쎄트렉아이 — 주주총회소집공고 (20220308)
제출인: 쎄트렉아이

주주총회소집공고
2.9
(주)쎄트렉아이

주주총회소집공고

2022 년 3 월 8 일

회 사 명 :
(주)쎄트렉아이

대 표 이 사 :
김이을

본 점 소 재 지 :
대전광역시 유성구 유성대로 1628번길 21

(전 화) 042-365-7500

(홈페이지)https://www.satreci.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)상무이사
(성 명)전봉기

(전 화)042-365-7500

주주총회 소집공고

(제23기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 우리회사는 당사
정관 제27조에 의거 제23기 정기 주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

1. 일시: 2022년 3월 23일(수) 오전 10시

2. 장소: 대전광역시 유성구 유성대로 1628번길 21 (주)쎄트렉아이 A2관 1층 대회의실

3. 회의의 목적사항

가. 보고사항

- 제23기 감사보고 및 영업보고, 내부회계관리제도 운용실태 보고
 나. 부의안건

- 제1호 의안: 제23기(2021.01.01~2021.12.31) 재무제표(연결재무제표 포함) 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 (현금배당: 140원/주)
 - 제2호 의안: 이사 선임의 건 (사내이사 2명, 사외이사 1명)

2-1호: 사내이사 후보 김병진 신규 선임의 건
 2-2호: 사내이사 후보 전봉기 신규 선임의 건
 2-3호: 사외이사 후보 전은지 신규 선임의 건
 - 제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건
 - 제4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건

4. 사업보고서 및 감사보고서에 관한 사항

당사는 정기주주총회 1주일 전인 2022년 3월 15일까지 감사보고서 및 사업보고서를전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(https://www.satreci.com)에 게재할 예정입니다(상법시행령 제31조 제4항 4호). 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
우리회사의 이번 주주총회에서는 주주님께서 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다. 

6. 코로나바이러스(COVID-19)에 관한 안내

당사는 코로나바이러스(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 다음과 같은조치를 취할 예정이오니 주주님들의 양해를 부탁드립니다.
 ① 주주총회장 입구에서 주주님들의 체온을 측정할 수 있습니다.
 ② 증상(발열 및 기침)이 의심되는 경우 주주총회장 출입을 제한할 수 있습니다.
 ③ 주주총회 참석 시 반드시 마스크 착용과 출입 명부 작성을 부탁드립니다.
 ④ 주주총회장 내에서 음식(다과 등) 섭취는 통제됩니다.
그리고 코로나바이러스(COVID-19)로 인하여 회의에 참석하시는 주주님의 안전을 위해 상기 개최장소 변경이 불가피한 경우, 변경된 회의장을 충분히 안내(당사 홈페이지 및 전자공시시스템)하고 이동을 돕는 등 참석한 주주님들의 주주권이 침해되지 않도록 필요한 조치를 다하겠습니다.

7. 경영참고사항 등의 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항 등 주주총회 소집공고 내용을 당사의 인터넷 홈페이지에 게재하고 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

8. 주주총회 참석 시 준비물

- 직접행사: 주총참석장(주주총회장 비치), 본인 신분증
 - 대리행사: 주총참석장(주주총회장 비치), 위임장(주주와 대리인의 인적사항
 기재, 인감날인), 위임인(주주) 인감증명서, 대리인 신분증 (법인을
 대리하는 경우 법인인감증명서와 법인소속 신분증 지참)

 2022년 3월 8일

㈜쎄트렉아이 대표이사 김이을

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이예모
(출석률:90%)
김진태
(출석률:100%)
송중호
(출석률:86%)

찬 반 여 부

1
2021.01.12
제1호 의안: 제3자 배정 유상증자의 건
찬성
해당사항
 없음
 (신규선임)
찬성

제2호 의안: 제1회 전환사채 발행의 건

2
2021.01.22
제1호 의안: 내부결산 재무제표 승인의 건
찬성
찬성

제2호 의안: 제22기 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건

3
2021.02.08
제1호 의안: 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성

제2호 의안: 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건

4
2021.02.22
제1호 의안: 제22기 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성

제2호 의안: 전자투표제 도입의 건

5
2021.03.02
제1호 의안: 하나은행 마닐라지점 계좌 해지 안
불참
불참

6
2021.03.08
제1호 의안: 감사위원회의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건
찬성
찬성

제2호 의안: 감사위원회의 감사보고서 보고의 건

제3호 의안: 제22기 재무제표 확정의 건

7
2021.03.18
제1호 의안: K-뉴딜 SME 크레딧라인 회전한도 설정 건
찬성
찬성

8
2021.05.10
제1호 의안: 1분기 결산 승인의 건
찬성
찬성
해당사항
 없음
 (임기만료)

제2호 의안: 예정원가 변경 승인의 건

제3호 의안: 사업 보증한도 증액과 보증서 발급에 대한 대표이사 위임 승인 건

9
2021.08.09
제1호 의안: 반기 결산 승인의 건
찬성
찬성

제2호 의안: SpaceEye-T Pathfinder 개발 투자 승인의 건

제3호 의안: 이사회 규정 개정의 건

10
2021.11.09
제1호 의안: 3분기 결산 승인의 건
찬성
찬성

제2호 의안: 예정원가 변경 승인의 건

제3호 의안: 위성연구생산동 신축 승인의 건

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
사외이사 송중호
사외이사 이예모
사내이사 이성대
2021.01.06
제1호 의안: 2020년 사업보고서 내용 중 사업명 등의 공개가 요구되는 사항에 있어, 보안을 필요로 하는 회사 수행 사업의 명칭 등에 대한 비공개 보고
-

감사위원회
사외이사 송중호
사외이사 이예모
사내이사 이성대
2021.01.12
제1호 의안: 외부감사인 선임의 건
가결

감사위원회
사외이사 송중호
사외이사 이예모
사내이사 이성대
2021.01.22
제1호 의안: 내부결산 재무제표 제출 건
제2호 의안: 기말예금잔고 내역 통보 건
가결

감사위원회
사외이사 송중호
사외이사 이예모
사내이사 이성대
2021.02.08
제1호 의안: 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건
제2호 의안: 영업보고서 제출 건
가결

감사위원회
사외이사 송중호
사외이사 이예모
사내이사 이성대
2021.02.22
제1호 의안: 제22기 정기주주총회 의안 보고의 건
가결

감사위원회
사외이사 송중호
사외이사 이예모
사내이사 이성대
2021.03.02
제1호 의안: 외부감사인의 감사위원회와의 커뮤니케이션
-

감사위원회
사외이사 송중호
사외이사 이예모
사내이사 이성대
2021.03.05
제1호 의안: 외부감사인의 감사보고서 제출 건
가결

감사위원회
사외이사 송중호
사외이사 이예모
사내이사 이성대
2021.03.08
제1호 의안: 내부결산 재무제표에 대한 감사결과 협의의 건
제2호 의안: 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건
가결

주1) 당사는 이사회내 감사위원회를 설치하여 운영하고 있었으나, 2020년말 기준 자산 총액 1천억원 이상인 회사가 됨에 따라 상법 제542조의10에 의거 상근감사제로 전환하였으며 2021년 3월 24일 개최된 제22기 정기주주총회에서 상근감사 최용원을 신규선임 하였습니다.
주2) 2021년 1월 6일, 3월 2일 개최한 감사위원회 의안내용은 보고 및 논의사항이기 때문에 가결여부를 기재하지 않았습니다.
주3) 상기의 감사위원회 활동은 상근감사 체제로 전환되기 전의(2021.1.1~2021.3.23) 감사위원회 활동을 기재하였으니 참고하시기 바랍니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 :
백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3명
20억원
64
21
-

주) 주총승인금액은 제22기 정기주주총회에서 승인받은 이사보수한도금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

해당사항 없음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

당사의 주력사업인 위성산업은 최근 위성의 소형화와 다중화 추세를 중심으로 New Space시장이 성장하면서 이를 기반으로 하는 활용서비스시장도 동반 성장하는 변화를 창출하고 있습니다. 전세계 위성산업의 시장규모는 2020년 2,706억달러로 연평균 5.4%(2011년~2020년 기준)의 성장률을 보이면서 지속적인 증가 추세에 있습니다.
세계 위성산업 각 분야별 2020년 시장 규모를 살펴보면, 위성방송과 통신, 인터넷, 원격탐사 등의 위성서비스분야 매출이 1,178억달러로 전체 위성산업 시장규모의 약44%를 차지하고 있는데 이 중 위성 방송서비스가 전체 위성서비스 시장의 75%(884억달러)를 차지하고 있습니다. 위성 네트워크장비, 위성방송장비 등의 지상장비분야 매출이 1,353억달러로 약 50%를 차지하고 있으며, 위성제조업은 지구관측위성, 통신위성, 항법위성, 군용 감시위성, 과학기술위성 등을 제조하는 시장으로 전년대비 2% 감소한 122억달러 규모로 전체 위성산업 시장에서 차지하는 비중은 5%로 작지만 위성산업의 근간이 되는 필수재에 해당됩니다. 위성제조업 중 발사된 위성 대수를 기준으로 지구관측위성을 제조하는 시장은 약 12%를 차지하고 있으며 통신위성 시장이 85%를 차지하고 있습니다. 이외 발사서비스시장은 53억달러 규모로 구성되어 있습니다.
현재 회사가 주로 영위하는 지구관측위성시장에 대해서 Euroconsult사가 발간한 Earth Observation Satellite Systems Market(2020.11)에 따르면, 동 시장규모는 2010년~2019년 동안 연평균 63.8억 달러 규모에서 2020~2029년 동안 연평균 83.5억달러 규모의 시장으로 성장할 것으로 예상하고 있습니다(연평균 성장률 2.7%). 반면에, 위성의 수는 2010년~2019년 동안 946기에서 2020~2029년 동안 2,166기가 발사될 것으로 예상되는바 위성 수의 증가세보다 위성시장규모의 증가세가 낮은 이유는 위성제작 단가의 하락과 소형위성 위주의 수요 증가 등에 의한 것으로 판단됩니다.
지구관측위성 제조시장에서의 위성 수요는 4개 수요군으로 구성되어 있습니다. 첫번째는 관측 능력을 높이기 위해 위성 카메라의 해상도와 위성체의 기동성을 높이는 방향으로 꾸준히 개발하고 있는 우주산업 선진국의 고성능의 중대형위성 수요, 두번째는 지구관측역량을 자체적으로 보유하고자 하는 개발도상국의 중저해상도를 포함한 고해상도까지의 중소형위성 수요, 세번째는 지구관측 위성을 통해 위성영상을 상업적으로 공급하고자 하는 상용 위성 운영기업의 위성 수요, 마지막으로 다수의 위성으로 위성영상을 실시간으로 획득/분석하여 새로운 정보를 판매하는 상용 위성운용 벤처기업의 위성 수요입니다. 참고로 상용 위성운용 벤처기업은 최근 5~6년 전부터 급격히 성장하기 시작하면서 'New Space'시장을 창출하고 있으며, 위성 수요자가 정부중심에서 중저해상도 영상을 대량으로 판매하는 민간으로 확대되는 계기가 되고 있습니다.
국내 위성산업은 주로 정부주도 형태로 진행되고 있으며, 운영 목적에 따라 민간수요목적으로는 과학기술정보통신부 산하 한국항공우주연구원이 주관하고 있으며, 군 감시정찰 목적으로는 국방부 산하 국방과학연구소가 주관하면서 당사를 포함한 민간기업이 위성시스템 개발 프로그램에 참여하고 있습니다. 최근에는 NewSpace 시장의 성장과 함께 초소형 위성을 이용한 위성군사업이 국내에서도 정부 중심으로 발생하고 있어 국내 위성시장 규모가 커지고 있는 상황입니다.

국내 위성산업은 크게
우주기기제작분야와 우주활용분야로 구분할 수 있으며, 시장규모는
2020년 기준 3조 4,294억원
입니다. 이 중 위성제작시장은
2016년
이후 연평균
17.1%
씩 성장하고 있으며,
2020년 시장규모는 6,304
억원입니다.
자회사인 (주)에스아이아이에스가 영위하는 위성영상판매시장은 2019년 16억달러 규모에서 2029년에는 25억달러(연평균 성장률 5%)규모로 성장할 것으로 예측되고 있습니다. 위성영상은 해양온도, 기후변화, 농산물 작황, 동물이동 등 민간, 과학 및 군사측면의 여러분야에서 사용되며, 이에 따라 영상데이터 판매와 부가서비스 시장이 성장하고 있습니다. 2018년 7월에 설립한 자회사 (주)에스아이에이가 영위하는 위성영상 데이터 분석 시장은 국내를 포함해 전 세계적으로 도입단계인 시장으로 시장규모나 사업기회 측면에서 성장 가능성이 높을 것으로 예상하고 있습니다. 세계적으로 지구관측위성 영상을 기반으로 한 부가가치 서비스 시장 규모가 2019년 30억달러 규모에서 2029년에는 56억달러(연평균 성장률 6%)규모로 성장할 것으로 예측하고 있습니다. 특히 주요 고객군으로 예상하는 인프라, 방위 분야의 수요가 비교적 큰 규모로 성장할 것으로 예측하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

국내에서 유일하게 위성시스템을 개발하여 수출하고 있는 당사는 위성체 분야에서 중ㆍ소형위성시스템 뿐만 아니라 소형/중형/대형위성의 탑재체와 부품을 개발ㆍ제조하고 있으며 지상체 분야에서는 소형/중형/대형위성의 관제 또는 위성으로부터 취득된 정보를 수신/처리하기 위한 지상체 장비와 S/W 공급을 핵심사업으로 영위하고 있습니다. 또한 위성을 제작하는데 사용된 기술을 기반으로 군사 목적으로 활용할 수있는 위성과 무인기의 이동형 지상체를 주요사업으로 하는 방위사업과 위성제조사업의 전방산업인 위성영상판매사업 및 위성영상분석사업을 함께 영위하고 있습니다.
산업적 측면에서 위성사업, 방위사업, 위성영상판매사업과 위성영상분석사업으로 구분하여 보면, 위성사업은 국내외 정부 또는 정부산하기관 등을 대상으로 위성시스템을 일괄수주계약방식(Turn-key)으로 공급하거나, 본체, 탑재체, 지상체 등과 같은 시스템의 일부분 또는 부품을 공급하는 사업입니다. 방위사업은 최종적으로 군이 수요로 하는 다양한 제품과 부품등을 공급하는 사업입니다. 그 공급사례로는 아리랑 위성시리즈의 이동형 지상체사업, 군 무인기 지상체사업, 차세대 전차/장갑차의 영상처리시스템, 국방로봇의 영상제어장치, 유도무기의 제어센서 및 통신용 부품사업 등을 들 수 있습니다.
자회사인 (주)에스아이아이에스에서 영위하고 있는 위성영상 판매 및 서비스 사업은 우리나라 정부에서 개발하여 운영 중인 아리랑 3,5,3A호의 위성영상 판매권을 획득하여 다양한 종류의 위성영상과 직수신소를 해외에 판매할 수 있는 시장 경쟁력을 확보하고 있습니다. 인공지능 기반 위성/항공영상 데이터분석사업은 위성영상판매 및 서비스사업과 마찬가지로 자회사인 (주)에스아이에이를 통해 사업을 진행하고 있으며, 국내외의 군, 정부기관 또는 위성을 소유 및 운영하는 기업 등을 대상으로 위성영상 기반의 데이터 분석 솔루션과 인공지능을 활용한 분석 플랫폼을 제공하면서 성장 모멘텀을 확대해 가고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

구 분
주요 업종

위성사업부문
위성의 제작 및 판매 등

영상사업부문
위성영상의 판매 등

위성/항공영상 분석사업부문
인공지능 기반 위성/항공영상 데이터 분석 서비스 등

(2) 시장점유율

전세계 지구관측 위성 제조시장에서 매출액을 기준으로 한 당사의 글로벌 시장 점유율은 최근 3개년 평균 약1%입니다. 이는 고가의 대형위성과 각국의 민간 정부위성, 기상위성 등을 모두 포함한 것으로, 당사가 실제로 참여가능한 중소형 지구관측 위성 제조시장만을 고려시 시장점유율은 더 높을 것으로 판단됩니다.

(3) 시장의 특성

(가) 위성제조 사업

당사는 지구관
측 위성사업을 핵심사업으로 삼고 있으며, 통신위성 그리고 관련 응용분야로 사업영역을 점차 넓혀가고 있습니다. 해외 정부고객 중심의 중소형 지구관측위성 시장을 핵심시장으로 삼고 있으며, 지역적으로는 기존 고객을 포함하고 있는 중동과 동남아시아를 1차 목표시장으로 중앙아시아, 중남미 그리고 아프리카를 2차 목표시장으로 삼고 있습니다. 이 지역 내에서 신규로 위성개발에 참여할 것으로 예상되거나 후속위성(부품)을 발주할 것으로 예상되는 나라로는 기존 고객인 아랍에미레이트, 터키 등에서의 후속위성 프로그램과 신규고객군인 카자흐스탄, 사우디아라비아, 베트남, 알제리 등을 유망 고객으로 선정하고 영업활동을 집중하고 있습니다.
국내의 경우 아리랑위성, 차세대중형위성 등 정부주도의 위성사업에서 위성시스템사업 또는 부분품단위사업 등 당사가 참여 가능한 분야를 목표시장으로 하고 있습니다. 국내 고객은 한국항공우주연구원, 국방과학연구소, 국립환경과학원 등 정부 출연 연구소와 한화시스템, 대한항공 등의 대기업입니다. 또한 해외에서도 아랍에미레이트, 터키, 싱가포르, 말레이시아 등 해당 국가의 정부 또는 정부출연연구소와 대학이 주요 고객입니다. 
당사의 위성사업과 관련된 국내외 고객의 대부분은 정부기관 또는 대기업 집단으로 일단 계약이 체결되고 나면 사업의 안정성이 높고 자금회수에 대한 우려는 거의 없다고 볼 수 있습니다.
현재 해외 중ㆍ소형위성 수출시장은 다자 경쟁구도를 형성하고 있습니다.
과거 SSTL(영국), Airbus D&S(프랑스)와 3파전 양상을 보이면서 경쟁하던 상황에서 최근에는 Thales Alenia Space(프랑스), IAI(이스라엘), NEC(일본)등 중대형위성 제작업체들이 상용 중ㆍ소형위성 시장에 진입을 하면서 다자경쟁구도로 변화되면서 경쟁이 점점 커지고 있습니다.
중ㆍ소형위성시장에서 경쟁 확대는 중ㆍ소형위성의 수요 증가를 설명하는 변화라고 볼 수 있으며, 향후 중ㆍ소형위성시장의 확대를 예측할 수 있는 바로미터라 할 수 있을 것입니다. 일반적으로 인공위성 수요자는 위성의 성능과 가격을 중시합니다. 그런데 당사를 포함한 위 경쟁업체들은 수요기관이 요구하는 성능을 만족시키는 중ㆍ소형인공위성 제품군을 보유하고 있기 때문에 수요처가 요구하는 가격과 기술적 옵션(기술이전, 현지생산, 금융 등)이 구매처를 결정하는 데 있어 큰 요인으로 작용하게 됩니다. 
세계 지구관측위성시장에서 당사의 핵심 경쟁력은 가격경쟁력과 기술경쟁력으로 설명할 수 있겠습니다. 인공위성은 상이한 기능의 다수 부품이 사용되는 복잡한 시스템입니다. 지구관측위성의 경우, 탑재체와 자세제어 성능이 중요하기 때문에 카메라, 고정밀 자세제어 부품과 소프트웨어 등이 핵심부품입니다. 다수의 공급처에서 구매가 가능한 태양전지판, 배터리 등을 제외하고 당사는 카메라, 별센서, GPS 수신기를 포함한 위성 부품 대부분을 자체 설계, 생산하고 있으며 자세제어 소프트웨어도 자체 개발하고 있습니다. 따라서 기술적, 가격적인 면에서 위성의 최적설계가 용이하고 핵심부품의 가격통제가 가능하여 이를 통해 가격경쟁력을 확보하고 있다고 판단합니다. 경쟁사 대비 당사의 인건비 수준이 상대적으로 낮은 것도 가격경쟁력 확보에 기여하는 추가요소라고 판단합니다. 
과거에 발사된 중ㆍ소형 지구관측 위성을 비교하면 당사를 포함한 경쟁사 모두 수요자의 주요 요구사양을 만족한다고 판단되지만, 위성 자체는 상이한 특성과 성능을 보입니다. 경쟁사인 SSTL을 대상으로 해상도별 위성개발 실적을 비교해보면 당사가 개발에 한 발 앞서 있으며, 이미 개발된 동급 위성의 경우에도 당사 제품의 성능이 뛰어납니다. 또한 당사 제품은 무게가 적고 상대적으로 기동성이 높으며 적은 비용으로 발사할 수 있는 장점이 있습니다. 최근 해외사업 입찰이나 협의 내용을 보면 우주개발 선진국의 유수 업체와 비교해도 당사의 기술 수준이 뒤지지 않는다는 평가를 받고있습니다.
가격이나 기술적측면 이외에서 당사는 후발주자이고 회사의 규모도 작아서 해외에서의 인지도면에서는 아직 SSTL이나 Airbus D&S 보다 열위에 있는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당사가 개발한 위성들(RazakSAT, DubaiSat-1, DubaiSat-2, Deimos-2, KhalifaSat)의 성공적인 발사와 운용실적 그리고 0.5m와 0.3m 급 초고해상도 중ㆍ소형위성시스템 개발역량을 기반으로 한 해외 사업 수주와 공격적인 해외 마케팅 등을 통해 점차 개선될 것으로 판단하고 있습니다.

 (나) 위성영상 판매사업((주)에스아이아이에스)

위성영상판매사업은 한국항공우주연구원이 개발한 아리랑 3호, 5호, 3A호의 전세계 위성영상 독점 판매권을 획득함으로써 본격적으로 시작하였습니다.
이후
위성영상판매 및 서비스사업의 확장을 위해 기존 영상사업부문을 2014년 4월에 단순물적분할방법으로 분할하여 (주)에스아이아이에스를 설립하였습니다. 설립 이후 해외 판매망 구축과 마케팅을 적극적으로 추진하여 왔으며, 현재는 위성영상제품을 직접 판매하거나 고객이 직접 위성영상을 수신/처리하여 사용할 수 있는 직수신권을 판매 하고 있습니다. 이와 더불어 한국항공우주연구원의 저궤도 위성 운영 지원을 수행하고 있습니다. 향후 우리나라 정부에서 개발 중에 있는 후속 아리랑 위성과 차세대중형위성 등에 대한 영상판매권 추가 확보와 모회사인 (주)쎄트렉아이와 연계하여 직접 위성을 개발하고 운영하는 새로운 사업모델 추진을 통해 중장기적인 성장 모멘텀을 갖출 계획입니다. 세계 지구관측 영상 데이터시장 규모는 2019년 16억달러 규모에서 2029년에는 25억달러(연평균 성장률 5%)규모로 성장할 것으로 예측되고 있습니다. 위성영상은 해양온도, 기후변화, 농산물 작황, 동물이동 등 민간, 과학 및 군사측면의 여러분야에서 사용되며, 이에 따라 영상데이터 판매와 부가서비스 시장이 성장하고 있습니다.
2019년 기준으로 Maxar와 Airbus가 세계 위성영상 판매시장의 약 55%를 점유하고 있으며, 뒤를 이어 여러 영상판매회사들이 시장을 주도하고 있습니다. 당사는 다양한 해상도의 전자광학 영상과 SAR영상에 대한 공급능력과 정부투자 위성으로 중저가의 유연한 가격정책이 가능하다는 핵심 경쟁력을 통해 해외 개발도상국의 정부기관, 지리정보시스템ㆍ위치기반서비스 등을 제공하는 서비스 사업자 그리고 감시정찰목적으로 활용하고 있는 군ㆍ정부기관을 대상으로 보다 강력한 마케팅을 진행하고 있습니다. 또한 2019년 벤처캐피탈로부터 투자유치에 성공하면서 영상공급플랫폼 개발과 신사업을 다각도로 검토할 수 있는 안정적인 기반을 확보하였습니다.
당사는 위성영상판매 사업의 성공적인 정착을 위해 본 보고서 작성 기준일 현재 해외 151개, 국내 6개의 Reseller 네트워크를 구축하고 있으며, 글로벌영상판매망을 통해 위성영상의 판매를 위탁하고 있습니다.

(다) 인공지능 기반 위성/항공영상 데이터 분석사업((주)에스아이에이)

미국에서는 Ursa Space, SpaceKnow, Orbital Insight, Descartes Labs 등이 인공지능을 이용한 위성영상 분석 등 New Space시장을 개척하여 위성영상 활용의 다변화를 이끌고 있습니다. 또한 MAXAR(DigitalGlobe), Planet Labs 등 기존의 영상판매 회사들도 위성 영상 분석 회사를 인수하거나 파트너쉽을 체결하여 영상 분석 솔루션을 강화하고 있습니다. 당사도 2016년부터 '인공지능(딥러닝) 기반 위성/항공영상 데이터 분석사업’을 신규사업으로 선정하여, 핵심기술을 개발하였으며, 이를 바탕으로 2018년 7월에 위성영상 분석 전문회사인 ㈜에스아이에이를 설립하였습니다. 
현재 감시정찰 분야를 대상으로 한 자체 분석 솔루션과 플랫폼 개발을 통해 해당 분야에서 경쟁우위를 가지고 있다고 판단하고 있습니다. 이 기술력을 바탕으로 우리나라 정부기관들과 소규모로 선행사업을 진행하고 있으며, 방위사업청(국방과학연구소)이 주관한 '미래도전기술'에 (주)SIA의 인공지능관련 연구개발사업이 선정 및 계약이 체결되어 기술역량과 외형 성장이 보다 확대될 것으로 예상됩니다. 또한 2019년과 2021년에는 벤처캐피탈 등으로부터 투자유치에 성공하면서 사업성과 성장가능성을 확인하였습니다. 또한 인공지능 기반 위성/항공영상 분석 플랫폼(프로그램명: Ovision)을 개발중이며, 개발 완료 후에는 국내외 고객을 대상으로 적극적인 마케팅을 진행할 예정입니다.
인공지능 기반의 위성영상 데이터 분석 시장은 국내를 포함해 전 세계적으로 도입단계인 시장으로 시장규모나 사업기회 측면에서 성장 가능성이 높을 것으로 예상하고 있습니다. 세계적으로 지구관측위성 영상을 기반으로 한 부가가치 서비스 시장 규모가 2019년 30억달러 규모에서 2029년에는 56억달러(연평균 성장률 6%)규모로 성장할 것으로 예측하고 있습니다. 또한 ㈜에스아이에이의 주요 고객군으로 예상하는 인프라, 방위 분야의 수요는 2019년 11억달러 규모에서 2029년 19억달러 규모로 성장할 것으로 예측하고 있습니다. 민감한 데이터를 다루고 있는 속성 때문에 위성영상을 Cloud 플랫폼에서 운영하기 힘든 속성이 존재하기 때문에 고객 자체적으로 운영해야 하는 플랫폼이 필수입니다.
㈜에스아이에이는 이에 따라 방위와 국가 안보를 목적으로 하는 군 또는 정부를 대상으로 위성 빅데이터를 기반으로 한 분석 플랫폼을 제공하며, 위성을 소유하기 힘들며, 위성 데이터 확보가 어려운 민간 기업이나 고객을 대상으로는 분석 솔루션을 제공합니다. 공통적으로, 위성영상으로부터 데이터를 구축하고자 하는 모든 고객을 대상으로 데이터셋 설계, 구축 서비스를 제공합니다.
전세계 고객을 대상으로 하기 때문에 기존의 (주)쎄트렉아이와 (주)에스아이아이에스 고객망을 활용하고, 해외 인공지능 선도기업들과의 파트너쉽을 통해 적극적으로 해외 진출을 추진할 예정입니다.
위성영상을 기반으로 한 부가가치 서비스 시장에서 Maxar(미국), Orbital Insight(미국), SpaceKnow(미국) 등 1,000개 이상의 기업들이 고객의 수요와 활용 분야에 따라 다양한 솔루션을 통해 경쟁하고 있습니다. 그러나 인공지능 기술을 접목하여 제품을 출시한 기업은 극히 한정적입니다. 경쟁기업들이 데이터 수집, 연구개발, 서비스 측면에서 효율을 강조하며 클라우드 서비스를 기반으로 한 사업 영역을 특정한다면, ㈜에스아이에이는 국방, 감시정찰 분야를 대상으로 한 자체 분석 솔루션과 플랫폼 구축을 통해 해당 분야에서 독보적인 경쟁우위 요소를 가지고 있다고 판단합니다. 특히, 당사는 인공지능 관련 해외 주요 대회에서 수 차례 상위권 입상을 함으로써 기술력을 입증하였습니다.

(4) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

* III. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표, 주석

※ 제23기 재무제표(연결재무제표 포함)는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며,

주주총회 승인과정에서 변동될 수 있습니다.

(1) 연결 재무제표
 - 연결재무상태표

제 23 기 2021.12.31 현재

제 22 기 2020.12.31 현재

주식회사 쎄트렉아이와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 23 기말
제 22 기말

자 산

I. 유 동 자 산

184,525,469,979

66,714,025,653

현금및현금성자산
37
114,632,908,133

21,186,692,215

단기금융상품
5,37
25,313,219,179

13,344,147,500

당기손익-공정가치측정금융자산
7,37
1,790,615

740,075,263

매출채권및기타채권
6,37
2,384,050,091

3,069,281,542

재고자산
11
9,129,948,639

6,864,476,841

당기법인세자산
33
11,673,499

6,916,697

계약자산
15
26,900,911,979

18,117,870,219

기타금융자산
5,10,37
2,603,659,310

2,507,947,800

기타유동자산
12
3,547,308,534

876,617,576

II. 비 유 동 자 산

45,585,364,888

40,785,523,601

당기손익-공정가치측정금융자산
7,37
932,552,413

670,154,200

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,37
500,000,000

500,000,000

장기금융상품
5,37
133,724,400

122,726,400

유형자산
13
24,655,823,453

22,704,185,596

사용권자산
14
155,752,378

36,428,952

무형자산
16
6,666,734,459

11,616,390,402

기타금융자산
10,37
2,961,507,195

2,439,269,230

기타비유동자산
12
3,093,896,812

787,031,212

이연법인세자산
33
6,485,373,778

1,909,337,609

자 산 총 계

230,110,834,867

107,499,549,254

부 채

I. 유 동 부 채

27,069,602,719

28,194,213,018

매입채무및기타채무
17,37
9,265,542,932

5,529,106,552

계약부채
15
16,060,574,075

19,285,789,683

유동리스부채
20,37
98,704,962

24,513,351

유동충당부채
24
214,615,124

133,976,366

기타금융부채
19,37
223,562

152,913,082

기타유동부채
23
778,488,236

1,687,116,152

당기법인세부채
33
651,453,828

1,380,797,832

II. 비 유 동 부 채

84,984,925,791

5,515,605,414

매입채무및기타채무
17,37
191,551,645

82,779,927

비유동리스부채
20
68,361,961

19,099,697

파생금융부채
18,22,37
30,850,429,107

2,230,733,689

상환전환우선주부채
18,37
4,455,373,762

1,901,556,840

전환사채
22,37
47,971,985,266

-

기타비유동부채
23
1,447,224,050

1,281,435,261

부 채 총 계

112,054,528,510

33,709,818,432

자 본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

118,449,388,553

73,098,362,201

자본금
1,25
4,542,803,500

3,634,243,500

기타불입자본
26
68,350,587,062

9,916,148,342

기타자본구성요소
27
(297,001,368)

(297,001,368)

이익잉여금
28
45,852,999,359

59,844,971,727

II. 비지배지분

(393,082,196)

691,368,621

비지배지분

(393,082,196)

691,368,621

자 본 총 계

118,056,306,357

73,789,730,822

부 채 및 자 본 총 계

230,110,834,867

107,499,549,254

- 연결포괄손익계산서

제 23 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쎄트렉아이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제23기
제22기

I. 매출액
4,29

73,449,328,696

89,227,431,153

II. 매출원가
11,34

62,819,319,452

68,732,263,859

III. 매출총이익

10,630,009,244

20,495,167,294

판매비와관리비
30,34
9,360,775,222

6,836,065,384

IV. 영업이익

1,269,234,022

13,659,101,910

기타영업외수익
31
1,903,871,168

843,251,722

기타영업외비용
31
299,034,907

1,826,552,864

금융이익
32
1,325,316,436

2,526,224,195

금융원가
32
19,906,385,120

1,265,263,057

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(15,706,998,401)

13,936,761,906

VI. 법인세비용(수익)
33

(3,060,146,196)

2,075,904,672

VII. 당기순이익(손실)

(12,646,852,205)

11,860,857,234

지배기업의 소유주

(11,562,401,388)

11,856,304,995

비지배지분

(1,084,450,817)

4,552,239

VIII. 기타포괄손익

-

(47,401,368)

IX. 당기총포괄이익(손실)

(12,646,852,205)

11,813,455,866

지배기업의 소유주

(11,562,401,388)

11,808,903,627

비지배지분

(1,084,450,817)

4,552,239

X. 주당이익(손실)
35

기본주당순이익(손실)

(1,390)

1,654

희석주당순이익
(손실)

(1,390)

1,654

- 연

결

자
본
변동표

제 23 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쎄트렉아이와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본

기타자본

구성요소

이익잉여금
비지배지분
합계

기타불입자본
기타자본
잉여금
자기주식

주식결제형

종업원급여
적립금

2020.01.01 (기초자본)
3,634,243,500
12,039,773,281
683,910,066
(1,841,141,850)
14,646,698
(249,600,000)
49,499,616,102
686,816,382
64,468,264,179

자기주식 거래로 인한 증감
-
-
-
(1,000,150,500)
-
-
-
-
(1,000,150,500)

배당금지급
-
-
-
-
-
-
(1,510,949,370)
-
(1,510,949,370)

주식기준보상거래
-
-
-
-
19,110,647
-
-
-

19,110,647

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가 손익
-
-
-
-
-
(47,401,368)
-
-
(47,401,368)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
-
11,856,304,995
4,552,239
11,860,857,234

2020.12.31 (기말자본)
3,634,243,500
12,039,773,281
683,910,066
(2,841,292,350)
33,757,345
(297,001,368)
59,844,971,727
691,368,621
73,789,730,822

2021.01.01 (기초자본)
3,634,243,500
12,039,773,281
683,910,066
(2,841,292,350)
33,757,345
(297,001,368)
59,844,971,727
691,368,621
73,789,730,822

배당금지급
-
-
-
-
-
-
(2,429,570,980)
-
(2,429,570,980)

유상증자
908,560,000
57,987,191,040
-
-
-
-
-
-
58,895,751,040

주식기준보상거래
-
-
-
-
447,247,680
-
-
-
447,247,680

당기순이익(손실)

-
-
-
-
-
-
(11,562,401,388)
(1,084,450,817)
(12,646,852,205)

2021.12.31 (기말자본)
4,542,803,500
70,026,964,321
683,910,066
(2,841,292,350)
481,005,025
(297,001,368)
45,852,999,359
(393,082,196)
118,056,306,357

- 연

결

현
금
흐름표

제 23 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쎄트렉아이와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제23기
제22기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,745,222,113)

13,518,393,829

당기순이익(손실)
(12,646,852,205)

11,860,857,234

당기순이익조정을위한가감
27,978,599,296

13,477,489,728

법인세비용(수익)
(3,060,146,196)

2,075,904,672

이자수익
(1,122,785,541)

(320,363,816)

이자비용
1,433,959,378

213,786,921

배당금수익
(12,515,280)

(154,200)

주식기준보상
447,247,680

19,110,647

파생상품평가손실
3,849,418,103

361,355,136

파생상품평가이익
(1,790,615)

(1,200,829,279)

파생상품거래손실
750,864,013

690,121,000

파생상품거래이익
(188,225,000)

(1,004,876,900)

금융부채평가손실
13,872,143,626

-

대손충당금환입
(6,498,887)

(25,637,331)

외화환산이익
(1,059,204,728)

(31,401,597)

외화환산손실
2,039,557

950,311,977

대손상각비
456,103,423

223,820,565

감가상각비
2,133,581,052

1,787,461,141

무형자산상각비
9,545,531,393

9,213,013,645

유형자산처분이익
(1,089,909)

(1,997,000)

유형자산처분손실
15,000

114,800

재고자산평가손실
910,709,688

433,637,013

무형자산처분이익
(59,750,000)

-

경상연구개발비
8,353,781

5,669,018

하자보수충당부채전입액
(88,231,387)

74,865,316

공사손실충당부채전입액
168,870,145

-

지급수수료
-

13,578,000

운전자본변동
(17,862,360,552)

(11,211,036,283)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
280,587,597

752,027,636

계약자산의 감소(증가)
(7,935,103,546)

(9,068,499,610)

재고자산의 감소(증가)
(2,517,424,037)

(3,685,671,022)

기타자산의 감소(증가)
(5,492,747,692)

301,107,003

매입채무및기타채무의 증가(감소)
1,803,406,768

(3,073,399,714)

기타금융부채의 증가(감소)
(186,564,772)

986,661,381

기타부채의 증가(감소)
(598,549,877)

1,138,127,981

하자보수충당부채의 증가(감소)
-

(2,622,892)

계약부채의 증가(감소)
(3,215,964,993)

1,441,232,954

이자의 수취
1,040,123,590

258,248,119

이자의 지급
(10,042,903)

(3,413,172)

법인세의 납부
(2,244,689,339)

(863,751,797)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(20,405,314,950)

(10,182,531,971)

단기금융상품의 증가
(200,248,707,857)

(18,185,289,350)

단기금융상품의 감소
188,278,345,492

16,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(249,882,933)

(290,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
369,188,250

-

당기손익-공정가치측정금융부채의 증가
-

168,190,900

유형자산의 취득
(4,180,185,243)

(4,078,146,258)

무형자산의 취득
(3,708,869,568)

(1,945,699,261)

유형자산의 처분
1,090,909

2,000,000

무형자산의 처분
147,000,000

9,911,998

기타금융자산의 증가
(2,820,694,000)

(2,859,500,000)

기타금융자산의 감소
2,007,400,000

996,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

117,562,114,498

(1,911,094,299)

단기차입금의 증가
1,000,000,000

1,000,000,000

단기차입금의 상환
(1,000,000,000)

(1,000,000,000)

자기주식의 취득
-

(2,485,590,350)

자기주식의 처분
-

1,485,439,850

배당금의 지급
(2,429,570,980)

(1,510,949,370)

전환사채의 발행
50,000,000,000

-

유상증자
58,895,751,040

-

상환전환우선주부채의 발행
9,999,990,000

-

국고보조금의 증가
1,113,435,337

614,000,700

리스부채의 지급
(17,490,899)

(13,995,129)

IV. 현금및현금성자산의 증가

93,411,577,435

1,424,767,559

V. 기초 현금및현금성자산

21,186,692,215

19,832,042,815

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

34,638,483

(70,118,159)

VII. 당기말 현금및현금성자산

114,632,908,133

21,186,692,215

- 주
석

제 23 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22 기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쎄트렉아이와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 

기업회계기준서
제1110호 '연결재무제표'
에
의한 지배기업인
주식회사 쎄트렉아이 (이하 "당사")는 1999년 12월 29일 위성시스템 제작 및 판매사업을 주사업 목적으로 하여 설립되었으며, 대전광역시 유성구 전민동에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2008년 6월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 

당사는 설립 후 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,542,804천원(보통주 9,085,607주, 액면가액 500원)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

한화에어로스페이스(주)
1,817,120
20.00

박성동
1,218,360
13.41

자기주식
122,690
1.35

기타
5,927,437
65.24

합 계
9,085,607
100.00

2. 연결재
무
제
표
작
성
기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 연결 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정)

연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 ‘2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)’을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호
'재무제표 표시'
- 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 

동 개정사항은 2023년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호
'사업결합'
- 개념체계에 대한 참조(개정) 

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' -
의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 
재화의 매각금액과 관
련원가(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

한편, 연
결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 25일자 이사회에서 발행승인되었으며, 2022년 3월 23일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (구조화기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 피투자자에 대한 힘,피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 투자자의 이익금액에영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다.

종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도
총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고
있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 합니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매
연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(5) 건설계약 

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(6) 외화환산 

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화(원) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(7) 차입원가 

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금 

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용과 해고급여

연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로인식하고 있습니다. 

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(10) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 자산부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나,자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세 부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다.

다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(11) 유형자산 

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
20년~40년

구축물
20년~40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산 
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

-
무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

-
무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

-
무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

-
무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

-
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

-
개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 아래에 제시된 항목에 따라 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

개발비
3년~5년

소프트웨어
5년

산업재산권
5년

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고,
사업결합으로 취득한 무형자산은
최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채 

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 리스

1) 연결실체가 리스이용자인 경우 
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

- 기업 특유의 위험조정

- 채권수익률에 기초한 신용위험조정

- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가
 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-
고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

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리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

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지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

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리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우 
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류 
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

-
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 
후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익ㆍ유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ 차입자가 계약이행 조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말
현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에
과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지
차입자에 의해
미래에
실행
될 것으로 예상되는
추가적인 보증
금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(19) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

또한 연결실체는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 따라 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채(및 전환상환우선주)입니다. 

동 복합금융상품은 전부 부채요소로 분류되며, 복합금융상품 전체의 공정가치와 전환권(및 상환권)이 없는 일반사채(또는 우선주)의 공정가치 차이를 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 최초 인식 시점에 공정가치가 거래가격과 다른 경우, 그러한 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 해당차이는 당기손익으로인식하며 그 외의 경우에는 이연하여 회계처리 합니다. 최초 인식 후, 전환권(및 상환권)이 없는 주계약의 공정가치 해당액은 미래의 현금흐름에 대해 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 복합금융상품의 파생상품부채 요소는 매 보고기간말의 공정가치로 재측정합니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 또는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식 항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

-
파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 추정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 "금융자산 참조")

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 이익누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(20) 파생상품 

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행 가능한 상계 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여 만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

-
위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

-
신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우

-

위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

연결실체는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉, 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다

연결실체는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 연결실체는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상'기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결 재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 하며, 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금의 설정
매출채권, 대여금 등 대여금및수취채권으로 분류되는 금융상품에 대한 손실충당금을산정하기 위해 보고기간 종료일 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다.

4) 총 계약원가에 대한 추정의 불확실성
수익과 비용을 계약활동의 진행률에 따라 인식하는 경우, 계약활동의 진행율은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 추정 총 계약원가는 재료비, 노무비, 외주비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 이러한 미래 예상치는 장기계약에 따른 시장 상황의 변동, 거래처 리스크 변동 및 과거 사업수행경험 등 여러가지 내, 외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이존재합니다. 연결실체의 경영진은 매 보고기간말 현재 총 계약원가에 대하여 합리적인 가정하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다.

5) 금융상품의 공정가치 평가

주석 37에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기위해 관측 가능한 시장 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석37은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

6) COVID-19 영향의 불확실성
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 부터 발생한 코로나19(COVID-19)의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분
주요 업종

위성사업부문
위성의 제작 및 판매 등

(2)
지역에 대한 정보

모든 연결실체의 본사는 대한민국이며 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

부문
구분
수익
비율

위성사업부문
0000 시스템 공급
18,906,013
25.7%

초소형위성 군집시스템 개발
11,459,461
15.6%

(전기)

(단위: 천원)

부문
구분
수익
비율

위성사업부문
0000 시스템 공급
26,673,541
29.9%

425지상체
11,996,609
13.4%

5.
사
용이 제한된 금
융
자
산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말

기타금융자산
선물거래예치금(주1)
276,603
464,448

단기금융상품
자사주 신탁
-
644,148

장기금융상품
보증서 발급 질권설정
133,724
122,726

합 계
410,327
1,231,322

(주1)

통화선물거래 정산 위탁 증거금으로 사용이 제한됩니다
(
주석37
참조).

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
2,698,503
-
3,034,435
75,872

차감: 손실충당금
(696,596)
-
(171,119)
(75,872)

매출채권(순액)
2,001,907
-
2,863,316
-

미수금
171,834
-
79,609
-

차감: 손실충당금
-
-
-
-

미수금(순액)
171,834
-
79,609
-

미수수익
210,309
-
126,356
-

차감: 손실충당금
-
-
-
-

미수수익(순액)
210,309
-
126,356
-

합 계
2,384,050
-
3,069,281
-

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 

연결실체의 매출채권은 수행한 공사 및 용역에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액으로 기성고에 따라 거래처에 매출대금을 청구하고 있고, 연결실체는 이러한 매출채권을 일반적으로 청구 후 90일 이내에 회수하고 있습니다. 연결실체는 90일 경과한 채권에 대하여 연체채권으로 관리하고 있으나, 이러한 연체채권에 대하여는 별도의 이자를 부과하고 있지는 않습니다. 연결실체는 90일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실 양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

미연체
3개월이하

3개월초과~

6개월미만

6개월초과~

1년미만

1년초과
합 계

채무불이행률
0%
0%
0%
0%
100%
-

총장부금액
1,645,611
107,902
184,695
63,699
696,596
2,698,503

전체기간 기대신용손실
-
-
-
-
(696,596)
(696,596)

순장부금액
1,645,611
107,902
184,695
63,699
-
2,001,907

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

미연체
3개월이하

3개월초과~

6개월미만

6개월초과~

1년미만

1년초과
합 계

채무불이행률
0%
0%
0%
31%
100%
-

총장부금액
2,208,345
366,827
47,747
350,412
136,976
3,110,307

전체기간 기대신용손실
-
-
-
(110,015)
(136,976)
(246,991)

순장부금액
2,208,345
366,827
47,747
240,397
-
2,863,316

2
) 당
기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습
니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
비손상채권
손상채권
합 계

집합평가 대상
개별평가 대상

기초금액
-
-
246,991
246,991

인식
-
-
449,605
449,605

기말금액
-
-
696,596
696,596

(전기)

(단위: 천원)

구 분
비손상채권
손상채권
합 계

집합평가 대상
개별평가 대상

기초금액
-
-
48,808
48,808

인식
-
-
198,183
198,183

기말금액
-
-
246,991
246,991

3)
당기와 전기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향은
없습니다.

7.

당기손익-공정가치측정금융자산 

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

유동항목 :

통화선도
1,791
1,791
740,075
740,075

비유동항목 :

출자금
920,576
932,552
670,000
670,154

연결실체는 당기말과 전기말 현재 계약이행보증, 선급금보증을 목적으로 한국방위산업진흥회 및 자본재공제조합으로부터 보증을 받고 있으며, 한국방위산업진흥회 및자본재공제조합의 출자금은 이에 대한 담보로 제공되어 있습니
다
(주석38 참조).

8.

기타포괄손익-공정가치측정금융상품

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품(주1)

비상장주식

500,000
500,000

(주1)
연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

9. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 종속기업주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

회 사 명
소재지
결산월
업종
지분율(%)

당기말
전기말

(주)에스아이아이에스
한국
12월
위성영상 판매
62.5
62.5

(주)에스아이에이
한국
12월
위성분석서비스
89.2
89.2

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)에스아이아이에스
(주)에스아이에이

당기말
전기말
당기말
전기말

유동자산
3,387,822
4,480,754
6,832,675
1,284,566

비유동자산
1,127,545
615,444
2,538,210
1,314,731

자산계
4,515,367
5,096,198
9,370,885
2,599,297

유동부채
869,457
820,298
523,746
368,605

비유동부채
2,869,758
2,305,747
13,992,588
1,928,012

부채계
3,739,215
3,126,045
14,516,334
2,296,617

자본계
776,152
1,970,153
(5,145,449)
302,680

(주)
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)에스아이아이에스
(주)에스아이에이

당기
전기
당기
전기

매출액
5,208,890
5,373,500
2,294,002
2,523,198

영업이익(손실)
(930,031)
376,509
(4,005,140)
(517,913)

당기순이익(손실)
(1,194,000)
124,630
(5,895,376)
(390,594)

총포괄이익(손실)
(1,194,000)
124,630
(5,895,376)
(390,594)

(주)
상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구 분
(주)에스아이아이에스
(주)에스아이에이

당기
전기
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
(567,035)
(2,560)
(2,971,803)
(918,516)

투자활동으로 인한 현금흐름
(108,259)
(1,854,207)
(5,066,104)
(1,329,308)

재무활동으로 인한 현금흐름
(8,281)
9,446
9,969,458
(17,612)

현금및현금성자산의 순증감
(683,575)
(1,847,321)
1,931,551
(2,265,436)

기초 현금및현금성자산
1,950,921
3,833,690
288,330
2,554,856

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
34,933
(35,449)
-
(1,089)

기말 현금및현금성자산
1,302,279
1,950,920
2,219,881
288,331

(주)
상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

10. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

종업원 단기대여금(주1)
890,000
1,040,000

선물거래예치금(주2)
276,603
464,448

임차보증금
1,210,000
1,003,500

공사용역보증금
227,056
-

소 계
2,603,659
2,507,948

비유동항목:

공사용역보증금
-
227,056

종업원 장기대여금(주1)
2,270,000
1,715,000

예치보증금
691,507
497,213

소 계
2,961,507
2,439,269

합 계
5,565,166
4,947,217

(주1)
연결실체는 종업원을 대상으로 주택임차자금을 1인당 5천만원까지 최대 3년간 대여하고 있습니다.

(주2)
통화선물거래 정산 위탁 증거금으로 사용이 제한됩니다(주석5, 37 참고).

한편, 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

11.
재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

원재료
12,818,846
(3,759,347)
9,059,499
10,082,058
(3,606,048)
6,476,010

재공품
-
-
-
166,865
-
166,865

상품
70,450
-
70,450
221,602
-
221,602

합 계
12,889,296
(3,759,347)
9,129,949
10,470,525
(3,606,048)
6,864,477

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 910,710천원(전기 중 재고자산평가손실: 433,637천원)입니다.
당기 중 재공품 166,865천원은 경상연구개발비로 비용처리 되었습니다.

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

선급금
3,330,432
347,813

선급비용
209,205
510,988

부가세대급금
7,672
17,817

소 계
3,547,309
876,618

비유동항목:

장기선급금
2,514,677
6,595

장기선급비용
579,220
780,436

소 계
3,093,897
787,031

합 계
6,641,206
1,663,649

13
. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,099,179
-
-
3,099,179

건물
19,128,323
(4,801,791)
-
14,326,532

구축물
166,298
(75,509)
-
90,789

기계장치
6,153,922
(4,475,346)
(3)
1,678,573

차량운반구
413,263
(329,168)
-
84,095

공구와기구
4,877,517
(4,049,130)
(30)
828,357

비품
4,709,328
(2,499,624)
(178,046)
2,031,658

시설장치
103,857
(38,946)
-
64,911

건설중인자산
2,451,729
-
-
2,451,729

합 계
41,103,416
(16,269,514)
(178,079)
24,655,823

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,099,179
-
-
3,099,179

건물
19,128,322
(4,282,837)
-
14,845,485

구축물
166,298
(71,351)
-
94,947

기계장치
5,851,047
(3,846,270)
(3)
2,004,774

차량운반구
461,065
(358,177)
-
102,888

공구와기구
4,570,165
(3,751,213)
(30)
818,922

비품
3,453,891
(2,019,420)
(177,960)
1,256,511

건설중인자산
481,479
-
-
481,479

합 계
37,211,446
(14,329,268)
(177,993)
22,704,185

(2) 당기 및
전기
중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비

대
체
(주1)

합 계

토지
3,099,179
-
-
-
-
3,099,179

건물
14,845,485
-
-
(518,953)
-
14,326,532

구축물
94,947
-
-
(4,158)
-
90,789

기계장치
2,004,774
272,819
-
(629,076)
30,056
1,678,573

차량운반구
102,888
23,599
(1)
(42,391)
-
84,095

공구와기구
818,922
386,861
(6)
(377,420)
-
828,357

비품
1,256,512
1,347,640
(9)
(449,693)
(122,792)
2,031,658

시설장치
-
103,857
-
(38,946)
-
64,911

건설중인자산
481,479
2,218,553
-
-
(248,303)
2,451,729

합 계
22,704,186
4,353,329
(16)
(2,060,637)
(341,039)
24,655,823

(주1)
무형자산의 소프트웨어로 218,247천원 및 경상연구개발비로 122,792천원이 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대체
합 계

토지
3,099,179
-
-
-
-
3,099,179

건물
12,033,543
2,036,572
-
(498,023)
1,273,393
14,845,485

구축물
99,105
-
-
(4,158)
-
94,947

기계장치
1,822,331
691,963
-
(541,259)
31,740
2,004,775

차량운반구
160,663
-
-
(57,775)
-
102,888

공구와기구
1,116,080
39,251
(3)
(336,406)
-
818,922

비품
358,303
1,210,410
(115)
(312,087)
-
1,256,511

건설중인자산
1,653,783
132,829
-
-
(1,305,133)
481,479

합 계
20,342,987
4,111,025
(118)
(1,749,708)
-
22,704,186

14. 사
용권자산

연결실체는 건물 및 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3~4년입니다. 리스계약종료시점에 자산을 반환하여야 하는 의무가 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

취득금액
246,848
62,154
309,002

감가상각누계액
(92,400)
(60,850)
(153,250)

장부금액
154,448
1,304
155,752

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

취득금액
64,270
52,466
116,736

감가상각누계액
(34,313)
(45,994)
(80,307)

장부금액
29,957
6,472
36,429

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

기초금액
29,957
6,472
36,429

취득액
192,273
9,689
201,962

감소액
(9,695)
-
(9,695)

감가상각비
(58,087)
(14,857)
(72,944)

기말금액
154,448
1,304
155,752

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

기초금액
56,136
19,150
75,286

취득액
-
9,475
9,475

감소액
(10,578)
-
(10,578)

감가상각비
(15,601)
(22,153)
(37,754)

기말금액
29,957
6,472
36,429

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
72,944
37,754

리스부채 이자비용
4,003
2,730

단기리스자산 관련 비용
65,467
73,747

당기 중 리스로 인한 현금유출 금액은 86,962천원입니다.

15
.
계약자산 및 계
약
부
채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

위성사업
26,900,912
18,117,870

차감: 손실충당금
-
-

합 계
26,900,912
18,117,870

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 

당기 중 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실은 변동이 없습니다.

당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

위성사업
16,060,574
19,285,790

계약부채는 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준투입법에 따라 그때까지 인식한수익을 초과하는 경우에 발생합니다.

(4) 이월된 계약부채 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

위성사업부문
14,724,458
17,392,930

(5) 당기 초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약
수익의 변동
추정총계약
원가의 변동
당기 손익에
미치는 영향
미래 손익에 
미치는 영향
계약자산 변동
계약부채 변동

위성사업부문
9,541,188
2,495,799
(779,857)
7,825,246
(1,113,998)
(334,141)

(6) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약일

계약상
완성기한

/납품기한

진행률

계약자산
매출채권

총액

손상차손
누계액

총액

손실충당금

위성용 카메라 공급
2016-05-19
2022-03-19
94.37%
7,264,733
-
-
-

사단정찰용 UAV 초도양산사업
2016-02-16
2019-06-28
98.53%
-
-
-
-

GOCI-II 지상시스템 개발 및 설치/시험 용역
2016-08-16
2020-12-31
100.00%
-
-
-
-

Neu-SAR 시스템 개발
2018-12-10
2023-03-09
94.05%
1,861,007
-
-
-

0000 성능 개량
2018-12-26
2022-11-30
73.95%
889,696
-
-
-

0000 시스템 공급
2019-03-07
2024-10-06
87.02%
5,555,851
-
-
-

425 지상체
2019-05-31
2025-09-26
40.00%
-
-
-
-

해외 위성 부분품 공급
2019-10-09
2022-12-31
85.38%
3,830,797
-
-
-

위성데이터 변환모듈 시제(1차) 제작용역
2019-11-07
2024-04-26
72.32%
1,029,723
-
-
-

소형/경량 SAR 위성군 본체 개발 연구 시제
2019-12-26
2023-10-31
55.79%
188,037
-
-
-

초소형위성 군집시스템 개발
2020-08-28
2027-12-31
15.72%
5,017,089
-
-
-

차세대중형위성4호 전자광학부체계(EOS) 개발 (주1)
2020-10-05
2025-05-31
32.64%
-
-
-
-

우주기상 예경보체계
2021-10-15
2024-12-31
1.82%
-
-
-
-

(주1)
사업의 최초 계약기간은 2023년 7월 31일이었으나 사업일정이 지연됨에 따라 2025년 5월 31일로 연장되었습니다.

16
. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
영상사업권
회원권
합 계

취득원가
200,461
29,227,975
5,412,228
1,816,960
338,399
36,996,023

상각누계액
(162,632)
(22,162,865)
(3,947,507)
(1,816,960)
-
(28,089,964)

정부보조금
-
(2,111,419)
(127,906)
-
-
(2,239,325)

합 계
37,829
4,953,691
1,336,815
-
338,399
6,666,734

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
영상사업권
회원권
합 계

취득원가
163,146
41,210,008
4,434,716
758,666
248,246
46,814,782

상각누계액
(157,144)
(29,492,056)
(3,408,064)
(758,666)
-
(33,815,930)

정부보조금
-
(1,215,127)
(167,334)
-
-
(1,382,461)

합 계
6,002
10,502,825
859,318
-
248,246
11,616,391

(2) 당기
및
전기
중
무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
영상사업권
회원권
합 계

기초금액
6,002
10,502,825
859,318
-
248,246
11,616,391

외부취득액
37,315
-
664,263
1,816,960
177,403
2,695,941

내부개발로 인한 증가
-
2,829,889
-
-
-
2,829,889

정부보조금
-
(1,052,597)
-
-
-
(1,052,597)

상각비
(5,488)
(7,318,072)
(405,013)
(1,816,960)
-
(9,545,533)

기타증감(주1)
-
(8,354)
218,247
-
(87,250)
122,643

합 계
37,829
4,953,691
1,336,815
-
338,399
6,666,734

(주1)

개발비 8,354천원의 비용처리, 건설중인자산에서 소프트웨어로의 대체 218,247천원 및 회원권의 처분에 따른감소 87,250천원으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비(주1)
소프트웨어
영상사업권
회원권
합 계

기초금액
6,738
17,641,300
710,187
758,666
248,246
19,365,137

외부취득액
2,202
-
476,027
-
-
478,229

내부개발로 인한 증가
-
1,615,620
-
-
-
1,615,620

정부보조금
-
(555,340)
(58,660)
-
-
(614,000)

상각비
(2,938)
(8,193,086)
(258,324)
(758,666)
-
(9,213,014)

기타증감(주1)
-
(5,669)
(9,912)
-
-
(15,581)

합 계
6,002
10,502,825
859,318
-
248,246
11,616,391

(주1)
전기 중 개발비 5,669천원이 비용처리 되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의
내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

분 류
내 역
장부가액
잔여상각기간

개발비
고속 X밴드 전송기 개발
408,036
1년 11개월

2축 안테나 김발 개발
67,133
8개월

4차원 영상디스플레이 개발
877,457
3년 1개월

영상처리기술 고도화
201,903
2년 4개월

초소형 위성 IAU 개발
249,932
3년 7개월

SpaceEye-T SM 개발
892,480
-

SAR 탑재체 EM 개발
447,403
-

기타 개발
1,809,347
-

합 계
4,953,691

(전기말)

(단위: 천원)

분 류
내 역
장부가액
잔여상각기간

개발비
SpaceEye-X 개발
6,349,262
11개월

고속 X밴드 전송기 개발
620,925
2년 11개월

2축 안테나 김발 개발
167,833
1년 8개월

4차원 영상디스플레이 개발
1,162,037
4년 1개월

영상처리기술 고도화
288,435
3년 4개월

초소형 위성 IAU 개발
319,680
4년 7개월

기타 개발
1,594,653
-

합 계
10,502,825

17
. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

매입채무
1,362,491
399,180

미지급비용
1,841,999
1,710,777

미지급금
6,061,052
3,419,150

소 계
9,265,542
5,529,107

비유동항목:

장기미지급금
191,552
82,780

합 계
9,457,094
5,611,887

18. 상환전환우선주부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

SIIS 상환전환우선주부채

1,464,913
1,340,260

SIA 상환전환우선주부채

2,990,461
561,296

합 계

4,455,374
1,901,556

1) 연결실체의 종속기업이 발행한 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분

㈜에스아이아이에스

㈜에스아이에이

투자자

메디치2014-2 
스타트업투자조합 외

메디치2014-2 
스타트업투자조합 외

메디치 2018-2 중소선도기업 
창업투자조합
한국산업은행

발행일

2019년 11월 26일

2019년 11월 6일
2021년 05월 31일
2021년 06월 11일

행사가능수량

60,000주

12,500주

13,750주
13,750주

행사가액

33,333원

160,000원

363,636원
363,636원

총 발행금액

1,999,980,000원

2,000,000,000원

4,999,995,000원
4,999,995,000원

우선주의 성격

참가적, 누적적, 의결권

배당

이익배당에 관하여 우선권이 있음

청산

잔여재산 분배와 관련하여 우선권이 있음

전환청구기간

발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지

상환조건

발행일 이후 4년이 경과한 날로부터 상환청구 가능 (연복리 4%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액)

자동전환

전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 
자동 전환

전환비율의조정
아래 경우 등에는 전환가격 조정
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우
- 회사가 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가격의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우

전환비율

1 대 1

2) 상환전환우선주부채의 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

발행가액
13,999,970
3,999,980

우선주부채의 장부금액
4,455,374
1,901,557

조기상환권대가(파생금융부채)
4,028,683
803,699

전환권대가(파생금융부채)
8,206,164
1,427,035

상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로측정합니다. 상환전환우선주부채에 내재된 조기상환권 및 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않고 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

19
. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

기타유동성금융부채
224
152,913

20. 리스부채

연결실체는 건물과 차량을 리스하였으며, 리스계약 종료시점에 자산을 반환하여야 하는 의무를 가지고 있습니다. 

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
102,232
26,333

1년 초과 5년 이내
70,824
19,735

소 계
173,056
46,068

차감: 현재가치 조정금액
(5,989)
(2,455)

리스부채의 현재가치
167,067
43,613

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
98,705
24,513

비유동부채
68,362
19,100

합 계
167,067
43,613

21. 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비
용

2,079,132천
원
(전
기: 1,667,682천원)은
퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 

22. 전환사채 및 파생금융부채 

(1)
당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
이자율
당기말

제1회 사모 전환사채(주1)
2021-01-15
2024-01-15
0.00%
50,000,000

차감: 전환권조정

(2,028,015)

전환사채 잔액

47,971,985

(2) 당기에 발행한 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분
제1회 사모 전환사채

액면금액
50,000,000천원

발행가액
50,000,000천원

만기보장수익율
0.00%

연간액면이자율
0.00%

전환청구기간
2022년 1월 16일부터 2024년 1월 8일까지

전환조건
발행시 전환가격 38,219원당 보통주 1주 (주1)(주2)

발행될 주식의 수
1,308,249주

(주1) 전부를 전환하게 될 경우 보통주 1,308,249주가 발행됩니다. 전환가격의 조정과 관련하여 전환권행사 청구전 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. 
(주2) 전환사채의 전환권은 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생금융부채로 계상하고 있습니다. 

(3) 당기의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초
-

전환사채 발행
16,824,868

파생상품평가손실(주1)
1,790,714

기말
18,615,582

(주1) 당기 중 연결실체의 보통주 시가 상승에 따른 전환사채에 내재된 전환권의 가치 변동으로 인하여 파생상품평가손실을 인식하였습니다. 

23. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

선수금
23,937
34,440

부가세예수금
699,225
1,572,664

예수금
55,326
80,012

소 계
778,488
1,687,116

비유동항목:

기타비유동부채(주1)
1,447,224
1,281,435

합 계
2,225,712
2,968,551

(주1)
종업원 장기근속휴가 및 포상과 관련된 부채입니다.

24. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

하자보수충당부채(주1)
78,512
-
78,512
133,976
-
133,976

공사손실충당부채(주2)
136,103
-
136,103
-
-
-

합계
214,615
-
214,615
133,976
-
133,976

(주1)
주요 고객에게 제공한 재화에 대한 보완 작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있습니다.

(주2)
총계약원가가 총계약금액을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
133,976
61,734

충당부채 전입액

259,534
74,865

충당부채 사용액

(178,895)
(2,623)

기말금액

214,615
133,976

25. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말(주1)
전기말

보통주
100,000,000주
9,085,607 주
500원
4,542,804
3,634,244

(주1)
당기 중 제 3자 배정 유상증자에 따라서 변동(발행주식수: 1,817,120주)하였습니다.

26. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(주1)
70,026,964
12,039,773

기타자본잉여금
683,910
683,910

자기주식
(2,841,292)
(2,841,292)

주식결제형 종업원급여적립금
481,005
33,757

합 계
68,350,587
9,916,148

(주1)
당기 중 유상증자로 인하여 변동하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분이 변동됨에 따라 발생한 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
683,910
683,910

변동액
-
-

기말금액
683,910
683,910

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
122,690
2,841,292
73,490
1,841,142

매입
-
-
49,200
1,000,150

기말
122,690
2,841,292
122,690
2,841,292

(4) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
33,758
14,647

주식기준보상비용
447,247
19,241

기타
-
(130)

기말금액
481,005
33,758

27. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(297,001)
(297,001)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(297,001)
(249,600)

공정가치 변동
-
(60,771)

공정가치 변동과 관련된 법인세효과
-
13,370

기말금액
(297,001)
(297,001)

28 . 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
1,198,318
955,361

임의적립금

기업합리화적립금(주2)
53,000
53,000

미처분이익잉여금
44,601,681
58,836,611

합 계
45,852,999
59,844,972

(주1)

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
59,844,972
49,499,616

지배기업주주지분 귀속 당기이익(손실)
(11,562,402)
11,856,305

배당금 지급
(2,429,571)
(1,510,949)

기말금액
45,852,999
59,844,972

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
7,268,487주
7,145,797주
340원
2,429,571

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
7,268,487주
7,194,997주
210원
1,510,949

29
. 매출액

당기 및 전기 중
연결실체의 영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

위성 등 재화의 제공으로 인한 수익
56,571,245
73,636,471

지상 용역의 제공으로 인한 수익
11,617,607
11,236,279

기타수익
5,260,476
4,354,681

합 계
73,449,328
89,227,431

30
.
판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,956,155
3,527,419

퇴직급여
447,822
345,086

주식기준보상
210,768
13,429

복리후생비
512,725
428,085

여비교통비
90,792
42,514

통신비
8,990
7,269

세금과공과
53,912
41,133

임차료
13,050
10,871

건물관리비
16,838
16,951

감가상각비
190,433
194,318

무형자산상각비
69,542
15,416

보험료
132,339
114,014

접대비
73,019
34,883

전력비
47,282
45,150

지급수수료
894,884
760,865

소모품비
99,127
124,153

도서인쇄비
28,478
20,682

교육훈련비
46,247
12,339

광고선전비
220,515
59,723

차량유지비
19,078
18,558

경상개발비
1,753,759
750,215

대손상각비
456,103
223,821

기타
18,916
29,171

합 계
9,360,774
6,836,065

31.
기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
393,921
638,216

외화환산이익
1,059,205
31,402

유형자산처분이익
1,090
1,997

무형자산처분이익
59,750
-

정부보조금수익
80,212
29,800

대손충당금 환입
6,499
25,637

잡이익
303,194
116,200

합 계
1,903,871
843,252

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
290,458
871,490

외화환산손실
2,039
949,223

유형자산처분손실
15
115

재고자산비감모손실
1,752
-

기부금
2,000
5,000

잡손실
2,771
725

합 계
299,035
1,826,553

32
. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

보통예금
13,416
68,834

단기금융상품
1,109,370
251,530

소 계
1,122,786
320,364

배당금수익
12,515
154

파생상품평가이익
1,791
1,200,829

파생상품거래이익
188,225
1,004,877

합 계
1,325,317
2,526,224

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용:

단기차입금
6,039
335

전환사채
924,710
-

현재가치할인차금
499,207
213,452

리스부채
4,003
-

소 계
1,433,959
213,787

파생상품평가손실(주1)
3,849,418
361,355

파생상품거래손실
750,864
690,121

금융부채평가손실
13,872,144
-

합 계
19,906,385
1,265,263

(주1)
당사의 보통주 시가 상승에 따른 전환사채에 내재된 전환권의 가치 변동으로 인하여 인식한 파생상품평가손실 1,790,714천원이 포함되어 있습니다

(3) 당기 및 전기의 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산
1,122,786
320,364

상각후원가 측정 금융부채
(1,433,959)
(213,787)

소 계
(311,173)
106,577

배당금수익
12,515
154

파생상품
(4,410,267)
1,154,230

금융부채
(13,872,144)
-

합 계
(18,581,069)
1,260,961

33.

법
인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
1,496,641
1,792,287

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
(4,556,788)
270,248

±자본에 부가된 이연법인세 효과
-
13,370

법인세비용(수익)
(3,060,146)
2,075,905

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산
6,485,374
1,909,337

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산
1,928,586
2,179,585

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
4,556,788
(270,248)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(15,706,998)
13,936,762

적용세율에 따른 법인세(당기: 22%, 전기: 22%)
(3,441,736)
3,044,088

조정사항:

비공제비용
679,706
36,969

세액공제
(1,130,233)
(1,190,021)

법인세추납액
-
59,498

기타
832,116
125,370

법인세비용(수익)
(3,060,146)
2,075,905

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)
-
14.90%

(주1) 당기 유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

내 역
기 초
증 감
기 말

<차감(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금>

미수수익
(126,357)
(67,181)
(193,538)

매출액
(1,818,888)
2,341,159
522,271

국고보조금
1,851,149
930,455
2,781,604

일시상각충당금
(17,105)
3,732
(13,373)

재고자산평가충당금
3,606,048
153,299
3,759,347

외화환산손실
878,743
(1,322,864)
(444,121)

당기손익인식금융자산
(740,075)
738,284
(1,791)

미확정부채
2,099,285
309,795
2,409,080

감가상각비
566,644
63,600
630,244

무형자산손상차손
63,974
(63,974)
-

무형자산(특허권)
637
94
731

종속기업투자주식
856,515
-
856,515

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(6,835)
-
(6,835)

미지급비용
271,003
37,907
308,910

대손충당금
236,711
446,411
683,122

사용권자산
(82,424)
10,345
(72,079)

사용권자산감가상각누계액
45,994
14,856
60,850

리스부채
43,614
(23,709)
19,905

하자보수충당부채
133,976
(88,231)
45,745

공사손실충당부채
-
136,103
136,103

전환사채평가손실
-
18,615,582
18,615,582

전환권조정
-
(2,028,015)
(2,028,015)

이월결손금
903,953
3,351,791
4,255,744

종속기업투자주식(SIIS)
613,846
(481,442)
132,404

종속기업투자주식(SIA)
(652,121)
1,382,121
730,000

소 계
8,728,287
24,460,118
33,188,405

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액
1,636,521
3,910,886
5,547,407

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1)
7,091,767
20,549,232
27,640,998

세 율(주1)
22.0%
22.0%
22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
1,560,189
4,520,831
6,081,021

<이월세액공제>

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
284,627
35,957
320,584

<자본에 직접 가감하는 이연법인세>

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
83,770
-
83,770

이연법인세자산(부채) 총액
1,928,585
4,556,788
6,485,374

(전기말)

(단위 : 천원)

내 역
기 초
증 감
기 말

<차감(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금>

미수수익
(64,610)
(61,747)
(126,357)

매출액
604,865
(2,423,752)
(1,818,888)

국고보조금
1,416,708
346,947
1,763,655

일시상각충당금
-
(17,105)
(17,105)

재고자산평가충당금
3,172,411
433,637
3,606,048

외화환산손실
50,695
828,048
878,743

당기손익인식금융자산
-
(740,075)
(740,075)

미확정부채
1,890,473
208,812
2,099,285

감가상각비
510,374
56,270
566,644

무형자산(영상판매권)
(758,666)
758,666
-

무형자산손상차손
63,974
-
63,974

무형자산(특허권)
543
94
637

미지급금
1,409,034
(1,409,034)
-

종속기업투자주식
856,515
-
856,515

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(6,835)
-
(6,835)

미지급비용
163,628
107,375
271,003

대손충당금
35,240
201,471
236,711

사용권자산
(99,127)
16,703
(82,424)

사용권자산감가상각누계액
23,841
22,153
45,994

리스부채
76,268
(32,654)
43,614

하자보수충당부채
61,734
72,242
133,976

이월결손금
332,972
570,980
903,953

종속기업투자주식(SIIS)
535,952
77,894
613,846

종속기업투자주식(SIA)
(303,710)
(348,411)
(652,121)

소 계
9,972,279
(1,331,486)
8,640,793

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액
1,390,704
245,812
1,636,517

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1)
8,581,575
(1,577,297)
7,004,277

세 율(주1)
22.0%
22.0%
22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
1,887,947
(347,005)
1,540,941

<이월세액공제>

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
221,239
63,388
284,627

<자본에 직접 가감하는 이연법인세>

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
70,400
13,370
83,770

이연법인세자산(부채) 총액
2,179,586
(270,247)
1,909,338

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였음.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당기말
전기말

차감할 일시적차이
1,844,668
905,440

세무상 결손금
3,702,739
731,077

합 계
5,547,407
1,636,517

34.
비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목
제조(매출)원가(주1)
판매비와 관리비(주2)
합 계

재고자산의 변동

상품
281,112
-
281,112

사용된 원재료
9,042,197
-
9,042,197

종업원급여
22,741,531
4,403,977
27,145,508

감가상각비
1,943,148
190,433
2,133,581

무형자산상각비
9,475,989
69,542
9,545,531

외주가공비
11,917,005
-
11,917,005

기타
7,418,337
4,696,823
12,115,160

합 계
62,819,319
9,360,775
72,180,094

(전기)

(단위: 천원)

계정과목
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판매비와 관리비(주2)
합 계

재고자산의 변동

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29,213

사용된 원재료
7,674,504
-
7,674,504

종업원 급여
19,909,281
3,872,505
23,781,786

감가상각비
1,502,302
194,318
1,696,620

무형자산상각비
9,198,809
15,416
9,214,225

외주가공비
23,304,181
-
23,304,181

기타
7,113,973
2,753,827
9,867,800

합 계
68,732,263
6,836,066
75,568,329

(주1)
개발비 등으로 대체된 금액은 기타에서 조정되었습니다.

(주2)
경상연구개발비가 포함된 금액입니다.

35.

주당이
익(손실)

당기 및 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(12,646,852)
11,860,857

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)
(11,562,401)
11,856,304

가중평균유통보통주식수
8,315,724
7,169,353

기본 및 희석주당이익(손실)(주1)
(1,390)원
1,654원

(주1)
희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 전환사채(주석 22 참조)를 보유하고 있으며, 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

전환사채
1,308,249주
-

전환상환우선주부채
100,000주
72,500주

36. 주식기준보상

(1) 연결실체는 SIA 임직원 등에게 SIA의 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여분
2차 부여분

부여일
2019년 03월 27일
2021년 03월 22일

부여주식수
18,600주
14,225주

행사가격
7,000원
17,900원

가득조건
부여일 이후 3년 동안 근무

행사가능기간
부여일 이후 3년 경과 시점에서 5년이내에 행사 
(행사가능기간 동안 매년 20%이하 행사)

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
18,500
18,600

부여
14,225
-

취소
(3,000)
(100)

기말
29,725
18,500

한편, 당기말 및 전기말 행사 가능한 주식선택권 수량은 없습니다.

(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여분
2차 부여분

무위험이자율
1.55%
1.90%

예상주가변동성
72.10%
63.06%

기대배당수익률
0%
0%

당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 447,248천원입니다.

37.
금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있고 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
112,054,529
33,702,902

자본
118,056,306
73,789,731

부채비율
95%
46%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
당기손익
공정가치측정
금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
기타포괄손익
공정가치측정
금융자산

현금및현금성자산
-
114,632,908
-

단기금융상품
-
25,313,219
-

장기금융상품

133,724

매출채권및기타채권
-
2,384,050
-

기타금융자산
-
5,565,166
-

당기손익-공정가치측정금융자산
934,343
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
500,000

합 계
934,343
148,029,067
500,000

(단위: 천원)

구 분
당기손익
공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채

매입채무및기타채무
-
9,457,095

파생금융부채
30,850,429
-

기타금융부채
-
224

상환전환우선주부채
-
4,455,374

전환사채
-
47,971,985

리스부채
-
167,067

합 계
30,850,429
62,051,745

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
당기손익
공정가치
측정금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
기타포괄손익
공정가치측정
금융자산

현금및현금성자산
-
21,186,692
-

단기금융상품
-
13,344,148
-

장기금융상품
-
122,726
-

매출채권및기타채권
-
3,069,282
-

기타금융자산
-
4,947,217
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,410,229
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
500,000

합 계
1,410,229
42,670,065
500,000

(단위: 천원)

구 분
당기손익
공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채

매입채무및기타채무
-
5,611,886

파생금융부채
2,230,734
-

기타금융부채
-
152,913

상환전환우선주부채
-
1,901,556

리스부채
-
43,613

합 계
2,230,734
7,709,968

(3) 금융위험관리

연결실체는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험포함), 신용위험 및 유동성 위험을 포함하고 있습니다.

1) 시장위험
연결실체는 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 파생상품을 활용하고 있습니다.

가. 외화위험 관리
연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
21,486,175
13,393,443
311,295
428,301

EUR
17,026
2,417
763,255
60,558

PHP
-
6,064
-
-

GBP
-
-
88,014
-

합 계
21,503,201
13,401,924
1,162,564
488,859

(주)
상기 화폐성자산에는 외화계약자산 20,283,848천원이 포함되어 있습니다.

ㄱ. 외화민감도 분석
연결실체는 주로 미국의 통화(USD), 유럽의 통화(EUR)의 환율변동 등에 노출되어 있으며
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 증가를 나타냅니 다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세비용 차감전 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

환 종
금융자산
금융부채

환율10% 상승시
환율10% 하락시
환율10% 상승시
환율10% 하락시

USD
2,148,617
(2,148,617)
(31,130)
31,130

EUR
1,703
(1,703)
(76,325)
76,325

GBP
-
-
(8,801)
8,801

합 계
2,150,320
(2,150,320)
(116,256)
116,256

ㄴ. 파생상품 등에 관한 사항

연결실체는 외화채권 회수액의 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약 등을 활용하고있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 한국채택회계기준에 따라 당기 손익으로 인식하였습니다. 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

당기말 현재 통화선도 계약 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

구분
평균약정환율
외화금액
계약금액
평가액

매매목적통화선도계약

USD매도
1년미만
1,195.45
300,000
358,636
1,791

(전기말)

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

구분
평균약정환율
외화금액
계약금액
평가액

매매목적통화선도계약

USD매도
1년미만
1,203.15
6,420,000
7,724,216
740,075

당기말 및 전기말 현재 통화선물 계약 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

금융기관
계약일
최종거래일
장부환율
통화
계약금액
비고

삼성선물
2021.12.17
2021.12.30
1187.30
USD
800,000
매도포지션

(전기말)

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

금융기관
계약일
최종거래일
장부환율
통화
계약금액
비고

삼성선물
2020.12.18
2020.12.31
1,091.40
USD
1,690,000
매도포지션

나. 이자율 위험 관리
연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.

2) 신용위험
연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여
관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 잔존계약의 만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년초과
합 계

현금및현금성자산
114,632,908
-
114,632,908

단기금융상품
25,313,219
-
25,313,219

당기손익-공정가치측정금융자산
1,791
932,552
934,343

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
500,000
500,000

매출채권
2,001,907
-
2,001,907

미수금
171,834
-
171,834

미수수익
210,309
-
210,309

대여금
890,000
2,270,000
3,160,000

보증금
1,210,000
691,507
1,901,507

장기금융상품
-
133,724
133,724

공사용역보증금
227,056
-
227,056

선물거래예치금
276,603
-
276,603

합 계
144,935,627
4,527,783
149,463,410

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년초과
합 계

현금및현금성자산
21,186,692
-
21,186,692

단기금융상품
13,344,148
-
13,344,148

당기손익-공정가치측정금융자산
740,075
670,154
1,410,229

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
500,000
500,000

매출채권
2,863,316
-
2,863,316

미수금
79,609
-
79,609

미수수익
126,356
-
126,356

대여금
1,040,000
1,715,000
2,755,000

보증금
1,003,500
497,213
1,500,713

장기금융상품
-
122,726
122,726

선물거래예치금
464,448
-
464,448

합 계
40,848,144
3,505,093
44,353,237

나. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따라 할인하지 않은 금액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년초과
합 계

매입채무
1,362,491
-
1,362,491

미지급금
6,061,052
191,552
6,252,604

미지급비용
1,841,999
-
1,841,999

리스부채
98,705
68,362
167,067

전환사채
-
50,000,000
50,000,000

상환전환우선주부채(*)
-
16,377,984
16,377,984

금융보증계약
1,200,000
-
1,200,000

합 계
10,564,247
66,637,898
77,202,145

(*) 상환청구될 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년초과
합 계

매입채무
399,180
-
399,180

미지급금
3,419,150
82,780
3,501,930

미지급비용
1,710,777
-
1,710,777

리스부채
24,513
19,100
43,613

상환전환우선주부채(*)
-
4,679,411
4,679,411

합 계
5,553,620
4,781,291
10,334,911

(*) 상환청구될 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다.

4) 금융상품의 공정가치

가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
114,632,908
114,632,908
21,186,692
21,186,692

상각후원가로 측정하는 금융자산
33,396,160
33,396,160
21,483,372
21,483,372

합 계
148,029,068
148,029,068
42,670,064
42,670,064

금융부채

상각후원가로평가하는 금융부채
62,051,744
62,051,744
5,808,413
5,808,413

나. 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

구분
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

전환권대가
옵션가격결정모형
 전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
주가변동성 
31.21%
주가변동성이 증가할수록 파생상품부채의 가치는 증가합니다.
 다른 변수가 동일하고 주가변동성이 10%상승한다면 장부금액은 3,422백만원 증가하고 주가변동성이 10%하락한다면 장부금액은 3,147백만원 감소합니다.

전환상환우선주의 내재파생부채(SIA)
옵션가격결정모형
 전환상환우선의 내재파생부채 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 내재파생부채의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 기초자산과 유사업종의 상장주식의 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
주가변동성
51.02%
변동성이 증가할수록 내재파생부채의 공정가치는 상승하는 것이 일반적입니다. 다른 변수가 동일하고 변동성이 10% 상승(하락)한다면 장부금액은 728백만원 증가(664백만원 감소)합니다.

전환상환우선주의 내재파생부채
(SIIS)
옵션가격결정모형
 전환상환우선의 내재파생부채 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 내재파생부채의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 기초자산과 유사업종의 상장주식의 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
주가변동성
51.02%
변동성이 증가할수록 내재파생부채의 공정가치는 상승하는 것이 일반적입니다. 다른 변수가 동일하고 변동성이 10% 상승(하락)한다면 장부금액은 140백만원 증가(138백만원 감소)합니다.

다.
연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

라. 당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수 준 1
수 준 2
수 준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
932,552
-
932,552

매매목적 통화선도계약
-
1,791
-
1,791

파생금융부채

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권
-
-
12,234,848
12,234,848

전환사채 전환권
-
-
18,615,582
18,615,582

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수 준 1
수 준 2
수 준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
670,154
-
670,154

매매목적 통화선도계약
-
740,075
-
740,075

파생금융부채

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권
-
-
2,230,735
2,230,735

마. 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

바. 당기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융상품
비상장주식(주1)
500,000
500,000

(주1)
당기말 현재 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

38. 우발부채와 약정사항 등

당기말 현재 연결실체의 금융기관 약정은 다음과 같습니다.

(원환단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관
약정 내역
통화
한도
실행액

우리은행
기타외화지급보증
USD
35,000
35,000

중소기업자금대출
KRW
1,200,000
-

기업은행
외화지급보증
USD
600,000
-

일람불수입신용장
USD
2,000,000
-

외화파생상품
USD
2,000,000
-

KEB하나은행
외화지급보증
USD
4,800,000
-

기타외화지급보증
USD
3,481,600
3,481,600

외화파생상품
USD
3,000,000
-

수출입은행
자금대출및보증
KRW
20,000,000
-

기술보증기금
계약이행보증
KRW
1,061,950
1,061,950

자본재공제조합
계약이행보증
KRW
9,646,040
6,930,538

서울보증보험
이행및하자보증
KRW
51,658,346
43,711,800

한국방위산업진흥회
선금이행보증
KRW
64,000,000
56,299,532

39. 특수관계자공
시

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

유의적 영향력 행사기업
한화에어로스페이스 주식회사

(2) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,751,729
1,964,205

퇴직급여
356,075
267,045

합 계
2,107,804
2,231,250

(3) 연결실체가 당기 중 한화에어로스페이스 주식회사에 전환사채 500억을 발
행
하였으며, 이와 관련하여 연결실체는 전환사채 및 파생금융부채를 재무제표에 계상하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 대표이사 등으로부터 외화지급보증 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증금액은 88,982,455천원이며, 실행액은 68,064,068천원입니다.

40. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기대여금의 유동성대체
925,000
1,050,000

유형자산 취득(미지급금)
90,353
32,878

무형자산 취득(미지급금)
1,816,960
148,150

건설중인자산의 본계정 대체
248,303
1,305,133

보증금의 유동성 대체
890,000
660,000

(2) 별도 재무제표
 - 재무상태표

제23기 2021.12.31 현재

제22기 2020.12.31 현재

주식회사 쎄트렉아이
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23 기말
제 22 기말

자 산

I. 유 동 자 산

174,557,019,335

61,218,848,985

현금및현금성자산
36
111,110,748,688

18,947,440,416

단기금융상품
5,36
20,413,219,179

11,644,147,500

당기손익-공정가치측정금융자산
7,36
1,790,615

740,075,263

매출채권및기타채권
6,36
1,704,855,337

2,262,917,215

재고자산
11
9,139,005,910

6,706,669,091

계약자산
15
26,871,952,084

17,792,890,892

기타금융자산
5,10,36
2,308,659,310

2,344,447,800

기타유동자산
12
3,006,788,212

780,260,808

II. 비 유 동 자 산

43,143,429,078

40,010,994,879

당기손익-공정가치측정금융자산
7,36
932,552,413

670,154,200

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

8,36
500,000,000

500,000,000

장기금융상품
5,36
133,724,400

122,726,400

종속기업투자주식
9
1,145,000,000

1,145,000,000

유형자산
13
23,031,763,711

21,879,868,901

사용권자산
14
1,303,726

6,471,620

무형자산
16
6,235,819,355

11,455,681,103

기타금융자산
10,36
2,222,213,195

1,949,269,230

기타비유동자산
12
3,093,896,812

787,031,212

이연법인세자산
33
5,847,155,466

1,494,792,213

자 산 총 계

217,700,448,413

101,229,843,864

부 채

I. 유 동 부 채

25,676,400,114

27,017,980,416

매입채무및기타채무
17,36
8,199,785,506

4,552,542,631

계약부채
15
16,021,263,984

19,208,051,930

유동리스부채
19,36
806,397

6,537,560

유동충당부채
23
181,847,643

133,976,366

기타금융부채
18,36
223,562

152,913,082

기타유동부채
22
621,019,194

1,583,161,015

당기법인세부채
33
651,453,828

1,380,797,832

II. 비 유 동 부 채

68,122,580,536

1,281,846,452

전환사채
21,36
47,971,985,266

-

파생금융부채
21,36
18,615,582,250

-

매입채무및기타채무
17,36
191,551,645

82,779,927

기타비유동부채
22
1,343,461,375

1,199,066,525

부 채 총 계

93,798,980,650

28,299,826,868

자 본

자본금
1,24
4,542,803,500

3,634,243,500

기타불입자본
25
67,185,671,971

9,198,480,931

기타자본구성요소
26
(297,001,368)

(297,001,368)

이익잉여금
27
52,469,993,660

60,394,293,933

자 본 총 계

123,901,467,763

72,930,016,996

부 채 및 자 본 총 계

217,700,448,413

101,229,843,864

-
포
괄손익계산서

제 23 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쎄트렉아이
(단위 : 원)

과 목
주석
제23기
제22기

I. 매출액
4,29

66,225,194,361

81,736,208,260

II. 매출원가
11,34

55,607,988,263

63,866,012,310

III. 매출총이익

10,617,206,098

17,870,195,950

판매비와관리비

30,34

4,361,130,349

4,106,350,934

IV. 영업이익

6,256,075,749

13,763,845,016

기타영업외수익
31
1,640,120,179

625,322,395

기타영업외비용
31
173,505,633

1,580,930,530

금융이익
32
1,280,672,766

2,042,084,428

금융원가
32
17,338,689,011

690,884,125

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(8,335,325,950)

14,159,437,184

VI. 법인세비용(수익)
33

(2,840,596,657)

2,072,818,208

VII. 당기순이익(손실)

(5,494,729,293)

12,086,618,976

VIII. 기타포괄손익

-

(47,401,368)

IX. 당기총포괄이익(손실)

(5,494,729,293)

12,039,217,608

X. 주당이익(손실)
35

기본주당순이익(손실)

(661)

1,686

희석주당순이익(손실)

(661)

1,686

-
자
본
변
동표

제 23 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쎄트렉아이
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
합계

주식발행초과금
자기주식

I. 2020년 1월 1일(전기초)
3,634,243,500
12,039,773,281
(1,841,141,850)
(249,600,000)
49,818,624,327
63,401,899,258

자기주식 거래로 인한 증감
-
-
(1,000,150,500)
-
-
(1,000,150,500)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
-
-
-
(47,401,368)
-
(47,401,368)

배당금지급
-
-
-
-
(1,510,949,370)
(1,510,949,370)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
12,086,618,976
12,086,618,976

II. 2020년 12월 31일(전기말)
3,634,243,500
12,039,773,281
(2,841,292,350)
(297,001,368)
60,394,293,933
72,930,016,996

III. 2021년 1월 1일(당기초)
3,634,243,500
12,039,773,281
(2,841,292,350)
(297,001,368)
60,394,293,933
72,930,016,996

유상증자
908,560,000
57,987,191,040
-
-
-
58,895,751,040

배당금지급
-
-
-
-
(2,429,570,980)
(2,429,570,980)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(5,494,729,293)
(5,494,729,293)

IV. 2021년 12월 31일(당기말)
4,542,803,500
70,026,964,321
(2,841,292,350)
(297,001,368)
52,469,993,660
123,901,467,763

-
현
금
흐
름
표

제 23 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쎄트렉아이
(단위 : 원)

과 목
제23기
제22기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(55,355,486)

14,474,638,288

당기순이익(손실)
(5,494,729,293)

12,086,618,976

당기순이익조정을 위한 가감
22,471,496,986

12,142,815,220

법인세비용(수익)
(2,840,596,657)

2,072,818,208

이자수익
(1,078,141,871)

(296,978,065)

이자비용
924,967,159

763,125

배당금수익
(12,515,280)

(154,200)

파생상품거래손실
750,864,013

690,121,000

파생상품거래이익
(188,225,000)

(1,004,876,900)

파생상품평가이익
(1,790,615)

(740,075,263)

파생상품평가손실
1,790,714,213

-

금융부채평가손실
13,872,143,626

-

외화환산이익
(1,026,630,310)

(31,401,597)

외화환산손실
2,019,442

906,169,929

감가상각비
1,728,226,467

1,582,167,277

무형자산상각비
7,644,351,962

8,438,501,359

유형자산처분이익
(1,089,909)

(1,997,000)

유형자산처분손실
15,000

8,000

무형자산처분이익
(59,750,000)

-

재고자산평가손실
910,709,688

433,637,013

경상연구개발비
8,353,781

5,669,018

지급수수료
-

13,578,000

하자보수충당부채전입액
(88,231,387)

74,865,316

공사손실충당부채전입액
136,102,664

-

운전자본변동
(15,799,879,516)

(9,108,959,501)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
628,735,532

446,626,087

계약자산의 감소(증가)
(8,065,540,658)

(8,618,088,197)

재고자산의 감소(증가)
(2,833,507,905)

(3,518,806,000)

기타자산의 감소(증가)
(5,046,839,081)

319,275,050

매입채무및기타채무의 증가(감소)
3,509,369,783

(744,390,450)

기타금융부채의 증가(감소)
(152,689,520)

286,000,322

기타부채의 증가(감소)
(652,619,721)

1,142,753,182

하자보수충당부채의 증가(감소)
-

(2,622,892)

계약부채의 증가(감소)
(3,186,787,946)

1,580,293,397

이자의 수취
1,009,124,419

245,504,868

이자의 지급
(257,482)

(763,125)

법인세의 납부
(2,241,110,600)

(890,578,150)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(15,324,399,533)

(6,999,016,882)

단기금융상품의 증가
(195,748,707,857)

(16,485,289,350)

단기금융상품의 감소
186,979,636,178

16,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
369,188,250

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(249,882,933)

(290,000,000)

당기손익-공정가치측정금융부채의 감소
-

168,190,900

유형자산의 취득
(3,043,279,748)

(3,223,328,684)

무형자산의 취득
(3,354,444,332)

(1,798,589,748)

유형자산의 처분
1,090,909

2,000,000

무형자산의 처분
147,000,000

-

기타금융자산의 증가
(2,071,400,000)

(2,355,000,000)

기타금융자산의 감소
1,646,400,000

983,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

107,543,357,599

(1,938,097,315)

자기주식의 취득
-

(2,485,590,350)

자기주식의 처분
-

1,485,439,850

전환사채 발행
50,000,000,000

-

리스부채의 지급
(15,419,798)

(22,338,145)

단기차입금의 증가
-

1,000,000,000

단기차입금의 감소
-

(1,000,000,000)

국고보조금의 수령
1,092,597,337

595,340,700

배당급의 지급
(2,429,570,980)

(1,510,949,370)

유상증자
58,895,751,040

-

IV. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가

92,163,602,580

5,537,524,091

V. 기초 현금및현금성자산

18,947,440,416

13,443,496,434

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(294,308)

(33,580,109)

VII. 기말 현금및현금성자산

111,110,748,688

18,947,440,416

-

주석

제 23 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 쎄트렉아이

1. 당
사
의 개요

주식회사 쎄트렉아이(이하 "당사")는 1999년 12월 29일 위성시스템 제작 및 판매사업을 주사업 목적으로 하여 설립되었으며, 대전광역시 유성구 전민동에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2008년 6월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 

당사는 설립 후 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,542,804천원(보통주 9,085,607주, 액면가액 500원)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

한화에어로스페이스(주)
1,817,120
20.00

박성동
1,218,360
13.41

자기주식
122,690
1.35

기타
5,927,437
65.24

합 계
9,085,607
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

별도재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정)

당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 ‘2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)’을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호
'재무제표 표시'
- 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호
'사업결합'
- 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' -
의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 
재화의 매각금액과 관
련원가(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

한편, 당사의 재무제표는 2022년 2월 25일자 이사회에서 발행승인되었으며, 2022년3월 23일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매
당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 건설계약

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다.

계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화(원) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 자산부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나,자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
20년~40년

구축물
20년~40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 또는 내부 프로젝트의 개발단계에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

-
무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

-
무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

-
무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

-
무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

-
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

-
개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 항목에 따라 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

개발비
3년~5년

소프트웨어
5년

산업재산권
5년

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고,
사업결합으로 취득한 무형자산은
최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 리스

1) 당사가 리스이용자인 경우 
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

- 기업 특유의 위험조정

- 채권수익률에 기초한 신용위험조정

- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가
 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-
고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

-
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

-
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

-
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(15) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

-
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

-
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익ㆍ유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가인 경우에는 기타포괄손 익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ 차입자가 계약이행 조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말
현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에
과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지
차입자에 의해
미래에
실행
될 것으로 예상되는
추가적인 보증금액
을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(17) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초 인식이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

4) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 따라 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채(및 전환상환우선주)입니다. 

동 복합금융상품은 전부 부채요소로 분류되며, 복합금융상품 전체의 공정가치와 전환권(및 상환권)이 없는 일반사채(또는 우선주)의 공정가치 차이를 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 최초 인식 시점에 공정가치가 거래가격과 다른 경우, 그러한 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 해당차이는 당기손익으로인식하며 그 외의 경우에는 이연하여 회계처리 합니다. 최초 인식 후, 전환권(및 상환권)이 없는 주계약의 공정가치 해당액은 미래의 현금흐름에 대해 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 복합금융상품의 파생상품부채 요소는 매 보고기간말의 공정가치로 재측정합니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 또는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식 항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 추정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 "금융자산 참조")

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 이익누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(18) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행 가능한 상계 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여 만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

-
위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

-
신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우

-

위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉, 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다

당사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상'기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 하며, 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 대여금및수취채권에 대한 손실충당금의 설정
매출채권, 대여금 등 대여금및수취채권으로 분류되는 금융상품에 대한 손실충당금을산정하기 위해 보고기간 종료일 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다.

4) 총 계약원가에 대한 추정의 불확실성
수익과 비용을 계약활동의 진행률에 따라 인식하는 경우, 계약활동의 진행율은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 추정 총 계약원가는 재료비, 노무비, 외주비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 이러한 미래 예상치는 장기계약에 따른 시장 상황의 변동, 거래처 리스크 변동 및 과거 사업수행경험 등 여러가지 내,외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다. 당사의 경영진은 매 보고기간말 현재 총 계약원가에 대하여 합리적인 가정하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다.

5) 금융상품의 공정가치 평가

주석 36에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기위해 관측 가능한 시장 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석36은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

6) COVID-19 영향의 불확실성
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 부터 발생한 코로나19(COVID-19)의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 단일부문입니다.

구 분
주요 업종

위성사업부문
위성의 제작 및 판매 등

(2) 지역에 대한 정보

당사의 본사는 대한민국이며 당사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기말 및 전기말 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

부 문
구 분
수 익
비 율

위성사업부문
0000 시스템 공급
18,906,013
28.5%

초소형위성 군집시스템 개발
11,459,461
17.3%

(전기말)

(단위: 천원)

부 문
구 분
수 익
비 율

위성사업부문
0000 시스템 공급
26,673,541
32.6%

425지상체
11,996,609
14.7%

위성용 카메라 공급
8,634,298
10.6%

위성데이터 변환모듈 시제(1차) 제작용역
8,262,245
10.1%

5.
사
용이 제한된 금
융
자
산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말

기타금융자산
선물거래예치금(주1)
276,603
464,448

단기금융상품
자사주 신탁
-
644,148

장기금융상품
보증서 발급 질권설정
133,724
122,726

합계
410,327
1,231,322

(주1)

통화선물거래 정산 위탁 증거금으로 사용이 제한됩니
다

(
주석36 참조)
.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
1,351,172
-
2,075,484
-

차감: 손실충당금
-
-
-
-

매출채권(순액)
1,351,172
-
2,075,484
-

미수금
168,952
-
71,720
-

차감: 손실충당금
-
-
-
-

미수금(순액)
168,952
-
71,720
-

미수수익
184,731
-
115,714
-

차감: 손실충당금
-
-
-
-

미수수익(순액)
184,731
-
115,714
-

합 계
1,704,855
-
2,262,918
-

(2)
신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 

당사의 매출채권은 수행한 공사 및 용역에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액으로 기성고에 따라 거래처에 매출대금을 청구하고 있고, 당사는 이러한 매출채권을 일반적으로 청구 후 90일 이내에 회수하고 있습니다. 당사는 90일 경과한 채권에 대하여 연체채권으로 관리하고 있으나, 이러한 연체채권에 대하여는 별도의 이자를 부과하고 있지는 않습니다. 당사는 90일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실 양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

미연체
3개월이하

3개월초과~

6개월미만

6개월초과~

1년미만

1년초과
합 계

채무불이행률
0%
-
-
-
-
-

총장부금액
1,351,172
-
-
-
-
1,351,172

전체기간 기대신용손실
-
-
-
-
-
-

순장부금액
1,351,172
-
-
-
-
1,351,172

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

미연체
3개월이하

3개월초과~

6개월미만

6개월초과~

1년미만

1년초과
합 계

채무불이행률
0%
-
-
-
-
-

총장부금액
2,075,484
-
-
-
-
2,075,484

전체기간 기대신용손실
-
-
-
-
-
-

순장부금액
2,075,484
-
-
-
-
2,075,484

2
)
당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 없습니다.

7.

당기손익-공정가치측정금융자산 

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

유동항목 :

통화선도
1,791
1,791
740,075
740,075

비유동항목 :

출자금
920,576
932,552
670,000
670,154

회사는 당기말과 전기말 현재 계약이행보증, 선급금보증을 목적으로 한국방위산업진흥회 및 자본재공제조합으로부터 보증을 받고 있으며, 한국방위산업진흥회 및 자본재공제조합의 출자금은 이에 대한 담보로 제공되어 있습니
다
(주석 37 참조).

8.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품(주1)

비상장주식

500,000
500,000

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

9.

종속기업투
자
주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
구분
소재지
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

(주)에스아이아이에스
종속기업
한국

62.5%

415,000
415,000
415,000
415,000

(주)에스아이에이
종속기업
한국

89.2%

730,000
730,000
730,000
730,000

합 계

1,145,000
1,145,000
1,145,000
1,145,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

회 사 명
자산총액
부채총액
매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

(주)에스아이아이에스
4,515,367
3,739,214
5,208,890
(930,031)
(1,194,000)
(1,194,000)

(주)에스아이에이
9,370,885
14,516,334
2,294,002
(4,005,140)
(5,895,376)
(5,895,376)

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명
자산총액
부채총액
매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

(주)에스아이아이에스
5,096,198
3,126,045
5,373,500
376,509
124,630
124,630

(주)에스아이에이
2,599,297
2,296,617
2,523,198
(517,913)
(390,594)
(390,594)

10. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

종업원 단기대여금(주1)
595,000
890,000

임차보증금
1,210,000
990,000

선물거래예치금(주2)
276,603
464,448

공사용역보증금
227,056
-

소 계
2,308,659
2,344,448

비유동항목:

공사용역보증금
-
227,056

종업원 장기대여금(주1)
1,625,000
1,225,000

예치보증금
597,213
497,213

소 계
2,222,213
1,949,269

합 계
4,530,872
4,293,717

(주1)
당사는 주요 종업원을 대상으로 주택임차자금을 1인당 5천만원까지 최대 3년간 대여하고 있습니다.

(주2)
통화선물거래 정산 위탁 증거금으로 사용이 제한됩니다(주석5, 36 참고).

한편, 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

11.
재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

원재료
12,827,904
(3,759,348)
9,068,556
10,091,115
(3,606,048)
6,485,067

상품
70,450
-
70,450
221,602
-
221,602

합 계
12,898,354
(3,759,348)
9,139,006
10,312,717
(3,606,048)
6,706,669

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 910,710천원(전기 중 재고자산평가손실: 433,637천원)입니다.

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

선급금
2,862,161
319,317

선급비용
144,628
460,943

소 계
3,006,789
780,260

비유동항목:

장기선급금
2,514,677
6,595

장기선급비용
579,220
780,436

소 계
3,093,897
787,031

합 계
6,100,686
1,567,291

13
. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,099,179
-
-
3,099,179

건물
19,128,323
(4,801,791)
-
14,326,532

구축물
166,298
(75,508)
-
90,790

기계장치
6,153,922
(4,475,346)
(3)
1,678,573

차량운반구
389,663
(326,020)
-
63,643

공구와기구
4,877,517
(4,049,131)
(31)
828,355

비품
2,433,581
(1,900,621)
(39,999)
492,961

건설중인자산
2,451,730
-
-
2,451,730

합 계
38,700,213
(15,628,417)
(40,033)
23,031,763

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,099,179
-
-
3,099,179

건물
19,128,322
(4,282,837)
-
14,845,485

구축물
166,298
(71,351)
-
94,947

기계장치
5,851,047
(3,846,270)
(3)
2,004,774

차량운반구
461,065
(358,177)
-
102,888

공구와기구
4,570,165
(3,751,213)
(30)
818,922

비품
2,197,698
(1,763,976)
(1,527)
432,195

건설중인자산
481,479
-
-
481,479

합 계
35,955,253
(14,073,824)
(1,560)
21,879,869

(2) 당기 및
전기
중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
합 계

토지
3,099,179
-
-
-
-
3,099,179

건물
14,845,485
-
-
(518,953)
-
14,326,532

구축물
94,947
-
-
(4,157)
-
90,790

기계장치
2,004,774
272,819
-
(629,076)
30,056
1,678,573

차량운반구
102,888
-
(1)
(39,244)
-
63,643

공구와기구
818,922
386,860
(6)
(377,421)
-
828,355

비품
432,195
205,294
(9)
(144,519)
-
492,961

건설중인자산(주1)
481,479
2,218,554
-
-
(248,303)
2,451,730

합 계
21,879,869
3,083,527
(16)
(1,713,370)
(218,247)
23,031,763

(주1)건설중인자산의 대체금액 중 무형자산의 소프트웨어로 218,247천원이 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
합 계

토지
3,099,179
-
-
-
-
3,099,179

건물
12,033,543
2,036,572
-
(498,023)
1,273,393
14,845,485

구축물
99,104
-
-
(4,157)
-
94,947

기계장치
1,822,331
691,962
-
(541,259)
31,740
2,004,774

차량운반구
160,663
-
-
(57,775)
-
102,888

공구와기구
1,116,080
39,251
(3)
(336,406)
-
818,922

비품
229,076
325,521
(8)
(122,394)
-
432,195

건설중인자산
1,653,783
132,829
-
-
(1,305,133)
481,479

합 계
20,213,759
3,226,135
(11)
(1,560,014)
-
21,879,869

14. 사
용권자산

당사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3~4년입니다. 당사는 리스계약종료시점에 차량을 반환하여야 하는 의무가 있습니다. 

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
차량운반구

취득원가
62,154

감가상각누계액
(60,850)

장부금액
1,304

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
차량운반구

취득원가
52,466

감가상각누계액
(45,994)

장부금액
6,472

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
차량운반구

기초금액
6,472

취득액
9,689

감가상각비
(14,857)

기말금액
1,304

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
차량운반구

기초금액
19,150

취득액
9,475

감가상각비
(22,153)

기말금액
6,472

(3) 당기말 및 전기말 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산 감가상각비
14,857
22,153

리스부채 이자비용
187
432

단기리스자산 관련 비용
31,501
37,005

당기 중 리스로 인한 현금유출 금액은 47,107천원입니다.

15
.
계약자산 및 계
약
부
채

(1)
당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

위성사업
26,871,952
17,792,891

차감: 손실충당금
-
-

합 계
26,871,952
17,792,891

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 

당기 중 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실은 변동이 없습니다.

당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

위성사업
16,021,264
19,208,052

계약부채는 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준투입법에 따라 그때까지 인식한수익을 초과하는 경우에 발생합니다.

(4) 이월된 계약부채 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

위성사업부문
14,646,720
17,176,132

(5) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약
수익의 변동
추정총계약
원가의 변동
당기 손익에
미치는 영향
미래 손익에 
미치는 영향
계약자산 변동
계약부채 변동

위성사업부문
9,546,302
1,716,300
(143,275)
7,973,278
(478,271)
(334,996)

(6) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약일

계약상완성기한

/납품기한

진행률

계약자산
매출채권

총액

손상차손
누계액

총액

손실충당금

위성용 카메라 공급
2016-05-19
2022-03-19
94.37%
7,264,733
-
-
-

사단정찰용 UAV 초도양산사업
2016-02-16
2019-06-28
98.53%
-
-
-
-

GOCI-II 지상시스템 개발 및 설치/시험 용역
2016-08-16
2020-12-31
100.00%
-
-
-
-

Neu-SAR 시스템 개발
2018-12-10
2023-03-09
94.05%
1,861,007
-
-
-

0000 성능 개량
2018-12-26
2022-11-30
73.95%
889,696
-
-
-

0000 시스템 공급
2019-03-07
2024-10-06
87.02%
5,555,851
-
-
-

425 지상체
2019-05-31
2025-09-26
40.00%
-
-
-
-

해외 위성 부분품 공급
2019-10-09
2022-12-31
85.38%
3,830,797
-
-
-

위성데이터 변환모듈 시제(1차) 제작용역
2019-11-07
2024-04-26
72.32%
1,029,723
-
-
-

소형/경량 SAR 위성군 본체 개발 연구 시제
2019-12-26
2023-10-31
55.79%
188,037
-
-
-

초소형위성 군집시스템 개발
2020-08-28
2027-12-31
15.72%
5,017,089
-
-
-

차세대중형위성4호 전자광학부체계(EOS) 개발 (주1)
2020-10-05
2025-05-31
32.64%
-
-
-
-

우주기상 예경보체계
2021-10-15
2024-12-31
1.82%
-
-
-
-

(주1)
사업의 최초 계약기간은 2023년 7월 31일이었으나 사업일정이 지연됨에 따라 2025년 5월 31일로 연장되었습니다.

16
. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
합계

취득원가
155,147
29,227,975
4,761,747
338,399
34,483,268

상각누계액
(153,842)
(22,162,865)
(3,704,789)
-
(26,021,496)

정부보조금
-
(2,111,419)
(114,534)
-
(2,225,953)

합 계
1,305
4,953,691
942,424
338,399
6,235,819

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
합계

취득원가
155,147
41,210,008
4,196,348
248,246
45,809,749

상각누계액
(152,111)
(29,492,056)
(3,344,544)
-
(32,988,711)

정부보조금
-
(1,215,127)
(150,229)
-
(1,365,356)

합 계
3,036
10,502,825
701,575
248,246
11,455,682

(2) 당기
및
전기
중
무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
합 계

기초금액
3,036
10,502,825
701,575
248,246
11,455,682

외부취득액
-
-
347,153
177,403
524,556

내부개발로인한 증가
-
2,829,889
-
-
2,829,889

정부보조금
-
(1,052,597)
-
-
(1,052,597)

상각비
(1,731)
(7,318,072)
(324,551)
-
(7,644,354)

기타증감(주1)
-
(8,354)
218,247
(87,250)
122,643

합 계
1,305
4,953,691
942,424
338,399
6,235,819

(주1)
개발비 8,354천원의 비용처리, 건설중인자산에서 소프트웨어로의 대체 218,247천원 및 회원권의 처분에 따른감소 
87,250천원으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
합 계

기초금액
4,546
17,641,300
654,360
248,246
18,548,452

외부취득액
638
-
330,482
-
331,120

내부개발로인한 증가
-
1,615,620
-
-
1,615,620

정부보조금
-
(555,340)
(40,000)
-
(595,340)

상각비
(2,148)
(8,193,086)
(243,267)
-
(8,438,501)

기타증감(주1)
-
(5,669)
-
-
(5,669)

합 계
3,036
10,502,825
701,575
248,246
11,455,682

(주1)

전기 중 개발비 5,669천원을 비용 처리하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의
내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

분 류
내 역
장부가액
잔여상각기간

개발비
고속 X밴드 전송기 개발
408,036
1년 9개월

2축 안테나 김발 개발
67,133
8개월

4차원 영상디스플레이 개발
877,457
3년 2개월

영상처리기술 고도화
201,903
2년 4개월

초소형 위성 IAU 개발
249,932
3년 7개월

SpaceEye-T SM 개발
892,480
-

SAR 탑재체 EM 개발
447,403
-

기타 개발
1,809,347
-

합 계
4,953,691

(전기말)

(단위: 천원)

분 류
내 역
장부가액
잔여상각기간

개발비
SpaceEye-X 개발
6,349,262
11개월

고속 X밴드 전송기 개발
620,925
2년 11개월

2축 안테나 김발 개발
167,833
1년 8개월

4차원 영상디스플레이 개발
1,162,037
4년 1개월

영상처리기술 고도화
288,435
3년 4개월

초소형 위성 IAU 개발
319,680
4년 7개월

기타 개발
1,594,653
-

합 계
10,502,825

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

매입채무
1,362,491
399,180

미지급비용
1,065,346
900,218

미지급금
5,771,948
3,253,145

소 계
8,199,785
4,552,543

비유동항목:

장기미지급금
191,552
82,780

합 계
8,391,337
4,635,323

18
. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

기타유동성금융부채
224
152,913

19. 리스부채

당사는 차량운반구에 대하여 운용리스 방식으로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 자산을 반환하여야 하는 의무를 가지고 있습니다. 

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
808
6,599

1년 초과 5년 이내
-
-

소 계
808
6,599

차감: 현재가치 조정금액
(2)
(61)

리스부채의 현재가치
806
6,538

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
806
6,538

비유동부채
-
-

합 계
806
6,538

20. 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,617,732천원(전기: 1,425,094천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 부담한 기여금을 나타내고 있습니다.

21. 전환사채 및 파생금융부채 

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
이자율
당기말

제1회 사모 전환사채
2021-01-15
2024-01-15
0.00%
50,000,000

차감: 전환권조정

(2,028,015)

전환사채 잔액

47,971,985

(2) 당기에 발행한 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분
제1회 사모 전환사채

액면금액
50,000,000천원

발행가액
50,000,000천원

만기보장수익율
0.00%

연간액면이자율
0.00%

전환청구기간
2022년 1월 16일부터 2024년 1월 8일까지

전환조건
발행시 전환가격 38,219원당 보통주 1주 (주1)(주2)

발행될 주식의 수
1,308,249주

(주1) 전부를 전환하게 될 경우 보통주 1,308,249주가 발행됩니다. 전환가격의 조정과 관련하여 전환권행사 청구전 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. 

(주2) 전환사채의 전환권은 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생금융부채로 계상하고 있습니다. 

(3) 당기의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초
-

전환사채 발행
16,824,868

파생상품평가손실(주1)
1,790,714

기말
18,615,582

(주1) 당기 중 당사의 보통주 시가 상승에 따른 전환사채에 내재된 전환권의 가치 변동으로 인하여 파생상품평가손실을 인식하였습니다. 

22. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목:

선수금
8,661
10,988

부가세예수금
612,358
1,498,521

예수금
-
73,653

소 계
621,019
1,583,162

비유동항목:

기타비유동부채(주1)
1,343,461
1,199,067

합 계
1,964,480
2,782,229

(주1)
종업원 장기근속휴가 및 포상과 관련된 부채입니다.

23. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

하자보수충당부채(주1)
45,745
-
45,745
133,976
-
133,976

공사손실충당부채(주2)
136,103
-
136,103
-
-
-

합 계
181,848
-
181,848
133,976
-
133,976

(주1)
주요 고객에게 제공한 재화에 대한 보완 작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있습니다.

(주2)
총계약원가가 총계약금액을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
133,976
61,734

충당부채 전입액

226,767
74,865

충당부채 사용액

(178,895)
(2,623)

기말금액

181,848
133,976

24. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수(주1)
액면가액
당기말(주1)
전기말

보통주
100,000,000 주
9,085,607 주
500원
4,542,804
3,634,244

(주1)
당기 중 제 3자 배정 유상증자에 따라서 변동(발행주식수: 1,817,120주)하였습니다.

25. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(주1)
70,026,964
12,039,773

자기주식
(2,841,292)
(2,841,292)

합 계
67,185,672
9,198,481

(주1)
당기 중 유상증자로 인하여 변동하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
122,690
2,841,292
73,490
1,841,142

매입
-
-
49,200
1,000,150

기말
122,690
2,841,292
122,690
2,841,292

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(297,001)
(297,001)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
(297,001)
(249,600)

공정가치 변동
-
(60,771)

공정가치 변동과 관련된 법인세효과
-
13,370

기말금액
(297,001)
(297,001)

27. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
1,198,318
955,361

임의적립금

기업합리화적립금(주2)
53,000
53,000

미처분이익잉여금
51,218,676
59,385,933

합 계
52,469,994
60,394,294

(주1)

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
60,394,294
49,818,624

당기순이익(손실)
(5,494,729)
12,086,619

배당금 지급
(2,429,571)
(1,510,949)

기말금액
52,469,994
60,394,294

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
7,268,487주
7,145,797주
340원
2,429,571

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
7,268,487주
7,194,997주
210원
1,510,949

28. 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
=====================

제23기
2021년 01월 01일부터
2021년 12월 31일까지
제22기
2020년 01월 01일부터
2020년 12월 31일까지

처분예정일
2022년 3월 23일
처분확정일
2021년 3월 24일

주식회사 쎄트렉아이
(단위: 원)

구 분
제23 (당)기
제22 (전)기

I. 미처분이익잉여금

51,218,675,523

59,385,932,894

1. 전기이월미처분이익잉여금
56,713,404,816

47,299,313,918

2. 당기순이익
(5,494,729,293)

12,086,618,976

II. 이익잉여금처분액

1,380,289,218

2,672,528,078

1. 이익준비금적립액
125,480,838

242,957,098

2. 현금배당
 (보통주 주당배당금(율))
 당기: 140원(28%)
 전기: 340원(68%)
1,254,808,380

2,429,570,980

III. 차기이월미처분이익잉여금

49,838,386,305

56,713,404,816

29
. 매출액

당기 및 전기 중
당사의 영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

위성 등 재화의 제공으로 인한 수익
56,571,245
73,636,471

지상 용역의 제공으로 인한 수익
8,255,463
7,375,080

기타수익
1,398,487
724,657

합 계
66,225,195
81,736,208

30.
판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,331,462
2,391,983

퇴직급여
268,053
243,749

복리후생비
313,505
287,800

여비교통비
21,799
16,053

통신비
4,623
5,175

세금과공과
37,803
34,954

임차료
9,915
8,972

건물관리비
16,838
16,951

감가상각비
145,638
171,683

무형자산상각비
15,662
9,519

보험료
79,859
72,044

접대비
61,750
26,229

전력비
46,405
45,150

지급수수료
553,075
459,746

소모품비
59,374
100,219

도서인쇄비
23,798
18,314

교육훈련비
19,969
9,498

경상연구개발비
155,238
97,652

광고선전비
171,878
50,337

차량유지비
18,355
18,558

기타
6,131
21,765

합 계
4,361,130
4,106,351

31.
기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
284,755
551,383

외화환산이익
1,026,630
31,402

유형자산처분이익
1,090
1,997

무형자산처분이익
59,750
-

잡이익
267,895
40,540

합 계
1,640,120
625,322

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
165,433
669,359

외화환산손실
2,019
906,170

유형자산처분손실
15
8

재고자산비감모손실
1,752
-

기부금
2,000
5,000

잡손실
2,287
393

합 계
173,506
1,580,930

32
. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

보통예금
8,875
55,376

단기금융상품
1,069,267
241,602

소 계
1,078,142
296,978

배당금수익
12,515
154

파생상품평가이익
1,791
740,075

파생상품거래이익
188,225
1,004,877

합 계
1,280,673
2,042,084

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용:

단기차입금
70
331

리스부채
187
432

전환사채
924,710
-

소 계
924,967
763

파생상품평가손실(주1)
1,790,714
-

파생상품거래손실
750,864
690,121

금융부채평가손실
13,872,144
-

합 계
17,338,689
690,884

(주1)
당사의 보통주 시가 상승에 따른 전환사채에 내재된 전환권의 가치 변동으로 인하여 인식한 파생상품평가손실 1,790,714천원이 포함되어 있습니다

(3) 당기 및 전기의 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산
1,078,142
296,978

상각후원가 측정 금융부채
(924,967)
(763)

소 계
153,175
296,215

배당금수익
12,515
154

파생상품
(2,351,563)
1,054,831

금융부채
(13,872,144)
-

합 계
(16,058,017)
1,351,200

33.

법
인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
1,492,518
1,789,840

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
(4,333,115)
269,609

±자본에 부가된 이연법인세 효과
-
13,370

법인세비용(수익)
(2,840,597)
2,072,818

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산
5,847,155
1,494,792

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산
1,514,041
1,764,401

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
4,333,115
(269,609)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(8,335,326)
14,159,437

적용세율에 따른 법인세(당기:22.0 %, 전기: 21.8%)
(1,833,772)
3,093,076

조정사항:

비공제비용
34,864
31,128

세액공제
(1,138,144)
(1,190,021)

법인세추납액
-
59,498

기타
96,455
79,137

법인세비용
(2,840,597)
2,072,818

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)
-
14.64%

(주1) 당기 유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

내 역
기 초
증 감
기 말

<차감(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금>

미수수익
(115,714)
(69,017)
(184,731)

매출액
(1,818,888)
2,341,159
522,271

국고보조금
1,834,044
934,187
2,768,231

재고자산평가충당금
3,606,048
153,299
3,759,347

외화환산손실
878,743
(1,322,864)
(444,121)

당기손익인식금융자산
(740,075)
738,284
(1,791)

미확정부채
2,099,285
309,795
2,409,080

감가상각비
566,608
40,232
606,840

무형자산손상차손
63,974
(63,974)
-

종속기업투자주식
856,515
-
856,515

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(6,835)
-
(6,835)

사용권자산
(52,466)
(9,688)
(62,154)

사용권자산감가상각누계액
45,994
14,856
60,850

리스부채
6,538
(5,732)
806

하자보수충당부채
133,976
(88,231)
45,745

공사손실충당부채
-
136,103
136,103

전환사채평가손실
-
18,615,582
18,615,582

전환권조정
-
(2,028,015)
(2,028,015)

소 계
7,357,747
19,695,976
27,053,723

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액
856,515
-
856,515

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1)
6,501,233
19,695,976
26,197,208

세 율(주1)
22.0%
22.0%
22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
1,430,271
4,333,115
5,763,386

<이월세액공제>

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
-
-
-

<자본에 직접 가감하는 이연법인세>

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
83,770
-
83,770

이연법인세자산(부채) 총액
1,514,041
4,333,115
5,847,155

(전기말)

(단위: 천원)

내 역
기 초
증 감
기 말

<차감(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금>

미수수익
(64,610)
(51,104)
(115,714)

매출액
604,865
(2,423,752)
(1,818,888)

국고보조금
1,416,708
329,842
1,746,550

재고자산평가충당금
3,172,411
433,637
3,606,048

외화환산손실
50,695
828,048
878,743

당기손익인식금융자산
-
(740,075)
(740,075)

미확정부채
1,890,473
208,812
2,099,285

감가상각비
510,338
56,270
566,608

무형자산손상차손
63,974
-
63,974

종속기업투자주식
856,515
-
856,515

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(6,835)
-
(6,835)

사용권자산
(42,991)
(9,475)
(52,466)

사용권자산감가상각누계액
23,841
22,153
45,994

리스부채
19,401
(12,863)
6,538

하자보수충당부채
61,734
72,242
133,976

소 계
8,556,519
(1,286,265)
7,270,254

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액
856,515
-
856,515

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1)
7,700,004
(1,286,265)
6,413,739

세 율(주1)
22.00%

22.00%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
1,694,001
(282,978)
1,411,023

<이월세액공제>

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
-
-
-

<자본에 직접 가감하는 이연법인세>

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
70,400
13,370
83,770

이연법인세자산(부채) 총액
1,764,401
(269,608)
1,494,792

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였음.

34.
비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목
제조(매출)원가(주1)
판매비와 관리비(주2)
합 계

재고자산의 변동

상품
151,152
-
151,152

사용된 원재료
9,409,415
-
9,409,415

종업원급여
19,308,580
2,599,514
21,908,094

감가상각비
1,582,589
145,638
1,728,227

무형자산상각비
7,628,690
15,662
7,644,352

외주가공비
11,376,228
-
11,376,228

기타
6,151,334
1,600,316
7,751,650

합 계
55,607,988
4,361,130
59,969,118

(전기)

(단위: 천원)

계정과목
제조(매출)원가(주1)
판매비와 관리비(주2)
합 계

재고자산의 변동

상품
29,213
-
29,213

사용된 원재료
7,674,504
-
7,674,504

종업원급여
18,134,473
2,635,733
20,770,206

감가상각비
1,410,484
171,683
1,582,167

무형자산상각비
8,428,983
9,519
8,438,502

외주가공비
22,375,090
-
22,375,090

기타
5,813,266
1,289,416
7,102,682

합 계
63,866,013
4,106,351
67,972,364

(주1) 개발비 등 자산으로 대체된 금액은 기타에서 조정되었습니다.
(주2) 경상연구개발비가 포함된 금액입니다.

35.
주당이
익(손실)

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(5,494,729)
12,086,619

보통주에 귀속되는 이익(손실)
(5,494,729)
12,086,619

가중평균유통보통주식수
8,315,724
7,169,353

기본 및 희석주당이익(손실)
(661)원
1,686원

(2) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

전환사채
1,308,249주
-

36.
금융상품

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있고 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채
93,798,981
28,299,827

자본
123,901,468
72,930,017

부채비율
76%
39%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
당기손익
공정가치측정금융자산
상각후원가 측정
금융자산
기타포괄손익
공정가치측정
금융자산

현금 및 현금성자산
-
111,110,749
-

단기금융상품
-
20,413,219
-

장기금융상품
-
133,724
-

매출채권및기타채권
-
1,704,855
-

기타금융자산
-
4,530,873
-

당기손익-공정가치측정금융자산
934,343
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
500,000

합 계
934,343
137,893,420
500,000

(단위: 천원)

구 분
당기손익
공정가치측정금융부채
상각후원가 측정 
금융부채

매입채무및기타채무
-
8,391,337

기타금융부채
-
224

전환사채
-
47,971,985

파생금융부채
18,615,582
-

리스부채
-
806

합 계
18,615,582
56,364,352

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
당기손익
공정가치측정금융자산
상각후원가 측정
금융자산
기타포괄손익
공정가치측정
금융자산

현금 및 현금성자산
-
18,947,440
-

단기금융상품
-
11,644,148
-

장기금융상품
-
122,726
-

매출채권및기타채권
-
2,262,917
-

기타금융자산
-
4,293,717
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,410,229
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
500,000

합 계
1,410,229
37,270,948
500,000

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
4,635,323

기타금융부채
152,913

리스부채
6,538

합 계
4,794,774

(3) 금융위험관리

당사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

1) 시장위험
당사는 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 파생상품을 활용하고 있습니다.

가. 외화위험 관리
당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
20,190,245
12,061,220
310,870
111,138

EUR
-
2,416
763,255
937,105

PHP
-
6,065
-
-

GBP
-
-
88,014
-

합 계
20,190,245
12,069,701
1,162,139
1,048,243

(주)
상기 화폐성자산에는 외화계약자산 18,527,661천원이 포함되어 있습니다.

ㄱ.외화민감도 분석

당사는 주로 미국의 통화(USD), 유럽의 통화(EUR)의 환율변동 등에 노출되어 있으며
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

환 종
금융자산
금융부채

환율10% 상승시
환율10% 하락시
환율10% 상승시
환율10% 하락시

USD
2,019,024
(2,019,024)
(31,087)
31,087

EUR
-
-
(76,325)
76,325

GBP
-
-
(8,801)
8,801

합 계
2,019,024
(2,019,024)
(116,213)
116,213

ㄴ. 파생상품 등에 관한 사항

당사는 외화채권 회수액의 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약 등을 활용하고있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 한국채택회계기준에 따라 당기 손익으로 인식하였습니다. 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

당기말 현재 통화선도 계약 내역은 다음과 같습니다. 
 
 (당기말)

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

구 분
평균약정환율
외화금액
계약금액
평가액

매매목적통화선도계약

USD매도
1년미만
1,195.45
300,000
358,636
1,791

(전기말)

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

구 분
평균약정환율
외화금액
계약금액
평가액

매매목적통화선도계약

USD매도
1년미만
1,203.15
6,420,000
7,724,216
740,075

당기말 및 전기말 현재 통화선물 계약 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

금융기관
계약일
최종거래일
장부환율
통화
계약금액
비고

삼성선물
2021.12.17
2021.12.30
1,187.30
USD
800,000
매도포지션

(전기말)

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

금융기관
계약일
최종거래일
장부환율
통화
계약금액
비고

삼성선물
2020.12.18
2020.12.31
1,091.40
USD
1,690,000
매도포지션

나. 이자율 위험 관리

회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.

2) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약
1,200,000
-

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당되어 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여
관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 잔존계약의 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년초과
합 계

현금및현금성자산
111,110,749
-
111,110,749

단기금융상품
20,413,219
-
20,413,219

당기손익-공정가치측정금융자산
1,791
932,552
934,343

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
500,000
500,000

매출채권
1,351,172
-
1,351,172

미수금
168,952
-
168,952

미수수익
184,731
-
184,731

대여금
595,000
1,625,000
2,220,000

보증금
1,210,000
597,213
1,807,213

선물거래예치금
276,603
-
276,603

공사용역보증금
227,056
-
227,056

장기금융상품
-
133,724
133,724

합 계
135,539,273
3,788,489
139,327,762

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년초과
합 계

현금및현금성자산
18,947,440
-
18,947,440

단기금융상품
11,644,148
-
11,644,148

당기손익 - 공정가치측정금융자산
740,075
670,154
1,410,229

기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산
-
500,000
500,000

매출채권
2,075,484
-
2,075,484

미수금
71,720
-
71,720

미수수익
115,714
-
115,714

대여금
890,000
1,225,000
2,115,000

보증금
990,000
497,213
1,487,213

선물거래예치금
464,448
-
464,448

장기금융상품
-
122,726
122,726

합 계
35,939,029
3,015,093
38,954,122

나. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따라 할인하지 않은 금액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년초과
합 계

매입채무
1,362,491
-
1,362,491

미지급금
5,771,948
191,552
5,963,500

미지급비용
1,065,346
-
1,065,346

리스부채
806
-
806

전환사채
-
50,000,000
50,000,000

금융보증계약
1,200,000
-
1,200,000

합 계
9,400,591
50,191,552
59,592,143

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년초과
합 계

매입채무
399,180
-
399,180

미지급금
3,253,145
82,780
3,335,925

미지급비용
900,219
-
900,219

리스부채
6,538
-
6,538

합 계
4,559,082
82,780
4,641,862

4) 금융상품의 공정가치

가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
111,110,749
111,110,749
18,947,440
18,947,440

상각후원가로 측정하는 금융자산
26,782,670
26,782,670
18,323,507
18,323,507

합 계
137,893,419
137,893,419
37,270,947
37,270,947

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채
56,364,352
56,364,352
4,794,774
4,794,774

나. 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

구분
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

전환권대가
옵션가격결정모형
 전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
주가변동성 
21.21%~41.21%
주가변동성이 증가할수록 파생상품부채의 가치는 증가합니다.
 다른 변수가 동일하고 주가변동성이 10%상승한다면 장부금액은 3,422백만원 증가하고 주가변동성이 10%하락한다면 장부금액은 3,147백만원 감소합니다.

다.
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

라. 당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내용은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수 준 1
수 준 2
수 준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
932,552

932,552

매매목적 통화선도계약
-
1,791
-
1,791

파생상품부채

전환사채 전환권
-
-
18,615,582
18,615,582

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수 준 1
수 준 2
수 준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산(부채)

출자금
-
670,154
-
670,154

매매목적 통화선도계약
-
740,075
-
740,075

마. 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

바. 당
기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

장부금액
장부금액

기타포괄손익-공정가치측정금융상품
비상장주식(주1)
500,000
500,000

(주1)
당기말 현재 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

37. 우발부채와 약정사항 등

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관 약정은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관
약정 내역
통화
한 도
실행액

우리은행
기타외화지급보증
USD
35,000
35,000

기업은행
외화지급보증
USD
600,000
-

일람불수입신용장
USD
2,000,000
-

외화파생상품
USD
2,000,000
-

KEB하나은행
외화지급보증
USD
4,800,000
-

기타외화지급보증
USD
3,481,600
3,481,600

외화파생상품
USD
3,000,000
-

수출입은행
자금대출및보증
KRW
20,000,000
-

기술보증기금
계약이행보증
KRW
1,061,950
1,061,950

자본재공제조합
계약이행보증
KRW
9,646,040
6,930,538

서울보증보험
이행및하자보증
KRW
37,658,346
37,658,346

한국방위산업진흥회
선금이행보증
KRW
64,000,000
56,299,532

38. 특수관계자공
시

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

유의적영향력행사기업
한화에어로스페이스 주식회사

종속기업
(주) 에스아이아이에스

(주) 에스아이에이

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
(주) 에스아이아이에스
118,799
148,252
314,624
77,830

(주) 에스아이에이
159,959
78,766
17,960
90,909

(3)
당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(차입금 제외).

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권 등(주1)
채무 등
채권 등(주1)
채무 등

종속기업
(주) 에스아이아이에스
175,092
-
272,328
-

(주) 에스아이에이
-
-
1,976
-

(주1)
특수관계자에 대한 계약자산이 포함되어 있습니다.

(4) 당사가 당기 중 한화에어로스페이스 주식회사에 전환사채 500억을 발
행
하였으며, 이와 관련하여 당사는 전환사채 및 파생금융부채를 재무제표에 계상하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,346,278
1,661,357

퇴직급여
273,675
241,663

합 계
1,619,953
1,903,020

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자 등에 제공한 연대보증 내용은 다음과 같습니다. 당사의 종속기업인 (주)에스아이아이에스는 이행지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증을 제공받고 있으며, (주)에스아이에이는 서울보증보험과 우리은행으로부터 보증을 제공받고 있습니다. 당사는 서울보증보험에 이에대해서 지급보증을 제공하고 있으며(실행금액 : 5,595,067천원, 최대보증금액 : 14,000,000천원), 우리은행에 지급보증을 제공하고 있습니다.(최대보증금액 : 1,200,000천원, 실행액 : 없음)

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자 등에 제공한 상환전환우선주부채 연대보증 내용은 다음과 같습니다. 당사의 종속기업인 (주)에스아이아이에스 상환전환우선주부채와 관련하여 메디치 2014-2 스타트업투자조합 외에 보증을 제공하고 있으며(총 발행금액 : 1,999,980천원), (주)에스아이에이는 메디치 2014-2 스타트업투자조합외, 메디치 2018-2 중소선도기업 창업투자조합, 한국산업은행에 보증을 제공하고 있습니다. (총발행금액 11,999,990천원)

(8) 당기말 현재 당사가 대표이사 등으로부터 외화지급보증 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증금액은 84,982,455천원이며, 실행액은 67,223,782천원입니다.

39. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기대여금의 유동성 대체
535,000
1,050,000

유형자산 취득(미지급금)
80,248
2,807

무형자산 취득(미지급금)
-
148,150

건설중인자산의 본계정대체
248,303
1,305,133

보증금의 유동성대체
890,000
660,000

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

주식회사 쎄트렉아이

구분
제 23 기
(2021년)
제 22 기
(2020년)

주당 현금배당금(원)
보통주
140
340

시가배당율(%)
보통주
0.32
1.2

배당금총액(백만원)
1,255
2,430

주) 제23기(2021년 결산배당) 배당은 주당 140원을 계획하고 있으며, 2022년 3월23 일 개최 예정인 제23기 정기 주주총회의 의결에 따라 변경될 수 있습니다. 
 또한 배당금총액은 총 발행주식수 9,085,607주에서 자기주식 122,690주를 제외 한 8,962,917주에 대한 배당금액의 합계입니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

- 해당사항 없음.

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

- 해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김병진
1968.09.07
-
-
해당없음
이사회

전봉기
1970.02.15
-
-
해당없음
이사회

전은지
1980.12.01
사외이사
-
해당없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김병진
㈜쎄트렉아이 미래기술연구소장
2013~2019
 2019.03~현재
㈜쎄트렉아이 대표이사
㈜쎄트렉아이 미래기술연구소장
없음

전봉기
㈜쎄트렉아이 전략기획부문장
2008~2021
 2022.01~현재
㈜쎄트렉아이 기획팀장
㈜쎄트렉아이 전략기획부문장
없음

전은지
KAIST 항공우주공학과 교수
2021.02~현재
KAIST 항공우주공학과 교수
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김병진
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

전봉기
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

전은지
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[전은지 사외이사 후보자]

1. 이사회의 중요 의사결정에 참여 (전문성)
이사회의 구성원이자 사외이사로서 회사의 상위 의사결정기구인 이사회에 적극적인 자세로 참여하며 주어진 직무를 성실하게 수행할 계획입니다. 본 후보자는 우주산업분야에서 쌓아온 오랜 경력과 전문지식을 기반으로 다양한 경영활동에 관해 전문성을 최대한 발휘하겠습니다. 또한 이사회의 중요한 의사결정이 주주와 이해관계자들의 이익을 대변하는 동시에 회사의 지속적인 발전에도 도움이 되는 방향으로 이루어지도록 하겠습니다.
 
2. 이사와 경영진의 직무집행 감독 (독립성)
독립적인 지위에서 이사와 경영진의 직무가 적절하고 적법하게 집행되고 있는지 공정하게 감독하여, 이사와 경영진이 투명한 책임경영을 실천할 수 있도록 하겠습니다. 
 
3. 이해관계자의 권익 보호
윤리의식과 직업의식, 그리고 책임감을 가지고 전체주주와 이해관계자의 권익을 균형 있게 대변하며 주주권익 제고 및 기업가치 향상에 기여하겠습니다. 
 
4. 충실한 직무 수행 및 의사결정
전문적인 경영지식과 그 동안 축적한 경험을 바탕으로 충실한 직무수행을 위하여 노력하며, 이사회 업무 수행에 충분한 시간을 할애하고 그에 따른 의사결정이 회사의 성장 및 목표실현을 위한 결정이 될 수 있도록 하겠습니다. 또한, 이사회 활동뿐만 아니라 역량 강화를 위하여 관련 교육, 세미나 등 직무 관련 활동에도 성실히 참여하겠습니다.
 
5. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
본 후보자는 선관주의와 충실의 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[김병진 후보자]

오랜 기간 ㈜쎄트렉아이의 부사장 및 대표이사, 연구소장을 역임하면서 회사에 대한 폭넓은 이해와 실무 경험을 보유하고 있음. 이러한 전문성과 경영전반에 관한 통찰력을 바탕으로 이사회의 전문성을 제고하고 글로벌 위성환경에 보다 효과적으로 대응하는데 큰 역할을 할 것으로 기대함.

[전봉기 후보자]

㈜쎄트렉아이 입사 이후 회계, 기획 등 주요 경영직군을 거쳐 현재 전략기획부문 총 책임자로 전문성과 경력을 바탕으로 안정적인 경영관리 능력을 보여주고 있으며 향후에도 주요 경영환경 이슈 관리와 변화에 대응하며 기업가치 제고에 기여할 것으로 판단됨.

[전은지 후보자]

항공우주분야 전문가로 해외 유수의 대학에서 연구원으로 활동하며 풍부한 해외 경험 및전문성을 갖추고 있음. 현재 KAIST 항공우주공학과 교수로 재직중으로 앞으로 주요 의사결정시 합리적인 판단과 전문적인 조언을 통해 이사회 운영에 기여할 것으로 판단됨.

확인서

확인서_김병진

확인서_전봉기

확인서_전은지

□ 이사의 보수한도 승인

이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8명(2명)

보수총액 또는 최고한도액
20억

주) 이사의 수에는 등기 사내이사, 기타비상무이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
8명(2명)

실제 지급된 보수총액

749백만원

최고한도액
20억

주)
이사의 수에는 등기 사내이사, 기타비상무이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
1억

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
31백만원

최고한도액
1억

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 15일
1주전 회사 홈페이지 게재

주) 사업보고서 및 감사보고서
는
2022년 3월 15일
까지 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다.

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

 당사는 정기주주총회 1주일 전
인
2022년 3월 15일
까지 감사보고서 및 사업보고서를 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(https://www.satreci.com)에 게재할 예정입니다(상법시행령 제31조 제4항 4호). 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

* 당사는 주총분산 자율준수프로그램에 참여하여,
2022년 3월 23일 (수)
오전 10시에 정기주주총회 개최를 결정하였습니다. 따라서, 당사는 '주주총회 집중일 개최 사유 신고' 관련 해당사항 없습니다.

* 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 마스크 미착용 주주에 대하여 착용을 요구할 수 있으며, 총회장에 비치된
'
디지털온도계'로 체온을 측정할 수 있음을 미리 알려드립니다. 특히, 발열이 의심되는 경우 주주총회의 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다.