디오 — 주주총회소집공고 (20220314)
제출인: 디오

주주총회소집공고
2.9
(주)디오

주주총회소집공고

2022 년 03 월 14 일

회 사 명 :
(주)디오

대 표 이 사 :
김 진 백

본 점 소 재 지 :
부산광역시 해운대구 센텀서로 66(우동, 디오본사)

(전 화) 051) 745 - 7777

(홈페이지)http://www.dio.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 부사장
(성 명) 조 갑 철

(전 화) 051) 745 - 7777

주주총회 소집공고

(제34기 정기)

우리 회사는 정관 제22조에 의하여 제34기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.(상법 제542조의4 및 정관4조에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2022년 3월 29일 (화요일) 오전 10시

2. 장 소 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(우동, ㈜디오) 본사 7층 대강당

3. 회의목적사항

가. 보고사항
 - 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의사항

(1) 제1호 의안 : 제34기 2021년도 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서 
 승인의 건

※ 재무제표는 외부감사결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.
 (2) 제2호 의안 : 정관 변경의 건

(2) 제3호 의안 : 이사 선임의 건

- 제3-1호 : 김진철 사내이사 재선임의 건

- 제3-2호 : 라상원 사내이사 신규선임의 건

- 제3-3호 : 정용선 기타비상무이사 재선임의 건

- 제3-4호 : 홍성범 기타비상무이사 신규선임의 건

- 제3-5호 : 이재규 기타비상무이사 신규선임의 건

- 제3-6호 : 박흥식 사외이사 신규선임의 건

- 제3-7호 : 조병욱 사외이사 신규선임의 건
 - 제3-8호 : 전영준 사외이사 신규선임의 건

(3) 제4호 의안 : 이사보수한도액 승인의 건

(4) 제5호 의안 : 감사보수한도액 승인의 건

다. 기타사항
상기 주주총회 의안 중 제3-2호와 제3-4호~제3-8호 의안은 주식회사 세심(또는 그 승계인)과 디오홀딩스(유) 외 7인 사이에 2022년 03월 14일 체결된 주식매매계약에 따른 거래종결이 되는 것을 정지조건으로 하여 그 거래종결 시점에 효력이 발생하고, 거래종결이 이루어지지 않은 채 주식매매계약이 해제되는 경우 결의의 효력은 자동으로 소멸합니다.

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사에 관한 사항

예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

 

2022년 03월 14일

주 식 회 사 디 오

대 표 이 사 김 진 백 (인)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

탁동헌
(출석률: 100%)
김광식
(출석률: 100%)
조현익
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1회차
2021.01.22
제33기 2020년 내부회계관리제도 운영실태보고 승인의 건 등
찬성
찬성
-

2회차
2021.01.25
자기주식취득 신탁계약 체결 승인의 건
찬성
찬성
-

3회차
2021.02.05
교육센터 및 연수원 신축을 위한 토지 매입 승인의 건 등
찬성
찬성
-

4회차
2021.02.18
우리사주조합에 대한 채무보증 기한 연장 승인의 건
찬성
찬성
-

5회차
2021.02.19
제33기 2020년도 재무제표 승인의 건의 건
찬성
찬성
-

6회차
2021.02.25
자기주식 담보대출 변경 승인의 건 등
찬성
찬성
-

7회차
2021.03.08
제33기 주주총회 소집의 건
찬성
찬성
-

8회차
2021.04.21
제34기 2021년도 1분기 재무제표 승인의 건 등
찬성
-
찬성

9회차
2021.05.28
영국법인 설립 승인의 건 등
찬성
-
찬성

10회차
2021.06.04
인도JV 추가지분취득 승인의 건
찬성
-
찬성

11회차
2021.07.19
제34기 2021년도 반기 재무제표 승인의 건
찬성
-
찬성

12회차
2021.07.30
중국JV 추가지분취득 승인의 건 등
찬성
-
찬성

13회차
2021.08.30
포르투갈법인 설립 승인의 건의 건 등
찬성
-
찬성

14회차
2021.11.02
제34기 2021년도 3분기 재무제표 승인의 건
찬성
-
찬성

15회차
2021.12.03
러시아법인 설립 승인의 건 등
찬성
-
찬성

(*1) 2021년 3월 23일 정기주주총회를 통해 김광식 사외이사가 해임, 조현익 사외이사가 신규 선임 되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
2,000
48
24
(*1)

(*1) 주총승인금액은 사내이사 2명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 2명을 포함한 등기이사 총 5명의 보수한도 총액입니다

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성
 치과용 임플란트 산업은 환자 구강내의 외과적인 시술로, 수종의 부속품들의 결합에 의해 완성되는 것으로 매우 정밀한 가공, 처리 기술이 요구되며, 또한 소량 다품종 생산을 해야하는 특징이 있습니다. 최근에는 의료기술의 발달에 맞춰 신속한 제품개발 및 임상이 중요한 요소입니다. 그리고 국민소득 증대 및 인구의 노령화로 심미성을 중요시하는 웰빙주의의 추구성향으로 나아가고 있으며 여타 산업과 마찬가지로 IT기술을 적용한 치과 제품이 출시되면서 치과시장 또한 디지털화로 변화되고 있습니다. 치과업계에서의 디지털은 기술집약적인 치의학 및 치과임상의 특성상 피할 수 없는 흐름입니다. 이는 단순히 도구의 변화가 아닌 패러다임의 전환이고, 이를 누가 어떻게 먼저 선점해 나가느냐가 향후 치과산업의 판도를 좌지우지할 수 있습니다. 이는 단순히 특정 치료단계에서 아날로그 형식을 디지털로 바꾸는 형태에 머물러 있는 동종업계 타사와 확연히 구별되는 부분입니다. 
 
 2) 산업의 성장성
 국내 업체들의 경우 치과용 임플란트를 제조. 판매하기 시작한 1990년대 후반 이후 꾸준한 기술력 및 품질 향상으로 외산 제품을 대체하여 성장하여 왔으나, 최근 몇 년 전부터 시작된 국내 제조업체들(제조업체 약 40여개사)의 경쟁에 따른 치과용 임플란트의 공급 과잉으로 치과에서 시술하는 수가가 낮아짐으로써 국내시장에서의 임플란트 제조업체들의 수익성이 악화되는 결과를 초래하고 있습니다. 그러나 인구의 고령화와 임플란트 보험급여의 확대로 임플란트 산업은 지속적인 성장 추세이며, 전 세계적으로 임플란트 산업은 여전히 부가가치와 성장 잠재력이 높은 산업입니다.
 근래에는 치과진료에 첨단기술이 접목되어 치아교정, 보철, 치주관리 등 치아를 복원하는 방향으로 시장이 변화됨에 따라 임플란트 시장 및 당사의 관련 디지털 솔루션 시장의 전망은 매우 밝습니다.

 시장의 규모면에서는 서유럽과 아메리카 지역이 지배적인 위치를 차지하는 가운데 아시아-태평양 지역과 중동 및 동유럽지역이 빠른 성장세를 나타내고 있습니다. 특히 중국 임플란트 시장은 전체 인구 대비 규모가 매우 작은 편이나, 잠재 소비자가 급격하게 늘어남에 따라 시장 성장이 매우 유망할 것으로 예상됩니다.
 
3) 경기변동의 특성 
 과거에는 치아 임플란트가 고가의 시술가격으로 이용자에게 부담스웠으나, 최근에는 치아 임플란트 시술 가격이 낮아지고, 건강보험의 확대로 노인 임플란트 시술비용에 대한 본인부담률이 인하되어 치아 임플란트 이용자의 경제적 부담이 더욱 줄어 들었습니다. 
 아울러 인구의 노령화와 심미성을 추구하는 웰빙주의의 확산으로 치아 임플란트 수요는 꾸준히 증가하고 있습니다. 치아 임플란트 산업은 전반적인 경제상황에 크게 반응하지 않아 수요변동성은 크지 않습니다.
 
 4) 경쟁요소 
 임플란트 제품의 경쟁력은 품질, 기술력, 가격 그리고 사용 환경의 편리성에 의해 좌우됩니다. 현재 국내에 판매되고 있는 주요한 임플란트 제품의 경우 2018년도 도입한 의료보험 수가에 의해서 표준 가격이 형성되고 있고, 고객에게 인도되는 최종 가격은 구매량에 의한 패키지 할인 가격으로 결정됩니다. 그리고 국내에 시판되는 국내외 메이져 회사들의 제품들은 일정한 수준의 품질을 확보하고 있기 때문에 가격이나 품질보다는 제품 기술력과 사용 환경의 편리성의 중요성이 갈수록 대두되고 있습니다. 단순한 임플란트 시술 성공율로 품질이나 기술의 경쟁력을 판단하던 시대에서 보다 정확하고 안전한 임플란트 시술과 치과 내에서 임플란트 시술 당일 임시 보철물 체결까지 완성하여 환자의 심미적인 니즈까지 충족할 수 있는 디지털 임플란트 솔루션의 완성도를 갖춘 회사가 경쟁 우위를 점하는 시장으로 빠르게 패러다임의 변화가 진행되고 있습니다. 이러한 추세에 맞춰 당사는 임플란트 생산 규모에서도 경쟁력을 보유하고 있을 뿐만 아니라, UV 임플란트, 디오나비 임플란트 시술 시스템을 중심으로 원데이 임플란트 보철을 완성할 수 있는 A to Z솔루션 등 시술자와 환자의 니즈를 충족하고 시장을 선도하는 기술력을 갖추고 있습니다. 

5) 자원조달상의 특성 
 주요 원재료는 티타늄(Titanium)과 스텐레스(Stainless)이며, 티타늄은 전량 수입에 의존하고 있으며, 스텐레스는 일부 품목을 수입하고 있습니다.
원재료의 수입으로 인해 가격변동에 민감할 수 있으나 제조원가에서 원재료가 차지하는 비율이 상당히 낮은 수준(10% 정도)으로 원재료 조달에는 큰 지장이 없습니다.

6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등 
 치과용 임플란트의 제조 및 판매는 의료기기법에 의해 엄격한 규제 환경하에 있습니다. 즉 한국식품의약품안전처(KFDA)의 허가 및 신고를 필히 득해야 하며, 품질적합심사(KGMP)절차 등에 있어서도 많은 규제가 있으며, 반복적으로 품질유지를 위한 테스트를 거쳐야 합니다. 해외진출을 위해서도 각국의 의료관련 기관으로부터 허가(승인)를 얻어야 제조 및 판매가 가능합니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 2005년 의료기기(치과용임플란트)제조업에 신규 진출하여 현재 직영 영업팀으로 국내 26개의 영업지점을 구축하고 있습니다. 임플란트 및 의료기기 사업은 코로나 사태로
인해 전세계적으로 어려운 상황에서도 지난해 매출액 1,500억원을 달성했고, 영업이익은 348억원을 거두었습니다. 
당사의 해외시장은 미국, 중국, 대만, 멕시코, 호주, 일본, 포르투갈, 인도, 베트남, 터키, 이탈리아, 러시아, 캐나다, 태국 등에 해외현지법인과 전세계 약 60여개국에 Business Partner(대리점)를 두고 있습니다. 특히 당사는 2021년 이탈리아, 러시아 법인설립까지 마무리하며 본격적인 유럽 시장공략에 박차를 가하고 있습니다.

가. 임플란트
 임플란트시술에 가장 중요한 골융합기간단축의 필수요소가 바로 임플란트 표면처리 기술입니다. 임플란트회사는 골융합 효과를 극대화하기 위해서 다양한 표면처리기술을 개발하고 있으며 현재 세계적으로 가장 범용적이면서 품질적인 측면에서 안정적인 표면처리기술은 SLA입니다. 당사는 SLA 기술을 더욱 진화시켜 골융합 촉진뿐만 아니라 장기적 안정성을 강화한 HSL (Hybrid SLA) 표면처리를 상용화하였고, 특히 2018년에 기존 제품대비 획기적으로 조사시간을 단축하여 치과에서의 사용효율을 크게 향상시킨 UV Activator와 UV Active 출시하여 임플란트 매출성장이 더욱 가속화되고 있습니다. 
 
나. DIOnavi.(Full Digitalized Computer Guided Surgery System)
 임플란트 및 의료기기 사업분야의 시장이 성장함에 따라 무분별한 임플란트 시술에 따른 부작용이 증가하고 있으며 환자들은 빠르고 통증이 적은 임플란트 시술에 대한 욕구가 지속적으로 증가하고 있습니다. 이에 따라 임플란트 시술에 디지털 기술을 접목하여 술자가 정확하고 안전한 임플란트 시술을 가능케하는 새로운 기술이 개발되고 있습니다. 당사는 이러한 시장의 needs와 기술 동향을 예측하고 세계 최초로 Full Digital Total Solution인 디오나비 (DIOnavi.) 시스템을 개발하여 전세계에 출시하여 판매하고 있습니다. 당사의 디오나비 시스템은 업계 최고의 정밀도를 확보하고 있고 무치악, 발치후 즉시 식립, 상악동 거상술 등 광범위하게 적용할 수 있는 범용성을 갖추고 있습니다. 디오나비는 출시 4년만인 지난 2018년 누적식립 20만홀을 돌파했고, 2021년 7월 기준 50만홀 이상 누적식립을 기록하였습니다. 이로써 디오나비는 출시 후 국내에서 가장 많이 사용되는 대표적인 디지털 가이드 시스템으로 명성을 이어가고 있습니다.

다. Digital 교정
 기존 아날로그 교정에서는 비슷한 케이스의 환자 사진을 보며 상담하고, 치과내의 석고모델을 보관하여 비용과 공간에 제약이 많았습니다. 그러나 Digital 교정은 치료를 앞둔 환자 본인의 스캔 파일을 컴퓨터에 저장하고 치료 후의 모습을 시뮬레이션하여 상담이 용이하고, 세계 최초로 환자 맞춤형 3D 프린팅 브라켓에 와이어를 이용해 각도조절은 물론 빠른 치아 이동으로 교정기간을 단축시켜 향후 소비자 만족도가 상승하고 있습니다. 특히, 지난해에는 디오가 축적해온 노하우와 첨단 기술을 바탕으로 기존의 투명교정 브랜드와는 차별화된 디지털 투명 교정장치 ‘DIO Ortho navi. Clear Aligner’를 런칭하여 디지털교정의 토탈 솔루션 라인업을 구축하는 등 치아교정 분야에서도 남다른 행보를 이어가고 있습니다.

라. 풀 디지털 무치악 솔루션

세계 최초로 디오나비 풀아치라는 풀 디지털 무치악 솔루션을 런칭했습니다. 이 새로운 솔루션을 통해 치과 의사들이 기존에 총의치를 사용 중이거나 또는 잔존치를 발치하고 전악 임플란트 시술을 해야 하는 환자들에게 진단, 구강내 인상 채득, 임플란트 시술, 보철 제작까지의 전 과정을 디지털 프로세스를 통해 더욱 정확하고 신속하게 치료를 제공할 수 있게 되었습니다. 이는 기존의 아날로그와 디지털 방식을 혼재하여 사용했던 여타 시술법에 대한 패러다임을 바꿀 수 있는 획기적인 풀 디지털 시술법으로 글로벌의 많은 임상가로부터 찬사를 얻고 있습니다. 당사는 경쟁사들과의 디지털 경쟁에서 압도적인 우위를 차지하여 동 분야에서의 격차를 더욱 벌려 나가고 시장을 확대해 나갈 것 입니다.

마. UV Implant System

수술 직전 임플란트에 UV 처리하여 표면에 있는 미연의 유기물을 제거하고 초친수성으로 개질시켜 골융합기간을 획기적으로 단축시킨 UV Implant System을 개발하였습니다. 2018년 6월 UV Activator 1와 임플란트에 UV처리를 할 수 있는 앰플에 대해 특허를 등록 후 국내 최초로 런칭하였고, 조사시간을 15분에서 20초로 줄인 혁신적 제품인 UV Activator 2를 2019년 7월 국내 런칭 후 FDA, CE 등 해외 허가까지 득하여 판매량을 늘려나가고 있습니다. 또한, 세계 최초로 임플란트 지대주에도 UV 처리를 할 수 있게 개발하였으며, 이로 인해 임플란트 주위 잇몸을 건강한 상태로 만들어 임플란트 생존율을 높이는데 크게 기여할 것입니다.

(2) 시장점유율

국내 치과용 임플란트 사업분야의 경우 경쟁기업간 정보파악의 어려움으로 업종 전반에 대한 시장점유율의 파악이 용이하지 않아 본 항의 작성은 생략합니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

가. 디지털보철 솔루션

디지털 기술을 이용한 보철치료가 급속하게 대중화 되고 있는 가운데, 당사는 디지털보철에 대한 끊임없는 연구로 3D 프린터와 3D 프린팅 신소재 기술을 강화했습니다.

2020년 5월 서울 마곡에 디오 R&D센터를 설립하여 디지털 빅데이터와 인공지능(AI)를 융합한 ‘Auto Merging & Planning’시스템을 개발, 디지털 기술을 기반으로 한 디지털 치과 진료의 연결성을 강화하는 연구에 집중하고 있습니다. 특히, 디지털보철 솔루션을 런칭, 새로운 비즈니스 모델을 선보이며 시장의 폭발적인 반응을 기대하고 있습니다. 디지털보철 솔루션은 환자의 구강 스캔파일을 보철 디자인 CAD 소프트웨어로 누구나 간단하게 보철을 디자인하고, 3D 프린터로 즉시 최종보철을 제작하는 In-Office 디지털보철 시스템으로 진정한 의미의 디지털보철 솔루션이라고 할 수 있습니다. 기존의 밀링 제작 방식의 시간적 한계를 극복하고 다양한 적응증에 최적화되어 환자와 술자의 편의성을 더욱 높여줄 것 입니다.

(5) 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

나. 해당 사업연도의 재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ이익잉여금처분계산서(안)

 (1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 34 기 2021년 12월 31일 현재

제 33 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 디오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 34(당) 기
제 33(전) 기

자산

Ⅰ.유동자산

201,218,653,645

185,868,869,381

(1)현금및현금성자산
3,31,32
30,887,541,229

48,463,837,449

(2)기타금융자산
4,31,32
3,996,583,287

10,530,273,611

(3)매출채권 및 기타채권
5,24,30,31,32
133,047,845,516

96,227,292,720

(4)환불자산
17
4,151,398,607

5,893,485,198

(5)재고자산
6
25,154,586,371

22,051,125,385

(6)기타유동자산
7
3,980,698,635

2,647,797,125

(7)당기법인세자산
19
-

55,057,893

Ⅱ.비유동자산

146,950,304,139

135,535,469,500

(1)기타금융자산
4,31,32
489,634,886

1,564,887,740

(2)장기매출채권 및 기타채권
5,24,30,31,32
4,390,184,759

4,280,421,874

(3)관계기업투자주식
8
96,747,240

602,663,000

(4)유형자산
9,11,36
121,386,024,872

111,382,506,102

(5)무형자산
10,36
16,964,255,127

15,145,491,336

(6)기타비유동자산
7
1,154,757,495

946,240,685

(7)이연법인세자산
19
2,468,699,760

1,613,258,763

자산총계

348,168,957,784

321,404,338,881

부채

Ⅰ.유동부채

140,520,805,932

133,950,875,995

(1)매입채무 및 기타채무
12,31,32
12,941,657,529

8,055,200,406

(2)단기차입금
15,31,32,35
82,938,674,758

80,682,570,028

(3)유동성장기부채
15,31,32,35
7,817,315,024

3,851,744,099

(4)유동성전환사채
16,31,32
2,337,606,118

7,054,933,472

(5)유동성파생상품부채
31,33
726,342,000

5,030,210,000

(6)유동성금융리스부채
11,31,32
1,091,553,697

785,968,096

(7)기타유동금융부채
14,31,32
-

79,445,868

(8)환불부채
17
14,814,829,378

14,248,763,809

(9)기타유동부채
13
11,416,311,014

10,934,173,792

(10)당기법인세부채
19
6,436,516,414

3,227,866,425

Ⅱ.비유동부채

20,106,972,323

25,587,354,757

(1)장기매입채무 및 기타비유동채무
12,31,32
2,064,327,451

3,129,145,718

(2)확정급여부채
18
3,476,162,419

3,886,811,943

(3)장기차입금
15,31,32,35
12,831,334,058

17,467,377,780

(4)비유동금융리스부채
11,31,32
1,166,159,072

512,048,384

(5)이연법인세부채
19
568,989,323

591,970,932

부채총계

160,627,778,255

159,538,230,752

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

186,996,041,526

160,360,140,919

(1)자본금
20
7,887,154,500

7,761,801,000

(2)자본잉여금
20
101,109,886,417

90,638,490,709

(3)기타자본구성요소
21
(10,494,100,771)

702,689,701

(4)이익잉여금(결손금)
22
88,493,101,380

61,257,159,509

Ⅱ.비지배지분
37

545,138,003

1,505,967,210

자본총계

187,541,179,529

161,866,108,129

자본과부채총계

348,168,957,784

321,404,338,881

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제34기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제33기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 디오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 34(당) 기
제 33(전) 기

Ⅰ.매출액
23

150,037,237,084

120,056,305,947

Ⅱ.매출원가
29

42,218,239,827

34,275,302,591

Ⅲ.매출총이익

107,818,997,257

85,781,003,356

Ⅳ.판매비와관리비
24,29

73,018,873,907

55,773,728,695

Ⅴ.영업이익(손실)

34,800,123,350

30,007,274,661

Ⅵ.기타수익
25,32
9,945,292,158

6,528,076,595

Ⅶ.기타비용
26,32
7,800,637,156

14,014,950,967

Ⅷ.금융수익
27,31
3,153,081,484

684,593,345

Ⅸ.금융비용
28,31
5,797,562,631

6,479,830,952

Ⅹ.종속기업및관계기업투자손익

(489,182,494)

(240,699,395)

XI.법인세비용차감전순이익(손실)

33,811,114,711

16,484,463,287

XⅡ.법인세비용
19

5,689,959,080

5,082,143,651

XⅢ.당기순이익(손실)

28,121,155,631

11,402,319,636

XIV.기타포괄손익

(2,194,189,963)

9,307,211,702

1.당기손익으로 재분류되지 않는항목

(557,606,849)

8,976,296,198

(1)확정급여부채의 재측정요소

(557,606,849)

(1,043,931,560)

(2)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실

-

425,641,744

(3)자산재평가손익
9
-

9,594,586,014

2.당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(1,636,583,114)

330,915,504

(1)해외사업장환산손익

(1,636,583,114)

330,915,504

XV.총포괄손익

25,926,965,668

20,709,531,338

XVI.당기순이익(손실)의 귀속

(1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 
당기순이익(손실)

28,254,786,094

11,152,522,483

(2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익
(손실)

(133,630,463)

249,797,153

XVII.총 포괄손익의 귀속

(1)총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 
귀속되는 지분

25,900,923,594

20,463,122,283

(2)총 포괄손익, 비지배지분

26,042,074

246,409,055

XVIII.주당이익

(1)기본주당이익(손실) (단위 : 원)
34

1,932

758

(2)희석주당이익(손실) (단위 : 원)
34

1,932

758

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 34 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 33 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 디오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
 누계액
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
비지배지분
자본 합계

2020.01.01 (Ⅰ.기초자본)
7,761,801,000
90,476,772,919
(20,155,685,400)
13,186,115,251
51,148,568,586
142,417,572,356
1,234,302,550
143,651,874,906

Ⅱ.당기순이익(손실)
-
-
-
-
11,152,522,483
11,152,522,483
249,797,153
11,402,319,636

Ⅲ.확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,043,931,560)
(1,043,931,560)
-
(1,043,931,560)

Ⅳ.자기주식 거래로 인한 증감
-
161,717,790
(2,834,064,228)
-
-
(2,672,346,438)
-
(2,672,346,438)

Ⅴ.주식선택권
-
-
151,792,718
-
-
151,792,718
-
151,792,718

Ⅵ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)
-
-
-
425,641,744
-
425,641,744
-
425,641,744

Ⅶ.연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
25,255,605
25,255,605

Ⅷ.자산재평가이익
-
-
-
9,594,586,014
-
9,594,586,014
-
9,594,586,014

Ⅸ.해외사업환산손익
-
-
-
334,303,602
-
334,303,602
(3,388,098)
330,915,504

Ⅹ.자본 증가(감소) 합계
-
161,717,790
(2,682,271,510)
10,354,531,360
10,108,590,923
17,942,568,563
271,664,660
18,214,233,223

2020.12.31 (XI.기말자본)
7,761,801,000
90,638,490,709
(22,837,956,910)
23,540,646,611
61,257,159,509
160,360,140,919
1,505,967,210
161,866,108,129

2021.01.01 (Ⅰ.기초자본)
7,761,801,000
90,638,490,709
(22,837,956,910)
23,540,646,611
61,257,159,509
160,360,140,919
1,505,967,210
161,866,108,129

Ⅱ.당기순이익(손실)

-
-
-
-
28,254,786,094
28,254,786,094
(133,630,463)
28,121,155,631

Ⅲ.확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
(557,606,849)
(557,606,849)
-
(557,606,849)

Ⅳ.전환사채의 보통주 전환

125,353,500
9,665,607,582
-
-
-
9,790,961,082
-
9,790,961,082

Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감

-
805,788,126
(9,275,583,853)
-
-
(8,469,795,727)
-
(8,469,795,727)

Ⅵ.주식선택권

-
-
151,377,984
-
-
151,377,984
-
151,377,984

Ⅶ.연결실체내자본거래

-
-
-
(276,328,952)
(3,348,259)
(279,677,211)
(543,721,648)
(823,398,859)

Ⅷ.기타자본의 변동

-
-
-
-
-
-
(3,216,955)
(3,216,955)

Ⅸ.해외사업환산손익

-
-
-
(1,796,255,651)
-
(1,796,255,651)
159,672,537
(1,636,583,114)

Ⅹ.배당금지급

-
-
-
-
(457,889,115)
(457,889,115)
(439,932,678)
(897,821,793)

XI.자본 증가(감소) 합계

125,353,500
10,471,395,708
(9,124,205,869)
(2,072,584,603)
27,235,941,871
26,635,900,607
(960,829,207)
25,675,071,400

2021.12.31 (
XⅡ.기말자본)

7,887,154,500
101,109,886,417
(31,962,162,779)
21,468,062,008
88,493,101,380
186,996,041,526
545,138,003
187,541,179,529

연 결 현 금 흐 름 표

제 34 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 33 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 디오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 34(당) 기

제 33(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

6,252,772,527

19,084,220,253

1. 영업에서 창출된 현금흐름
13,064,743,779

28,204,945,087

가.당기순이익(손실)
28,121,155,631

11,402,319,636

나.당기순이익조정을 위한 가감
31,960,898,787

35,521,747,195

(1)퇴직급여
2,214,792,749

1,926,317,231

(2)감가상각비
9,446,342,646

8,551,923,778

(3)대손상각비
6,986,096,266

5,635,946,449

(4)매출채권처분손실
3,458,403,213

3,572,329,135

(5)무형자산상각비
1,970,306,977

991,094,804

(6)복리후생비
1,736,192,700

348,445,500

(7)주식보상비용(환입)
151,377,984

151,792,718

(8)종속회사및관계기업투자처분손실
489,182,494

240,699,395

(9)이자비용
3,968,939,292

3,252,459,092

(10)파생상품평가손실
1,603,906,000

1,458,170,000

(11)법인세비용
5,689,959,080

5,082,143,651

(12)외화환산손실
1,595,345,261

8,891,757,818

(13)기타의 대손상각비
347,143,096

(23,065,939)

(14)재고자산평가손실(이익)
(358,274,673)

312,207,800

(15)이자수익
(80,566,256)

(83,987,122)

(16)금융보증수익
(79,445,868)

(218,387,478)

(17)파생금융자산평가이익
(1,311,672,000)

-

(18)환불부채의 전입(환입)
1,817,373,453

(2,449,862,653)

(19)외화환산이익
(8,587,242,854)

(2,770,750,526)

(20)유형자산처분이익
(199,726,972)

(53,980,129)

(21)유형자산처분손실
178,646,203

189,112,688

(22)무형자산손상차손
981,396,917

277,051,991

(23)잡손실
(25,596,720)

272,430,000

(24)잡이익
(31,980,201)

(32,101,008)

다.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(47,017,310,639)

(18,719,121,744)

(1)매출채권의 감소(증가)
(41,013,584,569)

(16,697,156,376)

(2)미수금의 감소(증가)
(148,807,045)

1,594,005,704

(3)선급금의 감소(증가)
(1,414,168,703)

(246,965,927)

(4)선급비용의 감소(증가)
202,982,597

(73,751,136)

(5)재고자산의 감소(증가)
(2,055,273,809)

4,061,095,682

(6)기타유동자산의 감소(증가)
(773,053,882)

(170,337,946)

(7)기타비유동자산의감소(증가)
(52,077,777)

(139,531,710)

(8)매입채무의 증가(감소)
1,106,681,401

(2,969,046,508)

(9)미지급금의 증가(감소)
1,188,710,311

(1,121,857,159)

(10)장기미지급금의 증가(감소)
(645,904,040)

(363,105,207)

(11)선수금의 증가(감소)
504,914,102

179,086,379

(12)계약부채의 증가(감소)
-

(104,347,016)

(13)예수금의 증가(감소)
(559,837,095)

(310,447,941)

(14)퇴직금의 지급
(1,560,602,362)

(843,845,421)

(15)퇴직연금운용자산의 증가
(1,834,665,274)

(1,510,581,342)

(16)기타유동부채의 증가(감소)
37,375,506

(2,335,820)

2.이자수취
69,361,235

24,522,305

3.이자지급
(3,446,305,182)

(2,457,650,556)

4.법인세납부액
(3,435,027,305)

(6,687,596,583)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(12,455,269,169)

(25,693,192,069)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
43,589,645,218

20,425,279,410

(1)단기금융상품의 처분
38,761,102,126

17,204,407,743

(2)단기대여금및수취채권의 처분
863,678,697

444,383,872

(3)장기금융상품의 처분
1,075,252,854

1,265,297,300

(4)장기대여금및수취채권의 처분
1,049,130,714

45,855,932

(5)매도가능금융자산의 처분
-

545,694,543

(6)유형자산의 처분
1,708,713,376

643,722,315

(7)임차보증금의 감소
131,767,451

275,370,376

(8)연결범위변동으로 인한 현금증가
-

547,329

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(56,044,914,387)

(46,118,471,479)

(1)단기금융상품의 취득
(32,237,780,525)

(27,704,949,584)

(2)단기대여금및수취채권의 취득
(812,105,048)

(970,493,093)

(3)종속기업에 대한 투자자산 취득
-

(602,663,000)

(4)장기대여금및수취채권의 취득
(1,194,912,108)

(2,677,287,322)

(5)유형자산의 취득
(19,148,422,177)

(12,041,225,856)

(6)무형자산의 취득
(2,402,709,894)

(2,085,209,506)

(7)임차보증금의 증가
(248,984,635)

(36,643,118)

Ⅲ.재무활동현금흐름

(12,644,915,967)

44,288,629,360

1.재무활동으로 인한 현금유입액
9,907,102,856

61,272,642,217

(1)단기차입금의 증가
6,782,650,066

52,862,023,617

(2)장기차입금의 증가
3,036,685,362

8,328,000,000

(3)국고보조금의 수령
87,767,428

82,618,600

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(22,552,018,823)

(16,984,012,857)

(1)단기차입금의 상환
(6,017,203,480)

(3,638,522,044)

(2)유동성장기부채의 상환
(3,591,700,000)

(7,762,500,000)

(3)유동성금융리스부채의 상환
(1,151,189,253)

(1,302,727,998)

(4)장기차입금의 상환
-

(1,220,744,565)

(5)전환사채의 상환
(9,853)

-

(6)국고보조금의 사용
(95,328,991)

(72,890,800)

(7)자기주식의 취득
(9,978,714,853)

(2,986,627,450)

(8)비지배지분의 감소
(820,050,600)

-

(9)배당금 지급
(897,821,793)

-

Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

1,263,554,826

(682,569,711)

Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)

(17,583,857,783)

36,997,087,833

Ⅵ.기초현금및현금성자산

48,473,565,249

11,476,477,416

Ⅶ.기말현금및현금성자산

30,889,707,466

48,473,565,249

< 주석 >

1. 연결대상 기업의 개요
(1)
지배기업의 개요

주식회사 디오(이하 "지배기업"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. 

① 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50,000천원으로 설립
② 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업
③ 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66
④ 대표자의 성명 : 김진백
⑤ 주요주주 현황

성 명
소 유 주 식 수(주)
지 분 율(%)

디오홀딩스(유) 외 4인
4,708,680
29.85%

우리사주조합
689,116
4.37%

자기주식
967,186
6.13%

기타
9,409,327
59.65%

합계
15,774,309
100.00%

⑥ 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

⑦ 지배기업은 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 지배기업의 당기말 현재 자본금은 7,887백만원입니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요
당기말과 전기말 현재 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지
종속기업명
업종
결산월
지분율

당기말
전기말

미국
DIO USA
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

중국
BEIJING DSI CO., LTD
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

대만
DIO IMPLANT Taiwan Corporation
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

홍콩
DIO Asia Pacific
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

멕시코
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

호주
DIO AUSTRALIA PTY
도매 및 상품 중개업
6월
100%
100%

인도네시아
DIO IMPLANT INDONESIA. PT
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

브라질
DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

일본
DIO Digital Corporation(JAPAN)
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

중국 (*1)
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)
도매 및 상품 중개업
12월
-
51%

인도
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
도매 및 상품 중개업
3월
100%
70%

중국
SHENZHEN DIO.,LTD (China)
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

중국 (*2)
SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

캐나다 (*3)
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

포르투갈
CPM PHARMA, LDA (Portugal)
도매 및 상품 중개업
12월
51%
51%

미국 (*4)
WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)
도매 및 상품 중개업
12월
80%
80%

베트남
DIO VINA CO., LTD
도매 및 상품 중개업
12월
100%
51%

터키
DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

스페인
DIO IMPLANT SPAIN S.L.
도매 및 상품 중개업
12월
100%
-

이탈리아
DIO ITALIA SRL
도매 및 상품 중개업
12월
100%
-

태국
DIO Implant Thailand
도매 및 상품 중개업
12월
100%
-

영국
DIO Digital Implant Ltd
도매 및 상품 중개업
12월
100%
-

포르투갈
VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA
도매 및 상품 중개업
12월
100%
-

러시아
(DIO)DIO RUS LLC_RU
도매 및 상품 중개업
12월
100%
-

(*1) 종속기업인 BEIJING DIO CO., LTD으로 인수합병 되었습니다.
(*2) 종속기업인 BEIJING DSI CO., LTD를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다
(*3) 전기말 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있었으나 당기말 지배법인이 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*4) 종속기업인 DIO USA를 통해서 80% 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

지역
종속기업명
사유
지분율

스페인
DIO IMPLANT SPAIN S.L.
신규취득
100%

이탈리아
DIO ITALIA SRL
신규취득
100%

태국
DIO Implant Thailand
신규취득
100%

영국
DIO Digital Implant Ltd
신규취득
100%

포르투갈
VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA
신규취득
100%

러시아
DIO RUS LLC_RU
신규취득
100%

(4) 종속회사 관련 재무정보 요약 (내부거래 제거 전)
연결대상 종속회사의 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같으며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 연결회사의 보고기간과 동일한 보고기간의재무제표를 이용하였습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

회 사 명
구 분
자산
부채
순자산
매출액
당기순이익

DIO USA
종속기업
47,050,909
50,741,474
(3,690,565)
12,932,292
(2,631,685)

BEIJING DIO CO.,LTD
종속기업
50,031,102
41,351,734
8,679,367
33,951,418
4,794,071

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
종속기업
3,873,940
5,666,711
(1,792,771)
2,888,958
(50,967)

DIO Asia Pacific
종속기업
-
348,159
(348,159)
-
(37,775)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
종속기업
8,864,091
11,848,583
(2,984,492)
6,011,847
(1,895,951)

DIO AUSTRALIA PTY
종속기업
3,355,825
5,092,275
(1,736,450)
4,182,574
193,555

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
종속기업
-
24,676
(24,676)
-
(37,135)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA
종속기업
-
271,862
(271,862)
-
17,290

DIO Digital Corporation (JAPAN)
종속기업
2,009,579
4,430,208
(2,420,628)
2,003,062
(999,605)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)
종속기업
-
-
-
2,197,745
(28,060)

DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India)
종속기업
4,150,434
5,819,741
(1,669,307)
2,799,638
(62,625)

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
손자기업
2,469,201
2,659,029
(189,828)
1,166,130
(1,089,858)

SHENZHEN DIO.,LTD (China)
종속기업
20,166
364,381
(344,216)
-
(92,475)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
손자기업
2,358,177
1,608,927
749,250
1,576,290
120,887

CPM PHARMA, LDA (Portugal)
종속기업
7,935,181
5,832,061
2,103,119
7,640,250
450,998

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)
손자기업
10,711,651
7,401,091
3,310,560
5,905,405
(2,045,975)

DIO VINA CO., LTD
종속기업
2,495,305
2,487,462
7,843
725,796
(68,268)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
종속기업
3,814,158
3,910,016
(95,858)
2,974,145
(341,584)

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
종속기업
430,099
414,039
16,060
120,145
(349,082)

DIO ITALIA SRL
종속기업
1,208,954
856,396
352,557
832,084
8,988

DIO Implant Thailand
종속기업
126,249
60,032
66,217
-
(148,244)

DIO Digital Implant Ltd
종속기업
979,000
406,589
572,411
581,899
237,582

VERDADALICIANTE UNIPESSOAL LDA (DIO PORTUGAL)_PT
종속기업
439,870
143,592
296,278
-
(242,532)

DIO RUS LLC_RU
종속기업
100,636
-
100,636
-
(17,233)

2) 전기말

(단위 : 천원)

회사명
구 분
자산
부채
순자산
매출액
당기순이익

DIO USA
종속기업
39,163,637
39,583,439
(419,802)
15,486,011
146,592

BEIJING DIO CO.,LTD
종속기업
30,032,255
28,395,053
1,637,202
23,225,472
2,085,036

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
종속기업
3,586,617
5,156,808
(1,570,191)
3,634,112
228,276

DIO Asia Pacific
종속기업
34,881
320,282
(285,401)
-
1,617

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
종속기업
8,267,776
9,247,062
(979,286)
4,814,672
(812,796)

DIO AUSTRALIA PTY
종속기업
3,647,248
5,599,546
(1,952,298)
4,766,381
558,493

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
종속기업
38,045
25,101
12,944
-
(210)

DIO IMPLANT JAPAN
종속기업
-
-
-
-
1,120,221

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA
종속기업
-
284,693
(284,693)
-
(62,340)

DIO Digital Corporation (JAPAN)
종속기업
1,691,788
3,156,953
(1,465,165)
2,247,205
(436,758)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)
종속기업
3,029,578
455,101
2,574,477
4,321,855
1,183,520

DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India)
종속기업
2,118,713
3,614,684
(1,495,971)
677,343
(364,422)

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
손자기업
2,839,550
1,984,183
855,367
697,223
(572,003)

SHENZHEN DIO.,LTD (China)
종속기업
53,488
275,019
(221,531)
-
(96,012)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
손자기업
-
67,980
(67,980)
-
1,359

CPM PHARMA, LDA (Portugal)
종속기업
6,083,088
4,432,084
1,651,004
4,706,930
(502,966)

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)
손자기업
11,044,471
6,061,075
4,983,396
6,871,443
59,887

DIO VINA CO., LTD
종속기업
586,054
514,430
71,624
488,814
27,908

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
종속기업
162,512
10,344
152,168
-
(41,627)

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업와 지배기업의 종속기업(이하 ‘연결회사’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 21일 결산 이사회에서 승인되었으며, 제 34기 정기주주총회에서 승인 예정입니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
 
(1) 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융 상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이인식되지 않도록 함
(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지
(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인
동 개정사항이 당기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치

시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며,조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

8) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) ? 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

9) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 연결 재무제표의 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(4) 영업부문
연결회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
 

(5) 기능통화
연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 현금 및 현금성자산
연결회사의 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

(7) 금융자산

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용 및 영업비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 재고자산
재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법
유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.

토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목

내 용 연 수

건 물

40 년

기 계 장 치

10 년, 15 년

차 량 운 반 구

4 년

기타의 유형자산

4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 정부보조금
연결회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

(11) 무형자산
개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목

내 용 연 수

산 업 재 산 권

10 년

개 발 비

5 년

기 타 의 무 형 자 산

4 년

고 객 관 계
10년, 22년

(12) 리스
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

(13) 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

(14) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 전환사채
연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 수익인식

(가) 수익인식모형
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(나) 환불부채와 환불자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

(19) 종업원급여
연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분 만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

(21) 주당이익
연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

(22) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정
- 주석 10 : 무형자산 (개발비 회수가능성)
- 주석 17 : 환불자산과 환불부채
- 주석 18 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)
- 주석 19 : 법인세 비용
- 주석 35 : 우발부채와 약정사항

2) 공정가치 측정
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 31 : 범주별 금융상품
- 주석 33 : 공정가치

3. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
10,000
10,000

보통예금
14,348,339
17,294,597

보통예금(*1)
-
2,725,534

외화예금
16,531,368
28,443,434

국고보조금
(2,166)
(9,728)

합 계
30,887,541
48,463,837

(*1) 법인세납부연장 지급보증으로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.

4. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산(*1)
3,996,583
10,530,274

비유동자산(*2)
489,635
1,564,888

합 계
4,486,218
12,095,162

(*1) 유동성기타금융자산은 MMF 상품의 가입액입니다.
(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
134,798,535
-
95,347,233
-

대손충당금
(17,270,080)
-
(14,833,954)
-

대여금
106,190
4,116,420
551,751
3,970,639

미수금
17,290,098
864,213
17,082,547
884,293

대손충당금
(1,876,897)
(590,449)
(1,920,284)
(574,510)

합계
133,047,846
4,390,184
96,227,293
4,280,422

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
14,833,954
12,877,476

대손상각비
6,986,096
5,635,946

채권과 제각처리
(4,549,970)
(3,679,468)

기말금액
17,270,080
14,833,954

(3) 당기말 현재 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
총 액
기대신용손실율
손실충당금

미연체
74,120,120
-
-

연체된일수
6개월 미만
20,083,708
21.67%
4,351,771

6개월~1년
13,194,694
23.36%
3,081,758

1년~2년
17,992,407
28.54%
5,135,168

2년 초과
9,407,606
49.97%
4,701,383

소계
60,678,415
28.46%
17,270,080

합계
134,798,535
12.81%
17,270,080

6. 재고자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
 충당금
장부금액
취득원가
평가손실
 충당금
장부금액

상 품
6,507,025
(172,018)
6,335,007
3,844,786
(117,071)
3,727,715

제 품
8,412,724
(539,135)
7,873,589
6,924,864
(791,774)
6,133,090

재공품
8,231,429
(486,538)
7,744,891
10,730,779
(576,588)
10,154,191

원재료
2,324,346
(1,350)
2,322,996
1,420,672
(32,823)
1,387,849

저장품
879,816
(1,713)
878,103
611,337
(2,957)
608,380

미착품
-
-
-
39,900
-
39,900

합계
26,355,340
(1,200,754)
25,154,586
23,572,338
(1,521,213)
22,051,125

(2) 당기 재고자산평가손실환입은 320,459천원이며, 환율변동에 의하여 37,816천원이 평가손실이 인식되었습니다. 전기 중 인식된 총 재고자산평가손실은 302,070천원이며, 환율변동에 의해서는 10,138천원 재고자산평가손실환입이 되었습니다.

7. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
417
-
543
-

선급금
2,665,725
-
1,903,191
-

대손충당금
(262,773)
-
(262,773)
-

선급비용
229,464
-
411,194
-

기타유동자산
1,347,865
-
595,642
-

소계
3,980,699
-
2,647,797
-

예치보증금

5,731
-
5,826

임차보증금

897,516
-
757,653

기타비유동자산

251,510
-
182,761

소계
-
1,154,757
-
946,241

합계
3,980,699
1,154,757
2,647,797
946,241

8. 관계기업투자주식 
(1)
당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
구분
지분율
취득원가
당기말
전기말

R&D TSC, LLC
공동투자기업(*1)
51%
602,663
96,747
602,663

(*1) 연결회사는 R&D TSC, LLC의 지분율 51%를 투자하였으나, 의결권의 50% 소유하게 됨에 따라 공동투자기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
기초
증가
감소
지분법손익
당기말

R&D TSC, LLC
602,663
-
-
(505,916)
96,747

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
자산
부채
매출액
영업이익
당기순이익

R&D TSC, LLC
833,365
640,628
937,623
(433,471)
(433,451)

9. 유형자산

(1)당기말과 전기말의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
58,063,970
-
-
58,063,970

건물
27,911,023
(3,008,316)
-
24,902,706

기계장치
24,506,705
(14,148,977)
-
10,357,728

차량운반구
804,886
(273,041)
-
531,844

기타의유형자산
49,035,255
(24,131,963)
(14,859)
24,888,431

건설중인자산
435,071
-
-
435,071

금융리스자산
3,516,739
(1,310,465)
-
2,206,275

합계
164,273,649
(42,872,762)
(14,859)
121,386,025

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
51,395,319
-
-
51,395,319

건물
24,622,009
(2,277,540)
-
22,344,469

기계장치
31,603,307
(15,082,684)
-
16,520,623

차량운반구
772,704
(242,551)
-
530,153

기타의유형자산
34,187,247
(16,722,075)
(44,640)
17,420,532

건설중인자산
1,916,805
-
-
1,916,805

금융리스자산
2,591,963
(1,337,358)
-
1,254,605

합계
147,089,354
(35,662,208)
(44,640)
111,382,506

(2) 당기말와 전기말 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(*1)
처 분
계정대체
(건설중인자산)(*2)
계정대체
(기타)(*3)
감가상각비
기타(*4)
기 말

토지
51,395,319
4,718,893
-
1,782,979
-
-
166,779
58,063,970

건물
22,344,470
2,572,973
-
600,915
-
(728,279)
112,628
24,902,706

기계장치
16,520,623
1,027,966
(290,875)
191,100
(5,638,057)
(1,974,927)
521,898
10,357,728

차량운반구
530,153
30,167
-
-
-
(29,963)
1,487
531,844

기타의유형자산
17,420,532
7,888,895
(1,449,398)
808,509
5,334,995
(5,557,909)
442,808
24,888,431

건설중인자산
1,916,804
2,914,248
-
(4,452,445)
-
-
56,462
435,071

금융리스자산
1,254,605
1,993,965
(4,446)
-
-
(1,155,264)
117,415
2,206,275

합 계
111,382,506
21,147,107
(1,744,719)
(1,068,942)
(303,062)
(9,446,342)
1,419,477
121,386,025

(*1) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 2,914백만원입니다. 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 5백만원입니다.
(*2) 당기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 4,452백만원 중 유형자산 대체금액은
3,384백만원이고 무형자산 대체금액은 1,069백만원입니다.
(*3) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 73백만원, 재고자산으로 대체되는 금액 371백만원, 무형자산으로 대체되는 금액은 5백만원입니다.
(*4) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(*1)
처 분
계정대체
(건설중인자산)(*2)
계정대체
(기타)(*3)
감가상각비
손상 등(*4)
기타(*5)
기 말

토지
39,044,654
12,346,635
-
-
-
-
-
4,030
51,395,319

건물
14,352,318
184,010
-
8,382,930
-
(586,447)
-
11,658
22,344,470

기계장치
16,033,277
3,109,750
(548,748)
740,400
(156,035)
(2,339,153)
-
(318,868)
16,520,623

차량운반구
552,255
-
(16,303)
-
-
(27,223)
-
21,425
530,153

기타의유형자산
18,067,242
4,410,688
(928,050)
299,022
(22,508)
(4,355,114)
-
(50,747)
17,420,532

건설중인자산
7,805,562
4,334,359
-
(9,896,009)
-
-
(272,430)
(54,678)
1,916,804

금융리스자산
2,229,446
391,745
(142,573)
-
-
(1,243,987)
-
19,974
1,254,605

합 계
98,084,753
24,777,187
(1,635,674)
(473,657)
(178,543)
(8,551,924)
(272,430)
(367,206)
111,382,506

(*1) 전기 중 토지 재평가이익에서 토지로 12,301백만원 대체되었습니다. 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 43백만원입니다.
(*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 4,334백만원이며, 그 중 무형자산으로 대체되는 금액은 474백만원입니다.
(*3) 계정대체(기타) 항목 중 기타의유형자산은 제품에서 대체되는 자산 외 565백만원, 상품으로 대체되는 건 외 588백만원입니다. 기계장치는 기타의유형자산에서 대체 1백만원, 상품으로 157백만원 대체되었습니다.
(*4) 전기 중 건설중인 자산에서 프로젝트 중단으로 인한 잡손실로 272백만원 인식하였습니다.
(*5) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

(3) 재평가 모형 적용
연결회사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재평가기준일
2020년말(*1)
2017년말
2014년말
2010년말

재평가자산
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지

재평가기관
㈜나라감정평가법인
㈜나라감정평가법인
㈜미래새한감정평가법인
(주)대화감정평가법인

재평가잉여금
12,300,751
6,957,928
6,270,072
3,769,980

(*1) 당기말 현재 본사 토지를 역사적 원가로 인식하는경우의 금액은 29,299백만원 입니다.
.

(4) 보험가입자산
연결회사는 건물 등에 대하여 보험부보액 81,794백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주) 및 ACE FIRE UNDERWRITERS INSURANCE COMPANY에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원, IBK기업은행에 1,500백만원, 한국산업은행에 6,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 담보제공자산 

당기말 현재 담보로 제공하고 있는 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
설 정 금 액
담보권자
비 고

토지, 건물 및 기계장치,토지분양반환부채권
52,769,988
KEB하나은행
차입금 담보

12,000,000
국민은행

5,400,000
기업은행

6,000,000
한국산업은행

USD 2,600,000
KEB하나은행 (LA)

재고자산
6,500,000
한국수출입은행

단기금융상품
2,200,000
기업은행

자기주식
18,444,949
하나금융투자

KB증권

10. 무형자산

(1)

당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
2,097,846
(597,697)
(6,945)
1,493,205

개발비
14,080,737
(5,176,432)
(2,578,188)
6,326,116

회원권 외
290,867
-
-
290,867

기타의 무형자산
3,565,507
(2,228,687)
(32,147)
1,304,672

영업권
6,203,805
(615,278)
-
5,588,527

고객관계
2,376,041
(415,173)
-
1,960,868

합계
28,614,803
(9,033,267)
(2,617,280)
16,964,255

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
1,408,811
(431,259)
(8,187)
969,365

개발비
11,659,068
(3,283,718)
(3,119,191)
5,256,159

회원권 외
290,867
-
-
290,867

기타의 무형자산
2,457,918
(1,611,738)
(57,099)
789,081

영업권
5,809,337
-
-
5,809,337

고객관계
2,271,095
(240,413)
-
2,030,682

합 계
23,897,096
(5,567,128)
(3,184,477)
15,145,491

(

2)

당기와 전기 중의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
손 상(*2)
계정대체(*4)
감가상각비
기타(*5)
기 말

산업재산권
969,365
-

689,141
(165,302)
-
1,493,205

개발비(*1)
5,256,159
2,376,669
(387,440)
130,123
(1,049,395)
-
6,326,116

회원권 외(*3)
290,867
-

-
-
-
290,867

기타의 무형자산
789,081
80,986

1,023,942
(589,618)
281
1,304,672

영업권(*3)
5,809,336
-
(615,278)
-
-
394,468
5,588,527

고객관계
2,030,683
-

-
(165,992)
96,178
1,960,868

합 계
15,145,491
2,457,655
(1,002,718)
1,843,206
(1,970,307)
490,927
16,964,255

(*1) 당기 중 퇴직급여에서 개발비로 55백만원이 대체 되었습니다.
(*2) 당기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 AUTO PREP와 관련된 개발비에 대하여 387백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 회원권 및 영업권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
(*4) 당기 중 선급금에서 산업재산권으로 689백만원, 건설중인자산에서 기타무형자산으로 1,024백만원/개발비로 45백만원 대체되었으며, 개발비 국고보조금에서 85백만원이 대체 되었습니다.

(*5) 환율 차이입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
손 상(*2)
계정대체(*3)
감가상각비
기타(*4)
기 말

산업재산권
860,649
233,252
-
-
(124,536)
-
969,365

개발비
3,357,060
2,134,945
(277,052)
300,000
(258,794)
-
5,256,159

회원권 외(*1)
260,867
30,000
-
-
-
-
290,867

기타의 무형자산
1,040,448
14,229
-
173,657
(440,033)
780
789,081

영업권(*1)
6,054,667
37,068
-
-
-
(282,399)
5,809,336

고객관계
2,267,622
-
-
-
(167,731)
(69,208)
2,030,683

합 계
13,841,313
2,449,495
(277,052)
473,657
(991,095)
(350,827)
15,145,491

(*1) 회원권과 영업권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 전기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체재의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 프린터개발 프로젝트와 관련된 개발비에 대하여 277백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 474백만원입니다.
(*4) 연결범위 변동 및 환율 차이입니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,780백만원과
1,980백만원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다.

11. 리스
(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,254,605
2,229,446

취득
1,993,965
391,745

처분
(4,446)
(142,572)

감가상각비
(1,155,264)
(1,243,987)

기타
117,415
19,974

당기말
2,206,275
1,254,605

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

할인전 리스부채
2,372,848
1,376,191

할인후 리스부채
2,257,713
1,298,017

유동
1,091,554
785,968

비유동
1,166,159
512,049

12. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,814,013
-
3,108,418
-

미지급금
7,127,645
2,064,327
4,946,783
3,129,146

합계
12,941,658
2,064,327
8,055,200
3,129,146

13. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
7,654,391
6,938,533

예수금
3,502,926
3,807,424

미지급비용
167,989
140,431

기타
91,005
47,786

합계
11,416,311
10,934,174

14. 기타금융부채

당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채
-
-
79,446
-

합계
-
-
79,446
-

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금대출
국민은행
1.99
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
국민은행
3.27
3,000,000
2,913,358

운전자금대출
우리은행
2.88
1,000,000
1,000,000

무역자금대출
KEB하나은행
2.72
6,400,000
6,400,000

운전자금대출
KEB하나은행
2.198
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
KEB하나은행
2.55
3,000,000
3,000,000

시설자금대출
KEB하나은행
2.53
2,100,000
2,600,000

운전자금대출
KEB하나은행
3.27
1,800,000
3,000,000

운전자금대출
신한은행
3.87
1,000,000
2,000,000

무역자금대출
기업은행
3.234
3,000,000
3,000,000

무역자금대출
기업은행
3.499
3,000,000
3,000,000

무역자금대출
기업은행
3.938
500,000
500,000

운전자금대출
기업은행
3.497
500,000
500,000

운전자금대출
기업은행
2.29
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
NH농협
3.12
1,500,000
1,500,000

무역자금대출
산업은행
2.5
2,000,000
2,000,000

운전자금대출
산업은행
2.78
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
한국수출입은행
2.54
5,000,000
5,000,000

자사주담보대출
KB증권
3.65
4,000,000
9,500,000

자사주담보대출
하나금융투자
3.45
5,500,000
-

포괄외화지급보증(LC)
국민은행
-
2,968,762
786,006

일반자금대출
기업은행(인도)
7.995
183,973
307,243

운전자금대출
씨티은행(미국)
4.60
3,556,500
3,264,000

운전자금대출
씨티은행(미국)
4.60
1,778,250
1,632,000

운전자금대출
한국수출입은행 (미국)
1.94
3,556,500
3,264,000

시설자금대출
KEB하나은행(미국)
2.95
154,115
-

운전자금대출
기업은행(중국)
4.535
1,185,507
1,087,995

운전자금대출
기업은행(중국)
5.62
1,481,883
2,175,989

운전자금대출
기업은행(중국)
4.09
1,862,119
-

운전자금대출
기업은행(중국)
5.55
186,260
-

운전자금대출
씨티은행(중국)
3.84
597,690
-

운전자금대출
씨티은행(중국)
4.95
437,711
-

운전자금대출
씨티은행(중국)
3.84
1,324,255
2,175,990

운전자금대출
씨티은행(호주)
2.383
858,890
836,560

운전자금대출
씨티은행(대만)
1.9
1,135,260
1,063,425

운전자금대출
한국수출입은행 (멕시코)
1.94
2,371,000
2,176,004

합 계
82,938,675
80,682,570

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
상환방법
당기말
전기말

시설자금대출
KEB하나은행
2.60
만기상환
5,600,000
5,600,000

시설자금대출
KEB하나은행
2.98
만기상환
3,500,000
3,500,000

시설자금대출
KEB하나은행
2.26
분할상환
4,583,300
5,500,000

시설자금대출
기업은행
2.98
분할상환
937,500
1,312,500

운전자금대출
국민은행
2.86
분할상환
1,000,000
1,800,000

운전자금대출
경남은행
3.66
분할상환
875,000
2,375,000

시설자금대출
KEB하나은행(미국)
2.95
분할상환
2,928,185
-

일반자금대출
Millennium bcp(포르투갈)
-
만기상환
-
999

시설자금대출
Millennium bcp(포르투갈)
1.60
만기상환
416,169
415,891

일반자금대출
Caixa Geral de Depositos(포르투갈)
1.75
만기상환
57,809
60,545

일반자금대출
Caixa Geral de Depositos(포르투갈)
1.50
만기상환
138,450
147,617

일반자금대출
Caixa Geral de Depositos(포르투갈)
2.35
만기상환
78,776
82,821

일반자금대출
KEB HANA LA FINANCIAL CORP. (WHITECAP)
2.50
만기상환
276,617
507,733

일반자금대출
ZION Bank(WHITECAP)
0.00
분할상환
246,124
-

시설자금대출
Clarion Financial(WHITECAP)
0.50
분할상환
10,719
16,015

합 계
20,648,649
21,319,121

유동성장기부채대체액
(7,817,315)
(3,851,744)

잔 액
12,831,334
17,467,377

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
금 액

2022년
7,817,315

2023년
8,286,138

2024년
1,388,472

2024년 이후
3,156,724

합 계
20,648,649

16. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

전환사채
3,000,000
-
10,000,000
-

전환권조정
(662,394)
-
(2,945,067)
-

합 계
2,337,606
-
7,054,933
-

(2) 당기말 현재 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 8 회 무기명식 무보증 사모 전환사채

당기말
전기말

발행일
2019.06.17
2019.06.17

만기일
2024.06.17
2024.06.17

발행가액
10,000,000
10,000,000

전환권조정
3,000,000
10,000,000

전환권대가
1%
1%

사채할증발행차금
2020.06.17 ~ 2024.05.17
2020.06.17~2024.05.17

장부가액
27,921원
27,921원

만기일시상환
만기일 본 사채의
원금만 상환
만기일 본 사채의
원금만 상환

원금상환방법
발행일로부터
1년 경과시부터
발행일로부터
1년 경과시부터

(*1) 시가하락에 따른 전환가액조정(Refixing)은 본 사채발행일에서 6개월째 되는 날인 2019년 12월 17일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 기존 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정하지 않습니다.
(*2) 연결회사는 행사가능기간이 재무제표일로부터 1년이내 도래하는 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다.

(3) 연결회사는 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채는 조기상환권과 전환권으로서 매 결산기에 공정가치 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 파생상품부채 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

전환권
1,306,332
-
3,363,850
-

조기상환권
(579,990)
-
1,666,360
-

합 계
726,342
-
5,030,210
-

17. 환불자산과 환불부채

당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분

기초금액
전입액
환입액
해외사업장
환산손익
기말금액

환불자산(*1)
5,893,485
3,302,504
(5,376,104)
331,514
4,151,399

환불부채(*1)
14,248,764
8,381,446
(8,637,673)
822,292
14,814,829

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 적용으로 고객에게서 제품을 회수한 연결회사의 권리에 대한 자산을 환불자산으로, 연결회사가 고객에게 환불해야 하는 의무에 대하여 환불부채로 계상하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분

기초금액
전입액
환입액
해외사업장
환산손익
기말금액

환불자산(*1)
12,050,508
-
(6,005,120)
(151,903)
5,893,485

환불부채(*1)
23,000,355
-
(8,454,982)
(296,611)
14,248,764

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 적용으로 고객에게서 제품을 회수한 연결회사의 권리에 대한 자산을 환불자산으로, 연결회사가 고객에게 환불해야 하는 의무에 대하여 환불부채로 계상하였습니다.

18. 확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
13,974,443
12,482,105

사외적립자산의 공정가치
(10,498,280)
(8,595,293)

확정급여부채 금액
3,476,163
3,886,812

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초
12,482,105
9,877,782
(8,595,293)
(6,995,199)
3,886,812
2,882,583

당기비용으로 인식

당기근무원가
2,192,631
1,841,430
-
-
2,192,631
1,841,430

이자원가(수익)
203,576
187,118
(126,469)
(114,908)
77,107
72,210

소계
2,396,207
2,028,548
(126,469)
(114,908)
2,269,738
1,913,640

기타포괄손익으로 인식

재측정손익

-보험수리적손실(이익)
656,733
1,312,978
-
-
656,733
1,312,978

(할인율 효과 등)
(496,561)
82,997
-
-
(496,561)
82,997

(임금인상율 효과)
1,153,295
1,229,981
-
-
1,153,295
1,229,981

-사외적립자산
-
-
58,147
25,396
58,147
25,396

소계
656,733
1,312,978
58,147
25,396
714,881
1,338,374

퇴직금지급액
(1,560,602)
(737,203)
565,335
139,419
(995,268)
(597,785)

기여금불입액
-
-
(2,400,000)
(1,650,000)
(2,400,000)
(1,650,000)

소계
(1,560,602)
(737,203)
(1,834,665)
(1,510,581)
(3,395,268)
(2,247,785)

기말
13,974,443
12,482,105
(10,498,280)
(8,595,293)
3,476,163
3,886,812

(*1) 당기 퇴직급여 중 54,945천원은 경상연구개발비로 대체하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
10,498,280
8,595,293

(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매관리비
1,770,741
1,683,448

제 조 원 가
444,052
242,870

합 계
2,214,793
1,926,317

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
당기말
전기말

할인율
2.51
1.73

사외적립자산의 기대수익률
1.47
1.64

미래임금상승률
2
2

미래 사망율과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기는 5.10년 입니다.

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
증가
감소

할인율 (1%변동)
13,401,447
14,619,807

미래임금상승률 (1%변동)
14,617,531
13,392,644

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산은 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세비용 :

당기법인세 부담액
7,028,194
4,712,098

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(373,547)
10,060

소계
6,654,647
4,722,158

이연법인세비용 :

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(878,422)
2,923,262

자본에 직접 반영된 법인세비용
(86,266)
(2,563,276)

소계
(964,688)
359,986

법인세비용(수익)
5,689,959
5,082,144

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 순이익
33,811,115
16,484,463

적용세율에 따른 세부담액
7,438,501
3,626,582

조정사항 :

- 비공제비용
289,977
286,662

- 세액공제
(1,401,354)
(1,036,525)

- 기타
(637,165)
(1,956,487)

법인세비용
5,689,959
5,082,144

평균 유효세율
16.83%
14.36%

(3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였으며, 22%(주민세포함)를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
연결범위변동
기말잔액

퇴직급여충당부채
2,746,403
171,040
164,966
-
3,082,409

대손충당금
5,519,082
2,977,279
-
-
8,496,361

대손금
1,096,907
(192,973)
-
-
903,934

재고자산평가손실
299,499
(87,350)
-
-
212,149

반환제품회수권
(514,686)
65,315
-
-
(449,371)

환불부채
2,024,609
(222,020)
-
-
1,802,589

감가상각비
(54,210)
(7,700)
-
-
(61,910)

투자주식
-
-
-
-
-

토지재평가
(1,664,539)
(6,526,373)
-
-
(8,190,912)

퇴직연금운용자산
(1,890,964)
(418,658)
-
-
(2,309,622)

감가상각비(차량)
16,457
7,716
-
-
24,173

미지급연차수당
109,852
12,075
-
-
121,927

매도가능금융자산
10,757
-
-
-
10,757

건물재평가
(6,919,996)
6,526,373
-
-
(393,623)

금융보증부채
106,857
1,019
-
-
107,876

계약부채
-
-
-
-
-

단기금융상품
(6,541)
7,294
-
-
753

보험수익
-
-
-
-
-

인정이자
175,849
477,906
-
-
653,755

기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실
-
-
-
-
-

이자비용(전환권조정)
(647,915)
502,188
-
-
(145,727)

파생상품부채
1,106,646
(946,851)
-
-
159,795

무형자산손상차손
69,456
14,876
-
-
84,332

영업권
(562,235)
46,947
(23,958)
-
(539,246)

자기주식처분이익
-
227,274
(227,274)
-
-

외화환산손익
-
(1,670,689)
-

(1,670,689)

합 계
1,021,288
964,688
(86,266)
-
1,899,710

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
연결범위변동
기말잔액

퇴직급여충당부채
2,176,578
278,509
291,316
-
2,746,403

대손충당금
7,318,241
(1,799,159)
-
-
5,519,082

대손금
793,148
303,759
-
-
1,096,907

재고자산평가손실
250,494
49,005
-
-
299,499

반품손실충당부채
(854,830)
340,144
-
-
(514,686)

환불부채
2,768,167
(743,558)
-
-
2,024,609

감가상각비
(90,351)
-
-
-
(90,351)

토지및건물
(1,664,539)
-
-
-
(1,664,539)

퇴직연금운용자산
(1,538,944)
(352,020)
-
-
(1,890,964)

감가상각비(차량)
7,008
9,449
-
-
16,457

미지급연차수당
97,414
12,438
-
-
109,852

감가상각비
40,811
(4,670)
-
-
36,141

매도가능금융자산
10,757
-
-
-
10,757

유형자산재평가
(4,213,830)
-
(2,706,166)
-
(6,919,996)

금융보증부채
81,990
24,867
-
-
106,857

계약부채
22,956
(22,956)
-
-
-

단기금융상품
(2,418)
(4,123)
-
-
(6,541)

보험수익
(521,305)
521,305
-
-
-

인정이자(해외자회사채권)
-
175,849
-
-
175,849

기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실
(120,053)
240,106
(120,053)
-
-

이자비용(전환권조정)
(793,042)
145,127
-
-
(647,915)

파생상품부채
785,849
320,797
-
-
1,106,646

무형자산손상차손
8,505
60,951
-
-
69,456

영업권
(618,056)
38,581
17,240
-
(562,235)

자기주식처분이익
-
45,613
(45,613)
-
-

합 계
3,944,550
(359,986)
(2,563,276)
-
1,021,288

(5) 당기와 전기 중에 자본에 직접 부과되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
164,966
291,316

토지재평가손익
-
(2,706,166)

자기주식처분이익
(227,274)
(45,613)

기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실
-
(120,053)

영업권
(23,958)
17,240

합 계
(86,266)
(2,563,276)

(6) 미인식이연법인세자산
당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 35,581백만원입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금 

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
30,000,000주
30,000,000주

발 행 한 주 식 수
15,774,309주
15,523,602주

1 주 당 금 액
500원
500원

보 통 주 자 본 금
7,887,155천원
7,761,801천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
75,025,093
65,359,485

기타자본잉여금
1,124,942
1,124,942

전환권재매입이익
11,592,630
11,592,630

자기주식처분이익
13,367,221
12,561,433

합계
101,109,886
90,638,491

(3) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위:천원)

구분
보통주식수(주)
보통주 자본금
보통주
주식발행초과금

당기초(2021.1.1)
15,523,602주
7,761,801
65,359,485

전환사채 전환권 행사
250,707주
125,354
9,665,608

당기말(2021.12.31)
15,774,309주
7,887,155
75,025,093

2) 전기

(단위:천원)

구분
보통주식수(주)
보통주 자본금
보통주
주식발행초과금

전기초(2020.1.1)
15,523,602주
7,761,801
65,359,485

전기말(2020.12.31)
15,523,602주
7,761,801
65,359,485

21. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
425,103
273,725

자기주식
(32,387,265)
(23,111,681)

유형자산재평가이익
24,534,530
24,534,530

해외사업장환산손익
(1,984,822)
(188,566)

연결회사자본거래
(1,081,646)
(805,317)

합 계
(10,494,101)
702,690

(2) 자기주식
연결회사는 우리사주조합이 보유하고 있으나 주식보상비용으로 처리되는 자기주식 39,753주와 연결회사가 직접 보유한 자기주식 967,186주 등 총 1,006,939주를 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초수량
856,137
739,847

취득
258,976
138,000

처분
108,174
(21,710)

기말수량
1,006,939
856,137

(3) 우리사주조합
연결회사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 연결회사 주식 취득을 위하여 한국증권금융으로부터차입한 원금과 이자 등을 우리사주조합에 출연하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다.

우리사주조합이 취득하고 연결회사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있었으나 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 460,247주이며, 출연한 자금은 2,992백만원입니다.

우리사주조합이 보유하고 있는 잔여주식 39,753주는 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다. 연결회사는 상기 약정과 관련하여 주식보상비용으로 보아 매년 출연시점에 복리후생비로 처리하고 있습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
386,000
386,000

연구및인력개발준비금
482,900
482,900

기타임의적립금
784,467
784,467

미처분이익잉여금
86,839,734
59,603,792

합 계
88,493,101
61,257,160

(2) 이익준비금

상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

(3) 연구및인력개발준비금
연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
61,257,160
51,148,569

당기순이익
28,254,786
11,152,522

확정급여제도의 재측정요소
(557,607)
(1,043,932)

연결실체내 자본거래 등
(3,348)
-

배당
(457,889)
-

합 계
88,493,101
61,257,160

23.
고
객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 인식한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

주요 제품 및 용역

제품매출
135,832,534
108,123,140

상품매출
10,686,959
9,157,847

기타매출
3,517,744
2,775,319

합계
150,037,237
120,056,306

지리적시장

국내
47,728,840
35,251,822

중국
34,357,607
25,467,280

미국
17,932,613
20,455,723

중동
8,863,147
8,035,374

기타
41,155,030
30,846,107

합 계
150,037,237
120,056,306

수익인식시기

한 시점에 인식
148,183,662
118,379,630

기간에 걸쳐 인식
1,853,575
1,676,676

합 계
150,037,237
120,056,306

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
117,528,455
80,513,279

(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 
유의적 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

임플란트,장비, 
기자재 등
연결회사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을동시에 많은 수량을 주문하는 경향이있습니다.
 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우가 많으며 회사는 이에 응하여 교환을 해주고 있습니다.
 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을 요구하는 경우회사는 고객유지를 위하여 고객요구에 응하는사례가 있습니다. 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유 의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 
그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다.
 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한금액으로 측정됩니다. 연결 실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정 합니다.

24. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매비:

수출제비용
581,048
319,709

광고선전비
2,219,978
1,013,111

지급수수료
5,992,764
3,302,198

운반비
1,250,279
870,569

판매촉진비용
213,960
134,772

소계
10,258,029
5,640,359

관리비:

급여
30,062,023
23,493,131

퇴직급여
1,770,741
1,683,448

복리후생비
5,621,491
3,137,638

여비교통비
3,841,225
2,834,015

접대비
193,636
115,215

감가상각비
5,038,131
6,721,398

세금과공과
1,350,383
1,046,490

경상개발비
2,780,205
1,980,451

대손상각비
6,986,096
5,635,946

통신비
295,769
240,998

임차료
968,629
823,681

보험료
575,753
516,393

차량유지비
131,969
63,565

수도광열비
426,360
310,608

수선비
134,891
155,002

소모품비
422,040
280,243

도서인쇄비
24,012
22,505

교육훈련비
55,936
25,959

무형자산상각비
1,922,835
884,172

주식보상비용
151,378
151,793

잡비
7,342
10,719

소 계
62,760,845
50,133,369

합 계
73,018,874
55,773,729

25. 기타수익 

당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
199,727
53,980

외환차익
1,460,116
2,118,428

외화환산이익
7,787,311
2,753,566

잡이익
498,138
949,197

보험수익
-
652,904

합 계
9,945,292
6,528,077

26. 기타비용 

당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권처분손실
3,458,403
3,572,329

기타의대손상각비(환입)
347,143
(23,066)

유형자산처분손실
178,646
189,113

무형자산손상차손
981,397
277,052

투자자산처분손실
-
58,992

외환차손
586,494
1,141,767

외화환산손실
1,580,450
7,369,461

기부금
179,043
82,808

잡손실
489,061
832,885

재해손실
-
513,609

합계
7,800,637
14,014,951

27. 금융수익 

당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
80,566
83,987

외환차익
881,466
365,035

외화환산이익
799,932
17,184

금융보증수익
79,446
218,387

파생상품평가이익
1,311,672
-

합 계
3,153,081
684,593

28. 금융비용

당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
3,968,939
3,252,459

외환차손
209,822
246,905

외화환산손실
14,895
1,522,296

파생상품평가손실
1,603,906
1,458,170

합 계
5,797,563
6,479,831

29. 비용의 성격별 분류 

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
3,103,461
4,612,474

원재료 및 상품매입액
22,454,485
14,682,957

종업원 급여비용
45,625,114
34,507,206

감가상각비와 무형자산상각비
11,416,650
9,543,019

대손상각비
6,986,096
5,635,946

물류원가
1,875,654
1,219,627

기타비용
23,775,654
19,847,802

총비용(*1)
115,237,114
90,049,031

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
36,960,726
28,863,952

퇴직급여
2,214,793
1,926,317

복리후생비
6,449,595
3,716,937

합계
45,625,114
34,507,206

(3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수출제비용
581,048
319,709

운반비
1,294,607
899,917

합계
1,875,654
1,219,627

30. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

유의적 영향력을 
행사하는 기업
(주)디오홀딩스(유)

공동투자회사
R&D TSC, LLC

기타(*1)
(주)디오메디케어

(주)디오메디칼

(주)제이비파트너스

(*1) 연결회사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역
은
다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내용
당기
전기

R&D TSC, LLC
매출
63,446
29,276

매입
938,550
775,057

㈜제이비파트너스
자산 매입
1,780,000
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채

권잔액은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출채권
미수금

(주)디오메디칼
165,000
3,824,918

R&D TSC, LLC
593
625,142

합 계
165,593
4,450,060

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출채권

미수금

(주)디오메디칼
165,000
3,864,918

R&D TSC, LLC
29,277
433,961

합 계
194,277
4,298,879

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무

잔액은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
매입채무
미지급금

R&D TSC, LLC
59,876
-

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
매입채무
미지급금

R&D TSC, LLC
116,431
-

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,284,000
1,164,400

퇴직급여
454,822
979,478

합계
1,738,822
2,143,878

상기의 주요경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 주요 경영진으로부터 연결회사의 금융거래와 관련하여 차입금 중 30,949백만원, USD 13,320,000, INR 56,400,000에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당기말 현재 지배회사가 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 각 지역 화폐)

채무자
채무보증액
채무보증기간

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
(INR) 47,000,000
2021.09.14 ~ 2022.09.13

BEIJING DIO CO., LTD.
(CNY) 24,000,000
2020.08.17 ~ 2024.07.15

(CNY) 22,000,000
2021.11.19 ~ 2023.11.18

(USD) 1,500,000
2021.10.28 ~ 2022.10.27

(USD) 1,000,000
2020.07.29 ~ 2022.08.10

(USD) 2,400,000
2021.05.31 ~ 2022.05.31

(CNY) 12,000,000
2021.04.27 ~ 2024.04.27

(CNY) 10,000,000
2021.07.29 ~ 2022.08.10

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)
(USD) 840,000
2019.12.30 ~ 2022.12.29

DIO USA CORPORATION
(USD) 3,600,000
2021.05.31 ~ 2022.05.31

(USD) 1,800,000
2021.05.31 ~ 2022.05.31

(USD) 3,000,000
2021.11.26 ~ 2022.11.26

(USD) 520,000
2021.02.25 ~ 2022.02.25

DIO AUSTRALIA PTY
(AUD) 1,050,000
2021.05.31 ~ 2022.05.31

DIO CORPORATION MEXICO
(USD) 2,000,000
2021.12.02 ~ 2022.12.02

DIO Vina Company Limited_VN
(USD) 500,000
2021.04.16 ~ 2022.04.26

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
(USD) 1,200,000
2021.05.31 ~ 2022.05.31

(8) 연결회사는 우리사주조합 명의의 차입금 258백만원에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 우리사주조합이 보유하고 있는 자기주식 39,753주를 한국증권금융에 담보로 제공하고있습니다.

31. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산

기타포괄손익

- 공정가치 측정 금융자산

합 계

현금및현금성자산
30,887,541
-
30,887,541

매출채권및기타채권
137,438,030
-
137,438,030

기타금융자산
4,486,218
-
4,486,218

합 계
172,811,790
-
172,811,790

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산

기타포괄손익

- 공정가치 측정 금융자산

합 계

현금및현금성자산
48,463,837
-
48,463,837

매출채권및기타채권
100,507,715
-
100,507,715

기타금융자산
12,095,161
-
12,095,161

합 계
161,066,713
-
161,066,713

(2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정
금융부채
당기손익인식
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
15,005,985
-
15,005,985

미지급비용
167,989
-
167,989

단기차입금
82,938,675
-
82,938,675

유동성장기차입금
7,817,315
-
7,817,315

장기차입금
12,831,334
-
12,831,334

전환사채
2,337,606
-
2,337,606

파생상품부채
-
726,342
726,342

금융리스부채
2,257,713
-
2,257,713

합 계
123,356,617
726,342
124,082,959

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정
금융부채
당기손익인식
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
11,184,346
-
11,184,346

미지급비용
140,431
-
140,431

단기차입금
80,682,570
-
80,682,570

유동성장기차입금
3,851,744
-
3,851,744

지속적관여자산관련부채
-
-
-

장기차입금
17,467,378
-
17,467,378

전환사채
7,054,933
-
7,054,933

파생상품부채
-
5,030,210
5,030,210

금융리스부채
1,298,016
-
1,298,016

기타금융부채
79,446
-
79,446

합 계
121,758,864
5,030,210
126,789,074

(3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
소 계

금융수익

이자수익
80,566
-
80,566

외환차익
881,466
1,460,116
2,341,581

외화환산이익
799,932
7,787,311
8,587,243

금융보증수익
-
79,446
79,446

소 계
1,761,964
9,326,873
11,088,836

금융비용

이자비용
-
3,968,939
3,968,939

외환차손
209,822
586,494
796,317

외화환산손실
14,895
1,580,450
1,595,345

파생상품평가손실
-
1,603,906
1,603,906

대손상각비
6,986,096
-
6,986,096

매출채권처분손실
3,458,403
-
3,458,403

기타의대손상각비
347,143
-
347,143

소 계
11,016,360
7,739,790
18,756,150

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
소 계

금융수익

이자수익
83,987
-
83,987

외환차익
365,035
2,118,428
2,483,463

외화환산이익
17,184
2,753,566
2,770,751

금융보증수익
-
218,387
218,387

소 계
466,206
5,090,382
5,556,588

금융비용

이자비용
-
3,252,459
3,252,459

외환차손
246,905
1,141,767
1,388,673

외화환산손실
1,522,296
7,369,461
8,891,758

파생상품평가손실
-
1,458,170
1,458,170

대손상각비
5,635,946
-
5,635,946

매출채권처분손실
3,572,329
-
3,572,329

기타의대손상각비
(23,066)
-
(23,066)

소 계
10,954,412
13,221,858
24,176,269

32. 위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각 단위, 원화 : 천원)

계정과목
구 분
외 화 금 액
원화금액

당기말
전기말
당기말
전기말

현금
및
현금성자산
USD
9,454,403
20,541,584
11,208,196
22,349,243

EUR
1,237,328
1,815,617
1,660,914
2,429,731

CNY
4,871,549
13,403,316
907,375
2,237,817

AUD
818,853
255,969
703,305
214,133

JPY
11,966,539
41,231,218
123,284
434,685

TWD
8,515,522
5,297,993
364,805
204,873

MXN
8,055,300
6,159,663
466,724
336,995

IDR
-
24,457,349
-
1,893

VND
2,686,991,704
361,918,852
139,992
17,046

CAD
346,303
-
322,273
-

TRY
1,637,422
1,068,966
147,057
157,502

INR
2,573,741
4,659,647
41,000
69,242

THB
810,283
-
28,822
-

GBP
47,014
-
75,235
-

RUB
21,601,694
-
342,387
-

매출채권
및
기타채권
USD
33,588,498
35,945,529
39,819,163
39,108,736

EUR
6,823,958
6,575,176
9,160,071
8,799,164

CNY
208,651,842
155,704,393
38,863,492
25,996,405

AUD
1,227,415
1,718,554
1,054,214
1,437,674

JPY
34,476,900
15,573,919
355,195
164,190

TWD
46,684,862
34,325,938
1,999,979
1,327,384

MXN
91,261,172
90,732,676
5,287,672
4,963,985

HKD
-
59,235
-
8,314

IDR
-
51,831,270
-
4,012

VND
16,113,311,284
9,254,341,324
839,504
435,879

CAD
1,522,338
-
1,416,704
-

TRY
15,294,279
-
1,373,579
-

INR
182,733,834
55,231,380
2,910,950
820,738

GBP
430,926
-
689,589
-

외화자산 합계
120,301,481
111,519,641

계정과목
구 분
외 화 금 액
원 화 금 액

당기말
전기말
당기말
전기말

매입채무
및
기타채무
USD
1,024,258
824,645
1,214,257
897,214

EUR
1,792,285
742,179
2,405,856
993,213

CNY
3,240,770
2,131,115
603,626
355,811

AUD
40,125
144,636
34,463
120,997

JPY
19,355,928
10,183,705
199,413
107,363

TWD
6,991,449
8,548,869
299,514
330,585

MXN
18,268
56,927
1,058
3,114

CHF
70,723
38,449
91,761
47,459

IDR
-
28,349,299
-
2,194

VND
-
1,599,198,186
-
75,322

CAD
399,892,392
-
20,834
-

TRY
98,168
51,298
91,356
7,558

INR
6,616,800
1,730,662
594,255
25,718

THB
3,438,884

54,781

GBP
32,373
-
1,152
-

RUB
1,732
-
2,772
-

차입금
USD
10,385,386
14,766,696
18,948,923
16,066,142

EUR
2,644,160
1,096,529
3,549,363
1,467,419

CNY
15,047,418

2,802,732

AUD
1,000,000
1,000,000
858,890
836,560

TWD
26,500,000
27,500,000
1,135,260
1,063,425

INR
11,548,876
20,675,869
183,974
307,243

외화부채 합계
33,094,241
22,707,337

연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 8,587백만원
(전기:2,771백만원)과 외화환산손실 1,595백만원(전기:8,892백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기
전기

USD
1,144.42
1,179.96
1,185.50
1,088.00

CNY
177.43
170.86
186.26
166.96

TWD
41.00
40.06
42.84
38.67

HKD
147.23
152.13
152.03
140.35

MXN
56.41
55.22
57.94
54.71

AUD
859.42
813.47
858.89
836.56

INR
15.48
15.92
15.93
14.86

JPY
10.41
11.05
10.30
10.54

BRL
212.29
231.43
212.78
209.47

EUR
1,352.79
1,345.79
1,342.34
1,338.24

CAD
913.26
879.93
930.61
853.30

CHF
1,251.65
1,257.10
1,297.47
1,234.33

VND
0.05
0.05
0.05
0.05

TRY
131.76
170.20
89.81
147.34

RUB
15.53
16.41
15.85
14.62

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
12,030,148
(12,030,148)
11,151,964
(11,151,964)

외화금융부채
(3,309,424)
3,309,424
(2,270,734)
2,270,734

합 계
8,720,724
(8,720,724)
8,881,230
(8,881,230)

(2) 유동성위험
연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

원금
이자
원금
이자

매입채무및기타채무
15,005,985
15,005,985
12,941,658
-
2,064,327
-

미지급비용
167,989
167,989
167,989
-
-
-

단기차입금
82,938,675
84,106,149
82,938,675
1,167,474
-
-

유동성장기차입금
7,817,315
8,066,245
7,817,315
248,930
-
-

유동성전환사채
2,337,606
3,073,890
-
30,000
3,000,000
43,890

유동파생상품부채
726,342

유동성금융리스부채
1,091,554
1,091,554
1,091,554
-
-
-

장기차입금
12,831,334
13,476,489
-
326,150
12,831,334
319,005

비유동성금융리스부채
1,166,159
1,166,159
-
-
1,166,159
-

합 계
124,082,959
126,154,460
104,957,190
1,772,554
19,061,821
362,895

지급보증
-
USD 18,360,000
USD 18,360,000
-
-
-

-
CNY 68,000,000
CNY 10,000,000
-
CNY 58,000,000
-

-
AUD 1,050,000
AUD 1,050,000
-
-
-

-
INR 47,000,000
INR 47,000,000
-
-
-

연결회사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 공정가치위험
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
30,887,541
30,887,541
48,463,837
48,463,837

매출채권및기타채권
137,438,030
137,438,030
100,507,715
100,507,715

금융리스자산
2,206,275
2,206,275
1,254,605
1,254,605

기타금융자산
4,486,218
4,486,218
12,095,161
12,095,161

소 계
175,018,064
175,018,064
162,321,318
162,321,318

금융자산 합계
175,018,064
175,018,064
162,321,318
162,321,318

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채
726,342
726,342
5,030,210
5,030,210

소 계
726,342
726,342
5,030,210
5,030,210

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무
15,005,985
15,005,985
11,184,346
11,184,346

미지급비용
167,989
167,989
140,431
140,431

단기차입금
83,629,879
83,629,879
80,682,570
80,682,570

유동성장기부채
7,695,702
7,695,702
3,851,744
3,851,744

장기차입금
12,261,743
12,261,743
17,467,378
17,467,378

전환사채
2,337,606
2,337,606
7,054,933
7,054,933

금융리스부채
2,257,713
2,257,713
1,298,016
1,298,016

기타금융부채
-
-
79,446
79,446

소 계
123,356,617
123,356,617
121,758,864
121,758,864

금융부채 합계
124,082,959
124,082,959
126,789,074
126,789,074

(4) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 1,035,873천원(전기:
1,020,017천원
) 감소합니다.

(5) 신용위험
연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
30,887,541
48,463,837

매출채권 및 기타채권(충당금 차감전)
157,175,456
117,836,463

기타금융자산
4,486,218
12,095,161

합 계
192,549,215
178,395,462

연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대한 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(6) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
6,986,096
5,635,946

기타금융자산
347,143
(23,066)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
(425,642)

합 계
7,333,239
5,187,238

(7) 자본위험관리
연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장단기차입금
103,587,324
102,001,692

(현금및현금성자산)
(30,887,541)
(48,463,837)

순차입금(A)
72,699,783
53,537,854

자본총계(B)
187,541,180
161,866,108

총자본(C=A+B)
260,240,962
215,403,963

순부채비율(A/C)
27.94%
24.85%

33. 공정가치 

(
1)
상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(3)
연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 공정가치 서열체계별 공정가치
당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
-
-
-
-

금융부채

파생상품부채
-
726,342
-
726,342

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
-
-
-
-

파생상품부채
-
5,030,210
-
5,030,210

당기 중 수준1과 수준2 및 수준3간의 대체는 없으며, 수준3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준2
수준3

기초잔액
5,030,210
-

증가
1,603,906
-

감소
5,907,774
-

기말잔액
726,342
-

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
-
3
현금흐름할인법
할인율

파생상품부채
726,342
2
이항모형
위험중립확률

34. 주당순이익

(1) 기본주당손익

구 분
당기
전기

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익
28,254,786,094 원
11,152,522,483 원

가중평균유통보통주식수
14,628,323 주
14,695,044 주

기본주당기순이익
1,931.5 원
759 원

(2) 희석주당손익

구 분
당기
전기

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익
28,254,786,094 원
11,152,522,483 원

가중평균유통보통주식수
14,628,323 주
14,695,044 주

희석주당기순이익
1,931.5 원
759 원

35. 우발채무 및 약정사항 
(1) 당기말과 전기말 현재 타인에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보 증 처
보 증 내 용
당기말
전기말

산업은행
지급보증
1,649,988
1,980,000

서울보증보험㈜
이행보증 외
468,666
1,496,491

기술보증기금
지급보증
2,850,000
2,850,000

기업은행
지급보증
CNY 10,000,000
-

기업은행
지급보증
USD 1,000,000
USD 1,000,000

기업은행
지급보증
INR 47,000,000
INR 47,000,000

국민은행
지급보증
USD 593,296
USD 722,432

EUR 2,129,236
-

씨티은행
지급보증
AUD 1,050,000
AUD 1,050,000

Zamin bank
지급보증(지분매각대금)
RLS 227,568,434,694
RLS 227,568,434,694

(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
한 도
실행액
금융기관

운전자금대출
10,000,000
9,000,000
국민은행

Banker's Usance
USD 4,500,000
EUR 2,129,236
국민은행

USD 93,296

무역금융대출
6,400,000
6,400,000
KEB하나은행

운전자금대출
10,400,000
9,800,000
KEB하나은행

시설자금대출
16,700,000
15,783,300
KEB하나은행

무역금융대출
6,500,000
6,500,000
IBK기업은행

운전자금대출
3,500,000
3,500,000
IBK기업은행

시설자금대출
1,500,000
937,500
IBK기업은행

운전자금대출
1,000,000
1,000,000
신한은행

운전자금대출
1,000,000
1,000,000
우리은행

운전자금대출
1,500,000
1,500,000
NH농협

운전자금대출
875,000
875,000
경남은행

운전자금대출
5,000,000
5,000,000
KDB산업은행

운전자금대출
5,000,000
5,000,000
한국수출입은행

자사주담보대출
5,500,000
5,500,000
하나금융투자

자사주담보대출
4,000,000
4,000,000
KB증권

시설자금대출
416,169
416,169
Millennium bcp(포르투갈)

운전자금대출
275,035
275,035
Caixa Geral de Depositos(포르투갈)

운전자금대출
276,617
276,617
KEB HANA LA FINANCIAL CORP. (WHITECAP)

시설자금대출
10,719
10,719
Clarion Financial(WHITECAP)

운전자금대출
246,124
246,124
ZION Bank(WHITECAP)

일반자금대출
748,710
183,973
기업은행(인도)

운전자금대출
5,334,750
5,334,750
씨티은행(미국)

운전자금대출
3,556,500
3,556,500
한국수출입은행(미국)

시설자금대출
3,082,300
3,082,300
KEB하나은행(미국)

운전자금대출
4,715,771
4,715,771
기업은행(중국)

운전자금대출
2,359,656
2,359,656
씨티은행(중국)

운전자금대출
858,890
858,890
씨티은행(호주)

운전자금대출
1,135,260
1,135,260
씨티은행(대만)

운전자금대출
2,371,000
2,371,000
한국수출입은행(멕시코)

(3) 당기말 현재 연결회사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 13,865백만원의 자기주식(371,225주)을 담보로 제공하고 있습니다.

36. 영업부문

영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분
분류기준
주요 재화 및 용역

의료기기제조업
한국표준산업분류표
치과용임플란트

의료기기판매업
한국표준산업분류표
치과 및 심혈관용 의료기기

(2) 영업부문의 주요 재무현황
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
의료기기제조업
의료기기판매업
계

매출액
135,832,534
14,204,703
150,037,237

외부매출액
부문간내부매출액
135,832,534
-
14,204,703
-
150,037,237
-

매출총이익
107,391,275
427,722
107,818,997

고정자산(유형 및 무형자산)
138,350,280
-
138,350,280

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
의료기기제조업
의료기기판매업
계

매출액
108,123,140
11,933,166
120,056,306

외부매출액
부문간내부매출액
108,123,140
 -
11,933,166
 -
120,056,306
 -

매출총이익
83,105,599
2,675,405
85,781,004

고정자산(유형 및 무형자산)
126,527,997
-
126,527,997

3) 당기와 전기 중 상기 사업부문간 영업손익의 조정내역은 없습니다.

37. 비지배지분에 대한 정보
(1) 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
비지배
지분율
(%)
당기초 누적
비지배지분
신규출자 및
자본금증자

비지배지분에
배분된 당기순손익

해외사업장
환산손익
지분법변동
당기말 누적
비지배지분

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)
-
1,261,494
(439,933)
89,601
91,426
(1,002,588)
-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
-
(448,791)
-
(24,439)
(10,861)
484,092
-

CPM PHARMA, LDA
49
808,992
-
220,989
547
-
1,030,528

WHITECAP HOLDINGS, LLC
20
(150,823)
-
(409,195)
74,628
-
(485,390)

DIO VINA CO., LTD
-
35,096
(3,217)
(10,586)
3,933
(25,225)
-

합 계
1,505,967
(443,150)
(133,630)
159,673
(543,722)
545,138

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
비지배
지분율
(%)
당기초 누적
비지배지분
비지배지분에
배분된 당기순손익
해외사업장
환산손익
지분법변동
전기말 누적
비지배지분

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)
49
689,729
579,925
(8,160)
-
1,261,494

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
30
(378,711)
(109,327)
39,247
-
(448,791)

CPM PHARMA, LDA
49
1,021,919
(246,453)
33,527
-
808,992

WHITECAP HOLDINGS, LLC
20
(98,634)
11,977
(64,166)
-
(150,823)

DIO VINA CO., LTD
49
-
13,675
(3,835)
25,256
35,096

합 계
1,234,303
249,797
(3,387)
25,256
1,505,968

(2) 당기와 전기 중 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
영업수익
당기
순손익
총포괄
손익

Shanghai Digital Implant MedicalInstrument Co.,Ltd.(China)
-
-
-
(102,000)
(28,060)
1,840

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
4,150,434
5,819,741
(1,669,307)
20,440
(62,625)
(173,337)

CPM PHARMA, LDA
7,935,181
5,832,061
2,103,119
592,277
450,998
452,115

WHITECAP HOLDINGS, LLC
10,711,651
7,401,091
3,310,560
(1,295,454)
(2,045,975)
(1,672,836)

DIO VINA CO., LTD
2,495,305
2,487,462
7,843
(91,884)
(68,268)
(57,215)

2) 전기

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
영업수익
당기
순손익
총포괄
손익

Shanghai Digital Implant MedicalInstrument Co.,Ltd.(China)
3,029,578
455,101
2,574,477
1,567,465
1,183,520
1,166,867

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
2,118,713
3,614,684
(1,495,971)
(254,923)
(364,422)
(233,599)

CPM PHARMA, LDA
6,083,088
4,432,084
1,651,004
(398,834)
(502,966)
(434,545)

WHITECAP HOLDINGS, LLC
11,044,471
6,061,075
4,983,396
399,103
59,887
(260,945)

DIO VINA CO., LTD
586,054
514,430
71,624
23,600
27,908
20,082

38. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
4,452,445
9,896,008

재고자산의 기타의유형자산대체
73,503
374,118

기타유형자산의 상품 대체
371,326
156,740

재고자산의 미수금 대체
-
(2,555)

정부보조금과 감가상각비 상계
35,020
-

정부보조금과 무형자산상각비 상계
481,968
-

차입금의 유동성대체
7,520,414
(1,245,800)

자산재평가에 따른 유형자산 증가
-
12,300,751

전환사채 및 전환권조정 유동성대체
6,999,990
6,714,033

(2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금유입
재무활동
현금유출
대체
기 말

유동성

단기차입금
80,682,570
6,782,650
(6,017,203)
1,490,658
82,938,675

유동성장기부채
3,851,744
-
(3,591,700)
7,557,271
7,817,315

전환사채
7,054,933
-
(10)
(4,717,317)
2,337,606

파생상품부채
5,030,210
-
-
(4,303,868)
726,342

유동성금융리스부채
785,968
-
(1,151,189)
1,456,775
1,091,554

소 계
97,405,425
6,782,650
(10,760,102)
1,483,519
94,911,492

비유동성

장기차입금
17,467,378
-
-
(7,383)
9,112

소 계
17,467,378
-
-
(7,383)
9,112

합 계
114,872,803
6,782,650
(10,760,102)
1,476,136
94,920,604

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금유입
재무활동
현금유출
대체
기 말

유동성

단기차입금
37,506,980
52,862,024
(3,638,522)
(6,047,912)
80,682,570

유동성장기부채
12,870,153
-
(7,762,500)
(1,255,909)
3,851,744

전환사채
-
-
-
7,054,933
7,054,933

파생상품부채
-
-
-
5,030,210
5,030,210

유동성금융리스부채
1,167,822
-
(1,302,728)
920,874
785,968

소 계
51,544,956
52,862,024
(12,703,750)
5,702,196
97,405,426

비유동성

장기차입금
9,097,284
8,328,000
(1,220,745)
1,262,839
17,467,378

전환사채
6,395,263
-
-
(6,395,263)
-

파생상품부채
3,572,040
-
-
(3,572,040)
-

소 계
19,064,587
8,328,000
(1,220,745)
(8,704,465)
17,467,378

합 계
70,609,543
61,190,024
(13,924,495)
(3,002,269)
114,872,803

 (2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 34 기 2021년 12월 31일 현재

제 33 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 디오
(단위 : 원)

과 목
주 석

제 34(당) 기

제 33(전) 기

자산

Ⅰ.유동자산

174,034,052,616

161,945,998,083

(1)현금및현금성자산
3,31,32

25,637,285,496

39,086,364,972

(2)기타금융자산
4,31,32

3,996,583,287

10,530,273,611

(3)매출채권 및 기타채권
5,23,30,31,32

122,708,929,129

91,825,915,656

(4)환불자산
17

2,042,594,935

2,339,480,959

(5)재고자산
6

18,149,245,819

16,906,785,264

(6)기타유동자산
7

1,499,413,950

1,255,649,328

(7)당기법인세자산
19
-

1,528,293

Ⅱ.비유동자산

122,834,071,085

116,446,047,354

(1)기타금융자산
4,31,32

489,634,886

1,564,887,740

(2)장기매출채권 및 기타채권
5,23,30,31,32

4,390,184,759

4,280,421,874

(3)종속기업및관계기업투자주식
8
8,988,482,910

3,477,372,213

(4)유형자산
9,11

96,629,389,902

97,806,676,787

(5)무형자산
10

9,401,127,608

7,282,323,717

(6)기타비유동자산
7

466,551,260

421,106,260

(7)이연법인세자산
19

2,468,699,760

1,613,258,763

자산총계

296,868,123,701

278,392,045,437

부채

Ⅰ.유동부채

102,537,363,882

101,744,088,103

(1)매입채무 및 기타채무
12,31,32

9,667,800,354

5,507,181,531

(2)단기차입금
15,31,32,35

62,268,761,542

62,699,364,694

(3)유동성장기부채
15,31,32,35

7,383,320,000

3,591,700,000

(4)유동성전환사채
16,31,32

2,337,606,118

7,054,933,472

(5)유동성파생상품부채
31,32,33

726,342,000

5,030,210,000

(6)유동성금융리스부채
11,31,32

183,244,938

152,592,752

(7)기타금융부채
14,31,32

307,605,381

347,891,366

(8)환불부채
17

8,193,587,181

9,202,766,472

(9)기타유동부채
13

5,157,001,294

4,937,726,528

(10)당기법인세부채
19

6,312,095,074

3,219,721,288

Ⅱ.비유동부채

13,478,584,690

21,726,800,111

(1)확정급여부채
18

3,476,162,419

3,886,811,943

(2)장기차입금
15,31,32,35

9,112,480,000

16,495,800,000

(3)비유동금융리스부채
11,31,32

154,027,456

80,439,759

(4)기타금융부채
14,31,32

182,738,281

137,821,273

(5)장기매입채무 및 기타비유동채무
12,31,32

553,176,534

1,125,927,136

부채총계

116,015,948,572

123,470,888,214

자본

Ⅰ.자본금
20

7,887,154,500

7,761,801,000

Ⅱ.자본잉여금
20

101,109,886,417

90,638,490,709

Ⅲ.기타자본구성요소
21

(7,427,632,719)

1,696,573,150

Ⅳ.이익잉여금(결손금)
22
79,282,766,931

54,824,292,364

자본총계

180,852,175,129

154,921,157,223

자본과부채총계

296,868,123,701

278,392,045,437

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 34 (당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 33 (전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 디오
(단위 : 원)

과 목
주 석

제 34(당) 기

제 33(전) 기

Ⅰ.매출액
23,30

102,663,557,238

77,005,576,059

Ⅱ.매출원가
29

28,161,219,837

19,549,053,116

Ⅲ.매출총이익

74,502,337,401

57,456,522,943

Ⅳ.판매비와관리비
24,29

47,306,113,395

21,980,901,926

Ⅴ.영업이익(손실)

27,196,224,006

35,475,621,017

Ⅵ.기타수익
25,32

7,990,590,992

3,729,587,601

Ⅶ.기타비용
26,32

3,133,524,960

9,900,265,868

Ⅷ.금융수익
27,31

3,662,538,494

840,811,276

Ⅸ.금융비용
28,31,32

5,544,603,264

6,599,218,890

Ⅹ.종속기업및관계기업투자이익(손실)

502,718,041

(8,946,860,134)

XI.법인세비용차감전순이익(손실)

30,673,943,309

14,599,675,002

XⅡ.법인세비용
19

5,657,861,893

4,796,076,529

XⅢ.당기순이익(손실)

25,016,081,416

9,803,598,473

XIV.기타포괄손익

(557,606,849)

8,976,296,198

(1)확정급여부채의 재측정요소
18

(557,606,849)

(1,043,931,560)

(2)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
33

-

425,641,744

(3)자산재평가손익

-

9,594,586,014

XV.총포괄손익

24,458,474,567

18,779,894,671

XVI.주당이익
34

(1)기본주당이익(손실) (단위 : 원)

1,710

667

(2)희석주당이익(손실) (단위 : 원)

1,710

667

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 34 (당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 33 (전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 디오
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
 누계액
이익잉여금
총 계

2020.01.01 (Ⅰ.기초자본)
7,761,801,000
90,476,772,919
(20,155,685,400)
14,514,302,302
46,064,625,451
138,661,816,272

Ⅱ.당기순이익(손실)
-
-
-
-
9,803,598,473
9,803,598,473

Ⅲ.확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,043,931,560)
(1,043,931,560)

Ⅳ.자기주식 거래로 인한 증감
-
161,717,790
(2,834,064,228)
-
-
(2,672,346,438)

Ⅴ.주식선택권
-
-
151,792,718
-
-
151,792,718

Ⅵ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)
-
-
-
425,641,744
-
425,641,744

Ⅶ.자산재평가이익
-
-
-
9,594,586,014
-
9,594,586,014

Ⅷ.자본 증가(감소) 합계
-
161,717,790
(2,682,271,510)
10,020,227,758
8,759,666,913
16,259,340,951

2020.12.31 (Ⅸ.기말자본)
7,761,801,000
90,638,490,709
(22,837,956,910)
24,534,530,060
54,824,292,364
154,921,157,223

2021.01.01 (Ⅰ.기초자본)
7,761,801,000
90,638,490,709
(22,837,956,910)
24,534,530,060
54,824,292,364
154,921,157,223

Ⅱ.당기순이익(손실)
-
-
-
-
25,016,081,416
25,016,081,416

Ⅲ.확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(557,606,849)
(557,606,849)

Ⅳ.전환사채의 보통주 전환
125,353,500
9,665,607,582
-
-
-
9,790,961,082

Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감
-
805,788,126
(9,275,583,853)
-
-
(8,469,795,727)

Ⅵ.주식선택권
-
-
151,377,984
-
-
151,377,984

Ⅶ.자본 증가(감소) 합계
125,353,500
10,471,395,708
(9,124,205,869)
-
24,458,474,567
25,931,017,906

2021.12.31 (Ⅷ.기말자본)
7,887,154,500
101,109,886,417
(31,962,162,779)
24,534,530,060
79,282,766,931
180,852,175,129

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 34 (당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 33 (전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 디오
(단위 : 원)

과 목

제 34(당) 기

제 33(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

5,257,110,848

27,909,753,516

1. 영업에서 창출된 현금흐름
11,304,979,971

35,831,203,862

가.당기순이익(손실)
25,016,081,416

9,803,598,473

나.당기순이익조정을 위한 가감
26,604,679,927

27,886,802,958

(1)퇴직급여
1,877,277,397

1,819,675,200

(2)감가상각비
5,479,264,449

5,505,912,279

(3)대손상각비
13,783,333,078

(6,251,183,747)

(4)매출채권처분손실
1,388,207,003

1,204,532,330

(5)무형자산상각비
1,790,081,055

806,612,278

(6)복리후생비
1,736,192,700

348,445,500

(7)주식보상비용(환입)
151,377,984

151,792,718

(8)이자비용
3,115,047,810

2,880,633,883

(9)금융보증비용
604,832,777

491,213,147

(10)파생상품평가손실
1,603,906,000

1,458,170,000

(11)법인세비용
5,657,861,893

4,796,076,529

(12)외화환산손실
166,535,864

8,171,988,710

(13)기타의 대손상각비
465,594,320

(291,732,325)

(14)종속회사투자손실
(502,718,041)

8,958,287,738

(15)재고자산평가손실
(429,839,373)

255,571,346

(16)유형자산처분손실
13,146,408

56,539,082

(17)무형자산손상차손
387,439,504

277,051,991

(18)잡손실
9

272,430,000

(19)종속회사투자처분이익
-

(11,427,604)

(20)이자수익
(69,267,380)

(80,412,997)

(21)금융보증수익
(600,201,754)

(378,179,534)

(22)파생상품평가이익
(1,311,672,000)

-

(23)환불부채의 전입(이입)
(712,293,267)

(1,924,386,101)

(24)외화환산이익
(7,760,578,129)

(522,002,762)

(25)유형자산처분이익
(196,868,188)

(48,862,939)

(26)잡이익
(31,980,192)

(59,941,764)

다.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(40,315,781,372)

(1,859,197,569)

(1)매출채권의 감소(증가)
(38,527,487,977)

48,957,921

(2)미수금의 감소(증가)
(756,815,389)

1,738,146,321

(3)선급금의 감소(증가)
(935,498,070)

(542,851,951)

(4)선급비용의 감소(증가)
2,698,239

(8,952,362)

(5)재고자산의 감소(증가)
(751,612,974)

2,286,378,167

(6)매입채무의 증가(감소)
3,025,039,885

(3,011,376,219)

(7)미지급금의 증가(감소)
464,607,426

(1,066,488,913)

(8)선수금의 증가(감소)
134,352,413

1,033,147,514

(9)계약부채의 증가(감소)
-

(104,347,016)

(10)예수금의 증가(감소)
86,687,359

15,973,701

(11)퇴직금의지급
(1,223,087,010)

(737,203,390)

(12)사외적립자산의공정가치의감소(증가)
(1,834,665,274)

(1,510,581,342)

2.이자수취(영업)
57,882,268

21,503,369

3.이자지급(영업)
(2,616,350,733)

(2,193,435,399)

4.법인세납부(환급)
(3,489,400,658)

(5,749,518,316)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(5,284,574,547)

(23,972,895,901)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
42,930,112,283

22,021,720,626

(1)단기금융상품의 처분
38,761,102,126

17,204,407,743

(2)단기대여금및수취채권의 처분
398,966,662

2,083,945,644

(3)장기금융상품의 처분
1,075,252,854

1,265,297,300

(4)장기대여금및수취채권의 처분
1,049,130,714

45,855,932

(5)매도가능금융자산의 처분
-

545,694,543

(6)유형자산의 처분
1,569,459,927

613,455,624

(7)임차보증금의 감소
76,200,000

263,063,840

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(48,214,686,830)

(45,994,616,527)

(1)단기금융상품의 취득
(32,237,780,525)

(27,704,949,584)

(2)단기대여금및수취채권의 취득
(734,177,093)

(1,128,944,669)

(3)종속기업에 대한 투자자산의 취득
(5,008,392,656)

(4,689,314,213)

(4)장기대여금및수취채권의 취득
(1,194,912,108)

(2,677,287,322)

(5)유형자산의 취득
(6,519,605,717)

(7,687,340,974)

(6)무형자산의 취득
(2,398,173,731)

(2,083,248,165)

(7)임차보증금의 증가
(121,645,000)

(23,531,600)

Ⅲ.재무활동현금흐름

(14,187,800,900)

27,614,119,534

1.재무활동으로 인한 현금유입액
4,220,339,068

42,567,448,933

(1)단기차입금의 증가
4,132,571,640

34,156,830,333

(2)장기차입금의 증가
-

8,328,000,000

(3)국보조금의 수령
87,767,428

82,618,600

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(18,408,139,968)

(14,953,329,399)

(1)단기차입금의 상환
(4,536,761,550)

(3,561,275,534)

(2)유동성장기부채의 상환
(3,591,700,000)

(7,762,500,000)

(3)유동성금융리스부채의상환
(205,624,721)

(331,483,837)

(4)장기차입금의 상환
-

(250,000,000)

(5)전환사채의 상환
(9,853)

-

(6)국고보조금의 사용
(95,328,991)

(72,890,800)

(7)자기주식의 취득
(9,978,714,853)

(2,975,179,228)

Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

758,623,560

(163,753,930)

Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)

(13,456,641,039)

31,387,223,219

Ⅵ.기초현금및현금성자산

39,096,092,772

7,708,869,553

Ⅶ.기말현금및현금성자산

25,639,451,733

39,096,092,772

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 34 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지)

제 33 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 34 기
제 33 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금
77,629,399,907
53,170,925,340

1. 전기이월미처분이익잉여금
53,170,925,340
44,411,258,427

2. 당기순이익
25,016,081,416
9,803,598,473

3. 확정급여제도의 재측정요소
(557,606,849)
(1,043,931,560)

4. 회계정책의 변경효과
-
-

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액
-
-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액
-
-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
77,629,399,907
53,170,925,340

주석

1. 당사의 일반적인 사항
 주식회사 디오(이하 "당사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. 

(1) 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립
(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업
(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66
(4) 대표자의 성명 : 김진백
(5) 주요주주 현황

성 명
소 유 주 식 수(주)
지 분 율(%)

디오홀딩스(유) 외 4인
4,708,680
29.9%

우리사주조합
689,116
4.4%

자기주식
967,186
6.1%

기타
9,409,327
59.6%

합계
15,774,309
100.0%

(6) 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

(7) 당사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 당기말 현재 자본금은 7,887백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

회사의 재무제표는 2022년 2월 21일 결산 이사회에서 승인되었으며, 제 34기 정기주주총회에서 승인 예정입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
 - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
 - 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. 
(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이인식되지 않도록 함
(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지
(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인
동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 
 

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 
 
1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
 
2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개
정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
 
3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이
허용됩니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
 
① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’- 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
 
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
 
③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’- 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
 
④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’- 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
 
6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)
기업회계기준서 제1176호 '보험계약’은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 
보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 

7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며,조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

8) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

9) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 
　

(3) 재무제표의 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
 - 공정가치로 측정되는 파생상품
 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(4) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.

(5) 기능통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를
최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
　

(6) 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.
　

(7) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
　
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
　
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
　
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
　
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
　
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용 및 영업비용'으로 표시합니다.
　
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
　
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
　
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
　　
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
　
4) 인식과 제거　
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
　
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
　

(8) 재고자산
재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
　

(9) 종속기업 및 관계기업투자
당사는 재무제표 작성시 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.
　

(10) 유형자산의 평가 및 감가상각방법
유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.
　
토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.
　
유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목

내 용 연 수

건 물

40 년

기 계 장 치

10, 15 년

차 량 운 반 구

4 년

기타의 유형자산

4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.

(11) 정부보조금
당사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.
　
　
(12) 무형자산
개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.
　
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목

내 용 연 수

산 업 재 산 권

10 년

개 발 비

5 년

기 타 의 무 형 자 산

4 년

고 객 관 계
10년, 22년

(13) 리스
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
　

(14) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.
　

(15) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.
　　
당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
　
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.
　

(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.
　
　
(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
　

(18) 전환사채
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
　
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
　
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(19) 수익인식
　
(가) 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
　　
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
　
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
　
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
　
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
　
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
　
당사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
　
(나) 환불부채와 환불자산
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
　　
한편, 반품으로 회수되는 환불자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
　
　
(20) 종업원급여
당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상거래
주식제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
　　
기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분 만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.
　

(22) 주당이익
당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.
　
　
(23) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 
　　
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정
- 주석 8 : 종속기업 및 관계기업투자주식
- 주석 10 : 무형자산 (개발비 회수가능성)
- 주석 17 : 환불자산과 환불부채
- 주석 18 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)
- 주석 19 : 법인세 비용
- 주석 35 : 우발부채와 약정사항
　
2) 공정가치 측정
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
　　
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
　
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 31 : 범주별 금융상품
- 주석 33 : 공정가치

3. 현금및현금성자산 
당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
10,000
10,000

보통예금
14,348,339
17,284,869

보통예금 (*1)
-
2,725,534

외화예금
11,281,113
19,075,689

국고보조금
(2,166)
(9,727)

합계
25,637,286
39,086,365

(*1) 법인세납부연장 지급보증으로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.

4. 기타금융자산 
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동(*1)
3,996,583
10,530,274

비유동(*2)
489,635
1,564,888

합계
4,486,218
12,095,162

(*1) 유동성기타금융자산은 MMF 상품의 가입액입니다.
(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.

5. 매출채권 및 기타채권 
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
141,222,766
-
98,748,592
-

대손충당금
(37,425,962)
-
(24,477,229)
-

대여금
3,397,527
4,116,420
3,566,738
3,970,639

대손충당금
(66,388)
-
(1,027,317)
-

미수금
17,995,191
4,513,541
17,395,341
3,531,623

대손충당금
(2,414,204)
(4,239,777)
(2,380,209)
(3,221,840)

합계
122,708,929
4,390,184
91,825,916
4,280,422

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
24,477,229
32,972,004

대손상각비
13,783,333
(6,251,184)

제각
(834,600)
(2,243,591)

기말금액
37,425,962
24,477,229

(3) 당기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
총 액
기대신용손실율
손실충당금

미연체
54,051,810
-
-

연체된일수
6개월 미만
27,275,530
26.75%
7,297,299

6개월 ~ 1년
18,125,630
32.24%
5,843,765

1년 ~ 2년
27,036,032
54.92%
14,848,903

2년 초과
14,733,764
64.04%
9,435,995

소 계
87,170,956
42.93%
37,425,962

합 계
141,222,766
26.50%
37,425,962

6. 재고자산 
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
 충당금
장부금액
취득원가
평가손실
 충당금
장부금액

상 품
3,129,422
(7,131)
3,122,291
1,417,981
(61,639)
1,356,342

제 품
4,548,574
(467,610)
4,080,964
4,080,298
(720,174)
3,360,124

재공품
8,231,429
(486,538)
7,744,891
10,730,779
(576,588)
10,154,191

원재료
2,324,346
(1,350)
2,322,996
1,420,672
(32,823)
1,387,849

저장품
879,816
(1,713)
878,103
611,336
(2,957)
608,379

미착품
-
-
-
39,900
-
39,900

합 계
19,113,587
(964,341)
18,149,246
18,300,966
(1,394,181)
16,906,785

(2) 당기 중 재고자산평가손실환입은 429,840천원이며, 전기 중 인식된 재고자산평가손실 255,572천원입니다.

7. 기타자산 
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,735,313
-
1,488,850
-

대손충당금
(262,773)
-
(262,773)
-

선급비용
26,875
-
29,573
-

소계
1,499,414
-
1,255,649
-

예치보증금
-
5,731
-
5,826

임차보증금
-
460,820
-
415,280

소계
-
466,551
-
421,106

합계
1,499,414
466,551
1,255,649
421,106

8. 종속기업 및 관계기업투자주식 
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
구분
소재지
지분율(%)
당기말
전기말

DIO USA (*1)
종속기업
미국
100
-
-

BEIJING DIO CO.,LTD
종속기업
중국
100
5,246,781
-

DIO IMPLANT Taiwan Corporation (*1)
종속기업
대만
100
-
-

DIO Asia Pacific (*1)
종속기업
홍콩
100
-
-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV (*1)
종속기업
멕시코
100
-
-

DIO AUSTRALIA PTY (*1)
종속기업
호주
100
-
-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT(*1)
종속기업
인도네시아
100
-
-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA (*1)
종속기업
브라질
100
-
-

DIO Digital Corporation(JAPAN) (*1)
종속기업
일본
100
-
-

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China) (*3)
종속기업
중국
-
-
289,935

SHENZHEN DIO.,LTD (China) (*1)
종속기업
중국
100
-
-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED (*1)
종속기업
인도
100
-
-

CPM PHARMA, LDA(Portugal)
종속기업
포르투갈
51
1,072,591
2,920,698

DIO VINA CO., LTD
종속기업
베트남
100
7,843
63,355

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (*1)
종속기업
터키
100
-
181,420

DIO IMPLANT SPAIN S.L. (*2)
종속기업
스페인
100
365,038
-

DIO ITALIA SRL (*2)
종속기업
이태리
100
349,035
-

DIO Implant Thailand (*2)
종속기업
태국
100
214,220
-

DIO Digital Implant Ltd (*2)
종속기업
영국
100
332,625
-

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA (*2)
종속기업
포르투갈
100
542,162

DIO RUS LLC_RU
종속기업
러시아
100
118,970
-

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
종속기업
캐나다
100
735,692
-

R&D TSC, LLC
관계기업
미국
2
3,526
21,964

합 계
8,988,483
3,477,372

(*1) 당사는 결손누적으로 인한 자본잠식인 법인에 대하여 당기 및 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당사는 당기에 DIO IMPLANT SPAIN S.L / DIO ITALIA SRL / DIO Implant Thailand / DIO Digital Implant Ltd / VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA / DIO RUS LLC_RU / DIO IMPLANT CANADA CORPORATION 를 신규취득 하였습니다.
(*3) 당사는 당기에 Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd의 지분 49%를 542,745천원에 추가 취득하였으며 BEIJING DIO CO.,LTD와 합병하였습니다.

(2) 당기말 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
자 산
부 채
매출액
당기순손익

DIO USA
47,050,909
50,741,474
12,932,292
(2,631,685)

BEIJING DIO CO.,LTD
50,031,102
41,351,734
33,951,418
4,794,071

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
3,873,940
5,666,711
2,888,958
(50,967)

DIO Asia Pacific
-
348,159
-
(37,775)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
8,864,091
11,848,583
6,011,847
(1,895,951)

DIO AUSTRALIA PTY
3,355,825
5,092,275
4,182,574
193,555

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
-
24,676
-
(37,135)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA
-
271,862
-
17,290

DIO Digital Corporation (JAPAN)
2,009,579
4,430,208
2,003,062
(999,605)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)
-
-
2,197,745
(28,060)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
4,150,434
5,819,741
2,799,638
(62,625)

SHENZHEN DIO.,LTD (China)
20,166
364,381
-
(92,475)

CPM PHARMA, LDA (Portugal)
7,935,181
5,832,061
7,640,250
450,998

DIO VINA CO., LTD
2,495,305
2,487,462
725,796
(68,268)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
3,814,158
3,910,016
2,974,145
(341,584)

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
430,099
414,039
120,145
(349,082)

DIO ITALIA SRL
1,208,954
856,396
832,084
8,988

DIO Implant Thailand
126,249
60,032
-
(148,244)

DIO Digital Implant Ltd
979,000
406,589
581,899
237,582

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA
439,870
143,592
-
(242,532)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
2,358,177
1,608,927
1,576,290
120,887

DIO RUS LLC_RU
100,636
-
-
(17,233)

R&D TSC, LLC
833,365
640,628
937,623
(433,451)

9. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
53,130,139
-
-
53,130,138

건물
24,224,071
(2,902,747)
-
21,321,324

기계장치
19,244,117
(12,175,181)
-
7,068,936

차량운반구
108,892
(92,580)
-
16,312

기타의유형자산
31,789,940
(17,153,139)
(14,859)
14,621,940

건설중인자산
136,650
-
-
136,650

금융리스자산
632,268
(298,179)
-
334,089

합 계
129,266,077
(32,621,826)
(14,859)
96,629,390

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및
 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
51,263,168
-
-
51,263,168

건물
24,223,392
(2,251,589)
-
21,971,803

기계장치
19,035,307
(11,335,119)
-
7,700,188

차량운반구
108,892
(68,902)
-
39,990

기타의유형자산
30,401,892
(14,856,247)
(44,640)
15,501,005

건설중인자산
1,100,805
-
-
1,100,805

금융리스자산
448,354
(218,636)
-
229,718

합 계
126,581,810
(28,730,493)
(44,640)
97,806,677

(2) 당기말와 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
계정대체
(건설중인자산)(*1)
계정대체
(기타)(*2)
감가상각비
기 말

토지
51,263,168
83,992
-
1,782,979

-
53,130,138

건물
21,971,803
680
-
-

(651,159)
21,321,324

기계장치
7,700,189
108,660
(7,230)
191,100

(923,782)
7,068,936

차량운반구
39,990
-
-
-

(23,678)
16,312

기타의유형자산
15,501,005
4,232,698
(1,378,508)
19,430
(77,533)
(3,675,152)
14,621,940

건설중인자산(*3)
1,100,805
2,098,296
-
(3,062,451)
-
-
136,650

금융리스자산
229,717
314,310
(4,446)
-
-
(205,493)
334,089

합 계
97,806,677
6,838,636
(1,390,184)
(1,068,942)
(77,533)
(5,479,264)
96,629,390

(*1) 당기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 3,062백만원 중 유형자산 대체금액은 1,993백만원이고 무형자산 대체금액은 1,069백만원입니다.
(*2) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 73백만원, 재고자산으로 대체되는 금액 145백만원, 무형자산으로 대체되는 금액은 5백만원입니다.
(*3) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 2,098백만원이며, 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 5백만원입니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
계정대체
(건설중인자산) (*1)
계정대체(기타)
(*2)
감가상각비
손상 등(*4)
기 말

토지
38,916,533
12,346,635
-
-
-
-
-
51,263,168

건물
13,983,336
184,010
-
8,382,930
-
(578,473)
-
21,971,803

기계장치
7,796,199
74,468
(1)
740,400
-
(910,877)
-
7,700,189

차량운반구
67,213
-
-
-
-
(27,223)
-
39,990

기타의유형자산
16,432,250
3,444,917
(806,585)
110,373
(20,819)
(3,659,131)
-
15,501,005

건설중인자산(*3)
7,117,385
3,963,210
-
(9,707,360)
-
-
(272,430)
1,100,805

금융리스자산
370,477
203,891
(14,443)
-
-
(330,208)
-
229,717

합 계
84,683,393
20,217,131
(821,029)
(473,657)
(20,819)
(5,505,912)
(272,430)
97,806,677

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 9,707백만원입니다. 그 중 무형자산으로 대체되는 금액은 474백만원입니다.
(*2) 계정대체(기타) 항목 중 기타의유형자산은 제품에서 대체되는 자산 374백만원, 감가상각누계액에서 대체되는 금액185백만원, 제품으로 대체되는 금액 7백만원, 상품으로 대체되는 금액 334백만원, 기타의유형자산으로 대체되는 금액 239백만원입니다.
(*3) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 3,963백만원이며, 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 25백만원입니다.

(*4) 전기 중 건설중인자산에서 프로젝트 중단으로 인한 잡손실로 272백만원을 인식하였습니다.

(3) 재평가 모형 적용
당사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

재평가기준일
2020년말(*1)
2017년말
2014년말
2010년말

재평가자산
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지

재평가기관
㈜나라감정평가법인
㈜나라감정평가법인
㈜미래새한감정평가법인
(주)대화감정평가법인

재평가잉여금
12,300,751
6,957,928
6,270,072
3,769,980

(*1) 당기말 현재 본사 토지를 역사적 원가로 인식하는경우의 금액은 29,299백만원 입니다.

(4) 보험가입자산
당사는 건물 등에 대하여 보험부보액 77,361백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원, IBK기업은행에 1,500백만원, 한국산업은행에 6,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 담보제공자산
당기말 현재 당사의 채무를 위해서 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
설 정 금 액
담보권자
비 고

토지, 건물 및 기계장치,토지분양반환부채권
52,769,988
KEB하나은행
차입금 담보

12,000,000
국민은행

5,400,000
기업은행

6,000,000
한국산업은행

재고자산
6,500,000
한국수출입은행

단기금융상품
2,200,000
기업은행

자기주식
18,444,949
하나금융투자

KB증권

10. 무형자산 
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
2,097,846
(597,697)
(6,945)
1,493,205

개발비
14,080,737
(5,176,432)
(2,578,188)
6,326,116

회원권 외
290,867
-
-
290,867

기타무형자산
3,495,915
(2,172,828)
(32,147)
1,290,940

합 계
19,965,365
(7,946,957)
(2,617,280)
9,401,128

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
1,408,811
(431,259)
(8,187)
969,365

개발비
11,659,068
(3,283,718)
(3,119,191)
5,256,159

회원권 외
290,867
-
-
290,867

기타무형자산
2,395,523
(1,572,491)
(57,099)
765,933

합 계
15,754,269
(5,287,468)
(3,184,477)
7,282,324

(2) 당기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
손상(*2)
계정대체(*4)
감가상각비
기말

산업재산권
969,365
-

689,141
(165,301)
1,493,205

개발비(*1)
5,256,159
2,376,669
(387,440)
130,123
(1,049,395)
6,326,116

회원권 외(*3)
290,867
-

-
-
290,867

기타무형자산
765,933
76,450

1,023,942
(575,385)
1,290,940

합 계
7,282,324
2,453,119
(387,440)
1,843,206
(1,790,081)
9,401,128

(*1) 당기 중 퇴직급여에서 개발비로 55백만원이 대체 되었습니다.
(*2) 당기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 AUTO PREP와 관련된 개발비에 대하여 387백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
(*4) 당기 중 선급금에서 산업재산권으로 689백만원, 건설중인자산에서 기타무형자산으로 1,024백만원, 개발비로 45백만원 대체되었으며 개발비 국고보조금에서 85백만원이 대체 되었습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득(*1)
손상
계정대체
감가상각비
기말

산업재산권(*1)
860,649
233,252
-
-
(124,536)
969,365

개발비(*1)
3,357,060
2,134,945
(277,052)
300,000
(258,794)
5,256,159

회원권 외(*4)
260,867
30,000
-
-
-
290,867

기타무형자산
1,003,290
12,268
-
173,657
(423,282)
765,933

합 계
5,481,866
2,410,465
(277,052)
473,657
(806,612)
7,282,324

(*1) 전기 중 선급급에서 산업재산권으로 233백만원, 퇴직급여부채에서 개발비로 96백만원이 대체 되었습니다.
(*2) 당사는 전기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 프린터개발 프로젝트와 관련된 개발비에 대하여 277백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 9,707백만원이며, 그 중 무형자산으로 대체되는 금액은 474백만원입니다.
(*4) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

11. 리스
(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
229,718
370,477

취득
314,310
203,891

처분
(4,446)
(14,442)

감가상각비
(205,493)
(330,208)

당기말
334,089
229,718

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기말

할인전 리스부채
347,770
239,173

할인후 리스부채
337,272
233,033

유동
183,245
152,593

비유동
154,027
80,440

12. 매입채무 및 기타채무 
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
4,735,870
-
1,698,486
-

미지급금
4,931,930
553,177
3,808,695
1,125,927

합 계
9,667,800
553,177
5,507,182
1,125,927

13. 기타부채 
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
4,549,143
4,414,791

예수금
507,278
420,591

미지급비용
100,580
102,345

합 계
5,157,001
4,937,727

14. 기타금융부채 
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채
307,605
182,738
347,891
137,821

합 계
307,605
182,738
347,891
137,821

15. 차입금 
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금대출
국민은행
1.99
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
국민은행
3.27
3,000,000
2,913,358

운전자금대출
우리은행
2.88
1,000,000
1,000,000

무역자금대출
KEB하나은행
2.72
6,400,000
6,400,000

운전자금대출
KEB하나은행
2.20
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
KEB하나은행
2.55
3,000,000
3,000,000

시설자금대출
KEB하나은행
2.53
2,100,000
2,600,000

운전자금대출
KEB하나은행
3.27
1,800,000
3,000,000

운전자금대출
신한은행
3.87
1,000,000
2,000,000

무역자금대출
기업은행
3.23
3,000,000
3,000,000

무역자금대출
기업은행
3.50
3,000,000
3,000,000

무역자금대출
기업은행
3.94
500,000
500,000

운전자금대출
기업은행
3.50
500,000
500,000

운전자금대출
기업은행
2.29
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
NH농협
3.12
1,500,000
1,500,000

무역자금대출
산업은행
2.50
2,000,000
2,000,000

운전자금대출
산업은행
2.78
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
한국수출입은행
2.54
5,000,000
5,000,000

자사주담보대출
KB증권
3.65
4,000,000
9,500,000

자사주담보대출
하나금융투자
3.45
5,500,000
-

포괄외화지급보증(LC)
국민은행
-
2,968,762
786,006

합 계
62,268,762
62,699,364

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
상환방법
당기말
전기말

시설자금대출
KEB하나은행
2.60
만기상환
5,600,000
5,600,000

시설자금대출
KEB하나은행
2.98
만기상환
3,500,000
3,500,000

시설자금대출
KEB하나은행
2.26
분할상환
4,583,300
5,500,000

시설자금대출
기업은행
2.98
분할상환
937,500
1,312,500

운전자금대출
국민은행
2.86
분할상환
1,000,000
1,800,000

운전자금대출
경남은행
3.66
분할상환
875,000
2,375,000

합 계
16,495,800
20,087,500

유동성장기부채대체액
(7,383,320)
(3,591,700)

잔 액
9,112,480
16,495,800

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
금 액

2022년
7,383,320

2023년
8,008,320

2024년
1,104,160

합 계
16,495,800

16. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

전환사채
3,000,000
-
10,000,000
-

전환권조정
(662,394)
-
(2,945,067)
-

합 계
2,337,606
-
7,054,933
-

(2) 당기말 현재 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 8 회 무기명식 무보증 사모 전환사채

당기말
전기말

발행일
2019.06.17
2019.06.17

만기일
2024.06.17
2024.06.17

발행가액
10,000,000
10,000,000

미상환잔액
3,000,000
10,000,000

만기보장수익률
1%
1%

전환권의 행사기간
2020.06.17 ~ 2024.05.17
2020.06.17~2024.05.17

전환가격(원/주)(*1)
27,921원
27,921원

만기상환방법
만기일 본 사채의 원금만 상환
만기일 본 사채의 원금만 상환

조기상환권의 행사기간(*2)
발행일로부터 1년 경과시부터
발행일로부터 1년 경과시부터

(*1) 시가하락에 따른 전환가액조정(Refixing)은 본 사채발행일에서 6개월째 되는 날인 2019년 12월 17일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 기존 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정하지 않습니다.
(*2) 당사는 행사가능기간이 재무제표일로부터 1년이내 도래하는 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다.

(3) 당사는 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채는 조기상환권과 전환권으로서 매 결산기에 공정가치 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 파생상품부채 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

전환권
1,306,332
-
3,363,850
-

조기상환권
(579,990)
-
1,666,360
-

합 계
726,342
-
5,030,210
-

17. 환불자산과 환불부채 
당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
환입액
기말금액

환불자산
2,339,481
857,380
(1,154,266)
2,042,595

환불부채(*)
9,202,766
3,473,307
(4,482,486)
8,193,587

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
환입액
기말금액

환불자산
3,926,104
715,819
(2,302,442)
2,339,481

환불부채(*)
12,713,777
2,506,768
(6,017,777)
9,202,766

(*) 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다.

18. 확정급여부채 
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
13,974,443
12,482,105

사외적립자산의 공정가치
(10,498,280)
(8,595,293)

확정급여부채 금액
3,476,163
3,886,812

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
확정급여부채

당기
전기

당기

전기

당기

전기

기초
12,482,105
9,877,782
(8,595,293)
(6,995,199)
3,886,812
2,882,583

당기비용으로 인식

당기근무원가(*1)
1,855,116
1,841,430
-
-
1,855,116
1,841,430

이자원가(수익)
203,576
187,118
(126,469)
(114,908)
77,107
72,210

소계
2,058,692
2,028,548
(126,469)
(114,908)
1,932,223
1,913,640

기타포괄손익으로 인식

재측정손익

-보험수리적손실(이익)
656,733
1,312,978
-
-
656,733
1,312,978

(할인율 효과)
(496,561)
82,997
-
-
(496,561)
82,997

(임금인상율 효과)
1,153,295
1,229,981
-
-
1,153,295
1,229,981

-사외적립자산
-
-
58,147
25,396
58,147
25,396

소계
656,733
1,312,978
58,147
25,396
714,881
1,338,374

퇴직금지급액
(1,223,087)
(737,203)
565,335
139,419
(657,752)
(597,785)

기여금불입액
-
-
(2,400,000)
(1,650,000)
(2,400,000)
(1,650,000)

소계
(1,223,087)
(737,203)
(1,834,665)
(1,510,581)
(3,057,752)
(2,247,785)

기말
13,974,443
12,482,105
(10,498,280)
(8,595,293)
3,476,163
3,886,812

(*1) 당기 퇴직급여 중 54,945천원은 경상연구개발비로 대체하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
10,498,280
8,595,293

(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매관리비
1,462,409
1,604,152

제 조 원 가
414,869
215,523

합계
1,877,278
1,819,675

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.51
1.73

사외적립자산의 기대수익률
1.47
1.64

미래임금상승률
2
2

미래사망율과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기는 5.06년 입니다.

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
증가
감소

할인율 (1%변동)
13,401,447
14,619,807

미래임금상승률 (1%변동)
14,617,531
13,392,644

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산은 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 법인세비용 
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세비용 :

당기법인세 부담액
6,956,850
4,392,120

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(373,547)
10,060

소계
6,583,303
4,402,180

이연법인세비용 :

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(855,441)
2,971,287

자본에 직접 반영된 법인세비용
(70,000)
(2,577,390)

소계
(925,441)
393,897

법인세비용
5,657,862
4,796,077

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 순이익
30,673,943
14,599,675

적용세율에 따른 세부담액
6,726,267
3,189,928

조정사항 :

- 비공제비용
289,977
286,662

- 세액공제
(1,401,354)
(1,036,525)

- 기타
42,972
2,356,012

법인세비용
5,657,862
4,796,077

평균 유효세율
18.97%
32.85%

(3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%(주민세포함)를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

퇴직급여충당부채
2,746,063
171,040
157,274
3,074,377

대손충당금
5,519,082
2,977,279
-
8,496,361

대손금
1,096,907
(192,973)
-
903,934

재고자산평가충당금
299,499
(87,350)
-
212,149

반환제품회수권
(514,686)
65,315
-
(449,371)

환불부채
2,024,609
(222,020)
-
1,802,589

감가상각비
(24,134)
-
-
(24,134)

토지재평가
(1,664,539)
(6,526,373)
-
(8,190,912)

퇴직연금운용자산
(1,890,964)
(418,658)
-
(2,309,622)

감가상각비(차량)
16,457
7,716
-
24,173

미지급연차수당
109,852
12,075
-
121,927

매도가능금융자산
10,757
-
-
10,757

건물재평가
(6,919,996)
6,526,373
-
(393,623)

금융보증부채
106,857
1,019
-
107,876

단기금융상품
(6,541)
7,294
-
753

인정이자
175,849
477,906
-
653,755

이자비용(전환권조정)
(647,915)
502,188
-
(145,727)

파생상품부채
1,106,646
(946,851)
-
159,795

무형자산손상차손
69,456
14,876
-
84,332

자기주식처분이익
-
227,274
(227,274)
-

외화환산손익
-
(1,670,689)
-
(1,670,689)

합 계
1,613,259
925,441
(70,000)
2,468,700

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

퇴직급여충당부채
2,173,112
278,509
294,442
2,746,063

대손충당금
7,318,241
(1,799,159)
-
5,519,082

대손금
793,148
303,759
-
1,096,907

재고자산평가손실
250,494
49,005
-
299,499

반환제품회수권
(854,830)
340,144
-
(514,686)

환불부채
2,768,167
(743,558)
-
2,024,609

감가상각비
(24,134)
-
-
(24,134)

토지재평가
(1,664,539)
-
-
(1,664,539)

퇴직연금운용자산
(1,538,944)
(352,020)
-
(1,890,964)

감가상각비(차량)
7,008
9,449
-
16,457

미지급연차수당
97,414
12,438
-
109,852

매도가능금융자산
10,757
-
-
10,757

건물재평가
(4,213,830)
-
(2,706,166)
(6,919,996)

금융보증부채
81,990
24,867
-
106,857

계약부채
22,956
(22,956)
-
-

단기금융상품
(2,418)
(4,123)
-
(6,541)

보험수익
(521,305)
521,305
-
-

인정이자
-
175,849
-
175,849

기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실
(120,053)
240,106
(120,053)
-

이자비용(전환권조정)
(793,042)
145,127
-
(647,915)

파생상품부채
785,849
320,797
-
1,106,646

무형자산손상차손
8,505
60,951
-
69,456

자기주식처분이익
-
45,613
(45,613)
-

합 계
4,584,546
(393,897)
(2,577,390)
1,613,259

(5) 당기와 전기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
157,274
294,442

유형자산재평가
-
(2,706,166)

자기주식처분이익
(227,274)
-

기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실
-
(120,053)

합 계
(70,000)
(2,577,390)

(6) 미인식이연법인세자산
당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 35,581백만원입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금 
(1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
30,000,000주
30,000,000주

발행한 주식수
15,774,309주
15,523,602주

1주당 금액
500원
500원

보통주 자본금
7,887,155천원
7,761,801천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
75,025,093
65,359,485

기타자본잉여금
1,124,942
1,124,942

전환권재매입이익
11,592,630
11,592,630

자기주식처분이익
13,367,221
12,561,433

합 계
101,109,886
90,638,491

(3) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위:천원)

구분
보통주식수(주)
보통주 자본금
보통주
주식발행초과금

당기초(2021.1.1)
15,523,602주
7,761,801
65,359,485

전환사채 전환권 행사
250,707주
125,354
9,665,608

당기말(2021.12.31)
15,774,309주
7,887,155
75,025,093

2) 전기

(단위:천원)

구분
보통주식수(주)
보통주 자본금
보통주
주식발행초과금

전기초(2020.1.1)
15,523,602주
7,761,801
65,359,485

전기말(2020.12.31)
15,523,602주
7,761,801
65,359,485

21. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
425,103
273,725

자기주식
(32,387,265)
(23,111,681)

유형자산재평가이익
24,534,530
24,534,530

합 계
(7,427,633)
1,696,573

(2) 자기주식
당사는 우리사주조합이 보유하고 있으나 주식보상비용으로 처리되는 자기주식 39,753주와 당사가 직접 보유한 자기주식 967,186주 등 총 1,006,939주를 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초수량
856,137
739,847

취득
258,976
138,000

처분
108,174
21,710

기말수량
1,006,939
856,137

(3) 우리사주조합
당사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 당사 주식 취득을 위하여 한국증권금융으로부터차입한 원금과 이자 등을 우리사주조합에 출연하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다.
우리사주조합이 취득하고 당사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있었으나 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 460,247주이며, 출연한 자금은 2,992백만원입니다.
우리사주조합이 보유하고 있는 잔여주식 39,753주는 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게부여할 계획입니다. 당사는 상기 약정과 관련하여 주식보상비용으로 보아 매년 출연시점에 복리후생비로 처리하고 있습니다.

22. 이익잉여금 
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
386,000
386,000

연구및인력개발준비금
482,900
482,900

기타임의적립금
784,467
784,467

미처분이익잉여금
77,629,400
53,170,925

합 계
79,282,767
54,824,292

(2) 이익준비금
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

(3) 연구및인력개발준비금
당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
54,824,292
46,064,626

당기순이익
25,016,081
9,803,598

확정급여제도의 재측정요소
(557,607)
(1,043,932)

합계
79,282,767
54,824,292

(5) 이익잉여금 처분계산서

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일 : 2022년 3월 22일
처분확정일 : 2021년 3월 23일

Ⅰ.미처분이익잉여금

77,629,400

53,170,925

1.전기이월미처분이익잉여금
53,170,925

44,411,258

2.당기순이익
25,016,081

9,803,598

3.확정급여제도의 재측정요소
(557,607)

(1,043,932)

Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금

77,629,400

53,170,925

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

구분별 매출

제품매출
92,529,204
70,567,989

상품매출
8,280,778
4,760,911

기타매출
1,853,575
1,676,676

합계
102,663,557
77,005,576

지리적시장

국내
46,741,520
37,330,958

중국
16,458,736
11,548,346

미국
3,299,730
4,094,095

중동
8,863,147
8,035,374

기타
27,300,424
15,996,803

합계
102,663,557
77,005,576

수익인식시기

한 시점에 인식
100,809,982
75,328,901

기간에 걸쳐 인식
1,853,575
1,676,676

합계
102,663,557
77,005,576

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
103,796,804
74,271,363

(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 
유의적 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

임플란트,장비, 
기자재 등
당사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는 경향이 있습니다. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우가 존재하며 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.

24. 판매비와 관리비 
당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매비:

수출제비용
572,338
319,709

광고선전비
972,046
645,124

지급수수료
2,697,106
1,707,226

운반비
331,062
308,131

판매촉진비용
41,844
30,501

소 계
4,614,396
3,010,691

관리비:

급여
14,459,715
11,937,840

퇴직급여
1,462,409
1,604,152

복리후생비
2,936,597
1,376,150

여비교통비
1,958,739
1,710,240

감가상각비
1,525,324
4,074,133

세금과공과
828,150
730,672

경상개발비
2,780,205
1,980,451

대손상각비
13,783,333
(6,251,184)

통신비
70,238
68,720

임차료
193,400
167,204

보험료
347,797
331,497

차량유지비
24,326
10,923

수도광열비
249,684
203,086

수선비
51,925
82,673

소모품비
104,701
62,367

도서인쇄비
9,372
18,604

교육훈련비
9,946
2,013

무형자산상각비
1,743,666
701,744

주식보상비용
151,378
151,793

잡비
814
7,135

소 계
42,691,717
18,970,211

합 계
47,306,113
21,980,902

25. 기타수익 
당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
196,868
48,863

외환차익
704,564
1,868,181

외화환산이익
6,960,646
504,819

잡이익
128,512
654,821

보험수익
-
652,904

합 계
7,990,591
3,729,588

26. 기타비용 
당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권처분손실
1,388,207
1,204,532

기타의대손상각비
465,594
(291,732)

유형자산처분손실
13,146
56,539

무형자산손상차손
387,440
277,052

외환차손
475,888
1,074,075

외화환산손실
151,641
6,649,692

기부금
179,043
82,808

잡손실
72,566
333,690

재해손실
-
513,609

합 계
3,133,525
9,900,266

27. 금융수익 
당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
69,267
80,413

외환차익
881,466
365,035

외화환산이익
799,932
17,184

금융보증수익
600,202
378,180

파생상품평가이익
1,311,672
-

합 계
3,662,538
840,811

28. 금융비용 
당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
3,115,048
2,880,634

외환차손
205,922
246,905

외화환산손실
14,895
1,522,296

금융보증비용
604,833
491,213

파생상품평가손실
1,603,906
1,458,170

합 계
5,544,603
6,599,219

29. 비용의 성격별 분류 
(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
1,242,461
2,333,121

원재료 및 상품매입액
18,018,618
9,476,863

종업원 급여비용
23,897,612
19,075,478

감가상각비와 무형자산상각비
7,233,275
6,312,525

대손상각비
13,783,333
(6,251,184)

물류원가
908,227
631,996

기타비용
10,383,808
9,951,156

총비용(*1)
75,467,333
41,529,955

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
18,656,136
15,522,603

퇴직급여
1,877,277
1,819,675

복리후생비
3,364,199
1,733,200

합 계
23,897,612
19,075,478

(3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수출제비용
572,338
319,709

운반비
335,889
312,287

합 계
908,227
631,996

30. 특수관계자와의 거래 
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

유의적 영향력을 
행사하는 기업
(주)디오홀딩스(유)

종속회사
DIO USA

BEIJING DIO CO., LTD

DIO IMPLANT Taiwan Corporation

DIO Asia Pacific

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV

DIO AUSTRALIA PTY

DIO IMPLANT INDONESIA. PT

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA

DIO Digital Corporation (JAPAN)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)(*4)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED

SHENZHEN DIO.,LTD (China)

CPM PHARMA, LDA.

DIO VINA CO., LTD

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI

DIO IMPLANT SPAIN S.L. (*2)

DIO ITALIA SRL. (*2)

DIO Implant Thailand. (*2)

DIO Digital Implant Ltd. (*2)

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA (*2)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION (*3)

DIO RUS LLC_RU (*2)

손자회사
SICHUAN DIO CO., LTD.(China)

WHITECAP HOLDINGS, LLC

공동투자회사
R&D TSC, LLC

기타(*1)
(주)디오메디케어

(주)디오메디칼

㈜제이비파트너스

(*1) 당사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.
(*2) 당사는 당기 중에 DIO IMPLANT SPAIN S.L / DIO ITALIA SRL / DIO Implant Thailand / DIO Digital Implant Ltd / VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA / DIO RUS LLC_RU 를 취득하였습니다.
(*3) 당사는 당기 중에 DIO USA의 종속회사인 DIO IMPLANT CANADA CORPORATION의 지분을 취득하였습니다.
(*4) 당기 중에 Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.는 BEIJING DIO CO., LTD에 합병되었습니다.

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
내용
당기
전기

DIO USA
매출
3,299,730
4,032,565

DIO USA
지분매각
-
545,695

BEIJING DIO CO., LTD
매출
15,968,067
8,502,905

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
매출
819,908
733,661

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
매출
2,775,373
1,054,978

DIO AUSTRALIA PTY
매출
881,049
146,185

DIO Digital Corporation (JAPAN)
매출
1,048,947
1,348,791

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)
출자
542,746
-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
출자
223,000
-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
매출
1,903,339
315,656

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)(*1)
매출
484,316
83,806

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
매출
1,239,848
-

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
출자
735,692
-

CPM PHARMA, LDA (Portugal)
매출
3,264,665
953,503

DIO VINA CO., LTD
출자
54,305
63,355

DIO VINA CO., LTD
매출
1,772,006
239,210

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
출자
1,530,600
17,801

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
매출
3,336,925
2,556

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
출자
365,038
-

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
매출
118,501
-

DIO ITALIA
출자
349,035
-

DIO ITALIA
매출
678,176
-

DIO Implant Thailand
출자
214,220
-

DIO Implant Thailand
매출
47,301
-

DIO Digital Implant Ltd_UK
출자
332,625
-

DIO Digital Implant Ltd_UK
매출
264,095
-

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA
출자
542,162
-

DIO RUSSIA
출자
118,970
-

㈜제이비파트너스
자산매입
1,780,000
-

(*1) BEIJING DIO CO.,LTD가 100% 지분을 출자한 회사입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출채권
대여금
미수금

DIO USA
28,061,300
2,904,475
1,067,604

BEIJING DIO CO., LTD
22,139,066
-
3,626,261

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
2,674,520
-
10,196

DIO Asia Pacific
348,159
-
-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
7,707,194
-
102,992

DIO AUSTRALIA PTY
2,628,567
243,028
-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
9,306
7,113
8,257

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA
-
-
271,862

DIO Digital Corporation (JAPAN)
3,700,269
-
66,007

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
5,370,570
-
86,250

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
2,288,583
-
-

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
1,269,357
59,275
57,767

(주)디오메디칼
165,000
-
3,824,918

CPM PHARMA, LDA (Portugal)
4,542,717
-
8,580

DIO VINA CO., LTD
2,312,288
118,550
10,870

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
3,302,411
-
13,351

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
115,110
-
12,451

DIO ITALIA SRL.
668,894
-
12,827

DIO Implant Thailand.
47,811
-
9,761

DIO Digital Implant Ltd.
265,059
-
13,440

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA
-
-
894

합계 (*2)
87,616,181
3,332,441
9,204,288

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.
(*2) 당기말 현재 상기 채권과 관련하여 31,267백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출채권
대여금
미수금

DIO USA
23,056,955
2,461,580
583,433

BEIJING DIO CO., LTD
11,604,219
715,164
2,659,185

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
2,217,546
-
9,358

DIO Asia Pacific
319,525
-
-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
5,819,423
-
81,103

DIO AUSTRALIA PTY
2,929,875
230,067
-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
8,541
14,106
-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA
-
-
249,503

DIO Digital Corporation (JAPAN)
2,595,418
-
58,373

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
3,162,263
-
70,945

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
1,645,740
-
-

(주)디오메디칼
165,000
-
3,864,918

CPM PHARMA, LDA (Portugal)
2,787,072
-
-

WHITECAP HOLDINGS, LLC
-
-
6,086

DIO VINA CO., LTD
436,788
-
-

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
2,785
-
-

합계(*2)
56,751,150
3,420,917
7,582,904

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.
(*2) 전기말 현재 상기 채권과 관련하여 20,907백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(외화단위 : 각단위)

구 분
특수관계자명
구분
자금대여거래

기초
증가
감소
대체(*1)
기말(*2)

종속기업
BEIJING DIO CO., LTD
USD
272,092
-
-
(272,092)
-

KRW
419,128,500
-
-
(419,128,500)
-

DIO USA
USD
2,200,000
300,000
50,000
-
2,450,000

DIO VINA CO., LTD
USD
-
100,000
-
-
100,000

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
USD
12,965
-
-
(6,965)
6,000

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
CAD
15,914
-
-
(15,914)
-

USD
50,000
-
-
-
50,000

DIO AUSTRALIA PTY
AUD
8,400
-
8,400

-

USD
205,000
-
-
-
205,000

(*1) 장기미수금으로 계정대체 되었습니다.
(*2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 3,332백만원이며, 대손충당금으로 66백만원이 설정되어 있습니다.

2) 전기말

(외화단위 : 각단위)

구 분
특수관계자명
구분
자금대여거래

기초
증가
감소
대체
기말

종속기업
BEIJING DIO CO., LTD
USD
272,092
-
-
-
272,092

KRW
419,128,500
-
-
-
419,128,500

DIO USA
USD
3,000,000
500,000
1,300,000
-
2,200,000

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
USD
151,200
-
151,200
-
-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
USD
12,965
-
-
-
12,965

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
CAD
15,914
-
-
-
15,914

USD
50,000
-
-
-
50,000

DIO IMPLANT JAPAN
JPY
47,351,659
-
47,351,659
-
-

DIO AUSTRALIA PTY
AUD
8,400
-
-
-
8,400

USD
205,000
-
-
-
205,000

전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 3,421백만원이며, 대손충당금으로 1,027백만원이 설정되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,284,000
1,164,400

퇴직급여
454,822
979,478

합 계
1,738,822
2,143,878

상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 주요 경영진으로부터 당사의 금융거래와 관련하여 차입금 중 30,949백만원, USD 13,320,000, INR 56,400,000에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당기말 현재 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각 단위)

채무자
채무보증액
채무보증기간

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
(INR) 47,000,000
2021.09.14 ~ 2022.09.13

BEIJING DIO CO., LTD.
(CNY) 24,000,000
2020.08.17 ~ 2024.07.15

(CNY) 22,000,000
2021.11.19 ~ 2023.11.18

(USD) 1,500,000
2021.10.28 ~ 2022.10.27

(USD) 2,400,000
2021.05.31 ~ 2022.05.31

(USD) 1,000,000
2020.07.29 ~ 2022.08.10

(CNY) 12,000,000
2021.04.27 ~ 2024.04.27

(CNY) 10,000,000
2021.07.29 ~ 2022.08.10

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)
(USD) 840,000
2019.12.30 ~ 2022.12.29

DIO USA CORPORATION
(USD) 3,600,000
2021.05.31 ~ 2022.05.31

(USD) 1,800,000
2021.05.31 ~ 2022.05.31

(USD) 3,000,000
2021.11.26 ~ 2022.11.26

(USD) 520,000
2021.02.25 ~ 2022.02.25

DIO AUSTRALIA PTY
(AUD) 1,050,000
2021.05.31 ~ 2022.05.31

DIO CORPORATION MEXICO
(USD) 2,000,000
2021.12.02 ~ 2022.12.02

(DIO)DIO Vina Company Limited_VN
(USD) 500,000
2021.04.16 ~ 2022.04.26

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
(USD) 1,200,000
2021.05.31 ~ 2022.05.31

(8) 당사는 우리사주조합명의의 차입금 258백만원에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며,우리사주조합이 보유하고 있는 자기주식 39,753주를 한국증권금융에 담보로 제공하고있습니다.

31. 범주별 금융상품
(1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산
기타포괄손익 
- 공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
25,637,285
-
25,637,285

매출채권및기타채권
127,099,114
-
127,099,114

기타금융자산
4,486,218
-
4,486,218

합 계
157,222,618
-
157,222,618

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산
기타포괄손익 
- 공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
39,086,365
-
39,086,365

매출채권및기타채권
96,106,338
-
96,106,338

기타금융자산
12,095,161
-
12,095,161

합 계
147,287,864
-
147,287,864

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익인식 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
10,220,977
-
10,220,977

미지급비용
100,580
-
100,580

단기차입금
62,268,762
-
62,268,762

유동성장기차입금
7,383,320
-
7,383,320

장기차입금
9,112,480
-
9,112,480

전환사채
2,337,606
-
2,337,606

파생상품부채
-
726,342
726,342

금융리스부채
337,272
-
337,272

기타금융부채
490,344
-
490,344

합 계
92,251,340
726,342
92,977,682

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익인식 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
6,633,109
-
6,633,109

미지급비용
102,345
-
102,345

단기차입금
62,699,365
-
62,699,365

유동성장기차입금
3,591,700
-
3,591,700

장기차입금
16,495,800
-
16,495,800

전환사채
7,054,933
-
7,054,933

파생상품부채
-
5,030,210
5,030,210

금융리스부채
233,033
-
233,033

기타금융부채
485,713
-
485,713

합 계
97,295,997
5,030,210
102,326,207

(3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합 계

금융수익

이자수익
69,267
-
69,267

외환차익
704,564
881,466
1,586,030

외화환산이익
6,960,646
799,932
7,760,578

금융보증수익
-
600,202
600,202

파생상품평가이익
-
1,311,672
1,311,672

소 계
7,734,478
3,593,271
11,327,749

금융비용

이자비용
-
3,115,048
3,115,048

외환차손
475,888
205,922
681,810

외화환산손실
151,641
14,895
166,536

금융보증비용
-
604,833
604,833

파생상품평가손실
-
1,603,906
1,603,906

대손상각비
13,783,333
-
13,783,333

매출채권처분손실
1,388,207
-
1,388,207

기타의대손상각비
465,594
-
465,594

소 계
16,264,663
5,544,603
21,809,266

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합 계

금융수익

이자수익
80,413
-
80,413

외환차익
1,868,181
365,035
2,233,216

외화환산이익
504,819
17,184
522,003

금융보증수익
-
378,180
378,180

파생상품평가이익
-
-
-

소 계
2,453,413
760,398
3,213,811

금융비용

이자비용
-
2,880,634
2,880,634

외환차손
1,074,075
246,905
1,320,981

외화환산손실
6,649,692
1,522,296
8,171,989

금융보증비용
-
491,213
491,213

대손상각비
(5,768,872)
-
(5,768,872)

매출채권처분손실
1,204,532
-
1,204,532

기타의대손상각비
(291,732)
-
(291,732)

소 계
2,867,695
5,141,049
8,008,744

32. 위험관리 
당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사 내의 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각단위, 원화단위 : 천원)

계정과목
구 분
외 화 금 액
원화금액

당기말
전기말
당기말
전기말

현금및현금성자산
USD
8,199,754
15,406,363
9,720,809
16,762,123

CNY
50,215
52,661
9,353
8,792

AUD
200,074
-
171,842
-

JPY
-
15,099,172
-
159,185

EUR
843,018
1,603,292
1,131,617
2,145,589

RUB
15,614,664

247,492

매출채권및기타채권
USD
87,716,580
74,130,654
103,988,005
80,654,152

EUR
8,135,958
7,367,483
10,921,222
9,859,461

AUD
-
8,400
-
7,027

CAD
28,635
15,914
26,648
13,580

JPY
211,778,561
133,251,790
2,181,827
1,404,820

GBP
174,035
-
278,499
-

외화자산 합계
128,677,314
111,014,729

매입채무및기타채무
USD
41,429
45,200
49,114
49,178

EUR
1,639,202
827,877
2,200,366
1,107,898

CHF
70,723
38,449
91,761
47,459

차입금
USD
93,296
24,321
110,603
26,461

EUR
2,129,236
567,570
2,858,159
759,545

외화부채 합계
5,310,003
1,990,541

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 7,760백만원(전기:522백만원)과 외화환산손실 166백만원(전기:8,172백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기
전기

USD
1,144.42
1,179.96
1,185.50
1,088.00

CNY
177.43
170.86
186.26
166.96

TWD
41.00
40.06
42.84
38.67

HKD
147.23
152.13
152.03
140.35

MXN
56.41
55.22
57.94
54.71

AUD
859.42
813.47
858.89
836.56

INR
15.48
15.92
15.93
14.86

JPY
10.41
11.05
10.30
10.54

BRL
212.29
231.43
212.78
209.47

EUR
1,352.79
1,345.79
1,342.34
1,338.24

CAD
913.26
879.93
930.61
853.30

CHF
1,251.65
1,257.10
1,297.47
1,234.33

VND
0.0499
0.0508
0.0521
0.0471

TRY
131.76
170.20
89.81
147.34

RUB
15.53
16.41
15.93
14.62

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
12,867,731
(12,867,731)
11,101,473
(11,101,473)

외화금융부채
(531,000)
531,000
(199,054)
199,054

합 계
12,336,731
(12,336,731)
10,902,419
(10,902,419)

(2) 유동성위험
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

원금
이자
원금
이자

매입채무및기타채무
10,220,977
10,220,977
9,667,800
-
553,177
-

미지급비용
100,580
100,580
100,580
-
-
-

단기차입금
62,268,762
62,979,631
62,268,762
710,870
-
-

유동성장기차입금
7,383,320
7,614,663
7,383,320
231,343
-
-

전환사채
2,337,606
3,073,890
-
30,000
3,000,000
43,890

파생상품부채
726,342

장기차입금
9,112,480
9,499,940
-
230,255
9,112,480
157,206

금융리스부채
337,272
337,272
183,245

154,027
-

기타금융부채
490,344
490,344
307,605

182,738
-

합 계
92,977,682
94,317,298
79,911,312
1,202,468
13,002,422
201,096

지급보증
-
USD 18,360,000
USD 18,360,000
-
-
-

-
CNY 68,000,000
CNY 10,000,000
-
CNY 58,000,000
-

-
AUD 1,050,000
AUD 1,050,000
-
-
-

-
INR 47,000,000
INR 47,000,000
-
-
-

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 공정가치위험

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
25,637,285
25,637,285
39,086,365
39,086,365

매출채권및기타채권
127,099,114
127,099,114
96,106,338
96,106,338

금융리스자산
334,089
334,089
229,718
229,718

기타금융자산
4,486,218
4,486,218
12,095,161
12,095,161

소 계
157,556,707
157,556,707
147,517,582
147,517,582

금융자산 합계
157,556,707
157,556,707
147,517,582
147,517,582

금융부채:

당기손익 - 공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
726,342
726,342
5,030,210
5,030,210

소 계
726,342
726,342
5,030,210
5,030,210

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무
10,220,977
10,220,977
6,633,109
6,633,109

미지급비용
100,580
100,580
102,345
102,345

단기차입금
62,268,762
62,268,762
62,699,365
62,699,365

유동성장기차입금
7,383,320
7,383,320
3,591,700
3,591,700

장기차입금
9,112,480
9,112,480
16,495,800
16,495,800

전환사채
2,337,606
2,337,606
7,054,933
7,054,933

금융리스부채
337,272
337,272
233,033
233,033

기타금융부채
490,344
490,344
485,713
485,713

소 계
92,251,340
92,251,340
97,295,997
97,295,997

금융부채 합계
92,977,682
92,977,682
102,326,207
102,326,207

(4) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 787,646천원(전기: 827,869천원) 감소합니다.

(5) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
25,637,285
39,086,365

매출채권및기타채권
171,245,445
127,212,932

기타금융자산
4,486,218
12,095,161

지급보증
-
21,885,553

합계
201,368,949
200,280,011

지급보증
USD 18,360,000
USD 18,240,000

CNY 68,000,000
CNY 46,000,000

AUD 1,050,000
AUD 1,050,000

INR 47,000,000
INR 47,000,000

(6) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권
13,783,333
(6,251,184)

기타금융자산
465,594
(291,732)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
(425,642)

합 계
14,248,927
(6,968,558)

(7) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장단기차입금
78,764,562
82,786,865

(현금및현금성자산)
(25,637,285)
(39,086,365)

순차입금(A)
53,127,276
43,700,500

자본총계(B)
180,852,175
154,921,157

총자본(C=A+B)
233,979,451
198,621,657

순부채비율(A/C)
22.71%
22.00%

33. 공정가치 
(1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 이항모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 공정가치 서열체계별 공정가치
당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

금융부채

파생상품부채
-
726,342
-
726,342

합 계
-
726,342
-
726,342

전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

금융부채

파생상품부채
-
5,030,210
-
5,030,210

합 계
-
5,030,210
-
5,030,210

당기 중 수준1과 수준2 및 수준3간의 대체는 없으며, 수준2, 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준2
수준3

기초잔액
5,030,210
-

증가
1,603,906
-

감소
5,907,774
-

기말잔액
726,342
-

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
3
현금흐름할인법
할인율

파생상품부채
726,342
2
이항모형
위험중립확률

34. 주당순이익 
(1) 기본주당손익

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
25,016,081,416 원
9,803,598,473 원

가중평균유통보통주식수
14,628,323 주
14,695,044 주

기본주당기순이익
1,710 원
667 원

(2) 희석주당손익

구 분
당기
전기

희석주당손익 산정을 위한 순이익
25,016,081,416 원
9,803,598,473 원

가중평균유통보통주식수
14,628,323 주
14,695,044 주

희석주당기순이익
1,710 원
667 원

35. 우발채무 및 약정사항 
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업을 위하여 지급보증을 제공하고 있는 금액은 '주석 30'에 기재되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보 증 처
보 증 내 용
당기말
전기말

산업은행
지급보증
1,649,988
1,980,000

서울보증보험㈜
이행보증 외
468,666
1,496,491

기술보증기금
지급보증
2,850,000
2,850,000

기업은행
지급보증
CNY 10,000,000
-

기업은행
지급보증
USD 1,000,000
USD 1,000,000

기업은행
지급보증
INR 47,000,000
INR 47,000,000

국민은행
지급보증
USD 593,296
USD 722,432

EUR 2,129,236
-

씨티은행
지급보증
AUD 1,050,000
AUD 1,050,000

Zamin bank
지급보증(지분매각대금)
RLS 227,568,434,694
RLS 227,568,434,694

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

종 류
한 도
실행액
금융기관

운전자금대출
10,000,000
9,000,000
국민은행

Banker's Usance
USD 4,500,000
EUR 2,129,236
국민은행

USD 93,296

무역금융대출
6,400,000
6,400,000
KEB하나은행

운전자금대출
10,400,000
9,800,000
KEB하나은행

시설자금대출
16,700,000
15,783,300
KEB하나은행

무역금융대출
6,500,000
6,500,000
IBK기업은행

운전자금대출
3,500,000
3,500,000
IBK기업은행

시설자금대출
1,500,000
937,500
IBK기업은행

운전자금대출
1,000,000
1,000,000
신한은행

운전자금대출
1,000,000
1,000,000
우리은행

운전자금대출
1,500,000
1,500,000
NH농협

운전자금대출
875,000
875,000
경남은행

운전자금대출
5,000,000
5,000,000
KDB산업은행

운전자금대출
5,000,000
5,000,000
한국수출입은행

자사주담보대출
5,500,000
5,500,000
하나금융투자

자사주담보대출
4,000,000
4,000,000
KB증권

(4) 당기말 현재 당사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 13,865백만원의 자기주식(371,225주)을 담보로 제공하고 있습니다.

36. 현금흐름표 
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

구 분
금 액(천원)

당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
3,062,451
9,707,360

차입금의 유동성대체
7,383,320
(1,245,800)

재고자산의 기타의유형자산 대체
73,503
374,118

기타유형자산의 재고자산 대체
145,797
580,392

정부보조금과 감가상각비 상계
35,020
97,132

정부보조금과 무형자산상각비 상계
481,968
30,536

전환사채 자본금 및 주식발행초과금 전환
6,999,990
-

대여금의 장기미수금 대체
749,726
-

종속기업투자주식의 출자전환
-
4,535,713

전환사채의 유동성대체
-
6,714,033

파생상품부채의 유동성대체
-
2,759,000

자산재평가에 따른 유형자산 증가
-
12,300,751

(2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분

기 초

재무활동 
현금유입

재무활동 
현금유출

대체

기 말

유동성

단기차입금
62,699,365
4,132,572
(4,536,762)
(26,413)
62,268,762

유동성장기차입금
3,591,700
-
(3,591,700)
7,383,320
7,383,320

유동성 전환사채
10,000,000
-
(10)
(6,999,990)
3,000,000

유동성 전환권조정
(2,945,067)
-
-
2,282,673
(662,394)

유동성파생상품부채
5,030,210

(4,303,868)
726,342

유동성금융리스부채
152,593
-
(205,625)
236,277
183,245

소계
78,528,801
4,132,572
(8,334,096)
(1,428,002)
72,899,275

비유동성

장기차입금
16,495,800
-
-
(7,383,320)
9,112,480

소계
16,495,800
-
-
(7,383,320)
9,112,480

합계
95,024,601
4,132,572
(8,334,096)
(8,811,322)
82,011,755

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분

기 초

재무활동 
현금유입

재무활동 
현금유출
대체

기 말

유동성

단기차입금
37,115,981
34,156,830
(3,561,276)
(5,012,171)
62,699,364

유동성장기차입금
12,600,000
-
(7,762,500)
(1,245,800)
3,591,700

유동성전환사채
-
-
-
7,054,933
7,054,933

유동성파생상품부채
-
-
-
5,030,210
5,030,210

유동성금융리스부채
308,644
-
331,484
175,433
152,593

소계
50,024,625
34,156,830
(10,992,292)
6,002,605
78,528,800

비유동성

장기차입금
7,172,000
8,328,000
(250,000)
1,245,800
16,495,800

전환사채
6,395,263
-
-
(6,395,263)
-

파생상품부채
3,572,040
-
-
(3,572,040)
-

소계
17,139,303
8,328,000
(250,000)
(8,721,503)
16,495,800

합계
67,163,928
42,484,830
(11,242,292)
(2,718,898)
95,024,600

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 34 조 (이사의 수)

① 회사의 이사는 3명이상 5명 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다.

제 34 조 (이사의 수)

① 회사의 이사는 3명이상으로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다.

사내이사/기타비상무이사/사외이사 추가선임을 위한 이사의 수 한도 삭제

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김진철
1952-11
해당사항 없음
해당사항 없음
특수관계자
-

라상원
1963-05
해당사항 없음
해당사항 없음
없음
-

정용선
1966-11
해당사항 없음
해당사항 없음
특수관계자
-

홍성범
1964-09
해당사항 없음
해당사항 없음
없음
-

이재규
1969-10
해당사항 없음
해당사항 없음
없음
-

박흥식
1963-12
사외이사
해당사항 없음
없음
-

조병욱
1974-06
사외이사
해당사항 없음
없음
-

전영준
1974-05
사외이사
해당사항 없음
없음
-

총 ( 8 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김진철
(주)디오 회장
2007~현재
(주)디오 회장
해당사항 없음

라상원
공인회계사
2004~2021
PricewaterhouseCoopers China 한국부대표
해당사항 없음

정용선
나이스에프앤아이(주)
 대표이사
2007~현재
나이스에프앤아이(주) 대표이사
해당사항 없음

홍성범
의사

2014~현재

상해서울리거의료미용병원 대표원장

해당사항 없음

이재규
(주)서울리거 대표이사

2018~현재

㈜서울리거 대표이사

해당사항 없음

박흥식
의사

2015~현재

상해서울리거의료미용병원 원장

해당사항 없음

조병욱
의사

2020~헌재

상해서울리거의료미용병원 양약센터 치과파트 원장

해당사항 없음

전영준
변호사

2007~현재

법무법인율촌 변호사

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김진철
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라상원
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

정용선
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

홍성범
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이재규
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

박흥식
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

조병욱
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

전영준
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
 - 후보자 박흥식

본인은 서울대학교병원 악안면 성형외과 전문의로 10여년 이상 중국에서 진료중인 의사로서 학계 및 산업계에서의 다양한 경험을 바탕으로 당사의 지속적 성장에 필요한 의사결정과 조언을 하는데 기여하고자 함.

또한, 현안과 관련된 자료를 면밀히 검토하고 이사회 활동에 충분한 시간과 노력을 투입하는 등 회사가 지속가능한 경영을 실천하여 사회적인 책임을 다하고 주주의 가치를 높이는데 최선을 다하겠음.

- 후보자 조병욱

본인은 중국 상해 교통대학의학원 구강과 및 구강교정과를 졸업하고 중국에서 치과 진료를 하고 있으며, 회사 제품분야 전문가로 당사의 지속적 성장에 필요한 의사결정과 조언을 하는데 기여하고자 함.

또한, 당사의 사외이사로서 회사의 방향성에 대해 함께 고민하고 주요 경영사항에 대한 객관적인 분석과 건설적 비판을 통해 사외이사로서의 독립성을 유지하여 회사의 지속적 성장 및 주주의 가치 제고에 기여하겠음.

 - 후보자 전영준

본인은 법무법인 율촌의 변호사로 법률 전문성과 폭넓은 경험을 바탕으로 회사의 지속적 성장에 필요한 의사결정과 조언에 기여하고자 함.

또한, 법률 전문가로서 독립적인 관점에서 내부통제 및 준법경영의 강화를 위해 소임을 다하겠으며, 이사회의 전문성과 투명성을 높이기 위해 경영진에 대한 자문 역할을 충실히 수행하여 회사가 지속가능한 경영을 실천하여 사회적인 책임을 다하고 주주의 가치를 높이는데 최선을 다하겠음.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
 - 후보자 김진철

해당 후보자는 현재 주식회사 디오의 회장으로서 경영전반에 대한 폭넓은 경험을 바탕으로 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행할 적임자로 판단하였기에 추천함

- 후보자 라상원

PricewaterhouseCoopers China 한국부대표로서 회계 및 재무관련 전문성과 폭넓은 경험을 바탕으로 경영 전반에 대한 조언과 이사회의 의사결정에 기여할 적임자로 판단하였기에 추첨함.

- 후보자 정용선

해당 후보자는 현재 나이스에프앤아이(주) 대표이사로서 경영전반에 대한 폭넓은 경험을 바탕으로 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행할 적임자로 판단하였기에 추천함

- 후보자 홍성범

해당 후보자는 상해서울리거의료미용병원 대표원장이며 회사 제품분야 전문가로서
이사회 의사결정의 전문성을 제고할 적임자로 판단하였기에 추천함

- 후보자 이재규

해당 후보자는 현재 (주)서울리거 대표이사로서 경영전반에 대한 폭넓은 경험을 바탕으로 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행할 적임자로 판단하였기에 추천함

- 후보자 박흥식

해당 후보자는 서울대학교병원 악안면 성형외과 전문의로 10여년 이상 중국에서 진료중인 의사로서 회사 제품분야 전문가로 이사회 의사결정의 전문성을 제고할 적임자로 판단하였기에 추천함

- 후보자 조병욱

해당 후보자는 중국 상해 교통대학의학원 구강과 및 구강교정과를 졸업하고 중국에서 치과 진료를 하고 있으며, 회사 제품분야 전문가로 이사회 의사결정의 전문성을 제고할 적임자로 판단하였기에 추천함

- 후보자 전영준

해당 후보자는 법무법인 율촌의 변호사로서 , 제반이사회결정사항 및 회사업무전반에 대한 법률적조언을 통해 계속기업으로서의 회사성장에 기여할 적임자로 판단하였기에 추천함

확인서

확인서_김진철

확인서_라상원

확인서_정용선

확인서_홍성범

확인서_이재규

확인서_박흥식

확인서_조병욱

확인서_전영준

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8(3)

보수총액 또는 최고한도액
2,500백만원

※ 상기 주주총회 의안 중 제3-2호와 제3-4호~제3-8호 의안은 2022년 03월 14일 체결된 주식매매계약에 따른 거래종결이 되는 것을 정지조건으로 하여 그 거래종결 시점에 효력이 발생하며, 정지조건 기준으로 이사의 인원수를 산정하였습니다.

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5(2)

실제 지급된 보수총액
1,284백만원

최고한도액
2,000백만원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
50백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
36백만원

최고한도액
50백만원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 18일
1주전 회사 홈페이지 게재

※ 감사보고서는 2022년 3월 3일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하였습니다. 

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제2항에 의거하여 2022년 3월 3일 
 감사보고서를 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하였습니다. 
 사업보고서는 2022년 3월 18일 공시할 예정이며, 2022년 3월 21일 당사 홈페이지
 (http://www.dio.co.kr, IR자료)에 게재할 예정이니 참고하시기 바랍니다.

- 사업보고서는 주주총회 결과에 따라 변경된 사항 등을 반영하여 수정될 수 있으며,
 수정된 사업보고서는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시될 예정
 입니다.

※ 참고사항

□ 주총 집중일 주총 개최 사유
 - 해당 사항 없음

□ 코로나19 관련 안내사항
- 코로나19의 확산방지를 위해 정부는 전자투표, 서면투표, 위임장 등 비대면
 의결권 행사 수단을 적극 권장하고 있습니다.
- 발열(37.5도 이상 고열) 및 호흡기 증상(기침, 목아픔 등), 자가격리대상, 감염증
 밀접접촉 등에 해당하시는 주주분께서는 현장 참석을 자제해 주시기 바랍니다.
- 주주총회 당일, 열화상 카메라 등에 따른 체온 측정 결과에 따라 발열이 의심되는
 경우 또는 마스크를 착용하지 않은 주주의 경우에는 주주총회장 출입이 제한될 
 수 있음을 알려드립니다.
- 코로나 확산 대응 등으로 건물 임시 폐쇄가 불가피한 경우, 주주총회 행사장이
 변경될 수 있습니다. 행사장 변경시, 회사 홈페이지 및 금융감독원 공시를 확인해
 주시기 바랍니다.