코스모화학 — 주주총회소집공고 (20220311)
제출인: 코스모화학

주주총회소집공고
2.9
코스모화학(주)

주주총회소집공고

2022년 03월 11일

회 사 명 :
코스모화학(주)

대 표 이 사 :
안 성 덕

본 점 소 재 지 :
서울시 서초구 반포대로43

(전 화)052-231-6700

(홈페이지)http://www.cosmochem.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)경영관리부문장
(성 명)김 창 수

(전 화) 052-231-6700

주주총회 소집공고

(제54기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사 제54기 정기주주총회를 상법 제 363조와 정관 제14조에 의거, 다음과 같이 개최하오니 참석 하여 주시기 바랍니다.

 - 다 음 -

1. 일 시 : 2022년 3월 30일(수요일) 오전 09시

2. 장 소 : 울산광역시 울주군 온산읍 원봉로55 코스모화학(주) 대강당

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의안건

1) 제1호 의안 : 제54기(2021.01.01.~2021.12.31.) 재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

2) 제2호 의안 : 이사 선임의 건

3) 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 주주총회 참석시 준비물
당일 주주총회에 직접 참석하실 때에는 동봉한 주주총회 참석장과 함께 신분증을 접수처에 제출하여 주시고 위임하실 때에는 주주총회 참석장, 대리인의 신분증, 위임장을 작성 기명날인하여 대리인이 접수처에 제출할 수 있도록 바랍니다.

5. 경영참고사항
상법 제542조의 4에 의한 경영참고사항은 당사의 본사와 명의개서대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융감독원 또는 한국거래소에 전자 공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

2022년 3월 11일
 코스모화학 주식회사
 대표이사 안 성 덕 (직인 생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

[기간 : 2021.01.01~
결산기 이후
]

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

민경집
(출석률: 96%)
강현중
(출석률: 85%)
김천래
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2021.01.18
제 53기 재무제표 및 영업보고서 제출의 건
찬성
찬성
찬성

2
2021.01.28
종속사 신규자금 대여의 건
찬성
찬성
찬성

3
2021.02.16
제 52기 연결재무제표 정정 승인의 건
-
-
찬성

4
2021.02.23
1. 자산 재평가 실시의 건
2. 제53기 연결재무제표 승인의 건
3. 제53기 정기주주초회 소집의 건
4. 이사후보자 결정의건
5. 이사 보후한도 총액 결정의 건
6. 임원퇴직금 지급규정 일부 변경의 건
7. 정관 일부 변경의 건
8. 전자투표제도 채택의 건
찬성
-
찬성

5
2021.03.08
1. 관계사 신규자금 대여의 건
찬성
-
찬성

6
2021.03.07
1. 제53기 재무제표 주주총회 상정의 건
찬성
찬성
찬성

7
2021.03.25
1. 대표이사 선임의 건
2. 이사 보수 결정의 건
3. 종속사 유상증자 참여의 건
찬성
찬성
찬성

8
2021.04.12
1. 수입신용장(유산스) 만기연장의 건
찬성
찬성
찬성

9
2021.04.19
1. 종속사 신규 자금 대여의 건
찬성
찬성
찬성

10
2021.04.20
1. 외화채권 발행 및 신규자금 차입의 건
찬성
찬성
찬성

11
2021.04.22
1. 1분기 실적 보고의 건
2. 코스모화학&코스모에코켐 합병의 건
3. 주주확정 기준일 지정의 건
찬성
찬성
찬성

12
2021.05.24
1. 코스모화학&코스모에코켐 합병 승인의 건
찬성
찬성
찬성

13
2021.06.01
1. 수입신용장(유산스) 만기연장의 건
찬성
찬성
찬성

14
2021.06.04
1. 종속사 차입금 보증제공 연장의 건
찬성
찬성
찬성

15
2021.06.28
1. 관계사 차입금 보증제공 연장의건
찬성
찬성
찬성

16
2021.07.01
1. 코스모화학&코스모에코켐 합병 종료 보고의 건
찬성
찬성
찬성

17
2021.07.15
1. 제54기 임시주주총회 소집의 건
2. 정관 일부변경의 건
3. 전자투표제도 채택의 건
찬성
찬성
찬성

18
2021.08.17
1. 전환사채 Call Option 행사의 건
2. 신규 차입의 건
찬성
찬성
찬성

19
2021.08.26
1. 폐배터리 리사이클 신규 투자의 건
찬성
찬성
찬성

20
2021.08.31
1. 계열사 담보제공 연장의 건
찬성
찬성
찬성

21
2021.10.26
1. 차입금 만기연장의 건
1. 수입신용장 한도 증액의 건
찬성
찬성
찬성

22.
2021.11.03
1. 차입금 만기 연장의 건
찬성
찬성
찬성

23
2021.12.07
1. 2022년 사업계획 승인의 건
2. 집행임원 선임의 건
3. 신규 자금차입의 건
찬성
찬성
찬성

24
2022.01.12
1. 차입금 만기연장의 건
찬성
찬성
찬성

25
2022.01.24
1. 2021년 감사전개별재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성

26
2022.02.22
1. 신규자금차입의 건
2. 제54기 정기주주총회 소집의 건
3. 이사후보자 결정의건
4. 이사 보후한도 총액 결정의 건
찬성
-
찬성

27
2022.02.28
1. 유산스 한도 증액에 관한 건
2. 2021년 감사전연결재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

[기간 : 2021.01.01~결산기]

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
민경집
강현중
김천래
2021.01.18
1. 내부결산자료(재무제표 등) 검토
원안가결

2021.02.05
1. 외부감사인과 결산관련 논의
-

2021.02.23
1. 내부결산자료(연결재무제표 등) 검토
2. 내부회계관리제도 운영실태평가의 건
3. 내부감시장치에 대한 감사의 건
4. 감사의 감사보고서 승인의 건
5. 정기주주총회 의안 검토
원안가결

2021.04.22
1. 1분기 내부결산자료 검토
2. 소규모 합병에 관한 검토
원안가결

2021.07.15
1. 임시주주총회 의안 검토
원안가결

2021.08.26
1. 2분기 내부결산자료 검토
2. 신규투자관련 검토
원안가결

2021.12.07
1. 3분기 내부결산자료 검토
원안가결

2022.01.24
1. 내부결산자료(재무제표 등) 검토
원안가결

2022.02.22
1. 내부결산자료(연결재무제표 등) 검토
2. 내부회계관리제도 운영실태평가의 건
3. 내부감시장치에 대한 감사의 건
4. 감사의 감사보고서 승인의 건
5. 정기주주총회 의안 검토
원안가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
2,000
108
36

※ 주총승인금액은 등기임원 총원에 대한 승인금액입니다.
※ 지급총액은 2021년 12월말 누계기준입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

대여
코스모앤컴퍼니
(최대주주)
2021.03.09~2022.03.09
30억원
1.8%

담보제공
코스모앤컴퍼니
(최대주주)
2021.09.01~2022.08.31
71억원
4.2%

CI사용료
코스모앤컴퍼니
(최대주주)
2021.01.01~2021.12.31
17억원
1.0%

유상증자
코스모촉매
(종속회사)
2021.03.30
18억원
1.1%

※ 최근 사업연도말 개별기준 매출총액의 100분의 1이상의 금액에 해당하는 재산상의 거래.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

코스모앤컴퍼니
(최대주주)
담보제공, 대여 등
2021.01.01 ~
2021.12.31
136억원
8.0%

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1. 산업의 특성

① 이산화티타늄 사업부문

이산화티타늄은 금세기 들어서 개발된 최고의 백색안료로서 그 우수성을 인정받고 있으며, 화학적(산, 알카리), 물리적(광, 열)으로 매우 안정되어 화학제품의 기초 원료로 광범위하게 사용되고 있습니다. 이산화티타늄 산업은 대규모 설비투자가 소요되는 기술 집약형 장치산업이자, 일반 화학제품부터 고부가화학제품 등에 직접 및 간접적으로 원료를 제공하는 기초 소재 산업입니다. 이산화티타늄은 제조방법에 따라 아나타제형과 루타일형으로 구분할 수 있으며, 당사는 현재 아나타제형 이산화티타늄을 생산/판매하는 동시에 독일 크로노스社의 루타일형 이산화티타늄을 수입하여 상품으로 판매하고 있습니다. 당사의 제품은 최고의 착색력과 은폐력을 가진 아나타제형 제품으로서 당사는 이를 국내에 독점 생산/판매하고 있습니다. 아나타제형 이산화티타늄의 내수시장 규모는 13,000톤/年으로 추정되며, 세계시장의 경우 500,000톤/年으로 추정됩니다. 또한 당사에 축적된 영업망을 통하여 글로벌 Major 업체인 독일 크로노스 社의 루타일형 이산화티타늄의 국내 독점 판매계약을 체결하여 판매하고 있으며 루타일형의 내수시장 규모는 약 140,000톤/年, 글로벌 시장규모는 약 6,000,000톤/年으로 추정하고 있습니다. 당사는 현재 온산공장에서 약 30,000톤/年(아나타제형 이산화티타늄) 생산 능력을 가지고 있습니다.

② 전지소재 사업부문

4~5년 전까지만 해도 내연기관 중심의 글로벌 자동차업체들은 전기차 시장 성장 전망에 대해 회의적이었습니다. 하지만 2020년 테슬라가 ‘배터리데이’ 행사를 한 이후 완성차업체들은 앞다퉈 EV데이 또는 배터리데이 등의 행사를 열고 2030년 전후로 100% 전동화 전략과 이를 위한 배터리 차별화 전략을 제시하고 있는 상황입니다. 이런 변화의 배경에는 유럽을 포함한 주요 국가의 친환경 정책 강화가 한몫하고 있습니다. 주요국의 온실가스 감축 목표 달성을 위한 운송 수단의 이산화탄소 배출 규제 및 내연기관 판매 금지 선언 등으로 인해 완성차업체들은 생존을 위해서라도 전기차 판매 비중 확대에 나설 수밖에 없게 되었습니다.

리튬이차전지는 전기자동차, IT기기, 에너지저장장치(ESS) 등 리튬이차전지의 수요가 확대됨에 따라 충·방전 수명, 안정성 확보, 에너지 효율 향상 등을 위한 지속적인 기술개발이 필요합니다. 특히 신재생에너지 보급 증가 및 스마트그리드 도입에 따라 중대형 전력저장장치의 수요가 증가할 것으로 예상됩니다. 국내 리튬이차전지 제조기술은 세계적인 수준에 도달하였으나 핵심 소재 기술은 선진국 대비 30~40% 수준으로 상대적으로 열악한 편입니다. 소재 분야의 기술격차는 단시간에 해결될 문제가 아니므로, 전략적 연구개발 방향을 설정하고 핵심 소재에 대한 집중 개발을 통해 기술경쟁력을 강화할 필요가 있습니다. 당사는 이를 위해 리튬이차전지 양극재 소재 관련 핵심 특허를 확보하고 기술경쟁력을 향상시켜 나가고 있습니다. 당사는 국내의 타 경쟁사와는 달리 원광으로부터 코발트를 추출함으로써 용이하게 균일한 품질을 확보할 수 있는 장점이 있으며, 기 확보된 기술력을 향상시켜 도시광산으로부터 나오는 이차전지 재생원료를 사용하더라도 동일한 품질을 꾸준히 유지할 수 있는 역량을 확보하여 어떠한 원료를 사용하더라도 균일한 품질의 제품을 생산할 수 있는 기술을 확보하고 있습니다.

2. 산업의 성장성
① 이산화티타늄 사업부문

이산화티타늄은 대표적인 백색안료로서 플라스틱, 도료, 고무, 제지, 식품, 의약품 등 실생활에 널리 적용되는 무기화합물이며 안료용뿐만아니라 화학섬유의 광택제거 및 내마모성향상제, 전자적 특성을 이용하여 전자재료, 유리, 용접봉 피복제 등 그 쓰임새가 광범위하여 우리 실생활에서 항상 접하는 제품입니다. 최근에는 나노(NANO)형태의 제품을 이용한 촉매, 광촉매 제품 등 이산화티타늄의 특성을 이용한 새로운 제품들이 개발되어 적용되는 추세가 급속도로 진행되며, 국가간 치열한 경쟁이 이루어지고 있습니다.

② 전지소재 사업부문

황산코발트는 이차전지 양극재의 기초소재로써 특히 LNCM 계열 양극재의 필수 소재입니다. 이차전지 시장은 세계적으로 전기자동차 및 각종 휴대용 기기의 비약적인 발전과 더불어 지속적으로 높은 성장세를 이어가고 있습니다. 최근 코로나19의 세계적 대유행에 따른 전방위적 산업 침체로 이차전지 산업에 대한 각국의 성장 정책 역시 잠시 주춤거렸으나, 백신 및 치료제 개발에 따른 코로나19 종식에 대한 기대감으로 그 어떤 사업군보다 활발한 공격적 투자 정책이 진행되고 있습니다. 이에 이차전지 소재 수요 역시 증가 전망에 따라 사업의 성장성은 매우 긍적적이라고 할 것입니다.

3. 회사의 경쟁우위 요소

① 이산화티타늄 사업부문

장치산업인 화학 산업의 특성상 국내 유일의 이산화티타늄 생산 설비 보유는 당사의 강점입니다. 아울러 오랜 기간 축적된 생산공정 운영상의 노하우와 운전경험, 그리고 지속적인 거래를 통해 형성된 고객과의 유대관계 역시 당사의 자산이라 할 수 있습니다. 당사는 이러한 강점을 바탕으로 지속적인 생산성 향상 및 원가 혁신 활동을 통해 사업의 경쟁력을 더욱 강화하고자 노력하고 있습니다. 이를 위하여 주요 원부재료의 안정적인 수급 및 세계적 경기 변동에 따른 경영환경 변화에 적극적으로 대처하고 지속적인 원가 절감을 통한 수익성 개선으로 기업가치를 향상시키며, 새로운 성장동력을 발굴하여 중장기적 기업가치 극대화에도 최선을 다하겠습니다.

② 전지소재 사업부문
당사는 국내의 타 경쟁사와는 달리 원광으로부터 코발트를 추출함에 따라 보다 용이하게 균일한 품질을 확보할 수 있는 장점이 있습니다. 2차전지 원료인 황산코발트는 품질이 균일하지 못할 경우 전지의 안정성확보에도 악영향을 미치는 관계로 균일한 품질은 매우 중요한 요소입니다.
또한 고상제품과 액상제품을 동시에 생산할 수 있는 설비를 갖추고 있어 고객의 다양한 니즈에 부응 가능할 뿐만 아니라 액상제품을 사용할 경우 발생하는 원가절감에도 신속히 대응할 수 있습니다.
추가로 당사는 기 확보된 기술력을 향상시켜 도시광산으로부터 나오는 폐배터리 스크랩 원료를 사용하더라도 동일한 품질을 유지할 수 있는 기술을 확보하고 있습니다. 코
발트 뿐만 아니라 2차전지 양극소재 전체(리튬/니켈/코발트/망간)를 추출하는 설비투자를 가까운 시일내 완료하여 명실공히 국내 최고 2차전지 원소재 생산 업체로 발돋움해 나갈 예정입니
다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

① 이산화티타늄 사업부문
 세계최대 생산국가인 중국의 환경이슈와 더불어 제조업체의 환경세 부담 증가 등으로 인한 원가상승은 중국산 제품과 직접적으로 경쟁을 하고 있는 당사의 제품의 유리한 시장상황이나 최근 미중 무역전쟁의 여파로 현재 국내 및 전세계 이산화티타늄 시장의 부정적인 영향을 미치고 있습니다. 중국산 이산화티타늄의 해외 수출물량 증가는 당사의 최근 국내시장과 수출시장 매출 감소로 나타나고 있습니다. 당사는 이러한 위기를 극복하기 위하여 주요 시장 변화를 민감하게 주시하고 있으며, 위기를 기회로 삼아 신규시장 개척을 위하여 발빠르게 움직이고 있습니다.

그 동안 글로벌 경기침체와 이산화티타늄 공급과잉 등 수차례의 위기를 극복하기 위하여 당사는 국내시장에서 범용 아나타제의 안정적인 공급은 물론, 고부가치제품인 섬유용 아나타제 등 다양한 스펙의 제품들로 다변화된 시장수요에 대처하고자 노력하였으며, 50년 역사의 인천공장 매각 등 여러차례의 강도높은 구조조정을 실시하여 원가절감을 실시하였습니다. 최근에는 루타일형, 장섬유용 제품 및 상품판매 등 신제품 개발에도 박차를 가하고 있습니다. 해외 시장에서는 판가를 인상시키려는 노력의 일환으로 해외 현지 고객과 직접 거래하는 기회를 높여 손익구조 개선에 노력하고 있으며 새로운 시장 개척을 위하여 적극적인 영업활동을 전개하고 있습니다.

부산물인 황산철은 고분자 무기화합물로 폐수처리제 및 자성산화철 등의 원료로 광범위하게 사용되고 있으며, 국내에서 당사만이 유일하게 대량 생산 판매하고 있습니다.

당사는 국내 시장에서 수입대체 효과는 물론, 친환경 사업다각화를 통해 수익성을 극대화 할 수 있도록 노력하겠습니다.

② 전지소재 사업부문

최근 화석 연료 고갈, 이산화탄소 배출과 같은 환경문제에 대한 관심과 전기자동차, 스마트그리드 등 신재생에너지 수요가 증가하면서 리튬이차전지 시장이 급속히 성장하고 있습니다. 특히 중대형 리튬이차전지의 상용화를 위해 양극재의 고용량화 기술개발이 추진되고 있습니다.

리튬이차전지는 주로 ①전기자동차 ② IT기기 ③에너지저장장치(ESS) 등의 용도로 활용되고 있는데, 전기자동차에 적용가능한 대용량과 IT기기의 짧은 사용시간을 극복하기 위한 리튬이차전지 개발을 위해 양극재 성능 개선 연구가 전 세계적으로 진행 중입니다. 기존 리튬이차전지의 양극재 소재로 사용되었던 리튬코발트계(LCO)는 용량 및 출력이 우수하나 과충전 및 방전 시 구조가 불안정해져 화재, 폭발 사고 등의 위험이 있으며, 또한 산출량이 적고 가격이 비싼 코발트 사용량을 줄이기 위해 하이니켈 계열 개발을 통한 가격 감소 노력이 진행 중입니다.

이에 당사는 환경문제 해결에 기여하고 하이니켈 계열 개발 추세에 발맞춘 폐배터리 리사이클 사업(리튬/니켈/코발트/망간)을 준비 중에 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분
업 종 : 기타 기초 무기화학 물질 제조업/무기안료 및 금속산화물 제조업
한국표준산업분류 : C20129/C20131
품 목 명 : 황산코발트/이산화티타늄
주요제품 : 황산코발트, 범용이산화티타늄(KA-100), 섬유용이산화티타늄(KA-320), 폐수처리제(황산철 등)
- 당사의 제품 특성상 사업부문은 황산코발트 제조및 판매부문과 이산화티타늄 제조 및 판매 부문입니다.

(2) 시장점유율

① 이산화티타늄 사업부문

당사에서 생산되는 아나타제 이산화티타늄은 주로 고무, 제지, 합성수지, 페인트, 섬유 등 제조의 원재료로 납품되고 있으며, 아나타제 이산화티타늄 전체 제품 매출액 중 내수는 약 30%, 수출은 약 70%의 구성비를 이루고 있습니다. 주요 수출대상국은 일본, 동남아, 유럽, 미주 등 40여개국에 수출하고 있습니다. 당사는 국내 유일의 이산화티타늄 제조업체이며, 수입제품 외 국내 경쟁 생산업체는 없습니다. 2020년 자체 추정 결과 국내 아나타제 이산화티타늄 시장에서 약 60% 정도의 국내시장 점유율을 보이고 있습니다.

② 전지소재 사업부문

황산코발트는 주로 이차전지 양극소재의 원료가 되는 전구체 생산업체로 납품되고 있으며, 그 외 타이어용 접착제의 원료로도 사용되어 일부 판매되고 있습니다. 황산코발트의 내수시장 규모는 약 3,700메탈톤/年으로 추정되며, 세계시장의 경우 160,000톤/年으로 추정됩니다. 이 중 이차전지용은 약 100,000메탈톤/年으로 약 63% 수준으로 추정됩니다. 당사의 황산코발트 내수시장 점유율은 약 32% 수준이며, 글로벌 점유율은 전체 16만메탈톤 중 1,200메탈톤을 생산하고 있어 약 1%정도로 추정하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

가. 업계의 현황 -
3. 시장 여건 참조

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 2021년 8월 26일 전자공시를 통하여 약 300억원 규모의 이차전지 폐배터리 리사이클 사업투자를 공시하고 진행중에 있습니다. 이를 통하여 당사는 증설이 완료되는 2023년에는 니켈 약 4,000톤과 코발트 약 800톤을 추출할수 있는 설비를 보유하게 되며 SNE Research에 따르면 2자전지 리싸이클 사업은 전기차 시대가 태동됨에 따라 급속하게 성장할 것으로 예상되고 있으며, 2040년 전세계시장이 87조원에 다를 것으로 예측되고 있습니다. 

(5) 조직도

조직도22.02

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

※ 하기 자료는 외부감사인의 감사를 받지 않은 내부결산 자료이며 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수있으므로 추후 정기주주총회 전에 공시되는 "감사보고서 제출" 공시를 반드시 확인하여 주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 54 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 53 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재

코스모화학주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 54(당) 기
제 53(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

204,455,150,119

203,671,818,201

현금및현금성자산
4,5,6
21,601,694,145

25,437,703,632

기타유동금융자산
4,5,7
3,263,617,552

0

매출채권및기타채권

4,5,8,
25

65,574,956,982

67,753,816,461

재고자산
9
99,664,851,441

55,102,565,383

기타유동자산
4,5,10
14,350,029,999

55,377,732,725

Ⅱ.비유동자산

482,140,835,456

464,852,636,351

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
4,5,11
0

291,000,000

관계기업투자
12
2,442,648,386

2,080,420,322

유형자산

15,
22

428,866,548,870

447,275,764,931

무형자산
17
2,690,999,469

4,727,662,687

투자부동산
16
43,087,837,356

0

이연법인세자산
31
0

3,204,243,661

사용권자산
19
580,365,661

968,836,100

기타비유동금융자산
4,5,14
3,564,606,973

5,909,908,650

파생상품자산

4,5,13,
22

907,828,741

394,800,000

자산총계

686,595,985,575

668,524,454,552

부 채

Ⅰ.유동부채

233,131,274,606

264,023,698,511

매입채무및기타채무

4,5,18,
25

65,814,699,791

61,875,369,193

단기차입금

4,5,
22

142,346,534,732

119,750,533,285

유동성장기부채

4,5,
22

3,774,944,000

12,495,412,000

유동성장기미지급금

4,5,
22

1,512,645,703

2,180,721,999

유동성외화사채

4,5,13
,22

11,820,763,260

20,274,995,239

유동성전환사채

4,5,
22

9,409,736,194

유동성파생상품부채

5,13,
22

1,962,238

0

기타유동부채
21
7,550,009,012

37,520,303,276

리스부채

4,5,
19

309,715,870

516,627,325

Ⅱ.비유동부채

148,436,059,728

154,494,811,062

장기차입금

4,5,
22

58,666,664,000

48,704,046,584

외화사채

4,5,13,
22

11,766,283,264

10,643,979,615

전환사채

4,5,
22

13,320,018,739

16,516,235,238

장기미지급금

4,5,
22

1,775,596,762

2,745,664,606

장기미지급비용
22
714,751,903

782,412,902

기타비유동금융부채
5
2,405,000,000

2,440,000,000

환경관리충당부채
23
838,698,818

780,568,163

이연법인세부채
31
25,886,855,578

24,713,492,437

퇴직급여채무
24
31,534,059,915

30,344,808,938

파생상품부채

5,13,
22

958,550,023

16,464,566,192

리스부채

4,5,
19

244,442,476

359,036,387

기타비유동부채

325,138,250

0

부채총계

381,567,334,334

418,518,509,573

자 본

지배기업소유주지분

155,531,356,565

123,141,022,399

Ⅰ.자본금
27

27,860,157,000

26,110,825,000

Ⅱ.자본잉여금
27

40,726,647,144

22,410,169,400

Ⅲ.자본조정
28

(177,049,855)

(177,049,855)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
28

106,854,886,044

103,771,397,967

Ⅴ.이익잉여금
29

(19,733,283,768)

(28,974,320,113)

비지배지분

149,497,294,676

126,864,922,580

자본총계

305,028,651,241

250,005,944,979

자본및부채총계

686,595,985,575

668,524,454,552

별첨 주석 참조

연
결 손 익 계 산 서

제 54(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 53(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

코스모화학주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 54(당)기
제 53(전)기

Ⅰ.매출액

25
,
32
,38

512,684,784,530
355,501,971,405

Ⅱ.매출원가

25
,32
,34,38

448,416,075,973
320,554,873,474

Ⅲ.매출총이익

64,268,708,557
34,947,097,931

Ⅳ.판매비와관리비

24,
33,34,38

33,697,972,472
29,946,410,844

Ⅴ.영업이익(손실)

30,570,736,085
5,000,687,087

Ⅵ.금융수익

5,13,
35

14,973,777,164
9,234,589,375

Ⅶ.금융비용

5,13,
35

(15,363,107,052)
(28,747,977,274)

Ⅷ.기타손익

25
,36

(1,595,882,071)
(4,333,060,896)

Ⅸ.법인세비용차감전순이익(손실)

28,585,524,126
(18,845,761,708)

Ⅹ.법인세비용(수익)
31
4,741,345,061
(3,224,857,253)

XI.당기순이익(손실)

23,844,179,065
(15,620,904,455)

지배기업소유주지분

11,995,721,203
(23,869,716,556)

비지배지분

11,848,457,862
8,248,812,101

XII.주당손익
30

1.기본주당순손익

438
(915)

2.희석주당순손익

438
(915)

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 54(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 53(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

코스모화학주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 54(당)기
제 53(전)기

Ⅰ.당기순이익(손실)

23,844,179,065
(15,620,904,455)

Ⅱ.기타포괄손익

1,423,779,569
31,963,612,038

1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,423,779,569
31,713,008,365

확정급여제도의 재측정요소
24
(2,557,502,939)
(1,932,847,291)

자산재평가이익
15,28
3,735,021,850
33,428,749,863

파생상품평가손익

0
0

지분법자본변동
12
246,260,658
217,105,793

2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

0
250,603,673

해외사업환산손익
12
0
0

파생상품평가손익

0
250,603,673

Ⅲ.총포괄이익(손실)

25,267,958,634
16,342,707,583

지배기업소유주지분

12,632,501,338
(1,948,597,205)

비지배지분

12,635,457,296
18,291,304,788

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 54(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 53(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년
12월 31일까지

코스모화학주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
합 계

자 본 금
자 본
잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄
손익누계액
이익
잉여금

2020.01.01(기초자본)
26,110,825,000
65,468,923,376
(228,684,533)
81,078,526,187
(49,766,222,538)
108,573,617,792
231,236,985,284

전기오류수정

-
-
-
4,909,713
190,695,483
-
195,605,196

기초자본(수정후금액)
26,110,825,000
65,468,923,376
(228,684,533)
81,083,435,900
(49,575,527,055)
108,573,617,792
231,432,590,480

총포괄손익
-
-
-
22,687,962,067
(24,636,559,272)
18,291,304,788
16,342,707,583

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(23,869,716,556)
8,248,812,101
(15,620,904,455)

기타포괄손익
-
-
-
22,687,962,067
(766,842,716)
10,042,492,687
31,963,612,038

- 순확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(766,842,716)
(1,166,004,575)
(1,932,847,291)

- 파생상품평가손익
-
-
-
250,603,673
-
-
250,603,673

- 토지재평가차액
-
-
-
22,375,620,694
-
11,053,129,169
33,428,749,863

- 지분법자본변동
-
-
-
61,737,700
-
155,368,093
217,105,793

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등
-
(45,237,766,214)
-
-
45,237,766,214
-
2,230,646,916

- 결손보전
-
(45,237,766,214)
-
-
45,237,766,214
-
-

- 기타자본잉여금의 변동

-
2,179,012,238
51,634,678
-
-
126,864,922,580
2,230,646,916

2020.12.31(기말자본)
26,110,825,000
22,410,169,400
(177,049,855)
103,771,397,967
(28,974,320,113)
126,864,922,580
250,005,944,979

2021.01.01(기초자본)
26,110,825,000
22,410,169,400
(177,049,855)
103,771,397,967
(28,974,320,113)
126,864,922,580
250,005,944,979

회계정책변경에따른누적효과
-
-
-
-
(308,614,564)
-
(308,614,564)

기초자본(수정후금액)
26,110,825,000
22,410,169,400
(177,049,855)
103,771,397,967
(29,282,934,677)
126,864,922,580
249,697,330,415

총포괄손익
-
-
-
3,083,488,077
9,549,650,909
12,637,126,306
25,270,265,292

당기순이익
-
-
-
-
11,995,721,203
11,848,457,862
23,844,179,065

기타포괄손익
-
-
-
3,083,488,077
(2,446,070,294)
788,668,444
1,426,086,227

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,448,968,691)
(108,534,248)
(2,557,502,939)

- 자산재평가차액
-
-
-
3,015,412,326
2,898,397
719,017,785
3,737,328,508

- 지분법자본변동
-
-
-
68,075,751
-
178,184,907
246,260,658

지배기업의전환권의행사
1,749,332,000
17,009,801,731
-
-
-
-
18,759,133,731

종속기업의전환권의행사
-
1,052,773,760
-
-
-
8,575,499,954
9,628,273,714

종속기업의전환사채발행
-
256,354,854
-
-
-
663,238,835
919,593,689

종속기업의유상증자
-
(2,452,601)
-
-
-
756,507,001
754,054,400

2021.12.31(기말자본)
27,860,157,000
40,726,647,144
(177,049,855)
106,854,886,044
(19,733,283,768)
149,497,294,676
305,028,651,241

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 54(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 53(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

코스모화학주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 54(당)기
제 53(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

27,690,153,966

3,929,989,052

1.영업에서 창출된 현금
33,051,514,764

10,031,219,759

가.당기순이익
23,515,412,982

(15,620,904,455)

나.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
47,853,184,231

50,992,553,753

법인세비용(수익)
4,709,722,315

(3,224,857,253)

이자비용
6,287,410,507

8,348,928,707

퇴직급여
4,948,588,610

4,604,841,089

대손상각비
714,475,778

168,721,657

감가상각비
21,924,257,636

21,086,272,542

사용권자산감가상각비
614,429,143

792,182,410

무형자산상각비
399,897,739

458,287,434

투자부동산감가상각비
28,684,087

-

기타의대손상각비
(337,174)

381,054

외화환산손실
2,071,865,355

1,067,563,164

지분법손실
-

396,104,971

유형자산처분손실
10,700,862

116,075,956

유형자산손상차손
-

1,946,843,875

무형자산손상차손
2,582,534,225

-

투자자산평가손실
291,000,000

16,372,667

투자자산처분손실
-

-

매출채권처분손실
2,425,665

3,007,161

환경관리충당부채전입액
705,798,620

624,783,118

운휴자산감가상각비
33,428,141

1,767,496,845

파생상품평가손실
18,808,773

13,159,614,029

선물거래손실
310,739,000

-

재고자산평가손실
1,370,394,539

(486,878,533)

재고자산폐기손실
309,788,944

-

외화사채평가손실
264,454,791

-

장기차입금평가손실
137,561,416

-

제품보증비
(100,491,988)

146,812,860

잡손실
217,047,247

-

다.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(10,411,039,906)

(5,006,879,285)

이자수익
765,557,234

630,576,222

외화환산이익
507,883,640

3,240,045,552

환율차익
394,800,000

-

유형자산처분이익
13,770,102

170,356,887

대손충당금환입
-

130,000,000

사채상환이익
5,267,256,370

-

외화사채평가이익
-

264,454,791

파생상품평가이익
3,332,187,596

-

지분법이익
115,967,406

129,621,937

장기차입금평가이익
-

137,561,416

재고자산평가손실환입
-

14,650,880

선물거래이익
-

289,611,600

공동기업투자주식처분이익
-

-

금융자산평가이익
13,617,552

-

잡이익
6

-

라.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(27,906,042,543)

(20,333,550,254)

매출채권의 감소(증가)
8,708,209,105

(18,740,247,500)

기타유동자산의 감소
41,491,453,896

(46,298,487,229)

재고자산의 증가
(44,496,553,890)

(11,481,938,848)

매입채무의 증가(감소)
531,028,028

19,372,038,583

미지급비용의 증가
2,735,259,863

2,581,977,766

기타유동부채의 증가(감소)
(29,449,516,769)

35,269,645,006

기타비유동부채의 증가(감소)
257,477,251

-

퇴직금의 지급
(2,348,393,201)

(1,180,243,741)

임대보증금의 증가
60,000,000

2,313,500,000

퇴직연금운용자산 등의 감소(증가)
(4,395,393,333)

(2,329,919,186)

환경관리충당부채의 사용
(647,667,965)

(405,583,105)

기타충당부채의 감소
(351,945,528)

565,708,000

2.이자의 수취
762,177,539

747,314,351

3.이자의 지급
(5,172,325,114)

(6,529,680,723)

4.법인세의 납부
(951,213,223)

(318,864,335)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(52,133,272,327)

(63,994,501,385)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
6,265,341,531

30,596,974,411

단기금융상품의 감소
-

20,000,000,000

단기대여금의 감소
4,056,162,544

-

장기대여금의 감소
-

-

장기금융상품의 감소
-

101,369,935

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

9,735,627,333

보증금의 감소
1,845,710,689

556,443,817

유형자산의 처분
21,738,410

203,533,326

정부보조금의수령
341,729,888

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(58,398,613,858)

(94,591,475,796)

단기금융상품의 증가
-

1,080,000,000

단기대여금의 증가
4,500,000,000

-

장기금융상품의 증가
325,935,432

183,235,376

장기대여금의 증가

5,000,000,000

5,857,493,200

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득

3,000,000,000

9,752,000,000

보증금의 증가
99,460,000

343,330,000

유형자산의 취득
45,446,353,426

77,170,960,639

무형자산의 취득
26,865,000

204,456,581

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

22,119,826,051

51,105,272,970

1.재무활동으로 인한 현금유입액
263,144,096,266

297,346,382,756

단기차입금의 차입
221,307,752,363

223,853,215,334

장기차입금의 차입
14,600,000,000

50,400,000,000

유동성장기미지급금의 증가
11,503,191

-

장기미지급금의 증가
462,693,192

3,362,031,420

전환사채의 발행
15,000,000,000

19,696,830,860

외화사채의발행
11,006,004,600

-

유상증자
754,054,400

-

정부보조금의 수령
-

34,305,142

사업의결합
2,088,520

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(241,024,270,215)

(246,241,109,786)

단기차입금의 상환
198,037,232,479

239,962,291,990

전환권행사
25,920

-

유동성외화사채의상환
20,059,600,000

-

유동성장기미지급금의 상환
2,215,116,412

4,444,150,181

유동성장기부채의 상환
13,495,412,000

1,034,080,000

유동성장기차입금의 상환
-

-

리스부채의 상환
616,883,404

767,949,849

정부보조금의 사용
-

32,637,766

유동성전환사채의상환
6,600,000,000

-

Ⅳ.외화표시 현금성자산의 환율변동 효과

409,729,803

(24,332,354)

Ⅴ.현금의 증가(감소)(I+II+III+IV)

(1,913,562,507)

(8,983,571,717)

Ⅵ.기초의 현금

23,515,256,652

34,421,275,349

Ⅶ.기말의 현금

21,601,694,145

25,437,703,632

별첨 주석 참조

2. 연결주석

제 54(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 53(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

코스모화학 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요
코스모화학주식회사(이하 "지배기업" 라 함)는 이산화티타늄등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
소유주식수
지 분 율

주식회사정산앤컴퍼니
7,718,850
27.71

허경수
652,000
2.34

허선홍
194,636
0.70

김창수
42,000
0.15

자기주식
26,230
0.09

기타
19,226,441
69.01

합계
27,860,157
100.00

(2) 종속기업의 개요
가. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
업종
지분율

당기
전기

코스모신소재㈜(*1)
한국
12월
자기테이프 및 이형필름, LCO 등 관련 제조업
27.88%
28.44%

코스모에코켐㈜(*2)
한국
12월
이차전지 소재의 제조 및 판매업
-
100.00%

코스모촉매㈜
한국
12월
유기 및 무기 화학공업 제품 제조
70.23%
70.23%

(*1) 코스모신소재㈜에 대한 지분율이 과반에 미치지 않으나 주주 구성현황 및 과거 주총 의결비율 등을 고려할 때 사실상의 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류되었습니다.
(*2) 당분기 사업결합을 통해 전지소재사업부문으로 편입되었습니다.

나. 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 54(당)기

(단위 : 원)

회사명
자 산
부 채
매출액
영업손익
당기순손익

코스모신소재㈜
348,482,657,487
143,034,110,908
305,893,094,697
21,792,842,464
17,998,487,325

코스모촉매㈜
15,031,661,496
10,615,388,314
11,251,927,455
(374,755,715)
(1,363,532,507)

② 제 53(전)기

(단위 : 원)

회사명
자 산
부 채
매출액
영업손익
당기순손익

코스모신소재㈜
362,322,681,514
185,519,057,095
204,252,718,287
12,437,917,352
11,736,404,500

코스모에코켐㈜
38,921,897,287
25,988,367,845
30,001,187,477
(2,307,881,999)
(2,592,152,196)

코스모촉매㈜
11,785,058,717
10,648,191,624
8,688,804,141
(305,805,403)
(504,432,045)

(3) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용

(가) 현황
 (단위 : 원)

기업명
주된사업장
(설립지국가명)
비지배지분율(%)
(*1)
비지배지분에 배분된 당기순손익
누적비지배지분

당분기
전기
당분기
전기

코스모신소재㈜
대한민국
72.36%
13,023,025,327
3,152,931,299
148,654,805,108
126,526,526,671

(*1) 당분기 중 전환권행사에 따라 비지배지분율이 변동하였습니다.(종전 : 72.12%)

(나) 비지배지분에 지급한 배당금

당기 및 전기 중 비지배지분에 지급한 배당금은 없습니다.

(다) 요약재무정보

(단위 : 원)

구분
코스모신소재㈜

당기
전기

<재무상태>

유동자산
119,251,500,967
153,998,449,213

비유동자산
229,231,156,520
208,324,232,301

유동부채
82,377,750,336
148,728,760,242

비유동부채
60,656,360,572
36,790,296,853

<포괄손익>

매출액
305,893,094,697
204,252,718,287

당기손익
17,998,487,325
11,736,404,500

총포괄손익
18,094,748,099
25,739,018,323

<현금흐름>

영업활동현금흐름
27,372,996,749
(1,945,015,666)

투자활동현금흐름
(45,321,968,930)
(15,356,279,859)

재무활동현금흐름
15,531,445,856
9,199,231,976

현금및현금성자산의증감
(2,417,526,325)
(8,102,063,549)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

분기
연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

4) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.3 수익의 인식

연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤
수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별
연결기업은 FOB조건 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 현재 수출거래에 따른 재화공급 및 운송용역, 보험용역이 서로 유의적으로 영향을 주고 받아 상호 관련성이 높은 상황이므로 단일 수행의무로 구분하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 반품권
연결기업은 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.

기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 연결기업의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다.

(3)변동대가
연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 거래가격의 배분
연결기업은 하나의 계약에서 여러개의 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. 

2.4 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화 
연결기업은 연결기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 
 
(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결
제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 

(3)
표시통화로의 환산

연결기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결기업 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결기업의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

당기연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한
미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인
단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중단기차입금 항목에 포함됩니다. 

2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고
있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 재고수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. 

2.7 금융자산

(1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

1) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

3) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품
연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상
연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의
유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.8 금융부채

(1) 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. 

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되
 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5의 내용을 적용하여 
 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 
 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 
 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 
 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다
.

(2) 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조
건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.9 공정가치의 측정

공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반
영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.

보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.

금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관
적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.

2.10 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손
의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다.

2.11 관계기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 

지분법을 적용함에 있어 관계기업은 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 

관계기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업에 대한 유의적인영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실
체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다

2.12 유형자산

연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표
시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

토지는 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은
취득원가로 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각
누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건 물
2 ~ 60년
차량운반구
2 ~ 10년

구 축 물
2 ~ 60년
공구와기구
2 ~ 15년

기계장치
2 ~ 13년
집 기 비 품
2 ~ 15년

연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영
하고 있습니다.

2.13 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이
발생한 기간에 당기손익으로 인식

(
판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식
)
하고 있습니다.

2.14 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로
창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 

구 분
추정내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

고객관계
5년

2.15 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가
될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 정부보조금

연결기업은 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 구입
, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

(1) 지분상품 및 복합금융상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 연결기업이 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.

(2) 금융보증계약부채

연결기업이 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2.18 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의
원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

2.19 종업원급여

연결기업은 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형
퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 배당금

배당금은 연결기업의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.22 주당손익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 매각예정비유동자산

비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.24 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3.
중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정
아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다.

① 매출채권 및 매입채무
연결기업이 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

④ 퇴직급여채무
연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑤ 환경관리충당부채
연결기업은 제조과정에서 생산되는 부산물인 티탄석고의 처리과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천

다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다.

① 기타금융상품의 공정가치

기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능
한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험요소

연결기업의 주요 금융부채는

은행차입금, 사채, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에
따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 연결기업의 경영자는 아래에서 설명
하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은

90,758백만원
으로,
보고기간 종료일 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동이자율 차입금 이자비용
(1,026,050,616)
1,026,050,616
(714,946,272)
714,946,272

② 신용위험

연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는

주석 8
에 기술하였습니다. 한편, 연결기업은 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 연결기업 내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.

현금 및 단기예금, 매출채권및기타채권, 공정가치측정금융자산 등으로 구성되는 연결기업의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 54(당)기
제 53(전) 기

현금및현금성자산
21,601,694,145
25,437,703,632

매출채권및기타채권
65,574,956,982
67,753,816,461

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
291,000,000

기타비유동금융자산
3,564,606,973
5,909,908,650

파생상품자산
907,828,741
394,800,000

합 계
91,649,086,841
99,787,228,743

③ 환율변동위험

연결기업의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해

원화와 외화간 환율변동에 상당
한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 연결기업은 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법
으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.

또한, 연결기업은 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다.동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

⒜ 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목
제 54(당)기
제 53(전) 기

외화금액
환율
원화환산액
외화금액
환율
원화환산액

외화자산
현금및
현금성자산
USD
2,906,405.22
1,185.50
3,445,543,255
USD
7,101,314.71
1,088.00
8,278,063,009

JPY
13,290.00
10.3024
136,919
JPY
16,003,290.00
10.5426
168,723,967

매출채권
USD
24,300,571.14
1,185.50
28,808,326,915
USD
29,000,609.89
1,088.00
33,553,969,954

JPY
24,290,000.00
10.3024
250,245,296
JPY
3,718,000.00
10.5426
41,346,391

EUR
186,900.00
1,342.34
250,883,346
EUR
736,400.00
1,338.24
985,479,936

합 계
32,755,135,731
합 계
43,027,583,257

외화부채
매입채무
USD
1,701,147.95
1,185.50
2,016,711,131
USD
1,831,613.00
1,088.00
2,113,343,617

JPY
73,389,500.00
10.3024
7,560,880
JPY
10,643,500.00
10.5426
1,122,102

단기차입금
USD
35,878,059.70
1,185.50
42,533,439,775
USD
17,615,798.40
1,088.00
19,994,209,922

EUR
620,900.00
1,342.34
833,458,906
EUR
55,000.00
1,338.24
73,603,200

미지급금
USD
277,927.00
1,185.50
329,482,743
USD
1,834.50
1,088.00
2,152,786

미지급비용
USD
-
-
-
USD
13,800.00
1,088.00
15,014,400

EUR
-
-
-
EUR
1,200.00
1,338.24
1,605,888

외화사채
USD
20,000,000
1,185.50
23,710,000,000
USD
28,800,000
1,088.00
31,334,400,000

합 계
69,430,653,435
합 계
53,535,451,915

⒝ 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당)기
제 53(전) 기

원화 10% 평가절하시
원화 10% 평가절상시
원화 10% 평가절하시
원화 10% 평가절상시

USD
(1,262,576,348)
1,262,576,348
1,970,731,224
(1,970,731,224)

JPY
24,282,134
(24,282,134)
20,894,826
(20,894,826)

EUR
(58,257,556)
58,257,556
91,027,085
(91,027,085)

합 계
(1,296,551,770)
1,296,551,770
2,082,653,134
(2,082,653,134)

④ 유동성위험

유동성위험은 연결기업 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결기업의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 이내 상환
1년 초과 2년 이내
2년 초과 상환
합 계

매 입 채 무
44,530,682,024
-
-
44,530,682,024

단 기 차 입 금
142,346,534,732
-
-
142,346,534,732

미 지 급 금
7,854,641,354
-
-
7,854,641,354

미 지 급 비 용
13,429,376,413
-
-
13,429,376,413

유 동 성 장 기 부 채
3,774,944,000
-
-
3,774,944,000

장 기 차 입 금
-
11,333,384,000
47,333,280,000
58,666,664,000

유동성장기미지급금
1,571,250,474
-
-
1,571,250,474

장 기 미 지 급 금
-
897,333,300
905,334,021
1,802,667,321

유 동 성 전 환 사 채
-
-
-
-

전 환 사 채
-
-
15,690,390,000
15,690,390,000

외 화 사 채
11,820,763,260
-
11,855,000,000
23,675,763,260

리 스 부 채
309,715,870
185,308,503
59,133,973
554,158,346

합 계
225,637,908,127
12,416,025,803
75,843,137,994
313,897,071,924

(2) 자본위험관리

연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보
고
기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당)기
제 53(전) 기

부채총계(A)
381,567,334,334
418,518,509,573

자본총계(B)
305,028,651,241
250,005,944,979

현금및현금성자산(C)
21,601,694,145
25,437,703,632

차입금(D)
241,695,207,995
237,794,938,155

부채비율(A/B)(%)
125.09%
167.40%

순차입금비율 (D-C)/B(%)
72.16%
84.94%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.
가. 금융자산

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융상품

상각후원가

측정 금융자산

기타포괄손익-
공정가치 측정
금융상품
합 계

현금및현금성자산
-
21,601,694,145
-
21,601,694,145

기타유동금융자산
-
3,263,617,552
-
3,263,617,552

매출채권및기타채권
-
65,574,956,982
-
65,574,956,982

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
-
-

파생상품자산
907,828,741
-
-
907,828,741

기타비유동금융자산
-
3,564,606,973
-
3,564,606,973

합 계
907,828,741
94,004,875,652
-
94,912,704,393

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융상품

상각후원가

측정 금융자산

기타포괄손익-
공정가치 측정
금융상품
합 계

현금및현금성자산
-
25,437,703,632
-
25,437,703,632

매출채권및기타채권
-
67,753,816,461
-
67,753,816,461

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
291,000,000
291,000,000

파생상품자산
394,800,000
-
-
394,800,000

기타비유동금융자산
-
5,909,908,650
-
5,909,908,650

합 계
394,800,000
99,101,428,743
291,000,000
99,787,228,743

나. 금융부채

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채
-
241,695,207,995
-
237,794,938,155

매입채무및기타채무,장기미지급금,임대보증금
-
71,507,942,256
-
69,241,755,798

파생상품부채
960,512,261
-
16,464,566,192
-

리스부채
-
554,158,346
-
875,663,712

합 계
960,512,261
313,757,308,597
16,464,566,192
307,912,357,665

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
①제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융상품

상각후원가

측정 금융자산

상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
합 계

대손상각비
-
(755,792,556)
-
-
(755,792,556)

외화환산손익
-
422,605,015
(2,022,432,399)
-
(1,599,827,384)

파생상품평가손익
-
-
-
3,313,378,823
3,313,378,823

사채상환이익
-
-
-
5,267,256,370
5,267,256,370

이자수익
-
765,670,241
-
-
765,670,241

이자비용
-
-
(6,531,132,008)
-
(6,531,132,008)

기타손익
(601,739,000)
443,999,899
(1,426,013,341)
13,617,552
(1,570,134,890)

합 계
(601,739,000)
876,482,599
(9,979,577,748)
8,594,252,745
(1,110,581,404)

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융상품

상각후원가

측정 금융자산

상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
합 계

대손상각비
-
(48,915,977)
-
-
(48,915,977)

외화환산손익
-
(765,588,107)
2,830,478,645
-
2,064,890,538

파생상품평가손익
-
-
-
(13,159,614,029)
(13,159,614,029)

외화사채평가이익
-
-
-
264,454,791
264,454,791

이자수익
-
630,696,902
-
-
630,696,902

이자비용
-
-
(8,484,189,920)
-
(8,484,189,920)

전환사채평가이익
-
-
-
137,561,416
137,561,416

기타손익
-
432,069,191
(1,528,875,734)
-
(1,096,806,543)

합 계
-
248,262,009
(7,182,587,009)
(12,757,597,822)
(19,691,922,822)

(3) 금융상품의 공정가치

가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금
융
자
산
<공정가치로 인식된 금융자산>

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
291,000,000
291,000,000

파생상품자산
907,828,741
907,828,741
394,800,000
394,800,000

소 계
907,828,741
907,828,741
685,800,000
685,800,000

<상각후원가로 인식된 금융자산>

현금및현금성자산
21,601,694,145
21,601,694,145
25,437,703,632
25,437,703,632

기타유동금융자산
3,263,617,552
3,263,617,552
-
-

매출채권및기타채권(유동)
65,574,956,982
65,574,956,982
67,753,816,461
67,753,816,461

기타비유동금융자산
3,564,606,973
3,564,606,973
5,909,908,650
5,909,908,650

소 계
94,004,875,652
94,004,875,652
99,101,428,743
99,101,428,743

금융자산 합계
94,912,704,393
94,912,704,393
99,787,228,743
99,787,228,743

금
융
부
채
<공정가치로 인식된 금융부채>

파생상품부채
960,512,261
960,512,261
16,464,566,192
16,464,566,192

<상각후원가로 인식된 금융부채>

매입채무및기타채무

65,814,699,791
65,814,699,791
61,875,369,193
61,875,369,193

단기차입금
142,346,534,732
142,346,534,732
119,750,533,285
119,750,533,285

유동성장기부채
3,774,944,000
3,774,944,000
12,495,412,000
12,495,412,000

유동성장기미지급금
1,512,645,703
1,512,645,703
2,180,721,999
2,180,721,999

장기차입금
58,666,664,000
58,666,664,000
48,704,046,584
48,704,046,584

장기미지급금
1,775,596,762
1,775,596,762
2,745,664,606
2,745,664,606

전환사채
13,320,018,739
13,320,018,739
25,925,971,432
25,925,971,432

외화사채
23,587,046,524
23,587,046,524
30,918,974,854
30,918,974,854

기타비유동금융부채
2,405,000,000
2,405,000,000
2,440,000,000
2,440,000,000

리스부채
554,158,346
554,158,346
875,663,712
875,663,712

소 계
313,757,308,597
313,757,308,597
307,912,357,665
307,912,357,665

금융부채 합계
314,717,820,858
314,717,820,858
324,376,923,857
324,376,923,857

나. 공정가치의 서열체계

①
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(a) 제 54(당) 기

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

자산

파생상품금융자산
-
907,828,741
-
907,828,741

부채

파생상품부채
-
-
960,512,261
960,512,261

(b) 제 53(전) 기

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

자산

파생상품금융자산
-
394,800,000
-
394,800,000

부채

파생상품부채
-
-
16,464,566,192
16,464,566,192

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

연결기업은 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

②

Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전)기

기초잔액
16,464,566,192
-

취득
939,741,250
2,227,841,467

감소
(19,794,791,550)
-

당기손익에 포함된 평가손익
3,350,996,369
14,236,724,725

기말잔액
960,512,261
16,464,566,192

③
Level 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

매도선택권(put),

958,550,023
Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형 및 Hull-White 모형을 이용하여 평가하였습니다.
할인율, 주가변동성,금리변동성,

이자율스왑
1,962,238
이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.
할인율, 선도이자율

(4) 금융자산의 신용건전성

(단위: 원)

현금성자산
제 54(당) 기
제 53(전)기

AAA
21,601,694,145
25,437,703,632

6. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전)기

보 통 예 금
2,287,787,975
21,516,884,165

외 화 예 금
3,273,929,501
3,920,819,467

정 기 예 금
16,039,976,669
-

합 계
21,601,694,145
25,437,703,632

7. 기타유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 역
제 54(당) 기
제 53(전)기

단기금융상품
단기매매금융자산
3,013,617,552
-

파생상품자산
외화사채
250,000,000
-

합 계
3,263,617,552
-

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전)기

매출채권
매출채권
51,069,403,647
59,063,060,415

차감: 대손충당금
(1,691,851,730)
(978,082,204)

매출채권(순액)
49,377,551,917
58,084,978,211

대 여 금
장단기대여금
11,816,721,330
3,748,534,263

차감: 대손충당금
-
-

단기대여금(순액)
11,816,721,330
3,748,534,263

미 수 금
미수금
4,479,544,732
5,945,707,699

차감: 대손충당금
(37,307,602)
(37,644,776)

미수금(순액)
4,442,237,130
5,908,062,923

미수수익
미수수익
33,267,405
12,241,064

차감: 대손충당금
-
-

미수수익(순액)
33,267,405
12,241,064

합 계
65,669,777,782
67,753,816,461

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
개별적 손상
집합적손상
합 계

당기초(2020.01.01)
6,652,800
792,894,481
799,547,281

기중증가액
-
225,974,214
225,974,214

기중환입액
-
(47,439,291)
(47,439,291)

당기말(2020.12.31)
6,652,800
971,429,404
978,082,204

당기초(2021.01.01)
6,652,800
971,429,404
978,082,204

기중증가액
-
432,371,414
432,371,414

기중환입액
-
288,880,102
288,880,102

당기말(2021.12.31)
6,652,800
1,692,680,920
1,699,333,720

(*1) 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
(*2) 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 계정과목별 대손충당금 설정 현황

(단위 : 원)

구분
계정과목
채권금액
대손충당금
대손충당금 설정률

제 54(당) 기
매출채권
51,069,403,647
1,691,851,730
3.31%

미수금
4,479,544,732
37,307,602
0.83%

합계
55,548,948,379
1,729,159,332

제 53(전)기
매출채권
59,063,060,415
978,082,204
1.66%

미수금
5,945,707,699
37,644,776
0.63%

합계
65,008,768,114
1,015,726,980

(4) 매출채권 연령분석

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전)기

받을어음(만기미도래)
277,182,620
268,601,300

30일 미만
43,485,852,814
51,065,044,908

30일~60일 미만
4,561,723,479
3,041,500,575

60일~90일 미만
-
257,230,542

90일~150일 미만
-
-

150일~240일 미만
1,373,139,510
2,784,195,958

240일~330일 미만
1,146,783,052
624,311,875

330일 초과
217,330,172
1,014,783,257

부도어음
7,392,000
7,392,000

합계
51,069,403,647
59,063,060,415

연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전)기

취득원가
평가충당금(*)
장부금액
취득원가
평가충당금(*)
장부금액

제 품
12,887,181,141
(810,446,446)
12,076,734,695
10,830,618,197
(1,392,306,915)
9,438,311,282

재 공 품
32,978,735,575
(279,992,944)
32,698,742,631
18,139,433,257
(179,648,887)
17,959,784,370

원 재 료
30,832,575,465
(1,916,333)
30,830,659,132
18,915,838,406
(281,583,009)
18,634,255,397

부 재 료
2,150,749,452
-
2,150,749,452
1,342,048,033
-
1,342,048,033

저 장 품
880,466,699
-
880,466,699
407,425,061
-
407,425,061

미 착 품
18,346,484,079
-
18,346,484,079
2,707,503,106
-
2,707,503,106

상 품
2,681,014,753
-
2,681,014,753
4,613,238,134
-
4,613,238,134

합 계
100,757,207,164
(1,092,355,723)
99,664,851,441
56,956,104,194
(1,853,538,811)
55,102,565,383

(*) 연결회사는 재고자산을 순실현가능가치로 평가하고 원가와의 차이를 평가충당금으로 반영하였습니다.

(2
)

당
기중 매출원가로 비용 인식
한 재고자산의 원가는
382,332,101천
원 
(전기:

266,732,466천원
)입니다.
동 비용에는 재고자산 평가손실 금액이 포함되어 있습니다. 

(3) 당기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목
온산공장
충주공장
청주공장
기타(*)
합계

제 품
5,513,744,172
4,691,937,009
1,871,053,514
-
12,076,734,695

재 공 품
8,197,665,401
24,444,866,561
56,210,669
-
32,698,742,631

원 재 료
12,987,734,117
17,448,001,221
394,923,794
-
30,830,659,132

부 재 료
455,430,723
1,695,318,729
-
-
2,150,749,452

저 장 품
652,051,208
156,496,666
71,918,825
-
880,466,699

미 착 품(*)
-
-
-
18,346,484,079
18,346,484,079

상 품
2,226,362,244
162,592,652
292,059,857
-
2,681,014,753

합 계
30,032,987,865
48,599,212,838
2,686,166,659
18,346,484,079
99,664,851,441

(*) 미착품으로서 현재 운송중이거나 세관창고에 보관중입니다.

(4) 당기말 현재 재고자산의 부문별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

사업부문
계정과목
제 54(당) 기
제 53(전)기

TiO2
부문
제품
4,135,625,995
2,309,177,259

재공품
5,680,402,110
3,569,643,751

원재료
12,358,857,958
3,207,258,126

부재료
292,445,299
249,500,491

저장품
612,803,208
168,217,104

미착품
12,754,661,629
622,112,124

상품
2,226,362,244
3,923,178,081

소계
38,061,158,443
14,049,086,936

전지소재
부문
제품
1,378,118,177
528,189,080

재공품
2,517,263,291
1,377,622,685

원재료
628,876,159
2,568,459,717

부재료
162,985,424
193,304,474

저장품
39,248,000
48,666,301

미착품
5,428,230,148
2,055,864,329

상품
-
236,287,263

소계
10,154,721,199
7,008,393,849

신소재
부문
제품
4,691,937,009
4,302,993,002

재공품
24,444,866,561
12,953,733,187

원재료
17,448,001,221
12,454,345,925

부재료
1,695,318,729
899,243,068

저장품
156,496,666
133,487,401

미착품
163,592,302
29,526,653

상품
162,592,652
317,464,761

소계
48,762,805,140
31,090,793,997

촉매
부문
제품
1,871,053,514
2,297,951,941

재공품
56,210,669
58,784,747

원재료
394,923,794
404,191,629

부재료
-
0

저장품
71,918,825
57,054,255

미착품
-
0

상품
292,059,857
136,308,029

소계
2,686,166,659
2,954,290,601

합계
제품
12,076,734,695
9,438,311,282

재공품
32,698,742,631
17,959,784,370

원재료
30,830,659,132
18,634,255,397

부재료
2,150,749,452
1,342,048,033

저장품
880,466,699
407,425,061

미착품
18,346,484,079
2,707,503,106

상품
2,681,014,753
4,613,238,134

합계
99,664,851,441
55,102,565,383

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계/기말자산총계X100]
14.52%
8%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고/2}]
9회
6회

(4) 재고실사
연결기업은 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전)기

선급금
8,664,675,734
53,590,609,766

선급비용
375,353,322
428,251,255

선급부가세
5,247,458,419
-

선급법인세
55,357,700
50,104,560

예치보증금
-
1,281,308,311

반환제품회수권
7,184,824
27,458,833

합 계
14,350,029,999
55,377,732,725

11. 기타포괄손
익
-공정가치측정 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전)기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
-
291,000,000

합 계
-
291,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

정상거래
시 장
비 존 재
인 천 개 발
0.8
514,200
(*1)
-

㈜세일여행사
3.12
291,000,000
(*2)
-

㈜알폰소로벰버그코리아
15
85,558,909
(*1)
-

합 계

377,073,109

-

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 공정가치가 없는 것으로 평가하였습니다.
(*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 당기 중
전액 손상 처리 하였습니다.

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

정상거래
시 장
비 존 재
인 천 개 발
0.8
514,200
(*1)
-

㈜세일여행사
3.12
291,000,000
(*2)
291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아
15
85,558,909
(*1)
-

합 계

377,073,109

291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 공정가치가 없는 것으로 평가하였습니다.

(*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득액
처분액
손상차손
기말장부금액

(주)세일여행사
291,000,000
-
-
(291,000,000)
-

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득액
처분액
손상차손
기말장부금액

(주)세일여행사
291,000,000
-
-
-
291,000,000

12. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
소재지
당기말 지분율(%)
제 54(당) 기
제 53(전)기

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD
중국
15.15%
2,442,648,386
2,080,420,322

(2) 관계기업투자 평가내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

회사명
기초평가액
당기취득액
지분법이익
잉여금변동
지분법
자본변동
지분법손익
해외사업
환산손익
기말평가액

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD
2,080,420,322
-
-
246,260,658
115,967,406
-
2,442,648,386

②
제 53(전) 기

(단위 : 원)

회사명
기초평가액
당기취득액
지분법이익
잉여금변동
지분법
자본변동
지분법손익
해외사업
환산손익
기말평가액

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD
2,047,993,705
-
-
222,015,506
(189,588,889)
-
2,080,420,322

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다. 
① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

회사명
자 산
부 채
매출액
당기순손익

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD.
43,891,394,490
27,769,915,141
21,269,148,677
765,384,881

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

회사명
자 산
부 채
매출액
당기순손익

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD.
2,047,993,705
-
-
222,015,506

13. 파생금
융상품

연결실체는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있습니다. 위험회피목적의 거래는연결실체가 발행하고 있는 사채에 대한 이자율 변동 등에 따른 공정가치와 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로 위험회피수단으로는 이자율스왑 등을 이용하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 외화사채에서 발생하는 환율변동위험과 이자율변동 위험을 회피하기 위한 통화선도계약과 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

( 단위 : 1USD, 원 )

구분
헤지대상
이자율(지급조건)
거래처
발효일
만기일
원금
이자(*2)

이자율 스왑 등
FRN 외화사채
 USD10,000,000
3M LIBOR + 0.95%
신한은행
'19.06.27
'22.06.27
KRW 10,605,000,000
 만기지급(*1)
1.90%

이자율 스왑 등
FRN 외화사채
 USD10,000,000
3M LIBOR + 0.90%
신한은행
'21.04.29
'23.04.29
KRW 11,140,000,000
 만기지급(*1)
1.22%

이자율 스왑
27,000,000,000
3M CD + 1.85%
우리은행
'20.10.27
'23.10.27
전액 만기지급
2.96%

(*1) 통화스왑계약을 통하여 원화지급조건으로 확정된 원금

(*2) 이자율스왑을 통하여 고정이자율로 확정된 이자율

(2) 당기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

파생상품 종류
당기
비고

평가이익
평가손실

이자율 스왑 등
1,888,082,710
-
당기손익

당기말 현재 상기의 파생상품과 관련하여 파생상품자산으로
907,829천원
을 인식하고 있습니다.

14. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 역

제 54(당) 기

제 53(전)기

장기금융상품
퇴직연금보험 등
1,165,146,837
1,021,540,837

기타투자자산
기타투자자산
283,745,942
500,792,393

장기대여금
장기대여금
94,820,800
2,511,427,537

보증금
임차보증금 등
2,007,893,394
1,863,147,883

당좌개설보증금(*)
13,000,000
13,000,000

합 계
3,564,606,973
5,909,908,650

(*) 신한은행 등에 개설된 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

과 목
기초장부가액
취득(자본적
 지출 포함)액
처분액
감가상각비
기타증감액(*1)
사업의결합(*2)
기말장부가액

토지
243,694,862,540
57,685,070
(13,090,600)
-
(38,729,143,691)
13,325,364,000
218,335,677,319

건물
65,338,683,253
900,615,470
-
(3,483,225,328)
19,670,882,238
9,132,772,959
91,559,728,592

구축물
23,136,713,951
512,786,000
-
(2,482,479,839)
13,030,262,093
1,406,909,164
35,604,191,369

기계장치
54,513,954,773
2,174,432,927
(1,000)
(15,964,604,070)
34,083,990,784
2,307,815,287
77,115,588,701

기타자산
2,414,042,706
933,203,742
(3,808,252)
(1,055,663,232)
1,697,046,905
201,260,292
4,186,082,161

건설중인자산
32,850,294,959
39,715,953,189
-
-
(71,620,943,658)
1,119,976,238
2,065,280,728

합 계
421,948,552,182
44,294,676,398
(16,899,852)
(22,985,972,469)
(41,867,905,329)
27,494,097,940
428,866,548,870

(*1) 기타증감액은 토지재평가손익,정부보조금 수령,투자부동산 및 건설중인자산의 대체 및 손상차손 인식내역입니다. 
(*2) 당기 중 코스모에코켐(주)를 흡수합병 하였습니다.

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

과 목
기초장부가액
취득(자본적
 지출 포함)액
처분액
감가상각비
기타증감액(*)
기말장부가액

토지
173,634,752,895
38,820,746,996
-
-
42,865,979,098
255,321,478,989

건물
76,279,964,054
1,321,344,960
-
(3,457,605,182)
327,752,380
74,471,456,212

구축물
26,470,048,540
12,300,000
-
(2,145,704,657)
176,979,232
24,513,623,115

기계장치
65,152,501,506
7,102,964,824
(116,084,956)
(16,546,850,197)
1,239,515,102
56,832,046,279

기타자산
2,620,133,048
1,016,926,192
(143,727)
(703,609,351)
(459,312,519)
2,473,993,643

건설중인자산
3,819,718,620
33,647,583,500
-
-
(3,804,135,427)
33,663,166,693

합 계
347,977,118,663
81,921,866,472
(116,228,683)
(22,853,769,387)
40,346,777,866
447,275,764,931

(*) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액 및 건설중인자산의 대체액입니다.

(2) 당기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

과 목
건 물
구축물
기계장치
기타자산
합 계

기초감가상각(손상차손)누계액
65,482,036,230
27,148,385,926
323,647,802,555
13,683,347,265
429,961,571,976

자산의 처분으로 인한 제거
-
-
(641,940,725)
(129,491,612)
(771,432,337)

계정재분류
(21,408,632)
-
-
-
(21,408,632)

기중 감가상각비(보조금 상계전)
3,483,225,328
2,661,259,839
15,964,604,070
1,093,861,424
23,202,950,661

손상차손(환입)
-
-
(47,098,089)
(1,359,880)
(48,457,969)

기말감가상각(손상차손)누계액
68,943,852,926
29,809,645,765
338,923,367,811
14,646,357,197
452,323,223,699

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

과 목
건 물
구축물
기계장치
기타자산
합 계

기초감가상각(손상차손)누계액
62,169,179,474
24,723,571,904
335,683,938,607
13,320,064,628
435,896,754,613

자산의 처분으로 인한 제거
-
-
(30,587,870,756)
(402,719,928)
(30,990,590,684)

기중 감가상각비(보조금 상계전)
3,312,856,756
2,424,814,022
16,619,714,859
766,011,565
23,123,397,202

손상차손(환입)
-
-
1,932,019,845
(9,000)
1,932,010,845

기말감가상각(손상차손)누계액
65,482,036,230
27,148,385,926
323,647,802,555
13,683,347,265
429,961,571,976

(3) 토지 재평가

연결기업은 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2008년 12월 31일과 2014년 12월 31일, 2020년 12월 31일, 2021년 6월 30일을 기준일로 하여 연결기업과 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

당기말 현재 연결기업의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
재평가모형
원가모형

토지
260,154,563,010
113,220,535,251

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당분기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 106,789,549천원(법인세효과 차감 후)입니다.

16. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치(*1)

토지
41,818,885,691
-
-
41,818,885,691
41,818,885,691

건물
1,319,044,384
(50,092,719)
-
1,268,951,665
1,268,951,665

합계
43,137,930,075
(50,092,719)
-
43,087,837,356
43,087,837,356

(*1) 2020년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관인 (주)삼일감정평가법인의 감정평가결과(보고서 일 : 2021년 2월 10일)에 따라 산출되었습니다.

(2)투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분
토지
건물
합계

기초
-
-
-

증가 :
41,818,885,691
1,297,635,752
43,116,521,443

대체증가
41,818,885,691
1,297,635,752
43,116,521,443

감소 :
-
(28,684,087)
(28,684,087)

감가상각
-
(28,684,087)
(28,684,087)

기말
41,818,885,691
1,268,951,665
43,087,837,356

(3)투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

임대수익
926,766,000
-

임대비용
28,684,087
-

임대손익
955,450,087
-

(*2) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 
① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
손상차손
상각비
기타
기 말

회원권(*1)
1,469,382,665
-
-
-
-
-
1,469,382,665

개발비(*2)
688,067,167
-
-
(688,067,167)
-
-
-

고객관계(*3)
373,423,759
-
-
(248,949,171)
(124,474,588)
-
-

영업권(*4,5)
1,645,517,887
-
-
(1,645,517,887)
-
-
-

소프트웨어
551,271,209
931,040,000
-
-
(283,203,555)
(41,720,000)
1,157,387,654

배출권자산
-
64,229,150
-
-
-
-
64,229,150

합계
4,727,662,687
995,269,150
-
(2,582,534,225)
(407,678,143)
(41,720,000)
2,690,999,469

(*1) 연결기업은 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당분기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(*2) 연결기업은 광촉매 외 2가지 사업과 관련하여 내부개발 프로젝트를 진행중입니다. 개발 프로젝트는 새로운 기술의 적용가능 여부를 확인하기 위한 검토 및 기획단계, 물리적 특성 제어 및 양산화 단계로 진행됩니다. 연결기업은 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 당분기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(*3) 고객관계의 공정가치를 평가하기 위하여 수익접근법 중 다기간초과이익법 (Multi-period Excess Earnings Method)을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 자산이 창출하는 미래 초과이익을 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법으로 각 연도의 초과이익은 고객관계로 인해 창출되는 세후 영업이익에서 다른 자산이 기여한 공헌자산비용을 차감하여 산출되며, 당분기 중 전액을 손상차손 인식하였습니다.

(*4) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 및 별도로 인식되지 않은 자산 등의 가치로 이루어져 있습니다.

(*5) 출자전환으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 4개의 영업부문이자 보고부문(화학사업부문, 신소재사업부문, 촉매사업부문, 전지소재사업부문) 중 1개의 현금창출단위(촉매사업부문)에 배분되었습니다.

연결기업은 영업권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결기업은 당분기 중 영업권 전액을 손상차손 인식하였습니다.

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
손상차손
무형자산
상각비
기타
기 말

회원권(*1)
1,181,866,665
287,516,000
-
-
-
-
1,469,382,665

산업재산권
188,672
-
-
-
(188,672)
-
-

개발비(*2)
595,870,586
92,196,581
-
-
-
-
688,067,167

고객관계(*3)
622,372,935
-
-
-
(248,949,176)
-
373,423,759

영업권(*4,5)
1,645,517,887
-
-
-
-
-
1,645,517,887

소프트웨어
648,160,795
112,260,000
-
-
(209,149,586)
-
551,271,209

합계
4,693,977,540
491,972,581
-
-
(458,287,434)
-
4,727,662,687

(*1) 연결기업은 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 전기 중 인
식한 손상차손은 없습니다.

(*2) 연결기업은 광촉매 외 2가지 사업과 관련하여 내부개발 프로젝트를 진행중입니다. 개발 프로젝트는 새로운 기술의 적용가능 여부를 확인하기 위한 검토 및 기획단계, 물리적 특성 제어 및 양산화 단계로 진행됩니다. 연결기업은 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(*3) 고객관계의 공정가치를 평가하기 위하여 수익접근법 중 다기간초과이익법 (Multi-period Excess Earnings Method)을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 자산이 창출하는 미래 초과이익을 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법으로 각 연도의 초과이익은 고객관계로 인해 창출되는 세후 영업이익에서 다른 자산이 기여한 공헌자산비용을 차감하여 산출됩니다.

(*4) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 및 별도로 인식되지 않은 자산 등의 가치로 이루어져 있습니다.

(*5) 출자전환으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 4개의 영업부문이자 보고부문(화학사업부문, 신소재사업부문, 촉매사업부문, 코발트사업부문) 중 1개의 현금창출단위(촉매사업부문)에 배분되었습니다. 

연결기업은 영업권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결기업이 전기 중 인식한 손상차손은 없
습니다.

18. 온실가스 배출권 및 배출부채

(1)온실가스 배출권

1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권
① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO₂-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당배출권
99,150
99,150
99,150
98,222
98,222
493,894

② 향후 5개년 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO₂-eq), 원)

구분
2020년도분
2021년도분
2022년도분

수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액

기초 및 무상할당
65,553
-
86,085
-
86,085
-

매입(매각)
31,934
-
4,965
-
8,497
-

정부 제출
(92,487)
-
(96,050)
-
(94,582)
(64,229,150)

차입(이월)
(5,000)
-
5,000
64,229,150
-
-

재분류
-
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
64,229,150
-
(64,229,150)

(단위 : 톤(tCO₂-eq), 원)

구분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액

기초 및 무상할당
86,085
-
85,450
-
85,450
-
494,708
-

매입(매각)
8,497
-
16,810
-
16,810
-
87,513
-

정부 제출
(94,582)
-
(102,260)
-
(102,260)
-
(582,221)
(64,229,150)

차입(이월)
-
-
-
-
-
-
-
64,229,150

재분류
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
-
-
-
-
-

(2) 배출부채
① 당기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치는 146,662 톤(tCO₂-eq)입니다.

② 당기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기(2021년)
전기(2020년)

기초
565,708,000
-

전입
561,618,000
565,708,000

환입
(565,708,000)
-

기말
561,618,000
565,708,000

19. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
감가상각비
장부금액

차량운반구
509,606,247
488,363,456
(324,714,775)
(174,388,579)
498,866,349

건 물
428,273,862
12,132,442
(122,694,814)
(236,212,178)
81,499,312

합 계
937,880,109
500,495,898
(447,409,589)
(410,600,757)
580,365,661

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
감가상각비
장부금액

차량운반구
658,524,649
284,161,247
(54,080,495)
(348,043,163)
540,562,238

건 물
1,739,800,457
161,289,494
(1,028,676,842)
(444,139,247)
428,273,862

합 계
2,398,325,106
445,450,741
(1,082,757,337)
(792,182,410)
968,836,100

(2) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다. 
① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
대체
기말

단기리스부채
500,192,864
47,318,804
(695,859,455)
458,063,657
309,715,870

장기리스부채
342,599,230
415,302,103
(55,395,200)
(458,063,657)
244,442,476

합계
842,792,094
462,620,907
(751,254,655)
-
554,158,346

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
대체
기말

단기리스부채
1,193,427,306
-
(1,446,548,367)
769,748,386
516,627,325

장기리스부채
1,151,479,131
321,733,704
(344,428,062)
(769,748,386)
359,036,387

합계
2,344,906,437
321,733,704
(1,790,976,429)
-
875,663,712

(3) 당기와 전기 중 리스부채에 대한 총현금유출 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

총현금유출
616,883,404
823,806,803

이자비용
31,683,273
55,856,954

(4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1개월 이하
1개월 초과
3개월 이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
5년 이하
합 계

리스부채
31,590,100
64,082,856
221,297,679
237,187,711
554,158,346

(5) 회사는 단기리스 및 소액자산 리스에 대해 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용 인식하기로 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

단기리스
69,642,636
181,730,000

소액기초자산리스
139,368,570
172,005,485

합계
209,011,206
353,735,485

20. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

매 입 채 무
44,530,682,024
42,973,939,804

미 지 급 금
7,854,641,354
8,637,532,065

미지급비용
13,429,376,413
10,263,897,324

합 계
65,814,699,791
61,875,369,193

21. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

예수보증금
53,714,950
1,714,950

예 수 금
2,745,843,020
777,452,523

선 수 금
1,908,531,668
34,256,751,196

이연매출
292,089,716
154,866,215

미지급법인세
1,023,058,513
368,657,691

기타충당부채
1,518,438,872
1,786,563,528

제품보증충당부채
-
146,812,860

반품부채
8,332,273
27,484,313

합 계
7,550,009,012
37,520,303,276

22. 이자부차입금

(1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

① 유동부채

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
만기
제 54(당) 기
제 53(전) 기

단기
차입금
한국산업은행
3.51%
2022-10-27
5,000,000,000
5,000,000,000

신한은행
3.23%
2022-01-28
4,600,000,000
5,200,000,000

신한은행
3.40%
2021-12-31
3,000,000,000
3,000,000,000

신한은행
3.04%
2022-04-30
8,860,000,000
-

신한은행
3.15%
2022-09-15
5,000,000,000

한국증권금융
3.16%
2022-02-28
10,000,000,000
10,000,000,000

Banker's Usance(국민)
LIBOR3개월+0.21%
2022-06-05
6,494,698,432
1,410,048,000

Banker's Usance(산업)
LIBOR3개월+0.35%
2022-11-16
9,454,626,226
-

Banker's Usance(신한)
LIBOR3개월+0.30%
2022-04-12
12,188,254,305
7,290,307,200

신한은행(매입외환)
-
-
5,616,485,505
3,230,924,800

교보증권
3.10%
2022-01-03
5,000,000,000
5,000,000,000

대신증권
3.28%
2022-05-30
15,000,000,000
5,000,000,000

현대차증권
3.05%
2022-02-28
5,000,000,000
5,000,000,000

KDB산업은행
2.48%
2022-04-27
24,800,000,000
24,800,000,000

한국수출입은행
1.95%
2022-02-03
3,100,000,000
6,100,000,000

KDB산업은행(USANCE)
0.55~0.61%
2022-03-07
3,002,634,400
8,036,838,400

KDB산업은행(수입결제)
0.61~0.76%
2022-03-10
6,610,199,813
-

우리은행
2.43%
2022-09-15
5,000,000,000
5,000,000,000

신한은행
-
-
-
4,744,318,411

IBK캐피탈
-
-
-
3,000,000,000

Banker's Usance(신한)
-
-
-
12,313,096,474

신한은행
4.03%
2022-06-28
4,000,000,000
4,000,000,000

신한저축은행
5.50%
2022-01-21
620,000,000
625,000,000

정산앤컴퍼니
-
-
-
1,000,000,000

소 계
142,346,534,732
119,750,533,285

미지
급금
유동성장기미지급금
-
2022-12-31
1,571,250,474
2,283,497,891

현재가치할인차금
2.75~4.00%
(58,604,771)
(102,775,892)

소 계
1,512,645,703
2,180,721,999

전환
사채
및
외화
사채
유동성전환사채
-
2021-12-10
-
10,000,000,000

전환권조정
-
-
(590,263,806)

전환사채
-
2024-03-05
-
-

사채할인발행차금
-
-
-

전 환 권 조 정
-
-
-

외화사채
2.55%
2022-06-26
11,855,000,000
20,321,127,691

사채할인발행차금
-
(34,236,740)
(46,132,452)

소 계
11,820,763,260
29,684,731,433

장기
차입금
유동성장기차입금
2.25%~4.00%
2022-12-31
3,774,944,000
12,495,412,000

합 계
159,454,887,695
164,111,398,717

② 비유동부채

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
만기
제 54(당) 기
제 53(전) 기

장기
차입금
신한은행
2.75%
2022-03-15
-
25,100,000

우리은행
2.96%
2022-10-27
27,000,000,000
26,862,438,584

우리은행
3.36%
2023-10-27
1,666,664,000
3,333,328,000

KDB산업은행
1.50~2.75
2025-12-17
28,000,000,000
18,483,180,000

우리은행
2.51
2023-12-15
2,000,000,000
-

소 계
58,666,664,000
48,704,046,584

미지
급금
장기미지급금
-
2023-12-31
1,802,667,321
2,831,339,933

현재가치할인차금
2.75~4.00%
(27,070,559)
(85,675,327)

소 계
1,775,596,762
2,745,664,606

전환
사채
전 환 사 채
0.00%
2024-05-31
15,000,000,000
-

사채할인발행차금
-
-
-

사채상환할증금
-
690,390,000
-

전 환 권 조 정
-
(2,370,371,261)
-

전 환 사 채
0.00%
2024-03-05
-
20,000,000,000

사채할인발행차금
-
-
(215,837,315)

사채상환할증금
-
-
-

전 환 권 조 정
-
-
(3,267,927,447)

소 계
13,320,018,739
16,516,235,238

외화
사채
외화사채
1.90%
2023-04-29
11,855,000,000
10,748,817,518

사채할인발행차금
-
(88,716,736)
(104,837,903)

소 계
11,766,283,264
10,643,979,615

합 계
85,528,562,765
78,609,926,043

(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 기 간
장기차입금
장기미지급금
합계

1년 이내
3,774,944,000
1,571,250,474
5,346,194,474

2년 이내
11,333,384,000
932,363,904
12,265,747,904

3년 이내
36,333,360,000
834,012,410
37,167,372,410

3년 초과
10,999,920,000
36,291,007
11,036,211,007

합 계
62,441,608,000
3,373,917,795
65,815,525,795

(3) 전환사채
 ① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제66회 무기명
무보증 사모전환사채(*3)
제67회 무기명
무보증 사모전환사채(*2)
제24회 무기명
무보증 사모전환사채(*1)
합계

액 면 가 액
-
15,000,000,000
-
15,000,000,000

사채할인발행차금
-
-
-
-

사채 상환 할증금
-
690,390,000
-
690,390,000

전 환 권 조 정
-
(2,370,371,261)
-
(2,370,371,261)

장 부 가 액
-
13,320,018,739
-
13,320,018,739

(*1) 전환사채에 부가된 전환권옵션과 투자자의 조기상환청구권(Put option)은 사채권과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습
니다.
(*2) 전환사채에 부가된 전환권옵션은 사채권과 분리하여 자본으로 분류하였으며, 투자자의 조기상환청구권(Put option)은 파생상품부채로 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 전액 전환권이 행사되었습니다.(코스모신소재(주) 보통주 838,924주, 전환사채 액면가액 100억원)

② 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제67회 무기명 무보증사모전환사채

발행가액
150억원

이자율
표면이자 : 0%

만기보장수익율 : 1.50%

발행일
2021년 05월 31일

만기일
2024년 05월 31일

이자지급방법
무이자부사채

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 원금에 대해서는 2024년 05월 31일에 전자등록금액의 104.6026%에 해당하는 금앨을 일시 상환.

전환청구기간

2022년 05월 31일부터
2024년 05월 30일까지

행사사격
26,602원(*1)

권리행사시 발행할주식수
563,867주

사채권자의 
조기상환청구권(Put Option)
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 05월 31일 및 이후 매3개월에 해당되는 날, 만기일 1개월 이전에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 
매도청구권(Call Option)
-

(*1) 코스모신소재 주식(기초자산)에 대한 전환권 행사가격

③ 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제66회 무기명 무보증사모전환사채
제24회 무기명 무보증 사모전환사채(*)
합계

액 면 가 액
10,000,000,000
20,000,000,000
30,000,000,000

사채할인발행차금
-
(215,837,315)
(215,837,315)

전 환 권 조 정
(590,263,806)
(3,267,927,447)
(3,858,191,253)

장 부 가 액
9,409,736,194
16,516,235,238
25,925,971,432

(*) 전환사채에 부가된 전환권옵션과 투자자의 조기상환청구권(Put option)은 사채권과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습
니다.

④ 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제66회 무기명 무보증사모전환사채
제24회 무기명 무보증 사모전환사채

발행가액
100억원
200억원

이자율
표면이자 : 1.50%
표면이자 : 0%

만기보장수익율 : 0%
만기보장수익율 : 0%

발행일
2018년 12월 11일
2020년 3월 5일

만기일
2021년 12월 11일
2024년 3월 5일

이자지급방법
3개월 후급
무이자부사채

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 원금에 대해서는 만기일에 원금 전액을 일시 상환

만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 100%를 원화로 일시 상환

전환청구기간

2019년 12월 12일부터
2021년 12월 10일까지
사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 03월 05일)로부터 
원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2024년 02월 05일)까지

행사사격
11,920원(*1)
7,660원(*2)

권리행사시 발행할주식수
838,926주
2,610,966주(*2)

사채권자의 
조기상환청구권(Put Option)
-
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 03월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율(100%)을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을청구할 수 있음.

발행회사의 
매도청구권(Call Option)
-

2021년 03월 05일부터 2022년 03월 05일까지 매월의 5일마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 전환사채권에 대해 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음.

단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 사채가액의 33%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.

중도상환청구의 대상이 되는 본 사채의 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연복리 1.5%로 적용하여 계산한 금액으로 함.

본 사채의 매매가액 = 매도청구권 행사금액(권면금액) X (1 + 0.015)^(n/365) (n: 발행일로부터 경과 일수)

(*1) 코스모신소재 주식(기초자산)에 대한 전환권 행사가격
(*2) 코스모화학 주식(기초자산)에 대한 전환권 행사가격, 시가하락에 따른 전환가격 조정(Refixing 조건)에 따라 향후 주가변동에 따라 하향조정 될 수 있으며 하향조정 시 발행할주식수는 증가합니다. 

⑤ 당기 중 제24회 무기명 무보증 사모전환사채의 전환권 행사 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

전환일
전환주식수
전환사채 액면가액

2021-03-05
1,023,754
7,842,000,000

2021-03-08
8,746
67,000,000

2021-03-12
26,109
200,000,000

2021-03-23
87,467
670,000,000

2021-04-01
91,383
700,000,000

2021-04-02
86,161
660,000,000

2021-04-07
39,164
300,000,000

2021-04-13
87,467
670,000,000

2021-04-21
43,733
335,000,000

2021-04-22
26,109
200,000,000

2021-05-12
22,193
170,000,000

2021-07-14
26,109
200,000,000

2021-08-03
52,219
400,000,000

2021-08-05
35,248
270,000,000

2021-08-20
652
5,000,000

2021-09-06
26,109
200,000,000

2021-09-08
1,305
10,000,000

2021-10-14
39,164
300,000,000

2021-10-19
26,240
201,000,000

합계
1,749,332
13,400,000,000

당기 중 제24회 무기명 무보증 사모전환사채의 사채권자가 전환권옵션을 행사함에 따라, 회사의 자본금과 주식발행초과금은 각각 1,749백만원과 15,327백만원이 증가하였습니다.

(4) 외화사채

① 당기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
2회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채
3회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채
합 계

액면가액
11,482,393,980
12,332,533,923
23,814,927,903

사채할인발행차금
(34,236,740)
(88,716,736)
(122,953,476)

장부가액
11,448,157,240
12,243,817,187
23,691,974,427

(*) 1회 신한FRN은 21년 4월 29일 상환 하였습니다.

② 당기말 현재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채
3회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액
미화 $10,000,000
미화 $10,000,000

이자율
3M LIBOR + 0.95%(*1)
3M LIBOR + 0.90%(*2)

발행일
2019년 06월 27일
2021년 04월 29일

만기일
2022년 06월 27일
2023년 04월 29일

이자지급방법
매 3개월 후급
매 3개월 후급

원금상환방법
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
 미화 $10,000,000을 고정원화환율
 (1,160.5원)로 계산한 11,605,000,000원을 일시 상환
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
 미화 $10,000,000을 고정원화환율
 (1,114.0원)로 계산한 11,140,000,000원을 일시 상환

(*1) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 1.90%를 실제 부담하고 있음.
(*2) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 1.215%를 실제 부담하고 있음.

③ 전기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채
합 계

액면가액
20,321,127,691
10,748,817,518
31,069,945,209

사채할인발행차금
(46,132,452)
(104,837,903)
(150,970,355)

장부가액
20,274,995,239
10,643,979,615
30,918,974,854

④ 전기말 현재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액
미화 $18,800,000
미화 $10,000,000

이자율
3M LIBOR + 1%(*1)
3M LIBOR + 0.95%(*2)

발행일
2018년 04월 30일
2019년 06월 27일

만기일
2021년 04월 30일
2022년 06월 27일

이자지급방법
매 3개월 후급
매 3개월 후급

원금상환방법
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 미화 $18,800,000을 고정원화환율(1,067원)로 계산한 20,059,600,000원을 일시 상환
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 미화 $10,000,000을 고정원화환율(1,160.5원)로 계산한 11,605,000,000원을 일시 상환

(*1) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 2.55%를 실제 부담하고 있음.
(*2) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 1.90%를 실제 부담하고 있음.

(5) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금액 등
계정과목
차입금융기관 등

토지, 건물 등
415,020,876,085
293,950,000,000
159,241,365,217
차입금 등
신한은행 외

$19,200,000.00

재고자산
48,442,716,172
16,900,000,000
3,100,000,000
차입금
수출입은행

특허권
-
6,000,000,000
5,000,000,000
차입금
우리은행

합계
463,463,592,257
316,850,000,000 + 
 $19,200,000
167,341,365,217

(*) 당분
기말 현재 회사는 서울 서초구 서초동 1534-5 소재 토지 및 건물을 주식회사
우리은행에 부동산 담보신탁하고 주식회사 무궁화신탁을 단독1순위 우선수익자로 하여 자금을 차입하는 부동산담보신탁계약을 체결하였으며
서울지방고용노동청에서 근저당을 설정(채권최고액 2,400,000,000원, 관련부채 : 예수보증금 2,000,000,000원)하였습니다.

(6) 당기말 현재 각 금융기관에 담보로 제공한 보유주식현황은 다음과 같습니다.

제공금융기관
과 목
담보제공주식
수량(주수)
담보제공내역

한국증권금융
종속기업투자
코스모신소재㈜
600,000
차입금담보

교보증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
1,072,042
차입금담보

대신증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
829,363
차입금담보

현대차증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
602,410
차입금담보

(7) 당기말 현재 이자부 차입금과 관련된 파생상품자산/부채인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
파생상품자산(*1)
파생상품부채(*1)
비고

전환사채(*2)
-
958,550,023

조기상환청구권

전환사채 외
1,157,828,741
1,962,238
이자율스왑/통화스왑

합계
1,157,828,741
960,512,261

(*1) 당분기말 현재 파생상품자산은 유동항목과 비유동항목으로 각각 250백만원과 706백만원으로 분류하였으며, 파생상품부채는 비유동항목으로 959백만원이 인식되어있습니다.
(*2) 전환사채와 관련하여 당기중 1,425백만원의 파생상품평가이익
과 19백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다.

23. 환경관리충당부채

당기와 전기 중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전)기

기초장부가액
780,568,163
561,368,150

전입액
705,798,620
624,783,118

사용액
(647,667,965)
(405,583,105)

기말장부가액
838,698,818
780,568,163

연결기업은 주요제품인 이산화티타늄의 생산과 관련하여 발생하는 티탄석고에 대하여 환경관리충당부채를 설정하고 있습니다. 환경관리충당부채는 향후 처리될 물량 및 처리 단가등을 추정하여 설정하였습니다.

24. 퇴직급여채무

연결기업은 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전)기

할인율
1.525~2.219
1.525~2.219

기대임금상승률
1.00~4.53
1.00~4.53

(2) 확정급여제도와 관련하여 당분기 및 전기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전)기

당기근무원가
4,426,406,810
4,130,635,451

부채에 대한 이자비용
752,988,469
722,815,472

이자수익
(320,434,469)
(295,484,842)

합 계
4,858,960,810
4,557,966,081

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전)기

확정급여채무의 현재가치
53,861,466,946
48,913,706,936

사외적립자산의 공정가치
(22,252,196,171)
(18,486,337,738)

국민연금전환금
(75,210,860)
(82,560,260)

확정급여채무에서 발생한 순부채
31,534,059,915
30,344,808,938

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전)기

기초확정급여채무
48,913,706,936
43,451,568,608

당기근무원가
4,426,406,810
4,130,635,451

이자비용
752,988,469
722,815,472

확정급여부채 재측정요소
2,370,208,471
2,303,291,095

지급액
(2,601,843,740)
(1,699,023,700)

확정급여채무승계액
-
4,420,010

기말확정급여채무
53,861,466,946
48,913,706,936

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전)기

기초사외적립자산의 공정가치
18,486,337,738
16,523,153,125

이자수익
320,434,469
295,484,842

사외적립자산 증가액
4,499,275,453
2,610,691,670

사외적립자산 감소액
(826,112,060)
(846,385,669)

확정급여부채재측정요소
(227,739,429)
(96,606,230)

기말사외적립자산의 공정가치
22,252,196,171
18,486,337,738

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
증가
감소

할인율의 1.0% 변동
(4,001,266,903)
4,633,023,218

기대임금상승률의 1.0% 변동
34,076,560,641
(3,969,618,597)

25. 특수관계자와의 거래

(1) 당기와 전기에 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

기업명
당사와의 관계

㈜정산앤컴퍼니(*)

지배기업

㈜코스모엘앤비코스모와인
기타특수관계자

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자

㈜정산실업
기타특수관계자

㈜정산티비엘
기타특수관계자

코스모소재㈜
기타특수관계자

COSMO&COMPANY (JAPAN)
기타특수관계자

엑소아틀레트아시아주식회사
기타특수관계자

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM&T CO., LTD.
기타특수관계자

(*) 당기 중 관계사 합병을 통해 지배기업이 (주)코스모앤컴퍼니로 변경 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

특수관계자
관계
매출
매입
기타수익
기타비용
유형자산취득

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
19,745,932
64,520,000
501,780,754
740,007,103
3,602,640,000

㈜코스모엘앤비코스모와인
기타특수관계자
9,457,423
-
4,699,869
31,383,859
-

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
120,229,431
113,530,000
81,048,428
4,119,279,259
10,264,500,000

㈜정산실업
기타특수관계자
51,120,810
568,243,500
56,000
76,332,408
59,856,000

엑소아틀레트아시아주식회사
기타특수관계자
1,600,000
-
-
3,000,000
-

합 계
202,153,596
746,293,500
587,585,051
4,970,002,629
13,926,996,000

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

특수관계자
관계
매출
매입
기타수익
기타비용

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
3,780,000
-
-
-

㈜코스모엘앤비코스모와인
기타특수관계자
11,184,000
-
13,898,630
20,392,754

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
33,546,000
-
-
5,513,945,581

㈜정산실업
기타특수관계자
9,708,000
591,960,750
9,000
151,179,571

코스모소재㈜
기타특수관계자
60,952,500
-
-
-

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM&T CO., LTD.
기타특수관계자
5,237,115
-
-
-

합 계
124,407,615
591,960,750
13,907,630
5,685,517,906

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

회 사 명
관계
채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타채권
매입채무
차입부채
기타채무

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
-
-
10,973,602,495
36,594,800
-
23,441,000

㈜정산실업
기타특수관계자
-
-
-
45,419,000
-
-

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
35,362,981
4,314,183,993
4,304,935
-
-
188,045,315

(주)코스모엘엔비코스모와인
기타특수관계자
-
-
1,435,693
-
-
7,425,000

(주)정산티비엘
기타특수관계자
-
-
220,000
-
-
-

합 계
35,362,981
4,314,183,993
10,979,563,123
82,013,800
-
218,911,315

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

회 사 명
관계
채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타채권
매입채무
차입부채
기타채무

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
-
-
6,000,000,000
-
1,000,000,000
-

㈜정산실업
기타특수관계자
-
-
-
63,113,600
-
1,318,350

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
-
-
3,075,050
-
-
684,947,458

(주)코스모엘엔비코스모와인
기타특수관계자
-
-
-
-
-
900,000

코스모소재㈜
기타특수관계자
2,772,000
-
-
-
-
-

합 계

2,772,000
-
6,003,075,050
63,113,600
1,000,000,000
687,165,808

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위: 원)

구분
관계
대여
회수
출자전환
차입
상환

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
8,000,000,000
3,666,666,663
-
-
1,000,000,000

② 제 53(전) 기

특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다,

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제공받은회사
담보 및 보증제공내용
차입금액
차입금융기관

담보제공 등
㈜코스모앤컴퍼니
코스모신소재㈜의 주식 700,000주를 차입금 담보로 제공.
연대보증 등의 한도 7,080,000,000원
5,900,000,000
IBK기업은행

(6) 당기말 현재 연결기업은 (주)정산앤컴퍼니에 대한 대여금 4,333백만원과 관련하여 (주)정산앤컴퍼니의 특수관계자인 (주)코스모앤컴퍼니의 매출채권 수금 계좌에 대하여 질권설정 방식으로 담보를 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상
연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 연결기업이 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

단기종업원급여
4,877,320,524
5,573,666,827

퇴직급여
1,328,944,079
1,235,346,221

합계
6,206,264,603
6,809,013,048

26. 우발채무와 약정사항

(1)

당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배
서어음잔액은
376,892,457원
(전기말:

561,045,336원

)
입니다.

(2) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험수익자

Package Insurance policy
건물, 기계장치 등
121,443,363,606
연결기업

회사및임원배상책임보험
임직원
23,994,428,000

단체안심상해보험II
임직원
5,000,000,000

가스사고배상책임보험
재고자산 등
23,187,180,000

화재보험
물류창고
2,800,000,000

환경책임보험
-
3,000,000,000

매립장보증보험
-
10,000,000,000

방치폐기물보증보험
-
5,052,463,730

승강기사고배상 책임보험
-
1,000,649,600

화재보험
건물
100,000,000

영업배상 책임보험
-
5,005,000,001

종합재산보험
건물/기계장치 등
100,000,000

단체상해보험
임직원
228,233,034,000

임원배상책임보험
임원
250,000,000

Package Insurance policy
건물/기계장치 등
5,000,000,000

화재보험
사원아파트
1,104,304,166

화재보험
건물/기계장치 등
13,639,582,000

합 계
448,910,005,103

(3) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명
구 분
약정한도액
사용금액

산업은행
내국수입유산스
USD 12,000,000
USD 7,975,222.46

산업은행
일반자금대출
5,000,000,000
5,000,000,000

한국증권금융
주식담보대출
10,000,000,000
10,000,000,000

교보증권
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

대신증권
주식담보대출
15,000,000,000
15,000,000,000

현대차증권
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

신한은행
에너지이용합리화
25,100,000
25,100,000

신한은행
일반자금대출
11,700,000,000
4,600,000,000

신한은행
일반자금대출
3,000,000,000
3,000,000,000

신한은행
일반자금대출
8,860,000,000
8,860,000,000

신한은행
일반자금대출
5,000,000,000
5,000,000,000

신한은행
FRN
USD 20,000,000
USD 20,000,000

신한은행
매입외환
USD 4,034,300
USD 4,034,300

신한은행
매입외환
EUR 620,900
EUR 620,900

신한은행
지급보증(수입인수)
USD 18,500,000
USD 10,281,108.65

신한은행
전자채권(무보증)
10,000,000,000
2,105,475,222

국민은행
내국수입유산스
USD 7,000,000
USD 5,478,446.59

우리은행
부동산담보대출
27,000,000,000
27,000,000,000

우리은행
부동산담보대출
3,333,328,000
3,333,328,000

우리은행
B2B plus
500,000,000
-

KDB산업은행
운영자금
24,800,000,000
24,800,000,000

KDB산업은행
무역금융
5,000,000,000
-

KDB산업은행
산업운영자금대출
10,000,000,000
-

KDB산업은행
ESCO 2차 [RTO]
58,700,000
58,700,000

KDB산업은행
ESCO 3차 [소성로]
24,480,000
24,480,000

KDB산업은행
시설자금
23,000,000,000
23,000,000,000

KDB산업은행
USANCE
USD 10,000,000
USD 2,532,800

KDB산업은행
수입결제
USD 8,000,000
USD 5,575,875

신한은행
USANCE
USD 10,000,000
-

수출입은행(*)
수입금융
12,000,000,000
3,100,000,000

KB국민은행
운영자금
9,000,000,000
9,000,000,000

신한은행
일반담보대출
4,000,000,000
4,000,000,000

신한은행
외담대
300,000,000
-

신한저축은행
일반담보대출
1,000,000,000
620,000,000

KEB하나은행
상생외담대 등
3,800,000,000
-

(
4)

당사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터

11,734,290천원
의
지급보증을 제공 받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건명

신분

소송단계
소송금액
비고

2020가단112583
피고
손해배상(산) 청구
300,000,000
소장 접수

2021가합543296
피고
손해배상(기) 청구
2,300,045,444
소장 접수

2020가단282647
피고
용역대금 청구
190,728,264
소장 접수

27. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 수권주식수는 40,000,000주입니다.

구분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

보통주
보통주

액면가액
1,000원
1,000 원

발행주식수
27,860,157주
26,110,825 주

자본금
27,860,157,000
26,110,825,000 원

제 24회차 전환사채는 전환권행사로 인하여 당기 자본금 1,749백만원이 증가 하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

주식발행초과금
32,982,272,366
15,713,098,056

기타연결자본잉여금
8,003,747,357
6,697,071,344

합계
40,726,647,144
22,410,169,400

제 24회차 전환사채는 전환권행사로 인하여 당기 자본잉여금의 주식발행초과금이 17,010백만원 증가 하였습니다. 한편, 전기중 지배기업의 자본잉여금 45,237,766,214원이 결손보전되었습니다.

28. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 연결기업은 당분기말 현재
자기주식
26,230주
를 보유하고
있으며, 향후 시장상황에따라 처분할 계획입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

자기주식
(177,049,855)
(177,049,855)

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

재평가차액
106,789,548,855
103,774,136,529

지분법자본변동
65,337,189
(2,738,562)

합계
106,854,886,044
103,771,397,967

29. 결손금

당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

기초금액
(28,974,320,113)
(49,766,222,538)

전기오류수정
(308,614,564)
190,695,483

당기순이익(순손실)
11,995,721,203
(23,869,716,556)

확정급여제도 재측정요소 등
(2,448,968,691)
(766,842,716)

결손보전
-
45,237,766,214

기말금액
(19,733,283,768)
(28,974,320,113)

30. 주당손익

당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

보통주당기순손익(지배기업)
11,995,721,203
(23,869,716,556)

가중평균유통보통주식수
27,382,584
26,084,595

기 본 주 당 손 익
438
(915)

(2) 가중평균유통보통주식수

기본주당순이익을 구하기 위한 당분기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
적 수(*)

전기이월
21.01.01~21.12.31
26,110,825
365
9,530,451,125

전환권행사
21.03.08~21.12.31
1,023,754
301
308,149,954

전환권행사
21.03.08~21.12.31
8,746
298
2,606,308

전환권행사
21.03.12~21.12.31
26,109
294
7,676,046

전환권행사
21.03.23~21.12.31
87,467
283
24,753,161

전환권행사
21.04.01~21.12.31
91,383
274
25,038,942

전환권행사
21.04.02~21.12.31
86,161
273
23,521,953

전환권행사
21.04.07~21.12.31
39,164
268
10,495,952

전환권행사
21.04.13~21.12.31
87,467
262
22,916,354

전환권행사
21.04.21~21.12.31
43,733
254
11,108,182

전환권행사
21.04.22~21.12.31
26,109
253
6,605,577

전환권행사
21.05.12~21.12.31
22,193
233
5,170,969

전환권행사
21.07.14~21.12.31
26,109
170
4,438,530

전환권행사
21.08.03~21.12.31
52,219
150
7,832,850

전환권행사
21.08.05~21.12.31
35,248
148
5,216,704

전환권행사
21.08.20~21.12.31
652
133
86,716

전환권행사
21.09.06~21.12.31
26,109
116
3,028,644

전환권행사
21.09.08~21.12.31
1,305
114
148,770

전환권행사
21.10.14~21.12.31
39,164
78
3,054,792

전환권행사
21.10.19~21.12.31
26,240
73
1,915,520

자기주식
21.01.01~21.12.31
(26,230)
365
(9,573,950)

합 계
9,994,643,099

일 수
÷365

가중평균유통보통주식수
27,382,584

② 제 53(전) 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
적 수

전기이월
20.01.01~20.12.31
26,110,825
366
9,556,561,950

자기주식
20.01.01~20.12.31
(26,230)
366
(9,600,180)

합 계
9,546,961,770

일 수
÷366

가중평균유통보통주식수
26,084,595

(3) 희석주당손익
당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

보통주당기순손익(지배기업)
11,995,721,203
(23,869,716,556)

보통주희석손익(지배기업)
17,134,500,100
(11,712,762,193)

가중평균유통보통주식수
27,382,584
26,084,595

잠재적보통주
-
2,610,966

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수
27,382,584
28,238,999

희석주당순손익(*)
438
(915)

(*) 당분기와 전분기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 잠재적보통주

① 보고기간종료일 현재 잠재적보통주의 내용은 없습니다.

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
액면금액
전환청구기간
발행될보통주식수
행사가액

전환사채
20,000,000,000
2021/03/05 부터
 2024/02/05 까지
2,610,966주
7,660원/주

31. 법인세

법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 예상 평균연간법인세율은 22%입니다.

32. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

제품매출액
477,142,365,416
322,842,760,498

상품매출액
27,828,679,752
28,748,468,943

임대매출액
1,123,767,470
920,893,798

운송용역매출
6,384,599,053
2,790,251,152

용역매출
205,372,839
199,597,014

합 계
512,684,784,530
355,501,971,405

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

제품매출원가
417,508,250,793
290,745,879,584

상품매출원가
25,073,595,733
26,899,960,964

운송용역매출원가
5,834,229,447
2,909,032,926

합 계
448,416,075,973
320,554,873,474

33. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

급여
10,287,949,449
9,669,973,453

퇴직급여
1,508,202,297
1,438,199,568

복리후생비
1,374,435,880
1,211,485,324

여비교통비
304,944,222
381,757,808

통신비
181,488,281
188,223,245

수도광열비
5,663,061
4,421,089

세금과공과
539,023,535
527,662,482

임차료
85,758,112
343,709,192

수선비
288,129,579
341,648,637

보험료
118,616,776
114,377,924

접대비
931,651,148
890,898,880

광고선전비
72,240,681
21,036,519

운반비
2,413,235,920
1,183,190,978

지급수수료
8,180,113,457
6,056,483,248

대손상각비
721,251,516
178,534,923

소모품비
231,398,919
197,308,675

차량유지비
172,892,870
207,600,996

도서인쇄비
62,697,796
63,303,584

교육훈련비
65,395,351
58,590,344

감가상각비
869,558,148
749,049,795

무형자산상각비
354,088,479
438,819,104

사용권자산감가상각비
602,164,759
800,938,305

투자부동산감가상각비
28,684,087
-

경상개발비
3,332,839,012
3,861,511,396

행사비
224,254,351
129,135,790

회의비
158,668,564
161,014,638

견본비
76,104,124
145,423,112

용역비
478,924,280
321,202,193

포장비
128,089,806
114,096,782

하자보수비
(100,491,988)
146,812,860

합 계
33,697,972,472
29,946,410,844

34. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

제품과 재공품의 변동
55,943,493,756
47,106,220,153

원재료 사용액
286,946,016,718
178,551,540,596

부재료 사용액
18,799,497,753
13,723,373,180

상품매출원가
25,073,595,733
26,899,960,964

운송용역매출원가
5,834,229,447
2,909,032,926

인건비 등
47,287,286,525
42,397,073,199

감가상각비
23,202,950,661
22,837,318,901

무형자산상각비
354,088,479
438,819,104

기타비용
18,672,889,373
15,637,945,295

합 계
482,114,048,445
350,501,284,318

35. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

금융수익
이자수익
765,670,241
630,696,902

외환차익
5,078,439,548
4,939,422,564

외화환산이익
516,605,857
3,132,453,702

파생상품평가이익
3,332,187,596
-

투자자산평가이익
13,617,552
-

사채상환이익
5,267,256,370
-

외화사채평가이익
-
264,454,791

대손충당금환입
-
130,000,000

장기차입금평가이익
-
137,561,416

소계
14,973,777,164
9,234,589,375

금융비용
이자비용
(6,531,132,008)
(8,484,189,920)

외환차손
(5,656,011,118)
(6,033,221,946)

외화환산손실
(2,116,433,241)
(1,067,563,164)

외화사채평가손실
(264,454,791)
-

투자자산평가손실
(291,000,000)
-

파생상품평가손실
(18,808,773)
(13,159,614,029)

장기차입금평가손실
(137,561,416)
-

매출채권처분손실
(2,425,665)
(3,007,161)

기타의대손상각비
(34,541,040)
(381,054)

선물거래손실
(310,739,000)
-

소계
(15,363,107,052)
(28,747,977,274)

순금융비용
(389,329,888)
(19,513,387,899)

36. 기타손익

당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

기타수익
유형자산처분이익
16,181,198
170,356,887

잡이익
1,689,505,542
1,259,899,759

선물거래이익
-
289,611,600

소 계
1,821,654,146
1,719,868,246

기타비용
유형자산처분손실
(15,389,177)
(116,075,956)

기부금
(6,300,000)
(6,250,000)

운휴자산감가상각비
(83,973,437)
(1,767,496,845)

지분법손실
-
(266,483,034)

유형자산손상차손
-
(1,946,843,875)

재고자산평가손실
-
(256,528,130)

재고자산폐기손실
(128,325,355)
-

무형자산손상차손
(2,582,534,225)
-

투자자산평가손실
-
(16,372,667)

잡손실
(601,014,023)
(1,676,878,635)

소 계
(3,417,536,217)
(6,052,929,142)

합 계
(1,595,882,071)
(4,333,060,896)

37. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

장기차입금의유동성대체
4,774,944,000
10,672,890,000

장기미지급금의유동성대체
1,420,125,524
1,884,120,264

장기대여금의유동성대체
12,722,581,446
200,060,100

외화사채의 유동성대체
11,537,134,775
21,649,176,698

전환사채의 유동성대체
6,965,017,702
-

파생상품부채의 유동성대체
3,074,414,829
-

리스부채의유동성대체
458,063,657
604,107,589

결손금의보전
-
45,237,766,214

유형자산의투자부동산대체
43,116,521,443
-

유형자산취득관련미지급금의증감
2,296,666,615
2,278,408,872

유형자산금융비용자본화
270,846,128
53,465,637

건설중인자산의본계정대체
70,600,330,458
2,736,247,973

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기초
현금흐름
비현금변동
당기말

환율변동
기타(*)

단기차입금
99,693,118,400
23,270,519,884
326,807,203
19,056,089,245
142,346,534,732

유동성장기차입금
12,495,412,000
(13,495,412,000)
-
4,774,944,000
3,774,944,000

유동성전환사채
9,409,736,194
(6,600,025,920)
-
(2,809,710,274)
-

장기차입금
48,704,046,584
14,600,000,000
-
(4,637,382,584)
58,666,664,000

유동성장기미지급금
2,180,721,999
(1,732,285,096)
-
1,064,208,800
1,512,645,703

장기미지급금
2,745,664,606
-
-
(970,067,844)
1,775,596,762

전환사채
16,516,235,238
6,814,000,000
-
(10,010,216,499)
13,320,018,739

외화사채
10,643,979,615
11,006,004,600
1,573,144,720
(11,456,845,671)
11,766,283,264

유동성파생상품부채
-
-
-
1,962,238
1,962,238

비유동성파생상품부채
16,464,566,192
-
-
(15,506,016,169)
958,550,023

리스부채
842,792,094
(567,653,404)
-
279,019,656
554,158,346

재무활동으로부터의총부채
219,696,272,922
33,295,148,064
1,899,951,923
(20,214,015,102)
234,677,357,807

(*) 유동성대체, 전환권 행사, 상각, 내부거래 제거 등으로 인한 변동입니다.

38. 영업부문

(1) 경영진은 자원배분 및 성과평가를 각 영업부문별로 수행하고 있습니다. 연결기업의 영업부문은 조직 및 수익창출 방법에 따라 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 화학부문, 신소재부문으로 구성되어 있습니다.
연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있습니다. 부문성과는 연결재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다.

한편, 영업부문간 이전가격은 제3자와의 거래와 유사한 형식의 독립된 당사자간 거래에 기초하여 결정하고 있습니다.

(2) 연결기업의 영업부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

구분
(단위 : 원)

제 54(당) 기

화학부문
신소재부문
촉매부문
전지소재부문
합계
부문간 내부거래 조정
조정후금액

매출액
169,478,172,745
305,893,094,697
11,251,927,455
26,170,692,163
512,793,887,060
(109,102,530)
512,684,784,530

매출원가
149,007,798,492
265,930,076,798
9,220,211,557
24,330,127,126
448,488,213,973
(72,138,000)
448,416,075,973

판매관리비
12,163,594,833
18,170,175,435
2,406,471,613
954,365,989
33,694,607,870
3,364,602
33,697,972,472

부문영업이익
8,306,779,420
21,792,842,464
(374,755,715)
886,199,048
30,611,065,217
(40,329,132)
30,570,736,085

영업외수익
10,429,388,033
6,148,540,649
86,721,932
302,981,491
16,967,632,105
(172,200,795)
16,795,431,310

영업외비용
12,929,971,660
5,542,463,873
1,075,498,724
828,791,710
20,376,725,967
(1,596,082,698)
18,780,643,269

유동자산
80,299,698,942
119,251,500,967
4,903,950,210
-
204,455,150,119
-
204,455,150,119

유동부채
143,370,021,982
82,377,750,336
7,482,810,065
-
233,230,582,383
(99,307,777)
233,131,274,606

② 제 53(전) 기

구분
(단위 : 원)

제 53(전) 기

화학부문
신소재부문
촉매부문
에코켐부문
합계
부문간 내부거래 조정
조정후금액

매출액
112,794,561,500
204,252,718,287
8,688,804,141
30,001,187,477
355,737,271,405
(235,300,000)
355,501,971,405

매출원가
106,553,048,427
175,948,767,601
7,281,389,376
30,864,642,070
320,647,847,474
(92,974,000)
320,554,873,474

판매관리비
10,976,914,537
15,866,033,334
1,713,220,168
1,444,427,406
30,000,595,445
(54,184,601)
29,946,410,844

부문영업이익
(4,735,401,464)
12,437,917,352
(305,805,403)
(2,307,881,999)
5,088,828,486
(88,141,399)
5,000,687,087

영업외수익
5,263,870,083
4,992,351,002
82,447,473
838,289,061
11,176,957,619
(222,499,998)
10,954,457,621

영업외비용
26,811,657,163
9,379,150,296
281,074,115
1,122,559,258
37,594,440,832
(2,793,534,416)
34,800,906,416

유동자산
31,330,708,135
153,998,449,213
5,031,438,334
13,517,623,603
203,878,219,285
(206,401,084)
203,671,818,201

유동부채
85,319,510,529
148,728,760,242
8,239,087,617
25,542,048,984
267,829,407,372
(3,805,708,861)
264,023,698,511

(3)
매
출
에
대
한 정보

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

제품매출
477,142,365,416
322,842,760,498

상품매출
27,828,679,752
28,748,468,943

임대매출
1,123,767,470
920,893,798

운송용역매출
6,384,599,053
2,790,251,152

용역매출
205,372,839
199,597,014

합 계
512,684,784,530
355,501,971,405

(4)
지역별 매출

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

국내
90,673,725,712
73,933,572,137

해외
422,011,058,818
281,568,399,268

합 계
512,684,784,530
355,501,971,405

(5) 연결기업 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

주요거래처(A)
206,938,091,885
132,457,308,579

주요거래처(B)
60,567,983,166
42,392,207,479

주요거래처(C)
32,527,757,432
24,216,658,976

합 계
300,033,832,483
199,066,175,034

39. 사업의 결합

지배기업은 2021년 7월 1일부로 당분기말 현재 100%의 지분을 보유한 연결종속기업 코스모에코켐(주)를 합병하였습니다. 본 합병은 상법 제527조의3 규정에 의한 소규모 합병으로 추진 되었습니다. 합병 후 코스모에코켐(주)는 소멸되며 회사는 코스모에코켐(주)의 영업 부문을 포함한 모든 자산부채 및 권리의무를 승계합니다.

3. 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 54 (당) 기말 2021년
12월 31일 현재

제 53 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 54(당) 기
제 53(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

80,299,698,942

31,330,708,135

현금및현금성자산
4,5,6
1,374,616,808

1,018,898,961

매출채권및기타채권

4,5,7,
24

24,530,459,167

12,951,032,685

재고자산
8
48,215,879,642

14,049,086,936

기타유동자산
9
6,178,743,325

3,311,689,553

Ⅱ.비유동자산

276,931,264,791

276,836,249,790

장기매출채권및기타채권

4,5,7,
24

0

3,500,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,5,10
0

291,000,000

종속기업투자

13,
21,24

34,149,297,141

50,984,681,453

유형자산
14,21
195,892,378,062

218,713,284,020

무형자산
16,17
1,136,296,896

1,093,925,166

사용권자산
18
290,872,177

525,717,133

기타비유동금융자산
4,5,12
1,466,754,418

1,332,842,018

파생상품자산

4,5,11,
21

907,828,741

394,800,000

투자부동산
15
43,087,837,356

-

자산총계

357,230,963,733

308,166,957,925

부 채

Ⅰ.유동부채

143,370,021,982

85,319,510,529

매입채무및기타채무

4,5,
19,
24

29,522,629,934

9,714,058,658

단기차입금

4,5,
21,36

95,213,700,519

50,131,280,000

유동성장기차입금

4,5,
21,36

1,691,764,000

1,838,472,000

유동성전환사채

4,5,
21,
36

0

-

유동성외화사채

4,5,
21,36

11,820,763,260

20,274,995,239

유동성장기미지급금

4,5,
21,36

1,101,913,521

1,072,057,241

유동성파생상품부채
5,11,21
1,962,238

-

리스부채

4,5,
18,36

156,691,955

309,947,856

기타유동부채
20
3,860,596,555

1,978,699,535

Ⅱ.비유동부채

84,647,120,907

114,849,091,341

장기차입금

4,5,
21,
36

28,666,664,000

30,220,866,584

외화사채

4,5,
21,36

11,766,283,264

10,643,979,615

전환사채

4,5,
21,
36

0

16,516,235,238

장기미지급금

4,5,
21,
36

575,740,928

1,677,654,452

임대보증금

2,360,000,000

2,300,000,000

환경관리충당부채
22
838,698,818

780,568,163

이연법인세부채
30
25,087,216,898

24,713,492,437

퇴직급여채무
23
14,886,402,124

11,311,561,920

기타장기종원원채무

325,138,250

파생상품부채

5,11,
21

0

16,464,566,192

리스부채

4,5,
18,36

140,976,625

220,166,740

부채총계

228,017,142,889

200,168,601,870

자 본

Ⅰ.자본금
26

27,860,157,000

26,110,825,000

Ⅱ.자본잉여금
26

28,694,108,835

15,713,098,056

Ⅲ.자본조정
27

(177,049,855)

(177,049,855)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
27

96,854,244,436

93,430,552,222

Ⅴ.이익잉여금(결손금)
28

(24,017,639,572)

(27,079,069,368)

자본총계

129,213,820,844

107,998,356,055

자본및부채총계

357,230,963,733

308,166,957,925

별첨 주석 참조

손 익 계 산 서

제 54(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 53(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 54(당) 기
제 53(전) 기

Ⅰ.매출액

24,
31,
37

169,478,172,745
112,794,561,500

Ⅱ.매출원가

24
,
31
,33

149,007,798,492
106,553,048,427

Ⅲ.매출총이익

20,470,374,253
6,241,513,073

Ⅳ.판매비와관리비
32,33
12,163,594,833
10,976,914,537

Ⅴ.영업이익(손실)

8,306,779,420
(4,735,401,464)

Ⅵ.금융수익
5,34
10,359,190,091
4,859,484,154

Ⅶ.금융비용
5,18,34
(9,159,083,836)
(20,276,577,329)

Ⅷ.기타손익

24
,35

(3,700,689,882)
(6,130,693,905)

Ⅸ.법인세비용차감전순이익(손실)

5,806,195,793
(26,283,188,544)

Ⅹ.법인세비용(수익)
30
309,290,400
460,429,189

XI.당기순이익(손실)

5,496,905,393
(26,743,617,733)

XII.주당손익
29

1.기본주당순손익

201
(1,025)

2.희석주당순손익

201
(1,025)

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 54(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 53(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 54(당) 기
제 53(전) 기

Ⅰ.당기순이익(손실)

5,496,905,393
(26,743,617,733)

Ⅱ.기타포괄손익

(2,435,475,597)
17,898,656,152

1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

17,898,656,152

확정급여제도의 재측정요소
21
(2,435,475,597)
(335,451,635)

토지재평가차액

17,983,504,114

파생상품평가손익

250,603,673

2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

-

Ⅲ.당기총포괄손익

3,061,429,796
(8,844,961,581)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 54(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 53(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년
12월 31일까지

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본
잉여금
기타
자본구성요소
기타포괄
손익누계액
이익
잉여금
합 계

2020.01.01(기초자본)
26,110,825,000
60,950,864,270
(177,049,855)
75,196,444,435
(45,237,766,214)
116,843,317,636

총포괄손익
-
-
-
18,234,107,787
(27,079,069,368)
(8,844,961,581)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(26,743,617,733)
(26,743,617,733)

기타포괄손익
-
-
-
18,234,107,787
(335,451,635)
17,898,656,152

- 순확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(335,451,635)
(335,451,635)

- 파생상품평가손익
-
-
-
250,603,673
-
250,603,673

- 토지재평가차액
-
-
-
17,983,504,114
-
17,983,504,114

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등
-
(45,237,766,214)
-
-
45,237,766,214
-

- 결손보전
-
(45,237,766,214)
-
-
45,237,766,214
-

2020.12.31(기말자본)
26,110,825,000
15,713,098,056
(177,049,855)
93,430,552,222
(27,079,069,368)
107,998,356,055

2021.01.01(기초자본)
26,110,825,000
15,713,098,056
(177,049,855)
93,430,552,222
(27,079,069,368)
107,998,356,055

총포괄손익

3,483,005,113
3,483,005,113

당기순이익(손실)

5,918,480,710
5,918,480,710

기타포괄손익

(2,435,475,597)
(2,435,475,597)

- 순확정급여제도의 재측정요소

(2,435,475,597)
(2,435,475,597)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등
1,749,332,000
10,966,875,582
-
3,423,692,214
-
16,139,899,796

- 전환권행사
1,749,332,000
15,326,845,183
-
-
-
17,076,177,183

- 사업의 결합
-
(4,359,969,601)
-
3,423,692,214
-
(936,277,387)

2021.12.31(기말자본)
27,860,157,000
26,679,973,638
(177,049,855)
96,854,244,436
(23,596,064,255)
127,621,260,964

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 54(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 53(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 54(당)기
제 53(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

217,208,056

11,481,233,990

1.영업에서 창출된 현금
3,975,261,012

15,327,563,585

가.당기순이익(손실)
5,918,480,710

(26,743,617,733)

나.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
21,768,475,827

37,113,656,070

이자비용
4,276,461,303

5,637,698,245

퇴직급여
2,025,475,548

1,802,860,492

대손상각비
467,430,581

201,532,726

감가상각비
8,866,143,541

8,052,812,181

사용권자산감가상각비
332,080,786

538,588,420

무형자산상각비
77,181,960

59,089,920

투자부동산감가상각비
28,684,087

-

환경관리충당부채전입액
705,798,620

624,783,118

외화환산손실
1,530,074,364

55,026,544

투자자산처분손실
2,218,793,786

-

매도가능금융자산손상차손
291,000,000

종속기업투자주식손상차손
-

2,632,534,418

외화사채평가손실
369,382,694

-

파생상품평가손실
-

13,159,614,029

장기차입금평가손실
226,548,358

-

유형자산처분손실
10,700,862

116,070,956

유형자산손상차손
-

1,932,019,845

재고자산감모손실
-

256,528,130

운휴자산감가상각비
33,428,141

1,584,067,857

잡손실
796

-

법인세비용
309,290,400

460,429,189

다.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(8,166,659,122)

(3,113,606,150)

이자수익
218,685,464

175,648,301

외화환산이익
113,788,794

2,250,770,574

환율차손
394,800,000

대손충당금환입
-

130,000,000

유형자산처분이익
8,332,702

155,171,068

파생상품평가이익
7,428,003,820

-

외화사채평가이익
-

264,454,791

장기차입금평가이익
3,048,342

137,561,416

라.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(15,545,036,403)

8,071,131,398

매출채권의 감소(증가)
(3,559,630,758)

3,956,976,048

기타유동자산의 감소
(1,591,197,622)

2,318,349,967

재고자산의 증가
(25,324,687,976)

(713,232,224)

기타비유동자산의 증가(감소)
(64,229,150)

-

매입채무의 증가
13,131,530,024

(72,081,254)

미지급비용의 증가(감소)
2,169,060,677

133,339,356

기타유동부채의 증가
1,650,938,460

1,215,072,156

퇴직금의 지급
(466,409,360)

(412,893,000)

퇴직연금운용자산등의 증가
(902,742,733)

(248,816,546)

환경관리충당부채의 사용
(647,667,965)

(405,583,105)

임대보증금의 증가
60,000,000

2,300,000,000

2.이자의 수취
200,920,809

162,326,483

3.이자의 지급
(3,685,162,980)

(3,948,429,457)

4.법인세의 환급(납부)
(273,810,785)

(60,226,621)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(7,201,024,494)

(47,105,885,092)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
2,064,364,106

687,377,597

보증금의감소
1,845,710,689

556,443,817

대여금의감소
185,816,007

유형자산의처분
3,208,410

130,933,780

정부보조금의수령
29,629,000

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(9,265,388,600)
(47,793,262,689)

단기대여금의 증가
4,500,000,000

-

장기금융상품의 증가
143,606,000

162,235,376

종속기업투자주식의취득
1,787,500,000

-

보증금의 증가
-

90,000,000

유형자산의 취득
2,817,282,600

47,467,527,313

무형자산의 취득
17,000,000

73,500,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

6,947,537,908

34,823,809,534

1.재무활동으로 인한 현금유입액
166,798,804,940

181,544,418,062

단기차입금의 차입
155,790,711,820

127,109,909,436

장기차입금의 차입
-

32,000,000,000

전환사채의 발행
-

19,696,830,860

외화사채의 발행
11,006,004,600

-

장기미지급금의 증가
-

2,705,040,000

사업의결합
2,088,520

-

정부보조금의수령

-

32,637,766

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(159,851,267,032)

(146,720,608,528)

단기차입금의 상환
129,890,217,802

143,200,301,062

유동성장기미지급금의 상환
1,134,223,200

2,797,481,200

외화사채의상환
20,059,600,000

유동성장기차입금의 상환
1,838,472,000

171,800,000

리스부채의상환
328,754,030

518,388,500

유동성전환사채의 상환
6,600,000,000

정부보조금의사용

32,637,766

Ⅳ.외화표시 현금성자산의 환율변동효과

391,996,377

(14,323,814)

Ⅴ.현금의 증가(감소)
355,717,847

(815,165,382)

Ⅵ.기초의 현금
1,018,898,961

1,834,064,343

Ⅶ.기말의 현금
1,374,616,808

1,018,898,961

결손금처리계산서(안)

제 54 기
2021년 01월 01일
부터
제 53 기
2020년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처리예정일

2022년

03월 30일

처리확정일
2021년 03월 25일

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(당) 기

Ⅰ.미처리결손금

-24,017,639,571

-

1.전기이월미처리결손금
-27,079,069,368

-

2.회계정책변경효과
-

-

3.보험수리적손익
-2,435,475,597

-335,451,635

4.전환권행사로 인한 잉여금변동
-

-

5. 결손보전
-

-

6.당기순이익
5,496,905,393

-26,743,617,733

Ⅱ. 결손금처리액

24,017,639,571

-

1. 결손보전
24,017,639,571

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

-

-27,079,069,368

4. 별도 주석

제 54(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 53(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

코스모화학 주식회사

1. 일반사항

코스모화학주식회사(이하 "회사" 라 함)는 이산화티타늄등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
소유주식수
지 분 율

주식회사코스모앤컴퍼니
7,718,850
27.71

허경수
652,000
2.34

허선홍
194,636
0.70

김창수
42,000
0.15

자기주식
26,230
0.09

기타
19,226,441
69.01

합계
27,860,157
100.00

2. 중요한 회계정책

반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

반기
재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1.
회계정책의 변경과 공시

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가
2021
년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식

ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용

ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

2.3
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 수익의 인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 FOB조건 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 현재 수출거래에 따른 재화공급 및 운송용역, 보험용역이 서로 유의적으로 영향을 주고 받아 상호 관련성이 높은 상황이므로 단일 수행의무로 구분하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 반품권

회사는 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.

기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을
인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 회사의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다.

(3)변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 여러개의 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. 

2.5 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

(2) 리스제공자로서의 회계처리

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에
가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.6 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중단기차입금 항목에 포함됩니다. 

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 재고수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자
산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. 

2.8 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

2.9 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 공정가치의 측정

공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.

보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.

금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.

2.11 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다.

2.12 유형자산

회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

토지는 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은
취득원가로 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각
누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건 물
3 ~ 40년
차량운반구
4 ~ 5년

구 축 물
3 ~ 60년
공구와기구
4 ~ 8년

기계장치
4 ~ 10년
집 기 비 품
2 ~ 8년

회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.13 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,

투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기
나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식

(
판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식
)
하고 있습니다.

2.14 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.15 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 정부보조금

회사는 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.18 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

(1) 지분상품 및 복합금융상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.

(2) 금융보증계약부채

회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

2.20 종업원급여

회사는 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.23 주당손익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 매각예정비유동자산

비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다.

① 매출채권 및 매입채무
회사가 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

④ 퇴직급여채무
딩사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑤ 환경관리충당부채
회사는 제조과정에서 생산되는 부산물인 티탄석고의 처리과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천

다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다.

① 기타금융상품의 공정가치

기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험요소

회사의 주요 금융부채는

은행차입금, 사채, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 회사의 경영자는 아래에
서 설명
하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은

49,598백
만원으로,
보고기간 종료일 현재 시장이자율 1.0% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동이자율 차입금 
이자비용
(495,975,790)
495,975,790
(87,003,552)
87,003,552

② 신용위험

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는

주석 7
에 기술하였습니다. 한편, 회사는 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 회사내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.

현금 및 단기예금, 매출채권및기타채권, 공정가치금융자산 및 파생상품 등으로 구성되는 회사의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과동일한 금액이 될 것입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

현금및현금성자산
1,374,616,808
1,018,898,961

매출채권및기타채권
24,488,641,490
12,951,032,685

장기매출채권및기타채권
-
3,500,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
291,000,000

기타비유동금융자산
1,466,754,418
1,332,842,018

파생상품자산
1,074,938,483
394,800,000

합 계
28,404,951,199
19,488,573,664

③ 환율변동위험

회사의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해

원화와 외화간 환율변동에 상당
한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법
으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.

또한, 회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

⒜ 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

외화금액
환율
원화환산액
외화금액
환율
원화환산액

외화자산
현금및
현금성자산
USD
1,080,953.22
1,185.50
1,281,470,042
USD
647,132.20
1,088.00
704,079,834

JPY
-
10.3024
-
JPY
15,990,000.00
10.5426
168,576,174

매출채권
USD
4,362,941.86
1,185.50
5,172,267,575
USD
5,593,517.56
1,088.00
6,085,747,105

JPY
21,500,000.00
10.3024
221,501,600
JPY
-
10.5426
-

EUR
186,900.00
1,342.34
250,883,346
EUR
736,400.00
1,338.24
985,479,936

GBP
-
1,600.25
-
GBP
-
-
-

합계
6,926,122,563
합계
7,943,883,049

외화부채
단기차입금
USD
27,769,384.70
1,185.50
32,920,605,562
USD
7,929,000.00
1,088.00
8,626,752,000

EUR
620,900.00
1,342.34
833,458,906
EUR
55,000.00
1,338.24
73,603,200

매입채무
USD
-
1,185.50
-
USD
421,687.00
1,088.00
458,795,456

미지급비용
USD
-
1,185.50
-
USD
13,800.00
1,088.00
15,014,400

EUR
-
1,342.34
-
EUR
1,200.00
1,338.24
1,605,888

외화사채
USD
20,000,000.00
1,185.50
23,710,000,000
USD
28,800,000.00
1,088.00
31,334,400,000

합계
57,464,064,468
합계
40,510,170,944

⒝ 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

원화 10% 평가절하시
원화 10% 평가절상시
원화 10% 평가절하시
원화 10% 평가절상시

USD
(2,646,686,794)
2,646,686,794
(231,073,492)
231,073,492

JPY
22,150,160
(22,150,160)
16,857,617
(16,857,617)

EUR
(58,257,556)
58,257,556
91,027,085
(91,027,085)

GBP
-
-
-
-

합 계
(2,682,794,190)
2,682,794,190
(123,188,790)
123,188,790

④ 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 이내 상환
1년 초과 2년 이내
2년 초과 상환
합 계

매 입 채 무
16,981,233,722
-
-
16,981,233,722

단 기 차 입 금
95,214,064,468
-
-
95,214,064,468

미 지 급 금
2,315,403,031
-
-
2,315,403,031

미 지 급 비 용
8,857,765,764
-
-
8,857,765,764

유 동 성 장 기 부 채
1,691,764,000
-
-
1,691,764,000

장 기 차 입 금
-
1,666,664,000
27,085,938,600
28,752,602,600

유동성장기미지급금
1,134,223,200
-
-
1,134,223,200

장 기 미 지 급 금
-
581,149,300
-
581,149,300

유동성 전 환 사 채
-
-
-
-

외 화 사 채
11,482,393,980
12,332,533,923
-
23,814,927,903

리 스 부 채
156,691,955
84,601,101
59,133,973
300,427,029

합 계
137,833,540,120
14,664,948,324
27,145,072,573
179,643,561,017

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보
고
기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

부채총계(A)
229,451,972,825
200,168,601,870

자본총계(B)
127,621,260,964
107,998,356,055

현금및현금성자산(C)
1,374,616,808
1,018,898,961

차입금(D)
149,350,405,495
129,625,828,676

부채비율(A/B)(%)
179.79%
185.34%

순차입금비율 (D-C)/B(%)
115.95%
119.08%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치 
측정 금융자산

상각후원가

측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,374,616,808
-
1,374,616,808

매출채권및기타채권
-
24,488,641,490
-
24,488,641,490

장기매출채권및기타채권
-
-
-
-

기타비유동금융자산
-
1,466,754,418
-
1,466,754,418

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
-
-

파생상품금융자산
1,074,938,483
-
-
1,074,938,483

합 계
1,074,938,483
27,330,012,716
-
28,404,951,199

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산

상각후원가

측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,018,898,961
-
1,018,898,961

매출채권및기타채권
-
12,951,032,685
-
12,951,032,685

장기매출채권및기타채권
-
3,500,000,000
-
3,500,000,000

기타비유동금융자산
-
1,332,842,018
-
1,332,842,018

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
291,000,000
291,000,000

파생상품자산
394,800,000
-
-
394,800,000

합 계
394,800,000
18,802,773,664
291,000,000
19,488,573,664

나. 금융부채

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채

장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채
-
149,350,405,495
-
129,625,828,676

파생상품부채
2,922,030,081
-
16,464,566,192
-

매입채무및기타채무, 장기미지급금, 임대보증금
-
32,192,056,966
-
14,763,770,351

리스부채
-
300,427,029
-
530,114,596

합 계
2,922,030,081
181,842,889,490
16,464,566,192
144,919,713,623

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가

측정 금융자산

상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

대손상각비
-
(467,430,581)
-
-
(467,430,581)

외화환산손익
-
399,915,635
(1,816,201,205)
-
(1,416,285,570)

파생상품평가손익
-
-
-
7,428,003,820
7,428,003,820

이자수익
-
218,685,464
-
-
218,685,464

이자비용
-
-
(4,276,461,303)
-
(4,276,461,303)

기타손익
(291,000,000)
(1,383,579,945)
(592,882,710)
-
(2,267,462,655)

합 계
(291,000,000)
(1,232,409,427)
(6,685,545,218)
7,428,003,820
(780,950,825)

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융상품

상각후원가

측정 금융자산

상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
합 계

대손충당금환입(상각비)
-
(71,532,726)
-
-
(71,532,726)

외화환산손익
-
(54,158,786)
2,249,902,816
-
2,195,744,030

파생상품평가손익
-
-
-
(13,159,614,029)
(13,159,614,029)

외화사채평가이익
-
-
-
264,454,791
264,454,791

전환사채평가이익
-
-
-
137,561,416
137,561,416

이자수익
-
175,648,301
-
-
175,648,301

이자비용
-
-
(5,637,698,245)
-
(5,637,698,245)

기타손익
-
476,810,561
-
-
476,810,561

합 계
-
526,767,350
(3,387,795,429)
(12,757,597,822)
(15,618,625,901)

(3) 금융상품의 공정가치

가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금
융
자
산
<공정가치로 인식된 금융자산>

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
291,000,000
291,000,000

파생상품금융자산
1,074,938,483
1,074,938,483
394,800,000
394,800,000

소 계
1,074,938,483
1,074,938,483
685,800,000
685,800,000

<상각후원가로 인식된 금융자산>

현금및현금성자산
1,374,616,808
1,374,616,808
1,018,898,961
1,018,898,961

매출채권및기타채권(유동)
24,488,641,490
24,488,641,490
12,951,032,685
12,951,032,685

매출채권및기타채권(비유동)
-
-
3,500,000,000
3,500,000,000

기타비유동금융자산
1,466,754,418
1,466,754,418
1,332,842,018
1,332,842,018

소 계
27,330,012,716
27,330,012,716
18,802,773,664
18,802,773,664

금융자산 합계
28,404,951,199
28,404,951,199
19,488,573,664
19,488,573,664

금
융
부
채
<공정가치로 인식된 금융부채>

파생상품금융부채
2,922,030,081
2,922,030,081
16,464,566,192
16,464,566,192

소 계
2,922,030,081
2,922,030,081
16,464,566,192
16,464,566,192

<상각후원가로 인식된 금융부채>

매입채무및기타채무
28,154,402,517
28,154,402,517
9,714,058,658
9,714,058,658

단기차입금
95,214,064,468
95,214,064,468
50,131,280,000
50,131,280,000

유동성장기부채
1,691,764,000
1,691,764,000
1,838,472,000
1,838,472,000

유동성장기미지급금
1,101,913,521
1,101,913,521
1,072,057,241
1,072,057,241

장기차입금
28,752,602,600
28,752,602,600
30,220,866,584
30,220,866,584

장기미지급금
575,740,928
575,740,928
1,677,654,452
1,677,654,452

외화사채
23,691,974,427
23,691,974,427
30,918,974,854
30,918,974,854

전환사채
-
-
16,516,235,238
16,516,235,238

임대보증금
2,360,000,000
2,360,000,000
2,300,000,000
2,300,000,000

리스부채
300,427,029
300,427,029
530,114,596
530,114,596

소 계
181,842,889,490
181,842,889,490
144,919,713,623
144,919,713,623

금융부채 합계
184,764,919,571
184,764,919,571
161,384,279,815
161,384,279,815

나. 공정가치의 서열체계

①
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(a) 제 54(당) 기

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

자산

파생상품금융자산
-
1,074,938,483
-
1,074,938,483

부채

파생상품부채
-
-
2,922,030,081
2,922,030,081

(b) 제 53(전) 기

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

자산

파생상품금융자산
-
394,800,000
-
394,800,000

부채

파생상품부채
-
-
16,464,566,192
16,464,566,192

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

②

Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

기초잔액
16,464,566,192
-

취득
-
2,227,841,467

감소
(6,794,670,774)
-

당기손익에 포함된 평가손익
(6,747,865,337)
14,236,724,725

기말잔액
2,922,030,081
16,464,566,192

③
Level 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

전환권옵션,
매도선택권(put),
매수선택권(call)
3,006,006,443
Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형 및 Hull-White 모형을 이용하여 평가하였습니다.
할인율, 주가변동성,금리변동성

이자율스왑
(83,976,362)
이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.
할인율, 선도이자율

(4) 금융자산의 신용건전성

(단위: 원)

현금성자산
제 54(당) 기
제 53(전) 기

AAA
1,374,616,808
1,018,898,961

6. 현금및현금성자산

회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

현 금
-
-

보 통 예 금
93,146,766
146,242,954

외 화 예 금
1,281,470,042
872,656,007

합 계
1,374,616,808
1,018,898,961

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

매출채권
매출채권
20,590,590,064
12,865,388,401

차감:
기대신용손실충당금

(737,157,733)
(227,545,526)

매출채권(순액)
19,853,432,331
12,637,842,875

관계기업
채권(*)
단기대여금
4,314,183,993
-

차감:
기대신용손실충당금

-
-

단기대여금(순액)
4,314,183,993
-

미수수익
8,695,890
-

차감: 대손충당금
-
-

미수수익(순액)
8,695,890
-

장기대여금
-
3,500,000,000

차감:
기대신용손실충당금

-
-

장기대여금(순액)
-
3,500,000,000

미 수 금
미수금
325,141,156
326,001,690

차감:
기대신용손실충당금

(12,811,880)
(12,811,880)

미수금(순액)
312,329,276
313,189,810

합 계
24,488,641,490
16,451,032,685

(*)
관계기업 및 기타 특수관계자 채권의 세

부사항은 주
석 22에 기술하
였습니다.

매출채권은
이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은

30일에서 60일 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
개별적 손상
집합적손상
합 계

당기초(2020.01.01)
6,652,800
19,360,000
26,012,800

당기손익으로 인식된 손실충당금 증가

-
201,532,726
201,532,726

대손제각액
-
-
-

기대신용손실충당금 환입

-
-
-

당기말(2020.12.31)
6,652,800
220,892,726
227,545,526

당기초(2021.01.01)
6,652,800
220,892,726
227,545,526

당기손익으로 인식된 손실충당금 증가

-
467,430,581
467,430,581

대손제각액
-
-
-

기대신용손실충당금 환입

-
-
-

사업의결합
-
42,181,626
42,181,626

당분기말(2021.09.30)
6,652,800
730,504,933
737,157,733

(*1) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
(*2) 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 매출채권 연령분석

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

받을어음(만기미도래)
-
-

30일 미만
15,907,340,675
9,811,849,729

30일~60일 미만
4,006,478,254
2,590,997,859

60일~90일 미만
-
239,874,254

90일~150일 미만
-
-

150일~240일 미만
-
-

240일~330일 미만
457,164,995
-

330일 초과
212,214,140
215,274,559

부도어음
7,392,000
7,392,000

합계
20,590,590,064
12,865,388,401

연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은
기대신용손실모형을
적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제 품
5,768,677,225
(254,933,053)
5,513,744,172
3,559,844,156
(1,250,666,897)
2,309,177,259

재 공 품
8,206,287,529
(8,622,128)
8,197,665,401
3,669,359,899
(99,716,148)
3,569,643,751

원 재 료
12,987,734,117
-
12,987,734,117
3,207,258,126
-
3,207,258,126

부 재 료
455,430,723
-
455,430,723
249,500,491
-
249,500,491

저 장 품
652,051,208
-
652,051,208
168,217,104
-
168,217,104

미 착 품
16,848,705,777
-
16,848,705,777
622,112,124
-
622,112,124

상 품
2,334,289,355
-
2,334,289,355
3,923,178,081
-
3,923,178,081

합 계
47,253,175,934
(263,555,181)
46,989,620,753
15,399,469,981
(1,350,383,045)
14,049,086,936

(2)

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는
92,096,030
천
원

(

전
기:
62,105,739천원
)
입니다. 

(3) 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 원)

사업부문
계정과목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

TiO2
제품
4,135,625,995
2,309,177,259

재공품
5,680,402,110
3,569,643,751

원재료
12,358,857,958
3,207,258,126

부재료
306,982,899
249,500,491

저장품
652,051,208
168,217,104

미착품
11,420,475,629
622,112,124

상품
2,334,289,355
3,923,178,081

소계
36,888,685,154
14,049,086,936

전지소재
제품
1,378,118,177
-

재공품
2,517,263,291
-

원재료
628,876,159
-

부재료
148,447,824
-

저장품
-
-

미착품
5,428,230,148
-

상품
-
-

소계
10,100,935,599
-

합계
46,989,620,753
14,049,086,936

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
 [재고자산합계/기말자산총계X100]
13%
5%

재고자산회전율(회수) 
[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고/2}]
5회
7회

(4) 재고실사
회사는 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

선급금
456,503,307
3,058,791,515

선급비용
162,443,335
175,498,535

선급부가세
5,247,458,419
-

당기법인세자산
55,153,440
49,940,670

반환제품회수권
19,379,686
27,458,833

합 계
5,940,938,187
3,311,689,553

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
-
291,000,000

합 계

-

291,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

정상거래
인 천 개 발
0.8
514,220
(*1)
-

㈜세일여행사
3.12
291,000,000
(*2)
-

㈜알폰소로벰버그코리아
15
85,558,909
(*1)
-

합 계

377,073,109

291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 공정가치가 없는 것으로 평가하였습니다. 
(*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 당기 중
전액 손상 처리 하였습니다. 

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

정상거래
시 장
비 존 재
인 천 개 발
0.8
514,220
(*1)
-

㈜세일여행사
3.12
291,000,000
(*2)
291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아
15
85,558,909
(*1)
-

합 계

377,073,109

291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 공정가치가 없는 것으로 평가하였습니다. 
(*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득액
처분액
손상차손
기말장부금액

(주)세일여행사
291,000,000
-
-
(291,000,000)
-

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득액
처분액
손상차손
기말장부금액

(주)세일여행사
291,000,000
-
-
-
291,000,000

11. 파생금융상품
회사는
위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있습니다. 위험회피목적의 거래는 회사가 발행하고 있는 사채에 대한 이자율 변동 등에 따른 공정가치와 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로 위험회피수단으로는 이자율스왑 등을 이용하고 있습니다.

(1) 당
기말 현재 회사는 외화사채에서 발생하는 환율변동위험 회피를 위한 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.

( 단위 : 1USD, 원 )

구분
헤지대상
이자율(지급조건)
거래처
발효일
만기일
원금
이자(*2)

이자율 스왑 등
FRN 외화사채
 USD10,000,000
3M LIBOR + 0.95%
신한은행
'19.06.27
'22.06.27
KRW 10,605,000,000
 만기지급(*1)
1.90%

이자율 스왑 등
FRN 외화사채
 USD10,000,000
3M LIBOR + 0.90%
신한은행
'21.04.29
'23.04.29
KRW 11,140,000,000
 만기지급(*1)
1.22%

이자율 스왑
27,000,000,000
3M CD + 1.85%
우리은행
'20.10.27
'23.10.27
전액 만기지급
2.96%

(*1) 통화스왑계약을 통하여 원화지급조건으로 확정된 원금

(*2) 이자율스왑을 통하여 고정이자율로 확정된 이자율

(2) 당기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

파생상품 종류
평가이익
평가손실
비고

이자율 스왑 등
1,797,577,565
-
당기손익

당기말 현재 상기의 파생상품과 관련하여 파생상품자산으로
1,074,938천원
을 인식하고 있습니다.

12. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

장기금융상품
퇴직연금보험 등
1,160,146,837
1,016,540,837

보증금
당좌개설보증금(*1)
3,000,000
3,000,000

임차보증금 등
303,607,581
313,301,181

합 계
1,466,754,418
1,332,842,018

(*1) 신한은행에 개설된 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
회 사 명
주식수(주)
지분율(%)
제 54(당) 기
제 53(전) 기

종속기업투자
코스모신소재㈜(*1)
8,317,153
27.64%
31,128,287,056
31,128,287,056

코스모에코켐(주)(*2)
-
-
-
16,958,727,691

코스모촉매㈜(*3)
393,594
70.23%
4,204,710,716
2,897,666,706

합 계

35,332,997,772
50,984,681,453

(*1) 코스모신소재㈜에 대한 지분율이 과반에 미치지 않으나 주주 구성현황 및 과거
주총 의결비율 등을 고려할 때 사실상의 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류되었습니다.
(*2)당기 중 사업결합을 통해 전지소재사업부문으로 편입되었습니다.

(*3)
당기 중
외부평가기관의 평가가액과 장부가액과의 차액480백만원
(전기 중 : 404백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*3) 당기 중 주주균등 증자방식의 유상증자에 참여하여 코스모촉매(주)의 보통주
35,750주를 취득하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다. 

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
소재지
자 산
부 채
매출액
영업손익
당기순손익

종속기업투자
코스모신소재㈜
대한민국
348,482,657,487
142,931,739,746
305,317,594,697
21,930,252,464
18,100,858,487

코스모에코켐㈜

대한민국

-
-
26,170,692,163
886,199,048
328,766,083

코스모촉매㈜
대한민국
16,633,310,925
10,543,599,416
11,251,927,455
304,423,960
149,166,196

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
소재지
자 산
부 채
매출액
영업손익
당기순손익

종속기업투자
코스모신소재㈜
대한민국
362,322,681,514
185,519,057,095
204,252,718,287
12,437,917,352
11,736,404,500

코스모에코켐㈜
대한민국
38,921,897,287
25,988,367,845
30,001,187,477
(2,307,881,999)
(2,592,152,196)

코스모촉매㈜
대한민국
11,785,058,717
10,648,191,624
8,688,804,141
(305,805,403)
(504,432,045)

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

과 목
기초장부가액
취득 및 
자본적지출
처분
감가상각비
기타증감액(*)
사업의결합
기말장부가액

토 지
162,971,425,000
57,685,070
-
-
(41,818,885,691)
13,325,364,000
134,535,588,379

건 물
21,270,705,820
470,605,870
-
(1,179,074,397)
(1,222,735,752)
8,984,272,617
28,323,774,158

구 축 물
8,559,976,426
278,356,000
-
(437,732,929)
17,800,000
1,384,504,034
9,802,903,531

기 계 장 치
25,148,787,672
504,675,000
-
(7,013,356,570)
199,450,000
1,444,523,916
20,284,080,018

기 타 자 산
762,389,102
390,243,232
(3,808,252)
(269,407,786)
(13,129,796)
174,258,186
1,040,544,686

건설중인자산
-
1,115,717,428
-
-
(331,571,938)
1,119,976,238
1,904,121,728

합 계
218,713,284,020
2,817,282,600
(3,808,252)
(8,899,571,682)
(43,169,073,177)
26,432,898,991
195,891,012,500

(*) 기타증감액은 정부보조금 수령 내역입니다. 

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

과 목
기초장부가액
취득 및 
자본적지출
처분
감가상각비
기타증감액(*)
기말장부가액

토 지
101,094,903,500
38,820,746,996
-
-
23,055,774,504
162,971,425,000

건 물
20,813,194,167
1,319,344,960
-
(1,044,837,261)
183,003,954
21,270,705,820

구 축 물
8,921,004,437
-
-
(375,440,573)
14,412,562
8,559,976,426

기 계 장 치
27,570,238,466
6,544,172,644
(116,082,956)
(8,049,790,614)
(799,749,868)
25,148,787,672

기 타 자 산
481,970,332
447,232,360
(2,000)
(166,811,590)
-
762,389,102

건설중인자산
993,656,140
336,030,353
-
-
(1,329,686,493)
-

합 계
159,874,967,042
47,467,527,313
(116,084,956)
(9,636,880,038)
21,123,754,659
218,713,284,020

(*) 기타증감액은 토지재평가손익,정부보조금 수령,건설중인자산의 대체 및 손상차손 인식내역입니다. 

(2) 당기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

과 목
건 물
구축물
기계장치
기타자산
합 계

기초감가상각(손상차손)누계액
21,689,113,759
8,913,638,641
194,880,785,805
3,991,360,339
229,474,898,544

자산의 처분으로 인한 제거
-
-
-
(24,720,148)
(24,720,148)

계정재분류
(21,408,632)
-
-
-
(21,408,632)

기중 감가상각비
1,179,074,397
437,816,262
7,041,656,014
280,749,350
8,939,296,023

손상차손
-
-
-
-
-

사업결합
7,646,486,040
1,087,088,526
31,947,558,033
224,998,631
40,906,131,230

기말감가상각(손상차손)누계액
30,493,265,564
10,438,543,429
233,869,999,852
4,472,388,172
279,274,197,017

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

과 목
건 물
구축물
기계장치
기타자산
합 계

기초감가상각(손상차손)누계액
20,644,276,498
8,538,198,068
215,150,182,283
3,999,459,725
248,332,116,574

자산의 처분으로 인한 제거
-
-
(30,267,521,155)
(178,010,860)
(30,445,532,015)

기중 감가상각비(보조금 상계전)
1,044,837,261
375,440,573
8,066,104,832
169,911,474
9,656,294,140

손상차손
-
-
1,932,019,845
-
1,932,019,845

기말감가상각(손상차손)누계액
21,689,113,759
8,913,638,641
194,880,785,805
3,991,360,339
229,474,898,544

(3) 토지 재평가
회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2008년 12월 31일과 2014년 12월 31일. 2020년 12월 31일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

2021년 7월1일 코스모에코켐(주)와 합병으로 인해 토지 장부가액이 증가 하였습니다

(단위 : 원)

구분
재평가모형
원가모형

토지
176,354,474,070
63,962,732,462

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은

96,854,244천원

(법인세효과 차감 후)입니다.

15. 투자부동산 

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
41,818,885,691
-
-
41,818,885,691

건물
1,319,044,384
(50,092,719)
-
1,268,951,665

합계
43,137,930,075
(50,092,719)
-
43,087,837,356

(*1) 2020년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관인 (주)삼일감정평가법인의 감정평가결과(보고서 일 : 2021년 2월 10일)에 따라 산출되었습니다.

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
말

(단위 : 원)

구분
토지
건물
합계

기초
-
-
-

증가 :
41,818,885,691
1,297,635,752
43,116,521,443

대체증가
41,818,885,691
1,297,635,752
43,116,521,443

감소 :
-
(28,684,087)
(28,684,087)

감가상각
-
(28,684,087)
(28,684,087)

기말
41,818,885,691
1,268,951,665
43,087,837,356

(3)투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

임대수익
926,766,000
-

임대비용
28,684,087
-

임대손익
955,450,087
-

(*2) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

16. 무형자산

(1)
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

회원권
소프트웨어
배출권자산
합계
회원권
소프트웨어
합 계

기 초 장 부 가 액
876,866,666
217,058,500
-
1,093,925,166
876,866,666
202,648,420
1,079,515,086

당 기 증 가 액
-
17,000,000
64,229,150
81,229,150
-
73,500,000
73,500,000

당 기 상 각 액
-
(77,181,960)
-
(77,181,960)
-
(59,089,920)
(59,089,920)

사 업 의 결 합
-
38,324,540
-
38,324,540

손 상 차 손
-
-
-
-
-
-
-

기 말 장 부 금 액
876,866,666
195,201,080
64,229,150
1,136,296,896
876,866,666
217,058,500
1,093,925,166

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 

회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당분기에 인식한 손상차손은 없습니다.
회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

17. 온실가스 배출권 및 배출부채

(1)온실가스 배출권

1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권

① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO₂-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당배출권
67,817
67,817
67,817
67,182
67,182
337,815

② 향후 5개년 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO₂-eq), 원)

구분
2020년도분
2021년도분
2022년도분

수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액

기초 및 무상할당
65,553
-
83,293
-
83,293
-

매입(매각)
31,934
-
7,569
-
11,793
-

정부 제출
(92,487)
-
(95,862)
-
(95,086)
(64,229,150)

차입(이월)
(5,000)
-
5,000
64,229,150
-
-

재분류
-
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
64,229,150
-
(64,229,150)

(단위 : 톤(tCO₂-eq), 원)

구분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액

기초 및 무상할당
83,293
-
82,658
-
82,658
-
480,748
-

매입(매각)
16,289
-
24,602
-
24,602
-
116,789
-

정부 제출
(99,582)
-
(107,260)
-
(107,260)
-
(597,537)
(64,229,150)

차입(이월)
-
-
-
-
-
-
-
64,229,150

재분류
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
-
-
-
-
-

(2) 배출부채
① 당기 이행연도(2021년)에 대한 온실가스 배출량 추정치는 95,862 톤(tCO₂-eq)입니다.

② 당기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기(2021년)
전기(2020년)

기초
565,708,000
-

전입
242,208,000
565,708,000

환입
(565,708,000)
-

기말
242,208,000
565,708,000

18. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
감가상각비
사업결합
장부금액

차량운반구
210,221,389
232,843,685
(82,842,993)
(121,044,572)
22,839,719
262,017,228

건 물
315,495,744
12,132,442
(122,694,814)
(177,371,474)
-
27,561,898

합 계
525,717,133
244,976,127
(205,537,807)
(298,416,046)
22,839,719
289,579,126

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
기초(*)
증가
감소
감가상각비
장부금액

차량운반구
167,809,641
187,797,942
(1,228,213)
(144,157,981)
210,221,389

건 물
1,694,995,064
43,607,961
(1,028,676,842)
(394,430,439)
315,495,744

합 계
1,862,804,705
231,405,903
(1,029,905,055)
(538,588,420)
525,717,133

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 조정된 후의 기초잔액입니다. 

(2) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
대체
사업결합
기말

단기리스부채
309,947,856
-
(451,325,197)
281,192,651
16,876,645
156,691,955

장기리스부채
220,166,740
196,811,947
-
(281,192,651)
7,949,038
143,735,074

합계
530,114,596
196,811,947
(451,325,197)
-
24,825,683
300,427,029

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
기초(*)
증가
감소
대체
기말

단기리스부채
969,757,952
-
(1,196,084,251)
536,274,155
309,947,856

장기리스부채
872,513,829
225,370,399
(341,443,333)
(536,274,155)
220,166,740

합계
1,842,271,781
225,370,399
(1,537,527,584)
-
530,114,596

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 조정된 후의 기초잔액입니다. 

(3) 당기와 전기 중 리스부채에 대한 총현금유출 및 이자비용은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
금액

총현금유출
508,150,054

이자비용
29,777,399

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
금액

총현금유출
324,880,198

이자비용
22,981,600

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. 

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
1개월 이하
1개월 초과
3개월 이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
5년 이하
합 계

리스부채
18,063,912
34,809,167
103,818,876
143,735,074
300,427,029

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
1개월 이하
1개월 초과
3개월 이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
5년 이하
합 계

리스부채
25,332,982
51,082,272
233,532,602
220,166,740
530,114,596

(5) 회사는 단기리스 및 소액자산 리스에 대해 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용 인식하기로 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
금액

단기리스
9,600,000

소액기초자산리스
55,133,568

합계
64,733,568

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
금액

단기리스
9,600,000

소액기초자산리스
54,169,324

합계
63,769,324

19. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

매 입 채 무
16,981,233,722
1,586,532,328

미 지 급 금
2,315,403,031
1,700,453,791

미지급비용
8,857,765,764
6,427,072,539

합 계
28,154,402,517
9,714,058,658

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

예 수 금
2,239,973,660
300,026,436

선 수 금
937,992,744
483,451,266

이 연 매 출
292,089,716
154,866,215

반 품 부 채
22,471,132
27,484,313

기타충당부채
341,515,777
1,012,871,305

미지급법인세
40,692,385
-

합 계
3,874,735,414
1,978,699,535

21. 이자부차입금

(1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

① 유동부채

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
만기
제 54(당) 기
제 53(전) 기

단기
차입금
한국산업은행
3.51%
2022-10-27
5,000,000,000
5,000,000,000

신한은행
3.23%
2022-01-28
4,600,000,000
5,200,000,000

신한은행
3.40%
2021-12-31
3,000,000,000
3,000,000,000

신한은행
3.04%
2022-04-30
8,860,000,000
-

신한은행
3.15%
2022-09-15
5,000,000,000
-

한국증권금융
3.16%
2022-02-28
10,000,000,000
10,000,000,000

Banker's Usance(국민)
LIBOR3개월+0.21%
2022-06-05
6,494,698,432
1,410,048,000

Banker's Usance(산업)
LIBOR3개월+0.35%
2022-11-16
9,454,626,226
-

Banker's Usance(신한)
LIBOR3개월+0.30%
2022-04-12
12,188,254,305
7,290,307,200

신한은행(매입외환)
-
-
5,616,485,505
3,230,924,800

교보증권
3.10%
2022-01-03
5,000,000,000
5,000,000,000

대신증권
3.28%
2022-05-30
15,000,000,000
5,000,000,000

현대차증권
3.05%
2022-02-28
5,000,000,000
5,000,000,000

소계
95,214,064,468
50,131,280,000

미지
급금
유동성장기미지급금
-
2022-12-31
1,134,223,200
1,134,223,200

현재가치할인차금
2.75%
(32,309,679)
(62,165,959)

소계
1,101,913,521
1,072,057,241

장기
차입금
유동성장기차입금
2.75~3.36%
2022-12-31
1,691,764,000
1,838,472,000

소계
1,691,764,000
1,838,472,000

전환
사채
전환사채
0.00%
2024-03-05
-
-

사채할인발행차금
-
-
-

전환권조정
-
-
-

소계
-
-

외화
사채

외화사채
1.90%
2022-06-26
11,482,393,980
20,321,127,691

사채할인발행차금
-
(34,236,740)
(46,132,452)

소계
11,448,157,240
20,274,995,239

합 계
109,455,899,229
73,316,804,480

② 비유동부채

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
만기
제 54(당) 기
제 53(전) 기

장기
차입금
신한은행
2.75%
2022-03-15
-
25,100,000

신한은행
2.75%
2021-12-15
-
-

우리은행
2.96%
2022-10-27
27,085,938,600
26,862,438,584

우리은행
3.29%
2023-10-27
1,666,664,000
3,333,328,000

소계
28,752,602,600
30,220,866,584

미지
급금
장기미지급금
-
2023-12-31
581,149,300
1,715,372,500

현재가치할인차금
2.75%
(5,408,372)
(37,718,048)

소계
575,740,928
1,677,654,452

전환
사채
전환사채
-
-
-
20,000,000,000

사채할인발행차금
-
-
(215,837,315)

전환권조정
-
-
(3,267,927,447)

소 계
-
16,516,235,238

외화

사채

외화사채
1.215%
2023-04-29
12,332,533,923
10,748,817,518

사채할인발행차금
-
(88,716,736)
(104,837,903)

소 계
12,243,817,187
10,643,979,615

합 계
41,572,160,715
59,058,735,889

(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 연 도
장기차입금
장기미지급금
합계

2022년 이전
1,691,764,000
1,134,223,200
2,825,987,200

2023년 이전
1,666,664,000
581,149,300
2,247,813,300

2024년 이후
27,085,938,600
-
27,085,938,600

합 계
30,444,366,600
1,715,372,500
32,159,739,100

(3) 전환사채
① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
유동부채
합 계

제24회 무기명 무보증
사모전환사채

액면가액
-
-

사채할인발행차금
-
-

전환권조정
-
-

장부가액
-
-

② 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
비유동부채
합 계

제24회 무기명 무보증
사모전환사채

액면가액
20,000,000,000
20,000,000,000

사채할인발행차금
(215,837,315)
(215,837,315)

전환권조정
(3,267,927,447)
(3,267,927,447)

장부가액
16,516,235,238
16,516,235,238

(*) 전환사채에 부가된 전환권옵션과 투자자의 조기상환청구권(Put option)은 사채권과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습
니다.

③ 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제24회 무기명 무보증
 사모전환사채

발행가액
200억원

이자율
표면이자 : 0%

만기보장수익율 : 0%

발행일
2020년 3월 5일

만기일
2024년 3월 5일

이자지급방법
무이자부사채

원금상환방법

만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 100%를 원화로 일시 상환

전환청구기간
사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 03월 05일)로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2024년 3월 06일)까지

전환가격(*1)
7,660원

권리행사시 발행할주식수(*1)
2,610,966주

사채권자의 
조기상환청구권(Put Option)
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 03월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율(100%)을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을청구할 수 있음.

발행회사의 
매도청구권(Call Option)

2021년 03월 05일부터 2022년 03월 05일까지 매월의 5일마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 전환사채권에 대해 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음.

단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 사채가액의 33%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. 중도상환청구의 대상이 되는 본 사채의 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연복리 1.5%로 적용하여 계산한 금액으로 함. 본 사채의 매매가액 = 매도청구권 행사금액(권면금액) X (1 + 0.015)^(n/365) (n: 발행일로부터 경과 일수)

(*1) 시가하락에 따른 전환가격 조정(Refixing 조건)에 따라 향후 주가변동에 따라 하향조정 될 수 있으며 하향조정 시 발행할주식수는 증가합니다. 

④ 당기말 중 전환권 행사 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

전환일
전환주식수
전환사채 액면가액

2021-03-05
1,023,754
7,842,000,000

2021-03-08
8,746
67,000,000

2021-03-12
26,109
200,000,000

2021-03-23
87,467
670,000,000

2021-04-01
91,383
700,000,000

2021-04-02
86,161
660,000,000

2021-04-07
39,164
300,000,000

2021-04-13
87,467
670,000,000

2021-04-21
43,733
335,000,000

2021-04-22
26,109
200,000,000

2021-05-12
22,193
170,000,000

2021-07-14
26,109
200,000,000

2021-08-03
52,219
400,000,000

2021-08-05
35,248
270,000,000

2021-08-20
652
5,000,000

2021-09-06
26,109
200,000,000

2021-09-08
1,305
10,000,000

2021-10-14
39,164
300,000,000

2021-10-19
26,240
201,000,000

합계
1,749,332
13,400,000,000

당기말 중 제24회 무기명 무보증 사모전환사채의 사채권자가 전환권옵션을 행사함에 따라, 회사의 자본금과 주식발행초과금은 각각 1,749백만원과 15,327백만원이 증가하였습니다.

(4) 외화사채
① 당기말과 전기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다. 
<당기말>

(단위 : 원)

구 분
유동부채
비유동부채
합 계

2회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채
3회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채

액면가액
11,482,393,980
12,332,533,923
23,814,927,903

사채할인발행차금
(34,236,740)
(88,716,736)
(122,953,476)

장부가액
11,448,157,240
12,243,817,187
23,691,974,427

(*) 1회 신한은행 FRN 보증부 역외 회사채는 2021년 4월 29일에 상환하였습니다.

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
비유동부채
합 계

1회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채

액면가액
20,321,127,691
10,748,817,518
31,069,945,209

사채할인발행차금
(46,132,452)
(104,837,903)
(150,970,355)

장부가액
20,274,995,239
10,643,979,615
30,918,974,854

② 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채
3회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액
미화 $10,000,000
미화 $10,000,000

이자율
3M LIBOR + 0.95%(*1)
3M LIBOR + 0.90%(*2)

발행일
2019년 06월 27일
2021년 04월 29일

만기일
2022년 06월 27일
2023년 04월 29일

이자지급방법
매 3개월 후급
매 3개월 후급

원금상환방법
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
 미화 $10,000,000을 고정원화환율
 (1,160.5원)로 계산한 11,605,000,000원을 일시 상환
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
 미화 $10,000,000을 고정원화환율
 (1,114.0원)로 계산한 11,140,000,000원을 일시 상환

(*1) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 1.90%를 실제 부담하고 있음.
(*2) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 1.215%를 실제 부담하고 있음.

(5) 당기말 현재 회사가 이자부 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 유형자산

(단위 : 원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금액 등
계정과목
차입금융기관 등

토지, 건물 등
183,143,442,555
76,000,000,000
49,244,767,713
차입금
신한은행

$12,000,000

8,000,000,000
1,715,372,500
미지급금
SK텔레콤

24,000,000,000
14,454,626,226
차입금
산업은행

$6,000,000

38,400,000,000
30,333,328,000
차입금
무궁화신탁(*)

합 계
183,143,442,555
146,400,000,000원+$18,000,000
95,748,094,439

(*) 당
기말 현재 회사는 서울 서초구 서초동 1534-5 소재 토지 및 건물을 주식회사 우리은행에 부동산 담보신탁하고 주식회사 무궁화신탁을 단독1순위 우선수익자로 하여 자금을 차입하는 부동산담보신탁계약을 체결하였으며
서울지방고용노동청에서 근저당을 설정(채권최고액 2,400,000,000원, 관련부채 : 예수보증금 2,000,000,000원)하였습니다.

② 주식

제공금융기관
과 목
담보제공주식
수량(주수)
담보제공내역

한국증권금융
종속기업투자
코스모신소재㈜
600,000
차입금담보

교보증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
1,072,042
차입금담보

대신증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
829,363
차입금담보

현대차증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
602,410
차입금담보

(6) 당기말 현재 이자부 차입금과 관련된 파생상품자산/부채인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
파생상품자산(*4)
파생상품부채(*5)
비고

전환사채(*5)
-
3,006,006,443
전환권옵션/조기상환청구권

전환사채 외
1,074,938,483
(83,976,362)
이자율스왑/통화스왑

합계
1,074,938,483
2,922,030,081

(*4) 당분기말 현재 비유동항목으로 분류하고 있습니다.
(*5) 전환사채와 관련하여 당분기중
5,537백만원의

파생상품평가이익을 인식하였습니다.

22. 환경관리충당부채

당기와 전기 중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

기초장부가액
780,568,163
561,368,150

전입액
705,798,620
624,783,118

사용액
(647,667,965)
(405,583,105)

기말장부가액
838,698,818
780,568,163

회사는 주요제품인 이산화티타늄의 생산과 관련하여 발생하는 티탄석고에 대하여 환경관리충당부채를 설정하고 있습니다. 이러한 환경관리충당부채는 향후 처리될 물량 및 처리 단가 등을 추정하여 설정하였습니다.

23. 퇴직급여채무

회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 회사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

할인율
2.295
1.525

기대임금상승률
4.45
4.45

(2) 확정급여제도와 관련하여 당분기와 전기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

당기근무원가
1,827,794,419
1,621,003,092

퇴직급여부채의 순이자
151,903,092
109,207,293

종업원급여에 포함된 총 비용
1,979,697,511
1,730,210,385

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

확정급여채무의 현재가치
21,125,211,497
16,480,949,280

사외적립자산의 공정가치
(6,228,586,673)
(5,159,164,660)

국민연금전환금
(10,222,700)
(10,222,700)

확정급여채무에서 발생한 순부채
14,886,402,124
11,311,561,920

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

기초확정급여채무
16,480,949,280
14,739,936,210

당기근무원가
1,827,794,419
1,621,003,092

이자비용
197,681,129
181,857,400

퇴직금 지급액
(466,409,360)
(412,893,000)

퇴직금 승계
-
4,420,010

보험수리적손익
2,423,087,449
346,625,568

사업의결합
662,108,580
-

기말확정급여채무
21,125,211,497
16,480,949,280

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목명
제 54(당) 기
제 53(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치
5,159,164,660
4,899,174,181

이자수익
45,778,037
47,956,126

사외적립자산 증가액
999,275,453
528,466,130

사외적립자산 감소액
(145,487,340)
(327,605,710)

확정급여부채 재측정요소
(12,388,148)
11,173,933

사업의결합
182,244,011
-

기말사외적립자산의 공정가치
6,228,586,673
5,159,164,660

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
증가
감소

할인율의 1.0% 변동
(2,107,278,959)
2,498,783,613

기대임금상승률의 1.0% 변동
2,417,755,118
(2,085,788,042)

24. 특수관계자와의 거래

(1) 당기중 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

기업명
회사와의 관계

㈜정산앤컴퍼니(*2)

지배기업

코스모신소재㈜
종속기업

코스모에코켐(주)(*1)
-

코스모촉매㈜
종속기업

㈜코스모엘앤비코스모와인
기타특수관계자

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자

㈜정산실업
기타특수관계자

㈜정산티비엘
기타특수관계자

엑소아틀레트아시아주식회사
기타특수관계자

(*1) 당기 중 사업결합을 통해 전지소재 사업부문으로 편입 되었습니다.
(*2) 당기 중 관계사 합병을 통해 지배기업이 (주)코스모앤컴퍼니로 변경 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

특수관계자명
관계
매출
매입
기타수익
기타비용

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
13,845,932
-
77,884,926
-

코스모신소재㈜
종속기업
38,969,986
-
8,146,570
-

코스모촉매㈜
종속기업
129,658,000
-
-
11,916,400

코스모에코켐㈜)(*)
종속기업
83,140,000
-
516,908,971
8,000,000

㈜코스모엘앤비코스모와인
기타특수관계자
9,457,423
-
4,699,869
7,994,700

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
70,831,094
113,530,000
43,101,368
1,693,762,878

㈜정산실업
기타특수관계자
51,120,810
284,944,000
56,000
42,229,090

엑소아틀레트아시아주식회사

기타특수관계자
1,600,000
-
-
3,000,000

합계
398,623,245
398,474,000
650,797,704
1,766,903,068

(*)당기 중 사업결합을 통해 전지소재 사업부문으로 편입되었습니다.

②
제 53(전) 기

(단위 : 원)

특수관계자명
관계
매출
매입
기타수익
기타비용

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
3,780,000
-
-
-

코스모신소재㈜
종속기업
33,546,000
-
2,453,000
-

코스모촉매㈜
종속기업
54,111,000
5,855,000
-
-

코스모에코켐㈜
종속기업
167,390,000
-
500,150,701
-

㈜코스모엘앤비코스모와인
기타특수관계자
11,184,000
-
1,800,000
6,965,300

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
33,546,000
-
-
1,123,397,181

㈜정산실업
기타특수관계자
9,708,000
285,185,000
9,000
23,605,000

합계
313,265,000
291,040,000
504,412,701
1,153,967,481

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

특수관계자명

관계

채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타채권
매입채무
차입부채
기타채무

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
-
-
-
-
-
-

코스모신소재㈜
종속기업
-
-
1,229,250
-
-
-

코스모촉매㈜
종속기업
-
-
-
-
-
-

㈜정산실업
기타특수관계자
-
-
-
45,419,000
-
-

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
35,362,981
4,314,183,993
4,304,935
-
-
188,045,315

(주)코스모엘엔비코스모와인
기타특수관계자
-
-
1,435,693
-
-
-

엑소아틀레트아시아주식회사
기타특수관계자
-
-
220,000
-
-
-

합계
35,362,981
4,314,183,993
7,189,878
45,419,000
-
188,045,315

②
제 53(전) 기

(단위 : 원)

특수관계자명

관계

채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타채권
매입채무
차입부채
기타채무

코스모에코켐㈜
종속기업
45,177,000
3,500,000,000
154,233,584
-
-
-

코스모촉매㈜
종속기업
-
-
550,000
6,440,500
-
-

㈜정산실업
기타특수관계자
-
-
-
26,092,000
-
1,087,350

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
-
-
3,075,050
-
-
91,453,457

합계
45,177,000
3,500,000,000
157,858,634
32,532,500
-
92,540,807

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기

(단위: 원)

구분
관계
대여
회수
사업의결합
유상증자
차입
상환

㈜코스모앤컴퍼니
지배기업
4,500,000,000
185,816,007
-
-
-
-

코스모촉매(주)
종속기업
-
-
-
1,787,500,000
-
-

코스모에코켐(주)
종속기업
2,400,000,000
2,400,000,000
3,500,000,000
-
-
-

②
제 53(전) 기

전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제공받은 회사
제공한 담보 및 보증의 내용
제공받은 회사의 사용내역

차입금액
차입금융기관

담보제공
㈜코스모앤컴퍼니
코스모신소재㈜의 주식 700,000주를 차입금
 담보로 제공. 연대보증 등의 한도 7,080,000,000원
5,900,000,000
IBK기업은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상
회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 회사가 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

단기종업원급여
2,124,589,564
2,350,362,540

퇴직급여
632,823,731
458,584,439

합계
2,757,413,295
2,808,946,979

25. 우발채무와 약정사항

(1)

당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배
서어음잔액은
376,892,457원
(전기말:

561,045,336원

)
입니다.

(2) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험수익자

Package Insurance policy
건물, 기계장치 등
121,443,363,606
회사

회사및임원배상책임보험
임직원
5,000,000,000

단체안심상해보험II
임직원
23,187,180,000

가스사고배상책임보험
재고자산 등
2,800,000,000

화재보험
물류창고
3,000,000,000

환경책임보험
-
10,000,000,000

매립장보증보험
-
5,052,463,730

방치폐기물보증보험
-
1,000,649,600

승강기사고배상책임보험
-
100,000,000

화재보험
건물
5,005,000,001

영업배상책임보험
-
100,000,000

합 계
176,688,656,937

(3) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명
구 분
약정한도액
사용금액

산업은행
내국수입유산스
USD 12,000,000
USD 7,975,222.46

산업은행
일반자금대출
5,000,000,000
5,000,000,000

한국증권금융
주식담보대출
10,000,000,000
10,000,000,000

교보증권
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

대신증권
주식담보대출
15,000,000,000
15,000,000,000

현대차증권
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

신한은행
에너지이용합리화
25,100,000
25,100,000

신한은행
일반자금대출
11,700,000,000
4,600,000,000

신한은행
일반자금대출
3,000,000,000
3,000,000,000

신한은행
일반자금대출
8,860,000,000
8,860,000,000

신한은행
일반자금대출
5,000,000,000
5,000,000,000

신한은행
FRN
USD 20,000,000
USD 20,000,000

신한은행
매입외환
USD 4,034,607
USD 4,034,607

신한은행
매입외환
EUR 620,900
EUR 620,900

신한은행
지급보증(수입인수)
USD 18,500,000
USD 10,281,108.65

신한은행
전자채권(무보증)
10,000,000,000
2,105,475,222

국민은행
내국수입유산스
USD 7,000,000
USD 5,478,446.59

우리은행
부동산담보대출
27,000,000,000
27,000,000,000

우리은행
부동산담보대출
3,333,328,000
3,333,328,000

우리은행
B2B plus
500,000,000
-

(4)

회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터

6,787,768천원
의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건명

신분

소송단계
소송금액
비고

2020가단112583
피고
손해배상(산) 청구
300,000,000
1심 진행중

26. 자본금 및 자본잉여금
(1) 회사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

발행할 주식의 총수
40,000,000주
200,000,000주

발행한 주식의 수
27,860,157주
26,110,825주

1주당 금액
1,000원
1,000원

(*) 제 24회차 전환사채는 전환권행사로 인하여 당기 자본금 1,749백만원이 증가 하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

주식발행초과금
26,679,973,638
15,713,098,056

합계
26,679,973,638
15,713,098,056

(*) 제 24회차 전환사채는 전환권행사로 인하여 당기 자본잉여금의 주식발행초과금이 15,327백만원 증가 하였습니다. 

전기중 자본잉여금 45,237,766,214원이 결손보전되었습니다.

27. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 회사는 당기말 현재
자기주식

26,230주
를 보유하고
있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

자기주식
(177,049,855)
(177,049,855)

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

재평가차액
96,854,244,436
93,430,552,222

28. 결손금

당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

기초금액
(27,079,069,368)
(45,237,766,214)

당기순이익(손실)
5,918,480,710
(26,743,617,733)

확정급여제도의 재측정 요소
(2,435,475,597)
(335,451,635)

결손보전
-
45,237,766,214

기말금액
(23,596,064,255)
(27,079,069,368)

29. 주당손익

당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

보통주당기순이익(손실)
5,918,480,710
(26,743,617,733)

가중평균유통보통주식수
27,382,584
26,084,595

기본주당손익
216
(1,025)

(2) 가중평균유통보통주식수
기본주당순이익을 구하기 위한 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
적 수(*)

전기이월
21.01.01~21.12.31
26,110,825
365
9,530,451,125

전환권행사
21.03.08~21.12.31
1,023,754
301
308,149,954

전환권행사
21.03.08~21.12.31
8,746
298
2,606,308

전환권행사
21.03.12~21.12.31
26,109
294
7,676,046

전환권행사
21.03.23~21.12.31
87,467
283
24,753,161

전환권행사
21.04.01~21.12.31
91,383
274
25,038,942

전환권행사
21.04.02~21.12.31
86,161
273
23,521,953

전환권행사
21.04.07~21.12.31
39,164
268
10,495,952

전환권행사
21.04.13~21.12.31
87,467
262
22,916,354

전환권행사
21.04.21~21.12.31
43,733
254
11,108,182

전환권행사
21.04.22~21.12.31
26,109
253
6,605,577

전환권행사
21.05.12~21.12.31
22,193
233
5,170,969

전환권행사
21.07.14~21.12.31
26,109
170
4,438,530

전환권행사
21.08.03~21.12.31
52,219
150
7,832,850

전환권행사
21.08.05~21.12.31
35,248
148
5,216,704

전환권행사
21.08.20~21.12.31
652
133
86,716

전환권행사
21.09.06~21.12.31
26,109
116
3,028,644

전환권행사
21.09.08~21.12.31
1,305
114
148,770

전환권행사
21.10.14~21.12.31
39,164
78
3,054,792

전환권행사
21.10.19~21.12.31
26,240
73
1,915,520

자기주식
21.01.01~21.12.31
(26,230)
365
(9,573,950)

합 계
9,994,643,099

일 수
÷365

가중평균유통보통주식수
27,382,584

② 제 53(전) 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
적 수(*)

전기이월
20.01.01~20.12.31
26,110,825
366
9,556,561,950

자기주식
20.01.01~20.12.31
(26,230)
366
(9,600,180)

합 계
9,546,961,770

일 수
÷366

가중평균유통보통주식수
26,084,595

(3) 희석주당손익
당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

보통주이익
5,918,480,710
(26,743,617,733)

보통주 희석손익
11,057,259,607
(14,586,663,370)

가중평균유통보통주식수
27,382,584
26,084,595

잠재적보통주
-
2,610,966

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수
27,382,584
28,238,999

희석주당순손익(*)
216
(1,025)

(*) 당분기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 잠재적보통주
보고기간종료일 현재 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기

(단위 : 원)

구 분
액면금액
청구기간
발행될보통주식수
행사가액

전환사채
-
-
-
-

② 제 53(전) 기

(단위 : 원)

구 분
액면금액
청구기간
발행될보통주식수
행사가액

전환사채
20,000,000,000
2021/03/05 부터
2024/02/05 까지
2,610,966주
7,660원/주

30. 법인세비용

법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 예상 평균연간법인세율은 22%입니다.

31. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

제품매출액
139,291,893,828
83,070,333,047

상품매출액
22,647,973,736
26,000,317,173

임대매출액
1,160,732,000
1,057,219,798

운송용역매출
6,278,323,053
2,579,876,242

용역매출
85,111,269
86,815,240

합 계
169,464,033,886
112,794,561,500

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

제품매출원가
122,055,048,054
79,228,339,711

상품매출원가
20,586,286,042
24,744,832,474

운송용역매출원가
6,278,323,053
2,579,876,242

합 계
148,919,657,149
106,553,048,427

32. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

급여
4,359,537,930
4,364,551,568

퇴직급여
822,860,675
699,221,664

복리후생비
487,657,984
420,870,661

여비교통비
177,164,042
198,913,028

통신비
76,632,473
91,562,220

수도광열비
5,663,061
4,421,089

세금과공과
367,823,504
322,741,993

임차료
54,001,107
318,270,932

수선비
102,395,546
247,372,273

보험료
54,377,023
59,230,009

접대비
408,670,667
375,961,395

광고선전비
2,000,000

지급수수료
3,159,145,838
2,593,486,225

운반비
-
9,368,400

대손상각비
467,430,581
201,532,726

소모품비
93,506,143
83,284,999

차량유지비
52,404,284
42,554,076

도서인쇄비
29,950,478
28,689,461

교육훈련비
1,529,340
2,138,500

감가상각비
76,798,517
56,939,426

사용권자산감가상각비
319,816,402
532,461,131

투자부동산감가상각비
28,684,087
-

경상개발비
31,791,140
-

회의비
36,951,859
35,176,580

견본비
8,231,897
38,781,891

용역비
143,687,751
128,919,620

포장비
23,873,700
34,457,600

무형자산상각비
77,181,960
59,089,920

행사비
16,328,137
26,917,150

합 계
11,486,096,126
10,976,914,537

33. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

제품과 재공품의 변동
7,223,009,605
7,655,735,713

원재료 사용액
58,455,832,047
24,558,180,583

부재료 사용액
7,416,679,334
4,365,037,949

상품매출원가
20,586,286,042
24,744,832,474

운송용역매출원가
6,278,323,053
2,579,876,242

인건비 등
17,075,138,682
15,353,746,914

감가상각비
8,899,571,682
9,636,880,038

기타비용
34,470,912,830
28,635,673,051

합 계
160,405,753,275
117,529,962,964

34. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

금융수익
이자수익
218,685,464
175,648,301

외환차익
1,427,271,867
1,901,049,072

외화환산이익
113,788,794
2,250,770,574

대손충당금환입
-
130,000,000

외화사채평가이익
-
264,454,791

파생상품평가이익
7,428,003,820
-

장기차입금평가이익
3,048,342
137,561,416

소계
9,190,798,287
4,859,484,154

금융비용
이자비용
(4,276,461,303)
(5,637,698,245)

외환차손
(2,810,851,812)
(1,424,238,511)

외화환산손실
(1,530,074,364)
(55,026,544)

파생상품평가손실
-
(13,159,614,029)

매도가능금융자산손상차손
(291,000,000)
-

외화사채평가손실
(369,382,694)
-

장기차입금평가손실
(226,548,358)
-

소계
(9,504,318,531)
(20,276,577,329)

순금융비용
(313,520,244)
(15,417,093,175)

35. 기타손익
당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

기타수익
유형자산처분이익
8,332,702
155,171,068

잡이익
61,865,234
249,214,861

소계
70,197,936
404,385,929

기타비용
운휴자산감가상각비
(33,428,141)
(1,584,067,857)

기부금
(3,500,000)
(2,000,000)

잡손실
(320,764,404)
(11,858,628)

유형자산처분손실
(10,700,862)
(116,070,956)

유형자산손상차손
-
(1,932,019,845)

재고자산감모손실
-
(256,528,130)

종속기업투자주식손상차손
(2,218,793,786)
(2,632,534,418)

소계
(2,587,187,193)
(6,535,079,834)

기타손익 순액
(2,516,989,257)
(6,130,693,905)

36. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 54(당) 기
제 53(전) 기

단기대여금의비유동성대체
-
3,500,000,000

장기차입금의유동성대체
1,691,764,000
1,838,472,000

장기미지급금의유동성대체
1,101,913,524
1,580,730,548

전환사채의전환권행사
10,314,329,109
-

전환사채의 유동성대체
6,965,017,702
-

파생상품부채의 유동성대체
3,074,414,829
-

외화사채의 유동성대체
11,164,528,755
21,649,176,698

리스부채의유동성대체
281,192,651
536,274,155

결손금의보전
-
45,237,766,214

유형자산의투자부동산대체
43,116,521,443
-

사업의결합
37,617,730,802
-

건설중인자산의유형자산대체
331,571,938
1,329,686,493

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기초
현금흐름
비현금변동
당분기말

환율변동
기타(*)

단기차입금
50,131,280,000
25,900,494,018
126,201,205
19,056,089,245
95,214,064,468

유동성장기차입금
1,838,472,000
(1,838,472,000)
-
1,691,764,000
1,691,764,000

유동성전환사채
-
(6,600,000,000)
-
6,600,000,000
-

유동성외화사채
20,274,995,239
(20,059,600,000)
(150,800,000)
11,352,626,687
11,417,221,926

장기차입금
30,220,866,584
-
-
(1,468,263,984)
28,752,602,600

유동성장기미지급금
1,072,057,241
(1,134,223,200)
-
1,164,079,480
1,101,913,521

장기미지급금
1,677,654,452

-
(1,101,913,524)
575,740,928

전환사채
16,516,235,238
(8,186,000,000)
-
(8,330,235,238)
-

외화사채
10,643,979,615
11,006,004,600
1,629,712,259
(11,084,239,651)
12,195,456,823

유동성파생상품부채
-
-
-
2,151,786,199
2,151,786,199

비유동성파생상품부채
16,464,566,192
-
-
(15,694,322,310)
770,243,882

리스부채
530,114,596
(328,754,030)
-
99,066,463
300,427,029

재무활동으로부터의총부채
149,370,221,157
(1,240,550,612)
1,605,113,464
4,436,437,367
154,171,221,376

(*) 유동성대체, 전환권 행사, 상각 등으로 인한 변동입니다.

37. 영업부문
회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문
으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1)
매
출
에
대
한 정보

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

제품매출
139,291,893,828
83,070,333,047

상품매출
22,647,973,736
26,000,317,173

임대매출
1,160,732,000
1,057,219,798

운송용역매출
6,278,323,053
2,579,876,242

용역매출
85,111,269
86,815,240

합 계
169,464,033,886
112,794,561,500

(2)
지역별 매출

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

국내
57,745,946,823
40,234,108,925

해외
111,718,087,063
72,560,452,575

합 계
169,464,033,886
112,794,561,500

(3) 자산 및 부채

(단위 : 원)

구 분
제 54(당) 기
제 53(전) 기

총자산
357,073,233,789
308,166,957,925

비유동자산
278,279,416,551
276,836,249,790

보고부문부채
229,451,972,825
200,168,601,870

(4)
회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액은 없습니다.

38. 사업의결합 

회사는 2021년 7월 1일부로 당분기말 현재 100%의 지분을 보유한 코스모에코켐(주)를 합병하였습니다. 본 합병은 상법 제527조의3 규정에 의한 소규모 합병으로 추진 되었습니다. 합병 후 코스모에코켐(주)는 소멸되며 회사는 코스모에코켐(주)의 영업 부문을 포함한 모든 자산부채 및 권리의무를 승계합니다. 

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

"해당사항 없음"

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

안성덕
1956.05.30
사내이사
-
해당회사 임원
이사회

최재용
1968.08.20
사내이사
-
해당회사 임원
(비등기)
이사회

김석근
1958.03.25
사내이사
-
해당회사 임원
이사회

박성준
1966.12.02
사내이사
-
해당회사 임원
이사회

김주용
1959.01.22
사내이사
-
해당회사 임원
(비등기)
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

안성덕
코스모화학 
대표이사
2020 ~ 현재
2019 ~ 2020
2014 ~ 2018
2013 ~ 2014
2011 ~ 2013
2009 ~ 2010

코스모화학 대표이사

코스모에코켐 대표이사

코스모앤컴퍼니 대표이사

코스모글로벌 대표이사

코스모앤컴퍼니 전략실장

LG스포츠 대표이사

없음

최재용
코스모화학
CFO
2022 ~ 현재
2019 ~ 2020
2017 ~ 2018
2014 ~ 2016
2010 ~ 2014
코스모화학 CFO
코스모그룹 정책지원팀장
코스모그룹 비서관리팀장
마제스티골프코리아 CFO
코스모앤컴퍼니 런던지사장
없음

김석근
정산앤컴퍼니
대표이사
2020 ~ 현재
2019 ~ 2020
2013 ~ 2019
2009 ~ 2013

정산앤컴퍼니 대표이사
코스모그룹 미래신사업추진실장

마루망코리아 대표이사

정산이앤티 대표이사

없음

박성준
코스모화학
TiO2사업부장
2021 ~ 현재
2015 ~ 2021
2013 ~ 2015
2008 ~ 2012
코스모화학 TiO2 사업부장
코스모화학 영업부문장
코스모글로벌 신사업자문
LGCNS U-엔지니어링 사업부장
없음

김주용
코스모화학
전지소재사업부장
2021 ~ 현재
2019 ~ 2021
2017 ~ 2019
2010 ~ 2014
코스모화학 전지소재사업부장
코스모에코켐 대표이사
코스모에코켐 지원팀장
코스모화학 코발트사업총괄
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

안성덕
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

최재용
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김석근
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

박성준
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김주용
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

사내이사 후보 추천 사유

사내이사 후보자 안성덕은 오랜기간 당사의 사내이사 및 코스모그룹 계열회사의 대표이사를 역임하며 경영전문가로서 다양한 실무 경험과 폭넓은 고도의 식견을 바탕으로 어려운 대내외 환경 속에서 회사의 경쟁력을 강화하는데 적임자로 판단되어 추천함

사내이사 후보자 최재용은 당사의 비등기 이사 및 코스모그룹 정책지원팀장을 역임하며 그룹내 재무를 총괄하는 등 경영전문가로서 다양한 실무 경험과 폭넓은 고도의 식견을 바탕으로 어려운 대내외 환경 속에서 회사의 경쟁력을 강화하는데 적임자로 판단되어 추천함

사내이사 후보자 김석근은 당사의 최대주주인 코스모앤컴퍼니 대표이사 및 오랜기간 코스모그룹의 중역으로서 다양한 실무 경험과 폭넓은 고도의 식견을 바탕으로 회사 경영 전반에 대한 적절한 조언 및 사내이사로서의 책임을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단되어 추천함.

사내이사 후보자 박성준은 당사의 이산화티타늄 사업부장으로서 오랜기간 회사의 내부 및 이산화티타늄 산업에 정통하며 이산화티타늄 사업전문가로서의 실무 경험을 바탕으로 이사회의 주요 정책결정에 중요한 역량을 발휘할 적임자로 판단되어 추천함

사내이사 후보자 김주용은 당사의 전지소재 사업부장으로서 오랜기간 회사의 내부 및 전지소재 산업에 정통하며 이차전지 사업전문가로서의 실무 경험을 바탕으로 이사회의 주요 정책결정에 중요한 역량을 발휘할 적임자로 판단되어 추천함

확인서

s22c-7i22030716070_1

이사후보자확인서(안성덕)상법_1

s22c-7i22030216140_1

s22c-7i22030216140_3

s22c-7i22030216140_5

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
20억

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
8억

최고한도액
20억

※ 기타 참고사항
-

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 22일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 향후 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART에 업데이트 될 예정이므로 이를 확인하시기 바랍니다.

- 주주총회 이후 변경된 사항이 발생될 경우에는 「DART-정기공시」에 제출된 사업보고서에 반영(정정)할 예정이오니 향후 제출되는 사업보고서(정정)를 반드시 확인하시기 바랍니다.

- 주주총회 1주전까지 제출하는 감사보고서, 사업보고서는 기한 내 당사 홈페이지(http://www.cosmochem.co.kr)에 게재할 예정이오니 당사 홈페이지를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

■ 코로나19(COVID-19) 관련 안내
 - 하기 사항에 해당하는 주주님께서는 주주총회장 출입이 제한될 수 있으며,
 별도 장소에서 총회 참석 및 의결권 행사가 가능합니다.

ㆍ 주주총회일 기준 최근 2주 이내 국내외 환자가 많이 발생한 지역을 방문

하셨거나 발열자, 호흡기증상자 등 감염 의심자와 그의 가족인 경우

ㆍ 발열 등 의심증상이 있거나 마스크를 착용하지 아니한 경우

- 주주총회장 입장 시 발열 검사 예정이며, 반드시 마스크 착용을 부탁드리고,

당사의 안내에 따라 총회장 내 방역수칙을 준수하여 주시기 바랍니다.

- 또한, 정기주주총회 일시 전에 총회장 폐쇄 등의 사정이 발생하여 통지된
 주주총회 일시에 주주총회의 진행이 불가능할 경우 별도의 일시ㆍ장소를

지정하여 공지 드린 후 그 일시ㆍ장소에서 주주총회를 진행할 수 있음을

안내드립니다.

■ 주총 집중일 주총 개최 사유
- 당사는 종속회사가 포함된 연결결산 일정 및 회계법인의 감사보고서 수령일 등을 고려하여 원활한 주주총회 운영을 위해 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

- 한국상장회사협의회에서 주관하는 '주총분산 자율준수프로그램' 불참여