OCI홀딩스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20220308)
제출인: OCI홀딩스

의결권대리행사권유참고서류
3.5
OCI(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2022년 3월 8일

권 유 자:
성 명: 오씨아이 주식회사
주 소: 서울특별시 중구 소공로 94
전화번호: 02-727-9371

작 성 자:
성 명: 이수미
부서 및 직위: 경영기획부/전무
전화번호: 02-727-9371

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
오씨아이 주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2022년 03월 08일
라. 주주총회일
2022년 03월 23일

마. 권유 시작일
2022년 03월 14일
바. 권유업무
 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr
모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명
(회사명)
주식의
종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

오씨아이 주식회사
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
소유주식수
소유 비율
회사와의
관계
비고

이화영
최대주주
보통주
1,295,198
5.43
최대주주
-

이복영
최대주주의 친인척
보통주
1,288,237
5.40
최대주주의 친인척
-

이정자
최대주주의 친인척
보통주
150,000
0.63
최대주주의 친인척
-

김경자
최대주주의 친인척
보통주
198,123
0.83
최대주주의 친인척
-

이우현
최대주주의 친인척
보통주
1,202,459
5.04
최대주주의 친인척
-

이지현
최대주주의 친인척
보통주
451,084
1.89
최대주주의 친인척
-

이우성
최대주주의 친인척
보통주
116,805
0.49
최대주주의 친인척
-

이우일
최대주주의 친인척
보통주
44,000
0.18
최대주주의 친인척
-

이희현
최대주주의 친인척
보통주
800
0.00
최대주주의 친인척
-

한상준
최대주주의 친인척
보통주
600
0.00
최대주주의 친인척
-

이주연
최대주주의 친인척
보통주
55,246
0.23
최대주주의 친인척
-

김수연
최대주주의 친인척
보통주
72
0.00
최대주주의 친인척
-

이선구
최대주주의 친인척
보통주
104
0.00
최대주주의 친인척
-

이윤구
최대주주의 친인척
보통주
104
0.00
최대주주의 친인척
-

백우석
발행회사 임원
보통주
11,052
0.05
발행회사 임원
-

김택중
발행회사 임원
보통주
96
0.00
발행회사 임원
-

배정권
계열사 임원
보통주
265
0.00
계열사 임원
-

문병도
계열사 임원
보통주
7,500
0.03
계열사 임원
-

김유신
계열사 임원
보통주
39
0.00
계열사 임원
-

주정용
계열사 임원
보통주
37
0.00
계열사 임원
-

김원현
계열사 임원
보통주
500
0.00
계열사 임원
-

김한승
계열사 임원
보통주
21
0.00
계열사 임원
-

유형곤
계열사 임원
보통주
312
0.00
계열사 임원
-

황세연
계열사 임원
보통주
50
0.00
계열사 임원
-

강필상
계열사 임원
보통주
20
0.00
계열사 임원
-

권영만
계열사 임원
보통주
1,400
0.00
계열사 임원
-

김정섭
계열사 임원
보통주
1,362
0.00
계열사 임원
-

이택영
비영리 특수관계법인 임원
보통주
200
0.00
비영리 특수관계법인 임원
-

(재)송암문화재단
비영리 특수관계법인
보통주
293,086
1.23
비영리 특수관계법인
-

(학)송도학원
비영리 특수관계법인
보통주
85,008
0.36
비영리 특수관계법인
-

(주)유니드
계열회사
보통주
100,000
0.42
계열회사
-

계
-
5,303,780
22.24
-
-

※ 2021년 12월 31일 기준(소유비율의 분모는 발행주식총수 23,849,371 기준)

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명
(회사명)
주식의
종류
소유
주식수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

박진흥
보통주
0
직원
직원
-

서해성
보통주
0
직원
직원
-

정승희
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명
(회사명)
구분
주식의
종류
주식
소유수
회사와의
관계
권유자와의
관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회
소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2022년 03월 08일
2022년 03월 14일
2022년 03월 23일
2022년 03월 23일

나. 피권유자의 범위

2021년 12월 31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여
인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부
(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

오씨아이 홈페이지
https://www.oci.co.kr
(투자정보>공시정보>전자공고)
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

의결권 피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 한 경우 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처: OCI 경영기획팀
- 주소 : (04532) 서울특별시 중구 소공로 94 OCI 경영기획팀
- 전화번호 : 02-727-9375

- 접수기간 : 2022년 3월 14일 ~ 2022년 3월 23일 주주총회 개최 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2022년 3월 23일 오전 10시

장 소
서울특별시 중구 소공로 94 OCI 본사 9층 강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2022년 3월 13일 ~ 2022년 3월 22일

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

○ 전자투표 행사 기간 :
 2022년 3월 13일 9시 ~ 2022년 3월 22일 17시
 - 기간 중 24시간 시스템 접속 가능

○ 시스템에서 인증을 통해 주주본인 확인 후 의안별
 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 :
 공동인증서 및 민간인증서
 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

※ 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에
 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는
 기권으로 간주합니다.

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 코로나19의 확산방지를 위해 정부는 전자투표, 의결권 대리행사 등
 비대면 ·간접적 의결권 행사를 적극 권장하고 있습니다.
- 발열(37.5도 이상 고열) 및 호흡기 증상(기침, 목아픔 등), 감염증이 있으시거나
 자가격리대상에 해당하시는 주주분께서는 현장 참석을 자제해 주시기 바랍니다.
- 주주총회 당일, 열화상 카메라 등에 따른 체온 측정 결과에 따라 발열이 의심되는
 경우 또는 마스크를 착용하지 않은 경우에는 주주총회장 출입이 제한될 수 있음을
 알려드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2021년 코로나19 변이 확산 및 미-중간 공급망 갈등 등 불확실한 상황에서도 OCI는 매출 3조 2,440억원, 영업이익 6,260억원을 올리며 흑자전환에 성공했습니다. 이는 폴리실리콘 등 주력제품의 판매 증가와 더불어 임직원의 지속적인 원가절감 및 생산성 향상 노력의 결과입니다.

OCI는 주력제품인 폴리실리콘의 '투트랙' 전략 강화 및 전자소재와 '그린케미칼' 분야 육성에 역량을 집중하고 있습니다.

먼저 말레이시아의 태양광용 폴리실리콘 생산능력을 2022년 1분기까지 3만 5천톤으로 확대하고 제조원가를 15% 절감하여, 경영 환경에 상관 없이 지속적인 이익을 창출해내는 사업으로 만들어 나갈 것입니다. 이와 동시에 군산의 초고순도 반도체용 폴리실리콘 사업 확대를 위해, SK실트론과 총 5,700억원 규모의 장기공급계약을 체결하는 등 주요 고객사와의 협력관계를 강화하고 있습니다.

또한 고부가가치의 첨단 전자소재 분야를 집중 육성하고 있습니다. 합작법인 피앤오케미칼을 설립하여 반도체 및 디스플레이 산업에 쓰이는 고순도 과산화수소의 생산을 앞두고 있으며, 이차전지 음극재의 핵심소재인 고연화점 피치 사업도 추진 중에 있습니다. 2021년에는 전자소재 사업의 강화 및 확장을 위해 전자소재사업부를 신설했습니다.

한편, OCI는 향후 '그린케미칼' 기업으로 거듭난다는 계획입니다. 2021년 금호석유화학과 합작법인을 설립하여 전기차 및 풍력발전에 사용되는 에폭시의 소재인 ECH 사업에 진출했으며, 미국의 OCI Solar Power는 총 400MW 규모의 태양광 프로젝트를 성공적으로 매각했습니다. 또한 현대차그룹과 함께 전기차 재사용배터리를 활용한 태양광용 ESS 실증사업을 진행하고 있습니다.

2022년에는 자회사 ㈜디씨알이의 인천 도시개발사업도 본격적으로 이익을 창출할 것으로 전망됩니다. 총 사업비 6조원 규모의 미니신도시급 도시개발사업의 분양이 2021년 3,700여 세대에 이어 올해와 내년에도 약 3,700세대를 대상으로 진행될 예정입니다. 이로부터 창출되는 현금은 향후 OCI 성장의 중요한 디딤돌 역할을 하게 될 것입니다.

마지막으로 OCI는 날로 높아지는 사회적 요구에 부응하기 위해 2021년 이사회 산하에 ESG위원회를 신설하여, 'ESG 중심경영'을 실천하고 있습니다. 향후 ESG위원회를 중심으로 환경적, 사회적으로 지속가능한 기업으로 거듭나기 위한 노력을 기울일 것입니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

1. 연결재무제표

 연 결 재 무 상 태 표

제48기 2021년
12
월 31일 현재

제47기

2020년 12월 31일 현재

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석

제4
8
기말

제4
7
기말

자 산

I. 유동자산

3,338,987,117

2,036,042,076

현금및현금성자산

5,11,
30,31

698,696,135

443,551,390

단기금융자산

6,
11,30,31

403,346,125

194,669,158

매출채권및기타채권

7,
21,
29,30

553,037,117

329,259,301

유동파생상품자산

22,
30
,31

75,798

301,483

매각예정자산
35
3,989,486

7,800,000

재고자산

8,
11,
22,
3
2

1,604,699,967

813,556,519

당기법인세자산
27
7,099,545

15,548,186

기타유동자산
14
68,042,944

231,356,039

II. 비유동자산

2,365,073,996

2,401,193,974

장기금융자산

6,
11,
30,31

62,492,864

68,371,435

장기매출채권및기타채권

7,
29,30

2,856,945

27,741,630

이연법인세자산
27
473,769,709

427,190,167

관계기업및공동기업투자
9,11
133,630,976

90,936,803

투자부동산
13
31,657,069

32,302,510

유형자산

4,10,11,
33

1,617,993,157

1,710,192,003

무형자산

4,12

38,332,094

40,307,889

기타비유동자산
14

4,341,182

4,151,537

자 산 총 계

5,704,061,113

4,437,236,050

과 목
주석
제48기말
제47기말

부 채

I. 유동부채

1,236,490,174

859,670,483

단기금융부채

15,
30,31

574,171,441

539,415,156

매입채무및기타채무

16,
29,30,33

425,793,868

270,892,465

유동파생상품부채
22,30,31
2,021,285

710,654

당기법인세부채
27
2,968,583

2,588,329

매각예정자산관련부채
35
517,962

780,000

충당부채
18
24,975,020

10,032,877

기타유동부채

20,
21
,22

206,042,015

35,251,002

II. 비유동부채

1,343,778,528

1,191,836,924

장기금융부채

15,
30,31

1,233,217,539

1,118,677,529

장기매입채무및기타채무

16,
30,33

21,744,171

24,327,977

비유동충당부채
18

38,423,656

10,006,401

순확정급여부채
17
5,980,427

15,758,295

이연법인세부채
27
5,556,801

4,144,739

기타비유동부채
20,22
38,855,934

18,921,983

부 채 총 계

2,580,268,702

2,051,507,407

자 본

I. 지배회사의 소유주지분

3,071,403,978

2,341,041,573

자본금

1,
23

127,246,855

127,246,855

주식발행초과금
23
734,532,524

734,532,524

기타자본잉여금

23

59,451,245

50,920,120

기타자본구성요소

23

57,512,682

(26,501,378)

이익잉여금

23

2,092,660,672

1,454,843,452

II. 비지배주주지분
1

52,388,433

44,687,070

자 본 총 계

3,123,792,411

2,385,728,643

부채와자본총계

5,704,061,113

4,437,236,050

주석 참조

연 결 손 익 계 산 서

제48기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제47기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제48기
제47기

I. 매출액
4,13,21,24,29

3,243,996,752

2,002,516,778

II. 매출원가
8,13,21,25,29

2,337,855,679

1,873,995,419

III. 매출총이익

906,141,073

128,521,359

IV. 판매비와관리비
25

280,156,138

214,666,434

V. 영업이익(손실)
4

625,984,935

(86,145,075)

1. 금융수익
26,30
49,701,255

89,338,258

2. 금융비용
26,30,32,33
82,887,491

94,990,655

3. 관계기업및공동기업투자손익
9
16,967,022

7,362,520

4. 기타영업외수익
26
17,464,943

32,178,866

5. 기타영업외비용
26
15,277,954

297,865,191

VI. 법인세비용차감전계속사업순이익(손실)

611,952,710

(350,121,277)

VII. 계속영업법인세
이익

27

(40,174,703)

(98,989,688)

VIII. 계속영업순이익(손실)

652,127,413

(251,131,589)

IX. 중단영업손실
1,36

(51,580)

(32,458)

X. 당기순이익(손실)

652,075,833

(251,164,047)

XI. 당기순이익(손실)의 귀속

1. 지배회사의 소유주지분

647,647,565

(246,150,678)

2. 비지배주주지분
1

4,428,268

(5,013,369)

XII. 주당손익
28

계속영업과 중단영업 기본및희석주당순이익(손실)

27,387원

(10,381)원

계속영업 기본및희석주당순이익(손실)

27,389원

(10,380)원

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제48기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제47기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제48기
제47기

I. 당기순이익(손실)

652,075,833

(251,164,047)

II. 기타포괄손익

70,261,351

(41,139,482)

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(12,175,805)

(2,913,773)

1. 확정급여제도의 재측정요소
17
(9,886,338)

(2,913,773)

2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익

(2,289,467)

-

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

82,437,156

(38,225,708)

1. 관계기업및공동기업투자자본변동

75,580

(93,154)

2. 해외사업환산손익

82,361,576

(38,132,554)

III. 총포괄손익

722,337,184

(292,303,529)

IV. 총포괄손익의 귀속

1. 지배회사의 소유주지분

714,635,755

(287,656,470)

2. 비지배주주지분
1

7,701,429

(4,647,059)

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제48기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제47기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
지배회사의 소유주지분
비지배주주
지분
총 계

자본금

주식발행

초과금

기타자본
잉여금
기타자본
구성요소
이익잉여금
합계

2020.1.1.

127,246,855
734,532,524
50,909,572
18,930,929
1,704,085,959
2,635,705,839
50,017,633
2,685,723,472

배당금
1

-

-

-

-

-

-

(683,504)
(683,504)

당기순손실

-

-

-

-

(246,150,678)
(246,150,678)
(5,013,369)
(251,164,047)

자기주식의 취득
23

-

-

-

(7,007,798)

-

(7,007,798)

-

(7,007,798)

관계기업및공동기업투자자본변동
9

-

-

10,548
44,914
(148,616)
(93,154)

-

(93,154)

해외사업환산손익

-

-

-

(38,469,423)

-

(38,469,423)
336,871
(38,132,552)

확정급여제도의 재측정요소
17

-

-

-

-

(2,943,213)
(2,943,213)
29,439
(2,913,774)

2020.12.31.

127,246,855
734,532,524
50,920,120
(26,501,378)
1,454,843,452
2,341,041,573
44,687,070
2,385,728,643

2021.1.1.

127,246,855
734,532,524
50,920,120
(26,501,378)
1,454,843,452
2,341,041,573
44,687,070
2,385,728,643

배당금
1

-

-

-

-

-

-

(66)
(66)

당기순이익

-

-

-

-

647,647,565
647,647,565
4,428,268
652,075,833

자기주식의 취득
23

-

-

-

(12,985,839)

-

(12,985,839)

-

(12,985,839)

자기주식의 처분

-

-

8,718,852
19,993,637

-

28,712,489

-

28,712,489

관계기업및공동기업투자자본변동
9

-

-

(187,727)
201,960
61,347
75,580

-

75,580

해외사업환산손익

-

-

-

79,093,769

-

79,093,769
3,267,807
82,361,576

확정급여제도의 재측정요소
17

-

-

-

-

(9,891,692)
(9,891,692)
5,354
(9,886,338)

기타포괄손익공정가치측정
 금융자산 평가손익

-

-

-

(2,289,467)

-

(2,289,467)

-

(2,289,467)

2021.12.31.

127,246,855
734,532,524
59,451,245
57,512,682
2,092,660,672
3,071,403,978
52,388,433
3,123,792,411

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제48기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제47기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제48기
제47기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

377,690,582

(118,507,430)

1. 영업활동으로 창출된 현금
34
401,983,829

(74,643,266)

2. 이자의 수취

10,319,997

10,191,406

3. 이자의 지급

(42,626,358)

(46,384,829)

4. 배당금의 수취

279,449

928,843

5. 법인세의
환
급(납부)

7,733,665

(8,599,584)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(283,562,829)

6,211,274

1. 단기금융상품의 감소

308,509,879

389,364,398

2. 단기금융상품의 증가

(478,128,239)

(337,122,226)

3. 단기대여금의 감소

20,000

1,153,128

4. 단기대여금의 증가

(179,231)

-

5. 상각후원가측정금융자산의 감소

140,405

98,807

6. 당기손익공정가치측정금융자산의 감소

1,188,169

50,347,526

7. 당기손익공정가치측정금융자산의 증가

(8,035,309)

(1,958,605)

8. 장기금융상품의 감소

105,991

6,303,794

9. 장기금융상품의 증가

(150,320)

(40,000,000)

10. 장기대여금의 감소

-

17,000

11. 장기대여금의 증가

(30,000)

-

12. 투자부동산의 처분

-

16,018,349

13. 투자부동산의 취득

-

(17,605)

14. 유형자산의 처분

746,357

12,231,831

15. 유형자산의 취득

(94,475,544)

(73,296,198)

16. 무형자산의 처분

206,968

497,988

17. 무형자산의 취득

(2,653,348)

(2,726,913)

18. 관계기업투자주식의 취득

(25,921,000)

(14,700,000)

19. 종속회사의 처분
37
8,072,393

-

20. 매각예정자산의 처분

7,020,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
34

136,702,380

76,904,681

1. 단기차입금의 증가

406,642,547

303,575,285

2. 단기차입금의 감소

(218,387,293)

(325,613,711)

3. 유동성장기부채의 감소

(443,961,366)

(255,264,615)

4. 장기차입금의 증가

311,069,837

288,958,821

5. 장기차입금의 감소

-

(1,878,220)

6. 사채의 발행

96,642,540

79,604,180

7. 리스부채의 상환

(4,616,170)

(4,886,257)

8. 국고보조금의 증가

2,298,190

100,500

9. 자기주식의 취득
23
(12,985,839)

(7,007,798)

10. 배당금의 지급

(66)

(683,504)

IV. 외화환산으로
인한
현금의 변동

24,314,612

(8,609,720)

V
. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III+IV)

255,144,745

(44,001,195)

VI. 기초 현금및현금성자산
5

443,551,390

487,552,585

VII
. 기말 현금및현금성자산

5

698,696,135

443,551,390

주석 참조

주석

제 48 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사

1. 일반적 사항

기업회계기준서

제1110호 '연결재무제표'에
의한
지배회사인 OCI주식회사(이하 "지배회사")는 OCI Enterprises Inc.
등
51
개
의 종속회사

(이
하 지배회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고,
(주)OCI-Ferro
등

8개 법인

을 지분법적용
대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요

지배회사는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 상장하였습니다. 지배회사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과 합병하였고합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배회사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여, 인천공장사업부문을 물적분할하였
습니다. 이후, 지배회사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 현재의 OCI주식회사로 변경하였습니다.
지배회사

는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다.

지배회사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금
은

127,246,855천
원입
니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 종속회사 현황

1) 당기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요사업

투자주식수 
(주1)

지분율(%) 
(주1)

소재지
결산일

OCI Enterprises Inc.
지주회사
225,450
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Peroxygens LLC

지주회사

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Alabama LLC
PC(Percarbonate) 제조

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Energy LLC
지주회사

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Solar Power LLC
태양광발전설비 개발 및 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

Cornerstone Power Holmdel, LLC
태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Solar San Antonio LLC

태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI ALAMO 1 LLC

태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Construction LLC

태양광발전시설 개발

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Solar San Antonio 2 LLC

태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI ALAMO 2 LLC

태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI San Antonio Sunshiner LLC

태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Sunshiner LLC

태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI San Antonio Sunray LLC

태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Solar Lavonia LLC
태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI San Antonio LoneSun LLC

태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI LoneSun LLC

태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI San Antonio Comanche Solar LLC

태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Comanche Solar LLC

태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI San Antonio Stillhouse Solar LLC
태양광발전설비 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Stillhouse Solar LLC
태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Development Holding Corporation
태양광발전시설 개발

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Hillsboro Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Mission Solar Energy LLC
Solar Panel 제조

-

100.00

U.S.A.

12.31.

ERCAM Trackers LLC
태양광 Tracker 생산

-

100.00

U.S.A.

12.31.

Bexar ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Sunroper LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Sunroper LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Investments Corp.

지주회사

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Bio Investments LLC
투자

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Bio Investments II LLC
투자

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Vietnam Co., Ltd.
농약원제 생산 및 판매

-

100.00
Vietnam

12.31.

(주)디씨알이
도시개발업 및 부동산개발
20,029,818
100.00
인천광역시

12.31.

OCI스페셜티(주)
태양광 산업 관련 소재 제조 및 판매
149,880,914
78.07
충남 공주시

12.31.

ELPION Silicon Sdn. Bhd. (주2)
태양광 산업 관련 소재 제조 및 판매
58,456,911
100.00
Malaysia

12.31.

OCI정보통신(주)
정보시스템 개발, 운영
200,000
100.00
서울 소공동

12.31.

OCI Japan Co., Ltd.
폴리실리콘 및 화학제품 판매
7,999
99.99
Japan

12.31.

OCI China Co., Ltd.
지주회사, 사업개발, 폴리실리콘 및 화학제품 판매

-

100.00
China

12.31.

Shandong OCI Co., Ltd.
콜타르 증류 제품 생산 및 판매

-

80.00
China

12.31.

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.

카본블랙제품 생산 및 판매

-

51.00
China

12.31.

연결재무제표에 대한 주석-계속

회사명
주요사업
투자주식수
(주1)
지분율(%)
(주1)
소재지
결산일

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
콜타르 증류 제품 생산 및 판매

-

60.00
China

12.31.

OCI SE(주)
증기 및 온수공급 발전전기업
27,880,000
100.00
전북 군산시

12.31.

OCI 파워(주)
태양광 발전, 발전부품 제조 및 판매
3,622,000
100.00
전북 군산시

12.31.

OCI Global Ltd.
아시아지역 태양광발전사업 총괄
137,170,160

100.00

HongKong

12.31.

OCI Solar(China) Co., Ltd.
중국지역 태양광발전사업 총괄

-

100.00
China

12.31.

OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.

태양광발전시설 건설 및 운영

-

100.00

China

12.31.

OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd.
태양광발전시설 건설 및 운영

-

100.00
China

12.31.

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.

태양광발전시설 건설 및 운영

-

100.00
China

12.31.

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.

태양광발전시설 건설 및 운영

-

100.00
China

12.31.

OCIM Sdn. Bhd.
폴리실리콘 제조 및 판매

512,356,839

100.00

Malaysia

12.31.

오씨아이드림(주)

인력공급, 취약계층 일자리제공 사업지원서비스

100,000

100.00
서울 소공동
12.31.

(주1)
연결대상 종속회사가 보유한 간접투자지분을 포함한 것입니다.

(주2)

ELPIO
N Silicon Sdn. Bhd.은

검
토보고서일 현재 조업이 중단된 상태로서
연결회사의 경영진은 해당 자회사 부문을 중단영업으로 분류하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

상기 연결대상 종속회사 중 OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC, OCI EnergyLLC, OCI Solar Power LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC, OCI Solar San Antonio LLC, OCI ALAMO 1 LLC, OCI Construction LLC, OCI Solar San Antonio2 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, OCI San Antonio Sunshiner LLC, OCI Sunshiner LLC, OCI San Antonio Sunray LLC, OCI Solar Lavonia LLC, OCI San Antonio LoneSun LLC, OCI LoneSun LLC, OCI San Antonio Comanche Solar LLC, OCI Comanche Solar LLC, OCI San Antonio Stillhouse Solar LLC, OCI Still house Solar LLC, OCI DevelopmentHolding Corporation, OCI Hillsboro Solar LLC, Mission Solar Energy LLC, ERCAM Trackers LLC, Bexar ESS LLC, OCI San Antonio Sunroper LLC, OCI Sunroper LLC, OCI Investments Corp., OCI Bio Investments LLC, OCI Bio Investments II LLC는 지배회사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.를 통하여 간접소유하고 있으며, ELPION Silicon Sdn. Bhd.는 OCI스페셜티(주)를 통하여, Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. 및 MaSteel OCI Chemical Co., Ltd.는 OCI China Co., Ltd.를 통하여, OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd., OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd. 및 OCI Solar(China) Co., Ltd.는 OCI Global Ltd.를 통하여 간접소유하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2021.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분

OCI Enterprises Inc.(주1)
392,945,787
204,205,367
29,086,006
63,223,090
503,789,284
1,052,774

OCI Vietnam Co., Ltd.
6,851,542
527,064
2,234,141
6,369
5,138,096
-

(주)디씨알이(주2)
1,222,833,469
71,925,943
388,255,789
604,635,982
301,867,641
-

OCI스페셜티(주) (주1)
10,296,988
25,997,234
12,962,064
4,304,603
14,854,881
4,172,674

OCI정보통신(주)
5,173,586
1,814,678
1,620,814
286,557
5,080,893
-

OCI Japan Co., Ltd.
1,326,691
373,988
263,418
226,787
1,210,323
151

OCI China Co., Ltd. (주1)
163,692,387
81,053,654
60,731,808
32,625,194
104,226,205
47,162,834

OCI SE(주)
80,826,549
406,729,908
44,221,350
277,909,228
165,425,879
-

OCI 파워(주)

21,373,385
14,019,163
8,468,398
3,883,026
23,041,124
-

OCI Global Ltd. (주1)
9,894,668
18,836,592
2,621,380
4,891,729
21,218,151
-

OCIM Sdn. Bhd.
450,437,067
355,421,711
56,537,658
25,386,449
723,934,671
-

오씨아이드림(주)

1,093,446
200,857
273,733
-
1,020,570
-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2)
물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익

(
722,639백만원
)
이 제거된
금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2020.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분

OCI Enterprises Inc.(주1)
206,364,358
319,249,411
18,834,717
56,945,812
448,939,645
893,595

OCI Vietnam Co., Ltd.
8,066,531
300,423
4,306,578
5,899
4,054,477
-

(주)디씨알이(주2)
663,025,630
160,749,512
193,237,765
319,859,501
310,677,876
-

OCI스페셜티(주) (주1)
16,041,582
28,468,514
13,002,308
13,199,767
14,330,970
3,977,051

OCI정보통신(주)
3,291,380
1,551,610
1,030,894
319,403
3,492,693
-

OCI Japan Co., Ltd.
1,554,334
440,160
186,708
302,292
1,505,306
188

OCI China Co., Ltd. (주1)
111,206,879
92,267,798
51,388,010
26,263,690
86,006,741
39,816,236

OCI SE(주)
75,115,097
431,627,406
32,982,825
303,847,357
169,912,321
-

OCI 파워(주)

23,847,385
16,189,817
8,252,092
4,545,287
27,239,823
-

OCI Global Ltd. (주1)
8,255,919
18,579,675
2,506,424
6,080,400
18,248,770
-

OCIM Sdn. Bhd.
159,430,050
228,697,075
81,590,666
76,457,691
230,078,768
-

오씨아이드림(주)

357,129
242,633
95,629
-
504,133
-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2) 물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익

(764,261백만원)
이 제거된
금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

3) 당기 및 전기 중 각 종속회사의 요약 경영성과(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위:천원)

회사명
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

OCI Enterprises Inc.(주1)
217,207,374
20,061,668
14,196,138
55,008,816

OCI Vietnam Co., Ltd.
14,840,964
622,429
625,585
1,083,619

(주)디씨알이 (주2)
214,373,752
(9,490,086)
(11,239,259)
(11,556,687)

OCI스페셜티(주) (주1,3)
9,025,081
857,936
702,867
771,113

OCI정보통신(주)
11,660,932
2,810,130
2,801,338
2,588,200

OCI Japan Co., Ltd.
1,210,328
245,852
257,169
229,890

OCI China Co., Ltd. (주1)
359,177,169
9,510,081
12,059,932
25,566,063

OCI SE(주)
246,897,712
8,486,750
(3,787,357)
(4,486,442)

OCI 파워(주)

19,471,050
(3,254,634)
(3,496,640)
(3,498,699)

OCI Global Ltd. (주1)
4,037,759
1,206,403
823,673
2,969,380

OCIM Sdn. Bhd.
729,948,395
388,150,942
468,433,431
493,855,902

오씨아이드림(주)

3,603,947
589,883
516,437
516,437

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2) 물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익의 실현분(38,876백만원)이 고려된 금액입니다.

(주3)

ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업으로 재분류된 금액을 제외하고 표시하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

회사명
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

OCI Enterprises Inc.(주1)
134,944,740
(1,981,238)
17,978,574
(10,922,525)

OCI Vietnam Co., Ltd.
10,370,114
(434,691)
(193,533)
(414,162)

(주)디씨알이
361,733
(22,942,349)
2,137,677
2,023,474

OCI스페셜티(주) (주1,2)
9,059,292
(225,536)
(3,709,788)
(3,636,789)

OCI정보통신(주)
11,283,139
1,616,112
1,301,448
1,119,525

OCI Japan Co., Ltd.
1,123,577
230,239
133,161
114,996

OCI China Co., Ltd. (주1)
211,019,634
(10,644,569)
(20,445,716)
(18,891,229)

OCI SE(주)
189,298,345
3,404,372
(6,809,270)
(6,592,518)

OCI 파워(주)

44,859,929
4,110,563
4,222,068
4,170,484

OCI Global Ltd. (주1)
3,866,714
1,290,355
1,208,793
1,306,642

OCIM Sdn. Bhd.
267,557,951
8,736,490
6,378,661
(4,205,092)

오씨아이드림(주)

1,807,439
55,638
6,028
6,028

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2)

ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업으로 재분류된 금액을 제외하고 표시하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

4) 당기 및 전기 중 각 종속회사의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

회사명
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
환율효과
기초 현금및
현금성자산
기말 현금및
현금성자산

OCI Enterprises Inc.(주1)
33,037,346
103,267,827
(2,649,192)
15,495,481
119,370,866
268,522,328

OCI Vietnam Co., Ltd.
571,933
-
(157)
207,823
1,719,870
2,499,469

(주)디씨알이
(113,163,744)
(291,121)
240,489,586

-

6,073,002
133,107,723

OCI스페셜티(주) (주1)
1,658,868
6,593,359
(11,200,833)
60,553
5,531,893
2,643,840

OCI정보통신(주)
2,594,596
(2,097,834)
(1,000,000)

-

1,880,351
1,377,113

OCI Japan Co., Ltd.
400,673

-

(647,291)
(27,010)
1,437,245
1,163,617

OCI China Co., Ltd. (주1)
(796,575)
4,764,431
16,222,886
3,182,480
23,205,099
46,578,321

OCI SE(주)
20,121,376
(1,834,322)
(24,768,502)
2,289
36,002,467
29,523,308

OCI 파워(주)

(9,511,288)
5,747,477
(867,782)
4,833
8,953,554
4,326,794

OCI Global Ltd. (주1)
2,508,313
(31,076)
(1,879,633)
406,143
1,695,898
2,699,645

OCIM Sdn. Bhd.

295,546,440
(49,739,546)
(127,981,135)
4,982,020
31,324,531
154,132,310

오씨아이드림(주)

514,414

-

(14,834)

-

134,036
633,616

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

회사명
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
환율효과
기초 현금및
현금성자산
기말 현금및
현금성자산

OCI Enterprises Inc.(주1)
(2,133,352)
(66,823,356)
(3,142,450)
(6,298,596)
197,768,620
119,370,866

OCI Vietnam Co., Ltd.
(28,664)
(47,313)
(320,534)
(78,690)
2,195,071
1,719,870

(주)디씨알이
(250,623,978)
(587,493)
243,190,239
-
14,094,234
6,073,002

OCI스페셜티(주) (주1)
1,802,981
78,955
(3,590,032)
(47,347)
7,287,336
5,531,893

OCI정보통신(주)
1,504,710
(150,014)
(700,000)
-
1,225,655
1,880,351

OCI Japan Co., Ltd.
289,897
-
(135,475)
(18,369)
1,301,192
1,437,245

OCI China Co., Ltd. (주1)
(10,892,028)
(2,155,676)
5,238,776
(1,071,101)
32,085,128
23,205,099

OCI SE(주)
21,831,798
(6,021,020)
(31,872,500)
(4,361)
52,068,550
36,002,467

OCI 파워(주)

8,372,584
(6,660,885)
2,813,029
(80,844)
4,509,670
8,953,554

OCI Global Ltd. (주1)
1,606,408
-
(1,915,061)
395,156
1,609,395
1,695,898

OCIM Sdn. Bhd.

17,507,257
(4,797,606)
(3,680,000)
(1,405,569)
23,700,449
31,324,531

오씨아이드림(주)

70,393
(30,658)
(12,500)
-
106,801
134,036

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

5) 연결대상 종속회사별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

비지배지분
소유지분율(%)
누적
비지배지분
비지배지분 귀속
당기순손익
비지배지분 귀속
총포괄손익
당기 중 비지배지분
지급 결의 배당금

OCI Enterprises Inc. (주1)
-
1,052,774
84,255
159,064
-

OCI스페셜티(주) (주1,2)
21.93
4,172,674
184,911
199,877
-

OCI Japan Co., Ltd.
0.01
151
32
29
(66)

OCI China Co., Ltd. (주1)
-
47,162,834
4,159,070
7,342,459
-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2)

ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업으로 재분류된 금액을 제외하고 표시하였습니다
.

(전기)

(단위: 천원)

회사명
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

비지배지분
소유지분율(%)
누적
비지배지분
비지배지분 귀속
당기순손익
비지배지분 귀속
총포괄손익
당기 중 비지배지분
지급 결의 배당금

OCI Enterprises Inc. (주1)
-
893,595
(112,926)
(182,019)
-

OCI스페셜티(주) (주1,2)
21.93
3,977,051
(816,505)
(811,049)
-

OCI Japan Co., Ltd.
0.01
188
-
(2)
-

OCI China Co., Ltd. (주1)
-
39,816,236
(4,083,938)
(3,653,989)
(683,504)

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2)

ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업으로 재분류된 금액을 제외하고 표시하였습니다
.

6)

당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속회사에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거나 감소한 내역은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 관계기업 및 공동기업의 현황

당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요사업
투자주식수
지분율(%)
소재지
결산일

(주)OCI-Ferro (주1)
타일용 유약 제조 및 판매
167,166
50.00
경기도 안산시
12.31.

Philko Peroxide Corporation (주2)
과산화수소 희석판매, 가성소다, 
인산 등 화학제품
397,598
40.00
Philippines
12.31.

현대오씨아이(주)
카본블랙제품 생산 및 판매
10,192,000
49.00
충남 서산시
12.31.

Sun Action Trackers LLC
태양광 Tracker 생산
-
41.00
U.S.A.
12.31.

행복도시태양광발전소(주)
태양광발전소 건설, 관리 및 운영
55,360
40.00
광주시 북구
12.31.

비앤오바이오(주) (주1)
의약품 연구 및 개발
174,000
50.00
서울시
12.31.

(주)에스엔바이오사이언스
의약품, 의료기기 연구 및 개발
1,049,609
25.15
경기도 성남시
12.31.

(주)피앤오케미칼
제조업, 과산화수소
8,124,200
49.00
전남 광양시
12.31.

(주1) 공동기업 투자지분으로서 지분법평가를 적용하였습니다.

(주2) Philko-Chem Logistics, Inc.를 종속회사로 보유하고 있습니다.

(4) 종속회사, 관계기업 및 공동기업의 변동

1) 연결회사는 당기 중 OCI Hillsboro Solar LLC, Bexar ESS LLC, OCI San Antonio Sunroper LLC, OCI Sunroper LLC를
신규 설립 취득하였습니다.

2) 연결회사는 당기 중 OCI Crown LLC, OCI Sol LLC, Tangshan OCI Chemical Co., Ltd., OCI Sunray LLC를 매각하였습니다.

3)
연결회사는 당기 중 OCI San Antonio Crown LLC, OCI San Antonio Sol LLC를 청산하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연
결
회
사
는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을
적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는

아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이
매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결
회사
는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보
상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음
과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

② 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호
'재무제표 표시' -
유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호
'사업결합' -
개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신
'개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부
채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준
해석서 제2121호를 적용합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우
발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'
- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가
(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게
하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의
크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한
방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계
연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037
호
'충당부채, 우발부채, 우발자산' -
손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약
의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교 재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득
하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

② 기업회계기준서 제1109호 '금
융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을
삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되
지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속기업)가 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.
연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다.
취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고
지배
기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는
기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'
에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가
피취득자의 이전 소유주에 대하여
발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단
)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '
측정
기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에
대한
지분을 취득일(즉 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그

결과
차손익이 있다면 당기손익
(또는 적절한 경우 기타포괄손익)
으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을
직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식
하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는
최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(6) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석
31
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석
30
참고).

연결재무제표에 대한 주석-계속

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는
금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

·
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

·
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석
26, 30
참고).
공
정가치는 주석
31
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분은 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석
26, 30
참고).
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분은 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는
평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분은 제외) 환율차이는
공정가치 변동에 따른 손익의 일부로
'기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석
26, 30
참고).
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기
타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연
결
회사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연
결
회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연
결
회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(7) 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한, 판매목적으로 건설중인 태양광발전소는 재고자산으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8)

관계기업
과 공동기업에 대한
투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유
하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다.
유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업
과 공동기업
투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과

공동기업
투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다.
취득일 현재 관계기업
과 공동기업
의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는

영업권으로 인식
하며

영업권은 투자자산의 장부금액에 포함
됩니다.

매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업
과 공동기업
투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업
과 공동기업
투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라

회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업
과 공동기업
투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다.
관
계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업
과공동기업
에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서
제
1109
호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다
. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업
(또는
공동기업
)
처분손익에 포함하여당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업
과 공동기업
이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업
및 공동기업
과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우,
연결회사
는 관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업
이
나
공동기업
과 거래를 하는 경우, 관계기업
과 공동기업
의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업
과 공동기업
에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

토지(사용권자산)

건물 및 구축물
3 ~ 60년

기계장치
2 ~ 20년

기타의유형자산
2 ~ 50년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

가
.

개
별
취
득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

나
.
내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적
 실현가능성

· 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

· 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

· 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

연결재무제표에 대한 주석-계속

· 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적,
 재정적 자원 등의 입수가능성

· 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는
 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

라
. 무형자산의 제거

연결회사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

마. 내용연수

당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다

구분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5 ~ 10년
정액법

개발비
5년
정액법

기타의무형자산
5 ~ 20년
정액법

회원권
비한정
-

(12) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업의 취득에 따른 영업권에 대한 연결회사의 회계정책은

주석 2. (8)에
설
명되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(13)

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

연결회사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하
는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
연
결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다
. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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(14) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태

에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로

즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 

(15)
금융부채와 지분상품

가
.
금융
부채와 자본의 분류

연결회사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품
은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서
연
결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

연결회사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

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다. 복합금융상품

연
결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실
질
및 금융부채와 지분상품의 정의
에 따라 금융부채와
자본으로 각각 분류하고 있습니다.
확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션
은
지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인한 소멸 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요
소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
또
한
자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

라. 금융부채

모
든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

마.
당기손익공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

바.
상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에
지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하

여

예상되는 미래현금지급액의 현재가치를
금융부채의 상각후원가와
정확히 일치시키는 이자율입니다.

사. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나
자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면
다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

아. 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석
26, 30
참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외)

자. 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의
장부금액과 지급하거나 지급할 대가의
차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10%이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(16)
퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과
거
근
무
원
가
는
제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하고 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(17) 차입원가

연
결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다.
적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(18) 파생상품

연
결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화

스왑 등 다수의 파생상
품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.
법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.
파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으
로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가. 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는
복합
계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시
하고 있습니다.

나. 위험회피회계

연
결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연
결회사는 위험회피의 개시시점에

위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한,
연
결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 공정가치위험회피

연
결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의
공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는
연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에
중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라
. 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공
정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

현금흐름위험회피회계는
연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니
다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

마. 해외사업장순투자 위험회피

연결회사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 손익계산서상 '금융수익및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속
 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경
우,
연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태
표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(21) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

가. 한 시점에 인식하는 수익

연결회사는
무기화학과 석탄석유화학 등의 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없
으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다(주석

22
참고).

제품 및 상품을 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결회사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

또
한
수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 기간에 걸쳐 인식하는 수익

연결회사는 도시개발사업과 관련하여 분양매출 및 부동산임대서비스와 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우
기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라

인식하
고
있습니다.

(22) 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1)
연결회사
가 리스제공자인 경우

연결회사
는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의
장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

2) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경
우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에
기초하여 결정됩니다.

·국고채 금리에 기초한 무위험이자율

·기업 특유의 위험조정

·채권수익률에 기초한 신용위험조정

·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스
부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치
는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의
경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

3) 집행가능기간

국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 연결회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석하였으며 그 효과를 재무제표에 반영하였습니다(주석 10,
33
참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

(23) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다
(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함)
.
해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수
익관련 정부보조금은
보전하려 하는
비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(24) 법인세비용

법
인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과
순이익
은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

나. 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이
와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다.
이연법인세부채는 일반적으로 모든
가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자
산은 일반적으로 차감할
일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(25) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(26) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(27)
온실가스 배출권 할당 및 거래제도

연결회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은
재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외),
다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다.
추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한
실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1)
회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래
항목들은 추정과 관련된 것(주석3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이
연결회사
의 회계정책
을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 차입원가 자본화

주석
32
에 기재된 바
와 같이, 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결회사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

당기손익공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석
31
에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석
31
은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2)
복구충당부채의 추정

연결회사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

3)
신용위험의 유의적 증가

주석
31
에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결회사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4)
비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

회수가능액은 개별 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을 결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

특히, 전기에는 폴리실리콘 업황이 장기침체국면에 접어들면서 해당 사업부문에 대한 손상징후가 발견
됨에 따라,
해당 사업부문의 유형자산 회수가능액 산정을 위한 손상평가를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 순공정가치를 기초로 결정되었으며, 순공정가치는 자산매각가치에서 처분부대비용을 차감하여 결정하였습니다. 순공정가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 재조달원가의 예측 및 물리적, 기능적, 경제적 감가를 고려한 감가율 등이 있으며, 향후 관련 일부 시설의 가동중단이 결정된 상황에서 자산의 매각금액은 폴리실리콘 시장의 하향세 및 국제유가시장, 폴리실리콘 가격의 하락 등 시장의 경제적 진부화와 미설치 상태로 보관중이거나 건설중인 상태의 자산의 시간 경과에 따른 가치감소, 유지 및 관리 정도, 자산별 상황 등을 고려하여 결정되었으나 추정 불확실성이 내제되어 있습니다.

5)
금융상품의 공정가치 평가

주석
31
에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석
31
은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

6)
확정급여형 퇴직급여제도

확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

7)
이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

8) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성

계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

4. 부문정보

연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 

연결회사는 부문 간 매출 및 이전의 회계처리를 제3자에게 발생하는 매출 및 이전과 동일하게 현행시장가격으로 인식하고 있습니다.

연결회사는
5
개의 보고부문(베이직케미컬, 카본케미컬, 에너지솔루션,
도시개발사업,
기타)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.

구 분
주요 사업내용

베이직케미컬 부문
폴리실리콘, TDI, 과산화수소 등 관련 제품의 제조, 판매

카본케미컬 부문
핏치, 카본블랙, 벤젠 등 관련 제품의 제조, 판매

에너지솔루션 부문
열병합, 태양광 발전소 다운스트림

도시개발사업 부문
도시개발사업

기타 부문
단열재 등 관련 제품의 제조, 판매, 부동산 임대 등

연결재무제표에 대한 주석-계속

(1) 보고부문별 수익 및 성과

당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

베이직케미컬
부문
카본케미컬
부문
에너지솔루션
부문
도시개발사업
부문
기타
부문
합계
연결조정
연결후
합계

매출액
1,461,222,347
1,235,084,730
444,761,873
214,023,338
38,753,486
3,393,845,774
(149,849,022)
3,243,996,752

한 시점에 인식하는 수익
1,430,733,639
1,232,969,770
443,255,545
-
12,353,565
3,119,312,519
(100,159,018)
3,019,153,501

기간에 걸쳐 인식하는 수익
30,488,708
2,114,960
1,506,328
214,023,338
26,399,921
274,533,255
(49,690,004)
224,843,251

영업이익(손실)
482,408,730
135,893,137
25,674,412
(47,519,586)
(10,078,681)
586,378,012
39,606,923
625,984,935

감가상각비 및 무형자산상각비
55,003,654
27,436,129
41,393,503
152,272
11,995,993
135,981,551
72,986
136,054,537

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

베이직케미컬
부문
카본케미컬
부문
에너지솔루션
부문
도시개발사업
부문 (주1)
기타
부문
합계
연결조정
연결후
합계

매출액
953,715,051
795,054,007
328,475,726
-
30,286,176
2,107,530,960
(105,014,182)
2,002,516,778

한 시점에 인식하는 수익
943,527,365
790,719,532
326,149,012
-
8,492,377
2,068,888,286
(81,766,505)
1,987,121,781

기간에 걸쳐 인식하는 수익
10,187,686
4,334,475
2,326,714
-
21,793,799
38,642,674
(23,247,677)
15,394,997

영업이익(손실)
(74,937,927)
21,857,598
6,231,582
(22,168,754)
(19,428,349)
(88,445,850)
2,300,775
(86,145,075)

감가상각비 및 무형자산상각비
56,654,580
27,475,336
41,634,951
316,237
12,491,099
138,572,203
83,570
138,655,773

(주1)
도시개발사업 부문은 당기 중 종속회사 (주)디씨알이의 내역을 포함하고 있으며, 이를 반영하여 전기 부문정보를 재작성하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 보고부문별 자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

베이직케미컬
부문
카본케미컬
부문
에너지솔루션
부문

도시개발사업
부문
(주2)

기타
부문
합계
연결조정
연결후
합계

총자산 (주1)
1,711,361,093
825,800,831
1,345,727,407
1,246,659,353
428,818,502
5,558,367,186
145,693,927
5,704,061,113

유형자산
705,024,163
299,369,172
562,708,228
285,048,897
17,152,272
1,869,302,732
(251,309,575)
1,617,993,157

무형자산
10,711,578
4,379,814
24,140,964
709,738
612,802
40,554,896
(2,222,802)
38,332,094

총부채
832,069,406
353,764,811
427,876,384
992,860,271
29,426,508
2,635,997,380
(55,728,678)
2,580,268,702

(주1)
내부거래와 관련된 미실현손익 등 제거 후의 금액입니다.

(주2)

물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익(
722,639
백만원)이 제거된 금액입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

베이직케미컬
부문
카본케미컬
부문
에너지솔루션
부문
도시개발사업
부문 (주2, 3)
기타
부문
합계
연결조정
연결후
합계

총자산 (주1)
1,274,528,408
663,480,824
1,300,751,125
816,970,523
415,863,105
4,471,593,985
(34,357,935)
4,437,236,050

유형자산
688,594,370
296,676,906
583,380,875
121,714,678
17,667,320
1,708,034,149
2,157,854
1,710,192,003

무형자산
11,415,580
2,449,153
26,448,076
709,738
547,346
41,569,893
(1,262,004)
40,307,889

총부채
1,009,734,933
265,741,844
429,429,746
513,097,266
31,894,174
2,249,897,963
(198,390,556)
2,051,507,407

(주1)
내부거래와 관련된 미실현손익 등 제거 후의 금액입니다.

(주
2
)

도시개발사업 부문은 당기

말
종속회사 (주)디씨알이의 내역을 포함하고 있으며, 이를 반영하여 전기말 부문정보를 재작성하였습니다.

(주3)
물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익(764,261백만원)이 제거된 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 지역별 정보

가. 당기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

국내 (주1)
미국
중국
아시아
유럽
기타
합계
연결조정
연결후 합계

매출액
1,579,640,539
249,537,028
1,021,811,182
421,116,238
40,347,032
81,393,755
3,393,845,774
(149,849,022)
3,243,996,752

영업이익
97,364,891
24,219,709
370,023,525
78,720,078
5,350,809
10,699,000
586,378,012
39,606,923
625,984,935

(주1)
국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

국내 (주1)
미국
중국
아시아
유럽
기타
합계
연결조정
연결후 합계

매출액
1,079,771,451
141,205,918
530,147,058
261,794,159
33,082,887
61,529,487
2,107,530,960
(105,014,182)
2,002,516,778

영업이익(손실)
(62,314,788)
(1,709,752)
(5,073,013)
(13,854,271)
(1,885,712)
(3,608,313)
(88,445,849)
2,300,774
(86,145,075)

(주1)
국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 지역별 유무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

국내
미국
중국
아시아
유럽
기타
합계
연결조정
연결후 합계

유형자산
1,328,764,175
177,110,370
92,152,902
271,275,285
-
-
1,869,302,732
(251,309,575)
1,617,993,157

무형자산
37,474,259
314,276
2,406,947
359,414
-
-
40,554,896
(2,222,802)
38,332,094

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

국내
미국
중국
아시아
유럽
기타
합계
연결조정
연결후 합계

유형자산
1,200,041,420
169,837,714
109,585,264
228,569,751
-
-
1,708,034,149
2,157,854
1,710,192,003

무형자산
39,830,286
-
1,233,394
506,213
-
-
41,569,893
(1,262,004)
40,307,889

연결재무제표에 대한 주석-계속

5. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

현금및현금성자산
698,696,135
443,551,390

연결재무제표에 대한 주석-계속

6. 금융상품자산

(1) 장단기금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품
403,341,625
194,541,908

상각후원가측정금융자산(국공채)
4,500
127,250

소 계
403,346,125
194,669,158

(장기금융자산)

장기금융상품
3,917,875
47,935,980

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
13,982,358
2,709,076

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
14,981,335
12,613,828

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
1,240
3,998,786

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
28,526,602
-

상각후원가측정금융자산(국공채)
1,083,454
1,113,765

소 계
62,492,864
68,371,435

합 계
465,838,989
263,040,593

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2021.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
공정가액
장부가액

영진약품(주)
11,925
0.01
237,072
63,083
63,083

부광약품(주)(주1)
17,600
0.02
316,822
227,040
227,040

Eos Energy Enterprises, Inc.
(주2,3)

71,672
0.13

634,919

638,953
638,953

Adicet Bio Inc.(주4)
677,727
2.12
8,943,266
14,052,259
14,052,259

합 계
10,132,079
14,981,335
14,981,335

(주1)
당기 중 주식배당으로 1,600주를 추가 취득하였습니다.

(주2)

Eos Energy Storage LLC가 흡수합병되면서
나스닥에 상장한 Eos Energy Enterprises, Inc.
의 주식을 배정받았고, 현재 인수절차를 진행하고 있습니다.

(주3)

합병계약 조건에 의거하여, 당기 중 7,756주를 추가
배정받았으
며,
처분 등으로 51,360주가 감소하였습니다.

(주4)
당기 중 59,230주를 추가 취득하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2020.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
공정가액
장부가액

영진약품(주)
11,925
0.01
237,072
95,877
95,877

부광약품(주)(주1)
16,000
0.02
316,822
449,600
449,600

Eos Energy Enterprises, Inc.(주2)
115,276
0.23
1,089,900 

2,613,758
2,613,758

Adicet Bio Inc.(주3)
618,497
3.90
8,247,399
9,454,593
9,454,593

합 계
9,891,193
12,613,828
12,613,828

(주1)
전기중 주식배당으로 98,201주를 추가 취득하였습니다.

(주2)
Eos Energy Storage LLC가 흡수합병되면서 나스닥에 상장한 Eos Energy Enterprises, Inc.의 주식을 배정받았고, 현재 인수절차를 진행하고 있습니다.

(주3)
OCI Bio Investments LLC가 투자한 Adicet(구 resTORbio)이 전기 중 NASDAQ에 상장되었습니다.

(3) 시장성 있는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내역

당기말 현재 시장성 있는 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2021.12.31.

주식수
지분율
(%)
취득원가
공정가액
장부가액

금호석유화학(주) (주1)
171,847
0.56

31,537,078

28,526,602
28,526,602

(주1)

당기 중 전략적 사업 제휴 관계 강화 등을 고려하여
지배회사가 보유하고 있는 자기주식과 교환하여
1
7
1,847주를 취득하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권

540,761,391

329,876,049

손실충당금
(7,884,588)
(11,232,897)

단기대여금
202,231
17,000

미수금

29,609,646

19,806,954

손실충당금
(11,284,119)
(10,046,308)

분양미수금
635,240
-

미수수익
997,316
838,503

소 계

553,037,117

329,259,301

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금
36,000
3,295,999

보증금
2,820,945
2,071,641

장기기타채권
-
22,373,990

소 계
2,856,945
27,741,630

합 계

555,894,062

357,000,931

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 손실충당금의 변동

당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(11,232,897)
(10,046,308)

손상차손 인식
-
(1,237,811)

손상차손 환입
903,700
-

제각
2,533,983
-

환율변동효과
(115,218)
-

기타
25,844
-

기말금액(주1)
(7,884,588)
(11,284,119)

(주1)
매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(15,291,046)
(5,272,132)

손상차손 인식(주1)
(602,390)
(4,840,406)

손상차손 환입
3,639,775
2,733

제각
730,359
63,497

환율변동효과
5,583
-

기타
284,822
-

기말금액(주2)
(11,232,897)
(10,046,308)

(주1)

전기중 Jiangxi Sornid Hi-Tech Co., Ltd의
기업회생절차가 개시되어,
지배회사는 잔여 미수금에 대해서 4,844,049천원의 손상차손을 인식했습니다.

(주2)
매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권

482,918,638

15,643,963
260,211,740
29,685,445

연체되었으나 손상되지 않은 채권
51,064,809
9,098,681
63,619,369
9,079,908

3개월 이하
38,747,942
464,781
39,733,406
514,026

3개월 초과 6개월 이하
3,451,766
15,627
8,751,791
7,493,626

6개월 초과
8,865,101
8,618,273
15,134,172
1,072,256

개별적으로 손상된 채권
6,777,944
9,558,734
6,044,940
9,638,734

합 계

540,761,391

34,301,378
329,876,049
48,404,087

연결재무제표에 대한 주석-계속

8. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상품
28,755,698
(622,959)
28,132,739
14,418,324
(246,504)
14,171,820

제품
180,228,415
(8,599,866)
171,628,549
150,282,965
(18,131,958)
132,151,007

반제품
6,003,864
-
6,003,864
9,752,847

(2,972,614)

6,780,233

재공품
1,988,364
(14,630)
1,973,734
26,931,431
-
26,931,431

원재료
171,824,546
(4,546,425)
167,278,121
83,294,568
(1,575,575)
81,718,993

저장품
81,663,697
(4,190,402)
77,473,295
71,470,747
(5,294,387)
66,176,360

용지
987,529,400
-
987,529,400
460,577,494
-
460,577,494

미완성건물
113,863,479
(19,192,234)
94,671,245
-
-
-

기타의재고자산
70,009,020
-
70,009,020
25,049,181
-
25,049,181

합 계
1,641,866,483
(37,166,516)
1,604,699,967
841,777,557
(28,221,038)
813,556,519

(2) 재고자산 평가손실(환입)

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

매출원가

9,437,560

(23,674,122)

연결재무제표에 대한 주석-계속

9. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명
2021.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산가액
장부가액

(주)OCI-Ferro (주1)
167,166
50.00
3,437,203
7,655,873
7,655,873

현대오씨아이(주)
10,192,000
49.00
50,960,000
95,712,164
86,717,253

Sun Action Trackers LLC
-
41.00
2,609,104
(420,239)
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
314,174
314,174

비앤오바이오(주) (주1)
174,000
50.00
870,000
536,877
536,877

(주)에스엔바이오사이언스 (주2,3)
1,049,609
25.15
4,999,956
(2,769,147)
369,932

Philko Peroxide Corporation
397,598
40.00
297,623
2,114,418
2,114,418

(주)피앤오케미칼 (주4)
8,124,200
49.00
40,621,000
39,568,825
35,922,449

합 계
104,071,686
142,712,945
133,630,976

(주1)
(주)OCI-Ferro와 비앤오바이오(주)는 공동기업입니다.

(주2)
당기 중 (주)에스엔바이오사이언스의 무상증자로 954,190주를 추가 취득하였습니다.

(주3)
당기 중 (주)에스엔바이오사이언스가 보통주를 발행하여 지분율이 기존 25.19%에서 25.15%로 감소하였습니다.

(주4)
당기 중 추가 출자로 인하여 주식수가 증가하였으며, 지분율은 전기말과 동일합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위: 천원)

회사명
2020.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산가액
장부가액

(주)OCI-Ferro (주1)
167,166
50.00
3,437,203
7,522,729
7,522,729

현대오씨아이(주)
10,192,000
49.00
50,960,000
81,408,673
66,618,867

Sun Action Trackers LLC
-
41.00
2,609,104
(419,590)
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
297,575
297,575

비앤오바이오(주) (주1)
174,000
50.00
870,000
671,333
671,334

(주)에스엔바이오사이언스 (주2)
95,419
25.19
4,999,956
(326,063)
2,813,016

Philko Peroxide Corporation
397,598
40.00
297,623
2,124,508
2,124,508

(주)피앤오케미칼 (주3)
2,940,000
49.00
14,700,000
14,535,150
10,888,774

합 계
78,150,686
105,814,315
90,936,803

(주1)
(주)OCI-Ferro와 비앤오바이오(주)는 공동기업입니다.

(주2)
전기 중 (주)에스엔바이오사이언스가 보통주를 발행하여 지분율이 기존 26.25%에서 25.19%
로 감소하였습니다.

(주3)

전기 중 신규
설립
하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 변동한 관계기업및공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

기초평가액
취득

투자이익(손실)

기타 (주1)
기말평가액

(주)OCI-Ferro
7,522,729
-
133,144
-
7,655,873

현대오씨아이(주)
66,618,867
-
20,019,069
79,317
86,717,253

Sun Action Trackers LLC (주2)
-
-
-
-
-

행복도시태양광발전소(주)
297,575
-

16,599

-
314,174

비앤오바이오(주)
671,334
-
(134,457)
-
536,877

(주)에스엔바이오사이언스 (주3)
2,813,016
-
(2,525,746)
82,662
369,932

Philko Peroxide Corporation
2,124,508
-
215,177
(225,267)
2,114,418

(주)피앤오케미칼
10,888,774
25,921,000
(756,764)
(130,561)
35,922,449

합 계
90,936,803
25,921,000
16,967,022
(193,849)

133,630,976

(주1)
기타는 배당금 수령을 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)

기업회계기
준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 따라 Sun Action Trackers LLC에 대한 손실
이 연결회사가 보유한 투자지분을 초과하여 손실에 대한 인식을 중지하였으며, 당기말까지
미인식한 손실액은
786,174천원
입니다.

(주3)
당기 중 당사는 (주)에스엔바이오사이언스의 유상증자에 참여하지 않음에 따라 소유지분이 감소하였으며, 소유지분의 감소분과 관계기업에 대한 지분의 차액을 당기손익으로 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위: 천원)

회사명
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

기초평가액
취득

투자이익(손실)

기타 (주1)
기말평가액

(주)OCI-Ferro
8,452,735
-
(679,257)
(250,749)
7,522,729

현대오씨아이(주)
52,785,434
-
13,863,183
(29,750)
66,618,867

Sun Action Trackers LLC (주2)
-
-
-
-
-

행복도시태양광발전소(주)
304,246
-
(6,671)
-
297,575

비앤오바이오(주)
744,322
-
(72,988)
-
671,334

(주)에스엔바이오사이언스 (주3)
4,243,511
-
(2,017,577)
587,082
2,813,016

Philko Peroxide Corporation
2,401,383
-
10,273
(287,148)
2,124,508

(주)피앤오케미칼
-
14,700,000
(3,734,443)
(76,783)
10,888,774

합 계
68,931,631
14,700,000
7,362,520
(57,348)
90,936,803

(주1)
기타는 배당금 수령을 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)

기업회계기준서 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 따라 Sun Action Trackers LLC에 대한 손실이 연결회사가 보유한 투자지분을 초과하여 손실에 대한 인식을 중지하였으며, 전기말까지 미인식한 손실액은 821,846천원입니다.

(주3)
전기 중 지배회사는 (주)에스엔바이오사이언스의 유상증자에 참여하지 않음에 따라 소유지분이 감소하였으며, 소유지분의 감소분과 관계기업에 대한 지분의 차액을 당기손익으로 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 재무상태

(당기말)

(단위: 천원)

회사명
2021.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
순자산

(주)OCI-Ferro
14,480,289
4,239,958
3,360,813
47,688
15,311,746

현대오씨아이(주)
64,798,426
261,478,041
59,791,444
71,154,077
195,330,946

Sun Action Trackers LLC
1,836,858
109,420
2,786,930
184,320
(1,024,972)

행복도시태양광발전소(주)
271,636
1,551,620
270,821
767,000
785,435

비앤오바이오(주)
127,244
952,124
5,614
-
1,073,754

(주)에스엔바이오사이언스
12,264,056
2,256,103
1,383,242
24,148,158
(11,011,241)

Philko Peroxide Corporation
6,558,915
244,967
1,499,720
18,118
5,286,044

(주)피앤오케미칼
5,605,831
107,466,806
17,170,140
15,149,792
80,752,705

(전기말)

(단위: 천원)

회사명
2020.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
순자산

(주)OCI-Ferro
12,883,485
4,495,193
2,304,269
28,952
15,045,457

현대오씨아이(주)
49,676,912
259,316,654
47,480,095
95,373,323
166,140,148

Sun Action Trackers LLC
2,816,716
109,041
3,685,111
264,036
(1,023,390)

행복도시태양광발전소(주)
243,035
1,756,726
245,823
1,010,000
743,938

비앤오바이오(주)
207,632
1,140,454
5,420
-
1,342,666

(주)에스엔바이오사이언스
15,233,247
1,572,819
215,204
17,885,277
(1,294,415)

Philko Peroxide Corporation
5,619,306
244,341
535,924
16,453
5,311,270

(주)피앤오케미칼
11,650,717
23,471,359
5,458,505
-
29,663,571

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 요약 경영성과

(당기)

(단위: 천원)

회사명
2021.1.1.~2021.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

(주)OCI-Ferro
13,798,783
284,879
266,290
266,290

현대오씨아이(주)
246,754,863
56,941,075
41,028,927
41,190,797

Sun Action Trackers LLC
6,358,594
97,266
87,004
(1,583)

행복도시태양광발전소(주)
426,113
110,738
41,496
41,496

비앤오바이오(주)
-
(84,539)
(268,914)
(268,914)

(주)에스엔바이오사이언스
-
(4,496,180)
(10,030,975)
(10,098,172)

Philko Peroxide Corporation
7,963,074
729,124
537,943
668,674

(주)피앤오케미칼
-
(1,678,177)
(1,544,416)
(1,544,416)

(전기)

(단위: 천원)

회사명
2020.1.1.~2020.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

(주)OCI-Ferro
14,664,052
(2,904,791)
(1,358,515)
(1,358,515)

현대오씨아이(주)
163,873,765
38,284,957
28,475,488
28,414,773

Sun Action Trackers LLC
3,237,890
(316,453)
(39,644)
(39,644)

행복도시태양광발전소(주)
386,949
70,739
(16,678)
(16,678)

비앤오바이오(주)
-
(90,157)
(145,975)
(145,975)

(주)에스엔바이오사이언스
-
(2,470,382)
(7,686,135)
(7,667,164)

Philko Peroxide Corporation
6,223,196
325,575
25,683
20,313

(주)피앤오케미칼
-
(281,741)
(179,729)
(179,729)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 순자산에서 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명
2021.12.31.

순자산
순자산 지분금액
투자차액 등
기타
장부금액

(주)OCI-Ferro
15,311,746
7,655,873
-
-
7,655,873

현대오씨아이(주) (주1)
195,330,946
95,712,164
(174,911)
(8,820,000)
86,717,253

Sun Action Trackers LLC
(1,024,972)
(420,239)
420,239
-
-

행복도시태양광발전소(주)
785,435
314,174
-
-

314,174

비앤오바이오(주)
1,073,754
536,877
-
-
536,877

(주)에스엔바이오사이언스 (주2)
(11,011,241)
(2,769,147)
3,139,080
-
369,933

Philko Peroxide Corporation
5,286,044
2,114,418
-
-
2,114,418

(주)피앤오케미칼 (주3)
80,752,705
39,568,825
(3,646,376)
-
35,922,449

(주1)
지배회사 이외의 주주가 보유하고 있는 현대오씨아이(주)의 누적적ㆍ참가적 우선주에 대한 배당금을 관계기업투자이익에 고려하였습니다.

(주2)
(주)에스엔바이오사이언스의 순자산 지분금액과 장부금액의 차이는 영업권 등입니다.

(주3)
OCI주식회사가 (주)피앤오케미칼에 처분한 유형자산 미실현손익이 투자차액 등에 반영되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명
2020.12.31.

순자산
순자산 지분금액
투자차액 등
기타
장부금액

(주)OCI-Ferro
15,045,457
7,522,729
-
-
7,522,729

현대오씨아이(주) (주1)
166,140,148
81,408,673
(89,806)
(14,700,000)
66,618,867

Sun Action Trackers LLC
(1,023,390)
(419,590)
419,590
-
-

행복도시태양광발전소(주)
743,938
297,575
-
-
297,575

비앤오바이오(주)
1,342,666
671,333
-
-
671,333

(주)에스엔바이오사이언스 (주2)
(1,294,415)
(326,063)
3,139,080
-
2,813,017

Philko Peroxide Corporation
5,311,270
2,124,508
-
-
2,124,508

(주)피앤오케미칼 (주3)
29,663,571
14,535,150
(3,646,376)
-
10,888,774

(주1)
지배회사 이외의 주주가 보유하고 있는 현대오씨아이(주)의 누적적ㆍ참가적 우선주에 대한 배당금을 관계기업투자이익에 고려하였습니다.

(주2)
(주)에스엔바이오사이언스의 순자산 지분금액과 장부금액의 차이는 영업권 등입니다.

(주3)
OCI주식회사가 (주)피앤오케미칼에 처분한 유형자산 미실현손익이 투자차액 등에 반영되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

10. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산(주2)
합 계

취득원가(주1)

309,010,702

1,109,573,747
5,107,130,173
93,226,001
655,994,595
7,274,935,218

감가상각누계액(주1)
(5,611,386)
(461,074,420)
(3,709,051,043)
(78,088,639)
-
(4,253,825,488)

손상차손누계액
(5,668,105)
(281,580,255)
(541,316,980)
(1,010,247)
(530,211,977)
(1,359,787,564)

국고보조금
(1,158,292)
(146,373)
(39,506,152)
(265,638)
(2,252,554)
(43,329,009)

차감 후 장부가액

296,572,919

366,772,699
817,255,998
13,861,477
123,530,064

1,617,993,157

(주1)

기업회계기준서 제1116호에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석
33
참조).

(주2)

당기 유형자산 취득과 관련한 주요
국고
보조금 내역은 아래와 같습니다. 

<세부내용 및 증감내역>

(단위:천원)

세부사업명
사업내용
수행기간
예산액
교부.지급
집행
차기이월분

자기부담금
국고보조금
자기부담금
국고보조금

에너지 다소비시설
탄소중립설비 지원
 사업 
- U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대
공정개선하여잉여폐열 회수량을 증대
2021.08.09 ~2022.12.31

11,436,433 

500,000
2,252,554
500,000
2,252,554
-

<유.무형자산내역>

(단위:천원)

세부사업명
소재지
기초
취득
기말

에너지 다소비시설 탄소중립
설비 지원사업 
- U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대
OCI광양공장 
카본생산과
-
2,752,554
2,752,554

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가(주1)
397,932,800
1,095,699,947
5,107,002,356
92,553,768
609,546,440
7,302,735,311

감가상각누계액(주1)
(4,843,485)
(433,750,147)
(3,658,854,048)
(77,257,203)
-
(4,174,704,883)

손상차손누계액
(5,519,131)
(279,062,269)
(562,211,235)
(424,701)
(527,883,003)
(1,375,100,339)

국고보조금
(3,393,000)
(151,632)
(38,784,483)
(408,971)
-
(42,738,086)

차감 후 장부가액
384,177,184
382,735,899
847,152,590
14,462,893
81,663,437
1,710,192,003

(주1)

기업회계기준서 제1116호에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석
33
참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
397,932,800
1,095,699,947
5,107,002,356
92,553,768
609,546,440
7,302,735,311

취득 및 자본적 지출 (주1)
-
1,355,982
4,870,032
3,759,467
102,641,064
112,626,545

대체
(90,998,252)
11,336,074
49,896,395
770,895
(57,652,265)
(86,647,153)

처분 (주2)
(2,611,778)
(13,903,372)
(109,653,481)
(5,267,420)
(597,323)
(132,033,374)

기타
(1,939,410)
(864,199)
(109,960)
(16,003)
(101,490)
(3,031,062)

환율변동효과
6,627,342
15,949,315
55,124,831
1,425,294
2,158,169
81,284,951

기말취득원가
309,010,702
1,109,573,747
5,107,130,173
93,226,001
655,994,595
7,274,935,218

(주1)

기업회계기준서 제1116호에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석
33
참조).

(주2)
종속회사 Tangshan OCI Chemical Co., Ltd. 매각으로 인한 처분 금액이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
378,801,254
1,097,659,324
5,086,805,492
90,660,302
628,761,816
7,282,688,188

회계정책 변경으로 인한 누적효과 (주1)
2,357,177
-
-
-
-
2,357,177

취득 및 자본적 지출 (주2)
-
2,925,169
7,555,544
2,567,191
47,414,849
60,462,753

대체
24,051,468
5,016,751
58,208,258
2,809,791
(68,065,375)
22,020,893

처분
(5,226,191)
(2,715,721)
(13,921,264)
(3,062,941)
(385,121)
(25,311,238)

기타
27,066
(354,520)
155,031
(20,394)
(8,535)
(201,352)

환율변동효과
(2,077,974)
(6,831,056)
(31,800,705)
(400,181)
1,828,806
(39,281,110)

기말취득원가
397,932,800
1,095,699,947
5,107,002,356
92,553,768
609,546,440
7,302,735,311

(주1)

회계정책 변경으로 인한 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석

33

참조)
.

(주2)

기업회계기준서 제1116호에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석

33

참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
(10,362,616)
(712,812,416)
(4,221,065,283)
(77,681,904)
(527,883,003)
(5,549,805,222)

감가상각비
(779,905)
(26,113,345)
(98,753,903)
(4,428,439)
-
(130,075,592)

손상차손
-
-
(2,299,852)
-
(65,934)
(2,365,786)

처분 (주1)
843,468
4,701,019
99,270,939
4,914,267
-
109,729,693

기타
-
1,273,347
(2,023,756)
(772,641)
(2,263,040)
(3,786,090)

환율변동효과
(980,438)
(9,703,280)
(25,496,168)
(1,130,169)
-
(37,310,055)

기말잔액
(11,279,491)
(742,654,675)
(4,250,368,023)
(79,098,886)
(530,211,977)
(5,613,613,052)

(주1)
종속회사 Tangshan OCI Chemical Co., Ltd. 매각으로 인한 처분 금액이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
(10,007,718)
(659,613,486)
(4,138,932,898)
(76,441,489)
(307,742,716)
(5,192,738,307)

감가상각비 (주1)
(926,207)
(27,068,497)
(99,825,693)
(4,404,700)
-
(132,225,097)

손상차손 (주2)
(324,632)
(34,593,783)
(3,839,994)
(4,127)
(221,473,521)
(260,236,057)

대체
-
2,020,824
(2,430,952)
(27,741)
2,667
(435,202)

처분
390,398
2,337,162
11,966,092
2,906,385
-
17,600,037

기타
120,279
(1,212,542)
(846,188)
(19,556)
-
(1,958,007)

환율변동효과
385,264
5,317,906
12,844,350
309,324
1,330,567
20,187,411

기말잔액
(10,362,616)
(712,812,416)
(4,221,065,283)
(77,681,904)
(527,883,003)
(5,549,805,222)

(주1)

리스기간 관련 회계정책변경으로 인한 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다(주석
33
참조).

(주2)
지배회사의 2020년 2월 11일 생산중단 결정된 군산공장 폴리실리콘 일부 생산시설과 2016년 5월 3일 투자 철회 공시되어건설중인자산에 포함되어 있던 시설을 변화된 사업환경에 기초하여 재검토한 결과 회수가능액이 장부금액에서 중요하게 미달하여 245,436,903천원의 손상차손이 포함되어 있습니다. 종속회사인 OCI China Co., Ltd.는 그의 종속회사인 Tangshan OCI Chemical Co., Ltd. 및 Shandong OCI Co., Ltd.의 사업에서 자산손상 징후가 존재하여 7,395,451천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

11. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공 자산

당기말
현재

연결회사의
재고자산,
유형자산 중 일부
는
장ㆍ
단기 차입금 약정 등으로 각각 원화

1,170,617,461천원
,
미
화
41,971

천
불

, 위안화 19,000천위안
을
채권최고한도액으로 하여 한국산업은행, 수출입은행 및 농협은행 등에 담보로 제공되어 있습니다.
그리고 연결회사의 현금
및현금성자산 및 금융상품의 일부인 67,630,632천원이
장ㆍ
단기 차입금 약정등으로
OCBC Bank, Standard Chartered Bank Malaysia Berhad 등에 담보로 제공되어 있습니다.

관계기업 행복도시
태양광발전소(주)의 차입금관련하여, 행복도시태양광발전소(주)
의
투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어있습니다.
또한 종속기업 OCI SE(주)의 주식전체와 채
권
최고액 543,660,000천원을 한도로 현금및현금성자산,유형자산에
대
해
질
권이 설정되어 있습니다. 

지배회사의 농업용수 설비를 시공한 공사업체가 지배회사에 청구할 공사채권을 한국산업은행에게 양도함에 따라 해당 구축물 및 기계장치는 한국산업은행에 양도담보(담보한도액 13,309백만원)로 제공되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 연결회사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융 및 영업거래와 관련하여 연결회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,CNY)

지급보증기관
제공받은 자
통화
2021.12.31.
2020.12.31.
내용

서울보증보험

OCI주식회사, (주)디씨알이,
OCI스페셜티(주),
OCI파워(주)

KRW

44,444,127

3,536,850

계약이행 및 

인허가 보증

농협은행
OCI주식회사
KRW
-
1,500,000
관세 관련

신한은행
OCI주식회사
USD
20,000,000
20,000,000

Stan
d
by L/C

주택도시보증공사
(주)디씨알이
KRW
1,251,877,690
-
분양보증

Shandong Energy Zaozhuang 
Mining Group Co., Ltd.
Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
CNY
31,000,000
50,300,000
외화지급보증

Standard Chartered Bank
Malaysia Berhad

OCIM Sdn. Bhd.

MYR
109,650,446
106,976,043
외화지급보증

연결재무제표에 대한 주석-계속

12. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
33,912,416
9,702,282
4,946,934
34,643,372
36,051,097
119,256,101

상각누계액
-
-
(3,395,852)
(13,377,226)
(14,402,247)
(31,175,325)

손상차손누계액
(26,570,392)
(1,950,445)
-
(16,503,750)
(4,724,095)
(49,748,682)

장부가액
7,342,024
7,751,837
1,551,082
4,762,396
16,924,755
38,332,094

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
33,869,803
9,753,392
4,765,958
32,336,857
35,696,473
116,422,483

상각누계액
-
-
(2,725,780)
(9,782,932)
(10,945,776)
(23,454,488)

손상차손누계액
(26,570,392)
(2,492,954)
-
(18,872,665)
(4,724,095)
(52,660,106)

장부가액
7,299,411
7,260,438
2,040,178
3,681,260
20,026,602
40,307,889

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
33,869,803
9,753,392
4,765,958
32,336,857
35,696,473
116,422,483

취득 및 자본적지출
-
176,186
36,028
2,295,624
162,100
2,669,938

처분
-
(230,186)
-
-
-
(230,186)

환율변동효과
42,613
2,890
144,948
10,891
192,524
393,866

기말금액
33,912,416
9,702,282
4,946,934
34,643,372
36,051,097
119,256,101

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
33,867,109
10,090,296
4,654,033
30,658,449
35,294,869
114,564,756

취득 및 자본적지출
-
241,071
39,224
1,524,848
253,780
2,058,923

대체
-
-
-
153,560
-
153,560

처분
-
(575,957)
-
-
-
(575,957)

기타
-
-
-
-
196,059
196,059

환율변동효과
2,694
(2,018)
72,701
-
(48,235)
25,142

기말금액
33,869,803
9,753,392
4,765,958
32,336,857
35,696,473
116,422,483

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 영업권

당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

OCI파워(주)
6,610,783
6,610,783

OCI Vietnam Co., Ltd.
319,994
319,994

OCI Global Ltd.
411,247
368,634

합 계
7,342,024
7,299,411

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(26,570,392)
(2,492,954)
(2,725,780)
(28,655,597)
(15,669,871)
(76,114,594)

무형자산상각비
-
-
(617,772)
(1,225,379)
(3,285,991)
(5,129,142)

손상차손환입
-
542,509
-
-
-
542,509

환율변동효과
-
-
(52,300)
-
(170,480)
(222,780)

기말금액
(26,570,392)
(1,950,445)
(3,395,852)
(29,880,976)
(19,126,342)
(80,924,007)

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(26,570,392)
(2,596,612)
(2,113,849)
(25,274,316)
(11,888,717)
(68,443,886)

무형자산상각비
-
-
(612,873)
(1,012,366)
(3,911,220)
(5,536,459)

손상차손(주1)
-
33,829
-
(2,368,915)
2,257
(2,332,829)

처분
-
69,829
-
-
-
69,829

기타
-
-
-
-
98,459
98,459

환율변동효과
-
-
942
-
29,350
30,292

기말금액
(26,570,392)
(2,492,954)
(2,725,780)
(28,655,597)
(15,669,871)
(76,114,594)

(주1)
전기 중 지배회사는 개발 중이던 사업을 중단하기로 의사결정하여 관련 개발비 2,368,915천원을 손상으로 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

매출원가
1,660,150
1,847,512

판매비와관리비
3,373,925
3,468,341

경상개발비
95,067
220,606

합 계
5,129,142
5,536,459

(6) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

경상개발비

23,912,272

22,353,336

연결재무제표에 대한 주석-계속

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가

13,725,927

31,177,612

44,903,539

감가상각누계액
-
(13,160,184)
(13,160,184)

손상차손누계액
-
(86,286)
(86,286)

장부가액

13,725,927

17,931,142
31,657,069

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
13,967,147
31,592,043
45,559,190

감가상각누계액
-
(13,170,394)
(13,170,394)

손상차손누계액
-
(86,286)
(86,286)

장부가액
13,967,147
18,335,363
32,302,510

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초금액
13,967,147
31,592,043
45,559,190

대체
(955,112)
73,000
(882,112)

기타
(주1)

713,892
(487,431)
226,461

기말금액

13,725,927

31,177,612

44,903,539

(주1)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산과 유형자산 간계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 10 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초금액
43,658,997
36,286,202
79,945,199

취득 및 자본적지출
-
17,605
17,605

대체
(27,110,160)
-
(27,110,160)

처분 (주1)
(2,581,726)
(4,794,589)
(7,376,315)

기타 (주2)
36
82,825
82,861

기말금액
13,967,147
31,592,043
45,559,190

(주1)
전기 중 지배회사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다.

(주2)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산과 유형자산 간계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 10 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

건물및구축물
건물및구축물

기초금액
(13,256,680)
(14,862,992)

감가상각비
(849,806)
(894,217)

처분 (주1)
-
2,447,238

기타
860,016
53,291

기말금액
(13,246,470)
(13,256,680)

(주1)
전기 중 지배회사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다.

(4) 당기손익으로 인식한 금액

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

투자부동산에서 발생한 임대수익
4,482,494
4,359,519

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용
(4,414,437)
(4,040,323)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 투자부동산의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토 지
13,725,927
63,126,232
13,967,147
50,869,152

건물및구축물
17,931,142
23,385,032
18,335,363
24,479,992

합 계
31,657,069
86,511,264
32,302,510
75,349,144

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

(기타유동자산)

선급금
32,639,372
212,769,545

선급비용
6,959,029
5,049,839

기타
28,444,543
13,536,655

소 계
68,042,944
231,356,039

(기타비유동자산)

장기선급비용
3,716
3,196

기타
4,337,466
4,148,341

소 계
4,341,182
4,151,537

합 계
72,384,126

235,507,576

연결재무제표에 대한 주석-계속

15. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
당기
이자율(연, %)
2021.12.31.
2020.12.31.

(단기금융부채)

단기차입금
신한은행 외
0.34 ~ 4.57
345,379,805
157,734,280

유동성장기부채
OCBC은행 외
1.75 ~ 6.37
228,923,594
381,795,537

현재가치할인차금

(78,884)
(76,463)

사채할인발행차금-사채

(53,074)
(38,198)

소 계

574,171,441
539,415,156

(장기금융부채)

장기사채
KB증권 외
2.52 ~ 3.03
237,000,000
230,000,000

사채할인발행차금-장기사채

(595,096)
(660,960)

장기차입금
산업은행 외
1.70 ~ 4.90
997,421,167
889,969,725

현재가치할인차금

(608,532)
(631,236)

소 계

1,233,217,539
1,118,677,529

합 계

1,807,388,980
1,658,092,685

연결재무제표에 대한 주석-계속

상기 장ㆍ단기차입금 중 일부 금액에 대하여 연결회사의 현금및현금성자산, 유형자산 및 장기금융상품의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).
또한,
84-1회
, 84-2회, 85회, 86회 공모사채 등
3천2백7십억원
의 사채는
사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 지배회사의 재무비율 유지(부채비율 400% 이하), 담보권설정 제한(자기자본의 400%), 자산의처분제한(자산총액의 100%), 지배구조 변경사유 발생 방지를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다. 유동성장기부채 중 일부 금액은 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(순기어링 비율 300% 이하, 레버리지 비율 400% 이하)를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

또한, 상기 장기차입금 중 일부는 OCI SE(주)와 대주단과의 차입계약에 따라 실행한금액으로 차입계약서상 총 차입액은 442,500백만원이었으나 실제 실행한 총액은 418,200백만원입니다. 동 차입금의 대주단에 대한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 종속회사의 재무비율 유지(부채비율 300% 이하, 누적부채상환비율 1.1 이상)를 주요 내용으로하는 약정이 체결되어 있습니다.

또한, 상기 장ㆍ단기차입금 중 일부는 종속회사인 OCI ALAMO 1 LLC와 대주단과의 차입계약에 따라 대주단에 대한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 종속회사의 재무비율 유지(누적부채상환비율 1.1 이상)를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

(매입채무및기타채무)

매입채무
243,705,782
107,780,263

미지급금
145,197,097
131,179,332

현재가치할인차금-미지급금

(41,040)
(164,885)

미지급배당금
10,861
10,861

미지급비용(이자)
12,135,852
9,686,423

미지급비용(기타)
20,230,642
18,344,399

예수보증금
502,050
36,205

유동리스부채
4,052,624
4,019,867

소 계
425,793,868
270,892,465

(장기매입채무및기타채무)

장기미지급금
8,732,785

10,603,858

현재가치할인차금-장기미지급금
(19,215)
(102,793)

임대보증금
2,703,102
2,537,749

비유동리스부채
10,327,499
11,289,163

소 계
21,744,171
24,327,977

합 계

447,538,039

295,220,442

연결재무제표에 대한 주석-계속

17. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

연결회사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용
2,175,933
2,036,052

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
176,846,481
158,749,666

사외적립자산의 공정가치
(170,866,054)
(142,991,371)

재무상태표에 인식하는 부채
5,980,427
15,758,295

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

이율보증형보험상품 등
133,353,928
106,239,476

기타
37,512,126
36,751,895

합 계
170,866,054
142,991,371

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

기초금액
158,749,666
190,538,130

당기근무원가
14,851,621
16,550,950

이자비용
3,104,930
3,381,974

재측정요소 :
11,736,179
3,836,321

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
260,770
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 
 보험수리적손익
(6,687,182)
1,904,897

경험조정으로 인해 발생한 
 보험수리적손익
18,162,591
1,931,424

과거근무원가
115,715
(1,453,949)

급여지급액
(주1)

(11,910,219)
(54,101,545)

기타
202,290
-

환율변동효과
(3,701)
(2,215)

기말금액
176,846,481
158,749,666

(주1)
전기 구조조정으로 인한 급여지급액이 포함되어있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

기초금액
142,991,371
171,284,835

사외적립자산의 이자수익
2,785,842
2,944,531

사외적립자산의 재측정요소
(629,643)
5,952

사용자 기여금
36,474,143
21,170,519

급여지급액
(10,876,477)
(52,271,303)

기타
120,818
(143,163)

기말금액
170,866,054
142,991,371

마. 사외적립자산에서 발생된
이
자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한

이
자수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

사외적립자산
이
자수익

2,156,199
2,950,483

연결재무제표에 대한 주석-계속

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

당기 근무원가
14,851,621
16,550,950

순이자원가
319,088
437,443

과거근무원가
115,715
(1,453,949)

합 계
15,286,424
15,534,444

사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

매출원가
9,200,229
9,270,469

판매비와관리비
5,320,548
5,398,705

건설중인자산 및 개발비
765,647
865,270

합 계
15,286,424
15,534,444

연결재무제표에 대한 주석-계속

아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

법인세차감전 재측정요소
(12,365,822)
(3,830,369)

법인세 효과
2,479,484
916,595

법인세차감후 재측정요소
(9,886,338)
(2,913,774)

한편, 당기

말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의
누계
액은
각
각

(-)59,865,711
천
원

및
(-
)
49,
9
7
9,3
73
천원

입니다
.

자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

할인율
2.68% ~ 3.86%
1.93%~3.26%

미래임금 상승률
3.00% ~ 4.61%
3.00%~4.43%

차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.
2019.12.31.
2018.12.31.
2017.12.31.

확정급여채무의 현재가치
176,846,481
158,749,666
190,538,130
166,945,917
169,442,532

사외적립자산의 공정가치
(170,866,054)
(142,991,371)
(171,284,835)
(143,191,231)
(152,594,238)

제도의 과소적립액
5,980,427
15,758,295
19,253,295
23,754,686
16,848,294

연결재무제표에 대한 주석-계속

카. 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

금액 (단위:천원)
비율 (%)
금액 (단위:천원)
비율 (%)

할인율:

1% 증가
(12,625,713)
93%
(10,115,750)
94%

1% 감소
14,074,073
108%
11,503,248
107%

미래임금 상승률:

1% 증가
14,021,046
108%
11,370,791
107%

1% 감소
(14,579,943)
92%
(10,203,074)
94%

연결재무제표에 대한 주석-계속

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

유동
비유동

복구충당부채
구조조정
충당부채
기타충당부채
합계
복구충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
1,004,300
5,724,677
3,303,900
10,032,877
1,387,966
8,618,435
10,006,401

전입액 (주1)
2,259,944
1,132,401
7,723,846
11,116,191
107,953
57,094,966
57,202,919

사용된 충당부채
(1,040,030)
(2,597,416)
(19,185,717)
(22,823,163)
-
(1,429,068)
(1,429,068)

유동성대체
-
-
26,649,115
26,649,115
-
(26,649,115)
(26,649,115)

환율변동효과 등
-
-
-
-
128,320
(835,801)
(707,481)

기말금액
2,224,214
4,259,662
18,491,144
24,975,020
1,624,239
36,799,417
38,423,656

(주1)

당기 중 종속회사인 ㈜디씨알이는 도시개발사업부지의 토양 오염 정화 작업에 소요될 금액 624억원을 충당부채로 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

유동
비유동

복구충당부채
구조조정 
충당부채(주1)
기타충당부채(주2)
합계
복구충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
-
-
26,268,083
26,268,083
1,440,701
10,084,338
11,525,039

전입액
2,711,300
71,423,569
4,050,168
78,185,037
37,007
893,929
930,936

환입액
-
(1,485,172)
-
(1,485,172)
-
-
-

사용된 충당부채
(1,707,000)
(64,213,720)
(27,419,060)
(93,339,780)
-
(1,955,123)
(1,955,123)

유동성대체
-
-
404,709
404,709
-
(404,709)
(404,709)

환율변동효과
-
-
-
-
(89,742)
-
(89,742)

기말금액
1,004,300
5,724,677
3,303,900
10,032,877
1,387,966
8,618,435
10,006,401

(주1)

202
0년
2월
11일, 지배회사의 이사회는 군산공장 폴리실리콘 일부 생산 중단을 결의 및 공시하였
고, 이와 관련하여 지배회사는 당기 중 구조조정 충당부채로 인원구조조정에 따른 인건비 및 생산중단 관련비용 69,938,397천원을 구조조정 충당부채로 설정하였습니다.

(주2)

종속회사의 토양오염 정화의무에 대한 충당부채 금액이 포함되어 있습니다 (주석

22
참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

19. 배출부채

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq)

이행연도
무상할당 배출권

2021년분
3,980,336

2022년분
3,980,336

2023년분
3,980,336

2024년분
2,968,285

2025년분
2,968,285

합 계
17,877,578

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 톤(tCO2-eq),
천원
)

구분
기초
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
재분류
기말

2020년(주1)
수량
3,975,487
(4,302)
(871,562)
(2,491,602)
(608,021)
-
-

장부금액
-
-
650,000
-
(650,000)
-
-

2021년
수량
3,980,336
-
(332,000)
-
608,021
-
4,256,357

장부금액
-
-
-
-
650,000
-
650,000

2022년
수량
3,980,336
-
-
-
-
-
3,980,336

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2023년
수량
3,980,336
-
-
-
-
-
3,980,336

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2024년
수량
2,968,285
-
-
-
-
-
2,968,285

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2025년
수량
2,968,285
-
-
-
-
-
2,968,285

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

합 계
수량
21,853,065
(4,302)
(1,203,562)
(2,491,602)
-
-
18,153,599

장부금액
-
-
650,000
-
-
-
650,000

(주1)
당기(2021년) 중 전기(2020년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위: 톤(tCO2-eq),
천원
)

구분
기초
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
재분류
기말

2018년
수량
-
-
-
-
-
-
-

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2019년
수량
3,877,450
(2,075)
(320,000)
(3,228,725)
(326,650)
-
-

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2020년
수량
4,075,055
-
(426,218)
-
326,650
-
3,975,487

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2021년
수량
-
3,980,336
-
-
-
-
3,980,336

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2022년
수량
-
3,980,336
-
-
-
-
3,980,336

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2023년
수량
-
3,980,336
-
-
-
-
3,980,336

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2024년
수량
-
2,968,285
-
-
-
-
2,968,285

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2025년
수량
-
2,968,285
-
-
-
-
2,968,285

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

합 계(주1)
수량
7,952,505
17,875,503
(746,218)
(3,228,725)
-
-
21,853,065

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

(주1)

전기는 2차 계획기간(2018년~2020년)
과 3차 계획기간(2021년~2025년)의
배출권 수량 및 장부금액의 증감내역 입니다. 한편 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:
천원
)

구분
기초
증가(전입)
감소(환입)
기말

배출부채
-
1,267,865
-
1,267,865

한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 2,615,570톤(tCO2-eq)입니다.

(전기)

(단위:
천원
)

구분
기초
증가(전입)
감소(환입)
기말

배출부채
-
-
-
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

20. 기타부채 

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

(기타유동부채)

선수금 (주1)

74,132,698
29,828,320

분양선수금
(주2)

125,411,978
-

선수수익
2,589
31,014

예수금
6,402,120
5,331,705

기타
92,630
59,963

소 계
206,042,015

35,251,002

(기타비유동부채)

장기선수금 (주1)
34,352,437
16,978,797

기타
4,503,497
1,943,186

소 계
38,855,934
18,921,983

합 계
244,897,949
54,172,985

(주1)
2021년 2월, 종속회사 OCIM Sdn. Bhd.은 Longi 와 LTA 체결시 선수금 $50,000,000 을 수령했습니다. 당기말 현재, $16,800,000을 선수금으로, $22,000,000을 장기선수금으로 분류했습니다.

(주2)
2021년 종속회사 (주)디씨알이는 시티오씨엘 1단지, 3단지 및 4단지 분양계약에 따라 수분양자로부터 대금을 수령하였습니다. 분양선수금은 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기말 및 전기말 현재 선수금의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

제품 및 상품판매
88,859,857
46,796,807

용역매출
128,964
10,310

분양수익
125,411,978
-

기타
19,496,314
-

합 계
233,897,113
46,807,117

유동
199,544,676
29,828,320

비유동
34,352,437
16,978,797

합 계
233,897,113
46,807,117

(3) 선수금과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

제품 및 상품판매
11,868,850

9,938,722

용역매출
600
-

합 계
11,869,450
9,938,722

연결재무제표에 대한 주석-계속

21.
분양과 관련된
계약자산, 계약부채 및 계약원가

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

분양
계약
(유동)

635,240
-

(2)

당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

분양
계약
(유동)
(주1)

125,411,978
-

(주1)

분양계약과 관련한 계약부채는
분양
계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다.

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은
없습니다.

(5) 직전 보고기간말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 보고기간 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 보고기간과 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(6) 당기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 보고기간 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계약일
계약상
완성기한
진행률
총분양금액
누적분양수입

누적분양원가

(주1)

분양미수금
분양선수금

시티오씨엘 
1단지분양

2021.07
(수분양자별 계약일 상이)
2024.04
(예정)
아파트 15.32%
595,561,688
91,245,833
54,010,096
108,870
33,456,340

시티오씨엘 
3단지분양
2021.04
(수분양자별 계약일 상이)
2024.12
(예정)
아파트 14.06%, 오피스텔 13.13%
790,983,283
109,088,516
99,093,875
526,370
68,310,118

시티오씨엘
4단지 분양
2021. 10
(수분양자별 계약일 상이)
2024. 10
(예정)
아파트 4.05%, 오피스텔 3.20%
363,761,920
13,688,989
9,153,316
-
23,645,520

합 계
1,750,306,891
214,023,338
162,257,287
635,240
125,411,978

(주1)

물적분할로 인해 발생한 분할차익(내부미실현손익) 중 38,876백만원
을
제거
하여 분양원가에서 차감하였
습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황

당기말 현재 연결회사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다.

(2) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구 분
통화
2021.12.31.
2020.12.31.
금융기관

L/C개설
USD
118,000,000
115,500,000
농협은행 외

당좌차월약정
KRW
4,000,000
4,000,000
신한은행

선물환거래약정
USD
22,000,000
28,500,000
한국산업은행 외

KRW
14,192,000
14,224,000

전자방식 외상매출채권
담보대출 발행약정
KRW
191,500,000
191,500,000
신한은행

단기회전 대출한도
KRW
110,000,000
130,000,000
농협은행 외

동반성장론 결제제도 약정
KRW
60,000,000
60,000,000
신한은행

일반자금대출
KRW
3,000,000
-
신한은행

지급보증
USD
20,800,000
20,800,000
신한은행

KRW
-
5,000,000
농협은행

자금보충약정 (주1,2)
KRW
160,000,000
160,000,000
한국산업은행 외

(주1)
동 자금보충약정은 지배회사가 현대오씨아이(주)를 대상으로 체결한 건입니다.

(주2)

현대오씨아이(주)를 대상으로 체결한 자금보충약정은 공동투자회사인 현대오일뱅크(주)(51%)와 지배회사(49%)가 보유한 지분율 비율대로 연대하여 자금보충하기로 약
정되
어 있
습
니다.

(3) 기술도입약정

연결회사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입 대가는 매년 일정금액 또는 순매출액의 일정비율로 지급하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 용지 및 토지 등에 대한 약정사항 

종속회사인 (주)디씨알이의 공동주택 사업부지 일부(장부가액:
134,878,840
천원)에 대하여 아시아신
탁주식회사와 관리형토지신탁계약이 체결되어있습니다. 

(5) 중도금대출에 대한 약정사항

종속회사인 (주)디씨알이는
분양계약자들의 중도금 대출과 관련하여 금융기관에 지
급
보증 약정
(중도금대출 연대보증, 318,962,000천원)
을 체결하였습니다. 

(6) CPS Energy 관련 협약

2012년 7월 23일,
종속회사인 OCI Solar Power LLC와 CPS(City Public Service ofSan Antonio)는 400MW의 태양광 발전소를 2013년부터 2017년까지 5단계에 걸쳐 건설하기로 하는 계약을 맺었습니다. 완공 후 생산되는 전력은 계약서에서 정한 가격에 따라 CPS에 공급되어지며, CPS는 계약에 따라 향후 태양광 발전소를 구매할 옵션을 보유하고 있습니다. 한편, 동 계약에 따라 종속회사인 OCI Solar Power LLC는 해당 지역에 약정된 일자리 창출 및 설비 투자를 단계별로 시행하여야 합니다. 일정의 미
준수 등으로 계약이 해지될 경우, 종속회사인 OCI Solar Power LLC는 계약에 정한 손해배상금을 부담해야 합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(7) 장기구매계약 및 장기공급계약

당기말 현재 선수금 일부 및 장기선수금
중

27,778,792천
원
은 지배회
사의 폴리실리콘 장기공급계약과 관련된 선수금입니다.
연결대상 종속
회사인 OCI스페셜티(주)는 (
주)신성이엔지등과 웨이퍼 품목에 대하여 장기공급계약을 체결하였으며, 이와 관련
선수
금

8,464,734 천원
을

계상하고 있습
니
다

.
연결대상 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.는 Longi와 폴리실리콘 장기공급계약을 체결하였으며, 이와 관련 선수금 및장기선수금
USD
38,800,000
을 계상하고 있습니다.
연결대상 종속회사인 OCI
파워(주)는 한화솔루션(주)와 인버터 연장보증서비스에 대하여 장기공급계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 장기선수금 120,137천원을 계상하고 있습니다
. 한편, 2018년 2월, 지배회사는 관계기업인
현대오씨아이(주)가 생산한 카본블랙을 구매하
는 계약(계약기간 20년)을 맺었습
니다.

지배회사는 OCI Vietnam Co., Ltd.가 공급하는 제품에 대한 납기 및 품질에 대하여 고객사에게 계약이행보증을 하고 있습니다.

지배회사와 (주)포스코케미칼은 지배회사가 관계기업인 (주)피앤오케미칼의 생산 제품 중 공업용
제품
에 대해 3년간 정해진
수량을 판매 대행
하는 약정
을 맺었습니다.

(8) 파생상품

당기말 현재 연결회사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처
거래건수
매도금액
매수금액
약정환율

신한은행
1
USD
10,000,000

-
1,117.95

농협은행
1
USD

10,000,000

-
1,120.34

한국
산업은행

1
USD
10,000,000

-
1,120.35

SC Bank
Malaysia Berhad
1
USD
40,000,000

-
USD/MYR 4.2040

합 계
4
USD

70,000,000

-

연결
재무제표에 대한 주석-계속

(9) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채

지배회사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며,동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 지배회사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 승계하였습니다. 

한편, 지배회사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 지배회사가 부담
하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인
종속회사
(주)디씨알이는 관련비용 발생시 지배회사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다.

(10) 발전소 건설과 관련한 우발부채

종속회사 OCI SE(주)는 2013년 9월 30일 두산중공업과 '새만금집단 에너지시설 건설공사'에 관한 도급계약을 체결하여 발전소 건설을 진행하였습니다. 본 계약은 새만금 산업지구 내에 열병합발전소를 건설하는 내용으로서, 설계, 구매, 시공 등을 일괄하는 EPC 턴키 방식의 계약으로 총 도급
금액
은
458,500백만원
입니
다
.

2016년 1분기
중 해당 발전소의 건설이 완료됨에 따라 종속회사는 도급계약에 따른 도급금액 전액을 두산중공업 측에 지급완료 하였으나, 추가공사비 지급과 관련한 두산중공업 측의 주장이 제기되었습니다. 당기말 현재 두산중공업 측에서 제기한 공사대금 청구의 소
(소송
가액

44,579백만원
)가
전
주지
방법원 군산지원에 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(11) 특허권침해금지 소송과 관련한 우발부채

2017년 2월 독일의 화학회사 Wacker Chemie AG는 지배회사를 상대로 특허권침해금지 등 소송을 제기하며 특허권 침해 행위 금지, 특허권을 침해하는 방법으로 생산된 실리콘의 폐기, 손해배상금 1억원 지급 등을 요구
하였고, 지배회사는 특허권을 침해한 사실이 없음을 적극적으로 소명하였습니다. 2019년 11월 1일, 1심 법원인 서울중앙지방법원에서 원고(Wacker Chemie AG) 패소 판결을 선고하였으며, 2019년 11월 21일, Wacker Chemie AG가 1심 판결에 대해 항소하였습니다. 현재 2심 소송이 특허법원에 계류 중이며, 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

(12) OCI Solar San Antonio 6 LLC 매각과 관련한 우발부채

지
배회사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC를 매각하는 것과 관련하여, 2027년까지 매수자에게 총 매각금액 USD 386,966,362를 한도로 하여,
지분매매
계약서상 진술 및 보장과 확약사항 위반으로 인해 발생하는 손해, 발전소의 일정 성능 미달 시 그에 대한 배상, 투자세액공제 혜택을받지 못할 경우에 대한 세무 손실액 배상 등에 대하여 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보
증을 제공하고 있습니다.

(13) OCI Solar TRE Holding LLC 매각과 관련한 우발부채

지배회사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여, 2027년까지 매수자에게 총 매각금액 USD 90,379,535를 한도로 하여,

지분매매계약서상 진술 및 보장과 확약사항위반으로 인해 발생하
는 손해, 발전소의 일정 성능 미달 시 그에 대한 배상 등에 대하여 종속회사인 OC
I Enterprises Inc.와 연대보증을 제공하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(14)

OCIM Sdn. Bhd.
와 관련한 우발부채

지배회사는
OCIM Sdn. Bhd.
가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며,
이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은

MYR 1,683,018,603

입니다.

(15) (주)디씨알이와 관련한 우발부채

종속회사 (주)디씨알이가 보유중인 토지에 대하여 향후 토양오염에 대한 정화비용이 추가로 발생될 수 있습니다.

(16)
투자금반환 소송과 관련한 우발부채

2020년 9월 SGC에너지 주식회사는 지배회사를 상대로 열공급계약해지에 따른 미회수 투자금 65,949,127,000원을 지급하라는 조정신청을 하였습니다. 이에 지배회사는 위 금원을 지급할 의무가 없음을 적극적으로 소명할 예정입니다. 현재 위 조정 사건이 서울중앙지방법원에 계류 중이며, 동 사건의 진행결과를 예측할 수 없습니다. 

(17)
사외
적립자산과 관련한 우발부채 

2020년 7월 14일, 지배회사의 사외적립자산 중 2020년 7월 31일 만기인 81억원(원금)에 대해 상환금 지급연기 안내를 받았고 현재까지 투자금을 회수하지 못하였으며,아직까지 환매연기에 대한 명확한 사유와 향후 처리계획을 전달받지 못한 상태 입니다.

당기 중, 투자자에게 원금의 40%를 가지급하기로 결정한 내용에 대해 안내를 받고, 절차에 따라 약 32.4억을 수령하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

23. 자본

(1) 자본금 및 기타불입자본

지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원이며, 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:주, 천원)

구분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

보통주
기타불입자본

주식수
자본금(주1)
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
50,920,120

자기주식처분이익

8,718,852

관계기업투자자본변동
-
-
-
(187,727)

기말금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
59,451,245

(주1)

발행주식 액면 총액은 119,246,855천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

(전기)

(단위:주, 천원)

구분
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

보통주
기타불입자본

주식수
자본금(주1)
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524

50,909,572

관계기업투자자본변동
-
-
-
10,548

기말금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
50,920,120

(주1)

발행주식 액면 총액은 119,246,855천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

202
1
.12.31.

2020.12.31.

법정적립금(주1)
37,295,156
39,215,356

임의적립금
938,212,971
1,194,364,355

재평가적립금(주2)
415,932,404
415,932,404

확정급여제도의 재측정요소
(59,865,711)
(49,979,373)

미처분이익잉여금
761,085,852
(144,689,290)

합 계
2,092,660,672
1,454,843,452

(주1)
법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의50%에 도달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다.

(주2)
재평가적립금은 1982년 1월 1일 이전에 발생한 21,895,743천원과 1996년 1월 1일을 기준일로 실시한 자산재평가에 따라 발생한 재평가차액 417,958,834천원 중 자산재평가세납부후 잔액 405,416,941천원에서 1996년 자본전입액10,764,215천원 및 재평가후 1년 이내에 매각한 자산으로 인하여 감소한 재평가차액 616,065천원을 차감한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 기타자본구성요소
 
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

자기주식 (주1)
-
(7,007,798)

해외사업환산손익
59,590,309
(19,503,459)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손실
(주2)

(2,289,467)
-

관계기업및공동기업투자자본변동
211,840
9,879

합 계
57,512,682
(26,501,378)

(주1)

지배회
사
는

신탁계약해지 후 입고된 자기주식을 12월 16일 금호석유화학 주식회사에 전부(298,900주) 교환하였습니다.

(주2)
당기 중 전략적 사업 제휴 관계 강화 등을 고려하여 금호석유화학(주) 171,847주를 취득하였으며, 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

24. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. 
~2021.12.31.
2020.1.1. 
~2020.12.31.

한 시점에 인식하는 수익

제품매출
2,830,790,703
1,795,350,400

상품매출
138,091,226
164,358,777

임가공수입
36,101,107
27,412,604

기타매출
14,170,465
-

기간에 걸쳐 인식하는 수익

분양수익
214,023,338
-

임대수익
4,482,494
4,359,519

용역매출
4,872,696
4,682,743

기타매출
1,464,723
6,352,735

합 계
3,243,996,752
2,002,516,778

연결재무제표에 대한 주석-계속

25. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가 

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. 
~2021.12.31.
2020.1.1. 
~2020.12.31.

제품매출원가(주1,2)

2,022,907,856

1,688,885,125

상품매출원가
115,189,257
150,562,550

임가공원가
(주1)

28,920,378
25,405,741

분양원가

162,257,287

-

임대원가
4,414,437
4,040,323

용역원가
2,966,498
3,817,819

기타매출원가
1,199,966
1,283,861

합 계
2,337,855,679
1,873,995,419

(주1)

당기 중 지배회사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 25,573,977천원을, 임가공원가에서 58,218천원을 차감하였습니다. 또
한, OCI SE(주)가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 1,288,871천원을 차감하였고, 부족한 탄소배출권을 측정하여 제품매출원가에서 617,865천원을 추가하였습니다.

(주2)
전기 중 지배회사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 2,216,515천원을, 임가공원가에서 9,774천원을 차감하였고, 종속회사 OCI SE(주)가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 19,506,871천원을 차감하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 판매비와관리비 

당기 및 전기 중 발생한 판매비및관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. 
~2021.12.31.
2020.1.1. 
~2020.12.31.

급여
56,354,019
53,125,089

퇴직급여
5,978,286
12,921,752

복리후생비
8,138,978
7,732,728

여비교통비
908,415
946,214

감가상각비

7,479,521

7,663,081

무형자산상각비
3,373,925
3,468,341

경상개발비
23,912,272
22,353,336

수수료
14,253,996
13,415,465

운반비
79,849,346
56,960,245

판매경비
49,985,173
9,425,935

대손상각비(환입)
(903,700)
(3,037,384)

기타
30,825,907
29,691,632

합 계
280,156,138
214,666,434

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 비용의 성격
별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. 
~2021.12.31.
2020.1.1. 
~2020.12.31.

제품과 재공품의 변동
(38,756,354)
62,568,694

원재료 및 유틸리티 등의 사용액

1,801,282,953

1,324,074,362

상품의 판매
213,907,512
226,069,379

분양원가

201,133,616

-

기타원가
37,111,917
33,171,895

종업원급여
206,012,177
247,121,942

감가상각비 및 무형자산상각비
135,834,954
138,260,311

운반비
83,746,899
61,013,999

지급수수료 및 판매수수료
107,569,180
37,619,434

기타
59,624,910
66,076,793

소 계
2,807,467,764
2,195,976,809

연결조정
(189,455,947)
(107,314,956)

조정 후 계
2,618,011,817
2,088,661,853

연결재무제표에 대한 주석-계속

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 금융수익

당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. 
~2021.12.31.
2020.1.1. 
~2020.12.31.

이자수익
8,597,415
11,307,483

배당금수익
1,889
393,094

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
157,505
10,095,543

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
2,829,758
17,758,108

외환차익
31,987,404
26,975,759

외환환산이익
4,681,482
16,819,515

파생상품거래이익
1,372,079
5,687,273

파생상품평가이익
73,723
301,483

합 계
49,701,255
89,338,258

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. 
~2021.12.31.
2020.1.1. 
~2020.12.31.

이자비용
35,957,096
47,506,901

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
340,049
1,071,087

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
7,134,133
-

외환차손
28,879,657
29,221,411

외화환산손실
6,334,136
9,004,673

파생상품거래손실
1,515,624
7,207,610

파생상품평가손실
2,021,285
370,224

기타금융비용
705,511
608,749

합 계
82,887,491
94,990,655

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 기타영업외수익

당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. 
~2021.12.31.
2020.1.1. 
~2020.12.31.

유형자산처분이익
294,506
7,736,436

무형자산처분이익
-
36,364

투자부동산처분이익
(주1)

-
11,089,272

유형자산손상차손환입
145,991
2,782,303

무형자산손상차손환입
542,509
76,435

대손충당금환입
-

2,733

계약해지이익
3,731,187
-

채무면제이익
-
651

관계기업투자처분이익
7,060
571,554

종속회사처분이익
253,296
-

잡이익
12,490,394
9,883,118

합 계
17,464,943
32,178,866

(주1)

전기 중 지배회사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다(주석 13 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 기타영업외비용

당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. 
~2021.12.31.
2020.1.1. 
~2020.12.31.

기타의대손상각비
1,237,811
4,840,406

재고자산감모손실
4,133
51,767

유형자산손상차손
(주1)

2,511,776
263,018,360

무형자산손상차손
(주2)

-
2,409,264

기타자산손상차손
3,433,248
-

매각예정자산
손상차손

-
463,111

유형자산처분손실
2,443,074
2,365,885

무형자산처분손실
23,218
44,503

복구손실
-
1,390,448

기부금
842,127
338,938

잡손실
4,782,567
22,942,509

합 계
15,277,954
297,865,191

(주1)

전기 중 지배회사
의
2020년 2월 11일 생산중단 결정된 군산공장 폴리실리콘 일부 생산시설과 2016년 5월 3일 투자 철회 공시되어 건설중인자산에 포함된 시설을 변화된 사업환경에 기초하여 재검토한 결과 회수가능액이 장부금액에서 중요하게 미달하여 245,436,903천원의 손상차손이 포함되어 있습니다. 전기 중 종속회사인 OCI China Co., Ltd.는 그의 종속회사인 Tangshan OCI Chemical Co.Ltd. 및 Shandong OCI Co., Ltd.의 사업에서 자산손상 징후가 존재하여 7,720,083천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

(주2)
전기 중 지배회사는 사업중단 의사결정으로 인해, 관련 개발비에 대해서 2,368,915천원의 손상차손을 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

27. 법인세이익 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세
이익

당기와 전기의 법인세이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.
~2021.12.31.
2020.1.1.
~2020.12.31.

(1) 당기법인세비용(이익)
4,552,014
(16,107,676)

당기법인세부담액
(환급액)

4,554,044
(522,847)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(2,030)
(15,584,829)

(2) 이연법인세이익
(45,167,480)
(83,798,607)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(45,167,480)
(83,798,607)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용
454,714
916,595

기타포괄손익공정가치측정 금융자산
721,009
-

자기주식처분이익
(2,745,779)
-

확정급여제도의 재측정요소
2,479,484
916,595

(4) 총 법인세이익((1)+(2)+(3))
(40,160,752)
(98,989,688)

계속영업 법인세이익
(40,174,703)
(98,989,688)

중단영업 법인세비용
13,951
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 법
인세
이익
과 회계이익의 관계

당기와 전기의 법인세이익과 회계이익과의 관계
는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.
~2021.12.31.
2020.1.1.
~2020.12.31.

법인세비용차감전순이익(손실)
611,915,081
(350,153,735)

계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)
611,952,710
(350,121,277)

중단영업 법인세비용차감전순손실
(37,629)
(32,458)

적용세율에 따른 세부담액(주1)
127,667,668
(84,004,318)

조정사항 :

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과
(695,589)
(3,681,744)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과
1,436,844
2,397,045

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(3,019,789)
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(61,737)
(15,584,829)

과거에 인식하지 못한 일시적 차이의 당기 인식으로 인한 효과
(170,080,260)
(6,482,559)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과
5,033,787
6,832,799

기타(세율차이 등)
(441,676)
1,533,918

법인세이익
(40,160,752)
(98,989,688)

계속영업 법인세이익
(40,174,703)
(98,989,688)

중단영업 법인세비용
13,951
-

(주1)
지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 자본에 직접 반영되는 법인세

당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.01.01 ~ 2021.12.31
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

기타자본잉여금

자기주식처분이익
(2,745,779)
-

기타자본구성요소

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익

721,009

-

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소
2,479,484
916,595

자본에 직접 반영된 법인세비용
454,714
916,595

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

기초금액
당기손익 반영
자본에 직접반영
환율변동효과
기말금액

손실충당금
3,948,542
(212,891)
-
2,054
3,737,705

감가상각비
(43,217,139)
3,356,148
-
(1,279,234)
(41,140,225)

무형자산상각비
5,080,412
(627,953)
-
106,524
4,558,983

확정급여부채
1,776,476
(4,163,149)
2,479,484
1,294
94,105

당기손익공정가치측정금융
 자산평가손익
(53,084)
53,259
-
-
175

기타포괄손익공정가치측정금융 자산평가손익

-
-
721,009
-
721,009

파생상품평가손익
(64,715)
541,940
-
-
477,225

압축기장충당금
(173,693,861)
(145,168)
-
-
(173,839,029)

당기손익공정가치측정금융자산
367,481
415,682
-
-
783,163

관계기업및공동기업 등
(3,023,943)
(4,674,886)
-
(19,782)
(7,718,611)

유가증권
177,912,382
3,340,576
-
-
181,252,958

토지
17,406,801
(350,130)
-
-
17,056,671

미지급비용
(2,423,768)
(716,329)
-
(79,500)
(3,219,597)

유무형자산손상차손
323,807,412
(18,679,145)
-
778,578
305,906,845

세무상결손금
59,803,136
(4,409,562)
-
56,158
55,449,732

이월세액공제
24,034,093
76,475,394
-
357,932
100,867,419

기타
31,385,203
(8,106,961)
-
(53,862)
23,224,380

합 계
423,045,428
42,096,825
3,200,493
(129,838)
468,212,908

이연법인세자산
427,190,167

473,769,709

이연법인세부채
(4,144,739)

(5,556,801)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

기초금액
당기손익 반영
자본에 직접반영
환율변동효과
기말금액

손실충당금
3,997,329
(46,369)
-
(2,418)
3,948,542

감가상각비
(44,720,015)
(2,133,266)
-
3,636,142
(43,217,139)

무형자산상각비
6,174,942
(768,599)
-
(325,931)
5,080,412

확정급여부채
2,475,938
(1,610,231)
916,595
(5,826)
1,776,476

당기손익공정가치측정금융
 자산평가손익
3,524,374
(3,577,458)
-
-
(53,084)

파생상품평가손익
(286,281)
221,566
-
-
(64,715)

압축기장충당금
(176,400,093)
2,706,232
-
-
(173,693,861)

당기손익공정가치측정금융자산
914,533
(547,052)
-
-
367,481

관계기업및공동기업 등
(2,418,482)
(662,253)
-
56,792
(3,023,943)

유가증권
179,919,751
(2,007,369)
-
-
177,912,382

토지
16,669,053
737,748
-
-
17,406,801

미지급비용
(2,340,387)
(271,729)
-
188,348
(2,423,768)

유무형자산손상차손
283,174,980
42,977,615
-
(2,345,183)
323,807,412

세무상결손금
41,073,321
18,826,503
-
(96,688)
59,803,136

이월세액공제
7,466,090
17,605,956
-
(1,037,953)
24,034,093

기타
20,021,768
11,238,576
-
124,859
31,385,203

합 계
339,246,821
82,689,870
916,595
192,142
423,045,428

이연법인세자산
339,803,608

427,190,167

이연법인세부채
(556,787)

(4,144,739)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

(차감할 일시적 차이)

투자소득공제
3,023,308,822
3,508,603,583

유형자산 등
417,851,327
520,300,644

세무상결손금
343,266,221
328,398,041

종속기업투자주식
153,637,898
175,547,104

(가산할 일시적 차이)

종속기업투자주식
(809,777,805)
(268,115,947)

투자소득공제는 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.과 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 설비투자에 따른 소득공제이나, 미래예상과세소득을 고려한 자산의 실현 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

유형자산 등은 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.과 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 공제 가능한 손상차손 또는 감가상각비 금액 등이나, 미래예상과세소득을 고려한 자산의 실현 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 

세무상결손금 중 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd. 및 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 미사용 세무상결손금은 미래예상소득을 고려한 자산의 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 세무상결손금 중 종속회사인 (주)디씨알이의 미사용 세무상결손금은 연결납세 도입 이전에 발생한 세무상결손금이므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 

지배회사는 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에, 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

28. 주당손익

(1) 계속영업과 중단영업 기본주당손익

(단위:원)

구 분
2021.1.1. 
~2021.12.31.
2020.1.1. 
~2020.12.31.

지배회사지분 순이익(손실)

647,647,564,537

(246,150,678,002)

가중평균유통주식수
23,648,157
23,711,517

기본주당지배회사지분순이익(손실)

27,387

(10,381)

연결재무제표에 대한 주석-계속

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 

(당기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

2021.1.1.
~2021.12.31.
2021.1.1.
~2021.12.31.

전기이월
등

23,648,157
365
8,631,577,197

합 계
23,648,157
365
8,631,577,197

(
당기) 가중평균유
통
보
통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(전기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

2020.1.1.
~2020.12.31.
2020.1.1.
~2020.12.31.

전기이월
등

23,711,517
366
8,678,415,343

합 계
23,711,517
366
8,678,415,343

(
전
기) 가중평균유
통
보
통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 계속영업과 중단영업 희석주당손익

지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업과 중단영업 희석주당손익이 계속영업과 중단영업 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 계속영업 기본주당손익

(단위:원)

구 분
2021.1.1. 
~2021.12.31.
2020.1.1. 
~2020.12.31.

지배회사지분 계속영업순이익(손실)

647,687,833,052

(246,125,337,546)

가중평균유통주식수
23,648,157
23,711,517

계속영업기본주당지배회사지분순이익(손실)

27,389

(10,380)

연결재무제표에 대한 주석-계속

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 

(당기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

2021.1.1.
~2021.12.31.
2021.1.1.
~2021.12.31.

전기이월 등
23,648,157
365
8,631,577,197

합 계
23,648,157
365
8,631,577,197

(
당기) 가중평균유
통
보
통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(전기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

2020.1.1.
~2020.12.31.
2020.1.1.
~2020.12.31.

전기이월 등
23,711,517
366
8,678,415,343

합 계
23,711,517
366
8,678,415,343

(
전기) 가중평균유
통
보
통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(4) 계속영업 희석주당손익

지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업 희석주당손익이 계속영업 기본주당손익과 동일합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

관계기업 및 
공동기업
(주)OCI-Ferro, 행복도시태양광발전소(주), 현대오씨아이(주),
Sun Action Trackers LLC, 비앤오바이오(주), (주)에스엔바이오사이언스, 
Philko Peroxide Corporation, Philko-Chem Logistics, Inc., (주)피앤오케미칼

기타특수관계자
(주1)
(주)유니드글로벌상사, (주)유니드, (주)유니드엘이디

기타특수관계자
(주1,2)
SGC에너지(주), SGC이테크건설(주), SGC솔루션(주),
SGC그린파워(주), SGC디벨롭먼트(주)

(주1)

기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다.

(주2)
전기 중 분할합병으로 인하여 기존의 기타특수관계자가 다음과 같이 변경되었습니다.
(주)이테크건설은 SGC이테크건설(주)으로 사명을 변경하였고, 군장에너지(주)는 구,삼광글라스(주)에 흡수합병되어 소멸되었고, SGC솔루션(주)는 구,삼광글라스에서 물적분할되어 신규 설립되었고, 구,삼광글라스(주)는 군장에너지(주) 및 (주)이테크건설의 투자부문을 흡수합병하고 SGC에너지(주)로 사명을 변경하였고, 에스엠지에너지(주)는 SGC그린파워(주)로 사명을 변경하였고, 에스지개발(주)는 SGC디벨롭먼트(주)로 사명을 변경하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사와 특수관계자의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

수익 등
비용 등

매출
기타수익
합계

상품,
원재료매입 등

기타비용
합계

관계기업 및 공동기업
(주)OCI-Ferro
470,281
5,765
476,046
-
-
-

행복도시태양광발전소(주)
3,175
-
3,175
-
-
-

현대오씨아이(주)
21,363,654
-
21,363,654
17,719,878
-
17,719,878

Philko Peroxide Corporation
2,713,395
27,694
2,741,089
-
-
-

Philko-Chem Logistics, Inc.
683,590
-
683,590
-
-
-

비앤오바이오(주)
26,184
-
26,184
-
-
-

(주)피앤오케미칼
1,418,282
97,761
1,516,043
-
2,118
2,118

기타
특수관계자

(주)유니드글로벌상사 (주1)

128,609,920
-
128,609,920
21,644,108
-
21,644,108

(주)유니드
395,217
-
395,217
1,914,567
-
1,914,567

SGC에너지(주)
40,978
3,179,002
3,219,980
-
28,498,308
28,498,308

SGC이테크건설(주)
146,492
-
146,492
-
-
-

SGC솔루션(주)
6,144,112
-
6,144,112
-
61,310
61,310

SGC그린파워(주)
21,200
-
21,200
-
-
-

합계

162,036,480

3,310,222

165,346,702

41,278,553
28,561,736
69,840,289

(주1)

지배회사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

수익 등
비용 등

매출
기타수익
합계

상품,
원재료매입 등

기타비용
합계

관계기업 및 공동기업
(주)OCI-Ferro
91,268
791
92,059
-
-
-

현대오씨아이(주)
11,530,906
-
11,530,906
11,630,566
-
11,630,566

Philko Peroxide Corporation
1,791,642
2,379
1,794,021
-
-
-

Philko-Chem Logistics, Inc.
422,581
-
422,581
-
-
-

비앤오바이오(주)
26,184
-
26,184
-
-
-

(주)피앤오케미칼
1,767,572
9,479,511
11,247,083
-
-
-

기타
특수관계자
삼광글라스(주)
4,485,433
-
4,485,433
-
41,575
41,575

(주)유니드글로벌상사 (주1)

102,928,810
-
102,928,810
17,073,244
-
17,073,244

(주)이테크건설
162,753
-
162,753
-
-
-

군장에너지(주)
25,673
1,978,137
2,003,810
-
23,028,553
23,028,553

(주)유니드
456,811
-
456,811
1,811,627

1,811,627

에스엠지에너지(주)
17,200
-
17,200
-
-
-

SGC솔루션(주)
813,283
-
813,283
-
9,062
9,062

SGC이테크건설(주)
40,967
-
40,967
-
-
-

SGC그린파워(주)
200
-
200
-
-
-

SGC에너지(주)
1,720
425,280
427,000
-
4,329,865
4,329,865

합계
124,563,003
11,886,098
136,449,101
30,515,437
27,409,055
57,924,492

(주1)

지배회사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 발생한 연결회사와 특수관계자의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
채권등 합계
매입채무
기타채무
채무등 합계

관계기업 및 공동기업
(주)OCI-Ferro
71,718
-
71,718
-
-
-

행복도시태양광발전소(주)
3,493
-
3,493
-
-
-

현대오씨아이(주)

803,799

-

803,799

36,858,570
22,032
36,880,602

Philko Peroxide Corporation
740,826
4,505
745,331
-
-
-

Philko-Chem Logistics, Inc.
176,047
-
176,047
-
-
-

비앤오바이오(주)
2,400
-
2,400
-
-
-

(주)피앤오케미칼
274,271
923
275,194
-
517,962
517,962

기타 
특수관계자
(주)유니드글로벌상사
14,349,413
-
14,349,413
11,740,607
231,880
11,972,487

(주)유니드 (주1)
45,972
-
45,972
533,148
-
533,148

SGC에너지(주) (주2)
938
130,548
131,486
-
2,566,994
2,566,994

SGC이테크건설(주) (주3)
9,801
-
9,801
-
-
-

SGC솔루션(주)
2,021,666
-
2,021,666
-
5,620
5,620

SGC그린파워(주)
220
-
220
-
-
-

합 계

18,500,564

135,976
18,636,540
49,132,325
3,344,488
52,476,813

(주1)

연결회사는 ㈜유니드와 부동산매매계약을 체결하여 총 매매대금 91,106,832천원을 모두 지급하였습니다.

(주2)
연결회사는 SGC에너지(주)와 부동산매매계약을 체결하여 총 매매대금 110,000,000천원을 지급하였습니다.

(주3)

연결회사는 SGC이테크건설㈜와 부동산매매계약을 체결하여 총 매매대금 88,942,000천원을 지급하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
채권등 합계
매입채무
기타채무
채무등 합계

관계기업 및 공동기업
현대오씨아이(주)
666,555
-
666,555
23,146,732
30,381
23,177,113

Philko Peroxide Corporation
388,057
-
388,057
-
-
-

Philko-Chem Logistics, Inc.
53,856
-
53,856
-
-
-

비앤오바이오(주)
2,400
-
2,400
-
-
-

(주)피앤오케미칼
131,901
-
131,901
-
-
-

(주)OCI-Ferro
5,736
-
5,736
-
-
-

기타 
특수관계자
SGC솔루션(주)
1,320,615
-
1,320,615
-
5,878
5,878

(주)유니드글로벌상사
20,344,666
-
20,344,666
6,095,967
148,440
6,244,407

SGC이테크건설(주) (주1)
15,812
24,093,964
24,109,776
-
26,269
26,269

SGC에너지(주) (주2)
950
35,234,234
35,235,184
-
2,344,402
2,344,402

(주)유니드 (주3)
38,726
47,552,000
47,590,726
364,808
-
364,808

SGC그린파워(주)
110
-
110
-
-
-

합 계
22,969,384
106,880,198
129,849,582
29,607,507
2,555,370
32,162,877

(주1)

연결회사는 SGC이테크건설㈜와 부동산매매계약을 체결하여 총 매매대금 88,942,000천원 중 24,000,000천원을 지급하였습니다.

(주2)
연결회사는 SGC에너지(주)와 부동산매매계약을 체결하여 총 매매대금 110,000,000천원 중 전기에 35,000,000천원을 지급하였습니다.

(주3)
연결회사는 ㈜유니드와 부동산매매계약을 체결하여 총 매매대금 91,106,832천원 중 47,552,000천원을 지급하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 대여금 거래 내역은 없
습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상

연결회사는 당기 중에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 및 퇴직급여 3,001,954천원과 809,788천원을 계상하였습니다.

(6)
당기말 및 전기말 현재,
연
결
회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 없으며,
관계기업 행복도시
태양광발전소(주)의 차입금관련하여, 행복도시태양광발전소(주)
의
투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어있
습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 발생한 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
2021.12.31.
2020.12.31.
내용

SGC에너지(주)
-
35,000,000
전기말 현재 연결회사는 SGC에너지(주)가 보유 중인 SGC디벨롭먼트
(주)의 보통주식을 담보로 제공받았으며, 담보한도는 42,000,000천원입니다. 당기 중 부동산 취득이 완료됨에 따라 담보권이 해제되었습니다.

(주)유니드
-
76,084,000
전기말 현재 연결회사는 ㈜유니드가 보유 중인 토지 및 건물을 담보로 제공받았으며, 담보한도는 91,300,800천원입니다. 당기 중 부동산 취득이 완료됨에 따라 담보권이 해제되었습니다.

(8) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

유상증자 및 출자
(주)피앤오케미칼
현금출자
25,921,000
14,700,000

연결재무제표에 대한 주석-계속

(9) 특수관계자에 대한 자금보충약정

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 종속기업 등에 제공한 자금보충약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
지급보증기관
2021.12.31.
2020.12.31.
내 용

현대오씨아이(주)

한국산업은행 등

160,000,000
160,000,000

자금보충약정

연결재무제표에 대한 주석-계속

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
2021.12.31.
2020.12.31.

당기손익공정가치측정금융자산
유동파생상품자산
75,798
301,483

단기금융자산
391,651,547
183,478,428

장기금융자산
28,964,933
19,321,690

기타포괄손익공정가치측정금융자산
장기금융자산
28,526,602
-

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
698,696,135
443,551,390

매출채권및기타채권

553,037,117

329,259,301

장기매출채권및기타채권
2,856,945
27,741,630

단기금융자산
11,694,578
11,190,730

장기금융자산
5,001,329
49,049,745

금융자산 합계

1,720,504,984

1,063,894,397

당기손익공정가치측정금융부채
유동파생상품부채
2,021,285
710,654

상각후원가측정금융부채
단기금융부채
574,171,441
539,415,156

매입채무및기타채무

412,017,739

270,892,465

장기금융부채
1,233,217,539
1,118,677,529

장기매입채무및기타채무
21,744,171
24,327,977

금융부채 합계

2,243,172,175

1,954,023,781

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
2021.12.31.
2020.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산
698,696,135
698,696,135
443,551,390
443,551,390

단기금융자산
403,346,125
403,346,125
194,669,158
194,669,158

매출채권및기타채권

553,037,117

553,037,117

329,259,301
329,259,301

유동파생상품자산
75,798
75,798
301,483
301,483

장기금융자산
62,492,864
62,492,864
68,371,435
68,371,435

장기매출채권및기타채권
2,856,945
2,856,945
27,741,630
27,741,630

금융자산 합계

1,720,504,
9
84

1,720,504,
9
84

1,063,894,397
1,063,894,397

(금융부채)

단기금융부채
574,171,441
574,171,441
539,415,156
539,415,156

매입채무및기타채무
412,017,739
412,017,739
270,892,465
270,892,465

유동파생상품부채
2,021,285
2,021,285
710,654
710,654

장기금융부채
1,233,217,539
1,233,217,539
1,118,677,529
1,118,677,529

장기매입채무및기타채무
21,744,171
21,744,171
24,327,977
24,327,977

금융부채 합계
2,243,172,175
2,243,172,175
1,954,023,781
1,954,023,781

연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.
내 역

현금및현금성자산
167,140,082
63,703,086
차입금관련 담보제공 및 질권설정 등

단기금융상품
11,690,078
11,063,480
외화거래 관련 담보제공 등

단기금융상품
40,000,000
-
담보제공예금

장기금융상품
-
40,000,000
담보제공예금

장기금융상품
13,500
13,500
당좌개설보증 등

장기금융상품
3,852,875
7,896,745
담보제공예금 등

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 금
융수
익
및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

(금융수익)

이자수익
8,597,415
11,307,483

배당금수익
1,889
393,094

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
157,505
10,095,543

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
2,829,758
17,758,108

외환차익
31,987,404
26,975,759

외화환산이익
4,681,482
16,819,515

파생상품거래이익
1,372,079
5,687,273

파생상품평가이익
73,723
301,483

소 계
49,701,255
89,338,258

(금융비용)

이자비용

(44,046,646)

(52,364,481)

이자비용차감(자본화금융비용)

8,089,550

4,857,580

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
(340,049)
(1,071,087)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실

(7,134,133)

-

외환차손
(28,879,657)
(29,221,411)

외화환산손실

(6,334,136)

(9,004,673)

파생상품거래손실
(1,515,624)
(7,207,610)

파생상품평가손실
(2,021,285)
(370,224)

기타금융비용
(705,511)
(608,749)

소 계
(82,887,491)
(94,990,655)

차감 계

(33,186,236)

(5,652,397)

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

(이자수익)

현금및현금성자산/장단기금융자산
8,588,733
3,505,725

상각후원가측정금융자산(국공채)
8,682
9,393

매출채권및기타채권
-
7,792,365

소 계
8,597,415
11,307,483

(배당금수익)

당기손익공정가치측정금융자산
1,889
393,094

(외화환산이익)

현금및현금성자산

408,872

305,835

매출채권및기타채권
2,288,823
94,905

장단기금융부채
1,863,591
15,389,897

매입채무및기타채무

120,196

1,028,878

소 계

4,681,482

16,819,515

(이자비용)

장단기금융부채(사채이자)
(8,940,310)
(11,318,226)

장단기금융부채(차입금이자)

(34,264,357)

(40,101,214)

자본화금융비용

8,089,550

4,857,580

유효이자율법에 의한 이자비용
(211,654)
(392,715)

리스부채
(630,325)
(552,326)

소 계

(35,957,096)

(47,506,901)

(외화환산손실)

현금및현금성자산

(805,178)

(2,231,330)

매출채권및기타채권
(1,346,529)
(6,079,551)

장단기금융부채
(3,739,361)
(676,401)

매입채무및기타채무
(443,068)
(17,391)

소 계

(6,334,136)

(9,004,673)

연결재무제표에 대한 주석-계속

31. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

차입금 총계
1,808,724,566
1,659,499,541

차감 : 현금및현금성자산
698,696,135
443,551,390

순차입금 (A)
1,110,028,431
1,215,948,151

부채총계 (B)
2,580,268,702
2,051,507,407

자본총계 (C)
3,123,792,411
2,385,728,643

자본조달비율 (D=A/C)
35.53%
50.97%

부채비율 (E=B/C)
82.60%
85.99%

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(지배회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배회사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 외환위험관리

연결회사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

자산
부채
자산
부채

USD
416,020,740
138,509,336
162,456,537
134,927,083

EUR
1,464,537
65,066
2,335,282
1,238,737

JPY
963,927
287,219
375,421
312,624

SGD
-
10,029
-
-

CNY
49,813
3,734
426,884
-

HKD
-
1,900
-
-

합 계
418,499,017
138,877,284
165,594,124
136,478,444

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
27,751,140
(27,751,140)
2,752,945
(2,752,945)

EUR
139,947
(139,947)
109,655
(109,655)

JPY
67,671
(67,671)
6,280
(6,280)

SGD
(1,003)
1,003
-
-

CNY
4,608
(4,608)
42,688
(42,688)

HKD
(190)
190
-
-

합 계
27,962,173
(27,962,173)
2,911,568
(2,911,568)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

한편, 연결회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

변동이자율 차입금
342,324,057
443,026,868

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1.0% 변동시 세전손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 차입금
(3,423,241)
(3,423,241)
3,423,241
3,423,241
(4,430,269)
(4,430,269)
4,430,269
4,430,269

한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

다. 가격위험관리

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)은
28,964,934
천
원
및 19,321,691

천원

, 기타포괄손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 28,526,601천원
으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은
5,749,154
천원 및 1,932,169천원
(법인세효과 차감 전)
입
니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

마. 유동성위험관리

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
232,322,098
85,425,393
41,193,007
358,940,498

고정이자율 금융부채
392,867,775
520,597,914
777,663,056
1,691,128,745

무이자 금융부채
409,646,432
11,435,886
-
421,082,318

리스부채
4,476,520

7,
179,248

6,566,609
18,222,377

합 계
1,039,312,825
624,638,441
825,422,672
2,489,373,938

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
192,969,972
220,552,016
50,836,430
464,358,418

고정이자율 금융부채
403,451,186
431,630,062
540,020,025
1,375,101,273

무이자 금융부채
257,351,060
13,141,607
-
270,492,667

리스부채
4,228,922
7,480,127
6,924,552
18,633,601

합 계
858,001,140
672,803,812
597,781,007
2,128,585,959

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
632,969,648
-
-
632,969,648

고정이자율 금융자산
471,649,336
4,995,850
-
476,645,186

무이자 금융자산
570,371,037
2,820,945
-
573,191,982

합 계
1,674,990,021
7,816,795
-
1,682,806,816

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
402,537,543
1,000,000
-
403,537,543

고정이자율 금융자산
236,210,372
48,081,320
-
284,291,692

무이자 금융자산
349,683,003
24,445,630
-
374,128,633

합 계
988,430,918
73,526,950
-
1,061,957,868

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.
연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도
(1,686,349)
-
-
(1,686,349)

유입
87,259,596
-
-
87,259,596

유출
(88,945,945)
-
-
(88,945,945)

합 계
(1,686,349)
-
-
(1,686,349)

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도
297,087
-
-
297,087

유입
26,329,970
-
-
26,329,970

유출
(26,032,883)
-
-
(26,032,883)

합 계
297,087
-
-
297,087

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 공정가치의 측정

가.
공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-
상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다
음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

- 비상장주식
재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주
식

이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 적용가능한 최선의 측정방법을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

- 단기금융상품
각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)를 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
설 명

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 
부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 
않은 투입변수)

다. 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

단기금융상품
-
391,651,547
-
391,651,547

유동파생상품자산
-
75,798
-
75,798

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
14,981,336
-
-
14,981,336

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
-
-
13,982,358
13,982,358

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
28,526,602
-
-
28,526,602

금융자산합계
43,507,938
391,727,345
13,983,598
449,218,881

유동파생상품부채
-
2,021,285
-
2,021,285

금융부채합계
-
2,021,285
-
2,021,285

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익공정가치측정금융자산

단기금융상품
-
183,478,428
-
183,478,428

유동파생상품자산
-
301,483
-
301,483

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
12,613,828
-
-
12,613,828

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
-
-
2,709,076
2,709,076

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
-
-
3,998,786
3,998,786

금융자산합계
12,613,828
183,779,911
6,707,862
203,101,601

당기손익공정가치측정금융부채

유동파생상품부채
-
710,654
-
710,654

금융부채합계
-
710,654
-
710,654

라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1 ~ 2021.12.31.

기 초
연결범위
변동효과
총포괄손익
매입
(발행)
대체
매도
(결제) 등
기 말
기말 보유분
미실현 손익

당기이익
(손실)
기타포괄
이익(손실)

당기손익공정가치측정금융자산
6,707,863
-
186,522
393,850
7,256,140
-
(560,777)
13,983,598
-

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1 ~ 2020.12.31.

기 초
연결범위
변동효과
총포괄손익
매입
(발행)
대체
매도
(결제) 등
기 말
기말 보유분
미실현 손익

당기이익
(손실)
기타포괄
이익(손실)

당기손익공정가치측정금융자산
13,567,507
-
-
1,870,649
1,200,000
(9,454,592)
(475,701)
6,707,863
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

32. 차입원가

당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

재고자산

8,089,550

4,857,580

연 1.66% (전기 3.49%)의 자본화 이자율을 적용하여 산정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

33. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

1) 사용권자산

당기말 및 전기말 현재 사용권 자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
차량운반구

기타의

유형자산

합 계

사용권자산 (주1)
32,211,646
9,259,509
1,884,717
7,088,100
167,109
50,611,081

감가상각누계액
(5,611,386)
(5,119,217)
(291,182)
(2,818,647)
(101,873)
(13,942,305)

장부금액
26,600,260
4,140,292
1,593,535
4,269,453
65,236
36,668,776

(주1)

당기 중 증가된 사용권자산은 3,517,300천원입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
차량운반구

기타의

유형자산

합 계

사용권자산 (주1,2)
32,031,553
8,182,666
1,650,279
7,320,654
165,802
49,350,954

감가상각누계액
(4,843,485)
(2,906,176)
(963,617)
(2,284,912)
(58,951)
(11,057,141)

손상차손누계액
(317,193)
-
-
-
-
(317,193)

장부금액
26,870,875
5,276,490
686,662
5,035,742
106,851
37,976,620

(주1)

전기 중 증가된 사용권자산은 6,784,256천원입니다.

(주2)
전기 중 리스집행가능기간에 대한 회계정책변경으로 인한 사용권자산 금액 2,357,177천원이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 리스부채

당기말 및 전기말 현재 리스 부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분
2021.12.31.
2020.12.31.

유동리스부채

4,052,624

4,019,867

비유동리스부채
10,327,499
11,289,163

합 계
14,380,123
15,309,030

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2021.1.1 ~ 2021.12.31.
2020.1.1 ~ 2020.12.31.

사용권자산의 상각비

토지
779,905
926,207

건물
2,442,054
2,166,897

기계장치
524,710
697,918

차량운반구
1,482,552
1,681,448

기타
42,922
22,660

합 계
5,272,143
5,495,130

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
630,325
552,326

단기리스료
786,929
1,331,674

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
500,982
507,702

토지사용권손상
-
324,632

당기 및 전기 중 리스
부채 상환의 총 현금유출은 각각
4,616,170천원
및 4,886,257천원입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 리스부채 연령분석

당기말 및 전기말 현재 리스부채에 대한 지급기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다. 

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
4,476,520
4,052,624

1년 초과 5년 이내
7,179,248
6,258,401

5년 초과
6,566,609
4,069,098

소 계
18,222,377
14,380,123

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
4,228,922
4,019,867

1년 초과 5년 이내
7,480,127
6,999,806

5년 초과
6,924,552
4,289,357

소 계
18,633,601
15,309,030

연결재무제표에 대한 주석-계속

34. 현금흐름표

(1) 연결회사의 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

당기순이익
(손실)

652,075,833
(251,164,047)

손익항목의 조정:
151,485,774
345,977,017

법인세이익
(40,174,703)
(98,989,688)

퇴직급여
15,286,425
15,534,444

감가상각비
130,925,397
133,119,315

무형자산상각비
5,129,142
5,536,473

대손상각비(환입)
(903,700)
(3,037,384)

금융수익
(17,382,226)
(59,116,114)

금융비용
51,786,700
57,955,978

재고자산평가손실(환입)
9,437,560
(23,674,122)

재고자산감모손실
4,132
42,440

관계기업및공동기업투자손익
(16,967,022)
(7,362,520)

관계기업및공동기업투자처분이익
(7,060)
(571,554)

종속회사처분이익
(253,296)
-

유형자산처분이익
(294,506)
(7,736,436)

투자부동산처분이익
-
(11,089,272)

무형자산처분이익
-
(36,364)

채무면제이익
-
(651)

잡이익
(44,479)
(2,508,388)

기타의대손상각비
1,237,811
4,837,673

유형자산처분손실

2,443,074

2,365,885

무형자산처분손실
23,218
44,503

투자및유형자산손상차손
2,511,776
263,018,360

무형자산손상차손
-
2,409,263

기타자산손상차손
3,433,248
-

매각예정자산손상차손
-
463,111

유형자산손상환입
(145,991)
(2,782,303)

무형자산손상환입
(542,509)
(76,435)

장기종업원급여
370,623
442,681

충당부채 전입
5,453,622
77,188,122

잡손실

158,538

-

연결재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

자산부채의 변동:
(401,577,778)
(169,456,236)

매출채권의 감소(증가)
(176,364,997)
42,294,757

기타채권의 감소(증가)
(13,555,974)
14,984,782

유동파생상품자산의 감소
301,483
1,222,920

재고자산의 감소(증가)

(177,631,919)
136,881,062

기타유동자산의 증가
(247,674,975)
(157,817,472)

장기매출채권및기타채권의 증가
(714,795)
(3,068,085)

기타비유동자산의 감소
2,615
247,689

매입채무의 증가(감소)
76,350,368
(38,585,575)

기타채무의 증가(감소)
6,192,802
(30,790,051)

유동파생상품부채의 감소
(5,578)
(39,940)

기타유동부채의 증가(감소)
148,784,299
(3,531,390)

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)
962,505
(3,313,199)

유동충당부채의 감소
(20,560,123)
(93,339,780)

비유동충당부채의 감소
(1,429,069)
(1,955,123)

기타비유동부채의 증가(감소)
41,273,465
(9,789,232)

사외적립자산의 감소(증가)
(25,597,666)
31,243,946

퇴직금의 지급
(11,910,219)
(54,101,545)

영업활동으로 창출된 현금
401,983,829
(74,643,266)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 비현금거래

연결회사의 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

건설중인자산의 토지 대체
93,645
166,308

건설중인자산의 건물및구축물 대체
11,336,074
12,062,795

건설중인자산의 기계장치 대체
48,874,694
54,688,768

건설중인자산의 기타의유형자산 대체
770,895
2,828,141

유형자산의 재고자산 대체
787,070
-

유형자산의 투자부동산 대체
1,974,165
-

유형자산의 매각예정자산 대체
3,989,486
8,263,111

재고자산의 유형자산 대체
4,444,745
3,581,516

재고자산 등의 취득과 관련한 매입채무 증감
42,075,366
-

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감
14,633,701
(17,260,524)

무형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감
16,590
(667,990)

투자부동산의 유형자산 대체
-
27,110,160

장기차입금의 유동성 대체
203,446,365
303,437,757

장기사채의 유동성 대체
90,000,000
100,000,000

장기금융상품의 유동성 대체
43,711,020
-

회계정책 변경으로 인한 리스부채 대체
-
52,330

회계정책 변경으로 인한 비유동리스부채 대체
-
2,304,847

사용권자산의 신규 취득
3,517,300
6,784,256

비유동리스부채의 유동성 대체
3,856,816
4,296,180

선급금의 미수금 대체
-
13,986,218

선급금의 재고자산 대체
417,422,551
18,726,156

선급금의 투자부동산 대체
73,000
-

장기선수금의 매출채권 대체
-
29,633,587

장기선수금의 유동성 대체
21,434,799
19,767,327

장기미지급금의 유동성 대체
3,346,282
1,624,533

매출채권 제각
2,011,734
-

자기주식과 당기손익공정가치측정금융자산과 교환
31,458,269
-

재고자산(용지)의 유형자산 등 대체
85,949,457
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 
현금흐름에서
발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금
157,734,280
188,255,253
(609,729)
-
-
345,379,804

유동성장기부채
381,680,876
(443,961,366)
(2,325,672)
293,446,365
(48,567)
228,791,636

장기차입금
889,338,490
311,069,837
(126,623)
(203,446,365)
(22,703)
996,812,636

사채
229,339,040
96,642,540
0
(90,000,000)
423,324
236,404,904

유동리스부채
4,019,867
(4,616,170)
(251,263)
3,856,816
1,043,374
4,052,624

비유동리스부채
11,289,163
-
530,997
(3,856,816)
2,364,155
10,327,499

미지급배당금
10,861
(66)
-
-
66
10,861

재무활동으로부터의 총부채
1,673,412,577
147,390,028
(2,782,290)
-
3,759,649
1,821,779,964

(전기)

(단위:천원)

구 분
기초
회계정책의
변경효과
재무활동 
현금흐름에서
발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금
177,629,614
-
(24,479,313)
4,583,979
-
-
157,734,280

유동성장기부채
238,558,562
-
(255,264,615)
(4,735,463)
403,437,757
(315,365)
381,680,876

장기차입금
917,432,003
-
287,080,601
(10,877,451)
(303,437,757)
(858,906)
889,338,490

사채
250,000,000
-
79,604,180
-
(100,000,000)
(265,140)
229,339,040

유동리스부채
4,009,439
52,330
(4,886,257)
114,942
4,296,180
433,233
4,019,867

비유동리스부채
9,801,610
2,304,847
-
(514,959)
(4,296,180)
3,993,845
11,289,163

미지급배당금
10,861
-
(683,504)
-
-
683,504
10,861

재무활동으로부터의 총부채
1,597,442,089
2,357,177
81,371,092
(11,428,952)
-
3,671,171
1,673,412,577

연결재무제표에 대한 주석-계속

35. 매각예정자산과 부채

연결회사는 당기말 현재 종속회사인 OCI스페셜티(주)의 유형자산 매각 등을 (주)피앤오케미칼과 진행 중에 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 및 매각예정자산관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

OCI스페셜티(주)
OCI스페셜티(주)

매각예정자산

3,989,486

7,800,000

기타유동자산
3,989,486
7,800,000

매각예정자산관련부채
517,962
780,000

기타유동부채

517,962

780,000

매각예정자산관련 순자산
3,471,524
7,020,000

연결재무제표에 대한 주석-계속

36. 중단영업

(1) 중단영업의 내용

지배회사는 수익개선을 위하여 2017년 11월 17일 이사회의 승인에 의하여 종속회사인 OCI 스페셜티(주)
가 보유 중인 손자회사 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의
제조와 판매를 중단하기로 결정하고 해당사업부문을 중단하였습니다.

당기 및 전기 중 발생한 중단영업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

ELPION Silicon
ELPION Silicon

매출
-
-

매출원가
-
-

판매비와관리비
(34,680)
(53,768)

영업이익(손실)
(34,680)
(53,768)

기타영업외손익
(2,949)
21,310

법인세비용
13,951
-

중단영업이익(손실)
(51,580)
(32,458)

지배회사소유주지분
(40,269)
(25,340)

비지배지분
(11,311)
(7,118)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 중단영업에서 발생한 현금흐름

연결회사의 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

ELPION Silicon
ELPION Silicon

영업활동으로 인한 순현금흐름
(33,711)
140,549

투자활동으로 인한 순현금흐름
-
5,671

재무활동으로 인한 순현금흐름
-
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

37.
종속회사의 처분

연결회사는 당기 중 종속회사인 Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.를 처분하였습니다.

(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가
8,948,924

합 계
8,948,924

(2) 지배력을 상실한 날에 종속회사의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

유동자산
3,467,269

현금및현금성자산
876,531

매출채권및기타채권
627,531

재고자산
1,030,853

기타유동자산
932,354

비유동자산
19,043,249

장기매출채권및기타채권
25,088

유형자산
19,018,161

유동부채
13,811,654

단기차입금
12,685,286

매입채무및기타채무
1,126,368

비유동부채
3,236

장기매입채무및기타채무
3,236

처분한 순자산 장부금액 합계
8,695,628

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 종속회사 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

처분대가의 공정가치
8,948,924

처분한 순자산의 장부금액
8,695,628

처분이익
253,296

(4)
종속회사 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가
8,948,924

차감: 현금 및 현금성자산 처분액
(876,531)

순현금흐름
8,072,393

연결재무제표에 대한 주석-계속

38.
재무제표의 승인

동 연결재무제표는
2022년 3월 2일
자
이사회에서 발행 승인되었으며,
2022년 3월 23일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

39. 보고기간후 사건

(1) 2022년 1월 12일, 종속회사인 OCI스페셜티(주)는 (주)신성이엔지와 Wafer 공급계약 선수금과 관련하여 합의서를 체결하였습니다. 합의서는 Wafer 공급계약 잔여 선수금 8,465백만원의 50%를 반환하고 해당
계약을 해지한다는 내용입니다.

(2) 2022년 1월 13일, 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.는 OCIKumho Sdn. Bhd.를 설립
하였습니다.

(3) 2022년 1월 12일, 종속회사 OCI Solar Power LLC는 그의 종속회사인 OCI San Antonio Hillsboro Solar LLC를 설립하였습니다.

(4) 2022년 1월 12일, 종속회사 OCI Solar Power LLC는 그의 종속회사인 OCI San Antonio Sunray LLC를 청산하였습니다.

(5) 2022년 2월 10일, 종속회사 OCI Solar Power LLC는 그의 종속회사인 OCI San Antonio Three W Solar LLC를 설립하였으며, 2022년 2월 10일, 종속회사인 OCI San Antonio Three W Solar LLC는 그의 종속회사인 Three W Solar LLC을 설립하였습니다.

(6) 2022년 2월 22일, 당사는 바이오사업 진출 확대 목적으로 부광약품(주)의 주식 
(주식수: 7,730,334주, 취득금액 146,103백만원, 지분율: 10.88%) 추가 취득을 결정하였으며, 투자후 지분율은10.90% 입니다.

2. 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 48 기 2021년 12

월 31일 현재

제 47 기 2020년 12

월 31일 현재

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 48 기말
제 47 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

1,010,342,753

791,858,357

현금및현금성자산
4,28,29
51,488,050

206,222,578

단기금융자산
5,10,28,29
390,146,582

177,592,463

매출채권및기타채권
6,27,28

272,777,465

214,561,012

유동파생상품자산
20,28,29
-

301,483

재고자산
7
281,388,916

185,321,818

당기법인세자산

2,442,492

1,343,214

기타유동자산
13
12,099,248

6,515,789

Ⅱ. 비유동자산

2,513,301,712

2,577,116,921

장기금융자산

5,

10,28,29

38,137,675

45,815,925

장기매출채권및기타채권
6,27,28
18,522,343

69,188,088

이연법인세자산
25

367,652,847

391,937,652

종속기업,관계기업및공동기업투자
8,10,27
1,424,891,802

1,399,303,925

투자부동산
12
24,352,522

21,883,100

유형자산
9,10,30
626,627,063

636,086,860

무형자산
11
12,353,570

12,139,480

기타비유동자산
13
763,890

761,891

자 산 총 계

3,523,644,465

3,368,975,278

과 목
주석
제 48 기말
제 47 기말

부 채

Ⅰ. 유동부채

666,781,341

541,975,383

단기금융부채

14,28,29

340,863,993

300,062,296

매입채무및기타채무

15,27,28,30

291,763,233

203,222,267

유동파생상품부채
20,28,29
2,021,285

5,578

충당부채
17
4,775,363

9,472,035

당기법인세부채

498,340

-

기타유동부채
19
26,859,127

29,213,207

Ⅱ. 비유동부채

344,560,467

492,680,866

장기금융부채

14,27,28,29

314,414,744

451,995,440

장기매입채무및기타채무

15,27,28,30
8,102,517

10,987,802

비유동충당부채
17
5,833,625

6,639,656

순확정급여부채

16
3,906,304

13,837,465

기타비유동부채
19
12,303,277

9,220,503

부 채 총 계

1,011,341,808

1,034,656,249

자 본

Ⅰ. 자본금

127,246,855

127,246,855

보통주자본금
1,21
127,246,855

127,246,855

Ⅱ. 기타불입자본

831,358,294

822,639,441

주식발행초과금
21
734,532,524

734,532,524

기타자본잉여금
21
96,825,770

88,106,917

III. 기타자본구성요소

(2,289,467)

(7,007,798)

자기주식
21
-

(7,007,798)

기타포괄손익공정가치측정
 금융자산 평가손익

5,
21

(2,289,467)

-

IV. 이익잉여금

1,555,986,975

1,391,440,531

법정적립금

37,295,156

37,295,156

임의적립금

938,212,971

1,194,741,356

재평가적립금

415,932,404

415,932,404

확정급여제도의 재측정요소
16
(57,042,541)

(48,363,497)

미처분이익잉여금(미처리결손금)

221,588,985

(208,164,888)

자 본 총 계

2,512,302,657

2,334,319,029

부채와자본총계

3,523,644,465

3,368,975,278

주석 참조

손 익 계 산 서

제 48 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 48 기
제 47 기

I. 매출액
12,22,27

1,562,391,312

1,221,978,354

II. 매출원가
7,23,27

1,205,465,623

1,161,177,444

III. 매출총이익

356,925,689

60,800,910

IV. 판매비와관리비
23,27

151,468,703

132,462,145

V. 영업이익(손실)

205,456,986

(71,661,235)

1. 금융수익
24,27,28
39,594,008

85,515,387

2. 금융비용
24,27,28,30

52,735,518

62,666,781

3. 기타영업외수익
24,27
13,030,436

22,194,311

4. 기타영업외비용
24,27
6,163,891

303,314,555

VI. 법인세비용차감전순이익(손실)

199,182,021

(329,932,873)

VII. 법인세비용(이익)
25

25,956,533

(76,321,546)

VIII. 당기순이익(손실)

173,225,488

(253,611,327)

IX. 주당손익
26

기본및희석주당순이익(손실)

7,325원

(10,696)원

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 48 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 48 기
제 47 기

I. 당기순이익(손실)

173,225,488

(253,611,327)

II. 기타포괄손익

(10,968,510)

(2,917,058)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(10,968,510)

(2,917,058)

확정급여제도의 재측정요소
16
(8,679,043)

(2,917,058)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
21
(2,289,467)

-

III. 총포괄손익

162,256,978

(256,528,385)

주석 참조

자 본 변 동 표

제 48 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
자 본 금
주식발행초과금
기타자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2020.1.1.

127,246,855
734,532,524
88,106,917
-
1,647,968,916
2,597,855,212

당기순손실

-
-
-
-
(253,611,327)
(253,611,327)

자기주식의 취득
21
-
-
-
(7,007,798)
-
(7,007,798)

확정급여제도의 재측정요소
16
-
-
-
-
(2,917,058)
(2,917,058)

2020.12.31.

127,246,855
734,532,524
88,106,917
(7,007,798)
1,391,440,531
2,334,319,029

2021.1.1.

127,246,855
734,532,524
88,106,917
(7,007,798)
1,391,440,531
2,334,319,029

당기순이익

-
-
-
-
173,225,488
173,225,488

자기주식의 취득

-
-
-
(12,985,839)

-

(12,985,839)

자기주식의 처분
21
-
-
8,718,853
19,993,637
-
28,712,490

기타포괄손익공정가치측정
 금융자산평가손익

21

-

-

-

(2,289,467)

-

(2,289,467)

확정급여제도의 재측정요소
16
-
-
-
-
(8,679,044)
(8,679,044)

2021.12.31.

127,246,855
734,532,524
96,825,770
(2,289,467)
1,555,986,975
2,512,302,657

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 48 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 48 기
제 47 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

147,566,106

101,203,055

1. 영업활동으로 창출된 현금
31
155,576,527

100,129,603

2. 이자의 수취

8,972,618

11,637,443

3. 이자의 지급

(17,918,915)

(21,416,693)

4. 배당금의 수령

2,503,223

9,950,428

5. 법인세 환급(납부)

(1,567,347)

902,274

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(190,589,771)

34,901,717

1. 단기금융상품의 감소

270,094,223

376,667,027

2. 단기금융상품의 증가

(447,927,058)

(319,060,676)

3. 상각후원가측정금융자산의 감소

127,250

101,900

4. 단기대여금의 감소

35,836,190

24,199,582

5. 장기금융상품의 증가

-

(40,000,000)

6. 장기대여금의 감소

15,930,640

-

7. 장기대여금의 증가

-

(28,467,822)

8. 당기손익공정가치측정금융자산의 감소

1,188,169

50,347,526

9. 당기손익공정가치측정금융자산의 증가

(6,475,609)

(1,200,000)

10. 투자부동산의 처분

-

16,018,349

11. 유형자산의 처분

241,827

12,093,457

12. 유형자산의 취득

(37,900,676)

(39,965,042)

13. 무형자산의 처분

89,978

431,488

14. 무형자산의 취득

(2,055,125)

(1,564,072)

15. 종속기업,관계기업및공동기업투자의 취득

(25,921,000)

(14,700,000)

16. 매각예정자산의 처분

6,181,420

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
31

(111,710,863)

(79,482,679)

1. 단기차입금의 증가

202,543,487

271,843,601

2. 단기차입금의 감소

(188,000,459)

(294,892,281)

3. 유동성장기부채의 감소

(196,455,260)

(210,482,428)

4. 사채의 증가

96,642,540

79,604,180

5. 장기차입금의 증가

40,000,000

83,103,000

6. 장기차입금의 감소

(54,400,000)

-

7. 리스부채의 상환

(1,353,522)

(1,751,453)

8. 국고보조금의 증가

2,298,190

100,500

9. 자기주식의 취득

(12,985,839)

(7,007,798)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

(154,734,528)

56,622,093

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산
4

206,222,578

149,600,485

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산
4

51,488,050

206,222,578

주석 참조

주석

제 48 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

OCI주식회사

1. 회사의 개요

OCI주식회사(이하 "당사")는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다. 당사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과합병하였고, 합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여 인천공장사업부문을 물적분할하였습니다. 이후, 당사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 현재의 OCI주식회사로 변경하였습니다.

당사는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다.

당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재당사의 자본금은 127,246,855천원입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당
사는

2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여
재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별
도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는
아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이
매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는

특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기
준으로 작성되었습니다.
역사적 원가는 일반적으로

자
산을 취득하기 위하여 지급한
대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

재
무제표에 대한 주석-계속

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

② 리스료 감면이 202
2
년
6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호
'재무제표 표시' -

유
동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제110
3호
'사업결합' -
개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준
해석서 제2121호를 적용합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우
발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'
- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가
(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의
크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한
방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회
계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037
호
'충당부채, 우발부채, 우발자산' -
손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교 재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

② 기업회계기준서 제1109호 '금
융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는
최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 28에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고).

재무제표에 대한 주석-계속

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

·
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

·
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 24, 28 참고).
공
정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고).
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는
평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는
공정가치 변동에 따른 손익의 일부로
'기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고).
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당
사
는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당
사
의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당
사
는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우
보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에
과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지
차입자에 의해 미래에 실행될
것으로 예상되는 금액을
추가한 금액입니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(5) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 원
가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는
이
동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

당사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(7) 유형자산

유형자산은 원가로
측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물 및 구축물
10 ~ 40년

기계장치
3 ~ 20년

기타의유형자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

가
.

개
별
취
득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

나
.
내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 (또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

· 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적
 실현가능성

· 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

· 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

· 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

· 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적,
 재정적 자원 등의 입수가능성

· 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는
 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

라
. 무형자산의 제거

당사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

마. 내용연수

당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다

구분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

개발비
5년
정액법

기타의무형자산
10~20년
정액법

회원권
비한정
-

재무제표에 대한 주석-계속

(10)

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하
는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
당사
는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다
. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(11) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태

에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로

즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

(12)
금융부채와 지분상품

가
.
금융
부채와 자본의 분류

당사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품
은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서
당사
가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

당사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

다. 복합금융상품

당사
는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실
질
및 금융부채와 지분상품의 정의
에 따라 금융부채와
자본으로 각각 분류하고 있습니다.
확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션
은
지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인한 소멸 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요
소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
또
한
자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

라. 금융부채

모
든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

마.
당기손익공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

바.
상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에
지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하

여

예상되는 미래현금지급액의 현재가치를
금융부채의 상각후원가와
정확히 일치시키는 이자율입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

사. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나
자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면
다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

아. 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외)
.

재무제표에 대한 주석-계속

자. 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의
장부금액과 지급하거나 지급할 대가의
차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10%이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(13)
퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시
반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과
거
근
무
원
가
는
제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하고 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(14) 차입원가

당사
는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다.
적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(15) 파생상품

당사
는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상
품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.
법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.
파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으
로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가. 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는
복합
계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시
하고 있습니다.

나. 위험회피회계

당사
는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사
는 위험회피의 개시시점에

위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한,
당사
는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

다. 공정가치위험회피

당사
는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의
공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

공정가치위험회피회계는
당사
가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에
중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라
. 현금흐름위험회피

당사
는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공
정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는
당사
가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니
다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(16) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경
우,
당사
가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(17) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태
표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

가. 한 시점에 인식하는 수익

당사는
무기화학과 석탄석유화학 등의 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없
으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다

.

재무제표에 대한 주석-계속

제품 및 상품 판매의 경우,
재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

또
한
수익은 과거에 축적된 경험에근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 기간에 걸쳐 인식하는 수익
당사는 부동산임대서비스와 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우
기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라

인식하
고
있습니다.

(19) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 당
사
가 리스제공자인 경우

당
사
는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은
당사의
리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다.
당사는 당사의
리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에
당사는
추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

· 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

· 기업 특유의 위험조정

· 채권수익률에 기초한 신용위험조정

· 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

· 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

· 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

· 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

· 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

· 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

· 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

· 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

· 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

3) 집
행가능기간

국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석하였으며 그 효과를 재무제표에 반영하였습니다 (주석 9, 30, 31 참조).

(20) 정부보조금

당사
는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다

(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함)
.
해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수
익관련 정부보조금은
보전하려 하는
비용에 대응시키기 위하여 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(21) 법인세비용

법
인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과
순이익
은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

나. 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이
와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다.
이연법인세부채는 일반적으로 모든
가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자
산은 일반적으로 차감할
일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

재무제표에 대한 주석-계속

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(22) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(23) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(24)
온실가스 배출권 할당 및 거래제도

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

3. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은
재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외),
다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다.
추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한
실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 차입원가 자본화

주석 2에 기재된 바와 같이, 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

당기손익공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석 29에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 29
는
금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2)

복구충당부채의 추정

당사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

3)
신
용위험의 유의적 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지
를
평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4)
비
금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것
이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
회수가능액은 개별 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

특히, 전기에는 폴리실리콘 업황이 장기침체국면에 접어들면서 해당 사업부문에 대한 손상징후가 발견
됨에 따라,
해당 사업부문의 유형자산 회수가능액 산정을 위한 손상평가를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 순공정가치를 기초로 결정되었으며, 순공정가치는 자산매각가치에서 처분부대비용을 차감하여 결정하였습니다. 순공정가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 재조달원가의 예측 및 물리적, 기능적, 경제적 감가를 고려한 감가율 등이 있으며, 향후 관련 일부 시설의 가동중단이 결정된 상황에서 자산의 매각금액은 폴리실리콘 시장의 하향세 및 국제유가시장, 폴리실리콘 가격의 하락 등 시장의 경제적 진부화와 미설치 상태로 보관중이거나 건설중인 상태의 자산의 시간 경과에 따른 가치감소, 유지 및 관리 정도, 자산별 상황 등을 고려하여 결정되었으나 추정 불확실성이 내재되어 있습니다.

5)
금융상품의 공정가치
평가

주석 29에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 29
는
금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

6)
확
정급여형 퇴직급여제도

확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위하여 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

7)
이
연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재

현금및현금성자산
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

현금및현금성자산
51,488,050
206,222,578

재무제표에 대한 주석-계속

5. 금융상품자산

(1) 장단기금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품
390,146,192
177,465,213

상각후원가측정금융자산(국공채)
390
127,250

소 계
390,146,582
177,592,463

(장기금융자산)

장기금융상품
4,000
40,004,000

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
8,605,347
2,579,649

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
929,076
3,159,236

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
28,526,602
-

상각후원가측정금융자산(국공채)
71,410
71,800

소 계
38,137,675
45,815,925

합 계
428,284,257
223,408,388

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2021.12.31.

주식수
지분율
(%)
취득원가
공정가액
장부가액

영진약품(주)
11,925
0.01
237,072
63,083
63,083

부광약품(주) (주1)
17,600
0.02
316,822
227,040
227,040

Eos Energy Enterprises, Inc.(주2,3)
71,672
0.13

634,919

638,953
638,953

합 계

1,188,813
929,076
929,076

(주1)
당기 중 주식배당으로 1,600주를 추가 취득하였습니다.

(주2)

Eos Energy Storage LLC가 흡수합병되면서
나스닥에 상장한 Eos Energy Enterprises, Inc.
의 주식을 배정받았고, 현재 인수절차를 진행하고 있습니다.

(주3)

합병계약 조건에 의거하여, 당기 중 7,756주를 추가
배정받았으
며,
처분 등으로 51,360주가 감소하였습니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2020.12.31.

주식수
지분율
(%)
취득원가
공정가액
장부가액

영진약품(주)
11,925
0.01
237,072
95,877
95,877

부광약품(주) (주1)
16,000
0.02
316,822
449,600
449,600

Eos Energy Enterprises, Inc.(주2)
115,276

0.2
3

1,089,900
2,613,759
2,613,759

합 계

1,643,794
3,159,236
3,159,236

(주1)

전기 중 주식배당으로 98,201주를 추가 취득하였습니다.

(주2)

Eos Energy Storage LLC가 흡수합병되면서
나스닥에 상장한 Eos Energy Enterprises, Inc.
의 주식을 배정받았고, 현재 인수절차를 진행하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 시장성 있는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내역

당기말 현재 시장성 있는 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2021.12.31.

주식수
지분율
(%)
취득원가
공정가액
장부가액

금호석유화학(주) (주1)
171,847
0.56

31,537,078

28,526,602
28,526,602

(주1)

당기 중 전략적 사업 제휴 관계 강화 등을 고려하여
당사가 보유하고 있는 자기주식과 교환하여
1
71
,847주를 취득하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권

259,027,856

213,467,152

손실충당금

(6,766,351)
(9,786,940)

단기대여금
1,542,921
1,416,190

미수금
29,395,972
18,684,841

손실충당금
(11,284,119)
(10,046,308)

미수수익
861,186
826,077

소 계

272,777,465

214,561,012

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금
17,293,658
67,638,191

보증금
1,228,685
1,549,897

소 계
18,522,343
69,188,088

합 계

291,299,808

283,749,100

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(9,786,940)
(10,046,308)

손상차손인식
-
(1,237,811)

손상차손환입
1,044,605
-

기타(제각)
1,975,984
-

기말금액 (주1)
(6,766,351)
(11,284,119)

(주1)
당기말 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1.~ 2020.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(13,927,205)
(5,264,809)

손상차손인식 (주1)
-
(4,840,405)

손상차손환입
3,639,775
-

제각
500,490
58,906

기말금액 (주2)
(9,786,940)
(10,046,308)

(주1)

전기 중
Jian
gxi Sornid Hi-Tech Co., Ltd의
기업회생절차가 개시되어
, 당사는 잔여 미수금에 대해서 4,844,049천원의 손상차손을 인식했습니다.

(주2)
매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(
3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
215,151,214
32,872,308
156,425,085
72,602,342

연체되었으나 손상되지 않은 채권
37,256,028
7,891,380
51,124,768
7,874,120

3개월 이하
34,484,471
32,813
34,176,791
7,856

3개월 초과 6개월 이하
2,613,201
-
8,025,245
7,493,626

6개월 초과
158,356
7,858,567
8,922,732
372,638

개별적으로 손상된 채권
6,620,614
9,558,734
5,917,299
9,638,734

합 계

259,027,856

50,322,422
213,467,152
90,115,196

재무제표에 대한 주석-계속

7. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상 품
27,361,867
(468,340)
26,893,527
13,657,113
(246,504)
13,410,609

제 품
126,253,573
(7,906,605)
118,346,968
108,921,385
(17,068,427)
91,852,958

원 재 료
96,251,730
(2,439,278)
93,812,452
49,901,764
(1,575,575)
48,326,189

저 장 품
31,238,325
(3,083,686)
28,154,639
30,420,956
(3,464,457)
26,956,499

기타의재고자산
14,181,330
-
14,181,330
4,775,563
-
4,775,563

합 계
295,286,825
(13,897,909)
281,388,916
207,676,781
(22,354,963)
185,321,818

(2) 재고자산 평가환
입

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여
매출원가
에서 차감된
평가

환입
은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

매출원가
8,420,300
20,970,938

재무제표에 대한 주석-계속

8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명

2
021.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산가액
장부가액
시장가격

(주)OCI-Ferro
167,166
50.00
3,437,203

7,655,873

5,325,780
-

OCI Vietnam Co., Ltd.
-
100.00
5,416,280
5,138,096
4,938,742
-

OCI Enterprises Inc.
225,450
100.00
258,508,715
503,789,283
249,176,990
-

OCIM Sdn. Bhd.
512,356,839
100.00
194,833,979
723,934,671
194,833,979
-

현대오씨아이㈜
10,192,000
49.00
50,960,000
95,712,164
50,960,000
-

(주)디씨알이 (주1)
20,029,818
100.00
582,807,040
1,024,506,279
582,753,026
-

OCI스페셜티(주)
149,880,914
78.07
133,936,499
14,854,881
16,160,611
-

OCI정보통신(주)
200,000
100.00
1,000,000
5,080,893
1,000,000
-

OCI Japan Co., Ltd.
7,999
99.99
1,068,050
1,210,323
1,068,050
-

OCI China Co., Ltd.
-
100.00
138,261,959
104,226,206
93,421,712
-

OCI SE(주)
27,880,000
100.00
139,536,000
165,425,879
139,536,000
-

OCI 파워(주)
3,622,000
100.00
18,110,000
23,041,124
18,110,000
-

OCI Global Ltd.
137,170,160
100.00
20,374,657
21,218,151
20,374,657
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
314,174
276,800
-

비앤오바이오(주) (주2)
174,000
50.00
870,000
536,877
536,877
-

(주)에스엔바이오사이언스 (주3,
4
)

1,049,609
25.15
4,999,956
(2,769,147)
4,999,956
-

오씨아이드림 주식회사
100,000
100.00
500,000
1,020,569
500,000
-

Philko Peroxide Corporation

397,598
40.00
297,622
2,114,418
297,622
-

주식회사 피앤오케
미칼

(주5)

8,124,200
49.00
40,621,000
39,568,825
40,621,000
-

합 계
1,595,815,760

2,736,579,539

1,424,891,802

(주1)

(주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의
차이

441,699
백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익

756,797
백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실

315,098
백만원으로 구성되어 있습니다.

(주2)
당기 중 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상징후를 검토하였고, 순자산가액이 하락한 비앤오바이오(주) 주식에 대해 당기 중 333백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주3)

당기 중 (주)에스엔바이오사이언스의 무상증자로

954,190
주를 추가 취득하였습니다.

(주4)

당기 중 (주)에스엔바이오사이언스가 보통주를 발행하여 지분율이 기존 25.19%에서 25.15%로 감소하였습니다.

(주5)
당기 중 추가 출자로 인하여 주식수가 증가하였으며, 지분율은 전기말과 동일합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위: 천원)

회사명

2
020.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산가액
장부가액
시장가격

(주)OCI-Ferro
167,166
50.00
3,437,203
7,522,729
5,325,780
-

OCI Vietnam Co., Ltd.
-
100.00
5,416,280
4,054,477
4,938,742
-

OCI Enterprises Inc.
225,450
100.00
258,508,715
448,939,646
249,176,990
-

OCIM Sdn. Bhd.
512,356,839
100.00
194,833,979
230,078,770
194,833,979
-

현대오씨아이㈜
10,192,000
49.00
50,960,000
81,408,673
50,960,000
-

(주)디씨알이 (주1)
20,029,818
100.00
582,807,040
1,074,939,295
582,753,026
-

OCI스페셜티(주) (주2)
149,880,914
78.07
133,936,499
14,330,969

16,160,611

-

OCI정보통신(주)
200,000
100.00
1,000,000
3,492,693
1,000,000
-

OCI Japan Co., Ltd.
7,999
99.99
1,068,050
1,505,306
1,068,050
-

OCI China Co., Ltd. (주3)
-
100.00
138,261,959
86,006,741
93,421,712
-

OCI SE(주)
27,880,000
100.00
139,536,000
169,912,321
139,536,000
-

OCI 파워(주)
3,622,000
100.00
18,110,000
27,239,823
18,110,000
-

OCI Global Ltd.
137,170,160
100.00
20,374,657
18,248,770
20,374,657
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
297,575
276,800
-

비앤오바이오(주)
174,000
50.00
870,000
671,334
870,000
-

(주)에스엔바이오사이언스 (주4)
95,419
25.19
4,999,956
(326,063)
4,999,956
-

오씨아이드림 주식회사
100,000
100.00
500,000
504,132
500,000
-

Philko Peroxide Corporation
397,598
40.00
297,622
2,124,508
297,622
-

주식회사 피앤오케미칼 (주5)
2,940,000
49.00
14,700,000
14,535,150
14,700,000
-

합 계
1,569,894,760
2,185,486,849

1,399,303,925

(주1)

(주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 492,132백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익
756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 264,611백만원으로 구성되어 있습니다.

(주2)

순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상징후를 검토하였고, 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주) 주식에 대해 전기 중
847
백만원
의
손상차손을 인식하였습니다.

(주3)
순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상징후를 검토하였고, 순자산가액이 하락한 OCI China Co., Ltd.주식에 대해 전기 중 17,160백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주4)
전기 중 (주)에스엔바이오사이언스가 보통주를 발행하여 지분율이 기존 26.25%에서 25.19%로 감소하였습니다.

(주5)
전기 중 주식회사 피앤오케미칼의 지분 49%를 취득하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 변동한 종속기업투자주식 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

주식회사 피앤오케미칼 (주1,2)
25,921,000
14,700,000

(주1)
당기 중 현금출자로 인한 취득입니다.

(주2)

전기 중 주식회사 피앤오케미칼의 지분 49%를 취득하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

9. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산

건설중인자산
(주2)

합계

취득원가 (주1,2)
164,313,769

827,064,105

3,839,013,782
69,172,348
603,681,214

5,503,245,218

감가상각누계액 (주1)
(85,607)
(362,068,063)
(3,210,592,727)
(59,747,165)
-
(3,632,493,562)

손상차손누계액
-
(249,712,503)
(461,311,906)
(360,953)
(530,211,977)
(1,241,597,339)

국고보조금
-
(146,373)
(37,689)
(90,638)
(2,252,554)
(2,527,254)

차감 후 장부가액
164,228,162
215,137,166
167,071,460

8,973,592

71,216,683
626,627,063

(주1)

각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 30 참조).

(주2)

당기 유형자산 취득과 관련한 주요
국고
보조금 내역은 아래와 같습니다. 

<세부내용 및 증감내역>

(단위:천원)

세부사업명
사업내용
수행기간
예산액
교부.지급
집행
차기이월분

자기부담금
국고보조금
자기부담금
국고보조금

에너지 다소비시설
탄소중립설비 지원
 사업 
- U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대
공정개선하여잉여폐열 회수량을 증대
2021.08.09 ~2022.12.31

11,436,433 

500,000
2,252,554
500,000
2,252,554
-

<유.무형자산내역>

(단위:천원)

세부사업명
소재지
기초
취득
기말

에너지 다소비시설 탄소중립
설비 지원사업 
- U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대
OCI광양공장 
카본생산과
-
2,752,554
2,752,554

재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합계

취득원가 (주1)
166,194,289
818,894,313
3,943,727,816
68,966,725
596,517,049
5,594,300,192

감가상각누계액 (주1)
(21,402)
(351,553,293)
(3,277,080,008)
(60,319,675)
-
(3,688,974,378)

손상차손누계액
-
(249,712,502)
(490,664,470)
(360,953)
(527,883,003)
(1,268,620,928)

국고보조금
-
(151,632)
(319,188)
(147,206)
-
(618,026)

차감 후 장부가액
166,172,887
217,476,886
175,664,150
8,138,891
68,634,046
636,086,860

(주1)

각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 30 참조).

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
166,194,289
818,894,313
3,943,727,816
68,966,725
596,517,049
5,594,300,192

취득 및 자본적 지출
-
458,455
703,630
2,620,310
46,593,807
50,376,202

대체

93,645
10,544,576
28,081,400
608,531
(39,328,152)
-

처분
-
(567,653)
(37,310,155)
(3,023,218)
-
(40,901,026)

기타 (주1)
(1,974,165)
(2,265,586)
-
-
(101,490)
(4,341,241)

매각예정자산 대체 (주2)
-
-
(96,188,909)
-
-
(96,188,909)

기말취득원가
164,313,769
827,064,105
3,839,013,782
69,172,348
603,681,214
5,503,245,218

(주1)

본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로
유형자산에서 투자부동산으로
계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 12 참조).

(주2)

당기 중 군산공장 기계장치 일부를 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.로 매각하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1.~ 2020.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
165,999,155
806,931,395
3,919,386,824
67,926,595
617,039,693
5,577,283,662

회계
정책
변경으로 인한 누적효과(주1)

2,357,177
-
-
-
-
2,357,177

취득 및 자본적 지출
-
77,607
222,926
1,203,160
27,868,050
29,371,743

대체
-
11,011,223
34,675,246
2,317,010
(48,005,573)
(2,094)

처분
(4,346,924)
(1,128,482)
(10,712,211)
(2,480,040)
(385,121)
(19,052,778)

기타(주2)
2,184,881
2,002,570
155,031
-
-
4,342,482

기말취득원가
166,194,289
818,894,313
3,943,727,816
68,966,725
596,517,049
5,594,300,192

(주1)

회계정책 변경으로
인해 증가한
사용권자산 금액이 포함되어 있습니다
(주석 30 참조).

(주2)
본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산에서 유형자산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 12 참조).

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
(21,402)
(601,265,796)
(3,767,744,478)
(60,680,628)
(527,883,003)
(4,957,595,307)

감가상각비
(64,205)
(12,245,852)
(35,476,394)
(2,260,217)
-
(50,046,668)

손상차손
-
-
(180,314)
-
(65,934)
(246,248)

처분
-
428,477
36,942,210
2,973,183
-
40,343,870

기타 (주1)
-
1,302,605
(309,434)
(140,456)
(2,263,040)
(1,410,325)

매각예정자산 대체 (주2)
-
-
94,863,777
-
-

94,863,777

기말금액
(85,607)
(611,780,566)
(3,671,904,633)

(60,108,118)

(530,211,977)
(4,874,090,901)

(주1)

본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로
유형자산에서 투자부동산으로
계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 12 참조).

(주2)

당기 중 군산공장 기계장치 일부를 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.로 매각하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1.~ 2020.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합계

기초금액
-
(555,934,689)
(3,740,331,311)
(61,102,729)
(305,458,157)
(4,662,826,886)

감가상각비 (주1)
(21,402)
(13,085,101)
(36,628,564)
(2,030,614)
-
(51,765,681)

손상차손 (주2)
-
(31,908,777)
(612,243)
48
(222,427,513)
(254,948,485)

대체
-
2,095
(2,667)
-
2,667
2,095

처분
-
1,062,024
10,670,190
2,480,005
-
14,212,219

기타
-
(1,401,347)
(839,883)
(27,338)
-
(2,268,568)

기말금액
(21,402)
(601,265,795)
(3,767,744,478)
(60,680,628)
(527,883,003)
(4,957,595,306)

(주1)

회
계정책변경으로
인한 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다.

(주2)

2020년 2월 11일 생산중단 결정된 군산공장 폴리실리콘 일부 생산시설과
2016년 5월 3일 투자 철회 공시되어 건설중인자산에 포함되어 있던 시설을
변화된 사업환경에 기초하여 재검
토
한 결과 회수가능액이 장부금액에서 중요하게 미달하여 245,436,903천원의 손상차손 금액이 포함되어 있습니다. .

재무제표에 대한 주석-계속

10. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공자산

당기말
현재
당사의
유형자산

중 일부
는
장ㆍ단기 차입금 약정으로 각각 원화

387,000,000
천원을
채권최고한도액으로 하여 한국산업은행에 담보로 제공되었
습니다.
그리고 당사의 금융상품의 일부인 정기예금 40,000,000천원이 차입금 약정으로 OCBC 은행에 담보로 제공되었습니다.
또한, 종속기업 OCI SE(주) 및 관계기업 행복도시태양광발전소(주)의 차입금 관련하여 OCI SE(주) 및 행복도시태양광발전소(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습
니다.

당사의 농업용수 설비를 시공한 공사업체가 당사에 청구할 공사채권을 한국산업은행에게 양도함에 따라 해당 구축물 및 기계장치는 한국산업은행에 양도담보 (담보한도 13,309백만원)로 제공되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당사가 제공한 지급보증 등

당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업
에
제
공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

회사명
지급보증기관
외화단위
2021.12.31.
2020.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
SC Bank China
CNY
106,920,000
67,200,000
외화지급보증

OCI Solar Power LLC (주1)
Alamo6 Solar
Holdings, LLC
USD
386,966,362
386,966,362
계약이행보증

OCI Solar Power LLC (주2)
BHES Pearl Solar Holdings, LLC
USD
90,379,535
90,379,535
계약이행보증

OCIM Sdn. Bhd. (주3)
Syarikat Sesco 
Berhad
MYR
1,683,018,603
2,055,233,123
계약이행보증

OCIM Sdn. Bhd.
The Export-Import Bank of Korea
USD
-
40,000,000
외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.
SC Bank 
Malaysia Bhd
USD
-
22,110,000
외화지급보증

(주1)

당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC
가 그
종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC를 매각과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다.

(주2)

당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC
가 그
종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다.

(주3)

당사는 OCIM Sdn. Bhd.가 현지의 전기공급회사와 체결한 전기공급계약에 대해서, 계약이행보증을 하고 있습니다.

(3) 당사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융 및 영업거래와 관련하여 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,외화단위:USD)

지급보증기관
통화
2021.12.31.
2020.12.31.
내 용

서울보증보험
KRW
6,915,160
1,505,154
계약이행보증

농협은행
KRW
-
1,500,000
관세관련

신한은행
USD
20,000,000
20,000,000
Standby L/C

재무제표에 대한 주석-계속

11. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
7,482,488
4,555,629
33,296,307
6,628,250
51,962,674

상각누계액
-
(3,050,314)
(10,014,233)
(6,522,782)
(19,587,329)

손상차손누계액
(1,149,111)
-
(18,872,664)
-
(20,021,775)

장부가액
6,333,377
1,505,315
4,409,410
105,468
12,353,570

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
7,598,577
4,520,433
31,342,778
6,561,850
50,023,638

상각누계액
-
(2,436,802)
(9,120,876)
(5,762,196)
(17,319,874)

손상차손누계액
(1,691,620)
-
(18,872,664)
-
(20,564,284)

장부가액
5,906,957
2,083,631
3,349,238
799,654
12,139,480

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초취득원가
7,598,577
4,520,433
31,342,778
6,561,850
50,023,638

취득 및 자본적지출
-
35,196
1,953,529
66,400
2,055,125

처분
(116,089)
-
-
-
(116,089)

기말취득원가
7,482,488
4,555,629
33,296,307
6,628,250
51,962,674

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1.~ 2020.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초취득원가
8,038,205
4,481,210
29,664,370
6,561,850
48,745,635

취득 및 자본적지출
-
39,223
1,524,848
-
1,564,071

처분
(439,628)
-
-
-
(439,628)

대체
-
-
153,560
-
153,560

기말취득원가
7,598,577
4,520,433
31,342,778
6,561,850
50,023,638

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(1,691,620)
(2,436,802)
(27,993,540)
(5,762,196)
(37,884,158)

무형자산상각비
-
(613,512)
(893,357)
(760,586)
(2,267,455)

손상차손
542,509
-
-
-
542,509

기말금액
(1,149,111)
(3,050,314)
(28,886,897)
(6,522,782)
(39,609,104)

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1.~ 2020.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(1,765,797)
(1,823,736)
(24,943,287)
(4,757,758)
(33,290,578)

무형자산상각비
-
(613,066)
(681,338)
(1,004,438)
(2,298,842)

손상차손(주1)
74,177
-
(2,368,915)
-
(2,294,738)

기말금액
(1,691,620)
(2,436,802)
(27,993,540)
(5,762,196)
(37,884,158)

(주1)
전기 중 개발 중이던 사업을 중단하기로 의사결정하며 관련 개발비 2,368,915천원을 손상 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

매출원가
1,467,788
1,361,539

판매비와관리비
728,804
740,901

경상개발비
70,863
196,403

합 계
2,267,455
2,298,843

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

경상개발비
16,875,425
17,493,392

재무제표에 대한 주석-계속

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
15,760,079
19,348,702
35,108,781

감가상각누계액
-
(10,690,236)
(10,690,236)

손상차손누계액
-
(66,023)
(66,023)

기말금액
15,760,079
8,592,443
24,352,522

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
13,785,914
17,083,116
30,869,030

감가상각누계액
-
(8,919,907)
(8,919,907)

손상차손누계액
-
(66,023)
(66,023)

기말금액
13,785,914
8,097,186
21,883,100

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초취득원가
13,785,914
17,083,116
30,869,030

기타 (주1)
1,974,165
2,265,586
4,239,751

기말취득원가
15,760,079
19,348,702
35,108,781

(주1)
본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산에서 투자부동산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 9 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1.~ 2020.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초취득원가
18,552,522
23,880,276
42,432,798

처분 (주1)
(2,581,727)
(4,794,589)
(7,376,316)

기타 (주2)
(2,184,881)
(2,002,571)
(4,187,452)

기말취득원가
13,785,914
17,083,116
30,869,030

(주1)
전기 중 당사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다.

(주2)
본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산에서 유형자산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 9 참조).

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

건물및구축물
건물및구축물

기초금액
(8,985,930)
(12,322,112)

감가상각비
(462,464)
(507,686)

처분 (주1)
-
2,447,238

기타 (주2)
(1,307,865)
1,396,630

기말금액
(10,756,259)
(8,985,930)

(주1)
전기 중 당사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다.

(주2)

본사 사옥(건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로
유형자산에서 투자부동산으로
계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 9 참조).

(4) 당기 손익으로 인식한 금액

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

투자부동산에서 발생한 임대수익
5,138,541
4,996,754

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용
(4,244,683)
(4,139,909)

재무제표에 대한 주석-계속

(5) 투자부동산의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지

15,760,079

61,643,499
13,785,914
49,480,684

건물및구축물
8,592,443
7,493,114
8,097,186
8,464,898

합 계
24,352,522
69,136,613
21,883,100
57,945,582

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

(기타유동자산)

선급금
2,088,484
601,489

선급비용
3,764,756
3,212,530

기타
6,246,008
2,701,770

소 계
12,099,248
6,515,789

(기타비유동자산)

기타
763,890
761,891

합 계
12,863,138

7,277,680

재무제표에 대한 주석-계속

14. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
당기
이자율(연, %)
2021.12.31.
2020.12.31.

(유동 단기금융부채)

단기차입금
신한은행 외
0.34 ~ 2.69
141,633,787
126,558,515

유동성장기부채
OCBC은행 외
1.75 ~ 2.89
199,283,280
173,541,979

사채할인발행차금-사채

(53,074)
(38,198)

소 계

340,863,993
300,062,296

(비유동 장기금융부채)

장기사채
KB증권 외
2.52 ~ 3.03
237,000,000
230,000,000

사채할인발행차금-장기사채

(595,096)
(660,960)

장기차입금
신한은행 외
1.70 ~ 2.67
78,009,840
222,656,400

소 계

314,414,744
451,995,440

합 계

655,278,737
752,057,736

상기 장단기차입금 중 일부 금액에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조). 또한, 84-1회, 84-2회, 85회, 86회 공모사채 3천2백7십억원의 사채는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 400% 이하), 담보권설정 제한(자기자본의 400%), 자산의 처분제한(자산총액의 100%), 지배구조 변경사유 발생 방지를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한, 유동성장기부채 중 일부 금액은 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(순기어링비율 300% 이하, 레버리지비율 400% 이하)를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

(유동 매입채무및기타채무)

매입채무
160,012,437

94,020,298

미지급금
117,312,836
93,918,919

현재가치할인차금-미지급금
(41,040)
(147,251)

미지급배당금
10,861
10,861

미지급비용(이자)
1,713,177
3,055,776

미지급비용(기타)
11,828,194
11,030,320

예수보증금
550
550

유동리스부채
926,218
1,332,794

소 계
291,763,233

203,222,267

(비유동 장기매입채무및기타채무)

장기미지급금
-
2,624,122

현재가치할인차금-장기미지급금
-
(67,955)

임대보증금
3,014,922
2,871,570

비유동리스부채
5,087,595
5,560,065

소 계
8,102,517
10,987,802

합 계

299,865,750

214,210,069

재무제표에 대한 주석-계속

16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용
2,058,249
1,972,990

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 
 확정급여채무의 현재가치

166,551,101

150,685,632

사외적립자산의 공정가치
(162,644,797)
(136,848,167)

재무상태표에 인식하는 부채
3,906,304

13,837,465

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

이율보증형보험상품 등
125,892,903
100,096,272

기타
36,751,894
36,751,895

합 계

162,644,797
136,848,167

재무제표에 대한 주석-계속

다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

기초금액
150,685,632
182,158,427

당기근무원가
12,916,281
14,477,138

이자비용
2,938,343
3,211,456

재측정요소 :
10,864,348
3,925,079

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

-

-

재무적가정의 변동에서 발생하는 
 보험수리적손익

(6,567,969)

2,093,168

경험조정으로 인해 발생한 
 보험수리적손익

17,432,317

1,831,911

과거근무원가
-
(1,453,948)

급여지급액 (주1)
(11,012,542)
(51,632,520)

계열사 전입효과 등
159,039
-

기말금액
166,551,101

150,685,632

(주1)
전기 구조조정으로 인한 급여지급액이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

기초금액
136,848,167
164,798,793

사외적립자산의 이자수익
2,645,667
2,773,896

사외적립자산의 재측정요소
(547,937)
90,378

사용자 기여금
34,052,400
19,603,519

급여지급액
(10,415,243)
(50,418,419)

계열사 전입효과 등
61,743
-

기말금액
162,644,797
136,848,167

마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

사외적립자산 이자수익
2,097,730
2,864,274

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

당기근무원가
12,916,281
14,477,138

순이자비용
292,676
437,560

과거근무원가
-
(1,453,948)

합 계
13,208,957
13,460,750

재무제표에 대한 주석-계속

사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

매출원가
8,457,498
8,267,531

판매비와관리비
4,045,753
4,421,462

건설중인자산 및 개발비
705,706
771,757

합 계
13,208,957
13,460,750

아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

법인세차감전 재측정요소
(11,412,285)
(3,834,702)

법인세 효과
2,733,242
917,644

법인세차감후 재측정요소
(8,679,043)
(2,917,058)

한편,
당
기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각
각

(-)
57,042,540
천원

및

(-)48,363,497
천

원
입니
다
.

재무제표에 대한 주석-계속

자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

할인율
2.70%
2.10%

미래임금 상승률
3.00%
3.00%

차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.
2019.12.31.
2018.12.31.
2017.12.31.

확정급여채무의 현재가치
166,551,101

150,685,632

182,158,427
159,481,240
161,640,206

사외적립자산의 공정가치
(162,644,797)
(136,848,167)
(164,798,793)
(136,835,091)
(145,172,645)

제도의 과소적립액
3,906,304

13,837,465

17,359,634
22,646,149
16,467,561

카. 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

금액 (단위:천원)
비율 (%)
금액 (단위:천원)
비율 (%)

할인율:

1% 증가
(9,938,939)
94%
(9,942,758)
93%

1% 감소
11,226,319
107%
11,307,800
108%

미래임금 상승률:

1% 증가
11,179,283
107%
11,176,841
107%

1% 감소
(10,091,664)
94%
(10,027,719)
93%

재무제표에 대한 주석-계속

17. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.

유동
비유동

복구충당부채
구조조정
충당부채
기타충당부채
합 계
기타충당부채

기초금액
1,004,300
5,724,678
2,743,057
9,472,035
6,639,656

전입액
2,259,944
1,132,402
213,779
3,606,125
527,986

사용액
(1,040,030)
(4,571,149)
(2,691,618)
(8,302,797)
(1,334,017)

기말금액
2,224,214
2,285,931
265,218
4,775,363
5,833,625

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1.~ 2020.12.31.

유동
비유동

복구충당부채
구조조정
충당부채 (주1)
기타충당부채
합 계
기타충당부채

기초금액
-
-
465,550
465,550
8,161,296

전입액
2,711,300
71,423,569
4,050,168
78,185,037
382,225

환입액
-
(1,485,171)
-
(1,485,171)
-

사용액
(1,707,000)
(64,213,720)
(1,772,661)
(67,693,381)
(1,903,865)

기말금액
1,004,300
5,724,678
2,743,057
9,472,035
6,639,656

(주1)
2020년 2월 11일, 당사 이사회는 군산공장 폴리실리콘 일부 생산 중단을 결의 및 공시하였고, 이와 관련하여 당사는 전기 중 인원구조조정에 따른 인건비 및 생산중단 관련비용 69,938,398천원을 구조조정 충당부채로 설정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

18. 배출부채

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

이행연도
무상할당 배출권

2021년분
2,568,920

2022년분
2,568,920

2023년분
2,568,920

2024년분
2,544,860

2025년분
2,544,860

합 계
12,796,480

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분
기초
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
재분류
기말

2020년(주1)
수량
2,686,633
(4,302)
(900,000)
(1,224,310)
(558,021)
-
-

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2021년
수량
2,568,920
-
(250,000)
-
558,021
-
2,876,941

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2022년
수량
2,568,920
-
-
-
-
-
2,568,920

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2023년
수량
2,568,920
-
-
-
-
-
2,568,920

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2024년
수량
2,544,860
-
-
-
-
-
2,544,860

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2025년
수량
2,544,860
-
-
-
-
-
2,544,860

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

합 계
수량
15,483,113
(4,302)
(1,150,000)
(1,224,310)
-
-
13,104,501

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

(주1)

당기(2021년) 중 전기(2020년) 배출권에 대해 주
무
관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분
기초
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
재분류
기말

2018년
수량
-
-
-
-
-
-
-

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2019년
수량
2,352,596
(2,075)

(2,116,289)
(234,232)
-
-

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2020년
수량
2,552,401

(100,000)
-
234,232
-
2,686,633

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2021년
수량
-
2,568,920
-
-
-
-
2,568,920

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2022년
수량
-
2,568,920
-
-
-
-
2,568,920

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2023년
수량
-
2,568,920
-
-
-
-
2,568,920

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2024년
수량
-
2,544,860
-
-
-
-
2,544,860

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2025년
수량
-
2,544,860
-
-
-
-
2,544,860

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

합 계 (주1)
수량
4,904,997
12,794,405
(100,000)
(2,116,289)
-
-
15,483,113

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

(주1)

전기는 2차 계획기간(2018년~2020
년)
과 3차 계획기간(2021년~2025년)
의 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역 입니다. 한편 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:
천원
)

구분
기초
증가(전입)
감소(환입)
기말

배출부채
-
-
-
-

한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 1,218,551톤(tCO2-eq)입니다.

(전기)

(단위:
천원
)

구분
기초
증가(전입)
감소(환입)
기말

배출부채
-
-
-
-

재무제표에 대한 주석-계속

19. 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

(기타유동부채)

선수금
22,838,827

25,446,529

예수금
3,927,669
3,733,502

기타
92,631
33,176

소 계
26,859,127

29,213,207

(기타비유동부채)

장기선수금
9,013,591
9,172,503

기타
3,289,686
48,000

소 계
12,303,277

9,220,503

합 계

39,162,404

38,433,710

(2) 당기말 및 전기말 현재 선수금의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

제품판매
31,852,418
34,619,032

합 계
31,852,418
34,619,032

유동
22,838,827
25,446,529

비유동
9,013,591
9,172,503

합 계
31,852,418
34,619,032

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 선수금과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

제품판매

7,760,403

9,938,722

재무제표에 대한 주석-계속

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황

당기말 현재 당사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다.

(2) 우발보증채무

당기말 현재 당사가 종속회사 등을 위하여 제공한 지급보증금액은
CNY 106,920,000입니다 (주석10 참조). 한편 당사가 종속회사인 Shandong OCI Co., Ltd.에 제공하는 지급보증한도액은 USD 20,000,000이며, 이 중 사용중인 지급보증액이 CNY
106,920,000
입니다.

당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 및 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 각각 USD 386,966,362 및 USD 90,379,535입니다.

당사는 OCIM Sdn. Bhd.가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 MYR 1,683,018,906 입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구 분
통화
2021.12.31.
2020.12.31.
금융기관

L/C개설
USD
97,000,000
101,500,000
농협은행 외

당좌차월약정
KRW
4,000,000
4,000,000
신한은행

선물환거래약정
USD
22,000,000
28,500,000
한국산업은행 외

KRW
14,192,000
14,224,000

전자방식 외상매출채권
결제제도 약정(발행한도)
KRW
190,500,000
190,500,000
신한은행

동
반
성장론 결제제도 약정

(발행한도)

KRW
60,000,000
60,000,000
신한은행

단기회전 대출한도
KRW
110,000,000
130,000,000
농협은행 외

지급보증
USD
20,800,000
20,800,000
신한은행

KRW
-
5,000,000
농협은행

자금보충약정(주1,2)
KRW
345,000,000
355,000,000
한국산업은행 외

(주1
)

동 자금보충약정은 특수관계자를
대상으로 체결한 건입니다(주석 27참조).

(주2)

현대오씨아이(주)를 대상으로 체결한 자금보충약정은 공동투자회사인 현대오일뱅크(주) (51%)와 당사 (49%)가 보유한 지분율 비율대로 연대하여 자금보충하기로 약정되
어 있
습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 기술도입약정

당사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있습니다.

(5) 장기구매계약 및 장기공급계약 

당기말
현재 선수금 일부 및 장기선
수금

27,778,792
천원
은
폴리실
리콘 장기공급계약과 관련된 선수금입니다.
한
편,
2018년 2월, 당사는 관계기업인 현대오씨아이(주)가 생산한 카본블랙을 구매하는 계약(계약기간 20년)을 맺었습니다
.

당사와 (주)포스코케미칼은 당사가 관계기업인 (주)피앤오케미칼의 생산 제품 중 공업용 제품에 대해 3년간 정해진
수량을 판매 대행하는
약정을 맺었습니다. 

당사는 OCI Vietnam Co., Ltd.가 공급하는 제품에 대한 납기 및 품질에 대하여 고객사에게 계약이행보증을 하고 있습니다.

(6) 파생상품

당기말 현재 당사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처
거래건수
매도금액
매수금액
약정환율

신한은행
1
USD
10,000,000

-
1,117.95

농협은행
1
USD
10,000,000

-
1,120.34

한국산업은행
1
USD
10,000,000

-
1,120.35

합 계
3
USD
30,000,000

-

재무제표에 대한 주석-계속

(7) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채

당사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며, 동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 당사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 모두 승계하였습니다.

한편, 당사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 당사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 당사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다.

(8) 특허권침해금지 소송과 관련한 우발부채

2017년 2월 독일의 화학회사 Wacker Chemie AG는 당사를 상대로 특허권침해금지 등 소송을 제기하며 특허권 침해 행위 금지, 특허권을 침해하는 방법으로 생산된 실리콘의 폐기, 손해배상금 1억원 지급 등을 요구하였고, 당사는 특허권을 침해한 사실이 없음을 적극적으로 소명하였습니다. 2019년 11월 1일 1심 법원인 서울중앙지방법원에서 원고(Wacker Chemie AG) 패소 판결을 선고하였으며, 2019년 11월 21일 Wacker Chemie AG가 1심 판결에 대해 항소하였습니다. 현재 2심 소송이 특허법원에 계류 중이며, 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

(9) 투자금반환 소송과 관련한 우발부채

2020년 9월 SGC에너지 주식회사는 당사를 상대로 열공급계약 해지에 따른 미회수 투자금 65,949,127,000원을 지급하라는 조정신청을 하였습니다. 이에 당사는 위 금원을 지급할 의무가 없음을 적극적으로 소명할 예정입니다. 현재 위 조정사건이 서울중앙지방법원에 계류 중이며, 동 사건의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(10) 사외적립자산과 관련한 우발부채

2020년 7월 14일, 당사의 사외적립자산 중 2020년 7월 31일 만기인 81억원(원금)에 대해 상환금 지급연기 안내를 받았고 현재까지 투자금을 회수하지 못하였으며, 아직까지 환매연기에 대한 명확한 사유와 향후 처리계획을 전달받지 못한 상태 입니다.

당기 중, 투자자에게 원금의 40%를 가지급하기로 결정한 내용에 대해 안내를 받고, 
절차에 따라 약 32.4억을 수령하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

21. 자본

(1) 자본금과 기타불입자본의 내역

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원입니다. 한편, 자본금과 기타불입자본의 구성요소는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위:주, 천원)

보통주
기타불입자본

주식수
자본금(주1)
주식발행초과금
기타자본잉여금

23,849,371
127,246,855
734,532,524
96,825,770

(주1)

발행주식 액면 총액은 119,246,855천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

(전기)

(단위:주, 천원)

보통주
기타불입자본

주식수
자본금(주1)
주식발행초과금
기타자본잉여금

23,849,371
127,246,855
734,532,524
88,106,917

(주1)

발행주식 액면 총액은 119,246,855천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

(2) 자본금과 기타불입자본의 변동내역

당기 및 전기 중 자본금은 변동내역은 없으며, 기타자본잉여금 변동내역은 자기주식처분이익 11,464,632천원과 관련 법인세효과 (-)2,745,779천원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 기타자본구성요소의 내역

 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

자기주식 (주1)
-
(7,007,798)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 (주2)

(2,289,467)

-

(주1)

당
기
중

신탁계약해지 후 입고된 자기주식을 12월 16일 금호석유화학(주)
와
전부(298,900주)
교환
하였습니다.

(주2)
당기 중 전략적 사업 제휴 관계 강화 등을 고려하여 금호석유화학(주) 171,847주를 취득하였으며, 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 배당금(안)

당기 및 전기의 배당금은 다음과 같습니다.

구 분
제 48 기
제 47 기

배당을 받을 주식
보통주식 23,849,371 (액면 5,000원)
보통주식 23,849,371 (액면 5,000원)

배당률
보통주식 40%(1주당 2,000원)
-

배당할 금액
5,000 ×40% × 23,849,371
= 47,698,742천원
-

배당성향
(배당금÷당기순이익)
27.57%
-

배당수익률
(주당배당금÷주가(주1))
1.91%
-

(주1)

상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(5) 이익잉여금 처분계산서(안)

제 48 기
2021년 1월 1일부터 
2021년 12월 31일까지
제 47 기
2020년 1월 1일부터 
2020년 12월 31일까지

처분예정일

2022년

3월 23일

처분확정일

2021년

3월 24일

(단위:천원)

과 목
제 48 기
제 47 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)(주1)

164,546,445

(256,528,385)

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

-

2. 당기순이
익
(손실)

173,225,488

(253,611,327)

3. 확정급여제도의 재측정요소
(8,679,043)

(2,917,058)

4. 기타
-

-

II. 임의적립금등의이입액

-

256,528,385

1. 기타임의적립금
-

256,528,385

III. 이익잉여금처분액

164,546,445

-

1. 이익준비금
4,769,874

-

2. 현금배당금
47,698,742

-

(주당배당금
(율) :

당기
:
2,000원(40%)

전기:

-원(-%)

47,698,742

-

3. 기타임의적립금 전입
112,077,829

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

(주1)

상
기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금 및 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

22. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~2021.12.31.
2020.1.1.~2020.12.31.

한 시점에 인식하는 수익

제품매출
1,233,712,277
953,947,049

상품매출
239,058,364
220,186,949

임가공수익
35,154,907
26,771,737

기타매출
14,170,465
-

기간에 걸쳐 인식하는 수익

임대수익
5,138,541
4,996,754

용역매출
2,676,448
1,597,782

기타매출
32,480,310
14,478,083

합 계
1,562,391,312
1,221,978,354

재무제표에 대한 주석-계속

23. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

제품매출원가 (주1,2)
958,279,040
920,754,873

상품매출원가
212,293,837
210,278,457

임가공원가 (주1,2)
28,262,170
24,526,189

임대원가
4,244,683
4,139,909

용역원가
2,385,893
1,478,016

합 계
1,205,465,623
1,161,177,444

(주1)

당기 중 당사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 25,573,977천원을, 임가공원가에서 58,218천원을 차감하였습니다.

(주2)
전기 중 당사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 2,216,515천원을, 임가공원가에서 9,774천원을 차감하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

급여
29,523,267
29,016,615

퇴직급여
4,383,991

9,769,675

복리후생비
4,082,033
4,064,384

여비교통비
394,940
434,483

감가상각비
2,473,338
2,925,155

무형자산상각비
728,804
740,901

경상개발비
16,875,425
17,493,392

수수료
17,073,134
16,720,947

운반비
65,640,416
45,052,348

판매경비
4,089,224
3,708,186

대손상각비
(환입)

(1,044,605)
(3,639,775)

기타
7,248,736
6,175,834

합 계
151,468,703
132,462,145

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

제품의 변동
(26,494,011)
49,186,281

원재료 및 유틸리티 등의 사용액

818,111,243

661,543,489

상품의 판매
212,293,837
210,278,457

기타원가
30,378,131
26,497,189

종업원급여
157,738,779
196,248,752

감가상각비 및 무형자산상각비
52,559,768
54,350,846

운반비
68,966,744
48,437,300

지급수수료 및 판매수수료
22,473,193
20,316,361

대손상각비
(환입)

(1,044,605)
(3,639,775)

기타
21,951,247
30,420,689

합 계
1,356,934,326

1,293,639,589

재무제표에 대한 주석-계속

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

이자수익
9,007,726
11,527,330

배당금수익
2,503,223
9,950,428

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
125,012
10,071,185

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
77,556
15,713,736

외환차익
25,459,805
22,700,081

외화환산이익
2,089,060
12,004,759

파생상품거래이익
331,626
3,246,385

파생상품평가이익
-
301,483

합 계
39,594,008
85,515,387

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

이자비용
17,158,931
23,137,279

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
340,049
1,071,087

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
6,430,621
-

상각후원가측정금융자산처분손실
-
3,093

외환차손
21,866,328
25,165,507

외화환산손실
2,770,646
5,520,986

파생상품거래손실
1,515,624
7,207,610

파생상품평가손실
2,021,285
5,578

기타금융비용
632,034
555,641

합 계
52,735,518
62,666,781

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

수수료수익
1,159,127
1,124,717

매각예정자산처분이익 (주1)
4,855,507
-

유형자산처분이익 (주2)
183,516
7,653,806

무형자산처분이익
-
36,364

투자부동산처분이익 (주3)
-
11,089,272

자산손상차손환입
542,509
74,177

계약해지이익
3,731,187
-

채무면제이익
-
651

잡이익
2,558,590
2,215,324

합 계
13,030,436
22,194,311

(주1)

당기 중 군산공장 기계장치 일부를 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.로 매각하였습니다.

(주2)
전기 중 당사는 광양공장 부지를 매각하였습니다.

(주3)
전기 중 당사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다. (주석 12참조)

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

기타의대손상각비
1,237,811
4,840,406

유형자산손상차손 (주1)
246,248
254,948,486

유형자산처분손실
456,115
400,908

무형자산손상차손
-
2,368,916

무형자산처분손실
23,218
44,503

종속기업투자주식손상차손 (주2)
-
18,007,573

관계기업및공동기업투자주식손상차손 (주3)
333,123
-

기부금
145,576
124,771

복구손실
-
1,390,448

잡손실
3,721,800
21,188,544

합 계
6,163,891
303,314,555

(주1)

2020년 2월 11일 생산중단 결정된 군산공장 폴리실리콘 일부 생산시설과 2016년 5월 3일 투자 철회 공시
되어 건설중인자산에 포함된
시설을 변화된 사업환경에 기초하여 재검
토
한 결과 회수가능액이 장부금액에서 중요하게 미달하여
전기에
245,436,903천원의 손상차손 금액이 포함되어있습니다.

(주2)

전기 중 당사는 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상징후를 검토하였고, 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)와 OCI China Co., Ltd. 주식에 대해 당기 중 각각
847,071천원
, 
17,160,502천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주3)

당기 중 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상징후를 검토하였고, 순자산가액이 하락한 비앤오바이오(주) 주식에 대해 당기 중 333,
123천원의
손상차손을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

25. 법인세비용(이익) 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세비용(이익)

당기와 전기의 법인세비용(이익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

(1) 당기법인세비용(이익)
963,256
(728,909)

당기법인세부담액
1,225,129
-

과거기간의
법인세에
대하여 당기에 인식한 조정액

(261,873)
(728,909)

(2) 이연법인세비용(이익)
24,284,805
(76,510,281)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
24,284,805
(76,510,281)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용
708,472
917,644

자기주식처분이익
(2,745,779)
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익

721,009

-

확정급여제도의 재측정요소
2,733,242
917,644

(4) 총 법인세비용(이익) ((1)+(2)+(3))

25,956,533

(76,321,546)

(2) 법인세비용(이익)과 회계이익의 관계

당기와 전기의 법인세(비용)이익과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

법인세비용차감전순이익(손실)
199,182,021
(329,932,873)

적용세율에 따른 세부담액
47,704,094
(78,952,937)

조정사항 :

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과
(391,708)
(3,603,171)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과
1,077,139
1,756,039

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(3,019,789)
-

과거기간의
법인세에
대하여 당기에 인식한 조정액

(261,873)
(728,909)

과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과
(3,460,606)
(5,289,918)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과
67,956
5,986,178

연결납세로 인한 효과
(15,719,114)
843,055

기타(세율차이 등)
(39,566)
3,668,117

법인세비용(이익)
25,956,533
(76,321,546)

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 자본에 직접 반영되는 법인세

당기와 전

기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.
~ 2021.12.31.
2020.1.1.
 ~ 2020.12.31.

기타자본잉여금

자기주식처분이익
(2,745,779)
-

기타자본구성요소

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익

721,009

-

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소
2,733,242
917,644

자본에 직접 반영된 법인세비용
708,472
917,644

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.

기초금액
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에
 인식된 금액
기말금액

손실충당금
4,190,568
(558,256)
-
3,632,312

감가상각비
13,497,162
(223,364)
-
13,273,798

확정급여부채
1,721,102
(4,454,344)
2,733,242
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손익

(53,084)

53,259

 -

175

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익

-

-

721,009

721,009

파생상품평가손익
(64,715)

541,940

-
477,225

압축기장충당금
(173,693,861)
(145,168)
-
(173,839,029)

당기손익공정가치측정금융자산
367,481
415,682
-
783,163

유가증권
177,912,382
3,340,576
-
181,252,958

세무상 결손금
45,152,948
(5,297,171)
-
39,855,777

관계기업및공동기업
(885,164)
(740)
-
(885,904)

유무형자산손상차손
287,067,963
(14,666,716)
-
272,401,247

기타충당부채
3,660,404
(1,135,788)
-
2,524,616

기타
33,064,466
(5,608,966)
-
27,455,500

합 계
391,937,652
(27,739,056)
3,454,251
367,652,847

이연법인세자산
391,937,652

367,652,847

재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2020.1.1.~ 2020.12.31.

기초금액
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에
 인식된 금액
기말금액

손실충당금
3,881,415
309,153
-
4,190,568

감가상각비
13,867,217
(370,055)
-
13,497,162

확정급여부채
2,299,074
(1,495,616)
917,644
1,721,102

당기손익공정가치측정금융자산평가손익
3,524,374
(3,577,458)
-
(53,084)

파생상품평가손익
(286,281)
221,566
-
(64,715)

압축기장충당금
(175,653,633)
1,959,772
-
(173,693,861)

당기손익공정가치측정금융자산
914,533
(547,052)
-
367,481

유가증권
179,919,751
(2,007,369)
-
177,912,382

세무상 결손금
24,838,389
20,314,559
-
45,152,948

관계기업및공동기업
(895,151)
9,987
-
(885,164)

유무형자산손상차손
239,804,321
47,263,642
-
287,067,963

기타충당부채
635,697
3,024,707
-
3,660,404

기타
22,577,665
10,486,801
-
33,064,466

합 계
315,427,371
75,592,637
917,644
391,937,652

이연법인세자산
315,427,371

391,937,652

재무제표에 대한 주석-계속

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

(차감할 일시적 차이)

종속기업투자주식
245,072,156
257,839,702

자기주식
-
7,007,798

(가산할 일시적 차이)

종속기업투자주식
(68,543,973)
(68,543,973)

해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에, 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

26. 주당손익

(1) 기본주당손익

(단위:원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

당기순이익(손실)
173,225,487,669
(253,611,327,223)

가중평균유통주식수
23,648,157
23,711,517

기본주당순이익(손실)
7,325
(10,696)

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

전기이월
등

23,648,157
365
8,631,577,197

합 계
23,648,157
365
8,631,577,197

(당기)
가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(전기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

전기이월
등

23,711,517
366
8,678,415,343

합 계
23,711,517
366
8,678,415,343

(전기)
가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당손익

당사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

27. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업

OCI Enterprises Inc., OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC,
OCI Energy LLC, OCI Solar Power LLC, Mission Solar Energy LLC,
OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC, 
O
CI Solar San Antonio LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC, ERCAM Trackers LLC,
OCI Solar Lavonia LLC, OCI Construction LLC, OCI Development Holding Corporation,

OCI Investments Corp., OCI Bio Investments LLC, OCI Bio Investments II LLC, 
OCI San Antonio Sunshiner LLC, OCI Sunshiner LLC,

OCI San Antonio Sunray LL
C,

OCI San Antonio LoneSun LLC, OCI LoneSun LLC,
OCI San Antonio Comanche Solar LLC, OCI Comanche Solar LLC,
OCI San Antonio Stillhouse Solar LLC, OCI Stillhouse Solar LLC, 
OCI Hillsboro Solar LLC, Bexar ESS LLC,
OCI San Antonio Sunroper LLC, OCI Sunroper LLC,
OCI Vietnam Co., Ltd., (주)디씨알이, OCI스페셜티(주),
ELPION Silicon Sdn. Bhd., 
OCI정보통신(주), OCI Japan Co., Ltd., OCI China Co.,Ltd.,

Shandong OCI Co., Ltd.,
Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.,
OCI Global Ltd., OCI Solar(China) Co., Ltd.,
OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.,
Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., 
Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.,
OCI SE(주), OCI 파워(주), OCIM Sdn. Bhd., 오씨아이드림(주)

관계기업 및 
공동기업
(주)OCI-Ferro, 행복도시태양광발전소(주), 현대오씨아이(주),
Sun Action Trackers LLC, 비앤오바이오(주), (주)에스엔바이오사이언스, 
Philko Peroxide Corporation, Philko-Chem Logistics, Inc., (주)피앤오케미칼

기타특수관계자(주1)
(주)유니드글로벌상사, (주)유니드, (주)유니드엘이디

기타특수관계자
(주1,2)
SGC에너지(주), SGC이테크건설(주), SGC솔루션(주),
SGC그린파워(주), SGC디벨롭먼트(주)

(주1)

기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다.

(주2)
전기 중 분할합병으로 인하여 기존의 기타특수관계자가 다음과 같이 변경되었습니다.
(주)이테크건설은 SGC이테크건설(주)로 사명을 변경하였고, 군장에너지(주)는 구,삼광글라스(주)에 흡수합병되어 소멸되었고, SGC솔루션(주)는 구,삼광글라스에서 물적분할되어 신규 설립되었고, 
구,삼광글라스(주)는 군장에너지(주) 및 (주)이테크건설의 투자부문을 흡수합병하고 SGC에너지(주)로사명을 변경하였고, 에스엠지에너지(주)는 SGC그린파워(주)로 사명을 변경하였고, 에스지개발(주)는SGC디벨롭먼트(주)로 사명을 변경하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2021.1.1.~ 2021.12.31.

매출
배당금수익
기타수익
합계

종속기업
Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
-
212,096
212,096

OCI Vietnam Co., Ltd.
243,226
-
12,802
256,028

(주)디씨알이
118,385
-
-
118,385

Shandong OCI Co.,Ltd.
-
-
67,298
67,298

OCI스페셜티(주)
20,995
-
-
20,995

OCI정보통신(주)
395,279
1,000,000
-
1,395,279

Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd. (주1)
88,436
-
207,521
295,957

OCI SE(주)
8,867,314
-
23,164
8,890,478

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
-
99,938
99,938

OCIM Sdn. Bhd.
31,860,402
-
8,489,893
40,350,295

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
1,709,010
-
-
1,709,010

OCI China Co.,Ltd.
-
-
893,186
893,186

OCI 파워(주)
317,470
700,000
-
1,017,470

오씨아이드림(주)
258,575
-
-
258,575

OCI Japan Co., Ltd.
-
523,775
-
523,775

관계기업 및 
공동기업
(주)OCI-Ferro
413,520
-
140
413,660

현대오씨아이(주)
21,363,654
-
-
21,363,654

Philko Peroxide Corporation
2,713,395
277,560
27,694
3,018,649

Philko-Chem Logistics, Inc.
683,590
-
-
683,590

비앤오바이오(주)
26,184
-
-
26,184

(주)피앤오케미칼
1,344,282
-
97,761
1,442,043

기타
특수관계자
(주)유니드글로벌상사 (주2)
128,303,127
-
-
128,303,127

SGC에너지(주)
8,631
-
2,389,002
2,397,633

SGC이테크건설(주)
4,965
-
-
4,965

SGC솔루션(주)
6,027,994
-
-
6,027,994

합 계
204,768,434
2,501,335
12,520,495

219,790,264

(주1)

당사는 당기중 종속기업인 Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd를 매각하였으며, 매각 이전까지의 거래금액을 표시하였습니다.

(주2)

당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2021.1.1.~ 2021.12.31.

상품, 원재료매입 등
기타비용
합계

종속기업
(주)디씨알이
-
221,158
221,158

OCI Enterprises Inc.
-
549,606
549,606

Shandong OCI Co.,Ltd.
50,046,022
-
50,046,022

OCI스페셜티(주)
922,405
959,568
1,881,973

OCI정보통신(주)
-
7,639,119
7,639,119

OCI China Co., Ltd.
-
2,244,290
2,244,290

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
40,601,525
-
40,601,525

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
29,677
-
29,677

OCI Japan Co., Ltd.
-
1,204,363
1,204,363

OCI 파워(주)
-
62,340
62,340

오씨아이드림(주)
-
2,949,118
2,949,118

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
17,719,878
-
17,719,878

(주)피앤오케미칼
-
2,118
2,118

기타
특수관계자
(주)유니드글로벌상사
21,644,108
-
21,644,108

(주)유니드
1,914,567
-
1,914,567

SGC에너지(주)
-
27,848,308
27,848,308

합 계
132,878,182
43,679,988
176,558,170

재무제표에 대한 주석-계속

3) 전기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2020.1.1.~ 2020.12.31.

매출
배당금수익
기타수익
합계

종속기업
Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
-
272,689
272,689

OCI Vietnam Co., Ltd.
177,250
320,025
9,329
506,604

(주)디씨알이
63,006
-
-
63,006

Shandong OCI Co.,Ltd.
1,748,975
-
14,376
1,763,351

OCI스페셜티(주)
22,144
-
700
22,844

OCI정보통신(주)
394,730
700,000
-
1,094,730

Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd.
87,742
-
486,681
574,423

OCI SE(주)
14,124,420
8,001,560
11,797
22,137,777

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
-
123,915
123,915

OCIM Sdn. Bhd.
13,829,019
-
2,838,155
16,667,174

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
-
-
832,072
832,072

OCI China Co.,Ltd.
16,697
-
70,273
86,970

OCI 파워(주)
300,083
-
-
300,083

오씨아이드림(주)
208,079
-
-
208,079

관계기업 및 
공동기업
(주)OCI-Ferro
5,000
250,749
791
256,540

현대오씨아이(주)
11,530,906
-
-
11,530,906

Philko Peroxide Corporation
1,791,642
285,000
2,379
2,079,021

Philko-Chem Logistics, Inc.
422,581
-
-
422,581

비앤오바이오(주)
26,184
-
-
26,184

(주)피앤오케미칼
1,767,572
-
9,479,511
11,247,083

기타
특수관계자
삼광글라스(주)
4,362,138
-
-
4,362,138

(주)유니드글로벌상사 (주1)
102,594,698
-
-
102,594,698

(주)이테크건설
4,137
-
-
4,137

군장에너지(주)
7,197
-
1,978,137
1,985,334

(주)유니드
2,010
-
-
2,010

SGC솔루션(주)
791,705
-
-
791,705

SGC이테크건설(주)
827
-
-
827

SGC에너지(주)
-
-
425,280
425,280

합 계
154,278,742
9,557,334
16,546,085
180,382,161

(주1)

당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

4) 전기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2020.1.1.~ 2020.12.31.

상품, 원재료매입 등
기타비용
합계

종속기업
(주)디씨알이
-
352,566
352,566

OCI Enterprises Inc.
-
1,166,787
1,166,787

OCI Alabama LLC
12,651
-
12,651

Shandong OCI Co.,Ltd.
27,095,057
-
27,095,057

OCI스페셜티(주)
1,244,226
1,432,744
2,676,970

OCI정보통신(주)
-
6,905,427
6,905,427

OCIM Sdn. Bhd.
1,475,686
-
1,475,686

OCI China Co., Ltd.
-
1,922,294
1,922,294

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
30,444,376
-
30,444,376

OCI Japan Co., Ltd.
-
1,122,886
1,122,886

OCI 파워(주)
-
60,845
60,845

오씨아이드림(주)
-
1,466,456
1,466,456

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
11,630,566
-
11,630,566

기타
특수관계자
(주)유니드글로벌상사
17,073,244
-
17,073,244

(주)유니드
1,811,627
-
1,811,627

군장에너지(주)
-
23,028,553
23,028,553

삼광글라스(주)
-
680
680

SGC솔루션(주)
-
1,350
1,350

SGC에너지(주)
-
4,281,543
4,281,543

합 계
90,787,433

41,742,131

132,529,564

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2021.12.31.

매출채권
기타채권
합계

종속기업

(주1)

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
3,866,712
3,866,712

(주)디씨알이
17,499
169
17,668

OCI Vietnam Co., Ltd.
69,016
8,465
77,481

Shandong OCI Co.,Ltd.
-
11,141
11,141

OCI스페셜티(주)
-
4,913
4,913

OCI정보통신(주)
4,828
5,258
10,086

OCI SE(주)
236,036
92,073
328,109

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
1,841,065
1,841,065

OCIM Sdn. Bhd.
7,434,002
1,450,826
8,884,828

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
1,538,109
-
1,538,109

OCI China Co., Ltd.
-
13,200,510
13,200,510

OCI 파워(주)
-
20,904
20,904

오씨아이드림(주)
1,099
842
1,941

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
803,799
-
803,799

Philko Peroxide Corporation
740,826
4,505
745,331

Philko-Chem Logistics, Inc.
176,047
-
176,047

(주)OCI-Ferro
66,264
-
66,264

비앤오바이오(주)
2,400
-
2,400

(주)피앤오케미칼
200,271
923
201,194

기타
특수관계자
(주)유니드글로벌상사
14,321,066
-
14,321,066

SGC에너지(주)
-
130,548
130,548

SGC이테크건설(주)
455
-
455

SGC솔루션(주)
2,017,270
-
2,017,270

합 계

27,628,987

20,638,854
48,267,841

(주1)

Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd는 당기 중 매각으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2021.12.31.

매입채무
기타채무
합계

종속기업
(주)디씨알이
-
13,450
13,450

Shandong OCI Co.,Ltd.
15,069,148
-
15,069,148

OCI스페셜티(주)
648,229
368,041
1,016,270

OCI정보통신(주)
-
1,693,565
1,693,565

OCI China Co., Ltd.
-
646,650
646,650

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
5,274,022
-
5,274,022

OCI Japan Co., Ltd.
-
131,136
131,136

OCI 파워(주)
-
179,521
179,521

오씨아이드림(주)
-
385,525
385,525

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
36,858,570
22,032
36,880,602

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사
11,740,607
231,880
11,972,487

(주)유니드
533,148
-
533,148

SGC에너지(주)
-
2,566,994
2,566,994

합 계
70,123,724
6,238,794
76,362,518

재무제표에 대한 주석-계속

3) 전기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2020.12.31.

매출채권
기타채권
합계

종속기업
Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
4,615,766
4,615,766

(주)디씨알이
9,042
-
9,042

OCI Vietnam Co., Ltd.
59,463
3,130
62,593

Shandong OCI Co.,Ltd.
-
1,453
1,453

OCI스페셜티(주)
-
801
801

OCI정보통신(주)
3,386
-
3,386

Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd.
395,921
7,622,835
8,018,756

OCI SE(주)
193,859
-
193,859

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
2,045,364
2,045,364

OCIM Sdn. Bhd.
3,020,000
33,212,420
36,232,420

OCI China Co., Ltd.
-
22,374,273
22,374,273

오씨아이드림(주)
1,099
-
1,099

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
666,555
-
666,555

Philko Peroxide Corporation
388,057
-
388,057

Philko-Chem Logistics, Inc.
53,856
-
53,856

비앤오바이오(주)
2,400
-
2,400

(주)피앤오케미칼
131,901
-
131,901

기타
특수관계자
SGC솔루션㈜
1,308,734
-
1,308,734

(주)유니드글로벌상사
20,314,201
-
20,314,201

SGC이테크건설(주)
455
-
455

SGC에너지(주)
-
234,234
234,234

합 계
26,548,929
70,110,276
96,659,205

재무제표에 대한 주석-계속

4) 전기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2020.12.31.

매입채무
기타채무
합계

종속기업
(주)디씨알이
-
13,328
13,328

OCI Enterprises Inc.
-
55,566,200
55,566,200

Shandong OCI Co.,Ltd.
9,835,750
-
9,835,750

OCI스페셜티(주)
111,245
218,764
330,009

OCI정보통신(주)
-
1,132,132
1,132,132

OCI China Co., Ltd.
-
546,402
546,402

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
7,197,770
-
7,197,770

OCI Japan Co., Ltd.
-
86,431
86,431

OCI 파워(주)
-
179,521
179,521

오씨아이드림(주)
-
189,275
189,275

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
23,146,732
30,381
23,177,113

기타특수관계자
SGC솔루션(주)
-
1,350
1,350

(주)유니드글로벌상사
6,095,967
148,440
6,244,407

(주)유니드
364,808
-
364,808

SGC에너지(주)
-
2,340,160
2,340,160

합 계
46,752,272
60,452,384
107,204,656

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와
의
자금 대여
내
역은 다음과 같습니다.

1) 대여금

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

환율변동효과

기말

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
장기대여금
7,485,440
-
(7,485,440)
-
-

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
1,058,958
1,153,855
(1,058,958)
-
1,153,855

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
3,521,399
-
(1,153,855)
315,567
2,683,111

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
355,232
387,066
(355,232)
-
387,066

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
1,687,352
-
(387,066)
151,211
1,451,497

OCIM Sdn. Bhd.
단기대여금
-

32,640,000

(32,640,000)
-
-

OCIM Sdn. Bhd.
장기대여금
32,640,000
-
(32,640,000)
-
-

OCI China Co., Ltd.
장기대여금
22,304,000
-
(10,227,200)
1,082,250
13,159,050

합 계
69,052,381
34,180,921
(85,947,751)
1,549,028
18,834,579

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

환율변동효과

기말

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
장기대여금
10,512,824
-
(2,547,160)
(480,224)
7,485,440

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
1,126,893
1,058,959
(1,126,894)
-
1,058,958

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
4,874,208
-
(1,058,959)
(293,850)
3,521,399

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
378,022
355,232
(378,022)
-
355,232

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
2,173,625
-
(355,232)
(131,041)
1,687,352

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
장기대여금
13,938,734
6,192,522
(20,131,256)
-
-

OCIM Sdn. Bhd.
장기대여금
34,734,000
-
-
(2,094,000)
32,640,000

OCI China Co., Ltd.
장기대여금
-
22,275,300
-
28,700
22,304,000

합 계
67,738,306
29,882,013
(25,597,523)
(2,970,415)
69,052,381

재무제표에 대한 주석-계속

2) 차입금

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

기말

OCI Enterprises Inc.
장기차입금
54,400,000
-
(54,400,000)
-

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

기말

OCI Enterprises Inc.(주1)
장기차입금
-
54,400,000
-
54,400,000

(주1)

당
사
가 OCI Enterprises Inc.로부터 체결한 차입금 계약의 한도는 USD 100,000,000입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 당기 중에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 및 퇴직급여 3,001,954천원과 809,788천원을 계상하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(6) 특수관계자에 대한 지급보증 등

당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업에 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

회사명
지급보증기관
외화단위
2021.12.31.
2020.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
SC Bank China
CNY
106,920,000
67,200,000
외화지급보증

OCI Solar Power LLC (주1)
Alamo6 Solar
Holdings, LLC
USD
386,966,362
386,966,362
계약이행보증

OCI Solar Power LLC (주2)
BHES Pearl Solar Holdings, LLC
USD
90,379,535
90,379,535
계약이행보증

OCIM Sdn. Bhd. (주3)
Syarikat Sesco 
Berhad
MYR
1,683,018,603
2,055,233,123
계약이행보증

OCIM Sdn. Bhd.
The Export-Import Bank of Korea
USD
-
40,000,000
외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.
SC Bank Malaysia
USD
-
22,110,000
외화지급보증

(주1)

당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC
가 그
종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC를 매각과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다.

(주2)

당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC
가 그
종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를매각과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다.

(주3)

당사는 OCIM Sdn. Bhd.가 현지의 전기공급회사와 체결한 전기공급계약에 대해서, 계약이행보증을 하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
2021.1.1. ~ 2021.12.31.
2020.1.1. ~ 2020.12.31.

유상증자 및 출자
(주)피앤오케미칼
현금출자

25,921,000

14,700,000

(8) 특수관계자에 대한 자금보충약정

당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업 등에 제공한 자금보충약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
지급보증기관
2021.12.31.
2020.12.31.
내 용

(주)디씨알이

한국투자증권 등

175,000,000
175,000,000
자금보충약정

OCI스페셜티(주)

신한캐피탈

-
10,000,000
자금보충약정

현대오씨아이(주)

한국산업은행 등

160,000,000
160,000,000
자금보충약정

OCI SE(주)

한국산업은행
10,000,000
10,000,000
자금보충약정

재무제표에 대한 주석-계속

28. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액

당기말
및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
2021.12.31.
2020.12.31.

당기손익공정가치측정금융자산
유동파생상품자산
-
301,483

단기금융자산
390,146,192
177,465,213

장기금융자산
9,535,663
5,740,125

기타포괄손익공정가치측정금융자산

장기금융자산

28,526,602

-

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
51,488,050
206,222,578

단기금융자산
390
127,250

매출채권및기타채권

272,777,465

214,561,012

장기매출채권및기타채권
18,522,343
69,188,088

장기금융자산
75,410
40,075,800

금융자산 합계

771,072,115

713,681,549

당기손익공정가치측정금융부채
유동파생상품부채
2,021,285
5,578

상각후원가측정금융부채
단기금융부채
340,863,993
300,062,296

매입채무및기타채무
282,580,165
203,222,267

장기금융부채
314,414,744
451,995,440

장기매입채무및기타채무
8,102,517
10,987,802

금융부채 합계

947,982,704

966,273,383

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
2021.12.31.
2020.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산
51,488,050
51,488,050
206,222,578
206,222,578

단기금융자산
390,146,582
390,146,582
177,592,463
177,592,463

매출채권및기타채권

272,777,465

272,777,465

214,561,012
214,561,012

유동파생상품자산
-
-
301,483
301,483

장기금융자산
38,137,675
38,137,675
45,815,925
45,815,925

장기매출채권및기타채권
18,522,343
18,522,343
69,188,088
69,188,088

금융자산 합계
771,072,115
771,072,115
713,681,549
713,681,549

(금융부채)

단기금융부채
340,863,993
340,863,993
300,062,296
300,062,296

매입채무및기타채무
282,580,165
282,580,165
203,222,267
203,222,267

유동파생상품부채
2,021,285
2,021,285
5,578
5,578

장기금융부채
314,414,744
314,414,744
451,995,440
451,995,440

장기매입채무및기타채무
8,102,517
8,102,517
10,987,802
10,987,802

금융부채 합계

947,982,704

947,982,704

966,273,383
966,273,383

재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.
내 역

단기금융상품
40,000,000
-
담보제공예금

장기금융상품
-
40,000,000
담보제공예금

장기금융상품
4,000
4,000
당좌개설보증금

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 금융수익 및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

(금융수익)

이자수익
9,007,726
11,527,330

배당금수익
2,503,223
9,950,428

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
125,012
10,071,185

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
77,556
15,713,736

외환차익

25,459,805

22,700,081

외화환산이익
2,089,060
12,004,759

파생상품거래이익
331,626
3,246,385

파생상품평가이익
-
301,483

소 계
39,594,008
85,515,387

(금융비용)

이자비용
(17,158,931)
(23,137,279)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실

(340,049)

(1,071,087)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
(6,430,621)
-

상각후원가측정금융자산처분손실
-
(3,093)

외환차손
(21,866,328)
(25,165,507)

외화환산손실
(2,770,646)
(5,520,986)

파생상품거래손실
(1,515,624)
(7,207,610)

파생상품평가손실
(2,021,285)
(5,578)

기타금융비용

(632,034)

(555,641)

소 계

(52,735,518)

(62,666,781)

차감계

(13,141,510)

22,848,606

재무제표에 대한 주석-계속

나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

(이자수익)

현금및현금성자산/장단기금융자산
6,601,572
8,797,398

매출채권및기타채권
2,398,010
2,720,538

상각후원가측정금융자산(국공채)
8,144
9,394

이자수익 계
9,007,726
11,527,330

(배당금수익)

당기손익공정가치측정금융자산
1,889
393,094

(외화환산이익)

매출채권및기타채권
2,065,066
92,177

장단기금융부채
1,113
11,096,184

매입채무및기타채무
22,881
816,398

외화환산이익 계
2,089,060
12,004,759

(이자비용)

장단기금융부채(사채이자)
(8,940,310)
(11,318,226)

장단기금융부채(차입금이자)
(7,831,454)
(11,308,646)

유효이자율법에 의한 이자비용
(174,166)
(337,734)

리스부채
(213,001)
(172,673)

이자비용 계
(17,158,931)
(23,137,279)

(외화환산손실)

매출채권및기타채권
(140,203)
(5,517,780)

장단기금융부채
(2,483,358)
-

매입채무및기타채무
(147,085)
(3,206)

외화환산손실 계
(2,770,646)
(5,520,986)

재무제표에 대한 주석-계속

29. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

차입금 총계
655,926,907
752,756,894

차감 : 현금및현금성자산
51,488,050
206,222,578

순차입금 (A)
604,438,857
546,534,316

부채총계 (B)
1,011,341,808

1,034,656,249

자본총계 (C)
2,512,302,657
2,334,319,029

자본조달비율 (D=A/C)
24.06%
23.41%

부채비율 (E=B/C)
40.26%
44.32%

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 당사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 외환위험관

리

당사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말
및 전기말
현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

자산
부채
자산
부채

USD
180,227,593
144,087,579
194,761,960
189,011,871

EUR
1,151,430
62,902
375,421
300,220

JPY
963,927
387,681
2,272,056
40,731

CNY
60,453
3,734
426,593
-

HKD
-
1,900
-
-

SGD
-
10,029
-
-

합 계
182,403,403
144,553,825
197,836,030
189,352,822

재무제표에 대한 주석-계속

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말
및 전기말
현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이
세전손익
에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,614,001
(3,614,001)
575,009
(575,009)

EUR
108,853
(108,853)
7,520
(7,520)

JPY
57,625
(57,625)
223,133
(223,133)

CNY
5,672
(5,672)
42,659
(42,659)

HKD
(190)
190
-
-

SGD
(1,003)
1,003
-
-

합 계
3,784,958
(3,784,958)
848,321
(848,321)

상기 민감도 분석은 당기말
및 전기말
현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

한편, 당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

나. 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 

당기말
및 전기말
현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

변동이자율 차입금
237,216,907
298,501,475

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말
및 전기말
현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1.0% 변동시

세
전손
익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.
2020.12.31.

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 차입금
(2,372,169)
(2,372,169)
2,372,169
2,372,169
(2,985,015)
(2,985,015)
2,985,015
2,985,015

한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

다. 가격위험관리

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)은

9,535,663

천원

으로,기타포괄손익공정가치측정금융자산(지분상품)은
28,526,602천
원으로, 다
른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 

3,806,227천원
(법인세효과 차감 전)
입
니다.

재무제표에 대한 주석-계속

라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에
재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 파생금융상품과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말
및 전기말 현재 당사의 보증과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(당기말)

회사명
외화단위
2021.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
USD
20,000,000
외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.
MYR
1,683,018,603
계약이행보증

OCI Solar Power LLC
USD
386,966,362
계약이행보증

OCI Solar Power LLC
USD
90,379,535
계약이행보증

(전기말)

회사명
외화단위
2020.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
USD
15,000,000
외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.
USD
62,110,000
외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.
MYR
2,055,233,123
계약이행보증

OCI Solar Power LLC
USD
386,966,362
계약이행보증

OCI Solar Power LLC
USD
90,379,535
계약이행보증

재무제표에 대한 주석-계속

마. 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
184,895,927
51,904,352
4,234,860
241,035,139

고정이자율 금융부채
166,240,327
267,716,951
-
433,957,278

무이자 금융부채
289,164,878
3,014,922
-
292,179,800

금융리스부채
1,496,818
2,708,580
5,044,099
9,249,497

금융보증계약
23,710,000
-
-
23,710,000

합 계
665,507,950
325,344,805
9,278,959
1,000,131,714

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
156,637,811
141,037,075
6,834,246
304,509,132

고정이자율 금융부채
157,251,299
315,739,094
-
472,990,393

무이자 금융부채
198,980,948
5,495,692
-
204,476,640

금융리스부채
1,711,402
3,194,203
5,444,023
10,349,628

금융보증계약
83,895,680
-
-
83,895,680

합 계
598,477,140
465,466,064
12,278,269
1,076,221,473

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

당기말
및 전기말
현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
396,562,539
-
-
396,562,539

고정이자율 금융자산
52,529,790
19,029,390
-
71,559,180

무이자 금융자산
289,707,850
1,228,685
-
290,936,535

합 계
738,800,179
20,258,075
-
759,058,254

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
364,234,059
-
-
364,234,059

고정이자율 금융자산
33,506,775
104,858,393
-
138,365,168

무이자 금융자산
232,155,993
1,549,897
-
233,705,890

합 계
629,896,827
106,408,290
-
736,305,117

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

당기말
및 전기말
현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도
(2,044,000)
-
-
(2,044,000)

유입
33,586,400
-
-
33,586,400

유출
(35,630,400)
-
-
(35,630,400)

합 계
(2,044,000)
-
-
(2,044,000)

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도
297,087
-
-
297,087

유입
26,329,970
-
-
26,329,970

유출
(26,032,883)
-
-
(26,032,883)

합 계
297,087
-
-
297,087

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 공정가치의 측정

가.
공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

특히 다
음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

- 비상장주식
재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주
식

이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 적용가능한 최선의 측정방법을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

- 단기금융상품
각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)을 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
설 명

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

재무제표에 대한 주석-계속

다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2021.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

단기금융상품
-
390,146,192
-
390,146,192

유동파생상품자산
-
-
-
-

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
929,076
-
-
929,076

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
-
-
8,605,347
8,605,347

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
28,526,602
-
-
28,526,602

금융자산합계
29,455,678
390,146,192
8,606,587
428,208,457

유동파생상품부채
-
2,021,285
-
2,021,285

금융부채합계
-
2,021,285
-
2,021,285

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2020.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

단기금융상품
-
177,465,213
-
177,465,213

유동파생상품자산
-
301,483
-
301,483

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
3,159,236
-
-
3,159,236

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
-
-
2,579,649
2,579,649

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

금융자산합계
3,159,236
177,766,696
2,580,889
183,506,821

유동파생상품부채
-
5,578
-
5,578

금융부채합계
-
5,578
-
5,578

재무제표에 대한 주석-계속

라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동

(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
총포괄손익
매입(발행)
대체
매도(결제)
기 말
기말 보유분
미실현 손익

당기이익
(손실)

당기손익공정가치 측정금융자산

2,580,889

186,522

6,399,953

-

(560,777)

8,606,587

-

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
총포괄손익
매입(발행)
대체
매도(결제)
기 말
기말 보유분
미실현 손익

당기이익
(손실)

당기손익공정가치 측정금융자산

1,856,590

-

1,200,000

-

(475,701)

2,580,889

-

재무제표에 대한 주석-계속

30.
리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

1) 사용권자산

당기말 및 전기말 현재 사용권 자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위:천원)

구 분
토지
건 물
기계장치
차량운반구
기타의 유형자산
합계

사용권자산(주1)
2,357,177
120,355
70,178
5,513,686
80,545
8,141,941

감가상각누계액
(85,606)
(70,207)
(42,882)
(2,009,022)
(61,689)
(2,269,406)

장부금액
2,271,571
50,148
27,296
3,504,664
18,856
5,872,535

(주1)
당기 중 신규 인식한 사용권자산은 626,976천원입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분
토지
건 물
기계장치
차량운반구
기타의 유형자산
합계

사용권자산(주1)(주2)
2,357,177
314,655
386,177
5,836,141
85,808
8,979,958

감가상각누계액
(21,402)
(247,996)
(248,434)
(1,677,699)
(45,805)
(2,241,336)

장부금액
2,335,775
66,659
137,743
4,158,442
40,003

6,738,622

(주1)

전기 중 증가된 사용권자산은

2,150,359천
원
입니다.

(주2)

전기 중 리스집행가능기간에 대한
회계정책 변경으로

인해 증가된
사
용권자산 금액 2,357,177천원이포함되어 있습니다
(주석 2, 9 참조).

재무제표에 대한 주석-계속

2) 리스부채

당기말 및 전기말 현재 리스 부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

리스부채
2021.12.31.
2020.12.31.

유동부채
926,218
1,332,794

비유동부채
5,087,595
5,560,066

합 계
6,013,813
6,892,860

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2021.1.1. ~ 2021.12.31
2020.1.1. ~ 2020.12.31

사용권자산의 상각비

토지
64,205
21,402

건물
136,866
204,223

기계장치
110,447
301,226

차량운반구
1,000,608
1,235,870

기타
21,146
22,903

합 계
1,333,272
1,785,624

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
213,001
172,673

단기리스료
426,048
19,990

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
361,510
396,453

당기 및 전기 중 리스부채 상환의 총 현금유출은 각각

1,353,522
천
원 및 1,751,453천원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 리스부채 연령분석

당기말 현재 리스부채에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

최소리스료
최소리스료의
 현재가치

1년 이내
1,496,818
926,218

1년 초과 5년 이내
2,708,580
2,130,734

5년 초과
5,044,099
2,956,861

소 계
9,249,497
6,013,813

전기말 현재 리스부채에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
전기말

최소리스료
최소리스료의
 현재가치

1년 이내
1,711,402
1,332,794

1년 초과 5년 이내
3,194,203
2,366,915

5년 초과
5,444,023
3,193,151

소 계
10,349,628
6,892,860

재무제표에 대한 주석-계속

31. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

당기순이익(손실)
173,225,488
(253,611,327)

손익항목의 조정 :
98,245,831
276,105,355

법인세비용(이익)

25,956,533

(76,321,546)

퇴직급여
13,208,957
13,460,749

감가상각비
50,509,131
52,273,365

무형자산상각비
2,267,455
2,298,843

대손상각비
환입

(1,044,606)
(3,639,775)

기타의대손상각비
1,237,811
4,840,406

금융수익
(13,802,577)
(59,568,921)

금융비용
28,721,532
29,734,930

유형자산처분이익
(183,516)
(7,653,806)

유형자산처분손실
456,114
400,908

무형자산처분이익
-
(36,364)

무형자산처분손실
23,218
44,503

재고자산평가손실환입
(8,420,300)
(20,970,938)

재고자산감모손실
614
35

투자부동산처분이익
-
(11,089,272)

유형자산손상차손
246,248
254,948,486

무형자산손상차손
-
2,368,915

무형자산
손상환입

(542,509)
(74,177)

종속기업투자주식손상차손

-

18,007,573

관계기업및공동기업투자주식손상차손

333,123

-

매각예정자산처분이익
(4,855,507)
-

채무면제이익
-
(651)

충당부채
전입

3,606,124
76,699,867

장기종업원급여
527,986
382,225

재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

자산부채의 변동 :
(115,894,792)
77,635,574

매출채권의 감소(증가)
(47,354,929)
56,407,878

기타채권의 감소(증가)
(14,046,886)
14,294,370

재고자산의 감소(증가)
(87,647,413)

134,393,278

유동파생상품자산의 감소
301,483
1,222,920

기타유동자산의 감소(증가)
(2,053,625)
9,112,954

충당부채(유동)의 감소
(6,039,756)
-

장기매출채권및기타채권의 감소
321,212
119,563

기타의비유동자산의 증가
(2,000)
-

매입채무의 증가(감소)
65,864,374
(6,042,853)

기타채무의 증가(감소)
9,976,865
(28,124,892)

유동파생상품부채의 감소
(5,578)
(39,940)

기타유동부채의 감소
(3,707,158)
(737,682)

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)
143,352
(2,498,374)

충당부채의 증가(감소)
(1,334,018)
(69,597,247)

기타비유동부채의 감소
4,241,687
(10,056,781)

사외적립자산의 감소(증가)
(23,698,900)
30,814,900

퇴직금의 지급
(10,853,502)
(51,632,520)

영업활동으로 창출된 현금

155,576,527

100,129,602

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 비현금거래

당기 및 전기 중 회사 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용
2021.1.1.~ 2021.12.31.
2020.1.1.~ 2020.12.31.

건설중인자산의 기계장치 대체
28,081,400
34,675,246

건설중인자산의 건물 대체
842,078
2,181,455

건설중인자산의 구축물 대체
9,702,498
8,831,863

건설중인자산의 기타의유형자산 대체
608,531
2,317,010

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감
11,848,550
11,799,170

기계장치의 매각예정자산 대체

1,325,132

-

장기차입금의 유동성 대체
132,196,560
75,011,968

장기사채의 유동성 대체
90,000,000
100,000,000

회계정책변경으로 인한 유동리스부채 대체
-
52,330

회계정책변경으로 인한 비유동리스부채 대체
-
2,304,847

상각후원가측정금융자산(비유동)의 유동성대체
390
127,250

장기대여금의 단기대여금 대체

35,962,921
7,143,402

단기대여금의 장기대여금 대체
-
5,729,212

장기미지급금의 미지급금 대체
2,624,122
1,624,533

장기선수금의 선수금 대체
1,158,912
19,767,327

장기선수금의 매출채권 대체
-
4,125,182

장기금융상품의 유동성 대체
40,000,000
-

매출채권 제각
1,975,984
-

선수금의 매출채권 대체
-
25,508,405

선급금의 미수금 대체
-
13,986,218

자기주식과 기타포괄손익공정가치측정금융자산과 교환
31,458,269
-

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 
현금흐름에서
발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금(금융기관)
126,558,513
14,543,027
532,247
-
-
141,633,787

유동성장기부채
173,503,781
(196,455,260)
-
222,196,560
(14,875)
199,230,206

장기차입금(금융기관)
222,656,400
(14,400,000)
1,950,000
(132,196,560)
-
78,009,840

사채
229,339,040
96,642,540
-
(90,000,000)
423,324
236,404,904

유동리스부채
1,332,794
(1,353,522)
-
1,056,717
(109,771)
926,218

비유동리스부채
5,560,066
-
-
(1,056,717)
584,246
5,087,595

미지급배당금
10,861
-
-
-
-
10,861

재무활동으로부터의 총부채
758,961,455
(101,023,215)
2,482,247
-
882,924
661,303,411

(전기)

(단위:천원)

구 분
기초
회계정책의
변경효과(주1)
재무활동 
현금흐름에서
발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금
150,820,403
-
(23,048,680)
(1,213,210)
-
-
126,558,513

유동성장기부채
210,353,086
-
(210,482,428)
(1,469,988)
175,011,968
91,143
173,503,781

장기차입금
222,978,356
-
83,103,000
(8,412,988)
(75,011,968)
-
222,656,400

사채
249,355,478
-
79,604,180
-
(100,000,000)

379,382

229,339,040

유동리스부채
1,663,242
52,330
(1,751,453)
-
1,034,025
334,650
1,332,794

비유동리스부채
3,418,021
2,304,847
-
-
(1,034,025)
871,223
5,560,066

미지급배당금
10,861
-
-
-
-
-
10,861

재무활동으로부터의 총부채
838,599,447
2,357,177
(72,575,381)
(11,096,186)
-
1,676,398

758,961,455

(주1)
회계정책 변경으로 인한 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

32. 재무제표의 승인

동 연결재무제표는
2022년 3월 2일
자
이사회에서 발행 승인되었으며,
2022년 3월 23일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

33. 보고기간후 사건

(1) 2022년 2월 22일, 당사는 바이오사업 진출 확대 목적으로 부광약품(주)의 주식 
(주식수: 7,730,334주, 취득금액: 146,103백만원, 지분율: 10.88%) 추가 취득을 결정하였으며, 투자 후 지분율은 10.90% 입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

제 48 기
2021년 1월 1일부터 
2021년 12월 31일까지
제 47 기
2020년 1월 1일부터 
2020년 12월 31일까지

처분예정일

2022년

3월 23일

처분확정일

2021년

3월 24일

(단위:천원)

과 목
제 48 기
제 47 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)(주1)

164,546,445

(256,528,385)

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

-

2. 당기순이
익
(손실)

173,225,488

(253,611,327)

3. 확정급여제도의 재측정요소
(8,679,043)

(2,917,058)

4. 기타
-

-

II. 임의적립금등의이입액

-

256,528,385

1. 기타임의적립금
-

256,528,385

III. 이익잉여금처분액

164,546,445

-

1. 이익준비금
4,769,874

-

2. 현금배당금
47,698,742

-

(주당배당금
(율) :

당기
:
2,000원(40%)

전기:

-원(-%)

47,698,742

-

3. 기타임의적립금 전입
112,077,829

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

(주1)

상
기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금 및 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조의3 (주식매수선택권)

① 회사는 임·직원(상법시행령 제30조에서 정하는 관계회사의 임·직원을 포함한다. 이하 이조에서 같다)에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있다.
다만, 발행주식 총수의 100분의 3에 해당하는 주식수와 60만주 중 적은 수에 해당하는 주식수 범위 내에서는 이사회결의로 임·직원(이 회사의 이사를 제외한다)에게 주식매수선택권을 부여할 수 있다
.
위 단서 규정에 따라 주식매수선택권을 부여한 경우에는 그 부여일 이후 소집되는 주주총회의 승인을 얻어야 한다.

<중략>

제9조의3 (주식매수선택권)

① 회사는 임·직원(상법시행령 제30조에서 정하는 관계회사의 임·직원을 포함한다. 이하 이조에서 같다)에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있다.
다만, 발행주식 총수의 100분의 3의 범위 내에서는 이사회 결의로 임·직원(이 회사의 이사를 제외한다)에게 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여한 경우 회사는 부여 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 받아야 한다. 주주총회 또는 이사회 결의에 의해 부여하는 주식매수선택권은 경영성과목표 또는 시장지수 등에 연동하는 성과연동형으로 할 수 있다.
<중략>

상법시행령 제30조 제4항에 따른 사항 반영

성과연동형 주식매수선택권

부여에 대한 근거 마련

제38조 (위원회)

① 이 회사는 이사회 내 다음 각 호의 위원회를 둔다.

1. 사외이사후보추천위원회

2. 감사위원회

3. 경영위원회

4. 보상위원회

<신설>

<신설>

5. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위 원회

② 각 위원회의 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.

제38조 (위원회)

① 이 회사는 이사회 내 다음 각 호의 위원회를 둔다.

1. 사외이사후보추천위원회

2. 감사위원회

3. 경영위원회

4. 보상위원회

5. 내부거래위원회

6. ESG위원회

7
. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회

② 각 위원회의 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.

위원회의 명칭을 각각

구체적으로 규정
(상법 제393조의2 제 1항)

부칙

1.
(시행일) 이 정관은 2021년 03월 24일부터 시행한다. 다만, 제29조 2항은 2022년 8월 4일부터 시행한다.

부칙

1.
(시행일) 이 정관은 2022년 3월 23일부터 시행한다. 다만, 제29조 2항은 2022년 8월 4일부터 시행한다.

시행일 변경

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회의 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

김택중
1958년 10월 18일
사내이사
해당사항 없음
출자한 회사의 사내이사
사외이사후보추천위원회

안미정
1961년 11월 10일
사외이사
해당사항 없음
출자한 회사의 
사외이사/감사위원
사외이사후보추천위원회

강진아
1967년 08월 31일
사외이사
해당사항 없음
출자한 회사의 
사외이사/감사위원
사외이사후보추천위원회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김택중
OCI(주) 대표이사 사장
2019~현재
2019~현재
2019~현재
2017~현재
2018~2019
2017~2018
2014~2017
2012~2014
OCI(주) 대표이사 사장
한국클로르알카리협회 감사
한국정밀화학산업진흥회 이사
OCIM Sdn. Bhd., Director
OCI(주) COO(사장)
OCIM Sdn. Bhd. 사장
OCI(주) RE사업본부장(부사장)
OCI(주) 중앙연구소장(부사장)
없음

안미정

(주)SL바이젠 대표이사
(1)

2019~현재
2022~현재
2010~현재
2020~2022
2016~2022
2018~2019
2015~2019
2013~2019
2015~2016
2013~2015
2011~2013

OCI(주) 사외이사/감사위원
(주)SL바이젠 대표이사
(1)

연세대학교 신소재공학과 겸임교수

메디포스트(주) 사외이사/감사위원

(2)

특허법인 이룸리온 대표변리사

(주)SL바이젠 비상근감사
(주)제넥신 사외이사/감사위원

산업통상자원부 통상교섭민간자문위원회 위원
특허법인 이룸 대표변리사
인텔렉추얼 디스커버리(주) 부사장
산업부 R/D전략기획단 융합신산업MD

없음

강진아
서울대 협동과정 
기술경영경제정책
대학원 교수
2019~현재
2021~현재
2020~현재
2019~현재
2005~현재
2019~2021
2019~2021
2019~2021
2014~2016
2011~2013

OCI(주) 사외이사/감사위원

현대모비스(주) 사외이사/감사위원

한국모빌리티학회 『모빌리티연구』 편집위원

한국경영학회 『경영학연구』 편집위원
서울대 협동과정 기술경영경제정책대학원 교수
동반성장위원회 민간위원
대통령직속 소재·부품·장비 경쟁력위원회 위원
국방부 전력소요검증위원회 위원
산업통상자원부 부품·소재발전위원회 위원
대통령직속 녹색성장위원회 위원

없음

(1)
2022.03.18 취임 예정

(2) 2022.03.18 사임 예정

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[안미정]
- 생화학 학사, 미생물학 석사, 면역학 박사 학위를 취득한 바이오 분야 전문가이자, 법학 석사 및 변리사 자격을 취득하고 20년 이상 지적재산권 분야에서 활동해온 전문가로서, 지식과 경험을 살려 OCI가 바이오산업을 육성하는 데 기여하고 사외이사 및 위원회 위원으로서의 역할을 다하고자 함

- 사외이사로서 독립적인 위치에서 OCI의 운영을 감시·감독하여 회사가 관계 법령을 준수하고 구성원의 권리를 보장하며, 이를 통해 주주가치를 제고하고 지속가능한 경영을 지원함으로써, OCI가 향후로도 사회의 존경을 받는 기업으로 성장해 갈 수 있도록 최선을 다할 것임

- 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 잘 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 OCI가 강조하고 있는 투명경영과 윤리경영을 함께 숙지하고 준수할 것임

[강진아]
- 경영과학 학사/MBA, 경영전략 및 기술경영 박사 학위를 취득하고 기술혁신경영 분야에서 약 30년간 연구와 저술활동에 매진한 전문가로서, 지식과 전문성을 살려 OCI가 급변하는 시장에 대응하는 데 기여하고 사외이사 및 위원회 위원으로서의 역할을 다하고자 함

- 사외이사로서 독립적인 위치에서 OCI의 운영을 감시·감독하여 회사가 관계 법령을 준수하고 구성원의 권리를 보장하며, 이를 통해 주주가치를 제고하고 지속가능한 경영을 지원함으로써, OCI가 향후로도 사회의 존경을 받는 기업으로 성장해 갈 수 있도록 최선을 다할 것임

- 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 잘 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 OCI가 강조하고 있는 투명경영과 윤리경영을 함께 숙지하고 준수할 것임

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[김택중]
후보자는 1986년 입사 후 사업개발 담당 임원 및 본부장을 거치며 다양한 실무 경험을 쌓았으며, 2012년 부사장으로 승진한 이후 중앙연구소와 RE 사업을 총괄하며 기초 화학소재의 품질 향상과 사업 확장에 기여하고, OCIMSB의 인수 및 흑자전환에 큰 역할을 하였음. 2018년 사장 승진 후에는 피앤오케미칼 JV설립, ECH 투자와 재사용 배터리 활용 분야 개발을 지휘하여 신사업 발굴을 이끌었으며, 향후에도 OCI가 글로벌 그린에너지 기업으로 자리잡는 데 기여할 것으로 판단됨

[안미정]
후보자는 생화학 및 미생물학을 전공하고 면역학 박사 학위를 소지하고 있으며, 특허법인의 대표변리사로 활동하는 등 바이오 및 지식재산권 분야에 높은 전문성을 가지고 있음. 이를 기반으로 OCI의 신성장동력인 바이오산업을 육성하는 데 있어 학문적, 실무적 조언을 제공하고 가이드라인을 제시하는 등 큰 기여를 할 것으로 기대됨 

[강진아]
후보자는 경영학 박사를 취득하고 2005년부터 서울대학교에서 기술경영경제정책대학원 교수로 재직해온 기술경영 및 경영 혁신 전략 분야의 전문가로서, OCI가 급변하는 산업 요구에 맞춰 혁신적인 경영 전략을 수행하고 세계적인 그린에너지 기업으로 발돋움하는 데 큰 역할을 할 것으로 기대됨

확인서

이사확인서(김택중)

이사확인서(안미정)

이사확인서(강진아)

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의
관계
추천인

안미정
1961년 11월 10일
사외이사
해당사항 없음
출자한 회사의 
사외이사/감사위원
사외이사후보추천위원회

강진아
1967년 08월 31일
사외이사
해당사항 없음
출자한 회사의 
사외이사/감사위원
사외이사후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

안미정

(주)SL바이젠 대표이사
(1)

2019~현재
2022~현재
2010~현재
2020~2022
2016~2022
2018~2019
2015~2019
2013~2019
2015~2016
2013~2015
2011~2013

OCI(주) 사외이사/감사위원
(주)SL바이젠 대표이사
(1)

연세대학교 신소재공학과 겸임교수

메디포스트(주) 사외이사/감사위원

(2)

특허법인 이룸리온 대표변리사

(주)SL바이젠 비상근감사
(주)제넥신 사외이사/감사위원

산업통상자원부 통상교섭민간자문위원회 위원
특허법인 이룸 대표변리사
인텔렉추얼 디스커버리(주) 부사장
산업부 R/D전략기획단 융합신산업MD

없음

강진아
서울대 기술경영경제
정책대학원 교수
2019~현재
2021~현재
2020~현재
2019~현재
2005~현재
2019~2021
2019~2021
2019~2021
2014~2016
2011~2013

OCI(주) 사외이사/감사위원

현대모비스(주) 사외이사/감사위원

한국모빌리티학회 『모빌리티연구』 편집위원

한국경영학회 『경영학연구』 편집위원
서울대 협동과정 기술경영경제정책대학원 교수
동반성장위원회 민간위원
대통령직속 소재·부품·장비 경쟁력위원회 위원
국방부 전력소요검증위원회 위원
산업통상자원부 부품·소재발전위원회 위원
대통령직속 녹색성장위원회 위원

없음

(1)
2022.03.18 취임 예정

(2) 2022.03.18 사임 예정

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[안미정]
후보자는 생화학 및 미생물학을 전공하고 면역학 박사 학위를 소지하고 있으며, 특허법인의 대표변리사로 활동하는 등 바이오 및 지식재산권 분야에 높은 전문성을 가지고 있음. 이를 기반으로 OCI의 신성장동력인 바이오산업을 육성하는 데 있어 학문적, 실무적 조언을 제공하고 가이드라인을 제시하는 등 큰 기여를 할 것으로 기대됨 

[강진아]
후보자는 경영학 박사를 취득하고 2005년부터 서울대학교에서 기술경영경제정책대학원 교수로 재직해온 기술경영 및 경영 혁신 전략 분야의 전문가로서, OCI가 급변하는 산업 요구에 맞춰 혁신적인 경영 전략을 수행하고 세계적인 그린에너지 기업으로 발돋움하는 데 큰 역할을 할 것으로 기대됨

확인서

감사위원 확인서(안미정).jpg
감사위원 확인서(안미정)

감사위원 확인서(강진아).jpg
감사위원 확인서(강진아)

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기 : 2022년)

이사의 수 (사외이사수)
( 7명(4명))

보수총액 또는 최고한도액
65억 원

(전 기 : 2021년)

이사의 수 (사외이사수)
( 8명(5명))

실제 지급된 보수총액
30억 원

최고한도액
65억 원