CSA 코스믹 — 주주총회소집공고 (20220310)
제출인: CSA 코스믹

주주총회소집공고
2.9
(주)씨에스에이코스믹

주주총회소집공고

2022년 03월 10일

회 사 명 :
주식회사 씨에스에이코스믹

대 표 이 사 :
조 성 아

본 점 소 재 지 :
서울시 강남구 학동로 30길 20

(전 화) 02-6203-5370

(홈페이지) www.csacosmic.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이사
(성 명) 박 선 영

(전 화) 070-4700-7627

주주총회 소집공고

(제33기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 363조와 정관 제19조에 의거 제 33기 정기 주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

또한 정관 제19조에 의하여 소액주주(발행주식총수의 1% 미만 소유주주)에 대한 소집통지는 상법 제 542조의4에 의거하여 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2022년 3월 25일 (금) 오전 9시

2. 장 소 : 서울시 강남구 학동로 30길 20 씨에스에이코스믹 지하 1층 회의실

3. 회의 목적 사항

가. 보고사항
 - 감사보고
 - 영업보고
 - 내부회계관리제도 운영실태보고
 - 외부회계감사인(지정감사관련) 선임보고

나. 부의안건
 - 제 1호 의안 : 제33기(2021.01.01~2021.12.31)
 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
 - 제 2호 의안 : 이사보수 한도승인의 건(사외이사 포함) 

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅) 제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사 표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

5. 주주총회 소집공고사항(경영참고사항 포함)

상법 제542조 4의에 의한 경영참고사항은 당사 인터넷 홈페이지에 게재하고 본점과 명의개서대행회사(국민은행증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증
- 대리행사
① 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 도장 날인)
② 위임인(주주)의 신분증 사본(또는 인감도장 날인 시 인감증명서 첨부)
③ 대리인의 신분증

7. 기타 안내사항

- 주주총회 장소의 주차장소가 협소하오니, 대중교통을 이용해주시기 바랍니다.
- 주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.
- 코로나19의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 주주총회 개최 시에는 총회장 입구에서 '체온계' 로 총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 감지되는 경우 부득이하게 주주총회 장소에의 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다. 또한 코로나19 방역조치와 관련하여 좌석간 거리두기를 실시하며, 미완치자, 자가격리자, 위험지역 방문, 발열 및 호흡기 질환자 등 감염의심자 및 마스크 미착용 주주의 참석을 제할 할 수 있습니다. 만약, 주주총회 개최 전 코로나바이러스 확산에 따른 불가피한 장소 변경이 있는 경우, 지체없이 재공시하여 안내 드릴 예정입니다

2022년 3월 10일

주식회사 씨에스에이코스믹
대표이사 조성아 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

조광희
(출석률: 100%)
김병주
(출석률: 100%)
이정석
(출석률: 100%)
최홍식
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2021.01.08
- 임원 퇴직위로금 지급의 건

찬성

찬성

찬성

-

2
2021.02.04
- 기업은행 대출 연장의 건

찬성

찬성

찬성

-

3
2021.02.16
- 내부 회계관리자 선임의 건
 - 2020년 내부회계관리 운영실태 보고
 - 2020년 온기 결산재무제표(안) 승인의 건

찬성

찬성

찬성

-

4
2021.02.26
- 정기주주총회 소집을 위한 이사회 결의의 건

찬성

찬성

찬성

-

5
2021.05.27
- 매입채무에 대한 담보 제공의 건

찬성

찬성

찬성

-

6
2021.06.15
- 유상증자 결정의 건

찬성

찬성

찬성

-

7
2021.08.02
- 중국법인 지급보증의 건

찬성

찬성

찬성

-

8
2021.09.14
- 관계사 단기대여금 지급의 건

찬성

찬성

찬성

-

9
2021.09.27
- 차입금 일부상환 및 연장의 건

찬성

찬성

찬성

-

10
2021.10.21
- 임시주주총회 소집의 건

찬성

찬성

찬성

-

11
2021.12.01
- 대표이사 선임의 건
임기만료

임기만료

찬성
-

12
2021.12.13
- 유상증자 결정의 건

임기만료

임기만료

찬성

찬성

13
2021.12.22
- 공급계약 체결의 건 외 1

임기만료

임기만료

찬성

찬성

-
조광희, 김병주 사외이사는 2021년 12월 1일 임기 만료되었으며, 최홍식 사외이사는 2021년 12월 1일 임시주총에서 신규 선임되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사

3명
(주1)

1,600
(주2)

37
9
-

주1)
- 2021년 12월 1일 이전 : 조광희, 김병주, 이정석 총 3명
- 2021년 12월 1일 이후 : 이정석, 최홍식 총 2명

주2)
상기 금액은 사내이사 표함 주총 승인금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

- 코로나19에 따른 화장품 시장현황

① 내수 : 오프라인 대비 온라인 화장품 소비 선호현상 뚜렷

2020년 초부터 시작된 코로나 19의 장기화로 소비심리가 급락되며 견조한 성장세를 보이던 국내 화장품 소매판매액은 코로나19로 2020년 3월 전년동기대비 27.5%감소, 4월 22.4%감소한 것으로 집계되었습니다. 또한 온라인 화장품 시장 규모는 2020년 4월 9,610억원으로 전년동기대비 0.1% 감소했으나, 온라인 화장품 시장 침투율은 코로나 19로 확대되어 2020년 4월 43.7%로 나타났습니다. 

② 수출 : 코로나19 우려에도 화장품 수출 빠른 회복세

2020년 4월 화장품 수출액은 5억 7,300만 달러로 전년동기대비 0.2% 감소했으며, 전월대비 25.0% 감소했습니다. 주요 화장품 수출 대상국의 수출액은 증감 추세가 상이하게 나타나고 있습니다.
 
③ 유통 

- 화장품 주요 유통채널 면세점, 매출 타격

코로나19의 전세계적인 확산으로 인해 외국인 관광객이 급감하고 내국인의 여행활동이 위축되고 중국의 한국인 입국 제한 조치 등 다양한 리스크가 이어짐에 따라 면세점 채널은 부진을 면치 못하고 있습니다. 이에 면세점 의존도가 높은 화장품 업계 역시 이로 인한 직접적인 타격을 받고 있는 상황으로 영업시간을 단축하거나 휴점에 돌입하면서 면세점 채널의 매출은 감소하고 있습니다.

- 화장품 구매, 오프라인에서 온라인으로 전환 가속화

코로나 19로 언택트(Untact, 비대면)소비가 증대되면서 오프라인 채널 대비 이커머스(E-Commerce)를 통한 화장품 구매가 성장세를 나타내고 있습니다. 과거 화장품은 오프라인 매장에서 직접 테스트를 해보고 구매해야 한다는 인식이 강했으나 코로나19로 온라인 채널을 통해 화장품을 구입하는 소비자가 증가하면서 오프라인에서 온라인으로의 화장품 구매 전환이 가속화되고 있습니다.

통계청 조사에 따르면 2020년 1분기 전체 화장품 소매판매액은 전년 동기대비 10.9% 감소했으나 온라인을 통한 화장품 거래액은 13.6%로 확대되며 성장세가 지속되고 있습니다.

- 화장품 구매, 오프라인에서 온라인으로 전환 가속화

코로나 19로 언택트(Untact, 비대면)소비가 증대되면서 오프라인 채널 대비 이커머스(E-Commerce)를 통한 화장품 구매가 성장세를 나타내고 있습니다. 과거 화장품은 오프라인 매장에서 직접 테스트를 해보고 구매해야 한다는 인식이 강했으나 코로나19로 온라인 채널을 통해 화장품을 구입하는 소비자가 증가하면서 오프라인에서 온라인으로의 화장품 구매 전환이 가속화되고 있습니다.

통계청 조사에 따르면 2020년 1분기 전체 화장품 소매판매액은 전년 동기대비 10.9% 감소했으나 온라인을 통한 화장품 거래액은 13.6%로 확대되며 성장세가 지속되고 있습니다.

나. 회사의 현황

현재 당사는 화장품 제조 및 판매를 위한 사업을 영위하고 있으며, 연결종속법인인 (주)젠트로그룹은 합성수지제품 제조 및 판매업과 설치공사업, 수질 및 환경과 관련된 사업을 영위하고 있습니다.

법인명
주요 제품
비 고

(주)씨에스에이코스믹

16브랜드, 원더바스, 조성아뷰티, 조성아22, 
조성아TM,
초초스랩, 루츠레서피

2015.12.02 사업목적 추가
 2020.04.01 (주)초초스팩토리와 합병

(주)젠트로그룹
PDF 물탱크, 도류벽, 축산탱크, COD, 라이닝
2019.09.01 분할

당사는 1989년 11월 설립 후 2006년 07월 코스닥 시장에 상장되었습니다. 1989년 설립 이후 PDF물탱크, 도류벽 등의 합성수지 제품 및 판매, 설치공사업 등을 영위하였으나, 2015년 12월 임시주총을 통해 신규사업 확대를 위한 화장품 사업을 사업 목적으로 추가하여 젠트로 사업부와 화장품 사업부를 운영하였습니다. 이후 2019년 09월, 기존 젠트로 사업부의 물적분할을 통해 (주)젠트로 그룹을 설립하고 2020년 4월, 당사의 최대주주인 초초스팩토리의 흡수합병하여 보고서 제출일 현재 당사는 화장품 제조 및 판매관련 사업에 집중하고 있습니다.

2015년 화장품 사업부를 출범하며 조성아 대표이사가 취임하였으며, 이후 2015년 '16브랜드', 2016년 ' 원더바스', '조성아TM'을 런칭하는 등 지속적으로 신규 브랜드를 개발, 런칭하고 있으며, 뷰티업계에서의 대표이사의 높은 인지로를 활용하여 대표이사의 이름을 딴 브랜드인 '조성아22', '조성아TM', '조성아뷰티' 등을 통해 시장 내 브랜드 인지로를 강화하고 있습니다. 

지난 2020년 4월 초초스팩토리와의 합병을 통해 추가적인 브랜드를 확보하여 현재 7개의 브랜드를 운영하고 있으며, 각 브랜드는 연령별 타겟층에 따라 제품 라인업을 달이하는 등 타겟 맞춤형 제품을 개발하여 시장에 출시하고 있습니다.

대표이사의 30년 이상의 화장품 업계 경력을 바탕으로 트렌드를 분석하여 그에 맞는 브랜드를 런칭하고, 제품을 개발하고 있으며 독자적인 상품개발팀 운영을 통해 당사만의 브랜드 컨셉을 반영하여 빠르게 변화하는 소비자의 니즈를 충족시키기 위한 브랜드, 제품 개발을 수행하고 있습니다. 단순히 화장품을 제조, 판매하는 것이 아니라 메이크업 아티스트의 노하우가 담긴 콘텐츠를 바탕으로 이커머스 시장에 진출하는 등 시대 변황 맞는 상품 개발을 통해 브랜드의 가치 향상을 위해 노력하고 있습니다. 

2. 주요 제품 및 서비스

[화 장 품]

당사는 메이크업 전문 브랜드인 '16브랜드(16brand)'와 라이프스타일 브랜드 '원더바스(Wonderbath)', K-beauty 대표 브랜드인 '조성아뷰티(Chosungah Beauty)',K-beauty의 대표브랜드 조성아22(Chosungah22), 프리미엄브랜드 조성아TM(Chosungah TM),
초초스랩, 루
츠
레
서피 총 7개 브랜드를 운영하고 있습니다.

브랜드
메인 타겟
브랜드 소개 및 특성

16브랜드

(16brand)

10~20대

모바일 제너레이션

- 자유분방한 10대의 아름다움에서 영감을 받아 탄생한 당돌하 지만 사랑스러운 16세 소녀의 모습을 담은 브랜드
 - 자신만의 시각으로 트렌드를 해석하는 모바일 제너레이션을 메인 타겟으로 함

- 감각적이고 유니크한 패키지와 메이크업 초보자도 손쉽게 사 용할 수 있는 멀티 아이템을 선보임

원더바스

(Wonderbath)

온 가족

(성별, 연령무관)

- 뷰티와 라이프 스타일의 콜라보레이션
 - 생활속 뷰티 아이템들을 뷰티 마스터 조성아가 큐레이팅한 
 라이프 스타일 브랜드
 - 하이엔드 뷰티 트렌드가 반영된 안전하고 건강한 레시피로 
 온가족이 함께 사용 할 수 있는 아이템을 선보임

조성아뷰티

(Chosungah Beauty)

20대 이상

- 조성아뷰티의 '마인드 철학'을 그대로 실현시킨 글로벌 
 코스메틱 브랜드

- 기초와 색조를 동시에 할 수 있는 조성아뷰티만의 독보적
 인 컨버젼스 아이템을 선보임

조성아22
(Chosungah22)
20대 이상
- 동안 메이크업의 창시자인 K뷰티 리더 조성아의 철학을 
 담아 바르는 순간 생기 있어 보이고 실제로도 피부속까지 
 케어되는 관리형 색조 브랜드
 - 3개월만에 180만개 판매를 달성한 초 메가히트 상품 바운
 스업 팩트를 런칭, 22개월만에 누적매출 1200억 달성한 
 조성아의 대표브랜드

조성아TM
(ChosungahTM)

30대 이상

- 홈쇼핑 전용 프리미엄 브랜드

- 하이엔드 뷰티를 지향하는 전세계 모든 여성들의 꿈을 실
 현시키기 위한 브랜드로 아티스트의 경험과 노하우, 
 혁신적이고 독보적인 뷰티 감성을 집약시킨 프리미엄 브
 랜드

초초스랩
뷰티 입문자
(성별, 연령무관)
- K-Beauty 리더 뷰티마스터 조성아가 설립한 최고의 가성비, 최적화된 품질과 가격, 자존감 있는 아름다움을 캠페인하는 뷰 티 연구소
 - 연령, 환경에 상관없이 뷰티에 입문하는 모두가 자존감있는 뷰 티관을 가질 수 있도록 후원하는 브랜드
 - 어렵고 단계가 많은 메이크업이 아니라 쉽고 빠르지만 매우 효 과적인 해법을 제안하는 브랜드

루츠레서피
20~30대
(비건브랜드)
- 자연이 주는 이로움으로 몸과 마음을 치유하는 소울 뷰티
 웰니스 라이프 비건 브랜드
 - 생명 존중과 환경 보존 가치를 실천하며 속부터 건강해지는 
 진정한 이너 뷰티 솔루션 제공

■ 브랜드별 주요 제품 

브랜드
구분
제품명

16브랜드
 (16brand)

Face

물분 톤업 크림, 필터샷, 모찌팩트, 365 쿠션, 치크샷, 톤 쉐이크 에센스 팩트, 구름로션, 구름크림 등

Eye

아이매거진, 마이매거진, 브로우매거진, 브릭킷 섀도우, 캔디락, 아이라이너, 마스카라, 아이브로우 등

Lip

후르츄틴트, 후르츄, 테이스츄, 발광펜, 핑거펜, 컬러룰스, 티앤쥐 등

Skin care

픽서, 마스크팩, 멀티 토너&로션, 수박크림, 동키 밀크 크림 등

Cleanser

만능 슈퍼 클렌징 밤, 립앤 아이 리무버 등

Accessories

뷰티 브러쉬, 파우치, 핸드 미러 등

원더바스
(Wonderbath)
Cleanser
슈퍼 베지 톡스 클렌저, 슈퍼 딥톡스 클렌저, 약산성 PHA 클렌징 폼, 살롱 드 떼, 슈퍼베리 베지 휩 등

Skin care
어성초 청결 세럼, 어성초 청결 세럼 미스트, 어성초 청결 세럼 패드, 슈퍼베지톡스 마스크팩

Hair&Body
블랙테라피 탈모샴푸, 슈퍼 베지톡스 바디 클렌저 바질, 슈퍼 베지 톡스 살롱 드 스파 앤 트리트먼트, 살롱 드 떼 더 샤워, 뿌리샴푸, 자몽헤어 오일세럼 등

Sun Care
베지 센텔라 선 블록, 카밍 캡슐 클리어 선, 슈퍼 모이스트 선 에센스, 슈퍼 노세범 선 크림, 슈퍼 마일드 선 에센스 등

Accessories
목화 화장솜, 머리띠, 스폰지 등

조성아뷰티
(Chosungah Beauty)
Skin care
브라이트 인 크림, 파파야 데일리 필토너, 온천스 스킨토너, 펩타이드 멀티 아이크림, 아우라 물광밤, SOS 랩칭 크림, 시카 카밍 에센스, 에이치 세럼 스틱, 수분자석 세럼, 수분자석 크림, 뿌리 에센스 등

Face
리페어 커버 팩트, 꿀럼핑 파운데이션, 피치 톤 커버 스틱 등

Eye
캡쳐 섀도우, 캡쳐 아이라이너 등

Lip
데일리 립 타투 등

Accessories
파우치, 에코백 등

조성아22
(Chosungah22)
Face
대왕쿠션 로즈앰플, 대왕쿠션 시카앰플, 대왕 바운스 업 팩트 울트라 HD, 새틴핏 레이어 쿠션, 바운스 업 팩트 울트라, 씨앤티 블렌드, 씨앤티 블랜드 프레쉬 믹스 등

Eye
동공미인 브로우 메이커, 아이라이너, 샤프 펜슬 아이라이너, 브로우 펜슬 등

Lip
제로그램 멜팅 루즈, 제로그램 틴트, 듀얼 립 틴트 앤 글로스 등

Skin care
레티놀 크림, 탱글이 에센스, 크림, 토너, 로션 등

Cleanser
라임 에너지 클렌징 워터, 자몽 에너지 립앤 아이 리무버, 레몬 에너지 클렌징 세럼 등

Accessories
거울, 퍼프, 뷰티 케이스, 파우치 등

조성아TM
(ChosungahTM)
Face
물분 크림, 바운스업 팩트 울트라 동백 에디션, 슈퍼핏 스틱 파운데이션, 파워 팩트, 레이빔, 이지퍼밍 슈퍼텐션 등

Lip
컬러 립 트리트먼트, 더벨벳, 더세럼, 립 락커, 더새틴 등

Skin care
코어 세럼, 코어 크림, 반질 에센스 픽서, 에이지리페어 에센스, 광마스터 에센스, 수분자석 세럼, 수분자석 크림 등

Accessories
파우치, 거울, 브러쉬, 퍼프, 에코백 등

초초스랩
(CHOCHO'S LAB)
Face
커버 캡쳐 쿠션, 톤 캡쳐 크림, 커버 캡쳐 파운데이션

Eye
스위치 온 아이섀도우, 스위치 온 글리터 리퀴드, 아이브로우 펜슬, 브러쉬 펜 아이라이너

Lip
스위치 온 벨벳 립 틴트, 스위치 온 실키 립스틱

Skin care
톤 캡쳐 핑크 선크림, 포어 캡쳐 프라이머 선크림

Cleanser
립앤아이 컬러 리무버

루츠레서피
(ROOTS RECIPE)
Skin care
당근수 판테놀 아이크림, VITA B 카밍 솔루션 베리어 세럼, VITA B 카밍 솔루션 칼라민 S.O.S 크림, 센텔라 더 리얼 크림패드

Lip

비건 비트 립밤

[(주)젠트로그룹]

당사의 연결종속회사인 (주)젠트로그룹은 다음과 같은 품목을 주로 다루고 있습니다.

품 목
구체적 용도

물탱크
- 아파트 및 오피스텔등 집합건물에 설치되는 식음료용 저수탱크로서 환경호르몬이 검출되지 않는 인체에 무해한 PE를 원재료로 하여 제작하여 설치하는 물탱크임.

도류벽
- HDPE(High Density Poly-ethylene)를 원료로 하여 제작되는 PDF(Poly-ethylene Double Frame) Panel을 사용하여 정수장(배수지)의 적정소독능(CT)중 접촉시간을 증대시키기 위해 정수지(배수지)내부 설치하는 Baffle로서 시공기간을 단축시키고 내구성이 뛰어나며 환경에 저해되는 물질이 발생하지 않는 깨끗하고 견고한 도류벽임

COD관
- H.D.P.E(고밀도폴리에틸렌)을 원료로 제조된 제품으로 광케이블 보호용 관로로 개발된 기존의 통신관과는 차별화 된 제품임. 기존의 통신관로가 FC관을 포설한 후 내부에 PE관을 포설하는 공법이었으나 COD관은 내.외관이 일체형이라 한번의 포설로 공정이 끝나고, 시공성이 우수하여 기존의 공법보다 약 20%정도 공사원가를 절약함

라이닝
- 아파트 및 오피스텔의 물탱크내부와 배수지등에 설치하는 pe-sheet 제품으로 유지관리 비용를 감소시킬수 있음

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 'Ⅲ. 경영참고사항, 1. 사업의 개요, 가. 업계의현황, 나. 회사의 현황'을 참고하시길 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

■ 연결재무재표

아래의 연결재무재표는 외부감사인의 감사가 종료되기 이전의 정보이므로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 결의내용에 따라 변경될 수 있습니다. 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 33 기 2021년 12월 31일 현재

제 32 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 33 기말
제 32 기말

자 산

유동자산

36,856,089,602

26,571,068,078

현금및현금성자산
9,716,385,759

3,173,031,649

단기금융자산
2,850,000,000

606,667,976

매출채권및기타채권
12,561,549,983

10,423,245,931

기타유동자산
497,395,702

643,278,827

재고자산
10,348,712,910

11,650,106,941

반환재고회수권
813,445,226

23,995,299

당기법인세자산
68,600,022

50,741,455

비유동자산

9,607,429,924

8,315,708,415

장기금융자산
581,102,681

578,896,098

장기매출채권및기타채권
782,909,221

1,065,159,155

공동기업투자
-

-

유형자산
6,360,767,314

5,240,440,161

투자부동산
5,500,000

5,500,000

무형자산
1,291,845,646

1,329,776,048

이연법인세자산
585,305,062

95,936,953

자 산 총 계

46,463,519,526

34,886,776,493

부 채

유동부채

30,027,096,443

22,155,640,797

매입채무및기타채무
15,043,993,813

8,749,515,516

단기차입금
8,839,762,372

9,216,000,000

유동성장기차입금
2,425,320,000

2,559,280,000

유동리스부채
1,184,365,105

410,775,905

기타유동비금융부채
541,752,014

1,150,057,955

기타유동금융부채
-

33,114,747

당기법인세부채
700,434,316

-

반품충당부채
1,291,468,823

36,896,674

비유동부채

1,900,516,005

1,129,733,356

장기차입금
596,600,000

366,520,000

비유동리스부채
1,177,499,979

386,468,740

기타비유동비금융부채
126,416,026

376,744,616

부 채 총 계

31,927,612,448

23,285,374,153

자 본

지배기업 소유주지분

14,535,907,078

11,601,402,340

자본금

19,597,971,500

18,536,022,500

기타불입자본

45,450,648,591

43,476,272,091

기타자본구성요소

(1,012,227,602)

(1,031,611,437)

결손금

(49,500,485,411)

(49,379,280,814)

비지배지분

-

-

자 본 총 계

14,535,907,078

11,601,402,340

부 채 와 자 본 총 계

46,463,519,526

34,886,776,493

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 33 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 32 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 33(당)기
제 32(전)기

매출액

60,297,016,695

58,308,778,550

매출원가

(30,232,192,422)

30,757,128,697

매출총이익

30,064,824,273

27,551,649,853

판매비와관리비
(27,861,387,565)

(28,338,928,897)

영업이익

2,203,436,708

(787,279,044)

금융수익
86,389,904

88,705,514

금융비용
(621,995,385)

(493,353,609)

기타수익
153,153,567

103,594,105

기타비용
(1,730,741,124)

(12,133,878,192)

지분법손실
-

(46,741,686)

법인세비용차감전순이익(손실)

90,243,670

(13,268,952,912)

법인세비용

211,448,267

1,258,246,625

당기순이익

(121,204,597)

(14,527,199,537)

지배기업의 소유주지분

(121,204,597)

(14,527,199,537)

비지배지분

-

-

기타포괄손익

28,826,522

36,054,962

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

-

18,512,687

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익
-

18,512,687

후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목

28,826,522

17,542,275

파생상품평가손익
33,114,747

12,725,432

지분법자본변동
-

2,957,700

해외사업환산손익
(4,288,225)

1,859,143

총포괄손익

(92,378,075)

(14,491,144,575)

지배기업 소유주지분
(92,378,075)

(14,491,144,575)

비지배지분
-

-

주당손실

기본 및 희석 주당손실

(3)

(472)

연 결 자 본 변 동 표

제 33 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 32 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배
지분
총 계

자 본 금
기타불입자본
기타자본
구성요소
결손금
소 계

2020.01.01(전기초)

9,873,820,500

40,891,316,125

598,663,296

(34,852,081,277)
16,511,718,644
-
16,511,718,644

사업결합으로인한변동
8,662,202,000
2,029,273,440
(1,666,329,695)
-
9,025,145,745
-
9,025,145,745

주식매수선택권
-
555,728,726
-
-

555,728,726

-

555,728,726

주식발행초과금
-
(46,200)
-
-
(46,200)
-
(46,200)

당기순손실
-
-
-
(14,527,199,537)

(14,527,199,537)

-

(14,527,199,537)

파생상품평가손익
-
-
12,725,432
-
12,725,432
-
12,725,432

기타포괄-공정가치측 정 금융자산평가손익
-
-
18,512,687
-
18,512,687
-
18,512,687

지분법자본변동
-
-
2,957,700
-
2,957,700
-
2,957,700

해외사업환산손익
-
-
1,859,143
-
1,859,143
-
1,859,143

2020.12.31(전기말)
18,536,022,500
43,476,272,091
(1,031,611,437)
(49,379,280,814)
11,601,402,340
-
11,601,402,340

2021.01.01(당기초)
18,536,022,500
43,476,272,091
(1,031,611,437)
(49,379,280,814)
11,601,402,340
-
11,601,402,340

주식매수선택권
-
(454,530,075)
-
-
(454,530,075)
-
(454,530,075)

유상증자
1,061,949,000
2,428,906,575
-
-
3,490,855,575
-
3,490,855,575

당기순이익
-
-
-
(121,204,597)
(121,204,597)
-

(121,204,597)

파생상품평가손익
-
-
33,114,747
-
33,114,747
-
33,114,747

기타포괄-공정가치측 정 금융자산평가손익
-
-
(9,442,687)
-
(9,442,687)
-
(9,442,687)

해외사업환산손익
-
-
(4,288,225)
-
(4,288,225)
-
(4,288,225)

2021.12.31(당기말)
19,597,971,500
45,450,648,591
(1,012,227,602)
(49,500,485,411)
14,535,907,078
-
14,535,907,078

연 결 현 금 흐 름 표

제 33 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 32 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 33(당) 기
제 32(전 )기

영업활동으로 인한 현금흐름

6,642,355,693

(3,703,110,851)

당기순손실
(121,204,597)

(14,527,199,537)

조정항목
3,657,623,200

15,042,541,701

법인세비용
211,448,267

1,258,246,625

퇴직급여
592,714,445

704,617,787

대손상각비(환입)
1,053,895,669

(961,748,529)

기타의대손상각비
121,160,230

2,161,962,755

감가상각비
1,572,211,810

1,930,104,863

무형자산상각비
45,303,093

41,901,459

리스해지손실
1,249,756

-

이자비용
620,551,884

455,115,669

주식보상비용
(454,530,075)

555,728,726

외화환산손실
37,444

35,114,136

지분법평가손실
-

46,741,686

유형자산처분손실
1,631,000

2,310,000

재고자산평가손실
110,347,458

-

재고자산폐기손실
57,791,773

-

매출채권처분손실
2,240,636

-

공동기업투자주식손상차손
-

212,358,027

유형자산손상차손
67,421,019

353,835,316

사용권자산손상차손
4,827,103

396,771,166

무형자산손상차손
1,208,400

7,938,277,989

복구충당부채환입
(196,172,408)

-

기타수익
-

(23,364)

이자수익
(45,310,615)

(78,568,818)

배당금수익
(4,395,000)

(7,325,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(11,649,270)

-

외화환산이익
(30,012,242)

(220,414)

유형자산처분이익
(10,259,450)

(2,639,857)

리스자산해지이익
(54,087,727)

(18,521)

순운전자본의 변동
3,589,692,512

(3,878,291,148)

매출채권의 감소(증가)
(3,250,998,786)

1,259,220,486

기타채권의 감소
36,443,807

1,046,691,691

기타유동비금융자산의 증가
(639,746,163)

(836,175,794)

재고자산의 증가
1,146,538,758

1,722,570,598

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)
118,284

(28,800,000)

기타비유동비금융자산의 증가
-

(2,846,081)

매입채무의 증가(감소)
5,775,940,061

(5,115,713,928)

기타채무의 증가(감소)
474,257,884

(1,507,151,642)

기타유동비금융부채의 증가
642,549,112

305,623,221

기타비유동비금융부채의 감소
-

(17,091,912)

복구충당부채의 감소
(2,696,000)

-

퇴직금의 지급
(592,714,445)

(704,617,787)

이자의 수취
7,450,830

36,508,543

이자의 지급
(483,572,142)

(386,438,905)

배당금의 수취
4,395,000

7,325,000

법인세의 환급(납부)
(12,029,110)

2,443,495

투자활동으로 인한 현금흐름

(2,268,862,190)

4,589,643,416

단기대여금의 회수
25,000,000

13,500,000

장기대여금의 회수
4,500,000

-

상각후원가측정금융자산의 처분
6,667,976

22,582,619

보증금의 감소
384,402,680

436,886,464

유형자산의 처분
10,890,909

11,863,637

단기금융상품의 증가
(2,250,000,000)

(600,000,000)

단기대여금의 증가
(70,000,000)

(129,660,230)

보증금의 증가
(166,459,581)

(90,000,000)

유형자산의 취득
(205,283,083)

(728,965,305)

무형자산의 취득
(8,581,091)

(41,368,461)

사업결합으로 인한 증가
-

5,694,804,692

재무활동 현금흐름

2,158,710,032

(1,622,922,204)

차입금의 차입
3,802,099,745

3,750,000,000

주식의 발행
3,490,855,575

-

차입금의 상환
(3,754,678,627)

(4,135,175,000)

유동성장기차입금의 상환
(333,880,000)

-

리스부채의 상환
(1,045,686,661)

(1,113,905,409)

신주발행비
-

(49,701,240)

자기주식의 취득
-

(74,140,555)

현금및현금성자산의 감소

6,532,203,535

(736,389,639)

기초의 현금및현금성자산

3,173,031,649

3,938,250,725

외화표시 현금및현금성자산의
환율변동효과

11,150,575

(28,829,437)

기말의 현금및현금성자산

9,716,385,759

3,173,031,649

주석

제 33 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 32 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업

1. 연결기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")는 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로30길 20에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 

당

사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 흡수합병을 거쳐 당기말 현재 납입
자본금은 18,536,023천원입니다.

한편, 당사의 최대주주는 2020년 4월 1일 흡수합병을 통하여 (주)초초스팩토리에서 조성아로 변경되었습니다.

당
기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명
소유주식수
지 분 율
비 고

조성아
9,831,325
25.1%
최대주주

조토리
6,519,049
16.6%
특수관계자

자기주식
2,652,210
6.8%

기타주주
20,193,359
51.5%

합 계
39,195,943
100.00%

(2) 당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
주요영업활동
결산월
지분율

(주)젠트로그룹
한국
건설자재 제조 및 설치
12월
100%

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
중국
화장품 제조 및 판매
12월
100%

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD (*)
중국
화장품 제조 및 판매
12월
100%

(*) 전기 중 사업결합 시 피합병법인 (주)초초스팩토리가 보유하고 있던 종속기업에 대한 지배력을 획득하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
순손익

(주)젠트로그룹
12,487,460
5,748,611
17,309,359
(751,709)

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
648,028
1,068,959
9,910
(222,143)

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
42,120
242,205
10,917
(361,219)

(전기)

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)젠트로그룹
13,300,799
5,833,914
12,654,999
(1,282,672)

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
212,265
380,545
236,977
(286,556)

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
376,836
216,284
69,322
(162,163)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채의 유동, 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다. ‘부채의 결제를 연기할 수 있는 권리’는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 부채가 현금 이전, 재화나 용역 제공, 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하여, 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ’유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전 매각금액

유형자산의 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 순매각금액을 유형자산 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고, 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ’재무제표 표시’ 개정 - 의무 공시대상 회계정책 정보

‘유의적인’ 회계정책 정보 대신 ‘중요한’ 회계정책 정보를 공시하도록 하고, 공시 대상인 중요한 회계정책 정보는 재무제표에 포함된 다른 정보와 고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 의미합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ’회계정책, 회계추정치 변경과 오류’ 개정 - 회계추정치의 정의

‘회계추정의 변경’ 정의를 삭제하고, 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액을 ‘회계추정치’로 정의하였으며, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ’법인세’ 개정 -인식 예외규정 적용범위 축소

최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 이연법인세 최초 인식 예외규정이 적용되지 않고, 이연법인세 자산·부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 회계정책

(1) 외화환산

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
8년

비품
5년

시설장치/금형
5년

임차개량자산
2~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년간 상각하고 있습니다.

영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원 급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여형제도

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도이므로, 연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 해당 보고기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 수익인식

연결실체의 수익은 재화의 판매 및 건설계약 등으로 구성되어 있습니다. 

1) 재화의 판매

① 수행의무의 식별

연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 

② 한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

③ 반품

연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2) 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 

연결실체는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(13) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세 

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에

는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(15) 리스

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산과 함께 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(16) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

금융자산
상각후원가
측정금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
9,716,386
-
-
9,716,386

단기금융자산
2,850,000
-
-
2,850,000

장기금융자산
300,000
281,103
-
581,103

매출채권및기타채권
12,561,550
-
-
12,561,550

장기매출채권및기타채권
782,909
-
-
782,909

합 계
26,210,845
281,103
-
26,491,948

(전기말)

(단위 : 천원)

금융자산

상각후원가

측정금융자산

당기손익-공정가치

측정금융자산

기타포괄손익-공정
가치측정금융자산

합 계

현금및현금성자산
3,173,032
-
-
3,173,032

단기금융자산
606,668
-
-
606,668

장기금융자산
300,000
-
278,896
578,896

매출채권및기타채권
10,423,246
-
-
10,423,246

장기매출채권및기타채권
1,065,159
-
-
1,065,159

합 계
15,568,105
-
278,896
15,847,001

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

금융부채

상각후원가

측정 금융부채

기타포괄손익-공정가치
측정 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
15,043,994
-
15,043,994

장단기차입금
11,861,682
-
11,861,682

장단기리스부채
2,361,865
-
2,361,865

파생상품금융부채
-
-
-

합 계
29,267,541
-
29,267,541

(전기말)

(단위 : 천원)

금융부채

상각후원가

측정 금융부채

기타포괄손익-공정가치
측정 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
8,749,516
-
8,749,516

장단기차입금
12,141,800
-
12,141,800

장단기리스부채
797,245
-
797,245

파생상품금융부채
-
33,115
33,115

합 계
21,688,561
33,115
21,721,676

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
11,649
18,513

배당금수익
4,395
7,325

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 부채

기타포괄손익-공정가치금융부채평가손익
33,115
12,725

상각후원가 측정금융자산 및 부채

이자수익
45,311
78,569

이자비용
620,552
455,116

외환차손익
5,266
(533)

외화환산손익
29,975
(34,894)

대손상각비(환입)
1,175,056
(961,749)

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
9,694,104
3,046,726

외화예금
22,282
126,306

합 계
9,716,386
3,173,032

7. 장단기금융자산

(1) 단기금융자산

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
850,000
600,000

단기금융상품
2,000,000
6,668

합 계
2,850,000
606,668

(2) 장기금융자산

① 장기금융상품

보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
300,000
300,000

② 당기손익-공정가치측정금융자산

가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증권명
당기말
전기말

취득가액
공정가액
장부가액
취득가액
공정가액
장부가액

채무증권
전문건설공제조합
254,383
275,103
275,103
254,383
272,896
272,896

한국환경플라스틱사업협동조합
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000

한국PE관공업협동조합
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000

합 계
260,383
281,103
281,103
260,383
278,896
278,896

(*) 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
278,896
260,383

취득
-
-

처분
-
-

평가손익
2,207
18,513

기말잔액
281,103
278,896

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
제한사유

단기금융상품
600,000
600,000
차입금 담보

단기금융상품
250,000
-
차입금 담보

장기금융상품
300,000
300,000
서울보증보험 질권설정

합 계
1,150,000
900,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
14,351,516
11,054,958

손실충당금
(1,901,458)
(847,562)

단기대여금
191,160
246,160

손실충당금
(121,160)
(100,000)

미수금
-
33,789

미수수익
41,492
35,901

합 계
12,561,550
10,423,246

(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
20,500
25,000

보증금
759,681
1,037,313

장기선급비용
2,728
2,846

합 계
782,909
1,065,159

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
합 계

기초잔액
847,562
100,000
947,562

설정
1,053,896
121,160
1,175,056

제각
-
(100,000)
(100,000)

환입
-
-
-

기말잔액
1,901,458
121,160
2,022,618

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
합 계

기초잔액
1,809,310
-
1,809,310

설정
18,405
-
18,405

제각
-
-
-

환입(*)
(980,153)
-
(980,153)

사업결합
-
100,000
100,000

기말잔액
847,562
100,000
947,562

(*) 손실충당금 환입은 부의 대손상각비로 포괄손익계산서에 계상하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

채권액
손실충당금
채권액
손실충당금

3개월 이하
7,834,671
164,395
7,401,545
11,832

3개월 초과 6개월 이하
2,360,467
99,702
861,302
4,049

6개월 초과 1년 이하
1,925,560
230,685
1,033,590
12,119

1년 초과
2,230,818
1,406,676
1,758,520
819,563

합 계

14,351,516
1,901,458
11,054,958
847,562

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,600,988
2,768,697

차감 : 손실충당금
(2,161,963)
(2,161,963)

선급비용
58,371
36,545

합 계

497,396
643,279

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상 품
29,882
(2)
29,880
319,814
(4)
319,810

제 품
8,339,083
(121,284)
8,217,799
9,796,386
(281,833)
9,514,553

반제품
610,828
-
610,828
547,179
-
547,179

원재료
604,867
-
604,867
468,207
-
468,207

부재료
597,444
(1)
597,443
541,340
(1,366)
539,974

저장품
287,896
-
287,896
260,384
-
260,384

합 계

10,470,000
(121,287)
10,348,713
11,933,310
(283,203)
11,650,107

(2) 당기 및 전기 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
상 품
제 품
부재료
합 계

기초잔액
4
281,833
1,366
283,203

증가
2
110,345
1
110,348

감소
(4)
(270,894)
(1,366)
(272,264)

기말잔액
2
121,284
1
121,287

(전기)

(단위:천원)

구 분
상 품
제 품
반제품
부재료
합 계

기초잔액
-
379,774
-
1,778
381,552

증가
4
154,106
1,366
-
155,476

사업결합
-
242,535
-
1,123
243,658

감소
-
(494,582)
(1,366)
(1,535)
(497,483)

기말잔액
4
281,833
-
1,366
283,203

11. 반품충당부채 및 반환재고회수권

보고기간종료일 현재 반품충당부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

반환재고회수권 (*1)
813,445
23,995

반품충당부채 (*2)
1,291,469
36,897

(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
(*2) 반품충당부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 반품충당부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

12. 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
지분율
당기말
전기말

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
중국
40%
-
-

(2) 당기 및 전기의 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
-
256,142

지분법손익
-
(46,742)

지분법자본변동
-
2,958

공동기업투자손상차손(*1)
-
(212,358)

기말
-
-

(*1) 연결실체는 전기에 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 전기에 인식한 손상차손 금액은 212,358천원입니다. 연결실체가 평가한 사용가치의 평가기법은 DCF모형이며 할인율은 13.53%입니다.

(3) 당기말과 전기말의 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
592,879
226,888
365,991
80,905
(215,547)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
805,633
274,738
530,895
288,541
(116,854)

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

토지
2,459,915
-
-
2,459,915

건물
1,218,355
(585,488)
-
632,867

기계장치
1,863,125
(879,496)
(149,919)
833,710

차량운반구
239,818
(148,861)
(32,126)
58,831

공구와기구
223,615
(102,303)
(120,473)
839

비품
901,493
(710,607)
(81,466)
109,420

금형
589,403
(543,807)
(13,581)
32,015

시설장치
866,750
(704,946)
(5,439)
156,365

임차개량자산
1,529,411
(1,500,364)
-
29,047

사용권자산
3,371,447
(1,110,088)
(213,600)
2,047,759

건설중인자산
4,085
-
(4,085)
-

합 계
13,267,417
(6,285,960)
(620,689)
6,360,768

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

토지
2,459,915
-
-
2,459,915

건물
1,218,355
(555,029)
-
663,326

기계장치
1,833,425
(679,900)
(149,918)
1,003,606

차량운반구
179,839
(148,062)
(11,486)
20,290

공구와기구
215,700
(101,790)
(113,910)
-

비품
930,408
(645,078)
(61,936)
223,395

금형
584,814
(515,576)
(12,175)
57,063

시설장치
866,750
(634,179)
-
232,570

임차개량자산
1,532,411
(1,436,816)
-
95,594

사용권자산
2,500,861
(1,619,409)
(396,771)
484,681

건설중인자산
4,059
-
(4,059)
-

합 계
12,326,535
(6,335,840)
(750,255)
5,240,440

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
손상차손
기타증감
기말장부가액

토지
2,459,915
-
-
-
-
-
2,459,915

건물
663,326
-
-
(30,459)
-
-
632,867

기계장치
1,003,606
29,700
-
(199,596)
-
-
833,710

차량운반구
20,290
83,365
-
(12,698)
(32,126)
-
58,831

공구와기구
-
7,872
-
(510)
(6,563)
40
839

비품
223,395
25,859
(637)
(119,989)
(19,208)
-
109,420

금형
57,063
2,250
-
(27,298)
-
-
32,015

시설장치
232,570
-
-
(70,766)
(5,439)
-
156,365

임차개량자산
95,594
-
(1,625)
(64,922)
-
-
29,047

사용권자산
484,681
2,820,060
(205,030)
(1,045,975)
(4,827)
(1,150)
2,047,759

건설중인자산
-
4,085
-
-
(4,085)
-
-

합 계
5,240,440
2,973,191
(207,292)
(1,572,213)
(72,248)
(1,110)
6,360,768

(전기)

(단위:천원)

구 분
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
손상차손
사업결합
기타증감
기말장부가액

토지
2,459,915
-
-
-
-
-
-
2,459,915

건물
693,785
-
-
(30,459)
-
-
-
663,326

기계장치
721,790
612,204
-
(183,376)
(149,919)
2,907
-
1,003,606

차량운반구
6,040
22,476
(9,224)
(11,307)
(11,486)
23,791
-
20,290

공구와기구
140,690
-
-
(26,779)
(113,911)
-
-
-

비품
379,770
54,801
(2,310)
(159,185)
(62,001)
12,191
129
223,395

금형
75,680
7,500
-
(15,436)
(12,459)
1,285
493
57,063

시설장치
297,455
5,525
-
(96,344)
-
25,934
-
232,570

임차개량자산
303,244
22,400
-
(238,028)
-
7,978
-
95,594

사용권자산
1,187,460
609,455
(524)
(1,169,190)
(396,771)
254,251
-
484,681

건설중인자산
-
4,059
-
-
(4,059)
-
-
-

합 계
6,265,829
1,338,420
(12,058)
(1,930,104)
(750,606)
328,337
622
5,240,440

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
291,711
320,804

판매비와관리비
1,280,502
1,609,300

합 계
1,572,213
1,930,104

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
소 재 지
면적(㎡)
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

토지
강원도 횡성군 우천면 양적리 37-10
13,074.00
1,411,992
1,196,271
1,411,992
1,151,819

강원도 횡성군 우천면 양적리 37-41
10,699.00
1,047,923
950,071
1,047,923
904,066

합 계
23,773.00
2,459,915
2,146,342
2,459,915
2,055,885

14. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

토 지
건 물
합 계
토 지
건 물
합 계

취득가액
3,000
2,500
5,500
3,000
2,500
5,500

감가상각누계액
-
-
-
-
-
-

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-

장부가액
3,000
2,500
5,500
3,000
2,500
5,500

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치 (*)
장부금액
공정가치 (*)

토 지
3,000
3,000
3,000
3,000

건 물
2,500
2,500
2,500
2,500

합 계
5,500
5,500
5,500
5,500

(*) 상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
디자인권
상표권
회원권
기타무형자산
합 계

취득가액
9,137,406
35,035
5,757
12,128
4,000
307,452
9,501,778

상각누계액
-
(20,476)
(1,621)
(5,155)
-
(239,572)
(266,824)

손상차손누계액
(7,924,549)
(14,559)
-
-
(4,000)
-
(7,943,108)

장부가액
1,212,857
-
4,136
6,973
-
67,880
1,291,846

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
디자인권
상표권
회원권
기타무형자산
합 계

취득가액
9,137,406
33,763
5,757
12,128
4,000
300,143
9,493,197

상각누계액
-
(20,412)
(1,045)
(3,944)
-
(196,122)
(221,523)

손상차손누계액
(7,924,549)
(13,351)
-
-
(4,000)
-
(7,941,900)

장부가액
1,212,857
-
4,712
8,185
-
104,022
1,329,776

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
디자인권
상표권
회원권
기타무형자산
합 계

기초장부가액
1,212,857
-
4,712
8,185
-
104,022
1,329,776

취득
-
1,272
-
-
-
7,309
8,581

대체
-
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-
-
-

상각
-
(64)
(576)
(1,212)
-
(43,451)
(45,303)

손상
-
(1,208)
-
-
-
-
(1,208)

기말장부가액
1,212,857
-
4,136
6,973
-
67,880
1,291,846

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
디자인권
상표권
회원권
기타무형자산
합 계

기초장부가액
-
22,133
-
2,807
4,000
69,437
98,376

취득
-
1,023
253
793
-
39,300
41,368

사업결합
9,137,406
-
-
-
-
32,804
9,170,210

대체
-
(10,829)
5,031
5,798
-
-
-

처분
-
-
-
-
-
-
-

상각
-
(2,598)
(572)
(1,213)
-
(37,519)
(41,901)

손상
(7,924,549)
(9,729)
-
-
(4,000)
-
(7,938,278)

기말장부가액
1,212,857
-
4,712
8,185
-
104,022
1,329,776

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
45,303
41,901

16. 담보제공 및 지급보증 등

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원, CNY)

담보제공자산
종 류
장부금액
담보설정금액
관련차입금
담보권자

단기금융상품
차입금(운전자본)
250,000
CNY 1,320,000
CNY 718,149
신한은행

토지,건물
차입금(운전자본)
3,092,782
3,432,000
2,715,400
신한은행

산업재산권
차입금(운전자본)
-
660,000
500,000
신한은행

단기금융상품
차입금(운전자본)
600,000
600,000
-
기업은행

장기금융상품
보증보험
300,000
300,000
-
서울보증보험

당기손익-공정가치측정 금융자산
이행지급보증
281,103
268,000
-
전문건설공제조합

(전기말)

(단위 : 천원)

담보제공자산
종 류
장부금액
담보설정금액
관련차입금
담보권자

토지,건물
차입금(운전자본)
3,123,241
3,432,000
2,425,800
신한은행

특허(10-1975601
무앙카도류벽)
차입금(운전자본)
-
660,000
550,000
신한은행

단기금융상품
차입금(운전자본)
600,000
600,000
-
기업은행

장기금융상품
보증보험
300,000
300,000
-
서울보증보험

기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
이행지급보증
278,896
268,000
-
전문건설공제조합

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증제공처
보증내용
보증설정금액
관련부채

(주)골든포우
서울보증보험
연대보증
3,000,000
-

(주)지오콘
서울보증보험
연대보증
3,000,000
-

서울보증보험
조달청 외
하자/계약/선급금 보증
2,100,139
-

전문건설공제조합
한국도로공사 외
하자/계약/선급금 보증
1,557,859
-

신용보증기금
기업은행
지급보증
2,400,000
단기차입금

(3) 회사가 보유하고 있는 자기주식 중 100만주는 코스맥스(주)의 외상매입금에 대하여 담보로 제공되어 보고기간종료일 현재 질권설정 되어 있습니다.

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
13,206,029
7,389,582

미지급금
1,837,965
1,359,933

합 계
15,043,994
8,749,516

18. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차 입 처
내 역
이자율
당기말
전기말

유동:

단기차입금
신한은행
운전자금
4.35%~5.15%
693,762
550,000

기업은행
운전자금
3.61%~5.53%
5,746,000
5,966,000

산업은행
운전자금
9.41%
2,400,000
2,700,000

유동성장기차입금
신한은행
운전자금
3.66%
2,225,400
2,425,800

기업은행
운전자금
4.42%
199,920
133,480

합 계

11,265,082
11,775,280

비유동:

장기차입금
기업은행
운전자금
4.42%
166,600
366,520

신한은행
운전자금
5.15%
430,000
-

합 계

596,600
366,520

상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 36,37 참조).

19. 사용권자산 및 리스부채

연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

건물
2,653,051
(793,524)
-
1,859,527

차량운반구
718,396
(316,564)
(213,600)
188,232

합 계
3,371,447
(1,110,088)
(213,600)
2,047,759

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

건물
1,725,218
(1,392,628)
(49,253)
283,337

차량운반구
769,177
(221,531)
(346,302)
201,344

비품
6,466
(5,250)
(1,216)
-

합 계
2,500,861
(1,619,409)
(396,771)
484,681

(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분
감가상각
손상차손
기타증감
기말

건물
283,337
2,660,117
(140,735)
(942,042)
-
(1,150)
1,859,527

차량운반구
201,344
159,943
(64,295)
(103,933)
(4,827)
-
188,232

합 계
484,681
2,820,060
(205,030)
(1,045,975)
(4,827)
(1,150)
2,047,759

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분
감가상각
사업결합
손상차손
기말

건물
842,346
231,480
-
(980,520)
239,284
(49,253)
283,337

차량운반구
340,398
377,976
(524)
(185,171)
14,967
(346,302)
201,344

비품
4,716
-
-
(3,500)
-
(1,216)
-

합 계
1,187,460
609,456
(524)
(1,169,191)
254,251
(396,771)
484,681

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

할인되지 않은
리스료
리스부채
할인되지 않은
리스료
리스부채

1년 이내
1,266,066
1,184,365
499,787
410,776

1년 초과 5년 이내
1,238,086
1,177,500
426,887
386,469

합 계
2,504,152
2,361,865
926,674
797,245

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
증가
감소
이자비용
기타
당기말

리스부채
797,245
2,653,275
(1,046,951)
123,710
(165,414)
2,361,865

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
증가
감소
이자비용
사업결합
전기말

리스부채
1,140,175
426,861
(1,083,799)
57,813
256,195
797,245

(5) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
1,045,975
1,169,191

리스부채 이자비용
123,710
57,812

단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용
97,934
135,425

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각

1,166,621
천원과 1,249,330천원입니다.

20. 기타유동비금융부채

보고기간종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
349,818
417,641

예수금
33,997
25,985

선수금
157,937
706,432

합 계
541,752
1,150,058

21. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융부채
파생상품부채
-
33,115

기타비유동금융부채
파생상품부채
-
-

합 계
-
33,115

(2) 파생상품부채 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
33,115
45,840

평가증감
(33,115)
(12,725)

기말
-
33,115

22. 종업원급여

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 연결실체가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은
592,714천원 (전기 704,618천원)입니다.

23. 기타비유동비금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

복구충당부채
126,416
376,745

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
376,745
213,601

사업결합
-
59,907

설정(환입)
(247,633)
103,237

사용
(2,696)
-

기말잔액
126,416
376,745

24. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
39,195,943주
37,072,045주

주당액면가액
500원
500원

자본금
19,597,971,500원
18,536,022,500원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

기초잔액
18,536,023
9,873,821

사업결합
-
8,662,202

유상증자
1,061,949
-

기말잔액
19,597,972
18,536,023

25. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재
기타불입자본
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
43,669,731
41,240,824

신주인수권대가
326,902
326,902

자기주식처분이익
18,794
18,794

주식매수선택권
1,435,222
1,889,752

합 계
45,450,649
43,476,272

(2) 당기 및 전기 중
기타불입자본
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
주식발행초과금
신주인수권대가
자기주식처분이익
주식매수선택권
합 계

기초잔액
41,240,824
326,902
18,794
1,889,752
43,476,272

증가
2,428,907
-
-
(454,530)
1,974,377

기말잔액
43,669,731
326,902
18,794
1,435,222
45,450,649

(전기

)

(단위:천원)

구 분
주식발행초과금
신주인수권대가
자기주식처분이익
주식매수선택권
합 계

기초잔액
39,211,597
326,902
18,794
1,334,023
40,891,316

사업결합
2,029,227
-
-
-
2,029,227

증가
-
-
-
555,729
555,729

기말잔액
41,240,824
326,902
18,794
1,889,752
43,476,272

26.
기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,666,330)
(1,666,330)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익
-
9,443

파생상품평가이익(손실)
-
(33,115)

유형자산평가이익
656,733
656,733

지분법자본변동
(153)
(153)

해외사업환산손익
(2,478)
1,810

합 계
(1,012,228)
(1,031,611)

(주) 자기주식은 (주)초초스팩토리와의 사업결합으로 인하여 취득하였으며, 향후 임직원들의 주식매수선택권 청구시 처분할 계획입니다.

27. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

법정적립금 (*)
226,736
226,736

임의적립금
148,611
148,611

기업합리화적립금
148,611
148,611

미처리결손금
(49,875,832)
(49,754,628)

합 계
(49,500,485)
(49,379,281)

(*) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(49,754,628)
(35,227,428)

당기순손실
(121,205)
(14,527,200)

기말잔액
(49,875,832)
(49,754,628)

28. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
59,143,822
57,147,739

상품매출
1,152,307
722,828

기타매출
888
438,211

합 계
60,297,017
58,308,779

(2) 매출원가

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
29,109,998
30,263,720

상품매출원가
1,122,194
493,409

합 계
30,232,192
30,757,129

29. 건설계약

(1) 당기 및 전기의 연결실체의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
신규계약
당기수익
기말잔액

건설제조
2,165,512
7,020,132
8,009,759
1,175,885

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
신규계약
당기수익
기말잔액

건설제조
1,400,286
6,577,722
5,812,496
2,165,512

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
누적공사수익
누적공사원가
미청구공사
초과청구공사

건설제조
13,712,706
9,053,714
1,112,542
31,072

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
누적공사수익
누적공사원가
미청구공사
초과청구공사

건설제조
14,434,711
11,120,787
1,061,698
558,246

(3) 총계약원가 추정치 변동

당기 중 추정총계약원가 변동으로 인한 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 공사계약은 없습니다.

(5) 당기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다.

30. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,783,007
6,036,611

퇴직급여
514,114
631,938

복리후생비
648,243
695,695

여비교통비
79,035
94,754

접대비
237,074
235,401

통신비
49,502
47,175

수도광열비
46,193
48,776

세금과공과
240,138
296,598

감가상각비
1,280,501
1,609,301

지급임차료
58,466
107,794

수선비
245
2,501

보험료
26,983
27,634

차량유지비
188,644
181,371

경상연구개발비
428,328
389,990

운반비
88,938
149,700

교육훈련비
6,351
4,247

도서인쇄비
4,328
16,726

사무용품비
9,464
16,198

소모품비
65,114
117,939

지급수수료
12,110,087
11,251,943

광고선전비
3,707,354
3,206,672

대손상각비
1,053,896
(961,749)

무형자산상각비
45,303
41,901

판매촉진비
412,886
303,092

주식보상비용
(454,530)
555,729

물류비
2,192,354
2,976,722

복구충당부채환입
(196,172)
-

잡비
235,542
254,267

합 계
27,861,388
28,338,929

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
45,311
78,569

배당금수익
4,395
7,325

외환차익
6,672
2,591

외화환산이익
30,012
220

합 계
86,390
88,706

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
620,552
455,116

외환차손
1,406
3,124

외화환산손실
37
35,114

합 계
621,995
493,354

32. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

유형자산처분이익
10,259
2,640

리스해지이익
54,088
19

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
11,649
-

수입임대료
23,474
-

잡이익
53,683
100,936

합 계
153,153
103,594

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
1,631
2,310

유형자산손상차손
67,421
353,835

사용권자산손상차손
4,827
396,771

무형자산손상차손
1,208
7,938,278

기타의대손상각비
121,160
2,161,963

재고자산폐기손실
57,792
-

공동기업투자손상차손
-
212,358

매출채권처분손실
2,241
-

기부금
1,469,519
1,061,471

리스해지손실
1,250
-

잡손실
3,693
6,892

합 계
1,730,742
12,133,878

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
700,816
-

전기법인세의 조정사항
-
7,096

이연법인세

일시적차이의 증감
(489,368)
1,251,151

법인세비용
211,448
1,258,247

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
90,244
(13,038,661)

적용세율에 따른 법인세비용
2,353
(2,881,429)

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익
(102,363)
(7,571)

세무상 차감되지 않는 비용
2,311,549
411,920

세액공제
(60)
-

이연법인세미인식
(2,674,047)
3,988,666

기타
674,016
(253,339)

법인세비용
211,448
1,258,247

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
당기초
당기손익
당기말

유형자산
317,775
(34,583)
283,192

대손충당금
651,250
244,608
895,858

미지급비용
51,512
(8,399)
43,113

재고자산평가충당금
62,305
(35,622)
26,683

자기주식
1,097,318
(1,097,318)
-

사용권자산
(103,995)
(316,893)
(420,888)

복구충당부채
82,884
(55,072)
27,812

리스부채
175,394
327,970
503,363

종속기업 및 공동기업투자
583,275
359,398
942,674

압축기장충당금
(328,498)
-
(328,498)

영업권
(266,829)
-
(266,829)

기타
75,544
110,353
185,897

이월결손금공제
5,969,022
(1,789,097)
4,179,925

이월세액공제
309,704
109,976
419,680

합계
8,676,661
(2,184,679)
6,491,982

이연법인세자산 미인식액 (*)
(8,580,724)
2,674,047
(5,906,677)

이연법인세자산 (*)
95,937
489,368
585,305

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
전기초
당기손익
합 병
전기말

유형자산
253,445
54,193
10,138
317,775

대손충당금
368,070
283,180
-
651,250

미지급비용
46,747
(2,785)
7,551
51,512

재고자산평가충당금
83,941
(75,242)
53,605
62,305

자기주식
-
-
1,097,318
1,097,318

사용권자산
(261,241)
212,165
(54,919)
(103,995)

복구충당부채
46,992
22,712
13,180
82,884

리스부채
250,838
(131,808)
56,363
175,394

종속기업 및 공동기업투자
264,326
379,963
(61,013)
583,275

압축기장충당금
(328,498)
-
-
(328,498)

영업권
-
1,743,401
(2,010,229)
(266,829)

기타
9,693
36,823
29,028
75,544

이월결손금공제
5,076,846
214,914
677,263
5,969,022

이월세액공제
280,188
29,516
-
309,704

합계
6,091,346
2,767,031
(181,717)
8,676,661

이연법인세자산 미인식액 (*)
(6,091,346)
(4,018,182)
1,528,804
(8,580,724)

이연법인세자산 (*)
-
(1,251,151)
1,347,088
95,937

(*) 연결실체는 피합병법인 사업부문에서 발생한 예상손익을 감안하여 실현가능성이 높은 금액만큼 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

일시적차이
1,307,071
2,301,998

이월결손금
4,179,925
5,969,022

이월세액
419,680
309,704

합 계
5,906,676
8,580,724

(5) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
비 고

2025년
4,232,632
9,781,952
2015년도 발생분

2026년
-
1,993,525
2016년도 발생분

2027년
8,481,365
9,459,184
2017년도 발생분

2029년
4,813,255
4,813,255
2019년도 발생분

2035년
994,502
976,880
2020년도 발생분

2036년
477,905
-
2021년도 발생분

(6) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
비 고

2026년
67,859
67,859
2016년도 발생분

2027년
71,905
71,905
2017년도 발생분

2028년
84,571
84,571
2018년도 발생분

2029년
54,698
54,678
2019년도 발생분

2030년
90,756
29,516
2020년도 발생분

2031년
49,892
-
2021년도 발생분

34. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품과 제품 및 반제품의 변동
(2,331,824)
872,130

원재료의 사용 및 상품의 매입
24,108,948
24,194,864

종업원급여
6,435,723
7,790,178

복리후생비
747,974
822,364

접대비
238,013
235,774

차량유지비
216,777
211,638

감가상각 및 기타상각비
1,617,515
1,972,006

대손상각비
1,053,896
(961,749)

경상연구개발비
428,328
389,990

소모품비
2,758,956
1,404,307

운반비
343,148
315,796

보험료
51,022
43,764

지급수수료
12,266,982
11,168,858

외주비
3,135,875
1,795,421

기타비용
7,022,247
8,840,715

매출원가 및 판매비와관리비 합계
58,093,580
59,096,058

35. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 연결실체의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

내 역
당 기
전 기

보통주 당기순손실
(121,204,597)원
(14,527,199,537)원

가중평균유통보통주식수
34,905,516주
30,771,830주

기본주당순손실
(3)원
(472)원

(2) 희석주당손익

희석주당이익은 연결실체의 보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발생될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기의 희석주당이익은 반희석화효과로 인해 기본주당이익과 동일합니다.

36. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율

최대주주
조성아 외 1인
41.70%

공동기업
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
40.00%

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매 출
기타수익
매 입
기타비용
매 출
기타수익
매 입
기타비용

(주)초초스팩토리 (*)
-
-
-
-
431,376
-
226,213
-

(*) 전기 중 사업결합으로 인한 소멸되기 전까지의 거래내역입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
제공받은 내용
설정금액
설정권자

지배기업의

대표이사

차입금에 대한 연대보증
4,615,000
기업은행

2,880,000
산업은행

합 계
7,495,000

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
722,879
848,571

퇴직급여
141,198
203,855

합 계
864,078
1,052,426

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : CNY, 천원)

금융기관
여신종류
약정한도액
실행금액

기업은행
기업운전일반자금대출
8,840,000
6,112,520

산업은행
기업운전일반자금대출
2,400,000
2,400,000

신한은행
기업운전일반자금대출
3,215,400
3,215,400

전문건설공제조합
운영자금대출 외
812,196
-

신한은행
기업운전일반자금대출
CNY 1,200,000
CNY 718,419

기업은행 단기차입금
3,000,000
천원과 관련하여 신용보증기금으로부터
2,400,000
천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2)
보고기간종료일 현재 연결실체가 진행중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

진행법원

구 분

상대방

내 용

소송가액

서울중앙지방법원(*1)
원고
(주)한샘도무스
손해배상청구
94,044

서울행정법원(*2)
피신청인
증권선물위원회
소송비용확정
13,200

서울행정법원(*2)
피신청인
증권선물위원회
소송비용확정
13,200

서울중앙지방법원(*3)
원고
심**외 3인
손해배상청구
1,007,070

수원지방법원안양지원(*4)
피고
㈜피엘테크코리아
계약이행청구
398,073

(*1) 당사 이천물류센터 연소화재로 인한 손해 중 삼성화재로부터 지급받은 보험금을 제외한 나머지 부분에 대해 창고 점유자(임차인)인 ㈜한샘도무스에 청구하는 소송입니다.
(*2) 과거 당사가 패소한 소송사건의 소용비용확정에 관한 소송입니다. 
(*3) 손해배상청구 사건은 분할 전 젠트로사업부 운영과정에서 발생한 불법행위에 대하여 그 손해배상을 청구하는 소송입니다. 
(*4) 공동특허권자 상호 간에 특허권 사용협약의 이행을 둘러싸고 발생한 소송입니다.

그러나 각 사건에 대하여 보고기간종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.

38. 부문별 보고

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분
주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문
화장품

건설자재 제조 및 설치업 부문
PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

(2) 보고기간종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
화장품
제조 및 판매
건설자재
제조 및 설치
보고부문합계
내부거래
합 계

매출액
43,341,305
17,309,359
60,650,664
(353,647)
60,297,017

내부매출액
353,647
-
353,647
(353,647)
-

외부매출액
42,987,658
17,309,359
60,297,017
-
60,297,017

영업손익
2,705,897
(494,805)
2,211,092
(7,656)
2,203,436

당기순손익
(80,999)
(751,709)
(832,708)
711,504
(121,204)

자산
39,631,125
12,487,460
52,118,585
(5,655,066)
46,463,519

부채
27,235,022
5,748,611
32,983,633
(1,056,021)
31,927,612

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
화장품
제조 및 판매
건설자재
제조 및 설치
보고부문합계
내부거래
합 계

매출액
45,896,433
12,654,999
58,551,432
(242,653)
58,308,779

내부매출액
10,871
231,782
242,653
(242,653)
-

외부매출액
45,885,561
12,423,217
58,308,779
-
58,308,779

영업손익
(733,579)
(39,544)
(773,122)
(14,157)
(787,279)

당기순손익
(16,645,988)
(1,282,672)
(17,928,660)
3,401,461
(14,527,200)

자산
27,209,598
13,300,799
40,510,398
(5,623,621)
34,886,776

부채
17,738,896
5,833,914
23,572,810
(287,436)
23,285,374

(3) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아
합 계

매출액
59,728,380
568,637
60,297,017

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아
합 계

매출액
56,825,709
1,483,070
58,308,779

(4) 주요 고객에 대한 정보

보고기간 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요 고객
당 기
전 기

A사
15,518,812
17,038,743

B사
5,273,585
5,454,304

39. 위험관리 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금(A)

11,861,682

12,141,800

단기차입금
8,839,762

9,216,000

유동성장기차입금
2,425,320

2,559,280

장기차입금
596,600

366,520

현금성자산(B)

12,866,386

4,079,700

현금및현금성자산
9,716,386

3,173,032

단기금융상품
2,850,000

606,668

장기금융상품
300,000

300,000

순차입금(A-B)

(1,004,703)

8,062,100

자본총계

14,535,907

11,601,402

총자본(자본총계+순차입금)

13,531,204

19,663,503

타인자본조달비율(순차입금/총자본)

(7.4%)

41.0%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
9,716,386
3,173,032

단기금융자산
2,850,000
606,668

장기금융자산
581,103
578,896

매출채권및기타채권
12,561,550
10,423,246

장기매출채권및기타채권
782,909
1,065,159

합 계
26,491,948
15,847,001

② 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년 이내
2~5년 이내
합 계

장단기차입금
11,861,682
12,310,007
11,701,826
235,548
372,633
12,310,007

매입채무및기타채무
15,043,994
15,043,994
15,043,994
-
-
15,043,994

장단기리스부채
2,361,865
2,504,152
1,266,066
1,000,396
237,690
2,504,152

합 계
29,267,541
29,858,153
28,011,886
1,235,944
610,323
29,858,153

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년 이내
2~5년 이내
합 계

장단기차입금
12,141,800
12,536,781
12,156,192
211,191
169,398
12,536,781

매입채무및기타채무
8,749,516
8,749,516
8,749,516
-
-
8,749,516

장단기리스부채
797,245
831,020
416,005
192,024
222,991
831,020

기타유동금융부채
33,115
33,115
33,115
-
-
33,115

합 계
21,721,675
22,150,431
21,354,827
403,215
392,389
22,150,431

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험

연결실체는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
통 화
당기말
전기말

외 화
원 화
외 화
원 화

자 산
USD
329,557
390,690
206,053
224,186

CNY
150,144
27,966
150,144
25,068

JPY
334,545
3,447
-
-

소계

422,103

249,254

부 채
USD
192
228
2,638
2,870

소계

228

2,870

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화환산손익
42,188
(42,188)
24,639
(24,639)

나. 이자율위험

연결실체는 일부 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
3,306,000
5,996,000

유동성장기차입금
2,425,320
133,480

장기차입금
596,600
366,520

합 계
6,327,920
6,496,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
(63,279)
63,279
(64,960)
64,960

다. 가격위험

연결실체는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치 

연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 금융상품의 공정가치 내역

보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
9,716,386
9,716,386
3,173,032
3,173,032

단기금융자산
2,850,000
2,850,000
606,668
606,668

장기금융자산
581,103
581,103
578,896
578,896

매출채권및기타채권
12,561,550
12,561,550
10,423,246
10,423,246

장기매출채권및기타채권
782,909
782,909
1,065,159
1,065,159

합 계
26,491,948
26,491,948
15,847,001
15,847,001

금융부채

매입채무및기타채무
15,043,994
15,043,994
8,749,516
8,749,516

장단기차입금
11,861,682
11,861,682
12,141,800
12,141,800

장단기리스부채
2,361,865
2,361,865
797,245
797,245

파생상품부채
-
-
33,115
33,115

합 계
29,267,541
29,267,541
21,721,675
21,721,675

③ 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
공정가치 결정

수준1
동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2
직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
281,103
281,103

금융부채:

파생상품부채
-
-
-
-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
278,896
278,896

금융부채:

파생상품부채
-
33,115
-
33,115

40. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

회차
부여일
행사가능수량
행사가능기간
행사가격
가득조건
결제방식

1차
2017.3.13
153,125주
2020년 3월 13일부터 2년간
3,814원
용역제공조건:
30%(3년), 70%(4년)
주식결제형

2차
2017.3.31
180,000주
2020년 3월 31일부터 2년간
4,211원
용역제공조건: 3년
주식결제형

3차
2018.3.09
18,375주
2021년 3월 09일부터 2년간
5,057원
용역제공조건:
 30%(3년), 70%(4년)
주식결제형

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당 기
전 기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
457,000
4,579
702,625
4,269

부여
-
-
-
-

상실
105,500
6,234
245,625
3,814

행사
-
-
-
-

만기소멸
-
-
-
-

기말
351,500
4,082
457,000
4,579

(3) 연결실체가 부여한 주식선택권의 추정 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차

부여일 주가
4,435
4,395
6,140

부여일의 공정가치
2,368
2,218
3,372

행사가격
3,814
4,211
5,057

기대행사기간
4.35년
4.00년
4.35년

무위험이자율
1.92%
1.76%
2.45%

기대주가변동성
60.50%
61.23%
60.14%

(4) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

보상원가(판매비와관리비)
(454,530)
555,729

41. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름에서
발생한 변동
비현금
변동
기 타
당기말

단기차입금
9,216,000
(376,238)
-
-
8,839,762

유동성장기차입금
2,559,280
(333,880)
199,920
-
2,425,320

장기차입금
366,520
430,000
(199,920)
-
596,600

장단기리스부채
797,245
(1,046,950)
2,487,649
123,921
2,361,865

재무활동으로부터 총부채
12,939,045
(1,327,067)
2,487,649
123,921
14,223,547

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름에서
발생한 변동
비현금
변동
사업결합
기 타
당기말

단기차입금
1,634,775
(684,775)
-
8,266,000
-
9,216,000

유동성장기차입금
200,400
(200,400)
2,559,280
-
-
2,559,280

장기차입금
2,425,800
500,000
(2,559,280)
-
-
366,520

장단기리스부채
1,140,175
(1,083,256)
426,318
256,195
57,812
797,245

재무활동으로부터 총부채
5,401,150
(1,468,431)
426,318
8,522,195
57,812
12,939,045

(2) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
199,920
2,559,280

장기리스부채의 유동성 대체
849,102
218,768

리스의 실행
2,487,649
92,909

42. 관리종목 지정 및 상장적격성 실질심사 사유 발생 및 대상 제외결정

(1) 관리종목 지정

연결실체는 2020년 3월 20일 코스닥시장 상장규정 제28조 및 동 규정 시행세칙 제 26조에 의거하여 최근 4개 사업연도 영업손실의 발생으로 인하여 관리종목 지정사유가 추가되었습니다.

(2) 상장적격성 실질심사 사유 발생

연결실체는 관리종목 지정 후 최근 사업연도에 영업손실이 발생하여 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호 차목의 규정에 따라 상장폐지 또는 상장적격성 실질심사사유가 발생하였습니다.

(3) 상장적격성 실질심사 대상 제외

연
결실체 관
리종목 지정 후 최근 사업연도에 영업손실이 발생하여 코스닥시장 상장규정 제 38조 제2항 제5호 차목의 규정에 따라 상장폐지 또는 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으나, 2021년 4월 28일 거래소는 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 상장적격성 실질심사 대상에서 제외하기로 결정하였으며, 이에 따라 2021년 4월 29일부터 매매거래가 재개되었습니다.

43. 연결재무제표 승인

연결실체의 재무제표는
2022년 2월 23일자로
이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

■ 재무재표

아래의 재무재표는 외부감사인의 감사가 종료되기 이전의 정보이므로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 결의내용에 따라 변경될 수 있습니다. 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 33 기 2021년 12월 31일 현재

제 32 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 씨에스에이코스믹
(단위 : 원)

과 목
제 33 기말
제 32 기말

자 산

유동자산

28,414,136,338

18,070,392,894

현금및현금성자산
8,978,548,133

1,881,334,419

단기금융자산
2,250,000,000

6,667,976

매출채권및기타채권
8,585,919,312

6,181,817,535

기타유동자산
241,786,035

619,633,592

재고자산
7,995,978,497

9,356,068,263

반환재고회수권
361,904,361

23,995,299

당기법인세자산
-

875,810

비유동자산

9,613,390,294

8,550,103,974

장기매출채권및기타채권
659,810,301

917,821,074

종속기업투자
4,993,779,897

5,322,028,533

공동기업투자
-

-

유형자산
1,963,682,870

884,541,366

무형자산
1,295,445,646

1,329,776,048

이연법인세자산
700,671,580

95,936,953

자 산 총 계

38,027,526,632

26,620,496,868

부 채

유동부채

23,803,262,842

16,226,487,293

매입채무및기타채무
12,997,674,161

7,033,385,089

단기차입금
8,146,000,000

8,666,000,000

유동성장기차입금
199,920,000

133,480,000

리스부채
962,796,820

218,768,486

기타유동부채
102,125,299

137,957,044

금융보증부채
32,536,517

-

당기법인세부채
727,412,908

-

반품충당부채
634,797,137

36,896,674

비유동부채

1,190,902,653

915,579,001

장기차입금
166,600,000

366,520,000

리스부채
897,886,627

172,314,385

기타비유동부채
126,416,026

376,744,616

부 채 총 계

24,994,165,495

17,142,066,294

자 본

자본금

19,597,971,500

18,536,022,500

기타불입자본

45,450,648,591

43,476,272,091

기타자본구성요소

(1,666,329,695)

(1,666,329,695)

결손금

50,348,929,259

50,867,534,322

자 본 총 계

13,033,361,137

9,478,430,574

부 채 및 자 본 총 계

38,027,526,632

26,620,496,868

포 괄 손 익 계 산 서

제 33 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 32 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹
(단위 : 원)

과 목
제 33(당) 기
제 32(전) 기

매출액

43,977,149,607

45,590,133,231

매출원가

(16,692,729,896)

(20,965,107,873)

매출총이익

27,284,419,711

24,625,025,358

판매비와관리비
(24,494,007,936)

(24,926,501,946)

영업이익(손실)

2,790,411,775

(301,476,588)

금융수익
72,228,550

71,841,925

금융비용
(470,564,761)

(351,626,671)

기타수익
92,352,017

56,983,628

기타비용
(1,842,762,177)

(14,421,841,413)

법인세비용차감전순이익(손실)

641,665,404

(14,946,119,119)

법인세비용

(123,060,341)

(1,251,150,715)

당기순이익(손실)

518,605,063

(16,197,269,834)

기타포괄손익

-

-

총포괄손익

518,605,063

(16,197,269,834)

주당이익(손실)

기본 및 희석 주당이익(손실)

15

(526)

자 본 변 동 표

제 33 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 32 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
결손금
총 계

2020.01.01(전기초)
9,873,820,500
40,891,316,125
-
(34,670,264,488)
16,094,872,137

사업결합으로 인한 변동
8,662,202,000
2,029,227,240
(1,666,329,695)
-
9,025,099,545

주식매수선택권
-
555,728,726
-
-
555,728,726

당기순손실
-
-
-
(16,197,269,834)
(16,197,269,834)

2020.12.31(전기말)
18,536,022,500
43,476,272,091
(1,666,329,695)
(50,867,534,322)
9,478,430,574

2021.01.01(당기초)
18,536,022,500
43,476,272,091
(1,666,329,695)
(50,867,534,322)
9,478,430,574

주식매수선택권
-
(454,530,075)
-
-
(454,530,075)

유상증자
1,061,949,000
2,428,906,575
-
-
3,490,855,575

당기순이익
-
-
-
518,605,063
518,605,063

2021.12.31(당기말)
19,597,971,500
45,450,648,591
(1,666,329,695)
(50,348,929,259)
13,033,361,137

현 금 흐 름 표

제 33 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 32 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹
(단위 : 원)

과 목
제 33(당) 기
제 32(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

7,120,722,367

(5,042,405,203)

영업에서 창출된 현금흐름
7,473,363,847

(4,821,155,434)

당기순이익(손실)
518,605,063

(16,197,269,834)

조정
3,038,806,125

16,402,269,347

법인세비용
123,060,341

1,251,150,715

퇴직급여
336,298,803

501,248,911

대손상각비(환입)
1,118,279,383

(980,153,529)

기타의대손상각비
39,633,351

1,761,962,755

감가상각비
1,180,455,777

1,394,364,459

무형자산상각비
41,639,493

39,303,372

리스해지손실
1,249,756

-

이자비용
469,121,260

313,388,733

주식보상비용
(454,530,075)

555,728,726

외화환산손실
37,444

35,114,134

유형자산처분손실
1,631,000

2,310,000

재고자산평가손실
161,022,338

-

종속기업투자주식손상차손
328,248,636

3,003,973,465

공동기업투자주식손상차손
-

670,720,000

무형자산손상차손
-

7,924,549,323

복구충당부채환입
(196,172,408)

-

리스해지이익
(36,202,855)

-

이자수익
(36,647,536)

(69,031,446)

외화환산이익
(30,012,242)

(220,414)

유형자산처분이익
(8,306,341)

(2,139,857)

순운전자본의 변동
3,915,952,659

(5,026,154,947)

매출채권의 감소
(3,511,946,286)

(460,693,443)

기타채권의 증가
2,745,029

1,059,218,767

기타유동자산의 (증가)감소
32,841,661

(511,136,053)

재고자산의 감소
1,199,067,428

1,969,701,959

매입채무의 증가(감소)
5,553,788,650

(5,204,631,513)

기타채무의 증가(감소)
419,894,463

(1,254,931,775)

기타유동부채의 증가(감소)
558,556,517

(122,433,978)

복구충당부채의 감소
(2,696,000)

-

퇴직금의 지급
(336,298,803)

(501,248,911)

이자의 수취
2,114,076

32,907,229

이자의 지급
(355,249,306)

(263,161,928)

법인세의 환급
493,750

9,004,930

투자활동으로 인한 현금흐름

(2,075,620,345)

5,557,741,578

단기대여금의 회수
316,500,000

13,500,000

장기대여금의 회수
4,500,000

-

상각후원가측정금융자산의 처분
6,667,976

22,582,619

보증금의 감소
280,050,680

430,000,000

유형자산의 처분
26,572,727

11,363,637

단기대여금의 증가
(300,000,000)

-

단기금융상품의 증가
(2,250,000,000)

-

보증금의 증가
(85,680,000)

(90,000,000)

유형자산의 취득
(66,922,637)

(72,121,201)

무형자산의 취득
(7,309,091)

(40,345,761)

사업결합으로 인한 증가
-

5,282,762,284

재무활동으로 인한 현금흐름

2,050,264,885

(1,596,417,367)

주식의 발행
3,490,855,575

-

단기차입금의 차입
550,000,000

1,500,000,000

장기차입금의 차입
-

500,000,000

단기차입금의 상환
(1,070,000,000)

(2,600,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(133,480,000)

-

리스부채의 상환
(787,110,690)

(872,575,572)

신주발행비
-

(49,701,240)

자기주식의 취득
-

(74,140,555)

현금및현금성자산의 감소

7,095,366,907

(1,081,080,992)

기초의 현금및현금성자산

1,881,334,419

2,991,240,171

외화표시 현금및현금성자산의
환율변동효과

1,846,807

(28,824,760)

기말의 현금및현금성자산

8,978,548,133

1,881,334,419

주석

제 33 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 32 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹

1. 회사의 개요

주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")은 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로30길 20에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 흡수합병을 거쳐 당기말 현재 납입
자본금은 19,597,971천원입니다.

한편, 당사의 최대주주는 2020년 4월 1일 흡수합병을 통하여 (주)초초스팩토리에서 조성아로 변경되었습니다.

당
기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명
소유주식수
지 분 율
비 고

조성아
9,831,325
25.1%
최대주주

조토리
6,519,049
16.6%
특수관계자

자기주식
2,652,210
6.8%

기타주주
20,193,359
51.5%

합 계
39,195,943
100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

당사는 아래 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3)
종
속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류

부채의 유동, 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다. ‘부채의 결제를 연기할 수 있는 권리’는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 부채가 현금 이전, 재화나 용역 제공, 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히하여, 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ’유형자산’ 개정 -의도한 사용 전 매각금액

유형자산의 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 순매각금액을 유형자산 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고, 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ’재무제표 표시’ 개정 -의무 공시대상 회계정책 정보

‘유의적인’ 회계정책 정보 대신 ‘중요한’ 회계정책 정보를 공시하도록 하고, 공시 대상인 중요한 회계정책 정보는 재무제표에 포함된 다른 정보와 고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 의미합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ’회계정책, 회계추정치 변경과 오류’ 개정 - 회계추정치의 정의

‘회계추정의 변경’ 정의를 삭제하고, 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액을 ‘회계추정치’로 정의하였으며, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ’법인세’ 개정 -인식 예외규정 적용범위 축소

최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 이연법인세 최초 인식 예외규정이 적용되지 않고, 이연법인세 자산·부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 회계정책

(1) 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능 한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
8년

비품
5년

시설장치/금형
8년

임차개량자산
2~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년간 상각하고 있습니다. 

영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

(7) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(9) 종업원급여

① 단기종업원 급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여형제도

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 해당 보고기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 수익인식

① 수행의무의 식별

당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 

② 한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

③ 반품

당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(반품충당부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(12) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

(13) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에

는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(14) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산과 함께 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(15) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

금융자산
상각후원가측정 
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
8,978,548
-
-
8,978,548

단기금융자산
2,250,000
-
-
2,250,000

매출채권및기타채권
8,585,919
-
-
8,585,919

장기매출채권및기타채권
659,810
-
-
659,810

합 계
20,474,277
-
-
20,474,277

(전기말)

(단위 : 천원)

금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,881,334
-
-
1,881,334

단기금융자산
6,668
-
-
6,668

매출채권및기타채권
6,181,818
-
-
6,181,818

장기매출채권및기타채권
917,821
-
-
917,821

합 계
8,987,641
-
-
8,987,641

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

금융부채

상각후원가측정
금융부채

기타포괄손익-공정
가치측정금융부채

합 계

매입채무및기타채무
12,997,674
-
12,997,674

차입금
8,512,520
-
8,512,520

장단기리스부채
1,860,683
-
1,860,683

금융보증부채
32,537
-
32,537

합 계
23,403,414
-
23,403,414

(전기말)

(단위 : 천원)

금융부채

상각후원가측정
금융부채

기타포괄손익-공정
가치측정금융부채

합 계

매입채무및기타채무
7,033,385
-
7,033,385

차입금
9,166,000
-
9,166,000

장단기리스부채
391,083
-
391,083

합 계
16,590,468
-
16,590,468

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 및 부채

기타포괄손익-공정가치금융부채평가손익

-
-

상각후원가측정금융자산 및 부채

이자수익
36,648
69,031

이자비용
469,121
313,389

외환차손익
4,163
(534)

외화환산손익
29,975
(34,893)

대손상각비(환입)
1,118,279
(980,153)

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

보통예금 등
8,959,974
1,755,028

외화예금
18,574
126,306

합 계
8,978,548
1,881,334

7. 단기금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
250,000
-

단기금융상품
2,000,000
6,668

합 계
2,250,000
6,668

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
제한사유

정기예금(*1)
250,000
-
차입금 담보

(*1) 정기예금은 종속회사인 CSA COSMIC CHINA CO., LTD의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
9,795,803
6,258,606

손실충당금
(1,214,668)
(115,042)

단기대여금
-
116,500

손실충당금
-
(100,000)

미수금
20,091
20,904

손실충당금
(18,653)
-

미수수익
3,346
850

합 계
8,585,919
6,181,818

(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

장기대여금
20,500
25,000

보증금
639,310
892,821

합 계
659,810
917,821

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
합 계

기초잔액
115,042
-
100,000
215,042

설정
1,099,626
18,653
-
1,118,279

제각
-
-
(100,000)
(100,000)

환입
-
-
-
-

기말잔액
1,214,668
18,653
-
1,233,321

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
합 계

기초잔액
1,095,195
-
1,095,195

설정
-
-
-

제각
-
-
-

환입(*)
(980,153)
-
(980,153)

사업결합
-
100,000
100,000

기말잔액
115,042
100,000
215,042

(*) 전기 중 손실충당금 환입은 부의 대손상각비로 손익계산서에 계상하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

채권액
손실충당금
채권액
손실충당금

3개월 이하
5,997,216
117,321
4,802,398
11,832

3개월 초과 6개월 이하
1,245,842
75,051
506,910
4,049

6개월 초과 1년 이하
1,575,223
302,648
811,038
12,119

1년 초과
977,522
719,648
138,260
87,042

합 계
9,795,803
1,214,668
6,258,606
115,042

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,977,358
2,358,233

차감 : (손실충당금)
(1,801,595)
(1,761,962)

선급비용
66,024
23,363

합 계
241,787
619,634

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
29,909
(29)
29,880
294,463
(4)
294,459

제품
7,811,463
(442,808)
7,368,655
8,803,468
(281,833)
8,521,635

부재료
598,832
(1,389)
597,443
541,340
(1,366)
539,974

합 계
8,440,204
(444,226)
7,995,978
9,639,271
(283,203)
9,356,068

(2) 당기 및 전기 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상 품
제 품
부재료
합 계
상 품
제 품
부재료
합 계

기초잔액
4
281,833
1,366
283,203
-
379,774
1,778
381,552

증가
25
160,975
23
161,023
4
-
-
4

사업결합
-
-
-
-
-
242,535
1,123
243,658

감소
-
-
-
-
-
(340,476)
(1,535)
(342,011)

기말잔액
29
442,808
1,389
444,226
4
281,833
1,366
283,203

11. 반품충당부채 및 반환재고회수권

보고기간종료일 현재 반품충당부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

반환재고회수권 (*1)
361,904
23,995

반품충당부채 (*2)
634,797
36,897

(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
(*2) 반품충당부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 반품충당부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

12. 종속기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명
소재지
지분율
취득원가
손상차손누계액(*1)
장부금액

종속기업:

CSA COSMIC CHINA CO., LTD

중국
100%
50,916
(50,916)
-

(주)젠트로그룹
한국
100%
7,946,837
(2,953,057)
4,993,780

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
중국
100%
328,249
(328,249)
-

합 계

8,326,002
(3,332,222)
4,993,780

공동기업:

Guangzhou Zhongshang CSA 
Cosmetics Co., LTD
중국
40%
670,720
(670,720)
-

(*1) 당사는 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 인식한 손상차손 금액은 328,249천원 (전기 3,674,693천원)입니다. 당사가 평가한 사용가치의 평가기법은 DCF모형이며

할인율은 13.56%입니다
.

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명
소재지
지분율
취득원가
손상차손누계액(*1)
장부금액

종속기업:

CSA COSMIC CHINA CO., LTD

중국
100%
50,916
(50,916)
-

(주)젠트로그룹
한국
100%
7,946,837
(2,953,057)
4,993,780

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD(*2)
중국
100%
328,249
-
328,249

합 계

8,326,002
(3,003,973)
5,322,029

공동기업:

Guangzhou Zhongshang CSA 
Cosmetics Co., LTD
중국
40%
670,720
(670,720)
-

(*1) 당사는 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 전기에 인식한 손상차손 금액은 3,674,693천원입니다. 당사가 평가한 사용가치의 평가기법은 DCF모형이며

할인율은 각각 13.53%, 12.63%, 13.53%입니다
.

(*2) 전기 중 사업결합 시 피합병법인 (주)초초스팩토리가 보유하고 있던 종속기업에 대한 지배력을 획득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
회사명
기 초
손상차손
당기말

종속기업

CSA COSMIC CHINA CO., LTD

-
-
-

(주)젠트로그룹
4,993,780
-
4,993,780

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
328,249
(328,249)
-

공동기업

Guangzhou Zhongshang CSA 
Cosmetics Co., LTD

-
-
-

합 계
5,322,029
(328,249)
4,993,780

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
회사명
기 초
사업결합
손상차손
전기말

종속기업

CSA COSMIC CHINA CO., LTD

50,916
-
(50,916)
-

(주)젠트로그룹
7,946,837
-
(2,953,057)
4,993,780

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD(*)
-
328,249
-
328,249

공동기업

Guangzhou Zhongshang CSA 
Cosmetics Co., LTD

670,720
-
(670,720)
-

합 계
8,668,473
328,249
(3,674,693)
5,322,029

(*) 전기 중 사업결합 시 피합병법인 (주)초초스팩토리가 보유하고 있던 종속기업에 대한 지배력을 획득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말의 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손실

CSA COSMIC CHINA CO., LTD

648,028
1,068,959
(420,931)
9,910
(222,143)

(주)젠트로그룹
12,920,055
5,748,611
7,171,444
17,309,359
(319,114)

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
42,120
242,205
(200,085)
10,917
(361,219)

Guangzhou Zhongshang CSA 
Cosmetics Co., LTD
805,633
274,738
530,895
288,541
(116,854)

합 계
14,415,836
7,334,513
7,081,323
17,618,727
(1,019,330)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손실

CSA COSMIC CHINA CO., LTD

212,265
380,545
(168,280)
236,977
(286,556)

(주)젠트로그룹
13,300,799
5,833,914
7,466,885
12,654,999
(1,282,672)

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
376,836
216,284
160,552
69,322
(162,163)

Guangzhou Zhongshang CSA 
Cosmetics Co., LTD
805,633
274,738
530,895
288,541
(116,854)

합 계
14,695,533
6,705,481
7,990,052
13,249,839
(1,848,245)

13. 유
형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

기계장치
10,950
(6,606)
-
4,344

차량운반구
27,875
(27,874)
-
1

비품
761,445
(648,611)
-
112,834

금형
566,829
(518,701)
-
48,128

시설장치
282,549
(282,540)
-
9

임차개량자산
1,529,411
(1,500,364)
-
29,047

사용권자산
2,621,717
(852,397)
-
1,769,320

합 계
5,800,776
(3,837,093)
-
1,963,683

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

기계장치
7,750
(5,570)
-
2,180

차량운반구
54,309
(34,019)
-
20,290

비품
808,745
(585,351)
-
223,394

금형
564,579
(507,516)
-
57,063

시설장치
282,549
(281,210)
-
1,339

임차개량자산
1,532,411
(1,436,817)
-
95,594

사용권자산
1,861,748
(1,377,067)
-
484,681

합 계
5,112,091
(4,227,550)
-
884,541

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말
장부가액

기계장치
2,180
3,200
-
(1,036)
4,344

차량운반구
20,290
-
(16,301)
(3,988)
1

비품
223,394
9,320
(1,971)
(117,909)
112,834

금형
57,063
2,250
-
(11,185)
48,128

시설장치
1,339
-
-
(1,330)
9

임차개량자산
95,594
-
(1,625)
(64,922)
29,047

사용권자산
484,681
2,469,755
(205,030)
(980,086)
1,769,320

합 계
884,541
2,484,525
(224,927)
(1,180,456)
1,963,683

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
장부가액
취 득
처 분
감가상각비
사업결합
기말
장부가액

기계장치
-
-
-
(727)
2,907
2,180

차량운반구
6,040
9,223
(9,224)
(9,540)
23,791
20,290

비품
316,979
32,997
(2,310)
(136,463)
12,191
223,394

금형
59,779
7,500
-
(11,501)
1,285
57,063

시설장치
-
-
-
(24,595)
25,934
1,339

임차개량자산
303,244
22,400
-
(238,028)
7,978
95,594

사용권자산
888,808
315,132
-
(973,510)
254,251
484,681

합 계
1,574,850
387,252
(11,534)
(1,394,364)
328,337
884,541

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

판매비와관리비
1,180,456
1,394,364

합 계
1,180,456
1,394,364

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
디자인권
상표권
기타무형자산
합계

취득가액
9,137,406
5,757
12,128
307,452
9,462,743

상각누계액
-
(1,621)
(5,156)
(235,972)
(242,749)

손상차손누계액
(7,924,549)
-
-
-
(7,924,549)

장부가액
1,212,857
4,136
6,972
71,480
1,295,445

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
디자인권
상표권
기타무형자산
합계

취득가액
9,137,406
5,757
12,128
300,143
9,455,434

상각누계액
-
(1,045)
(3,943)
(196,121)
(201,109)

손상차손누계액
(7,924,549)
-
-
-
(7,924,549)

장부가액
1,212,857
4,712
8,185
104,022
1,329,776

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
디자인권
상표권
기타무형자산
합계

기초장부가액
1,212,857
4,712
8,185
104,022
1,329,776

취득
-
-
-
7,309
7,309

대체
-
-
-
-
-

상각
-
(576)
(1,213)
(39,851)
(41,640)

손상
-
-
-
-
-

기말장부가액
1,212,857
4,136
6,972
71,480
1,295,445

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
디자인권
상표권
기타무형자산
합계

기초장부가액
-
10,828
-
2,807
69,437
83,072

취득
-
-
253
793
39,300
40,346

사업결합

9,137,406
-
-
-
32,804
9,170,210

대체
-
(10,828)
5,030
5,798
-
-

상각
-
-
(571)
(1,213)
(37,519)
(39,303)

손상
(7,924,549)
-
-
-
-
(7,924,549)

기말장부가액
1,212,857
-
4,712
8,185
104,022
1,329,776

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
41,640
39,303

15. 담보제공 및 지급보증 등

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다
음과 같습니다.

(단위 : CNY, 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련차입금
담보권자

정기예금(*1)
250,000
CNY 1,320,000
CNY 718,148.67
신한은행

(*1) 정기예금은 종속회사인 CSA COSMIC CHINA CO., LTD의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증제공처
보증내용
보증설정금액
관련부채

서울보증보험
(주)우리홈쇼핑 외
하자/계약 보증
549,342
-

신용보증기금
기업은행
지급보증
2,400,000
단기차입금

합 계
2,949,342

(3) 회사가 보유하고 있는 자기주식 중 100만주는 코스맥스(주)의 외상매입금에 대하여 담보로 제공되어 보고기간종료일 현재 질권설정 되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
11,688,901
6,144,508

미지급금
1,308,773
888,877

합 계
12,997,674
7,033,385

17. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차 입 처
내 역
이자율
당기말
전기말

유동:

단기차입금
기업은행
운전자금
3.61~5.53%
5,746,000
5,966,000

산업은행
운전자금
9.41%
2,400,000
2,700,000

유동성장기차입금
기업은행
운전자금
4.62%
199,920
133,480

합 계
8,345,920
8,799,480

비유동:

장기차입금
기업은행
운전자금
4.62%
166,600
366,520

합 계
166,600
366,520

상기 차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다

(주석 34, 35 참조).

18. 사용권자산 및 리스부채

당사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
2,424,623
(752,850)
1,671,773

차량운반구
197,094
(99,547)
97,547

합 계
2,621,717
(852,397)
1,769,320

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
1,561,039
(1,277,702)
283,337

차량운반구
300,709
(99,365)
201,344

합 계
1,861,748
(1,377,067)
484,681

(2) 당기 와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
기 말

건물
283,337
2,431,689
(140,735)
(902,518)
1,671,773

차량운반구
201,344
38,066
(64,295)
(77,568)
97,547

합 계
484,681
2,469,755
(205,030)
(980,086)
1,769,320

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
사업결합
기 말

건물
727,421
231,480
-
(914,848)
239,284
283,337

차량운반구
161,387
83,652
-
(58,662)
14,967
201,344

합 계
888,808
315,132
-
(973,510)
254,251
484,681

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

할인되지 않은
리스료
리스부채
할인되지 않은
리스료
리스부채

1년 이내
1,035,542
962,796
302,550
218,769

1년 초과 5년 이내
927,345
897,887
184,187
172,314

합 계
1,962,887
1,860,683
486,737
391,083

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
이자비용
기타
기 말

리스부채
391,083
2,304,031
(787,111)
100,422
(147,742)
1,860,683

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
이자비용
사업결합
기 말

리스부채
835,958
132,537
(872,576)
38,968
256,195
391,083

(5) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
980,086
973,511

리스부채 이자비용
100,422
38,968

단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용
60,096
121,080

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각

849,903
천원과 1,024,305천원입니다.

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
39,751
67,198

예수금
27,018
11,735

선수금
35,357
59,024

합 계
102,126
137,957

20.
금
융
보증부채

당사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증계약을 체결하고 있으며, 이에 따른 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
내 역

피보증회사명

(주)젠트로그룹, CSA COSMIC CHINA CO., LTD

금융기관명
신한은행 등

차입금 실행액
1,472,476

지급보증의 공정가치
32,537

21. 종업원급여

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 당사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은

336,299
천원
(전기 501,249천원)입니다.

22. 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

복구충당부채
126,416
376,745

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

기초잔액
376,745
213,601

사업결합

-
59,907

설정(환입)
(247,633)
103,237

사용
(2,696)
-

기말잔액
126,416
376,745

23. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
39,195,943주
37,072,045주

주당액면가액
500원
500원

자본금
19,597,971,500원
18,536,022,500원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
18,536,023
9,873,821

유상증자
1,061,948
-

사업결합
-
8,662,202

기말잔액
19,597,971
18,536,023

24. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재
기타불입자본
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

주식발행초과금
43,669,731
41,240,824

신주인수권대가
326,902
326,902

자기주식처분이익
18,794
18,794

주식매수선택권
1,435,222
1,889,752

합 계
45,450,649
43,476,272

(2) 당기 및 전기 중
기타불입자본
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
주식발행
초과금
신주
인수권대가
자기주식
처분이익
주식매수
선택권
합 계

기초
41,240,824
326,902
18,794
1,889,752
43,476,272

증가
2,428,907
-
-
(454,530)
1,974,377

기말
43,669,731
326,902
18,794
1,435,222
45,450,649

(전기
)

(단위 : 천원)

구 분
주식발행
초과금
신주
인수권대가
자기주식
처분이익
주식매수
선택권
합 계

기초
39,211,597
326,902
18,794
1,334,023
40,891,316

사업결합
2,029,227
-
-
-
2,029,227

증가
-
-
-
555,729
555,729

기말
41,240,824
326,902
18,794
1,889,752
43,476,272

25.
기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(*1)
(1,666,330)
(1,666,330)

(*1) 자기주식은 (주)초초스팩토리와의 사업결합으로 인하여 취득하였으며, 향후 임직원들의 주식매수선택권 청구시 처분할 계획입니다.

26. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

법정적립금(*1)
226,736
226,736

임의적립금
148,611
148,611

기업합리화적립금
148,611
148,611

미처리결손금
(50,724,276)
(51,242,881)

합 계
(50,348,929)
(50,867,534)

(*1) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(51,242,881)
(35,045,611)

당기순이익(손실)
518,605
(16,197,270)

기말잔액
(50,724,276)
(51,242,881)

(3) 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 33(당) 기
제 32(전) 기

처리예정일: 2022년 3월 25일
처리확정일: 2021년 4월 15일

미처리결손금

(50,724,276)

(51,242,881)

전기이월미처리결손금
(51,242,881)

(35,045,611)

당기순이익(손실)
518,605

(16,197,270)

임의적립금등의 이입액

-

-

결손금 처리액

-

-

차기이월 미처리결손금

(50,724,276)

(51,242,881)

27. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

제품매출
43,941,865
44,907,190

상품매출
34,397
244,732

기타매출
888
438,211

합 계
43,977,150
45,590,133

(2) 매출원가

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

제품매출원가
16,633,461
20,710,846

상품매출원가
59,269
254,262

합 계
16,692,730
20,965,108

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,161,944
4,455,702

퇴직급여
336,299
501,249

복리후생비
294,219
459,757

여비교통비
33,028
68,184

접대비
61,437
61,424

통신비
38,083
36,980

수도광열비
39,582
45,631

세금과공과
197,017
251,611

감가상각비
1,180,456
1,394,364

지급임차료
26,884
57,277

수선비
245
2,501

보험료
17,887
24,107

차량유지비
31,247
42,439

경상연구개발비
225,610
254,779

운반비
19,127
37,856

교육훈련비
2,701
2,637

도서인쇄비
3,422
8,398

사무용품비
6,074
10,146

소모품비
26,701
81,291

지급수수료
11,758,417
10,815,488

광고선전비
3,694,665
3,174,363

대손상각비
1,118,279
(980,153)

무형자산상각비
41,639
39,303

판매촉진비
412,886
303,092

주식보상비용
(454,530)
555,729

물류비
2,192,354
2,976,722

복구충당부채환입
(196,172)
-

잡비
224,509
245,625

합 계
24,494,010
24,926,502

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
36,648
69,031

외환차익
5,569
2,590

외화환산이익
30,012
221

합 계
72,229
71,842

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

이자비용
469,121
313,389

외환차손
1,406
3,124

외화환산손실
37
35,114

합 계
470,564
351,627

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
8,306
2,140

리스해지이익
36,203
-

수입임대료
34,151
-

잡이익
13,691
54,844

합 계
92,351
56,984

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
1,631
2,310

무형자산손상차손
-
7,924,549

종속기업투자주식손상차손
328,249
3,003,973

공동기업투자주식손상차손
-
670,720

기타의대손상각비
39,633
1,761,963

기부금
1,469,519
1,055,971

리스해지손실
1,250
-

잡손실
2,481
2,355

합 계
1,842,763
14,421,841

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
727,795
-

전기법인세의 조정사항
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
(604,735)
1,251,151

법인세비용
123,060
1,251,151

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
641,665
(14,946,119)

적용세율에 따른 법인세비용
141,166
(3,288,146)

조정사항 :
-

세무상 과세되지 않는 수익
(100,165)
(244)

세무상 차감되지 않는 비용
2,272,823
372,880

세액공제 및 공제감면세액
(60)
-

이연법인세미인식
(2,533,503)
4,166,661

기타
342,799
-

법인세비용
123,060
1,251,151

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기변동
기 말

유형자산
60,781
(28,716)
32,065

대손충당금
413,634
226,293
639,927

미지급비용
18,743
1,074
19,817

재고자산평가충당금
62,305
35,425
97,730

자기주식
1,097,318
(1,097,318)
-

사용권자산
(103,995)
(271,661)
(375,656)

복구충당부채
82,884
(55,072)
27,812

리스부채
86,038
323,312
409,350

종속기업투자
1,103,456
133,228
1,236,684

압축기장충당금
(328,498)
-
(328,498)

영업권
(266,829)
-
(266,829)

기타
72,055
70,572
142,627

이월결손금공제
5,960,934
(1,265,906)
4,695,028

합계
8,258,825
(1,928,768)
6,330,057

이연법인세자산 미인식액
(8,162,889)
2,533,503
(5,629,386)

이연법인세자산
95,937
604,735
700,672

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기변동
사업결합
기 말

유형자산
75,676
(25,033)
10,138
60,781

대손충당금
225,574
188,060
-
413,634

미지급비용
-
11,192
7,551
18,743

재고자산평가충당금
83,941
(75,241)
53,605
62,305

자기주식
-
-
1,097,318
1,097,318

사용권자산
(195,538)
146,462
(54,919)
(103,995)

복구충당부채
46,992
22,712
13,180
82,884

리스부채
183,911
(154,236)
56,363
86,038

종속기업투자
356,037
808,432
(61,013)
1,103,456

압축기장충당금
(328,498)
-
-
(328,498)

영업권
-
1,743,400
(2,010,229)
(266,829)

기타
91
42,936
29,028
72,055

이월결손금공제
5,076,846
206,825
677,263
5,960,934

합계
5,525,032
2,915,509
(181,715)
8,258,826

이연법인세자산 미인식액 (*)
(5,525,032)
(4,166,660)
1,528,803
(8,162,889)

이연법인세자산(*)
-
(1,251,151)
1,347,088
95,937

(*) 당사는 피합병법인 사업부문에서 발생한 예상손익을 감안하여 실현가능성이 높은 금액만큼 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
934,357
2,201,955

이월결손금
4,695,028
5,960,934

합 계
5,629,386
8,162,889

(5) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기
비 고

2025년
4,025,525
9,781,952
2015년도 발생분

2026년
1,993,525
1,993,525
2016년도 발생분

2027년
9,459,184
9,459,184
2017년도 발생분

2029년
4,813,255
4,813,255
2019년도 발생분

2035년
1,049,549
940,116
2020년도 발생분

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

상품과 제품 및 부재료의 변동
(1,964,121)
909,353

원재료의 사용 및 상품의 매입
18,656,851
20,055,755

종업원급여
3,498,243
4,956,951

복리후생비
294,219
459,757

접대비
61,437
61,424

차량유지비
31,247
42,439

감가상각비 및 무형자산상각비
1,222,095
1,433,668

대손상각비
1,118,279
(980,153)

경상연구개발비
225,610
254,779

소모품비
26,701
81,291

운반비
19,127
37,856

보험료
17,887
24,107

지급수수료
11,758,417
10,815,488

기타비용
6,220,745
7,738,895

매출원가 및 판매비와관리비 합계
41,186,737
45,891,610

33. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

보통주 당기순이익(손실)
518,605
(16,197,270)

가중평균유통보통주식수
34,905,516주
30,771,830주

기본주당순이익(손실)
15원
(526)원

(2) 희석주당손익

당기 및 전기 중 보통주청구가능증권으로 인한 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율

최대주주
조성아 외 1인
41.70%

종속기업
CSA COSMIC CHINA CO., LTD
100.00%

(주)젠트로그룹
100.00%

CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD
100.00%

공동기업
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
40.00%

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매 출
매 입
매 출
매 입

(주)초초스팩토리 (*)

431,376
226,213

(주)젠트로그룹
109,843
35,227
10,871
231,782

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
248,850
3,488
-
-

(*) 전기 중 사업결합으로 인한 소멸되기 전까지의 거래내역입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
기타채권
매입채무
기타채무

(주)젠트로그룹
3,303
1,439
-
78,736
-

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
265,727
18,653
16,720
-
-

CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD
-
39,633
39,300
-
11,132

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

자금대여거래
자금차입거래
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입

상환

대여
회수
차입

상환

(주)젠트로그룹
300,000
300,000
550,000
550,000
-
-
-
-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
제공받은 내용
설정금액
설정권자

대표이사
차입금에 대한 연대보증
4,615,000
기업은행

2,880,000
산업은행

합 계
7,495,000

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, CNY)

특수관계자명
보증등의 내용
금융기관
보증기간
보증금액

(주)젠트로그룹
운영자금
신한은행
2018-10-16~2022-10-16
967,000

2021-05-29~2022-05-29
330,000

운영자금
기업은행
2021-09-30~2022-09-28
180,000

2021-09-30~2024-09-28
240,000

자동차 렌탈
메리츠캐피탈
2021-05-06~2025-07-31
50,056

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
운영자금
신한은행
2021-07-28~2022-07-28
CNY 1,320,000

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
331,793
605,571

퇴직급여
63,760
142,230

합 계
395,553
747,801

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
여신종류
약정한도액
실행금액

기업은행
기업운전일반자금대출
8,240,000
6,112,520

산업은행
기업운전일반자금대출
2,400,000
2,400,000

합 계
10,640,000
8,512,520

기업은행 단기차입금 3,000,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,400,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2)
보고기간종료일 현재 당사가 진행중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원

구 분

상대방

내 용

소송가액

서울중앙지방법원(*1)

원고

(주)한샘도무스

손해배상청구

94,044

서울행정법원(*2)
피신청인
증권선물위원회
소송비용확정
13,200

서울행정법원(*2)
피신청인
증권선물위원회
소송비용확정
13,200

진행중인 소송사건 내역은 위와 같으며, 한샘도무스(*1)는 당사 이천물류센터 연소화재로 인해 발생한 손해 중 삼성화재로부터 지급받은 보험금을 제외한 나머지 손해에 대하여 창고 점유자인 한샘도무스에 청구하는 소송이며, 증권선물위원회(*2)는 과거 소송사건의 소용비용확정에 관한 소송입니다.

그러나 각 사건에 대하여 보고기간종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 당사 재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.

36. 부문별 보고

(1) 당사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분
주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문
화장품

(2) 보고기간종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
화장품 제조 및 판매
보고부문합계
내부거래
합 계

매출액
43,977,150
43,977,150
-
43,977,150

영업이익
2,790,412
2,790,412
-
2,790,412

당기순이익
518,605
518,605
-
518,605

자산
38,027,527
38,027,527
-
38,027,527

부채
24,994,165
24,994,165
-
24,994,165

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
화장품 제조 및 판매
보고부문합계
내부거래
합 계

매출액
45,590,133
45,590,133
-
45,590,133

영업손실
(301,477)
(301,477)
-
(301,477)

당기순손실
(16,197,270)
(16,197,270)
-
(16,197,270)

자산
26,620,497
26,620,497
-
26,620,497

부채
17,142,066
17,142,066
-
17,142,066

(3) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
국 내
아시아
합 계

매출액
43,429,340
547,810
43,977,150

(전기)

(단위: 천원)

구 분
국 내
아시아
합 계

매출액
44,413,363
1,176,770
45,590,133

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

A사
15,518,812
17,038,743

B사
5,273,585
5,454,304

37. 위험관리 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 

한편, 보고기간종료일 현재 당사가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금(A)

8,512,520

9,166,000

단기차입금
8,146,000

8,666,000

유동성장기차입금
199,920

133,480

장기차입금
166,600

366,520

현금성자산(B)

11,228,548

1,888,002

현금및현금성자산
8,978,548

1,881,334

단기금융상품
2,250,000

6,668

순차입금(A-B)

(2,716,028)

7,277,998

자본총계

13,033,361

9,478,431

총자본(자본총계+순차입금)

10,317,333

16,756,429

타인자본조달비율(순차입금/총자본)

(26.3%)

43.4%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 당사의 금융위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
8,978,548
1,881,334

단기금융자산
2,250,000
6,668

매출채권및기타채권
8,585,919
6,181,818

장기매출채권및기타채권
659,810
917,821

합 계
20,474,277
8,987,641

② 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년 이내
2~5년 이내
합 계

장단기차입금
8,512,520
8,874,926
8,702,425
172,501
-
8,874,926

매입채무및기타채무
12,997,674
12,997,674
12,997,674
-
-
12,997,674

장단기리스부채
1,860,683
1,962,887
1,035,542
815,756
111,589
1,962,887

합 계
23,370,877
23,835,487
22,735,641
988,257
111,589
23,835,487

기말 현재 금융보증계약 중 금융부채로 인식한 지급보증계약 32,537천원은 예상 지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다(주석20, 34참조).

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년 이내
2~5년 이내
합 계

장단기차입금
9,166,000
9,350,079
8,967,908
212,172
169,999
9,350,079

매입채무및기타채무
7,033,385
7,033,385
7,033,385
-
-
7,033,385

장단기리스부채
391,083
417,437
233,250
93,931
90,256
417,437

합 계
16,590,468
16,800,901
16,234,543
306,103
260,255
16,800,901

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험

당사는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
통 화
당기말
전기말

외 화
원 화
외 화
원 화

자 산
USD
329,557
390,690
206,053
224,186

CNY
150,144
27,966
150,144
25,068

JPY
334,545
3,447
-
-

원화소계

422,103

249,254

부 채
USD
192
228
2,638
2,870

원화소계

228

2,870

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화환산손익
42,188
(42,188)
24,639
(24,639)

나. 이자율위험

당사는 일부 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
2,746,000
5,446,000

유동성장기차입금
199,920
133,480

장기차입금
166,600
366,520

합 계
3,112,520
5,946,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
(31,125)
31,125
(59,460)
59,460

다. 가격위험

당사는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치 

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 금융상품의 공정가치 내역

보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
8,978,548
8,978,548
1,881,334
1,881,334

단기금융자산
2,250,000
2,250,000
6,668
6,668

매출채권및기타채권
8,585,919
8,585,919
6,181,818
6,181,818

장기매출채권및기타채권
659,810
659,810
917,821
917,821

합 계
20,474,277
20,474,277
8,987,641
8,987,641

금융부채

매입채무및기타채무
12,997,674
12,997,674
7,033,385
7,033,385

장단기차입금
8,512,520
8,512,520
9,166,000
9,166,000

장단기리스부채
1,860,683
1,860,683
391,083
391,083

금융보증부채
32,537
32,537
-
-

합 계
23,403,414
23,403,414
16,590,468
16,590,468

③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
공정가치 결정

수준1
동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2
직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따라 수준별 공정가치로 측정할 금융상품은 없습니다.

38. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

회차
부여일
행사가능수량
행사가능기간
행사가격
가득조건
결제방식

1차
2017.3.13
153,125주
2020년 3월 13일부터 2년간
3,814원
용역제공조건:
30%(3년), 70%(4년)
주식결제형

2차
2017.3.31
180,000주
2020년 3월 31일부터 2년간
4,211원
용역제공조건: 3년
주식결제형

3차
2018.3.09
18,375주
2021년 3월 09일부터 2년간
5,057원
용역제공조건:
 30%(3년), 70%(4년)
주식결제형

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균
행가가격
수 량
가중평균
행가가격

기초
457,000
4,579
702,625
4,269

부여
-
-
-
-

상실
105,500
6,234
245,625
3,814

행사
-
-
-
-

만기소멸
-
-
-
-

기말
351,500
4,082
457,000
4,579

(3) 당사가 부여한 주식선택권의 추정 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차

부여일 주가
4,435
4,395
6,140

부여일의 공정가치
2,368
2,218
3,372

행사가격
3,814
4,211
5,057

기대행사기간
4.35년
4.00년
4.35년

무위험이자율
1.92%
1.76%
2.45%

기대주가변동성
60.50%
61.23%
60.14%

(4) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보상원가(판매비와관리비)
(454,530)
555,729

39. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름에서
발생한 변동
비현금
변동
이자비용
기 말

단기차입금
8,666,000
(520,000)
-
-
8,146,000

유동성장기차입금
133,480
(133,480)
199,920
-
199,920

장기차입금
366,520
-
(199,920)
-
166,600

장단기리스부채
391,083
(787,111)
2,156,289
100,422
1,860,683

재무활동으로부터 총부채
9,557,083
(1,440,591)
2,156,289
100,422
10,373,203

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름에서
발생한 변동
비현금
변동
사업결합
이자비용
기 말

단기차입금
1,500,000
(1,100,000)
-
8,266,000
-
8,666,000

유동성장기차입금
-
-
133,480
-
-
133,480

장기차입금
-
500,000
(133,480)
-
-
366,520

장단기리스부채
835,958
(872,576)
132,536
256,195
38,968
391,083

재무활동으로부터 총부채
2,335,958
(1,472,576)
132,536
8,522,195
38,968
9,557,083

(2) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
199,920
133,480

장기리스부채의 유동성 대체
825,751
218,768

사용권자산/리스부채 증가
2,156,289
132,536

합 계
3,181,960
484,784

40. 관리종목 지정 및 상장적격성 실질심사 사유 발생 및 대상 제외결정

(1) 관리종목 지정

당사는 2020년 3월 20일 코스닥시장 상장규정 제28조 및 동 규정 시행세칙 제 26조에 의거하여 최근 4개 사업연도 영업손실의 발생으로 인하여 관리종목 지정사유가 추가되었습니다.

(2) 상장적격성 실질심사 사유 발생

당사는 관리종목 지정 후 최근 사업연도에 영업손실이 발생하여 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호 차목의 규정에 따라 상장폐지 또는 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다.

(3) 상장적격성 실질심사 대상 제외

당사는
관
리종목 지정 후 최근 사업연도에 영업손실이 발생하여 코스닥시장 상장규정 제 38조 제2항 제5호 차목의 규정에 따라 상장폐지 또는 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으나, 2021년 4월 28일 거래소는 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 상장적격성 실질심사 대상에서 제외하기로 결정하였으며, 이에 따라 2021년 4월 29일부터 매매거래가 재개되었습니다.

41. 재무제표 승인

당사의 재무제표는

2022년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명(3명)

보수총액 또는 최고한도액
16억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명(3명)

실제 지급된 보수총액
5.3억원

최고한도액
16억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022.03.18
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 개최 1주전인 3월 18일까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사의 홈페이지(https://www.csacosmic.com)에 게재할 예정 입니다.

- 향후 사업보고서는 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

▣ 주총 집중일 개최 사유

당사는 정기주주총회를 개최함에 있어 주주총회 집중일을 피해 개최하는 방안을 적극적으로 검토해보았으나, 외부감사 일정 및 이사회 일정, 원활한 주주총회를 위한 제반 준비 등 당사의 대내외 일정을 감안하여 불가피하게 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.
향후 주주총회 개최시 주주총회분산 자율준수프로그램에 적극적으로 참여하고 집중일을 피하여 개최가 될 수 있도록 노력하겠습니다.

▣ 주주총회시 코로나19 (COVID-19) 방역 우발상황 대처안내

1) 코로나19의 감염 및 전파를 예방하기 위하여, 주주총회 개최시 소독제 비치 및 발열검사를 실시할 예정입니다. 총회 입장전 '체온측정'의 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 또한, 질병예방을 위하여 마스크를 반드시 착용하여 주시기 바랍니다.
2) 확진자 발생 등으로 사전 공고된 장소 폐쇄 시, 총회장이 변경될 수 있습니다. 이 경우 주주님께서는 직원의 안내에 따라 변경된 장소로 이동하여 참석하시기 바랍니다.