NE능률 — [기재정정]주주총회소집공고 (20220311)
제출인: NE능률

주주총회소집공고
2.9
(주)NE능률

정 정 신 고 (보고)

2022년 3월 11일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년3월8일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

주주총회 소집공고
3. 회의목적사항
단순기재 오류

나. 부의안건
제1호 의안 : 제28기(2020.1.1.~2020.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 등 승인의 건
(현금배당금 보통주 1주당 60원)

나. 부의안건
제1호 의안 : 제28기(2021.1.1.~2021.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 등 승인의 건
(현금배당금 보통주 1주당 60원)

주주총회 소집공고
5. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항
기재정정

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

다. 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사
 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)
라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

※ 참고사항
▶ 전자투표에 관한 안내
기재정정
○ 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사
 - 주주확인용 공인인증서의 종류
 : 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등
○ 수정동의안 처리
 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리
○ 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사
 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)
○ 수정동의안 처리 : 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

주주총회소집공고

2022 년 3 월 8 일

회 사 명 :
주식회사 NE능률

대 표 이 사 :
주 민 홍

본 점 소 재 지 :
서울시 마포구 월드컵북로 396 (누리꿈스퀘어) 비즈니스타워 10층)

(전 화) 02-2014-7114

(홈페이지) http://www.neungyule.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이 사
(성 명) 김 정 원

(전 화) 02-2014-7114

주주총회 소집공고

(제28기 정기주주총회)

1. 일 시 : 2022년 3월 25일(금) 오전 9시

2. 장 소 : 서울시 마포구 월드컵북로 396 ㈜NE능률 11층 대회의실
 ※ 소집통지, 코로나19 등 비상사태 발생 시 일정/장소 변경 및 기타 집행 관련 세부사항은 대표이사에게 위임함

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고, 

나. 부의안건

제1호 의안 : 제28기(2021.1.1.~2021.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서
 (안) 포함) 등 승인의 건
 (현금배당금 보통주 1주당 60원)
 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 
 제3호 의안 : 이사 선임의 건(이사 4인)
 제3-1호 의안 : 사내이사 김진홍 선임의 건(재선임) 
 제3-2호 의안 : 사내이사 김정원 선임의 건(신규선임) 
 제3-3호 의안 : 사내이사 이규한 선임의 건(신규선임) 
 제3-4호 의안 : 사외이사 장봉래 선임의 건(신규선임) 
 제4호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 정영민 선임의 건 (분리선출)
 제5호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건
 제5-1호 의안 : 감사위원회 위원 한상봉 선임의 건 
 제5-2호 의안 : 감사위원회 위원 장봉래 선임의 건 
 제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 제7호 의안 : 임원 퇴직금지급규정 개정의 건

제8호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 주주총회 소집통지, 공고사항 등의 공시(비치)

- 상법 제542조의4에 의한 주주총회 소집통지, 공고사항 등을 당사의 본사 및 
 (주)하나은행 증권대행부에 비치하였고, 금융감독원 전자공시 사이트
 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

우리회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자 업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주 총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위 탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소「https://evote.ksd.or.kr」

모바일 주소 :「https://evote.ksd.or.kr/m」

나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2022년 3월 15일 ～ 2022년 3월 24일

※ 전자투표 행사기간 중 24시간 이용 가능함.
 (단, 시작일에는 오전 9시부터 가능하며, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능함)

다. 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사
 - 주주확인용 공인인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)
 라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권 으로 처리

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주총참석장, 신분증

- 대리행사 : 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인),
 대리인의 신분증

※ 당사 주주총회에서는 기념품을 지급하지 않습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

한상봉
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
01/21
제1차 정기이사회
보고사항

2
01/26
내부회계관리 운영실태보고서 보고의 건
보고사항

3
01/28
내부회계관리제도 평가보고서 보고의 건
보고사항

4
02/15
제27기 결산보고 승인의 건
찬성

5
02/15
현금배당 결정의 건
찬성

6
02/24
제27기 정기주주총회 소집 이사회
찬성

7
03/15
자기주식처분의 건
찬성

8
03/26
대표이사 선임의 건
찬성

9
04/22
제2차 정기이사회
보고사항

10
05/14
자기주식처분의 건
찬성

11
07/15
제3차 정기이사회
보고사항

12
10/20
제4차 정기이사회
보고사항

13
12/15
의결권기준일 및 배당기준일 결정의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1

1,500,000,000

(이사보수총액)

11,000,000
11,000,000

※ 주총승인금액은 사내이사 3인을 포함한 총 4인의 이사보수한도금액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
국내 출판 및 교육 서비스 산업은 학령인구의 감소에도 불구하고 한국 사회의 높은 교육열에 따라 연령, 계층, 학력에 따라 다양한 수요가 지속적으로 존재하면서 안정적으로 유지되고 있고, 제품의 종류도 정보통신산업의 기술 발전에 따라 다양한 형태를 띄고 있습니다. 

교육 서비스 시장은 비교적 소규모 자본 및 인원(노동력) 투입으로도 신규 진입이 가능(낮은 진입 장벽)하기 때문에 다수의 신규 진입자들이 지속적으로 시장 진입을 시도하고 있으나, 일부 중대형업체를 제외하고는 대부분 소멸되고 있어 시장진입과 퇴출이 활발하게 이루어 지고 있는 특성을 가지고 있습니다. 

시장 트렌드는 과거 입시 위주의 다소 획일화된 형태에서 국민소득 증가와 학부모의 의식수준 변화에 따라 종합적인 사고력 증진과 창의력 개발을 지원하는 다양한 형태로 진화하고 있습니다. 최근에는 맞벌이 가정 비중 증가 및 만 3~5세 누리과정 도입 등에 따라 교육 대상 연령층이 점차 낮아지고 있으며, 자녀의 진로 및 적성의 개인별 맞춤 교육 및 컨설팅에 대한 수요가 증가하면서 관련 서비스(체험학습, 진로 교육 등)도 확대되고 있습니다. 마지막으로 정보통신산업의 기술 발전에 따라 다양한 교육 분야에 관련 기술이 접목되고 있어 디지털 기기를 활용한 교육이 중요한 매체로 등장하고 있습니다. 

(2) 산업의 성장성

국내 교육관련 산업은 출산율 저하로 인해 교육대상 연령층의 인구수가 1990년부터 빠르게 감소하기 시작했으며, 2005년을 전후로 초등학생 수의 감소가 더욱 빨라지고있습니다. 교육부의 2020년 교육기본통계 조사 자료에 의하면 전체 학생수는 1990년 997만명에서 2000년 855만명, 2010년 782만명, 2020년 기준 601만명으로 큰 폭으로 감소하였습니다. 이러한 학령인구 감소 등의 영향으로 최근 몇 년간 교육업계 전반에 그 성장이 주춤하고 있습니다. 

그러나 2007년 황금돼지해, 2009년부터 2012년 흑룡의 해까지 출산율이 지속적으로 증가한 바 있어, 해당 기간 출생 신생아의 초등학교 입학 후에 학생 수가 전체적으로 증가하며 하향 안정화가 이루어 지고 있는 것으로 판단됩니다. (2020년 전체 학생 수는 감소 추세이나 중학생은 전년 대비 증가) 이를 볼 때 향후 사교육의수요는 꾸준히 존재할 것으로 판단되며, 단기적으로 사교육시장이 큰 폭으로 감소하지는 않을 것으로 예상됩니다.

교육부에서 발표한 '2020년 OECD 교육지표'에 따르면 2016년 우리나라의 GDP 대비 민간부담 공교육비 비율은 1.4% 수준으로 이는 OECD 평균 보다 높은 수준입니다. 또한 국제성인역량조사(PIAAC*) ’12, ’15에 따르면, 부모의 학력 수준이 모두고등학교 졸업 미만인 경우, 고등교육(전문대학 이상)을 이수한 25~64세 자녀의 비율은 27%로 OECD 평균(21%)보다 높은 것으로 나타났습니다. (※ 부모의 학력이 자녀의 학력에 영향력을 미친다는 전제 하에 우리나라가 다른 국가보다 교육을 통한 학력의 세대 간 이동성이 비교적 높다는 것을 의미)
이처럼 우리나라는 높은 교육열로 인해 초등학생부터 교과과정을 중심으로 한 광범위한 사교육 시장이 존재하고 있습니다.

국내 사교육 시장은 2020년 초중고 사교육비 총액은 약 9.3조원으로 전년 10조 5천억원에 비해 1조 2천억원(-11.8%) 감소하였는데, 전체 학생수 및 참여율 및 주당 참여시간 모두 전년대비 감소하였습니다. 사교육 시장은 초등, 중등, 고등 시장으로 구분되는데, 2020년 사교육비 총액 기준 국내 사교육 시장의 비중은 각각 38.5%, 27.9%,33.6%로 초등학생 대상 사교육 시장의 비중이 가장 높습니다. 또한 2020년도 1인당 월평균 사교육비는 28.9만원으로 전년대비 3.3만원(10.2%) 감소하였습니다.

향후 교육시장은 정부 차원의 저출산 관련 대책의 영향으로 인해 취학 및 초등 학령 인구의 감소세가 완화 국면에 접어들고 있으며, 전반적인 가계 소득수준의 상승 및 교육에 대한 낮은 만족도, 청년실업률의 장기화에 따른 학력의 상향평준화, 정부 교육정책의 변화와 자녀교육에 대한 우리나라의 높은 교육열과 고유의 정서와 맞물려 학원 이외에도 방과후학교, 개인과외, 인터넷 학원, 학원형 학습지 등과 같은 다양한 형태의 교육서비스가 생겨나 교육에 대한 수요가 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성
국내 교육서비스 산업은 학령인구의 감소에도 불구하고 질 높은 교육에 대한 소비자 요구가 반영되고 있는 시장입니다. 특히, 학벌을 중시하는 사회분위기, 잦은 입시제도의 변경, 계층간의 소득격차 확대로 인한 고소득층의 사교육비 지출 증가, 학력간 임금격차 확산과 고학력 부모의 사교육비 지출 증가 등과 여러가지 상황이 맞물리면서 다양한 교육을 위한 지출에 관대하기 때문에 타 산업보다 경기의 흐름에 크게 영향을받지 않는다는 특징이 있습니다. 

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[유초등]
(1) NE Kids(엔이키즈)
엔이키즈는 최근 시장 확대 추세에 있는 유아교육 시장에서 영어교육 분야의 확고한 브랜드 파워를 보유한 'NE능률'이 만든 유아교육 전문 브랜드입니다. 2013년부터 유아 영어 프로그램 'Good Job!(굿잡)', 'Englishvil Story(잉글리시빌 스토리)'를 중심으로 전국의 유치원과 어린이집을 대상으로 사업을 펼쳐온 데 이어, 제공 프로그램을 지속해서 확대해 나가고 있습니다. 

유아 영어교육 외 부문에서는 유아 공통 교육과정인 누리과정의 12개 생활주제와 5대 영역을 충실하게 반영한 유아 통합 독서 프로그램 '상상수프'를 출시함으로써 유아 통합 교육 브랜드로 새롭게 발돋움함과 동시에 다양한 독서 활동 부가서비스를 추가하여 유아 독서 교육의 품질을 높여나가고 있습니다. 또한, 2018년 출시한 '창의 융합 미술교육 프로그램 상상수프 크레아노'를 비롯해 유아 창의 놀이 프로그램 '상상큐브' 등으로, 최근 기관사업을 지속해서 확장하고 있습니다. 

(2) NE Build & Grow (ELT 교재)
ELT(English Language Teaching)교재는 영어가 모국어가 아닌 국가의 영어 학습자를 위한 원서교재를 의미하는 영어로 옥스포드, 캠브리지, 맥그로우힐, 롱맨 등 영미권 유명출판사에서나오는 교재가 주류를 이루고있습니다. 

당사는 2008년 국내 영어 학습 환경에 최적화된 원서형 교재로 유, 초등 영어교육 시장 본격적으로 시작하였습니다. 유초등 대상의 NE Build & Grow 원서형 교재 시리즈가 아시아, 중동, 중남미, 아프리카 등 전 세계에 수출되며, 당사가 개발한 영어교육 콘텐츠는 외국에서도 널리 인정받고 있습니다. 

이와 더불어 2015년부터 세계 ELT 시장을 선도하는 옥스포드 대학출판부(OUP)와 공식 수입사 협약을 체결함으로써 옥스포드의 최신 ELT 교재를 국내 영어학습자들에게 공급하고 있습니다.

[중고등]
당사가 주된 사업으로 영위하고 있는 참고서와 교과서 관련 출판 시장은 과거부터 꾸준히 안정적으로 성장해온 시장으로, 교육의 근간이 되는 분야입니다. 또한, 참고서, 교과서 등은 정부의 사교육비 경감 정책과 경기 변화에 크게 영향을 받지 않는 분야이기도 합니다. 다만, 학생들이 대부분 학기초에 참고서나 교과서를 많이 구매하기 때문에 계절적인 업황의 불균형이 다소 존재할 수 있습니다. 

교과서 분야에서는 원천 콘텐츠 개발 역량과 일정 수준 이상의 브랜드 파워를 보유한 소수의 상위 업체들을 중심으로 시장이 재편되고 있으며, 이처럼 시장을 선점하는 업체들이 높은 점유율을 유지하는 양상이 이어질 것으로 전망됩니다. 

당사는 오랜 영어교육의 노하우로 만든 탁월한 품질의 영어 교과서를 포함해 중고등 영어교육 분야에서 튜터 시리즈(1,800만 부 이상 판매), 능률보카 시리즈(1,100만 부 이상 판매), 그래머존 시리즈(400만 부 이상 판매), 빠른독해 바른독해 시리즈(340만 부 이상 판매) 등 다수의 베스트셀러 제품을 보유하고 있습니다. 이와 더불어 교육용 영자신문'NE Times'와 영어사전 등 우수한 영어교육 콘텐츠를 통해 검증 받은 영어교육 분야의 강력한 브랜드 파워를 바탕으로 확고한 선두주자 이미지를 보유하고 있습니다.

[수학] 
당사는 '脫 영어'의 일환으로 2014년 10월 유초등 사고력 연산 교재 '사고셈' 시리즈를 출시하며 수학 부문에 첫 진출하였습니다. 이어서 2015년 9월, 초3 ~ 중3 학생 대상의 학기별 수학 기본서 '월개수(월등한 개념 수학)'와 최상위권 학습서 '수학의 고수' 시리즈를 출시하고 '계통수학'이라는 새로운 수학 학습 패러다임을 제시함으로써 영어 못지 않게 중요성이 커지는 수학 시장을 본격적으로 공략하며, 영어 1등 NE능률의 명성을 이어갈 수학 브랜드 개발에 전력을 기울이고 있습니다.

또한, 교육부에서 발표한 수학교육 선진화 방안에서는 이미 완성된 수학 원리와 개념을 익히는 학습에서 벗어나 학생들이 경험하는 생활에서 수학적 요소를 찾아 직접 만들고 체험하는 수학을 강조하고 있습니다. 이에 맞춰 2016년 11월 초등 교과체험수학 프로그램 'NE매쓰펀'을 런칭하고, 초등 수학 교과서 진도에 맞춰 학생 스스로 수학적 원리와 개념을 발견하도록 구성한 새로운 초등 수학 프로그램을 제공하고 있습니다.

[성인]
대학, 기업교육 분야에서는 대학 학점인정 과정을 수강하는 대학생뿐만 아니라, 고용불안으로 자기계발 욕구가 높아지면서 기업을 통해 재교육을 받고자 하는 직장인들의 참여도 크게 증가하고 있습니다. 최근 교육의 편리성과 비용절감 덕분에 사이버 교육 선호 분위기가 확산되면서 기업교육 분야도 핵심인재 육성에 집중하거나 실무에 곧바로 적용할 수 있는 교육 중심으로 재편되는 추세입니다

당사는 기업체, 공공기관, 전문기관, 대학 등 법인고객 특성에 따른 맞춤형 직무영어(병원/공무원/건설/금융엉어) 교육 컨설팅 서비스 및 대학 학점인정 과정 등의 콘텐츠 제공하고 있습니다. 사업 특성상 경기침체 및 기업 경영환경의 변동에 따른 다소간의 영향을 받을 수는 있습니다. 

또한 토익 입문서 베스트셀러 '토마토 BASIC'을 비롯하여 LC, RC 합본의 기본서, 파트별 전략서, 실전서 등 다양한 점수대별 목적별 토익 수험서를 출간합니다.

[영유아(아이챌린지)] 
계속되는 경기침체와 출산율 감소에 따라 영유아 교육 서비스 시장 규모는 감소 추세에 있으나, 이러한 외적 환경을 극복하고자 각 교육업체마다 핵심역량을 활용한 서비스 대상의 확대, 온ㆍ오프라인 서비스 방식의 결합 및 다양화, 신사업 발굴 등을 통한 매출 확대 전략을 모색하고 있는 것으로 파악됩니다. 

당사는 2017년 11월 1일자로 영유아 교육 브랜드 '아이챌린지' 사업을 영위하는 관계사(옛 에듀챌린지)를 흡수 합병함으로써 영유아 교육시장에 본격적으로 진출했습니다. 아이챌린지는 누적 회원 수가 200만 명에 달하는 대표적인 영유아 회원제 교육 서비스로 이미 업계에서 탄탄한 브랜드 파워를 보유하고 있습니다. 특히 인기 캐릭터 '호비'를 활용해 아이의 발달 단계에 맞는 놀이 학습을 제공하고, 영유아 시기에 필요한 생활 습관과 학습 능력을 갖추도록 도움으로써 엄마표 학습 시장에서 긍정적인 평가를 받아왔습니다. 

아이챌린지는 경쟁이 치열해지는 영유아 교육 시장에 대응하고자, 국내 최초로 아이의 성장 단계를 '연령'이 아닌 '월령'에 따라 세분화해 해당 개월 수에 딱 맞는 맞춤 교육을 제공하는 '월령프로그램'을 출시했습니다. 월령프로그램은 출생 후 7개월~36개월까지 아이 월령에 맞춰 구성한 것으로, 영유아기 발달 단계에 따라 생활습관부터 사회정서ㆍ인지ㆍ신체ㆍ언어ㆍ예술경험까지 세분화한 전문 커리큘럼을 제공합니다. 메인 교재와 교구, 영상 콘텐츠, 부모가이드 등 월별 구성을 매달 집에서 편하게 받아볼 수 있으며, 2017년 9월 BABY 프로그램 출시를 시작으로 2018년 1월 STEP 1, STEP 2를 출시하였고, 2018년 4월 이후 STEP 3, STEP 4를 연이어 출시하였습니다. 

아이챌린지 월령프로그램은 아이 월령에 맞춰 균형 잡힌 통합 발달이 이루어지도록 교구, 교재, 영상이 체계적으로 연동되며, 회원 대상의 호비 전용 애플리케이션 등 가정에서의 체계적인 학습 관리를 도와주는 다양한 서비스를 지원합니다. 이처럼 제품뿐 아니라 서비스, 물류 등 전반적인 사업 개편을 감행함으로써 그동안 국내 교육업체들이 시도하지 못했던 차별화된 월령별 맞춤 제공을 구현하는 데 성공했습니다. NE능률은 앞으로 영유아기 월령 맞춤 교육의 중요성을 전달하는 다양한 마케팅 활동을 통해 월령프로그램 신규 회원을 확대하는 데 주력할 계획입니다. 

또한, 2019년 2월에 의성 발달 적기인 만 3세부터 6세를 대상으로 언어, 수학, 과학의 기초 지식과 함께 생각하는 힘을 기르는 통합 창의성 발달 프로그램인 '창의융합프로그램'을 론칭했습니다.

[온라인 플랫폼]
온라인 플랫폼 맘챌(www.momchall.com)은 교육 및 육아 관련 일상 공유와 쇼핑이 결합한 신개념 SNS형 쇼핑 플랫폼입니다. 교육 및 육아 관련 다양한 제휴처 등을 모집, 관련 상품들을 모아 제공하고 있습니다. 교육 및 육아와 관련한 일상 공유와 쇼핑의 결합이라는 아이디어를 시작으로 관련 커뮤니티에 등록된 내용의 분석하여 양질의 상품을 발굴하고, 고객의 니즈를 파악하여 고객의 구매로 연결될 수 있도록 타 사와는 차별화된 서비스를 제공하는 데 매진하고 있습니다.

온라인을 기반으로 하는 사업은 편의성과 다양성은 사용자 입장에서 타사와 비교할 수 있는 중요한 요소라고 판단하여 플랫폼의 지속적인 고도화를 위해서도 노력하고 있으며, 다양한 서비스 제공을 통해 플랫폼의 경쟁력을 강화, 확대해 나감으로써 고객의 lock-in 효과를 높일 수 있도록 노력하고 있습니다.

현재 코로나 19 사태로 국내뿐만 아니라 전 세계적인 시장이 침체기에 있습니다. 이러한 상황으로 인해 홈코노미(Homeconomy) 시장 및 에듀테크(Edutech) 산업이 부상하고 있는 현시점에서, 당사는 온라인 플랫폼 관련 사업에 주력하고 있으며, 다채로운 상품 등을 지속해서 제안하기 위해 기획 및 제휴에 힘쓰고 있습니다. 교육 및 육아를 기반으로 한 플랫폼 사업자로서 새로운 문화소비 방식을 이끌어가며 아이들과 함께 성장할 수 있도록 노력하겠습니다.

[기타]

최근 다양한 전략으로 규모를 확대하고 사업 영역을 넓히는 등 학원시장이 점차 브랜드화, 기업화되면서 과거의 소형 입시학원과 보습학원 수 증가세는 전체 사교육 시장의 성장에도 불구하고 둔화되는 추세입니다. 이후 학원시장에서는 우수 콘텐츠를 확보하고 배포할 수 있는 콘텐츠 개발 역량과 조달력,유통망을 확보하고 있는지 여부가사업 경쟁력을 좌우할 것으로 예상됩니다.

'NE능률 주니어랩'은 온ㆍ오프라인을 연계한 체계적인 학습 시스템을 기반으로 학생 스스로 학습 능력을 개발하는 데 중점을 둔 자기주도형 영어 전문 교실입니다. 
아이들의 영어 표현력 향상에 초점을 맞춰 자기 주도적인 영어 공부 습관을 길러주는초중학생 대상 영어학습 프로그램을 제공합니다. 또한, 정규 교육 과정과는 별도로 아이들의 영어 표현력을 높이고 공부에 재미를 붙여주는 게임형 영어 학습 '호두잉글리시’프로그램을 추가로 도입하여 운영 중입니다.

그리고 초등 통합교과 내용을 바탕으로 독서논술, 어휘, 독해를 학습할 수 있는 세 마리 토끼 시리즈를 출간하였습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

부문
주요제품 및 브랜드 등

유초등

NE Kids

▶ 상상수프, Good Job!, Englishvil Story, 상상큐브 등

NE Build & Grow

▶ 'Come on, Everyone', 'Subject Link', 원서형 교재 등

세토 시리즈

▶ 세 마리 토끼 잡는 독서 논술, 세 마리 토끼 잡는 초등 독해,

세 마리 토끼 잡는 역사 탐험, 세 마리 토끼 잡는 초등 한국사 등

중고등

영어학습서 등

▶ 튜터시리즈, 능률VOCA, 빠른독해 바른독해 시리즈, 영어교과서, 
 참고서, NE 클래스 등

영자신문

▶ NE TImes, NE Times JUNIOR, NE Times KIDS, NE Times KINDER

수학

▶ 사고셈, 수능까지 이어지는 초등 고학년 수학, 수학의 고수 등

국어

▶ 섹션뽀개기

역사

▶ 작정하고 심플하게 수능 한국사

교육서비스
▶ NELT, NE Tutor, 공부작당소모임

성인

▶ 토마토BASIC, 토마토 토익 보카 600, 대학/법인교육 등

영유아(아이챌린지)

▶ 월령프로그램, 창의융합프로그램 등

혁신
온라인 플랫폼
▶ 맘챌(www.momchall.com)

유아(키바조이)
▶ 파닉스 큐브 등

기타

▶ NE 능률 주니어랩 등

(2) 시장점유율

출판 및 교육서비스 산업은 시장 내 유형별, 연령별로 다양한 형태의 업체가 진출하고 있는 반면 공신력 있는 기관의 자료가 부재하여 객관적인 시장점유율 산출이 어렵습니다. 

(3) 시장의 특성

국내 교육 서비스 산업은 1) 시장규모 측면에서 지속적인 학령인구의 감소에도 불구하고 자녀 교육에 대한 관심과 높은 교육열로 안정적으로 유지되고 있어 타 산업 대비 경기 흐름의 영향을 크게 받지 않는 특성을 가지고 있습니다. 2) 경쟁 강도의 측면에서 비교적 소규모 자본 및 인원(노동력) 투입으로도 진입이 가능(낮은 진입 장벽)하기 때문에 완전경쟁시장으로 판단할 수 있습니다. 3) 시장환경의 측면에서 경쟁 업체별 주력 시장에 따라 영향력이 달라지기는 하지만 전반적으로 정부 정책 변화(입시정책, 도서정가제 등)에 민감한 사업적 특성을 가지고 있습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

상기 "1. 사업의 개요, 나. 회사의 현황"을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 참고사항 ※
아래 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 추후 공시예정인 당사의 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

- 대차대조표(재무상태표)

< 재 무 상 태 표 >

제 28 기 2021. 12. 31 현재

제 27 기 2020. 12. 31 현재

(단위 : )

과 목
제 28 기
제 27 기

자산

Ⅰ. 유동자산
76,114,585,800
68,317,274,645

현금및현금성자산
7,828,303,351
6,335,263,023

단기금융상품
1,500,000,000
1,000,000,000

매출채권
35,569,974,899
38,975,414,879

단기투자자산
12,153,040,014
4,011,384,201

미수금
173,403,630
109,324,364

미수수익
23,869,863
5,035,616

선급금
50,869,434
63,018,024

선급비용
1,130,778,836
1,277,836,786

보증금
233,877,200
-

계약자산
856,293,569
1,072,882,089

재고자산
16,594,175,004
15,467,115,663

Ⅱ. 비유동자산
37,792,816,879
20,766,422,501

장기투자자산
16,508,689,141
-

유형자산
489,967,311
737,070,486

사용권자산
3,624,575,508
988,341,907

무형자산
10,929,498,240
12,816,729,274

보증금
823,239,280
1,270,307,200

이연법인세자산
5,416,847,399
4,953,973,634

자산총계
113,907,402,679
89,083,697,146

부채

Ⅰ. 유동부채
26,418,960,947
22,450,374,969

매입채무
6,416,351,441
4,617,780,163

미지급금
1,924,581,567
2,503,924,140

미지급비용
1,452,598,745
1,467,896,570

선수금
6,567,534,117
7,378,600,696

예수금
299,204,520
414,595,810

당기법인세부채
3,241,089,655
306,678,306

이연수익
-
44,465,832

계약부채
55,034,572
2,397,511

환불부채
5,857,736,505
4,971,173,955

단기리스부채
604,829,825
742,861,986

Ⅱ. 비유동부채
6,101,441,476
3,409,941,792

장기리스부채
2,705,836,203
158,820,921

순확정급여부채
2,846,979,170
2,666,607,186

장기근속채무
190,831,103
196,718,685

장기보증금
24,000,000
54,000,000

복구충당부채
333,795,000
333,795,000

부채총계
32,520,402,423
25,860,316,761

자본

Ⅰ. 자본금
8,263,153,500
8,263,153,500

Ⅱ. 기타불입자본
34,000,147,938
19,588,933,069

Ⅲ. 이익잉여금
39,123,698,818
35,371,293,816

자본총계
81,387,000,256
63,223,380,385

부채와 자본총계
113,907,402,679
89,083,697,146

- 포괄손익계산서

<포 괄 손 익 계 산 서>

제 28 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지)

제 27 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 28 기
제 27 기

Ⅰ. 매출액
77,824,167,015

75,363,857,066

(1) 제품매출액
63,080,513,972
64,587,984,758

(2) 상품매출액
9,999,433,902
5,376,706,004

(3) 기타매출액
4,744,219,141
5,399,166,304

Ⅱ. 매출원가
29,070,460,207

26,052,477,271

(1) 제품매출원가
18,515,349,008
19,976,588,719

(2) 상품매출원가
8,589,665,234
4,160,638,423

(3) 기타매출원가
1,965,445,965
1,915,250,129

Ⅲ. 매출총이익
48,753,706,808
49,311,379,795

Ⅳ. 판매비와관리비
43,620,011,445
46,774,182,854

Ⅴ. 영업이익(손실)
5,133,695,363
2,537,196,941

금융수익
659,225,259
148,752,084

금융비용
48,077,717
185,142,993

기타영업외수익
485,018,387
578,072,155

기타영업외비용
1,323,579,112
1,935,742,944

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)
4,906,282,180
1,143,135,243

Ⅶ. 법인세비용(이익)
684,922,459
171,199,742

VIII. 계속영업이익(손실)
4,221,359,721
971,935,501

IX. 중단영업이익(손실)
-
-

X. 당기순이익(손실)
4,221,359,721
971,935,501

XI. 기타포괄손익
135,804,201
200,946,837

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
135,804,201
200,946,837

순확정급여부채의 재측정요소
135,804,201
200,946,837

XII. 총포괄손익
4,357,163,922
1,172,882,338

XIII. 주당손익

보통주의 기본주당순이익(손실)

262
68

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제28기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제27기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 엔이능률
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
총자본

주식발행초과금
자기주식
자기주식
처분이익
전환권대가

2020.01.01(당기초)
7,392,534,000
21,723,856,878
(7,992,614,226)
1,440,777,521
694,497,034
34,198,411,478
57,457,462,685

전환우선주 보통주 전환

113,503,000
(113,503,000)
-
-
-
-
-

전환사채 보통주 전환

757,116,500
4,543,214,401
-
-
(694,497,034)
-
4,605,833,867

신주발행비의 지급
-
(12,794,140)
-
-
-
-
(12,794,140)

단주대금의 지급
-
(4,365)
-
-
-
-
(4,365)

총포괄이익
-
-
-
-
-
1,172,882,338
1,172,882,338

당기순이익
-
-
-
-
-
971,935,501
971,935,501

순확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
-
200,946,837
200,946,837

2020.12.31(당기말)
8,263,153,500
26,140,769,774
(7,992,614,226)
1,440,777,521
-
35,371,293,816
63,223,380,385

2021.1.1(기초)
8,263,153,500
26,140,769,774
(7,992,614,226)
1,440,777,521
-
35,371,293,816
63,223,380,385

연차배당
-
-
-
-
-
(604,758,920)
(604,758,920)

자기주식의처분
-
-
7,992,614,226
6,418,600,643
-
-
14,411,214,869

총포괄이익
-
-
-
-
-
4,357,163,922
4,357,163,922

당기순이익
-
-
-
-
-
4,221,359,721
4,221,359,721

순확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
-
135,804,201
135,804,201

2021.12.31(기말)
8,263,153,500
26,140,769,774
-
7,859,378,164
-
39,123,698,818
81,387,000,256

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제28기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제27기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 엔이능률
(단위 : 원)

과 목
제 28 기
제 27 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
15,917,316,536
8,576,186,579

1. 당기순이익
4,221,359,721
971,935,501

2. 비현금항목의 조정
11,135,991,484
13,868,045,227

3. 운전자본의 조정
500,665,672
(5,978,433,788)

4. 이자의 수취
121,362,822
35,769,870

5. 이자의 지급
-
(9,051,861)

6. 법인세의 납부
(62,063,163)
(312,078,370)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(29,199,852,797)
(4,934,864,364)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
36,296,023,774
16,539,513,169

단기금융상품의 처분
1,000,000,000
350,000,000

임차보증금의 회수
-
431,726,000

투자자산의 처분
34,777,087,410
15,757,787,169

유형자산의 처분
18,936,364
-

무형자산의 처분
500,000,000
-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(65,495,876,571)
(21,474,377,533)

단기금융상품의 취득
1,500,000,000
1,000,000,000

임차보증금의 지급
500,000
1,480,000

투자자산의 취득
58,910,158,286
15,475,647,797

유형자산의 취득
285,993,700
121,143,500

무형자산의 취득
4,799,224,585
4,876,106,236

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
14,775,576,589
(841,599,033)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
16,221,589,409
-

자기주식의 처분
16,221,589,409
-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(1,446,012,820)
(841,599,033)

배당금의 지급
604,758,920
-

리스료의 지급
841,253,900
828,800,528

신주발행비의 지급
-
12,794,140

단주대금의 지급
-
4,365

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
1,493,040,328
2,799,723,182

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
6,335,263,023
3,535,539,841

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
-
-

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
7,828,303,351
6,335,263,023

- 이익잉여금처분계산서

제 28 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지)

제 27 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 28 기
제 27 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금
37,711,495,354
34,019,566,244

1. 전기이월이익잉여금
33,354,331,432
32,846,683,906

2. 회계기준의 변경
-
-

3. 보험수리적손익
135,804,201
200,946,837

4. 당기순이익
4,221,359,721
971,935,501

Ⅱ. 이익잉여금처분액
1,090,736,262
665,234,812

1. 이익준비금
99,157,842
60,475,892

2. 배당금
 주당배당금(률) : 
 - 보통주 당기 60원(12%) 
 - 보통주 전기 40원(8%)
991,578,420
604,758,920

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
36,620,759,092
33,354,331,432

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다.

[주석]

제28기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제27기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 엔이능률

1. 일반사항

(1) 회사의 개요

주식회사 엔이능률(이하 "당사")은 1994년 6월 28일에 설립되어 도서출판 및 판매업과 인터넷 교육사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어빌딩에 본사가 소재하고 있습니다
. 당사는 2002년 12월 10일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐
당기말 현재 자본금은
8,263,154 천
원입니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주

소유주식수(주)
지분율(%)

㈜에치와이(구, ㈜한국야쿠르트)
7,495,587
45.36

기타
9,030,720
54.64

합 계
16,526,307
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니 다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측 가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측 가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 4
ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 4

2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 유아, 초중고, 성인대상 출판사업과 이러닝사업, 영유아대상 교육 프로그램, 학원프랜차이즈사업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석2.4를 참조바랍니다.

(1) 변동대가
출판사업은 일정한 기간 이내에 도서를 반품할 권리를 고객에게 제공하고 있습니다.당사는 반품이 예상되는 도서에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 또한 반품이 예상되는 재고자산의 원가를 추정하여 계약자산으로 인식합니다. 

(2) 유의적인 금융요소

영유아 대상 교육 프로그램 사업은 도서 등의 공급이 계약기간에 따라 1~24개월 동안 월별로 진행되고 거래대금의 수취는 일시불 내지 분납으로 진행됩니다. 당사는 분납결제와 일시불결제를 일치시키는 내재이자율을 산정하여 13개월차 이상 도서 등의 공급에 대한 유의적인 금융요소를 측정하고 있습니다.

(3) 계약체결증분원가
영유아 대상 교육 프로그램 사업은 판매하는 각각의 계약에 대해 영업사원과 판매대행사에게 판매수수료를 지급합니다. 당사는 상각기간이 1년 이상인 계약체결 증분원가를 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

(4) 거래가격의 배분
영유아 대상 교육 프로그램 사업은 고객이 신규로 가입하거나 계약을 연장할 경우 고객에게 사은품을 제공하고 있습니다. 당사는 고객으로부터 수취하거나 수취할 판매대금 중에서 사은품 판매대가를 별도의 수익으로 인식합니다.

2.2.4 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.5 외화환산

당사의 재무제표는 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당가사 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.6 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.7 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
내용연수(년)

차량운반구
4~5

집 기 비 품
4~5

임차시설물
4~5

당사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.8 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.(주석 22 참조)

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.2.9 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

ㆍ 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

과 목
추정 내용연수

개발비
2~5년

컴퓨터소프트웨어
3~5년

회원권
-

2.2.10 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

③ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

④ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

⑤ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

⑥ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

⑦ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

⑧ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률 표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

① 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입
할 목적으로 발생한
경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

③ 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석

13에 언급되어 있습니다.

④ 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인
 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

현행

개정

개정이유

제2조【목적】

이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1~33. (생략)

34~38. (조항변경)

< 신설 >

40~41. (조항변경)

제2조【목적】

이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1~33. (현행과 같음)

34. 기타유원시설업

35. 휴게음식점업

36. 통신판매중개업

37. 전자상거래업

38. 위생용품 판매업

39. 메타버스 교육 플랫폼, 콘텐츠, 서비스, 상품의 개발, 판매, 운영사업

40. 위 각호에 관련된 수출입업

41. 위 각호에 관련된 부대사업

- 사업목적 추가사항을 반영하고 조항 일부 순서를 변경함

제10조의 2【주식매수선택권】

① (생략)

② 주식매수선택권을 부여받을 임직원은 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원으로 하되 다음 각 호의 1에 해당하는 자는 제외한다.

1. 결의권 없는 주식을 제외한 발행주식 총수의 100분의 10이상의 주식을 가진 주주

2.
이사, 감사의 선임과 해임 등 회사의 주요 경영사항에 대하여 사실상 영향력을 행사하는 자

③ ~ ⑧ (생략)

제10조의 2【주식매수선택권】

① (현행과 같음)

② 주식매수선택권을 부여받을 임직원은 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원으로 하되 다음 각 호의 1에 해당하는 자는 제외한다.

1. 결의권 없는 주식을 제외한 발행주식 총수의 100분의 10이상의 주식을 가진 주주

2. 이사의 선임과 해임 등
회사의 주요 경영사항에 대하여 사실상 영향력을 행사하는 자

③ ~ ⑧ (현행과 같음)

- 감사위원회 도입에 따른 조문 정비

제5장 이사.이사회.감사

제5장 이사.이사회.감사위원회

〃

제29조【
이사 및 감사의 수】

① 이 회사의 이사는 3명이상으로 한다.

② 이 회사의 감사는 1명이상으로 한다.

제29조【
이사의 수】

① 회사의 이사는 3인 이상으로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다.

② (삭제)

〃

제30조 【
이사 및 감사의 선임】

① 이사와 감사는 주주총회에서 선임·해임한다. 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.

② 이사와 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.

③ (생략)

④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

⑤ 제2항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

제30조 【
이사의 선임】

① 이사는 주주총회에서 선임한다
.

② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

③ (현행과 같음)

④ ~ ⑤ (삭제)

〃

제31조 【
이사 및 감사의 임기】

① (생략)

② 감사의 임기는 취임후 3년내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다.

제31조 【
이사의 임기】

① (현행과 같음)

② (삭제)

〃

제32조 【
이사 및 감사의 보선】

이사 또는 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 이 정관 제29조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니하다.

제32조 【
이사의 보선】

이사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 이 정관 제29조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니하다.

〃

제34조의 2 【이사의
보고의무】

이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 우려가 있는 사실을 발견한 때 에는 즉시
감사에게 이를 보고 하여야 한다.

< 신설 >

제34조의 2 【이사의
의무】

① 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 우려가 있는 사실을 발견한 때 에는 즉시
감사위원회나 감사위원회위원에게 이를 보고 하여야 한다.

② 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다.

③ 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.

④ 이사는 재임중 뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다.

- 감사위원회 도입에 따른 조문 정비 및 이사의 의무 내용 구체화

제35조 【감사의 직무】

① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.

③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.

④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구 할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다.

< 삭제 >

- 감사위원회 도입에 따른 조문 정비를 위한 삭제

< 신설 >

제35조의2 【감사위원회의 구성】

① 회사는 감사에 갈음하여 제37조의2의 규정에 의한 감사위원회를 둔다.

② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 총 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 한다.

③ 감사위원회위원의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회위원의 선임을 결의할 수 있다.

④ 감사위원회위원의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

⑤ 제3항.제4항의 감사위원회위원의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회위원을 선임 또는 해임할 때에 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

- 감사위원회 도입에 따른 관련 조문 신설

< 신설 >

제35조의3 【감사위원의 분리선임.해임】

① 제35조의2에 따라 구성하는 감사위원회의 감사위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회위원이 되는 이사로 선임하여야 한다.

② 제1항에 따라 분리선임한 감사위원회위원을 해임하는 경우 이사와 감사위원회위원의 지위를 모두 상실한다.

〃

< 신설 >

제35조의4 【감사위원회 대표의 선임】

감사위원회는 그 결의로 위원회의 대표를 선임하여야 한다.

〃

< 신설 >

제35조의5 【감사위원회의 직무 등】

① 감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.

③ 감사위원회는 필요한 경우 회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있다.

④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

⑤ 감사위원회는 제1항 내지 제4항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다.

⑥ 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다.

〃

제36조 【
감사
의 감사록】

감사는 감사의 실시요령과 그 결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명을 하여야 한다.

제36조 【감사록】

① 감사위원회는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 한다.

② 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사위원회 위원이 기명날인 또는 서명하여야 한다.

- 감사위원회 도입에 따른 조문 정비

제37조 【이사회의 구성과 소집】

① (생략)

② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1주일 전에
각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나
이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.

< 신설 >

제37조 【이사회의 구성과 소집】

① (현행과 같음)

② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1주일 전에
각 이사에게 통지하여 소집한다. 그러나
이사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다.

③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.

④ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.

- 감사위원회 도입에 따른 조문 정비 및 이사회 소집에 대한 내용 구체화

< 신설 >

제37조의 2 【위원회】

① 회사는 이사회내에 다음 각 호의 위원회를 둔다.

1. 감사위원회

② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.

③ 위원회에 대해서는 정관에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 정관 제37조 내지 제39조의 규정을 준용한다.

- 감사위원회 근거조항 명시

제38조 【이사회의 결의방법】

① (생략)

② 이사회의 의장은
제37조2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.

③ (생략)

< 신설 >

제38조 【이사회의 결의방법】

① (현행과 같음)

② (삭제)

③ (현행과 같음)

④ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.

- 원격통신수단을 통한 이사회 결의 참가 허용등을 명시함

제39조 【이사회의 의사록】

이사회의 의사에 관하여 의사록을 작성하고 의장과 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여 본점에 비치한다.

제39조 【이사회의 의사록】

이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 하며, 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.

- 이사회 의사록에 대한 내용 구체화

제40조 【
이사 및 감사
의 보수와 퇴직금】

①
이사와 감사의 보수는 주주총회의 의결을 거친 지급한도 내에서 이사회가 결정한다.
이사와 감사의 보수결정을 위한 의안은 구분하여 결의하여야 한다.

②
이사와 감사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다.

제40조 【
이사의 보수와 퇴직금】

①
이사의 보수는 주주총회의 의결을 거친 지급한도 내에서 이사회가 결정한다.

②
이사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다.

- 감사위원회 도입에 따른 조문 정비

제40조의 2 【
이사 및 감사의 책임감경】

① (생략)

② 제1항의 규정은 감사에 대해서도 준용한다.

제40조의 2 【
이사의 책임감경】

① (현행과 같음)

② (삭제)

〃

제43조 【재무제표 등의 작성 등】

① (생략)

② 대표이사는 정기주주총회 회일 또는 사업보고서 제출기한의 6주간 전에 제1항의 서류를
감사에게 제출하여야 한다.

③
감사는 정기주주총회일 또는 사업보고서 제출기한의 1주전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.

④ (생략)

⑤ (생략)

⑥ 제5항에도 불구하고 회사는 상법 제447조의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있고,
감사 전원의 동의가 있는 경우 상법 제447조의 각 서류를 이사회결의로 승인할 수 있다.

⑦ (생략)

⑧ (생략)

제43조 【재무제표 등의 작성 등】

① (현행과 같음)

② 대표이사는 정기주주총회 회일 또는 사업보고서 제출기한의 6주간 전에 제1항의 서류를
감사위원회에 제출하여야 한다.

③
감사위원회는 정기주주총회일 또는 사업보고서 제출기한의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.

④ (현행과 같음)

⑤ (현행과 같음)

⑥ 제5항에도 불구하고 회사는 상법 제447조의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있고,
감사위원 전원의 동의가 있는 경우 상법 제447조의 각 서류를 이사회결의로 승인할 수 있다.

⑦ (현행과 같음)

⑧ (현행과 같음)

〃

< 신설 >

제43조 2【외부감사인의 선임】

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라 감사위원회는 외부감사인을 선정하여야 하고, 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

- 외부감사인 선임에 대한 내용을 명시함

< 신설 >

부 칙

제1조 【시행일】 이 규정은 2022년 3월 25일부터 시행한다.

제2조 【감사위원회위원 선임에 관한 적용례】 제35조의2제3항?제5항 및 제35조의3제1항의 개정규정(선임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 이후 선임하는 감사위원회위원부터 적용한다.

제3조 【감사위원회위원 해임에 관한 적용례】 제35조의2제4항?제5항의 개정규정(해임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 당시 종전 규정에 따라 선임된 감사위원회위원을 해임하는 경우에도 적용한다.

- 부칙 신설

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

김진홍
1971.09.14
사내이사
해당없음
관계없음
이사회

김정원
1974.06.22
사내이사
해당없음
관계없음
이사회

이규한
1971.09.08
사내이사
해당없음
관계없음
이사회

정영민
1962.12.12
사외이사
분리선출
관계없음
이사회

장봉래
1965.11.26
사외이사
해당없음
관계없음
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김진홍
現 ㈜NE능률 연구개발본부 본부장

1998~현재

- ㈜NE능률 사내이사/연구개발본부 본부장
- 서울대 졸업
없음

김정원
現 ㈜NE능률 경영지원본부 본부장
2002~2009
2009~현재

- (주)에치와이 신사업추진 팀장
- ㈜NE능률 경영지원본부 본부장
- 동국대 졸업
없음

이규한
現 ㈜NE능률 IT지원본부 본부장
2000~현재

- ㈜NE능률 IT지원본부 본부장
- 경북대 졸업
없음

정영민
現 김&장 법률사무소 공인회계사
1995~2003
2003~현재

- 감사원 부감사관
- 김&장 법률사무소 공인회계사
- 서울대 경영대학원 졸업(석사)
없음

장봉래
現 대성삼경회계법인 공인회계사
2017~2020
2020~현재

- 한국산업단지공단
- 대성삼경회계법인 공인회계사
- Macquarie대 대학원 졸업(석사)
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김진홍
없음
해당없음
없음

김정원
없음
해당없음
없음

이규한
없음
해당없음
없음

정영민
없음
해당없음
없음

장봉래
없음
해당없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 사외이사 후보자 정영민

[전문성과 독립성]

○ 2003년부터 김&장 법률사무소에서 공인회계사로 재직 중이며, 감사원, 국세청 등 관련 분야의 경력을 보유한 재무, 회계 분야 전문가임.
○ 2014년부터 당사 감사로 선임되어 업종 전문성과 산업계에 대한 이해를 바탕으로 의사결정과 조언을 하는 데 기여했으며, 사외이사 선임을 통해 지속 기여하고자 함.

○ 본 후보자는 상법 제382조 3항과 542조 8항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 당사 사외이사, 감사위원회 위원으로 회사의 회계 등의 업무에 대한 독자적인 견제 및 감시감독 역할을 수행하고자 함.

[윤리성]

○ 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호업무집행감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래금지 의무, 기업비밀준수 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.

- 사외이사 후보자 장봉래

[전문성과 독립성]

○ 현재 대성삼경회계법인에서 공인회계사로 재직 중이며, 금융감독원 등 관련 분야의 경력을 보유한 재무, 회계 분야 전문가임.
○ 회사 내 최고 의사결정 주체의 일원으로서 긍지와 책임감을 가지고, 전문분야의 근무경험과 관련 지식 등을 바탕으로 전문성을 살려, 이사회 등에 적극적으로 참여함으로써 직무를 성실히 수행하고자 함

○ 뿐만 아니라 사외이사로서 대주주 및 관련 회사로부터 독립적인 지위에서 적법하고 윤리적이며 원칙을 준수하는 경영 활동을 하고자 함

[윤리성]

○ 사외이사의 지위를 이용하여 부정한 방법으로 본인 또는 제3자의 이익을 추구하지 않으며, 특히 회사의 자산 또는 경영 정보를 이용하지 않을 것임

○ 회사와 관련된 사업을 하거나 기타 회사와 이해가 상충하는 행위를 하지 않으며, 직무수행과 관련하여 지득한 회사의 기밀 사항에 대하여 비밀을 유지할 것임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 사내이사 후보자 김진홍 
해당 후보자는 사내이사 및 연구개발본부의 본부장으로서 풍부한 경험과 전문적인 식견을 바탕으로 기업 존속의 핵심적인 역할을 충실히 수행해왔으며, 향후에도 회사의 발전에 기여할 수 있는 적임자로 판단되어 김진홍 후보를 사내이사 후보자로 추천함.
- 사내이사 후보자 김정원 
해당 후보자는 폭넓은 네트워크를 기반으로 관리자로서의 업무를 성공적으로 수행하였으며, 앞으로도 회사의 지속적인 성장을 위한 기여도가 클 것으로 판단되어 후보자로 추천함.
- 사내이사 후보자 이규한 
해당 후보자는 전문성과 경험을 바탕으로 기업 경영 및 기업 성장에 도움이 될 것으로 판단되며, (주)NE능률에서 전문적 전략수립 및 경영효율성을 제고할것으로 기대됨.
- 사외이사 후보자 정영민 
해당 후보자는 폭넓은 경험과 전문성 등을 겸비하여 기업 경영 및 기업 성장에 도움이 될 것으로 판단되며, 독립적인 위치에서 견제 및 감시감독 역할을 수행하여 건전한 경영과 투명성 제고에도 기여할 것으로 판단되어 후보자로 추천함.
- 사외이사 후보자 장봉래 
해당 후보자는 회계 등에 대한 전문성을 보유하여 공정하고 투명한 재무회계 평가 역할 기대하며, 중요한 회사의 의사결정에 있어, 회사의 재무상태에 따른 합리적 의사결정에 전문적 의견을 제시할 수 있는 전문성 보유.

확인서

확인서_후보자 김진홍.jpg
확인서_후보자 김진홍

확인서_후보자 김정원.jpg
확인서_후보자 김정원

확인서_후보자 이규한.jpg
확인서_후보자 이규한

확인서_후보자 정영민.jpg
확인서_후보자 정영민

확인서_후보자 장봉래.jpg
확인서_후보자 장봉래

※ 기타 참고사항

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

정영민
1962.12.12
사외이사
분리선출
없음
이사회

장봉래
1965.11.26
사외이사
해당사항 없음
없음
이사회

한상봉
1977.12.03
사외이사
해당사항 없음
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

정영민
現 김&장 법률사무소 공인회계사
1995~2003
2003~현재

- 감사원 부감사관
- 김&장 법률사무소 공인회계사
- 서울대 경영대학원 졸업(석사)
없음

장봉래
現 대성삼경회계법인 공인회계사
2017~2020
2020~현재

- 한국산업단지공단
- 대성삼경회계법인 공인회계사
- Macquarie대 대학원 졸업(석사)
없음

한상봉
現 ㈜YG인베스트먼트 대표이사
2016-현재
2018-현재

- ㈜YG인베스트먼트 대표이사
- ㈜NE능률 사외이사
- 부산대 졸업, 공인회계사
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

정영민
없음
해당없음
없음

장봉래
없음
해당없음
없음

한상봉
없음
해당없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 감사위원 후보자 정영민 
해당 후보자는 폭넓은 경험과 전문성 등을 겸비하여 기업 경영 및 기업 성장에 도움이 될 것으로 판단되며, 독립적인 위치에서 견제 및 감시감독 역할을 수행하여 건전한 경영과 투명성 제고에도 기여할 것으로 판단되어 후보자로 추천함.
- 감사위원 후보자 장봉래 
해당 후보자는 회계 등에 대한 전문성을 보유하여 공정하고 투명한 재무회계 평가 역할 기대하며, 중요한 회사의 의사결정에 있어, 회사의 재무상태에 따른 합리적 의사결정에 전문적 의견을 제시할 수 있는 전문성 보유.
- 감사위원 후보자 한상봉
회계에 대한 전문 지식을 보유한 후보자로서, 회사와의 거래 등 특정한 이해관계가 없으며, 공인회계사 뿐만 아니라 타 기업 대표이사 경험을 토대로 감사, 감시 등 감사위원으로서의 역할 기대

확인서

확인서_후보자 정영민.jpg
확인서_후보자 정영민

확인서_후보자 장봉래.jpg
확인서_후보자 장봉래

확인서_후보자 한상봉.jpg
확인서_후보자 한상봉

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
18억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
4억원

최고한도액
15억원

※ 기타 참고사항

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

임원 퇴직금지급규정 개정의 건

나. 의안의 요지

감사위원회 도입에 따른 기존의 퇴직금 지급규정 정비 및 기존의 임원퇴직금 기준 지급율에 있어 직위와 지급율 등에 대한 변경

현행

개정

비고

제 1 조【목적】이 규정은
상임이사 및 상임감사의 퇴직금 지급기준을 규정함을 목적으로 한다.

제 1 조【목적】이 규정은
상임이사 등의 퇴직금 지급기준을 규정함을 목적으로 한다.

- 감사위원회 도입에 따른 조문 정비

[별첨 제 1호- 임원퇴직금 기준 지급율]

직위

지급율(재임 1년에 대하여)

비고

대표이사

2.0

부사장

2.0

전무

1.5

상무

1.5

이사

1.0

[별첨 제 1호- 임원퇴직금 기준 지급율]

직위

지급율(재임 1년에 대하여)

비고

부회장

3.0

사장

3.0

부사장

3.0

전무

2.0

상무

2.0

이사

2.0

제 1 조【시행일】이 규정은 2020년 4월 1일부터 시행한다.

제 1 조【시행일】이 규정은 2022년 4월 1일부터 시행한다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
0.2억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
0.12억원

최고한도액
0.2억원

※ 기타 참고사항

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 17일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주전까지 회사 홈페이지(https://www.neungyule.com)에 게재할 예정입니다.

- 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART에 업데이트 될 예정으로 이를 확인하시기 바랍니다. 더불어, 주주총회 이후 변경사항은 DART에 제출된 사업보고서를 활용하시길 바랍니다.

※ 참고사항

▶ 주주총회 개최일: 2022년 3월 25일
▶ 주주총회 집중일 개최 사유:
당사는 금번 정기주주총회 개최일정 결정시 주주총회 집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 원활한 주주총회 운영을 위한 당사의 일정(회계감사 일정, 등기이사 업무 일정 등)을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일인 2022년 3월 25일에 개최하게 되었습니다.
향후 주주총회개최시 주주총회분산 자율준수프로그램에 적극적으로 참여하고 집중일을 피하여 개최가 될 수 있도록 노력하겠습니다.
▶ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회 참석시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.
▶ 전자투표에 관한 안내 
우리회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.
 ○ 전자투표·전자위임장권유관리시스템 
 - 인터넷 주소 :「https://evote.ksd.or.kr」
 - 모바일 주소 :「https://evote.ksd.or.kr/m」
 ○ 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2022년 3월 15일 ～ 2022년 3월 24일
 ※ 전자투표 행사기간 중 24시간 이용 가능함
 단, 시작일에는 오전 9시부터 가능하며, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능함 
 ○ 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사
 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가 능한 인증서 한정)
 ○ 수정동의안 처리 : 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권 으로 처리