동국알앤에스 — 주주총회소집공고 (20220311)
제출인: 동국알앤에스

주주총회소집공고
2.9
(주)동국알앤에스

주주총회소집공고

2022 년 3 월 11 일

회 사 명 :
(주)동국알앤에스

대 표 이 사 :
이원휘

본 점 소 재 지 :
경상남도 김해시 상동면 상동로375번길 26-29

(전 화) 051-550-5050

(홈페이지) http://www.dkref.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이사
(성 명) 김문섭

(전 화) 051-550-5050

주주총회 소집공고

(제18기 정기주주총회)

1. 일 시 : 2022년 3월 28일(월요일) 오전 10시

2. 장 소 : 경상남도 김해시 상동면 상동로375번길 26-29

(주)동국알앤에스 본관1층(복지관) TEL:(055)323-6589

3. 회의목적사항

가.보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고, 외부감사인 선임보고

나.부의사항

제1호 의안 : 제18기(2021년도) 재무제표 승인의 건
 ※ 배당내역 : 현금배당(주당80원)
 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
 제3호 의안 : 사외이사 선임의 건
 -제3-1호 의안 : 사외이사 서수덕 선임의 건
 -제3-2호 의안 : 사외이사 조원일 선임의 건

제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건
 -제4-1호 의안 : 감사위원회 위원 서수덕 선임의 건
 -제4-2호 의안 : 감사위원회 위원 조원일 선임의 건
 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

5. 주주총회 참석시 준비물

직접행사 : 신분증

대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인 및 인감증명서 첨부), 대리인 신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이철규
(출석률 : 100%)
김경택
(출석률 : 15%)
서수덕
(출석률 : 15%)

찬 반 여 부

2021-01
2021.01.20
2020년 내부회계관리제도 운용실태 운영보고
찬성
찬성
찬성

2021-02
2021.01.20
2020년 내부회계관리제도 운용실태 평가보고
찬성
찬성
찬성

2021-03
2021.03.10
①제17기 연결 및 별도재무제표 승인의 건
②제17기 정기주주총회소집 승인의 건
찬성
-
-

2021-04
2021.03.25
대표이사 이원휘 선임의 건
찬성
-
-

2021-05
2021.04.12
한국산업은행 운영자금 대환의 건
찬성
-
-

2021-06
2021.05.14
신한은행 기업운전자금대출 신규차입의 건
찬성
-
-

2021-07
2021.05.18
한국수출입은행 수입자금대출 회전한도 설정의 건
찬성
-
-

2021-08
2021.06.04
우리은행 시설자금대출 연장의 건
찬성
-
-

2021-09
2021.07.13
우리은행 산업온렌딩대출 10억 신규차입의 건
찬성
-
-

2021-10
2021.07.21
신한은행 수출입온렌딩대출 50억 신규차입의 건
찬성
-
-

2021-11
2021.09.24
우리은행 일괄여신 재약정 신청의 건
찬성
-
-

2021-12
2021.09.24
디케이스틸텍(주) 우리은행 운전자금 10억 연대보증의 건
찬성
-
-

2021-13
2021.10.08
한국씨티은행 일반자금대출 신규차입의 건
찬성
-
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
사외이사 이철규
(위원장)
사외이사 김경택
사외이사 서수덕
2021.03.06
내부감사기구와 회계감사인과의 논의
 - 별도, 연결재무제표 입증감사 결과 논의
 - 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 결과
-

2021.07.23

내부감사기구와 회계감사인과의 논의
 - 반기 재무제표 검토 결과

- 2021년 연간 감사계획

-

2021.10.25
내부감사기구와 회계감사인과의 논의
 - 통제프로세스 이해 및 평가
 - 2021년 연간 감사계획 및 진행상황
 - 기타 필수커뮤니케이션 사항
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
2,000,000,000
72,000,000
24,000,000
-

※ 상기의 주총승인 금액은 등기사내이사 및 사외이사의 총 합계금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

▣ 내화물업계

내화물(Refractories)은(는) 고온에서도 용융되지 않는 비금속 재료의 총칭이며, 고온의 열작용에도 견디기 위한 충분한 기계적 강도를 가지며, 접촉하는 Gas나 용융물에 의한 침식, 마모 등에도 저항성을 가진 제품입니다. 주로, 제철,제강, 비철금속, 시멘트, 유리, 요업 등 고온처리를 필요로 하는 공업로나 보일러, 폐기물, 소각로 등에 사용되어지고, 그 설비는 매우 복잡, 다양해서 사용되어지는 내화물의 품질, 형태, 형상도 매우 다양합니다. 내화물의 분류는 형태의 차이에 의한 물리적 분류방법으로는 정형, 부정형내화물로 분류되고, 화학적 성질에 기초해서는 산성, 중성, 염기성 내화물로 분류될 수 있습니다. 1971년 제3차 경제개발 5개년 계획과 함께 중화학공업 정책에 힘입어 내화물 공업이 성장해 오던 중, 1974년 POSCO(구,포항제철)의 가동으로 내화물 공업은 명실공히 선진화 길로 진입하게 되었습니다. 1980년대는 수입개방에 대비하여 품질의 고급화와 특수내화물에 대한 요구가 증가에 맞추어 내화물의 품종과 품질의 수준을 국제화 수준으로 끌어올리게 되었습니다. 1986년 POSCO 광양제철소 건설 등에 힘입어 내화물 축로 건설 및 내화물 기계장비가 현대화 되었으며, 1990년대부터는 국가기간산업인 제철.제강산업 신.증설, 석유화학공업 확장, 시멘트산업과 유리공장 신.증설 그리고, 생활환경의 중요성이 대두되면서 각종 공업로의 신설.정비보수사업이 더욱 확장하게 됨에 따라 품종과 품질에 있어 세계적인 수준에 이르게 되었습니다.

▣ 철강업계
철강산업은 자동차, 조선 ,건설, 기계 등 산업전반의 필수적인 기초소재를 제공할 뿐

아니라 전방통합과 후방통합효과가 높아 수직적 통합화(Vertical integration)의 달성을 통해 시너지(Synergy) 효과의 극대화를 도모할 수 있으며 국가 Infra 산업으로서 중추적 역할을 담당하고 있습니다.
철강산업은 고도의 자본집약 및 기술집약적인 장치산업으로서 대규모 설비투자 및 에너지의 소비가 많은 업종이지만 반도체산업, 정보통신산업, 우주항공산업 등 미래지향적인 첨단 산업에 필수 불가결한 산업이며 인류 문명에 있어서 과거와 현재를 공유하며 미래를 밝히는 산업입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

▣ 내화물 영업개황

내화물산업은 기술과 노동집약형 산업이고, 초기투자비가 과다한 반면 투자회수기간

이 장기간 소요되고, 기초소재산업으로서 초기진입장벽이 높은 산업입니다. 또한, 내화물은 제철.제강 조업과의 밀접한 관계로 높은 기술력과 계속적인 기술A/S가 필요하며 POSCO를 비롯한 국내 제강업체는 독점적 시장 분할체제를 형성하고 있기 때문에 신규 경쟁자들이 진입하기는 어려운 시장입니다.

현재 국내 내화물 시장은 당사를 비롯하여 조선내화, 포스코켐텍 등 몇몇 대규모 기업들이 시장의 대부분을 차지하고 있으며, 기타 중소형 기업들이 나머지 시장을 차지하고 있습니다. 내화물은 산업용소비재로서 제철.제강공업에 70%이상이 소요되고, 시멘트, 유리, 기계, 화학, 소각로 등에 대부분이 소요되고 있어 계절적 요인에는 상당히 둔감하지만 제철.제강산업의 경기 변동에 직접적인 영향을 받고 있는 산업입니다.

내화물 제품은 과거 1970~80년대 개발된 제품이 제철 및 제강산업의 조강환경의 변화에 따라 지속적으로 구성물 및 생산공정의 변화를 통해 품질이 향상되어 오고 있습니다. 따라서 내화물 제품은 일정 시기별로 제품의 급격한 변화가 있는 것이 아니라 과거의 제품이 수요자들의 요구에 맞추어 조금씩 변화하는 특성이 있기 때문에 제품의 수명주기를 파악하기에는 어려움이 있습니다. 그리고, 제철.제강산업과 함께 지속적으로 함께 해온 내화물에 대한 대체물은 현재까지는 없으며, 향후에도 예상치 못한 획기적인 생산공정이나 신물질의 개발 등이 없는 이상 내화물을 대체할 만한 대체제품이 나오기는 어려울 것으로 보입니다.

현재 국내 내화물 시장은 조선내화, 포스코켐텍, 동국알앤에스 등 몇몇 주요 내화물생산업체와 기타 중소형 내화물업체가 경쟁하고 있는 형태입니다. 조선내화와 포스코켐텍은 POSCO에서 사용되는 내화물의 대부분을 공급하고 있으며, 동국알앤에스는 동국제강과 한국철강에서 사용되는 내화물의 대부분을 공급하고 있습니다. 기타 기업들은 각각의 특색을 살려 여러 철강업체에 내화물을 공급하고 있습니다. 따라서 내화물 시장은 여러 업체들이 경쟁하고 있는 모습으로 보이지만, 실질적으로는 각각의 기업들이 안정적인 매출처를 확보하고 장기간에 걸쳐 각각의 매출처의 조업 특성에 적합한 제품으로 특화하여 시장을 분할하고 있는 양상입니다. 그러나, 2002년부터 시작된 POSCO의 내화물 공급업체의 다원화 정책으로 POSCO에 공급되던 조선내화 및 포스렉의 내화물 중 일부를 타 업체들에게 개방함으로써 POSCO 매출에 대하여 경쟁이 가열되는 양상을 보이고 있습니다.

▣ 철강 영업개황

우리나라의 철강산업은 지난 20여년간 고도의 경제성장, 공업화에 따른 수요증대 및

정부의 지원정책에 따른 집중적인 설비 투자 등으로 수요 및 공급 측면에서 괄목할 만한 성장을 실현하였습니다. 생산량 측면에서 보면 조강생산 기준으로 1991년부터2006년까지 연평균 5%이상의 성장을 실현하고 있습니다.

또한 철강의 소비도 국내기준으로 1991년부터 2006년까지 연평균 6%가 넘는 성장을 지속하고 있습니다. 국내 철강업계는 '05년 상반기까지 호황을 누려왔으나, 하반기 들어서 중국의 일반강 공급과잉에 의한 국제 가격 하락 영향으로 수익성이 저하되고 있습니다. 이처럼 일반재의 경우에는 중국산 수입 증가의 영향으로 가격이 하락한 반면, 자동차, 조선 산업에 쓰이는 고급재는 여전히 수급이 Tight 하여 가격 강세를 유지하여 고급재-일반재간 가격 양극화 현상이 심화되는 모습을 보이고 있습니다.

최근 들어 중국의 철강 유통 가격이 상승하고 있으며 중국 Mill들이 원가수준까지 하락한 가격을 인상시키고 있어 중국 시장이 안정화 되고 있으며 유럽, 미국 등 선진국 시장도 호조세를 유지하고 있습니다.

우리나라 철강산업의 경기변동 주기는평균 25.5개월의 주기를 가지는 것으로 짧은경우 21개월 길면 30개월 정도가 소요되어 재고 증가에서 감소까지 평균 12.75개월 걸리고 있습니다. 하지만 철강재의 경우 전 산업의 기초소재로서 전체경기변동의 영향을 받고, 개별수요산업의 수준에 따라 제품별 편차가 있습니다.

우리나라의 철강산업은 품질, 기술면에서 선진국에 뒤떨어지고 가격면에서도 후발개도국에게 경쟁력을 잃는 이중고를 겪고 왔으나, 최근 중국시장의 폭발적 수요 증가와국내 제철.제강사들의 품질 및 가격 경쟁력 우위, 세계적인 철강사들의 구조조정 등에 힘입어 공급자 우선시장으로 전환되고 있습니다. 그동안 국내 철강 수요 산업의성장과 선진국의 경쟁력에 힘입어 순조롭게 발전해 왔으나, 향후에는 품질개발, 생산성향상을 위한 투자 및 안정적인 원자재 수급과 환율변동에 대한 유연한 대처가 경쟁우위를 확보하는 핵심 요소가 될 것으로 판단됩니다. 또한 고부가가치 특수강종의 개발이 향후 철강시황에 대처할 수 있는 핵심경쟁 요소가 될 것으로 보입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

사업부문
표준산업분류
내 용

내화물 사업부
23211
정형 내화 요업제품 제조업

23212
부정형 내화 요업제품 제조업

스틸 사업부
24132
강관 제조업

46721
금속관, 파이프 도매

내화물 사업부에는 정형/부정형제품 등을 생하며 스틸 사업부에서는 단관, 각관 등 농원용파이프를 주로 생산 및 판매하고 있습니다.

(2) 시장점유율

 - 내화물부문 : (국내) 당사 5.6% (2020 내화물공업현황)

※ 대한내화물공업협동조합에서 2021년 6월 발행된 내화물공업현황에 의함

(3) 시장의 특성

- 주요목표시장 : 제철.제강, 비철금속, 석유화학, 유리및시멘트, 소각로, 수전금구 등

- 수요변동요인 : 조강생산량, 비철금속생산량, 소각로증설 및 개보수, 건설경기 등
- 관련산업변수 : 건설, 자동차, 조선, 정부환경정책 등

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항이 없습니다.

(5) 조직도

2021.12.31일 조직도.jpg
2021.12.31일 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1 호 의안 : 제 18기 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요의 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 하기 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 의견을 포함한 최종 확정된 재무제표는 주주총회 1주일전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결·별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

- 연결재무상태표

연결재무상태표

제18(당)기 : 2021년 12월 31일 현재

제17(전)기 : 2020년 12월 31일 현재

주식회사 동국알앤에스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

자산

I. 유동자산

64,837,938,238

63,550,349,836

1. 현금및현금성자산
7,015,848,157

15,465,487,968

2. 단기금융상품
-

500,000,000

3. 매출채권
22,814,105,988

24,604,985,051

4. 계약자산
955,259,642

-

5. 미수금
69,789,273

20,801,256

6. 미수수익

7,428,873

6,157,091

7. 선급금
385,075,835

289,410,339

8. 재고자산
33,484,126,173

22,546,673,780

9. 선급비용
106,304,297

116,834,351

II. 비유동자산

65,207,756,605

62,727,226,117

1. 장기금융상품

11,000,000

12,133,268

2. 당기손익-공정가치금융자산

1,182,086,145

989,439,473

3. 관계기업투자
15,557,217,567

14,693,826,079

4. 유형자산
34,148,920,087

34,189,788,434

5. 투자부동산

10,894,342,594

10,287,148,718

6. 무형자산
1,760,086,439

1,759,843,071

7. 기타비유동금융자산
1,654,103,773

795,047,074

자산총계

130,045,694,843

126,277,575,953

부채

I. 유동부채

43,160,376,431

32,046,554,832

1. 매입채무
8,566,984,954

6,217,394,224

2. 계약부채

316,407,820

-

3. 미지급금
1,912,980,155

2,282,524,463

4. 선수금
11,453,972

939,408,150

5. 예수금
603,590,580

287,687,740

6. 수입보증금
15,000,000

15,000,000

7. 미지급비용
1,366,700,762

1,552,924,552

8. 단기차입금
30,000,000,000

20,000,000,000

9. 당기법인세부채
248,598,318

435,601,254

10. 리스부채
104,414,428

130,319,925

11. 기타유동금융부채

-

12,560,840

12. 기타유동부채
-

173,133,684

13. 충당부채
14,245,442

-

II. 비유동부채

7,031,154,738

13,659,818,778

1. 장기차입금
1,000,000,000

-

2. 장기미지급금
27,818,866

-

3. 임대보증금
-

7,321,835,778

4. 순확정급여부채
296,689

248,130,398

5. 장기종업원급여부채

49,998,385

61,455,761

6. 이연법인세부채
5,828,683,170

5,901,057,945

7. 리스부채
124,357,628

127,338,896

부채총계

50,191,531,169

45,706,373,610

자본

지배기업소유주지분

77,228,400,520

76,323,671,757

I. 자본금
18,400,000,000

18,400,000,000

II. 자본잉여금
16,023,234,463

17,753,937,566

III. 기타포괄손익누계액
665,377,054

(339,476,663)

IV. 이익잉여금
42,139,789,003

40,509,210,854

비지배지분

2,625,763,154

4,247,530,586

자본총계

79,854,163,674

80,571,202,343

부채와자본총계

130,045,694,843

126,277,575,953

- 연결포괄손익계산서

연결포괄손익계산서

제18(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제17(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동국알앤에스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ.매출액

104,140,900,057

93,380,714,316

Ⅱ.매출원가

(87,230,069,505)

(76,702,771,732)

Ⅲ.매출총이익

16,910,830,552

16,677,942,584

Ⅳ.판매비와관리비

(14,140,633,824)

(12,465,272,319)

Ⅴ.영업이익

2,770,196,728

4,212,670,265

기타수익
816,056,908

837,974,115

기타비용
(650,675,850)

(802,549,626)

금융수익
99,309,183

93,804,290

금융비용
(694,730,753)

(919,413,286)

관계기업에대한지분법손익
1,122,806,482

291,560,563

관계기업에대한손상차손

-

(5,000,000)

Ⅵ.법인세비용차감전순이익

3,462,962,698

3,709,046,321

Ⅶ.법인세비용

499,078,809

532,038,161

Ⅷ.
당기순이익

2,963,883,889

3,177,008,160

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분
2,972,371,749

2,970,848,047

비지배지분
(8,487,860)

206,160,113

Ⅸ. 기타포괄이익(손실)

1,517,429,321

119,356

1.후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목
130,206,400

(93,488,211)

순확정급여부채의 재측정요소

130,206,400

(93,488,211)

2.후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목
1,387,222,921

93,607,567

관계기업투자평가
1,394,660

1,743,883

해외사업환산손익
1,385,828,261

91,863,684

Ⅹ
. 당기총포괄이익

4,481,313,210

3,177,127,516

당기총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분
4,107,431,866

2,934,815,738

비지배지분
373,881,344

242,311,778

Ⅹ
Ⅰ

. 주당이익

기본주및희석주당순이익

161

173

- 연결자본변동표

연결자본변동표

제18(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제17(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동국알앤에스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주 지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
소계

I. 2020.1.1(전기초)
18,400,000,000
17,701,057,046
(396,932,565)
39,103,851,018
74,807,975,499
4,171,414,728
78,979,390,227

총포괄손익

당기순이익

-
-

2,970,848,047
2,970,848,047
206,160,113
3,177,008,160

순확정급여부채의 
 재측정요소
-
-

(93,488,211)
(93,488,211)

-

(93,488,211)

관계기업투자평가

-
-
1,743,883

-

1,743,883
-
1,743,883

해외사업환산손익

-
-
55,712,019

-

55,712,019
36,151,665
91,863,684

자본에 직접반영된
 소유주와의 거래등

연차배당

-
-

-

(1,472,000,000)
(1,472,000,000)
(113,315,400)
(1,585,315,400)

종속기업 차등배당
-
52,880,520

-

-

52,880,520
(52,880,520)
-

II. 2020.12.31(전기말)
18,400,000,000
17,753,937,566
(339,476,663)
40,509,210,854
76,323,671,757
4,247,530,586
80,571,202,343

I. 2021.1.1(당기초)
18,400,000,000
17,753,937,566
(339,476,663)
40,509,210,854
76,323,671,757
4,247,530,586
80,571,202,343

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
2,972,371,749
2,972,371,749
(8,487,860)
2,963,883,889

순확정급여부채의 
 재측정요소
-
-
-
130,206,400
130,206,400
-
130,206,400

관계기업투자평가

-
-
1,394,660
-
1,394,660
-
1,394,660

해외사업환산손익

-
-
1,003,459,057
-
1,003,459,057
382,369,204
1,385,828,261

자본에 직접반영된
 소유주와의 거래등

-

연차배당

-
-
-
(1,472,000,000)
(1,472,000,000)
(104,736,000)
(1,576,736,000)

종속기업 지분추가취득

(1,755,036,503)
-
-
(1,755,036,503)
(1,866,579,376)
(3,621,615,879)

종속기업 차등배당
-
24,333,400
-
-
24,333,400
(24,333,400)
-

II. 2021.12.31(당기말)
18,400,000,000
16,023,234,463
665,377,054
42,139,789,003
77,228,400,520
2,625,763,154
79,854,163,674

- 연결현금흐름표

연결현금흐름표

제18(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제17(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 동국알앤에스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

(3,770,206,100)

10,022,460,268

1.영업에서 창출된 현금흐름
(2,999,578,400)

10,549,994,674

가.당기순이익
2,963,883,889

3,177,008,160

나.조정
2,140,346,521

3,963,960,080

다.영업활동으로인한자산부채의변동
(8,103,808,810)

3,409,026,434

2.법인세부담액
(770,627,700)

(527,534,406)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(6,230,433,585)

(1,184,715,884)

1.이자의 수취
48,077,587

53,244,758

2.배당금의 수취
261,203,020

271,203,020

3.단기금융상품의 순감소(증가)
500,000,000

-

4.장기금융상품의 순감소(증가)

-

900,000

5.당기손익-공정가치측정금융자산의 순감소
(48,000,000)

-

6.상각후원가측정채무증권의 순감소

-

1,770,000

7.유형자산의 처분
125,359,091

143,517,013

8.기타금융자산의 순감소
(811,960,000)

(7,960,000)

9.유형자산의 취득
(2,790,288,722)

(1,507,613,616)

10.무형자산의 취득
(16,918,682)

(139,777,059)

11.투자부동산의 처분

123,710,000

-

12.관계기업투자의 순증가(감소)

(3,621,615,879)

-

III.재무활동으로 인한 현금흐름

1,276,034,124

(2,283,879,920)

1.단기차입금의 순차입(상환)
10,000,000,000

-

2.
장기차입금의 순차입(상환)

1,000,000,000

-

3.리스부채의 상환
(178,373,267)

(140,252,050)

4.임대보증금의 순증가(감소)

(7,500,000,000)

-

5.파생상품으로 인한 현금흐름

2,560,000

-

6.파생상품부채의 증가(감소)
-

(63,184,793)

7.장기미지급금의 증가

27,818,866

-

8.이자의 지급
(453,935,475)

(505,533,677)

9.배당금의 지급
(1,622,036,000)

(1,574,909,400)

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(8,724,605,561)

6,553,864,464

V.기초의 현금

15,465,487,968

9,009,104,409

Ⅵ.외화환산으로 인한 현금의 변동

274,965,750

(97,480,905)

Ⅶ.기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

7,015,848,157

15,465,487,968

-
연결재무제표에 대한 주석

당기 2021년 12월 31일 현재

전기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 동국알앤에스와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 동국알앤에스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")는 내화물과 철강재 등의 제조 및 판매를 주요 사업 목적으로 하고 있으며, 2003년 11월 28일 동국산업(주)의 임시주주총회 결의에 따라 2004년 1월 1일을 분할일로 하여 동국산업(주)로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2004년 2월 11일에 한국증권업협회의 신규등록승인을 받아 2004년 2월 13일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 지배기업은 2007년 12월 21일에 상호를 동국내화 주식회사에서 주식회사 동국알앤에스로 변경하였습니다.

지배기업은 경상남도 김해시 상동면 상동로 375번길 26-29에 본사를 두고 있으며, 김해시
및 마산시에 제품 생산 및 임대를 위한 공장을 두고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 18,400,000천원이며 지배기업의 대주주는 (주)동국S&C 등(특수관계자 소유주식수 9,801,609주, 지분율 53.27%)입니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

피투자기업명
지분율
소재지
결산일
주요사업내용

(주)동연에스엔티
100%
대한민국
12월
전산용역

디케이스틸텍(주)(*1)
100%
대한민국
12월
PIPE제조

영구신동내화재료(유)(*2)
76%
중국
12월
내화물

치박동국내화재료(유)
90%
중국
12월
내화물

(*1) 종속기업인 주식회사 동연에스엔티를 통해서 100%지분을 보유하고 있습니다.
(*2)
당기 중 영구신동내화재료(유)의 지분을 20.01% 인수하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자기업명
당기말
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

(주)동연에스엔티
8,732,453
1,286,944
6,460,157
459,876

디케이스틸텍(주)
11,918,033
3,095,816
24,338,418
840,183

영구신동내화재료(유)
14,565,201
4,140,025
19,302,751
(127,709)

치박동국내화재료(유)
3,030,640
476,190
2,004,429
(31,815)

(단위 : 천원)

피투자기업명
전기말
전기

자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

(주)동연에스엔티
8,669,972
1,715,350
5,021,309
291,657

디케이스틸텍(주)
10,673,926
2,742,876
22,378,071
1,252,554

영구신동내화재료(유)
11,455,644
1,823,244
14,946,818
154,858

치박동국내화재료(유)
3,189,075
368,413
2,379,509
299,523

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에
서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. ?동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.3.1 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3.2 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.
관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.
또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여
연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.3.3 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

2.5.1 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자
산의 이자수익은
'금융수익'
에 포
함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계
약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상
각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도
당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상
품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가
금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위
험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실
충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은

주석 9
, 손
상에 대한 회계정
책은
주석 4.1.2
참조
)

2.8 재고자산

 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
월
총평균법(미착품에 대해서는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20~50년

구축물

20년

기계장치

5~20년

차량운반구

5년

기타의유형자산

4~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권을 제외한 무형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어
10년

무형자산의 상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

 
2.15.1 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든
비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무
적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

2.15.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약
은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

 

2.19.1 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19.2 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다

2.20 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.20.1 한 시점에 이행하는 수행의무

연결회사는 내화물 및 세라믹 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되어 검수가 완료되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.20.2 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

(1) IT 컨설팅 용역

연결회사는 계열회사 등 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 시스템 구축 및 유지보수 용역 등을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 운송 용역

연결회사는 고객과의 내화물 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.
한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.21 리스

2.21.1 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.21.2 리스이용자

연결회사는 부동산, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의
고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포
함될 수 있습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

연결회사의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권이 포함되어 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습
니다.

2.24 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2022년 3월 11일자로 이사회에서 승인예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하
고 있습니다(
주석 5
참조
)
.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과
거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4.1.2
참조
).

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석 18
참조
).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

① 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD,JPY,EUR,CNY)

구분

당기

전기

USD
JPY
EUR
CNY
장부가액
USD
JPY
EUR
CNY
장부가액

금융자산

현금및현금성자산
871,259
17,914,346
-
3,780,396
1,921,575
1,835,258
174,700,741
-
4,939,171
4,663,205

매출채권
1,281,724
11,526,062
270,612
-
2,001,483
580,192
9,814,530
34,261
-
780,568

합계
2,152,983
29,440,408
270,612
3,780,396
3,923,058
2,415,450
184,515,271
34,261
4,939,171
5,443,773

금융부채

매입채무
108,657
-
162,073
22,837,804
6,493,567
310,684
-
117,000
9,317,550
2,050,256

합계
108,657
-
162,073
22,837,804
6,493,567
310,684
-
117,000
9,317,550
2,050,256

② 민감도 분석

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 각 외화에 대한 원화환율 10%변동의 가정이 연결회사 손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
242,355
(242,355)
228,998
(228,998)

JPY
30,331
(30,331)
194,527
(194,527)

EUR
14,570
(14,570)
(11,073)
11,073

CNY
(354,963)
354,963
(73,101)
73,101

합계
(67,707)
67,707
339,351
(339,351)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산, 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

① 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

31,000,000
100%
3,000,000
15%

고정금리 차입금
- 이자율 재설정일(*):

6개월 미만

-
-
17,000,000
85%

합계
31,000,000
100%
20,000,000
100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

② 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승시
(240,116)
(45,365)
(240,116)
(45,365)

하락시
240,116
45,365
240,116
45,365

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 전사적 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 우수한 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

-
재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

-
용역 제공에 따른 계약자산

현금성자산과 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

정상

3개월초과
6개월이하
6개월초과
12개월이하
12개월초과

계

당기말

기대 손실률

0.09%
6.30%
1.84%
100.00%
1.48%

총 장부금액 - 매출채권

22,427,608
425,555
8,223
309,255
23,170,641

총 장부금액 - 계약자산
955,260
-
-
-
955,260

손실충당금

20,306
26,823
151
309,255
356,536

전기말

기대 손실률

0.40%
11.14%
16.74%
47.54%
1.40%

총 장부금액 - 매출채권

24,314,998
126,152
17,452
494,869
24,953,471

총 장부금액 - 계약자산
-
-
-
-
-

손실충당금

96,222
14,058
2,922
235,284
348,486

당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기초

348,486
246,381

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

34,575
102,105

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

(26,524)
-

기말

356,537
348,486

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 미수금, 장기금융상품, 보증금 등이 포함됩니다. 당기말 현재 당사의 신용위험관련 최대 노출금액은 해당 장부금액이며, 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니
다(
당기: 1,182,086천원
, 전기: 989,439천원).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한
도

를 적
정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가)
모든 비파생 금융부채

(나)
순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

금융부채의
계약상 만기
6개월 미만
6개월~1년
1년~2년
2년~5년
5년초과
총 계약상
현금흐름
장부금액

당기말 비파생상품

매입채무
8,566,985
-
-
-
-
8,566,985
8,566,985

차입금
25,000,000
5,000,000
1,000,000
-
-
31,000,000
31,000,000

미지급금
1,722,573
190,407
-
27,819
-
1,940,799
1,940,799

수입보증금
5,000
10,000
-
-
-
15,000
15,000

미지급비용
1,366,701
-
-
-
-
1,366,701
1,366,701

임대보증금
-
-
-
-
-
-
-

리스부채
70,821
33,594
41,012
5,727
77,618
228,772
228,772

비파생상품 합계
36,732,080
5,234,001
1,041,012
33,546
77,618
43,118,257
43,118,257

파생상품

매매목적
-
-
-
-
-
-
-

파생상품 합계
-
-
-
-
-
-
-

(단위 : 천원)

전금융부채의
계약상 만기
6개월 미만
6개월~1년
1년~2년
2년~5년
5년초과
총 계약상
현금흐름
장부금액

전기말 비파생상품

매입채무
6,217,394
-
-
-
-
6,217,394
6,217,394

차입금
20,000,000
-
-
-
-
20,000,000
20,000,000

미지급금
2,089,225
193,299
-
-
-
2,282,524
2,282,524

수입보증금
-
15,000
-
-
-
15,000
15,000

미지급비용
1,373,575
179,350
-
-
-
1,552,925
1,552,925

임대보증금
-
-
-
7,500,000
-
7,500,000
7,500,000

리스부채
75,064
55,256
49,981
5,466
71,892
257,659
257,659

비파생상품 합계
29,755,258
442,905
49,981
7,505,466
71,892
37,825,502
37,825,502

파생상품

매매목적
12,561
-
-
-
-
12,561
12,561

파생상품 합계
12,561
-
-
-
-
12,561
12,561

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

31,000,000
20,000,000

차감: 현금및현금성자산

7,015,848
15,465,488

순부채

23,984,152
4,534,512

자본총계

79,854,164
80,571,202

총자본

103,838,316
85,105,714

자본조달비율

23.10%
5.33%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산

7,015,848
7,015,848
15,465,488
15,465,488

당기손익-공정가치 측정 금융자산

1,182,086
1,182,086
989,439
989,439

매출채권

22,814,106
22,814,106
24,604,985
24,604,985

계약자산
955,260
955,260
-
-

금융기관 예치금

11,000
11,000
512,133
512,133

기타금융자산

1,731,322
1,731,322
822,005
822,005

소계

33,709,622
33,709,622
42,394,050
42,394,050

금융부채

매입채무

8,566,985
8,566,985
6,217,394
6,217,394

차입금

31,000,000
31,000,000
20,000,000
20,000,000

파생상품부채
-
-
12,561
12,561

기타금융부채

3,322,500
3,322,500
11,172,285
11,172,285

소계

42,889,485
42,889,485
37,402,240
37,402,240

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들
은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
1,182,086
1,182,086

(단위 : 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
989,439
989,439

5.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상환우선주

1,127,086

3

이항모형

신용등급에 따른 할인율

-

비상장주식 등
55,000
3
원가법(*)
-
-

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상환우선주

981,284

3

이항모형
신용등급에 따른 할인율
-

비상장주식 등
8,155
3
원가법(*)
-
-

(*) 장부금액이 중요하지 않으므로 원가법으로 평가하였습니다.

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 연결회사의 재무담당상무와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당상무 및 감사위원회와 협의됩니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

1,182,086
989,439

상각후원가 금융자산

매출채권

22,814,106
24,604,985

계약자산
955,260
-

금융기관예치금
11,000
512,133

기타금융자산
1,731,322
822,005

현금및현금성자산

7,015,848
15,465,488

합계

33,709,622
42,394,050

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무

8,566,985
6,217,394

기타 금융부채

3,322,500
11,172,285

차입금

31,000,000
20,000,000

파생상품

단기매매
-
12,561

합계
42,889,485
37,402,240

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익
145,802
(2,896)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익
(1,155)
-

상각후원가 금융자산

대손상각비
(34,575)
(102,104)

이자수익
65,896
64,255

환손익
(88,344)
(390,757)

파생상품

파생상품거래손익
15,121
(63,185)

파생상품평가손익
-
(12,561)

상각후원가 금융부채

이자비용
670,740
710,709

환손익
(149,422)
174,384

7. 사용이 제한된 예금

보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
11,000
11,000
당좌개설보증금

합계
11,000
11,000

8. 현금및현금성자산

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

보유현금

27,484
5,234

단기은행예치금(*)

6,988,364
15,460,254

합계
7,015,848
15,465,488

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다.

9. 매출채권.계약자산 및 기타상각후원가 금융자산

9.1 매출채권.계약자산 및 손실충당금

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권 및 계약자산

24,125,902
24,953,471

손실충당금

(356,536)
(348,486)

매출채권(순액)

23,769,366
24,604,985

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격
을 공정가치로 측정합니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은
주
석
4.1.2
에서
제공됩니다
.

9.2 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

미수금
69,789
-
69,789
20,801
-
20,801

기타자산
7,429
1,665,104
1,672,533
506,157
807,180
1,313,337

총 장부금액
77,218
1,665,104
1,742,322
526,958
807,180
1,334,138

상각후원가
77,218
1,665,104
1,742,322
526,958
807,180
1,334,138

9.3 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은
주석
4.1.2

를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산

10.1 재고자산 및 평가충당금

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

상품
2,914,317
2,026,930

상품평가충당금
(166,727)
(121,100)

제품
12,371,358
8,582,267

제품평가충당금
(655,017)
(468,676)

재공품
2,350,384
2,085,475

원재료
16,192,981
9,845,105

원재료평가충당금
(15,586)
(15,838)

저장품
180,716
208,644

미착품
311,701
403,867

합계
33,484,127
22,546,674

당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른
재고자산평가손실 231,715천원
(전기재고자산평가충당금 환입 193,040천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

10.2
단기차입금을 위해 담보 제공된 재고자산의 내역

당기말 현재 단기차입금을 위해 담보 제공된 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
담보제공처
담보설정액
담보
 제공사유

계정과목
품목

상품
95품목
한국수출입은행
5,200,000
수입자금
 대출거래

제품
100품목

재공품
42품목

원재료
130품목

저장품
3품목

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

11.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

비유동항목

비상장우선주
1,127,086
981,284

비상장보통주
55,000
8,155

합계
1,182,086
989,439

11.2 당기손익으로 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익

144,647
(2,896)

12. 관계기업투자

12.1 보고기간말 현재 관계기업투자 현황

(단위 : 천원)

회사명
주요
영업활동
결산일
당기말
전기말

지분율
장부가액
지분율
장부가액

동국산업(주)
철강제조
12월 31일
3.70%
14,556,127
3.70%
14,120,426

디케이동신(주)
철강제조

12월 31일

2.27%
1,001,091
2.27%
573,400

(주)불이(*)
식료품

12월 31일

5.00%
-
5.00%
-

합계

15,557,218

14,693,826

(*) 전기 중 지속적인 당기순손실 발생에 따라 전액 손상을 인식하였습니다.

연결회사는 관계기업투자를 전환일의 재무상태표 작성시, 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

상기 관계기업투자는 지분율이 20%에 미달하나 연결회사의 등기이사가 관계기업의등기이사로 등재되어 있는 등 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 구분하였습니다.

12.2 관계기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기초 장부금액
14,693,826
14,666,233

이익(손실)중 지분
1,122,806
291,561

배당금 수령
(261,202)
(261,203)

기타자본변동액
1,788
2,235

손상차손
-
(5,000)

기말 장부금액
15,557,218
14,693,826

12.3 관계기업의 요약 재무정보

(단위 : 천원)

구 분
당기말
당기

자산
부채
순자산
수익
이익(손실)

동국산업㈜
809,138,974
251,783,314
557,355,660
729,135,545
37,321,225

디케이동신㈜
133,129,763
88,981,648
44,148,115
243,944,422
18,782,826

㈜불이
233,882
225,036
8,846
1,693,270
46,084

(단위 : 천원)

구 분
전기말
전기

자산
부채
순자산
수익
이익(손실)

동국산업㈜
741,336,902
211,007,384
530,329,518
578,249,737
8,133,902

디케이동신㈜
93,204,234
67,917,271
25,286,963
132,959,885
729,938

㈜불이
266,152
303,390
(37,238)
1,493,812
(141,448)

12.4 관계기업 및 공동기업의 지분을 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

당기

기말순자산

순자산지분금액
미반영손실
기타(*)

장부금액

동국산업㈜
557,355,660
14,671,300
-
(115,173)
14,556,127

디케이동신㈜
44,148,115
1,001,091
-
-
1,001,091

㈜불이
8,846
442
(442)
-
-

합계
601,512,621
15,672,833
(442)
(115,173)
15,557,218

(단위: 천원)

전기

기말순자산

순자산지분금액
미반영손실
기타(*)

장부금액

동국산업㈜
530,329,519
14,224,109
-
(103,683)
14,120,426

디케이동신㈜
25,286,963
573,401
-
-
573,401

㈜불이
(37,238)
(1,862)
1,862
-
-

합계
555,579,244
14,795,648
1,862
(103,683)
14,693,827

(*) 주식의 상호 보유에 따른 순자산 변동분 제거금액입니다.

12.5 시장성있는 관계기업투자 내역

(단위 : 천원)

회사명
당기말
전기말

장부가액
시장가치
장부가액
시장가치

동국산업(주)
14,556,127
7,122,805
14,120,426
6,821,417

13. 유형자산

13.1 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액(*)

장부금액

원가

상각누계액(*)

장부금액

토지
16,139,217
-
16,139,217
16,860,985
-
16,860,985

건물
15,375,194
(7,820,158)
7,555,036
14,745,875
(6,969,161)
7,776,714

구축물
3,207,609
(1,418,650)
1,788,959
2,769,265
(1,315,642)
1,453,623

기계장치
30,782,643
(23,965,602)
6,817,041
30,188,053
(23,765,640)
6,422,413

차량운반구
1,617,374
(1,135,228)
482,146
1,517,583
(1,092,294)
425,289

공기구비품
10,460,917
(9,560,402)
900,515
10,176,848
(9,405,693)
771,155

사용권자산
297,668
(74,942)
222,726
376,302
(123,143)
253,159

건설중인자산
243,280
-
243,280
226,450
-
226,450

합계
78,123,902
(43,974,982)
34,148,920
76,861,361
(42,671,573)
34,189,788

(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.

13.2 유형자산의 변동

(단위 : 천원)

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
사용권자산
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
16,860,985
7,776,714
1,453,623
6,422,413
425,289
771,154
253,159
226,450
34,189,787

환율변동효과
-
200,522
-
91,597
13,785
1,430
8,585
-
315,919

취득
-
94,226
445,056
1,310,722
319,073
377,933
101,417
243,280
2,891,707

처분
-
-
-
(1,283)
(142,694)
-
-
-
(143,977)

대체
(721,768)
-
-
202,600
-
23,850
42,449
(226,450)
(679,319)

감가상각비
-
(516,425)
(109,720)
(1,209,007)
(133,307)
(273,853)
(182,884)
-
(2,425,196)

당기말 순장부금액
16,139,217
7,555,037
1,788,959
6,817,042
482,146
900,514
222,726
243,280
34,148,921

(단위 : 천원)

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
사용권자산
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
16,811,590
8,276,678
1,536,365
6,202,971
489,709
482,807
155,057
920,272
34,875,450

환율변동효과
-
19,234
-
8,177
1,481
167
605
-
29,664

취득
60,417
-
18,500
584,263
78,789
539,195
232,057
226,450
1,739,671

처분
(25,542)
-
-
-
(11,017)
-
-
-
(36,559)

대체
14,520
-
-
897,788
-
7,964
-
(920,272)
-

감가상각비
-
(519,198)
(101,242)
(1,270,786)
(133,673)
(258,979)
(134,560)
-
(2,418,437)

전기말 순장부금액
16,860,985
7,776,714
1,453,623
6,422,413
425,289
771,154
253,159
226,450
34,189,789

13.3 단기차입금 등을 위해 견질·담보 제공된 연결회사의 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

견질·담보제공자산
견질·담보제공처
채권최고액
견질·담보
제공사유

소재지
자산내역
수 량(㎡)
당기말
전기말

김해시
토지
29,918.00
한국산업은행
18,000,000
18,000,000
포괄금융한도

건물
7,839.00

기계장치
25점

부산시
토지
9,928.50

건물
6,717.46

김해시
태양광설비
1점
우리은행
1,200,000
1,200,000
시설자금대출

14. 투자부동산

14.1 투자부동산의 내역

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지
9,419,134
-
9,419,134
8,697,366
-
8,697,366

건물
2,670,808
(1,195,599)
1,475,209
2,747,738
(1,157,955)
1,589,783

합계
12,089,942
(1,195,599)
10,894,343
11,445,104
(1,157,955)
10,287,149

14.2 투자부동산의 변동내역

(단위 : 천원)

당기

기초장부가액
취득
대체
처분
감가상각비
기말장부가액

토지

8,697,366
-
721,768
-
-
9,419,134

건물

1,589,783
-
-
(38,132)
(76,442)
1,475,209

합계
10,287,149
-
721,768
(38,132)
(76,442)
10,894,343

(단위 : 천원)

전기

기초장부가액
취득
대체
처분
감가상각비
기말장부가액

토지

8,697,366
-
-
-
-
8,697,366

건물

1,666,868
-
-
-
(77,085)
1,589,783

합계
10,364,234
-
-
-
(77,085)
10,287,149

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 209,375천원(전기: 250,447천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다(전기: 88,868천원). 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다.

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 12,556,128천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

연결회사의 투자부동산은 은행차입금에 대한 담
보로 제공되고 있습니다(
주석13 및 17 참조
).

15. 무형자산

15.1 무형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액(*)

해외사업
환산차이
장부금액

원가

상각누계액(*)

해외사업
환산차이
장부금액

소프트웨어
285,632
(170,248)
-
115,384
268,714
(146,642)
-
122,072

회원권
459,146
-
-
459,146
511,146
-
-
511,146

영업권
418,780
-
-
418,780
418,780
-
-
418,780

토지사용보증금
707,845
(21,748)
80,679
766,776
734,056
(32,251)
6,040
707,845

합계
1,871,403
(191,996)
80,679
1,760,086
1,932,696
(178,893)
6,040
1,759,843

(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.

15.2 무형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

당 기
기초장부가액
취득
상각비
기타증감(*)
기말장부가액

소프트웨어
122,072
16,919
(23,606)
-
115,385

회원권
511,146
-
-
(52,000)
459,146

영업권
418,780
-
-
-
418,780

토지사용보증금
707,845
-
(21,748)
80,679
766,776

합계
1,759,843
16,919
(45,354)
28,679
1,760,087

(단위 : 천원)

전 기
기초장부가액
취득(*)
상각비
기타증감(*)
기말장부가액

소프트웨어
-
139,777
(17,705)
-
122,072

회원권
511,146
-
-
-
511,146

영업권
418,780
-
-
-
418,780

토지사용보증금
734,056
-
(32,251)
6,040
707,845

합계
1,663,982
139,777
(49,956)
6,040
1,759,843

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 환율변동효과입니다.

무형자산상각비는 손익계산서상 11,803천원(전기: 8,853천원)은 매출원가에, 33,551천원(전기: 41,103천원)은 제조원가에 포함됐습니다.

16. 리스

16.1 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산
199,119
203,622

차량운반구
23,606
49,537

합계
222,725
253,159

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

104,414
130,320

비유동

124,358
127,339

합계

228,772
257,659

당기 중 증가된 사용권자산은 101,417천원(전기: 232,057천원)입니다.

16.2 연결손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
157,257
104,859

차량운반구
25,627
29,701

합계
182,884
134,560

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
7,333
8,192

단기리스료(판매관리비에 포함)
140,130
149,256

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)
12,947
5,764

당기 중 리스의 총 현금유출은 331,451천원(전기: 295,273천원)입니다.

17. 차입금

1
7.
1
차입
금 장부금
액의 내역

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

유동부채

단기차입금
30,000,000
20,000,000

소계
30,000,000
20,000,000

비유동부채

장기차입금
1,000,000
-

소계
1,000,000
-

합계
31,000,000
20,000,000

17.2 단기차입금의 상세 내역

(단위 : 천원)

차입금 종류
금융기관
최장만기일
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
산업은행 외
2022.12.28
2.19~3.19
29,000,000
19,000,000

시설자금대출
우리은행
2022.06.10
2.69
1,000,000
1,000,000

합계
30,000,000
20,000,000

상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다
.
(주석 10, 13, 14 참조)

17.3 장기차입금의 상세 내역

(단위 : 천원)

차입금 종류
금융기관
최장만기일
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행
2023.06.15
2.55
1,000,000
-

합계
1,000,000
-

18. 순확정급여부채

18.1 순확정급여부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무
5,218,646
5,333,150

사외적립자산
(5,218,350)
(5,085,020)

순 확정급여채무
296
248,130

18.2
확정
급여채무의 내역

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
5,333,150
4,697,425

당기근무원가
749,475
684,096

이자원가
122,351
108,069

재측정요소
(256,212)
76,629

총 퇴직급여지급액
(723,382)
(262,365)

전출입에 의한 효과
(6,736)
29,296

기말금액
5,218,646
5,333,150

18.3 사외적립자산의 변동내역

(단
위
: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
5,085,020
4,114,309

사외적립자산의 기대수익

116,545
94,249

사용자의 기여금
819,000
1,030,953

재측정요소
(89,280)
(43,228)

퇴직급여지급액
(785,786)
(140,560)

전출입에 의한 효과
71,718
29,297

초과불입분 대체
1,133
-

기말금액
5,218,350
5,085,020

18.4 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 각 요소별 금액

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

당기근무원가
749,475
684,096

이자비용
122,351
108,069

퇴직위로금
139,900
-

사외적립자산의 기대수익
(116,545)
(94,249)

종업원 급여에 포함된 총비용
895,181
697,916

상기 퇴직급여 총 비용은 전액 영업비용에 반영되어 있습니다.

18.5 사외적립자산의 구성

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

금액
비율
금액
비율

정기예금 등
5,218,350
100%
5,085,020
100%

18.6 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정

(단위 : %)

구분

당기말

전기말

할인율

2.84~2.95
2.04~2.42

미래임금상승률

3.6~4.00
3.62~4.00

18.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point(bp) 변동
(399,916)
461,585

기대임금상승률의 1% 변동
457,663
(404,103)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18.8
미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 763,426천원입니다
.

확정급여채무의 가중평균만기는
7.8290~9.2120년(전기: 8.146~9.812년)
입
니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

확정급여채무

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말

409,103
784,912
1,037,654
4,562,522
6,794,191

19.
기
타장기종업원급여부채

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

장기종업원급여부채

49,998
61,456

20. 충당부채

20.1 충당부채 내역

연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

판매보증충당부채
14,245
-

20.2 충당부채 변동 내역

당기 중 설정한 충당부채에 대한 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
-
-

전입액
14,245
-

기말 장부금액
14,245
-

21.
자본금 및 기타자본구성요소

21.1 자본금

보고기간말 현재 연결회사의 발행할 주식의 총수는 55,200,000주이고, 실제 발행한 주식의
수는 18,400,000주 입니다. 또한, 1주당 금액은 1,000원입니다.

21.2 기타자본항목의 내역

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
17,663,556
17,658,816

기타자본잉여금
(1,640,321)
95,122

합계
16,023,235
17,753,938

22. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금

22.1 기타포괄손익누계액의 내역

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

관계기업투자평가
(268,134)
(269,528)

해외환산손익
933,511
(69,949)

합계
665,377
(339,477)

22.2 이익잉여금의 내역

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
2,120,570
1,973,370

미처분이익잉여금
40,019,219
38,535,841

합계
42,139,789
40,509,211

법정적립금은 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업년도마다 현금배당액의 10%이상을 적립한 것으로서 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세

23.1

법인세비용의 구
성내역

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

1. 당기의 법인세부담액
608,572
740,169

2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(190,186)
(235,858)

3. 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
80,693
27,727

4. 법인세비용(1+2+3)
499,079
532,038

23.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
3,462,963
3,709,046

적용세율에 따른 세부담액
739,852
793,990

조정사항 :

비공제비용
420,593
87,958

비과세수익
(16,036)
(37,459)

세액공제 등
(297,800)
(205,717)

기타차이
(347,530)
(106,734)

법인세비용(수익)
499,079
532,038

23.3 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
166,931
(36,725)
130,206
(119,857)
26,369
(93,488)

관계기업투자평가
1,788
(393)
1,395
2,235
(491)
1,744

합계
168,719
(37,118)
131,601
(117,622)
25,878
(91,744)

23.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위 : 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,666,127
1,569,477

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

314,629
213,184

소계
1,980,756
1,782,661

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(7,809,439)
(7,683,719)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-
-

소계
(7,809,439)
(7,683,719)

이연법인세자산(부채) 순액

(5,828,683)
(5,901,058)

23.5 당

기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역

23.5.1 당기

(단위 : 천원)

구분
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
기말
기초
당기손익
기타포괄손익 등
기말

감가상각비
399,933
429,709
87,985
6,551
-
94,536

확정급여부채
262,681
37,541
57,790
(12,806)
(36,725)
8,259

대손금
193,069
179,745
42,475
(2,931)
-
39,544

대손충당금
69,397
153,775
15,267
18,563
-
33,830

종속기업과관계기업
(9,999,893)
(9,727,328)
(2,020,468)
(119,151)
(393)
(2,140,012)

압축기장충당금(재평가법)
(1,637,961)
(1,637,961)
(360,351)
-
-
(360,351)

재고자산평가충당금
589,776
837,330
129,751
54,462
-
184,213

당기손익-공정가치측정금융자산
18,715
127,087
4,117
23,842
-
27,959

보증손실충당부채
40,680
-
8,950
(8,950)
-
-

사용권자산
(177,927)
(141,035)
(39,144)
8,116
-
(31,028)

리스부채
180,302
143,584
39,666
(8,078)
-
31,588

유형자산재평가이익
(17,451,869)
(17,451,869)
(3,839,411)
-
-
(3,839,411)

장기종업원급여
13,400
40,312
2,948
5,921
-
8,869

기타
547,261
529,488
120,397
(3,910)
-
116,487

소계
(26,952,436)
(26,479,622)
(5,750,028)
(38,371)
(37,118)
(5,825,517)

이월세액공제
179,636
98,943
179,636
(80,693)
-
98,943

합계
(5,570,392)
(119,064)
(37,118)
(5,726,574)

미인식 이연법인세
(330,666)
228,557
-
(102,109)

이연법인세자산(부채)
(5,901,058)
109,493
(37,118)
(5,828,683)

23.5.2 전기

(단위 : 천원)

구분
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
기말
기초
당기손익
기타포괄손익 등
기말

감가상각비
294,508
399,933
64,792
23,193
-
87,985

확정급여부채
374,463
262,681
82,382
(50,960)
26,368
57,790

대손금
193,069
193,069
42,475
-
-
42,475

대손충당금
35,438
69,397
7,796
7,471
-
15,267

종속기업과관계기업(*)
(10,147,421)
(9,999,893)
(2,232,959)
212,984
(492)
(2,020,468)

압축기장충당금(재평가법)
(1,637,961)
(1,637,961)
(360,351)
-
-
(360,351)

재고자산평가충당금
798,655
589,776
175,704
(45,953)
-
129,751

당기손익-공정가치측정금융자산
15,818
18,715
3,480
637
-
4,117

보증손실충당부채
46,440
40,680
10,217
(1,267)
-
8,950

사용권자산
(79,655)
(177,927)
(17,524)
(21,620)
-
(39,144)

리스부채
186,101
180,302
40,942
(1,276)
-
39,666

유형자산재평가이익
(17,451,869)
(17,451,869)
(3,839,411)
-
-
(3,839,411)

장기종업원급여채무
-
13,400
-
2,948
-
2,948

기타
318,747
547,261
70,124
50,273
-
120,397

소계
(27,053,667)
(26,952,436)
(5,952,333)
176,430
25,876
(5,750,028)

이월세액공제
150,900
179,636
150,900
28,736
-
179,636

합계
(5,801,433)
205,166
25,876
(5,570,392)

미인식 이연법인세
(333,632)
2,965
-
(330,666)

이연법인세자산(부채)
(6,135,065)
208,131
25,876
(5,901,058)

23.6 이연법인세자산 및 부채의 실현가능성 검토

이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

23.7 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

사유

관계기업 투자지분
464,132
1,503,029
일시적 소멸가능성 낮음

24. 매출액 및 매출원가

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

상품매출
13,648,584
14,636,855

제품매출
79,901,632
74,067,257

용역매출
10,155,389
4,240,645

기타매출
435,295
435,957

합계
104,140,900
93,380,714

24.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분
당기

전기

한 시점에 이행하는 수행의무
93,616,392
89,140,069

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
10,524,508
4,240,645

합계
104,140,900
93,380,714

24.3 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

계약자산

설비제작
370,998
-

IT용역
584,262
25,264

합계
955,260
25,264

계약부채

설비제작
26,819
-

물품대(*)
11,454
155,800

IT용역
289,589
781,866

합계
327,846
937,666

(*) 동 금액은 계약부채 중 선수금 항목입니다.

24.4 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
915,951
384,441

물품대
149,227
72,502

IT용역
766,724
311,939

25. 투입법에 따른 계약

25.1 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 경우(이하 '투입법) 진행기준에 의하여 인식한 잔여계약현황

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

계약기초금액
1,538,392
403,364

계약변동금액(*)
7,010,479
3,521,153

차감 : 수익인식액
(4,589,401)
(2,386,125)

계약잔액
3,959,470
1,538,392

(*) 계약변동금액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 계약취소액이 포함되어 있습니다.

25.2 진행 중인 투입법인식 수익과 관련하여 인식한 손익 등의 내역

(단위 : 천원)

당기말

누적계약수익

누적계약원가
누적손익
계약자산
계약부채

미청구공사
초과청구공사

설비제작
829,131
829,131
-
370,998
26,819

IT용역
3,645,116
3,032,822
612,294
584,262
289,589

합계
4,474,247
3,861,953
612,294
955,260
316,408

26. 판매비와 관리비

(단위 : 천원)

계정과목

당기

전기

급여
5,552,870
4,695,029

퇴직급여
551,366
369,932

복리후생비
448,158
497,751

여비교통비
171,910
140,999

통신비
74,723
67,530

수도광열비
20,113
15,321

소모품비
144,775
90,777

세금과공과
262,301
245,443

도서인쇄비
13,568
10,693

접대비
617,871
461,339

임차료
41,164
22,512

감가상각비
431,050
473,496

무형자산상각비
33,551
41,103

수선비
257,758
47,607

보험료
496,546
434,161

차량유지비
168,931
164,063

광고선전비
27,842
22,931

운반보관비
1,732,704
1,647,537

교육훈련비
30,763
22,173

지급수수료
399,888
332,481

대손상각비
34,575
102,104

수출비용
436,448
243,568

경상개발비
336,953
385,591

포장비
1,395,738
1,404,131

판매보증비
40,313
-

잡비
418,755
527,000

합계
14,140,634
12,465,272

27. 비용의 성격별 분류

27.1 비
용의 성격별 분류내역

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 재공품의 변동
(605,395)
3,004,034

원재료 및 소모품사용
49,796,841
38,007,804

상품의 매입
10,804,531
12,213,331

종업원 급여
12,705,182
10,443,658

감가상각, 무형자산상각 및 손상(주석13,14,15)
2,546,992
2,545,478

운반비
2,576,489
1,922,079

지급수수료
1,032,226
874,552

광고선전비
27,842
22,931

기타비용
22,485,996
20,134,177

합계
101,370,704
89,168,044

포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

27.2 종업원급여 내역

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

단기종업원급여
11,810,002
9,686,168

퇴직급여(*)
895,180
757,490

합계
12,705,182
10,443,658

(*) 퇴직위로금이 포함되어 있습니다.

28. 기타수익과 기타비용

28.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

유형자산처분이익
88,745
107,051

외환차익
269,403
437,241

외화환산이익
23,863
19,783

배당금수익
10,000
10,000

당기손익-공정가치금융자산평가이익
145,802
-

금융보증부채환입
40,680
-

잡이익
237,565
263,898

합계
816,058
837,973

28.2 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기부금
56,376
76,245

외환차손
519,272
557,510

외화환산손실
13,687
20,678

유형자산처분손실
21,785
-

잡손실
38,401
150,981

보증손실
-
(5,760)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
-
2,896

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
1,155
-

합계
650,676
802,550

29. 금융수익과 금융원가

29.1
금융수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
65,896
64,255

외환차익
18,292
14,837

파생상품거래이익
15,121
14,712

합계
99,309
93,804

29.2
금융원가

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
678,365
718,907

외환차손
15,534
9,096

외화환산손실
832
100,952

파생상품거래손실
-
77,897

파생상품평가손실
-
12,561

합계
694,731
919,413

30. 주당순이익

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분

당기

전기

당기순이익
2,963,883,889
3,177,008,160

가중평균유통보통주식수
18,400,000
18,400,000

기본주당이익
161
173

31. 현금흐름표

31.1 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

영업에서 창출된 현금흐름
(2,999,578)
10,549,995

(1) 당기순이익
2,963,884
3,177,008

(2) 조정
2,140,346
3,963,960

퇴직급여
755,280
697,915

감가상각비
2,242,311
2,283,876

무형자산상각비
45,354
49,956

사용권자산 감가상각비
182,884
134,560

투자부동산 감가상각비
76,442
77,086

대손상각비
34,575
102,104

판매보증비
14,245
-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
-
2,896

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
1,155
-

유형자산처분손실
21,785
-

법인세비용
499,079
532,038

금융비용
678,365
718,907

외화환산손실
14,519
121,629

보증손실
(40,680)
(5,760)

배당금수취
(10,000)
(10,000)

파생상품평가손실
-
12,561

관계기업투자주식손상차손
-
5,000

복리후생비
(4,957)
61,457

파생상품거래손실
-
77,897

지급임차료
(11,100)
-

기타매출
(1,128,393)
(207,760)

재고자산평가손실(환입)
231,715
(193,040)

유형자산처분이익
(88,745)
(107,051)

지분법이익
(1,122,806)
(291,561)

금융수익
(65,896)
(64,255)

외화환산이익
(23,863)
(19,783)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
(145,802)
-

파생상품거래이익
(15,121)
(14,712)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(8,103,808)
3,409,027

매출채권의 감소(증가)
1,998,490
2,863,873

미수금의 감소(증가)
(46,980)
21,887

미수수익의 감소(증가)
-
2,747

선급금의 감소(증가)
(73,851)
(80,503)

재고자산의 감소(증가)
(10,399,787)
2,522,807

기타유동자산의 감소(증가)
5,253
(46,012)

매입채무의 증가(감소)
2,166,478
(1,696,959)

미지급금의 증가(감소)
(369,682)
255,685

선수금의 증가(감소)
(901,135)
610,223

기타유동부채의 증가(감소)
69,367
109,170

계약부채의 증가
289,589
-

퇴직금의 지급
(723,382)
(262,365)

관계사 전출입
(7,736)
29,297

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(104,932)
(920,823)

기타장기종업원급여 증가(감소)
(5,500)
-

31.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

건설중인자산 본계정 대체
226,450
1,063,147

임대보증금의 유동성 대체
7,500,000

유형자산의 투자부동산 대체
721,768
-

리스부채의 유동성 대체
94,846
209,802

금융리스 계약
143,865
232,057

31.3 재무활동에서 생기는 부채(자산)의 변동

(단위 : 천원)

구 분
전기말
재무현금흐름
비현금거래
당기말

외화차이
기타 비금융변동

차입금
20,000,000
11,000,000
-
-
31,000,000

리스부채
257,659
(178,373)
-
149,487
228,773

32. 우발상황 및 약정사항

32.1 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위 : 천원,USD)

금융기관

내용
당기말
전기말

우리은행
B2B
840,000
1,200,000

수입신용장보증
USD 300,000
USD 300,000

외환파생상품
USD 570,000
USD 870,000

일반자금대출
2,410,000
3,950,000

신한은행
무역금융
-
700,000

일반자금대출
600,000
600,000

국민은행
일반자금대출
-
3,000,000

한국수출입은행
수입자금대출
4,000,000
-

서울보증보험
이행보증
3,000,000
3,000,000

외화 합계
USD 870,000
USD 1,170,000

원화 합계
10,850,000
12,450,000

32.2 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위 : 천원)

보증제공자
거래처
보증내용
보증금액

당기말
전기말

서울보증보험
동국제강㈜
이행(계약)보증 등
10,340
90,670

희성피엠텍
이행(하자)보증
5,280
35,750

㈜포스코
이행(상품판매대금)보증
800,000
-

농협경제지주㈜
이행(하자)보증 등
120,000
220,000

(재)부산테크노파크 외
이행(지급)보증 외
991,844
1,744,686

합계
1,927,464
2,091,106

32.3 타인을 위해 지급보증한 내역

(단위 : 천원)

지급보증 받는자
보증제공처
보증내용
채권최고액

당기말
전기말

디케이동신(주)
국민은행
차입보증
-
3,600,000

33. 특수관계자 등

33.1 특수관계자 현황

명칭
비고

(주)동국S&C
지배기업

동국산업(주)
지배기업, 관계기업

디케이동신(주)
관계기업

(주)불이
관계기업

신안풍력발전(주)
기타특수관계자

DK AMERICA,INC.
기타특수관계자

청석개발
기타특수관계자

CS홀딩스(주)
기타특수관계자

조선선재(주)
기타특수관계자

씨에스로직스(주)
기타특수관계자

혜원
기타특수관계자

재단법인 중도
기타특수관계자

동국산업(상해)무역 유한공사
기타특수관계자

주식회사 동국산업 재팬
기타특수관계자

불이
기타특수관계자

33.2 특수관계자와의 주요거래

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭
매 출
매 입

당기
전기
당기
전기

(지배기업)

(주)동국S&C
299,694
300,122
-
-

(관계기업)

동국산업(주)
1,263,255
1,199,180
-
408,161

디케이동신(주)
521,961
533,159
-
-

(주)불이
8,208
8,608
34,340
32,031

소계
1,793,424
1,740,947
34,340
440,192

(기타특수관계자)

혜원
-
-
117,523
104,942

불이
-
-
16,400
14,240

재단법인 중도
-
2,549
-
-

소계
-
2,549
133,923
119,182

합계
2,093,118
2,043,618
168,263
559,374

33.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭
채 권
채 무

당기말
전기말
당기말
전기말

(지배기업)

(주)동국S&C
41,392
57,777
-
-

(관계기업)

동국산업(주)
2,295
2,587
-
-

디케이동신(주)
43,916
24,778
-
-

(주)불이
1,881
613
11,092
-

소계
48,092
27,978
11,092
-

(기타특수관계자)

혜원
650,000
550,000
-
-

불이
50,000
20,000
-
-

소계
700,000
570,000
-
-

합계
789,484
655,755
11,092
-

33.4

특
수관계자에 대한 보증 및 담보 제공 내역

당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없으며, 전기말 관계기업인 디케이동신(주)의 차입보증을 위해 3,600,000천원의 지급보증을 제공한 바 있습니다(주석 31참조).

33.5 주요경영진에 대한 보상금액

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,922,066
1,312,282

퇴직급여
225,643
112,159

상기의 주요 경영진에는 직ㆍ간접적으로 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사여부를 불문) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 보고기간 후 사건

연결회사는 당기말 현재 투자부동산으로 분류되어 있는 부산시 소재 공장에 대해 매각을 진행하고 있으나, 매각예정비유동자산의 정의를 충족하지 않으므로 매각예정으로 분류하지 않았습니다.

35. 영업부문 정보

35.1 영업부문의 구분

경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 내화사업부와 스틸사업부를 주요한 영업부문으로 구분하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

35.2 영업부문의 구분

외부고객으로부터의 수익은 주로 재화(제품과 상품)의 판매로 창출된 것이며, 총 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

범주별 수익 분석
당기
전기

상품매출
13,648,584
14,636,855

제품매출
79,901,632
74,067,257

용역매출
10,155,389
4,240,645

기타매출
435,295
435,957

합계
104,140,900
93,380,714

35.3 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위 : 천원)

해당 국가
외부고객으로부터의 수익(*1)
비유동자산(*2)

당기
전기
당기말
전기말

한국
95,574,103
86,645,937
59,905,914
58,113,171

일본
6,732,795
6,213,427
-
-

중국
-
-
4,108,757
3,612,483

유럽
627,211
305,697
-
-

동남아
1,206,791
215,653
-
-

합계
104,140,900
93,380,714
64,014,671
61,725,654

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.
(*2) 금융상품은 제외됩니다.

35.4 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

매출액

관련 사업 부문

당기

전기

고객 1
23,778,741
22,184,495
내화물

고객 2
10,939,815
10,081,929
내화물

합계
34,718,556
32,266,424

35.5 부문별 내역

35.5.1 사업별 부문에 대한 일반 정보

사업부문
수익을 창출하는 재화 또는 용역
비 고

내화사업부
내화물, 세라믹 등
대한민국, 중국

스틸사업부
스틸파이프 등
대한민국

35.5.2 사업부문별 재무현황

(단위 : 천원)

보고부문
당기
전기

매출액
영업이익
감가상각비 및
상각비
매출액
영업이익
감가상각비 및
상각비

내화사업부
91,866,676
1,435,382
2,163,113
81,204,833
2,444,251
2,293,895

스틸사업부
30,798,575
1,270,737
488,837
27,399,380
1,704,751
356,765

소계
122,665,251
2,706,119
2,651,950
108,604,213
4,149,002
2,650,660

내부거래 제거 등
(18,524,351)
64,077
(104,958)
(15,223,499)
63,668
(105,182)

합계
104,140,900
2,770,196
2,546,992
93,380,714
4,212,670
2,545,478

35.5.3 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위 : 천원)

보고부문
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

내화사업부
125,873,716
47,253,571
119,902,204
42,019,535

스틸사업부
20,650,486
4,382,760
19,343,898
4,458,226

소계
146,524,202
51,636,331
139,246,102
46,477,761

내부거래 제거 등
(16,478,508)
(1,444,800)
(12,968,526)
(771,387)

합계
130,045,694
50,191,531
126,277,576
45,706,374

보고부문의 자산ㆍ부채는 내부거래 제거 이전의 금액으로 최고경영의사결정자에게 보고되고 있습니다.

2) 별도재무제표

- 별도재무상태표

재 무 상 태 표

제18(당)기 : 2021년 12월 31일 현재

제17(전)기 : 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동국알앤에스
(단위 : 원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

자산

Ⅰ.유동자산

40,920,712,693

42,144,315,084

1.현금및현금성자산
2,302,830,461

7,302,571,513

2.매출채권

19,429,564,670

20,877,098,391

3.계약자산
370,998,000

-

4.미수금

51,624,803

71,160

5.선급금

210,077,924

102,474,100

6.재고자산

18,505,109,072

13,811,165,751

7.선급비용

50,507,763

50,934,169

Ⅱ.비유동자산

67,357,162,962

63,113,170,053

1.장기금융상품

96,180,487

5,000,000

2.당기손익-공정가치금융자산

1,134,086,145

989,439,473

3.종속기업과관계기업투자

26,806,920,775

23,185,304,896

4.유형자산

26,552,400,738

27,417,495,090

5.투자부동산

10,894,342,594

10,287,148,718

6.무형자산

653,898,450

729,504,802

7.기타비유동금융자산

1,219,333,773

499,277,074

자산총계

108,277,875,655

105,257,485,137

부채

Ⅰ.유동부채

36,436,359,374

27,152,949,625

1.매입채무

4,824,556,055

4,296,000,629

2.계약부채
26,818,971

-

3.미지급금

1,610,574,516

1,996,816,747

4.선수금

11,453,972

13,517,032

5.예수금

430,777,580

199,695,570

6.수입보증금

10,000,000

10,000,000

7.미지급비용

246,848,717

188,380,814

8.단기차입금

29,000,000,000

20,000,000,000

9.리스부채

42,818,679

103,473,846

10.당기법인세부채

218,265,442

159,370,463

11.기타유동금융부채

-

12,560,840

12.기타유동부채

-

173,133,684

13.충당부채
14,245,442

-

Ⅱ.비유동부채

6,200,996,096

12,674,927,237

1.장기차입금

1,000,000,000

-

2.장기미지급금

27,818,866

-

3.리스부채

13,643,745

45,794,869

4.임대보증금

-

7,321,835,778

5.순확정급여부채

-

110,835,954

6.장기종업원급여부채
27,771,279

34,601,375

7.이연법인세부채

5,131,762,206

5,161,859,261

부채총계

42,637,355,470

39,827,876,862

자본

Ⅰ.자본금

18,400,000,000

18,400,000,000

Ⅱ.자본잉여금

17,660,065,630

17,660,065,630

Ⅲ
.이익잉여금

29,580,454,555

29,369,542,645

자본총계

65,640,520,185

65,429,608,275

자본과 부채총계

108,277,875,655

105,257,485,137

- 별도포괄손익계산서

포괄손익계산서

제18(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제17(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 동국알앤에스
(단위 : 원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ. 매출액

70,559,496,527

63,878,506,656

Ⅱ. 매출원가

(59,409,648,841)

(53,462,986,488)

Ⅲ. 매출총이익

11,149,847,686

10,415,520,168

Ⅳ. 판매비와관리비

(9,752,614,706)

(8,875,521,407)

Ⅴ. 영업이익

1,397,232,980

1,539,998,761

기타수익
1,430,306,484

1,055,518,240

기타비용
(363,111,549)

(378,596,424)

금융수익
78,994,534

45,965,982

금융비용
(673,889,682)

(856,215,510)

관계기업투자손상차손
-

(5,000,000)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

1,869,532,767

1,401,671,049

Ⅶ. 법인세비용
234,832,114

267,002,595

Ⅷ.
당기순이익

1,634,700,653

1,134,668,454

Ⅸ. 기타포괄이익(손실)

48,211,257

(76,322,958)

순확정급여부채의 재측정요소
48,211,257

(76,322,958)

Ⅹ
. 당기총포괄이익

1,682,911,910

1,058,345,496

Ⅹ
Ⅰ

. 주당이익

기본주당순이익

89

62

- 별도자본변동표

자 본 변 동 표

제18(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제17(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 동국알앤에스
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

Ⅰ. 2020. 1. 1(전기초)
18,400,000,000
17,660,065,630
29,783,197,149
65,843,262,779

총포괄손익

당기순이익
-
-
1,134,668,454
1,134,668,454

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(76,322,958)
(76,322,958)

자본에 직접반영된 
 소유주와의 거래등

연차배당
-
-
(1,472,000,000)
(1,472,000,000)

Ⅱ. 2020. 12. 31(전기말)
18,400,000,000
17,660,065,630
29,369,542,645
65,429,608,275

Ⅰ. 2021. 1. 1(당기초)
18,400,000,000
17,660,065,630
29,369,542,645
65,429,608,275

총포괄손익

당기순이익
-
-
1,634,700,653
1,634,700,653

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
48,211,257
48,211,257

자본에 직접반영된 
 소유주와의 거래등

연차배당
-
-
(1,472,000,000)
(1,472,000,000)

Ⅱ. 2021. 12. 31(당기말)
18,400,000,000
17,660,065,630
29,580,454,555
65,640,520,185

- 별도현금흐름표

현 금 흐 름 표

제18(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제17(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 동국알앤에스
(단위 : 원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(685,636,921)

7,037,778,963

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(466,004,684)

7,157,226,629

가. 당기순이익
1,634,700,653

1,134,668,454

나. 조정
1,587,887,031

2,618,585,894

다. 영업활동으로인한자산부채의변동
(3,688,592,368)

3,403,972,281

2. 법인세부담액
(219,632,237)

(119,447,666)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,812,672,040)

(202,321,351)

1.이자의 수취

30,343,930

26,365,580

2.배당금의 수취

856,207,020

535,605,620

3.상각후원가측정채무증권의 순감소
-

1,770,000

4.유형자산의 처분

123,859,091

37,612,500

5.유형자산의 취득

(1,652,216,202)

(698,676,587)

6.장기금융상품의 순감소(증가)
-

900,000

7.보증금의 순증가(감소)

(672,960,000)

8,040,000

8.무형자산의 취득
-

(113,938,464)

9.관계기업투자의 순감소(증가)

(3,621,615,879)

-

10.투자부동산의 처분

123,710,000

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

499,243,740

(2,179,013,643)

1.장기차입금의 순차입(상환)

1,000,000,000

-

2.장기미지급금의 순증가(감소)
27,818,866

-

3.단기차입금의 순차입(상환)

9,000,000,000

-

4.임대보증금의 순증가(감소)
(7,500,000,000)

-

5.파생상품부채의 순감소

2,560,000

(65,360,000)

6.리스부채의 상환

(107,021,813)

(111,253,634)

7.이자의 지급

(452,113,313)

(530,400,009)

8.배당금의 지급

(1,472,000,000)

(1,472,000,000)

Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(4,999,065,221)

4,656,443,969

Ⅴ. 기초의 현금

7,302,571,513

2,673,253,996

Ⅵ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

(675,831)

(27,126,452)

Ⅶ. 기말의 현금(Ⅳ+
Ⅴ+
Ⅵ
)

2,302,830,461

7,302,571,513

- 별
도재무제표에 대한 주석

당기 2021년 12월 31일 현재

전기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 동국알앤에스

1. 일반 사항

주식회사 동국알앤에스(이하 "당사")는 내화물과 철강제의 제조 및 판매를 주요 사업 목적으로 하고 있으며, 2003년 11월 28일 동국산업(주)의 임시주주총회 결의에 따라2004년 1월 1 일을 분할일로 하여 동국산업(주)로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2004년 2월 11일에 한국증권업협회의 신규등록승인을 받아 2004년 2월 13일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 당사는 2007년 12월 21일에 당사의 상호를 동국내화 주식회사에서 주식회사 동국알앤에스로 변경하였습니다.

당사는 경상남도 김해시 상동면 상동로 375번길 26-29에 본사를 두고 있으며 김해시
및 마산시에 제품 생산 및 임대를 위한 공장을 두고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 자본금은 18,400,000천원이며 당사의 대주주는 (주)동국S&C 등(특수관계자 소유주식수 9,801,609주, 지분율 53.27%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에
서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

2.3

종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는
기업회계기준서
제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

2.5.1 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자
산의 이자수익은
'금융수익'
에 포
함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계
약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상
각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도
당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상
품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가
금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위
험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은

주석 9
, 손
상에 대한 회계정
책은
주석 4.1.2
참조)

2.8 재고자산

 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
월
총평균법(미착품에 대해서는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20~50년

구축물

20년

기계장치

5~20년

차량운반구

5년

기타의유형자산

4~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권을 제외한 무형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어
10년

무형자산의 상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

 
2.15.1 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든
비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무
적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

2.15.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약
은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

 
2.19.1 퇴직급여
 
당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.19.2 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다

2.20 수익인식

2.20.1 한 시점에 이행하는 수행의무

당사는 내화물 및 세라믹 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되어 검수가 완료되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.20.2 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

(1) 운송 용역

당사는 고객과의 내화물 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.
한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.21 리스

2.21.1 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.21.2 리스이용자

당사는 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포
함될 수 있습니다.
그러나 당사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

당사의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권이 포함되어 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.22 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습
니다.

2.24 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2022년 3월 11일자로 이사회에
서
승인됐으며,
정기
주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하
고 있습니다(
주석 5
참조)
.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과
거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4.1.2
참조).

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석 18
참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD,JPY,EUR)

구분

당기

전기

USD
JPY
EUR
장부가액
USD
JPY
EUR
장부가액

금융자산 :

현금및현금성자산
54,061
9,714,346
-
164,170
499,204
45,753,938
-
1,025,499

매출채권
1,139,078
11,526,062
270,612
1,832,376
414,442
9,814,530
34,261
600,232

합계
1,193,139
21,240,408
270,612
1,996,546
913,646
55,568,468
34,261
1,625,731

금융부채 :

매입채무
1,705,812
-
162,073
2,239,797
1,605,535
-
117,000
1,903,396

합계
1,705,812
-
162,073
2,239,797
1,605,535
-
117,000
1,903,396

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 각 외화에 대한 원화환율 10%변동의 가정이 당사 손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
(60,777)
60,777
(75,277)
75,277

JPY
21,883
(21,883)
58,584
(58,584)

EUR
14,570
(14,570)
(11,073)
11,073

합계
(24,324)
24,324
(27,766)
27,766

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산, 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

① 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

30,000,000
100%
3,000,000
15%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만

-
-
17,000,000
85%

합계
30,000,000
100%
20,000,000
100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

② 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승시
(277,047)
(126,994)
(277,047)
(126,994)

하락시
277,047
126,994
277,047
126,994

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 전사적 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 우수한 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

-
재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

-
용역 제공에 따른 계약자산

현금성자산과 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 3년간의 신용손실 경험과 연체상태를 기초로 채무불이행률을 추정하여 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 자산과일부 기타채권의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다.

기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

정상

3개월초과
6개월이하
6개월초과
12개월이하
12개월초과

계

당기말

기대 손실률

0.10%
12.71%
-
100.00%
1.74%

총 장부금액 - 매출채권

19,269,041
206,696
-
304,555
19,780,292

총 장부금액 - 계약자산
370,998
-
-
-
370,998

손실충당금

19,898
26,275
-
304,555
350,728

전기말

기대 손실률

0.43%
14.73%
16.74%
52.57%
1.54%

총 장부금액 - 매출채권

20,696,669
60,770
17,452
427,734
21,202,625

총 장부금액 - 계약자산
-
-
-
-
-

손실충당금

88,795
8,953
2,922
224,856
325,526

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기초

325,526
181,705

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

51,726
143,821

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

(26,524)
-

기말

350,728
325,526

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 미수금, 장기금융상품, 보증금 등이 포함됩니다. 
당기말 현재 당사의 신용위험관련 최대 노출금액은 해당 장부금액이며, 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 1,134,086천원, 전기: 989,439천원).

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한
도

를 적
정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가)
모든 비파생 금융부채

(나)
순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

당기말
6개월 미만
6개월~1년
1년~2년
2년~5년
5년초과
합계
장부금액

비파생상품

매입채무
4,824,556
-
-
-
-
4,824,556
4,824,556

차입금
24,000,000
5,000,000
1,000,000
-
-
30,000,000
30,000,000

미지급금
1,420,168
190,407
-
27,819
-
1,638,394
1,638,394

수입보증금
-
10,000
-
-
-
10,000
10,000

미지급비용
246,849

246,849
246,849

리스부채
32,342
10,476
11,905
1,739
-
56,462
56,462

비파생상품 합계
30,523,915
5,210,883
1,011,905
29,558
-
36,776,261
36,776,261

파생상품

매매목적
-
-
-
-
-
-
-

파생상품 합계
-
-
-
-
-
-
-

(단위 : 천원)

전기말
6개월 미만
6개월~1년
1년~2년
2년~5년
5년초과
합계
장부금액

비파생상품

매입채무
4,296,001
-
-
-
-
4,296,001
4,296,001

차입금
20,000,000
-
-
-
-
20,000,000
20,000,000

미지급금
1,803,518
193,299
-
-
-
1,996,817
1,996,817

수입보증금
-
10,000
-
-
-
10,000
10,000

미지급비용
188,381
-
-
-
-
188,381
188,381

임대보증금
-
-
7,500,000
-
-
7,500,000
7,500,000

리스부채
52,778
50,696
43,725
2,070
-
149,269
149,269

비파생상품 합계
26,340,678
253,995
7,543,725
2,070
-
34,140,468
34,140,468

파생상품

매매목적
12,561
-
-
-
-
12,561
12,561

파생상품 합계
12,561
-
-
-
-
12,561
12,561

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

30,000,000
20,000,000

차감: 현금및현금성자산

2,302,830
7,302,572

순부채

27,697,170
12,697,428

자본총계

65,640,520
65,429,608

총자본

93,337,690
78,127,036

자본조달비율

29.67%
16.25%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산

2,302,830
2,302,830
7,302,572
7,302,572

당기손익-공정가치 측정 금융자산

1,134,086
1,134,086
989,439
989,439

매출채권

19,429,564
19,429,564
20,877,098
20,877,098

계약자산
370,998
370,998
-
-

금융기관예치금

96,180
96,180
5,000
5,000

기타금융자산

1,270,959
1,270,959
499,348
499,348

소계

24,604,617
24,604,617
29,673,457
29,673,457

금융부채

매입채무

4,824,556
4,824,556
4,296,001
4,296,001

차입금

30,000,000
30,000,000
20,000,000
20,000,000

파생상품부채
-
-
12,561
12,561

기타금융부채

1,895,243
1,895,243
9,517,034
9,517,034

소계

36,719,799
36,719,799
33,825,596
33,825,596

리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들
은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
1,134,086
1,134,086

(단위 : 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
989,439
989,439

5.3 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상환우선주

1,127,086

3

이항모형

신용등급에 따른 할인율

-

비상장주식 등
7,000
3
원가법(*)
-
-

(단위 : 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상환우선주

981,284

3

이항모형
신용등급에 따른 할인율
-

비상장주식 등
8,155
3
원가법(*)
-
-

(*) 장부금액이 중요하지 않으므로 원가법으로 평가하였습니다.

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 당사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의됩니다. 

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

1,134,086
989,439

상각후원가 금융자산

매출채권

19,429,564
20,877,098

계약자산
370,998

기타금융자산

1,270,959
499,348

금융기관예치금
96,180
5,000

현금및현금성자산

2,302,830
7,302,572

합계
24,604,617
29,673,457

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무

4,824,556
4,296,001

기타금융부채

1,895,243
9,517,034

차입금

30,000,000
20,000,000

파생상품

단기매매
-
12,561

합계
36,719,799
33,825,596

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익
145,802
(2,896)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익
(1,155)
-

상각후원가 금융자산

대손상각비
(51,726)
(143,820)

이자수익
46,923
34,605

환손익
30,826
(42,694)

파생상품

파생상품거래손익
15,121
(65,360)

파생상품평가손익
-
(12,561)

상각후원가 금융부채

이자비용
(668,381)
(736,082)

환손익
(98,599)
174,384

7. 사용이 제한된 예금

보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

91,180
-
사외적립자산 초과불입분

합계
96,180
5,000

8. 현금및현금성자산

당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

7,500
1,958

단기은행예치금(*)

2,295,330
7,300,614

합계
2,302,830
7,302,572

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다.

9. 매출채권 ·계약자산 및 기타상각후원
가 금융
자산

9.1 매출채권
·
계약자산 및 손실충당금

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권 및 계약자산

20,151,291
21,202,625

손실충당금

(350,728)
(325,526)

매출채권(순액)

19,800,563
20,877,099

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격
을 공정가치로 측정합니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은
주석 4.1.2
에서 제공됩니다.

9.2 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

미수금
51,625
-
51,625
71
-
71

기타비유동자산
-
1,315,514
1,315,514
-
504,277
504,277

총 장부금액
51,625
1,315,514
1,367,139
71
504,277
504,348

상각후원가
51,625
1,315,514
1,367,139
71
504,277
504,348

9.3 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은
주석 4.1.2
를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산

10.1
재고자산 및 평가충당금

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

상품
7,411,156
5,683,268

상품평가충당금
(166,727)
(121,100)

제품
2,779,325
2,980,075

제품평가충당금
(590,570)
(468,676)

재공품
718,805
650,838

원재료
7,666,397
4,562,638

원재료평가충당금
(15,586)
(15,838)

저장품
50,545
58,094

미착품
651,764
481,867

합계
18,505,109
13,811,166

당기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 167,269천원(전기재고자산평가손실 환입 193,040천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

10.2
단기차입금을 위해 담보 제공된 재고자산의 내역

당기말 현재 단기차입금을 위해 담보 제공된 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
담보제공처
담보설정액
담보
 제공사유

계정과목
품목

상품
95품목
수출입은행
5,200,000
수입자금
대출거래

제품
100품목

재공품
42품목

원재료
130품목

저장품
3품목

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

11.1
당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

비유동항목

비상장우선주
1,127,086
981,284

비상장보통주
7,000
8,155

합계
1,134,086
989,439

11.2 당기손익으로 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익

144,647
(2,896)

12. 종속기업과 관계기업투자

12.1 종속기업투자 현황

(단위 : 천원)

회사명
주요
영업활동
결산일
당기말
전기말

지분율
장부가액
지분율
장부가액

(주)동연에스엔티
전산용역
12월 31일
100%
5,765,674
100%
5,765,674

영구신동내화재료(주)(*)
내화물제조

12월 31일

76%
8,081,250
56%
4,459,634

치박동국내화재료(유)
내화물제조

12월 31일

90%
2,081,862
90%
2,081,862

합계

15,928,786

12,307,170

(*) 당기 중 영구신동내화재료(유)의 지분을 20.01% 인수하였습니다.

12.2 관계기업투자 현황

(단위 : 천원)

회사명
주요
영업활동
결산일
당기말
전기말

지분율
장부가액
지분율
장부가액

동국산업(주)
철강제조
12월 31일
3.70%
10,147,239
3.70%
10,147,239

디케이동신(주)
철강제조

12월 31일

2.27%
730,896
2.27%
730,896

(주)불이(*)
식료품

12월 31일

5.00%
-
5.00%
-

합계

10,878,135

10,878,135

(*) 전기 중 지속적인 당기순손실 발생에 따라 전액 손상을 인식하였습니다.

당사는 종속기업과 관계기업투자를 전환일의 재무상태표 작성시, 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

상기 관계기업투자는 지분율이 20%에 미달하나 당사의 등기이사가 관계기업의 등기이사로 등재되어 있는 등 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 구분하였습니다.

12.3 종속기업과 관계기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기초 장부금액
23,185,305
23,190,305

취득
3,621,616
-

손상차손
-
(5,000)

기말 장부금액
26,806,921
23,185,305

12.4 시장성있는 관계기업투자 내역

(단위 : 천원)

회사명
당기말
전기말

장부가액
시장가치
장부가액
시장가치

동국산업(주)
10,147,239
7,122,805
10,147,239
6,821,417

13. 유형자산

13.1 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액(*)

장부금액

원가

상각누계액(*)

장부금액

토지
14,944,230
-
14,944,230
15,665,998
-
15,665,998

건물
7,935,258
(3,685,970)
4,249,288
7,935,258
(3,454,161)
4,481,097

구축물
2,259,213
(1,114,565)
1,144,648
2,233,330
(1,049,522)
1,183,808

기계장치
22,269,128
(17,352,994)
4,916,134
22,877,137
(17,743,643)
5,133,494

차량운반구
830,779
(554,484)
276,295
780,226
(614,559)
165,667

공기구비품
9,283,427
(8,548,140)
735,287
9,101,586
(8,461,655)
639,931

사용권자산
233,949
(178,710)
55,239
237,473
(89,973)
147,500

건설중인자산
231,280
-
231,280
-
-
-

합계
57,987,264
(31,434,863)
26,552,401
58,831,008
(31,413,513)
27,417,495

(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.

13.2 유형자산의 변동

(단위 : 천원)

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합계

기초 순장부금액
15,665,998
4,481,097
1,183,808
5,133,494
165,667
639,930
-
147,500
27,417,494

취득
-
-
32,595
753,998
319,073
315,270
231,280
11,656
1,663,872

처분
-
-
-
-
(142,694)
-
-
-
(142,694)

대체(*)
(721,768)
-
-
-
-
-
-
-
(721,768)

감가상각비
-
(231,809)
(71,755)
(971,358)
(65,751)
(219,913)
-
(103,917)
(1,664,503)

당기말 순장부금액
14,944,230
4,249,288
1,144,648
4,916,134
276,295
735,287
231,280
55,239
26,552,401

(*) 토지 721,768천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합계

기초 순장부금액
15,595,493
4,729,217
1,255,502
5,132,294
235,846
398,292
1,063,147
58,439
28,468,230

취득
60,417
-
-
218,632
-
419,627
-
197,369
896,045

처분
(4,432)
-
-
-
-
-
-
-
(4,432)

대체(*)
14,520
-
-
897,788
-
28,714
(1,063,147)
-
(122,125)

감가상각비
-
(248,120)
(71,694)
(1,115,220)
(70,179)
(206,702)
-
(108,308)
(1,820,223)

전기말 순장부금액
15,665,998
4,481,097
1,183,808
5,133,494
165,667
639,931
-
147,500
27,417,495

(*) 건설중인자산 122,125천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

13.3 단기차입금 등을 위해 견질·담보 제공된 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

견질·담보제공자산
견질·담보제공처
채권최고액
견질·담보
제공사유

소재지
자산내역
수 량(㎡)
당기말
전기말

김해시
토지
29,918.00
한국산업은행
18,000,000
18,000,000
포괄금융한도

건물
7,839.00

기계장치
25점

부산시
토지
9,928.50

건물
6,717.46

김해시
태양광설비
1점
우리은행
1,200,000
1,200,000
시설자금대출

14. 투자부동산

14.1 투자부동산의 내역

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지
9,419,134
-
9,419,134
8,697,366
-
8,697,366

건물
2,670,808
(1,195,599)
1,475,209
2,747,738
(1,157,955)
1,589,783

합계
12,089,942
(1,195,599)
10,894,343
11,445,104
(1,157,955)
10,287,149

14.2 투자부동산의 변동내역

(단위 : 천원)

당기

기초장부가액
취득
대체
처분
감가상각비
기말장부가액

토지

8,697,366
-
721,768
-
-
9,419,134

건물

1,589,783
-
-
(38,132)
(76,442)
1,475,209

합계
10,287,149
-
721,768
(38,132)
(76,442)
10,894,343

(단위 : 천원)

전기

기초장부가액
취득
대체
처분
감가상각비
기말장부가액

토지

8,697,366
-
-
-
-
8,697,366

건물

1,666,868
-
-
-
(77,085)
1,589,783

합계
10,364,234
-
-
-
(77,085)
10,287,149

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 209,375천원(전기: 243,760천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 85,681천원은(전기: 88,868천원)입니다.

당사의 투자부동산은 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석13 및 17 참조).

15. 무형자산

15.1 무형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액(*)

장부금액

원가

상각누계액(*)

장부금액

소프트웨어
236,063
(41,311)
194,752
236,063
(17,704)
218,359

회원권
459,146
-
459,146
511,146
-
511,146

합계
695,209
(41,311)
653,898
747,209
(17,704)
729,505

(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.

15.2 무형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

당 기
기초장부가액
취득
처분
상각비
기말장부가액

소프트웨어
218,359
-
-
(23,607)
194,752

회원권
511,146
-
(52,000)
-
459,146

합계
729,505
-
(52,000)
(23,607)
653,898

(단위 : 천원)

전 기
기초장부가액
취득(*)
처분
상각비
기말장부가액

소프트웨어
-
236,063
-
(17,704)
218,359

회원권
511,146
-
-
-
511,146

합계
511,146
236,063
-
(17,704)
729,505

(*) 건설중인자산으로부터의 대체를 포함한 금액입니다.

무형자산상각비는 손익계산서상 11,804천원(전기: 8,853천원)은 매출원가에, 11,803천원(전기: 8,852천원)은 제조원가에 포함됐습니다.

16. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

16.1 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산
32,306
106,710

차량운반구
22,933
40,790

합계
55,239
147,500

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

42,818
103,474

비유동

13,644
45,795

합계

56,462
149,269

당기 중 증가된 사용권자산은 11,656천원(전기: 197,369천원)입니다.

16.2 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
86,365
85,411

차량운반구
17,552
21,626

기타자산
-
1,271

합계
103,917
108,308

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
2,559
4,054

단기리스료(판매관리비에 포함)
34,969
28,405

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)
12,031
3,265

당기 중 리스의 총 현금유출은 154,022천원(전기: 142,923천원)입니다.

17. 차입금

1
7.
1
차입
금 장부금
액의 내역

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

유동부채

단기차입금
29,000,000
20,000,000

소계
29,000,000
20,000,000

비유동부채

장기차입금
1,000,000
-

소계
1,000,000
-

합계
30,000,000
20,000,000

17.2 단기차입금의 상세 내역

(단위 : 천원)

차입금 종류
금융기관
최장만기일
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
산업은행 외
2022.12.28
2.19~2.49
28,000,000
19,000,000

시설자금대출
우리은행
2022.06.10
2.69
1,000,000
1,000,000

합계
29,000,000
20,000,000

상기 단기차입금과 관련하여 당사의 재고자산, 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 10, 13, 14 참조)

17.3 장기차입금의 상세 내역

(단위 : 천원)

차입금 종류
금융기관
최장만기일
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행
2023.06.15
2.55
1,000,000
-

합계
1,000,000
-

18. 순확
정급여부채

18.1 순확정급여부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무
3,099,500
3,253,374

사외적립자산
(3,099,500)
(3,142,538)

순 확정급여채무
-
110,836

18.2
확정
급여채무의 내역

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
3,253,374
2,871,027

당기근무원가
417,921
407,127

이자원가
74,940
66,575

재측정요소
(116,152)
69,886

총 퇴직급여지급액
(555,408)
(161,241)

전출입에 의한 효과
24,825
-

기말금액
3,099,500
3,253,374

18.3 사외적립자산의 변동내역

(단
위
: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
3,142,538
2,577,978

사외적립자산의 기대수익

72,256
59,576

사용자의 기여금
577,000
561,000

재측정요소
(54,343)
(27,964)

퇴직급여지급액
(650,049)
(28,052)

전출입에 의한 효과
103,278
-

초과불입분 대체
(91,180)
-

기말금액
3,099,500
3,142,538

18.4 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 각 요소별 금액

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

당기근무원가
417,921
407,127

이자비용
74,940
66,575

퇴직위로금
119,000
-

사외적립자산의 기대수익
(72,256)
(59,576)

종업원 급여에 포함된 총비용
539,605
414,126

상기 퇴직급여 총 비용은 전액 영업비용에 반영되어 있습니다.

18.5 사외적립자산의 구성

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

금액
비율
금액
비율

정기예금 등
3,099,500
100%
3,142,538
100%

18.6 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정

구분

당기말

전기말

할인율

2.95%
2.42%

미래임금상승률

3.60%
3.62%

18.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point(bp) 변동
(231,990)
269,810

기대임금상승률의 1% 변동
269,813
(236,215)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18.8
미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 410,005천원입니다
.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.293년(전기: 8.499년)입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

확정급여채무

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말

272,718
516,221
610,463
2,637,736
4,037,138

19. 기타장기종업원급여부채

당사는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다.

당기말과 전기말 현재 기
타장기급여제도의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

장기종업원급여부채

27,771
34,601

20. 충당부채

20.1 충당부채 내역

당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

판매보증충당부채
14,245
-

20.2 충당부채 변동 내역

당기 중 설정한 충당부채에 대한 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
-
-

전입액
14,245
-

기말
14,245
-

21.
자본금 및 기타자본구성요소

21.1 자본금

보고기간말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 55,200,000주이고, 실제 발행한 주식의
수는 18,400,000주 입니다. 또한, 1주당 금액은 1,000원입니다.

21.2 기타자본항목의 내역

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
17,658,816
17,658,816

기타자본잉여금
1,250
1,250

합계
17,660,066
17,660,066

22. 이익잉여금

22.1 이익잉여금의 내역

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
2,120,570
1,973,370

미처분이익잉여금
27,459,885
27,396,173

합계
29,580,455
29,369,543

법정적립금은 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업년도마다 현금배당액의 10%이상을 적립한 것으로서 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

22.2 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분
계산서는
2022년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일: 2021년 3월 25일).

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

Ⅰ. 미처분이익잉여금

27,459,884,225

27,396,172,315

1. 전기이월미처분이익잉여금
25,776,972,315

26,337,826,819

2. 회계정책변경의 효과
-

-

3. 당기순이익
1,634,700,653

1,134,668,454

4. 보험수리적손익
48,211,257

(76,322,958)

Ⅲ. 이익잉여금처분액

1,619,200,000

1,619,200,000

1. 이익준비금
147,200,000

147,200,000

2. 배당금
1,472,000,000

1,472,000,000

현금배당
1,472,000,000

1,472,000,000

주당배당금(률) 보통주
 [
당기 80원(8%)

전기 80원(8%)]

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

25,840,684,225

25,776,972,315

23. 법인세비용 및 이연법인세

23.1

법인세비용의 구
성내역

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

1. 당기의 법인세부담액
278,527
232,167

2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(165,221)
7,109

3. 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
121,526
27,727

4. 법인세비용(1+2+3)
234,832
267,003

23.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,869,533
1,401,671

적용세율에 따른 세부담액
389,297
286,367

조정사항 :

비공제비용
153,522
77,976

비과세수익
(16,036)
(37,459)

세액공제 등
(267,345)
(184,319)

기타차이
(24,606)
124,438

법인세비용(수익)
234,832
267,003

23.3 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
61,809
(13,598)
48,211
(97,850)
21,527
(76,323)

23.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위 : 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,058,411
1,018,821

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

261,396
199,300

소계
1,319,807
1,218,121

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(6,451,569)
(6,379,980)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-
-

소계
(6,451,569)
(6,379,980)

이연법인세자산(부채) 순액

(5,131,762)
(5,161,859)

23.5
당

기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역

23.5.1 당기

(단위 : 천원)

구분
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
기말
기초
당기손익
기타포괄손익 등
기말

감가상각비
394,278
424,055
86,741
6,551
-
93,292

특례감가상각비
(82,873)
(88,475)
(18,232)
(1,232)
-
(19,464)

확정급여부채
159,776
-
35,151
(21,553)
(13,598)
-

대손금
54,985
71,098
12,097
3,544
-
15,641

대손충당금
69,397
153,775
15,267
18,563
-
33,830

종속기업과관계기업(*)
(5,100,953)
(5,100,953)
(1,122,210)
-
-
(1,122,210)

압축기장충당금(재평가법)
(1,637,961)
(1,637,961)
(360,351)
-
-
(360,351)

임차보증금(현가할인)
10,479
15,382
2,305
1,079
-
3,384

선급비용-임차보증금
(10,390)
(15,262)
(2,286)
(1,072)
-
(3,358)

임대보증금(현가할인)
(178,164)
-
(39,196)
39,196
-
-

선수수익(임대보증금)
173,134
-
38,089
(38,089)
-
-

건설자금이자
(1,036)
(1,006)
(228)
7
-
(221)

연차수당미지급금
191,752
190,407
42,186
(296)
-
41,890

재고자산평가충당금
589,776
772,883
129,751
40,283
-
170,034

업무용승용차감가상각비 한도초과
41,706
12,197
9,175
(6,492)
-
2,683

당기손익-공정가치측정금융자산
18,715
127,087
4,117
23,842
-
27,959

보증손실충당부채
40,680
-
8,950
(8,950)
-
-

사용권자산
(147,501)
(55,238)
(32,450)
20,297
-
(12,153)

리스부채
149,269
56,462
32,838
(20,415)
-
12,423

유형자산재평가이익
(17,451,869)
(17,451,869)
(3,839,411)
-
-
(3,839,411)

장기종업원급여
-
27,771

6,110
-
6,110

자본적지출
196,953
195,584
43,330
(302)
-
43,028

소계
(22,519,847)
(22,304,063)
(4,954,367)
61,071
(13,598)
(4,906,894)

이월결손금
-
-
-
-
-
-

이월세액공제
123,174
1,648
123,174
(121,526)
-
1,648

합계
(4,831,193)
(60,455)
(13,598)
(4,905,246)

미인식 이연법인세
(330,666)
104,150
-
(226,516)

이연법인세자산(부채)
(5,161,859)
43,695
(13,598)
(5,131,762)

23.5.2 전기

(단위 : 천원)

구분
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
기말
기초
당기손익
기타포괄손익 등
기말

감가상각비
288,856
394,280
63,547
23,194
-
86,741

특례감가상각비
(77,270)
(82,871)
(16,999)
(1,233)
-
(18,232)

확정급여부채
174,199
159,776
38,324
(24,700)
21,527
35,151

대손금
54,984
54,984
12,096
-
-
12,096

대손충당금
-
69,397
-
15,267
-
15,267

종속기업과관계기업
(5,105,953)
(5,100,953)
(1,123,309)
1,100
-
(1,122,209)

압축기장충당금(재평가법)
(1,637,961)
(1,637,961)
(360,351)
-
-
(360,351)

임차보증금(현가할인)
2,095
10,479
460
1,845
-
2,305

선급비용-임차보증금
(2,066)
(10,391)
(454)
(1,831)
-
(2,285)

임대보증금(현가할인)
(385,886)
(178,164)
(84,894)
45,698
-
(39,196)

선수수익(임대보증금)
381,891
173,134
84,015
(45,926)
-
38,089

건설자금이자
(1,066)
(1,036)
(234)
7
-
(227)

연차수당미지급금
192,881
191,753
42,433
(248)
-
42,185

정부보조금
89,549
-
19,700
(19,700)
-
-

장기미지급금
(89,549)
-
(19,700)
19,700
-
-

재고자산평가충당금
798,654
589,775
175,704
(45,954)
-
129,750

업무용승용차감가상각비 한도초과
28,286
41,706
6,222
2,953
-
9,175

당기손익-공정가치측정금융자산
15,818
18,714
3,479
638
-
4,117

보증손실충당부채
46,440
40,680
10,216
(1,267)
-
8,949

사용권자산
(58,439)
(147,500)
(12,857)
(19,592)
-
(32,449)

리스부채
164,506
149,268
36,191
(3,352)
-
32,839

유형자산재평가이익
(17,451,870)
(17,451,870)
(3,839,411)
-
-
(3,839,411)

자본적지출
-
196,954
-
43,329
-
43,329

소계
(22,571,901)
(22,519,846)
(4,965,822)
(10,072)
21,527
(4,954,367)

이월결손금
-
-
-
-
-
-

이월세액공제
150,900
123,174
150,900
(27,726)
-
123,174

합계
(4,814,922)
(37,798)
21,527
(4,831,193)

미인식 이연법인세
(333,628)
2,962
-
(330,666)

이연법인세자산(부채)
(5,148,550)
(34,836)
21,527
(5,161,859)

23.6 이연법인세자산 및 부채의 실현가능성 검토

이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

23.7 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

사유

종속기업 투자지분
(244,485)
228,926
예측 가능한 미래에 배당 및 처분하지 않을 예정

관계기업 투자지분
1,274,104
1,274,104
일시적차이 소멸가능성 낮음

합계
1,029,619
1,503,030

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

상품매출
39,928,108
37,001,644

제품매출
25,871,368
21,233,233

용역매출
4,360,548
5,214,191

기타매출
399,473
429,439

합계
70,559,497
63,878,507

24.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분
당기

전기

한 시점에 이행하는 수행의무
65,865,652
58,275,797

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
4,693,845
5,602,710

합계
70,559,497
63,878,507

24.3 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

계약자산
370,999
-

계약부채
38,273
11,774

설비제작
26,819
-

물품대(*)
11,454
11,774

(*) 동 금액은 계약부채 중 선수금 항목입니다.

24.4 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

물품대
5,201
-

25. 투입법에 따른 계약

25.1 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 경우(이하 '투입법) 진행기준에 의하여 인식한 잔여계약현황

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

계약기초금액
-
-

계약변동금액(*)
1,185,315
-

차감 : 수익인식액
(829,131)
-

계약잔액
356,184
-

(*) 계약변동금액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 계약취소액이 포함되어 있습니다.

25.2 진행 중인 투입법인식 수익과 관련하여 인식한 손익 등의 내역

(단위 : 천원)

당기말
누적계약수익
누적계약원가
누적손익
계약자산
계약부채

미청구공사
초과청구공사
선수금

설비제작
829,131
829,131
-
370,999
-
26,819

26. 판매비와 관리비

(단위 : 천원)

계정과목

당기

전기

급여
4,132,758
3,584,889

퇴직급여
446,196
350,908

수도광열비
12,690
7,890

운반보관비
942,130
848,499

감가상각비
287,329
339,533

수선비
9,142
18,512

차량유지비
137,363
131,789

지급임차료
57,642
39,058

소모품비
71,923
26,771

도서인쇄비
9,063
8,975

세금과공과
51,718
56,379

보험료
295,694
315,908

광고선전비
24,947
11,670

복리후생비
245,418
284,430

여비교통비
132,263
103,896

통신비
69,462
61,777

접대비
518,101
380,840

지급수수료
620,147
537,724

교육훈련비
30,325
22,005

포장비
1,347,399
1,343,521

경상시험연구비
171,633
218,606

수출비용
31,598
28,662

무형자산상각
11,804
8,852

대손상각비
51,726
143,821

판매보증비
40,313
-

잡비
3,831
606

합계
9,752,615
8,875,521

27. 비용의 성격별 분류

27.1 비
용의 성격별 분류내역

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 재공품의 변동
142,470
(121,175)

원재료 및 소모품사용
11,866,071
9,655,301

상품의 매입
31,279,691
29,229,640

종업원 급여
5,897,524
5,212,490

감가상각, 무형자산상각 및 손상(주석13,14,15)
1,764,553
1,915,014

운반비
1,364,249
907,990

지급수수료
1,004,582
842,066

광고선전비
24,948
11,670

기타비용
15,818,176
14,685,512

합계
69,162,264
62,338,508

포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

27.2 당기와 전기의 종업원급여 내역

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

단기종업원급여
5,357,919
4,742,098

퇴직급여(*)
539,605
470,392

합계
5,897,524
5,212,490

(*) 퇴직위로금이 포함되어 있습니다.

28. 기타수익과 기타비용

28.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

배당금수입
866,207
535,606

외환차익
178,630
367,328

외화환산이익
23,863
19,783

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
145,802
-

유형자산처분이익
88,528
33,181

금융보증부채환입
40,680
-

잡수입
86,596
99,620

합계
1,430,306
1,055,518

28.2 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기부금
24,076
24,145

외환차손
270,581
207,946

외화환산손실
13,687
20,678

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
-
2,896

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
1,155
-

유형자산처분손실
21,785
-

금융보증손실
-
(5,760)

잡손실
31,828
128,691

합계
363,112
378,596

29. 금융수익과 금융원가

29.1
금융수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
46,923
34,605

외환차익
16,951
1,361

파생상품거래이익
15,121
10,000

합계
78,995
45,966

29.2
금융원가

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
670,939
740,136

외환차손
2,273
1,032

외화환산손실
677
27,127

파생상품거래손실
-
75,360

파생상품평가손실
-
12,561

합계
673,889
856,216

30. 주당순이익

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분

당기

전기

당기순이익
1,634,700,653
1,134,668,454

보통주순이익
1,634,700,653
1,134,668,454

가중평균유통보통주식수
18,400,000
18,400,000

기본주당이익
89
62

31. 현금흐름표

31.1 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

영업에서 창출된 현금흐름
(466,006)
7,157,227

(1)당기순이익
1,634,701
1,134,668

(2)조정
1,587,886
2,618,586

퇴직급여
420,605
414,125

감가상각비
1,560,588
1,711,915

무형자산상각비
23,606
17,705

사용권자산 감가상각비
103,917
108,308

투자부동산 감가상각비
76,442
77,086

대손상각비
51,726
143,821

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
2,896

당기손익-공정가치금융자산처분손실
1,155
-

유형자산처분손실
21,785
-

법인세비용
234,832
267,003

금융비용
670,940
740,136

외화환산손실
14,363
47,804

보증손실
-
(5,760)

파생상품평가손실
-
12,561

파생상품거래손실
-
75,360

관계기업투자손상차손
-
5,000

복리후생비
(2,330)
34,601

재고자산평가손실
167,268
(193,040)

판매보증비
14,245
-

기타매출
(173,134)
(207,760)

파생상품거래이익
(15,121)
-

배당금의 수취
(866,207)
(535,606)

유형자산처분이익
(88,528)
(33,181)

금융수익
(46,923)
(34,605)

외화환산이익
(23,863)
(19,783)

금융보증부채환입
(40,680)
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(145,802)
-

공사수입
(370,998)
-

파생상품평가이익
-
(10,000)

(3)영업활동으로 인한 자산부채의변동
(3,688,593)
3,403,973

매출채권의 감소(증가)
1,409,268
2,803,801

미수금의 감소(증가)
(51,554)
6,221

선급금의 감소(증가)
(97,604)
27

기타유동자산의 감소(증가)
21,908
9,954

재고자산의 감소(증가)
(4,861,211)
2,785,640

매입채무의 증가(감소)
525,271
(1,510,943)

미지급금의 증가(감소)
(386,242)
138,139

선수금의 증가(감소)
24,756
13,513

기타유동부채의 증가(감소)
292,127
(148,191)

퇴직금의 지급
(475,947)
(161,241)

관계사 전출
(54,636)

기타장기종업원급여 증가(감소)
(4,500)
-

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(30,229)
(532,947)

31.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

건설중인자산 본계정 대체
-
1,063,147

장기미지급금 유동성 대체
-
89,549

임대보증금의 유동성 대체
7,500,000
-

유형자산의 투자부동산 대체
721,768
-

리스부채의 유동성 대체
43,808
170,984

금융리스 계약
11,656
197,369

31.3 재무활동에서 생기는 부채(자산)의 변동

(단위 : 천원)

구 분
전기말
재무현금흐름
비현금거래
당기말

외화차이
기타 비금융변동

차입금
20,000,000
10,000,000
-
-
30,000,000

리스부채
149,269
(107,022)
-
14,215
56,462

32. 우발상황 및 약정사항

32.1 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위 : 천원,USD)

금융기관

내용
당기말
전기말

우리은행
B2B
840,000
1,200,000

외환파생상품
USD 570,000
USD 870,000

일반자금대출
2,200,000
2,700,000

신한은행
무역금융
-
700,000

일반자금대출
600,000
600,000

국민은행
일반자금대출
-
3,000,000

한국수출입은행
수입자금대출
4,000,000
-

서울보증보험
이행보증
3,000,000
3,000,000

외화 합계
USD 570,000
USD 870,000

원화 합계
10,640,000
11,200,000

32.2 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위 : 천원)

보증제공자
거래처
보증내용
보증금액

당기말
전기말

서울보증보험
케이지동부제철㈜
이행(하자)보증
26,400
-

㈜다원시스
이행(하자)보증
13,750
-

동국제강㈜
이행(하자)보증
10,340
90,670

희성피엠텍
이행(하자)보증
5,280
35,750

한화토탈㈜
이행(하자)보증
4,759
-

환영철강공업㈜
이행(하자)보증
-
5,280

김해시
인허가보증
-
1,900

오성기전
이행(하자)보증
-
580

합계
60,529
134,180

32.3 타인을 위해 지급보증한 내역

(단위 : 천원)

지급보증 받는자
보증제공처
보증내용
채권최고액

당기말
전기말

디케이스틸(주)
우리은행
차입보증
1,452,000
1,020,000

수입신용장한도
USD 360,000
USD 360,000

디케이동신(주)
국민은행
차입보증(*)
-
3,600,000

외화 합계
USD 360,000
USD 360,000

원화 합계
1,452,000
4,620,000

33. 특수관계자 등

33.1 특수관계자 현황

명칭
비고

(주)동국S&C
지배기업

(주)동연에스엔티
종속기업

영구신동내화재료(유)
종속기업

치박동국내화재료(유)
종속기업

디케이스틸텍(주)
종속기업

동국산업(주)
지배기업, 관계기업

디케이동신(주)
관계기업

(주)불이
관계기업

신안풍력발전(주)
기타특수관계자

DK AMERICA,INC.
기타특수관계자

청석개발
기타특수관계자

CS홀딩스(주)
기타특수관계자

조선선재(주)
기타특수관계자

씨에스로직스(주)
기타특수관계자

혜원
기타특수관계자

재단법인 중도
기타특수관계자

동국산업(상해)무역 유한공사
기타특수관계자

주식회사 동국산업 재팬
기타특수관계자

33.2 특수관계자와의 주요거래

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭
매 출
매 입

당기
전기
당기
전기

(종속기업)

(주)동연에스엔티
-
-
348,854
478,435

영구신동내화재료(유)
-
-
18,917,364
13,948,288

치박동국내화재료(유)
-
-
2,066,430
2,696,125

소계
-
-
21,332,648
17,122,848

(관계기업)

동국산업(주)
-
-
-
40

(주)불이
6,241
6,687
34,340
32,032

소계
6,241
6,687
34,340
32,072

(기타특수관계자)

혜원
-
-
72,336
72,378

소계
-
-
72,336
72,378

합계
6,241
6,687
21,439,324
17,227,298

33.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭
채 권
채 무

당기말
전기말
당기말
전기말

(종속기업)

(주)동연에스엔티
-
-
1,739
1,760

영구신동내화재료(유)
-
-
1,382,033
823,563

치박동국내화재료(유)
-
-
511,394
585,235

소계
-
-
1,895,166
1,410,558

(관계기업)

동국산업(주)
-
-
-
-

(주)불이
1,716
437
11,092
-

소계
1,716
437
11,092
-

(기타특수관계자)

혜원
300,000
300,000
-
-

소계
300,000
300,000
-
-

합계
301,716
300,437
1,906,258
1,410,558

33.4 특수관계자에 대한 보증 및 담보 제공 내역

당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없으며, 당사의 종속기업인 디케이스틸텍(주)의 차입보증 등을 위해 1,452,000천원 및 USD 360,000(전기말: 1,020,000천원 및 USD 360,000)의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 32참조).

33.5 주요경영진에 대한 보상금액

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,569,393
1,161,130

퇴직급여
216,194
99,540

상기의 주요 경영진에는 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사여부를 불문) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 보고기간 후 사건

당사는 당기말 현재 투자부동산으로 분류되어 있는 부산시 소재 공장에 대해 매각을 진행하고 있으나, 매각예정비유동자산의 정의를 충족하지 않으므로 매각예정으로 분류하지 않았습니다.

35. 영업부문 정보

35.1 영업부문의 구분

경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

35.2 범주별 수익

외부고객으로부터의 수익은 주로 재화(제품과 상품)의 판매로 창출된 것이며, 총 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

범주별 수익 분석
당기
전기

상품매출
39,928,108
37,001,644

제품매출
25,871,368
21,233,233

용역매출
4,360,548
5,214,191

기타매출
399,473
429,439

합계
70,559,497
63,878,507

35.3 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위 : 천원)

해당 국가
외부고객으로부터의 수익(*1)
비유동자산(*2)

당기
전기
당기말
전기말

한국
62,528,099
59,013,360
66,126,896
62,118,731

일본
6,197,395
4,339,604
-
-

중국
-
4,192
-
-

유럽
627,211
305,697
-
-

동남아
1,206,792
215,654
-
-

합계
70,559,497
63,878,507
66,126,896
62,118,731

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.
(*2) 금융상품은 제외됩니다.

35.4 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

매출액

관련 사업 부문

당기

전기

고객 1
23,778,741
22,184,495
내화물

고객 2
10,939,815
10,081,929
"

고객 3
7,217,893
6,384,144
"

합계
41,936,449
38,650,568

□ 정관의 변경

제 2 호 의안 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

(신설)

제15조의 2 (주주명부 작성.비치)

① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성.비치하여야 한다.

② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.

법률반영

(신설)
부 칙
제1조 (시행일)
제15조의 2 개정 규정은 2022년 3월 28일부터 개정 시행한다.
부칙신설

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 사외이사 선임의 건

 -제3-1호 의안 : 사외이사 서수덕 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

서수덕
1956.04.02
사외이사
-
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

서수덕
(주)동국알앤에스 사외이사
1988-현재
2018
경성대학교 상경대학 회계학과 교수 역임
한국국제회계학회 명예회장 역임
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

서수덕
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

회계/재무분야에서 쌓아온 전문성을 바탕으로 회사의 업무와 재산상태를 충실히 감사하여 회사의 회계관리 투명성과 재무구조 건전성을 제고하고, 경영 의사결정의 독립성을 확보할 수 있도록 사외이사 직무를 수행하고자 함.
또한, 이사회의 구성원으로서 이사회의 관리·감독기능이 활성화될 수 있도록 노력하고, 경영진으로부터 독립적인 지위에서 직무를 수행하고자 함.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

회계/재무 분야의 전문가로서 당사의 회계관리 투명성 확보 및 재무 건전성 제고에 기여할 수 있으며, 각종 경영 현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단됨.

확인서

확인서_서수덕(사외이사)

-제3-2호 의안 : 사외이사 조원일 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

조원일
1959.01.27
사외이사
-
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

조원일
KIST 책임연구원
2001-현재
2020-현재
2017-현재
2013-현재
2020-현재
1997-현재
2018-2019
2009-2011

고려대학교, 경희대학교 겸임교수

한국과학기술단체 총연합회 임원

산업기술보호위원회 전기전자 위원장

과학기술연합대학원대학교 교수

KIST 겸무위원(혁신기업사회화센터)

KIST 책임연구원(에너지저장연구센터)

한국전기화학회 회장 역임

KIST 이차전지센터 센터장 역임

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

조원일
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

관련 업계에서 쌓아온 전문성과 현장지식을 바탕으로 회사의 장기적 성장과 사업 경쟁력 강화에 도움을 줄 수 있으며, 경영 현안에 대한 의사결정의 효과성을 높이는데 기여하고자 함.
또한, 이사회의 구성원으로서 이사회의 관리·감독기능이 활성화될 수 있도록 노력하고, 경영진으로부터 독립적인 지위에서 직무를 수행하고자 함.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

관련업계에 대한 전문성과 다양한 연구성과를 보유하여 당사의 사업 역량 및 경쟁력 강화에 도움을 줄 수 있으며, 각종 사업 현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단됨.

확인서

확인서_조원일(사외이사)

□ 감사위원회 위원의 선임

제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건

 -제4-1호 의안 : 감사위원회 위원 서수덕 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

서수덕
1956.04.02
사외이사
-
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

서수덕
(주)동국알앤에스 사외이사
1988-현재
2018
경성대학교 상경대학 회계학과 교수 역임
한국국제회계학회 명예회장 역임
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

서수덕
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

회계/재무 분야의 전문가로서 당사의 회계관리 투명성 확보 및 재무 건전성 제고에 기여할 수 있으며, 각종 경영 현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단됨.

확인서

확인서_서수덕(감사위원회위원)

-제4-2호 의안 : 감사위원회 위원 조원일 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

조원일
1959.01.27
사외이사
-
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

조원일
KIST 책임연구원
2001-현재
2020-현재
2017-현재
2013-현재
2020-현재
1997-현재
2018-2019
2009-2011

고려대학교, 경희대학교 겸임교수

한국과학기술단체 총연합회 임원

산업기술보호위원회 전기전자 위원장

과학기술연합대학원대학교 교수

KIST 겸무위원(혁신기업사회화센터)

KIST 책임연구원(에너지저장연구센터)

한국전기화학회 회장 역임

KIST 이차전지센터 센터장 역임

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

조원일
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

관련업계에 대한 전문성과 다양한 연구성과를 보유하여 당사의 사업 역량 및 경쟁력 강화에 도움을 줄 수 있으며, 각종 사업 현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단됨.

확인서

확인서_조원일(감사위원회위원)

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
1,309,166,680

최고한도액
2,000,000,000

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 18일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2022년 3월 18일 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.dkref.co.kr, IR 자료실→공시정보)에 게재할 예정입니다. 또한, 당사는 2022년 3월 18일 사업보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지(http://www.dkref.co.kr, IR 자료실→공시정보)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

1. 당사는 주주님들의 원활한 주주총회 참석을 위해 "주주총회 분산 자율준수프로그램"에 참여하여, 2022년 03월 28일(월) 오전 10시에 정기주주총회 개최를 결정하였습니다. 따라서 주주총회 집중일 개최사유 신고 의무가 없습니다.

2.【 코로나19 바이러스 관련 협조 안내 】
 코로나19 바이러스 감염 및 전파를 예방하기 위하여, 금번 정기주주총회에 참석하시는 주주님께서는 반드시 마스크 착용을 권장드립니다. 또한 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님들은 주주총회장 출입이 제한될 수 있습니다.