와이지-원 — 의결권대리행사권유참고서류 (20220311)
제출인: 와이지-원

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)와이지-원

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022년 03월 11일

권 유 자:
성 명: (주)와이지-원
주 소: 인천광역시 연수구 송도과학로16번길 13-40(송도동)
전화번호: 032)526-0909

작 성 자:
성 명: 박지혜
부서 및 직위: 재무본부 과장
전화번호: 032)526-0909

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)와이지-원
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 11일
라. 주주총회일
2022년 03월 29일

마. 권유 시작일
2022년 03월 16일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)와이지-원
보통주
0
0.00
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

송호근
최대주주
보통주
5,064,308
15.33
최대주주
-

신숙희
최대주주의 특별관계자
보통주
205,620
0.62
최대주주의 특별관계자
-

송시한
등기임원
보통주
2,765,739
8.37
등기임원
-

송지한
미등기임원
보통주
1,963,577
5.94
미등기임원
-

송주리
최대주주의 특별관계자
보통주
1,285,030
3.89
최대주주의 특별관계자
-

윤태섭
등기임원
보통주
2,000
0.01
등기임원
-

유윤균
등기임원
보통주
1,700
0.00
등기임원
-

이창영
미등기임원
보통주
54,000
0.16
미등기임원
-

박형하
미등기임원
보통주
3,000
0.01
미등기임원
-

(주)휴텍
최대주주의 특별관계자
보통주
204,177
0.62
최대주주의 특별관계자
-

(주)한국기술
최대주주의 특별관계자
보통주
29,000
0.09
최대주주의 특별관계자
-

신세기산업(주)
최대주주의 특별관계자
보통주
3,185
0.01
최대주주의 특별관계자
-

계
-
11,581,336
35.05
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

임형재
보통주
0
직원
직원
-

박지혜
보통주
314
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 11일
2022년 03월 16일
2022년 03월 28일
2022년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체(2021년 12월 31일 주주명부 기준)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2022년 3월 19일 9시 ~ 2022년 3월 28일 17시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
주주총회 소집통지 및 공시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내 하였음

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처
ㆍ주 소 : (21984) 인천광역시 연수구 송도과학로16번길 13-40(송도동)
ㆍ전화번호 : 032)526-0909
- 우편접수 여부 : 가능
- 접수기간 : 2022년 3월 16일 ~ 2022년 3월 28일

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음.

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 03월 29일 오전 9시

장 소
인천광역시 연수구 송도과학로16번길 13-40(송도동) 본사
1981 Vision Hall (3층)

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2022년 3월 19일 9시 ~ 2022년 3월 28일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
주주총회 소집통지 및 공시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내 하였음

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

해당사항 없음.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안) 제36기 재무제표 및 연결 재무제표 승인의 건

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2021년은 전년도 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인한 경기침체의 영향으로 큰 타격을 받았던 글로벌 제조업 경기가 백신보급 확대에 따라 글로벌 경제활동 재개로 인해 경영환경이 전년도보다 개선된 한해였습니다.

글로벌 경제회복으로 제조업 경기가 개선됨에 따라 당사의 수주 및 매출도 증가하였고, 매출 증가에 따른 이익율 개선 및 내부 효율 개선으로 영업이익 및 당기순이익이 
전년도 적자에서 흑자로 전환 하였습니다.

회사는 효율적인 장비 가동, 납기 관리, 적정 재고량 및 즉시 투입 가능한 원자재 확보 등을 통하여 매출 회복에 힘썼으며, 글로벌 통합 본사의 오픈과 서운 1공장 완공으로 브랜드 이미지 제고와 미래 경영환경에 효과적으로 대응할 수 있는 기반을 확보하였습니다.

2022년에는 세계 주요국가들의 인플레이션 대응을 위한 긴축정책, 우크라이나 사태, 미국과 중국의 무역갈등 심화, 오미크론과 같은 변이 바이러스등으로 경기의 불확실성이 예측됩니다. 이러한 상황에서도 회사는 지속적인 매출 확대와 신규 고객 기반을 넓히고, 내부혁신을 통한 내실화로 더욱 발전하는 2022년도가 되도록 하겠습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표와 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템
(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결
ㆍ별도
감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제36기말 2021년 12월 31일 현재

제35기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 와이지-원과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 36 기말
제 35 기말

자 산

유동자산

390,506,390,001

398,631,122,191

현금및현금성자산
5,35
35,835,489,063

70,598,457,797

단기금융상품

1,154,812,000

714,090,133

매출채권및기타채권
7,37
74,479,516,207

66,707,078,507

재고자산
8
254,237,533,607

254,838,284,899

당기법인세자산
33
831,099,821

497,305,174

기타유동자산
9
9,384,432,305

5,275,905,681

매각예정자산
10
14,583,506,998

-

비유동자산

452,906,661,607

455,882,160,461

장기금융상품
5,11
3,000,000

3,000,000

매출채권및기타채권
7,37
2,440,186,659

2,463,308,739

당기손익-공정가치측정금융자산
6,36
4,600,724,876

2,557,022,780

지분법적용투자지분
13,37
1,037,144,380

1,139,396,842

유형자산
14,15
404,236,667,912

402,730,212,653

투자부동산
16
5,162,635,707

4,605,561,199

무형자산
17
7,702,328,371

6,920,341,171

사용권자산
18
14,759,389,115

21,663,929,766

이연법인세자산
33
12,936,672,221

13,311,988,276

기타비유동자산
9
27,912,366

487,399,035

자 산 총 계

843,413,051,608

854,513,282,652

부 채

유동부채

381,955,396,863

382,539,610,364

당기손익-공정가치측정금융부채

6,36
9,555,918

70,557,352

매입채무및기타채무
19,36,37
58,928,323,204

40,745,941,653

단기차입금
20,36
221,816,922,958

222,584,447,316

유동성장기부채
20,36
86,084,168,504

41,770,293,869

유동성사채
20
-

67,947,903,586

충당부채
24
321,674,768

524,461,518

당기법인세부채
33
7,362,374,934

823,202,907

리스부채

21
2,786,725,737

4,696,269,058

기타유동부채
22
4,645,650,840

3,376,533,105

비유동부채

138,913,142,388

174,029,707,106

장기매입채무및기타채무
19,36,37
898,809,570

923,808,308

장기차입금
20,36
47,907,851,892

123,639,484,388

사채
20,36
59,914,647,983

22,959,379,888

리스부채

21
7,959,107,802

6,033,805,171

퇴직급여채무
23
10,956,247,240

10,416,362,647

이연법인세부채
33
11,276,477,901

10,056,866,704

부 채 총 계

520,868,539,251

556,569,317,470

자 본

지배기업 소유주에게 귀속되는 지분

316,935,758,194

293,141,375,056

자본금
1,25
17,820,288,000

17,820,288,000

기타불입자본
25
103,180,296,127

103,180,296,127

이익잉여금
26
203,611,125,293

187,007,014,670

기타자본구성요소
27
(7,675,951,226)

(14,866,223,741)

비지배지분

5,608,754,163

4,802,590,126

비지배지분

5,608,754,163

4,802,590,126

자 본 총 계

322,544,512,357

297,943,965,182

부 채 및 자 본 총 계

843,413,051,608

854,513,282,652

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제36기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제35기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 36 기
제 35 기

매출액
4,28,37

457,813,194,133

374,209,670,059

매출원가
32,37

306,466,865,135

288,703,614,311

매출총이익

151,346,328,998

85,506,055,748

판매비
29,32,37
66,522,163,463

55,392,286,968

관리비
29,32,37
44,241,540,040

41,157,329,587

대손상각비(환입)
7,9
(2,409,749,368)

4,785,535,242

영업이익(손실)

42,992,374,863

(15,829,096,049)

기타수익
30
11,386,564,974

11,902,827,854

기타비용
30
5,729,884,565

20,332,391,010

금융수익
31
5,812,834,302

11,573,016,490

금융비용
31
19,780,917,424

21,161,053,387

기타의대손상각비(환입)
7,9
(317,860,042)

1,641,469,891

지분법적용투자손실
13
(98,713,803)

(456,682,808)

법인세비용차감전순이익(손실)

34,900,118,389

(35,944,848,801)

법인세비용
33

12,838,360,476

681,366,816

당기순이익(손실)

22,061,757,913

(36,626,215,617)

기타포괄손익

5,380,340,046

(905,600,823)

후속적으로당기손익으로재분류되지 않는 항목

(1,774,482,417)

758,546,145

확정급여제도 재측정요소
23
(2,274,977,458)

972,495,058

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
33
500,495,041

(213,948,913)

후속적으로당기손익으로재분류될수있는 항목

7,154,822,463

(1,664,146,968)

외화환산외환차이의 세전기타포괄손익

7,158,361,124

(1,696,146,426)

지분법자본변동

(4,536,744)

41,024,946

당기손익으로재분류될수있는항목의법인세
33
998,083

(9,025,488)

당기총포괄이익(손실)

27,442,097,959

(37,531,816,440)

당기순이익(손실)의 귀속:

지배기업 소유주지분

21,448,832,540

(35,091,126,962)

비지배지분

612,925,373

(1,535,088,655)

총포괄이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

26,864,622,637

(35,777,758,977)

비지배지분

577,475,322

(1,754,057,463)

주당손익
34

기본주당이익(손실)

690

(1,152)

희석주당이익(손실)

627

(1,152)

연 결 자 본 변 동 표

제36기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제35기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
납입자본
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
지배주주의
 소유주귀속
비지배지분
총계

주식발행초과금
기타자본조정

2020.01.01(전기초)
16,010,333,500
80,467,430,156
4,367,155,139
239,011,230,865
(13,421,045,581)
326,435,104,079
4,518,540,047
330,953,644,126

총포괄이익(손실) :

당기순손실
-
-
-
(35,091,126,962)
-
(35,091,126,962)
(1,535,088,655)
(36,626,215,617)

보험수리적손실

-
-
-
758,546,145
-
758,546,145
-
758,546,145

지분법자본변동
-
-
-
-
31,999,458
31,999,458
-
31,999,458

해외사업장환산외환차이
-
-
-
-
(1,477,177,618)
(1,477,177,618)
(218,968,808)
(1,696,146,426)

총포괄손익 소계
-
-
-
(34,332,580,817)
(1,445,178,160)
(35,777,758,977)
(1,754,057,463)
(37,531,816,440)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(3,773,908,680)
-
(3,773,908,680)
-
(3,773,908,680)

지배기업의 유상증자

1,809,954,500
18,177,270,385
-
-
-
19,987,224,885
-
19,987,224,885

유상감자

-
-
-
-
-
-
(41,978,517)
(41,978,517)

지배력을상실하지않는종속기업에대한소유주지분변동

-
-
168,440,447
-
-
168,440,447
(168,440,447)
-

사업결합으로인한변동

-
-
-
-
-
-
2,248,526,506
2,248,526,506

상환전환우선주의상환

-
-
-
(13,897,726,698)
-
(13,897,726,698)
-
(13,897,726,698)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
1,809,954,500
18,177,270,385
168,440,447
(17,671,635,378)
-
2,484,029,954
2,038,107,542
4,522,137,496

2020.12.31(전기말)
17,820,288,000
98,644,700,541
4,535,595,586
187,007,014,670
(14,866,223,741)
293,141,375,056
4,802,590,126
297,943,965,182

2021.01.01(당기초)
17,820,288,000
98,644,700,541
4,535,595,586
187,007,014,670
(14,866,223,741)
293,141,375,056
4,802,590,126
297,943,965,182

총포괄이익(손실):

당기순이익
-
-
-
21,448,832,540
-
21,448,832,540
612,925,373
22,061,757,913

보험수리적손실

-
-
-
(1,774,482,417)
-
(1,774,482,417)
-
(1,774,482,417)

지분법자본변동
-
-
-
-
(3,538,660)
(3,538,660)
-
(3,538,660)

해외사업장환산외환차이
-
-
-
-
7,193,811,175
7,193,811,175
(35,450,051)
7,158,361,124

총포괄이익 소계
-
-
-
19,674,350,123
7,190,272,515
26,864,622,638
577,475,322
27,442,097,960

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(3,070,239,500)
-
(3,070,239,500)
-
(3,070,239,500)

지배기업의 유상증자
-
-
-
-
-
-
228,688,715
228,688,715

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
-
-
-
(3,070,239,500)
-
(3,070,239,500)
228,688,715
(2,841,550,785)

2021.12.31(당기말)
17,820,288,000
98,644,700,541
4,535,595,586
203,611,125,293
(7,675,951,226)
316,935,758,194
5,608,754,163
322,544,512,357

연 결 현 금 흐 름 표

제 36 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 35 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 36기
제 35 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

90,899,546,033

74,540,899,283

1. 영업에서창출된현금흐름

95,287,519,542

77,897,668,309

가.당기순이익(손실)
35
22,061,757,913

(36,626,215,618)

나.가감
35
67,345,145,203

74,214,923,065

다.자산,부채의 증감
35
5,880,616,426

40,308,960,862

2. 법인세의납부

(4,387,973,509)

(3,356,769,026)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(35,036,048,789)

(56,796,371,744)

1.투자활동으로인한현금유입액

8,645,435,547

3,181,125,324

이자의수취

1,242,318,158

675,354,306

단기금융상품의처분

390,558,735

-

장기금융상품의처분

-

2,500,000

장기선급금의감소

-

170,380,781

보증금의감소

174,641,850

85,509,476

종속기업투자순현금유입

-

59,046,893

유형자산의처분

6,837,916,804

2,188,333,868

2.투자활동으로인한현금유출액

(43,681,484,336)

(59,977,497,068)

단기금융상품의취득

(745,206,000)

(345,375,553)

장기금융상품의취득

-

(317,908,560)

당기손익-공정가치측정금융자산의취득

(2,454,340,118)

(414,000,000)

장기대여금의증가

-

(1,263,893,559)

보증금의증가

(58,250,260)

239,287,778

유형자산의취득

(39,085,354,473)

(51,636,976,652)

무형자산의취득

(1,338,333,485)

(932,717,917)

종속기업투자순현금유출

-

(5,305,912,605)

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름.

(90,974,657,250)

37,694,611,135

1.재무활동으로인한현금유입액

165,691,148,747

239,351,671,883

유상증자

-

19,987,224,885

단기차입금의차입

104,202,936,322

112,633,872,434

장기차입금의차입

24,562,522,425

83,776,594,564

사채의발행

36,925,690,000

22,953,980,000

2.재무활동으로인한현금유출액

(256,665,805,997)

(201,657,060,748)

이자의지급

(12,525,878,579)

(12,560,923,928)

단기차입금의상환

(121,559,907,382)

(97,456,731,367)

장기차입금의상환

-

(31,858,193)

유동성장기부채의상환

(45,889,558,790)

(69,740,261,098)

배당금의지급

(3,070,239,500)

(3,773,908,680)

사채의상환

(68,000,000,000)

-

상환전환우선주의상환

-

(13,897,726,698)

리스부채의상환

(5,620,221,746)

(4,195,650,784)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

348,191,272

(390,918,834)

Ⅴ.현금의및현금성자산증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(34,762,968,734)

55,048,219,840

Ⅵ.기초의현금및현금성자산

70,598,457,797

15,550,237,957

Ⅶ.기말의현금및현금성자산

35,835,489,063

70,598,457,797

연결재무제표에 대한 주석

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 와이지-원 (이하 "당사")은 1986년 9월 25일 양지원공구로 설립되었으며, 1999년 10월 12일 상호를 주식회사 와이지-원으로 변경하였습니다. 또한, 당사는 1997년 8월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장하였으며, 절삭공구 제조판매 및 수출입업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.

수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 보통주 15,286,910천원, 우선주 2,533,378천원이며, 제31기 및 제35기 중 당사가 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 571,428주 및 875,420주를 이익소각의 방식으로 상환하여 자본금과 발행주식액면 총액은 일치하지 않습니다.

당기말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

송호근 外
11,581,336
-
37.88%
-

IMC International Metalworking Companies B.V.
2,400,000
-
7.85%
-

국민연금공단
1,769,992
-
5.79%
-

와이밸류업 유한회사
-
3,619,909
-
100.00%

기타주주
14,822,491
-
48.48%
-

합 계
30,573,819
3,619,909
100%
100%

2.연결재무제표작성기준및중요한회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래,
기업회계기준서 제1116호
'리스'에 따라 회계처리하는 리스거래,
기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의
순실현가능가치나 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 비슷한 점이 있지만 공정가치는 아닌 측정치를 제외하고는
측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정)

당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 ‘2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)’을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

‘이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)’은 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) ? 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) ? 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익인식

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 

1) 계약의 식별 
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. 

2) 수행의무의 식별 
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의 무를 식별하고 있습니다. 

3) 거래가격의 산정 
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금 대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. 

4) 거래가격의 배분 
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 

5) 수익인식 
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가
의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우,
또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 리스

1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(4) 외화환산

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

차입금 및 현금및현금성자산과 관련한 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 연결포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 모두 연결포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

(5) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 1년 이상의 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

건물

20-50년

구축물

15-40년

기계장치

10-15년

차량운반구

2-9년

기타의유형자산

3-18년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
 
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토되고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
 
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
 
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
 
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
 
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(15) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제되고 외부로 환급이 발생하지 않는 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.

(16) 파생상품

연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(18) 연결실체는 전기무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
2020년 12월 31일

변경전
조정사항
변경후

장기금융상품
2,540,523
(2,537,523)
3,000

당기손익-공정가치측정금융자산
19,500
2,537,523
2,557,023

토지정부보조금
(2,228,917)
2,228,917
-

건물정부보조금
-
(2,228,917)
(2,228,917)

개발비
5,830,994
(5,830,994)
-

개발비정부보조금
(2,149,450)
2,149,450
-

개발비손상차손누계액
(3,681,544)
3,681,544
-

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 상각후원가측정금융자산

경영진은 연결실체의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 상각후원가측정금융자산을 검토하였고, 연결실체가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 없습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

당기말 현재 순확정급여부채는 10,956,247천원(전기말: 10,416,363 천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 23에서 기술하고 있습니다.

2) 영업권 손상검사

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 영업권에 대한 세부사항은 주석 17에 기재되어 있습니다.

3) 코로나 19 의 영향의 불확실성

코로나 19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19 에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원 정책이 발표되고 있습니다. 연결회사는 코로나19가 연결 실체의 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 코로나19의 확산 또는 종식으로 연결 실체의추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나 현재 그 영향은 합리적 으로 추정 할 수 없습니다.

4. 부문별 정보

(1) 사업정보

연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문이므로, 관련된 공시사항을 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보

연결실체는 6개의 주요 지역[한국(본사 소재지 국가), 프랑스, 중국, 인도, 미국, 아시아 및 기타 등]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
매출액

당기
전기

매출구분
매출지역
누적
누적

내수
한국
87,680,374
77,984,355

내수소계
87,680,374
77,984,355

수출
중국
49,209,538
42,936,298

프랑스
44,821,854
40,201,856

인도
19,795,817
12,696,832

미국
112,727,403
91,377,748

기타
143,578,208
109,012,581

수출소계
370,132,820
296,225,315

합계
457,813,194
374,209,670

당기 및 전기의 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
제한사유

보통예금
국민은행
28,508
89,386
정부지원금

Chase bank
23,710
-
신용카드보증금

장기금융상품
국민은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

합계
55,218
92,386

6. 당기손익-공정가치측정

금융자산(
부채)

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(부채) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익인식측정항목 금융자산

지분상품

출자금(주1)
-
19,500
-
19,500

펀드
-
968,900
-
-

벤처투자
-
500,432

장기저축성보험
-
3,111,893
-
2,537,523

소계
-
4,600,725
-
2,557,023

당기손익인식측정항목 금융부채

파생상품금융부채
9,556
-
70,557
-

(주1)
해당 출자금의 장부금액은 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
75,498,822
-
69,605,657
-

차감:손실충당금
(5,873,124)
-
(8,403,527)
-

미수금
4,878,636
446,857
4,952,821
439,906

차감:대손충당금
(167,258)
-
-
-

미수수익
-
-
327,851
-

단기대여금
142,440
-
669,120
-

차감:손실충당금
-
-
(444,843)
-

장기대여금
-
2,268,135
-
1,518,774

차감:손실충당금
-
(673,729)
-
-

보증금
-
398,924
-
504,629

합계
74,479,516
2,440,187
66,707,079
2,463,309

(2) 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 측정됩니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인을 포함한 요소들이 조정된 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.

(3) 당기말 현재 은행에 49,348,243천원(전기말 48,864,743천원)에 상당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입금으로 회계처리하였습니다(주석 20 참조). 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우 회수되지 않은 매출채권 금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
8,848,370
3,947,556

대손상각비
344,491
4,793,926

환입
(2,525,354)
(8,390)

기타
46,604
115,278

기말금액
6,714,111
8,848,370

8. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
5,163,952
(1,596,019)
3,567,933
5,545,022
(1,218,543)
4,326,479

제 품
213,126,645
(45,993,138)
167,133,507
227,712,796
(47,376,144)
180,336,652

재공품
33,488,262
(3,420,895)
30,067,367
31,634,270
(2,814,608)
28,819,662

원재료
42,318,466
(293,163)
42,025,303
35,025,697
-
35,025,697

저장품
5,373,097
(6,166)
5,366,931
3,573,476
(8,366)
3,565,110

미착품
5,851,842
-
5,851,842
2,349,075
-
2,349,075

반품계약자산
224,651
-
224,651
415,610
-
415,610

합 계
305,546,915
(51,309,381)
254,237,534
306,255,946
(51,417,661)
254,838,285

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 300,114,929천원(전기 : 284,969,380천원)입니다.

당기 중 매출원가의 차감으로 인식한 재고자산평가충당금환입은 108,280천원(전기 평가손실 : 18,169,522천원)입니다.

연결실체의 재고자산 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(채권최고액 당기말 : 52,589,810천원 전기말 : 52,056,160천원)로 제공되고 있습니다(주석 20 참조).

9. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
4,523,759
11,412
3,127,866
470,899

선급금-대손충당금
(852,126)
-
(1,398,873)
-

선급비용
1,921,594
-
1,149,810
-

부가세대급금
3,791,205
-
2,397,103
-

기타
-
16,500
-
16,500

합 계
9,384,432
27,912
5,275,906
487,399

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,398,873
-

대손상각비
-
1,398,873

환입
(546,747)
-

기말금액
852,126
1,398,873

10. 매각예정자산

(1) 연결실체는 사업계획에 따라 인천시 연수구 송도동 소재 토지 및 건물, 시설장치 등의 매각안을 이사회에서 의결하였습니다. 연결실체는 인천시 연수구 송도동 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통해 주로 회수될 것으로 판단하고 있는 바, 이에 따라 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

취득원가
감가상각누계액
장부가

토지
9,813,150
-
9,813,150

건물 및 건축물
6,762,557
(2,020,085)
4,742,472

시설장치 등
78,999
(51,114)
27,885

합 계
16,654,706
(2,071,199)
14,583,507

11. 장기금융상품

 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금융기관명
금액
금융기관명
금액

당좌개설보증금
국민은행
3,000
국민은행
3,000

12. 종속기업현황

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업현황의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주요
영업활동
법인설립 및
 영업소재지
연결실체 내 기업이 소유한
 지분율 및 의결권비율(%)
비지배지분이 보유한
 소유지분율(%) (주1)
결산월

당기말
전기말
당기말
전기말

QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD
제조및판매
중국
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 AUSTRALIA PTY LTD
판매
호주
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD.
판매
싱가포르
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED
판매
인도
100.00
100.00
-
-
3월

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
제조및판매
중국
100.00
100.00
-
-
12월

Qingdao YG-1 Cutting Tool Co., Ltd.
판매
중국
70.00
70.00
30.00
30.00
12월

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda. (주1)
제조및판매
브라질
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 JAPAN CO., LTD.
판매
일본
100.00
100.00
-
-
12월

YG Cutting Tools Corporation Private Limited (주2)
제조및판매
인도
99.99
99.99
0.01
0.01
3월

YG-1 Deutschland GmbH
판매
독일
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 EUROPE SAS
판매
프랑스
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 CANADA INC.
제조및판매
캐나다
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 VIETNAM CO., LTD.
판매
베트남
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Technology Center GmbH (주2)
제조및판매
독일
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Rus, Limited Liability Company
판매
러시아
100.00
100.00
-
-
12월

Regal Cutting Tools, Inc.
제조및판매
미국
75.75
75.75
24.25
24.25
12월

YG-1 America, Inc.
제조및판매
미국
85.00
85.00
15.00
15.00
12월

YG-1 MIDDLE EAST FZE
판매
U.A.E
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Eastern Europe S.R.L.
판매
루마니아
100.00
100.00
-
-
12월

YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD (주2)
판매
남아공
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 (M) SDN. BHD.
판매
말레이시아
100.00
100.00
-
-
12월

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
판매
스페인
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Tool Solutions Co., Ltd. (주2)
판매
중국
100.00
100.00
-
-
12월

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY (주2)(주3)
제조및판매
러시아
70.00
70.00
30.00
30.00
12월

YG-1 (THAILAND) CO., LTD.
판매
태국
49.00
49.00
51.00
51.00
12월

EUROPA TOOL COMPANY LIMITED
판매
영국
100.00
100.00
-
-
12월

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi (주2)
판매
터키
86.59
78.20
13.41
21.80
12월

(주1)
YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.의 지분 중 0.01%는 YG-1 EUROPE SAS 이 소유하고 있습니다.

(주2)
당기 중 추가 출자가 이루어졌습니다.

(주3)
당기 취득 533,607천원은 대여금 및 미수이자 출자전환 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
자산계
유동부채
비유동부채
부채계
자본계

QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD
27,431,880
46,665,522
74,097,402
29,074,111
2,788
29,076,899
45,020,503

YG-1 AUSTRALIA PTY LTD
2,738,995
388,479
3,127,474
679,541
-
679,541
2,447,933

YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD.
1,537,640
166,781
1,704,421
728,827
20,139
748,966
955,455

YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED
4,946,656
37,970
4,984,626
274,138
-
274,138
4,710,488

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
45,043,365
39,490,263
84,533,628
58,559,957
4,263,970
62,823,927
21,709,701

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
4,573,371
857,831
5,431,202
3,569,188
132,943
3,702,131
1,729,071

YG-1 JAPAN CO., LTD.
2,808,454
84,695
2,893,149
1,322,798
960,688
2,283,486
609,663

YG Cutting Tools Corporation Private Limited
24,083,308
13,020,608
37,103,916
18,172,729
1,060,958
19,233,687
17,870,229

YG-1 Deutschland GmbH
8,103,954
634,689
8,738,643
1,462,769
124,893
1,587,662
7,150,981

YG-1 EUROPE SAS
57,858,534
4,580,006
62,438,540
33,285,908
2,976,372
36,262,280
26,176,260

YG-1 CANADA INC.
5,543,139
478,321
6,021,460
9,920,135
56,937
9,977,072
(3,955,612)

YG-1 VIETNAM CO., LTD.
2,897,850
86,263
2,984,113
2,561,023
9,776
2,570,799
413,314

YG-1 Technology Center GmbH
2,601,381
19,268,769
21,870,150
4,182,804
7,631,424
11,814,228
10,055,922

YG-1 Rus, Limited Liability Company
3,184,496
146,058
3,330,554
1,434,793
41,845
1,476,638
1,853,916

YG-1 (M) SDN. BHD.
2,026,029
56,051
2,082,080
757,193
342,871
1,100,064
982,016

YG-1 MIDDLE EAST FZE
1,048,891
47,776
1,096,667
1,081,061
377,262
1,458,323
(361,656)

YG-1 Eastern Europe S.R.L.
140,499
2,409
142,908
428,528
-
428,528
(285,620)

YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD
2,140,091
91,936
2,232,027
1,567,964
-
1,567,964
664,063

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
836,576
164,113
1,000,689
1,016,850
54,879
1,071,729
(71,040)

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
197,438
1,380,492
1,577,930
27,932
187,915
215,847
1,362,083

Regal Cutting Tools, Inc.
10,066,038
1,273,407
11,339,445
6,791,213
-
6,791,213
4,548,232

Qingdao YG-1 Cutting Tool Co., Ltd.
1,566,515
15,593
1,582,108
875,442
-
875,442
706,666

YG-1 Tool Solutions Co., Ltd.
1,486,706
80,850
1,567,556
1,352,446
-
1,352,446
215,110

YG-1 America, Inc.
65,593,762
17,229,570
82,823,332
67,257,185
4,446,488
71,703,673
11,119,659

YG-1 (THAILAND) CO., LTD.
3,743,469
181,531
3,925,000
738,837
80,107
818,944
3,106,056

EUROPA TOOL COMPANY LIMITED
8,416,503
649,407
9,065,910
2,937,934
450,657
3,388,591
5,677,319

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi
3,523,633
1,771,840
5,295,473
510,986
562,010
1,072,996
4,222,477

(전기말)
(단위 : 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
자산계
유동부채
비유동부채
부채계
자본계

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
23,504,818
44,243,794
67,748,612
25,311,100
-
25,311,100
42,437,512

YG-1 Australia Pty.Ltd
2,188,155
392,646
2,580,801
379,514
-
379,514
2,201,287

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
1,379,574
6,885
1,386,459
532,004
-
532,004
854,455

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
12,253,713
369,600
12,623,313
8,808,034
105,990
8,914,024
3,709,289

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
42,949,693
34,351,332
77,301,025
45,305,193
17,981,358
63,286,551
14,014,474

YG1 Comercio de Ferramentas para Usimagem, Ltda.
3,546,903
849,540
4,396,443
2,426,725
619,191
3,045,916
1,350,527

YG-1 Japan Co.,LTD
4,051,442
44,067
4,095,509
1,951,346
826,645
2,777,991
1,317,518

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
7,755,916
11,055,811
18,811,727
5,700,613
937,925
6,638,538
12,173,189

YG-1 Deutschland GmbH
7,844,544
317,540
8,162,084
1,427,588
-
1,427,588
6,734,496

YG-1 Europe SAS
59,385,877
1,261,554
60,647,431
37,098,691
135,403
37,234,094
23,413,337

YG-1 CANADA INC.
4,530,454
658,967
5,189,421
9,941,946
34,132
9,976,078
(4,786,657)

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
2,638,156
58,385
2,696,541
2,717,380
8,838
2,726,218
(29,677)

YG-1 Technology Center GmbH
2,796,863
21,173,096
23,969,959
1,500,136
4,313,265
5,813,401
18,156,558

YG-1 Rus, Limited Liability Company
2,186,868
39,363
2,226,231
1,053,068
-
1,053,068
1,173,163

YG-1 (M) SDN BHD
1,989,679
56,661
2,046,340
869,564
339,024
1,208,588
837,752

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
888,060
33,431
921,491
1,109,621
304,375
1,413,996
(492,505)

YG-1 Eastern Europe
182,958
7,229
190,187
409,402
13,314
422,716
(232,529)

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
1,916,794
53,228
1,970,022
2,305,123
-
2,305,123
(335,101)

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
537,396
50,373
587,769
705,926
-
705,926
(118,157)

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
318,412
1,511,390
1,829,802
530,065
545,271
1,075,336
754,466

Regal Cutting Tools, Inc.
10,435,345
1,167,644
11,602,989
6,595,432
-
6,595,432
5,007,557

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
1,425,349
15,187
1,440,536
916,489
-
916,489
524,047

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD.
551,021
54,461
605,482
300,377
-
300,377
305,105

YG-1 America, Inc.
62,104,869
14,758,618
76,863,487
53,343,848
16,793,929
70,137,777
6,725,710

YG-1 (THAILAND) CO., LTD.
3,101,338
85,293
3,186,631
519,406
-
519,406
2,667,225

Europa Tool Company Limited
7,988,849
53,157
8,042,006
4,055,239
12,789
4,068,028
3,973,978

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi
6,701,267
25,166
6,726,433
2,888,267
19,558
2,907,825
3,818,608

(주)
상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다

(당기)
(단위 : 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD
35,809,962
(2,484,947)
(2,212,531)
4,795,521
2,582,990

YG-1 AUSTRALIA PTY LTD
2,467,870
183,252
188,004
58,642
246,646

YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD.
1,483,849
35,098
42,641
58,359
101,000

YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED
13,357,234
1,064,699
713,373
287,827
1,001,200

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
59,561,276
6,123,712
5,787,196
1,908,031
7,695,227

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
5,719,417
746,549
356,381
22,163
378,544

YG-1 JAPAN CO., LTD.
4,656,725
(789,247)
(685,212)
(22,643)
(707,855)

YG Cutting Tools Corporation Private Limited
16,902,039
1,186,625
1,225,022
1,112,317
2,337,339

YG-1 Deutschland GmbH
9,739,547
274,979
402,316
14,169
416,485

YG-1 EUROPE SAS
60,691,619
4,052,894
2,712,142
50,781
2,762,923

YG-1 CANADA INC.
9,388,437
1,220,163
1,241,142
(410,098)
831,044

YG-1 VIETNAM CO., LTD.
5,420,180
490,975
427,303
15,688
442,991

YG-1 Technology Center GmbH
4,222,517
(6,910,977)
(7,437,650)
129,904
(7,307,746)

YG-1 Rus, Limited Liability Company
7,181,063
823,009
570,303
110,451
680,754

YG-1 (M) SDN. BHD.
1,973,196
47,400
96,960
64,251
161,211

YG-1 MIDDLE EAST FZE
1,888,198
204,636
168,934
(38,084)
130,850

YG-1 Eastern Europe S.R.L.
-
(52,099)
(57,120)
2,619
(54,501)

YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD
2,246,585
(10,260)
(18,165)
(80,495)
(98,660)

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
2,194,803
68,633
47,849
(732)
47,117

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
519,653
(224,045)
(283,851)
240,542
(43,309)

Regal Cutting Tools, Inc.
18,479,184
(835,823)
(876,606)
417,281
(459,325)

Qingdao YG-1 Cutting Tool Co., Ltd.
5,071,796
115,344
116,256
64,418
180,674

YG-1 Tool Solutions Co., Ltd.
2,653,327
(1,007,439)
(1,006,476)
33,881
(972,595)

YG-1 America, Inc.
73,890,170
1,991,336
3,659,857
734,092
4,393,949

YG-1 (THAILAND) CO., LTD.
4,241,150
718,819
498,549
(59,718)
438,831

Europa Tool Company Limited
8,115,464
1,346,032
1,364,617
338,722
1,703,339

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi
7,468,050
603,047
540,043
(2,862,054)
(2,322,011)

(전기)
(단위 : 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
32,146,205
(562,273)
(15,758)
310,571
294,813

YG-1 Australia Pty.Ltd
2,240,404
118,717
75,646
73,276
148,922

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
1,046,531
(441,510)
(355,759)
(3,383)
(359,142)

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
12,437,782
(13,761)
(24,913)
(342,459)
(367,372)

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
49,922,571
2,771,682
1,992,196
51,333
2,043,529

YG1 Comercio de Ferramentas para Usimagem, Ltda.
4,057,633
(595,568)
(1,796,524)
(263,861)
(2,060,385)

YG-1 Japan Co.,LTD
4,548,508
(825,955)
(682,545)
437,509
(245,036)

YG-1 CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
2,864,865
(518,078)
(624,966)
(1,134,462)
(1,759,428)

YG-1 Deutschland GmbH
8,142,891
(48,194)
109,705
352,814
462,519

YG-1 Europe SAS
49,121,043
2,776,475
1,856,572
651,079
2,507,651

Minicut International Inc.
4,470,294
(2,639,490)
(2,885,007)
33,731
(2,851,276)

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
3,859,670
(167,906)
(171,014)
37,995
(133,019)

YG-1 Technology Center GmbH
3,374,001
(7,608,342)
(7,872,123)
684,929
(7,187,194)

YG-1 Rus, Limited Liability Company
6,004,758
915,034
589,643
(211,293)
378,350

YG-1 (M) SDN BHD
1,206,626
(166,017)
(142,332)
(102,865)
(245,197)

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
1,029,150
(14,814)
(58,276)
(4,286)
(62,562)

YG-1 Eastern Europe
218,710
(101,683)
(93,477)
(5,392)
(98,869)

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
1,413,103
(424,440)
(550,638)
(13,889)
(564,527)

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
1,675,934
(82,925)
(87,537)
(3,047)
(90,584)

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
218,568
(138,590)
(214,266)
(238,509)
(452,775)

Regal Cutting Tools, Inc.
18,634,203
(2,787,175)
(3,221,891)
(477,379)
(3,699,270)

Qingdao Schneider Co., Ltd.
-
-
-
4,670
4,670

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
3,980,599
123,660
124,354
7,233
131,587

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD.
218,447
(543,219)
(542,131)
(9,333)
(551,464)

YG-1 America, Inc.
65,721,744
(5,193,964)
(4,635,434)
(221,784)
(4,857,218)

(주)
상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

회사명
영업활동으로
 인한 현금흐름
투자활동으로
 인한 현금흐름
재무활동으로
 인한 현금흐름
현금및현금성
 자산순증감
기초 현금및
 현금성자산
외화표시
 현금및현금성자산
 환율변동 효과
기말현금및
 현금성자산

QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD
(797,988)
(1,713,192)
295,324
(2,215,856)
4,107,208
380,190
2,271,542

YG-1 AUSTRALIA PTY LTD
452,067
382,416
-
834,483
369,658
9,352
1,213,493

YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD.
104,762
(131,530)
(31,812)
(58,580)
121,798
6,370
69,588

YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED
(506,013)
41,758
(45,659)
(509,914)
524,610
22,952
37,648

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
8,785,586
(6,275,046)
(4,689,859)
(2,179,319)
4,488,867
410,442
2,719,990

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
42,887
11,819
(312,700)
(257,994)
309,488
4,295
55,789

YG-1 JAPAN CO., LTD.
(476,697)
7
45,430
(431,260)
1,121,787
(20,917)
669,610

YG Cutting Tools Corporation Private Limited
1,598,004
(1,719,889)
1,068,157
946,272
77,456
33,085
1,056,813

YG-1 Deutschland GmbH
1,112,991
(1,368,630)
(242,555)
(498,194)
1,637,524
8,865
1,148,195

YG-1 EUROPE SAS
4,354,093
(80,684)
(6,494,513)
(2,221,104)
4,416,372
30,688
2,225,956

YG-1 CANADA INC.
(39,891)
133,674
(295,935)
(202,152)
254,902
19,254
72,004

YG-1 VIETNAM CO., LTD.
(49,020)
(4,994)
(63,500)
(117,514)
219,255
18,094
119,835

YG-1 Technology Center GmbH
(4,017,051)
(1,584,964)
5,504,869
(97,146)
377,266
1,906
282,026

YG-1 Rus, Limited Liability Company
522,774
19,157
(68,226)
473,705
565,366
57,326
1,096,397

YG-1 (M) SDN. BHD.
77,812
(4,408)
(73,497)
(93)
32,115
1,706
33,728

YG-1 MIDDLE EAST FZE
(47,370)
(10,810)
(95,553)
(153,733)
210,160
13,321
69,748

YG-1 Eastern Europe S.R.L.
(67,298)
11,297
(25,805)
(81,806)
107,381
(343)
25,232

YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD
(905,824)
(13,337)
1,006,443
87,282
101,078
(3,340)
185,020

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
135,358
(3,103)
(88,302)
43,953
24,859
(263)
68,549

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
93,986
(1,584)
(65,113)
27,289
47,874
4,590
79,753

Regal Cutting Tools, Inc.
1,072,086
(188,477)
(68,873)
814,736
474,318
71,751
1,360,805

Qingdao YG-1 Cutting Tool Co., Ltd.
(77,974)
1,569
(7,397)
(83,802)
1,149,979
128,763
1,194,940

YG-1 Tool Solutions Co., Ltd.
(366,920)
597
837,263
470,940
286,755
56,585
814,280

YG-1 America, Inc.
7,894,903
81,197
(6,498,615)
1,477,485
206,354
71,528
1,755,367

YG-1 (THAILAND) CO., LTD.
292,541
(10,030)
(86,597)
195,914
1,578,412
(34,703)
1,739,623

EUROPA TOOL COMPANY LIMITED
(312,117)
(67,198)
(119,688)
(499,003)
1,118,039
80,548
699,584

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi
(2,092,989)
(1,859,552)
2,018,514
(1,934,027)
4,162,103
(1,009,365)
1,218,711

(전기)
(단위 : 천원)

회사명
영업활동으로
 인한 현금흐름
투자활동으로
 인한 현금흐름
재무활동으로
 인한 현금흐름
현금및현금성
 자산순증감
기초 현금및
 현금성자산
외화표시
 현금및현금성자산
 환율변동 효과
기말현금및
 현금성자산

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
7,289,172
1,623,772
(5,780,543)
3,132,401
1,026,330
(51,523)
4,107,208

YG-1 Australia Pty.Ltd
(2,719)
(32,375)
(162,696)
(197,790)
555,099
12,349
369,658

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
(162,040)
(20,572)
-
(182,612)
310,527
(6,117)
121,798

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
437,596
26
(15,945)
421,677
143,088
(40,155)
524,610

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
14,154,061
(5,839,699)
(5,294,712)
3,019,650
1,527,247
(58,030)
4,488,867

YG1 Comercio de Ferramentas para Usimagem, Ltda.
(2,951,141)
515,436
2,731,631
295,926
56,897
(43,335)
309,488

YG-1 Japan Co.,LTD
615,494
14,687
(8,489)
621,692
533,299
(33,204)
1,121,787

YG-1 CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
1,797,410
(1,704,844)
(18,379)
74,187
8,966
(5,697)
77,456

YG-1 Deutschland GmbH
305,960
27,203
-
333,163
1,266,444
37,917
1,637,524

YG-1 Europe SAS
3,627,371
(290,991)
(866,752)
2,469,628
1,901,164
45,580
4,416,372

Minicut International Inc.
(1,525,790)
784,368
572,136
(169,286)
140,528
283,660
254,902

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
109,086
(52,386)
-
56,700
176,948
(14,393)
219,255

YG-1 Technology Center GmbH
(9,683,299)
(11,725,786)
21,633,115
224,030
149,814
3,422
377,266

YG-1 Rus, Limited Liability Company
114,220
(3,684)
-
110,536
596,223
(141,393)
565,366

YG-1 (M) SDN BHD
(277,924)
(19,398)
346,325
49,003
-
(16,888)
32,115

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
147,663
(3,374)
-
144,289
82,080
(16,209)
210,160

YG-1 Eastern Europe
67,008
41,887
(52,882)
56,013
51,318
50
107,381

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
(47,381)
(3,264)
87,805
37,160
69,100
(5,182)
101,078

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
(5,649)
(6,585)
(4,673)
(16,907)
40,399
1,367
24,859

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
(230,165)
195,315
11,201
(23,649)
88,042
(16,519)
47,874

Regal Cutting Tools, Inc.
(2,167,997)
(17,905)
2,322,277
136,375
370,944
(33,001)
474,318

Qingdao Schneider Co., Ltd.
-
-
-
-
30,026
-
30,026

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
151,990
3,043
(299,040)
(144,007)
1,281,251
12,735
1,149,979

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD.
(503,094)
(57,818)
854,400
293,488
-
(6,732)
286,756

YG-1 America, Inc.
(10,668,534)
29,663
10,396,372
(242,499)
457,519
(8,666)
206,354

YG-1 (THAILAND) CO., LTD.
-
-
-
-
-
1,578,412
1,578,412

Europa Tool Company Limited
-
-
-
-
-
1,118,039
1,118,039

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi
-
-
-
-
-
4,162,103
4,162,103

(주)
상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

13. 지분법적용투자지분

(1) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주요
영업활동
법인설립 및 영업소재지
당기말
전기말
결산월

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

Schumacher Precision Tools GmbH
제조및판매
독일
50.00%
61,448
964,072
50.00%
61,448
1,070,532
12월

New Sankyo Tool Co.,Ltd
제조및판매
일본
45.00%
63,156
73,072
45.00%
63,156
68,865
12월

CarbonCompetence GmbH
제조및판매
오스트리아
24.00%
11,025
-
24.00%
11,025
-
12월

합 계

135,629
1,037,144

135,629
1,139,397

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자지분의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
지분법이익(손실)
지분법자본변동
기타변동
당기말

Schumacher Precision Tools GmbH
1,070,532
-
(109,239)
2,780
-
964,072

New Sankyo Tool Co.,Ltd
68,865
-
10,526
(6,319)
-
73,072

합계
1,139,397
-
(98,713)
(3,539)
-
1,037,144

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
취득(처분)
지분법이익(손실)
지분법자본변동
기타변동
기말

Schumacher Precision Tools GmbH
1,495,791
-
(462,159)
36,900
-
1,070,532

New Sankyo Tool Co.,Ltd
-
-
73,765
(4,900)
-
68,865

합계
1,495,791
-
(388,394)
32,000
-
1,139,397

(3) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
Schumacher Precision
Tools GmbH
New Sankyo 
Tool Co.,Ltd
CarbonCompetence 
GmbH

유동자산
6,157,332
2,034,427
2,104,410

비유동자산
2,634,637
581,579
245,031

자산계
8,791,969
2,616,006
2,349,441

유동부채
4,281,930
1,659,500
3,804,728

비유동부채
1,666,213
370,753
1,351,917

부채계
5,948,143
2,030,253
5,156,645

자본계
2,843,826
585,753
(2,807,204)

매출
10,543,925
3,721,094
1,124,055

계속영업이익
436,084
58,015
(947,213)

기타포괄손익
5,560
(14,042)
1,702

총포괄손익
296,163
(45,360)
(953,693)

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
Schumacher Precision
Tools GmbH
New Sankyo Tool 
Co.,Ltd
CarbonCompetence 
GmbH

유동자산
5,859,448
2,147,116
1,364,225

비유동자산
2,708,636
636,192
767,255

자산계
8,568,084
2,783,308
2,131,480

유동부채
5,795,018
1,599,858
3,288,626

비유동부채
225,404
552,337
696,365

부채계
6,020,422
2,152,195
3,984,991

자본계
2,547,662
631,113
(1,853,511)

매출
7,770,890
2,952,885
893,381

계속영업이익
167,964
172,228
(939,294)

기타포괄손익
73,799
(10,889)
(22,113)

총포괄손익
181,685
131,921
(975,893)

(주)
상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 

투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동누적액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
지분변동누적액

CarbonCompetence GmbH
673,729

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
Schumacher Precision Tools GmbH
New Sankyo Tool Co.,Ltd

관계기업 기말 순자산(A)
2,843,826
585,753

연결실체 지분율(B)
50.00%
45.00%

순자산 지분금액(AXB)
1,421,912
263,589

(-) 내부거래효과 제거
457,840
190,517

기말장부금액
964,072
73,072

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
Schumacher Precision 
Tools GmbH
New Sankyo Tool Co.,Ltd

관계기업 기말 순자산(A)
2,547,662
631,113

연결실체 지분율(B)
50.00%
45.00%

순자산 지분금액(AXB)
1,273,831
284,000

(-) 내부거래효과 제거
203,299
215,135

기말 장부금액
1,070,532
68,865

14. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
49,690,101
148,800,314
3,797,649
482,735,193
2,081,918
60,658,986
7,634,104
755,398,265

정부보조금
-
(2,004,152)
-
(898,473)
-
(372,204)
-
(3,274,829)

감가상각누계액
-
(33,463,173)
(2,584,904)
(261,736,302)
(1,673,717)
(44,719,851)
-
(344,177,947)

손상차손누계액
-
(2,889,071)
-
(717,108)
-
(102,642)
-
(3,708,821)

장부금액
49,690,101
110,443,918
1,212,745
219,383,310
408,201
15,464,289
7,634,104
404,236,668

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
59,293,966
131,521,753
3,833,461
444,228,215
2,052,349
55,405,369
13,194,343
709,529,456

정부보조금
-
(2,228,917)
-
(1,034,007)
-
(537,414)
-
(3,800,338)

감가상각누계액
-
(30,102,420)
(2,447,744)
(223,995,612)
(1,582,144)
(41,189,821)
-
(299,317,741)

손상차손누계액
-
(2,880,247)
(8,644)
(690,221)
-
(102,052)
-
(3,681,164)

장부금액
59,293,966
96,310,169
1,377,073
218,508,375
470,205
13,576,082
13,194,343
402,730,213

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 유형자산
건설중인자산
합계

기초
59,293,966
96,310,169
1,377,073
218,508,375
470,205
13,576,082
13,194,343
402,730,213

정부보조금
-
-
-
-
-
(5,981)
-
(5,981)

취득
230,664
1,114,228
29,008
1,979,500
52,816
569,498
39,689,474
43,665,188

처분
-
-
(178,033)
(8,338,997)
(50,956)
(68,561)
(127,210)
(8,763,757)

감가상각
-
(4,063,923)
(174,652)
(28,405,010)
(184,570)
(4,146,085)
-
(36,974,240)

본계정대체
-
20,555,939
95,123
19,334,475
101,119
5,300,608
(45,387,264)
-

대체
(10,025,715)
(5,074,879)
(543)
8,663,159
-
(41,544)
(108,302)
(6,587,824)

기타
191,186
1,602,384
64,769
7,641,808
19,587
280,272
373,063
10,173,069

기말
49,690,101
110,443,918
1,212,745
219,383,310
408,201
15,464,289
7,634,104
404,236,668

(전기)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

기초
60,645,701
56,933,251
1,460,752
238,977,170
590,559
14,918,349
27,169,777
400,695,559

정부보조금
2,453,681
-
-
-
-
(155,614)
-
69,151

취득
130,033
-
7,802
660,479
32,539
438,939
49,683,413
50,953,205

처분
-
-
-
(2,196,405)
(110,635)
(23,436)
2,282
(2,328,194)

사업결합
-
-
-
-
32,862
162,407
-
195,269

감가상각
-
(2,978,902)
(310,322)
(28,385,328)
(191,387)
(4,072,794)
-
(35,938,733)

손상
-
(2,880,247)
(8,644)
(470,093)
-
(99,581)
-
(3,458,565)

본계정대체
-
49,161,884
260,342
13,883,881
138,780
2,448,665
(65,893,552)
-

대체 (주1)
(3,852,546)
(1,012,227)
-
70,961
(1,854)
(4,214)
(1,252,437)
(6,052,317)

기타
(82,903)
(684,673)
(32,857)
(4,032,290)
(20,659)
(36,639)
3,484,860
(1,405,162)

기말
59,293,966
98,539,086
1,377,073
218,508,375
470,205
13,576,082
13,194,343
402,730,213

(주1)
사용권자산, 타계정으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체의 토지는 2010년 1월 1일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 자본항목인 이익잉여금으로표시하고 있습니다(주석 26 참조).

(4) 담보로 제공된 자산

장부금액 160,433,086천원(전기말 : 166,811,708천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 251,133,220천원, 전기말 257,652,896천원)로 제공되고 있습니다(주석 20 참조). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

15. 차입원가

당기 및 전기 중 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

적격자산
건물
건물

자본화된 차입원가
185,006
676,831

자본화이자율
2.29%~2.68%
1.88%~2.68%

16. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
4,065,112
1,840,477
5,905,589

감가상각누계액
-
(742,953)
(742,953)

장부금액
4,065,112
1,097,524
5,162,636

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합 계

취득원가
3,852,546
1,202,469
5,055,015

감가상각누계액
-
(449,454)
(449,454)

장부금액
3,852,546
753,015
4,605,561

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초장부금액
3,852,546
753,015
4,605,561

감가상각비
-
(59,013)
(59,013)

유형자산 등에서 대체
212,566
357,094
569,660

기타증감
-
46,428
46,428

기말장부금액
4,065,112
1,097,524
5,162,636

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

감가상각비
-
(60,927)
(60,927)

유형자산 등에서 대체
3,852,546
822,507
4,675,053

기타증감
-
(8,565)
(8,565)

기말장부금액
3,852,546
753,015
4,605,561

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
325,521
310,088

투자부동산 감가상각비
(59,013)
(60,927)

합 계
266,508
249,161

연결실체는 임대수익과 관련된 운영비용을 구분하고 있지 않습니다.

(4) 투자부동산은 임대목적으로 보유하고 있으며, 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(6) 담보로 제공된 자산

투자부동산에 해당되는 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 14 및 20 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

17. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
특허권 및 상표권
기타의무형자산
영업권
건설중인자산
합계

취득원가
16,464
270,839
11,885,811
3,923,022
578,640
16,674,776

정부보조금
-
(9,749)
(4,592)
-
-
(14,341)

감가상각누계액
(16,464)
(143,072)
(8,798,571)
-
-
(8,958,107)

장부금액
-
118,018
3,082,648
3,923,022
578,640
7,702,328

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
특허권 및 상표권
기타의무형자산
영업권
건설중인자산
합계

취득원가
16,464
247,433
11,056,312
6,867,081
9,759
18,197,049

정부보조금
-
(4,879)
(46,494)
-
-
(51,373)

감가상각누계액
(16,464)
(135,447)
(7,790,206)
-
-
(7,942,117)

손상차손누계액
-
-
(29,478)
(3,253,740)
-
(3,283,218)

장부금액
-
107,107
3,190,134
3,613,341
9,759
6,920,341

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 : 천원)

구분
특허권 및 상표권
기타의무형자산
영업권
건설중인자산
합계

기초 장부금액
107,107
3,190,134
3,613,341
9,759
6,920,341

정부보조금
(5,835)
-
-
-
(5,835)

취득
-
606,700
-
731,634
1,338,334

상각
(12,382)
(826,661)
-
-
(839,043)

본계정대체
27,861
134,892
-
(162,753)
-

대체
-
6,194
(18,347)
-
(12,153)

기타
1,267
(28,611)
328,028
-
300,684

기말 장부금액
118,018
3,082,648
3,923,022
578,640
7,702,328

(전기
)

(단위 : 천원)

구분
특허권 및 상표권
기타의무형자산
영업권
건설중인자산
합계

기초 장부금액
87,706
2,785,597
3,454,175
86,194
6,413,672

정부보조금
(3,805)
-
-
-
(3,805)

취득
-
81,695
-
851,023
932,718

사업결합
14,220
316,272
3,021,929
-
3,352,421

상각
(9,193)
(919,864)
-
-
(929,057)

손상
-
-
(2,812,797)
-
(2,812,797)

본계정대체
18,641
909,022
-
(927,663)
-

기타
(462)
17,412
(49,966)
205
(32,811)

기말 장부금액
107,107
3,190,134
3,613,341
9,759
6,920,341

(3) 담보로 제공된 자산

연결실체의 특허권 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 6,000,000천원)로 제공되고 있습니다(주석 20 참조). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

18. 사용권자산

연결실체는 토지와 건물 등을 리스하였습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말
)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

취득금액
8,502,683
8,502,579
2,895,806
2,486,803
257,519
22,645,390

감가상각누계액
(1,362,453)
(3,716,185)
(1,558,625)
(1,097,119)
(151,618)
(7,886,000)

장부금액
7,140,230
4,786,394
1,337,181
1,389,684
105,901
14,759,390

(전기말
)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

취득금액
7,932,160
5,237,267
14,707,979
2,453,093
572,689
30,903,188

감가상각누계액
(1,077,025)
(2,808,667)
(3,747,019)
(1,302,036)
(304,511)
(9,239,258)

장부금액
6,855,135
2,428,600
10,960,960
1,151,057
268,178
21,663,930

(2) 당기 및 전기의 사용권자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

기초
6,855,135
2,428,600
10,960,960
1,151,057
268,178
21,663,930

취득
53,538
4,785,164
165,365
1,172,667
87,176
6,263,910

처분
-
(472,935)
-
(15,001)
-
(487,936)

상각
(191,512)
(1,919,133)
(1,077,471)
(863,239)
(161,193)
(4,212,548)

기타
423,069
(35,302)
(8,711,673)
(55,800)
(88,260)
(8,467,966)

장부금액
7,140,230
4,786,394
1,337,181
1,389,684
105,901
14,759,390

(전기
)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

기초
7,231,642
2,329,414
12,168,130
1,206,879
230,088
23,166,153

취득
-
1,136,531
-
589,446
170,365
1,896,342

처분
-
(64,823)
-
(88,502)
-
(153,325)

사업결합
-
522,657
-
232,271
70,858
825,786

상각
(195,564)
(1,339,725)
(1,277,800)
(767,617)
(202,466)
(3,783,172)

기타
(180,943)
(155,454)
70,630
(21,420)
(667)
(287,854)

장부금액
6,855,135
2,428,600
10,960,960
1,151,057
268,178
21,663,930

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
4,212,548
3,783,172

리스부채 이자비용
433,972
389,476

단기리스 관련 비용
104,826
43,902

소액자산리스 관련 비용
117,590
109,287

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 6,276,610천원(전기 4,738,316천원)입니다

19. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
32,179,195
-
21,495,323
-

미지급금
13,050,024
898,810
8,361,192
923,808

기타
13,699,104
-
10,889,426
-

합 계
58,928,323
898,810
40,745,941
923,808

20. 차입금과 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동(주1)
비유동
유동(주1)
비유동

차입금(주2)
307,901,091
47,907,852
264,354,741
123,639,484

사채
-
59,914,648
67,947,904
22,959,380

소계
307,901,091
107,822,500
332,302,645
146,598,864

(주1)
유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(주2)
차입금에 대하여 매출채권, 재고자산, 유형자산, 투자부동산, 무형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 7, 8, 10, 14, 16, 17 참조)

(주3)
지배기업의 대표이사로부터 당사의 차입금 199,929,626천원에 대하여 연대보증을 제공 받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
이자율
당기말
전기말

유동(주1)
비유동
유동
비유동

원화차입금
우리은행 등
1.25% ~ 4.09%
134,198,213
84,130,503
123,388,226
113,518,729

외화차입금
수출입은행
0.07% ~ 5.42%
124,354,635
49,861,517
92,101,772
51,891,049

매출채권담보차입
우리은행 등
0.28% ~ 2.30%
49,348,243
-
48,864,743
-

합계
307,901,091
133,992,020
264,354,741
165,409,778

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)
-
(86,084,168)
-
(41,770,294)

장부금액
307,901,091
47,907,852
264,354,741
123,639,484

(주1)
유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
이자지급 및상환방법

제29회 사모사채
2018.06.26
2021.06.26
3.49%
-
5,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제30회 사모사채
2018.10.25
2021.10.25
3.34%
-
10,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제31회 사모사채
2018.11.22
2021.11.22
3.31%
-
10,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제32회 사모사채
2019.03.14
2021.03.14
4.50%
-
15,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제33회 사모사채
2019.10.25
2021.10.25
4.10%
-
23,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제34회 사모사채
2019.11.28
2021.11.28
4.10%
-
5,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제35회 사모사채
2020.08.20
2023.08.20
1.96%
23,000,000
23,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제36회 사모사채
2021.03.29
2024.03.29
2.21%
27,000,000
-
3개월후지급 및 만기일시상환

제37회 사모사채
2021.10.28
2024.10.28
3.13%
10,000,000
-
3개월후지급 및 만기일시상환

사채액면가액 합계
60,000,000
91,000,000

사채할인발행차금
(85,352)
(92,716)

사채 장부가액 합계
59,914,648
90,907,284

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)
-
(67,947,904)

비유동사채 장부금액
59,914,648
22,959,380

21. 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년이내
3,074,809
2,786,726
4,968,423
4,696,269

1년초과 5년이내
5,165,403
4,518,774
4,468,690
3,744,029

5년 초과
3,947,858
3,440,334
2,827,744
2,289,776

합계
12,188,070
10,745,834
12,264,857
10,730,074

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채
2,786,726
4,696,269

비유동부채
7,959,108
6,033,805

합계
10,745,834
10,730,074

22. 기타유동부채

 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
1,594,872
608,785

부가세예수금
1,091,759
1,091,700

예수금
1,872,267
1,600,959

기타
86,753
75,089

합계
4,645,651
3,376,533

23. 퇴직급여제도

(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
당기말
전기말

할인율
2.42
1.63

기대임금상승률
2.80
2.80

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
34,920,337
30,886,177

사외적립자산의 공정가치
(23,964,090)
(20,469,814)

퇴직급여채무
10,956,247
10,416,363

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
퇴직급여채무

기초
30,886,177
(20,469,814)
10,416,363

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
4,518,049
-
4,518,049

이자비용(이자수익)
452,430
(302,838)
149,592

소 계
4,970,479
(302,838)
4,667,641

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
(203)
(203)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
2,275,180
-
2,275,180

소 계
2,275,180
(203)
2,274,977

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(5,118,678)
(5,118,678)

제도에서 지급한 금액

지급액
(3,234,461)
1,927,443
(1,307,018)

환율변동으로 인한 효과
22,962
-
22,962

기말
34,920,337
(23,964,090)
10,956,247

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
퇴직급여채무

기초
31,611,052
(18,531,015)
13,080,037

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
5,181,385
-
5,181,385

이자비용(이자수익)
513,351
(303,383)
209,968

소 계
5,694,736
(303,383)
5,391,353

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
-
-
-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
10,936
10,936

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(983,431)
-
(983,431)

소 계
(983,431)
10,936
(972,495)

기여금
-
-
-

기업이 납부한 기여금
-
(4,727,697)
(4,727,697)

제도에서 지급한 금액

-
-

지급액
(5,434,124)
3,081,345
(2,352,779)

환율변동으로 인한 효과
(2,056)
-
(2,056)

기말
30,886,177
(20,469,814)
10,416,363

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,0292,82천원(전기 : 3,524,352천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예적금 등
23,964,090
20,469,814

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 303,042천원(전기 : 292,447천원)입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
증가
감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(1,497,472)
1,651,215

기대임금상승률의 1% 변동
1,630,393
(1,507,634)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 

24. 충당부채

 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
품질보증충당부채
반품충당부채
합계

기초장부금액
18,822
505,640
524,462

충당금 전입액
874
-
874

미사용금액 환입액
-
(203,661)
(203,661)

기말장부금액
19,696
301,979
321,675

(전기)

(단위 : 천원)

구분
품질보증충당부채
반품충당부채
합계

기초장부금액
86,297
1,239,880
1,326,177

미사용금액 환입액
(67,475)
(734,240)
(801,715)

기말장부금액
18,822
505,640
524,462

25. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
40,000,000주
 (12,000,000주)
30,573,819
500원
15,286,910
15,286,910

우선주(주1,2,3)
3,619,909
500원
2,533,378
2,533,378

합 계
17,820,288
17,820,288

(주1)
제35기 및 제31기 중 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 1,446,848주(제35기 875,420주, 제31기 571,428주)의 상환 및 이익소각으로 인하여 자본금과 발행주식수 액면 총액은 일치하지 않습니다.

(주2)
당사가 발행한 상환 전환 8 우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(주3)
당사가 발행한 상환 전환 9 우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 무의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
30,573,819
3,619,909
30,573,819
875,420

유상증자
-
-
-
3,619,909

상환전환우선주상환
-
-
-
(875,420)

기말
30,573,819
3,619,909
30,573,819
3,619,909

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
99,237,914
98,644,701

기타자본조정
3,942,382
4,535,595

합 계
103,180,296
103,180,296

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기초
103,180,296
84,834,585

지배기업의 유상증자
-
18,177,271

종속기업의 소유지분 변동
-
168,440

기말
103,180,296
103,180,296

26. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
10,365,998
10,056,452

이익준비금 (주1)
6,753,545
6,443,999

재평가적립금 (주2)
3,612,453
3,612,453

임의적립금
66,224,886
66,224,886

재평가잉여금
10,798,658
10,798,658

기업합리화적립금
2,426,228
2,426,228

사업확장적립금
53,000,000
53,000,000

미처분이익잉여금
127,020,241
110,725,677

소 계
203,611,125
187,007,015

(주1)
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주2)
당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
187,007,015
239,011,231

배당금 지급
(3,070,240)
(3,773,909)

지배기업주주지분 귀속 당기순이익
21,448,832
(35,091,126)

확정급여제도의재측정요소
(1,774,482)
758,546

상환우선주의상환
-
(13,897,727)

기말금액
203,611,125
187,007,015

27. 기타자본구성요소

 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

지분법 자본변동
335,656
339,195

해외사업장환산외환차이
(8,011,607)
(15,205,419)

합 계
(7,675,951)
(14,866,224)

28. 수익

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
414,187,663
327,754,739

상품매출
27,085,832
31,404,484

기타매출
10,187,763
11,316,213

운송매출
6,351,936
3,734,234

합 계
457,813,194
374,209,670

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

수익인식시기

한 시점에 인식
451,461,258
370,475,436

기간에 걸쳐 인식
6,351,936
3,734,234

합 계
457,813,194
374,209,670

29. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
27,239,575
22,750,514

퇴직급여
676,528
682,651

복리후생비
5,875,619
5,027,279

여비교통비
1,632,998
1,228,434

감가상각비
761,789
644,868

사용권자산감가상각비
4,552,506
3,008,732

운반비
822,863
1,044,483

포장비
5,303,030
4,715,113

광고선전비
1,621,894
1,226,485

지급수수료
10,398,092
8,749,101

수출제비
1,751,060
1,143,074

견본품비
541,256
534,989

전력비
268,459
251,601

기타
5,076,494
4,384,963

합계
66,522,163
55,392,287

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
17,942,734
15,664,657

퇴직급여
480,370
440,768

복리후생비
3,685,842
3,048,138

감가상각비
1,853,691
1,744,535

수선비
1,094,005
1,556,058

차량유지비
97,313
86,805

연구비
8,564,186
8,468,119

소모품비
440,268
1,063,094

여비교통비
232,153
168,334

지급수수료
2,928,002
2,619,515

수출제비
1,198,141
910,163

무형자산상각
744,222
804,136

전력비
244,677
428,058

경상개발비
1,093,396
950,525

기타
3,642,540
3,204,425

합계
44,241,540
41,157,330

30. 기타수익과 기타비용

 당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익

외환차익
6,786,340
7,991,993

외화환산이익
2,716,095
1,802,984

유형자산처분이익
35,444
129,008

사용권자산처분이익
69
-

수수료수입
307,472
99,066

임대료
246,654
339,584

기타
1,294,491
1,540,193

기타수익 합계
11,386,565
11,902,828

기타비용

외환차손
2,809,502
5,465,415

외화환산손실
1,686,259
7,856,340

유형자산처분손실
222,766
268,868

사용권자선처분손실
214
-

유형자산손상차손
-
3,458,565

무형자산손상차손
-
2,812,797

기타
1,011,144
470,406

기타비용 합계
5,729,885
20,332,391

31. 금융수익과 금융비용

 당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익)
5,703
673,789

이자수익(기타)
722,197
55,690

외환차익
2,035,318
4,431,892

외화환산이익
2,565,363
6,107,573

파생상품거래이익
221,433
282,120

파생상품평가이익
5,471
-

기타
257,349
21,952

금융수익 합계
5,812,834
11,573,016

금융비용

이자비용
12,698,365
13,103,547

외환차손
4,492,851
5,148,300

외화환산손실
1,673,260
2,267,108

파생상품거래손실
208,675
177,740

파생상품평가손실
-
24,797

기타
707,766
439,561

금융비용 합계
19,780,917
21,161,053

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
600,751
37,287,249

원재료와 상품의 매입액
119,237,656
69,076,694

종업원급여
133,647,080
110,996,021

유무형자산, 투자부동산 및 사용권자산상각비
40,574,915
39,576,983

외주가공비
43,739,627
39,263,820

연구비
9,875,488
12,460,144

기타비용
69,555,052
76,592,320

매출원가, 판매비, 관리비 합계
417,230,569
385,253,231

33. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

당기법인세비용

11,243,433
733,860

당기법인세부담액

9,371,107
956,834

자본에 직접 가감되는 당기법인세
501,493
(222,974)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
1,370,833
-

이연법인세비용

1,594,927
(52,493)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액

1,594,927
(52,493)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
-

법인세비용

12,838,360
681,367

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익(손실)
34,900,118
(35,944,849)

적용세율에 따른 법인세비용
8,281,557
(3,503,014)

조정사항

비일시적차이로 인한 효과
(2,061,394)
(794,287)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
1,953,055
(837,396)

이연법인세 미인식액 변동효과
2,556,539
7,089,686

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
2,108,603
(1,273,622)

소 계
4,556,803
4,184,381

법인세비용
12,838,360
681,367

유효법인세율 (주1)
36.79%
-

(주1) 전기 법인세차감전순손익이 발생함에 따라 전기 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

보험수리적손익
500,495
(213,949)

지분법자본변동
998
(9,025)

합 계
501,493
(222,974)

(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된 금액
자본에 직접 인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금조정
6,725,312
(782,959)
500,495
6,442,848

손실충당금
1,281,255
(449,373)
-
831,882

재고자산평가손실
4,707,193
(281,719)
-
4,425,474

종속기업및관계기업투자
1,436,032
(998)
998
1,436,032

외화환산손실
1,931
(785)
-
1,146

판매보증충당부채
4,141
192
-
4,333

당기손익-공정가치측정금융자산
300,080
146,762
-
446,842

미지급비용
516,872
36,857
-
553,729

반품충당부채
19,806
(2,794)
-
17,012

개발비
1,069,603
(276,244)
-
793,359

리스부채(사용권자산)
720,196
(5,197)
-
714,999

세액공제(고용증대세액공제 등)
3,351,556
(3,285,255)
-
66,301

퇴직연금운용자산
(4,502,341)
347,528
-
(4,154,813)

미수수익
(72,127)
72,127
-
-

일시상각충당금
(105,899)
19,550
-
(86,349)

장기금융상품평가손익
-
(56,422)
-
(56,422)

사용권자산
(697,761)
14,639
-
(683,122)

토지
(3,369,987)
-
-
(3,369,987)

국고보조금
1,336,480
(597,799)
-
738,681

감가상각비
(18,065,582)
727,279
-
(17,338,303)

압축기장충당금
(490,362)
49,449
-
(440,913)

기타
9,088,724
2,228,741
-
11,317,465

합 계
3,255,122
(2,096,421)
501,493
1,660,194

(전기) (단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된 금액
자본에 직접 인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금
6,894,947
44,314
(213,949)
6,725,312

대손충당금
776,917
504,338
-
1,281,255

재고자산평가손실
3,851,599
855,594
-
4,707,193

종속기업및관계기업투자
1,213,592
231,465
(9,025)
1,436,032

외화환산손익
4,680
(2,749)
-
1,931

판매보증충당부채
18,985
(14,844)
-
4,141

당기손익-공정가치측정금융자산
209,001
91,079
-
300,080

미지급비용
596,601
(79,729)
-
516,872

반품충당부채
68,839
(49,033)
-
19,806

세액공제(고용증대세액 등)
1,711,820
1,639,736
-
3,351,556

퇴직연금운용자산
(4,075,555)
(426,786)
-
(4,502,341)

미수수익
(54,765)
(17,362)
-
(72,127)

일시상각충당금
(125,449)
19,550
-
(105,899)

토지
(3,369,987)
-
-
(3,369,987)

무형자산(개발비)
1,201,907
(132,304)
-
1,069,603

사용권자산
(691,661)
(6,100)
-
(697,761)

리스부채
706,820
13,376
-
720,196

국고보조금
1,420,985
(84,505)
-
1,336,480

감가상각비
(18,421,987)
356,405
-
(18,065,582)

압축기장충당금
(539,810)
49,448
-
(490,362)

기타
11,910,136
(2,821,412)
-
9,088,724

합 계
3,307,615
170,481
(222,974)
3,255,122

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이

이전가격세제
16,345,123
11,319,445

지급보증료
3,924,242
3,556,338

이월결손금 등
7,565,515
5,285,166

합 계
27,834,880
20,160,949

34. 주당이익

(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)은 당사 보통주 1주에 귀속되는 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기이익(손실)
21,448,832,540
(35,091,126,962)

전환우선주 배당
(361,990,900)
(135,604,330)

기본주당이익에 계산된 순이익(손실)
21,086,841,640
(35,226,731,292)

가중평균유통보통주식수
30,573,819
30,573,819

기본주당이익(손실)
690
(1,152)

(2) 희석주당이익(손실)

전기의 경우 당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

당기의 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기

희석주당이익 계산에 사용된 순이익
21,448,832,540

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
34,193,728

희석주당이익
627

당기의 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익
21,086,841,640

- 전환우선주 배당
361,990,900

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익
21,448,832,540

 당기 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구 분
당기

발행주식수
-

가중평균유통보통주식수
30,573,819

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환우선주
3,619,909

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
34,193,728

35. 현금흐름정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익(손실)
22,061,758
(36,626,216)

2. 현금의 유출이 없는 비용 등
77,723,124
84,109,150

법인세비용
12,838,360
681,367

이자비용
12,698,365
13,103,547

감가상각비
37,033,253
35,999,660

사용권자산감가상각비
4,212,548
3,783,172

퇴직급여
4,667,641
5,391,353

외화환산손실
3,359,519
10,123,448

무형자산상각비
839,043
929,057

대손상각비
261,068
4,793,926

기타의대손상각비
83,423
1,641,470

지분법손실
109,239
388,394

유형자산처분손실
222,766
268,868

판매보증비
874
-

파생상품평가손실
-
24,797

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
667,100
414,000

매출채권처분손실
38,964
25,561

지분법적용투자주식처분손실
-
68,289

유형자산손상차손
-
3,458,565

무형자산손상차손
-
2,812,797

기타 현금의 유출이 없는 비용
690,961
200,879

3. 현금의 유입이 없는 수익 등
(10,377,979)
(9,894,228)

이자수익
(727,900)
(729,479)

외화환산이익
(5,281,458)
(7,910,557)

유형자산처분이익
(35,444)
(129,008)

사용권자산처분이익
(69)
-

대손충당금환입
(2,670,817)
(8,390)

지분법이익
(10,526)
-

상각후측정원가평가손실환입
(256,462)
-

파생상품평가이익
(5,471)
-

품질보증충당부채환입
-
(67,475)

반품충당부채환입
(203,661)
(734,241)

기타의대손충당금 환입
(401,283)
-

기타 현금의 유입이 없는 수익
(784,888)
(315,078)

4. 자산,부채의 증감
5,880,616
40,308,961

매출채권의감소(증가)
(6,701,534)
12,142,411

미수금의감소(증가)
120,299
(623,202)

미수수익의감소
-
3,454

선급금의감소(증가)
(1,255,957)
74,265

선급비용의감소(증가)
(406,700)
87,115

부가세대급금의증가
(1,315,387)
(25,833)

부가세예수금의 증가
102,025
25,265

재고자산의감소
600,751
49,716,458

장기미수금의증가
-
(408,038)

장기선급금의증가
(16,743)
(274)

매입채무의증가(감소)
12,588,050
(12,508,567)

미지급금의증가(감소)
6,026,391
(475,714)

미지급비용의증가(감소)
1,661,003
(1,396,967)

선수금의증가
922,827
54,581

예수금의증가
92,229
782,269

예수보증금의증가
91,417
71,767

반품충당부채의감소
(156,556)
-

기타유동부채의감소
(44,040)
(61,212)

장기미지급금의감소
(13,579)
(227,760)

퇴직금의지급
(3,234,461)
(5,434,124)

퇴직보험예치금의증가
(3,191,235)
(1,646,352)

국고보조금의증가
11,816
159,419

합 계(1+2+3+4)
95,287,519
77,897,667

(2) 비현금거래

 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금 유동성 대체
90,203,433
41,770,294

사채의 유동성 대체
67,947,904
67,947,904

건설중인자산 대체
45,387,264
65,893,552

고정자산 취득관련 미지급금 대체
1,442,784
683,772

투자부동산 대체
557,075
4,605,561

(
3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
상각
신규리스
기타변동

단기차입금
222,584,447
(17,356,971)
16,589,447
-
-
-
221,816,923

사채
90,907,283
(31,074,310)
-
81,675
-
-
59,914,648

장기차입금(주1)
165,409,778
(21,327,036)
(10,090,722)
-
-
-
133,992,020

리스부채
10,730,074
(5,620,222)
(633,960)
-
6,263,909
6,033
10,745,834

재무활동으로부터의 총부채
489,631,582
(75,378,539)
5,864,765
81,675
6,263,909
6,033
426,469,425

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
상각
신규리스
기타변동

단기차입금
212,267,078
15,177,141
(4,859,772)
-
-
-
222,584,447

사채
67,869,030
22,953,980
-
84,273
-
-
90,907,283

장기차입금(주1)
139,360,475
14,004,475
12,044,828
-
-
-
165,409,778

리스부채
13,965,505
(4,195,651)
(881,336)
-
1,835,454
6,102
10,730,074

재무활동으로부터의 총부채
433,462,088
47,939,945
6,303,720
84,273
1,835,454
6,102
489,631,582

(주1)
유동성장기차입금을 포함하였습니다.

36. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동

연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

가. 외화위험회피

연결실체는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한, 예상매출과 예상매입 거래의 환위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기 현재 미결제 통화선도계약의 내역은 없습니다.

나. 이자율위험회피

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다

연결실체는 보고기간 종료일 현재 연결실체의 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 미결제 금리스왑 계약의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천외화/천원)

구 분
매입/매도
통화
미결제 약정계약금액
평가손익(I/S)
공정가치

이익
손실
자산
부채

금리스왑
매입/매도
KRW
2,500,000
5,471
-
-
9,556

 보고기간 종료일 현재 연결실체의 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp(0.5%p) 변동시 변동금리부차입금과 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

50bp상승시
50bp 하락시
50bp상승시
50bp 하락시

이자수익
117,195
(117,195)
135,381
(135,381)

이자비용
551,393
(551,393)
1,022,045
(1,022,045)

3) 신용위험

 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

4) 유동성위험

신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년초과

차입금및사채
316,767,624
35,093,773
71,723,947
6,014,995

매입채무및기타채무
58,928,323
-
898,810
-

리스부채
3,074,809
2,125,194
3,040,209
3,947,858

합계
378,770,756
37,218,967
75,662,966
9,962,853

(3) 금융상품의 공정가치

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주
내역
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
출자금
19,500
19,500

(주1)
해당 출자금은 출자조합이 발행한 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
-
-
19,500
19,500

펀드
-
-
968,900
968,900

벤처투자
-
-
500,432
500,432

장기저축성보험
-
-
3,111,893
3,111,893

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품
-
9,556
-
9,556

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
-
-
19,500
19,500

장기저축성보험
-
-
2,537,523
2,537,523

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품
-
70,557
-
70,557

4) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

 - 통화선도

통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

 상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 이자율스왑

이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률 곡선에 기초하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하였습니다. 

5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류

 당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

37. 특수관계자 거래

보고기간 종료일 현재의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자의 명칭

구 분
회사명

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH

NEW SANKYO TOOL CO., LTD.

CarbonCompetence GmbH

기타특수관계회사
Tekno Takım Makina ve Kesici Takım Sanayi Tic. A.S.

Y.G-1 (CHINA) HOLDINGS LIMITED

신세기산업㈜

㈜휴텍

㈜제넨텍

㈜슈퍼툴

㈜한국기술

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd

Qingdao Super Century

㈜더블에이치

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd (주1)

Lava Technologies Srl

YG-1 Poland Sp. z o. o.

㈜호텔카리스

Schneider Tools Italia S.r.l.

㈜아스트라코팅

Double H Technology LLC

GenenTech Europe GmbH

YG-1 Tools Mexico SA de CV

PT. YGI TOOLS

(2) 특수관계자와의 거래내역

당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
매출
유형자산
처분
상품매입
저장품매입
원재료매입
외주가공비
유형자산
취득
기타

관계기업 및 공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
6,331,612
-
8,609
-
-
-
-
2,679

NEW SANKYO TOOL CO., LTD.
2,001,979
-
-
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
6,055
-
-
203,789
-
-
-
6,498

소계
8,339,646
-
8,609
203,789
-
-
-
9,177

기타특수관계회사
Tekno Takım Makina ve Kesici Takım Sanayi Tic. A.S.
108,835
-
306,702
-
-
219,054
314,832
-

신세기산업㈜
227,971
77,230
5,459,521
224
-
-
-
59,126

㈜휴텍
1,442
235,349
-
19,231
292,239
348,867
9,345,385
3,405,744

㈜제넨텍
562,359
-
165,002
3,932,540
280,033
-
-
8,057

㈜슈퍼툴
1,283,282
4,641
8,473
-
-
1,568,960
-
917

Qingdao Super Century
164,299
206,592
-
65,037
-
-
-
-

㈜더블에이치
-
-
-
-
-
548,978
-
-

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd
7,806
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 Poland Sp. z o. o.
4,906,841
-
-
-
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
-
-
-
1,061,157

Schneider Tools Italia S.r.l.
-
-
88,706
-
-
-
-
-

㈜아스트라코팅
-
-
-
-
-
713,267
-
106

GenenTech Europe GmbH
-
11,363
-
-
-
-
-
-

YG-1 Tools Mexico SA de CV
4,351,321
118,334
70,107
-
-
-
-
-

PT. YGI TOOLS
1,281,630
-
11,868
-
-
-
-
-

소 계
12,895,786
653,509
6,110,379
4,017,032
572,272
3,399,126
9,660,217
4,535,107

합 계
21,235,432
653,509
6,118,988
4,220,821
572,272
3,399,126
9,660,217
4,544,284

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
매출
유형자산
처분
상품매입
저장품매입
원재료매입
외주가공비
유형자산
취득
기타

관계기업 및 공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
4,064,618
-
-
-
-
-
-
-

NEW SANKYO TOOL CO., LTD.
1,494,207
-
-
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
-
13,723
-
-
-
58,650

소계
5,558,825
-
-
13,723
-
-
-
58,650

기타특수관계회사
Tekno Takim
3,357,660
-
145,676
-
-
-
-
-

YG-1(China) Holdings Ltd
24,391
-
-
1,106,131
-
-
-
-

신세기산업㈜
168,729
81,819
4,817,428
6,617
1,658
-
-
51,253

㈜휴텍
3,533
82,400
-
35,231
275,327
-
7,548,510
1,270,844

㈜제넨텍
457,024
-
156,874
3,323,833
-
-
-
131,005

㈜슈퍼툴
1,171,639
59,797
3,934
-
-
1,502,558
350,600
385

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
1,727
-
-
1,965,739
5,541
-
-
-

Qingdao Super Century
72,723
185,387
-
60,398
-
-
-
-

㈜더블에이치
-
-
90,776
-
286,601
488,107
826,181
69,355

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd
14,120
39
-
83,230
-
-
-
-

YG-1 Poland
3,945,304
-
-
-
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
-
-
-
798,702

㈜아스트라코팅
-
-
-
-
-
838,962
-
-

YG-1 Tools Mexico SA de CV
12,574
-
-
-
-
-
-
-

소계
9,229,424
409,442
5,214,688
6,581,179
569,127
2,829,627
8,725,291
2,321,544

합계
14,788,249
409,442
5,214,688
6,594,902
569,127
2,829,627
8,725,291
2,380,194

(3) 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금

관계기업 및 공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
2,994,421
249,465
-
466
1,440

New Sankyo Tool Co.,Ltd
1,216,498
-
-
8,137
94,107

CarbonCompetence GmbH
-
-
1,398,873
-
6,212

소계
4,210,919
249,465
1,398,873
8,603
101,759

기타특수관계회사
Tekno Takım Makina ve Kesici Takım Sanayi Tic. A.S.
3,393,383
-
-
224,353
-

Y.G-1 (CHINA) HOLDINGS LIMITED
-
-
-
1,121,871
-

신세기산업㈜
35,000
13,358
-
1,645,516
-

㈜휴텍
-
107,129
-
179,196
260,635

㈜제넨텍
150,738
-
-
565,670
-

㈜슈퍼툴
311,065
19,810
-
167,725
541

Qingdao Super Century
47,399
21,731
-
43,398
-

㈜더블에이치
-
-
-
55,255
-

YG-1 Poland Sp. z o. o.
1,380,273
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
94,136

Schneider Tools Italia S.r.l.
-
-
-
-
-

㈜아스트라코팅
-
990
-
-
57,263

YG-1 Tools Mexico SA de CV
5,043,773
397,658
-
75,247
-

PT. YGI TOOLS
1,330,797
-
-
1,905
-

소계
11,692,428
560,676
-
4,080,136
412,575

합계
15,903,347
810,141
1,398,873
4,088,739
514,334

연결실체는 당기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 5,327,067천원(전기말 : 6,312,644천원)에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기에 인식한 손실충당금 환입은 985,577천원입니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금

관계기업 및 공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
1,937,704
-
-
-
-

NEW SANKYO TOOL CO., LTD.
1,257,229
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
1,398,873
-
-

소계
3,194,933
-
1,398,873
-
-

기타특수관계회사
Tekno Takim
3,953,980
-
-
2,874,085
-

YG-1(China) Holdings Ltd
-
-
-
1,005,625
-

신세기산업㈜
36,387
9,591
-
912,056
1,298

㈜휴텍
450
-
-
119,688
2,689,066

㈜제넨텍
114,478
-
-
671,357
9,595

㈜슈퍼툴
211,822
-
-
173,715
11,660

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
651,285
-
-
-
-

Qingdao Super Century
18,766
9,604
-
49,717
-

㈜더블에이치
-
-
-
39,245
9,410

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd
408,665
-
-
-
-

YG-1 Poland
1,618,747
-
-
-
-

㈜아스트라코팅
-
285,500
-
-
86,694

YG-1 Tools Mexico SA de CV
5,279,289
119,950
-
2,408
-

소계
12,293,869
424,645
-
5,847,896
2,807,723

합계
15,488,802
424,645
1,398,873
5,847,896
2,807,723

(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역

가. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 없습니다. 

나. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차입금 및 D/A, D/P거래와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대여
회수
대체
환율변동
당기말

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
669,120
-
-
669,120
4,100
1,342,340

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
669,120
-
-
(669,120)
-
-

YG-1 Tools Mexico SA de CV
장기대여금
849,654
-
-
-
76,141
925,795

㈜아스트라코팅
장기대여금
-
285,500
-
(285,500)
-
-

㈜아스트라코팅
단기대여금
-
-
(143,060)
285,500
-
142,440

합 계
2,187,894
285,500
(143,060)
-
80,241
2,410,575

(전기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대여
회수
환입(손상)
환율변동
기말

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
-
-
-
648,715
20,405
669,120

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
648,715
680,945
-
(648,715)
(11,825)
669,120

YG-1 Tools Mexico SA de CV
장기대여금
-
849,654
-
-
-
849,654

합 계
648,715
1,530,599
-
-
8,580
2,187,894

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대체
손상(환입)
기말

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
-
444,842
228,887
673,729

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
444,842
(444,842)
-
-

YG-1 Tools Mexico SA de CV
장기대여금
-
-
-
-

합 계
444,842
-
228,887
673,729

(전기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대체
손상(환입)
기말

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
210,628
(210,628)
-
-

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
-
210,628
234,214
444,842

YG-1 Tools Mexico SA de CV
장기대여금
-
-
-
-

합 계
210,628
-
234,214
444,842

(7) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(8) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분
당기
전기

종업원급여
3,882,867
3,008,830

퇴직급여
220,350
136,797

합계
4,103,217
3,145,627

38. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수출채권의 할인과 관련하여 국내의 금융기관으로부터 USD 83,400천(전기말: USD 83,400천) 을 한도로 할인약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수입거래(로컬매입 포함)와 관련하여 국내금융기관과 USD 4,000천(전기말: USD 4,200천)을 한도로 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인에게 배서한 어음 중 만기가 미도래한 어음은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 피고로 계류 중에 있는 물품대금 청구 1건으로 소송가액은 95,700천원이며, 당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

39. 보고기간후사건

(1) 지배기업은 미국에 소재한 YG-1 America, Inc.의 지분 15%를 2,074천USD에 취득 하였습니다.

(2) 지배기업은 송도에 소재한 매각예정자산에 대하여 부동산 매매계약을 2022년 3월 2일 체결하였습니다.

2

) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제36기말 2021년 12월 31일 현재

제35기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 와이지-원
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 36 기말
제 35 기말

자 산

유동자산

264,077,448,930

276,109,846,885

현금및현금성자산
5,36
13,551,262,401

42,507,472,587

매출채권및기타채권
7,37
115,399,876,899

114,994,678,117

재고자산
8
116,651,735,480

116,824,522,600

기타유동자산
9,37
3,891,067,152

1,783,173,581

매각예정자산

10
14,583,506,998

-

비유동자산

406,860,464,745

423,680,652,609

장기금융상품
5,11,36
3,000,000

3,000,000

매출채권및기타채권
7,37
11,593,360,163

15,412,490,402

당기손익-공정가치측정금융자산

6,36
4,600,724,876

2,557,022,780

종속기업투자
12,37
99,824,176,111

98,617,824,306

지분법적용투자지분
13
124,603,913

135,629,249

유형자산
14,15
281,125,951,081

288,772,957,789

투자부동산
16
4,665,783,128

4,240,789,501

영업권이외의무형자산
17
1,801,266,169

1,512,448,397

사용권자산
18
3,105,099,304

12,411,990,185

기타비유동자산
9
16,500,000

16,500,000

자 산 총 계

670,937,913,675

699,790,499,494

부 채

유동부채

264,817,990,810

289,599,779,209

당기손익-공정가치측정금융부채
6,36
9,555,918

70,557,352

매입채무및기타채무
19,36,37
53,786,381,242

29,305,409,518

단기차입금
20,36
141,248,242,820

149,464,742,605

유동성장기부채
20,36
56,436,593,346

33,831,425,992

유동성사채
20,36
-

67,947,903,586

금융보증부채
21,36,37,38
5,022,483,234

4,729,127,853

리스부채
22,36
333,929,759

2,387,970,028

기타유동부채
23,37
737,413,304

602,848,183

충당부채
25
321,674,768

524,461,518

당기법인세부채
33
6,921,716,419

735,332,574

비유동부채

125,492,548,156

142,889,144,167

장기매입채무및기타채무
19,36,37
898,809,570

911,019,643

장기차입금
20,36
41,832,290,000

97,421,703,346

사채
20,36
59,914,647,983

22,959,379,888

리스부채
22,36
2,916,066,053

2,915,728,511

퇴직급여채무
24
10,400,159,740

10,104,416,053

이연법인세부채
33
9,530,574,810

8,576,896,726

부 채 총 계

390,310,538,966

432,488,923,376

자 본

자본금
26

17,820,288,000

17,820,288,000

기타불입자본
26

102,371,960,018

102,371,960,018

이익잉여금
27

160,435,126,691

147,109,328,100

자 본 총 계

280,627,374,709

267,301,576,118

부 채 및 자 본 총 계

670,937,913,675

699,790,499,494

포 괄 손 익 계 산 서

제36기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제35기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 36 기
제 35 기

매출액
4,28,37

315,335,748,690

273,249,510,548

매출원가
32,37

235,556,479,957

224,463,711,468

매출총이익

79,779,268,733

48,785,799,080

판매비
29,32
16,108,399,445

15,592,270,109

관리비
29,32
24,048,058,642

22,623,046,562

대손상각비(환입)
7,9
(2,671,567,542)

4,748,821,614

영업이익

42,294,378,188

5,821,660,795

기타수익
30
8,460,367,350

9,087,094,223

기타비용
30
12,745,003,761

40,771,423,980

금융수익
31
5,195,629,143

8,066,441,484

금융비용
31
14,988,231,187

18,028,809,702

기타의대손상각비(환입)
7,9
(381,994,198)

1,383,088,089

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 감소

-

77,735,806

지분법적용투자자산처분손실

-

77,735,806

법인세비용차감전순이익(손실)

28,599,133,931

(37,285,861,075)

법인세비용
33

10,428,613,423

1,373,834,479

당기순이익(손실)

18,170,520,508

(38,659,695,554)

기타포괄손익

(1,774,482,417)

758,546,145

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,774,482,417)

758,546,145

확정급여제도 재측정요소
24
(2,274,977,458)

972,495,058

당기손익으로 재분류되지않는 항목의 법인세
33
500,495,041

(213,948,913)

당기총포괄이익(손실)

16,396,038,091

(37,901,149,409)

주당손익

기본주당이익(손실)
34

582

(1,269)

희석주당이익(손실)
34

531

(1,269)

자 본 변 동 표

제36기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제35기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원
(단위 : 원)

과목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
총계

주식발행초과금
기타자본조정

2020.01.01 (전기초)
16,010,333,500
80,467,431,234
3,727,258,399
202,682,112,887
302,887,136,020

연차배당
-
-
-
(3,773,908,680)
(3,773,908,680)

유상증자
1,809,954,500
18,177,270,385
-
-
19,987,224,885

상환전환우선주의 상환

(13,897,726,698)
(13,897,726,698)

총포괄손실
-
-
-
(37,901,149,409)
(37,901,149,409)

당기순손실
-
-
-
(38,659,695,554)
(38,659,695,554)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
758,546,145
758,546,145

2020.12.31 (전기말)
17,820,288,000
98,644,701,619
3,727,258,399
147,109,328,100
267,301,576,118

2021.01.01 (당기초)

17,820,288,000
98,644,701,619
3,727,258,399
147,109,328,100
267,301,576,118

연차배당
-
-
-
(3,070,239,500)
(3,070,239,500)

총포괄이익
-
-
-
16,396,038,091
16,396,038,091

당기순이익
-
-
-
18,170,520,508
18,170,520,508

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,774,482,417)
(1,774,482,417)

2021.12.31 (당기말)

17,820,288,000
98,644,701,619
3,727,258,399
160,435,126,691
280,627,374,709

현 금 흐 름 표

제36기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제35기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 36 기
제 35 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

82,683,498,286

60,768,136,202

1. 영업에서창출된현금흐름

85,471,554,739

63,461,787,557

가.당기순이익(손실)
35
18,170,520,508

(38,659,695,554)

나.가감
35
50,603,333,370

78,958,915,755

다.자산,부채의 증감
35
16,697,700,861

23,162,567,356

2. 배당금의수취

-

166,642,000

3. 법인세의납부

(2,788,056,453)

(2,860,293,355)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(23,451,295,711)

(83,945,486,854)

1.투자활동으로인한현금유입액

19,379,935,827

9,659,070,967

이자의 수취

1,991,397,458

668,016,629

단기대여금의 감소

12,302,305,220

5,103,425,967

장기금융상품의 처분

-

2,500,000

보증금의 감소

54,808,800

41,456,200

종속기업투자주식의 처분

-

312,925,343

유형자산의 처분

5,031,424,349

3,530,746,828

2.투자활동으로인한현금유출액

(42,831,231,538)

(93,604,557,821)

장기금융상품의 취득

-

(317,908,560)

종속기업투자주식의 취득

(10,789,374,000)

(37,622,913,197)

단기대여금의 증가

-

(3,410,600,000)

장기대여금의 증가

(2,672,480,000)

(16,988,525,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(2,454,340,118)

(414,000,000)

유형자산의 취득

(26,102,985,387)

(34,143,152,919)

무형자산의 취득

(812,052,033)

(707,458,145)

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

(88,173,923,671)

61,011,763,850

1.재무활동으로인한현금유입액

158,401,140,000

201,741,986,028

유상증자

-

19,987,224,885

단기차입금의 증가

101,900,000,000

96,509,581,143

장기차입금의 증가

19,575,450,000

62,291,200,000

사채의 발행

36,925,690,000

22,953,980,000

2.재무활동으로인한현금유출액

(246,575,063,671)

(140,730,222,178)

이자의 지급

(9,088,108,787)

(8,668,798,089)

단기차입금의 상환

(110,959,373,837)

(80,500,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(52,978,395,992)

(30,263,066,662)

배당금의 지급

(3,070,239,500)

(3,773,908,680)

리스부채의 상환

(2,478,945,555)

(3,626,722,049)

사채의 상환

(68,000,000,000)

-

상환전환우선주의 상환

-

(13,897,726,698)

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(14,489,090)

(13,928,111)

Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(28,956,210,186)

37,820,485,087

Ⅵ.기초의현금및현금성자산

42,507,472,587

4,686,987,500

Ⅶ.기말의현금및현금성자산

13,551,262,401

42,507,472,587

이익잉여금처분계산서(안)

제 36 기
2021년 01월 01일
부터
제 35 기
2020년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일
2022년 03월 29일

처분확정일
2021년 03월 24일

(단위 : 원)

과 목
제 36 기
제 35 기

I. 미처분이익잉여금

83,994,301,196

70,978,502,605

1. 전기이월미처분이익잉여금
67,598,263,105

122,777,378,712

2. 당기순이익(손실)
18,170,520,508

(38,659,695,554)

3. 확정급여제도의 재측정요소
(1,774,482,417)

758,546,145

4. 상환전환우선주의 상환
-

(13,897,726,698)

II. 이익잉여금처분액

(6,774,871,040)

(3,380,239,500)

1. 이익준비금
620,000,000

310,000,000

2. 배당금
 (현금배당 주당배당금(률))
 보통주 : 당기 180원(36%)
 전기 100원(20%)
 우선주 : 당기 180원(36%)
 전기 100원(20%)
6,154,871,040

3,070,239,500

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

77,219,430,156

67,598,263,105

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다.

별도 재무제표에 대한 주석

제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원

1. 회사의 개요

주식회사 와이지-원(이하 "당사"라 함)은 절삭공구 제조판매 및 수출입업 등을 목적으로 1986년 9월 25일 양지원공구로 설립되었습니다. 당사는 1999년 10월 12일 상호를 주식회사 와이지-원으로 변경하였으며, 1997년 8월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 인천광역시 연수구 송도과학로16번길 13-40에 본사를 두고 있으며, 인천, 광주 및 충주 등 전국에 5개의 공장을 보유하고 있습니다.

수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 보통주 15,286,910천원, 우선주 2,533,378천원이며, 제31기 및 제35기 중 당사가 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 571,428주 및 875,420주를 이익소각의 방식으로 상환하여 자본금과 발행주식액면 총액은 일치하지 않습니다.

당기말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

송호근 外
11,581,336
-
37.88
-

IMC International Metalworking Companies B.V.
2,400,000
-
7.85
-

국민연금공단
1,769,992
-
5.79
-

와이밸류업 유한회사
-
3,619,909
-
100.00

기타주주
14,822,491
-
48.48
-

합 계
30,573,819
3,619,909
100.00
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1)
재무제표
작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른
별도재무제표입니다. 별도재무제표는
지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표
작성에 적용된 중요한 회계정책은
아래에
기술되어 있으며, 당기
재무제표
의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기
재무제표
작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표
는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래,
기업회계기준서 제1116호
'리스'에 따라 회계처리하는 리스거래,
기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의
순실현가능가치나 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 비슷한 점이 있지만 공정가치는 아닌 측정치를 제외하고는
측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정)

당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 ‘2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)’을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

‘이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)’은 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이
당사의
재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에
직접 관련되는
원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과
직접 관련된
원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이
허용됩니다.
이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익인식

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 

1) 계약의 식별 
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. 

2) 수행의무의 식별 
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의 무를 식별하고 있습니다. 

3) 거래가격의 산정 
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금 대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. 

4) 거래가격의 배분 
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 

5) 수익인식 
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가
의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우,
또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 리스

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

차입금 및 현금및현금성자산과 관련한 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 모두 포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 1년 이상의 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준
에 따라
해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
20 - 50년

구축물
15 - 40년

기계장치
10 - 15년

차량운반구
2 - 9년

기타의유형자산
3 - 18년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토되고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(15) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제되고 외부로 환급이 발생하지 않는 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.

(16) 파생상품

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(18) 당사는 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분

2020년 12월 31일

변경전

조정사항

변경후

장기금융상품

2,540,523

(2,537,523)

3,000

당기손익-공정가치측정금융자산

19,500

2,537,523

2,557,023

토지정부보조금

(2,228,917)

2,228,917

-

건물정부보조금

-

(2,228,917)

(2,228,917)

개발비

5,830,994

(5,830,994)

-

개발비정부보조금

(2,149,450)

2,149,450

-

개발비손상차손누계액

(3,681,544)

3,681,544

-

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 상각후원가측정금융자산

경영진은 당사의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 상각후원가측정금융자산을 검토하였고, 당사가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 없습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

당기말 현재 순확정급여부채는 10,400,160천원(전기말: 10,104,416천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 24에서 기술하고 있습니다.

2) 종속기업투자
손상검사

종속기업투자 손상여부를 결정하기 위해서는 관련 현금창출단위의 사용가치에 대한추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

당기 중 손상차손 10,116,629천원(전기 : 30,198,838천원)을 인식한 후 당기말 현재 종속기업투자의 장부금액은 99,824,176천원(전기 : 98,617,824천원)입니다. 손상차손에 대한 내역은 주석 12에 기술하고 있습니다.

3) 지분법적용투자지분

지분법적용투자지분 손상여부를 결정하기 위해서는 관련 현금창출단위의 사용가치에 대한추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

당기 중 손상차손 11,025천원을 인식한 후 당기말 현재 지분법적용투자지분의 장부금액은 124,604천원(전기 : 135,629천원)입니다. 손상차손에 대한 내역은 주석 13에 기술하고 있습니다.

4) 코로나 19 의 영향의 불확실성

코로나 19 의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나 19 에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 코로나 19 가 당사의 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 코로나 19 의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 부문별 정보

(1) 사업정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이며, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당사는 6개의 주요 지역[한국(본사 소재지 국가), 중국, 프랑스, 인도, 미국, 아시아 및 기타 등]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
매출액

매출구분
매출지역
당기
전기

내수
한국
87,680,374
76,937,211

내수소계
87,680,374
76,937,211

수출
중국
14,517,282
16,100,430

프랑스
41,754,294
36,833,139

인도
14,614,793
7,931,097

미국
54,206,552
49,439,606

기타
102,562,454
86,008,028

수출소계
227,655,375
196,312,300

합계
315,335,749
273,249,511

(3) 주요 고객에 대한 정보

당사의 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 82,867,530천원 및 74,444,053천원이며, 전체 매출액에서 차지하는 비율은 각각 26.28%와 27.24%입니다.

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
제한사유

보통예금
국민은행
28,508
89,386
정부지원금

장기금융상품
국민은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

합계
31,508
92,386

6. 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)

보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산

지분상품

출자금(주1)
-
19,500
-
19,500

펀드
-
968,900
-
-

지분투자

벤처투자
-
500,432

장기저축성보험
-
3,111,893
-
2,537,523

소계
-
4,600,725
-
2,557,023

당기손익인식항목으로 지정된 금융부채

파생상품금융부채
9,556
-
70,557
-

(주1)
해당 출자금의 장부금액은 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
109,671,040
-
104,666,782
-

차감:손실충당금
(5,394,923)
-
(8,066,491)
-

미수금
4,230,803
-
5,530,340
-

차감:손실충당금
(351,083)
-
(321,917)
-

미수수익
-
-
709,240
-

단기대여금
7,244,040
-
13,145,844
-

차감:손실충당금
-
-
(669,120)
-

장기대여금
-
12,962,010
-
15,921,625

차감:손실충당금
-
(1,473,826)
-
(669,120)

보증금
-
105,176
-
159,985

합계
115,399,877
11,593,360
114,994,678
15,412,490

(2) 신용위험 및 손실충당금
상기 매출채권및기타채권은
상각후원가측정금융자산으로
측정됩니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인을 포함한 요소들이 조정된 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.

(3) 당기말 현재 은행에 49,348,243천원(
전기말
48,864,743천원)에 상당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입금으로 회계처리하였습니다(주석 20 참조). 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우 회수되지 않은 매출채권 금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
9,726,648
4,993,611

대손상각비
164,752
4,748,822

기타의대손상각비(환입)
(2,671,568)
(15,785)

기말금액
7,219,832
9,726,648

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

1. 연체되지 않은 채권
119,521,792
119,783,679

2. 연체된 채권
12,866,368
18,689,981

3개월 이하
7,817,835
10,187,790

3개월 초과 6개월 이하
445,697
892,892

6개월 초과 12개월 이하
420,774
442,289

12개월 초과
4,182,062
7,167,010

3. 개별적으로 손상된 채권
1,824,909
1,660,156

4. 손실충당금
(7,219,832)
(9,726,648)

합계
126,993,237
130,407,168

8
. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
5,163,952
(1,596,019)
3,567,933
5,545,022
(1,218,543)
4,326,479

제 품
63,333,776
(16,597,056)
46,736,720
74,741,990
(18,474,022)
56,267,968

재공품
24,003,736
(1,723,502)
22,280,234
23,521,113
(1,699,616)
21,821,497

원재료
36,172,443
(194,167)
35,978,276
30,002,812
-
30,002,812

저장품
3,713,881
(5,048)
3,708,833
2,438,456
(4,150)
2,434,306

미착품
4,155,088
-
4,155,088
1,555,851
-
1,555,851

반품계약자산
224,651
-
224,651
415,610
-
415,610

합 계
136,767,527
(20,115,792)
116,651,735
138,220,854
(21,396,331)
116,824,523

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 232,086,096천원(전기 : 222,624,347천원)입니다.

당기에 매출원가의 차감으로 인식한 재고자산 평가이익은 1,280,539천원(전기 평가손실 : 3,889,061천원)입니다.

당사의 재고자산 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(채권최고액 당기말 : 52,589,810천원, 전기말 : 52,056,160천원)로 제공되고 있습니다(주석 20 참조).

9. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,024,799
-
1,746,277
-

선급금-손실충당금
(852,126)
-
(1,398,873)
-

선급비용
806,536
-
624,195
-

부가세대급금
911,858
-
811,575
-

기타
-
16,500
-
16,500

합 계
3,891,067
16,500
1,783,174
16,500

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,398,873
-

대손상각비
-
1,398,873

환입
(546,747)
-

기말금액
852,126
1,398,873

10. 매각예정자산

(1) 당사는 사업계획에 따라 인천시 연수구 송도동 소재 토지 및 건물, 시설장치 등의 매각안을
이사회에서
의결하였습니다. 당사는 해당 자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통해 주로 회수될 것으로 판단하고 있는 바, 이에 따라 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 

(2) 당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가

토지
9,813,150
-
9,813,150

건물 및 건축물
6,762,557
(2,020,085)
4,742,472

시설장치 등
78,999
(51,114)
27,885

합 계
16,654,706
(2,071,199)
14,583,507

11. 장기금융상품

 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금융기관명
금액
금융기관명
금액

당좌개설보증금
국민은행
3,000
국민은행
3,000

합 계

3,000

3,000

12. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
주요
영업활동
법인설립 및 
영업소재지
지분율(%)
결산월
당기말
전기말

QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD
제조및판매
중국
100.00
12월
17,175,072
17,175,072

YG-1 AUSTRALIA PTY LTD
판매
호주
100.00
12월
594,750
594,750

YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD.
판매
싱가포르
100.00
12월
608,928
608,928

YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED
판매
인도
100.00
3월
2,133,978
2,133,978

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
제조및판매
중국
100.00
12월
15,907,819
15,907,819

Qingdao YG-1 Cutting Tool Co., Ltd.
판매
중국
70.00
12월
336,537
336,537

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
제조및판매
브라질
99.99
12월
1,026,539
1,026,539

YG-1 JAPAN CO., LTD.
판매
일본
100.00
12월
769,894
769,894

YG Cutting Tools Corporation Private Limited (주1)
제조및판매
인도
99.99
3월
15,531,672
12,171,972

YG-1 Deutschland GmbH
판매
독일
100.00
12월
6,170,910
6,170,910

YG-1 EUROPE SAS
판매
프랑스
100.00
12월
2,869,560
2,869,560

YG-1 CANADA INC.
제조및판매
캐나다
100.00
12월
-
-

YG-1 VIETNAM CO., LTD.
판매
베트남
100.00
12월
-
-

YG-1 Technology Center GmbH (주1)
제조및판매
독일
100.00
12월
10,845,213
14,697,993

YG-1 Rus, Limited Liability Company
판매
러시아
100.00
12월
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
제조및판매
미국
75.75
12월
3,181,728
4,428,805

YG-1 America, Inc.
제조및판매
미국
85.00
12월
7,621,231
7,621,231

YG-1 MIDDLE EAST FZE
판매
U.A.E
100.00
12월
-
-

YG-1 Eastern Europe S.R.L.
판매
루마니아
100.00
12월
-
-

YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD (주1)
판매
남아공
100.00
12월
664,063
-

YG-1 (M) SDN. BHD.
판매
말레이시아
100.00
12월
880,002
1,214,103

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
판매
스페인
100.00
12월
-
-

YG-1 Tool Solutions Co., Ltd. (주1)
판매
중국
100.00
12월
215,110
858,050

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY (주1)
제조및판매
러시아
70.00
12월
1,061,733
528,126

YG-1 (THAILAND) CO., LTD.
판매
태국
49.00
12월
1,572,981
1,572,981

EUROPA TOOL COMPANY LIMITED
판매
영국
100.00
12월
4,883,214
4,883,214

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi (주1)
제조및판매
터키
86.59
12월
5,773,242
3,047,362

합 계

99,824,176
98,617,824

(주1)
당기 중 추가 출자가 이루어졌습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

종속기업명
기초
취득
손상차손(주1)
기타변동
기말

QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD
17,175,072
-
-
-
17,175,072

YG-1 AUSTRALIA PTY LTD
594,750
-
-
-
594,750

YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD.
608,928
-
-
-
608,928

YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED
2,133,978
-
-
-
2,133,978

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
15,907,819
-
-
-
15,907,819

Qingdao YG-1 Cutting Tool Co., Ltd.
336,537
-
-
-
336,537

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
1,026,539
-
-
-
1,026,539

YG-1 JAPAN CO., LTD.
769,894
-
-
-
769,894

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
12,171,972
3,359,700
-
-
15,531,672

YG-1 Deutschland GmbH
6,170,910
-
-
-
6,170,910

YG-1 EUROPE SAS
2,869,560
-
-
-
2,869,560

YG-1 CANADA INC.
-
-
-
-
-

YG-1 VIETNAM CO., LTD.
-
-
-
-
-

YG-1 Technology Center GmbH
14,697,993
2,723,370
(6,576,150)
-
10,845,213

YG-1 Rus, Limited Liability Company
-
-
-
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
4,428,805
-
(1,247,077)
-
3,181,728

YG-1 America, Inc.
7,621,231
-
-
-
7,621,231

YG-1 MIDDLE EAST FZE
-
-
-
-
-

YG-1 Eastern Europe S.R.L.
-
-
-
-
-

YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD
-
1,097,824
(433,761)
-
664,063

YG-1 (M) SDN. BHD.
1,214,103
-
(334,101)
-
880,002

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
-
-
-
-
-

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD.
858,050
882,600
(1,525,540)
-
215,110

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY (주2)
528,126
533,607
-
-
1,061,733

YG-1 (THAILAND) CO., LTD.
1,572,981
-
-
-
1,572,981

EUROPA TOOL COMPANY LIMITED
4,883,214
-
-
-
4,883,214

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi
3,047,362
2,725,880
-
-
5,773,242

합 계
98,617,824
11,322,981
(10,116,629)
-
99,824,176

(주1)
당사는 당기 중 투자지분에 대한 손상평가를 수행한 결과, YG-1 Technology Center GmbH 등에 대한 회수가능가액이 투자주식의 장부가액에 미달하여, 손상차손 10,116,629천원을 인식하였으며, 이는 포괄손익계산서의 '기타비용'에 포함되어 있습니다(주석 30 참조).

(주2)

당기 취득 533,607천원은 대여금 및
미수이자를 출자전환한
금액입니다.

(전기)
(단위 : 천원)

종속기업명
기초
취득(처분)
손상차손
기타변동
기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
17,175,072
-
-
-
17,175,072

YG-1 Australia Pty.Ltd
594,750
-
-
-
594,750

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
608,928
-
-
-
608,928

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
2,133,978
-
-
-
2,133,978

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
15,907,819
-
-
-
15,907,819

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
590,415
-
-
(253,878)
336,537

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda.
725,704
2,763,410
(2,462,575)
-
1,026,539

YG-1 Japan Co.,LTD
769,894
-
-
-
769,894

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
13,323,262
-
(1,151,290)
-
12,171,972

YG-1 Deutschland GmbH
6,170,910
-
-
-
6,170,910

YG-1 Europe SAS
2,869,560
-
-
-
2,869,560

YG-1 CANADA INC.
-
1,725,952
(1,725,952)
-
-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
212,258
-
(212,258)
-
-

YG-1 Technology Center GmbH
16,625,470
17,791,000
(19,718,477)
-
14,697,993

YG-1 Rus, Limited Liability Company
-
-
-
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
3,748,489
3,043,351
(2,363,035)
-
4,428,805

Qingdao Schneider Co., Ltd.
136,783
-
-
(136,783)
-

YG-1 America Inc.
7,621,231
-
-
-
7,621,231

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
-
-
-
-
-

YG-1 Eastern Europe
-
-
-
-
-

YG1 South Africa (PTY) Ltd.
201,547
-
(201,547)
-
-

YG-1 (M) SDN BHD
-
1,214,103
-
-
1,214,103

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
-
-
-
-
-

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD.
-
858,050
-
-
858,050

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
1,150,809
-
(622,683)
-
528,126

YG-1 (THAILAND) CO., LTD.
-
1,572,981
-
-
1,572,981

Europa Tool Company Limited
-
6,624,235
(1,741,021)
-
4,883,214

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi
-
3,047,362
-
-
3,047,362

합 계
90,566,879
38,640,444
(30,198,838)
(390,661)
98,617,824

(3) 종속기업투자 손상검토

당기 중 손상검토를 수행한 주요 종속기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd
15,907,819

YG-1 Technology Center GmbH
10,845,213

합 계
26,753,032

상기 종속기업의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다.

종속기업투자손상평가 및 징후 검토에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

구분
매출성장률
영업이익률
영구성장률
할인율

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd
3.5%
15.7%
1.0%
8.8%

YG-1 Technology Center GmbH
48.6%
-13.0%
1.0%
6.9%

이러한 가정은 각 종속기업투자 단위에 대해 사용되었습니다. 매출성장률은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률입니다. 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중평균 성장률로 산업보고서의 예상 성장률을 초과하지 않습니다. 할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

한편, YG-1 Technology Center GmbH 의 경우 종속기업투자 손상평가시 적용한 할인율이 1%p 증가 할 경우 6,544,592천원의 손상차손이 추가로 발생할 수 있습니다.

13. 지분법적용투자지분

(1) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
당기말
전기말
결산월

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

Schumacher Precision Tools GmbH
제조및판매
독일
50.00
61,448
50.00
61,448
12월

NEW SANKYO TOOL CO., LTD.
제조및판매
일본
45.00
63,156
45.00
63,156
12월

CarbonCompetence
GmbH

제조및판매
오스트리아
24.00
-
24.00
11,025
12월

합 계

124,604

135,629

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자지분의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
손상차손
기말

Schumacher Precision Tools GmbH
61,448
-
-
-
61,448

NEW SANKYO TOOL CO., LTD.
63,156
-
-
-
63,156

CarbonCompetence GmbH
11,025
-
-
(11,025)
-

합 계
135,629
-
-
(11,025)
124,604

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
손상차손
기말

Schumacher Precision Tools GmbH
61,448
-
-
-
61,448

NEW SANKYO TOOL CO., LTD.
63,156
-
-
-
63,156

CarbonCompetence GmbH
11,025
-
-
-
11,025

합 계
135,629
-
-
-
135,629

14. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
44,331,610
99,551,573
1,248,960
288,377,924
1,301,228
40,875,563
4,911,766
480,598,624

정부보조금
-
(2,004,152)
-
(898,473)
-
(372,204)
-
(3,274,829)

감가상각누계액
-
(18,733,537)
(605,695)
(146,374,432)
(1,104,445)
(29,379,735)
-
(196,197,844)

장부금액
44,331,610
78,813,884
643,265
141,105,019
196,783
11,123,624
4,911,766
281,125,951

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
54,357,325
89,777,966
1,153,837
277,670,099
1,245,412
38,126,457
8,307,084
470,638,180

정부보조금
-
(2,228,917)
-
(1,034,007)
-
(537,414)
-
(3,800,338)

감가상각누계액
-
(18,370,109)
(544,597)
(129,768,291)
(1,046,260)
(28,335,627)
-
(178,064,884)

장부금액
54,357,325
69,178,940
609,240
146,867,801
199,152
9,253,416
8,307,084
288,772,958

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

기초 장부가액
54,357,325
69,178,940
609,240
146,867,801
199,152
9,253,416
8,307,084
288,772,958

정부보조금
-
-
-
-
-
(5,981)
-
(5,981)

취득
-
-
-
-
-
-
24,660,201
24,660,201

처분
-
-
-
(4,490,113)
(2)
(31,885)
-
(4,522,000)

감가상각
-
(2,346,973)
(61,098)
(16,166,619)
(80,247)
(2,817,942)
-
(21,472,879)

본계정대체
-
16,966,171
95,123
6,162,443
77,880
4,753,902
(28,055,519)
-

대체 (주1)
(10,025,715)
(4,984,254)
-
8,731,507
-
(27,886)
-
(6,306,348)

기말 장부가액
44,331,610
78,813,884
643,265
141,105,019
196,783
11,123,624
4,911,766
281,125,951

(주1)
사용권자산, 국고보조금, 매각예정자산 및 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어있습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

기초 장부가액
55,756,190
39,870,691
670,376
157,228,629
199,644
10,305,449
20,903,632
284,934,611

정부보조금
224,764
-
-
-
-
(155,613)
-
69,151

취득
-
-
-
-
-
-
33,459,381
33,459,381

처분
-
-
-
(3,108,514)
(49,083)
(14,485)
-
(3,172,082)

감가상각
-
(1,630,196)
(61,279)
(16,303,939)
(69,168)
(2,709,647)
-
(20,774,229)

본계정대체
-
33,806,253
143
9,051,625
117,759
1,827,712
(44,803,492)
-

대체(주1)
(1,623,629)
(2,867,808)
-
-
-
-
(1,252,437)
(5,743,874)

기말 장부가액
54,357,325
69,178,940
609,240
146,867,801
199,152
9,253,416
8,307,084
288,772,958

(주1)
투자부동산 및 타계정으로 대체 되었습니다.

(3) 당사의 토지는 2010년 1월 1일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른
시장거래에
근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은
자본항목인
이익잉여금으로 표시하고 있습니다
(주석 27 참조).

(4) 담보로 제공된 자산

장부금액 146,861,786천원(전기말: 153,696,083천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 204,391,300천원, 전기말 216,332,800천원)로 제공되고 있습니다(주석 20 참조). 해당 금액에는 투자부동산 및 매각예정자산이 포함되어 있습니다(주석 10, 16 참조). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

15. 차입원가

당기 및 전기 중 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

적격자산
건물
건물

자본화된 차입원가
185,006
676,831

자본화 이자율
2.29%~2.68%
1.88%~2.68%

16. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
4,065,112
947,665
5,012,777

감가상각누계액
-
(346,994)
(346,994)

장부금액
4,065,112
600,671
4,665,783

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
3,852,546
517,657
4,370,203

감가상각누계액
-
(129,414)
(129,414)

장부금액
3,852,546
388,243
4,240,789

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
3,852,546
388,243
4,240,789

감가상각비
-
(29,354)
(29,354)

유형자산 등에서 대체
212,566
241,782
454,348

기말 장부금액
4,065,112
600,671
4,665,783

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
-
-
-

감가상각비
-
(25,883)
(25,883)

유형자산 등에서 대체
3,852,546
414,126
4,266,672

기말 장부금액
3,852,546
388,243
4,240,789

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
214,548
204,000

투자부동산 감가상각비
(29,354)
(25,883)

당사는 임대수익과 관련된 운영비용을 구분하고 있지 않습니다.

(4) 투자부동산은 임대목적으로 보유하고 있으며, 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(6) 담보로 제공된 자산

투자부동산에 해당되는 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 14 및 20 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

17. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
특허권 및 상표권
기타의
무형자산

건설중인자산

(무형)

합계

취득원가
16,464
211,486
7,314,058
578,640
8,120,648

정부보조금
-
(9,750)
(4,592)
-
(14,342)

감가상각누계액
(16,464)
(143,072)
(6,145,504)
-
(6,305,040)

장부금액
-
58,664
1,163,962
578,640
1,801,266

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
특허권 및 상표권
기타의
무형자산

건설중인자산

(무형)

합계

취득원가
16,464
183,624
7,110,901
9,759
7,320,748

정부보조금
-
(4,879)
(46,494)
-
(51,373)

감가상각누계액
(16,464)
(131,612)
(5,608,851)
-
(5,756,927)

장부금액
-
47,133
1,455,556
9,759
1,512,448

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 : 천원)

구 분
특허권 및 상표권
기타의
무형자산
건설중인자산(무형)
합계

기초 장부금액
47,133
1,455,556
9,759
1,512,448

정부보조금
(5,835)
-
-
(5,835)

취득
-
80,418
731,634
812,052

상각
(10,495)
(494,751)
-
(505,246)

본계정대체
27,861
134,892
(162,753)
-

대체
-
(12,153)
-
(12,153)

기말 장부금액
58,664
1,163,962
578,640
1,801,266

(전기
)

(단위 : 천원)

구 분
특허권 및 상표권
기타의
무형자산
건설중인자산(무형)
합계

기초 장부금액
41,491
1,288,277
80,719
1,410,487

정부보조금
(3,805)
-
-
(3,805)

취득
-
53,151
654,306
707,457

상각
(9,193)
(592,498)
-
(601,691)

본계정대체
18,640
706,626
(725,266)
-

기말 장부금액
47,133
1,455,556
9,759
1,512,448

(3) 담보로 제공된 자산
당사의 특허권 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 6,000,000천원)로 제공되고 있습니다(주석 20 참조). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에
매도할
수 없습니다.

18. 사용권자산

당사는 건물과 토지 등을 리스하였습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

취득금액
3,083,912
148,064
-
508,592
103,816
3,844,384

감가상각누계액
(394,141)
(51,207)
-
(234,055)
(59,882)
(739,285)

장부금액
2,689,771
96,857
-
274,537
43,934
3,105,099

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

취득금액
3,034,422
687,749
11,984,603
636,534
142,395
16,485,703

감가상각누계액
(266,177)
(597,031)
(2,744,252)
(384,494)
(81,759)
(4,073,713)

장부금액
2,768,245
90,718
9,240,351
252,040
60,636
12,411,990

(2) 당기 및 전기의 유형별 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

기초금액
2,768,245
90,718
9,240,351
252,040
60,636
12,411,990

취득
49,490
138,863
-
194,146
36,711
419,210

상각
(127,964)
(132,724)
(508,844)
(168,344)
(53,413)
(991,289)

처분
-
-
-
(3,305)
-
(3,305)

대체(기타)
-
-
(8,731,507)
-
-
(8,731,507)

기말금액
2,689,771
96,857
-
274,537
43,934
3,105,099

(전기)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

기초금액
2,864,207
239,931
10,014,791
367,557
80,653
13,567,139

취득
42,000
117,533
-
97,797
23,049
280,379

상각
(137,962)
(266,746)
(774,440)
(210,169)
(43,066)
(1,432,383)

처분
-
-
-
(3,145)
-
(3,145)

기말금액
2,768,245
90,718
9,240,351
252,040
60,636
12,411,990

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산감가상각비
991,289
1,432,383

리스부채 이자비용
149,021
257,646

단기리스 관련 비용
12,190
43,300

소액자산리스 관련 비용
92,442
87,113

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,732,598천원(전기: 4,014,781천원)입니다.

19.
매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재
매입채무및기타채무
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
30,225,955
-
12,091,761
-

미지급금
16,732,950
898,810
10,873,391
911,020

예수보증금
52,376
-
64,335
-

미지급비용
6,775,100
-
6,275,923
-

합 계
53,786,381
898,810
29,305,410
911,020

20. 차입금과 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동(주1)
비유동
유동(주1)
비유동

차입금(주2,3)
197,684,836
41,832,290
183,296,169
97,421,703

사채
-
59,914,648
67,947,903
22,959,380

합 계
197,684,836
101,746,938
251,244,072
120,381,083

(주1)
유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(주2)
차입금에 대하여 재고자산 및 유형자산, 투자부동산, 무형자산 및 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석7, 8, 10, 14, 16, 17 참조)

(주3)
대표이사로부터 당사의 차입금 199,929,626천원에 대하여 연대보증을 제공 받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
이자율
당기말
전기말

유동(주1)
비유동
유동(주1)
비유동

원화차입금
우리은행 등
1.25% ~ 4.09%
134,198,213
84,130,503
123,388,226
113,518,729

외화차입금
수출입은행
0.75% ~ 1.69%
14,138,380
14,138,380
11,043,200
17,734,400

매출채권담보차입
우리은행 등
0.28% ~ 2.30%
49,348,243
-
48,864,743
-

합계
197,684,836
98,268,883
183,296,169
131,253,129

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)
-
(56,436,593)
-
(33,831,426)

장부금액
197,684,836
41,832,290
183,296,169
97,421,703

(주1)
유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
이자지급 및상환방법

제29회 사모사채
2018.06.26
2021.06.26
3.49%
-
5,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제30회 사모사채
2018.10.25
2021.10.25
3.34%
-
10,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제31회 사모사채
2018.11.22
2021.11.22
3.31%
-
10,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제32회 사모사채
2019.03.14
2021.03.14
4.50%
-
15,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제33회 사모사채
2019.10.25
2021.10.25
4.10%
-
23,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제34회 사모사채
2019.11.28
2021.11.28
4.10%
-
5,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제35회 사모사채
2020.08.20
2023.08.20
1.96%
23,000,000
23,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제36회 사모사채
2021.03.29
2024.03.29
2.21%
27,000,000
-
3개월후지급 및 만기일시상환

제37회 사모사채
2021.10.28
2024.10.28
3.13%
10,000,000
-
3개월후지급 및 만기일시상환

사채액면가액 합계
60,000,000
91,000,000

사채할인발행차금
(85,352)
(92,717)

사채 장부가액 합계
59,914,648
90,907,283

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)
-
(67,947,903)

비유동사채 장부금액
59,914,648
22,959,380

21. 금융보증부채

보고기간 종료일 현재 금융보증부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금융보증부채(주1)
5,022,483
4,729,128

(주1)
당사는 종속기업인 Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd 등의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

22. 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년이내
428,704
333,930
2,524,802
2,387,970

1년초과 5년이내
900,894
578,845
1,046,401
637,404

5년 초과
2,809,409
2,337,221
2,809,409
2,278,325

합계
4,139,007
3,249,996
6,380,612
5,303,699

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채
333,930
2,387,970

비유동부채
2,916,066
2,915,729

합계
3,249,996
5,303,699

23. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
133,245
51,279

예수금
604,168
551,569

합계
737,413
602,848

24. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 "(최종 3개월 급여 / 3개월 근무 일수) X 30일"을 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.

당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2021년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
당기말
전기말

할인율
2.42
1.63

기대임금상승률
2.80
2.80

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
34,364,250
30,574,230

사외적립자산의 공정가치
(23,964,090)
(20,469,814)

퇴직급여채무
10,400,160
10,104,416

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
퇴직급여채무

기초
30,574,230
(20,469,814)
10,104,416

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
4,278,410
-
4,278,410

이자비용(이자수익)
452,430
(302,839)
149,591

소 계
4,730,840
(302,839)
4,428,001

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익
 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
(203)
(203)

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 
 보험수리적손익
2,275,180
-
2,275,180

소 계
2,275,180
(203)
2,274,977

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(5,118,677)
(5,118,677)

제도에서 지급한 금액

지급액
(3,216,000)
1,927,443
(1,288,557)

기말
34,364,250
(23,964,090)
10,400,160

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
퇴직급여채무

기초
31,346,434
(18,531,015)
12,815,419

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
5,094,408
-
5,094,408

이자비용(이자수익)
513,352
(303,383)
209,969

소 계
5,607,760
(303,383)
5,304,377

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익
 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
10,936
10,936

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 
 보험수리적손익
(983,431)
-
(983,431)

소 계
(983,431)
10,936
(972,495)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(4,727,697)
(4,727,697)

제도에서 지급한 금액

지급액
(5,396,533)
3,081,345
(2,315,188)

기말
30,574,230
(20,469,814)
10,104,416

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,029,282천원(전기 : 3,524,352천원)은 포괄손익계산서의
매출원가 등에
포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예적금 등
23,964,090
20,469,814

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 303,042천원(전기 : 292,447천원)입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(1,497,472)
1,651,215

기대임금상승률의 1% 변동
1,630,393
(1,507,634)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

25. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
품질보증충당부채
반품충당부채
합계

기초
18,822
505,639
524,461

충당금 전입액
874
-
874

미사용금액 환입액
-
(203,660)
(203,660)

기말
19,696
301,979
321,675

(전
기)

(단위 : 천원)

구분
품질보증충당부채
반품충당부채
합계

기초
86,297
1,239,880
1,326,177

미사용금액 환입액
(67,475)
(734,240)
(801,715)

기말
18,822
505,640
524,462

26. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
40,000,000주
 (12,000,000주)
30,573,819
500
15,286,910
15,286,910

우선주
(주1, 2, 3)
3,619,909
500
2,533,378
2,533,378

합 계
17,820,288
17,820,288

(주1)
제35기 및 제31기 중 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 1,446,848주(제35기 875,420주, 제31기 571,428주)의 상환 및 이익소각으로 인하여 자본금과 발행주식수 액면 총액은 일치하지 않습니다.

(주2)
당사가 발행한 상환전환8우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(주3)
당사가 발행한 상환전환9우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 무의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
30,573,819
3,619,909
30,573,819
875,420

유상증자
-
-
-
3,619,909

상환전환우선주상환
-
-
-
(875,420)

기말
30,573,819
3,619,909
30,573,819
3,619,909

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
98,644,702
98,644,702

기타자본조정
3,727,258
3,727,258

합 계
102,371,960
102,371,960

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
102,371,960
84,194,690

유상증자
-
18,177,270

기말
102,371,960
102,371,960

27. 이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간 종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
10,215,940
9,905,940

이익준비금(주1)
6,603,487
6,293,487

재평가적립금(주2)
3,612,453
3,612,453

임의적립금
66,224,886
66,224,886

재평가잉여금
10,798,658
10,798,658

기업합리화적립금
2,426,228
2,426,228

사업확장적립금
53,000,000
53,000,000

미처분이익잉여금
83,994,301
70,978,502

소 계
160,435,127
147,109,328

(주1)
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주2)
당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
147,109,328
202,682,113

배당금 지급
(3,070,240)
(3,773,909)

당기순이익(손실)
18,170,521
(38,659,696)

확정급여제도의 재측정요소
(1,774,482)
758,546

상환전환우선주의 상환
-
(13,897,726)

기말금액
160,435,127
147,109,328

(3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 : 원, 주)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
30,573,819 주
30,573,819 주
100원
3,057,381,900

우선주
3,619,909 주
3,619,909 주
100원
12,857,600

합 계
3,070,239,500

(전기)
(단위 : 원, 주)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
30,573,819 주
30,573,819 주
120원
3,668,858,280

우선주
875,420 주
875,420 주
120원
105,050,400

합 계
3,773,908,680

(4) 이익잉여금처분계산서(안)

제 36 기
2021년 01월 01일
부터
제 35 기
2020년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분예정일
2022년 03월 29일

처분확정일
2021년 03월 24일

(단위 : 원)

과 목
제 36 기
제 35 기

I. 미처분이익잉여금

83,994,301,196

70,978,502,605

1. 전기이월미처분이익잉여금
67,598,263,105

122,777,378,712

2. 당기순이익(손실)
18,170,520,508

(38,659,695,554)

3. 확정급여제도의 재측정요소
(1,774,482,417)

758,546,145

4. 상환전환우선주의 상환
-

(13,897,726,698)

II. 이익잉여금처분액

(6,774,871,040)

(3,380,239,500)

1. 이익준비금
620,000,000

310,000,000

2. 배당금
 (현금배당 주당배당금(률))
 보통주 : 당기 180원(36%)
 전기 100원(20%)
 우선주 : 당기 180원(36%)
 전기 100원(20%)
6,154,871,040

3,070,239,500

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

77,219,430,156

67,598,263,105

28. 수익

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
297,471,447
257,183,695

상품매출
7,790,783
7,317,476

기타매출
6,603,135
6,908,976

운송매출
3,470,384
1,839,364

합 계
315,335,749
273,249,511

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식시기

한 시점에 인식
311,865,365
271,410,147

기간에 걸쳐 인식
3,470,384
1,839,364

합 계
315,335,749
273,249,511

29. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
7,651,773
7,084,524

퇴직급여
550,078
619,534

복리후생비
1,093,873
1,082,576

여비교통비
117,165
151,982

감가상각비
183,700
237,229

사용권자산감가상각비
482,445
657,942

운반비
268,956
340,446

포장비
3,901,514
3,581,666

광고선전비
493,262
102,307

지급수수료
40,664
340,071

수출제비
270,978
298,271

견본품비
238,839
328,455

전력비
163,070
152,798

기타
652,082
614,469

합계
16,108,399
15,592,270

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
5,419,845
4,614,305

퇴직급여
384,383
425,302

복리후생비
1,877,165
1,654,515

감가상각비
937,796
438,328

수선비
757,710
1,083,433

연구비
8,564,186
8,467,893

소모품비
319,501
698,484

여비교통비
112,115
49,220

지급수수료
1,671,987
1,488,116

수출제비
1,193,988
910,163

무형자산상각
498,033
598,223

전력비
165,191
350,549

경상연구개발비
1,081,739
941,699

기타
1,064,420
902,817

합계
24,048,059
22,623,047

30. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익

외환차익(주1)
5,326,957
7,160,486

외화환산이익(주1)
1,888,939
583,816

수수료수익
309,486
108,503

유형자산처분이익
538,364
394,692

사용권자산처분이익
69
79

임대료수익
214,548
204,000

기타
182,004
635,518

기타수익 합계
8,460,367
9,087,094

기타비용

외환차손(주1)
1,833,188
4,734,297

외화환산손실(주1)
733,254
5,782,094

유형자산처분손실
28,939
36,026

종속기업및관계기업투자주식 손상차손
10,127,655
30,198,838

기부금
16,400
13,495

기타
5,568
6,674

기타비용 합계
12,745,004
40,771,424

(주1)
외환차손익 및 외화환산손익은 매출채권, 미수금, 매입채무, 미지급금 등에서 발생하였습니다.

31. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익)
794,554
673,789

이자수익(기타)
493,313
110,471

외환차익 (주1)
1,483,651
2,888,169

외화환산이익 (주1)
1,229,191
3,630,166

파생상품거래이익
221,433
282,120

파생상품평가이익
5,471
-

기타
968,016
481,726

금융수익 합계
5,195,629
8,066,441

금융비용

이자비용
8,834,657
9,003,160

외환차손 (주1)
3,747,418
4,155,588

외화환산손실 (주1)
1,489,714
2,147,621

파생상품거래손실
208,675
177,740

파생상품평가손실
-
24,797

기타
707,767
2,519,904

금융비용 합계
14,988,231
18,028,810

(주1)
외환차손익 및 외화환산손익은 대여금, 차입금에서 발생하였습니다.

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
172,787
28,979,394

원재료와 상품의 매입액
78,715,374
56,382,834

종업원급여
69,923,093
62,491,157

유무형자산, 투자부동산 및 사용권자산상각비
19,978,910
21,672,943

외주가공비
42,913,328
38,590,301

연구비
10,020,633
12,390,147

기타비용
53,988,813
42,172,252

매출원가, 판매비, 관리비 합계
275,712,938
262,679,028

33. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용
9,474,935
831,243

당기법인세부담액
7,603,607
1,253,715

자본에 직접 가감되는 당기법인세
500,495
(213,949)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
1,370,833
(208,523)

이연법인세비용
953,678
542,591

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
953,678
542,591

법인세비용
10,428,613
1,373,834

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
28,599,134
(37,285,861)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)
5,871,810
(8,622,889)

조정사항

비일시적차이로 인한 효과
(2,061,394)
(119,299)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
1,953,055
2,031,359

이연법인세 미인식액 변동효과 등
2,556,539
8,293,186

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
2,108,603
(208,523)

소 계
4,556,803
9,996,723

법인세비용(수익)
10,428,613
1,373,834

유효법인세율(주1)
36.46%
-

(주1)
전기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

보험수리적손익
500,495
(213,949)

(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 :천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된 금액
자본에 직접 인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금조정
6,725,312
(782,959)
500,495
6,442,848

손실충당금
1,281,255
(449,373)
-
831,882

재고자산평가손실
4,707,193
(281,719)
-
4,425,474

종속기업및관계기업투자
1,436,032
-
-
1,436,032

외화환산손실
1,931
(785)
-
1,146

판매보증충당부채
4,141
192
-
4,333

당기손익-공정가치측정금융자산
300,080
146,762
-
446,842

미지급비용
516,872
36,857
-
553,729

반품충당부채
19,806
(2,794)
-
17,012

개발비
1,069,604
(276,245)
-
793,359

리스부채
720,196
(5,197)
-
714,999

세액공제(고용증대세액공제 등)
482,802
(416,501)
-
66,301

퇴직연금운용자산
(4,502,341)
347,528
-
(4,154,813)

미수수익
(72,127)
72,127
-
-

일시상각충당금
(105,899)
19,550
-
(86,349)

장기금융상품평가손익
-
(56,422)
-
(56,422)

사용권자산
(697,761)
14,639
-
(683,122)

토지
(3,369,987)
-
-
(3,369,987)

국고보조금
1,336,480
(597,799)
-
738,681

감가상각비
(18,065,582)
727,279
-
(17,338,303)

압축기장충당금
(490,362)
49,449
-
(440,913)

기타
125,458
1,238
-
126,696

합 계
(8,576,897)
(1,454,173)
500,495
(9,530,575)

(전기
)

(단위 :천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된금액
자본에 직접 인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금조정
6,894,947
44,314
(213,949)
6,725,312

손실충당금
776,917
504,338
-
1,281,255

재고자산평가손실
3,851,599
855,594
-
4,707,193

종속기업및관계기업투자
1,436,032
-
-
1,436,032

외화환산손실
1,919
12
-
1,931

판매보증충당부채
18,985
(14,844)
-
4,141

당기손익-공정가치측정금융자산
209,000
91,080
-
300,080

미지급비용
596,601
(79,729)
-
516,872

반품충당부채
68,839
(49,033)
-
19,806

개발비
1,201,907
(132,303)
-
1,069,604

리스부채
706,820
13,376
-
720,196

기타충당부채
8,418
(8,418)
-
-

세액공제(고용증대세액공제 등)
1,711,821
(1,229,019)
-
482,802

퇴직연금운용자산
(4,075,555)
(426,786)
-
(4,502,341)

미수수익
(54,765)
(17,362)
-
(72,127)

일시상각충당금
(125,450)
19,551
-
(105,899)

사용권자산
(691,661)
(6,100)
-
(697,761)

토지
(3,369,987)
-
-
(3,369,987)

국고보조금
1,420,985
(84,505)
-
1,336,480

감가상각비
(18,421,987)
356,405
-
(18,065,582)

압축기장충당금
(539,810)
49,448
-
(490,362)

기타
340,119
(214,661)
-
125,458

합 계
(8,034,306)
(328,642)
(213,949)
(8,576,897)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이

이전가격세제
16,345,123
11,319,445

종속기업및관계기업투자주식손상차손
84,298,315
74,814,342

지급보증료
3,924,242
3,556,338

특수관계자에 대한 채권채무

13,800,043
12,853,579

합 계
118,367,723
102,543,704

34. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)

기본주당손익은 당사의 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
18,170,520,508
(38,659,695,554)

상환전환우선주 배당
(361,990,900)
(135,604,330)

기본주당이익에 계산된 순이익(손실)
17,808,529,608
(38,795,299,884)

가중평균유통보통주식수
30,573,819
30,573,819

기본주당이익(손실)
582
(1,269)

(2) 희석주당이익(손실)

전기의 경우 당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

당기 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기

희석주당이익 계산에 사용된 순이익
18,170,520,508

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
34,193,728

희석주당이익
531

당기 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익
17,808,529,608

- 상환전환우선주 배당
361,990,900

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익
18,170,520,508

당기 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. 

(단위 : 주)

구 분
당기

가중평균유통보통주식수
30,573,819

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 상환전환우선주
3,619,909

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
34,193,728

35. 현금흐름정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익(손실)
18,170,521
(38,659,696)

2. 현금의 유출이 없는 비용 등
59,790,682
85,651,150

법인세비용
10,428,613
1,373,834

이자비용
8,834,658
9,003,160

유형자산 및 투자부동산 감가상각비
21,502,233
20,800,112

리스사용권자산감가상각비
991,289
1,432,383

퇴직급여
4,428,001
5,304,377

외화환산손실
2,222,968
7,929,715

무형자산상각비
505,246
601,691

대손상각비
-
4,748,822

기타의대손상각비
-
1,398,873

유형자산처분손실
28,939
36,026

판매보증비
874
-

파생상품평가손실
-
24,797

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
667,100
414,000

상각후원가금융자산처분손실
38,963
25,561

지분법적용투자주식처분손실
-
77,736

종속기업및관계기업투자주식손상차손
10,127,655
30,198,838

지급보증채무손실
-
2,080,342

기타현금의유출이없는비용
14,143
200,883

3. 현금의 유입이 없는 수익 등
(9,187,349)
(6,692,234)

이자수익
(1,287,867)
(784,260)

외화환산이익
(3,118,130)
(4,213,983)

배당금수익
-
(166,642)

유형자산처분이익
(538,364)
(394,692)

사용권자산처분이익
(69)
(79)

대손충당금환입
(2,671,568)
-

기타의대손충당금환입
(381,994)
(15,785)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(256,462)
-

파생상품평가이익
(5,471)
-

품질보증충당부채환입
-
(67,475)

반품충당부채환입
(203,660)
(734,241)

기타현금의유입이없는수익
(723,764)
(315,077)

4. 자산부채의 증감
16,697,701
23,162,567

매출채권의감소(증가)
(3,714,395)
13,802,947

미수금의감소
2,048,201
916,570

선급금의증가
(1,278,522)
(283,345)

선급비용의증가
(140,713)
(45,236)

부가세대급금의증가
(100,283)
(697,180)

재고자산의감소
172,787
28,979,394

매입채무의증가(감소)
17,685,542
(7,162,695)

미지급금의증가(감소)
7,560,752
(4,188,604)

선수금의증가
81,967
20,682

예수금의증가
40,640
17,685

미지급비용의증가(감소)
792,673
(1,263,240)

파생상품부채의감소
(55,530)
(50,945)

퇴직금의지급
(3,216,000)
(5,396,533)

사외적립자산의증가
(3,191,234)
(1,646,352)

국고보조금의증가
11,816
159,419

합 계(1+2+3+4)
85,471,555
63,461,787

(2) 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금 유동성대체
75,164,863
39,610,626

리스부채 유동성대체
428,280
2,371,646

사채 유동성대체
52,096
67,947,904

건설중인자산 본계정대체
28,055,520
44,803,492

고정자산취득관련 미지급금대체
1,442,784
683,772

대여금의 출자전환
533,607
1,017,532

투자부동산 대체
424,994
4,240,789

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
상각
신규리스
기타변동(주2)

단기차입금
149,464,743
(9,059,374)
842,874
-
-
-
141,248,243

사채
90,907,283
(31,074,310)
-
81,675
-
-
59,914,648

장기차입금(주1)
131,253,129
(33,402,946)
418,700
-
-
-
98,268,883

리스부채
5,303,699
(2,478,946)
-
-
419,210
6,033
3,249,996

재무활동으로부터의 총부채
376,928,854
(76,015,576)
1,261,574
81,675
419,210
6,033
302,681,770

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
상각
신규리스
기타변동(주3)

단기차입금
136,584,103
16,009,581
(3,128,941)
-
-
-
149,464,743

사채
67,869,030
22,953,980
-
84,273
-
-
90,907,283

장기차입금(주1)
99,096,096
32,028,133
128,900
-
-
-
131,253,129

리스부채
8,704,827
(3,626,722)
-
-
219,492
6,102
5,303,699

재무활동으로부터의 총부채
312,254,056
67,364,972
(3,000,041)
84,273
219,492
6,102
376,928,854

(주1)
유동성장기차입금을 포함하였습니다.

(주2)
리스의 처분 및 변동을 포함하였습니다.

(주3)
기준서 1116호 리스 제정에 따라 장기차입금에서 리스부채로 대체 및 신규리스부채를 인식하였습니다.

36. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소

 당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.따라서 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

가. 외화위험회피

당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한, 예상매출과 예상매입 거래의 환위험을관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 미결제 통화선도계약의 내역은 없습니다.

나. 이자율위험회피

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
 
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당사는 보고기간 종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 미결제 금리스왑 계약의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
매입/매도
통화
미결제 약정계약금액
평가손익(I/S)
공정가치

이익
손실
자산
부채

금리스왑
매입/매도
KRW
2,500,000
5,471
-
-
9,556

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp(0.5%p) 변동시 변동금리부차입금과 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

50bp상승시
50bp 하락시
50bp상승시
50bp 하락시

이자수익
-
-
-
-

이자비용
481,982
(481,982)
531,672
(531,672)

3) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금융보증계약
115,716,957
114,751,818

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험

 신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년초과

차입금 및 사채
203,574,433
35,988,621
64,472,066
5,808,000

매입채무및기타채무
53,786,381
-
898,810
-

금융보증계약
115,716,957
-
-
-

리스부채
428,704
285,155
795,063
2,630,085

합 계
373,506,475
36,273,776
66,165,939
8,438,085

(3) 금융상품의 공정가치

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주
내역
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
비상장주식
19,500
19,500

(주1)
당해 비상장주식은 출자조합이 발행한 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
-
-
19,500
19,500

펀드
-
-
968,900
968,900

벤처투자
-
-
500,432
500,432

장기성저축보험
-
-
3,111,893
3,111,893

소 계
-
-
4,600,725
4,600,725

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품
-
9,556
-
9,556

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
-
-
19,500
19,500

장기성저축보험
-
-
2,537,523
2,537,523

소 계
-
-
2,557,023
2,557,023

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품
-
70,557
-
70,557

4) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

 - 통화선도

통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 당사는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 누적 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류

당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

37. 특수관계자 거래

당사의 보고기간 종료일 현재의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자의 명칭

구 분
회사의 명칭

종속기업
QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD

YG-1 AUSTRALIA PTY LTD

YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD.

YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.

YG-1 JAPAN CO., LTD.

YG Cutting Tools Corporation Private Limited

YG-1 Deutschland GmbH

YG-1 EUROPE SAS

YG-1 CANADA INC.

YG-1 VIETNAM CO., LTD.

YG-1 Rus, Limited Liability Company

YG-1 MIDDLE EAST FZE

YG-1 Eastern Europe S.R.L.

YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY

Regal Cutting Tools, Inc.

YG-1 America, Inc.

YG-1 Technology Center GmbH

Qingdao YG-1 Cutting Tool Co., Ltd.

YG-1 (M) SDN. BHD.

YG-1 Tool Solutions Co., Ltd.

YG-1 (THAILAND) CO., LTD.

EUROPA TOOL COMPANY LIMITED

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi

Clarkson Osborn Intionational Limited (주1)

YG-1 UK Holdings Limited (주1)

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH

NEW SANKYO TOOL CO., LTD.

CarbonCompetence GmbH

기타
특수관계회사
Tekno Takim Makina ve Kesici Takim Sanayi Tic. A.S.

Y.G-1 (CHINA) HOLDINGS LIMITED

신세기산업㈜

㈜휴텍

㈜제넨텍

㈜슈퍼툴

㈜한국기술

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd

Qingdao Super Century

㈜더블에이치

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd (주2)

Lava Technologies Srl

YG-1 Poland Sp. z o. o.

㈜호텔카리스

Schneider Tools Italia S.r.l.

㈜아스트라코팅

Double H Technology LLC

GenenTech Europe GmbH

YG-1 Tools Mexico SA de CV

PT. YGI TOOLS

(주1)
종속회사인 EUROPA TOOL COMPANY LIMITED가 100% 지분율을 보유하고 있는 종속기업입니다.

(주2)
당기 중 기타특수관계회사에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역

당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
유형자산
처분
상품매입
저장품매입
원재료매입
외주가공비
유형자산취득
기타

종속기업
QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD
609,670
82,783
-
8,505
-
34,860,193
-
430

YG-1 AUSTRALIA PTY LTD
1,879,495
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD.
438,550
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED
2,189,766
-
-
-
-
-
-
5,441

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
11,711,078
160,837
8,822,893
388,223
-
-
-
19,487

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
1,485,471
-
-
-
-
-
5,519
2,600

YG-1 JAPAN CO., LTD.
3,038,783
2,940
-
-
-
-
-
4,350

YG Cutting Tools Corporation Private Limited
11,748,984
185,090
-
1,809
-
-
-
22,618

YG-1 Deutschland GmbH
1,651,354
-
-
-
-
-
-
36,759

YG-1 EUROPE SAS
41,552,674
1,320
-
-
-
-
-
-

YG-1 CANADA INC.
3,353,472
-
57,277
18,598
58,848
-
27,398
3,970

YG-1 VIETNAM CO., LTD.
3,599,027
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 Technology Center GmbH
34,208
-
-
-
-
-
-
220

Regal Cutting Tools, Inc.
3,284,101
-
-
5,141
-
-
-
-

YG-1 America, Inc.
41,314,856
-
14,507
47,059
196
-
29,688
223,583

YG-1 MIDDLE EAST FZE
341,645
-
-
-
-
-
-
-

YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD
667,503
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 (M) SDN. BHD.
674,519
-
-
-
-
-
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
217,734
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 (THAILAND) CO., LTD.
2,039,893
-
-
-
-
-
-
-

EUROPA TOOL COMPANY LIMITED
4,243,043
-
-
-
-
-
-
-

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi
2,252,655
7,754
11,605
-
-
-
-
-

소계
138,328,481
440,724
8,906,282
469,335
59,044
34,860,193
62,605
319,458

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
6,331,612
-
-
-
-
-
-
2,679

NEW SANKYO TOOL CO., LTD.
1,999,101
-
-
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
6,055
-
-
203,789
-
-
-
6,498

소계
8,336,768
-
-
203,789
-
-
-
9,177

기타특수관계회사
Tekno Takim Makina ve Kesici Takim Sanayi Tic. A.S.
-
-
45,084
-
-
-
-
-

신세기산업㈜
227,971
77,230
666,294
-
-
-
-
59,126

㈜휴텍
1,442
235,349
-
-
-
-
6,260,528
3,405,744

㈜제넨텍
-
-
-
3,738,917
-
-
-
8,057

㈜슈퍼툴
494,619
4,641
6,407
-
-
1,568,960
-
917

㈜더블에이치
-
-
-
-
-
548,978
-
-

YG-1 Poland Sp. z o. o.
198,734
-
-
-
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
-
-
-
1,061,157

㈜아스트라코팅
-
-
-
-
-
713,267
-
106

YG-1 Tools Mexico SA de CV
894,000
-
-
-
-
-
-
-

PT. YGI TOOLS
1,015,370
-
-
-
-
-
-
-

소계
2,832,136
317,220
717,785
3,738,917

-

2,831,205
6,260,528
4,535,107

합계
149,497,385
757,944
9,624,067
4,412,041
59,044
37,691,398
6,323,133
4,863,742

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
매출
유형자산
처분
상품매입
저장품매입
원재료매입
외주가공비
유형자산
취득
기타

종속기업
QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD
559,228
2,141,025
-
-
-
31,616,682
-
708

YG-1 AUSTRALIA PTY LTD
1,506,100
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD.
656,351
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED
5,986,941
-
-
-
-
-
-
-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
13,944,198
38,897
7,506,375
311,000
32,853
-
-
25,766

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
1,011,646
-
-
-
-
-
123,502
-

YG-1 JAPAN CO., LTD.
3,999,123
-
-
-
-
-
-
5,894

YG Cutting Tools Corporation Private Limited
1,487,416
1,038,425
13,401
4,719
-
-
-
-

YG-1 Deutschland GmbH
4,291,956
-
-
-
-
-
-
2,108

YG-1 EUROPE SAS
36,668,941
1,540
-
-
-
-
-
3,593

YG-1 CANADA INC.
1,481,862
-
121,777
107,224
4,932
-
93,775
7,704

YG-1 VIETNAM CO., LTD.
2,965,587
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 MIDDLE EAST FZE
110,982
-
-
-
-
-
-
-

YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD
637,972
-
-
-
-
-
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
90,615
-
-
-
-
-
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
3,014,322
104
-
2,107
-
4,689
-
-

YG-1 America, Inc.
37,775,113
4,046
556,631
21,023
390
-
40,007
55,515

YG-1 Technology Center GmbH
50,007
379,529
5,601
-
-
-
-
102

YG-1 (M) SDN. BHD.
686,116
-
-
-
-
-
-
-

소계
116,924,476
3,603,566
8,203,785
446,073
38,175
31,621,371
257,284
101,390

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
4,064,618
-
-
-
-
-
-
-

NEW SANKYO TOOL CO., LTD.
1,494,207
-
-
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
-
13,723
-
-
-
58,650

소계
5,558,825
-
-
13,723
-
-
-
58,650

기타특수관계회사

Tekno Takim Makina ve Kesici Takim Sanayi Tic. A.S.

1,822,895
-
129,155
-
-
-
-
-

Y.G-1 (CHINA) HOLDINGS LIMITED
24,391
-
-
-
-
-
-
-

신세기산업㈜
168,729
81,819
612,947
-
1,658
-
-
51,253

㈜휴텍
3,533
82,400
-
22,950
-
-
5,402,848
1,270,844

㈜제넨텍
-
-
-
2,916,549
-
-
-
131,005

㈜슈퍼툴
396,522
59,797
3,934
-
-
1,502,558
350,600
385

㈜더블에이치
-
-
-
-
86,431
488,107
826,181
69,355

YG-1 Poland Spz.
88,243
-
-
-
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
-
-
-
798,702

㈜아스트라코팅
-
-
-
-
-
838,962
-
-

소계
2,504,313
224,016
746,036
2,939,499
88,089
2,829,627
6,579,629
2,321,544

합계
124,987,614
3,827,582
8,949,821
3,399,295
126,264
34,450,998
6,836,913
2,481,584

(3) 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금
선수금

종속기업
QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD
143,569
239,675
-
-
10,217,639
-

YG-1 AUSTRALIA PTY LTD
592,785
-
-
-
-
-

YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD.
357,563
27,040
-
-
-
-

YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED
253,887
-
-
-
-
-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
3,498,523
607,832
-
3,470,163
-
-

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
482,288
19,282
-
-
-
-

YG-1 JAPAN CO., LTD.
1,027,317
86,285
-
-
607
-

YG Cutting Tools Corporation Private Limited
10,605,231
199,579
-
-
7,682
-

YG-1 Deutschland GmbH
580,456
22,383
-
-
36,469
-

YG-1 EUROPE SAS
15,912,615
91,450
-
-
-
-

YG-1 CANADA INC.
3,172,971
448,390
-
1,221
-
-

YG-1 VIETNAM CO., LTD.
2,272,094
6,296
-
-
-
-

YG-1 Technology Center GmbH
15,628
109,121
-
27,177
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
1,829,783
22,488
-
-
-
-

YG-1 America, Inc.
37,984,730
220,345
-
38,427
64,726
-

YG-1 MIDDLE EAST FZE
158,223
4,242
-
-
-
-

YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD
260,428
-
-
-
-
1,879

YG-1 (M) SDN. BHD.
574,536
14,143
-
-
-
-

YG-1 Tool Solutions Co., Ltd.
-
16,018
-
-
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
1,539
2,097
-
-
-
-

YG-1 (THAILAND) CO., LTD.
223,661
22,166
-
-
-
-

EUROPA TOOL COMPANY LIMITED
2,367,312
-
-
-
-
-

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi
-
-
-
7,092
-
-

소계
82,315,139
2,158,832
-
3,544,080
10,327,123
1,879

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
2,994,421
249,465
-
-
1,440
-

NEW SANKYO TOOL CO., LTD.
1,216,498
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
1,398,873
-
6,212
-

소계
4,210,919
249,465
1,398,873
-
7,652
-

기타특수관계회사
Tekno Takim Makina ve Kesici Takim Sanayi Tic. A.S.
3,393,383
-
-
48,166
-
-

신세기산업㈜
35,000
13,358
-
-
-
-

㈜휴텍
-
107,129
-
-
104,711
-

㈜제넨텍
-
-
-
395,777
-
-

㈜슈퍼툴
37,053
19,810
-
167,725
541
-

㈜더블에이치
-
-
-
55,255
-
-

YG-1 Poland Sp. z o. o.
44,398
-
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
94,136
-

㈜아스트라코팅
-
990
-
-
57,263
-

YG-1 Tools Mexico SA de CV
2,091,111
-
-
-
-
-

PT. YGI TOOLS
1,203,957
-
-
-
-
-

소계
6,804,902
141,287
-
666,923
256,651

-

합계
93,330,960
2,549,584
1,398,873
4,211,003
10,591,426
1,879

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
기타
매입채무
미지급금

종속기업
QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD
124,034
115,920
-
-
-
4,639,794

YG-1 AUSTRALIA PTY LTD
257,860
-
-
-
-
-

YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD.
312,157
114,546
-
-
-
-

YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED
4,440,408
-
-
-
-
-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
6,810,980
194,653
-
27,947
30,763
-

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
317,498
8,195
-
4,866
-
-

YG-1 JAPAN CO., LTD.
1,804,060
27,126
-
-
-
1,747

YG Cutting Tools Corporation Private Limited
1,194,976
1,759,607
-
13,404
-
-

YG-1 Deutschland GmbH
950,028
13,388
-
-
-
-

YG-1 EUROPE SAS
17,967,372
88,903
-
98,002
-
-

YG-1 CANADA INC.
3,697,870
321,917
87,304
-
79,522
227

YG-1 VIETNAM CO., LTD.
2,426,469
153,322
-
-
-
-

YG-1 MIDDLE EAST FZE
89,896
-
-
41,167
-
-

YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD
1,023,119
954
-
-
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
57,420
-
-
16,967
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
1,772,191
18,461
-
-
1,864
4,626

YG-1 America, Inc.
34,664,056
77,523
-
157,095
219
3,120

YG-1 Technology Center GmbH
1,153
102,213
-
18,980
27,094
-

YG-1 (M) SDN. BHD.
614,822
19,433
-
2,962
-
-

YG-1 (THAILAND) CO., LTD.
195,715
149,322
-
-
-
-

EUROPA TOOL COMPANY LIMITED
3,387,063
-
-
-
-
-

소계
82,109,147
3,165,483
87,304
381,390
139,462
4,649,514

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
1,937,704
-
-
-
-
-

NEW SANKYO TOOL CO., LTD.
1,257,229
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
1,398,873
-
-
-

소계
3,194,933

-

1,398,873

-

-

-

기타특수관계회사
Tekno Takim
3,414,822
-
-
-
66,570
-

신세기산업㈜
-
9,591
-
-
11,116
1,298

㈜휴텍
450
-
-
-
550
1,293,589

㈜제넨텍
-
-
-
-
549,674
9,595

㈜슈퍼툴
45,820
-
-
-
173,715
11,660

㈜더블에이치
-
-
-
-
39,245
9,410

YG-1 Poland Spz.
11,523
-
-
-
-
-

㈜아스트라코팅
-
285,500
-
-
-
86,694

YG-1 Tools Mexico SA de CV
2,520,612
119,950
-
-
-
-

소계
5,993,227
415,041
-
-
840,870
1,412,246

합계
91,297,307
3,580,524
1,486,177
381,390
980,332
6,061,760

당사는 당기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 5,950,095천원(전기말: 7,495,797천원)의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기에 인식한 대손상각비환입은 1,545,702천원입니다.

(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역

보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각 천단위)

특수관계자명
보증금액
내역
여신금융기관

당기말
전기말

보증금액
채무금액
보증기간
보증금액
채무금액

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd

CNY 0
CNY 0
20.08.14 - 21.08.13
CNY 20,000
CNY 20,000
지급보증
산업은행

CNY 20,000
CNY 20,000
21.08.16 - 22.08.15
CNY 0
CNY 0
지급보증
산업은행

CNY 0
CNY 0
20.09.14 - 21.09.13
CNY 30,000
CNY 30,000
지급보증
IBK기업은행

CNY 30,000
CNY 30,000
21.09.13 - 22.09.12
CNY 0
CNY 0
지급보증
IBK기업은행

USD 0
USD 0
20.09.19 - 21.09.23
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
한국수출입은행

USD 5,000
USD 5,000
21.09.23 - 22.09.23
USD 0
USD 0
지급보증
한국수출입은행

CNY 0
CNY 0
20.09.10 - 21.09.03
CNY 12,000
CNY 10,000
지급보증
우리은행

CNY 12,000
CNY 10,000
21.09.09 - 22.09.09
CNY 0
CNY 0
지급보증
우리은행

USD 0
USD 0
20.10.29 - 21.09.23
USD 3,000
USD 3,000
지급보증
한국수출입은행

USD 3,000
USD 3,000
21.09.23 - 22.09.23
USD 0
USD 0
지급보증
한국수출입은행

CNY 0
CNY 0
20.01.15 - 21.01.15
CNY 9,600
CNY 8,000
지급보증
우리은행

CNY 9,600
CNY 8,000
21.01.15 - 22.01.14
CNY 0
CNY 0
지급보증
우리은행

USD 0
USD 0
20.06.12 - 21.06.11
USD 4,000
USD 4,000
지급보증
산업은행

CNY 20,000
CNY 20,000
21.06.15 - 22.06.14
CNY 0
CNY 0
지급보증
산업은행

USD 0
USD 0
18.01.10 - 21.01.10
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
산업은행

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD

CNY 0
CNY 0
20.09.28 - 21.09.27
CNY 20,000
CNY 20,000
지급보증
기업은행

CNY 20,000
CNY 20,000
21.09.27 - 22.09.26
CNY 0
CNY 0
지급보증
기업은행

CNY 0
CNY 0
20.07.10 - 21.07.09
CNY 19,000
CNY 19,000
지급보증
산업은행

CNY 18,000
CNY 18,000
21.07.09 - 22.07.08
CNY 0
CNY 0
지급보증
산업은행

USD 0
USD 0
20.12.31 - 21.11.30
USD 3,500
USD 3,500
지급보증
한국수출입은행

USD 3,500
USD 3,500
21.11.30 - 22.11.30
USD 0
USD 0
지급보증
한국수출입은행

USD 0
USD 0
20.11.30 - 21.11.30
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
한국수출입은행

USD 5,000
USD 5,000
21.11.30 - 22.11.30
USD 0
USD 0
지급보증
한국수출입은행

USD 0
USD 0
20.11.30 - 21.11.30
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
한국수출입은행

USD 5,000
USD 5,000
21.11.30 - 22.11.30
USD 0
USD 0
지급보증
한국수출입은행

USD 14,000
USD 14,000
20.11.30 - 22.05.30
USD 14,000
USD 14,000
지급보증
중국은행, KEXIM ASIA

USD 0
USD 0
18.03.21 - 21.03.21
USD 2,500
USD 2,500
지급보증
산업은행

CNY 18,000
CNY 15,000
20.03.10 - 23.03.10
CNY 18,000
CNY 15,000
지급보증
우리은행

CNY 15,000
CNY 15,000
20.08.17 - 24.08.16
CNY 15,000
CNY 15,000
지급보증
산업은행

CNY 24,000
CNY 20,000
21.05.20 - 24.05.20
CNY 0
CNY 0
지급보증
우리은행

YG-1 CANADA INC.
CAD 0
CAD 0
20.08.14 - 21.08.14
CAD 5,500
CAD 5,500
지급보증
우리은행

CAD 5,555
CAD 5,500
21.08.15 - 22.08.14
CAD 0
CAD 0
지급보증
우리은행

CAD 0
CAD 0
18.05.01 - 25.04.30
CAD 1,181
CAD 1,181
지급보증
9131-4609 QUEBEC Inc.

YG-1 Europe SAS

EUR 0
EUR 0
20.08.31 - 21.08.31
EUR 3,000
EUR 3,000
지급보증
우리은행

EUR 3,000
EUR 3,000
21.08.31 - 22.08.29
EUR 0
EUR 0
지급보증
우리은행

EUR 0
EUR 0
20.11.05 - 21.11.05
EUR 4,800
EUR 4,000
지급보증
우리은행

EUR 4,800
EUR 4,000
21.11.05 - 22.11.04
EUR 0
EUR 0
지급보증
우리은행

Regal Cutting Tools, Inc.

USD 0
USD 0
20.03.12 - 21.03.12
USD 1,000
USD 1,000
지급보증
우리은행

USD 1,000
USD 1,000
21.03.12 - 22.03.11
USD 0
USD 0
지급보증
우리은행

USD 0
USD 0
20.09.23 - 21.10.03
USD 2,100
USD 2,000
지급보증
하나은행

USD 2,100
USD 2,000
21.10.03 - 22.10.03
USD 0
USD 0
지급보증
하나은행

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda.

USD 0
USD 0
20.11.30 - 21.11.30
USD 1,500
USD 1,500
지급보증
한국수출입은행

USD 1,500
USD 1,500
21.11.30 - 22.11.30
USD 0
USD 0
지급보증
한국수출입은행

YG Cutting Tools Corporation Private Limited
USD 0
USD 0
20.10.30 - 21.04.20
USD 2,000
USD 2,000
지급보증
KEB하나은행

YG-1 America Inc.

USD 0
USD 0
20.12.14 - 21.12.14
USD 3,000
USD 3,000
지급보증
한국수출입은행

USD 3,000
USD 3,000
21.12.14 - 22.12.14
USD 0
USD 0
지급보증
한국수출입은행

USD 0
USD 0
20.05.08 - 21.05.07
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
우리은행

USD 5,000
USD 5,000
21.05.07 - 22.05.06
USD 0
USD 0
지급보증
우리은행

USD 5,000
USD 5,000
20.06.01 - 22.06.01
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
산업은행

USD 0
USD 0
20.05.20 - 21.05.19
USD 2,000
USD 2,000
지급보증
우리은행

USD 2,000
USD 2,000
21.05.19 - 22.05.18
USD 0
USD 0
지급보증
우리은행

합 계
USD 55,100
USD 55,000

USD 68,600
USD 68,500

CNY 186,600
CNY 176,000

CNY 143,600
CNY 137,000

CAD 5,555
CAD 5,500

CAD 6,681
CAD 6,681

EUR 7,800
EUR 7,000

EUR 7,800
EUR 7,000

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 대여금내역 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대여
회수
대체
환율변동
기말

종속기업

YG Cutting Tools Corporation Private Limited
장기대여금
359,040
-
-
(239,360)
10,725
130,405

YG Cutting Tools Corporation Private Limited
단기대여금
119,680
-
(119,680)
239,360
21,450
260,810

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY(주1)
장기대여금
307,020
-
-
(307,020)
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY(주1)
단기대여금
379,124
-
-
(225,614)
12,915
166,425

YG-1 America, Inc.
장기대여금
9,520,000
-
-
(5,440,000)
365,625
4,445,625

YG-1 America, Inc.
단기대여금
4,624,000
-
(4,624,000)
5,440,000
487,500
5,927,500

YG-1 EUROPE SAS
단기대여금
4,014,720
-
(4,014,720)
-
-
-

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
장기대여금
420,685
-
-
(420,685)
-
-

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
단기대여금
-
-
(61,645)
420,685
32,175
391,215

YG-1 MIDDLE EAST FZE
장기대여금
304,640
-
-
-
27,300
331,940

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
단기대여금
3,339,200
-
(3,339,200)
-
-
-

YG-1 (M) SDN. BHD.
장기대여금
326,400
-
-
(326,400)
-
-

YG-1 (M) SDN. BHD.
단기대여금
-
-
-
326,400
29,250
355,650

YG-1 Technology Center GmbH
장기대여금
4,014,720
2,672,480
-
-
24,500
6,711,700

소 계
27,729,229
2,672,480
(12,159,245)
(532,634)
1,011,440
18,721,270

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
669,120
-
-
669,120
4,100
1,342,340

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
669,120
-
-
(669,120)
-
-

소 계
1,338,240
-
-
-
4,100
1,342,340

기타특수관계회사

㈜아스트라코팅(주2)
장기대여금
-
285,500
-
(285,500)
-
-

㈜아스트라코팅
단기대여금
-
-
(143,060)
285,500
-
142,440

소 계
-
285,500
(143,060)
-
-
142,440

합 계
29,067,469
2,957,980
(12,302,305)
(532,634)
1,015,540
20,206,050

(주1)
대체금액은 출자전환의 건입니다.

(주2)
미수금에서 계정대체 되었습니다.

(전기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대여
회수
대체
환율변동
기말

종속기업

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
장기대여금
509,432
-
-
(127,358)
(23,034)
359,040

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
단기대여금
-
-
-
127,358
(7,678)
119,680

YG-1 Canada Inc. (주1)
장기대여금
1,019,544
-
-
(1,019,544)
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
장기대여금
876,218
-
-
(484,148)
(85,050)
307,020

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
단기대여금
-
-
-
484,148
(105,024)
379,124

YG-1 America Inc.
장기대여금
3,473,400
12,003,000
-
(4,973,775)
(982,625)
9,520,000

YG-1 America Inc.
단기대여금
-
-
-
4,973,775
(349,775)
4,624,000

YG-1 Europe SAS
장기대여금
3,892,290
-
-
(3,892,290)
-
-

YG-1 Europe SAS
단기대여금
-
-
-
3,892,290
122,430
4,014,720

YG1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.
장기대여금
578,900
-
(131,226)
-
(26,989)
420,685

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
장기대여금
-
-
-
324,184
(19,544)
304,640

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
단기대여금
324,184
-
-
(324,184)
-
-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
단기대여금
4,972,200
3,410,600
(4,972,200)
-
(71,400)
3,339,200

YG-1 (M) SDN BHD
장기대여금
-
340,110
-
-
(13,710)
326,400

YG-1 Technology Center GmbH
장기대여금
-
3,964,470
-
-
50,250
4,014,720

소 계
15,646,168
19,718,180
(5,103,426)
(1,019,544)
(1,512,149)
27,729,229

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
648,715
680,945
-
(648,715)
(11,825)
669,120

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
-
-
-
648,715
20,405
669,120

소 계
648,715
680,945
-
-
8,580
1,338,240

합 계
16,294,883
20,399,125
(5,103,426)
(1,019,544)
(1,503,569)
29,067,469

(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 대손충당금내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
손상(환입)
기말

종속기업

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
장기대여금
-
131,486
131,486

소 계
-
131,486
131,486

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
669,120
673,220
1,342,340

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
669,120
(669,120)
-

소 계
1,338,240
4,100
1,342,340

합 계
1,338,240
135,586
1,473,826

(전기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
손상(환입)
기말

종속기업

YG-1 Canada Inc.
장기대여금
1,019,544
(1,019,544)
-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
단기대여금
164,457
(164,457)
-

소 계
1,184,001
(1,184,001)

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
98,402
570,718
669,120

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
0
669,120
669,120

소 계
98,402
1,239,838
1,338,240

합 계
1,282,403
55,837
1,338,240

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
거래상대방
거래내역
당기
전기

출자
YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
현금
-
2,763,410

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
현금
3,359,700
-

YG-1 CANADA INC.
현금, 출자전환
-
1,725,953

YG-1 Technology Center GmbH
현금
2,723,370
17,791,000

Regal Cutting Tools, Inc.
현금
-
3,043,351

YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD
현금
1,097,824
-

YG-1 (M) SDN. BHD.
현금
-
1,214,103

YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD.
현금
882,600
858,050

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
출자전환
533,607
-

YG-1 (THAILAND) CO., LTD.
현금
-
1,572,981

EUROPA TOOL COMPANY LIMITED
현금
-
6,624,235

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi
현금
2,725,880
3,047,362

합계
11,322,981
38,640,445

(8)
보고기간 종료일 현재 대표이사로부터 당사의 차입금 199,929,626천원에 대하여 연대보증을 제공 받고 있습니다.

(9) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(10) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분
당기
전기

종업원급여
1,345,582
846,575

퇴직급여
106,694
84,039

합계
1,452,276
930,614

38. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 수출채권의 할인과 관련하여 국내의 금융기관으로부터 USD 83,400천(전기말: USD 83,400천) 을 한도할인약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 당사는 수입거래(로컬매입 포함)와 관련하여 국내금융기관과 USD 4,000천(전기말: USD 4,200천)을 한도로 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 배서한 어음 중 만기가 미도래한 어음은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 지급보증한 금액은 115,716,957천원(전기말: 114,751,818천원)입니다(주석 37 참조).

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류 중에 있는 물품대금 청구 1건으로 소송가액은 95,700천원이며, 당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

39. 재무제표의 승인

당사의 2021 회계연도 재무제표는 2022년 2월 14일 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

40. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 미국에 소재한 YG-1 America, Inc.의 지분 15%를 2,074천USD에 취득 하였습니다.

(2) 당사는 종속기업인 YG-1 Technology Center
GmbH에
3,000천EUR를 추가 출자하였습니다.

(3) 당사는 송도에 소재한 매각예정자산에 대하여 부동산 매매계약을
2022년
3월 2일 체결하였습니다.

3) 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

- 상기 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

제2호 의안) 정관 일부 개정의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조의2(주식등의 전자 등록)

회사는 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조

제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다.

제8조의2(주식등의 전자 등록)

회사는 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조

제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다.
다만
,
회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식등의
경우에는 그러하지 아니할 수 있다.

- 비상장 사채 등 의무등록 대상이

아닌 주식등에 대해서는 전자등록을
 하지 않을 수 있도록 단서 규정

신설. (표준정관 내용 준용)

제12조(신주의 배당기산일)

회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 본다.

제12조(신주의 동등배당)

회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.

- 동등배당 원칙을 명확하게 하기

위해 표준정관 내용에 따라 문구
 정비.

제16조의2(주주명부)

주주명부를 전자문서로 작성하는 경우 회사의 주주명부는 「상법 제352조의 2」에 따라 전자문서로 작성한다.

<신설>

<신설>

제16조의2(주주명부 작성ㆍ비치)

① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성ㆍ비치하여야 한다.

② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.

③ 회사의 주주명부는 「상법」제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다.

- 전자증권법 제37조제6항의 규정

내용을 반영함.

- 전자증권법시행령 제31조제4항제3호

가목에 의거하여 회사의 소유자명세

작성요청이 가능하도록 근거규정을

마련함.

- 기존 제16조의2의 내용을 이관.

제17조(전환사채의 발행)

①∼③ (생략)

④ 전환으로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에 대하여는 제12조의 규정을 준용한다.

제17조(전환사채의 발행)

①∼③ (현행과 같음)

④ 전환으로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당에 대하여는 제12조의 규정을 준용한다.

- 전환사채를 주식으로 전환하는

경우 이자의 지급에 관한 내용은

사채의 특성을 고려하여 제12조

준용대상에서 제외.

제47조(감사의 선임)

① 감사는 주주총회에서 선임한다.

② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

〈신설〉

〈신설〉

제47조(감사의 선임ㆍ해임)

① 감사는 주주총회에서 선임ㆍ해임한다.

② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.

④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1이상의 수로 하여야 한다.

⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 주식을 가진 주주 (최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

- 감사 선임 및 해임에 관한 조문 정비.

- 감사 선임 및 해임에 관한 조문 정비.

- 전자투표 도입시 감사선임의 주주

총회 결의요건 완화에 관한 내용을

반영.

(상법 409조 ③항 개정 내용 반영)

- 감사 해임조항 신설

(상법 및 표준정관 내용 반영)

- 감사 선임 및 해임시 의결권
 제한에 관한 내용을 반영함.

(기존 제47조 ③항 후단 내용 이관)

〈신설〉

부 칙

제1조(시행일) 이 정관은 2022년 3월 29일부터 시행한다.

- 부칙 신설

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

제3호 의안) 이
사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

박정기
1961.02.15
사외이사
해당사항없음
-
이사회

송호근
1952.01.15
사내이사
해당사항없음
본인
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

박정기
-
2012.06~2019.12
2007.05~2012.06
전) 키움증권 홀세일총괄본부 상무
전) 동부증권 법인금융본부 본부장
-

송호근
(주)와이지-원 회장
1981.12~현재
현) (주)와이지-원 회장
부동산 임차거래

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

(주)와이지-원의 사외이사로서 전문 지식과 경험을 바탕으로, 이사회의 중요한 의사결정이 주주와 이해관계자들의 이익을 대변하고 회사의 지속적인 발전에도 도움이 되는 방향으로 이루어지도록 하겠으며, 독립적인 지위에서 이사와 경영진의 직무가 적절하고 적법하게 집행되고 있는지 공정하게 감독하여, 이사와 경영진이 투명한 책임경영을 실천할 수 있도록 하겠습니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[박정기 사외이사 후보]
30여년간 금융기관 근무로 금융시장 및 기업 경험이 풍부할뿐만 아니라 임원을 역임함으로써 기업의 경영 전반에 대한 이해도가 높음

[송호근 사내이사 후보]
회장으로써 회사의 경영을 총괄하고 있으며, 향후 회사의 성장에 필요한 전문 지식 및 역량을 갖추고 있음

확인서

확인서(이사선임의 건)_박정기.jpg
확인서(이사선임의 건)_박정기

확인서(이사선임의 건)_송호근.jpg
확인서(이사선임의 건)_송호근

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 선임

제4호 의안)
감사 선임의 건

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

윤봉익
1953.05.21
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이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

윤봉익
(주)와이지-원 감사
2016.03 ~ 현재
(주)와이지-원 감사
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다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

사내감사로서 역할을 잘 수행해왔으며, 향후 엄격해진 회계기준에 대응할 전문 지식 및 능력을 갖추고 있음

확인서

확인서(감사선임의 건)_윤봉익.jpg
확인서(감사선임의 건)_윤봉익

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안)
제37기 이사보수한도 결정의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
20.0억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 2명 )

실제 지급된 보수총액
12.8억원

최고한도액
20.0억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

제6호 의안)
제37기 감사보수한도 결정의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
2.0억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
0.6억원

최고한도액
2.0억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음