,408)
(1,177,455)

시설장치
60,300
-

감가상각누계액
(24,644)
-

비품
345,113
335,432

감가상각누계액
(176,811)
(237,263)

건설중인자산
447,728
613,628

사용권자산
1,306,161
1,491,129

감가상각누계액
(252,904)
(807,239)

합 계
2,944,963
2,075,329

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목
기초금액
취득액(자본적지출 포함)
처분액
감가상각비
연결범위변동
기타증감액
기말금액

토지
-
-
-
-
121,966
-
121,966

건물
-
-
-
-
169,502
-
169,502

구축물
-
-
-
-
18,360
-
18,360

기계장치
14
-
-
-
328,996
-
329,010

차량운반구
33,207
-
-
(8,317)
16,225
-
41,115

공구와기구
646,420
131,083
-
(257,562)
40,126
-
560,067

시설장치
-
-
-
-
35,656
-
35,656

비품
98,169
138,420
(19,532)
(52,560)
3,805
-
168,302

건설중인자산(*)
613,628
-
-
-
447,600
(613,500)
447,728

사용권자산
683,890
962,825
(272,022)
(319,998)
-
(1,438)
1,053,257

합 계
2,075,328
1,232,328
(291,554)
(638,437)
1,182,236
(614,938)
2,944,963

(*)
건설중인자산의 기타감소액은 매각예정자산으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목
기초금액
취득액(자본적지출 포함)
처분액
감가상각비
중단영업
기타증감액
기말금액

기계장치
14
-
-
-
-
-
14

차량운반구
3,648
37,876
-
(8,317)
-
-
33,207

공구와기구
823,886
101,764
(8,934)
(270,296)
-
-
646,420

시설장치
246,521
-
-
-
(246,521)
-
-

비품
428,133
31,247
(11,049)
(52,495)
(297,667)
-
98,169

건설중인자산
113,628
-
-
-
-
500,000
613,628

사용권자산
2,318,662
259,952
(188,229)
(472,758)
(1,239,057)
5,320
683,890

합 계
3,934,492
430,839
(208,212)
(803,866)
(1,783,245)
505,320
2,075,328

15. 리스

(1) 리스사용권 자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

부동산(토지및건물)
1,070,469
(181,389)
889,080

차량운반구
229,358
(65,182)
164,176

비품
6,333
(6,333)
-

합 계
1,306,160
(252,904)
1,053,256

② 전기
말

(단위: 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

부동산(토지및건물)
1,176,241
(680,091)
496,150

차량운반구
308,555
(120,814)
187,741

비품
6,333
(6,333)
-

합 계
1,491,129
(807,238)
683,891

(2) 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타
기말

부동산(토지및건물)
496,150
819,796
(176,663)
(249,286)
(917)
889,080

차량운반구
187,741
143,029
(95,359)
(70,713)
(522)
164,176

합 계
683,891
962,825
(272,022)
(319,999)
(1,439)
1,053,256

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
중단영업
기말

부동산(토지및건물)
1,841,397
216,440
(126,024)
(375,341)
(1,060,322)
496,150

차량운반구
474,732
43,512
(56,884)
(94,884)
(178,735)
187,741

비품
2,533
-
-
(2,533)
-
-

합 계
2,318,662
259,952
(182,908)
(472,758)
(1,239,057)
683,891

(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
이자비용
지급액
기타증감액
장부금액

리스부채
631,947
831,245
(221,536)
35,583
(311,016)
(4,917)
961,306

(*)
리스부채는 차입금으로 분류하고 있습니다.(주석 26.참조)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
이자비용
지급액
중단영업
장부금액

리스부채
2,638,362
253,374
(187,477)
29,782
(439,455)
(1,662,640)
631,946

(*)
리스부채는 차입금으로 분류하고 있습니다.(주석 26.참조)

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비:

부동산
249,286
375,341

차량운반구
70,713
94,884

집기비품
-
2,533

합 계
319,999
472,758

리스부채에 대한 이자비용
35,583
29,783

소액자산 리스료
19,407
14,894

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 330,423천원 및 454,349천원입니다. 

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
267,155
261,003
286,264
281,550

1년 초과 5년 이내
701,967
631,998
281,296
255,039

5년 초과
83,200
68,307
117,649
95,358

합 계
1,052,322
961,308
685,209
631,947

(6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

② 잔존가치보증

연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다.

16. 보험가입자산

당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자 산
장부금액
부보액
보험회사명

화재보험
공장건물등
3,383,767
5,620,000
메리츠화재해상보험(주)

860,046
1,116,848
현대해상화재보험

(*)

상기 부보금액에 대하여 하나
은행에
3,400백만원
및 기업은행에 1,100백만원이
권리제한되어 있습니다.

한편, 연결실체는 상기 보험 이외에 보유 차량에 대한
자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

17. 무형자산

(1)
무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

개발비
-
-

영업권
-
-

산업재산권
3,205
5,013

소프트웨어
72,028
59,947

기타무형자산(*1)
178,139
1,122,073

합 계
253,372
1,187,033

(*)
기타무형자산은 비한정 내용연수인 회원권입니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
개발비
영업권
소프트웨어
산업재산권
기타
무형자산
합 계

기초
 금액
취득금액
2,278,573
229,509
936,827
527,251
1,157,073
5,129,233

상각누계액
(2,200,043)
(229,509)
(871,447)
(126,405)
-
(3,427,404)

손상차손누계액
(78,530)
-
(5,433)
(395,833)
(35,000)
(514,796)

장부금액
-
-
59,947
5,013
1,122,073
1,187,033

기중증감액
-
-
39,000
-
(143,933)
(104,933)

기타증감액(*)
-
-
-
-
(800,000)
(800,000)

기중상각액
-
-
(26,919)
(1,808)
-
(28,727)

기말
 금액
취득금액
2,278,573
229,509
975,827
527,251
1,013,139
5,024,299

상각누계액
(2,200,043)
(229,509)
(898,366)
(128,213)
-
(3,456,131)

손상차손누계액
(78,530)
-
(5,433)
(395,833)
(835,000)
(1,314,796)

장부금액
-
-
72,028
3,205
178,139
253,372

(*)
기타무형자산의 기타감소액은 매각예정자산으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
개발비
영업권
소프트웨어
산업재산권
기타
무형자산
합 계

기초
금액
취득금액
2,278,573
451,958
977,077
527,351
1,157,073
5,392,032

상각누계액
(2,200,043)
(229,509)
(852,252)
(124,612)
-
(3,406,416)

손상차손누계액
(78,530)
-
(5,433)
(395,833)
(35,000)
(514,796)

장부금액
-
-
119,392
6,906
1,122,073
1,248,371

기중증가액
-
-
26,495
-
-
26,495

기타증감액
-
(222,449)
-
-
-
(222,449)

중단영업
-
-
(57,446)
(85)
-
(57,531)

기중상각액
-
-
(28,494)
(1,808)
-
(30,302)

기말
금액
취득금액
2,278,573
451,958
936,827
527,251
1,157,073
5,351,682

상각누계액
(2,200,043)
(229,509)
(871,447)
(126,405)
-
(3,427,404)

손상차손누계액
(78,530)
(222,449)
(5,433)
(395,833)
(35,000)
(737,245)

장부금액
-
-
59,947
5,013
1,122,073
1,187,033

18. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무(유동부채):

매입채무
3,181,323
2,420,560

기타채무(유동부채):

미지급금
506,048
513,302

미지급비용
745,469
872,902

유동성임대보증금
140,210
112,030

소 계
1,391,727
1,498,234

기타채무(비유동부채):

임대보증금
450,000
1,000

합 계
5,023,050
3,919,794

19. 기타유동부채

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
22,640
50,618

부가세예수금
50,150
-

전환사채선수금
764,000
223,463

기타유동부채
469,432
99,348

합 계
1,306,222
373,429

20. 차입금

(1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 차입금:

단기차입금
4,400,000
5,398,283

유동성장기차입금
480,740
-

유동성사채
535,000
-

전환사채
40,700,000
1,000,000

사채할증발행차금
57,739
-

전환권조정
(3,855,825)
(227,515)

유동성리스부채
261,002
266,406

소 계
42,578,656
6,437,174

비유동성 차입금:

장기차입금
578,500
-

사채
-
535,000

리스부채
700,305
365,541

소 계
1,278,805
900,541

합 계
43,857,461
7,337,715

(*)

전환사채는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환청구권(Put Option)있어 유동부채로 분류하였습니다.

(
2)
단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말

운전자금
기업은행
2022.05.04
5.44%
200,000
200,000

운전자금
기업은행
2022.04.29
5.59%
200,000
-

시설자금
하나은행
2022.05.04
3.78%
3,300,000
3,300,000

운전자금
하나은행
2022.11.04
4.01%
700,000
770,000

운전자금
(주)태양씨앤엘(*)
-
4.60%
360,000
360,000

운전자금
(주)엔이에이(*)
-
7.00%
337,780
767,780

운전자금
기타
-
-
-
503

합 계
5,097,780
5,398,283

차감: 매각예정부채로 대체(*)
(697,780)
-

차감합계
4,400,000
5,398,283

(*)
(주)태양씨앤엘과 (주)엔이에이 차입금은 매각예정부채로 대체되었습니다.

(
3)
장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말

시설자금
기업은행
2028.04.12
2.77%
1,059,240
-

합 계
1,059,240
-

차감: 유동성대체
(480,740)
-

차감합계
578,500
-

(4)
연결실체가 발행한 일반사채의 내용은 다음과 같
습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기일
액면이자율
유효이자율
금 액

당기말
무보증사모사채
2022.06.25
4.801%
4.801%
535,000

전기말
무보증사모사채
2022.06.25
4.801%
4.801%
535,000

(*)
전환권이 없는 회사채는 일반사채로 분류하고 있습니다.

(
5) 전환사채

①
연결실체가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분
제31회무보증
 사모전환사채(*1)
제32회무보증
 사모전환사채
제34회무보증
 사모전환사채
제35회무보증
 사모전환사채
제36회무보증
 사모전환사채
제37회무보증
 사모전환사채

인수처
사모
사모
사모
사모
사모
사모

발행일
2020-03-27
2020-03-30
2021-03-26
2021-03-29
2021-11-26
2021-11-30

만기일
2023-03-27
2023-03-30
2024-03-26
2024-03-29
2024-11-26
2024-11-30

액면이자율
분기단위
연복리 6%
분기단위
연복리 6%
연 8%
연 8%
연 0%
연 0%

발행금액
5,100,000
1,000,000
5,100,000
7,501,000
35,000,000
5,000,000

기행사청구금액
-
-
-
-
-
-

기상환액
-
-
-
-
-
-

당기재발행금액
-
-
-
-
-
-

당기행사청구금액
4,400,000
1,000,000
-
-
-
-

당기상환액 (*2)
-
-
5,100,000
7,501,000
-
-

기말잔액
700,000
-
-
-
35,000,000
5,000,000

(*1)
제31회 전환사채 51억원은 전액 만기전 상환하였으나, 2021년 03월 26일, 2021년 09월 16일에 20억원, 31억원 각각 재매각 하였습니다.

(*2)
제34회, 제35회 전환사채는 51억원과 75억원을 전액 만기전 상환하였습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분
제27회무보증
 사모전환사채
제29회무보증
 사모전환사채
제30회무보증
 사모전환사채
제31회무보증
 사모전환사채
제32회무보증
 사모전환사채

인수처
사모
사모
사모
사모
사모

발행일
2018-09-28
2019-11-06
2019-11-06
2020-03-27
2020-03-30

만기일
2021-09-28
2022-11-06
2022-11-06
2023-03-27
2023-03-30

액면이자율
분기단위 연복리 4%
분기단위 연복리 2%
분기단위 연복리 2%
분기단위 연복리 6%
분기단위 연복리 6%

유효이자율
21.51%
19.84%
19.84%
19.38%
19.38%

발행금액
1,000,000
10,000,000
10,000,000
5,100,000
1,000,000

기행사청구금액
460,000
-
-
-
-

기상환액
-
-
-
-
-

당기재발행금액
-
-
-
-
-

당기행사청구금액
540,000
-
10,000,000
-
-

당기상환액
-
10,000,000
-
5,100,000
-

기말잔액
-
-
-
-
1,000,000

② 상기 전환사채에 관한 세부 사항은 다음과 같습니다.

- 당기말

구 분
제31회무보증
 사모전환사채
제36회무보증
 사모전환사채
제37회무보증
 사모전환사채

사채의 종류
무기명식 무보증 국내 전환사채
무기명식 무보증 국내 전환사채
무기명식 무보증 국내 전환사채

사채의 총액
5,100,000천원
35,000,000천원
5,000,000천원

사채의 발행가액
5,100,000천원
35,000,000천원
5,000,000천원

사채의 이율
분기단위 연복리 6%
연 0%
연 0%

만기보장수익률
분기단위 연복리 6%
연 0%
연 0%

전환주식
보통주식
보통주식
보통주식

전환기간
2021.03.27~2023.02.27
2022.11.26~2024.10.26
2022.11.30~2024.10.30

전환가격
475원
525원
525원

기말 사채잔액
700,000천원
35,000,000천원
5,000,000천원

전환권 행사시 
발행될 주식의 수
1,473,684주
66,666,666주
9,523,809주

담보 또는 보증
무보증
무보증
무보증

신주의 배당기산일
청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.
청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.
청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.

조기상환청구권
발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.
발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.
발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.

(*)
36회차 및 37회차 전환권은 확정대확정 요건을 충족하여 자본으로 분류하였습니다.

- 전기말

구 분
제32회무보증 사모전환사채

사채의 종류
무기명식 무보증 국내 전환사채

사채의 총액
1,000,000천원

사채의 발행가액
1,000,000천원

사채의 이율
분기단위 연복리 6%

만기보장수익률
분기단위 연복리 6%

전환주식
보통주식

전환기간
2021.03.30~2023.02.28

전환가격
484원

기말 사채잔액
1,000,000천원

전환권 행사시 
발행될 주식의 수
2,066,116주

담보 또는 보증
무보증

신주의 배당기산일
청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다

조기상환청구권
발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.

(6) 파생상품부채 

연결실체는 조기상환청구옵션이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며,
파생상품부채의
증감 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
기초금액
발행
평가손실(이익)
기타증(감)액
기말금액

제31회차 전환사채
-
1,245,661
1,093,120
(915,054)
1,423,727

제32회차 전환사채
545,315
-
158,573
(703,888)
-

제34회차 전환사채
-
3,223,996
1,409,169
(4,633,165)
-

제35회차 전환사채
-
3,053,385
120,521
(3,173,906)
-

콜옵션
75,234
-
-
(75,234)
-

합 계
620,549
7,523,042
2,781,383
(9,501,247)
1,423,727

(*)
기타감소액은 당기 중 전환사채 상환 및 전환 등으로 인한 감소액입니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
기초금액
발행
평가손실(이익)
기타증(감)액
기말금액

제27회차 전환사채
581,795
-
(472,627)
(109,168)
-

제29회차 전환사채
2,582,580
-
(557,220)
(2,025,360)
-

제30회차 전환사채
2,790,010
-
9,491,470
(12,281,480)
-

제31회차 전환사채
-
1,406,259
976,604
(2,382,863)
-

제32회차 전환사채
-
285,169
260,146
-
545,315

콜옵션
-
75,234
-
-
75,234

합 계
5,954,385
1,766,662
9,698,373
(16,798,871)
620,549

(*)
기타감소액은 당기 중 전환사채 상환 및 전환으로 인한 감소액입니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

단기차입금
4,400,000
-
-
-
4,400,000

장기차입금
480,740
-
334,060
244,440
1,059,240

전환사채(*1)
-
700,000
40,000,000
-
40,700,000

사채
535,000
-
-
-
535,000

리스부채(*2)
267,156
229,077
472,889
83,200
1,052,322

합 계
5,682,896
929,077
40,806,949
327,640
47,746,562

(*1)
전환사채는 조기상환청구권(Put Option)이 행사되지 않는 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.

(*2)
리스부채는 향후 지급할 명목현금흐름으로 표시하였습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

단기차입금
5,398,283
-
-
-
5,398,283

전환사채(*1)
-
-
1,000,000
-
1,000,000

사채
-
535,000
-
-
535,000

리스부채(*2)
283,264
90,007
191,290
117,649
682,210

합 계
5,681,547
625,007
1,191,290
117,649
7,615,493

(*1)
전환사채는 조기상환청구권(Put Option)이 행사되지 않는 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.

(*2)
리스부채는 향후 지급할 명목현금흐름으로 표시하였습니다.

21. 충당부채

(1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채:

복구충당부채
-
117,244

비유동부채:

복구충당부채
45,611
-

(2) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

충당부채
117,244
46,637
(118,270)
45,611

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

충당부채
113,229
4,015
-
117,244

(3) 충당부채의 계산

충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 충당부채는 개별 임차시설물의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. 

22. 확
정급여부채

연결실체는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
3,445,736
4,120,475

사외적립자산의 공정가치
(2,800,275)
(2,354,638)

순확정급여부채
645,461
1,765,837

(2) 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

기초잔액
4,120,475
4,236,454
(2,354,638)
(2,329,081)
1,765,837
1,907,373

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
641,719
829,139
-
-
641,719
829,139

이자원가(수익)
75,785
70,620
(61,821)
(44,974)
13,964
25,646

소 계
717,504
899,759
(61,821)
(44,974)
655,683
854,785

기티포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

-보험수리적손익
(871,809)
(354,656)
-
-
(871,809)
(354,656)

(인구통계적 가정)
-
-
-
-
-
-

(재무적 가정)
(413,490)
(165,780)
-
-
(413,490)
(165,780)

(경험조정)
(458,319)
(188,876)
-
-
(458,319)
(188,876)

-사외적립자산 수익
-
-
46,184
19,417
46,184
19,417

소 계
(871,809)
(354,656)
46,184
19,417
(825,625)
(335,239)

납부한 기여금
-
-
(430,000)
-
(430,000)
-

급여 지급
(546,323)
(487,260)
-
-
(546,323)
(487,260)

연결범위변동
25,889
(173,822)
-
-
25,889
(173,822)

소 계
(520,434)
(661,082)
(430,000)
-
(950,434)
(661,082)

기말잔액
3,445,736
4,120,475
(2,800,275)
(2,354,638)
645,461
1,765,837

(3) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
2,800,275
2,354,638

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.47 ~ 2.54%
2.11%

미래임금상승율
4.00 ~ 5.63%
5.66%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

1%증가
1%감소

할인율
(257,084)
297,486

미래임금상승율
293,114
(258,414)

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 10.0년(전기 11.1년)입니다. 당반기말 현재 할인되지 않은 예상 퇴직급여의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

장래예상 퇴직급여 현금흐름
169,268
197,156
739,127
10,410,117
11,515,668

23. 외화자산 및 부채

(1) 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화
자산
현금및
현금성자산
USD
10.77
12
10.77
12

외화자산 합계
12

12

외화
부채
매입채무
USD
43,582.00
51,666
294,045.41
319,921

외화부채 합계
51,666

319,921

(
2) 상기 화폐성 외화자산 및 부채의 환산시 적용한 주요 통화의 기준환율은 다음과같습니다.

구분
USD

당기말
1,185.50

전기말
1,088.00

(3) 상기 외화자산 및 부채로 인하여 발생한 환산손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당 기
전 기

외화환산이익
1
3,169

외화환산손실
1,138
1

24. 납입자본

(1) 발행할 주식의 총수 등에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000,000주
50,000,000,000주

발행한 주식수
113,955,215주
79,665,776주

1주당 액면금액
100원
100원

(2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
금액
주식수
금액

기초잔액
79,665,776
7,966,578
60,855,285
6,085,529

전환권행사
11,157,019
1,115,702
18,810,491
1,881,049

유상증자(3자배정)
23,132,420
2,313,242
-
-

기말잔액
113,955,215
11,395,522
79,665,776
7,966,578

(3) 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
28,854,984
9,875,170

전환권 행사
5,144,827
18,979,814

결손금보전
(12,071,392)
-

유상증자
14,161,356
-

기말잔액
36,089,775
28,854,984

25
.
결손금

(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(111,145)
(18,803,489)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(18,803,489)
(12,004,089)

결손보전
18,803,742
12,023,940

손실
(756,725)
(19,194,429)

확정급여부채의 재측정요소
645,327
371,090

기말금액
(111,145)
(18,803,488)

(3) 당기말과 전기말 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

처리예정일: 2022년 3월 29일
처리확정일: 2021년 3월 29일

Ⅰ. 미처리결손금

(240,827)

(18,803,742)

전기이월미처리결손금
-

-

확정급여부채의 재측정요소
639,236

338,080

회계변경누적효과
-

-

당기순이익(손실)
(880,063)

(19,141,822)

Ⅱ. 결손금처리액

-

18,803,742

감자차익이입액
-

6,732,350

주식발행초과금이입액
-

12,071,392

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(240,827)

-

상기 결손금처리계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

26. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
54,506
54,506

27. 기타자본구성요소

(1) 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

감자차익
-
6,732,350

전환권대가
3,915,065
-

전환권청산손실
(89,386)
(89,386)

자기주식
(185,798)
(185,798)

신주인수권처분손실
(325,850)
(325,850)

합 계
3,314,031
6,131,316

(2) 자기주식

연결실체는 단주처리 및 주가안정을 위하여 연결실체 주식을 매입하여 보유하고 있으며, 당기및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
금 액
주식수
금 액

기초
171,055
185,798
171,055
185,798

기타증(감)
-
-
-
-

기말
171,055
185,798
171,055
185,798

28. 매출액

매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
7,192,443
13,156,886

용역매출액
1,124,058
1,302,657

상품매출액
747,347
600,671

유지보수수입
7,168,576
7,274,063

임대수입
2,687,506
2,841,547

합 계
18,919,930
25,175,824

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 원천

매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
7,192,443
13,156,886

용역매출액
1,124,058
1,302,657

상품매출액
747,347
600,671

유지보수수입
7,168,576
7,274,063

합 계
16,232,424
22,334,277

(*)
매출액 구성항목중에서 임대수입은 고객과의 계약에서 생기는 수익에 해당하지 않아 제외하였습니다.

(2) 수익의 구분

고객과의 계약에서 생기는 수익는 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 지리적 시장:

국내
16,232,424
22,334,276

해외
-
-

주요 제품과 서비스 계열:

NI/SI
7,192,443
13,156,886

기타
9,039,981
9,177,390

수익인식시기:

한 시점에 이행
15,108,366
21,031,619

기간에 걸쳐 이행
1,124,058
1,302,657

고객과의 계약에서 생기는 수익
16,232,424
22,334,276

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산:

수행의무의 배분
258
-

계약자산 합계
258
-

계약부채:

초과청구금액
-
268,603

계약부채 합계
-
268,603

보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 268,603천원 입니다.

30. 용역매출계약

(1) 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
변동
용역매출인식
기말

A 공사

97,258
9,940
107,198
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
변동(*)
용역매출인식
기말

A 공사

246,962
-
149,704
97,258

B 공사
43,550
-
43,550
-

C 공사
90,534
-
90,534
-

D 공사
4,153
-
4,153
-

합계
385,199
-
287,941

97,258

(*)
신규수주 및 계약변경은 없습니다.

(2) 진행중인 용역계약 관련 내용은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구 분
누적발생원가
누적손익
미청구공사
선수금

A 공사

710,361
(80,527)
258
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
누적발생원가
누적손익
미청구공사
선수금

A 공사

434,821
(42,879)
-
-

B 공사
364,508
(51,557)
-
-

C 공사
238,790
(25,845)
-
-

D 공사
43,116
(2,550)
-
-

합계
1,081,235
(122,831)
-
-

(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

미청구공사
초과청구공사
미청구공사
초과청구공사

A 공사

258
-
-
128,331

(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 연결실체의 주요 용역계약은 없습니다.

31. 매출원가

매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
6,565,144
12,494,868

용역매출원가
1,045,943
1,330,748

상품매출원가
718,855
626,232

유지보수매출원가
6,001,977
6,619,154

임대매출원가
1,221,272
1,314,393

합 계
15,553,191
22,385,395

32. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료매입액
5,637,723
12,223,912

상품매입액
718,855
205,526

재고자산의 변동
(88,968)
(328,469)

종업원급여(주석33)
6,740,033
8,435,606

감가상각비 및 무형자산상각비
667,167
834,168

지급수수료
1,200,335
1,584,197

임차료
27,555
49,382

기타비용
4,741,978
5,665,429

합 계(*)
19,644,678
28,669,751

(*)
손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

33. 종업원급여

종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,155,018
6,445,629

퇴직급여
655,683
854,787

복리후생비
929,332
1,135,191

합 계
6,740,033
8,435,607

34. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,058,477
3,022,849

퇴직급여
191,068
318,535

복리후생비
487,702
679,435

여비교통비
4,980
16,688

교육훈련비
756
1,223

통신비
17,842
51,025

수도광열비
30,162
26,922

세금과공과
55,900
71,607

지급수수료
843,052
1,246,954

소모품비
11,006
21,088

임차료
8,533
17,253

감가상각비
297,628
452,200

차량유지비
48,359
111,296

무형자산상각비
28,727
30,302

기타
7,296
216,977

합 계
4,091,488
6,284,354

35. 금융수익 및 금융비용

금융손익의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익-유효이자율상각액
19,591
22,308

이자수익-기타
964,381
260,581

기타의대손상각비환입
-
392,982

외환차익
2,254
29,350

외화환산이익
1
3,169

당기손익-공정가치금융자산이익
4,963,785
1,347,106

파생상품평가이익
-
1,057,497

사채상환이익
1,712,853
1,025,171

임대료수익
-
15,115

합 계
7,662,865
4,153,279

금융비용

이자비용
1,416,528
1,782,325

기타의대손상각비
18,200
368

외화환산손실
1,138
1

외환차손
17,069
14,506

사채상환손실
-
664,180

당기손익-공정가치금융자산손실
3,124,038
6,808,890

상각후원가측정금융자산손상차손
-
36,380

파생상품평가손실
2,781,383
10,755,870

합 계
7,358,356
20,062,520

36. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

유형자산처분이익
-
6

무형자산처분이익
146,976
-

사용권자산처분이익
6,669
3,992

부의영업권환입
46,549
-

잡이익
47,510
226,579

합 계
247,704
230,577

기타비용

기타의대손상각비
-
362

기부금
-
10,000

유형자산처분손실
19,532
9,209

무형자산손상차손
-
222,449

투자부동산평가손실
87,054
25,697

사용권자산처분손실
2,261
-

매각예정자산손상차손
582,222

매각예정자산처분손실
-
9,000

잡손실
15,014
36,058

합 계
706,083
312,775

37. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용은 누적된 이월결손금으로 인해 납부할 법인세 및 손익에 반영될 법인세비용이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

관련 계정과목
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세

기초잔액
감소
증가
기말잔액

개발비
27,485
15,706
-
11,779
2,591

기타
1,766,822
(8,936)
(39,818)
1,735,939
(25,486)

기타의대손상각비
2,984,398
-
-
2,984,398
-

당기손익인식금융자산
5,461,783
(1,336,255)
(2,545,714)
4,252,324
935,511

대손금
23,849,508
-
-
23,849,508
-

대손충당금
18,088,208
18,088,199
18,824,180
18,824,189
29,259

리스부채
638,770
608,111
953,055
983,714
216,417

만기보유증권
207,080
25,680
-
181,400
39,908

매도가능증권
14,595,363
-
-
14,595,363
3,210,980

매입채무
40,000
-
-
40,000
-

매출채권
(60,000)
-
-
(60,000)
(13,200)

미수수익
(1,605,370)
(1,605,370)
(1,606,529)
(1,606,529)
(353,437)

미지급연차수당
216,474
216,474
103,408
103,408
22,749

복구충당부채
117,244
117,244
45,611
45,611
10,034

사외적립자산
(2,354,638)
-
-
(2,354,638)
(518,020)

사용권자산
(1,479,990)
(1,448,993)
(1,273,048)
(1,304,045)
(286,890)

사용권자산상각누계액
788,886
788,886
226,584
226,584
49,848

산업재산권
79,167
79,167
-
-
-

외화환산손실
1
1
1,138
1,138
250

자기주식처분이익
22,991
-
-
22,991
5,058

전환권조정
(227,515)
(227,515)
(3,855,825)
(4,108,519)
(848,282)

종속기업투자
5,277,508
2,467,029
723,447
3,533,926
220,000

투자부동산
383,942
-
9,937
393,879
86,653

파생상품부채
545,315
545,315
1,423,728
309,214
313,220

확정급여부채
4,155,654
38,346
39,635
4,156,942
914,527

외화환산이익
-
-
(1)
(1)
-

소 계
73,519,086
18,363,089
13,029,788
66,818,575
4,011,690

이월결손금
57,069,891
294,387
2,309,790
54,465,714
11,982,457

합 계
130,588,977
18,657,476
15,339,578
121,284,289
15,994,147

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(16,014,174)

합 계
(20,027)

연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간 내에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

관련 계정과목
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세

기초잔액
감소
증가
기말잔액

개발비
43,191
15,706
-
27,485
6,047

종속기업투자
1,886,786
282,429
3,673,151
5,277,508
-

기타의대손상각비
2,984,398
-
-
2,984,398
-

대손금
23,849,508
-
-
23,849,508
-

대손충당금
19,003,333
19,641,293
18,677,681
18,039,721
-

만기보유증권
170,700
-
36,380
207,080
45,558

매도가능증권
14,595,363
-
-
14,595,363
3,210,980

미수수익
(1,728,066)
(1,728,066)
(1,605,370)
(1,605,370)
(353,181)

미지급연차수당
103,553
103,553
216,474
216,474
47,624

확정급여부채
4,051,305
487,260
556,430
4,120,475
906,504

사외적립자산
(2,329,081)
-
(25,557)
(2,354,638)
(518,020)

산업재산권
158,333
79,167
-
79,166
17,417

외화환산이익
(15,623)
(15,623)
(3,169)
(3,169)
(697)

외화환산손실
-
-
1
1
-

임차보증금
48,103
48,103
27,954
27,954
6,150

자기주식처분이익
22,991
-
-
22,991
5,058

감가상각비
7,916
7,916
-
-
-

파생상품부채
5,954,385
5,954,385
545,315
545,315
119,969

전환권조정
(8,217,993)
(8,217,993)
(227,515)
(227,515)
(50,053)

전환사채상환할증금
2,268,640
2,268,640
-
-
-

회원권손상차손
35,000
-
-
35,000
7,700

투자부동산평가손실
412,751
-
25,697
438,448
96,459

토지재평가
(54,506)
-
-
(54,506)
(11,991)

사용권자산
(1,564,326)
(1,533,329)
(1,448,993)
(1,479,990)
(325,597)

사용권자산상각누계액
466,688
466,688
788,886
788,886
173,555

현재가치할인차금
2,930
1,260
-
1,670
367

리스부채
992,487
961,828
608,111
638,770
140,529

복구충당부채
113,229
113,229
117,244
117,244
25,794

당기손익인식금융자산
31,059
1,344,255
4,378,146
3,064,950
674,289

차량유지비
-
-
2,433,148
2,433,148
535,293

기타
1,731,923
12,834
-
1,719,089
-

소 계
65,024,977
20,293,535
28,774,014
73,505,456
4,759,754

이월결손금
54,885,277
232,834
2,419,385
57,071,828
12,552,802

합 계
119,910,254
20,526,369
31,193,399
130,577,284
17,312,556

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
17,312,556

합 계
-

연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간 내에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

38. 주당손익

(1) 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원, 주)

내 역
당 기
전 기

지배주주지분 귀속 당기순손익

계속영업손익
(698,319,249)
(19,325,974,127)

중단영업손익
(58,405,365)
131,544,952

합 계
(756,724,614)
(19,194,429,175)

가중평균유통보통주식수(*)
87,355,818
63,977,927

기본주당순손익

계속영업주당순손익
(8)
(302)

중단영업주당순손익
(1)
2

합 계
(9)
(300)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당기말

(단위: 주)

일자
발행주식총수
자기주식
유통보통주식수
일수
적수

2021-01-01
79,665,776
171,055
79,494,721
95
7,551,998,495

2021-04-06
84,417,839
171,055
84,246,784
163
13,732,225,792

2021-09-16
90,822,795
171,055
90,651,740
57
5,167,149,180

2021-11-12
104,822,795
171,055
104,651,740
28
2,930,248,720

2021-12-10
113,955,215
171,055
113,784,160
22
2,503,251,520

합 계
365
31,884,873,707

가중평균유통주식수
87,355,818

② 전기말

(단위: 주)

일자
발행주식총수
자기주식
유통보통주식수
일수
적수

2020-01-01
60,855,285
171,055
60,684,230
114
6,918,002,220

2020-04-24
61,935,285
171,055
61,764,230
199
12,291,081,770

2020-11-09
75,942,374
171,055
75,771,319
1
75,771,319

2020-11-10
79,488,472
171,055
79,317,417
15
1,189,761,255

2020-11-25
79,665,776
171,055
79,494,721
37
2,941,304,677

합 계
366
23,415,921,241

가중평균유통주식수
63,977,927

(3) 반희석성 잠재적 보통주

당기 중에는 희석효과가 없어 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
청구기간
발행될보통주식수
행사가격

제31회무보증 사모전환사채
2021.03.27~2023.02.27
1,473,684
475원

제36회무보증 사모전환사채
2021.11.26~2024.10.26
66,666,666
525원

제37회무보증 사모전환사채
2021.11.30~2024.10.30
9,523,809
525원

39. 현
금흐름표

(1)
당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름
(1,283,542)
(1,262,183)

1.연결당기순손실
(758,185)
(19,325,974)

2.현금의유출이없는비용등의가산
9,180,928
22,093,872

감가상각비
638,439
803,866

중단영업손실
59,865
-

기타의대손상각비
18,200
730

당기손익-공정가치금융자산손실
3,124,038
6,808,890

대손상각비
(53,845)
90,187

무형자산상각비
28,727
30,302

무형자산손상차손
-
222,449

법인세비용
(180,297)
-

사채상환손실
-
664,180

상각후원가측정금융자산손상차손
-
36,380

외화환산손실
1,138
1

유형자산처분손실
19,532
9,209

이자비용
1,416,528
1,782,325

지분법손실
-
-

퇴직급여
655,683
854,786

투자부동산평가손실
87,054
25,697

매각예정자산손상차손
582,222
-

매각예정비유동자산처분손실
-
9,000

사용권자산처분손실
2,261
-

파생상품평가손실
2,781,383
10,755,870

3.현금의유입이없는수익등의 차감
(7,820,508)
(4,277,522)

당기손익-공정가치금융자산이익
4,963,785
1,347,106

사용권자산처분이익
6,669
3,992

외화환산이익
1
3,169

유형자산처분이익
-
6

이자수익
983,973
282,889

잡이익
6,251
5,320

파생상품평가이익
-
1,057,497

기타의대손상각비환입
-
392,982

무형자산처분이익
146,976
-

사채상환이익
1,712,853
1,025,171

중단영업손익
-
159,390

4.영업활동으로인한자산부채의변동
(1,885,777)
247,441

매출채권의 감소(증가)
66,433
2,310,070

기타채권의 감소(증가)
41,232
34,850

계약자산의 감소(증가)
(258)
499,846

기타자산의 감소(증가)
328,210
(283,498)

재고자산의 감소(증가)
141,992
307,988

매입채무의 증가(감소)
(206,037)
(2,398,818)

기타채무의 증가(감소)
(488,522)
40,300

계약부채의 증가(감소)
(268,603)
225,226

기타부채의 증가(감소)
(523,901)
(1,263)

퇴직금의 지급
(546,323)
(487,260)

사외적립자산의 감소(증가)
(430,000)
-

(2) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채의 보통주 전환
6,260,529
20,805,188

전환권대가
3,915,065
-

출자전환에 의한 당기손익-공정가치측정금융자산 증가
-
7,000,002

기타채권의 제각
-
637,961

사용권자산의 인식
962,825
259,952

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

내역
기초
현금흐름
중단영업
현금흐름
연결범위
변동
비현금 변동
기말

증가
감소
이자비용
전환
기타

단기차입금(*2)
5,398,283
-
(270,000)
(430,503)
400,000
-
-
(697,780)
4,400,000

장기차입금
-
-
-
-
1,059,240
-
-
-
1,059,240

사채
535,000
-
-
-
-
-
-
-
535,000

유동성전환사채(*1)
1,393,034
57,811,421
(12,594,348)
-
-
672,951
(6,259,111)
(2,698,306)
38,325,641

리스부채
631,947
-
(311,016)
-
-
35,583
-
604,792
961,306

임대보증금
113,030
27,180
-
-
450,000
-
-
-
590,210

(*1)
전환사채의 기초와 기말금액은 관련 파생상품부채를 포함한 순장부금액입니다.

(*2)
단기차입금 기타감소액은 매각예정부채로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

내역
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
이자비용
전환
기타

단기차입금
4,570,000
297,844
(597,844)
-
-
1,528,283
5,798,283

사채
1,070,000
-
-
-
-
-
1,070,000

유동성전환사채(*)
3,145,756
22,689,837
(1,013,787)
544,164
(5,483,455)
657,258
20,539,773

리스부채
-
-
(861,957)
112,056
-
3,388,263
2,638,362

미지급배당금
2,716
-
-
-
-
(2,716)
-

임대보증금
172,705
13,300
(675)
-
-
(60,000)
125,330

(*)
전환사채의 기초와 기말금액은 관련 파생상품부채를 포함한 순장부금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 현금흐름원천의 부문정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

현금흐름의 원천
(주)광무
(구, 릭스솔루션)
바른네트웍스(주)
공감에코먼트
연결조정
합 계

영업활동
(697,351)
(405,390)
(15,890)
52,070
(1,066,561)

투자활동
(4,043,945)
5,481,812
431,492
5,056,915
6,926,274

재무활동
62,678,016
(4,622,549)
(430,503)
5,040,872
62,665,836

현금및현금성자산의환율변동효과
-
1
-
-
1

합 계
57,936,720
453,874
(14,901)
10,149,857
68,525,550

② 전기

(단위:천원)

현금흐름의 원천
(주)광무
(구, 릭스솔루션)
바른네트웍스(주)
바른경제
티브이(주)
공감에코먼트
연결조정
합 계

영업활동
(1,654,541)
(80,465)
(214,847)
446,186
191,120
(1,312,547)

투자활동
4,203,856
(2,756,852)
1,585,156
(927,000)
(3,978)
2,101,182

재무활동
(9,578,044)
2,070,575
-
(400,000)
(2,082,755)
(9,990,224)

현금및현금성자산의환율변동효과
-
(1)
-
-
-
(1)

합 계
(7,028,729)
(766,743)
1,370,309
(880,814)
(1,895,613)
(9,201,590)

40. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

연결실체의의 당기말과 전기말 현재
특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)아트라스팔천
(주)엔비알컴퍼니

기타 특수관계자
케이디씨네트웍스(주)
케이디씨네트웍스(주)

(주)스포라이브
(주)스포라이브

리얼스코프(주)
리얼스코프(주)

(주)엔이에이(*1)
(주)엔이에이(*1)

(주)엔비알컴퍼니(*2)
-

스트라타조합(*3)
-

임직원
임직원

(*1)
특수관계자인 (주)공감에코먼트의 임원이 주요경영진으로 임원으로 재직하고 있어특수관계자로 분류하였습니다.

(*2)
최대주주 변경으로 (주)엔비알컴퍼니를 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*3)
당기 중 최대주주로 변경되었으나, 지분인수목적이 단순투자목적으로 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,100,041
1,170,128

퇴직급여
149,880
298,484

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

특수관계

구분

회사명
당 기
전 기

임대수입
이자수익
임대수입
이자수익

기타
종속기업 임직원
-
-
-
30,796

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계

구분

회사명
자금대여 거래

당 기
전 기

대여
회수
대여
회수

기타
종속기업 임직원
-
-
-
980,000

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

- 채권

(단위: 천원)

특수관계자
미수금
단기대여금
미수수익

케이디씨네트웍스(주)
4,713,083
9,589,482
1,591,231

리얼스코프
16,185
-
-

소 계
4,729,268
9,589,482
1,591,231

관련 대손충당금
(4,729,268)
(9,589,482)
(1,591,231)

합 계
-
-
-

-
채무

(단위:천원)

특수관계자
단기차입금

(주)엔이엔이
337,780

②

전기
말

- 채권

(단위: 천원)

특수관계자
미수금
단기대여금
미수수익

케이디씨네트웍스(주)
4,713,083
9,589,482
1,591,231

리얼스코프
16,185
-
-

소 계
4,729,268
9,589,482
1,591,231

관련 대손충당금
(4,729,268)
(9,589,482)
(1,591,231)

합 계
-
-
-

-
채무

(단위:천원)

특수관계자
단기차입금

(주)엔이엔이
767,780

(6) 연결실체는 연결실체의 차입약정과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

41. 우발상황 및 약정사항 

(1) 연결실체의 보증채무 한도거래와 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
제공처
내 용
비 고

당좌수표
소프트웨어공제조합
백지 2매

(*)
제품의 설치공사 등과 관련하여 계약 및 하자이행보증을 위하여 견질로 제공한 것입니다.

(2) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종 류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

금융기관예치금(유동)
정기예금
기업은행
-
200,000
차입금 담보

금융기관예치금(비유동)
당좌개설보증금
우리은행
2,500
2,500
당좌개설보증금

합 계
2,500
202,500

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금종류
담보권자

상각후원가측정채무상품
-
25,680
후순위사채
유진투자증권

상각후원가측정채무상품
-
10,700
후순위사채
유진투자증권

당기손익-공정가치측정지분상품
242,246
242,246
입찰보증 등
소프트웨어공제조합

오창공장
6,243,585
5,484,000
단기차입금
하나은행

제천공장
823,828
1,320,000
장단기차입금
기업은행

합 계
7,309,659
7,082,626

(4) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자
보증금액
보증한도
비 고

서울보증보험
1,024,793
1,024,793
하자보증 등

신용보증기금
535,000
535,000
2020신용보증기금 P-CBO

소프트웨어공제조합
1,299,287
7,366,056
하자보증 등

기술신용보증
440,000
440,000
차입금지급보증

합 계
3,299,080
9,365,849

상기 제공받은 보증 외에도 하나은행 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제
공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여
제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
보증처
지급보증금액
보증한도

바른경제티브이(주)
서울보증보험
1,500,000
1,500,000

메리츠캐피탈
111,700
239,471

(6) 중요한 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명
구 분
통화
약정금액

하나은행
시설자금
KRW
3,300,000

일반자금
KRW
700,000

매출채권담보대출
KRW
310,305

WR상생외담대
KRW
150,000

WOR상생외담대
KRW
10,000

2020 신용보증기금 제10차 P-CBO
일반사채
KRW
535,000

서울보증보험
지급보증
KRW
3,343,379

소프트웨어공제조합
지급보증
KRW
7,366,056

(7) 계류중인 소송사건

중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고
피고
내용
계류법원
금액
진행상황

송우섭
연결실체
손해배상청구
서울중앙지방법원
2,860,000
1심 진행중

연결실체는 당해 원고에 대해 신용훼손 및 업무방해의 행위에 대해 고소장을 제출하여 현재 서울서초경찰서에 계류 중에 있습니다.

42. 부문별 정보

(1) 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익(손실)을 기
준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로구성되어 있습니다. 연결실체의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로식별되었으며 보고기간종료일 현재 영업부문은 ITO, NI/SI 및 기타로 구성되어 있습니다. 또한, 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익(손실)의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영위원회에정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
ITO(장비임대)
NI/SI
기타
계

매출액
2,542,218
7,192,443
9,185,269
18,919,930

내부매출액
-
-
-
-

순매출액
2,542,218
7,192,443
9,185,269
18,919,930

감가상각비
85,785
242,704
309,950
638,439

무형자산상각비
3,860
10,921
13,946
28,727

영업이익(손실)
(97,382)
(275,514)
(351,851)
(724,747)

② 전
기

(단위:천원)

구 분
ITO(장비임대)
NI/SI
기타
계

매출액
2,711,351
13,156,886
9,307,586
25,175,823

내부매출액
-
-
-
-

순매출액
2,711,351
13,156,886
9,307,586
25,175,823

감가상각비
90,731
420,100
293,035
803,866

무형자산상각비
3,420
15,836
11,046
30,302

영업이익(손실)
(394,353)
(1,825,926)
(1,273,648)
(3,493,927)

(2) 지역별 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요고객별 정보

고객으로부터의 수익이 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

A사
5,467,395
5,143,008

B사
2,060,927
4,149,351

43. 매각예정자산과
중단영업

(1) (주)공감에코먼트

2021년 12월 연결실체는 경영진의 승인에 의하여 (주)공감에코먼트를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 (주)공감에코먼트와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다. 동 거래는 2022년 3월까지 완료될 것으로 예상됩니다. 2020년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않았으며, 비교표시된 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.

① 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

처분자산 집단:

단기대여금
11,000
-

미수수익
3,717
-

선급금
55,000
-

선급법인세
1,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산
91,504
-

건설중인자산
613,500
-

기타무형자산
800,000
-

소 계
1,575,721
-

매각예정자산손상차손
(582,222)
-

합 계
993,499
-

처분자산집단 내 부채:

단기차입금
697,780
-

미지급금
62,563
-

예수금
1,094
-

미지급비용
232,062
-

합 계
993,499
-

② 당기와 전기의 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

중단영업손익:

수익
3,896
107,808

비용
63,761
163,265

중단영업 세전영업순손익
(59,865)
(55,457)

법인세비용
-
-

소 계
(59,865)
(55,457)

중단영업 매각손익
-
-

법인세비용
-
-

소 계
-
-

중단영업이익
(59,865)
(55,457)

중단영업 기본주당순손익(단위: 원)
(1)
(1)

중단영업 희석주당순손익(단위: 원)
(1)
(1)

중단영업손익의 귀속:

지배기업소유주귀속
(58,405)
(54,104)

비지배지분귀속
(1,460)
(1,353)

중단영업순현금흐름:

영업활동현금흐름
(15,890)
446,186

투자활동현금흐름
431,492
(927,000)

재무활동현금흐름
(430,503)
(400,000)

중단영업순현금흐름
(14,901)
(880,814)

(*)
(주)공감에코먼트의 처분관련 계약금 100,000천원을 중단영업현금흐름에 포함하였습니다.

(2) 바른경제티브이(주)

2020년 12월 24일에 연결실체는 증권정보제공업을 영위하는 바른경제티브이(주)를 매각하였습니다.

전기의 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

중단영업손익:

수익
17,232,514

비용
17,515,540

중단영업 세전영업순손익
(283,027)

법인세비용
-

소 계
(283,027)

중단영업 매각손익
497,874

법인세비용
-

소 계
497,874

중단영업이익
214,847

중단영업 기본주당순손익(단위: 원)
3

중단영업 희석죽당순손익(단위: 원)
3

중단영업손익의 귀속:

지배기업소유주귀속
345,040

비지배지분귀속
(130,192)

중단영업순현금흐름:

영업활동현금흐름
3,722,138

투자활동현금흐름
(3,484,815)

재무활동현금흐름
(503,018)

중단영업순현금흐름
(265,695)

44. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

① 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하여, 정기적으로 활동에 대해 보고하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권에서 인식된 손상차손누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
238,004
201,059

기타채권
18,644,651
18,626,452

합 계
18,882,655
18,827,511

- 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는
주석 9
에
포함되어 있습니다.

연결실체는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 연결실체의 승인이 요구됩니다.

연결실체는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분이 연결실체와 장기간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 연결실체가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
6,762,057
5,142,679

당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한요약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매출채권
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방:

A
2,394,877
1,915,975

B
3,444,227
2,268,606

C
79,333
109,775

소 계
5,918,437
4,294,356

외부신용등급이 없는 거래 상대방:

Group1(국가기관, 관공서 등)
-
-

Group2(그 외 제3자 거래처)
3,892
4,688

소 계
3,892
4,688

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계
5,922,329
4,299,044

(*)

신용등급조회: 알엠원

- 현금 및 현금성자산

연결실체는 당기말 현재 현금및현금성자산
76,508,754
천
원
(전기말 7,983,204천원)이며, 신용평가 기관 Y의 AA-, AA+ 등급의 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.

현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

연결실체는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

③ 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는포함되어 있지 않습니다.

- 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년이하
1 ~ 5년
5년 이상

비파생금융부채:

매입채무
3,181,323
3,181,323
3,181,323
-
-

기타채무
1,610,758
1,610,758
1,610,758
-
-

차입금
5,459,240
5,726,095
4,992,418
451,509
282,168

사채
535,000
547,385
547,385
-
-

전환사채
36,901,914
40,751,896
42,000
40,709,896
-

리스부채
961,307
1,052,323
267,156
701,967
83,200

소 계
48,649,542
52,869,780
10,641,040
41,863,372
365,368

파생금융부채:

파생상품부채
1,423,728
-
-
-
-

합 계
50,073,270
52,869,780
10,641,040
41,863,372
365,368

- 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년이하
1 ~ 5년
5년 이상

비파생금융부채:

매입채무
2,420,560
2,420,560
2,420,560
-
-

기타채무
1,499,234
1,499,234
1,499,234
-
-

차입금
7,337,715
7,337,715
7,337,715
-
-

사채
-
-
-
-
-

전환사채
772,485
1,000,000
-
1,000,000
-

리스부채
631,947
682,209
283,264
281,296
117,649

소 계
12,661,941
12,939,718
11,540,773
1,281,296
117,649

파생금융부채:

파생상품부채
620,549
-
-
-
-

합 계
13,282,490
12,939,718
11,540,773
1,281,296
117,649

- 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

④ 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 연결실체는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

- 환위험

연결실체는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 연결실체의 기능통화사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다.

- 이자율위험

연결실체는 기준금리, 기간, 재평가일 및 만기, 명목금액 혹은 액면금액에 근거하여 위험회피수단과 위험회피대상항목 사이의 경제적 관계의 존재를 결정합니다.

- 기타 시장가격 위험

연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정은 연결실체의 승인이 필요합니다.

45. 보고기간후 사건

(1) 보고기간 경과 후 (주)스포라이브 주식 추가 취득 계약의 체결

연결실체는 보고기간 종료일 이후인 2022년 1월 19일에 (주)스포라이브 주식 1,250,000주(주당 2,000원, 총 매매대금 25억원)를 (주)제이크홀딩스로 부터 추가취득하는 계약을 체결하고 계약금 10억원을 지급하였습니다. 주식 양수도계약이 완료되면 연결실체는 (주)스포라이브의 최대주주가 되고, 2대주주((주)제이크홀딩스)와 3대주주(김홍민)가 보유하고 있는 의결권도 위임받을 예정입니다.

(2) 보고기간 경과 후 무보증 사모전환사채 발행

연결실체는 보고기간 종료일 이후인 2022년 1월 20일 제38회차 무보증 사모전환사채 권면가액 100억원(사채만기일 : 2025년 1월 20일)을 발행하였습니다.

(3) 보고기간 경과 후 사명 및 대표이사의 변경

연결실체는 보고기간 종료일 이후인 2022년 2월 9일 임시주주총회의 결과로 상호를 (주)릭스솔루션에서 (주)광무로 변경하였으며, 대표이사를 이상연에서 이상연 및 이재영(각자대표)으로 변경하였습니다.

(4) 코스닥시장 관리종목 지정 사유 발생

연결실체는 당기 보고기간 종료일 현재 최근 4개 사업연도 영업손실의 발생으로 코스닥시장 관리종목 지정 사유가 발생되었습니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 31 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 30 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 광무(구, 주식회사 릭스솔루션)
(단위: 원)

과 목
주 석
제 31 (당) 기말
제 30 (전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

70,962,660,518

19,658,111,967

1. 현금및현금성자산
5,6,7,25,46
64,918,989,112

6,982,269,011

2. 금융기관예치금
5,6,8,44
-

210,000,000

3. 매출채권
5,6,9,46
4,228,843,105

4,208,443,334

4. 계약자산
31
257,817

-

5. 기타채권
5,6,9,46
1,576,833,627

6,682,656,108

6. 재고자산
10
32,802,378

174,602,709

7. 기타유동자산
11
204,934,479

1,400,140,805

Ⅱ. 비유동자산

28,514,645,942

17,415,376,073

1. 금융기관예치금
5,6,8,44
2,500,000

2,500,000

2. 기타채권
5,6,9,46
405,723,326

108,097,628

3. 기타금융자산
5,6,12,44
2,284,710,550

3,308,994,481

4. 종속기업투자
14
17,585,821,508

5,842,239,953

5. 투자부동산
6,15,44
6,243,584,600

6,330,638,490

6. 유형자산
16,17,18
1,746,411,842

1,437,193,553

7. 무형자산
19
245,284,438

385,711,968

8. 기타비유동자산
11
609,678

-

자 산 총 계

99,477,306,460

37,073,488,040

부 채

Ⅰ. 유동부채

47,541,426,311

10,244,907,131

1. 매입채무
5,6,20,25,46
2,215,660,870

2,420,559,703

2. 계약부채
31
-

268,603,498

3. 차입금
5,6,22,46
41,688,701,124

5,300,047,952

4. 기타채무
5,6,20,46
965,911,040

1,247,023,399

5. 파생상품부채
5,6,22
1,423,727,900

545,315,000

6. 충당부채
23
-

117,244,187

7. 기타유동부채
21
1,247,425,377

346,113,392

Ⅱ. 비유동부채

1,322,873,923

2,624,939,874

1. 차입금
5,6,22,46
693,327,643

885,548,371

2. 기타채무
5,6,20,46
-

1,000,000

3. 충당부채
23
45,611,118

-

4. 확정급여부채
24
583,935,162

1,738,391,503

부 채 총 계

48,864,300,234

12,869,847,005

자 본

Ⅰ. 자본금
1,26

11,395,521,500

7,966,577,600

Ⅱ. 주식발행초과금
26

36,089,774,730

28,854,983,870

Ⅲ. 결손금
27

(240,826,909)

(18,803,741,910)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
28

54,505,802

54,505,802

Ⅴ. 기타자본구성요소
29

3,314,031,103

6,131,315,673

자 본 총 계

50,613,006,226

24,203,641,035

부채와자본총계

99,477,306,460

37,073,488,040

"첨
부된 주석은 본
재무제표
의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 31 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 30 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 광무(구, 주식회사 릭스솔루션)
(단위: 원)

과 목
주 석
제 31 (당) 기
제 30 (전) 기

Ⅰ. 매출액
30,31,45

18,172,583,204

25,006,895,392

Ⅱ. 매출원가
32,34

14,834,335,758

22,230,097,206

Ⅲ. 매출총이익

3,338,247,446

2,776,798,186

Ⅳ. 판매비와관리비
34,36

3,690,507,047

5,845,677,297

Ⅴ. 영업이익(손실)

(352,259,601)

(3,068,879,111)

Ⅵ. 종속·관계기업투자 관련손익
14,37

1,743,581,555

(3,239,747,503)

1. 종속·관계기업투자 관련이익

2,467,028,795

400,428,015

2. 종속·관계기업투자 관련손실

723,447,240

3,640,175,518

Ⅶ. 금융손익
5,38

(2,528,983,101)

(12,973,835,585)

1. 금융수익

2,737,854,945

2,721,379,284

2. 금융비용

5,266,838,046

15,695,214,869

Ⅷ. 기타영업외손익
39

77,300,511

140,639,980

1. 기타수익

201,042,030

230,512,613

2. 기타비용

123,741,519

89,872,633

Ⅸ. 법인세차감전순이익(손실)

(1,060,360,636)

(19,141,822,219)

Ⅹ. 법인세비용
40

(180,297,420)

-

ⅩⅠ. 당기순이익(손실)

(880,063,216)

(19,141,822,219)

ⅩⅡ. 기타포괄손익

639,236,307

338,080,309

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 포괄손익

-

-

2. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 포괄손익

639,236,307

338,080,309

확정급여제도의 재측정요소
24
639,236,307

338,080,309

ⅩⅢ. 총포괄이익(손실)

(240,826,909)

(18,803,741,910)

ⅩⅣ. 주당손익
41

1. 기본주당손익

(10)

(299)

"첨
부된 주석은 본
재무제표
의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 31 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 30 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 광무(구, 주식회사 릭스솔루션)
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
이익잉여금
(결손금)
기타포괄
손익누계액
기타자본
구성요소
총 계

2020.1.1 (전기초)
6,085,528,500
9,875,170,198
(12,023,940,251)
54,505,802
18,210,930,464
22,202,194,713

총포괄이익

결손보전
-
-
12,023,940,251
-
(12,023,940,251)
-

당기순손실
-
-
(19,141,822,219)
-
-
(19,141,822,219)

확정급여제도의 
 재측정요소
-
-
338,080,309
-
-
338,080,309

자본에 직접인식된 주주와의 거래 등

전환사채의 전환
1,881,049,100
18,979,813,672
-
-
(55,674,540)
20,805,188,232

2020.12.31 (전기말)
7,966,577,600
28,854,983,870
(18,803,741,910)
54,505,802
6,131,315,673
24,203,641,035

2021.1.1 (당기초)
7,966,577,600
28,854,983,870
(18,803,741,910)
54,505,802
6,131,315,673
24,203,641,035

총포괄이익

결손보전
-
(12,071,392,340)
18,803,741,910
-
(6,732,349,570)
-

당기순이익
-
-
(880,063,216)
-
-
(880,063,216)

확정급여제도의 
 재측정요소
-
-
639,236,307
-
-
639,236,307

자본에 직접인식된 주주와의 거래 등

전환사채의 전환
1,115,701,900
5,144,827,190
-
-
-
6,260,529,090

전환사채의 발행
-
-
-
-
3,915,065,000
3,915,065,000

유상증자
2,313,242,000
14,161,356,010
-
-
-
16,474,598,010

2021.12.31 (당기말)
11,395,521,500
36,089,774,730
(240,826,909)
54,505,802
3,314,031,103
50,613,006,226

"첨
부된 주석은 본
재무제표
의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 31 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 30 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 광무(구, 주식회사 릭스솔루션)
(단위: 원)

과 목
주석
제 31 (당) 기
제 30 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(697,350,710)

(1,654,541,271)

1. 영업에서 창출된 현금
42
(887,251,603)

(1,029,605,980)

2. 이자의 수취

991,675,689

131,137,421

3. 이자의 지급

(664,041,926)

(738,390,142)

4 법인세의 환급(납부)

(137,732,870)

(17,682,570)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,043,945,083)

4,203,855,879

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액

21,892,769,091

57,326,140,397

단기금융상품의 감소

5,312,000,000

46,613,142,289

당기손익-공정가치금융자산의 처분

10,000,000,000

-

단기대여금의 회수

4,600,000,000

1,537,886,546

선급금의 감소

1,000,000,000

1,051,000,000

매각예정비융자산의 처분

-

1,991,000,000

보증금의 감소

589,860,000

18,355,000

종속기업투자의 감소

100,000,000

6,103,977,538

유형자산의 처분

-

10,779,024

무형자산의 처분

290,909,091

-

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액

(25,936,714,174)

(53,122,284,518)

단기금융상품의 증가

5,102,000,000

36,612,099,273

선급금의 증가

-

2,051,000,000

단기대여금의 증가

-

7,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 취득

10,000,000,000

5,200,000,000

상각후원가측정금융자산의 취득

-

10,700,000

매각예정비융자산의 취득

-

2,000,000,000

종속기업투자의 취득

10,000,000,000

-

보증금의 증가

455,210,000

51,103,000

유형자산의 취득

269,504,174

170,887,145

무형자산의 취득

31,000,000

26,495,100

복구충당부채의 감소

79,000,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

62,678,015,894

(9,578,044,324)

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

75,841,199,250

6,859,462,500

전환사채의 발행

58,575,421,240

6,100,000,000

전환사채선수금의 증가

764,000,000

223,462,500

유상증자

16,474,598,010

-

임대보증금의 증가

27,180,000

1,000,000

사채의 발행

-

535,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액

(13,163,183,356)

(16,437,506,824)

차입금의 상환

270,000,000

-

리스부채의 감소

298,835,530

427,274,932

임대보증금의 감소

-

13,300,000

전환사채의 상환

12,594,347,826

14,926,931,892

사채의 상환

-

1,070,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

57,936,720,101

(7,028,729,716)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

6,982,269,011

14,010,998,727

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

64,918,989,112

6,982,269,011

"첨
부된 주석은 본
재무제표
의 일부입니다."

주석

2021년 12월 31일 현재

주식회사 광무(구, 주식회사 릭스솔루션)

1. 일반사항

당사는 1972년 7월 25일 케이디씨상사로 설립 후 1991년 5월 27일 법인으로 전환되었으며, 몇 차례의 사명 변경 후 2022년 2월 9일자에 주식회사 광무로 사명을 변경하였습니다. 유ㆍ무선 네트워크와 시스템 통합, 장비임대, 전산망 관리 솔루션에 이르는 종합적인 서비스 및 3D 입체영상 관련 서비스의 제공을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

당사는 1996년 8월 27일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 납입 자본금은 11,396백만원이며, 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당 기 말
전 기 말

소유주식수
비율
소유주식수
비율

스트라타조합(*)
14,000,000주
12.29%
-
-

주식회사 아틀라스팔천
9,132,420주
8.01%
-
-

주식회사 어스피셔홀딩스
2,892,561주
2.54%
-
-

주식회사 엔비알컴퍼니
2,455,647주
2.15%
10,400,000주
13.05%

민성진
1,621,582주
1.42%
-
-

박상백
1,600,000주
1.40%
-
-

(주)리더스기술투자
1,194,125주
1.05%
-
-

자기주식
171,055주
0.15%
171,055주
0.21%

기타소액주주
80,887,825주
70.98%
69,094,721주
86.73%

합 계
113,955,215주
100.00%
79,665,776주
100.00%

(*)
스트라타조합은 2021년 11월 13일 회사의 제3자배정 유상증자에 참여하여 최대주주가 되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2022년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 30 및 31: 수익인식
ㆍ주석 17: 리스기간

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 46: 매출채권과 기타채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
ㆍ주석 44: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 40: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 15: 투자부동산
ㆍ주석 5: 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(
2)
제정ㆍ
공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·제1116호 '리스': 리스 인센티브

·제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1)
별도재무제표에서 종속기업

에 대한 투자

당

사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

(가) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(나) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
ㆍ중도상환특성과 만기연장특성
ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

구 분
적 요

당기손익-
공정가치로 
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-
공정가치로 
측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-
공정가치로 
측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(다) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(라) 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
ㆍ채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 기관 알엠원의 D 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ채무불이행이나 계약 위반
ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
42년
공구와기구
5년

기계장치
5년
차량운반구
5년

비품
5년
사용권자산
리스기간

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

당사의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

개발비
5년

산업재산권
5년~10년

소프트웨어
5년

기타무형자산
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

①
리스이용자 회계처리

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성차입금' 또는 '비유동성차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

② 리스제공자 회계처리

당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 

- 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

③ 판매후 리스거래

자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 

자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

- 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

- 운용리스

운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

- 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권대가를 자본으로 재분류됩니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(17) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라, 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(20) 금융 수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
ㆍ이자수익
ㆍ이자비용
ㆍ배당금수익
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
ㆍ상각후원가로 측정하는 차입부채에 대한 상환으로 인한 손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(24) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.

5. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
위험회피
파생상품자산
합 계

유동:

현금및현금성자산
-
64,918,989
-
-
64,918,989

매출채권
-
4,228,843
-
-
4,228,843

기타채권
-
1,576,834
-
-
1,576,834

비유동:

금융기관예치금
-
2,500
-
-
2,500

기타채권
-
405,723
-
-
405,723

기타금융자산
2,284,712
-
-
-
2,284,712

합 계
2,284,712
71,132,889
-
-
73,417,601

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
위험회피
파생상품자산
합 계

유동:

현금및현금성자산
-
6,982,269
-
-
6,982,269

금융기관예치금
-
210,000
-
-
210,000

매출채권
-
4,208,443
-
-
4,208,443

기타채권
-
6,682,656
-
-
6,682,656

비유동:

금융기관예치금
-
2,500
-
-
2,500

기타채권
-
108,098
-
-
108,098

기타금융자산
3,308,994
-
-
-
3,308,994

합 계
3,308,994
18,193,966
-
-
21,502,960

(2) 금융부채의 범주

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정금융부채
위험회피
파생상품부채
합 계

유동:

매입채무
-
2,215,661
-
2,215,661

차입금
-
41,688,701
-
41,688,701

기타채무
-
965,911
-
965,911

파생상품부채
1,423,728
-
-
1,423,728

비유동:

차입금
-
693,328
-
693,328

합 계
1,423,728
45,563,601
-
46,987,329

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정금융부채
위험회피
파생상품부채
합 계

유동:

매입채무
-
2,420,560
-
2,420,560

차입금
-
5,300,048
-
5,300,048

기타채무
-
1,247,023
-
1,247,023

파생상품부채
545,315
-
-
545,315

비유동:

차입금
-
885,548
-
885,548

기타채무
-
1,000
-
1,000

합 계
545,315
9,854,179
-
10,399,494

(3) 금융상품 범주별 순손익

① 당기

(단위: 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄
손익
재분류조정
이자수익
(비용)
수수료수익
(비용)

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
(1,024,284)
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산
(7,831)
-
-
1,005,417
-

합 계
(1,032,115)
-
-
1,005,417
-

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
(2,781,383)
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
1,694,646
-
-
(1,415,548)
-

합 계
(1,086,737)
-
-
(1,415,548)
-

② 전기

(단위: 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄
손익
재분류조정
이자수익
(비용)
수수료수익
(비용)

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
(2,433,148)
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산
347,592
-
-

214,977

-

합 계
(2,085,556)
-
-

214,977

-

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
(9,698,373)
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
360,991
-
-
(1,780,990)
-

합 계
(9,337,382)
-
-
(1,780,990)
-

6. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
64,918,989
64,918,989

금융기관예치금
2,500
2,500

매출채권
4,228,843
4,228,843

당기손익-공정가치측정금융자산
2,284,712
2,284,711

기타채권
1,982,557
1,982,557

합 계
73,417,601
73,417,600

금융부채:

매입채무
2,215,661
2,215,661

차입금
42,382,029
42,382,029

파생상품부채
1,423,728
1,423,728

기타채무
965,911
965,911

합 계
46,987,329
46,987,329

② 전기말

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
6,982,269
6,982,269

금융기관예치금
212,500
212,500

매출채권
4,208,443
4,208,443

당기손익-공정가치측정금융자산
3,308,994
3,308,994

기타채권
6,790,754
6,790,754

합 계
21,502,960
21,502,960

금융부채:

매입채무
2,420,560
2,420,560

차입금
6,185,596
6,185,596

파생상품부채
545,315
545,315

기타채무
1,248,023
1,248,023

합 계
10,399,494
10,399,494

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

① 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

ㆍ수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

ㆍ수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

ㆍ수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

② 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

- 당
기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
2,284,711
-
-
2,284,710
2,284,710

투자부동산
6,243,585
-
-
6,243,585
6,243,585

합 계
8,528,296
-
-
8,528,295
8,528,295

부채:

파생상품부채
1,423,728
-
-
1,423,728
1,423,728

합 계
1,423,728
-
-
1,423,728
1,423,728

- 전
기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
3,308,994
-
2,756,000
552,994
3,308,994

투자부동산
6,330,638
-
-
6,330,638
6,330,638

합 계
9,639,632
-
2,756,000
6,883,632
9,639,632

부채:

파생상품부채
545,315
-
-
545,315
545,315

합 계
545,315
-
-
545,315
545,315

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
2,756,000

지분증권
2,756,000
비활성시장의 공시가격
비활성시장의 공시가격

합 계
2,756,000

(4)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

구 분
금융자산
비금융자산
금융부채
합 계

당기손익-
공정가치측정
금융자산
투자부동산
파생상품부채

기초잔액
552,994
6,330,638
(545,315)
6,338,317

수준2에서의 이동(*1)
2,756,000
-
-
2,756,000

당해 기간의 총손익:

당기손익에 포함된 손익
(1,024,284)
(87,053)
(2,781,384)
(3,892,721)

기타포괄손익에 포함된 손익
-
-
-
-

매입, 발행, 매도 및 결제:

매입
10,000,000
-
-
10,000,000

발행
-
-
(7,523,042)
(7,523,042)

매도
(10,000,000)
-
6,683,529
(3,316,471)

결제
-
-
2,742,484
2,742,484

기말잔액
2,284,710
6,243,585
(1,423,728)
7,104,567

(*1) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준2에서 수준3로 이동하였으며, 당사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.

(*2) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
관련이익(손실)
투자부동산
평가이익(손실)
파생품평가이익(손실)
합 계

당기손익 인식금액
(1,024,284)
(87,054)
(2,781,383)
(3,892,721)

보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익의 
변동액으로서 당기손익에 
포함된 금액
(1,024,284)
(87,054)
(1,093,121)
(2,204,459)

- 전기

구 분
금융자산
비금융자산
금융부채
합 계

당기손익-
공정가치측정
금융자산
투자부동산
파생상품부채

기초잔액
542,143
6,356,335
(5,954,385)
944,093

수준3으로의 이동(*1)
-
-
-
-

수준3에서의 이동(*2)
-
-
-
-

당해 기간의 총손익:

당기손익에 포함된 손익(*3)
10,851
(25,697)
(9,698,373)
(9,713,219)

기타포괄손익에 포함된 손익
-
-
-
-

매입, 발행, 매도 및 결제:

매입
-
-
-
-

발행
-
-
(1,691,428)
(1,691,428)

매도
-
-
4,408,223
4,408,223

결제
-
-
12,390,648
12,390,648

기말잔액
552,994
6,330,638
(545,315)
6,338,317

(*1) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준1에서 수준3으로 이동하였으며, 당사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

(*2) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 당사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

(*3) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
관련이익(손실)
투자부동산
평가이익(손실)
파생품평가이익(손실)
합 계

당기손익 인식금액
10,852
(25,697)
(9,698,373)
(9,713,218)

보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익의 
변동액으로서 당기손익에 
포함된 금액
10,852
(438,448)
(260,146)
(687,742)

②
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만
관측 가능하지
않은 투입변수
유의적이지만
관측가능하지
않은 투입변수의 범위

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권
562,211
순자산가치법
순자산가치
순자산가치
-

지분증권
1,722,500
거래사례비교법
거래사례가격
거래사례가격
-

투자부동산
6,243,585
거래사례비교법
거래사례가격
거래사례가격
-

합 계
8,528,296

부채:

금융부채:

파생상품부채
1,423,728
T-F & Hull 모형
주가변동성, 할인율 등
주가변동성
67.11%

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만
관측 가능하지
않은 투입변수
유의적이지만
관측가능하지
않은 투입변수의 범위

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권
552,994
순자산가치법
순자산가치
순자산가치
-

투자부동산
6,330,638
거래사례비교법
거래사례가격
거래사례가격
-

합 계
6,883,632

부채:

금융부채:

파생상품부채
545,315
T-F & Hull 모형
주가변동성,
할인율 등
주가변동성
24.11%

③
관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도

i)
관
측
가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 당
기말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
관측 가능하지 않은 투입변수
관측 가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권
562,211
순자산가치법
순자산가치
순자산가치 하락에 따라 공정가치 하락

지분증권
1,722,500
거래사례비교법
거래사례가격
거래사례가격 하락에 따라 공정가치 하락

투자부동산
6,243,585
거래사례비교법
거래사례가격
거래사례가격 하락에 따라 공정가치 하락

합 계
8,528,296

부채:

금융부채:

파생상품부채
1,423,728
T-F & Hull 모형
주가변동성
주가변동성 증가시 공정가치변동 증가

- 전
기말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
관측 가능하지 않은 투입변수
관측 가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권
552,994
순자산가치법
순자산가치
순자산가치 하락에 따라 공정가치 하락

투자부동산
6,330,638
거래사례비교법
거래사례가격
거래사례가격 하락에 따라 공정가치 하락

합 계
6,883,632

부채:

금융부채:

파생상품부채
545,315
T-F & Hull 모형
주가변동성
주가변동성 증가시 공정가치변동 증가

ii)
관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에미치는 효과는 다음과 같습니다.

- 당기

구 분
공정가치
공정가치 변동 효과

당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*1)
562,211
56,221
(56,221)
-
-

지분증권(*2)
1,722,500
172,250
(172,250)
-
-

투자부동산(*2)
6,243,585
624,358
(624,358)
-
-

합 계
8,528,296
852,829
(852,829)
-
-

부채:

금융부채:

파생상품부채(*3)
1,423,728
10,655
(19,309)
-
-

(*1)
지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 순자산가치를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*2)
지분증권과 투자부동산은 주요 관측불가능한 투입변수인 거래사례가액을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*3)
파생상품부채는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10% 만큼 증가 또는감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

- 전기

구 분
공정가치
공정가치 변동 효과

당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

자산:

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권
552,994
55,299
(55,299)
-
-

투자부동산
6,330,638
353,851
(460,104)
279,213
(172,960)

합 계
6,883,632
409,150
(515,403)
279,213
(172,960)

부채:

금융부채:

파생상품부채
545,315
15,238
(14,726)
-
-

(*1)
지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 순자산가치를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*2)
투자부동산은 주요 관측불가능한 투입변수인 거래사례가액을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*3)
파생상품부채는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10% 만큼 증가 또는감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

7

. 현금및
현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
97
72

은행예금
64,918,892
6,982,197

재무상태표상 현금및현금성자산
64,918,989
6,982,269

현금흐름표상 현금및현금성자산
64,918,989
6,982,269

8

. 금융기관예치금

(1) 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
-
210,000

비유동
2,500
2,500

합 계
2,500
212,500

(
2) 사용이 제한된 금융기관예치금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

유동
기업은행
-
200,000
차입금 담보

비유동
우리은행
2,500
2,500
당좌개설보증금

합 계
2,500
202,500

9. 매출채
권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

매출채권:

채권액
4,313,905
4,312,738

대손충당금
(85,063)
(104,295)

장부금액
4,228,842
4,208,443

기타채권:

채권액
17,909,791
23,026,702

대손충당금
(16,331,604)
(16,331,604)

현재가치할인차금
(1,354)
(12,441)

장부금액
1,576,833
6,682,657

비유동기타채권:

채권액
2,795,118
2,418,458

대손충당금
(2,313,047)
(2,294,847)

현재가치할인차금
(76,348)
(15,513)

장부금액
405,723
108,098

(2) 기타채권의 세부 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

기타채권:

단기대여금
11,089,482
15,689,482

대손충당금
(9,589,482)
(9,589,482)

미수금
5,162,664
5,162,822

대손충당금
(5,150,891)
(5,150,892)

미수수익
1,599,926
1,605,370

대손충당금
(1,591,231)
(1,591,231)

유동성보증금
57,718
569,028

현재가치할인차금
(1,354)
(12,441)

소 계
1,576,832
6,682,656

비유동기타채권:

보증금
2,795,118
2,418,458

대손충당금
(2,313,047)
(2,294,847)

현재가치할인차금
(76,348)
(15,513)

소 계
405,723
108,098

합 계
1,982,555
6,790,754

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

① 매출채권

(단위: 천원)

구분
3개월미만
6개월미만
12개월미만
12개월이상
합 계

당기말:

기대손실률
0.04%
0.47%
-
100.00%
1.97%

총 장부금액
3,974,276
257,503
-
82,127
4,313,906

손실충당금
1,732
1,204
-
82,127
85,063

전기말:

기대손실률
0.04%
0.47%
6.85%
100.00%
2.42%

총 장부금액
4,037,654
172,985
321
101,777
4,312,737

손실충당금
1,680
815
22
101,777
104,294

② 기타채권

(단위: 천원)

구분
3개월미만
6개월미만
12개월미만
12개월이상
합 계

당기말:

기대손실률
3.15%
0.00%
-
100.00%
90.05%

총 장부금액
578,457
1,500,000
-
18,626,451
20,704,908

손실충당금
18,200
-
-
18,626,451
18,644,651

전기말:

기대손실률
0.00%
0.00%
0.00%
96.73%
73.20%

총 장부금액
1,566,070
4,620,000
2,508
19,256,582
25,445,160

손실충당금
-
-
-
18,626,452
18,626,452

(4) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

계정과목
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
104,295
-
-
(19,232)
85,063

단기대여금
9,589,482
-
-
-
9,589,482

미수금
5,150,892
-
-
-
5,150,892

미수수익
1,591,231
-
-
-
1,591,231

보증금
2,294,847
18,200
-
-
2,313,047

합계
18,730,747
18,200
-
(19,232)
18,729,715

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
81,859
22,436
-
-
104,295

단기대여금
10,606,103
368
-
(1,016,990)
9,589,481

미수금
5,150,892
363
(363)
-
5,150,892

미수수익
1,604,822
-
(13,591)
-
1,591,231

보증금
2,294,847
-
-
-
2,294,847

합계
19,738,523
23,167
(13,954)
(1,016,990)
18,730,746

10. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입부분품
32,802
174,603

11. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
236,549
1,236,549

대손충당금
(236,549)
(236,549)

선급비용
40,705
373,644

선급법인세
164,230
26,497

합 계
204,935
1,400,141

기타비유동자산:

장기선급비용
610
-

12. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동자산

당기손익-공정가치측정지분상품
2,284,711
3,308,994

(*)
당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실로 각각 1,034백만원 및 2,444백만원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익으로 각각 9백만원 및 11백만원을 인식하였습니다.

(2) 공
정
가치측정금융상품

① 공정가치측정금융상품에 대한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

회사명
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정지분상품:

소프트웨어공제조합
-
161,000
242,246
242,246

정보통신공제조합
-
257,241
305,964
305,964

한국방송통신산업협동조합
-
9,100
13,500
13,500

한국전자산업협동조합
-
500
500
500

(주)스포라이브(*)
8.13%
5,200,000
1,722,500
1,722,500

합 계
5,627,841
2,284,710
2,284,710

(*)
당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실로 1,034백만원을 인식하였습니다.

- 전기
말

(단위: 천원)

회사명
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정지분상품

소프트웨어공제조합
-
161,000
237,165
237,165

정보통신공제조합
-
257,241
301,829
301,829

한국방송통신산업협동조합
-
9,100
13,500
13,500

한국전자산업협동조합
-
500
500
500

(주)스포라이브(*)
8.13%
5,200,000
2,756,000
2,756,000

합 계
5,627,841
3,308,994
3,308,994

(*)
전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실로 2,444백만원을 인식하였습니다.

② 당기손익-공정가치측정금융상품에 대한 미실현보유손익의 변동 누적금액은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
평가손익
처분으로 인한
실현금액
기말금액

소프트웨어공제조합
76,165
5,081
-
81,246

정보통신공제조합
44,589
4,135
-
48,724

한국방송통신산업협동조합
4,400
-
-
4,400

(주)스포라이브
(2,444,000)
(1,033,500)
-
(3,477,500)

합 계
(2,318,846)
(1,024,284)
-
(3,343,130)

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
평가손익
처분으로 인한
실현금액
기말금액

소프트웨어공제조합
71,296
4,868
-
76,165

정보통신공제조합
38,605
5,984
-
44,589

한국방송통신산업협동조합
4,400
-
-
4,400

(주)스포라이브
-
(2,444,000)
-
(2,444,000)

합 계
114,301
(2,433,148)
-
(2,318,846)

(3) 상각후원가측정채무상품

상각후원가측정채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기일
취득원가
장부금액

유동자산:

신보2018제8차공모후순위사채(*)
2019.09.30
25,680
-

비유동자산:

신보2020공모후순위사채(*)
2022.06.25
10,700
-

합 계

36,380
-

(*)
전기에 전액 손상처리하였습니다.

13. 매각예정유동자산 

당사
는 당
기
중 (주)공감에코먼트

투자주식을 경영진의 승인에 의하여 종속기업투자주식에서 매각예정자산으로 분류하였습니다.

14. 종속기업투자

(1) 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산일
주요 영업활동
지분율
취득원가
장부금액

바른네트웍스(주)(*1)
대한민국
12월31일
반도체패키지 및 임가공
100.00%
10,086,772
7,585,822

(주)공감에코먼트(*2)
대한민국
12월31일
바이오-SRF열병합발전
97.56%
-
-

(주)엠아이팜제천(*3)
대한민국
12월31일
축전지제조업
98.04%
10,000,000
10,000,000

합 계
20,086,772
17,585,822

(*1)

당기 중 2,467
백만
원을 손상차손환입을 하였습니다.

(*2)

당기 중 723백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 이사회의 결의에 따라 종속기업투자주식에서 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(*3)
당기 중 98.04%의 지분을 10,000백만원에 신규취득하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산일
주요 영업활동
지분율
취득원가
장부금액

바른네트웍스(주)(*1)
대한민국
12월31일
반도체패키지 및 임가공
100.00%
10,086,772
5,118,793

(주)공감에코먼트(*2)
대한민국
12월31일
BIO-SRF열병합발전
97.56%
1,000,000
723,447

합 계
11,086,772
5,842,240

(*1)

바른네트웍스(주)에 대하여 당기중
10,081백만원
만큼 유상증자 및 3,993백만원만큼 유상감자하였으며, 전기말 현재 바른네트웍스(주)의 순자산가치 하락으로 당기에
3,364백만
원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2)

전기 중

277백

만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

회사명
유동
자산
비유동
자산
유동
부채
비유동
부채
매출
영업
손익
당기
순이익
기타포괄손익
총포괄
손익

바른네트웍스(주)
1,575
7,634
1,568
55
747
(383)
2,461
6
2,467

(주)공감에코먼트
170
1,505
993
-
-
(53)
(60)
-
(60)

(주)엠아이팜제천
11,844
1,715
2,236
1,074
-
-
-
-
-

② 전기말

(단위: 백만원)

회사명
유동
자산
비유동
자산
유동
부채
비유동
부채
매출
영업
손익
당기
순이익
기타포괄손익
총포괄
손익

바른네트웍스(주)
1,088
10,321
6,248
42
169
(412)
(3,348)
(3)
(3,351)

(주)공감에코먼트
718
1,414
1,389
-
-
(79)
(55)
-
(55)

15. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가손익누계액
재평가잉여금
장부금액

토지
2,619,170
186,142
54,506
2,859,818

건물
4,095,410
(711,644)
-
3,383,766

합 계
6,714,580
(525,502)
54,506
6,243,584

(*)
상기의 투자부동산은 하나은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석44.참조).

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가손익누계액
재평가잉여금
장부금액

토지
2,619,170
118,454
54,506
2,792,130

건물
4,095,410
(556,902)
-
3,538,508

합계
6,714,580
(438,448)
54,506
6,330,638

(*)
상기의 투자부동산은 하나은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석44.참조).

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,330,638
6,356,335

취득금액
-
-

유형자산에서 재분류
-
-

공정가치의 변동
(87,054)
(25,697)

기말금액
6,243,584
6,330,638

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
145,288
130,196

(4) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

면적(㎡)
장부가액
공시지가
면적(㎡)
장부가액
공시지가

오창공장 토지
16,922
2,859,818
2,265,881
16,922
2,792,130
2,087,936

16. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기계장치
746,596
746,596

감가상각누계액
(746,582)
(746,582)

차량운반구
41,586
41,586

감가상각누계액
(16,696)
(8,379)

공구와기구
1,954,958
1,823,874

감가상각누계액
(1,435,017)
(1,177,455)

비품
338,642
333,669

감가상각누계액
(174,643)
(236,351)

건설중인자산
128
128

사용권자산
1,264,024
1,448,993

감가상각누계액
(226,584)
(788,886)

합 계
1,746,412
1,437,193

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목
기초금액
취득액(자본적지출 포함)
처분액
감가상각비
기타증감액
기말금액

기계장치
14
-
-
-
-
14

차량운반구
33,207
-
-
(8,317)
-
24,890

공구와기구
646,419
131,084
-
(257,562)
-
519,941

비품
97,318
138,421
(19,532)
(52,208)
-
163,999

건설중인자산
128
-
-
-
-
128

사용권자산
660,107
959,200
(272,022)
(308,407)
(1,438)
1,037,440

합 계
1,437,193
1,228,705
(291,554)
(626,494)
(1,438)
1,746,412

② 전기

(단위: 천원)

과 목
기초금액
취득액(자본적지출 포함)
처분액
감가상각비
기타증감액
기말금액

기계장치
14
-
-
-
-
14

차량운반구
3,648
37,876
-
(8,317)
-
33,207

공구와기구
823,886
101,764
(8,935)
(270,296)
-
646,419

비품
129,261
31,246
(11,047)
(52,142)
-
97,318

건설중인자산
128
-
-
-
-
128

사용권자산
1,047,859
256,328
(182,908)
(461,172)
-
660,107

합 계
2,004,796
427,214
(202,890)
(791,927)
-
1,437,193

17. 리스

(1) 리스사용권 자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

부동산(토지및건물)
1,066,845
(178,973)
887,872

차량운반구
190,846
(41,278)
149,568

비품
6,333
(6,333)
-

합 계
1,264,024
(226,584)
1,037,440

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

부동산(토지및건물)
1,172,617
(677,675)
494,942

차량운반구
270,043
(104,879)
165,164

비품
6,333
(6,333)
-

합 계
1,448,993
(788,887)
660,106

(2) 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기타증(감)액
기말

부동산(토지및건물)
494,942
816,172
(176,663)
(245,662)
(917)
887,872

차량운반구
165,165
143,029
(95,359)
(62,745)
(522)
149,568

비품
-
-
-
-
-
-

합 계
660,107
959,201
(272,022)
(308,407)
(1,439)
1,037,440

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

부동산(토지및건물)
779,873
212,816
(126,025)
(371,723)
494,941

차량운반구
265,453
43,512
(56,884)
(86,916)
165,165

비품
2,533
-
-
(2,533)
-

합 계
1,047,859
256,328
(182,909)
(461,172)
660,106

(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
이자비용
지급
기타증(감)액
기말

리스부채
608,111
827,689
(221,536)
34,604
(298,836)
(4,917)
945,115

(*)
리스부채는 차입금으로 분류하고 있습니다.(주석 22 참조)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
이자비용
지급
기말

리스부채
944,597
249,817
(187,477)
28,449
(427,275)
608,111

(*)
리스부채는 차입금으로 분류하고 있습니다.(주석 22 참조)

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비:

부동산
245,662
371,723

차량운반구
62,745
86,916

집기비품
-
2,533

합 계
308,407
461,172

리스부채에 대한 이자비용
34,604
28,449

소액자산 리스료
18,687
14,894

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 317,523천원 및 442,169천원입니다. 

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
257,392
251,787
276,500
272,707

1년 초과 5년 이내
694,837
625,021
265,610
240,046

5년 초과
83,200
68,307
117,649
95,358

합 계
1,035,429
945,115
659,759
608,111

(6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

② 잔존가치보증

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다.

18. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자 산
장부금액
부보액
보험회사명

화재보험
투자부동산(건물 등)
3,383,767
5,620,000
메리츠화재해상보험

(*)

상기 부보금액에 대하여 하나
은
행에
3,400백만원
의

질권을 설정하고 있습니다.

한편, 당사는 상기 보험 이외에 보유 차량에 대한
자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

19. 무형자산

(1)
무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

개발비
-
-

영업권
-
-

산업재산권
3,205
5,013

소프트웨어
63,940
58,626

기타무형자산(*)
178,139
322,073

합 계
245,284
385,712

(*)
기타무형자산은 비한정 내용연수인 회원권입니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
개발비
영업권
소프트웨어
산업재산권
기타
무형자산
합 계

기초
금액
취득금액
2,278,573
229,509
933,997
527,251
357,073
4,326,403

상각누계액
(2,200,043)
(229,509)
(869,938)
(126,405)
-
(3,425,895)

손상차손누계액
(78,530)
-
(5,433)
(395,833)
(35,000)
(514,796)

장부금액
-
-
58,626
5,013
322,073
385,712

기중증감액
-
-
31,000
-
(143,934)
(112,934)

기중상각액
-
-
(25,686)
(1,808)
-
(27,494)

기말
금액
취득금액
2,278,573
229,509
964,997
527,251
213,139
4,213,469

상각누계액
(2,200,043)
(229,509)
(895,624)
(128,213)
-
(3,453,389)

손상차손누계액
(78,530)
-
(5,433)
(395,833)
(35,000)
(514,796)

장부금액
-
-
63,940
3,205
178,139
245,284

② 전기

(단위: 천원)

구 분
개발비
영업권
소프트웨어
산업재산권
기타
무형자산
합 계

기초
금액
취득금액
2,278,573
229,509
907,502
527,251
357,073
4,299,908

상각누계액
(2,200,043)
(229,509)
(842,010)
(124,597)
-
(3,396,159)

손상차손누계액
(78,530)
-
(5,433)
(395,833)
(35,000)
(514,796)

장부금액
-
-
60,059
6,821
322,073
388,953

기중증가액
-
-
26,495
-
-
26,495

기중상각액
-
-
(27,928)
(1,808)
-
(29,736)

기말
금액
취득금액
2,278,573
229,509
933,997
527,251
357,073
4,326,403

상각누계액
(2,200,043)
(229,509)
(869,938)
(126,405)
-
(3,425,895)

손상차손누계액
(78,530)
-
(5,433)
(395,833)
(35,000)
(514,796)

장부금액
-
-
58,626
5,013
322,073
385,712

20. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무(유동부채):

매입채무
2,215,661
2,420,560

기타채무(유동부채):

미지급금
253,976
483,847

미지급비용
543,725
623,146

유동성임대보증금
168,210
140,030

소 계
965,911
1,247,023

기타채무(비유동부채):

임대보증금
-
1,000

21. 기타유동부채

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
17,261
25,802

전환사채선수금
764,000
223,463

기타유동부채
466,164
96,848

합 계
1,247,425
346,113

22. 차입금

(1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 차입금:

단기차입금
4,000,000
4,270,000

유동성사채
535,000
-

전환사채
40,700,000
1,000,000

사채할증발행차금
57,739
-

전환권조정
(3,855,825)
(227,515)

유동성리스부채
251,786
257,563

소 계
41,688,700
5,300,048

비유동성 차입금:

사채
-
535,000

리스부채
693,328
350,548

소 계
693,328
885,548

합 계
42,382,028
6,185,596

(*)

전환사채는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환청구권(Put Option)있어 유동부채로 분류하였습니다.

(
2)
단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말

중소기업자금
기업은행
-
-
-
200,000

시설자금
하나은행
2022.05.04
3.78%
3,300,000
3,300,000

운전자금
하나은행
2022.11.04
4.01%
700,000
770,000

합 계
4,000,000
4,270,000

(3)
당사가 발행한 일반사채의 내용은 다음과 같
습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기일
액면이자율
유효이자율
금 액

당기말
무보증사모사채
2022.06.25
4.801%
4.801%
535,000

전기말
무보증사모사채
2022.06.25
4.801%
4.801%
535,000

(*)
전환권이 없는 회사채는 일반사채로 분류하고 있습니다.

(
4) 전환사채

①
당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분
제31회무보증
 사모전환사채(*1)
제32회무보증
 사모전환사채
제34회무보증
 사모전환사채
제35회무보증
 사모전환사채
제36회무보증
 사모전환사채
제37회무보증
 사모전환사채

인수처
사모
사모
사모
사모
사모
사모

발행일
2020-03-27
2020-03-30
2021-03-26
2021-03-29
2021-11-26
2021-11-30

만기일
2023-03-27
2023-03-30
2024-03-26
2024-03-29
2024-11-26
2024-11-30

액면이자율
분기단위
연복리 6%
분기단위
연복리 6%
연 8%
연 8%
연 0%
연 0%

발행금액
5,100,000
1,000,000
5,100,000
7,501,000
35,000,000
5,000,000

기행사청구금액
-
-
-
-
-
-

기상환액
-
-
-
-
-
-

당기재발행금액
-
-
-
-
-
-

당기행사청구금액
4,400,000
1,000,000
-
-
-
-

당기상환액 (*2)
-
-
5,100,000
7,501,000
-
-

기말잔액
700,000
-
-
-
35,000,000
5,000,000

(*1)
제31회 전환사채 51억원은 전액 만기전 상환하였으나, 2021년 03월 26일, 2021년 09월 16일에 20억원, 31억원 각각 재매각 하였습니다.

(*2)
제34회, 제35회 전환사채는 51억원과 75억원을 전액 만기전 상환하였습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분
제27회무보증
 사모전환사채
제29회무보증
 사모전환사채
제30회무보증
 사모전환사채
제31회무보증
 사모전환사채
제32회무보증
 사모전환사채

인수처
사모
사모
사모
사모
사모

발행일
2018-09-28
2019-11-06
2019-11-06
2020-03-27
2020-03-30

만기일
2021-09-28
2022-11-06
2022-11-06
2023-03-27
2023-03-30

액면이자율
분기단위 연복리 4%
분기단위 연복리 2%
분기단위 연복리 2%
분기단위 연복리 6%
분기단위 연복리 6%

발행금액
1,000,000
10,000,000
10,000,000
5,100,000
1,000,000

기행사청구금액
460,000
-
-
-
-

기상환액
-
-
-
-
-

당기재발행금액
-
-
-
-
-

당기행사청구금액(*1)
540,000
-
10,000,000
-
-

당기상환액 (*2)
-
10,000,000
-
5,100,000
-

기말잔액
-
-
-
-
1,000,000

(*1)
전기 중 전환권 행사된 금액 10,540,000천원에 대한 발행주식수는 18,810,491주입니다.

(*2)
제31회차 전환사채 51억원은 전액 만기전 상환하였습니다.

② 상기 전환사채에 관한 세부 사항은 다음과 같습니다.

- 당기말

구 분
제31회무보증
 사모전환사채
제36회무보증
 사모전환사채(*)
제37회무보증
 사모전환사채(*)

사채의 종류
무기명식 무보증 국내 전환사채
무기명식 무보증 국내 전환사채
무기명식 무보증 국내 전환사채

사채의 총액
5,100,000천원
35,000,000천원
5,000,000천원

사채의 발행가액
5,100,000천원
35,000,000천원
5,000,000천원

사채의 이율
분기단위 연복리 6%
연 0%
연 0%

만기보장수익률
분기단위 연복리 6%
연 0%
연 0%

전환주식
보통주식
보통주식
보통주식

전환기간
2021.03.27~2023.02.27
2021.11.26~2024.10.26
2021.11.30~2024.10.30

전환가격
475원
525원
525원

기말 사채잔액
700,000천원
35,000,000천원
5,000,000천원

전환권 행사시 
발행될 주식의 수
1,446,281주
66,666,666주
9,523,809주

담보 또는 보증
무보증
무보증
무보증

신주의 배당기산일
청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.
청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.
청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.

조기상환청구권
발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.
발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.
발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.

(*)
36회차 및 37회차 전환권은 확정대확정 요건을 충족하여 자본으로 분류하였습니다.

- 전기말

구 분
제32회무보증 사모전환사채

사채의 종류
무기명식 무보증 국내 전환사채

사채의 총액
1,000,000천원

사채의 발행가액
1,000,000천원

사채의 이율
분기단위 연복리 6%

만기보장수익률
분기단위 연복리 6%

전환주식
보통주식

전환기간
2021.03.30~2023.02.28

전환가격
484원

기말 사채잔액
1,000,000천원

전환권 행사시 
발행될 주식의 수
2,066,116주

담보 또는 보증
무보증

신주의 배당기산일
청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.

조기상환청구권
발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.

(5) 파생상품부채 

당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며,
파생상품부채의
증감 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
기초금액
발행
평가손실(이익)
기타증(감)액
기말금액

제31회차 전환사채
-
1,245,661
1,093,121
(915,055)
1,423,727

제32회차 전환사채
545,315
-
158,573
(703,888)
-

제34회차 전환사채
-
3,223,996
1,409,169
(4,633,165)
-

제35회차 전환사채
-
3,053,385
120,521
(3,173,906)
-

합 계
545,315
7,523,042
2,781,384
(9,426,014)
1,423,727

(*)
기타감소액은 당기 중 전환사채 상환 및 전환으로 인한 감소액입니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
기초금액
발행
평가손실(이익)
기타증(감)액
기말금액

제27회차 전환사채
581,795
-
(472,628)
(109,167)
-

제29회차 전환사채
2,582,580
-
(557,220)
(2,025,360)
-

제30회차 전환사채
2,790,010
-
9,491,470
(12,281,480)
-

제31회차 전환사채
-
1,406,259
976,604
(2,382,863)
-

제32회차 전환사채
-
285,169
260,146
-
545,315

합 계
5,954,385
1,691,428
9,698,372
(16,798,870)
545,315

(*)
기타감소액은 당기 중 전환사채 상환 및 전환으로 인한 감소액입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

단기차입금
4,000,000
-
-
-
4,000,000

전환사채(*1)
-
700,000
40,000,000
-
40,700,000

사채
535,000
-
-
-
535,000

리스부채(*2)
257,392
221,948
472,889
83,200
1,035,429

합 계
4,792,392
921,948
40,472,889
83,200
46,270,429

(*1)
전환사채는 조기상환청구권(Put Option)이 행사되지 않는 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.

(*2)
리스부채는 향후 지급할 명목현금흐름으로 표시하였습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

단기차입금
4,270,000
-
-
-
4,270,000

전환사채(*1)
-
-
1,000,000
-
1,000,000

사채
-
535,000
-
-
535,000

리스부채(*2)
273,500
81,451
184,160
117,649
656,760

합 계
4,543,500
616,451
1,184,160
117,649
6,461,760

(*1)
전환사채는 조기상환청구권(Put Option)이 행사되지 않는 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.

(*2)
리스부채는 향후 지급할 명목현금흐름으로 표시하였습니다.

23. 충당부채

(1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채:

복구충당부채
-
117,244

비유동부채:

복구충당부채
45,611
-

(2) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

충당부채
117,244
46,637
(118,270)
45,611

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

충당부채
113,229
4,015
-
117,244

(3) 충당부채의 계산

충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 충당부채는 개별 임차시설물의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. 

24. 확
정급여부채

당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
3,384,210
4,093,029

사외적립자산의 공정가치
(2,800,275)
(2,354,638)

순확정급여부채
583,935
1,738,391

(2) 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

기초잔액
4,093,029
4,051,305
(2,354,638)
(2,329,081)
1,738,391
1,722,224

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
624,865
816,193
-
-
624,865
816,193

이자원가(수익)
75,190
70,288
(61,821)
(44,974)
13,369
25,314

소 계
700,055
886,481
(61,821)
(44,974)
638,234
841,507

기티포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

-보험수리적손익
(865,718)
(357,497)
-
-
(865,718)
(357,497)

(인구통계적 가정)
-
-
-
-
-
-

(재무적 가정)
(412,095)
(165,516)
-
-
(412,095)
(165,516)

(경험조정)
(453,623)
(191,981)
-
-
(453,623)
(191,981)

-사외적립자산 수익
-
-
46,184
19,417
46,184
19,417

소 계
(865,718)
(357,497)
46,184
19,417
(819,534)
(338,080)

납부한 기여금
-
-
(430,000)
-
(430,000)
-

급여 지급
(543,156)
(487,260)
-
-
(543,156)
(487,260)

소 계
(543,156)
(487,260)
(430,000)
-
(973,156)
(487,260)

기말잔액
3,384,210
4,093,029
(2,800,275)
(2,354,638)
583,935
1,738,391

(3) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
2,800,275
2,354,638

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.62%
2.11%

미래임금상승율
4.79%
5.66%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

1%증가
1%감소

할인율
(253,327)
293,208

미래임금상승율
288,902
(254,643)

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 10.0년(전기 11.1년)입니다. 당반기말 현재 할인되지 않은 예상 퇴직급여의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

장래예상 퇴직급여 현금흐름
165,315
191,600
718,348
10,237,565
11,312,828

25. 외화자산 및 부채

(1) 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화
자산
현금및
현금성자산
USD
0.02
-
0.02
-

외화자산 합계
-

-

외화
부채
매입채무
USD
7,422.00
8,799
294,045.41
319,921

외화부채 합계
8,799

319,921

(
2) 상기 화폐성 외화자산 및 부채의 환산시 적용한 주요 통화의 기준환율은 다음과같습니다.

구분
USD

당기말
1,185.50

전기말
1,088.00

(3) 상기 외화자산 및 부채로 인하여 발생한 환산손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당 기
전 기

외화환산이익
-
3,169

외화환산손실
1,138
-

26. 납입자본

(1) 발행할 주식의 총수 등에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000,000주
50,000,000,000주

발행한 주식수
113,955,215주
79,665,776주

1주당 액면금액
100원
100원

(2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
금액
주식수
금액

기초잔액
79,665,776
7,966,578
60,855,285
6,085,529

전환권행사
11,157,019
1,115,702
18,810,491
1,881,049

유상증자(3자배정)
23,132,420
2,313,242
-
-

기말잔액
113,955,215
11,395,522
79,665,776
7,966,578

(3) 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
28,854,984
9,875,170

전환권 행사
5,144,827
18,979,814

결손금보전
(12,071,392)
-

유상증자
14,161,356
-

기말잔액
36,089,775
28,854,984

27
.
결손금

(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(240,827)
(18,803,742)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(18,803,742)
(12,023,940)

결손보전
18,803,742
12,023,940

당기순이익(손실)
(880,063)
(19,141,822)

확정급여부채의 재측정요소
639,237
338,080

기말금액
(240,826)
(18,803,742)

(3) 당기말과 전기말 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

처리예정일: 2022년 3월 29일
처리확정일: 2021년 3월 29일

Ⅰ. 미처리결손금

(240,827)

(18,803,742)

전기이월미처리결손금
-

-

확정급여부채의 재측정요소
639,236

338,080

회계변경누적효과
-

-

당기순손실
(880,063)

(19,141,822)

Ⅱ. 결손금처리액

-

18,803,742

감자차익이입액
-

6,732,350

주식발행초과금이입액
-

12,071,392

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(240,827)

-

28. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
54,506
54,506

29. 기타자본구성요소

(1) 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

감자차익
-
6,732,350

전환권 대가
3,915,065
-

자기주식
(185,798)
(185,798)

전환권청산손실
(89,386)
(89,386)

신주인수권처분손실
(325,850)
(325,850)

합 계
3,314,031
6,131,316

(2) 자기주식

당사는 단주처리 및 주가안정을 위하여 당사 주식을 매입하여 보유하고 있으며, 당기및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
금 액
주식수
금 액

기초
171,055
185,798
171,055
185,798

기타증(감)
-
-
-
-

기말
171,055
185,798
171,055
185,798

30. 매출액

매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
7,192,443
13,156,886

용역매출액
1,124,058
1,302,657

상품매출액
-
431,743

유지보수수입
7,168,578
7,274,063

임대수입
2,687,507
2,841,547

합 계
18,172,586
25,006,896

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 원천

매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
7,192,443
13,156,886

용역매출액
1,124,058
1,302,657

상품매출액
-
431,743

유지보수수입
7,168,578
7,274,063

합 계
15,485,079
22,165,349

(*)
매출액 구성항목중에서 임대수입은 고객과의 계약에서 생기는 수익에 해당하지 않아 제외하였습니다.

(2) 수익의 구분

고객과의 계약에서 생기는 수익는 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 지리적 시장:

국내
15,485,078
22,165,348

해외
-
-

주요 제품과 서비스 계열:

NI/SI
7,192,443
13,156,886

기타
8,292,635
9,008,463

수익인식시기:

한 시점에 이행
14,361,020
20,862,691

기간에 걸쳐 이행
1,124,058
1,302,657

고객과의 계약에서 생기는 수익
15,485,078
22,165,348

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산:

수행의무의 배분
258
-

계약자산 합계
258
-

계약부채:

초과청구금액
-
268,603

계약부채 합계
-
268,603

보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 268,603천원 입니다.

32. 용역매출계약

(1) 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
변동
용역매출인식
기말

A 공사

97,258
9,940
107,198
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
변동(*)
용역매출인식
기말

A 공사

246,962
-
149,704
97,258

B 공사
43,550
-
43,550
-

C 공사
90,534
-
90,534
-

D 공사
4,153
-
4,153
-

합계
385,199
-
287,941

97,258

(*)
신규수주 및 계약변경은 없습니다.

(2) 진행중인 용역계약 관련 내용은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구 분
누적발생원가
누적손익
미청구공사
선수금

A 공사

710,361
(80,527)
258
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
누적발생원가
누적손익
미청구공사
선수금

A 공사

434,821
(42,879)
-
-

B 공사
364,508
(51,557)
-
-

C 공사
238,790
(25,845)
-
-

D 공사
43,116
(2,550)
-
-

합계
1,081,235
(122,831)
-
-

(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

미청구공사
초과청구공사
미청구공사
초과청구공사

A 공사

258
-
-
128,331

(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 당사의 주요 용역계약은 없습니다.

33. 매출원가

매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
6,565,144
12,494,868

용역매출원가
1,045,943
1,330,748

상품매출원가
-
470,933

유지보수매출원가
6,001,977
6,619,154

임대매출원가
1,221,271
1,314,393

합 계
14,834,335
22,230,096

34. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료매입액
5,637,723
12,223,912

상품매입액
-
50,227

재고자산의 변동
141,800
307,988

종업원급여(주석35)
6,526,652
8,246,663

감가상각비 및 무형자산상각비
653,989
821,664

지급수수료
1,020,926
1,479,263

임차료
27,555
39,013

기타비용
4,516,198
4,907,045

합 계(*)
18,524,843
28,075,775

(*)
손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

35. 종업원급여

종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,004,213
6,287,751

퇴직급여
638,234
841,507

복리후생비
884,206
1,117,404

합 계
6,526,653
8,246,662

36. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,907,672
2,864,971

퇴직급여
173,619
305,257

복리후생비
442,575
661,649

여비교통비
4,178
16,594

교육훈련비
756
1,223

통신비
16,197
50,074

수도광열비
30,162
26,922

세금과공과
55,812
71,307

지급수수료
663,643
1,142,020

소모품비
11,006
20,953

임차료
8,533
6,883

감가상각비
285,683
440,262

차량유지비
33,953
65,288

무형자산상각비
27,494
29,736

기타
29,224
142,538

합 계
3,690,507
5,845,677

37. 종속ㆍ관계기업 관련손익

종속ㆍ관계기업 관련손익의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

종속관계기업 관련이익

종속기업투자손상차손환입
2,467,029
282,429

종속기업투자주식처분이익
-
117,999

소 계
2,467,029
400,428

종속관계기업 관련손실

종속기업투자손상차손
723,447
3,640,176

소 계
723,447
3,640,176

38. 금융수익 및 금융비용

금융손익의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익-유효이자율상각액
19,184
21,917

이자수익-기타
986,232
193,061

기타의대손상각비환입
-
392,982

외환차익
-
1,616

외화환산이익
-
3,169

당기손익-공정가치금융자산이익
9,216
10,852

파생상품평가이익
-
1,057,497

사채상환이익
1,712,853
1,025,171

임대료수익
10,369
15,115

합 계
2,737,854
2,721,380

금융비용

이자비용
1,415,548
1,780,990

기타의대손상각비
18,200
368

외화환산손실
1,138
-

외환차손
17,069
13,427

사채상환손실
-
664,180

당기손익-공정가치금융자산손실
1,033,500
2,444,000

상각후원가측정금융자산손상차손
-
36,380

파생상품평가손실
2,781,383
10,755,870

합 계
5,266,838
15,695,215

39. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

유형자산처분이익
-
6

무형자산처분이익
146,976
-

사용권자산처분이익
6,669
3,992

잡이익
47,397
226,515

합 계
201,042
230,513

기타비용

기타의대손상각비
-
362

유형자산처분손실
19,532
9,209

사용권자산처분손실
2,261
-

기부금
-
10,000

투자부동산평가손실
87,054
25,697

매각예정비유동자산처분손실
-
9,000

잡손실
14,895
35,605

합 계
123,742
89,873

40. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용은 누적된 이월결손금으로 인해 납부할 법인세 및 손익에 반영될 법인세비용이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

관련 계정과목
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세

기초잔액
감소
증가
기말잔액

개발비
27,485
15,706
-
11,779
2,591

기타
1,798,873
24,785
77,700
1,851,788
-

기타의대손상각비
2,984,398
-
-
2,984,398
-

당기손익인식금융자산
2,433,148
-
1,024,284
3,457,432
760,635

대손금
23,849,508
-
-
23,849,508
-

대손충당금
18,039,721
18,039,721
18,691,185
18,691,185
-

리스부채
608,111
608,111
945,115
945,115
207,925

만기보유증권
207,080
25,680
-
181,400
39,908

매도가능증권
14,595,363
-
-
14,595,363
3,210,980

매입채무
40,000
-
-
40,000
-

매출채권
(60,000)
-
-
(60,000)
(13,200)

미수수익
(1,605,370)
(1,605,370)
(1,599,926)
(1,599,926)
(351,984)

미지급연차수당
216,474
216,474
100,479
100,479
22,105

복구충당부채
117,244
117,244
45,611
45,611
10,034

사외적립자산
(2,354,638)
-
-
(2,354,638)
(518,020)

사용권자산
(1,448,993)
(1,448,993)
(1,264,024)
(1,264,024)
(278,085)

사용권자산상각누계액
788,886
788,886
226,584
226,584
49,848

산업재산권
79,167
79,167
-
-
-

외화환산손실
-
-
1,138
1,138
250

자기주식처분이익
22,991
-
-
22,991
5,058

전환권조정
(227,515)
(227,515)
(4,108,519)
(4,108,519)
(848,282)

종속기업투자
5,277,508
2,467,029
723,447
3,533,926
220,000

투자부동산
383,942
-
87,054
470,996
103,619

파생상품부채
545,315
545,315
309,214
309,214
313,220

확정급여부채
4,093,029
-
-
4,093,029
900,466

소 계
70,411,727
19,646,240
15,259,342
66,024,829
3,837,068

이월결손금
55,166,631
-
(2,309,790)
52,856,841
11,628,505

합 계
125,578,358
19,646,240
12,949,552
118,881,670
15,465,573

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(15,465,573)

합 계
-

당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간 내에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

관련 계정과목
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세

기초잔액
감소
증가
기말잔액

개발비
43,191
15,706
-
27,485
6,047

종속기업투자
1,886,786
282,429
3,673,151
5,277,508
-

기타의대손상각비
2,984,398
-
-
2,984,398
-

대손금
23,849,508
-
-
23,849,508
-

대손충당금
19,003,333
19,641,293
18,677,681
18,039,721
-

만기보유증권
170,700
-
36,380
207,080
45,558

매도가능증권
14,595,363
-
-
14,595,363
3,210,980

미수수익
(1,725,191)
(1,725,191)
(1,605,370)
(1,605,370)
(353,181)

미지급연차수당
103,553
103,553
216,474
216,474
47,624

확정급여부채
4,051,305
487,260
528,984
4,093,029
900,466

사외적립자산
(2,329,081)
-
(25,557)
(2,354,638)
(518,020)

산업재산권
158,333
79,167
1
79,167
17,417

외화환산이익
(1,145)
(1,145)
(3,169)
(3,169)
(697)

임차보증금
48,103
48,103
27,954
27,954
6,150

자기주식처분이익
22,991
-
-
22,991
5,058

감가상각비
7,916
7,916
-
-
-

파생상품부채
5,954,385
5,954,385
545,315
545,315
119,969

전환권조정
(8,217,993)
(8,217,993)
(227,515)
(227,514)
(50,053)

전환사채상환할증금
2,268,640
2,268,640
-
-
-

회원권손상차손
35,000
-
-
35,000
7,700

투자부동산평가손실
412,751
-
25,697
438,448
96,458

토지재평가
(54,506)
-
-
(54,506)
(11,991)

사용권자산
(1,514,548)
(1,514,548)
(1,448,993)
(1,448,993)
(318,778)

사용권자산상각누계액
466,688
466,688
788,886
788,886
173,555

리스부채
944,597
944,597
608,111
608,111
133,784

복구충당부채
113,229
113,229
117,244
117,245
25,794

당기손익인식금융자산
-
-
2,433,148
2,433,148
535,293

차량유지비
31,059
8,000
13,256
36,315
7,989

기타
1,719,292
203
-
1,719,089
-

소 계
65,028,657
18,962,292
24,381,677
70,448,045
4,087,122

이월결손금
53,024,979
-
2,172,131
55,197,110
12,143,364

합 계
118,053,636
18,962,292
26,553,808
125,645,155
16,230,486

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(16,230,486)

합 계
-

당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간 내에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

41. 주당손익

(1) 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원, 주)

내 역
당 기
전 기

보통주손익
(880,063,216)
(19,141,822,219)

가중평균유통보통주식수
87,355,818
63,977,927

기본주당순손익
(10)
(299)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당기말

(단위: 주)

일자
발행주식총수
자기주식
유통보통주식수
일수
적수

2021-01-01
79,665,776
171,055
79,494,721
95
7,551,998,495

2021-04-06
84,417,839
171,055
84,246,784
163
13,732,225,792

2021-09-16
90,822,795
171,055
90,651,740
57
5,167,149,180

2021-11-12
104,822,795
171,055
104,651,740
28
2,930,248,720

2021-12-10
113,955,215
171,055
113,784,160
22
2,503,251,520

합 계
365
31,884,873,707

가중평균유통주식수
87,355,818

② 전기말

(단위: 주)

일자
발행주식총수
자기주식
유통보통주식수
일수
적수

2020-01-01
60,855,285
171,055
60,684,230
114
6,918,002,220

2020-04-24
61,935,285
171,055
61,764,230
199
12,291,081,770

2020-11-09
75,942,374
171,055
75,771,319
1
75,771,319

2020-11-10
79,488,472
171,055
79,317,417
15
1,189,761,255

2020-11-25
79,665,776
171,055
79,494,721
37
2,941,304,677

합 계
366
23,415,921,241

가중평균유통주식수
63,977,927

(3) 반희석성 잠재적 보통주

당기 중에는 희석효과가 없어 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
청구기간
발행될보통주식수
행사가격

제31회무보증 사모전환사채
2021.03.27~2023.02.27
1,473,684
475원

제36회무보증 사모전환사채
2021.11.26~2024.10.26
66,666,666
525원

제37회무보증 사모전환사채
2021.11.30~2024.10.30
9,523,809
525원

42. 현
금흐름표

(1)
당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름
(887,251)
(1,029,605)

1.당기순손실
(880,063)
(19,141,822)

2.현금의유출이없는비용등의가산
7,174,757
21,051,839

대손상각비
(19,232)
22,436

감가상각비
626,495
791,928

무형자산상각비
27,494
29,736

기타의대손상각비
18,200
730

외화환산손실
1,138
-

퇴직급여
638,234
841,507

유형자산처분손실
19,532
9,209

사용권자산처분손실
2,261
-

투자부동산평가손실
87,054
25,697

파생상품평가손실
2,781,383
10,755,870

당기손익-공정가치금융자산손실
1,033,500
2,444,000

상각후원가측정금융자산손상차손
-
36,380

종속기업투자손상차손
723,447
3,640,176

매각예정비유동자산처분손실
-
9,000

사채상환손실
-
664,180

법인세비용
(180,297)
-

이자비용
1,415,548
1,780,990

3.현금의유입이없는수익등의 차감
(5,354,411)
(3,114,394)

당기손익-공정가치금융자산이익
9,216
10,852

이자수익
1,005,417
214,977

사용권자산처분이익
6,669
3,992

무형자산처분이익
146,976
-

외화환산이익
-
3,169

파생상품평가이익
-
1,057,497

기타의대손상각비환입
-
392,982

종속기업투자손상차손환입
2,467,029
282,429

종속기업투자주식처분이익
-
117,999

사채상환이익
1,712,853
1,025,171

유형자산처분이익
-
6

잡이익
6,251
5,320

4.영업활동으로인한자산부채의변동
(1,827,534)
174,772

매출채권의 감소(증가)
(1,168)
2,294,310

기타채권의 감소(증가)
158
(85)

계약자산의 감소(증가)
(258)
499,846

기타자산의 감소(증가)
332,330
(283,262)

재고자산의 감소(증가)
141,800
307,988

매입채무의 증가(감소)
(206,037)
(2,398,561)

기타채무의 증가(감소)
(349,374)
42,140

계약부채의 증가(감소)
(268,603)
225,226

기타부채의 증가(감소)
(503,226)
(25,570)

퇴직금의 지급
(543,156)
(487,260)

사외적립자산의 감소(증가)
(430,000)
-

(2) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채의 보통주 전환
6,260,529
20,805,188

전환권대가
3,915,065
-

출자전환에 의한 종속기업투자 증가
-
10,080,546

기타채권에 의한 종속기업투자 증가
-
1,062,205

기타채권의 제각
-
637,961

사용권자산의 인식
959,201
256,328

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

내역
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
이자비용
전환
기타

단기차입금
4,270,000
-
(270,000)
-
-
-
4,000,000

사채
535,000
-
-
-
-
-
535,000

유동성전환사채(*)
1,317,800
57,811,421
(12,594,348)
672,951
(6,259,111)
(2,623,072)
38,325,641

리스부채
608,111
-
(298,836)
34,604
-
601,236
945,115

임대보증금
141,030
27,180
-
-
-
-
168,210

(*)
전환사채의 기초와 기말금액은 관련 파생상품부채를 포함한 순장부금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

내역
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
이자비용
전환
기타

단기차입금
4,270,000
-
-
-
-
-
4,270,000

사채
1,070,000
535,000
(1,070,000)
-
-
-
535,000

유동성전환사채(*)
20,539,773
6,100,000
(15,287,923)
1,072,766
(20,805,188)
9,698,373
1,317,801

리스부채
944,597
-
(427,275)
28,449
-
62,340
608,111

임대보증금
153,330
1,000
(13,300)
-
-
-
141,030

(*)
전환사채의 기초와 기말금액은 관련 파생상품부채를 포함한 순장부금액입니다.

43. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

당사의의 당기말과 전기말 현재
특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)아트라스팔천
(주)엔비알컴퍼니

종속기업
바른네트웍스(주)
바른네트웍스(주)

(주)공감에코먼트
(주)공감에코먼트

(주)엠아이팜제천
-

기타 특수관계자
케이디씨네트웍스(주)
케이디씨네트웍스(주)

(주)스포라이브
(주)스포라이브

리얼스코프(주)
리얼스코프(주)

(주)엔이에이(*1)
(주)엔이에이(*1)

(주)엔비알컴퍼니(*2)
-

스트라타조합(*3)
-

임직원
임직원

(*1)
특수관계자인 (주)공감에코먼트의 임원이 주요경영진으로 임원으로 재직하고 있어특수관계자로 분류하였습니다.

(*2)
최대주주 변경으로 (주)엔비알컴퍼니를 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*3)
당기 중 최대주주로 변경되었으나, 지분인수목적이 단순투자목적으로 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
921,882
1,095,955

퇴직급여
144,984
298,484

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

특수관계

구분

회사명
당 기
전 기

임대수입
이자수익
임대수입
이자수익

종속기업
바른네트웍스(주)
10,369
92,189
10,369
85,207

기타
종속기업 임직원
-
-
-
30,796

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계

구분

회사명
자금대여 거래

당 기
전 기

대여
회수
대여
회수

종속기업
바른네트웍스(주)
-
4,600,000
17,080,546
10,980,546

기타
종속기업 임직원
-
-
-
980,000

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

- 채권

(단위: 천원)

특수관계자
미수금
단기대여금
미수수익

케이디씨네트웍스(주)
4,713,083
9,589,482
1,591,231

리얼스코프
16,185
-
-

바른네트웍스(주)
-
1,500,000
8,696

소 계
4,729,268
11,089,482
1,599,927

관련 대손충당금
(4,729,268)
(9,589,482)
(1,591,231)

합 계
-
1,500,000
8,696

-
채무

(단위:천원)

특수관계자
임대보증금
미지급금
미지급비용

바른네트웍스(주)
28,000
76,491
72,000

②

전기
말

- 채권

(단위: 천원)

특수관계자
미수금
단기대여금
미수수익

케이디씨네트웍스(주)
4,713,083
9,589,482
1,591,231

리얼스코프
16,185
-
-

바른네트웍스(주)
-
6,100,000
11,733

소 계
4,729,268
15,689,482
1,602,964

관련 대손충당금
(4,729,268)
(9,589,482)
(1,591,231)

합 계
-
6,100,000
11,733

-
채무

(단위:천원)

특수관계자
임대보증금

바른네트웍스(주)
28,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
보증처
지급보증금액

종속기업
바른네트웍스(주)
삼성카드
25,176

(7) 당사의 차입약정과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

44. 우발상황 및 약정사항 

(1) 당사의 보증채무 한도거래와 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
제공처
내 용
비 고

당좌수표
소프트웨어공제조합
백지 2매

(*)
제품의 설치공사 등과 관련하여 계약 및 하자이행보증을 위하여 견질로 제공한 것입니다.

(2) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종 류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

금융기관예치금(유동)
정기예금
기업은행
-
200,000
차입금 담보

금융기관예치금(비유동)
당좌개설보증금
우리은행
2,500
2,500
당좌개설보증금

합 계
2,500
202,500

(3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금종류
담보권자

상각후원가측정채무상품
-
25,680
후순위사채
유진투자증권

상각후원가측정채무상품
-
10,700
후순위사채
유진투자증권

당기손익-공정가치측정지분상품
242,246
242,246
입찰보증 등
소프트웨어공제조합

투자부동산
6,243,585
5,484,000
단기차입금
하나은행

합 계
6,485,831
5,762,626

(4) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자
보증금액
보증한도
비 고

서울보증보험
1,024,793
1,024,793
하자보증 등

신용보증기금
535,000
535,000
2020신용보증기금 P-CBO

소프트웨어공제조합
1,299,287
7,366,056
하자보증 등

합 계
2,859,080
8,925,849

상기 제공받은 보증 외에도 하나은행 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제
공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여
제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
보증처
지급보증금액
보증한도

바른경제티브이(주)
서울보증보험
1,500,000
1,500,000

메리츠캐피탈
111,700
239,471

(6) 중요한 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명
구 분
통화
약정금액

하나은행
시설자금
KRW
3,300,000

일반자금
KRW
700,000

매출채권담보대출
KRW
310,305

WR상생외담대
KRW
150,000

WOR상생외담대
KRW
10,000

2020 신용보증기금 제10차 P-CBO
일반사채
KRW
535,000

서울보증보험
지급보증
KRW
3,343,379

소프트웨어공제조합
지급보증
KRW
7,366,056

(7) 계류중인 소송사건

중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고
피고
내용
계류법원
금액
진행상황

송우섭
당사
손해배상청구
서울중앙지방법원
2,860,000
1심 진행중

당사는 당해 원고에 대해 신용훼손 및 업무방해의 행위에 대해 고소장을 제출하여 현재 서울서초경찰서에 계류 중에 있습니다.

45. 부문별 정보

(1) 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익(손실)을 기
준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로구성되어 있습니다. 당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로식별되었으며 보고기간종료일 현재 영업부문은 ITO, NI/SI 및 기타로 구성되어 있습니다. 또한, 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익(손실)의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영위원회에정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
ITO(장비임대)
NI/SI
기타
계

매출액
2,542,218
7,192,443
8,437,923
18,172,583

내부매출액
-
-
-
-

순매출액
2,542,218
7,192,443
8,437,923
18,172,583

감가상각비
87,642
247,957
290,895
626,495

무형자산상각비
3,846
10,882
12,766
27,494

영업이익(손실)
(49,279)
(139,419)
(163,562)
(352,260)

② 전
기

(단위:천원)

구 분
ITO(장비임대)
NI/SI
기타
계

매출액
2,711,351
13,156,886
9,138,659
25,006,895

내부매출액
-
-
-
-

순매출액
2,711,351
13,156,886
9,138,659
25,006,895

감가상각비
85,864
416,657
289,406
791,928

무형자산상각비
3,224
15,645
10,867
29,736

영업이익(손실)
(332,741)
(1,614,630)
(1,121,508)
(3,068,879)

(2) 지역별 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요고객별 정보

고객으로부터의 수익이 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

A사
5,467,395
5,143,008

B사
2,060,927
4,149,351

46. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

① 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하여, 정기적으로 활동에 대해 보고하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권에서 인식된 손상차손누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
85,063
104,295

기타채권
18,644,651
18,626,452

합 계
18,729,714
18,730,747

- 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는
주석 45
에 포함되어 있습니다.

당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 당사의 승인이 요구됩니다.

당사는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분이 당사와 장기간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
6,211,400
10,999,197

당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매출채권
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방:

A
2,394,877
1,915,975

B
1,750,999
2,178,006

C
79,333
109,775

소 계
4,225,209
4,203,756

외부신용등급이 없는 거래 상대방:

Group1(국가기관, 관공서 등)
-
-

Group2(그 외 제3자 거래처)
3,892
4,688

소 계
3,892
4,688

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계
4,229,101
4,208,444

(*)

신용등급조회: 알엠원

- 현금 및 현금성자산

당사는 당기말 현재 현금및현금성자산
64,918,989천원
(전기말 6,982,269천원)이며, 신용평가 기관 Y의 AA-, AA+ 등급의 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.

현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

③ 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

- 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년이하
1 ~ 5년
5년 이상

비파생금융부채:

매입채무
2,215,661
2,215,661
2,215,661
-
-

기타채무
965,911
965,911
965,911
-
-

차입금
4,000,000
4,037,996
4,037,996
-
-

사채
535,000
547,385
547,385
-
-

전환사채
36,901,914
40,751,896
42,000
40,709,896
-

리스부채
945,115
1,035,429
257,392
694,837
83,200

소 계
45,563,601
49,554,278
8,066,345
41,404,733
83,200

파생금융부채:

파생상품부채
1,423,728
-
-
-
-

합 계
46,987,329
49,554,278
8,066,345
41,404,733
83,200

- 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년이하
1 ~ 5년
5년 이상

비파생금융부채:

매입채무
2,420,560
2,420,560
2,420,560
-
-

기타채무
1,248,023
1,248,023
1,248,023
-
-

차입금
4,270,000
4,270,000
4,270,000
-
-

사채
535,000
535,000
-
535,000
-

전환사채
772,485
1,000,000
-
1,000,000
-

리스부채
608,111
656,759
273,500
265,610
117,649

소 계
9,854,179
10,130,342
8,212,083
1,800,610
117,649

파생금융부채:

파생상품부채
545,315
-
-
-
-

합 계
10,399,494
10,130,342
8,212,083
1,800,610
117,649

- 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

④ 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

- 환위험

당사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다.

- 이자율위험

당사는 기준금리, 기간, 재평가일 및 만기, 명목금액 혹은 액면금액에 근거하여 위험회피수단과 위험회피대상항목 사이의 경제적 관계의 존재를 결정합니다.

- 기타 시장가격 위험

당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정은 당사의 승인이 필요합니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을유지하기 위해 노력하고 있습니다. 

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사는 동 비율을 2.00 미만으로 유지하는 정책을 지키고 있으며, 당사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
48,864,300
12,869,847

차감: 현금및현금성자산
(64,918,989)
(6,982,269)

조정 부채
(16,054,689)
5,887,578

자본총계
50,613,006
24,203,641

차감: 위험회피의 원가
-
-

조정 자본
50,613,006
24,203,641

조정 부채 비율
(0.32)
0.24

47. 보고기간후 사건

(1) 보고기간 경과 후 (주)스포라이브 주식 추가 취득 계약의 체결

당사는 보고기간 종료일 이후인 2022년 1월 19일에 (주)스포라이브 주식 1,250,000주(주당 2,000원, 총 매매대금 25억원)를 (주)제이크홀딩스로 부터 추가취득하는 계약을 체결하고 계약금 10억원을 지급하였습니다. 주식 양수도계약이 완료되면 당사는 (주)스포라이브의 최대주주가 되고, 2대주주((주)제이크홀딩스)와 3대주주(김홍민)가 보유하고 있는 의결권도 위임받을 예정입니다.

(2) 보고기간 경과 후 무보증 사모전환사채 발행

당사는 보고기간 종료일 이후인 2022년 1월 20일 제38회차 무보증 사모전환사채 권면가액 100억원(사채만기일 : 2025년 1월 20일)을 발행하였습니다.

(3) 보고기간 경과 후 사명 및 대표이사의 변경

당사는 보고기간 종료일 이후인 2022년 2월 9일 임시주주총회의 결과로 상호를 (주)릭스솔루션에서 (주)광무로 변경하였으며, 대표이사를 이상연에서 이상연 및 이재영(각자대표)으로 변경하였습니다.

(4) 보고기간 경과 후 종속기업과의 합병결정

당사는 보고기간 종료일 이후인 2022년 2월 23일 종속기업인 (주)엠아이팜제천을 소멸회사로 하는 합병계약을 체결하였습니다. 본 합병계약에 대한 합병기일은 2022년 4월 27일로 예정되어 있습니다.

(5) 보고기간 경과 후 주식(액면) 병합 결정

당사는 보고기간 종료일 이후인 2022년 3월 11일 1주당 액면가액 100원에서 500원으로 주식(액면) 병합을 결정하였습니다. 본 병합에 대한 신주의 효력발생일은 2022년 4월 14일로 예정되어 있습니다.

(6) 코스닥시장 관리종목 지정 사유 발생

당사는 당기 보고기간 종료일 현재 최근 4개 사업연도 영업손실의 발생으로 코스닥시장 관리종목 지정 사유가 발생되었습니다.

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

第5條(발행예정주식의 총수) 이 회사가 발행할 주식의 총수는 오백억주로 한다.
第5條(발행예정주식의 총수) 이 회사가 발행할 주식의 총수는 오십억주로 한다.
주식(액면) 병합으로 인한 발행예정주식의 총수 한도 축소

第6條(일주의 금액) 이 회사가 발행하는 주식 일주의 금액은 일백원으로 한다.
第6條(일주의 금액) 이 회사가 발행하는 주식 일주의 금액은 오백원으로 한다.
주식(액면) 병합

※ 기타 참고사항

- 액면병합 내용

구분
병합전
병합후

1주당 액면가액(원)
100원
500원

발행주식총수(주)
113,955,215주
22,791,043주

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 : 주식병합 승인의 건

나. 의안의 목적 및 내용

- 주식병합 목적 : 적정 유통 주식수 유지 및 주가안정화
- 주식 병합 내용

구 분
병합 전
병합 후
비 고

주식의 종류
보통주
보통주
-

1주당 액면가액(원)
100
500
-

발행주식총수(주)
113,955,215
22,791,043
-

자본금(원)
11,395,521,500
11,395,521,500
-

다. 주식병합 일정

구 분
일 정

주주총회 예정일

2022년 03일 29일

주식병합 공고

2022년 03일 29일

매매거래 정지기간

2022년 04일 12일 ~ 2022년 04일 28일

신주배정 기준일
2022년 04일 13일

신주(주식병합)효력발생일
2022년 04일 14일

신주상장예정일

2022년 04일 29일

※ 기타 참고사항
- 주식병합으로 인하여 단수주식이 발생할 경우에는 신주상장 초일 종가를 기준로 계산하여 현금으로 지급함.
- 병합 효력발생 예정일까지 신주 발행등의 사유로 주식수가 변경된 경우 병합 전후 자본금 및 주식수가 변동될 수 있음.
- 상기 내용은 관계기관과의 협의과정 및 주주총회 과정에서 변경 될 수 있음.
- 기타 병합과 관련한 세부사항은 대표이사에게 위임함.

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

최재희
1968.07.21
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

최재희
-

-
1990-1993

1993-1999

2000-2013

2013-2015

2015-현재

계명대학교 회계학과 졸업

전) 대웅제약 회계팀

전) 진로산업 재무팀

전) 넥스콘테크놀로지 경영지원팀

전) 로스원 및 썬코어 경영지원팀

현) 엔켐 재무팀(CFO)

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

최재희
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

본 후보자는 독립적인 위치에서 감사 업무를 수행하여야 함에 있어 객관적이고 공정하게 그 직무를 수행할 수 있는 역량을 보유하였고, 이에 회사의 의사결정과정을 투명하게 감사할 수 있다고 판단되어 후보자로 추천합니다.

확인서

확인서(감사 회재희).jpg
확인서(감사 회재희)

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
(명)

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
15 ( 5 )

보수총액 또는 최고한도액
1,500,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
14 ( 5 )

실제 지급된 보수총액
175,379,580

최고한도액
1,500,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200,000,000

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
6,000,000

최고한도액
200,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.