일동홀딩스 — 주주총회소집공고 (20220310)
제출인: 일동홀딩스

주주총회소집공고
2.9
일동홀딩스(주)

주주총회소집공고

2022 년 3 월 10 일

회 사 명 :
일동홀딩스 주식회사

대 표 이 사 :
박 대 창

본 점 소 재 지 :
서울특별시 서초구 바우뫼로27길 2

(전 화) 02-526-3114

(홈페이지) http://www.ildongholdings.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 재경본부장
(성 명) 강 규 성

(전 화) 02-526-3114

주주총회 소집공고

(제79기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 우리회사 정관 제19조에 의하여 제79기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2022년 3월 25일 (금요일) 오전 10시

2. 장 소 : 서울특별시 서초구 바우뫼로27길 2 일동홀딩스 본사강당

※ 코로나19 등 비상사태 발생 시 일정/장소 변경 및 기타 집행 관련
 세부사항은 대표이사에게 위임함

3. 회의목적사항

1) 보고 사항 : ① 감사보고 ② 영업보고 ③ 내부회계관리제도 운영실태보고

2) 부의 안건

제1호 의안 : 제79기(2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일) 재무제표

(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결 재무제표 승인의 건

* 배당 예정내용 : 1주당 현금 100원

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

제3호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 2명)
 제3-1호 의안 : 사내이사 박대창 선임의 건
 제3-2호 의안 : 사내이사 강규성 선임의 건

제4호 의안 : 감사 선임의 건(상근감사 1명, 비상근감사 1명)
 제4-1호 의안 : 상근감사 김남익 선임의 건
 제4-2호 의안 : 비상근감사 성주형 선임의 건

제5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건

제6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건

4. 전자투표에 관한 사항
우리회사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 그 관리 업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사할 수 있습니다.
1) 전자투표시스템
 - 인터넷 주소: http://evote.ksd.or.kr
 - 모바일 주소: http://evote.ksd.or.kr/m
2) 전자투표 행사기간: 2022년 3월 15일 오전 9시 ~ 2022년 3월 24일 오후 5시
 ※ 전자투표 행사기간 중 24시간 이용 가능함.
 (단, 시작일에는 오전 9시부터 가능하며, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능함.)
3) 시스템에서 인증서를 주주 본인 확인 후 의안별 의결권 행사
 - 주주확인용 인증서의 종류 : 코스콤 증권거래용 인증서,
 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등
4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는
 경우 기권으로 처리

5. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록주식으로 전환하시기 바랍니다.

7. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 참석장, 신분증

- 대리행사 : 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인),
 대리인의 신분증

8. 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19)에 관한 사항
코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파 예방을 위해 총회장 입장 전 '열화상 카메라' 등 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있으며, 입장시 반드시 마스크를 착용하여야 합니다. 

※ 참석 주주님을 위한 기념품은 지급하지 않으니 이점 양지하여 주시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

최상목
(출석률: 89%)
유화진
(출석률 89%)
박준홍
(출석률:100%)

찬 반 여 부

1
2021.02.02
① 일동에스테틱스와 아이벡스메디칼시스템즈 間 합병의 건
보류
보류

해당사항 없음
(신규선임)

2
2021.02.19
※ 보고사항
 ① 2020년 경영실적 및 2021년 사업계획 & 자금운영 관련 사항
 ② 2020년 연간 내부회계 관리제도운영 관련사항
 ③ 일동그룹 CSR 운영현황
① 제78기 정기주주총회 개최에 관한 건
② 이해관계자 거래 한도 사전 승인의 건
③ 지배인 변경의 건
④ 일동에스테틱스와 아이벡스메디칼시스템즈間 합병의 건

-
-
-
찬성
찬성
찬성
찬성

-
-
-
찬성
찬성
찬성
찬성

3
2021.03.26
① 이사회 의장 선임의 건
② 대표이사 선임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

4
2021.04.28
※ 보고사항
 ① 2021년 1분기 경영실적 및 자금운영 관련 사항
 ② 지주회사 행위제한 규정 관련 컨설팅 보고
① 일동히알테크 지급보증 등의 건

-
-
찬성
불참

-
-
찬성

5
2021.07.29
※ 보고사항
 ① 2021년 2분기 경영실적 및 자금운영 관련 사항
 ② 일동그룹 CSR운영현황
 ③ 후다닥 사업계획
① 일동바이오사이언스 차입관련 지급보증의 건
불참

-
-
-
찬성

-
-
-
찬성

6
2021.08.27
① 나우후다닥㈜ 설립의 건
찬성
찬성
찬성

7
2021.09.24
① 일동바이오사이언스 지분 매각의 건
찬성
찬성
찬성

8
2021.11.03
※ 보고사항
 ① 2021년 3분기 경영실적 및 자금운영 관련 사항

-

-

-

9
2021.11.29
① 자회사 후다닥 주식회사의 유상증자 참여의 건
② 회사기회이용 거래 승인의 건
③ 후다닥 주식회사에 대한 지급보증 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

- 해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
1,650,000,000
99,000,000
33,000,000
-

* 주총승인금액은 사외이사를 포함한 총이사의 보수한도를 말합니다.
* 상기 1인당 평균 지급액은 지급총액을 인원수로 나눈 금액 기준입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

용역매출
일동제약㈜ (계열회사)
2021.01.01~2021.12.31
123
4.55%

임대료매출
일동제약㈜ (계열회사)
2021.01.01~2021.12.31
27
0.99%

지급보증
일동바이오사이언스㈜ (계열회사)
2021.02.19~2021.12.15
30
1.11%

지급보증
일동바이오사이언스㈜ (계열회사)
2019.03.18~2023.03.17
12
0.44%

지급보증
일동바이오사이언스㈜ (계열회사)
2021.07.29~2022.01.28
60
2.22%

지급보증
일동바이오사이언스㈜ (계열회사)
2021.07.29~2022.01.28
60
2.22%

지급보증
일동바이오사이언스㈜ (계열회사)
2021.07.27~2022.07.26
45
1.67%

지급보증
일동바이오사이언스㈜ (계열회사)
2021.12.16~2022.12.15
30
1.11%

지급보증
일동바이오사이언스㈜ (계열회사)
2021.07.29~2022.07.28
10
0.37%

지급보증
일동히알테크㈜ (계열회사)
2021.02.19~2022.02.18
10
0.37%

지급보증
일동히알테크㈜ (계열회사)
2021.04.30~2022.04.29
10
0.37%

지급보증
일동히알테크㈜ (계열회사)
2021.07.27~2022.07.26
85
3.15%

지급보증
일동히알테크㈜ (계열회사)
2021.07.03~2022.07.02
10
0.37%

지급보증
일동히알테크㈜ (계열회사)
2021.07.27~2022.07.26
10
0.37%

지급보증
일동히알테크㈜ (계열회사)
2021.07.27~2022.07.26
10
0.37%

지급보증
일동히알테크㈜ (계열회사)
2021.10.08~2022.10.07
60
2.22%

지급보증
일동히알테크㈜ (계열회사)
2021.10.24~2022.10.23
10
0.37%

지급보증
일동히알테크㈜ (계열회사)
2021.05.29~2022.05.28
15
0.56%

지급보증
아이디언스㈜ (계열회사)
2021.01.25~2021.12.24
60
2.22%

지급보증
아이디언스㈜ (계열회사)
2021.12.25~2022.11.11
60
2.22%

지급보증
아이디언스㈜ (계열회사)
2021.12.25~2022.11.11
10
0.37%

지급보증
일동생활건강㈜ (계열회사)
2021.05.26~2022.05.25
35
1.30%

지급보증
일동생활건강㈜ (계열회사)
2021.07.29~2022.01.28
25
0.93%

* 해당기간의 거래금액과 비율은 2021년말 자산총액(2,701억원)을 기준으로 산정함.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

일동제약㈜ (계열회사)
용역매출, 임대료매출 등
2021.01.01~2021.12.31
150
5.55%

일동바이오사이언스㈜ (계열회사)
용역매출, 지급보증 등
2021.01.01~2021.12.31
252
9.33%

일동히알테크㈜ (계열회사)
용역매출, 지급보증 등
2021.01.01~2021.12.31
222
8.22%

* 해당기간의 거래금액과 비율은 2021년말 자산총액(2,701억원)을 기준으로 산정함.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
지주회사(持株會社, Holding Company)란 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사의 사업 내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하는 회사를 말합니다. 사업내용을 지배한다는 것은 회사의 사업에 관한 주요경영사항에 관여하고, 그에 관한 결정에 영향력을 행사한다는 것을 의미합니다.
지주회사는 크게 순수지주회사와 사업지주회사로 구분할 수 있습니다. 순수지주회사는 어떠한 사업활동도 하지 않고, 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 주된 목적으로 하며 지배하는 자회사들로부터 받는 배당금, 경영자문수수료, 브랜드수수료, 임대수익 등을 통한 수수료 등을 주된 수입원으로 합니다. 사업지주회사는 직접 어떠한 사업활동을 함과 동시에 다른 회사를 지배하기 위하여 주식을 소유하는 회사입니다. 우리나라에서는 경제력 집중 및 산업의 독점화를 방지하기 위하여 지주회사 제도를 법률로 금지하여 왔으나 IMF금융위기 이후 구조조정을 원활하게 하기 위하여 공정거래법상 엄격한 요건을 충족할 경우에 한하여 지주회사 설립 및 전환을 허용하고 있습니다.
지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업가치를 평가받음으로써 주주의 가치를 높이고, 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능케 함으로써 책임경영을 정착시키며, 사업부문별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고, 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다.

(2) 관련 법령 또는 정부의 규제 및 지원
지주회사에 대한 법률적 근거는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조 제1호의2에서 그 기준을 정하고 있습니다. 지주회사는 회사가 소유하고 있는 자산총액이 1천억원 이상으로서 지배 목적의 자회사에 대한 주식가액(지분포함) 합계액이 당해 회사 자산총액의 100분의 50이상인 회사를 의미합니다.
한편, 지주회사가 경제력 집중과 무리하게 계열사를 확장하거나 유지하는 행위를 방지하기 위해 공정거래법의 제8조의2 제2항 규정에 의거 다음 각호에 해당하는 행위를 금지하고 있습니다.
1. 자본총액의 2배를 초과하는 부채액을 보유하는 행위
2. 자회사의 주식을 그 자회사 발행주식총수의 100분의 40(자회사가 자본시장과 금융투자에 관한 법률에 따른 주권상장법인 또는 협회등록법인이거나 공동출자법인인 경우 또는 벤처지주회사의 자회사인 경우에는 100분의 20) 미만으로 소유하는 행위
3. 계열회사가아닌 국내회사의 주식을 당해 회사 발행주식총수의 100분의 5를 초과하여 소유하는 행위(소유하고 있는 계열회사가 아닌 국내회사의 주식가액의 합계액이 자회사의 주식가액의 합계액의 100분의 15 미만인 지주회사에 대하여는 적용하지 아니한다) 또는 자회사 외의 국내계열회사의 주식을 소유하는 행위
4. 금융업 또는 보험업을 영위하는 자회사의 주식을 소유하는 지주회사(이하 "금융지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 회사외의 국내회사의 주식을 소유하는 행위
5. 금융지주회사외의 지주회사(이하 "일반지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 국내회사의 주식을 소유하는 행위
주)상기 내용은 향후 관계법령 개정에 따라 변경될 수 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

(단위 : 백만원)

사업부문
구분
금액

지주회사부문
(존속회사)
매출액
18,185

영업이익
1,316

당기순이익
1,446

총자산
270,113

(2) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음

(3) 조직도

일동홀딩스조직도(2021년)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 79(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 78(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재

일동홀딩스 주식회사 및 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주 석
제 79(당) 기말
제 78(전) 기말

자산

I. 유동자산

367,618,431,062

291,405,371,722

현금및현금성자산
7
174,643,451,468

125,511,923,033

매출채권및기타채권
8,26
71,528,162,470

61,038,366,928

금융자산
6,9,34
26,191,616,494

5,091,422,000

당기법인세자산

328,370,477

832,907,338

재고자산
10
90,686,541,271

96,744,017,638

기타유동자산
11
4,240,288,882

2,186,734,785

II. 비유동자산

565,908,036,910

534,164,807,222

장기기타채권
12
4,408,911,513

5,740,414,046

비유동금융자산
6,9,34
31,022,649,968

27,783,476,537

유형자산
14
301,559,979,078

310,828,647,287

투자부동산
16
9,356,400,839

9,463,296,904

무형자산
15
148,981,804,586

153,910,693,865

지분법적용투자주식

2,998,333,969

-

이연법인세자산
29
66,600,654,057

25,340,278,583

기타비유동자산
11
979,302,900

1,098,000,000

자 산 총 계

933,526,467,972

825,570,178,944

부채

I. 유동부채

539,305,409,799

341,079,970,938

매입채무및기타채무
17
91,984,954,935

80,521,750,773

금융부채
18,34,36
416,553,036,251

235,167,232,189

당기법인세부채
28
4,770,134,083

922,318,847

기타유동부채
19
16,129,956,161

14,710,521,716

충당부채

21,26,36
9,867,328,369

9,758,147,413

II. 비유동부채

210,881,479,742

178,882,420,088

비유동금융부채
18,34,36
82,331,069,408

46,990,863,016

순확정급여부채
20
92,361,312,874

90,899,076,806

이연법인세부채
28
22,012,312,932

26,699,597,713

기타비유동부채
19
2,982,696,878

3,245,520,447

비유동충당부채
21,26,36
11,194,087,650

11,047,362,106

부 채 총 계

750,186,889,541

519,9
62,391,026

자본

I. 지배기업 소유주지분

53,358,186,833

122,709,164,525

자본금
22
11,540,400,000

11,540,400,000

기타불입자본
22
76,273,991,570

76,779,243,690

재평가적립금
23
42,169,505,697

42,169,505,697

기타포괄손익누계액
24
4,735,519,637

2,861,031,248

결손금
23
(81,361,230,071)

(10,641,016,110)

II. 비지배지분

129,981,391,598

182,898,623,393

자 본 총 계

183,339,578,431

305,607,787,918

부채 및 자본 총계

933,526,467,972

825,570,178,944

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 79(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 78(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

일동홀딩스 주식회사 및 그 종속기업
(단위: 원)

과 목

주석

제 79(당) 기

제 78(전) 기

I. 영업수익

27,30

592,374,545,924

596,468,913,499

II. 영업비용

675,218,248,325

605,683,629,509

매출원가
34
371,540,235,079

349,875,965,193

판매비와관리비
31,34
193,841,837,266

187,359,865,417

연구개발비
34
109,836,175,980

68,447,798,899

III. 영업손실

(82,843,702,401)

(9,214,716,010)

기타수익
33,37
3,997,132,369

4,468,541,876

기타비용
33,37
2,808,152,266

12,143,071,958

금융수익
32
990,999,105

646,262,746

금융비용
32
95,863,944,816

12,164,868,646

지분법손익

(1,666,031)

-

IV. 법인세비용차감전순손실

(176,529,334,040)

(28,407,851,992)

V.
법인세비용(수익)

29

(41,833,381,761)

2,863,546,462

VI.
당기순손실

(134,695,952,279)

(31,271,398,454)

VII.
기타포괄손익

29

1,529,602,128

14,477,244,503

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여제도의 재측정요소

19
2,920,984,366

4,891,215,087

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(1,407,415,925)

9,586,029,416

후속적으로 당기손익
으로
재분류되는 포괄손익

해외사업환산손익

16,033,687

-

VIII. 총포괄손익

(133,166,350,151)

(16,794,153,951)

IX. 당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(70,890,620,540)

(19,185,370,393)

비지배지분

(63,805,331,739)

(12,086,028,061)

X. 총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(67,807,974,635)

(13,458,268,061)

비지배지분

(65,358,375,516)

(3,335,885,890)

XI. 지배기업 지분에 대한 주당이익

-

지배기업지분 기본및희석주당순이익
28
(6,278)

(1,699)

연 결 자 본 변 동 표

제 79(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 78(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

일동홀딩스 주식회사 및 종속기업
(단위 : 원)

구분
지배지업 소유주 귀속분
비지배지분
자본 합계

자본금
기타불입자본
재평가잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)

2020.1.1(전기초)
11,002,587,000
77,862,292,178
42,169,505,697
(700,709,329)
7,265,859,215
186,240,083,569
323,839,618,330

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
(19,185,370,393)
(12,086,028,061)
(31,271,398,454)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
2,165,361,755
2,725,853,332
4,891,215,087

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
3,561,740,577
-
6,024,288,839
9,586,029,416

기타포괄손익 소계
-
-
-
3,561,740,577
2,165,361,755
8,750,142,171
14,477,244,503

총포괄손익 합계
-
-
-
3,561,740,577
(17,020,008,638)
(3,335,885,890)
(16,794,153,951)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

무상증자
537,813,000
(537,813,000)
-
-
-
-
-

현금배당
-
-
-
-
(1,075,627,200)
(17,700,000)
(1,093,327,200)

전환사채 발행
-
(188,760,513)
-
-
188,760,513
-
-

자기주식의 취득
-
(355,973,839)
-
-
-
-
(355,973,839)

주식할인발행차금
-
(13,405,471)
-
-
-
13,405,471
-

주식기준보상
-
12,904,335
-
-
-
18,371,659
31,275,994

기타조정
-
-
-
-
-
(19,651,416)
(19,651,416)

2020.12.31(전기말)
11,540,400,000
76,779,243,690
42,169,505,697
2,861,031,248
(10,641,016,110)
182,898,623,393
305,607,787,918

2021.1.1(당기초)
11,540,400,000
76,779,243,690
42,169,505,697
2,861,031,248
(10,641,016,110)
182,898,623,393
305,607,787,918

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
(70,890,620,540)
(63,805,331,739)
(134,695,952,279)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,208,157,516
1,712,826,850
2,920,984,366

기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익
-
-
-
1,858,454,702
-
(3,265,870,627)
(1,407,415,925)

해외사업환산손익
-
-
-
16,033,687
-
-
16,033,687

기타포괄손익 소계
-
-
-
1,874,488,389
1,208,157,516
(1,553,043,777)
1,529,602,128

총포괄손익 합계
-
-
-
1,874,488,389
(69,682,463,024)
(65,358,375,516)
(133,166,350,151)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
-
(1,129,209,100)
(59,000,000)
(1,188,209,100)

종속기업의 처분
-
(801,421,646)
-
-
157,366,917
2,116,324,576
1,472,269,847

유상증자
-
27,673,945
-
-
(27,673,945)
820,000,000
820,000,000

주식기준보상
-
(12,904,335)
-
-
-
236,399,334
223,494,999

연결범위 변동
-
263,213,861
-
-
-
9,323,648,521
9,586,862,382

기타조정
-
18,186,055
-
-
(38,234,809)
3,771,290
(16,277,464)

2021.12.31(당기말)
11,540,400,000
76,273,991,570
42,169,505,697
4,735,519,637
(81,361,230,071)
129,981,391,598
183,339,578,431

연 결 현 금 흐 름 표

제 79(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 78(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

일동홀딩스 주식회사 및 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 79(당) 기
제 78(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(30,528,960,331)

8,241,940,684

당기순이익

(134,695,952,279)

(31,271,398,454)

수익ㆍ비용의 조정
38
113,603,960,215

77,563,973,155

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
38
(5,263,631,439)

(27,449,349,683)

이자수취
31
1,431,756,269

402,995,176

이자지급
31
(5,198,718,441)

(5,629,669,354)

배당금수익

184,750,650

153,820,772

법인세납부액
27
(591,125,306)

(5,528,430,928)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(48,871,802,910)

(24,692,858,899)

투자활동으로 인한 현금유입액

11,685,455,403

3,821,975,899

단기금융상품의 감소

5,438,000,000

-

단기대여금의 감소

479,276,910

526,170,625

미수금의 감소

715,600,000

-

임차보증금의 감소

400,131,000

579,732,000

유형자산의 처분
13
49,178,411

434,381,798

무형자산의 처분
14
288,870,350

2,281,691,476

연결범위 변동으로 인한 증감

4,131,703,818

-

정부보조금 수령

182,694,914

-

투자활동으로 인한 현금유출액

(60,557,258,313)

(28,514,834,798)

단기금융상품의 증가

(25,043,194,494)

(1,800,000,000)

단기대여금의 증가

(479,306,420)

(1,022,645,290)

장기대여금의 증가

(3,000,000,000)

-

임차보증금의 증가

(117,134,244)

(430,590,000)

유형자산의 취득
13
(17,152,538,846)

(18,141,798,574)

무형자산의 취득
14
(5,585,075,709)

(4,880,045,934)

장기금융상품의 증가

(180,000,000)

(180,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-

(1,759,755,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

(6,000,008,600)

(300,000,000)

관계기업투자주식의 취득

(3,000,000,000)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

128,091,856,382

38,311,989,328

재무활동으로 인한 현금유입액

278,852,694,680

288,199,858,645

단기차입금의 차입
38
148,493,641,900

208,180,937,769

장기차입금의 차입

-

42,000,000,000

종속기업투자주식의 출자

2,565,327,780

-

상환전환우선주 발행

2,500,000,000

38,018,920,876

종속기업투자주식의 처분

20,000,000,000

-

상환우선주 발행

5,893,725,000

-

전환사채 발행

99,400,000,000

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(150,760,838,298)

(249,887,869,317)

단기차입금의 상환

(138,450,000,002)

(210,600,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(8,017,248,000)

(33,017,248,000)

장기차입금의 상환

(712,500,000)

-

자기주식의 취득
34
-

(57,423,990)

배당금의 지급

(1,188,209,100)

(1,093,327,200)

리스부채의 상환

(2,392,881,196)

(5,119,870,127)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가

48,691,093,141

21,861,071,113

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

125,511,923,033

104,432,940,153

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

440,435,294

(782,088,233)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

174,643,451,468

125,511,923,033

주석

제 79(당) 기말: 2021년 12월 31일 현재

제 78(전) 기말: 2020년 12월 31일 현재

일동홀딩스 주식회사 및 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의
개요
일동홀딩스 주식회사
(이하 "지배기업")는
1941년 3월 14일에 설립되어, 1975년 6월 23일자로 주식을 한국거래소(구: 한국증
권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 의약품의 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 지배기업은 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 11,540,400천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

씨엠제이씨㈜
1,963,934
17.02

윤원영
1,711,748
14.83

썬라이즈홀딩스 유한회사
1,592,629
13.80

송파재단
821,797
7.12

기타
5,450,292
47.23

합 계
11,540,400
100.00

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

① ㈜유니기획은 1992년 11월 17일에 설립되어 광고대행업, 국내외 광고물의 기획및 제작업 등의 사업을 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업이 발행주식총수의 100%를 소유하고 있습니다.

② 일동생활건강㈜는 2006년 12월 28일에 설립되어, 이온수기 도소매 및 건강식품판매업을 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업이 발행주식총수의 100%를 소유하고 있습니다.

③ ㈜루텍은 2011년 1월 25일에 설립되어 소프트웨어 개발 및 공급 등의 사업을 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업이 발행주식총수의 46.4%를 소유하고 있습니다.

④ 일동바이오사이언스㈜는 2016년 8월 1일 설립되어 바이오 및 건강기능식품 판매업 등의 사업을 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업이 발행주식총수의 50.1%를 소유하고 있습니다.

⑤ 일동히알테크㈜는 2016년 8월 1일 설립되어 히알루론산 및 필러 판매업 등의 사업을 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업이 발행주식총수의 100%를 소유하고 있습니다.

⑥ 아이디언스㈜는 2019년 5월 24일 설립되어 의학 및 약학 연구개발업 등의 사업을영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기
업이
보통주 기준
발행주식총수의 100%를 소유하고 있습니다.

⑦ ㈜애임스바이오사이언스는 2019년 8월 1일 설립되어 의약 및 약학 연구개발 등의 사업을 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업이 발행주식총수의 50.7%를 소유하고 있습니다.

⑧ 일동제약㈜는 2016년 8월 1일에 설립되어 의약품, 의약품 원료, 건강보조식품 및 특수영양식품의 제조 및 판매 사업 등을 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업이 발행주식총수의 40.6%를 소유하고 있습니다.

⑨ 나우후다닥주식회사는 2021년 9월 2일 설립되어 정보자료처리 및 정보통신서비스업 등을 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업이 발행주식총수의 60.95%를 소유하고 있습니다.

2. 종속기업 현황
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소유지분율
소재국가
사용재무제표일
업종

당기말
전기말

지배기업
종속기업
지배기업
종속기업

㈜유니기획
100.00%
-
100.00%
-
대한민국
2021년 12월 31일
광고대행업, 국내외 광고물의 기획 및 제작업

일동생활건강㈜
100.00%
-
100.00%
-
대한민국
2021년 12월 31일
이온수기 도소매 및 건강식품 판매업

㈜루텍(*1)
46.40%
-
46.40%
-
대한민국
2021년 12월 31일
소프트웨어 개발 및 공급

일동에스테틱스㈜(*2)
-
-
52.80%
-
대한민국
2021년 04월 12일
미용, 성형 분야 제품 판매업

일동바이오사이언스㈜
50.10%
-
70.10%
-
대한민국
2021년 12월 31일
바이오 및 건강기능식품 제조 및 판매

일동히알테크㈜
100.00%
-
100.00%
-
대한민국
2021년 12월 31일
히알루론산 및 필러 판매업

아이디언스㈜(*3)
100.00%
-
100.00%
-
대한민국
2021년 12월 31일
의약품, 의약품 원료의 개발 판매업

Idience Inc.(*4)
-
100.00%
-
-
미국
2021년 12월 31일
의약품, 의약품 원료의 개발 판매업

㈜애임스바이오사이언스
50.70%
-
50.70%
-
대한민국
2021년 12월 31일
의약 및 약학 연구개발 등

일동제약㈜(*1)
40.60%
-
40.60%
-
대한민국
2021년 12월 31일
의약품 도/소매업

일동이커머스㈜
-
75.00%
-
100%
대한민국
2021년 12월 31일
전자상거래업 등

아이리드비엠에스㈜(*3)(*5)
-
48.87%
-
-
대한민국
2021년 12월 31일
의약품, 의약품 원료의 개발 판매업

후다닥㈜(*6)
60.95%
-
-
-
대한민국
2021년 12월 31일
정보통신업

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나 종속기업을 지배하는 이사회의 의사결정에서 과
반수의 의결권을 행사할 수 있는 실질적인 능력이 있어 연결대상에 포함하였습니다.

(*2) ㈜아이벡스메디칼시스템즈에 합병됨에 따라 당기말 현재 종속기업에서 제외 되었습니다.
(*3) 보통주 소유지분율입니다.
(*4) 아이디언스㈜의 종속기업으로, 당기 중 설립되었습니다.
(*5) 일동제약(주)의 종속기업으로, 당기 중 편입되었습니다.
(*6) 지배기업의 종속기업으로, 당기 중 설립되었습니다.

(2) 연결대상 범위의 변동

① 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

회사명
사유

Idience Inc.
신규 설립

후다닥㈜
신규 설립

아이리드비엠에스㈜
지분 취득

②
당기 중 연결에서 제외된 기업

회사명
사유

일동에스테틱스㈜
합병소멸에 따른 제외

(3) 주요 종속기업의 취득

① 일반사항
지배기업은 전략적 연구개발을
위하여 2021년 7월 22일 아이리드비엠에스의 보통주2,600,000주를 취득하였습니다.

② 이전대가
당기 취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
아이리드비엠에스㈜

현금
13,000,000

③ 당기 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

아이리드비엠에스㈜

자 산

현금및현금성자산
17,141,853

금융자산
1,000,000

당기법인세자산
135

기타유동자산
3,601

장기매출채권및기타채권
40,000

유형자산
128,812

소 계
18,314,401

부 채

매입채무및기타채무
7,898

금융부채
3,000,000

기타유동부채
15,675

소 계
3,023,574

식별가능한 순자산 총계
15,290,828

④ 영업권

(단위 : 천원)

구 분

아이리드비엠에스㈜

이전대가
13,000,000

비지배지분
7,817,867

소 계
20,817,867

순자산공정가치
15,290,828

영업권
5,527,039

(4) 종속기업의 요약재무정보
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무 현황은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

회사명(*1)
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜유니기획
12,403,133
8,131,720
4,271,413
9,882,942
1,303,762
1,317,379

일동생활건강㈜
3,126,822
7,483,610
(4,356,788)
4,100,110
(905,417)
(876,444)

㈜루텍
6,745,659
1,775,052
4,970,608
10,854,071
735,734
724,798

일동바이오사이언스㈜
35,876,203
28,769,829
7,106,374
19,946,525
(39,932)
46,449

일동히알테크㈜
14,987,715
26,748,766
(11,761,051)
1,586,679
(3,204,753)
(3,148,984)

아이디언스㈜와 그 종속기업
29,396,979
66,930,031
(37,533,051)
-
(26,425,311)
(26,440,134)

㈜애임스바이오사이언스
3,063,423
1,461,889
1,601,534
5,098,261
14,891
(35,652)

일동제약㈜와 그 종속기업
708,970,363
548,385,588
160,584,775
560,131,626
(100,968,469)
(103,566,017)

일동에스테틱스㈜(*2)
-
-
-
999,395
(297,235)
(278,463)

나우후다닥주식회사
2,467,305
700,641
1,766,664
-
(265,510)
(333,336)

(*1) 내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다.
(*2) 연결범위에서 제외되기 이전까지 연결재무제표에 포함된 재무정보를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜유니기획
9,127,518
6,173,484
2,954,034
6,355,600
340,695
228,792

일동생활건강㈜
3,519,071
6,999,414
(3,480,343)
3,907,283
(357,832)
(348,778)

㈜루텍
5,797,710
1,441,900
4,355,810
10,201,522
681,482
699,158

일동에스테틱스㈜
2,783,159
4,217,126
(1,433,966)
5,980,126
(27,999)
(36,057)

일동바이오사이언스㈜
34,331,143
27,381,112
6,950,030
20,683,074
1,273,526
1,331,084

일동히알테크㈜
15,648,410
24,260,477
(8,612,067)
2,148,542
(2,661,510)
(2,609,437)

아이디언스㈜
44,479,119
55,669,092
(11,189,973)
-
(11,397,520)
(11,433,478)

㈜애임스바이오사이언스
1,991,118
353,932
1,637,186
179,060
(194,852)
(191,920)

일동제약㈜
605,277,114
350,729,731
254,547,383
561,845,100
(13,019,160)
1,668,284

3.
재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2022년 2월
17일 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

●

공정가치로 측정되는 파생상품

●
당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

●
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

●
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

●
장기급여충당부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경
영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

●
주석 3: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

●

주석 13: 지분법적용투자주식 - 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

●
주석 3
4
: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 3: 종속기업 취득 - 공정가치 측정

●
주석 33
: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정
●
주석 14
: 손상검사 - 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정
●
주석 20 및 25:
예상반품률의 추정

●
주석 20 및 35
: 충당부채와
우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

● 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
●
주석 27
: 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. 

●
주석 3
: 종속기업의 취득

●
주석 33
: 위험관리

● 주석 24: 주식기준보상

4. 회계정책의 변경

연결실체는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

5. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문
연결실체는

주석 28
에
서 기술한
대로 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 각 회사를 하나의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

(2) 연결

① 사업결합
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인

변동을

기타포괄손익으로

표시하도록

선택할 수

있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다

. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수없습니다.

금융자산: 사업모형평가

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
-현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
-변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
-중도상환특성과 만기연장특성
-특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수있는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상

①
금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
-상각후원가로 측정하는 금융자산
-기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
-기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
-보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
-최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
-채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
-금융자산의 연체일수가 120일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 한국기업평가주식회사, 한국신용평가주식회사 또는 나이스신용평가주식회사의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 120일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 55년

구축물
20 ~ 40년

기계장치
12 ~ 15년

차량운반구
5 ~ 7년

기구비품
5 ~ 20년

미착기계
-

임차시설물
20년

사용권자산
1 ~ 23년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
5 ~ 10년

소프트웨어
5년

개발비
5 ~ 20년

기타의무형자산
5 ~ 20년

회원권 및 가입권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출 
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 정부보조금은 연결재무제표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단,
사업결합으로 취득한 영업권,
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

④ 금융보증계약 
채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결실체는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 후에 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로측정합니다.
- 기대신용손실의 측정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 전환사채
연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수행의무와 수인인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정
고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하
는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로
유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

(20) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정.공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 손실부담계약: 계약이행원가(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')
- K-IFRS 연차개선 2018-2020
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
1,100,922
1,091,422
질권설정 및 당좌개설보증금

장기금융상품
-
12,500
당좌개설보증금

합 계
1,100,922
1,103,922

7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
34,245
34,302

당좌예금
959,848
1,269,455

보통예금
167,882,354
116,385,912

외화예금
5,767,004
7,822,253

합 계
174,643,451
125,511,922

8. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권
① 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특수관계자 매출채권
407
2,118

기타매출채권
56,857,496
55,633,696

소 계
56,857,903
55,635,814

대손충당금
(1,532,387)
(1,436,038)

순장부금액
55,325,516
54,199,776

② 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,436,038
1,706,507

대손상각비

(환입)

404,069
(270,469)

제각액
(307,720)
-

기말금액
1,532,387
1,436,038

(2)기타채권
① 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
1,000,411
1,000,382

미수금
10,328,740
1,598,729

미수수익
477,640
999,570

단기보증금
2,487,775
2,210,125

단기반환제품회수권(*)
1,956,525
2,120,515

소 계
16,251,091
7,929,321

대손충당금
(48,444)
(1,090,729)

합 계
16,202,647
6,838,592

(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다. 

② 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,090,729
11,315

수취채권과 계약자산 손상차손
-
32,720

기타의대손상각비(*)
(1,042,285)
1,046,694

기말금액
48,444
1,090,729

(*) 미수금에 대한 당기 대손인식액 중 영업과 관련없는 대손인식액을 수취채권과 계약자산 손상차손 금액에서 분리하여 인식하였습니다.

9. 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

단기금융상품
25,696,616
5,091,422

유동성장기금융상품
495,000
-

소 계
26,191,616
5,091,422

비유동 :

장기금융상품
12,500
327,500

당기손익-공정가치측정 금융자산
5,591,534
6,454,352

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
25,418,616
21,001,624

소 계
31,022,650
27,783,476

합 계
57,214,266
32,874,898

(2) 금융상품
① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
구 분
만 기
당기말
전기말

단기금융상품 :

대출채권
미래에셋증권
2022-02-24
5,000,000
-

정기예적금
㈜우리은행
2022-10-27
618,992
618,992

㈜우리은행
2022-12-26
472,430
472,430

㈜우리은행
2022-01-12
400,000
200,000

㈜우리은행
2022-05-13
300,000
300,000

㈜우리은행
2022-06-26
300,000
300,000

㈜우리은행
2022-06-26
300,000
300,000

㈜우리은행
2022-04-12
1,000,000
1,300,000

기업은행
2021-03-23
-
300,000

㈜우리은행
2021-05-13
-
300,000

㈜우리은행
2021-06-15
-
500,000

㈜우리은행
2021-06-15
-
500,000

수협은행
2022-02-28
5,000,000
-

수협은행
2022-02-28
4,000,000
-

수협은행
2022-02-28
3,000,000
-

수협은행
2022-02-28
1,000,000
-

㈜우리은행
2022-11-11
300,000
-

㈜우리은행
2022-06-15
500,000
-

㈜우리은행
2022-06-15
500,000
-

㈜우리은행
2021-10-01
3,005,194
-

하나은행
2022-04-26
495,000
-

소 계
26,191,616
5,091,422

장기금융상품 :

정기예적금
㈜하나은행
2022-04-26
-
315,000

당좌개설보증금
㈜우리은행
당좌반납시까지
3,000
3,000

㈜우리은행
3,000
3,000

㈜하나은행
3,000
3,000

㈜신한은행
2,000
2,000

한국산업은행
1,500
1,500

소 계
12,500
327,500

합 계
26,204,116
5,418,922

② 당기와 전기 중 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

취득 :

단기금융상품
26,043,194
1,800,000

장기금융상품
180,000
180,000

소 계
26,223,194
1,980,000

처분 :

단기금융상품
(5,438,000)
-

장기금융상품
-
-

합 계
20,785,194
1,980,000

(3) 지분상품 및 채무상품
① 당기말과 전기말 현재 지분상품 및 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

시장성 있는 지분상품 :

㈜와이티엔
900,000
531,000
900,000
540,000

㈜유투바이오
1,200,000
5,478,563
1,200,000
1,454,141

Rezolute,Inc
3,444,000
340,001
3,444,000
782,707

(주)엔젠바이오
2,666,100
7,198,470
2,666,100
13,819,285

소 계
8,210,100
13,548,034
8,210,100
16,596,133

시장성 없는 지분상품 :

㈜제네웰
700,005
2,353,546
700,005
1,939,568

굿젠
521,285
-
521,285
-

(주)제이티비씨
1,500,000
-
1,500,000
-

한국경제
(*)

6,795
6,795
6,795
6,795

㈜아이벡스메디칼
시스템즈

517,086
370,455
460,000
370,608

일동후디스㈜
1,346,921
2,203,762
1,346,921
1,239,368

㈜동양레저
491,344
636,015
491,344
549,151

(주)에스엔비아
(*)

300,000
300,000
300,000
300,000

(주)이니바이오
3,999,563
3,253,119
3,999,563
4,150,145

주식회사 아보메드
6,000,009
6,000,009
-
-

소 계
15,383,008
15,123,701
9,325,913
8,555,635

채무상품 :

라싸디벨로프먼트(주)
500,000
393,878
500,000
372,595

신한글로벌헬스케어투자조합1호
5,000,000
-
5,000,000
-

신한글로벌헬스케어투자조합2호
380,000
-
380,000
-

(주)에스엔비아
(*)

1,199,755
1,199,755
1,199,755
1,199,755

ING방카슈랑스
720,000
738,782
720,000
725,857

한국의약품수출입협회
(*)

6,000
6,000
6,000
6,000

소 계
7,805,755
2,338,415
7,805,755
2,304,207

합 계
31,398,863
31,010,150
25,341,768
27,455,975

(*) 당기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치하고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 측정하지 않았습니다.

② 당기와 전기 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
25,151,769
8,487,703

취득
6,037,094
300,000

평가손익(법인세 차감전)(*)
(2,537,129)
12,213,921

기타의투자자산에서 대체
20,000
-

기말금액
28,671,734
21,001,624

(*) 당기와 전기 지분상품의 공정가치 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익입니다.

③ 당기와 전기 중 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,304,207
9,916,970

취득
-
1,759,755

평가손익
34,208
(5,222,372)

기말금액
2,338,415
6,454,353

10. 재고자산

(1) 재고자산은 평가손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며,당기말과 전기말 현재 평가손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 재고자산과 관련 평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
24,201,164
(1,324,785)
22,876,379
32,936,120
(1,403,579)
31,532,541

상품
23,875,967
(387,196)
23,488,771
42,038,970
(11,274,232)
30,764,738

반제품
10,622,223
(231,991)
10,390,232
10,458,485
(64,758)
10,393,727

재공품
7,323,798
(89,422)
7,234,376
2,341,308
(12,356)
2,328,952

원료
21,305,945
(49,472)
21,256,473
16,924,300
(14,692)
16,909,608

재료
2,269,451
(64,663)
2,204,788
1,846,287
(17,377)
1,828,910

미착상품
2,633,452
-
2,633,452
1,191,532
-
1,191,532

미착원료
602,070
-
602,070
1,794,010
-
1,794,010

합 계
92,834,070
(2,147,529)
90,686,541
109,531,012
(12,786,994)
96,744,018

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
12,786,995
13,026,118

재고자산평가손실(평가충당금환입)
(70,908)
(239,123)

제각
(10,568,558)
-

기말
2,147,529
12,786,995

11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

선급금
2,435,732
644,688

선급비용
1,688,628
1,542,047

부가세대급금
115,928
-

소 계
4,240,288
2,186,735

비유동:

장기선급금
-
1,078,000

장기선급비용
979,303
-

기타의투자자산
-
20,000

소 계
979,303
1,098,000

합 계
5,219,591
3,284,735

한편, 당기말과 전기말 현재 기타자산 중 손상된 자산은 없습니다.

12. 장기기타채권
(1) 장기기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액 기준에 의한 장기기타채권과 관련 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
현재가치
할인차금
대손충당금
순장부금액
총장부금액
현재가치
할인차금
대손충당금
순장부금액

장기대여금
2,000,000
(44,125)
(143,182)
1,812,693
2,000,000
(64,437)
(214,773)
1,720,790

비유동성보증금
1,625,816
(19,697)
-
1,606,119
2,877,702
(10,762)
-
2,866,940

장기미수수익
-
-
-
-
779
-
-
779

반환제품회수권(*)
990,099
-
-
990,099
1,151,905
-
-
1,151,905

합 계
4,615,915
(63,822)
(143,182)
4,408,911
6,030,386
(75,199)
(214,773)
5,740,414

(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기기타채권의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
75,199
100,434

신규
22,921
55,619

상각
(34,298)
(80,854)

기말금액
63,822
75,199

(3) 당기와 전기 중 장기기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
214,773
-

기타의대손상각비
(71,591)
214,773

기말금액
143,182
214,773

13. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
사용
재무제표일
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

큐더스패밀리3호
신기술투자조합(*)
대한민국
펀드
12월 31일
30.00%
2,998,334
-
-

(2) 당기 중 관계기업투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

14. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

큐더스패밀리3호 신기술투자조합
10,000,776
6,329
-
(5,553)

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법손익
기말금액

큐더스패밀리3호 신기술투자조합
-
3,000,000
(1,666)
2,998,334

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
78,169,804
78,180,202

건물
149,216,766
148,494,209

감가상각누계액
(39,932,652)
(35,977,339)

구축물
28,734,296
26,653,782

감가상각누계액
(11,690,739)
(10,522,748)

정부보조금
(43,680)
-

기계장치
159,871,760
154,597,464

감가상각누계액
(88,273,373)
(78,893,069)

정부보조금
(130,112)
-

차량운반구
799,520
782,030

감가상각누계액
(647,651)
(634,430)

기구비품
57,706,239
53,505,396

감가상각누계액
(39,652,047)
(35,330,141)

사용권자산
6,740,765
6,129,177

감가상각누계액
(3,460,570)
(2,387,085)

임차시설물
174,400
-

감가상각누계액
(3,516)
-

건설중인자산
3,236,263
3,726,946

정부보조금
(4,520)
-

미착기계
749,026
2,504,253

합 계
301,559,979
310,828,647

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기구비품
사용권자산
임차시설물

건설중인자산
(*2)

미착기계
합 계

기초 취득원가
78,180,202
148,494,209
26,653,782
154,597,464
782,030
53,505,396
6,129,177
-
3,726,946
2,504,253
474,573,459

기초 감가상각누계액
-
(35,977,339)
(10,522,748)
(78,893,069)
(634,430)
(35,330,141)
(2,387,085)
-
-
-
(163,744,812)

기초 장부가액
78,180,202
112,516,870
16,131,034
75,704,395
147,600
18,175,255
3,742,092
-
3,726,946
2,504,253
310,828,647

취득
(*1)

-
44,000
1,132,934
585,997
95,778
2,547,641
-
174,400
8,041,074
2,113,136
14,734,960

연결범위 변동
-
-
-
(559,735)
(29,782)
30,245
-
-
-
-
(559,272)

당기 감가상각비
-
(3,957,065)
(1,164,872)
(10,102,654)
(53,332)
(4,368,734)
(2,480,265)
(3,516)
-
-
(22,130,438)

매각/폐기 취득원가
-
-
-
(115,612)
(25,096)
(1,700)
(87,852)
-
-
-
(230,260)

정부보조금 수령
-
-
(46,800)
(131,375)
-
-
-
-
(4,520)
-
(182,695)

기타증감
(10,398)
680,309
947,581
6,087,259
16,701
1,671,485
2,106,220
-
(8,531,757)
(3,868,363)
(900,963)

기말 장부가액
78,169,804
109,284,114
16,999,877
71,468,275
151,869
18,054,192
3,280,195
170,884
3,231,743
749,026
301,559,979

기말 취득원가
78,169,804
149,216,766
28,734,296
159,871,760
799,520
57,706,239
6,740,765
174,400
3,236,263
749,026
485,398,839

기말 감가상각누계액
-
(39,932,652)
(11,690,739)
(88,273,373)
(647,651)
(39,652,047)
(3,460,570)
(3,516)
-
-
(183,660,548)

기말 정부보조금
-
-
(43,680)
(130,112)
-
-
-
-
(4,520)
-
(178,312)

(*1)
당기 중 취득에는 미지급금의 순감소액
2,418백만원
이 포함되어 있습니다.

(
*2)
당기 중
신 ERP 구축 프로젝트와 EPS 시스템 재구축이 완료됨에 따라 3,299백만원이 소
프
트웨어로 대체되었고, 원심분리기 등 기계장치로 450백만원이 대체되었습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습
니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기구비품
사용권자산
건설중인자산(*2)
미착기계
합 계

기초 취득원가
78,180,202
148,315,783
24,868,000
147,290,656
732,147
47,571,497
5,150,042
4,532,570
306,866
456,947,764

기초 감가상각누계액
-
(32,050,333)
(9,400,128)
(69,564,109)
(579,542)
(31,457,847)
(3,080,949)
-
-
(146,132,907)

기초 장부가액
78,180,202
116,265,451
15,467,872
77,726,547
152,606
16,113,651
2,069,093
4,532,570
306,866
310,814,857

취득(*1)
-
130,732
132,382
615,065
64,579
2,589,495
(290,707)
15,513,125
3,814,873
22,569,544

당기 감가상각비
-
(3,947,338)
(1,147,786)
(9,884,224)
(62,971)
(3,878,915)
(1,874,662)
-
-
(20,795,895)

매각/폐기 취득원가
-
(49,495)
(48,833)
(571,040)
(6,613)
(2,299)
(28,372)
-
-
(706,653)

기타증감
-
117,521
1,727,400
7,818,046
-
3,353,323
3,866,740
(16,318,749)
(1,617,486)
(1,053,205)

기말 장부가액
78,180,202
112,516,871
16,131,034
75,704,395
147,601
18,175,255
3,742,091
3,726,946
2,504,253
310,828,647

기말 취득원가
78,180,202
148,494,209
26,653,782
154,597,464
782,030
53,505,396
6,129,177
3,726,946
2,504,253
474,573,459

기말 감가상각누계액
-
(35,977,339)
(10,522,748)
(78,893,069)
(634,430)
(35,330,141)
(2,387,085)
-
-
(163,744,812)

(*1) 전기 중 취득에는 미지급금의 순증가액 4,103백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 전기말 연결실체는 전사적 자원 관리시스템(SAP) 도입 등을 진행중이며, 이와 관련하여
전기
동안 추가로 발생한 원가는 2,386백만원이며, 생산력 증대를 위한 포승공장 증설공사 관련하여 추가로 발생한 원가는 2,993백만원입니다. 한편,
전기
중 안성공장 MES시스템 구축이 종료됨에 따라
전기
동안 추가로 발생한 원가 996백만원을 포함하여 유형자산으로 총 2,230백만원 대체되었고, 동결건조기 및 원심탈수기 등으로 2,636백만원이 유형자산으로 대체되었습니다. 

(4) 당기 중 연결실체의 감가상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각
15,975백만원,
3,916백만원,
2,239백만원이 포함되어 있습니다. 
한편, 전기 중 연결실체의 감가상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 15,134백만원, 3,274백만원, 2,040백만원이 포함되어 있습니다. 

(5) 당기말과 전기말 현재 차입금의 담보로 제공된 유형자산이 있습니다(
주석 38
참조).

15
.
투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초 장부금액
6,984,093
2,479,204
9,463,297

감가상각
-
(120,985)
(120,985)

기타증감
(*)

10,398
3,691
14,089

기말 장부금액
6,994,491
2,361,910
9,356,401

기말 취득원가
6,994,491
3,661,466
10,655,957

기말 감가상각누계액
-
(1,299,556)
(1,299,556)

(*) 본
사 사옥의 임대면적 비율 변동에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대
체된 금액입니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초 장부금액
6,984,093
2,561,781
9,545,874

감가상각
-
(119,851)
(119,851)

기타증감(*)
-
37,274
37,274

기말 장부금액
6,984,093
2,479,204
9,463,297

기말 취득원가
6,984,093
3,656,023
10,640,115

기말 감가상각누계액
-
(1,176,818)
(1,176,818)

(*) 전기 중 건물 추가 취득으로 투자부동산 비율에 따라 증가된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 차입금의 담보로 제공된 투자부동산이 있습니다
(
주석 38
참조).

16. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

산업재산권
17,421,311
17,731,147

상각누계액
(6,093,395)
(4,098,576)

소프트웨어
18,077,598
13,412,921

상각누계액
(7,513,594)
(5,561,239)

개발비
48,815,537
47,127,334

상각누계액
(23,452,743)
(17,616,225)

기타의무형자산
84,002,096

84,001,706

상각누계액
(25,811,251)
(18,326,253)

회원권
8,180,477
7,410,760

가입권
17,549
17,939

영업권
58,115,185
52,588,146

손상차손누계액
(22,776,966)
(22,776,966)

합 계
148,981,805
153,910,693

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
기타의무형자산
회원권
가입권
영업권
합 계

기초 장부금액
13,632,571
7,851,681
29,511,108
65,675,453
7,410,760
17,939
29,811,180
153,910,692

취득(*1)
1,266,542
2,039,826
2,512,732
-
269,717
-
-
6,088,817

처분(*2)
(24,616)
-
(274,254)
-
-
-
-
(298,870)

손상차손
-
-
(550,274)
-
-
-
-
(550,274)

상각
(2,181,081)
(2,317,647)
(5,836,518)
(7,484,998)
-
-
-
(17,820,244)

기타증감(*2)
(1,365,500)
2,993,097
-
390
500,000
(390)
-
2,127,597

연결범위의 변동
-
(2,953)
-
-
-
-
5,527,039
5,524,086

기말 장부금액
11,327,916
10,564,004
25,362,794
58,190,845
8,180,477
17,549
35,338,219
148,981,804

취득원가
17,421,311
18,077,598
48,815,537
84,002,096
8,180,477
17,549
58,115,185
234,629,753

상각누계액
(6,093,395)
(7,513,594)
(23,452,743)
(25,811,251)
-
-
(22,776,966)
(85,647,949)

(*1) 당기 중 취득에는 미지급금의 순증가 496백만원이 포함되어 있습니다.

(*2)
당
기 중 처분에는 개발비
환급
244
백
만원

이 포함되어 있습니다.

(*3)
건설중인자산에서 대체된 금액
2,993백만원

, 보증금에서 대체된 회원권 500백만원 등이 포함되어 있습니다.

(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
기타의무형자산
회원권
가입권
영업권
합 계

기초금액
14,010,878
3,541,580
35,961,142
76,729,385
7,414,260
17,940
29,811,180
167,486,365

취득(*)
1,695,101
707,618
4,114,199
-
-
-
-
6,516,918

손상차손
-
-
(4,482,243)
(3,430,979)
(3,500)
-
-
(7,916,722)

상각
(2,073,093)
(1,153,982)
(6,047,276)
(7,479,177)
-
-
-
(16,753,528)

대체
(316)
4,756,466
(34,714)
(143,776)
-
-
-
4,577,660

기말금액
13,632,570
7,851,682
29,511,108
65,675,453
7,410,760
17,940
29,811,180
153,910,692

취득원가
17,731,147
13,412,921
47,127,334

84,001,706

7,410,760
17,940
52,588,146
222,289,954

상각누계액
(4,098,576)
(5,561,239)
(17,616,225)
(18,326,253)
-
-
(22,776,966)
(68,379,259)

(*) 전기 중 취득에는 미지급금의 순증가 1,637백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 개발비
① 개발비 현황

(단위: 천원)

단 계
구 분
개 별
자산화한 연구개발비 장부금액
잔여
상각기간
내용

前임상
임상1상/
생동성시험/
인체적용시험
임상2상
임상3상/
가교시험/
치료적확증시험
판매승인
계

발매중
개발비
ID HA Filler
-
-
-
-
318,194
318,194
5년
주름, 낮은 콧대, 푹 꺼진 볼과 이마 등을 개선할 수 있는 제품으로 2016년 8월 품목 허가 후 현재 발매중입니다.

개발비
리도카인필러
 (히알루론산+리도카인)오리지날
-
-
-
-
39,188
39,188
8년
국소 마취 성분인 '리도카인'을 함유한 필러 제품으로2018년 1월 품목 허가 후?현재 발매중입니다.

신약
베시포비어
-
-
-
16,486,311
-
16,486,311
16년
B형 간염 치료가 가능한 제품으로 2017년 허가 완료 후 현재 발매 중입니다.?

개량신약
RE정
-
-
-
1,250,291
-
1,250,291
1년
원발성 고콜레스테롤혈증 치료가 가능한 제품으로 2017년 12월 품목허가 후 현재 발매중입니다.?

개량신약
TAH정
-
-
-
1,301,649
-
1,301,649
1년
본태성 고혈압 치료가 가능한 제품으로 2017년 7월 품목허가 후 현재 발매중입니다.?

개량신약
TAR정
-
-
-
1,538,858
-
1,538,858
1년
본태성 고혈압, 심혈관 질환, 고콜레스테롤혈증, 복합형 고지혈증, 원발성 이상베타리포프로테인혈증 치료가 가능한 제품으로 2018년 5월 품목허가를 완료하고 현재 발매중입니다.

제네릭/기타
바제플러스정 외 6개 품목
-
1,020,211
-
-
-
1,020,211
1~5년
골다공증 치료제 외 6개 품목 품목허가 후 현재 발매중입니다.

소 계
-
1,020,211
-
20,577,109
357,382
21,954,702

발매예정
신약
Lasmiditan (콜루시드)
-
-
-
1,139,299
-
1,139,299
-
편두통 급성 치료제 개발 중이며 현재 미국 FDA 승인 및 국내 가교시험 진행중입니다.

기타
도네페질/메만틴 복합제
-
-
-
1,170,000
-
1,170,000
-
알츠하이머 복합제 개발 중이며 현재 치료적확증시험을 진행중입니다.

제네릭/기타
시타글립틴 외 4개 품목
-
1,098,795
-
-
-
1,098,795
-
심재성 정맥혈전증 및 폐색전증의 치료제가 포함되어 있으며 현재 생물학적동등성 시험을 진행중입니다.

소 계
-
1,098,795
-
2,309,299
-
3,408,094

합 계
-
2,119,006
-
22,886,408
357,382
25,362,796

② 개발비의 회수가능성

프로젝트별 현금창출단위의 회수가능액은 각 프로젝트별로 규제기관의 승인을 받을 것으로 예상되는 예상일자를 기준으로 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다. 
사용된 할인
율은
9.36%
수준이며
, 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 높을 것으로 추정되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.

현금흐름 및 할인율 등 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

현금흐름
5~10년간의 현금흐름을 추정하였으며, 프로젝트 별 현금흐름은 외부의 신뢰할 수 있는 정보를 사용하였습니다.

수익성장률
과거 3년간의 평균 성장률을 고려하여 추정하였으며, 향후 5년간의 추정 판매가격과 매출 성장률을 반영하였습니다.

할인율
유사 제품군을 판매하는 동 산업 군의 평균주식베타를 반영한 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 제품 미출시에 대한 위험 또한 반영하여 조정하였습니다.

(
5)

당기 중 연결실체의 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 5,092백만원, 10,004백만원, 2,724백만원이 포함되어 있습니다.

한편, 전기 중 연결실체의 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 4,777백만원, 9,512백만원, 2,465백만원이 포함되어 있습니다.

(6) 회원권 및 가입권은 사용기간이 한정되어 있지 않음에 따라 해당자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.

(7) 경상연구개발비

당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

연구개발비
109,836,176
68,447,799

(8) 손상차손

① 개발비

당기 중 연결실체의 개발비 RHT-0401에 대하여 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변화로 인한 사업성 저하 등으로 인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였고, 관련 장부금액 550백만원 전액을 감액하였습니다. 

한편,

전기 중 연결실체의 개발비 RF정 등 2건에 대하여 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변화로 인한 사업성 저하 등으로 인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였고, 관련 장부금액 4,494백만원전액을 감액하였습니다.

② 기타의 무형자산

당기 중 연결실체의 기타의무형자산과 관련하여 기술적 실현가능성 저하 및 사업성 저하로 인해 개발 프로젝트가 중단된 내역은 없습니다. 

한편,
전기 중 연결실체의 Ferre Lorediplon에 대하여 사업성 저하 및 실험결과의 부진 등으로 개발 프로젝트를 중단하여 3,431백만원 전액 감액하였습니다.

③ 영업권
당기 중 연결실체의 영업권 손상은 없습니다.

17. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
41,875,177
38,316,295

미지급금
9,764,701
20,161,478

미지급비용
38,054,859
19,753,759

임대보증금
2,290,218
2,290,218

합 계
91,984,955
80,521,750

18. 금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

단기차입부채
(*)

196,953,642
171,910,000

유동성장기차입부채
(*)

42,958,624
23,017,248

유동성리스부채
1,895,098
2,221,063

상환전환우선주부채
22,776,884
18,710,114

전환우선주부채
6,377,375
-

파생상품부채
145,634,937

19,308,807

소 계
416,596,560
235,167,232

비유동 :

장기차입부채
(*)

18,734,755
43,908,624

장기리스부채
1,410,619
1,545,521

전환사채
62,142,171
1,536,718

소 계
82,287,545
46,990,863

합 계
498,884,105
282,158,095

(*) 연결실체의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석38 참고)

(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
은행명
연이자율(%)
당기말
전기말

유동:

단기차입부채
신한은행
2.33%~3.64%
56,500,000
54,500,000

우리은행
2.65%~4.03%
43,453,642
40,410,000

하나은행
2.02%~3.55%
36,000,000
28,500,000

한국씨티은행
2.18%~3.68%
27,500,000
29,500,000

농협은행
2.57%~3.15%
11,000,000
11,000,000

신한금융투자
4.00%
6,000,000
6,000,000

윤웅섭
2.07%~3.09%
1,500,000
2,000,000

한국산업은행
2.12%
15,000,000
-

소 계
196,953,642
171,910,000

유동성
 장기차입부채
우리은행
1.75%
8,624
17,248

하나은행
1.83%
950,000
-

한국산업은행
1.41%~2.61%
42,000,000
23,000,000

소 계
42,958,624
23,017,248

비유동 :

장기차입부채
한국산업은행
-
-
42,000,000

㈜우리은행
-
-
8,624

㈜하나은행
1.83%
237,500
1,900,000

일동바이오사이언스
㈜
비지배주주(*)

-
18,497,255
-

소 계
18,734,755
43,908,624

합 계
258,647,021
238,835,872

(*) 연결실체는 당기 일동바이오사이언스
㈜
주식 일부를 비지배주주에게 매각함과 동시에 특정요건이 충족될 경우에 행사할 수 있는 주식매수청구권(풋옵션)을 부여하였습니다. 연결실체는 비지배주주에게 지급해야 할 약정금액의 현재가치를 산정하여상각후원가측정금융부채로 계상하였습니다. 당기말과 전기말 현재 해당 금융부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

최초 인식 장부가액
18,358,922
-

상각액
138,333
-

합 계
18,497,255
-

(3)
당기와 전기
중 신규로 발행하거나 상환된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입 :

단기차입부채
148,493,642
42,000,000

장기차입부채(*)
-
208,180,938

소 계
148,493,642
250,180,938

상환 :

단기차입부채
(138,450,000)
(210,600,000)

유동성장기차입부채
(8,017,248)
-

장기차입부채
(712,500)
(33,017,248)

소 계
(147,179,748)
(243,617,248)

합 계
1,313,894
6,563,690

(*)
일동바이오사이언스
㈜
비지배주주와
의 거래는 포함되지 않았습니다.

(4) 리스부채
당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,766,584
2,119,723

신규
2,613,059
6,643,521

감소
(694,741)
-

이자비용
116,928
123,210

리스료지급
(2,496,112)
(5,119,870)

기말
3,305,718
3,766,584

(5) 전환사채

① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

파생상품부채(내재파생상품)
120,964,454
-

비유동 :

전환사채(주계약)
62,142,171
1,536,718

②
당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초금액
-

발행
45,525,216

평가손익
75,439,238

기말금액
120,964,454

③ 당기말과 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채의 부채요소

전환사채
102,200,000
2,200,000

전환권조정
(40,057,829)
(663,282)

합 계
62,142,171
1,536,718

전환사채의 자본요소
669,242
669,242

④
일동제약㈜ 발행 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역

사채의 명칭
무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액
100,000,000

발행가액
100,000,000

인수권자
케이비제3호바이오사모투자 합자회사 외 1

발행일
2021-01-28

만기일
2026-01-28

표면이자율
0.00%

만기보장수익률
0.00%

이자지급조건
본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

최초 전환가격
20,000원

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 01월 28일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권의 행사기간
2022-01-28 ~ 2025-12-28

발행할 주식의 종류

일동제약㈜ 기명식 보통주

조기상환청구권
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2023년 07월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권
발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 01월 28일)로부터 1년 6개월까지(2023년 07월 28일)는 매월의 28일(이하 ‘매매일’ 또는 ‘매매대금지급기일’이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다, 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 총칭하여 “매수인”)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환비율
권면금액의 100%

전환가액 조정
1) 주가 희석에 관한 사항
 - 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 주식을 발행하거나 사채 발행
 - 합병, 자본의 감소, 주식병합, 주식분할 등

2) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 : 발행일 이후 1년이 경과한 날부터 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주 가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다.

⑤
일동히알테크㈜ 발행 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역

사채의 명칭
제 1회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액
2,200,000

발행가액
2,200,000

이자지급조건
본 사채의 표면이자는 연 1%이며, 이자는 발행일로부터 상환기일까지 매 1년마다 후급하되, 이자지급기일이 영업일이 아닌경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

표시이자율(%)
1.00%

만기보장수익률(%)
1.00%

원금상환방법
2023년 11월 22일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환 기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환비율
각 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간
본 사채 발행일 이후 3개월이 경과한 날(2020년 2월 23일)로부터 만기 2주 전(2023년 11월 8일)까지로 한다. 전환기간의 말일이 영업일이 아닐 경우 익영업일로 한다.

전환가액(원/주)(*)
500원

전환에 따라 발행할 주식
발행회사(일동히알테크㈜)의 기명식 보통주식

(*) 전환가액은 액면분할 효과를 반영하였습니다.

(6)
상환전환우선주

① 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기

유동 :

파생상품부채(내재파생상품)
24,670,483
19,308,806

우선주부채(주계약)
22,776,884
18,710,114

합 계
47,447,367
38,018,921

상환전환우선주는 부채요소와 전환권 및 조기상환권에 해당하는 파생상품로 구분 계상되었습니다. 상환전환우선주의 주계약가치는 발행시점에 결정되었으며, 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있습니다. 또한 파생상품부채는 전환권 및 조기상환권에 해당하며 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 

②
당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
19,308,807
-

발행
1,441,015
19,194,418

평가손익
3,920,661
114,389

기말금액
24,670,483

19,308,807

③ 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

회차
제1-1회차
제1-2회차
제1-3회차

발행자
아이디언스 주식회사
아이디언스 주식회사
아이디언스 주식회사

인수자
키움-유안타 2019 스케일업 펀드 外
하랑바이오신기술투자조합2호 外
유안타 퀀텀점프 1호 투자조합

발행일자
2020년 11월 6일
2020년 12월 14일
2021년 1월 13일

발행주식수
6,600,000주
900,000주
500,000주

주당 발행가액
5,000원
5,000원
5,000원

발행총액
33,000,000,000원
4,500,000,000원
2,500,000,000원

존속기간(*)
발행일로부터 10년까지로 하며, 만기일이 경과하는 경우 자동으로 보통주로 전환

의결권에 관한 사항
종류주식 1 주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권 부여

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

배당에 관한 사항
- 참가적, 누적적 종류주식으로, 종류주식주주는 보유하는 동안 1주당 발행가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 
- 보통주의 배당률이 종류주식의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당

전환에 관한 사항

- 당초의 발행가액을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식관련사채를 발행할 경우, 전환비율은 새로운 유상증자의 발행가격 또는 사채발행시의 전환가격 또는 인수가격으로 조정
- 전환 전에 주식분할, 병합, 무상감자 등을 할 경우 분할, 병합, 무상감자의 비율에 따라 조정
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 조정 전 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격은 공모가격의 70%의 가격으로 조정
- 인수, 합병되는 경우 이를 위한 주식인수가액의 70%에 해당하는 가격이 조정 전 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격은 인수가액의 70%의 가격으로 조정

상환에 관한 사항
- 발행일로부터 3년이 경과한 날 이후 회사에 대하여 종류주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리 보유
- 회사는 상환권을 보유하지 아니하며, 종류주식의 1 주당 상환가액은 종류주식 1주당 발행가액과 발행일부터 상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되, 본건 종류주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감
- 회사에 배당가능이익이 있음에도 불구하고 본항에 따른 상환가액을 지급하지 않는 경우. 상환을 하여야 하는 날의 다음날부터 실제 상환일까지 상환가액에 대하여 연복리 15%의 이율에 의한 지연배상금을 가산하여 지급

(*) 연결실체는 당기말 현재 상환전환우선주의 전환가능기간이 도래한 점을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다. 

④
지배기업인 일동홀딩스㈜는 상환전환우선주 발행에 참여한 상대주주와 주주간 계약을 체결하였습니다. 본 계약에 의거하여 중대한 사유가 발생될 경우 상대주주는 일동홀딩스㈜를 상대로 환매청구권을 행사할 수 있으며, 상대주주의 환매청구권 행사 시 일동홀딩스㈜는 상대주주가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 일동홀딩스㈜ 및 일동홀딩스㈜가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다.

(7) 전환우선주

① 당기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초금액
-

발행
5,893,725

평가손익
483,650

기말금액
6,377,375

② 전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내 용

회차
전환우선주(1-1차)

전환우선주(1-2차)

전환우선주(1-3차)

전환우선주(1-4차)

발행자
아이리드비엠에스 주식회사

발행시기
2021-08-13
2021-08-13
2021-08-13
2021-10-07

발행주식수
180,000
400,000
400,000
200,000

배당
참가적, 누적적 우선주(0% 배당률)

1주당 발행가액
5,000
5,000
5,000
5,000

발행가액
900,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000
1,000,000,000

전환가액
5,000
5,000
5,000
5,000

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간
발행일로부터 10년

발행할 주식의 종류
아이리드비엠에스 주식회사 기명식 보통주

전환가액 조정
1) 주가 희석에 관한 사항
 - IPO 공모가액(SPAC 합병가액)의 70%
 - 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 주식을 발행하거나 사채 발행
 - 합병, 자본의 감소, 주식병합, 주식분할 등

연결실체는 전환우선주 발행 조건에 따라 연결실체가 발행해야 할 주식 수가 변동될 수 있으므로 전환우선주를 금융부채로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 동 우선주에 포함된 전환권을 별도의 파생상품으로 분리하지 않고, 전환우선주 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

선수금
4,742,372
4,862,132

예수금
5,801,822
2,966,612

부가세예수금
4,183,111
5,488,930

계약부채-매출할인 및 판매장려금(*1)
918,208
939,264

선수수익(*2)
484,443
453,583

소 계
16,129,956
14,710,522

비유동 :

선수수익(*2)
2,982,697
3,245,520

합 계
19,112,653
17,956,042

(*1) 연결실체는 일정기간 안에 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 매출할인을 지급하며, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의향상을 도모하기 위하여 판매장려금을 지급하고 있습니다. 연결실체는 이러한 판매장려금과 매출할인 등의 그 변동대가를 합리적으로 추정하여 매출에서 차감하였습니다.
(*2) 브랜드상표권 사용에 대한 대가로 고객으로부터 선수한 금액이며, 수행의무를 기간에 걸쳐 이행함에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 

20. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
107,157,206
102,964,378

사외적립자산의 공정가치
(14,795,893)
(12,065,301)

재무상태표상 순확정급여부채
92,361,313
90,899,077

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금
32,662천원(전기말: 37,249천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중

확정급여채
무
의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무(기초)

102,964,378

102,102,826

연결범위의 변동
(154,405)
-

당기근무원가
12,912,326
13,734,612

과거근무원가
-
(2,468,728)

이자원가
2,047,163
1,944,698

재측정요소:

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
921,438

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(5,252,534)
(3,104,424)

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,519,710
(3,855,943)

지급액
(6,489,005)
(6,341,881)

중간/중도인출로 인한 지급
(390,426)
31,780

확정급여채무(기말)
107,157,207
102,964,378

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
12,065,301
10,364,624

사외적립자산의 기대수익
187,928
138,720

불입액
3,315,233
2,100,000

지급액
(752,820)
(570,383)

재측정요소
(19,748)
32,340

기말금액
14,795,894
12,065,301

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원리금보장형 금융상품
14,763,232
12,028,052

국민연금전환금
32,662
37,249

합 계
14,795,894
12,065,301

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여제도 :

당기근무원가
12,921,072
13,734,612

과거근무원가
-
(2,468,728)

이자원가
1,870,236
1,944,698

사외적립자산 기대수익
170,289
(138,720)

소 계
14,961,597
13,071,862

확정기여형전환으로 인한 효과 :

퇴직급여
736,889
-

합 계
15,698,486
13,071,862

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전)
3,731,848
6,038,929

당기법인세효과
(810,863)
(1,147,714)

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)
2,920,984
4,891,215

(7) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.44%~2.68%
1.97%~2.19%

미래 급여인상율
2.00%~5.06%
2.00%~4.92%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다.

(8)
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(88,564,856)
105,553,049

임금상승률 (1% 변동)
105,519,726
(88,453,974)

민감도분석은 제도에서 발생할 것
으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합 계

급여지급액
6,927,172
8,456,881
28,119,608
278,966,291
322,469,953

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합 계

급여지급액
6,348,588
8,215,653
17,010,934
273,516,354
305,091,528

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 추정할 수 없습니다.

(10)
당기
중 연결실체의 퇴직급여는 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각

4,
722

백만원,

8,
808
백만원 및
2,
120백만원
이 포함

되
어
있습
니다.

한편, 전기 중 연결실체의 퇴직급여는 포괄손익계산서상
매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 4,172백만원, 7,130백만원 및 2,153백만원이 포함되어 있습니다
.

21. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

반품충당부채(*1)
8,681,955
8,684,095

단기충당부채(*2)
1,185,374
1,074,052

소 계
9,867,329
9,758,147

비유동:

반품충당부채(*1)
6,502,720
6,522,257

장기급여충당부채
4,605,974
4,440,959

기타충당부채
85,393
84,145

소 계
11,194,087
11,047,361

합 계
21,061,416
20,805,508

(*1) 연결실체는 반품가능판매의 경우 과거(분할 전)의 반품경험률 등 합리적인 방법에 기초하여 미래의 반품예상금액을 추정하고 이를 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 
이러한 추정은 과거반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 제품, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
(*2) 단기충당부채는 제품을 구입할 수 있는 마일리지 제공에 따라 장래에 발생할 것으로 예상되는 금액을 예상기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정한 충당부채, 판매보증충당부채 및 소송충당부채로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
15,206,352
15,715,606

증감액
(21,677)
(509,254)

기말금액
15,184,675
15,206,352

(3) 당기와 전기 중 장기급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,440,959
3,488,581

설정액
796,945
1,404,155

지급액
(631,930)
(451,777)

기말금액
4,605,974
4,440,959

(4) 당기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,074,052
944,934

설정액
111,322
129,118

기말금액
1,185,374
1,074,052

22. 자본금 및 기타불입자본

(1) 자본금
① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

발행주식수
11,540,400
11,540,400

주당액면금액
1,000
1,000

보통주자본금
11,540,400,000
11,540,400,000

② 당기와
전기
중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

기초 발행주식수
11,540,400
(248,309)
11,292,091
11,002,587
(246,315)
10,756,272

무상증자
-
-
-
537,813
-
537,813

자기주식의 취득
-
-
-
-
(1,994)
(1,994)

기말
발행주식수

11,540,400
(248,309)
11,292,091
11,540,400
(248,309)
11,292,091

(2) 기타불입자본
① 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
65,014,709
65,014,709

기타자본잉여금
(273,845)
311,227

자기주식
(745,741)
(745,741)

자기주식처분이익
11,609,626
11,530,307

전환권대가
669,242
669,242

주식매수선택권
-
12,904

주식할인발행차금
-
(13,405)

합 계
76,273,991
76,779,243

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
4,241,722
4,128,802

재평가이익잉여금
24,090,669
24,090,669

미처분이익잉여금
(109,733,836)
(38,860,486)

합 계
(81,401,445)
(10,641,015)

(*)
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2)
당기와 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(10,641,015)
7,265,859

당기순이익
(70,890,621)
(19,185,370)

보험수리적손익
1,208,158
2,165,362

현금배당
(1,129,209)
(1,075,627)

불균등유상증자
(27,674)
-

전환권대가
-
188,761

종속기업 처분으로 인한 변동
157,367
-

기타조정
(38,236)
-

기말금액
(81,361,230)
(10,641,015)

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

(처분예정일: 2022년 3월 25일)
(처분확정일: 2021년 3월 26일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

18,811,277,358

18,629,416,947

전기이월미처분이익잉여금
17,387,286,937

102,055,141

당기순이익
1,445,842,428

18,166,772,132

확정급여제도의재측정요소
(21,852,007)

360,589,674

Ⅱ.임의적립금등의이입액

-

-

Ⅲ. 합계

18,811,277,358

18,629,416,947

Ⅳ.이익잉여금처분액

1,242,130,010

1,242,130,010

연차배당
1,129,209,100

1,129,209,100

이익준비금
112,920,910

112,920,910

Ⅴ.차기이월미처분이익잉여금

17,569,147,348

17,387,286,937

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도 재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

24. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
4,719,486
2,861,031

해외사업환산차이
16,034
-

합 계
4,735,520
2,861,031

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기

기초잔액
2,861,031
(700,709)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
1,858,455
3,561,740

해외사업환산차이
16,034
-

기말잔액
4,735,520
2,861,031

25. 비
지배지분

(1)
당기말과 전기말 현재 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비지배지분
129,981,392
182,898,623

(2) 당기와 전기 중 비지배지분의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
비지배지분에
 배분된
당기순손익
종속기업의 
처분
연결범위변동
기타포괄손익
기타조정
기말

일동제약
178,414,258
(63,916,818)
-
9,323,649
(1,543,492)
(26,095)
122,251,502

일동바이오
2,068,497
(106,815)
1,425,483
-
43,105
119,508
3,549,778

애임스바이오사이언스
804,938
7,334
-
-
(24,894)
1,437
788,815

루텍
1,150,509
359,604
-
-
(5,866)
(660,453)
843,794

후다닥
-
(76,001)
-
-
(26,484)
820,000
717,515

기타
460,421
(72,636)
690,842
-
4,587
746,774
1,829,988

합 계
182,898,623
(63,805,332)
2,116,325
9,323,649
(1,553,044)
1,001,171
129,981,392

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
비지배지분에
 배분된 
당기순손익
기타포괄손익
기타조정
기말

일동제약
182,392,881
(12,722,805)
8,725,810
18,372
178,414,258

일동바이오
1,676,810
380,723
17,210
(6,246)
2,068,497

애임스바이오사이언스
899,459
(95,965)
1,444
-
804,938

루텍
1,159,015
(287)
9,481
(17,700)
1,150,509

에스테틱스
111,919
352,305
(3,803)
-
460,421

합 계
186,240,084
(12,086,029)
8,750,142
(5,574)
182,898,623

26. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

① 일동제약㈜

구 분
주식매수선택권
 (2020-1차)
주식매수선택권
 (2020-2차)

부여방법(유형)
주식교부형

가득조건
부여일로부터 2년 이상 재직 또는 재임
부여일로부터 3년 이상 재직 또는 재임

부여일
2020년 03월 20일
2020년 05월 07일

행사가능기간
2022년 03월 21일
 ~ 2027년 03월 20일
2023년 05월 07일
 ~ 2028년 05월 07일

부여주식수(주)
50,000
20,000

행사가격(원)
17,000
12,483

② 아이디언스㈜

구 분
주식매수선택권
 (2019-1차)
주식매수선택권
 (2019-2차)
주식매수선택권
 (2020)
주식매수선택권
 (2021)

부여방법(유형)
주식교부형

가득조건

부여일로부터 3년 이상 재직 또는 재임

부여일
2019년 09월 17일
2019년 09월 17일
2020년 08월 17일
2021년 05월 21일

행사가능기간
2022년 09월 16일~ 
2027년 09월 15일
2021년 09월 16일~ 
2026년 09월 15일
2023년 08월 17일~ 
2028년 09월 16일
2024년 05월 21일~
2031년 05월 20일

부여주식수(주)(*)
350,000
100,000
50,000
360,780

행사가격(원)(*)
5,000
5,000
5,000
5,000

(*) 부여주식수와 행사가격 모두 액면분할 효과를 반영하였습니다. 

③ 일동바이오사이언스㈜

구 분
주식매수선택권
(2021-1차)

부여방법(유형)
주식교부형

가득조건
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

부여일
2021년 3월 25일

행사가능기간
2023년 03월 25일~ 2028년 03월 24일

부여주식수(주)
280,000

행사가격(원)
1,100

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 일동제약㈜

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
70,000
-

권리부여
-
70,000

권리소멸
(10,000)
-

기말
60,000
70,000

② 아이디언스
㈜

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
500,000
450000

권리부여
360,780
50,000

권리소멸
208,910
-

기말
651,870
500,000

③ 일동바이오사이언스㈜

(단위: 주)

구 분
당 기

기초
-

권리부여
280,000

기말
280,000

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 자본조정으로 계상하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

① 일동제약㈜

(단위: 천원)

구 분
2020-1차
2020-2차
합 계

연결실체가 산정한 총보상원가
22,272
48,698
70,970

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
9,280
21,644
30,924

당기 인식한 보상비용
11,136
16,233
27,369

당기 소멸한 주식매수선택권
-
(10,822)
(10,822)

당기 이후에 인식할 보상비용
1,856
21,644
23,500

합 계
22,272
48,698
70,970

주식선택권
기초금액
9,280
21,644
30,924

당기 인식한 보상비용
11,136
16,233
27,369

당기 소멸한 주식매수선택권
-
(10,822)
(10,822)

기말금액
20,416
27,054
47,470

② 아이디언스㈜

(단위: 천원)

구 분
2019-1차
2019-2차
2020-1차
2021-1차
합 계

연결실체가 산정한 총보상원가
292
35
681
473,969
474,977

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
227
31
95
-
353

당기 인식한 보상비용
122
16
227
98,500
98,864

당기 소멸한 주식매수 선택
(122)
(19)
-
(1,667)
(1,808)

당기 이후에 인식할 보상비용
65
8
359
377,137
377,568

합 계
292
35
681
473,969
474,977

주식선택권
기초금액
227
31
95
-
353

당기 인식한 보상비용
122
16
227
98,499
98,864

당기 소멸한 주식매수 선택
(122)
(19)
-
(1,667)
(1,808)

기말금액
227
28
322
96,832
97,409

③ 일동바이오사이언스㈜

(단위: 천원)

구 분
2021-1차

연결실체가 산정한 총보상원가
284,480

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
-

당기 인식한 보상비용
109,895

당기 소멸한 주식매수선택권
-

당기 이후에 인식할 보상비용
174,585

합 계
284,480

주식선택권
기초금액
-

당기 인식한 보상비용
109,895

당기 소멸한 주식매수선택권
-

기말금액
109,895

(4) 연결실체는
당기
중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

① 일동제약㈜

구 분
2020-1차
2020-2차

부여일 현재 주당 공정가치
445.44원
4,869.79원

부여일의 주가
9,280원
13,050원

행사가격
17,000원
12,483원

무위험수익률
1.46%
1.47%

할인률
1.46%
1.47%

주가변동성
28.80%
28.90%

② 아이디언스㈜

구 분
2019-1차
2019-2차
2020-1차
2021-1차

부여일 현재 주당 공정가치
1.5원
0.7원
13.6원
1,347원

부여일의 주가
500원
500원
500원
3,395원

행사가격
5,000원
5,000원
5,000원
5000

무위험수익률
1.49%
1.48%
1.28%
2.12%

할인률
1.49%
1.48%
1.28%
2.12%

주가변동성
29.20%
29.20%
39.50%
37.35%

③ 일동바이오사이언스㈜

구분
2021-1차

부여일 현재 주당 공정가치
1,106원

부여일의 주가
1,812원

행사가격
1,100원

무위험수익률
1.74%

할인률
1.74%

주가변동성
35.27%

27. 수익

연결실체의 영업과 주된 수익 원천은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때와 동일합니다.

(1) 당기 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품매출
338,719,173
325,247,024

상품매출
238,851,023
262,392,485

기타매출
13,853,226
7,910,463

소 계
591,423,422
595,549,972

기타 원천으로부터의 수익:

임대료매출
766,374
765,121

배당금수익
184,751
153,820

소 계
951,125
918,941

합 계
592,374,547
596,468,913

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 지리적 시장 :

국내
573,530,273
578,509,546

일본
4,432,858
4,432,858

중국
7,173,004
7,173,004

기타
6,287,287
5,434,564

합 계
591,423,422
595,549,972

수익인식 시기 :

한 시점에 인식
574,075,350
590,032,160

기간에 걸쳐 인식
17,348,072
5,517,812

합 계
591,423,422
595,549,972

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 수취채권 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권
56,857,903
55,635,814

계
약부채
(*)

19,085,580
19,391,138

(*) 전기말의 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 451백만원이며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식된 금액은 없습니다. 연결재무상태 상 '충당부채'와 '기타부채'에 포함되어
있습니다.(주석18, 20 참조)

(4) 수익인식과 관련된 연결실체의 회계정책은
주석 5(19)
을 참고하시기 바랍니다.

28. 지배기업지분에 대한 주당이익

당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

① 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

법인세차감후 순이익
(70,930,926,337)
(19,185,370,393)

가중평균유통보통주식수(*)
11,292,091
11,292,091

기본주당이익
(6,281)
(1,699)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

ⅰ) 당기 누적

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수(주)

1.1~12.31
기초의 유통주식
11,292,091
365
4,121,613,215

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,121,613,215 ÷365일 = 11,292,091

ⅱ
)

전
기
누적

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수(주)

1.1~12.31
기초의 유통주식
10,756,272
366
3,936,795,552

1.1~12.31
무상증자
537,813
366
196,839,558

3.25~12.31
자기주식 취득
(1,994)
282
(561,744)

합 계
11,292,091

4,133,072,802

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,133,073,366 ÷366일 = 11,292,550

(2) 희석주당이익

당기
와 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주
향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 연결실체가 보유한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

연결실체
구 분
잠재적보통주(주)
청구가능기간

일동제약
주식매입선택권
50,000
2022.03.21~2027.03.20

주식매입선택권
20,000
2023.05.07~2028.05.07

전환사채
5,000,000
2022.01.28~2025.12.28

일동바이오사이언스
주식매입선택권
280,000
2023.03.25~2025.03.24

아이디언스
주식매입선택권
350,000
2022.09.16~2027.09.15

주식매입선택권
100,000
2021.09.16~2026.09.15

주식매입선택권
50,000
2023.08.17~2028.09.16

주식매입선택권
360,780
2024.05.21~2031.05.20

상환전환우선주
8,000,000
2023.11.06~2031.01.13

일동히알테크
전환사채
4,400,000
2019.11.22~2023.11.08

29. 법인세 비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전기

당기법인세비용
4,692,457
(653,421)

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세
5,177
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
7,781
116,905

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(45,961,098)
7,018,635

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세
(577,698)
(3,807,781)

자본에 가감된 일시적효과 법인세
-
189,208

법인세비용
(41,833,381)
2,863,546

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 공정가치 변동

(1,640,581)
233,165
(1,407,416)
12,213,922
(2,627,892)
9,586,030

확정급여부채의 재측정
3,731,848
(810,863)
2,920,984
6,065,478
(1,179,889)
4,891,403

합 계
2,091,267
(577,698)
1,513,568
18,279,400
(3,807,781)
14,477,433

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전기

법인세비용차감전순이익
(174,981,419)
(28,407,851)

적용세율에 따른 세부담액
(30,382,326)
5,134,639

조정사항:

-비공제비용
1,059,166
123,314

-세액공제변동효과
(9,759,259)
5,050,019

-기타
(2,750,962)
(7,444,426)

법인세비용
(41,833,381)
2,863,546

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당
기말
과 전기말 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

내 역
기초금액(*)
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
당기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

전환권대가
-
26,826,465
-
26,826,465
26,826,465
-

퇴직급여충당금
22,497,855
1,720,736
(811,712)
23,406,878
21,724,738
1,682,141

리스부채1
8,076,597
(302,696)
-
7,773,901
7,773,901
-

감가상각비
4,750,663
1,027,383
-
5,778,046
5,604,033
174,012

투자증권(유니)
(606,771)
4,458,478
-
3,851,708
-
3,851,708

반품충당금
2,596,506
38,857
-
2,635,363
2,635,363
-

수익인식 이연
2,141,204
(953)
-
2,140,251
2,140,251
-

미지급연차수당
414,909
1,159,885
-
1,574,794
1,483,938
90,856

당기손익금융자산평가손실
1,187,990
194,215
-
1,382,205
1,382,205
-

매도가능증권평가손익
(298,421)
13,715
1,566,487
1,281,782
(316,772)
1,598,554

연결조정
(17,597,859)
1,158,982
-
(16,438,877)
-
(16,438,877)

감가상각비 신고조정
(11,788,682)
(2,397,784)
-
(14,186,466)
(14,130,327)
(56,138)

재평가잉여금
(10,299,551)
91,390
-
(10,208,161)
(4,531,060)
(5,677,101)

전환권조정
-
(8,781,229)
-
(8,781,229)
(8,781,229)
-

리스자산
(7,751,235)
455,546
-
(7,295,689)
(7,295,689)
-

압축기장충당금
(5,758,068)
-
-
(5,758,068)
(2,722,866)
(3,035,202)

자기주식처분이익
(3,831,055)
-
-
(3,831,055)
-
(3,831,055)

퇴직연금
(2,660,468)
(454,321)
849
(3,113,940)
(3,007,476)
(106,464)

금융자산평가손익
(334,099)
1
(1,333,322)
(1,667,420)
-
(1,667,420)

상각변경잉여금
(928,635)
405,970
-
(522,664)
(512,262)
(10,402)

기타
(5,177,701)
-
-
(3,592,449)
(2,179,373)
(1,413,076)

소 계
(15,011,420)
24,029,390
(577,698)
8,440,272
30,452,585
(22,012,313)

이월세액공제
12,374,040
9,757,326
-
22,131,367
22,131,367
-

이월결손금
1,278,060
12,738,642
-
14,016,702
14,016,702
-

합 계
(1,359,319)
46,525,358
(577,698)
44,588,341
66,600,654
(22,012,313)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
 반영
기타포괄손익
 반영
전기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

퇴직급여충당금
22,920,510
757,233
(1,179,888)
22,497,855
20,926,248
(1,571,607)

리스부채1
8,129,829
(53,232)
-
8,076,597
8,076,597
-

감가상각비
3,958,489
792,174
-
4,750,663
4,584,484
(166,179)

재고자산평가충당금
2,816,433
(191,333)
-
2,625,100
2,625,100
-

반품충당금
3,000,579
(404,073)
-
2,596,506
2,596,506
-

수익인식 이연
3,492,427
(1,351,223)
-
2,141,204
2,141,204
-

당기손익금융자산평가손실
28,645
1,159,345
-
1,187,990
1,187,990
-

장기급여충당부채
788,566
161,104
-
949,670
907,353
(42,317)

금융보증손실충당부채
319,377
176,219
-
495,596
66,864
(428,732)

미지급연차수당
1,579,102
(1,164,193)
-
414,909
358,920
(55,989)

연결조정
(19,507,050)
1,909,191
-
(17,597,859)
-
17,597,859

감가상각비 신고조정
(11,237,086)
(551,596)
-
(11,788,682)
(11,728,855)
59,827

재평가잉여금
(10,033,926)
(265,625)
-
(10,299,551)
(4,593,111)
5,706,440

리스자산
(7,965,051)
213,816
-
(7,751,235)
(7,751,235)
-

압축기장충당금
(5,577,967)
(180,101)
-
(5,758,068)
(2,722,866)
3,035,202

자기주식처분이익
(3,489,167)
-
(341,888)
(3,831,055)
-
3,831,055

퇴직연금
(2,353,075)
(307,393)
-
(2,660,468)
(2,605,842)
54,626

상각변경잉여금
(1,695,796)
767,161
-
(928,635)
(918,233)
10,402

투자증권(유니)
44,781
(651,552)
-
(606,771)
(606,771)
-

금융자산평가손익
1,438,078
(1,916,975)
144,798
(334,099)
-
334,099

기타
(366,700)
-
-
(808,914)
856,175
1,665,088

소 계
(12,975,602)
2,113,851
(4,149,669)
(15,011,420)
11,688,178
26,699,598

이월세액공제
17,362,376
(4,988,336)
-
12,374,040
12,374,040
-

이월결손금
-
1,278,060
-
1,278,060
1,278,060
-

합 계
4,386,774
(1,596,425)
(4,149,669)
(1,359,319)
25,340,279
26,699,598

30. 영업부문정보

(1) 당분기말 현재 영업부문의 일반정보 및 측정기준은 전기말 공시된 내용과 중요한차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익은 다음과 같습니다
.
① 당 기

(단위: 천원)

구 분
지주사업
건강기능성
 식품
미용성형
 의료기기
 제조 및 판매
글로벌
 신약개발
광고대행
이온수기
소프트웨어
 개발
의약품
 제조 및 판매
임상약리
 컨설팅
합 계

총부문수익
18,184,535
19,946,525
2,586,074
-
9,882,942
4,100,110
10,854,071
560,131,626
5,098,261
630,784,144

외부고객으로부터의 수익
1,421,285
11,034,801
2,254,724
-
6,689,458
4,034,131
7,633,103
557,518,855
1,788,188
592,374,545

부문간수익
16,763,250
8,911,724
331,350
-
3,193,484
65,979
3,220,968
2,612,771
3,310,073
38,409,599

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
지주사업
건강기능성
 식품
미용성형
 의료기기
 제조 및 판매
글로벌
 신약개발
광고대행
이온수기
소프트웨어
 개발
의약품
 제조 및 판매
임상약리
 컨설팅
합 계

총부문수익
16,921,957
20,683,074
8,128,668
-
6,355,600
3,907,283
10,201,522
561,845,100
179,060
628,222,264

외부고객으로부터의 수익
1,368,072
11,504,652
7,909,113
-
4,900,118
3,900,394
6,027,720
560,841,343
17,500
596,468,912

부문간수익
15,553,884
9,178,422
219,555
-
1,455,482
6,889
4,173,802
1,003,757
161,560
31,753,351

(3) 당기와 전기 중 보고부문들의 영업이익의 합계에서 연결실체 영업이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

구 분
(단위: 천원)

지주사업
건강기능성
 식품
미용성형
 의료기기
 제조 및 판매
글로벌
 신약개발
광고대행
이온수기
소프트웨어
 개발
의약품
 제조 및 판매
임상약리
 컨설팅
연결조정
합 계

영업이익
1,316,450
407,383
(2,580,639)
(19,250,476)
1,638,884
(845,399)
860,157
(55,872,554)
40,871
(8,558,379)
(82,843,702)

감가상각비 및 상각비
1,093,296
1,456,211
1,538,160
131,314
228,564
78,273
19,287
29,310,774
92,404
6,466,412
40,414,695

연구개발비
-
-
-
17,824,901
-
-
-
96,523,856
262,708
(4,775,288)
109,836,177

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
지주사업
건강기능성
 식품
미용성형
 의료기기
 제조 및 판매
글로벌
 신약개발
광고대행
이온수기
소프트웨어
 개발
의약품
 제조 및 판매
임상약리
 컨설팅
연결조정
합 계

영업이익(손실)
2,871,022
2,415,681
(1,779,103)
(10,647,900)
463,484
(258,312)
847,703
6,632,844
(266,816)
(9,493,319)
(9,214,716)

감가상각비 및 상각비
1,042,354
1,295,528
1,378,962
112,457
247,696
48,551
27,369
27,662,645
17,062
6,412,444
38,245,069

연구개발비
-
-
-
9,521,760
-
-
-
60,180,879
186,227
(1,441,067)
68,447,799

(4) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지주사업
270,112,999
249,666,601

의약품제조 및 판매
711,437,668
605,277,114

건강기능식품
35,876,203
34,331,143

미용성형 의료기기 제조 및 판매
14,987,715
18,431,570

글로벌신약개발
29,396,979
44,479,119

광고대행
12,403,133
9,127,518

이온수기
3,126,822
3,519,071

소프트웨어 개발
6,745,659
5,797,710

임상약리컨설팅
3,063,423
1,991,118

총부문자산
1,087,150,603
972,620,962

부문간 거래에 대한 조정
(153,734,446)
(173,223,969)

연결총자산
933,416,157
799,396,993

(5) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채 및 연결총부채으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지주사업
92,823,034
76,761,514

의약품제조 및 판매
549,086,229
350,729,731

건강기능식품
28,769,829
31,598,238

미용성형 의료기기 제조 및 판매
26,748,766
24,260,477

글로벌신약개발
66,930,031
55,669,092

광고대행
8,131,720
6,173,484

이온수기
7,483,610
6,999,414

소프트웨어 개발
1,775,052
1,441,900

임상약리컨설팅
1,461,889
353,932

총부문부채
783,210,160
553,987,782

부문간 거래에 대한 조정
(33,034,298)
(60,198,577)

연결총부채
750,175,861
493,789,205

(6) 당기와 전기 중 연결실체의 영업수익 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
338,719,172
325,247,024

상품매출
238,851,023
262,392,485

기타매출
14,804,351
8,829,405

합 계
592,374,546
596,468,914

(7) 당기와 전기 중 연결실체의 소재 국가별로 귀속되는 외부고객으로부터의 수익 내역(매출액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대한민국(본사소재국가)
573,530,273
579,428,487

기타
18,844,273
17,040,426

합 계
592,374,546
596,468,913

(8) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은
없습니다.

31. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
71,985,079
63,678,719

퇴직급여
8,807,587
7,129,988

복리후생비
10,952,680
11,124,208

여비교통비
6,517,100
6,676,634

차량유지비
396,871
395,501

수도광열비
296,528
325,844

세금과공과
1,635,867
1,881,853

수수료비용
25,927,197
29,337,364

감가상각비
14,040,777
13,829,237

접대비
100,178
101,311

판매촉진비
2,506,742
1,567,392

광고선전비
30,340,660
32,883,946

운반비
5,167,327
4,901,870

대손상각비(환입)
404,069
(270,469)

소모품비
960,787
1,020,939

임차료
314,842
596,335

수출경비
235,591
270,474

판매수수료
6,969,073
6,976,080

기타
6,282,883
4,932,639

합 계
193,841,838
187,359,865

32. 순금융손익

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익(*1)
829,506
464,825

당기손익-공정가치평가 금융자산 평가이익
34,208
181,437

소 계
863,714
646,262

금융원가 :

이자비용(*2)
15,123,370
6,646,671

당기손익-공정가치평가 금융자산 평가손실
4,817,687
135,793

금융자산평가손실
75,439,238
5,382,405

전환우선주평가손실
483,650
-

소 계
95,863,945
12,164,869

당기손익으로 인식된 순금융손익
(95,000,231)
(11,518,607)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익을 포함하였습니다.
(*2) 유효이자율 상각에 의한 이자비용과 리스부채에 대한 이자비용을 포함하였습니다.

33. 기타영업외수익과 기타영업외비용
당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
365,559
780,270

외화환산이익
717,710
-

유형자산처분이익
3,052
1,573,396

대손충당금환입
1,155,569
-

잡이익
1,557,637
2,114,876

종속회사투자주식 처분이익
197,606
-

합 계
3,997,133
4,468,542

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
640,297
785,200

외화환산손실
313,572
764,835

유형자산처분손실
94,581
277,355

무형자산처분손실
10,000
-

기타의대손상각비
43,423
1,293,794

무형자산손상차손
550,274
7,916,723

기부금
771,314
1,104,088

잡손실
384,692
1,077

합 계
2,808,153
12,143,072

34. 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(1)
당기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
성격별 비용

재고자산의 변동
(5,395,515)
-
-
(5,395,515)

상품매입액
187,048,892
-
-
187,048,892

원재료 매입액
66,503,943
-
-
66,503,943

종업원급여
39,273,779
80,792,366
20,543,559
140,609,704

복리후생비
5,388,763
10,952,680
2,251,225
18,588,924

여비교통비
72,138
6,517,100
148,497
6,737,735

지급수수료
4,960,009
25,927,197
14,710,586
45,597,792

유형자산상각비
15,974,889
3,916,098
2,239,450
22,130,437

무형자산상각비
5,092,373
10,003,693
2,724,178
17,820,244

투자자산상각비
-
120,985
-
120,985

수도광열비
4,246,613
296,528
367,656
4,910,797

수출경비
-
235,591
-
235,591

차량유지비
78,411
396,871
11,426
486,708

세금과공과
579,449
1,635,867
348,822
2,564,138

지급임차료
68,295
314,842
(11,236)
371,901

접대비
19,736
100,178
2,524
122,438

광고선전비
350
30,340,660
-
30,341,010

외주가공비
37,227,898
-
-
37,227,898

위탁연구비
3,509,768
-
62,265,019
65,833,630

기타
6,890,445
22,291,181
4,234,470
33,360,997

합 계
371,540,236
193,841,837
109,836,176
675,218,249

(2)
전기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
성격별 비용

재고자산의 변동
(29,684,433)
-
-
(29,684,433)

상품매입 및 원재료 등
267,508,655
-
-
267,508,655

종업원급여
34,534,380
70,725,835
18,141,374
123,401,589

복리후생비
4,140,803
11,124,208
2,220,722
17,485,733

여비교통비
72,908
6,676,634
278,723
7,028,265

지급수수료
3,397,306
29,367,384
9,854,365
42,619,055

유형자산감가상각비
15,133,674
4,186,348
2,040,393
21,360,415

무형자산상각비
4,777,170
9,523,038
2,464,595
16,764,803

투자부동산감가상각비
-
119,851
-
119,851

수도광열비
4,007,566
325,844
354,354
4,687,764

수출경비
-
270,474
-
270,474

차량유지비
65,015
395,501
7,433
467,949

세금과공과
505,769
1,881,853
281,844
2,669,466

지급임차료
71,630
596,335
14,405
682,370

접대비
14,161
101,311
1,013
116,485

광고선전비
5,100
32,883,946
-
32,889,046

외주가공비
44,635,611
-
-
44,635,611

위탁연구비
-
-
25,449,024
25,449,024

기타
690,650
19,181,303
7,339,554
27,211,507

합 계
349,875,965
187,359,865
68,447,799
605,683,629

35. 위험관리

(1) 금융위험관리의 개요
연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험
② 유동성위험
③ 환위험
④ 이자율위험
⑤ 가격위험

상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리 개념체계
연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무팀은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 금융위험관리

① 신용위험관리
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
174,609,206
125,477,621

매출채권및기타채권(*2)
71,528,162
58,917,852

금융자산
26,191,616
5,091,422

장기매출채권및기타채권(*2)
4,408,912
4,588,509

비유동금융자산
31,022,650
27,783,477

(*1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 매출채권및기타채권으로 분류된 반환제품회수권을 제외하였습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권(계약자산 포함)의 손상차손
1,580,831
2,526,768

합계
1,580,831
2,526,768

당기와 전기 중 금융자산과 계약자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,526,768
1,717,821

대손상각비
(638,216)
808,947

제각액
(307,721)
-

기말금액
1,580,831
2,526,768

i) 매출채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 26에 포함되어 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다. 

고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 주석38(3)과 같이 매출채권에 대한 담보를 제공받고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
71,234,038
55,274,730

해외
4,703,036
1,611,978

합 계
75,937,074
56,886,708

기대신용손실 평가

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가중평균
채무불이행률
총 장부금액
손실
충당금
신용손상
여부

매출채권

120일 이내
0.07%
43,356,256
(29,521)
부

120일 이상
30.20%
4,514,743
(1,363,302)
부

소 계
47,870,999
(1,392,823)

받을어음
1.55%
8,986,904
(139,565)

합 계
56,857,903
(1,532,388)

한편, 매출채권 및 기
타채권과 관련하여 설정한
손실충당금은

1,532,388천원
입니다.

ii) 현금및현금성자산

연결실체는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며,
신용등급이 우수한
금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

② 유동성위험관리 
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

비파생금융부채

매입채무
41,875,177
43,906,447
43,906,447
-
-
-

미지급금
9,764,701
13,521,134
13,521,134
-
-
-

미지급비용
38,054,859
40,675,316
40,675,316
-
-
-

임대보증금
2,290,218
2,550,218
2,550,218
-
-
-

단기차입부채
196,953,642
200,886,084
200,886,084
-
-
-

유동성장기차입부채
42,958,624
50,516,136
50,516,136
-
-
-

단기리스부채
1,851,574
4,608,842
4,608,842
-
-
-

전환사채
145,634,937
-
-
-
-
-

전환상환우선주부채
22,776,884
49,001,721
-
-
45,939,113
3,062,608

전환우선주부채
6,377,375
-
-
-
-
-

장기차입부채
18,734,755
20,242,727
4,346
238,381
-
20,000,000

장기리스부채
1,454,143
52,989,095
28,840
3,763,537
5,523,541
43,673,177

전환사채
62,142,171
82,241,529
22,000
82,219,529
-
-

합 계
353,937,693
429,895,999
356,697,363
4,001,918
5,523,541
63,673,177

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

비파생금융부채

매입채무
38,316,295
38,316,295
38,316,295
-
-
-

미지급금
20,161,478
20,161,478
20,161,478
-
-
-

미지급비용
19,753,759
19,753,759
19,753,759
-
-
-

임대보증금
2,290,218
2,290,218
2,290,218
-
-
-

단기차입부채
171,910,000
172,236,073
172,236,073
-
-
-

유동성장기차입부채
23,017,248
23,272,622
23,272,622
-
-
-

단기리스부채
2,221,064
2,374,109
2,374,109
-
-
-

우선주부채
18,710,114
45,939,113
-
-
45,939,113
-

장기차입부채
43,908,624
45,539,319
42,900
43,587,401
1,909,018
-

전환사채
2,200,000
2,288,060
22,000
22,000
2,244,060
-

장기리스부채
1,545,521
2,041,224
184,051
999,670
857,503
-

합 계
344,034,321
374,213,147
278,654,382
44,609,071
50,949,694
-

연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 환위험
연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
EUR
USD
JPY
EUR

자산:

현금및현금성자산
4,336,039
1,315,620
115,345
7,276,974
394,430
150,836

매출채권 및 기타채권
1,857,736
2,830,880
-
1,522,640
49,814
-

소 계
6,193,775
4,146,500
115,345
8,799,614
444,244
150,836

부채:

매입채무
(3,962,103)
-
(10,694)
(1,760,658)
(342,625)
-

합 계
2,231,672
4,146,500
104,651
7,038,956
101,619
150,836

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당 기
전 기

USD
1,144.42
1,180.05
1,185.50
1,088.00

JPY
10.41
11.01
10.42
10.54

EUR
1,352.79
1,345.99
1,342.34
1,338.24

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
223,167
(223,167)
703,896
(703,896)

JPY
414,650
(414,650)
10,162
(10,162)

EUR
10,465
(10,465)
15,084
(15,084)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험
연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채

단기차입부채
196,953,642
171,910,000

유동성장기차입부채
42,958,624
23,017,248

장기차입부채
237,500
43,908,624

합 계
240,149,766
238,835,872

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동이자부 금융삼품
(2,401,498)
2,401,498
(2,388,359)
2,388,359

⑤ 가격위험
연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 주가지수가 10% 변동한다면, 자본과 손익은
증가 또는
감소하였을 것 입니다.
이 분석은 다른 변수는 변동하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정하며, 구체적인 자본(세전포괄손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

Rezolute, Inc. 주가지수
34,000
(34,000)

㈜엔젠바이오 주가지수
719,847
(719,847)

유투바이오 주가지수
547,856
(547,856)

YTN 주가지수
53,100
(53,100)

합 계
1,354,803
(1,354,803)

(4) 자본관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채 :

단기차입부채
196,953,642
171,910,000

유동성장기차입부채
42,958,624
23,017,248

장기차입부채
237,500
43,908,624

차감 :

현금및현금성자산
(174,643,451)
(125,511,923)

금융자산
(26,191,616)
(5,091,422)

비유동금융자산(정기예적금)
(12,500)
(327,500)

조정 부채
39,302,198
107,905,027

자 본
183,339,578
305,607,788

조정부채비율
21.44%
35.31%

(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정 
금융자산
상각후원가
측정금융자산
당기손익-
공정가치측정 
금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

비유동금융자산
25,418,616
5,591,534
-
-
-
31,010,150
8,069,471
6,214,033
8,847,266
23,130,771

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
174,643,451
-
-
174,643,451
-
-
-
-

매출채권및기타채권

-
-
71,399,102
-
-
71,399,102
-
-
-
-

금융자산
-
-
26,191,616
-
-
26,191,616
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
4,408,912
-
-

4,408,912

-
-
-
-

비유동금융자산
-
-
12,500
-
-
12,500
-
-
-
-

소 계
-
-
276,784,642
-
-
276,784,642
-
-
-
-

합 계
25,418,616
5,591,534
276,784,642
-
-
307,794,792
8,069,471
6,214,033
8,847,266
23,130,771

공정가치로 측정되는 금융부채

단기파생금융부채
-
-
-
145,634,937
-
145,634,937
-
-
-
-

전환상환우선주부채
-
-
-
22,776,884
-

22,776,884

-
-
-
-

전환우선주부채
-
-
-
6,377,375
-
6,377,375
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
-
91,984,955
91,984,955
-
-
-
-

단기차입부채
-
-
-
-
196,953,642
196,953,642
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
-
-
-
42,958,624
42,958,624
-
-
-
-

유동성리스부채
-
-
-
-
1,851,574
1,851,574
-
-
-
-

상환전환우선주부채
-
-
-
-
22,776,884

22,776,884

-
-
-
-

장기차입부채
-
-
-
-
237,500
237,500
-
-
-
-

장기리스부채
-
-
-
-
1,454,143
1,454,143
-
-
-
-

전환사채
-
-
-
-
62,142,171
62,142,171
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-
420,359,493
420,359,493
-
-
-
-

합 계
-
-
-
172,530,129
420,359,493
595,148,689
-
-
-
-

(*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정 
금융자산
상각후원가
측정금융자산
당기손익-
공정가치측정 
금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

비유동금융자산
21,001,624
6,454,352
-
-
-
27,455,977
15,141,992
2,179,998
8,634,231
25,956,221

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
125,511,923
-
-
125,511,923
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
58,917,852
-
-

58,917,852

-
-
-
-

유동금융자산
-
-
5,091,422
-
-
5,091,422
-
-
-
-

장기기타채권

-
-
4,588,509
-
-
4,588,509
-
-
-
-

비유동금융자산

-
-
327,500
-
-
327,500
-
-
-
-

합 계
21,001,624
6,454,352
194,437,206
-
-
221,893,182
15,141,992
2,179,998
8,634,231
25,956,221

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-
-
-
19,308,807
-
19,308,807
-
-

19,308,807

19,308,807

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
-
80,521,751
80,521,751
-
-
-
-

단기차입부채
-
-
-
-
171,910,000
171,910,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
-
-
-
23,017,248
23,017,248
-
-
-
-

유동성리스부채
-
-
-
-
2,221,063
2,221,063

-

전환상환우선주
-
-
-
-
18,710,114
18,710,114
-
-
-
-

장기차입부채
-
-
-
-
43,908,624
43,908,624
-
-
-
-

장기리스부채
-
-
-
-
1,545,521
1,545,521
-
-
-
-

전환사채
-
-
-
-
1,536,718

1,536,718

-
-
-
-

합 계
-
-
-
19,308,807
343,371,039
362,679,846
-
-

19,308,807

19,308,807

(*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하
지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.

② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 수준2 공정가치

당기말 현재 수준 2로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 평가를 위한 평가가정 및 평가내역은 다음과 같습니다.
ⅰ) 평가방법
수준2로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품은 조합출자금과 수익증권으로 구성되어 있습니다. 기본적으로 조합출자금은 비시장성지분증권 평가모형인 순자산가치평가법을 사용하며, 수익증권은 세전평가방법을 사용하여 공정가치 금액을 산출하였습니다.

ⅱ) 조합출자금 평가내역
개별자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 측정된 기업가치(순자산가치)를 총 출자좌수로 나누어 계산된 기준가를 바탕으로 공정가치 금액을 산출하였습니다.

(단위: 원)

구 분
수 량
기준가
공정가치

신한글로벌헬스케어투자조합
5,000,000,000좌
-
-

신한글로벌헬스케어투자조합2호
380,000,000좌
-
-

ⅲ) 수익증권
수익증권은 투자금액을 취득당시 공시된 주가와 공시이율을 사용하여 공정가치를 산출하였습니다.

(단위: 원)

구 분
수 량
기준가
공정가치

ING방카슈랑스
720,000,000
1.022
735,470,329

④ 수준3 공정가치
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수간 상호관계

지분상품 및 파생상품
할인된 현금흐름
- 예상현금흐름
- 가중평균자본비용
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우
- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

파생금융부채
이항모형
- 기초자산 주식 공정가치 
- 주가변동성

추정
된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 기초자산
주식가격이
높아지는(낮아지는) 경우
- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

36. 리스

리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4(11)을 참고하시기 바랍니다.

(1)
리스이용자(기업회계기준서 제1116호)
연결실체는 건물, 영업용 승용차를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년
간 지속되며 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을반영하기 위하여 1년마다 재협상되나, 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 특정 리스의 경우 연결실체는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 사무실 리스는 수년 전에 체결되었으며, 건물에 대한 리스가 포함됩니다.
연결실체는 복합기를 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
유형자산

건물
기타
합계

2021년 1월 1일 잔액
668,614
3,073,477
3,742,091

감가상각비
(1,005,714)
(1,474,551)
(2,480,265)

사용권자산 증감
1,371,103
647,265
2,018,368

2021년 12월 31일 잔액
1,034,003
2,246,191
3,280,194

② 전기말

(단위: 천원)

구분
유형자산

건물
기타
합계

2020년 1월 1일 잔액
657,137
1,411,954
2,069,091

감가상각비
(371,319)
(1,503,343)
(1,874,662)

사용권자산 추가
382,796
3,164,866
3,547,662

2020년 12월 31일 잔액
668,614
3,073,477
3,742,091

2) 당기손익으로 인식한 금액

①
당기

(단위: 천원)

구분
금액

리스부채에 대한 이자비용
122,608

단기리스와 관련된 비용
950,565

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
173,965

②

전기

(단위: 천원)

구분
금액

리스부채에 대한 이자비용
123,210

단기리스와 관련된 비용
617,330

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
174,486

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

리스의 총 현금유출(*)
2,392,881
5,119,870

(*) 단기리스와 소액자산리스가 포함된 금액입니다.

(2)

리스제
공자

연결실체는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다
(
주석 14참조
).
이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 당기에 인식한 리스료 수익은 732,255천원(전기 : 765,122천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1년 이내(*)
716,660
765,122

(*) 연결실체는 1년 단위로 투자부동산에 대한 리스 계약을 갱신하고 있습니다.

37. 약정사항과 우발상황

(1) 당기말 현재
연결실체
가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말

당좌차월약정
사용금액
-

미사용금액
4,003,000

소 계
4,003,000

차입한도약정
사용금액
238,349,766

미사용금액
11,334,619

소 계
249,684,385

합 계
261,487,385

(2) 상업어음 할인약정
당기말 현재
연결실체
가 금융기관과 체결한 상업어음할인약정사항은 없습니다.

(3)
당기말 현재 연결실체는 15,000백만원을 한도로 협력사로부터 제공받은 물품 및 서비스의 대가를 전자어음으로 지급하기로 약정하고 있으며, 수입신용장 발행 등과 관련하여 우리은행 등으로부터 USD 10,400,000을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니
다.

(4)
당기말 현재 일회용 점안제 등 3건의 약제 급여 상한금액 인하처분 취소 청구소송이 진행중입니다. 1심에 대하여 일부 패소, 전부 패소인 내역으로 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단하여 324백만원의 충당부채를 인식하였습니다.

38. 특수관계자와의 거래내역
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

연결실체에 유의적인 
영향력을 행사하는 기업
썬라이즈홀딩스 유한회사
썬라이즈홀딩스 유한회사

관계기업
큐더스패밀리3호 신기술사업투자조합(*)
-

기타 특수관계자
씨엠제이씨㈜
씨엠제이씨㈜

(*) 당기 중 단기자금 운용목적으로 출자하였으며, 조합 내 지분율 30%로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는바 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

①
당 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
제조원가
판매비와
관리비
금융수익
현금배당지급

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
58,825
55,308
5,123,074
46,435
44,000

②
전 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
제조원가
판매비와
관리비
연구개발비
금융수익
자산취득
(매각)

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
33,330
157,085
4,566,113
10,107
18,852
720,200

(3) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

①
당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미지급금
미지급비용

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
407
51,401
106,039

②
전기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미지급금
미지급비용

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
2,118
53,790
99,756

당기말과 전기말 연결실체가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
자금 유출

지분투자

관계기업
큐더스패밀리3호 신기술사업투자조합
3,000,000

② 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당 기
전 기

단기종업원급여
5,331,553
4,519,231

퇴직급여
323,616
303,917

장기종업원급여
384,092
5,866

주식보상비용
211,261
31,276

합계
6,250,522
4,860,290

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사 및 감사위원회 위원이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증내역은 없습니다.

39. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

계정과목
담보자산종류
담보설정금액
담보자산장부금액
차입금액
관련채무
담보권자

유형자산 및 
투자부동산
양재사옥 관련 
토지 및 건물(*)
18,000,000
46,364,722
15,000,000
여신한도설정
신한은행

유형자산
충북 청주공장 토지 외
57,500,000
101,189,687
37,000,000
한국산업은행

경기 안성공장 토지 외
69,504,945

경기 안성공장 토지 외
10,000,000
85,236,539
3,000,000
신한은행

유형자산
경기 평택공장 토지 외
14,400,000
24,489,551
12,000,000
한국씨티은행

합 계
169,704,945
257,280,499
67,000,000

(*) 연결실체는 토지와 건물에 대한 임대면적 비율에 따라 유형자산 및 투자부동산으로 구분하
고 있으며, 해당 담보자산 장부금액에는
토지와 건물에 대한
유형자산
37,008백만원
및 투자부동산
9,356백만원
이
포함되어 있습니다. 

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 연결실체 자산의 내역은 없습니다.

(3)

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

제공받은 내용
관련채무

제공자
물건 또는 내용
금 액
종 류
채권자

우리은행

신한은행

지급보증
USD 10,400
수입신용장 발행
SHIONOGI AND CO.,LTD.외

서울보증보험
지급보증
1,082,557
이행하자보증 등
㈜인산에스씨 외

매출채권에 대한 담보나 지급보증을 위하여 주식회사복산나이스 외 571건의 담보를 총 47,445백만원 제공받고 있습니다.

40. 현금흐름정
보

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

손익조정항목:

퇴직급여
14,906,592
13,274,326

급여
5,329,947
334,128

복리후생비
757,296
1,327,405

주식보상비
223,497
31,276

대손상각비
404,069
(267,434)

대손충당금환입
(1,155,569)
(7,414)

기타의 대손상각비
43,423
1,306,463

재고자산평가손실(평가충당금환입)
(70,908)
(239,123)

유형자산감가상각비
22,130,438
21,360,100

유형자산처분이익
(3,052)
(1,573,396)

유형자산처분손실
94,581
277,355

무형자산처분손실
10,000
-

무형자산손상차손
550,274
7,916,723

무형자산상각비
17,820,244
16,765,119

투자부동산감가상각비
120,985
119,851

배당금수익
(184,751)
(153,821)

당기손익-공정가치평가측정금융자산 평가손익
4,783,480
5,222,372

외화환산이익
(717,710)
-

외화환산손실
313,572
764,835

이자수익
(956,791)
(464,825)

이자비용
15,123,370
6,646,671

법인세비용
(41,833,382)
2,863,546

잡손익
61,791
(301,568)

접대비
-
-

파생금융평가이익
75,439,238
-

종속기업투자주식 처분손익
(197,606)
-

기타수익비용
610,933
2,361,384

소 계
113,603,960
77,563,973

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(5,616,144)
16,198,706

기타채권의 감소(증가)
(2,545,527)
3,179,179

재고자산의 감소(증가)
5,783,926
(18,613,622)

기타유동자산의 감소(증가)
(2,028,051)
(4,173,775)

장기기타채권의 감소(증가)
(516,840)
(3,296,911)

매입채무의 증가(감소)
6,642,182
(5,872,524)

기타채무의 증가(감소)
5,148,737
(4,205,924)

기타유동부채의 증가(감소)
(1,454,405)
(1,999,921)

기타비유동부채의 증가(감소)
(1,069,477)
175,864

퇴직급여채무의 증가(감소)
(6,764,890)
(6,453,649)

유동충당부채의증가(감소)
-
282,860

비유동충당부채의 증가(감소)
(40,507)
(1,086,388)

사외적립자산의 감소(증가)
(2,802,634)
(1,585,005)

국민연금전환금의 감소(증가)
-
1,762

소 계
(5,263,631)
(27,449,350)

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
8,717,959
16,318,749

장기차입부채의 유동성 대체
950,000
8,982,752

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기차입금의차입
148,493,642
208,180,938

유동성장기차입금의 상환
-
42,000,000

유상증자
2,565,328
-

종속기업 전환사채
99,400,000
-

전환상환우선주부채 발행
2,500,000
38,018,921

상환우선주 발행
5,893,725
-

관계기업투자주식 처분
20,000,000
-

단기차입금의상환
(138,450,000)
(210,600,000)

유동성장기차입금의상환
(8,017,248)
(33,017,248)

장기차입금의 상환
(712,500)
-

자기주식의 취득
-
(57,424)

배당금의지급
(1,188,209)
(1,075,627)

비지배지분 변동
-
(17,700)

전환사채 발행
-
-

리스료 부채의 감소
(2,392,881)
(5,119,870)

소 계
107,378,391
38,811,989

40. 전기 연결재무제표의 재작성

연결실체의 전기 연결재무제표는 당기법인세자산 및 당기법인세부채, 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 상계 오류로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 다만, 해당 수정사항이 연결영업손익 등에 미치는 영향은 없습니다.

상기와 같은 조정사항이 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 
(1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분
이전 보고금액
조정
재작성금액

당기법인세자산

-

832,907

832,907

당기법인세부채

89,412

832,907

922,319

이연법인세자산

-

25,340,278

25,340,278

이연법인세부채

1,359,319

25,340,278

26,699,597

(2) 연결포괄손익계산서

연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.

(3) 연결자본변동표
연결자본변동표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.

(4) 연결현금흐름표
연결현금흐름표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.

※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(2) 재무제표

재 무 상 태 표

제 79(당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 78(전) 기말 2020년 12월 31일 현재

일동홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 79(당) 기말
제 78(전) 기말

자 산

Ⅰ.유동자산

20,696,684,734

5,954,034,091

현금및현금성자산
6
17,849,891,761

3,101,158,533

매출채권및기타채권
7, 23
1,726,956,349

1,742,438,481

금융자산
5, 8
1,091,422,000

1,091,422,000

기타유동자산
9
28,414,624

19,015,077

Ⅱ.비유동자산

249,416,314,649

243,712,567,273

장기기타채권
10
222,078,520

222,378,520

비유동금융자산
8
11,566,136,147

6,105,632,034

유형자산
12, 30, 33
6,416,668,010

7,108,164,071

투자부동산
13, 33
42,631,131,604

42,418,112,969

무형자산
14
862,922,563

393,778,080

종속기업투자주식
11
187,717,377,805

187,464,501,599

자 산 총 계

270,112,999,383

249,666,601,364

부 채

Ⅰ.유동부채

61,921,927,096

57,571,593,513

기타채무
15
4,154,921,706

3,630,905,213

금융부채
16
52,459,930,512

52,322,035,339

당기법인세부채
25
4,274,553,101

571,156,264

기타유동부채
17, 23
1,032,521,777

1,047,496,697

Ⅱ.비유동부채

30,901,107,116

19,189,920,424

비유동금융부채
16
15,670,117,455

156,528,148

충당부채
19
267,495,548

211,602,716

순확정급여부채
18
6,407,361,197

6,474,530,521

이연법인세부채
25
5,573,436,038

9,101,738,591

기타비유동부채
17, 23
2,982,696,878

3,245,520,44
7

부 채 총 계

92,823,034,212

76,761,513,93
6

자 본

자본금
20
11,540,400,000

11,540,400,000

기타불입자본
20
76,225,135,024

76,225,135,024

재평가잉여금

42,169,505,697

42,169,505,697

기타포괄손익누계액
22
211,255,804

(3,878,840,61
8
)

이익잉여금
21
47,143,668,646

46,848,887,32
5

자 본 총 계

177,289,965,171

172,905,087,42
8

부채 및 자본 총계

270,112,999,383

249,666,601,364

포 괄 손 익 계 산 서

제 79(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 78(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

일동홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 79(당) 기
제 78(전) 기

Ⅰ.영업수익
23

18,184,535,056

16,921,956,760

Ⅱ.영업비용

16,868,084,861

14,050,934,950

판매비와관리비
26
16,868,084,861

14,050,934,950

III.영업이익

1,316,450,195

2,871,021,810

기타수익
27
3,628,016,076

18,972,590,275

기타비용
27
2,728,143,373

1,315,557,347

금융수익
28
59,237,622

20,068,834

금융비용
28
1,396,639,455

1,574,573,10
3

IV. 법인세비용차감전순이익

878,921,065

18,973,550,46
9

V. 법인세비용(수익)
25

(566,921,363)

806,778,337

VI. 당기순이익

1,445,842,428

18,166,772,13
2

VII.기타포괄손익

4,068,244,415

(193,574,209)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

18,25
(21,852,007)

360,589,67
4

기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가손익
8,25
4,090,096,422

(554,163,88
3)

VIII. 당기총포괄손익

5,514,086,843

17,973,197,92
3

IX. 주당이익

기본및희석주당순이익
24

128

1,609

자 본 변 동 표

제 79(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 78(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

일동홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
재평가잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2020.01.01 (전기초)
11,002,587,000
77,118,921,863
42,169,505,697
(3,324,676,735)
29,397,152,719
156,363,490,544

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
18,166,772,132
18,166,772,132

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(554,163,883)
-
(554,163,883)

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
360,589,674
360,589,674

기타포괄손익 소계
-
-
-
(554,163,883)
360,589,674
(193,574,209)

총포괄손익 합계
-
-
-
(554,163,883)
18,527,361,806
17,973,197,923

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
-
(1,075,627,200)
(1,075,627,200)

무상증자
537,813,000
(537,813,000)
-
-
-
-

자기주식 거래로 인한 증감
-
(355,973,839)
-
-
-
(355,973,839)

2020.12.31 (전기말)
11,540,400,000
76,225,135,024
42,169,505,697
(3,878,840,618)
46,848,887,325
172,905,087,428

2021.01.01 (당기초)
11,540,400,000
76,225,135,024
42,169,505,697
(3,878,840,618)
46,848,887,325
172,905,087,428

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
1,445,842,428
1,445,842,428

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
4,090,096,422
-
4,090,096,422

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
(21,852,007)
(21,852,007)

기타포괄손익 소계
-
-
-
4,090,096,422
(21,852,007)
4,068,244,415

총포괄손익 합계
-
-
-
4,090,096,422
1,423,990,421
5,514,086,843

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
-
(1,129,209,100)
(1,129,209,100)

2021.12.31 (당
기
말)

11,540,400,000
76,225,135,024
42,169,505,697
211,255,804
47,143,668,646
177,289,965,171

현 금 흐 름 표

제 79(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 78(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

일동홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 79(당) 기
제 78(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(주석34)

1,067,599,140

(108,348,415)

당기순이익
1,445,842,428

18,166,772,13
2

수익ㆍ비용의 조정
1,688,143,294

(13,530,927,42
9
)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(596,349,175)

(823,662,821)

이자수취
28,280,127

20,196,773

이자지급
(1,149,885,302)

(1,249,177,118)

배당금수익
235,750,650

169,120,772

법인세부담액
(584,182,882)

(2,860,670,724)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

15,101,360,540

(338,712,970)

투자활동으로 인한 현금유입액
20,450,300,000

29,510

단기대여금의 감소
450,000,000

29,510

보증금의 감소

300,000

-

종속기업투자주식의 처분
20,000,000,000

-

투자활동으로 인한 현금유출액
(5,348,939,460)

(338,742,480)

단기대여금의 증가
(1,450,000,000)

-

보증금의 증가
-

(21,590,000)

유형자산의 취득
(998,906,000)

(309,852,000)

무형자산의 취득
(120,033,460)

(7,300,480)

종속기업투자주식의 취득
(2,780,000,000)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,420,226,452)

(579,690,428)

재무활동으로 인한 현금유입액
(주석34)

-

800,000,000

단기차입금의 증가
-

800,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액
(주석34)

(1,420,226,452)

(1,379,690,428)

유동성장기차입금의 상환
(17,248,000)

(17,248,000)

자기주식 취득

-

(14,086,460)

배당금 지급
(1,129,209,100)

(1,075,627,200)

리스부채의 감소
(273,769,352)

(272,728,768)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

14,748,733,228

(1,026,751,813)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

3,101,158,533

4,127,910,346

VI. 기말 현금및현금성자산

17,849,891,761

3,101,158,533

주석

제 79(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 78(전)기말 2020년 12월 31일 현재

일동홀딩스 주식회사

1. 회사의 개요

일동홀딩스 주식회사(이하 '당사')는 1941년 3월 14일에 설립되어, 1975년 6월 23일자로 주식을 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 의약품의 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.

한편, 당사는 2016년 3월 9일자 이사회에서 '투자사업부문'과'제약사업부문'을 인적분할하고, '바이오 및 건강기능식품 사업부문'과 '히알루론산 및 필러사업부문'을 물적분할하는 결의를 하였으며, 2016년 6월 24일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 당사는 2016년 8월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 일동제약 주식회사를, 물적분할의 방법으로 일동바이오사이언스 주식회사 및 일동히알테크 주식회사를 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 일동홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.

당사의 당기말 자본금은

11,540,400천원
이며,
당
기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

씨엠제이씨㈜
1,963,934
17.02

윤원영
1,711,748
14.83

썬라이즈홀딩스 유한회사
1,592,629
13.80

송파재단
821,797
7.12

기타
5,450,292
47.23

합 계
11,540,400
100

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2022년 2월 17일 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일 주주
총
회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다.
● 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
● 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
● 장기급여충당부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

●
주석 31: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

●
주석 30: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정

●
주석 19 및 32: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

●
주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

●
주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 재무담당임원에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. 
●
주석 30
: 위험관리

3. 회계정책의 변경

당사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및제1104호 '보험계약' 및 제1116호
'리스')을
최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업주식
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
-현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
-변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
-중도상환특성과 만기연장특성
-특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
금융자산
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
-상각후원가로 측정하는 금융자산
-기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
-기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
-보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
-최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
-채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
-금융자산의 연체일수가 120일을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국기업평가주식회사, 한국신용평가주식회사 또는 나이스신용평가주식회사의 BBB- 이상으로 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 120일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘반영한 정액법으로 상각하고있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
20 ~ 32년

구축물
5 ~ 30년

기구비품
5 ~ 10년

사용권자산
1~3년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
5 ~ 10년

소프트웨어
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 후속지출 
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며,
해
당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(
10
) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 

① 리스 이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. 

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(
11
) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

④ 금융보증계약 
채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 후에 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로측정합니다.
- 기대신용손실의 측정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

(
12
) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(
13
) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정
고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

(16) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용

- 파생상품평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용
하여 인식하였습니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한미래에 소멸가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정
ㆍ
공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제
ㆍ
개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- K-IFRS 연차개선 2018-2020
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
1,091,422
1,091,422
질권설정

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
17,849,892
3,101,159

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권
① 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특수관계자 매출채권
1,446,602
1,383,789

기타 매출채권
40,958
85,508

합 계
1,487,560
1,469,297

(2) 기타채권
① 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과
전기말
현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
1,000,031
31

미수금
236,495
270,798

미수수익
1,670
1,113

단기보증금
1,200
1,200

소계
1,239,396
273,142

대손충당금
(1,000,000)
-

합계
239,396
273,142

② 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

수취채권과 계약자산 
손상차손(환입)
-
-

기타의대손상각비
1,000,000
-

기말금액
1,000,000
-

8. 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

단기금융상품
1,091,422
1,091,422

비유동 :

당기손익-공정가치측정 금융자산
6,000
6,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
11,560,136
6,099,632

소 계
11,566,136
6,105,632

합 계
12,657,558
7,197,054

(2) 금융상품
당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
만 기
당기말
전기말

단기금융상품 :

우리은행
정기예적금
2022-10-27
618,992
618,992

우리은행
정기예적금
2022-12-26
472,430
472,430

합 계
1,091,422
1,091,422

(3) 지분상품 및 채무상품
① 당기말과 전기말 현재 지분상품 및 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

시장성 있는 지분상품 :

㈜유투바이오
1,200,000
5,478,563
1,200,000
1,454,141

㈜와이티엔
900,000
531,000
900,000
540,000

소 계
2,100,000
6,009,563
2,100,000
1,994,141

시장성 없는 지분상품 :

일동후디스㈜
1,346,921
2,203,762
1,346,921
1,239,369

㈜동양레저
491,344
636,015
491,344
549,151

㈜아이벡스메디칼시스템즈
497,086
350,455
460,000
370,608

㈜제네웰
700,005
2,353,546
700,005
1,939,568

㈜제이티비씨
1,500,000
-
1,500,000
-

㈜한국경제신문
6,795
6,795
6,795
6,795

굿젠
521,285
-
521,285
-

소 계
5,063,436
5,550,573
5,026,350
4,105,491

조합출자금 :

한국의약품수출입협회
6,000
6,000
6,000
6,000

합 계
7,169,435
11,566,136
7,132,350
6,105,632

당기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 측정하지 않았습니다.

②
당기와 전기
중
지분상품
의
변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,105,632
6,965,070

취득(*1)
37,086
-

평가손익(법인세 차감전)(*2)
5,423,418
(859,438)

기말금액
11,566,136
6,105,632

(*1)
당기 중 ㈜아이벡스메디칼시스템즈와 종속기업인 일동에스테틱스㈜의 합병에
따라
취득한 ㈜아이벡스메디칼시스템즈 주식의 공정가치금액입니다.

(*2) 당기와 전기 지분상품의 공정가치 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익입니다.

③ 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
미실현보유손익
평가로
인한 증감
법인세효과
차감 후 잔액

지분상품
(3,878,841)
5,423,418
(1,333,321)
211,256

ⅱ)
전기

(단위: 천원)

구 분
기초
미실현보유손익
평가로
인한 증감
법인세효과
차감 후 잔액

지분상품
(3,324,677)
(859,438)
305,274
(3,878,841)

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
16,420
-

선급비용
11,995
19,015

합 계
28,415
19,015

10. 장기기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동성보증금
222,079
222,379

(2) 당기말과 전기말 현재 장기기타채권 중 손상된 채권 또는 연체되었으나 손상되지 않은 채권의 내역은 없습니다.

11. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명
소재지
업종
소유지분율

당기말
전기말

㈜유니기획
대한민국
광고 대행업/광고물의 기획 및 제작업 등
100
100

일동생활건강㈜
대한민국
의료기기 판매업/건강기능식품 판매업 등
100
100

㈜루텍(*1)
대한민국
전자태그(RFID)및 동 설비
46.4
46.4

일동바이오사이언스㈜(*2)
대한민국
바이오 및 건강기능식품 제조 및 판매
50.1
70.1

일동히알테크㈜
대한민국
히알루론산 및 필러 판매
100
100

아이디언스㈜(*3)
대한민국
의약품 개발
100
100

㈜애임스바이오사이언스
대한민국
신약 개발 사업 전략 컨설팅
50.70
50.7

일동제약㈜(*1)
대한민국
의약품 도/소매업
40.60
40.6

일동에스테틱스㈜(*4)
대한민국
미용, 성형 분야 제품 판매업 등
-
52.8

후다닥㈜(*5)
대한민국
데이터베이스 및 온라인 정보제공업
60.1
-

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나 종속기업을 지배하는 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력이 있어 종속기업으로 분류하였습니다. 
(*2) 당사가 보유한 일동바이오사이언스㈜ 지분 일부를 외부에 매각하였으며, 소유지분율이 과반수를 유지함에 따라 지배력을 유지한다고 판단하였습니다.

(*3) 보통주 소유지분율입니다.
(*4) 일동에스테틱스㈜는 당기 중 ㈜아이벡스메디칼시스템즈에 합병됨에 따라 당기말 현재 종속기업에서 제외 되었습니다.
(*5) 후다닥㈜은 당기 중 신규 설립되었습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과
전기말
현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
2,791,090
3,355,137

건물
1,461,076
1,756,342

감가상각누계액
(518,576)
(565,340)

구축물
3,414,012
2,650,578

감가상각누계액
(1,012,010)
(879,837)

정부보조금
(43,680)
-

기구비품
731,927
655,739

감가상각누계액
(557,676)
(513,487)

사용권자산
805,730
798,898

감가상각누계액
(655,225)
(388,792)

건설중인자산
-
238,926

합 계
6,416,668
7,108,164

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기구비품
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초 취득원가
3,355,137
1,756,342
2,650,578
655,739
798,897
238,926
9,455,621

기초 감가상각누계액
-
(565,340)
(879,837)
(513,487)
(388,792)
-
(2,347,457)

기초 장부금액
3,355,137
1,191,002
1,770,741
142,252
410,105
238,926
7,108,164

취득
-
-
763,434
76,188
29,295
159,284
1,028,201

감가상각
-
(48,278)
(129,053)
(44,189)
(271,424)
-
(492,944)

기타증감(*)
(564,047)
(200,225)
(46,800)
-
(17,471)
(398,210)
(1,226,752)

기말 장부금액

2,791,090

942,500
2,358,322
174,251

150,50
5

-
6,416,668

기말 취득원가

2,791,090

1,461,076
3,414,012
731,927
805,730
-
9,203,836

기말 감가상각누계액
-
(518,576)
(1,012,010)
(557,676)
(655,225)
-
(2,743,488)

기말 정부보조금
-
-
(43,680)
-
-
-
(43,680)

(*) 본사 사옥의 임대면적 비율 변동에 따라 토지와 건물 각각 564백만원, 200백만원이 투자부동산으로 대체되었으며, 전기까지 예수금으로 분류되었던 정부보조금 46백만원이 구축물 차감항목으로 변경되었습니다. 리스계약 중도 해지에 따른 사용권자산 감소 17백만원이 포함되어 있습니다.

(3)
전기
중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기구비품
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초 취득원가
3,355,137
1,738,436
2,645,298
640,224
874,820
126,700
9,380,616

기초 감가상각누계액
-
(507,764)
(769,516)
(466,875)
(227,183)
-
(1,971,338)

기초 장부금액
3,355,137
1,230,672
1,875,782
173,349
647,637
126,700
7,409,278

취득

-
385
5,280
15,515
26,070
293,226
340,476

감가상각
-
(57,576)
(110,321)
(46,612)
(263,347)
-
(477,857)

기타증감(*)
-
17,521
-
-
(255)
(181,000)
(163,734)

기말 장부금액
3,355,137
1,191,002
1,770,741
142,252
410,105
238,926
7,108,164

기말 취득원가
3,355,137
1,756,342
2,650,578
655,739
798,897
238,926
9,455,621

기말 감가상각누계액
-
(565,340)
(879,837)
(513,487)
(388,792)
-
(2,347,457)

(*) 본사 사옥에 대한 자본적지출 181백만원 중 17백만원이 유형자산으로 대체되었으며, 리스계약 종료에 따른 사용권자산 감소 255천원이 포함되어 있습니다.

(4) 건설중인자산

당기 중 신 ERP 구축 프로젝트와 EPS 시스템 재구축이 완료됨에 따라 당기 동안 추가로 발생한 159백만원을 포함하여 총 398백만원이 무형자산으로

대체되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 차입금의 담보로 제공된 유형자산이 있습니다(

주석34

참조).

13. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초 취득원가
31,305,373
16,387,690
47,693,063

기초 감가상각누계액
-
(5,274,950)
(5,274,950)

기초 장부금액
31,305,373
11,112,740
42,418,113

기타증감(*)
564,047
200,225
764,271

감가상각
-
(551,253)
(551,253)

기말 장부금액
31,869,419
10,761,712
42,631,132

기말 취득원가
31,869,419
16,682,956
48,552,376

기말 감가상각누계액
-
(5,921,244)
(5,921,244)

(*) 본사 사옥의 임대면적 비율 변동에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 각각 564백만원과 200백만원이 대체되었습니다.

(2)
전
기
중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초 취득원가
31,305,373
16,220,614
47,525,987

기초 감가상각누계액
-
(4,737,733)
(4,737,733)

기초 장부금액
31,305,373
11,482,881
42,788,254

취득
-
3,597
3,597

기타증감(*)
-
163,479
163,479

감가상각
-
(537,217)
(537,217)

기말 장부금액
31,305,373
11,112,740
42,418,113

기말 취득원가
31,305,373
16,387,690
47,693,063

기말 감가상각누계액
-
(5,274,950)
(5,274,950)

(*) 본사 사옥에 대한 자본적지출액 181백만원 중 163백만원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 차입금의 담보로 제공된 투자부동산이 있습니다(
주석 34

참조).

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

산업재산권
175,109
171,806

상각누계액
(159,470)
(145,226)

소프트웨어
454,896
56,686

상각누계액
(58,349)
(23,808)

회원권
450,735
334,319

합 계
862,921
393,778

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가 :

기초금액
171,492
56,686
334,319
562,497

취득
3,617
-
116,416
120,033

기타증감(*)
-
398,210
-
398,210

기말금액
175,109
454,896
450,735
1,080,740

상각누계액 :

기초금액
(144,912)
(23,808)
-
(168,720)

무형자산상각비
(14,558)
(34,541)
-
(49,099)

기말금액
(159,470)
(58,349)
-
(217,819)

(*) 당기 중 신 ERP 구축 프로젝트와 EPS 시스템 재구축이 완료됨에 따라 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

(3)
전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가 :

기초금액
164,506
56,686
334,319
555,511

취득
7,300
-
-
7,300

기말금액
171,806
56,686
334,319
562,811

상각누계액 :

기초금액
(128,328)
(13,425)
-
(141,753)

무형자산상각비
(16,898)
(10,383)
-
(27,281)

기말금액
(145,226)
(23,808)
-
(169,034)

(4) 회원권은 계약상 사용이 제한되어 있으며, 사용기간이 한정되어 있지 않음에 따라 해당자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.

15. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

미지급금
-
8,151

미지급비용
1,614,098
1,072,536

임대보증금
2,550,218
2,550,218

합 계
4,164,316
3,630,905

16. 금융부채 

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

단기차입부채
50,000,000
50,000,000

유동성장기차입부채
8,624
17,248

금융보증부채(*)
2,300,043
2,036,135

리스부채
151,264
268,653

소 계
52,459,931
52,322,035

비유동 :

장기차입부채
-
8,624

파생금융상품부채
15,667,200
-

비유동리스부채
2,917
147,904

소 계
15,670,117
156,528

합 계
68,130,048
52,478,563

(*) 당기말 현재 당사는 일동생활건강㈜, 일동히알테크㈜, 일동바이오사이언스㈜, 아이디언스㈜에 제공한 지급보증

68,025
백만
원(전기말 : 73,080백만원)에 대하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
연이자율
만 기
당기말
전기말

단기차입부채 및 유동성장기차입부채 :

우리은행
단기차입부채
2.65%
2022-07-22
15,000,000
15,000,000

신한은행
2.41%
2022-04-05
15,000,000
15,000,000

신한은행
2.57%
2022-07-23
20,000,000
20,000,000

우리은행
유동성장기차입부채
1.75%
2022-06-30
8,624
17,248

소 계
50,008,624
50,017,248

장기차입부채 :

우리은행
장기차입부채
1.75%
2022-06-30
-
8,624

합 계
50,008,624
50,025,872

(3) 당기와 전기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입:

장기차입부채
-
-

단기차입부채
-
800,000

유동성장기차입부채
-
-

합 계
-
800,000

상환:

장기차입부채
-
-

단기차입부채
-
-

유동성장기차입부채
(17,248)
(17,248)

합 계
(17,248)
(17,248)

(4) 당기
와
전기
중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액

2,036,135
772,513

증가

236,253
315,092

감소

(235,602)
(319,294)

평가

263,257
1,267,824

기말잔액

2,300,043
2,036,135

(5) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
416,557
651,094

증가
29,295
26,070

감소
(18,484)
(4)

이자비용
8,038
12,126

상환
(281,225)
(272,729)

기말금액
154,181
416,557

(6)
당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

발행금액
15,696,000
-

평가손익
(28,800)
-

기말금액
15,667,200
-

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

예수금
224,778
228,686

부가세예수금
323,302
365,228

선수수익(*)
484,443
453,583

소 계
1,032,523
1,047,497

비유동 :

선수수익
(*)

2,982,697
3,245,520

합 계
4,015,220
4,293,017

(*)

브랜드상표권 사용에 대한 대가로 고객으로부터 선수한 금액이며, 수행의무를 기간에 걸쳐 이행함에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

18. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 퇴직급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
6,842,272
6,699,544

사외적립자산의 공정가치(*)
(434,911)
(225,013)

재무상태표상 순확정급여부채
6,407,361
6,474,531

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,858천원(전기말 :1,858천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

확정급여채무(기초)
6,699,544
6,439,653

당기근무원가
713,962
717,357

과거근무원가
-
(211,506)

이자원가
130,747
119,704

재측정요소:

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
46,957

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(260,358)
(132,337)

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익
290,119
527

지급액
(469,720)
(436,394)

관계사 전출입
74,144
155,583

중간/중도인출로 인한 지급
(336,167)
-

확정급여채무(기말)
6,842,272
6,699,544

사외적립자산
(434,911)
(225,013)

순확정급여부채
6,407,361
6,474,531

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초금액
225,013
211,124

사외적립자산의 기대수익
1,600
712

불입액
200,000
-

지급액
(27,917)
(7,801)

관계사 전출입
35,428
18,843

보험수리적손익
786
2,135

기말금액
434,911
225,013

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원리금보장형 금융상품
433,053
223,155

국민연금전환금
1,858
1,858

합 계
434,911
225,013

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

확정급여제도 :

당기근무원가
713,962
717,357

이자원가
130,747
119,704

과거근무원가
-
(211,506)

사외적립자산의 이자수익
(1,600)
(712)

소 계
843,109
624,843

확정기여제도 :

퇴직급여
4,570
4,974

합 계
847,679
629,817

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전)
(28,975)
86,988

당기법인세효과
7,123
273,602

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)
(21,852)
360,590

(7) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.58%
2.01%

미래 급여인상률
4.34%
4.34%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적손익 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(412,738)
470,888

임금상승률 (1% 변동)
469,247
(419,066)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합 계
가중평균만기(년)

급여지급액
410,020
509,474
1,680,135
13,136,997
15,736,626
8.19

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합 계
가중평균만기(년)

급여지급액
399,505
606,578
1,631,061
11,733,844
14,370,988
8.38

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 추정할 수 없습니다.

(10) 당기 중 당사의 퇴직급여는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 849백만원이 포함되어 있습니다. 한편 전기 중 당사의 퇴직급여는 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 718백만원이 포함되어 있습니다.

1
9. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동:

장기급여충당부채
267,496
211,603

(2) 당기와
전기
중 장기급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
211,603
154,956

설정액
85,530
76,315

지급액
(29,638)
(19,668)

기말잔액
267,496
211,603

20. 자본금 및 기타불입자본 

(1) 자본금
① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

발행주식수
11,540,400
11,540,400

주당액면금액
1,000
1,000

보통주자본금
11,540,400,000
11,540,400,000

② 당기와
전기
중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

기초 발행주식수
11,540,400
(248,309)
11,292,091
11,002,587
(246,315)
10,756,272

무상증자
-
-
-
537,813
-
537,813

자기주식의 취득
-
-
-
-
(1,994)
(1,994)

기말
발행주식수

11,540,400
(248,309)
11,292,091
11,540,400
(248,309)
11,292,091

(2) 기타불입자본
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
65,014,709
65,014,709

기타자본잉여금
204,029
204,029

자기주식
(745,740)
(745,740)

자기주식처분이익
11,752,137
11,752,137

합 계
76,225,135
76,225,135

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
4,241,722
4,128,802

재평가이익잉여금
24,090,669
24,090,669

미처분이익잉여금
18,563,317
18,629,417

합 계
46,895,708

46,848,88
8

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동
내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
18,629,417
(13,714,755)

당기순이익(손실)
1,197,882
18,166,772

보험수리적손익
(21,852)
360,590

현금배당
(1,129,209)
(1,075,627)

법정적립금 전입
(112,921)
(107,563)

재평가이익잉여금 이입
-
15,000,000

기말금액
18,563,317
18,629,417

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

(처분예정일: 2022년 3월 25일)
(처분확정일: 2021년 3월 26일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

18,811,277

18,629,417

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
17,387,287

102,055

당기순이익
1,445,842

18,166,772

확정급여제도의재측정요소
(21,852)

360,590

Ⅱ.임의적립금등의이입액

-

-

재평가이익잉여금 이입
-

-

Ⅲ. 합계

18,811,277

18,629,417

Ⅳ.이익잉여금처분액

1,242,130

1,242,130

이익준비금
112,921
-
112,921
-

배당금
1,129,209
-
1,129,209
-

Ⅴ.차기이월미처분이익잉여금

17,569,147

17,387,287

.

22. 기타포괄손익누계액 

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
211,256
(3,878,841)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
(3,878,841)
(3,324,677)

증감액

4,090,09
7

(554,164)

기말잔액
211,256
(3,878,841)

23. 수익

당사의 영업과 주된 수익 원천은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성할 때와 동일합니다.

(1) 당기
와
전기 중 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

용역매출
11,332,142
10,179,715

브랜드매출
2,798,854
2,786,880

소 계
14,130,996
12,966,595

기타 원천으로부터의 수익 :

임대료매출
3,817,789
3,786,241

배당금수익
235,751
169,121

소 계
4,053,540
3,955,362

합 계
18,184,536
16,921,957

(2) 당기
와
전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주요 지리적 시장 :

국내
14,130,996
12,966,595

수익인식 시기 :

기간에 걸쳐 인식
14,130,996
12,966,595

(3) 당기말
과
전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 수취채권 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권
1,487,560
1,381,671

계약부채-선수수익(*)
3,467,139
3,699,104

(*) 전기말의 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은

470백만원이며
,
전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식된 금액은 없습니다. 계약부채는 재무상태표 상 '기타부채'에 포함되어 있습니다(
주석17
참조).

24. 주당이익

당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

① 기본주당이익

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

법인세차감후 순이익
1,197,881,939

18,166,772,13
2

가중평균유통보통주식수
11,292,091
11,292,549

기본주당이익
106
1,609

 ② 가중평균유통보통주식수 계산 내역
 ⅰ) 당기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수(주)

1.1~12.31
기초의 유통주식
11,292,091
365
4,121,613,215

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,121,613,215 ÷365일 = 11,292,091

ii), 전기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수(주)

1.1~12.31
기초의 유통주식
10,756,272
366
3,936,795,552

1.1~12.31
무상증자
537,813
366
196,839,558

3.25~12.31
자기주식 취득
(1,994)
282
(562,308)

합 계
11,292,091

4,133,072,802

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,133,072,802 ÷366일 = 11,292,549

(2) 희석주당이익
당기와 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주
당기와 전기 중 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 없습니다.

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중
법인세비용(수익)
의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세
4,282,402
570,227

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세
5,177
190,060

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(3,528,302)
(190,498)

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세

(1,326,19
8
)

578,877

자본에 가감된 일시적효과 법인세
-
(341,888)

법인세비용(수익)
(566,921)
806,778

당사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득 규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 공정가치 변동

5,423,418
(1,333,322)
4,090,096
(859,438)
305,275
(554,163)

확정급여부채의 재측정
(28,975)

7,12
4

(21,851)
86,988
273,602
360,590

합 계
5,394,443

(1,326,19
8)

4,068,245
(7,714,540)
578,877
(193,573)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
878,921
18,973,550

적용세율에 따른 세부담액
171,363
3,774,710

조정사항:
-
-

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
4,103,133
75,246

-투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세
5,177
190,061

-기타
(4,846,594)
(22,206,789)

법인세비용
(566,921)
806,778

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

내 역
기초금액
당기손익
반영
자본 및
기타포괄손익
반영
당기말

순액
이연법인세
자산
이연법인세
부채

퇴직급여충당금
1,571,606
103,412
7,123
1,682,141
1,682,141
-

감가상각비
166,179
1,341,155
(1,333,322)
174,012
174,012
-

정부보조금
11,506
(767)
-
10,739
10,739
-

장기급여충당부채
42,317
23,446
-
65,763
65,763
-

미지급연차수당
55,989
34,867
-
90,856
90,856
-

계약부채
99,261
(99,261)
-
-
-
-

금융보증손실충당부채
428,732
136,723
-
565,455
565,455
-

이자수익
2,540
(2,951)
-
(411)

(411)

재평가잉여금
(5,706,440)
29,339
-
(5,677,101)

(5,677,101)

상각변경잉여금
(10,402)
-
-
(10,402)

(10,402)

압축기장충당금
(3,035,202)
-
-
(3,035,202)

(3,035,202)

매도가능증권평가손익
1,598,554
-
-
1,598,554
1,598,554
-

감가상각비 신고조정
(59,827)
3,689
-
(56,138)

(56,138)

퇴직연금
(54,626)
(51,838)
-
(106,464)

(106,464)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손
97,255
-
-
97,255
97,255
-

종속기업투자(유니)
(118)
118
-
-
-
-

금융자산평가손익
(334,098)
(1,333,322)
-
(1,667,420)

(1,667,420)

자기주식처분이익
(3,831,055)
-
-
(3,831,055)

(3,831,055)

기타포괄손익(후디스)
(143,910)
2,817
-
(141,093)

(141,093)

대손충당금
-
245,845
-
245,845
245,845
-

파생상품부채
-
3,851,708
-
3,851,708
3,851,708
-

리스부채
-
37,905
-
37,905
37,905
-

사용권자산
-
(37,001)
-
(37,001)
-
(37,001)

종속기업투자주식처분(에스테틱스)
-
568,618
-
568,618
568,618
-

소계
(9,101,739)
4,854,502
(1,326,199)
(5,573,436)
8,988,851
(14,562,287)

세액공제
-
-
-
-
-
-

합 계
(9,101,739)
4,854,502
(1,326,199)
(5,573,436)
8,988,850
(14,562,286)

② 전기

(단위: 천원)

내 역
기초금액
당기손익
반영
자본 및
기타포괄손익
반영
당기말

순액
이연법인세
자산
이연법인세
부채

퇴직급여충당금
1,338,328
(40,323)
273,602
1,571,607
1,571,607
-

감가상각비
144,131
22,048
-
166,179
166,179
-

투자유가증권(유니)
44,781
(44,781)
-
-
-
-

정부보조금
11,177
329
-
11,506
11,506
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
1,438,078
-
160,476
1,598,554
1,598,554
-

기타포괄손익(후디스)
34,402
3,371
-
37,773
37,773
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손
536,388
(439,133)
-
97,255
97,255
-

미지급연차수당
69,154
(13,165)
-
55,989
55,989
-

장기급여충당부채
25,857
16,460
-
42,317
42,317
-

금융보증손실충당부채
106,598
322,134
-
428,732
428,732
-

계약부채
28,966
70,295
-
99,261
99,261
-

이자수익
(437)
2,977
-
2,540
2,540
-

기타포괄손익(후디스)
(165,470)
(16,213)
-
(181,683)
-
(181,683)

재평가잉여금
(5,223,729)
(482,711)
-
(5,706,440)
-
(5,706,440)

종속기업투자(유니)
(841,847)
841,729
-
(118)
-
(118)

상각변경잉여금
(9,474)
(928)
-
(10,402)
-
(10,402)

압축기장충당금
(2,764,338)
(270,864)
-
(3,035,202)
-
(3,035,202)

감가상각비 신고조정
(51,128)
(8,699)
-
(59,827)
-
(59,827)

퇴직연금
(47,279)
(7,347)
-
(54,626)
-
(54,626)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(478,897)
-
144,798
(334,099)
-
(334,099)

자기주식처분이익
(3,489,167)
-
(341,888)
(3,831,055)
-
(3,831,055)

소계
(9,293,906)
(44,821)
236,988
(9,101,739)
4,111,713
(13,213,452)

세액공제
1,669
(1,669)
-
-
-
-

합 계
(9,292,237)
(46,490)
236,988
(9,101,739)
4,111,713
(13,213,452)

(7) 미인식 이연법인세부채 및 이연법인세자산

당기말 현재 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 총 차감할 일시적차이 1,105,932천원(전기말 차감할일시적차이 1,956,412천원)에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

(8) 법인세 처리의 불확실성

당사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

26. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
9,170,559
8,076,411

퇴직급여
849,279
717,772

복리후생비
1,224,758
1,167,463

교육훈련비
27,717
35,997

회의비
58,628
64,806

여비교통비
112,396
116,503

차량유지비
61,754
57,277

통신비
30,644
27,262

수도광열비
260,104
261,319

세금과공과
479,061
332,950

수수료비용
3,015,003
1,994,789

감가상각비 및 무형자산상각비
1,093,296
1,042,354

수선비
385,573
68,030

보험료
22,952
21,727

접대비
14,000
21,770

소모품비
7,412
7,114

도서비
38,596
21,162

임차료
7,751
7,779

잡비
8,602
8,450

합 계
16,868,085
14,050,935

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

종속기업투자주식처분이익
3,276,876
-

종속기업투자주식손상차손환입
-
18,640,917

잡이익
351,140
331,673

합 계
3,628,016
18,972,590

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타의대손상각비(환입)
1,263,257
1,267,824

기부금
-
45,921

종속기업투자주식처분손실(*)
1,462,912
-

잡손실
1,975
1,812

합 계
2,728,144
1,315,557

(*) 당기 중 종속기업 일동에스테틱스㈜와 ㈜아이벡스메디칼시스템즈 합병됨에 따라 발생한 처분손실입니다.

28. 순금융손익 

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
30,438
20,069

파생금융평가이익
28,800
-

소 계
59,238
20,069

금융원가 :

이자비용
(1,396,639)
(1,574,573)

당기손익으로 인식된 순금융손익
(1,337,401)
(1,554,504)

29. 위
험관리

(1) 금융위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험
② 유동성위험
③ 이자율위험
④ 가격위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리 개념체계
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무팀은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 재무담당임원은 위험관리 정책
및 절차의
준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 금융위험관리
① 신용위험관리
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
17,849,892
3,101,159

매출채권및기타채권
1,726,956
1,742,438

금융자산
1,091,422
1,091,422

장기매출채권및기타채권
222,079
222,379

금융보증의 제공
68,025,000
73,080,000

i) 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 23에 포함되어 있습니다.

당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
1,487,560
1,469,297

기대신용손실 평가
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기 중 신용위험에 중요한 영향을 미치는 사항은 발견되지 않았으며, 경영진은 거래상대방의 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

ii) 현금및현금성자산

당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

iii) 보증
당사는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 주석
33
에서 설명하고 있는 바와같이 당기말 현재 특수관계자 5개사의 은행차입금 관련 지급보증 및 상법상 분할 전 채무에 대한 보증의무가 있습니다.

② 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년초과

미지급금
-
-
-
-
-

미지급비용
1,614,098
1,614,098
1,614,098
-
-

임대보증금
2,550,218
2,550,218
2,550,218
-
-

단기차입부채
50,000,000
50,000,000
50,000,000
-
-

유동성장기차입부채
8,624
8,624
8,624
-
-

리스부채
151,264
151,264
151,264
-
-

장기차입부채
-
-
-
-
-

비유동리스부채
2,917
2,996
-
2,996
-

합 계
54,327,121
54,327,200
54,324,204
2,996
-

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년초과

미지급금
8,151
8,151
8,151
-
-

미지급비용
1,072,536
1,072,536
1,072,536
-
-

임대보증금
2,550,218
2,550,218
2,550,218
-
-

단기차입부채
50,000,000
50,000,000
50,000,000
-
-

유동성장기차입부채
17,248
17,248
17,248
-
-

리스부채
268,653
275,043
275,043
-
-

장기차입부채
8,624
8,832
151
8,681
-

비유동리스부채
147,904
152,229
-
149,233
2,996

합 계
54,073,334
54,084,257
53,923,347
157,914
2,996

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

한편, 타인을 위하여 당사가 제공한 보증의 최대금액

68,025
백만원은 계약상 만기분석대상에서 제외하였습니다.

③ 이자율위험
당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입부채
50,000,000
50,000,000

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동이자부 금융상품
(500,000)
500,000
(500,000)
500,000

④ 가격위험
당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 주가지수가 10% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 다른 변수는 변동하지 않고 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정하며, 구체적인 자본(세전포괄손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

㈜유투바이오 주가지수
547,856
(547,856)

㈜YTN 주가지수
53,100
(53,100)

합 계
600,956
(600,956)

(4) 자본관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채 :

단기차입부채
50,000,000
50,000,000

유동성장기차입부채
8,624
17,248

장기차입부채
-
8,624

차감 :

현금및현금성자산
(17,849,892)
(3,101,159)

단기금융상품(정기예적금)
(1,091,422)
(1,091,422)

비유동금융자산
(11,566,136)
(6,105,632)

조정부채
19,501,174
39,727,659

자 본
177,042,005
172,905,087

조정부채 비율
11.01%
22.98%

(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정 금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
기타금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

비유동금융자산
11,560,136
6,000
-
-
-
11,566,136
531,000
5,478,563
5,556,573
11,566,136

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
17,849,892
-
-
17,849,892
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
1,726,956
-
-
1,726,956
-
-
-
-

유동금융자산
-
-
1,091,422
-
-
1,091,422
-
-
-
-

장기기타채권
-
-
222,079
-
-
222,079
-
-
-
-

소 계
-
-
20,890,349
-
-
20,890,349
-
-
-
-

합 계
11,560,136
6,000
20,890,349
-
-
32,456,485
531,000
5,478,563
5,556,573
11,566,136

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채
-
15,667,200
-
-
-
15,667,200
-
-
15,667,200
15,667,200

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타채무
-
-
-
4,164,316
-
4,164,316
-
-
-
-

단기차입부채
-
-
-
50,000,000
-
50,000,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
-
-
8,624
-
8,624
-
-
-
-

리스부채
-
-
-
151,264
-
151,264
-
-
-
-

장기차입부채
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

비유동리스부채
-
-
-
2,917
-
2,917
-
-
-
-

금융보증부채
-
-
-
-
2,300,043
2,300,043
-
-
-
-

소 계
-
-
-
54,327,121
2,300,043
56,627,164
-
-
-
-

합 계
-
15,667,200
-
54,327,121
2,300,043
72,294,364
-
-
15,667,200
15,667,200

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정 금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
기타금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

비유동금융자산
6,099,632
6,000
-
-
-
6,105,632
540,000
1,454,141
4,111,491
6,105,632

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
3,101,159
-
-
3,101,159
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
1,742,438
-
-
1,742,438
-
-
-
-

유동금융자산
-
-
1,091,422
-
-
1,091,422
-
-
-
-

장기기타채권
-
-
222,379
-
-
222,379
-
-
-
-

소 계
-
-
6,157,398
-
-
6,157,398
-
-
-
-

합 계
6,099,632
6,000
6,157,398
-
-
12,263,030
540,000
1,454,141
4,111,491
6,105,632

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타채무
-
-
-
3,630,905
-
3,630,905
-
-
-
-

단기차입부채
-
-
-
50,000,000
-
50,000,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
-
-
17,248
-
17,248
-
-
-
-

리스부채
-
-
-
268,653
-
268,653
-
-
-
-

장기차입부채
-
-
-
8,624
-
8,624
-
-
-
-

비유동리스부채
-
-
-
147,904
-
147,904
-
-
-
-

금융보증부채
-
-
-
-
2,036,135
2,036,135
-
-
-
-

소 계
-
-
-
54,073,334
2,036,135
56,109,469
-
-
-
-

합 계
-
-
-
54,073,334
2,036,135
56,109,469
-
-
-
-

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.

② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 수준 2와 3으로 분류된 공정가치 측정 방법
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위(가중평균)

지분상품 및 채무상품
5,478,563
2
시장가치접근법
최근거래가
29,500원/주당

5,556,573
3
현금흐름할인법
할인율

13.16%~
15.64%

합 계
11,035,136

30. 리스

(1) 리스이용자
당사는 영업용 승용차 자산을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 3년간 지속됩니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 1년마다 재협상되나, 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 특정 리스의 경우 당사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 

당사는 정수기와 복합기를 3년에서 4년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액 기초자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산
영업용 승용차에 대한 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다

(

주석 12
참조).

①
당기

(단위: 천원)

구 분
유형자산

영업용 승용차

2021년 1월 1일 잔액
410,105

감가상각비
(271,424)

사용권자산 추가
29,295

사용권자산 해지
(17,471)

2021년 12월 31일 잔액
150,505

②

전기

(단위: 천원)

구 분
유형자산

영업용 승용차

2020년 1월 1일 잔액
647,637

감가상각비
(263,347)

사용권자산 추가
26,070

사용권자산 해지
(255)

2021년 12월 31일 잔액
410,105

2) 당기손익으로 인식한 금액
① 당기

(단위: 천원)

구 분
누적

리스부채에 대한 이자비용

8,038

단기리스와 관련된 비용
-

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
7,751

② 전기

(단위: 천원)

구 분
누적

리스부채에 대한 이자비용
12,126

단기리스와 관련된 비용
-

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
7,779

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유출
288,976
280,508

(2) 리스제공자

당사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다
(
주석13참조
).

이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사가 당기에 인식한 리스료 수익은 3,817,788천원(전기: 3,786,241천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1년 이내(*)

3,817,789

3,786,241

(*) 당사는 1년단위로 투자부동산에 대한 리스 계약을 갱신하고 있습니다.

31. 약정사항과 우발사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입한도약정
사용금액
50,008,624
50,025,872

미사용금액
5,000,000
5,000,000

합 계
55,008,624
55,025,872

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자
당기말
전기말
보증기간

지급보증액
지급보증처
지급보증액
지급보증처

아이디언스㈜
1,200,000
우리은행
4,800,000
우리은행
2021.12.24 ~ 2022.11.11

7,200,000
우리은행
7,200,000
우리은행
2021.12.24 ~ 2022.11.11

일동생활건강㈜
3,000,000
한국씨티은행(*1)
3,000,000
한국씨티은행

2021.07.29 ~
2022.01.28

4,200,000
신한은행
4,200,000
신한은행
2021.05.26 ~ 2022.05.25

일동에스테틱스㈜
-
KEB하나은행
1,800,000
하나은행
2020.11.29 ~ 2021.04.12

일동히알테크㈜
1,800,000
우리은행
1,800,000
우리은행
2021.05.29 ~ 2022.05.28

1,200,000
우리은행
-

2021.07.27 ~ 2022.07.26

1,200,000
신한은행
1,200,000
신한은행
2021.02.19 ~ 2022.02.18

1,200,000
신한은행
1,200,000
신한은행
2021.07.27 ~ 2022.07.26

1,200,000
신한은행
1,200,000
신한은행
2021.10.24 ~ 2022.10.23

1,200,000
신한은행
-
신한은행
2021.04.30 ~ 2022.04.29

1,200,000
NH농협
1,200,000
농협은행
2021.07.03 ~ 2022.07.02

10,200,000
KEB하나은행(*2)
11,400,000
하나은행
2021.07.27 ~ 2022.07.26

7,200,000
신한금융투자
7,200,000
신한금융투자
2021.10.08 ~ 2022.10.07

일동바이오사이언스㈜
3,600,000
KEB하나은행
3,600,000
하나은행
2021.12.16 ~ 2022.12.15

1,425,000
KEB하나은행
2,280,000
하나은행
2019.03.18 ~ 2023.03.17

5,400,000
KEB하나은행
5,400,000
하나은행
2021.07.27 ~ 2022.07.26

1,200,000
신한은행
-
-
2021.07.29 ~ 2022.07.28

14,400,000
한국씨티은행(*3)
15,600,000
한국씨티은행
2021.07.29 ~ 2022.01.28

합 계
68,025,000

73,080,000

(*1) 일동홀딩스㈜, 일동제약㈜, 일동바이오사이언스㈜, 일동히알테크㈜가 연대하여 보증하고 있습니다.
(*2) 일동홀딩스㈜, 일동제약㈜, 일동바이오사이언스㈜가 연대하여 보증하고 있습니다.
(*3) 일동홀딩스㈜, 일동제약㈜, 일동히알테크㈜가 연대하여 보증하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당사는 2016년 8월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 '의약사업부문'을 일동제약 주식회사로, 물적분할의 방법으로 '바이오 및 건강기능식품사업부문'과 '히알루론산 및 필러사업부문'을 각각 일동바이오사이언스 주식회사와 일동히알테크주식회사로 신설하였으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 일동제약 주식회사, 일동바이오사이언스 주식회사, 일동히알테크 주식회사와 함께 분할전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제
할 책임이 있습니다.

(5) 당사는
전기와 당기 중
종속기업인 아이디언스㈜가 상환전환우선주를 발행하는데 참여하였으며, 상대주주와 풋백옵션에 대한 주주간 계약을 체결하였습니다. 본 계약에 의거하여 중대한 사유가 발생될 경우, 상대주주는 당사를 상대로 환매청구권을 행사할 수있으며, 상대주주의 환매청구권 행사 시 당사는 상대주주가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 당사 및 당사가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 다만 이 환매청구권은 투자자를 보호하기 위한 명문 규정으로 공정가치가 0원으로 평가되어 당사는 별도의 회계처리를 하지 않았습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 당
사가 타인으로부터 제공받는 보증 내역은 없습니다.

(7) 회사는 당기 중 종속회사인 일동바이오사이언스의 Pre-IPO으 일환으로 일동홀딩스가 보유한 일동바이오사이언스의 지분 20%인 1,600,000주를 200억에 NH투자증권 등 투자자에게 매각 하였습니다.

상기 거래로 인해 회사가 보유한 종속회사의 지분율은 70.1%에서 50.1%로 감소하였으며, 해당거래는 일동홀딩스 자기자본대비 6.5%에 해당하며, 처분목적은 경영자금 확보 및 주주가치 제고를 위함 입니다.

본 거래와 관련하여 회사와 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 투자자는 취득한 종속회사의 보통주식 1,600,000주에 대한 주식매수청구권(Put option)을 보유하게 되었습니다.

투자자는 '거래종료일로 부터 3년 이내(최대 1년 이내 연장 가능) 종속회사의 기업공개(IPO)를 완료하지 못하는 경우 등' 행사 요건을 충족할 경우 회사를 상대로 보유지분 전량에 대해 주식매수청구권을 행사 할 수 있으며, 투자자의 풋옵션 행사시 투자자는 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 회사 또는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 또한, 매수인은 이를 양수 또는, 양수할 다른 제3자를 지정하거나, 양수인이 동일한 경제적 이익을 영유할 수 있는 다른 구조의 거래를 제한하는 경우 이에 동의해야 합니다.

주식매수청구권 대상 주식은 투자자가 인수한 1,600,000주이며, 대상 금액은 투자원금 200억입니다. 다만, 회사가 기업상장조건을 완료하였음에도 불구하고 의도적으로상장심사 미청구시에 관련 계약에 따라 내부수익률(연12%)이 가산될 수 있습니다.

상기 거래가 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 회사는 처분주식에 대해 '소유권'이 회사에 없다고 판단함에 따라, 별도재무제표에서도 그 지분을 인식하지 아니하고, 투자자에게도 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단하여, 보유중인 종속기업투자주식의 처분으로 인식하고, 투자자에게 부여한 주식매수청구권은 공정가치에 대해 금융부채(파생상품부채)를 인식 하였습니다

- 회사는 주주간계약에 따라 투자자에게 주식매수청구권을 부여하였으므로, 종속회사 지분 1,600,000주의 매각대가로 투자자에게 수령한 200억원은 주식매수청구권을 부담하는 대가가 포함된 것으로 판단하였습니다. 따라서 매각일 기준 매각대금 200억중 종속기업투자주식의 장부가치 10억과 파생상품금융부채로 인식한 157억원을 초과하는 33억원을 종속기업투자주식처분이익으로 인식하고, 매기말 파생상품부채의 공정가치에 따라 평가손익을 인식합니다.

- 회사와 투자자간의 주주간계약에 따라 발생하는 파생상품부채는 외부평가기관의 평가를 통하여 기말현재 공정가치는 15,667,200,000원으로 인식하였으며, 당기 파생상품평가이익은 28,800,000원입니다.

- 회사와 투자자간의 주주간계약에 따라 발생하는 파생상품부채는 외부평가기관의 평가를 통하여 파생상품부채 최초 인식 이후 매기 옵션평가모형을 이용하여 공정가치로 평가하고 그 변동을 당기손익으로 인식하였습니다. 당기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 파생상품부채 15,667백만원과 파생상품평가이익 28백만원을 인식하였습니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

회사명
회사명

당사에 유의적인 영향력을
행사하는 기업
썬라이즈홀딩스(유)(*1)
썬라이즈홀딩스(유)(*1)

종속기업
㈜유니기획
㈜유니기획

일동생활건강㈜
일동생활건강㈜

㈜루텍
㈜루텍

일동바이오사이언스㈜
일동바이오사이언스㈜

일동히알테크㈜
일동히알테크㈜

아이디언스㈜
아이디언스㈜

Idience Inc.(*2)
-

㈜애임스바이오사이언스
㈜애임스바이오사이언스

일동제약㈜
일동제약㈜

일동이커머스㈜
일동이커머스㈜

아이리드비엠에스㈜(*3)
-

후다닥㈜(*4)
-

-
일동에스테틱스㈜(*5)

기타 특수관계자
씨엠제이씨㈜
씨엠제이씨㈜

큐더스패밀리3호 신기술사업투자조합(*6)
-

(*1) 썬라이즈홀딩스(유)의 대표자가 당사의 지배주주 간 약정을 통해 이사선임권을 보유함에 따라 당사에 대한 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하였습니다.
(*2) 아이디언스㈜의 종속기업으로, 당기 중 설립되었습니다.
(*3) 일동제약㈜의 종속기업으로, 당기 중 편입되었습니다.
(*4) 일동홀딩스㈜의 종속기업으로, 당기 중 설립되었습니다.
(*5) 일동에스테틱스㈜는 당기 중 ㈜아이벡스메디칼시스템즈에 합병됨에 따라 당사는 보유주식 전부를 처분하였으며, 이에 특수관계가 소멸되었습니다. 당기 거래금액은 특수관계가 소멸되기 전의 금액입니다.
(*6) 일동홀딩스㈜의 관계기업으로, 당기 중 편입되었습니다.

(2) 당사는 특수관계자와 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
기타수익
이자수익
영업비용

종속기업
㈜유니기획
495,398
-
-
84,000

일동생활건강㈜
-
32,690
-
1,182

㈜루텍(*1)
80,513
-
-
650

일동바이오사이언스㈜
516,814
116,936
-
-

일동히알테크㈜
207,147
114,993
6,222
-

아이디언스㈜
157,843
58,400
-
-

일동제약㈜
14,978,355
-
-
21,560

일동이커머스㈜
332,903
-
-
-

후다닥㈜
4,996
-
-
-

일동에스테틱스㈜(*2)
-
2,256
-
-

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
23,400
-
-
258,242

합 계
16,797,369
325,275
6,222
365,634

(*1) 당기 동 금액에는 종속기업인 ㈜루텍으로부터 수령한 배당금수익 51,000천원이 포함되어 있습니다.

(*2)
당기 거래금액은 특수관계가 소멸되기 전의 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
기타수익
영업비용

종속기업
㈜유니기획
425,353
-
84,000

일동생활건강㈜
-
37,337
-

㈜루텍(*)
39,274
-
-

일동에스테틱스㈜
11,670
17,642
-

일동바이오사이언스㈜
440,664
101,387
-

일동히알테크㈜
187,530
112,565
-

아이디언스㈜
124,180
52,138
-

㈜애임스바이오사이언스
10,547
-
-

일동제약㈜
14,038,793
-
-

기타특수관계자
일동이커머스㈜
298,404
-
-

씨엠제이씨㈜
23,100
-
244,558

합 계
15,599,515
321,069
328,558

(*) 전기 동 금액에는 종속기업인 ㈜루텍으로부터 수령한 배당금수익 15,300천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
미수금
미지급비용
임대보증금
금융보증부채

종속기업
㈜유니기획
32,188
-
-
15,400
260,000
-

일동생활건강㈜
-
-
5,227
-
-
385,121

㈜루텍
1,814
-
-
-
-
-

일동바이오사이언스㈜
56,877
-
32,486
-
-
143,875

일동히알테크㈜
14,936
1,000,000
19,685
-
-
1,456,485

아이디언스㈜
5,572
-
16,372
-
-
314,562

일동제약㈜
1,308,485
-
-
-
-
-

일동이커머스㈜
21,234
-
-
-
-
-

후다닥㈜
5,496
-
-
-
-
-

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
-
-
-
4,532
-
-

합 계
1,446,602
1,000,000
73,771
19,932
260,000
2,300,043

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
미지급비용
임대보증금
금융보증부채

종속기업
㈜유니기획
21,640
-
15,400
260,000
-

일동생활건강㈜
-
10,326
-
-
389,523

㈜루텍
2,367
-
-
-
-

일동에스테틱스㈜
1,453
4,543
-
-
141,192

일동바이오사이언스㈜
42,302
32,028
-
-
146,613

일동히알테크㈜
14,628
33,694
-
-
1,315,633

아이디언스㈜
5,496
19,775
-
-
43,174

일동제약㈜
1,273,344
4
-
-
-

일동이커머스㈜
20,441
-
-
-
-

기타특수관계자
씨엠제이씨㈜
2,118
-
3,403
-
-

합 계
1,383,789
100,370
18,803
260,000
2,036,135

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
기초금액
기타대손상각비
기말금액

종속기업
-
1,000,0000
1,000,000

② 전기말
당사가 전기말 특수관계자 채권에 대하여 설정한 충당금은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
자금 유출
자금 유입

대여금 지급
지분투자
대여금 상환
배당금 수령

종속기업
㈜루텍
-
-
-
51,000

일동히알테크㈜
1,350,000
-
350,000
-

후다닥㈜(*1)
-
1,280,000
-
-

일동에스테틱스㈜(*2)
-
1,500,000
-
-

합 계
1,350,000
2,780,000
350,000
51,000

(*1) 당사는 당기 중 후다닥㈜을 자본금 100백만원에 신규설립 하였고, 유상증자에 참여하여 자본금 1,180백만원을 납입 하였습니다.
(*2) 당사는 당기 중 일동에스테틱스㈜의 유상증자에 참여하였으며, 이후 당사가 보유하고 있던 일동에스테틱스㈜의 지분을 37,085천원에 처분하였습니다. 동 거래로 인해 종속기업투자주식처분손실(기타비용) 1,462,912천원을 인식하였습니다
.

② 전기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
자금 유입

배당금 수령

종속기업
㈜루텍
15,300

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
당기
전기

단기종업원급여
1,448,867
1,444,686

장기종업원급여
2,147
-

퇴직급여
167,076
52,020

합 계
1,618,090
1,496,706

33. 현금흐름정보

(1) 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익비용의 조정 :

급여
-
227,741

퇴직급여
844,709
625,554

복리후생비
85,530
76,315

기타의대손상각비
1,263,257
1,267,824

감가상각비
1,044,197
1,015,073

무형자산상각비
49,099
27,281

파생상품평가이익
(28,800)
-

종속기업투자주식처분손실
1,462,912
-

종속기업투자주식처분이익
(3,276,876)
-

종속기업투자주식손상차손(환입)
-
(18,640,917)

잡이익
(337,471)
(322,216)

잡손실
18,057
255

이자수익
(30,438)
(20,069)

이자비용
1,396,639
1,574,573

법인세비용(수익)
(566,921)
806,778

배당수익
(235,751)
(169,121)

소 계
1,688,143
(13,530,929)

매출채권의 감소(증가)
(18,263)
104,058

기타채권의 감소(증가)
353,941
295,614

기타유동자산의 감소(증가)
(9,400)
(4,976)

기타채무의 증가(감소)
515,459
(227,244)

기타유동부채의 증가(감소)
966
(230,465)

기타비유동부채의 증가(감소)
(470,161)
(449,130)

장기급여충당부채의 증가(감소)
(29,638)
(19,668)

확정급여부채의 증가(감소)
(731,743)
(280,811)

사외적립자산의 감소(증가)
(207,511)
(11,041)

소 계
(596,350)
(823,663)

(2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
398,210
181,000

장기차입부채의 유동성 대체
8,624
17,248

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

37,086
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기차입부채의 차입
-
800,000

유동성장기차입금의 상환
(17,248)
(17,248)

자기주식 취득
-
(14,086)

배당금의 지급
(1,129,209)
(1,075,627)

리스부채의 감소
(280,642)
(272,729)

합 계
(1,427,099)
(579,690)

34. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
담보자산종류
담보설정금액
담보자산
장부금액(*)
차입금액
관련채무
담보권자

유형자산 및
투자부동산
양재사옥 관련
토지 및 건물
18,000,000
46,664,487
15,000,000
여신한도설정
신한은행

(*) 당사는 토지와 건물에 대한 임대면적 비율에 따라 유형자산 및 투자부동산으로 구분하고 있으며, 담보자산 장부금액에는 토지와 건물에 대한 유형자산 3,733,590천원 및 투자부동산 42,631,132천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사 자산의 내역은 없습니다.

※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

- 해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제11조(명의개서대리인) ① ~ ③(생 략)

④제3항의 사무취급에 관한 절차는
명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.

제11조(명의개서대리인) ① ~ ③(좌 동)

④제3항의 사무취급에 관한 절차는
명의개서대리인이 정한 관련 업무규정에 따른다.

-전자등록제도 도입에 따라 증권에 대한 명의 개서대행업무 사라진 현황을 반영

제12조
(주주등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명등의 신고) 삭제 (2019. 3. 22) 

(신 설)

제12조
(주주명부 작성ㆍ비치)
①
이 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성ㆍ비치하여야 한다.

②이 회사는 전자문서로 주주명부를 작성한다.

-전자증권법 제37조 제6항의 규정 내용 반영 
-전자주주명부의 작성근거 신설

제15조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에
사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

제15조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에
사채권 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
다만, 사채의 경우 법령에 따라 전자등록이 의무화된 상장사채등을 제외하고는 전자등록을 하지 않을 수 있다.

-문구를 명확히 함

-전자등록이 의무화되지 않은 사채에 대하여 전자등록을 하지 않을 수 있는 근거를 신설

제41조의2(감사의 수와 선임) ①(생 략)

②(생 략)

③감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다.
그러나 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권있는 주식의 수는 합산한다.

(신 설)

제41조의2(감사의 수와 선임) ①(좌 동)

②(좌 동)

③감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다.
다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.

④감사의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

-개정 상법 제409조 제3항 반영

-개정 상법 제542조의12 제7항 반영

제41조의5(감사의 직무) ①~④(생 략)

(신 설)

(신 설)

(신 설)

제41조의5(감사의 직무) ①~④(좌 동)

⑤감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

⑥제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.

⑦감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

-상법 제412조 제3항, 제412조의4 반영

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박대창
1951. 03. 06
사내이사
-
발행회사 임원
이사회

강규성
1966. 01. 10
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

박대창
일동홀딩스
대표이사
'77.02
'07.04~'18.11
'21.03~현재
서울대 약학대 졸업
일동제약 생산본부장
일동홀딩스 대표이사(현)
해당사항 없음

강규성
일동홀딩스
전무이사
'87.02
'05.08
'19.04~현재
경남대 회계학과 졸업
홍익대 대학원 세무학 졸업
일동홀딩스 전무이사(현)
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박대창
없음
없음
없음

강규성
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[박대창 사내이사 후보자]
후보자는 일동제약 생산본부장, 일동제약 부사장 등을 역임하였고 현재 일동홀딩스 대표이사로 재직중인 검증된 경영 전문가임. 경영관련 사항에 대한 해박한 지식 및 풍부한 경험으로 회사의 경쟁력 및 미래성장에 크게 기여할 것으로 기대되어 이사회에서 사내이사로 추천함.

[강규성 사내이사 후보자]
후보자는 30년 넘게 일동제약그룹에서 근무하며 제약업에 대한 높은 이해와 전문성을 겸비하였고, 현재 재경본부장으로서 안정적인 경영역량을 발휘하고 있음. 향후에도 당사의 기업가치를 제고하는데 크게 기여할 것으로 판단되어 사내이사로 추천함.

확인서

박대창_확인서

강규성_확인서

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
16.5억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
11.5억원

최고한도액
16.5억원

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김남익
1966. 03. 18
없음
이사회

성주형
1971. 06. 12
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김남익
일동홀딩스
상근감사

'91.02
'99.05

'10.05

'19.03~현재

서울대 경영대학원 졸업
미래에셋자산운용 경영관리본부 본부장
흥국생명/흥국화재 자산운용본부 본부장
일동홀딩스 상근감사(현)
해당사항 없음

성주형
회계법인길인
대표이사

'96.02

'98.01

'05.04~현재

연세대학교 경영학과 졸업
한국공인회계사
회계법인길인 대표이사(현)
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김남익
없음
없음
없음

성주형
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[김남익 상근감사 후보자]
후보자는 지난 3년간 일동홀딩스 감사직을 수행하며 윤리경영 및 투명경영 강화에 기여하였음. 특히 당사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없어 향후에도 독립적인 지위에서 회사의 감사 업무를 충실히 할 수 있을 것으로 판단되며, 당사의 감사 직무 수행을 더욱 선진화할 것으로 기대하여 상근감사로 추천함.

[성주형 비상근감사 후보자]
후보자는 공인회계사로서 현재 회계법인길인 대표이사로 재직중임. 지난 3년간 당사에서 감사직을 수행하며 여러 의사결정 과정에서 전문적 의견을 제시함으로써 기업경쟁력 제고에 기여하였음. 향후에도 회사 경영에 대한 감독 기능을 수행할 수 있는 적임자로 판단되어 비상근감사로 추천함.

확인서

김남익_확인서

성주형_확인서

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
2

보수총액 또는 최고한도액
3.0 억원

(전 기)

감사의 수
3

실제 지급된 보수총액
2.6 억원

최고한도액
3.0 억원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 17일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 1주전까지 전자공시시스템
 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사의 홈페이지에 게재 예정입니다
 *홈페이지 주소: http://www.ildongholdings.co.kr

 - 한편, 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있을 경우
 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 정정
 보고서를 공시할 예정이므로 이를 참고하시기 바랍니다.

※ 참고사항

ㅇ 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19)에 관한 사항
코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파 예방을 위해 총회장 입장 전 '열화상 카메라' 등 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있으며, 입장시 반드시 마스크를 착용하여야 합니다. 코로나바이러스 확산 대응을 위해 장소 변경이 필요할 수 있고, 장소 변경이 있는 경우 지체없이 공시할 예정입니다.

ㅇ 주주총회 집중(예상)일 개최 사유
당사는 금번 정기 주주총회를 가능한 한 주주총회 집중일을 피해 개최하고자 하였으나, 계열사의 연결 결산 확정을 위해 시간이 소요되고 등기이사 및 감사의 일정을 감안할 때 원활한 주주총회 운영 준비를 위해서 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

※ 한국상장회사협의회가 발표한 당해년도 주주총회 집중(예상)일

: '22.3.25, '22.3.30, '22.3.31