케이엠더블유 — 주주총회소집공고 (20220310)
제출인: 케이엠더블유

주주총회소집공고
2.9
(주)케이엠더블유

주주총회소집공고

2022년 3월 10일

회 사 명 :
(주)케이엠더블유

대 표 이 사 :
김덕용

본 점 소 재 지 :
경기도 화성시 동탄대로 25길 21 (영천동)

(전 화) 031-370-8600

(홈페이지)http://www.kmw.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 사장
(성 명) 최창원

(전 화) 031-370-0450

주주총회 소집공고

(제28기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안하심을 기원합니다.

당사는 상법 제365조와 정관 제17조에 의하여 제28기 정기주주총회를 다음과 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 

 -- 다 음 --

1. 일시 : 2022년 3월 25일(금) 오전 10시 

2. 장소 : (주)케이엠더블유 본사 강당 (경기도 화성시 동탄대로 25길 21) 

3. 회의 목적사항 
가. 보고사항 
 - 감사보고
 - 영업보고
 - 내부회계관리제도 운영실태 보고 

나. 결의사항 
 제1호 의안 : 제28기(2021.01.01~2021.12.31) 연결 재무제표 및 
 재무제표(안) 승인의 건 
 제2호 의안 : 이사 선임의 건 
 2-1호 의안 : 사내이사 김덕용 선임의 건 
 2-2호 의안 : 사외이사 홍대형 선임의 건 
 제3호 의안 : 감사 이경로 선임의 건 
 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 

4. 경영참고사항 비치
상법 제542조4의 제3항에 의거하여 경영참고사항을 당사의 본점, 금융감독위원회, 증권선물거래소 및 한국예탁결제원에 비치하오니 참조하시기 바랍니다. 

5. 의결권 행사방법
 - 직접행사 : 주주의 신분증 지참 
 - 대리행사 : ① 위임장 원본(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인)
 ② 주주의 신분증 사본
 ③ 대리인의 신분증 지참 

6. 전자투표에 관한 사항
당사는 상법 제368조4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다. 

○ 전자투표 관리시스템
 - 인터넷 및 모바일 주소 : https://vote.samsungpop.com
○ 전자투표 행사기간 : 2022년 3월 15일~2022년 3월 24일
 - 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 마지막날은 오후5시까지만 가능) 
○ 시스템에 인증서를 통해 주주본인을 확인한 후 의안별 의결권 행사 
 - 주주 확인용 인증서 종류 : 공인인증서, 휴대전화(PASS인증서), 
 카카오페이 인증서
○ 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 안건에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리 

7. 기타사항
당사는 금번 주주총회 소집통지서를 상법 제542조의4 및 당사 정관 제19조에 의거, 의결권 있는 발행주식총수의 1% 이하의 주식을 소유한 주주에게는 별도로 서면 통지하지 않고, 본 공시로 갈음할 예정입니다. 

※ 만약 당사 사업장에서 코로나19 등의 비상사태 발생 시, 상기 소집일정/장소 변경 및 기타 집행 관련 세부사항 변경에 대해 대표이사에게 위임하기로 하였습니다. 

 2022년 3월 10일

 주식회사 케이엠더블유
 대표이사 김 덕 용 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

백승곤
(출석률: 100%)
홍대형
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2021.02.22
제27기 연결재무제표 및 재무제표 승인의 건
찬성
찬성

2
2021.03.10
제27기 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성

3
2021.03.30
사업총괄 사장 특별 공로금 지급의 건
찬성
찬성

4
2021.04.29
산업은행 용인지점 ①산업운영자금대출 120억원 대환 
②산업운영자금대출 60억원 대환 승인의 건
찬성
찬성

5
2021.06.15
(주)기가테라라이팅 연대보증 입보의 건
찬성
찬성

6
2021.08.31
(주)기가테라라이팅 자본금 출자의 건
찬성
찬성

7
2021.11.12
(주)하나.수원 하나상생협력기업대출 진행의 건
찬성
찬성

8
2021.12.16
제28기 정기주주총회 기준일자 및 배당 기준일자 확정의 건
찬성
찬성

9
2021.12.27
제1호 안건 : 이사회 운영규정 개정의 건
제2호 안건 : 감사 규정 제정의 건 
제3호 안건 : 내부회계관리제도 업무지침 제정의 건
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,000
70
35

(*) 상기 주총승인금액은 사외이사를 포함한 전체 이사 보수 한도이며, 지급총액은 사외이사 2인에 대한 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

GigaTera Communications, Inc
(종속회사)
매출 및 매입 거래
2021년1월~2021년12월
186
9.0%

KMW JAPAN, Inc
(종속회사)
매출 거래
2021년1월~2021년12월
1,102
53.7%

KMW VIETNAM, Inc
(종속회사)
매출 및 매입 거래
2021년1월~2021년12월
188
9.2%

Huatian Telecom, Ltd
(종속회사)
매출 및 매입 거래
2021년1월~2021년12월
424
20.7%

(*) 상기 비율(%)는 당사의 2021년 기준 연결 매출액 2,052억원 대비 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

이동통신서비스는 1G(아날로그)와 2G(GSM, CDMA) 및 3G(W-CDMA, EV-DOev.A)를 거쳐 4G(LTE)로 진화하여 왔습니다. 오직 음성을 전달하는 것에 그쳤던 최초의 이동통신서비스는 2G로 진화하면서 주파수의 효율적인 이용과 함께 서비스의 다양화 및 고도화를 이루게 되었습니다. 저렴한 비용과 수용 용량의 확대 등 여러 장점을 지닌 디지털 방식으로 이동통신서비스가 전환되면서 음성은 물론이고 단문 메시지(SMS)와 같은 서비스가 가능해졌습니다. 이후 통신세대의 진화와 함께 지속적인 기술의 발전으로 데이터 전송 속도가 획기적으로 증가하였으며, 이에 따라 실시간 고화질(HD) 방송, 대용량 네트워크게임 등 다양한 멀티미디어 서비스가 구현되는 4G 서비스가 제공되고 있습니다. 

오늘날 전 세계를 휩쓸고 있는 4차 산업혁명의 기술들 - 자율주행, 원격의료, 로봇, 빅데이터, 스마트 팩토리, IoT, AR 및 VR 등이 구현되기 위해서는 데이터의 초고속 대용량 송수신이 필수적으로 요구됩니다. 이에 따라 초고속, 초저지연, 초대용량를 구현하는 이동통신서비스의 필요성이 증대되고 있습니다. 5세대 이동통신서비스인 5G는 4G(75Mbps ~ 1Gbps) 대비 20배 이상 빠른 20Gbps를 가능하게 합니다. 따라서 5G는 4차 산업혁명 시대의 핵심 인프라가 될 것으로 기대됩니다.

2019년 우리나라는 전 세계 최초로 5G 상용화를 이루었습니다. 이후 지속적으로 5G가입자
가
증가하여
2021년

12월 말 기준 국내 5G 가입자 수는 2,092만 명을 넘어섰으며, 전체 이동통신 가입자 수 대비 5G 가입자 비율은 28.7%을 기록하였습니다.
한국 외에도 미국, 중국, 일본, 영국 등 주요 국가에서 5G 상용화가 개시되었고, 여타 국가들에서도 5G 주파수의 경매 및 할당과 더불어 5G 시범 서비스가 실시되면서 전 세계적으로 5G는 본격적인 상용화 단계에 진입하고 있습니다.

한편, 이동통신서비스를 제공하는 통신사는 2G에서 5G에 이르기까지 망 고도화가 진행될 때마다 통신세대의 진화에 걸맞게 새로운 기지국을 설치해야 합니다. 서비스가 제공되는 지역 전역에서 기지국을 구성하는 각종 장비가 교체되어야 하며, 이에 따라 필연적으로 통신사의 CAPEX가 증가하게 됩니다. 이러한 통신사의 CAPEX 증가는 통신장비의 수주 증가로 이어지기에 당사를 비롯한 통신장비업체에게 통신사의 CAPEX 증가는 직접적인 수혜가 됩니다. 

진화된 통신세대만큼 더욱 우수한 통신환경을 위해서는 더 높은 주파수 대역과 더 많은 주파수 대역폭이 요구됩니다. 국내의 경우, 4G 서비스에서는 850㎒부터 2.6㎓ 대역 가운데 그 일부(총 180㎒ 대역폭)가 활용된 반면, 5G 에는 기존 4G 주파수 대역보다 높은 3.42㎓부터 3.7㎓ 대역 사이의 280㎒ 대역폭과 더불어 초고주파인 28㎓ 대역이 할당되었습니다. 

주파수 대역이 올라갈 수록 주파수의 도달거리가 짧아지는 주파수의 특성 상, 5G의 기지국 Coverage는 4G 대비 좁아지게 됩니다. 따라서 통신서비스를 제공하는 동일한 면적에서 5G에 대한 CAPEX는 기존 통신세대(4G) 대비 확연히 증가할 수 밖에 없습니다. 따라서 초고속 및 대용량의 성능구현이 필수적인 5G는 기존 통신세대(4G) 대비 몇 배의 기지국 장비와 더불어 수십에서 수백 배나 많은 필터 및 안테나 부품의 수요가 요구됩니다. 5G 투자가 전 세계적으로 시작 단계라는 점에서 당사를 비롯한 통신장비 산업은 중장기적인 성장 cycle에 들어선 것으로 보입니다. 

[LED부문]
LED(Lighting-emitting diode)는 발광 다이오드의 준말로, 전기 에너지를 받아 빛을 내는 반도체를 지칭합니다. 기존의 광원인 백열전구, 형광램프에 비해 고효율 및 반영구적인 수명과 함께 빠른 응답시간, 친환경 등의 장점을 지녀, 전 세계적으로 빠르게 확산되고 있습니다. 글로벌 조사기관 Technavio의 'Global LED Market(2020)' 보고서에 따르면 2019년 232.8억달러(약 27조 원)였던 전 세계 LED조명 시장은 2027년 588.9억 달러(약 70조 원)로 연평균 12.3%씩 성장할 전망입니다. 

이와 같은 LED 시장의 빠른 성장 요인은 첫째, LED 조명 가격의 하락과 더불어 성능이 향상되면서 소비자의 구매 요인이 증가하였기 때문이며 둘째, 각국의 정부규제로 대체재인 백열전구가 퇴출되고 있기 때문입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[RF부문]

과거 수년간 4G(LTE) 시장의 투자가 신/증설 대신 망의 유지 보수에 집중됨에 따라통신장비 시장은 전반적으로 성장이 정체되어 왔습니다. 그러나 자율주행, 로봇, 빅데이터, 원격의료, 스마트팩토리, IoT, AR 및 VR 등 사회경제적 패러다임이 변화되면서 이를 완전히 변혁하게 될 초고속, 초저지연, 초대용량의 핵심 인프라인 5G에 대한 투자의 필요성이 대두되었습니다. 이로 인해 전 세계의 주요 국가들마다 5G 시장 선점을 위한 경쟁에 나서고 있습니다.

5G 개화 전부터 당사는 수년간의 R&D 투자를 지속함으로 5G 장비의 핵심기술인 Massive MIMO 기술을 확보하였으며, 한발 앞선 기술력을 바탕으로 5G 기지국 장비인 MMR의 공동 개발(Joint Development)에 성공했습니다. 2019년 대한민국의 세계 최초 5G 상용화와 함께 당사가 공동 개발한 MMR은 국내 시장에 본격적으로 공급되었으며, 그뿐만 아니라 해외시장에서도 고객사를 통하여 시범 서비스용 제품을 공급하였습니다.

또한, 당사만의 독보적인 설계 및 자동화 양산 기술을 바탕으로 5G의 환경에 최적화된 초소형 필터(MBF, Micro Bellows Filter)를 개발하여 공급하고 있습니다. 이외에도 복수의 고객과 함께 5G 및 4G 장비에 대한 공동 개발 Project를 진행하고 있으며, 다양한 신제품의 개발과 함께 공급 협의 중에 있습니다. 이처럼 당사의 뛰어난 5G 기술력은 세계 유수의 통신장비 및 통신사들로부터 주목을 받고 있으며, 상호 협력에 관한 논의가 지속적으로 진행되고 있습니다.

그러나 예기치 못한 COVID-19의 확산과 함께 이에 따른 불확실성이 지속됨에 따라 전 세계 다수의 통신사들은 5G 망 투자(CAPEX)를 연기해 왔습니다. 이로 인하여 2020년 이후부터 통신장비 업종의 전반적인 실적 부진이 나타나고 있습니다.

그러나 백신 개발 및 접종과 함께 전 세계적인 경기회복이 나타남에 따라 통신사들의 5G 망 투자도 상당 부분 재개될 것으로 기대되고 있습니다. 따라서 당사를 비롯한 통신장비 업종은 통신사들의 5G 투자 재개에 함께 가시적인 실적 회복이 나타날 것으로 예상되고 있습니다.

[LED부문]
2017년, 당사는 책임감 있는 경영과 수익성 제고를 위해 LED사업 부문을 물적분할하여 독립적인 법인을 설립하였습니다. 이후 생산 외주화를 통한 제조원가 절감 및 인건비/복리후생비/감가상각비 등의 고정비 절감을 통해 손익구조 개선을 진행 중에 있습니다. 다만, 2018년도의 영업실적이 개선되지 못한 이유는 장기 미회수 채권에 대한 충당금 및 부진 재고에 따른 충당금 등 지난 몇 년여간의 부실이 반영되었기 때문입니다. 2019년부터는 이러한 영향을 최소화하고 있으며, 그간 지속해 온 원가 및 비용 절감을 통한 경영 정상화를 이루어가고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사 및 종속회사는(이하 연결실체) 무선통신 기지국에 장착되는 각종 장비 및 부품류 등을 생산, 판매하는 RF사업과 스포츠 조명, 실외조명 등을 생산, 판매하는 LED사업을 영위하고 있습니다. 

부문별 주요제품은 아래와 같습니다.

사업 부문
주요제품

RF부문
SYSTEM 류(MMR, RRA, RTS 등), ANTENNA 류, FILTER 류 등

LED부문
스포츠조명, 실외조명 등

당사 및 종속회사별 사업의 내용은 아래와 같습니다.

사업 부문
회사명
사업의 영역
소재지

RF부문
㈜케이엠더블유
연구, 영업, 제조
한국

GigaTera Communications, Inc.
연구, 영업
미국

KMW JAPAN, Inc.
영업
일본

Huatian Telecom, Inc.
연구, 영업, 제조
중국

㈜닛시
제조
한국

KMW VIET NAM Co., Ltd.
제조
베트남

LED부문
㈜기가테라 라이팅
연구, 영업, 제조
한국

GigaTera EU, GmbH
영업
독일

GigaTera JAPAN, Inc.
영업
일본

GigaTera TURKEY, Inc.
영업
터키

GigaTera INDIA, Inc.
영업
인도

GigaTera Lighting, Inc.
영업
미국

(2) 시장점유율

[RF부문]
통신장비는 각각의 특정 제품마다 범용성을 지니지 않기에 다양한 사용주파수들과 다수의 통신사별로 수요에 맞는 개별적인 제품 개발을 진행해야 합니다. 따라서 구체적인 시장점유율을 산출하기에는 어려움이 있습니다. 

[LED부문]
LED부문은 당사의 매출 규모로 볼 때, 전체적인 시장 대비 시장점유율을 산출하기에는 무리가 있을 것으로 보입니다. 따라서 본 항목에 대해서는 추후에 자료를 제시하겠습니다. 

(3) 시장의 특성

[RF부문]
과거 통신장비 시장은 기술 중심의 시장과 가격 중심의 시장으로 양분되어 업체 간 경쟁이 치열하지는 않았습니다. 그러나 최근에는 세계 최대의 시장을 기반으로 기술과 가격경쟁력을 갖춘 중국 장비업체(Huawei, ZTE 등)가 등장하면서 과거 High-end 시장을 석권해왔던 메이저 장비업체(Ericsson, Nokia 등)에게도 원가 절감을 통한 제품 경쟁력 확보가 중요해졌습니다. 과거 미국, 유럽 등 선진국을 중심으로 하던 연구 개발 역시 세계 최대 시장인 중국으로 이동하는 등 제품개발 및 생산의 중국 현지화가 가속화되어 왔습니다. 현재는 더욱 치열해진 통신장비 시장 환경으로 인해 주요 국가들마다 5G 기술 경쟁력 확보를 위한 투자에 힘쓰고 있으며, 이러한 노력과 더불어 통신사들의 중장기적인 5G 망 투자 확대에 따라 통신장비에 대한 수요는 점진적으로 증가되리라 예상됩니다. 

[LED부문]
LED조명 시장은 제품 자체의 여러 강점(에너지 절감 및 기존 조명 대비 장시간의 수명 등)에도 불구하고 가격경쟁 측면에서 불리하여 시장 확대에 어려움을 겪어 왔습니다. 그러나 최근 백열등 판매 금지와 같은 전 세계 주요 국가들의 정책 시행과 더불어글로벌 조명업체(필립스, GE, Cree 등)들의 공격적인 가격정책 및 장기간의 품질보증정책들로 인해 LED조명은 기존의 백열등과 형광등을 대체할 만한 경쟁력을 확보하게 되었습니다. 현재, 전 세계 LED조명 시장의 중심은 일본이지만, 미국과 중국 정부의 적극적인 LED 정책에 따라 향후 LED조명 시장의 중심은 전 세계 최대 시장인 미국과 중국으로 이동되리라 예상됩니다. 또한 그동안 LED조명이 기존 조명의 대체재로서 그 역할을 해왔다면, 향후에는 LED조명에 IT기술이 적용되어 스마트하고 시스템화된 조명으로서 사용자 중심의 다양한 편의와 맞춤형 서비스를 제공하는 솔루션으로 진화되리라 전망됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 새롭게 추진한 신규사업이 없습니다. 

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

■ 제1호 의안 : 제28기(2021.01.01~2021.12.31) 연결 재무제표 및 재무제표(안) 승인의 건 

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
"Ⅲ.1 사업의 개요 참조"

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)
ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)
ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

[연결 재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제 28 (당) 기 : 2021년 12월 31일 현재

제 27 (전) 기 : 2020년 12월 31일 현재

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 28(당) 기
제 27(전) 기

자 산

유동자산

241,121,174,011

268,935,256,299

현금및현금성자산
4,6,7
151,943,216,464

129,756,455,386

기타유동금융자산
6,9,20
480,000,000

480,000,000

매출채권및기타채권
4,6,8
49,170,269,349

78,500,867,552

기타유동자산
10
1,308,435,573

750,484,527

재고자산
11,40
37,920,205,689

57,134,619,768

당기법인세자산
35
299,046,936

2,312,829,066

비유동자산

127,132,665,073

122,168,953,216

비유동매출채권및기타채권
4,6,8
657,198,231

660,478,337

기타비유동금융자산
5,6,9
395,961,600

568,861,434

관계기업투자
15
9,295,986,125

7,183,325,181

유형자산
12,13,20,40,44
110,993,774,949

108,477,697,444

무형자산
14,40
4,733,540,888

4,513,859,060

기타비유동자산
10,44
18,461,829

73,122,528

이연법인세자산
35
611,668,908

691,609,232

순확정급여자산
22
426,072,543

-

자 산 총 계

368,253,839,084

391,104,209,515

부 채

유동부채

107,695,371,360

109,594,674,438

매입채무및기타채무
4,6,16
46,330,334,983

54,909,119,137

단기차입금
4,6,17,20
31,829,230,808

33,235,760,095

당기법인세부채
35,44
1,462,576,255

333,274,465

유동성장기차입금
4,6,18,37
949,371,938

2,495,710,481

유동성리스부채
4,6,13
359,455,163

1,009,908,874

유동성사채
4,6,19
22,991,079,633

9,986,897,810

기타유동부채
21
1,725,472,573

5,315,441,980

유동성판매보증충당부채
23
2,047,850,007

2,308,561,596

비유동부채

8,928,248,502

35,520,494,456

비유동매입채무및기타채무
4,6,16
767,298,823

782,370,075

장기차입금
4,6,18,20
3,863,795,408

4,788,760,679

비유동리스부채
4,6,13
231,775,741

438,861,681

비유동사채
4,6,19
-

22,965,771,813

순확정급여부채
22
-

1,138,350,066

판매보증충당부채
23,44
1,203,880,195

2,788,458,965

이연법인세부채
35,44
2,861,498,335

2,617,921,177

부 채 총 계

116,623,619,862

145,115,168,894

자 본

지배기업 소유주지분

251,630,219,222

245,989,040,621

자본금
1,24
19,910,441,500

19,910,441,500

자본잉여금
25
132,037,378,548

132,037,378,548

기타자본항목
26
622,079,164

622,079,164

기타포괄손익누계액
27,44
13,571,287,515

4,655,815,195

이익잉여금
28,44
85,489,032,495

88,763,326,214

비지배지분

-

-

자 본 총 계

251,630,219,222

245,989,040,621

부 채 및 자 본 총 계

368,253,839,084

391,104,209,515

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 28(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 27(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 28(당) 기
제 27(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.매출액
29,40

205,159,021,050

338,496,094,772

Ⅱ.매출원가
30,32,40,44

155,006,333,010

239,158,142,853

Ⅲ.매출총이익

50,152,688,040

99,337,951,919

판매비와관리비
30,32,40,44
36,829,500,560

25,467,184,429

경상연구개발비
31,32,40
41,205,614,230

41,208,768,452

Ⅳ.영업이익

(27,882,426,750)

32,661,999,038

기타수익
33
19,442,454,241

6,378,417,152

기타비용
33
693,211,350

1,197,896,096

금융수익
34
19,582,180,670

22,574,177,117

금융원가
34
17,362,393,331

36,442,605,882

지분법이익
15
2,116,166,131

226,419,288

Ⅴ.법인세비용차감전이익

(4,797,230,389)

24,200,510,617

Ⅵ.법인세비용(수익)
35,44
(1,029,843,071)

(2,437,736,469)

Ⅶ.당기순이익

(3,767,387,318)

26,638,247,086

Ⅷ.기타포괄손익

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,441,899,269

2,344,622,497

확정급여제도의 재측정요소
22
493,093,599

(354,670,896)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
27,35
(131,058,074)

(247,941,926)

토지재평가차익
27,35
1,079,863,744

2,947,235,319

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

7,966,666,650

(2,182,125,188)

해외사업환산이익
27,44
7,969,323,582

(2,129,101,134)

지분법자본변동
15,27,35
(2,656,932)

(53,024,054)

Ⅸ.총포괄이익

5,641,178,601

26,800,744,395

Ⅹ.당기순손익의 귀속

(3,767,387,318)

26,638,247,086

- 지배기업 소유주지분

(3,767,387,318)

26,638,247,086

- 비지배지분

-

-

XI.총포괄손익의 귀속

5,641,178,601

26,800,744,395

- 지배기업 소유주지분

5,641,178,601

26,800,744,395

- 비지배지분

-

-

XII.주당이익
36

- 기본주당이익

(95)

669

- 희석주당이익

(95)

669

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 28(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 27(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
비지배지분
총 계

2020.01.01 (전기초)
19,910,441,500
132,037,378,548
622,079,164
4,138,646,990
62,479,750,024
-
219,188,296,226

당기순이익
-
-
-
-
26,638,247,086
-
26,638,247,086

해외사업환산손익
-
-
-
(2,129,101,134)
-
-
(2,129,101,134)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(354,670,896)
-
(354,670,896)

지분법자본변동
-
-
-
(53,024,054)
-
-
(53,024,054)

토지재평가차익
-
-
-
2,947,235,319
-
-
2,947,235,319

기타포괄손익공정가치측정금융 자산평가손익
-
-
-
(247,941,926)
-
-
(247,941,926)

총포괄손익
-
-
-
517,168,205
26,283,576,190
-
26,800,744,395

2020.12.31 (전기말)
19,910,441,500
132,037,378,548
622,079,164
4,655,815,195
88,763,326,214
-
245,989,040,621

2021.01.01 (당기초)
19,910,441,500
132,037,378,548
622,079,164
4,655,815,195
88,763,326,214
-
245,989,040,621

당기순이익
-
-
-
-
(3,767,387,318)
-
(3,767,387,318)

해외사업환산손익
-
-
-
7,969,323,582
-
-
7,877,612,500

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
493,093,599
-
493,093,599

지분법자본변동
-
-
-
(2,656,932)
-
-
(2,656,932)

토지재평가차익
-
-
-
1,079,863,744
-
-
1,171,574,826

기타포괄손익공정가치측정금융 자산평가손익
-
-
-
(131,058,074)
-
-
(131,058,074)

총포괄손익
-
-
-
8,915,472,320
(3,274,293,719)
-
5,641,178,601

2021.12.31 (당기말)
19,910,441,500
132,037,378,548
622,079,164
13,571,287,515
85,489,032,495
-
251,630,219,222

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 28(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 27(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기
제 27(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

47,631,466,120

120,286,171,588

당기순손익
(3,767,387,318)

26,638,247,086

비현금항목의 조정(주석 37)
17,377,547,506

9,108,912,453

영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주석 37)
32,079,420,337

108,055,792,522

이자수취
510,224,304

389,778,069

이자지급
(2,322,112,302)

(3,508,633,660)

법인세납부
3,753,773,593

(20,397,924,882)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(9,555,383,178)

(17,508,579,756)

단기대여금의 감소
-

11,514,811

보증금의 감소
413,247,827

54,494,104

유형자산의 처분
1,013,678,111

7,414,692,121

임대보증금의 증가
-

11,386,008

보증금의 증가
(325,506,021)

(27,154,285)

유형자산의 취득
(9,526,247,507)

(23,369,029,093)

무형자산의 취득
(1,130,555,588)

(1,604,483,422)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(16,493,771,200)

(20,342,952,974)

사채의 증가
-

32,934,000,000

단기차입금의 차입
33,403,472,421

40,808,095,675

장기차입금의 차입
-

2,669,897,438

단기차입금의 상환
(36,036,483,130)

(49,099,513,800)

유동성장기차입금의 상환
(2,610,108,457)

(2,471,040,797)

리스부채의 상환
(1,250,652,034)

-

사채의 감소
(10,000,000,000)

(44,000,033,436)

유동성리스부채의 감소
-

(1,184,345,133)

파생상품의 변동
-

(12,921)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

21,582,311,742

82,434,638,858

환율변동효과

604,449,336

(2,243,964,711)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산(주석 7)

129,756,455,386

49,565,781,239

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산(주석 7)

151,943,216,464

129,756,455,386

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 28(당)기: 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 27(전)기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이엠더블유(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 GIGATERA COMMUNICATIONS,Inc. 외 10개의 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의코스닥시장에 상장되었습니다.

또한, 지배기업은 설립 이후
수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

김 덕 용
12,361,974
31.04

김 찬 경
1,766,195
4.44

기 타
25,692,714
64.52

합 계
39,820,883
100.00

(2) 종속기업의 현황
 
당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소유지분율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

㈜닛시
100.00
100.00
대한민국
12월
무선통신장비 임가공

GigaTera Communications,Inc.
100.00
100.00
미국
12월
무선통신장비 연구 및 판매

KMW JAPAN,Inc.
100.00
100.00
일본
12월
무선통신장비 판매

HuatianTelecom,Inc.
100.00
100.00
중국
12월
무선통신장비 연구, 제조 및 판매

KMW VIETNAM CO,. LTD.
100.00
100.00
베트남
12월
무선통신장비, LED조명제품 제조

㈜기가테라라이팅
100.00
100.00
대한민국
12월
LED조명제품 연구, 제조 및 판매

GigaTera EU,GmbH.
100.00
100.00
독일
12월
LED조명제품판매

GigaTera JAPAN,Inc.
100.00
100.00
일본
12월
LED조명제품판매

GigaTera TURKEY, Inc.
100.00
100.00
터키
12월
LED조명제품판매

GigaTera INDIA, Inc.
100.00
100.00
인도
12월
LED조명제품판매

GIGATERA Lighting, Inc.
100.00
100.00
미국
12월
LED조명제품판매

(3) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기손익
포괄손익

GigaTera Communications,Inc.
43,119,845
6,634,542
36,485,303
20,266,294
(302,423)
2,130,289

KMW JAPAN,Inc.
45,644,078
34,558,613
11,085,465
128,334,291
2,566,434
2,626,458

HuatianTelecom,Inc.
68,835,179
15,372,651
53,462,528
53,873,735
1,391,555
6,849,153

㈜닛시
737,485
5,598,898
(4,861,413)
4,425,484
(1,038,821)
(571,459)

GigaTera EU,GmbH.
3,162,188
9,161,140
(5,998,952)
2,569,050
(197,417)
(213,617)

GigaTera JAPAN,INC.
358,887
347,824
11,063
1,006,871
(80,915)
(82,169)

KMW VIETNAM Co., Ltd.
42,307,322
31,553,640
10,753,682
31,580,276
(6,952,733)
(5,725,539)

GIGATERA TURKEY Inc.
546,218
374,852
171,366
873,886
(27,595)
(140,631)

GIGATERA INDIA Inc.
502,341
873,188
(370,847)
-
-
(30,500)

㈜기가테라라이팅
17,004,354
19,541,813
(2,537,459)
13,516,267
(2,148,056)
(2,148,056)

GIGATERA Lighting, Inc.
2,441,833
2,392,919
48,914
2,333,682
(266,418)
(249,261)

상기 종속기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다.

2.
재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다.

연
결
기업은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.1.1 연결기준 

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업은 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거

- 비지배지분의 장부금액 제거

- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거

- 수령한 대가의 공정가치의 인식

- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식

- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식

- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류 
 
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

2.2.2 공정가치 측정 
 
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 

- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 

연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.3 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 보고기간의 평균환율을 적용하여 적용하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

지배기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 

2.2.4 해외사업장

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2.2.5 현금및현금성자산

연결기업의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.

2.2.6 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.7 파생상품

연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.2.8 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2.2.8.1 금융자산

(1) 최초 인식

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
·상각후원가측정 금융자산(채무상품)
·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채 무상품)
·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
·당기손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산(채무상품)
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 기타수익으로 인식되나,금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
·연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석3
·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석8

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2.2.8.2 금융부채

(1) 최초 인식

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채 등을 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.2.8.3 금융상품의 상계 

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.9 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에 비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

2.2.11 관계기업 및 공동기업투자

연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
 
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 
 
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에영업외손익에 표시하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고,그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.12 유형자산

연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 특히, 연결기업은 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

구 분
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의
유형자산

내용연수
30년
15년
5년
5년
3~5년

한편, 연결기업은 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

한편, 연결기업은 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.2.13 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.14 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적 으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 
 
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권

내용연수
5년
5~10년
예상판매기간(5년)
비한정

상각방법
정액법
정액법
정액법
상각대상이 아님

내부창출 또는 취득
취득
취득
취득
취득

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 

2.2.15 수익인식

연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결기업은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다. 

(2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 공정가치측정금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익

연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.2.16 연금 및 퇴직급여

연결기업은 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고있습니다.

(1) 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 

(2) 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.17 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

기후 관련 사항이 환경 피해 복구에 미치는 영향은 관련한 충당부채를 결정할 때 고려됩니다.

2.2.18 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 

2.2.19 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

2.2.20 복합금융상품

연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 연결기업의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

상기 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.

2.2.21
리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 연결기업
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위 험회피문서화가 가능하도록 허용함
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제 를 제공함
이 개정사항은 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 개발비

연결기업은 2.2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

(5) 이연법인세자산 

이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(6) 판매보증충당부채

연결기업은 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 1~3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 1~3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. 

(7) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무, 리스부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 

연결기업의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

변동이자율 적용 차입금
30,829,231
23,540,000

이자율 0.5% 포인트변동시 법인세 차감전손익 변동
154,146
117,700

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 화폐성 외화자산

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
TRY
AED
VND
합 계

현금및현금성자산
53,310,218
28,643,324
305,295
7,000,784
66,749
-
23,445
89,349,815

매출채권
19,129,322
26,672,015
593,179
609,715
415,789
-
-
47,420,020

미수금
1,131,892
52,214
1,621
485,024
1,705
-
-
1,672,456

장ㆍ단기대여금
-
-
120,811
-
-
300,158
-
420,969

합 계
73,571,432
55,367,553
1,020,906
8,095,523
484,243
300,158
23,445
138,863,260

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
TRY
AED
VND
합 계

현금및현금성자산
54,982,374
12,096,248
1,062,752
10,257,052
242,187
-
353
78,640,966

매출채권
61,061,446
12,474,406
611,857
131,670
357,696
-
-
74,637,075

미수금
600,851
104,148
-
757,233
16,781
-
-
1,479,013

장ㆍ단기대여금
-
-
120,442
-
-
275,466
-
395,908

합 계
116,644,671
24,674,802
1,795,051
11,145,955
616,664
275,466
353
155,152,962

② 화폐성 외화부채

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
TRY
합 계

매입채무
21,231,328
241,273
-
10,505,863
179,844
32,158,308

미지급금
1,303,777
1,166,128
246,223
771,234
145,070
3,632,432

차입금
12,679,271
1,493,127
-
-
-
14,172,398

리스부채
160,968
23,376
210,127
-
-
394,471

합 계
35,375,344
2,923,904
456,350
11,277,097
324,914
50,357,609

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
CNY
AUD
합 계

매입채무
19,732,067
846,615
-
12,843,725
-
33,422,407

미지급금
748,044
371,323
15,143
286,790
227
1,421,527

차입금
15,553,214
1,762,617
-
2,504,400
-
19,820,231

리스부채
164,268
150,035
298,817
-
-
613,120

합 계
36,197,593
3,130,590
313,960
15,634,915
227
55,277,285

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

환율 5% 변동
4,425,283
4,993,784

3) 기타가격위험

연결기업의 기타비금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다.

(3) 유동성위험

유
동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험
입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
아래의 현금흐름은 현재가치를 할인하지 않은 금액입니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
19,574,256
25,313,445
2,209,933
47,097,634

장ㆍ단기차입금(주1)
1,667,291
31,268,705
4,021,250
36,957,246

사채(주1)
7,166,276
16,252,000
-
23,418,276

리스부채(주1)
121,467
246,475
237,401
605,343

합 계
28,529,290
73,080,625
6,468,584
108,078,499

(주1) 만기까지 미지급이자 포함

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
51,805,921
3,103,198
782,370
55,691,489

장ㆍ단기차입금(주1)
8,341,344
28,007,280
5,082,111
41,430,735

사채(주1)
271,379
11,149,750
23,522,750
34,943,879

리스부채(주1)
289,191
767,788
451,231
1,508,210

합 계
60,707,835
43,028,016
29,838,462
133,574,313

(주1) 만기까지 미지급이자 포함

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업 순부채를 총차입금, 리스부채 및 사채(재무상태표의 장ㆍ단기차입금, 리스부채 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단
위
: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금 및 사채 등(A)
60,224,709
74,921,671

현금및현금성자산(B)
151,943,216
129,756,455

순부채(C=A-B)
-
-

자기자본 (D)
251,630,219
245,989,041

타인자본조달비율(C÷D)
-
-

5. 금융상품의 공정가치

(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산(주1)

기타비유동금융자산
 (기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)
-
-
172,900
172,900

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2)
공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
-

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
172,900
172,900

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

한편, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별
장부금액

보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산
현금및현금성자산
-
151,943,216
-
-
151,943,216

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
49,170,269
-
-
49,170,269

비유동매출채권및기타채권
-
657,198
-
-
657,198

기타비유동금융자산
200,000
5,000
190,962
-
395,962

합 계
200,000
202,255,683
190,962
-
202,646,645

금융부채
매입채무및기타채무
-
-
-
46,330,335
46,330,335

단기차입금
-
-
-
31,829,231
31,829,231

유동성장기차입금
-
-
-
949,372
949,372

유동성리스부채
-
-
-
359,455
359,455

유동성사채
-
-
-
22,991,080
22,991,080

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
767,299
767,299

장기차입금
-
-
-
3,863,795
3,863,795

비유동리스부채
-
-
-
231,776
231,776

합 계
-
-
-
107,322,343
107,322,343

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산
현금및현금성자산
-
129,756,455
-
-
129,756,455

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
78,500,868
-
-
78,500,868

비유동매출채권및기타채권
-
660,478
-
-
660,478

기타비유동금융자산
200,000
5,000
363,862
-
568,862

합 계
200,000
209,402,801
363,862
-
209,966,663

금융부채
매입채무및기타채무
-
-
-
54,909,119
54,909,119

단기차입금
-
-
-
33,235,760
33,235,760

유동성장기차입금
-
-
-
2,495,710
2,495,710

유동성리스부채
-
-
-
1,009,909
1,009,909

유동성사채
-
-
-
9,986,898
9,986,898

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
782,370
782,370

장기차입금
-
-
-
4,788,761
4,788,761

비유동리스부채
-
-
-
438,862
438,862

비유동사채
-
-
-
22,965,772
22,965,772

합 계
-
-
-
130,613,161
130,613,161

(2) 금융상품의 범주별 손익내역

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융수익
이자수익
510,224
-
-
510,224

외환차익
13,383,770
-
108,282
13,492,052

외화환산이익
5,277,731
-
302,174
5,579,905

합 계
19,171,725
-
410,456
19,582,181

금융비용
이자비용
-
-
2,417,121
2,417,121

외환차손
6,322,991
-
3,858,821
10,181,812

외화환산손실
3,142,849
-
1,620,611
4,763,460

합 계
9,465,840
-
7,896,553
17,362,393

판매비와관리비
대손상각비(환입)
989,250
-
-
989,250

기타비용
기타의대손상각비
29,528
-
-
29,528

기타포괄손익
공정가치측정금융자산평가손실
-
131,058
-
131,058

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융수익
이자수익
396,946
-
-
396,946

외환차익
16,812,932
-
1,667,009
18,479,941

외화환산이익
1,036,182
-
2,661,108
3,697,290

합 계
18,246,060
-
4,328,117
22,574,177

금융비용
이자비용
-
-
3,543,911
3,543,911

외환차손
21,825,526
-
2,715,847
24,541,373

외화환산손실
8,298,205
-
59,117
8,357,322

합 계
30,123,731
-
6,318,875
36,442,606

판매비와관리비
대손상각비(환입)
(1,080,042)
-
-
(1,080,042)

기타수익
기타의대손상각비환입
619,199
-
-
619,199

기타비용
기타의대손상각비
49,314
-
-
49,314

기타포괄손익
공정가치측정금융자산평가손실
-
247,942
-
247,942

7. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
49,040
29,751

보통예금
34,727,392
77,721,602

기타예금
117,166,784
52,005,102

합 계
151,943,216
129,756,455

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
48,074,014
4,679,406
82,056,657
-

대손충당금
(1,532,593)
(4,679,406)
(5,225,488)
-

미수금
2,779,813
-
1,779,240
-

대손충당금
(406,198)
-
(410,090)
-

대여금
300,158
188,804
275,466
188,435

대손충당금
(300,158)
(188,804)
(275,466)
(188,435)

미수수익
62,450
-
23,779
-

대손충당금
(16,490)
-
(16,490)
-

보증금
209,273
657,198
293,260
660,478

합 계
49,170,269
657,198
78,500,868
660,478

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,115,969
7,348,177

대손상각비(환입)
1,010,418
(1,080,173)

제각
(21,139)
(145,003)

환율변동효과
18,401
(7,032)

기말금액
7,123,649
6,115,969

(3)

보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
40,776,266
67,465,760

연체된 채권
6개월 이하
3,361,306
7,549,584

6개월 초과~1년 이하
2,418,822
1,807,934

1년 이상
6,197,026
5,233,379

소 계
11,977,154
14,590,897

합 계
52,753,420
82,056,657

대손충당금 설정액
(6,211,999)
(5,225,488)

9. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

장ㆍ단기금융상품(주1)
480,000
5,000
480,000
5,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
200,000
-
200,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
190,962
-
363,862

합 계
480,000
395,962
480,000
568,862

(주1) 당기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
제한 내용

단기금융상품
IBK기업은행
240,000
차입 약정에 대한 담보

IBK기업은행
240,000
차입 약정에 대한 담보

장기금융상품
신한은행
3,000
당좌개설보증금

IBK기업은행
2,000
당좌개설보증금

합 계
485,000

(2) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

블루카이트㈜ 투자전환사채

200,000
200,000

상기 채무상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
장부금액

시장성 없는 지분증권
(주1)
㈜이롬테크(주2)
29.00%
58,000
58,000
58,000

블루카이트㈜
13.96%
500,000
-
172,900

정보통신공제조합
0.02%
32,962
32,962
32,962

㈜마루라이팅(주2)
25.00%
100,000
100,000
100,000

합 계

690,962
190,962
363,862

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.

(주2) 상기 피투자회사에 대한 연결기업의 지분율은 20% 이상이나, 연결기업은 피투자회사의 의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
평가
기말

당기
363,862
-
-
(172,900)
190,962

전기
690,962
-
-
(327,100)
363,862

10. 기타자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,079,780
-
1,561,249
-

대손충당금
(1,197,559)
-
(1,189,199)
-

선급비용
426,215
18,462
378,435
73,123

합 계
1,308,436
18,462
750,485
73,123

(2) 당기와 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,189,200
1,758,955

설정
8,359
244

환입
-
(570,000)

기말
1,197,559
1,189,199

11. 재고자산

보고기간 종료일
현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
6,540,064
(2,745,398)
3,794,666
580,581
(139,970)
440,611

제품
13,392,000
(2,331,321)
11,060,679
31,948,639
(4,914,234)
27,034,405

재공품 및 반제품
6,316,777
(2,407,018)
3,909,759
12,301,174
(2,052,397)
10,248,777

원재료
33,211,500
(15,335,133)
17,876,367
31,394,632
(12,816,616)
18,578,016

미착품
1,278,735
-
1,278,735
832,811
-
832,811

합 계
60,739,076
(22,818,870)
37,920,206
77,057,837
(19,923,217)
57,134,620

당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 2,895,653천원 및 888,317천원입니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각 및 
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
40,211,081
-
-
40,211,081

건물
63,399,561
(28,856,854)
-
34,542,707

구축물
3,337,668
(1,869,680)
(296,886)
1,171,102

기계장치
83,435,341
(62,404,062)
(169,868)
20,861,411

차량운반구
1,669,502
(1,236,347)
-
433,155

공기와기구
10,638,925
(9,532,027)
(3,836)
1,103,062

금형
33,292,399
(29,653,431)
-
3,638,968

비품
14,491,924
(11,846,354)
-
2,645,570

건설중인자산
1,608,372
-
-
1,608,372

사용권자산
7,947,331
(3,168,984)
-
4,778,347

합 계
260,032,104
(148,567,739)
(470,590)
110,993,775

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각 및 
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
37,358,630
-
-
37,358,630

건물
58,236,459
(25,560,302)
-
32,676,157

구축물
2,939,387
(1,735,354)
(333,239)
870,794

기계장치
76,458,390
(52,879,900)
(297,854)
23,280,636

차량운반구
1,703,168
(1,201,189)
-
501,979

공기와기구
10,327,572
(9,251,897)
(8,606)
1,067,069

금형
31,773,276
(28,230,216)
-
3,543,060

비품
13,380,281
(10,650,848)
(2,137)
2,727,296

건설중인자산
738,543
-
-
738,543

사용권자산
8,812,131
(3,098,598)
-
5,713,533

합 계
241,727,837
(132,608,303)
(641,836)
108,477,697

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(주1)
처 분
대체(주2,3)
상 각
재평가
환율변동효과 등
기 말

토지
37,358,630
419,089
-
-
-
1,799,510
633,852
40,211,081

건물
32,676,157
1,366,201
(201)
425,054
(2,088,085)
-
2,163,581
34,542,707

구축물
1,204,033
350,156
-
-
(126,557)
-
40,356
1,467,988

(정부보조금)
(333,239)
-
-
-
36,353
-
-
(296,886)

기계장치
23,578,490
2,680,259
(879,163)
766,758
(6,951,158)
-
1,836,093
21,031,279

(정부보조금)
(297,854)
-
-
-
127,986
-
-
(169,868)

차량운반구
501,980
52,328
-
-
(129,328)
-
8,175
433,155

공구와기구
1,075,675
65,187
(8,472)
-
(124,612)
-
99,120
1,106,898

(정부보조금)
(8,606)
-
-
-
4,770
-
-
(3,836)

금형
3,543,060
2,377,765
(191,420)
(3,550)
(2,119,154)
-
32,267
3,638,968

비품
2,729,432
452,080
(213)
(10,400)
(745,229)
-
219,900
2,645,570

(정부보조금)
(2,137)
-
-
-
2,137
-
-
-

건설중인자산
738,543
1,538,872
(56,030)
(615,775)
-
-
2,762
1,608,372

사용권자산
5,713,533
675,688
-
(923,148)
(1,066,460)
-
378,734
4,778,347

합 계
108,477,697
9,977,625
(1,135,499)
(361,061)
(13,179,337)
1,799,510
5,414,840
110,993,775

(주1) 당기에 자본화된 차입원가는 7,709천원입니다. 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은

차입금
의 유효이자율인 3.59%입니다.

(주2) KMW JAPAN,Inc.의 사용권자산 350,661천원이 당기 계약해지로 인하여 감소 되었습니다.

(주3) 당기 중 무형자산으로 대체된 금액은 10,400천원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(주1)
처 분(주2)
대체(주2,주3,주4)
상 각
재평가
환율변동효과 등
기 말

토지
29,904,693
2,596,343
-
908,384
-
4,405,139
(455,929)
37,358,630

건물
31,425,266
3,844,073
-
-
(1,979,502)
-
(613,680)
32,676,157

구축물
1,337,700
10,686
-
-
(112,950)
-
(31,403)
1,204,033

(정부보조금)
(369,592)
-
-
-
36,353
-
-
(333,239)

기계장치
21,415,611
7,108,128
(950,455)
2,753,384
(5,963,016)
-
(785,162)
23,578,490

(정부보조금)
(440,865)
(23,937)
-
-
166,948
-
-
(297,854)

차량운반구
468,061
226,312
(59,432)
-
(124,156)
-
(8,806)
501,979

공구와기구
505,362
691,695
(237,075)
-
188,078
-
(72,384)
1,075,676

(정부보조금)
(13,377)
-
-
-
4,770
-
-
(8,607)

금형
3,285,354
3,107,681
(1,959,440)
-
(926,530)
-
35,995
3,543,060

비품
3,043,879
524,722
(235,664)
-
(653,892)
-
50,388
2,729,433

(정부보조금)
(4,468)
-
-
-
2,331
-
-
(2,137)

시설장치
49
-
(49)
-
-
-
-
-

건설중인자산
3,529,331
4,592,553
(4,244,139)
(3,165,384)
-
-
26,182
738,543

사용권자산
9,305,789
556,815
(2,994,267)
-
(1,080,793)
-
(74,011)
5,713,533

합 계
103,392,793
23,235,071
(10,680,521)
496,384
(10,442,359)
4,405,139
(1,928,810)
108,477,697

(주1) 전기에 자본화된 차입원가는 12,471천원입니다. 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율인 2.09%입니다.
(주2) KMW JAPAN,Inc.의 사용권자산 2,994,267천원이 당기 계약해지로 인하여 감소 되었습니다.

(주3) KMW VIETNAM CO,. LTD.의 기계장치 866,385천원은 선급비용과 장기선급비용에서 대체 되었습니다.

(주4) 전기 중 무형자산으로 대체된 금액은 370,000천원입니다.

13. 리스

연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

1) 사용권자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산(주1)

토지
4,141,536
3,883,388

건물
440,455
723,296

기계장치
132,570
1,050,767

비품
21,231
25,792

차량운반구
42,555
30,290

합 계
4,778,347
5,713,533

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동성리스부채
359,455
1,009,909

비유동리스부채
231,776
438,862

합 계
591,231
1,448,771

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

토지

107,342
119,554

건물

539,735
529,323

기계장치
391,367
392,028

비품
6,551
4,361

차량운반구

21,465
35,527

합 계

1,066,460
1,080,793

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

56,599
187,658

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

188,677
109,482

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

54,029
154,893

(3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,549,957천원과 1,636,378천원입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각 및 
손상누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각 및 
손상누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
4,871,817
(3,139,032)
-
1,732,785
4,368,303
(3,021,284)
-
1,347,019

소프트웨어
4,955,576
(3,839,931)
(11,739)
1,103,906
4,659,718
(3,514,353)
(15,015)
1,130,350

개발비
21,550,599
(21,409,891)
(71,983)
68,725
21,411,283
(21,136,101)
(98,159)
177,023

회원권
709,626
-
-
709,626
709,626
-
-
709,626

건설중인자산
1,118,499
-
-
1,118,499
1,228,776
(78,935)
-
1,149,841

합 계
33,206,117
(28,388,854)
(83,722)
4,733,541
32,377,706
(27,750,673)
(113,174)
4,513,859

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각 및 손상

대체

(주1)

폐기
환율변동효과
기 말

산업재산권
1,347,019
326,469
(505,046)
569,619
(5,225)
(51)
1,732,785

소프트웨어
1,145,365
225,182
(302,939)
17,400
-
30,637
1,115,645

(정부보조금)
(15,015)
-
3,276
-
-
-
(11,739)

개발비
275,182
-
(134,474)
-
-
-
140,708

(정부보조금)
(98,159)
-
26,176
-
-
-
(71,983)

회원권
709,626
-
-
-
-
-
709,626

건설중인자산
1,149,841
544,144
-
(576,619)
-
1,133
1,118,499

(정부보조금)
-
-
-
-
-
-
-

합 계
4,513,859
1,095,795
(913,007)
10,400
(5,225)
31,719
4,733,541

(주1) 당기 중 유형자산에서 대체된 금액은 10,400천원 입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각 및 손상

대체

(주1)

폐기
환율변동효과
기 말

산업재산권
1,207,669
232,686
(482,229)
391,004
(1,999)
(112)
1,347,019

소프트웨어
448,676
597,425
(245,357)
370,000
-
(25,379)
1,145,365

(정부보조금)
-
(16,380)
1,365
-
-
-
(15,015)

개발비
533,241
-
(258,059)
-
-
-
275,182

(정부보조금)
(128,335)
-
30,176
-
-
-
(98,159)

회원권
486,830
222,796
-
-
-
-
709,626

건설중인자산
993,434
567,956
-
(391,004)
(20,445)
(100)
1,149,841

(정부보조금)
(75,546)
75,546
-
-
-
-
-

합 계
3,465,969
1,680,029
(954,104)
370,000
(22,444)
(25,591)
4,513,859

(주1) 전
기 중 유형자산에서 대체된 금액은 370,000천원 입니다.

15.
관계기업투자

(1) 관계기업투자의 지분율 현황 등

보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
순자산지분가액
장부금액
장부금액

알바트로스 인베스트먼트㈜
대한민국
33.62
3,875,000
9,295,986
9,295,986
7,183,325

GigaTera MIDDLE EAST(주1)
아랍에미레이트
49.00
21,644
(489,332)
-
-

합계
3,896,644
8,806,654
9,295,986
7,183,325

(주1)

관계기업투자가액이 '영(0)' 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 누적 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당 기
누 적
전 기
누 적

GigaTera MIDDLE EAST
(93,621)
(489,332)
(57,888)
(395,711)

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 재무상태는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기손익
포괄손익

알바트로스 인베스트먼트㈜
30,167,015
2,518,953
27,648,062
3,579,142
6,293,888
6,283,463

GigaTera MIDDLE EAST
5,931
1,004,567
(998,636)
113,413
(116,445)
(116,445)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기손익
포괄손익

알바트로스 인베스트먼트㈜
21,563,576
198,977
21,364,599
2,313,797
673,415
673,415

GigaTera MIDDLE EAST
212,863
1,020,437
(807,574)
218,794
(171,071)
(171,071)

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
지분법이익
지분법자본변동
당기말

당 기
7,183,325
-
2,116,166
(3,505)
9,295,986

전 기
7,024,885
-
226,419
(67,979)
7,183,325

16. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
32,455,452
-
40,031,421
-

미지급금
8,589,270
584,960
9,295,994
710,143

미지급비용
5,285,613
-
5,581,704
-

임대보증금
-
182,339
-
72,227

합 계
46,330,335
767,299
54,909,119
782,370

17. 단기차입
금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

외화단기차입금
11,959,231
15,135,760

원화단기차입금
19,870,000
18,100,000

합 계
31,829,231
33,235,760

(2) 보고기간 종료일 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
당기 연이자율
당기말
전기말

일반운영자금
MB Bank
-
-
2,991,498

MB Bank
1.75%
10,299,531
4,199,862

Bank of Hope
1 month Libor+1.95%
1,659,700
5,440,000

중국교통은행
-
-
2,504,400

합 계
11,959,231
15,135,760

(3) 보고기간 종료일 현재 원화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
당기 연이자율
당기말
전기말

일반운영자금
KDB산업은행
1.81%
18,000,000
18,100,000

일반운영자금
하나은행
-
1,000,000
-

일반운영자금
IBK기업은행
3.38%
870,000
-

합 계
19,870,000
18,100,000

18. 장기차입
금

(1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

외화장기차입금
949,372
1,263,795
2,495,710
2,188,761

원화장기차입금
-
2,600,000
-
2,600,000

합 계
949,372
3,863,795
2,495,710
4,788,761

(2) 보고기간 종료일 현재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
당기 연이자율
통 화
만기일
당기말
전기말

시설자금
SBJ은행
1.90%
JPY
2028-12-19
1,448,929
1,692,720

운영자금
일본정책금융공고
0.46%
JPY
2023-10-05
44,197
69,897

MB BANK
5.00%
USD
2022-03-25
303,621
2,921,854

MB BANK
5.00%
USD
2022-04-25
416,420
-

소 계
2,213,167
4,684,471

차감: 유동성장기부채
(949,372)
(2,495,710)

장기차입금
1,263,795
2,188,761

(3) 보고기간 종료일 현재 원화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율
만기일
당기말
전기말

시설자금대출
KDB산업은행
1.99%
2028-05-27
2,600,000
2,600,000

19. 사채

(1)
보고기간 종료일 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
금 액

당기말
전기말

제7-1회차 사모사채
2020-06-25
2021-12-25
4.50%
-
10,000,000

제7-2회차 사모사채
2020-06-25
2022-06-25
4.80%
11,000,000
11,000,000

제8-1회차 사모사채
2020-07-29
2022-01-29
4.50%
7,000,000
7,000,000

제8-2회차 사모사채
2020-07-29
2022-07-29
4.80%
5,000,000
5,000,000

소 계
23,000,000
33,000,000

사채할인발행차금
(8,920)
(47,330)

합 계
22,991,080
32,952,670

유동성 사채
22,991,080
9,986,898

비유동성 사채
-
22,965,772

(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
7-1회차
7-2회차
8-1회차
8-2회차

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채

발행가액
10,000,000
11,000,000
7,000,000
5,000,000

발행일자
2020-06-25
2020-06-25
2020-07-29
2020-07-29

만기일자
2021-12-25
2022-06-25
2022-01-29
2022-07-29

이자율
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%

원금상환방법
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환

당기 중 인식한 이자비용
455,705
539,000
324,308
245,000

20.

담보제공자산 등

보고기간 종료일 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNY, 천JPY)

담보제공처
담보제공자산
장부가액(천원)
통화

담보제공금액

(설정금액)

담보제공내용

KDB산업은행
토지,건물,기계장치
34,224,433
KRW
28,500,000
운영자금차입금 관련

JPY
1,700,000

토지분양대금반환청구권
KRW
3,300,000
시설자금차입금 관련

IBK기업은행
단기금융상품
480,000
KRW
528,000
차입 약정에 대한 담보

Bank of Hope
재고자산 및 매출채권
17,666,604
USD
15,000,000
운영자금차입금 관련

중국교통은행
토지,건물
9,932,949
CNY
132,850,000
운영자금차입금 관련

SBJ은행
토지,건물
3,287,226
JPY
360,000
시설자금차입금 관련

MB BANK
유형자산
21,186,947
USD
11,820,779
운영자금차입금 관련

21.
기타
유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수수익
170,909
310,436

선수금
418,239
4,119,875

예수금
1,136,325
885,131

합 계
1,725,473
5,315,442

22.

퇴
직급여

연결기업은 종업원을 위하여 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 

(1) 확정기여형 퇴직급여

확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결기업은 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여비용으로 인식된 금액은 각각 2,776,841천원과 2,870,632천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은
2,544,665천원과

2,692,874
천원입니다

.

(2) 확정급여형 퇴직급여

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
1,804,130
2,617,344

사외적립자산의 공정가치
(2,230,202)
(1,478,994)

순확정급여부채(자산)
(426,073)
1,138,350

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
471,605
346,457

부채에 대한 이자비용
50,746
37,559

사외적립자산의 이자수익
(28,993)
(20,188)

합 계
493,358
363,828

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,617,344
2,056,766

당기근무원가
471,605
346,457

이자비용
50,746
37,559

퇴직급여 지급액
(668,366)
(284,732)

확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)
(666,341)
465,142

- 인구통계적 가정
-
52,464

- 재무적 가정
(54,501)
(10,769)

- 경험조정
(611,840)
423,447

환율변동효과
(858)
(3,848)

기말금액
1,804,130
2,617,344

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,478,994
1,082,321

사외적립자산의 기대수익
28,993
20,188

퇴직급여 지급액
(325,510)
(185,799)

사외적립자산의 재측정요소
(15,822)
(2,761)

기여금 납입액
1,063,547
565,045

기말금액
2,230,202
1,478,994

5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

국민연금전환금
22,238
22,238

제예금 등
2,207,964
1,456,756

합 계
2,230,202
1,478,994

6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소(세전)
650,519
(467,903)

법인세효과
(157,426)
113,232

확정급여제도의 재측정요소(세후)
493,094
(354,671)

7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승율
4.04%~4.34%
4.09%

할인율
2.68%~3.04%
2.53%

8) 연결기업의 보고기간 종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분
가정의 1% 증가시
가정의 1% 감소시

할인율에 대한 민감도
92,814천원
(84,600)천원

임금상승률에 대한 민감도
(84,739)천원
94,839천원

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

9) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.6년 입니다.

23. 판매보증충당부채

보고기간 종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
5,097,021
12,200,084

전입액(환입액)
808,069
(7,126,765)

사용액
(2,658,620)
-

환율변동효과
5,260
23,702

기 말
3,251,730
5,097,021

유동성
2,047,850
2,308,562

비유동성
1,203,880
2,788,459

연결기업은 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

24. 자본금

보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구분
수권주식수
발행주식수
1주당 액면금액
자본금

보통주
200,000,000주
39,820,883주
500원
19,910,441,500원

25. 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
99,507,626
99,507,626

기타자본잉여금(주1)
32,529,744
32,529,744

전환권(교환권)대가
9
9

합 계
132,037,379
132,037,379

(주1) 기타자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1회차 교환사채의 교환권대가
3,494,584
3,494,584

자기주식매각 등으로 인한 처분손익
17,893,407
17,893,407

종속기업 지분변동으로 인한 손익
6,304,116
6,304,116

5회차 전환사채의 전환으로 인한 손익
4,837,637
4,837,637

합 계
32,529,744
32,529,744

26. 기
타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본항목(주1)
622,079
622,079

(주1) 과거 종속기업인 ㈜텔콘 처분 및 KMW VIETNAM CO,. LTD. 지분 추가 취득으로 인하여 발생한 금액으로 변동된 지분에 대한 대가와 지분율 변동에 따른 순자산지분가액 변동금액과의 차이입니다.

27. 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손실
4,391,755
(3,577,569)

지분법자본변동
231,133
233,790

토지재평가차익
9,327,400
8,247,536

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(379,000)
(247,942)

합 계
13,571,288
4,655,815

28. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
4,236,420
4,236,420

임의적립금
2,814,615
2,814,615

미처분이익잉여금
78,437,997
81,712,291

합 계
85,489,032
88,763,326

29. 수익

(1) 수익원천 및 구분

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

주요 제품 및 용역 :

상품매출액
3,754,929
56,600,187

제품매출액
201,404,092
281,895,908

합 계
205,159,021
338,496,095

수익인식시기 :

한 시점에 인식
203,656,648
337,324,866

기간에 걸쳐 인식
1,502,373
1,171,229

합 계
205,159,021
338,496,095

(2) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기 및 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
수익인식 정책

제품 및 상품
연결기업은 통신장비 및 LED 조명제품을 판매하고 있으며, 판매하는 재화에 대한 통제가 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

운송용역
운송료를 부담하는 일부 수출거래에 대해서는 관련 운송용역을 재화의 판매와 구별되는 수행의무로 식별하여 운송용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

30. 매출원가와 판매비와관리비

(1)

매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품
153,236,600
220,652,925

상품
1,769,733
18,505,218

합 계
155,006,333
239,158,143

(2) 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
13,163,399
13,281,755

퇴직급여
868,259
997,598

복리후생비
2,323,245
1,888,283

여비교통비
345,471
451,026

통신비
142,765
142,469

전력료
459,751
282,927

수도광열비
87,850
156,669

세금과공과
2,422,815
1,520,585

지급임차료
176,219
746

감가상각비
2,296,916
2,553,765

수선비
905,887
1,467,145

보험료
708,024
762,207

접대비
410,056
411,507

해외시장개척비
51,670
6,152

광고선전비
538,489
356,930

운반비
2,707,301
2,946,066

지급수수료
4,705,921
2,855,837

소모품비
761,330
647,805

교육훈련비
11,470
18,894

차량유지비
227,181
214,192

무형자산상각비
861,997
954,104

품질보증비
808,069
(5,963,320)

대손상각비(환입액)
989,250
(1,080,042)

도서인쇄비
12,995
15,587

견본비
285,497
142,846

잡비
557,674
435,451

합 계
36,829,501
25,467,184

31. 경상연구개발비

당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재료비
11,645,842
11,339,847

급여
18,805,622
18,913,504

퇴직급여
1,440,122
1,308,599

복리후생비
2,525,776
1,886,112

여비교통비
193,295
256,922

통신비
86,906
75,983

전력료
239,952
126,705

수도광열비
17,325
102,631

세금과공과
365,274
171,198

지급임차료
156,319
164,308

감가상각비
2,376,740
2,019,288

수선비
259,277
142,755

보험료
519,140
599,943

접대비
39,161
22,735

광고선전비
5,265
10,000

운반비
219,793
255,189

지급수수료
750,212
880,402

품질보증비
440,219
411,751

소모품비
443,788
710,532

외주개발비
180,030
338,815

소모공구비
60,584
86,937

교육훈련비
7,940
19,885

외주가공비
-
5,636

차량유지비
117,955
87,528

도서인쇄비
8,212
8,296

기술사용료
3,694
131,773

잡비
297,171
1,131,494

합 계
41,205,614
41,208,768

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 연결기업의 비용의 성격별 분류의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료, 재공품 및 제품의 변동
7,209,302
13,865,585

원재료의 매입
32,611,197
154,143,385

상품의 판매
68,037,599
17,579,815

급여
50,096,647
51,821,305

퇴직급여
3,270,199
3,234,460

복리후생비
8,336,104
6,555,570

감가상각비
14,041,334
11,396,463

판매보증충당부채전입액(환입액)
808,069
(7,126,765)

기타
48,630,997
54,364,278

합 계(주1)
233,041,448
305,834,096

(주1) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.

33. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
2,092,364
1,809,767

유형자산처분이익
16,511
94,597

기타의대손충당금환입
-
619,199

잡이익
17,333,579
3,854,854

합 계
19,442,454
6,378,417

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
164,701
13,660

유형자산처분손실
-
223,847

유형자산폐기손실
138,332
-

무형자산폐기손실
5,225
22,444

무형자산감액손실
51,010
-

재고자산감모손실
1
18,008

기타의대손상각비
29,528
49,314

잡손실
304,414
870,623

합 계
693,211
1,197,896

34. 금융수익과 금융원가

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
510,224
396,946

외화환산이익
5,579,905
3,697,290

외환차익
13,492,052
18,479,941

합 계
19,582,181
22,574,177

(2) 금융원가

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,417,121
3,543,911

외화환산손실
4,763,460
8,357,322

외환차손
10,181,812
24,541,373

합 계
17,362,393
36,442,606

35. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)
1,613,159
1,838,039

경정청구 법인세
(2,363,030)
-

미환류소득에 대한 법인세비용
-
561,622

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동
323,517
(3,803,701)

자본에 직접 반영된 법인세
(603,490)
(1,033,696)

법인세비용(수익)
(1,029,844)
(2,437,736)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

지분법자본변동
848
14,956

해외사업장환산손익
15,492
80,428

보험수리적손익
(8,215)
113,232

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
41,842
79,158

자산재평가차익
(653,457)
(1,321,470)

자본에 직접 반영된 법인세
(603,490)
(1,033,696)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(4,797,230)
21,762,078

적용세율에 따른 법인세
1,564,002
4,804,423

조정사항

- 비과세수익
-
(1,390)

- 비공제비용
-
436,794

- 이월결손금
-
-

- 세액공제
-
(1,311,721)

- 이연법인세제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과
(360,722)
(4,254,379)

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(2,363,030)
(2,479,433)

- 미환류소득에 대한 법인세
-
561,622

- 기타(세율차이 등)
129,907
(230,238)

법인세비용(수익)
(1,029,843)
(2,474,322)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
(주1)
(11.37)%

(주1) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 표시하지 않았습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

감가상각비
556,310
(58,945)
-
497,365

국고보조금
182,712
(60,764)
-
121,948

대손충당금
503,765
(15,317)
-
488,448

미지급비용
699,246
(139,157)
-
560,089

재고자산평가충당금
1,697,018
133,130
-
1,830,148

순확정급여부채
7,081
(5,026)
(8,215)
(6,160)

판매보증충당부채
809,788
(393,385)
-
416,403

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
79,158
(11,000)
41,842
110,000

이월결손금
-
2,018,219
-
2,018,219

이월세액공제
-
371,604
-
371,604

기타
809,503
(81,502)
-
728,001

소 계
5,344,581
1,757,857
33,627
7,136,065

<이연법인세부채>

토지재평가차익
(4,600,562)
329,255
(653,457)
(4,924,764)

지분법적용투자주식
(2,648,337)
(1,645,302)
16,340
(4,277,299)

기타
(21,994)
(161,836)
-
(183,830)

소 계
(7,270,893)
(1,477,883)
(637,117)
(9,385,893)

상계후 인식한 이연법인세자산
691,609
(79,940)
-
611,669

상계후 인식한 이연법인세부채
(2,617,921)
359,914
(603,490)
(2,861,498)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

감가상각비
-
556,310
-
556,310

국고보조금
-
182,712
-
182,712

대손충당금
-
503,765
-
503,765

미지급비용
-
699,246
-
699,246

재고자산평가충당금
-
1,697,018
-
1,697,018

순확정급여부채
-
(106,151)
113,232
7,081

판매보증충당부채
-
809,788
-
809,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
79,158
79,158

기타
-
809,503
-
809,503

소 계
-
5,152,191
192,390
5,344,581

<이연법인세부채>

토지재평가차익
(3,279,093)
-
(1,321,470)
(4,600,563)

지분법적용투자주식
(2,450,920)
(292,800)
95,384
(2,648,337)

기타
-
(21,994)
-
(21,994)

소 계
(5,730,013)
(314,794)
(1,226,086)
(7,270,894)

상계후 인식한 이연법인세자산
-
691,609
-
691,609

상계후 인식한 이연법인세부채
(5,730,013)
4,145,790
(1,033,696)
(2,617,921)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예산영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 종속기업 및 관계기업 투자를 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이 (5,847,196)천원에 대한 이연법인세를 인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정 등이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

36. 주당
이
익

당기와 전기 중 기본주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
(3,767,387,318)
26,638,247,086

가중평균유통보통주식수
39,820,883
39,820,883

기본주당이익
(95)
669

연결기업은 희석화증권을 발행하고 있지 않으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

37.
영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(1) 비현금항목의 조정

당기와

전기

중

영업활동

현금흐름

중

비현금항목의

조정내역은

다음과

같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
493,358
363,828

감가상각비
13,179,337
10,442,359

무형자산상각비
861,997
954,104

유형자산처분손실
-
223,847

유형자산폐기손실
138,332
-

무형자산폐기손실
5,225
22,444

무형자산감액손실
51,010
-

재고자산평가손실
2,895,653
888,317

재고자산감모손실
1
18,008

외화환산손실
4,763,460
8,357,322

대손상각비(환입)
989,250
(1,080,042)

기타의대손상각비
29,528
49,314

지분법이익
(2,116,166)
(226,419)

판매보증충당부채전입액(환입액)
808,069
(7,126,765)

유형자산처분이익
(16,511)
(94,597)

외화환산이익
(5,579,905)
(3,697,290)

기타의대손충당금환입
-
(619,199)

이자수익
(510,224)
(396,946)

이자비용
2,417,121
3,543,911

법인세비용(수익)
(1,029,843)
(2,437,736)

기타
(2,144)
(75,548)

합 계
17,377,548
9,108,912

(2) 운전자본의 조정

당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소
37,047,196
96,828,643

장기매출채권의 증가
(4,679,406)
-

선급금의 감소(증가)
(480,893)
1,698,202

선급비용의 감소(증가)
(46,869)
135,457

장기선급비용의 감소
59,639
-

미수금의 감소(증가)
(586,053)
6,484,086

재고자산의 감소
18,456,513
15,544,650

미수수익의 감소
(38,671)
-

선급입차료의 감소
-
7,613

예치보증금의 감소
-
172,839

매입채무의 감소
(8,715,026)
(11,267,750)

선수금의 감소
(3,902,072)
(127,082)

예수금의 증가
252,638
509,798

선수수익의 증가(감소)
(161,621)
19,579

미지급금의 감소
(3,298,277)
(505,639)

장기미지급금의 감소
(125,183)
(53,417)

미지급비용의 감소
(296,092)
(341,623)

퇴직급여 순지급액
(668,366)
(470,531)

사외적립자산의 변동
(738,037)
(565,045)

정부보조금의 사용
-
(13,987)

합계
32,079,420
108,055,793

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인 자산으로부터의 본계정 대체
1,192,394
3,556,387

리스부채의 유동성 대체
600,198
1,145,674

사채의 유동성 대체
22,976,426
9,986,898

판매보증충당부채의 유동성 대체
2,397,908
2,308,562

장기차입금의 유동성 대체
926,916
2,495,710

토지 재평가차익
1,799,510
3,225,089

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
환율변동
상 각
대체 등(주1,주2)
기 말

유동성

단기차입금
33,235,760
(2,633,011)
1,226,482
-
-
31,829,231

유동성장기부채
2,495,710
(2,610,108)
136,854
-
926,916
949,372

유동성리스부채
1,009,909
(1,250,652)
-
-
600,198
359,455

유동성사채
9,986,898
(10,000,000)
-
27,756
22,976,426
22,991,080

소 계
46,728,277
(16,493,771)
1,363,336
27,756
24,503,540
56,129,138

비유동성

장기차입금
4,788,761
-
1,950
-
(926,916)
3,863,795

비유동리스부채
438,862
-
13,632
56,599
(277,317)
231,776

비유동사채
22,965,772
-
-
10,654
(22,976,426)
-

소 계
28,193,395
-
15,582
67,253
(24,180,659)
4,095,571

합 계
74,921,672
(16,493,771)
1,378,918
95,009
322,881
60,224,709

(주1) 당기 중 연결기업의 리스자산 증가액 675,688천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기 중 KMW JAPAN,Inc. 의 계약 해지로 인한 비유동리스부채 감소액 352,807천원이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
환율변동
상 각
대체 등(주1,주2)
기 말

유동성

단기차입금
42,400,715
(8,291,418)
(873,537)
-
-
33,235,760

유동성장기부채
2,617,931
(2,471,041)
(146,890)
-
2,495,710
2,495,710

유동성리스부채
1,047,958
(1,184,345)
622
-
1,145,674
1,009,909

유동성사채
44,000,033
(44,000,033)
-
-
9,986,898
9,986,898

유동성파생상품부채
13
(13)
-
-
-
-

소 계
90,066,650
(55,946,850)
(1,019,805)
-
13,628,282
46,728,277

비유동성

장기차입금
4,816,811
2,669,897
(202,237)
-
(2,495,710)
4,788,761

비유동리스부채
3,975,620
-
111,825
-
(3,648,583)
438,862

비유동사채
-
32,934,000
-
18,670
(9,986,898)
22,965,772

소 계
8,792,431
35,603,897
(90,412)
18,670
(16,131,191)
28,193,395

합 계
98,859,081
(20,342,953)
(1,110,217)
18,670
(2,502,909)
74,921,672

(주1) 전기 중 연결기업의 리스자산 증가액 556,815천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기 중 KMW JAPAN,Inc. 의 사무실 계약 해지로 인한 비유동리스부채 감소액 3,059,724천원이 포함되어 있습니다.

38. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
연결기업과의 관계

알바트로스 인베스트먼트㈜
관계기업

GigaTera MIDDLE EAST
관계기업

(2) 지배기업 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
425,334
425,734

퇴직급여
82,000
92,000

합 계
507,334
517,734

한편, 상기의 주요 경영진은 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 기준으로 하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
대 여
회 수
환율변동효과
기 말

종업원
68,493
-
-
-
68,493

GIGATERA 
Middle East
275,466
-
-
24,692
300,158

합 계
343,959
-
-
24,692
368,651

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
대 여
회 수
환율변동효과
기 말

종업원
80,008
-
(11,515)
-
68,493

GIGATERA 
Middle East
293,145
-
-
(17,679)
275,466

합 계
373,153
-
(11,515)
(17,679)
343,959

(4) 당기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
지분출자

매 출
기타수익
매입 등
경상연구개발비
판매비와관리비

기타의 특수관계자
주요 경영진
-
9,142,787
-
-
-
-

(5) 연결기업은 대표이사로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석39참조)

39. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 금융기관 한도 약정 내역

당기말 현재 연결기업의 금융기관 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, 천JPY, 천CNY)

금융기관
구분
통 화
약정한도금액

KDB산업은행
여신한도
KRW
30,000,000

IBK기업은행
수출환어음매입
USD
2,300,000

IBK기업은행
일반자금대출
KRW
2,000,000

IBK기업은행
무역금융
KRW
3,740,000

하나은행
무역금융
KRW
4,000,000

하나은행
하나상생협력기업대출
KRW
1,000,000

IBK기업은행
운영자금
KRW
1,000,000

Bank of Hope
일반자금대출
USD
15,000,000

SBJ은행
시설자금대출
JPY
140,640

중국교통은행
일반자금대출
CNY
60,000

MB Bank
시설자금대출
USD
6,353,196

MB Bank
시설자금대출
USD
6,146,413

(2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 현황

당기말 현재 연결기업의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자
통화
보증금액
보증수령기관
보증의 내용

대표이사
KRW
12,312,000
IBK기업은행 등
차입금 관련 보증

대표이사
USD
2,760,000

서울보증보험
KRW
413,163
-
이행지급보증 등

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역

당기말 현재 연결기업이 특수관계자 등에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 연결기업이 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

회사명
구분
소송상대방
통화
소가
소송내용

㈜기가테라라이팅
피고
(주)블루카이트
-
-
부정경쟁방지 및 영업비밀보호에 관한 법률위반(영업비밀누설) 등

당기말 현재 본 소송사건의 결과가 연결기업의 재무제표에 미치는 금액적 영향은 합리적으로 예측할 수 없어 재무제표에는 반영하지 아니하였습니다.

40. 부문별 정보

(1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문
주요 사업 현황

RF 부문
무선통신장비 생산 및 판매

LED 부문
LED 조명제품 생산 및 판매

(2) 부문별 매출액, 영업손익 및 유ㆍ무형자산의 상각비

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계
RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계

총매출액
386,444,404
20,299,756
(201,585,139)
205,159,021
674,644,669
15,296,430
(351,445,004)
338,496,095

영업이익
(33,694,165)
(2,613,731)
8,425,469
(27,882,427)
29,654,241
(441,797)
3,449,555
32,661,999

유
ㆍ
무형 감가상각비

16,275,753
501,892
(2,736,311)
14,041,334
13,363,043
662,807
(2,629,387)
11,396,463

(3) 부문자산 및 부문부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계
RF부문
LED부문
조정 및 제거
합 계

자산총액
521,635,978
24,015,821
(177,332,939)
368,318,860
581,888,549
22,381,177
(213,165,516)
391,104,210

부채총액
184,236,704
32,691,736
(100,239,799)
116,688,641
244,523,262
30,398,235
(129,806,328)
145,115,169

(4) 지역별 정보

(단위 : 천원)

구 분
국내
미국
일본
중국
유럽
기타
조정 및 제거
합 계

매출액
당기
14,936,786
35,473,580
239,655,863
68,940,902
8,594,933
39,142,096
(201,585,139)
205,159,021

전기
15,435,526
352,114,644
182,194,304
102,717,855
6,318,069
33,222,839
(353,507,142)
338,496,095

유ㆍ무형자산
당기말
58,322,811
14,937,382
3,551,096
22,006,964
234,580
21,323,303
(4,648,820)
115,727,316

전기말
59,228,895
11,291,896
3,364,019
23,739,250
346,318
22,385,639
(7,364,460)
112,991,557

재고자산
당기말
10,290,617
4,448,469
4,644,953
10,582,838
2,152,647
10,120,072
(4,319,390)
37,920,206

전기말
23,952,247
7,745,939
14,248,952
9,045,868
967,350
8,482,799
(7,308,535)
57,134,620

41.
영업의 집중

당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 연결재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금 액
비 율
금 액
비 율

A사
52,190,529
25.4%
55,076,930
16.3%

B사
41,380,210
20.2%
8,199,021
2.4%

C사
29,031,983
14.2%
16,419,426
4.9%

D사
12,171,310
5.9%
49,358,656
14.6%

E사
1,435,457
0.7%
154,957,603
45.8%

42. 재무제표의
승인

연결기업의

연결재무제표는 3월 25일 정기주주총회에
서 승인될 예정입니다.

43. COVID 19의 영향의 불확실성

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에
대처하기
위한
다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

당기말 현재 연결기업은 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 변동대가의 추정치,매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지않았습니다.

44. 전기재무제표의 재작성

연결기업은 2020 회계연도의 오류와 관련하여 비교표시되는 전기의 연결재무제표를재작성하였습니다.

(1) 전기 오류에 의한 전기 재무제표 재작성

연결기업은 아래에서 설명하는 항목에 대한 회계처리와 관련한 연결재무제표상의 오류를 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 연결기업은 이러한 오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 재작성으로 인하여 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

오류 항목
자산
부채
자본
당기손익
기타포괄손익

종속회사 토지 재평가
3,280,028
1,281,213
1,998,816
-
577,319

(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

비유동자산
118,888,925
3,280,028
122,168,953

유형자산(토지)
105,197,669
3,280,028
108,477,697

자산총계
387,824,182
3,280,028
391,104,210

비유동부채
34,239,281
1,281,213
35,520,494

이연법인세부채
1,336,708
1,281,213
2,617,921

부채총계
143,833,956
1,281,213
145,115,169

기타포괄손익누계액
2,657,000
1,998,816
4,655,816

자본총계
243,990,225
1,998,816
245,989,041

(3) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

기타포괄손익
(414,821)
577,319
162,498

- 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

자산재평가차익
2,186,314
760,921
2,947,235

- 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목

해외사업장환산이익
(1,945,499)
(183,602)
(2,129,101)

총포괄손익
26,223,425
577,319
26,800,744

[별도 재무제표]

재 무 상 태 표

제 28 (당) 기 : 2021년 12월 31일 현재

제 27 (전) 기 : 2020년 12월 31일 현재

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
주 석
제 28(당) 기

제 27(전) 기

(감사받지 않은 재무제표)

자 산

유동자산

183,950,042,995

208,838,904,939

현금및현금성자산
4,6,7
129,244,108,757

100,772,414,094

기타유동금융자산
6,9,20
480,000,000

480,000,000

매출채권및기타채권
4,6,8,37
47,597,090,713

85,738,560,813

기타유동자산
10,37
265,082,374

571,795,997

당기법인세자산
34
65,944,887

1,567,260,700

재고자산
11
6,297,816,264

19,708,873,335

비유동자산

156,823,896,694

142,712,527,566

비유동매출채권및기타채권
4,6,8,37
418,084,200

415,713,970

기타비유동금융자산
5,6,9
295,961,600

468,861,434

종속기업투자
12,42
89,007,409,948

76,082,119,959

관계기업투자
12
9,295,986,125

7,183,325,181

유형자산
13,14,20
53,562,315,460

54,619,906,825

무형자산
15
4,216,136,252

3,942,600,197

순확정급여자산
22
28,003,109

자 산 총 계

340,773,939,689

351,551,432,505

부 채

유동부채

87,641,413,387

80,647,479,533

매입채무및기타채무
4,6,16,37
41,542,483,063

48,781,345,743

단기차입금
4,6,17,20
19,000,000,000

18,100,000,000

유동성리스부채
4,6,14
162,101,443

686,805,612

유동성사채
4,6,19
22,991,079,633

9,986,897,810

기타유동부채
21,37
2,453,882,568

1,524,652,986

유동성판매보증충당부채
23
1,491,866,680

1,567,777,382

비유동부채

4,839,007,600

29,744,508,014

비유동매입채무및기타채무
4,6,16,37
584,960,233

710,143,207

비유동리스부채
4,6,14
23,892,291

21,718,760

장기차입금
4,6,18,20
2,600,000,000

2,600,000,000

비유동사채
4,6,19
-

22,965,771,813

확정급여부채
22
-

29,259,000

판매보증충당부채
23
400,873,814

1,778,454,505

이연법인세부채
34,42
1,229,281,262

1,639,160,729

부 채 총 계

92,480,420,987

110,391,987,547

자 본

자본금
1,24
19,910,441,500

19,910,441,500

자본잉여금
25
125,733,262,407

125,733,262,407

기타포괄손익누계액
26,42
13,843,840,186

4,784,536,516

이익잉여금
27,42
88,805,974,609

90,731,204,535

자 본 총 계

248,293,518,702

241,159,444,958

부 채 및 자 본 총 계

340,773,939,689

351,551,432,505

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제28(당)기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제27(전)기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
주 석
제 28(당) 기

제 27(전) 기

(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.매출액
28,37,39

147,964,323,751

326,486,158,167

Ⅱ.매출원가
29,31,37

114,877,496,923

245,592,037,905

Ⅲ.매출총이익

33,086,826,828

80,894,120,262

판매비와관리비
29,31,37
18,140,024,884

12,386,246,392

경상연구개발비
30,31,37
39,866,216,896

34,608,528,574

Ⅳ.영업이익

(24,919,414,952)

33,899,345,296

기타수익
32
11,362,942,085

1,645,624,864

기타비용
32
359,784,376

339,458,673

금융수익
6,33
13,673,934,549

19,061,457,836

금융원가
6,33
9,246,353,235

30,653,391,380

지분법이익
12,42
11,339,968,444

2,661,220,820

지분법손실
12,42
6,476,039,067

4,512,720,799

Ⅴ.법인세비용차감전이익

(4,624,746,552)

21,762,077,964

Ⅵ.법인세비용(수익)
34,42

(2,673,785,042)

(2,474,321,955)

Ⅶ.당기순이익

(1,950,961,510)

24,236,399,919

Ⅷ.기타포괄손익

9,085,035,254

934,460,290

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

974,537,254

2,501,154,366

확정급여제도의 재측정요소
22
25,731,584

(14,537,015)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
26
(131,058,074)

(247,941,926)

토지재평가차익

-

2,186,314,736

지분법자본변동

12,26,42
1,079,863,744

577,318,571

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

8,110,498,000

(1,566,694,076)

지분법자본변동
12,26,42
8,110,498,000

(1,566,694,076)

Ⅸ.총포괄이익

7,134,073,744

25,170,860,209

Ⅹ.주당이익
35

기본주당이익

(49)

609

희석주당이익

(49)

609

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 28(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 27(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2020년 01월 01일(전기초)
19,910,441,500
125,733,262,407
-
3,835,539,211
66,509,341,631
215,988,584,749

당기순이익
-
-
-
-
24,236,399,919
24,236,399,919

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(14,537,015)
(14,537,015)

지분법자본변동
-
-
-
(989,375,505)
-
(989,375,505)

토지재평가차익
-
-
-
2,186,314,736
-
2,186,314,736

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익

-
-
-
(247,941,926)
-
(247,941,926)

총포괄손익
-
-
-
948,997,305
24,221,862,904
25,170,860,209

2020년 12월 31일(전기말)
19,910,441,500
125,733,262,407
-
4,784,536,516
90,731,204,535
241,159,444,958

2021년 01월 01일(당기초)
19,910,441,500
125,733,262,407
-
4,784,536,516
90,731,204,535
241,159,444,958

당기순이익
-
-
-
-
(1,950,961,510)
(1,950,961,510)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
25,731,584
25,731,584

지분법자본변동
-
-
-
9,190,361,744
-
9,190,361,744

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
-
-
(131,058,074)
-
(131,058,074)

총포괄손익
-
-
-
9,059,303,670
(1,925,229,926)
7,134,073,744

2021년 12월 31일(당기말)
19,910,441,500
125,733,262,407
-
13,843,840,186
88,805,974,609
248,293,518,702

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 28(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 27(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유
(단위: 원)

과 목
주 석
제 28(당) 기

제 27(전) 기

(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

45,290,444,397

103,904,693,974

당기순이익

(1,950,961,510)

24,236,399,919

비현금항목의 조정
36
4,115,814,419

9,028,449,973

운전자본의 조정
36
40,967,652,812

92,068,326,798

이자의 수취

424,118,864

343,759,062

이자의 지급

(2,081,368,427)

(3,171,039,174)

법인세의 납부

3,815,188,239

(18,601,202,604)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(7,561,010,559)

(14,521,479,055)

단기대여금의 감소

-

11,514,811

유형자산의 처분

126,083,776

832,456,589

보증금의감소

260,485,770

-

종속기업투자의 취득

(1,000,000,000)

(4,151,160,000)

유형자산의 취득

(5,760,640,545)

(9,756,540,505)

무형자산의 취득

(1,002,244,360)

(1,457,749,950)

보증금의 증가

(184,695,200)

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(9,899,992,560)

(11,256,605,044)

단기차입금의 차입

1,000,000,000

15,207,817,016

장기차입금의 차입

-

2,600,000,000

사채의 증가

-

32,934,000,000

단기차입금의 상환

(100,000,000)

(17,207,817,016)

리스부채의 감소

(799,992,560)

(790,558,687)

사채의 감소

(10,000,000,000)

(44,000,033,436)

파생상품의 감소

-

(12,921)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

27,829,441,278

78,126,609,875

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

100,772,414,094

23,190,483,932

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

642,253,385

(544,679,713)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
7

129,244,108,757

100,772,414,094

주석

제 28(당)기: 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 27(전)기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케이엠더블유

1. 일
반사
항

당사는 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기 등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.

또한, 당사는 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

김 덕 용
12,361,974
31.04

김 찬 경
1,766,195
4.44

기 타
25,692,714
64.52

합 계
39,820,883
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중
요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

이 재무제표는
『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되
었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다.

당
사
는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류 
 
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

2.2.2 공정가치 측정 
 
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 

- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 

당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 종료일 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.3 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 

2.2.4 해외사업장

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 보고기간의평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산

당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.

2.2.6 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.7 파생상품

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.2.8 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2.2.8.1 금융자산

(1) 최초 인식

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
·상각후원가측정 금융자산(채무상품)
·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채 무상품)
·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
·당기손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산(채무상품)
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
·회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석3
·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석8

회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2.2.8.2 금융부채

(1) 최초 인식

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채 등을 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.2.8.3 금융상품의 상계 

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.9 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

회
수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

2.2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.12 유형자산

당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다

구 분
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의
유형자산

내용연수
30년
15년
5년
5년
3~5년

한편, 당사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간 종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

한편, 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.2.13 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.14 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 
 
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권

내용연수
5년
10년
예상판매기간(5년)
비한정

상각방법
정액법
정액법
정액법
상각대상이 아님

내부창출 또는 취득
취득
취득
취득
취득

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 

2.2.15 수익인식

당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다. 

(2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 공정가치측정금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익

당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.2.16 연금 및 퇴직급여

당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 

(2) 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.17 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

기후 관련 사항이 환경 피해 복구에 미치는 영향은 관련한 충당부채를 결정할 때 고려됩니다.

2.2.18 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. 

2.2.19 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

2.2.20 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 당사의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

상기 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.

2.2.21 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 기업
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위 험회피문서화가 가능하도록 허용함
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제 를 제공함
이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간 종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하
여 판단합니다(
주석4 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 개발비

당사는 2.2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름,할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

(5) 이연법인세자산 

이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(6) 판매보증충당부채

당사는 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. 

(7) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 장기차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무, 리스부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이나 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험 

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

변동이자율 적용 차입금
18,000,000
18,100,000

이자율 0.5%포인트 변동시 법인세 차감전손익 변동
90,000
90,500

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 화폐성 외화자산

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

현금및현금성자산
47,789,359
28,777,506
40,202
76,607,067

매출채권
12,885,223
27,916,353
11,074
40,812,650

미수금
5,358,287
-
-
5,358,287

합 계
66,032,869
56,693,859
51,276
122,778,004

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

현금및현금성자산
42,727,396
8,361,331
27,741
51,116,468

매출채권
63,653,490
15,458,038
26,497
79,138,025

미수금
3,188,661
-
-
3,188,661

합 계
109,569,547
23,819,369
54,238
133,443,154

② 화폐성 외화부채

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

매입채무
11,115,104
19,280,805
15,108
30,411,017

미지급금
1,139,521
-
-
1,139,521

합 계
12,254,625
19,280,805
15,108
31,550,538

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
USD
JPY
EUR
합계

매입채무
22,138,189
7,100,181
13,649
29,252,019

미지급금
696,798
920
-
697,718

합 계
22,834,987
7,101,101
13,649
29,949,737

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

환율 5% 변동
4,561,373
5,174,671

3) 기타가격위험

당사의 기타비유동
금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에 기술된 범주별 금융상품 장부금액입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래의 현금흐름은 현재가치를 할인하지 않은 금액입니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
41,539,905
2,578
584,960
42,127,443

장단기차입금(주1)
90,882
19,066,511
2,757,455
21,914,848

사채(주1)
7,166,276
16,252,000
-
23,418,276

리스부채
57,900
107,999
24,000
189,899

합 계
48,854,963
35,429,088
3,366,415
87,650,466

(주1) 만기까지 미지급이자 포함

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
48,777,919
3,427
710,143
49,491,489

단기차입금(주1)
102,162
18,232,116
2,815,092
21,149,370

사채(주1)
271,379
11,149,750
23,522,750
34,943,879

리스부채
211,210
508,144
21,900
741,254

합 계
49,362,670
29,893,437
27,069,885
106,325,992

(주1) 만기까지 미지급이자 포함

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금, 리스부채 및 사채(재무상태표의 장단기차입금, 리스부채 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단
위
: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금 및 사채 등(A)
44,777,073
54,361,194

현금및현금성자산(B)
129,244,109
100,772,414

순부채(C=A-B)
-
-

자기자본(D)
248,293,519
241,159,445

타인자본조달비율(C÷D)
-
-

5.
금
융상품
의 공정가치

(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산(주1)

기타비유동금융자산
 (기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)
-
-
172,900
172,900

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2)
공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2

직접적(예: 가격) 또는 간접적(예: 가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자 산이나 부채에 대한 투입변수.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
-

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
172,900
172,900

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

한편, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

6.
범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부금액

보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정 금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

자산
현금및현금성자산
-
129,244,109
-
-
129,244,109

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
47,597,091
-
-
47,597,091

비유동매출채권및기타채권
-
418,084
-
-
418,084

기타비유동금융자산
200,000
5,000
90,962
-
295,962

합 계
200,000
177,744,284
90,962
-
178,035,246

부채
매입채무및기타채무
-
-
-
41,542,483
41,542,483

단기차입금
-
-
-
19,000,000
19,000,000

유동성리스부채
-
-
-
162,101
162,101

유동성사채
-
-
-
22,991,080
22,991,080

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
584,960
584,960

장기차입금
-
-
-
2,600,000
2,600,000

비유동사채
-
-
-
-
-

비유동리스부채
-
-
-
23,892
23,892

합 계
-
-
-
86,904,516
86,904,516

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정 
금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

자산
현금및현금성자산
-
100,772,414
-
-
100,772,414

기타유동금융자산
-
480,000
-
-
480,000

매출채권및기타채권
-
85,738,561
-
-
85,738,561

비유동매출채권및기타채권
-
415,714
-
-
415,714

기타비유동금융자산
200,000
5,000
263,861
-
468,861

합 계
200,000
187,411,689
263,861
-
187,875,550

부채
매입채무및기타채무
-
-
-
48,781,346
48,781,346

단기차입금
-
-
-
18,100,000
18,100,000

유동성리스부채
-
-
-
686,806
686,806

유동성사채
-
-
-
9,986,898
9,986,898

비유동매입채무및기타채무
-
-
-
710,143
710,143

장기차입금
-
-
-
2,600,000
2,600,000

비유동사채
-
-
-
22,965,772
22,965,772

비유동리스부채
-
-
-
21,719
21,719

합 계
-
-
-
103,852,684
103,852,684

(2) 금융상품의 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익-
공정가치 측정
금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

금융수익
이자수익
-
462,790
-
462,790

외환차익
-
9,016,134
823,726
9,839,860

외화환산이익
-
3,103,280
268,004
3,371,284

합 계
-
12,582,204
1,091,730
13,673,934

금융비용
이자비용
-
-
1,990,255
1,990,255

외환차손
-
3,770,241
613,053
4,383,294

외화환산손실
-
2,608,788
264,016
2,872,804

합 계
-
6,379,029
2,867,324
9,246,353

판매비와관리비
대손상각비
-
994,406
-
994,406

기타비용
기타의대손상각비
-
22,437
-
22,437

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익-
공정가치 측정
금융자산, 부채
상각후원가
 측정금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

금융수익
이자수익
-
350,927
-
350,927

외환차익
-
16,174,506
1,126,391
17,300,897

외화환산이익
-
30,524
1,379,109
1,409,633

합 계
-
16,555,957
2,505,500
19,061,457

기타수익
기타의대손충당금환입
-
49,404
-
49,404

금융비용
이자비용
-
-
3,070,031
3,070,031

외환차손
-
21,116,322
2,423,498
23,539,820

외화환산손실
-
4,029,796
13,745
4,043,541

합 계
-
25,146,118
5,507,274
30,653,392

판매비와관리비
대손상각비
-
3,211,419
-
3,211,419

기타비용
기타의대손상각비
-
255,572
-
255,572

기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
247,942
-
-
247,942

7. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
27,159
20,942

보통예금
12,609,882
49,635,004

기타예금
116,607,068
51,116,468

합 계
129,244,109
100,772,414

8

. 매출채권및기타채

권

(
1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
41,355,820
-
81,159,409
-

대손충당금
(142,261)
-
(136,880)
-

미수금
6,894,223
-
5,160,470
-

대손충당금
(765,925)
-
(743,488)
-

대여금
9,837,862
45,570
8,848,836
45,570

대손충당금
(9,837,862)
(45,570)
(8,848,836)
(45,570)

미수수익
267,696
-
229,025
-

대손충당금
(221,735)
-
(221,735)
-

보증금
209,273
418,084
291,760
415,714

합 계
47,597,091
418,084
85,738,561
415,714

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,996,510
5,779,467

대손상각비
1,016,843
170,856

대체
-
4,046,187

기말금액
11,013,353
9,996,510

(3)
보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
39,834,434
77,025,978

연체된 채권
6개월 이하
1,347,044
3,998,273

6개월 초과~1년 이하
30,887
-

1년 이상
143,455
135,158

소 계
1,521,386
4,133,431

합 계
41,355,820
81,159,409

대손충당금 설정액
(142,261)
(136,880)

9. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

장ㆍ단기금융상품(주1)
480,000
5,000
480,000
5,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
200,000
-
200,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
90,962
-
263,861

합 계
480,000
295,962
480,000
468,861

(주1) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
제한 내용

단기금융상품
IBK기업은행
240,000
240,000
차입 약정에 대한 담보

IBK기업은행
240,000
240,000
차입 약정에 대한 담보

장기금융상품
신한은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

IBK기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
485,000
485,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

블루카이트㈜ 투자전환사채
200,000
200,000

상기 채무상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
장부금액

시장성 없는 지분증권(주1)
㈜이롬테크(주2)
29.00%
58,000
58,000
58,000

블루카이트㈜
13.96%
500,000
-
172,900

정보통신공제조합
0.02%
32,961
32,961
32,961

합 계

590,961
90,961
263,861

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.

(주2) 상기 피투자회사에 대한 당사의 지분율은 20% 이상이나, 당사는 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자에서 제외하였습니다.

10. 기타유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,841,154
1,990,110

대손충당금
(1,747,491)
(1,747,491)

선급비용
171,419
329,177

합 계
265,082
571,796

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
대손설정
환 입
대 체(주1)
기 말

당기
1,747,491
-
-
-
1,747,491

전기
3,127,902
3,246,772
(580,996)
(4,046,187)
1,747,491

(주1) 전기 중 전액 대손설정되어 있던 (주)닛시에 대한 선급금을 대여금으로 계정재분류 하였습니다.

11. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
940,892
(41,571)
899,321
279,416
(45,769)
233,647

제품
937,686
(619,524)
318,162
3,183,297
(440,163)
2,743,134

재공품
1,978,480
(1,265,309)
713,171
5,574,061
(1,217,726)
4,356,335

원재료
10,607,730
(6,392,450)
4,215,280
17,382,603
(5,308,813)
12,073,790

미착품
151,882
-
151,882
301,967
-
301,967

합 계
14,616,670
(8,318,854)
6,297,816
26,721,344
(7,012,471)
19,708,873

당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각
1,306,383
천원 및 52,415천원입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

<종속기업>

㈜닛시
대한민국
100.00
952,000
-
100.00
952,000
-

GigaTera Communications, inc.
미국
100.00
30,636,757
45,925,584
100.00
30,636,757
37,617,181

KMW JAPAN,Inc.
일본
100.00
957,192
10,415,306
100.00
957,192
4,884,973

Huatian Telecom, Inc.(주1)
중국
41.18
9,334,238
20,847,361
41.18
9,334,238
17,511,962

KMW VIET NAM CO.,LTD
베트남
100.00
23,337,051
11,819,159
100.00
23,337,051
16,068,004

㈜기가테라라이팅
대한민국
100.00
19,747,645
-
100.00
18,747,645
-

종속기업 소계
84,964,883
89,007,410

83,964,883
76,082,120

<관계기업>

알바트로스인베스트먼트㈜
대한민국
33.62
3,875,000
9,295,986
33.62
3,875,000
7,183,325

관계기업 소계
3,875,000
9,295,986

3,875,000
7,183,325

합 계
88,839,883
98,303,396

87,839,883
83,265,445

(주1) 당사의 종속기업인 GigaTera Communications, Inc.가 지분 58.82%를 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와

전기

중

종속기업

및

관계기업의

변
동
내역
은

다음
과

같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법 손익
기타증감
기말

<종속기업>

㈜닛시(주1)
-
-
-
-
-
-

GigaTera Communications,Inc.
37,617,181
-
-
2,665,532
5,642,871
45,925,584

KMW JAPAN,Inc.
4,884,973
-
-
5,470,310
60,023
10,415,306

Huatian Telecom, Inc.
17,511,962
-
-
1,087,960
2,247,439
20,847,361

KMW VIET NAM CO.,LTD
16,068,004
-
-
(5,476,039)
1,227,194
11,819,159

㈜기가테라라이팅(주1)
-
1,000,000
-
(1,000,000)
-
-

종속기업 소계
76,082,120
1,000,000
-
2,747,763
9,177,527
89,007,410

<관계기업>

알바트로스인베스트먼트㈜
7,183,325
-
-
2,116,166
(3,505)
9,295,986

관계기업 소계
7,183,325
-
-
2,116,166
(3,505)
9,295,986

합 계
83,265,445
1,000,000
-
4,863,929
9,174,022
98,303,396

(주1) 종속기업의 순투자 장부가액이 '영(0)' 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
지분법 손익
기타증감
기말

<종속기업>

㈜닛시(주1)
-
-
-
-
-
-

GigaTera Communications,Inc.
36,920,075
-
-
783,828
(86,722)
37,617,181

KMW JAPAN,Inc.
6,807,956
-
-
(1,812,992)
(109,991)
4,884,973

Huatian Telecom, Inc.
15,747,976
-
-
1,650,974
113,012
17,511,962

KMW VIET NAM CO.,LTD
15,549,651
4,151,160
-
(2,699,729)
(933,078)
16,068,004

㈜기가테라라이팅(주1)
-
-
-
-
-
-

종속기업 소계
75,025,658
4,151,160
-
(2,077,919)
(1,016,779)
76,082,120

<관계기업>

알바트로스인베스트먼트㈜
7,024,885
-
-
226,419
(67,979)
7,183,325

관계기업 소계
7,024,885
-
-
226,419
(67,979)
7,183,325

합 계
82,050,543
4,151,160
-
(1,851,500)
(1,084,758)
83,265,445

(주1)
종속기업의 순투자 장부가액이 '영(0)' 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 지분법 중지로 인한 미반영 누적 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

당기
누 적
전기
누 적

㈜닛시
(571,459)
(4,861,413)
(2,038,411)
(4,289,954)

㈜기가테라라이팅
(718,635)
(9,336,613)
(165,489)
(8,617,978)

합 계
(1,290,094)
(14,198,026)
(2,203,900)
(12,907,932)

(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보(별도기준)는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
포괄손익

㈜닛시
737,485
5,598,898
(4,861,413)
4,425,484
(1,038,821)
(571,459)

GigaTera Communications,Inc.
43,119,845
6,634,542
36,485,303
20,266,294
(302,423)
2,130,289

KMW JAPAN,Inc.
45,644,078
34,558,613
11,085,465
128,334,291
2,566,434
2,626,458

HuatianTelecom,Inc.
68,835,179
15,372,651
53,462,528
53,873,735
1,391,555
6,849,153

KMW VIETNAM Co., Ltd.
42,307,322
31,553,640
10,753,682
31,580,276
(6,952,733)
(5,725,539)

㈜기가테라라이팅
17,004,354
19,541,813
(2,537,459)
13,516,267
(2,148,056)
(2,148,056)

알바트로스인베스트먼트㈜
30,167,015
2,518,953
27,648,062
3,579,142
6,293,888
6,283,463

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
포괄손익

㈜닛시
1,714,996
6,004,950
(4,289,954)
6,037,710
(1,698,277)
(2,038,411)

GigaTera Communications,Inc.
55,182,062
20,827,048
34,355,014
173,689,695
1,360,242
2,208,520

KMW JAPAN,Inc.
74,212,153
65,753,145
8,459,008
87,479,355
958,783
958,783

HuatianTelecom,Inc.
65,959,163
19,345,787
46,613,376
54,053,192
2,200,015
2,200,015

KMW VIETNAM Co., Ltd.
39,012,662
22,533,442
16,479,220
26,898,558
(5,686,294)
(5,686,294)

㈜기가테라라이팅
16,517,484
17,906,887
(1,389,403)
9,729,868
18,927
18,927

알바트로스인베스트먼트㈜
21,563,576
198,977
21,364,599
2,313,797
673,415
673,415

13. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
29,819,017
-
-
29,819,017
29,817,641
-
-
29,817,641

건물
23,519,216
(14,719,784)
-
8,799,432
23,079,490
(13,942,406)
-
9,137,084

구축물
2,300,288
(1,543,808)
(296,886)
459,594
2,028,288
(1,472,920)
(333,239)
222,129

기계장치
44,358,811
(36,055,350)
(169,868)
8,133,593
41,351,879
(32,126,763)
(297,854)
8,927,262

차량운반구
845,396
(677,058)
-
168,338
931,683
(748,372)
-
183,311

공구와기구
6,094,998
(6,010,442)
(3,836)
80,720
6,080,219
(5,969,663)
(8,606)
101,950

금형
18,006,311
(15,075,421)
-
2,930,890
16,940,316
(13,962,935)
-
2,977,381

비품
9,580,874
(8,274,331)
-
1,306,543
9,257,264
(7,821,615)
(2,137)
1,433,512

건설중인자산
1,608,372
-
-
1,608,372
685,275
-
-
685,275

사용권자산
957,887
(702,071)
-
255,816
2,300,525
(1,166,163)
-
1,134,362

합 계
137,091,170
(83,058,265)
(470,590)
53,562,315
132,472,580
(77,210,837)
(641,836)
54,619,907

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(주1)
처분 및 폐기
대 체(주2)
상 각
기 말

토지
29,817,641
1,376
-
-
-
29,819,017

건물
9,137,084
14,672
-
425,054
(777,378)
8,799,432

구축물
555,368
272,000
-
-
(70,888)
756,480

(정부보조금)
(333,239)
-
-
-
36,353
(296,886)

기계장치
9,225,116
1,409,887
(53,587)
766,758
(3,044,713)
8,303,461

(정부보조금)
(297,854)
-
-
-
127,986
(169,868)

차량운반구
183,311
45,243
-
-
(60,216)
168,338

공구와기구
110,556
14,779
-
-
(40,779)
84,556

(정부보조금)
(8,606)
-
-
-
4,770
(3,836)

금형
2,977,381
1,961,916
(191,420)
(3,550)
(1,813,437)
2,930,890

비품
1,435,649
339,610
-
(10,400)
(458,316)
1,306,543

(정부보조금)
(2,137)
-
-
-
2,137
-

건설중인자산
685,275
1,538,872
-
(615,775)
-
1,608,372

사용권자산
1,134,362
277,462
-
(572,487)
(583,521)
255,816

합 계
54,619,907
5,875,817
(245,007)
(10,400)
(6,678,002)
53,562,315

(주1) 당기에 자본화된 차입원가는 7,709천원입니다. 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은

차입금
의 유효이자율인 3.59%입니다.
(주2) 당기 중 무형자산으로 대체된 금액은 10,400천원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(주1)
처분 및 폐기
대체(주2)
상 각
재평가
기 말

토지
23,087,824
2,596,343
-
908,384
-
3,225,090
29,817,641

건물
9,906,400
-
-
-
(769,316)
-
9,137,084

구축물
620,213
-
-
-
(64,845)
-
555,368

(정부보조금)
(369,593)
-
-
-
36,354
-
(333,239)

기계장치
8,390,623
2,976,274
(257,854)
893,530
(2,777,457)
-
9,225,116

(정부보조금)
(440,865)
(23,937)
-
-
166,948
-
(297,854)

차량운반구
127,531
130,067
(22,720)
-
(51,567)
-
183,311

공구와기구
126,743
23,700
-
-
(39,887)
-
110,556

(정부보조금)
(13,377)
-
-
-
4,771
-
(8,606)

금형
1,863,646
2,820,537
(230,424)
-
(1,476,378)
-
2,977,381

비품
1,351,942
504,024
-
-
(420,317)
-
1,435,649

(정부보조금)
(4,469)
-
-
-
2,332
-
(2,137)

건설중인자산
2,513,314
673,632
(329,757)
(2,171,914)
-
-
685,275

사용권자산
1,668,814
-
-
-
(534,452)
-
1,134,362

합계
48,828,746
9,700,640
(840,755)
(370,000)
(5,923,814)
3,225,090
54,619,907

(주1)
전기
에 자본화된 차입원가는 12,471천원입니다. 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율인 2.09%입니다.

(주2)
전기

중 무형자산으로 대체된 금액은 370,000천원입니다.

14. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

1) 사용권자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산(주1)

건물
150,269
83,595

기계장치
105,547
1,050,767

합 계
255,816
1,134,362

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동성리스부채
162,101
686,806

비유동리스부채
23,892
21,719

합 계
185,993
708,525

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
210,787
121,899

기계장치
372,734
392,028

차량운반구
-
20,525

합 계
583,521
534,452

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
39,362
106,810

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
180,029
103,279

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
 (매출원가 및 관리비에 포함)
35,103
141,253

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,054,486천원입니다(전기: 1,141,901천원).

15. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
손상 및
 상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
4,636,284
(2,958,154)
-
1,678,130
3,739,775
(2,476,631)
-
1,263,144

소프트웨어
3,777,981
(2,982,593)
(11,739)
783,649
3,541,431
(2,792,216)
(15,015)
734,200

개발비
20,726,046
(20,613,706)
(71,983)
40,357
20,726,046
(20,492,106)
(98,159)
135,781

기술도입비
13,491,891
(13,491,891)
-
-
13,491,891
(13,491,891)
-
-

회원권
709,626
-
-
709,626
709,626
-
-
709,626

건설중인자산
1,004,374
-
-
1,004,374
1,100,268
(419)
-
1,099,849

합 계
44,346,202
(40,046,344)
(83,722)
4,216,136
43,309,037
(39,253,263)
(113,174)
3,942,600

(2)
당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(주1)
상각 및 손상
기 말

산업재산권
1,263,144
326,469
569,619
(481,102)
1,678,130

소프트웨어
749,215
213,551
17,400
(184,778)
795,388

(정부보조금)
(15,015)
-
-
3,276
(11,739)

개발비
233,940
-
-
(121,600)
112,340

(정부보조금)
(98,159)
-
-
26,176
(71,983)

회원권
709,626
-
-
-
709,626

건설중인자산
1,099,849
481,144
(576,619)
-
1,004,374

합 계
3,942,600
1,021,164
10,400
(758,028)
4,216,136

(주1) 당기 중 유형자산에서 대체된 금액은 10,400천원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(주1)
상각 및 손상
기 말

산업재산권
1,082,322
230,273
391,004
(440,455)
1,263,144

소프트웨어
-
500,026
370,000
(120,811)
749,215

(정부보조금)
-
(16,380)
-
1,365
(15,015)

개발비
446,328
-
-
(212,388)
233,940

(정부보조금)
(128,335)
-
-
30,176
(98,159)

회원권
486,830
222,796
-
-
709,626

건설중인자산
961,898
528,955
(391,004)
-
1,099,849

(정부보조금)
(75,546)
75,546
-
-
-

합 계
2,773,497
1,541,216
370,000
(742,113)
3,942,600

(주1) 당기 중 유형자산에서 대체된 금액은 370,000천원입니다.

1
6. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
33,214,085
-
39,065,641
-

미지급금
5,673,792
584,960
6,712,247
710,143

미지급비용
2,654,606
-
3,003,458
-

합 계
41,542,483
584,960
48,781,346
710,143

17. 단기차입금

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
이자율
당기말
전기말

일반운영자금
KDB산업은행
1.81%
18,000,000
18,100,000

일반운영자금
하나은행
-
1,000,000
-

합계
19,000,000
18,100,000

18. 장기차입금

보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말

시설자금대출
KDB산업은행
2028-05-27
1.99%
2,600,000
2,600,000

19. 사채

(1)
보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
금 액

당기말
전기말

제7-1회차 사모사채
2020-06-25
2021-12-25
4.50%
-
10,000,000

제7-2회차 사모사채
2020-06-25
2022-06-25
4.80%
11,000,000
11,000,000

제8-1회차 사모사채
2020-07-29
2022-01-29
4.50%
7,000,000
7,000,000

제8-2회차 사모사채
2020-07-29
2022-07-29
4.80%
5,000,000
5,000,000

소 계
23,000,000
33,000,000

사채할인발행차금
(8,920)
(47,330)

합 계
22,991,080
32,952,670

유동성 사채
22,991,080
9,986,898

비유동성 사채
-
22,965,772

(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
7-1회차
7-2회차
8-1회차
8-2회차

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채
무기명식 무보증 사모 사채

발행가액
10,000,000
11,000,000
7,000,000
5,000,000

발행일자
2020-06-25
2020-06-25
2020-07-29
2020-07-29

만기일자
2021-12-25
2022-06-25
2022-01-29
2022-07-29

이자율
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%
액면이자율 4.5%,
 보장수익률 4.5%
액면이자율 4.8%,
 보장수익률 4.8%

원금상환방법
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환
만기일시 상환

당기 중 인식한 이자비용
455,705
539,000
324,308
245,000

20. 담보제공자산 

보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천JPY)

담보제공처
담보제공자산
장부가액
통화
담보제공금액
 (설정금액)
담보제공내용

KDB산업은행
토지,건물,기계장치
34,224,433
KRW
28,500,000
운영자금차입금 관련

JPY
1,700,000

토지분양대금반환청구권
KRW
3,300,000
시설자금차입금 관련

IBK기업은행
단기금융상품
480,000
KRW
528,000
차입 약정에 대한 담보

21.
기타
유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
2,453,883
1,437,315

선수수익
-
87,338

합 계
2,453,883
1,524,653

22. 퇴직급여

(1) 확정기여형 퇴직급여
확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 보험료를 기간비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각

2,399,332천원
과 2,258,388천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 각각 2,093,076천원과 2,161,050천원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여
확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
125,513
143,507

사외적립자산의 공정가치
(153,516)
(114,248)

순확정급여부채(자산)
(28,003)
29,259

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여에 포함된 총 비용
57,588
33,151

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
143,507
103,328

당기근무원가
56,346
33,204

이자비용
3,461
2,402

퇴직급여 지급액
(42,299)
(13,130)

확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)
(35,502)
17,703

- 인구통계적 가정
-
-

- 재무적 가정
(6,818)
(1,371)

- 경험조정
(28,684)
19,074

기말금액
125,513
143,507

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
114,248
127,728

사외적립자산의 기대수익
2,219
2,455

퇴직급여 지급액
(34,439)
(24,900)

사외적립자산의 재측정요소
(1,556)
(1,474)

기여금 납입액
73,044
10,439

기말금액
153,516
114,248

5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

활성시장 공시 없는 자산

- 정기예금
131,278
92,010

- 국민연금전환금
22,238
22,238

합 계
153,516
114,248

6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기대임금상승율
4.04%
4.09%

할인율
3.04%
2.53%

사외적립자산의 기대수익률
3.04%
2.53%

7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 금액은 각각 25,732천원과 (14,537)천원입니다.

8) 보고기간 종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분
가정의 1% 증가시
가정의 1% 감소시

할인율에 대한 민감도
11,840천원 감소
14,095천원 증가

임금상승률에 대한 민감도
14,114천원 증가
12,069천원 감소

위 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

9) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는

10.6년
입니다.

23. 판매보증충당부채

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
3,346,232
8,554,273

전입액(환입액)
737,203
(5,208,041)

사용액
(2,190,694)
-

기말잔액
1,892,741
3,346,232

유동성
1,491,867
1,567,777

비유동성
400,874
1,778,455

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

24. 자본금

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구분
수권주식수
발행주식수
1주당 액면금액
자본금

보통주
200,000,000주
39,820,883주
500원
19,910,441,500원

25. 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
99,507,626
99,507,626

전환권(교환권)대가
8
8

기타자본잉여금(주1)
26,225,628
26,225,628

합 계
125,733,262
125,733,262

(주1) 기타자본잉여금의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1회차 교환사채의 교환권대가
3,494,584
3,494,584

자기주식매각 및 교환청구로 인한 처분 손익
17,893,407
17,893,407

5회차 전환사채의 전환으로 인한 손익
4,837,637
4,837,637

합 계
26,225,628
26,225,628

26. 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
8,168,818
(1,021,544)

토지재평가차익
6,054,022
6,054,023

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(379,000)
(247,942)

합 계
13,843,840
4,784,537

27. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
4,235,591
4,235,591

임의적립금
2,814,615
2,814,615

미처분이익잉여금
81,755,769
83,680,998

합 계
88,805,975
90,731,204

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과목

당기

(처분예정일 : 2022년 03월
25일
)

전기

(처분확정일 : 2021년 03월

31
일)

Ⅰ.처분전미처분이익잉여금

81,755,769

83,680,998

전기이월미처리결손금
83,680,999

59,459,135

당기순이익
(1,950,962)

24,236,400

확정급여제도의 재측정요소
25,732

(14,537)

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

81,755,769

83,680,998

28. 수익

(1) 수익원천 및 구분

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

주요 제품 및 용역:

상품매출액
96,010,630
118,362,410

제품매출액
51,953,694
208,123,748

합 계
147,964,324
326,486,158

기간에 걸쳐 이행:

한 시점에 인식
146,557,351
325,323,689

기간에 걸쳐 인식
1,406,973
1,162,469

합 계
147,964,324
326,486,158

(2) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기 및 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
수익인식 정책

제품 및 상품
당사는 통신장비를 판매하고 있으며, 판매하는 재화에 대한 통제가 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

운송용역
운송료를 부담하는 일부 수출거래에 대해서는 관련 운송용역을 재화의 판매와 구별되는 수행의무로 식별하여 운송용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

29. 매출원가와 판매비와관리비

(1) 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품
49,376,766
164,279,829

상품
65,500,731
81,312,209

합계
114,877,497
245,592,038

(2) 판매비와 관리비 
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
6,233,904
5,694,678

퇴직급여
754,228
792,057

복리후생비
1,227,020
940,018

여비교통비
76,085
92,958

통신비
37,095
38,886

전력료
134,392
150,006

수도광열비
12,538
13,366

세금과공과
1,286,457
782,575

지급임차료
16,078
44,294

감가상각비
940,062
942,230

수선비
77,514
250,653

보험료
252,296
290,871

접대비
168,308
233,378

해외시장개척비
40,678
3,745

광고선전비
522,361
62,319

운반비
598,531
1,142,443

지급수수료
2,679,319
1,515,742

소모품비
499,040
342,992

교육훈련비
9,351
11,482

차량유지비
126,470
120,093

무형자산상각비
707,018
742,113

품질보증비
737,203
(5,045,814)

도서인쇄비
9,232
8,848

견본비
99
4,893

대손상각비
994,406
3,211,420

소모공구비
340
-

합 계
18,140,025
12,386,246

30. 경상연구개발비

당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재료비
10,110,273
8,902,327

급여
14,028,492
12,640,792

퇴직급여
1,231,745
1,059,896

복리후생비
2,194,251
1,676,304

여비교통비
113,406
158,289

통신비
54,001
41,369

전력료
145,891
121,817

수도광열비
16,752
16,228

세금과공과
73
86,381

지급임차료
162,265
161,645

감가상각비
1,835,800
1,518,381

수선비
151,749
119,000

보험료
1,598
1,723

접대비
249
3,433

해외시장개척비
-
-

광고선전비
5,265
10,000

운반비
104,390
68,533

지급수수료
689,845
830,590

품질보증비
352,154
226,241

소모품비
337,946
587,052

외주개발비
7,090,543
5,581,390

소모공구비
60,584
86,937

교육훈련비
7,758
19,668

외주가공비
1,077,043
486,806

차량유지비
82,358
63,730

도서인쇄비
8,077
8,224

기술사용료
3,694
131,773

잡비
15
-

합 계
39,866,217
34,608,529

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료, 재공품 및 제품의 변동
5,622,717
31,143,036

원재료의 매입
23,093,045
113,315,206

상품의 판매
65,500,731
81,312,209

급여
25,584,170
23,596,072

퇴직급여
2,456,920
2,291,539

복리후생비
4,311,961
3,440,262

감가상각
7,385,021
6,665,927

판매보증충당부채전입(환입)액
737,203
(5,208,041)

기타
38,191,971
36,030,603

합 계(주1)
172,883,739
292,586,813

(주1) 손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비,경상연구개발비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익과 기타비용 

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대료수익
400,598
378,099

유형자산처분이익
39,553
37,546

기타의대손충당금환입
-
630,400

잡이익
10,922,791
599,580

합 계
11,362,942
1,645,625

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
163,268
5,000

유형자산처분손실
-
31,269

유형자산폐기손실
105,722
-

무형자산감액손실
51,010
-

기타의대손상각비
22,437
255,613

잡손실
17,347
47,577

합 계
359,784
339,459

33. 금융수익과 금융원
가

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
462,790
350,928

외화환산이익
3,371,284
1,409,633

외환차익
9,839,860
17,300,897

합 계
13,673,934
19,061,458

(2) 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,990,255
3,070,031

외화환산손실
2,872,804
4,043,540

외환차손
4,383,294
23,539,820

합 계
9,246,353
30,653,391

34. 법인세

(1)

당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
49,158
1,218,434

미환류소득에 대한 법인세비용
-
561,622

경정청구환급
(2,363,030)
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동
(409,879)
(3,482,144)

자본에 직접 반영된 법인세비용
50,021
(772,234)

기타
(55)
-

법인세비용(수익)
(2,673,785)
(2,474,322)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

지분법자본변동
16,394
182,741

보험수리적손익
(8,215)
4,641

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
41,842
79,158

토지재평가차익
-
(1,038,774)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
50,021
(772,234)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(4,624,747)
21,762,078

적용세율에 따른 법인세
-
4,804,423

조정사항

- 비과세수익
-
(1,390)

- 비공제비용
-
436,794

- 세액공제
-
(1,311,721)

- 이연법인세제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과
(359,859)
(4,254,379)

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(2,363,030)
(2,479,433)

- 미환류소득에 대한 법인세
-
561,622

- 기타(세율차이 등)
49,104
(230,238)

법인세비용(수익)
(2,673,785)
(2,474,322)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
57.81%
-11.37%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

감가상각비
556,310
(58,945)
-
497,365

국고보조금
182,712
(60,763)
-
121,949

대손충당금
503,765
(15,317)
-
488,448

미지급비용
699,246
(139,157)
-
560,089

재고자산평가충당금
1,697,018
133,130
-
1,830,148

순확정급여부채
7,081
(5,027)
(8,215)
(6,161)

판매보증충당부채
809,788
(393,385)
-
416,403

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
79,158
(11,000)
41,842
110,000

이월결손금
-
2,018,219
-
2,018,219

이월세액공제
-
371,604
-
371,604

기타
117,894
(1,562)
-
116,332

소 계
4,652,972
1,837,797
33,627
6,524,396

<이연법인세부채>

토지재평가차익
(3,621,802)
329,255
-
(3,292,547)

지분법적용투자주식
(2,648,337)
(1,645,356)
16,394
(4,277,299)

기타
(21,994)
(161,836)
-
(183,831)

소 계
(6,292,133)
(1,477,937)
16,394
(7,753,677)

상계후 인식한 이연법인세자산(부채)
(1,639,161)
359,860
50,021
(1,229,281)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

<이연법인세자산>

감가상각비
-
556,310
-
556,310

국고보조금
-
182,712
-
182,712

대손충당금
-
503,765
-
503,765

미지급비용
-
699,246
-
699,246

재고자산평가충당금
-
1,697,018
-
1,697,018

순확정급여부채
-
2,440
4,641
7,081

판매보증충당부채
-
809,788
-
809,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
79,158
79,158

기타
-
117,894
-
117,894

소 계
-
4,569,173
83,799
4,652,972

<이연법인세부채>

토지재평가차익
(2,583,028)
-
(1,038,774)
(3,621,802)

지분법적용투자주식
(2,450,920)
(292,800)
(95,384)
(2,648,336)

기타
-
(21,994)
-
(21,994)

소 계
(5,033,948)
(314,794)
(1,134,158)
(6,292,132)

상계후 인식한 이연법인세자산(부채)
(5,033,948)
4,254,379
(772,234)
(1,639,160)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 종속기업 및 관계기업 투자를 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이 (5,847,196)천원에 대한 이연법인세를인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정증이 변경된다면 변경 될 수 있습니다.

35. 주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

당기순이익
(1,950,961,510)
24,236,399,919

가중평균유통보통주식수(주1)
39,820,883
39,820,883

기본주당이익
(49)
609

당사는 희석화증권을 발행하고 있지 않으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

36.
영업
활동
으로부터 창출된 현금흐름

(1) 비현금항목의 조정

당기와

전기

중

영업활동

현금흐름

중

비현금항목의

조정내역은

다음과

같습니다

.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여
57,588
33,151

감가상각비
6,678,002
5,923,814

무형자산상각비
707,018
742,113

유형자산처분손실
-
31,269

재고자산평가손실
1,306,383
52,415

외화환산손실
2,872,804
4,043,540

대손상각비
994,406
3,211,420

기타의대손상각비
22,437
255,612

기타의대손충당금환입
-
(630,400)

지분법손실
6,476,039
4,512,721

이자비용
1,990,255
3,070,031

법인세비용(수익)
(2,673,785)
(2,474,322)

판매보증충당부채전입액(환입액)
737,203
(5,208,041)

무형자산감액손실
51,010
-

유형자산폐기손실
105,722
-

유형자산처분이익
(39,553)
(37,546)

외화환산이익
(3,371,284)
(1,409,633)

이자수익
(462,790)
(350,927)

지분법이익
(11,339,968)
(2,661,221)

지급수수료
4,327
(75,546)

합 계
4,115,814
9,028,450

(2) 운전자본의 조정

당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소
39,419,988
84,381,964

미수금의 감소(증가)
(1,445,158)
9,064,378

재고자산의 감소
12,104,673
33,906,586

선급금의 감소(증가)
148,955
(2,016,259)

선급비용의 감소(증가)
157,758
(107,735)

예치보증금의 감소
-
201,079

매입채무의 증가(감소)
(6,836,835)
(29,817,894)

미지급비용의 감소
(227,039)
504,894

미지급금의 감소
(3,077,832)
(3,507,175)

선수수익의 감소
(87,337)
87,338

예수금의 증가
1,016,567
(562,776)

장기미지급금의 감소
(125,183)
(53,417)

정부보조금의 사용
-
(13,987)

퇴직급여 순지급액
(42,299)
(13,130)

사외적립자산
(38,605)
14,461

합 계
40,967,653
92,068,327

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
1,192,394
2,562,918

리스부채의 유동성대체
2,173
686,806

사채의 유동성대체
22,976,426
9,986,898

판매보증충당부채의 유동성대체
(75,911)
1,567,777

토지의 재평가차액 발생
-
3,225,089

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
 현금흐름
상 각
대체 등(주1)
기 말

유동성

단기차입금
18,100,000
900,000
-
-
19,000,000

유동성리스부채
686,806
(799,993)
-
275,288
162,101

유동성사채
9,986,898
(10,000,000)
27,756
22,976,426
22,991,080

소 계
28,773,704
(9,899,993)
27,756
23,251,714
42,153,181

비유동성

장기차입금
2,600,000
-
-
-
2,600,000

비유동리스부채
21,719
-
-
2,173
23,892

사채
22,965,772
-
10,654
(22,976,426)
-

소 계
25,587,491
-
10,654
(22,974,253)
2,623,892

합 계
54,361,195
(9,899,993)
38,410
277,461
44,777,074

(주1) 당기 중 리스부채 증가액 277,461천원이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
 현금흐름
상 각
대 체
기 말

유동성

단기차입금
20,100,000
(2,000,000)
-
-
18,100,000

유동성리스부채
790,559
(790,559)
-
686,805
686,805

유동성사채
44,000,033
(44,000,033)
-
9,986,898
9,986,898

파생상품부채
13
(13)
-
-
-

소 계
64,890,605
(46,790,605)
-
10,673,703
28,773,703

비유동성

장기차입금
-
2,600,000
-
-
2,600,000

비유동리스부채
708,524
-
-
(686,805)
21,719

사채
-
32,934,000
18,670
(9,986,898)
22,965,772

소 계
708,524
35,534,000
18,670
(10,673,703)
25,587,491

합 계
65,599,129
(11,256,605)
18,670
-
54,361,194

37. 특수관계자

당사는 최상위 지배기업으로서 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업은

GigaTera Communications, Inc
. 외

6개사

입니다(주석 12참조). 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

내 용

종속기업
㈜닛시

GigaTera Communications, Inc.

KMW JAPAN, Inc.

Huatian Telecom, Inc.

KMW VIET NAM CO.,LTD

㈜기가테라라이팅

관계기업
알바트로스 인베스트먼트㈜

(1) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
425,334
425,734

퇴직급여
82,000
92,000

합 계
507,334
517,734

상기 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 사내ㆍ외이사 입니다.

(2) 특수관계자와의 주요거래

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
지분출자

매 출
기타수익
매입 등
경상연구
개발비
판매비와
관리비
기타비용

종속기업
㈜닛시
-
345,649
3,348,442
1,077,043
-
-
-

GigaTera Communications, Inc.
10,241,525
-
264,981
6,962,129
1,097,340
-
-

KMW JAPAN, Inc.
109,718,688
451,689
-
-
-
-
-

Huatian Telecom, Inc.
303,327
34,360
42,008,195
20,789
-
-
-

KMW VIETNAM CO.,LTD
11,866
138,468
18,642,435
-
-
6,463
-

㈜기가테라라이팅
-
101,934
-
5,250
-
-
1,000,000

기타의 특수관계자
주요 경영진
-
9,142,787
-
-
-
-
-

합 계
120,275,406
10,214,887
64,264,053
8,065,211
1,097,340
6,463
1,000,000

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
지분출자

매 출
기타수익
매입 등
경상연구개발비
판매비와관리비

종속기업
㈜닛시
-
345,649
5,551,484
486,226
-
-

GigaTera Communications, Inc.
169,272,373
-
2,582,742
5,342,524
386,997
-

KMW JAPAN,Inc
92,503,793
-
132,015
-
-
-

Huatian Telecom,Inc
208,883
-
47,761,740
23,272
-
-

KMW VIET NAM CO.,LTD
-
-
22,743,606
66,597
-
4,151,160

㈜기가테라
-
-
4,900
9,350
-
-

합 계
261,985,049
345,649
78,776,487
5,927,969
386,997
4,151,160

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권(주1)
채 무

매출채권
미수금
선급금
대여금
미수수익
매입채무
미지급금
예수금

종속기업
㈜닛시
-
61,811
-
5,035,213
-
-
-
-

GigaTera Communications, Inc.
4,263,943
-
-
-
-
-
1,125,674
-

KMW JAPAN, Inc.
30,311,261
-
-
-
-
-
-
-

Huatian Telecom, Inc.
104,280
576,103
-
-
-
25,823,990
-
106,577

KMW VIET NAM CO.,LTD
-
3,423,030
-
-
-
2,838,872
-
1,579,137

㈜기가테라라이팅
-
314,015
-
4,802,649
221,735
-
275
-

합 계
34,679,484
4,374,959
-
9,837,862
221,735
28,662,862
1,125,949
1,685,714

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권(주1)
채 무

매출채권
미수금
선급금
대여금
미수수익
매입채무
미지급금
예수금

종속기업
㈜닛시
-
75,572
-
4,046,187
-
677,288
-
-

GigaTera Communications, Inc
11,264,111
-
-
-
-
-
599,836
-

KMW JAPAN, Inc.
62,249,714
-
-
-
-
-
-
-

Huatian Telecom, Inc.
35,706
492,192
-
-
-
18,836,604
51,960
104,271

KMW VIETNAM CO.,LTD
-
2,281,124
80,828
-
-
4,028,197
-
1,049,197

㈜기가테라
-
117,515
-
4,802,649
221,735
-
-
-

합 계
73,549,531
2,966,403
80,828
8,848,836
221,735
23,542,089
651,796
1,153,468

(주1) 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
대손충당금

매출채권
미수금
선급금
대여금
미수수익

당기말
-
(370,764)
-
(9,837,862)
(221,735)

전기말
-
(361,174)
-
(8,848,836)
(221,735)

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
기 초
대 여
회 수
기말

종업원
대여금
45,570
-
-
45,570

(주)기가테라라이팅
대여금
4,802,649
-
-
4,802,649

(주)닛시
대여금
4,046,187
989,026
-
5,035,213

합 계
8,894,406
989,026
-
9,883,432

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
기초
대여
회수
기말

종업원
대여금
57,085
-
(11,515)
45,570

(주)기가테라라이팅
대여금
4,802,649
-
-
4,802,649

(주)닛시
대여금
799,455
3,246,732
-
4,046,187

합 계
5,659,189
3,246,732
(11,515)
8,894,406

(5) 담보ㆍ보증

당사는 종속기업 및 대표이사로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있으며 종속회사에게 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 38 참조).

38. 우발채무와 주요 약정사항 

(1) 금융기관 한도 약정 내역

당기말 현재 당사의 금융기관 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관
구분
통화
약정한도금액

KDB산업은행
여신한도
KRW
30,000,000

IBK기업은행
수출환어음매입
USD
2,300,000

일반자금대출
KRW
2,000,000

무역금융
KRW
3,740,000

KEB하나은행
무역금융
KRW
4,000,000

상생협력기업대출
KRW
1,000,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
통화
보증금액
보증수령기관
보증의 내용

대표이사
KRW
12,312,000
IBK기업은행 등
차입금 관련 보증

USD
2,760,000

서울보증보험
KRW
413,163
-
이행지급보증 등

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역

당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내용
연대보증 등을 제공받은회사
연대보증등의 대상여신
연대보증의 한도
보증기간

일반보증약정
㈜가가테라라이팅
일반기업자금회전대출
1,200,000
2021-06-18~2022-06-17

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 소
송중인 사건은 없습니다.

39. 부문별 정보

(1) 당기말 현재 당사는 단일 사업(RF사업)을 영위하고 있습니다.

(2) 당
기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
국내
미국
일본
중국
유럽
베트남 등
합 계

당기
5,658,794
10,896,003
109,718,688
15,064,001
1,203,438
5,423,400
147,964,324

전기
7,563,649
173,342,447
92,503,793
48,664,663
575,252
3,836,355
326,486,159

상기 지역 구분의 기준은 고객 소재지 입니다. 

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 당사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금 액
비 율
금 액
비 율

A사
10,241,525
6.9%
169,272,373
51.8%

B사
12,171,433
8.2%
49,014,263
15.0%

C사
109,718,688
74.2%
92,503,793
28.3%

40. COVID 19의 영향의 불확실성

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에

대처하기

위한

다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID19의 영향에 따른 세계경제상황의 변화와 정부지원정책의 영향을 받는 항목은 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등입니다.
당사는 COVID19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.
미래 COVID19의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나, 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

41. 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2022년 3월 25일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

42. 전기 재무제표의 수정

당사는 2020 회계연도말 재무제표에 포함된 오류와 관련하여 비교표시되는 전기의 재무제표를 수정하였습니다.

(1) 전기 오류에 의한 전기 재무제표 수정

당사는 아래에서 설명하는 항목에 대한 회계처리와 관련한 재무제표 상의 오류를 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 당사는 이러한 오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 전기 재무제표를 수정하였으며 이로
인하여 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

오류 항목
자산
부채
자본
전기손익
기타포괄손익

해외종속법인 토지 재평가 미고려
2,301,268
302,452
1,998,816
-
577,318

(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

비유동자산
140,411,260
2,301,268
142,712,528

종속기업투자
73,780,852
2,301,268
76,082,120

자산총계
349,250,165
2,301,268
351,551,433

비유동부채
29,442,056
302,452
29,744,508

이연법인세부채
1,336,708
302,452
1,639,160

부채총계
110,089,535
302,452
110,391,987

기타포괄손익누계액
2,785,721
1,998,816
4,784,537

자본총계
239,160,629
1,998,816
241,159,445

(3) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

기타포괄손익
357,142
577,318
934,460

-후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목
(1,566,694)
577,318
(989,376)

지분법자본변동
(1,566,694)
577,318
(989,376)

총포괄손익
24,593,542
577,318
25,170,860

[이익잉여금처분계산서]

(단위 : 원)

과목
당기
(처분예정일 : 2022년 03월 25일)
전기
(처분예정일 : 2021년 03월 31일)

Ⅰ.처분전미처분이익잉여금

81,755,768,567

83,680,998,493

전기이월미처리결손금
83,680,998,493

59,459,135,589

당기순이익
(1,950,961,510)

24,236,399,919

확정급여제도의 재측정요소
25,731,584

(14,537,015)

지분법잉여금변동
-

-

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

81,755,768,567

83,680,998,493

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항없음

□ 이사의 선임

■ 제2호 의안 
 2-1호 : 사내이사 김덕용 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자 성명
생년월일
사외이사 
후보자 여부
최대주주와의 
관계
추천인

김덕용
1957.06
사내이사
최대주주 본인
-

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근 3년간 거래내역

후보자 성명
주된직업
약력
해당 법인과의 
최근 3년간 거래내역

김덕용
現 당사 대표이사
- 당사 창업(1991년) 및 
 現 대표이사
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자 성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김덕용
없음
없음
없음

확인서

사내이사 후보자 김덕용 확인서.jpg
사내이사 후보자 김덕용 확인서

2-2호 : 사외이사 홍대형 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자 성명
생년월일
사외이사 
후보자 여부
최대주주와의 
관계
추천인

홍대형
1955.03
사외이사
없음
-

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근 3년간 거래내역

후보자 성명
주된직업
약력
해당 법인과의 
최근 3년간 거래내역

홍대형
現 서강대학교 전자공학과 교수
- 現 (재)기가코리아사업단 이사장
- 現 공공안전통신망포럼 대표의장 
- 現 한국공학한림원 정회원 
- 現 서강대학교 전자공학과 교수
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자 성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

홍대형
없음
없음
없음

라
. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[홍대형 후보자]

3년 재임기간 동안 보유한 공학지식과 경험을 최대한 발휘하여 회사의 경영관리 및 경영투명성 제고에 기여하고자 노력하였습니다.
향후 사외이사로서 주식회사 케이엠더블유의 5G 산업 주도권 확보를 통한 미래 성장을 위해 함께 고민하고, 객관적인 의견 제시와 조력을 통하여 지속가능한 성장에 도움이 되도록 사외이사로서 역할을 수행하겠습니다. 

확인서

사외이사 후보자 홍대형 확인서.jpg
사외이사 후보자 홍대형 확인서

□ 감사의 선임

■ 제3호 의안 : 감사 이경로 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자 성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이경로
57.10
없음
-

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근 3년간 거래내역

후보자 성명
주된직업
약력
해당 법인과의 
최근 3년간 거래내역

이경로
現 케이엠더블유 감사
- 82' 한화그룹 입사
- 02' 한화증권 IB영업본부 MU담당(상무보)
- 04' 한화투신 대표이사
- 08' 한화생명 자산운용본부장(부사장)
- 16' 한화생명 상근고문
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자 성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이경로
없음
없음
없음

확인서

감사 후보자 이경로 확인서.jpg
감사 후보자 이경로 확인서

□ 이사의 보수한도 승인

■ 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명(2명)

보수총액 또는 최고한도액
10억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명(2명)

실제 지급된 보수총액
4.3억원

최고한도액
10억원

□ 감사의 보수한도 승인

■ 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
3억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
1억원

최고한도액
3억원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 17일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 향후 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다. 

- 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는「DART-정기공시」에 제출된 (http://dart.fss.or.kr) 사업보고서를 활용하여야 합니다.

- 당사는 2022년 3월 17일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지(http://www.kmw.co.kr, 투자홍보관 → 투자소식 게시판)에 게재할 예정이오니 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

1.주주총회 집중일 개최 사유 
당사는 주주총회 분산개최 협조 요청에 따라 주주총회 집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 해외종속회사가 포함된 연결 감사 일정 등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일인 2022년 3월 25일(금)에 주주총회를 개최하게 되었습니다. 

코스닥협회가 발표한 당해년도 주주총회 집중(예상)일은 3월25일(금), 3월30일(수), 3월31일(목) 입니다.

2. 전자투표에 관한 사항
당사는 상법 제368조4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다. 

○ 전자투표 관리시스템
 - 인터넷 및 모바일 주소 : https://vote.samsungpop.com
○ 전자투표 행사기간 : 2022년 3월 15일~2022년 3월 24일
 - 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 마지막날은 오후5시까지만 가능) 
○ 시스템에 인증서를 통해 주주본인을 확인한 후 의안별 의결권 행사 
 - 주주 확인용 인증서 종류 : 공인인증서, 휴대전화(PASS인증서), 
 카카오페이 인증서
○ 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 안건에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리 

3. 코로나19에 따른 안내사항
코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 당사 출입구에 체온계를 비치할 예정이며, 발열, 기침 등이 의심되는 경우 총회장 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 다만, 이 경우 총회장 근접 장소에서 주주총회에 참석할 수 있도록 조치를 취하겠습니다. 또한, 주주총회장 입장 및 회의 중에는 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다. 

만약 당사 사업장에서 코로나19 등의 비상사태가 발생할 경우, 당사 이사회는 상기 소집일정/장소 변경 및 기타 집행 관련 세부사항 변경에 대해 대표이사에게 위임하기로 하였습니다.