아스테라시스 — 감사보고서 (2021.12) (20220311)
제출인: 오성회계법인

감사보고서
3.8
(주)아스테라시스

01463516
100000000000
20220228
1412110077086
010
10481
6618
14431
40
N
N
N
N
N
E
N
4

주식회사 아스테라시스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

오 성 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------
1

(첨부)재 무 제 표
-----------------------
4

주석
-----------------------
12

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아스테라시스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아스테라시스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 경영성과 그리고 자본의 변동과 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우
리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다
.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 109

오 성 회 계 법 인

대 표 이 사 남 시 환

2022년 2월 9일

이 감사보고서는 감사보고서일
(2022년 2월 9일)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아스테라시스

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 6 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아스테라시스 대표이사 서 은 택

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 성수일로4길 25, 1005호

(전 화)
02-6927-0419

재 무 상 태 표

제 7(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 6(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 아스테라시스
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

8,945,523,385

5,796,054,909

(1) 당좌자산

4,938,984,581

2,943,263,257

현금및현금성자산(주석3)
2,351,049,734
2,943,263,257
1,618,260,730

매출채권
1,746,114,320

1,027,224,345

대손충당금
(71,607,410)

(269,092,426)

단기대여금
-

2,500,000

미수금
205,138,540

182,618,127

선급금
222,407,925

181,063,177

대손충당금
(2,607,760)

(45,859,681)

선급비용
273,242,432

31,344,585

선납세금
246,800

204,400

임차보증금
215,000,000

215,000,000

(2) 재고자산

4,006,538,804

2,852,791,652

상품
314,117,608

318,122,678

상품평가충당금
(7,046,876)

(11,802,177)

제품
1,825,705,775

1,117,786,472

제품평가충당금
(225,762,274)

(26,018,410)

원재료
2,228,475,658

1,523,085,809

원재료평가충당금
(128,951,087)

(68,382,720)

Ⅱ. 비유동자산

1,535,068,266

1,576,373,567

(1) 투자자산

10,000,000

-

매도가능증권(주석4)
10,000,000

-

(2) 유형자산(주석5)

1,338,979,908

1,366,686,946

기계장치
45,904,673

45,904,673

감가상각누계액
(45,903,673)

(45,903,673)

차량운반구
166,202,232

192,870,322

감가상각누계액
(87,601,588)

(57,790,374)

공구와기구
1,981,907,572

1,613,082,167

감가상각누계액
(1,022,049,398)

(685,692,176)

비품
679,223,818

575,436,406

감가상각누계액
(378,703,728)

(271,220,399)

(3) 무형자산(주석6)

71,560,948

84,359,211

산업재산권
29,302,548

21,275,625

소프트웨어
42,258,400

63,083,586

(4) 기타비유동자산

114,527,410

125,327,410

임차보증금
96,932,070

116,932,070

기타보증금
17,595,340

8,395,340

자 산 총 계

10,480,591,651

7,372,428,476

부 채

Ⅰ. 유동부채

6,578,944,176

5,963,069,018

매입채무
631,291,507

558,063,907

미지급금(주석8)
251,019,311

477,839,603

예수금
39,312,648

35,857,139

선수금
236,450,824

33,853,581

단기차입금(주석7)
1,000,000,000

1,000,000,000

미지급비용
245,688,788

13,548,151

유동성장기부채(주석7)
8,310,000

33,240,000

전환사채(주석9)
4,000,000,000

4,000,000,000

사채상환할증금
1,352,902,310

1,352,902,310

전환권조정
(1,186,031,212)

(1,542,235,673)

Ⅱ. 비유동부채

39,422,002

44,036,931

장기차입금(주석7)
-

8,310,000

기타비유동부채
39,422,002

35,726,931

부 채 총 계

6,618,366,178

6,007,105,949

자 본

Ⅰ. 자본금(주석10)

2,989,800,000

2,989,800,000

보통주자본금
2,989,800,000

2,989,800,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석10)

4,844,440,049

4,844,440,049

주식발행초과금
4,274,806,240

4,274,806,240

기타자본잉여금
569,633,809

569,633,809

Ⅲ. 결손금(주석11)

3,972,014,576

6,468,917,522

미처리결손금
(3,972,014,576)

(6,468,917,522)

자 본 총 계

3,862,225,473

1,365,322,527

부채및자본총계

10,480,591,651

7,372,428,476

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아스테라시스
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 매 출 액

14,430,865,711

8,120,034,475

Ⅱ. 매 출 원 가

4,196,574,680

3,040,329,215

Ⅲ. 매출총이익

10,234,291,031

5,079,705,260

Ⅳ. 판매비와관리비

7,173,088,769

4,538,386,560

급여
1,550,070,383

1,452,400,710

퇴직급여(주석8)
121,725,494

152,466,471

복리후생비
120,951,607

120,596,146

여비교통비
41,000,544

40,749,710

접대비
34,839,754

24,345,846

통신비
5,626,309

5,493,899

전력비
20,968,984

22,193,382

세금과공과금
63,540,060

65,188,909

감가상각비
154,280,261

186,502,777

지급임차료
254,342,826

191,933,361

보험료
33,283,878

34,320,987

차량유지비
30,229,753

15,748,189

경상연구개발비
1,154,915,115

1,225,105,677

운반비
9,868,982

7,658,397

교육훈련비
1,021,849

3,078,941

도서인쇄비
38,778,679

20,516,020

회의비
12,114,270

6,049,170

포장비
6,313,144

715,936

소모품비
27,674,291

45,739,672

지급수수료
427,677,321

548,670,170

광고선전비
1,508,456,645

308,378,096

판매촉진비
533,097,661

208,429,443

대손상각비
(168,813,172)

(412,726,546)

견본비
1,317,973

92,000

수출제비용
128,212,141

68,558,740

판매수수료
799,739,093

132,567,433

무형자산상각비
16,538,287

33,784,931

잡비
2,070,000

1,396,000

반품충당금환입
3,695,071

(30,390,957)

하자보수비
239,551,566

58,823,050

Ⅴ. 영업이익

3,061,202,262

541,318,700

Ⅵ. 영업외수익

143,385,274

142,864,327

이자수익
1,625,114

1,376,344

외환차익
29,432,607

27,078,158

외화환산이익(주석15)
1,125,570

3,171

유형자산처분이익
2,382,512

-

사채상환이익
-

101,036,529

대손충당금환입
151,245

869,555

잡이익
108,668,226

12,500,570

Ⅶ. 영업외비용

707,684,590

447,943,804

이자비용
386,497,448

403,740,722

외환차손
29,174,835

43,660,192

외화환산손실(주석15)
1,034,841

397,959

재고자산폐기손실
290,738,943

-

유형자산처분손실
142,271

-

잡손실
96,252

144,931

Ⅷ. 법인세차감전순이익

2,496,902,946

236,239,223

Ⅸ. 법인세등(주석12)

-

-

Ⅹ. 당기순이익

2,496,902,946

236,239,223

ⅩⅠ. 주당손익(주석11)

기본주당순이익

418

40

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아스테라시스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2020.01.01 (전기초)
2,989,800,000
4,896,450,613
(6,707,518,234)
1,178,732,379

전기오류수정이익
-
-
2,361,489
2,361,489

전환사채의발행
-
269,634,347
-
269,634,347

전환사채의상환
-
(321,644,911)
-
(321,644,911)

당기순이익
-
-
236,239,223
236,239,223

2020.12.31 (전기말)
2,989,800,000
4,844,440,049
(6,468,917,522)
1,365,322,527

2021.01.01 (당기초)
2,989,800,000
4,844,440,049
(6,468,917,522)
1,365,322,527

당기순이익
-
-
2,496,902,946
2,496,902,946

2021.12.31 (당기말)
2,989,800,000
4,844,440,049
(3,972,014,576)
3,862,225,473

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 아스테라시스
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,224,315,515

305,933,590

1. 당기순이익
2,496,902,946

236,239,223

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,697,908,663

736,428,342

감가상각비
476,130,549

444,324,315

무형자산상각비
29,154,067

45,540,087

퇴직급여
219,060,200

258,894,749

대손상각비
(168,813,172)

(412,726,546)

재고자산평가손실
490,561,432

27,966,247

재고자산폐기손실
290,738,943

-

유형자산처분손실
142,271

-

전환권조정상각
356,204,461

372,031,531

반품충당금전입
3,695,071

-

외화환산손실
1,034,841

397,959

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(3,659,327)

(132,300,212)

외화환산이익
1,125,570

3,171

유형자산처분이익
2,382,512

-

반품충당금환입
-

30,390,957

사채상환이익
-

101,036,529

대손충당금 환입
151,245

869,555

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,966,836,767)

(534,433,763)

매출채권의 감소(증가)
(748,816,075)

78,703,492

미수금의 감소(증가)
(22,127,991)

13,289,625

선급금의 감소(증가)
(84,445,424)

36,921,221

선급비용의 감소(증가)
(241,897,847)

(22,913,049)

선납세금의 감소(증가)
(42,400)

37,960

재고자산의 감소(증가)
(1,935,047,527)

39,552,168

매입채무의 증가(감소)
73,227,600

(17,432,975)

미지급금의 증가(감소)
8,502,388

(234,243,337)

예수금의 증가(감소)
3,455,509

(8,365,621)

선수금의 증가(감소)
202,597,243

(60,424,356)

미지급비용의 증가(감소)
232,140,637

(16,780,661)

퇴직금의 지급
(454,382,880)

(342,778,230)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(459,239,074)

(409,312,939)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
80,681,819

6,000,000

단기대여금의 회수
2,500,000

1,500,000

장기대여금의 회수
-

4,500,000

유형자산의 처분
28,181,819

-

보증금의 감소
50,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(539,920,893)

(415,312,939)

매도가능증권의 취득
10,000,000

-

유형자산의 취득
474,365,089

391,174,224

무형자산의 취득
16,355,804

4,138,715

보증금의 증가
39,200,000

20,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(33,240,000)

(290,147,017)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

2,000,000,000

전환사채의 발행
-

2,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(33,240,000)

(2,290,147,017)

유동성장기차입금의 상환
33,240,000

33,240,000

전환사채의 상환
-

2,256,907,017

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (주석16)

731,836,441

(393,526,366)

Ⅴ. 환율변동으로 인한 현금의 증감

952,563

(102,987)

Ⅵ. 기초의 현금

1,618,260,730

2,011,890,083

Ⅶ. 기말의 현금

2,351,049,734

1,618,260,730

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 7(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 6(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 아스테라시스

1. 회사의 개요

회사는 2015년 7월 7일 설립되었으며 의료기기 및 미용기기 제조 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 강원도 원주시 지정면 기업도시로 200 에서 2019년 3월 29일 서울특별시 성동구 성수일로 4길 25, 1005호로 이전하였으며, 당기말 현재 회사의 납입자본금은 2,990백만원이고 대표이사는 서은택입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(단위:주)
지분율

서 은 택
2,590,000
43.3%

김 종 석
484,247
8.1%

김 미 라
280,850
4.7%

정 연 서
240,000
4.0%

이 인 호
230,000
3.8%

기타소액주주
2,154,503
36.0%

합 계
5,979,600
100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 방침 
 
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 
 
회사는 일반기업회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 일반기업회계 기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기 준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(1) 기능통화와 표시통화 
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화 이며 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 
 
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 
 
회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 
 
(3) 현금및현금성자산 
 
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산 으로 처리하고 있습니다. 

(4) 유가증권 
 
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며 회사는 지분증권과 채 무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능 증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 

단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치 로 평가하고 있습니다 다만 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식 하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액") 이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손 을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차 손금액은 당기손익에 반영됩니다. 
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

(5) 대손충당금 
 
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대 손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상 각비는 판매비와관리비로 계상하고 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

(6) 재고자산 
 
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하 여 확정되며 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 
또한 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 상품 및 재공품 의 시가는 순실현가능가치 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 
 
(7) 유형자산 
 
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자 산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 취득원가 산정시 당해 자산의 제작원가 또는 매입원 가에 취득부대비용 및 유형자산의 제조 매입 건설 개발에 사용된 차입금에 대한 이 자비용 또는 기타 이와 유사한 금융비용을 가산하고 있습니다. 
한편 현물출자 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위 하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대 내용연수 연장 상당한 원가 절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고 원가 를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고 그렇지 않은 경우 에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정 된 감가상각누계액과 국고보조금 및 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다

과 목
추 정 내 용 연 수
상 각 방 법

기 계 장 치
5 년
정액법

차량운반구
5 년
정액법

공구와기구
5 년
정액법

비 품
5 년
정액법

(8) 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련 된 지출로 구성되어 있습니다.

회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

과 목
추 정 내 용 연 수
상 각 방 법

산 업 재 산 권
5년
정 액 법

소 프 트 웨 어
5년
정 액 법

회사는 신제품 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 

(9) 비금융자산의 손상 
 
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시 사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추 정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며 현금창출 단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다. 
 
(10) 충당부채와 우발부채 
 
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유 출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 회사는 과거사건은 발생하였으나 불 확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경 우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다. 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며 현재 가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 
 
(11) 종업원급여 
 
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 부채로 설정하고 있습니다. 
회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 
 
(12) 수익인식 
 
회사는 재화의 판매 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대 가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며 부가가치세 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니 다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고 재화의 진부화와 손실에 대한 위험 이 구매자에게 이전되며 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 

(13) 금융자산과 금융부채의 측정 
 
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며 이 때의 공 정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치 금융 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융 상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현 재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만 제공하거나 수취 
한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금 의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체 를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권 파생상품(현금 흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이 후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금 융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동 종시장이자율을 적용하고 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며 가 중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

(14) 중소기업의 회계처리에 대한 특례 
 
회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있습니다. 
회사는 동 규정에 따라 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하며 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니합니다. 
 
(15) 추정의 사용 
 
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채 의 금액 충당부채 등에 대한 공시 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다. 
 
3. 현금및현금성자산 

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현 금
2,621
1,724

보 통 예 금
2,348,428
1,616,537

계
2,351,050
1,618,261

4. 매도가능증권

당기 및 전기말 현재 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사
지분율
취득원가
순자산가액
(공정가액)
장부가액

당기말
전기말

DAIHAN Biomedical INC
100%
339,360
-
-
-

DAIHAN BIOMEDICAL SHANGHAI CO.
100%
412,211
-
-
-

(주)벨레브
100%
10,000
10,000
10,000
-

계

761,571
10,000
10,000
-

상기 매도가능증권 중 DAIHAN Biomedical INC 및 DAIHAN BIOMEDICAL SHANGHAI CO.는 시장성이 없는 지분증권으로 전기 이전 회수가능성이 없다고 판단되어 취득원가 752백만원에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 전기 중 청산이 완료되었습니다.

회사는 당기 중 (주)벨레브에 대한 지분 100%를 10백만원에 인수하였습니다.

5. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 증감 및 감가상각비 계상내역은 다음과 같습니다.
(당 기)

(단위: 천원)

계 정 과 목
기초가액
증가액
감소액
감가상각비
기말가액

기 계 장 치
1
-
-
-
1

차량운반구
135,080
-
(26,668)
(29,811)
78,601

공구와기구
927,390
368,825
-
(336,357)
959,858

비 품
304,216
105,540
(1,752)
(107,483)
300,520

계
1,366,687
474,365
(28,420)
(473,652)
1,338,980

(전 기)

(단위: 천원)

계 정 과 목
기초가액
증가액
감소액
감가상각비
기말가액

기 계 장 치
4,590
-
-
(4,589)
1

차량운반구
86,878
74,276
-
(26,074)
135,080

공구와기구
1,052,921
189,190
-
(314,721)
927,390

비 품
275,448
127,708
-
(98,940)
304,216

계
1,419,837
391,174
-
(444,324)
1,366,687

6. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 증감 및 무형자산상각비 계상내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)

계 정 과 목
기초가액
증가액
감소액
상각
기말가액

산업재산권
21,276
16,356
-
(8,329)
29,303

소프트웨어
63,084
-
-
(20,825)
42,259

계
84,360
16,356
-
(29,154)
71,562

(전기)

(단위: 천원)

계 정 과 목
기초가액
증가액
감소액
상각
기말가액

산업재산권
23,284
3,581
-
(5,588)
21,276

소프트웨어
83,341
558
-
(20,816)
63,084

지적재산권사용료
19,136
-
-
(19,136)
-

계
125,761
4,139
-
(45,540)
84,360

7. 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채

(1) 당기 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
구분
이자율
금 액
상환방법

당기말
전기말

단기차입금 :

중소기업은행
운전자금
2.9%
1,000,000
1,000,000
만기일시상환

소 계

1,000,000
1,000,000

장기차입금 :

중소기업진흥공단
운전자금
2.2%
8,310
41,550
분할상환

(-)유동성대체

(8,310)
(33,240)

소 계

-
8,310

당기말 현재 회사는 단기차입금과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 950백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채의 기간별 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내
1~2년
계

8,310
-
-

8. 퇴직급여충당부채

당기 및 전기말 현재 퇴직급여충당부채의 내용과 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초 금 액
266,900
350,783

증 가
219,060
140,626

지 급 액
-
(224,509)

기 말 금 액
485,960
266,900

회사는 당기말 현재 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당기 및 전기 중 회사가 확정기여형 퇴직연금에 납입한 금액은 454백만원 및 343백만원입니다.

9. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
표면이자율
금 액

제1회 전환사채
2018.11.21.
2023.11.21.
0%
2,000,000

가산 : 사채상환할증금

676,451

차감 : 전환권조정

(432,961)

계

2,243,490

제2회 전환사채
2020.11.24
2025.11.25
0%
2,000,000

가산 : 사채상환할증금

676,451

차감 : 전환권조정

(753,070)

계

1,923,381

합 계

4,166,871

(2) 당기중 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세 부 내 용

명 칭
제1회사모기명식전환사채(*)
제2회사모무기명식전환사채

발 행 일
2018-11-21
2020-11-24

만 기 일
2023-11-21
2025-11-24

액 면 금 액
4,000,000
2,000,000

발 행 가 액
4,000,000
2,000,000

이자지급조건
표면금리 0%
표면금리 0%

만기보장수익률
6.0%
6.0%

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

전환비율
100%
100%

조기상환권
조기상환
청구기간
발행일로부터 2년이되는 2020년11월21일부터 
2021년 2월 21일까지
발행일로부터 2년이되는 2022년11월24일부터
2023년 2월 24일까지

조기상환
청구금액
권면금액의 100%
권면금액의 100%

전환청구기간
시작일
2019-11-21
2021-11-24

종료일
2023-11-20
2025-11-23

전환가액
최초 전환가액
80,000원/주
70,000원/주

전환가액 조정에
관한 사항
1. 상장공모시 곰모가격의 70% 또는 상장법인과 합병시 평가가격의 70%가 직전전환가격을 하회하는 경우 공모가격 또는 평가가격의 70%로 조정
2. 전환청구권을 행사 하기 전에 전환가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식 관련 사채를 발행하는 경우
3. 상장 후 전환전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식관련 사채를 발행하는 경우
4. 전환전에 주식배당, 무상증자등으로 회사의 주식수가 증가하는 경우
5. 주식분할, 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

회사는 전기 중 제1회 전환사채 중 액면 2,000백만원을 상환하였습니다.

10. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 회사의 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

발행할 주식의 총수
50,000,000주

1주의 금액
500원

발행주식수
5,979,600주

기말자본금액
2,989,800

(2) 당기 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주식발행초과금
4,274,806
4,274,806

전환권대가
569,634
569,634

계
4,844,440
4,844,440

11. 결손금

2022년 2월 28일에 개최 예정인 정기주주총회에서 승인 예정인 결손금처리계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

처리예정일: 2022년 2월 28일
처리확정일: 2021년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금

3,972,014,576

6,468,917,522

1.전기이월미처리결손금
6,468,917,522

6,707,518,234

2.전기오류수정손실(이익)
-

(2,361,489)

3.당기순손실(이익)
(2,496,902,946)

(236,239,223)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

3,972,014,576

6,468,917,522

12. 1주당 당기순이익

당기 및 전기의 보통주 1주당 순이익의 산출내용은 다음과 같습니다.

구 분
가중평균유통보통주식수
당기순이익
기본주당순이익

당 기
5,979,600주
2,496,902,946 원
418원/주

전 기
5,979,600주
236,239,223 원
40원/주

회사는 당기중 보통주 1주당 금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였으며, 이에 따라 전기 기본주당순이익은 당기 액면분할을 반영하여 재계산된 것입니다.

13. 법인세등

회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있습니다.

14. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증

당기말 현재 회사는 단기차입금과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 950백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보험가입내역

당기말 현재 회사는 하자 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험에 보험가액 50백만원의 보증보험에 가입하고 있습니다.

(3) 반품충당금
당기말 현재 회사는 판매한 제품의 반품과 관련하여 기타비유동부채 39백만원을 반품충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 운용리스
당기말 현재 회사는 차량운반구와 관련하여 2건의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다.

15. 화폐성 외화자산과 외화부채

당기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

계정과목
통화단위
외 화
원 화(단위:천원)

현금및현금성자산
USD 외
-
141,992

매 출 채 권
USD
225,592
267,439

16. 부가가치 계산에 필요한 항목

당기 및 전기 중 부가가치 계산에 필요한 항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

급 여
2,887,722
2,640,272

퇴 직 급 여
219,060
258,895

복 리 후 생 비
217,811
202,348

임 차 료
484,193
384,522

감 가 상 각 비
476,131
444,324

무형자산상각비
29,154
45,540

세 금 과 공 과
103,267
106,685

계
4,417,338
4,082,585

17. 현금흐름표

당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전기오류수정에 따른 이익잉여금의 증가(감소)
-
2,361

장기차입금의 유동성대체
8,310
33,240

장기대여금의 유동성대체
-
4,000

매출채권 및 기타채권의 제각
72,165
1,000,202

전환사채 발행에 따른 기타자본잉여금의 증가
-
247,989

전환사채 조기상환에 따른 기타자본잉여금의 감소
-
321,645

18. 특수관계자와의 거래내역

(1) 회사의 특수관계자 중 DAIHAN BIOMEDICAL SHANGHAI CO.와 DAIHAN Biomedical INC는 전기 중 청산을 완료하였으며, 당기 중 회사는 특수관계자로부터 (주)벨레브 지분 100%를 10백만원에 취득하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당 기 말
전 기 말

매출등
매입등
매출등
매입등

DAIHAN Biomedical INC
-
-
2,747
600

DAIHAN BIOMEDICAL SHANGHAI CO.
-
-
-
5,762

(주)벨레브
169,791
-
-
-

계
169,791
-
2,747
6,362

당기말 현재 (주)벨레브에 대한 채권은 22,589천원입니다.

19. 재무제표 확정

회사의 재무제표는 2022년 2월 28일 예정인 회사의 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)아스테라시스

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
108
-
140
-
-
-
-
-
-
-
256
-

합계
8
-
108
-
140
-
-
-
-
-
-
-
256
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2021.10.20.
1
일

주요내용
전반 감사계획의 수립 및 세부 감사절차의 범위와 시기 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.01~05.
5
일
3
명
-
명
중간감사

2022.02.07~09.
3
일
3
명
-
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03.~04.
2
일

실사(입회)장소
본사 창고, 광주 물류센터, 원주 창고

실사(입회)대상
원재료, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.03.
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금 시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2021.11.05. 및 2022.02.09.

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021.11.05
-
서면
감사업무의 범위, 접근방법, 업무팀구성, 독립성, 부정에 관한 고려사항

2
2022.02.09
-
서면
기말감사시 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등