웅진씽크빅 — 의결권대리행사권유참고서류 (20220310)
제출인: 웅진씽크빅

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)웅진씽크빅

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022 년 3 월 10 일

권 유 자:
성 명: 주식회사 웅진씽크빅
주 소: 경기도 파주시 회동길 20
전화번호: 031-956-7000

작 성 자:

성 명: 이기욱
부서 및 직위: 경영지원실 자금IR팀 사원

전화번호:
02-3670-1010

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 웅진씽크빅
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 10일
라. 주주총회일
2022년 03월 25일

마. 권유 시작일
2022년 03월 15일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
정기주주총회의 원활한 진행과 의사정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
인터넷 주소: http://evote.ksd.or.kr 
 모바일 주소: http://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소: http://evote.ksd.or.kr 
 모바일 주소: http://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사
웅진씽크빅
보통주
2,822,896
2.44
본인
자기주식

※ (주)웅진씽크빅의 자기주식은 상법 제 369조 2항에 따라 의결권이 없는 주식임

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)웅진
최대주주
의결권 있는
보통주
67,890,914
58.78
최대주주
-

윤형덕
특수관계인
의결권 있는
보통주
859,809
0.74
특수관계인
-

윤새봄
특수관계인
의결권 있는
보통주
859,809
0.74
특수관계인
-

이재진
등기임원
의결권 있는
보통주
57,602
0.05
등기임원
-

최일동
미등기임원
의결권 있는
보통주
40,416
0.03
미등기임원
-

신승철
계열사임원
의결권 있는
보통주
36,161
0.03
계열사임원
-

최삼락
미등기임원
의결권 있는
보통주
26,133
0.02
미등기임원
-

김정현
미등기임원
의결권 있는
보통주
15,750
0.01
미등기임원
-

윤시훈
특수관계인
의결권 있는
보통주
1,570
0.00
특수관계인
-

신동해
미등기임원
의결권 있는
보통주
1,001
0.00
미등기임원
-

계
-
69,789,165
60.42
-
-

※ 상기 소유비율은 당사 총 발행주식수 115,505,985주 기준임

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

이경구
((주)웅진씽크빅)
보통주
0
직원
-
-

이기욱
((주)웅진씽크빅)
보통주
0
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 10일
2022년 03월 15일
2022년 03월 24일
2022년 03월 25일

나. 피권유자의 범위

2021년 12월 31일 기준일 현재 보통주를 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보
소액주주의 의결권 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간

2022년 3월 15일
~ 2022년 3월 24일

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소: http://evote.ksd.or.kr 
 모바일 주소: http://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

(주)웅진씽크빅 홈페이지
company.wjthinkbig.com/invest/notice.do
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로, 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를
받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처
 ·주 소 : 경기도 파주시 회동길 20 (주)웅진씽크빅(우편번호 10881)
 ·전화번호 :

02-3670-1010

- 우편 접수 여부 : 가능
- 접수 기간 : 2022년 3월 15일 ~ 3월 25일 제15기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시

2022년 3월 25일

오전 9시

장 소
경기도 파주시 회동길 20 웅진씽크빅 1층 세미나실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간

2022년 3월 15일
~ 2022년 3월 24일

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr
 모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

[전자투표 행사ㆍ전자위임장 수여기간]
- 2022년 3월 15일

9시

~

2022년 3월 24일 17시

- 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 마지막 날은 17시까지만 가능)

[인증서를 이용하여 전자투표, 전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사]

- 주주확인용 공인인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

[수정동의안 처리]
- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

▶ 코로나바이러스감염증-19의 확산에 따른 안내
코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파 예방을 위해 총회장 입장 전 발열 여부 확인을 위한 조치가 이루어지며 측정 결과에 따라 37.5℃ 이상의 발열이 의심되는 경우 출입이 제한됩니다. 입장 시 반드시 마스크를 착용하여야 합니다.

최근 코로나19와 관련하여 정부의 집회 참여 자제 지침에 따라 총회장 내방 보다는 전자투표 또는 전자 위임장 제도를 최대한 활용하여 의결권을 행사하시는 것을 권고 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안) 재무제표 승인의 건

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

가) 영업개황

지배회사인 ㈜웅진씽크빅은 학습관리 서비스(방문/ 센터/ 그룹/ 화상), 독서관리 서비스, 아동 및 성인 단행본 등의 핵심사업 역량 강화에 주력하며 지속적인 신제품 출시와 고객서비스 확대 등의 다각적인 노력을 기울여 왔습니다. 각 사업본부별 구체적인 영업개황은 다음과 같습니다.

나) 공시대상 사업부문의 구분

㈜웅진씽크빅은 회원제 학습지(교문문화사업본부)와 전집 도서 기반(미래교육사업본부)의 어린이 교육 서비스를 비롯하여 클래스, 학습센터 등 온·오프라인 학습 서비스와 단행본 출판업을 영위하고 있습니다.
4차 산업혁명에 앞서 2014년 디지털 기기와 결합한 회원제 독서·학습 융합 프로그램인 '웅진북클럽'을 런칭하고, 2018년 'AI학습코칭'서비스를 시작으로 2019년 전과목 AI 맞춤형 스마트 학습이 가능한 '웅진스마트올'을 런칭하여 업계 에듀테크 기업을 선점하고 있습니다. 이처럼 당사는 방문학습, 회원제 비즈니스에서 플랫폼 영역으로 확장하여 전 연령대를 아우르는 교육 플랫폼 회사로 지향하고 있습니다.
㈜웅진씽크빅은 도서유통 및 물류사업의 ㈜웅진북센과 영어교육사업의 ㈜웅진컴퍼스, 모바일 플랫폼사업의 ㈜놀이의발견, 총 3개의 종속회사를 포함하고 있습니다.

당사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

사업 부문
회 사
사업 내용

국내
국내
교육서비스 및
출판사업
교육문화사업본부
(학습관리 서비스)
㈜웅진씽크빅
- 웅진씽크빅 학습지(지면 학습지+북패드+디지털 콘텐츠)
- 방문 관리형 학습지 서비스(ThinkBig 등 지면 학습지)
- 집합 관리형 학습지(웅진북클럽학습센터) 및 클래스(교과목/논술 지도 초등 대상) 서비스
- 웅진스마트올 (유초중등 전과목 AI 맞춤 학습)

미래교육사업본부
(독서관리 서비스)

- 웅진북클럽 서비스(전집+북패드+디지털 콘텐츠) 등
- 전집(언어/문학, 사회/역사, 수리/과학, 문화/예술, 학습백과, 위인전 등) 방문 판매
-
스마트올클럽
(유초중등 전과목 AI 맞춤 학습)

기타사업부문

- 단행본(유아 및 초등, 청소년, 성인 대상 낱권 도서 출판) 등
-
온라인사업본부
(웅진스마트올 비관리 : 유초중등 전과목 AI 맞춤 학습)
-
플랫폼사업단(웅진책방: 유아동 전문 도서 및 교구 등 온라인몰, 딸기콩: 어린이 대상 오디오북 플랫폼)

- 기타 신사업 등

도서유통 및 물류사업
㈜웅진북센
- 도서유통 및 물류 사업 등

영어 교육사업
㈜웅진컴퍼스
- 영어서적 출판 등

모바일 플랫폼사업
(상품 및 서비스 중개업)
㈜놀이의발견

- 유아, 초등 연령대상 문화 체험 및 놀

이
, 숙소예약서비스,
상품 중개 플랫폼(상품 및 서비스 중개)

기타
기타 사업
연결조정 및 중단영업 등

<사업부문 구분 방법>
- 당사 및 종속회사의 제품 및 서비스는 '교육서비스'로 분류할 수 있으나, 제품별 특성에 따라 상기와 같이 구분하였음
- 영어교육사업 ㈜웅진컴퍼스는 수출 포함
- 당사 상품 및 서비스 중개업은 2020년 5월 1일자로 (주)놀이의발견으로 물적분할함
- 당사 도서유통 및 물류사업은 2021년 5월 17일자로 (주)웅진북센 지분 취득하여 연결 종속회사로 포함함

1) 국내 교육서비스 및 출판사업 부문

(가) 교육문화 사업본부

(1) 학습지 사업

교육문화사업본부는 우리 아이의 실력과 습관에 따라 4가지 학습방법(방문학습, 클래스, 학습센터, 화상관리의 투게더)을 통해 다양한 선택과 조합으로 세상에 하나뿐인 맞춤형 학습이 가능합니다.

2021년 말 기준, 약 24만 회원과 98만 과목을 확보하였으며 약 308개의 전국적인 영업 조직과 교육 전문가로서 역량을 강화하고 있는 6,700여 명의 학습지 교사들이 학습지 회원들의 '공부하는 습관 형성 및 창의력 향상'을 위해 활동하고 있습니다.

웅진씽크빅의 학습지 부문 사업의 <스마트씽크빅> 제품은 연령별, 영역별 정확한 학습환경 검사를 통해 수준별, 학습방법별 맞춤형 콘텐츠를 제공합니다. 교육문화사업본부는 전통적인 방문 학습의 방식을 넘어서 AI 기술력을 반영한 종합 학습물을 기반으로 포트폴리오를 확대하고 있으며 이미 18년도에 출시한 화상 교육 서비스인 <투게더>를 통해 팬데믹 상황에서도 언제든지 대응 가능한 교육 시스템을 구축하고 있습니다. 이처럼 당사는 대면은 물론 비대면 수업까지 가능한 온-오프라인 서비스 균형을 이루고 있습니다.

또한, 2021년에는 학습과정을 실시간으로 분석해 맞춤형 영어말하기 학습을 제공하는 , AI기반 연산에 재미요소를 추가한 , 초등교과 어휘와 맞춤법을 체계적으로 학습하고, 쓰기 실력을 키워주는 초등 저학년 대상의 <스마트 바로쓰기>, 4~7세 유아 대상 학습 및 독서관리 프로그램 <스마트올 쿠키&젤리>를 출시하였으며, <스마트올 쿠키&젤리>는 21년말 기준 3만3천여 명의 회원을 보유하고 있습니다.

이러한 성과를 인정받아 <스마트올 쿠키>는 ‘2021 대한민국 교육브랜드 대상 유아 스마트학습 부문’을 수상하였습니다.

당사의 41년 학습 노하우에 기술과 결합하여 대 고객 차별화 서비스를 제공하는 등 서비스 변화를 끊임없이 시도하여 고객 만족도를 극대화할 수 있도록 모든 역량을 집중시켜 나가고 있습니다.

(2) 클래스 사업

아이들의 공부 습관 형성을 돕는 교육 파트너, 교육문화사업본부에서 소그룹으로 맞춤형 재택 교육서비스를 제공하고 있습니다. 2021년말 기준 전국적으로 약 1,300명의 전문 교사가 활동하고 있으며 약 20만 과목수를 확보하고 있습니다.

2016년 예비 초등, 초등학생을 위해 주요 과목 및 논술과목을 그룹 지도하는 업계 최초의 스마트공부방을 시작으로, 2021년에는 AI 종합학습물 <스마트올>을 활용한 공부방 <스마트올 클래스>를 런칭했으며, 2021년말 기준 3만 4천여명의 회원을 보유하고 있습니다.

AI 기반의 스마트올을 활용한 수준별 맞춤 학습과 학년별 모둠 학습을 통해 앞으로 초등 전문 공부방 업계 1등을 위해 역량을 집중해 성장하도록 하겠습니다.

(나) 미래교육 사업본부

미래교육사업본부는 웅진 그룹의 모태가 되는 41년의 연륜을 가진 사업 본부입니다. 과거에는 제품 개발력을 바탕으로 영업 조직의 판매력을 사업의 중심에 두었다면, 현재는 세상에서 제일 큰 도서관을 표방하는 <웅진북클럽>을 기반으로 다양한 도서와 콘텐츠를 제공하여 맞춤형 독서 경험을 제공하고 있습니다. 2021년 말 기준, 약 13만명 회원을 확보하고 있으며 영업 조직은 440여 개의 지역국으로 구성, 전국에 걸쳐 4,200여 명의 인력이 활동하고 있습니다.

미래교육사업본부에서는 2020년 볼로냐 라가치상-<삼거리 양복점> 오페라 프리마 부문 스페셜 멘션 등을 수상하며 국내,외에서 제품 경쟁력을 인정받고 있으며 스마트 기기의 보편화와 함께 급변하고 있는 교육환경의 트렌드에 발맞춰 <웅진북클럽>에 이어 2019년 11월 <스마트올클럽>을 출시하였습니다.

<스마트올클럽>은 맞춤형 교과 학습 및 독서 큐레이션을 제공하여 교과 연계는 물론 독서 습관까지 길러줄 수 있는 종합 학습 서비스로, 2021년말 기준 6만 8천여 명의 회원을 보유하고 있습니다.

이외에 당사는 실물 전집에 그치지 않고 보고, 듣고, 만지는 차원이 다른 AR 독서 제품인 <인터랙티브북-한걸음 먼저지리> 2019년 8월 첫 출시 후 모든 연령대의 아이들이 능동적인 독서를 경험할 수 있도록 하여 현재 6종의 <인터랙티브북> 제품 라인업을 구성하고 있습니다. 해당 제품은 영국 런던에서 열리는 세계 최대 교육박람회인 BETT show 2020에 참여하여 글로벌 파트너 관계를 형성하며 세계인들의 높은 관심을 받았습니다.

이처럼 미래교육사업본부는 지속해서 디지털 독서/ 학습 환경과 최근 트렌드에 대응하여 북클럽 도서 경쟁력을 강화하며 비대면 학습 라인업을 확장하여 교육콘텐츠의 소비 문화를 주도해나갈 것입니다. 앞으로도 미래교육사업본부는'좋은 책이 아이들의 새로운 미래를 만든다'는 가치를 기본으로, 전 연령 실물 전집은 물론, 새로운 교육환경에 부합한 차별화된 경쟁력을 갖추어 고객에게 인정받는 최고의 교육브랜드로 도약할 수 있도록 노력하겠습니다.

(다) 단행본 사업본부

단행본 사업본부는 그동안 유아ㆍ아동ㆍ청소년ㆍ일반 대상의 다양한 장르의 양서를 기획ㆍ개발하여 보급함으로써 출판 문화를 선도하는 데 주력해 왔습니다. 2005년부터 영미 선진 출판 기업 모델인 임프린트제를 적극 도입하여 새롭게 출발하면서, 다수의 출판 브랜드를 지닌 단행본 출판그룹으로 출판계의 새 바람을 주도해왔습니다.

<약속의 땅 - 버락 오바마>(2021.07), <친구의 전설>(2021.06), <어른답게 말합니다>(2021.05), <질서 너머>(2021.03), <2030 축의 전환>(2020.10), <김미경의 리부트>(2020.07), <기분이 태도가 되지 않게>(2020.06) 등 다양한 분야의 도서가 주요 서점의 분야별 베스트셀러로 선정되었습니다.

전통적인 도서 출판 이외에도 당사의 단행본사업본부는 웹소설/ 웹툰과 같은 디지털 콘텐츠 투자를 통해 출판 분야 확대 및 IP 사업을 강화할 계획이며 컨텐츠 기반의 신사업을 발굴하고자 합니다. 향후 웅진씽크빅 단행본사업본부는 출판 기획의 전문성 강화와 트렌드를 접목한 마케팅 관리를 통해 단행본 출판 시장 내 선도적 지위를 확고히 하겠습니다.

(라) 영어교육

종속회사인 ㈜웅진컴퍼스는 전문가 그룹을 통해 효과적인 영어학습 방향과 체계적인 교수법을 개발하여 시장에 제시하는 데 주력하고 있으며, 유아용 Phonics 학습서에서부터 대학교 교양 영어, TOEFL 및 기타 국가공인 영어능력시험 수험서에 이르기까지, 영미 수준의 교재 수백 종을 출판하며 교사와 학습자를 보다 효과적으로 지원할 수 있는 학습 커리큘럼을 지속적으로 제시하기 위해 노력하고 있습니다.

출판시장은 수많은 출판사가 영업을 하고 있는 완전 경쟁 형태이며, 진입 장벽 또한 낮은 편에 속합니다. 이에 따라 인지도 있는 저자의 확보, 교재의 편집 및 디자인 품질 확보를 위한 지속적인R&D 투자, 신학기 대비 교육 수요에 따른 콘텐츠 적기 출간, 새로운 고객 니즈 포착과 저작권 확보 등의 요소가 출판시장에서 복합적으로 매우 중요하게 작용하고 있습니다. 또한 최근에는 온라인을 통한 체계적인 학습 관리, 수준별 맞춤교재 추천, 교사용 보조자료 등의 수준 높은 서비스 제공이 매우 중요한 경쟁요소로 인식됨에 따라, 제품 개발과 함께 당사만의 차별화된 서비스 제공을 연구하고 있습니다.

(마) 모바일 플랫폼

종속회사 ㈜놀이의발견은 ㈜웅진씽크빅의 키즈플랫폼사업부문에서 시작하여 2019년 4월 기존 여가시장의 타겟층을 ‘성인’에서 아이들을 대상으로 특화시킨 중개플랫폼 놀이의발견을 런칭하였습니다. 다년간에 걸친 제휴사들과의 신뢰를 바탕으로 2만여곳에 이르는 전국의 다양한 놀이시설, 체험학습, 창작활동 프로그램과 전시회 키즈카페, 키즈펜션, 숙소, 온라인클래스 등의 콘텐츠를 안정적이고 할인된 가격에 제공하고 있습니다. 모바일에서 쉽게 구매, 예약, 환불까지 가능하며 매달 다양한 프로모션 혜택과 수많은 놀이 후기를 제공하여 놀이에 대한 접근성을 높이고 있습니다. 이에 따라 2019년 구글 선정 올해를 빛낸 숨은 보석앱에 선정되는 등 사업성을 입증하였으며, 2020년 9월, 당사의 성장가능성을 입증 받아 200억 원 규모의 투자유치에 성공하여 역량강화에 박차를 가하고 있습니다. 또한 신규 카테고리로 국내ㆍ외 숙소 OTA와의 실시간 연동 예약서비스 오픈으로 플랫폼 사업 확장을 도모하고 있으며, 이에 따라 2021년 4분기 누적 회원수 약 108만명, 누적 거래액 257억원을 달성하였습니다.

(바) 도서유통 및 물류

종속회사인 ㈜웅진북센은 코로나19의 글로벌 확산에 따른 대내외 불확실성 고조와 오프라인서점 매출 감소, 정부조달사업 축소, 대형화주 이탈 등 어려운 경영환경이 지속되는 와중에서 온라인 전환을 가속화하고 신규거래처 영입, 단가인상, 비용절감 및 현장 혁신활동 등을 통해 2021년 매출액 1,998억원, 영업이익 51억원의 실적을 달성하였습니다.

앞으로도 코로나 장기화에 따른 불확실성과 온라인 중심의 유통물류 패러다임 전환, 온오프라인 융합 옴니채널 중요성의 확대, 비용 효율화 요구가 지속될 것으로 예상되며 이에 ㈜웅진북센은 거래처 주문, 재고, 판매정보 제공 플랫폼인 오더북, 도서관 수서관리 프로그램, 온라인 운영체계 연동(API) 시스템 등 그동안 축적한 사업역량과 리스크 관리체제를 바탕으로 언택트시대 온라인을 강화하고, 지속가능한 성장을 위해 기존 도서유통 외 신규 비즈니스를 개척하여 급변하는 경쟁 상황에서 시장을 선점하고 경쟁력을 확보하여, 지속 성장을 위해 노력하고 있습니다.

(2) 시장점유율

- 출판, 교육서비스 회사의 주요 회사 매출 비교 (2020년 말 기준) -
(단위 : 억원)

구분
매 출 액 기 준

2020년
비율
2019년
비율
2018년
비율
2017년
비율
2016년
비율
2015년
비율

시장규모(추정) (주1)
185,698
100.00%
209,970
100.00%
194,852
100.00%
186,223
100.00%
180,606
100.00%
178,346
100.00%

웅진씽크빅
상장
6,326
3.41%
6,383
3.04%
6,311
3.24%
6,134
3.29%
6,126
3.39%
6,396
3.59%

대교
상장
5,866
3.16%
7,003
3.34%
7,055
3.62%
7,568
4.06%
7,598
4.21%
7,503
4.21%

메가스터디교육
상장
4,120
2.22%
3,816
1.82%
3,091
1.59%
2,183
1.17%
1,745
0.97%
1,252
0.70%

비상교육
상장
1,478
0.80%
1,807
0.86%
1,406
0.72%
1,326
0.71%
1,370
0.76%
1,383
0.78%

NE능률
상장
754
0.41%
846
0.40%
860
0.44%
575
0.31%
535
0.30%
531
0.30%

주요회사(계)
18,543
9.99%
19,855
9.46%
18,723
9.61%
17,786
9.55%
17,374
9.62%
17,065
9.57%

(주1)

※
시장규모 추정 자료의 근거는 다음과 같음
- 통계청 [사교육비 조사 보고서] 2021.03.
- 유가증권시장 및 코스닥 상장법인 출판, 교육 서비스 회사 기준이며 공시자료 참조함
- 상기 주요회사들의 실적은 별도 재무제표 기준임

(3) 시장의 특성

종속회사인 ㈜웅진컴퍼스가 영위하는 출판ㆍ교육서비스 산업은 크게 학원 사업, 학습지 및 교재 출판 공급업, 온ㆍ오프라인 콘텐츠 개발 및 공급업으로 구분되어 있습니다. 그 중에서 ㈜웅진컴퍼스는 교재 출판 공급업, 콘텐츠 개발 및 공급업을 영위하고 있으며 연령ㆍ계층ㆍ학력 등 다양한 소비 계층을 위한 제품과 서비스를 제공하고 있습니다.

국내 교육시장은 전세계에서 인정하는 높은 교육열, 조기교육 열풍, 중산층의 소득증가 등의 요인으로 성장해 왔습니다. 국제화ㆍ세계화 추세의 오늘날에는 영어 사용능력을 갖춘 인력의 수요 또한 증가하여 영어교육에 대한 관심이 전 연령에 거쳐 꾸준히 이어지고 있습니다.

국내 교육시장은 비교적 소규모 자본으로도 설립 및 운영이 가능하여 진입 장벽이 상대적으로 낮은 영역이었습니다. 그러나 정보통신 기술의 급속한 발달과 디지털 교육에 대한 시장의 수요 증가로, IT와 콘텐츠와의 융합 가능성과 자체 저작권의 보유 여부, 개발 역량 등의 차이에 따라 점차 그 진입 장벽이 높아지고 있습니다. 그로 인해 지속적인 R&D 투자를 통한 경쟁력 있는 온ㆍ오프라인 콘텐츠 확보, 다변화된 고객 니즈에 부합하는 시의절적한 제품 및 서비스 출시 능력이 교육시장의 중요한 성공 요소로 작용하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

지배회사인 ㈜웅진씽크빅은 지난 41년간 출판과 교육서비스 사업을 영위하면서 다양한 영역에서 방대하고 우수한 교육 콘텐츠를 확보하고 있습니다.

최근 국내외 교육 시장은 정보통신기술의 발달로 에듀테크 시장이 크게 성장하고 있습니다. 당사는 이러한 시장의 환경 변화에 발맞춰 자체 AI연구소를 통해 2018년 서비스를 시작으로 지속해서 2020년 AI 전과목 학습지 유아 ~ 중등까지의 <스마트올> 라인업을 완료하였으며 AI 학습 서비스 연구 및 웅진씽크빅 만의 ALP 기술을 진화하고 있습니다. (ALP : Adaptive Learning Platform, 적응형학습플랫폼)

또한 2021년 11월 스마트올 내에 메타버스 공간을 오픈하여 2개월 누적 이용자 수 134만명을 달성하며 에듀테크 서비스의 트렌드를 선도해 나가고 있습니다.

이 외에도 2021년에는 '20년 국내 <인터랙티브북> 성공에 따라 웅진씽크빅 최초의 글로벌 타겟 제품인 출시하였으며, 는 미국 라스베이거스에서 개최된’CES 2022’에서 국내 교육기업 중 최초로 ‘CES 2022 Innovation Awards(CES혁신상)’을 수상했습니다. '21년 7월 출시한 AI기반 영어말하기 학습 은 1만 회원 돌파하였습니다. '21년 9월 AI기반 연산에 재미요소를 추가한 제품 을 국내 출시하였고, <매쓰피드_Mathpid> 명칭으로 글로벌 서비스 오픈하였습니다.

플랫폼 사업도 활발하게 확장하며 성장하고 있습니다. ‘21년 4월에 출시한‘딸기콩’은 월 9,900원으로 약 5,000여개의 콘텐츠를 무제한으로 누릴 수 있는 국내 최대 어린이 대상 오디오북 플랫폼으로, 연령, 관심분야 등에 따라 맞춤형 콘텐츠를 제공하여 현재 약 18만명의 회원수를 보유하고 있습니다.

글로벌 성인 온라인 교육플랫폼 Udemy와 파트너십을 체결하여 사업 영역을 성인 연령까지 확대하였습니다. Udemy는 전 세계 약 4천 6백만명 이상의 회원과 약 18만개의 글로벌 강의 컨텐츠를 보유하고 있으며 이러한 글로벌 플랫폼과의 파트너십을 발판으로 삼아 전연령 교육 플랫폼 회사로서의 입지를 다지고 있습니다.

또한 네이버클라우드와 합작회사 ‘배컴(배움의 커뮤니케이션)’을 설립하여, 학원을 대상으로 운영에 필요한 핵심 서비스(ERP, 화상, 홍보, 학습관리 등)를 쉽고 간편하게 사용할 수 있게 하여 학원과 초중고 학생 및 학부모를 연결하는 플랫폼인 를 출시하였습니다.

당사는 AI를 중심으로 에듀테크 시장에서 경쟁사를 압도할 에듀테크 선도기업, 글로벌 교육 플랫폼 기업으로 지속적인 사업의 성장을 이루어 가겠습니다.

한편, 연결 종속회사인 ㈜놀이의발견은 2019년 4월 유아와 초등 연령의 문화체험 및 놀이까지 서비스하는 플랫폼 사업으로 런칭하였으며 해당 사업은 2020년 5월 1일 당사로부터 물적분할 되었습니다. 2021년 말 기준, 약 2만 여개의 제휴업체와 계약을 맺고 약 108만 회원을 보유하고 있습니다. 이러한 액티비티 예약 서비스와 100만 이상의 회원, 그간의 노하우 등을 바탕으로 국내여행 시장으로 진출을 도모하고 있습니다.

코로나 시대에 해외여행이 어려워진 만큼 아이들의 체험학습과 연계한 여행 상품 혹은 역사적으로 중요한 관광지등의 호텔, 키즈펜션 등의 숙박시설과 제휴하여 판매를 확대하고 당사가 제공하는 하나의 플랫폼 안에서 아이들 그리고 부모님들이 놀이와 관련한 모든 아이디어를 얻을 수 있도록 노력하고 있습니다. 또한 선생님이 집으로 찾아가는 영어특화 놀이,배움 돌봄 서비스 '짝꿍쌤'과 실시간 화상 놀이 수업 '놀이클래스 LIVE'를 선보이며 언택트 시대라는 새로운 트렌드에 발맞춰가고 있습니다.

 ㈜웅진씽크빅과 그 종속기업들은 기존 사업부문의 안정적인 성장과 더불어, 위와 같은 신규 사업의 추가 성장 모멘텀을 통해 종합 교육전문 기업으로서의 면모를 진화시켜 나가고 있습니다.

㈜웅진씽크빅과 그 종속기업들은 기존 사업부문의 안정적인 성장과 더불어, 위와 같은 신규 사업의 추가 성장 모멘텀을 통해 종합 교육전문 기업으로서의 면모를 진화시켜 나가고 있습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※

※
아래의 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성한 자료이며,
외부감사인의 회계 감사 및 정기주주총회의 승인 과정에서 변경될 수 있습니다.
외부감사인의 감사 의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결 및 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표
 - 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 15(당)기 2021년 12월 31일 현재

제 14(전)기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당)기
제 14(전)기

자 산

유동자산

461,202,951,368
446,557,990,938

현금및현금성자산
4,7,33
44,798,632,989
81,328,272,059

매출채권및기타채권
5,6,7,33
199,123,078,564
172,378,439,024

기타금융자산
7,17,33
39,749,837,727
15,064,406,983

재고자산
8
56,491,824,834
30,412,110,176

당기법인세자산
27
64,413,280
23,972,394,970

기타자산
9
120,975,163,974
123,402,367,726

비유동자산

310,436,556,883
219,521,014,410

매출채권및기타채권
5,6,7,33
22,744,587,171
29,958,010,847

관계기업및공동기업투자
10
2,236,424,840
11,619,811,845

기타금융자산
7,33
1,946,789,259
1,058,961,259

유형자산
11,31
114,489,281,848
52,486,210,402

사용권자산
12
32,261,422,732
16,562,611,623

투자부동산
13
3,102,156,191
3,123,953,730

무형자산
14
83,932,639,526
64,748,170,959

기타자산
9
18,091,765,785
5,160,043,878

이연법인세자산
27
26,939,186,902
33,838,282,223

순확정급여자산
20
4,692,302,629
964,957,644

자 산 총 계

771,639,508,251
666,079,005,348

부 채

유동부채

370,129,439,408
286,060,868,964

매입채무및기타채무
7,15,33
110,164,190,723
59,440,289,526

단기차입금
7,16,31,33
93,500,000,000
80,000,000,000

상환전환우선주부채
7,17,33
12,346,973,837
10,571,188,071

기타금융부채
7,17
8,926,324,951
10,568,998,115

리스부채
7,12,33
17,973,265,261
14,614,795,091

충당부채
18
8,082,258,094
5,089,546,368

당기법인세부채
27
1,928,146,490
-

기타부채
19
117,208,280,052
105,776,051,793

비유동부채

27,966,463,512
5,299,341,506

매입채무및기타채무
7,15,33
4,241,079,671
2,783,363,000

리스부채
7,12,33
15,034,551,624
2,466,060,403

이연법인세부채

6,409,606,673
-

순확정급여부채
20
2,281,225,544
49,918,103

부 채 총 계

398,095,902,920
291,360,210,470

자 본

지배기업 소유주지분

362,758,959,973
371,118,566,744

자본금
1,21
58,700,796,000
58,700,796,000

자본잉여금
21
125,440,696,643
160,475,459,186

기타포괄손익누계액
21
(1,043,766,359)
(1,023,644,894)

기타자본구성요소
21,22
(57,572,899,255)
(52,240,885,707)

이익잉여금
21
237,234,132,944
205,206,842,159

비지배지분

10,784,645,358
3,600,228,134

자 본 총 계

373,543,605,331
374,718,794,878

부 채 및 자 본 총 계

771,639,508,251
666,079,005,348

 - 연결 포괄 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 15(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 14(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당)기
제 14(전)기

매출액
23,30
813,875,932,203
646,135,586,860

매출원가
24
(385,756,087,065)
(271,486,335,400)

매출총이익

428,119,845,138
374,649,251,460

판매비와관리비
14,24
(398,872,425,829)
(355,274,227,864)

대손상각비
6,7,24
(2,458,482,059)
(5,381,870,118)

영업이익
30
26,788,937,250
13,993,153,478

기타수익
25
36,166,000,816
6,213,405,381

기타비용
25
(5,990,137,034)
(5,900,488,621)

기타의 대손상각비
6,7,25
(1,024,973,377)
(1,079,927,308)

금융수익-이자수익
7,26
1,184,947,583
1,130,588,482

금융수익-기타
7,26
6,245,640,104
795,584,094

금융비용
7,26
(7,711,107,572)
(11,252,608,815)

지분법손익
10
(271,019,813)
(373,244,979)

법인세비용차감전순이익

55,388,287,957
3,526,461,712

법인세비용
27
(11,211,137,626)
(3,168,546,594)

계속영업당기순이익

44,177,150,331
357,915,118

중단영업당기순손실
35
(615,816)
-

당기순이익

44,176,534,515
357,915,118

지배기업소유주지분순이익

43,328,432,591
953,475,440

비지배지분순이익(손실)

848,101,924
(595,560,322)

기타포괄손익

1,232,998,060
940,313,014

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,255,994,020
940,313,014

확정급여제도의 재측정요소

2,113,020,822
947,312,892

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

-
(56,702)

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분

(857,026,802)
(6,943,176)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(22,995,960)
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

(22,995,960)
-

총포괄이익

45,409,532,575
1,298,228,132

지배기업소유주지분

44,557,896,080
1,893,788,454

비지배지분

851,636,495
(595,560,322)

주당이익
28

계속영업 기본및희석주당이익

381
8

중단영업 기본및희석주당이익

-
-

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 15(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 14(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
기타자본
구성요소
이익잉여금
비지배지분
총 계

2020.1.1(전기초)
67,086,624,000
319,642,659,186
(600,347,161)
(11,063,144,711)
93,629,216,884
3,089,675,229
471,784,683,427

총포괄손익:
-
-
-
-
-
-
-

당기순이익
-
-
-
-
953,475,440
(595,560,322)
357,915,118

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
947,312,892
-
947,312,892

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
-
(56,702)
-
-
-
(56,702)

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분

-
-
(6,943,176)
-
-
-
(6,943,176)

기타
-
-
(415,259,554)
-
415,259,554
-
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
-
-
-
-
-
-
-

자본준비금의 이익잉여금 전입
-
(160,000,000,000)
-
-
160,000,000,000
-
-

종속회사지분 처분
-
832,800,000
-
-
-
1,105,490,000
1,938,290,000

연차배당
-
-
-
-
(41,097,302,640)
-
(41,097,302,640)

중간배당

-
-
-
-

(4,638,524,920)

-

(4,638,524,920)

유상감자
(8,385,828,000)
-
-
(41,276,587,457)
-
-
(49,662,415,457)

자기주식의 취득
-
-
-
(5,003,633,352)
-
-
(5,003,633,352)

자기주식의 소각
-
-
-
5,003,633,352
(5,003,633,352)
-
-

주식보상원가의 인식
-
-
-
98,846,461
-
623,227
99,469,688

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 대체

-
-
(1,038,301)
-
1,038,301
-
-

2020.12.31(전기말)
58,700,796,000
160,475,459,186
(1,023,644,894)
(52,240,885,707)
205,206,842,159
3,600,228,134
374,718,794,878

2021.1.1(당기초)
58,700,796,000
160,475,459,186
(1,023,644,894)
(52,240,885,707)
205,206,842,159
3,600,228,134
374,718,794,878

총포괄손익:
-
-
-
-
-
-
-

당기순이익(손실)
-
-
-
-
43,328,432,591
848,101,924
44,176,534,515

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
2,106,611,756
6,409,066
2,113,020,822

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실

-
-
(20,121,465)
-
-
(2,874,495)
(22,995,960)

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분
-
-
-
-
(857,026,802)
-
(857,026,802)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

-
-
-
-
-
-
-

연차배당
-
-
-
-
(7,986,826,120)
-
(7,986,826,120)

중간배당

-
-
-
-
(4,563,900,640)
-
(4,563,900,640)

자기주식의취득
-
-
-
(5,383,449,735)
-
-
(5,383,449,735)

주식보상원가의 인식
-
-
-
51,436,187
-
216,579,867
268,016,054

연결실체의 변동
-
(35,034,762,543)
-
-
-
6,116,200,862
(28,918,561,681)

2021.12.31(당기말)
58,700,796,000
125,440,696,643
(1,043,766,359)
(57,572,899,255)
237,234,132,944
10,784,645,358
373,543,605,331

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 15(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 14(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제15(당)기
제14(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

94,724,071,108
49,898,177,131

계속영업당기순이익

44,177,150,331
357,915,118

조정
29
121,262,306,758
142,437,307,852

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
29
(90,435,739,971)
(86,290,340,354)

법인세의 환급(납부)

19,720,353,990
(6,606,705,485)

투자활동으로 인한 현금흐름

(53,226,504,057)
1,486,737,807,876

장기금융기관예치금의 감소

16,255,013,698
8,663,412

기타금융자산의 감소

25,051,178,058
9,971,933,895

단기대여금의 회수

152,445,400
487,954,600

장기대여금의 회수

1,366,047,847
1,013,868,490

보증금의 회수

3,468,167,216
-

장기보증금의 회수

125,060,000
2,476,235,600

유형자산의 처분

40,046,675,032
150,445,741

무형자산의 처분

-
2,280,000,000

국고보조금의 수취

247,647,458
-

매각예정자산의 처분

-
1,553,206,763,908

관계기업투자의 처분

10,755,345,389

기타금융자산의 증가

(49,737,718,088)
(22,485,588,156)

단기대여금의 증가

-
(625,000,000)

장기대여금의 증가

(1,604,300,777)
(1,302,118,416)

단기금융기관예치금의 감소

(3,300,000,000)

장기금융기관예치금의 증가

(10,840,490)
(20,880,912,088)

보증금의 증가

(7,523,746,694)
(1,972,143,279)

장기보증금의 증가

(281,897,189)
(35,960,000)

유형자산의 취득

(4,032,659,595)
(2,301,465,369)

무형자산의 취득

(32,690,221,101)
(22,152,643,994)

관계기업투자의 취득

-
(12,000,000,000)

공동기업투자의 취득

(2,500,005,000)
-

연결범위변동으로 인한 순유출

(50,693,933,502)
-

이자의 수취

1,087,214,995
897,773,532

배당금의 수취

594,023,286
-

재무활동으로 인한 현금흐름

(78,118,900,575)
(1,648,543,088,670)

리스부채의 상환

(27,118,775,665)
(26,185,178,858)

예수보증금의 증가

-
-

단기차입금의 상환

(93,464,000,000)
(18,000,000,000)

유동성장기차입금의 상환

-
(1,009,015,047,725)

유동성사채의 상환

-
(527,292,236,564)

종속기업투자의 처분

-
2,000,000,000

종속기업의 주식발행비용

-
(61,710,000)

상환전환우선주부채의 발행

-
19,934,104,160

자기주식의 취득

(5,383,449,735)
(5,003,633,352)

종속기업투자의 추가취득

(58,681,050)
-

유상감자

-
(49,661,102,167)

단기차입금의 증가

63,464,000,000
20,000,000,000

이자의 지급

(3,007,267,365)
(9,522,456,604)

배당금의 지급

(12,550,726,760)
(45,735,827,560)

현금및현금성자산의 감소

(36,621,333,524)
(111,907,103,663)

기초의 현금및현금성자산
4
81,328,272,059
193,156,530,265

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

91,694,454
78,845,457

기말의 현금및현금성자산
4
44,798,632,989
81,328,272,059

주석

제15(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제14(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업

1. 연결기업의 개요
(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 웅진씽크빅(이하 "당사")은 2007년 5월 1일자로 상장회사인 (주)웅진의 교육문화사업부문 등이 인적분할되어 신설회사로 설립되었으며,

2007년

5월 31일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 재상장되었습니다. 당사는 분할 이후 도서 및 교육출판물 제조ㆍ판매업, 정기간행물(잡지) 발행업, 출판 및 교육서비스 등을 영위하고 있습니다. 

당사는 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금 및 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)
금 액

㈜웅진
67,890,914
58.78
34,502,547

자기주식
2,822,896
2.44
1,434,612

기 타
44,792,175
38.78
22,763,637

합 계
115,505,985
100.00
58,700,796

2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결기업')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요
당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
① 당기말

회사명
소재지
지분율
회사개요

㈜웅진컴퍼스
대한민국
80.00%
영어학원사업 등

㈜놀이의발견
대한민국
58.33%
플랫폼 사업 등

㈜웅진북센
대한민국
73.00%
서적 도매 및 보관과 운송업

② 전기말

회사명
소재지
지분율
회사개요

㈜웅진컴퍼스
대한민국
80.00%
영어학원사업 등

㈜놀이의발견
대한민국
58.33%
플랫폼 사업 등

(3) 연결대상범위 변동

당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
사유

㈜웅진북센
대한민국
지분취득

(4) 종속기업의 요약 재무정보

당기와 전기의 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출(*2)
당기순손익(*2)
총포괄손익(*2)

㈜웅진컴퍼스
21,694,278
4,273,770
17,420,508
15,892,025
1,734,100
1,734,100

㈜놀이의발견
16,807,170
18,170,623
(1,363,453)
623,136
(5,306,266)
(5,300,885)

㈜웅진북센(*1)
148,343,148
118,833,193
29,509,955
121,017,362
4,470,549
4,481,206

(*1) 재평가잉여금 취소 등 조정사항 반영 후 금액입니다. 
(*2) 지배력 획득일 이후의 손익입니다. 

② 전기

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

㈜웅진컴퍼스
18,982,616
3,296,209
15,686,407
13,335,264
514,166
514,166

㈜놀이의발견
27,265,163
23,544,311
3,720,852
401,318
(6,401,833)
(6,384,471)

(5) 비지배지분
당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
㈜웅진컴퍼스
㈜놀이의발견
㈜웅진북센

비지배지분율
20.00%
12.50%
26.03%

유동자산
18,975,528
13,439,614
75,342,970

비유동자산
2,718,750
3,367,556
98,721,494

유동부채
4,063,612
17,955,023
108,748,341

비유동부채
210,158
215,600
20,267,809

순자산
17,420,508
(1,363,453)
45,048,314

비지배지분의 장부금액
3,539,952
(38,934)
7,283,628

매출
15,892,025
623,136
121,017,362

당기순이익
1,734,100
(5,306,266)
4,470,549

기타포괄손익
-
5,381
10,657

총포괄손익
1,734,100
(5,300,885)
4,481,206

비지배지분에 배분된 당기순이익
346,820
(663,283)
1,164,565

비지배지분에 배부된 총포괄손익
-
673
2,862

영업활동현금흐름
3,682,276
(9,473,016)
3,818,520

투자활동현금흐름
(1,864,727)
(4,257,533)
(478,761)

재무활동현금흐름
(356,581)
(205,938)
(593,535)

현금및현금성자산의 순증감
1,460,968
(13,936,487)
2,746,224

② 전기

(단위: 천원)

구 분
㈜웅진컴퍼스
㈜놀이의발견

비지배지분율
20.0%
12.5%

유동자산
15,688,473
25,697,064

비유동자산
3,294,143
1,567,706

유동부채
2,978,147
23,038,868

비유동부채
318,061
505,049

순자산
15,686,407
3,720,852

비지배지분의 장부금액
2,494,738
1,105,490

수익
13,335,264
401,318

당기순이익
514,166
(6,401,833)

기타포괄손익
-
17,362

총포괄손익
514,166
(6,384,471)

비지배지분에 배분된 당기순이익
102,833
(698,394)

비지배지분에 배부된 총포괄손익
102,833
(698,394)

영업활동현금흐름
1,466,263
(4,904,492)

투자활동현금흐름
(2,236,321)
(53,408)

재무활동현금흐름
(335,284)
28,688,422

현금및현금성자산의 순증감
(1,105,342)
23,730,522

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 재무제표
는
2022년 3월 25일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결기업 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 1: 연결대상 회사의 개요 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
- 주석 10: 관계기업투자 및 공동기업투자 - 연결기업이 유의적인 영향력을 행사하는지

② 가정과 추정의 불확실성
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 18 및 31: 충당부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)와 우발부채 및 약정사항

- 주석 20: 종업원급여(주요 보험수리적 가정)
- 주석 27: 법인세비용(이연법인세자산의 인식)

③ 공정가치 측정
연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 7: 금융상품의 구분 및 공정가치
- 주석 33: 위험관리

(5) 제ㆍ개정된 기준서의 내용

연결기업은 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

5.1 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(6) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

6.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

6.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

6.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

6.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에적용할 것입니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

6.5 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

6.6 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

6.7 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

6.8 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3. 유의적인 회계정책

연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결기업의 영업부문은 주석 27에서 기술한 대로 교육문화 및 미래교육 등과 영어교육 부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결기업의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 해외 귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 중요하지 아니하므로 지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

보고부문 사이의 거래에 대한 가격은 독립적인 제3자간 거래에 적용하는 시장거래가격에 기초하여 결정되고 있습니다.

(2) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

⑥ 내부거래제거
연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결기업이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
i) 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 금융상품으로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결기업은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형
연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가 내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 
측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 
측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 
측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 
측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결기업은 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결기업은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결기업이 소구활동을 하지 않으면, 연결기업에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결기업은 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결기업의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건 물
40년
정액법

차량운반구
5년~6년
정액법

비 품
3년~6년
정액법

렌탈자산
3년~4년
정액법

연결기업은 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

개발비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

시설이용권
비한정
-

기타무형자산
4~5년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

연결기업의 개발비는 신규 제작하는 도서 및 북클럽 컨텐츠 등의 개발비용입니다. 연결기업의 신규 개발 프로젝트는 기획 및 개발준비, 제작, 테스트, 검증단계로진행됩니다. 연결기업은 기획 및 개발준비단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 특정 프로젝트의 기획 및 개발준비를 완료하고 이에 대한 개발기획안이 최종 확정 및 승인된 후 발생한 지출을 무형자산으로 인식합니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결기업은 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

연결기업은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자로서의 회사
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(14) 비파생금융부채
연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.

연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여
① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여
연결기업은 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화
연결기업의 재무제표 작성에 있어서 연결기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 서비스의 제공
연결기업의 용역매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 서비스 제공에 따른 수익은 기간에 따라 인식하고 있습니다. 

③ 계약체결 증분원가 회계처리
연결기업은 판매인의 고객 모집 및 계약 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며, 이는 판매수수료의 상당 부분을 차지하고 있습니다. 이러한 수수료 중 일부는 고객과 계약을체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가로 연결기업은 자산으로 인식하여 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하고 있습니다. 

(21) 금융수익과 원가

연결기업의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결기업 내의 종속회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 매각예정비유동자산과 중단영업

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. 
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 중단사업의 경우 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
3,000
4,000

요구불예금
32,799,801
67,336,160

기타현금성자산
11,995,832
13,988,112

합 계
44,798,633
81,328,272

5. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융기관예치금
7,963,753
20,880,911
질권설정

9,000
-
당좌개설보증금

10,560
-
지급정지

410,000
-
계약이행보증 질권설정

합 계
8,393,313
20,880,911

6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
합 계

총장부금액
181,444,539
9,700,291
207,959
742,880
29,151,942
-
221,247,611

차감:대손충당금
(14,362,256)
(7,759,586)
-
-
-
-
(22,121,842)

현재가치할인차금
(2,691)
-
-
-
-
-
(2,691)

유동자산 계
167,079,592
1,940,705
207,959
742,880
29,151,942
-
199,123,078

총장부금액
43,802
-
-
1,790,936
12,539,351
8,393,313
22,767,402

차감:대손충당금
(22,000)
-
-
-
-
-
(22,000)

현재가치할인차금
(816)
-
-
-
-
-
(816)

비유동자산 계
20,986
-
-
1,790,936
12,539,351
8,393,313
22,744,586

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
합 계

총장부금액
151,159,117
8,844,548
155,797
956,275
32,257,576
-
193,373,313

차감:대손충당금
(14,368,139)
(6,612,370)
-
-
-
-
(20,980,509)

현재가치할인차금
(14,365)
-
-
-
-
-
(14,365)

유동자산 계
136,776,613
2,232,178
155,797
956,275
32,257,576
-
172,378,439

총장부금액
274,805
-
-
1,621,204
7,207,119
20,888,486
29,991,614

차감:대손충당금
(22,000)
-
-
-
-
-
(22,000)

현재가치할인차금
(11,604)
-
-
-
-
-
(11,604)

비유동자산 계
241,201
-
-
1,621,204
7,207,119
20,888,486
29,958,010

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 매출채권

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
14,390,140
10,386,163

연결실체의 변동
855,922
-

대손상각비
2,458,482
5,381,870

제각
(3,394,701)
(1,506,545)

제각채권 회수
74,413
128,652

기말금액
14,384,256
14,390,140

② 기타채권

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,612,371
6,679,167

연결실체의 변동
131,917
-

대손상각비
1,024,973
1,079,927

제각
(19,768)
(1,151,282)

제각채권 회수
10,093
4,558

기말금액
7,759,586
6,612,371

연결기업은 매출채권의 대손상각비(환입)은 판매비와관리비로 기타채권의 대손상각비(환입)은 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 매출채권에 대한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

30일 이내 연체 및 정상
30일 초과 연체
180일 초과 연체
360일 초과 연체
계

당기말

기대 손실률

0.49%
7.84%
26.08%
84.60%

총 장부금액

137,211,655
24,439,795
8,528,891
11,308,000
181,488,341

대손충당금

677,320
1,915,740
2,224,302
9,566,894
14,384,256

전기말

기대 손실률

0.91%
20.72%
32.76%
90.82%

총 장부금액

128,639,656
7,464,342
3,878,113
11,451,811
151,433,922

대손충당금
1,173,153
1,546,460
1,270,531
10,399,996
14,390,140

7. 금융상품의 구분 및 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 
금융자산(*1)
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 
금융부채(*1)

<자산>

유동자산:

현금및현금성자산
-
-
44,798,633
-
-

매출채권및기타채권(*2)
-
-
199,123,079
-
-

단기금융상품
4,425,419
-
30,408,658
-
-

채권형펀드
4,377,584
-
-
-
-

파생상품자산
538,177
-
-
-
-

소 계
9,341,180
-
274,330,370
-
-

비유동자산:

매출채권및기타채권(*2)
-
-
22,744,587
-
-

채무상품
-
987,818
-
-
-

지분상품
392,600
566,371
-
-
-

소 계
392,600
1,554,189
22,744,587
-
-

합 계
9,733,780
1,554,189
297,074,957
-
-

<부채>

유동부채:

매입채무및기타채무(*3)
-
-
-
-
110,164,191

단기차입금
-
-
-
-
93,500,000

상환전환우선주부채
-
-
-
-
12,346,974

리스부채
-
-
-
-
17,973,265

파생상품부채
-
-
-
8,926,325
-

소 계
-
-
-
8,926,325
233,984,430

비유동부채:

매입채무및기타채무(*3)
-
-
-
-
4,241,080

리스부채
-
-
-
-
15,034,552

소 계
-
-
-
-
19,275,632

합 계
-
-
-
8,926,325
253,260,062

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.
(*2) 매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다.
(*3) 매입채무및기타채무의 세부내역은 주석15에 기재하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 
금융부채

<자산>

유동자산:

현금및현금성자산
-
-
81,328,272
-
-

매출채권및기타채권(*1)
-
-
172,378,439
-
-

단기금융상품
2,444,567
-
10,927,637
-
-

채권형펀드
901,073
-
-
-
-

파생상품자산
791,130
-
-
-
-

소 계
4,136,770
-
264,634,348
-
-

비유동자산:

매출채권및기타채권(*1)
-
-
29,958,011
-
-

지분상품
492,590
566,371
-
-
-

소 계
492,590
566,371
29,958,011
-
-

합 계
4,629,360
566,371
294,592,359
-
-

<부채>

유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
-
59,440,290

단기차입금
-
-
-
-
80,000,000

상환전환우선주부채

-
10,571,188

리스부채
-
-
-
-
14,614,795

파생상품부채
-
-
-
10,568,998
-

소 계
-
-
-
10,568,998
164,626,273

비유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
-
2,783,363

리스부채
-
-
-
-
2,466,060

소 계
-
-
-
-
5,249,423

합 계
-
-
-
10,568,998
169,875,696

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.
(*2) 매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다.
(*3) 매입채무및기타채무의 세부내역은 주석15에 기재하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 지분상품내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목

당기말

전기말

취득원가
장부금액
장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산

<시장성 없는 지분상품>

에스엠에이엠씨투자대부㈜
100,000
100,000
100,000

학교도서관저널
50,000
50,000
50,000

한국출판협동조합
42,600
42,600
42,600

㈜밀리의 서재
-
-
99,990

아이지엠글로벌
40,000
40,000
40,000

㈜다이나믹아이지엠
160,000
160,000
160,000

Kidaptive, Inc.(*1)
5,351,552
-
-

송인서적
32,540
-
-

㈜삼성메디슨
2,114,707
-
-

소 계
7,891,399
392,600
492,590

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

<시장성 없는 지분상품>

㈜케이지에듀원
1,869,835
566,371
566,371

소 계
1,869,835
566,371
566,371

합 계
9,761,234
958,971
1,058,961

(*1) 당기 중 청산절차 진행으로 유의적인 영향력을 상실하였다고 판단하여 공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였고 당기말 현재 청산절차는 완료되지 않았습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 기타금융자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
34,834,076
13,372,204

채권형펀드
4,377,584
901,073

파생상품자산
538,177
791,130

유동자산 계
39,749,837
15,064,407

지분상품
958,971
1,058,961

채무상품
987,818
-

비유동자산 계
1,946,789
1,058,961

② 기타금융부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품부채
8,926,325
10,568,998

유동부채 계
8,926,325
10,568,998

(4) 공정가치 서열체계
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 
투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

(당기말)

금융자산

- 공정가치측정 금융자산
-
9,790,821
958,971
10,749,792

- 파생상품자산
-
-
538,177
538,177

금융부채

- 파생상품부채
-
-
8,926,325
8,926,325

(전기말)

금융자산

- 공정가치측정 금융자산
-
3,345,641
1,058,961
4,404,602

- 파생상품자산
-
-
791,130
791,130

금융부채

- 파생상품부채
-
-
10,568,998
10,568,998

(5) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산

기초금액
4,629,360
566,371
2,018,128
567,775

취득금액
19,753,445
1,017,300
18,514,785

처분금액
(14,444,094)
(29,482)
(16,695,877)
(1,331)

평가손익(법인세 차감전)
48,021
-
1,194
(73)

손상차손
(32,540)

-

연결범위 변동
32,540

-
-

기타증감액
(252,952)

791,130

기말금액
9,733,780
1,554,189
4,629,360
566,371

재무상태표:

- 유동
9,341,180
-
4,136,770
-

- 비유동
392,600
1,554,189
492,590
566,371

기말금액
9,733,780
1,554,189
4,629,360
566,371

(6) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산
상각후원가 측정 금융자산
이자수익
1,069,687
1,111,671

매출채권 대손상각비
(2,458,482)
(5,381,870)

기타채권 대손상각비
(1,024,973)
(1,079,927)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
이자수익
23,238
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(*1)
(29,482)
(73)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이자수익
92,023
18,918

배당금수익
594,023
-

당기손익-공정가치 측정 
금융자산 평가손익
48,022
1,194

당기손익-공정가치 측정
금융자산 처분이익
1,121,886
-

당기손익-공정가치 측정
금융자산 처분손실
(754)
-

당기손익-공정가치 측정
금융자산 손상차손
(32,540)
-

파생상품평가이익
-
791,130

파생상품평가손실
(252,953)

금융부채
상각후원가 측정 금융부채
이자비용(*2)
(4,585,825)
(10,472,680)

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품평가이익
4,481,709
-

파생상품평가손실
(2,839,036)
(776,669)

(*1) 법인세 효과 반영 전 금액입니다. 
(*2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 제외되어 있는 금액입니다.

8. 재고자산 
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
36,387,813
(2,142,697)
34,245,115
10,590,525
(1,191,388)
9,399,137

제품
20,204,622
(3,502,895)
16,701,727
22,907,466
(3,291,727)
19,615,739

재공품
1,702,753
(1,354,843)
347,911
1,691,806
(1,313,100)
378,706

미착품
370,457
-
370,457
190,970
-
190,970

반품제품회수권
4,826,615
-
4,826,615
827,558
-
827,558

합 계
63,492,260
(7,000,435)
56,491,825
36,208,325
(5,796,215)
30,412,110

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실충당금의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

―재고자산평가손실충당금 증가
416,425
1,084,261

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
9,951,784
13,737,435

선급비용(*1)
110,928,493
109,290,941

선급부가가치세
88,526
373,992

기타유동자산
6,360
-

유동자산 계
120,975,163
123,402,368

장기선급비용(*1)
17,904,265
4,972,544

기타비유동자산
187,500
187,500

비유동자산 계
18,091,765
5,160,044

(*1) 선급비용의 세부내역에 대해서 주석 23에 기재하였습니다.

10. 관계기업투자 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

관계기업투자:

Kidaptive, Inc.(*1)
미국
에듀테크
-
-
-
-

북앤로지스틱스㈜(*2
,
3
)

대한민국
기타금융업
-
-
-
11,619,812

소 계
-
-
11,619,812

공동기업투자:

㈜배컴(*4)
대한민국
플랫폼사업
50.00
2,500,005
2,236,425
-

합 계
2,500,005
2,236,425

11,619,812

(*1) 전기말 현재 Kidaptive, Inc.에 대한 지분율이 20% 미만이지만, 피투자기업의 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였고 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 청산절차 진행으로 유의적인 영향력을 상실하였다고 판단하여 공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였습니다(주석7 참조).
(*2) 전기 중 북앤로지스틱스㈜에 대한 지분 21.68%를 취득하여 관계기업투자로 분류하였고, 당기 중 청산절차가 완료되어 관계기업투자에서 제거하였습니다.
(*3) 전기 중 북앤로지스틱스㈜ 지분 취득시 센트로이드제4호기업재무안정바이아웃 사모투자합자회사(이하 "PEF")와 체결한 주주간 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
주요 내용

투자회수금 등
재원에 대한
주주간 분배 약정
(1) PEF에 대한 분배
PEF의 납입금액 및 납입금액에 대한 내부수익률이 기준수익률에 달할 때까지의 금액을 PEF에 분배

(2) 당사에 대한 분배
(1)에 따른 분배 이후 남은 금액에 대하여 당사에 대한 분배금액의 누적액이당사의 납입금액및 납입금액에 대한 내부수익률이 기준수익률에 달할 때까지의 금액

(3) 초과금액에 대한 분배

(2)에 따른 분배 이후 남은 금액에 대하여는 북앤로지스틱스㈜에 대한 지분율에 따라 분배함.
단, 북앤로지스틱스㈜ 지분을 제3자에게 매각대금 재원으로 제공하는 경우 (2)에 따른 분배이후 남은 금액에 대하여는 PEF와 당사에 대하여 7:3의 비율로 분배함

청구권
공동매도청구권
당사의 동의 또는 주주간 계약의 중대한 위반 또는, 매매계약일로부터 3년이경과하는 경우 PEF는 당사가 보유하고 있는 북앤로지스틱스㈜보통주를 동일한 조건으로 함께 매도할 수 있는 청구권을 보유

동반매도참여권
당사는 PEF에 대하여 당사가 보유한 북앤로지스틱스㈜ 주식 전부를 동일 조건에 함께 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 보유

(*4) 당기 중 연결기업은 네이버클라우드 주식회사와 합작투자하여 (주)배컴을 설립하였습니다. ㈜배컴에 대한 지분율이 50.00% + 1주(소유주식수 500,001주)이지만합작투자계약서 및 정관을 통해 약정의 공동지배력을 보유한다고 판단하여 공동기업으로 분류하였으며,
합작투자계약서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
주요 내용

교착상태와
해소방안
(1) 교착상태의 요건
제3자 투자유치 등의 안건이 당사자간 합의나 이사회 또는 주주총회 승인이 이루어지지 않는 경우 교착상태라 함

(2) 교착상태의 통지
교착상태 발생 시 어느 일방 당사자는 교착상태통지를 상대방에게 송부하여주주간 협의를 요청할 수 있음

(3) 협의 결렬 시 해소방안
1) 연결기업의 콜옵션
연결기업은 네이버클라우드가 소유하고 있는 회사 주식 전부에 콜옵션을 행사하여 공정시장가격으로 매도할 것을 네이버클라우드에 청구할 수 있음
2) 네이버클라우드의 풋옵션 
네이버클라우드는 네이버클라우드가 소유하고 있는 회사 주식 전부에 풋옵션을 행사하여 공정시장가격으로 매수 할 것을 연결기업에 청구할 수 있음

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법이익잉여금

기타
(*1)

기말

북앤로지스틱스㈜
11,619,812
-
(17,883)
(846,583)
(10,755,346)
-

㈜배컴
-
2,500,005
(253,137)
(10,443)
-
2,236,425

합계
11,619,812
2,500,005
(271,020)
(857,026)
(10,755,346)
2,236,425

(*1
)

당기 중 청산분배금액을 모두 회수하였습니다. 

② 전기

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말

Kidaptive, Inc.(*1)
-
-
-
-
-

북앤로지스틱스㈜
-
12,000,000
(373,245)
(6,943)
11,619,812

합계
-
12,000,000
(373,245)
(6,943)
11,619,812

(*1) 전기말 현재 해당 관계기업투자의 순자산가액이 "0"이하가 되어 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식 지분법손실은 73,638천원 입니다.

11. 유형자산

당
기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
연결실체변동(*3)
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

토지(*2)
16,643,475
52,517,358
-
(4,847,165)
-
-
64,313,668

건물(*2)
24,691,428
14,803,565
-
(4,867,032)
(1,243,902)
-
33,384,059

구축물
-
1,512,740
-
-
(37,734)
-
1,475,006

기계장치
-
1,574,001
37,344
-
(217,629)
-
1,393,716

차량운반구
5,810
-
-
-
(1,700)
-
4,110

비품
10,757,040
400,066
3,520,680
(340,999)
(5,108,015)
3,786,201
13,014,973

건설중인자산
-
-
474,636
-
-
-
474,636

렌탈자산
388,457
-
-
(16,637)
(229,897)
287,191
429,114

합 계
52,486,210
70,807,730
4,032,660
(10,071,833)
(6,838,877)
4,073,392
114,489,282

(*1)
재고자산에서 대
체된 금액입니다.

(*2) 당기 중 대전물류센터를 매각하였습니다(주석12 참조).
(*3) 당기 중 ㈜웅진북센이 종속기업으로 편입됨에 따라 증가된 내역입니다
 (주석34 참조).

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

토지
16,643,475
-
-
-
-
16,643,475

건물
25,687,017
-
-
(995,589)
-
24,691,428

차량운반구
7,510
-
-
(1,700)
-
5,810

비품
10,228,241
2,301,466
(80,838)
(4,906,386)
3,214,557
10,757,040

렌탈자산
368,022
-
(5,493)
(213,971)
239,899
388,457

합 계
52,934,265
2,301,466
(86,331)
(6,117,646)
3,454,456
52,486,210

(*1)
재고자산에서 대
체된 금액입니다.

12. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
연결실체변동
증가(취득&갱신)
감가상각비
기타(중도해지 등)
기말금액

건물
16,221,190
-
41,408,838
(26,551,937)
536,159
31,614,250

차량운반구
341,422
78,242
256,771
(251,694)
(36,576)
388,165

기타
-
-
444,015
(185,007)
-
259,008

합 계
16,562,612
78,242
42,109,624
(26,988,638)
499,583
32,261,423

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증가(취득&갱신)
감가상각비
기타(중도해지 등)
기말금액

건물
19,801,737
22,311,606
(25,798,761)
(93,392)
16,221,190

차량운반구
327,409
270,883
(205,255)
(51,615)
341,422

합 계
20,129,146
22,582,489
(26,004,016)
(145,007)
16,562,612

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
17,080,855
20,818,271

연결실체변동
79,698
-

증가(취득&갱신)
42,467,374
22,582,489

이자비용
660,407
613,220

지급
(27,779,182)
(26,798,398)

기타(중도해지 등)
498,665
(134,726)

기말금액
33,007,817
17,080,856

(3)
당기와 전기 중 단기리스에 발생한
비용은

1,100,809천원 및
1,182,541
천원
이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은
2,536,801천원 및
2,982,908천원
입니다.

(4) 당기말 현재 리스부채의 할인전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

1년이내
17,969,125

1년초과 5년이내
15,991,875

합 계
33,961,001

(5) 연결기업은 당기 5월에 대전물류센터를 일괄 매각 후 재임차하는 계약(계약기간 2022년 11월까지)을 체결하였고 동 거래를 판매후리스로 판단하여 회계처리 하였습니다.

13. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
감가상각비
기말금액

토지
2,688,003
-
2,688,003

건물
435,950
(21,797)
414,153

합 계
3,123,953
(21,797)
3,102,156

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
감가상각비
기말금액

토지
2,688,003
-
2,688,003

건물
457,748
(21,798)
435,950

합 계
3,145,751
(21,798)
3,123,953

(2) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치 차이는 유의적이지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
224,353
207,265

운영비용
158,707
97,949

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
연결실체변동(*2)
취득액(*1)
상각비
손상차손
국고보조금
기타증감액
기말금액

영업권
5,420,937
-
-
-
-
-
-
5,420,937

산업재산권
80,966
1
3,708
(42,179)
-
-
137,251
179,747

개발비
45,327,750
-
88,182
(16,246,329)
(137,673)
-
28,879,194
57,911,124

소프트웨어
36,994
1,151,492
-
(80,903)
-
-
-
1,107,583

시설이용권
4,811,188
619,500
-
-
-
-
-
5,430,688

기타무형자산
-
21,609
3,192,825
(606,017)
-
-
-
2,608,417

개발중인무형자산
9,070,336
-
31,480,643
-
(12,742)
(247,648)
(29,016,445)
11,274,144

합 계
64,748,171
1,792,602
34,765,358
(16,975,428)
(150,415)
(247,648)
-
83,932,640

(*1) 당기 개발중인무형자산의 취득액 중 198,622천원은 자본화된 차입원가입니다. 

(*2) 당기 중 ㈜웅진북센이 종속기업으로 편입됨에 따라 추가된 무형자산입니다
(주석 34 참조).

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액(*1)
처분금액
상각비
손상차손
기타증감액
기말금액

영업권
5,852,492
-
-
-
(431,555)
-
5,420,937

산업재산권
52,904
-
-
(28,409)
-
56,471
80,966

개발비
34,570,416
-
-
(13,686,666)
(16,706)
24,460,706
45,327,750

소프트웨어
2,188
40,600
-
(5,794)
-
-
36,994

시설이용권
6,905,893
-
(2,044,000)
-
(152,608)
101,903
4,811,188

개발중인무형자산
11,897,232
22,255,963
-
-
(521,032)
(24,561,827)
9,070,336

합 계
59,281,125
22,296,563
(2,044,000)
(13,720,869)
(1,121,901)
57,253
64,748,171

(*1) 당기 개발중인무형자산의
취득
액 중
143,919천원은 자본화된 차입원가입니다.

(2) 당기와 전기 중 비용처리된 연구비는 각각 1,553,222천원 및 1,356,395천원이며 모두 판매비와관리비로 계상하였습니다. 

(3) 차입원가자본화

연결기업은 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 자본화하고 있는 바, 당기와 전기중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 및 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본화이자율
2.24%
2.81%

자본화된 차입원가

무형자산
198,621
143,919

(4) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상평가
① 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,420,937
5,852,492

손상차손
-
(431,555)

기말금액
5,420,937
5,420,937

② 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

㈜웅진컴퍼스 영어교육사업부문
5,420,937
5,420,937

상기 현금창출단위에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산을 매각하여 받을 것으로 예상되는 금액에서 추정 처분부대원가를 뺀 금액으로 산출하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 2021년의 사용가치는 2020년에 사용된 가정을 근거로추정 하였습니다. 위 사항들을 토대로 당기말 손상평가에 사용된 회수가능가액은 사용가치입니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 합니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%(전기 1%)의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.
- 현금창출단위의 회수가능가액을 결정하기 위해 사용된 할인율은 가중평균자본비용(당기: 11.93%, 전기: 8.06%)입니다.

15. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
59,627,931
4,561,433

미지급금
23,586,023
29,805,160

미지급비용
26,395,927
24,825,700

예수보증금
554,308
247,997

유동부채 계
110,164,189
59,440,290

미지급금
3,563,681
2,362,063

예수보증금
677,398
421,300

비유동부채 계
4,241,079
2,783,363

16. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

KDB산업은행외
일반대출
1.88~2.58
93,500,000

80,000,000

17. 상환전환우선주부채 및 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

<상환전환우선주부채>

액면가액
20,000,000
20,000,000

가산 : 상환할증금
10,072,605
10,072,605

차감 : 할인발행차금
(65,896)
(65,895)

차감 : 전환권조정
(17,659,736)
(19,435,521)

합 계
12,346,974
10,571,188

<파생상품자산>

Call Option
538,177
791,130

<파생상품부채>

전환권
4,518,796
4,878,602

상환청구권
-
4,121,903

투자자의 주식매수청구권 및 대주주의 상장 후 차액보전
4,407,529
1,568,493

합 계
8,926,325
10,568,998

(2) 연결기업이 발행한 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행일
2020-09-18

발행회사
주식회사 놀이의발견

인수회사
우리큐 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)

총 발행금액
20,000,000,000 원

발행주식수
400,000 주

1주당 발행가액
50,000 원

납입일
2020-09-17

배당금
참가적, 누적적 우선주로 1주당 발행가액 기준으로 최소 연 3%에 해당하는 금액을 누적적으로 보통주에 우선하여 배당

잔여재산 분배
분배금액 누적액이 PEF 투자금액의 연 복리 수익율 6%에 달할 때까지 금액을 우선 분배

상환조건
PEF의 투자수익률이 연복리 6%에 해당하게 하는 금액에서 누적 분배받은 금액을 차감한 금액.
납입일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년의 범위 내

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주로 전환
PEF에 불리하지 않도록 전환비율 조정 가능
발행 후 익일부터 5년의 범위 내
존속기간 만료(7년) 시 보통주식으로 전환

Q-IPO
- 발행일로부터 3년 내 Q-IPO (2년 연장 가능)
- 공모가격은 연복리 6.0% 이상의 가격

대주주의 Call Option
- 우선주의 30% 한도내에서 연결기업이 연복리 7%의 이자를 가산하여 인수할 수 있는 권리
- 발행일로부터 1년~3년

투자자의 주식매수청구권
- 우선주 전부 또는 일부에 대하여 연결기업이 인수자로부터 연복리 6%를 가산하여 인수하여야 하는 의무
- 발행일로부터 3년 또는 합의에 따라 2년의 범위내에서 연장된 기한 내

대주주의 상장 후
차액보전
상장이 이루어진 날로부터 1년의 기간 동안 매각한 주식에 대한 투자자의 수익률이 차액보전금 지급시점 기준 연복리 6.0%에 미달하는 경우 대주주는 그 미달금액을 투자자에게 지급

(3) 당사가 종속회사인 ㈜놀이의발견이 발행한 상환전환우선주식(이하 "우선주")의 인수자(우리큐 기업재무안정 사모투자합자회사)와 체결한 주주간 합의서의 주요 내용 및 합의에 따른 관련 파생상품자산 및 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
기간
평가금액
계정과목

대상주식
㈜놀이의발견 우선주 400,000주

Call Option
우선주의 30% 한도내에서 연결기업이 연복리 7%의 이자를 가산하여 인수할 수 있는 권리
발행일로부터 1년 ~ 3년
538,177
파생상품자산

투자자의 주식매수청구권 및 대주주의 상장 후 차액보전
- 우선주 전부 또는 일부에 대하여 연결기업이 인수자로부터 연복리 6%를 가산하여 인수하여야 하는 의무
- 상장이 이루어진 날로부터 1년의기간동안 매각한 주식에 대한 투자자의 수익률이 차액보전금 지급시점 기준 연복리 6.0%에 미달하는 경우 대주주는 그 미달금액을 투자자에게 지급
- 발행일로부터 3년 또는 합의에 따라 2년의 범위 내에서 연장된 기한 내
- 상장이 이루어진 날로부터 1년의 기간("차액보전기간")
4,407,529
파생상품부채

18. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
연결실체변동
증가액
감소액
기말금액

반품충당부채
2,177,411
4,633,901
227,108
(318,972)
6,719,448

기타충당부채(*1)
2,912,135
-
-
(1,549,325)
1,362,810

합 계
5,089,546
4,633,901
227,108
(1,868,297)
8,082,258

(*1) 넷마블㈜와 연결기업간에 체결한 웅진코웨이㈜의 주식매매계약에 따라, 웅진코웨이㈜의 설치기사가 웅진코웨이㈜에 제기한 퇴직금 소송의 확정판결로 당사는 넷마블㈜에 특별면책금을 지급해야 합니다.
연결기업은 동 특별면책조항과 관련한 최선의 추정금액을 기타충당부채로 인식하였으며, 해당금액(금융기관
예치금
)

은 질권이 설정되어 있습니다

(
주석 5참조
).

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증가액
감소액
기말금액

반품충당부채
1,661,891
725,526
(210,006)
2,177,411

소송충당부채
347,762
-
(347,762)
-

기타충당부채(*1)
16,366,057
752,792
(14,206,714)
2,912,135

합 계
18,375,710
1,478,318
(14,764,482)
5,089,546

(*1) 주석 18.(*1) 참조.

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
98,015,979
86,662,350

선수수익
9,074,470
9,271,508

책임이행적립금
7,169,329
7,325,960

예수금
2,655,295
2,183,710

부가세예수금
293,204
332,521

유동부채 계
117,208,277
105,776,049

20. 종업원급여

(1) 확정기여형 퇴직급여제도
연결기업은 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
당기와

전기

에
비용으로

인식한 금액은

각각

517,384
천원 및
651,401천원
입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도
확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 산출된 예측단위적립방식을 사용하고 있
습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
50,779,079
52,052,463

사외적립자산의 공정가치
(53,190,156)
(52,967,502)

합 계
(2,411,077)
(915,039)

순확정급여부채
2,281,226
49,918

순확정급여자산
(4,692,303)
(964,957)

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무의
현재가치
사외적립자산의
공정가치
합 계

당기초
52,052,463
(52,967,502)
(915,039)

퇴직급여:

당기근무원가
7,684,359
-
7,684,359

이자비용(이자수익)
1,377,210
(1,431,469)
(54,259)

소 계
9,061,569
(1,431,469)
7,630,100

재측정요소:

사외적립자산 수익
-
987,802
987,802

인구통계적 가정
(215)
-
(215)

재무적 가정의 변동
(1,861,841)
-
(1,861,841)

경험조정 등
(1,878,074)
-
(1,878,074)

소 계
(3,740,130)
987,802
(2,752,328)

관계사전입액
251,803
-
251,803

사외적립자산 납입액
-
(263,000)
(263,000)

연결실체의 변동
3,328,448
(1,234,040)
2,094,408

지급액
(10,175,074)
1,718,053
(8,457,021)

당기말
50,779,079
(53,190,156)
(2,411,077)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무의
현재가치
사외적립자산의
공정가치
합 계

전기초
49,795,879
(38,828,582)
10,967,297

퇴직급여:

당기근무원가
7,479,753
-
7,479,753

이자비용(이자수익)
1,092,844
(989,864)
102,980

소 계
8,572,597
(989,864)
7,582,733

재측정손익

사외적립자산 수익
-
350,943
350,943

인구통계적 가정
1,210,515
-
1,210,515

재무적 가정의 변동
(1,440,960)
-
(1,440,960)

경험조정 등
(1,335,002)
-
(1,335,002)

소 계
(1,565,447)
350,943
(1,214,504)

관계사전입액
436,885
-
436,885

사외적립자산 납입액
-
(13,500,000)
(13,500,000)

지급액
(5,187,452)
-
(5,187,452)

전기말
52,052,463
(52,967,502)
(915,039)

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 퇴직연금 및 국민연금전환금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된
실제 이자수익은
각

443,668천원
및
638,921천
원
입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
3.34 ~ 4.91
4.25 ~ 4.97

할인율
3.16 ~ 3.60
2.59 ~ 3.10

연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

증 가
감 소

할인율(1%p 변동)
(3,077,611)
3,454,837

미래 급여인상률(1%p 변동)
3,465,840
(3,143,616)

21. 자본

(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
500,000,000주
500,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
115,505,985주
115,505,985주

보통주자본금
58,700,796
58,700,796

연결기업은 전기 중 유상감자(16,771,656주)와 자기주식 이익소각(1,895,607주)을 실시하여 발행 보통주의 액면총액과 보통주자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 자본잉여금 
당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
171,050,622
171,050,622

기타(*1)
(45,609,925)
(10,575,163)

합 계
125,440,697
160,475,459

(*1) 당기 중 동일지배하의 사업결합에 따라 자본잉여금이 34,999,365천원이 감소하였고(
주석
34
참조
),
지배력획득 후 지분변동으로 35,397천원 감소하였습니다.

(3) 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(1,043,766)
(1,023,645)

(4) 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
14,050,181
12,795,108

미처분이익잉여금
223,183,952
192,411,734

합 계
237,234,133
205,206,842

(5) 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(17,883,617)
(12,500,167)

자기주식처분손실
(46)
(46)

주식선택권
3,195,959
3,144,522

기타자본
154,943
154,943

감자차손(*1)
(43,040,138)
(43,040,138)

합 계
(57,572,899)
(52,240,886)

(*1) 전기 중 유상감자로 인해 감자차손 43,040,138천원이 발생하였습니다.

22. 주식기준보상

(1) 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
15차
16차
17차
18차
19차
20차
21차
22차
23차

부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분

권리부여일
2012.03.23
2014.05.16
2015.03.20
2016.02.01
2016.08.02
2017.03.31
2017.08.04
2018.02.08
2019.03.29

부여주식의 총수
16,668주
652,386주
104,000주
100,000주
28,930주
50,000주
50,000주
20,000주
159,550주

부여방법
신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 중 당사가 선택가능

행사가격
13,900원
7,830원
8,510원
11,210원
11,480원
8,740원
7,500원
7,290원
3,385원

가득기간
3년
3년
3년
3년
3년
3년
3년
3년
3년

행사가능기간
7년
7년
7년
7년
7년
4년
4년
4년
4년

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
15차
16차
17차
18차
19차
20차
21차
22차
23차
합 계

부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분

전기 이전 권리부여
16,668
652,386
104,000
100,000
28,930
50,000
50,000
20,000
159,550
1,181,534

전기 이전 취소
(8,334)
(50,000)
-
-
-
-
-
-
-
(58,334)

당기초
8,334
602,386
104,000
100,000
28,930
50,000
50,000
20,000
159,550
1,123,200

당기 권리부여
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기말
8,334
602,386
104,000
100,000
28,930
50,000
50,000
20,000
159,550
1,123,200

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
15차
부여분
16차
부여분
17차
부여분
18차
부여분
19차
부여분
20차
부여분
21차
부여분
22차
부여분
23차
부여분
합 계

지배기업이 산정한 총보상원가
35,182
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,208,511

보상
비용
전기까지 인식한 보상비용
35,182
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
43,089
87,857
3,144,522

당기 인식한 보상비용
-
-
-
-
-
-
-
1,231
50,205
51,436

당기 이후에 인식할 보상비용
-
-
-
-
-
-
-
-
12,551
12,551

소 계
35,182
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,208,511

주식
선택권
당기초 잔액
35,182
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
43,089
87,859
3,144,523

당기 인식한 보상비용
-
-
-
-
-
-
-
1,231
50,205
51,436

당기말 잔액
35,182
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
138,064
3,195,959

(4) 당사는 주식선택권 가치를 추정하였으며, 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
15차
부여분
16차
부여분
17차
부여분
18차
부여분
19차
부여분
20차
부여분
21차
부여분
22차
부여분
23차
부여분
합 계

무위험이자율
3.80%
3.07%
1.93%
1.65%
1.23%
1.85%
1.95%
2.49%
1.70%

기대행사기간
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년

예상주가변동성
47.19%
36.25%
36.24%
37.34%
39.51%
40.14%
37.37%
32.42%
37.56%

기대배당수익률
3.27%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

기대권리소멸률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

산정된 총보상원가
35,182
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,208,511

옵션가치(주당가치)
4,221원
2,863원
3,384원
4,762원
4,377원
3,495원
2,485원
2,216원
944원

(5) 종속기업은 총 518,662주의 주식선택권을 부여하였으며, 총 보상원가 1,989,325천원 중 당기 인식한 보상원가는 216,580천원입니다.

23. 매출

(1) 당기와 전기 중 매출액 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 
수익
재화 또는 용역의 유형:

제품매출
382,343,665
426,233,650

상품매출
167,325,433
57,153,717

렌탈매출
757,140
805,331

용역매출
243,002,304
155,895,707

기타매출
20,447,390
6,047,182

합 계
813,875,932
646,135,587

수익 인식시기:

한시점에 인식
570,471,513
484,944,015

기간에 걸쳐 인식
243,404,419
161,191,572

합 계
813,875,932
646,135,587

(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 선급비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

자산으로 인식된 계약체결 증분원가
103,320,009
105,541,910

기타
7,608,484
3,749,030

합 계
110,928,493
109,290,940

비유동자산:

자산으로 인식된 계약체결 증분원가
17,779,176
4,972,544

기타
125,090
-

합 계
17,904,266
4,972,544

(3) 비용으로 인식된 계약체결 증분원가
당기와 전기 중 자산으로 인식된 계약체결 증분원가에서 손익계산서상의 판매수수료등으로 인식된 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매수수료 등으로 인식된 상각비
73,291,968
64,549,751

(4) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
98,015,980
86,662,350

선수수익
9,074,471
7,271,509

합 계
107,090,451
93,933,859

24. 판매비와관리비의 세부내역 및 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
83,109,975
76,728,348

퇴직급여
7,882,607
7,900,223

복리후생비
11,630,439
10,846,555

판매촉진비
14,805,925
11,949,784

광고선전비
34,303,294
17,890,030

운반비
3,026,703
1,105,829

통신비
2,032,019
1,876,898

임차료
5,895,406
5,529,260

수도광열비
428,552
355,090

차량유지비
115,645
43,112

세금과공과
4,124,019
4,017,012

지급수수료
17,899,950
12,930,977

여비교통비
1,177,071
992,066

교육훈련비
8,521,175
7,858,030

용역비
50,932,899
57,379,321

도서인쇄비
65,361
103,541

소모품비
997,333
1,052,764

회의비
625,299
592,577

접대비
1,982,901
964,616

보험료
558,938
497,539

감가상각비
6,087,935
5,876,533

무형자산상각비
2,607,126
135,980

사용권자산상각비
26,984,332
26,004,016

수선비
6,672,753
4,485,014

연구비
1,553,222
1,356,395

판매수수료
87,049,849
81,178,443

주식보상비용
268,016
99,470

대손상각비
2,458,482
5,381,870

리스료
7,698,365
6,497,617

기타의판매비와관리비
9,835,317
9,027,187

합 계
401,330,908
360,656,098

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

계정과목(*)
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(6,096,831)
-
(6,096,831)

원재료 및 상품매입액
162,971,310
-
162,971,310

감가상각비
698,962
6,087,935
6,786,897

무형자산상각비
14,368,303
2,607,126
16,975,429

사용권자산상각비
4,306
26,984,332
26,988,638

급여
2,481,012
83,109,975
85,590,987

복리후생비
224,849
11,630,439
11,855,288

퇴직급여
239,838
7,882,607
8,122,445

용역비
6,123,830
50,932,899
57,056,729

판매수수료
184,281,040
87,049,849
271,330,889

임차료
98,303
5,895,406
5,993,709

세금과공과
91,124
4,124,019
4,215,143

대손상각비
-
2,458,482
2,458,482

기타비용
20,270,041
112,567,839
132,837,880

합 계
385,756,087
401,330,908
787,086,995

(*) 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

계정과목(*)
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
4,336,538
-
4,336,538

원재료 및 상품매입액
57,457,990
-
57,457,990

감가상각비
237,271
5,876,533
6,113,804

무형자산상각비
13,584,888
135,980
13,720,868

사용권자산상각비
-
26,004,016
26,004,016

급여
794,203
76,728,348
77,522,551

복리후생비
63,355
10,846,555
10,909,910

퇴직급여
78,968
7,900,223
7,979,191

용역비
3,199,407
57,379,321
60,578,728

판매수수료
179,651,192
81,178,443
260,829,635

임차료
-
5,529,260
5,529,260

세금과공과
31,804
4,017,012
4,048,816

대손상각비
-
5,381,870
5,381,870

기타비용
12,050,719
79,678,537
91,729,256

합 계
271,486,335
360,656,098
632,142,433

(*) 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
29,928,331
109,648

무형자산처분이익
-
236,000

외환차익
386,946
156,601

외화환산이익
171,538
81,201

사용료수익
-
5,102

리스변경차익
919
901

기타유동자산손상차손환입
378
-

소송충당부채환입액
-
347,762

기타충당부채환입액
1,294,209
643,911

잡이익
4,383,680
4,632,279

합 계
36,166,001
6,213,405

기타비용:

유형자산처분손실
311,238
45,533

외화환산손실
100,721
244,247

외환차손
223,845
283,137

리스변경차손
-
11,183

기타의대손상각비
1,024,973
1,079,927

기타자산손상차손
3,279,937
2,526,975

무형자산손상차손
150,415
1,121,901

기부금
628,868
579,386

기타수수료
799,864
79,011

잡손실
495,249
1,009,115

합 계
7,015,110
6,980,415

26. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,184,948
1,130,588

배당금수익
594,023
-

당기손익-공정가치측정

금융자산 처분이익

1,121,886
-

당기손익-공정가치측정

금융자산 평가이익

48,022
4,455

파생상품평가이익
4,481,709
791,130

합 계
7,430,588
1,926,173

금융비용:

이자비용
4,585,825
10,472,680

파생상품평가손실
3,091,989
776,669

당기손익-공정가치측정

금융자산 처분손실

754
-

당기손익-공정가치측정

금융자산 평가손실

-
3,260

당기손익-공정가치측정

금융자산 손상차손

32,540

합 계
7,711,108
11,252,609

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
5,473,020
106,884

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
630,543
(23,881,160)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
5,740,300
27,209,998

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(632,821)
(267,175)

기타
96
-

법인세비용
11,211,138
3,168,547

(2) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기말 이연법인세순자산
20,059,580
33,838,282

기초 이연법인세순자산
33,838,282
61,048,280

연결실체의 변동
13,245,454
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
533,248
27,209,998

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세:

- 재측정손익
(639,307)
(267,191)

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
6,486
16

당기법인세:
-

- 채무면제이익
-
-

- 기타자본
-
-

합 계
(632,821)
(267,175)

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
55,388,288
3,526,462

적용세율에 따른 세부담액
11,765,423
753,822

조정사항

비공제수익
(227,774)
(3,773,535)

비공제비용

473,202
2,320,647

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동
(2,800,559)
-

과거기간 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항
630,543
-

세액공제
(214,366)
-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(47,851)

기타
1,632,520
3,867,613

법인세비용(수익)
11,211,138
3,168,547

평균유효세율
20.24%
89.85%

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
연결실체의 변동
당기손익 반영
기타포괄손익 
반영
기말금액

재고자산평가손실

1,275,050
174,288
82,777
-
1,532,115

대손충당금

6,550,956
492,946
721,199
-
7,765,101

확정급여부채

21,187
443,096
676,894
(639,307)
501,870

충당부채

1,014,366
130,386
(428,510)
-
716,242

유형자산

(226,732)
-
978,131
-
751,399

무형자산

238,297
-
(63,931)
-
174,366

투자자산

779,082
200,468
(214,190)
6,486
771,846

선수수익

2,039,732
-
(43,348)
-
1,996,384

미지급비용

318,218
52,340
231,285
-
601,843

선급비용

(24,313,180)
-
(2,328,640)
-
(26,641,820)

토지재평가이익
-
(13,245,454)
-
-
(13,245,454)

기타

2,585,576
2,302,374
4,781,208
-
9,669,158

이월결손금

43,555,730
-
(7,093,861)
-
36,461,869

소 계
33,838,282
(9,449,556)
(2,700,986)
(632,821)
21,054,919

이연법인세 미인식액
-
(3,795,898)
2,800,559
-
(995,339)

합 계

33,838,282
(13,245,454)
99,573
(632,821)
20,059,580

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익 반영
기타포괄손익 
반영
기말금액

재고자산평가손실

1,036,630

238,420

-

1,275,050

대손충당금

5,129,262

1,421,694

-

6,550,956

확정급여부채

2,433,992

(2,145,614)

(267,191)

21,187

충당부채

3,979,537

(2,965,171)

-

1,014,366

유형자산

(77,886)

(148,846)

-

(226,732)

무형자산

515,757

(277,460)

-

238,297

투자자산

789,790

(10,724)

16

779,082

선수수익

1,604,800

434,932

2,039,732

미지급비용

154,062

164,157

-

318,218

선급비용

(173,036)

(24,140,144)

-

(24,313,180)

기타

45,655,372

(43,069,797)

-

2,585,576

이월결손금

-

43,555,730

-

43,555,730

합 계

61,048,280

(26,942,823)

(267,175)

33,838,282

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 주요 일시적차이및 이월세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이(기타채권 등)

22,747,766

26,251,287

이월결손금

17,932,509

6,627,481

이월세액공제

582,654

112,206

(8) 당기말 현재 연결기업은 차감할 일시적차이에서 가산할 일시적차이 및 미래의 추정 과세소득을 한도로 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

28. 주당이익
연결기업의 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익
① 당기

(단위:원)

내 역
계속영업

중단영업
(*1)

지배주주지분 순이익(손실)
43,328,432,591
(615,816)

가중평균유통보통주식수(*2)
113,623,223주
113,623,223주

기본주당순이익(손실)
381
-

(*1) 중단영업주당순손익은 소수점이하로 산출되어 '0' 으로 기재하였습니다.

② 전기

(단위:원)

내 역
계속영업

지배주주지분 순손실
953,475,440

가중평균유통보통주식수(*2)
121,741,540주

기본주당순손실
8

(*2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

내 역
당기
전기

기초 발행보통주식수
115,505,985
134,173,248

유상감자 효과
-
(10,402,093)

자기주식 효과
(1,882,762)
(2,029,615)

가중평균유통보통주식수
113,623,223
121,741,540

(2) 희석주당이익
당기와 전기의 희석성 잠재적보통주식의 희석화 효과는 없습니다.

29. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 조정내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용
11,211,138
3,168,547

이자비용
4,585,825
10,472,680

판매수수료
73,291,968
64,549,751

감가상각비
6,838,878
6,117,646

투자부동산감가상각비
21,798
21,798

무형자산상각비
16,975,429
13,720,868

사용권자산상각비
26,988,638
26,004,016

퇴직급여
7,630,100
7,582,734

주식보상비용
268,016
99,470

외화환산손실
100,721
244,247

대손상각비
2,458,482
5,381,870

기타의대손상각비
1,024,973
1,079,927

기타자산손상차손
3,279,937
2,526,975

재고자산평가손실
436,308
1,415,869

재고자산폐기손실
952,923
1,396,323

유형자산처분손실
311,238
45,533

무형자산손상차손
150,415
1,121,901

리스종료손실
-
11,183

기타영업비용
185,064
-

이자수익
(1,184,948)
(1,130,588)

배당금수익
(594,023)
-

외화환산이익
(171,538)
(81,201)

재고자산평가충당금환입
(19,883)
(331,607)

기타자산손상차손환입
(378)
-

유형자산처분이익
(29,928,331)
(109,648)

파생상품평가손실
3,091,989
776,669

파생상품평가이익
(4,481,709)
(791,130)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
(1,121,886)
3,260

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(48,022)
(4,454)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
754
-

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손
32,540
-

리스변경차익
(919)
(901)

소송충당부채환입액
-
(347,762)

기타충당부채전입액(환입액)
(1,294,209)
(643,911)

무형자산처분이익
-
(236,000)

지분법손실
271,020
373,245

합 계
121,262,308
142,437,310

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
14,732,655
(16,030,977)

미수금의 증가
(625,156)
(1,564,109)

선급금의 감소
635,480
6,383,849

선급비용의 증가
(87,454,515)
(72,765,782)

부가세대급금의 증가(감소)
326,460
(321,429)

재고자산의 증가
(13,568,028)
(2,633,409)

장기매출채권의 감소
220,214
757,784

매입채무의 감소
(177,722)
(3,019,570)

미지급금의 증가(감소)
(7,581,726)
396,714

미지급비용의 증가(감소)
1,064,746
(314,724)

선수금의 증가
10,885,080
18,157,255

선수수익의 증가(감소)
(197,038)
1,976,961

부가세예수금의 증가
665
292,539

예수금의 증가(감소)
260,684
(233,646)

예수보증금의 증가(감소)
(15,750)
5,995

반품충당부채의 증가(감소)
(91,865)
515,520

장기미지급금의 감소
(39,960)
(162,316)

책임이행적립금의 증가(감소)
(156,631)
424,571

장기예수보증금의 증가
70,000
95,000

기타충당부채의 감소
(255,116)
-

퇴직금의 지급
(8,457,021)
(5,187,452)

사외적립자산의 납입
(263,000)
(13,500,000)

확정급여부채의 관계사전입
251,803
436,885

합 계
(90,435,741)
(86,290,341)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
28,264,769
24,561,827

재고자산에서 유형자산 대체
4,073,392
3,454,456

주식발행초과금의 이익잉여금 전입
-
160,000,000

매각예정자산과 선수금 상계
-
174,007,592

장기선급비용의 유동성 대체
12,806,632
1,438,382

기타무형자산취득
1,876,516
-

기타충당부채의 미지급금 대체
-
12,810,010

자기주식의 이익소각
-
5,003,633

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구분
기 초
연결실체의 변동
현금유입
현금유출
기타
기 말

단기차입금(유동성포함)
80,000,000
43,500,000
63,464,000
(93,464,000)
-
93,500,000

리스부채
17,080,855
79,698
-
(27,130,976)
42,978,239
33,007,816

합 계
97,080,855
43,579,698
105,685,281
(120,594,976)
42,978,239
126,507,816

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
현금유입
현금유출
기타
기말

단기차입금(유동성포함)
78,000,000
20,000,000
(18,000,000)
-
80,000,000

장기차입금(유동성포함)
1,008,759,066
-
(1,009,015,048)
255,982
-

유동성사채
525,256,477
-
(527,292,237)
2,035,760
-

리스부채
20,818,271
-
(26,185,179)
22,447,763
17,080,855

상환전환우선주
-
19,934,104
-
-
19,934,104

합 계
1,632,833,814
39,934,104
(1,580,492,464)
24,739,505
117,014,959

30. 영업부문

(1) 부문에 대한 일반정보

구 분
부 문
사업 내용

㈜웅진씽크빅

교육문화 및 미래교육부문 등

회원제 학습교육, 전집류 방문판매 등

㈜웅진컴퍼스

영어교육

영어학원사업 등

㈜놀이의발견

모바일 플랫폼사업

상품 및 서비스 중개업 등

㈜웅진북센

서적 도매 및 보관과 운송업

출판물종합유통, 기업물류 및 해외운송주선

(2) 사업별 부문의 재무현황

① 당기와 전기 중 연결기업의 매출액, 영업손익에
대한
계속사업
보고부문별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부 문
당기
전기

총매출액
영업이익(손실)
당기순이익(손실)
총매출액
영업이익(손실)
당기순이익(손실)

㈜웅진씽크빅
교육문화 및
미래교육부문
686,497,451
30,723,579
43,701,772
632,551,724
19,391,154
7,735,733

㈜웅진컴퍼스
영어교육
15,892,025
1,607,140
1,734,100
13,335,264
746,269
514,166

㈜놀이의발견
플랫폼 사업
623,136
(8,440,958)
(5,306,266)
401,318
(6,144,270)
(6,401,833)

㈜웅진북센

출판물유통 및 물류
121,017,362
2,899,176
4,470,549
-
-
-

소 계
824,029,974
26,788,937
44,600,155
646,288,306
13,993,153
1,848,066

연결조정
(10,154,042)
-
(423,620)
(152,719)
-
(1,490,151)

합 계
813,875,932
26,788,937
44,176,535
646,135,587
13,993,153
357,915

② 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 계속사업 보고부문별 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부 문
당기말
전기말

업종별자산
업종별부채
업종별자산
업종별부채

㈜웅진씽크빅
교육문화 및 
미래교육부문
664,043,439
261,027,250
640,219,460
265,096,290

㈜웅진컴퍼스
영어교육
21,694,278
4,273,770
18,982,616
3,296,209

㈜놀이의발견
플랫폼 사업
16,807,170
18,170,623
27,264,769
23,543,917

㈜웅진북센

출판물유통 및 물류
148,343,148
118,833,193
-
-

소 계
850,888,035
402,304,836
686,466,845
291,936,416

연결조정
(79,248,527)
(4,208,933)
(20,387,840)
(576,206)

합 계
771,639,508
398,095,903
666,079,005
291,360,210

(3) 해외귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 중요하지 아니하므로 지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보
당기 중 연결기업의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 차입약정한도액과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구 분
약정한도액
실행금액

KDB산업은행
일반대출 약정
35,000,000
35,000,000

한도대출 약정
4,000,000
-

산업운영대출 약정
28,500,000
28,500,000

농협은행
일반대출 약정
5,000,000
5,000,000

국민은행
일반대출 약정
15,000,000
15,000,000

한도대출 약정
15,000,000
-

KEB하나은행
일반대출 약정
10,000,000
10,000,000

합 계
112,500,000
93,500,000

(2) 당기말 현재 연결기업의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공 자산
장부금액
차입구분
차입금액
담보설정금액
담보권자

토지 및 건물(유형자산)
115,265,190
일반대출
63,500,000
85,000,000
KDB한국산업은행

5,000,000
18,000,000
KB국민은행

10,000,000
12,000,000
KEB하나은행

(3) 당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원
원 고
피 고
사건내용
소송가액
진행상황

연결기업이 원고인 사건:

대구지방법원
연결기업
포항물류
손해배상
334,305
2심 진행중

인천지방법원
연결기업
씽크빅문고
물품대금
63,901
1심 진행중

파주시법원
연결기업
도서출판대웅
물품대금
10,641
1심 진행중

합 계
408,847

연결기업이 피고인 사건:

청주지법
우영현
연결기업
손해배상
6,394
1심 진행중

합 계
6,394

연결기업의 경영진은 보고기간 종료일 현재 법률자문에 근거하여 소송의 결과가 연결기업의 재무상태에 미칠 영향은 합리적으로 예측하기 어렵다고 판단하고 있습니 다.

(4)
당기말 현재 연결기업은 서울보증보험주식회사로부터 이행보
증 등

2,731,117천
원
의

보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
제 공 처
매 수
금액
내 용

어음
㈜삼호뮤직
1
50,000,000
거래이행보증

㈜타임북스
1
25,000,000
거래이행보증

(6) 당기말 현재 연결기업의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보대상
부보금액
보험회사

가스사고배상책임보험/승강기사고배상보험
건물 외
575,000
메리츠화재해상보험

재산종합보험/생산물배상책임보험
재고자산 외
121,264,058
메리츠화재해상보험

재난배상보험
건물외
2,300,000
메리츠화재해상보험

건물배상책임보험
건물
29,333,843
메리츠화재해상보험

개인정보보호배상책임보험
개인정보 외
700,000
한화손해보험외

화물배상책임보험
화물
200,000
AIG손해보험

합 계
154,372,901

한편, 상기 부보사항 이외에 연결기업은 종업원에 대한 단체상해보험 및 북클럽스터디 센터에 대한 학원배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(6) 연결기업은 2021년 3월 31일 글로벌 온라인 교육플랫폼 Udemy와 사업권 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 Udemy의 한국
파트너사이며, 한국내 Udemy가 제공하는 교육컨텐츠에 대한 사업권을 보유합니다.

32. 특수관계자의 거래
(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

지배기업
㈜웅진

공동기업
㈜배컴(*3)

기 타

㈜렉스필드컨트리클럽
웅진에너지㈜
㈜웅진플레이도시
㈜웅진투투럽
WOONGJIN, INC.
㈜웅진에버스카이
㈜웅진생활건강(*1)
엠더블유제일차(주)

Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.
㈜휴캄
윤새봄
Kidaptive, Inc.(*2)

(*1) 당기 중 사명을 ㈜웅진릴리에뜨에서 ㈜웅진생활건강으로 변경하였습니다.
(*2) 당기 중 청산절차 진행으로 관계기업에서 기타로 구분이 변경되었습니다(주석 10참조).
(*3) 당기 중 지분 50%를 취득하여 공동기업으로 편입되었습니다(주석 10참조).

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출
매입
기타비용(*1)

지배기업
㈜웅진
79,344
22,312,686
50,788,853

공동기업
㈜배컴
239,526
-
-

기 타
㈜웅진북센(*2)
843,263
25,739
6,201,050

㈜오피엠에스(*3)
-
-
113,609

㈜렉스필드컨트리클럽
1,460
-
81,927

㈜웅진플레이도시
4,634
-
56,546

㈜웅진투투럽
224,408
258,154
109,805

㈜웅진생활건강
142,172
674,973
433,510

㈜휴캄
57,638
10,345
279,665

합 계
1,592,445
23,281,897
58,064,965

(*1) 기타비용에는 용역비 등 판매관리비 항목이 포함되어 있습니다. 
(*2) 연결기업으로 편입되기 전까지의 금액입니다.
(*3) 당기 중 ㈜웅진이 보유한 ㈜오피엠에스 지분 전량을 매각하여 당분기말 현재 특수관계자에서 제외되었고 거래내역은 지분 매각전까지의 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출
매입
기타수익(*1)
기타비용(*2)

지배기업
㈜웅진
30,901
28,279,128
-
46,245,843

기 타
㈜웅진북센
1,842,160
538,242
2,000
14,538,992

㈜오피엠에스
-
-
-
491,073

㈜렉스필드컨트리클럽
-
-
-
103,241

㈜웅진플레이도시
127
-
-
471,136

㈜웅진투투럽
65
204,233
-
178,372

㈜웅진생활건강
33
384,562
-
491,151

㈜휴캄
66
24,545
-
800

Kidaptive, Inc.
-
-
-
993,736

합 계
1,873,352
29,430,710
2,000
63,514,344

(*1) 기타수익에는 유형자산 매각 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타비용에는 용역비 등 판매관리비 항목이 포함되어 있습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출채권
기타채권(*1)
매입채무
기타채무(*2)

지배기업
㈜웅진
6,784
2,843,936
2,906,781
2,364,309

공동기업
㈜배컴
263,478
-
-
-

기 타
㈜렉스필드컨트리클럽
544
2,280,000
-
-

㈜웅진플레이도시
-
4,476,247
-
1,355,321

㈜웅진투투럽
11,530
-
-
11,135

㈜웅진생활건강
1,122
-
-
6,000

㈜휴캄
3,660
-
-
1,960

㈜웅진에버스카이
8,959
-
-
-

합 계
296,077
9,600,183
2,906,781
3,738,725

(*1) 기타채권에는 보증금,선급금 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타채무에는 미지급금,리스부채 등이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출채권
기타채권(*1)
매입채무
기타채무(*2)

지배기업
㈜웅진
2,310
3,912,998
3,816,691
2,496,982

기 타
㈜웅진북센
916,978
2,216,472
-
1,439,096

㈜렉스필드컨트리클럽
-
2,280,000
-
-

㈜웅진플레이도시
-
3,298,074
-
195,571

㈜오피엠에스
-
-
-
39,990

㈜웅진투투럽
-
-
-
578

㈜웅진생활건강
-
-
-
128

합 계
919,288
11,707,544
3,816,691
4,172,345

(*1) 기타채권에는 보증금,선급금 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타채무에는 미지급금,리스부채 등이 포함되어 있습니다.

(4) 연결기업이
당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 리스료는 각각 3,939,083천원 (㈜웅진 2,992,758천원, ㈜웅진플레이도시 931,486천원, 놀이의발견 14,839천원) 및 4,191,919천원 (㈜웅진 3,072,969천원, ㈜웅진플레이도시 1,044,000천원, 코웨이㈜ 66,765천원, 놀이의발견 8,186천원) 입니다.

(5)
당기와 전기 중 특수관계자와의 투자 및 재무활동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거 래 내 용
당기
전기

(현금유입)

기타
윤새봄
지분매각
-
1,000,000

Kidaptive, Inc
배당수익
594,023
-

합 계
594,023
1,000,000

(현금유출)

지배기업
㈜웅진
배당금 지급
7,468,001
26,768,418

유상감자
-
28,853,639

지분취득
84
-

공동기업
㈜배컴
지분취득
2,500,005
-

기타
북앤로지스틱스㈜(*1)

53,888,630
12,000,000

합 계
63,856,720
67,622,057

(*1)
당기 중 청산절차가 완료되어 당분기말 현재 특수관계자에서 제외 되었고 해당 내역은 청산절차가 완료되기 전까지의 금액입니다.

(6) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
제공자
담보제공자산
제공받은 회사
담보설정액
관련자산

기 타
㈜웅진플레이도시
토지, 건물 및 완성상가 등 
신탁자산의 3순위 우선수익권
연결기업
2,750,000
임차보증금

(6) 당기말과 전기말 현재 임직원에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거 래 내 용
당기말
전기말

장단기대여금
주택자금대출 등
2,663,287
2,434,034

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류(*)
당기
전기

단기급여
4,557,823
3,006,322

퇴직급여
418,093
260,633

주식보상비용
51,436
99,470

합 계
5,027,352
3,366,425

(*) 등기 임원 및 미등기 임원에 대한 보상내역 입니다.

33. 위험관리

(1) 금융위험관리
연결기업의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.

1) 신용위험

연결기업은 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결기업에 재무손실을 입힐신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
44,795,633
81,324,272

매출채권및기타채권(유동)
199,123,079
172,378,439

매출채권및기타채권(비유동)
22,744,587
29,958,011

기타금융자산(유동)(*2)
30,408,658
10,927,637

합 계
297,071,957
294,588,359

(*1) 금융회사에 예치하지 않고 연결기업이 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.
(*2) 공정가치로 측정되는 금융자산은 제외하였습니다.

한편, 연결기업의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결기업에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산의 해외 비중은 중요하지 않으므로 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

2) 유동성위험
연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1 ~ 5년

매입채무및기타채무
114,405,270
114,405,270
110,164,191
4,241,080

단기차입금
93,500,000
95,862,000
95,862,000
-

상환전환우선주부채
12,346,974
12,346,974
12,346,974
-

리스부채
33,007,817
33,961,000
17,969,125
15,991,875

합 계
253,260,061
256,575,244
236,342,290
20,232,955

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 또한, 공정가치로 측정되는 금융부채는 제외하였습니다.

3) 시장위험 
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다. 

① 이자율위험

연결기업은 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융부채
-
15,000,000

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)
-
-
(150,000)
150,000

② 환위험
연결기업은 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
EUR
CNY
기타(GBP등)
USD
JPY
EUR
CNY
기타(GBP등)

자산:

현금및현금성자산
539,682
116,119
48,381
400
240
246,107
86,387
45,566
358
222

매출채권및기타채권
3,087,584
4,507
-
-
-
3,205,041
8,845
1,339
-
-

소 계
3,627,377
120,626
48,381
400
240
3,451,148
95,232
46,905
358
222

부채:

매입채무및기타채무
2,170,315
-
-
-
8
293,070
-
-
-
-

외화순자산 합계
1,457,062
120,909
48,381
400
232
3,158,078
95,232
46,905
358
222

회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD

73
(73)
158
(158)

JPY
6
(6)
5
(5)

EUR
2
(2)
2
(2)

CNY
-
-
-
-

기타(GBP 등)
-
-
-
-

계
81
(81)
165
(165)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

③ 기타 가격위험
연결기업의 기타 가격과 관련한 위험은 제한적입니다.

(2) 자본위험관리
연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
398,095,903
291,360,210

자본(B)
373,543,605
374,718,795

예금(C)(*1)
73,182,462
95,601,549

차입금및상환전환우선주부채(D)
105,846,974
90,571,188

부채비율(A/B)
106.57%
77.75%

순차입금비율((D-C)/B)
8.74%
-

(*1) 현금및현금성자산과
사용제한이 없는 장단기예금의 합계 금액입니다.

34.
사업결합
(1) 개요
연결기업은 안정적인 물류서비스 확보를 통한 동반 성장 및 시너지 효과를 위하여 2021년 5월 17일 이사회 결의에 따라 북앤로지스틱스㈜와 ㈜웅진북센에 대한 주식매매계약을 2021년 5월 27일에 체결하였고 이를 통해 지분 72.9%를 취득하게 되었습니다. 동 거래는 동일지배하의 지배종속기업간의 사업결합에 해당합니다.

(2) 사업결합 회계처리
동 종속기업투자의 취득은 동일지배하의 사업결합에 해당되어 연결기업이 취득한 ㈜웅진북센의 자산 및 부채는 최상위 지배기업인 ㈜웅진의 2021년 5월 31일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 반영하였으며, 이전대가와 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채
합병기일 현재 취득 자산과 인수 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

자산

유동자산
71,818,426

현금및현금성자산
3,194,696

매출채권및기타채권
50,048,688

재고자산
14,143,345

기타자산
4,431,697

비유동자산
73,360,765

매출채권및기타채권
649,653

유형자산및무형자산
72,600,331

기타자산
110,782

자산총계
145,179,191

부채

유동부채
108,056,251

매입채무및기타채무
59,282,882

단기차입금
43,500,000

기타부채
5,273,369

비유동부채
12,094,191

매입채무및기타채무
2,333,320

기타부채
9,760,871

부채총계
120,150,442

식별가능한 순자산
25,028,749

종속기업투자 취득액
53,888,630

비지배지분
6,139,485

연결자본잉여금
(34,999,365)

35. 중단영업
(1) ㈜웅진북센 기자식도 판매사업
연결기업은 ㈜웅진북센의 기자식도(주방용 칼세트-일본수입품) 사업에 대한 정상적 영업활동이 불가하다고 판단하여 2019년 8월 30일자 이사회결의에 의거 2019년 9월 1일을 기준일로 하여 본 사업을 포기하고 해당 제품군에 대한 정상판매 및 서비스의 중단을 결정하였습니다. 

연결기업은 상기 중단영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 당기 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업순손익의 산출내역
당기 연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
합계

매출액
-

매출원가
281,101

매출총이익
(281,101)

판매비와관리비
430,892

영업손실
(711,993)

중단영업당기순손실
(615,816)

36. 코로나19 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성, 재고자산및 유ㆍ무형자산의 손상 등 입니다. 연결기업은 코로나19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.

그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

2) 별도 재무제표
 - 별도 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제15(당)기 2021년 12월 31일 현재

제14(전)기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 웅진씽크빅
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당)기
제 14(전)기

자 산

유동자산

356,271,981,570
405,503,308,645

현금및현금성자산
4,7,33
34,395,682,291
64,482,416,318

매출채권및기타채권
6,7,33
146,795,115,874
165,187,180,749

기타금융자산
7,21,33
24,496,588,046
3,791,129,759

재고자산
8
31,704,517,416
26,427,600,183

당기법인세자산
28
-
23,948,767,037

기타자산
9
118,880,077,943
121,666,214,599

비유동자산

307,771,457,028
234,716,151,342

매출채권및기타채권
5,6,7,33
23,571,490,354
29,542,202,231

종속기업,관계기업및공동기업투자
10,11
81,862,273,422
36,170,303,062

기타금융자산
7,33
958,971,259
1,058,961,259

유형자산
12,31
43,732,572,964
52,350,965,789

사용권자산
13
31,496,449,355
15,540,148,184

투자부동산
14
3,102,156,191
3,123,953,730

무형자산
15
74,276,745,986
56,668,370,189

기타자산
9
17,966,675,635
5,160,043,878

이연법인세자산
28
26,208,245,992
34,136,245,376

순확정급여자산
20
4,595,875,870
964,957,644

자 산 총 계

664,043,438,598
640,219,459,987

부 채

유동부채

242,189,605,303
260,374,707,633

매입채무및기타채무
7,16,33
50,335,850,336
55,192,419,669

단기차입금
7,17,31,33
50,000,000,000
80,000,000,000

기타금융부채
7,21
4,407,529,144
1,568,493,231

리스부채
7,13,33
17,446,979,664
14,118,408,635

충당부채
18
2,378,791,504
3,944,642,851

당기법인세부채
28
1,652,114,320
-

기타부채
19
115,968,340,335
105,550,743,247

비유동부채

18,837,644,197
4,721,582,226

매입채무및기타채무
7,16,33
4,054,981,671
2,783,363,000

리스부채
7,13,33
14,782,662,526
1,938,219,226

부 채 총 계

261,027,249,500
265,096,289,859

자 본

자본금
1,22
58,700,796,000
58,700,796,000

자본잉여금
22
172,775,629,544
172,775,629,544

기타포괄손익누계액
22
(1,016,701,718)
(1,016,701,718)

기타자본구성요소
22,23
(57,572,899,255)
(52,240,885,707)

이익잉여금
22
230,129,364,527
196,904,332,009

자 본 총 계

403,016,189,098
375,123,170,128

부 채 및 자 본 총 계

664,043,438,598
640,219,459,987

- 별도 손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제15(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제14(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당)기
제 14(전)기

매출액
24
686,497,451,098
632,551,724,061

매출원가
25
(274,168,069,442)
(265,762,538,167)

매출총이익

412,329,381,656
366,789,185,894

판매비와관리비
13,15,23,25
(379,547,599,444)
(342,134,900,467)

대손상각비
6,7,25
(2,058,202,800)
(5,263,131,356)

영업이익

30,723,579,412
19,391,154,071

기타수익
26
35,473,078,599
6,737,194,707

기타비용
26
(5,447,552,701)
(4,914,838,148)

기타의 대손상각비
6,7,26
(1,024,973,377)
(1,079,927,308)

금융수익-이자수익
7,27
701,286,971
881,433,142

금융수익-기타
7,27
1,715,909,287
791,129,759

금융비용
7,27
(5,297,683,059)
(11,599,144,350)

법인세비용차감전순이익

56,843,645,132
10,207,001,873

법인세비용
28
(13,141,872,985)
(2,471,268,848)

당기순이익

43,701,772,147
7,735,733,025

기타포괄손익

2,073,987,131
929,894,159

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

2,073,987,131
929,894,159

확정급여제도의 재측정요소
20
2,073,987,131
929,950,861

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

-
(56,702)

총포괄이익

45,775,759,278
8,665,627,184

주당이익
29
-
-

기본및희석주당이익

385
64

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제15(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제14(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
기타자본
구성요소
이 익
잉여금
총 계

2020.1.1(전기초)
67,086,624,000
332,775,629,544
(1,015,606,715)
(11,063,144,711)
78,977,070,734
466,760,572,852

총포괄손익
-
-
-
-
-
-

당기순이익
-
-
-
-
7,735,733,025
7,735,733,025

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
929,950,861
929,950,861

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
(56,702)
-
-
(56,702)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등
-
-
-
-
-
-

자본준비금의 이익잉여금 전입
-
(160,000,000,000)
-
-
160,000,000,000
-

연차배당
-
-
-
-
(41,097,302,640)
(41,097,302,640)

중간배당

-
-
-
-
(4,638,524,920)
(4,638,524,920)

유상감자
(8,385,828,000)
-
-
(41,276,587,457)
-
(49,662,415,457)

자기주식취득
-
-
-
(5,003,633,352)
-
(5,003,633,352)

주식보상원가의 인식

-
-
-
98,846,461
-
98,846,461

자기주식소각
-
-
-
5,003,633,352
(5,003,633,352)
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 대체
-
-
(1,038,301)
-
1,038,301
-

2020.12.31(전기말)
58,700,796,000
172,775,629,544
(1,016,701,718)
(52,240,885,707)
196,904,332,009
375,123,170,128

2021.1.1(당기초)
58,700,796,000
172,775,629,544
(1,016,701,718)
(52,240,885,707)
196,904,332,009
375,123,170,128

총포괄손익
-
-
-
-
-
-

당기순이익
-
-
-
-
43,701,772,147

43,701,772,147

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
2,073,987,131
2,073,987,131

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등
-
-
-
-
-
-

연차배당
-
-
-
-
(7,986,826,120)
(7,986,826,120)

중간배당

-
-
-
-
(4,563,900,640)
(4,563,900,640)

자기주식취득
-
-
-
(5,383,449,735)
-
(5,383,449,735)

주식보상원가의 인식
-
-
-
51,436,187
-
51,436,187

2021.12.31(당기말)
58,700,796,000
172,775,629,544
(1,016,701,718)
(57,572,899,255)
230,129,364,527
403,016,189,098

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제15(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제14(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅
(단위 : 원)

과 목
주석
제15(당)기
제14(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

96,696,291,370
53,336,406,002

당기순이익

43,701,772,147
7,735,733,025

조정
30
121,451,770,264
138,957,599,501

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
30
(88,259,288,067)
(87,099,778,524)

법인세의 환급(납부)

19,802,037,026
(6,257,148,000)

투자활동으로 인한 현금흐름

(49,878,859,644)
1,490,096,565,066

장기금융기관예치금의 감소

12,917,158,592
9,000,000

기타금융자산의 감소

9,230,438,000
9,971,933,895

단기대여금의 회수

143,445,400
481,554,600

장기대여금의 회수

1,366,047,847
1,012,368,490

임차보증금의 회수

3,454,167,216
2,476,235,600

유형자산의 처분

40,030,233,258
150,445,741

무형자산의 처분

-
2,280,000,000

국고보조금의 수취

247,647,458
-

매각예정자산의 처분

-
1,553,206,763,908

관계기업투자의 처분

10,755,345,389
-

종속기업주식의 처분

-
2,000,000,000

단기대여금의 증가

-
(625,000,000)

장기대여금의 증가

(1,154,300,777)
(1,302,118,416)

장기금융기관예치금의 증가

(10,560,000)
(20,880,912,088)

기타금융자산의 증가

(28,966,972,961)
(12,970,602,740)

임차보증금의 증가

(7,523,746,694)
(1,918,143,279)

유형자산의 취득

(3,394,501,995)
(2,217,594,464)

무형자산의 취득

(31,739,373,456)
(21,478,932,769)

물적분할로 인한 현금유출액

-
(8,858,609,068)

관계기업투자의 취득

-
(12,000,000,000)

공동기업투자의 취득

(2,500,005,000)
-

종속기업투자의 취득

(53,947,310,749)
-

이자의 수취

619,405,542
760,175,656

배당금의 수취

594,023,286
-

재무활동으로 인한 현금흐름

(76,904,165,753)
(1,670,037,618,030)

리스부채의 상환

(26,564,267,458)
(25,819,929,407)

단기차입금의 상환

(30,000,000,000)
(18,000,000,000)

유동성장기차입금의 상환

-
(1,009,015,047,725)

유동성사채의 상환

-
(527,292,236,564)

자기주식의 취득

(5,383,449,735)
(5,003,633,352)

유상감자

-
(49,661,102,167)

단기차입금의 증가

20,000,000,000

이자의 지급

(2,405,721,800)
(9,509,841,255)

배당금의 지급

(12,550,726,760)
(45,735,827,560)

현금및현금성자산의 감소

(30,086,734,027)
(126,604,646,962)

당기초의 현금및현금성자산
4
64,482,416,318
191,087,063,280

당기말의 현금및현금성자산
4
34,395,682,291
64,482,416,318

- 별도 이익잉여금처분계산서

제15(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅
(단위 : 원)

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2022년 3월
25
일

처분확정일: 2021년 3월 26일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

216,079,183,375

184,109,223,533

전기이월미처분이익잉여금
175,323,714,801

25,548,512,110

자본준비금의 이익잉여금 전입 (*1)
-

160,000,000,000

당기순이익
43,701,772,147

7,735,733,025

이익준비금
(456,390,064)

(463,852,492)

분기배당

주당배당금(율) 당기 40원(8.0%)

 주당배당금(율) 전기 40원(8.0%)

(4,563,900,640)

(4,638,524,920)

자기주식 소각
-

(5,003,633,352)

재측정손익
2,073,987,131

929,950,861

기타포괄손익에서 대체
-

1,038,301

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(11,155,625,811)

(8,785,508,732)

이익준비금
(1,014,147,801)

(798,682,612)

현금배당
 주당배당금(율) 당기 90원(18.0%)
 주당배당금(율) 전기 70원(14.0%)
(10,141,478,010)

(7,986,826,120)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

204,923,557,564

175,323,714,801

(*1) 당사는 전기 임시주주총회 결의에 따라 각각 160,000,000천원의 주식발행초과금을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 별도 이익잉여금처분계산서 참고 부탁드립니다.

주석

제15(당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지

제14(전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지

주식회사 웅진씽크빅

1. 회사의 개요
주식회사 웅진씽크빅(이하 "당사"라 함)은 2007년 5월 1일자로 상장회사인 (주)웅진의 교육문화사업부문 등이 인적분할되어 신설회사로 설립되었으며, 2007년 5월 31일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 재상장되었습니다. 당사는 분할 이후도서 및 교육출판물의 제조ㆍ판매업, 정기간행물(잡지) 발행업, 출판 및 교육서비스 등을 영위하고 있습니다.

당사는 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금 및 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)
금 액

㈜웅진
67,890,914
58.78
34,502,547

자기주식
2,822,896
2.44
1,434,612

기 타
44,792,175
38.78
22,763,637

합 계
115,505,985
100.00
58,700,796

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

당사의 재무제표는 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준 
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영
진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11:
관계기업투자 및 공동기업투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지
- 주석 10 : 종속기업투자 - 당사가 지배력을 보유하는지

② 가정과 추정의 불확실성
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 

- 주석 18 및 31: 충당부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)와 우발부채 및 약정사항

- 주석 20: 종업원급여(주요 보험수리적 가정)
- 주석 28: 법인세비용(이연법인세자산의 인식)

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 
투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된
가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 금융상품의 구분 및 공정가치

- 주석 33: 위험관리

(5) 제ㆍ개정된 기준서의 내용

당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함

- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함

이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(6) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
i) 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 금융상품으로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합
니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 
구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 
하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐
름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는
계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채
의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금
흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진
에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험
과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아
니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정
금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정
금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 
채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 
지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(6) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불
이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고, 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하
지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불
가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 인식합니다.

④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

차량운반구
6년
정액법

비품
3년~6년
정액법

렌탈자산
3년~4년
정액법

당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

개발비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

시설이용권
비한정
-

기타무형자산
5년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

당사의 개발비는 신규 제작하는 도서 및 북클럽 컨텐츠 등의 개발비용입니다.당사의 신규 개발 프로젝트는 기획 및 개발준비, 제작, 테스트, 검증단계로 진행됩니다. 당사는 기획 및 개발준비단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 특정 프로젝트의 기획 및 개발준비를 완료하고 이에 대한 개발기획안이 최종확정 및 승인된 후 발생한 지출을 무형자산으로 인식합니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자로서의 회사
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다.

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되
며 주석 3.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채
리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여
① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(18) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 서비스의 제공
당사의 용역매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 서비스 제공에 따른 수익은 기간에 따라 인식하고있습니다. 

③ 계약체결 증분원가 회계처리
당사는 판매인의 고객 모집 및 계약 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며, 이는 판매수수료의 상당 부분을 차지하고 있습니다. 이러한 수수료 중 일부는 고객과 계약을체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가로 당사는 자산으로 인식하여 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하고 있습니다.

(20) 금융수익과 원가

당사의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가로 측정하는 채무상품 등에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고, 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. 
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
3,000
4,000

요구불예금
23,389,371
64,478,416

기타현금성자산
11,003,311
-

합 계
34,395,682
64,482,416

5. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융기관예치금
7,963,753
20,880,911
질권설정

10,560
-
지급정지

합계
7,974,313
20,880,911

6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
합 계

총장부금액
127,764,883
9,275,613
105,856
737,080
29,022,058
-
166,905,490

차감:대손충당금
(12,480,015)
(7,627,669)
-
-
-
-
(20,107,684)

현재가치할인차금
(2,690)
-
-
-
-
-
(2,690)

유동자산 계
115,282,178
1,647,944
105,856
737,080
29,022,058
-
146,795,116

총장부금액
43,803
-
-
1,470,007
14,106,183
7,974,313
23,594,306

차감:대손충당금
(22,000)
-
-
-
-
-
(22,000)

현재가치할인차금
(816)
-
-
-
-
-
(816)

비유동자산 계
20,987
-
-
1,470,007
14,106,183
7,974,313
23,571,490

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
합 계

총장부금액
143,405,549
8,839,677
46,438
947,275
32,253,576
-
185,492,515

차감:대손충당금
(13,678,599)
(6,612,371)
-
-
-
-
(20,290,970)

현재가치할인차금
(14,364)
-
-
-
-
-
(14,364)

유동자산 계
129,712,586
2,227,306
46,438
947,275
32,253,576
-
165,187,181

총장부금액
274,805
-
-
1,615,004
6,805,085
20,880,912
29,575,806

차감:대손충당금
(22,000)
-
-
-
-
-
(22,000)

현재가치할인차금
(11,604)
-
-
-
-
-
(11,604)

비유동자산 계
241,201
-
-
1,615,004
6,805,085
20,880,912
29,542,202

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 매출채권

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
13,700,599
9,695,000

대손상각비
2,058,203
5,263,131

제각
(3,330,800)
(1,386,185)

제각채권 회수
74,013
128,653

기말금액
12,502,015
13,700,599

② 기타채권

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,612,371
6,679,167

대손상각비
1,024,973
1,079,927

제각
(19,768)
(1,151,282)

제각채권 회수
10,093
4,559

기말금액
7,627,669
6,612,371

당사는 매출채권의 대손상각비(환입)은 판매비와관리비로 기타채권의 대손상각비(환입)은 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 매출채권에 대한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
30일 이내 연체 및 정상
30일 초과 연체
180일 초과 연체
360일 초과 연체
합 계

당기말

기대 손실률

0.52%
27.55%
70.82%
99.75%

총 장부금액

110,295,784
6,499,667
2,930,536
8,082,699
127,808,686

대손충당금

573,088
1,790,959
2,075,483
8,062,485
12,502,015

전기말

기대 손실률

0.82%
22.90%
56.40%
99.71%

총 장부금액

124,987,923
6,574,879
2,108,015
10,009,537
143,680,354

대손충당금
1,025,581
1,505,471
1,188,959
9,980,588
13,700,599

7. 금융상품의 구분 및 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정
금융자산(*1)
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 
금융부채(*1)

<자산>

유동자산:

현금및현금성자산
-
-
34,395,682
-
-

매출채권및기타채권(*2)
-
-
146,795,116
-
-

단기금융상품
-
-
23,958,411
-
-

파생상품자산
538,177
-
-
-
-

소 계
538,177
-
205,149,209
-
-

비유동자산:

매출채권및기타채권(*2)
-
-
23,571,490
-
-

지분상품
392,600
566,371
-
-
-

소 계
392,600
566,371
23,571,490
-
-

합 계
930,777
566,371
228,720,699
-
-

<부채>

유동부채:

매입채무및
기타채무
(*3)

-
-
-
-
50,335,850

단기차입금
-
-
-
-
50,000,000

리스부채
-
-
-
-
17,446,980

파생상품부채
-
-
-
4,407,529
-

소 계
-
-
-
4,407,529
117,782,830

비유동부채:

매입채무및
기타채무
(*3)

-
-
-
-
4,054,982

리스부채
-
-
-
-
14,782,663

소 계
-
-
-
-
18,837,645

합 계
-
-
-
4,407,529
136,620,475

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.
(*2) 매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다.
(*3) 매입채무및기타채무의 세부내역은 주석16에 기재하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 
금융자산(*1)
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 
금융부채(*1)

<자산>

유동자산:

현금및현금성자산
-
-
64,482,416
-
-

매출채권및기타채권(*2)
-
-
165,187,181
-
-

단기금융상품
-
-
3,000,000
-
-

파생상품자산
791,130
-
-
-
-

소 계
791,130
-
232,669,597
-
-

비유동자산:

매출채권및기타채권(*2)
-
-
29,542,202
-
-

지분상품
492,590
566,371
-
-
-

소 계
492,590
566,371
29,542,202
-
-

합 계
1,283,720
566,371
262,211,799
-
-

<부채>

유동부채:

매입채무및
기타채무
(*3)

-
-
-
-
55,192,420

단기차입금
-
-
-
-
80,000,000

파생상품부채
-
-
-
1,568,493
-

리스부채
-
-
-
-
14,118,409

소 계
-
-
-
1,568,493
149,310,829

비유동부채:

매입채무및
기타채무
(*3)

-
-
-
-
2,783,363

리스부채
-
-
-
-
1,938,219

소 계
-
-
-
-
4,721,582

합 계
-
-
-
1,568,493
154,032,411

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.
(*2) 매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다.
(*3) 매입채무및기타채무의 세부내역은 주석16에 기재하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 지분상품내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목

당기말

전기말

취득원가
장부금액
장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산

<시장성 없는 지분상품>

에스엠에이엠씨투자대부㈜
100,000
100,000
100,000

학교도서관저널
50,000
50,000
50,000

한국출판협동조합
42,600
42,600
42,600

㈜밀리의서재
-
-
99,990

아이지엠글로벌
40,000
40,000
40,000

㈜다이나믹아이지엠
160,000
160,000
160,000

㈜삼성메디슨
2,114,707
-
-

Kidaptive, Inc.(*1)
5,351,552
-
-

소 계
7,858,859
392,600
492,590

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

<시장성 없는 지분상품>

㈜케이지에듀원
1,869,835
566,371
566,371

소 계
1,869,835
566,371
566,371

합 계
9,728,694
958,971
1,058,961

(*1) 당기 중 청산절차 진행으로 유의적인 영향력을 상실하였다고 판단하여 공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였고 당기말 현재 청산절차는 완료되지 않았습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 기타금융자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
23,958,411
3,000,000

파생상품자산
538,177
791,130

유동자산 계
24,496,588
3,791,130

지분상품
958,971
1,058,961

비유동자산 계
958,971
1,058,961

② 기타금융부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품부채
4,407,529
1,568,493

유동부채 계
4,407,529
1,568,493

(4) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 
투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

(당기말)

금융자산

- 공정가치측정 금융자산
-
-
958,971
958,971

- 파생상품자산
-
-
538,177
538,177

금융부채

- 파생상품부채
-
-
4,407,529
4,407,529

(전기말)

금융자산

- 공정가치측정 금융자산
-
-
1,058,961
1,058,961

- 파생상품자산
-
-
791,130
791,130

금융부채

- 파생상품부채
-
-
1,568,493
1,568,493

(5) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산

기초금액
1,283,720

566,371

492,590
567,775

처분금액
(99,990)
-
-
(1,331)

평가손익(법인세 차감전)
(252,953)
-
791,130
(73)

기말금액
930,777
566,371
1,283,720
566,371

재무상태표:

- 유동
538,177
-
791,130
-

- 비유동
392,600
566,371
492,590

566,371

기말금액
930,777
566,371
1,283,720

566,371

(6) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산
상각후원가 측정 금융자산
이자수익
701,287
881,433

매출채권 대손상각비
(2,058,203)
(5,263,131)

기타채권 대손상각비
(1,024,973)
(1,079,927)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실(*1)
-
(73)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
파생상품평가이익
-
791,130

파생상품평가손실
(252,953)
-

배당금수익
594,023
-

당기손익-공정가치 측정 

금융자산
처분이익

1,121,886
-

금융부채
상각후원가 측정 금융부채
이자비용(*2)
(2,205,694)
(10,030,651)

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품평가손실
(2,839,036)
(1,568,493)

(*1) 법인세 효과 반영 전 금액입니다. 
(*2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 제외되어 있는 금액입니다.

8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
17,586,616
(1,273,951)
16,312,665
9,114,816
(1,167,435)
7,947,381

제품
18,223,945
(3,479,069)
14,744,876
21,053,941
(3,271,622)
17,782,319

재공품
1,702,752
(1,354,842)
347,910
1,691,806
(1,313,100)
378,706

반품제품회수권
299,066
-
299,066
319,194
-
319,194

합계
37,812,379
(6,107,862)
31,704,517
32,179,757
(5,752,157)
26,427,600

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 평가손실충당금의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실충당금 증가
355,706
1,075,397

9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
8,675,251
12,724,359

선급비용(*1)
110,198,467
108,941,856

기타유동자산
6,360
-

유동자산 계
118,880,078
121,666,215

장기선급비용(*1)
17,779,175
4,972,544

기타비유동자산
187,500
187,500

비유동자산 계
17,966,675
5,160,044

(*1) 선급비용의 세부내역에 대해서 주석 24에 기재하였습니다.

10. 종속기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
당기말
전기말

지분율(%)(*1)
취득원가
장부금액
장부금액

㈜웅진컴퍼스
대한민국
학원사업 등
80.00
16,000,000
16,000,000
16,000,000

㈜놀이의발견(*2)
대한민국
플랫폼사업
58.33
8,170,303
8,170,303
8,170,303

㈜웅진북센(*3)
대한민국
서적 도매 및 보관과 운송업
73.00
55,191,965
55,191,965
-

합 계
79,362,268
79,362,268
24,170,303

(*1) 지분율 계산시 종속기업의 자기주식은 고려하지 않았습니다.
(*2) 전기 중 당사는 물적분할을 통해 ㈜놀이의발견을 100% 자회사로 설립한뒤 보유지분 중 12.5%를 처분하고 ㈜놀이의발견이 전기 중 유상증자를 실시하여 당기말 현재 지분율은 58.33%입니다. 유상증자시 인수자와 주주간 합의에 따라 관련 옵션을 파생상품으로 처리하고 있습니다(
주석21
참조).

(*3) 당기 중 당사는 ㈜웅진의 지정을 통해 콜옵션을 행사하여 북앤로지스틱스㈜로부터 ㈜웅진북센에 대한 지분 7
2.92%를
취득한 뒤 기타주주로부터 지분 0.08%를 추가 취득하여 당기말 현재 지분율은 73.00%입니다.

11. 관계기업투자 및 공동기업투자
당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

관계기업투자:

Kidaptive, Inc.(*1)
미국
에듀테크
-
-
-
-

북앤로지스틱스㈜(*2,3)
대한민국
기타금융업
-
-
-
12,000,000

소 계
-
-
12,000,000

공동기업투자:

㈜배컴(*4)
대한민국
플랫폼사업
50.00
2,500,005
2,500,005
-

합 계
2,500,005
2,500,005
12,000,000

(*1) 전기말 현재 Kidaptive, Inc.에 대한 지분율이 6.06% 이었지만, 피투자기업의 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였고 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 청산절차 진행으로 유의적인영향력을 상실하였다고 판단하여 공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였습니다(주석7 참조).

(*2) 전기 중 북앤로지스틱스㈜에 대한 지분 21.68%를 취득하여 관계기업투자로 분류하였고, 당기 중 청산절차가 완료되어 관계기업투자에서 제거하였습니다.
(*3) 전기 중 북앤로지스틱스㈜ 지분 취득시 센트로이드제4호기업재무안정바이아웃 사모투자합자회사(이하 "PEF")와 체결한 주주간 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
주요 내용

투자회수금 등
재원에 대한
주주간 분배 약정
(1) PEF에 대한 분배
PEF의 납입금액 및 납입금액에 대한 내부수익률이 기준수익률에 달할 때까지의 금액을 PEF에 분배

(2) 당사에 대한 분배
(1)에 따른 분배 이후 남은 금액에 대하여 당사에 대한 분배금액의 누적액이당사의 납입금액및 납입금액에 대한 내부수익률이 기준수익률에 달할 때까지의 금액

(3) 초과금액에 대한 분배

(2)에 따른 분배 이후 남은 금액에 대하여는 북앤로지스틱스㈜에 대한 지분율에 따라 분배함.
단, 북앤로지스틱스㈜ 지분을 제3자에게 매각대금 재원으로 제공하는 경우 (2)에 따른 분배이후 남은 금액에 대하여는 PEF와 당사에 대하여 7:3의 비율로 분배함

청구권
공동매도청구권
당사의 동의 또는 주주간 계약의 중대한 위반 또는, 매매계약일로부터 3년이경과하는 경우 PEF는 당사가 보유하고 있는 북앤로지스틱스㈜보통주를 동일한 조건으로 함께 매도할 수 있는 청구권을 보유

동반매도참여권
당사는 PEF에 대하여 당사가 보유한 북앤로지스틱스㈜ 주식 전부를 동일 조건에 함께 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 보유

(*4) 당기 중 당사는 네이버클라우드 주식회사와 합작투자하여
㈜배컴
을 설립하였습니다. ㈜배컴에 대한 지분율이 50.00% + 1주(소유주식수 500,001주)이지만 합작투자계약서 및 정관을 통해 약정의 공동지배력을 보유한다고 판단하여 공동기업으로분류하였으며,
합작투자계약서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
주요 내용

교착상태와 해소방안
(1) 교착상태의 요건
제3자 투자유치 등의 안건이 당사자간 합의나 이사회 또는 주주총회 승인이 이루어지지 않는 경우 교착상태라 함.

(2) 교착상태의 통지
교착상태 발생 시 어느 일방 당사자는 교착상태통지를 상대방에게 송부하여주주간 협의를 요청할 수 있음.

(3) 협의 결렬 시 해소방안
1) 당사의 콜옵션
당사는 네이버클라우드가 소유하고 있는 회사 주식 전부에 콜옵션을 행사하여 공정시장가격으로 매도할 것을 네이버클라우드에 청구할 수 있음.
2) 네이버클라우드의 풋옵션 
네이버클라우드는 네이버클라우드가 소유하고 있는 회사 주식 전부에 풋옵션을 행사하여 공정시장가격으로 매수 할 것을 당사에 청구할 수 있음.

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

토지(*2)
16,643,475
-
(4,847,165)
-
-
11,796,310

건물(*2)
24,691,428
-
(4,867,032)
(869,871)
-
18,954,525

차량운반구
1
-
-
-
-
1

비품
10,627,605
3,196,502
(311,425)
(4,944,260)
3,786,201
12,354,623

렌탈자산
388,457
-
(16,637)
(229,897)
287,191
429,114

건설중인자산
-
198,000
-
-
-
198,000

합 계
52,350,966
3,394,502
(10,042,259)
(6,044,028)
4,073,392
43,732,573

(*1) 재고자산에서 대체된 금액입니다.
(*2) 당기 중 대전물류센터를 매각하였습니다(주석13 참조).

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
물적분할
기타증감액(*1)
기말금액

토지
16,643,475
-
-
-
-
-
16,643,475

건물
25,687,016
-
-
(995,588)
-
-
24,691,428

차량운반구
1
-
-
-
-
-
1

비품
10,209,000
2,217,594
(80,731)
(4,878,470)
(54,346)
3,214,558
10,627,605

렌탈자산
368,022
-
(5,493)
(213,971)
-
239,899
388,457

합 계
52,907,514
2,217,594
(86,224)
(6,088,029)
(54,346)
3,454,457
52,350,966

(*1) 재
고자산에서 대체된 금액입니다.

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증가(취득&갱신)
감가상각비
기타(중도해지 등)
기말금액

건물
15,341,868
41,216,668
(26,065,866)
536,160
31,028,830

차량운반구
198,280
202,847
(172,903)
(19,614)
208,610

기타
-
444,015
(185,006)
-
259,009

합 계
15,540,148
41,863,530
(26,423,775)
516,546
31,496,449

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증가(취득&갱신)
감가상각비
기타(중도해지 등)
기말금액

건물
19,634,115
21,296,433
(25,495,287)
(93,393)
15,341,868

차량운반구
145,773
248,268
(144,146)
(51,615)
198,280

합 계
19,779,888
21,544,701
(25,639,433)
(145,008)
15,540,148

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
16,056,627
20,466,582

증가(취득&갱신)
42,221,281
21,544,701

이자비용
626,367
600,604

지급
(27,190,635)
(26,420,534)

기타(중도해지 등)
516,002
(134,726)

기말금액
32,229,642
16,056,627

(3)
당기와 전기 중 단기리스에서 발생한
비용은
1,001,111천원 및

1,067,635

천원이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은

2,472,718
천원 및

2,962,255
천원입니다.

(4) 당기말 현재 리스부채의 할인전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

1년이내
17,424,205

1년초과 5년이내
15,734,151

합 계
33,158,356

(5) 당사는 당기 5월에 대전물류센터를 일괄 매각 후 재임차하는 계약을 체결하였고 동 거래를 판매후리스로 판단하여 회계처리 하였습니다.

14. 투자부동산 
(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
감가상각비
기말금액

토지
2,688,003
-
2,688,003

건물
435,951
(21,798)
414,153

합 계
3,123,954
(21,798)
3,102,156

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
감가상각비
기말금액

토지
2,688,003
-
2,688,003

건물
457,749
(21,798)
435,951

합 계
3,145,752
(21,798)
3,123,954

(2) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치 차이는 유의적이지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
224,353
207,265

운영비용
158,708
97,949

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
상각비
손상차손
국고보조금
기타증감액
기말금액

산업재산권
72,394
-
(38,319)
-
-
124,771
158,846

개발비
43,015,265
88,182
(15,283,218)
(25,554)
-
27,773,946
55,568,621

시설이용권
4,811,188
-
-
-
-
-
4,811,188

기타무형자산
-
3,192,827
(598,655)
-
-
-
2,594,172

개발중인무형자산(*1)
8,769,523
30,533,502
-
(12,742)
(247,647)
(27,898,717)
11,143,919

합 계
56,668,370
33,814,511
(15,920,192)
(38,296)
(247,647)
-
74,276,746

(*1) 당기 개발중인무형자산의 취득액 중 198,621천원은 자본화된 차입원가입니다.

② 전기

단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분액
상각비
손상차손
물적분할
기타증감액
기말금액

산업재산권
52,644
-
-
(26,748)
-
-
46,498
72,394

개발비
32,929,794
-
-
(12,812,347)
(9,340)
-
22,907,158
43,015,265

시설이용권
6,905,893
-
(2,044,000)
-
(152,608)
-
101,903
4,811,188

개발중인무형자산(*1)
11,402,385
21,622,852
-
-
(521,032)
(736,376)
(22,998,306)
8,769,523

합 계
51,290,716
21,622,852
(2,044,000)
(12,839,095)
(682,980)
(736,376)
57,253
56,668,370

(*1) 전기 개발중인무형자산의 취득액 중 143,919천원은 자본화된 차입원가입니다.

(2) 당기와 전기 중 비용처리된 연구비는 각각 127,340천원 및 95,106천원이며, 모두 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(3) 차입원가자본화

당사는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 자본화하고 있는 바, 당기와 전기중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 및 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본화이자율
2.24%
2.81%

자본화된 차입원가

무형자산
198,621

143,919

16. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,837,871
3,902,686

미지급금
21,884,826
26,639,234

미지급비용
25,429,153
24,460,500

예수보증금
184,000
190,000

유동부채 계
50,335,850
55,192,420

미지급금
3,563,682
2,362,063

예수보증금
491,300
421,300

비유동부채 계
4,054,982
2,783,363

17. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

KDB산업은행 외
일반대출
2.52~2.58
50,000,000

80,000,000

18. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증가액
감소액
기말금액

반품충당부채
1,032,508
223,931
(240,457)
1,015,982

기타충당부채(*1)
2,912,135
-
(1,549,325)
1,362,810

합 계
3,944,643
223,931
(1,789,782)
2,378,792

(*1) 넷마블㈜와 당사 간에 체결한 웅진코웨이㈜의 주식매매계약에 따라, 웅진코웨이㈜의 설치기사가 웅진코웨이㈜에 제기한 퇴직금 소송의 확정판결로 당사는 넷마블㈜에 특별면책금을 지급해야 합니다. 당사는 동 특별면책조항과 관련한 최선의 추정금액을 기타충당부채로 인식하였으며, 해당금액(금융기관
예치금
)

은 질권이 설정되어 있습니다(
주석 5참조
).

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증가액
감소액
기말금액

반품충당부채
856,365
386,149
(210,006)
1,032,508

소송충당부채
347,762
-
(347,762)
-

기타충당부채(*2)
16,366,057
752,792
(14,206,714)
2,912,135

합 계
17,570,184
1,138,941
(14,764,482)
3,944,643

(*2) 주석 18.(*1) 참조.

19. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
97,079,626
86,507,376

선수수익
9,074,470
9,271,509

책임이행적립금
7,169,329
7,325,961

예수금
2,367,896
2,153,358

부가세예수금
277,019
292,539

유동부채 계
115,968,340
105,550,743

20. 종업원급여

(1) 확정기여형 퇴직급여제도
당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
당기와

전기

에
비용으로

인식한 금액은

각각

261,638천원 및 331,981천원
입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도
확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 산출된 예측단위적립방식을 사용하고 있
습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
46,521,115
51,400,150

사외적립자산의 공정가치
(51,116,991)
(52,365,108)

순확정급여부채(자산)
(4,595,876)
(964,958)

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무의
현재가치
사외적립자산의
공정가치
합 계

기초
51,400,150
(52,365,108)
(964,958)

퇴직급여:

당기근무원가
6,893,138
-
6,893,138

이자비용(이자수익)
1,295,195
(1,390,501)
(95,306)

소 계
8,188,333
(1,390,501)
6,797,832

재측정요소:

사외적립자산 수익
-
956,120
956,120

재무적 가정의 변동
(1,755,836)
-
(1,755,836)

경험조정
(1,859,241)
-
(1,859,241)

소 계
(3,615,077)
956,120
(2,658,957)

관계사전입액
98,452
-
98,452

지급액
(9,550,743)
1,682,498
(7,868,245)

기말
46,521,115
(51,116,991)
(4,595,876)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무의
현재가치
사외적립자산의
공정가치
합 계

기초
49,795,879
(38,828,582)
10,967,297

퇴직급여:

당기근무원가
7,317,677
-
7,317,677

이자비용(이자수익)
1,081,234
(986,434)
94,800

소 계
8,398,911
(986,434)
7,412,477

재측정요소:
-
-
-

사외적립자산 수익
-
349,908
349,908

인구통계적 가정
1,181,075
-
1,181,075

재무적 가정의 변동
(1,354,617)
-
(1,354,617)

경험조정
(1,368,611)
-
(1,368,611)

소 계
(1,542,153)
349,908
(1,192,245)

관계사전입액
436,884
-
436,884

사외적립자산 납입액
-
(12,900,000)
(12,900,000)

지급액
(5,025,559)
-
(5,025,559)

분할로 인한 이전
(663,812)
-
(663,812)

기말
51,400,150
(52,365,108)
(964,958)

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 퇴직연금 및 국민연금전환금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된
실제 이자수익은
각

434,381천원
및636,526천
원
입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
4.91
4.97

할인율
3.16
2.59

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

증 가
감 소

할인율(1%p 변동)
(2,764,956)
3,094,647

미래 급여인상률(1%p 변동)
3,104,180
(2,824,112)

21. 파생상품

당사가 종속회사인 ㈜놀이의발견이 발행한 상환전환우선주식(이하 "우선주")의 인수자(우리큐 기업재무안정 사모투자합자회사)와 체결한 주주간 합의서의 주요 내용 및관련 파생상품자산 및 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
기간
평가금액
계정과목

대상주식
㈜놀이의발견 우선주 400,000주

Call Option
우선주의 30% 한도내에서 당사가 연복리 7%의 이자를 가산하여 인수할 수 있는 권리
발행일로부터 1년 ~ 3년
538,177
파생상품자산

투자자의 주식매수청구권 및 대주주의 상장 후 차액보전
- 우선주 전부 또는 일부에 대하여 당사가 인수자로부터 연복리 6%를가산하여 인수하여야 하는 의무 
- 상장이 이루어진 날로부터 1년의기간동안 매각한 주식에 대한 투자자의 수익률이 차액보전금 지급시점 기준 연복리 6.0%에 미달하는 경우 대주주는 그 미달금액을 투자자에게 지급
- 발행일로부터 3년 또는 합의에 따라 2년의 범위 내에서 연장된 기한 내
- 상장이 이루어진 날로부터 1년의 기간("차액보전기간")
4,407,529
파생상품부채

22. 자본
(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
500,000,000주
500,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
115,505,985주
115,505,985주

보통주자본금
58,700,796
58,700,796

당사는 전기 중 유상감자(16,771,656주)와 자기주식 이익소각(1,895,607주)을 실시하여 발행 보통주의 액면총액과 보통주자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 자본잉여금 
당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
171,050,622
171,050,622

기타
1,725,008
1,725,008

합 계
172,775,630
172,775,630

(3) 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,016,702
1,016,702

(4) 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
14,050,181
12,795,108

미처분이익잉여금
216,079,184
184,109,224

합 계
230,129,365
196,904,332

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음가 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2022년 3월
25
일

처분확정일: 2021년 3월 26일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

216,079,183,375

184,109,223,533

전기이월미처분이익잉여금
175,323,714,801

25,548,512,110

자본준비금의 이익잉여금 전입 (*1)
-

160,000,000,000

당기순이익
43,701,772,147

7,735,733,025

이익준비금
(456,390,064)

(463,852,492)

분기배당

주당배당금(율) 당기 40원(8.0%)

 주당배당금(율) 전기 40원(8.0%)

(4,563,900,640)

(4,638,524,920)

자기주식 소각
-

(5,003,633,352)

재측정손익
2,073,987,131

929,950,861

기타포괄손익에서 대체
-

1,038,301

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(11,155,625,811)

(8,785,508,732)

이익준비금
(1,014,147,801)

(798,682,612)

현금배당
 주당배당금(율) 당기 90원(18.0%)
 주당배당금(율) 전기 70원(14.0%)
(10,141,478,010)

(7,986,826,120)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

204,923,557,564

175,323,714,801

(*1) 당사는 전기 임시주주총회 결의에 따라 각각 160,000,000천원의 주식발행초과금을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

(6) 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(17,883,617)
(12,500,167)

자기주식처분손실
(46)
(46)

주식선택권
3,195,959
3,144,523

기타자본
154,943
154,943

감자차손(*1)
(43,040,138)
(43,040,138)

합 계
(57,572,899)
(52,240,885)

(*1) 전기 중 유상감자로 인해 감자차손 43,040,138천원이 발생하였습니다.

23. 주식기준보상

(1) 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
15차
16차
17차
18차
19차
20차
21차
22차
23차

부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분

권리부여일
2012.03.23
2014.05.16
2015.03.20
2016.02.01
2016.08.02
2017.03.31
2017.08.04
2018.02.08
2019.03.29

부여주식의 총수
16,668주
652,386주
104,000주
100,000주
28,930주
50,000주
50,000주
20,000주
159,550주

부여방법
신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 중 당사가 선택가능

행사가격
13,900원
7,830원
8,510원
11,210원
11,480원
8,740원
7,500원
7,290원
3,385원

가득기간
3년
3년
3년
3년
3년
3년
3년
3년
3년

행사가능기간
7년
7년
7년
7년
7년
4년
4년
4년
4년

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
15차
16차
17차
18차
19차
20차
21차
22차
23차
합 계

부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분

전기 이전 권리부여
16,668
652,386
104,000
100,000
28,930
50,000
50,000
20,000
159,550
1,181,534

전기 이전 취소
(8,334)
(50,000)
-
-
-
-
-
-
-
(58,334)

당기초
8,334
602,386
104,000
100,000
28,930
50,000
50,000
20,000
159,550
1,123,200

당기 권리부여
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기말
8,334
602,386
104,000
100,000
28,930
50,000
50,000
20,000
159,550
1,123,200

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
15차
부여분
16차
부여분
17차
부여분
18차
부여분
19차
부여분
20차
부여분
21차
부여분
22차
부여분
23차
부여분
합 계

당사가 산정한 총보상원가
35,182
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,208,511

보상
비용
전기까지 인식한 보상비용
35,182
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
43,089
87,859
3,144,523

당기 인식한 보상비용
-
-
-
-
-
-
-
1,231
50,205
51,436

당기 이후에 인식할 보상비용
-
-
-
-
-
-
-
-
12,551
12,551

소 계
35,182
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,208,511

주식
선택권
당기초 잔액
35,182
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
43,089
87,859
3,144,523

당기 인식한 보상비용
-
-
-
-
-
-
-
1,231
50,205
51,436

당기말 잔액
35,182
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
138,064
3,195,959

(4) 당사는 주식선택권 가치를 추정하였으며, 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
15차
부여분
16차
부여분
17차
부여분
18차
부여분
19차
부여분
20차
부여분
21차
부여분
22차
부여분
23차
부여분
합 계

무위험이자율
3.80%
3.07%
1.93%
1.65%
1.23%
1.85%
1.95%
2.49%
1.70%

기대행사기간
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년

예상주가변동성
47.19%
36.25%
36.24%
37.34%
39.51%
40.14%
37.37%
32.42%
37.56%

기대배당수익률
3.27%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

기대권리소멸률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

산정된 총보상원가
35,182
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,208,511

옵션가치(주당가치)
4,221원
2,863원
3,384원
4,762원
4,377원
3,495원
2,485원
2,216원
944원

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 매출액 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 
수익
재화 또는 용역의 유형:

제품매출
371,614,286
416,859,429

상품매출
63,877,689
54,500,723

렌탈매출
757,140
805,331

용역매출
239,019,087
154,299,872

기타매출
11,229,249
6,086,368

합 계
686,497,451
632,551,723

수익 인식시기:

한시점에 인식
446,182,789
477,172,774

기간에 걸쳐 인식
240,314,662
155,378,949

합 계
686,497,451
632,551,723

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 선급비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

자산으로 인식된 계약체결 증분원가
103,320,009
105,541,911

기타
6,878,458
3,399,945

합 계
110,198,467
108,941,856

비유동자산:

자산으로 인식된 계약체결 증분원가
17,779,176
4,972,544

(3) 비용으로 인식된 계약체결 증분원가
당기와 전기 중 자산으로 인식된 계약체결 증분원가에서 손익계산서상의 판매수수료등으로 인식된 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매수수료 등으로 인식된 상각비
73,291,968
64,549,751

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
97,079,626
86,507,376

선수수익
9,074,470
9,271,509

합 계
106,154,096
95,778,885

25. 판매비와관리비의 세부내역 및 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
73,808,681
72,976,100

퇴직급여
6,960,826
7,396,462

복리후생비
9,918,803
10,059,653

접대비
1,822,618
903,349

여비교통비
1,043,338
946,699

차량유지비
26,729
15,754

통신비
1,934,217
1,847,899

세금과공과
3,503,004
3,885,028

임차료
5,719,767
5,499,149

감가상각비
5,739,227
5,846,916

무형자산상각비
2,371,849
26,748

사용권자산상각비
26,423,775
25,639,433

리스료
7,660,779
6,392,310

수선비
6,637,252
4,458,829

소모품비
775,462
932,753

도서인쇄비
37,417
86,539

광고선전비
31,297,325
14,983,378

판매촉진비
14,182,899
11,394,586

운반비
641,376
388,898

보험료
412,558
459,594

용역비
56,730,705
56,431,255

지급수수료
15,054,433
12,110,529

교육훈련비
8,494,024
7,835,120

연구비
127,340
95,106

판매수수료
87,049,849
81,178,443

회의비
466,257
497,632

포장비
736,481
592,124

수도광열비
340,060
336,692

주식보상비용
51,436
98,846

대손상각비

2,058,203
5,263,131

기타의판매비와관리비
9,579,112
8,819,077

합 계
381,605,802
347,398,032

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

계정과목(*)
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(8,139,607)
-
(8,139,607)

원재료 및 상품매입액
73,821,410
-
73,821,410

감가상각비
252,821
5,739,227
5,992,048

무형자산상각비
13,548,343
2,371,849
15,920,192

사용권자산상각비
-
26,423,775
26,423,775

급여
816,661
73,808,681
74,625,342

복리후생비
69,455
9,918,803
9,988,258

퇴직급여
64,982
6,960,826
7,025,808

용역비
1,446,625
56,730,705
58,177,330

판매수수료
184,281,040
87,049,849
271,330,889

임차료
-
5,719,767
5,719,767

세금과공과
30,007
3,503,004
3,533,011

대손상각비
-
2,058,203
2,058,203

기타비용
7,976,332
101,321,113
109,297,445

합 계
274,168,069
381,605,802
655,773,871

(*) 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

계정과목(*)
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
4,181,681
-
4,181,681

원재료 및 상품매입액
54,889,582
-
54,889,582

감가상각비
237,271
5,846,916
6,084,187

무형자산상각비
12,812,347
26,748
12,839,095

사용권자산상각비
-
25,639,433
25,639,433

급여
752,543
72,976,100
73,728,643

복리후생비
55,503
10,059,653
10,115,156

퇴직급여
74,174
7,396,462
7,470,636

용역비
1,151,894
56,431,255
57,583,149

판매수수료
179,651,192
81,178,443
260,829,635

임차료
-
5,499,149
5,499,149

세금과공과
31,804
3,885,028
3,916,832

대손상각비
-
5,263,131
5,263,131

기타비용
11,924,548
73,195,714
85,120,262

합 계
265,762,538
347,398,032
613,160,570

(*) 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
29,928,331
109,648

무형자산처분이익
-
236,000

외화환산이익
183
-

사용료수익
-
5,102

소송충당부채환입액
-
347,762

기타충당부채환입액
1,294,209
643,911

리스종료이익
544
901

종속기업투자처분이익
-
832,800

잡이익
4,249,812
4,561,070

합 계
35,473,079
6,737,194

기타비용:

유형자산처분손실
298,105
45,426

외화환산손실
93,504
-

기타의대손상각비
1,024,973
1,079,927

기타자산손상차손
3,279,937
2,526,975

무형자산손상차손
38,297
682,980

기부금
462,640
561,867

기타수수료
799,864
79,011

리스종료손실
-
11,183

잡손실
475,206
1,007,396

합 계
6,472,526
5,994,765

27. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
701,287
881,433

배당금수익
594,023
-

파생상품평가이익
-
791,130

당
기손익-공정가치 측정
금융자산
처분이익

1,121,886
-

합 계
2,417,196
1,672,563

금융비용:

이자비용
2,205,694
10,030,651

파생상품평가손실
3,091,989
1,568,493

합 계
5,297,683
11,599,144

28. 법인세비용 

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
5,149,468
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
649,376
(23,874,149)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 변동
7,927,999
26,607,696

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(584,970)
(262,278)

법인세비용
13,141,873
2,471,269

(2) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기말 이연법인세순자산
26,208,246
34,136,245

기초 이연법인세순자산
34,136,245
60,743,941

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용의 변동
7,927,999
26,607,696

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세:

- 재측정손익
(584,970)
(262,294)

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
16

합 계
(584,970)
(262,278)

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
56,843,645
10,207,002

적용세율에 따른 세부담액
12,085,602
2,223,540

조정사항

비공제수익
(212,215)
(2,658,304)

비공제비용
319,963
1,203,112

일시적 차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동 등
-
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
649,377
-

기타
299,146
1,702,921

법인세비용
13,141,873
2,471,269

평균유효세율
23.12%
24.21%

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익 반영
기타포괄손익 
반영
기말금액

재고자산평가손실
1,265,474
78,255
-
1,343,729

대손충당금
6,390,912
718,023
-
7,108,935

확정급여부채
-
584,970
(584,970)
-

충당부채
797,599
(340,059)
-
457,540

유형자산
(226,732)
978,131
-
751,399

무형자산
217,161
(87,865)
-
129,296

투자자산
779,082
-
-
779,082

선수수익
2,039,732
(43,348)
-
1,996,384

미지급비용
303,277
149,072
-
452,349

선급비용
(24,313,180)
(2,328,640)
-
(26,641,820)

기타
3,327,190
441,362
-
3,768,552

이월결손금
43,555,730
(7,492,930)
-
36,062,800

합 계
34,136,245
(7,343,029)
(584,970)
26,208,246

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익 반영
기타포괄손익 
반영
기말금액

재고자산평가손실

1,028,887

236,587

-

1,265,474

대손충당금

4,994,615

1,396,297

-

6,390,912

확정급여부채

2,412,805

(2,150,511)

(262,294)

-

충당부채

3,802,322

(3,004,723)

-

797,599

유형자산

(77,886)

(148,846)

-

(226,732)

무형자산

491,580

(274,419)

-

217,161

투자자산

789,790

(10,724)

16

779,082

선수수익

1,604,800

434,932

-

2,039,732

미지급비용

154,062

149,215

-

303,277

선급비용

(173,036)

(24,140,144)

-

(24,313,180)

기타

45,716,002

(42,388,813)

-

3,327,190

이월결손금

-

43,555,730

-

43,555,730

합 계

60,743,941

(26,345,419)

(262,278)

34,136,245

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 주요 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타채권
5,861,387
5,861,387

(8) 당기말 현재 당사는 차감할 일시적차이에서 가산할 일시적차이 및 미래의 추정 과세소득을 한도로 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

29. 주당이익

당기와 전기 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익

(단위: 원,주)

내 역
당기
전기

당기순이익
43,701,772,147
7,735,733,025

가중평균유통보통주식수(*1)
113,623,223
121,741,540

기본주당이익
385
64

(*1) 가중평균유통보통주식수 

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 발행보통주식수
115,505,985
134,173,248

유상감자 효과
-
(10,402,093)

자기주식 효과
(1,882,762)
(2,029,615)

가중평균유통보통주식수
113,623,223
121,741,540

(2) 희석주당이익
당기와 전기의 희석성 잠재적보통주식의 희석화 효과는 없습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
1) 조정

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용
13,141,873
2,471,269

이자비용
2,205,694
10,030,651

판매수수료
73,291,968
64,549,751

파생상품평가손실
3,091,989
1,568,493

외화환산손실
93,504
-

리스종료손실
-
11,183

유형자산감가상각비
6,044,029
6,088,029

투자부동산감가상각비
21,798
21,798

사용권자산감가상각비
26,423,775
25,639,433

무형자산상각비
15,920,192
12,839,095

퇴직급여
6,797,832
7,412,477

주식보상비용
51,436
98,846

대손상각비
2,058,203
5,263,131

기타의대손상각비
1,024,973
1,079,927

기타자산손상차손
3,279,937
2,526,975

재고자산평가손실
355,706
1,407,004

재고자산폐기손실
952,923
1,396,323

유형자산처분손실
298,105
45,426

무형자산손상차손
38,297
682,980

이자수익
(701,287)
(881,433)

배당금수익
(594,023)
-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(1,121,886)
-

외화환산이익
(183)
-

재고자산평가손실환입
-
(331,607)

소송충당부채환입액
-
(347,762)

기타충당부채환입액
(1,294,209)
(643,911)

유형자산처분이익
(29,928,331)
(109,648)

무형자산처분이익
-
(236,000)

종속기업투자처분이익
-
(832,800)

파생상품평가이익
-
(791,130)

리스종료이익
(544)
(901)

합 계
121,451,771
138,957,599

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
12,394,667
(15,414,971)

미수금의 증가
(445,611)
(1,265,384)

재고자산의 증가
(10,658,938)
(2,680,423)

선급비용의 증가
(87,355,211)
(72,428,325)

선급금의 감소
769,171
6,877,904

장기매출채권의 감소
220,214
757,784

매입채무의 감소
(1,064,814)
(3,006,518)

기타자산의 증가
(6,360)
-

미지급금의 감소
(5,524,679)
(2,817,980)

미지급비용의 증가(감소)
1,012,071
(427,692)

장기예수보증금의 감소
70,000
95,000

부가세대급금의 감소
-
23,389

예수보증금의 증가(감소)
(6,000)
8,000

선수금의 증가
10,572,250
18,215,150

선수수익의 증가(감소)
(197,038)
1,976,961

책임이행적립금의 증가(감소)
(156,631)
424,571

예수금의 증가(감소)
214,538
(254,937)

부가세예수금의 증가(감소)
(15,521)
292,539

반품충당부채의 증가(감소)
(16,526)
176,143

기타충당부채의 감소
(255,116)
-

장기미지급금의 감소
(39,960)
(162,316)

퇴직금의 지급
(7,868,245)
(5,025,559)

사외적립자산의 납입
-
(12,900,000)

확정급여부채의 관계사 전입
98,452
436,885

합 계
(88,259,287)
(87,099,779)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

개발중인무형자산의 본계정 대체
27,898,717
23,734,682

재고자산에서 유형자산 대체
4,073,392
3,454,456

주식발행초과금의 이익잉여금 전입
-
160,000,000

매각예정자산과 선수금 상계
-
174,007,592

기타충당부채의 미지급금 대체
-
12,810,010

장기선급비용의 유동성 대체
12,806,632
1,438,382

물적분할 자산 및 부채 대체
-
478,894

자기주식의 이익소각
-
5,003,633

기타무형자산의 취득
1,876,516
-

관계기업투자의 종속기업투자 대체
1,244,655
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금유출
기타
기 말

단기차입금
80,000,000
(30,000,000)
-
50,000,000

리스부채
16,056,628
(26,564,267)
42,737,281
32,229,642

합 계
96,056,628
(56,564,267)
42,737,281
82,229,642

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금유입
현금유출
기타
기 말

단기차입금
78,000,000
20,000,000
(18,000,000)
-
80,000,000

장기차입금(유동성포함)
1,008,759,066
-
(1,009,015,048)
255,982
-

유동성사채
525,256,477
-
(527,292,237)
2,035,760
-

리스부채
20,466,582
-
(25,819,929)
21,409,975
16,056,628

합 계
1,632,482,125
20,000,000
(1,580,127,214)
23,701,717
96,056,628

31. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 차입약정한도액과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구 분
약정한도액
실행금액

KDB산업은행
일반대출 약정
35,000,000
35,000,000

농협은행
일반대출 약정
5,000,000
5,000,000

국민은행
일반대출 약정
10,000,000
10,000,000

한도대출 약정
5,000,000
-

합 계
55,000,000
50,000,000

(2) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공 자산
장부금액
차입구분
차입금액
담보설정금액
담보권자

토지 및 건물(유형자산)
21,203,267
일반대출
35,000,000
46,000,000
KDB산업은행

(
3)

당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원
원 고
피 고
사건내용
소송가액
진행상황

당사가 피고인 사건:

청주지법
우영현
웅진씽크빅
손해배상
6,394
1심 진행중

당사의 경영진은 보고기간종료일 현재 법률자문에 근거하여 소송의 결과가 당사의 재무상태에 미칠 영향은 합리적으로 예측하기 어렵다고 판단하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험주식회사로부터 이행보증 등 169,485천원의 보증을 제공받고 있습니다. 

(5) 당기말 현재 당사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보대상
부보금액
보험회사

가스사고배상책임보험/승강기사고배상보험

건물 외

575,000
DB손해보험

재산종합보험/생산물배상책임보험
재고자산 외
39,094,652
DB손해보험

재난배상보험
건물
2,300,000
DB손해보험

건물배상책임보험
건물
29,333,843
DB손해보험

개인정보보호배상책임보험
개인정보 외
25,000,000
한화손해보험

합 계
96,303,495

한편, 상기 부보사항 이외에 당사는 종업원에 대한 단체상해보험 및 북클럽스터디센터에 대한 학원배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(6) 당사는 2021년 3월 31일 글로벌 온라인 교육플랫폼 Udemy와 사업권 계약을 체 결하였습니다. 당사는 Udemy의 한국 파트너사이며, 한국내 Udemy가 제공하는 교육컨텐츠에 대한 사업권을 보유하고 있습니다.

32. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당분기말

지배기업
㈜웅진

종속기업
㈜웅진컴퍼스
㈜놀이의발견
㈜웅진북센(*1)

공동기업
㈜배컴(*4)

기 타

㈜렉스필드컨트리클럽
웅진에너지㈜
㈜웅진플레이도시
㈜웅진투투럽
WOONGJIN, INC.
㈜웅진에버스카이
㈜웅진생활건강(*2)
엠더블유제일차(주)

Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.
㈜휴캄
윤새봄
Kidaptive, Inc.(*3)

(*1)

㈜웅진과 북앤로지스틱스㈜간 체결된 주식매매계약에 따라서 ㈜웅진 혹은 ㈜웅진이 지정한 제3자는 북앤로지스틱스㈜가 보유한 ㈜웅진북센 지분에 대하여 콜옵션 행사가 가능합니다. 이에 따라 당기 중 당사는 ㈜웅진의 지정을 통해 콜옵션을 행사하여 북앤로지스틱스㈜로부터 ㈜웅진북센에 대한 지분 72.92%를 취득하여 ㈜웅진북센이 종속기업으로 편입되었습니다
(주
석
10참
조).
(*2) 당기 중 사명을 ㈜웅진릴리에뜨에서 ㈜웅진생활건강으로 변경하였습니다.
(*3) 당기 중 청산절차 진행으로 관계기업에서 기타로 구분이 변경되었습니다
(주석 11참조).
(*4) 당기 중 지분 50%를 취득하여 공동기업으로 편입되었습니다(주석 11참조).

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출
매입
기타비용(*1)

지배기업
㈜웅진
53,734
21,458,408
48,247,218

종속기업
㈜웅진컴퍼스
-
63,680
190,545

㈜놀이의발견
15,375
-
1,459

㈜웅진북센
1,279,021
143,757
8,394,140

공동기업
㈜배컴
239,526
-
-

기 타
㈜웅진북센(*2)
811,252
25,739
6,190,634

㈜오피엠에스(*3)
-
-
113,609

㈜렉스필드컨트리클럽
-
-
77,620

㈜웅진플레이도시
-
-
11,091

㈜웅진투투럽
-
258,154
96,632

㈜웅진생활건강
-
674,973
402,890

㈜휴캄
-
10,345
260,231

합 계
2,398,908
22,635,056
63,986,069

(*1) 기타비용에는 용역비 등 판매관리비 항목이 포함되어 있습니다. 
(*2) 종속기업으로 편입되기 전까지의 금액입니다.
(*3) 당기 중 ㈜웅진이 보유한 ㈜오피엠에스 지분 전량을 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었고 거래내역은 지분 매각전까지의 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출
매입
기타수익(*1)
기타비용(*2)

지배기업
㈜웅진
30,901
27,529,835
-
45,644,602

종속기업
㈜웅진컴퍼스
40,744
47,109
-
51,224

㈜놀이의발견
13,186
-
-
50

기 타
㈜웅진북센
1,808,200
538,242
2,000
14,518,624

㈜오피엠에스
-
-
-
491,073

㈜렉스필드컨트리클럽
-
-
-
97,132

㈜웅진플레이도시
-
-
-
467,499

㈜웅진투투럽
-
204,164
-
167,973

㈜웅진릴리에뜨
-
384,562
-
474,170

㈜휴캄
-
24,545
-
800

Kidaptive, Inc.

993,736

합 계
1,893,031
28,728,457
2,000
62,906,883

(*1) 기타수익에는 유형자산 매각이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타비용에는 용역비 등 판매관리비 항목이 포함되어 있습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출채권
기타채권(*1)
매입채무
기타채무(*2)

지배기업
㈜웅진
2,310
2,843,936
2,748,898
2,016,128

종속기업
㈜웅진컴퍼스
-
-
-
-

㈜놀이의발견
1,268
-
-
230,839

㈜웅진북센
1,157,132
2,216,472
-
1,418,981

공동기업
㈜배컴
263,478
-
-
-

기 타
㈜렉스필드컨트리클럽
-
2,280,000
-
2,803

㈜웅진플레이도시
-
4,018,611
-
1,355,321

㈜휴캄
-
-
-
1,960

합 계
1,424,188
11,359,019
2,748,898
5,026,032

(*1) 기타채권에는 보증금,선급금 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타채무에는 미지급금,리스부채 등이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출채권
기타채권(*1)
매입채무
기타채무(*2)

지배기업
㈜웅진
2,310
3,912,998
3,684,343
2,418,561

종속기업
㈜웅진컴퍼스
30,821
-
-
-

㈜놀이의발견
5,150
-
-
294,444

기 타
㈜웅진북센
902,115
2,216,472
-
1,437,669

㈜렉스필드컨트리클럽
-
2,280,000
-
-

㈜웅진플레이도시
-
2,799,200
-
195,571

㈜오피엠에스
-
-
-
39,990

㈜웅진투투럽
-
-
-
147

㈜웅진생활건강
-
-
-
128

합 계
940,396
11,208,670
3,684,343
4,386,510

(*1) 기타채권에는 보증금,선급금 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타채무에는 미지급금,리스부채 등이 포함되어 있습니다.

(4)

당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 리스료는 각각 3,924,244천원 (㈜웅진 2,992,758천원, ㈜플레이도시 931,486천원) 및 4,183,734천원 (㈜웅진 3,072,969천원, ㈜플레이도시 1,044,000천원, 코웨이㈜ 66,765천원) 입니다.

(5)
당기와 전기 중 특수관계자와의 투자 및 재무활동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거 래 내 용
당기
전기

(현금유입)

기타
윤새봄
지분매각
-
1,000,000

Kidaptive, Inc
배당수익
594,023
-

합 계
594,023
1,000,000

(현금유출)

지배기업
㈜웅진
배당지급
7,468,001
26,768,418

유상감자
-
28,853,639

지분취득
84
-

㈜놀이의발견
분할설립
-

8,796,499

공동기업
㈜배컴
지분취득
2,500,005
-

기타
북앤로지스틱스㈜(*1)
지분취득
53,888,630
12,000,000

합 계
63,856,720
76,480,666

(*1) 당기 중 청산절차가 완료되어 당기말 현재 특수관계자에서 제외 되었고 해당 내역은 청산절차가 완료되기 전까지의 금액입니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
제공자
담보제공자산
제공받은 회사
담보설정액
관련자산

기 타
㈜웅진플레이도시
토지, 건물 및 완성상가 등 
신탁자산의 3순위 우선수익권
당사
2,750,000
임차보증금

(7) 당기말과 전기말 현재 임직원에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거 래 내 용
당기말
전기말

장단기대여금
주택자금대출 등
2,207,087
2,418,834

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류(*)
당기
전기

단기급여
3,795,886
2,791,640

퇴직급여
325,560
250,633

주식보상비용
51,436
98,846

합 계
4,172,882
3,141,119

(*) 등기 임원 및 미등기 임원에 대한 보상내역입니다.

33. 위험관리
(1) 금융위험관리
당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 당사는 전사적인 수준의 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과절차를 준수하고 있습니다.

1) 신용위험

당사는 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
34,392,682
64,478,416

매출채권및기타채권(유동)
146,795,116
165,187,181

매출채권및기타채권(비유동)
23,571,490
29,542,202

기타금융자산(유동)(*2)
23,958,411
3,000,000

합 계
228,717,699
262,207,799

(*1) 금융회사에 예치하지 않고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.
(*2) 공정가치로 측정되는 금융자산은 제외하였습니다.

한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산의 해외 비중은 중요하지 않으므로 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

2) 유동성위험
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1 ~ 5년

매입채무및기타채무
54,390,832
54,390,832
50,335,850
4,054,982

단기차입금
50,000,000
50,812,214
50,812,214
-

리스부채
32,229,642
33,158,356
17,424,205
15,734,151

합 계
136,620,474
138,361,402
118,572,269
19,789,133

상기 금융부채의 잔존계약만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 또한, 공정가치로 측정되는 금융부채는 제외하였습니다.

3) 시장위험 
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다. 

① 이자율위험

당사는 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니 다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융부채
-
15,000,000

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)
-
-
(150,000)
150,000

② 환위험
당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
USD

부채:

매입채무및기타채무
2,011,866
-

회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD

101
(101)
-
-

계
101
(101)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

③ 기타 가격위험
당사의 기타 가격과 관련한 위험은 제한적입니다.

(2) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
261,027,250
265,096,290

자본(B)
403,016,189
375,123,170

예금(C)(*1)
58,354,093
67,482,416

차입금(D)
50,000,000
80,000,000

부채비율(A/B)
64.77%
70.67%

순차입금비율((D-C)/B)
-
3.34%

(*1) 현금및현금성자산과
사용제한이 없는 장단기예금의 합계금액입니다.

34. 코로나19 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.

그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

□ 이사의 선임

제2호 의안) 이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

송인회
1952.04
사외이사
-
-
사외이사후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

송인회
건설근로자공제회 이사장
2019~
現) 건설근로자공제회 이사장
없음

2016~2019
前) LS산전 주식회사 경영 고문

2007~2008
前) 한국전력기술㈜ 대표이사 사장

1994~1997
서울시립대학교 대학원 행정학 박사

1971
~1978

고려대학교 정책대학원 행정학 석사

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

송인회 사외이사

1. 전문성 :

그동안의 경험 및 전문지식 등 사외이사로서 충분한 역량과 독립성을 겸비하여 사외이사의 역할을 공정하게 수행해 낼 것으로 기대되어 사외이사후보추천회에서 추천함.

2. 독립성 :

본 후보자는 사외이사로서 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며
,
LS산전㈜ 경영고문, 건설근로자공제회 이사장 재직
경험을 바탕으로 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행 가능성을 증명함.

3. 직무수행 및 의사결정 기준 : 해당 상장회사의 글로벌 에듀테크 리더 기업으로의 비전을 접목하여 아래 가치 제고에 노력한다.

첫째 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.

라. 후보자에 대한
사외이사후보추천위원회의 추천 사유

[송인회 후보]
송인회 사외이사 후보자는 다년간 공기업에서의 다양한 경험 및 전문지식 등을 바탕으로 사외이사로서 충분한 역량을 보유함.
또한, 공정하고 독립적인 의사결정을 통해 회사 발전에 기여할 수 있는 후보자로 판단하여 추천함.

확인서

이사확인서(사외이사 송인회)(22.03.10)_1.jpg
이사확인서(사외이사 송인회)(22.03.10)_1

이사확인서(사외이사 송인회)(22.03.10)_2.jpg
이사확인서(사외이사 송인회)(22.03.10)_2

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

제3호 의안) 감사위원회 위원 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

송인회
1952.04
사외이사
-
-
사외이사후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

송인회
건설근로자공제회 이사장
2019~
現) 건설근로자공제회 이사장
없음

2016~2019
前) LS산전 주식회사 경영 고문

2007~2008
前) 한국전력기술㈜ 대표이사 사장

1994~1997
서울시립대학교 대학원 행정학 박사

1971
~1978

고려대학교 정책대학원 행정학 석사

다. 후보자에
대
한
사외이사후보추천위원회
의 추천 사유

[송인회 후보]
송인회 후보자는 공기업에서의 다년간 경영 경험을 바탕으로 회사의 업무 집행과 이사의 직무 집행을 적법하게 감사할 역량을 보유함.

확인서

감사위원 확인서(사외이사 송인회)(22.03.10)_1.jpg
감사위원 확인서(사외이사 송인회)(22.03.10)_1

감사위원 확인서(사외이사 송인회)(22.03.10)_2.jpg
감사위원 확인서(사외이사 송인회)(22.03.10)_2

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안) 이사의 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 3명 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000,000천원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 4명 )

실제 지급된 보수총액
461,513천원

최고한도액
2,000,000천원

(주1) 상기 인원수 및 지급 보수총액은 2021년 내 신규 선임, 사임한 사외이사 및 무보수 인원 포함함

※ 기타 참고사항

해당사항 없음