크레오에스지 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20220314)
제출인: 크레오에스지

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)큐로컴

정 정 신 고 (보고)

2022년 03월 14일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 03월 04일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 주주총회 목적사항별 기재사항
 □ 재무제표의 승인
1) 연결재무제표
2) 별도재무제표
외부감사인의
감사결과에 따른 정정
주1) 정정전
주2) 정정후

주1) 정정전

1) 연결재무제표

① 연결 재무상태표

제 25기 2021년 12월 31일 현재

제 24기 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 큐로컴과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

자 산

I. 유동자산

15,882,498,928
12,761,535,416

현금및현금성자산
3,4,5
1,250,414,291
1,151,320,942

매출채권
3,6,20
1,401,908,657
738,740,190

단기기타채권
3,4
10,871,601,164
8,852,859,448

재고자산
8
6,173,635
389,258,051

기타단기금융자산

-
119,500,000

당기법인세자산

348,898,290
463,779,590

기타유동자산
9
2,003,502,891
1,046,077,195

II. 비유동자산

62,816,018,814
70,075,082,752

장기기타채권
3,4
1,832,808,095
3,203,384,549

장기기타금융자산
3,4,7
856,690,020
913,008,520

관계기업투자
10
57,530,200,117
63,749,728,831

유형자산
11,13
512,587,321
365,150,169

무형자산
12
2,083,733,261
1,843,810,683

자 산 총 계

78,698,517,742
82,836,618,168

부 채

I. 유동부채

25,178,504,834
28,176,108,834

매입채무
3,14
659,301,445
1,758,013,379

단기기타채무
3,4,14
2,966,806,102
2,182,405,381

단기기타금융부채
3,4,13,18
334,304,594
369,037,596

기타유동부채
15
645,232,904
712,707,861

단기차입금
3,4,16
18,000,000,000
20,860,000,000

전환사채
3,4,17,24
2,572,859,789
2,293,944,617

II. 비유동부채

4,287,789,511
5,321,737,438

확정급여부채
19
3,125,686,660
3,625,164,864

장기기타금융부채
3,4,13,18
1,134,184,551
324,146,574

장기차입금
3,4,16
27,918,300
1,325,599,000

기타비유동부채
15
-
46,827,000

부 채 총 계

29,466,294,345
33,497,846,272

자 본

I. 지배기업소유주지분

48,720,249,902
52,854,092,647

자본금
21
62,986,736,000
59,733,444,500

자본잉여금
21
159,875,814,451
154,749,507,088

기타자본
22
(1,113,953,214)
(2,058,263,830)

결손금
23
(173,028,347,335)
(159,570,595,111)

II. 비지배지분
25
511,973,495
(3,515,320,751)

자 본 총 계

49,232,223,397
49,338,771,896

부채및자본총계

78,698,517,742
82,836,618,168

② 연결손익계산서

제25기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제24기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 큐로컴과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

I. 매출액
20,26
8,635,341,612
9,815,439,519

II. 매출원가
20,26,31
5,920,833,763
7,513,166,509

III. 매출총이익

2,714,507,849
2,302,273,010

판매비와관리비
3,27,31,33
7,255,306,107
7,375,099,637

대손상각비

(14,820,000)
(15,833,222)

기타

7,270,126,107
7,390,932,859

IV. 영업이익(손실)

(4,540,798,258)
(5,072,826,627)

기타수익
28
4,946,019
10,884,015

기타비용
28
2,221,437,041
2,282,627,289

기타의 대손상각비

1,984,426,627
180,695,052

기타

237,010,414
2,101,932,237

금융수익
3,29
1,317,109,008
1,146,191,531

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

691,737,194
267,983,575

금융이익-기타

625,371,814
878,207,956

금융비용
29
1,996,535,563
2,584,338,864

지분법손익
10
(9,087,169,225)
(6,210,562,584)

관계기업투자주식처분손익
10
364,766,079
5,535,939,831

종속기업투자주식처분손익

1,533,134,786
-

관계기업투자주식손상차손

1,007,004,612
-

V. 법인세비용차감전손익

(15,632,988,807)
(9,457,339,987)

VI. 법인세비용
30
(513,722,285)
-

계속영업당기순이익

(15,119,266,522)
(9,457,339,987)

세후중단영업당기순이익

(397,037,271)
(7,007,371,613)

VII. 당기순손익

(15,516,303,793)
(16,464,711,600)

1. 지배기업의 소유주지분

(13,604,635,998)
(10,874,457,484)

계속영업이익

(13,404,410,350)
(7,241,323,327)

중단영업이익

(200,225,648)
(3,633,134,157)

2. 비지배지분
25
(1,911,667,795)
(5,590,254,116)

계속영업이익

(1,714,856,172)
(2,216,016,660)

중단영업이익

(196,811,623)
(3,374,237,456)

VIII. 기타포괄손익

1,141,842,998
(1,536,995,996)

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

265,345,655
386,006,970

보험수리적손익
10
173,838,976
61,821,716

지분법자본변동

91,506,679
324,185,254

당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목

876,497,343
(1,923,002,966)

지분법자본변동

812,284,712
(1,898,936,071)

해외사업환산손익

64,212,631
(14,066,895)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
(10,000,000)

IX. 총포괄이익(손실)

(14,374,460,795)
(18,001,707,596)

지배기업의 소유주지분

(12,513,441,608)
(12,381,306,274)

비지배지분

(1,861,019,187)
(5,620,401,322)

X. 주당손익

기본주당순손익
32
(111)
(96)

계속영업기본주당순손익
32
(109)
(64)

중단영업기본주당순손익

(2)
(32)

희석주당손손익

(111)
(96)

희석주당속영업기본주당순손익

(109)
(64)

중단영업기본주당순손익

(2)
(32)

③ 연결자본변동표

제25기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제24기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 :주식회사 큐로컴과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결
기타자본
연결 이익잉여금
(미처리결손금)
지배기업
소유주지분
비지배분
총 계

2020.01.01(전기초)
54,829,840,500
141,456,897,471
(512,424,823)
(148,735,127,844)
47,039,185,304
(9,569,017,271)
37,470,168,033

연결범위 변동으로인한 증감
-
12,923,500
-
-
12,923,500
8,580,263,085
8,593,186,585

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(10,874,457,484)
(10,874,457,484)
(5,590,254,116)
(16,464,711,600)

기타포괄손익:

지분법자본변동
-
-
(1,526,124,806)
-
(1,526,124,806)
(48,626,011)
(1,574,750,817)

해외사업환산손익
-
-
(9,714,201)
-
(9,714,201)
(4,352,694)
(14,066,895)

보험수리적손익
-
-
-
38,990,217
38,990,217
22,831,499
61,821,716

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
(10,000,000)
-
(10,000,000)
-
(10,000,000)

소유주와의 거래:

지배기업의유상증자
2,049,180,000
8,937,158,180
-
-
10,986,338,180
-
10,986,338,180

종속기업의유상증자
-
-
-
-
-
3,061,637,948
3,061,637,948

종속회사의무상감자
-
(35,083,108)
-
-
(35,083,108)
32,196,809
(2,886,299)

전환사채의 발행
-
1,177,990,468
-
-
1,177,990,468
-
1,177,990,468

전환청구권의행사
2,854,424,000
3,199,620,577
-
-
6,054,044,577
-
6,054,044,577

2020.12.31(전기말)
59,733,444,500
154,749,507,088
(2,058,263,830)
(159,570,595,111)
52,854,092,647
(3,515,320,751)
49,338,771,896

2021.01.01(당기초)
59,733,444,500
154,749,507,088
(2,058,263,830)
(159,570,595,111)
52,854,092,647
(3,515,320,751)
49,338,771,896

연결범위 변동으로인한 증감
-
-
-
-
-
4,374,692,549
4,374,692,549

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(13,604,635,998)
(13,604,635,998)
(1,911,667,795)
(15,516,303,793)

기타포괄손익:

지분법자본변동
-
-
900,990,413
-
900,990,413
2,800,978
903,791,391

해외사업환산손익
-
-
43,320,203
-
43,320,203
20,892,428
64,212,631

보험수리적손익
-
-
-
146,883,774
146,883,774
26,955,202
173,838,976

소유주와의 거래:

지배기업의유상증자
3,253,291,500
5,126,307,363
-
-
8,379,598,863
-
8,379,598,863

종속기업의유상증자
-
-
-
-
-
1,513,620,884
1,513,620,884

2021.12.31(당기말)
62,986,736,000
159,875,814,451
(1,113,953,214)
(173,028,347,335)
48,720,249,902
511,973,495
49,232,223,397

④ 연결현금흐름표

제25기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제24기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 :주식회사 큐로컴과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
33
(3,434,159,222)
(23,598,255,241)

1. 영업에서 창출된 현금
33
(4,350,581,197)
(22,522,870,047)

2. 이자 수취

21,187,876
453,811,957

3. 이자 지급

(59,011,696)
(1,703,552,341)

4. 법인세 납부

954,245,795
174,355,190

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,199,328,543)
423,912,766

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,693,098,000
7,485,572,616

단기기타채권의 감소

3,545,568,000
2,573,080,326

장기기타채권의 감소

-
2,361,030,679

유형자산의 처분
11
-
172,293,223

단기기타자산의 감소

72,880,000
43,799,940

장기기타금융자산의 감소

74,650,000
74,963,313

매도가능증권의 처분

-
2,260,405,135

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(10,892,426,543)
(7,061,659,850)

단기기타채권의 증가

(6,630,000,000)
(5,678,000,000)

장기기타금융자산의 증가

-
(57,390,000)

관계기업투자주식의 증가

(3,994,747,212)
(507,472,400)

연결범위변동으로 인한 증감

(9,460,689)
(269,668,303)

유형자산의 취득
11
(138,038,136)
(425,435,927)

무형자산의 증가
12
(120,180,506)
(122,825,720)

투자자산의 증가

-
(867,500)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

10,737,591,269
23,354,270,276

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

15,987,283,407
35,817,599,601

단기차입금의증가
33
3,292,000,000
15,057,081,984

장기차입금의 증가
33
-
26,397,300

유상증자
21
12,695,283,407
17,734,120,317

전환사채의 발행

-
3,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,249,692,138)
(12,463,329,325)

단기차입금의 감소
33
(4,945,568,000)
(11,921,068,878)

장기기타부채의 감소

(5,000,000)
-

장기기타금융부채의 감소
33
(276,428,878)
(508,049,355)

주식발행비용
21
(22,695,260)
(34,211,092)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(5,010,155)
(13,587,087)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

99,093,349
166,340,714

VI. 기초의 현금및현금성자산

1,151,320,942
984,980,228

VII. 기말의 현금및현금성자산

1,250,414,291
1,151,320,942

⑤ 연결재무제표에 대한 주석

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 큐로컴과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 큐로컴(이하 "지배기업")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명
당 기
전 기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

케이파트너스(주)
13,984,134
11.10
13,984,134
11.71

(주)큐로홀딩스
13,935,297
11.06
9,210,278
7.71

큐캐피탈파트너스(주)
6,195,924
4.92
4,414,360
3.70

자기주식
396,453
0.31
396,453
0.33

(주)지엔코
20,566
0.02
20,566
0.02

권경훈
13,380
0.01
13,380
0.01

황인창
3,344
0.00
3,344
0.00

기타
91,424,374
72.58
91,424,374
76.52

합 계
125,973,472
100.00
119,466,889
100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

종속기업명
업 종
투자주식수(주)
지분율(%)
자본금
결산일

(주)스마젠
신약 및 백신의 개발, 생산, 판매
14,376,344
64.78
11,095,628천원
12월31일

SUMAGEN CANADA INC. (*)
신약 및 백신개발
-
100.00
33,597,572천원
12월31일

Inferrex, Ltd.
의학 및 약학 연구개발업
1,421,401
51.44
2,380,727천원
12월31일

(*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유하고 있는 주식입니다.

<전기>

종속기업명
업 종
투자주식수(주)
지분율(%)
자본금
결산일

(주)스마젠
신약 및 백신의 개발, 생산, 판매
13,954,849
64.78
10,770,319천원
12월31일

SUMAGEN CANADA INC. (*)
신약 및 백신개발
-
100.00
31,978,170천원
12월31일

(주)큐로트레이더스
가공식품도매업
37,282
50.43
369,645천원
12월31일

Inferrex, Ltd.
의학 및 약학 연구개발업
1,421,401
51.44
2,380,727천원
12월31일

(*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유하고 있는 주식입니다.

2) 요약재무정보

종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

<당
기> 
 (단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)스마젠(*)
9,982,410
7,064,118
2,918,292

SUMAGEN CANADA INC.
1,852,611
414,568
1,438,043

Inferrex, Ltd.
19,958
202,901
(182,943)

(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

<
전기> 

(단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)스마젠(*)
8,712,074
1,748,761
6,963,313

SUMAGEN CANADA INC.
1,656,629
726,629
930,000

(주)큐로트레이더스(*)
324,941
9,680,014
(9,355,073)

Inferrex, Ltd.
41,546
176,845
(135,299)

(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

종
속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

<당
기> 
 (단위 : 천원)

종속기업명
매출액
당기순손익

(주)스마젠(*)
-
(3,637,169)

SUMAGEN CANADA INC.
-
(1,188,489)

Inferrex, Ltd.
-
(34,726)

(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

<전
기> 
 (단위 : 천원)

종속기업명
매출액
당기순손익

(주)스마젠(*)
-
(1,888,511)

SUMAGEN CANADA INC.
-
(2,932,903)

(주)큐로트레이더스(*)
483,283
(3,455,944)

Inferrex, Ltd.
-
(101,020)

(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

3) 연결범위의 변동

<당
기>

기업명
변동내용
사유

(주)큐로트레이더스
제외
최대주주 변경에 따른 지배력 상실

<
전기>

기업명
변동내용
사유

(주)큐로에프앤비
제외
최대주주 변경에 따른 지배력 상실

4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과

<당기>

(단위: 천원)

기업명
관련손익
손익인식항목
사유

(주)큐로트레이더스
1,533,135
종속기업처분손익
지분율 변동

(주)큐로트레이더스
(397,037)
중단영업손익
지분율 변동

<전기>

(단위: 천원)

기업명
관련손익
손익인식항목
사유

(주)큐로트레이더스
(3,614,986)
중단영업손익
지분율 변동

(주)큐로에프앤비
(3,392,386)
중단영업손익
지분율 변동

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
 

(
가)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가
)
기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고,
그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익
또는 기타포괄손익
으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율

로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총
평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(11) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구분
내용연수
감가상각방법

인테리어
5년
정액법

기계장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

산업재산권
5년
정액법

기타의무형자산
3 ~ 5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(16) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(17) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하고 컴퓨터 및 IT상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.
연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

컴퓨터 및 IT상품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는
고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

- 용역의 제공
 IT 전산보안시스템 용역의 제공
회사는 IT 전산보안시스템 용역을 제공함에 따라 발생하는 수익에 대해 프로젝트의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다.
계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며,진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은

제도로부터 환급받거나 제
도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다
. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(20) 자산손상

재고자
산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연
법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

(22) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(23) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회사의 당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금
액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(23) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 문단37에 기술된 내용을 제외하고 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다.

3.
금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,250,414
-
1,250,414

매출채권
-
1,401,909
-
1,401,909

단기기타채권
-
10,871,601
-
10,871,601

장기기타채권
-
1,832,808
-
1,832,808

장기기타금융자산
-
856,690
-
856,690

합 계
-
16,213,422
-
16,213,422

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,151,321
-
1,151,321

매출채권
-
738,740
-
738,740

단기기타채권
-
8,852,859
-
8,852,859

장기기타채권
-
3,203,385
-
3,203,385

장기기타금융자산
-
912,140
869
913,009

합 계
-
14,858,445
869
14,859,314

(2) 금융부채의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융부채
금융보증부채
합 계

매입채무
659,301
-
659,301

단기기타채무
2,966,806
-
2,966,806

단기기타금융부채
166,300
168,004
334,304

단기차입금
18,000,000
-
18,000,000

전환사채
2,572,860
-
2,572,860

장기차입금
27,918
-
27,918

장기기타금융부채
62,513
1,071,671
1,134,184

합 계
24,455,698
1,239,675
25,695,373

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융부채
금융보증부채
합 계

매입채무
1,758,013
-
1,758,013

단기기타채무
2,182,405
-
2,182,405

단기기타금융부채
142,936
226,102
369,038

단기차입금
20,860,000
-
20,860,000

전환사채
2,293,945
-
2,293,945

장기차입금
1,325,599
-
1,325,599

장기기타금융부채
21,900
302,247
324,147

합 계
28,584,798
528,349
29,113,147

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
외환차손익
대손상각비

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-

상각후원가측정금융자산
691,737
(21)
14,820

소 계
691,737
(21)
14,820

금융부채

상각후원가측정금융부채
(1,371,164)
-
-

소 계
(1,371,164)
-
-

합 계
(679,427)
(21)
14,820

(주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(625,372천원)으로 표시를 생략하였습니다 

<전기>

(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
평가손익
외화환산손익
대손상각비

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
(1,935,364)
-
-

상각후원가측정금융자산
273,601
-
-
15,833

소 계
273,601
(1,935,364)
-
15,833

금융부채

상각후원가측정금융부채
(1,218,957)
-
(6,923)
-

소 계
(1,218,957)
-
(6,923)
-

합 계
(945,356)
(1,935,364)
(6,923)
15,833

(주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(878,208천원)으로 표시를 생략하였습니다

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
1,250,414
1,250,414

단기기타채권
10,871,601
10,871,601

장기금융상품
542,394
542,394

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-

보증금
314,296
314,296

장기기타채권
1,832,808
1,832,808

소 계
14,811,513
14,811,513

<금융부채>

단기기타채무
2,966,806
2,966,806

단기기타금융부채
168,004
168,004

단기차입금
18,000,000
18,000,000

전환사채
2,572,860
2,572,860

장기차입금
27,918
27,918

장기기타금융부채
1,071,671
1,071,671

소 계
24,807,259
24,807,259

합 계
39,618,772
39,618,772

(주) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. 이하동일

<전기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
1,151,321
1,151,321

단기기타채권
8,852,859
8,852,859

장기금융상품
542,394
542,394

기타포괄손익-공정가치금융자산
869
869

보증금
369,746
369,746

장기기타채권
3,203,385
3,203,385

소 계
14,120,574
14,120,574

<금융부채>

단기기타채무
2,182,405
2,182,405

단기기타금융부채
226,102
226,102

단기차입금
20,860,000
20,860,000

전환사채
2,293,945
2,293,945

장기차입금
1,325,599
1,325,599

장기기타금융부채
302,247
302,247

소 계
27,190,298
27,190,298

합 계
41,310,872
41,310,872

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
869
-
-
869

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
공정
가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수의 범위

<자산>

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
-
-
-

-

-

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
공정
가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수의 범위

<자산>

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
869
순자산가치법
-

-

-

5. 현금및현금성자산

현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보통예금
1,250,414
1,151,321

합 계
1,250,414
1,151,321

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

[유동항목]

매출채권
1,401,935
(26)
1,401,909
851,737
(112,997)
738,740

미수금
332,958
(171,338)
161,620
1,573,837
(186,158)
1,387,679

미수수익
1,791,574
(780,540)
1,011,034
984,140
-
984,140

단기대여금
10,393,982
(695,035)
9,698,947
6,840,482
(359,440)
6,481,042

소 계
13,920,449
(1,646,939)
12,273,510
10,250,196
(658,595)
9,591,601

[비유동항목]

장기대여금
3,970,601
(2,137,793)
1,832,808
3,203,385
-
3,203,385

합 계
17,891,050
(3,784,732)
14,106,318
13,453,581
(658,595)
12,794,986

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

계

총장부금액

1,401,909
-
-
-
-
26
1,401,935

기대손실율
0.00%
-
-
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
26
26

순장부금액

1,401,909
-
-
-
-
-
1,401,909

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

계

총장부금액

738,740
-
-
-
-
112,997
851,737

기대손실율
0.00%
-
-
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
112,997
112,997

순장부금액

738,740
-
-
-
-
-
738,740

(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
연결범위변동
기 말

매출채권
(112,997)
-
-
-
112,971
(26)

단기기타채권

-

미수금
(186,158)
-
-
14,820
-
(171,338)

미수수익
-
(780,540)
-
-
-
(780,540)

단기대여금
(359,440)
(335,595)
-
-
-
(695,035)

장기기타채권

장기대여금
-
(930,977)
-
1,186,410
(2,393,226)
(2,137,793)

합 계
(658,595)
(2,047,112)
-
1,201,230
(2,280,255)
(3,784,732)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 말

매출채권
(114,010)
-
-
1,013
(112,997)

단기기타채권

미수금
(200,978)
-
-
14,820
(186,158)

미수수익
-
-
-
-
-

단기대여금
(178,745)
(180,695)
-
-
(359,440)

합 계
(493,733)
(180,695)
-
15,833
(658,595)

7. 기타금융자산 

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기기타금융자산

상각후원가측정금융자산
-
119,500

소 계
-
119,500

장기기타금융자산

상각후원가측정금융자산
856,690
912,140

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
869

소 계
856,690
913,009

합 계
856,690
1,032,509

(2) 상각후원가측정금융자산

1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동항목

보증금
-
119,500

비유동항목

장기금융상품
542,394
542,394

보증금
314,296
369,746

합 계
856,690
1,031,640

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

시장성 없는 지분증권
-
869

합 계
-
869

시장성 없는 지분증권

<당기>

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

한국에너지이앤피(주)
5,999주
10.0%
200,000
-
-
-

합 계

200,000
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

(주)큐로에프앤비
1,735주
0.14%
869
869
869
-

한국에너지이앤피(주)
5,999주
10.0%
200,000
-
-
-

합 계

200,869
869
869
-

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상 품
6,174
6,174
-
-

합 계
6,174
6,174
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상 품
389,258
389,258
-
-

합 계
389,258
389,258
-
-

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동자산

선급금
7,919
12,500

선급비용
1,929,047
994,353

부가세대급금
61,953
16,564

금융리스채권
4,584
22,661

합 계
2,003,503
1,046,078

10. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명
업 종
소재지
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

(주)큐로홀딩스(*1, 3)
커피유통사업 외
대한민국 서울
10,563,251
8.49
10,563,251
8.76

(주)큐로에프앤비
커피체인점업
대한민국 서울
20,791,146
38.47
15,721,095
37.34

(주)지엔코(*2, 3)
의복 제조업
대한민국 서울
28,082,472
28.65
28,082,472
28.65

(주)큐로(*2, 3)
석유화학산업외
대한민국 울산
47,255,695
20.44
47,255,695
20.80

(
*1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사할 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) (주)지엔코 및 (주)큐로에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3)
(
주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에, (주)큐로는 코스피시장에 상장된 주식으로 당기말 현재 주당 시장가치는 각각
509원 및 688원, 457원

입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다
.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초장부가액
취득
지분법손익
손상
지분법자본변동 
및 기타자본잉여금
처분손익(주3)
조정
기말평가액

(주)큐로홀딩스(주1)
5,537,091
-
(246,883)
-
45,532
339,028
-
5,674,768

(주)지엔코
27,214,256
-
(4,706,087)
-
639,291
-
-
23,147,460

(주)큐로트레이더스(주1,2,3)
-
1,186,410
(90,973)
-
19,911
-
(1,115,348)
-

(주)큐로
29,345,069
-
(2,841,812)
(1,007,005)
174,667
25,738
-
25,696,657

(주)큐로에프앤비
1,653,313
2,535,026
(1,201,415)
-
24,391
-
-
3,011,315

합 계
63,749,729
3,721,436
(9,087,170)
(1,007,005)
903,791
364,766
(1,115,348)
57,530,200

(주1) 당기 중 지분율 변동으로 인하여 종속회사에서 관계회사로 대체되었으며, 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치 평가가 완료되지 않았으며, 이에 따라 동 자산과 부채는 잠정금액으로 인식되었습니다. 측정기간 동안 공정가치 평가 변동에 따라 영업권 금액은 소급하여 조정될 수 있습니다.
(주2) (주)큐로트레이더스의 처분손익은 제외되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초장부가액
취득
지분법손익
지분법자본변동 
및 기타자본잉여금
처분 등
처분손익(주3)
기말평가액

(주)큐로홀딩스(주1)
4,489,896
1,906,349
(241,227)
(603,489)
(213,859)
199,421
5,537,091

(주)지엔코
33,303,321
-
(5,260,880)
(828,185)
-
-
27,214,256

Curocom Energy LLC
1,290,658
-
(107,679)
19,944
(1,202,923)
-
-

(주)큐로
28,706,433
-
(199,169)
(390,513)
-
1,228,318
29,345,069

(주)필리에라
250,000
-
-
-

(250,000)

-
-

(주)큐로에프앤비(주2)
-
2,161,895
(509,287)
705
-
-
1,653,313

합 계
68,040,308
4,068,244
(6,318,242)
(1,801,538)
(1,666,782)
1,427,739
63,749,729

(주3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당 기
전 기

당 기
누적액
전 기
누적액

(주)큐로에프앤비
-
-
(6,113,301)
-

(주)큐로트레이더스
(2,720,366)
2,468,391
1,554,310
5,188,756

합 계
(2,720,366)
2,468,391
(4,558,991)
5,188,756

(3) 당기와 전기 관계기업투자 관련 지분법자본변동 및 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
지분법자본변동 
및 기타자본잉여금
처 분
기 말

(주)큐로홀딩스
(864,137)
42,731
-
(821,406)

(주)지엔코
(657,441)
639,291
-
(18,149)

(주)큐로트레이더스
-
19,910
-
19,910

(주)큐로
647,434
174,667
-
822,101

(주)큐로에프앤비
705
24,391
-
25,095

합 계
(873,439)
900,990
-
27,551

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
지분법자본변동 
및 기타자본잉여금
처 분
기 말

(주)큐로홀딩스
(629,279)
(554,863)
320,005
(864,137)

(주)지엔코
170,744
(828,185)
-
(657,441)

Curocom Energy, LLC.
73,273
19,944
(93,217)
-

(주)큐로
1,037,948
(390,514)
-
647,434

(주)큐로에프앤비
-
705

705

합 계
652,686
(1,752,913)
226,788
(873,439)

(4) 당기와 전기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
증 가
감 소
상 각
기 말

(주)큐로홀딩스
2,176,086
-
-
-
2,176,086

(주)지엔코
5,775,846
-
-
-
5,775,846

(주)큐로
5,647,308
-
-
-
5,647,308

(주)큐로에프앤비
196,540
243,216
-
-
439,756

합 계
13,795,780
243,216
-
-
14,038,996

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
증가
감소
상각
기말

(주)큐로홀딩스
2,166,388
311,239
(301,541)
-
2,176,086

(주)지엔코
7,265,400
-
(1,489,554)
-
5,775,846

(주)큐로
6,503,262
-
(855,954)
-
5,647,308

(주)큐로에프앤비
60,286
136,254
-
-
196,540

합 계
15,995,336
447,493
(2,646,610)
-
13,795,780

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)큐로홀딩스(주2)
52,997,925
13,722,850
39,275,075

(주)지엔코(주2)
143,795,026
84,911,162
58,883,864

(주)큐로
165,175,619
65,369,536
99,806,083

(주)큐로트레이더스(주1)
464,045
4,068,533
(3,604,488)

(주)큐로에프앤비(주1)
13,004,263
7,800,567
5,203,696

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)큐로홀딩스(주2)
45,343,041
10,200,467
35,142,574

(주)지엔코(주2)
153,033,036
80,211,011
72,822,025

(주)큐로
197,708,845
87,658,676
110,050,169

(주)큐로에프앤비(주1)
11,065,915
8,717,319
2,348,596

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(6) 당기와 전기 관계기업의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
매출
당기순이익(손실)

(주)큐로홀딩스(주2)
53,594,579
1,039,733

(주)지엔코(주2)
90,289,663
(14,901,424)

(주)큐로
80,528,982
(13,846,516)

(주)큐로트레이더스(주1)
-
(655,409)

(주)큐로에프앤비(주1)
5,283,649
(3,184,315)

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
매출
당기순이익(손실)

(주)큐로홀딩스(주1)
30,903,690
(9,865,867)

(주)지엔코(주1)
82,475,272
(17,355,386)

(주)큐로
124,944,880
1,340,474

(주)큐로에프앤비
4,692,769
(5,940,615)

(주1) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(7) 당기와 전기 중 인식하지 못한 관계기업 손실은 없습니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기계장치
363,565
(122,012)
-
241,553

차량운반구
14,194
(4,254)
-
9,940

비품
150,481
(122,696)
-
27,785

시설장치
1,800
(570)
-
1,230

사용권자산
395,330
(163,251)
-
232,079

합 계
925,370
(412,783)

512,587

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기계장치
383,445
(206,391)
-
177,054

차량운반구
33,819
(21,039)
-
12,780

비품
232,596
(204,871)
-
27,725

시설장치
106,003
(104,410)
-
1,593

인테리어
2,700
(2,699)
-
1

사용권자산
368,467
(222,469)
-
145,998

합 계
1,127,030
(761,879)
-
365,151

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취득 및 자본적지출
처분 및 타계정대체
감가상각
환율변동효과
연결범위변동
기 말

기계장치
177,054
124,820
-
(60,320)
-
(1)
241,553

차량운반구
12,780
-
-
(2,839)
-
(1)
9,940

비품
27,725
14,530
-
(10,182)
508
(4,796)
27,785

시설장치
1,593
-
-
(360)
-
(3)
1,230

인테리어
1
-
-
-
-
(1)
-

사용권자산
145,997
452,224
(175,833)
(190,309)
-
-
232,079

합 계
365,150
591,574
(175,833)
(264,010)
508
(4,802)
512,587

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취득 및 자본적지출
처분 및 타계정대체
감가상각
환율변동효과
연결범위변동
기 말

토지
-
-
1,532,864
-
-
(1,532,864)
-

건물
-
-
2,141,809
(40,159)
-
(2,101,650)
-

기계장치
297,296
218,697
(23,351)
(71,630)
-
(243,958)
177,054

차량운반구
14,086
17,038
(8,026)
(6,187)
(26)
(4,106)
12,780

비품
483,959
49,387
(34,290)
(119,360)
(229)
(351,741)
27,725

시설장치
3
1,800
-
(210)
-
-
1,593

인테리어
1,207,537
138,513
(98,566)
(220,392)
-
(1,027,090)
1

건설중인자산
3,674,673
-
(3,674,673)
-
-
-
-

사용권자산
1,653,725
228,307
-
(449,060)
-
(1,286,975)
145,998

기타의유형자산
2
-
-
-
-
(2)
-

합 계
7,331,281
653,742
(164,233)
(906,998)
(255)
(6,548,386)
365,151

(3) 당기와 전기의 유형자산 상각액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와 관리비
264,010
906,998

12. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
환율변동효과
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
1,493,636
-
127,162
-
1,620,799

소프트웨어
132,589
(117,547)
-
-
15,042

회원권
447,892
-
-
-
447,892

합 계
2,074,117
(117,547)
127,162
-
2,083,733

<전기>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
환율변동효과
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
1,432,643
-
(53,006)
-
1,379,637

소프트웨어
150,900
(134,618)
-
-
16,282

영업권
578,000
(115,600)
-
(462,400)
-

회원권
447,892
-
-
-
447,892

합 계
2,609,435
(250,218)
(53,006)
(462,400)
1,843,811

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분
환율변동효과
상각및 손상차손
연결범위변동
기 말

산업재산권
1,379,637
113,999
-
127,162
-
-
1,620,798

소프트웨어
16,282
6,181
-
-
(7,406)
(14)
15,043

회원권
447,892
-
-
-
-
-
447,892

합 계
1,843,811
120,180
-
127,162
(7,406)
(14)
2,083,733

<전기> 
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분
환율변동효과
상각및 손상차손
연결범위변동
기 말

산업재산권
1,330,773
101,870
-
(53,006)
-
-
1,379,637

소프트웨어
15,414
7,648
-
-
(6,584)
(196)
16,282

영업권(*)
545,696
-
-
-
(485,410)
(60,286)
-

기타의무형자산
159,924
13,308
(15,088)
-
(32,140)
(126,004)
-

회원권
447,892
-
-
-
-
-
447,892

합 계
2,499,699
122,826
(15,088)
(53,006)
(524,134)
(186,486)
1,843,811

(*) 연결회사는 비한정 내용연수의 무형자산에 대해 매년 보고기간종료일과 손상징후 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 무형자산 상각액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와 관리비
7,406
38,724

13. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

부동산

224,858
126,398

시설장치

-
-

차량운반구

7,221
19,600

합 계
232,079
145,998

(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산

177,931
192,778

차량운반구

12,378
29,691

합 계
190,309
222,469

리스부채에 대한 이자비용

13,682
11,198

단기리스료

-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

-
-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-
-

또한 리스의 총 현금유출액은 276백만원입니다. 

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1개월 이하
19,655
150,244

1개월~1년 이내
154,343
22,445

1년~5년 이내
64,100
-

합 계
238,098
172,689

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
166,300
142,936

비유동
62,513
21,900

합 계
228,813
164,836

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[유동항목]

외상매입금
659,301
1,758,013

미지급비용
2,139,609
1,725,099

미지급금
827,198
457,307

합 계
3,626,108
3,940,419

15. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

[유동항목]

예수금
487,561
644,960

부가세예수금
123,863
67,587

선수금
28,259
160

선수수익
5,550
-

소 계
645,233
712,707

[비유동성]

임대보증금
-
46,827

소 계
-
46,827

합 계
645,233
759,534

16. 차입금

(1) 단기차입금 및 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율
(당기)
당 기
전 기

단기차입금
큐캐피탈파트너스(주)
5.5~8.5%
18,000,000
15,700,000

단기차입금
(주)큐로홀딩스
-
-
5,160,000

소 계
18,000,000
20,860,000

장기차입금
(주)지엔코
-
-
1,300,000

장기차입금
기타
-
27,918
25,599

소 계
27,918
1,325,599

합 계
18,027,918
22,185,599

17. 전환사채 

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
이자율(%)(주1)
당 기
전 기

전환사채
0.00
3,000,000
3,000,000

사채상환할증금
-
91,245
91,245

전환권조정
-
(518,385)
(797,300)

합 계

2,572,860
2,293,945

(주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 1%입니다.
(주1) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다.
<당기>

구 분
제 20회차 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채 발행일
2020년 8월 6일

발행가액
3,000,000천원(액면발행)

전환가액(주1)

1주당 1,697원

전환청구기간
2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주

사채 만기일
2023년 8월 6일

원금상환방법
만기일에 원금의 103.0415%를 일시상환

사채이자율
표면이자율 0%, 만기이자율 1%

조기상환청구권
발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

<전기>

구 분
제 20회차 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채 발행일
2020년 8월 6일

발행가액
3,000,000천원(액면발행)

전환가액

1주당 2,322원

전환청구기간
2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주

사채 만기일
2023년 8월 6일

원금상환방법
만기일에 원금의 103.0415%를 일시상환

사채이자율
표면이자율 0%, 만기이자율 1%

조기상환청구권
발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

(3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 제20회차 전환가액 조정에 관한 사항

구 분
내 용

조정사유
1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함.

4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함.

조정시기
상기사유가 발생하는 경우

최저조정가액비율
70%

2) 전환사채 전환가액의 조정내역

(단위: 원, 주)

구 분
조정가액적용일
조정사유
전환가격
전환가능주식수

조정전
조정후
조정전
조정후

제20회차 전환사채
2020.11.06
시가하락
2,423
2,322
1,238,134
1,291,989

2021.02.06
시가하락
2,322
1,697
1,291,989
1,767,825

18. 기타금융부채

기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기기타금융부채

금융보증부채
168,004
226,102

금융리스부채
166,300
142,936

소 계
334,304
369,038

장기기타금융부채

금융보증부채
1,071,671
302,247

금융리스부채
62,513
21,900

소 계
1,134,184
324,147

합 계
1,468,488
693,184

19. 퇴직급여부채

(1)
퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무 현재가치
3,125,687
3,625,165

사외적립자산 공정가치
-
-

합 계
3,125,687
3,625,165

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,625,165
4,250,646

근무원가
336,978
561,528

이자원가
84,134
81,238

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(173,839)
(61,823)

기타사항에 의한 효과

-
-

환율변동효과
-
-

급여지급액
(417,457)
(283,752)

과거근무원가
-
-

사업결합과 사업처분
(215,427)
(1,009,275)

관계사전출입
(113,867)
86,603

기말
3,125,687
3,625,165

(3) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
336,978
561,528

이자원가
84,134
81,238

합 계
421,112
642,766

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

용역매출원가
75,587
66,814

판매비와관리비
345,525
575,952

합 계
421,112
642,766

(4) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
3.40%
2.85%

미래임금상승률
3.03%
3.02%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
2,995,222
(-)4.36%

1% 감소
3,270,256
4.42%

<임금상승률>

1% 증가
3,270,689
4.43%

1% 감소
2,992,309
(-)4.46%

(5) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.356년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
325,527
695,118
1,043,003
1,736,224
2,425,524
6,225,396

20. 계약자산과 부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

시스템구축 및 유지보수
1,207,179
287,904

차감: 손실충당금
-
-

합 계
1,207,179
287,904

당기중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2)
당

기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

시스템구축 및 유지보수
33,809
114

합 계
33,809
114

(3)
이
월
된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

시스템구축 및 유지보수
114
92,500

합 계
114
92,500

(4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약
금액의 변동
추정총계약
원가의 변동
당기 손익에 
미치는 영향
미래손익에 .
미치는 영향
계약자산(계약부채)
(변동)(주1)

시스템구축 및 유지보수
-
12,097
(7,297)
(4,800)
-

(주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약일
계약상 완성기한
진행률
계약자산
계약부채
매출채권
(공사미수금)

총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액

산림조합 차세대 유지보수
2019-12-14
2022-12-13
66.67%
-
-
10,904
-
73,826
-

산림조합 재해복구시스템
2020-04-01
2022-12-31
66.67%
-
-
-
-
22,172
-

수협은행 계정계 시스템 고도화 SW 및 솔루션 전환
2021-04-07
2022-03-31
66.91%
112,834
-
-
-
-
-

금융 마이데이터 제공자 시스템 구축
2021-04-12
2022-02-27
81.77%
282,466
-
-
-
-
-

계정계 이행검증시스템 구축
2021-12-20
2022-03-19
12.59%
121,208
-
-
-
-
-

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

발행할주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
125,973,472
119,466,889

보통주자본금
62,986,736,000
59,733,444,500

2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기> 
 (단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
액면가액(원)
자본금(천원)

기 초
119,466,889
500
59,733,445

제3자배정 유상증자(2021.05.21)
6,506,583
500
3,253,291

기 말
125,973,472

62,986,736

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
액면가액(원)
자본금(천원)

기 초
109,659,681
500
54,829,841

제3자배정 유상증자(2020.02.22)
4,098,360
500
2,049,180

전환청구권행사(2020.12.03)
5,708,848
500
2,854,424

기 말
119,466,889

59,733,445

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
151,207,066
146,080,759

전환권대가
809,043
809,043

기타자본잉여금
7,859,705
7,859,705

합 계
159,875,814
154,749,507

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

주식발행초과금
146,080,759
5,146,707
(20,400)
151,207,066

전환권대가
809,043
-
-
809,043

기타자본잉여금
7,859,705
-
-
7,859,705

합 계
154,749,507
5,146,707
(20,400)
159,875,814

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

주식발행초과금
133,288,138
12,823,946
(31,325)
146,080,759

전환권대가
286,895
1,177,990
(655,842)
809,043

기타자본잉여금
7,881,865
-
(22,160)
7,859,705

합 계
141,456,898
14,001,936
(709,327)
154,749,507

22. 기타자본

기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식(*1)
(536,769)
(536,769)

자기주식처분손실
(1,202)
(1,202)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(10,000)
(10,000)

지분법자본변동
2,999,455
647,434

부의지분법자본변동
(2,971,904)
(1,520,873)

해외사업장환산차이
(593,533)
(636,853)

합 계
(1,113,953)
(2,058,263)

(*1) 당기말 현재 회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병하면서 536,769천원에 취득한 자기주식을 포함하여 396,453주를 보유하고 있습니다.

23. 결손금

연결회사의 당기와 전기의 결손금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초결손금
159,570,595
148,735,128

당기순손실
13,604,636
10,874,457

보험수리적손실(이익)
(146,884)
(38,990)

기말결손금
173,028,347
159,570,595

24. 전환권

연결회사의 당기말과 전기말 현재 미행사된 전환권 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

주된사항
제 20회차 전환사채

사채발행일
2020년 8월 6일

발행금액
액면발행 3,000,000천원

조정후 전환권 행사가격
1주당 1,697원

부여된 전환권 수
1,767,825주

전환권행사기간
2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일

(전기말)

주된사항
제 20회차 전환사채

사채발행일
2020년 8월 6일

발행금액
액면발행 3,000,000천원

조정후 전환권 행사가격
1주당 2,322원

부여된 전환권 수
1,291,989주

전환권행사기간
2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일

25. 비지배지분

당기와 전기 비지배지분의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
(3,515,321)
(9,569,017)

연결범위변동
4,374,693
8,580,263

당기순손익
(1,911,668)
(5,590,254)

보험수리적손익
26,955
22,831

지분법자본변동
2,801
(48,626)

해외사업환산손익
20,892
(4,353)

유상증자
1,513,621
3,061,638

무상감자
-
32,197

기 말
511,973
(3,515,321)

26. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액

1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
943,795
3,407,768

용역매출
7,413,747
5,507,672

라이센스매출
277,800
900,000

합 계
8,635,342
9,815,440

2)
용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
3,288,340
3,572,102

증 가
7,552,995
6,284,829

용역수익
7,691,547
6,568,592

기 말
3,149,788
3,288,340

3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

누적수익
9,902,568
7,584,676

누적원가
6,894,863
4,878,899

누적이익
3,007,705
2,705,777

청구액
8,729,197
7,296,886

현금회수액
8,552,419
6,940,188

미청구공사(*)
1,207,179
287,904

초과청구공사(*)
33,809
114

(*) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다.

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
827,138
3,211,616

용역매출원가
5,093,696
4,302,686

합 계
5,920,834
7,514,302

27. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

급여
2,791,999
2,866,861

퇴직급여
305,326
255,493

복리후생비
163,820
208,252

여비교통비
47,214
26,046

접대비
64,429
50,321

통신비
25,994
23,929

세금과공과
103,812
88,525

감가상각비
263,079
149,003

무형자산상각비
7,406
6,441

임차료
71,450
154,386

보험료
95,395
78,293

차량유지비
55,313
56,026

운반비
29,811
43,287

교육훈련비
530
1,440

도서인쇄비
1,063
2,418

소모품비
536,118
71,979

지급수수료
336,933
318,927

광고선전비
11,391
13,346

해외출장비
-
13,036

외주용역비
128,333
161,667

잡비
4,157
4,200

경상개발비
2,226,553
2,797,057

대손상각비
(14,820)
(15,833)

합 계
7,255,306
7,375,100

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
-
979

잡이익
4,946
9,905

합 계
4,946
10,884

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외화차손
21
-

외화환산손실
-
6,923

기타의 수수료
228,974
27,824

유형자산처분손실
-
2,844

무형자산손상차손
-
128,977

기타의대손상각비
1,984,427
180,695

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,935,364

잡손실
8,015
-

합 계
2,221,437
2,282,627

29. 금융수익 및
금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
691,737
267,984

금융보증부채평가이익
625,372
878,208

합 계
1,317,109
1,146,192

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,371,164
1,706,131

금융보증비용
625,372
878,208

합 계
1,996,536
2,584,339

30. 법인세비용

회
사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당기와 전기에 22%이며 당기 부담할 법인세액은 없으며,

전기에도 없습니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 차감할일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

31. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품의 매입
827,138
3,210,481

급여 및 외주용역비
7,960,854
7,264,400

퇴직급여
358,500
322,307

복리후생비
163,820
208,252

감가상각비및무형자산상각비
270,486
155,444

기타판관비
3,595,341
3,727,382

기타비용
2,221,437
2,282,627

금융비용
1,996,536
2,584,339

합 계
17,394,112
19,755,232

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다.

32. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

지배기업의 당기와 전기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
(손실)

(13,604,635,998)
(10,874,457,484)

계속영업보통주당기순이익
(손실)

(13,404,410,350)
(7,241,323,327)

중단영업보통주당기순이익(손실)
(200,225,648)
(3,633,134,157)

가중평균유통보통주식수
123,081,343
113,231,647

기본주당순이익
(손실)

(111)
(96)

계속영업기본주당순이익(손실)
(109)
(64)

중단영업기본주당순이익(손실)
(2)
(32)

(주1) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
일 수
적 수

기초
2021-01-01
119,466,889
365
43,605,414,485

자기주식
2021-01-01
(396,453)

365

(144,705,345)

제3자배정유상증자
2021-05-21
6,506,583
225
1,463,981,175

적수합계
44,924,690,315

일 수
365

가중평균유통보통주식수
123,081,343

<전기>

(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
일 수
적 수

기초
2020-01-01
109,659,681
366
40,135,443,246

자기주식
2020-01-01
(396,453)
366
(145,101,798)

제3자배정유상증자
2020-02-22
4,098,360
314
1,286,885,040

전환청구권행사
2020-12-03
5,708,848
29
165,556,592

적수합계
41,442,783,080

일 수
366

가중평균유통보통주식수
113,231,647

(2) 희석주당순손익

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

희석보통주당기순이익
(손실)

(13,604,635,998)
(10,874,457,484)

계속영업희석보통주당기순이익
(손실)

(13,404,410,350)
(7,241,323,327)

중단영업희석보통주당기순이익(손실)
(200,225,648)
(3,633,134,157)

희석가중평균유통보통주식수
123,081,343
113,231,647

희석주당순이익
(손실)

(111)
(96)

계속영업희석주당순이익
(손실)

(109)
(64)

중단영업희석주당순이익(손실)
(2)
(32)

(
주1) 당기와 전기는 순손실의 발생으로 인하여 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.

(3) 보통주청구가능증권

당기말과 전기말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원, 주)

구 분
사채권면액
행사(전환)가액
잠재적보통주

제20회차 전환사채(주1)
3,000,000,000
1,697
1,767,825

<전기>

(단위: 원, 주)

구 분
사채권면액
행사(전환)가액
잠재적보통주

제20회차 전환사채(주1)
3,000,000,000
2,322
1,291,989

33. 정부보조금

(1) 당기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
수 령
비용상계
기 말

보통예금
-
510,612
(510,612)
-

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
수 령
비용상계
기 말

보통예금
-
-
-
-

(2) 정부보조금을 수령하는 과제는 다음과 같습니다.

- 바이러스 벡터 코로나 19 백신 토끼 단회 및 반복투여 시험연구

사업수행 기간
2021.02.01 ~ 2021.07.23

지원사업 주체
안전성평가연구소

지원금액(천원)
200,000

- 메르스 및 크리미안 콩고 출혈열 항원 발현 재조합 VSV 제작 및 생산

사업수행 기간
2021.01.21 ~ 2022.12.31

지원사업 주체
백신실용화기술개발사업단

지원금액(천원)
400,000

- 재조합 수포성구내염 바이러스(rVSV)기반 코로나 19 백신의 비임상시험

사업수행 기간
2021.05.10 ~ 2022.05.09

지원사업 주체
보건복지부

지원금액(천원)
569,466

34. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은
연결재무상태표
와
연결현금흐름표
상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음고 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(15,516,304)
(16,464,712)

손익의 조정항목(주1)
11,222,508
8,405,042

영업활동자산부채의 증가(주2)
(56,786)
(14,463,200)

합 계
(4,350,582)
(22,522,870)

(주1) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
421,113
642,766

감가상각비
264,010
906,999

무형자산상각비
7,406
38,724

대손상각비 및 기타의 대손상각비
1,969,606
164,862

무형자산손상차손
-
485,410

유형자산처분이익
-
(6,800)

유형자산처분손실
-
2,844

유형자산폐기손실
-
60,986

무형자산폐기손실
-
15,089

지분법손익
9,087,169
6,318,241

지분법주식처분이익
(1,897,901)
(5,535,940)

지분법주식손상차손
1,007,005
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,935,364

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손
-
1,324,839

외화환산손실
-
6,923

금융수익
(1,319,742)
(321,282)

금융비용
2,191,349
2,353,540

리스해지이익
-
(1,372)

법인세비용
(513,722)
-

잡이익
(1,800)
-

잡손실
8,015
13,849

합 계
11,222,508
8,405,042

(주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소 (증가)
(648,117)
(308,039)

기타채권의 증가
1,320,705
292,868

기타유동자산의 증가
(975,763)
(627,166)

당기법인세자산의 감소(증가)
(325,645)
(439,398)

재고자산의 감소 (증가)
381,772
287,180

매입채무의 증가 (감소)
(43,053)
(431,165)

기타채무의 증가 (감소)
124,098
(13,493,352)

기타유동부채의 증가 (감소)
(70,786)
(75,325)

단기금융보증부채의 증가 (감소)
(58,097)
226,102

장기금융보증부채의 증가 (감소)
769,425
302,247

퇴직금의 지급
(417,458)
(578,673)

퇴직금관계사전출입
(113,867)
-

퇴직금의 승계
-
381,521

합 계
(56,786)
(14,463,200)

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기대여금의 출자전환
2,189,381
-

장기대여금의 출자전환
1,894,432
-

미수수익의 출자전환
814,329
-

전환권행사
-
6,727,551

보험수리적손익
173,839
61,822

지분법자본변동
900,990
(1,526,125)

건설중인자산의 본계정대체
-
3,674,673

종속회사의 출자전환
2,000,000
7,999,399

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 
<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

환율변동
전환권행사 등

상환할증금

감소 등

기 타

단기차입금
20,860,000
(1,438,000)
-
-
-
(1,422,000)
18,000,000

전환사채
2,293,945
-
-
-
278,915
-
2,572,860

장기차입금
1,325,599
-
2,319
-
-
(1,300,000)
27,918

리스부채
164,836
(276,429)
-
-
-
340,406
228,813

합 계
24,644,380
(1,714,429)
2,319
-
278,915
(2,381,594)
20,829,591

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

환율변동
전환권행사 등

상환할증금

감소 등

기 타

단기차입금
24,800,000
4,580,000
-
-
-
(8,520,000)
20,860,000

전환사채
6,082,161
3,000,000
-
(6,000,000)
(788,217)
-
2,293,944

장기차입금
1,300,000
25,599
-
-
-
-
1,325,599

리스부채
1,705,036
(31,278)
-
-
-
(1,349,611)
324,147

합 계
33,887,197
7,574,321
-
(6,000,000)
(788,217)
(9,869,611)
24,803,690

35. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
기업명

당 기
전 기

<회사가 영향력을 행사하는 기업>

관계기업
(주)큐로홀딩스
(주)큐로홀딩스

(주)큐로에프앤비
(주)큐로에프앤비

(주)큐로트레이더스

-

(주)지엔코
(주)지엔코

(주)큐로
(주)큐로

<기타특수관계자>

기타
큐캐피탈파트너스(주)
큐캐피탈파트너스(주)

케이파트너스(주)
케이파트너스(주)

(주)루비노
(주)루비노

큐로모터스(주)
큐로모터스(주)

영풍제지(주)
영풍제지(주)

(주)필리에라
(주)필리에라

Curocom Energy, LLC.
Curocom Energy, LLC.

임직원
임직원

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

특수관계 구분
회사명
매출(주1)
기타수익
매입(주2)
기타비용

관계기업
(주)큐로홀딩스
310,334
156,937
-
80,740

(주)큐로에프앤비
15,607
253,326
-
2,874

(주)큐로트레이더스

-
215,986
-
-

(주)지엔코
250,200
169,533
-
-

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
-
135,451

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
1,186,774

(주)필리에라
-
3,215
-
14,142

큐로모터스(주)
177,421
-
-
-

영풍제지(주)
143,004
-
-
-

임직원
-
13,800
-
-

합 계
896,566
812,797
-
1,419,981

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 
(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출(주1)
기타수익
매입(주2)
기타비용

관계기업
(주)큐로홀딩스
125,126
50,581
468,712
99,518

(주)큐로에프앤비
546,838
693,077
-
-

(주)지엔코
229,383
55,649
-
118,000

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
-
1,655

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
-

(주)루비노
-
-
-
15,549

큐로모터스(주)
194,293
-
-
-

영풍제지(주)
57,096
-
-
-

임직원
-
292
-
-

합 계
1,152,736
799,599
468,712
234,722

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 
(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액
<당기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

관계기업
(주)큐로홀딩스
35,737
4,300,000
159,317
-
-
23,802

(주)큐로에프앤비
-
3,332,808
632,728
-
-
112,339

(주)큐로트레이더스
-
2,467,793
780,540
-
-
101,091

(주)지엔코
22,935
3,000,000
162,269
-
-
-

기타의
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
-
21,000,000
1,704,427

큐로모터스(주)
28,609
-
-
-
-
-

영풍제지(주)
11,880
-
-
-
-
-

임직원(*1)
-
307,186
42,459
-
-
-

합 계
99,161
13,407,787
1,777,313
-
21,000,000
1,941,659

(*1) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

관계기업
(주)큐로홀딩스
11,000
-
-
468,712
5,160,000
1,116,673

(주)큐로에프앤비
1,271
4,703,385
787,907
-
-
217,591

(주)지엔코
21,923
4,000,000
75,149
-
1,300,000
379,053

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
-
-
-
-

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
-
15,700,000
540,588

(주)루비노
-
-
-
-
-
50,923

큐로모터스(주)
31,106
-
-
-
-
-

영풍제지(주)
14,976
-
-
-
-
-

(주)필리에라
-
-
-
-
-
5,000

임직원(*1)
-
307,186
28,659
-
-
-

합 계
80,276
9,010,571
891,715
468,712
22,160,000
2,309,828

(*1) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래
<당기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여 등
회수 등
차입 등(주1)
상환 등

관계기업
(주)큐로홀딩스
6,200,000
1,900,000
500,000
4,400,000

(주)큐로에프앤비
-
1,370,576
-
-

(주)큐로트레이더스
30,000
1,487,207
-
-

(주)지엔코
400,000
1,400,000
-
-

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
300,000
300,000

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
2,300,000
-

합 계
6,630,000
6,157,783
3,100,000
4,700,000

(주1) (주)큐로트레이더스가 종속기업에서 제외됨에 따라 (주)큐로홀딩스와 기중 거래한 162백만원은 제외되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여 등
회수 등
차입 등
상환 등

관계기업
(주)큐로홀딩스
1,650,000
3,091,031
6,660,000
1,500,000

(주)큐로에프앤비
2,000,000
7,021,629
-
-

(주)지엔코
4,000,000
-
1,000,000
1,000,000

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
-
280,000

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
9,500,000
9,800,000

임직원
-
740,000
-
-

합 계
7,650,000
10,852,660
17,160,000
12,580,000

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 연결회사가 제공한 담보

연결회사는 당기말 현재 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
당기말
담보설정자산
관련 채무 등

큐캐피탈파트너스(주)
32,719,147
(주)지엔코 주식 26,114,359 주
(주)큐로 주식 27,558,856 주
회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 외

2) 연결회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

회사명
보증처
채무금액
채무보증금액
보증기간

(주)지엔코
산업은행 판교지점
800,000
960,000
2021.10.05 ~ 2022.10.05

IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합
5,000,000
7,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합
15,000,000
21,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

(주)큐로
산업은행
6,000,000
7,200,000
2021.03.31 ~ 2022.03.31

산업은행
4,000,000
4,800,000
2021.07.23 ~ 2022.07.23

USD15,000
USD18,000
2021.07.16 ~ 2022.07.16

원화합계
30,800,000
40,960,000
-

외화합계
USD15,000
USD18,000
-

(6) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여
925,679
915,997

퇴직급여
85,591
76,333

합 계
1,011,270
992,330

36. 우발상황과 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 보증 등

당기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주) 등으로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다.

(단위: 천원)

보증제공처
보증금액
보증내용

당기말
전기말

서울보증보험
1,227,935
795,374
계약이행보증 외

(2) 연결회사가 제공한 지급보증 및 담보

1) 연결회사가 제공한 담보

연결회사는 당기말 현재 서울보증보험(주) 및 큐캐피탈파트너스에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
당기말
담보설정자산
관련 채무 등

서울보증보험(주)
542,394
장기금융상품
계약이행보증서 등

큐캐피탈파트너스(주)
32,719,147
(주)지엔코 주식 26,114,359 주
(주)큐로 주식 27,558,856 주
회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금외

2) 연결회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

회사명
보증처
채무금액
채무보증금액
보증기간

(주)지엔코
산업은행 판교지점
800,000
960,000
2021.10.05 ~ 2022.10.05

IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합
5,000,000
7,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합
15,000,000
21,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

(주)큐로
산업은행
6,000,000
7,200,000
2021.03.31 ~ 2022.03.31

산업은행
4,000,000
4,800,000
2021.07.23 ~ 2022.07.23

USD15,000
USD18,000
2021.07.16 ~ 2022.07.16

원화합계
30,800,000
40,960,000
-

외화합계
USD15,000
USD18,000
-

(3) 기타

1) 에이즈 백신 개발 연구비 지원 계약
연결회사는 2002년 캐나다의 University of Western Ontario와 '에이즈 백신 개발을위한 연구비 지원 계약' 및 '전용실시권 계약(Exclusive License Agreement)'을 체결하였습니다.

2) C형 간염 백신 개발 연구비 지원 계약 
연결회사는 2006년 12월에 캐나다의 University of Western Ontario와 "C형 간염 백신 연구"에 대한 연구비 지원 계약 및 독점실시권 계약을 체결하였습니다.

3) License Agreement 체결
연결회사는 전기 중 VSV 벡터 시스템을 이용한 감염성 질환 백신 상업화를 위해 캐나다의 University of Western Ontario와 개발 및 상업화 전용실시권 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 VSV 벡터 시스템을 이용한 모든 백신의 개발 및 상업화의 권리는 회사에게 부여하며, 상품화에 따른 수익 발생시 0.5%의 로얄티를 지급하는 내용 등을 포함하고 있습니다.

4) 국제백신연구소와의 MOU 체결
 연결회사는 전기 중 국제백신연구소와 학술정보 및 연구자료, 심포지엄 및 공동연구 활동을 통한 백신개발 및 관련분야 협력 추진을 위한 MOU를 체결하였습니다.

5) 백신개발에 대한 정부지원과제 선정

① 연결회사는 2021년 1월 백신실용화기술사업단이 지원하는 “재조합 수포성 구내염 바이러스(rVSV) 기반 메르스 및 크리미안 콩고 출혈열 백신 개발”에 대한 지원과제 수행기관으로 선정되었으며, 해당과제의 협약기간은 2021년 1월 21일부터 2022년 12월 31일까지입니다.

② 연결회사는 2021년 2월 안전성평가연구소가 지원하는 “바이러스 벡터 코로나19 백신 토끼 단회 및 반복투여시험 연구”에 대한 지원사업에 선정되었으며, 해당과제의 협약기간은 2021년 2월 1일부터 2021년 7월 23일까지입니다.

③ 연결회사는 2021년 5월 코로나19 치료제백신 신약개발사업단이 지원하는 “재조합 수포성 구내염 바이러스(rVSV) 기반 코로나19 백신의 비임상 시험”에 대한 지원과제에 선정되었으며, 해당과제의 협약기간은 2021년 5월 10일부터 2022년 5월 9일까지입니다.

37. 영업부문

(1) 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며 솔루션부문, 상품유통부문,신약및백신개발부문으로 구분됩니다. 커피사업부는 당기말 현재 중단영업으로 분류되었으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(2) 부문별 정보는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

총부문수익
7,691,547
943,795
-
-
8,635,342

내부영업수익
-
-
-
-
-

외부고객으로부터의 수익
7,691,547
943,795
-
-
8,635,342

보고부문영업이익(손실)
557,699
(52,918)
(5,045,579)
-
(4,540,798)

감가상각비 및 무형자산상각비
83,312
-
187,174
-
270,486

계속영업손익
(10,381,267)
(52,342)
(4,685,658)
-
(15,119,267)

중단영업손익
-
-
-
(397,037)
(397,037)

보고부문당기순이익(손실)
(10,381,267)
(52,342)
(4,685,658)
(397,037)
(15,516,304)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

총부문수익
6,407,672
3,407,768
-
-
9,815,440

내부영업수익
-
-
-
-
-

외부고객으로부터의 수익
6,407,672
3,407,768
-
-
9,815,440

보고부문영업이익(손실)
310,712
(188,484)
(5,195,055)
-
(5,072,827)

감가상각비 및 무형자산상각비
35,429
-
120,015
-
155,444

계속영업손익
(4,593,953)
(191,135)
(4,672,252)
-
(9,457,340)

중단영업손익
-
-
-
(7,007,372)
(7,007,372)

보고부문당기순이익(손실)
(4,593,953)
(191,135)
(4,672,252)
(7,007,372)
(16,464,712)

(3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

국내매출
7,691,547
943,795
-
-
8,635,342

<전기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

국내매출
6,407,672
3,407,768
-
-
9,815,440

(4) 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

보고부문자산
69,615,925
28,384
9,054,209
-
78,698,518

관계기업투자자산
57,055,498
-
474,702
-
57,530,200

비유동자산의 취득액(주1)
202,361
-
509,393
-
711,754

보고부문 부채
26,982,457
13,456
2,470,381
-
29,466,294

(주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

보고부문자산
76,148,230
638,068
5,725,379
324,941
82,836,618

관계기업투자자산
63,448,698
-
301,030
-
63,749,728

비유동자산의 취득액(주1)
12,102
-
308,710
4,393
325,205

보고부문 부채
26,250,530
220,842
2,535,216
4,491,258
33,497,846

(주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

(
5)

당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은
2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 매출액 대비 37.5%(각 2,220백만원 및 1,015백만원)를 차지하고 있으며,
전기에는 1개업체(산림조합중앙회)로 매출액 대비 11.0%(1,080백만원)를 차지하고 있습니다
.

38. 중단영업

(1) 연결실체의 종속회사인 (주)큐로트레이더스와 (주)큐로에프앤비의 최대주주 변경으로 인한 유효지배력 상실로, 각 2021년 6월말 기준과 2020년 9월말 기준 종속회사에서 제외되었습니다. 연결실체의 연결포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 전기의 연결포괄손익계산서는 재작성 되었습니다.

(2) 당기와 전기의 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출
-
3,689,835

영업이익
(205,967)
(4,540,005)

영업외손익
(191,070)
(2,467,367)

법인세비용차감전순이익
(397,037)
(7,007,372)

법인세비용
-
-

중단영업 당기순이익
(397,037)
(7,007,372)

(3) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

중단영업으로 인한 현금흐름
(11,575)
176,084

영업활동 현금흐름
(223,075)
(5,626,286)

투자활동 현금흐름
19,500
99,889

재무활동 현금흐름
192,000
5,702,480

기초현금
21,036
164,693

기말현금
9,461
340,776

(4) 중단영업부문 기본주당손익

구 분
당 기
전 기

중단영업손익(원)
(200,225,648)
(3,633,134,157)

가중평균유통보통주식수(주)
123,081,343
113,231,647

기본주당중단영업이익(원)
(2)
(32)

39. 위험관리

연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 이자율위험
이자율위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다.

2) 가격위험
연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

3) 환위험
연결회사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 노출되지 않습니다.

4) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,250,414
1,151,321

매출채권
1,401,909
738,740

기타단기채권
10,871,601
8,852,859

기타장기채권
1,832,808
3,203,385

기타금융자산

장기금융상품
542,394
542,394

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
869

보증금
314,296
369,746

합 계
16,213,422
14,859,314

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

5) 유동성위험
유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
659,301
659,301
-
-
-
-
659,301

단기기타채무
2,966,806
806,820
23,205
2,136,781
-
-
2,966,806

단기금융보증부채
168,004
168,004
-
-
-
-
168,004

단기차입금
18,000,000
-
-
20,477,837
-
-
20,477,837

전환사채(주1)
2,572,860
-
-
2,614,942
-
-
2,614,942

장기차입금
27,918
-
-
-
27,918
-
27,918

장기금융보증부채
1,071,671
-
-
-
1,071,671
-
1,071,671

리스부채
228,813
19,655
39,311
115,032
64,100
-
238,098

합 계
25,695,375
1,653,780
62,516
25,344,592
1,163,689
-
28,224,577

(주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
1,758,013
1,758,013
-
-
-
-
1,758,013

단기기타채무
2,182,405
218,017
170,138
1,794,251
-
-
2,182,406

단기금융보증부채
226,102
226,102
-
-
-
-
226,102

단기차입금
20,860,000
-
-
22,413,985
-
-
22,413,985

전환사채(주1)
2,293,945
-
-
2,306,027
-
-
2,306,027

장기차입금
1,325,599
-
-
1,738,689
25,599
-
1,764,288

장기금융보증부채
302,247
-
-
-
302,247
-
302,247

리스부채
164,836
17,571
35,141
97,532
22,445
-
172,689

합 계
29,113,147
2,219,703
205,279
28,350,484
350,291
-
31,125,757

(주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

6) 민감도분석

- 이자율변동에 따른 민감도 분석
연결회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 각 차입금에 대한 이자율 10% 변동시 이자율 변동이 당기 손익과 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

차입금
(122,877)
122,877
(112,496)
112,496

- 환율변동에 따른 민감도 분석

지배기업의 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다.

(2) 자본위험
연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

부채(A)
29,466,294
33,497,846

자본(B)
49,232,223
49,338,772

현금및현금성자산(C)
1,250,414
1,151,321

차입금(D)
20,600,778
24,479,544

부채비율(A/B)(%)
59.85
67.89

순차입금비율(D-C)/B(%)
39.30
47.28

40. 보고기간후 사건

(1) 연결회사는 이사회결의를 통하여 계열회사의 차입금과 관련하여 큐로 주식
 5,578,010주를 큐캐피탈파트너스(주)에 담보제공하였습니다.

41. 신약 및 백신 개발 기업의 불확실성

연결회사의 종속기업인 (주)스마젠, SUMAGEN CANADA INC. 및 Inferrex, Ltd.는 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매를 영위하는 기업으로서 신약 및 백신 개발의 성공여부에 따른 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 이에 따라 향후 종속기업의 재무상태나 재무성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

2) 별도재무제표

① 재무상태표

제 25기 2021년 12월 31일 현재

제 24기 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 큐로컴
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

자 산

I. 유동자산

15,054,281,604
9,872,582,267

현금및현금성자산
3, 4, 5, 36
523,529,025
975,998,303

매출채권
3, 6 ,36
1,401,908,657
753,792,190

단기기타채권
3, 4, 6
11,554,396,520
6,765,200,295

재고자산
8
6,173,635
389,258,051

당기법인세자산

321,257,030
440,523,510

기타유동자산
9
1,247,016,737
547,809,918

II. 비유동자산

60,918,488,658
69,713,973,429

장기기타채권
3, 4, 6
1,532,808,095
2,903,384,549

장기기타금융자산
3, 4, 7
618,394,020
638,394,020

종속기업투자
10
1,105,068,500
2,184,524,876

관계기업투자
10
57,055,498,175
63,448,698,341

유형자산
11, 13
152,558,909
83,555,867

무형자산
12
454,160,959
455,415,776

자 산 총 계

75,972,770,262
79,586,555,696

부 채

I. 유동부채

24,009,579,106
24,763,017,487

매입채무
3, 14, 36
569,118,822
612,017,458

단기기타채무
3, 4, 14, 36
2,102,485,998
863,977,486

단기기타금융부채
3, 4, 13, 18, 36
239,343,103
287,912,835

기타유동부채
15
525,771,394
505,165,091

단기차입금
3, 4, 16, 33, 36
18,000,000,000
20,200,000,000

전환사채
3, 4, 17, 36
2,572,859,789
2,293,944,617

II. 비유동부채

3,148,835,355
2,370,846,330

확정급여부채
19
2,014,650,804
2,068,599,755

장기기타금융부채
3, 4, 18, 36
1,134,184,551
302,246,575

부 채 총 계

27,158,414,461
27,133,863,817

자 본

I. 자본금
21
62,986,736,000
59,733,444,500

II. 자본잉여금
21, 24
159,897,974,059
154,771,666,696

III. 기타자본요소
22
(1,100,697,204)
(2,101,231,424)

Ⅳ. 결손금
23
(172,969,657,054)
(159,951,187,893)

자 본 총 계

48,814,355,801
52,452,691,879

부채및자본총계

75,972,770,262
79,586,555,696

② 포괄손익계산서

제25기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제24기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 큐로컴
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

I. 매출액
25, 35
8,640,674,658
9,995,854,924

II. 매출원가
25, 30
5,920,833,763
7,513,166,509

III. 매출총이익

2,719,840,895
2,482,688,415

판매비와관리비
26, 30, 32
2,209,726,673
2,180,044,582

대손상각비

(14,820,000)
(15,833,222)

기타

2,224,546,673
2,195,877,804

Ⅳ. 영업이익(손실)

510,114,222
302,643,833

기타수익
27
734,303
985,347

기타비용
3, 27
2,219,038,788
2,141,012,145

기타의 대손상각비

1,984,426,627
180,695,052

기타

234,612,161
1,960,317,093

금융수익
3, 28
1,416,990,808
2,162,987,247

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

791,618,994
1,284,779,291

금융이익-기타

625,371,814
878,207,956

금융비용
3, 28
2,119,394,894
2,549,870,303

지분법손익
10
(11,859,659,667)
(13,650,177,829)

관계기업투자주식처분손익
10
1,647,780,266
4,164,616,326

관계기업투자주식손상차손
10
1,007,004,613
-

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(13,629,478,363)
(11,709,827,524)

VI. 법인세비용
29
(513,704,020)
-

VII. 당기순이익(손실)
23
(13,115,774,343)
(11,709,827,524)

VIII. 기타포괄손익

1,097,839,402
(1,499,487,526)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

859,448,949
(1,991,745,927)

지분법자본변동
22
859,448,949
(1,991,745,927)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

238,390,453
492,258,401

보험수리적손익

97,305,182
9,239,046

지분법자본변동

141,085,271
483,019,355

IX. 총포괄이익(손실)

(12,017,934,941)
(13,209,315,050)

X. 주당이익(손실)
31

기본주당순이익(손실)

(107)
(103)

희석주당순이익(손실)

(107)
(103)

③ 자본변동표

제25기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제24기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 큐로컴
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
(미처리결손금)
총 계

2020.01.01(전기초)
54,829,840,500
141,456,897,471
(582,504,852)
(148,250,599,415)
47,453,633,704

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(11,709,827,524)
(11,709,827,524)

기타포괄손익

확정급여채무에 대한 보험수리적손익
-
-
-
9,239,046
9,239,046

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(10,000,000)
-
(10,000,000)

지분법자본변동
-
-
(1,508,726,572)
-
(1,508,726,572)

소유주와의 거래:

유상증자
2,049,180,000
8,919,493,447
-
-
10,968,673,447

전환청구권 행사
2,854,424,000
3,873,127,310
-
-
6,727,551,310

전환권 대가
-
522,148,468
-
-
522,148,468

2020.12.31(전기말)
59,733,444,500
154,771,666,696
(2,101,231,424)
(159,951,187,893)
52,452,691,879

2021.01.01(당기초)
59,733,444,500
154,771,666,696
(2,101,231,424)
(159,951,187,893)
52,452,691,879

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(13,115,774,343)
(13,115,774,343)

기타포괄손익

확정급여채무에 대한 보험수리적손익
-
-

97,305,182
97,305,182

지분법자본변동
-
-
1,000,534,220
-
1,000,534,220

소유주와의 거래:

유상증자
3,253,291,500
5,126,307,363
-
-
8,379,598,863

2021.12.31(당기말)
62,986,736,000
159,897,974,059
(1,100,697,204)
(172,969,657,054)
48,814,355,801

④ 현금흐름표

제25기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제24기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 큐로컴
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,016,805,859
(12,140,951,423)

1. 영업에서 창출된 현금
32
1,102,378,444
(11,007,791,851)

2. 이자 수취

11,868,971
388,937,177

3. 이자 지급

(51,669,086)
(1,696,435,629)

4. 법인세 납부

954,227,530
174,338,880

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,571,954,000)
(5,457,293,921)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

465,568,000
5,272,572,504

단기기타채권의 감소

445,568,000
1,350,000,326

장기기타금융자산의 감소

20,000,000
500,000

장기기타채권의 감소

-
1,661,030,679

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

-
2,260,405,135

유형자산의 처분

-
636,364

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,037,522,000)
(10,729,866,425)

단기기타채권의 증가

(8,270,000,000)
(8,330,000,000)

종속기업및관계기업투자의 증가

(755,944,000)
(2,384,284,106)

유형자산의 취득
11
(8,670,000)
(15,582,319)

무형자산의 취득
12
(2,908,000)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
32
6,102,678,863
18,145,755,431

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

11,199,998,653
29,599,998,240

단기차입금의 증가

2,800,000,000
15,600,000,000

유상증자

8,399,998,653
10,999,998,240

전환사채의 발행

-
3,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,097,319,790)
(11,454,242,809)

단기차입금의 감소

(5,000,000,000)
(11,422,918,016)

주식발행비용의 지출

(20,399,790)
(31,324,793)

리스부채의 감소

(76,920,000)
-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

(452,469,278)
547,510,087

V. 기초의 현금및현금성자산

975,998,303
428,488,216

VI. 기말의 현금및현금성자산

523,529,025
975,998,303

⑤ 결손금처리계산서(안)

<결손금처리계산서>

제 25 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지)

제 24 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

주식회사 큐로컴 (단위 : 원)

과 목
제 25기
제 24기

I. 미처리결손금

172,969,657,054

159,951,187,893

1. 전기이월미처리결손금
159,951,187,893

148,250,599,415

2. 회계정책변경 효과
-

3. 당기순손실
13,115,774,343

11,709,827,524

4. 보험수리적손실(이익)
(97,305,182)

(9,239,046)

Ⅱ. 결손금처리액

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

172,969,657,054

159,951,187,893

⑥ 별도재무제표에 대한 주석

1. 일반사항

주식회사 큐로컴(이하 "회사")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명
당기
전기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

케이파트너스(주)
13,984,134
11.10
13,984,134
11.71

(주)큐로홀딩스
13,935,297
11.06
9,210,278
7.71

큐캐피탈파트너스(주)
6,195,924
4.92
4,414,360
3.70

(주)지엔코
20,566
0.02
20,566
0.02

권경훈
13,380
0.01
13,380
0.01

황인창
3,344
0.00
3,344
0.00

기타
91,820,827
72.89
91,820,827
76.85

합 계
125,973,472
100.00
119,466,889
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다

.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2021
년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2
) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여

기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법

으로 표시한

재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가

는

총
평
균
법
을
사용
하여
결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

기 계 장 치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

기타의무형자산
3 ~ 5년
정액법

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(12) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(13) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(14) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 

회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하고 컴퓨터 및 IT상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

컴퓨터 및 IT상품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

- 용역의 제공
 IT 전산보안시스템 용역의 제공
회사는 IT 전산보안시스템 용역을 제공함에 따라 발생하는 수익에 대해 프로젝트의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다.
계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며,진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(16) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
,
이연법인세자산, 종업
원급여에서
생기는
자산,
금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

(18) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에

가장
유
의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(20) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 문단36에 기술된 내용을 제외하고 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융상품의 범주 

(1) 금융자산의 범주
<당기>

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
523,529
-
523,529

매출채권
-
1,401,909
-
1,401,909

단기기타채권
-
11,554,397
-
11,554,397

장기기타채권
-
1,532,808
-
1,532,808

장기기타금융자산
-
618,394
-
618,394

합 계
-
15,631,037
-
15,631,037

<전기>

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
975,998
-
975,998

매출채권
-
753,792
-
753,792

단기기타채권
-
6,765,200
-
6,765,200

장기기타채권
-
2,903,385
-
2,903,385

장기기타금융자산
-
638,394
-
638,394

합 계
-
12,036,769
-
12,036,769

(2) 금융부채의 범주
<당기>

(단위: 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
-
569,119
-
569,119

단기기타채무
-
2,102,486
-
2,102,486

단기기타금융부채
-
71,339
168,004
239,343

단기차입금
-
18,000,000
-
18,000,000

전환사채
-
2,572,860
-
2,572,860

장기기타금융부채
-
62,513
1,071,671
1,134,184

합 계
-
23,378,317
1,239,675
24,617,992

<전기>

(단위: 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
-
612,017
-
612,017

단기기타채무
-
863,977
-
863,977

단기기타금융부채
-
61,811
226,102
287,913

단기차입금
-
20,200,000
-
20,200,000

전환사채
-
2,293,945
-
2,293,945

장기기타금융부채
-
-
302,247
302,247

합 계
-
24,031,750
528,349
24,560,099

(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>

(단위: 천원)

구분
이자수익(비용)
대손상각비

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-

상각후원가측정금융자산
791,619
14,820

소 계
791,619
14,820

금융부채

상각후원가측정금융부채
(1,494,023)
-

소 계
(1,494,023)
-

합 계
(702,404)
14,820

(주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(625,372천원)으로 표시를 생략하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분
이자수익(비용)
평가손익
대손상각비

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
(1,935,364)
-

상각후원가측정금융자산
1,284,779
-
15,833

소 계
1,284,779
(1,935,364)
15,833

금융부채

상각후원가측정금융부채
(1,671,662)
-
-

소 계
(1,671,662)
-
-

합 계
(386,883)
(1,935,364)
15,833

(주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(878,208천원)으로 표시를 생략하였습니다.

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
523,529
523,529

기타채권
11,554,397
11,554,397

장기기타채권

1,532,808
1,532,808

장기금융상품
542,394
542,394

보증금
76,000
76,000

합 계
14,229,128
14,229,128

<금융부채>

단기기타채무
2,102,486
2,102,486

단기금융보증부채
168,004
168,004

차입금
18,000,000
18,000,000

전환사채
2,572,860
2,572,860

장기금융보증부채
1,071,671
1,071,671

합 계
23,915,021
23,915,021

(주) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다. 이하동일

<전기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
975,998
975,998

기타채권
6,765,200
6,765,200

장기기타채권

2,903,385
2,903,385

장기금융상품
542,394
542,394

보증금
96,000
96,000

합 계
11,282,977
11,282,977

<금융부채>

단기기타채무
863,977
863,977

단기금융보증부채
226,102
226,102

차입금
20,200,000
20,200,000

전환사채
2,293,945
2,293,945

장기금융보증부채
302,247
302,247

합 계
23,886,271
23,886,271

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

(주) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가후 잔액은 없습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

(주) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가후 잔액은 없습니다.

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
공정
가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은
투입변수의 범위

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권
-
순자산가치법
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
공정
가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수의 범위

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권
-
순자산가치법
-
-
-

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

보통예금
523,529
975,998

합 계
523,529
975,998

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

[유동항목]

매출채권
1,401,935
(26)
1,401,909
753,818
(26)
753,792

미수금
242,579
(171,338)
71,241
1,468,786
(186,158)
1,282,628

미수수익
1,711,747
(780,540)
931,207
2,088,786
(1,263,756)
825,030

단기대여금
11,246,983
(695,035)
10,551,948
5,316,983
(659,440)
4,657,543

소 계
14,603,244
(1,646,939)
12,956,305
9,628,373
(2,109,380)
7,518,993

[비유동항목]

장기대여금
3,670,601
(2,137,793)
1,532,808
6,528,385
(3,625,000)
2,903,385

합 계
18,273,845
(3,784,732)
14,489,113
16,156,758
(5,734,380)
10,422,378

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

계

총장부금액

1,401,909
-
-
-
-
26
1,401,935

기대손실율
0.00%
-
-
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
26
26

순장부금액

1,401,909
-
-
-
-
-
1,401,909

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

계

총장부금액

753,792
-
-
-
-
26
753,818

기대손실율
0.00%
-
-
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
26
26

순장부금액

753,792
-
-
-
-
-
753,792

(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
(26)
-
-
-
(26)

단기기타채권

미수금
(186,158)
-
-
14,820
(171,338)

미수수익
(1,263,756)
(917,674)
-
1,400,890
(780,540)

단기대여금
(659,440)
(365,595)
-
330,000
(695,035)

장기기타채권

장기대여금
(3,625,000)
(930,977)
-
2,418,184
(2,137,793)

합 계
(5,734,380)
(2,214,246)
-
4,163,894
(3,784,732)

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
(1,039)
-
-
1,013
(26)

단기기타채권

미수금
(200,978)
-
-
14,820
(186,158)

미수수익
-
(1,263,756)
-
-
(1,263,756)

단기대여금
(178,745)
(480,695)
-
-
(659,440)

장기기타채권

장기대여금
(9,747,748)
-
-
6,122,748
(3,625,000)

합 계
(10,128,510)
(1,744,451)
-
6,138,581
(5,734,380)

7. 기타금융자산 

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기기타금융자산

상각후원가측정금융자산
618,394
638,394

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-

합 계
618,394
638,394

(2) 상각후원가측정금융자산

1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

비유동항목

장기금융상품
542,394
542,394

보증금
76,000
96,000

합 계
618,394
638,394

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

시장성 없는 지분증권
-
-

합 계
-
-

(가) 시장성 없는 지분증권

<당기>

(단위: 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

한국에너지이앤피(주)
5,999주
10.0%
200,000
-
-
-

합 계

200,000
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

한국에너지이앤피(주)
5,999주
10.0%
200,000
-
-
-

합 계

200,000
-
-
-

8. 재고자산

재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

상품
6,174
6,174
-
-

합 계
6,174
6,174
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기
전기누계

상품
389,258
389,258
-
-

합 계
389,258
389,258
-
-

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산

선급금
1,000
11,000

선급비용
1,246,017
536,810

합 계
1,247,017
547,810

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 관계기업 및 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>

구 분
회사명
업 종
소재지
투자주식수
지분율(%)

종속기업
(주)스마젠
신약 및 백신 연구개발
대한민국 서울 강남
14,376,344
64.78

Inferrex, Ltd.
의학 및 약학 연구개발업
캐나다 온타리오
1,421,401
51.44

관계기업
(주)큐로홀딩스(주1, 3)
커피유통사업 외
대한민국 서울 강남
9,048,251
7.27

(주)큐로에프앤비
커피체인점업
대한민국 서울 강남
20,791,146
38.47

(주)큐로트레이더스
가공식품 도매업
대한민국 서울 강남
474,564
35.22

(주)지엔코(주2, 3)
의복 제조업
대한민국 서울 송파
28,082,472
28.65

(주)큐로(주2, 3)
화공기기 및 에너지사업
대한민국 울산 남구
47,255,695
20.44

(주1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사할 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(주2) (주)지엔코와 (주)큐로에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다.

(
주3) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에, (주)큐로는 유가증권 시장에 상장된 주식으로 당기말 현재 주당 시장가치는 각각
509원, 688원, 457원 입니다
.

<전기>

구 분
회사명
업 종
소재지
투자주식수
지분율(%)

종속기업
(주)스마젠
신약 및 백신 연구개발
대한민국 서울 강남
13,954,849
64.78

(주)큐로트레이더스
가공식품 도매업
대한민국 서울 강남
37,282
50.43

Inferrex, Ltd.
의학 및 약학 연구개발업
캐나다 온타리오
1,421,401
51.44

관계기업
(주)큐로홀딩스
커피유통사업 외
대한민국 서울 강남
9,048,251
7.50

(주)큐로에프앤비
커피체인점업
대한민국 서울 강남
15,721,095
37.34

(주)지엔코
의복 제조업
대한민국 서울 송파
28,082,472
28.65

(주)큐로
화공기기 및 에너지사업
대한민국 울산 남구
47,255,695
20.80

(2) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
처분손익 등
지분법손상차손
지분법 조정
기말

[종속기업]

(주)스마젠
2,184,525
1,943,513
(3,127,665)
104,696
-
-
-
1,105,069

Inferrex, Ltd.
-
-
-
-
-
-
-
-

소 계
2,184,525
1,943,513
(3,127,665)
104,696
-
-
-
1,105,069

[관계기업]

(주)큐로홀딩스
5,236,060
-
(162,481)
37,579
88,907
-
-
5,200,065

(주)큐로에프앤비
1,653,313
2,535,026
(1,201,415)
24,391
-
-
-
3,011,315

(주)큐로트레이더스(주1,2)
-
2,186,410
179,800
19,911
1,533,135
-
(3,919,256)
-

(주)지엔코
27,214,256
-
(4,706,087)
639,291
-
-
-
23,147,460

(주)큐로
29,345,069
-
(2,841,812)
174,667
25,738
(1,007,005)
-
25,696,657

소 계
63,448,698
4,721,436
(8,731,995)
895,839
1,647,780
(1,007,005)
(3,919,256)
57,055,497

합 계
65,633,223
6,664,949
(11,859,660)
1,000,535
1,647,780
(1,007,005)
(3,919,256)
58,160,566

(주1) 당기 중 지분율 변동으로 인하여 종속회사에서 관계회사로 대체되었으며, 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치 평가가 완료되지 않았으며, 이에 따라 동 자산과 부채는 잠정금액으로 인식되었습니다. 측정기간 동안 공정가치 평가 변동에 따라 영업권 금액은 소급하여 조정될 수 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
처분손익 등
지분법 조정
기말

[종속기업]

(주)스마젠
28,804
5,643,984
(3,127,794)
(360,469)
-
-
2,184,525

(주)큐로트레이더스(주2)
-
-
(1,568,007)
13,698
-
1,554,309
-

Inferrex, Ltd.
3,057
-
(3,057)
-
-
-
-

소 계
31,861
5,643,984
(4,698,858)
(346,771)
-
1,554,309
2,184,525

[관계기업]

(주)큐로홀딩스(주1)
3,919,606
1,906,349
(746,236)
(43,080)
199,421
-
5,236,060

(주)큐로에프앤비(주2)
-
7,674,949
(2,745,035)
99,823
2,736,877
(6,113,301)
1,653,313

(주)지엔코
33,303,321
-
(5,260,880)
(828,185)
-
-
27,214,256

(주)큐로
28,706,433
-
(199,169)
(390,513)
1,228,318
-
29,345,069

소 계
65,929,360
9,581,298
(8,951,320)
(1,161,955)
4,164,616
(6,113,301)
63,448,698

합 계
65,961,221
15,225,282
(13,650,178)
(1,508,726)
4,164,616
(4,558,992)
65,633,223

(주1) 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치 평가가 완료되지 않았으며, 이에 따라 동 자산과 부채는 잠정금액으로 인식되었습니다. 측정기간 동안 공정가치 평가 변동에 따라 영업권 금액은 소급하여 조정될 수 있습니다.

(주2) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다. 

 (단위 : 천원)

회사명
당기
전기

당기
누적액
전기
누적액

(주)큐로에프앤비
-
-
(6,113,301)
-

(주)큐로트레이더스
(2,720,366)
2,468,391
1,554,310
5,188,756

합 계
(2,720,366)
2,468,391
(4,558,991)
5,188,756

(3) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 관련 지분법자본변동 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
지분법자본변동
처분
기말

(주)스마젠
(1,177,155)
104,696
-
(1,072,459)

Inferrex, Ltd.
32,720
-
-
32,720

(주)큐로홀딩스
(340,321)
37,579
-
(302,742)

(주)큐로에프앤비
(61,694)
24,391
-
(37,303)

(주)큐로트레이더스
3,193
19,911
-
23,104

(주)지엔코
(657,437)
639,291
-
(18,146)

(주)큐로
647,434
174,667
-
822,101

합 계
(1,553,260)
1,000,535
-
(552,725)

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
지분법자본변동
처분
기말

(주)스마젠
(816,686)
(360,469)
-
(1,177,155)

(주)큐로트레이더스
(10,505)
13,698
-
3,193

Inferrex, Ltd.
32,720
-
-
32,720

(주)큐로홀딩스
(297,241)
(43,080)
-
(340,321)

(주)큐로에프앤비
(161,517)
99,823
-
(61,694)

(주)지엔코
170,748
(828,185)
-
(657,437)

(주)큐로
1,037,948
(390,514)
-
647,434

합 계
(44,533)
(1,508,727)
-
(1,553,260)

(4) 보고기간말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자 관련 투자차액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
증가
감소
기말

(주)큐로홀딩스
2,176,086
-
-
2,176,086

(주)큐로에프앤비
196,540
243,216
-
439,756

(주)지엔코
5,775,846
-
-
5,775,846

(주)큐로
5,647,308
-
-
5,647,308

합 계
13,795,780
243,216
-
14,038,996

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
증가
감소
기말

(주)큐로에프앤비
60,286
136,254
-
196,540

Inferrex, Ltd.
23,010
-
(23,010)
-

(주)큐로홀딩스
2,166,388
311,239
(301,541)
2,176,086

(주)지엔코
7,265,400
-
(1,489,554)
5,775,846

(주)큐로
6,503,262
-
(855,954)
5,647,308

합 계
16,018,346
447,493
(2,670,059)
13,795,780

(5) 보고기간말 현재의 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)스마젠(주1)
9,184,565
7,478,686
1,705,879

Inferrex, Ltd.(주1)
19,958
202,901
(182,943)

(주)큐로홀딩스(주2)
52,997,925
13,722,850
39,275,075

(주)큐로에프앤비(주1)
13,004,263
7,800,567
5,203,696

(주)큐로트레이더스(주1)
464,045
4,068,533
(3,604,488)

(주)지엔코(주2)
143,795,026
84,911,162
58,883,864

(주)큐로
165,175,619
65,369,536
99,806,083

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)스마젠(주1)
5,847,611
2,475,390
3,372,221

(주)큐로트레이더스(주1)
565,774
9,680,014
(9,114,240)

Inferrex, Ltd.(주1)
41,546
176,845
(135,299)

(주)큐로홀딩스(주2)
45,343,041
10,200,467
35,142,574

(주)큐로에프앤비(주1)
11,065,915
8,717,319
2,348,596

(주)지엔코(주2)
153,033,036
80,211,011
72,822,025

(주)큐로
197,708,845
87,658,676
110,050,169

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(6) 관계기업 및 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
매출
당기순손익

(주)스마젠(주1)
-
(4,825,659)

Inferrex, Ltd.(주1)
-
(34,726)

(주)큐로홀딩스(주2)
53,594,579
1,039,733

(주)큐로에프앤비(주1)
5,283,649
(3,184,315)

(주)큐로트레이더스(주1)
-
(655,409)

(주)지엔코(주2)
90,289,663
(14,901,424)

(주)큐로
80,528,982
(13,846,516)

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
매출
전기순손익

(주)스마젠(주1)
-
(4,821,414)

(주)큐로트레이더스(주1)
483,283
(1,890,272)

Inferrex, Ltd.(주1)
-
(10,606)

(주)큐로홀딩스(주2)
30,903,690
(9,865,867)

(주)큐로에프앤비(주1)
4,692,769
(5,940,615)

(주)지엔코(주2)
82,475,272
(17,355,386)

(주)큐로
124,944,880
1,340,474

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(7)

회사가 당기 중에 인식하지 못한 종속기업 손실은 종속기업인 Inferrex, Ltd. 18백만원

이며
, 당기말 기준 인식하지 못한 종속기업 손실 누적액은 94백만원 입니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기계장치
47,001
(45,063)
-
1,938

차량운반구
7,226
(2,047)
-
5,179

비품
40,892
(28,713)
-
12,179

사용권자산
157,493
(24,230)
-
133,263

합 계
252,612
(100,053)
-
152,559

<전기>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기계장치
47,001
(42,814)
-
4,187

차량운반구
7,226
(602)
-
6,624

비품
30,910
(25,498)
-
5,412

사용권자산
91,818
(24,485)
-
67,333

합 계
176,955
(93,399)
-
83,556

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구분
기계장치
차량운반구
비품
사용권자산
합계

기초
4,187
6,624
5,412
67,333
83,556

증가

취득
-
-
9,982
189,471
199,453

감소

처분
-
-
-
(51,302)
(51,302)

감가상각
(2,249)
(1,445)
(3,215)
(72,239)
(79,148)

기말
1,938
5,179
12,179
133,263
152,559

<전기>
(단위: 천원)

구분
기계장치
차량운반구
비품
사용권자산
합계

기초
4,983
-
5,428
-
10,411

증가

취득
1,800
10,706
3,076
91,818
107,400

감소

처분
-
(3,480)
-
-
(3,480)

감가상각
(2,596)
(602)
(3,092)
(24,485)
(30,775)

기말
4,187
6,624
5,412
67,333
83,556

(3) 유형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다.

12. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기타의무형자산
554,931
(100,770)
-
454,161

합 계
554,931
(100,770)
-
454,161

<전기>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기타의무형자산
552,023
(96,607)
-
455,416

합 계
552,023
(96,607)
-
455,416

(2) 기타의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
455,416
460,069

증가

개별취득
2,908
-

감소

상각
(4,163)
(4,654)

기말
454,161
455,416

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다.

13. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

부동산

133,263
67,333

합 계
133,263
67,333

(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

72,239
24,485

합계

72,239
24,485

리스부채에 대한 이자비용

4,703
2,043

단기리스료

-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

-
-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-
-

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1개월 이하
6,410
6,410

1개월~1년 이내
70,510
57,690

1년~5년 이내
64,100
-

합 계
141,020
64,100

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
71,339
61,811

비유동
62,513
-

합 계
133,852
61,811

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

[유동항목]

외상매입금
569,119
612,017

미지급비용
1,743,484
591,821

미지급금
359,002
272,156

합 계
2,671,605
1,475,994

15. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

[유동항목]

예수금
368,099
437,417

부가세예수금
123,863
67,587

선수금
28,259
160

선수수익
5,550
-

합 계
525,771
505,164

16. 차입금

단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
(당기)
당기
전기

단기차입금
큐캐피탈파트너스(주)
5.5~8.5%
18,000,000
15,700,000

단기차입금
(주)큐로홀딩스
-
-
3,900,000

단기차입금
(주)스마젠
-
-
600,000

합 계

18,000,000
20,200,000

17. 전환사채 

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
이자율(%)(주1)
당기
전기

전환사채
0.00
3,000,000
3,000,000

사채상환할증금
-
91,245
91,245

전환권조정
-
(518,385)
(797,300)

합 계

2,572,860
2,293,945

(주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 1%입니다.
(주2) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다.
<당기>

구 분
제20회차 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채 발행일
2020년 8월 6일

발행가액
3,000,000천원(액면발행)

전환가액(주1)

1주당 1,697원

전환청구기간
2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주

사채 만기일
2023년 8월 6일

원금상환방법
만기일에 원금의 103.04150를 일시상환

사채이자율
표면이자율 0%, 만기이자율 1%

조기상환청구권
발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

<전기>

구 분
제20회차 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채 발행일
2020년 8월 6일

발행가액
3,000,000천원(액면발행)

전환가액

1주당 2,322원

전환청구기간
2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주

사채 만기일
2023년 8월 6일

원금상환방법
만기일에 원금의 103.04150를 일시상환

사채이자율
표면이자율 0%, 만기이자율 1%

조기상환청구권
발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

(3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 제20회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항

구 분
내 용

조정사유
1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함.

4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함.

조정시기
상기사유가 발생하는 경우

최저조정가액비율
70%

2) 전환사채 전환가액의 조정내역

(단위: 원, 주)

구 분
조정가액
적용일
조정사유
전환가격
전환가능주식수

조정전
조정후
조정전
조정후

제20회차 전환사채
2020.11.06
시가하락
2,423
2,322
1,238,134
1,291,989

2021.02.06
시가하락
2,322
1,697
1,291,989
1,767,825

18. 기타금융부채 

기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기기타금융부채

금융보증부채
168,004
226,102

금융리스부채
71,339
61,811

소 계
239,343
287,913

장기기타금융부채

금융보증부채
1,071,671
302,247

금융리스부채
62,513
-

소 계
1,134,184
302,247

합 계
1,373,527
590,160

19. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
2,014,651
2,068,600

사외적립자산 공정가치
-
-

합 계
2,014,651
2,068,600

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,068,600
1,503,990

근무원가
187,501
149,831

이자원가
55,893
42,497

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(97,305)
(9,239)

기타사항에 의한 효과

환율변동효과
-
-

급여지급액
(385,370)
-

과거근무원가
-
-

사업결합과 사업처분
-
-

관계사전출입
185,332
381,521

기말
2,014,651
2,068,600

(3) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
187,501
149,831

이자원가
55,893
42,497

합 계
243,394
192,328

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

용역매출원가
75,586
66,814

판매비와관리비
167,808
125,514

합 계
243,394
192,328

(4) 보험수리적가정

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.40%
2.85%

미래임금상승률
3.03%
3.02%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
1,923,810
(-)4.72%

1% 감소
2,115,878
4.78%

<임금상승률>

1% 증가
2,116,388
4.81%

1% 감소
1,921,705
(-)4.84%

(5) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.356년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
215,259
466,958
636,607
1,127,040
1,722,060
4,167,924

20. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간말 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시스템구축 및 유지보수
1,207,179
287,904

차감: 손실충당금
-
-

합 계
1,207,179
287,904

당기중 용역계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다
.

(2)
보
고
기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시스템구축 및 유지보수
33,809
114

합 계
33,809
114

(3)
이
월
된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시스템구축 및 유지보수
114
92,500

합 계
114
92,500

(4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약
금액의 변동
추정총계약
원가의 변동
당기 손익에 
미치는 영향
미래손익에
미치는 영향
계약자산(계약부채)
(변동)(주1)

시스템구축 및 유지보수
-
12,097
(7,297)
(4,800)
-

(주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약일
계약상 완성기한
진행률
계약자산
계약부채
매출채권
(공사미수금)

총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액

산림조합 차세대 유지보수
2019-12-14
2022-12-13
66.67%
-
-
10,904
-
73,826
-

산림조합 재해복구시스템
2020-04-01
2022-12-31
66.67%
-
-
-
-
22,172
-

수협은행 계정계 시스템 고도화 SW 및 솔루션 전환
2021-04-07
2022-03-31
66.91%
112,834
-
-
-
-
-

금융 마이데이터 제공자 시스템 구축
2021-04-12
2022-02-27
81.77%
282,466
-
-
-
-
-

계정계 이행검증시스템 구축
2021-12-20
2022-03-19
12.59%
121,208
-
-
-
-
-

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
125,973,472
119,466,889

보통주자본금
62,986,736,000
59,733,444,500

2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
액면가액(원)
자본금(천원)

기 초
119,466,889
500
59,733,445

제3자배정 유상증자(2021.05.21)
6,506,583
500
3,253,291

기 말
125,973,472

62,986,736

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
액면가액(원)
자본금(천원)

기 초
109,659,681
500
54,829,841

제3자배정 유상증자(2020.02.22)
4,098,360
500
2,049,180

전환청구권행사(2020.12.03)
5,708,848
500
2,854,424

기 말
119,466,889

59,733,445

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
151,207,066
146,080,759

전환권대가
809,043
809,043

기타자본잉여금
7,881,865
7,881,865

합 계
159,897,974
154,771,667

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
146,080,759
5,146,707
(20,400)
151,207,066

전환권대가
809,043
-
-
809,043

기타자본잉여금
7,881,865
-
-
7,881,865

합 계
154,771,667
5,146,707
(20,400)
159,897,974

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
133,288,138
12,823,946
(31,325)
146,080,759

전환권대가
286,895
1,177,990
(655,842)
809,043

기타자본잉여금
7,881,865
-
-
7,881,865

합 계
141,456,898
14,001,936
(687,167)
154,771,667

22. 기타자본

기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자기주식(*1)
(536,769)
(536,769)

자기주식처분손익
(1,202)
(1,202)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(10,000)
(10,000)

지분법자본변동
(552,726)
(1,553,260)

합 계
(1,100,697)
(2,101,231)

(*1) 당기말 현재 회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병하면서 536,769천원에 취득한 자기주식을 포함하여 396,453주를 보유하고 있습니다.

23. 결손금

회사의 당기와 전기의 미처리결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초결손금
159,951,188
148,250,599

당기순손실
13,115,774
11,709,828

보험수리적손실(이익)
(97,305)
(9,239)

기말결손금
172,969,657
159,951,188

24. 전환권 

보고기간말 현재 미행사된 전환권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

주된사항
제20회차 전환사채

사채발행일
2020년 8월 6일

발행금액
액면발행 3,000,000천원

조정후 전환권 행사가격
1주당 1,697원

부여된 전환권 수
1,767,825주

전환권행사기간
2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일

<전기>

주된사항
제20회차 전환사채

사채발행일
2020년 8월 6일

발행금액
액면발행 3,000,000천원

조정후 전환권 행사가격
1주당 2,322원

부여된 전환권 수
1,291,989주

전환권행사기간
2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액

1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
949,128
3,427,263

용역매출
7,413,747
5,668,592

라이선스매출
277,800
900,000

합 계
8,640,675
9,995,855

2)
용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
3,288,340
3,572,102

증가
7,552,995
6,284,829

용역수익
7,691,547
6,568,592

기말
3,149,788
3,288,340

3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

누적수익
9,902,568
7,584,676

누적원가
6,894,863
4,878,899

누적이익
3,007,705
2,705,777

청구액
8,729,197
7,296,886

현금회수액
8,552,419
6,940,188

미청구공사(주1)
1,207,179
287,904

초과청구공사(주1)
33,809
114

(주1) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다.

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
827,138
3,210,481

용역매출원가
5,093,696
4,302,686

합 계
5,920,834
7,513,167

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

급여
1,346,955
1,332,566

퇴직급여
167,808
125,514

복리후생비
107,527
131,029

여비교통비
10,776
7,954

접대비
56,275
43,466

통신비
17,553
14,850

세금과공과
84,271
69,487

감가상각비
79,149
30,775

무형자산상각비
4,163
4,654

임차료
19,731
87,677

보험료
55,458
44,733

차량유지비
17,343
14,197

운반비
9,167
36,935

교육훈련비
419
1,440

도서인쇄비
613
1,449

소모품비
2,970
6,641

지급수수료
237,362
235,721

광고선전비
7,007
6,790

대손상각비
(14,820)
(15,833)

합 계
2,209,727
2,180,045

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
-

잡이익
734
985

합 계
734
985

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
1,984,427
180,695

지급수수료
228,524
22,109

유형자산처분손실
-
2,844

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,935,364

잡손실
6,088
-

합 계
2,219,039
2,141,012

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
791,619
1,284,779

금융보증부채평가이익
625,372
878,208

합 계
1,416,991
2,162,987

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,494,023
1,671,662

금융보증비용
625,372
878,208

합 계
2,119,395
2,549,870

29. 법인세비용

회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당기와 전기에 22%이며 당기 부담할 법인세액은 없으며,
전기에도 없습니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다
.

30. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품의 매입
827,138
3,210,481

급여 및 외주용역비
6,365,064
5,568,438

퇴직급여
243,395
192,328

복리후생비
107,528
131,029

감가상각비및무형자산상각비
83,312
35,429

기타판관비
504,123
555,507

기타비용
2,219,039
2,141,012

금융비용
2,119,395
2,549,870

합 계(주1)
12,468,994
14,384,094

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다.

31. 주당이익

(1) 기본주당순손익

회사의 당기와 전기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

손익계산서상 당기순이익(손실)
(13,115,774,343)
(11,709,827,524)

가중평균유통보통주식수(주1)
123,081,343
113,231,647

기본주당순이익(손실)
(107)
(103)

(주1) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
일 수
적 수

기초
2021-01-01
119,466,889
365
43,605,414,485

자기주식
2021-01-01
(396,453)

365

(144,705,345)

제3자배정유상증자
2021-05-21
6,506,583
225
1,463,981,175

적수합계
44,924,690,315

일 수
365

가중평균유통보통주식수
123,081,343

<전기>
(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
일 수
적 수

기초
2020-01-01
109,659,681
366
40,135,443,246

자기주식
2020-01-01
(396,453)
366
(145,101,798)

제3자배정유상증자
2020-02-22
4,098,360
314
1,286,885,040

전환청구권행사
2020-12-03
5,708,848
29
165,556,592

적수합계
41,442,783,080

일 수
366

가중평균유통보통주식수
113,231,647

(2) 희석주당순손익

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

누 적
누 적

보통주당기순이익(손실)
(13,115,774,343)
(11,709,827,524)

보통주희석당기순이익(손실)
(13,115,774,343)
(11,709,827,524)

희석증권의 주식수(주1)
-
-

가중평균희석유통보통주식수
123,081,343
113,231,647

희석주당순이익(손실)
(107)
(103)

(주1) 당기와 전기는 순손실의 발생으로 인하여 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.

(3) 보통주청구가능증권

보고기간말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원, 주)

구 분
사채권면액
행사(전환)가액
잠재적보통주

제20회차 전환사채
3,000,000,000
1,697
1,767,825

<전기>
(단위: 원, 주)

구 분
사채권면액
행사(전환)가액
잠재적보통주

제20회차 전환사채
3,000,000,000
2,322
1,291,989

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음고 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(13,115,774)
(11,709,828)

손익의 조정항목(주1)
13,709,985
12,203,271

영업활동자산부채의 증가(주2)
508,168
(11,501,235)

합 계
1,102,379
(11,007,792)

(주1) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비
79,149
30,775

무형자산상각비
4,163
4,654

퇴직급여
243,395
192,328

대손상각비
(14,820)
(15,833)

기타의 대손상각비
1,984,426
180,695

유형자산처분손실
-
2,844

금융수익
(1,416,991)
(2,162,987)

금융비용
2,119,395
2,549,870

지분법이익
(179,801)
(1,749,157)

지분법손실
12,039,460
15,399,334

지분법주식처분이익
(1,647,780)
(4,164,616)

지분법주식손상차손
1,007,005
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,935,364

법인세비용
(513,704)
-

잡손실
6,088
-

합 계
13,709,985
12,203,271

(주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소 (증가)
(648,116)
(215,578)

기타채권의 감소 (증가)
1,226,206
15,820

기타유동자산의 감소 (증가)
(699,207)
(417,755)

당기법인세자산의 감소 (증가)
(321,257)
(440,524)

재고자산의 감소 (증가)
381,772
58,756

지분법주식의 감소 (증가)
-
(9,091)

매입채무의 증가 (감소)
(42,899)
383,187

기타채무의 증가 (감소)
85,323
(11,769,496)

기타유동부채의 증가 (감소)
15,056
(16,423)

단기금융보증부채 증가
(58,097)
226,102

장기금융보증부채 증가
769,425
302,247

퇴직금관계사전출입
185,332
381,521

퇴직금의 지급
(385,370)
-

합 계
508,168
(11,501,234)

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

전환청구권 행사
-
6,727,551

지분법자본변동
1,000,534
(1,508,727)

보험수리적손익
97,305
9,239

장기대여금의 출자전환
2,857,784
5,704,989

단기대여금의 출자전환
1,894,432
4,470,000

미수수익의 출자전환
1,145,927
856,350

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

환율변동
전환권행사 등
상환할증금감소 등
기 타

단기차입금
20,200,000
(2,200,000)
-
-
-
-
18,000,000

전환사채
2,293,945
-
-
-
278,915
-
2,572,860

리스부채
61,811
(76,920)
-
-
-
148,961
133,852

합 계
22,555,756
(2,276,920)
-
-
278,915
148,961
20,706,712

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

환율변동
전환권행사 등
상환할증금감소 등
기 타

단기차입금
16,100,000
4,177,082
-
-
-
(77,082)
20,200,000

전환사채
6,082,161
3,000,000
-
(6,000,000)
(788,216)
-
2,293,945

리스부채
-
(32,050)
-
-
-
93,861
61,811

합 계
22,182,161
7,145,032
-
(6,000,000)
(788,216)
16,779
22,555,756

3
3. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명

당기
전기

<회사가 영향력을 행사하는 기업>

종속기업
(주)스마젠
(주)스마젠

-
(주)큐로트레이더스

Sumagen Canada, Inc.
Sumagen Canada, Inc.

Inferrex, Ltd.
Inferrex, Ltd.

관계기업
(주)큐로홀딩스
(주)큐로홀딩스

(주)큐로에프앤비
(주)큐로에프앤비

(주)큐로트레이더스
-

(주)지엔코
(주)지엔코

(주)큐로
(주)큐로

<기타특수관계자>

기타
큐캐피탈파트너스(주)
큐캐피탈파트너스(주)

케이파트너스(주)
케이파트너스(주)

큐로모터스(주)
큐로모터스(주)

영풍제지(주)
영풍제지(주)

임직원
임직원

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출(주1)
기타수익
매입(주2)
기타비용

종속기업
(주)스마젠
5,333
178,417
-
55,921

관계기업
(주)큐로홀딩스
310,334
24,928
-
70,250

(주)큐로에프앤비
15,607
253,326
-
2,874

(주)큐로트레이더스
-
215,986
-
-

(주)지엔코
250,200
118,000
-
-

기타의
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
1,186,774

케이파트너스(주)
-
-
-
130,252

큐로모터스(주)
177,421
-
-
-

영풍제지(주)
143,004
-
-
-

합 계
901,899
790,657
-
1,446,071

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출(주1)
기타수익
매입(주2)
기타비용

종속기업
(주)스마젠
85,933
189,995
-
73,840

(주)큐로트레이더스
34,902
322,769
-
-

관계기업
(주)큐로홀딩스
125,126
40,487
-
36,864

(주)큐로에프앤비
63,555
693,077
-
1,719

(주)지엔코
229,383
37,123
-
6,334

기타의 
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
961,267

케이파트너스(주)
-
-
-
618

큐로모터스(주)
194,293
-
-
-

영풍제지(주)
57,096
-
-
-

합 계
790,288
1,283,451
-
1,080,642

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금(주1)
당기손익-공정가치측정금융자산
기타채권
차입금
기타채무

종속기업
(주)스마젠
-
5,100,000
-
177,899
-
39,107

관계기업
(주)큐로홀딩스
35,737
800,000
-
52,584
-
23,406

(주)큐로에프앤비
-
3,332,808
-
632,728
-
112,339

(주)큐로트레이더스
-
2,467,793
-
780,540
-
101,091

(주)지엔코
22,935
2,500,000
-
155,123
-
-

기타
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
-
21,000,000
1,704,427

큐로모터스(주)
28,609
-
-
-
-
-

영풍제지(주)
11,880
-
-
-
-
-

임직원
-
7,186
-
-
-
-

합 계
99,161
14,207,787
-
1,798,874
21,000,000
1,980,370

(주1)
대손충당금

2,467,793천
원
이
차감전 금액입니다
.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금(주1)
당기손익-공정가치측정금융자산(주2)
기타채권
차입금
기타채무

종속기업
(주)스마젠
15,052
-
-
118,052
600,000
62,492

(주)큐로트레이더스
-
3,925,000
-
1,263,756
-
-

관계기업
(주)큐로홀딩스
11,000
-
-
-
3,900,000
4,424

(주)큐로에프앤비
1,271
4,703,385
-
787,907
-
175,764

(주)지엔코
21,923
2,500,000
-
37,123
-
-

기타
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
-
15,700,000
540,588

큐로모터스(주)
31,106
-
-
-
-
36,810

영풍제지(주)
14,976
-
-
-
-
-

임직원
-
7,186
-
-
-
-

합 계
95,328
11,135,571
-
2,206,838
20,200,000
820,078

(주1)
대손충당금

3,625,000천
원이
차감전 금액입니다
.

(4) 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여 등
회수 등
차입 등
상환 등

종속기업
(주)스마젠
7,240,000
2,140,000
-
600,000

관계기업
(주)큐로홀딩스
1,000,000
200,000
500,000
4,400,000

(주)큐로에프앤비
-
1,370,576
-
-

(주)큐로트레이더스
30,000
1,487,207
-
-

기타의 
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
2,300,000
-

케이파트너스(주)
-
-
-
-

합 계
8,270,000
5,197,783
2,800,000
5,000,000

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여 등
회수 등
차입 등
상환 등

종속기업
(주)스마젠
2,880,000
4,970,000
700,000
100,000

(주)큐로트레이더스
300,000
-
-
-

관계기업
(주)큐로홀딩스
650,000
2,091,031
5,400,000
1,500,000

(주)큐로에프앤비
2,000,000
6,191,629
-
-

(주)지엔코
2,500,000
-
-
-

기타의
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
9,500,000
9,800,000

케이파트너스(주)
-
-
-
100,000

합 계
8,330,000
13,252,660
15,600,000
11,500,000

(5)
특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

1) 회사가 제공한 담보

회사는 보고기간말 현재 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
당기
담보설정자산
관련 채무 등

큐캐피탈파트너스(주)
32,719,147
(주)지엔코 주식 26,114,359 주
(주)큐로 주식 27,558,856 주
회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 외

2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD)

회사명
보증처
채무금액
채무보증금액
보증기간

(주)지엔코
산업은행 판교지점
800,000
960,000
2021.10.05 ~ 2022.10.05

IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합
5,000,000
7,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합
15,000,000
21,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

(주)큐로
산업은행
6,000,000
7,200,000
2021.03.31 ~ 2022.03.31

산업은행
4,000,000
4,800,000
2021.07.23 ~ 2022.07.23

USD15,000
USD18,000
2021.07.16 ~ 2022.07.16

원화합계
30,800,000
40,960,000
-

외화합계
USD15,000
USD18,000
-

(6) 주요 경영진에 대한 보상

회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
189,580
60,000

퇴직급여
24,250
5,000

합 계
213,830
65,000

34. 우발상황과 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 보증 등

보고기간말 현재 회사는 서울보증보험(주) 등으로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다.

(단위: 천원)

보증제공처
보증금액
보증내용

당기
전기

서울보증보험
1,227,935
795,374
계약이행보증 외

(2) 회사가 제공한 지급보증 및 담보

1) 회사가 제공한 담보

보고기간말 현재 회사는 서울보증보험(주) 및 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
당기
담보설정자산
관련 채무 등

서울보증보험(주)
542,394
장기금융상품
계약이행보증서 등

큐캐피탈파트너스(주)
32,719,147
(주)지엔코 주식 26,114,359 주
(주)큐로 주식 27,558,856 주
회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금외

2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD)

회사명
보증처
채무금액
채무보증금액
보증기간

(주)지엔코
산업은행 판교지점
800,000
960,000
2021.10.05 ~ 2022.10.05

IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합
5,000,000
7,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합
15,000,000
21,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

(주)큐로
산업은행
6,000,000
7,200,000
2021.03.31 ~ 2022.03.31

산업은행
4,000,000
4,800,000
2021.07.23 ~ 2022.07.23

USD15,000
USD18,000
2021.07.16 ~ 2022.07.16

원화합계
30,800,000
40,960,000
-

외화합계
USD15,000
USD18,000
-

(3) 기타

1) 에이즈 백신 개발 연구비 지원 계약
연결회사는 2002년 캐나다의 University of Western Ontario와 '에이즈 백신 개발을위한 연구비 지원 계약' 및 '전용실시권 계약(Exclusive License Agreement)'을 체결하였습니다.

2) C형 간염 백신 개발 연구비 지원 계약 
연결회사는 2006년 12월에 캐나다의 University of Western Ontario와 "C형 간염 백신 연구"에 대한 연구비 지원 계약 및 독점실시권 계약을 체결하였습니다.

3) License Agreement 체결
연결회사는 전기 중 VSV 벡터 시스템을 이용한 감염성 질환 백신 상업화를 위해 캐나다의 University of Western Ontario와 개발 및 상업화 전용실시권 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 VSV 벡터 시스템을 이용한 모든 백신의 개발 및 상업화의 권리는 회사에게 부여하며, 상품화에 따른 수익 발생시 0.5%의 로얄티를 지급하는 내용 등을 포함하고 있습니다.

4) 국제백신연구소와의 MOU 체결
 연결회사는 전기 중 국제백신연구소와 학술정보 및 연구자료, 심포지엄 및 공동연구 활동을 통한 백신개발 및 관련분야 협력 추진을 위한 MOU를 체결하였습니다.

5) 백신개발에 대한 정부지원과제 선정

① 연결회사는 2021년 1월 백신실용화기술사업단이 지원하는 “재조합 수포성 구내염 바이러스(rVSV) 기반 메르스 및 크리미안 콩고 출혈열 백신 개발”에 대한 지원과제 수행기관으로 선정되었으며, 해당과제의 협약기간은 2021년 1월 21일부터 2022년 12월 31일까지입니다.

② 연결회사는 2021년 2월 안전성평가연구소가 지원하는 “바이러스 벡터 코로나19 백신 토끼 단회 및 반복투여시험 연구”에 대한 지원사업에 선정되었으며, 해당과제의 협약기간은 2021년 2월 1일부터 2021년 7월 23일까지입니다.

③ 연결회사는 2021년 5월 코로나19 치료제백신 신약개발사업단이 지원하는 “재조합 수포성 구내염 바이러스(rVSV) 기반 코로나19 백신의 비임상 시험”에 대한 지원과제에 선정되었으며, 해당과제의 협약기간은 2021년 5월 10일부터 2022년 5월 9일까지입니다.

35. 영업부문

(1) 회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 회사의 보고부문은 솔루션사업부문, 상품유통사업부문으로 구분됩니다.

(2) 부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

총부문수익
7,691,547
949,128
8,640,675

내부영업수익
-
-
-

외고객으로부터의 수익
7,691,547
949,128
8,640,675

보고부문영업이익(손실)
568,205
(58,091)
510,114

감가상각비 및 무형자산상각비
83,312
-
83,312

보고부문당기순이익(손실)
(13,058,259)
(57,515)
(13,115,774)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

총부문수익
6,568,592
3,427,263
9,995,855

내부영업수익
-
-
-

외고객으로부터의 수익
6,568,592
3,427,263
9,995,855

보고부문영업이익(손실)
511,052
(208,408)
302,644

감가상각비 및 무형자산상각비
35,429
-
35,429

보고부문당기순이익(손실)
(11,498,769)
(211,058)
(11,709,828)

(3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

국내매출
7,691,547
949,128
8,640,675

<전기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

국내매출
6,568,592
3,427,263
9,995,855

(4) 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

보고부문자산
75,944,387
28,384
75,972,770

관계기업투자자산
58,160,567
-
58,160,567

비유동자산의 취득액(주1)
202,361
-
202,361

보고부문 부채
27,144,959
13,456
27,158,414

(주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

보고부문자산
78,949,501
637,055
79,586,556

관계기업투자자산
65,633,223
-
65,633,223

비유동자산의 취득액(주1)
12,102
-
12,102

보고부문 부채
26,762,980
370,884
27,133,864

(주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

(5)
당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 2개업체(하나은행,산림조합중앙회IT전략부)로 37.4%(각 2,220백만원 및 1,015백만원)를 차지하고 있
으며
,
전
기에는 1개업체(산림조합중앙회IT본부)로 매출액 대비10.8%(1,080백만원)를 차지
하고 있습니다
.

36 위험관리

회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 이자율위험
이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다.

2) 가격위험
회사는 유동성 관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

3) 환위험
회사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 대하여 노출되지 않습니다.

4) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

현금및현금성자산
523,529
975,998

매출채권
1,401,909
753,792

기타채권
13,087,205
9,668,585

기타금융자산

장기금융상품
542,394
542,394

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-

보증금
76,000
96,000

합 계
15,631,037
12,036,769

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

5) 유동성위험
유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
569,119
569,119
-
-
-
-
569,119

기타채무
2,102,486
409,865
23,206
1,669,415
-
-
2,102,486

단기금융보증부채
168,004
168,004
-
-
-
-
168,004

장기금융보증부채
1,071,671
-
-
-
1,071,671
-
1,071,671

단기차입금
18,000,000
-
-
20,477,837
-
-
20,477,837

전환사채 (주1)
2,572,860
-
-
2,614,942
-
-
2,614,942

리스부채
62,513
6,410
12,820
57,690
64,100
-
141,020

합 계
24,546,654
1,153,398
36,026
24,819,884
1,135,771
-
27,145,079

(주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
612,017
612,017
-
-
-
-
612,017

기타채무
863,977
170,744
149,348
543,885
-
-
863,977

단기금융보증부채
226,102
226,102
-
-
-
-
226,102

장기금융보증부채
302,247
-
-
-
302,247
-
302,247

단기차입금
20,200,000
-
-
21,709,485
-
-
21,709,485

전환사채 (주1)
2,293,945
-
-
2,306,027
-
-
2,306,027

리스부채
61,811
6,410
12,820
44,870
-
-
64,100

합 계
24,560,099
1,015,273
162,168
24,604,267
302,247
-
26,083,955

(주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

6) 민감도분석
-이자율변동에 따른 민감도 분석
회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 각 차입금에 대한 이자율 10% 변동시 이자율변동이 당기 손익과 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

차입금
(121,511)
121,511
(98,844)
98,844

-
환율변동에 따른 민감도 분석
회사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다.

(2) 자본위험
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

부채(A)
27,158,414
27,133,864

자본(B)
48,814,356
52,452,692

현금및현금성자산(C)
523,529
975,998

차입금(D)
20,572,860
22,493,945

부채비율(A/B)(%)
55.64
51.73

순차입금비율(D-C)/B(%)
41.07
41.02

37. 보
고기간 후 사건

(1) 회사는 이사회결의를 통하여 계열회사의 차입금과 관련하여 큐로 주식
 5,578,010주를 큐캐피탈파트너스(주)에 담보제공하였습니다.

※ 상세한 주석사항은 2022년 3월 14일 또는 그 이전에 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없습니다.

주2) 정정후

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 25(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 24(전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 큐로컴과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제25(당)기말
제24(전)기말

자 산

I. 유동자산

15,887,729,687
12,761,535,416

현금및현금성자산
3,4,5
1,250,414,291
1,151,320,942

매출채권
3,6,20
1,401,908,657
738,740,190

단기기타채권
3,4
10,871,601,164
8,852,859,448

재고자산
8
6,173,635
389,258,051

기타단기금융자산

9,814,418
119,500,000

당기법인세자산

348,898,290
463,779,590

기타유동자산
9
1,998,919,232
1,046,077,195

II. 비유동자산

61,973,886,045
70,075,082,752

장기기타채권
3,4
1,832,808,095
3,203,384,549

장기기타금융자산
3,4,7
856,690,020
913,008,520

관계기업투자
10
56,659,076,227
63,749,728,831

유형자산
11,13
541,578,442
365,150,169

무형자산
12
2,083,733,261
1,843,810,683

자 산 총 계

77,861,615,732
82,836,618,168

부 채

I. 유동부채

25,254,561,424
28,176,108,834

매입채무
3,14
659,301,445
1,758,013,379

단기기타채무
3,4,14
2,966,806,102
2,182,405,381

단기기타금융부채
3,4,13,18
410,361,184
369,037,596

기타유동부채
15
645,232,904
712,707,861

단기차입금
3,4,16
18,000,000,000
20,860,000,000

전환사채
3,4,17,24
2,572,859,789
2,293,944,617

II. 비유동부채

4,248,682,114
5,321,737,438

확정급여부채
19
3,125,686,660
3,625,164,864

장기기타금융부채
3,4,13,18
1,095,077,154
324,146,574

장기차입금
3,4,16
27,918,300
1,325,599,000

기타비유동부채
15
-
46,827,000

부 채 총 계

29,503,243,538
33,497,846,272

자 본

I. 지배기업소유주지분

47,847,359,259
52,854,092,647

자본금
21
62,986,736,000
59,733,444,500

자본잉여금
21
159,875,814,451
154,749,507,088

기타자본
22
(1,047,346,347)
(2,058,263,830)

결손금
23
(173,967,844,845)
(159,570,595,111)

II. 비지배지분
25
511,012,935
(3,515,320,751)

자 본 총 계

48,358,372,194
49,338,771,896

부채및자본총계

77,861,615,732
82,836,618,168

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐로컴과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 25(당)기
제 24(전)기

I. 매출액
20,26
8,635,341,612
9,815,439,519

II. 매출원가
20,26,31
5,920,833,763
7,513,166,509

III. 매출총이익

2,714,507,849
2,302,273,010

판매비와관리비
3,27,31,33
7,258,055,821
7,375,099,637

대손상각비

(14,820,000)
(15,833,222)

기타

7,272,875,821
7,390,932,859

IV. 영업이익(손실)

(4,543,547,972)
(5,072,826,627)

기타수익
28
4,946,019
10,884,015

기타비용
28
2,221,437,041
2,282,627,289

기타의 대손상각비

1,984,426,627
180,695,052

기타

237,010,414
2,101,932,237

금융수익
3,29
1,317,180,277
1,146,191,531

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

691,808,463
267,983,575

금융이익-기타

625,371,814
878,207,956

금융비용
29
1,996,584,431
2,584,338,864

지분법손익
10
(9,843,849,141)
(6,210,562,584)

관계기업투자주식처분손익
10
364,766,079
1,427,739,235

종속기업투자주식처분손익
10
1,533,134,786
4,108,200,596

관계기업투자주식손상차손

1,188,055,453
-

V. 법인세비용차감전손익

(16,573,446,877)
(9,457,339,987)

VI. 법인세비용
30
(513,722,285)
-

계속영업당기순이익

(16,059,724,592)
(9,457,339,987)

세후중단영업당기순이익

(397,037,271)
(7,007,371,613)

VII. 당기순손익

(16,456,761,863)
(16,464,711,600)

1. 지배기업의 소유주지분

(14,544,133,508)
(10,874,457,484)

계속영업이익

(14,343,907,860)
(7,241,323,327)

중단영업이익

(200,225,648)
(3,633,134,157)

2. 비지배지분
25
(1,912,628,355)
(5,590,254,116)

계속영업이익

(1,715,816,732)
(2,216,016,660)

중단영업이익

(196,811,623)
(3,374,237,456)

VIII. 기타포괄손익

1,208,449,865
(1,536,995,996)

당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목

970,212,519
(1,923,002,966)

지분법자본변동

905,999,888
(1,898,936,071)

해외사업환산손익

64,212,631
(14,066,895)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
(10,000,000)

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

238,237,346
386,006,970

보험수리적손익
10
173,838,976
61,821,716

지분법자본변동

64,398,370
324,185,254

IX. 총포괄이익(손실)

(15,248,311,998)
(18,001,707,596)

지배기업의 소유주지분

(13,386,332,251)
(12,381,306,274)

비지배지분

(1,861,979,747)
(5,620,401,322)

X. 주당손익

기본주당순손익
32
(118)
(96)

계속영업기본주당순손익
32
(116)
(64)

중단영업기본주당순손익

(2)
(32)

희석주당손손익

(118)
(96)

희석주당속영업기본주당순손익

(116)
(64)

중단영업기본주당순손익

(2)
(32)

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐로컴과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결
기타자본
연결 이익잉여금
(미처리결손금)
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2020.01.01(전기초)
54,829,840,500
141,456,897,471
(512,424,823)
(148,735,127,844)
47,039,185,304
(9,569,017,271)
37,470,168,033

연결범위 변동으로인한 증감
-
12,923,500
-
-
12,923,500
8,580,263,085
8,593,186,585

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(10,874,457,484)
(10,874,457,484)
(5,590,254,116)
(16,464,711,600)

기타포괄손익:

지분법자본변동
-
-
(1,526,124,806)
-
(1,526,124,806)
(48,626,011)
(1,574,750,817)

해외사업환산손익
-
-
(9,714,201)
-
(9,714,201)
(4,352,694)
(14,066,895)

보험수리적손익
-
-
-
38,990,217
38,990,217
22,831,499
61,821,716

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
(10,000,000)
-
(10,000,000)
-
(10,000,000)

소유주와의 거래:

지배기업의유상증자
2,049,180,000
8,937,158,180
-
-
10,986,338,180
-
10,986,338,180

종속기업의유상증자
-
-
-
-
-
3,061,637,948
3,061,637,948

종속회사의무상감자
-
(35,083,108)
-
-
(35,083,108)
32,196,809
(2,886,299)

전환사채의 발행
-
1,177,990,468
-
-
1,177,990,468
-
1,177,990,468

전환청구권의행사
2,854,424,000
3,199,620,577
-
-
6,054,044,577
-
6,054,044,577

2020.12.31(전기말)
59,733,444,500
154,749,507,088
(2,058,263,830)
(159,570,595,111)
52,854,092,647
(3,515,320,751)
49,338,771,896

2021.01.01(당기초)
59,733,444,500
154,749,507,088
(2,058,263,830)
(159,570,595,111)
52,854,092,647
(3,515,320,751)
49,338,771,896

연결범위 변동으로인한 증감
-
-
-
-
-
4,374,692,549
4,374,692,549

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(14,544,133,508)
(14,544,133,508)
(1,912,628,355)
(16,456,761,863)

기타포괄손익:

지분법자본변동
-
-
967,597,280
-
967,597,280
2,800,978
970,398,258

해외사업환산손익
-
-
43,320,203
-
43,320,203
20,892,428
64,212,631

보험수리적손익
-
-
-
146,883,774
146,883,774
26,955,202
173,838,976

소유주와의 거래:

지배기업의유상증자
3,253,291,500
5,126,307,363
-
-
8,379,598,863
-
8,379,598,863

종속기업의유상증자
-
-
-
-
-
1,513,620,884
1,513,620,884

2021.12.31(당기말)
62,986,736,000
159,875,814,451
(1,047,346,347)
(173,967,844,845)
47,847,359,259
511,012,935
48,358,372,194

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 큐로컴과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 25(당)기
제 24(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
34
(3,441,489,222)
(23,598,255,241)

1. 영업에서 창출된 현금
34
(4,357,911,197)
(22,522,870,047)

2. 이자 수취

21,187,876
453,811,957

3. 이자 지급

(59,011,696)
(1,703,552,341)

4. 법인세 납부

954,245,795
174,355,190

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,960,525,331)
423,912,766

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,693,098,000
7,485,572,616

단기기타채권의 감소

3,545,568,000
2,573,080,326

장기기타채권의 감소

-
2,361,030,679

유형자산의 처분
11
-
172,293,223

단기기타금융자산의 감소

72,880,000
43,799,940

장기기타금융자산의 감소

74,650,000
74,963,313

매도가능증권의 처분

-
2,260,405,135

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(7,653,623,331)
(7,061,659,850)

단기기타채권의 증가

(6,630,000,000)
(5,678,000,000)

장기기타금융자산의 증가

-
(57,390,000)

관계기업투자주식의 증가

(755,944,000)
(507,472,400)

연결범위변동으로 인한 증감

(9,460,689)
(269,668,303)

유형자산의 취득
11
(138,038,136)
(425,435,927)

무형자산의 증가
12
(120,180,506)
(122,825,720)

투자자산의 증가

-
(867,500)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

7,506,118,057
23,354,270,276

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

12,748,480,195
35,817,599,601

단기차입금의증가
34
3,292,000,000
15,057,081,984

장기차입금의 증가
34
-
26,397,300

유상증자
21
9,456,480,195
17,734,120,317

전환사채의 발행

-
3,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,242,362,138)
(12,463,329,325)

단기차입금의 감소
34
(4,945,568,000)
(11,921,068,878)

장기기타부채의 감소

(5,000,000)
-

장기기타금융부채의 감소
34
(269,098,878)
(508,049,355)

주식발행비용
21
(22,695,260)
(34,211,092)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(5,010,155)
(13,587,087)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

99,093,349
166,340,714

VI. 기초의 현금및현금성자산

1,151,320,942
984,980,228

VII. 기말의 현금및현금성자산

1,250,414,291
1,151,320,942

별첨 주석 참조

주석

제 25(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지

제 24(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 큐로컴과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 큐로컴과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 큐로컴(이하 "지배기업")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명
당 기
전 기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

케이파트너스(주)
13,984,134
11.10
13,984,134
11.71

(주)큐로홀딩스
13,935,297
11.06
9,210,278
7.71

큐캐피탈파트너스(주)
6,195,924
4.92
4,414,360
3.70

자기주식
396,453
0.31
396,453
0.33

(주)지엔코
20,566
0.02
20,566
0.02

권경훈
13,380
0.01
13,380
0.01

황인창
3,344
0.00
3,344
0.00

기타
91,424,374
72.58
91,424,374
76.52

합 계
125,973,472
100.00
119,466,889
100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

종속기업명
업 종
투자주식수(주)
지분율(%)
자본금
결산일

(주)스마젠
신약 및 백신의 개발, 생산, 판매
14,376,344
64.78
11,095,628천원
12월31일

SUMAGEN CANADA INC. (*)
신약 및 백신개발
-
100.00
33,597,572천원
12월31일

Inferrex, Ltd.
의학 및 약학 연구개발업
1,421,401
51.44
2,380,727천원
12월31일

(*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유하고 있는 주식입니다.

<전기>

종속기업명
업 종
투자주식수(주)
지분율(%)
자본금
결산일

(주)스마젠
신약 및 백신의 개발, 생산, 판매
13,954,849
64.78
10,770,319천원
12월31일

SUMAGEN CANADA INC. (*)
신약 및 백신개발
-
100.00
31,978,170천원
12월31일

(주)큐로트레이더스
가공식품도매업
37,282
50.43
369,645천원
12월31일

Inferrex, Ltd.
의학 및 약학 연구개발업
1,421,401
51.44
2,380,727천원
12월31일

(*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유하고 있는 주식입니다.

2) 요약재무정보

종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

<당
기> 
 (단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)스마젠(*)
10,061,260
7,145,695
2,915,565

SUMAGEN CANADA INC.(*)
1,852,611
414,568
1,438,043

Inferrex, Ltd.
19,958
202,901
(182,943)

(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

<
전기> 

(단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)스마젠(*)
8,712,074
1,748,761
6,963,313

SUMAGEN CANADA INC(*).
1,656,629
726,629
930,000

(주)큐로트레이더스(*)
324,941
9,680,014
(9,355,073)

Inferrex, Ltd.
41,546
176,845
(135,299)

(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

종
속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

<당
기> 
 (단위 : 천원)

종속기업명
매출액
당기순손익

(주)스마젠(*)
-
(3,639,897)

SUMAGEN CANADA INC.(*)
-
(1,188,489)

Inferrex, Ltd.
-
(34,726)

(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

<전
기> 
 (단위 : 천원)

종속기업명
매출액
당기순손익

(주)스마젠(*)
-
(1,888,511)

SUMAGEN CANADA INC(*).
-
(2,932,903)

(주)큐로트레이더스(*)
483,283
(3,455,944)

Inferrex, Ltd.
-
(101,020)

(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

3) 연결범위의 변동

<당
기>

기업명
변동내용
사유

(주)큐로트레이더스
제외
최대주주 변경에 따른 지배력 상실

<
전기>

기업명
변동내용
사유

(주)큐로에프앤비
제외
최대주주 변경에 따른 지배력 상실

4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과

<당기>

(단위: 천원)

기업명
관련손익
손익인식항목
사유

(주)큐로트레이더스
1,533,135
종속기업처분손익
지분율 변동

(주)큐로트레이더스
(397,037)
중단영업손익
지분율 변동

<전기>

(단위: 천원)

기업명
관련손익
손익인식항목
사유

(주)큐로트레이더스
(3,614,986)
중단영업손익
지분율 변동

(주)큐로에프앤비
(3,392,386)
중단영업손익
지분율 변동

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
 

(
가)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가
)
기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고,
그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익
또는 기타포괄손익
으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율

로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총
평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(11) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구분
내용연수
감가상각방법

인테리어
5년
정액법

기계장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

산업재산권
5년
정액법

기타의무형자산
3 ~ 5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(16) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(17) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하고 컴퓨터 및 IT상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.
연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

컴퓨터 및 IT상품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는
고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

- 용역의 제공
 IT 전산보안시스템 용역의 제공
회사는 IT 전산보안시스템 용역을 제공함에 따라 발생하는 수익에 대해 프로젝트의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다.
계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며,진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은

제도로부터 환급받거나 제
도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다
. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(20) 자산손상

재고자
산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연
법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

(22) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(23) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회사의 당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금
액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(23) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 문단37에 기술된 내용을 제외하고 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다.

3.
금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,250,414
-
1,250,414

매출채권
-
1,401,909
-
1,401,909

단기기타채권
-
10,871,601
-
10,871,601

장기기타채권
-
1,832,808
-
1,832,808

단기기타금융자산

9,814
-
9,814

장기기타금융자산
-
856,690
-
856,690

합 계
-
16,223,236
-
16,223,236

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,151,321
-
1,151,321

매출채권
-
738,740
-
738,740

단기기타채권
-
8,852,859
-
8,852,859

장기기타채권
-
3,203,385
-
3,203,385

단기기타금융자산
-
142,161
-
142,161

장기기타금융자산
-
912,140
869
913,009

합 계
-
15,000,606
869
15,001,475

(2) 금융부채의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융부채
금융보증부채
합 계

매입채무
659,301
-
659,301

단기기타채무
2,966,806
-
2,966,806

단기기타금융부채
242,357
168,004
410,361

단기차입금
18,000,000
-
18,000,000

전환사채
2,572,860
-
2,572,860

장기차입금
27,918
-
27,918

장기기타금융부채
23,406
1,071,671
1,095,077

합 계
24,492,648
1,239,675
25,732,323

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융부채
금융보증부채
합 계

매입채무
1,758,013
-
1,758,013

단기기타채무
2,182,405
-
2,182,405

단기기타금융부채
142,936
226,102
369,038

단기차입금
20,860,000
-
20,860,000

전환사채
2,293,945
-
2,293,945

장기차입금
1,325,599
-
1,325,599

장기기타금융부채
21,900
302,247
324,147

합 계
28,584,798
528,349
29,113,147

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
외환차손익
대손상각비

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-

상각후원가측정금융자산
691,808
(21)
14,820

소 계
691,808
(21)
14,820

금융부채

상각후원가측정금융부채
(1,371,213)
-
-

소 계
(1,371,213)
-
-

합 계
(679,405)
(21)
14,820

(주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(625,372천원)으로 표시를 생략하였습니다 

<전기>

(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
평가손익
외화환산손익
대손상각비

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
(1,935,364)
-
-

상각후원가측정금융자산
273,601
-
-
15,833

소 계
273,601
(1,935,364)
-
15,833

금융부채

상각후원가측정금융부채
(1,218,957)
-
(6,923)
-

소 계
(1,218,957)
-
(6,923)
-

합 계
(945,356)
(1,935,364)
(6,923)
15,833

(주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(878,208천원)으로 표시를 생략하였습니다

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
1,250,414
1,250,414

매출채권
1,401,909
1,401,909

단기기타채권
10,871,601
10,871,601

금융리스채권
9,814
9,814

장기금융상품
542,394
542,394

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-

보증금
314,296
314,296

장기기타채권
1,832,808
1,832,808

소 계
16,223,236
16,223,236

<금융부채>

매입채무
659,301
659,301

단기기타채무
2,966,806
2,966,806

단기기타금융부채
168,004
168,004

단기차입금
18,000,000
18,000,000

전환사채
2,572,860
2,572,860

장기차입금
27,918
27,918

장기기타금융부채
1,071,671
1,071,671

소 계
25,466,560
25,466,560

합 계
41,689,796
41,689,796

(주) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. 이하동일

<전기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
1,151,321
1,151,321

매출채권
738,740
738,740

단기기타채권
8,852,859
8,852,859

금융리스채권
22,661
22,661

장기금융상품
542,394
542,394

기타포괄손익-공정가치금융자산
869
869

보증금
369,746
369,746

장기기타채권
3,203,385
3,203,385

소 계
14,881,975
14,881,975

<금융부채>

매입채무
1,758,013
1,758,013

단기기타채무
2,182,405
2,182,405

단기기타금융부채
226,102
226,102

단기차입금
20,860,000
20,860,000

전환사채
2,293,945
2,293,945

장기차입금
1,325,599
1,325,599

장기기타금융부채
302,247
302,247

소 계
28,948,311
28,948,311

합 계
43,830,286
43,830,286

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
869
-
-
869

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
공정
가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수의 범위

<자산>

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
-
순자산가치법
-

-

-

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
공정
가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수의 범위

<자산>

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
869
순자산가치법
-

-

-

5. 현금및현금성자산

현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보통예금
1,250,414
1,151,321

합 계
1,250,414
1,151,321

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

[유동항목]

매출채권
1,401,935
(26)
1,401,909
851,737
(112,997)
738,740

미수금
332,958
(171,338)
161,620
1,573,837
(186,158)
1,387,679

미수수익
1,791,574
(780,540)
1,011,034
984,140
-
984,140

단기대여금
10,393,982
(695,035)
9,698,947
6,840,482
(359,440)
6,481,042

소 계
13,920,449
(1,646,939)
12,273,510
10,250,196
(658,595)
9,591,601

[비유동항목]

장기대여금
3,970,601
(2,137,793)
1,832,808
3,203,385
-
3,203,385

합 계
17,891,050
(3,784,732)
14,106,318
13,453,581
(658,595)
12,794,986

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

계

총장부금액

1,401,909
-
-
-
-
26
1,401,935

기대손실율
0.00%
-
-
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
26
26

순장부금액

1,401,909
-
-
-
-
-
1,401,909

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

계

총장부금액

738,740
-
-
-
-
112,997
851,737

기대손실율
0.00%
-
-
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
112,997
112,997

순장부금액

738,740
-
-
-
-
-
738,740

(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
연결범위변동
기 말

매출채권
(112,997)
-
-
-
112,971
(26)

단기기타채권

-

미수금
(186,158)
-
-
14,820
-
(171,338)

미수수익
-
(780,540)
-
-
-
(780,540)

단기대여금
(359,440)
(335,595)
-
-
-
(695,035)

장기기타채권

장기대여금
-
(930,977)
-
1,186,410
(2,393,226)
(2,137,793)

합 계
(658,595)
(2,047,112)
-
1,201,230
(2,280,255)
(3,784,732)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 말

매출채권
(114,010)
-
-
1,013
(112,997)

단기기타채권

미수금
(200,978)
-
-
14,820
(186,158)

미수수익
-
-
-
-
-

단기대여금
(178,745)
(180,695)
-
-
(359,440)

합 계
(493,733)
(180,695)
-
15,833
(658,595)

7. 기타금융자산 

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기기타금융자산

상각후원가측정금융자산
9,814
142,161

소 계
9,814
142,161

장기기타금융자산

상각후원가측정금융자산
856,690
912,140

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
869

소 계
856,690
913,009

합 계
866,504
1,055,170

(2) 상각후원가측정금융자산

1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동항목

보증금
-
119,500

금융리스채권
9,814
22,661

비유동항목

장기금융상품
542,394
542,394

보증금
314,296
369,746

합 계
866,504
1,054,301

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

시장성 없는 지분증권
-
869

합 계
-
869

시장성 없는 지분증권

<당기>

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

한국에너지이앤피(주)
5,999주
10.0%
200,000
-
-
-

합 계

200,000
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

(주)큐로에프앤비
1,735주
0.14%
869
869
869
-

한국에너지이앤피(주)
5,999주
10.0%
200,000
-
-
-

합 계

200,869
869
869
-

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상 품
6,174
6,174
-
-

합 계
6,174
6,174
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상 품
389,258
389,258
-
-

합 계
389,258
389,258
-
-

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동자산

선급금
7,919
12,500

선급비용
1,929,047
994,353

부가세대급금
61,954
16,564

합 계
1,998,920
1,023,417

10. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명
업 종
소재지
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

(주)큐로홀딩스(*1, 3)
커피유통사업 외
대한민국 서울
10,563,251
8.49
10,563,251
8.76

(주)큐로에프앤비
커피체인점업
대한민국 서울
20,791,146
38.47
15,721,095
37.34

(주)큐로트레이더스(*4)
가공식품 도매업
대한민국 서울
474,564
35.22
37,282
50.43

(주)지엔코(*2, 3)
의복 제조업
대한민국 서울
28,082,472
28.65
28,082,472
28.65

(주)큐로(*2, 3)
석유화학산업외
대한민국 울산
47,255,695
20.44
47,255,695
20.80

(
*1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사할 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) (주)지엔코 및 (주)큐로에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3)
(
주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에, (주)큐로는 코스피시장에 상장된 주식으로 당기말 현재 주당 시장가치는 각각
509원 및 688원, 457원

입니다.
(*4) 당기 중 지분율 변동으로 인하여 종속회사에서 관계회사로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다
.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초장부가액
취득
지분법손익
손상
지분법자본변동 
및 기타자본잉여금
처분손익
조정
기말평가액

(주)큐로홀딩스
5,537,091
-
(261,425)
-
44,066
339,027
-
5,658,759

(주)지엔코
27,214,256
-
(5,596,697)
-
708,533
-
-
22,326,092

(주)큐로트레이더스(주1)
-
1,186,410
(90,973)
-
19,911
1,533,135
(2,648,483)
-

(주)큐로
29,345,069
-
(2,660,761)
(1,188,055)
174,667
25,738
-
25,696,657

(주)큐로에프앤비
1,653,313
2,535,026
(1,233,993)
-
23,222
-
-
2,977,568

합 계
63,749,729
3,721,436
(9,843,849)
(1,188,055)
970,398
1,897,900
(2,648,483)
56,659,076

(주1) 당기 중 지분율 변동으로 인하여 종속회사에서 관계회사로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초장부가액
취득
지분법손익
지분법자본변동 
및 기타자본잉여금
처분 등
처분손익
기말평가액

(주)큐로홀딩스
4,489,896
1,906,349
(241,227)
(603,489)
(213,859)
199,421
5,537,091

(주)지엔코
33,303,321
-
(5,260,880)
(828,185)
-
-
27,214,256

Curocom Energy LLC
1,290,658
-
(107,679)
19,944
(1,202,923)
-
-

(주)큐로
28,706,433
-
(199,169)
(390,513)
-
1,228,318
29,345,069

(주)필리에라
250,000
-
-
-

(250,000)

-
-

(주)큐로에프앤비
-
2,161,895
(509,287)
705
-
-
1,653,313

합 계
68,040,308
4,068,244
(6,318,242)
(1,801,538)
(1,666,782)
1,427,739
63,749,729

(주1) 지분율 변동으로 인하여 종속회사에서 관계회사로 대체된 큐로에프앤비의 처분손익 4,108,201천원입니다.

(3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당 기
전 기

당기 증감액
누적액
전기 증감액
누적액

(주)큐로에프앤비
-
-
(6,113,301)
-

(주)큐로트레이더스
(3,448,258)
1,269,501
1,554,310
4,717,758

합 계
(3,448,258)
1,269,501
(4,558,991)
5,188,756

(4) 당기와 전기 관계기업투자 관련 지분법자본변동 및 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
지분법자본변동 
및 기타자본잉여금
처 분
기 말

(주)큐로홀딩스
(864,137)
41,265
-
(822,872)

(주)지엔코
(657,441)
708,533
-
51,092

(주)큐로트레이더스
-
19,911
-
19,911

(주)큐로
647,434
174,667
-
822,101

(주)큐로에프앤비
705
23,222
-
23,927

합 계
(873,439)
967,597
-
94,159

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
지분법자본변동 
및 기타자본잉여금
처 분
기 말

(주)큐로홀딩스
(629,279)
(554,863)
320,005
(864,137)

(주)지엔코
170,744
(828,185)
-
(657,441)

Curocom Energy, LLC.
73,273
19,944
(93,217)
-

(주)큐로
1,037,948
(390,514)
-
647,434

(주)큐로에프앤비
-
705

705

합 계
652,686
(1,752,913)
226,788
(873,439)

(5) 당기와 전기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
증 가
감 소
상 각
기 말

(주)큐로홀딩스
2,176,086
-
-
-
2,176,086

(주)지엔코
5,775,846
-
-
-
5,775,846

(주)큐로
5,647,308
-
(1,188,055)
-
4,459,253

(주)큐로에프앤비
193,646
247,131
-
-
440,777

합 계
13,792,886
247,131
(1,188,055)
-
12,851,962

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
증가
감소
상각
기말

(주)큐로홀딩스
2,166,388
311,239
(301,541)
-
2,176,086

(주)지엔코
7,265,400
-
(1,489,554)
-
5,775,846

(주)큐로
6,503,262
-
(855,954)
-
5,647,308

(주)큐로에프앤비
60,286
136,254
-
-
196,540

합 계
15,995,336
447,493
(2,646,610)
-
13,795,780

(6) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)큐로홀딩스(주2)
52,286,597
13,230,517
39,056,080

(주)지엔코(주2)
140,933,115
84,911,162
56,021,954

(주)큐로
165,866,104
65,661,700
100,204,404

(주)큐로에프앤비(주1)
12,979,014
7,800,567
5,178,447

(주)큐로트레이더스(주1)
464,045
4,068,533
(3,604,488)

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)큐로홀딩스(주2)
45,343,041
10,200,467
35,142,574

(주)지엔코(주2)
153,033,036
80,211,011
72,822,025

(주)큐로
197,708,845
87,658,676
110,050,169

(주)큐로에프앤비(주1)
11,065,915
8,717,319
2,348,596

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(7) 당기와 전기 관계기업의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
매출
당기순이익(손실)

(주)큐로홀딩스(주2)
53,596,904
840,787

(주)지엔코(주2)
90,289,663
(18,004,596)

(주)큐로
80,705,227
(12,767,597)

(주)큐로에프앤비(주1)
5,283,649
(3,208,689)

(주)큐로트레이더스(주1)
-
(655,409)

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
매출
당기순이익(손실)

(주)큐로홀딩스(주1)
30,903,690
(9,865,867)

(주)지엔코(주1)
82,475,272
(17,355,386)

(주)큐로
124,944,880
1,340,474

(주)큐로에프앤비
4,692,769
(5,940,615)

(주1) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(8) 당기와 전기 중 인식하지 못한 관계기업 손실은 없습니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기계장치
363,565
(122,012)
-
241,553

차량운반구
14,194
(4,254)
-
9,940

비품
150,481
(122,696)
-
27,785

시설장치
1,800
(570)
-
1,230

사용권자산
419,741
(158,671)
-
261,070

합 계
949,781
(408,203)
-
541,578

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기계장치
383,445
(206,391)
-
177,054

차량운반구
33,819
(21,039)
-
12,780

비품
232,596
(204,871)
-
27,725

시설장치
106,003
(104,410)
-
1,593

인테리어
2,700
(2,699)
-
1

사용권자산
368,467
(222,469)
-
145,998

합 계
1,127,030
(761,879)
-
365,151

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취득 및 자본적지출
처분 및 타계정대체
감가상각
기타
환율변동효과
연결범위변동
기 말

기계장치
177,054
124,820
-
(60,320)
-
-
(1)
241,553

차량운반구
12,780
-
-
(2,839)
-
-
(1)
9,940

비품
27,725
13,218
-
(10,182)
1,312
508
(4,796)
27,785

시설장치
1,593
-
-
(360)
-
-
(3)
1,230

인테리어
1
-
-
-
-
-
(1)
-

사용권자산
145,997
525,814
(225,012)
(185,729)
-
-
-
261,070

합 계
365,150
663,852
(225,012)
(259,430)
1,312
508
(4,802)
541,578

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취득 및 자본적지출
처분 및 타계정대체
감가상각
환율변동효과
연결범위변동
기 말

토지
-
-
1,532,864
-
-
(1,532,864)
-

건물
-
-
2,141,809
(40,159)
-
(2,101,650)
-

기계장치
297,296
218,697
(23,351)
(71,630)
-
(243,958)
177,054

차량운반구
14,086
17,038
(8,026)
(6,187)
(26)
(4,106)
12,780

비품
483,959
49,387
(34,290)
(119,360)
(229)
(351,741)
27,725

시설장치
3
1,800
-
(210)
-
-
1,593

인테리어
1,207,537
138,513
(98,566)
(220,392)
-
(1,027,090)
1

건설중인자산
3,674,673
-
(3,674,673)
-
-
-
-

사용권자산
1,653,725
228,307
-
(449,060)
-
(1,286,975)
145,998

기타의유형자산
2
-
-
-
-
(2)
-

합 계
7,331,281
653,742
(164,233)
(906,998)
(255)
(6,548,386)
365,151

(3) 당기와 전기의 유형자산 상각액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와 관리비
259,430
906,998

12. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
환율변동효과
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
1,493,636
-
127,162
-
1,620,799

소프트웨어
132,589
(117,547)
-
-
15,042

회원권
447,892
-
-
-
447,892

합 계
2,074,117
(117,547)
127,162
-
2,083,733

<전기>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
환율변동효과
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
1,432,643
-
(53,006)
-
1,379,637

소프트웨어
150,900
(134,618)
-
-
16,282

영업권
578,000
(115,600)
-
(462,400)
-

회원권
447,892
-
-
-
447,892

합 계
2,609,435
(250,218)
(53,006)
(462,400)
1,843,811

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분
환율변동효과
상각및 손상차손
연결범위변동
기 말

산업재산권
1,379,637
113,999
-
127,162
-
-
1,620,798

소프트웨어
16,282
6,181
-
-
(7,406)
(14)
15,043

회원권
447,892
-
-
-
-
-
447,892

합 계
1,843,811
120,180
-
127,162
(7,406)
(14)
2,083,733

<전기> 
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분
환율변동효과
상각및 손상차손
연결범위변동
기 말

산업재산권
1,330,773
101,870
-
(53,006)
-
-
1,379,637

소프트웨어
15,414
7,648
-
-
(6,584)
(196)
16,282

영업권(*)
545,696
-
-
-
(485,410)
(60,286)
-

기타의무형자산
159,924
13,308
(15,088)
-
(32,140)
(126,004)
-

회원권
447,892
-
-
-
-
-
447,892

합 계
2,499,699
122,826
(15,088)
(53,006)
(524,134)
(186,486)
1,843,811

(*) 연결회사는 비한정 내용연수의 무형자산에 대해 매년 보고기간종료일과 손상징후 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 무형자산 상각액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와 관리비
7,406
38,724

13. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

부동산

253,849
126,398

시설장치

-
-

차량운반구

7,221
19,600

합 계
261,070
145,998

(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산

173,351
192,778

차량운반구

12,378
29,691

합 계
185,729
222,469

리스부채에 대한 이자비용

13,731
11,198

단기리스료

-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

-
-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-
-

또한 리스의 총 현금유출액은 269백만원입니다. 

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1개월 이하
19,655
150,244

1개월~1년 이내
160,982
22,445

1년~5년 이내
97,300
-

합 계
277,937
172,689

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
242,357
142,936

비유동
23,406
21,900

합 계
265,763
164,836

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[유동항목]

외상매입금
659,301
1,758,013

미지급비용
2,139,608
1,725,099

미지급금
827,198
457,307

합 계
3,626,107
3,940,419

15. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

[유동항목]

예수금
487,561
644,960

부가세예수금
123,863
67,587

선수금
28,259
160

선수수익
5,550
-

소 계
645,233
712,707

[비유동성]

임대보증금
-
46,827

소 계
-
46,827

합 계
645,233
759,534

16. 차입금

(1) 단기차입금 및 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율
(당기)
당 기
전 기

단기차입금
큐캐피탈파트너스(주)
5.5~8.5%
18,000,000
15,700,000

단기차입금
(주)큐로홀딩스
-
-
5,160,000

소 계
18,000,000
20,860,000

장기차입금
(주)지엔코
-
-
1,300,000

장기차입금
기타
-
27,918
25,599

소 계
27,918
1,325,599

합 계
18,027,918
22,185,599

17. 전환사채 

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
이자율(%)(주1)
당 기
전 기

전환사채
0.00
3,000,000
3,000,000

사채상환할증금
-
91,245
91,245

전환권조정
-
(518,385)
(797,300)

합 계

2,572,860
2,293,945

(주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 1%입니다.
(주1) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다.
<당기>

구 분
제 20회차 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채 발행일
2020년 8월 6일

발행가액
3,000,000천원(액면발행)

전환가액(주1)

1주당 1,697원

전환청구기간
2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주

사채 만기일
2023년 8월 6일

원금상환방법
만기일에 원금의 103.0415%를 일시상환

사채이자율
표면이자율 0%, 만기이자율 1%

조기상환청구권
발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

<전기>

구 분
제 20회차 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채 발행일
2020년 8월 6일

발행가액
3,000,000천원(액면발행)

전환가액

1주당 2,322원

전환청구기간
2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주

사채 만기일
2023년 8월 6일

원금상환방법
만기일에 원금의 103.0415%를 일시상환

사채이자율
표면이자율 0%, 만기이자율 1%

조기상환청구권
발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

(3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 제20회차 전환가액 조정에 관한 사항

구 분
내 용

조정사유
1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함.

4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함.

조정시기
상기사유가 발생하는 경우

최저조정가액비율
70%

2) 전환사채 전환가액의 조정내역

(단위: 원, 주)

구 분
조정가액적용일
조정사유
전환가격
전환가능주식수

조정전
조정후
조정전
조정후

제20회차 전환사채
2020.11.06
시가하락
2,423
2,322
1,238,134
1,291,989

2021.02.06
시가하락
2,322
1,697
1,291,989
1,767,825

18. 기타금융부채

기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기기타금융부채

금융보증부채
168,004
226,102

금융리스부채
242,357
142,936

소 계
410,361
369,038

장기기타금융부채

금융보증부채
1,071,671
302,247

금융리스부채
23,406
21,900

소 계
1,095,077
324,147

합 계
1,505,438
693,184

19. 퇴직급여부채

(1)
퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무 현재가치
3,125,687
3,625,165

사외적립자산 공정가치
-
-

합 계
3,125,687
3,625,165

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,625,165
4,250,646

근무원가
336,979
561,528

이자원가
84,134
81,238

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(173,839)
(61,823)

기타사항에 의한 효과

-
-

환율변동효과
-
-

급여지급액
(417,458)
(283,752)

과거근무원가
-
-

사업결합과 사업처분
(215,427)
(1,009,275)

관계사전출입
(113,867)
86,603

기말
3,125,687
3,625,165

(3) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
336,979
561,528

이자원가
84,134
81,238

합 계
421,113
642,766

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

용역매출원가
75,587
66,814

판매비와관리비
345,526
575,952

합 계
421,113
642,766

(4) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
3.40%
2.85%

미래임금상승률
3.03%
3.02%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
2,995,222
(-)4.36%

1% 감소
3,270,256
4.42%

<임금상승률>

1% 증가
3,270,689
4.43%

1% 감소
2,992,309
(-)4.46%

(5) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.356년이며, 연결실체의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
325,527
695,118
1,043,003
1,736,224
2,425,524
6,225,396

20. 계약자산과 부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

시스템구축 및 유지보수
1,207,179
287,904

차감: 손실충당금
-
-

합 계
1,207,179
287,904

당기중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2)
당

기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

시스템구축 및 유지보수
33,809
114

합 계
33,809
114

(3)
이
월
된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

시스템구축 및 유지보수
114
92,500

합 계
114
92,500

(4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약
금액의 변동
추정총계약
원가의 변동
당기 손익에 
미치는 영향
미래손익에 .
미치는 영향
계약자산(계약부채)
(변동)(주1)

시스템구축 및 유지보수
-
12,097
(7,297)
(4,800)
-

(주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약일
계약상 완성기한
진행률
계약자산
계약부채
매출채권
(공사미수금)

총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액

산림조합 차세대 유지보수
2019-12-14
2022-12-13
66.67%
-
-
10,904
-
73,826
-

산림조합 재해복구시스템
2020-04-01
2022-12-31
66.67%
-
-
-
-
22,172
-

수협은행 계정계 시스템 고도화 SW 및 솔루션 전환
2021-04-07
2022-03-31
66.91%
112,834
-
-
-
-
-

금융 마이데이터 제공자 시스템 구축
2021-04-12
2022-02-27
81.77%
282,466
-
-
-
-
-

계정계 이행검증시스템 구축
2021-12-20
2022-03-19
12.59%
121,208
-
-
-
-
-

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

발행할주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
125,973,472
119,466,889

보통주자본금
62,986,736,000
59,733,444,500

2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기> 
 (단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
액면가액(원)
자본금(천원)

기 초
119,466,889
500
59,733,445

제3자배정 유상증자(2021.05.21)
6,506,583
500
3,253,292

기 말
125,973,472

62,986,737

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
액면가액(원)
자본금(천원)

기 초
109,659,681
500
54,829,841

제3자배정 유상증자(2020.02.22)
4,098,360
500
2,049,180

전환청구권행사(2020.12.03)
5,708,848
500
2,854,424

기 말
119,466,889

59,733,445

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
151,207,066
146,080,759

전환권대가
809,043
809,043

기타자본잉여금
7,859,705
7,859,705

합 계
159,875,814
154,749,507

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

주식발행초과금
146,080,759
5,146,707
(20,400)
151,207,066

전환권대가
809,043
-
-
809,043

기타자본잉여금
7,859,705
-
-
7,859,705

합 계
154,749,507
5,146,707
(20,400)
159,875,814

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

주식발행초과금
133,288,138
12,823,946
(31,325)
146,080,759

전환권대가
286,895
1,177,990
(655,842)
809,043

기타자본잉여금
7,881,865
-
(22,160)
7,859,705

합 계
141,456,898
14,001,936
(709,327)
154,749,507

22. 기타자본

기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식(*1)
(536,769)
(536,769)

자기주식처분손실
(1,202)
(1,202)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(10,000)
(10,000)

지분법자본변동
2,999,455
647,434

부의지분법자본변동
(2,905,297)
(1,520,873)

해외사업장환산차이
(593,533)
(636,853)

합 계
(1,047,346)
(2,058,263)

(*1) 당기말 현재 회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병 등으로 취득한 자기주식 396,453주를 보유하고 있습니다.

23. 결손금

연결회사의 당기와 전기의 결손금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초결손금
159,570,595
148,735,128

당기순손실
14,544,134
10,874,457

보험수리적손실(이익)
(146,884)
(38,990)

기말결손금
173,967,845
159,570,595

24. 전환권

연결회사의 당기말과 전기말 현재 미행사된 전환권 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

주된사항
제 20회차 전환사채

사채발행일
2020년 8월 6일

발행금액
액면발행 3,000,000천원

조정후 전환권 행사가격
1주당 1,697원

부여된 전환권 수
1,767,825주

전환권행사기간
2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일

(전기말)

주된사항
제 20회차 전환사채

사채발행일
2020년 8월 6일

발행금액
액면발행 3,000,000천원

조정후 전환권 행사가격
1주당 2,322원

부여된 전환권 수
1,291,989주

전환권행사기간
2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일

25. 비지배지분

당기와 전기 비지배지분의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
(3,515,321)
(9,569,017)

연결범위변동
4,374,693
8,580,263

당기순손익
(1,912,628)
(5,590,254)

보험수리적손익
26,955
22,831

지분법자본변동
2,801
(48,626)

해외사업환산손익
20,892
(4,353)

유상증자
1,513,621
3,061,638

무상감자
-
32,197

기 말
511,013
(3,515,321)

26. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액

1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
943,795
3,407,768

용역매출
7,413,747
5,507,672

라이센스매출
277,800
900,000

합 계
8,635,342
9,815,440

2)
용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
3,288,340
3,572,102

증 가
7,552,995
6,284,829

용역수익
7,691,547
6,568,592

기 말
3,149,788
3,288,340

3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

누적수익
9,902,568
7,584,676

누적원가
6,894,863
4,878,899

누적이익
3,007,705
2,705,777

청구액
8,729,197
7,296,886

현금회수액
8,552,419
6,940,188

미청구공사(*)
1,207,179
287,904

초과청구공사(*)
33,809
114

(*) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다.

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
827,138
3,210,481

용역매출원가
5,093,696
4,302,686

합 계
5,920,834
7,513,167

27. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

급여
2,791,999
2,866,861

퇴직급여
305,326
255,493

복리후생비
163,820
208,252

여비교통비
47,214
26,046

접대비
64,429
50,321

통신비
25,994
23,929

세금과공과
103,812
88,525

감가상각비
258,499
149,003

무형자산상각비
7,406
6,441

임차료
78,780
154,386

보험료
95,395
78,293

차량유지비
55,313
56,026

운반비
29,811
43,287

교육훈련비
530
1,440

도서인쇄비
1,063
2,418

소모품비
536,118
71,979

지급수수료
336,933
318,927

광고선전비
11,391
13,346

해외출장비
-
13,036

외주용역비
128,333
161,667

잡비
4,157
4,200

경상개발비
2,226,553
2,797,057

대손상각비
(14,820)
(15,833)

합 계
7,258,056
7,375,100

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
-
979

잡이익
4,946
9,905

합 계
4,946
10,884

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외화차손
21
-

외화환산손실
-
6,923

기타의 수수료
228,974
27,824

유형자산처분손실
-
2,844

무형자산손상차손
-
128,977

기타의대손상각비
1,984,427
180,695

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,935,364

잡손실
8,015
-

합 계
2,221,437
2,282,627

29. 금융수익 및
금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
691,808
267,984

금융보증부채평가이익
625,372
878,208

합 계
1,317,180
1,146,192

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,371,213
1,706,131

금융보증비용
625,372
878,208

합 계
1,996,585
2,584,339

30. 법인세비용

회
사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당기와 전기에 22%이며 당기 부담할 법인세액은 없으며,

전기에도 없습니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 차감할일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

31. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품의 매입
827,138
3,210,481

급여 및 외주용역비
7,960,854
7,264,400

퇴직급여
421,113
322,307

복리후생비
163,820
208,252

감가상각비및무형자산상각비
265,906
155,444

기타판관비
3,540,059
3,727,382

기타비용
2,221,437
2,282,627

금융비용
1,996,584
2,584,339

합 계
17,396,911
19,755,232

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다.

32. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

지배기업의 당기와 전기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
(손실)

(14,544,133,508)
(10,874,457,484)

계속영업보통주당기순이익
(손실)

(14,343,907,860)
(7,241,323,327)

중단영업보통주당기순이익(손실)
(200,225,648)
(3,633,134,157)

가중평균유통보통주식수
123,081,343
113,231,647

기본주당순이익
(손실)

(118)
(96)

계속영업기본주당순이익(손실)
(116)
(64)

중단영업기본주당순이익(손실)
(2)
(32)

(주1) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
일 수
적 수

기초
2021-01-01
119,466,889
365
43,605,414,485

자기주식
2021-01-01
(396,453)

365

(144,705,345)

제3자배정유상증자
2021-05-21
6,506,583
225
1,463,981,175

적수합계
44,924,690,315

일 수
365

가중평균유통보통주식수
123,081,343

<전기>

(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
일 수
적 수

기초
2020-01-01
109,659,681
366
40,135,443,246

자기주식
2020-01-01
(396,453)
366
(145,101,798)

제3자배정유상증자
2020-02-22
4,098,360
314
1,286,885,040

전환청구권행사
2020-12-03
5,708,848
29
165,556,592

적수합계
41,442,783,080

일 수
366

가중평균유통보통주식수
113,231,647

(2) 희석주당순손익

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

희석보통주당기순이익
(손실)

(14,544,133,508)
(10,874,457,484)

계속영업희석보통주당기순이익
(손실)

(14,343,907,860)
(7,241,323,327)

중단영업희석보통주당기순이익(손실)
(200,225,648)
(3,633,134,157)

희석가중평균유통보통주식수
123,081,343
113,231,647

희석주당순이익
(손실)

(118)
(96)

계속영업희석주당순이익
(손실)

(116)
(64)

중단영업희석주당순이익(손실)
(2)
(32)

(
주1) 당기와 전기는 순손실의 발생으로 인하여 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.

(3) 보통주청구가능증권

당기말과 전기말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원, 주)

구 분
사채권면액
행사(전환)가액
잠재적보통주

제20회차 전환사채
3,000,000,000
1,697
1,767,825

<전기>

(단위: 원, 주)

구 분
사채권면액
행사(전환)가액
잠재적보통주

제20회차 전환사채
3,000,000,000
2,322
1,291,989

33. 정부보조금

(1) 당기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
수 령
비용상계
기 말

보통예금
-
510,612
(510,612)
-

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
수 령
비용상계
기 말

보통예금
-
-
-
-

(2) 정부보조금을 수령하는 과제는 다음과 같습니다.

- 바이러스 벡터 코로나 19 백신 토끼 단회 및 반복투여 시험연구

사업수행 기간
2021.02.01 ~ 2021.07.23

지원사업 주체
안전성평가연구소

지원금액(천원)
200,000

- 메르스 및 크리미안 콩고 출혈열 항원 발현 재조합 VSV 제작 및 생산

사업수행 기간
2021.01.21 ~ 2022.12.31

지원사업 주체
백신실용화기술개발사업단

지원금액(천원)
400,000

- 재조합 수포성구내염 바이러스(rVSV)기반 코로나 19 백신의 비임상시험

사업수행 기간
2021.05.10 ~ 2022.05.09

지원사업 주체
보건복지부

지원금액(천원)
569,466

34. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은
연결재무상태표
와
연결현금흐름표
상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음고 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(16,456,762)
(16,464,712)

손익의 조정항목(주1)
12,155,636
8,405,042

영업활동자산부채의 증가(주2)
(56,786)
(14,463,200)

합 계
(4,357,911)
(22,522,870)

(주1) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
421,113
642,766

감가상각비
259,430
906,999

무형자산상각비
7,406
38,724

대손상각비 및 기타의 대손상각비
1,969,607
164,862

무형자산손상차손
-
485,410

유형자산처분이익
-
(6,800)

유형자산처분손실
-
2,844

유형자산폐기손실
-
60,986

무형자산폐기손실
-
15,089

지분법손익
9,843,849
6,318,241

지분법주식처분이익
(1,897,901)
(5,535,940)

지분법주식손상차손
1,188,055
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,935,364

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손
-
1,324,839

외화환산손실
-
6,923

금융수익
(1,319,814)
(321,282)

금융비용
2,191,398
2,353,540

리스해지이익
-
(1,372)

법인세비용
(513,722)
-

잡이익
(1,800)
-

잡손실
8,015
13,849

합 계
12,155,636
8,405,042

(주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소 (증가)
(648,117)
(308,039)

기타채권의 증가
1,320,705
292,868

기타유동자산의 증가
(975,763)
(627,166)

당기법인세자산의 감소(증가)
(325,645)
(439,398)

재고자산의 감소 (증가)
381,772
287,180

매입채무의 증가 (감소)
(43,053)
(431,165)

기타채무의 증가 (감소)
124,098
(13,493,352)

기타유동부채의 증가 (감소)
(70,786)
(75,325)

단기금융보증부채의 증가 (감소)
(58,097)
226,102

장기금융보증부채의 증가 (감소)
769,425
302,247

퇴직금의 지급
(417,458)
(578,673)

퇴직금관계사전출입
(113,867)
-

퇴직금의 승계
-
381,521

합 계
(56,786)
(14,463,200)

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기대여금의 출자전환
2,189,381
-

미수수익의 출자전환
776,111
-

전환권행사
-
6,727,551

보험수리적손익
173,839
61,822

지분법자본변동
967,597
(1,526,125)

건설중인자산의 본계정대체
-
3,674,673

종속회사의 출자전환
2,000,000
7,999,399

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 
<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

환율변동
전환권행사 등

상환할증금

감소 등

기 타

단기차입금
20,860,000
(1,653,568)
-
-
-
(1,206,432)
18,000,000

전환사채
2,293,945
-
-
-
278,915
-
2,572,860

장기차입금
1,325,599
-
2,319
-
-
(1,300,000)
27,918

리스부채
164,836
(269,099)
-
-
-
370,026
265,763

임차보증금
5,000
(5,000)
-
-
-
-
-

합 계
24,649,380
(1,927,667)
2,319
-
278,915
(2,136,406)
20,866,541

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

환율변동
전환권행사 등

상환할증금

감소 등

기 타

단기차입금
24,800,000
4,580,000
-
-
-
(8,520,000)
20,860,000

전환사채
6,082,161
3,000,000
-
(6,000,000)
(788,217)
-
2,293,944

장기차입금
1,300,000
25,599
-
-
-
-
1,325,599

리스부채
1,705,036
(31,278)
-
-
-
(1,349,611)
324,147

합 계
33,887,197
7,574,321
-
(6,000,000)
(788,217)
(9,869,611)
24,803,690

35. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
기업명

당 기
전 기

<회사가 영향력을 행사하는 기업>

관계기업
(주)큐로홀딩스
(주)큐로홀딩스

(주)큐로에프앤비
(주)큐로에프앤비

(주)큐로트레이더스

-

(주)지엔코
(주)지엔코

(주)큐로
(주)큐로

<기타특수관계자>

기타
큐캐피탈파트너스(주)
큐캐피탈파트너스(주)

케이파트너스(주)
케이파트너스(주)

(주)루비노
(주)루비노

큐로모터스(주)
큐로모터스(주)

영풍제지(주)
영풍제지(주)

(주)필리에라
(주)필리에라

Curocom Energy, LLC.
Curocom Energy, LLC.

임직원
임직원

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

특수관계 구분
회사명
매출(주1)
기타수익
매입(주2)
기타비용

관계기업
(주)큐로홀딩스
310,334
157,009
-
83,654

(주)큐로에프앤비
15,607
253,326
-
2,874

(주)큐로트레이더스

-
215,986
-
-

(주)지엔코
250,200
169,533
-
-

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
-
135,451

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
1,186,774

(주)필리에라
-
3,215
-
14,142

큐로모터스(주)
177,421
-
-
-

영풍제지(주)
143,004
-
-
-

임직원
-
13,800
-
-

합 계
896,566
812,869
-
1,422,895

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 
(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출(주1)
기타수익
매입(주2)
기타비용

관계기업
(주)큐로홀딩스
125,126
50,581
468,712
99,518

(주)큐로에프앤비
546,838
693,077
-
-

(주)지엔코
229,383
55,649
-
118,000

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
-
1,655

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
-

(주)루비노
-
-
-
15,549

큐로모터스(주)
194,293
-
-
-

영풍제지(주)
57,096
-
-
-

임직원
-
292
-
-

합 계
1,152,736
799,599
468,712
234,722

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 
(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액
<당기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금(*2)
기타채무

관계기업
(주)큐로홀딩스
35,737
4,300,000
196,053
-
-
27,106

(주)큐로에프앤비
-
3,332,808
632,728
-
-
112,339

(주)큐로트레이더스
-
2,467,793
780,540
-
-
101,091

(주)지엔코
22,935
3,000,000
162,269
-
-
-

기타의
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
-
18,000,000
1,704,427

큐로모터스(주)
28,609
-
-
-
-
-

영풍제지(주)
11,880
-
-
-
-
-

임직원(*1)
-
307,186
42,459
-
-
-

합 계
99,161
13,407,787
1,814,049
-
18,000,000
1,944,963

(*1) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.
(*2) 큐캐피탈파트너스(주)가 회사가 발행한 전환사채 액면 3,000백만원을 보유하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

관계기업
(주)큐로홀딩스
11,000
-
-
468,712
5,160,000
1,116,673

(주)큐로에프앤비
1,271
4,703,385
787,907
-
-
217,591

(주)지엔코
21,923
4,000,000
75,149
-
1,300,000
379,053

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
-
-
-
-

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
-
15,700,000
540,588

(주)루비노
-
-
-
-
-
50,923

큐로모터스(주)
31,106
-
-
-
-
-

영풍제지(주)
14,976
-
-
-
-
-

(주)필리에라
-
-
-
-
-
5,000

임직원(*1)
-
307,186
28,659
-
-
-

합 계
80,276
9,010,571
891,715
468,712
22,160,000
2,309,828

(*1) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래
<당기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여 등
회수 등
차입 등(주1)
상환 등

관계기업
(주)큐로홀딩스
6,200,000
1,900,000
500,000
4,400,000

(주)큐로에프앤비(주2)
-
1,370,576
-
-

(주)큐로트레이더스(주1,2)
30,000
1,487,207
-
-

(주)지엔코
400,000
1,400,000
-
-

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
300,000
300,000

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
2,300,000
-

합 계
6,630,000
6,157,783
3,100,000
4,700,000

(주1) (주)큐로트레이더스가 종속기업에서 제외됨에 따라 (주)큐로홀딩스와 기중 거래한 162백만원은 제외되어 있습니다.

(주2) 당기 중 (주)큐로에프앤비에 대한 대여금 1,371백만원 및 미수수익 408백만원, (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 819백만원 및 미수수익 367백만원을 출자전환하였습니다.
해당 출자전환액에는 (주)큐로트레이더스가 연결실체 구성원일 때의 금액은 포함되지 않았습니다. 

<전기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여 등
회수 등
차입 등
상환 등

관계기업
(주)큐로홀딩스
1,650,000
3,091,031
6,660,000
1,500,000

(주)큐로에프앤비
2,000,000
7,021,629
-
-

(주)지엔코
4,000,000
-
1,000,000
1,000,000

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
-
280,000

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
9,500,000
9,800,000

임직원
-
740,000
-
-

합 계
7,650,000
10,852,660
17,160,000
12,580,000

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 연결회사가 제공한 담보

연결회사는 당기말 현재 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
당기말
담보설정자산
관련 채무 등

큐캐피탈파트너스(주)
32,719,147
(주)지엔코 주식 26,114,359 주
(주)큐로 주식 27,558,856 주
회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 외

2) 연결회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

회사명
보증처
채무금액
채무보증금액
보증기간

(주)지엔코
산업은행 판교지점
800,000
960,000
2021.10.05 ~ 2022.10.05

IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합
5,000,000
7,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합
15,000,000
21,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

(주)큐로
산업은행
6,000,000
7,200,000
2021.03.31 ~ 2022.03.31

산업은행
4,000,000
4,800,000
2021.07.23 ~ 2022.07.23

USD15,000
USD18,000
2021.07.16 ~ 2022.07.16

원화합계
30,800,000
40,960,000
-

외화합계
USD15,000
USD18,000
-

(6) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여
925,679
915,997

퇴직급여
85,591
76,333

합 계
1,011,270
992,330

36. 우발상황과 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 보증 등

당기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주) 등으로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다.

(단위: 천원)

보증제공처
보증금액
보증내용

당기말
전기말

서울보증보험
1,227,935
795,374
계약이행보증 외

(2) 연결회사가 제공한 지급보증 및 담보

1) 연결회사가 제공한 담보

연결회사는 당기말 현재 서울보증보험(주) 및 큐캐피탈파트너스에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
당기말
담보설정자산
관련 채무 등

서울보증보험(주)
542,394
장기금융상품
계약이행보증서 등

큐캐피탈파트너스(주)
32,719,147
(주)지엔코 주식 26,114,359 주
(주)큐로 주식 27,558,856 주
회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금외

2) 연결회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

회사명
보증처
채무금액
채무보증금액
보증기간

(주)지엔코
산업은행 판교지점
800,000
960,000
2021.10.05 ~ 2022.10.05

IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합
5,000,000
7,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합
15,000,000
21,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

(주)큐로
산업은행
6,000,000
7,200,000
2021.03.31 ~ 2022.03.31

산업은행
4,000,000
4,800,000
2021.07.23 ~ 2022.07.23

USD15,000
USD18,000
2021.07.16 ~ 2022.07.16

원화합계
30,800,000
40,960,000
-

외화합계
USD15,000
USD18,000
-

(3) 기타

1) 에이즈 백신 개발 연구비 지원 계약
연결회사는 2002년 캐나다의 University of Western Ontario와 '에이즈 백신 개발을위한 연구비 지원 계약' 및 '전용실시권 계약(Exclusive License Agreement)'을 체결하였습니다.

2) C형 간염 백신 개발 연구비 지원 계약 
연결회사는 2006년 12월에 캐나다의 University of Western Ontario와 "C형 간염 백신 연구"에 대한 연구비 지원 계약 및 독점실시권 계약을 체결하였습니다.

3) License Agreement 체결
연결회사는 전기 중 VSV 벡터 시스템을 이용한 감염성 질환 백신 상업화를 위해 캐나다의 University of Western Ontario와 개발 및 상업화 전용실시권 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 VSV 벡터 시스템을 이용한 모든 백신의 개발 및 상업화의 권리는 회사에게 부여하며, 상품화에 따른 수익 발생시 0.5%의 로얄티를 지급하는 내용 등을 포함하고 있습니다.

4) 국제백신연구소와의 MOU 체결
 연결회사는 전기 중 국제백신연구소와 학술정보 및 연구자료, 심포지엄 및 공동연구 활동을 통한 백신개발 및 관련분야 협력 추진을 위한 MOU를 체결하였습니다.

5) 백신개발에 대한 정부지원과제 선정

① 연결회사는 2021년 1월 백신실용화기술사업단이 지원하는 “재조합 수포성 구내염 바이러스(rVSV) 기반 메르스 및 크리미안 콩고 출혈열 백신 개발”에 대한 지원과제 수행기관으로 선정되었으며, 해당과제의 협약기간은 2021년 1월 21일부터 2022년 12월 31일까지입니다.

② 연결회사는 2021년 2월 안전성평가연구소가 지원하는 “바이러스 벡터 코로나19 백신 토끼 단회 및 반복투여시험 연구”에 대한 지원사업에 선정되었으며, 해당과제의 협약기간은 2021년 2월 1일부터 2021년 7월 23일까지입니다.

③ 연결회사는 2021년 5월 코로나19 치료제백신 신약개발사업단이 지원하는 “재조합 수포성 구내염 바이러스(rVSV) 기반 코로나19 백신의 비임상 시험”에 대한 지원과제에 선정되었으며, 해당과제의 협약기간은 2021년 5월 10일부터 2022년 5월 9일까지입니다.

37. 영업부문

(1) 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며 솔루션부문, 상품유통부문,신약및백신개발부문으로 구분됩니다. 커피사업부는 당기말 현재 중단영업으로 분류되었으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(2) 부문별 정보는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

총부문수익
7,691,547
943,795
-
-
8,635,342

내부영업수익
-
-
-
-
-

외부고객으로부터의 수익
7,691,547
943,795
-
-
8,635,342

보고부문영업이익(손실)
568,205
(63,424)
(5,048,329)
-
(4,543,548)

감가상각비 및 무형자산상각비
83,312
-
182,594
-
265,906

계속영업손익
(11,318,389)
(52,342)
(4,688,993)
-
(16,059,724)

중단영업손익
-
-
-
(397,037)
(397,037)

보고부문당기순이익(손실)
(11,318,389)
(52,342)
(4,688,993)
(397,037)
(16,456,761)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

총부문수익
6,407,672
3,407,768
-
-
9,815,440

내부영업수익
-
-
-
-
-

외부고객으로부터의 수익
6,407,672
3,407,768
-
-
9,815,440

보고부문영업이익(손실)
310,712
(188,484)
(5,195,055)
-
(5,072,827)

감가상각비 및 무형자산상각비
35,429
-
120,015
-
155,444

계속영업손익
(4,593,953)
(191,135)
(4,672,252)
-
(9,457,340)

중단영업손익
-
-
-
(7,007,372)
(7,007,372)

보고부문당기순이익(손실)
(4,593,953)
(191,135)
(4,672,252)
(7,007,372)
(16,464,712)

(3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

국내매출
7,691,547
943,795
-
-
8,635,342

<전기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

국내매출
6,407,672
3,407,768
-
-
9,815,440

(4) 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

보고부문자산
68,744,801
28,384
9,088,431
-
77,861,616

관계기업투자자산
56,184,374
-
474,702
-
56,659,076

비유동자산의 취득액(주1)
201,049
-
582,983
-
784,032

보고부문 부채
26,937,830
13,456
2,551,958
-
29,503,244

(주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

보고부문자산
76,148,230
638,068
5,725,379
324,941
82,836,618

관계기업투자자산
63,448,698
-
301,030
-
63,749,728

비유동자산의 취득액(주1)
12,102
-
308,710
4,393
325,205

보고부문 부채
26,250,530
220,842
2,535,216
4,491,258
33,497,846

(주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

(
5)

당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은
2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 매출액 대비 37.5%(각 2,220백만원 및 1,015백만원)를 차지하고 있으며,
전기에는 1개업체(산림조합중앙회)로 매출액 대비 11.0%(1,080백만원)를 차지하고 있습니다
.

38. 중단영업

(1) 연결실체의 종속회사인 (주)큐로트레이더스와 (주)큐로에프앤비의 최대주주 변경으로 인한 유효지배력 상실로, 각 2021년 6월말 기준과 2020년 9월말 기준 종속회사에서 제외되었습니다. 연결실체의 연결포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 전기의 연결포괄손익계산서는 재작성 되었습니다.

(2) 당기와 전기의 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출
-
3,689,835

영업이익
(205,967)
(4,540,005)

영업외손익
(191,070)
(2,467,367)

법인세비용차감전순이익
(397,037)
(7,007,372)

법인세비용
-
-

중단영업 당기순이익
(397,037)
(7,007,372)

(3) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

중단영업으로 인한 현금흐름
(11,575)
176,084

영업활동 현금흐름
(223,075)
(5,626,286)

투자활동 현금흐름
19,500
99,889

재무활동 현금흐름
192,000
5,702,480

기초현금
21,036
164,693

기말현금
9,461
340,776

(4) 중단영업부문 기본주당손익

구 분
당 기
전 기

중단영업손익(원)
(200,225,648)
(3,633,134,157)

가중평균유통보통주식수(주)
123,081,343
113,231,647

기본주당중단영업이익(원)
(2)
(32)

39. 위험관리

연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 이자율위험
이자율위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다.

2) 가격위험
연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

3) 환위험
연결회사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 노출되지 않습니다.

4) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,250,414
1,151,321

매출채권
1,401,909
738,740

기타단기채권
10,871,601
8,852,859

기타장기채권
1,832,808
3,203,385

기타금융자산

금융리스채권
9,814
22,661

장기금융상품
542,394
542,394

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
869

보증금
314,296
369,746

합 계
16,223,236
14,881,975

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

5) 유동성위험
유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
659,301
659,301
-
-
-
-
659,301

단기기타채무
2,966,806
806,820
23,205
2,136,781
-
-
2,966,806

단기금융보증부채
168,004
168,004
-
-
-
-
168,004

단기차입금
18,000,000
-
-
20,477,837
-
-
20,477,837

전환사채(주1)
2,572,860
-
-
2,614,942
-
-
2,614,942

장기차입금
27,918
-
-
-
27,918
-
27,918

장기금융보증부채
1,071,671
-
-
-
1,071,671
-
1,071,671

리스부채
265,763
19,655
39,310
121,672
97,300
-
277,937

합 계
25,732,323
1,653,780
62,515
25,351,232
1,196,889
-
28,264,416

(주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
1,758,013
1,758,013
-
-
-
-
1,758,013

단기기타채무
2,182,405
218,017
170,138
1,794,251
-
-
2,182,406

단기금융보증부채
226,102
226,102
-
-
-
-
226,102

단기차입금
20,860,000
-
-
22,413,985
-
-
22,413,985

전환사채(주1)
2,293,945
-
-
2,306,027
-
-
2,306,027

장기차입금
1,325,599
-
-
1,738,689
25,599
-
1,764,288

장기금융보증부채
302,247
-
-
-
302,247
-
302,247

리스부채
164,836
17,571
35,141
97,532
22,445
-
172,689

합 계
29,113,147
2,219,703
205,279
28,350,484
350,291
-
31,125,757

(주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

6) 민감도분석

- 이자율변동에 따른 민감도 분석
연결회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 각 차입금에 대한 이자율 10% 변동시 이자율 변동이 당기 손익과 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

차입금
(122,943)
122,943
(112,496)
112,496

- 환율변동에 따른 민감도 분석

지배기업의 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다.

(2) 자본위험
연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

부채(A)
29,503,244
33,497,846

자본(B)
48,358,372
49,338,772

현금및현금성자산(C)
1,250,414
1,151,321

차입금(D)
20,600,778
24,479,544

부채비율(A-C)/B(%)
58.42
65.56

순차입금비율(D-C)/B(%)
40.01
47.28

40. 보고기간후 사건

(1) 연결회사는 이사회결의를 통하여 계열회사의 차입금과 관련하여 큐로 주식
 7,708,610주를 큐캐피탈파트너스(주)에 담보제공하였습니다.

(2) 회사의 제 25기 재무제표는 2022년 03월 22일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

41. 신약 및 백신 개발 기업의 불확실성

연결회사의 종속기업인 (주)스마젠, SUMAGEN CANADA INC. 및 Inferrex, Ltd.는 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매를 영위하는 기업으로서 신약 및 백신 개발의 성공여부에 따른 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 이에 따라 향후 종속기업의 재무상태나 재무성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 25(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 24(전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 큐로컴
(단위: 원)

과 목
주 석
제25(당)기말
제24(전)기말

자 산

I. 유동자산

15,054,281,604
9,872,582,267

현금및현금성자산
3, 4, 5, 36
523,529,025
975,998,303

매출채권
3, 6 ,36
1,401,908,657
753,792,190

단기기타채권
3, 4, 6
11,554,396,520
6,765,200,295

재고자산
8
6,173,635
389,258,051

당기법인세자산

321,257,030
440,523,510

기타유동자산
9
1,247,016,737
547,809,918

II. 비유동자산

60,045,598,015
69,713,973,429

장기기타채권
3, 4, 6
1,532,808,095
2,903,384,549

장기기타금융자산
3, 4, 7
618,394,020
638,394,020

종속기업투자
10
1,103,301,747
2,184,524,876

관계기업투자
10
56,184,374,285
63,448,698,341

유형자산
11, 13
152,558,909
83,555,867

무형자산
12
454,160,959
455,415,776

자 산 총 계

75,099,879,619
79,586,555,696

부 채

I. 유동부채

24,009,579,106
24,763,017,487

매입채무
3, 14, 36
569,118,822
612,017,458

단기기타채무
3, 4, 14, 36
2,102,485,998
863,977,486

단기기타금융부채
3, 4, 13, 18, 36
239,343,103
287,912,835

기타유동부채
15
525,771,394
505,165,091

단기차입금
3, 4, 16, 33, 36
18,000,000,000
20,200,000,000

전환사채
3, 4, 17, 36
2,572,859,789
2,293,944,617

II. 비유동부채

3,148,835,355
2,370,846,330

확정급여부채
19
2,014,650,804
2,068,599,755

장기기타금융부채
3, 4, 18, 36
1,134,184,551
302,246,575

부 채 총 계

27,158,414,461
27,133,863,817

자 본

I. 자본금
21
62,986,736,000
59,733,444,500

II. 자본잉여금
21, 24
159,897,974,059
154,771,666,696

III. 기타자본요소
22
(1,034,090,337)
(2,101,231,424)

Ⅳ. 결손금
23
(173,909,154,564)
(159,951,187,893)

자 본 총 계

47,941,465,158
52,452,691,879

부채및자본총계

75,099,879,619
79,586,555,696

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐로컴
(단위: 원)

과 목
주 석
제 25(당)기
제 24(전)기

I. 매출액
25, 35
8,640,674,658
9,995,854,924

II. 매출원가
25, 30
5,920,833,763
7,513,166,509

III. 매출총이익

2,719,840,895
2,482,688,415

판매비와관리비
26, 30, 32
2,209,726,673
2,180,044,582

대손상각비

(14,820,000)
(15,833,222)

기타

2,224,546,673
2,195,877,804

Ⅳ. 영업이익(손실)

510,114,222
302,643,833

기타수익
27
734,303
985,347

기타비용
3, 27
1,748,040,082
2,141,012,145

기타의 대손상각비

1,513,427,921
180,695,052

기타

234,612,161
1,960,317,093

금융수익
3, 28
1,416,990,808
2,162,987,247

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

791,618,994
1,284,779,291

금융이익-기타

625,371,814
878,207,956

금융비용
3, 28
2,119,394,894
2,549,870,303

지분법손익
10
(13,089,105,043)
(13,650,177,829)

관계기업투자주식처분손익
10
1,647,780,266
4,164,616,326

관계기업투자주식손상차손
10
1,188,055,453
-

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(14,568,975,873)
(11,709,827,524)

VI. 법인세비용
29
(513,704,020)
-

VII. 당기순이익(손실)
23
(14,055,271,853)
(11,709,827,524)

VIII. 기타포괄손익

1,164,446,269
(1,509,487,526)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

953,164,125
(1,991,745,927)

지분법자본변동
22
953,164,125
(1,991,745,927)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

211,282,144
482,258,401

보험수리적손익

97,305,182
9,239,046

지분법자본변동

113,976,962
483,019,355

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실

-
10,000,000

IX. 총포괄이익(손실)

(12,890,825,584)
(13,219,315,050)

X. 주당이익(손실)
31

기본주당순이익(손실)

(114)
(103)

희석주당순이익(손실)

(114)
(103)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐로컴
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
(미처리결손금)
총 계

2020.01.01(전기초)
54,829,840,500
141,456,897,471
(582,504,852)
(148,250,599,415)
47,453,633,704

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(11,709,827,524)
(11,709,827,524)

기타포괄손익

확정급여채무에 대한 보험수리적손익
-
-
-
9,239,046
9,239,046

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(10,000,000)
-
(10,000,000)

지분법자본변동
-
-
(1,508,726,572)
-
(1,508,726,572)

소유주와의 거래:

유상증자
2,049,180,000
8,919,493,447
-
-
10,968,673,447

전환청구권 행사
2,854,424,000
3,873,127,310
-
-
6,727,551,310

전환권 대가
-
522,148,468
-
-
522,148,468

2020.12.31(전기말)
59,733,444,500
154,771,666,696
(2,101,231,424)
(159,951,187,893)
52,452,691,879

2021.01.01(당기초)
59,733,444,500
154,771,666,696
(2,101,231,424)
(159,951,187,893)
52,452,691,879

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(14,055,271,853)
(14,055,271,853)

기타포괄손익

확정급여채무에 대한 보험수리적손익
-
-
-
97,305,182
97,305,182

지분법자본변동
-
-
1,067,141,087
-
1,067,141,087

소유주와의 거래:

유상증자
3,253,291,500
5,126,307,363
-
-
8,379,598,863

2021.12.31(당기말)
62,986,736,000
159,897,974,059
(1,034,090,337)
(173,909,154,564)
47,941,465,158

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐로컴
(단위: 원)

과 목
주 석
제 25(당)기
제 24(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,016,805,859
(12,140,951,423)

1. 영업에서 창출된 현금
32
1,102,378,444
(11,007,791,851)

2. 이자 수취

11,868,971
388,937,177

3. 이자 지급

(51,669,086)
(1,696,435,629)

4. 법인세 납부

954,227,530
174,338,880

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,571,954,000)
(5,457,293,921)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

465,568,000
5,272,572,504

단기기타채권의 감소

445,568,000
1,350,000,326

장기기타금융자산의 감소

20,000,000
500,000

장기기타채권의 감소

-
1,661,030,679

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

-
2,260,405,135

유형자산의 처분

-
636,364

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,037,522,000)
(10,729,866,425)

단기기타채권의 증가

(8,270,000,000)
(8,330,000,000)

종속기업및관계기업투자의 증가

(755,944,000)
(2,384,284,106)

유형자산의 취득
11
(8,670,000)
(15,582,319)

무형자산의 취득
12
(2,908,000)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
32
6,102,678,863
18,145,755,431

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

11,199,998,653
29,599,998,240

단기차입금의 증가

2,800,000,000
15,600,000,000

유상증자

8,399,998,653
10,999,998,240

전환사채의 발행

-
3,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,097,319,790)
(11,454,242,809)

단기차입금의 감소

(5,000,000,000)
(11,422,918,016)

주식발행비용의 지출

(20,399,790)
(31,324,793)

리스부채의 감소

(76,920,000)
-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

(452,469,278)
547,510,087

V. 기초의 현금및현금성자산

975,998,303
428,488,216

VI. 기말의 현금및현금성자산

523,529,025
975,998,303

별첨 주석 참조

주석

제 25(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 큐로컴

1. 일반사항

주식회사 큐로컴(이하 "회사")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명
당기
전기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

케이파트너스(주)
13,984,134
11.10
13,984,134
11.71

(주)큐로홀딩스
13,935,297
11.06
9,210,278
7.71

큐캐피탈파트너스(주)
6,195,924
4.92
4,414,360
3.70

(주)지엔코
20,566
0.02
20,566
0.02

권경훈
13,380
0.01
13,380
0.01

황인창
3,344
0.00
3,344
0.00

기타
91,820,827
72.89
91,820,827
76.85

합 계
125,973,472
100.00
119,466,889
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다

.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2021
년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2
) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여

기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법

으로 표시한

재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에

지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가

는

총
평
균
법
을
사용
하여
결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

기 계 장 치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

기타의무형자산
3 ~ 5년
정액법

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(12) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(13) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(14) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 

회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하고 컴퓨터 및 IT상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

컴퓨터 및 IT상품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

- 용역의 제공
 IT 전산보안시스템 용역의 제공
회사는 IT 전산보안시스템 용역을 제공함에 따라 발생하는 수익에 대해 프로젝트의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다.
계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며,진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(16) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
,
이연법인세자산, 종업
원급여에서
생기는
자산,
금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

(18) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에

가장
유
의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(20) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 문단36에 기술된 내용을 제외하고 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융상품의 범주 

(1) 금융자산의 범주
<당기>

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
523,529
-
523,529

매출채권
-
1,401,909
-
1,401,909

단기기타채권
-
11,554,397
-
11,554,397

장기기타채권
-
1,532,808
-
1,532,808

장기기타금융자산
-
618,394
-
618,394

합 계
-
15,631,037
-
15,631,037

<전기>

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
975,998
-
975,998

매출채권
-
753,792
-
753,792

단기기타채권
-
6,765,200
-
6,765,200

장기기타채권
-
2,903,385
-
2,903,385

장기기타금융자산
-
638,394
-
638,394

합 계
-
12,036,769
-
12,036,769

(2) 금융부채의 범주
<당기>

(단위: 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
-
569,119
-
569,119

단기기타채무
-
2,102,486
-
2,102,486

단기기타금융부채
-
71,339
168,004
239,343

단기차입금
-
18,000,000
-
18,000,000

전환사채
-
2,572,860
-
2,572,860

장기기타금융부채
-
62,513
1,071,671
1,134,185

합 계
-
23,378,317
1,239,675
24,617,993

<전기>

(단위: 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
-
612,017
-
612,017

단기기타채무
-
863,977
-
863,977

단기기타금융부채
-
61,811
226,102
287,913

단기차입금
-
20,200,000
-
20,200,000

전환사채
-
2,293,945
-
2,293,945

장기기타금융부채
-
-
302,247
302,247

합 계
-
24,031,750
528,349
24,560,099

(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>

(단위: 천원)

구분
이자수익(비용)
대손상각비

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-

상각후원가측정금융자산
791,619
14,820

소 계
791,619
14,820

금융부채

상각후원가측정금융부채
(1,494,023)
-

소 계
(1,494,023)
-

합 계
(702,404)
14,820

(주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(625,372천원)으로 표시를 생략하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분
이자수익(비용)
평가손익
대손상각비

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
(1,935,364)
-

상각후원가측정금융자산
1,284,779
-
15,833

소 계
1,284,779
(1,935,364)
15,833

금융부채

상각후원가측정금융부채
(1,671,662)
-
-

소 계
(1,671,662)
-
-

합 계
(386,883)
(1,935,364)
15,833

(주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(878,208천원)으로 표시를 생략하였습니다.

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
523,529
523,529

매출채권
1,401,909
1,401,909

기타채권
11,554,397
11,554,397

장기기타채권

1,532,808
1,532,808

장기금융상품
542,394
542,394

보증금
76,000
76,000

합 계
15,631,037
15,631,037

<금융부채>

단기기타채무
2,102,486
2,102,486

단기금융보증부채
168,004
168,004

차입금
18,000,000
18,000,000

전환사채
2,572,860
2,572,860

장기금융보증부채
1,071,671
1,071,671

합 계
23,915,021
23,915,021

(주) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다. 이하동일

<전기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
975,998
975,998

매출채권
753,792
753,792

기타채권
6,765,200
6,765,200

장기기타채권

2,903,385
2,903,385

장기금융상품
542,394
542,394

보증금
96,000
96,000

합 계
12,036,769
12,036,769

<금융부채>

단기기타채무
863,977
863,977

단기금융보증부채
226,102
226,102

차입금
20,200,000
20,200,000

전환사채
2,293,945
2,293,945

장기금융보증부채
302,247
302,247

합 계
23,886,271
23,886,271

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

(주) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가후 잔액은 없습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

(주) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가후 잔액은 없습니다.

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
공정
가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은
투입변수의 범위

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권
-
순자산가치법
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
공정
가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수의 범위

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권
-
순자산가치법
-
-
-

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

보통예금
523,529
975,998

합 계
523,529
975,998

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

[유동항목]

매출채권
1,401,935
(26)
1,401,909
753,818
(26)
753,792

미수금
242,579
(171,338)
71,241
1,468,786
(186,158)
1,282,628

미수수익
1,711,747
(780,540)
931,207
2,088,786
(1,263,756)
825,030

단기대여금
11,246,983
(695,035)
10,551,948
5,316,983
(659,440)
4,657,543

소 계
14,603,244
(1,646,939)
12,956,305
9,628,373
(2,109,380)
7,518,993

[비유동항목]

장기대여금
3,670,601
(2,137,793)
1,532,808
6,528,385
(3,625,000)
2,903,385

합 계
18,273,845
(3,784,732)
14,489,113
16,156,758
(5,734,380)
10,422,378

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

계

총장부금액

1,401,909
-
-
-
-
26
1,401,935

기대손실율
0.00%
-
-
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
26
26

순장부금액

1,401,909
-
-
-
-
-
1,401,909

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

계

총장부금액

753,792
-
-
-
-
26
753,818

기대손실율
0.00%
-
-
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
26
26

순장부금액

753,792
-
-
-
-
-
753,792

(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
(26)
-
-
-
(26)

단기기타채권

미수금
(186,158)
-
-
14,820
(171,338)

미수수익
(1,263,756)
(917,674)
-
1,400,890
(780,540)

단기대여금
(659,440)
(365,595)
-
330,000
(695,035)

장기기타채권

장기대여금
(3,625,000)
(459,979)
-
1,947,186
(2,137,793)

합 계
(5,734,380)
(1,743,248)
-
3,692,896
(3,784,732)

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
(1,039)
-
-
1,013
(26)

단기기타채권

미수금
(200,978)
-
-
14,820
(186,158)

미수수익
-
(1,263,756)
-
-
(1,263,756)

단기대여금
(178,745)
(480,695)
-
-
(659,440)

장기기타채권

장기대여금
(9,747,748)
-
-
6,122,748
(3,625,000)

합 계
(10,128,510)
(1,744,451)
-
6,138,581
(5,734,380)

7. 기타금융자산 

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기기타금융자산

상각후원가측정금융자산
618,394
638,394

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-

합 계
618,394
638,394

(2) 상각후원가측정금융자산

1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

비유동항목

장기금융상품
542,394
542,394

보증금
76,000
96,000

합 계
618,394
638,394

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

시장성 없는 지분증권
-
-

합 계
-
-

(가) 시장성 없는 지분증권

<당기>

(단위: 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

한국에너지이앤피(주)
5,999주
10.0%
200,000
-
-
-

합 계

200,000
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

한국에너지이앤피(주)
5,999주
10.0%
200,000
-
-
-

합 계

200,000
-
-
-

8. 재고자산

재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

상품
6,174
6,174
-
-

합 계
6,174
6,174
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기
전기누계

상품
389,258
389,258
-
-

합 계
389,258
389,258
-
-

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산

선급금
1,000
11,000

선급비용
1,246,017
536,810

합 계
1,247,017
547,810

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 관계기업 및 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>

구 분
회사명
업 종
소재지
투자주식수
지분율(%)

종속기업
(주)스마젠
신약 및 백신 연구개발
대한민국 서울 강남
14,376,344
64.78

Inferrex, Ltd.
의학 및 약학 연구개발업
캐나다 온타리오
1,421,401
51.44

관계기업
(주)큐로홀딩스(주1, 3)
커피유통사업 외
대한민국 서울 강남
9,048,251
7.27

(주)큐로에프앤비
커피체인점업
대한민국 서울 강남
20,791,146
38.47

(주)큐로트레이더스
가공식품 도매업
대한민국 서울 강남
474,564
35.22

(주)지엔코(주2, 3)
의복 제조업
대한민국 서울 송파
28,082,472
28.65

(주)큐로(주2, 3)
화공기기 및 에너지사업
대한민국 울산 남구
47,255,695
20.44

(주1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사할 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(주2) (주)지엔코와 (주)큐로에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다.

(
주3) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에, (주)큐로는 유가증권 시장에 상장된 주식으로 당기말 현재 주당 시장가치는 각각
509원, 688원, 457원 입니다
.

<전기>

구 분
회사명
업 종
소재지
투자주식수
지분율(%)

종속기업
(주)스마젠
신약 및 백신 연구개발
대한민국 서울 강남
13,954,849
64.78

(주)큐로트레이더스
가공식품 도매업
대한민국 서울 강남
37,282
50.43

Inferrex, Ltd.
의학 및 약학 연구개발업
캐나다 온타리오
1,421,401
51.44

관계기업
(주)큐로홀딩스
커피유통사업 외
대한민국 서울 강남
9,048,251
7.50

(주)큐로에프앤비
커피체인점업
대한민국 서울 강남
15,721,095
37.34

(주)지엔코
의복 제조업
대한민국 서울 송파
28,082,472
28.65

(주)큐로
화공기기 및 에너지사업
대한민국 울산 남구
47,255,695
20.80

(2) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
처분손익 등
지분법손상차손
지분법 조정
기말

[종속기업]

(주)스마젠
2,184,525
1,943,513
(3,129,432)
104,696
-
-
-
1,103,302

Inferrex, Ltd.
-
-
-
-
-
-
-
-

소 계
2,184,525
1,943,513
(3,129,432)
104,696
-
-
-
1,103,302

[관계기업]

(주)큐로홀딩스
5,236,060
-
(177,023)
36,113
88,907
-
-
5,184,057

(주)큐로에프앤비
1,653,313
2,535,026
(1,233,993)
23,222
-
-
-
2,977,568

(주)큐로트레이더스(주1)
-
2,186,410
(291,198)
19,911
1,533,135
-
(3,448,258)
-

(주)지엔코
27,214,256
-
(5,596,697)
708,533
-
-
-
22,326,092

(주)큐로
29,345,069
-
(2,660,761)
174,666
25,738
(1,188,055)
-
25,696,657

소 계
63,448,698
4,721,436
(9,959,673)
962,445
1,647,780
(1,188,055)
(3,448,258)
56,184,374

합 계
65,633,223
6,664,949
(13,089,105)
1,067,141
1,647,780
(1,188,055)
(3,448,258)
57,287,676

(주1) 당기 중 지분율 변동으로 인하여 종속회사에서 관계회사로 대체되었으며, 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치 평가가 완료되지 않았으며, 이에 따라 동 자산과 부채는 잠정금액으로 인식되었습니다. 측정기간 동안 공정가치 평가 변동에 따라 영업권 금액은 소급하여 조정될 수 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
처분손익 등
지분법 조정
기말

[종속기업]

(주)스마젠
28,804
5,643,984
(3,127,794)
(360,469)
-
-
2,184,525

(주)큐로트레이더스
-
-
(1,568,007)
13,698
-
1,554,309
-

Inferrex, Ltd.
3,057
-
(3,057)
-
-
-
-

소 계
31,861
5,643,984
(4,698,858)
(346,771)
-
1,554,309
2,184,525

[관계기업]

(주)큐로홀딩스
3,919,606
1,906,349
(746,236)
(43,080)
199,421
-
5,236,060

(주)큐로에프앤비
-
7,674,949
(2,745,035)
99,823
2,736,877
(6,113,301)
1,653,313

(주)지엔코
33,303,321
-
(5,260,880)
(828,185)
-
-
27,214,256

(주)큐로
28,706,433
-
(199,169)
(390,513)
1,228,318
-
29,345,069

소 계
65,929,360
9,581,298
(8,951,320)
(1,161,955)
4,164,616
(6,113,301)
63,448,698

합 계
65,961,221
15,225,282
(13,650,178)
(1,508,726)
4,164,616
(4,558,992)
65,633,223

(3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다. 

 (단위 : 천원)

회사명
당기
전기

당기증감
누적액
전기증감
누적액

(주)큐로에프앤비
-
-
(6,113,301)
-

(주)큐로트레이더스
(3,448,257)
1,269,501
1,554,310
4,717,758

합 계
(3,448,257)
1,269,501
(4,558,991)
4,717,758

(4) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 관련 지분법자본변동 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
지분법자본변동
처분
기말

(주)스마젠
(1,177,155)
104,696
-
(1,072,459)

Inferrex, Ltd.
32,720
-
-
32,720

(주)큐로홀딩스
(340,321)
36,113
-
(304,208)

(주)큐로에프앤비
(61,694)
23,222
-
(38,472)

(주)큐로트레이더스
3,193
19,911
-
23,104

(주)지엔코
(657,437)
708,533
-
51,096

(주)큐로
647,434
174,667
-
822,101

합 계
(1,553,260)
1,067,142
-
(486,118)

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
지분법자본변동
처분
기말

(주)스마젠
(816,686)
(360,469)
-
(1,177,155)

(주)큐로트레이더스
(10,505)
13,698
-
3,193

Inferrex, Ltd.
32,720
-
-
32,720

(주)큐로홀딩스
(297,241)
(43,080)
-
(340,321)

(주)큐로에프앤비
(161,517)
99,823
-
(61,694)

(주)지엔코
170,748
(828,185)
-
(657,437)

(주)큐로
1,037,948
(390,514)
-
647,434

합 계
(44,533)
(1,508,727)
-
(1,553,260)

(5) 보고기간말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자 관련 투자차액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
증가
감소
기말

(주)큐로홀딩스
2,176,086
-
-
2,176,086

(주)큐로에프앤비
193,646
247,131
-
440,777

(주)지엔코
5,775,846
-
-
5,775,846

(주)큐로
5,647,308
-
(1,188,055)
4,459,253

합 계
13,792,886
247,131
(1,188,055)
12,851,962

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
증가
감소
기말

(주)큐로에프앤비
60,286
136,254
-
196,540

Inferrex, Ltd.
23,010
-
(23,010)
-

(주)큐로홀딩스
2,166,388
311,239
(301,541)
2,176,086

(주)지엔코
7,265,400
-
(1,489,554)
5,775,846

(주)큐로
6,503,262
-
(855,954)
5,647,308

합 계
16,018,346
447,493
(2,670,059)
13,795,780

(6) 보고기간말 현재의 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)스마젠(주1)
9,263,415
7,560,263
1,703,152

Inferrex, Ltd.(주1)
19,958
202,901
(182,943)

(주)큐로홀딩스(주2)
52,286,597
13,230,517
39,056,080

(주)큐로에프앤비(주1)
12,979,014
7,800,567
5,178,447

(주)큐로트레이더스(주1)
464,045
4,068,533
(3,604,488)

(주)지엔코(주2)
140,933,115
84,911,162
56,021,954

(주)큐로
165,866,104
65,661,700
100,204,404

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)스마젠(주1)
5,847,611
2,475,390
3,372,221

(주)큐로트레이더스(주1)
565,774
9,680,014
(9,114,240)

Inferrex, Ltd.(주1)
41,546
176,845
(135,299)

(주)큐로홀딩스(주2)
45,343,041
10,200,467
35,142,574

(주)큐로에프앤비(주1)
11,065,915
8,717,319
2,348,596

(주)지엔코(주2)
153,033,036
80,211,011
72,822,025

(주)큐로
197,708,845
87,658,676
110,050,169

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(7) 관계기업 및 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
매출
당기순손익

(주)스마젠(주1)
-
(4,828,386)

Inferrex, Ltd.(주1)
-
(34,726)

(주)큐로홀딩스(주2)
53,596,904
840,787

(주)큐로에프앤비(주1)
5,283,649
(3,208,689)

(주)큐로트레이더스(주1)
-
(655,409)

(주)지엔코(주2)
90,289,663
(18,004,596)

(주)큐로
80,705,227
(12,767,597)

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
매출
전기순손익

(주)스마젠(주1)
-
(4,821,414)

(주)큐로트레이더스(주1)
483,283
(1,890,272)

Inferrex, Ltd.(주1)
-
(10,606)

(주)큐로홀딩스(주2)
30,903,690
(9,865,867)

(주)큐로에프앤비(주1)
4,692,769
(5,940,615)

(주)지엔코(주2)
82,475,272
(17,355,386)

(주)큐로
124,944,880
1,340,474

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(8)

회사가 당기 중에 인식하지 못한 종속기업 손실은 종속기업인 Inferrex, Ltd. 18백만원

이며
, 당기말 기준 인식하지 못한 종속기업 손실 누적액은 94백만원 입니다. 

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기계장치
47,001
(45,063)
-
1,938

차량운반구
7,226
(2,047)
-
5,179

비품
40,892
(28,713)
-
12,179

사용권자산
157,493
(24,230)
-
133,263

합 계
252,612
(100,053)
-
152,559

<전기>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기계장치
47,001
(42,814)
-
4,187

차량운반구
7,226
(602)
-
6,624

비품
30,910
(25,498)
-
5,412

사용권자산
91,818
(24,485)
-
67,333

합 계
176,955
(93,399)
-
83,556

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구분
기계장치
차량운반구
비품
사용권자산
합계

기초
4,187
6,624
5,412
67,333
83,556

증가

취득
-
-
8,670
189,471
198,141

기타
-
-
1,312
-
1,312

감소

처분
-
-
-
(51,302)
(51,302)

감가상각
(2,249)
(1,445)
(3,215)
(72,239)
(79,148)

기말
1,938
5,179
12,179
133,263
152,559

<전기>
(단위: 천원)

구분
기계장치
차량운반구
비품
사용권자산
합계

기초
4,983
-
5,428
-
10,411

증가

취득
1,800
10,706
3,076
91,818
107,400

감소

처분
-
(3,480)
-
-
(3,480)

감가상각
(2,596)
(602)
(3,092)
(24,485)
(30,775)

기말
4,187
6,624
5,412
67,333
83,556

(3) 유형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다.

12. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기타의무형자산
554,931
(100,770)
-
454,161

합 계
554,931
(100,770)
-
454,161

<전기>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기타의무형자산
552,023
(96,607)
-
455,416

합 계
552,023
(96,607)
-
455,416

(2) 기타의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
455,416
460,069

증가

개별취득
2,908
-

감소

상각
(4,163)
(4,654)

기말
454,161
455,416

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다.

13. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

부동산

133,263
67,333

합 계
133,263
67,333

(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

72,239
24,485

합계

72,239
24,485

리스부채에 대한 이자비용

4,703
2,043

단기리스료

-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

-
-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-
-

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1개월 이하
6,410
6,410

1개월~1년 이내
70,510
57,690

1년~5년 이내
64,100
-

합 계
141,020
64,100

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
71,339
61,811

비유동
62,513
-

합 계
133,852
61,811

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

[유동항목]

외상매입금
569,119
612,017

미지급비용
1,743,484
591,821

미지급금
359,002
272,156

합 계
2,671,605
1,475,994

15. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

[유동항목]

예수금
368,099
437,417

부가세예수금
123,863
67,587

선수금
28,259
160

선수수익
5,550
-

합 계
525,771
505,164

16. 차입금

단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
(당기)
당기
전기

단기차입금
큐캐피탈파트너스(주)
5.5~8.5%
18,000,000
15,700,000

단기차입금
(주)큐로홀딩스
-
-
3,900,000

단기차입금
(주)스마젠
-
-
600,000

합 계

18,000,000
20,200,000

17. 전환사채 

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
이자율(%)(주1)
당기
전기

전환사채
0.00
3,000,000
3,000,000

사채상환할증금
-
91,245
91,245

전환권조정
-
(518,385)
(797,300)

합 계

2,572,860
2,293,945

(주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 1%입니다.
(주2) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다.
<당기>

구 분
제20회차 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채 발행일
2020년 8월 6일

발행가액
3,000,000천원(액면발행)

전환가액(주1)

1주당 1,697원

전환청구기간
2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주

사채 만기일
2023년 8월 6일

원금상환방법
만기일에 원금의 103.04150를 일시상환

사채이자율
표면이자율 0%, 만기이자율 1%

조기상환청구권
발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

(주1) (주)큐로컴의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가액이 조정되었습니다.

<전기>

구 분
제20회차 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채 발행일
2020년 8월 6일

발행가액
3,000,000천원(액면발행)

전환가액

1주당 2,322원

전환청구기간
2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주

사채 만기일
2023년 8월 6일

원금상환방법
만기일에 원금의 103.04150를 일시상환

사채이자율
표면이자율 0%, 만기이자율 1%

조기상환청구권
발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

(3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 제20회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항

구 분
내 용

조정사유
1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함.

4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함.

조정시기
상기사유가 발생하는 경우

최저조정가액비율
70%

2) 전환사채 전환가액의 조정내역

(단위: 원, 주)

구 분
조정가액
적용일
조정사유
전환가격
전환가능주식수

조정전
조정후
조정전
조정후

제20회차 전환사채
2020.11.06
시가하락
2,423
2,322
1,238,134
1,291,989

2021.02.06
시가하락
2,322
1,697
1,291,989
1,767,825

18. 기타금융부채 

기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기기타금융부채

금융보증부채
168,004
226,102

금융리스부채
71,339
61,811

소 계
239,343
287,913

장기기타금융부채

금융보증부채
1,071,672
302,247

금융리스부채
62,513

소 계
1,134,185
302,247

합 계
1,373,528
590,160

19. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
2,014,651
2,068,600

사외적립자산 공정가치
-
-

합 계
2,014,651
2,068,600

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,068,600
1,503,990

근무원가
187,501
149,831

이자원가
55,893
42,497

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(97,305)
(9,239)

기타사항에 의한 효과

환율변동효과
-
-

급여지급액
(385,370)
-

과거근무원가
-
-

사업결합과 사업처분
-
-

관계사전출입
185,332
381,521

기말
2,014,651
2,068,600

(3) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
187,501
149,831

이자원가
55,893
42,497

합 계
243,394
192,328

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

용역매출원가
75,586
66,814

판매비와관리비
167,808
125,514

합 계
243,394
192,328

(4) 보험수리적가정

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.40%
2.85%

미래임금상승률
3.03%
3.02%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
1,923,810
(-)4.72%

1% 감소
2,115,878
4.78%

<임금상승률>

1% 증가
2,116,388
4.81%

1% 감소
1,921,705
(-)4.84%

(5) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.356년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
215,259
466,958
636,607
1,127,040
1,722,060
4,167,924

20. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간말 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시스템구축 및 유지보수
1,207,179
287,904

차감: 손실충당금
-
-

합 계
1,207,179
287,904

당기중 용역계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다
.

(2)
보
고
기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시스템구축 및 유지보수
33,809
114

합 계
33,809
114

(3)
이
월
된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시스템구축 및 유지보수
114
92,500

합 계
114
92,500

(4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약
금액의 변동
추정총계약
원가의 변동
당기 손익에 
미치는 영향
미래손익에
미치는 영향
계약자산(계약부채)
(변동)(주1)

시스템구축 및 유지보수
-
12,097
(7,297)
(4,800)
-

(주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약일
계약상 완성기한
진행률
계약자산
계약부채
매출채권
(공사미수금)

총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액

산림조합 차세대 유지보수
2019-12-14
2022-12-13
66.67%
-
-
10,904
-
73,826
-

산림조합 재해복구시스템
2020-04-01
2022-12-31
66.67%
-
-
-
-
22,172
-

수협은행 계정계 시스템 고도화 SW 및 솔루션 전환
2021-04-07
2022-03-31
66.91%
112,834
-
-
-
-
-

금융 마이데이터 제공자 시스템 구축
2021-04-12
2022-02-27
81.77%
282,466
-
-
-
-
-

계정계 이행검증시스템 구축
2021-12-20
2022-03-19
12.59%
121,208
-
-
-
-
-

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
125,973,472
119,466,889

보통주자본금
62,986,736,000
59,733,444,500

2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
액면가액(원)
자본금(천원)

기 초
119,466,889
500
59,733,445

제3자배정 유상증자(2021.05.21)
6,506,583
500
3,253,292

기 말
125,973,472

62,986,737

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
액면가액(원)
자본금(천원)

기 초
109,659,681
500
54,829,841

제3자배정 유상증자(2020.02.22)
4,098,360
500
2,049,180

전환청구권행사(2020.12.03)
5,708,848
500
2,854,424

기 말
119,466,889

59,733,445

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
151,207,066
146,080,759

전환권대가
809,043
809,043

기타자본잉여금
7,881,865
7,881,865

합 계
159,897,974
154,771,667

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
146,080,759
5,146,707
(20,400)
151,207,066

전환권대가
809,043
-
-
809,043

기타자본잉여금
7,881,865
-
-
7,881,865

합 계
154,771,667
5,146,707
(20,400)
159,897,974

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
133,288,138
12,823,946
(31,325)
146,080,759

전환권대가
286,895
1,177,990
(655,842)
809,043

기타자본잉여금
7,881,865
-
-
7,881,865

합 계
141,456,898
14,001,936
(687,167)
154,771,667

22. 기타자본

기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자기주식(*1)
(536,769)
(536,769)

자기주식처분손익
(1,202)
(1,202)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(10,000)
(10,000)

지분법자본변동
(486,119)
(1,553,260)

합 계
(1,034,090)
(2,101,231)

(*1) 당기말 현재 회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병하면서 536,769천원에 취득한 자기주식을 포함하여 396,453주를 보유하고 있습니다.

23. 결손금

회사의 당기와 전기의 미처리결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초결손금
159,951,188
148,250,599

당기순손실
14,055,272
11,709,828

보험수리적손실(이익)
(97,305)
(9,239)

기말결손금
173,909,155
159,951,188

24. 전환권 

보고기간말 현재 미행사된 전환권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

주된사항
제20회차 전환사채

사채발행일
2020년 8월 6일

발행금액
액면발행 3,000,000천원

조정후 전환권 행사가격
1주당 1,697원

부여된 전환권 수
1,767,825주

전환권행사기간
2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일

<전기>

주된사항
제20회차 전환사채

사채발행일
2020년 8월 6일

발행금액
액면발행 3,000,000천원

조정후 전환권 행사가격
1주당 2,322원

부여된 전환권 수
1,291,989주

전환권행사기간
2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액

1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
949,128
3,427,263

용역매출
7,413,747
5,668,592

라이선스매출
277,800
900,000

합 계
8,640,675
9,995,855

2)
용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
3,288,340
3,572,102

증가
7,552,995
6,284,829

용역수익
7,691,547
6,568,592

기말
3,149,788
3,288,340

3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

누적수익
9,902,568
7,584,676

누적원가
6,894,863
4,878,899

누적이익
3,007,705
2,705,777

청구액
8,729,197
7,296,886

현금회수액
8,552,419
6,940,188

미청구공사(주1)
1,207,179
287,904

초과청구공사(주1)
33,809
114

(주1) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다.

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
827,138
3,210,481

용역매출원가
5,093,696
4,302,686

합 계
5,920,834
7,513,167

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

급여
1,346,955
1,332,566

퇴직급여
167,808
125,514

복리후생비
107,527
131,029

여비교통비
10,776
7,954

접대비
56,275
43,466

통신비
17,553
14,850

세금과공과
84,271
69,487

감가상각비
79,149
30,775

무형자산상각비
4,163
4,654

임차료
19,731
87,677

보험료
55,458
44,733

차량유지비
17,343
14,197

운반비
9,167
36,935

교육훈련비
419
1,440

도서인쇄비
613
1,449

소모품비
2,970
6,641

지급수수료
237,362
235,721

광고선전비
7,007
6,790

대손상각비
(14,820)
(15,833)

합 계
2,209,727
2,180,045

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
-

잡이익
734
985

합 계
734
985

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
1,513,428
180,695

지급수수료
228,524
22,109

유형자산처분손실
-
2,844

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,935,364

잡손실
6,088
-

합 계
1,748,040
2,141,012

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
791,619
1,284,779

금융보증부채평가이익
625,372
878,208

합 계
1,416,991
2,162,987

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,494,023
1,671,662

금융보증비용
625,372
878,208

합 계
2,119,395
2,549,870

29. 법인세비용

회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당기와 전기에 22%이며 당기 부담할 법인세액은 없으며,
전기에도 없습니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다
.

30. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품의 매입
827,138
3,210,481

급여 및 외주용역비
6,365,064
5,568,438

퇴직급여
243,395
192,328

복리후생비
107,528
131,029

감가상각비및무형자산상각비
83,312
35,429

기타판관비
504,124
555,507

기타비용
1,748,040
2,141,012

금융비용
2,119,395
2,549,870

합 계(주1)
11,997,996
14,384,094

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다.

31. 주당이익

(1) 기본주당순손익

회사의 당기와 전기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

손익계산서상 당기순이익(손실)
(14,055,271,853)
(11,709,827,524)

가중평균유통보통주식수(주1)
123,081,343
113,231,647

기본주당순이익(손실)
(114)
(103)

(주1) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
일 수
적 수

기초
2021-01-01
119,466,889
365
43,605,414,485

자기주식
2021-01-01
(396,453)

365

(144,705,345)

제3자배정유상증자
2021-05-21
6,506,583
225
1,463,981,175

적수합계
44,924,690,315

일 수
365

가중평균유통보통주식수
123,081,343

<전기>
(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
일 수
적 수

기초
2020-01-01
109,659,681
366
40,135,443,246

자기주식
2020-01-01
(396,453)
366
(145,101,798)

제3자배정유상증자
2020-02-22
4,098,360
314
1,286,885,040

전환청구권행사
2020-12-03
5,708,848
29
165,556,592

적수합계
41,442,783,080

일 수
366

가중평균유통보통주식수
113,231,647

(2) 희석주당순손익

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

누 적
누 적

보통주당기순이익(손실)
(14,055,271,853)
(11,709,827,524)

보통주희석당기순이익(손실)
(14,055,271,853)
(11,709,827,524)

희석증권의 주식수(주1)
-
-

가중평균희석유통보통주식수
123,081,343
113,231,647

희석주당순이익(손실)
(114)
(103)

(주1) 당기와 전기는 순손실의 발생으로 인하여 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.

(3) 보통주청구가능증권

보고기간말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원, 주)

구 분
사채권면액
행사(전환)가액
잠재적보통주

제20회차 전환사채
3,000,000,000
1,697
1,767,825

<전기>
(단위: 원, 주)

구 분
사채권면액
행사(전환)가액
잠재적보통주

제20회차 전환사채
3,000,000,000
2,322
1,291,989

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음고 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(14,055,272)
(11,709,828)

손익의 조정항목(주1)
14,649,482
12,203,271

영업활동자산부채의 증가(주2)
508,168
(11,501,235)

합 계
1,102,378
(11,007,792)

(주1) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비
79,149
30,775

무형자산상각비
4,163
4,654

퇴직급여
243,395
192,328

대손상각비
(14,820)
(15,833)

기타의 대손상각비
1,513,428
180,695

유형자산처분손실
-
2,844

금융수익
(1,416,991)
(2,162,987)

금융비용
2,119,395
2,549,870

지분법이익
-
(1,749,157)

지분법손실
13,089,105
15,399,334

지분법주식처분이익
(1,647,780)
(4,164,616)

지분법주식손상차손
1,188,055
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,935,364

법인세비용
(513,704)
-

잡손실
6,088
-

합 계
14,649,482
12,203,271

(주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소 (증가)
(648,116)
(215,578)

기타채권의 감소 (증가)
1,226,206
15,820

기타유동자산의 감소 (증가)
(699,207)
(417,755)

당기법인세자산의 감소 (증가)
(321,257)
(440,524)

재고자산의 감소 (증가)
381,772
58,756

지분법주식의 감소 (증가)
-
(9,091)

매입채무의 증가 (감소)
(42,899)
383,187

기타채무의 증가 (감소)
85,323
(11,769,496)

기타유동부채의 증가 (감소)
15,056
(16,423)

단기금융보증부채 증가
(58,097)
226,102

장기금융보증부채 증가
769,425
302,247

퇴직금관계사전출입
185,332
381,521

퇴직금의 지급
(385,370)
-

합 계
508,168
(11,501,234)

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

전환청구권 행사
-
6,727,551

지분법자본변동
1,067,141
(1,508,727)

보험수리적손익
97,305
9,239

장기대여금의 출자전환
2,857,784
5,704,989

단기대여금의 출자전환
1,894,432
4,470,000

미수수익의 출자전환
1,156,789
856,350

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

환율변동
전환권행사 등
상환할증금감소 등
기 타

단기차입금
20,200,000
(2,200,000)
-
-
-
-
18,000,000

전환사채
2,293,945
-
-
-
278,915

2,572,860

리스부채
61,811
(76,920)
-
-
-
148,961
133,852

합 계
22,555,756
(2,276,920)
-
-
278,915
148,961
20,706,712

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

환율변동
전환권행사 등
상환할증금감소 등
기 타

단기차입금
16,100,000
4,177,082
-
-
-
(77,082)
20,200,000

전환사채
6,082,161
3,000,000
-
(6,000,000)
(788,216)
-
2,293,945

리스부채
-
(32,050)

93,861
61,811

합 계
22,182,161
7,145,032
-
(6,000,000)
(788,216)
(77,082)
22,555,756

3
3. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명

당기
전기

<회사가 영향력을 행사하는 기업>

종속기업
(주)스마젠
(주)스마젠

-
(주)큐로트레이더스

Sumagen Canada, Inc.
Sumagen Canada, Inc.

Inferrex, Ltd.
Inferrex, Ltd.

관계기업
(주)큐로홀딩스
(주)큐로홀딩스

(주)큐로에프앤비
(주)큐로에프앤비

(주)큐로트레이더스
-

(주)지엔코
(주)지엔코

(주)큐로
(주)큐로

<기타특수관계자>

기타
큐캐피탈파트너스(주)
큐캐피탈파트너스(주)

케이파트너스(주)
케이파트너스(주)

큐로모터스(주)
큐로모터스(주)

영풍제지(주)
영풍제지(주)

임직원
임직원

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출(주1)
기타수익
매입(주2)
기타비용

종속기업
(주)스마젠
5,333
178,417
-
60,008

관계기업
(주)큐로홀딩스
310,334
24,928
-
72,757

(주)큐로에프앤비
15,607
253,326
-
2,874

(주)큐로트레이더스
-
215,986
-
-

(주)지엔코
250,200
118,000
-
-

기타의
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
1,186,774

케이파트너스(주)
-
-
-
130,252

큐로모터스(주)
177,421
-
-
-

영풍제지(주)
143,004
-
-
-

합 계
901,899
790,657
-
1,452,665

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출(주1)
기타수익
매입(주2)
기타비용

종속기업
(주)스마젠
85,933
189,995
-
73,840

(주)큐로트레이더스
34,902
322,769
-
-

관계기업
(주)큐로홀딩스
125,126
40,487
-
36,864

(주)큐로에프앤비
63,555
693,077
-
1,719

(주)지엔코
229,383
37,123
-
6,334

기타의 
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
961,267

케이파트너스(주)
-
-
-
618

큐로모터스(주)
194,293
-
-
-

영풍제지(주)
57,096
-
-
-

합 계
790,288
1,283,451
-
1,080,642

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금(주1)
기타채권
차입금(주2)
기타채무

종속기업
(주)스마젠
-
5,100,000
221,919
-
83,736

관계기업
(주)큐로홀딩스
35,737
800,000
78,931
-
26,710

(주)큐로에프앤비
-
3,332,808
632,728
-
112,339

(주)큐로트레이더스
-
2,467,793
780,540
-
101,091

(주)지엔코
22,935
2,500,000
155,123
-
-

기타
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
18,000,000
1,704,427

큐로모터스(주)
28,609
-
-
-
-

영풍제지(주)
11,880
-
-
-
-

임직원
-
7,186
-
-
-

합 계
99,161
14,207,787
1,869,241
18,000,000
2,028,303

(주1)
대손충당금

2,467,793천
원
이
차감전 금액입니다
.

(주2) 큐캐피탈파트너스(주)가 회사가 발행한 전환사채 액면 3,000백만원을 보유하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금(주1)
기타채권
차입금
기타채무

종속기업
(주)스마젠
15,052
-
118,052
600,000
62,492

(주)큐로트레이더스
-
3,925,000
1,263,756
-
-

관계기업
(주)큐로홀딩스
11,000
-
-
3,900,000
4,424

(주)큐로에프앤비
1,271
4,703,385
787,907
-
175,764

(주)지엔코
21,923
2,500,000
37,123
-
-

기타
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
15,700,000
540,588

큐로모터스(주)
31,106
-
-
-
36,810

영풍제지(주)
14,976
-
-
-
-

임직원
-
7,186
-
-
-

합 계
95,328
11,135,571
2,206,838
20,200,000
820,078

(주1)
대손충당금

3,625,000천
원이
차감전 금액입니다
.

(4) 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여 등
회수 등
차입 등
상환 등

종속기업
(주)스마젠(주1)
7,240,000
2,140,000
-
600,000

관계기업
(주)큐로홀딩스
1,000,000
200,000
500,000
4,400,000

(주)큐로에프앤비(주1)
-
1,370,576
-
-

(주)큐로트레이더스(주1)
30,000
1,487,207
-
-

기타의 
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
2,300,000
-

합 계
8,270,000
5,197,783
2,800,000
5,000,000

(주1) 당기 중 (주)스마젠에 대한 대여금 1,894백만원 및 미수수익 49백만원, (주)큐로에프앤비에 대한 대여금 1,371백만원 및 미수수익 408백만원, (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 1,487백만원 및 미수수익 699백만원을 출자전환하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여 등
회수 등
차입 등
상환 등

종속기업
(주)스마젠
2,880,000
4,970,000
700,000
100,000

(주)큐로트레이더스
300,000
-
-
-

관계기업
(주)큐로홀딩스
650,000
2,091,031
5,400,000
1,500,000

(주)큐로에프앤비
2,000,000
6,191,629
-
-

(주)지엔코
2,500,000
-
-
-

기타의
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
9,500,000
9,800,000

케이파트너스(주)
-
-
-
100,000

합 계
8,330,000
13,252,660
15,600,000
11,500,000

(5)
특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

1) 회사가 제공한 담보

회사는 보고기간말 현재 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
당기
담보설정자산
관련 채무 등

큐캐피탈파트너스(주)
32,719,147
(주)지엔코 주식 26,114,359 주
(주)큐로 주식 27,558,856 주
회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 외

2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD)

회사명
보증처
채무금액
채무보증금액
보증기간

(주)지엔코
산업은행 판교지점
800,000
960,000
2021.10.05 ~ 2022.10.05

IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합
5,000,000
7,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합
15,000,000
21,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

(주)큐로
산업은행
6,000,000
7,200,000
2021.03.31 ~ 2022.03.31

산업은행
4,000,000
4,800,000
2021.07.23 ~ 2022.07.23

USD15,000
USD18,000
2021.07.16 ~ 2022.07.16

원화합계
30,800,000
40,960,000
-

외화합계
USD15,000
USD18,000
-

(6) 주요 경영진에 대한 보상

회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
189,580
60,000

퇴직급여
24,250
5,000

합 계
213,830
65,000

34. 우발상황과 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 보증 등

보고기간말 현재 회사는 서울보증보험(주) 등으로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다.

(단위: 천원)

보증제공처
보증금액
보증내용

당기
전기

서울보증보험
1,227,935
795,374
계약이행보증 외

(2) 회사가 제공한 지급보증 및 담보

1) 회사가 제공한 담보

보고기간말 현재 회사는 서울보증보험(주) 및 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
당기
담보설정자산
관련 채무 등

서울보증보험(주)
542,394
장기금융상품
계약이행보증서 등

큐캐피탈파트너스(주)
32,719,147
(주)지엔코 주식 26,114,359 주
(주)큐로 주식 27,558,856 주
회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금외

2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD)

회사명
보증처
채무금액
채무보증금액
보증기간

(주)지엔코
산업은행 판교지점
800,000
960,000
2021.10.05 ~ 2022.10.05

IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합
5,000,000
7,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합
15,000,000
21,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

(주)큐로
산업은행
6,000,000
7,200,000
2021.03.31 ~ 2022.03.31

산업은행
4,000,000
4,800,000
2021.07.23 ~ 2022.07.23

USD15,000
USD18,000
2021.07.16 ~ 2022.07.16

원화합계
30,800,000
40,960,000
-

외화합계
USD15,000
USD18,000
-

35. 영업부문

(1) 회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 회사의 보고부문은 솔루션사업부문, 상품유통사업부문으로 구분됩니다.

(2) 부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

총부문수익
7,691,547
949,128
8,640,675

내부영업수익
-
-
-

외고객으로부터의 수익
7,691,547
949,128
8,640,675

보고부문영업이익(손실)
568,205
(58,091)
510,114

감가상각비 및 무형자산상각비
83,312
-
83,312

보고부문당기순이익(손실)
(13,997,757)
(57,515)
(14,055,272)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

총부문수익
6,568,592
3,427,263
9,995,855

내부영업수익
-
-
-

외고객으로부터의 수익
6,568,592
3,427,263
9,995,855

보고부문영업이익(손실)
511,052
(208,408)
302,644

감가상각비 및 무형자산상각비
35,429
-
35,429

보고부문당기순이익(손실)
(11,498,769)
(211,058)
(11,709,828)

(3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

국내매출
7,691,547
949,128
8,640,675

<전기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

국내매출
6,568,592
3,427,263
9,995,855

(4) 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

보고부문자산
75,071,496
28,384
75,099,880

관계기업투자자산
57,287,676
-
57,287,676

비유동자산의 취득액(주1)
201,049
-
201,049

보고부문 부채
27,144,958
13,456
27,158,414

(주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

보고부문자산
78,949,501
637,055
79,586,556

관계기업투자자산
65,633,223
-
65,633,223

비유동자산의 취득액(주1)
12,102
-
12,102

보고부문 부채
26,762,980
370,884
27,133,864

(주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

(5)
당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 2개업체(하나은행,산림조합중앙회IT전략부)로 37.4%(각 2,220백만원 및 1,015백만원)를 차지하고 있
으며
,
전
기에는 1개업체(산림조합중앙회IT본부)로 매출액 대비10.8%(1,080백만원)를 차지
하고 있습니다
.

36 위험관리

회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 이자율위험
이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다.

2) 가격위험
회사는 유동성 관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

3) 환위험
회사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 대하여 노출되지 않습니다.

4) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

현금및현금성자산
523,529
975,998

매출채권
1,401,909
753,792

기타채권
13,087,205
9,668,585

기타금융자산

장기금융상품
542,394
542,394

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-

보증금
76,000
96,000

합 계
15,631,037
12,036,769

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

5) 유동성위험
유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
569,119
569,119
-
-
-
-
569,119

기타채무
2,102,486
409,865
23,206
1,669,415
-
-
2,102,486

단기금융보증부채
168,004
168,004
-
-
-
-
168,004

장기금융보증부채
1,071,671
-
-
-
1,071,671
-
1,071,671

단기차입금
18,000,000
-
-
20,477,837
-
-
20,477,837

전환사채 (주1)
2,572,860
-
-
2,614,942
-
-
2,614,942

리스부채
133,852
6,410
12,820
57,690
64,100
-
141,020

합 계
24,617,992
1,153,398
36,026
24,819,884
1,135,771
-
27,145,079

(주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
612,017
612,017
-
-
-
-
612,017

기타채무
863,977
170,744
149,348
543,885
-
-
863,977

단기금융보증부채
226,102
226,102
-
-
-
-
226,102

장기금융보증부채
302,247
-
-
-
302,247
-
302,247

단기차입금
20,200,000
-
-
21,709,485
-
-
21,709,485

전환사채 (주1)
2,293,945
-
-
2,306,027
-
-
2,306,027

리스부채
61,811
6,410
12,820
44,870
-
-
64,100

합 계
24,560,099
1,015,273
162,168
24,604,267
302,247
-
26,083,955

(주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

6) 민감도분석
-이자율변동에 따른 민감도 분석
회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 각 차입금에 대한 이자율 10% 변동시 이자율변동이 당기 손익과 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

차입금
(121,511)
121,511
(98,844)
98,844

-
환율변동에 따른 민감도 분석
회사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다.

(2) 자본위험
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

부채(A)
27,158,414
27,133,864

자본(B)
47,941,465
52,452,692

현금및현금성자산(C)
523,529
975,998

차입금(D)
20,572,860
22,493,945

부채비율(A-C)/B(%)
55.56
49.87

순차입금비율(D-C)/B(%)
41.82
41.02

37. 보
고기간 후 사건

(1) 회사는 이사회결의를 통하여 계열회사의 차입금과 관련하여 큐로 주식
 7,708,610주를 큐캐피탈파트너스(주)에 담보제공하였습니다.

(2) 회사의 제 25기 재무제표는 2022년 03월 22일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

※ 상세한 주석사항은 2022년 3월 14일 또는 그 이전에 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없습니다.

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022년 03 월 04 일

권 유 자:
성 명: 주식회사 큐로컴
주 소: 서울특별시 강남구 테헤란로 77길 7, 4층(삼성동 동원빌딩)
전화번호: 02-2141-3000

작 성 자:
성 명: 지미경
부서: 관리본부, 직위: 부장
전화번호: 02-2141-3000

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)큐로컴
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 04일
라. 주주총회일
2022년 03월 22일

마. 권유 시작일
2022년 03월 10일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
제25기 정기주주총회의 원활한 진행을 위한 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
해당사항 없음
(전자투표 관리기관)
-

(전자투표 인터넷 주소)
-

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)큐로컴
보통주
396,453
0.32
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

권경훈
계열회사 임원
보통주
13,380
0.01
계열회사의 임원
-

케이파트너스㈜
최대주주
보통주
13,984,134
11.10
최대주주
-

(주)큐로홀딩스
계열회사
보통주
13,935,297
11.06
계열회사
-

큐캐피탈파트너스㈜
계열회사
보통주
6,195,924
4.92
계열회사
-

(주)지엔코
계열회사
보통주
20,566
0.02
계열회사
-

황인창
임원
보통주
3,344
0.00
임원
-

계
-
34,152,645
27.11
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

조중기
보통주
0
대표이사
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 04일
2022년 03월 10일
2022년 03월 22일
2022년 03월 22일

나. 피권유자의 범위

2021년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식(보통주)을 소유한 주주전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제25기 정기주주총회의 원활한 진행을 위한 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 피권유자에게 직접 수여 
 우편 또는 모사전송 : 서울특별시 강남구 테헤란로 77길 7, 4층 (Fax 02-2141-3097)
- 접수 기간 : 2022년 3월 10일 ~ 2022년 3월 22일 제25기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 03 월 22 일 오전 10 시

장 소
서울특별시 강남구 언주로 506(역삼동 701-1)
역삼아르누보호텔 3층 메인홀

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
-

전자투표 관리기관
-

인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

※ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19) 관련 안내사항

- 코로나 바이러스 감염증과 관련하여 불가피하게 주주총회 장소를 변경하는 경우 홈페이지 (https://www.curocom.co.kr) 및 거래소 공시를 통해 안내 드릴 예정이 오니 참조하여 주시기 바랍니다.

- 코로나바이러스 감염증이 확산됨에 따라 당사는 주주님들의 안전을 위하여 모든 참석자분들을 대상으로 발열 체크를 진행할 예정입니다. 기침이 있거나 발열로 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있음을 참조하여 주시기 바랍니다.

- 주주총회에 참석하시는 주주님들께서는 반드시 마스크를 착용해 주시도록 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 산업의 특성

① 솔루션 및 유통 사업부문

정보통신 산업 (이하 "IT산업")은 현재 소프트웨어와 하드웨어의 생산을 위한 제조업 분야와 통신을 매체로 정보를 공급해 주는 서비스업 분야가 혼재되어 있으며, 최근에는 인터넷의 등장으로 인하여 일반통신, 방송통신, 컴퓨터 통신 등 멀티미디어 상호간의 고유 영역 파괴현상이 두드러지게 나타나면서 IT산업은 날로 그 범위를 확산시켜 나가고 있는 상황입니다. 당사는 이러한 광범위한 IT산업 중 금융권의 코어뱅킹시스템 구축사업과 컴퓨터 주변기기 등 정보통신기기에 대한 유통사업을 영위하고 있습니다. 

소프트웨어 산업은 정보기술을 기반으로 하는 21세기 지식 기반 경제의 선도산업으로서 아이디어와 창의를 기반으로 하는 디지털 시대의 핵심산업이라 할 수 있으며, 타산업의 경쟁력 향상에 대한 근간으로서 제품 및 서비스의 고품질화, 고부가가치화,제품의 효용성 및 사용성 증대 그리고 방대한 고객에 대한 맞춤형 서비스 제공 등을 통하여 오프라인 산업 분야로의 글로벌 경쟁력을 배가시키는 특성이 있습니다.

IT산업은 21세기를 꽃피울 핵심산업으로서, 정보기술이 산업전반에 미치는 영향력이 점차 증대되어 경쟁력의 핵심 원천으로 작용하고 있습니다. 

특히 코어뱅킹시스템
(금융기관이 고객과 거래하는 여수신 및 외환시스템 처리 계정
계용 IT 시스템)
구축사업과 관련하여 대형 금융기관을 중심으로 사용자의 편리한 시스템, 고객 요구에 부응하는 시스템 구축을 통한 금융경쟁력 확보 및 급변하는 금융환경 변화에 능동적으로 대처할 수 있는 시스템 인프라 구축을 위한 차세대 시스템구축사업이 본격적으로 시작되고 있습니다. 

② 신
약 및 백신 개발 사업부문

18세기 천연두(small pox)가 창궐했던 시기에 영국 의사 제너(Dr. Jenner)는 우두(cow pox)에 걸린 소의 피부 병변을 채취해서 사람들의 피부에 감염(scarification) 시킴으로써 천연두를 치료하게 되었고 이에 따라 백신이라는 말이 처음으로 유래하게 되었습니다. 이후, 백신은 세균 및 바이러스성 질병의 발병을 99%까지 예방하는 효과를 보여주는 등 가장 큰 의약품의 한 분야로 자리 매김을 하였을 뿐 아니라 비용 대비효과도 월등히 높아서 그 중요도가 매우 증가하고 있는 제약 분야입니다.

기본적으로는 백신의 개발로 말미암아 이전까지 인간의 생명을 위협하던 많은 질병들을 근절할 수 있도록 공중 보건 및 인류 복지에 크게 기여했음은 물론이고, 특히 최근 괄목할 만한 성장을 보이고 있는 바이오기술에 기반한 신기술의 개발로 백신이 단순히 질병 예방차원을 넘어서 질병의 진행을 차단하거나 억제 또는 감소시키는 치료용으로까지 확대되고 있습니다. 적용분야 또한 일반적인 면역체계에 대한 이해도 증가와 함께 세균이나 바이러스 질환에 국한하지 않고 암이나 기타 난치병의 치료에까지 그 분야가 계속 확대되고 있고, 더욱이 특허권을 인정받을 수 있는 고부가가치 산업으로써 잠재력이 큰 분야로 인식되고 있습니다.

전통적인 관점에서 보면 백신류와 같은 의약품은 낮은 마진율, 정부에 의한 가격 통제, 생물학적 제제로서의 유통과정 리스크에 대한 규제 등으로 시장진입이 어려워 소
수의 일부 대형 제약업체들이 시장을 지배해 왔다고 볼 수 있습니다.
또한 첨단기술이 집약되어 특허기술의 보호 장벽이 높고 새로운 백신 개발이 어렵기 때문에 기술 우위에 따른 독점력이 강하고 부가가치가 매우 높습니다. 또한 백신 산업은 과학기반산업으로서 기초과학 연구 결과가 곧바로 산업적 성과와 긴밀하게 연결되는 특징을 가지고 있으며, 새로운 신약 개발을 위한 연구가 곧 산업의 경쟁력으로서 타 산업에 비해 연구개발 비중이 높은 특성을 보유하고 있습니다.

현재 예방백신이 주류를 이루고 있는 백신시장의 대부분은 머크사, 글락소 스미스클라인사(GSK), 화이자, 사노피 등 대형 다국적 제약업체가 차지하고 있는 가운데, Wyeth-Ayest와 Chiron이그 뒤를 잇고 있습니다. 이들 big 4업체가 세계 백신 매출의 80% 이상을 점유하고 있는 실정입니다. 이처럼 진입장벽이 높은 시장특성에도 불구하고 백신 신약 연구개발에 있어서의 바이오 기술 역할이 점점 커짐에 따라, 전통적인 예방 백신의 한계를 극복하면서 개발범위를 확대해나가고 있는 중소 제약업체들이나 바이오 벤처기업들이 백신시장에 참여할 수 있는 기회는 여전히 열려 있습니다.

일반적으로 바이오의약품의 개발은 장기간 대규모 자금이 소요되면서도 성공확률이 높지 않지만 기존 화학합성의약품으로 치료하지 못했던 질병에 대한 치료를 기대하고 있습니다.

특히, 에이즈백신처럼 지금까지 산업화에 성공한 백신이 없는 질병분야에서는 백신개발만 성공한다면 독점적인 지위를 누릴 수 있는 새로운 블루오션의 기회가 될 뿐 아니라, 신규 산업분야를 이끌어냄과 동시에 더 많은 다양한 수요를 창출하
여 한층 더 성장해 갈 수 있을 것으로 기대되며 인류의 생명 연장에 기여할 수 있을 것 입니다
.

(2) 산업의 성장성

① 솔루션 및 유통 사업부문

지난 2~3년간, 비대면 중심의 디지털 전환(Digital Transformation) 바람을 이끌었던금융권의 IT전략은 이제 언택트(Un-tact) 기반의 비즈니스 프로세스 혁신으로 무게 중심이 급속하게 옮겨지고 있습니다.
금융권은 코로나와 관계없이 이미 몇 년전부터 화상회의 플랫폼에 기반한 ‘비접촉’ 금융 서비스를 제공해 왔는데, 주로 재무, 부동산, 헬스케어 등 VIP 고객을 위한 수단이었습니다.
하지만 더 이상 특수한 상황이 아니라 이제는 일반적 상황이라는 기본 전제하에 전략을 짜내고 있습니다. '비대' ,'비접촉' 프로세스가 과거에는 금융회사의 옵션이었지만이제는 고객의 옵션으로 근본적인 변화가 이뤄졌다는 점에서 주목되고 있습니다. 언택트 기반의 금융서비스 채널 고도화 경쟁이 더욱 고조될 것으로 금융 IT 전문가들은예상하고 있습니다.
더욱이 2020년 9월 금융당국의 망분리 규제의 완화로 인해 금융회사의 일반 임직원들도 이제는 재택근무를 통해 금융회사 서버에 접속해 일부 업무 처리가 가능해 졌습니다.

금융IT 측면에서 본다면 올해 가장 의미가 큰 정책적 변화는 금융회사 직원의 재택근무를 가능하도록 한 ‘금융 망분리의 완화’가 꼽힙니다. 금융 업무 형태의 변화, 금융서비스 형태의 변화는 궁극적으로 기존과 다른 모델을 제시하게 될 것으로 예상되기 때문입니다.
모바일 기반 금융서비스 고도화 경쟁이 더 격화되어 언택트 기반 금융서비스의 수단으로 현재로선 '모바일'을 대체할 만한 킬러 솔루션을 찾을 수 없기 ?문에 금융권이 최대의 심혈을 기울이고 있는 모바일 전략은 이제 언택트를 변수가 아닌 상수로 놓고 업그레이드 전략을 짜고 있는 상황입니다. 
신한은행 등 주요 은행들은 모바일 중심의 ODS(Out Door Sales)전략을 언택트 기반으로 새롭게 전환하기 시작했으며, 국민은행은 2020년 10월 차세대시스템 ‘더 K 프로젝트’를 성공시킨 이후, 후속 IT과제로 KB금융그룹 전체의 계열사들의 서비스를 통합제공하기 위한 모바일 혁신 사업에 본격 착수했습니다.
또한 데이터 중심 금융서비스 시대 개막 및 AI 의존도 더 심화될 것으로 예상됩니다.이와 함께 2021년은 '데이터 통합의 시대'로 국내 금융권이 한 단계 이상 깊게 진화하는 한 해가 될 것으로 예상됩니다.
앞서 올해 1월9일, 데이터 3법이 국회를 통과하면서 금융회사는 이제 데이터를 사고파는 핵심적인 역할을 하게됐으며, 빅데이터 분석과 인공지능(AI) 기반의 '데이터 중심 금융서비스' 전략은 금융회사의 생존을 가르는 중요한 키워드가 되고 있습니다.
AI를 통한 금융업무시스템의 고도화는 더욱 정교하고, 강력한 금융서비스 구현을 앞당기고 있으며, 아울러 고객들에게는 '데이터 주권' 시대가 열렸습니다. 이제 고객들은 자신의 동의하에 보다 정교한 평판분석을 의뢰할 수 있으며, 보다 유리한 조건의 대출을 요구할 수 있습니다. 
지난 20여년간 국내 금융권에서 기술적 지향점으로 강조돼왔던 '초개인화' 서비스는AI와 빅데이터의 기술의 랑데뷰로 인해 세계 최고 수준으로 진화되고 있습니다. 
AI와 결합한 RPA(로봇 프로세스 자동화)는 은행, 보험, 카드 등 금융권역별로 도입 편차가 다르지만 고도화의 속도는 더욱 빨라졌습니다. 2021년, AI 기반의 RPA전략은 '초자동화'(Hyper Automation) 단계로 진화될 것으로 전문가들은 전망하고 있습니다. 
그리고 클라우드 기반 금융권 IT인프라 혁신, 2021년 더 가속화 될 것으로 예상됩니다. 우리 금융산업 IT전략에서 '클라우드'(Cloud)의 확산은 그 전개 속도가 드라마틱한데, 금융IT 인프라 운영전략의 방향을 완전하게 뒤바꿔놓고 있고, 그에 따른 후폭풍도 예상보다 광범위하게 미칠 것으로 예상됩니다.
지난해까지만 해도 노조의 반발 등 보이지 않은 복병들 때문에 다소 조심스럽게 접근했던 국내 금융권의 클라우드 전환 계획은 상당히 빠른 속도가 붙기 시작했는데, 1년만에 IT인프라 운영 전략의 필수적인 전략으로 한단계 이상 격상됐습니다. 
은행권을 비롯해 국내 금융권은 핵심 기간시스템에 대해서는 '온 프레미' 방식을 유지하되 비핵심업무는 비용이 저렴한 외부 클라우드 환경으로 전환하는 하이브리드(Hybrid) 클라우드 방식으로 속속 전환하고 있습니다. 
하지만 이보다 한 발 더 나아가, 올해초 출범한 신설 디지털보험사인 캐롯손해보험처럼 완전히 외부 클라우드 기업에 핵심 데이터를 위탁관리하는 퍼블릭(Public)클라우드 상용화 모델도 속속 등장하고 있는데, 금융권 내부적으로 예상했던것 보다는 훨씬빠른 속도입니다. 

이러한 상황으로 인해 금융보안에 대한 요구사항도 높아지고 있으며 2021년에도 큰기조의 변화는 없을 것으로 예상되지만 금융권의 보안 투자 전략은 과거와는 다르게보다 공격적으로 진행될 것으로 예상됩니다.
국내 은행권에서 가장 적극적인 보안투자에 나서고 있는 것으로 평가받고 있는 농협은행은 2021년에 전국 지점의 PC 10만대 전체를 대상으로 한 혁신적인 EDR(엔드포인트 보안)체계 구축 3차 사업을 마무리짓습니다. 모든 해킹위협뿐만 아니라 내부 보
안위협까지 선제적으로 잡아내기 위한 가진 진화된 보안체계로 손꼽히고 있습니다. 

위
와 같이 중, 대형 금융기관 및 공공 금융기관의 적극적인 시장변화 대응으로 인하여 솔루션 사업의 신규수주 환경은 우호적인 상황입니다.

IT 시장분석 및 컨설팅 기관인 한국IDC는 최근 국내 PC 시장 연구 분석에서 2021년 3분기 국내 PC는 전년 대비 13.4% 증가한 135만대를 출하하였다고 발표하였습니다. 
제품별로 살펴보면 데스크톱은 전년 대비 소폭 감소세를 보인 반면 노트북은 26.1% 성장하였는데, 특히 하이브리드 업무 모델이 대기업에 이어 중소기업으로 확대됨에 따라 기업용 노트북 수요가 증가한 것으로 나타났습니다.
시장별로 살펴보면 가정 부문에서는 전년대비 13% 성장했는데, 전세계 성장률 0.3%와 비교해 국내 가정 부문의 성장은 온라인 수업과 홈엔테테인먼트 수요가 반영된 결과로 보여집니다. 
교육부문은 디지털 교육 환경 전환을 위한 지속적인 투자로 전년 대비 5.2% 증가한 11만대를 출하한 반면, 공공 부문은 군대부의 대규모 교체 수요에도 불구하고 전년 기저효과로 29.4% 감소한 8만대 출하량을 보이고 있습니다.
한국 IDC는 팬더믹이 야기한 비대면의 환경은 지난 2년간 PC 시장에 큰 변화를 가져왔고, 특히 온라인 수업과 하이브리드 업무 모델의 확산이 눈에 띄며 이는 계속해서 가속화 될 것으로 보인다고 밝혔습니다.
(한국 IDC, 2021.11.18)

국내 pc 분기별 출하량.jpg
국내 pc 분기별 출하량

국내 pc 제품별 출하량.jpg
국내 pc 제품별 출하량

국내pc 시장별 출하량.jpg
국내pc 시장별 출하량

②
신
약 및 백신 개발 사업부문

글로벌 배신 시장규모는 2017년 335.7억 달러에서 연평균 11% 성장하여 2028년 1,035.7억 달로 규모로 증가할 것으로 전망하고 있습니다.

2017년 질환별 백신시장현황은 아래와 같습니다. 
 (단위:십억달러)

판매 순위

내역

1

질환:폐렴구균
2017 Sales: 6.79

2

질환: DPT

2017 Sales: 5.79

3

질환: 인플루엔자
2017Sales: 4.56

4

질환: 암
2017 Sales: 3.89

5

질환: HPV 
2017 Sales: 3.13

6

질환: 수막구균 
2017Sales: 2.3

7

질환: 감염
2017 Sales: 1.48

8

질환: MMR
2017 Sales: 1.81 
Company: Merck & Co. 
Use: Shingles; herpes

9

질환: 로타바이러그
2017 Sales: 1.17

10

질환; 수두
2017 Sales: 0.92

(출처: BIS Research. Global Vaccine Market 2018.11))

이러한 백신 시장의 성장은 아직 현재 진행형이며 예방 백신이 등장하지 않은 다양한질병들을 대상으로 한 제약사들의 R&D가 순조롭게 진행되고 있어 향후 성과가 주목되고 있습니다. 가까운 시일 내에 중독, 알러지, 당뇨, 뎅기열, 말라리아 및 에이즈 등다양한 미개척 감염성 질환의 예방을 가능케 하는 백신이 출시될 것으로 기대되고 있는데, 이렇게 되면 새로운 시장규모를 형성 할 것으로 전망되며 그 가치로 2028년에 약 1,035.7억 달러의 부가적인 매출을 올릴 것으로 예상됩니다.

질병을 예방하는 개념으로만 인식되어 오던 백신요법은 치료백신의 등장으로 인해 또 다른 양상의 시장을 형성해 가고 있습니다. 2010년 FDA가 전립선암 치료백신인 Provenge를 첫 치료용 백신으로 승인한 이래, 치료백신은 종양, 알츠하이머 질환 등 다른 적응증에까지 가능성을 넓혀가고 있으며 시장규모 또한 더욱 더 커져갈 것이라는 예상을 가능하게 하고 있습니다. Oliver Wyman의 최근 보고에 따르면 실제로 첫 치료용 백신의 출시 후 백신시장은 약 55%의 양적인 성장을 이룩하였으며, 2017년에 335.7억달러의 시장을 형성하였고 2028년까지 약 1,035.7억 달러까지 도달할 것으로 예상하고 있습니다. 현재 개발 중인 치료용 백신은 모두 약 399개가 pipeline 상에 있음이 보고되어 있는데, 이들 중 일부가 개발이 완료되어서 시장에 진입하게 된다면 그 성장률은 더욱 가파르게 증가 할 것으로 예상됩니다.

sources(medtrack,_oliver_wyman_analysis)

(출처: Therapeutic vaccines: Portfolio Decisions for the Decade that could be, 
 Oliver Wyman 2012)

에이즈백신 및 전세계를 공포에 몰아넣은 Covid 19 에 대한 백신 시장의 경우는 현재 시장 초기진입 단계이기 때문에 그 시장을 직접 예측해 보기가 쉽지는 않지만, 간접적으로 최근 새로운 분야를 개척하며 시장을 형성해 가고 있는 치료용 백신의 성장을 예로 봤을 때 기술적,경제적 가치는 매우 클 것으로 예상됩니다. 

에이즈백신 개발 현황을 보면 기존에 앞서 가던 백신 후보들이 효력부족이나 부작
용 문제로 개발을 중단하게 되었고, 현재는 임상2상 단계를 진행 중인 것이 가장 앞서가는 개발 단계에 진입해 있다고 볼 수 있습니다. 2010년 발표된 논문에 따르면,백신의 효능, 형상, 용량 및 투여 지역 등에 따라 매우 보수적으로 분석해 봤을 때, HIV 백신의 시장 가치는 시판 후 약 5년 동안 연간 약 45억 달러의 시장규모를 형성하고 이후 년 30억 달러의 시장 규모로 유지 될 것으로 예측한 바 있습니다.

(3) 경기변동의 특성

① 솔루션 및 유통 사업부문

IT 서비스산업은 기업의 설비투자에 속하는 산업 특성상 기업들의 설비투자 수요에 민감하게 연동하여 그 업황이 결정되는 특성이 있습니다. 기업들은 경기가 둔화될 경우 기업의 경쟁력과 직접적인 연관이 있는 다른 설비투자보다는 IT투자를 먼저 축소시키고, 경기 회복기에는 IT투자 대비 다른 설비투자 확대를 보다 우선시하는 경향이있어 IT서비스 산업은 경기에 대한 민감도가 타 산업대비 비교적 높게 나타나는 산업적 특징이 있으며, 이와 같이 기업들의 IT투자가 타 설비투자 대비 경기의 변동에 크게 영향을 받음으로써, IT서비스 기업들의 실적 또한 경기에 민감한 영향을 받고 있습니다.

다만, 과거에는 정보화 투자에 대한 기업들의 중요도 인식이 다소 낮아 경기 침체 시 IT서비스 관련 투자 삭감이 우선적으로 진행되었으나, 최근 정보화 관련 투자가 기업의 경쟁력 제고에 있어 차지하는 비중이 높아짐과 동시에 중요한 전략적 수단으로 인식되고 있어 IT투자를 필수적인 투자로 인식하는 경향이 확산되고 있으며, 경기의 영향을 적게 받는 공공부문에서 정보시스템 수요가 지속적으로 발생하고 있어 IT서비스 산업의 경기 변동에 대한 민감성이 점차 낮아지는 추세를 보이고 있는 것으로 판단됩니다.

2008년 하반기 금융위기 이후 크게 위축되었던 IT 서비스시장은 2010년 전반적인 경기회복세에도 불구하고 기업들의 IT 투자에 대한 보수적인 정책 영향으로 IT 서비스 시장의 성장세는 전체 설비투자 대비 낮은 수준을 기록하였습니다. 한편 2011년의 경우 상반기까지 설비투자의 경우 양호한 증가세를 보인 후 하반기 이후 글로벌 경기둔화의 영향으로 설비투자 증가세가 큰폭의 감소를 보였으나, 정보통신부문 설비투자의 경우 소폭의 회복된 모습을 보였으며, 2012년에도 글로벌 저성장국면 속 설비투자는 오히려 감소세를 기록하였으나, 정보통신부문은 소폭의 증가세를 기록한바 있습니다. 이는 대기업 중심의 설비투자 확대와 클라우드 서비스, 모바일부문 등 신규 영역에서의 IT 서비스 수요 확대에 기인하는 것으로 판단됩니다.
최근에는 금융 IT시장의 주요 키워드로 인공지능, 블록체인, 가상화폐 등 다른 산업과의 융합이 새로운 비지니스 모델로 대두되고 있습니다.

② 신약 및 백신 개발 사업부문

앞에서도 언급했던 것처럼 백신시장은 4개의 대형 다국적 제약업체가 세계시장의 80% 이상을 차지하는 독과점 시장구조를 보여주고 있습니다. 그 이유는 일반적으로 대부분의 신약개발과정이 그렇듯이 새로운 백신을 만들기 위해서는 매우 긴 기술개발기간과 연구개발 및 제조설비에 대한 투자비가 많이 소요된다는 원인을 생각해 볼 수있고, 또한 백신을 개발하려면 상당한 노하우가 필요하기 때문입니다. 그런 연유로 백신분야는 아직도 타 제약업체 등의 초기 진입장벽이 상당히 높다고 볼 수 있습니다.
그러나 일단 백신이 완성되어 시장에서 판매가 시작되면 그 투여 대상으로 거의 전인류가 해당될 수 있어서 안정적인 시장을 가지고 있다고 볼 수 있습니다. 백신의 수급 또한 각 나라의 의료정책에 반영됨은 물론이고, 전세계인을 대상으로 한 UN 등 초국가적 조직의 질병 예
방정책 및
인도주의 정책에 따라
크게 반영될 수 있는 경향성을 가지는 초국가적 산업의 특성 또한 갖는다는 점에서 비교적 시장의 변화나 경기변동에 크게 영향 받지않고 안정적으로 시장을 형성할 수 있는 장점이 있다고 볼 수 있습니다.

국제기구인 WHO, UNICEF(유엔아동기금), GAVI (Global Alliance for Vaccines andImmunization)이나 국제로터리클럽, 게이츠재단 등에서는 인도적 차원에서 매년 전염병으로 죽어가는 약 80만 명에 달하는 개발도상국의 아이들을 보호하고자 백신을 확보해서 무상으로 접종해 주는 면역 프로그램 사업을 해오고 있습니다. 일반적으로 면역 프로그램 사업은 국제기구나 자선단체에서 전세계 개발도상국들을 대상으로 질병의 예방과 치료를 통해 확산을 방지하고자 시행하게 됨으로 지속적이고 안정적으로 대량의 백신이 장기적으로 공급되어야 합니다. 따라서 면역 프로그램 초기에 참여하는 제약업체는 프로그램 수행기간 동안 계속해서 합리적인 단가의 대규모 주문을 보장받게 됨으로 안정된 물량의 생산을 지속할 수 있게 됩니다.

(4) 경쟁요소

① 솔루션 및 유통 사업부문

SI산업은 정보화 투자가 기업경쟁력 제고의 전략적 수단으로 인식되면서 다른 산업에 비해 경기변동의 민감성이 낮은 편입니다. 하지만 대부분의 SI기업들은 모든 종류의 정보기술 제품을 취급하여 기술에 있어서의 차별화가 되지 못하고 있으며, 고급 기술인력들의 이직률이 다른 산업에 비해 높은 10~20%를 차지하면서 인적 자원에 대한 의존도가 높습니다. 그래서 고급기술인력의 보유 정도가 경쟁력 제고에 있어 중요하며, 빠른 기술속도를 리드하는 기술 예측력과 기술 습득이 최대의 관건입니다. 고객사의 SI업체 선정 기준은 구축 사례, 아웃소싱 경험, 기술력, 확보 고객 수 등입니다. 

② 신약 및 백신 개발 사업부문

백신산업을 시장 기회요인과 위협요인으로 분류하여 경쟁 요소를 분석해 보면 다음과 같습니다.

시
장
기회 요인으로 글
로
벌 백신 시장은 2017년 기준 약 335.7억불 규모로 연평균 11
% 성장하여 2028년 1,035.7억불 규모에 달할 것으로 전망됩니다.
빠른 고령화와 감염성 질환 증가, 블록버스터 백신 출현으로 업계의 수익성 개선,새로운 연구 및 제조기술, 신규자금 조달기회 등은 글로벌 백신 시장의 성장을 촉진하고 있습니다.

백신시장은 사용 용도에 따라 필수접종백신 시장과 프리미엄 백신으로 구분되며 국가마다 꼭 접종 해야 한다고 정해진 필수접종 백신의 종류는 조금씩 차이가 있으나 해당 백신에 대한 수요는 인구 성장율에 따라 꾸준히 성장함에 따라 안정적인 시장을 형성하고 있습니다. 백신시장이 기존 의약품 시장대비 성장할 가능성이 높다고 평가되는 이유는 1) 이머징 국가들의 소득수준 향상 및 국제기구의 지원 확대에 따라 필수접종 백신의 수요가 늘어날 것으로 판단되기 때문이며, 2) 더불어 백신으로 예방/치료할 수 있는 질병이 확대(신규 프리미엄백신의 확대)됨에 따라 백신의 용도 확대에 대한 기대감이 있기 때문으로 판단됩

니다

반면 위협요인으로는 약화사고와 부작용, 이에 따른 배상과 법적 비용 등을 들 수 있습니다. 다수의 불특정 다수가 사용한다는 제품의 특성 상 감수할 수 있는 부작용의 범위가 매우 좁기 때문에 약화사고가 발생할 경우 막대한 손실이 발생 할 수 있습니다.
지금까지의 백신은 주로 생물학적 연구개발 및 생산에 기초를 둔 생약제제이며, 이러한 백신의 특성으로 인해 엄격한 생산방법과 관리가 필수적이기도 합니다. 또한 엄격한 안전성 자료를 요구하게 되기도 합니다. 그러나 만약 백신의 부적절한 보관이나 관리소홀, 또는 접종에서의 과실에 의한 부작용, 즉 약화사고가 발생할 경우 이에 따른 개인과 국가로부터 피소 가능성이 있을 수 있습니다. 이러한 약화사고를 미연에 방지하고자 엄격한 관리를 준수해야 함은 물론이고 백신을 생산할 때에는 반드시 품질보증을 위한 GMPs (Good Manufacturing Practices)를 준수해야 합니다. 약화사고를 예방하고,

임상시험 장기화로 인한 개발비용의 과다부담을 방지하기 위하여 개발 신약 상용화의 필수과정인 안전성 검사와 임상시험이 매우 중요시되고 있는 이유이기도 합니다. 통상적으로 백신 임상은 전임상 단계 이후 10년 이상 걸리는 것으로 알려져 있으며 임상 규모는 임상 3상 기준 1,000명 이상이 됩니다.

(5) 자원조달상의 특성

① 솔루션 및 유통 사업부문

정보통신(IT)산업의 특성상 가장 큰 비중을 차지하는 주요 경쟁요소는 인력(인건비)이며, 우수 연구개발인력은 최소 3~5년 간의 업무 경력을 필요로 하는 반면, 충분한조건을 구비한 전문 인력의 공급은 수요에 비해 적어, 현재 정보통신업계의 전문인력의 공급부족 현상이 나타나고 있습니다. 당사를 비롯, IT서비스업체들의 경우 자사내의 연구개발 인력이 충분한 업무 경력을 쌓은 고급 전문인력의 성장이 경쟁력 창출 원천이 되고 있습니다. 기술력 또한 주요 경쟁요인의 하나로 부각되고 있습니다. IT서비스산업의 특성상 변화하는 산업의 동향에 부응하는 신속한 서비스의 제공이 필요합니다. 따라서 고유 솔루션 개발, 기술특허 보유 등을 통한 경쟁력 있는 기술력의 보유로 변화하는 산업환경에 맞는 제품과 서비스의 제공이 필요합니다. 이에 많은 IT 서비스기업들이 기술 및 솔루션 개발에 많은 투자를 하고 있습니다.

② 신약 및 백신 개발 사업부문

백신산업은 질병분야에 대한 전문적 지식이 필요하며 따라서 지식과 경험을 축적하기 위해서 긴 연구기간이 있어야 합니다. 제품으로의 개발기간 또한 장기간이 소요되며 기술적 지원 및 투자가 동반되어야 하는 등 다양한 검토가 필요한 사업입니다. 이러한 사업적인 특성에 따라서 의약 및 백신 전체 시장과 국내외적 경제상황에 따른 외부 변화에 민감할 수 밖에 없습니다. 특히 개발기간에 비해 투자 회수기간이 길어 충분한 자원을 확보하지 못 할 경우 바이오벤처나 소규모 제약기업의 입장에서는 산업화까지 자체적으로 성공시킨다는 것이 수월하지만은 않을 것입니다. 자금의 압박 등 많은 제약이 따른다고 볼 수 있습니다. 그러나 일단 성공적으로 백신이 개발되어 시판
이 될 경우, 높은 투자 회수율을 보이는
고부가가치 산업임에는 틀림이 없음으로중간의 이러한 개발자금의 공백을 메울 수 있는 전략적인 지혜가 필요하다고 할 수 있습니다.

이러한 산업의 특징은 대부분의 소규모 제약기업이나 바이오 벤처들로 하여금 초기자금 확보와 각 개발 단계별 자금 확보를 위한 전략을 선택하게 합니다. 이 중 하나가연구를 마치고 초기 개발에 돌입해서 임상시험 첫 단계인 임상 1상을 마치고 전략적 제휴를 시도하는 것입니다. 조금 더 자금력과 개발능력이 허용된다면 임상 2상 백신효력을 볼 수 있는 후기 임상 등의 수행과 성공을 가지고 협상에 나설 수도 있을 것입니다. 이렇듯 각 개발단계에 따라 전략적인 기술 제휴, 기술 이전 및 협력 개발 등의 방법으로 자원을 확보하여 상업화 이전에라도 조기에 라이센싱에 따른 마일스톤식의수익을 창출하며 재투자를 위한 자원을 조달하는 방법을 주로 고려할 수 있습니다. 여기서 말하는 자원이란 인적, 물적, 기술적 경험을 모두 포함하는 개념에서의 자원입니다. 이를 모두 제공할 수 있는 파트너로 다국적 제약사들을 생각해 볼 수 있습니다.

예상되는 자원 조달 전략은 크게 임상시험의 성공적 진행에 따라 시기를 봐서 NASDAQ 또는 KOSDAQ에 상장하는 방법이나, IPO, Back-door Listing, Equity Swap, 다국적 제약사에 Licensing out이나 M&A를 통한 공동 개발 방법, 그리고 독자적으로 임상 3상까지를 마치고 시장에 진입하는 방법 및 상기 방법을 혼합하는 전략 등 다양한 방법을 생각해 볼 수 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

[영업개황]

① 솔루션 사업부문

당사는 2005년 6월 30일자로 Banking Solution 업계의 Leader인 에프엔에스닷컴(주)와의 합병으로 솔루션을 보유한 SI업체로서의 첫발을 내딛게 되었습니다.

당사는 금융기관을 대상으로 한 금융컨설팅과 소프트웨어를 개발하여 공급하는 금융전문 IT업체로서 다수의 은행 및 제2금융권에 코어뱅킹 솔루션 BANCS-K 프레임워크와 BANCS-K Package를 공급해 왔습니다.

코어뱅킹 솔루션 BANCS-K는 은행의 핵심 전산시스템인 계정계 시스템에서 입, 출금과 같은 계정데이터의 처리와 각종 전략경영 정보분석을 위한 기초정보 데이터를 통합 관리하는 솔루션으로 국내외 40개국, 140여개 금융기관에서 사용중인 제품입니다.

또한, BANCS-K 프레임워크는 다수의 금융기관에서의 BANCS-K 구축경험을 토대로 온라인 거래처리를 위해 필요한 핵심기능을 추출하여 패키지화한 것으로 은행뿐만 아니라, 증권, 보험, 통신 등 다양한 산업분야에서 보다 쉽게 기업용 애플리케이션을 개발할 수 있는 토대를 제공하는 제품입니다.

지난 10여년간 솔루션사업은 금융기관 솔루션 뱅스케이(BANCS-K)의 대한민국 사업자로 국민은행, 우리은행, 수협중앙회, 부산은행, 경남은행, 산림조합중앙회 등 금융기관을 대상으로 20여차례의 대형프로젝트에 참여하여 업무효율화에 기여해 왔으며, 수년 전부터 제조, 서비스 분야의 전산시스템 구축으로 사업범위를 넓혀가고 있습니다. 이러한 전략으로 2019년까지 자동차판매 및 제지산업 전산시스템 구축에도 참여하여 성공적으로 프로젝트를 완수하였습니다. 또한, 2019년에는 최근에는 노후화된 데이터베이스 등을 신기술을 적용하여 안정적인 시스템으로 변환시키는 마이그레이션 사업을 적극적으로 전개해 나가고 있으며, 이미 국내 유수의 금융기관의 차세대 프로젝트 등에 적용을 진행중에 있어 매출 확대 및 수익 확대에 기여하고 있습니다.
-

당사(당사에 합병된 에프엔에스닷컴(주) 분 포함)의 금융사업분야 수주 및 구축실적은 다음과 같습니다.

사업명
사업기간
내용

하나은행 금융 마이데이터 제공자 구축을 위한 전산개발 용역계약
2021.04~2022.02
소프트웨어 개발 서비스

경남은행 TOPS계정시스템 교체사업
2021 ~
소프트웨어 개발 서비스

수협은행 코어뱅킹 유지보수
2020.02~2021.01
소프트웨어 개발 서비스

산림조합 차세대시스템 유지보수
2019.12~2022.12
소프트웨어 개발 서비스

하나은행 전산개발용역 계약
2019.09~2020.04
소프트웨어 개발 서비스

하나은행 전산개발용역 계약
2019.09~2020.02
소프트웨어 개발 서비스

하나은행 전산개발용역 계약
2019.08~2020.01
소프트웨어 개발 서비스

하나은행 전산개발용역 계약
2019.06~2019.09
소프트웨어 개발

하나은행 전산개발용역 계약
2019.03~2019.09
소프트웨어 개발 서비스

The K(kb국민은행 차세대시스템구축)
2019.02~2019.09
소프트웨어 개발 서비스

하나은행 전산개발용역 계약
2018.07~2018.11
소프트웨어 개발 서비스

산림조합 주전산시스템 노후장비 교체
2018.07~2019.06
시스템 구축

효성캐피탈 시스템구축 용역
2017.07~2018.01
시스템 구축

산림조합 재해복구센터 유지보수
2017.01~2017.12
소프트웨어 개발 서비스

우리은행 차세대시스템 구축 프로젝트
2016.02~2018.04
BANCS-K Framework 구축

산림조합 차세대시스템 유지보수
2015.12~2018.12
소프트웨어 개발 서비스

하나/외환 IT통합 프로젝트(수신) 개발용역
2015.09~2016.07
소프트웨어 개발 서비스

하나/외환 IT통합 프로젝트(고객/공통) 개발용역
2015.09~2016.07
소프트웨어 개발 서비스

경남은행 차세대시스템 구축 Framework
2013.04~2014.12
BANCS-K Framework 구축

산림조합 재해복구시스템 구축을 위한 
H/W, S/W Turn-key 납품
2013.05~2013.09
H/W 및 S/W 공급

산림조합 차세대시스템 기술지원(개발·운영)
2012.01~2012.12
소프트웨어 개발 서비스

HK 저축은행 차세대시스템 Replacement
2011.06~2012.01
소프트웨어 개발 서비스

산림조합중앙회 차세대시스템 구축 SM
2010.11~2011.12
소프트웨어 개발 서비스

부산은행 차세대 시스템 구축
2010.06~2012.02
BANCS-K Framework 구축

산림조합중앙회 지방세 통합 시스템 구축
2010.05~2011.03
소프트웨어 개발 서비스

수협 Nextro 시스템 구축
2009.11~2012.02
BANCS-K Framework 구축

산림조합중앙회 차세대시스템 구축 SM
2009.11~2010.10
소프트웨어 개발 서비스

한국외환은행 IFRS SM
2009.01~2009.12
소프트웨어 개발 서비스

한국외환은행 IFRS IT시스템 구축
2008.12~2010.06
소프트웨어 개발 서비스

산림조합중앙회 차세대시스템 구축
2008.02~2009.11
BANCS -K구축 주사업자

국민은행 차세대 프레임워크 구축
2008.01~2010.02
BANCS-K Framework 구축

신한카드 구 LG카드 시스템 통합 구축
2008.02~2008.08
BANCS-K Framework 통합

비씨카드 차세대 프레임워크 구축
2006.02~2007.05
BANCS-K Framework 구축

신한은행 차세대시스템 구축
2004.12~2006.10
BANCS-K 라이센스 제공

한솔상호저축은행 차세대시스템 구축
2004.07~2005.12
BANCS-K 구축 주사업자

현대캐피탈/현대카드 차세대시스템 구축
2003.06~2004.12
BANCS-K Framework 구축

엘지카드 신정보시스템 구축
2003.01~2004.06
BANCS-K Framework 구축

한국외환은행 차세대 뱅킹시스템 구축
2003.01~2004.12
BANCS-K 구축

- 당사가 보유한 BANCS-K Solution은 금융기관이 새로운 상품, 서비스를 구축하는데 있어 최소한의 인력으로 최단 기간에 구축할 수 있는 환경을 제공하며 상황에 따라 필요한 업무를 탑재하여 사용할 수 있도록 구성되어 있습니다.

* BANCS-K(은행 전용 패키지) : 은행에서 고객에게 서비스하는 전 업무 모듈 포함.
* BANCS-K Framework(Enterprise Architecture System) : 각 금융권별 특성에 맞는 순수 고유업무를 컴포넌트 모듈 형식으로 개발할 수 있도록 지원하는 Base 시스템으로 카드, 캐피탈, 보험, 증권 등 금융산업 및 공공기관 전반에서 사용될 수 있음.

② 유통 사업부문

당사는 2005년 11월 (주)상승정보통신을 합병하여 IT상품 전문유통사업에 진출하여 서울 용산 등에 대리점을 두고 컴퓨터, 노트북, 프린터 및 복합기 등의 도매사업을 수행하였습니다.

당사의 유통사업부는 경쟁력이 있는 LED 모니터 상품을 중심으로 판매망을 구축하여 (주)큐브코리아 등과 국내 총판대리점 계약을 맺고 상품을 공급받아 판매하고 있으며, 또한 타사의 LED 모니터도 판매하고 있습니다.

그리고 시장 유통 흐름에 따라 IT상품에 대한 온라인 판매 비율을 높이고 있으며 후지제록스 프린터 , SSD 등을 온라인 판매점으로 등록하여 G마켓, 옥션, 11번가 등 온라인 쇼핑몰에서 판매하고 있습니다.

향후 다른 IT상품의 취급도 고려하고 있으며, 코어뱅킹 솔루션사업과의 시너지 효과를 고려하여 기업을 대상으로 하는 IT상품의 공급도 고려하고 있습니다.

③ 신약 및 백신 개발 사업부문

종속회사의 사업부문인 (주)스마젠의 신약 및 백신 개발 사업은 2000년 9월에 신약 및 백신의 개발과 판매를 사업목적으로 하여 현재는 HIV/AIDS백신(SAV001)개발, Prime-boost HIV/AIDS백신(combination vaccine) 개발, VSV 벡터기술개발, C형간염백신연구 및 최근 심각한 문제가 되고 있는 COVID 19 바이러스 등 에 자체 특허기술을 접목한 백신 연구개발을 진행 중에 있습니다.

2002년에 캐나다의 University of Western Ontario(UWO)와 AIDS백신개발을 위한 '연구비지원 계약' 및 '전용실시권 계약(Exclusive License Agreement)'을 체결하였으며, 또한 스마젠은 UWO와 C형 간염 백신의 개발에 있어서도 '연구비지원계약' 및상업화 개발을 위한 '우선협상권'을 보유하고 있습니다.

그리고 캐나다 University of Western Ontario(UWO) 의 강칠용 박사팀과의 긴밀한 협조를 위하여 2008년 1월 캐나다 온타리오주에 Sumagen Canada Inc.(스마젠 캐나다)를 설립하여 미주지역에서 진행되는 백신개발을 진행하고 있습니다.

종속회사의 사업부문인 Inferrex사는 2006년 10월 캐나다 온타리오에 설립된 바이오벤처로, 슈퍼박테리아로 가장 잘 알려진 황색포도상구균에 대한 슈퍼항생제 연구 및 개발을 주력하는 회사입니다.

지배회사인 (주)큐로컴이 Inferrex사 설립 초기 단계에 투자하여 현재
51.44%
의 지분을 보유하고 있습니다.

[공시대상 사업부문의 구분]

① 솔루션 사업 : 은행 및 기타 금융기관에 코어뱅킹시스템 공급 및 컨설팅 서비스
② 유통 사업 : 정보통신기기 국내유통
③ 신약 및 백신개발 사업 : AIDS백신 개발, COVID 19 등의 기타 감염성 질환 백신 개발 및 항생제 개발

(2) 시장점유율 등

① 솔루션 사업부문

당사는 "차세대 한국형 코어뱅킹 솔루션 및 프레임워크" 보유기업으로서 다년간의 솔루션 개발과 프로젝트 경험을 통해 국내 금융기관의 차세대 시스템 시장에서 경쟁력
있는 위치를 점하고 있으며 대기업 SI 업체와의 협업을 통해 시장 점유율을 높혀가고있습니다.

② 유통 사업부문

당사의 유통사업부는 LED모
니
터
, TV 모
니
터
, SSD등
IT 상
품
전
문
유
통
사
업
을
수
행
하
고
있습니다.

③ 신약 및 백신 개발 사업부문

다양한 분야에서 백신의 필요성이 대두되고 수요와 공급 또한 급속도로 증가하고 있음에도 불구하고 국내 백신시장은 개발의 어려움과 전문성, 경험, 자금력 부족 등의
요인에 의해 여전히 다국적 제약사의 제품 비중이 절대적입니다. 다국적 제약사인 Merck,Pfizer,Sanofi 등 4개 기업이 백신시장을 지배하고 있는 구조를 탈피하기 어렵다는 역설적인 해석이 가능하게 하는 대목입니다.

2017년 기준 시장점유율은 Merck는 23.59% 글로벌 백신시장의 최대 점유율을 확보하고 있으며 GSK가 22.73%로 그 뒤를 잇고 있습니다.
2019년 현재 132개가 파이프라인에 있으며 감염병 백신과 치료용 백신 개발 및 대체투여 경로로 개발된 백신이 주를 이루고 있습니다.
선진 4개사 이외에 약 100여개 제약사들이 현재 후발주자로 나섰으며 이들 업체들은백신을 자체 공급하려는 정부의 전폭적인 지원을 받아 특허 만료된 백신 개발을 추진중입니다. 또한 신흥 백신 시장으로 떠오르고 있는 중국이나 인도 같은 국가의 시장 참여도 지켜볼 필요가 있는데, 중국은 정부가 강력한 바이오산업 육성정책을 편 결과자체 개발한 신약과 백신이 시장에 나오는등 백신 강국으로 급부상하고 있습니다. 세
계의 백신업체들이 중국을 가장 강력한 경쟁 대상 중 하나로 꼽는 이유이기도 합니다

(3) 시장의 특성

① 솔루션 사업부문

당사의 BANCS-K 와 BANCS-K 프레임워크 솔루션이 목표로 하는 시장은 은행 및증권, 투신사, 종금사와 상호저축은행, 기타 금고 등 전 금융기관의 차세대 시스템 구축 사업분야입니다.

이러한 사업은 전체 사업기간이 금융기관의 규모, 개발 범위에 따라 18개월에서 36개월까지로 장기간에 걸쳐 진행되며, 개별 사업 규모 역시 수십억원에서 수천억원까지 대규모의 인력과 예산이 투입되는 사업입니다.

따라서, 동 사업의 수주를 위해서는 시행 1년 이전부터 영업 및 홍보활동을 전개해야하며, 지속적인 연구개발을 통해 제품을 업그레이드 해야 하는 등 상당한 노력과 시간이 소요됩니다. 

② 유통 사업부문

IT 시장분석 및 컨설팅 기관인 한국IDC는 최근 국내 PC 시장 연구 분석에서 2021년 3분기 국내 PC는 전년 대비 13.4% 증가한 135만대를 출하하였다고 발표하였습니다. 
제품별로 살펴보면 데스크톱은 전년 대비 소폭 감소세를 보인 반면 노트북은 26.1% 성장하였는데, 특히 하이브리드 업무 모델이 대기업에 이어 중소기업으로 확대됨에 따라 기업용 노트북 수요가 증가한 것으로 나타났습니다.
시장별로 살펴보면 가정 부문에서는 전년대비 13% 성장했는데, 전세계 성장률 0.3%와 비교해 국내 가정 부문의 성장은 온라인 수업과 홈엔테테인먼트 수요가 반영된 결과로 보여집니다. 
교육부문은 디지털 교육 환경 전환을 위한 지속적인 투자로 전년 대비 5.2% 증가한 11만대를 출하한 반면, 공공 부문은 군대부의 대규모 교체 수요에도 불구하고 전년 기저효과로 29.4% 감소한 8만대 출하량을 보이고 있습니다.
한국 IDC는 팬더믹이 야기한 비대면의 환경은 지난 2년간 PC 시장에 큰 변화를 가져왔고, 특히 온라인 수업과 하이브리드 업무 모델의 확산이 눈에 띄며 이는 계속해서 가속화 될 것으로 보인다고 밝혔습니다.
(한국 IDC, 2021.11.18)

③ 신약 및 백신 개발 사업부문

과거의 백신이 영·유아를 대상으로 한 감염성질환 예방이 목적이었다면, 최근의 백신은 암, 치매, 당뇨 등 불치병을 예방, 치료하는 영역으로 중심축을 확대해 가면서 백신시장은 그 규모가 급속도로 성장하고 있습니다. 현재 세계 백신 시장은 선발주자인 다국적 기업들이 시장을 지배하는 체제가 유지되고 있다고는 하지만, 인도, 중국, 한국 등이 후발주자로 나서면서 백신 시장의 파이를 키우는데 큰 몫을 하고 있습니다.국내 업체들도 정부의 지원에 힘입어 백신 개발에 활발히 나서고 있으나 각 질병에 따른 연구 및 개발(R&D)과 시설투자에 들어가는 막대한 비용, 선발 주자들이 독점적으로 확보
하고 있는 시장구조
, 기타 진입장벽 등 아직은 넘어야 할 산이 많습니다. 
생명공학정책연구센터의 보고서에 의하면 세계백신 시장은 2017년 335.7억 달러 규모이었으나 2028년 1,035.7억 달러로 성장할 것으로 전망하고 있습니다.
2017년 현재 132개의 파이프라인이 있는데 기업별 점유율을 분석해 보면 화이자 18.2%, GSK 10.06%, 사노피 6.1%, 바바리안노르딕 5.3%순이며 다양한 임상단계에서 개발 중이 백신들이 위치해 있어 2021과 2022년 시장에 성공적으로 출시될 것으로 기대하고 있습니다.

백신 시장의 특성을 크게 보면, 확산 속도가 빠르고 치사율이 매우 높은 전염병의 예방이라는 차원에서 국경을 초월한 초국가적 협력 산업이며, 또한 저개발 후진국에서의 전염을 예방하기 위한 UN과 WHO 등의 단체를 통한 백신사업이 체계화 되어 있어 보편적으로 안정적인 시장을 형성한다는 점입니다. 그러나 초기 시장을 점유한 몇몇 대형 회사들이 시장을 비정상적으로 점유하고 있음으로 후발 업체 및 소규모 개발회사들의 입지 형성이 어렵다는 또 다른 특성도 보여 주고 있습니다. 게다가 대형 다국적 제약사들은 특허 등의 지적 재산권의 보유로 진입의 벽을 더욱 확고히 해왔으나, 최근 특허권 만료 및 신기술력의 개발 등으로 후발 업체들의 추격이 가속되고 있는 실정입니다.

선진국으로 진입하고 의료서비스 수준이 높을수록 각종 전염병이나 질병 퇴치율이 높아져 이에 따른 예방백신 생산도 줄어들고 있기는 하지만, 새로운 질병의 발생 등 지구상에 전염병이 근절되지 않고 인구가 계속적으로 증가하는 한 백신 수요는 지속될 수 밖에 없습니다. 특히, 인위적인 생화학 무기 개발, 생화학 테러 위협 등을 고려하면 새로운 백신 개발 역시 불가피하여 백신 수요 존재는 절대적인 상황입니다. 질병원이 복잡 다양화되면서 복합 백신의 개발이 활발해지고 있으며, 예방 차원을 넘어치료용까지 확대되고 있어 수요 성장성이 점차 높아 지고 있는 등 백신시장의 밝은 미래를 보여주고 있습니다.

(4) 종속회사 (주)스마젠의 사업 내용 및 전망

 ① 당사 및 계열회사의 지분 취득 경위

백신개발 전문기업 (주)스마젠은 캐나다 University of Western Ontario 의 강칠용 박사가 개발한 AIDS백신과 관련하여 전용실시권을 보유하고 있는 회사로 당사는 2005년 11월 박병수 등으로부터 지분 100%를 20,750백만원에 취득하여 (주)스마젠을 계열회사로 편입하였습니다. 

보고서일 현재 (주)스마젠의 지분율은 64.8%이며, 나머지 35.2%는 (주)지엔코가 투자하여 보유하고 있으며, 2007년 11월부터 (주)스마젠의 AIDS 백신 연구개발자금 을 조달하기 위한 지분 투자 현황은 다음과 같습니다.

 (단위: 백만원)

년월
(주)큐로컴
(주)지엔코
합 계

2007년 11월
5,003
-
5,003

2009년 2월
-
5,999
5,999

2009년 11월
-
8,000
8,000

2013년 9월
4,660
2,533
7,193

2013년 10월
842
458
1,300

2014년 1월
2,333
1,267
3,600

2014년 6월
1,231
669
1,900

2016년 2월
1,296
704
2,000

2016년 5월
9,911
5,388
15,299

2016년 8월
6,004
3,264
9,268

2016년 9월
6,673
3,627
10,300

2020년 8월
980
532
1,512

2020년 9월
4,664
2,536
7,200

2021년 11월
1,944
1,056
3,000

합 계
45,541
36,033
81,574

② (주)스마젠의
연구개발 
 

가) 연구개발 개요

(주)스마젠의 에이즈백신은 미국 FDA로부터 2011년 임상 1상 시험 승인을 받아, 임상시험 CRO로 미국 PPD Development, LP사를 선정하여 미국 내 임상시험 시설에서 진행, 성공적으로 완료하였습니다. 이 임상시험 비용의 일부는 빌게이츠재단(Bill and Melinda Gates Foundation)과 캐나다 정부가 공동으로 마련한 에이즈 연구개발기금의 지원을 받기도 하였습니다. 고무적인 임상시험 결과를 바탕으로 현재, 임상 2상 시험을 준비 중에 있습니다.

또한 코비드19 (COVID 19)에 대응하기 위하여 스마젠의 VSV 벡터 기술을 활용하여 COVID19에 가장 효율적이라고 생각되는 백신설계를 마치고, 한국과 캐나다의 연구진을 총동원하여 재조합 VSV 코비드 19 백신(Recombinant VSV COVID 19)을 만들어 국제백신연구소와 함께 동물실험을 포함한 임상실험 진행을 준비하고 있습니다.

또한 HIV/AIDS 백신 개발에서 얻은 연구 결과 및 Know-how를 바탕으로 viral vector new platform technology를 고안하여 다양한 감염성 질환의 백신 개발 연구를 진행하고 있습니다.

나) 연구개발 조직 개요

(주)스마젠의 연구조직은 스마젠캐나다의 글로벌 백신개발팀과 UWO 연구팀 및 국제백신연구소내에 위치한 스마젠 백신연구소로 구분하여 운영하고 있습니다.
글로벌 백신 개발팀은 북미 및 글로벌 에이즈 백신 임상 시험을 위한 설계 및 관리, 미 FDA 등 인허가 기관의 대관업무를 진행하며 GMP 물질 생산을 주도하고 있습니다.
UWO 연구팀은 HIV/AIDS 백신의 연구개발 및 VSV 벡터 시스템을 이용한 다양한 백신 연구에 주력하고 있습니다.
스마젠 백신 연구소는 국내에서의 백신 연구개발을 위하여 국제백신연구소 등과 협력하여 VSV 벡터 시스템을 이용한 다양한 바이러스 질환에 대한 백신연구 개발을 수행하고 있습니다. 현재 코로나19, 중증열성혈소판감소증후군 및 신증후군출혈열2가 혼합백신, 메르스 및 크리미안콩고출혈열2가 백신 등의 연구를 수행하고 있습니다.

스
마
젠 연구개발의 조직도는 다음과 같습니다

스마젠 캐나다 조직도.jpg
스마젠 캐나다 조직도

스마젠 백신연구소 조직도.jpg
스마젠 백신연구소 조직도

③ (주)스마젠이 개발중인 백신 및 VSV 벡터 기술

가)
COVID-19 백신

 1) 원인 및 특징

중국 우한에서 발생한 폐렴은 신종 코로나 바이러스인 ‘2019-nCoV' 가 원인으로 알려졌습니다. 이 신종 바이러스는 2019년 말 처음 인체 감염이 확인됐다는 의미에서 '코로나-19'로 명명되었습니다. 지금까지 코로나 바이러스는 단 여섯 종만이 사람에게 감염되는 것으로 알려져 있었으나 이번 중국 우한에서 발생한 바이러스는 알려진 코로나 바이러스와는 성질이 달라 신종 코로나 바이러스로 분류됐습니다.

코로나 바이러스는 사람이나 동물에서 호흡기 질환을 일으키는 바이러스로 감기를 일으키는 원인 바이러스 중 하나입니다. 이 바이러스는 현미경으로 관찰했을 때 코로나(원 둘레에 방사형으로 빛이 퍼지는 형태) 모양이라서 붙여진 이름입니다. 2003년 사스(중증 급성 호흡기 증후군)와 2015년 메르스(중동 호흡기 증후군)가 이 코로나 바이러스로 인한 것이었습니다.

국제보건기구(WHO)에 따르면 우한에서 발생한 새로운 코로나 바이러스의 확산은 동물에서 비롯된 것으로 보고 있습니다. 
일반적인 코로나 바이러스는 환자의 침방울 등의 분비물을 통하여 감염되지만, 신종 코로나 바이러스는 새로운 바이러스이기 때문에 감염 경로는 아직 명확하게 밝혀지지 않은 상태입니다. 

2) 증상

코로나-19에 감염되면 2~3일에서 최장 2주 정도 잠복기를 거쳤다가 다양한 증상이나타납니다. 주로 무기력감, 37.5도 이상의 고열, 기침, 인후통, 가래, 근육통, 두통,호흡곤란, 폐렴 등의 증상이 발생합니다. 폐 손상에 따른 호흡부전으로 심하면 사망에 이를 수도 있습니다.

3) 개발 현황

신종 코로나바이러스 감염증(코로나19) 백신이 개발돼 접종이 이뤄지고 있지만, 여전히 유효성과 안전성 등에 대해선 우려가 상존하
고 있습니다.

스마젠이 개발하고 있는 COVID-19 바이러스 백신은 VSV 벡터에 삽입하는 형태의 백신으로 COVID-19를 탑재한 VSV가 인체에 들어가 COVID-19 항원을 생산하여 이에 대한 면역 반응을 유도하게 됩니다.

스마젠은 COVID-19의 면역반응을 유도할 것으로 예상되는 구조 단백질 유전자를 다양한 형태로 조합하여 6개의 구조 단백질 유전자를 선정 하였고, 총 12종의 VSV-COVID-19 백신 후보물질을 유전자 조합을 통해 실험실 규모의 생산을 완료 하였습니다.
12종의백신 후보물질에 대해 마우스에서의 면역유도 효력시험을 실시하여 백신으로 개발진행 할 후보물질을 발굴 하였고, 코로나19가 인체에 감염되는 수용기관을 형질 전환시킨 마우스를 이용한 감염시험을 통해 스마젠 COVID-19 백신의 뛰어난 방어효능을 증명하였습니다. 이후, 비임상시험 및 임상시험용 물질생산준비를 진행중이며,

스마젠은 빠른 개발을 위하여 국제백신연구소와 코로나19 백신 개발을 위한 연구 용역계약을 체결하여 협력기반을 구축하였습니다.

동물에서의 면역반응 및 효력실험을 통해 SCOV-002로 prime 백신을 한 후 SCOV-008로 boost 한 백신 조합에서 중화항체를 형성하는 뛰어난 면역 결과를 얻었고, 평균 13,824배의 희석배율까지도 매우 높은 중화항체가 형성되는 고무적인 결과를 얻었습니다. 

또한 SARS-CoV-002와의 결합하는 receptor가 발현되어 있는 형질 전환 마우스에서 감염 시험을 진행하여 백신 투여 후 예방 능력 및 면역 유도 효능을 평가하는 첼린지 시험을 통해 스마젠 백신이 우수한 방어 효능을 보인다는 것을 확인하였습니다. 시험결과 백신을 투여하지 않은 동물들은 코로나19 감염 후 폐에 확장된 국소다발성염증이 나타나고 7~9일에 사망한데 반해, 스마젠의 백신을 투여한 동물들은 매우 높은 항체 및 중화항체가 형성됐고 코로나 19 바이러스를 감염시킨 이후에도 이상 반응 없이 건강한 상태를 보여 주었으며, SCOV-002만 단독으로 2회 투여한 동물에서매우 좋은 방어 효과가 관찰되어 SCOV-002 단독 백신 임상 시험의 가능성도 확인하였습니다.
이 감염방어 능력 시험의 좋은 결과를 바탕으로 추가적으로 SARS-CoV-2의 감염 양상이 사람과 비슷하여 질환모델로 이용되고 있는 햄스터에서도 백신 투여 후 예방 및 병증 완화 평기 시험을 실시하고 있습니다.

형질전환 마우스 이용 감염 방어 능력 시험 (첼린지 시험)의 결과를 살펴 보면, SCOV-002를 2회 투여한 그룹 (Group 4)에서 평균 17,408의 중화항체 역가를 확인할 수있었고, 스마젠 VSV-코로나19 백신후보물질 투여한 모든 그룹 (G3~G5)은 SARS-CoV-2 바이러스를 감염 시킨 이후에도 체중변화 없이 모두 생존하였고, 위약 (mockvirus 투여) 백신 투여군인 Group 2에서는 바이러스 감염 7일까지 매우 높은 폐에서잔류 SARS-CoV-2 virus가 있음이 확인 되었으나 스마젠 백신 투여 동물에서는 바이러스 감염 3일부터도 폐에서 잔류 바이러스가 전혀 검출되지 않아 백신에 의한 바이러스 감염 방어효능이 매우 뛰어남을 확인 하였습니다.

이러한스마젠VSV 코로나19 백신연구결과는세계유수의학술지인PLOS Pathogens에2021년12월 기재되었습니다
.

스마젠 VSV-코로나 19 백신의 델타 변이종에 대한 방어능력을 평가하는 시험이 진행 하였는데 동물 실험 중 스마젠 VSV-코로나 19 백신을 투여한 동물은 델타 변이종의 감염 이후 모두 생존하며 정상적인 체중 증가를 보이는 것이 관찰되어 스마젠 VSV-코로나 19 백신의 감염 방어 효능을 확인 하였고, 높은 중화항체를 형성하며 폐조직 병변에 바이러스가 검출 되지 않아 SCOVE-02는 델타 변이종에 대한 방어 능력이 있는 것으로 확인되었습니다.
스마젠은 비임상 독성시험을 위하여 국내 안전성평가연구소와 협약으로 SCOV-02 백신에 대한 GLP 독성 시험을 토끼에서 단회 투여 독성시험과 반복 투여 독성 시험을 완료하였습니다. SCOV-02 는 토끼에서 고용량으로 단회 투여 시 모든 동물에서 독성 증상이 관찰되지 않았고, 임상 예정 용량으로 3회 이상 반복 투여한 독성 시험에서도 어떠한 독성 증상이 관찰되지 않았으며, 이러한 결과를 바탕으로 스마젠 VSV-코로나 19 백신, SCOV-02는 매우 안전한 것으로 판단됩니다.

스
마
젠은 임상시료 생산 공정 최적화 및 GMP 생산을 위해 국 내외의
생산대행기관과 협력하여 진행 중으로, 2020년 9월 씨드모젠과 생산 계약을 체결, 10월 경북바이오산업연구원과 백신 공정 개발을 위한 업무 협약, 11월 LG 화학과 코로나 백신 공동연구 협력을 체결하였고, 북미 임상 시험 및 임상 2상 시료 생산을 동시에 진행하고자 캐나다 오타와 대학의 시설과 생산 계약을 2020년 12월 체결하여 진행 중입니다. 또한 ‘동물세포실증지원센터’와 지난 7월 상호 협력을 위한 MOU를 체결하여 VSV 벡터 기반 코로나19 백신 생산에 대한 대량 생산을 통한 후기 임상 시료 생산에 대한 준비도 진행 중 입니다.

나
)

HIV/AIDS 백신

1) 스마젠

HIV/AIDS 백신
특징

(주)스마젠의 AIDS 백신은 기존의 일부 HIV(Human Immunodeficiency Virus) 구조만을 이용한 백신 연구와는 달리 전체 바이러스 지놈(Genome)을 유전자 조작을 통해서 병원성 및 발병 위험성을 낮추고, HIV 바이러스를 화학적 처리와 방사선 처리 두 단계를 거쳐서 죽여서 만든 사백신(Whole Killed Virus Vaccine)으로서 AIDS 백신 개발 분야에서 최초로 시도되는 기술입니다.

강칠용 박사는 이러한 아이디어를 기초로 1987년부터 AIDS백신을 연구하여 왔으며,자신의 백신제조기술에 대하여 1999년부터 특허출원을 시작하여, 2002년 4월에 남아프리카공화국, 2004년 7월에는 아프리카 OAPI 16개국, 2005년 6월 중국, 2006년6월 미국, 2006년 7월 아프리카 ARIPO 15개국, 2006년 11월에는 한국, 2009년 3월유럽 35개국, 2014년 5월 캐나다 등 총 70개국에 특허가 출원되어 등록이 완료된 상태입니다. 이러한 특허 승인 현황은 강칠용 박사팀의 AIDS 백신 제조기술이 오랜 기간의 연구를 통하여 지금까지 연구되어 왔던 기술과 차별되는 독창적인 기술임을 입증하는 것입니다.

지금까지 AIDS 정복에 도전해온 기술들은 최근에 다국적 제약회사인 Merck사가 포기한 유전자재조합 기술 등 이미 실패한 기술에 기반을 두고 있으나, (주)스마젠의 AIDS 백신은 지금까지 소아마비 백신, 천연두 백신 등 많은 성공 사례를 보인 Whole-killed virus 백신 기술에 기반을 두고 개발되고 있어 전세계적으로 그 효과를 기대해 볼 수 있는 백신후보중의 하나입니다.
다만 (주)스마젠의 AIDS 백신기술은 임상1상 시험에서 치료 및 예방의 가능성을 보여주었으나 앞으로 진행될 임상2, 3상에서 긍정적인 결과를 예측하기에는 어렵습니다.
더욱이 (주)스마젠이 다른 바이러스의 성공사례에서의 기술에 근거하고 있다고는 하나 신약개발의 특성상 그 성공확률은 매우 낮을 것이며 AIDS백신의 경우 세계최고의 기술력과 자금력을 가진 다국적 제약회사도 성공하지 못했던 점을 고려하면 (주)스마젠의 개발중인 백신이 상용화할 확률은 높다고 판단하기 어렵습니다.

2)
(주)스마젠의 AIDS백신 개발 경과

(주)스마젠은 강칠용 박사가 개발한 AIDS백신의 미국 FDA 임상실험 진행을 위하여 이 분야 전문가인 이상균 박사를 2006년부터 영입하여 임상실험을 준비해 왔습니다.또한, (주)스마젠은 캐나다 University of Western Ontario(UWO)의 강칠용 박사팀과의 긴밀한 협조를 위하여 2008년 1월 캐나다 온타리오주에 Sumagen Canada Inc.를 설립하여 미주지역에서 진행되는 백신개발을 진행해 왔습니다.

2008년 12월에 GMP 조건하에서 임상시험용 시료 생산을 완료하였습니다. 또한 이상균 박사는 2008년 11월 FDA 및 WHO (World Health Organization)의 규정에 적합하고 GLP (Good Laboratory Practice)에 따른 원숭이를 이용한 전임상 독성 시험을 미국의 전임상 시험 대행 기관인 Southern Research Institute (SRI)에서 시행하였습니다. 원숭이를 이용한 독성시험은 2009년 3월에 완료되었으며, (주)스마젠의 백신 투여와 관련한 이상증상은 관찰되지 않았습니다.

이와 병행하여 임상시험용 시료의 분석시험도 동시에 진행하였으며, 마침내 2009년 6월 미국 FDA에 SAV001-H 임상시험 승인신청을 하였습니다. IND 팩키지에는 전임상시험 데이터를 비롯하여 분석시험 결과, 임상시험 계획 등이 포함되어 있습니다.

제출한 SAV001-H의 전임상시험자료, 임상시험계획 등과 관련하여 FDA는 특별한이견을 보이지는 않았습니다. 다만 세포기질 잔류 DNA 수치가 기준치 보다 다소 높게 측정된 사실에 대해 우려는 나타내었는데, 특히 SAV001-H의 제조에 사용된 A3.01 세포가 임상시료로는 처음 사용이 시도되기 때문에 안전성 확인을 위한 추가자료를 보완요청 하였습니다. 이처럼 제품의 안전성과 관련하여 불확실한 부분에 대해서는 보완자료를 요청하는 것이 FDA의 일반적인 절차이며 이러한 의견을 받아들여 
(주)스마젠에서는 세포기질잔류 DNA 수치를 낮출 수 있는 신공정개발을 2010년 2월확립하였습니다. 2011년 6월에는 2009년 6월 1차 신청때 FDA로부터 보완요청을 받은 임상시험물질내 세포기질 DNA 함량의 보완자료와 새로운 임상 시험물질의 분석 성적과 임상 시험 계획등이 수록된 IND를 신청하였습니다. 2011년 11월에는 지난 6월말 제출된 IND 신청과 관련하여 FDA로부터 보완요청을 받은 추가자료를 제출하였습니다.

그 결과, 2011년 12월에 미국 FDA로부터 SAV001-H의 임상시험 승인을 허가 받았습니다. 임상 1상 시험은 미국 PPD Development, LP사의 주관으로 미국 내 임상시험 시설에서 HIV에 감염된 환자를 대상으로 2012년 3월 첫 임상시험 환자 투여를 시작하였으며, 임상 1상의 주요 지표는 SAV001-H의 안전성 확인이지만, 면역원성도 2차지표로 측정을 병행하였습니다.

2012년 11월 발표된 임상 1상 시험 중간결과에 따르면 (주)스마젠의 에이즈백신(SAV001-H)은 모든 환자에서 아무런 독성과 부작용을 보이지 않았으며, SAV001-H 투약이후 피험자 인체내의 항체가 현저히 높아지는 반응도 관찰되었습니다.

2013년 9월 임상 1상 시험이 순조롭게 진행되어 목표했던 33명의 환자를 대상으로 투여 및 투여 후 1년 동안의 관찰기간이 완료되었으며, 독성 및 부작용은 없고 백신의 효과를 기대해 볼 수 있는 고무적인 면역반응이 확인되었습니다.

또한 2011년 12월에 미국 FDA로부터 임상 1상 시험 착수 승인을 받은 에이즈백신 후보 SAV001-H에 대하여 빌&멀린다 게이츠 재단(Bill and Melinda Gates Foundation)과 캐나다 정부가 공동으로 마련한 에이즈 연구개발기금 지원대상으로 선정이 확정되었습니다. 지원금액은 약 CAD1,100,000으로 임상 1상 시험 비용을 Sumagen Canada, Inc.이 선 집행하면 후에 기금을 무상으로 지급하는 방식으로 운영되고 있으며, 향후 임상시험이 순조롭게 진행되는 경우 캐나다 정부와 빌게이츠재단의 추가지원이 예상됩니다.
2016년 12월말까지 빌&멀린다 게이츠 재단 및 캐나다 정부를 통하여 지원한 금액은
C
AD1,014,000
입니다.

3) 향후 임상시험 계획 및 소요자금

(주)스마젠이 개발중인 AIDS백신과 관련하여 2006년부터 미국 FDA규정에 따른 후보물질의 대량생산에 약 2년여의 기간이 소요되었으며, 2009년 6월에 미국 FDA에 임상실험을 위한 승인신청 및 2010년 7월에는 미국 내 임상시험 진행을 위해 미국 PPD Development, LP사와 계약을 체결하였습니다.

임상 1상 시험은 미국 PPD Development, LP사의 주관으로 미국 내 임상시험 시설에서 HIV에 감염된 환자를 대상으로 2012년 3월 첫 임상시험 환자 투여를 시작하여 2013년 9월 순조롭게 진행되어 목표했던 33명의 환자를 대상으로 투여 및 투여 후 1년 동안의 관찰기간이 완료되었으며, 독성 및 부작용은 없고 백신의 효과를 기대해 볼 수 있는 고무적인 면역반응이 확인되었습니다. 임상1상 시험에서는 HIV바이러스 보균자 중 증상이 발현되지 않은 피험자를 대상으로 실시, 에이즈 예방항체가 유도되는 것을 확인 했습니다. 또한, 에이즈 예방과 치료에 중추적 역할을 하는 중화항체가 증가하였으며, 시험대상자 대부분이 HIV-1 B아류형(subtype)이었음에도 불구하고, A와 D아류형까지 광범위하게 중화항체가 형성 되었음을 확인 하였습니다. (주)스마젠은 이러한 연구결과를 2016년 11월 30일자 레트로바이올로지(Retrovirology)에 게재하였습니다. 

레트로바이올로지(Retrovirology)에 게재된 내용 요약은 다음과 같습니다.

㉠ 제 1단계 인체 공학적 예방 접종 백신의 임상 실험 : 안전성 입증 및 anti-HIV 항체 반응 개선.
㉡ SAV001은 HIV-1단백질에 대한 기존의 항체 반응을 유의하게 증가시켰으며 백신의 혈장 내 항체는 감염된 세포 표면의 HIV-1막단백질(HIV-1 envelope protein)뿐만 아니라 HIV-1 B, D 및 A subtype의 1차 및 2차를 억제하는 중화항체의 증강을 보임
㉢ 사백신(The killed whole-HIV vaccine) SAV001는 안전하며 항HIV면역반응(anti-HIV immune responses)을 유발함
㉣ HIV백신은 광범위한 항생제 내성항체를 활용할 수 있음

 이러한 임상1상 분석과 함께 임상 2상 시험 진행을 위한 자금조달도 진행하였습니다.

2
016년 2월부터 9월까지
(주)스마젠은 계열회사 (주)큐로컴 및 (주)지엔코로부터 유상증자 자금 36,867백만원을 조달하였
습니다. 그리고, 2017년 1월 9일 임상 2상 진행을 위하여 세계2위 임상시험 기관인 미국 코반스(Covance)사와 1,400만 달러 규모의 임상 2상 대행 계약을 체결하여 현재
원활한 임상시험 진행을 위해 프로토콜 작성, 시험 진행 기관 선정을 위한 작업을 진행 중 입니다. 임상 2상 물질 생산 완료와 동시에 임상시험이 개시 될 수 있도록 미국 FDA에 제출할 IND 내용 업데이트 및 IRB (Institutional review board) 허가를 위한 준비 작업도 병행중에 있으며 2017년 10월에는 미 FDA 와

Type C Meeting
을
실시하였습니다.

Type C Meeting
스마젠은 임상 2상 시험의 계획 및 개선된 생산 공정과 생산 계획에 대해 임상 2상 IND 제출 이전에 미리 미 FDA의 의견을 수렴할 수 있는 기회를 갖기 위해 2017년 10월 12일 Type C Meeting을 실시 하였습니다. Type C Meeting에서는 스마젠이 계획하는 임상 2상 시험 synopsis에 대해 집중 논의 되었는데, 미 FDA는 스마젠의 임상 2상 계획에 대해 큰 이견이 없이 동의 하였습니다. 또한 개선된 정제과정을 통한 새로운 생산 공정에 대해 미 FDA의 의견을 수렴하였는데, 미 FDA는 개선된 공정에 대해 매우 고무적인 개선으로 인정하며 이후 임상 3상까지 생산에 큰 무리가 없을 것을시사 하였습니다. 미 FDA는 스마젠이 만약을 대비하여 준비하였던 원숭이를 이용한 반복 투여 독성 시험에 대하여 임상 2상의 투여 빈도가 빈번하지 않아 별도의 반복 투여 독성 시험을 실시하지 않아도 안전성에 대한 위험이 없을 것으로 판단하여 이 시험을 배제 하였습니다. 이 결정은 스마젠에 비용적, 시간적으로 크게 유리한 결정일 뿐 아니라 스마젠 에이즈 백신 SAV001에 대한 미 FDA의 안전성에 대한 확신이 있음을 다시 한번 확인 시켜 주는 결정이었습니다.

또한, 미국 FDA은 세계 최초로 ‘전체사독백신(Whole-killed virus vaccine)’전략에 근거하여 개발이 급속 진행되고 있는 SAV001에 대하여 매우 우호적인 입장을 보였으며, 특히 예방백신의 경우 임상 2상과 3상을 함께 진행하는 신속심사제도(Fast Track)에 대하여 먼저 가능성을 제시할 정도로 스마
젠의 백신개발을 적극 지원하는 입장을 확인한 의미 있는 회의로 판단됩니다.

임상 2상 시험을 위해 무엇보다 중요한 것은 개선된 고순도 생산 공정을 통한 시험백신 대량 생산입니다.

SAV001은 HIV 바이러스를 체외에서 배양 후, 정제를 통해 생산 하게 되는데, 대량으로 배양하는 것은 누구도 시도해 보지 않아서 현실적으로 많은 제한과 어려움이 있는 과정이고 협력기관을 찾는데 많은 시간이 소요되었으며, 임상 1상용 시험 백신은 적은 량과 생산 시료의 품질 및 분석법 등에 대한 FDA의 허가 기준 또한 비교적 문턱이 낮았습니다. 
또
한 SAV001은 유전자 조작된 HIV 바이러스를 배양하고, 완전히 죽인 후에 항원으로 활용하는 것으로서 Bio Safety Level III 이상의 엄격한 생산시스템을 갖춘 시설에서만 생산이 될 수 있으며, 바이러스 전체를 인체에 투여하는 전략에 대한 안전성 우려로 인해 미국 FDA에서는 생산과정에서 남게 되는 세포의 잔류물이 10 ng/dose 이하로 관리되도록 하는 등 엄격한 규제를 요구해왔습니다.

실질적으로 이러한 바이러스 배양을 감당할 수 있는 생산시설 확보에 어려움이 있었으나, 스마젠과 10여년간 학술적으로 긴밀히 협조해 온 Colorado State University (CSU)의 BioMARC과 계약하여 생산 공정 개발에 성공하였습니다. 

스마젠은 시험생산을 통해 GMP 생산스케일의 대량배양을 성공적으로 수행하였고, 바이러스의 정제과정도 보다 규모있고 신속한 방법으로 목표 순도에 맞게 성공적으로 완료하였는데, 임상1상 시료를 재생산하게 만들었던 가장 큰 문제인 불순물(기질세포DNA)의 함량을 대폭 줄이는 성과를 거두었습니다. 이로써 보다 높은 용량의 SAV001 임상시험이 가능하게 되었습니다. 또한 FDA에서 가장 신경을 쓰는 부분인 생산된 바이러스를 모두 사독화 시키는 과정을 더욱 정밀히 개선하여 임상1상 시료생산에 비해 약20배 증가된 생산 스케일에서도 스마젠의 사독화과정은 모든 HIV 를 완벽히 사독화시키는 것을 증명 하였습니다.

이와같은 SAV001의
시험물질 생산과정인 Engineering run을 비롯한 모든 준비과정을 마치고 GMP 생산을 착수 하였으나
COVID 19의 팬더믹 선언으로 미국내 모든 BSL3 생산시설은 진행하던 모든 프로젝트를 중단하고 COVID 19 백신과 치료제에집중하라는 미국정부 행정지침이 발동하였고 BioMARC사도 기한을 정하지 않고 가동을 잠시 중단한다는 통보 후 스마젠은
HIV 백신의 국내 생산을 위하여 경상북도 안동시에 위치한 GMP 시설인 '동물세포실증지원센터'와 '포괄적 생산서비스 계약(Master Service Agreement)'을 체결하여 HIV 백신 생산에 대한 다양한 전략을 구상하고 있습
니다.
또한 코로나19 팬더믹으로 중단된 에이즈백신 임상 2상 시료 생산을 재개를 위해 Colorado State University의 BioMARC 사와 임상 2상 시료 생산 재개를 위하여 2023년 GMP 생산 개시에 대한 상호양해각서를 체결하였고 생산 개시를 위한 로드맵의 작성 업무를 실시하기로 한 합의를 통하여 북미에서의 임상2상 시험을 재개할 예정입니다.

그러나, 위와 같은 연구진행 경과등를 고려하여 향후 상용화까지
는 아직 많은 기간이 남아 있으며 시
험결과 및 성공가능성에 대하여 누구도 장담할수 없습니다. (주)스마젠의 개발인력이 추정하고 있는 AIDS백신의 상용화까지 소요될 기간 및 자금은 다음과 같습니다.

구분
내용
추정 기간
추정 소요 자금(억원)

임상2상 Phase II-1
약효효력시험
3년
80-110

임상2상 Phase II-2
환자 및 지역 확대
약효 효력시험
4년
180-220

임상3상
시판허가를 위한 대규모 효력 및 안전성 시험
3년
700-1,200

합 계
-
-
960-1,530

상용화까지는 미국 FDA 규정에 따라 임상 3상 까지 시험을 진행해야 합니다. 그 때 까지 최소 960억원에서 1,530억원의 자금이 임상시험을 위해서만 소요될 예정입니다. (주)스마젠은 임상 2상을 준비,진행함과 동시에 다국적 제약회사와의 전략적 제휴 등을 통하여 사업협력, 투자유치를 추진하고 있으며, 당사의 자체적인 자금 부담을 최소화 할 계획을 가지고 있습니다.

4)

(주
)스마젠 등의
AIDS백신
개발비관련 회계처리

당사의 종속회사인 ㈜스마젠 및Sumagen Canada Inc.는 미FDA의 규정에 따라 AIDS백신 개발에 투자하고 있습니다. 투자된 비용 중 백신개발에 직접 사용된 비용은 백신개발의 성공 가능성 등을 고려하여 무형자산의 개발비로 회계처리하여 왔습니다. 그러나 제약 및 바이오업계의 개발비 회계처리에 대하여 사회적인 논쟁 등이 높아짐에 따라 당사는 AIDS백신 개발 성공 가능성이 높으며 당사가 AIDS백신 개발을 지속할것임에도 불구하고 개발비에 대하여는 보수적인 회계처리를 결정하였습니다. 이에따라 당사는 연결 재무제표상 개발비 금액을 감액하고 경상연구비로 계상하였습니다이 회계처리의 결과 당사의 현재 재무제표상 무형자산으로 계상된 AIDS백신 개발 관련 개발비 금액은 없습니다.
당기와 전기 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

년 도
당 기
전 기

기 초
(75,579,681)
(70,780,802)

순손익
(4,825,659)
(4,821,414)

기 말
(80,328,806)
(75,579,681)

④

VS
V 백터시스템

가) 스마젠 VSV platform technology 특징

기존 바이러스 백신 분야는 약독화 생백신, 사백신 및 재조합 단백질 백신 등의 기술력이 주도해 왔는데 반해, 최근에는 바이러스 벡터를 재조합 해서 이용하는 새로운 기술이 소개되고 있습니다. 이러한 바이러스 벡터 백신은 안전성은 물론이고 우수한 체액성 및 세포성 면역 유도 능력을 보여줌으로 점차 이 분야로 옮겨가는 추세입니다

스마젠은 Adenovirus를 바이러스 벡터로 이용하는 기술을 보유하고 있으며, 이 경험과 기술을 바탕으로 벡터로써 보다 활용성이 높은 Vesicular Stomatitis Virus (VSV)에 대해 유전자 재조합 연구를 완료, 백신생산 기반기술을 확보하였습니다.

스마젠 VSV 벡터 시스템의 장점은 다음과 같습니다.

1) 큰 유전자까지 탑재 가능함.

2) 탑재한 유전자의 효과적인 발현으로 높은 체액성 및 세포성 면역을 유도함.

3) VSV의 대표적인 구조 단백질인 G gene을 보유하고 있어 면역 유도에 용이하고, 생산성이 뛰어남

4) 서로 다른 두 가지 벡터를 사용함으로써 반복투여로 인한 면역증폭을 유도함

5) 세포 독성을 유도하는 M gene을 약독화 함으로써 안전성이 우수함

나) 스마젠 VSV platform technology 특허권 및 전용 상업 실시권

스마젠 VSV 벡터 기반 기술은 미국, 유럽, 일본, 아프리카 등 세계 여러 국가에 특허 출원이 되어 독창성과 기술력을 인정 받았고, 상업적 사용에 대한 보호를 받고 있습니다.

특허는 크게 VSV의 특정 gene을 유전자 조작하여 VSV가 가지고 있는 고유의 독성을 약화 시킨 VSV를 생산 기술에 대한 특허와 VSV의 두 가지 서로 다른 serotype의 복합 투여가 높은 백신 효력을 보인다는 특허 및 VSV 중 특정 serotype에서 탑재바이러스의 발현에 대한 특허의 원천 기술에 대한 특허가 출원되어 있고, VSV 를 기술력을 이용한 C형 간염백신, 지카 바이러스 백신 및 MERS (중동호흡기중후근) 바이러스 백신에 대해 각각 특허를 출원하였습니다.

또한 2018년 5월 UWO와 스마젠 간 VSV 벡터 기반 기술의 상용화를 위한 전용실시권 계약을 체결함으로써, 본 기술력을 이용한 다양한 백신 상용화를 위한 개발을 본격적으로 개시 하였습
니다.

⑤ V
SV
벡터시스템을 이용한 백신

가) MERS (중동호흡기증후근) 백신

 1) 원인 및 특징

중동 호흡기 증후군은 사우디아라비아를 비롯한 중동 지역에서 집중적으로 발생한 감염성 질환입니다. 이 증후군은 Middle East Respiratory Syndrome의 첫 자를 따 '메르스'라고 불립니다.

중동 호흡기 증후군은 신종 베타코로나 바이러스에 의한 감염증입니다. 이는 2003년 발생한 중증 급성 호흡기 증후군(SARS)과 유사하지만 치사율이 40% 정도로 높은 편입니다.

원인 바이러스는 신종 코로나 바이러스인 MERS-Corona 바이러스입니다. 유전자 염기서열이 박쥐에서 발견되는 것과 유사합니다. 이 때문에 박쥐를 원인 동물로 보고 있습니다. 매개 동물이 낙타일 수 있다는 연구 보고도 있습니다.

2) 증상

중동 호흡기 증후군은 7~14일의 잠복기 이후 고열, 흉통과 함께 기침, 호흡 곤란, 폐렴 등의 심한 호흡기 증상을 일으킵니다. 일부는 구토나 설사와 같은 소화기 증상을 보이기도 합니다. 사스와 달리 신장 기능 손상으로 인한 급성 신부전증이 나타나기도 합니다.

3) 개발현황

메
르스 바이러스는 2015년 국내에서도 186명의 감염이 발생하여 36명이 사망하는 사례가 발생하는 등, 중증급성호흡기증후군(SARS)에 비해 높은 치사율을 보였던 바이러스로 아직까지 고열, 흉통과 함께 기침, 호흡곤란, 폐렴 등의 증상에 대한 치료를할 뿐, 원인 바이러스인 메르스를 직접 공격하는 치료제는 없고, 예방백신은 개발되지 않은 상태입니다.

스마젠은 현재 메르스(MERS) 바이러스의 단백질을 탑재한 VSV 벡터 백신을 개발하였고 동물 실험을 통해 백신 투여 그룹에서 뛰어난 항체 반응이 관찰 되었고, 또한 중화항체를 형성하는 것을 확인하였습니다.

나) 지카바이러스백신

 1) 원인 및 특징

지카 바이러스는 뎅기열, 치쿤구니야열을 유발하는 바이러스와 동일한 플라비바이러스(Flavivirus) 계열의 바이러스입니다. 1947년 우간다의 지카(Zika) 숲에 사는 붉은털원숭이에게서 바이러스가 처음 발견되어 '지카 바이러스'라고 명명되었습니다.

지카 바이러스 감염증은 모기(Aedes 모기)의 흡혈 과정을 통해 옮겨지는 감염병입니다. 이 질환은 아프리카와 동남아시아에서 유행하는 것으로 알려졌지만, 최근 태평양섬으로 유행지역이 확대되었습니다. 2015년에는 중남미 국가에서 많은 감염 사례가 보고되었습니다.

보통 사람은 지카 바이러스에 감염되더라도 증상이 나타나지 않거나 발열, 발진, 관절통, 눈의 충혈 등의 증상이 나타납니다. 다만, 신생아 소두증과의 연관성 때문에 임신부의 감염에 관심이 집중되고 있습니다.

지카 바이러스 감염증은 감염된 모기에 물렸을 때 전파되는 질환입니다. 뎅귀열, 치쿤구니야열, 황열 바이러스를 옮기는 아열대기후에 서식하는 '이집트숲모기'(Aedes aegypti) 또는 비교적 온난한 기후에서도 서식할 수 있는 '흰줄 숲모기(Aedes Albopitus)'에 의해서 매개되는 것으로 알려져 있습니다.

우리나라에도 흰줄숲모기 서식이 확인되고 있지만, 최근 연구에 따르면 이 모기는 우리 나라에 서식하는 모기의 0.2% 정도를 차지합니다. 모기 외에 사람과 사람 간 전염경로로는 수혈과 성접촉에 의한 사례가 있습니다. 감염자와의 일상적인 접촉으로는 감염이 이루어지지 않습니다.

2015년 10월 브라질에서 소두증 아기들이 많이 태어난다는 것이 인지되고, 지역적으로 지카 바이러스 유행지역과 일치한다는 사실이 알려지면서 이와 관련된 조사가 이어지고 있습니다. 현재까지 이러한 연관성이 확정적으로 밝히기 위해서는 추가 연구결과가 발표되어야 합니다. 현재까지 연구에 따르면 2명의 소두증 신생아의 임산부의 양수에서 지카 바이러스가 검출되었으며, 수두증(Hydrocephalus)으로 사망한 신생아에서 지카 바이러스가 검출된 사실이 확인되었습니다. 현재 이러한 개연성을 증명하기 위해서 지속적으로 브라질 보건당국은 조사하고 있습니다.

지카 바이러스가 어떻게 태아의 두뇌 성장에 영향을 주는지 아직 명확하게 밝혀내지 못한 상황입니다. 성인의 경우에는 길랑 바레(Guillain-Barre) 증후군 환자로부터 신경학적 증상이 나타나기 전에 지카 바이러스 감염에 합당한 증상이 있는 환자 사례가 늘어나면서, 여기에 대한 연관성도 조사가 진행 중입니다.

 2) 증상

지카 바이러스 감염증의 잠복기는 2~14일입니다. 주요 증상으로는 발열, 발진, 관절통, 결막염, 눈의 충혈 등이 있습니다. 증상은 뎅기열, 치쿤구니야열과 유사하여 구별이 어렵지만, 눈의 충혈이 있는 것이 약간 다른 점입니다. 증상이 비교적 가벼우며 감염자 5명 중의 1명 정도로 증상이 나타납니다

3) 개발현황

지카바이러스는 신생아에서 소두증을 유발하는것으로 알려져 감염예방을 위한 관리가 매우 중요하나, 무증상환자의 비율이 높고, 장기간 감염이 유지될 뿐만 아니라, 모기, 성접촉을 통해 전파되어 예방이 어려우므로 효율적인 예방백신개발이 가장 효과적으로 질병의 전파를 차단할 수 있는 방법입니다.

지카바이러스에 대한 백신으로는 DNA vaccine, mRNA vaccine, inactivated virus vaccine, peptide vaccine, virus-vectored vaccine 등 여러가지 백신이 연구되고 있으나, 현재까지 허가된 지카바이러스 백신은 없습니다

스마젠은 VSV 벡터 시스템을 이용한 지카 바이러스 백신을 만들었으며, 국제백신연구소와 2017년 ~ 2018년 2년 동안 질병관리본부의 학술연구개발용역과제를 통해 지카백신 후보물질 제작 및 면역원성 평가를 수행하였습니다. 해당 연구에서, 다양한지카바이러스 구조단백질을 발현하는 재조합 VSV-지카바이러스 백신을 제조하고 마우스에서 면역반응을 확인한 결과, 항체역가, 중화항체 역가, 세포성 면역반응 모두 우수한 면역효과가 나타남을 확인하였습니다. 또한 지카바이러스 감염 마우스를 이용하여 실험한 결과, 재조합 VSV-지카바이러스 면역 후, 지카바이러스로 challenge하였을 때 모든 마우스가 이상 증상 없이 생존하는 것을 확인하여 재조합 VSV-지카바이러스 백신의 방어면역효능을 확인하였습니다.

재조합 VSV-지카바이러스 백신의 이와 같은 실험 결과로 스마젠의 재조합 VSV벡터의 우수한 면역 효과와 안전성이 입증되었으며, 스마젠 VSV벡터의 전략으로 백신의 효능을 증대시킬 수 있음도 확인하였습니다. 이러한 스마젠의 지카바이러스 백신은 향후 지카바이러스의 재유행이 발생할 경우, 효과적이고 신속한 백신 개발에 이용할 수 있을 것으로 예상됩니다.

다) 중증열성혈소판감소증후군/신증후군출혈열2가혼합백신

1) 원인 및 특징

중증열성혈소판감소증후군 바이러스에 감염된 진드기에 물려 감염되며 고열과 혈소판 감소증이 동반됩니다. 주로 농촌지역에 거주하는 고연령층에서, 진드기 활동이 활발한 4~11월 사이에 주로 발생합니다.

신증후성 출혈열은 구토, 복통, 요통, 발열, 단백뇨와 그에 따른 신부전증, 출혈성 경향을 동반하는 급성 열성 질환입니다. 사람과 동물에게 감염되는 한타 바이러스(Hantavirus) 감염증입니다.

중증열성혈소판감소증후군 바이러스는 (SFTS virus) 2009년 중국에서 확인된 신종 바이러스이며, 분야바이러스과(bunyaviridae)과의 플레보바이러스(phlebovirus)속에 속하는 RNA바이러스입니다.
전파경로는 주로 진드기에 물려 감염되며, 주요 매개진드기는 우리나라, 중국, 일본 등 동아시아와 호주, 뉴질랜드에 널리 분포하는 작은 소피참진드기(Heamaphysalis longicornis) 입니다. 또한 감염된 환자의 혈액이나, 체액 등 직접적 접촉을 통해 사람간 전파된 사례가 보고된 바 있습니다.
신증후군 출혈열은 들쥐나 집쥐의 배설물이 건조되면서 원인 바이러스인 한타 바이러스가 호흡기를 통해 들어와서 감염됩니다. 바이러스에 감염된 쥐는 침과 대변을 통해서는 1개월, 소변을 통해서는 1년 이상 바이러스를 배출합니다. 야외 활동이 많은 젊은 남성에게 잘 발병하며, 최근 소아에게도 발병하였습니다.

2) 증상

중증열성혈소판감소증후군
흔한 증상으로는 고열, 피로감, 두통, 근육통, 복통, 구토, 설사, 기침 등이 있으며, 혈소판감소증, 백혈구감소증, 림프절병증, 위장관 출혈 등이 발생할 수 있습니다.

신증후군 출혈열은

요독증, 심한 복통, 고혈압, 뇌부종으로 인한 경련, 폐부종 등이 나타날 수 있습니다.
심한 탈수 및 폐 합병증으로 사망할 수 있습니다.

 3) 개발현황

중증열성혈소판감소증후군은 2007년 중국에서 첫 발생 후, 중국, 한국, 일본 등 동아시아 국가에서 매년 10,000명 이상의 환자가 발생하고 5~30%의 사망률을 나타내고있으며, 국내에서는 2013년부터 환자가 전국적으로 발생하여 감염자수가 증가하고 있으며, 주로 50대 이상에서 발생하고 약 20%의 사망률을 나타내고 있으나, 현재까지 개발된 치료제나 백신이 없는 상황입니다.

신증후군출혈열은 한국을 비롯하여 중국, 러시아 등 동북아시아, 스칸디나비아 반도, 유럽 및 북남미 지역 등 세계적인 분포를 보이고, 연간 6만~15만명의 환자가 발생하며, 국내에서는 2000년 이후 매년 약 400명 내외로 환자가 발생하고 있으며, 주로 야외활동이 많은 남성, 군인, 농민 등과 실험실 연구원에게서 발생하고 있습니다. 신증후군출혈열의 경우 국내에 백신이 존재하지만, 장기면역원성과 항체양전율이 낮은 단점이 있습니다.

이와 같이 현재 백신이나 치료제가 없고 치사율이 높아 사회적으로 많은 관심이 있는SFTS와 백신은 존재하나 효능개선이 필요한 HFRS는 새로운 백신의 개발이 필요한 상황입니다.

이에 따라, 스마젠은 국제백신연구소, 경북바이오산업연구원과 공동연구를 통해, 스마젠의 VSV 벡터시스템을 이용한 SFTS/HFRS 2가 백신 개발에 착수하였습니다.

스마젠 VSV 벡터 시스템을 이용한 SFTS/HFRS 2가 백신 개발은 경상북도와 안동시에서 2024년 3월까지 총 4년간 지원하는 차세대프리미엄백신개발사업의 일환으로, 국제백신연구소, 경북바이오산업연구원과 함께 2020년 4월부터 시작하여 현재 SFTS, HFRS의 항원유전자를 선정하여 합성을 진행중입니다. 이번 백신개발 연구에서 스마젠, 국제백신연구소, 경북바이오산업연구원은 VSV 벡터 기반 SFTS/HFRS 백신 제조, 백신 효능 평가, 생산공정 최적화라는 각자의 전문기술을 활용한 상호협력을 통해 빠른 시일 내에 백신 상업화를 이룰 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 또한이번 연구에서 개발한 백신의 비임상 및 임상시험 시 경상북도의 백신산업클러스터를 적극적으로 활용함으로써, 국내 백신산업의 활성화 및 백신자급력을 높이는 데에도 기여할 수 있을 것으

로 예상하고 있습니다.
 

라) 메르스/크리미안콩고출혈열백신

1) 원인 및 특징

주로 바이러스에 감염된 진드기가 인체감염 매개체가 됩니다. 크리미안콩고출혈열 바이러스 유전자가 발견된 진드기는 9종. 그 중 6종은 아프리카 전역에 널리 분포, 1종(뿔참진드기)은 국내에서도 발견되고 있습니다.
직접적으로 진드기에 물리거나, 진드기에 감염된 동물의 피, 생체 조직과 접촉시에 감염되며 감염된 사람의 혈액, 체액과 접촉, 의료기구, 주사기 재사용시 인간 간의 감염도 가능하며, 에어로졸 전파로 인해서도 감염되는 특징이 있습니다.

2) 증상

감염 초기에는 갑작스런 발열ㆍ오한ㆍ두통ㆍ손발 및 허리의 심한 통증,구토,복통,설사 등이 나타나며, 이후 안구,잇몸,코,폐,자궁,장 등에서 출혈이 나타나고, 일부의 경우 간 손상이 발생하며, 중증의 경우 장기 기능장애 및출혈로인해 사망할 수 있습니다.

혈관과 림프관 등을 통해 간 등의 주요 장기로 확산되며, 여기서 대량 증식과정을 거치게 되고 감염 장기에서 울혈ㆍ부종ㆍ괴사 등을 유발할 수있습니다.

평균 사망률 30-50%, 일반적으로 매개체가 되는 진드기 안에서 매우 안정적으

로 살아 감염을 일으키며 치사율이 높습니다.

3) 개발현황

세계보건기구 (WHO)는 2015년 12월 전 세계가 최우선으로 대응연구를 수행해야 할 감염병을 발표 하였는데, 이중 크리미언콩고출혈열 및 메르스가 포함되어 있습니다. 현재 한국에서의 발생률은 낮지만 해외 유입 및 신변종 병원체에 의한 감염병 위기에신속히 대응하기 위한 백신 연구에 대한 요구가 높아지고 있는 상황으로, 이에 스마젠은 국제백신연구소와 공동으로 스마젠 재조합 VSV platform technology를 기반으로 하는 메르스 코로나 바이러스 및 크리미언 콩고 출혈열 바이러스의 백신 개발을추진 중이며 이에 대한 보건복지부의 3년간 연구비 지원을 취득하였습니다.

스마젠은 이미 VSV-MERS 백신의 개발을 단독으로 진행하여 왔었던 상황으로 기존의 연구 결과에 덧붙여 크리미안콩고 출혈열 바이러스를 추가하여 복합적 백신의 개발을 주도할 예정입니다.

스마젠은 본 연구를 통해 메리스 및 크리미안 콩고 출혈열 백신 후보 항원 발굴을 통한 VSV 기반 백신 제작을 계획하고 있으며, 또한 백신 효능 평가 시스템 구축하여 이를 통한 최종 백신 후보의 선정을 목표로 하고 있습니다. 본 연구는 메리스, 크리미안 콩고 출혈열 백신 의 개발 뿐 아니라 신변종 감염병 발샐시 신속한 백신 개발을 위한 재조합 VSV 기반 플렛폼을 확보한다는 데 더 큰 의미가 있을 것으로 판단됩니다.

(5) 조직도

조직도(20211231)

다. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

주2) 정정후

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 25(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 24(전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 큐로컴과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제25(당)기말
제24(전)기말

자 산

I. 유동자산

15,887,729,687
12,761,535,416

현금및현금성자산
3,4,5
1,250,414,291
1,151,320,942

매출채권
3,6,20
1,401,908,657
738,740,190

단기기타채권
3,4
10,871,601,164
8,852,859,448

재고자산
8
6,173,635
389,258,051

기타단기금융자산

9,814,418
119,500,000

당기법인세자산

348,898,290
463,779,590

기타유동자산
9
1,998,919,232
1,046,077,195

II. 비유동자산

61,973,886,045
70,075,082,752

장기기타채권
3,4
1,832,808,095
3,203,384,549

장기기타금융자산
3,4,7
856,690,020
913,008,520

관계기업투자
10
56,659,076,227
63,749,728,831

유형자산
11,13
541,578,442
365,150,169

무형자산
12
2,083,733,261
1,843,810,683

자 산 총 계

77,861,615,732
82,836,618,168

부 채

I. 유동부채

25,254,561,424
28,176,108,834

매입채무
3,14
659,301,445
1,758,013,379

단기기타채무
3,4,14
2,966,806,102
2,182,405,381

단기기타금융부채
3,4,13,18
410,361,184
369,037,596

기타유동부채
15
645,232,904
712,707,861

단기차입금
3,4,16
18,000,000,000
20,860,000,000

전환사채
3,4,17,24
2,572,859,789
2,293,944,617

II. 비유동부채

4,248,682,114
5,321,737,438

확정급여부채
19
3,125,686,660
3,625,164,864

장기기타금융부채
3,4,13,18
1,095,077,154
324,146,574

장기차입금
3,4,16
27,918,300
1,325,599,000

기타비유동부채
15
-
46,827,000

부 채 총 계

29,503,243,538
33,497,846,272

자 본

I. 지배기업소유주지분

47,847,359,259
52,854,092,647

자본금
21
62,986,736,000
59,733,444,500

자본잉여금
21
159,875,814,451
154,749,507,088

기타자본
22
(1,047,346,347)
(2,058,263,830)

결손금
23
(173,967,844,845)
(159,570,595,111)

II. 비지배지분
25
511,012,935
(3,515,320,751)

자 본 총 계

48,358,372,194
49,338,771,896

부채및자본총계

77,861,615,732
82,836,618,168

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐로컴과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 25(당)기
제 24(전)기

I. 매출액
20,26
8,635,341,612
9,815,439,519

II. 매출원가
20,26,31
5,920,833,763
7,513,166,509

III. 매출총이익

2,714,507,849
2,302,273,010

판매비와관리비
3,27,31,33
7,258,055,821
7,375,099,637

대손상각비

(14,820,000)
(15,833,222)

기타

7,272,875,821
7,390,932,859

IV. 영업이익(손실)

(4,543,547,972)
(5,072,826,627)

기타수익
28
4,946,019
10,884,015

기타비용
28
2,221,437,041
2,282,627,289

기타의 대손상각비

1,984,426,627
180,695,052

기타

237,010,414
2,101,932,237

금융수익
3,29
1,317,180,277
1,146,191,531

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

691,808,463
267,983,575

금융이익-기타

625,371,814
878,207,956

금융비용
29
1,996,584,431
2,584,338,864

지분법손익
10
(9,843,849,141)
(6,210,562,584)

관계기업투자주식처분손익
10
364,766,079
1,427,739,235

종속기업투자주식처분손익
10
1,533,134,786
4,108,200,596

관계기업투자주식손상차손

1,188,055,453
-

V. 법인세비용차감전손익

(16,573,446,877)
(9,457,339,987)

VI. 법인세비용
30
(513,722,285)
-

계속영업당기순이익

(16,059,724,592)
(9,457,339,987)

세후중단영업당기순이익

(397,037,271)
(7,007,371,613)

VII. 당기순손익

(16,456,761,863)
(16,464,711,600)

1. 지배기업의 소유주지분

(14,544,133,508)
(10,874,457,484)

계속영업이익

(14,343,907,860)
(7,241,323,327)

중단영업이익

(200,225,648)
(3,633,134,157)

2. 비지배지분
25
(1,912,628,355)
(5,590,254,116)

계속영업이익

(1,715,816,732)
(2,216,016,660)

중단영업이익

(196,811,623)
(3,374,237,456)

VIII. 기타포괄손익

1,208,449,865
(1,536,995,996)

당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목

970,212,519
(1,923,002,966)

지분법자본변동

905,999,888
(1,898,936,071)

해외사업환산손익

64,212,631
(14,066,895)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
(10,000,000)

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

238,237,346
386,006,970

보험수리적손익
10
173,838,976
61,821,716

지분법자본변동

64,398,370
324,185,254

IX. 총포괄이익(손실)

(15,248,311,998)
(18,001,707,596)

지배기업의 소유주지분

(13,386,332,251)
(12,381,306,274)

비지배지분

(1,861,979,747)
(5,620,401,322)

X. 주당손익

기본주당순손익
32
(118)
(96)

계속영업기본주당순손익
32
(116)
(64)

중단영업기본주당순손익

(2)
(32)

희석주당손손익

(118)
(96)

희석주당속영업기본주당순손익

(116)
(64)

중단영업기본주당순손익

(2)
(32)

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐로컴과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결
기타자본
연결 이익잉여금
(미처리결손금)
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2020.01.01(전기초)
54,829,840,500
141,456,897,471
(512,424,823)
(148,735,127,844)
47,039,185,304
(9,569,017,271)
37,470,168,033

연결범위 변동으로인한 증감
-
12,923,500
-
-
12,923,500
8,580,263,085
8,593,186,585

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(10,874,457,484)
(10,874,457,484)
(5,590,254,116)
(16,464,711,600)

기타포괄손익:

지분법자본변동
-
-
(1,526,124,806)
-
(1,526,124,806)
(48,626,011)
(1,574,750,817)

해외사업환산손익
-
-
(9,714,201)
-
(9,714,201)
(4,352,694)
(14,066,895)

보험수리적손익
-
-
-
38,990,217
38,990,217
22,831,499
61,821,716

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
(10,000,000)
-
(10,000,000)
-
(10,000,000)

소유주와의 거래:

지배기업의유상증자
2,049,180,000
8,937,158,180
-
-
10,986,338,180
-
10,986,338,180

종속기업의유상증자
-
-
-
-
-
3,061,637,948
3,061,637,948

종속회사의무상감자
-
(35,083,108)
-
-
(35,083,108)
32,196,809
(2,886,299)

전환사채의 발행
-
1,177,990,468
-
-
1,177,990,468
-
1,177,990,468

전환청구권의행사
2,854,424,000
3,199,620,577
-
-
6,054,044,577
-
6,054,044,577

2020.12.31(전기말)
59,733,444,500
154,749,507,088
(2,058,263,830)
(159,570,595,111)
52,854,092,647
(3,515,320,751)
49,338,771,896

2021.01.01(당기초)
59,733,444,500
154,749,507,088
(2,058,263,830)
(159,570,595,111)
52,854,092,647
(3,515,320,751)
49,338,771,896

연결범위 변동으로인한 증감
-
-
-
-
-
4,374,692,549
4,374,692,549

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(14,544,133,508)
(14,544,133,508)
(1,912,628,355)
(16,456,761,863)

기타포괄손익:

지분법자본변동
-
-
967,597,280
-
967,597,280
2,800,978
970,398,258

해외사업환산손익
-
-
43,320,203
-
43,320,203
20,892,428
64,212,631

보험수리적손익
-
-
-
146,883,774
146,883,774
26,955,202
173,838,976

소유주와의 거래:

지배기업의유상증자
3,253,291,500
5,126,307,363
-
-
8,379,598,863
-
8,379,598,863

종속기업의유상증자
-
-
-
-
-
1,513,620,884
1,513,620,884

2021.12.31(당기말)
62,986,736,000
159,875,814,451
(1,047,346,347)
(173,967,844,845)
47,847,359,259
511,012,935
48,358,372,194

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 큐로컴과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 25(당)기
제 24(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
34
(3,441,489,222)
(23,598,255,241)

1. 영업에서 창출된 현금
34
(4,357,911,197)
(22,522,870,047)

2. 이자 수취

21,187,876
453,811,957

3. 이자 지급

(59,011,696)
(1,703,552,341)

4. 법인세 납부

954,245,795
174,355,190

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,960,525,331)
423,912,766

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,693,098,000
7,485,572,616

단기기타채권의 감소

3,545,568,000
2,573,080,326

장기기타채권의 감소

-
2,361,030,679

유형자산의 처분
11
-
172,293,223

단기기타금융자산의 감소

72,880,000
43,799,940

장기기타금융자산의 감소

74,650,000
74,963,313

매도가능증권의 처분

-
2,260,405,135

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(7,653,623,331)
(7,061,659,850)

단기기타채권의 증가

(6,630,000,000)
(5,678,000,000)

장기기타금융자산의 증가

-
(57,390,000)

관계기업투자주식의 증가

(755,944,000)
(507,472,400)

연결범위변동으로 인한 증감

(9,460,689)
(269,668,303)

유형자산의 취득
11
(138,038,136)
(425,435,927)

무형자산의 증가
12
(120,180,506)
(122,825,720)

투자자산의 증가

-
(867,500)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

7,506,118,057
23,354,270,276

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

12,748,480,195
35,817,599,601

단기차입금의증가
34
3,292,000,000
15,057,081,984

장기차입금의 증가
34
-
26,397,300

유상증자
21
9,456,480,195
17,734,120,317

전환사채의 발행

-
3,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,242,362,138)
(12,463,329,325)

단기차입금의 감소
34
(4,945,568,000)
(11,921,068,878)

장기기타부채의 감소

(5,000,000)
-

장기기타금융부채의 감소
34
(269,098,878)
(508,049,355)

주식발행비용
21
(22,695,260)
(34,211,092)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(5,010,155)
(13,587,087)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

99,093,349
166,340,714

VI. 기초의 현금및현금성자산

1,151,320,942
984,980,228

VII. 기말의 현금및현금성자산

1,250,414,291
1,151,320,942

별첨 주석 참조

주석

제 25(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지

제 24(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 큐로컴과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 큐로컴과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 큐로컴(이하 "지배기업")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명
당 기
전 기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

케이파트너스(주)
13,984,134
11.10
13,984,134
11.71

(주)큐로홀딩스
13,935,297
11.06
9,210,278
7.71

큐캐피탈파트너스(주)
6,195,924
4.92
4,414,360
3.70

자기주식
396,453
0.31
396,453
0.33

(주)지엔코
20,566
0.02
20,566
0.02

권경훈
13,380
0.01
13,380
0.01

황인창
3,344
0.00
3,344
0.00

기타
91,424,374
72.58
91,424,374
76.52

합 계
125,973,472
100.00
119,466,889
100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

종속기업명
업 종
투자주식수(주)
지분율(%)
자본금
결산일

(주)스마젠
신약 및 백신의 개발, 생산, 판매
14,376,344
64.78
11,095,628천원
12월31일

SUMAGEN CANADA INC. (*)
신약 및 백신개발
-
100.00
33,597,572천원
12월31일

Inferrex, Ltd.
의학 및 약학 연구개발업
1,421,401
51.44
2,380,727천원
12월31일

(*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유하고 있는 주식입니다.

<전기>

종속기업명
업 종
투자주식수(주)
지분율(%)
자본금
결산일

(주)스마젠
신약 및 백신의 개발, 생산, 판매
13,954,849
64.78
10,770,319천원
12월31일

SUMAGEN CANADA INC. (*)
신약 및 백신개발
-
100.00
31,978,170천원
12월31일

(주)큐로트레이더스
가공식품도매업
37,282
50.43
369,645천원
12월31일

Inferrex, Ltd.
의학 및 약학 연구개발업
1,421,401
51.44
2,380,727천원
12월31일

(*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유하고 있는 주식입니다.

2) 요약재무정보

종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

<당
기> 
 (단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)스마젠(*)
10,061,260
7,145,695
2,915,565

SUMAGEN CANADA INC.(*)
1,852,611
414,568
1,438,043

Inferrex, Ltd.
19,958
202,901
(182,943)

(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

<
전기> 

(단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)스마젠(*)
8,712,074
1,748,761
6,963,313

SUMAGEN CANADA INC(*).
1,656,629
726,629
930,000

(주)큐로트레이더스(*)
324,941
9,680,014
(9,355,073)

Inferrex, Ltd.
41,546
176,845
(135,299)

(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

종
속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

<당
기> 
 (단위 : 천원)

종속기업명
매출액
당기순손익

(주)스마젠(*)
-
(3,639,897)

SUMAGEN CANADA INC.(*)
-
(1,188,489)

Inferrex, Ltd.
-
(34,726)

(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

<전
기> 
 (단위 : 천원)

종속기업명
매출액
당기순손익

(주)스마젠(*)
-
(1,888,511)

SUMAGEN CANADA INC(*).
-
(2,932,903)

(주)큐로트레이더스(*)
483,283
(3,455,944)

Inferrex, Ltd.
-
(101,020)

(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

3) 연결범위의 변동

<당
기>

기업명
변동내용
사유

(주)큐로트레이더스
제외
최대주주 변경에 따른 지배력 상실

<
전기>

기업명
변동내용
사유

(주)큐로에프앤비
제외
최대주주 변경에 따른 지배력 상실

4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과

<당기>

(단위: 천원)

기업명
관련손익
손익인식항목
사유

(주)큐로트레이더스
1,533,135
종속기업처분손익
지분율 변동

(주)큐로트레이더스
(397,037)
중단영업손익
지분율 변동

<전기>

(단위: 천원)

기업명
관련손익
손익인식항목
사유

(주)큐로트레이더스
(3,614,986)
중단영업손익
지분율 변동

(주)큐로에프앤비
(3,392,386)
중단영업손익
지분율 변동

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
 

(
가)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가
)
기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고,
그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익
또는 기타포괄손익
으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율

로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총
평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(11) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구분
내용연수
감가상각방법

인테리어
5년
정액법

기계장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

산업재산권
5년
정액법

기타의무형자산
3 ~ 5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(16) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(17) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하고 컴퓨터 및 IT상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.
연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

컴퓨터 및 IT상품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는
고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

- 용역의 제공
 IT 전산보안시스템 용역의 제공
회사는 IT 전산보안시스템 용역을 제공함에 따라 발생하는 수익에 대해 프로젝트의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다.
계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며,진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은

제도로부터 환급받거나 제
도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다
. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(20) 자산손상

재고자
산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연
법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

(22) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(23) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회사의 당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금
액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(23) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 문단37에 기술된 내용을 제외하고 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다.

3.
금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,250,414
-
1,250,414

매출채권
-
1,401,909
-
1,401,909

단기기타채권
-
10,871,601
-
10,871,601

장기기타채권
-
1,832,808
-
1,832,808

단기기타금융자산

9,814
-
9,814

장기기타금융자산
-
856,690
-
856,690

합 계
-
16,223,236
-
16,223,236

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,151,321
-
1,151,321

매출채권
-
738,740
-
738,740

단기기타채권
-
8,852,859
-
8,852,859

장기기타채권
-
3,203,385
-
3,203,385

단기기타금융자산
-
142,161
-
142,161

장기기타금융자산
-
912,140
869
913,009

합 계
-
15,000,606
869
15,001,475

(2) 금융부채의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융부채
금융보증부채
합 계

매입채무
659,301
-
659,301

단기기타채무
2,966,806
-
2,966,806

단기기타금융부채
242,357
168,004
410,361

단기차입금
18,000,000
-
18,000,000

전환사채
2,572,860
-
2,572,860

장기차입금
27,918
-
27,918

장기기타금융부채
23,406
1,071,671
1,095,077

합 계
24,492,648
1,239,675
25,732,323

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융부채
금융보증부채
합 계

매입채무
1,758,013
-
1,758,013

단기기타채무
2,182,405
-
2,182,405

단기기타금융부채
142,936
226,102
369,038

단기차입금
20,860,000
-
20,860,000

전환사채
2,293,945
-
2,293,945

장기차입금
1,325,599
-
1,325,599

장기기타금융부채
21,900
302,247
324,147

합 계
28,584,798
528,349
29,113,147

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
외환차손익
대손상각비

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-

상각후원가측정금융자산
691,808
(21)
14,820

소 계
691,808
(21)
14,820

금융부채

상각후원가측정금융부채
(1,371,213)
-
-

소 계
(1,371,213)
-
-

합 계
(679,405)
(21)
14,820

(주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(625,372천원)으로 표시를 생략하였습니다 

<전기>

(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
평가손익
외화환산손익
대손상각비

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
(1,935,364)
-
-

상각후원가측정금융자산
273,601
-
-
15,833

소 계
273,601
(1,935,364)
-
15,833

금융부채

상각후원가측정금융부채
(1,218,957)
-
(6,923)
-

소 계
(1,218,957)
-
(6,923)
-

합 계
(945,356)
(1,935,364)
(6,923)
15,833

(주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(878,208천원)으로 표시를 생략하였습니다

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
1,250,414
1,250,414

매출채권
1,401,909
1,401,909

단기기타채권
10,871,601
10,871,601

금융리스채권
9,814
9,814

장기금융상품
542,394
542,394

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-

보증금
314,296
314,296

장기기타채권
1,832,808
1,832,808

소 계
16,223,236
16,223,236

<금융부채>

매입채무
659,301
659,301

단기기타채무
2,966,806
2,966,806

단기기타금융부채
168,004
168,004

단기차입금
18,000,000
18,000,000

전환사채
2,572,860
2,572,860

장기차입금
27,918
27,918

장기기타금융부채
1,071,671
1,071,671

소 계
25,466,560
25,466,560

합 계
41,689,796
41,689,796

(주) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. 이하동일

<전기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
1,151,321
1,151,321

매출채권
738,740
738,740

단기기타채권
8,852,859
8,852,859

금융리스채권
22,661
22,661

장기금융상품
542,394
542,394

기타포괄손익-공정가치금융자산
869
869

보증금
369,746
369,746

장기기타채권
3,203,385
3,203,385

소 계
14,881,975
14,881,975

<금융부채>

매입채무
1,758,013
1,758,013

단기기타채무
2,182,405
2,182,405

단기기타금융부채
226,102
226,102

단기차입금
20,860,000
20,860,000

전환사채
2,293,945
2,293,945

장기차입금
1,325,599
1,325,599

장기기타금융부채
302,247
302,247

소 계
28,948,311
28,948,311

합 계
43,830,286
43,830,286

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
869
-
-
869

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
공정
가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수의 범위

<자산>

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
-
순자산가치법
-

-

-

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
공정
가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수의 범위

<자산>

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
869
순자산가치법
-

-

-

5. 현금및현금성자산

현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보통예금
1,250,414
1,151,321

합 계
1,250,414
1,151,321

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

[유동항목]

매출채권
1,401,935
(26)
1,401,909
851,737
(112,997)
738,740

미수금
332,958
(171,338)
161,620
1,573,837
(186,158)
1,387,679

미수수익
1,791,574
(780,540)
1,011,034
984,140
-
984,140

단기대여금
10,393,982
(695,035)
9,698,947
6,840,482
(359,440)
6,481,042

소 계
13,920,449
(1,646,939)
12,273,510
10,250,196
(658,595)
9,591,601

[비유동항목]

장기대여금
3,970,601
(2,137,793)
1,832,808
3,203,385
-
3,203,385

합 계
17,891,050
(3,784,732)
14,106,318
13,453,581
(658,595)
12,794,986

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

계

총장부금액

1,401,909
-
-
-
-
26
1,401,935

기대손실율
0.00%
-
-
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
26
26

순장부금액

1,401,909
-
-
-
-
-
1,401,909

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

계

총장부금액

738,740
-
-
-
-
112,997
851,737

기대손실율
0.00%
-
-
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
112,997
112,997

순장부금액

738,740
-
-
-
-
-
738,740

(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
연결범위변동
기 말

매출채권
(112,997)
-
-
-
112,971
(26)

단기기타채권

-

미수금
(186,158)
-
-
14,820
-
(171,338)

미수수익
-
(780,540)
-
-
-
(780,540)

단기대여금
(359,440)
(335,595)
-
-
-
(695,035)

장기기타채권

장기대여금
-
(930,977)
-
1,186,410
(2,393,226)
(2,137,793)

합 계
(658,595)
(2,047,112)
-
1,201,230
(2,280,255)
(3,784,732)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 말

매출채권
(114,010)
-
-
1,013
(112,997)

단기기타채권

미수금
(200,978)
-
-
14,820
(186,158)

미수수익
-
-
-
-
-

단기대여금
(178,745)
(180,695)
-
-
(359,440)

합 계
(493,733)
(180,695)
-
15,833
(658,595)

7. 기타금융자산 

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기기타금융자산

상각후원가측정금융자산
9,814
142,161

소 계
9,814
142,161

장기기타금융자산

상각후원가측정금융자산
856,690
912,140

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
869

소 계
856,690
913,009

합 계
866,504
1,055,170

(2) 상각후원가측정금융자산

1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동항목

보증금
-
119,500

금융리스채권
9,814
22,661

비유동항목

장기금융상품
542,394
542,394

보증금
314,296
369,746

합 계
866,504
1,054,301

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

시장성 없는 지분증권
-
869

합 계
-
869

시장성 없는 지분증권

<당기>

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

한국에너지이앤피(주)
5,999주
10.0%
200,000
-
-
-

합 계

200,000
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

(주)큐로에프앤비
1,735주
0.14%
869
869
869
-

한국에너지이앤피(주)
5,999주
10.0%
200,000
-
-
-

합 계

200,869
869
869
-

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상 품
6,174
6,174
-
-

합 계
6,174
6,174
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상 품
389,258
389,258
-
-

합 계
389,258
389,258
-
-

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동자산

선급금
7,919
12,500

선급비용
1,929,047
994,353

부가세대급금
61,954
16,564

합 계
1,998,920
1,023,417

10. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명
업 종
소재지
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

(주)큐로홀딩스(*1, 3)
커피유통사업 외
대한민국 서울
10,563,251
8.49
10,563,251
8.76

(주)큐로에프앤비
커피체인점업
대한민국 서울
20,791,146
38.47
15,721,095
37.34

(주)큐로트레이더스(*4)
가공식품 도매업
대한민국 서울
474,564
35.22
37,282
50.43

(주)지엔코(*2, 3)
의복 제조업
대한민국 서울
28,082,472
28.65
28,082,472
28.65

(주)큐로(*2, 3)
석유화학산업외
대한민국 울산
47,255,695
20.44
47,255,695
20.80

(
*1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사할 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) (주)지엔코 및 (주)큐로에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3)
(
주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에, (주)큐로는 코스피시장에 상장된 주식으로 당기말 현재 주당 시장가치는 각각
509원 및 688원, 457원

입니다.
(*4) 당기 중 지분율 변동으로 인하여 종속회사에서 관계회사로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다
.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초장부가액
취득
지분법손익
손상
지분법자본변동 
및 기타자본잉여금
처분손익
조정
기말평가액

(주)큐로홀딩스
5,537,091
-
(261,425)
-
44,066
339,027
-
5,658,759

(주)지엔코
27,214,256
-
(5,596,697)
-
708,533
-
-
22,326,092

(주)큐로트레이더스(주1)
-
1,186,410
(90,973)
-
19,911
1,533,135
(2,648,483)
-

(주)큐로
29,345,069
-
(2,660,761)
(1,188,055)
174,667
25,738
-
25,696,657

(주)큐로에프앤비
1,653,313
2,535,026
(1,233,993)
-
23,222
-
-
2,977,568

합 계
63,749,729
3,721,436
(9,843,849)
(1,188,055)
970,398
1,897,900
(2,648,483)
56,659,076

(주1) 당기 중 지분율 변동으로 인하여 종속회사에서 관계회사로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초장부가액
취득
지분법손익
지분법자본변동 
및 기타자본잉여금
처분 등
처분손익
기말평가액

(주)큐로홀딩스
4,489,896
1,906,349
(241,227)
(603,489)
(213,859)
199,421
5,537,091

(주)지엔코
33,303,321
-
(5,260,880)
(828,185)
-
-
27,214,256

Curocom Energy LLC
1,290,658
-
(107,679)
19,944
(1,202,923)
-
-

(주)큐로
28,706,433
-
(199,169)
(390,513)
-
1,228,318
29,345,069

(주)필리에라
250,000
-
-
-

(250,000)

-
-

(주)큐로에프앤비
-
2,161,895
(509,287)
705
-
-
1,653,313

합 계
68,040,308
4,068,244
(6,318,242)
(1,801,538)
(1,666,782)
1,427,739
63,749,729

(주1) 지분율 변동으로 인하여 종속회사에서 관계회사로 대체된 큐로에프앤비의 처분손익 4,108,201천원입니다.

(3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당 기
전 기

당기 증감액
누적액
전기 증감액
누적액

(주)큐로에프앤비
-
-
(6,113,301)
-

(주)큐로트레이더스
(3,448,258)
1,269,501
1,554,310
4,717,758

합 계
(3,448,258)
1,269,501
(4,558,991)
5,188,756

(4) 당기와 전기 관계기업투자 관련 지분법자본변동 및 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
지분법자본변동 
및 기타자본잉여금
처 분
기 말

(주)큐로홀딩스
(864,137)
41,265
-
(822,872)

(주)지엔코
(657,441)
708,533
-
51,092

(주)큐로트레이더스
-
19,911
-
19,911

(주)큐로
647,434
174,667
-
822,101

(주)큐로에프앤비
705
23,222
-
23,927

합 계
(873,439)
967,597
-
94,159

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
지분법자본변동 
및 기타자본잉여금
처 분
기 말

(주)큐로홀딩스
(629,279)
(554,863)
320,005
(864,137)

(주)지엔코
170,744
(828,185)
-
(657,441)

Curocom Energy, LLC.
73,273
19,944
(93,217)
-

(주)큐로
1,037,948
(390,514)
-
647,434

(주)큐로에프앤비
-
705

705

합 계
652,686
(1,752,913)
226,788
(873,439)

(5) 당기와 전기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
증 가
감 소
상 각
기 말

(주)큐로홀딩스
2,176,086
-
-
-
2,176,086

(주)지엔코
5,775,846
-
-
-
5,775,846

(주)큐로
5,647,308
-
(1,188,055)
-
4,459,253

(주)큐로에프앤비
193,646
247,131
-
-
440,777

합 계
13,792,886
247,131
(1,188,055)
-
12,851,962

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
증가
감소
상각
기말

(주)큐로홀딩스
2,166,388
311,239
(301,541)
-
2,176,086

(주)지엔코
7,265,400
-
(1,489,554)
-
5,775,846

(주)큐로
6,503,262
-
(855,954)
-
5,647,308

(주)큐로에프앤비
60,286
136,254
-
-
196,540

합 계
15,995,336
447,493
(2,646,610)
-
13,795,780

(6) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)큐로홀딩스(주2)
52,286,597
13,230,517
39,056,080

(주)지엔코(주2)
140,933,115
84,911,162
56,021,954

(주)큐로
165,866,104
65,661,700
100,204,404

(주)큐로에프앤비(주1)
12,979,014
7,800,567
5,178,447

(주)큐로트레이더스(주1)
464,045
4,068,533
(3,604,488)

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)큐로홀딩스(주2)
45,343,041
10,200,467
35,142,574

(주)지엔코(주2)
153,033,036
80,211,011
72,822,025

(주)큐로
197,708,845
87,658,676
110,050,169

(주)큐로에프앤비(주1)
11,065,915
8,717,319
2,348,596

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(7) 당기와 전기 관계기업의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
매출
당기순이익(손실)

(주)큐로홀딩스(주2)
53,596,904
840,787

(주)지엔코(주2)
90,289,663
(18,004,596)

(주)큐로
80,705,227
(12,767,597)

(주)큐로에프앤비(주1)
5,283,649
(3,208,689)

(주)큐로트레이더스(주1)
-
(655,409)

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
매출
당기순이익(손실)

(주)큐로홀딩스(주1)
30,903,690
(9,865,867)

(주)지엔코(주1)
82,475,272
(17,355,386)

(주)큐로
124,944,880
1,340,474

(주)큐로에프앤비
4,692,769
(5,940,615)

(주1) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(8) 당기와 전기 중 인식하지 못한 관계기업 손실은 없습니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기계장치
363,565
(122,012)
-
241,553

차량운반구
14,194
(4,254)
-
9,940

비품
150,481
(122,696)
-
27,785

시설장치
1,800
(570)
-
1,230

사용권자산
419,741
(158,671)
-
261,070

합 계
949,781
(408,203)
-
541,578

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기계장치
383,445
(206,391)
-
177,054

차량운반구
33,819
(21,039)
-
12,780

비품
232,596
(204,871)
-
27,725

시설장치
106,003
(104,410)
-
1,593

인테리어
2,700
(2,699)
-
1

사용권자산
368,467
(222,469)
-
145,998

합 계
1,127,030
(761,879)
-
365,151

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취득 및 자본적지출
처분 및 타계정대체
감가상각
기타
환율변동효과
연결범위변동
기 말

기계장치
177,054
124,820
-
(60,320)
-
-
(1)
241,553

차량운반구
12,780
-
-
(2,839)
-
-
(1)
9,940

비품
27,725
13,218
-
(10,182)
1,312
508
(4,796)
27,785

시설장치
1,593
-
-
(360)
-
-
(3)
1,230

인테리어
1
-
-
-
-
-
(1)
-

사용권자산
145,997
525,814
(225,012)
(185,729)
-
-
-
261,070

합 계
365,150
663,852
(225,012)
(259,430)
1,312
508
(4,802)
541,578

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취득 및 자본적지출
처분 및 타계정대체
감가상각
환율변동효과
연결범위변동
기 말

토지
-
-
1,532,864
-
-
(1,532,864)
-

건물
-
-
2,141,809
(40,159)
-
(2,101,650)
-

기계장치
297,296
218,697
(23,351)
(71,630)
-
(243,958)
177,054

차량운반구
14,086
17,038
(8,026)
(6,187)
(26)
(4,106)
12,780

비품
483,959
49,387
(34,290)
(119,360)
(229)
(351,741)
27,725

시설장치
3
1,800
-
(210)
-
-
1,593

인테리어
1,207,537
138,513
(98,566)
(220,392)
-
(1,027,090)
1

건설중인자산
3,674,673
-
(3,674,673)
-
-
-
-

사용권자산
1,653,725
228,307
-
(449,060)
-
(1,286,975)
145,998

기타의유형자산
2
-
-
-
-
(2)
-

합 계
7,331,281
653,742
(164,233)
(906,998)
(255)
(6,548,386)
365,151

(3) 당기와 전기의 유형자산 상각액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와 관리비
259,430
906,998

12. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
환율변동효과
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
1,493,636
-
127,162
-
1,620,799

소프트웨어
132,589
(117,547)
-
-
15,042

회원권
447,892
-
-
-
447,892

합 계
2,074,117
(117,547)
127,162
-
2,083,733

<전기>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
환율변동효과
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
1,432,643
-
(53,006)
-
1,379,637

소프트웨어
150,900
(134,618)
-
-
16,282

영업권
578,000
(115,600)
-
(462,400)
-

회원권
447,892
-
-
-
447,892

합 계
2,609,435
(250,218)
(53,006)
(462,400)
1,843,811

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분
환율변동효과
상각및 손상차손
연결범위변동
기 말

산업재산권
1,379,637
113,999
-
127,162
-
-
1,620,798

소프트웨어
16,282
6,181
-
-
(7,406)
(14)
15,043

회원권
447,892
-
-
-
-
-
447,892

합 계
1,843,811
120,180
-
127,162
(7,406)
(14)
2,083,733

<전기> 
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분
환율변동효과
상각및 손상차손
연결범위변동
기 말

산업재산권
1,330,773
101,870
-
(53,006)
-
-
1,379,637

소프트웨어
15,414
7,648
-
-
(6,584)
(196)
16,282

영업권(*)
545,696
-
-
-
(485,410)
(60,286)
-

기타의무형자산
159,924
13,308
(15,088)
-
(32,140)
(126,004)
-

회원권
447,892
-
-
-
-
-
447,892

합 계
2,499,699
122,826
(15,088)
(53,006)
(524,134)
(186,486)
1,843,811

(*) 연결회사는 비한정 내용연수의 무형자산에 대해 매년 보고기간종료일과 손상징후 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 무형자산 상각액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와 관리비
7,406
38,724

13. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

부동산

253,849
126,398

시설장치

-
-

차량운반구

7,221
19,600

합 계
261,070
145,998

(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산

173,351
192,778

차량운반구

12,378
29,691

합 계
185,729
222,469

리스부채에 대한 이자비용

13,731
11,198

단기리스료

-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

-
-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-
-

또한 리스의 총 현금유출액은 269백만원입니다. 

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1개월 이하
19,655
150,244

1개월~1년 이내
160,982
22,445

1년~5년 이내
97,300
-

합 계
277,937
172,689

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
242,357
142,936

비유동
23,406
21,900

합 계
265,763
164,836

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[유동항목]

외상매입금
659,301
1,758,013

미지급비용
2,139,608
1,725,099

미지급금
827,198
457,307

합 계
3,626,107
3,940,419

15. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

[유동항목]

예수금
487,561
644,960

부가세예수금
123,863
67,587

선수금
28,259
160

선수수익
5,550
-

소 계
645,233
712,707

[비유동성]

임대보증금
-
46,827

소 계
-
46,827

합 계
645,233
759,534

16. 차입금

(1) 단기차입금 및 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율
(당기)
당 기
전 기

단기차입금
큐캐피탈파트너스(주)
5.5~8.5%
18,000,000
15,700,000

단기차입금
(주)큐로홀딩스
-
-
5,160,000

소 계
18,000,000
20,860,000

장기차입금
(주)지엔코
-
-
1,300,000

장기차입금
기타
-
27,918
25,599

소 계
27,918
1,325,599

합 계
18,027,918
22,185,599

17. 전환사채 

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
이자율(%)(주1)
당 기
전 기

전환사채
0.00
3,000,000
3,000,000

사채상환할증금
-
91,245
91,245

전환권조정
-
(518,385)
(797,300)

합 계

2,572,860
2,293,945

(주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 1%입니다.
(주1) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다.
<당기>

구 분
제 20회차 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채 발행일
2020년 8월 6일

발행가액
3,000,000천원(액면발행)

전환가액(주1)

1주당 1,697원

전환청구기간
2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주

사채 만기일
2023년 8월 6일

원금상환방법
만기일에 원금의 103.0415%를 일시상환

사채이자율
표면이자율 0%, 만기이자율 1%

조기상환청구권
발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

<전기>

구 분
제 20회차 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채 발행일
2020년 8월 6일

발행가액
3,000,000천원(액면발행)

전환가액

1주당 2,322원

전환청구기간
2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주

사채 만기일
2023년 8월 6일

원금상환방법
만기일에 원금의 103.0415%를 일시상환

사채이자율
표면이자율 0%, 만기이자율 1%

조기상환청구권
발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

(3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 제20회차 전환가액 조정에 관한 사항

구 분
내 용

조정사유
1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함.

4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함.

조정시기
상기사유가 발생하는 경우

최저조정가액비율
70%

2) 전환사채 전환가액의 조정내역

(단위: 원, 주)

구 분
조정가액적용일
조정사유
전환가격
전환가능주식수

조정전
조정후
조정전
조정후

제20회차 전환사채
2020.11.06
시가하락
2,423
2,322
1,238,134
1,291,989

2021.02.06
시가하락
2,322
1,697
1,291,989
1,767,825

18. 기타금융부채

기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기기타금융부채

금융보증부채
168,004
226,102

금융리스부채
242,357
142,936

소 계
410,361
369,038

장기기타금융부채

금융보증부채
1,071,671
302,247

금융리스부채
23,406
21,900

소 계
1,095,077
324,147

합 계
1,505,438
693,184

19. 퇴직급여부채

(1)
퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무 현재가치
3,125,687
3,625,165

사외적립자산 공정가치
-
-

합 계
3,125,687
3,625,165

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,625,165
4,250,646

근무원가
336,979
561,528

이자원가
84,134
81,238

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(173,839)
(61,823)

기타사항에 의한 효과

-
-

환율변동효과
-
-

급여지급액
(417,458)
(283,752)

과거근무원가
-
-

사업결합과 사업처분
(215,427)
(1,009,275)

관계사전출입
(113,867)
86,603

기말
3,125,687
3,625,165

(3) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
336,979
561,528

이자원가
84,134
81,238

합 계
421,113
642,766

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

용역매출원가
75,587
66,814

판매비와관리비
345,526
575,952

합 계
421,113
642,766

(4) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
3.40%
2.85%

미래임금상승률
3.03%
3.02%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
2,995,222
(-)4.36%

1% 감소
3,270,256
4.42%

<임금상승률>

1% 증가
3,270,689
4.43%

1% 감소
2,992,309
(-)4.46%

(5) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.356년이며, 연결실체의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
325,527
695,118
1,043,003
1,736,224
2,425,524
6,225,396

20. 계약자산과 부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

시스템구축 및 유지보수
1,207,179
287,904

차감: 손실충당금
-
-

합 계
1,207,179
287,904

당기중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2)
당

기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

시스템구축 및 유지보수
33,809
114

합 계
33,809
114

(3)
이
월
된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

시스템구축 및 유지보수
114
92,500

합 계
114
92,500

(4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약
금액의 변동
추정총계약
원가의 변동
당기 손익에 
미치는 영향
미래손익에 .
미치는 영향
계약자산(계약부채)
(변동)(주1)

시스템구축 및 유지보수
-
12,097
(7,297)
(4,800)
-

(주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약일
계약상 완성기한
진행률
계약자산
계약부채
매출채권
(공사미수금)

총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액

산림조합 차세대 유지보수
2019-12-14
2022-12-13
66.67%
-
-
10,904
-
73,826
-

산림조합 재해복구시스템
2020-04-01
2022-12-31
66.67%
-
-
-
-
22,172
-

수협은행 계정계 시스템 고도화 SW 및 솔루션 전환
2021-04-07
2022-03-31
66.91%
112,834
-
-
-
-
-

금융 마이데이터 제공자 시스템 구축
2021-04-12
2022-02-27
81.77%
282,466
-
-
-
-
-

계정계 이행검증시스템 구축
2021-12-20
2022-03-19
12.59%
121,208
-
-
-
-
-

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

발행할주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
125,973,472
119,466,889

보통주자본금
62,986,736,000
59,733,444,500

2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기> 
 (단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
액면가액(원)
자본금(천원)

기 초
119,466,889
500
59,733,445

제3자배정 유상증자(2021.05.21)
6,506,583
500
3,253,292

기 말
125,973,472

62,986,737

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
액면가액(원)
자본금(천원)

기 초
109,659,681
500
54,829,841

제3자배정 유상증자(2020.02.22)
4,098,360
500
2,049,180

전환청구권행사(2020.12.03)
5,708,848
500
2,854,424

기 말
119,466,889

59,733,445

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
151,207,066
146,080,759

전환권대가
809,043
809,043

기타자본잉여금
7,859,705
7,859,705

합 계
159,875,814
154,749,507

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

주식발행초과금
146,080,759
5,146,707
(20,400)
151,207,066

전환권대가
809,043
-
-
809,043

기타자본잉여금
7,859,705
-
-
7,859,705

합 계
154,749,507
5,146,707
(20,400)
159,875,814

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

주식발행초과금
133,288,138
12,823,946
(31,325)
146,080,759

전환권대가
286,895
1,177,990
(655,842)
809,043

기타자본잉여금
7,881,865
-
(22,160)
7,859,705

합 계
141,456,898
14,001,936
(709,327)
154,749,507

22. 기타자본

기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식(*1)
(536,769)
(536,769)

자기주식처분손실
(1,202)
(1,202)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(10,000)
(10,000)

지분법자본변동
2,999,455
647,434

부의지분법자본변동
(2,905,297)
(1,520,873)

해외사업장환산차이
(593,533)
(636,853)

합 계
(1,047,346)
(2,058,263)

(*1) 당기말 현재 회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병 등으로 취득한 자기주식 396,453주를 보유하고 있습니다.

23. 결손금

연결회사의 당기와 전기의 결손금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초결손금
159,570,595
148,735,128

당기순손실
14,544,134
10,874,457

보험수리적손실(이익)
(146,884)
(38,990)

기말결손금
173,967,845
159,570,595

24. 전환권

연결회사의 당기말과 전기말 현재 미행사된 전환권 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

주된사항
제 20회차 전환사채

사채발행일
2020년 8월 6일

발행금액
액면발행 3,000,000천원

조정후 전환권 행사가격
1주당 1,697원

부여된 전환권 수
1,767,825주

전환권행사기간
2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일

(전기말)

주된사항
제 20회차 전환사채

사채발행일
2020년 8월 6일

발행금액
액면발행 3,000,000천원

조정후 전환권 행사가격
1주당 2,322원

부여된 전환권 수
1,291,989주

전환권행사기간
2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일

25. 비지배지분

당기와 전기 비지배지분의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
(3,515,321)
(9,569,017)

연결범위변동
4,374,693
8,580,263

당기순손익
(1,912,628)
(5,590,254)

보험수리적손익
26,955
22,831

지분법자본변동
2,801
(48,626)

해외사업환산손익
20,892
(4,353)

유상증자
1,513,621
3,061,638

무상감자
-
32,197

기 말
511,013
(3,515,321)

26. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액

1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
943,795
3,407,768

용역매출
7,413,747
5,507,672

라이센스매출
277,800
900,000

합 계
8,635,342
9,815,440

2)
용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
3,288,340
3,572,102

증 가
7,552,995
6,284,829

용역수익
7,691,547
6,568,592

기 말
3,149,788
3,288,340

3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

누적수익
9,902,568
7,584,676

누적원가
6,894,863
4,878,899

누적이익
3,007,705
2,705,777

청구액
8,729,197
7,296,886

현금회수액
8,552,419
6,940,188

미청구공사(*)
1,207,179
287,904

초과청구공사(*)
33,809
114

(*) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다.

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
827,138
3,210,481

용역매출원가
5,093,696
4,302,686

합 계
5,920,834
7,513,167

27. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

급여
2,791,999
2,866,861

퇴직급여
305,326
255,493

복리후생비
163,820
208,252

여비교통비
47,214
26,046

접대비
64,429
50,321

통신비
25,994
23,929

세금과공과
103,812
88,525

감가상각비
258,499
149,003

무형자산상각비
7,406
6,441

임차료
78,780
154,386

보험료
95,395
78,293

차량유지비
55,313
56,026

운반비
29,811
43,287

교육훈련비
530
1,440

도서인쇄비
1,063
2,418

소모품비
536,118
71,979

지급수수료
336,933
318,927

광고선전비
11,391
13,346

해외출장비
-
13,036

외주용역비
128,333
161,667

잡비
4,157
4,200

경상개발비
2,226,553
2,797,057

대손상각비
(14,820)
(15,833)

합 계
7,258,056
7,375,100

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
-
979

잡이익
4,946
9,905

합 계
4,946
10,884

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외화차손
21
-

외화환산손실
-
6,923

기타의 수수료
228,974
27,824

유형자산처분손실
-
2,844

무형자산손상차손
-
128,977

기타의대손상각비
1,984,427
180,695

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,935,364

잡손실
8,015
-

합 계
2,221,437
2,282,627

29. 금융수익 및
금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
691,808
267,984

금융보증부채평가이익
625,372
878,208

합 계
1,317,180
1,146,192

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,371,213
1,706,131

금융보증비용
625,372
878,208

합 계
1,996,585
2,584,339

30. 법인세비용

회
사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당기와 전기에 22%이며 당기 부담할 법인세액은 없으며,

전기에도 없습니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 차감할일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

31. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품의 매입
827,138
3,210,481

급여 및 외주용역비
7,960,854
7,264,400

퇴직급여
421,113
322,307

복리후생비
163,820
208,252

감가상각비및무형자산상각비
265,906
155,444

기타판관비
3,540,059
3,727,382

기타비용
2,221,437
2,282,627

금융비용
1,996,584
2,584,339

합 계
17,396,911
19,755,232

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다.

32. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

지배기업의 당기와 전기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
(손실)

(14,544,133,508)
(10,874,457,484)

계속영업보통주당기순이익
(손실)

(14,343,907,860)
(7,241,323,327)

중단영업보통주당기순이익(손실)
(200,225,648)
(3,633,134,157)

가중평균유통보통주식수
123,081,343
113,231,647

기본주당순이익
(손실)

(118)
(96)

계속영업기본주당순이익(손실)
(116)
(64)

중단영업기본주당순이익(손실)
(2)
(32)

(주1) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
일 수
적 수

기초
2021-01-01
119,466,889
365
43,605,414,485

자기주식
2021-01-01
(396,453)

365

(144,705,345)

제3자배정유상증자
2021-05-21
6,506,583
225
1,463,981,175

적수합계
44,924,690,315

일 수
365

가중평균유통보통주식수
123,081,343

<전기>

(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
일 수
적 수

기초
2020-01-01
109,659,681
366
40,135,443,246

자기주식
2020-01-01
(396,453)
366
(145,101,798)

제3자배정유상증자
2020-02-22
4,098,360
314
1,286,885,040

전환청구권행사
2020-12-03
5,708,848
29
165,556,592

적수합계
41,442,783,080

일 수
366

가중평균유통보통주식수
113,231,647

(2) 희석주당순손익

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

희석보통주당기순이익
(손실)

(14,544,133,508)
(10,874,457,484)

계속영업희석보통주당기순이익
(손실)

(14,343,907,860)
(7,241,323,327)

중단영업희석보통주당기순이익(손실)
(200,225,648)
(3,633,134,157)

희석가중평균유통보통주식수
123,081,343
113,231,647

희석주당순이익
(손실)

(118)
(96)

계속영업희석주당순이익
(손실)

(116)
(64)

중단영업희석주당순이익(손실)
(2)
(32)

(
주1) 당기와 전기는 순손실의 발생으로 인하여 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.

(3) 보통주청구가능증권

당기말과 전기말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원, 주)

구 분
사채권면액
행사(전환)가액
잠재적보통주

제20회차 전환사채
3,000,000,000
1,697
1,767,825

<전기>

(단위: 원, 주)

구 분
사채권면액
행사(전환)가액
잠재적보통주

제20회차 전환사채
3,000,000,000
2,322
1,291,989

33. 정부보조금

(1) 당기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
수 령
비용상계
기 말

보통예금
-
510,612
(510,612)
-

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
수 령
비용상계
기 말

보통예금
-
-
-
-

(2) 정부보조금을 수령하는 과제는 다음과 같습니다.

- 바이러스 벡터 코로나 19 백신 토끼 단회 및 반복투여 시험연구

사업수행 기간
2021.02.01 ~ 2021.07.23

지원사업 주체
안전성평가연구소

지원금액(천원)
200,000

- 메르스 및 크리미안 콩고 출혈열 항원 발현 재조합 VSV 제작 및 생산

사업수행 기간
2021.01.21 ~ 2022.12.31

지원사업 주체
백신실용화기술개발사업단

지원금액(천원)
400,000

- 재조합 수포성구내염 바이러스(rVSV)기반 코로나 19 백신의 비임상시험

사업수행 기간
2021.05.10 ~ 2022.05.09

지원사업 주체
보건복지부

지원금액(천원)
569,466

34. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은
연결재무상태표
와
연결현금흐름표
상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음고 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(16,456,762)
(16,464,712)

손익의 조정항목(주1)
12,155,636
8,405,042

영업활동자산부채의 증가(주2)
(56,786)
(14,463,200)

합 계
(4,357,911)
(22,522,870)

(주1) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
421,113
642,766

감가상각비
259,430
906,999

무형자산상각비
7,406
38,724

대손상각비 및 기타의 대손상각비
1,969,607
164,862

무형자산손상차손
-
485,410

유형자산처분이익
-
(6,800)

유형자산처분손실
-
2,844

유형자산폐기손실
-
60,986

무형자산폐기손실
-
15,089

지분법손익
9,843,849
6,318,241

지분법주식처분이익
(1,897,901)
(5,535,940)

지분법주식손상차손
1,188,055
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,935,364

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손
-
1,324,839

외화환산손실
-
6,923

금융수익
(1,319,814)
(321,282)

금융비용
2,191,398
2,353,540

리스해지이익
-
(1,372)

법인세비용
(513,722)
-

잡이익
(1,800)
-

잡손실
8,015
13,849

합 계
12,155,636
8,405,042

(주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소 (증가)
(648,117)
(308,039)

기타채권의 증가
1,320,705
292,868

기타유동자산의 증가
(975,763)
(627,166)

당기법인세자산의 감소(증가)
(325,645)
(439,398)

재고자산의 감소 (증가)
381,772
287,180

매입채무의 증가 (감소)
(43,053)
(431,165)

기타채무의 증가 (감소)
124,098
(13,493,352)

기타유동부채의 증가 (감소)
(70,786)
(75,325)

단기금융보증부채의 증가 (감소)
(58,097)
226,102

장기금융보증부채의 증가 (감소)
769,425
302,247

퇴직금의 지급
(417,458)
(578,673)

퇴직금관계사전출입
(113,867)
-

퇴직금의 승계
-
381,521

합 계
(56,786)
(14,463,200)

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기대여금의 출자전환
2,189,381
-

미수수익의 출자전환
776,111
-

전환권행사
-
6,727,551

보험수리적손익
173,839
61,822

지분법자본변동
967,597
(1,526,125)

건설중인자산의 본계정대체
-
3,674,673

종속회사의 출자전환
2,000,000
7,999,399

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 
<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

환율변동
전환권행사 등

상환할증금

감소 등

기 타

단기차입금
20,860,000
(1,653,568)
-
-
-
(1,206,432)
18,000,000

전환사채
2,293,945
-
-
-
278,915
-
2,572,860

장기차입금
1,325,599
-
2,319
-
-
(1,300,000)
27,918

리스부채
164,836
(269,099)
-
-
-
370,026
265,763

임차보증금
5,000
(5,000)
-
-
-
-
-

합 계
24,649,380
(1,927,667)
2,319
-
278,915
(2,136,406)
20,866,541

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

환율변동
전환권행사 등

상환할증금

감소 등

기 타

단기차입금
24,800,000
4,580,000
-
-
-
(8,520,000)
20,860,000

전환사채
6,082,161
3,000,000
-
(6,000,000)
(788,217)
-
2,293,944

장기차입금
1,300,000
25,599
-
-
-
-
1,325,599

리스부채
1,705,036
(31,278)
-
-
-
(1,349,611)
324,147

합 계
33,887,197
7,574,321
-
(6,000,000)
(788,217)
(9,869,611)
24,803,690

35. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
기업명

당 기
전 기

<회사가 영향력을 행사하는 기업>

관계기업
(주)큐로홀딩스
(주)큐로홀딩스

(주)큐로에프앤비
(주)큐로에프앤비

(주)큐로트레이더스

-

(주)지엔코
(주)지엔코

(주)큐로
(주)큐로

<기타특수관계자>

기타
큐캐피탈파트너스(주)
큐캐피탈파트너스(주)

케이파트너스(주)
케이파트너스(주)

(주)루비노
(주)루비노

큐로모터스(주)
큐로모터스(주)

영풍제지(주)
영풍제지(주)

(주)필리에라
(주)필리에라

Curocom Energy, LLC.
Curocom Energy, LLC.

임직원
임직원

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

특수관계 구분
회사명
매출(주1)
기타수익
매입(주2)
기타비용

관계기업
(주)큐로홀딩스
310,334
157,009
-
83,654

(주)큐로에프앤비
15,607
253,326
-
2,874

(주)큐로트레이더스

-
215,986
-
-

(주)지엔코
250,200
169,533
-
-

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
-
135,451

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
1,186,774

(주)필리에라
-
3,215
-
14,142

큐로모터스(주)
177,421
-
-
-

영풍제지(주)
143,004
-
-
-

임직원
-
13,800
-
-

합 계
896,566
812,869
-
1,422,895

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 
(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출(주1)
기타수익
매입(주2)
기타비용

관계기업
(주)큐로홀딩스
125,126
50,581
468,712
99,518

(주)큐로에프앤비
546,838
693,077
-
-

(주)지엔코
229,383
55,649
-
118,000

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
-
1,655

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
-

(주)루비노
-
-
-
15,549

큐로모터스(주)
194,293
-
-
-

영풍제지(주)
57,096
-
-
-

임직원
-
292
-
-

합 계
1,152,736
799,599
468,712
234,722

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 
(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액
<당기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금(*2)
기타채무

관계기업
(주)큐로홀딩스
35,737
4,300,000
196,053
-
-
27,106

(주)큐로에프앤비
-
3,332,808
632,728
-
-
112,339

(주)큐로트레이더스
-
2,467,793
780,540
-
-
101,091

(주)지엔코
22,935
3,000,000
162,269
-
-
-

기타의
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
-
18,000,000
1,704,427

큐로모터스(주)
28,609
-
-
-
-
-

영풍제지(주)
11,880
-
-
-
-
-

임직원(*1)
-
307,186
42,459
-
-
-

합 계
99,161
13,407,787
1,814,049
-
18,000,000
1,944,963

(*1) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.
(*2) 큐캐피탈파트너스(주)가 회사가 발행한 전환사채 액면 3,000백만원을 보유하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

관계기업
(주)큐로홀딩스
11,000
-
-
468,712
5,160,000
1,116,673

(주)큐로에프앤비
1,271
4,703,385
787,907
-
-
217,591

(주)지엔코
21,923
4,000,000
75,149
-
1,300,000
379,053

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
-
-
-
-

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
-
15,700,000
540,588

(주)루비노
-
-
-
-
-
50,923

큐로모터스(주)
31,106
-
-
-
-
-

영풍제지(주)
14,976
-
-
-
-
-

(주)필리에라
-
-
-
-
-
5,000

임직원(*1)
-
307,186
28,659
-
-
-

합 계
80,276
9,010,571
891,715
468,712
22,160,000
2,309,828

(*1) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래
<당기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여 등
회수 등
차입 등(주1)
상환 등

관계기업
(주)큐로홀딩스
6,200,000
1,900,000
500,000
4,400,000

(주)큐로에프앤비(주2)
-
1,370,576
-
-

(주)큐로트레이더스(주1,2)
30,000
1,487,207
-
-

(주)지엔코
400,000
1,400,000
-
-

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
300,000
300,000

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
2,300,000
-

합 계
6,630,000
6,157,783
3,100,000
4,700,000

(주1) (주)큐로트레이더스가 종속기업에서 제외됨에 따라 (주)큐로홀딩스와 기중 거래한 162백만원은 제외되어 있습니다.

(주2) 당기 중 (주)큐로에프앤비에 대한 대여금 1,371백만원 및 미수수익 408백만원, (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 819백만원 및 미수수익 367백만원을 출자전환하였습니다.
해당 출자전환액에는 (주)큐로트레이더스가 연결실체 구성원일 때의 금액은 포함되지 않았습니다. 

<전기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여 등
회수 등
차입 등
상환 등

관계기업
(주)큐로홀딩스
1,650,000
3,091,031
6,660,000
1,500,000

(주)큐로에프앤비
2,000,000
7,021,629
-
-

(주)지엔코
4,000,000
-
1,000,000
1,000,000

기타의
특수관계자
케이파트너스(주)
-
-
-
280,000

큐캐피탈파트너스(주)
-
-
9,500,000
9,800,000

임직원
-
740,000
-
-

합 계
7,650,000
10,852,660
17,160,000
12,580,000

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 연결회사가 제공한 담보

연결회사는 당기말 현재 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
당기말
담보설정자산
관련 채무 등

큐캐피탈파트너스(주)
32,719,147
(주)지엔코 주식 26,114,359 주
(주)큐로 주식 27,558,856 주
회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 외

2) 연결회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

회사명
보증처
채무금액
채무보증금액
보증기간

(주)지엔코
산업은행 판교지점
800,000
960,000
2021.10.05 ~ 2022.10.05

IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합
5,000,000
7,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합
15,000,000
21,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

(주)큐로
산업은행
6,000,000
7,200,000
2021.03.31 ~ 2022.03.31

산업은행
4,000,000
4,800,000
2021.07.23 ~ 2022.07.23

USD15,000
USD18,000
2021.07.16 ~ 2022.07.16

원화합계
30,800,000
40,960,000
-

외화합계
USD15,000
USD18,000
-

(6) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여
925,679
915,997

퇴직급여
85,591
76,333

합 계
1,011,270
992,330

36. 우발상황과 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 보증 등

당기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주) 등으로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다.

(단위: 천원)

보증제공처
보증금액
보증내용

당기말
전기말

서울보증보험
1,227,935
795,374
계약이행보증 외

(2) 연결회사가 제공한 지급보증 및 담보

1) 연결회사가 제공한 담보

연결회사는 당기말 현재 서울보증보험(주) 및 큐캐피탈파트너스에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
당기말
담보설정자산
관련 채무 등

서울보증보험(주)
542,394
장기금융상품
계약이행보증서 등

큐캐피탈파트너스(주)
32,719,147
(주)지엔코 주식 26,114,359 주
(주)큐로 주식 27,558,856 주
회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금외

2) 연결회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

회사명
보증처
채무금액
채무보증금액
보증기간

(주)지엔코
산업은행 판교지점
800,000
960,000
2021.10.05 ~ 2022.10.05

IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합
5,000,000
7,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합
15,000,000
21,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

(주)큐로
산업은행
6,000,000
7,200,000
2021.03.31 ~ 2022.03.31

산업은행
4,000,000
4,800,000
2021.07.23 ~ 2022.07.23

USD15,000
USD18,000
2021.07.16 ~ 2022.07.16

원화합계
30,800,000
40,960,000
-

외화합계
USD15,000
USD18,000
-

(3) 기타

1) 에이즈 백신 개발 연구비 지원 계약
연결회사는 2002년 캐나다의 University of Western Ontario와 '에이즈 백신 개발을위한 연구비 지원 계약' 및 '전용실시권 계약(Exclusive License Agreement)'을 체결하였습니다.

2) C형 간염 백신 개발 연구비 지원 계약 
연결회사는 2006년 12월에 캐나다의 University of Western Ontario와 "C형 간염 백신 연구"에 대한 연구비 지원 계약 및 독점실시권 계약을 체결하였습니다.

3) License Agreement 체결
연결회사는 전기 중 VSV 벡터 시스템을 이용한 감염성 질환 백신 상업화를 위해 캐나다의 University of Western Ontario와 개발 및 상업화 전용실시권 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 VSV 벡터 시스템을 이용한 모든 백신의 개발 및 상업화의 권리는 회사에게 부여하며, 상품화에 따른 수익 발생시 0.5%의 로얄티를 지급하는 내용 등을 포함하고 있습니다.

4) 국제백신연구소와의 MOU 체결
 연결회사는 전기 중 국제백신연구소와 학술정보 및 연구자료, 심포지엄 및 공동연구 활동을 통한 백신개발 및 관련분야 협력 추진을 위한 MOU를 체결하였습니다.

5) 백신개발에 대한 정부지원과제 선정

① 연결회사는 2021년 1월 백신실용화기술사업단이 지원하는 “재조합 수포성 구내염 바이러스(rVSV) 기반 메르스 및 크리미안 콩고 출혈열 백신 개발”에 대한 지원과제 수행기관으로 선정되었으며, 해당과제의 협약기간은 2021년 1월 21일부터 2022년 12월 31일까지입니다.

② 연결회사는 2021년 2월 안전성평가연구소가 지원하는 “바이러스 벡터 코로나19 백신 토끼 단회 및 반복투여시험 연구”에 대한 지원사업에 선정되었으며, 해당과제의 협약기간은 2021년 2월 1일부터 2021년 7월 23일까지입니다.

③ 연결회사는 2021년 5월 코로나19 치료제백신 신약개발사업단이 지원하는 “재조합 수포성 구내염 바이러스(rVSV) 기반 코로나19 백신의 비임상 시험”에 대한 지원과제에 선정되었으며, 해당과제의 협약기간은 2021년 5월 10일부터 2022년 5월 9일까지입니다.

37. 영업부문

(1) 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며 솔루션부문, 상품유통부문,신약및백신개발부문으로 구분됩니다. 커피사업부는 당기말 현재 중단영업으로 분류되었으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(2) 부문별 정보는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

총부문수익
7,691,547
943,795
-
-
8,635,342

내부영업수익
-
-
-
-
-

외부고객으로부터의 수익
7,691,547
943,795
-
-
8,635,342

보고부문영업이익(손실)
568,205
(63,424)
(5,048,329)
-
(4,543,548)

감가상각비 및 무형자산상각비
83,312
-
182,594
-
265,906

계속영업손익
(11,318,389)
(52,342)
(4,688,993)
-
(16,059,724)

중단영업손익
-
-
-
(397,037)
(397,037)

보고부문당기순이익(손실)
(11,318,389)
(52,342)
(4,688,993)
(397,037)
(16,456,761)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

총부문수익
6,407,672
3,407,768
-
-
9,815,440

내부영업수익
-
-
-
-
-

외부고객으로부터의 수익
6,407,672
3,407,768
-
-
9,815,440

보고부문영업이익(손실)
310,712
(188,484)
(5,195,055)
-
(5,072,827)

감가상각비 및 무형자산상각비
35,429
-
120,015
-
155,444

계속영업손익
(4,593,953)
(191,135)
(4,672,252)
-
(9,457,340)

중단영업손익
-
-
-
(7,007,372)
(7,007,372)

보고부문당기순이익(손실)
(4,593,953)
(191,135)
(4,672,252)
(7,007,372)
(16,464,712)

(3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

국내매출
7,691,547
943,795
-
-
8,635,342

<전기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

국내매출
6,407,672
3,407,768
-
-
9,815,440

(4) 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

보고부문자산
68,744,801
28,384
9,088,431
-
77,861,616

관계기업투자자산
56,184,374
-
474,702
-
56,659,076

비유동자산의 취득액(주1)
201,049
-
582,983
-
784,032

보고부문 부채
26,937,830
13,456
2,551,958
-
29,503,244

(주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
솔루션부문
상품유통부문
신약및백신개발부문
커피판매부문
합 계

보고부문자산
76,148,230
638,068
5,725,379
324,941
82,836,618

관계기업투자자산
63,448,698
-
301,030
-
63,749,728

비유동자산의 취득액(주1)
12,102
-
308,710
4,393
325,205

보고부문 부채
26,250,530
220,842
2,535,216
4,491,258
33,497,846

(주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

(
5)

당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은
2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 매출액 대비 37.5%(각 2,220백만원 및 1,015백만원)를 차지하고 있으며,
전기에는 1개업체(산림조합중앙회)로 매출액 대비 11.0%(1,080백만원)를 차지하고 있습니다
.

38. 중단영업

(1) 연결실체의 종속회사인 (주)큐로트레이더스와 (주)큐로에프앤비의 최대주주 변경으로 인한 유효지배력 상실로, 각 2021년 6월말 기준과 2020년 9월말 기준 종속회사에서 제외되었습니다. 연결실체의 연결포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 전기의 연결포괄손익계산서는 재작성 되었습니다.

(2) 당기와 전기의 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출
-
3,689,835

영업이익
(205,967)
(4,540,005)

영업외손익
(191,070)
(2,467,367)

법인세비용차감전순이익
(397,037)
(7,007,372)

법인세비용
-
-

중단영업 당기순이익
(397,037)
(7,007,372)

(3) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

중단영업으로 인한 현금흐름
(11,575)
176,084

영업활동 현금흐름
(223,075)
(5,626,286)

투자활동 현금흐름
19,500
99,889

재무활동 현금흐름
192,000
5,702,480

기초현금
21,036
164,693

기말현금
9,461
340,776

(4) 중단영업부문 기본주당손익

구 분
당 기
전 기

중단영업손익(원)
(200,225,648)
(3,633,134,157)

가중평균유통보통주식수(주)
123,081,343
113,231,647

기본주당중단영업이익(원)
(2)
(32)

39. 위험관리

연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 이자율위험
이자율위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다.

2) 가격위험
연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

3) 환위험
연결회사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 노출되지 않습니다.

4) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,250,414
1,151,321

매출채권
1,401,909
738,740

기타단기채권
10,871,601
8,852,859

기타장기채권
1,832,808
3,203,385

기타금융자산

금융리스채권
9,814
22,661

장기금융상품
542,394
542,394

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
869

보증금
314,296
369,746

합 계
16,223,236
14,881,975

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

5) 유동성위험
유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
659,301
659,301
-
-
-
-
659,301

단기기타채무
2,966,806
806,820
23,205
2,136,781
-
-
2,966,806

단기금융보증부채
168,004
168,004
-
-
-
-
168,004

단기차입금
18,000,000
-
-
20,477,837
-
-
20,477,837

전환사채(주1)
2,572,860
-
-
2,614,942
-
-
2,614,942

장기차입금
27,918
-
-
-
27,918
-
27,918

장기금융보증부채
1,071,671
-
-
-
1,071,671
-
1,071,671

리스부채
265,763
19,655
39,310
121,672
97,300
-
277,937

합 계
25,732,323
1,653,780
62,515
25,351,232
1,196,889
-
28,264,416

(주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
1,758,013
1,758,013
-
-
-
-
1,758,013

단기기타채무
2,182,405
218,017
170,138
1,794,251
-
-
2,182,406

단기금융보증부채
226,102
226,102
-
-
-
-
226,102

단기차입금
20,860,000
-
-
22,413,985
-
-
22,413,985

전환사채(주1)
2,293,945
-
-
2,306,027
-
-
2,306,027

장기차입금
1,325,599
-
-
1,738,689
25,599
-
1,764,288

장기금융보증부채
302,247
-
-
-
302,247
-
302,247

리스부채
164,836
17,571
35,141
97,532
22,445
-
172,689

합 계
29,113,147
2,219,703
205,279
28,350,484
350,291
-
31,125,757

(주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

6) 민감도분석

- 이자율변동에 따른 민감도 분석
연결회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 각 차입금에 대한 이자율 10% 변동시 이자율 변동이 당기 손익과 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

차입금
(122,943)
122,943
(112,496)
112,496

- 환율변동에 따른 민감도 분석

지배기업의 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다.

(2) 자본위험
연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

부채(A)
29,503,244
33,497,846

자본(B)
48,358,372
49,338,772

현금및현금성자산(C)
1,250,414
1,151,321

차입금(D)
20,600,778
24,479,544

부채비율(A-C)/B(%)
58.42
65.56

순차입금비율(D-C)/B(%)
40.01
47.28

40. 보고기간후 사건

(1) 연결회사는 이사회결의를 통하여 계열회사의 차입금과 관련하여 큐로 주식
 7,708,610주를 큐캐피탈파트너스(주)에 담보제공하였습니다.

(2) 회사의 제 25기 재무제표는 2022년 03월 22일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

41. 신약 및 백신 개발 기업의 불확실성

연결회사의 종속기업인 (주)스마젠, SUMAGEN CANADA INC. 및 Inferrex, Ltd.는 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매를 영위하는 기업으로서 신약 및 백신 개발의 성공여부에 따른 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 이에 따라 향후 종속기업의 재무상태나 재무성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 25(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 24(전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 큐로컴
(단위: 원)

과 목
주 석
제25(당)기말
제24(전)기말

자 산

I. 유동자산

15,054,281,604
9,872,582,267

현금및현금성자산
3, 4, 5, 36
523,529,025
975,998,303

매출채권
3, 6 ,36
1,401,908,657
753,792,190

단기기타채권
3, 4, 6
11,554,396,520
6,765,200,295

재고자산
8
6,173,635
389,258,051

당기법인세자산

321,257,030
440,523,510

기타유동자산
9
1,247,016,737
547,809,918

II. 비유동자산

60,045,598,015
69,713,973,429

장기기타채권
3, 4, 6
1,532,808,095
2,903,384,549

장기기타금융자산
3, 4, 7
618,394,020
638,394,020

종속기업투자
10
1,103,301,747
2,184,524,876

관계기업투자
10
56,184,374,285
63,448,698,341

유형자산
11, 13
152,558,909
83,555,867

무형자산
12
454,160,959
455,415,776

자 산 총 계

75,099,879,619
79,586,555,696

부 채

I. 유동부채

24,009,579,106
24,763,017,487

매입채무
3, 14, 36
569,118,822
612,017,458

단기기타채무
3, 4, 14, 36
2,102,485,998
863,977,486

단기기타금융부채
3, 4, 13, 18, 36
239,343,103
287,912,835

기타유동부채
15
525,771,394
505,165,091

단기차입금
3, 4, 16, 33, 36
18,000,000,000
20,200,000,000

전환사채
3, 4, 17, 36
2,572,859,789
2,293,944,617

II. 비유동부채

3,148,835,355
2,370,846,330

확정급여부채
19
2,014,650,804
2,068,599,755

장기기타금융부채
3, 4, 18, 36
1,134,184,551
302,246,575

부 채 총 계

27,158,414,461
27,133,863,817

자 본

I. 자본금
21
62,986,736,000
59,733,444,500

II. 자본잉여금
21, 24
159,897,974,059
154,771,666,696

III. 기타자본요소
22
(1,034,090,337)
(2,101,231,424)

Ⅳ. 결손금
23
(173,909,154,564)
(159,951,187,893)

자 본 총 계

47,941,465,158
52,452,691,879

부채및자본총계

75,099,879,619
79,586,555,696

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐로컴
(단위: 원)

과 목
주 석
제 25(당)기
제 24(전)기

I. 매출액
25, 35
8,640,674,658
9,995,854,924

II. 매출원가
25, 30
5,920,833,763
7,513,166,509

III. 매출총이익

2,719,840,895
2,482,688,415

판매비와관리비
26, 30, 32
2,209,726,673
2,180,044,582

대손상각비

(14,820,000)
(15,833,222)

기타

2,224,546,673
2,195,877,804

Ⅳ. 영업이익(손실)

510,114,222
302,643,833

기타수익
27
734,303
985,347

기타비용
3, 27
1,748,040,082
2,141,012,145

기타의 대손상각비

1,513,427,921
180,695,052

기타

234,612,161
1,960,317,093

금융수익
3, 28
1,416,990,808
2,162,987,247

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

791,618,994
1,284,779,291

금융이익-기타

625,371,814
878,207,956

금융비용
3, 28
2,119,394,894
2,549,870,303

지분법손익
10
(13,089,105,043)
(13,650,177,829)

관계기업투자주식처분손익
10
1,647,780,266
4,164,616,326

관계기업투자주식손상차손
10
1,188,055,453
-

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(14,568,975,873)
(11,709,827,524)

VI. 법인세비용
29
(513,704,020)
-

VII. 당기순이익(손실)
23
(14,055,271,853)
(11,709,827,524)

VIII. 기타포괄손익

1,164,446,269
(1,509,487,526)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

953,164,125
(1,991,745,927)

지분법자본변동
22
953,164,125
(1,991,745,927)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

211,282,144
482,258,401

보험수리적손익

97,305,182
9,239,046

지분법자본변동

113,976,962
483,019,355

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실

-
10,000,000

IX. 총포괄이익(손실)

(12,890,825,584)
(13,219,315,050)

X. 주당이익(손실)
31

기본주당순이익(손실)

(114)
(103)

희석주당순이익(손실)

(114)
(103)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐로컴
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
(미처리결손금)
총 계

2020.01.01(전기초)
54,829,840,500
141,456,897,471
(582,504,852)
(148,250,599,415)
47,453,633,704

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(11,709,827,524)
(11,709,827,524)

기타포괄손익

확정급여채무에 대한 보험수리적손익
-
-
-
9,239,046
9,239,046

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(10,000,000)
-
(10,000,000)

지분법자본변동
-
-
(1,508,726,572)
-
(1,508,726,572)

소유주와의 거래:

유상증자
2,049,180,000
8,919,493,447
-
-
10,968,673,447

전환청구권 행사
2,854,424,000
3,873,127,310
-
-
6,727,551,310

전환권 대가
-
522,148,468
-
-
522,148,468

2020.12.31(전기말)
59,733,444,500
154,771,666,696
(2,101,231,424)
(159,951,187,893)
52,452,691,879

2021.01.01(당기초)
59,733,444,500
154,771,666,696
(2,101,231,424)
(159,951,187,893)
52,452,691,879

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(14,055,271,853)
(14,055,271,853)

기타포괄손익

확정급여채무에 대한 보험수리적손익
-
-
-
97,305,182
97,305,182

지분법자본변동
-
-
1,067,141,087
-
1,067,141,087

소유주와의 거래:

유상증자
3,253,291,500
5,126,307,363
-
-
8,379,598,863

2021.12.31(당기말)
62,986,736,000
159,897,974,059
(1,034,090,337)
(173,909,154,564)
47,941,465,158

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 큐로컴
(단위: 원)

과 목
주 석
제 25(당)기
제 24(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,016,805,859
(12,140,951,423)

1. 영업에서 창출된 현금
32
1,102,378,444
(11,007,791,851)

2. 이자 수취

11,868,971
388,937,177

3. 이자 지급

(51,669,086)
(1,696,435,629)

4. 법인세 납부

954,227,530
174,338,880

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,571,954,000)
(5,457,293,921)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

465,568,000
5,272,572,504

단기기타채권의 감소

445,568,000
1,350,000,326

장기기타금융자산의 감소

20,000,000
500,000

장기기타채권의 감소

-
1,661,030,679

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

-
2,260,405,135

유형자산의 처분

-
636,364

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,037,522,000)
(10,729,866,425)

단기기타채권의 증가

(8,270,000,000)
(8,330,000,000)

종속기업및관계기업투자의 증가

(755,944,000)
(2,384,284,106)

유형자산의 취득
11
(8,670,000)
(15,582,319)

무형자산의 취득
12
(2,908,000)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
32
6,102,678,863
18,145,755,431

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

11,199,998,653
29,599,998,240

단기차입금의 증가

2,800,000,000
15,600,000,000

유상증자

8,399,998,653
10,999,998,240

전환사채의 발행

-
3,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,097,319,790)
(11,454,242,809)

단기차입금의 감소

(5,000,000,000)
(11,422,918,016)

주식발행비용의 지출

(20,399,790)
(31,324,793)

리스부채의 감소

(76,920,000)
-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

(452,469,278)
547,510,087

V. 기초의 현금및현금성자산

975,998,303
428,488,216

VI. 기말의 현금및현금성자산

523,529,025
975,998,303

별첨 주석 참조

주석

제 25(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 24(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 큐로컴

1. 일반사항

주식회사 큐로컴(이하 "회사")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명
당기
전기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

케이파트너스(주)
13,984,134
11.10
13,984,134
11.71

(주)큐로홀딩스
13,935,297
11.06
9,210,278
7.71

큐캐피탈파트너스(주)
6,195,924
4.92
4,414,360
3.70

(주)지엔코
20,566
0.02
20,566
0.02

권경훈
13,380
0.01
13,380
0.01

황인창
3,344
0.00
3,344
0.00

기타
91,820,827
72.89
91,820,827
76.85

합 계
125,973,472
100.00
119,466,889
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다

.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2021
년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2
) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여

기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법

으로 표시한

재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에

지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가

는

총
평
균
법
을
사용
하여
결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

기 계 장 치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

기타의무형자산
3 ~ 5년
정액법

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(12) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(13) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(14) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 

회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하고 컴퓨터 및 IT상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

컴퓨터 및 IT상품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

- 용역의 제공
 IT 전산보안시스템 용역의 제공
회사는 IT 전산보안시스템 용역을 제공함에 따라 발생하는 수익에 대해 프로젝트의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다.
계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며,진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(16) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
,
이연법인세자산, 종업
원급여에서
생기는
자산,
금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

(18) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에

가장
유
의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(20) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 문단36에 기술된 내용을 제외하고 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융상품의 범주 

(1) 금융자산의 범주
<당기>

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
523,529
-
523,529

매출채권
-
1,401,909
-
1,401,909

단기기타채권
-
11,554,397
-
11,554,397

장기기타채권
-
1,532,808
-
1,532,808

장기기타금융자산
-
618,394
-
618,394

합 계
-
15,631,037
-
15,631,037

<전기>

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
975,998
-
975,998

매출채권
-
753,792
-
753,792

단기기타채권
-
6,765,200
-
6,765,200

장기기타채권
-
2,903,385
-
2,903,385

장기기타금융자산
-
638,394
-
638,394

합 계
-
12,036,769
-
12,036,769

(2) 금융부채의 범주
<당기>

(단위: 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
-
569,119
-
569,119

단기기타채무
-
2,102,486
-
2,102,486

단기기타금융부채
-
71,339
168,004
239,343

단기차입금
-
18,000,000
-
18,000,000

전환사채
-
2,572,860
-
2,572,860

장기기타금융부채
-
62,513
1,071,671
1,134,185

합 계
-
23,378,317
1,239,675
24,617,993

<전기>

(단위: 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
-
612,017
-
612,017

단기기타채무
-
863,977
-
863,977

단기기타금융부채
-
61,811
226,102
287,913

단기차입금
-
20,200,000
-
20,200,000

전환사채
-
2,293,945
-
2,293,945

장기기타금융부채
-
-
302,247
302,247

합 계
-
24,031,750
528,349
24,560,099

(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>

(단위: 천원)

구분
이자수익(비용)
대손상각비

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-

상각후원가측정금융자산
791,619
14,820

소 계
791,619
14,820

금융부채

상각후원가측정금융부채
(1,494,023)
-

소 계
(1,494,023)
-

합 계
(702,404)
14,820

(주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(625,372천원)으로 표시를 생략하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분
이자수익(비용)
평가손익
대손상각비

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
(1,935,364)
-

상각후원가측정금융자산
1,284,779
-
15,833

소 계
1,284,779
(1,935,364)
15,833

금융부채

상각후원가측정금융부채
(1,671,662)
-
-

소 계
(1,671,662)
-
-

합 계
(386,883)
(1,935,364)
15,833

(주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(878,208천원)으로 표시를 생략하였습니다.

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
523,529
523,529

매출채권
1,401,909
1,401,909

기타채권
11,554,397
11,554,397

장기기타채권

1,532,808
1,532,808

장기금융상품
542,394
542,394

보증금
76,000
76,000

합 계
15,631,037
15,631,037

<금융부채>

단기기타채무
2,102,486
2,102,486

단기금융보증부채
168,004
168,004

차입금
18,000,000
18,000,000

전환사채
2,572,860
2,572,860

장기금융보증부채
1,071,671
1,071,671

합 계
23,915,021
23,915,021

(주) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다. 이하동일

<전기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
975,998
975,998

매출채권
753,792
753,792

기타채권
6,765,200
6,765,200

장기기타채권

2,903,385
2,903,385

장기금융상품
542,394
542,394

보증금
96,000
96,000

합 계
12,036,769
12,036,769

<금융부채>

단기기타채무
863,977
863,977

단기금융보증부채
226,102
226,102

차입금
20,200,000
20,200,000

전환사채
2,293,945
2,293,945

장기금융보증부채
302,247
302,247

합 계
23,886,271
23,886,271

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

(주) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가후 잔액은 없습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

(주) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가후 잔액은 없습니다.

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
공정
가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은
투입변수의 범위

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권
-
순자산가치법
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
공정
가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수의 범위

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권
-
순자산가치법
-
-
-

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

보통예금
523,529
975,998

합 계
523,529
975,998

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

[유동항목]

매출채권
1,401,935
(26)
1,401,909
753,818
(26)
753,792

미수금
242,579
(171,338)
71,241
1,468,786
(186,158)
1,282,628

미수수익
1,711,747
(780,540)
931,207
2,088,786
(1,263,756)
825,030

단기대여금
11,246,983
(695,035)
10,551,948
5,316,983
(659,440)
4,657,543

소 계
14,603,244
(1,646,939)
12,956,305
9,628,373
(2,109,380)
7,518,993

[비유동항목]

장기대여금
3,670,601
(2,137,793)
1,532,808
6,528,385
(3,625,000)
2,903,385

합 계
18,273,845
(3,784,732)
14,489,113
16,156,758
(5,734,380)
10,422,378

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

계

총장부금액

1,401,909
-
-
-
-
26
1,401,935

기대손실율
0.00%
-
-
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
26
26

순장부금액

1,401,909
-
-
-
-
-
1,401,909

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

계

총장부금액

753,792
-
-
-
-
26
753,818

기대손실율
0.00%
-
-
-
-
100.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
26
26

순장부금액

753,792
-
-
-
-
-
753,792

(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
(26)
-
-
-
(26)

단기기타채권

미수금
(186,158)
-
-
14,820
(171,338)

미수수익
(1,263,756)
(917,674)
-
1,400,890
(780,540)

단기대여금
(659,440)
(365,595)
-
330,000
(695,035)

장기기타채권

장기대여금
(3,625,000)
(459,979)
-
1,947,186
(2,137,793)

합 계
(5,734,380)
(1,743,248)
-
3,692,896
(3,784,732)

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
(1,039)
-
-
1,013
(26)

단기기타채권

미수금
(200,978)
-
-
14,820
(186,158)

미수수익
-
(1,263,756)
-
-
(1,263,756)

단기대여금
(178,745)
(480,695)
-
-
(659,440)

장기기타채권

장기대여금
(9,747,748)
-
-
6,122,748
(3,625,000)

합 계
(10,128,510)
(1,744,451)
-
6,138,581
(5,734,380)

7. 기타금융자산 

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기기타금융자산

상각후원가측정금융자산
618,394
638,394

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-

합 계
618,394
638,394

(2) 상각후원가측정금융자산

1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

비유동항목

장기금융상품
542,394
542,394

보증금
76,000
96,000

합 계
618,394
638,394

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

시장성 없는 지분증권
-
-

합 계
-
-

(가) 시장성 없는 지분증권

<당기>

(단위: 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

한국에너지이앤피(주)
5,999주
10.0%
200,000
-
-
-

합 계

200,000
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

한국에너지이앤피(주)
5,999주
10.0%
200,000
-
-
-

합 계

200,000
-
-
-

8. 재고자산

재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

상품
6,174
6,174
-
-

합 계
6,174
6,174
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기
전기누계

상품
389,258
389,258
-
-

합 계
389,258
389,258
-
-

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산

선급금
1,000
11,000

선급비용
1,246,017
536,810

합 계
1,247,017
547,810

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 관계기업 및 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>

구 분
회사명
업 종
소재지
투자주식수
지분율(%)

종속기업
(주)스마젠
신약 및 백신 연구개발
대한민국 서울 강남
14,376,344
64.78

Inferrex, Ltd.
의학 및 약학 연구개발업
캐나다 온타리오
1,421,401
51.44

관계기업
(주)큐로홀딩스(주1, 3)
커피유통사업 외
대한민국 서울 강남
9,048,251
7.27

(주)큐로에프앤비
커피체인점업
대한민국 서울 강남
20,791,146
38.47

(주)큐로트레이더스
가공식품 도매업
대한민국 서울 강남
474,564
35.22

(주)지엔코(주2, 3)
의복 제조업
대한민국 서울 송파
28,082,472
28.65

(주)큐로(주2, 3)
화공기기 및 에너지사업
대한민국 울산 남구
47,255,695
20.44

(주1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사할 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(주2) (주)지엔코와 (주)큐로에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다.

(
주3) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에, (주)큐로는 유가증권 시장에 상장된 주식으로 당기말 현재 주당 시장가치는 각각
509원, 688원, 457원 입니다
.

<전기>

구 분
회사명
업 종
소재지
투자주식수
지분율(%)

종속기업
(주)스마젠
신약 및 백신 연구개발
대한민국 서울 강남
13,954,849
64.78

(주)큐로트레이더스
가공식품 도매업
대한민국 서울 강남
37,282
50.43

Inferrex, Ltd.
의학 및 약학 연구개발업
캐나다 온타리오
1,421,401
51.44

관계기업
(주)큐로홀딩스
커피유통사업 외
대한민국 서울 강남
9,048,251
7.50

(주)큐로에프앤비
커피체인점업
대한민국 서울 강남
15,721,095
37.34

(주)지엔코
의복 제조업
대한민국 서울 송파
28,082,472
28.65

(주)큐로
화공기기 및 에너지사업
대한민국 울산 남구
47,255,695
20.80

(2) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
처분손익 등
지분법손상차손
지분법 조정
기말

[종속기업]

(주)스마젠
2,184,525
1,943,513
(3,129,432)
104,696
-
-
-
1,103,302

Inferrex, Ltd.
-
-
-
-
-
-
-
-

소 계
2,184,525
1,943,513
(3,129,432)
104,696
-
-
-
1,103,302

[관계기업]

(주)큐로홀딩스
5,236,060
-
(177,023)
36,113
88,907
-
-
5,184,057

(주)큐로에프앤비
1,653,313
2,535,026
(1,233,993)
23,222
-
-
-
2,977,568

(주)큐로트레이더스(주1)
-
2,186,410
(291,198)
19,911
1,533,135
-
(3,448,258)
-

(주)지엔코
27,214,256
-
(5,596,697)
708,533
-
-
-
22,326,092

(주)큐로
29,345,069
-
(2,660,761)
174,666
25,738
(1,188,055)
-
25,696,657

소 계
63,448,698
4,721,436
(9,959,673)
962,445
1,647,780
(1,188,055)
(3,448,258)
56,184,374

합 계
65,633,223
6,664,949
(13,089,105)
1,067,141
1,647,780
(1,188,055)
(3,448,258)
57,287,676

(주1) 당기 중 지분율 변동으로 인하여 종속회사에서 관계회사로 대체되었으며, 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치 평가가 완료되지 않았으며, 이에 따라 동 자산과 부채는 잠정금액으로 인식되었습니다. 측정기간 동안 공정가치 평가 변동에 따라 영업권 금액은 소급하여 조정될 수 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
처분손익 등
지분법 조정
기말

[종속기업]

(주)스마젠
28,804
5,643,984
(3,127,794)
(360,469)
-
-
2,184,525

(주)큐로트레이더스
-
-
(1,568,007)
13,698
-
1,554,309
-

Inferrex, Ltd.
3,057
-
(3,057)
-
-
-
-

소 계
31,861
5,643,984
(4,698,858)
(346,771)
-
1,554,309
2,184,525

[관계기업]

(주)큐로홀딩스
3,919,606
1,906,349
(746,236)
(43,080)
199,421
-
5,236,060

(주)큐로에프앤비
-
7,674,949
(2,745,035)
99,823
2,736,877
(6,113,301)
1,653,313

(주)지엔코
33,303,321
-
(5,260,880)
(828,185)
-
-
27,214,256

(주)큐로
28,706,433
-
(199,169)
(390,513)
1,228,318
-
29,345,069

소 계
65,929,360
9,581,298
(8,951,320)
(1,161,955)
4,164,616
(6,113,301)
63,448,698

합 계
65,961,221
15,225,282
(13,650,178)
(1,508,726)
4,164,616
(4,558,992)
65,633,223

(3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다. 

 (단위 : 천원)

회사명
당기
전기

당기증감
누적액
전기증감
누적액

(주)큐로에프앤비
-
-
(6,113,301)
-

(주)큐로트레이더스
(3,448,257)
1,269,501
1,554,310
4,717,758

합 계
(3,448,257)
1,269,501
(4,558,991)
4,717,758

(4) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 관련 지분법자본변동 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
지분법자본변동
처분
기말

(주)스마젠
(1,177,155)
104,696
-
(1,072,459)

Inferrex, Ltd.
32,720
-
-
32,720

(주)큐로홀딩스
(340,321)
36,113
-
(304,208)

(주)큐로에프앤비
(61,694)
23,222
-
(38,472)

(주)큐로트레이더스
3,193
19,911
-
23,104

(주)지엔코
(657,437)
708,533
-
51,096

(주)큐로
647,434
174,667
-
822,101

합 계
(1,553,260)
1,067,142
-
(486,118)

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
지분법자본변동
처분
기말

(주)스마젠
(816,686)
(360,469)
-
(1,177,155)

(주)큐로트레이더스
(10,505)
13,698
-
3,193

Inferrex, Ltd.
32,720
-
-
32,720

(주)큐로홀딩스
(297,241)
(43,080)
-
(340,321)

(주)큐로에프앤비
(161,517)
99,823
-
(61,694)

(주)지엔코
170,748
(828,185)
-
(657,437)

(주)큐로
1,037,948
(390,514)
-
647,434

합 계
(44,533)
(1,508,727)
-
(1,553,260)

(5) 보고기간말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자 관련 투자차액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
증가
감소
기말

(주)큐로홀딩스
2,176,086
-
-
2,176,086

(주)큐로에프앤비
193,646
247,131
-
440,777

(주)지엔코
5,775,846
-
-
5,775,846

(주)큐로
5,647,308
-
(1,188,055)
4,459,253

합 계
13,792,886
247,131
(1,188,055)
12,851,962

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
증가
감소
기말

(주)큐로에프앤비
60,286
136,254
-
196,540

Inferrex, Ltd.
23,010
-
(23,010)
-

(주)큐로홀딩스
2,166,388
311,239
(301,541)
2,176,086

(주)지엔코
7,265,400
-
(1,489,554)
5,775,846

(주)큐로
6,503,262
-
(855,954)
5,647,308

합 계
16,018,346
447,493
(2,670,059)
13,795,780

(6) 보고기간말 현재의 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)스마젠(주1)
9,263,415
7,560,263
1,703,152

Inferrex, Ltd.(주1)
19,958
202,901
(182,943)

(주)큐로홀딩스(주2)
52,286,597
13,230,517
39,056,080

(주)큐로에프앤비(주1)
12,979,014
7,800,567
5,178,447

(주)큐로트레이더스(주1)
464,045
4,068,533
(3,604,488)

(주)지엔코(주2)
140,933,115
84,911,162
56,021,954

(주)큐로
165,866,104
65,661,700
100,204,404

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액

(주)스마젠(주1)
5,847,611
2,475,390
3,372,221

(주)큐로트레이더스(주1)
565,774
9,680,014
(9,114,240)

Inferrex, Ltd.(주1)
41,546
176,845
(135,299)

(주)큐로홀딩스(주2)
45,343,041
10,200,467
35,142,574

(주)큐로에프앤비(주1)
11,065,915
8,717,319
2,348,596

(주)지엔코(주2)
153,033,036
80,211,011
72,822,025

(주)큐로
197,708,845
87,658,676
110,050,169

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(7) 관계기업 및 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
매출
당기순손익

(주)스마젠(주1)
-
(4,828,386)

Inferrex, Ltd.(주1)
-
(34,726)

(주)큐로홀딩스(주2)
53,596,904
840,787

(주)큐로에프앤비(주1)
5,283,649
(3,208,689)

(주)큐로트레이더스(주1)
-
(655,409)

(주)지엔코(주2)
90,289,663
(18,004,596)

(주)큐로
80,705,227
(12,767,597)

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
매출
전기순손익

(주)스마젠(주1)
-
(4,821,414)

(주)큐로트레이더스(주1)
483,283
(1,890,272)

Inferrex, Ltd.(주1)
-
(10,606)

(주)큐로홀딩스(주2)
30,903,690
(9,865,867)

(주)큐로에프앤비(주1)
4,692,769
(5,940,615)

(주)지엔코(주2)
82,475,272
(17,355,386)

(주)큐로
124,944,880
1,340,474

(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.
(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(8)

회사가 당기 중에 인식하지 못한 종속기업 손실은 종속기업인 Inferrex, Ltd. 18백만원

이며
, 당기말 기준 인식하지 못한 종속기업 손실 누적액은 94백만원 입니다. 

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기계장치
47,001
(45,063)
-
1,938

차량운반구
7,226
(2,047)
-
5,179

비품
40,892
(28,713)
-
12,179

사용권자산
157,493
(24,230)
-
133,263

합 계
252,612
(100,053)
-
152,559

<전기>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기계장치
47,001
(42,814)
-
4,187

차량운반구
7,226
(602)
-
6,624

비품
30,910
(25,498)
-
5,412

사용권자산
91,818
(24,485)
-
67,333

합 계
176,955
(93,399)
-
83,556

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구분
기계장치
차량운반구
비품
사용권자산
합계

기초
4,187
6,624
5,412
67,333
83,556

증가

취득
-
-
8,670
189,471
198,141

기타
-
-
1,312
-
1,312

감소

처분
-
-
-
(51,302)
(51,302)

감가상각
(2,249)
(1,445)
(3,215)
(72,239)
(79,148)

기말
1,938
5,179
12,179
133,263
152,559

<전기>
(단위: 천원)

구분
기계장치
차량운반구
비품
사용권자산
합계

기초
4,983
-
5,428
-
10,411

증가

취득
1,800
10,706
3,076
91,818
107,400

감소

처분
-
(3,480)
-
-
(3,480)

감가상각
(2,596)
(602)
(3,092)
(24,485)
(30,775)

기말
4,187
6,624
5,412
67,333
83,556

(3) 유형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다.

12. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기타의무형자산
554,931
(100,770)
-
454,161

합 계
554,931
(100,770)
-
454,161

<전기>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기타의무형자산
552,023
(96,607)
-
455,416

합 계
552,023
(96,607)
-
455,416

(2) 기타의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
455,416
460,069

증가

개별취득
2,908
-

감소

상각
(4,163)
(4,654)

기말
454,161
455,416

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다.

13. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

부동산

133,263
67,333

합 계
133,263
67,333

(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

72,239
24,485

합계

72,239
24,485

리스부채에 대한 이자비용

4,703
2,043

단기리스료

-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

-
-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-
-

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1개월 이하
6,410
6,410

1개월~1년 이내
70,510
57,690

1년~5년 이내
64,100
-

합 계
141,020
64,100

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
71,339
61,811

비유동
62,513
-

합 계
133,852
61,811

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

[유동항목]

외상매입금
569,119
612,017

미지급비용
1,743,484
591,821

미지급금
359,002
272,156

합 계
2,671,605
1,475,994

15. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

[유동항목]

예수금
368,099
437,417

부가세예수금
123,863
67,587

선수금
28,259
160

선수수익
5,550
-

합 계
525,771
505,164

16. 차입금

단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
(당기)
당기
전기

단기차입금
큐캐피탈파트너스(주)
5.5~8.5%
18,000,000
15,700,000

단기차입금
(주)큐로홀딩스
-
-
3,900,000

단기차입금
(주)스마젠
-
-
600,000

합 계

18,000,000
20,200,000

17. 전환사채 

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
이자율(%)(주1)
당기
전기

전환사채
0.00
3,000,000
3,000,000

사채상환할증금
-
91,245
91,245

전환권조정
-
(518,385)
(797,300)

합 계

2,572,860
2,293,945

(주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 1%입니다.
(주2) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다.
<당기>

구 분
제20회차 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채 발행일
2020년 8월 6일

발행가액
3,000,000천원(액면발행)

전환가액(주1)

1주당 1,697원

전환청구기간
2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주

사채 만기일
2023년 8월 6일

원금상환방법
만기일에 원금의 103.04150를 일시상환

사채이자율
표면이자율 0%, 만기이자율 1%

조기상환청구권
발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

(주1) (주)큐로컴의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가액이 조정되었습니다.

<전기>

구 분
제20회차 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채 발행일
2020년 8월 6일

발행가액
3,000,000천원(액면발행)

전환가액

1주당 2,322원

전환청구기간
2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주

사채 만기일
2023년 8월 6일

원금상환방법
만기일에 원금의 103.04150를 일시상환

사채이자율
표면이자율 0%, 만기이자율 1%

조기상환청구권
발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

(3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 제20회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항

구 분
내 용

조정사유
1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함.

4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함.

조정시기
상기사유가 발생하는 경우

최저조정가액비율
70%

2) 전환사채 전환가액의 조정내역

(단위: 원, 주)

구 분
조정가액
적용일
조정사유
전환가격
전환가능주식수

조정전
조정후
조정전
조정후

제20회차 전환사채
2020.11.06
시가하락
2,423
2,322
1,238,134
1,291,989

2021.02.06
시가하락
2,322
1,697
1,291,989
1,767,825

18. 기타금융부채 

기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기기타금융부채

금융보증부채
168,004
226,102

금융리스부채
71,339
61,811

소 계
239,343
287,913

장기기타금융부채

금융보증부채
1,071,672
302,247

금융리스부채
62,513

소 계
1,134,185
302,247

합 계
1,373,528
590,160

19. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
2,014,651
2,068,600

사외적립자산 공정가치
-
-

합 계
2,014,651
2,068,600

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,068,600
1,503,990

근무원가
187,501
149,831

이자원가
55,893
42,497

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(97,305)
(9,239)

기타사항에 의한 효과

환율변동효과
-
-

급여지급액
(385,370)
-

과거근무원가
-
-

사업결합과 사업처분
-
-

관계사전출입
185,332
381,521

기말
2,014,651
2,068,600

(3) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
187,501
149,831

이자원가
55,893
42,497

합 계
243,394
192,328

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

용역매출원가
75,586
66,814

판매비와관리비
167,808
125,514

합 계
243,394
192,328

(4) 보험수리적가정

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.40%
2.85%

미래임금상승률
3.03%
3.02%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
1,923,810
(-)4.72%

1% 감소
2,115,878
4.78%

<임금상승률>

1% 증가
2,116,388
4.81%

1% 감소
1,921,705
(-)4.84%

(5) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.356년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
215,259
466,958
636,607
1,127,040
1,722,060
4,167,924

20. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간말 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시스템구축 및 유지보수
1,207,179
287,904

차감: 손실충당금
-
-

합 계
1,207,179
287,904

당기중 용역계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다
.

(2)
보
고
기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시스템구축 및 유지보수
33,809
114

합 계
33,809
114

(3)
이
월
된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시스템구축 및 유지보수
114
92,500

합 계
114
92,500

(4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약
금액의 변동
추정총계약
원가의 변동
당기 손익에 
미치는 영향
미래손익에
미치는 영향
계약자산(계약부채)
(변동)(주1)

시스템구축 및 유지보수
-
12,097
(7,297)
(4,800)
-

(주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약일
계약상 완성기한
진행률
계약자산
계약부채
매출채권
(공사미수금)

총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액

산림조합 차세대 유지보수
2019-12-14
2022-12-13
66.67%
-
-
10,904
-
73,826
-

산림조합 재해복구시스템
2020-04-01
2022-12-31
66.67%
-
-
-
-
22,172
-

수협은행 계정계 시스템 고도화 SW 및 솔루션 전환
2021-04-07
2022-03-31
66.91%
112,834
-
-
-
-
-

금융 마이데이터 제공자 시스템 구축
2021-04-12
2022-02-27
81.77%
282,466
-
-
-
-
-

계정계 이행검증시스템 구축
2021-12-20
2022-03-19
12.59%
121,208
-
-
-
-
-

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
125,973,472
119,466,889

보통주자본금
62,986,736,000
59,733,444,500

2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
액면가액(원)
자본금(천원)

기 초
119,466,889
500
59,733,445

제3자배정 유상증자(2021.05.21)
6,506,583
500
3,253,292

기 말
125,973,472

62,986,737

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
액면가액(원)
자본금(천원)

기 초
109,659,681
500
54,829,841

제3자배정 유상증자(2020.02.22)
4,098,360
500
2,049,180

전환청구권행사(2020.12.03)
5,708,848
500
2,854,424

기 말
119,466,889

59,733,445

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
151,207,066
146,080,759

전환권대가
809,043
809,043

기타자본잉여금
7,881,865
7,881,865

합 계
159,897,974
154,771,667

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
146,080,759
5,146,707
(20,400)
151,207,066

전환권대가
809,043
-
-
809,043

기타자본잉여금
7,881,865
-
-
7,881,865

합 계
154,771,667
5,146,707
(20,400)
159,897,974

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
133,288,138
12,823,946
(31,325)
146,080,759

전환권대가
286,895
1,177,990
(655,842)
809,043

기타자본잉여금
7,881,865
-
-
7,881,865

합 계
141,456,898
14,001,936
(687,167)
154,771,667

22. 기타자본

기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자기주식(*1)
(536,769)
(536,769)

자기주식처분손익
(1,202)
(1,202)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(10,000)
(10,000)

지분법자본변동
(486,119)
(1,553,260)

합 계
(1,034,090)
(2,101,231)

(*1) 당기말 현재 회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병하면서 536,769천원에 취득한 자기주식을 포함하여 396,453주를 보유하고 있습니다.

23. 결손금

회사의 당기와 전기의 미처리결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초결손금
159,951,188
148,250,599

당기순손실
14,055,272
11,709,828

보험수리적손실(이익)
(97,305)
(9,239)

기말결손금
173,909,155
159,951,188

24. 전환권 

보고기간말 현재 미행사된 전환권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

주된사항
제20회차 전환사채

사채발행일
2020년 8월 6일

발행금액
액면발행 3,000,000천원

조정후 전환권 행사가격
1주당 1,697원

부여된 전환권 수
1,767,825주

전환권행사기간
2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일

<전기>

주된사항
제20회차 전환사채

사채발행일
2020년 8월 6일

발행금액
액면발행 3,000,000천원

조정후 전환권 행사가격
1주당 2,322원

부여된 전환권 수
1,291,989주

전환권행사기간
2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액

1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
949,128
3,427,263

용역매출
7,413,747
5,668,592

라이선스매출
277,800
900,000

합 계
8,640,675
9,995,855

2)
용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
3,288,340
3,572,102

증가
7,552,995
6,284,829

용역수익
7,691,547
6,568,592

기말
3,149,788
3,288,340

3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

누적수익
9,902,568
7,584,676

누적원가
6,894,863
4,878,899

누적이익
3,007,705
2,705,777

청구액
8,729,197
7,296,886

현금회수액
8,552,419
6,940,188

미청구공사(주1)
1,207,179
287,904

초과청구공사(주1)
33,809
114

(주1) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다.

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
827,138
3,210,481

용역매출원가
5,093,696
4,302,686

합 계
5,920,834
7,513,167

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

급여
1,346,955
1,332,566

퇴직급여
167,808
125,514

복리후생비
107,527
131,029

여비교통비
10,776
7,954

접대비
56,275
43,466

통신비
17,553
14,850

세금과공과
84,271
69,487

감가상각비
79,149
30,775

무형자산상각비
4,163
4,654

임차료
19,731
87,677

보험료
55,458
44,733

차량유지비
17,343
14,197

운반비
9,167
36,935

교육훈련비
419
1,440

도서인쇄비
613
1,449

소모품비
2,970
6,641

지급수수료
237,362
235,721

광고선전비
7,007
6,790

대손상각비
(14,820)
(15,833)

합 계
2,209,727
2,180,045

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
-

잡이익
734
985

합 계
734
985

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
1,513,428
180,695

지급수수료
228,524
22,109

유형자산처분손실
-
2,844

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,935,364

잡손실
6,088
-

합 계
1,748,040
2,141,012

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
791,619
1,284,779

금융보증부채평가이익
625,372
878,208

합 계
1,416,991
2,162,987

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,494,023
1,671,662

금융보증비용
625,372
878,208

합 계
2,119,395
2,549,870

29. 법인세비용

회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당기와 전기에 22%이며 당기 부담할 법인세액은 없으며,
전기에도 없습니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다
.

30. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품의 매입
827,138
3,210,481

급여 및 외주용역비
6,365,064
5,568,438

퇴직급여
243,395
192,328

복리후생비
107,528
131,029

감가상각비및무형자산상각비
83,312
35,429

기타판관비
504,124
555,507

기타비용
1,748,040
2,141,012

금융비용
2,119,395
2,549,870

합 계(주1)
11,997,996
14,384,094

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다.

31. 주당이익

(1) 기본주당순손익

회사의 당기와 전기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

손익계산서상 당기순이익(손실)
(14,055,271,853)
(11,709,827,524)

가중평균유통보통주식수(주1)
123,081,343
113,231,647

기본주당순이익(손실)
(114)
(103)

(주1) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
일 수
적 수

기초
2021-01-01
119,466,889
365
43,605,414,485

자기주식
2021-01-01
(396,453)

365

(144,705,345)

제3자배정유상증자
2021-05-21
6,506,583
225
1,463,981,175

적수합계
44,924,690,315

일 수
365

가중평균유통보통주식수
123,081,343

<전기>
(단위: 원, 주)

구 분
일 자
주식수
일 수
적 수

기초
2020-01-01
109,659,681
366
40,135,443,246

자기주식
2020-01-01
(396,453)
366
(145,101,798)

제3자배정유상증자
2020-02-22
4,098,360
314
1,286,885,040

전환청구권행사
2020-12-03
5,708,848
29
165,556,592

적수합계
41,442,783,080

일 수
366

가중평균유통보통주식수
113,231,647

(2) 희석주당순손익

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

누 적
누 적

보통주당기순이익(손실)
(14,055,271,853)
(11,709,827,524)

보통주희석당기순이익(손실)
(14,055,271,853)
(11,709,827,524)

희석증권의 주식수(주1)
-
-

가중평균희석유통보통주식수
123,081,343
113,231,647

희석주당순이익(손실)
(114)
(103)

(주1) 당기와 전기는 순손실의 발생으로 인하여 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.

(3) 보통주청구가능증권

보고기간말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원, 주)

구 분
사채권면액
행사(전환)가액
잠재적보통주

제20회차 전환사채
3,000,000,000
1,697
1,767,825

<전기>
(단위: 원, 주)

구 분
사채권면액
행사(전환)가액
잠재적보통주

제20회차 전환사채
3,000,000,000
2,322
1,291,989

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음고 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(14,055,272)
(11,709,828)

손익의 조정항목(주1)
14,649,482
12,203,271

영업활동자산부채의 증가(주2)
508,168
(11,501,235)

합 계
1,102,378
(11,007,792)

(주1) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비
79,149
30,775

무형자산상각비
4,163
4,654

퇴직급여
243,395
192,328

대손상각비
(14,820)
(15,833)

기타의 대손상각비
1,513,428
180,695

유형자산처분손실
-
2,844

금융수익
(1,416,991)
(2,162,987)

금융비용
2,119,395
2,549,870

지분법이익
-
(1,749,157)

지분법손실
13,089,105
15,399,334

지분법주식처분이익
(1,647,780)
(4,164,616)

지분법주식손상차손
1,188,055
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,935,364

법인세비용
(513,704)
-

잡손실
6,088
-

합 계
14,649,482
12,203,271

(주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소 (증가)
(648,116)
(215,578)

기타채권의 감소 (증가)
1,226,206
15,820

기타유동자산의 감소 (증가)
(699,207)
(417,755)

당기법인세자산의 감소 (증가)
(321,257)
(440,524)

재고자산의 감소 (증가)
381,772
58,756

지분법주식의 감소 (증가)
-
(9,091)

매입채무의 증가 (감소)
(42,899)
383,187

기타채무의 증가 (감소)
85,323
(11,769,496)

기타유동부채의 증가 (감소)
15,056
(16,423)

단기금융보증부채 증가
(58,097)
226,102

장기금융보증부채 증가
769,425
302,247

퇴직금관계사전출입
185,332
381,521

퇴직금의 지급
(385,370)
-

합 계
508,168
(11,501,234)

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

전환청구권 행사
-
6,727,551

지분법자본변동
1,067,141
(1,508,727)

보험수리적손익
97,305
9,239

장기대여금의 출자전환
2,857,784
5,704,989

단기대여금의 출자전환
1,894,432
4,470,000

미수수익의 출자전환
1,156,789
856,350

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

환율변동
전환권행사 등
상환할증금감소 등
기 타

단기차입금
20,200,000
(2,200,000)
-
-
-
-
18,000,000

전환사채
2,293,945
-
-
-
278,915

2,572,860

리스부채
61,811
(76,920)
-
-
-
148,961
133,852

합 계
22,555,756
(2,276,920)
-
-
278,915
148,961
20,706,712

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

환율변동
전환권행사 등
상환할증금감소 등
기 타

단기차입금
16,100,000
4,177,082
-
-
-
(77,082)
20,200,000

전환사채
6,082,161
3,000,000
-
(6,000,000)
(788,216)
-
2,293,945

리스부채
-
(32,050)

93,861
61,811

합 계
22,182,161
7,145,032
-
(6,000,000)
(788,216)
(77,082)
22,555,756

3
3. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명

당기
전기

<회사가 영향력을 행사하는 기업>

종속기업
(주)스마젠
(주)스마젠

-
(주)큐로트레이더스

Sumagen Canada, Inc.
Sumagen Canada, Inc.

Inferrex, Ltd.
Inferrex, Ltd.

관계기업
(주)큐로홀딩스
(주)큐로홀딩스

(주)큐로에프앤비
(주)큐로에프앤비

(주)큐로트레이더스
-

(주)지엔코
(주)지엔코

(주)큐로
(주)큐로

<기타특수관계자>

기타
큐캐피탈파트너스(주)
큐캐피탈파트너스(주)

케이파트너스(주)
케이파트너스(주)

큐로모터스(주)
큐로모터스(주)

영풍제지(주)
영풍제지(주)

임직원
임직원

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출(주1)
기타수익
매입(주2)
기타비용

종속기업
(주)스마젠
5,333
178,417
-
60,008

관계기업
(주)큐로홀딩스
310,334
24,928
-
72,757

(주)큐로에프앤비
15,607
253,326
-
2,874

(주)큐로트레이더스
-
215,986
-
-

(주)지엔코
250,200
118,000
-
-

기타의
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
1,186,774

케이파트너스(주)
-
-
-
130,252

큐로모터스(주)
177,421
-
-
-

영풍제지(주)
143,004
-
-
-

합 계
901,899
790,657
-
1,452,665

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출(주1)
기타수익
매입(주2)
기타비용

종속기업
(주)스마젠
85,933
189,995
-
73,840

(주)큐로트레이더스
34,902
322,769
-
-

관계기업
(주)큐로홀딩스
125,126
40,487
-
36,864

(주)큐로에프앤비
63,555
693,077
-
1,719

(주)지엔코
229,383
37,123
-
6,334

기타의 
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
961,267

케이파트너스(주)
-
-
-
618

큐로모터스(주)
194,293
-
-
-

영풍제지(주)
57,096
-
-
-

합 계
790,288
1,283,451
-
1,080,642

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금(주1)
기타채권
차입금(주2)
기타채무

종속기업
(주)스마젠
-
5,100,000
221,919
-
83,736

관계기업
(주)큐로홀딩스
35,737
800,000
78,931
-
26,710

(주)큐로에프앤비
-
3,332,808
632,728
-
112,339

(주)큐로트레이더스
-
2,467,793
780,540
-
101,091

(주)지엔코
22,935
2,500,000
155,123
-
-

기타
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
18,000,000
1,704,427

큐로모터스(주)
28,609
-
-
-
-

영풍제지(주)
11,880
-
-
-
-

임직원
-
7,186
-
-
-

합 계
99,161
14,207,787
1,869,241
18,000,000
2,028,303

(주1)
대손충당금

2,467,793천
원
이
차감전 금액입니다
.

(주2) 큐캐피탈파트너스(주)가 회사가 발행한 전환사채 액면 3,000백만원을 보유하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금(주1)
기타채권
차입금
기타채무

종속기업
(주)스마젠
15,052
-
118,052
600,000
62,492

(주)큐로트레이더스
-
3,925,000
1,263,756
-
-

관계기업
(주)큐로홀딩스
11,000
-
-
3,900,000
4,424

(주)큐로에프앤비
1,271
4,703,385
787,907
-
175,764

(주)지엔코
21,923
2,500,000
37,123
-
-

기타
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
-
15,700,000
540,588

큐로모터스(주)
31,106
-
-
-
36,810

영풍제지(주)
14,976
-
-
-
-

임직원
-
7,186
-
-
-

합 계
95,328
11,135,571
2,206,838
20,200,000
820,078

(주1)
대손충당금

3,625,000천
원이
차감전 금액입니다
.

(4) 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여 등
회수 등
차입 등
상환 등

종속기업
(주)스마젠(주1)
7,240,000
2,140,000
-
600,000

관계기업
(주)큐로홀딩스
1,000,000
200,000
500,000
4,400,000

(주)큐로에프앤비(주1)
-
1,370,576
-
-

(주)큐로트레이더스(주1)
30,000
1,487,207
-
-

기타의 
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
2,300,000
-

합 계
8,270,000
5,197,783
2,800,000
5,000,000

(주1) 당기 중 (주)스마젠에 대한 대여금 1,894백만원 및 미수수익 49백만원, (주)큐로에프앤비에 대한 대여금 1,371백만원 및 미수수익 408백만원, (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 1,487백만원 및 미수수익 699백만원을 출자전환하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여 등
회수 등
차입 등
상환 등

종속기업
(주)스마젠
2,880,000
4,970,000
700,000
100,000

(주)큐로트레이더스
300,000
-
-
-

관계기업
(주)큐로홀딩스
650,000
2,091,031
5,400,000
1,500,000

(주)큐로에프앤비
2,000,000
6,191,629
-
-

(주)지엔코
2,500,000
-
-
-

기타의
특수관계자
큐캐피탈파트너스(주)
-
-
9,500,000
9,800,000

케이파트너스(주)
-
-
-
100,000

합 계
8,330,000
13,252,660
15,600,000
11,500,000

(5)
특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

1) 회사가 제공한 담보

회사는 보고기간말 현재 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
당기
담보설정자산
관련 채무 등

큐캐피탈파트너스(주)
32,719,147
(주)지엔코 주식 26,114,359 주
(주)큐로 주식 27,558,856 주
회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 외

2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD)

회사명
보증처
채무금액
채무보증금액
보증기간

(주)지엔코
산업은행 판교지점
800,000
960,000
2021.10.05 ~ 2022.10.05

IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합
5,000,000
7,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합
15,000,000
21,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

(주)큐로
산업은행
6,000,000
7,200,000
2021.03.31 ~ 2022.03.31

산업은행
4,000,000
4,800,000
2021.07.23 ~ 2022.07.23

USD15,000
USD18,000
2021.07.16 ~ 2022.07.16

원화합계
30,800,000
40,960,000
-

외화합계
USD15,000
USD18,000
-

(6) 주요 경영진에 대한 보상

회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
189,580
60,000

퇴직급여
24,250
5,000

합 계
213,830
65,000

34. 우발상황과 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 보증 등

보고기간말 현재 회사는 서울보증보험(주) 등으로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다.

(단위: 천원)

보증제공처
보증금액
보증내용

당기
전기

서울보증보험
1,227,935
795,374
계약이행보증 외

(2) 회사가 제공한 지급보증 및 담보

1) 회사가 제공한 담보

보고기간말 현재 회사는 서울보증보험(주) 및 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
당기
담보설정자산
관련 채무 등

서울보증보험(주)
542,394
장기금융상품
계약이행보증서 등

큐캐피탈파트너스(주)
32,719,147
(주)지엔코 주식 26,114,359 주
(주)큐로 주식 27,558,856 주
회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금외

2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD)

회사명
보증처
채무금액
채무보증금액
보증기간

(주)지엔코
산업은행 판교지점
800,000
960,000
2021.10.05 ~ 2022.10.05

IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합
5,000,000
7,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합
15,000,000
21,000,000
2021.10.27 ~ 2025.10.27

(주)큐로
산업은행
6,000,000
7,200,000
2021.03.31 ~ 2022.03.31

산업은행
4,000,000
4,800,000
2021.07.23 ~ 2022.07.23

USD15,000
USD18,000
2021.07.16 ~ 2022.07.16

원화합계
30,800,000
40,960,000
-

외화합계
USD15,000
USD18,000
-

35. 영업부문

(1) 회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 회사의 보고부문은 솔루션사업부문, 상품유통사업부문으로 구분됩니다.

(2) 부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

총부문수익
7,691,547
949,128
8,640,675

내부영업수익
-
-
-

외고객으로부터의 수익
7,691,547
949,128
8,640,675

보고부문영업이익(손실)
568,205
(58,091)
510,114

감가상각비 및 무형자산상각비
83,312
-
83,312

보고부문당기순이익(손실)
(13,997,757)
(57,515)
(14,055,272)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

총부문수익
6,568,592
3,427,263
9,995,855

내부영업수익
-
-
-

외고객으로부터의 수익
6,568,592
3,427,263
9,995,855

보고부문영업이익(손실)
511,052
(208,408)
302,644

감가상각비 및 무형자산상각비
35,429
-
35,429

보고부문당기순이익(손실)
(11,498,769)
(211,058)
(11,709,828)

(3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

국내매출
7,691,547
949,128
8,640,675

<전기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

국내매출
6,568,592
3,427,263
9,995,855

(4) 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

보고부문자산
75,071,496
28,384
75,099,880

관계기업투자자산
57,287,676
-
57,287,676

비유동자산의 취득액(주1)
201,049
-
201,049

보고부문 부채
27,144,958
13,456
27,158,414

(주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
솔루션사업부
상품유통사업부
합 계

보고부문자산
78,949,501
637,055
79,586,556

관계기업투자자산
65,633,223
-
65,633,223

비유동자산의 취득액(주1)
12,102
-
12,102

보고부문 부채
26,762,980
370,884
27,133,864

(주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

(5)
당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 2개업체(하나은행,산림조합중앙회IT전략부)로 37.4%(각 2,220백만원 및 1,015백만원)를 차지하고 있
으며
,
전
기에는 1개업체(산림조합중앙회IT본부)로 매출액 대비10.8%(1,080백만원)를 차지
하고 있습니다
.

36 위험관리

회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 이자율위험
이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다.

2) 가격위험
회사는 유동성 관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

3) 환위험
회사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 대하여 노출되지 않습니다.

4) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

현금및현금성자산
523,529
975,998

매출채권
1,401,909
753,792

기타채권
13,087,205
9,668,585

기타금융자산

장기금융상품
542,394
542,394

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-

보증금
76,000
96,000

합 계
15,631,037
12,036,769

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

5) 유동성위험
유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
569,119
569,119
-
-
-
-
569,119

기타채무
2,102,486
409,865
23,206
1,669,415
-
-
2,102,486

단기금융보증부채
168,004
168,004
-
-
-
-
168,004

장기금융보증부채
1,071,671
-
-
-
1,071,671
-
1,071,671

단기차입금
18,000,000
-
-
20,477,837
-
-
20,477,837

전환사채 (주1)
2,572,860
-
-
2,614,942
-
-
2,614,942

리스부채
133,852
6,410
12,820
57,690
64,100
-
141,020

합 계
24,617,992
1,153,398
36,026
24,819,884
1,135,771
-
27,145,079

(주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
612,017
612,017
-
-
-
-
612,017

기타채무
863,977
170,744
149,348
543,885
-
-
863,977

단기금융보증부채
226,102
226,102
-
-
-
-
226,102

장기금융보증부채
302,247
-
-
-
302,247
-
302,247

단기차입금
20,200,000
-
-
21,709,485
-
-
21,709,485

전환사채 (주1)
2,293,945
-
-
2,306,027
-
-
2,306,027

리스부채
61,811
6,410
12,820
44,870
-
-
64,100

합 계
24,560,099
1,015,273
162,168
24,604,267
302,247
-
26,083,955

(주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

6) 민감도분석
-이자율변동에 따른 민감도 분석
회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 각 차입금에 대한 이자율 10% 변동시 이자율변동이 당기 손익과 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

차입금
(121,511)
121,511
(98,844)
98,844

-
환율변동에 따른 민감도 분석
회사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다.

(2) 자본위험
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

부채(A)
27,158,414
27,133,864

자본(B)
47,941,465
52,452,692

현금및현금성자산(C)
523,529
975,998

차입금(D)
20,572,860
22,493,945

부채비율(A-C)/B(%)
55.56
49.87

순차입금비율(D-C)/B(%)
41.82
41.02

37. 보
고기간 후 사건

(1) 회사는 이사회결의를 통하여 계열회사의 차입금과 관련하여 큐로 주식
 7,708,610주를 큐캐피탈파트너스(주)에 담보제공하였습니다.

(2) 회사의 제 25기 재무제표는 2022년 03월 22일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

※ 상세한 주석사항은 2022년 3월 14일 또는 그 이전에 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제31조(감사)

1. 본 회사는 감사 1인을 두되 주주총회에서 이를 선임하며 그 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회의 종결 시까지로 한다.

2. 감사는 본 회사의 회계와 사무를 감사하며 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.

3. 조문 추가

제31조(감사)

1. (동일)

2. (동일)

3. 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.

- 전자투표 도입 시

감사선임의 주주총회

결의요건 완화에

관한 내용을 반영함

부칙

<부칙신설>

부칙(2022.03.22)

정관은 제25기정기 주주총회에서 승인한 날부터 시행한다.

- 효력발생일 추가

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등
 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

조중기
1970.02.02
미해당
미해당
해당사항 없음
이사회

이상균
1960.06.01
미해당
미해당
해당사항 없음
이사회

황선국
1960.05.25
해당
미해당
해당사항 없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

조중기
(주)큐로컴 대표이사
1994.02
연세대학교 경영학과 졸업
-

1997.03
연세대학교 대학원 경영학 석사

2002.05
(전)삼일회계법인 회계사

2010.03 ~
(현)(주)큐로컴 대표이사

이상균
스마젠캐나다 대표이사
1985.02
서울대학교 대학원 환경독성 석사
-

1997.05
미국 Iowa State University 박사

1992.07
(전)LG생명과학기술연구원 안전성 센터장

2008.01 ~
(현)스마젠캐나다 대표이사

황선국
씨와이인베스트먼트(주)
대표이사
1987.02
서강대학교 경영학과 졸업
-

1997.02
서강대학교 교육대학원 석사

2007
(전)신한창업투자 전무

2010~
(현)씨와이인베스트먼트(주) 대표이사

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
황선국 사외이사 후부

독립성 : 본 후보자는 사외이사로서의 직무에 대한 책임을 성실히 수행할 것이고, 대주주 및 다른 이사로부터 독립적인 위치에서 투명한 의사결정이 이뤄지도록 할 것임.
 직무수행 및 의사결정 기준 : 본 후보자는 이사회의 의사결정이 회사의 성장 및 목표실현을 위한 결정될 수 있도록 의사 개진하고 표결할 것임.
 책임과 의무에 대한 인식 준수 : 본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고의무, 감시의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지의
무, 기업
비밀 준수 의
무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

조중기 사내이사 후보자
조중기 후보자는 2010년부터 대표이사 업무를 수행 중이며 다양한 분야의 실무경험과 전문성을 고려하여 이사회에서 추천함.

이상균 사내이사 후보자
이상균 후보자는 종속회사 스마젠의 백신개발 연구 및 임상관련 업무를 주도하였으며, 다년간의 경험과 바이오산업에 대한 높은 이해도를 바탕으로 회사의 비전 수립, 전략 제시를통해 기업가치 제고에 기여할 것으로 판단하여 사내이사 후보자로 추천함.

황선국 후보자
황선국 후보자는 회사의 투명성 강화를 위해 자문을 제공하고, 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 객관적이고 유용한 조언을 제공할 것으로 판단하여 사외이사 후보자로 추천함.

확인서

확인서(조중기 사내이사).jpg
확인서(조중기 사내이사)

확인서(이상균 사내이사).jpg
확인서(이상균 사내이사)

확인서(황선국 사외이사).jpg
확인서(황선국 사외이사)

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위: 원)

이사의 수 (사외이사수)
5 (2)

보수총액 또는 최고한도액
1,500,000,000

(전 기) (단위: 원)

이사의 수 (사외이사수)
5 (2)

실제 지급된 보수총액
54,580,645

최고한도액
1,500,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위: 원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100,000,000

(전 기) (단위: 원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
12,000,000

최고한도액
100,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.