BGF — 의결권대리행사권유참고서류 (20220310)
제출인: BGF

의결권대리행사권유참고서류
3.5
(주)비지에프

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022년 03월 10일

권 유 자:
성 명: 주식회사 비지에프
주 소: 서울특별시 강남구 테헤란로405(삼성동)
전화번호: 1577-3663

작 성 자:
성 명: 임지훈
부서 및 직위: 총무팀 / 수석
전화번호: 02-708-1331

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 비지에프
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 10일
라. 주주총회일
2022년 03월 29일

마. 권유 시작일
2022년 03월 15일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 비지에프

보통주

8,024

0.01

본인

자기주식

(의결권이 제한된 주식)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

홍석조
최대주주
보통주
51,059,215
53.34
최대주주
-

홍정국
임원
보통주
9,852,945
10.29
임원
-

류철한
임원
보통주
8,139
0.01
임원
-

홍라영
주주
보통주
1,719,823
1.8
주주
-

홍석준
주주
보통주
1,604,693
1.68
주주
-

홍석현
주주
보통주
1,021,212
1.07
주주
-

홍정환
주주
보통주
502,113
0.52
주주
-

홍승연
주주
보통주
470,206
0.49
주주
-

신연균
주주
보통주
335,669
0.35
주주
-

정경선
주주
보통주
36,816
0.04
주주
-

홍정혁
계열회사 임원
보통주
25,717
0.03
계열회사 임원
-

이건준
계열회사 임원
보통주
20,837
0.02
계열회사 임원
-

안기성
계열회사 임원
보통주
18,000
0.02
계열회사 임원
-

박희태
계열회사 임원
보통주
6,370
0.01
계열회사 임원
-

송재국
계열회사 임원
보통주
5,988
0.01
계열회사 임원
-

임현식
계열회사 임원
보통주
5,609
0.01
계열회사 임원
-

양재석
계열회사 임원
보통주
3,516
0.00
계열회사 임원
-

김우회
계열회사 임원
보통주
3,438
0.00
계열회사 임원
-

유선웅
계열회사 임원
보통주
2,342
0.00
계열회사 임원
-

김민형
계열회사 임원
보통주
2,310
0.00
계열회사 임원
-

신재호
계열회사 임원
보통주
1,468
0.00
계열회사 임원
-

김강민
계열회사 임원
보통주
835
0.00
계열회사 임원
-

장영철
계열회사 임원
보통주
325
0.00
계열회사 임원
-

재단법인 홍진기법률연구재단
기타
보통주
3,360
0.00
기타
-

재단법인 비지에프복지재단
기타
보통주
3,356
0.00
기타
-

계
-
66,714,302
69.70
-
-

※ 상기 주식 소유 수량 및 비율은 2021년 말 기준입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

임지훈

보통주

100

직원

-

-

김정훈

보통주

0

직원

-

-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-

해당사항없음

-

-

-

-

-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 10일
2022년 03월 15일
2022년 03월 29일
2022년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

주주 전체(2021년 12월 31일 기준)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간

2022년 3월 17일 ~ 2022년 3월 28일 오후 5시

전자위임장 관리기관

삼성증권

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소

https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 이용 가능

(단, 시작일은 오전 9시부터, 마지막날은 오후 5시까지만 가능)

- 전자시스템에서
공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 
 주주본인을 확인 후

전자위임장 수여

- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 
 제출되는 경우 기권으로 처리

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

비지에프 홈페이지

http://www.bgf.co.kr

-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 피권유자의 동의를 구한 후 참고서류 및 위임장 용지 전자우편으로 전송

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

[위임장 접수처]

- 주 소 : 서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동), BGF사옥 5F 총무팀 (우편번호: 06162)

- 전화번호 : 02-708-1331 / 02-708-1330

- 팩스번호 : 02-708-1399

- 우편접수 여부 : 가능

- 접수 기간 : 2022년 3월 15일 ~ 3월 29일 제28기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시

2022년 3월 29일 오전 10시

장 소

서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동) BGF사옥 본관 7층 대강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간

2022년 3월 17일 ~ 2022년 3월 28일 오후 5시

전자투표 관리기관

삼성증권

인터넷 홈페이지 주소

https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 이용 가능

(단, 시작일은 오
전 9시부터, 마지막날은 오후 5시까지만 가능)

- 전자시스템에서
공동인증
, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해

주주 본인을 확인 후 의결권행사

- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 
 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 직접 참석 없이 의결권 행사가 
 가능한 전자투표제도의 활용을 권장드립니다.

- 주주총회 개최시에는 총회장 입구에 설치된 '열화상 카메라', '체온계' 등으로 총회에 참석하시는 주주분들의

체온을 측정할 수 있으며, 발열이 감지되거나 관련 증상이 의심되는 경우 부득이하게 총회장의 출입을 제한할 수
 있음을 알려드립니다. 또한 마스크 미착용 주주님께서도 출입이 제한될 수 있으니, 주주총회장 입장 시 반드시
 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다.

- 만약, 주주총회 개최 전 코로나바이러스 확산에 따른 불가피한 장소 변경이 있는 경우, 지체없이 재공시할 
 예정이며, 총회에 참석하시는 주주분들은 진행요원의 안내에 적극적인 협조를 부탁드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

[투자사업, (주)비지에프]

(1) 영업개황 

당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회의 결의에 따라 2017년 11월 1일을 분할기일로 인적분할을 하였으며, 투자사업 부문을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

당사는 2018년 3월 9일 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 제2조 1의 2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사 요건을 충족하였으며 공정거래위원회로부터 18년 3월 9일 현재 지주회사의 기준을 충족하고 있다는 내용의 심사결과 통지서를 18년 7월 16일자로 접수하였습니다. 이를 통해 기업지배구조의 투명성을 확립하고 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 합니다.

[편의점 사업, (주)비지에프리테일]

(1)
영업개황

1990년 10월 1호점인 가락시영점을 오픈하면서

편의점

체인화
사업을 시작하였습니다. 낙후된 개인슈퍼와 비교해서 소비자의 편의를 높일 수 있는 새로운 포맷을 제시하면서 빠르게 소비자들의 생활속에 밀접한 소매점으로 자리를 잡기 시작하였습니다. 그러면서 물류, POS시스템, 서비스상품 등 편의점
체인화
사업을 위한
네트워크를 확립하였습니다.

2000년을 지나면서 10년간의 준비과정을 통한 탄탄한 사업배경과 우호적인 시장 환경에 힘입어 빠르게 성장하였습니다.

소자본 창업 수요가 늘면서 가
맹희망자가 폭발적으로 증가하여 점포수 증가에 우호적인 환경이 조성되었
습
니다.
이에 당사는
네트워크와 시스템을

업그레이드하고 전국적인 점포망 네트워크를 완성
하였으며 당사만의 PB상품, 24시간 콜센터 운영 등 편의점 관련 시스템을 한층 업그레이드하였습니다.

2012년 일본훼미리마트사와
라이선스
계약을 종료하고 당사만의 독자 브랜드 CU를성공적으로 런칭하였으며 한국 시장에 맞는 한국
형 편의점 모델을 정립하였습니다. 또한, 가맹점 수익 중심의 운영 전략을 통하여 우량점 중심으로 출점함으로써 편의점 시장에서 선도적인 역할을 하고 있습니다.

(2) 시장점유율
1990년 1호점 '가락시영점' 개점을 시작으로 수익성 위주의 점포 확장 정책에 따라 성장하였으며, 향후에도 수익성 중심의 점포개발과 가맹점 수익성 향상을 목표로 내실경영체계를 더욱 공고히 할 예정입니다.

(단위 : %)

구분

2020년

2019년

2018년

점유율
35%
34%
34%

(출처 :
한국편의점산업협회
,

당사
)

주) 상기 점유율은 점포수 기준으로 산출하였습니다.

(3) 시장의 특성
편의점 사업은 기존 소매업태에서 제공할 수 없는 고객 편의(근거리쇼핑, 각종생활서비스, 다품종 소량판매 등)를 제공함으로써 성장해왔습니다. 따라서 1~2인 가구의 증가, 근거리 소량 구매증가 등 사회/경제적 영향을 고려하여 다양한 점포 포맷 개발 및 상품의 소비 트렌드를 빠르게 반영하는 것이 중요합니다. 

브랜드 독립에 맞춰 차별화된 한국형 편의점 모델을 개발하였으며, 가맹점의 수익성과운영 편리성을 향상시킴으로써 점포 개발 경쟁력 또한 갖추고 있습니다. 또한 MD역량을 바탕으로 다양한 PB상품과 서비스상품을 개발하고 있으며, 트렌드를 반영하여 입지별, 지역별 점포 포맷을 다양하게 개발, 접목하고 있습니다

[
고기능성폴리머칩 제조 사업,
(주)
코프라]

(1) 영업개황 

당사는 21세기 첨단 소재산업인 고기능성 폴리머 소재(칩)를 생산·판매하고 있습니다. 당사가 주력으로 생산·판매하고 있는 고기능성 폴리머 소재(칩) 산업은
자동차 분야,
전기전자분야, 가구
분야 등
전산업의 발전과 밀접하게 연관되어 있습니다. 특히 당사의
주요 매출 비중
이
자동차 분야
에 80%이상을 차지하고 있어 자동차 산업의 발전 및
자동차 관련
고기능성 폴리머 소재(칩)와의 연관성은 상당하다고 할 수 있습니다. 따라서 당사가 속해 있는 업계의 정확한 이해를 위해서는 고기능성 폴리머 소재
(칩) 산업과
자동차 산업에 대한 이해가 필요합니다.

일반적으로 업계에서는 세 가지로 분류하고 있습니다.

① 범용수지 - PP, PE, PS, SAN, ABS, PMMA, PVC etc.

② (고기능성폴리머)엔프라(ENPLA) - PA, PC, PBT, PET, POM, PPE etc.

③ (슈퍼고기능성폴리머)슈퍼엔프라 - PSF, PES, PPS, PEEK, LCP, PTFE etc.

고기능성 폴리머 소재(칩)는 차량의 경량화, 연료소비 효율의 증대, 승차감 및 안전성의 증대,
배기가스 저감, 코스트 절감,
고성능화, 생산성 증대, 스타일의
개량 등
금속(STEEL)을 대신한 고기능성 폴리머 소재(칩)의 수요 및 중요성이 지속적으로 증가하고 있습니다.

고기능성 폴리머 소재(칩)산업은 기술력을 바탕으로 한 고부가가치 산업입니다. 특히 타 산업에 핵심소재로 사용되어 연관 산업의 고기능화, 고부가가치화에 기여하고 있습니다.

당사의 주요 제품 등에는 주요 원재료Base(PA6, PA66, PP 및 기타)에 Filler(GF, M
F 등
)와 (원 재료 비
율 95%
) 첨가제(1~5%)를 중합하여 제품을 생산하고 있습니다.
주요 Base
및 Filler(GF, MF등)의 혼합에 따라 다양한 용도의 고기능성 폴리머 소재(칩)가
생산되고
있습니다.

(2) 시장점유율

객관적인 시장규모를 공표하는 연구기관 또는 관계기관에서 통계자료를 작성하고 있지 않음으로 당사의 객관적인 시장점유율은
산출할
수 없습니다.

(3) 시장의 특성

석유화학 산업은 장치산업으로써 대기업에서 원재료를 생산하고 있으나, 당사는 완성차업체와 신차 개발에서부터 대체소재 개발에
직접 참여
하고 있으며, 고기능성 폴리머 소재를 자동차의 협력 업체인 성형업체에 납품하고 있습니다.

또한, 자동차의 기능이 점점 고도화,
경량화되고
복잡한 기능을 다양하게 추가함에 따라, 이에 사용되는 부품들 또한 고정밀, 고기능을 요구하고 있는 추세입니다. 당사는 꾸준한
기술력 확보
와 연구개발 등을 통하여 원가를 절감하고 고기능성 폴리머 소재로 글로벌 기업과 경쟁하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 연결재무상태표ㆍ연결포괄손익계산서ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ연결재무제표에 대한 주석 및 재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ
이익잉여금처분계산서(안)
ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 감사보고서는 주주총회 1주일 전까지 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시될 예정이오니 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결 재무제표

(가) 연결재무상태표(연결대차대조표)

연결재무상태표

제 28 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 27 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 비지에프와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목

주석

제 28 (당) 기말
제 27 (전) 기말

자 산

유 동 자 산

468,763,642,007

462,774,741,845

현금및현금성자산
6,7,8,9
207,259,298,482

8,172,988,455

기타금융자산
6,7,8,12
8,985,432,110

3,521,639,424

당기손익인식금융자산
6,7,8
143,198,378,688

266,255,832,468

당기법인세자산

1,258,437,910

946,190,710

매출채권및기타채권
6,7,8,11
56,356,635,531

11,987,416,014

재고자산
15
50,263,040,852

2,325,415,529

기타유동자산
14
1,442,418,434

1,215,766,353

매각예정자산

42
-

168,349,492,892

비 유 동 자 산

1,512,858,397,244

1,195,429,619,887

장기금융상품
6,7,8,10
14,000,000

14,000,000

기타금융자산
6,7,8,12
1,657,719,400

1,189,616,400

관계기업투자
19
985,688,011,868

964,779,715,755

당기손익인식금융자산
6,7,8
38,815,809,145

29,163,882,474

기타포괄손익인식금융자산
6,7,8,13
23,648,167,320

24,683,853,480

유형자산
16
117,609,920,160

54,835,791,920

사용권자산
28
27,521,753,660

5,890,539,182

투자부동산
17
96,366,973,487

94,069,259,785

무형자산
18
207,224,927,432

12,667,210,365

순확정급여자산
26
296,096,199

597,667,888

기타비유동자산
14
650,581,726

277,265,968

이연법인세자산
27
13,364,436,847

7,260,816,670

자 산 총 계

1,981,622,039,251

1,658,204,361,732

부 채

유 동 부 채

114,382,730,119

68,967,757,266

매입채무
6,7,8,20
28,334,629,429

8,105,344,981

기타금융부채
6,7,8,20
34,503,349,946

20,477,326,641

단기차입금
6,7,8,21
18,338,263,524

990,000,000

유동성장기차입금
6,7,8,21
718,000,000

-

상환전환우선주부채
6,7,8,22
1,626,558,370

-

파생상품부채
7,8,23
8,015,942,420

-

당기법인세부채

13,747,546,618

974,542,597

기타유동부채
25
9,098,439,812

6,062,324,780

매각예정부채

42
-

32,358,218,267

비 유 동 부 채

134,475,913,981

52,137,516,113

기타금융부채
6,7,8,20
29,035,537,653

8,810,842,996

장기차입금
6,7,8,21
13,904,588,250

12,660,000,000

비지배지분부채
6,7,8,24
14,193,225,614

-

순확정급여부채
26
3,127,416,880

1,440,753,295

기타비유동부채
25
397,511,434

297,493,678

이연법인세부채
27
73,817,634,150

28,928,426,144

부 채 총 계

248,858,644,100

121,105,273,379

자 본

지배기업 소유주지분

1,568,908,577,122

1,510,460,674,725

자본금
1,30
95,716,791,000

95,716,791,000

주식발행초과금
30
695,100,373,741

695,100,373,741

기타자본
30
59,337,433,523

56,438,364,977

기타포괄손익누계액
30
(25,536,833,912)

(25,487,307,027)

이익잉여금
31
744,290,812,770

688,692,452,034

비지배지분

163,854,818,029

26,638,413,628

자 본 총 계

1,732,763,395,151

1,537,099,088,353

부채와 자본총계

1,981,622,039,251

1,658,204,361,732

(나) 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

연결포괄손익계산서

제 28 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 27 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 비지에프와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목

주석

제 28 (당) 기
제 27 (전) 기

매 출 액
32

206,770,625,284

154,381,286,305

매 출 원 가
15,36

(126,019,913,425)

(86,830,240,244)

매 출 총 이 익

80,750,711,859

67,551,046,061

판매비와관리비
33,36
(69,251,381,545)

(52,910,048,548)

영 업 이 익

11,499,330,314

14,640,997,513

기타수익
34
151,845,261

162,096,464

기타비용
34
(89,671,677)

(3,679,851,767)

금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익
35
95,424,431

81,478,574

금융수익-기타
35
8,659,277,415

12,002,080,621

금융원가
35
(3,810,289,893)

(7,065,976,830)

법인세비용차감전순이익

16,505,915,851

16,140,824,575

법 인 세 비 용
27

(5,481,301,634)

(4,385,726,990)

계속사업당기순이익

11,024,614,217

11,755,097,585

중단사업당기순이익
42

24,952,414,492

6,125,855,870

당 기 순 이 익

35,977,028,709

17,880,953,455

당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분

65,537,951,441

27,242,581,196

계속사업당기순이익

40,525,176,271

21,418,726,506

중단사업당기순이익

25,012,775,170

5,823,854,690

비지배지분

(29,560,922,732)

(9,361,627,741)

계속사업당기순손실

(29,500,562,054)

(9,663,628,921)

중단사업당기순이익(손실)

(60,360,678)

302,001,180

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

610,183,620

(7,488,546,968)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
19,27
1,869,280,696

(551,257,200)

순확정급여부채의 재측정요소
27
(451,261,872)

63,948,674

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 공정가치 변동

(807,835,204)

(7,001,238,442)

총 포 괄 이 익

36,587,212,329

10,392,406,487

지배기업 소유주지분

66,076,798,221

19,800,813,609

비지배지분

(29,489,585,892)

(9,408,407,122)

주 당 이 익
37

계속사업기본주당순이익(손실)

423

224

중단사업기본주당순이익(손실)

261

61

(다) 연결자본변동표

연결자본변동표

제 28 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 27 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 비지에프와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
지배기업 소유주지분
비지배지분
총자본

자본금
주식발행
초과금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익
잉여금
합 계

2020.01.01(전기초)
95,716,791,000
695,100,373,741
57,867,028,757
(18,416,464,665)
672,348,760,433
1,502,616,489,266
25,638,235,397
1,528,254,724,663

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
27,242,581,196

27,242,581,196

(9,361,627,741)
17,880,953,455

관계기업 기타포괄손익에 
 대한 지분해당액

-
-
-
(69,603,920)
(481,653,280)
(551,257,200)
-
(551,257,200)

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융자산 공정가치 변동

-
-
-
(7,001,238,442)
-
(7,001,238,442)
-
(7,001,238,442)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
110,728,055
110,728,055
(46,779,381)
63,948,674

총포괄이익 계
-
-
-
(7,070,842,362)
26,871,655,971
19,800,813,609
(9,408,407,122)
10,392,406,487

소유주와의 거래

연차배당

-
-
-
-
(10,527,964,370)
(10,527,964,370)
-
(10,527,964,370)

비지배지분의 납입

-
-
-
-
-
-
9,979,966,062
9,979,966,062

종속기업주식의 추가취득
-
-
(1,428,663,780)
-
-
(1,428,663,780)
428,619,291
(1,000,044,489)

소유주와의 거래 계
-
-
(1,428,663,780)
-
(10,527,964,370)
(11,956,628,150)
10,408,585,353
(1,548,042,797)

2020.12.31(전기말)
95,716,791,000
695,100,373,741
56,438,364,977
(25,487,307,027)
688,692,452,034
1,510,460,674,725
26,638,413,628
1,537,099,088,353

2021.01.01(당기초)
95,716,791,000
695,100,373,741
56,438,364,977
(25,487,307,027)
688,692,452,034
1,510,460,674,725
26,638,413,628
1,537,099,088,353

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
65,537,951,441
65,537,951,441
(29,560,922,732)
35,977,028,709

관계기업 기타포괄손익에 
 대한 지분해당액

-
-
-
758,308,319
1,110,972,377
1,869,280,696
-
1,869,280,696

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융자산 공정가치 변동

-
-
-
(807,835,204)
-
(807,835,204)
-
(807,835,204)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(522,598,712)
(522,598,712)
71,336,840
(451,261,872)

총포괄이익 계
-
-
-
(49,526,885)
66,126,325,106
66,076,798,221
(29,489,585,892)
36,587,212,329

소유주와의 거래

연차배당

-
-
-
-
(10,527,964,370)
(10,527,964,370)
-
(10,527,964,370)

비지배지분의 납입

-
-
-
-
-
-
9,979,955,360
9,979,955,360

종속기업의 매각
-
-
-
-
-
-
(15,604,069,104)
(15,604,069,104)

비지배지분의 변동
-
-
2,397,179,186
-
-
2,397,179,186
4,015,719,593
6,412,898,779

전환권대가
-
-
501,889,360
-
-
501,889,360
341,284,494
843,173,854

사업결합
-
-
-
-
-
-
167,973,099,950
167,973,099,950

소유주와의 거래 계
-
-
2,899,068,546
-
(10,527,964,370)
(7,628,895,824)
166,705,990,293
159,077,094,469

2021.12.31(당기말)
95,716,791,000
695,100,373,741
59,337,433,523
(25,536,833,912)
744,290,812,770
1,568,908,577,122
163,854,818,029
1,732,763,395,151

(라)연결현금흐름표

연결현금흐름표

제 28 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 27 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 비지에프와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제 28 (당) 기
제 27 (전) 기

영업활동 현금흐름

1,524,674,595

21,350,276,234

영업으로부터 창출된 현금흐름
39
(8,776,186,889)

11,527,456,545

이자의 수취

92,407,920

121,863,427

이자의 지급

(432,375,684)

(735,882,692)

법인세의 납부

(2,478,273,042)

(4,237,814,936)

배당금의 수취

13,119,102,290

14,674,653,890

투자활동 현금흐름

166,802,124,051

(29,231,499,687)

당기손익인식금융자산의 증가

(1,329,217,193,847)

(672,175,754,073)

당기손익인식금융자산의 감소

1,465,726,316,997

657,485,606,796

단기금융상품의 감소

-

9,000,501,000

기타유동금융자산의 증가

-

(125,000,000)

기타유동금융자산의 감소

-

1,438,434,501

기타비유동금융자산의 증가

(782,683,000)

(714,838,400)

기타비유동금융자산의 감소

15,300,000

847,475,000

유형자산의 취득

(16,657,019,194)

(21,372,898,914)

유형자산의 처분

18,557,792

19,262,087

무형자산의 취득

(2,373,743,854)

(2,157,142,891)

무형자산의 처분

52,046,120

-

투자부동산의 취득

(2,577,558,610)

(3,547,249,681)

선급금의 증가

(487,136,000)

(220,763,726)

미지급금의 감소

(719,184,020)

(869,468,700)

사업결합으로 인한 순현금 유출
5
(95,791,119,008)

-

중단영업매각으로 인한 순현금 유입
42
149,595,540,675

3,160,337,314

재무활동 현금흐름

29,977,049,525

2,413,975,710

종속기업투자주식의 취득

-

(1,000,044,489)

비지배지분(자본)의 납입

16,392,854,139

9,979,966,062

비지배지분(부채)의 납입

13,544,088,829

-

차입금의 증가

3,956,000,000

20,596,000,000

차입금의 상환

-

(11,470,999,992)

상환전환우선주 발행

10,000,012,500

-

배당금의 지급
38
(10,527,964,370)

(10,528,493,120)

리스부채의 상환

(3,387,941,573)

(5,162,452,751)

현금및현금성자산의 순증감

198,303,848,171

(5,467,247,743)

매각예정자산으로 분류한 현금및현금성자산

782,461,856

(782,461,856)

기초의 현금및현금성자산

8,172,988,455

14,422,698,054

기말의 현금및현금성자산

207,259,298,482

8,172,988,455

(마) 주석

제 28 (당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 27 (전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 비지에프와 그 종속기업

1. 일반 사항
(1) 주식회사 비지에프(구, 주식회사 비지에프리테일, 이하 '지배기업')은 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 95,717백만원이며, 주요 주주는 홍석조 (53.34%)입니다.

지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말
보통주지분율(%)
전기말
보통주지분율(%)
결산월
업종

(주)비지에프네트웍스
대한민국
100.00
100.00
12월
광고 및 택배업

(주)사우스스프링스(*1)
대한민국
-
94.83
12월
골프장 개발 운영업

(주)헬로네이처(*2)
대한민국
50.10
50.10
12월
농수축산물 소매 및 전자상거래업

(주)비지에프에코바이오
대한민국
83.33
83.33
12월
친환경제품 제조 및 판매업

케이비에프(주)(*3)
대한민국
59.52
83.33
12월
기타 플라스틱 제품 제조업

(주)코프라(*4)
대한민국
45.90
-
12월
고기능성폴리머칩 제조업

KOPLA America Inc.(*5)
미국
45.90
-
12월
고기능성폴리머칩 제조업

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD(*5)
중국
45.90
-
12월
고기능성폴리머칩 제조업

KOPLA Polymers 
Private Limited(*5)
인도
45.90
-
3월
고기능성폴리머칩 판매업

(*1) 지배기업은 2020년 12월 28일에 이사회에서 (주)사우스스프링스의 보통주식 전량(94.83%)을 매각하기로 결정하였으며 2021년 3월 5일 매각을 완료하였습니다.
 
(*2) 지배기업은 2021년 4월 1일 이사회에서 종속기업인 (주)헬로네이처 증자에 참여하는 것을 승인하였으며 10,020백만원을 유상증자 하였습니다. 기타 주주도 증자에 참여하여 지분율 변동은 없습니다. 

(*3) 전기 중 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 잔여지분 22.99%에 대해서 콜옵션을 행사하여 1,000백만원에 추가 취득하여 100%를 보유하였습니다.

당기 중 이사회에서 케이비에프(주)의 유상증자에 참여하는 것을 승인하였으
며

7,500백만원을 유상증
자 하였습니다.
또한, (주)비지에프에코바이오는 케이비에프(주) 구주(보통주) 일부를 제 3자에게 매각 하였으며, 케이비에프(주)는 신주(보통주)를 발행하여 제 3자에게 배정하였습니다. 이로 인하여 지배기업의 케이비에프㈜에
대한
유효지분율은 59.52%로 변동되었습니다.

(*4) 지배기업은 2021년 11월 4일에 이사회에서 (주)코프라의 보통주 취득 및 제
3자
배정 보통주 유상증자에 참여하는 것을 승인하였으며, 2021년 12월 22일 보통주 취득 및 보통주 유상증자를 완료하였습니다. 이로 인하여 지배기업은 (주) 코프라의 지분 45.90%를 보유하게 되었습니다. 지배기업은 (주)코프라에 대해 지분율이 과반수 미만이나, (주)코프라의 나머지 주주는 넓게 분산되어 있으며, 과거 5년간 주주총회 참석율을 고려시 지배기업의 지분율 만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을행사할수 있는 상황 등을 감안하여 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*5) 지배기업의 종속기업인 (주)코프라가 100%를 보유하고 있습니다.

(3) 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
 ① 당기

(단위: 백만원)

기업명(*1)

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)비지에프네트웍스
73,882
21,713
52,169
79,143
9,551
8,819

(주)사우스스프링스(*2)
-
-
-
328
(476)
(476)

(주)헬로네이처
46,569
40,430
6,139
58,032
(27,793)
(27,618)

(주)비지에프에코바이오
56,709
25,421
31,288
3,970
3,707
3,656

케이비에프(주)
26,968
15,008
11,960
15,211
(1,722)
(1,741)

(주)코프라와 그 종속기업(*3)
306,764
150,631
156,133
-
(26,404)
(26,404)

(*1) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준 정보입니다.

(*2) 지배력을 상실하기 전까지의 실적으로 중단영업손익에 반영되어있습니다.

(*3) (주)코프라 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (주)코프라는 12월 말 종속기업으로 편입되었으며, 연결편입시점 이후의 재무정보로 표시하였습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

기업명(*1)

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)비지에프네트웍스
64,566
15,216
49,350
63,425
5,773
(1,264)

(주)비지에프휴먼넷(*1)
-
-
-
27,744
(1,328)
(1,328)

(주)사우스스프링스
164,365
36,393
127,972
12,901
2,247
2,260

(주)헬로네이처
27,437
13,678
13,759
42,674
(15,823)
(15,859)

(주)비지에프에코바이오
43,450
15,818
27,632
2,082
(2,242)
(2,338)

케이비에프(주)
5,305
9,895
(4,590)
1,048
(2,896)
(2,983)

(*1) 지배력을 상실하기 전까지의 실적으로 중단영업손익에 반영되어있습니다.

(5) 비지배지분
당기와 전기 중 연결실체의 중요한 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분(*)
(주)코프라와 그 종속기업
(주)헬로네이처
케이비에프(주)

비지배지분 지분율
54.10%
49.90%
40.48%

순자산
322,438
8,631
14,369

비지배지분의 장부금액
153,689
4,012
4,954

비지배지분에 지급한 배당금
-
-
-

비지배지분에 배분된 당기순손익
(14,284)
(13,870)
(527)

비지배지분에 배분된 총포괄손익
(14,284)
(13,782)
(535)

영업활동현금흐름
-
(21,799)
(4,578)

투자활동현금흐름
-
3,443
(753)

재무활동현금흐름
-
18,042
22,418

현금및현금성자산의 순증감
-
(314)
17,087

(*) 상기 종속기업 정보는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치가 조정되고 내부거래는 조정되지 않은 금액입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분(*)
(주)사우스스프링스
(주)헬로네이처

비지배지분 지분율
12.68%
49.90%

순자산
133,220
16,252

비지배지분의 장부금액
15,664
7,814

비지배지분에 지급한 배당금
-
-

비지배지분에 배분된 당기순손익
302
(7,897)

비지배지분에 배분된 총포괄손익
304
(7,915)

영업활동현금흐름
3,982
(11,034)

투자활동현금흐름
(941)
(4,785)

재무활동현금흐름
(3,134)
18,972

현금및현금성자산의 순증감
(93)
3,153

(*) 상기 종속기업 정보는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치가 조정되고 내부거래는 조정되지 않은 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의
재무제표
는 2022년
2
월
10일
자 이사회에서 승인되었으며, 2022년
3월
29
일
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(파생상품 포함) 및 기타포괄손익인식금융자산
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
ㆍ공정가치로 측정되는 사업결합시 인수한 조건부대가

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

다만, 코로나19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 경제활동 위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 이는 연결실체의 매출의 감소나 지연, 기존 채권 등 금융상품의 회수 지연 및 이에 따른 손상평가 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 코로나19가 연결실체의 영업, 투자 및 재무활동에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 1 : 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

ㆍ 주석
19
: 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부
ㆍ 주석 4, 28 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 7

: 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정
ㆍ주석 18

: 손상검사 - 영업권의 회수가능액 추정의 주요 가정
ㆍ주석 26

: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 27

: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용
ㆍ주석 29

: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정
연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

3. 제ㆍ개정 기준서의 적용

연결실체는 COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료할인액을 2021년 12월 31일로 종료되는 기간 동안의 지분법이익에 2,201백만원 가산하였습니다.

2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

연결실체는 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 7,8 참조). 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

② 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 

가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용' 으로 표시합니다. 

다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용' 으로 표시합니다. 

2) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.

③ 손상 

가) 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나)
기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

다) 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

마) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제
각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

④ 제거 
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계 
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지, 입목 및 코스는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용년수
구분
내용년수

건물
20~50년
구축물
5~25년

기계장치
5~15년
시설인테리어
5~8년

차량운반구
5년
공구기구비품
3~5년

기타의유형자산
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용년수
구분
내용년수

임차권리금
5년
산업재산권
5~10년

기타무형자산
5년~14년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 리스

계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

① 리스이용자
연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 점포임차권 등 건물을 제외한 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다.

연결실체는 리스부채를 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출액'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(14) 복합금융상품

복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채, 전환상환우선주 등 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화
① 외화거래
연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

가. 계약 및 수행의무의 식별
연결실체는 그룹계열사를 고객으로 하여 경영관리 서비스 제공 사업, 자료처리사업, 택배주선업, 전자상거래업, 친환경제품 제조 및 판매사업, 고기능성폴리머칩 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.

연결실체는 각 고객사와의 계약을 통해 (1) 경영지원용역수익의 제공 (2) 상표권에 대한 접근권한 제공 (3) 현금영수증 발행 정산 (4) 광고홍보 업무 대행 (5) 발행 상품권 정산 (6) 택배상품 정산 (7) 제품 및 상품공급 등과 같은 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 연결실체는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있으며 관련원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.
제품 및 상품은 고객에게 재화를 인도하는 시점에 통제가 이전되므로 별도의 수행의무는 없습니다. 다만, 수출 중 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하는 해당 운송서비스(보험 포함)는 별도의 수행의무로 인식합니다.

나. 거래가격의 산정 및 배분
연결실체의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 고객에게 지급하는 대가가 통제가능여부 및 구별되는 재화나용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하고 있습니다. 

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서 상의 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 

(23) 중단사업
지배기업은 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(24) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(
25)
미적용 제ㆍ개정 기준서

제정.공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- K-IFRS 연차개선 2018-2020
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 종속기업의 소유지분 변동 및 취득

(1) (주)케이비에프의 소유지분의 변동

전기 중 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 2020년 5월 7일에 케이비에프(주)의 완전자회사 편입을 통해 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 목적으로지분 22.99%를 현금취득 방식으로 1,000백만원에 추가 취득하였습니다. 이로 인해 케이비에프(주)에 대한 지분은 77.01%에서 100%로 증가하였으며 지배기업의 유효지분율은 64.18%에서 83.33%로 증가하였습니다. 이 거래로 인해 비지배지분은 
429백만원 증가하였습니다.

당기 중 (주)비지에프에코바이오는 케이비에프(주) 구주(보통주) 일부를 제 3자에게 매각하였으며, 케이비에프(주)는 신주(보통주)를 발행하여 제 3자에게 배정하였습니다. 이로 인하여 (주)비지에프에코바이오의 케이비에프(주)에 대한 지분율은 100%에서 71.43%로 감소하였으며 지배기업의 유효지분율은 83.33%에서 59.52%로 감소하였습니다. 해당 거래로 인하여
비지배지분은 4,016백만원 증가
하였습니다.

구 분

A. (주)비지에프의

(주)비지에프에코바이오 지분율

B. (주)비지에프에코바이오의

케이비에프(주) 지분율

C. 연결 유효지분율
(C = A * B)

기초
83.33%
100%
83.33%

구주매각
83.33%
83.33%
69.44%

신주발행
83.33%
71.43%
59.52%

(2) 지배기업의 (주)코프라 인수
① 2021년 12월 22일 지배기업은 (주)코프라의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다.
이로 인하여 지배기업은 (주)코프라의 의결권있는 주식 기준 지분 45.90%를 보유하게 되었습니다. 지배기업은 (주)코프라에 대해 지분율이 과반수 미만이나, (주)코프라의 나머지 주주는 넓게 분산되어 있으며, 과거 5년간 주주총회 참석율을 고려시 지배기업의 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있는 상황 등을 감안하여 사실상의 지배력이 있는것으로 판단하였습니다.

(주)코프라는 고기능성 폴리머칩 제조업 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권
38,334백만원이 발생하였습니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 백만원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
85,078

매출채권및기타채권
40,125

기타유동금융자산
1,993

기타유동자산
563

재고자산
44,660

당기법인세자산
1,235

당기손익인식금융자산
16,689

기타비유동금융자산
1

유형자산(*)
49,829

무형자산(*)
155,170

사용권자산(*)
619

이연법인세자산
190

자산 계
396,152

매입채무및기타채무
16,406

단기차입금
15,348

장기차입금
263

기타유동금융부채
6,053

기타유동부채
987

당기법인세부채
7,135

기타비유동금융부채
182

확정급여부채
650

이연법인세부채
38,620

부채 계
85,644

순자산
310,508

(*) 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다. 

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산
가치평가기법

유형자산
시장접근법

무형자산
이익접근법

③ 영업권

(단위: 백만원)

구 분
금 액

총 이전대가
180,869

이전대가 - 현금
180,869

피취득자에 대한 비지배지분(*)
167,973

합계
348,842

차감 : 순자산 공정가치(*)
310,508

영업권(*)
38,334

(*) 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다.

④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 백만원)

구 분
금 액

이전대가
180,869

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산
(85,078)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)
95,791

⑤ 사업결합 관련 비용

연결실체는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로
950백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

6. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

① 외환위험

연결실체는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

(외화단위: USD,EUR, 원화단위: 백만원)

계정과목(*2)
외화
당기말

외화금액(*1)
원화금액

매출채권
USD
14,428,895
17,105

EUR
421,224
565

매입채무
USD
7,672,879
9,096

연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
환율의 변동
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
10%
669
669

-10%
(669)
(669)

(*1) 상기 외화금액은 당기 중 종속기업으로 편입된 (주)코프라의 연결 금액 입니다.

(*2) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

현재 코로나19 사태로 연결실체가 보유하고 있는
금융상품 중

5
,992백만원

규모의 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드
환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이로 인해 환헤지가 종료되고 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 이로 인한 환율 10% 변동 시 세
전
손익에 미치는 영향은

599백만원
입니다
.
이외 해외자산을 기초로 운용하는 사모펀드는 환
율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 특정 환율에의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. 

② 가격위험

연결실체는 연결재무상태표 상 기타포괄손익인식금융자산 및 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분상품 및 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

보고기간 말 현재 당기손익인식금융자산 및 기타포괄손익인식금융자산의 공정가치가 10% 변동 시 연결실체의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

당기손익인식금융자산
상승시
14,197
23,043
14,197
23,043

하락시
(14,197)
(23,043)
(14,197)
(23,043)

기타포괄손익인식금융자산
상승시
-
-
1,845
1,925

하락시
-
-
(1,845)
(1,925)

③ 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으므로 이자율 상승시순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동 시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승 시
(14)
(1)
(14)
(1)

하락 시
14
1
14
1

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있으며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*)
당기말
전기말

현금및현금성자산
207,239
8,162

당기손익인식금융자산(유동)
112,545
265,064

당기손익인식금융자산(비유동)
33,237
25,583

장기금융상품
14
14

기타금융자산(유동)
8,985
3,522

기타금융자산(비유동)
1,658
1,190

매출채권및기타채권
56,357
11,987

합 계
420,035
315,522

(*) 지분상품은 제외된 금액입니다.

① 매출채권및기타채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 

연결실체는 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

연결실체는 관계사를 제외한 고객의 매출채권및기타채권에 대한 최대지급기간을 설정하여 매출채권및기타채권의 신용위험 노출을 제한하고 있으며, 이들로부터 손실은발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시 신용등급, 부도실적을 통한 신용 보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다.

② 채무증권

연결실체가 투자하는 유동성채무증권 등은 모두 신용등급이 우수한 금융기관에 대한것으로서 신용위험의 익스포저가 제한적이라고 판단하고 있습니다.
연결실체는 투자금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다.

연결실체는 신용평가기관의 최소 AA-(A1)등급 이상인 거래상대방과 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다.

③ 현금 및 현금성자산
연결실체의 현금및현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.

현금
및현금등가물에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하며 익스포저의 만기가 단기인 것을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금등가물의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결실체는 현금및현금등가물의 기대신용손실평가 시 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

3) 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)
1년 미만
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

매입채무
28,335
-
-
-

기타금융부채

미지급금(*1)
21,232
-
-
-

미지급비용
5,208
157
-
-

보증금(*1)
4,183
4,499
-
200

리스부채
(*1)

3,966
3,391
10,347
14,024

차입금
19,755
3,140
9,310
2,173

상환전환우선주부채(*2)
-
-
-
16,289

비지배지분부채
-
-
25,526
-

합 계
82,679
11,187
45,183
32,686

(*1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(*2) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. 

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)
1년 미만
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

매입채무
8,105
-
-
-

기타금융부채

미지급금(*2)
11,390
-
-
-

미지급비용
1,900
-
-
-

보증금(*2)
5,690
4,000
-
200

리스부채
(*2)

1,572
1,652
3,303
491

차입금
1,264
905
8,135
4,519

합 계
29,921
6,557
11,438
5,210

(*1) 매각예정으로 대체된 부채가 제외된 금액입니다.

(*2) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

매각예정으로 대체된 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

기타금융부채

미지급금(*)
427
-
868
-

미지급비용
265
-
-
-

보증금(*)
280
-
-
-

리스부채
(*)

230
38
13
-

차입금
18,453
146
429
209

합 계
19,655
184
1,310
209

(*) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(B)
248,859
121,105

자본총계(C)
1,732,763
1,537,099

부채비율(A = B / C)
14.36%
7.88%

7. 공정가치 측정 

(1) 금융상품 종류별 공정가치 
당
기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.

① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
장부금액

당기손익
-공정가치측정 금융자산
상각후
원가측정
금융자산(*1)
기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산(*2)
당기손익
-공정가치측정 금융부채
상각후
원가측정
금융부채(*1)
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권
70,659
-
-
-
-
70,659

지분증권
30,147
-
23,648
-
-
53,795

수익증권(*3)
75,124
-
-
-
-
75,124

투자조합
6,084
-
-
-
-
6,084

소 계
182,014
-
23,648
-
-
205,662

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
207,259
-
-
-
207,259

장단기금융상품
-
14
-
-
-
14

기타금융자산(유동)
-
8,985
-
-
-
8,985

기타금융자산(비유동)
-
1,658
-
-
-
1,658

매출채권및기타채권
-
56,357
-
-
-
56,357

소 계
-
274,273
-
-
-
274,273

합 계
182,014
274,273
23,648
-
-
479,935

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채
-
-
-
1,675
-
1,675

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금
-
-
-
-
32,961
32,961

상환전환우선주부채(*4)
-
-
-
-
1,627
1,627

파생상품부채(*4)
-
-
-
8,016
-
8,016

기타금융부채(유동)
-
-
-
-

32,828

34,503

비지배지분부채(*5)
-
-
-
-
14,193
14,193

기타금융부채(비유동)
-
-
-
-
29,036
29,036

매입채무
-
-
-
-
28,335
28,335

소 계
-
-
-
8,016
140,655
148,671

합 계
-
-
-
9,691
138,980
148,671

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(*2) 시장성이 있는 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하여 장부금액으로 계상하였습니다.

(*3) 연결실체가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

당기말 현재 해당
사모펀드의 환매가능성의 변동은 없으며, 비유동 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.
당기말 현재 누적 6,736백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다.

해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

(*4) 연결실체의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주부채는 전환권을 제외한 내재파생상품이 주계약과 분리되어 평가되어 있습니다. 자세한 정
보는 주석 22와 주석 23에 포함되어 있습니다.

(
*5) 연결실체의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 주식 및 (주)비지에프에코바이오가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다.
자세한 정
보는 주석 24에 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
장부금액

당기손익
-공정가치측정 금융자산
상각후
원가측정
금융자산(*1)
기타포괄
-공정가치측정 금융자산(*2)
당기손익
-공정가치측정 금융부채
상각후
원가측정
금융부채(*1)
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권
190,064
-
-
-
-
190,064

지분증권
-
-
24,684
-
-
24,684

수익증권(*3)
100,583
-
-
-
-

100,583

투자조합
4,773
-
-
-
-
4,773

소 계
295,420
-
24,684
-
-
320,104

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
8,173
-
-
-
8,173

장기금융상품
-
14
-
-
-
14

기타금융자산(유동)
-
3,522
-
-
-
3,522

기타금융자산(비유동)
-
1,190
-
-
-
1,190

매출채권및기타채권
-
11,987
-
-
-
11,987

소 계
-
24,886
-
-
-
24,886

합 계

295,420

24,886
24,684
-
-
344,990

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채
-
-
-
1,675
-
1,675

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금
-
-
-
-
13,650
13,650

기타금융부채(유동)
-
-
-
-
18,802
18,802

기타금융부채(비유동)
-
-
-
-
8,811
8,811

매입채무
-
-
-
-
8,105
8,105

소 계
-
-
-
-
49,368
49,368

합 계
-
-
-
1,675
49,368
51,043

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(*2) 시장성이 있는 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하여 장부금액으로 계상하였습니다.

(*3) 연결실체가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

전기말 현재 코로나19 사태로 인한 채권가격의 변동성 증가와 유동성 제한으로 인하여 환매 지연이 발생하였으며 이를 고려하여 연결실체는 해당 사모펀드들을 유동 당기손익인식금융자산에서 비유동 당기손익인식금융자산으로 재분류하였습니다.

전기 중 5,994백만원을

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실로 인식하였습니다.
해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치 측정

채무증권
-
67,520
3,139
70,659

지분증권
20,269
-
9,878
30,147

수익증권

-
53,909
21,215
75,124

투자조합
-
-
6,084
6,084

조건부대가부채
-
-
1,675
1,675

파생상품부채
-
-
8,016
8,016

기타포괄손익-공정가치 측정

지분증권
23,648
-
-
23,648

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치 측정

채무증권
-
187,159
2,905
190,064

수익증권

-
78,002
22,581
100,583

투자조합
-
-
4,773
4,773

조건부대가부채
-
-
1,675
1,675

기타포괄손익-공정가치 측정

지분증권
24,684
-
-
24,684

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
보고기간말에
인식합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며,
당기와 전기 중 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 지분증권, 수익증권 및 투자조합

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
27,354
4,279

조정(*)
-
28,575

취득
11,303
400

처분
(2,553)
(557)

당기손익인식액
1,073
(5,343)

기말금액
37,177
27,354

(*) 전기 중 보유한 금융상품 중 일부 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드가코로나19 사태로 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이러한 불확실성을반영하여 공정가치를 평가하였으며 수준2에서 수준3으로 재분류하였습니다.

② 채무증권

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,905
-

취득
-
3,000

당기손익인식액
234
(95)

기말금액
3,139
2,905

③ 조건부대가

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,675
1,675

취득 및 당기손익인식액
-
-

기말금액
1,675
1,675

④ 파생상품부채

(단위: 백만원)

구 분
당기

기초금액
-

취득
7,667

당기손실인식액
349

기말금액
8,016

(4) 가치평가기법 및 투입변수 

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구 분

공정가치
수준
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권
67,520
2
기초자산에 근거한 평가기관의
평가(현금흐름할인법)
-
-

3,139
3
기초자산에 근거한 평가기관의 평가 (T-F모형, H-W모형, 이항모형)
위험조정할인율
: 13.62%
기초자산의 변동성
: 22.0%
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 위험조정할인율 하락(상승)
- 기초자산의 변동성 상승(하락)

지분증권
9,878
3
기초자산에 근거한 평가기관의
평가(현금흐름할인법)
기초자산의 예상 현금흐름

추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)

- 예상 현금흐름 증가(감소)

수익증권
53,909
2
기초자산에 근거한 평가기관의
평가(순자산가치법)
-
-

21,215
3
순자산가치법, 
옵션모형
(몬테카를로 시뮬레이션)

위험조정할인율
: 11.4 ~ 35%
기초자산의 변동성
: 11.71%

추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 조정할인율 하락(상승)
- 기초자산의 변동 상승(하락)

투자조합
6,084
3
조합 구성자산의
개별 공정가치에 기초한 평가
-
-

기타금융부채(유동)

조건부대가부채
1,675
3
조건부대가 약정의 
실현가능성을 고려한 평가
-
-

파생상품부채(유동)
8,016
3
기초자산에 근거한 평가기관의
평가(BDT모형)
위험조정할인율
: 24.66%
기초자산의 변동성
: 25.08%
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 위험조정할인율 하락(상승)
- 기초자산의 변동성 상승(하락)

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분

공정가치
수준
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권
187,159
2
기초자산에 근거한 평가기관의
평가(현금흐름할인법)
-
-

2,905
3
현금흐름할인법,
옵션모형(이항모형)
위험조정할인율
: 16.4%
기초자산의 변동성
: 39.0%
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 위험조정할인율 하락(상승)
- 기초자산의 변동성 상승(하락)

수익증권
78,002
2
기초자산에 근거한 평가기관의
평가(순자산가치법)
-
-

22,581
3
순자산가치법, 
옵션모형
(몬테카를로 시뮬레이션)
위험조정할인율
: 11.3 ~ 22.1%
기초자산의 변동성
: 4.51%
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 위험조정할인율 하락(상승)
- 기초자산의 변동성 상승(하락)

투자조합
4,773
3
조합 구성자산의
개별 공정가치에 기초한 평가
-
-

기타금융부채(유동)

조건부대가부채
1,675
3
조건부대가 약정의 
실현가능성을 고려한 평가
-
-

8. 범주별 금융상품 
(1) 금융자산
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
당기손익
-공정가치 측정
금융자산
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익
-공정가치 측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
207,259
-
207,259

당기손익인식금융자산(유동)
143,198
-
-
143,198

당기손익인식금융자산(비유동)
38,816
-
-
38,816

장기금융상품
-
14
-
14

기타금융자산(유동)
-
8,985
-
8,985

기타금융자산(비유동)
-
1,658
-
1,658

기타포괄손익인식금융자산
-
-
23,648
23,648

매출채권및기타채권
-
56,357
-
56,357

합 계
182,014
274,273
23,648
479,935

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
당기손익
-공정가치 측정
금융자산
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익
-공정가치 측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
8,173
-
8,173

당기손익인식금융자산(유동)
266,256
-
-
266,256

당기손익인식금융자산(비유동)
29,164
-
-

29,164

장기금융상품
-
14
-
14

기타금융자산(유동)
-
3,522
-
3,522

기타금융자산(비유동)
-
1,190
-
1,190

기타포괄손익인식금융자산
-
-
24,684
24,684

매출채권및기타채권
-
11,987
-
11,987

합 계
295,420
24,886
24,684
344,990

(2) 금융부채
당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

당기손익
-공정가치 측정
금융부채
상각후원가
측정 금융부채
당기손익
-공정가치 측정
금융부채
상각후원가
측정 금융부채

매입채무
-
28,335
-
8,105

기타금융부채(유동)
1,675
32,828
1,675
18,802

기타금융부채(비유동)
-
29,036
-
8,811

차입금(유동)
-
19,056
-
990

차입금(비유동)
-
13,905
-
12,660

파생상품부채(유동)
8,016
-
-
-

상환우선주부채(유동)
-
1,627

비지배지분부채(비유동)
-
14,193

합 계
9,691
138,980
1,675
49,368

(3) 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기손익인식금융자산 및 부채

당기손익인식금융자산평가 및 처분순손익
6,415
4,808

파생상품손익
(349)
-

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
95
81

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(1,699)
(347)

외환차손익
7
-

기타포괄손익인식금융자산

배당금수익
475
475

9. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

현금
20
11

보통예금
187,807
6,093

RP 등
19,432
2,069

합 계
207,259
8,173

10. 장기금융상품
당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

당좌개설보증금(*)
4
4

한국편의점협회
10
10

합 계
14
14

(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

11. 매출채권및기타채권

(1)
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
및기타채권

57,406
11,987

대손충당금(*)
(1,049)
-

매출채권

및기타채권(순액)

56,357
11,987

(*) 당기말 대손충당금은 전액 당기 종속기업으로 편입된 (주)코프라의 대손충당금 입니다. 연결실체의 종속기업인 (주)코프라는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(2)
당기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

구 분
연체되지 않은 채권
6개월 이하
6개월 초과 
12개월 이하
12개월 초과
합계

매출채권
50,209
6,571
37
413
57,230

받을어음
176
-
-
-
176

(2) 당기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

기
초금액

-

사업결합
1,049

기말금액

1,049

12. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
8,668
-
3,521
-

미수수익
3
-
1
-

보증금
314
1,658
-
1,190

합 계
8,985
1,658
3,522
1,190

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 대손충당금은 없습니다. 

13. 기타포괄손익-공정가치금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

당기말 공정가치
당기 배당금수익
전기말 공정가치
전기 배당금수익

지분증권(한국전자금융(주))
23,648
475
24,684
475

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분증권을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

14. 기타자산 
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,018
650
870
275

선급비용
424
1
346
2

합 계
1,442
651
1,216
277

15. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

상품
4,006
1,178

상품평가충당금(*1)
(240)
-

원재료
18,450
937

원재료평가충당금(*2)
(236)
-

부재료
2,004
-

부재료평가충당금(*2)
(292)
-

저장품
-
-

재공품
363
21

제품
21,956
189

제품평가충당금(*2)
(615)
-

미착품
4,867
-

합 계
50,263
2,325

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원
가
는
66,048
백만원
이며

,
전기는 86,830
백만원입니다.

(*1) 당기 중 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산 평가손실 193백만원을 인식하였으며, 당기 중 종속기업으로 편입된 (주)코프라의 재고자산 평가충당금 47백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 전액 당기 종속기업으로 편입된 (주)코프라의 재고자산 평가충당금 입니다.

16. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
시설
인테리어
차량
운반구
공구기구
비품
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초금액
34,234
5,699
259
1,692
2,446
43
8,710
121
1,632
54,836

사업결합
12,024
26,046
340
10,999
-
275
83
-
62
49,829

취득(*1)
-
10,255
143
905
429
-
5,680
105
495
18,012

처분
-
-
-
-
-
-
(13)
-
-
(13)

감가상각
-
(188)
(20)
(340)
(605)
(25)
(3,732)
-
-
(4,910)

대체

1,596
-
3
-
-
33
-
(1,632)
-

연결범위의 변동
-
-
(144)
-
-
-
-
-
-
(144)

기말금액
46,258
43,408
578
13,259
2,270
293
10,761
226
557
117,610

-

취득원가
46,258
49,001
2,180
30,170
4,178
1,347
32,755
226
557
166,672

감가상각누계액
-
(5,593)
(1,479)
(16,668)
(1,908)
(1,054)
(21,994)
-
-
(48,696)

손상차손누계액
-
-
-
(6)
-
-
-
-
-
(6)

정부보조금
-
-
(123)
(237)
-
-
-
-
-
(360)

기말금액
46,258
43,408
578
13,259
2,270
293
10,761
226
557
117,610

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
시설
인테리어
차량
운반구
공구기구
비품
기타의
유형자산
입목
코스
건설중인
자산
합계

기초금액
104,002
27,497
17,294
965
2,621
497
10,279
121
11,964
20,067
846
196,153

취득(*1)
14,878
-
556
406
416
255
4,045
-
-
-
1,625
22,181

처분
-
-
-
-
(50)
-
(37)
-
-
(259)
-
(346)

감가상각
-
(879)
(1,269)
(299)
(533)
(188)
(3,650)
-
-
-
-
(6,818)

대체(*2)
1
1
-
620
-
-
219
-
-
-
(839)
2

연결범위의 변동
-
-
-
-
(8)
-
(25)
-
-
-
-
(33)

매각예정자산으로 대체
(84,647)
(20,920)
(16,322)
-
-
(521)
(2,121)
-
(11,964)
(19,808)
-
(156,303)

기말금액
34,234
5,699
259
1,692
2,446
43
8,710
121
-
-
1,632
54,836

-

취득원가
34,234
6,710
439
3,521
3,749
172
28,482
121
-
-
1,632
79,060

감가상각누계액
-
(1,011)
(180)
(1,829)
(1,303)
(129)
(19,772)
-
-
-
-
(24,224)

기말금액
34,234
5,699
259
1,692
2,446
43
8,710
121
-
-
1,632
54,836

(*1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득에는 자본화된 차입원가 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 연결실체의 감가상각비 중
매출원가에
3,216

백만원
(전기:

3,142
백만원), 판매비와관리비에
1,694

백만원
(전기: 1,410백만원), 중단영업손익에 전기 2,266백만원이 포함되어 있습니다. 

(3) 유형자산 및 투자부동산의 담보내역
① 당기말

(단위: 백만원)

부문 명
담보제공자산

장부금액

담보설정금액
관련 계정과목
장부금액
담보권자

(주)비지에프
에코바이오
토지
14,878
13,560
장기차입금 
(유동성장기차입금포함)
11,300
한국산업은행

건물
11,801
4,080
3,060

케이비에프(주)
토지
752
3,588
단기차입금
2,990
(주)하나은행

건물
783

기계장치
1,031

(주)코프라
토지
7,983
6,540

단기차입금

및 매입채무

11,676
(주)신한은행

건물
3,986

기계장치
222

지배기업
토지
28,961
4,800
예수보증금
4,000
(주)대구은행

건물
4,827

상기 외에 연결실체의 종속기업인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 약 1,781천불을 한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan Bank America에 담보로 제공되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액
관련 계정과목
장부금액
담보권자

토지
14,878
13,920
장기차입금
11,300
한국산업은행

건설중인자산
1,596
4,080
1,360

토지
752
1,368
단기차입금
990
(주)하나은행

건물
806

토지
28,961
4,800
예수보증금
4,000
(주)대구은행

건물
4,978

전기말 매각예정자산으로 대체된 유형자산 및 투자부동산의 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액
관련 계정과목
장부금액
담보권자

토지
68,357
14,222
장단기차입금
9,027
(주)신한은행

건물
18,774
13,200
10,000
(주)국민은행

(4) 당기와 전기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화차입이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기(*)
전기

자본화된 차입원가
253

93

자본화차입이자율
2.16%
2.16%

(*) 당기 중 건물로 전액 대체되었습니다.

17. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초금액
84,800
9,269
94,069
82,448
9,411
91,859

취득
2,148
430
2,578
2,799
749
3,548

감가상각비
-
(280)
(280)
-
(284)
(284)

대체(*)
-
-
-
(1)
(1)
(2)

매각예정자산으로 대체
-
-
-
(446)
(606)
(1,052)

기말금액
86,948
9,419
96,367
84,800
9,269
94,069

취득원가
86,948
12,225
99,173
84,800
11,795
96,595

감가상각누계액
-
(2,806)
(2,806)
-
(2,526)
(2,526)

기말금액
86,948
9,419
96,367
84,800
9,269
94,069

(*) 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류된 금액입니다.

(2)
연결실체의 감가상각비 중
판매비와관리비에
280

백만원
(전기: 264백만원), 중단영업손익에 전기 20백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은
3,460

백만원
(전기: 3,317백만원), 중단영업손익에
5백만원
(전기: 30백만원)이 포함되어 있으며 관련 비용은

2,068

백만
원(전기: 1,974백만원)입니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의
공정가치는

240
,225백만원
(전기말: 206,439백만원)입니다.

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 시장접근법입니다.

18. 무형자산 
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
임차권리금
산업재산권
기타
무형자산
회원권
영업권
합계

기초금액
37
292
6,877
1,677
3,784
12,667

사업결합

155,167
3
38,334
193,504

취득
-
30
415
1,942
-
2,387

처분
-
(18)
-
-
-
(18)

상각
-
(62)
(1,354)
-
-
(1,416)

대체(*)
-
-
101
-
-
101

기말금액
37
242
161,206
3,622
42,118
207,225

취득원가
37
421
166,076
3,622
55,950
226,106

상각누계액
-
(179)
(4,870)
-
-
(5,049)

손상차손누계액
-
-
-
-
(13,832)
(13,832)

기말금액
37
242
161,206
3,622
42,118
207,225

(*) 선급금 대체액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
임차권리금
산업재산권
기타
무형자산
회원권
영업권
합계

기초금액
38
180
4,785
1,512
17,039
23,554

취득
-
154
1,842
165
-
2,161

상각
(1)
(42)
(1,083)
-
-
(1,126)

손상
-
-
-
-
(3,513)
(3,513)

대체(*)
-
-
1,391
-
-
1,391

연결범위의 변동
-
-
(14)
-
(14)
(28)

매각예정자산으로 대체
-
-
(44)
-
(9,728)
(9,772)

기말금액
37
292
6,877
1,677
3,784
12,667

취득원가
37
442
13,962
1,677
17,616
33,734

상각누계액
-
(150)
(7,085)
-
-
(7,235)

손상차손누계액
-
-
-
-
(13,832)
(13,832)

기말금액
37
292
6,877
1,677
3,784
12,667

(*) 선급금 대체액이 포함되어 있습니다.

(2) 연결실체의 무형자산상각비 중
매출원가에
218

백만원
(전기: 264백만원),
판매비와관리비에

1,198

백만원
(전기: 822백만원),
중단영업손익에
전기 40백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과, 당기 중 손상이 발생하지 않았습니다.

(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가
① 당기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

골프장 부문(*1)
-
9,728

전자상거래 부문(*3)
592
592

친환경제조 부문(*3)
2,131
2,131

고기능성폴리머칩제조 부문(*2)
38,334
-

광고및택배업 부문
1,061
1,061

합 계
42,118
13,512

(*1) 당기 중 매각이 완료되었습니다.(주석 42 참조)
(*2) 당기 중 사업결합으로 인식된 금액입니다. (주석 5 참조)
(*3)
연결실체는 당기 중 손상징후가 있는 전자상거래 부문 및 친환경제조 부문 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 

현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다
. 

사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부자료를 근거로 추정하였습니다.
- 5년 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.
- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 동종산업 가중평균자본비용으로 전자상거래 부문은 10.9%, 친환경제조 부문은 12.28%를 할인율로 적용하였습니다. 
현금창출단위에 대하여 손상평가 결과 인식된 손상차손 금액은 없습니다.

19. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명
소재지
사용
재무제표일
소유지분율
업종

당기말
전기말

동부로지스(주)
대한민국
12월 31일
30.00%
30.00%
일반 창고업

하이로지스(주)
대한민국
12월 31일
35.00%
35.00%
일반 창고업

(주)화인로지텍
대한민국
12월 31일
40.00%
40.00%
일반 창고업

(주)비지에프리테일
대한민국
12월 31일
30.02%
30.02%
편의점 가맹사업

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

회 사 명
기초금액
관계기업
투자손익
기타
포괄손익
배당금수령
기말금액

동부로지스(주)
1,268
(68)
(7)
-
1,193

하이로지스(주)
2,126
(1,371)
(18)
-
737

(주)화인로지텍
3,970
429
-
(200)
4,199

(주)비지에프리테일
957,416
32,693
1,894
(12,444)
979,559

합 계
964,780
31,683
1,869
(12,644)
985,688

② 전기

(단위: 백만원)

회 사 명
기초금액
관계기업
투자손익
기타
포괄손익
배당금수령
기말금액

동부로지스(주)
1,257
11
-
-
1,268

하이로지스(주)
2,143
(17)
-
-
2,126

(주)화인로지텍
3,420
750
-
(200)
3,970

(주)비지에프리테일
946,757
25,210
(551)
(14,000)
957,416

합 계
953,577
25,954
(551)
(14,200)
964,780

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

회 사 명
유동자산
비유동
자산
유동부채
비유동
부채
자본
지분율
투자차액
관계기업
장부금액
수익
당기
순손익
기타
포괄손익
총포괄
손익
배당금

동부로지스(주)
1,852
8,664
3,400
3,140
3,976
30.00%
-
1,193
11,760
(229)
(21)
(250)
-

하이로지스(주)
2,383
5,681
5,666
290
2,108
35.00%
-
737
11,344
(3,915)
(51)
(3,966)
-

(주)화인로지텍
5,544
6,631
1,361
316
10,498
40.00%
-
4,199
14,090
1,073
-

1,073

(500)

(주)비지에프리테일
808,328
1,788,050
1,016,456
770,603
809,319
30.02%
736,637
979,559
6,781,161
147,643
6,309
153,952
(41,460)

합 계
818,107
1,809,026
1,026,883
774,349
825,901
-
736,637
985,688
6,818,355
144,572
6,237
150,809
(41,960)

② 전기말

(단위: 백만원)

회 사 명
유동자산
비유동
자산
유동부채
비유동
부채
자본
지분율
투자차액
관계기업
장부금액
수익
당기
순손익
기타
포괄손익
총포괄
손익
배당금

동부로지스(주)
2,058
8,814
2,981
3,664
4,227
30.00%
-
1,268
11,508
33
-
33
-

하이로지스(주)
7,541
4,924
6,129
262
6,074
35.00%
-
2,126
10,861
203
-
203
-

(주)화인로지텍
4,534
6,769
1,047
332
9,924
40.00%
-
3,970
12,899
1,866
-
1,866
(500)

(주)비지에프리테일
829,086
1,542,084
1,003,393
670,949
696,828
30.02%
748,260
957,416
6,181,269
122,711
(1,837)
120,874
(46,643)

합 계
843,219
1,562,591
1,013,550
675,207
717,053
-
748,260
964,780
6,216,537
124,813
(1,837)
122,976
(47,143)

(4) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

회 사 명
당기말순자산
(a)
연결유효지분율
(b)

순자산지분금액
(a×b)

투자차액
장부금액

동부로지스(주)
3,976
30.00%
1,193
-
1,193

하이로지스(주)
2,108
35.00%
737
-
737

(주)화인로지텍
10,498
40.00%
4,199
-
4,199

(주)비지에프리테일
809,319
30.02%
242,922
736,637
979,559

합 계
825,901

249,051
736,637
985,688

② 전기

(단위: 백만원)

회 사 명
전기말순자산
(a)
연결유효지분율
(b)

순자산지분금액
(a×b)

투자차액
장부금액

동부로지스(주)
4,227
30%
1,268
-
1,268

하이로지스(주)
6,074
35%
2,126
-
2,126

(주)화인로지텍
9,924
40%
3,970
-
3,970

(주)비지에프리테일
696,828
30%
209,156
748,260
957,416

합 계
717,053

216,520
748,260
964,780

(5) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명
보유주식수
주당시장가격
공정가치

(주)비지에프리테일
5,185,172주

145,500
원

754,443

(6) 당기말 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

(7) 당기말 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

20. 매입채무와 기타금융부채
(1) 매입채무
당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
28,335
8,105

(2) 기타금융부채 
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
21,232
-
11,390
-

미지급비용
5,208
157
1,900
-

리스부채
3,905
24,396
1,553
4,741

보증금 등
4,158
4,483
5,634
4,070

합 계
34,503
29,036
20,477
8,811

21. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처
종류

이자율(%)

당기말
전기말

(주)하나은행
시설자금
3.01
990
990

운영자금
3.87
2,000
-

(주)신한은행
운영자금
2.90
11,000
-

Shinhan Bank America
시설자금
3M Libor+ 1.30%
4,348
(US$3,668천)
-

합 계
18,338
990

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처
종류
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
2.16
12,660
12,660

3.16
1,700
-

SBA(Small Business Association) PPP Loan (*)
운영자금
1.00
263
(US$222천)
-

차감 : 유동성장기차입금(*)
(718)
-

합 계
13,905
12,660

(*) 코로나 관련 정부지원 Loan으로 탕감 신청서를 제출하였으며, 탕감 승인을 기다리고 있습니다.

22. 상환전환우선주부채
(1) 당기말 현재 연결실체의 종속기업 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
내 용

발행일
2021-08-19

발행가액(백만원)
10,000

발행주식수
266,667

1주당 발행가액(원)
37,500

투자자

더블유더블유지
중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사
메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

존속기간
발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고 
그 다음날에 보통주식으로 자동 전환

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권

배당률
발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적)

전환권(*)
전환청구기간
발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지

전환비율
a) 우선주 1주당 보통주 1주
b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능)

상환권(*)
상환기간
발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지
주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

상환가액
발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매도권
(Put option)

(*)

행사가능 주식수
266,667

행사가능 기간
적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우).

행사가격
취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수권
(Call option)

(*)

행사가능 주식수
88,888

행사가능 기간
거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격
취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

(*) 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(2) 당기말 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

상환전환우선주부채(발행가)
10,000

전환권
(843)

파생상품부채
(7,667)

발생이자
137

상환전환우선주부채(장부금액)
1,627

23. 파생상품부채

(1) 당기말 현재 연결실체의 종속기업 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주 관련 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

최초인식
7,667

파생상품손실(가감)
349

장부금액
8,016

상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채공정가치로 인식하였습니다.

24. 비지배지분부채
당
기말 현재 비지배지분부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

행사가격
현재가치할인차금
현재가치

최초 인식
25,526
(11,982)
13,544

현재가치할인차금 기간 상각
-
649
649

장부금액
25,526
(11,333)
14,193

연결실체의 종속기업 (주)비지에프에코바이오는 케이비에프(주) 비지배주주가 보유한 보통주에 대하여 주식매도권(Put option)을 제공하고 있습니다. 풋가능 금융상품은 금융자산을 이전해야 하는 의무를 발행자에게 부여하고 있으므로 연결재무제표에서 잔여지분이 아니며, 이에 따라 해당 비지배지분을 연결재무제표에서 금융부채로 분류하여 지배기업의 소유주지분과 구분하여 표시하였습니다.

25. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,408
-
147
-

예수금
7,453
-
5,657
-

선수수익
103
214
60
128

이연수익
134
-
198
-

장기종업원급여부채
-
184
-
169

합 계
9,098
398
6,062
297

26. 순확정급여자산 및 부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치
(16,083)
(12,459)

사외적립자산의 공정가치
13,252
11,616

연결재무상태표상 순확정급여자산
296
598

연결재무상태표상 순확정급여부채
(3,127)
(1,441)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
12,459
13,132

사업결합
2,095
-

당기근무원가
2,012
2,401

이자비용
330
343

보험수리적손익:

- 인구통계적가정의 변동
-
114

- 경험적 조정
903
(281)

- 할인율 변동
(443)
(66)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(825)
(828)

- 계열사간 전출입으로 인한 효과
(108)
585

연결범위의 변동
(29)
(2,197)

확정기여제도 전환자 지급액
(311)

매각예정부채로 대체
-
(744)

기말금액
16,083
12,459

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
11,616
11,500

사업결합
1,445
-

이자수익
345
313

재측정요소:

- 사외적립자산의 손익
(148)
(90)

기여금:

- 사용자
670
1,393

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(381)
(556)

계열사간 전출입으로 인한 효과
(43)
209

연결범위의 변동
-
(1,084)

확정기여제도 전환자 지급액
(252)

매각예정자산으로 대체
-
(69)

기말금액
13,252
11,616

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

확정이율보장형금융상품
13,252
100
11,616
100

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

당기근무원가
2,012
2,401

순이자원가
(15)
30

종업원급여에 포함된 총 비용(*)
1,997
2,431

(*) 연결실체의 퇴직급여 중 매

출원가에 당기 216

백만원(전기 : 48백만원),
판매비와관리비에 당기 1,752

백만원(전기: 1,693백만원), 중단영업손익에 당기 29백만원(전기: 736백만원)이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.24%~3.59%
2.66%~3.10%

임금상승률
3.50%~4.31%
2.90%~4.26%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(1,071)
1,256

임금상승률
1.00%
1,269
(1,100)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2
022
년 12월 31일로 종료하는 회계연
도의 예상기여금은
356

백만원입
니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
10년 이상
합계

급여지급액
3,866
1,032
3,505
8,373
48,315
65,091

연결실체의 확정급여채무의 가중평균만
기는
6.20년 ~ 11.08년
입
니
다.

(9) 연결실체는 당기 중 확정기여제도를 도입하였으며, 이와 관련하여 비용으로 인식한금액은
10백만원입니다.

27. 법인세 

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
9,003
3,020

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
30
(32)

총당기법인세
9,033
2,988

이연법인세

일시적차이의 증감
3,502
(2,284)

세율의 변동
-
-

법인세비용

계속사업 법인세비용
5,481
4,386

중단사업 법인세비용
7,054
(3,682)

총법인세비용
12,535
704

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익

계속사업법인세비용차감전순손익
16,506
16,141

중단사업법인세비용차감전순손익
(473)
2,445

총법인세비용차감전순손익
16,033
18,586

국내법인세율로 계산된 법인세비용
3,505
4,067

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(2,532)
(317)

- 세무상 차감되지 않는 비용
103
45

- 세액공제
(104)
(59)

- 이연법인세가 인식되지 않은 항목
10,827
2,520

- 미환류소득
171
38

- 세율차이
(6,481)
(5,450)

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
30
(32)

- 기타
(38)
(108)

조정사항 계
1,976
(3,363)

법인세비용

계속사업 법인세비용
5,481
4,386

중단사업 법인세비용
7,054
(3,682)

총법인세비용
12,535

704

연결실체의 계속사업평균유효세율은 33.21%(전기:27.17%)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
(608)
157
(451)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
1,869
-
1,869

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1,036)
228
(808)

합 계

225
385
610

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
144
(80)
64

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
(551)
-
(551)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(8,976)
1,975
(7,001)

합 계

(9,383)
1,895
(7,488)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
손익계산서
기타포괄손익
사업결합
매각예정자산
기말금액

순확정급여부채
179
204
134
143
-
660

미수수익
(1)
(1)
-
-
-
(2)

관계기업투자주식 및
종속기업투자주식
(21,074)
(674)
-
-
2,762
(18,986)

토지재평가
(10,093)
-
-
(1,547)
-
(11,640)

미지급비용
182
7
-
-
-
189

당기손익-공정가치 측정
금융자산
7,007
(7,674)
-
(421)
-
(1,088)

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산
463
-
228
-
-
691

유형자산
(132)
(108)
-
(2,939)
-
(3,179)

무형자산
1,993
4
-
(34,127)
-
(32,130)

대손충당금
410
-
-
260
-
670

사용권자산 및 리스부채
(1,562)
168
-
(104)
-
(1,498)

파생상품부채
-
7,446
-
-
-
7,446

이월결손금
12,195
5,829
-
184
-
18,208

기타
276
2,124
-
121
-
2,521

소 계
(10,157)
7,325
362
(38,430)
2,762
(38,138)

미인식 이연법인세
(11,511)
(10,827)
23
-
-
(22,315)

합 계
(21,668)
(3,502)
385
(38,430)
2,762
(60,453)

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
손익계산서
기타포괄손익
연결범위변동
매각예정대체
기말금액

순확정급여부채
501
107
(32)
(249)
(148)
179

미수수익
74
2
-
-
(77)
(1)

관계기업투자주식 및
종속기업투자주식
(18,041)
(273)
-
-
(2,760)
(21,074)

토지재평가
(23,624)
-
-
-
13,531
(10,093)

미지급비용
199
29
-
(39)
(7)
182

당기손익-공정가치 측정
금융자산
(324)
5,356
1,975
-
-
7,007

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산
5,032
(4,569)
-
-
-
463

유형자산
2,196
(2,328)
-
-
-
(132)

무형자산
(137)
2,130
-
-
-
1,993

대손충당금
1,652
22
-
-
(1,264)
410

사용권자산 및 리스부채
34
100
-
(44)
(1,652)
(1,562)

이월결손금
7,944
4,837
-
(585)
(1)
12,195

기타
1,184
(609)
-
(8)
(291)
276

소 계
(23,310)
4,804
1,943
(925)
7,331
(10,157)

미인식 이연법인세
(11,597)
(2,520)
(48)
925
1,729
(11,511)

합 계
(34,907)
2,284
1,895
-
9,060
(21,668)

(5)

당기말 현재 결손금 및 종속기업및관계기업투자지분 등과 관련된 일시
적차이에 대해서
이연법인세자산 22,315백만원
(전기말: 11,511백만원)이 인식되지 않았습니다. 

결손금은 2022년~2030년, 2035년에 소멸될 예정입니다.

28. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
토지사용권(*)
물류센터
기타
합계

기초금액
-
4,269
1,622
5,891

사업결합
546
-
73
619

추가
-
24,386
263
24,649

제거
-
-
(54)
(54)

상각
-
(2,550)
(1,034)
(3,584)

기말금액
546
26,105
870
27,521

(*) 당기 중 편입된 종속회사 KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD가 보유한 중국의 토지사용에 관련된 사용권자산입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
점포
물류센터
기타
합계

기초금액
15,432
4,803
1,908
22,143

추가
231
-
1,557
1,788

제거
(2,205)
-
(114)
(2,319)

상각
(3,147)
(534)
(1,371)
(5,052)

연결범위의 변동
(10,311)
-
(83)
(10,394)

매각예정자산으로 대체
-
-
(275)
(275)

기말금액
-
4,269
1,622
5,891

(2)
당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
리스료 지급계획

총액

1년 이내
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

리스부채
3,966
3,391
10,347
14,024
31,728

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
리스료 지급계획

총액

1년 이내
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

리스부채
1,572
1,652
3,302
491
7,017

(3) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료는 76백만원(전기: 22백만원), 소액리스료(소액자산리스 중 단기리스는 제외)는 122백만원(전기: 60백만원), 변동리스료는 628백만원(전기: 811백만원)으로 판매관리비에 183백만원(전기: 63백만원), 매출원가에 642백만원(전기: 583백만원), 중단영업손익에 1백만원(전기: 247백만원)이 포함되어 있습니다.

(4) 단기ㆍ소액리스료, 변동리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 4,214백만원(전기: 6,055백만원)입니다.

(5)
당기말과 전기말 현재 리스제공자 입장에서의 리스료 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
리스료 수취계획

총액

1년 이내
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

운용리스
3,409
2,599
864
443
7,315

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
리스료 수취계획

총액

1년 이내
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

운용리스
2,569
295
901
732
4,497

(6) 리스제공자로서 발생한 운용리스수익은

3,460

백만원(전기: 3,317백만원)입니다.

29. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
약정처
차입 약정
실행액

시설자금대출약정

한국산업은행
14,700
14,360

(주)하나은행

990
990

Shinhan Bank America
4,348
(US$ 3,668천)
4,348
(US$ 3,668천)

운영자금대출약정
(주)하나은행
2,000
2,000

(주)신한은행
11,000
11,000

Shinhan Bank America
1,186
(US $ 1,000천)
-

SBA(Small Business Association) PPP Loan(*)
263
(US$ 222천)
263
(US$ 222천)

수입신용장
(주)신한은행
3,557
(US$ 3,000천)
676
(US$ 570천)

외화지급보증
(주)신한은행
6,246
(US$ 5,268천)
6,246
(US$ 5,268천)

전자외상매출채권담보대출
(주)하나은행
700
-

(*) 코로나 관련 정부지원 Loan으로 탕감 신청서를 제출하였으며, 탕감 승인을 기다리고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 매출 및 인허가 등과 관련하여 부보금액

1,600백만원 (전기말: 182백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액
관련 계정과목
장부금액
담보권자

유형자산
41,436
17,640
장기차입금 
(유동성장기차입금 포함)
14,360
한국산업은행

3,588
단기차입금
2,990
(주)하나은행

6,540
단기차입금
11,000
(주)신한은행

합 계
41,436
27,768
합 계
28,350

상기 외에 연결실체의 종속기업인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 약 1,781천불을 한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan Bank America에 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 장기금융상품 4백만원(전기말: 4백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산 중 지배기업의 본사 건물은 임대보증금에 대하여 4,800백만원(전기말: 4,800백만원)이 담보로 설정되어 있습니다.

(7) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 (주)비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(8) 지배기업은 2018년 6월에 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 취득하였으며, 지배기업과 나머지 주식을 소유하고 있는 십일번가(주)는 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 동반매도참여권(Tag-Along), 동반매각요구권(Drag-along Right), 매수청구권(call option), 추가출자의무(상호간 합의 시 총 400억원 한도내에서 지분비율로 출자)가 포함된 주주간계약을 체결하였습니다.

당기 중 추가출자의무에 따라 200억원(전기: 200억원)을 지분비율로 출자하였으며 지배기업의 출자금액은 100억원(전기: 100억원) 입니다.

(9) 당기말 현재 연결실체는 (주)비지에프리테일이 비지에프브랜드를 사용할 수 있는 브랜드사용계약과 (주)비지에프리테일에게 경영자문을 제공하는 경영자문계약을 체결하고 있습니다.

(10) 지배기업의 종속기업 케이비에프(주)는 당기 중 상환전환우선주를 발행하였습니다. 관련 약정사항에 대한 자세한 정보는
주석22
에 포함되어 있습니다. 

(11)
지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 당기 중 종속기업 케이비에프(주)의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 주주간 계약을 체결하였으며, 계약상 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권이 아래와 같이 포함되어 있습니다.

기업명
유의적인 제약 내용

케이비에프(주)

다음 사항에 대해서는 비지배주주의 동의가 필요
(1) 신규 사업의 개시, 사업 조직에 중대한 변화를 초래하는 행위
(2) 이익 배당, 주식소각, 자기주식의 취득 또는 처분
(3) 일정금액을 초과하는 금전의 차입, 담보 또는 보증의 제공

(통상적인 영업활동은 제외)
(4) 특수관계인과의 또는 이들을 위한 거래(통상적인 영업활동은 제외)

(12) 지배기업의 종속기업 (주)비지에프에코바이오가 당기 중 종속기업 케이비에프(주)의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도권(Put option), 주식매수권(Call option)조항이 포함되어 있습니다. 주식매도권(Put option), 주식매수권(Call option)에 대한 계약 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

주식매도권(Put option)

보유자
더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사
메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

행사대상
케이비에프(주) 보통주 533,333주
 상환전환우선주 266,667주

행사기간
적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로부터 1년이 되는 날까지

행사가격
취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수권(Call option)

보유자
(주)비지에프에코바이오

행사대상
케이비에프(주) 보통주 177,777주
 상환전환우선주 88,888주

행사기간
거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격
취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

(13) 지배기업의 종속기업인 (주)코프라는
2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상, 보상하여야 하며, (주)코프라는 구 최대주주의 위 배상, 보상의무에대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.

구 분
내 용

계약내용
발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다.

상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 (주)코프라에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월 구 최대주주 등으로부터 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다.

30. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식 수는 보통주식 95,717천주(전기 : 95,717천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.
당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
기타자본항목
자기주식(*1)
자기주식처분이익
합 계

기초
(7,652)
(258)
64,348
56,438

비지배지분의 변동(*2)
2,397
-
-
2,397

전환권대가(*3)
502
-
-
502

기말
(4,753)
(258)
64,348
59,337

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
기타자본항목
자기주식(*1)
자기주식처분이익
합 계

기초
(6,223)
(258)
64,348
57,867

종속기업투자주식의 취득
(1,429)
-
-
(1,429)

기말
(7,652)
(258)
64,348
56,438

(*1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 8,024주입니다.

(*2) 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코바이오의 케이비에프(주) 구주 매각 대금과 케이비에프(주)의 제3자에 대한 신주발행 대금의 합계에서 비지배지분 변동분을 차감한 잔액을 기타자본항목으로 계상하였습니다.
자세한 정
보는 주
석5에 포함되어 있습니다.

(*3) 지배기업의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주의 전환권을 기타자본항목으로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

지분법
자본변동
기타포괄손익
인식금융자산
평가손익
합 계
지분법
자본변동
기타포괄손익
인식금융자산
평가손익
합 계

기초
(645)
(24,842)
(25,487)
(576)
(17,841)
(18,417)

변동
758
(808)
(50)
(69)
(7,001)
(7,070)

기말
113
(25,650)
(25,537)
(645)
(24,842)
(25,487)

31. 이익잉여금 
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
19,435
18,383

임의적립금(*2)
735
735

미처분이익잉여금
724,121
669,574

합 계
744,291
688,692

(*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제감면상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정으로 인하여 기업합리화적립금에 대한 사용제한은 없습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서
지배기업의 당기 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 29일

주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분 확정일 : 2021년 3월 25일)

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

미처분이익잉여금

676,056

635,852

전기이월미처분이익잉여금
624,271

613,366

순확정급여부채의 재측정요소
(632)

306

당기순이익
52,416

22,180

이익잉여금처분액

(11,581)

(11,581)

이익준비금
1,053

1,053

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 당기
110원
(
11%
)

전기

110
원 (
11%
)

)

10,528

10,528

차기이월 미처분이익잉여금

664,475

624,271

32. 수익

(1) 수익원천

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

고객과의계약에서 생기는 수익
171,202
124,875

이외 수익

지분법손익
31,683
25,954

기타수익
3,886
3,552

소 계
35,569
29,506

합 계
206,771
154,381

(2) 수익의 구분

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

수익구분

제, 상품매출액
73,180
43,221

기타매출액
133,591
111,160

합 계
206,771
154,381

수익인식시기

한 시점에 이행
138,146
97,126

기간에 걸쳐 이행
33,056
27,749

이외 수익
35,569
29,506

합 계
206,771
154,381

(3) 계약잔액

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

이연수익(*1)
134
198

소 계
134
198

광고계약 (*2)
636
67

메시징 서비스(*2)
27
-

소 계
663
67

합 계
797
265

(*1) 연결실체는 미사용된 고객충성제도 포인트에 예상사용률을 반영하여 이연수익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 수익으로 인식된 이연수익은

619
백만원입니다.

(*2) 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 광고 계약 또는 메시징 서비스를 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대하여 부채로 인식하고 있습니다. 이는 광고가 진행되는 기간에걸쳐 수익으로 인식되며, 향후 1년 이내에 발생할 것으로 예상됩니다. 

(4) 수행의무와 수익인식 정책
연결실체의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 수익인식
정책은
주석4를 참고하시기 바랍니다. 

33. 판매비와관리비 
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

급여
20,327
17,915

퇴직급여
1,762
1,684

복리후생비
1,780
1,579

여비교통비
238
182

수도광열비
717
486

세금공과금
3,339
2,535

임차료
166
62

감가상각비(*)
1,974
1,674

사용권자산상각비
3,574
1,521

무형자산상각비
1,198
822

지급수수료
16,757
11,758

수선비
131
74

소모품비
3,205
2,461

광고선전비
5,904
4,578

판매촉진비
1,184
735

운반비
5,658
3,667

교육훈련비
60
55

행사비
44
74

회의비
303
289

조사연구비
1
2

기타
929
757

합 계
69,251
52,910

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.

34. 기타수익과 기타비용 
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
① 기타수익

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기타의수입수수료
36
23

유형자산처분이익
6
2

사용권자산제거이익
2
2

잡이익
74
135

무형자산처분이익
34
-

합 계
152
162

② 기타비용

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기부금
76
39

유형자산처분손실
-
70

무형자산손상차손
-
3,513

잡손실
14
58

합 계
90
3,680

35. 금융수익 및 금융원가 
당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
① 금융수익

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익
95
81

금융수익-기타

배당금수익
475
475

외환차익
34
-

당기손익인식금융자산평가 및 처분이익
8,150
11,527

소 계
8,659
12,002

합 계
8,754
12,083

② 금융원가

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,699
347

외환차손
27
-

당기손익인식금융자산평가 및 처분손실
1,735
6,719

파생상품평가손실
349
-

합 계
3,810
7,066

36. 비용의 성격별 분류 
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,498)
(1,258)

재고자산의 매입
66,365
37,613

급여
22,775
20,047

퇴직급여
1,978
1,880

복리후생비
1,859
1,651

여비교통비
248
193

수도광열비
776
521

세금과공과
3,362
2,554

임차료
808
644

감가상각비,무형자산상각비
6,606
5,901

사용권자산상각비
3,584
1,532

수선비
146
104

소모품비
3,235
2,485

광고선전비
7,464
6,188

판매촉진비
1,184
735

운반비
36,586
30,102

지급수수료
38,890
27,200

교육훈련비
61
56

행사비
44
74

회의비
306
297

기타
1,492
1,221

합 계
195,271
139,740

37. 주당이익

(1) 기본주당순이익은 연결실체의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유지분 당기순이익
65,537,951,441
27,242,581,196

계속사업당기순이익
40,525,176,271
21,418,726,506

중단사업당기순이익
25,012,775,170
5,823,854,690

가중평균유통보통주식수(주)(*)
95,708,767
95,708,767

기본주당순이익
684
285

계속사업 기본주당순이익
423
224

중단사업 기본주당순이익
261
61

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

(2) 지배기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

38. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은

각각 10,528
백만원(주당
110
원
)입니다.

지배기업의 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 2022년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

39. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기순이익
35,977
17,881

조정:

퇴직급여
1,997
2,431

임차료
-
(63)

감가상각비
5,190
7,102

무형자산상각비
1,416
1,126

사용권자산상각비
3,584
5,052

법인세비용
12,535
704

유형자산처분손익
(6)
327

무형자산처분손익
(34)
-

무형자산손상차손
-
3,513

임대수익
(141)
(127)

당기손익인식금융자산평가 및 처분손익
(6,415)
(4,810)

관계기업투자손익
(31,683)
(25,954)

파생상품평가손익
349
-

투자자산처분손익
-
49

배당금수익
(475)
(475)

이자수익
(95)
(94)

이자비용
1,750
1,130

중단사업처분이익
(32,479)
(718)

기타
13
25

기타유동금융자산의 감소(증가)
(3,175)
955

매출채권및기타채권의 감소(증가)
(4,375)
(2,592)

재고자산의 감소(증가)
(3,279)
(656)

기타유동자산의 감소(증가)
319
(818)

기타비유동자산의 감소(증가)
2
10

매입채무의 증가(감소)
3,833
4,364

기타유동금융부채의 증가(감소)
5,710
2,191

기타비유동금융부채의 증가(감소)
-
(307)

기타유동부채의 증가(감소)
1,944
2,566

기타비유동부채의 증가(감소)
-
4

퇴직금의 지급
(1,136)
(828)

사외적립자산의 납입
(670)
(1,393)

사외적립자산의 지급
633
556

관계사전출입액
(65)
376

영업으로부터 창출된 현금흐름
(8,776)
11,527

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

리스부채의 사용권자산 대체
24,648
1,787

유무형자산 관련 미지급금 대체
1,115
719

매각예정자산 및 매각예정부채로의 대체
-
135,209

유동 당기손익인식금융자산의 비유동 재분류
-
28,036

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분

기초

사업결합

현금흐름

비현금흐름

연결범위변동
기말

단기차입금

990
15,348
2,256
-
(256)
18,338

유동성장기차입금
-
-
-
718
-
718

장기차입금
12,660
263
1,700
(718)
-
13,905

리스부채
6,293
75
(3,388)
25,264
56
28,300

상환전환우선주부채
-
-
10,000
(8,373)
-
1,627

파생상품부채
-
-
-
8,016
-
8,016

비지배지분부채
-
-
13,544
649
-
14,193

합 계
19,943
15,686
24,112
25,556
(200)
85,097

② 전기

(단위: 백만원)

구 분

기초

현금흐름
비현금흐름
연결범위변동
매각예정대체

기말

단기차입금

19,225
3,965
-
(4,000)
(18,200)
990

유동성장기차입금
7,500
(7,500)
69
-
(69)
-

장기차입금
827
12,660
(69)
-
(758)
12,660

리스부채
22,615
(5,162)
(288)
(10,595)
(277)
6,293

합 계
50,167
3,963
(288)
(14,595)
(19,304)
19,943

40. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

관계기업
(주)비지에프리테일
(주)비지에프리테일

동부로지스(주)
동부로지스(주)

하이로지스(주)
하이로지스(주)

(주)화인로지텍
(주)화인로지텍

기타
(주)비지에프휴먼넷
(주)비지에프휴먼넷

(주)비지에프로지스
(주)비지에프로지스

(주)비지에프푸드
(주)비지에프푸드

(주)씨펙스로지스틱
(주)씨펙스로지스틱

(주)푸드플래닛
(주)푸드플래닛

(주)에이서비스(*1)
-

(주)제이에코사이클(*2)
-

(*1) 당기 중 관계기업 (주)비지에프리테일은 휴게소 운영법인인 (주)에이서비스의 지분 24%를 (주)풀무원푸드앤컬처로부터 취득하였습니다.

(*2) 당기 중 지배기업의 최대주주가 100% 출자하여 설립하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
회사명
매출 등(*)
매입 등

관계기업
(주)비지에프리테일
37,199
2,440

(주)화인로지텍
200
90

동부로지스(주)
-
16

하이로지스(주)
-
24

소 계
37,399
2,570

기타
(주)비지에프휴먼넷
4
-

(주)비지에프로지스
15
1,081

(주)비지에프푸드
1,199
117

소 계
1,218
1,198

합 계
38,617
3,768

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
회사명
매출 등(*)
매입 등

관계기업
(주)비지에프리테일
38,729
20,447

(주)화인로지텍
200
18

동부로지스(주)
-
3

하이로지스(주)
-
5

소 계
38,929
20,473

기타
(주)비지에프휴먼넷(*1)
1
-

(주)비지에프로지스
55
193

(주)비지에프푸드
214
28

소 계
270
221

합 계
39,199
20,694

(*) 매출 등에는 관계기업인 (주)비지에프리테일과 (주)화인로지텍으로부터 발생한
12,644백만원(전기: 14,200백만원)의 배당이 포함되어 있습니다.

(*1) 연결실체에서 재분류된 이후 거래만 포함하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
기타

관계기업
(주)비지에프리테일
6,179
642
8,057

(주)화인로지텍
-
-
12

동부로지스(주)
-
-
2

하이로지스(주)
-
-
3

소 계
6,179
642
8,074

기타
(주)비지에프휴먼넷
2
9
16

(주)비지에프로지스
1
33
149

(주)비지에프푸드
165
4
16

소 계
168
46
181

합 계
6,347
688
8,255

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
기타

관계기업
(주)비지에프리테일
5,088
466
6,421

(주)화인로지텍
-
-
4

동부로지스(주)
-
-
1

하이로지스(주)
-
-
1

소 계
5,088
466
6,427

기타
(주)비지에프휴먼넷
1
8
-

(주)비지에프로지스
2
28
55

(주)비지에프푸드
37
4
9

소 계
40
40
64

합 계
5,128
506
6,491

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 연결실체는 전기 중 관계기업인 (주)비지에프리테일에 종속기업인 (주)비지에프휴먼넷의 100% 지분을 3,302백만원에 양도하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
당기
전기

지급액
수령액
지급액
수령액

관계기업
(주)비지에프리테일
2
20
4,510
5,661

상기 자금거래 내역은 연결실체가 특수관계자인 (주)비지에프리테일의 가맹점을 운영하면서 발생한 자금입출거래에 대한 금액입니다.

(7) 전기 중 지배기업의 최대주주로 부터 휘닉스평창 콘도미니엄 회원권(160백만원)을 양수하였습니다.

(8) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타단기종업원급여
5,643
4,717

퇴직급여
692
685

기타장기종업원급여
4
2

합 계
6,339
5,404

41. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 수익 및 손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
총부문수익
부문간 수익(*2)
외부고객으로부터의 수익
지분법손익
영업이익(손실)
감가상각비 및
무형자산상각비(*3)

계속사업부문:

지주회사
42,327
(18,806)
23,521
31,683
50,781
925

자료처리업
26,820
(717)
26,103
-
5,374
1,497

택배주선업
52,322
(48)
52,274
-
6,402
2,694

전자상거래업
58,032
(29)
58,003
-
(27,171)
4,353

친환경제조업
19,181
(3,994)
15,187
-
(5,170)
721

조정(*1)
-
-
-
-
(18,717)
-

합 계
198,682
(23,594)
175,088
31,683
11,499
10,190

중단사업부문:

골프장
328
(3)
325
-
(445)
-

조정(*1)
-
-
-
-
3
-

합 계
328
(3)
325
-
(442)
-

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
총부문수익
부문간 수익(*2)
외부고객으로부터의 수익
지분법손익
영업이익(손실)
감가상각비 및
무형자산상각비(*3)

계속사업부문:

지주회사
51,633
(30,381)
21,252
25,954
57,731
916

자료처리업
17,173
(478)
16,695
-
3,315
1,162

택배주선업
46,252
(29)
46,223
-
4,012
3,027

전자상거래업
42,674
(56)
42,618
-
(15,933)
1,829

친환경제조업
3,130
(1,491)
1,639
-
(4,224)
499

조정(*1)
-
-
-
-
(30,260)
-

합 계
160,862
(32,435)
128,427
25,954
14,641
7,433

중단사업부문:

골프장
12,902
(20)
12,882
-
3,694
2,641

편의점 가맹사업부문
26,846
(5)
26,841
-
(1,855)
3,188

기타
898
-
898
-
692
18

조정(*1)
-
-
-
-
216
-

합 계
40,646
(25)
40,621
-
2,747
5,847

(*1) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 연결포괄손익계산서 상의 측정방식과동일합니다.

(*3) 유형자산, 투자부동산, 무형자산 및 사용권자산 상각비의 합계입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분
지주회사
자료처리업
택배주선업
전자
상거래업
친환경
제조업
고기능성폴리머칩 제조업
(*1)
연결조정
합계

보고부문 자산(*2)
1,556,973
41,534
32,349
46,569
83,677
306,764
(86,244)
1,981,622

관계기업투자주식
906,406
-
-
-
-
-
79,282
985,688

비유동자산 증가액(*3)
4,783
2,509
2,676
1,445
11,909
-
-
23,322

보고부문 부채(*2)
53,639
16,716
4,997
40,430
40,429
150,630
(57,982)
248,859

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
지주회사
자료처리업
골프장(*2)
택배주선업
전자
상거래업
친환경
제조업
연결조정
합계

보고부문 자산(*2)
1,501,924
40,248
164,365
24,319
27,437
48,755
(148,843)
1,658,205

관계기업투자주식
906,406
-
-
-
-
-
58,374
964,780

비유동자산 증가액(*3)
3,947
4,018
942
-
1,934
17,270
-
28,111

보고부문 부채(*2)
39,847
11,438
36,393
3,778
13,678
25,713
(9,742)
121,105

(*1) 당기 중 사업결합으로 인해 부문이 추가되었습니다.

(*2) 골프장 부문은 당기 중 매각이 완료되었습니다.

(*3) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 연결재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(*4) 비유동자산의 증가액에는 금융상품 및 이연법인세자산 및 확정급여자산은 제외되었습니다.

(4) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

42. 중단영업

(1) 사우스스프링스 매각
지배기업은 종속기업 (주)사우스스프링스의 보통주식 94.83% 전량을 2021년 3월 5일에 프레스티지프로퍼티2 주식회사에게 150,266백만원에 매각하기로 2020년 12월 28일 이사회에서 결정하였으며, 동 거래는 2021년 3월 5일 완료되었습니다.

① 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

매출액
325
12,882

매출원가
(8)
(426)

매출총이익
317
12,456

판매비와관리비
(759)
(8,556)

영업이익(손실)
(442)
3,900

기타수익
20
63

기타비용
-
(337)

금융수익 - 유효이자율법으로 계산한 이자수익
-
3

금융원가
(51)
(586)

법인세비용차감전중단사업이익(손실)
(473)
3,043

법인세수익(비용)
-
2,131

법인세비용차감후중단사업이익(손실)
(473)
5,174

중단사업처분이익
32,479
-

중단사업처분이익에 대한 법인세비용
(7,054)
-

법인세비용차감후중단사업처분이익
25,425
-

중단사업당기순이익
24,952
5,174

② 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
(815)
3,982

투자활동으로 인한 현금흐름
(144)
(941)

재무활동으로 인한 현금흐름
200
(3,134)

③ 당기 (주)사우스스프링스 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
24

매출채권
130

단기금융상품
4

기타유동금융자산
63

재고자산
52

기타유동자산
75

유ㆍ무형자산, 사용권자산 및 투자부동산
167,545

매입채무
(10)

기타금융부채
(1,084)

단기차입금 및 유동성장기차입금
(18,525)

기타유동부채
(1,421)

기타비유동금융부채

(812)

장기차입금
(758)

기타비유동부채
(12,538)

순자산
132,745

지배지분 순자산
117,141

비지배지분 순자산
15,604

처분대가(*)
149,620

처분된 현금및현금성자산
24

순현금유입액
149,596

(*) 처분대가에는 주식양도거래에서 발생한 매각금액 150,266백만원에서 증권거래세 약 646백만원이 차감되어 있습니다.

(2) 비지에프휴먼넷 매각

연결실체는 2020년 7월 종속기업인 (주)비지에프휴먼넷의 지분 100%를 관계기업인(주)비지에프리테일에 3,302백만원에 매각하였으며, 연결실체는 지분매각으로 인해 (주)비지에프휴먼넷에 대한 지배력을 상실하였습니다. 

① 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금 액

매출액
27,739

매출원가
(15,517)

매출총이익
12,222

판매비와관리비
(13,374)

영업손실
(1,152)

기타수익
24

기타비용
(4)

금융수익 - 유효이자율법으로 계산한 이자수익
10

금융수익
2

금융원가
(197)

법인세비용차감전중단사업손실
(1,317)

법인세비용
-

법인세비용차감후중단사업손실
(1,317)

중단사업처분이익
718

중단사업처분이익에 대한 법인세수익
1,551

법인세비용차감후중단사업처분이익
2,269

중단사업당기순이익
952

② 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금 액

영업활동으로 인한 현금흐름
2,177

투자활동으로 인한 현금흐름
1,600

재무활동으로 인한 현금흐름
(3,789)

③ 전기 비지에프휴먼넷 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
127

기타금융자산
5,923

매출채권및기타채권
2,491

재고자산
1,219

유ㆍ무형자산 및 사용권자산
10,455

기타자산
18

단기차입금
(4,000)

기타금융부채
(5,648)

기타비유동금융부채
(6,409)

기타부채
(1,606)

순자산
2,570

처분대가(*)
3,288

처분된 현금 및 현금성자산
127

순현금유입액
3,161

(*) 처분대가에는 주식양도거래에서 발생한 매각금액 3,302백만원에서 증권거래세 약 14백만원이 차감되어 있습니다.

43. 보고기간 후 사건

지배기업의 종속기업인 (주)코프라는 2021년 12월 23일 (주)신일테크의 주식 전량을매입하는 계약을 체결하였으며, 2022년 1월 25일 취득을 완료했습니다. 이와 관련한주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
내 용
비 고

주식수
80,000주
보통주식(지분율 100%)

매매대금
5,500
주당 68,750원

계약체결일
2021년 12월 23일
-

양수 기일
2022년 1월 25일
-

(2) 별도 재무제표

(가) 재무상태표(대차대조표)

재 무 상 태 표

제 28 (당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 27 (전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 비지에프
(단위 : 원)

과 목
주석
제 28 (당) 기말
제 27 (전) 기말

자 산

유 동 자 산

136,553,508,335

375,854,744,999

현금및현금성자산
5,6,7,8
8,280,447,627

564,296,581

당기손익인식금융자산
5,6,7
121,748,370,825

238,397,412,889

기타금융자산
5,6,7,11
497,039,159

276,996,111

매출채권
5,6,7,10
5,701,713,148

5,010,671,220

기타유동자산
12
325,937,576

690,980,427

매각예정비유동자산
13
-

130,100,000,000

당기법인세자산

-

814,387,771

비 유 동 자 산

1,420,419,247,024

1,126,069,110,999

당기손익인식금융자산
5,6,7
136,060,330,037

23,693,861,769

장기금융상품
5,6,7,9
12,000,000

12,000,000

종속기업및관계기업투자
17
1,159,822,667,204

981,181,963,242

유형자산
14
24,441,106,965

24,674,096,074

투자부동산
15
96,366,973,487

94,069,259,785

무형자산
16
3,365,435,466

1,468,702,680

사용권자산
22
323,294,139

353,503,835

순확정급여자산
20
-

597,667,888

기타비유동자산
12
27,439,726

18,055,726

자 산 총 계

1,556,972,755,359

1,501,923,855,998

부 채

유 동 부 채

14,007,040,722

9,142,238,622

기타금융부채
5,6,7,18
8,913,621,178

8,553,635,640

당기법인세부채

4,484,207,110

-

기타유동부채
19
609,212,434

588,602,982

비 유 동 부 채

39,632,110,833

30,704,764,204

기타금융부채
5,6,7,18
4,656,313,271

4,298,760,088

순확정급여부채
20
1,109,143,208

기타비유동부채
19
305,438,639

217,739,143

이연법인세부채
21
33,561,215,715

26,188,264,973

부 채 총 계

53,639,151,555

39,847,002,826

자 본

자본금
1,24
95,716,791,000

95,716,791,000

주식발행초과금
24
695,100,373,741

695,100,373,741

기타자본
24
16,290,021,309

16,290,021,309

이익잉여금
25
696,226,417,754

654,969,667,122

자 본 총 계

1,503,333,603,804

1,462,076,853,172

부채와 자본총계

1,556,972,755,359

1,501,923,855,998

(나) 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제 28 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 27 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 비지에프
(단위 : 원)

과 목
주석
제 28 (당) 기
제 27 (전) 기

영 업 수 익
26

42,326,739,874

51,633,111,383

영 업 비 용
27

(23,228,744,787)

(19,855,917,696)

영 업 이 익

19,097,995,087

31,777,193,687

기타수익
28
19,606,507,991

59,157,487

기타비용
28
(12,316,824,241)

(14,425,348,669)

금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익
7,29
23,379,599

15,882,967

금융수익-기타
29
41,452,437,162

11,032,848,572

금융원가
29
(1,723,431,703)

(6,110,752,388)

법인세비용차감전순이익

66,140,063,895

22,348,981,656

법 인 세 비 용
21
(13,723,647,315)

(168,889,416)

당 기 순 이 익

52,416,416,580

22,180,092,240

기 타 포 괄 손 익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(631,701,578)

305,208,749

순확정급여부채의 재측정요소
20,21,25
(631,701,578)

305,208,749

총 포 괄 이 익

51,784,715,002

22,485,300,989

주 당 순 이 익

기본주당순이익
30

548

232

(다) 자본변동표

자 본 변 동 표

제 28 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 27 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 비지에프
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
총 계

2020.1.1(전기초)

95,716,791,000
695,100,373,741
16,290,021,309
643,012,330,503
1,450,119,516,553

총포괄이익

당기순이익

-
-
-
22,180,092,240
22,180,092,240

순확정급여부채의 재측정요소
25
-
-
-
305,208,749
305,208,749

총포괄이익 계

-
-
-
22,485,300,989
22,485,300,989

소유주와의 거래

연차배당
31
-
-
-
(10,527,964,370)
(10,527,964,370)

2020.12.31(전기말)

95,716,791,000
695,100,373,741
16,290,021,309
654,969,667,122
1,462,076,853,172

2021.1.1(당기초)

95,716,791,000
695,100,373,741
16,290,021,309

654,969,667,122

1,462,076,853,172

총포괄이익

당기순이익

-
-
-
52,416,416,580

52,416,416,580

순확정급여부채의 재측정요소
25
-
-
-
(631,701,578)

(631,701,578)

총포괄이익 계

-
-
-
51,784,715,002

51,784,715,002

소유주와의 거래

연차배당
31
-
-
-
(10,527,964,370)
(10,527,964,370)

2021.12.31(당기말)

95,716,791,000
695,100,373,741
16,290,021,309
696,226,417,754
1,503,333,603,804

(라) 이익잉여금처분계산서(안)

당사의 당기 이익잉여금처분계산서는

2022년 3월 29

일
주주총
회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분 확정일 : 2021년 3월 25일)

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

미처분이익잉여금

676,056

635,852

전기이월미처분이익잉여금
624,271

613,366

순확정급여부채의 재측정요소
(632)

306

당기순이익
52,416

22,180

이익잉여금처분액

(11,581)

(11,581)

이익준비금
1,053

1,053

배당금
 (현금배당주당배당금(률):

당기
110
원 (
11%

)

전기

110
원 (
11%
)

)

10,528

10,528

차기이월 미처분이익잉여금

664,475

624,271

(마) 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 28 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 27 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 비지에프
(단위 : 원)

과 목
주석
제 28 (당) 기
제 27 (전) 기

영업활동 현금흐름

20,221,998,712

33,295,065,095

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
2,432,225,692

5,659,951,621

이자의 수취

23,289,678

16,020,399

법인세의 납부

(877,929,458)

(2,580,871,325)

배당금의 수취

18,644,412,800

30,199,964,400

투자활동 현금흐름

(1,825,161,210)

(26,297,642,387)

당기손익인식금융자산의 증가

(1,289,189,048,040)

(547,199,728,000)

당기손익인식금융자산의 감소

1,333,347,909,227

531,567,930,347

기타비유동금융자산의 감소

-

200,000

종속기업투자주식의 취득

(190,889,545,156)

(10,020,040,560)

종속기업투자주식의 처분

-

3,287,570,310

유형자산의 취득

(209,590,213)

(205,968,837)

유형자산의 처분

5,904,112

10,937,849

무형자산의 취득

(1,961,396,000)

(184,130,089)

무형자산의 처분

52,046,120

-

투자부동산의 취득

(2,577,558,610)

(3,547,249,681)

매각예정비유동자산의 처분

149,619,358,350

-

선급금의 증가

(20,276,000)

(7,163,726)

미지급금의 감소

(2,965,000)

-

재무활동 현금흐름

(10,680,686,456)

(10,704,030,658)

배당금의 지급

(10,527,964,370)

(10,527,964,370)

리스부채의 상환

(152,722,086)

(176,066,288)

현금및현금성자산의 순증감

7,716,151,046

(3,706,607,950)

기초의 현금및현금성자산

564,296,581

4,270,904,531

기말의 현금및현금성자산

8,280,447,627

564,296,581

(바) 주석

제 28 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 27 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 비지에프

1. 회사의 개요 
주식회사 비지에프(이하 '당사')는 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되어 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 테헤란로에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 95,717백만원이며, 주요 주주는 홍석조(53.34%)입니다. 

당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 

2. 재무제표 작성기준 
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는

2022년 2월 10일자
이사회에서 승인되었으며,

2022년 3월 29일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

(1) 측정기준 
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화 
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

다만, 코로나19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 경제활동 위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 이는 당사의 매출의 감소나 지연, 기존 채권 등 금융상품의 회수 지연 및 이에 따른 손상평가 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 코로나19가 당사의 영업, 투자 및 재무활동에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

① 경영진의 판단 
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 17 : 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

ㆍ 주석 17 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부
ㆍ

주석
4, 22 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 6 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정
ㆍ주석 17 : 손상검사 - 종속기업및관계기업의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요가정
ㆍ주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

ㆍ주석 23 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정 
당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 제ㆍ개정 기준서의 적용 
당사는 COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당기 재무상태 및 경영성과 등에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산 
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3)
비파생금융자산

① 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 6,7 참조). 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

② 측정 
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 

가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 

나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용' 으로 표시합니다. 

다) 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용' 으로 표시합니다. 

2) 지분상품 
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. 

③ 손상

가) 금융상품과 계약자산 

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치
로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나)
기대신용손실의 측정 

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

다) 신용이 손상된 금융자산 

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기
타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

마) 제각 

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

④ 제거 
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계 
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 파생상품 
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용년수
구분
내용년수

건물
30 ~ 50년
구축물
20년

시설인테리어
5년
차량운반구
5년

공구기구비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산 
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용년수
구분
내용년수

산업재산권
5~10년
기타무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금 
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산 
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 리스 
계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

① 리스이용자
당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다.

당사는 리스부채를 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 금융보증계약 
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. 

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 평가한 금액 
② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여에는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간말 부터 12개월이 되기전에 모두 결제될 것으로 예상되지 않는 경우에 한정합니다. 일반적으로 장기종업원급여를 측정할 때 나타나는 불확실성은 퇴직급여를 측정할 때 나타나는 불확실성에 비하여 크지 않기 때문에 퇴직급여에 대한 회계처리와는 달리 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화
① 외화거래
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.
2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.
3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 수익
당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 

당사의 영업수익은 임대수익, 상표권사용수익 및 배당금수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 임대, 상표권 사용 등과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역을 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

① 배당금수익
배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

② 상표권사용수익
상표권사용수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고있습니다.

③ 임대수익
부동산임대서비스 제공에 따른 임대수익은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

(19) 법인세 
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

(20) 주당이익

당사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 중단사업 
당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정,공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호
'
유형자산
'
)
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호
'
사업결합

'

)
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호
'
재무제표 표시
'
)
- 기업회계기준서 제1117호
'
보험계약

'
및 그 개정안
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호
'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

5. 재무위험관리 
(1) 재무위험 관리요소 

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 

① 외환위험

당사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 당사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.

다만,

현재 코로나19 사태로 당사가 보유하고 있는
금융상품 중
5
,992백만원
규모의 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드
환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이로 인해 환헤지가 종료되고 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 이로 인한 환율 10% 변동 시 세
전
손익에 미치는 영향은
599백만원
입니다. 이외 해외자산을 기초로 운용하는 사모펀드는 환
율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 특정 환율에의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.

② 가격위험

당사는 재무상태표 상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 

보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 공정가치가 10% 변동할 경우 당사의 세후 이익과 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

당기손익인식금융자산
상승시
19,542
20,443
19,542
20,443

하락시

(19,542)

(20,443)

(19,542)

(20,443)

③ 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

당사는 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 조건의 예금은 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의수취채권은 대부분 종속기업 등 특수관계자에 대한 채권이며, 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 특수관계자로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*1)
당기말
전기말

현금및현금성자산
8,276
558

당기손익인식금융자산(유동)
99,435
237,205

당기손익인식금융자산(비유동)
130,482
20,113

장기금융상품
12
12

기타금융자산(유동)(*2)
497
277

매출채권(*2)
5,702
5,011

합 계

244,404

263,176

(*1) 지분상품은 제외된 금액입니다.

(*2) 매출채권과 기타금융자산은 연체되거나 손상되지 않았습니다.

① 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 

고객의 대부분은 관계사이며 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시 신용등급, 부도실적을 통한 신용보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다.

② 채무증권

당사는 신용평가기관의 최소 AA-(A1)등급 이상인 거래상대방과 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다.

당사는 투자 금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다.

③ 현금 및 현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.

현금
및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하며 익스포저의 만기가 단기인 것을 고려하고 있습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실평가 시 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

3) 유동성 위험

당사는 미
사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

기타금융부채

미지급금
4,269
-
-
-

미지급비용
445
-
-
-

보증금(*)
4,070
4,499
-
200

리스부채(*)
155
124
55
-

합 계
8,939
4,623
55
200

(*) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

기타금융부채

미지급금
2,586
-
-
-

미지급비용
421
-
-
-

보증금(*)
5,475
4,000
-
200

리스부채(*)
129
109
129
-

합 계
8,611
4,109
129
200

(*) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(B)
53,639
39,847

자본총계(C)
1,503,334

1,462,077

부채비율(A = B / C)

3.57%

2.73%

6. 공정가치 측정 
(1) 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)
장부금액

당기손익
-공정가치측정
금융자산
상각후
원가측정
금융자산
상각후
원가측정
금융부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권
165,679
-
-
165,679

지분증권
21,807
-
-
21,807

수익증권(*2)
64,238
-
-
64,238

투자조합
6,084
-
-
6,084

소 계

257,808

-
-

257,808

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
8,280
-
8,280

장기금융상품
-
12
-
12

기타금융자산
-
497
-
497

매출채권
-
5,702
-
5,702

소 계
-
14,491
-
14,491

합 계

257,809

14,491
-
272,300

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)
-
-
8,914
8,914

기타금융부채(비유동)
-
-
4,656
4,656

합 계
-
-
13,570
13,570

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(*2) 당사가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

당기말 현재 코로나19 사태로 인한 채권가격의 변동성 증가와 유동성 제한으로 인하여 환매 지연이 발생하였으며 이를 고려하여 당사는 해당 사모펀드들을 유동 당기손익인식금융자산에서 비유동 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 누적
6,169백만원
을 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)
장부금액

당기손익
-공정가치측정
금융자산
상각후
원가측정
금융자산
상각후
원가측정
금융부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권
165,862
-
-
165,862

수익증권(*2)
91,456
-
-
91,456

투자조합
4,773
-
-
4,773

소 계
262,091
-
-
262,091

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
564
-
564

장기금융상품
-
12
-
12

기타금융자산
-
277
-
277

매출채권
-
5,011
-
5,011

소 계
-
5,864
-
5,864

합 계
262,091
5,864
-
267,955

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)
-
-
8,554
8,554

기타금융부채(비유동)
-
-
4,299
4,299

합 계
-
-
12,853
12,853

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(*2) 당사가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

전기말 현재 코로나19 사태로 인한 채권가격의 변동성 증가와 유동성 제한으로 인하여 환매 지연이 발생하였으며 이를 고려하여 당사는 해당 사모펀드들을 유동 당기손익인식금융자산에서 비유동 당기손익인식금융자산으로 재분류하였습니다. 전기 중 총 5,455백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분

수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치 측정

채무증권
-
62,757
102,922
165,679

지분증권
11,929
-
9,878
21,807

수익증권

-

45,560
18,678

64,238

투자조합
-
-
6,084
6,084

합 계

11,929

108,317
137,562

257,808

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분

수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치 측정

채무증권
-
165,862
-
165,862

수익증권

-

71,441

20,015

91,456

투자조합
-
-
4,773
4,773

합 계

-

237,303

24,788

262,091

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
24,788
4,279

조정(*1)
-
25,470

취득(*2)
80,435
400

처분
(2,552)
(557)

당기손익인식액(*2)
34,891
(4,804)

기말금액
137,562
24,788

(*1) 전기 중 보유한 금융상품 중 일부 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드가 코로나19 사태로 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이러한 불확실성을 반영하여 공정가치를 평가하였으며, 수준2에서 수준3으로 재분류 하였습니다.

(*2)
당사는 당기 중 (주)코프라 신주인수권부사채(43,500백만원) 및 전환사채(25,632백만원)를 인수하였으며, 거래가격과 공정가치와의 차이(33,789백만원)를 당기손익으로 인식하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
ⓛ 당기말

(단위: 백만원)

구 분

공정가치
수준
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권
62,757
2
기초자산에 근거한 평가기관의
평가(현금흐름할인법)
-
-

채무증권

102,922
3
이항모형

기초자산의 변동성
: 52.62 ~ 52.77%

추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 기초자산의 변동 상승(하락)

지분증권
9,878
3
기초자산에 근거한 평가기관의
평가(현금흐름할인법)
기초자산의 예상 현금흐름

추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)

- 예상 현금흐름 증가(감소)

수익증권
45,560
2
기초자산에 근거한 평가기관의
평가(순자산가치법)
-
-

수익증권
18,678
3
순자산가치법,
옵션모형
(몬테카를로 시뮬레이션)
위험조정할인율
: 11.4 ~ 35.0%
기초자산의 변동성
: 11.71%
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 조정할인율 하락(상승)
- 기초자산의 변동 상승(하락)

투자조합
6,085
3
조합 구성자산의
개별공정가치에 기초한 평가
-
-

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분

공정가치
수준
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권
165,862
2
기초자산에 근거한 평가기관의
평가(현금흐름할인법)
-
-

수익증권

71,441

2
기초자산에 근거한 평가기관의
평가(순자산가치법)
-
-

수익증권
20,015
3
순자산가치법,
옵션모형
(몬테카를로 시뮬레이션)
위험조정할인율
: 11.3 ~ 22.1%
기초자산의 변동성
: 4.51%
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 조정할인율 하락(상승)
- 기초자산의 변동 상승(하락)

투자조합
4,773
3
조합 구성자산의
개별공정가치에 기초한 평가
-
-

7. 범주별 금융상품

(1) 금융자산 
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
8,280
8,280

당기손익인식금융자산(유동)
121,749
-
121,749

당기손익인식금융자산(비유동)
136,060
-
136,060

장기금융상품
-
12
12

기타금융자산(유동)
-
497
497

매출채권
-
5,702
5,702

합 계
257,809
14,491
272,300

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
564
564

당기손익인식금융자산(유동)
238,397
-
238,397

당기손익인식금융자산(비유동)

23,694

-
23,694

장기금융상품
-
12
12

기타금융자산(유동)
-
277
277

매출채권
-
5,011
5,011

합 계

262,091

5,864

267,955

(2) 금융부채 
당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

기타금융부채(유동)
8,914
8,554

기타금융부채(비유동)
4,656
4,299

합 계
13,570
12,853

(3) 금융상품 범주별 순손익 
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익인식금융자산평가 및 처분순손익

39,877

5,054

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
23
16

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(147)
(132)

8
. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

현금
4
6

RP 등
8,276
558

합 계
8,280
564

9. 장기금융상
품
당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

전기말

당좌개설보증금(*)
2
2

한국편의점협회
10
10

합 계
12
12

(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

10. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
(*)

5,702
5,011

대손충당금
-
-

매출채권

(순액)

5,702
5,011

(*) 매출채권 중 연체되거나 손상된 채권은 없습니다. 

11. 기타금융자산 
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
497
-
277
-

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 대손충당금은 없습니다.

12. 기타자산 
당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
32
27
409
18

선급비용
294
-
282
-

합 계
326
27
691
18

13. 매각예정비유동자산
당기말과 전기말 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

종속기업투자주식
-
130,100

당사가 보유하고 있는 종속기업 (주)사우스스프링스의 보통주식 94.83% 전량을 
2021년 3월 5일에 프레스티지프로퍼티2 주식회사에게 150,266백만원에 매각하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
구축물
시설
인테리어
공구기구
비품
기타의
유형자산
합계

기초
18,605
4,893
260
520
275
121
24,674

취득
-
-
-
56
52
105
213

처분
-
-
-
-
(6)
-
(6)

감가상각
-
(117)
(20)
(199)
(104)
-
(440)

기말
18,605
4,776
240
377
217
226
24,441

취득원가
18,605
5,808
439
1,234
1,845
226
28,157

감가상각누계액
-
(1,032)
(199)
(857)
(1,628)
-
(3,716)

기말
18,605
4,776
240
377
217
226
24,441

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
구축물
시설
인테리어
공구기구
비품
기타의
유형자산
합계

기초
18,604
5,008
280
556
325
121
24,894

취득
-
-
-
143
66
-
209

처분
-
-
-
-
(12)
-
(12)

감가상각
-
(116)
(20)
(179)
(104)
-
(419)

대체(*)
1
1
-
-
-
-
2

기말
18,605
4,893
260
520
275
121
24,674

취득원가
18,605
5,808
439
1,178
1,805
121
27,956

감가상각누계액
-
(915)
(179)
(658)
(1,530)
-
(3,282)

기말
18,605
4,893
260
520
275
121
24,674

(*) 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당사의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 

(3) 유형자산 및 투자부동산의 담보내역
① 당기말

(단위:백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
장부금액
담보권자

토지
28,961
4,800
예수보증금
4,000
(주)대구은행

건물
4,827

② 전기말

(단위:백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
장부금액
담보권자

토지
28,961
4,800
예수보증금
4,000
(주)대구은행

건물
4,978

15. 투자부동산 
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초
84,800
9,269
94,069
82,002
8,786
90,788

취득
2,148
430
2,578
2,799
748
3,547

감가상각비
-
(280)
(280)
-
(264)
(264)

대체(*)
-
-
-
(1)
(1)
(2)

기말
86,948
9,419
96,367
84,800
9,269
94,069

취득원가
86,948
12,225
99,173
84,800
11,795
96,595

감가상각누계액
-
(2,806)
(2,806)
-
(2,526)
(2,526)

기말
86,948
9,419
96,367
84,800
9,269
94,069

(*) 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류된 금액입니다.

(2) 당사의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 투자부
동산에서 발생한 임대수익은

3,460
백만원
(전기: 3,317백만원)이며, 관련 비용은
2,068
백만원(
전기: 1,974백만원)입니다. 

(4) 당기말 현재 투자부동산의
공정가치는

240
,225백만원
(전기
말: 206,439백만원)입니다.
투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정에 사
용된
가치평가기법은 시장접근법입니다.

16. 무형자산 
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
기타
무형자산
회원권
합계

기초
34
94
1,341
1,469

취득
30
-
1,942
1,972

처분
(19)
-
-
(19)

상각
(11)
(46)
-
(57)

기말
34
48
3,283
3,365

취득원가
124
897
3,283
4,304

상각누계액
(90)
(849)
-
(939)

기말
34
48
3,283
3,365

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
기타
무형자산
회원권
합계

기초
43
128
1,176
1,347

취득
7
12
165
184

상각
(16)
(46)
-
(62)

기말
34
94
1,341
1,469

취득원가
146
897
1,341
2,384

상각누계액
(112)
(803)
-
(915)

기말
34
94
1,341
1,469

(2) 당사의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 

(3) 당사는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 당기 중 손상이 발생하지 않았습니다.

17. 종속기업 및 관계기업투자 
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
소재지

당기말

전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
(주)비지에프네트웍스
대한민국
100.00
39,495
100.00
39,495

(주)헬로네이처
대한민국
50.10
8,051
50.10
10,280

(주)비지에프에코바이오
대한민국
83.33
25,000
83.33
25,000

(주)코프라(*1)
대한민국
44.34
180,870
-
-

소 계

253,416

74,775

관계기업
(주)비지에프리테일
대한민국
30.00
902,163
30.00
902,163

동부로지스(주)
대한민국
30.00
1,008
30.00
1,008

하이로지스(주)
대한민국
35.00
1,326
35.00
1,326

(주)화인로지텍
대한민국
40.00
1,909
40.00
1,909

소 계

906,406

906,406

합 계

1,159,822

981,181

(*) 당사는
당
기
중
44.34%의 지분(
구
주 150,002백만원
및 신
주 30,868백만원)
을 취득하여 종속기업에 편입되었습니다.
당사는 (주)코프라에 대해 지분율이 과반수 미만이나, (주)코프라의 나머지 주주는 넓게 분산되어 있으며, 과거 5년간 주주총회 참석율을 고려시 지배기업의 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할수 있는 상황 등을 감안하여 사실상의 지배력이 있는것으로 판단하였습니다.

당기말 기준 시장성 있는 (주)코프라 투자주식의 공정가치는 118,467백만원입니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

전기

기초
981,181
1,118,947

취득(*1)
190,890
10,020

대체(*2)
-

(130,100)

처분(*3)
-
(4,707)

손상차손(*4)
(12,249)
(12,979)

기말
1,159,822
981,181

(*1) 당사는 당기와 전기 중 (주)헬로네이처 유상증자에 참여하였으며,

당기 중 (주)코프라의 44.34% 지분을 취득하여 종속기업에 편입
하였습니다.

(*2) 전기 중 종속기업인 (주)사우스스프링스가 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(*3) 당사는 전기 중 종속기업인 (주)비지에프휴먼넷의 보통주식 100%를 관계기업인(주)비지에프리테일에 양도하였습니다.

(*4) 당사는 당기와 전기 중 (주)헬로네이처의 순공정가치와 장부금액의 차이분에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 할인율

10.9%
(전기 11.6%) 및 영구성장률
1.0%
(전기
1.0%)을 적용하였습니다.

18. 기타금융부채 
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
4,269
-
2,586
-

미지급비용
445
-
421
-

보증금
4,046
4,482
5,419
4,070

리스부채
154
174
128
229

합 계
8,914
4,656
8,554
4,299

19. 기타부채 
당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
585
-
533
-

선수수익
24
213
56
128

장기종업원급여부채
-
92
-
90

합 계
609
305
589
218

20. 순확정급여자산(부채) 
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치
(10,362)
(8,986)

사외적립자산의 공정가치
9,253
9,584

재무상태표상 순확정급여자산(부채)
(1,109)
598

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

기초금액
8,986
8,175

당기근무원가
943
1,021

이자비용
230
238

보험수리적손익:

- 인구통계적가정의 변동
-
105

- 경험적 조정
1,132
(501)

- 할인율 변동
(443)
(67)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(228)
(233)

계열사간 전출입으로 인한 효과
(6)
248

확정기여제도 전환자 지급액
(252)
-

기말금액
10,362
8,986

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

전기

기초금액
9,584
8,786

이자수익
289
256

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(121)
(71)

기여금:

- 사용자
-
930

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(228)
(233)

계열사 간 전출입으로 인한 효과
(19)
(84)

확정기여제도 전환자 지급액

(252)
-

기말금액
9,253
9,584

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

확정이율보장형금융상품
9,253
100.0
9,584
100.0

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

당기근무원가
943
1,021

순이자원가
(59)
(18)

종업원급여에 포함된 총 비용(*)
884
1,003

(*) 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.55%
3.05%

임금상승률
4.02%
4.03%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(761)
894

임금상승률
1.00%
904
(783)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상
기여금은

없
습

니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
3,385
383
1,532
4,156
24,626
34,082

확정급여채무의 가중평균
만기는

8
.47
년
입
니다
.

(9) 당사는 당기 중 확정기여제도를 도입하였으며, 이와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
10백만원
입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
6,172
906

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
1
(32)

총당기법인세
6,173
874

이연법인세

일시적차이의 증감
7,551
(705)

법인세비용
13,724
169

(2) 당사의 법인세비용차감전이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
66,140
22,349

국내법인세율로 계산된 법인세비용
15,544
4,946

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(4,089)
(6,376)

- 세무상 차감되지 않는 비용
56
42

- 세액공제
(48)
(16)

- 세율변동효과
(486)
-

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
1
(32)

- 이연법인세가 인식되지 않은 항목
2,695
1,619

- 기타
51
(14)

조정사항 계
(1,820)
(4,777)

법인세비용
13,724
169

당사의 평균유효세율은

20.75
%
(전기:
0.76
%)입
니다. 

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
(810)
178
(632)

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
391
(86)
305

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익

기말

순확정급여부채
(108)
143
178
213

토지재평가
(10,093)
-
-
(10,093)

미지급비용
91
5
-
96

당기손익-공정가치 측정 금융자산
404
(7,701)
-
(7,297)

종속기업및관계기업투자주식
(12,205)
2,695
-
(9,510)

기타
(10)
2
-
(8)

소 계
(21,921)
(4,856)
178
(26,599)

미인식 이연법인세
(4,267)
(2,695)
-
(6,962)

합 계
(26,188)
(7,551)
178
(33,561)

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익

기말

순확정급여부채
(86)
64
(86)
(108)

토지재평가
(10,093)
-
-
(10,093)

미지급비용
83
8
-
91

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(226)
630
-
404

종속기업및관계기업투자주식
(13,824)
1,619
-
(12,205)

기타
(13)
3
-
(10)

소 계
(24,159)
2,324
(86)
(21,921)

미인식 이연법인세
(2,648)
(1,619)
-
(4,267)

합 계
(26,807)
705
(86)
(26,188)

(5) 당기말 현재 종속기업투자지분 등과 관련된
31,644백만원
(전기말: 19,395백만 원)의 일시적차이에 대해서 이연법인세자산
6,962백만원
(전기말 : 4,267백만원)이 인식되지 않았습니다.

22. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 백만원)

구 분
차량운반구
기타
합계

기초금액
267
87
354

추가
132
-
132

제거
(15)
-
(15)

상각
(118)
(30)
(148)

기말금액
266
57
323

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
차량운반구
기타
합계

기초금액
198
35
233

추가
239
92
331

제거
(39)
-
(39)

상각
(131)
(40)
(171)

기말금액
267
87
354

(2)
당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
리스료 지급계획

총액

1년 이내
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

리스부채
155
124
55
-
334

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
리스료 지급계획

총액

1년 이내
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

리스부채
129
109
128
-
366

(3) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단
기리스료는
18백만원
(전기: 5백만원), 소액리스료(소액자산리스 중 단기리스는 제외)는
12백만원
(전기: 10백만원)
으로 전액 판매관리비에 포함되어 있으
며,
당기와 전기 중 변동리스료는 발생하지 않았습니다.

(4) 단기ㆍ소액리스료, 변동리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은

182백만원
(전기: 191백만원)입니다.

(5)
당기말과 전기말 현재 리스제공자 입장에서의 리스료 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
리스료 수취계획

총액

1년 이내
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

운용리스
3,409
2,599
864
443
7,315

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
리스료 수취계획

총액

1년 이내
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

운용리스
2,569
295
901
732
4,497

(6) 리스제공자로서 발생한 운용리스수익은

3,460
백만원
(
전기:
3,317
백만원)입니다.

23. 우발부채와 약정사항 
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정은 없습니다.

(2) 장기금융상품 2백만원(전기말: 2백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당사의 유형자산 및 투자부동산 중 본사 건물은 임대보증금에 대하여 4,800백만원(전기말: 4,800백만원)이 담보로 설정되어 있습니다.
(주석 14참조)

(4) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 주식회사 비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 당사는 2018년 6월에 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 취득하였으며, (주)헬로네이처의 나머지 주식을 소유하고 있는 십일번가(주)와 당사는 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 동반매도참여권(Tag-Along), 동반매각요구권(Drag-along Right), 매수청구권(call option), 추가출자의무(상호간 합의 시 총 400억원 한도 내에서 지분비율로 출자)가 포함 된 주주간계약을 체결하고 있습니다.

당기 중 추가출자의무에 따라 200억원(전기: 200억원)을 지분비율로 출자하였으며, 당사의 출자금액은 100억원(전기: 100억원) 입니다.

(6) 당사는 2021년 12월 (주)코프라 신주인수권부사채
(43,500백만원)
및 전환사채
(25,632백만원)
를 인수하였습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권과 전환사채의 전환권은 발행일(2021년 12월 22일)로부터 1년 경과일에서 만기일(2024년 12월 22일)의 직전일까지 행사가능하며, 조기상환청구권은 발행일(2021년 12월 22일)로부터 1년이 되는 날로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가 가능합니다. 또한 행사(전환)가액은 1주당 8,713원(증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제5-22조에서 정하고 있는 방법에 따라 산정한 가액으로 결정)이며, 시가 또는 주식수에 따라 조정될 수 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사는 (주)비지에프리테일이 비지에프브랜드를 사용할 수 있는 브랜드사용계약과 (주)비지에프리테일에게 경영자문을 제공하는 경영자문계약을 체결하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 당사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없
습니다.

24. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액
(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식 수는 보통주식
95,717천주(전기 : 95,717천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.
당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 주식발행초과금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

주식발행초과금
695,100
695,100

(3)
당기말과 전기말 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

기타자본 항목
16,548
16,548

자기주식(*)
(258)
(258)

합 계
16,290
16,290

(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 8,024주(전기말 : 8,024주) 입니다.

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
19,435
18,383

임의적립금(*2)
735
735

미처분이익잉여금
676,056
635,852

합 계
696,226
654,970

(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제감면상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정으로 인하여 기업합리화적립금에 대한 사용제한은 없습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 이익잉여금처분계산서는

2022년 3월 29

일
주주총
회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분 확정일 : 2021년 3월 25일)

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

미처분이익잉여금

676,056

635,852

전기이월미처분이익잉여금
624,271

613,366

순확정급여부채의 재측정요소
(632)

306

당기순이익
52,416

22,180

이익잉여금처분액

(11,581)

(11,581)

이익준비금
1,053

1,053

배당금
 (현금배당주당배당금(률):

당기
110
원 (
11%

)

전기

110
원 (
11%
)

)

10,528

10,528

차기이월 미처분이익잉여금

664,475

624,271

26. 수익 
(1) 수익원천

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
19,802
17,881

이외 수익(*2)
22,525
33,752

합 계
42,327
51,633

(*1) 그룹계열사를 고객으로 하여 상표사용권 및 경영지원서비스 제공에 따른 상표권수익 및 경영지원용역수익입니다.

(*2) 배당금수익 및 임대수익 등이 포함되어 있습니다. 

(2) 수익의 구분

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

수익구분

상표권수익
13,615
12,400

경영지원용역수익
6,187
5,481

배당금수익
18,644
30,200

임대수익
3,601
3,444

기타수익
279
108

합 계
42,327
51,633

수익인식시기

한 시점에 이행
-
-

기간에 걸쳐 이행
19,802
17,881

이외 수익
22,525
33,752

합 계
42,327
51,633

(3) 수행의무와 수익인식 정책 
당사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 수익인식 정책은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

27. 영업비용 
당기와 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

급여
10,559
9,278

퇴직급여
894
1,003

복리후생비
865
850

여비교통비
96
76

수도광열비
258
255

세금과공과
1,700
1,375

감가상각비(*)
720
683

무형자산상각비
57
62

사용권자산상각비
148
171

광고선전비
2,594
2,390

지급수수료
4,489
3,017

기타
849
696

합 계
23,229
19,856

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익과 기타비용 
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
① 기타수익

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

무형자산처분이익
33
-

매각예정비유동자산처분이익
19,519
-

기타의수입수수료
38
23

잡이익
17
36

합 계
19,607
59

② 기타비용

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기부금
67
15

종속기업투자주식손상차손
12,249
12,979

종속기업투자주식처분손실
-
1,419

유형자산처분손실
-
1

잡손실
1
11

합 계
12,317
14,425

29. 금융수익과 금융원가 
당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
① 금융수익

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익
23
16

금융수익-기타

당기손익인식금융자산평가 및 처분이익
41,453
11,033

합 계
41,476

11,049

② 금융원가

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

이자비용
147
132

당기손익인식금융자산평가 및 처분손실
1,576
5,979

합 계
1,723

6,111

30. 주당순이익

(1) 기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 해당기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익

52,416,416,580
22,180,092,240

가중평균유통보통주식수(주)(*)
95,708,767
95,708,767

기본주당순이익

548
232

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

당기와 전기는 기초유통보통주식수와 기말유통보통주식수가 동일하며, 가중평균유통보통주식수에 영향을 미치는 거래가 없었습니다.

(2) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각
각
10,528
백만원(주당
110
원
) 및

10,528
백만원(주당
110
원
)입니다.

당사의 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 2022년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기순이익
52,416

22,180

조정 :

퇴직급여
884
1,003

감가상각비
720
683

무형자산상각비
57
62

사용권자산상각비
148
171

법인세비용
13,724
169

유형자산처분손실
-
1

무형자산처분이익
(33)
-

매각예정비유동자산처분이익
(19,519)
-

임차료수익
(142)
(127)

당기손익인식금융자산의평가및처분이익
(41,453)
(11,033)

당기손익인식금융자산의평가및처분손실
1,576

5,979

종속기업투자주식손상차손
12,249
12,979

종속기업투자주식처분손실
-
1,419

금융보증수익
-
-

금융보증비용
-
-

이자수익
(23)
(16)

배당금수익
(18,644)
(30,200)

이자비용
147
132

매출채권의 감소(증가)
(691)
(204)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(220)
764

기타유동자산의 감소(증가)
365
(424)

기타비유동자산의 감소(증가)
-
4

기타유동금융부채의 증가(감소)
804
2,826

기타비유동금융부채의 증가(감소)
-
(72)

기타유동부채의 증가(감소)
52
(46)

충당부채의 증가(감소)
2
8

퇴직금의 지급
(480)
(233)

관계사전출입액
13
332

사외적립자산의 납입
-
(930)

사외적립자산의 지급
480
233

영업으로부터 창출된 현금흐름
2,432

5,660

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

유형자산의 미지급금 대체
3
3

리스부채의 사용권자산 대체
132
331

유동 당기손익인식금융자산의 비유동 재분류
-
25,470

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구 분
리스부채

기초
356

현금흐름
(153)

비현금흐름
124

기말
327

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
리스부채

기초
234

현금흐름
(176)

비현금흐름
298

기말
356

33. 특수관계자 거래 
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
(주)비지에프네트웍스
(주)비지에프네트웍스

-
(주)사우스스프링스
(*1)

(주)헬로네이처
(주)헬로네이처

(주)비지에프에코바이오
(주)비지에프에코바이오

케이비에프(주)
케이비에프(주)
(*2)

(주)코프라
-
(*3)

KOPLA America Inc.
-
(*4)

KOPLA ENGINEERING PLASTIC
(SUZHOU) CO. LTD
-
(*4)

KOPLA Polymers Private Limited
-
(*4)

관계기업
(주)비지에프리테일
(주)비지에프리테일

동부로지스(주)
동부로지스(주)

하이로지스(주)
하이로지스(주)

(주)화인로지텍
(주)화인로지텍

기타
(주)비지에프로지스
(주)비지에프로지스

(주)비지에프푸드
(주)비지에프푸드

(주)비지에프휴먼넷
(주)비지에프휴먼넷

(주)씨펙스로지스틱
(주)씨펙스로지스틱

(주)푸드플래닛
(주)푸드플래닛

(주)에이서비스
-
(*5)

(주)제이에코사이클
-
(*6)

(*1) 당기 중
당
사는 (주)사우스스프링스의 94.83% 지분 전량을 프레스티지프로퍼티2 주식회사에 매각하였습니다.

(*2) 당사의 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 전기 중 케이비에프(주)의 지분 22.99%를 추가 취득하여 100%의 지분을 보유하였
습니다. 당기 중 (주)비지에프에코바이오는 제3자에게 케이비에프(주)의 지분 일부를 매각하였습니다. 케이비에프(주)는 제3자에게 신주를 발행하였습니다. 이 거래로 인하여 (주)비지에프에코바이오의 케이비에프(주)에 대한 지분율이
71.43%
로 감소하였습니다.

(*3)
당기 중 당사는 (주)코프라의 44.34% 지분을 취득하여 종속기업
으로 편입하였습니다.

(*4) 당사의 종속기업인 (주)코프라가 100%를 보유하고 있습니다.

(*5)
(주)에이서비스에 대한 당사의 지분은 없으나, 당기 중 당사의 관계기업인 (주)비지에프리테일이 24.00%의 지분을 취득하였습니다.

(*6) (주)제이에코사이클에 대한 당사의 지분은 없으나, 당기 중 당사의 최대주주가 100% 출자하여 설립하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

종속기업
(주)비지에프네트웍스
6,162
248

(주)사우스스프링스
2
3

(주)헬로네이처
2
28

(주)비지에프에코바이오
7
9

케이비에프(주)
-
1

소 계
6,173
289

관계기업
(주)비지에프리테일
34,934
137

(주)화인로지텍
200
-

소 계
35,134
137

기타
(주)비지에프로지스
14
-

(주)비지에프푸드
4
2

(주)비지에프휴먼넷
3
-

소 계
21
2

합 계
41,328
428

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

종속기업
(주)비지에프네트웍스
16,135
245

(주)사우스스프링스
2
20

(주)헬로네이처
2
41

(주)비지에프에코바이오
51
-

소 계
16,190
306

관계기업
(주)비지에프리테일
34,275
158

(주)화인로지텍
200
-

소 계
34,475
158

기타
(주)비지에프로지스
9
-

(주)비지에프푸드
2
1

(주)비지에프휴먼넷
3
-

소 계
14
1

합 계
50,679
465

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
기타

종속기업
(주)비지에프네트웍스
50
4
38

(주)헬로네이처
-
7
68

(주)비지에프에코바이오
1
7
-

케이비에프(주)
-
1
23

(주)코프라
-
7
-

소 계
51
26
129

관계기업
(주)비지에프리테일
5,567
420
3,719

기타
(주)비지에프로지스
1
24
-

(주)비지에프푸드
1
4
9

(주)비지에프휴먼넷
-
9
16

소 계
2
37
25

합 계
5,620
483
3,873

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
기타

종속기업
(주)비지에프네트웍스
40
4
32

(주)사우스스프링스
1
5
-

(주)헬로네이처
-
8
36

(주)비지에프에코바이오
5
3
-

소 계
46
20
68

관계기업
(주)비지에프리테일
4,909
223
3,760

기타
(주)비지에프로지스
2
24
13

(주)비지에프푸드
1
4
-

(주)비지에프휴먼넷
-
8
-

소 계
3
36
13

합 계
4,958
279
3,841

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당사는 전기 중 관계기업인 (주)비지에프리테일에 종속기업인 (주)비지에프휴먼넷의 100% 지분을 3,302백만원에 양도하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
회사명
유상증자
신주발행

종속기업

(주)헬로네이처

10,020
-

종속기업

(주)코프라

-
30,868

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
회사명
유상증자

종속기업

(주)헬로네이처

10,020

(7) 전기 중 최대주주로부터 휘닉스평창 콘도미니엄 회원권(160백만원)을 양수하였습니다.

(8) 당사는 당기 중 (주)코프라 신주인수권부사채(43,500백만원) 및 전환사채(25,632백만원)를 인수하였습니다.

(9) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타단기종업원급여
3,495
2,995

퇴직급여
439
583

기타장기종업원급여
4
2

합 계
3,938
3,580

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없습니다. 이익잉여금 처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

홍정국

1982.01.13

사내이사

해당 없음

친인척

이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

홍정국

㈜BGF

대표이사, 사장

·2020.12 ~
·2019 ~ 2020
·2017 ~ 2019

·2013 ~ 2017

·2010 ~ 2011
·2013
·2009
·2005
·BGF 대표이사, 사장
·BGF 대표이사, 부사장
·BGF리테일 경영전략부문장,
 BGF 부사장 및 전략부문장
·BGF리테일 전략기획본부장, 
 경영혁신실장, 
 전략혁신부문장
·보스턴컨설팅그룹 컨설턴트
·美와튼 경영대학원(MBA) 졸업
·美스탠퍼드대학교 산업공학 석사
·美스탠퍼드대학교 경제학과 졸업
해당 없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 경영전략 분야의 전문가로 BGF 대표이사를 역임하며 탁월한 분석력과 통찰력을 바탕으로 경영전략을 수립하고 주요한 의사결정에 참여한 풍부한 경험을 갖추고 있습니다. 이를 바탕으로 이사회의 전문성을 강화하고 전략적인 의사결정을 통해 BGF의 장기적 성장과 발전에 기여할 적임자로 판단됩니다.

확인서

[bgf] 임원후보자확인서(사내이사)_ 홍정국 사내이사_2022년_1.jpg
[bgf] 임원후보자확인서(사내이사)_ 홍정국 사내이사_2022년_1

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

전홍

1965.01.19

해당 없음

이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

전홍

㈜BGF 
상근감사

·2019.03 ~

·2017 ~ 2019

·1987 ~ 2017

·1989

·1987

·BGF 상근감사

·BGF리테일 상근감사

·삼일회계법인 회계사

전무(2013~2017)

·서울대학교 경영대학원 회계학 석사

·서울대학교 경영학 학사

해당 없음

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 회계/재무 전문가로서 전문성과 폭넓은 실무 경험을 보유하고 있으며, 당사의 상근감사로 재직하며 회사의 재무정보 등에 대한 깊은 이해를 갖추고 있습니다. 또한, 후보자는 회사와의 거래관계, 최대주주와의 관계 등 독립성이 훼손될 우려가 전혀 없습니다. 이에 후보자는 경영진의 직무집행을 감독하고, 업무와 재산상태를 조사하는 등 공정한 감사권의 행사로 회사의 경영 투명성을 제고하고 기업가치 증진과 지속적 성장에 기여할 적임자로 판단됩니다.

확인서

[bgf] 임원후보자확인서(상근감사)_전홍 상근감사_2022년_1.jpg
[bgf] 임원후보자확인서(상근감사)_전홍 상근감사_2022년_1

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)

4명(2명)

보수총액 또는 최고한도액

50억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)

4명(2명)

실제 지급된 보수총액

14.3억원

최고한도액

50억원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수

1명

보수총액 또는 최고한도액

5억원

(전 기)

감사의 수

1명

실제 지급된 보수총액

2.2억원

최고한도액

5억원