흥국에프엔비 — 주주총회소집공고 (20220311)
제출인: 흥국에프엔비

주주총회소집공고
2.9
주식회사 흥국에프엔비

주주총회소집공고

2022 년 03 월 11 일

회 사 명 :
주식회사 흥국에프엔비

대 표 이 사 :
박 철 범

본 점 소 재 지 :
서울특별시 서초구 마방로 60, 24층 (양재동, 동원에프앤비빌딩)

(전 화) 02-572-2446

(홈페이지)http://www.hyungkuk.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전략기획실장
(성 명) 신동건

(전 화) 02-572-2446

주주총회 소집공고

(제14기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

상법 제363조 당사 정관 제23조의 규정에 의거 제14기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1. 일 시 : 2022년 3월 29일(화요일) 오전 10시 30분

2. 장 소 : 충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 116-23, 흥국에프엔비 음성공장 대강당

3. 회의 목적사항

가. 보고사항
- 감사보고
- 영업보고
- 외부감사인 선임 보고
- 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제14기(2021.1.1 ~ 2021.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함)

및 연결재무제표 승인의 건 (현금배당 1주당 30원 예정)

제2호 의안 : 이사 선임의 건

제2-1호 사내이사 1명 재선임 : 후보자 오길영 선임의 건
 제2-2호 사외이사 1명 재선임 : 후보자 김형민 선임의 건

제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건

제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항 (한국예탁결제원의 의결권 행사 없음)

금번 당사의 주주총회는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며,주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접적으로 행사하실 수 있습니다.

5. 기타

금번 정기주주총회시 참석 주주님을 위한 기념품은 지급하지 아니하오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김형민
(출석률: 90%)

찬 반 여 부

1
2021.01.04
제1호 의안 : 내부거래 승인의 건
가결

2
2021.01.14
제1호 의안 : ㈜마라투즈 3차 유상증자 참여의 건
가결

3
2021.02.09
제1호 의안 : 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 매도청구권(Call Option) 행사의 건
가결

4
2021.02.18
제1호 의안 : 중장기 자금 운용을 위한 사모펀드 가입의 건
가결

5
2021.02.19
제1호 의안 : KEB하나은행 일반자금대출 25억원 연장의 건
제2호 의안 : KEB하나은행 일반자금대출 10억원 신규의 건
가결

6
2021.02.19
제1호 의안 : KEB하나은행 일반자금대출 10억원 신규의 건
가결

7
2021.02.19
제1호 의안 : 제13기 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고의 건
가결

8
2021.02.23
제1호 의안 : 제13기 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건
가결

9
2021.02.25
제1호 의안 : 제13기 (2020 사업연도) 재무제표(별도, 연결재무제표) 확정의 건
제2호 의안 : 전자투표제도 이용의 건
가결

10
2021.03.02
제1호 의안 : 전환사채 변경계약 승인의 건
가결
(불참)

11
2021.03.11
제1호 의안 : 제13기 (2020 사업연도) 정기주주총회 개최의 건
제2호 의안 : 제13기 (2020 사업연도) 정기주주총회 부의안건 결정의 건
제3호 의안 : 현금배당 결정의 건
가결

12
2021.03.22
제1호 의안 : 현금배당 수정 결정의 건
가결

13
2021.03.26
제1호 의안 : 주식회사 테일러팜스 발행주식 및 경영권 양수 거래를 위한 Term-sheet (주요거래조건)
 체결의 건
가결

14
2021.04.12
제1호 의안 : 한국산업은행 운영자금 차입의 건
제2호 의안 : 한국산업은행 운영자금(단기한도) 금액 축소 및 기한연장(1년)의 건
가결

15
2021.04.12
제1호 의안 : 우리은행 일반자금대출 신규 차입의 건
가결

16
2021.04.12
제1호 의안 : 신한은행 <기운> 일반자금대출 신규의 건
가결

17
2021.04.30
제1호 의안 : ㈜마이코치 지분 인수의 건
가결

18
2021.06.24
제1호 의안 : ㈜테일러팜스 지분 인수의 건
가결

19
2021.08.02
제1호 의안 : 중국법인(상해상하무역유한공사) 대여금 지급의 건
가결

20
2021.08.25
제1호 의안 : 카시아 속초 분양관련 중도금 대출의 건
가결
(불참)

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000,000,000
12,000,000
12,000,000
-

※ 상기 주총승인금액은 사내이사와 사외이사를 포함한 전체 이사 보수한도에 대한 승인금액이며, 지급총액은 1월부터 12월까지의 지급총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

상품매입 등
(주)모닝듀에프엔비(자회사)
2021.01.01~2021.12.31
81
13.7

- 상기비율은 2021년 별도재무제표 매출액 59,274백만원 기준임
- 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 1 이상의 금액에 해당하는 모든 재산상의 거래
- 비율은 거래금액이 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액 대비 차지하는 비율

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

상품매입 등
(주)모닝듀에프엔비(자회사)
2021.01.01~2021.12.31
81
13.7

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

□ 소비자 트렌드 변화

당사에서 생산하는 과ㆍ채음료류의 수요는 최종 소비자의 트렌드 변화에 따라 변동되는 특성을 보이고 있습니다.

최근 당사의 주요 매출 시장 중 하나인 커피 프랜차이즈 및 외식 프랜차이즈, 개인 카페ㆍ레스토랑등에서 과ㆍ채음료류의 수요가 가파른 증가 추세를 보이고 있습니다. 이는 커피의 소비가 늘어나면서 하루에 여러 잔의 커피를 마시기에는 부담스러운 점과 건강 지향적인 인식전환, 음주를 삼가는 생활 방식 등 다양한 요인들이 복합적으로 작용한 결과이며, 차별화된 맛과 독창성 등을 경쟁력으로 한 특화된 개인 카페ㆍ레스토랑등의 매장수가 급증하면서 관련 제품의 수요가 늘어난 것으로 분석됩니다. 이러한 소비 트렌드는 카페ㆍ레스토랑등의 시장 뿐 아니라 할인점, 대형마트, 편의점등을 통한 과ㆍ채음료류의 수요 역시 건강 친화적인 소비자의 증가 트렌드에 맞춰 비타민 등의 영양소가 많고 저칼로리의 음료들이 일반 음료들을 대체해 나가고 있는 추세입니다.

특히 건강을 염려하며 음료를 소비하는 최근 소비 트렌드는 착즙주스(과ㆍ채주스)의 판매량 증가에 영향을 줄 것으로 보이며, 실제 착즙주스 시장은 매년 가파른 증가 추세를 보임에 따라 향후 과ㆍ채음료류 시장 내에서의 판도가 당사가 취급하는 착즙주스로 위주로 변화할 것으로 예상됩니다. 

최근 식음료 제조산업은 기존의 일부 롱텀 히트제품(코카콜라, 칠성사이다 등)을 제외하고 제품의 라이프사이클이 점차 짧아지는 트렌드를 보이고 있습니다. 그로 인해 특화된 제품개발, 계절별 제품개발, 다양한 소비자 니즈에 맞는 레시피 증가 등으로 인하여 신제품 개발 요구에 대한 요구가 높아지고 있습니다.

이러한 이유 때문에 식음료 제조업체들은 소비 트렌드에 부합하는 제품의 기획 및 개발(R&D) 능력과 다양한 종류의 제품을 유연하고 효율적으로 생산할 수 있는 능력이 중요하다고 볼 수 있으며, 이를 뒷받침하기 위한 일정 수준 이상의 생산시설과 자금력은 필수적이라 볼 수 있습니다. 또한, 생산한 제품을 안정적으로 공급할 수 있는 유통채널을 확보하는 것도 중요한 요소입니다.

당사의 경우 유통채널별 거래처들과 전략적 제휴를 통해 당사 Fresh R&D Center를 중심으로 ODM(제조자 개발 생산) 형태로 제품 연구 및 개발(R&D)에 끊임없는 노력을 하고 있으며, 주요 외식 프랜차이즈 및 커피 프랜차이즈의 다수 제품에 있어 독점 공급하고 있습니다. 또한, 최신 설비도입 등으로 시장 변화에 선제적으로 대응할 뿐만 아니라 변화를 선도하면서 지속적인 성장을 도모하고 있습니다.

□ 프리미엄 냉장주스 시장의 성장

상온으로 유통되는 저가형 주스 대신 냉장 유통되는 프리미엄 주스의 수요가 증가하면서 100% 자연 원료를 함유한 프리미엄 주스 시장이 가파른 성장 추세를 보이고 있습니다.

경기불황 여파로 전반적인 음료소비 지출이 줄고 있는 반면에, 건강에 대한 소비자들의 관심이 증가하면서 프리미엄 냉장 주스의 인기는 더욱 높아지고 있습니다.

냉장주스는 멸균과정을 거치는 일반 상온주스 대비 간단한 살균만 거쳐 영양소 파괴가 적고, 과일을 바로 갈아 마시는 듯한 느낌을 주는 것이 특징입니다.

다만, 보존제 등의 첨가물을 사용하지 않기 때문에 유통기한이 짧은 단점이 있어 대량생산이 용이하지 않은 특징이 있습니다. 이러한 이유 때문에 대기업 진출에 제약이 있으며, 당사와 같이 다품종 소량 생산을 전문적으로 하면서 제품의 지속적인 기획ㆍ개발이 가능한 기업이 사업을 영위하기에 적합한 시장이라고 볼 수 있습니다. 
이러한 장점을 살려 프리미엄 PB제품을 PET 타입에 담아 출시 하였고 앞으로는 자체 브랜드인 NB제품의 출시도 점차 확대해 나갈 예정입니다.

자체브랜드인 NB제품으로 당사는 헐리우드 스타들이 건강과 몸매 관리를 위해 애용하면서 유명세를 타기 시작한 클렌즈주스를 보다 맛있고 간편하게 즐길 수 있도록 만든 제품입니다. 다양한 과일과 채소를 그대로 착즙해 만드는 클렌즈주스는 인스턴트 식품, 불균형한 식습관, 피로, 스트레스 등에 의해 산성화 된 몸을 중화 시켜 주며, 체내 독소를 배출시키는 디톡스 효과가 뛰어난 것으로 알려 져 있습니다. 물 한 방울 섞지 않고 100% 과일과 채소만을 담은 신선한 냉장주스를 출시 하여 시장을 확대해 나갈 예정입니다.

이러한 제품들은 외형 측면에서 소비자들은 과ㆍ채음료류 구매 시 PET 타입의 제품을 가장 선호하고 있습니다.

이는 투명하여 내부를 볼 수 있고, 사용을 하는데 있어서 편의성과 활용도가 높으며, 재질에 대한 우려가 높지 않은 것으로 조사되었습니다. 용량 측면에서 과ㆍ채음료는 600ml 이하 저용량 상품을 지속적으로 선호하고 있어 당사도 이러한 제품을 지속적으로 프리미엄 PB와 앞으로는 자체 브랜드인 NB제품을 확대해 나갈 예정입니다.

□ 음료 제품의 소비 트렌드

최근 웰빙 등 건강에 대한 소비자의 관심이 증가하면서 3S : Slim(칼로리를 낮춘 슬림한 음료), Sugar-free(설탕 함유량을 낮춘 저당 음료), Super food(영양소가 풍부한슈퍼 푸드를 주재료로 사용한 음료)를 중심으로 한 신제품 출시가 잇따르고 있습니다. 제품 속성의 차별화를 위해 최근 음료업계는 단순히 마시는 것에 그치지 않고 개성을 추구하는 젊은 소비자층을 대상으로 한 풍부한 맛과 원료의 식감을 살린 음료제품출시가 확대되고 있습니다.
또한 경기불황이 장기화됨에 따라 실속과 합리성을 추구하는 소비자 트렌드가 형성되고 음료구매에도 건강과 구매가치를 따져보는 소비자가 증가하면서 하나의 제품에다양한 가치를 담아낸 제품 출시가 잇따르고 있습니다.
뿐만 아니라 디자인을 강조한 스타일리시 음료 제품 확대되고 있습니다. 젊은 세대가선호하는 감성과 디자인을 담은 패션음료를 통해 단순히 마시는 것만 아닌 패션 아이템으로 포지셔닝해 디자인을 강조한 차별화 노력이 가속화되고 있습니다. 
최근 경기불황의 여파로 인하여 음료를 비롯한 전반적인 소비지출은 줄었음에도 불구하고, 건강에 대한 소비자들의 관심은 증가하면서 프리미엄 음료와 푸드류의 인기가 높아질 것으로 예상됩니다.

특히 최근 들어 제품의 원료가 좋다면 가격이 비싸도 구입을 주저하지 않는 특징을 가진 소비자들이 늘어나면서 건강지향적 프리미엄 제품을 선호하는 현상은 계속될 것으로 예상됨에 따라 좋은 원료의 장점을 최대 한 살릴수 있는 초고압처리공정 등을이용한 식음료 시장의 규모가 확대되고 있어 이에 대응하는 제품들을 연구ㆍ개발하여 지속적으로 시장을 확대 해 나갈 계획입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 카페산업에 다양한 상ㆍ제품을 공급하는 카페 토탈 솔루션 ODM 기업으로 관련된 식ㆍ음료 분야의 연구ㆍ개발 및 제조를 통해 과일농축액, 스무디와 같은 음료베이스와 주스 등의 과일ㆍ채소음료류 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 현재 당사의 매출의 구성은 과일농축액, 스무디, 착즙주스, 장비ㆍ과일토핑 등 기타, 커피 등의 제품매출과 과일농축액, 음료베이스, 장비 등의 상품매출로 구성되어 있습니다. 매출은 주로 커피 프랜차이즈, 외식 프랜차이즈, 도매상(벤더), 온라인 등에서 판매하여 발생하고 있습니다. 특히, 과일농축액은 시장의 선도자로서 독보적인 시장지위 및 브랜드 인지도를 확보하고 있습니다. 

또한, 당사는 비열처리 식ㆍ음료분야의 선두주자로서 글로벌 식ㆍ음료 전문기업으로거듭나기 위해 신규 사업을 계획 및 추진하고 있으며, 지속적인 연구ㆍ개발을 통해 신규사업으로 가정과 카페에서 간편하게 샌드위치류를 만들수 있는 스프레스, 필링, 소스류(드레싱류 등)를 제조ㆍ판매하는 푸드사업과 기존 영위하고 있는 빙수, 아이스크림, 젤라또 등의 디저트사업을 더욱 확장하기 위해 간편하고 혁신적인 빙수용 얼음과 각종 빙수용 토핑, 빙수기계 등을 제조ㆍ판매하여 급성장하고 있는 디저트시장에 본격적으로 진출 할 계획이며 현재 신규사업과 관련한 매출은 초기 수준이나 미래 성장동력으로 당사의 지속적인 성장을 견인할 것으로 예상하고 있습니다. 
 
2008년 당사는 제2의 도약을 위해 판매법인인 "주식회사 흥국에프엔비"를 설립하였으며, 과일ㆍ채소음료류 제조 및 수출입 업체로서 국내ㆍ외 커피 프렌차이즈 업체, 중간도매상(벤더), 개인카페, 대형마트, 편의점, 수출 등으로 거래선을 다변화해오고 있습니다. 2011년 말에는 당사 공장을 신축하여 직접 생산을 시작하였으며, 업계에서는 선도적으로 음료제품을 가열하지 않고 초고압으로 살균하는 초고압공정(HPP)을 도입, 업계 유일의 동결농축 공정을 음료제조에 접목 시도를 통해 비열처리 커피ㆍ비커피 제품을 생산하고 있습니다. 이러한 제품들을 생산하기 위해 각종 식ㆍ음료 관련 국가 인증과 국제 인증을 통해 각 공정마다 엄격한 품질관리와 미세한 오차까지도 방지가 가능하도록 체계적인 관리를 위해 노력하고 있습니다.

당사는 프리미엄 식ㆍ음료 제품을 만들어 갈수록 까다로워지는 소비자의 입맛을 충족시키기 위해 끊임없는 제품 개발을 하고 있습니다. 이를 통해 거래처들과의 긴밀한 협력관계를 기반으로 차별화된 제품생산으로 '자연 그대로의 맛으로 소비자를 미소짓게 하기 위해' 지속적인 연구ㆍ개발을 실시하고 있습니다.

또한 고객 니즈에 부합하기 위해 획일화된 제품 공급에서 벗어나 소비자의 다양한 입맛을 고려한 여러 종류의 우수한 품질의 마실거리와 먹을거리를 제공하기 위해 최선을 다한 결과 지금과 같은 성장을 이루어 왔습니다. 또한, 미래의 목표시장인 외식시장과 커피시장 등 다양한 음료를 취급하는 카페산업의 성장과 커피시장의 성장 추이와 함께 할 것 입니다.
 
앞으로도 당사는 '프리미엄 비열처리 Cafe Total Solution Provider'로 차별화된 제품 기획ㆍ개발 역량으로 시장 선점을 통한 진입장벽을 구축해 견조한 성장을 이어 나갈 계획입니다. 

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 사업부문을 구분하지 않고 있습니다.

(2) 시장점유율

당사가 영위하고 있는 B2B시장의 특성상 객관적으로 시장점유율을 확인할 자료가 없습니다.

(3) 시장의 특성

1. 경기변동과의 관계

식음료 제조산업은 타 산업에 비해 경기변동에 의한 영향이 비교적 적은 산업으로 경기변동이 적은 만큼 꾸준한 매출이 가능하며, 수익성 측면에서도 큰 변화가 없는 산업입니다. 다만, 주요 원재료인 과일 등의 수입 의존도가 높은 만큼 환율, 국제 원자재가격의 변화에 반응하는 특성이 있으며 계절적 요인에 의해서도 영향을 받습니다.

하지만 식음료산업은 산업의 특성상 경기의 변동보다는 소비자의 기호에 영향을 많이 받는 특성을 가지고 있으며, 브랜드 인지도에 따른 차별화 정도가 상대적으로 높기 때문에 각 업체별 독자적인 유통구조를 형성하고 있습니다. 따라서 환율, 원자재가격 변동보다 소비자들의 기호 변화(맛 등 )와 트렌드 등이 보다 중요한 요소입니다.

당사는 상기 사항에 대해서 오랜 기간 신뢰형성을 바탕으로 장기공급계약을 맺고 있는 대만 치아메이社를 비롯한 다수의 안정적인 원재료 공급처를 확보하고 있으며, 제품 생산에 최적화된 등급의 원재료 소싱을 통해 조달 및 가격변동에 유연하게 대응하고 있습니다. 또한, 외식ㆍ커피 프랜차이즈, 도매상(벤더) 등 다양한 유통채널과 전략적 제휴 등을 통해 소비자 기호 변화에 선제적으로 대응해 나가고 있으며, 다양한 자체 제품의 기획ㆍ개발을 통해 새로운 시장을 선도해 나가고 있습니다.

2. 계절적 요인

식ㆍ음료 제조산업은 계절적으로 수급상의 차이가 발생하고 있으며, 특히 당사가 취급하고 있는 스무디 제품 부문의 매출은 계절적 수요 편차가 큰 편이며 다수 음료제조 업체들은 여름철이 최성수기를 보이고 있습니다. 따라서 여름철 기온이 1℃가 높고 낮음에 따라 음료업체 매출에 미치는 영향은 작지 않습니다. 그러나 당사는 계절적인 요인에 의한 영업의 불안정성을 최소화하기 위해 다양한 소비자의 니즈에 맞는 다양한 종류의 제품을 공급하면서 계절적 요인을 최소화하고 있습니다.

한편, 최근에는 생활 Pattern의 변화, 다양한 제품개발 기술의 향상 등으로 성수기와 비수기의 계절적인 차이가 지속적으로 축소되고 있는 경향도 있습니다.

3. 제품의 라이프사이클

최근 식음료 제조산업은 기존의 일부 롱텀 히트제품(코카콜라, 칠성사이다 등)을 제외하고 제품의 라이프사이클이 점차 짧아지는 트렌드를 보이고 있습니다. 그로 인해 특화된 제품개발, 계절별 제품개발, 다양한 소비자 니즈에 맞는 레시피 증가 등으로 인하여 신제품 개발 요구에 대한 요구가 높아지고 있습니다.

이러한 이유 때문에 식음료 제조업체들은 소비 트렌드에 부합하는 제품의 기획 및 개발(R&D) 능력과 다양한 종류의 제품을 유연하고 효율적으로 생산할 수 있는 능력이 중요하다고 볼 수 있으며, 이를 뒷받침하기 위한 일정 수준 이상의 생산시설과 자금력은 필수적이라 볼 수 있습니다. 또한, 생산한 제품을 안정적으로 공급할 수 있는 유통채널을 확보하는 것도 중요한 요소입니다.

당사의 경우 유통채널별 거래처들과 전략적 제휴를 통해 Fresh R&D Center를 중심으로 ODM(제조자 개발 생산) 형태로 제품 연구ㆍ개발(R&D)에 끊임없는 노력을 하고 있으며, 주요 외식 프랜차이즈 및 커피 프랜차이즈의 다수 제품에 있어 독점 공급하고 있습니다. 또한, 최신 설비도입 등으로 시장 변화에 선제적으로 대응할 뿐만 아니라 변화를 선도하면서 지속적인 성장을 도모하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사의 Fresh R&D Center는 시장 트렌드를 선도하는 다양한 아이디어 제품을 기획ㆍ개발하면서 시장 트렌드를 선도하고 있습니다. 활발한 연구의 성과로 맘스리얼베이스와 스무디, 클렌즈주스, 콜드브루(더치커피) 등의 음료와 디저트제품인 빙수제품과 젤라또, 베이커리 같은 신규 아이템을 올해에 이어 내년에도 지속적으로 출시 할 계획입니다.
한편, 당사의 사업영역 확장을 위하여 2020년 초에 마라요리 전문점 마라투즈에 지분을 투자하여 외식 프랜차이즈 사업에 본격 진출하였습니다. 사천요리의 매운 맛을 한국적으로 재해석한 마라요리 전문점으로 양재에 매장을 오픈하여 운영중이며 앞으로 다양한 메뉴 개발과 함께 추가로 매장을 오픈할 계획입니다.
또한 21년 7월 신성장동력을 갖추기 위해 푸룬으로 유명한 테일러팜스 지분을 인수하였으며, 당사의 R&D Center와 협업하여 신제품 출시를 활발히 할 예정입니다. 테일러팜스의 히트상품인 딥워터를 중국시장에 맞게 성분을 조절하여 22년에 중국진출을 목표로 하고 있습니다. 그리고 딥워터의 확장제품을 개발하여 기존에 딥워터가 입점해 있던 거래처에 납품하여 매출확대를 도모할 것입니다.

(5) 조직도

조직도(2021.12.31기준)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

코로나19 장기화에도 불구하고 대형 커피프랜차이즈 향 매출부문이 큰 폭으로 성장하였습니다. 특히 공급중인 커피프랜차이즈 시즌메뉴 레시피에 당사 원료가 채택되기도 하고 캡슐커피, RTD(Ready To Drink)음료 등 공급 제품 다변화가 매출증가로 이어졌습니다. 지난해 7월 흥국에프엔비가 지분인수한 테일러팜스가 지난해 3분기부터 실적에 반영되며 실적향상에 기여하였습니다. 테일러팜스는 푸룬으로 유명한 건과일 자연주스 전문기업으로 푸룬을 포함해 블랙체리, 블루베리, 무화과 등 다양한종류의 건과일과 주스를 주요제품으로 두고 있습니다. 당사는 계절성 때문에 1분기와 4분기 매출이 상대적으로 저조한 경향이 있는데 지난해 해당 분기 주요제품 집중 생산을 통한 공장가동률 증가로 원가개선효과를 거두었습니다.

2021년 실적은 연결기준으로 매출액 715억원, 영업이익 67억원, 별도기준으로 매출액 593억원, 영업이익 59억원을 달성하였습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 자료이므로 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

◆ 연결재무제표

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

연
결

재무상태표

제 14 기 2021년 12월 31일 현재

제 13 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 14 기
제 13 기

자 산

유동자산
51,701,936,077
39,360,940,013

현금및현금성자산
11,155,694,488
10,286,307,740

매출채권 및
기타채권

10,624,778,071
11,462,488,989

단기금융상품
13,772,448,457
2,050,793,268

당기손익-공정가치측정금융자산
1,157,846,976
1,120,123,232

재고자산
13,122,285,097
12,448,309,473

기타유동자산
1,868,882,988
1,499,796,023

당기법인세자산
-
493,121,288

비유동자산
80,239,433,849
53,210,846,305

장기매출채권 및 기타채권
1,553,677,832
306,198,913

장기금융상품
3,975,347,031
1,440,510,906

당기손익-공정가치측정금융자산
1,211,660,217
1,164,274,247

지분법투자주식
2,837,183,993
2,364,764,252

유형자산
47,631,457,064
44,616,281,053

무형자산
23,030,107,712
2,292,659,183

이연법인세자산
-
1,026,157,751

자 산 총 계
131,941,369,926
92,571,786,318

부 채

유동부채
46,086,707,989
22,145,587,324

매입채무 및 기타채무
5,196,238,941
2,861,567,234

단기차입부채
36,500,000,000
15,500,000,000

유동성장기금융부채
752,459,865
2,489,567,500

유동리스부채
1,250,615,651
866,824,554

기타유동부채
467,985,615
216,591,020

유동충당부채
-
100,400,000

당기법인세부채
1,919,407,917
110,637,016

비유동부채
4,447,045,146
1,609,656,465

장기매입채무 및 기타채무
5,000,000
-

장기차입부채
433,339,200
500,000,000

비유동리스부채
1,131,098,260
379,162,006

비유동충당부채
140,860,133
-

확정급여부채
1,757,538,673
730,494,459

이연법인세부채
979,208,880
-

부 채 총 계
50,533,753,135
23,755,243,789

자 본

지배기업 소유주지분
77,277,299,342
68,723,889,231

자본금
3,999,777,100
3,838,712,700

자본잉여금
38,997,367,760
36,812,746,191

기타자본구성요소
(9,620,370,550)
(9,926,852,918)

이익잉여금(결손금)
43,900,525,032
37,999,283,258

비지배지분
4,130,317,449
92,653,298

자 본 총 계
81,407,616,791
68,816,542,529

자 본 과 부 채 총 계
131,941,369,926
92,571,786,318

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 포괄손익계산서

제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 13 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 14 기
제 13 기

매출액
71,531,049,300
50,414,008,855

매출원가
(47,585,300,918)
(34,691,383,617)

매출총이익
23,945,748,382
15,722,625,238

판매비와관리비
(17,250,615,248)
(13,243,390,039)

1. 판매비용과 관리비용
(17,505,728,530)
(13,015,423,898)

2. 대손상각비
255,113,282
(227,966,141)

영업이익
6,695,133,134
2,479,235,199

기타수익
592,168,948
531,592,445

기타비용
(612,382,612)
(384,879,009)

금융수익
551,084,662
1,141,222,705

금융비용
(679,250,409)
(194,907,331)

지분법손익
2,061,831,900
589,764,252

법인세비용차감전순이익
8,608,585,623
4,162,028,261

법인세비용(수익)
(2,288,358,930)
(252,961,157)

당기순이익(손실)
6,320,226,693
3,909,067,104

기타포괄손익
(126,878,046)
(664,847,836)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)
(119,240,475)
2,197,817

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)
(119,240,475)
2,197,817

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
(7,637,571)
(667,045,653)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
(7,637,571)
(667,045,653)

총포괄손익
6,193,348,647
3,244,219,268

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)
6,335,863,842
4,060,949,581

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)
(15,637,149)
(151,882,477)

총 포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
6,133,858,500
3,396,101,745

비지배지분
59,490,147
(151,882,477)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
164.48
110

희석주당이익(손실) (단위 : 원)
164.12
99

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 자본변동표

제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 13 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자 본 합 계

자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본합계

2020.01.01 (
전기초
)

3,670,645,500
34,670,472,578
(9,933,211,710)
35,658,735,580
64,066,641,948
-
64,066,641,948

총포괄이익 :

당기순이익(손실)

-
-
-
4,060,949,581
4,060,949,581
(151,882,477)
3,909,067,104

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(667,045,653)
(667,045,653)
-
(667,045,653)

해외사업환산손익

-
-
2,197,817
-
2,197,817
-
2,197,817

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당

-
-
-
(1,053,356,250)
(1,053,356,250)
-
(1,053,356,250)

연결대상범위의 변동
-
(76,189,603)
-
-
(76,189,603)
244,535,775
168,346,172

전환사채의 보통주 전환
168,067,200
2,218,463,216
-
-
2,386,530,416
-
2,386,530,416

주식기준보상거래
-
-
4,160,975
-
4,160,975
-
4,160,975

2020.12.31 (
전기말
)

3,838,712,700
36,812,746,191
(9,926,852,918)
37,999,283,258
68,723,889,231
92,653,298
68,816,542,529

2021.1.1 (
당기초
)

3,838,712,700
36,812,746,191
(9,926,852,918)
37,999,283,258
68,723,889,231
92,653,298
68,816,542,529

총포괄이익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
6,335,863,842
6,335,863,842
(15,637,149)
6,320,226,693

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(81,610,088)
(81,610,088)
73,972,517
(7,637,571)

해외사업환산손익
-
-
(119,240,475)
-
(119,240,475)
-
(119,240,475)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

전환사채의 보통주 전환
161,064,400
2,256,630,832
-
-
2,417,695,232
-
2,417,695,232

주식기준보상거래
-
-
16,025,773
-
16,025,773
1,154,779
17,180,552

연차배당
-
-
-
(353,011,980)
(353,011,980)
-
(353,011,980)

연결대상 범위의 변동
-
(72,009,263)
-
-
(72,009,263)
3,978,174,004
3,906,164,741

주식매수선택권의 행사
-
-
409,697,070
-
409,697,070
-
409,697,070

2021.12.31 (
당기말
)

3,999,777,100
38,997,367,760
(9,620,370,550)
43,900,525,032
77,277,299,342
4,130,317,449
81,407,616,791

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 현금흐름표

제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 13 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 14 기
제 13 기

영업활동으로 인한 현금흐름
18,382,071,731
4,662,160,247

영업에서 창출된 현금
16,029,659,699
6,159,974,228

법인세의 납부
(93,991,045)
(1,515,827,134)

이자의 지급
(404,435,425)
(106,906,386)

이자의 수취
236,426,343
124,919,539

배당금의 수취
2,614,412,159
-

투자활동으로 인한 현금흐름
(37,582,117,404)
(4,720,759,213)

단기금융상품의 처분
2,216,653,104
4,275,215,330

장기금융상품의 처분
27,353,228
14,994,951

단기대여금및수취채권의처분
3,916,377,923
323,825,613

유형자산의 처분
33,840,103
79,084,486

보증금의 감소
45,220,000
19,914,024

단기금융상품의 취득
(13,554,744,546)
(27,579,980)

단기대여금및수취채권의 취득
(320,000,000)
(236,800,000)

장기대여금및수취채권의 취득
-
(1,109,320,000)

장기대여금및수취채권의 처분
15,494,455
18,088,000

관계기업투자주식의 감소
1,775,000,000
725,000,000

장기금융상품의 취득
(2,774,088,653)
(383,869,568)

유형자산의 취득
(4,042,641,283)
(5,434,988,552)

무형자산의 취득
(481,825,820)
(85,992,941)

보증금의 증가
(30,546,000)
(8,000,000)

관계기업투자주식의 취득
(2,800,000,000)
(2,500,000,000)

종속기업투자의 취득
(23,300,000,000)
(229,950,000)

연결대상 범위의 변동
1,691,790,085
(160,380,576)

재무활동으로 인한 현금흐름
20,202,822,696
1,158,409,325

단기차입금의 증가
21,000,000,000
9,131,100,000

장기차입부채의 증가
433,339,200
500,000,000

리스부채의 감소
(1,181,061,094)
(991,319,841)

단기차입금의 상환
-
(1,631,100,000)

유동성장기부채의 상환
(50,000,366)
(4,796,914,584)

배당금지급
(353,011,980)
(1,053,356,250)

정부보조금의 수취
83,406,936
-

주식
매수선택권행사로 인한 현금유입

270,150,000
-

외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동액
(133,390,275)
1,130,656

현금및현금성자산의 증가(감소)
869,386,748
1,100,941,015

기초의 현금및현금성자산
10,286,307,740
9,185,366,725

기말의 현금및현금성자산
11,155,694,488
10,286,307,740

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 14 (당)

기 2021년 12월 31일 현재

제 13 (전)

기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업

1. 일반적인 사항

주식회사 흥국에프엔비(이하"지배기업")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 본사는

서
울특
별시 서초구에 위치하고 있으며, 공장은 충청북도 음성군에 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로영위하고 있습니다.

당사는 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며,
당기말 현재 자본금은

3,999,777천원
입니다.

당기말 현재
당
사의 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

.

주주명
주식수(주)
지분율

오길영
19,632,144
49.08%

박철범

435,000
1.09%

우리사주조합
37,625
0.09%

자기주식
1,444,580
3.61%

기타
18,448,422
46.12%

합 계
39,997,771
100.00%

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사 및 당사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1
)
당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배ㆍ종속기업 개요는 다음과 같습니다. 

회사명
소재지
주요 영업활동
지배기업
소유지분율

제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

(주)흥국에프엔비
대한민국
음료 제조 및 판매업
-
-
-

(주)모닝듀에프엔비
대한민국
식음료 무역 및 도매
(주)흥국에프엔비
100%
100%

(주)흥국프레
시
(*1)

대한민국
비알콜음료판매
(주)모닝듀에프엔비
100%
100%

상해상하무역유한공사
중국
비알콜음료판매
(주)흥국에프엔비
100%
100%

(주)마라투즈
대한민국
외식프랜차이즈
(주)흥국에프엔비
80%
73.9%

(주)나바아시아
대한민국
전시,컨벤션 및 행사대행업
(주)흥국에프엔비
93.3%
-

(주)테일러팜스
대한민국
식음료 제조 및 판매업
(주)흥국에프엔비
75.0%
-

(*1) 2021년 1월 14일에 '(주)카페뉴'는 사명을 '(주)흥국프레시'로 변경하였습니다.

(2)
당기 중 연결대상회사의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분
자회사
사유

신규연결
(주)나바아시아
지배력획득

신규연결
(주)테일러팜스
지배력획득

연결회사는 푸드사업 활성화를 위한 파트너십 확보 차원에서 주식회사 테일러팜스의 지분 75.00%와 주식회사 나바아시아의 지분 93.28%를 인수하여 지배력을 획득하였습니다.

(3)
당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 제 14 (당) 기

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)모닝듀에프엔비
2,960,065
494,243
2,465,822
8,912,059
551,614
501,877

(주)흥국프레시
1,002,628
1,867,095
(864,467)
2,968,411
(441,472)
(441,472)

상해상하무역유한공사
334,744
1,674,303
(1,339,559)
162,578
(242,285)
(361,525)

(주)마라투즈
554,128
233,792
320,336
524,062
(502,846)
(502,846)

(주)나바아시아
195,728
283,496
(87,768)
902,024
(65,631)
(65,631)

(주)테일러팜스
12,011,054
2,497,141
9,513,913
9,536,354
1,111,005
1,406,895

② 제 13 (전) 기

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)모닝듀에프엔비
3,570,232
526,286
3,043,946
10,615,319
660,261
691,067

(주)카페뉴
808,514
1,231,509
(422,995)
2,065,757
(342,424)
(342,424)

상해상하무역유한공사
312,650
1,290,683
(978,033)
252,371
(259,614)
(257,416)

(주)마라투즈
630,362
276,018
354,344
278,388
(521,184)
(521,184)

(4) 당기의 지배기업과 종속기업의 재무정보에서 연결재무제표상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

(주)흥국에프엔비
122,671,160
46,173,241
76,497,919
59,273,534
6,663,363
6,409,573

(주)모닝듀에프엔비
2,960,065
494,243
2,465,822
8,912,059
551,614
501,877

(주)흥국프레시
1,002,628
1,867,095
(864,467)
2,968,411
(441,472)
(441,472)

상해상하무역유한공사
334,744
1,674,303
(1,339,559)
162,578
(242,285)
(361,525)

(주)마라투즈
554,128
233,792
320,336
524,062
(502,846)
(502,846)

(주)나바아시아
195,728
283,496
(87,768)
902,024
(65,631)
(65,631)

(주)테일러팜스
12,011,054
2,497,141
9,513,913
9,536,354
1,111,005
1,406,895

합 계
139,729,507
53,223,311
86,506,196
82,279,022
7,073,748
6,946,871

투자자본 상계
(7,999,883)
-
(7,999,883)
-
(762,831)
(762,831)

손상차손
3,897,317
-
3,897,317
-
1,510,789
1,510,789

채권ㆍ채무 제거
(2,689,557)
(2,689,557)
-
-
-
-

내부거래 제거
-
-
-
(10,747,972)
(3,694,412)
(3,694,412)

미실현손익 제거
(996,015)
-
(996,015)
-
2,192,932
2,192,932

조정 후 금액
131,941,369
50,533,754
81,407,615
71,531,050
6,320,226
6,193,349

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사는
주식회
사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는

2022년 2월 24일

이사회에
서 승인
되었으며
, 2022년
3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작
성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이며 연결재무제표의 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음
보고
기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

-
주석 19 : 충당부채

- 주석 20 : 종
업원급여
- 주석 26 : 법인세비용

② 공정가치의 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 28 : 주식기준보상
ㆍ주석 31 : 금융상품

③
C
OVID-19로 인한 영향

COVID-19의 전세계 확산으로 수요가 위축되고, 공급계획에 차질이 발생하는 등 세계 경제전반에 불확실성이 증대되었습니다. 당기말 현재 연결회사 역시 일부 거래처의 수요 감소로 COVID-19의 영향으로 인해 향후 매출액 등이 영향을 받을 수 있을 것으로 예상됩니다. 다만, COVID-19 사태 국면이 지역별로 상이하고, 영향의 정도와 기간이 불확실하므로 사업에 미치는 중대한 영향을 합리적으로 추정하기 어렵습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고,
연결회사
가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

개정 기준서는 취득법 적용의 일환으로, 취득자산과 인수부채가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계(이하 '개념체계') '의 자산과 부채의 정의를 충족하는지 참조함에 있어, 참조하는 개념체계를 개념체계(2007)에서 개념체계(2018)로 변경하였습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'과의 상충 문제는 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 당해 원가에서 차감하도록 한 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 '계약을 이행하기 위하여 필요한 원가'의 정의를 '증분원가와 공통원가 배분액' (‘계약에 직접 관련되는 원가’)로 명확히 하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

개정 기준서는 특정 조건을 준수해야만 부채의 결제를 연기할 수 있는 대출 약정은 채무자가 보고기간 말에 해당 조건을 준수한 경우에만 부채의 결제를 연기할 권리가 있으며, 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성 및 이에 대한 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 기업 자신의 지분상품으로 부채를 결제하는 경우도 부채의 유동성 분류판단 시 고려하도록 하되, 계약상대방에게 옵션을 행사할 권리가 있는 전환옵션이 기업회계기준서 제1032호에 따른 자본의 정의를 충족하고 부채와 분리하여 인식되는 경우에는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않도록 하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
 
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' (개정) - 의무 공시대상 회계정책 정보

개정 기준서는'유의적인(significant)' 회계정책 정보 대신'중요한(material)' 회계정책정보를 공시하도록 하고'중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - '회계추정치'의 정의
 
개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
 
(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 인식 예외규정 적용범위 축소
 
개정 기준서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권 자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세 자산ㆍ부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 종속기업 

종속기업은
연결회사
에 의해 지배되는 기업입니다.
연결회사
는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

③ 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다
.

(
2
) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을
현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. 
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. 
- 금융자산의 계약 조건에 따른 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정
되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. 
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형
연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

범주
회계정책

당기손익-공정가치로 
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 
금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 
측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 
측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다

③ 제거

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자가 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당
기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
45년 ~ 50년

구 축 물
20년

기 계 장 치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
8년

비 품
4년

시 설 장 치
8년

시험연구설비
3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속적으로 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(
9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(
10
) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액이 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을 적용하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.연결회사는 전환권을 포함한 전환사채 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(16) 외화거래

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. 
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현시키는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문 

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 재화의 성격 및 재화에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 

연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

주요고객 1
13,547,384
7,010,626

주요고객 2
7,380,204
7,089,212

합 계
20,927,588
14,099,838

6. 현금및현금성자산

당
기
말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

현금
586
735

요구불예금
11,155,109
10,285,572

합 계
11,155,695
10,286,307

7. 매출채권및기타채권 

(1) 당
기
말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
7,906,273
-
4,335,096
-

손실충당금
(594,421)
-
(456,197)
-

미수금
356,853
-
209,457
-

손실충당금
(44,912)
-
(49,912)
-

미수수익
75,993
-
47,523
-

대여금
2,759,673
227,515
6,537,602
61,459

손실
충당금

-
(43,459)
-
(43,459)

보증금
165,320
1,369,622
838,920
288,199

합 계
10,624,779
1,553,678
11,462,489
306,199

(2) 당
기
와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

매출채권
미수금
장기대여금
매출채권
미수금
장기대여금

기초금액
456,197
49,912
43,459
228,231
44,065
-

연결

범위
의 변동

439,062
-
-
-
-
-

증가
(255,113)
-
-
227,966
5,847
43,459

제각
(45,725)
(5,000)
-
-
-
-

기말금액
594,421
44,912
43,459
456,197
49,912
43,459

8. 재고자산

(1) 당
기
말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
1,599,319
(505,958)
1,093,361
1,266,601
(583,237)
683,364

제품
4,932,263
(277,202)
4,655,061
4,604,462
(415,449)
4,189,013

반제품
2,942,168
(165,178)
2,776,990
3,321,807
(84,467)
3,237,340

원재료
3,380,845
(14,559)
3,366,286
3,421,212
(44,076)
3,377,136

부재료
772,750
(119,308)
653,442
688,852
(67,555)
621,297

저장품
521,192
-
521,192
159,027
-
159,027

미착품
55,952
-
55,952
181,134
-
181,134

합 계
14,204,489
(1,082,205)
13,122,284
13,643,095
(1,194,784)
12,448,311

(2) 당
기
와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)

(107,032)
(112,597)

9

.

기타유동자산

당
기말과 전기말 현재

기타유
동자산
의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

선급금
2,000,458
1,604,861

손실충당금
(199,462)
(118,086)

선급비용
67,887
13,020

합 계
1,868,883
1,499,795

10.
당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당
기
말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(유동)

전환상환우선주
(주)이그니스
1,000,000
1,157,847
1,000,000
1,120,123

소 계
1,000,000
1,157,847
1,000,000
1,120,123

(비유동)

전환사채
(주)이그니스
1,000,000
1,211,660
1,000,000
1,164,274

비상장주식
커피니
11,921
-
-
-

소 계
1,011,921
1,211,660
1,000,000
1,164,274

합 계
2,011,921
2,369,507
2,000,000
2,284,397

(2)
당
기
와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산
의 변동내역
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

기초금액
2,284,397
2,158,173

취 득
11,921
-

처 분
-
-

평가이익(손실)
73,188
126,224

기말금액
2,369,507
2,284,397

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
결산월
당기말
전기말

지분율

장부금액

지분율

장부금액

오엔 제1호 세컨더리투자조합
(*1)

한국
12월
-
-
25%
2,364,764

오엔 제2호 세컨더리투자조합
(*2)

한국
12월
20%
2,837,184
-
-

합 계

2,837,184

2,364,764

(*1) 오엔 제1호 세컨더리 투자조합은 2021년 12월 15일자로 해산 및 청산하였습니다.

(*2)
오엔 제2호 세컨더리 투자조합은
2021년 04월 12일 출자를 통해 관계기업에 포함되었습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
배당금수령
지분법이익잉여금
지분법자본변동
기말

오엔 제1호 
세컨더리투자조합
2,364,764
-
(1,775,000)
2,024,648
(2,614,412)
-
-
-

오엔 제2호 
세컨더리투자조합
-
2,800,000
-
37,184
-
-
-
2,837,184

합 계
2,364,764
2,800,000
(1,775,000)
2,061,832
(2,614,412)
-
-
2,837,184

(3)
당기의
관계기업투자
회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순이익

오엔 제1호 세컨더리투자조합
-
-
-
11,675,757
8,098,593

오엔 제2호 세컨더리투자조합
14,185,920
-
14,185,920
475,611
185,920

12. 유형자산

(1) 당
기
말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
5,442,254
-
-
-
5,442,254
5,442,254
-
-
-
5,442,254

건물
17,028,673
(3,028,589)
-
-
14,000,084
17,028,674
(2,638,531)
-
-
14,390,143

구축물
174,685
(25,444)
-
-
149,241
174,685
(16,709)
-
-
157,976

기계장치
31,420,192
(20,211,440)
(435,738)
-
10,773,014
26,813,115
(15,469,847)
(419,574)
-
10,923,694

차량운반구
387,514
(310,827)
-
-
76,687
156,244
(154,706)
-
-
1,538

공기구와기구
1,169,825
(902,375)
-
-
267,450
1,135,490
(791,063)
-
-
344,427

비품
3,352,731
(2,744,408)
-
(18,436)
589,887
2,968,024
(2,313,765)
-
(27,288)
626,971

시설장치
6,548,132
(3,800,932)
-
(2,037)
2,745,163
4,966,326
(2,604,094)
-
(2,372)
2,359,860

시험연구설비
306,283
(301,987)
-
-
4,296
302,996
(298,177)
-
-
4,819

사용권자산
5,208,466
(2,812,593)
-
-
2,395,873
2,998,967
(1,688,344)
-
-
1,310,623

건설중인자산
11,270,914
-
-
(83,407)
11,187,507
9,053,976
-
-
-
9,053,976

합 계
82,309,669
(34,138,595)
(435,738)
(103,880)
47,631,456
71,040,751
(25,975,236)
(419,574)
(29,660)
44,616,281

(2) 당
기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 14 (당)
기
(단위 : 천원)

과목
기초금액
연결범위의 변동
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

토지
5,442,254
-
-
-
-
-
-
5,442,254

건물
14,390,143
-
-
-
(390,059)
-
-
14,000,084

구축물
157,976
-
-
-
(8,735)
-
-
149,241

기계장치
10,923,694
1,267,028
107,189
-
(2,635,336)
(16,164)
1,126,603
10,773,014

차량운반구
1,538
106,353
-
(3,439)
(27,765)
-
-
76,687

공기구와기구
344,427
3,508
4,500
-
(84,985)
-
-
267,450

비품
654,259
54,602
130,970
(2,118)
(232,424)
-
3,034
608,323

정부보조금
(27,288)
-
-
-
8,852
-
-
(18,436)

시설장치
2,362,231
394,684
-
-
(682,016)
-
672,300
2,747,199

정부보조금
(2,371)
-
-
-
335
-
-
(2,036)

시험연구설비
4,819
-
3,287
-
(3,810)
-
-
4,296

사용권자산
1,310,623
692,748
1,722,357
(74,976)
(1,254,879)
-

2,395,873

건설중인자산(*2)
9,053,976
-
3,885,015
-
-
-
(1,668,077)
11,270,914

정부보조금
-
-
(83,407)
-
-
-
-
(83,407)

합 계
44,616,281
2,518,923
5,769,911
(80,533)
(5,310,822)
(16,164)
133,860
47,631,456

(
*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 연결회사는 상기 유형자산
취득과 관련하여 당기
중

138,
678
천원의 차입
원가를 자본화 하였습니다.

②
제 13 (전) 기

(단위 : 천원)

과목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

토지
4,671,472
-
-
-
-
770,782
5,442,254

건물
13,956,195
-
-
(385,348)
-
819,296
14,390,143

구축물
40,015
86,438
-
(6,107)
-
37,630
157,976

기계장치
8,575,271
236,520
(1)
(2,247,675)
-
4,359,579
10,923,694

차량운반구
14,161
-
(5,161)
(7,462)
-
-
1,538

공기구와기구
453,753
3,000
-
(112,326)
-
-
344,427

비품
342,770
428,398
-
(210,841)
-
93,932
654,259

정부보조금
-
-
-
8,115
-
(35,403)
(27,288)

시설장치
2,701,136
-
-
(588,180)
-
249,275
2,362,231

정부보조금
-
-
-
307
-
(2,678)
(2,371)

시험연구설비
11,727
3,800
-
(10,708)
-
-
4,819

사용권자산
1,703,214
699,341
(9,494)
(1,083,170)
-
732
1,310,623

건설중인자산(*2)
10,700,051
4,772,156
(65,402)
-
-
(6,352,829)
9,053,976

정부보조금
(99,903)
-
-
-
-
99,903
-

합 계
43,069,862
6,229,653
(80,058)
(4,643,395)
-
40,219
44,616,281

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및
차
입
원
가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 연결회사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 전기 중
121,561
천원의 차입원가를자본화 하였습니다.

13. 무형자산

(1)
당
기
말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
1,005,548
(706,637)
(75,070)
223,841
846,233
(619,045)
(50,488)
176,700

산업재산권
9,924,729
(1,102,030)
-
8,822,699
97,102
(61,361)
-
35,741

시설이용권
2,002,594
-
-
2,002,594
1,635,780
-
-
1,635,780

영업권
11,972,060
-
-
11,972,060
422,723
-
-
422,723

개발중인무형자산
8,914
-
-
8,914
21,715
-
-
21,715

합 계
24,913,845
(1,808,667)
(75,070)
23,030,108
3,023,553
(680,406)
(50,488)
2,292,659

(2) 당
기
와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 14 (당)
기

(단위 : 천원)

과목
기초금액
연결범위의 변동
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

소프트웨어
227,188
78,417
30,300
-
(73,184)
36,190
298,911

정부보조금
(50,488)
(37,686)
-
-
13,104
-
(75,070)

산업재산권
35,741
25,685
9,733,094
-
(995,263)
23,442
8,822,699

시설이용권
1,635,780
-
366,814
-
-
-
2,002,594

영업권
(*2)

422,723
-
11,549,337
-
-
-
11,972,060

개발중인무형자산
21,715
-
46,831
-
-
(59,632)
8,914

합 계
2,292,659
66,416
21,726,376
-
(1,055,343)
-
23,030,108

(*1) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

(*2) 당기에 취득한 영업권 11,549백만원과 산업재산권 7,589백만원은 사업다각화와 기존사업과의 연계를 위해 타회사 지분을 인수하면서 발생한 금액으로 [주석34 사업결합]에서 상세히 기술하였습니다.

②
제 13 (전)

기

(단위 : 천원)

과목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

소프트웨어
57,596
41,900
-
(72,694)
200,386
227,188

정부보조금
-
-
-
11,334
(61,822)
(50,488)

산업재산권
32,717
1,024
-
(10,320)
12,320
35,741

시설이용권
1,635,780
-
-
-
-
1,635,780

영업권
-
422,723
-
-
-
422,723

개발중인무형자산
52,867
37,467
-
-
(68,619)
21,715

합 계
1,778,960
503,114
-
(71,680)
82,265
2,292,659

(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

14. 리스자산

(1) 사용권 자산

당
기
말과 전기말 현재 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

제 14(당) 기
제 13(전) 기

부동산
차량운반구
기 타
합 계
부동산
차량운반구
기 타
합 계

기초
858,359
357,756
94,508
1,310,623
1,283,655
382,832
36,727
1,703,214

연결범위변동
635,597
57,151
-
692,748
-
-
-
-

당기증가
1,515,649
162,142
44,565
1,722,356
429,674
152,013
125,924
707,611

당기감소
(2,203)
(67,303)
(5,469)
(74,975)
(1,891)
(7,245)
(2,687)
(11,823)

감가상각
(972,701)
(212,297)
(69,881)
(1,254,879)
(853,079)
(169,844)
(65,456)
(1,088,379)

기말
2,034,701
297,449
63,723
2,395,873
858,359
357,756
94,508
1,310,623

(2) 리스부채

당
기
말과 전기말 현재 연결회사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

만기분석:

1년이내
1,288,354
889,796

1년이상 5년 이내
1,155,291
388,288

5년이상
-
-

계
2,443,645
1,278,084

유동성 분류:

유동성리스부채
1,250,616
866,825

비유동성리스부채
1,131,098
379,162

(3) 리스관련 손익

당
기와
전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

리스부채 이자비용
(42,937)
(46,305)

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료
-
-

전대리스 수익
9,600
2,037

단기리스 비용
(181,134)
(73,736)

소액리스
(217,679)
(227,060)

사용권자산의 감가상각비
(1,254,879)
(1,083,170)

합 계
(1,687,029)
(1,428,234)

당
기와
전기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총 현금유
출액은

각각

1,485,400천원과

1,131,012원
니다
.

15. 매입채무및기타채무

당
기
말과
전
기말
현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,478,993
-
1,017,075
-

미지급금
2,682,874
-
1,590,149
-

미지급비용
1,034,372
-
254,343
-

임대보증금
-
5,000
-
-

합 계
5,196,239
5,000
2,861,567
-

16. 차입부채

(1) 당
기
말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

한국산업은행
운전자금대출
1.67
5,000,000
-

운전자금대출
1.67
4,000,000
4,000,000

우리은행
운전자금대출
1.82
5,000,000
-

운전자금대출
1.80
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
1.81
2,000,000
2,000,000

신한은행
운전자금대출
1.74
10,000,000
-

운전자금대출
1.53
2,000,000

2,000,000

운전자금대출
1.56
2,000,000
2,000,000

하나은행
운전자금대출
2.07
2,500,000

2,500,000

운전자금대출
2.12
1,000,000
-

합 계
36,500,000
15,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
최종만기일
제 14(당) 기
제 13(전) 기

하나은행

운전자금대출

0.93
2022-02-25

500,000

500,000

신한은행
운전자금대출
0.92
2022-05-24
41,667
-

IBK캐피탈
중도금대출

0.00

2024-02-10
216,670
-

IBK캐피탈

중도금대출

0.00

2024-02-10
216,670
-

유동성 대체
(541,667)
-

차감후 잔액
433,340
500,000

(
3
) 담보제공자산

당
기말 현재 연결회사의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원

담보제공자산
내역
장부금액
담보설정금액
담보사유
차입금액
담보권자

토지 및 건물
기계장치 등
음성공장 및
 기숙사
25,858,920
3,000,000
-
-
㈜산업은행

9,600,000
단기차입금
3,000,000
(주)우리은행

2,000,000

600,000
-
-

12,000,000
단기차입금
10,000,000
신한은행

건설중인자산
동탄 토지 
분양대금
7,502,498
6,960,230

합 계
33,361,418
32,160,230

15,000,000

상기 담보제공자산 이외
에
주석
29
에서
설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다
.

17. 금융부채

(1) 당
기
말과 전기말 현재
당기손익-공정가치측정금융부채
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기

제 13 (전)
기

전환사채
210,793
2,489,568

(*) 당사는
2018년 5월 29일 부로 전환사채를 발행하였고, 발행일 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였으
며, 조기상환권이 부여됨에 따라

유동성장기금융부채로 분류하였습니다
.

(2) 당
기
와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

기초금액
2,489,568
10,151,099

증가액
-
-

감소액
(*1)

(2,417,696)
(7,360,164)

평가손실(이익)
138,921
(301,367)

기말금액
210,793
2,489,568

(*1) 전환사채의 전환 및 상환 등으로 인해 감소하였습니다.

(3) 연결회사가 발행한 전환사채의 계약내용은 다음과 같습니다.

구 분
내용

명 칭
제2회 무기명식 이권부 모보증 사모전환사채

권면총액
200,000,000원

발행금액
11,000,000,000원

표시이자율
0%

만기보장(조기상환)수익률
0%

발행일 / 만기일
2018년 5월 29일 / 2023년 5월 29일

전환비율
권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환가격(*1)
발행당시 9,812원/1주

전환가격의 조정
1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우
2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우
3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우
4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 70% 이상이어야 함.

전환기간
2019년 5월 29일부터 2023년 4월 29일까지

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

조기상환청구권
2019년 11월 29일 이후부터 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

(*1) 상기 전환가격은 최초 발행 이후, 3회에 걸쳐 조정되었으며, 당기말 현재
전환가격은
1,428원 입니다.

18. 기타유동부채 

당
기
말과 전기말
현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

선수금
36,070
31,755

예수금
385,888
123,194

이연수익(*1)
4,875
13,440

환불부채(*2)
41,152
48,202

합 계
467,985
216,591

(*1) 연결회사는 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율의 적립금을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다.
(*2)
환불부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는
매출액
에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.

19. 충당부채 

당
기
말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채(*1)
-
100,400
100,400
-

장기종업원급여부채
-
40,460
-
-

합 계
-
140,860
100,400
-

(*1) 복구충당부채는 임차사업장에 대한 원상복구 충당부채입니다.

20. 종업원급여

(1) 당
기
와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

급여
11,100,338
9,316,416

사회보장제도 관련 비용
1,061,425
780,183

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
801,962
874,895

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
32,276
-

주식보상비용
17,181
4,161

합 계
13,013,182
10,975,655

(2) 당
기
말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

확정급여부채의 현재가치
7,661,700
5,696,181

사외적립자산의 공정가치
(5,904,161)
(4,965,687)

순확정급여부채
1,757,539
730,494

(3) 당
기와 전기 중 순확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 확정급여채무

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

확정급여채무의 현재가치:

기초금액
5,696,181
4,216,520

연결범위의 변동
1,604,823
-

당기근무원가
793,717
872,921

이자원가
70,717
60,803

퇴직금지급액
(544,723)
(333,189)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동
294,026
-

- 재무적가정의 변동
(362,463)
(172,226)

- 경험적조정에 의한 변동
109,420
1,051,352

기말금액
7,661,698
5,696,182

②
사외적립자산

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

기초금액
4,965,687
3,765,461

연결범위의 변동
296,579
-

이자수익
62,472
58,829

납부한 기여금
1,050,390
1,452,914

퇴직금지급액
(485,898)
(324,676)

기타관리원가
(16,008)
(10,780)

재측정요소

- 경험적조정에 의한 변동
30,939
23,939

기말금액
5,904,161
4,965,687

(4) 기금 적립

사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며,
종업원들은 제도의 기여금을 납부하지 않습니다. 연결회사는 근로자퇴직급여보장법
등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(5) 당
기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

단기금융예치금
5,904,161
4,965,687

(6) 당
기
말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

할인율
2.77
1.70

기대임금인상률
4.00
5.00

(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(478,924)
540,136

기대임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
528,304
(478,143)

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21
. 자본금과 기타자본 

(
1) 당
기
말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
100
100

발행주식수
39,997,771주
38,387,127주

자본금
(*1)

3,999,777,100
3,838,712,700

(*1) 당기 중 대주주인 오길영 대표이사가 보유하고 있던 전환사채 2,418백만원(권면가 2,300백만원)의 전환청구가 이루어져 자본금 161백만원과 주식발행초과금 2,257백만원이 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 주)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

기초발행주식수
38,387,127
36,706,455

전환사채의 보통주 전환
1,610,644
1,680,672

발행주식
39,997,771
38,387,127

(3) 당
기
말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

주식선택권
16,026
33,471

주식할인발행차금
(14,234)
(14,234)

자기주식(*)
(9,032,723)
(9,970,649)

자기주식처분손실
(494,758)
-

해외사업환산손익
(94,682)
24,559

합 계
(9,620,371)
(9,926,853)

(*) 주식매입선택권을 보유하고 있는 임원이 당기중 해당 권리를 행사함에 따라 연결회사는 보유중인 자기주식 150,000주를 교부하였으며 이를 통해 발생한 자기주식처분손실 495백만원(법인세효과 : 139백만원 차감)을 기타자본항목으로 계상하였습니다.이로 인하여 당기말 현재 연결회사가 보유 중인 자기주식수는 전기말 1,594,580주에서 당기말 현재 1,444,580주로 감소하였습니다.

(4) 당
기
와 전기 중 기타자본항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

기초금액
(9,926,853)
(9,933,212)

주식보상비용
16,026
4,161

주식매수선택권의 행사
409,697
-

해외사업환산손익
(119,241)
2,198

기말금액
(9,620,371)
(9,926,853)

22. 이익잉여금 

(1) 당
기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

법정적립금(*)
620,272
584,971

임의적립금
2,059,177
2,059,177

미처분이익잉여금
41,221,076
35,355,135

합 계
43,900,525
37,999,283

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당
기
와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

기초금액
37,999,283
35,658,736

당기순이익
6,335,864
4,060,950

확정급여제도의 재측정요소
(81,610)
(667,047)

연차배당
(353,012)
(1,053,356)

기말금액
43,900,525
37,999,283

23
. 영업이익

(1) 수익

연결회사의 영업과 주된 수익의 원천은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결회사의 수익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행되는 수행의무입니다.

①
당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

제품매출액
60,024,325
42,132,347

상품매출액
7,668,939
4,192,367

용역매출액
3,775,322
3,991,478

카페매출액
62,463
97,817

합 계
71,531,049
50,414,009

② 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

이연수익
4,875
13,440

상기 계약부채의 기초금액에서 당기와
전기 중
수익으로 인식한 금액은
각각

11,166
천
원
과
5,127
천원입니다
.

③ 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,
수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품 및 상품
제품 및 상품은 연결회사가 통제하고 있던재화를 고객이 구매하여 배송업체 등을 통해 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.
제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다,
계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

용역매출
고객과의 계약에 따라 임가공 용역을 수행하고 있으며, 해당 용역을 통해 계약에서 요구되는 제조과정이 완료되는 시점에 통제가 이전됩니다.
연결회사는 임가공 용역을 통해 제품을 생산하는 데 있어 대리인에 해당합니다. 연결회사는 임가공 용역의 수행의무 완료 시점인 제조과정이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

고객의 선택권
연결회사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율을 고객선택권인 적립금으로 부여하고 있습니다.
연결회사는 과거 적립금의 사용률을 기초로 개별 판매가격을 산출하고, 판매금액과적립금의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분하며배분된 금액을 계약부채로 인식합니다. 연결회사는 적립금으로 인식한 계약부채를 고객이 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸되는 시점에 수익으로 인식합니다.

(2) 당

기
와 전
기
중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

제품매출원가
40,554,781
29,758,290

상품매출원가
4,468,910
1,994,804

용역매출원가
2,537,899
2,900,081

카페매출원가
23,711
38,209

합 계
47,585,301
34,691,384

(3) 당
기
와 전
기
중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

급여
6,799,612
5,280,299

퇴직급여
572,030
648,204

복리후생비
557,062
478,168

여비교통비
56,316
71,896

접대비
357,049
288,007

통신비
39,162
36,434

세금과공과
519,857
396,513

감가상각비
1,358,464
1,169,825

임차료
288,145
243,925

수선비
17,132
17,571

보험료
108,588
87,665

차량유지비
98,841
96,832

경상연구개발비
588,350
766,303

운반비
817,929
866,636

교육훈련비
42,973
10,151

도서인쇄비
9,071
7,500

포장비
483,896
132,638

소모품비
111,649
93,899

지급수수료
1,357,622
638,857

보관료
611,016
406,971

광고선전비
1,041,975
650,904

건물관리비
384,720
366,095

무형자산상각비
1,040,010
57,625

견본비
211,101
178,318

수출제비용
23,385
6,404

사고처리비
9,752
17,784

대손상각비
(255,113)
227,966

잡비
21
-

합 계
17,250,615
13,243,390

(4) 당
기와 전
기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

재고자산의 변동
(673,976)
(560,830)

원ㆍ부재료 및 상품매입액

32,588,366
23,927,543

종업원급여
13,013,182
10,975,655

감가상각비 및 무형자산상각비
6,366,163
4,715,075

운반비
377,661
885,937

지급수수료
2,047,293
1,566,881

외주가공비
1,393,414
479,637

보관료
1,231,519
1,275,432

기타
8,492,294
4,669,444

합 계
64,835,916
47,934,774

24
. 기타

수익과 기타

비용

(1) 당
기
와 전
기
중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

외환차익
27,591
51,958

외화환산이익
155,144
85,612

유형자산처분이익
28,319
8,521

정부보조금수익
275,088
256,241

수입임대료
9,600
-

잡이익
96,427
129,260

합 계
592,169
531,592

(2) 당
기
와 전
기
중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

외환차손
120,519
106,212

외화환산손실
621
79,612

기부금
140,903
113,196

유형자산폐기손실
36
1

유형자산손상차손
16,164
-

기타의대손상각비
120,827
78,757

잡손실
213,313
7,101

합 계
612,383
384,879

25
. 금융수익과 금융비용

(1) 당
기와 전
기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

이자수익(*)
288,935
194,129

리스변경이익
794
292

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
124,162
377,465

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
-
322,856

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
137,194
69,762

당기손익-공정가치측정금융부채상환이익
-
176,719

합 계
551,085
1,141,223

(*) 이자수익에는 리스부채와 관련하여 유효이자율법에 의한 이자수익이 당기와 전기 중 각각
24,038천원과 31,249천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당
기와 전
기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

이자비용
424,739
130,194

외화환산손실
-
24

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
61,414
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
25,821
11,232

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
138,921
21,488

당기손익-공정가치측정금융부채상환손실
-
3,086

금융수수료
28,355
28,883

합 계
679,250
194,907

(3) 당
기와 전
기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주
계정명
제 14(당) 기
제 13(전) 기

상각후원가측정 금융자산
이자수익
252,407
194,129

외화환산손익
144,231
5,976

외환차손익
(82,636)
(54,253)

대손상각비
255,113
(227,966)

기타의대손상각비
(120,828)
(78,757)

소 계
448,287
(160,871)

당기손익-공정가치측정 금융자산
평가손익
62,748
377,465

이자수익
36,528
-

처분손익
111,373
58,530

금융수수료
(28,356)
(28,883)

소계
182,293
407,112

상각후원가측정 금융부채
이자비용
(424,739)
(130,194)

소계
(424,739)
(130,194)

당기손익-공정가치측정 금융부채
평가손익
(138,921)
301,367

사채상환손익
-
173,633

소 계
(138,921)
475,000

합 계
66,920
591,047

26
. 법인세비용

(1) 당
기
와 전
기
중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)
기

당기법인세부담액
2,249,748
384,790

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
152,008
(255,903)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익
141,701
188,141

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
147,719
(64,067)

연결범위의 변동
(402,817)
-

법인세비용
2,288,359
252,961

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(9,792)
2,154
(7,638)
(855,187)
188,141
(667,046)

(3) 당
기와 전
기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)
기

제 13 (전)
기

법인세비용차감전순이익
8,608,586
4,162,028

적용세율에 따른 세부담액
1,871,889
893,646

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
196,750
64,087

비과세수익
(459,668)
(390,266)

자본에서 직접조정한 법인세효과(자기주식)
139,547
-

세액공제효과
(214,772)
(385,826)

미인식 일시적차이에 대한 법인세효과
328,593
105,208

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
147,719
(64,067)

기타
278,300
30,179

법인세비용
2,288,358
252,961

평균유효세율
26.58%
6.08%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
연결범위의변동
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여부채

92,430
287,814
(62,939)
2,154
319,459

대손충당금
125,879
-
(8,358)
-
117,521

재고자산평가손실
262,495
-
(24,410)
-
238,085

반품충당부채
10,605
-
(1,551)
-
9,054

미지급비용
51,691
-
165,193
-
216,884

미수수익
(10,505)
-
(5,884)
-
(16,389)

감가상각비
5,741
-
793
-
6,534

금융상품평가손익
(75,999)
-
29,874
-
(46,125)

금융보증부채
(333)
-
189
-
(144)

선급비용
333
-
(189)
-
144

지급보증수수료
965
-
-
-
965

이연수익
2,957
-
(2,068)
-
889

기계장치손상차손
92,306
-
3,556
-
95,862

전환사채
(2,295)
-
4,670
-
2,375

매도가능금융자산
(32,335)
-
(16,101)
-
(48,436)

건설중인자산(정부보조금)
17,632
-
13,608
-
31,240

기타보증금 현재가치할인차금
5,069
-
119
-
5,188

리스부채(유동)
217,962
135,247
63,988
-
417,197

복구충당부채
22,088
-
-
-
22,088

리스자산
(230,050)
(133,725)
(54,988)
-
(418,763)

재고자산
76,961
-
(2,689)
-
74,272

이월세액공제
522,309
-
(522,309)
-
-

즉시상각의제
-
-
8,757
-
8,757

작기종업원부채
-
9,521
(9,521)
-
-

무형자산
-
399
(399)
-
-

유형자산
-
(106,740)
(1,652)
-
(108,392)

현금및현금성자산
-
(16)
16
-
-

매출채권
-
88,180
(68,733)
-
19,447

기타금융자산
-
5,537
1,410
-
6,947

지분법손익
(129,748)
-
121,568
-
(8,180)

산업재산권
-
-
(1,925,687)
-
(1,925,687)

합 계
1,026,158
286,217
(2,293,737)
2,154
(979,208)

② 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여부채

85,059
(198,148)
205,519
92,430

대손충당금
55,756
70,123
-
125,879

재고자산평가손실
283,743
(21,249)
-
262,495

반품충당부채
9,165
1,440
-
10,605

미지급비용
217,544
(165,853)
-
51,691

미수수익
(2,153)
(8,351)
-
(10,505)

감가상각비
7,749
(2,008)
-
5,741

금융상품평가손익
(16,312)
(59,688)
-
(75,999)

금융보증부채
1,457
(1,790)
-
(333)

선급비용
(1,457)
1,790
-
333

지급보증수수료
965
-
-
965

이연수익
1,710
1,247
-
2,957

기계장치손상차손
92,306
-
-
92,306

전환사채
99,242
(101,537)
-
(2,295)

매도가능금융자산
(32,335)
-
-
(32,335)

건설중인자산(정부보조금)
21,979
(4,346)
-
17,632

기타보증금 현재가치할인차금
9,184
(4,115)
-
5,069

리스부채(유동)
305,238
(87,276)
-
217,962

복구충당부채
22,088
-
-
22,088

리스자산
(334,282)
104,232
-
(230,050)

재고자산
79,653
(132,440)
-
(52,787)

이월세액공제
-
522,309
-
522,309

합 계
906,299
(85,660)
205,519
1,026,158

(5)
이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,468,615
1,345,477

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
358,522
700,212

합 계

2,827,137
2,045,689

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,779,481)
(1,006,399)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(26,864)
(13,133)

합 계

(3,806,345)
(1,019,532)

이연법인세자산(부채) 순액
(979,208)
1,026,158

(6
) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. 

(7) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 미수법인세환급액과 미지급법인세를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

27.
주당이익

(1) 당
기와 전
기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

지배회사지분 당기순이익
6,335,863,842
4,060,949,581

가중평균유통보통주식수
(*1)

38,520,314
36,792,547

기본주당이익
164.48
110

(*1) 당
기
와 전
기
의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

발행주식수
39,997,771
38,387,127

자기주식
(1,477,457)
(1,594,580)

가중평균유통주식수
38,520,314
36,792,547

(2) 당
기
와 전
기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

지배회사지분 당기순이익
6,335,863,842
4,060,949,581

조정금액
9,069,684
(235,876,344)

전환사채 이자비용(세후)
9,069,684
(235,876,344)

희석당기순이익
6,344,933,526
3,825,073,237

가중평균희석유통보통주식수(*2)
38,660,370
38,543,247

희석주당이익
164.12
99

(*2) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

가중평균유통보통주식수
38,520,314
36,792,547

전환사채의 전환효과
140,056
1,750,700

가중평균희석유통보통주식수
38,660,370
38,543,247

28. 주식기준보상

(1) 주식기준보상약정

당
기
말 현재 연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분
2018년 7월 31일 부여
2021년 5월 25일 부여

부여회사
종속기업
종속기업

부여대상
지배기업 임직원
종속기업 임직원

부여주식수
3,000주
535주

행사가격
5,000원
160,128원

행사기간
2020년 8월 1일 ~ 2027년 7월 31일
2024년 5월 26일 ~ 2031년 5월 25일

결제방법
주식결제 또는 현금차액보상
주식결제 또는 현금차액보상

(2) 한편, 상기에 기재한 주식기준보상약정과 별개로 지배기업으로부터 2018년 3월 30일에 부여받은 주식매입선택권을 보유하고 있던 임원이 당기중에 해당 권리를 행사함에 따라 주식매입선택권 행사가 재무제표에 미치는 영향은 주석 21에 기술하였습니다.

29
. 특수관계자 

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

관계기업
-
오엔 제1호 세컨더리 투자조합(*1)

오엔 제2호 세컨더리 투자조합(*2)
-

기타 특수관계자

주요 경영진 및 종업원

주요 경영진 및 종업원

(*1) 오엔 제1호 세컨더리 투자조합은 2021년 12월 15일자로 해산 및 청산하였습니다.

(*2) 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 04월 12일 출자를 통해 관계기업에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래 내역
제 14(당) 기

제 13(전) 기

관계기업
오엔 제1호 세컨더리 투자조합
지분법이익
2,024,648
589,764

관계기업
오엔 제2호 세컨더리 투자조합
지분법이익
37,184
-

기타 특수관계자

주요 경영진 및 종업원

이자수익
51,756
75,142

(3) 당기 중 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
거래조건
변동내역

이자율
기초
증가
감소
기말잔액

주주, 임원, 종업원
주주, 임원, 종업원

단기대여금

1.08%~3.9%
5,257,602
620,000
3,633,919
2,243,683

장기대여금

2.37%~3.9%
18,000
181,550
15,494
184,056

합 계
5,275,602
801,550
3,649,413
2,427,739

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

대여금
합계
전환사채
합계

기타 특수관계자

종업원

2,427,739
2,427,739
-
-

주요 경영진

-
-
210,793
210.793

합 계
2,427,739
2,427,739
210,793
210.793

② 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

대여금
합계
전환사채
합계

기타 특수관계자

종업원

5,275,602
5,275,602
-
-

주요 경영진

-
-
2,489,568
2,489,568

합 계
5,275,602
5,275,602
2,489,568
2,489,568

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

분 류
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

단기급여
2,095,679
1,891,745

퇴직급여
(646,791)
329,249

합 계
1,448,888
2,220,994

(6)

당
기
말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용
관련 채무

특수관계 구분
제공자
내 용
금 액
종 류
금 액
금융기관

주요 경영진

대표이사

연대보증
600,000
운전자금대출
500,000
(주)하나은행

3,000,000
운전자금대출
2,500,000
(주)하나은행

1,200,000
운전자금대출
1,000,000
(주)하나은행

6,000,000
운전자금대출
5,000,000
(주)우리은행

4,800,000
운전자금대출
4,000,000
한국산업은행

6,000,000
운전자금대출
5,000,000
한국산업은행

1,200,000
운전자금대출
-
한국산업은행

4,800,000
일반자금대출
4,000,000
(주)신한은행

10,491,000
일반자금대출
10,000,000
(주)신한은행

37,930
리스부채
37,485
KB캐피탈(주)

합 계
38,128,930

32,037,485

(7)

당
기
말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 없습니다.

30.
우발부채 및 약정사항 

(1) 당
기
말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다
.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

(주)하나은행
운전자금대출
3,500,000
3,500,000

운전자금대출
500,000
500,000

(주)신한은행

일반자금대출
14,000,000
14,000,000

일반자금대출
41,667
41,667

IBK캐피탈
중도금대출
433,339
433,339

한국산업은행
일반자금대출
10,000,000
9,000,000

(주)우리은행
일반자금대출
10,000,000
10,000,000

Usance
USD 2,000,000
USD 701,213

(2) 당기말 현재 연결회사는 이행지급 및 인허가 등과
관련하여 서울보증보험주식회사로
부터

630
백
만
원
의
지급
보증을 제공받고 있습니다
.

31. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 14 (당)
기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
당기손익-
공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
11,155,694
-
11,155,694
-
-
-
-

(장기)매출채권및기타채권
12,178,456
-
12,178,456
-
-
-
-

단기금융상품

13,500,000

272,448
13,772,448
-

272,448

-

272,448

장기금융상품
-
3,975,347
3,975,347
-
3,975,347
-
3,975,347

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
-
1,157,847
1,157,847
-
-
1,157,847
1,157,847

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
1,211,660
1,211,660
-
-
1,211,660
1,211,660

합 계
36,834,150
6,617,302
43,451,452
-
4,247,795
2,369,507
6,617,302

금융부채:

매입채무및기타채무
5,201,239
-

5,201,239

-
-
-
-

단기차입부채
36,500,000
-
36,500,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
541,667
-
541,667
-
-
-
-

장기차입부채
433,339
-
433,339
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
-
210,793
210,793
-
-
210,793
210,793

합 계
42,676,245
210,793
42,887,038
-
-
210,793
210,793

② 제 13 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
당기손익-
공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
10,286,308
-
10,286,308
-
-
-
-

(장기)매출채권및기타채권
11,768,688
-
11,768,688
-
-
-
-

단기금융상품
-
2,050,793
2,050,793
-
2,050,793
-
2,050,793

장기금융상품
-
1,440,511
1,440,511

1,440,511
-
1,440,511

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
-
1,120,123
1,120,123
-
-
1,120,123
1,120,123

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
1,164,274
1,164,274
-
-
1,164,274
1,164,274

합 계
22,054,996
5,775,701
27,830,697
-
3,491,304
2,284,397
5,775,701

금융부채:

매입채무및기타채무
2,861,567
-
2,861,567
-
-
-
-

단기차입부채
15,500,000
-
15,500,000
-
-
-
-

장기차입부채
500,000
-
500,000
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
-
2,489,568
2,489,568
-
-
2,489,568
2,489,568

합 계
18,861,567
2,489,568
21,351,135
-
-
2,489,568
2,489,568

(
2) 가치평가기법 및 투입 변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2호 분류되는 장, 단기금융상품 등에 대하여는 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다

구분

가치평가기법

투입 변수

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산:

전환상환우선주
이항모형
무위험수익률
2.07%

주가변동성
18.95%

전환사채
이항모형
무위험수익률

1.40%~1.92%

주가변동성
18.95%

당기손익-공정가치측정 금융부채

:

전환사채
이항모형
무위험이자율
0.98%~2.01%

주가변동성

15.59%

32.
위험관리 

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 신용위험관리

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

현금성자산
11,155,694
10,286,308

매출채권및기타채권
12,178,456
11,768,688

단기금융상품
13,772,448
2,050,793

장기금융상품
3,975,347
1,440,511

당기손익-공정가치측정 금융자산
2,369,507
2,284,397

합 계
43,451,452
27,830,697

연
결회사는
(주)우리은행 등의 금융기관에
현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의
신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

연체되지 않은 채권
11,275,557
10,555,369

만기 경과 미손상금액:

만기 경과 후 6개월 이하
717,590
899,993

만기 경과 후 7~12개월
102,486
79,143

만기 결과 후 12개월 초과
438,381
438,604

소계
1,258,457
1,417,740

손상채권
327,215
345,147

소계
12,861,249
12,318,256

차감:
손실
충당금

(682,793)
(549,568)

합계
12,178,456
11,768,688

당기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가중평균
채무불이행율
신용손상여부
장부금액
손실충당금

3개월 이내
0.09%
no
6,665,223
6,728

3개월~6개월 이내
17.51%
no
87,431
15,309

6개월~12개월 이내
52.30%
Yes
69,245
36,216

12개월 초과
40.32%
Yes
1,441,225
581,080

합계
7.02%

8,263,124
639,333

(2) 유동성위험관리

연결회사는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재

금융부채
의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다

① 제 14 (당) 기

(단위 : 천원)

과목
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 
1년 이내
1년 초과 
5년 이내

매입채무및기타채무
5,201,239
5,201,239
3,936,153
72,834
1,192,252

단기차입부채
36,500,000
36,819,648
36,815,698
3,950
-

유동성장기금융부채
752,460
754,855
754,855
-
-

장기차입부채
433,339
433,339
-
-
433,339

합 계
43,725,231
44,051,224
42,344,899
80,734
1,625,591

② 제 13 (전) 기

(단위 : 천원)

과목
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 
1년 이내
1년 초과 
5년 이내

매입채무및기타채무
2,861,567
3,303,613
3,281,381
18,741
3,491

단기차입부채
15,500,000
15,599,937
15,599,937
-
-

유동성장기금융부채
2,489,568
2,500,000
2,500,000
-
-

장기차입부채
500,000
500,047
20
21
500,006

합 계
21,351,135
21,903,597
21,381,338
18,762
503,497

(3) 환위험관리

① 환위험

연결회사는 제품 수출 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외
의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14 (당) 기

USD
CNH
EUR
합계

외화자산:

현금및현금성자산
47
171,873
-
171,920

매출채권
31,185
29,966
-
61,151

합 계
31,232
201,839
-
233,071

외화부채:

매입채무
306,008
-
-
306,008

합 계
306,008
-
-
306,008

(단위 : 천원)

구 분
제 13 (전) 기

USD
CNH
EUR
합계

외화자산:

현금및현금성자산
20,844
4,015
8,571
33,430

매출채권
28,464
166,960
-
195,424

합 계
49,308
170,975
8,571
228,854

외화부채:

매입채무
268,921
1,507

270,428

합 계
268,921
1,507

270,428

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
(27,478)
27,478
(21,961)
21,961

GBP
-
-
-
-

CNH
20,184
(20,184)
16,947
(16,947)

EUR
-
-
857
(857)

합 계
(7,294)
7,294
(4,157)
4,157

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 

② 이자율위험
관리

당기말과 전기말

현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

고정이자율:

현금성자산
11,155,694
10,286,308

단기금융상품
13,772,448

2,050,793

장기금융상품
3,975,347
1,440,511

고정이자율 금융상품 순
자산

28,903,490
13,777,612

변동이자율:

단기차입부채
(36,500,000)
(15,500,000)

유동성장기차입부채
(541,667)
(15,500,000)

장기차입부채
-
(500,000)

변동이자율 금융상품 순부채
(37,041,667)
(16,000,000)

i) 고정이자율 금융상품의 민감도 분석
연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동
은 손익에 영향을 주지 않습니다.

ii) 변동이자율 금융상품의 민감도 분석 
당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

1% 상승시
(370,417)
(160,000)

1% 하락시
370,417
160,000

③ 가격위험관리

연결회사는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 자본위험

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

부채총계(A)
50,533,753
23,755,244

자본총계(B)
81,407,617
68,816,543

부채 비율(C=A/B)
62.07%
34.52%

33. 영업에서 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

영업에서 창출된 현금흐름
16,029,660
6,159,974

당기순이익
6,320,227
3,909,067

당기순이익 조정
7,108,039
4,498,131

감가상각비
5,307,010
4,632,687

경상연구개발비(감가상각비)
3,810
10,708

무형자산상각비
1,055,343
71,680

퇴직급여
801,962
874,895

대손상각비
(255,113)
227,966

기타의대손상각비
120,827
78,757

리스변경이익
(794)
(292)

주식보상비용
17,181
4,161

이자수익
(294,870)
(194,129)

외화환산이익
(140,545)
(85,612)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(124,162)
(377,465)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(137,194)
(69,595)

지분법이익
(2,061,832)
(589,764)

유형자산처분이익
(28,319)
(8,521)

금융부채평가이익
-
(322,856)

금융부채상환이익
-
(176,719)

이자비용
424,739
130,194

외화환산손실
(3,687)
79,636

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
61,414
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
25,821
11,232

재고자산평가손실
(107,032)

(73,282)

유형자산손상차손
16,164
-

유형자산폐기손실
36
1

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
138,921
21,489

법인세비용
2,288,359
252,961

운전자본의 변동
2,601,394
(2,247,224)

매출채권의 감소(증가)
(646,641)
628,044

기타채권의 감소(증가)
(58,526)
(115,963)

기타자산의 감소(증가)
(245,296)
(473,539)

재고자산의 감소(증가)
3,103,160
229,114

매입채무의 감소(증가)
253,585
(286,216)

기타채무의 감소(증가)
1,285,458
(791,768)

기타유동부채의 증가(감소)
8,038
13,752

기타비유동부채의 증가(감소)
(2,815)
-

퇴직금의 지급
(547,339)
(333,189)

사외적립자산의 감소(증가)
(548,230)
(1,117,457)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)

기

제 13 (전)

기

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소
83,468
47,251

무형자산 취득 관련 미지급금의 감소
18,000
-

건설중인자산 본계정 대체
1,801,903
6,459,822

건설중인무형자산 본계정 대체
59,632
68,411

사용권자산의 감소(증가)
(1,302,262)
(409,459)

리스부채의 증가(감소)
1,617,103
403,100

전환사채의 보통주 전환
2,417,695
2,386,530

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 제 14 (당) 기

(단위: 천원)

구분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

유동성대체
연결범위의 변동
자본전환
차입원가자본화
기타

단기차입부채
15,500,000
20,861,322
-
-
-
138,678
-
36,500,000

장기차입부채
500,000
433,339
(500,000)
-
-
-
-
433,339

유동성장기금융부채
2,489,568
(50,000)
500,000
91,667
(2,417,696)
-
138,921
752,460

리스부채(유동)
866,825
(1,181,061)
522,120
244,548
-
-
798,184
1,250,616

리스부채(비유동)
379,162
-
(522,120)
455,137
-
-
818,919
1,131,098

② 제 13 (전) 기

(단위: 천원)

구분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

유동성대체
사채상환이익
자본전환
차입원가자본화
기타

단기차입부채
8,000,000
7,378,439
-
-
-
121,561
-
15,500,000

유동성장기금융부채
10,151,099
(4,800,000)
-
(173,634)
(2,386,530)
-
(301,367)
2,489,568

리스부채(유동)
864,351
(991,320)
746,904
-
-
-
246,890
866,825

장기차입부채
-
500,000
-
-
-
-
-
500,000

리스부채(비유동)
704,874
-
(746,904)
-
-
-
421,192
379,162

34. 사업결합

당기 중 지배회사는 주식회사 테일러팜스의 지분 75.00%와 주식회사 나바아시아의 지분 각 93.28%를 각각 22,500백만원 및 800백만원 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 사업다각화 및 기존사업과의 연계를 해외시장 진출 등 시너지 창출을 기대하고 있습니다.

지배회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
주식회사 테일러팜스

주식회사 나바아시아

<이전대가>

현금
22,500,000,000
800,000,000

기타자본잉여금
-
-

이전대가 합계
22,500,000,000
800,000,000

<취득한 자산과 인수한 부채의 계상액>

유동자산
8,791,423,121
116,093,219

비유동자산
3,189,526,773
178,338,981

유동부채
(2,112,542,212)
(283,482,639)

비유동부채
(1,761,390,025)
(50,266,422)

고객관계
2,416,613,748
-

브랜드
7,206,222,602
106,812,813

(차감_고객관계 이연법인세)
(2,117,023,997)
(23,498,819)

식별가능 순자산의 공정가치 합계
15,612,830,010
43,997,133

비지배지분
(3,903,207,503)
(2,957,238)

영업권
10,790,377,493
758,960,105

합계
22,500,000,000
800,000,000

◆ 재무제표

재무상태표

제 14(당)기 2021년 12월 31일 현재

제 13(전)기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

자 산

유동자산
41,619,766,190
38,374,409,491

현금및현금성자산
6,825,910,089
10,034,318,561

매출채권및기타채권
7,849,307,723
11,217,030,854

단기금융상품
13,771,074,921
2,050,793,268

당기손익-공정가치측정금융자산
1,157,846,976
1,120,123,232

재고자산
11,024,121,239
12,436,532,499

기타유동자산
991,505,242
1,022,489,789

당기법인세자산
-
493,121,288

비유동자산
81,051,393,626
53,463,833,750

장기매출채권및기타채권
1,184,295,143
219,829,324

장기금융상품
3,892,729,215
1,436,051,124

당기손익-공정가치측정금융자산
1,211,660,217
1,164,274,247

종속기업 및 관계기업 투자
27,778,732,699
3,804,905,000

유형자산
43,958,355,176
43,911,879,378

무형자산
2,240,898,533
1,863,838,280

이연법인세자산
784,722,643
1,063,056,397

자 산 총 계
122,671,159,816
91,838,243,241

부 채

유동부채
44,198,116,580
22,901,200,158

매입채무및기타채무
4,589,040,981
3,849,949,895

단기차입부채
36,500,000,000
15,500,000,000

유동성장기금융부채
710,793,200
2,489,567,500

리스부채(유동)
742,974,268
713,650,952

기타유동부채
219,989,560
203,936,019

충당부채
10,432,400
109,974,400

당기법인세부채
1,424,886,171
34,121,392

비유동부채
1,975,124,305
1,323,077,602

장기차입부채
433,339,200
500,000,000

리스부채(비유동)
531,359,695
194,719,484

충당부채(비유동)
100,400,000
-

확정급여부채
910,025,410
628,358,118

부 채 총 계
46,173,240,885
24,224,277,760

자 본

자본금
3,999,777,100
3,838,712,700

자본잉여금
39,145,566,626
36,888,935,794

기타자본
(9,527,481,180)
(9,937,178,250)

이익잉여금
42,880,056,385
36,823,495,237

자 본 총 계
76,497,918,931
67,613,965,481

자 본 과 부 채 총 계
122,671,159,816
91,838,243,241

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 14(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

매출액
59,273,534,157
48,422,009,516

매출원가
(39,989,095,290)
(34,512,421,335)

매출총이익
19,284,438,867
13,909,588,181

판매비와관리비
(13,410,542,683)
(11,532,219,506)

1. 판매비용과 관리비용
(12,661,535,840)
(10,923,359,089)

2. 대손상각비
(749,006,843)
(608,860,417)

영업이익
5,873,896,184
2,377,368,675

기타수익
551,278,300
440,266,155

기타비용
(1,211,677,850)
(319,396,961)

금융수익
4,227,510,681
2,032,700,061

금융비용
(648,406,731)
(263,183,301)

법인세비용차감전순이익
8,792,600,584
4,267,754,629

법인세비용(수익)
(2,129,237,350)
45,018,960

당기순이익
6,663,363,234
4,312,773,589

법인세비용차감후기타포괄손익
(253,790,106)
(697,851,163)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

확정급여제도의 재측정요소
(253,790,106)
(697,851,163)

총포괄이익
6,409,573,128
3,614,922,426

주당이익:

기본주당이익
172.98
117

희석주당이익
172.59
109

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 14(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2020.1.1 (전기초)
3,670,645,500
34,670,472,578
(9,941,339,225)
34,261,929,061
62,661,707,914

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
4,312,773,589
4,312,773,589

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(697,851,163)
(697,851,163)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(1,053,356,250)
(1,053,356,250)

전환사채의 보통주 전환
168,067,200
2,218,463,216
-
-
2,386,530,416

주식선택권의부여
-
-
4,160,975
-
4,160,975

2020.12.31 (전기말)
3,838,712,700
36,888,935,794
(9,937,178,250)
36,823,495,237
67,613,965,481

2021.1.1 (당기초)
3,838,712,700
36,888,935,794
(9,937,178,250)
36,823,495,237
67,613,965,481

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
6,663,363,234
6,663,363,234

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(253,790,106)
(253,790,106)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(353,011,980)
(353,011,980)

전환사채의 보통주 전환
161,064,400
2,256,630,832
-
-
2,417,695,232

주식매수선택권의 행사
-
-
409,697,070
-
409,697,070

2021.12.31 (당기말)
3,999,777,100
39,145,566,626
(9,527,481,180)
42,880,056,385
76,497,918,931

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 14(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름
15,494,107,665
5,352,972,952

영업에서 창출된 현금

11,715,345,883

5,723,825,455

법인세의 납부
244,111,366
(1,279,318,503)

이자의 지급
(380,402,702)
(114,956,721)

이자의 수취
220,640,959
123,422,721

배당금의 수취
3,694,412,159
900,000,000

투자활동으로 인한 현금흐름
(39,323,366,631)
(5,416,406,352)

단기금융상품의 감소
2,216,653,104
4,269,887,715

장기금융상품의 감소
27,353,228
14,994,951

단기대여금의 감소
3,916,377,923
323,825,613

장기대여금의 감소
15,494,455
18,088,000

유형자산의 처분
13,658,285
12,000,000

보증금의 감소
45,000,000
10,920,000

단기금융상품의 증가
(13,554,487,008)
(27,579,980)

단기대여금의 증가
(420,000,000)
(345,600,000)

장기대여금의 증가
(231,804,000)
(1,109,320,000)

장기금융상품의 증가
(2,759,138,562)
(379,409,786)

유형자산의 취득

(3,346,108,736)

(5,192,314,924)

무형자산의 취득
(426,385,320)
(85,992,941)

관계기업투자주식의 처분
1,775,000,000
-

종속기업투자주식의 취득
(23,769,980,000)
(1,129,905,000)

관계기업투자주식의 취득
(2,800,000,000)
(1,775,000,000)

보증금의 증가
(25,000,000)
(21,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름
20,620,850,494
1,385,475,889

단기차입부채의 차입
21,000,000,000
9,131,100,000

장기차입부채의 차입
433,339,200
500,000,000

임대보증금의 증가
-
3,491,426

리스부채의 상환
(813,033,294)
(764,658,903)

단기차입부채의 상환
-
(1,631,100,000)

유동성장기차입부채의 상환
(368)
(4,800,000,384)

배당금의 지금
(353,011,980)
(1,053,356,250)

정부보조금의 취득
83,406,936
-

주식매입선택권의 행사

270,150,000

외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동액
-
(23,822)

현금및현금성자산의 증가(감소)
(3,208,408,472)
1,322,018,667

기초의 현금및현금성자산
10,034,318,561
8,712,299,894

기말의 현금및현금성자산
6,825,910,089
10,034,318,561

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금처분계산서(안)

제 14(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

처분예정일: 2022년 3월 29일
처분확정일: 2021년 3월 26일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

40,200,607,423

34,179,347,473

전기이월미처분이익잉여금
33,791,034,295

30,564,425,047

회계정책의 변경효과

당기순이익
6,663,363,234

4,312,773,589

확정급여제도의 재측정요소
(253,790,106)

(697,851,163)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(1,272,255,303)

(388,313,178)

이익준비금

(115,659,573)

(35,301,198)

보통주배당금
 (주당배당금(율) 
 당기: 30원(30%)
 전기:
20원
(20%))

(1,156,595,730)

(353,011,980)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

38,928,352,120

33,791,034,295

주석

제 14(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 13(전) 기 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 흥국에프엔비

1. 당사의 개요

주식회사 흥국에프엔비(이하 "당사")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다.
당기말 현재 본사는 서울특별시 서초구에 위치하고 있으며, 공장은 충청북도 음성군에 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

당사는 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재자본금은

3,999,777

천원
입
니다.

당기말 현재 당사의 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

오길영
19,632,144
49.08%

박철범

435,000
1.09%

우리사주조합
37,625
0.09%

자기주식
1,444,580
3.61%

기타
18,448,422
46.12%

합 계
39,997,771
100.00%

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조제1항제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제
표는

2022년 2월 24일
이사회에서
승인되었으며
,

2022년 3월 29일
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목
을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음
보고
기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

-
주석
19
: 충당부채 
- 주석
20
: 종업원급여
- 주석
26
: 법인세비용

② 공정가치의 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 28
: 주식기준보상
ㆍ
주석 31
: 금융상품

③
C
OVID-19로 인한 영향

COVID-19의 전세계 확산으로 수요가 위축되고, 공급계획에 차질이 발생하는 등 세계 경제전반에 불확실성이 증대되었습니다. 당기말 현재 회사 역시 일부 거래처의 수요 감소로 COVID-19의 영향으로 인해 향후 매출액 등이 영향을 받을 수 있을 것으로 예상됩니다. 다만, COVID-19 사태 국면이 지역별로 상이하고, 영향의 정도와 기간이 불확실하므로 사업에 미치는 중대한 영향을 합리적으로 추정하기 어렵습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

개정 기준서는 취득법 적용의 일환으로, 취득자산과 인수부채가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계(이하 '개념체계') '의 자산과 부채의 정의를 충족하는지 참조함에 있어, 참조하는 개념체계를 개념체계(2007)에서 개념체계(2018)로 변경하였습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'과의 상충 문제는 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 당해 원가에서 차감하도록한 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 '계약을 이행하기 위하여 필요한 원가'의 정의를 '증분원가와 공통원가 배분액' (‘계약에 직접 관련되는 원가’)로 명확히 하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

개정 기준서는 특정 조건을 준수해야만 부채의 결제를 연기할 수 있는 대출 약정은 채무자가 보고기간 말에 해당 조건을 준수한 경우에만 부채의 결제를 연기할 권리가 있으며, 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성 및 이에 대한 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 기업 자신의 지분상품으로 부채를 결제하는 경우도 부채의 유동성 분류판단 시 고려하도록 하되, 계약상대방에게 옵션을 행사할 권리가 있는 전환옵션이 기업회계기준서 제1032호에 따른 자본의 정의를 충족하고 부채와 분리하여 인식되는 경우에는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않도록 하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
 
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' (개정) - 의무 공시대상 회계정책 정보

개정 기준서는'유의적인(significant)' 회계정책 정보 대신'중요한(material)' 회계정책정보를 공시하도록 하고'중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - '회계추정치'의 정의
 
개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
 
(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 인식 예외규정 적용범위 축소
 
개정 기준서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권 자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세 자산ㆍ부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(
1) 별도재
무제표에서의 종속기업
및 관계기업
투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업
및 관계기업
에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업
및 관계기업
으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. 
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. 
- 금융자산의 계약 조건에 따른 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. 
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

범주
회계정책

당기손익-공정가치로 
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 
금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 
측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 
측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자가 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
45년 ~ 50년

구 축 물
20년

기 계 장 치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
8년

비 품
4년

시 설 장 치
8년

시험연구설비
3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속적으로 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(
9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(
10
) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액이 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을 적용하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 당사는 전환권을 포함한 전환사채 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(16) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. 
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현시키는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 재화의 성격 및 재화에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 단일의 영업 부문으로 구분하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

매출액
매출액

주요고객 1
13,547,384
7,010,626

주요고객 2
7,380,204
7,089,212

합 계

20,927,588
14,099,838

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

요구불예금
6,825,910

10,034,319

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
7,261,992

-

5,694,925
-

손실충당금
(2,580,493)

-

(1,872,740)
-

미수금
119,082

-

127,823
-

손실충당금
(44,912)

-

(49,912)
-

미수수익
74,296
-
47,523
-

대여금
2,859,673
583,165
6,537,602
170,259

손실충당금
-
(152,259)
-
(152,259)

보증금
159,669
753,389
731,811
201,829

합 계
7,849,307
1,184,295
11,217,032
219,829

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

매출채권
미수금
대여금
매출채권
미수금
대여금

기초금액
1,872,739
49,912
152,259
1,263,879
44,065
-

손상차손
749,007
10,000
-
608,861
5,847
152,259

제각
(41,253)
(15,000)
-
-
-
-

기말금액
2,580,493
44,912
152,259
1,872,740
49,912
152,259

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
1,007,360
(505,958)
501,402
1,216,763
(581,610)
635,153

제품
3,989,688
(277,201)
3,712,487
4,513,410
(415,449)
4,097,961

반제품
2,942,168
(165,178)
2,776,990
3,321,807
(84,467)
3,237,340

원재료
3,244,827
(14,559)
3,230,268
3,729,830
(44,076)
3,685,754

부재료
772,753
(119,308)
653,445
688,852
(67,555)
621,297

저장품
149,530
-
149,530
159,027
-
159,027

합 계
12,106,326
(1,082,204)
11,024,122
13,629,689
(1,193,157)
12,436,532

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실
(환입)
은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실
(환입)

(110,952)

(96,585)

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

선급금
968,501
1,029,346

손실충당금
-
(29,451)

선급비용
23,004

22,595

합 계
991,505
1,022,490

10.
당기손익-공정가치측정금융자산

(1)
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역

제 14(당)
기

제 13(전) 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(유동)

전환상환우선주
(주)이그니스
1,000,000
1,157,847
1,000,000
1,120,123

소 계

1,000,000
1,157,847
1,000,000
1,120,123

(비유동)

전환사채
(주)이그니스
1,000,000
1,211,660
1,000,000
1,164,274

비상장주식
(주)커피니
11,921
-
-
-

소 계

1,011,921
1,211,660
1,000,000
1,164,274

합 계

2,011,921
2,369,507
2,000,000
2,284,397

(2)
당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산
의 변동
내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14(당)

기

제 13(전) 기

기초금액
2,284,397
2,158,173

취득
11,921
-

처분
-
-

평가이익(손실)
73,189
126,224

기말금액
2,369,507
2,284,397

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1)

당기
말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
소재지
사용
재무제표일
주요
영업활동
제 14(당)기
제 13(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

<종속기업>

(주)모닝듀에프엔비
대한민국
2021년 12월
식음료 무역 및 도매
100.00%
900,000
100.00%
900,000

상해상하무역유한공사(*1)
중국
2021년 12월
비알콜음료판매
100.00%
-
100.00%
-

(주)마라투즈(*2)
대한민국
2021년 12월
외식 프렌차이즈
80.00%
778,733
73.85%
1,129,905

(주)나바아시아(*3)
대한민국
2021년 12월
이벤트 및 홍보
93.28%
800,000
-
-

(주)테일러팜스(*4)
대한민국
2021년 12월
식품가공 및 개발
75.00%
22,500,000
-
-

<관계기업>

오엔 제1호 세컨더리 투자조합
대한민국
2021년 12월
투자
25.00%
-
25.00%
1,775,000

오엔 제2호 세컨더리 투자조합(*5)
대한민국
2021년 12월
투자
20.00%
2,800,000

합 계

27,778,733

3,804,905

(*1) 당사가 보유중인 지분에 대하여 전기 이전 인식한 손상차손누계액은 985,753천원입니다.
(*2) 해당 종속기업투자주식에 대하여 당기 중 821,152천원을 손상차손으로
인식하였습니다.
(*3) (주)나바아시아는 2021년 05월 03일 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다..

(*4)
(주)테일러팜스는 2021년 07월 07일 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.

(*5)
오엔 제2호 세컨더리 투자조합은
2021년 04월 12일 출자를 통해 관계기업에 포함되었습니다.

(2)
당기와 전기 중 종
속기업투자의 변동
내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14(당)

기

제 13(전) 기

기초금액

2,029,905

900,000

취득
23,769,980
1,129,905

처분
-
-

손상
(821,152)
-

기말금액
24,978,733
2,029,905

(3)
당기와 전기 중 관
계기업투자의 변동
내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14(당)

기

제 13(전) 기

기초금액

1,775,000

-

취득
2,800,000

2,500,000

감소
(1,775,000)
(725,000)

기말금액
2,800,000
1,775,000

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 14(당)기
제 13(전) 기

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
5,442,254

-

-

-
5,442,254
5,442,254
-
-
-
5,442,254

건물
17,028,673
(3,028,589)

-

-

14,000,084
17,028,673
(2,638,530)
-
-
14,390,143

구축물
174,685
(25,444)

-

-

149,241
174,685
(16,709)
-
-
157,976

기계장치
27,975,898
(17,963,247)
(435,738)
-
9,576,913
26,813,115
(15,469,846)
(419,574)
-
10,923,695

차량운반구
109,655
(109,651)
-
-
4
156,244
(154,706)
-
-
1,538

공구와기구
1,135,490
(875,660)
-
-
259,830
1,135,490
(791,063)
-
-
344,427

비품
2,614,260
(2,322,059)
-
(18,436)
273,765
2,547,112
(2,199,203)
-
(27,288)
320,621

시설장치
5,555,796
(3,181,710)
-
(2,037)
2,372,049
4,883,496
(2,571,814)
-
(2,372)
2,309,310

시험연구설비
306,283
(301,987)
-
-
4,296
302,996
(298,177)
-
-
4,819

사용권자산
3,084,046
(1,792,507)
-
-
1,291,539
2,224,463
(1,261,343)
-
-
963,120

건설중인자산
10,671,788
-
-
(83,407)
10,588,381
9,053,976
-
-
-
9,053,976

합 계
74,098,828
(29,600,854)
(435,738)
(103,880)
43,958,356
69,762,504
(25,401,391)
(419,574)
(29,660)
43,911,879

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기
(단위 : 천원)

과 목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

토지
5,442,254
-
-
-
-
-
5,442,254

건물
14,390,143
-
-
(390,059)
-
-
14,000,084

구축물
157,976
-
-
(8,735)
-
-
149,241

기계장치
10,923,695
36,180
-
(2,493,401)
(16,164)
1,126,603
9,576,913

차량운반구
1,538
-
(4)
(1,530)
-
-
4

공기구와기구
344,427
-
-
(84,597)
-
-
259,830

비품
347,909
107,215
(2,118)
(163,805)
-
3,000
292,201

정부보조금
(27,288)
-
-
8,852
-
-
(18,436)

시설장치
2,311,682
-
-
(609,896)
-
672,300
2,374,086

정부보조금
(2,372)
-
-
335
-
-
(2,037)

시험연구설비
4,819
3,287
-
(3,810)
-
-
4,296

사용권자산
963,120
1,236,380
(32,473)
(875,488)
-
-
1,291,539

건설중인자산(*2)
9,053,976
3,285,889
-
-
-
(1,668,077)
10,671,788

정부보조금
-
(83,407)
-
-
-
-
(83,407)

합 계
43,911,879
4,585,544
(34,595)
(4,622,134)
(16,164)
133,826
43,958,356

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당기 중

138,678천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

② 제 13(전) 기
(단위 : 천원)

과 목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

토지
4,671,472
-
-
-
-
770,782
5,442,254

건물
13,956,195
-
-
(385,348)
-
819,296
14,390,143

구축물
40,016
86,438
-
(6,108)
-
37,630
157,976

기계장치
8,575,271
236,520
(1)
(2,247,674)
-
4,359,579
10,923,695

차량운반구
14,161
-
(5,162)
(7,461)
-
-
1,538

공기구와기구
453,754
3,000
-
(112,327)
-
-
344,427

비품
275,216
143,093
-
(164,300)
-
93,900
347,909

정부보조금
-
-
-
8,115
-
(35,403)
(27,288)

시설장치
2,640,232
-

(577,826)
-
249,276
2,311,682

정부보조금
-
-

306
-
(2,678)
(2,372)

시험연구설비
11,727
3,800

(10,708)
-
-
4,819

사용권자산
1,498,667
321,548
(9,494)
(847,601)
-
-
963,120

건설중인자산(*2)
10,634,649
4,766,656
-
-
-
(6,347,329)
9,053,976

정부보조금
(99,903)
-
-
-
-
99,903
-

합 계
42,671,457
5,561,055
(14,657)
(4,350,932)
-
44,956
43,911,879

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 전기 중 121,561천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

13. 무형자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
863,083
(642,511)
(38,123)
182,449
796,593
(575,504)
(50,488)
170,601

산업재산권
120,984
(74,043)
-
46,941
97,101
(61,361)
-
35,740

시설이용권
2,002,594
-
-
2,002,594
1,635,780
-
-
1,635,780

개발중인무형자산
8,914
-
-
8,914
21,715
-
-
21,715

합 계

2,995,575
(716,554)
(38,123)
2,240,898
2,551,189
(636,865)
(50,488)

1
,863,836

① 제 14(당)기

(단위 : 천원)

과 목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

소프트웨어
221,088
30,300
-
(67,007)
36,190
220,571

정부보조금
(50,487)
-

-

12,365

-

(38,122)

산업재산권
35,740
440

-

(12,681)
23,442
46,941

시설이용권
1,635,780
366,814

-

-

-

2,002,594

개발중인무형자산
21,715
46,831

-

-

(59,632)
8,914

합 계
1,863,836
444,385

-

(67,323)

-

2,240,898

(*) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

②
제 13(전)

기

(단위 : 천원)

과 목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

소프트웨어
39,994
41,900
-
(61,192)
200,386
221,088

정부보조금
-
-
-
11,335
(61,822)
(50,487)

산업재산권
32,716
1,024
-
(10,320)
12,320
35,740

시설이용권
1,635,780
-
-
-
-
1,635,780

개발중인무형자산
52,868
37,468
-
-
(68,621)
21,715

합 계
1,761,358
80,392
-
(60,177)
82,263
1,863,836

(*) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

14. 리스

(1) 사용권 자산

당기말과 전기말 현재 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

제 14(당) 기
제 13(전) 기

부동산
차량운반구
기 타
합 계
부동산
차량운반구
기 타
합 계

기초
574,064
295,906
93,150
963,120
1,080,423
382,831
35,413
1,498,667

당기증가
1,076,128
121,608
38,644
1,236,380
114,982
86,525
120,041
321,548

당기감소
-
(27,456)
(5,017)
(32,473)
-
(7,245)
(2,249)
(9,494)

감가상각
(620,953)
(190,115)
(64,421)
(875,489)
(621,341)
(166,205)
(60,055)
(847,601)

기말
1,029,239
199,943
62,356
1,291,538
574,064
295,906
93,150
963,120

(2) 리스부채

당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

제 14(당) 기
제 13(전) 기

만기분석:

1년이내
759,304
729,482

1년이상 5년 이내
536,078
197,060

5년이상
-
-

계
1,295,382
926,542

유동성 분류:

유동성리스부채
742,974
713,651

비유동성리스부채
531,360
194,719

(3) 리스관련 손익

당기와 전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

제 14(당) 기
제 13(전) 기

리스부채 이자비용
(19,266)
(35,694)

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료
-
-

전대리스 수익
39,630
35,556

단기리스 비용
(46,233)
(71,363)

소액리스 등
(213,617)
(224,167)

사용권자산 감가상각비
(875,488)
(847,601)

합 계

(1,114,974)
(1,143,269)

당기
와 전기
중 리스이용과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각
1,092,149천
원과1,095,883
천원
입니다
.

15. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,187,694
-
1,948,457
-

미지급금
2,368,799
-
1,644,586
-

미지급비용
1,010,316
-
234,675
-

임대보증금
22,232
-
22,232
-

합 계
4,589,041
-
3,849,950
-

1
6. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
제 14(당) 기
제 13(전) 기

한국산업은행
운전자금대출
1.67
5,000,000
-

운전자금대출
1.67
4,000,000
4,000,000

우리은행
운전자금대출
1.82
5,000,000
-

운전자금대출
1.80
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
1.81
2,000,000
2,000,000

신한은행
운전자금대출
1.74
10,000,000
-

운전자금대출
1.53
2,000,000

2,000,000

운전자금대출
1.56
2,000,000
2,000,000

하나은행
운전자금대출
2.07
2,500,000

2,500,000

운전자금대출
2.12
1,000,000
-

합 계

36,500,000
15,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
최종만기일
제 14(당) 기
제 13(전) 기

하나은행

운전자금대출

0.93
2022-02-25

500,000

500,000

IBK캐피탈
중도금대출

0.00

2024-02-10
216,670
-

IBK캐피탈

중도금대출

0.00

2024-02-10
216,670
-

유동성 대체
(500,000)
-

차감후 잔액
433,340
500,000

(
3
) 담보제공자산

당기말 현재 당사의 차입
부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원

담보제공자산
내역
장부금액
담보설정금액
담보사유
차입금액
담보권자

토지 및 건물
기계장치 등
음성공장 및
 기숙사
25,858,920
3,000,000
-
-
㈜산업은행

9,600,000
단기차입금
3,000,000
(주)우리은행

2,000,000

600,000
-
-

12,000,000
단기차입금
10,000,000
신한은행

건설중인자산
동탄 토지 
분양대금
7,502,498
6,960,230

합 계
33,361,418
32,160,230

15,000,000

상기 담보제공자산 이외
에
주석
29
에서
설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재

당기손익-공정가치측정금융부채
의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)

기

제 13 (전)
기

전환사채
210,793

2,489,568

당사는 2018년 5월 29일 부로 전환사채를 발행하였고, 발행일 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였으
며, 조기상환권에 부여됨에 따라

유동성장기금융부채로 분류하였습니다
.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 14 (당)

기

제 13 (전)
기

기초금액
2,489,568
10,151,099

증가액
-
-

감소
액
(*1)

(2,417,696)
(7,360,164)

평가손실(평가이익)
138,920
(301,367)

기말금액
210,792
2,489,568

(*1) 전환사채의 전환 및 상환 등으로 인해 감소하였습니다.

(3) 당사가 발행한 전환사채의 계약내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

명칭
제2회 무기명식 이권부 모보증 사모전환사채

권면총액
200,000,000원

발행금액
11,000,000,000원

표시이자율
0%

만기보장(조기상환)수익률
0%

발행일 / 만기일
2018년 5월 29일 / 2023년 5월 29일

전환비율
권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환가격(*)
발행당시 9,812원/1주

전환가격의 조정
1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우
2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우
3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우
4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 70% 이상이어야 함.

전환기간
2019년 5월 29일부터 2023년 4월 29일까지

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

조기상환청구권
2019년 11월 29일 이후부터 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

(*) 상기 전환가격은 최초 발행 이후
3회
에 걸쳐 조정되었으며
,
당기말
현재
전환가격은
1,428원 입니다
.

18. 기타유동부채

 

당기말과 전기말
현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

선수금
11,756
30,104

예수금
163,042
112,189

이연수익(*1)
4,039
13,440

환불부채(*2)
41,152
48,202

합 계
219,989
203,935

(*1) 당사는 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율의 적립금을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다.
(*2) 환불부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는
매출액
에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.

19. 충당부채 

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채(*1)
10,432
-
9,574
-

복구충당부채(*2)
-
100,400
100,400
-

합 계
10,432
100,400
109,974
-

(*1) 종속기업에

USANCE 관련
지급보증을 제공하고 있습니다.

(*2) 복구충당부채는 임차사업장에 대한 원상복구 충당부채입니다.

20
. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

급여
8,725,715
8,185,188

사회보장제도 관련 비용
792,739
704,740

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
894,324
797,953

주식보상비용
-
4,161

합 계
10,412,778
9,692,042

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

확정급여부채의 현재가치
6,335,488
5,481,730

사외적립자산의 공정가치
(5,425,463)
(4,853,372)

합 계

910,025
628,358

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 확정급여채무

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

기초금액
5,481,730
3,939,935

당기근무원가
886,155
791,515

이자원가
64,573
60,803

퇴직금지급액
(453,859)
(330,293)

관계사 전입액
(2,616)
99,857

재측정요소

- 인구통계적 가정
299,826
-

- 재무적 가정
(360,068)
(131,774)

- 경험조정
419,746
1,051,687

기말금액
6,335,487
5,481,730

② 사외적립자산

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

기초금액
4,853,372
3,561,273

이자수익
56,404
54,366

납부한 기여금
924,043
1,447,803

퇴직금지급액
(426,481)
(324,676)

관계사 전입액
-
99,857

기타관리원가
(16,008)
(10,483)

재측정요소
34,133
25,232

기말금액
5,425,463
4,853,372

(4) 기금 적립

사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

단기금융예치금
5,425,463

4,853,372

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

할인율
2.77
1.70

기대임금인상률
4.00
5.00

(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(423,516)
476,925

기대임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
466,689
(422,988)

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21
. 자본금 및 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
100
100

발행주식수
39,997,771주
38,387,127주

자본
금
(*1)

3,999,777,100
3,838,712,700

(*1) 당기 중 대주주인 오길영 대표이사가 보유하고 있던 전환사채 2,418백만원(권면가 2,300백만원)의 전환청구가 이루어져 자본금 161백만원과 주식발행초과금 2,257백만원이 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 주)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

기초발행주식수
38,387,127
36,706,455

전환사채의 보통주 전환
1,610,644
1,680,672

발행주식
39,997,771
38,387,127

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

주식발행초과금
39,137,107
36,880,476

기타자본잉여금
8,460
8,460

합계
39,145,567
36,888,936

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

기초금액
36,888,936
34,670,473

전환사채의 보통주 전환
2,256,631
2,218,463

기말금액
39,145,567
36,888,936

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

주식선택권
-
33,471

자기주식(*)
(9,032,723)
(9,970,649)

자기주식처분손실(*)
(494,758)
-

합계
(9,527,481)
(9,937,178)

(*) 주식매입선택권을 보유하고 있는 임원이 당기중 해당 권리를 행사함에 따라 당사는 보유중인 자기주식 150,000주를 교부하였으며 이를 통해 발생한 자기주식처분손실 495백만원(법인세효과 : 139백만원 차감)을 기타자본항목으로 계상하였습니다.이로 인하여 당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식수는 전기말 1,594,580주에서 당기말 현재 1,444,580주로 감소하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

기초금액
(9,937,178)
(9,941,339)

기중변동액

주식보상비용
-
4,161

주식매수선택권의 행사
409,697
-

기말금액
(9,527,481)
(9,937,178)

22. 이익잉여금 

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

법정적립금(*)
620,272
584,971

임의적립금
2,059,177
2,059,177

미처분이익잉여금
40,200,607
34,179,347

합 계
42,880,056
36,823,495

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

기초금액
36,823,495
34,261,929

당기순이익
6,663,363
4,312,774

확정급여제도의 재측정요소
(253,790)
(697,852)

연차배당
(353,012)
(1,053,356)

기말금액
42,880,056
36,823,495

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

처분예
정

일
:
2022년 3월 29일

처분
확
정
일
:
2021년 3월 26일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

40,200,606

34,179,347

전기이월미처분이익잉여금
33,791,033

30,564,424

회계정책의 변경효과

-

당기순이익
6,663,363

4,312,774

확정급여제도의 재측정요소
(253,790)

(697,851)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(1,272,256)

(388,314)

이익준비금
(115,660)

(35,302)

보통주배당금
 (주당배당금(율) 

당기: 30원(30%)
 전기:
20원
(20%)

(1,156,596)

(353,012)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

38,928,350

33,791,033

23. 영업이익

(1) 수익

당사의 영업과 주된 수익의 원천은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 수익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행되는 수행의무입니다. 

①
당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

제품매출액
53,189,692
41,558,107

상품매출액
3,147,681
2,774,608

용역매출액
2,873,699
3,991,478

카페매출액
62,463
97,817

합 계
59,273,535
48,422,010

② 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

제 14 (당)
기

제 13 (전)

기

이연수익
4,039

13,440

상기 계약부채의 기초금액에서 당기와
전기 중
수익으로 인식한 금액은
각각

11,166
천
원
과
5,127천원입니다
. 

③ 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,
수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품 및 상품
제품 및 상품은 당사가 통제하고 있던 재화를 고객이 구매하여 배송업체 등을 통해 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.
제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다, 
계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

용역매출
고객과의 계약에 따라 임가공 용역을 수행하고 있으며, 해당 용역을 통해 계약에서 요구되는 제조과정이 완료되는 시점에 통제가 이전됩니다.
당사는 임가공 용역을 통해 제품을 생산하는 데 있어 대리인에 해당합니다. 당사는 임가공 용역의 수행의무 완료 시점인 제조과정이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

고객의 선택권
당사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율을 고객선택권인 적립금으로 부여하고 있습니다.
당사는 과거 적립금의 사용률을 기초로 개별 판매가격을 산출하고, 판매금액과 적립금의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분하며 배분된 금액을 계약부채로 인식합니다. 당사는 적립금으로 인식한 계약부채를 고객이 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸되는 시점에 수익으로 인식합니다.

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

제품매출원가
35,760,450
29,411,781

상품매출원가
2,296,815
2,162,350

용역매출원가
1,908,118
2,900,081

카페매출원가

23,711
38,209

합 계
39,989,094
34,512,421

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

급여
4,990,461
4,149,071

퇴직급여
663,017
571,262

복리후생비
411,476
355,192

여비교통비
24,564
55,330

접대비
306,509
254,657

통신비
28,292
32,052

세금과공과
430,713
365,120

감가상각비
894,162
877,363

임차료
219,571
242,502

수선비
2,316
4,387

보험료
82,607
69,882

차량유지비
89,999
92,229

경상연구개발비
575,258
766,303

운반비
993,716
907,653

교육훈련비
38,346
11,466

도서인쇄비
3,557
3,879

포장비
110,021
123,556

소모품비
31,349
40,291

지급수수료
971,308
513,674

보관료
436,016
293,502

광고선전비
833,016
632,067

건물관리비
329,138
327,860

무형자산상각비
51,993
46,122

견본비
132,573
164,393

수출제비용
1,805
5,762

사고처리비
9,753
17,784

대손상각비
749,007
608,860

합 계
13,410,543
11,532,219

(4) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

재고자산의 변동
1,412,411
(976,285)

원ㆍ부재료 및 상품매입액
26,438,893
24,021,982

종업원급여
10,412,778
9,692,042

감가상각비 및 무형자산상각비
4,689,457
4,411,109

운반비
1,013,350
926,955

지급수수료
1,682,443
1,441,698

외주가공비
724,928
479,637

보관료
1,056,520
1,161,963

기타
5,968,857
4,885,539

합 계
53,399,637
46,044,640

24
. 기타

수익과 기타

비용 

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

외환차익
2,962
10,489

외화환산이익
124,805
-

임대수익
39,630
35,556

유형자산처분이익
11,572
6,838

정부보조금수익
265,820
255,641

잡이익
106,488
131,741

합 계
551,277
440,265

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

외환차손
3,912
12,083

외화환산손실
-
79,332

기부금
155,903
113,196

유형자산손상차손
16,164
-

유형자산폐기손실
36
1

기타의 대손상각비
10,000
187,557

잡손실
204,510
6,535

종속기업투자주식 손상차손
821,152

합 계
1,211,677
398,704

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

이자수익(*)
270,977
185,821

배당금수익
3,694,412
900,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
124,162
377,465

당기손익-공정가치측정금융부채 상환이익
-
176,719

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
137,194
69,595

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
-
322,856

리스변경이익
766
244

합 계
4,227,511
2,032,700

(*) 이자수익에는 리스부채와 관련하여 유효이자율법에 의한 이자수익이 당기와 전기 중 각각
23,563
천원과 24,437천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

이자비용
400,706
119,583

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
55,006
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실

25,821
11,232

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실

138,921
21,489

금융수수료
27,953
28,462

외화환산손실
-
24

당기손익-공정가치측정금융부채 상환
손실

-
3,086

합 계
648,407
183,876

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주
계정명
제 14(당) 기
제 13(전) 기

상각후원가측정 금융자산
이자수익
210,887
151,363

외화환산손익
124,805
(79,356)

외환차손익
(950)
(1,594)

대손상각비
(749,007)
(608,880)

기타의대손상각비
(10,000)
(187,557)

소계
(424,265)
(726,024)

당기손익-공정가치측정 금융자산
평가손익
69,156
377,465

이자수익
36,528
10,020

처분손익
111,373
58,363

금융수수료

(27,953)
(28,462)

소계
189,104
417,386

상각후원가측정 금융부채
이자비용
(400,706)
(119,583)

소계
(400,706)

(119,583)

당기손익-공정가치측정 금융부채
평가손익
(138,921)
301,367

사채상환손익
-
173,633

소계
(138,921)
475,000

합 계
(774,788)
46,779

26
. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

당기법인세부담액
1,494,777
78,122

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익
278,334
(255,903)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
211,129
196,830

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액

144,998
(64,068)

법인세비용(수익)
2,129,238
(45,019)

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(325,372)
71,582
(253,790)
(894,681)
196,830
(697,851)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

법인세비용차감전순이익
8,792,601
4,267,755

적용세율에 따른 세부담액
1,912,372
916,906

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
105,706
64,087

비과세수익
(459,567)
(390,266)

자본에서 직접조정한 법인세효과(자기주식)
139,547
-

세액공제효과
(213,483)
(385,826)

미인식 일시적차이에 대한 법인세효과
328,593
105,208

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
144,998
(64,068)

기타
171,071
(291,060)

법인세비용(수익)
2,129,237
(45,019)

평균유효세율(*1)
24.22%
-

(*1) 전기에 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익
기말금액

확정급여부채
92,501
(3,016)
71,582
161,067

손실충당금
111,661
(10,391)
-
101,270

재고자산평가손실
262,495
(24,410)
-
238,085

환불부채
10,604
(1,550)
-
9,054

미지급비용
49,928
166,175
-
216,103

금융상품평가손익
(108,334)
13,773
-
(94,561)

감가상각비
98,048
4,349
-
102,397

지급보증수수료
966
-
-
966

이연수익
2,957
(2,069)
-
888

전환사채
(2,295)
4,670
-
2,375

미수수익
(10,454)
(5,891)
-
(16,345)

정부보조금
17,633
13,607
-
31,240

보증금현재가치할인차금
4,996
128
-
5,124

리스부채
199,841
80,512
-
280,353

복구충당부채
22,088
-
-
22,088

리스자산
(211,887)
(72,251)
-
(284,138)

이월세액공제
522,309
(522,309)
-
-

즉시상각의제
-
8,757
-
8,757

합 계
1,063,057
(349,916)
71,582
784,723

② 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익
기말금액

확정급여부채
82,274
(186,603)
196,830
92,501

손실충당금
42,614
69,047
-
111,661

재고자산평가손실
283,744
(21,249)
-
262,495

환불부채
9,164
1,440
-
10,604

미지급비용
213,932
(164,004)
-
49,928

금융상품평가손익
(48,646)
(59,688)
-
(108,334)

감가상각비
100,056
(2,008)
-
98,048

지급보증수수료
966
-
-
966

이연수익
1,710
1,247
-
2,957

전환사채
99,242
(101,537)
-
(2,295)

미수수익
(2,103)
(8,351)
-
(10,454)

정부보조금
21,979
(4,346)
-
17,633

보증금현재가치할인차금
9,068
(4,072)
-
4,996

리스부채
300,772
(100,931)
-
199,841

복구충당부채
22,088
-
-
22,088

리스자산
(329,707)
117,820
-
(211,887)

이월세액공제
-
522,309
-
522,309

합 계
807,153
59,074
196,830
1,063,057

(5)
이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,055,917
1,781,977

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
319,749
683,899

합 계

2,375,666
2,465,876

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,572,302)
(1,387,963)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(18,640)
(14,856)

합 계

(1,590,942)
(1,402,819)

이연법인세자산(부채) 순액
784,723
1,063,057

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. 

(7) 당기말 현재 실현가능성이 높지 않은 차감할 일시적차이 3,897,
317
천원
에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 

(8) 당사
는
전기에
인식한
법인세비용에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있지 않으므로 환급받을 당기 법인세 총액을 당기법인세자산으로, 납부할 당기 지방소득세 총액을 당기법인세부채로 인식하였습니다.

27
. 주당이익 

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 14(당) 기
제 13(전) 기

당기순이익
6,663,363,234
4,312,773,589

가중평균유통보통주식수
(*1)

38,520,314
36,792,547

기본주당이익
172.98
117

(*1) 가중평균유통보통주식수의

산
정
내역
은 다음과 같습니다. 

(단위 : 주)

내 역
제 14(당) 기
제 13(전) 기

발행주식수
39,997,771
38,387,127

자기주식
(1,477,457)
(1,594,580)

가중평균유통주식수
38,520,314
36,792,547

(2) 당기와 전기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 14(당) 기
제 13(전) 기

당기순이익
6,663,363,234
4,312,773,589

조정금액
9,069,684
(98,822,100)

전환사채 이자비용(세후)
9,069,684
(98,822,100)

희석당기순이익
6,672,432,918
4,213,951,489

가중평균희석유통보통주식수(*2)
38,660,370
38,543,247

희석주당이익
172.59
109

(*2) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역
제 14(당) 기
제 13(전) 기

가중평균유통보통주식수
38,520,314
36,792,547

전환사채의 전환효과

140,056

1,750,700

가중평균희석유통보통주식수
38,660,370
38,543,247

28
. 주식기준보상

(1) 주식기준보상약정

전기말
현재
당사의 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구분
2018년 3월 30일 부여

부여주식수
150,000주

행사가격
1,801원

행사기간
2020년 3월 31일 ~ 2024년 3월 30일

결제방법
주식결제 또는 현금차액보상
(당사가 선택권 보유)

(2) 공정가치 측정

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
2018년 3월 30일 부여

부여일의 공정가치
223

부여일 주식가격
1,798

행사가격
1,801

기대 변동성(가중평균)
9.30%

무위험이자율(국공채수익률)
2.53%

평가방법
이항모형

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여
산정하였으며, 전기말 현재
33,470
천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

(4) 한
편, 당기중 주식매입선택권을 보유하고 있는 임원이 해당 권리를 행사함에 따라 당기말 현재 주석 28 (1)~(3)에 서술하고 있는 주식기준보상은 모두 소멸하였으며, 주식매입선택권 행사가 재무제표에 미치는 영향은 주석 21에 기술하였습니다.

29. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말
현재
당사의 특수관계자 내역
은
다음과 같습니다.

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
(주)모닝듀에프엔비

상해상하무역유한공사
상해상하무역유한공사

(주)흥국프레시
((주)모닝듀에프엔비의 종속기업)
(주)흥국프레시
((주)모닝듀에프엔비의 종속기업)

(주)마라투즈
(주)마라투즈

(주)나바아시아(*1)
-

(주)테일러팜스(*3)
-

관계기업

-

오엔 제1호 세컨더리 투자조합(*4)

오엔 제2호 세컨더리 투자조합(*2)
-

기타 특수관계자

주요 경영진 및 종업원

주요 경영진 및 종업원

(*1) (주)나바아시아는 2021년 05월 03일 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.
(*2) 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 04월 12일 출자를 통해 관계기업에 포함되었습니다.
(*3) (주)테일러팜스는 2021년 07월 07일 지분취득을 통해 종속기업에 포함되었습니다.

(*4) 오엔 제1호 세컨더리 투자조합은 2021년 12월 15일자로 해산 및 청산하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래 내역
제 14(당) 기
제 13(전) 기

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
매입
7,873,579
9,381,013

배당금수익
1,080,000
900,000

임대수익
33,519
33,519

잡이익
-
102,679

지급수수료
139,951
215,495

고정자산(매입)
54,520
-

상해상하무역유한공사
매출
30,523
114,621

대손상각비
282,234
397,353

이자수익
5,927
-

테일러팜스
매출
55,988
-

기타비용
9,394
-

고정자산(매출)
1,931
-

고정자산(매입)
22,753
-

(주)흥국프레시
매출
2,121,253
1,382,539

매입
2,527
3,450

대손상각비
407,403
92,341

지급수수료
-
15,330

운반비
622,658
303,990

기타비용
1,491
71,024

잡이익
22,584
13,679

마라투즈
매출
24,482
8,943

임대수익
6,111
2,037

잡이익
3,782
3,869

(주)나바아시아
잡이익
13,290
-

이자수익
660
-

관계기업
오엔 제1호세컨더리투자조합
배당금수익
2,614,412
-

기타 특수관계자

주요 경영진 및 종업원

이자수익
51,756
75,142

(3)
당기와 전기 중 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
거래조건
변동내역

이자율
기초
증가
감소
기말잔액

종속기업
상해상하무역유한공사

장기대여금

2.54%
108,800
246,850
-
355,650

나바아시아
단기대여금
3.95%
-
100,000
-
100,000

기타 특수관계자

주요 경영진 및 종업원

단기대여금

1.08%~3.9%
5,257,602
620,000
3,633,919
2,243,683

장기대여금

2.37%~3.9%
18,000
181,550
15,494
184,056

합 계
5,384,402
1,148,400
3,649,413
2,883,389

② 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
거래조건
변동내역

이자율
기초
증가
감소
기말잔액

종속기업
상해상하무역유한공사

장기대여금

2.54%
-
108,800
-

108,800

기타 특수관계자

주요 경영진 및 종업원

단기대여금

1.08%~3.9%
5,167,915
883,317
793,630
5,257,602

장기대여금

2.37%~3.9%
24,000
131,200
137,200
18,000

합 계
5,191,915
1,123,317
930,830
5,384,402

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
미수수익
대여금
합계
매입채무
미지급금
임대보증금
전환사채
합계

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
-
3,073
-
-
3,073
306,420
153,946
18,741
-
479,107

상해상하무역

유한공사(*)

1,311,531
-
5,927
355,650
1,673,108
-
-
-
-
-

테일러팜스
17,369
-
-
-
17,369
-
-
-
-
-

(주)흥국프레시(*)
838,193
25,643
-
-
863,836
-
57,592
-
-
57,592

(주)마라투즈
1,708
4,743
-
-
6,451
-
-
3,491
-
3,491

(주)나바아시아
-
14,619
660
100,000
115,279
-
-
-
-
-

기타 특수관계자

종업원

-
-
-
2,427,739
2,427,739
-
-
-
-
-

주요 경영진

-
-
-
-
-
-
-
-
210,793
210,793

합 계
2,168,801
48,078
6,587
2,883,389
5,106,855
306,420
211,538
22,232
210,793
750,983

(*) 상기 종속기업에 대한 매출채권 중 회수 가능성을 고려하여 당기말 현재 손실충당
금

2,214,980
천
원을 설정하였습니
다.

② 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
대여금
합계
매입채무
미지급비용
임대보증금
전환사채
합계

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
-
3,073
-
3,073
1,215,657
124,097
18,741
-
1,358,495

상해상하무역
유한공사(*)
1,173,800
-
108,800
1,282,600
-
-
-
-
-

(주)
흥국프레시

(*)

430,790
15,047
-
445,837
-
84,101
-
-
84,101

(주)마라투즈
1,315
4,817
-
6,132
-
-
3,491
-
3,491

기타 특수관계자

종업원

-
-
5,275,602
5,275,602
-
-
-
-
-

주요 경영진

-
-
-
-
-
-
-

2,489,568

2,489,568

합 계
1,605,905
22,937
5,384,402
7,013,244
1,215,657
208,198
22,232
2,489,568
3,935,655

(*) 상기 종속기업에 대한 매출채권 중 회수 가능성을 고려하여 전기말 현재 손실충당금 1,525,243천원을 설정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

단기급여
1,695,827
1,740,623

퇴직급여
386,265
293,376

합 계
2,082,092
2,033,999

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6)

당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

제공받은 내용
관련 채무

특수관계 구분
제공자
내 용
금 액
종 류
금 액
금융기관

주요 경영진

대표이사

연대보증
600,000
운전자금대출
500,000
(주)하나은행

3,000,000
운전자금대출
2,500,000
(주)하나은행

1,200,000
운전자금대출
1,000,000
(주)하나은행

6,000,000
운전자금대출
5,000,000
(주)우리은행

4,800,000
운전자금대출
4,000,000
한국산업은행

6,000,000
운전자금대출
5,000,000
한국산업은행

1,200,000
운전자금대출
-
한국산업은행

4,800,000
일반자금대출
4,000,000
(주)신한은행

10,491,000
일반자금대출
10,000,000
(주)신한은행

37,930
리스부채
37,485
KB캐피탈(주)

합 계
38,128,930

32,037,485

(7)

당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
제공처
내용
종 류
금융기관
보증금액

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
연대보증
USANCE
(주)우리은행
2,845,200

당사는
종속기
업의
USANCE에 대한

지급보증으로 동 약
정과 관련하여 주석 19에서설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

30.
우발부채 및 약정사항 

(1)
당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

(주)하나은행
운전자금대출
3,500,000
3,500,000

운전자금대출
500,000
500,000

(주)신한은행

일반자금대출
14,000,000
14,000,000

IBK캐피탈
중도금대출
433,339
433,339

한국산업은행
일반자금대출
10,000,000
9,000,000

(주)우리은행
일반자금대출
10,000,000
10,000,000

신용장개설
-
-

(2) 당기말 현재 당사는 이행지급 및 인허가 등과
관련하여 서울보증보험주식회사로부터

454백만
원
의
지급
보증을 제공받고 있습니다
.

(3) 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다.

31. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공
정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한
공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치(주1)

상각후원가
당기손익-
공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
6,825,910
-
6,825,910
-
-
-
-

매출채권및기타채권

9,033,603
-
9,033,603
-
-
-
-

단기금융상품
13,500,000
271,075
13,771,075
-
271,075
-

271,075

장기금융상품
-
3,892,729
3,892,729
-
3,892,729
-
3,892,729

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
2,369,507
2,369,507
-
-
2,369,507
2,369,507

합 계
29,359,513
6,533,311
35,892,824
-
4,163,804
2,369,507
6,533,311

금융부채:

매입채무및기타채무

4,589,041
-

4,589,041

-
-
-
-

단기차입부채
36,500,000
-
36,500,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
500,000
-
500,000
-
-
-
-

장기차입부채
433,339
-
433,339
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
210,793
210,793
-
-
210,793
210,793

금융보증부채
10,432
-
10,432
-
-
-
-

합 계

42,032,812
210,793
42,243,605
-
-
210,793
210,793

② 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
당기손익-
공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
10,034,319
-
10,034,319
-
-
-
-

매출채권및기타채권

11,436,860
-
11,436,860
-
-
-
-

단기금융상품
-
2,050,793
2,050,793
-
2,050,793
-
2,050,793

장기금융상품
-
1,436,051
1,436,051
-
1,436,051
-
1,436,051

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
2,284,397

2,284,397

-
-

2,284,397

2,284,397

합 계
21,471,179
5,771,241
27,242,420
-
3,486,844
2,284,397
5,771,241

금융부채:

매입채무및기타채무

3,849,950
-
3,849,950
-
-
-
-

단기차입부채
15,500,000
-
15,500,000
-
-
-
-

장기차입부채
500,000
-
500,000
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
2,489,568
2,489,568
-
-
2,489,568
2,489,568

금융보증부채
9,574
-
9,574
-
-
-
-

합 계
19,859,524
2,489,568
22,349,092
-
-
2,489,568
2,489,568

(2) 가치평가기법 및 투입 변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 장, 단기금융상품 등에 대하여는
미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법
을 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분

가치평가기법

투입 변수

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산:

전환상환우선주
이항모형
무위험수익률
2.07%

주가변동성
18.95%

전환사채
이항모형
무위험수익률

1.40%~1.92%

주가변동성
18.95%

당기손익-공정가치측정 금융부채

:

전환사채
이항모형
무위험이자율
0.98%~2.01%

주가변동성

15.59%

32.
위험관리

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

현금성자산
6,825,910
10,034,319

매출채권및기타채권
9,033,603
11,436,860

단기금융상품
13,771,075
2,050,793

장기금융상품
3,892,729
1,436,051

당기손익-공정가치측정금융자산
2,369,507
2,284,397

합 계
35,892,824
27,242,420

당
사
는
(주
)우리은행 등의 금융기관에
현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 현재 당사는 종속기업에게 USANCE 관련 지급보
증
2,845,200
천원을 제
공하고 있으며, 그 내역은

주석 29
에서
설명하고 있는 바와 같습니다. 종속기업에 대한 지급보증에 대해서는 지배력을 바탕으로 사전에 자금수지 등을 통제하여 관련 신용위험이 발생하지 않도록 관리하고 있어 당사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로 예상됩니다.

당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 (장기)매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

연체되지 않은 채권
8,623,925

10,332,342

만기 경과 미손상금액:

만기 경과 후 6개월 이하
356,695
899,993

만기 경과 후 7~12개월
49,591
79,142

만기 경과 후 12개월 초과
357,292
438,604

소 계
763,578
1,417,739

손상채권
2,423,764
1,761,690

소 계
11,811,267
13,511,771

차감:손실충당금
(2,777,664)
(2,074,911)

합 계
9,033,603
11,436,860

당기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가중평균
채무불이행율
신용손상여부
장부금액
손실충당금

3개월 이내
0.1%
no
4,615,255
6,728

3개월~6개월 이내
6.5%
no
87,431
5,712

6개월~12개월 이내
8.5%
Yes
49,591
4,203

12개월 초과
99.2%
Yes
2,628,797
2,608,761

합계
35.5%

7,381,074
2,625,404

2) 유동성위험관리

당사는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재

금융부채
의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

① 제 14(당) 기
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 
1년 이내
1년 초과 
5년 이내

매입채무및기타채무
4,589,041
4,589,041
4,566,809
22,232
-

단기차입부채
36,500,000
36,815,698
36,815,698
-
-

유동성장기금융부채
710,234
712,537
712,537
-
-

금융보증부채(*)
10,432
2,845,200
2,845,200
-
-

장기차입부채
433,339
433,339
-
-
433,339

합 계
42,243,046
45,395,815
44,940,244
22,232
433,339

(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 제 13(전) 기
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 
1년 이내
1년 초과 
5년 이내

매입채무및기타채무
3,849,950
3,849,950
3,827,718
22,232
-

단기차입부채
15,500,000
15,600,307
15,600,307
-
-

유동성장기금융부채
2,489,568
2,500,000
2,500,000
-
-

금융보증부채(*)
9,574
2,611,200
2,611,200
-
-

장기차입부채
500,000
500,047
20
21
500,006

합 계
22,349,092
25,061,504
24,539,245
22,253
500,006

(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험

① 환위험

당사는 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외
의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

USD
CNH
합계
USD
CNH
합계

외화자산:

현금및현금성자산
-
-
-
17,580
-
17,580

매출채권
1,342,546
-

1,342,546

1,202,264
-
1,202,264

합 계

1,342,546

-

1,342,546

1,219,844
-
1,219,844

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
134,255
(134,255)
121,984
(121,984)

합 계
134,255
(134,255)
121,984
(121,984)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험
관리

당기말과 전기말

현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

고정이자율:

현금성자산
6,825,910
10,034,319

단기금융상품
13,771,075
2,050,793

장기금융상품
3,892,729
1,436,051

고정이자율 금융상품 순자산
24,489,714
13,521,163

변동이자율:

단기차입부채
(36,500,000)
(15,500,000)

유동성장기차입부채
(500,000)
-

장기차입부채
-

(500,000)

변동이자율 금융상품 순부채
(37,000,000)
(16,000,000)

당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

1% 상승시
(370,000)
(160,000)

1% 하락시

370,000

160,000

③ 가격위험관리

당사는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

부채총계(A)
46,173,241
24,224,278

자본총계(B)
76,497,919
67,613,965

부채 비율(C=A/B)
60.36%
35.83%

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

영업에서 창출된 현금
11,715,345

5,723,825

당기순이익
6,663,363
4,312,774

당기순이익조정
5,454,994
4,063,246

감가상각비
4,622,135
4,350,933

무형자산상각비
67,325
60,177

퇴직급여
894,324
797,953

대손상각비
749,007
608,860

기타의대손상각비
10,000
187,557

유형자산폐기손실
36
1

유형자산손상차손
16,164
-

외화환산이익
(124,805)
-

외화환산손실
-
79,356

주식보상비용
-
4,161

종속기업투자주식손상차손
821,152
-

리스변경이익
(766)
(244)

재고자산평가손실(환입)
(110,952)
(96,585)

유형자산처분이익
(11,572)
(6,838)

이자비용
400,706
119,583

당기손익-공정가치측정금융부채상환이익

-

(176,719)

당기손익-공정가치측정금융부
채상환손실

-

3,086

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
55,006
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(124,162)
(377,465)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
138,921
21,489

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
-
(322,856)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
25,821
11,232

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익

(137,194)
(69,595)

법인세비용
2,129,237
(45,019)

이자수익
(270,977)
(185,821)

배당금 수익
(3,694,412)
(900,000)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(403,012)
(2,652,195)

매출채권의 감소(증가)
(1,510,483)
480,419

기타채권의 감소(증가)
(26,260)
92,355

재고자산의 감소(증가)
1,523,364
(879,700)

기타자산의 감소(증가)
13,700
(43,785)

매입채무의 증가(감소)
(760,763)
(9,673)

기타채무의 증가(감소)
1,239,405
(892,733)

기타부채의 증가(감소)
56,054
43,859

퇴직금의 지급
(453,859)
(330,293)

퇴직금의 관계사 전입(전출)
(2,616)
-

사외적립자산의 감소(증가)
(481,554)
(1,112,644)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
83,468
47,251

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
18,000
-

건설중인자산의 본계정 대체
1,801,903
6,459,822

개발중인무형자산의 본계정 대체
59,632
68,515

사용권자산의 감소(증가)
(1,203,907)
(312,055)

리스부채의 증가(감소)
1,178,997
305,882

전환사채의 보통주 전환
2,417,695
2,386,530

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 제14(당)기

(단위: 천원)

구분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

유동성대체
사채상환손익
자본전환
차입원가
자본화
기타

단기차입부채
15,500,000
20,861,322
-
-
-
138,678
-
36,500,000

유동성장기차입부채
500,000
433,339
(500,000)

-

-

-

-

433,339

유동성장기금융부채
2,489,568
-
500,000

-

(2,417,696)

-

138,920
710,793

리스부채(유동)
713,651
(813,033)
284,716

-

-

-

557,640
742,974

리스부채(비유동)
194,720
-
(284,716)

-

-

-

621,356
531,360

② 제13(전)기

(단위: 천원)

구분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

유동성대체
사채상환손익
자본전환
차입원가
자본화
기타

단기차입부채
8,000,000
7,378,439
-
-
-
121,561
-
15,500,000

유동성장기차입부채
-
500,000
-
-
-
-
-
500,000

유동성장기금융부채
10,151,099
(4,800,000)
-
(173,633)
(2,386,530)
-
(301,368)
2,489,568

리스부채(유동)
701,994
(764,659)
644,499
-
-
-
131,817
713,651

리스부채(비유동)
665,154
-
(644,499)
-
-
-
174,065
194,720

임대보증금(유동)
18,741
3,491
-
-
-
-
-
22,232

34. 사업결합

당기 중 회사는 주식회사 테일러팜스의 지분 75.00%와 주식회사 나바아시아의 지분 각 93.28%를 각각 22,500백만원 및 800백만원 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 회사는 인수의 결과로 사업다각화 및 기존사업과의 연계를 해외시장 진출 등 시너지 창출을 기대하고 있습니다.

지배회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
주식회사 테일러팜스

주식회사 나바아시아

<이전대가>

현금
22,500,000,000
800,000,000

기타자본잉여금
-
-

이전대가 합계
22,500,000,000
800,000,000

<취득한 자산과 인수한 부채의 계상액>

유동자산
8,791,423,121
116,093,219

비유동자산
3,189,526,773
178,338,981

유동부채
(2,112,542,212)
(283,482,639)

비유동부채
(1,761,390,025)
(50,266,422)

고객관계
2,416,613,748
-

브랜드
7,206,222,602
106,812,813

(차감_고객관계 이연법인세)
(2,117,023,997)
(23,498,819)

식별가능 순자산의 공정가치 합계
15,612,830,010
43,997,133

비지배지분
(3,903,207,503)
(2,957,238)

영업권
10,790,377,493
758,960,105

합계
22,500,000,000
800,000,000

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 13 기(전기)
제 12 기(전전기)

주당 현금배당금 (원)
20
30

현금배당금총액 (원)
353,011,980
1,053,356,250

시가배당율 (%)
1.0
1.7

※ 제14기(당기)는 현금배당 1주당 30원, 배당금 총액 1,156,595,730원, 시가배당율 0.8%로 금번 주주총회에서 승인 예정입니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

오길영
1971.12.01
사내이사후보자
해당사항 없음
본인
이사회

김형민
1972.02.24
사외이사후보자
해당사항 없음
-

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

오길영
㈜흥국에프엔비 대표이사
2008년~2012년
2012년~2013년
2014년~현재
㈜흥국에프엔비 사내이사 / 감사
㈜모닝듀에프엔비 사내이사
㈜흥국에프엔비 대표이사 (現)
없음

김형민
(사외이사)
법무법인 한서 대표 변호사
2001년~2010년
2010년~2018년
2019년~현재
법무법인 대일 변호사
법무법인 한서 구성원 변호사
법무법인 한서 대표 변호사(現)
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

오길영
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김형민
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 전문성

본 후보자는 변호사로서 이사회의 의사결정이 최선의 방향으로 이루어지도록 주어진 직무를 성실하게 수행하고자 함

2. 독립성

본 후보자는 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적으로 직무수행 및 의사결정을 하고자 함

3. 회사의 이익 보호

전문적 지식과 경험을 바탕으로 경영진이나 특정 주주의 이익이 아닌 회사 전체의 이익을 보호하는데 노력을 기울일 것임

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.특히 정도 경영과 투명 경영의 원칙을 준수할 것임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 오길영 사내이사 후보자
다년간의 식음료 분야의 경험과 당사 대표이사로 경영 전반을 총괄하며 전문 경영인으로서 필요한 능력을 갖추었으며, 업무 지속성을 위하여 재선임 하고자 함

- 김형민 사외이사 후보자
변호사로서 전문성이 입증되었으며, 재직기간 동안 사외이사로서의 역할을 충실히 수행하였으며, 객관적이고 공정하게 직무를 수행할 것으로 판단되어 재선임 하고자 함

확인서

확인서_사내이사후보자_오길영

확인서_사외이사후보자_김형민

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3(1)

보수총액 또는 최고한도액
2,500,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

실제 지급된 보수총액
1,618,321,996원

최고한도액
2,000,000,000원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200,000,000원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
77,504,678원

최고한도액
100,000,000원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 21일
1주전 회사 홈페이지 게재

※사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 1주일전까지 전까지 금감원 공시 및 회사 홈페이지 게재를 진행할 예정이오니 참고하여 주십시오.

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 상기 내용은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있으며, 수정된 사업보고서 및 감사보고서는 DART에 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

- 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART-정기공시」에 제출된 사업보고서를 활용하시기 바랍니다.

- 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 1주전 당사의 인터넷 홈페이지(www.hyungkuk.com)에 게재 될 예정입니다.

※ 참고사항

◆ 신종 코로나 바이러스(COVID-19)관련 주총 참석 안내

코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 직접 
참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표제도의 활용을 권장드립니다.

주주총회 개최시에는 총회장 입구에 설치된 '열화상 카메라', '체온계' 등으로 총회에 참석하시는 주주분들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 감지되거나 관련 증상이 의심되는 경우 부득이하게 총회장의 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다.

또한 질병 예방을 위해 주주총회 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.

만약, 주주총회 개최 전 코로나바이러스 확산에 따른 불가피한 장소 변경이 있는 경우, 지체없이 재공시할 예정입니다.

◆ 주총 집중일 주총 개최 사유
- 해당사항 없음.