디엔에프 — 의결권대리행사권유참고서류 (20220311)
제출인: 디엔에프

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주) 디엔에프

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022년 03월 11일

권 유 자:
성 명: (주)디엔에프
주 소: 대전 대덕구 대화로 132번길 142(대화동)
전화번호: 042-932-7939

작 성 자:
성 명: 김용춘
부서 및 직위: 행정지원팀 팀장
전화번호: 042-932-7939

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)디엔에프
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 11일
라. 주주총회일
2022년 03월 29일

마. 권유 시작일
2022년 03월 19일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
제21기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
인터넷 주소: http://evote.ksd.or.kr
모바일 주소: http://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소: http://evote.ksd.or.kr
모바일 주소: http://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)디엔에프
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

김명운
본인
보통주
1,892,264
16.35
대표이사
-

최영재
특수관계인
보통주
233,199
2.02
임원
-

김현태
특수관계인
보통주
69,664
0.60
친인척
-

김은경
특수관계인
보통주
50,000
0.43
친인척
-

김해찬
특수관계인
보통주
12,000
0.10
친인척
-

김유빈
특수관계인
보통주
12,000
0.10
친인척
-

이백현
특수관계인
보통주
10,400
0.09
임원
-

서준하
특수관계인
보통주
255
0.00
임원
-

계
-
2,279,782
19.70
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

최 복 규
보통주
1,165
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 11일
2022년 03월 19일
2022년 03월 28일
2022년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

2021년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제21기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2021년 3월 19일 ~ 3월 28일

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소: http://evote.ksd.or.kr
모바일 주소: http://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

피권유자가 대리인에게 직접 교부 또는 우편접수

위임장 접수처 : (주)디엔에프 (행정지원팀 주주총회 담당자 앞)
- 주소 : 대전 대덕구 대화로 132번길 142(대화동) 디엔에프 행정지원팀
- 전화번호 : 042-932-7939
- 팩스번호 : 042-932-7947

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 03월 29일 오전 10시

장 소
대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142
(대화동) (주)디엔에프 회의실 A

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2022년 3월 19일 ~ 3월 28일

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
http://evote.ksd.or.kr

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 코로나19 감염 및 전파 예방을 위해 방역관리 지침에 따라 주주총회장에 당일 발열(37.5도 이상 고열) 및 호흡기(기침, 인후통 등) 증상이 의심되는 경우 또는 마스크를 착용하지 않은 주주분들의 경우 주주총회장 출입이 제한될 수 있습니다. 당일 발열 및 호흡기증상, 자가격리대상, 밀접접촉대상 등에 해당하시는 주주분들께서는 현장 참석을 자제 부탁드립니다.
- 질병관리본부에서는 코로나19 예방행동수칙으로, 사람 많은 곳의 방문 자제를 권고함에 따라, 현장 참석 보다는 전자투표, 서면 및 전자위임장을 통해 의결권을 행사하시는 방안을 우선적으로 고려해주시기를 부탁드리며, 안전한 주주총회 개최와 주주 및 관계자분들의 코로나19 감염 예방을 위해 많은 협조 부탁드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 반도체 제조 전공정에사용되는 정밀화학소재 전문기업으로, 미세반도체 양산을 위한 핵심소재를 납품하고 있습니다. 
 2020년 초 전 세계를 강타한 코로나 19 바이러스 팬데믹은 쉽게 회복되지 않고 있고, 미국과 중국의 무역분쟁도 극에 달하며 시장의 급격한 위축을 불러 일으켰습니다. 이러한 위기 상황에서도 5세대 이동통신, 자동차 산업 회복, 데이터센터 수요증가, 인공지능 등 4차산업의 영향으로 코로나 19 바이러스 팬데믹으로부터 부정적 영향을 덜 받았습니다. 글로벌 반도체 수급 동향 조사기관인 세계반도체시장통계기구(WSTS)가 2021년 전 세계 반도체 시장 매출이 2020년 보다 25.6% 성장한 5,529억 6,100만 달러(약 658조 235억원)로 전망했습니다. 이 중 메모리 반도체는 가장 높은 34.6%의 성장률을 기록할 것으로 전망됐다. WSTS는 2020년 6.8% 수준이었던 반도체 시장 성장률은 2021년 25.6%를 기록해 2010년(31.8%) 이후 가장 높은 성장률을 보일 것으로 분석했습니다. 그에 따른 당사의 주력 제품들의 매출 또한 증가할 것으로 예상됩니다. 또한 당사가 준비하고 있는 디스플레이 및 기능성코팅재료 역시 사업화를 기대하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표 입니다.
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 외부감사인의 의견을 득한 후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지((http://www.dnfsolution.com) ▷ 공시정보에 공시예정이오니 참고하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표
 - 연결 재무상태표(연결 대차대조표)

제 21 기 2021. 12. 31 현재

제 20 기 2020. 12. 31 현재

주식회사 디엔에프와 그 종속기업

(단위 : 원)

과목
주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

80,653,589,788

59,509,341,608

현금및현금성자산
3,4,5,6,34,36
13,264,918,161

16,190,395,561

유동당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,4,7
3,004,277,200

3,570,272,505

단기금융상품
3,4,6
13,164,912,987

2,417,528,832

매출채권
3,4,6,36
12,666,383,560

8,261,878,907

기타유동금융자산
3,4,6,36
338,622,309

560,131,712

재고자산
9
35,540,701,459

26,619,210,006

기타유동자산
8
2,673,550,332

1,889,874,495

당기법인세자산

223,780

49,590

Ⅱ. 비유동자산

111,053,496,237

96,872,397,020

공동기업투자주식
10
-

250,504,736

장기금융상품
3,4,6
18,957,484

15,136,650

비유동당기손익-공정가치 측정금융자산
3,4,7
14,748,834,773

5,364,043,676

기타비유동금융자산
3,4,6,36
4,840,428,917

2,917,086,955

유형자산
11,14,31
74,210,056,856

69,241,828,156

사용권자산
15
490,882,908

584,382,052

투자부동산
12
-

2,037,985,279

영업권
13,37
9,948,705,121

9,948,705,121

영업권이외의무형자산
13,14
2,390,219,839

2,689,206,974

이연법인세자산
28
1,635,340,034

1,586,627,822

기타비유동자산
8
2,770,070,305

2,236,889,599

자산총계

191,707,086,025

156,381,738,628

부채

Ⅰ. 유동부채

40,969,206,084

36,620,483,451

매입채무및기타채무
3,4,17,36
11,328,498,763

4,375,669,554

단기차입금
3,4,18,32,34,36
18,020,000,000

14,153,243,000

유동성장기차입금
3,4,18,32,34,36
243,320,000

7,052,536,000

유동성전환상환우선주부채
3,4,20,34,36
4,770,791,125

3,949,709,094

유동성파생상품부채
3,4,20,34,36
2,939,747,428

3,228,721,928

당기법인세부채

555,926,029

1,444,702,320

기타유동부채
19
2,905,000,305

2,207,661,676

유동리스부채
3,4,15,34,36
205,922,434

208,239,879

Ⅱ. 비유동부채

5,114,892,559

4,753,842,074

장기매입채무및기타채무
3,4,17,36
135,952,716

140,712,993

장기차입금
3,4,18,32,34,36
1,150,810,000

894,130,000

기타비유동부채
19
989,847,627

946,070,121

비유동리스부채
3,4,15,34,36
167,875,022

318,106,272

확정급여채무
16
1,810,714,104

1,520,146,832

이연법인세부채
28
859,693,090

934,675,856

부채총계

46,084,098,643

41,374,325,525

자본

Ⅰ. 지배기업소유지분

143,787,048,640

113,010,822,783

자본금
1,20
5,785,929,000

5,380,914,000

주식발행초과금
21
47,958,611,560

27,424,037,740

기타자본항목
21
2,578,274,511

2,578,252,075

기타포괄손익누계액

21,663,559

(5,375,529)

이익잉여금
22
87,442,570,010

77,632,994,497

Ⅱ. 비지배지분

1,835,938,742

1,996,590,320

자본총계

145,622,987,382

115,007,413,103

부채및자본총계

191,707,086,025

156,381,738,628

[()는 부(-)의 수치임]

2) 연결 포괄손익계산서
 - 연결 포괄손익계산서(연결 포괄손익계산서)

제21(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제20(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 디엔에프와 그 종속기업

(단위 : 원)

과목
주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기

Ⅰ. 매출
23,24

127,056,106,754

95,098,206,163

Ⅱ. 매출원가
29

(92,984,174,957)

(64,180,024,628)

Ⅲ. 매출총이익

34,071,931,797

30,918,181,535

판매비와관리비
25,29
(22,933,401,972)

(19,106,869,297)

Ⅳ. 영업이익

11,138,529,825

11,811,312,238

금융수익
26,35
2,282,197,718

4,734,556,255

금융비용
26,35
(1,821,238,977)

(1,181,545,408)

기타수익
27,35
1,220,127,556

2,765,192,442

기타비용
27
(83,526,127)

(252,592,425)

공동기업관련손익
10
(75,455,346)

21,004,579

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

12,660,634,649

17,897,927,681

Ⅵ. 법인세비용
28

(885,323,856)

(3,478,760,069)

Ⅶ. 당기순이익

11,775,310,793

14,419,167,612

지배기업 소유지분

12,005,912,468

15,019,922,646

비지배지분

(230,601,675)

(600,755,034)

Ⅷ. 기타포괄손익

(28,477,170)

(12,335,902)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

재측정요소

(73,952,280)

(3,718,896)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

해외사업환산손익

45,475,110

(8,617,006)

Ⅸ. 총포괄이익

11,746,833,623

14,406,831,710

지배기업 소유지분

11,988,980,201

14,955,854,873

비지배지분

(242,146,578)

(549,023,163)

Ⅹ. 주당이익

기본주당이익
30

1,083

1,435

희석주당이익
30

1,083

1,435

[()는 부(-)의 수치임]

3) 연결 자본변동표
 - 연결 자본변동표(연결 자본변동표)

제21(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제20(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 디엔에프와 그 종속기업

(단위 : 원)

과목
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
비지배지분
총계

2020.01.01 (전기초)
5,380,914,000
27,424,037,740
(5,151,140,029)
-
62,615,283,073
-
90,269,094,784

당기순이익(손실)
-
-
-
-
15,019,922,646
(600,755,034)
14,419,167,612

자기주식 거래로 인한 증감
-
-
8,413,093,608
-
-
-
8,413,093,608

사업결합
-
-
-
-
-
1,918,393,000
1,918,393,000

환율변동
-
-
-
(5,375,529)
-
(3,241,476)
(8,617,005)

재측정요소
-
-
-
-
(2,211,222)
(1,507,674)
(3,718,896)

지분율 변동
-
-
(683,701,504)
-
-
683,701,504
-

2020.12.31 (전기말)
5,380,914,000
27,424,037,740
2,578,252,075
(5,375,529)
77,632,994,497
1,996,590,320
115,007,413,103

2021.01.01 (당기초)
5,380,914,000
27,424,037,740
2,578,252,075
(5,375,529)
77,632,994,497
1,996,590,320
115,007,413,103

당기순이익(손실)
-
-
-
-
12,005,912,468
(230,601,675)
11,775,310,793

유상증자
405,015,000
20,534,573,820
-
-
-
-
20,939,588,820

배당금의 지급
-
-
-
-
(2,152,365,600)
-
(2,152,365,600)

자기주식 거래로 인한 증감
-
-
22,436
-
-
-
22,436

재평가잉여금(보험수리적손실)
-
-
-
-
(43,971,355)
(29,980,925)
(73,952,280)

주식매입선택권
-
-
-
-
-
81,495,000
81,495,000

환율변동
-
-
-
27,039,088
-
18,436,022
45,475,110

2021.12.31 (당기말)
5,785,929,000
47,958,611,560
2,578,274,511
21,663,559
87,442,570,010
1,835,938,742
145,622,987,382

[()는 부(-)의 수치임]

4) 연결 현금흐름표
 - 연결 현금흐름표(연결 현금흐름표)

제21(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제20(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 디엔에프와 그 종속기업

(단위 : 원)

과목
제 21(당) 기
제 20(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

9,384,110,907

15,383,838,390

1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석34)

11,373,833,646

16,234,824,996

당기순이익
11,775,310,793

14,419,167,612

조정
7,926,858,572

2,111,145,000

자산ㆍ부채의 증감
(8,328,335,719)

(295,487,616)

2. 이자의 지급

(486,266,048)

(531,898,270)

3. 이자의 수취

395,333,615

281,972,135

4. 법인세 납부액

(1,898,790,306)

(601,060,471)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(28,134,343,883)

2,350,746,396

1.투자활동으로 인한 현금유입액

16,355,788,363

18,389,531,000

단기금융상품의 감소
3,140,000,000

8,540,000,000

유형자산의 처분
26,340,525

4,003,640,000

투자부동산의 처분
2,700,000,000

-

공동기업투자주식의 처분
175,049,390

-

비유동당기손익-공정가치금융자산의처분
290,370,537

4,653,635,000

유동당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
8,554,827,911

220,500,000

기타유동금융자산의 감소
58,200,000

971,756,000

기타비유동금융자산의 감소
1,411,000,000

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(44,490,132,246)

(16,038,784,604)

유형자산의 취득
(10,201,643,319)

(7,392,419,188)

무형자산의 취득
(120,484,641)

(151,363,936)

단기금융상품의 증가
(13,812,573,152)

(5,135,000,000)

비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산 취득
(11,910,875,500)

(2,081,400,000)

유동당기손익-공정가치 측정 금융자산 취득
(5,000,000,000)

-

장기금융상품의 증가
(3,820,834)

(1,883,980)

기타유동금융자산의 증가
(223,000,000)

(151,200,000)

기타비유동금융자산의 증가
(3,217,734,800)

(1,125,517,500)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

15,786,644,944

(4,893,800,580)

1.재무활동으로 인한 현금유입액

32,750,255,820

23,429,232,974

단기차입금의 차입
11,310,667,000

10,338,668,954

장기차입금의 차입
500,000,000

280,000,000

상환전환 우선주 증자
-

3,999,984,000

유상증자
20,939,588,820

-

자기주식의 처분
-

8,810,580,020

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(16,963,610,876)

(28,323,033,554)

단기차입금의 상환
(11,193,910,000)

(11,631,249,600)

장기차입금의 상환
(3,302,536,000)

(7,833,332,000)

배당금 지급
(2,152,365,600)

-

리스부채의 감소
(214,799,276)

(196,606,109)

연결범위변동에 따른 현금유출
-

(8,661,845,845)

장기임대보증금의 상환
(100,000,000)

-

IV. 현금의 증가(감소)(I＋II+III)

(2,963,588,032)

12,840,784,206

V. 기초의 현금

16,190,395,561

3,336,248,762

VI. 외화표시 현금의 환율변동효과

38,110,632

13,362,593

VII. 기말의 현금

13,264,918,161

16,190,395,561

[()는 부(-)의 수치임]

연결주석

제21기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제20기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : (주)디엔에프와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요
주식회사 디엔에프와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 디엔에프(이하 "지배기업'")는 2001년 1월 5일에 정밀화학용 환원반응제, 귀금속촉매제, 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 설립되었으며, 2007년 11월 16일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 5,785,929천원입니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주식종류
주주명
소유주식수(주)
지분율

보통주
김명운(대표이사)
1,892,264
16.35%

〃
최영재
233,199
2.02%

〃
김현태
69,664
0.60%

〃
김은경 (주1)
50,000
0.43%

〃
김해찬 (주1)
12,000
0.10%

〃
김유빈 (주1)
12,000
0.10%

〃
이백현
10,400
0.09%

〃
서준하
255
0.00%

〃
삼성전자㈜
810,030
7.00%

기타
8,482,046
73.31%

합 계
11,571,858
100.00%

(주1) 대표이사와의 특수관계자

(2) 종속기업의 개요
보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
지분율
주요영업활동

당기말
전기말

(주)켐옵틱스(주1)
대전광역시
59.46%
59.46%
광통신소자 판매업 등

ChemOptics(Wuhan) Co, Ltd.(주2)
중국 우한시
100%
100%
광통신부품 및 광재료 제조

(주)디엔에프 신소재(주3)
대전광역시
100%
-
기타화합물

(주1) 2020년 7월 1일 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(주2) 켐옵틱스가 소유하고 있는 지분율입니다.
(주3) 2021년 11월 25일에 (주)디엔에프 신소재(지분율 100%)를 설립하였습니다.

(3) 종속기업 투자 내용 및 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명

주요
영업활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

<종속기업>

(주)켐옵틱스(주1)

통신장비 제조업

대전광역시

12월

59.46%

14,215,964

12,608,599

59.46%

14,215,964

14,215,964

ChemOptics(Wuhan) Co.,Ltd.(주2)

통신장비 제조업

중국 우한시

12월

100.00%

-

-

-

-

-

(주)디엔에프 신소재(주3)
반도체
대전광역시
12월
100%
3,000,000
3,000,000
-

-

-

(주1) 지배기업은 2020년 10월 종속기업투자주식 보통주를 주당 10,000원 200,000주 추가로 취득하였습니다. 그 결과 보유주식수는 1,354,889주이며, 기말총발행주식수는 2,834,023주(우선주555,332주 포함)로, 의결권지분율은 47.8%이나, 전환상환우선주를 금융부채로 분류함에 따라, 전기말과 당기말 연결재무제표 작성지분율은 59.46%입니다.

(주2) (주)켐옵틱스가 100% 지분을 소유하고 있습니다.
(주3) 지배기업은 ㈜디엔에프 신소재(지분율100%)를 2021년 11월 25일에 취득하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

기업명

기초

대체

취득

처분및청산

평가/지분법손익

손상차손

기말

<종속기업>

(주)켐옵틱스
14,215,964
-
-
-
-
(1,607,365)
12,608,599

(주)디엔에프 신소재
-
-
3,000,000
-
-
-
3,000,000

<전기>

(단위 : 천원)

기업명

기초

대체

취득

처분및청산

평가/지분법손익

손상차손

기말

<종속기업>

(주)켐옵틱스
-
3,585,703
10,850,000
-
(219,739)
-
14,215,964

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

기업명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

(주)켐옵틱스
31,950,805
29,128,663
2,822,142
40,033,952
(302,964)
(331,442)

(주)디엔에프 신소재
2,982,415
-
2,982,415
-
(100)
(100)

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

(주)켐옵틱스
29,331,496
25,505,871
3,825,625
22,062,053
(511,546)
(504,807)

(5) 공정가치

(단위 : 천원)

기업명
당기
전기

보유주식수
주당시가
공정가치
장부금액
보유주식수
주당시가
공정가치
장부금액

(단위 : 주)
(단위 : 원)
(단위 : 주)
(단위 : 원)

<종속기업>

(주)켐옵틱스
1,354,889
9,306
12,608,599
12,608,599
1,354,889
10,582
14,337,435
14,215,964

(주)디엔에프 신소재
600,000
5,000
3,000,000
3,000,000
-
-
-
-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결실체의 연결재무제표는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있
으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)"단위로 표시되고 있습니다.

(2)-1 회계정책과 공시의 변경

연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.

'상기 개정내용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'- 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스 감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인 - IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일가지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(2)-2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무재표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 재무보고를 위한 개념체계의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계의 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할때기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

8) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건 물
10년~ 40년
정액법

구 축 물
10년~ 20년
정액법

기 계 장 치
3년 ~ 8년
정액법

공구와기구
2년 ~ 8년
정액법

차량운반구
5년 ~ 8년
정액법

비 품
5년 ~ 8년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각법

영업권
-
비한정

산업재산권
7년, 10년
정액법

개 발 비
10년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

고객과의관계
8년
정액법

로얄티
6년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합
니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(15) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 산업재시장에서 다양한 유기물 화학제조물을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객사에게 인도되고, 고객사는 연결실체의 제품을 이용하여 다양한 제품을제조 판매합니다. 고객사가 판매하는 제품에 대해서는 고객사가 모든 재량을 가지며,고객사의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객사에게 이전되며, 고객사가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(17) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사 할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체 하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 증가한 금액은 없습니다.

(22) 연결재무제표의 발행 승인일

연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2022년 3월 11일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융상품 범주별 장부금액
<당기말>

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가 금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
합계

현금및현금성자산
13,264,918
-
13,264,918

매출채권
12,666,384
-
12,666,384

단기금융상품
13,164,913
-
13,164,913

장기금융상품
18,957
-
18,957

기타금융자산
5,179,051
-
5,179,051

당기손익-공정가치 금융자산
-
17,753,112
17,753,112

합계
44,294,223
17,753,112
62,047,335

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가 금융부채
당기손익-공정가치
측정금융부채
합계

매입채무및기타채무
11,328,499
-
11,328,499

장기매입채무및기타채무
135,953
-
135,953

차입금(유동)
18,263,320
-
18,263,320

차입금(비유동)
1,150,810
-
1,150,810

유동성상환전환우선주부채
4,770,791
-
4,770,791

파생상품부채(유동)
-
2,939,747
2,939,747

유동성리스부채
205,922
-
205,922

비유동리스부채
167,875
-
167,875

합계
36,023,170
2,939,747
38,962,917

<전기말>

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가 금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
합계

현금및현금성자산
16,190,396
-
16,190,396

매출채권
8,261,879
-
8,261,879

단기금융상품
2,417,529
-
2,417,529

장기금융상품
15,137
-
15,137

기타금융자산
3,477,219
-
3,477,219

당기손익-공정가치 금융자산
-
8,934,317
8,934,317

합계
30,362,160
8,934,317
39,296,477

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가 금융부채
당기손익-공정가치
측정금융부채
합계

매입채무및기타채무
4,375,670
-
4,375,670

장기매입채무및기타채무
140,713
-
140,713

차입금(유동)
21,205,779
-
21,205,779

차입금(비유동)
894,130
-
894,130

유동성상환전환우선주부채
3,949,709
-
3,949,709

파생상품부채(유동)
-
3,228,722
3,228,722

유동성리스부채
208,240
-
208,240

비유동성리스부채
318,106
-
318,106

합계
31,092,347
3,228,722
34,321,069

(2) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
합계

평가/처분손익(당기손익)
-
753,119
753,119

이자수익
365,110
204,039
569,149

환손익
240,625
-
240,625

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가
금융부채
당기손익-공정가치
금융부채
합계

이자비용
1,317,578
-
1,317,578

파생상품평가이익
-
288,975
288,975

환손익
(73,331)
-
(73,331)

<전기>

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
합계

평가/처분손익(당기손익)
-
3,608,360
3,608,360

이자수익
228,060
137,471
365,531

환손익
(231,209)
-
(231,209)

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가
금융부채
당기손익-공정가치
금융부채
합계

이자비용
793,885
-
793,885

파생상품평가이익
-
261,738
261,738

환손익
342,477
-
342,477

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
13,264,918
13,264,918
16,190,396
16,190,396

당기손익-공정가치측정금융자산
17,753,112
17,753,112
8,934,317
8,934,317

매출채권
12,666,384
12,666,384
8,261,879
8,261,879

단기금융상품
13,164,913
13,106,292
2,417,529
2,417,529

장기금융상품
18,957
18,957
15,137
15,137

기타금융자산
5,179,051
5,179,051
3,477,219
3,477,219

소계
62,047,335
61,988,714
39,296,477
39,296,477

금융부채

매입채무및기타채무
11,328,499
11,328,499
4,375,670
4,375,670

비유동매입채무및기타채무
135,953
135,953
140,713
140,713

차입금
19,414,130
19,414,130
22,099,909
22,099,909

유동성상환전환우선주부채
4,770,791
4,770,791
3,949,709
3,949,709

파생상품부채(유동)
2,939,747
2,939,747
3,228,722
3,228,722

유동성리스부채
205,922
205,922
208,240
208,240

비유동리스부채
167,875
167,875
318,106
318,106

소계
38,962,917
38,962,917
34,321,069
34,321,069

(2) 공정가치 서열체계
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고,관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산 ·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식 등으로 당기말 공정가치 금액은 없으며, 전기말 공정가치는 115,790천원입니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 금융상품회사채로 당기말 및 전기말 공정가치는 12,027,631천원 및 4,550,822천원입니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 비상장회사에 투자한 주식과 채권 등이 있습니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

지분증권 등
-
12,027,631
5,725,481
17,753,112

파생상품부채
-
-
2,939,747
2,939,747

소계
-
12,027,631
8,665,228
20,692,859

(단위 : 천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

지분증권 등
115,790
4,550,822
4,267,704
8,934,317

파생상품부채
-
-
3,228,722
3,228,722

소계
115,790
4,550,822
7,496,426
12,163,039

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치 지분상품

㈜켐이
2,506,250
3
이익접근법
장기 수익성장률 / 세전영업이익율
1.6%~126.7% /
1.9% ~ 39.6%

이앤벤처파트너스 1호(주1)
1,263,623
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

이앤벤처파트너스 3호(주1)
910,728
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

이앤벤처파트너스 4호(주1)
426,548
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

MTI 엔젤세컨더리 투자조합 (주1)
618,332
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

파생상품부채(유동)
2,939,747
3
이항모형
보통주주가(원)
9,313

유사업종 기업군들의 주가지수 변동성(%)
44.95

(주1) 일부는 벤처기업 등에 최근에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단하였습니다.

(단위 : 천원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3

투입변수 범위

(가중평균)

당기손익-공정가치 지분상품

㈜켐이
2,286,750
3
이익접근법
장기 수익성장률 / 세전영업이익율
1.6%~214.9%

6.9%~28.3%

㈜경원실업
153,344
3
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율
-

이앤벤처파트너스 1호(주1),(주2)
973,025
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

이앤벤처파트너스 3호(주1)
377,245
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

이앤벤처파트너스 4호(주1)
97,784
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

MTI 엔젤세컨더리 투자조합 (주1)
379,556
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

파생상품부채(유동)
3,228,722
3
이항모형
보통주주가(원)
9,205

유사업종 기업군들의 주가지수 변동성(%)
46.23

(주1) 일부는 벤처기업 등에 최근에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단하였습니다.
(주2) 이엔벤처파트너스 1호 중 상장주식은 수준 1로 분류하였습니다.

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금
5,145
6,984

예금
13,259,773
16,183,412

합계
13,264,918
16,190,396

6. 매출채권 및 상각후원가자산

보고기간종료일 현재 매출채권 및 상각후원가자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권

12,729,060
8,306,510

손실충당금

(62,676)
(44,631)

매출채권(순액)

12,666,384
8,261,879

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.
최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

현금및현금성자산
13,264,918
-
13,264,918
16,190,396
-
16,190,396

미수금
161,212
-
161,212
401,546
-
401,546

미수수익
30,410
-
30,410
9,635
-
9,635

장,단기대여금
147,000
166,750
313,750
148,950
-
148,950

장단기금융상품_정기예적금
13,164,913
18,957
13,183,870
2,417,529
15,137
2,432,666

기타 금융자산( 임대사택보증금 등)
-
4,673,679
4,673,679
-
2,917,087
2,917,087

총 장부금액
26,768,453
4,859,386
31,627,839
19,168,056
2,932,224
22,100,280

차감: 손실충당금
-
-
-
-
-
-

상각후원가
26,768,453
4,859,386
31,627,839
19,168,056
2,932,224
22,100,280

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
연체된 일수

미연체
30일미만
31~60일
61~90일
91~120일
120일 초과
계

총장부금액
12,138,956
587,550
727
87
-
1,740
12,729,060

기대손실율
0.5%

95%

전체기간기대손실
61,026
-
-
-
-
1,650
62,676

순장부금액
12,077,930
587,550
727
87
-
90
12,666,384

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
연체된 일수

미연체
30일미만
31~60일
61~90일
91~120일
120일 초과
계

총장부금액
7,656,309
642,134
3,422
1,477
-
3,168
8,306,510

기대손실율
0.6%

52%

전체기간기대손실
42,981
-
-
-
-
1,650
44,631

순장부금액
7,613,328
642,134
3,422
1,477
-
1,518
8,261,879

7. 당기손익-공정가치 금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

비상장우선주
-
34,851

회사채
3,004,277
3,535,422

소계
3,004,277
3,570,273

비유동항목

상장보통주
-
115,790

비상장우선주
-
118,494

비상장보통주
5,725,481
4,114,360

회사채
9,023,354
1,015,400

소계
14,748,835
5,364,043

합계
17,753,112
8,934,317

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
780,004
3,596,070

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익
177,154
149,761

합계
957,158
3,745,831

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

선급금
602,236
-
602,236
269,859
-
269,859

선급비용
373,988
19,726
393,714
329,249
32,153
361,402

선급부가세
1,631,644
-
1,631,644
1,290,767
-
1,290,767

기타비금융자산
65,682
2,750,344
2,816,026
-
2,204,737
2,204,737

합계
2,673,550
2,770,070
5,443,620
1,889,875
2,236,890
4,126,765

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
10,926,331
1,504,956
9,421,375
9,495,109
1,394,116
8,100,993

재공품
622,844
336,449
286,395
628,356
340,455
287,901

상품
101,289
-
101,289
-
-
-

원재료
11,880,613
1,518,701
10,361,912
11,132,328
1,533,195
9,599,133

부재료
1,917,783
492,448
1,425,335
1,433,787
278,134
1,155,653

반제품
11,009,075
1,620,839
9,388,236
8,610,502
1,404,553
7,205,949

저장품
23,550
23,550
-
32,162
31,258
904

미착품
4,556,159
-
4,556,159
268,676
-
268,676

합계
41,037,644
5,496,943
35,540,701
31,600,920
4,981,711
26,619,209

당기중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실환입 3,167,156천원과 재고자산평가손실(폐기손실포함) 3,870,267천원, (전기: 재고자산평가손실환입 5,989,966천원, 재고자산평가손실(폐기손실포함) 6,539,035천원)이 포함되어 있습니다.

10. 공동기업투자

(1) 현황

보고기간종료일 현재 연결실체는 공동기업을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 주요정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공동기업명
주요
영업활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

(주)엘앤디
기금 운영업
대전광역시
12월
0.00%
-
-
50.00%
650,000
250,505

(3) 당기와 전기 중 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

공동기업명

기초

취득

처분

지분법손익

지분법
자본변동
처분손익
기말

㈜엘앤디
250,505
-
(250,505)
-
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

공동기업명

기초

취득

처분

지분법손익

지분법
자본변동
처분손익
기말

㈜엘앤디
229,500
-
-
21,005
-
-
250,505

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
31,469,139
-
31,469,139
31,469,139
-
31,469,139

건물
23,207,923
(5,111,059)
18,096,864
23,162,023
(4,398,695)
18,763,328

구축물
2,507,141
(1,335,352)
1,171,789
2,507,141
(1,209,995)
1,297,146

기계장치
46,467,536
(33,763,204)
12,704,332
43,929,987
(30,513,548)
13,416,439

차량운반구
921,701
(433,306)
488,395
692,648
(428,163)
264,485

공구와기구
18,219,092
(14,042,571)
4,176,521
16,063,052
(13,180,143)
2,882,909

비품
2,272,841
(1,595,423)
677,418
2,125,477
(1,349,570)
775,907

건설중인자산
5,425,600
-
5,425,600
372,476
-
372,476

합계
130,490,973
(56,280,915)
74,210,058
120,321,943
(51,080,114)
69,241,829

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득/자본적
지출
처분
감가상각비
본계정 대체
기타
기말금액

토지
31,469,139
-
-
-
-
-
31,469,139

건물
18,763,328
45,900
-
(712,364)
-
-
18,096,864

구축물
1,297,146
-
-
(125,357)
-
-
1,171,789

기계장치
13,416,439
1,305,334
(18)
(3,426,273)
1,408,850
-
12,704,332

차량운반구
264,485
209,508
(5,099)
(96,987)
116,423
65
488,395

공구와기구
2,882,909
-
-
(862,428)
2,156,040
-
4,176,521

비품
775,907
44,305
(995)
(241,124)
91,213
8,112
677,418

건설중인자산
372,476
8,825,831
(181)
-
(3,772,526)
-
5,425,600

합계
69,241,829
10,430,878
(6,293)
(5,464,533)
-
8,177
74,210,058

상기 토지와 건물의 일부가 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득/자본적
지출
처분
감가상각비
본계정 대체
사업결합으로 인한 증감
기타
기말금액

토지
24,867,506
-
(1,295,277)
-
2,263,793
5,633,117
-
31,469,139

건물
16,435,718
-
(668,170)
(660,584)
438,358
3,218,006
-
18,763,328

구축물
1,399,487
-
-
(124,347)
22,006
-
-
1,297,146

기계장치
10,747,170
591,179
2,186
(2,970,739)
1,496,421
3,553,527
(3,305)
13,416,439

차량운반구
136,746
78,655
-
(59,268)
35,141
73,208
3
264,485

공구와기구
2,495,731
-
(10)
(1,073,772)
1,460,960
-
-
2,882,909

비품
205,015
60,609
(2,540)
(178,677)
613,420
76,074
2,006
775,907

건설중인자산
40,600
6,661,975
-
-
(6,330,099)
-
-
372,476

합계
56,327,973
7,392,418
(1,963,811)
(5,067,387)
-
12,553,932
(1,296)
69,241,829

상기 토지와 건물의 일부가 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
1,226,291
1,118,733

매출원가 등
4,238,242
3,948,654

합계
5,464,533
5,067,387

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

토지
건물
합계
토지
건물
합계

취득원가
-
-
-
750,000
1,956,197
2,706,197

감가상각누계액
-
-
-
-
(668,211)
(668,211)

장부금액
-
-
-
750,000
1,287,986
2,037,986

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초금액
750,000
1,287,986
2,037,986
750,000
1,336,890
2,086,890

감가상각비
-
(8,151)
(8,151)
-
(48,904)
(48,904)

처분
(750,000)
(1,279,835)
(2,029,835)
-
-
-

기말금액
-
-
-
750,000
1,287,986
2,037,986

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대수익
54,965
217,505

13. 영업권 및 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
고객가치
로열티
기타
합계

취득원가
9,948,705
757,829
1,960,529
668,436
216,917
1,214,983
1,133,747
126,047
16,027,193

상각누계액
-
(583,116)
(1,538,082)
(592,357)
-
(227,809)
(283,437)
-
(3,224,801)

손상차손누계액
-
-
(393,336)
-
(70,131)
-
-
-
(463,467)

장부금액
9,948,705
174,713
29,111
76,079
146,786
987,174
850,310
126,047
12,338,925

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
고객가치
로열티
기타
합계

취득원가
9,948,705
716,167
1,960,529
656,859
216,917
1,214,983
1,133,747
23,712
15,871,619

상각누계액
-
(544,598)

(1,457,153)

(560,037)
-
(75,936)
(94,479)
-
(2,732,203)

손상차손누계액
-
-

(393,336)

-
(108,167)
-
-
-
(501,503)

장부금액
9,948,705
171,569
110,040
96,822
108,750
1,139,047
1,039,268
23,712
12,637,913

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
고객가치
로열티
기타
합계

기초금액
9,948,705
171,569
110,040
96,822
108,750
1,139,047
1,039,268
23,712
12,637,913

취득/자본적지출
-
41,662
-
11,577
-
-
-
102,335
155,574

상각비
-
(38,518)
(80,929)
(32,300)
-
(151,873)
(188,958)
-
(492,578)

손상차손환입
-
-
-
-
38,036
-
-
-
38,036

기타
-
-
-
(20)
-
-
-
-
(20)

기말금액
9,948,705
174,713
29,111
76,079
146,786
987,174
850,310
126,047
12,338,925

<전기>

(단위 : 천원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
고객가치
로열티
기타
합계

기초금액
-
132,766
190,970
23,491
96,500
-
-
23,712
467,439

취득/자본적지출
-
37,049
-
72,229
42,086
-
-
-
151,364

상각비
-
(33,211)
(80,930)
(26,046)
-
(75,936)
(94,479)
-
(310,602)

손상차손
-
-
-
-
(29,836)
-
-
-
(29,836)

사업결합으로 인한 취득
9,948,705
34,965
-
27,148
-
1,214,983
1,133,747
-
12,359,548

기말금액
9,948,705
171,569
110,040
96,822
108,750
1,139,047
1,039,268
23,712
12,637,913

(3) 당기와 전기 중 무형자산 관련 손익 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

무형자산상각비(판매비와관리비)
491,573
304,922

무형자산상각비(매출원가)
1,005
5,680

무형자산손상차손(환입)(기타영업외손익)
(38,036)
29,836

(4) 보고기간종료일 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
내역
당기말
전기말
잔여상각기간

개발비
DPT개발비
16,904
84,517
3개월

A2HP7개발비
12,207
25,524
11개월

합계
29,111
110,041

14. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금내용

연구인력 채용 지원사업 지원금
한국산업기술진흥협회
90,000
86,000
미사용분:이연수익 계상
사용분:기타수익 계상
채용지원사업지원금

대면적 저반사 태양전지 커버글라스용 내오염 및 고신뢰성 불소계 폴리실라잔 소재 제조기술 개발
한국산업기술평가관리원
6,954
254,301
미사용분: 이연수익 계상
사용분: 해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

대전지역기업 개방형 혁신을 통한 친환경 기능성소재의 상용화 기술개발
한국산업기술진흥원
-
20,358
미사용분: 이연수익 계상
사용분: 해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

EUV 장비용 광학계 적용을 위한 초박막 소재 및 부품의 양산기술 개발
나노종합기술원
60,000
-
미사용분:이연수익 계상
사용분:해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

8세대 IGZO계 산화물 원자층 증착 장비 및 고이동도 박막트랜지스터 기술개발
한국산업기술평가관리원
146,031
-
미사용분:이연수익 계상
사용분:해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

구리시드소재 및 구리잉크 양산 기술 개발
한국연구재단
106,341
-
미사용분:이연수익 계상
사용분:해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

디스플레이의형태가변에안정한수분봉지막과터치소자용유/무기복합hybrid소재개발
중소기업기술정보진흥원
7,500
-
미사용분:이연수익 계상
사용분:해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

지능형 대용량 매트로 네트워크 구현을 위한확장형 공간 집적 프로그래머블 광전송 및 광스위칭 모듈 시스템 기술 개발
한국산업기술진흥원
53,844
32,308
미사용분: 이연수익 계상
사용분: 해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

폴리머 광도파로 하이브리드 50Gbs 파장가변 레이저 개발
한국산업기술평가관리원
341,804
230,224
미사용분: 이연수익 계상
사용분: 해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

플렉서블 OLED용 30um 이하 초박형, 41% 이상 투과율, 98% 이상 편광효율 실현을 위한 용액형 편광소재 및 박막형 원편광자 제조 기술 개발
한국산업기술평가관리원
401,859
260,950
미사용분: 이연수익 계상
사용분: 해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화 지원
한국지능정보사회진흥원
485,200
112,500
미사용분: 이연수익 계상
사용분: 해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

5G 이동통신망용 지능형 파장가변 광 트랜시버 개발
중소기업기술정보진흥원
148,948
-
미사용분: 이연수익 계상
사용분: 해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

합계

1,848,481
996,641

(2) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
 <당기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

기계장치 (주1)
397,745
268,287
146,345
519,687

기타
57,016
-
11,422
45,594

합계
454,761
268,287
157,767
565,281

(주1) 기중 감소액 중 146백만원은 감가상각에 따른 감소액입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

기계장치 (주1)
68,904
368,662
39,821
397,745

기타
-
62,727
5,711
57,016

합계
68,904
431,389
45,532
454,761

(주1) 기중 감소액 중 40백만원은 감가상각에 따른 감소액입니다.

15. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
222,853
232,166

차량운반구
268,030
352,216

합계
490,883
584,382

당기 중 증가된 사용권자산은 196백만원입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
162,154
138,654

차량운반구
120,928
117,005

합계
283,082
255,659

리스부채에 대한 이자비용
11,988
13,638

단기리스료
22,985
38,535

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
28,123
67,029

당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없으며 리스에서 발생한 처분이익은 25천원입니다. 또한 리스의 총 현금유출은 227백만원입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
214,161
205,922
218,260
208,240

1년 초과 5년 이내
175,908
167,875
328,141
318,106

5년 초과
-
-
-
-

합계
390,069
373,797
546,401
526,346

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
205,922
208,240

비유동
167,875
318,106

합계
373,797
526,346

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료
연결실체는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료는 없습니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

3) 잔존가치보증
연결실체는 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 확정되어 집행된는 시기에 당기비용으로 인식하고 있으며, 당기 중 잔존가치 보증을 위해 발생한 금액은 없습니다.

- 연결실체의 리스활동과 회계정책
연결실체는 영업사무소, 직원 기숙사 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년 이내의 단기로 체결되고, 계약기간 이후 연장하는 형태로 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

16. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도하에서, 종업원들은 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 IBK기업은행에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율(*)
3.52%
3.01%

미래임금상승률
3.00%
3.00%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치 기말잔액
4,022,008
3,492,284

사외적립자산의 공정가치 기말잔액
(2,211,294)
(1,972,137)

확정급여부채 기말잔액
1,810,714
1,520,147

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치 기초잔액
3,492,284
-

사업결합으로 인한 취득
-
3,214,605

급여지급액
(206,771)
(33,406)

당기근무원가
584,795
289,583

이자원가
102,280
44,100

재측정요소
49,420
(22,598)

확정급여채무 현재가치 기말잔액
4,022,008
3,492,284

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사외적립자산의 공정가치 기초잔액
1,972,137
-

사업결합으로 인한 취득
-
1,785,888

기여금
300,000
200,000

급여지급액
(92,770)
(12,189)

사외적립자산의 이자수익
56,460
24,755

재측정요소
(24,533)
(26,317)

사외적립자산의 공정가치 기말잔액
2,211,294
1,972,137

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
2,211,294
1,972,137

합계
2,211,294
1,972,137

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여제도:

당기근무원가
584,795
289,583

순이자원가
45,820
19,345

소계
630,615
308,928

확정기여제도:

당기 비용인식 기여금
2,246,331
1,599,639

합계
2,876,946
1,908,567

(7) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
1,408,716
766,046

판매비와관리비(퇴직급여)
1,083,151
778,419

판매비와관리비(경상연구개발비)
385,079
364,102

합계
2,876,946
1,908,567

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 누적금액
(263,682)
-

당기 인식한 금액
(73,953)
(3,719)

사업결합으로인한 취득
-
(259,963)

기말 누적금액
(337,635)
(263,682)

(9) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율(1%)
(219,457)
257,467

미래임금상승율(1%)
264,634
(228,797)

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
9,654,841
-
3,045,880
-

미지급금
286,668
135,953
210,300
40,713

미지급비용
1,275,186
-
1,106,323
100,000

예수금
111,804
-
13,167
-

합계
11,328,499
135,953
4,375,670
140,713

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
18,020,000
-
14,153,243
-

원화장기차입금
243,320
1,150,810
7,052,536
894,130

합계
18,263,320
1,150,810
21,205,779
894,130

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

원화단기차입금
우리은행
1.8%
6,000,000
6,000,000

원화단기차입금
기업은행 등
2.01%~8.41%
12,020,000
8,153,243

합계

18,020,000
14,153,243

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

원화장기차입금
우리은행
-
-
-
3,166,666
-

원화장기차입금
기업은행
1.49%~3.507%
243,320
1,150,810
3,885,870
894,130

합계

243,320
1,150,810
7,052,536
894,130

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

부가세예수금
-
-
-
2,282,425
-
2,282,425

예수금
641,478
-
641,478
(2,216,284)
-
(2,216,284)

선수금
5,890
-
5,890
37,901
-
37,901

이연수익(주1)
98,884
556,253
655,137
98,859
491,752
590,611

미지급비용(급여)
1,887,133
-
1,887,133
1,945,843
-
1,945,843

장기종업원급여부채
-
433,595
433,595
-
454,318
454,318

판매보증충당부채
271,615
-
271,615
58,918
-
58,918

합계
2,905,000
989,848
3,894,848
2,207,662
946,070
3,153,732

(주1) 정부보조금 관련 이연수익
.

20. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
40,000,000주
11,571,858 주
500원
5,785,929
5,380,914

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

기초
10,761,777
10,161,777

유상증자
810,030
-

자기주식 처분
51
600,000

기말
11,571,858
10,761,777

(3) 당기말 현재 종속기업의 우선주 현황은 다음과 같습니다.

구분
제1종 우선주
제2종 우선주
제3종 우선주
제4종 우선주
제5종 우선주

성격
상환전환우선주
상환전환우선주
상환전환우선주
상환전환우선주
상환전환우선주

발행일
2007.6.4
2007.6.4
2013.1.11
2018.12.21
2020.12.21

발행주식수
187,500
270,000
333,000
222,000
333,332

누적전환주식수
(109,125)
(157,140)
(111,000)
(222,000)
-

누적상환주식수
(78,375)
(112,860)
-
-
-

잔여주식수
-
-
222,000
-
333,332

1) 당기말 현재 존재하는 상환전환우선주의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제3종 우선주
제5종 우선주

발행주식수
상환전환우선주 333,000주
상환전환우선주 333,332주

발행가액
1주당 9,000원
1주당 12,000원

전환청구기간
최초발행일 이후부터 존속기간(10년) 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있는 권리를 가지며 발행일로부터 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환됨.
최초발행일 이후부터 존속기간(10년) 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있는 권리를 가지며 발행일로부터 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환됨.

전환비율
우선주 대 보통주의 비율 1대1로 전환됨
우선주 대 보통주의 비율 1대1로 전환됨.

전환비율의 조정
본 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 제3자 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 본 우선주의 전환가액도 같은 금액으로 하향 조정됨
IPO 공모단가의 70% 해당금액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격은 IPO 공모단가의 70%로 조정됨. 또한 본 우선주의 전환가격을 하회하는 발행가격 또는 전환가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 동 발행가격 또는 전환가격으로 조정됨.

상환청구기간
발행일 후 4년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 청구 가능
발행일 후 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 청구 가능

의결권
상환전환우선주 1주당 1표의 의결권을 보유함
상환전환우선주 1주당 1표의 의결권을 보유함

상환가액
상환을 청구한 우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환하여야 할 날(상환하여야 할 날 이 전에 상환할 경우에는 실제 상환일)까지 연복리 7.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액(다만 기지급된 배당금이 있을 경우에는 이자금액을 한도로 상환가액에서 차감)
우선주의 인수단가와 동 금액에 대하여 거래완결일의 다음날부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액(다만 기지급된 배당금이 있을 경우에는 차감하여 계산)

상환방법
배당가능이익의 범위 내에서 상환청구일로부터 30일 이내에 현금으로 상환가액 지급
이익잉여금 한도(이익준비금 제외) 내에서 상환청구일로부터 30일 이내에 현금으로 상환가액 지급

2) 종속회사가 발행한 상환전환우선주는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있으며 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시하고 있습니다.

상환전환우선주의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

상환전환우선주의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하였습니다.

3) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

상환전환우선주부채(유동)
4,770,791
3,949,709

파생상품부채(유동)
2,939,747
3,228,722

합계
7,710,538
7,178,431

4) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
3,949,709
2,535,614

발행
-
1,148,662

이자비용
821,082
690,118

기말
4,770,791
3,949,709

5) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
3,228,722
639,138

발행
-
2,851,322

평가손실(이익)
(288,975)
(379,731)

기말
2,939,747
3,228,722

21. 주식발행초과금 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금 및 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
47,958,612
27,424,038

주식매입선택권
-
194

자기주식
-
(102)

자기주식처분이익
3,261,976
3,261,862

지분율변동차이
(683,702)
(683,702)

합계
50,536,886
30,002,290

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
51
102
600,051
7,003,926

처분
(51)
(102)
(600,000)
(7,003,824)

기말
-
-
51
102

(3) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
3,261,862
1,852,592

자기주식의 처분
146
1,806,756

법인세 효과
(32)
(397,486)

기말
3,261,976
3,261,862

(4) 당기말 현재 종속기업의 주식기준보상과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구분
2014년 부여분
2016년 부여분
2017년 부여분
2021년 부여분

대 상
연결실체 임직원
연결실체 임직원
연결실체 임직원
연결실체 임직원

부여일
2014년 10월 15일
2016년 03월 29일
2017년 03월 28일
2021년 03월 31일

만 기
9년
9년
9년
9년

가득조건
근무용역제공 2년
근무용역제공 2년
근무용역제공 2년
근무용역제공 2년

부여수량
90,000
24,000
20,000
40,000

잔여수량
87,500
22,000
20,000
40,000

(5) 종속회사의 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

사업결합일 잔여주
129,500
169,500

가득(근무용역의 제공)
15,000
-

소멸(행사기간의 만료)
-
(40,000)

보고기간말 잔여주
144,500
129,500

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(이익준비금)
785,236
566,999

임의적립금(연구및인력개발준비금)
600,000
600,000

미처분이익잉여금
86,057,334
76,465,995

합계
87,442,570
77,632,994

연결실체는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 
동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 
또한 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
77,632,994
62,615,283

배당금지급
(2,152,365)
-

당기순이익
12,005,912
15,019,922

재측정요소
(43,971)
(2,211)

기말
87,442,570
77,632,994

23. 매출

당기와 전기 중 연결실체의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품의 판매
126,164,311
95,098,076

상품의 판매
780,112
130

용역 매출
111,684
-

합계
127,056,107
95,098,206

수익 인식시기

한 시점에 인식
126,944,423
95,098,206

기간에 걸쳐 인식
111,684
-

합계
127,056,107
95,098,206

24. 부문정보

(1) 당기와 전기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
재화 종류
당기
전기

반도체전자재료
DPT(Double Patterning Tech) 제품
26,681,924
26,385,378

HCDS(LT(Low-temp)Sio/Sin용 소재)
26,298,200
26,178,200

High-k(커패시터 유전막용 소재) 제품
22,325,251
19,776,224

ACL(Amorphous Carbon Layer) 증착용 전구체 제품
6,075,116
6,226,152

확산방지막용 타이타늄 나이트라이드 제품
3,017,734
3,121,862

기타 제품 및 상품
2,623,930
1,467,409

소자부문
VOA 및 광트랜시버 등
33,199,811
10,268,098

재료부문
전자재료 및 광재료
6,834,141
1,674,883

합계
127,056,107
95,098,206

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주요고객 1
69,196,225
66,203,787

(3) 당기와 전기 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
98,454,683
76,464,337

중국
22,576,952
15,471,590

일본
3,426,415
927,830

대만
1,745,228
1,646,182

유럽
89,046
-

기타(미국, 인도, 사우디아라비아 외)
763,783
588,267

합계
127,056,107
95,098,206

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
5,555,877
4,855,297

퇴직급여
1,083,151
778,419

복리후생비
1,169,438
913,226

여비교통비
74,544
60,972

접대비
211,534
169,494

통신비
38,747
32,177

수도광열비
14,099
14,426

전력비
151,642
160,068

세금과공과
475,394
214,083

감가상각비
721,806
701,377

임차료
51,108
97,198

수선비
28,488
103,922

보험료
183,146
137,616

차량유지비
186,006
146,587

경상연구개발비
9,394,580
8,194,258

운반비
778,448
320,281

교육훈련비
13,426
11,480

도서인쇄비
8,229
5,918

사무용품비
27,932
26,228

소모품비
112,058
89,807

지급수수료
1,732,576
1,424,677

광고선전비
4,293
12,804

판매촉진비
88,530
326,988

대손상각비
18,045
17,623

건물관리비
27,020
14,772

무형자산상각비
480,151
304,922

주식보상비용
81,495
-

판매보증비용
212,696
58,919

기타
8,943
(86,670)

합계
22,933,402
19,106,869

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
365,110
228,060

외환차익
590,616
452,005

외화환산이익
4,094
(1,396)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익
204,039
137,471

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
817,632
520,736

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
11,731
3,135,942

파생상품평가이익
288,975
261,738

합계
2,282,197
4,734,556

금융비용

이자비용
1,317,578
793,885

외환차손
329,704
315,635

외화환산손실
97,713
23,707

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
36,750
409

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
39,494
47,909

합계
1,821,239
1,181,545

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익 :

수입임대료
55,805
224,345

유형자산처분이익
691,276
2,082,378

사용권자산처분이익
25
654

자산수증이익
-
-

무형자산손상차손환입
38,036
-

잡이익
434,986
457,816

합계
1,220,128
2,765,193

기타비용 :

기부금
80,000
178,860

유형자산처분손실
999
42,515

투자자산 처분손실
155
-

무형자산손상차손
-
29,836

잡손실
2,372
1,382

합계
83,526
252,593

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 종속회사 켐옵틱스는 이연법인세 자산 부채가 실현가능성이 낮아서 계상하지 아니하였습니다.

(1) 연결실체의 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
1,008,996
1,930,513

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액
(123,695)
1,945,733

자본에 직접 가감되는 당기법인세
23
(397,486)

법인세비용
885,324
3,478,760

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다
 <당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

(일시적차이에 대한 이연법인세)

감가상각비
282,558
(75,355)
207,203

재고자산평가충당금
731,458
34,708
766,166

소모품비
81,005
(31,623)
49,382

수선비
1,925
(1,320)
605

경상연구개발비
4,175
(1,926)
2,249

퇴직연금
85,421
61,435
146,856

장기종업원급여부채
71,853
(7,588)
64,265

관계기업투자
87,889
(87,889)
-

이연수익
24,937
(2,060)
22,877

상여금
172,577
(30,009)
142,568

건설자금이자
58,972
-
58,972

미수수익
(2,120)
(4,570)
(6,690)

시간외수당
63,689
(63,689)
-

개발비
5,392
(5,391)
1

회원권
76,544
(18,917)
57,627

매도가능증권손상차손
4,225
(4,225)
-

대손충당금
359
-
359

당기손익-공정가치금융자산
(184,057)
(172,637)
(356,694)

리스부채
93,943
(27,672)
66,271

기타보증금
14,563
13,169
27,732

사용권자산
(106,434)
14,675
(91,759)

상각후원가측정금융자산
-
(17,015)
(17,015)

종속기업투자주식
-
353,620
353,620

특허권
-
2
2

이월세액공제
17,751
122,991
140,742

소계_이연법인세자산
1,586,625
48,714
1,635,339

재평가잉여금
(455,447)
-
(455,447)

사업결합효과(무형자산)
(479,227)
74,983
(404,244)

소계_이연법인세부채
(934,674)
74,983
(859,691)

 <전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

(일시적차이에 대한 이연법인세)

감가상각비
328,251
(45,693)
282,558

재고자산평가충당금
1,396,436
(664,977)
731,459

소모품비
112,628
(31,623)
81,005

수선비
3,245
(1,320)
1,925

경상연구개발비
6,101
(1,926)
4,175

퇴직연금
131,300
(45,879)
85,421

장기종업원급여부채
-
71,853
71,853

관계기업투자
92,510
(4,621)
87,889

이연수익
15,211
9,726
24,937

상여금
146,903
25,674
172,577

건설자금이자
58,972
-
58,972

미수수익
(31,723)
29,603
(2,120)

시간외수당
14,580
49,109
63,689

개발비
23,134
(17,742)
5,392

회원권
80,529
(3,985)
76,544

매도가능증권손상차손
14,129
(9,904)
4,225

대손충당금
359
-
359

당기손익-공정가치금융자산
684,879
(868,935)
(184,056)

리스부채
92,214
1,729
93,943

기타보증금
20,146
(5,583)
14,563

사용권자산
(110,700)
4,266
(106,434)

이월세액공제
453,257
(435,506)
17,751

소계_이연법인세자산
3,532,361
(1,945,734)
1,586,627

재평가잉여금
-
(455,448)
(455,448)

사업결합효과(무형자산)
-
(479,227)
(479,227)

소계_이연법인세부채
-
(934,675)
(934,675)

(3) 연결실체의 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

자기주식처분손익
(32)
(397,486)

주식매입선택권
55
-

합계
23
(397,486)

(4) 지배회사의 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등은 없습니다. 종속회사 켐옵틱스 이연법인세자산은 실현가능성이 낮아 계상하지 아니하였습니다.

(5) 연결실체의 당기와 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
12,660,635
17,684,679

적용세율에 따른 법인세비용
2,573,376
4,254,771

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과
31,119
97,429

세액공제
(1,641,508)
(1,196,714)

이연법인세 인식제외효과
(74,983)
-

기타
(2,680)
323,274

법인세비용
885,324
3,478,760

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
6.99%
19.67%

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(4,283,749)
(4,182,270)

사용된 원재료 및 상품
69,247,788
40,891,639

종업원급여
23,568,735
18,815,815

복리후생비
3,549,740
2,657,888

감가상각비
5,609,421
5,067,387

무형자산상각비
481,156
310,602

대손상각비
18,045
17,623

운반비
1,017,526
423,596

지급수수료
3,931,020
2,775,307

접대비
211,672
169,494

판매촉진비
88,530
326,988

세금과공과
718,409
214,083

소모품비
4,336,995
3,573,937

수도광열비
452,198
384,035

전력비
1,561,013
1,423,139

기타
5,409,078
10,417,631

합계
115,917,577
83,286,894

30. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

지배기업 소유주 당기순이익
12,005,912,468
15,019,922,646

가중평균 유통보통주식수(주1)
11,076,926
10,463,416

기본주당이익

1,08
3

1,435

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위 : 주)

구분
당기
전기

기초 발행주식수
10,761,777
10,161,777

자기주식 취득/처분
315,149
301,639

가중평균 유통보통주식수
11,076,926
10,463,416

(2) 희석주당이익

보고기간종료일 현재 지배기업은 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

주식선택권
-
51주

31. 담보제공 및 지급보증

(1) 담보제공자산
당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
담보제공자산
장부가액
설정금액

IBK기업은행, 한국산업은행
토지, 건물, 기계장치
7,770,271
10,647,000

우리은행
토지, 건물
17,805,930
17,482,000

합계
25,576,201
28,129,000

(2) 지급보증

당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증내용

기술신용보증기금
4,467,000
차입금지급보증

한국무역보험공사
405,000
확정원화지급보증

서울보증보험
69,250
인허가보증

635,747
이행지급보증

합계
5,576,997

종속회사의 금융기관 차입금 및 지급보증과 관련하여 종속회사 켐옵틱스의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

32. 주요약정사항

당기말 현재 금융기관과의 차입한도약정 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래은행
구분
한도액
실행액

IBK기업은행
시설자금
3,887,500
3,887,500

운전자금
8,468,100
7,026,630

소계
12,355,600
10,914,130

우리은행
운전자금
6,000,000
6,000,000

소계
6,000,000
6,000,000

한국산업은행
운전자금
1,000,000
1,000,000

소계
1,000,000
1,000,000

하나은행
운전자금
1,500,000
1,500,000

소계
1,500,000
1,500,000

합계
20,855,600
19,414,130

연결실체는 자동차 15대를 현대캐피탈에서 리스하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구분
특수관계자의 명칭

종속기업
㈜켐옵틱스, ChemOptics(Wuhan)Co.,Ltd., (주)디엔에프신소재

연결실체는 (주)엘앤디 공동기업(지분율50%)을 2018년 4월 19일에 설립취득하여, 2021년 4월 청산을 완료하였으며, 2021년 11월 25일에 ㈜디엔에프 신소재(지분율100%) 설립취득하였습니다.

(2) 자금 거래 및 채권채무 주요 잔액
당기말 특수관계자와의 자금 거래 및 채권채무 잔액은 없습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

㈜엘앤디
-
340,000
650,000

(3) 임직원과의 거래
당기와 전기 중 기타 특수관계자(임직원) 대한 자금거래와 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
148,950
133,017

대여
223,000
151,200

회수
(58,200)
(135,267)

기말
313,750
148,950

상기 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

연결실체의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 당기 및 전기 중 발생한급여는 각각 2,088,533 및 2,082,249천원이며, 퇴직급여는 각각 653,173천원 및 1,823,584천원이고, 장기종업원급여는 당기 11,345천원입니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

조정 :

감가상각비

5,464,533

4,802,644

투자부동산감가상각비
8,151
48,905

무형자산상각비
492,578
316,313

사용권자산상각비
283,082
255,659

무형자산손상차손
-
29,836

법인세비용
885,324
3,478,760

이자비용
484,508
514,814

대손상각비
18,045
17,623

리스부채 이자비용
11,988
13,638

상환전환우선주부채이자비용
821,082
265,433

외화환산손실
97,713
-

주식보상비용
81,495
-

이자수익
(365,110)
(228,060)

외화환산손실(이익)
(4,094)
25,103

유형자산처분이익
(21,111)
(2,082,378)

투자부동산자산처분이익
(670,165)
-

사용권자산처분이익
(25)
(654)

유형자산처분손실
999
42,515

금융자산처분이익
(11,731)
(3,135,942)

금융자산처분손실
36,750
409

재고자산평가손실(환입)
703,112
(1,966,569)

지급임차료
-
97,198

판매보증비용
212,696
58,919

퇴직급여
630,616
308,927

당기손익공정가치금융자산평가이익
(817,632)
(520,736)

당기손익공정가치금융자산평가손실
39,494
47,909

무형자산손상차손환입
(38,036)
-

당기손익공정가치금융자산이자수익
(204,039)
-

투자자산처분손실
155
-

공동기업투자주식처분손실
75,455
-

파생상품평가이익
(288,975)
(261,738)

해외사업환산손실
-
3,276

지분법이익
-
(21,005)

기타
-
346

합계
7,926,858
2,111,145

자산ㆍ부채의 증감

매출채권의 증가
(4,416,585)
(2,002,046)

기타채권의 감소
240,334
832,482

재고자산의 감소(증가)
(9,624,603)
1,195,524

기타유동자산의 증가
(709,694)
(1,213,841)

기타비유동자산의 증가
(606,474)
(467,784)

매입채무의 증가
6,509,715
709,912

기타채무의 증가(감소)
158,633
(1,493,836)

기타유동부채의 증가(감소)
(61,113)
2,200,179

장기비유동금융부채의 증가(감소)
99,547
(75,213)

비유동비금융부채의증가(감소)
516,628
(92,400)

퇴직연금운용자산의 증가
(300,000)
(305,371)

확정급여채무의 증가(감소)
(114,001)
84,155

장기종업원부채의 증가(감소)
(20,723)
332,752

합계
(8,328,336)
(295,487)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
3,750,000
3,265,036

건설중인자산의 본계정 대체
3,772,526
6,330,099

비유동성리스부채 유동성대체
9,246
(5,469)

비유동이연수익의 유동성 대체
9,028
4,585

당기손익공정가치금융자산 유동성 대체
3,015,400
19,749

상환전환우선주의 보통주 전환
-
4,306,972

유형자산 취득관련 미지급금
229,235
-

무형자산 취득관련 미지급금
35,090
-

(3) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유현금, 예금잔액으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표에 포함되는 현금 및 현금성자산은 다음의 재무상태표상 금액으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금 및 예금잔액
13,226,807
16,177,033

보고된 현금및현금성자산
13,226,807
16,177,033

환율변동효과
38,111
13,363

재작성된 현금및현금성자산
13,264,918
16,190,396

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
기초
현금흐름
비현금흐름
기타
기말

차입
상환
대체

단기차입금
14,153,243
11,310,667
(11,193,910)
3,750,000
-
18,020,000

유동성장기부채
7,052,536
-
(3,302,536)
(3,506,680)
-
243,320

장기차입금
894,130
500,000
-
(243,320)
-
1,150,810

상환전환우선주부채
3,949,709
-
-
-
821,082
4,770,791

파생상품부채
3,228,722
-
-
-
(288,975)
2,939,747

리스부채
526,346
-
(214,799)
56,738
5,512
373,797

합계
29,804,686
11,810,667
(14,711,245)
56,738
537,619
27,498,465

35. 비경상적인 항목

내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 연결실체의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다. 손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기
전기

재고자산의 폐기 및 평가손실(환입)
703,111
648,542

무형자산의 손상차손(환입)
(38,036)
29,836

유형자산처분이익(손실)
690,277
2,039,863

당기손익공정가치금융자산처분이익(손실)
(25,019)
3,135,942

당기손익공정가치금융자산평가이익(손실)
778,138
472,826

합계
2,108,471
6,327,009

당기 중 재고자산평가손실 3,870,267천원, 재고자산평가손실환입액 3,167,156천원입니다
.
유형자산처분이익 670,161천원은 투자부동산의 매각에 따른 이익
이며, 당기말 현재 금융자산과 관련하여 손상을 시사하는 징후는 발견되지 아니 하였습니
다.

36. 위험관리

(1) 금융위험관리
연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리
연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체는 최초 거래시 신용등급 및 거래량을 확인하여 한도를 부여하고 있으며, 채무불이행 및 재고보유량을 확인하여 거래량을 조절하는 방법으로 신용위험을 최소하고자 노력하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리도 보유하고 있지 않습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장부금액
신용위험
내용
장부금액
신용위험
내용

최대노출금액
최대노출금액

매출채권
12,666,384
12,666,384
제품 등 재화의 공급에 따른 미회수대금
8,261,879
8,261,879
제품 등 재화의 공급에 따른 미회수대금

대여금
313,750
313,750
임직원단기대여금
148,950
148,950
임직원단기대여금

미수금
161,213
161,213
유무형자산및폐자재매각대금
401,546
401,546
유무형자산및폐자재매각대금

임차보증금
3,100
3,100
소액비품의 임차보증금
3,100
3,100
소액비품의 임차보증금

기타보증금
4,670,579
4,670,579
임직원기숙사보증금
2,913,987
2,913,987
임직원기숙사보증금

합계
17,815,026
17,815,026

11,729,462
11,729,462

2) 유동성위험관리
연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
 <당기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무 및 기타채무
11,464,452
7,521,997
3,806,502
-
135,953
-

상환전환우선주부채 및 파생상품부채
7,710,538
7,710,538
-
-
-
-

차입금
19,414,130
1,700,000
7,060,830
9,502,490
1,150,810
-

리스부채
373,797
19,548
38,012
148,362
167,875
-

합계
38,962,917
16,952,083
10,905,344
9,650,852
1,454,638
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무 및 기타채무
4,516,383
2,637,357
1,738,313
-
140,713
-

상환전환우선주부채 및 파생상품부채
7,178,431
7,178,431
-
-
-
-

차입금
22,099,909
2,916,576
7,000,000
11,289,203
856,630
37,500

리스부채
543,168
20,136
35,788
161,532
325,712
-

합계
34,337,891
12,752,500
8,774,101
11,450,735
1,323,055
37,500

3) 시장위험
연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리
① 보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

USD
CNH
JPY
TWD
USD
CNH
JPY
TWD

금융자산

보통예금
120,024
-
-
-
14
-
81,473
-

매출채권
2,960,182
240,909
9,890
424,788
2,364,825
617,433
6,452
220,347

금융부채

매입채무
7,106,499
108,765
-
-
1,356,270
447,054
-
-

② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
(402,629)
402,629
100,857
(100,857)

CNH
13,214
(13,214)
17,038
(17,038)

JPY
989
(989)
8,793
(8,793)

TWD
42,479
(42,479)
22,035
(22,035)

(나) 이자율위험관리
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

차입금
17,914,130
22,099,909

합계
17,914,130
22,099,909

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
164,621
(164,621)
126,558
(126,558)

(다) 기타가격위험요소
연결실체는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산과 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 시장성 있는 지분상품은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 손익으로 반영되고 있으므로, 주가가 10% 상승(하락)하는 경우, 지분상품의 가격 변동이 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 1,775,311천원(전기 : 893,432천원) 증가(감소)합니다.

(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채총계
46,084,099
41,374,326

차감: 현금및현금성자산
13,264,918
16,190,396

순부채
32,819,181
25,183,930

자본총계
145,622,987
115,007,413

순부채비율
22.54%
21.90%

37. 영업권

연결실체는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
 
영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 
현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으며, 인건비 및 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 

(1) 현금창출단위의 구분 
연결실체는
전기
중 ㈜켐옵틱스의 지분 55.6%를 취득하여 종속기업으로 편입하였으며, 지배기업과 별도로 동 종속기업을 하나의 현금창출단위로 분류하고 있습니다. 
(2) 영업권손상평가
현금창출단위의 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 사업계획서상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다.
 
미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된
가중평균자본비용
은 16.15%이며 ㈜켐옵틱스의 주요 매출의 향후 1년간성장율은 21.63% 및 그 이후기간(2년~5년)의 연평균성장율은 11.21%로 가정하였으며, 영구성장율은 1%로 가정하였습니다. 이러한 손상검사로 인하여 연결실체가 영업권에 대하여 인식한 손상금액은 없습니다. 당기말 현재 ㈜켐옵틱스의 회수가능액은 39,800백만원입니다.

38. COVID-19의 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 연결재무제표에 미칠 영향을 보고기간종료일 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 연결재무제표에반영되지 않았습니다.

- 별도대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 21 기 2021. 12. 31 현재

제 20 기 2020. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

59,439,050,133

44,294,740,961

현금및현금성자산
3,4,5,6,34,37
7,794,209,280

14,039,514,043

유동당기손익-공정가치금융자산
3,4,7
3,004,277,200

3,570,272,505

단기금융상품
3,4,6
13,164,912,987

2,417,528,832

매출채권
3,4,6,37
6,041,606,877

4,255,158,094

기타유동금융자산
3,4,6,37
173,746,683

160,474,598

재고자산
9
26,991,478,081

18,339,653,955

기타유동자산
8
2,268,819,025

1,512,138,934

Ⅱ. 비유동자산

101,157,225,526

85,786,101,893

공동기업투자주식
10
-

250,504,736

종속기업투자주식
10,33
15,608,599,000

14,215,964,000

당기손익-공정가치금융자산
3,4,7
14,748,834,773

5,364,043,676

기타비유동금융자산
3,4,6,37
4,670,302,560

2,761,415,267

유형자산
11,14,31
60,887,487,494

56,495,751,296

사용권자산
15
417,086,275

483,792,777

투자부동산
12
-

2,037,985,279

무형자산
13
444,721,431

389,132,877

이연법인세자산
28
1,635,340,034

1,586,627,822

기타비유동자산
8
2,744,853,959

2,200,884,163

자 산 총 계

160,596,275,659

130,080,842,854

부 채

Ⅰ. 유동부채

16,095,573,789

14,861,674,430

매입채무및기타채무
3,4,17,37
6,840,508,681

2,041,142,771

단기차입금
3,4,18,32,34,37
6,000,000,000

6,000,000,000

유동성장기차입금
3,4,18,34,37
-

3,166,666,000

당기법인세부채

555,926,029

1,444,702,320

기타유동부채
19
2,549,904,868

2,050,683,187

유동리스부채
3,4,15,34,37
149,234,211

158,480,152

Ⅱ. 비유동부채

455,615,404

715,670,380

장기매입채무및기타채무
3,4,17,37
-

100,000,000

기타비유동부채
19
303,617,539

347,135,062

비유동리스부채
3,4,15,34,37
151,997,865

268,535,318

부 채 총 계

16,551,189,193

15,577,344,810

자 본

Ⅰ. 자본금
1,20
5,785,929,000

5,380,914,000

Ⅱ. 주식발행초과금
21
47,976,096,560

27,424,037,740

Ⅲ. 이익잉여금
22
87,021,084,891

78,436,592,725

Ⅳ. 기타자본항목
21
3,261,976,015

3,261,953,579

자 본 총 계

144,045,086,466

114,503,498,044

부 채 및 자 본 총 계

160,596,275,659

130,080,842,854

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

 - 별도손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 21 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지)

제 20 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기

Ⅰ. 매출
23,24

87,022,154,998

83,155,225,322

Ⅱ. 매출원가
29

(58,425,662,964)

(53,557,124,998)

Ⅲ. 매출총이익

28,596,492,034

29,598,100,324

판매비와관리비
25,29
(17,467,409,115)

(16,673,414,282)

Ⅳ. 영업이익

11,129,082,919

12,924,686,042

금융수익
26,36
1,536,460,018

4,394,331,230

금융비용
26,36
(399,413,634)

(490,653,685)

기타수익
27,36
1,194,021,734

2,742,190,314

기타비용
27,36
(80,166,303)

(251,688,765)

공동기업, 종속기업 관련 손익
10
(1,682,820,346)

21,004,579

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

11,697,164,388

19,339,869,715

Ⅵ. 법인세비용
28

(960,306,622)

(3,518,560,063)

Ⅶ. 당기순이익

10,736,857,766

15,821,309,652

Ⅷ. 기타포괄손익

-

-

Ⅸ. 총포괄이익

10,736,857,766

15,821,309,652

Ⅹ. 주당이익

기본주당이익
30

969

1,512

희석주당이익
30

969

1,512

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 21 (당)기
2021년 1월 1일부터
제 20 (전)기
2020년 1월 1일부터

2021년 12월 31일까지
2020년 12월 31일까지

처분예정일
2022년 3월 29일
처분확정일
2021년 3월 29일

(단위 : 원)

과목
제 21 (당)기
제 20 (전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금

85,638,848,931

77,269,593,325

1.전기이월미처분이익잉여금
74,901,991,165
-
61,448,283,673
-

2.당기순이익
10,736,857,766
-
15,821,309,652
-

Ⅱ.이익잉여금처분액

2,545,808,760

2,367,602,160

1.이익준비금
231,437,160
-
215,236,560
-

2.배당금(주석35)
2,314,371,600
-
2,152,365,600
-

주당배당금(률) :
 당기 : 200원(40%)
 전기 : 200원(40%)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

83,093,040,171

74,901,991,165

별도자본변동표

제 21 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 20 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 디엔에프
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2020.01.01(전기초)
5,380,914,000
27,424,037,740
(5,151,140,029)
62,615,283,073
90,269,094,784

자기주식의 처분
-
-
8,413,093,608
-
8,413,093,608

당기순이익
-
-
-
15,821,309,652
15,821,309,652

2020.12.31(전기말)
5,380,914,000
27,424,037,740
3,261,953,579
78,436,592,725
114,503,498,044

2021.01.01(당기초)
5,380,914,000
27,424,037,740
3,261,953,579
78,436,592,725
114,503,498,044

유상증자
405,015,000
20,552,058,820
-
-
20,957,073,820

자기주식의 처분
-
-
216,052
-
216,052

주식매입선택권 행사
-
-
(193,616)
-
(193,616)

배당금의 지급
-
-
-
(2,152,365,600)
(2,152,365,600)

당기순이익
-
-
-
10,736,857,766
10,736,857,766

2021.12.31(당기말)
5,785,929,000
47,976,096,560
3,261,976,015
87,021,084,891
144,045,086,466

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

별도현금흐름표

제 21 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 20 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 디엔에프
(단위 : 원)

과 목
제 21(당) 기
제 20(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

7,773,889,927

17,090,206,824

1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석34)

9,371,504,955

17,643,425,672

당기순이익
10,736,857,766

15,821,309,652

조정(주석34)
5,615,278,970

(263,495,378)

자산ㆍ부채의 증감
(6,980,631,781)

2,085,611,398

2. 이자의 지급

(93,574,210)

(255,937,739)

3. 이자의 수취

393,731,871

303,779,362

4. 법인세 납부액

(1,897,772,689)

(601,060,471)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(29,394,680,966)

(8,170,974,743)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

16,330,333,818

18,843,192,000

단기금융상품의 감소
3,140,000,000

8,540,000,000

유형자산의 처분
885,980

4,003,640,000

투자부동산의 처분
2,700,000,000

-

공동기업투자주식의 처분
175,049,390

-

비유동당기손익-공정가치금융자산의처분
301,493,337

4,653,635,000

유동당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
8,543,705,111

220,500,000

기타유동금융자산의 감소
58,200,000

475,267,000

기타비유동금융자산의 감소
1,411,000,000

950,150,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(45,725,014,784)

(27,014,166,743)

유형자산의 취득
(8,502,907,170)

(6,599,475,326)

무형자산의 취득
(102,658,962)

(77,091,417)

단기금융상품의 증가
(13,812,573,152)

(6,140,000,000)

비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산 취득
(11,910,875,500)

(2,081,400,000)

유동당기손익-공정가치 측정 금융자산 취득
(5,000,000,000)

-

종속기업투자주식의 취득
(3,000,000,000)

(10,850,000,000)

기타유동금융자산의 증가
(183,000,000)

(151,200,000)

기타비유동금융자산의 증가
(3,213,000,000)

(1,115,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

15,375,517,488

1,792,289,874

1.재무활동으로 인한 현금유입액

26,957,073,820

14,810,580,020

단기차입금의 차입
6,000,000,000

6,000,000,000

유상증자
20,957,073,820

-

자기주식의 처분
-

8,810,580,020

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(11,581,556,332)

(13,018,290,146)

단기차입금의 상환
(6,000,000,000)

(6,000,000,000)

장기차입금의 상환
(3,166,666,000)

(6,833,332,000)

배당금 지급
(2,152,365,600)

-

리스부채의 감소
(162,524,732)

(184,958,146)

장기임대보증금의 상환
(100,000,000)

-

IV. 현금의 증가(감소)(I＋II+III)

(6,245,273,551)

10,711,521,955

V. 기초의 현금

14,039,514,043

3,336,248,762

VI. 외화표시 현금의 환율변동효과

(31,212)

(8,256,674)

VII. 기말의 현금

7,794,209,280

14,039,514,043

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

별도주석

제21기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제20기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 디엔에프

1. 일반사항

주식회사 디엔에프(이하 "당사")는 2001년 1월 5일에 정밀화학용 환원반응제, 귀금속촉매제, 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 설립되었으 며, 2007년 11월 16일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142에 소재하고 있습니다.

한편, 당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,785,929천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주식종류
주 주 명
소유주식수(주)
지분율

보통주
김명운(대표이사)
1,892,264
16.35%

〃
최영재
233,199
2.02%

〃
김현태
69,664
0.60%

〃
김은경 (주1)
50,000
0.43%

〃
김해찬 (주1)
12,000
0.10%

〃
김유빈 (주1)
12,000
0.10%

〃
이백현
10,400
0.09%

〃
서준하
255
0.00%

〃
삼성전자㈜
810,030
7.00%

기타
8,482,046
73.31%

합 계
11,571,858
100.00%

(주1) 대표이사와의 특수관계자

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(2)회계정책과 공시의 변경

당사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.
상기 개정내용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'- 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스 감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인 - IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일가지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(2)-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 의무이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

8) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 및 공동기업에 대해서는 지분법으로 평가하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
10년~ 40년
정액법

구 축 물
10년~ 20년
정액법

기 계 장 치
3년 ~ 8년
정액법

공구와기구
2년 ~ 8년
정액법

차량운반구
8년
정액법

비 품
5년 ~ 8년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각법

영업권
-
비한정

산업재산권
10년
정액법

개 발 비
10년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가

당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 자기주식

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호' 고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 산업재시장에서 다양한 유기물 화학제조물을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객사에게 인도되고, 고객사는 당사의 제품을 이용하여 다양한 제품을제조 판매합니다. 고객사가 판매하는 제품에 대해서는 고객사가 모든 재량을 가지며,고객사의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객사에게 이전되며, 고객사가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(18) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사 할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체 하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 증가한 금액은 없습니다.

(23) 재무제표의 발행 승인일

당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2022년 3월 11일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융상품 범주별 장부금액
<당기말>
 (단위: 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가 
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
합계

현금및현금성자산
7,794,209
-
7,794,209

매출채권
6,041,607
-
6,041,607

단기금융상품
13,164,913
-
13,164,913

기타금융자산
4,844,048
-
4,844,048

당기손익-공정가치 금융자산
-
17,753,112
17,753,112

합계
31,844,777
17,753,112
49,597,889

(단위: 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무
6,840,509

차입금(유동)
6,000,000

유동성리스부채
149,234

비유동성리스부채
151,998

합계
13,141,741

<전기말>
 (단위: 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가 
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
합계

현금및현금성자산
14,039,514
-
14,039,514

매출채권
4,255,158
-
4,255,158

단기금융상품
2,417,529
-
2,417,529

기타금융자산
2,921,890
-
2,921,890

당기손익-공정가치 금융자산
-
8,934,316
8,934,316

합계
23,634,091
8,934,316
32,568,407

 (단위: 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무
2,041,143

장기매입채무및기타채무
100,000

차입금(유동)
9,166,666

유동성리스부채

158,480

비유동성리스부채

268,535

합계
11,734,824

(2) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
 (단위: 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
합계

평가/처분손익(당기손익)
-
753,119
753,119

이자수익
353,789
204,039
557,828

환손익
48,366
-
48,366

 (단위: 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가
금융부채

이자비용
108,231

환손익
(114,035)

<전기>
 (단위: 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
합계

평가/처분손익(당기손익)
-
3,608,360
3,608,360

이자수익
239,487
137,471
376,958

환손익
(69,160)
-
(69,160)

 (단위: 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가
금융부채

이자비용
249,265

환손익
236,785

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
7,794,209
7,794,209
14,039,514
14,039,514

당기손익-공정가치측정금융자산
17,753,112
17,753,112
8,934,316
8,934,316

매출채권
6,041,607
6,041,607
4,255,158
4,255,158

단기금융상품
13,164,913
13,106,292
2,417,529
2,417,529

기타금융자산
4,844,049
4,844,049
2,921,890
2,921,890

소계
49,597,890
49,539,269
32,568,407
32,568,407

금융부채

매입채무및기타채무
6,840,509
6,840,509
2,041,143
2,041,143

비유동매입채무및기타채무
-
-
100,000
100,000

차입금
6,000,000
6,000,000
9,166,666
9,166,666

유동성리스부채
149,234
149,234
158,480
158,480

비유동리스부채
151,998
151,998
268,535
268,535

소계
13,141,741
13,141,741
11,734,824
11,734,824

(2) 공정가치 서열체계

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산 ·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식 등이 있습니다.

 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 금융상품회사채로 당기말 및 전기말 공정가치는 12,027,631천원 및 4,550,822천원입니다.

 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 비상장회사에 투자한 주식과 채권 등이 있습니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
-
12,027,631
5,725,481
17,753,112

<전기말>
 (단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
115,790
4,550,822
4,267,704
8,934,316

(3) 가치평가기법 및 투입변수

공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
 (단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치 지분상품

㈜켐이
2,506,250
3
이익접근법
장기 수익성장률
1.6% ~ 126.7%

세전영업이익율
1.9% ~ 39.6%

이앤벤처파트너스 1호(주1)
1,263,623
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

이앤벤처파트너스 3호(주1)
910,728
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

이앤벤처파트너스 4호(주1)
426,548
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

MTI 엔젤세컨더리 투자조합 (주1)
618,332
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

(주1) 일부는 벤처기업 등에 최근에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단하였습니다.

(단위: 천원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3

투입변수 범위

(가중평균)

당기손익-공정가치 지분상품

㈜켐이
2,286,750
3
이익접근법
장기 수익성장률
1.6%~214.9%

세전영업이익율
6.9% ~ 28.3%

㈜경원실업
153,344
3
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율
-

이앤벤처파트너스 1호(주1),(주2)
973,025
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

이앤벤처파트너스 3호(주1)
377,245
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

이앤벤처파트너스 4호(주1)
97,784
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

MTI 엔젤세컨더리 투자조합 (주1)
379,556
3
시장접근법(마일스톤접근법)
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
-

(주1) 일부는 벤처기업 등에 최근에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단하였습니다.
(주2) 이엔벤처파트너스 1호 중 상장주식은 수준1로 분류하였습니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
1,535
4,300

예금
7,792,674
14,035,214

합계
7,794,209
14,039,514

6. 매출채권 및 상각후원가자산

보고기간종료일 현재 매출채권 및 상각후원가자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 손실충당금
 (단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권

6,104,283
4,299,789

손실충당금

(62,676)
(44,631)

매출채권(순액)

6,041,607
4,255,158

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.
최초인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
 (단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

현금및현금성자산
7,794,209
-
7,794,209
14,039,514
-
14,039,514

미수금
36,337
-
36,337
1,889
-
1,889

미수수익
30,410
-
30,410
9,635
-
9,635

임직원대여금
107,000
166,750
273,750
148,950
-
148,950

단기금융상품
13,164,913
-
13,164,913
2,417,529
-
2,417,529

기타금융자산
-
4,503,553
4,503,553
-
2,761,415
2,761,415

총 장부금액
21,132,869
4,670,303
25,803,172
16,617,517
2,761,415
19,378,932

차감: 손실충당금
-
-
-
-
-
-

상각후원가
21,132,869
4,670,303
25,803,172
16,617,517
2,761,415
19,378,932

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분
연체된 일수

미연체
30일미만
31~60일
61~90일
91~120일
120일 초과
계

총장부금액
6,102,633
-
-
-
-
1,650
6,104,283

기대손실율
1%

100%

전체기간기대손실
61,026
-
-
-
-
1,650
62,676

순장부금액
6,041,607
-
-
-
-
-
6,041,607

<전기말> (단위: 천원)

구분
연체된 일수

미연체
30일미만
31~60일
61~90일
91~120일
120일 초과
계

총장부금액
4,298,139
-
-
-
-
1,650
4,299,789

기대손실율
1%

100%

전체기간기대손실
42,981
-
-
-
-
1,650
44,631

순장부금액
4,255,158
-
-
-
-
-
4,255,158

7. 당기손익-공정가치 금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

비상장우선주
-
34,851

회사채
3,004,277
3,535,422

소계
3,004,277
3,570,273

비유동항목

상장보통주
-
115,790

비상장우선주
-
118,493

비상장보통주
5,725,481
4,114,360

회사채
9,023,354
1,015,400

소계
14,748,835
5,364,043

합계
17,753,112
8,934,316

(2) 당기손익으로 인식된 금액
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
780,004
3,596,070

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익
177,154
149,761

합계
957,158
3,745,831

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

선급금
328,043
-
328,043
20,232
-
20,232

선급비용
243,450
2,649
246,099
201,140
3,444
204,584

부가세대급금
1,631,644
-
1,631,644
1,290,767
-
1,290,767

기타비금융자산
65,682
2,742,205
2,807,887
-
2,197,440
2,197,440

합계
2,268,819
2,744,854
5,013,673
1,512,139
2,200,884
3,713,023

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
6,890,081
304,533
6,585,548
5,736,939
413,957
5,322,982

원재료
6,101,339
1,041,197
5,060,142
5,603,857
1,196,907
4,406,950

부재료
1,893,842
492,449
1,401,393
1,412,327
278,134
1,134,193

반제품
11,009,075
1,620,839
9,388,236
8,610,502
1,404,553
7,205,949

저장품
23,550
23,550
-
32,162
31,258
904

미착품
4,556,159
-
4,556,159
268,676
-
268,676

합계
30,474,046
3,482,568
26,991,478
21,664,463
3,324,809
18,339,654

당기중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실환입 3,167,156천원과 재고자산평가손실 3,324,913천원, 재고자산폐기손실 187,880천원(전기: 재고자산평가손실환입 5,989,966천원, 재고자산평가손실 2,967,341천원과 재고자산폐기손실 2,461,052천원)이 포함되어 있습니다.

10. 종속기업 및 공동기업투자

(1) 현황

보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분
기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

종속기업

㈜켐옵틱스(주1)

59.46%

대전

12월

자회사

원가법

종속기업
(주)디엔에프 신소재(주2)
100%
대전
12월
자회사
원가법

(주1) 당사는 ㈜켐옵틱스(지분율55.6%)을 2020년 7월 1일에 취득하였으며, 그 후 추가 취득으로 보고기간종료일 현재 지분율은 59.46%입니다.
(주2) 당사는 ㈜디엔에프 신소재(지분율100%)를 2021년 11월 25일에 설립취득하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

기업명
주요
영업활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

<종속기업>

㈜켐옵틱스(주1)

통신장비 제조업

대전광역시

12월

59.46%

14,215,964

12,608,599

59.46%

14,215,964

14,215,964

ChemOptics(Wuhan) Co.,Ltd.(주2)

통신장비 제조업

중국 우한시

12월

100.00%

-

-

-

-

-

(주)디엔에프 신소재(주3)
반도체
대전광역시
12월
100%
3,000,000
3,000,000
-

-

-

<공동기업>

(주)엘앤디 (주4)
기금 운영업
대전광역시
12월
0.00%
-
-
50.00%
650,000
250,505

(주1) 당사는 2020년 10월 종속기업투자주식 보통주를 주당 10,000원 200,000주 추가로 취득하였습니다. 그 결과 보유주식수는 1,354,889주이며, 기말총발행주식수는 2,834,023주(우선주555,332주 포함)로, 의결권지분율은 47.8%이나, 전환상환우선주를 금융부채로 분류함에 따라, 전기말 연결재무제표 작성지분율은 59.46%입니다.

(주2) (주)켐옵틱스가 100% 지분을 소유하고 있습니다.
(주3) 당사는 ㈜디엔에프 신소재(지분율100%)을 2021년 11월 25일에 취득하였습니다.

(주4) 당사는 (주)엘앤디 공동기업(지분율50%)을 2018년 4월 19일에 설립취득하였으며, 2021년 4월 청산을 완료하였습니다.

(3) 변동내역
<당기>
 (단위: 천원)

기업명

기초

대체

취득

처분및청산

평가/지분법손익

손상차손

기말

<종속기업>

(주)켐옵틱스
14,215,964
-
-
-
-
(1,607,365)
12,608,599

(주)디엔에프 신소재
-
-
3,000,000
-
-
-
3,000,000

<공동기업>

㈜엘앤디(주1)
250,505
-
-
(250,505)
-
-
-

(주1) (주)엘앤디는 청산을 완료하여, 잔여재산분배금으로 175,050천원을 회수하였으며, 장부금액과의 차이 75,455천원은 투자자산처분손실로 처리하였습니다.

<전기>
 (단위: 천원)

기업명

기초

대체

취득

처분및청산

평가/지분법손익

손상차손

기말

<종속기업>

(주)켐옵틱스
-
3,585,703
10,850,000
-
(219,739)
-
14,215,964

<공동기업>

㈜엘앤디
229,500
-
-
-
21,005
-
250,505

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
 (단위: 천원)

기업명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

㈜켐옵틱스
31,950,805
29,128,663
2,822,142
40,033,952
(302,964)
(331,442)

㈜디엔에프 신소재
2,982,415
-
2,982,415
-
(100)
(100)

<전기>

(단위: 천원)

기업명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

㈜켐옵틱스
29,331,496
25,505,871
3,825,625
22,062,053
(511,546)
(504,807)

<공동기업>

㈜엘앤디
501,009
-
501,009
-
42,009
42,009

(5) 공정가치
 (단위: 천원)

기업명
당기
전기

보유주식수
주당시가
공정가치
장부금액
보유주식수
주당시가
공정가치
장부금액

(단위 : 주)
(단위 : 원)
(단위 : 주)
(단위 : 원)

<종속기업>

㈜켐옵틱스
1,354,889
9,306
12,608,599
12,608,599
1,354,889
10,582
14,337,435
14,215,964

(주)디엔에프 신소재
600,000
5,000
3,000,000
3,000,000
-
-
-
-

<공동기업>

㈜엘앤디
-
-
-
-
130,000
1,927
250,510
250,505

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
25,836,022
-
25,836,022
25,836,022
-
25,836,022

건물
19,197,579
(4,215,570)
14,982,009
19,197,579
(3,602,700)
15,594,879

구축물
2,507,141
(1,335,352)
1,171,789
2,507,141
(1,209,995)
1,297,146

기계장치
33,911,155
(25,056,695)
8,854,460
32,653,125
(22,891,274)
9,761,851

차량운반구
476,836
(256,607)
220,229
360,412
(221,367)
139,045

공구와기구
18,219,092
(14,042,571)
4,176,521
16,063,052
(13,180,143)
2,882,909

비품
1,393,332
(861,474)
531,858
1,333,467
(722,043)
611,424

건설중인자산
5,114,600
-
5,114,600
372,476
-
372,476

합계
106,655,757
(45,768,269)
60,887,488
98,323,274
(41,827,522)
56,495,752

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위: 천원)

구분
기초금액
취득/자본적
지출
처분
감가상각비
본계정 대체
기말금액

토지
25,836,022
-
-
-
-
25,836,022

건물
15,594,879
-
-
(612,870)
-
14,982,009

구축물
1,297,146
-
-
(125,357)
-
1,171,789

기계장치
9,761,851
-
(13)
(2,316,228)
1,408,850
8,854,460

차량운반구
139,045
-
-
(35,239)
116,423
220,229

공구와기구
2,882,909
-
-
(862,428)
2,156,040
4,176,521

비품
611,424
-
(12)
(170,767)
91,213
531,858

건설중인자산
372,476
8,514,831
(181)
-
(3,772,526)
5,114,600

합계
56,495,752
8,514,831
(206)
(4,122,889)
-
60,887,488

상기 토지와 건물의 일부가 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (주석 31 참조)

<전기>
 (단위: 천원)

구분
기초금액
취득/자본적
지출
처분
감가상각비
본계정 대체
기말금액

토지
24,867,506
-
(1,295,277)
-
2,263,793
25,836,022

건물
16,435,719
-
(668,170)
(611,028)
438,358
15,594,879

구축물
1,399,488
-
-
(124,348)
22,006
1,297,146

기계장치
10,747,171
-
(47)
(2,506,612)
1,521,339
9,761,851

차량운반구
136,746
-
-
(32,286)
34,585
139,045

공구와기구
2,495,731
-
(10)
(1,073,772)
1,460,960
2,882,909

비품
205,015
41,900
(5)
(120,144)
484,658
611,424

건설중인자산
40,600
6,557,575
-
-
(6,225,699)
372,476

합계
56,327,976
6,599,475
(1,963,509)
(4,468,190)
-
56,495,752

상기 토지와 건물의 일부가 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (주석 31 참조)

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

판관비
966,178
980,250

매출원가 등
3,156,711
3,487,940

합계
4,122,889
4,468,190

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

토지
건물
합계
토지
건물
합계

취득원가
-
-
-
750,000
1,956,197
2,706,197

감가상각누계액
-
-
-
-
(668,211)
(668,211)

장부금액
-
-
-
750,000
1,287,986
2,037,986

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초금액
750,000
1,287,986
2,037,986
750,000
1,336,890
2,086,890

감가상각비
-
(8,151)
(8,151)
-
(48,904)
(48,904)

처분
(750,000)
(1,279,835)
(2,029,835)
-
-
-

기말금액
-
-
-
750,000
1,287,986
2,037,986

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
54,965
217,505

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
 (단위: 천원)

구분

산업재산권

소프트웨어

개발비

회원권

기타

합계

취득원가
631,372
523,743
1,960,529
216,917
126,047
3,458,608

상각누계액
(501,570)
(510,768)
(1,538,082)
-
-
(2,550,420)

손상차손누계액
-
-
(393,336)
(70,131)
-
(463,467)

장부금액
129,802
12,975
29,111
146,786
126,047
444,721

<전기말>
 (단위: 천원)

구분

산업재산권

소프트웨어

개발비

회원권

기타

합계

취득원가

595,959

523,743

1,960,529

216,917

23,712

3,320,860

상각누계액

(473,928)

(499,143)

(1,457,153)

-
-
(2,430,224)

손상차손누계액

-
-

(393,336)

(108,167)

-
(501,503)

장부금액

122,031

24,600
110,040

108,750

23,712

389,133

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
 (단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권
기타
합계

기초금액
122,031
24,600
110,040
108,750
23,712
389,133

취득/자본적지출
35,413
-
-
-
102,335
137,748

상각비
(27,642)
(11,625)
(80,929)
-
-
(120,196)

손상평가손익
-
-
-
38,036
-
38,036

기말금액
129,802
12,975
29,111
146,786
126,047
444,721

<전기>
 (단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권
기타
합계

기초금액
132,766
23,492
190,970
96,500
23,712
467,440

취득/자본적지출
17,905
17,100
-
42,086
-
77,091

상각비
(28,640)
(15,992)
(80,930)
-
-
(125,562)

손상평가손익
-
-
-
(29,836)
-
(29,836)

기말금액
122,031
24,600
110,040
108,750
23,712
389,133

(3) 당기와 전기 중 무형자산 관련 손익 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

무형자산상각비(판매비와관리비)
120,196
125,563

무형자산손상차손(환입)(기타비용)
(38,036)
29,836

(4) 보고기간종료일 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

과목
내역
당기말
전기말
잔여상각기간

개발비
DPT개발비
16,904
84,517
3개월

A2HP7개발비
12,207
25,524
11개월

합계
29,111
110,041

14. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금내용

연구인력 채용 지원사업 지원금
한국산업기술진흥협회
90,000
86,000
미사용분:이연수익 계상
사용분:기타수익 계상
채용지원사업지원금

대면적 저반사 태양전지 커버글라스용 내오염 및 고신뢰성 불소계 폴리실라잔 소재 제조기술 개발
한국산업기술평가관리원
6,954
254,301
미사용분: 이연수익 계상
사용분: 해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

대전지역기업 개방형 혁신을 통한 친환경 기능성소재의 상용화 기술개발
한국산업기술진흥원
-
20,358
미사용분: 이연수익 계상
사용분: 해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

EUV 장비용 광학계 적용을 위한 초박막 소재 및 부품의 양산기술 개발
나노종합기술원
60,000
-
미사용분:이연수익 계상
사용분:해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

8세대 IGZO계 산화물 원자층 증착 장비 및 고이동도 박막트랜지스터 기술개발
한국산업기술평가관리원
146,031
-
미사용분:이연수익 계상
사용분:해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

구리시드소재 및 구리잉크 양산 기술 개발
한국연구재단
106,341
-
미사용분:이연수익 계상
사용분:해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

디스플레이의형태가변에안정한수분봉지막과터치소자용유/무기복합hybrid소재개발
중소기업기술정보진흥원
7,500
-
미사용분:이연수익 계상
사용분:해당 자산 및 비용차감
기술개발지원금

합계

416,826
360,659

(2) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
 <당기> 
 (단위: 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

기계장치 (주1)
34,514
-
13,984
20,530

(주1) 기중 감소액 중 14백만원은 감가상각에 따른 감소액입니다.

 <전기> 
 (단위: 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

기계장치 (주1)
68,904
-
34,390
34,514

(주1) 기중 감소액 중 34백만원은 감가상각에 따른 감소액입니다.

15. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
149,057
131,576

차량운반구
268,030
352,216

합계
417,087
483,792

당기 중 증가된 사용권자산은 174백만원입니다.

(2) 당기와 전기 중 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
110,981
128,125

차량운반구
120,928
116,870

합계
231,909
244,995

리스부채에 대한 이자비용
9,638
12,756

단기리스료
12,950
7,800

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
28,123
67,029

당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없으며 리스에서 발생한 처분이익은 25천원입니다. 또한 리스의 총 현금유출은 172백만원입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
155,018
149,234
167,697
158,480

1년 초과 5년 이내
155,331
151,998
276,141
268,535

5년 초과
-
-
-
-

합계
310,349
301,232
443,838
427,015

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
149,234
158,480

비유동
151,998
268,535

합계
301,232
427,015

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료

당사는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료는 없습니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 사용권자산은 없습니다.

3) 잔존가치보증

당사는 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 확정되어 집행되는 시기에 당기비용으로 인식하고 있으며, 당기 중 잔존가치 보증을 위해 발생한 금액은 없습니다.

16. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도
확정기여형 퇴직급여제도와 관련된 당사의 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,246,331천원(전기 : 1,599,639천원)이며, 당기말 현재 이와 관련하여 미지급비용으로 인식된 금액은 667,527천원(전기말 : 388,278천원)입니다.

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,848,339
-
1,307,567
-

미지급금
53,428
-
6,414
-

미지급비용
826,938
-
713,994
100,000

예수금
111,804
-
13,167
-

합계
6,840,509
-
2,041,142
100,000

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
6,000,000
-
6,000,000
-

원화장기차입금
-
-
3,166,666
-

합계
6,000,000
-
9,166,666
-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

원화단기차입금
우리은행
1.8
6,000,000
6,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

원화장기차입금
우리은행
-
-
-
3,166,666
-

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

이연수익(주1)

92,484
11,502
103,986

92,818

20,530

113,348

선수금
5,890
-
5,890
12,022
-
12,022

미지급비용(급여)
2,451,531
-
2,451,531
1,945,843
-
1,945,843

장기종업원급여부채
-
292,116
292,116
-
326,605
326,605

합계

2,549,905
303,618
2,853,523
2,050,683
347,135
2,397,818

(주1) 정부보조금 관련 이연수익
.

20. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
40,000,000주
11,571,858주
500원
5,785,929
5,380,914

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 주)

구분
당기
전기

기초
10,761,777
10,161,777

유상증자
810,030
-

자기주식 처분
51
600,000

기말
11,571,858
10,761,777

21. 주식발행초과금 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금 및 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구부
당기말
전기말

주식발행초과금
47,976,097
27,424,038

주식매입선택권
-
194

자기주식
-
(102)

자기주식처분이익
3,261,976
3,261,862

합계
51,238,073
30,685,992

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
51
102
600,051
7,003,926

처분
(51)
(102)
(600,000)
(7,003,824)

기말
-
-
51
102

(3) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
3,261,862
1,852,592

자기주식의 처분
146
1,806,756

법인세 효과
(32)
(397,486)

기말
3,261,976
3,261,862

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(이익준비금)
782,236
566,999

임의적립금(연구및인력개발준비금)
600,000
600,000

미처분이익잉여금
85,638,849
77,269,593

합계
87,021,085
78,436,592

당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 또한 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
78,436,593
62,615,283

배당금지급
(2,152,366)
-

당기순이익
10,736,858
15,821,310

기말
87,021,085
78,436,593

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

제 21 (당)기
2021년 1월 1일부터
제 20 (전)기
2020년 1월 1일부터

2021년 12월 31일까지
2020년 12월 31일까지

처분예정일
2022년 3월 29일
처분확정일
2021년 3월 29일

(단위 : 원)

과목
제 21 (당)기
제 20 (전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금

85,638,848,931

77,269,593,325

1.전기이월미처분이익잉여금
74,901,991,165
-
61,448,283,673
-

2.당기순이익
10,736,857,766
-
15,821,309,652
-

Ⅱ.이익잉여금처분액

2,545,808,760

2,367,602,160

1.이익준비금
231,437,160
-
215,236,560
-

2.배당금(주석35)
2,314,371,600
-
2,152,365,600
-

주당배당금(률) :
 당기 : 200원(40%)
 전기 : 200원(40%)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

83,093,040,171

74,901,991,165

23. 매출

당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품의 판매
86,910,471
83,155,095

상품의 판매
-
130

용역 매출
111,684
-

합계
87,022,155
83,155,225

수익 인식시기

한 시점에 인식
86,910,471
83,155,225

기간에 걸쳐 인식
111,684
-

합계
87,022,155
83,155,225

24. 부문정보

당사는 재화의 성격 및 제조설비의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

보고부문
재화 종류
당기
전기

반도체전자재료
DPT(Double Patterning Tech) 제품
26,681,924
26,385,378

HCDS(LT(Low-temp)Sio/Sin용 소재)
26,298,200
26,178,200

High-k(커패시터 유전막용 소재) 제품
22,325,251
19,776,224

ACL(Amorphous Carbon Layer) 증착용 전구체 제품
6,075,116
6,226,152

확산방지막용 타이타늄 나이트라이드 제품
3,017,734
3,121,862

기타 제품 및 상품
2,623,930
1,467,409

합계
87,022,155
83,155,225

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

주요고객 1
69,196,225
66,203,787

(3) 당기와 전기 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
75,144,908
72,338,678

중국
9,563,761
8,670,351

대만
1,745,228
1,646,182

베트남
-
202,140

기타(폴란드, 인도, 중동 외)
568,258
297,874

합계
87,022,155
83,155,225

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
4,548,808
4,407,221

퇴직급여
838,946
649,642

복리후생비
866,101
761,765

여비교통비
31,090
25,538

접대비
107,826
141,101

통신비
24,977
25,200

수도광열비
12,031
12,492

전력비
148,570
157,870

세금과공과
326,106
169,801

감가상각비
542,880
563,369

임차료
41,073
74,829

수선비
17,420
93,908

보험료
22,204
68,541

차량유지비
151,166
125,651

경상연구개발비
7,384,399
7,295,998

운반비
611,540
255,386

교육훈련비
8,548
6,324

도서인쇄비
6,066
4,750

사무용품비
20,318
19,662

소모품비
79,673
80,633

지급수수료
1,420,582
1,247,451

광고선전비
3,293
12,804

판매촉진비
88,530
326,988

대손상각비
18,045
6,155

건물관리비
27,020
14,772

무형자산상각비
120,196
125,563

합계
17,467,408
16,673,414

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
353,789
239,487

외환차익
145,175
348,036

외화환산이익
4,094
12,659

당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익
204,039
137,471

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
817,632
520,736

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
11,731
3,135,942

합계
1,536,460
4,394,331

금융비용

이자비용
108,231
249,265

외환차손
173,991
172,155

외화환산손실
40,947
20,916

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
36,750
409

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
39,494
47,909

합계
399,413
490,654

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익 :

수입임대료
55,805
224,345

유형자산처분이익
670,920
2,082,378

사용권자산처분이익
25
654

무형자산손상차손환입
38,036
-

잡이익
429,236
434,814

합계
1,194,022
2,742,191

기타비용 :

기부금
80,000
178,860

유형자산처분손실
11
42,246

투자자산처분손실
155
-

무형자산손상차손
-
29,836

잡손실
-
746

합계
80,166
251,688

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
1,008,996
1,970,313

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액
(48,712)
1,945,733

자본에 직접 가감되는 당기법인세
23
(397,486)

자본에 직접 가감되는 이연법인세
-
-

법인세비용
960,307
3,518,560

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> 
 (단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

(일시적차이에 대한 이연법인세)

감가상각비
282,558
(75,355)
207,203

재고자산평가충당금
731,458
34,708
766,166

소모품비
81,005
(31,623)
49,382

수선비
1,925
(1,320)
605

경상연구개발비
4,175
(1,926)
2,249

퇴직연금
85,421
61,435
146,856

장기종업원급여부채
71,853
(7,588)
64,265

관계기업투자
87,889
(87,889)
-

이연수익
24,937
(2,060)
22,877

상여금
172,577
(30,009)
142,568

건설자금이자
58,972
-
58,972

미수수익
(2,120)
(4,570)
(6,690)

시간외수당
63,689
(63,689)
-

개발비
5,392
(5,391)
1

회원권
76,544
(18,917)
57,627

매도가능증권손상차손
4,225
(4,225)
-

대손충당금
359
-
359

당기손익-공정가치금융자산
(184,057)
(172,637)
(356,694)

리스부채
93,943
(27,672)
66,271

기타보증금
14,563
13,169
27,732

사용권자산
(106,434)
14,675
(91,759)

상각후원가측정금융자산
-
(17,015)
(17,015)

종속기업투자주식
-
353,620
353,620

특허권
-
2
2

이월세액공제
17,751
122,991
140,742

합계
1,586,625
48,714
1,635,339

<전기> 
 (단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

(일시적차이에 대한 이연법인세)

감가상각비
328,251
(45,693)
282,558

재고자산평가충당금
1,396,435
(664,977)
731,458

소모품비
112,628
(31,623)
81,005

수선비
3,245
(1,320)
1,925

경상연구개발비
6,101
(1,926)
4,175

퇴직연금
131,300
(45,879)
85,421

장기종업원급여부채

71,853
71,853

관계기업투자
92,510
(4,621)
87,889

이연수익
15,211
9,726
24,937

상여금
146,903
25,674
172,577

건설자금이자
58,972
-
58,972

미수수익
(31,723)
29,603
(2,120)

시간외수당
14,580
49,109
63,689

개발비
23,134
(17,742)
5,392

회원권
80,529
(3,985)
76,544

매도가능증권손상차손
14,129
(9,904)
4,225

대손충당금
359
-
359

당기손익-공정가치금융자산
684,878
(868,935)
(184,057)

리스부채
92,214
1,729
93,943

기타보증금
20,146
(5,583)
14,563

사용권자산
(110,700)
4,266
(106,434)

이월세액공제
453,257
(435,506)
17,751

합계
3,532,359
(1,945,734)
1,586,625

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

자기주식처분손익
(32)
(397,486)

주식매입선택권
55
-

합계
23
(397,486)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등은 없습니다.

(5) 당기와 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
11,697,164
19,339,870

적용세율에 따른 법인세비용
2,573,376
4,254,771

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과
31,119
97,429

세액공제
(1,641,508)
(1,196,714)

이연법인세 인식제외효과
-
-

기타
(2,680)
363,074

법인세비용
960,307
3,518,560

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
8.21%
18.19%

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(3,998,015)
(3,199,030)

사용된 원재료 및 상품
43,553,976
39,338,485

종업원급여
17,928,267
16,601,578

복리후생비
2,920,857
2,373,635

감가상각비
4,348,964
4,727,701

무형자산상각비
120,197
125,563

대손상각비
18,045
6,155

운반비
714,943
358,701

지급수수료
2,982,090
2,598,081

접대비
107,826
141,101

판매촉진비
88,530
326,988

세금과공과
400,727
224,161

소모품비
2,772,829
2,948,869

수도광열비
452,198
382,101

전력비
1,169,485
1,076,675

기타
2,312,153
2,199,775

합계
75,893,072
70,230,539

30. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익
 (단위: 주, 원)

구분
당기
전기

보통주순이익
10,736,857,766
15,821,309,652

가중평균 유통보통주식수(주1)
11,076,926
10,463,416

기본주당이익
969
1,512

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

 (단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행주식수
10,761,777
10,161,777

자기주식 취득/처분
315,149
301,639

가중평균 유통보통주식수
11,076,926
10,463,416

(2) 희석주당이익

보고기간종료일 현재 당사는 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

보고기간종료일 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

주식선택권
-
51주

31. 담보제공 및 지급보증

(1) 담보제공자산

당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
담보제공자산
장부가액
설정금액

우리은행
토지, 건물
17,805,930
17,482,000

합계
17,805,930
17,482,000

(2) 지급보증

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

제공자
보증내용
보증금액

서울보증보험

이행지급

126,122

인허가보증

69,250

합계

195,372

32. 주요약정사항

당기말 현재 금융기관과의 차입한도약정 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

거래은행
구분
한도액
실행액

우리은행
운전자금
6,000,000
6,000,000

당사는 자동차 15대를 현대캐피탈에서 리스하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구분
특수관계자의 명칭

종속기업
㈜켐옵틱스, ChemOptics(Wuhan)Co.,Ltd. ㈜디엔에프 신소재

당사는 (주)엘앤디 공동기업(지분율50%)을 2018년 4월 19일에 설립취득하였으며, 2021년 4월 청산을 완료하였으며, 2021년 11월 25일에 ㈜디엔에프 신소재(지분율100%)를 설립취득하였습니다.

(2) 자금 거래 및 채권채무 주요 잔액

<당기>
 (단위: 천원)

회사명
현금출자

㈜디엔에프 신소재
3,000,000

<전기>
 (단위: 천원)

회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

㈜엘앤디
-
340,000
650,000

(3) 특수관계자에게 제공한 지급보증

구분
대출금액
연대보증금액
차입은행

㈜ 켐옵틱스의 기업운전일반자금대출
1,500,000
1,800,000
하나은행 대전영업부

당사는 2021년 7월 23일 이사회 결의를 통하여 종속기업인 ㈜켐옵틱스에게 연대보증을 제공하였습니다.

(4) 임직원과의 거래
당기 및 전기 중 기타 특수관계자(임직원) 대한 자금거래와 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
148,950
133,017

대여
183,000
151,200

회수
(58,200)
(135,267)

기말
273,750
148,950

상기 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

당사의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 당기와 전기 중 발생한 급여는 각각 1,587,625천원 및 1,570,446천원이며, 퇴직급여는 각각 457,179천원 및 445,507천원이고, 장기종업원급여는 425천원 및 28,094천원 입니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

조정 :

감가상각비
4,122,889
4,468,191

투자부동산감가상각비
8,151
48,905

사용권자산감가상각비
231,909
244,995

무형자산상각비
120,196
125,563

법인세비용
960,307
3,518,560

이자비용
98,593
223,752

리스부채 이자비용
9,638
12,756

대손상각비
18,045
6,155

외화환산손실
40,947
20,916

이자수익
(353,789)
(236,749)

유형자산처분이익
(755)
(2,082,378)

투자부동산자산처분이익
(670,165)
-

유형자산처분손실
11
42,246

무형자산손상차손
-
29,836

사용권자산처분이익
(25)
(654)

금융자산처분이익
(11,731)
-

금융자산처분손실
36,750
409

당기손익공정가치금융자산평가손실
39,494
42,260

외화환산이익
(4,094)
(12,659)

재고자산평가손실(환입)
345,638
(3,022,625)

무형자산손상차손환입
(38,036)
-

당기손익공정가치금융자산평가이익
(817,632)
(515,086)

당기손익공정가치금융자산처분이익
-
(3,156,883)

당기손익공정가치금융자산이자수익
(204,039)
-

투자자산처분손실
155
-

공동기업투자주식처분손실
75,456
-

종속기업투자손실
1,607,365
-

지분법이익
-
(21,005)

합계
5,615,278
(263,495)

자산ㆍ부채의 증감

매출채권의 증가
(1,800,574)
(615,487)

기타채권의 감소(증가)
(34,448)
846,806

재고자산의 감소(증가)
(8,997,462)
2,350,534

기타유동자산의 증가
(690,999)
(1,264,468)

기타비유동자산의 증가
(609,807)
(447,322)

매입채무의 증가
4,500,030
416,841

기타채무의 증가(감소)
196,923
(1,271,711)

기타유동부채의 증가
490,194
1,875,837

장기종업원부채의 증가(감소)
(34,490)
326,605

장기비유동금융부채의 감소
-
(118,039)

비유동비금융부채의 감소
-
(13,984)

합계
(6,980,633)
2,085,612

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
-
3,166,666

건설중인자산의 본계정 대체
3,772,526
6,225,699

비유동당기손익공정가치금융자산의 종속기업대체
-
2,997,000

당기손익공정가치금융자산 유동성 대체
3,015,400
2,564,523

유형자산 취득관련 미지급금
11,924
-

무형자산 취득관련 미지급금
35,089
-

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유현금, 예금잔액으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표에 포함되는 현금 및 현금성자산은 다음의 재무상태표상 금액으로 구성되어 있습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금 및 예금잔액
7,794,240
14,047,771

단기투자자산
-
-

보고된 현금및현금성자산
7,794,240
14,047,771

환율변동효과
(31)
(8,257)

재작성된 현금및현금성자산
7,794,209
14,039,514

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

계정과목
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

차입
상환
대체

단기차입금
6,000,000
6,000,000
6,000,000
-
6,000,000

유동성장기부채
3,166,666
-
3,166,666
-
-

리스부채
427,015
-
162,525
36,741
301,231

합계
9,593,681
6,000,000
9,329,191
36,741
6,301,231

35. 배당금

배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 배당금 산정내역

당기 및 전기 배당금 산정내역은 다음과 같으며, 2022년 03월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.
 (단위: 원)

배당구분
주식종류
산정내역(주)
금액

당기-현금배당
보통주식
11,571,858X500X40%
2,314,371,600

전기-현금배당
보통주식
10,761,828X500X40%
2,152,365,600

(주) 당사는 2021년 12월 14일 개최된 이사회 결의에 따라 이사회결의일 기준 발행한 주식총수로 배당을 결정하였는바, 배당가능 주식의 산출 내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 주)

구분
당기
전기

발행한 주식수
11,571,858
10,761,828

배당가능 주식수
11,571,858
10,761,828

36. 비경상적인 항목

내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 당사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다. 손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

계정과목
당기
전기

무형자산의 손상차손(환입)
(38,036)
29,836

재고자산의 폐기 및 평가손실(환입)
345,638
(561,573)

유형자산처분이익(손실)
670,909
2,040,131

당기손익공정가치금융자산평가이익(손실)
778,138
472,826

당기손익공정가치금융자산처분이익(손실)
(25,019)
3,135,533

합계
1,731,630
5,116,753

당기 중 재고자산평가손실 3,512,794천원, 재고자산평가손실환입액 3,167,156천원입니다.

유형자산처분이익 670,161천원은 투자부동산의 매각에 따른 이익
이며, 당기말 현재 금융자산과 관련하여 손상을 시사하는 징후는 발견되지 아니하였습니다.

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고있습니다. 당사는 최초 거래시 신용등급 및 거래량을 확인하여 한도를 부여하고 있으며, 채무불이행 및 재고보유량을 확인하여 거래량을 조절하는 방법으로 신용위험을 최소하고자 노력하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회수기일 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리도 보유하고 있지 않습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

장부금액
신용위험
내용
장부금액
신용위험
내용

최대노출금액
최대노출금액

매출채권
6,041,607
6,041,607
제품 등 재화의 공급에 따른 미회수대금
4,255,158
4,255,158
제품 등 재화의 공급에 따른 미회수대금

대여금
273,750
273,750
임직원단기대여금
148,950
148,950
임직원단기대여금

미수금
36,337
36,337
유무형자산및폐자재매각대금
1,889
1,889
유무형자산및폐자재매각대금

임차보증금
3,100
3,100
소액비품의 임차보증금
3,100
3,100
소액비품의 임차보증금

기타보증금
4,500,453
4,500,453
임직원기숙사보증금
2,758,315
2,758,315
임직원기숙사보증금

합계
10,855,247
10,855,247

7,167,412
7,167,412

2) 유동성위험관리

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
<당기> 
 (단위: 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무 및 기타채무
6,840,509
6,840,509
-
-
-
-

차입금
6,000,000
-
6,000,000
-
-
-

리스부채
301,232
13,998
27,945
107,291
151,998
-

합계
13,141,741
6,854,507
6,027,945
107,291
151,998
-

 <전기> 
 (단위: 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무 및 기타채무
2,141,143
2,041,143
-
-
100,000
-

차입금
9,166,666
833,333
6,000,000
2,333,333
-
-

리스부채
443,838
13,769
27,987
125,941
276,141
-

합계
11,751,647
2,888,245
6,027,987
2,459,274
376,141
-

3) 시장위험

당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

① 보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

USD
JPY
TWD
USD
JPY
TWD

금융자산

보통예금
120,024
-
-
14
81,473
-

매출채권
662,973
9,890
424,788
673,546
6,452
220,347

금융부채

매입채무
4,657,066
-
-
848,043
-
-

② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
(387,407)
387,407
(17,448)
17,448

JPY
989
(989)
8,793
(8,793)

TWD
42,479
(42,479)
22,035
(22,035)

(나) 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기와 전기 중이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

차입금
6,000,000
7,666,666

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
45,480
(45,480)
58,113
(58,113)

(다) 기타가격위험요소

당사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산과 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 손익으로 반영되고 있으므로, 주가가 10% 상승(하락)하는 경우, 지분상품의 가격 변동이 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 1,775,311천원(전기: 893,432천원) 증가(감소)입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계
16,551,189
15,577,345

차감: 현금및현금성자산
7,794,209
14,039,514

순부채
8,756,980
1,537,831

자본총계
144,045,086
114,503,498

순부채비율
6.08%
1.34%

38. COVID-19의 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.
회사의 영업은 삼성전자에 의존하고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로매출채권의 회수가능성, 재고자산, 금융부채 등입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 21 기 2021. 12. 31 현재

제 20 기 2020. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제 21(당) 기
제 20(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

59,439,050,133

44,294,740,961

현금및현금성자산
7,794,209,280

14,039,514,043

유동당기손익-공정가치금융자산
3,004,277,200

3,570,272,505

단기금융상품
13,164,912,987

2,417,528,832

매출채권
6,041,606,877

4,255,158,094

기타금융자산
173,746,683

160,474,598

재고자산
26,991,478,081

18,339,653,955

기타유동자산
2,268,819,025

1,512,138,934

Ⅱ. 비유동자산

101,157,225,526

85,786,101,893

관계기업투자주식
-

250,504,736

종속기업투자주식
15,608,599,000

14,215,964,000

당기손익-공정가치금융자산
14,748,834,773

5,364,043,676

기타금융자산
4,670,302,560

2,761,415,267

유형자산
60,887,487,494

56,495,751,296

사용권자산
417,086,275

483,792,777

투자부동산
-

2,037,985,279

무형자산
444,721,431

389,132,877

이연법인세자산
1,635,340,034

1,586,627,822

기타비유동자산
2,744,853,959

2,200,884,163

자 산 총 계

160,596,275,659

130,080,842,854

부 채

Ⅰ. 유동부채

16,095,573,789

14,861,674,430

매입채무및기타채무
6,840,508,681

2,041,142,771

단기차입금
6,000,000,000

6,000,000,000

유동성장기차입금
-

3,166,666,000

당기법인세부채
555,926,029

1,444,702,320

기타유동부채
2,549,904,868

2,050,683,187

유동리스부채
149,234,211

158,480,152

Ⅱ. 비유동부채

455,615,404

715,670,380

장기매입채무및기타채무
-

100,000,000

기타비유동부채
303,617,539

347,135,062

비유동리스부채
151,997,865

268,535,318

부 채 총 계

16,551,189,193

15,577,344,810

자 본

Ⅰ. 자본금
5,785,929,000

5,380,914,000

Ⅱ. 주식발행초과금
47,976,096,560

27,424,037,740

Ⅲ. 이익잉여금
87,021,084,891

78,436,592,725

Ⅳ. 기타자본항목
3,261,976,015

3,261,953,579

자 본 총 계

144,045,086,466

114,503,498,044

부 채 및 자 본 총 계

160,596,275,659

130,080,842,854

- 별도손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 21 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지)

제 20 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 21(당) 기
제 20(전) 기

Ⅰ. 매출

87,022,154,998

83,155,225,322

Ⅱ. 매출원가

(58,425,662,964)

(53,557,124,998)

Ⅲ. 매출총이익

28,596,492,034

29,598,100,324

판매비와관리비
(17,467,409,115)

(16,673,414,282)

Ⅳ. 영업이익

11,129,082,919

12,924,686,042

금융수익
1,536,460,018

4,394,331,230

금융비용
(399,413,634)

(490,653,685)

기타수익
1,194,021,734

2,742,190,314

기타비용
(80,166,303)

(251,688,765)

공동기업, 종속기업 관련 손익
(1,682,820,346)

21,004,579

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

11,697,164,388

19,339,869,715

Ⅵ. 법인세비용

(960,306,622)

(3,518,560,063)

Ⅶ. 당기순이익

10,736,857,766

15,821,309,652

Ⅷ. 기타포괄손익

-

-

Ⅸ. 총포괄이익

10,736,857,766

15,821,309,652

Ⅹ. 주당이익

기본주당이익

969

1,512

희석주당이익

969

1,512

(3) 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

제21기 2021년 12월 31일 현재

제20기 2020년 12월 31일 현재

주요배당지표

구 분
주식의 종류
제21기
제20기

주당액면가액(원)
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
12,005

15,020

(별도)당기순이익(백만원)
10,737
15,821

(연결)주당순이익(원)
1,083
1,435

현금배당금총액(백만원)
2,314
2,152

주식배당금총액(백만원)
-
-

현금배당성향(%)
19.2
14.3

현금배당수익률(%)
보통주
0.88
0.94

우선주
-
-

주식배당수익률(%)
보통주
-
-

우선주
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
200
200

우선주
-
-

주당 주식배당(주)
보통주
-
-

우선주
-
-

※
당기 배당에 관한 사항은 2022년 3월 29일 개최되는 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

김 명 운
1966.04.20
사내이사
해당없음
본인
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김 명 운
(주)디엔에프 대표이사
1985. 3~1989. 2

- 연세대학교 화학과 학사

없음

1990. 3~1992. 2

- KAIST 화학과 석사

1992. 3~1996. 8

- KAIST 화학과 박사

1996. 6~2000. 10

- 한화석유화학중앙연구소 촉매개발팀장

2001. 1~현재
- 현재 ㈜디엔에프 대표이사

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[김명운 사내이사 후보자]

후보자는 회사 설립자 및 최대주주 본인으로, 한화석유화학중앙연구소 촉매개발팀장을 역임하였고, 회사 설립 이래 높은 기술적 전문성을 바탕으로 지난 20여년 이상 지속적인 성장을 위해 책임감 있게 회사를 경영하고 있습니다. 또한, 당사의 주력사업인 반도체 재료 분야 등에서 이루어 온 기술적 성과와 지난 20여 년간 회사 대표이사로서의 사업수행 경험과 축적된 인적 네트워크는 회사의 가장 중요한 자산 중의 하나입니다.

이에 따라 향후 회사의 지속적인 성장을 도모함에 있어 이사회 참여를 통해 그 책임성과 전문성을 활용하여 중요한 역할을 수행할 것으로 기대함에 따라 사내이사로 추천합니다.

확인서

20220311확인서

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

실제 지급된 보수총액
14억원

최고한도액
20억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
0.6억원

최고한도액
1억원

※ 기타 참고사항