KBI메탈 — 주주총회소집공고 (20220311)
제출인: KBI메탈

주주총회소집공고
2.9
케이비아이메탈(주)

주주총회소집공고

2022년 3월 11일

회 사 명 :
케이비아이메탈 주식회사

대 표 이 사 :
박한상

본 점 소 재 지 :
대구시 달성군 논공읍 논공로 87길 88

(전 화)02-311-0417

(홈페이지)http://www.kbimetal.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사
(성 명) 박한상

(전 화) 02-311-0417

주주총회 소집공고

(제36기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제365조와 당사 정관 제25조에 의하여 제36기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. (※ 또한 의결권이 있는 1%이하 소액주주에 대한 소집통 지는 상법 제542조의4, 상법시행령 제10조에 의거하여 전자공시시스템에 공시함으로써 기존의 소집통지서 발송을 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2022년 03월 31일 (목) 오전 10시

2. 장 소 : 충청북도 음성군 대소면 대소산단로 66 대소공단 內 KBI메탈 회의실

3. 회의목적사항
《보고 안건》
(1) 감사의 감사보고
(2) 대표이사의 영업보고
(3) 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고
(4) 제36기 별도 및 연결 재무제표 보고

《부의 안건》
제1호 의안 : 제36기(2021.01.01~2021.12.31) 연결 및 별도 재무제표
 (이익잉여금처분계산서(안)포함)승인의 건
제2호의안 : 정관 일부변경의 건 (자금조달한도 확대, 관계법령 개정반영)
제3호의안 : 이사 선임의 건(사내이사1명, 사외이사1명) 
 3-1호 의안 : 사내이사 김재충 선임의 건
 3-2호 의안 : 사외이사 조상복 선임의 건
 3-3호 의안 : 사외이사 박수금 선임의 건

제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제 542조의4에 의거 경영참고사항을 당사의 본/지사, 금융위원회, 한국거래소 및 명의개서 대행회사(하나은행 증권대행부)에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.

5. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

당사는「상법」제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표/전자위임장 관리시스템

- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr

- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사 기간

- 2022년 3월 21일 ~ 2022년 3월 30일
 -시간: 기간 중 24시간 이용 가능
 (단, 행사 시작일에는 오전9시부터, 주총 전일은 오후 5시까지)

다. 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사
 - 주주확인용 인증서 종류 : 공동인증서 및 민간인증서
 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리

- 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항
2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행됨에 따라 증권회사에 예탁하지 않은 전자등록전환 대상 주식 등 실물 증권은 제도 시행일에 효력이 상실되며, 명의개서대행회사의 특별계좌에 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 증권회사에 예탁하십시오. 보유 중인 실물증권의 전자등록전환 대상 여부는 한국예탁결제원 홈페이지에서 확인하실 수 있습니다.(www.ksd.or.kr → 전자증권제도 → 제도 시행일의 전환 → 전환 대상 종목 )

7. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주총 참석장, 신분증

- 대리행사 : 주총 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인),
 대리인의 신분증

8. 기타사항
주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

박한상
(출석률:100%)
박유상
(출석률:100%)
최정회
(출석률:100%)

찬 반 여 부

1

2021.01.06
어음할인 약정에 관한 건
찬성
찬성
찬성

2

2021.02.05
내부회계관리 운영실태 보고의 건
찬성
찬성
찬성

3

2021.02.09
제35기 재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성

4

2021.03.08
산업운전자금대출 만기연장에 관한 건
찬성
찬성
찬성

5

2021.03.11

제35기 정기주주총회 소집 및 부의안건 심의의 건

찬성
찬성
찬성

6

2021.03.31

제35기 정기주주총회 의사록

찬성
찬성
찬성

7
2021.04.29
기업운전자금대출 신규차입에 관한 건
찬성
찬성
찬성

8
2021.05.17
무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 발행의 건
찬성
찬성
찬성

9
2021.05.24
케이비아이정무산업(주) 발행 어음배서의 건
찬성
찬성
찬성

10
2021.06.04
신한은행 외화장기차입금 신규 차입의 건
찬성
찬성
찬성

11
2021.06.18
산업운전자금대출 만기연장에 관한 건
찬성
찬성
찬성

12
2021.08.05
외상매출채권 담보대출 신규약정에 관한 건
찬성
찬성
찬성

13
2021.08.10
수입자금대출 회전한도 설정에 관한 건
찬성
찬성
찬성

14
2021.09.01
케이비아이 코스모링크 유상증자 참여의 건
찬성
찬성
찬성

15
2021.10.01
(주)아이비케이캐피탈 어음할인 만기연장의 건
찬성
찬성
찬성

16
2021.10.22
정기예금가입 및 질권설정(KBI모다 예금담보)의 건
찬성
찬성
찬성

17
2021.12.16
제36기 정기주주총회 의결권 기준일 설정 및
명의개서정지기간 설정의 건
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
1,000,000,000
6,000,000
6,000,000
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

■전장사업부

(1) 산업의 특성
- 전기, 전자부품 산업은 기술집약형 산업으로서, 기초부품 소재인 자성철심 (COR E)은 각종전기, 전자제품에 내장되는 소형변성기와 전기모터 및 자동차에 내장 되는 D/C모터등 전기적인 힘으로 작동 되는 모든 제품에 사용되는 핵심 부품산업 입니다. 또한, 자동차용 전장부품은 전기 부하의 증가 및 연비향상을 위한 요구로 고출력, 고효율의 발전기의 개발이 요구되고 있는 상황이며, 다양한 용도의 모터의 개발을 수반하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성
- 전장산업은 자동차산업 및 가전, 전자산업의 발달과 연계하여 신규수요와 대체 수요로 인한 지속적인 성장을 달성할 것으로 전망되지만, 완성품제조업체들의 생 산기지의 이전(중국등)으로 인하여 동업계 또한 국내외 생산기지와의 연계된 생산 영업활동이 필요한 사업입니다.

(3) 경기변동의 특성
- 전장산업의 제품 가격 및 수익성은 시장의 수급상황에 의해 결정되나, 고정밀도 제품의 생산여부가 제품의 시장점유율에 결정적으로 작용하고 있습니다.
 동 산업은 전자 산업의 범용, 핵심 부품으로 기간재 산업임으로 다른산업에 비해 경기변동에 크게 영향을 받지는 않으나 일부제품의 경우 수요적 성격등으로 인 하여 계절적인 영향을 다소 받는 편입니다.

(4) 경쟁 요소
- 전장산업의 시장상황은 대기업들의 부품 자가생산 및 유수중소업체들로 시장이 편성되어 있습니다. 장치산업의 특성상 생산능력의 비중이 강하여 각사의 시장점 유율은 안정적이지만 신뢰성을 바탕으로한 품질기술력이 경쟁의 최우선 과제입니 다.

(5) 자원조달의 특성
- 주요 원재료인 규소강판은 국내의 포항제철과 해외수입으로 조달되며 원자재 공 급물량은 현재 포항제철의 전기강판 생산능력 및 고급제 품질문제등과 직결된 상태입니다.

(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등
- 특별한 사항 없음.

■ 메탈사업부

(1) 산업의 특성
- 동은 아연과 함께 4대 비철금속의 하나로서 전기, 열의 양도체로 전도성이 풍부하 여 가공이 용이합니다.
- 전선용 선재 및 전선제조 산업은 제조시설 규모가 크고, 거액의 자본투자가 요구
 되는 장치 산업으로서 설비 효율성에 따라 시장 경쟁력이 결정됩니다. 아울러 설
 치에도 2~3년의 기간이 소요되며, 시스템 운영능력과 KNOW-HOW가 요구 되는 
 등 장치산업 고유의 특성을 가지고 있습니다. 이러한 특성으로 인해 신규진입이 
 용이하지 않은 산업입니다.
- 전선용 동선(ROD)의 경우 전기전도율 등의 우수성으로 인해 일반전선용 및 통신 선용 전선으로 쓰이며 전체 전선시장의 90% 이상을 차지하고 있습니다.

[제품설명]

구 분
동롯드(동선)

전 도 율
100%

용 도
일반송전용, 통신선용

극세선용, 에나멜선용

주 원 료
전기동, 스크랩(폐동선)

함 량
Cu 함량이 99.9% 이상

특 징
전선시장의 90% 이상 차지

- 제조원가 구성상 원재료비 비중이 90% 이상을 차지하고 있어 원재료(동스크랩, 전기동)의 가격변화가 매출 및 수익에 큰 영향을 미치는 구조입니다. 이에 대해 원 재료 가격과 매출단가를 연동하여 판매하고 있으며, 아울러 헷지를 통해 가격변동 에 대응하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

① 산업의 성장과정
- 전선용 선재(동롯드) 제조산업은 용해로와 주조 설비를 갖추고 전선제조에 사용 되는 동선을 제조하여 수요업체인 전선업체에 공급하는 산업으로서 과거 60년 대말 국가 경제 개발 계획과 더불어 내수 중심으로 연간 15%에 이르는 성장을 하여 왔습니다. 87년까지는 엘지금속에서 제련된 전기동을 엘에스전선과, 대한 전선이 2차 가공하여 자체수요 및 기타 전선 업체의 수요를 전량 충당하여 왔습 니다. 87년 (주)선진금속(舊엠비성산 , 갑을메탈 , 現케이비아이메탈)의 참여 이후 시장은 5개회사의 경쟁체제로 공급이 이루어지고 있는 상황이며, 전선 제조업체의 성장과 함께 지속적인 성장을 하여 왔습니다. 그러나 지난 97년 IMF 외환위기 이 후 중소전선업체등의 무더기 도산등으로 인해 그 수요가 급감, 급기야 98년도에는 마이너스 성장을 기록하였습니다. IMF이후 경기회복과 각종 관련산업의 성장세에 힘 입어 전선소재 ROD산업은 점차 그 성장률이 증가 하고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성

- 수요산업인 전선 산업의 경기변동에 민감한 반응을 나타냅니다. 즉 한전 및 한국 통신에 대한 관납 물량의 조정여부, 건축업등 관련산업의 경기 여하, SOC 사업 확충 등 관련 전선 산업의 경기변동에 영향을 받고 있습니다.

(4) 경쟁요소

- 당사는 전선의 용도에 따라 차별화하여 제품을 공급할수 있는 능력을 보유하고 있습니다. 전기동을 원료로 하는 SCR라인과 스크랩을 원료로 하는 JCR라인을 모두 보유하고 있는 국내 유일의 업체로, 고객 요구와 시장변화에 적극 대응할 수 있는 경쟁력을 갖추고 있습니다.
- 전선용 선재 및 전선제조 산업은 제조시설 규모가 크고, 거액의 자본투자가 요구
 되는 장치산업으로 설치에 장시간 소요 및 기술 노하우 축적 등으로 신규 진입이 
 용이하지 않습니다.

(5) 자원조달의 특성

- 전선 제조의 주요 원재료인 전기동의 연간소요량은 90만톤정도로 추정되며 국 내에서 유일하게 엘에스니꼬(주)에서 50만M/T을 생산하여 전선업계에 공급하고 있으나, 부족한 소요량에대하여는 수입에 의존 하고 있으며, 또한 스크랩(폐동선) 도 국내발생량의 부족(약 60%)으로 일정부분을 외국의 수입에 의존하고 있는 실 정으로 수입원자재 조달의 안정성을 위해 6개월 또는 연간단위로 구매계약을 운 영하고 있습니다.

(6) 관련법령 또는 정부의 규제 등

- 2014년 1월1일부터 조세특례제한법 제 106조의 9 [구리스크랩 매입과 납부제도] 시행.

■ 전선사업부

(1) 산업의 특성

- 전선산업은 국가의 기간산업으로서, 전력케이블과 통신케이블로 나누어져 있습니 다. 전선산업의 경우 대부분의 수요는 국가전력망 구축 및 유지로부터 발생하며, 전력ㆍ통신산업을 전방산업으로 동(銅)을 중심으로 한 금속산업을 후방산업으로 두고 있습니다. 
- 전선산업은 대규모 설치 자본이 요구되는 산업으로 막대한 초기 투자 자본으로 인 한 진입장벽이 존재합니다. 또한 국가기반산업으로서 대규모 계약을 체결하는 경 우가 많아 입찰 과정 시 생산기업의 기술과 품질관리에 대한 신용도를 엄격히 판단 하므로 기존의 생산 및 판매 경험이 있는 기업들에 의해 수주가 편중되는 경향이 있습니다. 이러한 경향은 일반 소재용 전선시장에서 고부가가치 또는 국가기간사 업과 관련한 전선 시장으로 갈수록 강하게 나타나고 있습니다. 
- 전선은 그 종류가 품종, 규격을 기준으로 약 25,000종으로 세분화될 만큼 다양하며, 이에 따라 해당 품종 및 규격에 대한 주문생산 체제가 확립되어 있어 제품의 개발능 력이 뛰어난 대기업을 중심으로 산업의 집중화가 심화되고 있습니다. 또한 별도의 설비투자 없이 공정의 변경만으로 다양한 품종을 생산하여 수요에 대응할 수 있어, 주문생산형 산업임에도 불구하고 규모의 경제로 인한 이점이 크게 작용하고 있습니 다.
- 일반적으로 전선 제품은 원재료가 제조원가에서 80%이상의 높은 비중을 차지하 고 있습니다. 특히 전기동은 원자재 수요 중 절대적으로 높은 비중(60~70%)을 차 지하고 있으며 런던금속거래소(LME)가격을 기준으로 거래되고 있습니다. 전선제 품 매출 단가는 원재료 구매가격에 기타 비용, 일정 마진으로 구성되어 있기 ?문 에 LME 동 시세와 전선산업의 수익성은 밀접한 상관관계를 가지고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

- 동산업은 경제성장률, 경기동향 및 소득수준 등과 직간적접인 영향을 맺고 있는데, 1990년대 북미지역 및 IT붐에 기인한 견조한 성장세 이후 2000년대 들어 IT버블 및 경기침체 등으로 침체기가 지속되었습니다. 그러나 최근 인구증가, 산업발달, 도시화 등에 따른 전력 수요의 증가가 지속되고 있으며, 전력수요의 증가에 따른 각 국의 전력인프라 투자가 확대됨에 따라 세계 전기 발전량은 2008년 19,125백만 kWh에서 2035년 35,175백만 kWh까지 증가할 것으로 전망되고 있습니다.
 전선산업의 경우 현재 전력 및 통신망이 확충되지 않은 베트남 포함 개발도상국들 이 도시화 및 산업화를 추진하는 과정에서 인프라 투자가 확대되고 있으므로, 위 신흥시장을 중심으로 한 수요 성장성이 높은 편입니다. 또한, 선진국의 경우 송배 전망의 안정성 요구 증대 및 전력 효율성 향상을 위한 교체수요의 증가로 지속적인 전력케이블 수요 증가가 예상되며 특히, 북미시장은 최근 열악한 인터넷 인프라의 개선이 화두로 자리잡으며 통신케이블에 대한 수요가 증가하고 있는 상황입니다.

(3) 경기변동의 특성

- 전선산업은 국가전력청의 송배전망 구축투자 등 인프라 투자, 도시화 정책과 기 업의 설비투자 정책에 따라 크게 영향을 받으며, 해외의 경우 세계 경제성장정도, 특히 신흥국의 성장에 따른 기간산업투자와 밀접한 관계가 있습니다. 인프라 투 자정책 등 공공부문은 경기변동에 대한 민감도가 상대적으로 낮은 편이며, 기업의 설비투자 등의 민수부문은 경기에 민감하게 반응하는 특성이 있습니다.

(4) 경쟁요소

- 전선용 선재 및 전선제조 산업은 제조시설 규모가 크고, 거액의 자본투자가 요구
 되는 장치산업으로 설치에 장시간 소요 및 기술 노하우 축적 등으로 신규 진입이 
 용이하지 않습니다.

(5) 관련법령 또는 정부의 규제 등

- 특이사항 없음

나. 회사의 현황

■
전장사업부

(1) 영업개황

-
당사의 전장사업부는 각종 CORE류의 제조, 판매를 주 목적으로 1987년 2월에 대구광역시 달성군에 설립된 외국인 투자법인으로서 가전분야는 주로 각종전기 및 전자제품에 내장되는 자성철심(CORE)등을 생산, 판매하고 있으며 자동차 분야로는 중대형 상용차 및 장비용 ALTERNATOR, STARTER MOTOR 및 자동 차에 내장되는 모터와 그 부품들을 생산, 판매하고 있습니다.
- 당사의 전장사업부는 지속적으로 생산성향상 및 원가절감을 하기위하여 설비 자 동화를 추진하고 있으며 기존의 제품과 연계한 SUB ASS'Y분야인(전장품등)을 주력제품으로한 개발 및 영업을 집중하고 있습니다.

(2) 시장점유율

-
당사의 전장사업부는 모터 및 트랜스포머용 CORE와 중대형 상용차 및 장비용 ALTERNATOR
,
STARTER MOTOR 및 자동차에 내장되는 모터와 그 부품생산 에 주력하고 있으며,
완성품 생산량의 경우 대기업들의 부품자가생산 및 유수중 소업체들로 시장이 편성되어 있는 현실입니다. 

현재 관련업계나 유관기관에서 물량이 집계되지 않는 관계(공급자의 자료 미공개) 로 생산량추이 및 시장점유율을 파악하기 어려운 실정으로 당사 매출에 대한 시 장점유율을 표시하기 어렵습니다.

(3) 시장의 특성

-

소재부품이라는 특성상 규소강판기술은 재질을 제외하고는 선진국과의 기술차가 없어 철저한 납기관리, 가격, 품질등의 경쟁력으로 전문지식이 있는 수요가들만 상대로 하고 있으며, 또한 CORE산업 및 전장품산업은 외형에 비해 생산 설비가 많이 요구되는 장치산업이어서 신규참여가 어려워 안정된 시장을 확보할 수 있습 니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

-
부품 생산에서 탈피하여 SUB Ass'y분야까지 사업다각화를 위하여 지속적으로 투자를 확대하고 있으며, 기존의 CORE생산에서 자동차사업분야로 진출하여 중 대형 상용차 및 장비용 ALTERNATOR 와 STARTER 및 승용차용 BLDC모터를 생산, 판매하고 있으며, 고객의 요구에 충족하기 위하여 제품의 다각화, 고부가가 치 제품개발에 박차를 가하고 있습니다.

(5) 조직도

전장 조직도.jpg
전장 조직도

■
메탈사업부

(1) 영업개황

- 당사의 메탈사업부는 85년 8월 설립을 모태로 1987년 3월 18일 자본금 1억원 규 모로 법인전환한 전선제조용 동롯드 전문 제조업체입니다. 당시 대기업(LS전선,대 한전선)에 의해 양분되어 오던 ROD시장에서 전선조합을 중심으로 중소전선업체 에 양질의 제품을 안정적으로 공급하기 위해 설립되었으며, 현재까지 약 33년간 우 수한 품질 및 기술노하우를 바탕으로 중소전선업체에 ROD를 공급해오고 있습니 다.

- 동 ROD는 원재료의 구분에 따라 SCR과 JCR로 구분되며, 당사의 경우 시장상황 및 수익성 부분을 고려 JCR을 중심적으로 생산 및 판매하고 있습니다.

(2) 시장점유율

- 재생동을 원재료로하는 JCR의 경우 현재 약 5,000t/월 규모의 공급이 이루어지 고 있는데, 당사의 경우 약 40%수준의 시장점유율을 기록하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

- 현재 전기동 가격의 영향과 전방산업인 전선, 건설 경기등의 영향을 받고 있습니 다.
 - 중소전선업체가 당사의 주요판매처로서 안정적인 판매망을 구축하고 있습니다.

(4) 조직도

메탈 조직도.jpg
메탈 조직도

■ 전선사업부

(1) 영업개황
- 당사의 전선사업부인 KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD는 Vinh Phuc 지방 인민위원회가 2004년 10월 28일 자로 발급한 투자허가서 No.65/GP-VP에 의해 설립된 100% 외국자본투자기업입니다. 

※

2019년 7월 1일부로 COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD에서 KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD로 변경되었습니다.
- 회사의 주업종은 고압케이블선, 통신선의 제조 및 가공업 입니다.

(2) 시장점유율

- 현재 베트남 전력 케이블 시장은 LS-VINA, CADIVI, THINH PHAT 등이 80% 이 상의 점유율을 가지고 있습니다. 당사의 자회사인 KBI COSMOLINK-VINA 
 CABLE CO., LTD.에 투자가 진행된 후, TIW 생산라인 가동중이며, 장기수주 물량 확보를 통해 점유율을 늘려가고 있습니다.

(3) 시장의 특성

- 베트남은 매년 6% 내외의 지속적인 경제성장을 보이는 성장시장으로 국민소득 성 장 및 인프라의 확충에 따라 전력의 송전, 배전을 위한 전력케이블의 수요가 증가 한다는 점을 감안할 때, 향후 지속적인 성장이 기대되고 있습니다.

(4) 조직도

코스모링크베트남조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- "Ⅲ. 경영참고사항" 중 "1. 사업의 개요" 참고

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표로 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인 과정에서 변동될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는와 주석사항은 3월 중 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 제출 예정인 당사의 감사보고서 또는 사업보고서를 참조하시기 바랍니다

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 36 기말 2021년 12월 31일 현재

제 35 기말 2020년 12월 31일 현재

케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 36(당)기말
제 35(전)기말

자 산

유동자산

178,405,136,430

164,251,271,440

현금및현금성자산
12,803,530,044

11,118,719,164

기타유동금융자산
17,262,426,538

20,023,072,505

매출채권및기타채권
73,173,316,979

75,014,069,812

기타유동자산
1,311,842,686

1,112,128,411

재고자산
73,854,020,183

56,983,281,548

비유동자산

50,946,904,549

50,575,257,555

관계기업투자
2,783,814,285

529,850,291

기타비유동금융자산
1,750,063,305

1,135,647,146

투자부동산
5,499,373,706

5,547,357,806

유형자산
34,360,828,632

35,747,094,927

무형자산
1,119,949,801

1,085,771,524

사용권자산
2,772,316,640

2,720,491,548

기타비유동자산
8,528,575

12,121,618

이연법인세자산
2,652,029,605

3,796,922,695

자 산 총 계

229,352,040,979

214,826,528,995

부 채

유동부채

97,909,609,297

102,401,519,539

매입채무및기타채무
26,823,394,296

29,032,260,185

단기차입금
59,889,491,177

61,823,502,769

유동성장기차입금
5,049,116,260

9,274,908,753

기타유동금융부채
3,165,982,077

1,849,255,316

기타유동부채
1,929,608,479

226,424,483

당기법인세부채
1,052,017,008

195,168,033

비유동부채

30,650,457,731

16,477,178,718

장기차입금
14,146,886,476

11,778,767,624

전환사채
13,394,684,201

-

기타비유동금융부채
351,660,026

1,030,755,480

퇴직급여부채
2,563,751,588

3,452,448,996

기타장기종업원부채
193,475,440

215,206,618

부 채 총 계

128,560,067,028

118,878,698,257

자 본

자본금
16,475,424,000

16,475,424,000

자본잉여금
60,761,353,561

58,635,545,743

자본조정
(182,224,138)

(302,961,572)

기타포괄손익누계액
(1,362,653,905)

(3,737,420,238)

미처분이익잉여금
20,954,192,425

21,381,702,787

지배기업소유주지분
96,646,091,943

92,452,290,720

비지배지분
4,145,882,008

3,495,540,018

자 본 총 계

100,791,973,951

95,947,830,738

부 채 및 자 본 총 계

229,352,040,979

214,826,528,995

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

매출액
683,020,943,070
492,213,384,865

매출원가
(659,920,708,151)
(471,988,642,294)

매출총이익
23,100,234,919
20,224,742,571

판매비와 관리비
(9,579,388,439)
(9,449,204,392)

영업이익
13,520,846,480
10,775,538,179

금융수익
20,499,387,000
29,272,075,429

금융원가
(31,503,520,689)
(30,676,013,050)

기타수익
252,911,208
63,951,785

기타비용
(18,712,166)
(2,045,031,193)

지분법손실
(2,200,377,212)
(3,272,714,930)

법인세비용차감전순이익
550,534,621
4,117,806,220

법인세수익(비용)
(1,266,461,279)
(1,757,515,309)

당기순이익(손실)
(715,926,658)
2,360,290,911

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

지배주주 해외사업환산이익(손실)
672,940,066
(394,435,393)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

지분법자본변동
1,701,826,267

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(55,587)

지분법이익잉여금
6,736,720
87,709,893

확정급여제도의 재측정요소
673,247,906
810,568,611

비지배주주 해외사업환산이익
379,511,094
(223,221,030)

기타포괄손실 계
3,434,262,053
280,566,494

총포괄이익
2,718,335,395
2,640,857,405

당기순이익의 귀속 :

지배기업소유주지분
(1,107,494,988)
1,840,403,864

비지배지분
391,568,330
519,887,047

총포괄이익(손실)의 귀속 :

지배기업소유주지분
1,947,255,971
2,344,191,388

비지배지분
771,079,424
296,666,017

주당이익

지배기업소유주 기본주당이익
(34)
56

지배기업소유주 희석주당이익
(16)
56

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
기타포괄
손익누계액
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2020.01.01(전기초)
(이전보고금액)
16,475,424,000
58,635,545,743
(302,961,572)
18,643,020,419
(3,342,929,258)
90,108,099,332
3,198,874,001
93,306,973,333

당기순이익
-
-
-
1,840,403,864
-
1,840,403,864
519,887,047
2,360,290,911

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
-
-
(394,435,393)
(394,435,393)
(223,221,030)
(617,656,423)

지분법이익잉여금
-
-
-
87,709,893
-
87,709,893
-
87,709,893

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
810,568,611
-
810,568,611
-
810,568,611

기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산처분손익
-
-
-
-
(55,587)
(55,587)
-
(55,587)

총포괄이익
-
-
-
2,738,682,368
(394,490,980)
2,344,191,388
296,666,017
2,640,857,405

2020.12.31(전기말)
16,475,424,000
58,635,545,743
(302,961,572)
21,381,702,787
(3,737,420,238)
92,452,290,720
3,495,540,018
95,947,830,738

2021.01.01(당기초)
(이전보고금액)

16,475,424,000
58,635,545,743
(302,961,572)
21,381,702,787
(3,737,420,238)
92,452,290,720
3,495,540,018
95,947,830,738

당기순이익
-
-
-
(1,107,494,988)
-
(1,107,494,988)
391,568,330
(715,926,658)

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
-
-
672,940,066
672,940,066
379,511,094
1,052,451,160

지분법자본변동

-
-
-
-
1,701,826,267
1,701,826,267
-
1,701,826,267

지분법이익잉여금
-
-
-
6,736,720
-
6,736,720
-
6,736,720

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
673,247,906
-
673,247,906
-
673,247,906

총포괄이익
-
-
-
(427,510,362)
2,374,766,333
1,947,255,971
771,079,424
2,718,335,395

전환권대가
-
2,125,807,818
-
-
-
2,125,807,818
-
2,125,807,818

연결실체내의 자본거래
-
-
120,737,434
-
-
120,737,434
(120,737,434)
-

2021.12.31(당기말)

16,475,424,000

60,761,353,561
(182,224,138)
20,954,192,425
(1,362,653,905)
96,646,091,943
4,145,882,008
100,791,973,951

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(19,200,407,134)

10,234,347,433

당기순이익
(715,926,658)

2,360,290,911

비현금항목의 조정
13,989,581,245

9,122,687,847

운전자본의 조정
(30,444,726,207)

764,619,139

이자의 수취
200,467,705

207,088,348

이자의 지급
(2,981,276,087)

(3,092,231,237)

법인세의 납부
751,472,868

871,892,425

투자활동으로 인한 현금흐름

(114,283,405)

(1,472,331,840)

투자활동으로 인한 현금유입액
13,006,674,350

10,591,832,889

금융상품의 감소
9,867,279,780

5,250,942,134

기타포괄-공정가치측정 금융자산의 처분
-

2,749,980

유형자산의 처분
130,603,000

33,500,000

무형자산의 처분
50,000,000

-

대여금의 감소
2,658,791,570

5,091,669,260

임차보증금의 감소
-

10,319,515

임대보증금의 증가
-

88,500,000

유동성장기보증금의 증가
100,000,000

11,000,000

국고보조금의 증가
200,000,000

103,152,000

투자활동으로 인한 현금유출액
(13,120,957,755)

(12,064,164,729)

금융상품의 증가
3,777,015,245

5,664,934,744

보증금(자산)의 증가
17,852,631

-

관계기업투자주식의 증가
2,251,714,476

141,122,400

유형자산의 취득
1,607,097,703

2,726,297,805

무형자산의 취득
266,128,000

-

임차보증금의 증가

12,266,000

대여금의 증가
5,026,149,700

3,066,043,780

임대보증금의 감소
5,000,000

3,500,000

유동성장기보증금의 감소
170,000,000

450,000,000

재무활동으로 인한 현금흐름

20,997,163,969

(5,064,569,604)

재무활동으로 인한 현금유입액
219,661,776,517

147,218,230,855

단기차입금의 차입
200,387,050,351

144,218,230,855

장기차입금의 차입
4,274,726,166

3,000,000,000

전환사채의 발행
15,000,000,000

-

재무활동으로 인한 현금유출액
(198,664,612,548)

(152,282,800,459)

단기차입금의 상환
191,602,697,474

149,289,575,070

유동성장기차입금의 상환
6,864,000,010

1,264,000,000

장기차입금의 상환
-

209,746,691

유동성 전환사채의 상환
-

1,400,000,000

리스부채의 감소
115,141,014

119,478,698

사채발행비
77,952,240

-

배당금의 지급
4,821,810

현금및현금성자산의 증가

1,682,473,430

3,697,445,989

환율변동 효과

2,337,450

-

기초의 현금및현금성자산

11,118,719,164

7,421,273,175

기말의 현금및현금성자산

12,803,530,044

11,118,719,164

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

케이비아이메탈 주식회사(이하 "지배기업")은 1987년 2월에 설립되어 1994년 12월에 주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 회사로서 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습
니다.

지배기업은 2007년 12월 26일에 회사의 상호를 주식회사 한국성산에서 주식회사 엠비성산으로 변경하였으며, 2013년 3월 28일에 주식회사 엠비성산에서 갑을메탈 주식회사로 변경하였습
니다. 2019년 3월 29일에 갑을메탈 주식회사에서 케이비아이메탈 주식회사로 변경하였습니다. 

한편, 지배기업은 2016년 12월 27일 무상감자(감자비율 5:1)를 통해 자본금이 42,483백만원 감소하였습니다. 또한 2017년 2월 10일 유상증자를 통해 자본금이 5,000백만원 증가하였으며 2019년 1월과 2월 전환권 행사를 통해 자본 855백만원이 증가하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 자본금은 16,475백만원입니다.

당기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수
지 분 율(%)
비 고

㈜KBI텍
4,230,000
12.84%
특수관계회사

㈜KBI국인산업
4,039,351
12.26%
특수관계회사

KBI동국실업(주)
2,480,664
7.53%
특수관계회사

KBI건설(주)
79,433
0.24%
특수관계회사

자기주식
71,118
0.22%
-

박한상
21,934
0.07%
특수관계인

박효상
10,605
0.03%
특수관계인

박유상
131,231
0.40%
특수관계인

기 타
21,886,512
66.41%
-

합 계
32,950,848
100.00%

1.1 연결대상 종속기업 

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소유지분율
결산월
소재지
업종

KBI COSMOLINK-VIETNAM 
CABLE CO.,LTD
63.86%
12월
베트남
에나멜동선 제조

1.2 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약연결재무상태표와 당기의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익

KBI COSMOLINK-VIETNAM 
CABLE CO.,LTD
16,937,283
7,015,245
9,922,038
36,042,055
1,066,647

상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간의 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 

2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하는 사항을제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속회사 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.

2.3.2 관계기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

연결기업은 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생긴는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 

연결기업은 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다(예, 보증 등). 

(2) 계약잔액

매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.17부분을참조합니다.

2.3.6 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.7 퇴직급여

연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.3.8 공정가치 측정

연결기업은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 37

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 37

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 37

2.3.9 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
감가상각방법
내용년수

건물
정액법
10∼43년

구축물
정액법
5∼30년

기계장치
정액법
3~15년

기타의 유형자산
정액법
3~10년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.10 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자로서의 연결기업
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
1~8년

차량운반구
1~4년

토지사용권
36년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 

2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 연결기업
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.11 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.12 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30 ~ 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.3.13 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

무형자산으로 계상되어있는 소프트웨어, 산업재산권 및 기타무형자산에 대하여는 5년 또는 10년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

2.3.14 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.3.15 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.16 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.17 금융상품-최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정 된 기간프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.
이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실 경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.

연결기업은 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 

3) 제거
금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경 된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.18 파생금융상품과 위험회피회계

(1) 최초 인식 및 후속 측정

연결기업은 외화위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

1) 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면,현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

2.3.19 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.20 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.21 현금배당

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.22 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하여 인식하며 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석4), 재무위험관리 및 정책(주석4), 민감도 분석(주석4,22)이 있습니다.

3.1 회계 추정 및 가정

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

3.1.1 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.1.2 매출채권의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다.

충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

3.1.3 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결실체는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 50,152백만원을 보유하고 있습니다. 연결기업은 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위안에서 미사용 세무상 결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 자세한 내역은 주석 32에 기술하였습니다.

3.1.4 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

3.1.5 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.1.6 리스-증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

3.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업이 2020
년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및해석서
는 다음과 같습니다. 

3.2.1 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.2.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.2.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다."

3.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당기말 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

3.3.1 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.5 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.6 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있습니다.

연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다.

4.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정금융자산 및 파생상품입니다.

4.1.1 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금은 대부분 고정이자부 금융상품이므로 이자율 변동에 따른 미래현금흐름 변동위험이 유의적이지 않습니다. 이자율 변동에 따른 공정가치변동 위험에 노출되어 있는 금융상품은 연결기업의 차입금의 장부금액과 같습니다.

4.1.2 환율변동위험 

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

통 화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
2,424,828
22,381,167
11,803,633
24,677,036

JPY
-
-
52,440
-

합 계
2,424,828
22,381,167
11,856,073
24,677,036

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(1,557,799)
1,557,799
(1,004,125)
1,004,125

JPY
-
-
4,090
(4,090)

합 계
(1,557,799)
1,557,799
(1,000,035)
1,000,035

4.1.3 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식 금융부채가 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산
1,542,932
7,836,125

당기손익-공정가치측정 금융부채
(1,863,801)
(54,993)

합 계
(320,869)
7,781,132

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기손익-공정가치측정 금융자산
120,349
(120,349)
611,218
(611,218)

당기손익-공정가치측정 금융부채
(145,377)
145,377
(4,289)
4,289

합 계
(25,028)
25,028
606,929
(606,929)

4.2 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.

연결실체는 매출채권및기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
연체일수

무연체채권
30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일~1년
합계

기대신용손실률
3.07%
1.95%
6.17%
37.22%
87.50%
100.00%
-

장부금액
66,017,805
5,346,663
2,087,130
195,734
1,247
2,698,677
76,347,256

기대신용손실
2,029,228
104,058
128,723
72,856
813
2,698,678
5,034,356

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
연체일수

무연체채권
30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일~1년
합계

기대신용손실률
2.29%
0.45%
1.01%
0.00%
0.00%
95.66%
-

장부금액
71,545,357
3,164,866
1,215,665
57,686
22,815
2,619,743
78,626,132

기대신용손실
1,638,158
14,179
12,311
-
-
2,506,170
4,170,818

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 금융자산의 장부금액입니다.

4.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결실체는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 

아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월 이상
1년 미만
1년 이상
5년 미만
5년 이상
합 계

이자부차입금
3,905,501
53,097,622
12,655,045
3,785,160
73,443,328

외상매출금담보대출
8,377,807
-
-
-
8,377,807

매입채무및기타채무
26,823,394
-
-
-
26,823,394

기타금융부채
3,165,982
-
351,660
-
3,517,642

전환사채
-
-
15,000,000
-
15,000,000

합 계
42,272,684
53,097,622
28,006,705
3,785,160
127,162,171

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월 이상
1년 미만
1년 이상
5년 미만
5년 이상
합 계

이자부차입금
3,816,000
48,657,110
9,465,249
5,049,160
66,987,519

외상매출금담보대출
19,114,392
-
-
-
19,114,392

매입채무및기타채무
29,032,260
-
-
-
29,032,260

기타금융부채
1,849,255
-
1,030,755
-
2,880,010

합 계
53,811,907
48,657,110
10,496,004
5,049,160
118,014,181

4.4 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(연결재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

보고기간종료일 현재 자본 조정 후 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

부채총계
128,560,067
118,878,698

차감 : 현금및현금성자산
(12,803,530)
(11,118,719)

순부채
115,756,537
107,759,979

자본총계
100,791,974
95,947,831

자본 조정 후 부채비율
114.85%
112.31%

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형별 매출

제품매출
681,079,402
488,483,801

상품매출
890,506
2,941,632

임가공매출
292,268
357,948

임대료매출
123,000
198,000

기타매출
635,767
232,004

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
683,020,943
492,213,385

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화

682,897,943
492,015,385

기간에 걸쳐 인식
123,000
198,000

합 계
683,020,943
492,213,385

6. 영업부문정보

6.1 보고부문의 식별

연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문
주요 사업 품목
주요 거래처

메탈사업부
전선용 동선의 제조와 판매사업
서울전선, 고려전선(주),넥상스코리아, 대원전선(주),대명전선(주),(주)지앤피, 서일전선(주), KBI코스모링크(주)

전장사업부
전기제품용 Motor Core류와 중기 및산업기계용 발전기등 전장품류의 제조 및 판매사업등

보
그워너PDS,
이래에이엠에스
케이비오토텍, 두산인프라코어

타타대우, 자일대우버스

전선사업부
전선 제조 및 판매사업
LS-VINA, SEOJIN, DUY TAN, TAN CONG , PHUC GIANG, VTG, D&H

연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 월별로 경영진에서 검토하고 있습니다.

6.2 영업부문

당기 및 전기의 연결실체의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
메탈사업부
전선사업부
전장사업부
합 계

매출액
624,363,987
22,933,232
35,723,724
683,020,943

영업이익
11,145,730
1,322,536
1,071,377
13,520,847

감가상각비
946,293
539,034
1,950,985
3,436,312

무형자산감가상각비
5,267
618
-
5,885

<전 기 >

(단위: 천원)

구 분
메탈사업부
전선사업부
전장사업부
합 계

매출액
441,929,513
18,645,465
31,638,407
492,213,385

영업이익
10,853,676
1,528,414
(1,606,552)
10,775,538

감가상각비
877,172
534,724
2,150,781
3,562,677

무형자산감가상각비
-
943
28,760
29,703

6.3 당기 및 전기의 지역정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역구분
당 기
전 기

국내
641,554,946
459,969,685

로컬수출
2,550,772
366,356

미국/멕시코/브라질
2,693,941
2,416,334

일본
-
78,950

동남아시아(중국,싱가포르외)
36,221,284
29,382,060

합 계
683,020,943
492,213,385

위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

6.4 연결실체의 총 매출액 중

10%이상
을 차지하는 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
비중
매출액
비중

주요고객 A
86,288,350
13.07%
75,217,397
15.28%

주요고객 B
81,822,989
12.40%
71,136,140
14.45%

주요고객 C
56,894,675
8.62%
65,436,927
13.29%

합 계
225,006,014
34.09%
211,790,464
43.03%

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
4,281
785,330

예금
12,799,248
10,333,389

합 계
12,803,529
11,118,719

8. 범
주별 금융상품

8.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-
공정가치 측정

상각후원가
측정

기타포괄손익-
공정가치 측정

합 계

유동 :

현금및현금성자산
-
12,803,530
-
12,803,530

기타유동금융자산
1,542,932
15,719,494
-
17,262,426

매출채권및기타채권
-
73,173,317
-
73,173,317

소 계
1,542,932
101,696,341
-
103,239,273

비유동 :

기타비유동금융자산
-
1,750,063
-
1,750,063

소 계
-
1,750,063
-
1,750,063

합 계
1,542,932
103,446,404
-
104,989,336

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-
공정가치 측정

상각후원가
측정

기타포괄손익-
공정가치 측정

합 계

유동 :

현금및현금성자산
-
11,118,719
-
11,118,719

기타유동금융자산
7,836,125
12,186,947
-
20,023,072

매출채권및기타채권
-
75,014,070
-
75,014,070

소 계
7,836,125
98,319,736
-
106,155,861

비유동 :

기타비유동금융자산
-
1,135,647
-
1,135,647

소 계
-
1,135,647
-
1,135,647

합 계
7,836,125
99,455,383
-
107,291,508

8.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
상각후원가 
측정
합 계

유동 :

매입채무및기타채무
-
26,823,394
26,823,394

단기차입금
-
59,889,491
59,889,491

유동성장기차입금
-
5,049,116
5,049,116

기타유동금융부채
1,863,801
1,302,181
3,165,982

소 계
1,863,801
93,064,182
94,927,983

비유동 :

비유동차입금
-
14,146,886
14,146,886

전환사채
-
13,394,684
13,394,684

기타비유동금융부채
-
351,660
351,660

소 계
-
27,893,230
27,893,230

합 계
1,863,801
120,957,412
122,821,213

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
상각후원가 
측정
합 계

유동 :

매입채무및기타채무
-
29,032,260
29,032,260

단기차입금
-
61,823,503
61,823,503

유동성장기차입금
-
9,274,909
9,274,909

기타유동금융부채
54,993
1,794,262
1,849,255

소 계
54,993
101,924,934
101,979,927

비유동 :

장기차입금
-
11,778,768
11,778,768

기타비유동금융부채
-
1,030,755
1,030,755

소 계
-
12,809,523
12,809,523

합 계
54,993
114,734,457
114,789,450

8.3 당기 및 전기 중 금융상품의 분류별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-
공정가치 측정

상각후원가
측정

합 계

이자수익
-
175,935
175,935

금융보증수익
-
175,253
175,253

외환차익
-
1,251,770
1,251,770

외화환산이익
-
46,100
46,100

선물거래이익
17,054,697
-
17,054,697

선물거래평가이익
740,301
-
740,301

통화선도거래이익
742,526
-
742,526

파생상품 평가이익
(통화스왑, 콜옵션)
312,806
-
312,806

소 계
18,850,330
1,649,058
20,499,388

이자비용
-
(4,111,142)
(4,111,142)

금융보증비용
-
(282,840)
(282,840)

외환차손
-
(2,585,610)
(2,585,610)

외화환산손실
-
(263,492)
(263,492)

선물거래손실
(19,544,697)
-
(19,544,697)

선물거래평가손실
(1,863,801)
-
(1,863,801)

통화선도거래손실
(2,693,925)
-
(2,693,925)

통화선도평가손실
(80,000)
-
(80,000)

파생상품평가손실
(78,012)
-
(78,012)

대손상각비
-
(768,999)
(768,999)

소 계
(24,260,435)
(8,012,083)
(32,272,518)

순손익
(5,410,105)
(6,363,025)
(11,773,130)

<전 기>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-
공정가치 측정

상각후원가
측정

합 계

이자수익
-
221,019
221,019

외환차익
-
2,033,043
2,033,043

외화환산이익
-
8,983
8,983

선물거래이익
18,097,395
-
18,097,395

선물거래평가이익
7,836,125
-
7,836,125

통화선도거래이익
957,511
-
957,511

통화선도평가이익
118,000
-
118,000

소 계
27,009,031
2,263,045
29,272,076

이자비용
-
(3,616,365)
(3,616,365)

외환차손
-
(1,394,641)
(1,394,641)

외화환산손실
-
(53,009)
(53,009)

선물거래손실
(24,903,433)
-
(24,903,433)

선물거래평가손실
(54,993)
-
(54,993)

통화선도거래손실
(609,500)
-
(609,500)

대손상각비
-
(1,629,058)
(1,629,058)

매출채권처분손실
-
(44,072)
(44,072)

소 계
(25,567,926)
(6,737,145)
(32,305,071)

순손익
1,441,105
(4,474,100)
(3,032,995)

9
. 기타금융자산

9.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
1,542,932
7,836,125

단기대여금
4,524,373
2,146,502

단기금융상품
10,291,300
9,147,200

미수수익
53,988
78,521

보증금(유동)
33,632
-

선물거래보증금
816,202
814,725

장기대여금
516,500
529,083

장기성매출채권
152,011
-

보증금
175,809
198,621

장기금융상품
905,743
407,943

합 계
19,012,490
21,158,720

유동성
17,262,427
20,023,073

비유동성
1,750,063
1,135,647

9.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
은 행 명
당기말
전기말
제한사유

단기금융상품
NH농협은행
1,500,000
1,500,000
특수관계자 차입금
 담보제공(주1)

900,000
900,000
특수관계자 차입금
 담보제공(주2)

IBK기업은행
2,000,000
2,040,000
특수관계자 차입금
 담보제공(주3)

신한은행
1,500,000
1,500,000
특수관계자 차입금
 담보제공(주4)

770,000
770,000
특수관계자 차입금
 담보제공(주5)

소 계
6,670,000
6,710,000

장기금융상품
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설 보증금

대구은행
1,000
1,000
당좌개설 보증금

신한은행
2,000
2,000
당좌개설 보증금

우리은행
2,500
2,500
당좌개설 보증금

소 계
7,500
7,500

합 계
6,677,500
6,717,500

(주1) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,650,000천원 입니다(주석 34.7참조). 

(주2) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 정무산업(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 990,000천원 입니다(주석 34.7참조).

(주3) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 KB메디컬(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 2,200,000천원 입니다(주석 34.7참조).

(주4) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,650,000천원 입니다(주석 34.7참조).

(주5) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 ㈜KBI모다 에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 847,000천원 입니다(주석 34.7참조).

10. 매출채권및기타채권

10.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
76,347,256
78,626,132

기대손실충당금
(5,034,356)
(4,170,818)

미수금
1,864,002
571,212

기대손실충당금
(3,586)
(12,457)

합 계
73,173,316
75,014,069

10.2 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일입니다.

10.3

매출채권및기타채권에대한 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

전기초
2,587,512
2,884

해외사업환산차이
(36,179)
-

설정(환입)
1,619,486
9,572

전기말
4,170,818
12,457

당기초
4,170,818
12,457

해외사업환산차이
85,668
-

설정(환입)
777,869
(8,870)

당기말
5,034,356
3,586

10.4 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
합 계
만기미도래
만기경과미손상금액

30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일초과

매출채권
71,312,901
66,548,832
3,808,836
831,921
122,878
434
-

미수금
1,860,416
1,859,997
412
7
-
-
-

합 계
73,173,317
68,408,829
3,809,248
831,928
122,878
434
-

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
합 계
만기미도래
만기경과미손상금액

30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일초과

매출채권
74,455,313
70,798,362
2,259,523
1,203,354
57,686
22,815
113,573

미수금
558,756
475,834
48,426
34,223
267
6
-

합 계
75,014,069
71,274,196
2,307,949
1,237,577
57,953
22,821
113,573

11. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,048,662
613,553

대손충당금
(440,220)
(440,220)

선급비용
178,434
219,679

선급부가세
533,495
731,238

합 계
1,320,371
1,124,250

유동성
1,311,843
1,112,128

비유동성
8,529
12,122

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
21,823,340
7,765,149

상품
19,451
8,235

제품
15,278,274
21,219,394

제품평가충당금
(94,972)
(39,518)

저장품
595,595
553,546

재공품
1,173,222
914,681

미착품
35,059,110
26,561,795

합 계
73,854,020
56,983,282

-

당사의 일부 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

( 주석 36.4 참조).

13
. 관계기업투자

13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
지분율
주요영업활동
장부금액

당기말
전기말

㈜KBI코스모링크
대한민국
12월
45.03%
전선영업판매업
2,680,018
399,006

KBI VIETNAM CO., LTD
베트남
12월
40.00%
건설업
103,797
130,844

13.2 당기 및 전기 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

회사명
당기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
지분법
이익잉여금
해외사업환산손익
당기말

㈜KBI코스모링크(주1)
399,006
2,251,714
(2,161,169)
2,181,829
8,636
-
2,680,016

KBI VIETNAM CO., LTD
130,844
-
(39,209)
-
-
12,161
103,796

합 계
529,850
2,251,714
(2,200,378)
2,181,829
8,636
12,161
2,783,812

(주1) ㈜KBI코스모링크는 당기에 2:1 무상감자 및 50억원의 주주배정 유상증자를 실시 하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

회사명
전기초
지분법손익
지분법
자본변동
지분법
이익잉여금
해외사업환산손익
전기말

㈜KBI코스모링크
3,559,273
(3,272,715)
-
112,448

399,006

KBI VIETNAM CO., LTD
141,122
-
-
-
(10,278)
130,844

합 계
3,700,395
(3,272,715)
-
112,448
(10,278)
529,850

13.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무상태는
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
㈜KBI코스모링크
KBI VIETNAM CO., LTD

당기말
전기말
당기말
전기말

유동자산
44,798,315
31,494,196
261,928
331,097

비유동자산
20,157,129
13,008,516
4,706
-

유동부채
43,655,422
36,448,388
7,143
3,987

비유동부채
8,601,029
7,168,271
-
-

순자산
12,698,992
886,053
259,491
327,110

13.4 당기 및 전기 관계기업의 경영성과는
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
㈜KBI코스모링크
KBI VIETNAM CO., LTD

당기
전기
당기
전기

매출액
162,809,867
150,000,023
-
-

매출원가
162,028,334
149,162,077
-
-

영업손실
(4,154,023)
(5,794,024)
(98,021)
-

당기순손실
(4,723,070)
(7,583,489)
(98,021)
-

총포괄손실
(4,703,890)
(7,333,781)
(98,021)
-

14. 투자부동산

14.1 당
기 및 전기 연결실체의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가

기초잔액
4,104,445
2,438,322
6,542,767

기말잔액
4,104,445
2,438,322
6,542,767

감가상각누계액

기초잔액
-
(448,743)
(448,743)

감가상각비
-
(47,984)
(47,984)

기말잔액
-
(496,727)
(496,727)

손상차손누계액

기초잔액
-
(546,666)
(546,666)

기말잔액
-
(546,666)
(546,666)

장부금액
4,104,445
1,394,929
5,499,374

<전기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가

기초잔액
4,104,445
2,438,322
6,542,767

기말잔액
4,104,445
2,438,322
6,542,767

감가상각누계액

기초잔액
-
(400,759)
(400,759)

감가상각비
-
(47,984)
(47,984)

기말잔액
-
(448,743)
(448,743)

손상차손누계액

기초잔액
-
(546,666)
(546,666)

기말잔액
-
(546,666)
(546,666)

장부금액
4,104,445
1,442,913
5,547,358

14.2 당기 및 전기 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산으로부터의 임대수익
123,000
198,000

임대수익 관련 직접 운영비용
(47,984)
(47,984)

합 계
75,016
150,016

14.3 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

토지
4,104,445
4,602,686

건물
1,394,929
1,279,737

합계
5,499,374
5,882,424

14.4 당기말 현재 운용리스 계약으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 5년이내
합계

미래 최소 리스료
27,000
-
27,000

15. 유형자산

당기 및 전기 연결실체의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가

기초잔액
11,942,615
19,542,977
2,566,258
47,141,751
1,976,127
6,081,395
3,783,975
781,550
93,816,648

취득 및 후속지출
-
35,150
-
165,910
107,434
46,841
56,652
1,188,904
1,600,890

계정대체(주)
-
309,000
128,000
1,146,500
0
297,105
-
(1,880,605)
-

처분
-
-
-
(434,591)
(66,701)
(574,562)
(21,400)
-
(1,097,254)

해외사업환산차이
-
99,989
-
542,225
16,315
12,065
-
906
671,500

기말잔액
11,942,615
19,987,117
2,694,258
48,561,794
2,033,175
5,862,844
3,819,227
90,755
94,991,784

감가상각누계액

기초잔액
-
(10,527,626)
(2,057,450)
(33,383,303)
(1,718,482)
(4,764,916)
(3,619,353)
-
(56,071,129)

감가상각비
-
(630,454)
(74,997)
(1,675,788)
(138,594)
(591,101)
(89,079)
-
(3,200,012)

처분
-
-
-
423,016
67,917
514,980
21,397
-
1,027,310

해외사업환산차이
-
(48,200)
-
(331,240)
(5,388)
(10,492)
-
-
(395,320)

기말잔액
-
(11,206,279)
(2,132,447)
(34,967,315)
(1,794,547)
(4,851,529)
(3,687,034)
-
(58,639,152)

손상차손누계액

기초잔액
-
-
(44,636)
(1,660,650)
(4,238)
(246,877)
(13,577)
-
(1,969,978)

증가
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감소
-
-
-
2,449
-
1,737
-
-
4,186

기말잔액
-
-
(44,636)
(1,658,201)
(4,238)
(245,140)
(13,577)
-
(1,965,792)

정부보조금

기초잔액
-
-
-
(28,446)
-
-
-
-
(28,446)

정부보조금 수령
-
-
-
-
-
-
-
(200,000)
(200,000)

감가상각비 상계
-
-
-
2,435
-
-
-
-
2,435

기말잔액
-
-
-
(26,011)
-
-
-
(200,000)
(226,011)

장부금액
11,942,615
8,780,838
517,175
11,910,267
234,390
766,175
118,616
90,755
34,360,829

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가

기초잔액
11,942,615
19,508,268
2,566,258
46,159,098
1,955,168
10,121,531
3,900,914
233,139
96,386,991

취득 및 후속지출
-
93,927
-
1,097,021
79,073
330,317
21,733
1,410,200
3,032,270

계정대체(주)
-
-
-
268,000
-
364,355
42,000
(861,905)
(187,550)

처분
-
-
-
(53,750)
(47,466)
(4,727,777)
(180,672)
-
(5,009,664)

해외사업환산차이
-
(59,218)
-
(328,618)
(10,648)
(7,032)
-
116
(405,399)

기말잔액
11,942,615
19,542,977
2,566,258
47,141,751
1,976,127
6,081,395
3,783,975
781,550
93,816,648

감가상각누계액

기초잔액
-
(9,924,509)
(1,988,602)
(31,933,941)
(1,576,077)
(8,874,783)
(3,660,612)
-
(57,958,524)

감가상각비
-
(630,587)
(68,847)
(1,691,573)
(167,135)
(622,700)
(138,962)
-
(3,319,804)

처분
-
-
-
53,748
21,083
4,726,587
180,221
-
4,981,638

해외사업환산차이
-
27,471
-
188,463
3,647
5,981
-
-
225,561

기말잔액
-
(10,527,626)
(2,057,450)
(33,383,303)
(1,718,482)
(4,764,916)
(3,619,353)
-
(56,071,129)

손상차손누계액

기초잔액
-
-
(34,527)
(146,113)
-
-
-
-
(180,641)

증가
-
-
(10,109)
(1,514,536)
(4,238)
(246,877)
(13,577)
-
(1,789,337)

기말잔액
-
-
(44,636)
(1,660,650)
(4,238)
(246,877)
(13,577)
-
(1,969,978)

정부보조금

기초잔액
-
-
-
(31,963)
-
-
-
-
(31,963)

감가상각비 상계
-
-
-
3,517
-
-
-
-
3,517

기말잔액
-
-
-
(28,446)
-
-
-
-
(28,446)

장부금액
11,942,615
9,015,351
464,172
12,069,352
253,407
1,069,602
151,045
781,550
35,747,095

주1) 건설중인자산 관련 정부보조금 수령

연결실체의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다
(주석 36.4 참조).

16. 무형자산 

당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
회원권(주1)
영업권
기타의무형자산
합 계

취득원가

기초잔액
520,801
564,387
2,052,656
3,137,844

취득 및 후속지출
-
-
291,128
291,128

해외사업환산차이
-
-
1,435
1,435

처분
(51,100)
-
-
(51,100)

기말잔액
469,701
564,387
2,345,219
3,379,307

상각비 등

기초잔액
-
-
(1,236,794)
(1,236,794)

상각
-
-
(5,884)
(5,884)

해외사업환산차이
-
-
(1,401)
(1,401)

기말잔액
-
-
(1,244,079)
(1,244,079)

손상차손누계액

기초잔액
-
-
(191,222)
(191,222)

증가
-
-
-
-

기말잔액
-
-
(191,222)
(191,222)

정부보조금

기초잔액
-
-
(624,057)
(624,057)

대체/증가
-
-
(200,000)
(200,000)

상각비상계
-
-
-
-

기말잔액
-
-
(824,057)
(824,057)

장부금액
469,701
564,387
85,861
1,119,949

(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
회원권(주1)
영업권
기타의무형자산
합 계

취득원가

기초잔액
520,801
564,387
1,865,939
2,951,127

취득 및 후속지출
-
-
187,550
187,550

해외사업환산차이
-
-
(833)
(833)

기말잔액
520,801
564,387
2,052,656
3,137,844

상각비 등

기초잔액
-
-
(1,070,322)
(1,070,322)

상각
-
-
(167,283)
(167,283)

해외사업환산차이
-
-
812
812

기말잔액
-
-
(1,236,794)
(1,236,793)

손상차손누계액

기초잔액
-
-
-
-

증가
-
-
(191,222)
(191,222)

기말잔액
-
-
(191,222)
(191,222)

정부보조금

기초잔액
-
-
(658,485)
(658,485)

대체/증가
-
-
(103,152)
(103,152)

상각비상계
-
-
137,580
137,580

기말잔액
-
-
(624,057)
(624,057)

장부금액
520,801
564,387
583
1,085,772

(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

17. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
24,947,645
22,289,171

미지급금
1,875,750
6,743,089

합 계
26,823,395
29,032,260

18. 차입금

18.1 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처
차 입 종 별
연이자율
당기말
전기말

신한은행
구매자금
3.72%
11,227,239
9,845,874

운영자금(일반대)
3.54%
2,000,000
2,000,000

매출채권담보대출
3.08%
2,059,694
1,644,246

일반대
Libor 3M + 1.8%
158,865
193,665

IBK기업은행
구매자금
3.14%
2,852,818
2,496,651

매출채권담보대출
3.07%
1,316,162
-

KEB하나은행
구매자금
3.81%
3,961,326
3,828,603

운영자금(일반대)
2.75%
3,500,000
3,500,000

매출채권담보대출
3.06%
-
8,485,949

우리은행
운영자금(일반대)
3.59%
3,000,000
-

매출채권담보대출
3.59%
3,000,000
1,300,000

농협
구매자금
3.69%
11,811,436
10,844,317

매출채권담보대출
0.00%
-
3,000,000

KDB산업은행
일반대
2.76%
5,000,000
5,000,000

IBK캐피탈
매출채권담보대출
4.60%
2,001,951
4,684,198

한국수출입은행
운영자금(일반대)
2.45%
8,000,000
5,000,000

합 계
59,889,491
61,823,503

18.2 장기차입금

(단위: 천원)

차 입 처
차 입 종 별
연이자율
당기말
전기말

신용보증기금
대환대출금
3.00%
11,369,160
12,633,160

대구은행
일반대
3.11 ~ 3.25%
6,500,000
6,500,000

신한은행싱가폴(주1)
일반대
2.69%
3,614,978
-

신한은행
일반대
Libor 3M + 2.4%/
year
358,005
145,249

신한금융투자
일반대
4.40%
-
5,000,000

합 계
21,842,143
24,278,409

유동성장기차입금(원금)
5,491,439
9,764,000

유동성장기차입금(현재가치할인차금)
(442,322)
(489,091)

합 계
5,049,116
9,274,909

장기차입금(원금)
16,440,205
14,514,409

장기차입금(현재가치할인차금)
(2,293,319)
(2,735,641)

합 계
14,146,886
11,778,768

당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물 등을 담보로 제공하고 있
으며(주석 12, 15 및 주석 36.4 참조), 특수관게자로부터 차입금의 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 34.7 참조).

주1) 변동금리부 외화차입금으로서 연결실체는 동 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따라 위험회피를 위하여 신한은행과 USD 3,587,443의 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 회사의 재고자산이 담보로 제공되었고 관계사 KBI텍의 연대보증을 제공받고 있습니다.

18.3 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
상환금액

1년 이내
2년 이내
3년 이내
4년 이후

장기차입금
21,842,143
5,580,940
7,420,043
1,264,000
7,577,160

19. 전환사채

19.1 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전환사채 내역

사채의 종류
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
15,000,000,000원

이자지급조건
표면이자율: 0%, 만기이자율: 0%

보장수익률
없음

사채납입일
2021.05.25

사채만기일
2026.05.25

전환청구기간
2022.05.25 ~ 2026.04.25

전환비율
사채권면 금액 100%

전환가격(원/주) (주1)
1,974원(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환시 발행할 주식의
종류 및 주식수 (주1)
기명식 보통주 7,598,784주(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환주식수는 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

매도청구권(Call Option)
사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년동안 매 3개월 단위로 매도청구 가능단, 각 사채권자별로 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음

원금상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

(주1) 전환사채의 리픽싱조건에 따라 21년8월25일 전환가격을 기존 2,538원에서 2,315원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 5,910,165주에서 6,479,481주로 증가하였습니다 . 21년11월25일 전환가격을 기존 2,315원에서 1,974원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 6,479,481주에서 7,598,784주로 증가하였습니다. 

19.2 당기말과 전기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

액면금액
15,000,000
-

전환권조정
(1,605,316)
-

장부가액
13,394,684
-

전환권대가(자본)(*1,2)
2,125,808
-

(*1) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대해 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)(*3)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(*2) 연결실체는 발행 전환사채의 매도청구권(Call Option)을 별도로 분리하여 파생상품자산 및 전환권대가로 계상하였습니다.
(*3) 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리) :
신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

19.3 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기초
발행
상각
상환
전환

당기말

전환사채
2021.05.25
2026.05.25
15,000,000
-

-
-
15,000,000

전환권조정
(2,235,509)
-
630,193
-
-
(1,605,316)

합 계
12,764,491
-
630,193
-
-
13,394,684

<전기>

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
전기초
상환
전환
전기말

전환사채
2017.07.25
2022.07.25
1,400,000
(1,400,000)
-
-

전환권조정
-
-
-
-

합 계
1,400,000
(1,400,000)
-
-

19.4 당기말과 전기말의 전환사채관련 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제3회 전환사채 매도청구권
(Call Option)

구분
당기
전기

기초
-
-

취득
567,838
-

평가
2,636
-

당기말
570,474
-

-연결실체는 발행 전환사채 매도청구권(Call Option)을 외부평가기관에 공정가치평가액에 대해 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였습니다. 구분 계상한 파생상품자산과 파생상품부채는 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

20. 기타금융부채 

20.1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품
1,863,801
54,993

미지급비용
132,778
1,234,187

유동리스부채
106,815
120,076

유동성장기보증금
955,000
440,000

유동성금융보증부채
107,587
-

비유동리스부채
344,660
433,755

장기성보증금
7,000
597,000

합계
3,517,641
2,880,011

유동성
3,165,981
1,849,256

비유동성
351,660
1,030,755

20.2 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 자산, 부채 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당 기
전 기

파생상품자산
1,542,932
7,836,125

파생상품부채
1,863,801
54,993

파생상품거래이익(선물)
17,054,697
18,097,395

파생상품거래이익(통화)
742,526
957,511

파생상품거래손실(선물)
19,544,697
24,903,433

파생상품거래손실(통화)
2,693,925
609,500

파생상품평가이익(선물)
740,301
7,836,125

파생상품평가이익(옵션)
312,806
-

파생상품평가손실(선물)
1,863,801
54,993

파생상품평가손실(통화)
80,000
-

파생상품평가손실(옵션)
78,012
-

21. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
120,342
156,835

기타유동채무
1,707,060
-

예수금
102,207
69,590

합 계
1,929,609
226,425

22. 퇴직급여

22.1 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,452,449
4,295,195

당기손익으로 인식하는 총비용
1,168,608
1,279,941

재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동
-
-

- 재무적가정의 변동
(851,534)
(825,497)

- 경험조정
(148,404)
(287,117)

- 사외적립자산의 재측정요소
136,800
73,424

기여금납입액
(824,397)
(773,502)

퇴직급여지급액
(369,770)
(381,743)

관계자전입액(전출액)
-
71,748

기말금액
2,563,752
3,452,449

연결재무상태표상 구성항목 :

- 확정급여채무의 현재가치
9,538,874
9,647,503

- 사외적립자산의 현재가치
(6,975,123)
(6,195,053)

합 계
2,563,751
3,452,450

22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
9,647,502
9,857,901

당기근무원가
1,119,325
1,217,623

이자원가
221,715
199,961

급여지급액
(499,108)
(587,116)

재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동
-
-

- 재무적가정의 변동
(851,534)
(825,497)

- 경험조정
(148,404)
(287,117)

관계사전입액(전출액)
49,377
71,749

기말잔액
9,538,873
9,647,503

22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
6,195,053
5,562,706

사외적립자산의 기대수익
172,433
137,642

재측정요소
(136,800)
(73,424)

사용자의 기여금
824,397
773,502

급여지급액
(129,338)
(205,373)

관계사 전입액(전출액)
49,377
-

기말잔액
6,975,122
6,195,053

22.4 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,119,325
1,217,623

이자원가
221,715
199,960

사외적립자산의 기대수익
(172,433)
(137,642)

합 계
1,168,607
1,279,941

22.5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.29%
2.78%

미래임금상승률
3.40%
4.20%

22.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
100%
100%

22.7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

변동폭
증 가
감 소

할인율
1% 포인트
(551,973)
628,771

임금인상율
1% 포인트
622,166
(556,820)

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

변동폭
증 가
감 소

할인율
1% 포인트
(623,586)
717,320

임금인상율
1% 포인트
700,304
(621,680)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

22.8 연결기업은 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. 

당기 및 전기 말 현재 연결기업의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 장부금액
215,207
229,454

재측정요소

- 재무적가정의 변동
(10,338)
(3,343)

- 경험조정
(13,863)
(16,658)

당기근무원가
18,080
20,306

이자비용
4,690
5,148

급여지급액
(20,300)
(19,700)

기말 장부금액
193,476
215,207

23. 자본금

연결실체가 발
행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 보
고기간종료일
현재
발행한
주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 32,950,848주(전기: 32,950,848주) 및 500원(전기: 500원)입니다.

당기 및 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

발행한 주식의 총수
32,950,848
32,950,848

1주당 액면금액
500
500

자본금
16,475,424
16,475,424

24. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
24,709,040
24,709,040

감자차익
31,671,875
31,671,875

전환권대가
4,380,438
2,254,631

합 계
60,761,353
58,635,546

25. 자본조정

보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(302,962)
(302,962)

기타
120,737
-

합계
(182,225)
(302,962)

26. 미처분이익잉여금

보고기간종료일 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
20,954,192
21,381,703

27. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
(3,378,204)
(3,378,204)

지분법자본변동
1,701,889
63

해외사업환산손익
313,661
(359,279)

합 계
(1,362,654)
(3,737,420)

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,970,558
2,936,096

상여
135,309
15,940

퇴직급여
116,665
127,780

복리후생비
406,640
460,718

임차료
106,116
93,361

접대비
186,752
154,749

감가상각비
147,153
185,154

사용권자산상각비
190,750
198,405

무형자산상각비
5,884
33,267

세금과공과
61,180
57,354

광고선전비
41,122
27,319

대손상각비
777,869
1,619,486

여비교통비
69,618
33,265

통신비
53,780
60,680

수도광열비
-
928

수선비
36,538
3,853

보험료
42,264
41,572

운반보관비
1,080,451
1,069,418

포장비
671,333
418,967

지급수수료
2,020,887
1,510,262

도서인쇄비
7,929
8,622

교육훈련비
7,616
9,368

차량유지비
123,284
107,226

수출제비용
83,904
64,189

소모품비
55,727
44,849

잡비
180,059
166,377

합 계
9,579,388
9,449,205

29. 비용의 성격별 분류

29.1
당기 및 전기 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 증가
(16,887,273)
4,828,999

원재료 및 상품매입액
647,255,862
439,615,835

종업원급여
17,100,619
16,280,783

감가상각비 및 무형자산상각비
3,458,731
3,602,158

광고선전비
43,022
27,319

운반비,포장비
1,785,425
1,514,711

지급수수료
3,100,115
2,404,588

교통비,차량유지비
892,879
761,811

대손상각비
777,869
1,619,486

기타
11,972,848
10,782,157

합 계 (주1)
669,500,097
481,437,847

(주1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29.2 종업원급여 비용

당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
13,907,536
12,862,889

퇴직급여
1,168,608
1,279,941

복리후생비
2,024,475
2,137,954

합 계
17,100,619
16,280,784

30. 금융수익 및 금융원가 

30.1 당기 및 전기 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
175,935
221,019

금융보증수익
175,253
-

외환차익
1,251,770
2,033,043

외화환산이익
46,100
8,983

선물거래이익
17,054,697
18,097,395

선물거래평가이익
740,301
7,836,125

통화선도거래이익
742,526
957,511

통화선도평가이익
-
118,000

파생상품평가이익
(통화스왑, 콜옵션)
312,806
-

합 계
20,499,388
29,272,076

금융원가 :

이자비용
4,111,142
3,616,365

금융보증비용
282,840

외환차손
2,585,610
1,394,641

외화환산손실
263,492
53,009

선물거래손실
19,544,697
24,903,433

선물거래평가손실
1,863,801
54,993

통화선도거래손실
2,693,925
609,500

통화선도평가손실
80,000
-

파생상품평가손실
(통화스왑, 콜옵션)
78,012
-

매출채권처분손실
-
44,072

합 계
31,503,519
30,676,013

30.2 이자수익

당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
175,935
67,678

기타유동금융자산
-
153,341

합 계
175,935
221,019

30.3 이자비용

당기 및 전기 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금 이자비용
2,859,712
2,422,978

매출채권처분손실
762,339
704,296

현재가치할인차금 등
489,091
489,091

합 계
4,111,142
3,616,365

31. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익 :

유형자산처분이익
64,844
7,099

사용권자산처분이익
479
172

잡이익
187,588
56,681

합 계
252,911
63,952

기타비용 :

유형자산처분손실

1,625

유형자산손상차손

1,789,337

무형자산처분손실
1,100
-

무형자산손상차손

191,222

기부금
600
30,600

기타의대손상각비
(8,870)
9,572

사용권자산처분손실
-
1,045

잡손실
25,882
21,630

합 계
18,712
2,045,031

32

. 법인세

32.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
1,430,876
426,573

일시적차이의 변동
625,062
1,562,851

자본에 직접 반영된 법인세비용
(789,477)
(231,909)

연결손익계산서상 보고된 법인세비용(수익)
1,266,461
1,757,515

32.2 자본에 직접 반영된 법인세비용
<당기>

(단위: 천원)

구 분
법인세 효과
인식 전
법인세 효과
법인세 효과
인식 후

확정급여제도의 재측정요소
863,138
(189,890)
673,248

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
-

전환권대가
2,725,395
(599,587)
2,125,808

합 계
3,588,533
(789,477)
2,799,056

<전기>

(단위: 천원)

구 분
법인세 효과
인식 전
법인세 효과
법인세 효과
인식 후

확정급여제도의 재측정요소
1,039,191
(228,622)
810,569

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(71)
16
(55)

지분법이익잉여금
112,449
(24,739)
87,710

토지사용권
(113,644)
25,002
(88,642)

불용자산
16,207
(3,566)
12,642

합 계
1,054,132
(231,909)
822,223

32.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
593,770
4,117,806

법정적용세율(당기:
36.07%
, 전기: 20.78%)에 따른 법인세

165,082
1,485,696

조정사항

비공제비용
173,586
130,853

이월결손금 사용
(1,695,367)
(318,035)

미인식 이연법인세의 인식 효과
2,141,208
497,528

기타차이
482,294
(38,527)

연결손익계산서상 법인세비용(수익)
1,266,803
1,757,515

유효세율(주)
15.38%
15.38%

(주) 전기에 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

32.4 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

대손충당금
1,040,670
38,419
-
1,079,089

퇴직급여충당금
2,122,451
(23,898)
-
2,098,553

국고보조금
143,551
43,464
-
187,015

사용권자산
(103,783)
20,879
-
(82,904)

리스부채
108,656
(19,555)
-
89,101

매도가능증권(출자금)
1,283
-
-
1,283

유형자산손상차손
49,847
(7,682)
-
42,165

파생상품평가
(1,711,849)
1,959,019
-
247,170

재고자산평가손실
8,694
12,200
-
20,894

사외적립자산
(1,362,912)
18,274
(189,890)
(1,534,528)

미수수익
(17,275)
5,397
-
(11,878)

일시상각충당금
(26,662)
409
-
(26,253)

감가상각누계액
753,311
4,192

757,503

파생상품(콜옵션)자산
-
(125,504)
-
(125,504)

금융보증부채
-
23,669
-
23,669

파생상품(역외금융)자산
-
(51,075)
-
(51,075)

재평가잉여금
(1,532,846)
24,101
-
(1,508,745)

현재가치할인차금
(709,441)
107,600
-
(601,841)

당기확정연차수당
119,178
7,043
-
126,221

통화선도평가손익
(13,640)
34,320
-
20,680

전환권조정
-
(353,169)
-
(353,169)

장기종업원급여충당부채
47,345
(4,781)
-
42,564

이월결손금
5,296,332
(2,141,208)
-
3,155,124

미실현손익
-
-
-
-

토지사용권
-
-
-
-

불용자산
-
-
-
-

관계기업투자주식
-
-
-
-

합계
4,212,910
(427,886)
(189,890)
3,595,134

연결재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
7,828,340
-
-
7,495,714

이연법인세부채
(3,649,136)
-
-
(3,415,395)

순이연법인세부채
4,179,204
-
-
4,080,319

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

대손충당금
687,653
353,017
-
1,040,670

퇴직급여충당금
2,168,738
198,487
(244,775)
2,122,450

국고보조금
151,898
(8,348)
-
143,550

사용권자산
(103,938)
156
-
(103,782)

리스부채
106,622
2,035
-
108,657

기타포괄손익-공정가치 금융자산
133,821
(133,837)
16
-

매도가능증권(출자금)
-
1,283
-
1,283

유형자산손상차손
57,529
(7,682)
-
49,847

파생상품평가
(19,049)
(1,692,800)
-
(1,711,849)

재고자산평가손실
-
8,694
-
8,694

지분법이익
(47,751)
47,751
-
-

사외적립자산
(1,223,795)
(155,270)
16,153
(1,362,912)

미수수익
(14,210)
(3,065)
-
(17,275)

일시상각충당금
(4,986)
(21,677)
-
(26,663)

감가상각누계액
325,514
427,797
-
753,311

재평가잉여금
(1,558,345)
25,499
-
(1,532,846)

현재가치할인차금
(828,438)
118,997
-
(709,441)

당기확정연차수당
100,825
18,354
-
119,179

통화선도평가손익
(4,290)
(9,350)
-
(13,640)

전환권조정
-
-
-
-

장기종업원급여충당부채
50,480
(3,134)
-
47,346

이월결손금
5,793,860
(497,528)
-
5,296,332

미실현손익
6,135
3,963
-
10,098

토지사용권
(447,370)
12,986
25,002
(409,382)

불용자산
83,163
(17,270)
(3,566)
62,327

관계기업투자주식
(54,293)
-
(24,739)
(79,032)

합계
5,359,774
(1,330,942)
(231,909)
3,796,923

연결재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
9,666,239
-
-
9,763,745

이연법인세부채
(4,306,465)
-
-
(5,966,822)

순이연법인세부채
5,359,774
-
-
3,796,923

32.5 순이연법인세부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
4,212,910
5,359,774

당기손익으로 인식된 법인세수익(비용)
(427,886)
(1,330,942)

자본에 직접 반영된 법인세수익(비용)
(189,890)
(231,909)

기말 장부금액
3,595,134
3,796,923

33. 주당이
익

기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

기
본
주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

33.1 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배주주 당기순이익(손실)
(1,107,494,988)
1,840,403,864

기본주당이익 계산을 위한 
가중평균보통주식수(주)
32,879,730
32,879,730

기본주당이익(손실)
(34)
56

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
32,950,848
32,950,848

자기주식수
(71,118)
(71,118)

가중평균유통보통주식수
32,879,730
32,879,730

한편, 보고기간말일과 연결재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.

33.2 희석주당이익

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

희석효과를 조정한 당기순이익(주1)
(615,944,106)
1,840,403,864

희석효과를 조정한 가중평균보통주식수(주2)
37,480,637
32,879,730

희석주당이익(주)
(16)
56

(주1) 희석효과를 조정한 당기순이익

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(1,107,494,988)
1,840,403,864

(가산조정) 전환사채 이자비용
491,550,882
-

조정후 당기순이익
(615,944,106)
1,840,403,864

(주2) 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
32,879,730
32,879,730

전환사채의 전환으로 발행될 신주의 수
4,600,907
-

희석성 가중평균잠재적유통보통주식수
37,480,637
32,879,730

34. 특수관계자 공시

34.1 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계
회사명

관계기업
㈜KBI코스모링크, KBI VIETNAM.CO.,LTD

기타특수관계자
KBI동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, ㈜KBI국인산업, ㈜모드멘, KBI건설㈜, 갑을합섬㈜, ㈜KBI텍, KBI알로이㈜, 갑을구미병원, 갑을장유병원, 갑을녹산병원, 동양철관㈜, 동국화공㈜, ㈜KBI에이스텍, KBI정무산업㈜, KB 레미콘, 갑을상사㈜, 석문에너지, KBI산업개발, KBI모다㈜, KB메디컬㈜, (주)울트라사료. 대구에코㈜, KBI유상테크(주)

34.2 특수관계자간 거래내역

<당기>

(단위: 천원)

특수관계자
매출거래 등
매입거래 등

매출
기타
재고매입
기타

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
93,741,595
-
1,339,937
83,195

기타특수관계자 :

케이비오토텍㈜
15,974,901
305,500
-
16,698

(주)KBI국인산업
-
-

15,321

유상테크
-
-

6,540

갑을상사㈜
-
-

190,572

㈜KBI텍
-
-

6,000

갑을장유병원
-
-

5,815

갑을구미병원
-
-

14,040

갑을산업개발
-
-

30,000

동양철관
-
-

705

KBI동국실업㈜
-
7,000

20,861

소 계
15,974,901
312,500
-
306,552

합 계
109,716,496
312,500
1,339,937
389,747

특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다(주석 34.4 참조).

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자
매출거래 등
매입거래 등

매출
기타
재고매입
기타

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
70,282,344
445
1,184,903
101,982

기타특수관계자 :

케이비오토텍(주)
13,995,392
69,559
-
80,198

(주)KBI국인산업
-
445
-
13,260

(주)갑을상사
-
1,500
-
194,510

(주)KBI텍
-
-
-
5,000

갑을장유병원
-
-
-
3,200

갑을구미병원
-
-
-
40,650

갑을녹산병원
-
-
-
5,880

갑을알로이
-
148
-
2,198

KBI모다
-
148
-
-

동양철관
-
1,038
-
-

KBI동국실업㈜
-
1,483
-
20,474

소 계
13,995,392
74,321
-
365,371

합 계
84,277,736
74,766
1,184,903
467,353

(주1) 특수관계자에
대한
자금거래
및
이자금액은
제외되어
있습니다(주석 34.4 참조).

34.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무

<당기말>

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
보증금
대여금
기타
미지급금
리스부채

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
18,166,883
100,000
-
-
-
-

기타특수관계자 :

케이비오토텍(주)
6,755,420

(주)KBI국인산업

2,046

갑을상사㈜

66,876

241
345,919

KBI정무산업㈜

4,000,000
504

대구에코㈜

400,000
8,280

KBI동국실업㈜

1,751

소 계
6,755,420
66,876
4,400,000
8,784
4,038
345,919

합 계
24,922,303
166,876
4,400,000
8,784
4,038
345,919

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
보증금
대여금
기타
미지급금
리스부채

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
11,548,547
100,000
-
-
-
-

기타특수관계자 :

케이비오토텍(주)
6,939,123
-
-
-
-
-

(주)KBI국인산업
-
-
-
-
1,276
-

갑을상사㈜
-
66,876
-
-
560
403,525

갑을구미병원
-
-
-
-
3,800
-

KBI정무산업㈜
-
-
2,000,000
252
-
-

KBI동국실업㈜
-
-
-
-
1,668
-

소 계
6,939,123
66,876
2,000,000
252
7,304
403,525

합 계
18,487,670
166,876
2,000,000
252
7,304
403,525

34.4 특수관계자간 자금거래 및 이자금액은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

특수관계자
자금대여거래
이자수익
리스부채지급

대여
회수

기타특수관계자 :

KBI정무산업㈜
4,000,000
2,000,000
1,260
-

대구에코
900,000
500,000
9,364
-

갑을상사㈜
-
-
-
57,607

합 계
4,900,000
2,500,000
10,624
57,607

<전 기>

(단위: 천원)

특수관계자
자금대여거래
이자수익
리스부채지급
리스부채증가

대여
회수

기타특수관계자 :

KBI정무산업㈜
2,000,000
4,000,000
756
-
-

대구에코
900,000
900,000
1,584
-
-

(주)갑을상사
-
-
-
53,811
15,062

합 계
2,900,000
4,900,000
2,340
53,811
15,062

34.5 특수관계자간 거래의 거래조건

특수관계자와의 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래 조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금 또는 전자어음으로 결제되고 있습니다. 또한, 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 연결실체는 기중 특수관계자채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며, 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.

34.6 주요경영진에 대한 보상내역

당기 및 전기 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기 임원급여
1,361,143
1,283,774

퇴직급여
249,556
254,012

합 계
1,610,699
1,537,785

34.7 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역과 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공한 보증 및 담보자산

(단위: 천원)

회 사 명
담보제공자산
담보제공처
담보제공금액
보 증 금 액

KB메디칼(주)
정기예금
IBK기업은행
2,000,000
2,200,000

갑을장유병원
정기예금
신한은행
1,500,000
1,650,000

정기예금
농협은행
1,500,000
1,650,000

KBI건설㈜
지급보증
신한은행
450,000
540,000

지급보증
신한은행
400,000
400,000

KBI정무산업㈜
지급보증
IBK캐피탈
5,000,000
5,000,000

정기예금
농협은행
900,000
990,000

KBI모다㈜
정기예금
신한은행
770,000
847,000

(주)KBI코스모링크
지급보증
IBK기업은행
1,500,000
1,800,000

합 계

14,020,000
15,077,000

한편, 연결실체는 ㈜KBI코스모링크와 충청에너지서비스 주식회사가 2018년 1월 5일 체결한 부동산 임대차 계약서의 해지로 인하여 충정에너지서비스 주식회사가 부담하는 손해에 대해 지급보증을 하고 있습니다. 

2) 제공받은 보증내역

(단위: 천원)

보 증 인
보 증 내 역
보 증 처
보 증 금 액

케이비오토텍㈜
구상채권
신용보증기금
6,132,300

소 계

6,132,300

KBI동국실업㈜
구상채권,
차입금 보증
신용보증기금
3,407,984

신한은행
2,696,966

IBK기업은행
4,200,000

KEB하나은행
4,619,000

소 계

14,923,950

㈜KBI국인산업
구상채권,
차입금 보증
신용보증기금
3,407,984

신한은행
2,696,966

KEB하나은행
336,000

IBK기업은행
1,300,000

농협은행
14,400,000

대구은행
4,200,000

소 계

26,340,950

(주)KBI텍
차입금보증
신한금융투자
6,000,000

소 계

6,000,000

대표이사
전자매출채권할인,차입금 보증
IBK기업은행
12,000,000

한국수출입은행
9,600,000

우리은행
2,400,000

소 계

24,000,000

합 계

77,397,200

35. 연결현금흐름표

연결실체의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었습니다.

35.1 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용(수익)
1,266,461
1,757,515

이자비용
4,111,142
3,616,365

금융보증비용
282,840
-

매출채권처분손실
-
44,072

퇴직급여
1,168,608
1,279,941

감가상각비
3,245,562
3,364,272

무형자산상각비
5,884
29,704

무형자산처분손실
1,100
-

무형자산손상차손
-
191,222

사용권자산상각비
190,750
198,405

대손상각비
777,869
1,619,486

지급수수료
-
-

잡손실
-
6,044

사용권자산처분손실
-
366

복리후생비
(21,731)
(14,247)

지분법손실
2,200,377
3,272,715

외화환산손실
263,492
53,009

선물평가손실
-
54,993

유형자산처분손실
-
1,625

유형자산손상차손
-
1,789,337

통화선도평가손실
80,000
-

파생상품평가손실
1,941,814
-

재고자산평가손실(환입)
-
39,518

이자수익
(175,935)
(221,019)

금융보증수익
(175,253)
-

외화환산이익
(46,100)
(8,983)

유형자산처분이익
(64,844)
(7,099)

선물평가이익
-
(7,836,125)

파생상품평가이익
(1,053,107)
-

기타대손상각비(환입)
(8,870)
9,572

통화선도평가이익
-
(118,000)

사용권자산처분이익
(479)
-

합 계
13,989,580
9,122,688

35.2 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
(10,139,164)
3,013,744

재고자산
(16,426,151)
4,558,243

미수금
(2,814,573)
56,234

선급금
(331,335)
(234,752)

선급비용
45,166
(20,250)

파생상품부채
257,812
(957,564)

매입채무
4,659,992
(7,008,556)

미지급금
(4,886,915)
3,439,838

선수금
14,530
184,746

기타유동채무의증가
1,707,060

예수금
32,617
(6,557)

미지급비용
(1,575,649)
(137,820)

선급법인세
(13,229)
-

확정급여채무
-
(1,627,982)

사외적립자산
(1,449,669)
(494,705)

퇴직보험예치금
(607,637)

선급부가세
409,714

선물거래보증금
814,725

장기성매출채권
(152,011)

장기성보증금
9,990

합 계
(30,444,727)
764,619

35.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
1,264,000
6,264,000

장기차입금 현재가치할인차금의 유동성대체
442,322
489,091

건설중인자산의 본계정대체
1,880,605
854,550

장기금융상품 유동성대체
118,590
770,000

장기대여금의 유동성 대체
-
148,452

유형자산의 미지급취득
(6,208)
42,722

매출채권의 제각
-
-

사용권자산의 증가
22,962
-

전환사채의 전환
-
-

보증금의 유동성대체
585,000
70,000

35.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동
현금흐름
전환권조정
리스부채의
증감
해외사업환산손익
기타 (주1)
당기말

단기차입금
61,823,503
8,784,353
-
-
18,221
(10,736,586)
59,889,491

유동성장기차입금
9,274,909
(6,778,278)
-
-
3,779
2,548,706
5,049,116

장기차입금
11,778,768
4,189,004
-
-
23,752
(1,844,637)
14,146,887

전환사채
-
15,000,000
(1,605,316)
-
-
-
13,394,684

리스부채
553,831
(87,079)
-
(18,994)
5,526
(1,808)
451,476

합 계
83,431,011
21,108,000
(1,605,316)
(18,994)
51,278
(10,034,325)
92,931,654

(주1) '기타'에는 장기차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생등이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고있습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
전기초
재무활동
현금흐름
리스부채의
증감
기타 (주1)
전기말

단기차입금
63,108,138
(5,071,344)

3,786,709
61,823,503

유동성장기차입금
4,223,106
(1,264,000)

6,315,803
9,274,909

장기차입금
14,769,063
2,790,253

(5,780,549)
11,778,767

전환사채
1,400,000
(1,400,000)

-
-

리스부채
495,876
(119,479)
181,963
(4,529)
553,831

합 계
83,996,183
(5,064,570)
181,963
4,317,434
83,431,010

(주1) '기타'에는 장기차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생등이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고있습니다.

36. 약정사항과 우발사항

36.1

당기말 현재 연결실체는 매출채권할인과 관련하여 전자어음 14매를 IBK캐피탈에 견질로 제공하고 있습니다.

36.2
당기말 현재 연결실체는 IBK캐피탈 외 5개 금융기관과 63,190백만원을 한도로 하는 어음할인약정(전자매출채권할인 약정 41,190백만원 포함)을 체결하고 있습니다.

36.3 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
거래잔액
비고

신한은행외 5
일반자금대출
31,614,978
31,614,978
차입금계상

신한은행외 3
구매자금대출
34,400,000
29,852,820
차입금계상

신한은행
시설자금
US$375
US$375
차입금계상

신한은행
시설자금
US$133
US$133

IBK기업은행 외1
L/C개설약정
US$9,000
US$0
차입금계상

합 계
66,014,978
61,467,798
-

US$9,508
US$508
-

36.4 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등 금융거래와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
담보제공자산
채권최고액
차입금내역

대구은행
토지, 건물
7,800,000
운영자금 대출

KEB하나은행
6,500,000
운영자금 대출

신한은행
32,342,224
운영자금 대출

신용보증기금
1,000,000
대지급금 연장

IBK기업은행
8,400,000
운영자금 대출

우리은행
3,600,000
운영자금 대출

한국수출입은행
재고자산
9,200,000
운영자금 대출

신한은행
6,000,000
운영자금 대출

합계

74,842,224

36.5 당기말 현재 연결실체가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인
보증내역
보증처
보증금액

KEB하나은행
원자재구매관련
POSCO
2,285,000

SGI서울보증보험
매출채권
고려전선㈜ 외
14,503,500

신한은행
차입금 지급보증
신한은행 싱가폴
3,614,978

36.6 보험가입자산

당기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
부보자산
보험회사
부보액

화재보험 등
금왕공장 건물
메리츠화재보험
4,115,609

대구공장 건물,기계
현대해상화재보험
62,983,772

음성공장 건물,기계,비품
삼성화재해상보험
69,260,008

코스모비나
공장건물 및 기타
VIETIN BANK 
INSURANCE
2,934,582

합 계
139,293,971

또한 연결실체는
DB손해보험㈜ 등에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험 및 책임보험을 하였으며, SGI서울보증에 인허가 및 공탁에 대한 보증보험에 가입되어 있습니다. 

36.7 특수관계자와 관련한 중요한 약정사항 및 우발사항은 주석 34.7에 기술되어 있습니다.

37. 공정가치

당기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기말
전기말
당기말
전기말

금융자산 :

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산(파생상품)
1,542,932
7,836,125
1,542,932
7,836,125

소 계
1,542,932
7,836,125
1,542,932
7,836,125

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산
12,803,530
11,118,719
12,803,530
11,118,719

기타금융자산
17,469,558
13,322,595
17,469,558
13,322,595

매출채권및기타채권
73,173,317
75,014,070
73,173,317
75,014,070

소 계
103,446,405
99,455,384
103,446,405
99,455,384

금융자산 합계
104,989,337
107,291,509
104,989,337
107,291,509

금융부채 :

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채(파생상품)
1,863,801
54,993
1,863,801
54,993

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
26,823,394
29,032,260
26,823,394
29,032,260

차입금
79,085,494
82,877,179
79,085,494
82,877,179

전환사채
13,394,684
-
13,394,684
-

기타금융부채
1,653,841
2,825,018
1,653,841
2,825,018

소 계
120,957,413
114,734,457
120,957,413
114,734,457

금융부채 합계
122,821,214
114,789,450
122,821,214
114,789,450

당기말 현재 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 
ㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액입니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.

37.1 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 연결실체는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.
수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

37.2 금융상품 수준별 공정가치

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,542,932
-
1,542,932

소 계
-
1,542,932
-
1,542,932

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채

파생상품부채
-
1,863,801
-
1,863,801

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
7,836,125
-
7,836,125

소 계
-
7,836,125
-
7,836,125

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채

파생상품부채
-
54,993
-
54,993

37.3 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기초 금액

-
5,834

처분

-
(5,834)

기말 금액

-
-

38. 리스

1. 연결재무상태표와 연결손익계산서에 인식한 금액

1) 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기말

사용권자산

건 물
364,574
442,851

차량운반구
57,608
88,665

토지사용권
2,350,135
2,188,975

합 계
2,772,317
2,720,491

리스부채

유동부채
106,815
120,076

비유동부채
344,660
433,755

합 계
451,475
553,831

2) 연결손익계산서에 인식된 금액
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건 물
58,695
65,678

차량운반구
63,846
63,288

토지사용권
68,209
69,439

합 계
190,750
198,405

리스부채에 대한 이자비용

유동성 리스부채
7,971
5,809

비유동성 리스부채

20,997
24,467

합 계
28,968
30,276

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용
-
-

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용
26,005
25,929

3)
당기 및
전기 중 사용
권자산 장부금액의 변동
은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
사용권자산

건물
차량운반구
토지사용권
합 계

기초취득가액
567,117
125,009
2,545,487
3,237,613

증가
9,067
22,962
-
32,029

감소
(9,067)
(33,544)
-
(42,611)

해외사업환산손익
6,890
-
-
6,890

합계
574,007
114,427
2,545,487
3,233,921

감가상각누계액
(124,266)
(36,344)
(356,511)
(517,121)

증가
(92,813)
(29,728)
(68,209)
(190,750)

감소
9,067
9,253
-
18,320

해외사업환산손익
(1,422)
-
229,368
227,946

합계
(209,434)
(56,819)
(195,352)
(461,605)

당기말
364,573
57,608
2,350,135
2,772,316

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
사용권자산

건물
차량운반구
토지사용권
합 계

기초취득가액
525,599
68,786
2,558,669
3,153,054

증가
107,877
84,688
-
192,565

감소
61,875
28,466
-
90,341

해외사업환산손익
(4,484)
-
-
(4,484)

합계
567,117
125,008
2,558,669
3,250,794

감가상각누계액
83,341
27,639
266,577
377,557

증가
97,061
31,904
69,439
198,404

감소
(56,173)
(23,199)
-
(79,372)

해외사업환산손익
37
-
33,678
33,715

합계
124,266
36,344
369,694
530,304

전기말
442,851
88,664
2,188,975
2,720,491

4)
당기말 및
전기말 중 리
스부채 장부금액의 변동
은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
당기초
증가
감소
지급
기타조정
이자비용
당기말

리스부채
553,831
32,029
(24,770)
(144,109)
5,526
28,968
451,475

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
전기초
증가
감소
지급
이자비용
전기말

리스부채
495,876
192,566
10,603
154,283
30,275
553,831

5) 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
3개월이내
3개월~6개월이내
6개월~1년 이내
1년~2년이내
2년이상
합계

유동성 리스부채
28,034
27,229
51,552
-
-
106,815

비유동성 리스부채
-
-
-
104,128
240,532
344,660

합 계
28,034
27,229
51,552
104,128
240,532
451,475

6) 당기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채 원금의 지급
115,141
124,008

리스부채 이자의 지급
28,968
30,275

인식면제 규정을 적용한 단기리스료
-
-

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스료
26,005
25,929

합 계
170,114
180,212

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 36기말 2021년 12월 31일 현재

제 35기말 2020년 12월 31일 현재

케이비아이메탈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 36(당) 기말
제 35(전) 기말

자 산

유동자산

169,225,111,291

156,047,601,842

현금및현금성자산
12,225,901,710

10,480,804,258

기타유동금융자산
14,462,961,846

18,515,872,505

매출채권및기타채권
73,474,503,581

72,961,355,878

기타유동자산
467,413,008

750,776,897

재고자산
68,594,331,146

53,338,792,304

비유동자산

51,719,707,746

53,614,550,227

종속기업투자
5,202,499,552

5,202,499,552

관계기업투자
3,073,864,203

3,545,830,918

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-

-

기타비유동금융자산
1,742,440,870

1,108,750,058

투자부동산
5,499,373,706

5,547,357,806

유형자산
31,681,282,461

33,004,661,255

무형자산
555,562,711

520,801,382

사용권 자산
376,836,485

471,739,027

이연법인세자산
3,587,847,758

4,212,910,229

자 산 총 계

220,944,819,037

209,662,152,069

부 채

유동부채

95,709,119,671

99,190,685,475

매입채무및기타채무
25,085,937,987

26,251,972,502

단기차입금
59,730,626,391

61,629,837,578

유동성장기차입금
4,959,614,973

9,274,908,753

기타유동금융부채
3,118,621,470

1,813,794,628

기타유동부채
1,854,181,541

191,892,139

당기법인세부채
960,137,309

28,279,875

비유동부채

30,272,407,662

16,294,962,717

장기차입금
13,788,881,326

11,633,518,731

전환사채
13,394,684,201

기타비유동금융부채
331,615,107

993,788,372

퇴직급여부채
2,563,751,588

3,452,448,996

기타장기종업원부채
193,475,440

215,206,618

부 채 총 계

125,981,527,333

115,485,648,192

자 본

자본금
16,475,424,000

16,475,424,000

자본잉여금
60,761,353,561

58,635,545,743

자본조정
(302,961,572)

(302,961,572)

기타포괄손익누계액
(3,378,204,185)

(3,378,204,185)

미처분이익잉여금
21,407,679,900

22,746,699,891

자 본 총 계

94,963,291,704

94,176,503,877

부 채 및 자 본 총 계

220,944,819,037

209,662,152,069

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

케이비아이메탈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

매출액
660,087,710,907
473,567,919,553

매출원가
(639,932,726,180)
(455,894,678,228)

매출총이익
20,154,984,727
17,673,241,325

판매비와관리비
(7,956,673,764)
(8,426,117,231)

영업이익
12,198,310,963
9,247,124,094

금융수익
20,635,790,174
29,138,993,876

금융원가
(31,475,448,383)
(30,635,471,647)

기타수익
249,394,320
59,030,043

기타비용
2,727,978,168
(2,031,740,774)

법인세비용차감전이익
(1,119,931,094)
5,777,935,592

법인세수익(비용)
892,336,803
(1,520,645,924)

당기순이익
(2,012,267,897)
4,257,289,668

기타포괄손익
673,247,906

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(71,265)

법인세효과
-
15,678

법인세 차감 후 금액
-
(55,587)

확정급여제도의 재측정요소
863,138,343
1,039,190,527

법인세효과
(189,890,437)
(228,621,916)

법인세 차감 후 금액
673,247,906
810,568,611

기타포괄손익 계
673,247,906
810,513,024

총포괄이익
(1,339,019,991)
5,067,802,692

주당손익

기본주당이익
(61)
129

희석주당이익
(41)
129

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

케이비아이메탈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
기타포괄손익누계액
총 계

2020.01.01(전기초)
16,475,424,000
58,635,545,743
(302,961,572)
17,678,841,612
(3,378,148,598)
89,108,701,185

당기순이익
-
-
-
4,257,289,668
-
4,257,289,668

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익
-
-
-
-
(55,587)
(55,587)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
810,568,611

-

810,568,611

총포괄이익
-
-
-
5,067,858,279

(55,587)

5,067,802,692

2020.12.31(전기말)
16,475,424,000
58,635,545,743
(302,961,572)
22,746,699,891
(3,378,204,185)
94,176,503,877

2021.01.01(당기초)
16,475,424,000
58,635,545,743
(302,961,572)
22,746,699,891
(3,378,204,185)
94,176,503,877

당기순이익
-
-
-
(2,012,267,897)
-

(2,012,267,897)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
673,247,906
-

673,247,906

총포괄이익
-
-
-
(1,339,019,991)
-

(1,339,019,991)

전환권대가
-
2,125,807,818
-
-
-

2,125,807,818

2021.12.31 (당기말)
16,475,424,000
60,761,353,561

(302,961,572)

21,407,679,900
(3,378,204,185)
94,963,291,704

현 금 흐 름 표

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

케이비아이메탈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(20,113,793,247)

8,031,977,572

당기순이익
(2,012,267,897)

4,257,289,668

비현금항목의 조정
13,092,950,609

5,070,626,236

운전자본의 조정
(29,116,771,117)

759,621,825

이자의 수취
143,125,139

149,400,644

이자의 지급
(2,972,302,849)

(3,076,853,226)

법인세의 납부
751,472,868

871,892,425

투자활동으로 인한 현금흐름

1,050,547,447

901,815,833

투자활동으로 인한 현금유입액
13,006,674,350

10,578,312,974

금융상품의 감소
9,867,279,780

5,250,942,134

기타포괄-공정가치측정 금융자산의 처분
-

2,749,980

유형자산의 처분
130,603,000

33,500,000

무형자산의 처분
50,000,000

대여금의 감소
2,658,791,570

5,088,468,860

임대보증금의 증가
-

88,500,000

유동성장기보증금의 증가
100,000,000

11,000,000

정부보조금의 증가
200,000,000

103,152,000

투자활동으로 인한 현금유출액
(11,956,126,903)

(9,676,497,141)

금융상품의 증가
2,731,759,945

4,547,334,744

관계기업투자주식의 취득
2,251,714,476

-

유형자산의 취득
1,480,354,482

1,597,352,617

무형자산의 취득
266,128,000

-

대여금의 증가
5,026,000,000

3,066,043,780

임대보증금의 감소
5,000,000

3,500,000

유동성장기보증금의 감소
170,000,000

450,000,000

임차보증금의 증가
-

12,266,000

재무활동으로 인한 현금흐름

20,808,343,252

(4,820,557,446)

재무활동으로 인한 현금유입액
219,387,050,351

147,218,726,790

단기차입금의 차입
200,387,050,351

144,218,726,790

장기차입금의 차입
4,000,000,000

3,000,000,000

전환사채의 발행
15,000,000,000

-

재무활동으로 인한 현금유출액
(198,578,707,099)

(152,039,284,236)

단기차입금의 상환
191,549,675,761

149,289,575,070

유동성장기차입금의 상환
6,864,000,010

1,264,000,000

유동성 전환사채의 상환
-

1400,000,000

리스부채의 감소

87,079,088

85,709,166

사채발행비
77,952,240

-

현금및현금성자산의 증가

1,745,097,452

4,113,235,959

기초의 현금및현금성자산

10,480,804,258

6,367,568,299

기말의 현금및현금성자산

12,225,901,710

10,480,804,258

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

이익잉여금처분계산서

제36기
2021년 01월 01일부터
제35기
2020년 01월 01일부터

2021년 12월 31일까지
2020년 12월 31일까지

처분예정일
2022년 03월 31일
처분예정일
2021년 03월 31일

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

21,407,679,900

22,746,699,891

전기이월미처분이익잉여금
22,746,699,891

17,678,841,612

순확정급여의 재측정요소
673,247,906

810,568,611

당기순이익
(2,012,267,897)

4,257,289,668

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

21,407,679,900

22,746,699,891

주석

제 36 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지

제 35 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지

케이비아이메탈 주식회사

1. 일반사항

케이비아이메탈 주식회사(이하 "당사"라 함)은 1987년 2월에 설립되어 1994년 12월에 주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 회사로서 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습
니다.

당사는 2007년 12월 26일에 회사의 상호를 주식회사 한국성산에서 주식회사 엠비성산으로 변경하였으며, 2013년 3월 28일에 주식회사 엠비성산에서 갑을메탈 주식회
사로 변경하였으
며
, 2019년 3월 29일에 갑을메탈 주식회사에서 케이비아이메탈 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 당사는 2016년 12월 27일 무상감자(감자비율 5:1)를 통해 자본금이 42,483백만원 감소하였습니다. 또한 2017년 2월 10일 유상증자를 통해 자본이 5,000백만원 증가하였으며 2019년 1월과 2월 전환권 행사를 통해 자본 855백만원이 증가하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 자본금은 16,475백만원입니다.

당기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수
지 분 율(%)
비 고

㈜KBI텍
4,230,000
12.84%
특수관계회사

㈜KBI국인산업
4,039,351
12.26%
특수관계회사

KBI동국실업(주)
2,480,664
7.53%
특수관계회사

KBI건설(주)
79,433
0.24%
특수관계회사

자기주식
71,118
0.22%
-

박한상
21,934
0.07%
특수관계인

박효상
10,605
0.03%
특수관계인

박유상
131,231
0.40%
특수관계인

기 타
21,886,512
66.41%
-

합 계
32,950,848
100.00%

2.
재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 외화환산

(1) 거래와 잔액

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

당사는 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에게이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
 
(1) 재화의 판매

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일 입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증 등). 

(2) 계약잔액

매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.16 부분을 참조합니다.

2.2.5 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.6 퇴직급여

당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 공정가치 측정

당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 38

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 38

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 9, 40

2.2.8 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
감가상각방법
내용연수

건물
정액법
10∼43년

구축물
정액법
5∼30년

기계장치
정액법
8~15년

기타의 유형자산
정액법
4년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.9 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
8년

차량운반구
1~4년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.10 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.11 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30 ~ 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
 
2.2.12 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

무형자산으로 계상되어 있는 산업재산권 및 기타무형자산에 대하여는 10년의 내용연수를 각각 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

2.2.13 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.14 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권

당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.15 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.16 금융상품-최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정 된 기간프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.

이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에대한 통제를 이전합니다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실 경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.
 
당사는 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

3) 제거
금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경 된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.17 파생금융상품과 위험회피회계

(1) 최초 인식 및 후속 측정

당사는 외화위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

1) 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면,현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

2.2.18 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.19 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.20 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하여 인식하며 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석6), 재무위험관리 및 정책(주석6), 민감도 분석(주석6, 25)이 있습니다.

3.1 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1.1 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.1.2 매출채권의 기대손실충당금

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다.

충당금설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

3.1.3 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 50,152백만원을 보유하고 있습니다. 당사는 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위안에서 미사용 세무상 결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 자세한 내역은 주석 35에 기술하였습니다.

3.1.4 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.1.5 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.1.6 리스-증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

3.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사가 2020
년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

3.2.1 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.2.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.2.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다."

3.3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당기말 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

3.3.1 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.5 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.6 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있습니다.

당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다.

4.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정금융자산 및 파생상품입니다.

4.1.1 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 차입금은 대부분 고정이자부 금융상품이므로 이자율 변동에 따른 미래현금흐름 변동위험이 유의적이지 않습니다. 이자율 변동에 따른 공정가치변동 위험에 노출되어 있는 금융상품은 당사의 차입금의 장부금액과 같습니다.

4.1.2 환율변동위험 

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

통 화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
2,424,828
17,794,300
11,803,633
24,303,882

JPY
-
-
52,440
-

합 계
2,424,828
17,794,300
11,856,073
24,303,882

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(1,198,819)
1,198,819
(975,019)
975,019

JPY
-
-
4,090
(4,090)

합 계
(1,198,819)
1,198,819
(970,929)
970,929

4.1.3 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식 금융부채가 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산
1,542,932
7,836,125

당기손익-공정가치측정 금융부채
(1,863,801)
(54,993)

합 계
(320,869)
7,781,132

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기손익-공정가치측정 금융자산
120,349
(120,349)
611,218
(611,218)

당기손익-공정가치측정 금융부채
(145,377)
145,377
(4,289)
4,289

합 계
(25,028)
25,028
606,929
(606,929)

4.2 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.

당사는 매출채권및기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
연체일수

무연체채권
30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일~1년
합계

기대신용손실률
2.71%
0.76%
1.29%
0.00%
0.00%
100.00%
-

장부금액
67,242,411
4,681,754
1,579,784
-
-
1,932,413
75,436,362

기대신용손실
1,823,852
35,364
20,424
-
-
1,932,413
3,812,053

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
연체일수

무연체채권
30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일~1년
합계

기대신용손실률
2.30%
0.72%
1.24%
0.00%
0.00%
100.00%
-

장부금액
71,119,280
1,958,478
996,331
-
-
1,933,325
76,007,413

기대신용손실
1,638,158
14,179
12,311
-
-
1,933,325
3,597,974

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 금융자산의 장부금액입니다.

4.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 

아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월 이상
1년 미만
1년 이상
5년 미만
5년 이상
합 계

이자부차입금
3,816,000
52,938,757
12,297,040
3,785,160
72,836,957

외상매출금담보대출
8,377,807
-
-
-
8,377,807

매입채무및기타채무
25,085,938
-
-
-
25,085,938

기타금융부채
3,118,621
-
331,615
-
3,450,236

전환사채
-
-
15,000,000
-
15,000,000

합 계
40,398,366
52,938,757
27,628,655
3,785,160
124,750,938

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월 이상
1년 미만
1년 이상
5년 미만
5년 이상
합 계

이자부차입금
3,816,000
48,463,445
9,320,000
5,049,160
66,648,605

외상매출금담보대출
19,114,392
-
-
-
19,114,392

매입채무및기타채무
26,251,973
-
-
-
26,251,973

기타금융부채
1,813,795
-
993,788
-
2,807,583

합 계
50,996,160
48,463,445
10,313,788
5,049,160
114,822,553

4.4 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

보고기간종료일 현재 자본 조정 후 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분
당기말
전기말

부채총계
125,981,527
115,485,648

차감 : 현금및현금성자산
(12,225,902)
(10,480,804)

순부채
113,755,626
105,004,844

자본총계
94,963,292
94,176,504

자본 조정 후 부채비율
119.79%
111.50%

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형별 매출

제품매출
658,932,825
470,194,128

상품매출
739,618
2,817,843

임가공매출
292,268
357,948

임대료매출
123,000
198,000

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
660,087,711
473,567,919

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식

659,964,711
473,369,920

기간에 걸쳐 인식
123,000
198,000

합 계
660,087,711
473,567,920

6. 영업부문정보

6.1 보고부문의 식별

당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문
주요 사업 품목
주요 거래처

메탈사업부
전선용 동선의 제조와 판매사업
서울전선, 고려전선(주),넥상스코리아, 대원전선(주),대명전선(주),(주)지앤피, 서일전선(주), KBI코스모링크(주)

전장사업부
전기제품용 Motor Core류와 중기 및산업기계용 발전기등 전장품류의 제조 및 판매사업 등

보
그워너PDS,
이래에이엠에스
케이비오토텍, 두산인프라코어

타타대우, 자일대우버스

당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 월별로 경영진에서 검토하고 있습니다.

6.2 영업부문

당기 및 전기의 당사의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
메탈사업부
전장사업부
합 계

매출액
624,363,987
35,723,724
660,087,711

영업이익
11,126,934
1,071,377
12,198,311

감가상각비
946,293
1,950,985
2,897,278

무형자산감가상각비
5,267
-
5,267

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
메탈사업부
전장사업부
합 계

매출액
441,929,512
31,638,407
473,567,919

영업이익
10,853,676
(1,606,552)
9,247,124

감가상각비
877,172
2,150,781
3,027,953

무형자산감가상각비
-
28,760
28,760

6.3 당기 및 전기의 지역정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역구분
당 기
전 기

국내
641,554,946
459,969,685

로컬수출
2,550,772
366,356

미국/멕시코/브라질
2,693,941
2,416,334

일본
-
78,950

동남아시아(중국, 싱가포르 외)
13,288,052
10,736,594

합 계
660,087,711
473,567,919

위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

6.4 당사의 총 매출액 중 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
비중
매출액
비중

주요고객 A
86,288,350
13.08%
75,217,397
15.88%

주요고객 B
81,822,989
12.40%
71,136,140
15.02%

주요고객 C
56,894,675
8.62%
65,436,927
13.82%

합 계
225,006,014
34.10%
211,790,464
44.72%

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
765
781,199

예금
12,225,136
9,699,605

합 계
12,225,901
10,480,804

8. 범주별 금융상품

8.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-
공정가치 측정

상각후원가
측정

기타포괄손익-
공정가치 측정

합 계

유동 :

현금및현금성자산
-
12,225,902
-
12,225,902

기타유동금융자산
1,542,932
12,920,030
-
14,462,962

매출채권및기타채권
-
73,474,504
-
73,474,504

소 계
1,542,932
98,620,436
-
100,163,368

비유동 :

기타비유동금융자산
-
1,742,441
-
1,742,441

소 계
-
1,742,441
-
1,742,441

합 계
1,542,932
100,362,877
-
101,905,809

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-
공정가치 측정

상각후원가
측정

기타포괄손익-
공정가치 측정

합 계

유동 :

현금및현금성자산
-
10,480,804
-
10,480,804

기타유동금융자산
7,836,125
10,679,747
-
18,515,872

매출채권및기타채권
-
72,961,356
-
72,961,356

소 계
7,836,125
94,121,907
-
101,958,032

비유동 :

기타비유동금융자산
-
1,108,750
-
1,108,750

소 계
-
1,108,750
-
1,108,750

합 계
7,836,125
95,230,657
-
103,066,782

8.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
상각후원가 
측정
합 계

유동 :

매입채무및기타채무
-
25,085,938
25,085,938

단기차입금
-
59,730,626
59,730,626

유동성장기차입금
-
4,959,615
4,959,615

기타유동금융부채
1,863,801
1,254,820
3,118,621

소 계
1,863,801
91,030,999
92,894,800

비유동 :

장기차입금
-
13,788,881
13,788,881

전환사채
-
13,394,684
13,394,684

기타비유동금융부채
-
331,615
331,615

소 계
-
27,515,180
27,515,180

합 계
1,863,801
118,546,179
120,409,980

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
상각후원가 
측정
합 계

유동 :

매입채무및기타채무
-
26,251,973
26,251,973

단기차입금
-
61,629,838
61,629,838

유동성장기차입금
-
9,274,909
9,274,909

기타유동금융부채
54,993
1,758,802
1,813,795

소 계
54,993
98,915,522
98,970,515

비유동 :

장기차입금
-
11,633,519
11,633,519

기타비유동금융부채
-
993,788
993,788

소 계
-
12,627,307
12,627,307

합 계
54,993
111,542,829
111,597,822

8.3 당기 및 전기 중 금융상품의 분류별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-
공정가치 측정

상각후원가
측정

합 계

이자수익
-
118,592
118,592

배당금수익
-
336,420
336,420

금융보증수익
-
175,253
175,253

외환차익
-
1,117,141
1,117,141

외화환산이익
-
38,054
38,054

선물거래이익
17,054,697
-
17,054,697

선물거래평가이익
740,301
-
740,301

통화선도거래이익
742,526
-
742,526

파생상품평가이익
312,806
-
312,806

소 계
18,850,330
1,785,460
20,635,790

이자비용
-
(4,102,169)
(4,102,169)

금융보증비용
-
(282,840)
(282,840)

외환차손
-
(2,566,511)
(2,566,511)

외화환산손실
-
(263,492)
(263,492)

선물거래손실
(19,544,697)
-
(19,544,697)

선물거래평가손실
(1,863,801)
-
(1,863,801)

통화선도거래손실
(2,693,925)
-
(2,693,925)

통화선도평가손실
(80,000)
-
(80,000)

파생상품평가손실
(78,012)
-
(78,012)

대손상각비
-
(205,209)
(205,209)

소 계
(24,260,435)
(7,420,221)
(31,680,656)

순손익
(5,410,105)
(5,634,761)
(11,044,866)

<전 기>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-
공정가치 측정

상각후원가
측정

합 계

이자수익
-
163,331
163,331

외환차익
-
1,966,111
1,966,111

외화환산이익
-
521
521

선물거래이익
18,097,395
-
18,097,395

선물거래평가이익
7,836,125
-
7,836,125

통화선도거래이익
957,511
-
957,511

통화선도평가이익
118,000
-
118,000

소 계
27,009,031
2,129,963
29,138,994

이자비용
-
(3,600,987)
(3,600,987)

외환차손
-
(1,369,478)
(1,369,478)

외화환산손실
-
(53,009)
(53,009)

선물거래손실
(24,903,433)
-
(24,903,433)

선물거래평가손실
(54,993)
-
(54,993)

통화선도거래손실
(609,500)
-
(609,500)

매출채권처분손실
-
(44,072)
(44,072)

대손상각비
-
(1,571,369)
(1,571,369)

소 계
(25,567,926)
(6,638,915)
(32,206,841)

순손익
1,441,105
(4,508,952)
(3,067,847)

9
. 기타금융자산

9.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
1,542,932
7,836,125

단기대여금
4,519,840
2,146,502

단기금융상품
7,530,000
7,640,000

미수수익
53,988
78,521

선물거래보증금
816,202
814,725

장기성매출채권
152,011
-

장기대여금
516,500
522,630

보증금
168,187
178,177

장기금융상품
905,743
407,943

합 계
16,205,403
19,624,623

유동성
14,462,962
18,515,873

비유동성
1,742,441
1,108,750

9.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
은 행 명
당기말
전기말
제한사유

단기금융상품
NH농협은행
1,500,000
1,500,000
특수관계자 차입금
 담보제공(주1)

900,000
900,000
특수관계자 차입금
 담보제공(주2)

IBK기업은행
2,000,000
2,040,000
특수관계자 차입금
 담보제공(주3)

신한은행
1,500,000
1,500,000
특수관계자 차입금
 담보제공(주4)

770,000
770,000
특수관계자 차입금
 담보제공(주5)

소 계
6,670,000
6,710,000

장기금융상품
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설 보증금

대구은행
1,000
1,000
당좌개설 보증금

신한은행
2,000
2,000
당좌개설 보증금

우리은행
2,500
2,500
당좌개설 보증금

소 계
7,500
7,500
-

합 계
6,677,500
6,717,500
-

(주1) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,650,000천원 입니다(주석 35.7참조).

(주2) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 정무산업(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 990,000천원 입니다(주석 35.7참조).

(주3) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 KB메디컬(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 2.200,000천원 입니다(주석 35.7참조).

(주) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,650,000천원 입니다(주석 35.7참조).

(주5) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 ㈜모다 에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 847,000천원 입니다(주석 35.7참조).

10. 매출채권및기타채권

10.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
75,436,362
76,007,413

기대손실충당금
(3,812,053)
(3,597,974)

미수금
1,853,781
564,373

기대손실충당금
(3,586)
(12,457)

합 계
73,474,504
72,961,355

10.2 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일입니다.

10.3 매출채권 및 기타채권에 대한 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

전기초
2,036,177
2,884

설정
1,561,797
9,572

전기말
3,597,974
12,457

당기초
3,597,974
12,457

설정
214,079
(8,870)

당기말
3,812,053
3,587

10.4 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
합 계
만기미도래
만기경과미손상금액

30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일초과

매출채권
71,624,309
65,418,559
4,646,390
1,559,360
-
-
-

미수금
1,850,195
1,849,776
412
7
-
-
-

합 계
73,474,504
67,268,335
4,646,802
1,559,367
-
-
-

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
합 계
만기미도래
만기경과미손상금액

30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일초과

매출채권
72,409,439
69,481,121
1,944,299
984,019
-
-
-

미수금
551,917
468,995
48,426
34,223
267
6
-

합 계
72,961,357
69,950,116
1,992,725
1,018,242
267
6
-

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
476,306
603,720

대손충당금
(440,220)
(440,220)

선급비용
144,880
177,563

선급부가세
286,447
409,714

합 계
467,413
750,777

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
19,165,394
5,786,056

제품
12,702,470
19,565,289

제품평가충당금
(94,972)
(39,518)

재공품
1,166,733
911,624

저장품
595,595
553,546

미착품
35,059,110
26,561,795

합 계
68,594,330
53,338,792

-

당사의 일부 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

( 주석 37.4 참조).

13. 종속기업투자

보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
주요영업활동
지분율
장부금액

당기말
전기말

KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD
베트남
12월
전선영업판매업
63.86%
5,202,500
5,202,500

14
. 관계기업투자

보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
지분율
주요영업활동
장부금액

당기말
전기말

㈜KBI코스모링크
대한민국
12월
45.03%
전선영업판매업
3,073,864
3,545,831

15. 투자부동산

1
5.1 당기 및 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가

기초잔액
4,104,445
2,438,322
6,542,767

기말잔액
4,104,445
2,438,322
6,542,767

감가상각누계액

기초잔액
-
(448,743)
(448,743)

감가상각비
-
(47,984)
(47,984)

기말잔액
-
(496,727)
(496,727)

손상차손누계액

기초잔액
-
(546,666)
(546,666)

기말잔액
-
(546,666)
(546,666)

장부금액
4,104,445
1,394,929
5,499,374

<전기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가

기초잔액
4,104,445
2,438,322
6,542,767

기말잔액
4,104,445
2,438,322
6,542,767

감가상각누계액

기초잔액
-
(400,759)
(400,759)

감가상각비
-
(47,984)
(47,984)

기말잔액
-
(448,743)
(448,743)

손상차손누계액

기초잔액
-
(546,666)
(546,666)

기말잔액
-
(546,666)
(546,666)

장부금액
4,104,445
1,442,913
5,547,358

15.2 당기 및 전기의 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산으로부터의 임대수익
123,000
198,000

임대수익 관련 직접 운영비용
(47,984)
(47,984)

합 계
75,016
150,016

16.3 당기말 현재 운용리스 계약으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 5년이내
합계

미래 최소 리스료
27,000
-
27,000

16.4 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

토 지
4,104,445
4,602,686

건 물
1,394,929
1,279,737

합 계
5,499,374
5,882,424

16. 유형자산

보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가

기초잔액
11,942,615
18,605,222
2,566,258
42,700,312
1,820,533
5,970,482
3,783,975
781,550
88,170,947

취득 및 후속지출
-
25,170
-
133,060
75,826
40,254
56,652
1,168,355
1,499,317

처분
-
-
-
(434,591)
(30,500)
(574,562)
(21,400)
-
(1,061,053)

계정대체
-
309,000
128,000
1,146,500
-
297,105
-
(1,880,605)
-

기말잔액
11,942,615
18,939,392
2,694,258
43,545,281
1,865,859
5,733,279
3,819,227
69,300
88,609,211

감가상각누계액

기초잔액
-
(10,094,764)
(2,057,450)
(31,066,314)
(1,659,629)
(4,670,352)
(3,619,353)
-
(53,167,862)

감가상각비
-
(579,457)
(74,997)
(1,313,131)
(120,674)
(580,818)
(89,079)
-
(2,758,156)

처분
-
-
-
423,016
30,499
514,980
21,397
-
989,892

기말잔액
-
(10,674,221)
(2,132,447)
(31,956,429)
(1,749,804)
(4,736,190)
(3,687,035)
-
(54,936,126)

손상차손누계액

기초잔액
-
-
(44,636)
(1,660,651)
(4,238)
(246,877)
(13,577)
-
(1,969,979)

증가
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감소
-
-
-
2,449
-
1,737
-
-
4,186

기말잔액
-
-
(44,636)
(1,658,202)
(4,238)
(245,140)
(13,577)
-
(1,965,793)

정부보조금

기초잔액
-
-
-
(28,446)
-
-
-
-
(28,446)

증가
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비 상계
-
-
-
2,435
-
-
-
-
2,435

기말잔액
-
-
-
(26,011)
-
-
-
-
(26,011)

장부금액
11,942,615
8,265,171
517,175
9,904,639
111,817
751,949
118,615
69,300
31,681,282

당사의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다

(주석 20.2, 37.4 참조).

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가

기초잔액
11,942,615
18,605,222
2,566,258
42,339,462
1,856,715
10,016,467
3,900,914
225,900
91,453,553

취득 및 후속지출
-
-
-
146,600
-
324,792
21,733
1,410,200
1,903,325

처분
-
-
-
(53,750)
(36,182)
(4,727,777)
(180,672)
-
(4,998,381)

계정대체
-
-
-
268,000
-
357,000
42,000
(854,550)
(187,550)

기말잔액
11,942,615
18,605,222
2,566,258
42,700,312
1,820,533
5,970,482
3,783,975
781,550
88,170,947

감가상각누계액

기초잔액
-
(9,516,175)
(1,988,602)
(29,785,155)
(1,515,083)
(8,784,296)
(3,660,612)
-
(55,249,923)

감가상각비
-
(578,589)
(68,847)
(1,334,907)
(154,346)
(612,643)
(138,962)
-
(2,888,293)

처분
-
-
-
53,748
9,799
4,726,587
180,221
-
4,970,355

기말잔액
-
(10,094,764)
(2,057,450)
(31,066,314)
(1,659,629)
(4,670,352)
(3,619,353)
-
(53,167,862)

손상차손누계액

기초잔액
-
-
(34,527)
(146,113)
-
-
-
-
(180,641)

증가
-
-
(10,109)
(1,514,536)
(4,238)
(246,877)
(13,577)
-
(1,789,337)

기말잔액
-
-
(44,636)
(1,660,650)
(4,238)
(246,877)
(13,577)
-
(1,969,978)

정부보조금

기초잔액
-
-
-
(31,963)
-
-
-
-
(31,963)

증가
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비 상계
-
-
-
3,517
-
-
-
-
3,517

기말잔액
-
-
-
(28,446)
-
-
-
-
(28,446)

장부금액
11,942,615
8,510,458
464,172
9,944,902
156,665
1,053,253
151,046
781,550
33,004,661

(주) 건설중인자산의 비용대체 250,000천원 등이 포함되어 있습니다.

당사의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20.2 및 주석 37.4 참조).

17. 무형자산 

보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
회원권 (주1)
기타의무형자산
합 계

취득원가

기초잔액
520,801
2,039,134
2,559,935

취득 및 후속지출
-
291,128
291,128

처분/폐기
(51,100)
-
(51,100)

기말잔액
469,701
2,330,262
2,799,963

상각비 등

기초잔액
-
(1,223,855)
(1,223,855)

상각비
-
(5,267)
(5,267)

기말잔액
-
(1,229,122)
(1,229,122)

손상차손누계액

기초찬액
-
(191,222)
(191,222)

증가
-
-
-

감소
-
-
-

기말잔액
-
(191,222)
(191,222)

정부보조금

기초잔액
-
(624,057)
(624,057)

증가
-
(200,000)
(200,000)

감소
-
-
-

상각비 상계
-
-
-

기말잔액
-
(824,057)
(824,057)

장부금액
469,701
85,861
555,562

(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
회원권 (주1)
기타의무형자산
합 계

취득원가

기초잔액
520,801
1,851,584
2,372,385

취득 및 후속지출
-
187,550
187,550

기말잔액
520,801
2,039,134
2,559,935

상각비 등

기초잔액
-
(1,057,515)
(1,057,515)

상각비
-
(166,340)
(166,340)

기말잔액
-
(1,223,855)
(1,223,855)

손상차손누계액

기초찬액
-
-
-

증가
-
(191,222)
(191,222)

감소
-
-
-

기말잔액
-
(191,222)
(191,222)

정부보조금

기초잔액
-
(658,485)
(658,485)

증가
-
(103,152)
(103,152)

감소
-
-
-

상각비 상계
-
137,580
137,580

기말잔액
-
(624,057)
(624,057)

장부금액
520,801
-
520,801

(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

18. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
23,495,646
19,739,821

미지급금
1,590,292
6,512,152

합 계
25,085,938
26,251,973

19. 차입금

19.1 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처
차 입 종 별
연이자율
당기말
전기말

신한은행
구매자금
3.72%
11,227,239
9,845,874

운영자금(일반대)
3.54%
2,000,000
2,000,000

매출채권담보대출
3.08%
2,059,694
1,644,246

IBK기업은행
구매자금
3.77%
2,852,818
2,496,651

매출채권담보대출
3.07%
1,316,162
-

KEB하나은행
구매자금
3.81%
3,961,326
3,828,603

운영자금(일반대)
2.75%
3,500,000
3,500,000

매출채권담보대출
3.06%
-
8,485,949

우리은행
운영자금(일반대)
3.59%
3,000,000
1,300,000

매출채권담보대출
3.59%
3,000,000
-

농협
구매자금
3.69%
11,811,436
10,844,317

매출채권담보대출
0.00%
-
3,000,000

KDB산업은행
운영자금(일반대)
2.76%
5,000,000
5,000,000

IBK캐피탈
매출채권담보대출
4.60%
2,001,951
4,684,198

한국수출입은행
운영자금(일반대)
2.45%
8,000,000
5,000,000

합 계
59,730,626
61,629,838

19.2 장기차입금

(단위: 천원)

차 입 처
차 입 종 별
연이자율
당기말
전기말

신용보증기금
대환대출금
3.00%
11,369,160
12,633,160

대구은행
일반대
3.11 ~ 3.25%
6,500,000
6,500,000

신한은행싱가폴(주1)
일반대(외화)
2.69%
3,614,978
-

신한금융투자
일반대
4.40%
-
5,000,000

소 계
21,484,138
24,133,160

유동성장기차입금(원금)
5,401,937
9,764,000

유동성장기차입금(현재가치할인차금)
(442,322)
(489,091)

소 계
4,959,615
9,274,909

장기차입금(원금)
16,082,200
14,369,160

장기차입금(현재가치할인차금)
(2,293,319)
(2,735,641)

소 계
13,788,881
11,633,519

보고기간말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 재고자산, 어음, 토지 및 건물을 
담보로 제공하고 있으
며(주석 12, 16 및 주석 37 참조), 특
수관계자로부터 차입금의 
지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 35.7 참조).

주
1)

변동금리부 외화차입금으로서 회사는 동 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따라 위험회피를 위하여 신한은행과 USD 3,049,327의 통화스왑계약을 체결하고 있으며,회사의 재고자산이 담보로 제공되었고 관계사 KBI텍의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35.7 참조).

19.3 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말잔액
상환금액

1년 이내
2년 이내
3년 이내
4년 이후

장기차입금
21,484,138
5,401,937
7,241,040
1,264,000
7,577,160

20. 전환사채

20.1 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전환사채 내역

사채의 종류
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
15,000,000,000원

이자지급조건
표면이자율: 0%, 만기이자율: 0%

보장수익률
없음

사채납입일
2021.05.25

사채만기일
2026.05.25

전환청구기간
2022.05.25 ~ 2026.04.25

전환비율
사채권면 금액 100%

전환가격(원/주) (주1)
1,974원(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환시 발행할 주식의
종류 및 주식수 (주1)
기명식 보통주 7,598,784주(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환주식수는 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

매도청구권(Call Option)
사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년동안 매 3개월 단위로 매도청구 가능단, 각 사채권자별로 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음

원금상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

(주1) 전환사채의 리픽싱조건에 따라 21년8월25일 전환가격을 기존 2,538원에서 2,315원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 5,910,165주에서 6,479,481주로 증가하였습니다 . 21년11월25일 전환가격을 기존 2,315원에서 1,974원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 6,479,481주에서 7,598,784주로 증가하였습니다. 

20.2 당기말과 전기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

액면금액
15,000,000
-

전환권조정
(1,605,316)
-

장부가액
13,394,684
-

전환권대가(자본)(*1,2)
2,125,808
-

(*1) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대해 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)(*3)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(*2) 회사는 발행 전환사채의 매도청구권(Call Option)을 별도로 분리하여 파생상품자산 및 전환권대가로 계상하였습니다.
(*3) 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리) :
신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.
(*4) 당사는 발행 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)은 주계약에 포함하고, 매도청구권(Call Option)은 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며, 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

20.3 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기초
발행
상각
상환
전환

당기말

전환사채
2021.05.25
2026.05.25
-
15,000,000
-
-
-
15,000,00

전환권조정
-
(2,235,509)
630,193
-
-
(1,605,316)

합 계
-
12,764,491
630,193
-
-
13,394,684

<전기>

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
전기초
상각
상환
전환

전기말

전환사채
2017.07.25
2022.07.25
1,400,000
-
(1,400,000)
-
-

전환권조정
-
-
-
-
-

합 계
1,400,000
-
(1,400,000)
-
-

20.4 당기말과 전기말의 전환사채관련 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제3회 전환사채 매도청구권
(Call Option)

구분
당기
전기

기초
-
-

취득
567,838
-

평가
2,636
-

당기말
570,474
-

-당사는 발행 전환사채 매도청구권(Call Option)을 외부평가기관에 공정가치평가액에 대해 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였습니다. 구분 계상한 파생상품자산과 파생상품부채는 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

21. 기타금융부채 

21.1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품
1,863,801
54,993

미지급비용
111,844
1,221,699

유동리스부채
80,389
97,103

유동성장기보증금
955,000
440,000

유동성 금융보증부채
107,587
-

비유동리스부채
324,615
396,788

장기성보증금
7,000
597,000

합 계
3,450,236
2,807,583

유동성
3,118,621
1,813,795

비유동성
331,615
993,788

21.2 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 자산, 부채 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당 기
전 기

파생상품자산
1,542,932
7,836,125

파생상품부채
1,863,801
54,993

파생상품거래이익(선물거래)
17,054,697
18,097,395

파생상품거래이익(통화선도)
742,526
957,511

파생상품거래손실(선물거래)
19,544,697
24,903,433

파생상품거래손실(통화선도)
2,693,925
609,500

파생상품평가이익(선물거래)
740,301
7,836,125

파생상품평가이익(옵션,스왑)
312,806
-

파생상품평가손실(선물거래)
1,863,801
54,993

파생상품평가손실(통화선도)
80,000
-

파생상품평가손실(옵션,스왑)
78,012
-

22. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
44,915
122,302

예수금
102,207
69,590

합 계
147,122
191,892

23. 퇴직급여

23.1
당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,452,449
4,295,195

당기손익으로 인식하는 총비용
1,168,608
1,279,941

재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동
-
-

- 재무적가정의 변동
(851,534)
(825,497)

- 경험조정
(148,404)
(287,117)

- 사외적립자산의 재측정요소
136,800
73,424

기여금납입액
(824,398)
(773,502)

퇴직급여지급액
(369,770)
(381,743)

관계사전입액(전출액)
-
71,748

기말금액
2,563,751
3,452,449

재무상태표상 구성항목 :

- 확정급여채무의 현재가치
9,538,874
9,647,502

- 사외적립자산의 현재가치
(6,975,123)
(6,195,053)

합 계
2,563,751
3,452,449

23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
9,647,502
9,857,901

당기근무원가
1,119,326
1,217,623

이자원가
221,715
199,960

급여지급액
(499,108)
(587,116)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동
-
-

- 재무적가정의 변동
(851,534)
(825,497)

- 경험조정
(148,404)
(287,117)

관계사전입액(전출액)
49,377
71,749

기말잔액
9,538,874
9,647,503

23.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
6,195,053
5,562,706

사외적립자산의 기대수익
172,434
137,642

재측정요소
(136,800)
(73,424)

사용자의 기여금
824,397
773,502

급여지급액
(129,338)
(205,373)

관계사 전입액(전출액)
49,377
-

기말잔액
6,975,123
6,195,053

23.4 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,119,325
1,217,623

이자원가
221,715
199,960

사외적립자산의 기대수익
(172,433)
(137,642)

합 계
1,168,608
1,279,941

23.5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.29%
2.78%

미래임금상승률
3.40%
4.20%

23.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
100%
100%

23.7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

변동폭
증 가
감 소

할인율
1% 포인트
(551,973)
628,771

임금인상율
1% 포인트
622,166
(556,820)

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

변동폭
증 가
감 소

할인율
1% 포인트
(623,586)
717,320

임금인상율
1% 포인트
700,304
(621,680)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

23.8 당사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. 

당기 및 전기 말 현재 당사의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 장부금액
215,207
229,454

재측정요소

- 재무적가정의 변동
(10,338)
(3,343)

- 경험조정
(13,863)
(16,658)

당기근무원가
18,080
20,306

이자비용
4,690
5,148

급여지급액
(20,300)
(19,700)

기말 장부금액
193,476
215,207

24. 자본금

당사가 발
행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 보
고기간종료일
현재

발행한

주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 32,950,848주(전기: 32,950,848주) 및 500원(전기: 500원)입니다.

당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분
당기
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

발행한 주식의 총수
32,950,848
32,950,848

1주당 액면금액
500
500

자본금
16,475,424
16,475,424

25. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
24,709,040
24,709,040

감자차익
31,671,875
31,671,875

전환권대가
4,380,438
2,254,631

합 계
60,761,353
58,635,546

26. 자본조정

보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(302,962)
(302,962)

27. 미처분이익잉여금

27.1 보고기간종료일 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
21,407,680
22,746,700

27.2
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제36기
2020년 01월 01일부터
제35기
2020년 01월 01일부터

2020년 12월 31일까지
2020년 12월 31일까지

처분예정일
2021년 03월 31일
처분예정일
2021년 03월 31일

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

21,407,679,900

22,746,699,891

전기이월미처분이익잉여금
22,746,699,891

17,678,841,612

순확정급여의 재측정요소
673,247,906

810,568,611

당기순이익
(2,012,267,897)

4,257,289,668

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

21,407,679,900

22,746,699,891

28. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
(3,378,204)
(3,378,204)

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

급여
2,569,259
2,573,274

상여
135,309
15,940

퇴직급여
116,665
127,780

복리후생비
406,640
460,718

임차료
80,669
76,469

접대비
186,752
154,749

감가상각비
128,600
175,913

사용권자산감가상각비
93,574
95,192

무형자산상각비
5,267
28,760

세금과공과
43,670
47,893

광고선전비
0
3,665

대손상각비(환입)
214,079
1,561,797

여비교통비
68,229
31,061

통신비
26,871
27,462

수도광열비
0
928

수선비
36,538
2,694

보험료
13,712
12,888

운반보관비
923,871
922,620

포장비
671,333
418,967

지급수수료
1,979,199
1,469,759

도서인쇄비
7,929
8,622

교육훈련비
7,616
9,368

차량유지비
123,284
107,226

수출제비용
83,904
64,189

소모품비
33,435
26,995

잡비
270
1,188

합 계
7,956,675
8,426,117

30. 비용의 성격별 분류

30.1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 증가
(15,255,539)
6,073,638

원재료 및 상품매입액
628,425,408
424,894,904

종업원급여
15,673,963
14,969,746

감가상각 및 무형자산상각비
2,902,545
3,056,713

광고선전비
1,900
3,665

운반비,포장비
1,628,844
1,367,913

지급수수료
2,954,346
2,264,911

교통비,차량유지비
315,830
246,313

대손상각비
214,079
1,561,797

기타비용 등
11,028,023
9,881,196

합 계(주1)
647,889,399
464,320,796

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30.2 종업원급여 비용

당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
12,580,236
11,654,455

복리후생비
1,925,119
2,035,350

퇴직급여
1,168,608
1,279,941

합 계
15,673,963
14,969,746

31. 금융수익 및 금융원가 

31.1 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
118,592
163,331

배당금수익
336,420
-

금융보증수익
175,253
-

외환차익
1,117,141
1,966,111

외환환산이익
38,054
521

선물거래이익
17,054,697
18,097,395

선물거래평가이익
740,301
7,836,125

통화선도거래이익
742,526
957,511

통화선도평가이익
-
118,000

파생상품평가이익
(통화스왑,CB콜옵션)
312,806
-

합 계
20,635,790
29,138,994

금융원가

이자비용
4,102,169
3,600,987

금융보증비용
282,840
-

매출채권처분손실
-
44,072

외환차손
2,566,511
1,369,478

외화환산손실
263,492
53,009

선물거래손실
19,544,697
24,903,433

선물거래평가손실
1,863,801
54,993

통화선도거래손실
2,693,925
609,500

통화선도거래평가손실
80,000
-

파생상품평가손실
(통화스왑, CB콜옵션)
78,012
-

합 계
31,475,447
30,635,472

31.2 이자수익

당기 및 전기의 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
118,592
9,990

기타유동금융자산
-
153,341

합 계
118,592
163,331

31.3 이자비용

당기 및 전기의 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금 이자비용
2,850,739
2,407,600

매출채권처분손실
762,339
704,296

현재가치할인차금 등
489,091
489,091

합 계
4,102,169
3,600,987

32. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익 :

유형자산처분이익
63,628
7,099

사용권자산처분이익
479
172

잡이익
185,287
51,759

합 계
249,394
59,030

기타비용 :

유형자산처분손실
-
1,625

유형자산 손상차손
-
1,789,337

무형자산 처분손실
1,100
-

무형자산 손상차손
-
191,222

관계기업투자주식 손상차손
2,723,681
-

기타의대손상각비
(8,870)
9,572

기부금
600
30,600

사용권자산처분손실
-
1,044

잡손실
11,467
8,340

합 계
2,727,978
2,031,740

33

. 법인세

33.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
1,056,752
190,022

일시적차이의 변동
625,062
1,559,229

자본에 직접 반영된 법인세비용
(789,477)
(228,606)

손익계산서상 보고된 법인세비용(수익)
892,337
1,520,645

33.2 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소

세전금액
863,138
1,039,191

법인세 효과
(189,890)
(228,622)

세후금액
673,248
810,569

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

세전금액
-
(71)

법인세 효과
-
16

세후금액
-
(56)

전환권대가

세전금액
2,725,395
-

법인세 효과
(599,587)
-

세후금액
2,125,808
-

33.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(1,119,931)
5,777,936

법정적용세율(당기: 21.1%, 전기: 21.5%)에 따른 법인세
(246,385)
1,249,146

조정사항

비공제비용
156,626
130,852

이월결손금 사용
455,166
(318,035)

미인식 이연법인세의 인식 효과
599,210
497,528

기타차이
(22,986)
(38,846)

손익계산서상 법인세비용(수익)
892,337
1,520,645

유효세율(주1)
21.77%
21.77%

(주1) 전기에 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

33.4 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

대손충당금
1,040,670
38,638
-
1,079,308

퇴직급여충당금
2,122,451
(23,898)
-
2,098,552

국고보조금
143,551
43,464
-
187,015

사용권자산
(103,783)
20,879
-
(82,904)

리스부채
108,656
(19,555)
-
89,101

매도가능증권(출자금)
1,283
-
-
1,283

유형자산손상차손
49,847
(7,682)
-
42,165

파생상품평가
(1,711,849)
1,959,019
-
247,170

재고자산평가손실
8,694
12,200
-
20,894

사외적립자산
(1,362,912)
18,274
(189,890)
(1,534,528)

미수수익
(17,275)
5,397
-
(11,877)

일시상각충당금
(26,662)
409
-
(26,253)

감가상각누계액
753,311
4,192
-
757,503

파생상품(콜옵션)자산
-
(125,504)
-
(125,504)

금융보증부채
-
23,669
-
23,669

파생상품(역외금융)자산
-
(51,075)
-
(51,075)

재평가잉여금
(1,532,846)
24,101
-
(1,508,745)

현재가치할인차금
(709,441)
107,600
-
(601,841)

당기확정연차수당
119,178
7,043
-
126,221

통화선도평가손익
(13,640)
34,320
-
20,680

전환권조정
-
(353,169)
-
(353,169)

장기종업원급여충당부채
47,345
(4,781)
-
42,565

이월결손금
5,296,332
(2,148,713)
-
3,147,619

합 계
4,212,910
(435,172)
(189,890)
3,587,849

재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
9,691,317
-
-
7,883,746

이연법인세부채
(5,478,407)
-
-
(4,295,897)

이연법인세자산(부채)
4,212,910
-
-
3,587,849

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

대손충당금
687,653
353,017
-
1,040,670

퇴직급여충당금
2,168,738
198,487
(244,775)
2,122,451

국고보조금
151,899
(8,348)
-
143,551

사용권자산
(103,938)
156
-
(103,783)

리스부채
106,622
2,035
-
108,656

기타포괄-공정가치 금융자산
133,821
(133,837)
16
-

매도가능증권(출자금)
-
1,283
-
1,283

유형자산손상차손
57,529
(7,682)
-
49,847

파생상품평가
(19,049)
(1,692,800)
-
(1,711,849)

재고자산평가손실
-
8,694
-
8,694

지분법이익
(47,751)
47,751
-
-

사외적립자산
(1,223,795)
(155,270)
16,153
(1,362,912)

미수수익
(14,210)
(3,065)
-
(17,275)

일시상각충당금
(4,986)
(21,677)
-
(26,662)

감가상각누계액
325,514
427,797
-
753,311

재평가잉여금
(1,558,345)
25,499
-
(1,532,846)

현재가치할인차금
(828,438)
118,997
-
(709,441)

당기확정연차수당
100,825
18,354
-
119,178

통화선도평가손익
(4,290)
(9,350)
-
(13,640)

장기종업원급여충당부채
50,480
(3,134)
-
47,345

이월결손금
5,793,860
(497,528)
-
5,296,332

합 계
5,772,139
(1,330,623)
(228,606)
4,212,910

재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
9,576,940
-
-
9,691,317

이연법인세부채
(3,804,801)
-
-
(5,478,407)

이연법인세자산(부채)
5,772,139
-
-
4,212,910

33.5 순이연법인세부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
4,212,910
5,772,139

당기손익으로 인식된 법인세수익
(435,172)
(1,330,623)

자본에 직접 반영된 법인세수익
(189,890)
(228,606)

기말 장부금액
3,587,848
4,212,910

34. 주당이
익

기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 

기
본
주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

34.1 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배주주 당기순이익(손실)
(2,012,267,897)
4,257,289,668

기본주당이익 계산을 위한 
가중평균보통주식수(주)
32,879,730
32,879,730

기본주당이익(손실)
(61)
129

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
32,950,848
32,950,848

자기주식수
(71,118)
(71,118)

가중평균유통보통주식수
32,879,730
32,879,730

한편, 보고기간말일과 연결재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.

34.2 희석주당이익

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

희석효과를 조정한 당기순이익(주1)
(1,520,717,015)
4,257,289,668

희석효과를 조정한 가중평균보통주식수(주2)
37,480,637
32,879,730

희석주당이익(주)
(41)
129

(주1) 희석효과를 조정한 당기순이익

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(2,012,267,897)
4,257,289,668

(가산조정) 전환사채 이자비용
491,550,882
-

조정후 당기순이익
(1,520,717,015)
4,257,289,668

(주2) 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
32,879,730
32,879,730

전환사채의 전환으로 발행될 신주의 수
4,600,907
-

희석성 가중평균잠재적유통보통주식수
37,480,637
32,879,730

35. 특수관계자 공시

35.1 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계
회사명

종속기업
KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD.

관계기업
㈜KBI코스모링크

기타특수관계자
KBI동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, ㈜KBI국인산업, ㈜모드멘, KBI건설㈜, 
갑을합섬㈜, ㈜KBI텍, KBI알로이㈜, 갑을구미병원, 갑을장유병원,
동양철관㈜, 동국화공㈜, ㈜KBI에이스텍, KBI정무산업㈜, KB레미콘,
갑을상사㈜, 석문에너지, KBI산업개발, KBI모다㈜, KB메디컬㈜, ㈜울트라사료, 대구에코㈜, KBI VIETNAM.CO.,LTD. , KBI유상테크

35.2 특수관계자간 거래내역

<당 기>

(단위: 천원)

특수관계자
매출거래 등(주1)
매입거래 등(주1)

매출
기타
재고매입
기타매입

종속기업 :

KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD.
13,108,823
-
-
-

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
86,288,350
-
1,339,937
83,195

기타특수관계자 :

케이비오토텍㈜
15,974,901
305,500
-
16,698

(주)KBI국인산업
-
-
-
15,321

유상테크
-
-
-
6,540

갑을상사㈜
-
-
-
190,572

(주)KBI텍
-
-
-
6,000

갑을장유병원
-
-
-
5,815

갑을구미병원
-
-
-
14,040

갑을산업개발
-
-
-
30,000

동양철관
-
-
-
705

KBI동국실업㈜
-
7,000
-
20,861

소 계
15,974,901
312,500
-
306,552

합 계
115,372,074
312,500
1,339,937
389,747

(주1) 특수관계자에
대한
자금거래
및
이자금액은
제외되어
있습니다.

 <전 기>

(단위: 천원)

특수관계자
매출거래 등(주1)
매입거래 등(주1)

매출
기타
재고매입
기타매입

종속기업 :

KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD.
8,753,885
-
-
-

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
65,436,927
445
1,184,903
72,430

기타특수관계자 :

KB오토텍㈜
13,995,392
69,559
-
80,198

(주)KBI국인산업
-
445
-
13,260

(주)갑을상사
-
1,500
-
194,510

KBI텍㈜
-
-
-
5,000

갑을장유병원
-
-
-
3,200

갑을구미병원
-
-
-
40,650

갑을녹산병원
-
-
-
5,880

갑을알로이
-
148
-
2,198

KBI 모다
-
148
-
-

동양철관
-
1,038
-
-

KBI동국실업㈜
-
-
-
20,474

소 계
13,995,392
72,838
-
365,371

합 계
88,186,203
73,283
1,184,903
437,801

(주1) 특수관계자에
대한
자금거래
및
이자금액은
제외되어
있습니다.

35.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무

<당기말>

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
보증금
대여금
기타
미지급금
리스부채

종속기업 :

COSMOLINK-VIETNAM 
CABLE CO.,LTD
4,436,705
-
-
-
-
-

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
17,754,163
100,000
-
-
-
-

기타특수관계자 :

케이비오토텍㈜
6,755,420
-
-
-
-
-

(주)KBI국인산업
-
-
-
-
2,046
-

갑을상사㈜
-
66,876
-
-
241
345,919

동양철관
-
-
-
-
423
-

KBI정무산업㈜
-
-
4,000,000
504
-
-

대구에코㈜
-
-
400,000
8,280
-
-

KBI동국실업㈜
-
-
-
-
1,751
-

소 계
6,755,420
66,876
4,400,000
8,784
4,461
345,919

합 계
28,946,288
166,876
4,400,000
8,784
4,461
345,919

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
보증금
대여금
기타
미지급금
리스부채

종속기업 :

COSMOLINK-VIETNAM 
CABLE CO.,LTD
2,180,945
-
-
-
-
-

관계기업 :

㈜KBI코스모링크
11,492,987
100,000
-
-
-
-

기타특수관계자 :

케이비오토텍㈜
6,939,123
-
-
-
-
-

(주)KBI국인산업
-
-
-
-
1,276
-

갑을상사㈜
-
66,876
-
-
560
403,525

갑을구미병원
-
-
-
-
3,800
-

KBI정무산업(주)
-
-
2,000,000
252
-
-

KBI동국실업㈜
-
-
-
-
1,668
-

소 계
6,939,123
66,876
2,000,000
252
7,304
403,525

합 계
20,613,055
166,876
2,000,000
252
7,304
403,525

35.4 특수관계자간 자금거래 및 이자금액은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

특수관계자
자금대여거래
이자수익
리스부채지급

대여
회수

기타특수관계자 :

KBI정무산업㈜
4,000,000
2,000,000
1,260
-

대구에코
900,000
500,000
9,364
-

(주)갑을상사

57,607

합 계
4,900,000
2,500,000
10,624
57,607

<전 기>

(단위: 천원)

특수관계자
자금대여거래
이자수익
리스부채지급
리스부채증가

대여
회수

기타특수관계자 :

KBI정무산업㈜
2,000,000
4,000,000
756
-
-

대구에코
900,000
900,000
1,584
-
-

㈜갑을상사
-
-
-
53,811
15,062

합 계
2,900,000
4,900,000
2,340
53,811
15,062

35.5 특수관계자간 거래의 거래조건

특수관계자와의 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래 조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금 또는 전자어음으로 결제되고 있습니다. 또한, 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 당사는 기중 특수관계자채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며, 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.

35.6 주요경영진에 대한 보상내역

당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기 임원급여
1,162,381
1,084,632

퇴직급여
249,556
254,012

합 계
1,411,937
1,338,644

35.7 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역과 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공한 보증 및 담보자산

(단위: 천원)

회 사 명
담보제공자산
담보/보증제공처
담보제공금액
보 증 금 액

㈜KB메디칼
정기예금
IBK기업은행
2,000,000
2,200,000

갑을장유병원
정기예금
농협
1,500,000
1,650,000

정기예금
신한은행
1,500,000
1,650,000

KBI건설㈜
지급보증
신한은행
450,000
540,000

지급보증
신한은행
400,000
400,000

KBI정무산업㈜
지급보증
IBK캐피탈
5,000,000
5,000,000

정기예금
농협은행
900,000
990,000

모다㈜
정기예금
신한은행
770,000
847,000

KBI코스모링크
지급보증
IBK기업은행
1,500,000
1,800,000

합 계
14,020,000
15,077,000

한편, 당사는 ㈜KBI코스모링크와 충청에너지서비스 주식회사가 2018년 1월 5일
체결한 부동산 임대차 계약서의 해지로 인하여 충정에너지서비스 주식회사가 부담
하는 손해에 대해 지급보증을 하고 있습니다. 

2) 제공받은 보증내역

(단위: 천원)

보 증 인
보 증 내 역
보 증 처
보 증 금 액

케이비오토텍㈜
구상채권
신용보증기금
6,132,300

소 계

6,132,300

KBI동국실업㈜
구상채권,
 차입금 보증
신용보증기금
3,407,984

신한은행
2,696,966

KEB하나은행
4,200,000

IBK기업은행
4,619,000

소 계

14,923,950

(주)KBI국인산업
구상채권,
 차입금 보증
신용보증기금
3,407,984

신한은행
2,696,966

KEB하나은행
336,000

IBK기업은행
1,300,000

농협
14,400,000

대구은행
4,200,000

소 계

26,340,950

(주)케이비아이텍
차입금 보증
신한은행
6,000,000

소 계

6,000,000

대표이사
전자매출채권할인,
 차입금 보증
IBK기업은행
12,000,000

한국수출입은행
9,600,000

우리은행
2,295,600

우리은행
2,400,000

소 계

26,295,600

합 계

79,692,800

36. 현금흐름표

당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었습니다.

36.1 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
892,337
1,520,646

이자비용
4,102,169
3,600,987

금융보증비용
282,840
-

매출채권처분손실
-
44,072

퇴직급여
1,168,608
1,279,941

감가상각비
2,803,705
2,932,761

사용권자산상각비
93,574
95,192

무형자산상각비
5,267
28,760

무형자산처분손실
1,100
-

무형자산손상차손
-
191,222

대손상각비
214,079
1,561,797

기타의대손상각비
(8,870)
9,572

관계기업투자주식 손상차손
2,723,681
-

외화환산손실
263,492
53,009

통화선도평가손실
80,000
-

파생상품평가손실
78,012
-

선물평가손실
1,863,801
54,993

복리후생비
(21,731)
(14,247)

유형자산처분손실
-
1,625

유형자산손상차손
-
1,789,337

재고자산평가손실(환입)
-
39,518

잡손실
-
6,044

이자수익
(118,592)
(163,331)

금융보증수익
(175,253)

외화환산이익
(38,054)
(521)

유형자산처분이익
(63,628)
(7,099)

사용권자산처분손실
-
473

통화선도평가이익
-
(118,000)

선물평가이익
-
(7,836,125)

파생상품평가이익
(1,053,107)
-

사용권자산처분이익
(479)
-

합 계
13,092,951
5,070,626

36.2 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
(10,159,862)
3,848,378

재고자산
(15,255,539)
6,034,120

미수금
(2,820,074)
51,191

선급금
102,414
(1,862)

선급비용
32,682
(12,929)

파생상품부채
257,812
(957,564)

매입채무
4,031,450
(9,724,134)

미지급금
(4,915,653)
3,364,601

선수금
(21,127)
156,803

기타유동채무
1,707,060
-

예수금
32,617
(6,557)

미지급비용
(1,120,436)
130,261

확정급여채무
(1,449,669)
(494,705)

사외적립자산
(607,637)
(1,627,982)

선급법인세
(13,229)

선급부가세
409,715

선물거래보증금
814,725

장기성매출채권
(152,010)

장기성보증금의 감소
9,990

합 계
(29,116,771)
759,622

36.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
1,264,000
6,264,000

장기차입금 현재가치할인차금의 유동성대체
442,322
489,091

건설중인자산의 본계정대체
1,880,605
854,550

장기금융상품 유동성대체
-
770,000

장기대여금의 유동성대체
118,590
148,452

유형자산의 미지급취득
(6,208)
42,722

매출채권의 제각
-
-

사용권자산의 증가
22,962
-

전환사채의 전환
-
-

보증금의 유동성대체
585,000
70,000

36.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동
현금흐름
전환권조정
리스부채의증감
기타 (주1)
당기말

단기차입금
61,629,838
8,837,375
-
-
(10,736,586)
59,730,626

유동성장기차입금
9,274,909
(6,864,000)
-
-
2,548,706
4,959,615

장기차입금
11,633,519
4,000,000
-
-
(1,844,637)
13,788,881

전환사채
-
15,000,000
(1,605,316)
-
-
13,394,684

리스부채
493,891
(87,079)
-
-
(1,808)
405,004

합 계
83,032,157
20,886,296
(1,605,316)
-
(10,034,325)
92,278,810

(주1) '기타'에는 장기차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생등이 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
전기초
재무활동
현금흐름
리스부채의증감
기타 (주1)
전기말

단기차입금
62,902,060
(5,070,848)
-
3,798,626
61,629,838

유동성장기차입금
4,223,106
(1,264,000)
-
6,315,803
9,274,909

장기차입금
14,408,427
3,000,000
-
(5,774,909)
11,633,519

전환사채
1,400,000
(1,400,000)
-
-
-

리스부채
484,643
(85,709)
94,957
-
493,891

합 계
83,418,236
(4,820,557)
94,957
4,339,520
83,032,157

(주1) '기타'에는 장기차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생등이 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

37. 약정사항과 우발사항

37.1
당기말 현재 당사는 매출채권할인과 관련하여 전자어음 14매를 IBK캐피탈에 견질로 제공하고 있습니다.

37.2
당기말 현재 당사는 IBK캐피탈 외 5개 금융기관과 63,190백만원을 한도로 하는 어음할인약정(전자매출채권할인 약정 41,190백만원 포함)을 체결하고 있습니다.

37.3 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
거래잔액
비고

신한은행외 5
일반자금대출
31,614,978
31,614,978
차입금계상

농협은행외 3
구매자금대출
34,400,000
29,852,820
차입금계상

IBK기업은행외 1
L/C개설약정
US$6,000.00
US$0.00
차입금계상

합 계
66,014,978
61,467,798
-

US$6,000
US$0
-

37.4 담보제공자산

당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등 금융거래와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
담보제공자산
채권최고액
차입금내역

대구은행
토지, 건물
7,800,000
운영자금 대출

KEB하나은행
6,500,000
운영자금 대출

신한은행
29,500,000
운영자금 대출

신용보증기금
1,000,000
대지급금 연장

IBK기업은행
8,400,000
운영자금 대출

우리은행
3,600,000
운영자금 대출

한국수출입은행
재고자산
9,200,000
운영자금 대출

신한은행
6,000,000
운영자금 대출

합 계

72,000,000

37.5 당기말 현재 당사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인
보증내역
보증처
보증금액

KEB하나은행
원자재구매관련
POSCO
2,285,000

SGI서울보증보험
매출채권
고려전선(주) 외
14,503,500

신한은행
차입금 지급보증
신한은행 싱가폴
3,614,978

37.6 보험가입자산

당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
부보자산
보험회사
부보액

화재보험 등
금왕공장 건물
메리츠화재보험
4,115,609

대구공장 건물,기계
현대해상화재보험
62,983,772

음성공장 건물,기계,비품
메리츠화재보험
69,260,008

합 계
136,359,389

또한 당사는 DB손해보험㈜ 등에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험 및 책임보험을 하였으며, SGI서울보증에 인허가 및 공탁에 대한 보증보험에 가입되어 있습니다. 

37.7 특수관계자와 관련한 중요한 약정사항 및 우발사항은 주석 35.7에 기술되어 있습니다.

38. 공정가치

보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기말
전기말
당기말
전기말

금융자산 :

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산(파생상품)
1,542,932
7,836,125
1,542,932
7,836,125

소 계
1,542,932
7,836,125
1,542,932
7,836,125

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산
12,225,902
10,480,804
12,225,902
10,480,804

기타금융자산
14,662,470
11,788,498
14,662,470
11,788,498

매출채권및기타채권
73,474,504
72,961,356
73,474,504
72,961,356

소 계
100,362,876
95,230,658
100,362,876
95,230,658

금융자산 합계
101,905,808
103,066,783
101,905,808
103,066,783

금융부채 :

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채(파생상품)
1,863,801
54,993
1,863,801
54,993

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
25,085,938
26,251,973
25,085,938
26,251,973

차입금
78,479,123
82,538,265
78,479,123
82,538,265

전환사채
13,394,684
-
13,394,684
-

기타금융부채
1,586,435
2,752,590
1,586,435
2,752,590

소 계
118,546,180
111,542,828
118,546,180
111,542,828

금융부채 합계
120,409,981
111,597,821
120,409,981
111,597,821

당기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 
ㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.

38.1 공정가치 서열체계

당기말 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

38.2 금융상품 수준별 공정가치 

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,542,932
-
1,542,932

소 계
-
1,542,932
-
1,542,932

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채

파생상품부채

1,863,801

1,863,801

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
7,836,125
-
7,836,125

소 계
-
7,836,125
-
7,836,125

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채

파생상품부채
-
54,993
-
54,993

38.3 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초 금액

-
5,834

취득

-

-

처분 등

-
(5,834)

평가

-

-

당기말 금액

-

-

39. 리스

1. 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

건 물
319,229
383,074

차량운반구
57,608
88,665

합 계
376,837
471,739

리스부채

유동부채
80,389
97,103

비유동부채
324,615
396,788

합 계
405,004
493,891

2) 손익계산서에 인식된 금액
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건 물
29,728
31,904

차량운반구
63,846
63,288

합 계
93,574
95,192

리스부채에 대한 이자비용

유동성 리스부채
5,200
4,821

비유동성 리스부채

20,997
24,467

합 계
26,197
29,287

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용
-
-

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용
26,005
25,929

3)
당기
및 전기 중 사용
권자산 장부금액의 변동
은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
사용권자산

건물
차량운반구
합 계

당기초
502,209
125,009
627,218

증가
-
22,962
22,962

감소
-
(33,544)
(33,544)

합계
502,209
114,427
616,636

감가상각
(119,135)
(36,344)
(155,479)

증가
(63,846)
(29,728)
(93,574)

감소
-
9,254
9,254

합계
(182,981)
(56,819)
(239,799)

당기말
319,228
57,608
376,836

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
사용권자산

건물
차량운반구
합 계

전기초
487,147
68,786
555,933

증가
15,062
84,688
99,750

감소
-
28,466
28,466

합계
502,209
125,009
627,218

감가상각
55,847
27,639
83,486

증가
63,288
31,904
95,192

감소
-
(23,199)
(23,199)

합계
119,135
36,344
155,479

전기말
383,074
88,665
471,739

4)
당기말
및 전기말 중
리스부채 장부금액의 변동
은 다음과 같습니다.

<당 기 말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
지급
이자비용
당기말

리스부채
493,891
22,962
(24,770)
(113,276)
26,197
405,004

<전 기 말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
지급
이자비용
전기말

리스부채
484,643
99,750
4,794
114,997
29,287
493,891

(5) 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
3개월이내
3개월~6개월이내
6개월~1년 이내
1년~2년이내
2년이상
합계

유동성 리스부채
20,548
19,649
40,192
-
-
80,389

비유동성 리스부채
-
-
-
84,083
240,532
324,615

합 계
20,548
19,649
40,192
84,083
240,532
405,004

(6) 당기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채 원금의 지급
87,079
85,709

리스부채 이자의 지급
26,197
29,287

인식면제 규정을 적용한 단기리스료
-
-

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스료
26,005
25,929

합 계
139,281
140,925

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 36 (당)기
제 35(전)기

현금배당금 총액(원)
보통주
-
-

주식배당금 총액(원)
보통주
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
-
-

주당 주식배당(주)
보통주
-
-

- 당사는 최근 5사업연도간 배당을 지급한 내역이 없습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제16조(주주명부) 회사의 주주명부는 『상법』 제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다.

제16조(주주명부 작성ㆍ비치) ① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성ㆍ비치하여야 한다.

- 전자증권법 제37조제6항의 규정 내용을 반영함.

<신설>

② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.

- 전자증권법 시행령 제31조제4항제3호가목에 의거하여 회사의 소유자명세 작성요청이 가능하도록 근거 규정을 마련함.

<신설>

③ 회사의 주주명부는 『상법』제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다.

- 기존 제16조의2의 내용을 이관함

<주석 신설>

※ 전자문서로 주주명부를 작

성하기를 원하지 않는 회사

는 제3항을 삭제.

제18조(전환사채의 발행)

① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우.

2. 사채의 액면총액이 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우.

3. 사채의 액면총액이 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입,연구개발, 생산·판매 ·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우.

4. 사채의 액면총액이 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입,재무구조 개선등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 전환사채를 발행하는 경우.

5. 사채의 액면총액이 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 회사의 경영상 필요로 외국인투자촉진법에의한 외국인 투자를 위하여 전환사채를 발행하는 경우.

제18조(전환사채의 발행)

① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우.

2. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우.

3. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입,연구개발, 생산·판매 ·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우.

4. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입,재무구조 개선등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 전환사채를 발행하는 경우.

5. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 회사의 경영상 필요로 외국인투자촉진법에의한 외국인 투자를 위하여 전환사채를 발행하는 경우.

- 자금조달 한도확대

② ∼ ⑤ (생략)

② ∼ ⑤ (현행과 같음)

제19조(신주인수권부사채의 발행)

① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우.

2. 사채의 액면총액이 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입,연구개발, 생산· 판매 ·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우.

3. 사채의 액면총액이 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우.

4. 신주인수권부사채의 액면총액이 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입,재무구조 개선등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 신주인수권부사채를 발행하는 경우.

5. 신주인수권부사채의 액면총액이 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 회사의 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주인수권사채를 발행하는 경우.

제19조(신주인수권부사채의 발행)

① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우.

2. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입,연구개발, 생산· 판매 ·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우.

3. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우.

4. 신주인수권부사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입,재무구조 개선등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 신주인수권부사채를 발행하는 경우.

5. 신주인수권부사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 회사의 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주인수권사채를 발행하는 경우.

- 자금조달 한도확대

② ∼ ⑤ (생략)

② ∼ ⑤ (현행과 같음)

제59조(이익배당)① (생략)② 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제59조(이익배당)① (현행과 같음)② 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

- 기준일 제도 운영상의 편의성을 제고하기 위함.

※ 제17조 제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른 날로 배당기준일을 정할 수 있음.

※ 제17조의 ‘2안’을 선택하는 경우 기준일 설정에 관한 별도의 이사회 결의 없이 정기주주총회 기준일과 배당기준일을 일치시켜서 운영할 수 있음.

③ ∼ ④ (생략)

③ ∼ ④ (현행과 같음)

<신설>

부 칙

제3조(시행일) 이 정관은 2022년 3월 31일부터 시행한다.

- 부칙 신설

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 이사의 선임

3호 의안) 이사 선임의 건

3-1호 의안) 사내이사 김재충 선임의 건

3-2호 의안) 사외이사 조상복 선임의 건

3-3호 의안) 사외이사 박수금 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김재충
1965.02.26
사내이사
-
없음
이사회

조상복
1954.10.15
사외이사
-
없음
이사회

박수금
1963.09.29
사외이사
-
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김재충
현)케이비아이메탈 메탈사업부 상무
1995 ~2011
2012 ~ 현재
케이비아이메탈 재무팀장
케이비아이메탈 총괄 담당임원
없음

조상복
현)시큐리타스코리아 고문
1995~2003
2003~2006
2009~2011
2013~2015
강남경찰서, 서초경찰서 강력팀장
거제, 통영경찰서 수사과장
경찰청 국제범죄수사대(장)
용산경찰서 수사과장
없음

박수금
현)세무법인조이위드 대표세무사
2000~2008
2012~2015
2017~2021
서울청 조사1국, 본청 감사관실,부산청 감사관실 근무
서울청 조사2국 근무 
인천세무서장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김재충
해당사항없음

조상복

해당사항없음

박수금

해당사항없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<후보자 : 조상복>

1. 전문성 :

본 후보자는 대한민국 경찰청에 오랜 기간 종사한 공정한 경찰 출신으로서 투철한 책임감과 윤리의식, 그리고 공정성을 보유하고 있습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 법률적 Risk관점에서 전문의견 개진 및 주주권익을 보호하고 회사의 지속 성장과 발전에 기여하고자 합니다.

2. 독립성 :

본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 특히 삼일회계법인 및 법무법인(유) 세종의 재직경력을 바탕으로 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다.

3. 이사의 기능 :

본 후보자는 사외이사로서의 지녀야 할 전문성과 독립성을 바탕으로 회사와 주주의 이익을 위해 아래의 기능을 수행하고자 합니다.

① 회사의 경영전략 및 업무 집행에 관련된 중요한 사항

② 이사진 및 경영진의 직무 집행의 감독

③ 기타 법령 및 정관, 이사회 운영 규정에서 정하는 사항

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 :

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

<후보자 : 박수금>

1. 전문성 :

본 후보자는 서울청 조사1, 2국 및 거창,금정,서울중부, 인천세무서장을 역임한 경험을 바탕으로 세무, 회계, 재무분야 전문가로서 관련 분야의 충분한 경험과 지식을 갖추고 있습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 재무/회계적 Risk 관점에서 전문의견 개진 및 주주권익을 보호하고 회사의 지속 성장과 발전에 기여하고자 합니다.

2. 독립성 :

본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 특히 서울청 조사1,2 국 및 거창,금정,서울중부, 인천세무서장 재직경력을 바탕으로 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다.

3. 이사의 기능 :

본 후보자는 사외이사로서의 지녀야 할 전문성과 독립성을 바탕으로 회사와 주주의 이익을 위해 아래의 기능을 수행하고자 합니다.

① 회사의 경영전략 및 업무 집행에 관련된 중요한 사항

② 이사진 및 경영진의 직무 집행의 감독

③ 기타 법령 및 정관, 이사회 운영 규정에서 정하는 사항

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 :

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 김재충
 김재충 후보자는 케이비아이메탈 총괄임원을 역임하며 전사적으로 경영전반에 다양한 경험과 지식을 바탕으로 회사의 지속적인 성장과 경영유지, 관리를 통해 기업경쟁력 향상에 기여할 것으로 판단되어 사내이사 후보자로 추천합니다.

2. 조상복
 조상복 후보자는 대한민국 경찰청에 오랜 기간 종사한 공정한 경찰 출신으로서 투철한 책임감과 윤리의식, 그리고 공정성을 보유하고 있습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 법률적 Risk관점에서 전문의견 개진 및 주주권익을 보호하고 회사의 지속 성장과 발전에 기여하고자 합니다.

3. 박수금
 박수금 후보자는 서울청 조사1, 2국 및 거창,금정,서울중부, 인천세무서장을 역임한 경험을 바탕으로 세무, 회계, 재무분야 전문가로서 관련 분야의 충분한 경험과 지식을 갖추고 있습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 재무/회계적 Risk 관점에서 전문의견 개진 및 주주권익을 보호하고 회사의 지속 성장과 발전에 기여하고자 합니다.

확인서

사내이사 김재충 확인서.jpg
사내이사 김재충 확인서

사외이사 조상복 확인서.jpg
사외이사 조상복 확인서

사외이사 박수금 확인서.jpg
사외이사 박수금 확인서

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위: 천원)

이사의 수 (사외이사수)
3( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
1,000,000

(전 기)

(단위: 천원)

이사의 수 (사외이사수)
3( 1 )

실제 지급된 보수총액
501,000

최고한도액
1,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위: 천원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200,000

(전 기)

(단위: 천원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
12,000

최고한도액
200,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022.03.23
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 향후 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는
 DART 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트 될 예정이므로 이를 
 참조하시기 바랍니다.

- 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART-정기공시」에 제출된
 (http://dart.fss.or.kr) 사업보고서를 활용하여야 합니다.

- 당사는 2022년 3월 23일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템
 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지에 게재할 예정이오니 참조하시기
 바랍니다. 

- 감사보고서를 예정보다 일찍 수령하는 경우 공시일정은 앞당겨 질 수 있습니다.

※ 참고사항

1. 전자투표에 관한 사항

당사는「상법」제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.
 가. 전자투표/전자위임장 관리시스템

- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr

- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사 기간

- 2022년 3월 21일 ~ 2022년 3월 30일
 -시간: 기간 중 24시간 이용 가능
 (단, 행사 시작일에는 오전9시부터, 주총 전일은 오후 5시까지)

다. 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사
 - 주주확인용 인증서 종류 : 공동인증서 및 민간인증서
 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리

- 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

2. 코로나19 관련 안내사항
- 발열(37.5도 이상 고열) 및 호흡기 증상(기침, 목아픔 등), 자가격리대상, 감염증
 밀접접촉 등에 해당하시는 주주분께서는 현장 참석을 자제해 주시기 바랍니다.
- 주주총회 당일 체온 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 또는 마스크를 착용
 하지 않은 주주의 경우에는 주주총회장 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다.
- 주주총회 개최 장소에서 코로나 19 확진자 발생 등 불가피한 경우
 주주총회 행사장이 변경될 수 있습니다. 코로나 19 대응 등 주주총회 관련 세부사
 항은 이사회 결의로 대표이사에게 위임하였으며, 행사장 변경시 회사 홈페이지 
 및 금융감독원 공시를 확인해 주시기 바랍니다.

3. 주주총회 집중일 개최 사유
 당사가 주주총회 집중(예상)일에 정기주주총회를 개최하게 된 사유는 다음과 같습니다. 당사는 주주총회 분산 개최 협조 요청에 따라 가능한 주주총회집중일을 피해 진행하고자 하였으나 원활한 주주총회 운영을 위해 (연결 실적 결산 및 회계감사 일정, 감사보고서 수령, 등기이사의 일정 조율 등을 고려) 불가피하게 주주총회집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다. 향후에는 주주총회 분산 자율프로그램에 참여하여 주주총회 집중일을 피해 주주총회를 개최하는 등 많은 주주들이 주주총회에 참여할 수 있도록 노력하겠습니다.