HDC현대EP — 주주총회소집공고 (20220308)
제출인: HDC현대EP

주주총회소집공고
2.9
에이치디씨현대이피(주)

주주총회소집공고

2022년 03월 08일

회 사 명 :
에이치디씨현대이피 주식회사

대 표 이 사 :
정 중 규

본 점 소 재 지 :
충청남도 당진시 석문면 대호만로 1221-32

(전 화)041-350-0500

(홈페이지)http://www.hdc-hyundaiep.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)경영지원부문장
(성 명)정 원 섭

(전 화)031-785-2781

주주총회 소집공고

(제22기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제 19 조에 의거 제 22 기 정기주주총회를 아래와 같이 개최 하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

1. 일 시 : 2022년 03월 24일(목요일) 오전 09시 00분

2. 장 소 : 충청남도 당진시 석문면 대호만로 1543 석문문화스포츠센터 1층 대강당

3. 회의 목적 사항

가. 보고사항 : 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고, 
 외부감사인 선임보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제22기(2021.1.1.~2021.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포 함) 및 연결 재무제표 승인의 건
 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

제3호 의안 : 이사 선임의 건
 - 제3-1호 의안 : 사내이사 정원섭 선임의 건

- 제3-2호 의안 : 사외이사 김재식 선임의 건
 제4호 의안 : 감사 선임의 건(감사 1명 - 감사 김한년 선임의 건)

제5호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건

제6호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건

4. 배당내역 : 1주당 예정 배당금
140
원

5. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의한 경영참고사항은 당사 인터넷 홈페이지에 게재하고 본점과 명의개서대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

6. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사할 수 있습니다.

7. 전자투표에 관한 사항
우리 회사는 상법 제368조의 4에 따른 전자투표제도를 제22기 정기 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다.
주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고, 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템
인터넷 및 모바일 주소 : https://vote.samsungpop.com

나. 전자투표 행사기간
2022년 3월 14일 09시 ~ 2022년 3월 23일 17시 (기간 중 24시간 이용가능)

다. 본인 인증방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰 인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권 행사

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

8. 주주총회 소집통지 및 공고사항
상법 제542조의4(주주총회 소집공고 등) 및 당사 정관 제20조(소집통지 및 공고)에 의거 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 금융감독원 또는 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템에 공시하는 전자적 방법으로 공고함으로써 갈음합니다.

9. 코로나 바이러스감염증-19 (COVID-19)에 관한 안내
코로나 바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파 예방을 위하여, 주주총회장 입구에서 비접촉식 피부적외선 체온계 등으로 총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 감지되는 경우 부득이하게 주주님들의 안전을 위해 주주총회 장소로 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회 참석 시 반드시 마스크 착용 및 주총장 내 음식물 섭취를 금지합니다. 
만약, 주주총회 개최 전 코로나바이러스 확산에 따른 불가피한 장소 변경이 있는 경우, 지체없이 재공시 하여 안내 드릴 예정입니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

최동주
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

21-01
2021.02.17

1. 제21기 별도재무제표 승인의 건
2.
제21기 연결재무제표 승인의 건

3. 회사채 발행한도 승인 및 위임의 건

찬성

21-02
2021.03.04

1. 이익잉여
금처분
계산서
승인의 건

2. 제21기 정기주주총회 소집의 건

3. 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건

4. 제21기 감사보고의 건
5. 해외 계열회사 차입금 지급보증의 건
6.
포괄외화지급보증 연장의 건

찬성

21-03
2021.04.09
1. 구매자금 대환 대출의 건
찬성

21-04
2021.04.26
1. 수입신용장 한도 약정의 건
2. 해외 계열회사 차입금 지급보증의 건
찬성

21-05
2021.04.30
1. 해외 계열회사 차입금 지급보증의 건
찬성

21-06
2021.05.13

1. 해외 계열회사 차입금 지급보증의 건

2. 기업운전자금대출 한도감액의 건

3. 외상매출채권 결제제도 신규 약정의 건

찬성

21-07
2021.07.05
1. 외상매출채권 전자대출 결제제도 연장의 건
찬성

21-08
2021.08.23
1. 포괄한도 약정의 건
2. 포괄한도 및 외담대 약정의 건
찬성

21-09
2021.09.07
1. 해외 계열회사 차입금 지급보증의 건
2. 구매자금 대환 대출의 건
찬성

21-10
2021.10.27
1. Poly-Phenylene Sulfide(PPS) 사업 영업양수의 건
2. 해외 계열회사 차입금 지급보증의 건
찬성

21-11
2021.11.12
1. 타법인 주식 취득 승인의 건
찬성

21-12
2021.12.10
1. 지점 폐지의 건
2. 타법인 주식 취득 승인의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,200,000,000
24,000,000
24,000,000
-

※주총승인금액은 사내이사 3명을 포함한 등기이사 총 4명의 보수한도 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
복합PP/EP사업은 화학분야 중 대표적인 기술집약적 산업으로, 다양한 물성 구현을 통해 자동차, 전기/전자를 중심으로 일반 산업자재/소비재 등의 산업분야에 기초소재로 널리 사용되고 있습니다. 복합PP는 비교적 저가이면서 다양한 필러 & 첨가제 보강을 통해 고강도/고충격 등의 특성 구현이 가능하며, 복합EP또한 기본 물성에 더해 다양한 필러 보강을 통해 금속을 대체하는 경량화 소재로 각광받고 있습니다.
PE사업은 폴리에틸렌, 폴리프로필렌을 기반으로 다양한 기초 소재를 컴파운드하여, 추가 기능을 부여한 고부가 제품을 개발/판매하는 기술집약적인 B to B 사업입니다.

PS사업부문은 자본집약적 장치산업으로 초기 투자비용이 크고 생산효율성이 수익증대에 큰 영향을 미치며 국제유가, 환율 등 거시경제요인에 의해 매출 및 수익성의 변동이 큰 사업입니다.

건자재사업부문은 건설용 배관 중, 주로 아파트의 급수/급탕(냉/온수) 배관, 바닥난방용 난방관, 분배기, C-PVC 소방 스프링클러 배관을 생산/판매하는 사업입니다. 급수/급탕용과 난방용 배관재는 KS인증 및 KC인증 제품으로 정기적인 제품 검사 및 공장 심사를 통해 인증을 유지하고 있습니다. 또한 C-PVC 배관은 내식성 및 내마모성이 우수하여 소방 스프링클러용 배관재로 사용하는데 적합하며, 소방기술원(KFI)의 인증 제품으로 안정성이 검증된 배관재입니다.

(2) 산업의 성장성
최근의 자동차 산업은 내연기관에서 전기/수소차로 빠르게 이동하고 있습니다. 이에 따라 배터리 탑재로 인해 20~30% 증가된 차체 중량을 줄이기 위해 가벼우면서도 기계적 강도가 높은 복합소재 개발이 트렌드가 되고 있으며, CO2 배출 규제 등의 새로운 환경 법규와 ESG 경영에 대응할 수 있는 친환경 소재인 생분해성 천연 고분자 소재 및 재사용이 가능한 친환경 소재에 대한 관심도 꾸준히 증가하고 있습니다. 또한 전기자동차 보급의 확산으로 전자파 차폐 및 전기효율이 중요해짐에 따라 EMI(차폐)기술도 각광받고 있습니다. 이로 인해 Engineering Plastic 시장은 더욱 확대될 전망입니다. PP/EP사업은 시장의 요구에 부합하는 신규개발과 소재개량으로 지속적인 성장을 도모하고 있습니다.
PE사업은 고소득국가군의 고품질 건설 소재 수요 증가 및 중·저소득국가군의 안정적인 건설 자재 필요성 증가, 포장재 고급화의 세계적인 추세, 국내 전기·전자/자동차 산업을 바탕으로 안정적인 성장을 하고 있습니다.

PS사업부문의 경우 가장 큰 수요처는 전기/전자산업과 건설업으로, 범용제품과 건설업체의 수요는 다소 줄어드는 추세이지만, 기존 전지/전자산업의 교체 주기 감소와 기후 변화 라이프 사이클 변화에 따른 수요는 지속적으로 증가하고 있습니다. 향후 친환경 이슈로 플라스틱 규제강화 등이 성장성에 위협 요인으로 대두될 것으로 예상합니다만 이에 대응하는 친환경 제품의 성장성이 기대되며 당사에서도 친환경 소재 개발과 판매를 위해 노력하고 있습니다.

건자재사업부문 관련해 국내 주택건설시장은 성장세 둔화와 공공부문의 주거안정화 정책으로 건설 트렌드의 변화와 공급 조정이 이루어질 것으로 예상됩니다. 행복주택 등 공공주택 공급 확대와 사회구조 변화에 따른 수도권 광역화, 소형주택 선호 현상 등으로 도시형 신규주택 건설 확대가 진행 될 것입니다. 플라스틱 배관재는 주택건설시장에서 가장 많이 쓰이는 배관재 입니다. 그 중 PB배관은 원료자체의 우수성과 안정성을 이미 검증받아, 플라스틱 배관재 중에서도 가장 많이 쓰이는 배관재이고, C-PVC배관은 시공편리성 안정성과 위생성이 뛰어나 주택건설시장에서 꾸준한 성장을 지속할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성
범용 플라스틱인 Polypropylene과 Nylon, mPPO 등 엔지니어링 플라스틱, PPS를 비롯한 슈퍼엔지니어링 플라스틱 모두 일반적으로 원유를 기반으로 하고 있습니다. 따라서 국제유가 및 환율 등의 외부요인에 의해 매출과 수익성이 영향을 받을 수 있습니다. 또한 주요 시장이 소비재인 자동차 및 전기/전자제품이므로 경기변동에 따른 관련 산업의 실적과 밀접한 관계가 있습니다.
PE사업의 매출은 글로벌 건설 경기 및 포장 수요에 따른 영향이 있습니다. 원재료 가격은 국제 유가 및 폴리에틸렌, 폴리프로필렌 가격의 변동에 따라 영향을 받고 있습니다.

PS사업부문은 전방산업의 경기에 따라 국내 판매량이 영향을 받습니다. 주요 수요처는 전기/전자 산업, 건설업 등이 있습니다. 또한 재료비 비중이 큰 산업이므로, 국제유가의 변동에 따라 판매가 및 원가가 민감하게 반응하며 그 외에도 환율, 동종업체의 증/감산 등에도 영향을 받을 수 있습니다. 코로나19 팬데믹 이후 언택트 트렌드와 함께 일회용품, 포장용기 수요와 집안에서의 활동량 증가에 따른 집의 프리미엄화 등 라이프 사이클의 변화로 가전수요의 증가에 따른 수요증가가 지속될 것으로 예상하고 있습니다.

건자재사업은 전방산업이 건설산업, 특히 주택건설산업으로 주택건설경기의 변동에 많은 영향을 받는 경향이 있습니다.

(4) 경쟁요소
복합PP/EP사업은 높은 시장 진입 및 기술 장벽이 있습니다. 자동차 및 전기전자 분야 소재 적용에 있어 상당한 시간이 소요되며, 연구개발 능력이 뒷받침되어야 사업을 영위할 수 있습니다. 또한 다품종 소량생산의 특성을 갖고 있는 만큼 최종 적용 회사와의 관계가 긴밀해야 하며, 원거리 공급자가 진입하기 힘든 특성을 가지고 있습니다. 당사는 감성품질과, 적시 납기, 연구개발의 공동참여 등에서 경쟁사 대비 우수한 경쟁력을 보유하고 있으며, 이는 수년간의 자동차 시장점유율 1위의 결과로 나타나고 있습니다. 
또한 점차 중요성이 확대되고 있는 ESG 경영의 일환으로 '화이트바이오' MOU 등을 통한 친환경 소재 개발도 확대하고 있습니다.
품질 및 생산의 안정성, 다양한 제품군에 대한 개발 노하우, 우수한 해외 판매 네트워크가 경쟁 우위 요소 입니다.

PS사업부문은 유사한 제품시장에서 다수의 공급자가 경쟁하는 형태로서, 생산성과 품질이 매우 중요한 산업입니다. 당사는 지속적으로 생산성 향상을 위한 프로세스 최적화 및 설비 보완을 통해 경쟁력 유지하고 있습니다. 또한 신규 수요 창출을 위해 고기능 PS를 지속 개발하고 있으며 디스플레이 소재로 적용되는 고기능 제품과 다양한 투명컬러 제품 개발을 통해 투명 플라스틱 소재 시장을 선도하고 있습니다. 또한 정부의 단열재 기준 강화에 대응하고자 기존 고단열에 열전도율을 강화한 고효율 단열 제품개발 지속, 고난연 EPS 등 오랜 경험으로 축적된 생산 노하우를 바탕으로 뛰어난 생산성과 품질, 다양한 제품 MIX를 통해 시장 확대 및 고객 요구에 대응하고 있습니다. 

건자재 사업부문은 세대 위생배관 시장에서 이미 검증된 PB 원재료를 사용한 PB배관 제품으로, 시공성이 뛰어나며 품질이 우수합니다. 또한 최근 강관 대체 소방배관으로 적용이 확대되고 있는 C-PVC 소방 스프링클러 배관재를 안정적으로 생산 공급할 수 있는 시스템을 갖추고 있으며, 주택 건설시장에서 넓고 안정된 영업망을 갖추고 있습니다. 또한 그룹사인 현대산업개발과의 협력을 통해 신기술을 적극 연구, 도입하여 주택 트렌드에 발맞추고 있습니다.

(5) 자금조달 상의 특성
당사는 보유 현금 및 영업으로 인한 현금유입으로 운영자금을 사용하고 있으며, 결제조건의 변경 또는 신규 자금 소요 등으로 수요가 발생할 경우에는 국내 은행권에서 자금을 조달하고 있습니다.

(6) 관련법령 또는 정부의 규제
영업에 제약을 받는 관련법령 또는 정부의 규제는 없습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황

당사는 기존 사업부문의 역량을 강화하고, PS사업부 등의 안정화에 주력하는 등 매출 증가를 위한 노력을 기울이고 있습니다.

제22기 당
기말 연결기
준
매출액은
8,598
억원
이며, 103억의 당기순이익을
기록
하였습니다.

장기적으로는 PS사업의 안정적인 영업이익 개선과 PP사업의 친환경자동차 시장의 성장, 고가 소재의 대체, TPO소재의 수요증가 및 신규 시장으로의 진입 등으로 외형과 내실에 있어 성장을 거듭할 것으로 예상됩니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 석유화학 산업으로부터 Polypropylene(PP), Polyethylene(PE) 등의 주요 원료를 조달하여 자동차, 전기/전자, 소비재 및 건설 산업용 용도에 특화되어 있는 플라스틱 소재를 생산, 공급하는 PO부문 사업을 영위하고 있습니다.
2010년 4월부터 Styrene Monomer(SM) 등의 원료를 조달하여 전기/전자, 소비재 및 건설 산업용으로 사용되는범용 플라스틱 소재(PS, EPS)를 생산, 공급하는 PS부문을 신규로 운영하기 시작하였습니다.
2010년 중 영업양수한 PB-1 파이프사업과 2016년 4월 중 영업양수한 C-PVC 관련 사업이 건자재부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 시장점유율

PP사업은 자동차 플라스틱 부품 시장에서의 높은 점유율을 꾸준히 지켜오고 있으며, 자동차 업계의 경량화 소재 연구개발 능력 및 지속적인 원가절감의 노력으로 지속적인 점유율 성장이 예상됩니다. 다양한 제품 구성에 수출이 주력인 PE사업은 기존 판매망을 활용하여 내수 매출처를 늘리며, SOC사업 등 지역의 프로젝트에 참여하는 전략적인 영업활동으로 각 제품이 속한 해당 시장에서 매출을 성장시키고 있습니다. PS사업은 글로벌 경기위축에 따른 수익성 하락을 극복하고, 현재 매출 확대 및 수익성 안정을 목표로 하여 지속적인 영업활동 중입니다.
건자재 사업은 더 많은 건설사에 적용/판매하기 위하여 영업망을 확대하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

플라스틱 시장은 대표적인 기초 소재인 철강 등의 재료가 구현해 낼 수 없는 성질의 재료를 요구하고 있습니다. 또한 지속적인 기술의 발전으로 인해 기존의 높은 가격의고급 플라스틱만이 가졌던 물성을 저가의 플라스틱에서 구현함에 따라, 플라스틱 사용 업체들이 경제성을 위해 개발을 진행하는 경우가 많아지고 있습니다. 이에 따라, 개발에 대한 신속한 대응 능력이 매출 신장의 중요한 요소로 자리매김하고 있습니다. PS사업부의 범용제품 수요는 다소 완만하게 감소하고 있으나, 고기능 제품의 수요는지속적으로 증가하고 있는 추세입니다.
당사는 그간 축적한 기술과 영업기술을 바탕으로 지속적인 성장을 도모하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

SK케미칼의 PPS(Poly-Phenylene Sulfide) 사업 영업양수, CJ제일제당과 합작법인에 대한 지분투자를 시발점으로 하여, 환경규제 등에 따른 친환경 제품에 대한 수요증가, 친환경 자동차 등으로의 전환에 발맞추어 지속적인 연구개발을 통한 당사 제품의 적용 확대로 추가적인 성장 기회를 모색하였습니다.

(5) 조직도

hdc현대ep(주) 조직도(21.12.31).jpg
hdc현대ep(주) 조직도(21.12.31)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- "Ⅲ. 경영참고사항" 中 "1. 사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결·별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결·별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 22 기 2021년 12월 31일 현재

제 21 기 2020년 12월 31일 현재

HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제22기 기말(당기말)
제21기 기말(전기말)

자 산

I. 유동자산

387,571,799,503

340,902,287,760

1. 현금및현금성자산
4,7
50,703,818,676

76,359,462,291

2. 단기금융상품
7
3,424,950,000

13,269,200,000

3. 매출채권
4,7,10,20
186,064,241,338

169,324,968,588

4. 기타수취채권

4,7,11,
35

7,951,415,764

4,753,183,759

5. 재고자산
13
130,187,583,593

73,874,362,049

6. 기타유동자산
5,7,9,12
4,063,809,311

2,855,988,326

7. 매각예정자산
14,19
4,879,958,925

-

8. 당기법인세자산
25
296,021,896

465,122,747

II. 비유동자산

195,316,662,120

184,014,316,774

1. 장기금융상품
7,8
4,500,000

4,500,000

2. 장기투자증권
4,5,7,9
1,605,847,703

1,489,074,654

3. 관계기업투자
15
2,733,661,879

2,197,707,903

4. 장기기타수취채권
4,7,11,35
463,763,948

1,007,711,389

5. 유형자산
16,20
144,541,906,410

126,509,579,314

6. 무형자산
18
4,854,042,263

4,572,127,907

7. 사용권자산
17,18,35
2,734,130,802

3,464,119,629

8. 투자부동산
19,20
34,663,505,172

39,727,919,511

9. 기타비유동자산
5,7,9,12
159,839,873

229,518,769

10. 이연법인세자산

3,555,464,070

4,812,057,698

자 산 총 계

582,888,461,623

524,916,604,534

부 채

I. 유동부채

188,572,816,468

155,783,415,209

1. 매입채무
4,7,35
91,711,016,489

82,241,434,371

2. 단기차입금
4,7,20,22,36
26,217,201,337

22,868,963,070

3. 리스유동부채
4,17,35
879,410,825

969,706,765

4. 기타지급채무
4,7,21,35
23,609,562,837

14,904,230,080

5. 당기법인세부채

3,316,406,723

5,222,696,762

6. 유동성장기차입금
4,7,20,22
40,107,546,903

25,721,372,111

7. 기타유동부채
4,5,7,9,21
1,948,999,472

3,302,190,063

8. 기타충당부채
23
782,671,882

552,821,987

II. 비유동부채

86,661,566,504

76,396,480,615

1. 장기차입금
4,7,20,22
28,831,653,771

63,043,176,417

2. 사채

39,881,622,843

-

3. 리스비유동부채

4,
17,35

512,235,932

989,882,625

4. 기타지급채무

4,7,21,35
6,978,697,256

-

5. 순확정급여부채
24
2,109,550,857

4,339,658,618

6. 기타비유동부채

4,5,7,
9,
21

175,299,031

1,655,201,264

7. 이연법인세부채
25
8,172,506,814

6,368,561,691

부 채 총 계

275,234,382,972

232,179,895,824

자 본

I. 지배기업소유주지분

299,954,328,651

292,736,708,710

1. 자본금
1,26
17,200,000,000

17,200,000,000

2. 자본잉여금
26
25,498,384,701

32,477,081,957

3. 기타포괄손익누계액
25,28
315,889,145

(7,274,763,062)

4. 기타자본항목
28
(19,785,295,210)

(19,785,295,210)

5. 이익잉여금
27
276,725,350,015

270,119,685,025

II. 비지배지분

7,699,750,000

-

자 본 총 계

307,654,078,651

292,736,708,710

자 본 과 부 채 총 계

582,888,461,623

524,916,604,534

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 22 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제22기(당기)
제21기(전기)

I. 매출액
6

859,757,101,927

689,421,410,227

1. 제품매출

834,836,772,792

671,665,164,253

2. 상품매출

24,896,739,375

17,414,419,336

3. 기타매출

23,589,760

341,826,638

II. 매출원가
29,35

775,365,685,940

605,057,732,447

1. 제품매출원가

752,193,285,756

588,629,961,485

2. 상품매출원가

23,153,764,101

16,129,935,936

3. 기타매출원가

18,636,083

297,835,026

III. 매출총이익

84,391,415,987

84,363,677,780

판매비와관리비
29,30,35
54,897,585,503

46,851,275,302

대손상각비
4,7,10,29,30
1,123,269,035

2,929,539,494

Ⅳ. 영업이익
6

28,370,561,449

34,582,862,984

기타수익
7,9,31,35
2,958,267,332

3,295,908,384

기타비용
7,9,31,36
12,756,841,236

12,096,452,708

금융수익
7,9,32
6,844,530,162

7,667,836,333

금융비용
7,9,32
4,538,987,074

7,616,725,585

이자수익
7,32
1,164,022,148

1,599,378,252

이자비용
7,32,35
3,507,779,432

4,284,905,650

관계기업 지분법 관련 손익
15
535,953,976

783,130,167

V. 법인세비용차감전순이익

19,069,727,325

23,931,032,177

법인세비용
25
8,784,551,468

10,136,959,887

VI. 당기순이익

10,285,175,857

13,794,072,290

VII. 당기순이익의 귀속

10,285,175,857

13,794,072,290

1. 지배기업의 소유주지분

10,285,175,857

13,794,072,290

2. 비지배지분

-

-

VIII. 지배기업 지분에 대한 주당손익

1. 기본주당이익
33

356원

477원

2. 희석주당이익
33

356원

477원

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 22 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제22기(당기)
제21기(전기)

Ⅰ. 당기순이익

10,285,175,857

13,794,072,290

Ⅱ. 기타포괄손익

978,444,084

(1,044,488,120)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(6,612,208,123)

921,472,688

순확정급여부채의 재측정요소
24
486,481,368

1,216,048,152

순확정급여부채의 재측정요소 관련 
 법인세 효과
24,25
(119,992,235)

(294,575,464)

기타자본잉여금의 변동

(6,978,697,256)

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

7,590,652,207

(1,965,960,808)

해외사업환산손익

7,873,343,621

(1,965,960,808)

기타포괄손익 관련 법인세효과

(282,691,414)

-

Ⅲ. 당기총포괄손익

11,263,619,941

12,749,584,170

총포괄손익의 귀속:

지배주주지분

11,263,619,941

12,749,584,170

비지배지분

-

-

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 22 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
이익잉여금
비지배지분
총 계

2020.01.01(전기초)

17,200,000,000
32,477,081,957
(5,308,802,254)
(19,785,295,210)
258,872,140,047
-
283,455,124,540

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
13,794,072,290
-
13,794,072,290

기타포괄손익

해외사업환산손익
25,28
-
-
(1,965,960,808)
-
-
-
(1,965,960,808)

순확정부채의 재측정요소
24,25
-
-
-
-
921,472,688
-
921,472,688

총 기타포괄손익

-
-
(1,965,960,808)
-
921,472,688
-
(1,044,488,120)

총포괄손익

-
-
(1,965,960,808)
-
14,715,544,978
-
12,749,584,170

소유주와의 거래

배당

-
-
-
-
(3,468,000,000)
-
(3,468,000,000)

소유주와의 거래 총액

(3,468,000,000)
-
(3,468,000,000)

2020.12.31(전기말)

17,200,000,000
32,477,081,957
(7,274,763,062)
(19,785,295,210)
270,119,685,025
-
292,736,708,710

2021.01.01(당기초)

17,200,000,000
32,477,081,957
(7,274,763,062)
(19,785,295,210)
270,119,685,025
-
292,736,708,710

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
10,285,175,857
-
10,285,175,857

기타포괄손익

해외사업환산손익
25,28
-
-
7,590,652,207
-
-
-
7,590,652,207

기타자본잉여금의 변동

-
(6,978,697,256)
-
-
-
-
(6,978,697,256)

순확정부채의 재측정요소
24,25
-
-
-
-
366,489,133
-
366,489,133

총 기타포괄손익

-
(6,978,697,256)
7,590,652,207
-
366,489,133
-
978,444,084

총포괄손익

-
(6,978,697,256)
7,590,652,207
-
10,651,664,990
-
11,263,619,941

소유주와의 거래

배당
27
-
-
-
-
(4,046,000,000)
-
(4,046,000,000)

사업결합으로 인한 변동

-
-
-
-
-
7,699,750,000
7,699,750,000

2021.12.31(당기말)

17,200,000,000
25,498,384,701
315,889,145
(19,785,295,210)
276,725,350,015
7,699,750,000
307,654,078,651

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 22 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제22기(당기)
제21기(전기)

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(732,393,318)

59,396,179,506

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
34
9,656,070,931

77,962,464,754

2. 이자의 수취

1,541,703,653

1,811,334,358

3. 이자의 지급

(4,102,734,794)

(4,400,628,389)

4. 배당금의 수취

58,290,179

58,661,874

5. 법인세의 납부

(7,885,723,288)

(16,035,653,091)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(38,617,395,466)

21,974,444,885

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

16,445,858,956

36,858,677,370

가. 유형자산의 처분

136,442,700

130,153,048

나. 무형자산의 처분

200,000,000

-

다. 기타자산의 처분

-

1,023,092,725

라. 정부보조금의 수령

-

47,530,126

마. 단기금융상품의 처분

16,052,680,000

35,585,846,577

바. 보증금의 감소

56,736,256

72,054,894

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(55,063,254,422)

(14,884,232,485)

가. 유형자산의 취득

(17,084,403,584)

(11,020,462,409)

나. 무형자산의 취득

(613,200,000)

-

다. 사업양수도로 인한 현금의 유출

(30,800,250,000)

-

라. 단기금융상품의 취득

(5,975,280,000)

(3,502,400,000)

마. 보증금의 증가

(87,766,615)

(120,381,579)

바. 기타부채의 처분

(411,860,291)

(240,988,497)

사. 장기투자증권의 취득

(90,493,932)

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
34

12,462,395,882

(35,247,240,814)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

57,222,824,868

141,175,996,648

가. 단기차입금의 차입

17,385,044,868

86,566,337,608

나. 장기차입금의 차입

-

54,609,659,040

다. 사채의 발행

39,837,780,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(44,760,428,986)

(176,423,237,462)

가. 단기차입금의 상환

(16,380,357,245)

(139,154,561,714)

나. 유동성차입금의 상환

(23,180,116,229)

(31,808,116,366)

다. 임대보증금의 감소

(88,620,000)

(40,500,000)

라. 배당금의 지급
27
(4,046,000,000)

(3,468,000,000)

마. 리스부채의 지급

(1,065,335,512)

(1,952,059,382)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III)

(26,887,392,902)

46,123,383,577

Ⅴ. 당기초의 현금및현금성자산

76,359,462,291

30,656,023,195

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,231,749,287

(419,944,481)

Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산

50,703,818,676

76,359,462,291

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

당기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

전기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 회사의 개요 

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING) 등 6개 종속기업(주석1.2 참조)(이하 HDC현대EP 주식회사 및 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 에코바이오플라스틱코리아(주) 법인을 관계기업(주석15 참조)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

HDC현대EP 주식회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2018년 중 주주총회 결의를 통하여 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다.
회
사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당기말 현재 회사의 발행주식의 53.27%를 보유하고 있습니다.

1.2. 종속기업의 현황 

(1) 2021년 12월 31일 현재 회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 

종속회사명
업종
주식수(주)
지분율(%)
소재지
결산일

Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)
화학 제조,판매업
출자증서
100
중 국
12월 31일

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)
화학 제조,판매업
출자증서
100
중 국
12월 31일

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)(*1)
화학 제조,판매업
출자증서
100
인 도
3월 31일

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)
화학 제조,판매업
출자증서
100
중 국
12월 31일

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)

화학 제조,판매업
출자증서
100
중 국
12월 31일

에이치디씨폴리올(주) (*2)
화학 제조, 판매업
출자증서
80
대한민국
12월 31일

(*1) 해외 종속기업 HEP CHENNAI의 결산월은 3월로 지배기업과 다르며, 종속기업의 12월 결산 재무제표를 사용하여 연결하였습니다.

(*2) 회사는 당기 중 신규사업진출 목적으로 에이치디씨폴리올(주)의 지분 80%+1주를 취득하였으며, 주요약정사항은 아래와 같습니다. 
 - 양수도계약 제8.2조: 거래종결 이후 확약에 의거 양도대상사업의 수행장소 이전 및 양도대상부동산에서의 영업을 폐지할 경우, 양도인에게 양도대상 부동산 중 토지를 양도인에게 매도하도록 청구할 수 있다.
 - 양수도계약 제9.2조: 양도인의 New Co. 주식 취득 등에 의거 SK케미칼은 보유한 HDC폴리올의 주식 (20%-1주, 77억)에 대하여 회사에 풋옵션을 보유한다. 풋 옵션은 HDC폴리올 주식을 취득한 날로부터 3년이 경과한 날부터 행사가능하며, 행사가격은 77억과 풋옵션 행사 HDC폴리올 주식에 대한 공정시장가격(Fair Mar ket Value) 중 더 높은 금액으로 한다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사유

에이치디씨폴리올(주)
당기 중 신규 출자했습니다.

1.4 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기말 >

회사명
소재지
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)

HEP BEIJING
중국
39,776,963
1,761,915
38,015,048
24,767,776
421,463

HEP GUANGDONG
중국
16,223,568
2,279,683
13,943,885
13,007,558
(849,279)

HEP CHENNAI
인도
50,732,850
21,453,422
29,279,428
88,791,600
531,218

HEP YANCHENG
중국
21,191,663
7,245,880
13,945,783
12,697,248
384,678

HEP CHONGQING
중국
21,990,624
22,126,195
(135,571)
13,279,970
(1,371,937)

에이치디씨폴리올(주)(*)
대한민국
43,217,961
4,717,961
38,500,000
-
-

(*) 에이치디씨폴리올(주)는 2021년 12월 31일에 취득하였습니다.

< 전기말 >

회사명
소재지
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)

HEP BEIJING
중국
35,767,620
2,088,230
33,679,390
17,766,323
503,186

HEP GUANGDONG
중국
15,574,691
2,276,488
13,298,203
14,893,236
(388,763)

HEP CHENNAI
인도
42,808,791
15,998,669
26,810,122
63,843,705
4,902,805

HEP YANCHENG
중국
21,291,853
9,153,091
12,138,762
14,133,682
2,294,947

HEP CHONGQING
중국
19,862,581
18,693,125
1,169,456
12,057,274
(1,364,627)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언
급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과
투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에
있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은
주석3
에서 설명하고 있습니다.

2.2

회
계
정책과
공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서

연
결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인
등
에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다
.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2
연결
회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다
.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023
년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(10)
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 
 
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(
3) 공동약정 

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 

2.4 외화환산

(1) 기능통화와
표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보
고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자
산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'금융수익' 또는 '금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다
(
주석
36

참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)'
또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매

출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다
(연결
회사
의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은

주
석10
,
손상
에 대한 회계정책은 주석
4.2

참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20~40년

구축물

9~20년

기계장치

10~15년

차량운반구

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 한정된 내용연수를가지는 연결회사의 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 

2.14 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20 ~ 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는
연결
회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일에서 120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채' 및 '기타비유동부채'로 표시되었습니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은
당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기
법인세비용은 보고기간말 현재 제정
되었
거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을
통제할 수 있고 예측가
능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를
연결
회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.
당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를
연결회사가
보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식 

(1) 재화의 판매

연결회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 연결회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무
가

제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.

연결회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 기술료수익

기술료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 토지사용권을 포함한 공장토지와 건물, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간(토지사용권의 경우 50~99년)으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할
때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 복리후생 목적의 기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.25
재무제표 승인

연결회사의 재무제표
는

2022년
2월 23일자로
이
사
회에서 승인
됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1)
현금창출단위와 영업권의 손상차손

현금창출단위와 영업권의
손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다
(주석18 참조)
.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다
(주석25 참조)
. 

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여
다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(주석5 참조)
.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
(주석4.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히
할인율의 변동에 영향을 받습니다
(주석24 참조)
.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

공장 건물, 사무실, 자동차의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을
대체할 수 있는 일부 사무실 및 숙소와 차량운반구 리스의 연장선택권
은 리스부채에 포함하지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결회사 자금부서는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 

연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR).

계정과목
당기말
전기말

외 화
환 율
원화환산액
외 화
환 율
원화환산액

현금및
현금성자산
USD 2,706
1,185.50
3,207,922
USD 4,735
1,088.00
5,151,366

JPY 12,149
10.30
125,160
JPY 49,727
10.54
524,248

-
-
-
EUR 33
1,338.24
44,407

소 계
3,333,082

소 계

5,720,021

매출채권
USD 7,920
1,185.50
9,388,836
USD 8,470
1,088.00
9,215,673

JPY 169,213
10.30
1,743,302
JPY 25,611
10.54
270,008

EUR 53
1,342.34
71,255
EUR 186
1,338.24
249,230

소 계
11,203,393

소 계

9,734,911

기타수취채권
USD 160
1,185.50
189,793
USD 278
1,088.00
302,555

EUR 26
1,342.34
34,254
EUR 15
1,338.24
20,074

소 계
224,047

소 계

322,629

매입채무
USD 5,468
1,185.50
6,482,514
USD 7,960
1,088.00
8,660,958

기타지급채무
USD 176
1,185.50
208,599
USD 148
1,088.00
161,229

-
-
-
JPY 190
10.54
2,003

-
-
-
EUR 34
1,338.24
44,833

소 계
208,599

소 계

208,065

단기차입금
USD 9,650
1,185.50
11,439,964
USD 7,419
1,088.00
8,072,352

유동성장기부채
USD 12,125
1,185.50
14,374,188
USD 5,000
1,088.00
5,440,000

장기차입금
USD 18,875
1,185.50
22,376,313
USD 28,500
1,088.00
31,008,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
(3,108,582)
3,108,582
(2,854,017)
2,854,017

EUR/원
16,358
(16,358)
20,381
(20,381)

JPY/원
141,629
(141,629)
60,053
(60,053)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 지분증권 중 상장주식은 공개시장에서 거래되
고 있으며

NYSE 주가지수

에 속해 있
습니다. 그러나 연결회사가 보유하고 있는 상장주식의 당기말 현재 장부가액은

38,378
천원(전기말:

35,004
천원)으로, 이러한 상장주식의 가격변동이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다(주석5 참조).

(3) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다.

연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 연결회사의 세후이익에 미치는 영향은다음과 같습니다(단위: 천원). 

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

세후이익에 미치는 영향
(597,466)
597,466
(680,345)
680,345

4.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.

연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실
률
은 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 

(1) 매출채권 손실충당금

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

정상
90일 이내
180일 이내
1년 이내
3년 이내
3년 초과
계

연체
연체
연체
연체
연체

당기말

총장부금액 - 매출채권
149,229,011
19,933,772
10,446,184
5,445,013
5,340,613
3,521,884
193,916,477

기대손실률
0.47%
1.41%
7.25%
21.35%
42.51%
76.16%
4.05%

손실충당금
698,255
281,616
757,225
1,162,686
2,270,101
2,682,353
7,852,236

전기말

총장부금액 - 매출채권
124,317,405
24,408,734
14,768,508
6,767,458
9,028,107
1,695,401
180,985,613

기대손실률
0.46%
4.02%
5.39%
18.63%
70.35%
99.97%
6.44%

손실충당금
576,317
980,422
796,758
1,260,803
6,351,534
1,694,810
11,660,644

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

매출채권

당기

전기

기초
11,660,644
11,630,987

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
1,123,269
2,929,539

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
(5,404,477)
(2,938,947)

외환차이 등
472,800
39,065

기말
7,852,236
11,660,644

매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 

(2) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

1,123,269
2,929,539

대손상각비

1,123,269
2,929,539

(3) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 금융자산의 각종류별 장부가액과 동일합니다.

4.3 유동성위험

유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

현금흐름의 예측은 연결회사 내에 개별 종속회사들이 수행하고 연결회사의 자금팀이 취합합니다. 연결회사의 자금팀은 미사용 차입금 한도(주석37 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구 사항을 고려하고 있습니다.

연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 

(1) 당기말과 전기말 현재 현재 연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며 이자를 포함하고 있습니다(단위: 천원).

< 당기말 >

구 분
1년이내 상환부분
1년 초과 2년이내
2년 초과 5년이내
합 계

매입채무
91,813,142
-
-
91,813,142

단기차입금
26,567,104
-
-
26,567,104

기타지급채무
23,609,563
-
-
23,609,563

기타유동부채(*)
326,912
-
-
326,912

유동성장기차입금
40,460,584
-
-
40,460,584

장기차입금
726,654
27,234,943
2,007,396
29,968,993

사채
948,800
948,800
40,181,464
42,079,064

장기미지급금
-
-
7,700,000
7,700,000

기타비유동부채(*)
-
105,299
-
105,299

유동성리스부채
940,444
-
-
940,444

비유동성리스부채
-
293,811
410,325
704,136

합 계
185,393,203
28,582,853
50,299,185
264,275,241

< 전기말 >

구 분
1년이내 상환부분
1년 초과 2년이내
2년 초과 5년이내
합 계

매입채무
82,241,434
-
-
82,241,434

단기차입금
23,276,760
-
-
23,276,760

기타지급채무
14,904,230
-
-
14,904,230

기타유동부채(*)
1,909,447
-
-
1,909,447

유동성장기차입금
25,945,424
-
-
25,945,424

장기차입금
1,531,769
35,809,400
28,946,071
66,287,240

기타비유동부채(*)
-
1,655,201
-
1,655,201

유동성리스부채
980,593
-
-
980,593

비유동성리스부채
-
664,963
432,734
1,097,697

합 계
150,789,657
38,129,564
29,378,805
218,298,026

(*) 매매목적의 파생상품부채 및 주식매수권 풋옵션 해당액으로 순공정가치에 근거하여 관리되고 있습니다(주석21 참조).

4.4 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
275,234,383
232,179,896

자본 (B)
307,654,079
292,736,709

현금및현금성자산 (C)
50,703,819
76,359,462

차입금 (D)
135,038,025
111,633,512

부채비율 (A/B)
89.46%
79.31%

순차입금비율 (D-C)/B
27.41%
12.05%

5. 금융상품 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기차입금, 사채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

< 당기말 >

구 분
수준1
수준2(*1)
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식
38,378
-
-
38,378

비상장주식
-
-
1,476,976
1,476,976

출자금
-
90,494
-
90,494

파생금융자산(*2)
-
96,302
-
96,302

파생금융부채(*2)
-
432,211
-
432,211

< 전기말 >

구 분
수준1
수준2(*1)
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식
35,004
-
-
35,004

비상장주식
-
-
1,454,071
1,454,071

파생금융부채(*2)
-
3,564,648
-
3,564,648

(*1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금에 대해서는 발행기관의 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다. 또한, 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 하나은행 등과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 기타자산의 파생금융자산 및 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습니다(주석7과 21, 32 참조).

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식

1,476,976

3

현재가치기법
성장률
0.00%
성장률이 상승하고 할인율이
하락할 때 공정가치 상승

할인율
11.27%

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식

1,454,071

3

현재가치기법

성장률
0%
성장율이 상승하고 할인율이
하락할 때 공정가치 상승

할인율
12.78%

5
.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기
말과 전기말
현재 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른
세후
손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

<당기말>

구분

유리한 변동

불리한 변동

당기손익

자본

당기손익
자본

비상장주식(*)
214,306
214,306
(86,965)
(86,965)

(*) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(

0.00%~1.00%
)과 할인율(
10.27%~12.27%
)
사이의 조합을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

< 전기말 >

구분

유리한 변동

불리한 변동

당기손익

자본

당기손익
자본

비상장주식(*)

245,373
245,373
(121,432)
(121,432)

(*)
비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(

0.00%~1.00%
)과 할인율(
11.78%~13.78%
)
사이의 조합을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 부문별 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
PO
PS
건자재
합 계

총 부문수익
461,389,282
379,561,318
25,236,704
866,187,304

부문간 수익
(6,430,202)
-
-
(6,430,202)

외부고객으로부터의 수익
454,959,080
379,561,318
25,236,704
859,757,102

수익인식시점

한 시점에 인식
454,959,080
379,561,318
25,236,704
859,757,102

유형자산 및 사용권자산 상각비
5,354,081
3,996,179
313,142
9,663,402

영업이익(손실)
4,524,115
25,953,575
(2,107,129)
28,370,561

< 전기 >

구 분
PO
PS
건자재
합 계

총 부문수익
384,069,339
280,872,078
27,066,944
692,008,361

부문간 수익
(2,483,979)
(102,972)
-
(2,586,951)

외부고객으로부터의 수익
381,585,360
280,769,106
27,066,944
689,421,410

수익인식시점

한 시점에 인식
381,585,360
280,769,106
27,066,944
689,421,410

유형자산 및 사용권자산 상각비
5,787,305
4,292,280
776,886
10,856,471

영업이익(손실)
16,709,407
21,544,664
(3,671,208)
34,582,863

(3) 연결회사가 소재한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
PO
PS
건자재
합 계

한국
306,979,786
379,561,318
25,236,704
711,777,808

중국
59,187,694
-
-
59,187,694

인도
88,791,600
-
-
88,791,600

외부고객으로부터의 수익 합계
454,959,080
379,561,318
25,236,704
859,757,102

< 전기 >

구 분
PO
PS
건자재
합 계

한국
260,172,107
280,769,106
27,066,944
568,008,157

중국
57,569,548
-
-
57,569,548

인도
63,843,705
-
-
63,843,705

외부고객으로부터의 수익 합계
381,585,360
280,769,106
27,066,944
689,421,410

(4) 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

보고부문자산
보고부문부채
보고부문자산
보고부문부채

PO
350,301,537
143,067,251
311,604,882
118,911,980

PS
201,714,677
104,300,579
183,574,242
85,649,176

건자재
27,316,784
16,377,639
24,925,423
16,027,482

합계
579,332,998
263,745,469
520,104,547
220,588,638

조정: 자산/부채
3,555,464
11,488,914
4,812,058
11,591,258

재무상태표상 총자산/부채
582,888,462
275,234,383
524,916,605
232,179,896

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

(
1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
.

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 금융자산
1,702,150
1,489,075

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
50,703,819
76,359,462

단기금융상품
3,424,950
13,269,200

매출채권
186,064,241
169,324,969

기타수취채권
8,415,180
5,760,895

장기금융상품
4,500
4,500

합 계
250,314,840
266,208,101

(
2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
91,711,016
82,241,434

기타 금융부채
30,588,260
14,904,230

차입금(유동)
66,324,748
48,590,335

차입금(비유동)
28,831,654
63,043,176

사채
39,881,623
-

당기손익-공정가치 금융부채
432,211
3,564,648

합 계
257,769,513
212,343,823

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 금융상품별 범주별 손익은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 금융자산

배당금수익(*1)
58,290
58,662

평가손익 및 손상차손
122,581
(13,697)

거래손익
-
718,677

상각후원가 금융자산

이자수익
1,164,022
1,599,378

환손익
1,679,825
(1,374,371)

손상차손
(1,123,269)
(2,929,539)

당기손익-공정가치 금융부채

평가손익
2,917,518
(2,824,853)

거래손익
(196,941)
(230,366)

상각후원가 금융부채

이자비용
(3,458,705)
(4,284,906)

환손익
(2,191,160)
3,762,023

합 계
(1,027,839)
(5,518,992)

(*1) 관계기업으로부터의 배당금을 제외한 금액입니다.

8. 사용제한금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

장기금융상품
4,500
4,500
당좌개설 보증금

9. 당기손익-공정가치 금융자산과 금융부채

(1) 당기손익-공정가치 금융자
산
(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동항목

파생상품자산(유동)
58,878
-

비유동항목

파생상품자산(비유동)
37,424
-

상장주식

38,378
35,004

비상장주식
1,476,976
1,454,071

출자금
90,494
-

합 계

1,702,150
1,489,075

(2) 당기손익-공정가치 금융부채(
단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동항목

파생상품부채(유동)
326,912
1,909,447

비유동항목

파생상품부채(비유동)

105,299
1,655,201

합 계

432,211
3,564,648

(3) 당기손익으로
인식된 금액

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익
26,279
-

파생상품거래이익

214,919
1,091,799

파생상품평가이익

3,013,820
-

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실
-
(13,697)

파생상품거래손실
(411,860)
(603,488)

파생상품평가손실
-
(2,824,853)

합 계

2,843,158
(2,350,239)

10. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
193,916,477
(7,852,236)
186,064,241
180,985,613
(11,660,644)
169,324,969

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
기초금액
대손상각비
채권제각 등
외환차이
기말금액

당 기
11,660,644
1,123,269
(5,404,477)
472,800
7,852,236

전 기
11,630,987
2,929,539
(2,938,947)
39,065
11,660,644

(3) 연결회사는 당기말 현
재
954,120천원(전기
말:

757,289
천
원)
에 상당하는 매출채권을 은행에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 되었습니다(주석20,22,36 참조). 

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

11. 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

기타수취채권

미수금
7,204,243
-
7,204,243
4,093,825
-
4,093,825

미수수익
235,874
-
235,874
328,822
-
328,822

보증예치금
111,299
-
111,299
29,197
-
29,197

보증금(유동)
400,000
-
400,000
301,340
-
301,340

소 계
7,951,416
-
7,951,416
4,753,184
-
4,753,184

장기기타수취채권

보증금(비유동)
463,764
-
463,764
1,007,711
-
1,007,711

합 계
8,415,180
-
8,415,180
5,760,895
-
5,760,895

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식된 대손충당금은 없으며, 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
3,182,240
1,924,419

선급비용
395,433
643,183

파생금융자산(유동)
58,878
-

환불자산(*)
427,258
288,386

소 계
4,063,809
2,855,988

기타비유동자산

장기선급금
122,416
229,519

파생금융자산(비유동)
37,424
-

소 계
159,840
229,519

합 계
4,223,649
3,085,507

(*) 고객이 반품권리를 행사하여 환불할 것으로 예상하는 자산 해당액입니다.

13. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
66,698,789
(2,213,903)
64,484,886
40,959,107
(3,846,068)
37,113,039

반제품
5,192,715
(171,227)
5,021,488
4,336,598
(1,913,143)
2,423,455

원재료
55,809,474
(854,727)
54,954,747
23,769,716
(1,237,335)
22,532,381

상품
133,747
(22,488)
111,259
135,628
(46,164)
89,464

저장품
1,041,469
-
1,041,469
806,952
-
806,952

미착품
4,573,735
-
4,573,735
10,909,071
-
10,909,071

합 계
133,449,929
(3,262,345)
130,187,584
80,917,072
(7,042,710)
73,874,362

(2)

당기 중 매출원가로 인식한

재고자산평가손실환입은 3,836,193
천원(전기:
재고자산평가손실
2,450,186천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에
포함된 재고자산의 원가는

669,415,497천원(전기: 517,267,248천원)입니다.

(3) 연결회사는 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다.

14. 매각예정비유동자산 
 
2021년 11월 12일 합작투자계약서에 의하여 진천공장을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 진천공장과 관련된 토지와 건물은 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. 

(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말

처분자산집단

투자부동산(토지)
2,300,665

투자부동산(건물)
5,270,718

감가상각누계액(투자부동산_건물)
(2,691,424)

합 계
4,879,959

매각예정으로 분류된 토지와 건물은 순공정가치가 장부금액을 초과하여 장부금액인 4,879,959천원으로 측정됐습니다.

15. 관계기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
회사명
주식수(주)
지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부가액
장부가액

관계기업투자
에코바이오플라스틱코리아㈜(*)
283,100
19.00%
1,415,500
1,588,654
2,733,662
2,197,708

(*
)
연결회사의
지분율은 20% 미만이나, 에코바이오플라스틱코리아(주)의 제품 판매우선권 계약을 체결하는 중요한 거래가 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,197,708
1,414,578

지분법이익
535,954
783,130

기말금액
2,733,662
2,197,708

(3) 당기말과 전기말 현재의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기말 >

회사명
순자산
지분율(%)
순자산지분금액
투자차액 등
장부금액

에코바이오플라스틱코리아㈜
8,361,340
19.00
1,588,654
1,145,008
2,733,662

< 전기말 >

회사명
순자산
지분율(%)
순자산지분금액
투자차액 등
장부금액

에코바이오플라스틱코리아㈜
5,540,529
19.00
1,052,701
1,145,008
2,197,709

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기말 >

회 사 명
소재지
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익

에코바이오플라스틱코리아㈜
대한민국
17,355,955
8,994,615
8,361,340
13,208,216
2,893,041

< 전기말 >

회 사 명
소재지
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익

에코바이오플라스틱코리아㈜
대한민국
25,712,094
20,171,565
5,540,529
15,338,555
3,778,589

16. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
< 당기 >

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합계

2021.01.01

취득원가
50,964,686
49,761,037
3,537,589
100,086,143
890,456
25,827,842
46,540
231,114,293

상각및손상누계액
-
(18,406,121)
(1,910,439)
(62,381,048)
(671,754)
(21,127,716)
-
(104,497,078)

정부보조금
-
-
-
-
-
(107,636)
-
(107,636)

기초순장부금액
50,964,686
31,354,916
1,627,150
37,705,095
218,702
4,592,490
46,540
126,509,579

기중변동

취득
-
4,978,738
3,591,000
8,541,513
21,109
1,945,299
641,504
19,719,163

사업결합
10,968,400
179,420
60,092
1,742,661
-
6,757
1,099,537
14,056,867

처분
-
-
-
(67,591)
(2)
(733)
-
(68,326)

감가상각
-
(1,200,981)
(148,738)
(5,379,979)
(76,406)
(1,649,712)
-
(8,455,816)

손상
-
(7,229,199)
(86,428)
(2,210,996)
(26,738)
(146,796)
-
(9,700,157)

대체(*)
-
37,000
-
(15,735)
53,583
(27,910)
(46,938)
-

외환차이조정
36,711
1,745,331
16,922
580,914
15,456
84,865
397
2,480,596

정부보조금
-
-
-
-
-
-
-
-

기말순장부금액
61,969,797
29,865,225
5,059,998
40,895,882
205,704
4,804,260
1,741,040
144,541,906

2021.12.31

-

취득원가
61,969,797
57,963,878
7,222,182
112,586,163
1,021,035
26,616,758
1,741,040
269,120,853

상각및손상누계액
-
(28,098,653)
(2,162,184)
(71,690,281)
(815,331)
(21,736,664)
-
(124,503,113)

정부보조금
-
-
-
-
-
(75,834)
-
(75,834)

기말순장부금액
61,969,797
29,865,225
5,059,998
40,895,882
205,704
4,804,260
1,741,040
144,541,906

< 전기 >

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합계

2020.01.01

취득원가
53,312,354
48,120,903
3,335,993
97,353,303
982,192
24,683,729
4,191,862
231,980,336

상각및손상누계액
-
(14,506,866)
(1,788,854)
(55,736,820)
(693,322)
(20,499,907)
-
(93,225,769)

정부보조금
-
-
-
-
-
(87,511)
-
(87,511)

기초순장부금액
53,312,354
33,614,037
1,547,139
41,616,483
288,870
4,096,311
4,191,862
138,667,056

기중변동

취득
-
5,122,247
229,323
3,665,053
179,157
2,218,922
47,221
11,461,923

처분
-
-
-
(45,184)
(35,200)
(16,172)
-
(96,556)

감가상각
-
(1,392,498)
(137,836)
(5,705,854)
(102,803)
(1,822,718)
-
(9,161,709)

손상
-
(5,085,467)
-
(2,161,496)
(97,471)
(80,353)
-
(7,424,787)

대체(*)
(2,300,665)
(391,850)
-
539,047
-
278,800
(4,163,138)
(6,037,806)

외환차이조정
(47,003)
(511,553)
(11,476)
(202,954)
(13,851)
(34,770)
(29,405)
(851,012)

정부보조금
-
-
-
-
-
(47,530)
-
(47,530)

기말순장부금액
50,964,686
31,354,916
1,627,150
37,705,095
218,702
4,592,490
46,540
126,509,579

2020.12.31

취득원가
50,964,686
49,761,037
3,537,589
100,086,143
890,456
25,827,842
46,540
231,114,293

상각및손상누계액
-
(18,406,121)
(1,910,439)
(62,381,048)
(671,754)
(21,127,716)
-
(104,497,078)

정부보조금
-
-
-
-
-
(107,636)
-
(107,636)

기말순장부금액
50,964,686
31,354,916
1,627,150
37,705,095
218,702
4,592,490
46,540
126,509,579

(2) 당기에 발생한 감가상각비 9,663,402천원(전기: 10,856,471천원)은 매출원가 7,171,724천원(전기: 8,915,143천원), 판매비와 관리비 1,880,604천원(전기: 1,941,328천원)에 각각 포함되어 있습니다. 한편 당기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 1,023,130천원(전기: 1,694,762천원) 및 투자부동산 상각비 184,455천원(전기: -)이 포함되어 있습니다.

(3) 연결회사는 매년 현금창출단위에 대한 손상징후를 파악하고 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과
Guangdong Hyundai Engineering
Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)
와
Hyundai(Yancheng) Engineering
Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)
의 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 관련된 유형자산 9,700,157천원, 사용권자산 353,173천원, 무형자산 173,419천원에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며 사용가치의 계산은 연결회사의 과거이용가능한 재무제표와 기타통계자료를 바탕으로 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
PO
PS
건자재
HEP GUANGDONG
HEP YANCHENG

영업이익률
5.69% ~ 6.50%
6.85% ~ 8.55%
-0.07% ~ 10.69%
-7.40% ~ -1.09%
-4.18%~1.67%

매출성장률
2.44% ~ 10.20%
-1.07% ~ 33.07%
-1.76% ~ 47.97%
3.58%~12.87%
3.93% ~7.09%

영구성장률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

세후할인율(*)
12.14%
13.42%
9.47%
9.24%
9.25%

(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율

연결회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

당기 손상평가 결과, 회사의 사용가치 산정과 관련하여 각 현금창출단위별로 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다.

구 분
PO
PS
건자재

평균영업이익률이 해당값으로 감소
4.88%
2.03%
7.23%

평균매출성장률이 해당값으로 감소
12.23%
-6.54%
21.74%

세후할인율이 해당값으로 상승
14.90%
34.85%
12.87%

(4) 당기말 현재 연결회사의 일부 토지와 건물 등은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

(5) 보험가입자산

당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
부보자산등
부보금액
금융기관명

재산종합보험(*)

유형자산

538,489,718
현대해상
화재보험(주) 외

재고자산

가스사고배상보험

유형자산

6,500,000

승강기사고배상책임보험

유형자산

800,000

제조물책임보험
유형자산
2,000,000

환경책임보험
재고자산 등
25,000,000

합 계

572,789,718

(*) 연결회사의 차입금과 관련하여 부보금액에 대해 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다.

상기 자산 이외에 연결회사는 자동차종합보험
, 적하보험
등에 가입하고 있습니다.

17. 리스

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산
817,721
1,314,824

차량운반구
425,608
524,683

기타유형자산
10,140
14,647

토지사용권
1,480,662
1,609,966

합 계
2,734,131
3,464,120

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

879,411
969,707

비유동

512,236
989,883

합 계
1,391,647
1,959,590

당기 중 증가된 사용권자산은 730,376천원(전기:
1,525,241
천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
642,590
1,117,038

차량운반구
350,285
519,100

기타유형자산
4,507
4,507

토지사용권
25,748
54,116

합 계
1,023,130
1,694,761

사용권자산 손상차손
353,173
997,412

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

49,074
62,631

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

773,469
184,068

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
50,958
50,033

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,938,866천원(전기: 2,248,791천원)입니다.

18. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
산업재산권
시설물이용권
영업권
합 계

2021.01.01

취득원가
49,515
1,820,841
4,737,482
6,607,838

상각및손상누계액
(49,515)
(249,652)
(1,736,543)
(2,035,710)

기초순장부금액
-
1,571,189
3,000,939
4,572,128

기중변동

취득
-
613,200
-
613,200

처분
-
(204,400)
-
(204,400)

손상
-
(173,419)
-
(173,419)

외환차이
-
46,533
-
46,533

기말순장부금액
-
1,853,103
3,000,939
4,854,042

2021.12.31

취득원가
49,515
2,276,175
4,737,482
7,063,172

상각및손상누계액
(49,515)
(423,072)
(1,736,543)
(2,209,130)

기말순장부금액
-
1,853,103
3,000,939
4,854,042

< 전기 >

구 분
산업재산권
시설물이용권
영업권
합 계

2020.01.01

취득원가
49,515
1,817,900
4,737,482
6,604,897

상각및손상누계액
(49,515)
(249,652)
(1,736,543)
(2,035,710)

기초순장부금액
-
1,568,248
3,000,939
4,569,187

기중변동

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

외환차이
-
2,941
-
2,941

기말순장부금액
-
1,571,189
3,000,939
4,572,128

2020.12.31

취득원가
49,515
1,820,841
4,737,482
6,607,838

상각및손상누계액
(49,515)
(249,652)
(1,736,543)
(2,035,710)

기말순장부금액
-
1,571,189
3,000,939
4,572,128

(2) 당기와 전기 중 발생한 연구비는
8,825,537천원
(전기: 2,797,054천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(3)

당기 및 전기에 발생한 무형자산상각비는 없습니다.

(4) 영업권의 손상평가
 
① PB 파이프 사업부
 
연결회사는 전기 이전에 (주)한국PEM의 PB-1 파이프사업부의 영업을 양수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 매수원가 7,113,108천원과 취득한 순자산의 공정가액 4,112,169천원의 차액인 3,000,939천원을 영업권으로 계상하였습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치의 계산은 연결회사의 과거 이용가능한 재무제표와 기타통계자료를 바탕으로 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

영업이익률
6.72% ~ 6.86%

영구성장률
0%

세후할인율(*1)
14.90%

(*1) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율
 
연결회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

당기말 현재 PB 파이프 사업부의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.

② C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부

연결회사는 전기 이전에 한국케미칼 주식회사의 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업 관련영업을 양수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 매수원가 4,613,121천원과 취득한 순자산의 공정가액 2,876,578천원의 차액인 1,736,543천원을 영업권으로 계상하였습니다.

전기 이전 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 영업권 1,736,543천원을 영업권 손상차손으로 인식하였으며, 당기말 현재 영업권 장부금액은 없습니다.

19. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분

토 지

건 물
합 계

2021.01.01

취득원가
36,964,170
5,270,718
42,234,888

감가상각누계액
-
(2,506,968)
(2,506,968)

기초순장부금액
36,964,170
2,763,750
39,727,920

기중변동

감가상각
-
(184,455)
(184,455)

대체(*)
(2,300,665)
(2,579,295)
(4,879,960)

기말순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

2021.12.31

취득원가
34,663,505
-
34,663,505

감가상각누계액
-
-
-

기말순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

(*) 연결회사는 당기 중 투자부동산 일부를 매각예정자산으로 대체하였습니다.(주석14 참조).

< 전기 >

구 분

토 지

건 물
합 계

2020.01.01

기초순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

기중변동

대체(*)
2,300,665
2,763,750
5,064,415

기말순장부금액
36,964,170
2,763,750
39,727,920

2020.12.31

취득원가
36,964,170
5,270,718
42,234,888

감가상각누계액
-
(2,506,968)
(2,506,968)

기말순장부금액
36,964,170
2,763,750
39,727,920

(*) 연결회사는 전기 중 유형자산 일부를 임대 목적으로 중도변경함에 따라 해당 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다(주석16 참조).

(2)
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는

90,000,000
천
원(전기말:

82,500,000
천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

임대수익
962,420
1,167,005

임대수익이 발생한
투자부동산의 운영비용
99,400
64,098

(4) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

20. 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금 종류
채무금액
담보권자

유형자산
토지,건물 등
11,572,754
18,200,000
-
-
국민은행

유형자산,
투자부동산 등
토지,건물, 
투자부동산 등
46,814,647
48,000,000
일반자금대출 외
19,484,000

34,952,519
40,000,000
산업시설자금 외
15,000,000
한국산업은행

사용권자산,
유형자산
토지사용권, 건물
4,379,687
9,350,252
일반자금대출
-
신한은행 북경지점

건물
5,519,384
3,538,940
운영자금대출
2,991,419
기업은행 북경지점

매출채권
수출환어음
954,120
954,120
매출채권할인
954,120
하나은행

21. 기타지급채무 및 기타부
채

당기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
계정과목
당기말
전기말

기타지급채무
미지급금
23,156,563
14,127,318

미지급비용
253,620
488,912

임대보증금
199,380
288,000

장기미지급금
6,978,697
-

소 계
30,588,260
14,904,230

기타유동부채
선수금(*)
1,062,446
942,828

예수금
559,642
449,915

파생금융부채(유동)
326,912
1,909,447

소 계
1,949,000
3,302,190

기타비유동부채
예수보증금
70,000
-

파생금융부채(비유동)
105,299
1,655,201

소 계
175,299
1,655,201

합 계
32,712,559
19,861,621

(*) 당기말 현재 선수금
1,062,446천원(전기

말
:
9
4
2,828
천원)은 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

22. 차입금

및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동:

단기차입금
26,217,201
22,868,963

유동성장기차입금
40,107,547
25,721,372

소 계
66,324,748
48,590,335

비유동:

장기차입금
28,831,654
63,043,176

사채
40,000,000
-

(사채할인발행차금)
(118,377)
-

소 계
68,713,277
63,043,176

합 계
135,038,025
111,633,511

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차 입 처
내 역
2021.12.31
연이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행 외
일반대출
1.69~6.29
17,004,166
16,142,408

하나은행 외
구매자금대출
1.34~2.01
5,267,496
2,636,860

기업은행 외
한도대출
4.93
2,991,419
3,332,406

하나은행 외
수출환어음 할인(*)
1.28~2.77
954,120
757,289

합 계
26,217,201
22,868,963

(*) 연결회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석36 참조).

상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차 입 처
내 역
2021.12.31
연이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행 외
시설자금대출
1.86~7.35
15,147,356
15,029,562

하나은행 외
일반대출
1.46~3.38
53,791,845
73,734,986

소 계
68,939,201
88,764,548

차감: 유동성 대체
(40,107,547)
(25,721,372)

합 계
28,831,654
63,043,176

상기 장기차
입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
만 기 일

2021
.12.31
연이자율(%)

당

기말

전기말

제1회 공모사채
2024-03-11
2.37
40,000,000
-

차감 : 사채할인발행차금
(118,377)
-

합 계
39,881,623
-

(5) 당
기
말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연 도
금 액

2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일
40,107,548

2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일
26,869,285

2024년 1월 1일 ~ 2024년 12월 31일
41,715,785

2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일
246,583

합 계
108,939,201

23. 충당부채

연결회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
기초
전입
사용액
기말

판매보증충당부채
211,413
135,059
(38,458)
308,014

환불부채
341,409
1,302,210
(1,168,961)
474,658

합 계
552,822
1,437,269
(1,207,419)
782,672

< 전기 >

구 분
기초
전입
사용액
기말

판매보증충당부채
91,803
582,041
(462,431)
211,413

환불부채
452,266
937,750
(1,048,607)
341,409

합 계
544,069
1,519,791
(1,511,038)
552,822

24. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
21,235,332
20,655,549

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
285,256
235,571

소 계
21,520,588
20,891,120

사외적립자산의 공정가치
(19,411,037)
(16,551,461)

재무상태표상 부채
2,109,551
4,339,659

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
20,891,120
21,879,937

당기근무원가
2,416,751
2,855,787

이자원가
361,946
339,050

재측정요소:
-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(787,999)
(880,724)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
143,101
(473,351)

급여지급액
(1,934,070)
(2,807,728)

사업결합으로 인수한 부채
409,308
-

계열사 전입
4,292
-

외환차이
16,139
(21,851)

기말금액
21,520,588
20,891,120

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
16,551,461
17,686,586

사외적립자산의 이자수익
329,882
353,925

재측정요소
(158,417)
(138,028)

사용자의 기여금
3,800,000
1,500,000

급여지급액
(1,525,489)
(2,851,022)

사업결합으로 인수한 자산
409,308
-

계열사 전입
4,292
-

기말금액
19,411,037
16,551,461

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

주가연계증권 등
6,436,166
33.2
8,623,158
52.1

예적금 등
12,974,871
66.8
7,928,303
47.9

합 계
19,411,037
100.0
16,551,461
100.0

(5) 당기와 전기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
2,416,751
2,855,787

순이자원가
32,064
(14,875)

종업원 급여에 포함된 총 비용
2,448,815
2,840,912

(6) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

매출원가
1,011,387
1,558,685

판매관리비
1,139,001
1,282,227

연구비
298,427
-

합 계
2,448,815
2,840,912

(7) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세차감전보험수리적이익
486,482
1,216,048

법인세효과
(119,993)
(294,575)

법인세차감후보험수리적이익
366,489
921,473

당기말 현재 이익잉여금에 포함된 보험수리적손실의 누계액(법인세 차감후)은
1,689,535천원
(전기말: 2,056,024천원)입니다.

(8) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.61% ~ 7.13%
2.05%~6.63%

임금상승률
2.6% ~10.0%
2.56%~10.00%

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

1% 상승
1%하락
1% 상승
1%하락

할인율
(1,378,524)
1,586,207
(1,459,964)
1,689,138

임금상승률
1,571,568
(1,392,104)
1,664,264
(1,467,347)

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
1년 미만(*)
1~2년 미만
2~5년 미만
5~10년 미만
10년 이상
합 계

급여지급액
5,582,270
1,068,833
3,461,723
4,618,808
6,360,485
21,092,119

(*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는
8.89년
입니다.

25. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
6,812,780
9,580,392

전기법인세의 조정사항
(662,081)
930,071

총 당기법인세
6,150,699
10,510,463

이연법인세

일시적차이의 증감
2,636,092
(137,355)

전기법인세의 조정사항
(2,240)
(236,148)

총 이연법인세
2,633,852
(373,503)

법인세비용
8,784,551
10,136,960

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
19,069,727
23,931,032

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
4,155,171
5,493,117

조정사항

- 종속기업 및 관계기업 투자순손익
3,647,817
1,942,443

- 세무상 과세되지 않는 수익
(6,412)
100,639

- 세무상 차감되지 않는 비용
317,294
322,808

- 미인식 이연법인세 변동
557,269
891,152

- 미환류세제로 인한 효과 등
447,260
1,101,218

- 기타
754,325
(151,379)

세액공제/감면
(423,852)
(256,961)

전기법인세의 조정사항
(664,321)
693,923

법인세비용
8,784,551
10,136,960

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

해외사업환산손실
(598,581)
282,692
(315,889)
7,274,763
-
7,274,763

순확정급여부채의 재측정요소
2,235,528
(545,993)
1,689,535
2,722,009
(665,985)
2,056,024

합 계
1,636,947
(263,301)
1,373,646
9,996,772
(665,985)
9,330,787

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
7,334,778
6,594,536

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,726,879
3,725,566

소계
9,061,657
10,320,102

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(13,360,141)
(11,344,652)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(318,559)
(531,954)

소계
(13,678,700)
(11,876,606)

이연법인세부채 순액
(4,617,043)
(1,556,504)

(5) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
(1,556,504)
(1,636,498)

손익계산서에 반영된 이연법인세의 변동
(2,633,852)
373,503

기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 변동
(402,684)
(294,575)

환율변동차이
(24,003)
1,066

기말금액
(4,617,043)
(1,556,504)

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
환율변동차이
기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(4,005,454)
(631,302)
38,337
-
(4,598,419)

종속기업투자 등
(5,963,088)
(1,493,718)
(282,692)
-
(7,739,498)

유형자산
(1,076,210)
358,551
-
(69,463)
(787,122)

기타유동자산(반품)
(69,790)
(33,607)
-
-
(103,397)

사용권자산
(462,164)
247,002
-
-
(215,162)

기타
(299,900)
66,168
-
(1,370)
(235,102)

소 계
(11,876,606)
(1,486,906)
(244,355)
(70,833)
(13,678,700)

이연법인세자산

퇴직급여부채
4,636,396
296,130
(158,329)
-
4,774,197

정부보조금
55,495
4,385
-
-
59,880

대손충당금
2,691,556
(96,770)
-
56,719
2,651,505

유형자산및사용권자산손상차손
605,151
87,263
-
-
692,414

무형자산손상차손
60,416
-
-
-
60,416

연차수당
196,531
53,943
-
-
250,474

반품충당부채
82,621
32,246
-
-
114,867

리스부채
390,762
(173,198)
-
-
217,564

기타
1,601,174
(1,350,945)
-
(9,889)
240,340

소 계
10,320,102
(1,146,946)
(158,329)
46,830
9,061,657

순 액
(1,556,504)
(2,633,852)
(402,684)
(24,003)
(4,617,043)

< 전기 >

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
환율변동차이
기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(4,159,690)
120,833
33,403
-
(4,005,454)

종속기업투자 등
(4,535,932)
(1,427,156)
-
-
(5,963,088)

유형자산
(775,877)
(300,574)
-
241
(1,076,210)

기타유동자산(반품)
(94,697)
24,907
-
-
(69,790)

사용권자산
(543,359)
81,195
-
-
(462,164)

기타
(291,843)
(7,971)
-
(86)
(299,900)

소 계
(10,401,398)
(1,508,766)
33,403
155
(11,876,606)

이연법인세자산

퇴직급여부채
4,884,026
80,348
(327,978)
-
4,636,396

정부보조금
108,330
(52,835)
-
-
55,495

대손충당금
1,559,571
1,133,208
-
(1,223)
2,691,556

유형자산및사용권자산손상차손
612,025
(6,874)
-
-
605,151

무형자산손상차손
60,416
-
-
-
60,416

연차수당
241,958
(45,427)
-
-
196,531

반품충당부채
109,448
(26,827)
-
-
82,621

리스부채
549,955
(159,193)
-
-
390,762

기타
639,171
959,868
-
2,135
1,601,174

소 계
8,764,900
1,882,268
(327,978)
912
10,320,102

순 액
(1,636,498)
373,502
(294,575)
1,067
(1,556,504)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
사유

종속회사 및 관계회사 투자지분
(5,094,349)
(1,017,890)
처분하지 않을 예정

미사용결손금(*)
11,754,274
8,372,761
미래과세소득의 불확실

(*) 종속기업의 손실로 인해 발생한 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

1년 후
37,151
-

2년 후
2,329,560
28,294

3년 후
4,101,448
3,142,793

4년 후
3,003,535
3,439,282

5년 후
2,282,580
1,762,392

합 계
11,754,274
8,372,761

26. 자본금 및 자본잉여금

당기말 현재 연결회사의 자본금 및 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)
발행주식수(주)
1주당 금액(원)
납입자본금(천원)
(*1)
주식발행초과금(천원)
기타자본잉여금(천원)
(*2,*3,*4)

150,000,000
31,900,000
500
17,200,000
31,655,626
(6,157,242)

(*1) 연결회사는 전기 이전에 이사회 결의에 따라 보통주식 2,500,000주를 이익 소각하였습니다.
이로 인하여 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액 15,950,000천원과 일치하지 않습니다.

(*2) 전기 이전에 보유중이던 자기주식 236,670주를(장부가액: 743,759천원) 2010년7월 중 821,605천원에 전량 처분하였으며, 처분가액과 장부가액의 차이 77,846천원 중 법인세효과 18,839천원을 제외한 59,007천원을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.

(*3) 연결회사는 전기 이전 종속기업인 HEP GUANGDONG의 지분을 추가로 취득하였으며, 지불한 대가의 공정가치와 당해 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분해당액과의 차이 762,449천원을 자본잉여금으로 처리하였습니다.

(*4) 연결회사는 당기 취득한 에이치디씨폴리올(주)의 지분증권에 대하여 풋옵션을 발행했으며, 이에 따라 풋옵션을 보유한 비지배주주는 3년 이후 종속기업 에이치디씨폴리올(주)의 지분을 연결회사에 공정가치로 매도할 수 있습니다. 풋옵션의 행사에 따라 지급될 수 있는 금액은 최초에 상환금액의 현재가치로 인식하고 재무상태표에 기타지급채무로 표시하였으며 그 상대계정은 자본으로 처리하였습니다. 자본에서 차감된 금액은 연결재무제표상의 종속기업에 대한 비지배지분과 별도로 지배지분 자본의 변동으로 표시하였습니다. 인식된 부채는 옵션의 최초 행사가능일자에 지급하여야 할 상환금액이 되도록 금융비용을 반영하여 후속 측정합니다. 옵션이 행사되지 않고 소멸하는 경우 관련 부채를 제거하고 상대계정은 자본으로 처리합니다.

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

법정준비금

이익준비금(*1)
4,030,457
3,625,857

임의적립금

기업합리화적립금(*2)
126,088
126,088

기타적립금
3,535,612
3,535,612

미처분이익잉여금
269,033,193
262,832,128

합 계
276,725,350
270,119,685

(*1) 이익준비금: 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 1
0% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 기업합리화적립금: 회
사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,046,000천원은 2021년4월에 지급되었습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각
140
원과
4,046,000천원이며

2022년 3월 24일
로
예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

28.
기
타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

계정과목
기초금액
평가
처분
기말금액

해외사업환산손익
(7,274,763)
7,590,652
-
315,889

< 전기 >

계정과목
기초금액
평가
처분
기말금액

해외사업환산손익
(5,308,802)
(1,965,961)
-
(7,274,763)

(2) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

자기주식
(19,785,295)
(19,785,295)

(3) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

주식수
3,000,000
3,000,000

취득가액
19,785,295
19,785,295

29. 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

제품 및 반제품의 변동
(21,274,953)
16,326,303

원재료의 및 소모품의 사용
667,536,686
484,811,009

상품의 판매
23,153,764
16,129,936

종업원급여
32,875,937
31,222,955

감가상각비 및 사용권자산 상각비
9,663,402
10,856,471

지급수수료
13,079,895
13,194,493

운반비
29,197,542
19,621,442

동력, 수도광열비
11,736,016
10,464,803

임차료
1,864,078
1,058,166

포장비
7,095,019
6,446,831

외주가공비
25,659,831
23,137,630

종속기업 신규편입으로 인한 재고취득
8,694,928
-

기타비용
22,104,395
21,568,508

합 계(*)
831,386,540
654,838,547

(*) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

급여비용
30,268,179
28,255,910

퇴직급여(*)
2,607,758
2,967,045

합 계
32,875,937
31,222,955

(*) 퇴직급여비용에는 확정기여형 퇴직급여비용

158,943
천원(전기:

126,134
천원)이 포함되어 있습니다.

(3)
당기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은
15,165,813천원
(전
기: 17,839,491천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은
14,207,422천원(전기: 13,383,464천원), 연구비에 배부된 금액은 3,502,702천원(전기: -)입니다.

30.

판매비와관리비

및 대손상각비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급여
13,027,301
12,085,139

퇴직급여
1,180,121
1,298,326

복리후생비
1,259,761
1,356,737

여비교통비
741,387
678,011

차량유지비
220,597
182,239

통신비
247,057
236,919

수도광열비
133,111
90,513

세금과공과
987,410
805,761

지급수수료
5,280,621
5,188,128

임차료
721,412
740,017

감가상각비 및 사용권자산 상각비
1,880,604
1,941,328

수선비
252,128
103,452

보험료
1,219,588
1,003,904

접대비
739,327
706,073

광고선전비
1,236,348
1,441,711

대손상각비
1,123,269
2,929,539

소모품비
1,719,992
1,661,304

사무용품비
59,200
72,309

도서인쇄비
108,872
124,301

교육훈련비
67,521
107,085

운반비
14,701,003
13,138,528

연구비
8,825,537
2,797,054

기타
288,688
1,092,437

합 계
56,020,855
49,780,815

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

배당금수익
58,290
58,662

임대료
962,420
1,167,005

유형자산처분이익
134,979
71,468

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익
26,279
-

기술료수익
563,558
393,124

잡이익
1,212,741
1,605,649

합 계
2,958,267
3,295,908

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실
-
13,697

유형자산처분손실
66,862
37,869

무형자산처분손실
4,400
-

유형자산 및 사용권자산손상차손
10,053,330
8,422,199

무형자산손상차손
173,419
-

기부금
1,189,999
1,156,528

잡손실
1,268,831
2,466,160

합 계
12,756,841
12,096,453

32.
금융수익 및 금융비용

과 이자수익 및 이자비용

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당 기
전 기

금융수익:

외화환산이익
651,349
4,271,780

외환차익
2,964,442
2,304,257

파생상품거래이익
214,919
1,091,799

파생상품평가이익
3,013,820
-

소 계
6,844,530
7,667,836

금융비용:

외화환산손실
2,738,983
965,940

외환차손
1,388,144
3,222,445

파생상품거래손실
411,860
603,488

파생상품평가손실
-
2,824,853

소 계
4,538,987
7,616,726

이자수익
1,164,022
1,599,378

이자비용
3,507,779
4,284,906

순금융수익(비용)
(38,213)
(2,634,418)

33. 주당순이익

(1) 기본주당순이익

기
본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분
당 기
전 기

지배주주 보통주당기순이익
10,285,175,857원
13,794,072,290원

가중평균유통보통주식수
28,900,000
28,900,000

기본주당순이익
356원
477원

(2) 희석주당순이익

연결회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

법인세차감전순이익
19,069,727
23,931,032

조정항목 :

재고자산평가손실
(3,836,193)
2,450,186

퇴직급여
2,448,815
2,840,912

이자비용
3,507,779
4,284,906

외화환산손실
2,738,983
965,940

파생상품거래손실
411,860
603,488

파생상품평가손실
-
2,824,853

감가상각비 및 사용권자산 상각비
9,663,402
10,856,471

유형자산 및 사용권자산손상차손
10,053,330
8,422,199

무형자산손상차손
173,419
-

유형자산처분손실
66,862
37,869

무형자산처분손실
4,400
-

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실
-
13,697

대손상각비
1,123,269
2,929,539

충당부채전입
1,437,269
1,519,791

배당금수익
(58,290)
(58,662)

유형자산처분이익
(134,979)
(71,468)

파생상품거래이익
(214,919)
(1,091,799)

파생상품평가이익
(3,013,820)
-

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익
(26,279)
-

외화환산이익
(651,350)
(4,271,728)

지분법이익
(535,954)
(783,130)

이자수익
(1,164,022)
(1,599,378)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(9,381,100)
11,445,949

기타수취채권의 감소
1,525,120
485,600

기타유동자산의 증가
(921,767)
(1,132,799)

기타비유동자산의 감소
127,299
122,600

재고자산의 감소(증가)
(27,504,445)
12,074,953

매입채무의 증가
7,512,509
4,783,643

기타지급채무의 증가
1,962,861
1,040,577

기타유동부채의 증가(감소)
292,105
(1,417,979)

충당부채의 사용
(1,207,419)
(1,511,038)

퇴직금의 지급
(12,401)
(233,759)

사외적립자산 기여액
(3,800,000)
(1,500,000)

영업으로부터 창출된 현금
9,656,071
77,962,465

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

구 분
당 기
전 기

건설중인 자산의 건물 대체
37,000
2,371,899

건설중인 자산의 기계장치 대체
9,938
539,047

건설중인 자산의 기타의유형자산 대체
-
278,800

투자부동산의 매각예정자산 대체
4,879,959
-

토지의 투자부동산 대체
-
2,300,665

건물의 투자부동산 대체
-
2,763,750

장기차입금의 유동성대체
36,219,699
26,254,423

유형자산 취득 관련 미지급 금액의 변동
2,634,759
441,461

퇴직급여의 미지급
715,592
255,476

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

임대보증금
단기차입금
유동성
장기부채
장기차입금
사채
유동성
리스부채
비유동성
리스부채
미지급배당금

전기초 순부채
328,500
76,443,470
31,819,564
37,672,122
-
1,819,688
651,479
-
148,734,823

현금흐름
(40,500)
(52,588,224)
(31,808,116)
54,609,658
-
(1,952,059)
-
(3,468,000)
(35,247,241)

배당결의
-
-
-
-
-
-
-
3,468,000
3,468,000

취득-리스
-
-
-
-
-
533,690
972,759
-
1,506,449

처분-리스
-
-
-
-
-
(22,298)
(26,759)
-
(49,057)

외화차이
-
(986,283)
(544,499)
(2,984,181)
-
(2,651)
(14,259)
-
(4,531,873)

기타 비금융변동(*)
-
-
26,254,423
(26,254,423)
-
593,337
(593,337)
-
-

전기말 순부채
288,000
22,868,963
25,721,372
63,043,176
-
969,707
989,883
-
113,881,101

당기초 순부채
288,000
22,868,963
25,721,372
63,043,176

969,707
989,883
-
113,881,101

현금흐름

(88,620)
1,004,688
(23,180,116)
-
39,837,780
(1,065,336)
-
(4,046,000)
12,462,396

배당결의
-
-
-
-
-
-
-
4,046,000
4,046,000

이자비용
-
-
-
-
43,843
-
-
-
43,843

취득-리스
-
-
-
-

298,780
431,597
-
730,377

처분-리스
-
-
-
-

(86,408)
(146,419)
-
(232,827)

외화차이
-
2,343,550
1,346,592
2,008,177
-
14,587
18,936
-
5,731,842

기타 비금융변동(*)

-
-
36,219,699
(36,219,699)
-
748,081
(781,761)
-
-33,680

당기말 순부채

199,380
26,217,201
40,107,547
28,831,654
39,881,623
879,411
512,236
-
136,629,052

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표
시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.

관 계
회 사 명

지 배 기 업
HDC주식회사

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계
당기말
전기말
비 고

관 계 기 업
에코바이오플라스틱코리아㈜
에코바이오플라스틱코리아㈜

기타특
수관계자

HDC현대산업개발(주)
HDC현대산업개발(주)
HDC주식회사의 종속기업

에이치디씨아이파크몰(주)
에이치디씨아이파크몰(주)

-
에이치디씨아이서비스(주)

에이치디씨랩스(주)
-

HDC스포츠(주)
HDC스포츠(주)

-
HDC India Private Limited

-
HDC아이콘트롤스(주)
HDC주식회사의 관계기업

HDC리조트(주)
HDC리조트(주)

HDC신라면세점㈜
-

기 타(*)
에이치디씨자산운용(주)
에이치디씨자산운용(주)
대규모기업집단 소속회사

(*) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

특수관계자구분
특수관계자명
매입 등

매출원가 및 
판매관리비
이자비용

지배기업
HDC주식회사
1,742,621
10,995

관계기업
에코바이오플라스틱코리아(주)
10,025
-

기타특수관계자
에이치디씨아이파크몰(주)
1,849,047
-

에이치디씨랩스(주)
217,778
-

HDC현대산업개발(주)
23,138
-

HDC스포츠(주)
1,145,000
-

HDC리조트(주)
143,800
-

HDC신라면세점(주)
1,200
-

기 타
에이치디씨자산운용(주)
11,000
-

합 계
5,143,609
10,995

< 전기 >

특수관계자구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

기타수익
매출원가 및 
판매관리비
유형자산 및
사용권자산 취득
이자비용

지배기업
HDC주식회사
-
1,699,576
856,219
5,501

관계기업
에코바이오플라스틱코리아(주)
-
5,206
-
-

기타특수관계자
에이치디씨아이파크몰(주)
-
1,731,819
-
-

에이치디씨아이서비스(주)
-
214,132
209,000
-

HDC현대산업개발(주)
19,300
55,921
-
-

HDC스포츠(주)
-
1,380,000
-
-

HDC리조트(주)
-
94,533
-
-

HDC INDIA PRIVATE Ltd.
-
-
3,784,144
-

기 타
에이치디씨자산운용(주)
-
11,000
-
-

합 계
19,300
5,192,187
4,849,363
5,501

연결

회사는 당기 중 지배기업인 HDC주식회사에 2,155,300
천원(전기:

1,847,400
천
원)의 배당금을 지급하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기말>

구 분
특수관계자명
기타수취채권
매입채무
리스부채(*)
기타지급채무

지배기업
HDC주식회사
400,000
-
380,747
369,921

기타특수관계자
에이치디씨아이파크몰(주)
-
369,266
-
30,825

에이치디씨랩스(주)
-
-
-
474,654

HDC현대산업개발(주)
-
-
-
2,751

합 계
400,000
369,266
380,747
878,151

(*)

지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따른
당기말
현재 사용권자산의 금액은
377,021
천원(전기말: 821,970천원)입
니다. 또한 당기 중 리스부채의 상환금액은
419,160천원(전기: 389,317천원)이며 인식된 이자비용은
10,995
천원(전기: 5,501천원) 입니다.

< 전기말 >

구 분
특수관계자명
기타수취채권
매입채무
리스부채(*)
기타지급채무

지배기업
HDC주식회사
400,000
-
822,591
323,324

기타특수관계자
HDC아이콘트롤스(주)
-
-
-
285,643

에이치디씨아이파크몰(주)
-
408,571
-
27,348

에이치디씨아이서비스(주)
-
-
-
18,316

HDC현대산업개발(주)
-
-
-
911

HDC INDIA PRIVATE Ltd.
-
96,208
-
-

HDC리조트(주)
1,650
-
-
-

합 계
401,650
504,779
822,591
655,542

(5) 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,408,092
1,376,141

퇴직급여
274,813
371,063

합 계
1,682,905
1,747,204

36. 금융자산의 제거

(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 당기말 현재 금융기관에 954,120천원(전기말: 757,289천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석10,20,22 참조).

37. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, CNY, INR).

< 당기말 >

구 분
금 융 기 관
금 액

한도액
사용액

당좌대출
국민은행 외
1,000,000
-

SC은행 북경지점
USD 3,000,000
-

일반자금대출
하나은행 외
27,000,000
27,000,000

하나은행 외
USD 32,900,000
USD 32,900,000

우리은행 첸나이지점 외
INR 300,000,000
INR 300,000,000

시설대출
한국산업은행
10,000,000
10,000,000

하나은행 바레인지점
USD 2,500,000
USD 2,500,000

하나은행 첸나이지점
INR 150,000,000
INR 137,373,413

한도대출
한국산업은행 외
38,000,000
-

씨티은행 북경지점 외
USD 14,400,000
-

신한은행 중경지점 외
CNY 44,000,000
CNY 16,060,448

Axis 은행
INR 200,000,000
-

포괄한도
SC은행
10,000,000
-

신한은행
USD 20,000,000
-

포괄외화지급보증
국민은행 외
USD 12,000,000
-

구매자금대출
하나은행 바레인지점 외
USD 8,000,000
USD 4,445,081

전자방식외담대
하나은행
10,000,000
-

합 계
96,000,000
37,000,000

USD 92,800,000
USD 39,845,081

CNY 44,000,000
CNY 16,060,448

INR 650,000,000
INR 437,373,413

< 전기말 >

구 분
금 융 기 관
금 액

한도액
사용액

당좌대출
국민은행 외
4,000,000
-

일반자금대출
하나은행 외
47,000,000
47,000,000

우리은행 첸나이지점 외
INR 300,000,000
INR 300,000,000

시설대출
한국산업은행
10,000,000
10,000,000

하나은행 바레인지점
USD 2,500,000
USD 2,500,000

하나은행 첸나이지점
INR 230,000,000
INR 155,838,123

한도대출
한국산업은행 외
73,000,000
-

씨티은행 북경지점 외
USD 14,500,000
USD 0

신한은행 중경지점 외
CNY 45,000,000
CNY 19,959,309

외화대출
하나은행
USD 38,550,000
USD 35,300,000

포괄한도
SC은행
10,000,000
-

신한은행
USD 20,000,000
-

포괄외화지급보증
국민은행
USD 7,000,000
-

구매자금대출
하나은행 바레인지점 외
USD 8,000,000
USD 2,423,404

전자방식외담대
하나은행
10,000,000
-

합 계
154,000,000
57,000,000

USD 90,550,000
USD 40,223,404

CNY 45,000,000
CNY 19,959,309

INR 530,000,000
INR 455,838,123

당기말 현재 연결회사는 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 국민은행 등과 18,900,000천원(전기말: 11,900,000천원)을 한도로 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있으며, KB상생플러스론과 관련하여 국민은행과 9,000,000천원(전기말: -) 한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 연결회사는 당기 중 중국 소재 연결대상 종속기업간 자금풀링계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의하면 자금 필요시 예금 잔액내에서 법인간 자금을 제약없이 차입할 수 있습니다.

(3) 연결회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 연결회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 563,558천원(전기: 393,124천원)의 기술료수익과 261,599천원(전기: 413,913천원)의 지급수수료를 인식하였습니다.

(4) 연
결회사는 회사의 지배기업인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결회사는
내부거래를 제외한
회사 매출액의
0.19%
를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 4,318,594천원(전기말: 2,011,435천원)의 보증을 제공받고 있으며, 국민은행으로부터 토지, 건물을 담보로 보증을 제공받아 하나은행에서 8,000,000달러를 차입하였습니다.

(6)

당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

유형자산

486,275
37,000

(7)

회사는 당기 중 신규사업진출 목적으로 에이치디씨폴리올(주)의 지분 80%+1주를 취득하였으며, 주요약정사항은 아래와 같습니다. 
 - 양수도계약 제8.2조: 거래종결 이후 확약에 의거 양도대상사업의 수행장소 이전 및 양도대상부동산에서의 영업을 폐지할 경우, 양도인에게 양도대상 부동산 중 토지를 양도인에게 매도하도록 청구할 수 있다.
 - 양수도계약 제9.2조: 양도인의 New Co. 주식 취득 등에 의거 SK케미칼은 보유한 HDC폴리올의 주식 (20%-1주, 77억)에 대하여 회사에 풋옵션을 보유한다. 풋 옵션은 HDC폴리올 주식을 취득한 날로부터 3년이 경과한 날부터 행사가능하며, 행사가격은 77억과 풋옵션 행사 HDC폴리올 주식에 대한 공정시장가격(Fair Mar ket Value) 중 더 높은 금액으로 한다.

38. 사
업

결
합

(1)

연결회사는 2021년 10월 29일 에이치디씨폴리올 주식회사를 설립하였고, 12월 15일 유상증자를 통해 에이치디씨폴리올 주식회사 발행주식의 80%+1주를 30,800백만원에 취득하였습니다.
 
(2) 에이치디씨폴리올 주식회사는 Poly-Phenylene Sulfide (""PPS") 사업을 영위하고 있습니다. 해당사업은 고내열, 고난연 특성을 갖춘 Super 엔지니어링 플라스틱 소재로 변화하는 산업 및 정책에 부합하고, 회사가 보유하고 있는 자동차개발 및 대응 노하우를 바탕으로 고기능성 컴파운드 제품 판매 확대가 가능할 것으로 판단하고 있습니다. 

(3) 에이치디씨폴리올 주식회사는 2021년 12월 31일 에스케이케미칼 주식회사로부터 Poly-Phenylene Sulfide (""PPS") 사업부문을 38,500백만원에 인수하였으며, 인수한 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구분
금액

자산

매출채권
2,844,279

미수금
213,331

재고자산
23,434,373

유형자산
14,056,867

자산 계
40,548,850

부채

매입채무
942,745

미지급금
1,105,236

선수금
869

확정급여채무
409,308

사외적립자산
(409,308)

부채 계
2,048,850

순자산 계
38,500,000

39. 보고기간 후 사건

연결회사는 탄소중립, ESG 등 친환경 정책 기조 강화에 따라 고성장이 예상되는 바이오플라스틱 시장 진출 목적으로 CJ RESEARCH CENTER, INC.와의 합작투자계약에 의해서 보고기간 종료일 이후인 2022년 2월 4일 합작법인인 씨제이에이치디씨비오솔 주식회사에 12,240백만원(지분율 51%)을 출자하여 설립했습니다.

2. 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 22 기 : 2021년 12월 31일 현재

제 21 기 : 2020년 12월 31일 현재

HDC현대EP 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제22기 기말(당기말)
제21기 기말(전기말)

자 산

I. 유동자산

264,797,910,707

255,003,589,822

1. 현금및현금성자산
4,7
39,435,537,034

65,282,520,781

2. 단기금융상품
7
-

10,000,000,000

3. 매출채권
4,7,10,20,35
128,414,438,602

115,847,584,422

4. 기타수취채권
4,7,11,35
3,447,013,678

3,145,729,361

5. 재고자산
13
86,967,734,449

59,724,199,266

6. 기타유동자산

5,

7,9,12

1,653,228,019

1,003,555,992

7. 매각예정자산
14,19
4,879,958,925

-

II. 비유동자산

203,706,652,383

188,212,669,017

1. 장기금융상품
7,8
4,500,000

4,500,000

2. 장기매출채권
4,7,10,35
90,639,304

1,225,722,151

3. 장기투자증권
4,5,7,9
1,605,847,703

1,489,074,654

4. 종속기업 및 관계기업투자
15
44,117,584,314

35,247,693,542

5. 장기기타수취채권
4,7,11,35
72,555,406

672,855,406

6. 유형자산

16,20

112,028,679,125

99,573,657,925

7. 무형자산

18

4,578,377,463

4,169,577,463

8. 사용권자산

17,
35

889,098,161

1,521,681,895

9. 투자부동산
19,20
34,663,505,172

39,727,919,511

10. 기타비유동자산
5,7,9,12
37,423,843

-

11. 이연법인세자산
25
5,618,441,892

4,579,986,470

자 산 총 계

468,504,563,090

443,216,258,839

부 채

I. 유동부채

149,687,890,528

125,313,703,274

1. 매입채무
4,7,35
81,479,622,016

74,816,562,093

2. 단기차입금

4,7,
20,22,36

7,954,120,036

7,757,288,800

3. 리스유동부채
4,17,35
648,092,378

869,430,215

4. 유동성장기차입금
4,7,20,22
35,669,500,000

20,000,000,000

5. 기타지급채무
4,7,21,35
18,141,618,810

13,129,026,129

6. 당기법인세부채

3,056,800,022

4,938,446,687

7. 기타유동부채

4,5,
7,9,21

1,955,465,384

3,250,127,363

8. 기타충당부채
23
782,671,882

552,821,987

II. 비유동부채

68,439,115,692

64,837,125,363

1. 장기차입금
4,7,20,22
25,153,500,000

58,288,000,000

2. 사채
4,7,22
39,881,622,843

-

2. 리스비유동부채
4,17,35
250,929,761

745,287,347

3. 순확정급여부채
24
1,824,295,756

4,104,088,254

4. 기타비유동부채
4,5,7,9,21
1,328,767,332

1,699,749,762

부 채 총 계

218,127,006,220

190,150,828,637

자 본

I. 자본금
1,26
17,200,000,000

17,200,000,000

II. 자본잉여금
26
31,714,633,833

31,714,633,833

III. 기타자본항목
28
(19,785,295,210)

(19,785,295,210)

IV. 이익잉여금
27
221,248,218,247

223,936,091,579

자 본 총 계

250,377,556,870

253,065,430,202

자 본 과 부 채 총 계

468,504,563,090

443,216,258,839

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 22 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제22기(당기)
제21기(전기)

I. 매출액
6,35

713,643,151,785

569,314,142,031

1. 제품매출액

704,864,345,873

559,365,833,604

2. 상품매출액

8,778,805,912

9,948,308,427

II. 매출원가
29,35

642,553,749,922

503,997,551,493

1. 제품매출원가

634,461,529,283

494,889,627,268

2. 상품매출원가

8,092,220,639

9,107,924,225

III. 매출총이익

71,089,401,863

65,316,590,538

판매비와관리비

29,30
,35

43,401,719,585

36,599,226,484

대손상각비
4,7,10,29,30
1,831,979,818

3,437,799,411

Ⅳ. 영업이익
6

25,855,702,460

25,279,564,643

기타수익
7,9,31,35
5,385,220,076

4,971,261,175

기타비용
7,9,31
24,294,660,955

9,030,067,871

금융수익
7,9,32
6,126,743,288

6,240,111,128

금융비용
7,9,32
5,480,730,676

7,169,368,776

이자수익
7,32
777,687,482

690,756,030

이자비용
7,32,35
2,522,579,433

2,924,433,301

V. 법인세비용차감전순이익

5,847,382,242

18,057,823,028

법인세비용
25
4,865,099,022

5,618,847,957

VI. 당기순이익

982,283,220

12,438,975,071

VII. 주당손익

1. 기본주당이익
33

34원

430원

2. 희석주당이익
33

34원

430원

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 22 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제22기(당기)
제21기(전기)

I. 당기순이익

982,283,220

12,438,975,071

II. 기타포괄손익

375,843,448

922,678,520

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

375,843,448

922,678,520

순확정급여부채의 재측정요소
24
495,835,684

1,217,253,984

순확정급여부채의 재측정요소
 관련 법인세 효과
24,25
(119,992,236)

(294,575,464)

III. 당기총포괄손익

1,358,126,668

13,361,653,591

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 22 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2020
.1.1(전기초)

17,200,000,000
31,714,633,833
-
(19,785,295,210)
214,042,437,988
243,171,776,611

총 포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
12,438,975,071
12,438,975,071

기타포괄손익

-

순확정급여부채의 재측정요소
24,25
-
-
-
-
922,678,520
922,678,520

총 기타포괄손익

-
-
-
-
922,678,520
922,678,520

총 포괄손익

-
-
-
-
13,361,653,591
13,361,653,591

소유주와의 거래

배당

-
-
-
-
(3,468,000,000)
(3,468,000,000)

소유주와의 거래 총액

-
-
-
-
(3,468,000,000)
(3,468,000,000)

2020
.12.31(전기말)

17,200,000,000
31,714,633,833
-
(19,785,295,210)
223,936,091,579
253,065,430,202

2021
.1.1(당기초)

17,200,000,000
31,714,633,833
-
(19,785,295,210)
223,936,091,579
253,065,430,202

총 포괄손익:

17,200,000,000
31,714,633,833
-
(19,785,295,210)
223,936,091,579
253,065,430,202

당기순이익

-
-
-
-
982,283,220
982,283,220

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
24,25
-
-
-
-
375,843,448
375,843,448

총 기타포괄손익

-
-
-
-
375,843,448
375,843,448

총 포괄손익

-
-
-
-
1,358,126,668
1,358,126,668

소유주와의 거래

배당
27
-
-
-
-
(4,046,000,000)
(4,046,000,000)

소유주와의 거래 총액

-
-
-
-
(4,046,000,000)
(4,046,000,000)

2021
.12.31(당기말)

17,200,000,000
31,714,633,833
-
(19,785,295,210)
221,248,218,247
250,377,556,870

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 22 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 21 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제22기(당기)
제21기(전기)

I. 영업활동 현금흐름

(3,439,995,337)

57,806,784,301

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
34
6,211,350,681

73,806,367,966

2. 이자의 수취

777,687,482

690,756,030

3. 이자의 지급

(2,582,130,334)

(2,912,618,474)

4. 배당금 수취

58,290,179

58,661,874

5. 법인세의 납부

(7,905,193,345)

(13,836,383,095)

II. 투자활동 현금흐름

(37,562,529,383)

26,571,124,006

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

10,336,742,700

31,121,179,748

가. 유형자산의 처분

136,442,700

113,810,320

나. 정부보조금의 수령

-

47,530,126

다. 단기금융상품의 처분

10,000,000,000

29,934,246,577

라. 기타자산의 처분

-

1,023,092,725

마. 보증금의 감소

300,000

2,500,000

바. 무형자산의 처분

200,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(47,899,272,083)

(4,550,055,742)

가. 종속기업 및 관계기업 투자지분의 취득
15
(30,800,250,000)

-

나. 유형자산의 취득

(15,983,467,860)

(4,309,067,245)

다. 무형자산의 취득
18
(613,200,000)

-

라. 기타부채의 감소

(411,860,291)

(240,988,497)

마. 장기투자증권의 취득

(90,493,932)

-

III. 재무활동 현금흐름

34

15,045,588,555

(30,438,858,210)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

51,688,962,712

124,864,054,728

가. 단기차입금의 차입

11,851,182,712

74,229,654,728

나. 장기차입금의 차입

-

50,634,400,000

다. 사채의 발행

39,837,780,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(36,643,374,157)

(155,302,912,938)

가. 단기차입금의 상환

(11,657,728,432)

(118,764,304,998)

나. 유동성장기차입금의 상환

(20,000,000,000)

(31,220,200,000)

다. 배당금의 지급
27
(4,046,000,000)

(3,468,000,000)

라. 임대보증금의 감소

(88,620,000)

(40,500,000)

마. 리스부채의 지급

(851,025,725)

(1,809,907,940)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

(25,956,936,165)

53,939,050,097

V. 기초의 현금및현금성자산

65,282,520,781

11,798,648,966

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

109,952,418

(455,178,282)

VII. 기말의 현금및현금성자산

39,435,537,034

65,282,520,781

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

전기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사

1. 일반사항

HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사(구,현대산업개발(주))가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2018년 4월 12일로 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당기말 현재 자본금은

17,200
백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당기말 현재 회사의 발행주식의

53.27
%
를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과
투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은

주석 3
에
서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는

20

21
년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인
등
에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다
.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은
제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재
무보
고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용
됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023
년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(10)
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.
회사의 기능통화는
대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하
지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가
확정된 때
'
기타수익'
으로
당
기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니

다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다
(
주석36
참
조
)
.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매

출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(
회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은

주
석10
,
손상
에 대한 회계정책은 주석
4.2

참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 간주원가 적용시,간주원가는 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치인 재평가금액입니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20 ~ 40년

구축물

9 ~ 20년

기계장치

10 ~ 15년

차량운반구

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.13 무형자산 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 한정된 내용연수를가지는 회사의 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 

2.14 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20 ~ 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후
30일에서 120일
이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기
타유동부채'
및 '기타비유동부채'로 표시되었습니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우
판매보증충당부채 등을 인식
하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은
당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은
보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를
회사가
보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를
회사가
보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 퇴직급여 

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.22 수익인식

(1) 재화의 판매

회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.
회사는 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무
가
제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.

회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.

(2) 기술료수익

기술료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 리스 

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 공장 건물, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할
때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 복리후생목적의 기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

(주석6 참조)
.

최
고
영
업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.25 재무제표 승인

회
사의 재무제표는

2022년

2월
9일자로

이사
회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1)
현금창출단위와 영업권의 손상차손

현금창출단위와 영업권의
손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다
(주석18 참조)
.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다
(주석25 참조)
. 

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여
다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(주석5 참조)
.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
(주석4.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히
할인율의 변동에 영향을 받습니다
(주석24 참조)
.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

공장 건물, 사무실, 자동차의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을
대체할 수 있는 일부 사무실 및 숙소와 차량운반구 리스의 연장선택권
은 리스부채에 포함하지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(7) 종속기업투자주식의 손상

종속기업투자주식의
손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다
(주석15 참조)
.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1. 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR).

계정과목
당기말
전기말

외 화
환 율
원화환산액
외 화
환 율
원화환산액

현금및
현금성자산
USD 2,699
1,185.50
3,199,354
USD 4,733
1,088
5,149,920

JPY 8,133
10.30
83,793
JPY 48,957
10.54
516,134

-
-
-
EUR 33
1,338.24
44,407

소계
3,283,147
소계
5,710,461

매출채권
USD 8,590
1,185.50
10,184,011
USD 10,111
1,088
11,000,625

JPY 169,213
10.30
1,743,302
JPY 25,539
10.54
269,243

EUR 53
1,342.34
71,255
EUR 186
1,338.24
249,230

소계
11,998,568
소계
11,519,098

기타수취채권
USD 1,075
1,185.50
1,274,498
USD 1,217
1,088
1,323,562

EUR 106
1,342.34
141,891
EUR 15
1,338.24
20,074

소계
1,416,389
소계
1,343,636

장기매출채권
USD 80
1,185.50
95,329
USD 1,201
1,088
1,306,179

매입채무
USD 2,369
1,185.50
2,808,477
USD 5,565
1,088
6,055,251

기타지급채무
USD 174
1,185.50
206,072
USD 129
1,088
140,125

-
-
-
JPY 190
10.54
2,003

-
-
-
EUR 34
1,338.24
44,833

소계
206,072
소계
186,961

단기차입금
USD 805
1,185.50
954,120
USD 696

1,088

757,289

유동성장기부채
USD 9,000
1,185.50
10,669,500
-
-
-

장기차입금
USD 17,000
1,185.50
20,153,500
USD 26,000

1,088

28,288,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
(1,518,917)
1,518,917
(1,247,697)
1,247,697

EUR/원
16,156
(16,156)
20,381
(20,381)

JPY/원
138,494
(138,494)
59,380
(59,380)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권 중 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 NYSE 주가지수에 속해 있습니다. 그러나 회사가 보유하고 있는 상장주식의 당기말 현재 장부가액은
38,378
천
원
(전기말:

35,004
천원)으로, 이러한 상장주식의 가격변동이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다(
주석5
참조).

(3) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

세후이익에 미치는 영향
(438,298)
438,298
(532,783)
532,783

4.2. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.

회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은

2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일
기준으로부터 각 36개월
동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거손실정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.

(1) 매출채권 손실충당금

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
일반거래처
특수관계자
합계

정상
90일 이내
180일 이내
1년 이내
3년 이내
3년 초과

당기말

총장부금액- 매출채권(*)
106,100,415
13,199,424
6,185,003
2,501,173
3,034,545
693,127
880,173
132,593,860

기대손실률
0.47%
1.03%
8.05%
27.56%
51.63%
100.00%
0.53%
3.08%

손실충당금
501,827
135,342
497,680
689,404
1,566,712
693,127
4,690
4,088,782

전기말

총장부금액- 매출채권
84,504,265
15,466,585
10,503,461
4,052,086
5,458,425
758,934
3,246,775
123,990,531

기대손실률
0.22%
1.60%
4.38%
18.34%
81.32%
100.00%
2.48%
5.58%

손실충당금
188,491
247,024
460,534
743,167
4,438,618
758,934
80,457
6,917,225

(*) 상기의 매출채권 금액 및 손실충당금은 매출채권 및 장기매출채권을 합산한 금액입니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
매출채권

당기

전기

기초

6,917,225
6,418,373

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

1,831,980
3,437,799

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

(4,660,423)
(2,938,947)

기말

4,088,782
6,917,225

매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 

(2) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

1,831,980
3,437,799

대손상각비

1,831,980
3,437,799

(3) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 금융자산의 각종류별 장부가액과 동일합니다.

4.3. 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석37 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액이며 이자를 포함하고 있습니다(단위: 천원).

< 당기말 >

구 분
1년 이내 상환부분
1년 초과 2년이내
2년 초과 5년이내
계

매입채무
81,479,622
-
-
81,479,622

단기차입금
8,060,576
-
-
8,060,576

기타지급채무
18,141,619
-
-
18,141,619

기타유동부채(*1)
326,912
-
-
326,912

유동성장기차입금
35,952,741
-
-
35,952,741

사채
948,800
948,800
40,181,464
42,079,064

장기차입금
582,399
25,404,034
-
25,986,433

기타비유동부채
(*1)

-
105,299
1,137,146
1,242,445

유동성리스부채
704,234
-
-
704,234

비유동성리스부채
-
204,330
166,481
370,811

금융지급보증(*2)
53,165,145
-
-
53,165,145

합 계
199,362,048
26,662,463
41,485,091
267,509,602

< 전기말 >

구 분
1년 이내 상환부분
1년 초과 2년이내
2년 초과 5년이내
계

매입채무
74,816,562
-
-
74,816,562

단기차입금
7,840,867
-
-
7,840,867

기타지급채무
13,129,026
-
-
13,129,026

기타유동부채(*1)
1,909,447
-
-
1,909,447

유동성장기차입금
20,201,186
-
-
20,201,186

장기차입금
1,309,770
35,587,401
23,729,071
60,626,242

기타비유동부채
(*1)

-
1,655,201
-
1,655,201

유동성리스부채
877,891
-
-
877,891

비유동성리스부채
-
604,541
167,366
771,907

금융지급보증(*2)
55,387,920
-
-
55,387,920

합 계
175,472,669
37,847,143
23,896,437
237,216,249

(*1) 매매목적의 파생상품부채 및 주식매수권 풋옵션 해당액으로 순공정가치에 근거하여 관리되고 있습니다(주석21 참조).

(*2) 회사의 종속회사에 대한 지급보증계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액입니다(주석35 참조).

4.4. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
218,127,006
190,150,829

자본 (B)
250,377,557
253,065,430

현금및현금성자산 (C)
39,435,537
65,282,521

차입금 (D)
108,658,743
86,045,289

부채비율 (A/B)
87.12%
75.14%

순차입금비율 (D-C)/B
27.65%
8.20%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기차입금, 사채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기말 >

구 분
수준1
수준2(*1)
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

상장주식
38,378
-
-
38,378

비상장주식
-
-
1,476,976
1,476,976

출자금
-
90,494
-
90,494

파생금융자산(*2)
-
96,302
-
96,302

파생금융부채(*2)
-
432,211
1,137,146
1,569,357

< 전기말 >

구 분
수준1
수준2(*1)
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

상장주식
35,004
-
-
35,004

비상장주식
-
-
1,454,071
1,454,071

파생금융부채(*2)
-
3,564,648
-
3,564,648

(*1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금에 대해서는 발행기관의 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다. 또한, 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다.

(*2) 회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을

하나은행 등과 체결하였으며, 에이치디씨폴리올 주식과 관련하여 주식매수권 풋옵션 계약을 에스케이케미칼과 체결하였습니다. 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 기타자산의 파생금융자산 및 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습
니다
(주석15와
21, 32 참조
).

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식

1,476,976

3

현재가치기법

성장율
0%
성장율이 상승하고 할인율이
하락할 때 공정가치 상승

할인율
11.27%

당기손익-파생상품부채

주식매수권
옵션
1,137,146
3
이항모형
주가변동성
27.21%
주가변동성이 상승할 때 
공정가치 상승

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식

1,454,071

3

현재가치기법

성장율
0%
성장율이 상승하고 할인율이
하락할 때 공정가치 상승

할인율
12.78%

5
.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말과 전기말 현재 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른
세후
손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기말 >

구분

유리한 변동

불리한 변동

당기손익

자본

당기손익
자본

비상장주식(*1)
214,306
214,306
(86,965)
(86,965)

파생상품부채(*2)
237,150
237,150
(235,325)
(235,325)

(*1) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(

0.00%~1.00%
)과 할인율(
10.27%~12.27%
)
사이의 조합을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(*2) 파생상품자산은 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성(22.21%~32.21%)을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

< 전기말 >

구분

유리한 변동

불리한 변동

당기손익

자본

당기손익
자본

비상장주식(*)

245,373
245,373
(121,432)
(121,432)

(*)
비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률

(

0.00%~1.00%
)
과 할인율
(
11.78%~13.78%
)

사이의 조합을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 부문별 정보

(1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
PO
PS
건자재
계

부문수익

외부고객으로부터의 수익
308,845,130
379,561,318
25,236,704
713,643,152

수익인식시점

한 시점에 인식
308,845,130
379,561,318
25,236,704
713,643,152

유형자산 및 사용권자산 상각비
2,746,193
3,996,179
313,142
7,055,514

영업이익(손실)
2,009,256
25,953,575
(2,107,129)
25,855,702

< 전기 >

구 분
PO
PS
건자재
계

부문수익

외부고객으로부터의 수익
261,375,119
280,872,078
27,066,945
569,314,142

수익인식시점

한 시점에 인식
261,375,119
280,872,078
27,066,945
569,314,142

유형자산 및 사용권자산 상각비
2,777,078
4,292,280
776,886
7,846,244

영업이익
7,406,109
21,544,664
(3,671,208)
25,279,565

(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

보고부문자산
보고부문부채
보고부문자산
보고부문부채

PO
233,854,660
94,391,988
230,136,608
83,535,724

PS
201,714,677
104,300,579
183,574,242
85,649,176

건자재
27,316,784
16,377,639
24,925,423
16,027,482

합 계
462,886,121
215,070,206
438,636,273
185,212,382

조정: 자산/부채
5,618,442
3,056,800
4,579,986
4,938,447

재무상태표상 총자산/부채
468,504,563
218,127,006
443,216,259
190,150,829

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은
없습니다.

7. 범주별 금융상품

(
1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
.

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 금융자산
1,702,150
1,489,075

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
39,435,537
65,282,521

단기금융상품
-
10,000,000

매출채권
128,505,078
117,073,307

기타수취채권
3,519,569
3,818,585

장기금융상품
4,500
4,500

합 계
173,166,834
197,667,988

(
2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
81,479,622
74,816,562

기타 금융부채(*1)
18,191,887
13,203,092

차입금(유동)
43,623,620
27,757,289

차입금(비유동)
25,153,500
58,288,000

사채
39,881,623
-

당기손익-공정가치 금융부채
1,569,357
3,564,648

합 계
209,899,609
177,629,591

(*1) 기타지급채무와 금융보증부채 해당액입니다
(주석21 참조).

(3) 당기와 전기 중 회사의 금융상품별 범주별 손익은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 금융자산

배당금수익(*1)
58,290
58,662

평가손익 및 손상차손
122,581
(13,697)

거래손익
-
718,677

상각후원가 금융자산

이자수익
777,687
690,756

환손익
1,649,840
(1,365,270)

손상차손

(1,831,980)
(3,437,799)

당기손익-공정가치 금융부채

평가손익

1,780,372
(2,824,853)

거래손익
(196,942)
(230,366)

상각후원가 금융부채

이자비용
(2,499,550)
(2,924,433)

환손익
(2,683,560)
2,772,553

합 계
(2,823,262)
(6,555,770)

(*1) 관계기업으로부터의 배당금을 제외한 금액입니다.

8. 사용제한금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

장기금융상품
4,500
4,500
당좌개설보증금

9. 당기손익-공정가치 금융자산과 금융부채

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동항목

파생상품자산(유동)
58,878
-

비유동항목

파생상품자산(비유동)
37,424
-

상장주식

38,378
35,004

비상장주식
1,476,976
1,454,071

출자금
90,494
-

합 계

1,702,150
1,489,075

(2) 당기손익-공정가치 금융부채(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동항목

파생상품부채(유동)
326,912
1,909,447

비유동항목

파생상품부채(비유동)

1,242,445
1,655,201

합 계

1,569,357
3,564,648

(3) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익
26,279
-

파생상품거래이익

214,919
1,091,799

파생상품평가이익

3,013,820
-

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실
-
(13,697)

파생상품거래손실
(411,860)
(603,488)

파생상품평가손실
(1,137,146)
(2,824,853)

합 계

1,706,012
(2,350,239)

10. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권
및 장기매출채권
의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
132,498,531
(4,084,092)
128,414,439
122,684,352
(6,836,768)
115,847,584

장기매출채권
95,329
(4,690)
90,639
1,306,179
(80,457)
1,225,722

(2) 당기와 전기 중 매출채권
및 장기매출채권
대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기초금액
대손상각비
채권제각 등
기말금액

당 기
6,917,225
1,831,980
(4,660,423)
4,088,782

전 기
6,418,373
3,437,799
(2,938,947)
6,917,225

(3) 회사는 당기
말 현
재

954,120천원(전기
말:

757,289천원)
에
상당하는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었
습니다

(주석20,22,36 참조)
.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

11. 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

기타수취채권

미수금
1,717,261
-
1,717,261
1,579,424
-
1,579,424

미수수익
1,249,753
-
1,249,753
1,264,965
-
1,264,965

보증금(유동)
400,000
-
400,000
301,340
-
301,340

보증예치금
80,000
-
80,000
-
-
-

소 계
3,447,014
-
3,447,014
3,145,729
-
3,145,729

장기기타수취채권

보증금(비유동)
72,555
-
72,555
672,855
-
672,855

합 계
3,519,569
-
3,519,569
3,818,584
-
3,818,584

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 없으며, 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
837,238
158,725

선급비용
329,854
556,444

파생금융자산(유동)
58,878
-

환불자산(*)
427,258
288,387

소 계
1,653,228
1,003,556

기타비유동자산

파생금융자산(비유동)
37,424
-

소 계
37,424
-

합 계
1,690,652
1,003,556

(*) 고객이 반품권리를 행사하여 환불할 것으로 예상하는 자산 해당액입니다.

13. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
51,519,684
(1,735,526)
49,784,158
35,002,023
(3,537,170)
31,464,853

반제품
3,217,566
(171,228)
3,046,338
4,319,061
(1,913,143)
2,405,918

원재료
29,699,216
(668,287)
29,030,929
15,770,300
(1,154,596)
14,615,704

저장품
780,928
-
780,928
585,673
-
585,673

미착품
4,325,381
-
4,325,381
10,652,051
-
10,652,051

합 계
89,542,775
(2,575,041)
86,967,734
66,329,108
(6,604,909)
59,724,199

(2)

당기 중 인식한 재고자산평가
손실환입은

4,029,868천

원
(전기 재고자산평가손실:
2,690,541
천원)이며

,
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
559,514,768천원(전기:
423,920,156천원)입니다.

(3) 회사는 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다.

14. 매각예정비유동자산 
 
2021년 11월 12일 합작투자계약서에 의하여 진천공장을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 진천공장과 관련된 토지와 건물은 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. 

(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말

처분자산집단

투자부동산(토지)
2,300,665

투자부동산(건물)
5,270,718

감가상각누계액(투자부동산_건물)
(2,691,424)

합 계

4,879,959

매각예정으로 분류된 토지와 건물은 순공정가치가 장부금액을 초과하여 장부금액인 4,879,959천원으로 측정했습니다.

15. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사명
주식수(주)
지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부가액
장부가액

관계기업투자

에코바이오플라스틱코리아㈜(*
1
)

283,100
19.00%
1,415,500
1,588,654
1,415,500
1,415,500

종속기업

Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics

Co., Ltd.(HEP BEIJING)

출자증서
100%
4,190,951
38,015,048
7,894,010
7,894,010

Guangdong Hyundai Engineering
Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)

출자증서
100%
12,419,381
13,943,885
-
13,612,900

Hyundai Engineering Plastics India
Private Limited(HEP CHENNAI)

출자증서
100%
3,971,804
29,279,428
4,007,824
4,007,824

Hyundai(Yancheng) Engineering
Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)

출자증서
100%
7,173,802
13,945,783
-
8,317,459

Hyundai (Chongqing) Engineering
Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)

출자증서
100%
5,726,650
(135,571)
-
-

에이치디씨폴리올(주)
(*
2
)

123,201
80.00%
30,800,250
30,800,250
30,800,250
-

합 계
65,698,338
127,437,477
44,117,584
35,247,693

(*
1
) 회사의 지분율은 20% 미만이나, 에코바이오플라스틱코리아(주)의 제품 판매 우선권 계약을 체결하는 중요한 거래가 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로보아 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2) 회사는 당기 중 신규사업진출 목적으로 에이치디씨폴리올(주)의 지분 80%+1주를 취득하였으며, 주요약정사항은 아래와 같습니다(주석37 참조).

- 양수도계약 제8.2 조: 거래종결 이후 확약에 의거 양도대상사업의 수행장소 이전 및 양도대상부동산에서의 영업을 폐지할 경우, 양도인에게 양도대상 부동산 중 토지를 양도인에게 매도하도록 청구할 수 있다.
 - 양수도계약 제9.2조: 양도인의 New Co. 주식 취득 등에 의거 SK케미칼은 보유한 HDC폴리올의 주식 (20%-1주, 77억)에 대하여 회사에 풋옵션을 보유 한다. 풋 옵션은 HDC폴리올 주식을 취득한 날로부터 3년이 경과한날 부터 행사가능하며, 행사가격은 77억과 풋옵션 행사 HDC폴리올 주식에 대한 공정시장가격(Fair Ma rket Value) 중 더 높은 금액으로 한다.

(2) 회사는 당기 중
Guangdong Hyundai Engineering
Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)
와
Hyundai(Yancheng) Engineering
Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)
의 손상평가 수행결과, 종속기업투자주식의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 21,930,359천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며 사용가치의 계산은 회사의 과거이용가능한 재무제표 및 사업계획과 기타통계자료를 바탕으로 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
HEP GUANGDONG
HEP YANCHENG

영업이익률
-7.40% ~ -1.09%
-4.18% ~ 1.67%

매출성장률
3.58% ~ 12.87%
3.93% ~ 7.09%

영구성장률
0.00%
0.00%

세후할인율(*)
9.24%
9.25%

(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율

회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

(
3
) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초
35,247,693
40,974,343

취득(*)
30,800,250
-

손상
(21,930,359)
(5,726,650)

기말
44,117,584
35,247,693

(*) 회사는 당기 중 에이치디씨폴리올(주)의 지분 80%+1주를 취득하였습니다.

(
4
) 당기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명
소재지
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)

HEP BEIJING
중국
39,776,963
1,761,915
38,015,048
24,767,776
421,463

HEP GUANGDONG
중국
16,223,568
2,279,683
13,943,885
13,007,558
(849,279)

HEP CHENNAI
인도
50,732,850
21,453,422
29,279,428
88,791,600
531,218

HEP YANCHENG
중국
21,191,663
7,245,880
13,945,783
12,697,248
384,678

HEP CHONGQING
중국
21,990,624
22,126,195
(135,571)
13,279,970
(1,371,937)

에코바이오플라스틱코리아㈜
대한민국
17,355,955
8,994,615
8,361,340
13,208,216
2,893,041

에이치디씨폴리올(주)
대한민국
43,217,961
4,717,961
38,500,000
-
-

16. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

2021
.01.01

취득원가
50,454,858
20,544,155
3,137,343
68,448,036
325,624
22,525,926
37,000
165,472,942

감가상각누계액
-
(7,578,645)
(1,705,117)
(35,727,155)
(320,133)
(18,339,731)
-
(63,670,781)

손상차손누계액
-
-
-
(1,607,939)
-
(512,928)
-
(2,120,867)

정부보조금
-
-
-
-
-
(107,636)
-
(107,636)

기초순장부금액
50,454,858
12,965,510
1,432,226
31,112,942
5,491
3,565,631
37,000
99,573,658

기중변동

취득
-
4,920,778
3,591,000
7,586,859
-
1,878,086
641,504
18,618,227

처분
-
-
-
(64,562)
(2)
(184)
-
(64,748)

감가상각
-
(587,829)
(128,064)
(4,087,816)
(3,108)
(1,291,641)
-
(6,098,458)

대체
-
37,000
-
-
-
-
(37,000)
-

기말순장부금액
50,454,858
17,335,459
4,895,162
34,547,423
2,381
4,151,892
641,504
112,028,679

2021
.12.31

취득원가
50,454,858
25,501,933
6,728,343
75,227,442
323,623
23,029,079
641,504
181,906,782

감가상각누계액
-
(8,166,475)
(1,833,181)
(39,393,185)
(321,241)
(18,600,488)
-
(68,314,570)

손상차손누계액
-
-
-
(1,286,834)
-
(200,865)
-
(1,487,699)

정부보조금
-
-
-
-
-
(75,834)
-
(75,834)

기말순장부금액
50,454,858
17,335,458
4,895,162
34,547,423
2,382
4,151,892
641,504
112,028,679

< 전기 >

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

2020
.01.01

취득원가
52,755,523
23,757,601
2,958,343
67,382,880
482,460
21,493,495
2,687,986
171,518,288

감가상각누계액
-
(9,350,681)
(1,586,197)
(32,555,197)
(440,290)
(18,003,899)
-
(61,936,264)

손상차손누계액
-
-
-
(1,598,683)
-
(542,261)
-
(2,140,944)

정부보조금
-
-
-
-
-
(87,511)
-
(87,511)

기초순장부금액
52,755,523
14,406,920
1,372,146
33,229,000
42,170
2,859,824
2,687,986
107,353,569

기중변동

취득
-
789,235
179,000
1,850,170
-
1,895,123
37,000
4,750,528

처분
-
-
-
(44,543)
(21,674)
(12,482)
-
(78,699)

감가상각
-
(734,932)
(118,920)
(4,081,029)
(15,005)
(1,408,104)
-
(6,357,990)

손상차손
-
-
-
(9,256)
-
-
-
(9,256)

대체(*)
(2,300,665)
(1,495,713)
-
168,600
-
278,800
(2,687,986)
(6,036,964)

정부보조금
-
-
-
-
-
(47,530)
-
(47,530)

기말순장부금액
50,454,858
12,965,510
1,432,226
31,112,942
5,491
3,565,631
37,000
99,573,658

2020
.12.31

취득원가
50,454,858
20,544,155
3,137,343
68,448,036
325,624
22,525,926
37,000
165,472,942

감가상각누계액
-
(7,578,645)
(1,705,117)
(35,727,155)
(320,133)
(18,339,731)
-
(63,670,781)

손상차손누계액
-
-
-
(1,607,939)
-
(512,928)
-
(2,120,867)

정부보조금
-
-
-
-
-
(107,636)
-
(107,636)

기말순장부금액
50,454,858
12,965,510
1,432,226
31,112,942
5,491
3,565,631
37,000
99,573,658

(*) 회사는 전기 중 유형자산 일부를 임대 목적으로 용도변경함에 따라 해당 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다(주석19 참조).

(2) 당기에 발생한 감가상각비 7,055,515천원(전기: 7,846,244천원)은 매출원가에 5,335,574천원(전기: 6,814,328천원), 판매비와관리비에 1,108,868천원(전기: 1,031,916천원), 연구비에 611,073천원(전기: -) 포함되어 있습니다. 한편 당기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 772,601천원(전기: 1,488,253천원) 및 투자부동산 상각비 184,455천원(전기: -)이 포함되어 있습니다.

(3) 회사는 매년 현금창출단위에 대한 손상징후를 파악하고 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 모든 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 향후 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당기 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
PO
PS
건자재

영업이익률
5.69% ~ 6.50%
6.85% ~ 8.55%
-0.07% ~ 10.69%

매출성장률
2.44% ~ 10.20%
-1.07% ~ 33.07%
-1.76% ~ 47.97%

영구성장률
0.00%
0.00%
0.00%

세후할인율(*)
12.14%
13.42%
9.47%

(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율

회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

당기 손상평가 결과, 회사의 사용가치 산정과 관련하여 각 현금창출단위별로 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다.

구 분
PO
PS
건자재

평균영업이익률이 해당값으로 감소
4.88%
2.03%
7.23%

평균매출성장률이 해당값으로 감소
12.23%
-6.54%
21.74%

세후할인율이 해당값으로 상승
14.90%
34.85%
12.87%

(4) 회사는 전기 중 건자재사업을 구성하는 특정 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 관련된 유형자산

9,256
천
원
에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손 해당액은 기타비용으로 계상되었습니다(
주
석31 참조
).

(5) 당기말 현재 회사의 일부 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있
습니다
(주석20 참조).

(6) 보험가입자산

당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
부보자산 등
부보금액
금융기관

재산종합보험(*)

유형자산

449,536,942
현대해상
화재보험(주) 외

재고자산

가스사고배상보험

유형자산

6,500,000

승강기사고배상책임보험

유형자산

800,000

제조물책임보험
재고자산 등
2,000,000

환경책임보험
유형자산
25,000,000

합 계

483,836,942

(*) 회사의 차입금과 관련하여 부보금액에 대해 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다.

상기 자산 이외에 회사는 자동차종합보험
, 적하보험
등에 가입하고 있습니다.

17.

리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산
555,767
1,080,760

차량운반구
323,191
426,275

기타유형자산
10,140
14,647

합 계
889,098
1,521,682

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

648,092
869,431

비유동

250,930
745,287

합 계
899,022
1,614,718

당기 중 증가된 사용권
자산은

401,835원
(전기:

1,193,381
천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
584,928
1,072,351

차량운반구
183,166
411,395

기타유형자산
4,507
4,507

합 계

772,601
1,488,253

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

23,029
39,858

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

743,862
60,651

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
50,988
50,033

당기 중 리스의
총 현금유출
은
1,668,905
천원(전기: 1,960,450천원)입니다.

18. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
산업재산권
시설물이용권
영업권
합 계

2021
.01.01

취득원가
49,515
1,418,290
4,737,482
6,205,287

상각 및 손상누계액
(49,515)
(249,652)
(1,736,543)
(2,035,710)

기초순장부금액
-
1,168,638
3,000,939
4,169,577

기중변동

취득
-
613,200
-
613,200

처분
-
(204,400)
-
(204,400)

기말순장부금액
-
1,577,438
3,000,939
4,578,377

2021
.12.31

취득원가
49,515
1,827,090
4,737,482
6,614,087

상각 및 손상누계액
(49,515)
(249,652)
(1,736,543)
(2,035,710)

기말순장부금액
-
1,577,438
3,000,939
4,578,377

< 전기 >

구 분
산업재산권
시설물이용권
영업권
합 계

2020.01.01

취득원가
49,515
1,418,290
4,737,482
6,205,287

상각 및 손상누계액
(49,515)
(249,652)
(1,736,543)
(2,035,710)

기초순장부금액
-
1,168,638
3,000,939
4,169,577

기말순장부금액
-
1,168,638
3,000,939
4,169,577

2020.12.31

취득원가
49,515
1,418,290
4,737,482
6,205,287

상각 및 손상누계액
(49,515)
(249,652)
(1,736,543)
(2,035,710)

기말순장부금액
-
1,168,638
3,000,939
4,169,577

(2) 당기와 전기 중 발생한 연구비는
8,039,956천원(전기:
2,071,096천
원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기에 발생한 무형자산상각비는 없습니다.

(4) 영업권의 손상평가

① PB 파이프 사업부

회사는 전기 이전에 (주)한국PEM의 PB-1 파이프사업부의 영업을 양수하였으며,
영업양수과정에서 지급한 매수원가 7,113,108천원과 취득한 순자산의 공정가액 4,112,169천원의 차액인 3,000,939천원을 영업권으로 계상하였습니다. 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치의 계산은 회사의 과거이용가능한 재무제표와 기타통계자료를 바탕으로세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

영업이익률
-0.07% ~ 10.69%

영구성장률
0.00%

세후할인율(*1)
9.47%

(*1) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율

회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

당기말 현재 PB 파이프 사업부의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.

② C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부

회사는 전기 이전에 한국케미칼 주식회사의 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업 관련 영업을 양수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 매수원가 4,613,121천원과 취득한 순자산의 공정가액 2,876,578천원의 차액인 1,736,543천원을 영업권으로 계상하였습니다.

전기 이전 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 영업권 1,736,543 천원을 영업권 손상차손으로 인식하였으며, 당기말 현재 영업권 장부금액은 없습니다.

19. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
< 당기 >

구 분

토 지

건 물
합 계

2021.01.01

취득원가
36,964,170
5,270,718
42,234,888

감가상각누계액
-
(2,506,968)
(2,506,968)

기초순장부금액
36,964,170
2,763,750
39,727,920

기중변동

감가상각
-
(184,455)
(184,455)

대체(*)
(2,300,665)
(2,579,295)
(4,879,960)

기말순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

2021.12.31

취득원가
34,663,505
-
34,663,505

감가상각누계액
-
-
-

기말순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

(*) 회사는 당기 중 투자부동산 일부를 매각예정자산으로 대체하였습니다(주석14 참조).

< 전기 >

구 분

토 지

건 물
합 계

2020.01.01

기초순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

기중변동

대체(*)
2,300,665
2,763,750
5,064,415

기말순장부금액
36,964,170
2,763,750
39,727,920

2020.12.31

취득원가
36,964,170
5,270,718
42,234,888

감가상각누계액
-
(2,506,968)
(2,506,968)

기말순장부금액
36,964,170
2,763,750
39,727,920

(*) 회사는 전기 중 유형자산 일부를 임대 목적으로 중도변경함에 따라 해당 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다(주석16 참조).

(2)
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는

90,000,000천
원
(전기말:

82,500,000
천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

임대수익
962,420
1,167,005

임대수익이 발생한
투자부동산의 운영비용
99,400
64,098

(4) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(
주석20 참조).

20. 담보제공자산

당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담 보 제 공 자 산
관 련 채 무

과 목
장부금액
담보설정금액
종 류
채무금액
담보권자

토지,건물 등
11,572,754
18,200,000
-
-
국민은행

토지,건물, 
투자부동산 등
46,814,647
48,000,000
일반자금대출 외
19,484,000

34,952,519
40,000,000
산업시설자금 외
15,000,000
한국산업은행

매출채권
954,120
954,120
매출채권할인
954,120
하나은행

21.
기타지급채무 및 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
계정과목
당기말
전기말

기타지급채무
미지급금
17,754,368
12,549,761

미지급비용
187,871
291,265

임대보증금
199,380
288,000

소 계
18,141,619
13,129,026

기타유동부채
선수금(*)
1,035,953
868,897

예수금
558,654
442,266

금융보증부채(유동)
33,946
29,518

파생금융부채(유동)
326,912
1,909,447

소 계
1,955,465
3,250,128

기타비유동부채
예수보증금
70,000
-

금융보증부채(비유동)
16,322
44,548

파생금융부채(비유동)
1,242,445
1,655,201

소 계
1,328,767
1,699,749

합 계
21,425,852
18,078,903

(*) 당기말 현재 선수금
1,035,953천원(전기말:

868,897
천원)은 계약에서 생기는 부채와 관련된 금액입니다.

22. 차입금

및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동:

단기차입금
7,954,120
7,757,289

유동성장기차입금
35,669,500
20,000,000

소 계
43,623,620
27,757,289

비유동:

장기차입금
25,153,500
58,288,000

사채
40,000,000
-

(사채할인발행차금)
(118,377)
-

소 계
65,035,123
58,288,000

합 계
108,658,743
86,045,289

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차 입 처
내 역

2021
.12.31
연이자율(%)

당기말
전기말

한국산업은행 외
일반대출
2.05~3.10
7,000,000
7,000,000

하나은행
수출환어음 할인(*)
1.28~2.77
954,120
757,289

합 계
7,954,120
7,757,289

(*) 회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석36 참조).

상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(
주석20
참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차 입 처
내 역

2021
.12.31
연이자율(%)

당

기말

전기말

한국산업은행
시설대출
2.06
10,000,000
10,000,000

하나은행 외
일반대출
1.46~3.38
50,823,000
68,288,000

차감: 유동성 대체
(35,669,500)
(20,000,000)

합 계
25,153,500
58,288,000

상기 장기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(
주석20
참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
만 기 일

2021
.12.31
연이자율(%)

당

기말

전기말

제1회 공모사채
2024-03-11
2.37
40,000,000
-

차감 : 사채할인발행차금
(118,377)
-

합 계
39,881,623
-

(5) 당
기
말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연 도
금 액

2022
년 1월 1일 ~
2022
년 12월 31일

35,669,500

2023
년 1월 1일 ~
2023
년 12월 31일

25,153,500

2024
년 1월 1일 ~
2024
년 12월 31일

40,000,000

합 계
100,823,000

23. 충당부채

회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
기초
전입
사용액
기말

판매보증충당부채
211,413
135,059
(38,458)
308,014

환불부채
341,409
1,302,210
(1,168,961)
474,658

합 계
552,822
1,437,269
(1,207,419)
782,672

< 전기 >

구 분
기초
전입
사용액
기말

판매보증충당부채
91,803
582,041
(462,431)
211,413

환불부채
452,266
937,750
(1,048,607)
341,409

합 계
544,069
1,519,791
(1,511,038)
552,822

24. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
20,826,024
20,655,549

사외적립자산의 공정가치
(19,001,728)
(16,551,461)

재무상태표상 부채
1,824,296
4,104,088

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
20,655,549
21,678,812

당기근무원가
2,416,704
2,800,697

이자원가
332,463
339,050

계열사전입
4,292
-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(781,969)
(881,931)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
127,717
(473,351)

급여지급액
(1,928,732)
(2,807,728)

기말금액
20,826,024
20,655,549

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
16,551,461
17,686,586

사외적립자산의 이자수익
329,882
353,925

재측정요소
(158,417)
(138,028)

사용자의 기여금
3,800,000
1,500,000

계열사전입
4,292
-

급여지급액
(1,525,490)
(2,851,022)

기말금액
19,001,728
16,551,461

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

주가연계증권 등
6,436,166
33.9
8,623,158
52.1

예적금 등
12,565,562
66.1
7,928,303
47.9

합 계
19,001,728
100.0
16,551,461
100.0

(5) 당기와 전기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
2,416,704
2,800,697

순이자원가
2,581
(14,876)

종업원 급여에 포함된 총 비용
2,419,285
2,785,821

(6) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

매출원가
1,011,387
1,558,685

판매관리비
1,109,471
1,227,136

연구비
298,427
-

합 계
2,419,285
2,785,821

(7) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세차감전보험수리적손익
495,835
1,217,254

법인세효과
(119,992)
(294,575)

법인세차감후보험수리적손익
375,843
922,679

당기말 현재 이익잉여금에 포함된 보험수리적손실의 누계액(법인세 차감후)은
1,710,176
천원(전기말:
2,086,019천원)입니다.

(8) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.61%
2.05%

임금상승률
2.60%
2.56%

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

1% 상승
1%하락
1% 상승
1%하락

할인율
(1,340,537)
1,544,456
(1,427,456)
1,653,305

임금상승률
1,530,402
(1,354,221)
1,629,112
(1,435,076)

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 

당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
1년 미만(*)
1~2년 미만
2~5년 미만
5~10년 미만
10년 이상
합 계

급여지급액
5,316,175
1,068,833
3,461,723
4,618,808
6,360,485
20,826,024

(*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는
8.89
년입니다.

25. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
6,491,565
7,650,283

전기법인세의 조정사항
(468,018)
800,697

총 당기법인세
6,023,547
8,450,980

이연법인세

일시적차이의 증감
(1,156,208)
(2,595,984)

전기법인세의 조정사항
(2,240)
(236,148)

총 이연법인세
(1,158,448)
(2,832,132)

법인세비용
4,865,099
5,618,848

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
5,847,382
18,057,823

적용세율에 따른 법인세
1,264,424
3,950,721

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(6,412)
(5,487)

- 세무상 차감되지 않는 비용
317,293
106,126

- 미인식 이연법인세 변동
3,444,456
322,808

- 미환류세제로 인한 효과
447,260
1,101,218

- 기타
292,188
(164,126)

세액공제/감면
(423,852)
(256,961)

전기법인세의 조정사항
(470,258)
564,549

법인세비용
4,865,099
5,618,848

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

재측정요소
2,256,169
(545,993)
1,710,176
2,752,004
(665,985)
2,086,019

합 계
2,256,169
(545,993)
1,710,176
2,752,004
(665,985)
2,086,019

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
9,507,821
6,594,536

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,743,002
3,001,366

소 계
11,250,823
9,595,902

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(5,313,823)
(4,483,963)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(318,558)
(531,953)

소 계
(5,632,381)
(5,015,916)

이연법인세자산(부채) 순액
5,618,442
4,579,986

(5) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,579,986
2,042,430

손익계산서에 반영된 이연법인세의 변동
1,158,448
2,832,132

기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 변동
(119,992)
(294,576)

기말금액
5,618,442
4,579,986

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(4,005,454)
(631,301)
38,337
(4,598,418)

유형자산
(190,461)
(303,064)
-
(493,525)

기타유동자산(반품)
(69,790)
(33,606)
-
(103,396)

사용권자산
(462,164)
247,002
-
(215,162)

기타
(288,047)
66,167
-
(221,880)

소 계
(5,015,916)
(654,802)
38,337
(5,632,381)

이연법인세자산

퇴직급여부채
4,636,396
296,130
(158,329)
4,774,197

국고보조금
55,495
4,385
-
59,880

대손충당금
2,021,851
365,113

2,386,964

유형자산 및 사용권자산 손상차손
605,151
87,264
-
692,415

무형자산 손상차손
60,416
-
-
60,416

연차수당
196,531
53,943
-
250,474

반품충당부채
82,621
32,246
-
114,867

리스부채
390,762
(173,199)
-
217,563

종속기업투자
-
2,173,044
-
2,173,044

기타
1,546,679
(1,025,676)
-
521,003

소 계
9,595,902
1,813,250
(158,329)
11,250,823

순 액
4,579,986
1,158,448
(119,992)
5,618,442

< 전기 >

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(4,159,690)
120,833
33,403
(4,005,454)

종속기업투자
(1,076,583)
1,076,583
-
-

유형자산
(113,057)
(77,404)
-
(190,461)

기타유동자산(반품)
(94,697)
24,907
-
(69,790)

사용권자산
(543,359)
81,195
-
(462,164)

기타
(280,076)
(7,971)
-
(288,047)

소 계
(6,267,462)
1,218,143
33,403
(5,015,916)

이연법인세자산

퇴직급여부채
4,884,026
80,348
(327,978)
4,636,396

국고보조금
108,330
(52,835)
-
55,495

대손충당금
1,201,487
820,364
-
2,021,851

유형자산 및 사용권자산 손상차손
612,025
(6,874)
-
605,151

무형자산 손상차손
60,416
-
-
60,416

연차수당
241,958
(45,427)
-
196,531

반품충당부채
109,448
(26,827)
-
82,621

리스부채
549,955
(159,193)
-
390,762

기타
542,247
1,004,432
-
1,546,679

소 계
8,309,892
1,613,988
(327,978)
9,595,902

순 액
2,042,430
2,832,131
(294,575)
4,579,986

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
사 유

지급보증수수료
2,855,043
2,837,942
소멸가능성 낮음

종속기업 및 관계기업투자주식
9,161,373
(3,789,467)
소멸가능성 낮음

정상가격조정
2,365,780
-
소멸가능성 낮음

26. 자본금 및 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수
발행주식수
1주당 금액(원)
납입자본금(천원)(*1)
주식발행초과금(천원)
기타자본잉여금(천원)(*2)

150,000,000
31,900,000
500
17,200,000
31,655,627
59,007

(*1) 회사는 전기 이전에 이사회 결의에 따라 보통주식 2,500,000주를 이익 소각하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액 15,950,000천원과 일치하지 않습니다.

(*2) 전기 이전에 보유중이던 자기주식 236,670주를(장부가액: 743,759천원) 2010년7월 중 821,605천원에 전량 처분하였으며, 처분가액과 장부가액의 차이 77,846천원 중 법인세효과 18,839천원을 제외한 59,007천원을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

법정준비금

이익준비금(*1)
4,030,457
3,625,857

임의적립금

기업합리화적립금(*2)
126,088
126,088

미처분이익잉여금
217,091,673
220,184,147

합 계
221,248,218
223,936,092

(*1) 이익준비금: 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 기업합리화적립금: 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

당기의 이익잉여금처분계산서는

2
022년 3월

24일

주주총회
에
서 처분될 예정입니다.
(전기 처분 확정일:
2021년 3월 25일
)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금

217,091,673

220,184,147

1. 전기이월이익잉여금
215,733,547

206,822,494

2. 순확정부채의 재측정요소
375,843

922,678

3. 당기순이익
982,283

12,438,975

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

4,450,600

4,450,600

이익준비금
404,600

404,600

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주(*): 당기:
140원(28%)

 전기: 140원(28%)

4,046,000

4,046,000

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금

212,641,073

215,733,547

(*) 당기 배당금 지급 대상 주식수는 28,900,000주(전기:
28,900,000주
)입니다.

2020
년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금
4,046,000천원은
2021
년 4월에 지급되었습니다.
2021
년 1
2월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및
총
배당금은
각각
140
원과
4,046,000천원
이며

2022년 3월
24일
로

예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.
당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다
.

28. 기타자본항목

(1) 회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

자기주식
(19,785,295)
(19,785,295)

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

주식수
3,000,000
3,000,000

취득가액
19,785,295
19,785,295

29. 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

제품 및 반제품의 변동
(18,959,725)
15,975,810

원재료의 사용
570,382,272
398,836,422

상품의 판매
8,092,221
9,107,924

종업원급여
27,379,855
25,693,900

감가상각비 및 사용권자산 상각비
7,055,514
7,846,244

지급수수료
11,828,450
11,967,323

운반비
26,335,260
17,758,078

동력, 수도광열비
8,709,347
7,897,667

임차료
1,806,787
909,696

포장비
6,170,851
5,583,525

외주가공비
25,070,970
22,318,693

기타비용
13,915,647
20,139,295

합 계(*)
687,787,449
544,034,577

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

급여비용
24,801,627
22,781,945

퇴직급여(*)
2,578,228
2,911,955

합 계
27,379,855
25,693,900

(*) 퇴직급여비용에는 확정기여형 퇴직급여비용

158,943
천원(전기: 126,134천원)이 포함되어 있습니다.

(3)
당기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은
13,025,508천원(전기: 15,420,406천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은
10,851,644천원(전기: 10,273,494천원). 연구비에 배부된 금액은

3,502,702천원(전기: -)입
니다.

30. 판매비와관리비

및 대손상각비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

급여
9,701,052
9,030,259

퇴직급여
1,150,592
1,243,235

복리후생비
804,288
876,605

여비교통비
387,346
341,241

차량유지비
61,263
51,883

통신비
106,987
105,231

세금과공과
509,522
374,432

지급수수료
4,071,849
4,031,373

임차료
691,805
616,600

감가상각비 및 사용권자산 상각비
1,108,868
1,031,916

보험료
930,026
850,027

접대비
507,053
431,522

광고선전비
1,236,348
1,437,680

대손상각비
1,831,980
3,437,799

소모품비
1,457,102
1,500,861

사무용품비
9,873
11,251

도서인쇄비
108,808
124,246

교육훈련비
63,919
98,274

운반비
12,274,353
11,526,051

연구비
8,039,956
2,071,096

기타
180,709
845,444

합 계
45,233,699
40,037,026

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

배당금수익
58,290
58,662

임대료
962,420
1,167,005

유형자산처분이익
134,979
68,219

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익
26,279
-

기술료수익
3,110,899
2,304,521

지급보증수수료수익
69,948
93,342

잡이익
1,022,405
1,279,512

합 계
5,385,220
4,971,261

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실
-
13,697

유형자산처분손실
63,284
33,106

유형자산손상차손
-
9,256

무형자산처분손실
4,400
-

기부금
1,035,000
1,032,109

종속기업투자주식손상차손
21,930,359
5,726,650

잡손실
1,261,618
2,215,250

합 계
24,294,661
9,030,068

32. 금융수익 및 금융비용

과 이자수익 및 이자비용

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당 기
전 기

금융수익:

외환차익
2,608,603
2,108,794

외화환산이익
289,401
3,039,517

파생상품거래이익
214,919
1,091,799

파생상품평가이익
3,013,820
-

소 계
6,126,743
6,240,110

금융비용:

외환차손
1,251,806
2,827,190

외화환산손실
2,679,918
913,838

파생상품거래손실
411,861
603,488

파생상품평가손실
1,137,146
2,824,853

소 계
5,480,731
7,169,369

이자수익:
777,687
690,756

이자비용:
2,522,579
2,924,433

순금융수익(비용)
(1,098,880)
(3,162,936)

33. 주당순이익

(1) 기본주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
982,283,220원
12,438,975,071원

가중평균유통보통주식수
28,900,000
28,900,000

기본주당순이익
34원
430원

(2) 희석주당순이익

회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
5,847,382
18,057,823

조정항목 :

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실
-
13,697

재고자산평가손실(환입)
(4,029,868)
2,690,541

퇴직급여
2,419,285
2,785,821

이자비용
2,522,579
2,924,433

외화환산손실
2,679,918
913,838

파생상품거래손실
411,860
603,488

파생상품평가손실
1,137,146
2,824,853

유형자산손상차손
-
9,256

감가상각비 및 사용권자산 상각비

7,055,514
7,846,244

유형자산처분손실
63,284
33,106

무형자산처분손실
4,400
-

투자유가증권손상차손
21,930,359
5,726,650

대손상각비
1,831,980
3,437,799

충당부채전입
1,437,269
1,519,791

유형자산처분이익
(134,979)
(68,219)

외화환산이익
(289,401)
(3,039,517)

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익
(26,279)
-

파생상품거래이익
(214,919)
(1,091,799)

파생상품평가이익
(3,013,820)
-

이자수익
(777,687)
(690,756)

배당금수익
(58,290)
(58,662)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(13,208,445)
17,216,529

기타수취채권의 감소
297,736
837,201

기타유동자산의 증가
(451,923)
(54,249)

재고자산의 감소(증가)
(23,213,667)
12,279,298

반품권자산 감소(증가)
(138,871)
102,925

매입채무의 증가
6,652,851
3,153,622

기타지급채무의 증가
2,162,773
412,911

기타유동부채의 증가(감소)
357,873
(1,335,459)

기타비유동부채의 감소
(28,227)
-

충당부채의 사용
(1,207,419)
(1,511,038)

퇴직금의 지급
(7,063)
(233,759)

사외적립자산 기여액
(3,800,000)
(1,500,000)

영업으로부터 창출된 현금
6,211,351
73,806,368

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 

구 분
당기
전기

건설중인 자산의 건물 대체
37,000
1,268,036

건설중인 자산의 기계장치 대체
-
168,600

건설중인 자산의 기타의유형자산 대체
-
278,800

투자부동산의 매각예정자산 대체
4,879,960
-

토지의 투자부동산 대체
-
2,300,665

건물의 투자부동산 대체
-
2,763,750

장기차입금의 유동성대체
34,792,000
20,000,000

유형자산 취득 관련 미지급 금액의 변동
2,634,759
441,461

퇴직급여의 미지급
715,592
255,476

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

임대보증금
단기차입금
유동성
장기부채
장기차입금
사채
유동성
리스부채

비유동성
리스부채

미지급배당금

전기초 순부채
328,500
52,307,236
31,220,200
30,420,200
-
1,706,959
565,581
-
116,548,676

현금흐름
(40,500)
(44,534,650)
(31,220,200)
50,634,400
-
(1,809,908)
-
(3,468,000)
(30,438,858)

배당결의
-
-
-
-
-
-
-
3,468,000
3,468,000

취득 - 리스
-
-
-
-
-
481,989
692,602
-
1,174,591

처분 - 리스
-
-
-
-
-
(8,139)
(14,366)
-
(22,505)

외화차이
-
(15,297)
-
(2,766,600)
-
-
-
-
(2,781,897)

기타 비금융변동
-

20,000,000
(20,000,000)
-
498,529
(498,529)
-
-

전기말 순부채
288,000
7,757,289
20,000,000
58,288,000
-
869,430
745,288
-
87,948,007

당기초 순부채

288,000
7,757,289
20,000,000
58,288,000
-
869,430
745,288
-
87,948,007

현금흐름

(88,620)
193,454
(20,000,000)
-
39,837,780
(851,026)
-
(4,046,000)
15,045,588

배당결의
-
-
-
-
-
-
-
4,046,000
4,046,000

취득 - 리스
-
-
-
-
-
133,474
268,361
-
401,835

처분 - 리스
-
-
-
-
-
(86,408)
(146,418)
-
(232,826)

외화차이
-
3,377
877,500
1,657,500
-
-
-
-
2,538,377

기타 비금융변동(*)

-
-
34,792,000
(34,792,000)
43,843
582,622
(616,301)
-
10,164

당기말 순부채

199,380
7,954,120
35,669,500
25,153,500
39,881,623
648,092
250,930
-
109,757,145

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말
과 전기말
현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 

관 계
회 사 명

지 배 기 업
HDC주식회사

종 속 기 업
Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)

에이치디씨폴리올(주)

(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계
당기말
전기말
비 고

관계기업

에코바이오플라스틱코리아(주)

에코바이오플라스틱코리아(주)

기타특수관계자
HDC현대산업개발(주)
HDC현대산업개발(주)
HDC주식회사의 종속기업

에이치디씨아이파크몰(주)
에이치디씨아이파크몰(주)

에이치디씨랩스(주)
-

-
에이치디씨아이서비스(주)

HDC스포츠(주)
HDC스포츠(주)

-
HDC아이콘트롤스(주)
HDC주식회사의 관계기업

HDC리조트(주)

HDC리조트(주)

HDC신라면세점(주)
-

기 타(*)
에이치디씨자산운용(주)
에이치디씨자산운용(주)
대규모기업집단 소속회사

(*) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

특수관계자구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
기타수익
매출원가 및
판매관리비
이자비용

지배기업

HDC주식회사

-
-
1,742,621
10,995

종속기업
HEP BEIJING
103,191
443,345
-
-

HEP GUANGDONG
472,762
131,300
82,908
-

HEP CHENNAI
1,216,480
1,814,103
-
-

HEP YANCHENG
72,911
207,010
-
-

HEP CHONGQING
-
21,531
-
-

관계기업
에코바이오플라스틱코리아(주)
-
-
10,025
-

기타특수관계자
에이치디씨아이파크몰(주)
-
-
1,849,047
-

에이치디씨랩스(주)
-
-
217,778
-

HDC현대산업개발(주)

-
-
23,138
-

HDC스포츠(주)
-
-
1,145,000
-

HDC리조트(주)
-
-
143,800
-

HDC신라면세점(주)
-
-
1,200
-

기 타
에이치디씨자산운용(주)
-
-
11,000
-

합 계
1,865,344
2,617,289
5,226,517
10,995

< 전기 >

특수관계자구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
기타수익
매출원가 및
판매관리비
유형자산 및
사용권자산 취득
이자비용

지배기업

HDC주식회사

-
-
1,699,576
856,219
5,501

종속기업
HEP BEIJING
358,716
341,903
-
-
-

HEP GUANGDONG
257,990
140,677
54,169
-
-

HEP CHENNAI
474,979
1,269,767
-
-
-

HEP YANCHENG
194,572
215,626
-
-
-

HEP CHONGQING
19,728
36,766
-
-
-

관계기업
에코바이오플라스틱코리아(주)
-
-
5,206
-
-

기타특수관계자
에이치디씨아이파크몰(주)
-
-
1,731,819
-
-

에이치디씨아이서비스(주)
-
-
214,132
209,000
-

HDC현대산업개발(주)

-
19,300
55,921
-
-

HDC스포츠(주)
-
-
1,380,000
-
-

HDC리조트(주)
-
-
94,533
-
-

기 타
에이치디씨자산운용(주)
-
-
11,000
-
-

합 계
1,305,985
2,024,039
5,246,356
1,065,219
5,501

회사는 당기 중 지배기업인 HDC주식회사에 2,155,300
천원(전기:

1,847,400
천
원)의 배당금을 지급하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기말>

구 분
특수관계자명
매출채권
기타수취채권
매입채무
리스부채(*)
기타지급채무

지배기업
HDC주식회사
-
400,000
-
380,747
369,921

종속기업
HEP BEIJING
11,736
373,413
-
-
-

HEP GUANGDONG
65,909
110,584
36,686
-
-

HEP CHENNAI
66,236
407,055
-
-
-

HEP YANCHENG
209
175,567
-
-
-

HEP CHONGQING
736,083
18,086
-
-
-

기타특수관계자
에이치디씨아이파크몰(주)
-
-
369,266
-
30,825

에이치디씨랩스(주)
-
-
-
-
474,654

HDC현대산업개발(주)

-
-
-
-
2,751

합 계
880,173
1,484,705
405,952
380,747
878,151

(*)

지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따른
당기말
현재 사용권자산의 금액은
377,021천원(전기말: 821,970천원)입
니다. 또한 당기 중 리스부채의 상환금액은
419,160천원(전기: 389,317천원)이며 인식된 이자비용은
10,995
천원(전기: 5,501천원) 입니다.

상기 종속기업에 대한 매출채권 중
95,329천원(전기말: 1,306,179천원)을 장기매출채권으로 분류하고,
4,690천원의 대손충당금(전기말: 80,457천원)을 인식하고 있습니다.

< 전기말 >

구 분
특수관계자명
매출채권
기타수취채권
매입채무
리스부채(*)
기타지급채무

지배기업
HDC주식회사
-
400,000
-
822,591
323,323

종속기업
HEP BEIJING
86,670
287,970
-
-
-

HEP GUANGDONG
112,483
118,481
33,669
-
-

HEP CHENNAI
273,160
400,835
-
-
-

HEP YANCHENG
1,870,977
182,836
-
-
-

HEP CHONGQING
903,485
30,884
-
-
-

기타특수관계자
HDC아이콘트롤스(주)
-
-
-
-
285,643

에이치디씨아이파크몰(주)
-
-
408,571
-
27,348

에이치디씨아이서비스(주)
-
-
-
-
18,316

HDC현대산업개발(주)

-
-
-
-
911

HDC리조트(주)
-
1,650
-
-
-

합 계
3,246,775
1,422,656
442,240
822,591
655,541

(5) 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,237,215
1,159,559

퇴직급여
265,336
358,346

합 계
1,502,551
1,517,905

(6) 당기말과 전기말
현재 회사는 종속기업인 HEP BEIJING 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기말 >

구 분
특수관계자명
보증처
관련 차입금
지급보증액
보증기간
비 고

종속기업
HEP BEIJING
SC은행
-
3,556,500
2021.08.27~2022.08.27
자금차입

씨티은행
-
9,246,900
2021.05.15~2022.05.15
자금차입

종속기업
HEP GUANGDONG
우리은행
1,185,500
1,422,600
2021.05.27~2022.05.27
자금차입

종속기업
HEP CHENNAI
우리은행
1,593,000
1,911,600
2021.09.14~2022.09.14
자금차입

2,389,500
2,867,400
2021.05.07~2022.05.06
자금차입

하나은행
796,500
955,800
2021.05.07~2022.05.06
자금차입

2,188,358
2,867,400
2019.12.10~2024.12.11
자금차입

3,372,844
8,535,600
2021.07.07~2022.05.06
자금차입

2,963,750
3,556,500
2020.02.10~2025.02.07
자금차입

씨티은행
-
7,113,000
2021.07.28~2022.04.30
자금차입

종속기업
HEP YANCHENG
신한은행
2,963,750
3,556,500
2021.11.02~2022.11.02
자금차입

국민은행
1,066,950
1,173,645
2021.05.05~2022.05.04
자금차입

기업은행
1,896,800
2,845,200
2021.05.14~2022.05.13
자금차입

종속기업
HEP CHONGQING
신한은행
2,963,750
3,556,500
2021.03.11~2022.08.11
자금차입

합계
23,380,702
53,165,145

< 전기말 >

구 분
특수관계자명
보증처
관련 차입금
지급보증액
보증기간
비 고

종속기업
HEP BEIJING
SC은행
-
3,264,000
2020.08.27~2021.08.27
자금차입

씨티은행
-
8,486,400
2020.05.15~2021.04.30
자금차입

종속기업
HEP GUANGDONG
국민은행
979,200
1,077,120
2020.05.29~2021.05.29
자금차입

종속기업
HEP CHENNAI
우리은행
1,486,000
1,783,200
2020.09.14~2021.09.13
자금차입

2,229,000
2,674,800
2020.05.09~2021.05.08
자금차입

하나은행
274,386
1,426,560
2017.04.12~2021.04.12
자금차입

743,000
891,600
2020.05.09~2021.05.09
자금차입

2,041,368
2,674,800
2019.12.10~2024.12.10
자금차입

895,863
7,833,600
2020.09.21~2021.03.18
자금차입

2,720,000
3,264,000
2020.02.10~2025.07.02
자금차입

씨티은행
-
6,528,000
2020.05.29~2021.05.29
자금차입

종속기업
HEP YANCHENG
신한은행
2,720,000
3,264,000
2020.11.02~2021.11.02
자금차입

국민은행
979,200
1,077,120
2020.05.06~2021.05.05
자금차입

기업은행
1,740,800
2,611,200
2020.05.18~2021.05.14
자금차입

종속기업
HEP CHONGQING
신한은행
5,440,000
6,528,000
2019.10.11~2021.03.11
자금차입

1,669,410
2,003,520
2020.09.11~2021.09.10
자금차입

합계
23,918,227
55,387,920

36. 금융자산의 제거

(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 당기말 현재

금융기관에

954,120천원(전기말:
757,289천원
)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의
무를 가지므로 소
구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다
(주석10,20,22 참조).

37. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

< 당기말 >

구 분
금 융 기 관
금 액

한도액
사용액

당좌대출
하나은행
1,000,000
-

일반자금대출
국민은행 외
27,000,000
27,000,000

하나은행 외
USD 26,000,000
USD 26,000,000

시설대출
산업은행
10,000,000
10,000,000

한도대출
산업은행 외
38,000,000
-

하나은행
USD 2,900,000
-

포괄한도
SC은행
10,000,000
-

신한은행
USD 20,000,000
-

포괄외화지급보증
국민은행 외
USD 12,000,000
-

전자방식외담대
하나은행
10,000,000
-

합 계
96,000,000
37,000,000

USD 60,900,000
USD 26,000,000

< 전기말 >

구 분
금 융 기 관
금 액

한도액
사용액

당좌대출
국민은행 외
4,000,000
-

일반자금대출
하나은행 외
47,000,000
47,000,000

시설대출
한국산업은행
10,000,000
10,000,000

한도대출
한국산업은행 외
73,000,000
-

외화대출
하나은행
USD 29,250,000
USD 26,000,000

포괄한도
SC은행
10,000,000
-

포괄한도
신한은행
USD 20,000,000
-

포괄외화지급보증
국민은행
USD 7,000,000
-

전자방식외담대
하나은행
10,000,000
-

합 계
154,000,000
57,000,000

USD 56,250,000
USD 26,000,000

당기말 현재 회사는 국민은행 등과 18,900,000원(전기말: 11,900,000천원)을 한도로구매대금을 원활히 지급하기 위하여 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있으며, KB상생플러스론과 관련하여 국민은행과 9,000,000천원(전기말: -) 한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는
563,558
천원(전기:
393,124천원)의 기술료수익과

261,599천
원(전기:
413,913천원)의 지급수수료를 인식하였습니다.

(3) 회사는 회사의 지배기업인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는
내부거래를 제외한
회사 매출액의
0.19%
를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.

(4) 회사는 회사의 종속회사들과 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 각 종속회사 매출액의 일정 비율을 수령하고 있습니다.

(5)
당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이
행입찰보증 등과 관련하여

4,318,594
천원(전기말:

2,011,435
천원)의 보증을 제공받고
있

으
며
,

국민은행으로부터 토지, 건물을 담보로 보증을 제공받아
하
나은행에서 8,000,000달러
를 차입
하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

유형자산

486,275
37,000

(7)

회사는 당기 중 신규사업진출 목적으로 에이치디씨폴리올(주)의 지분 80%+1주를 취득하였으며, 주요약정사항은 아래와 같습니다. 

- 양수도계약 제8.2 조: 거래종결 이후 확약에 의거 양도대상사업의 수행장소 이전 및 양도대상부동산에서의 영업을 폐지할 경우, 양도인에게 양도대상 부동산 중 토지를 양도인에게 매도하도록 청구할 수 있다.
 - 양수도계약 제9.2조: 양도인의 New Co. 주식 취득 등에 의거 SK케미칼은 보유한 HDC폴리올의 주식 (20%-1주, 77억)에 대하여 회사에 풋옵션을 보유 한다. 풋 옵션은 HDC폴리올 주식을 취득한 날로부터 3년이 경과한날 부터 행사가능하며, 행사가격은 77억과 풋옵션 행사 HDC폴리올 주식에 대한 공정시장가격(Fair Ma rket Value) 중 더 높은 금액으로 한다.

38. 보고기간 후 사건

회사는 탄소중립, ESG 등 친환경 정책 기조 강화에 따라 고성장이 예상되는 바이오플라스틱 시장 진출 목적으로 CJ RESEARCH CENTER, INC.와의 합작투자계약에 의해서 보고기간 종료일 이후인 2022년 2월 4일 합작법인인 씨제이에이치디씨비오솔 주식회사에 12,240백만원(지분율 51%)을 출자하여 설립했습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

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나. 그 외의 정관변경에 관한 건

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제5장 이사 및 감사

제26조(이사 및 감사의 선임)
① 본 회사의 이사와 감사는 주주총회에서 선임한다.
② 본 회사의 이사와 감사는 출석한 주주의 의결권의 과반수와 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로써 선임한다. 다만 감사의 선임시에는 의결권없는 주식을 제외한 발행주식 총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여 의결권을 행사하지 못한다.
③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다.

제5장 이사 및 감사

제26조(이사 및 감사의 선임)
① 본 회사의 이사와 감사는 주주총회에서 선임한다.
② 본 회사의 이사와 감사는
법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 출석한 주주의 의결권의 과반수와 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로써 선임한다.

다만 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.
③ 감사의 선임 시에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식 총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여 의결권을 행사하지 못한다.
④ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다.

전자투표제도 도입에 따라 상법 제409조 제3항 내용 반영

부칙
이 정관은 2019년 3월 22일부터 시행한다.
다만, 제8조, 제8조2, 제14조, 제15조, 제18조의2, 제18조의3 개정 내용은 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

부칙
이 정관은
2022년 3월 24일부터 시행한다.

부칙 시행일 문구정비

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

정원섭
1968.11.27

사내이사

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이사회

김재식
1951.09.01
사외이사
-
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

정원섭
HDC현대EP㈜ 경영지원부문장(CFO)
1994~2018
2019~2021
2021
2021~현재
HDC현대산업개발
HDC㈜ 재무전략팀장
인천신항배후단지 경영혁신팀장
HDC현대EP㈜ 경영지원부문장(CFO)
-

김재식
HDC현대산업개발 대표이사
2011
2012
2014~2017
HDC현대산업개발 영업본부장
HDC현대산업개발 경영기획본부장(CFO)
HDC현대산업개발 대표이사
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

정원섭
해당없음
해당없음
해당없음

김재식
해당없음
해당없음
해당없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
사외이사 - 김 재 식

1. 이사회의 중요 의사결정에 참여

- 이사회의 구성원이자 사외이사로서 회사의 최고 의사결정기구인 이사회에 적극적인 자세로 참여하며 주어진 직무를 성실하게 수행하겠습니다. HDC현대EP의 사외이사로 활동하며 축적한 이해와 경험을 바탕으로 역량과 전문성을 최대한 발휘하여, 이사회의 중요한 의사결정이 주주와 이해관계자들의 이익을 대변하는 동시에 회사의 지속적인 발전에도 도움이 되는 방향으로 이루어지도록 하겠습니다.

2. 이사와 경영진의 직무집행 감독

- 독립적인 지위에서 이사와 경영진의 직무가 적절하고 적법하게 집행되고 있는지 공정하게 감독하여, 이사와 경영진이 투명한 책임경영을 실천할 수 있도록 하겠습니다.

3. 이해관계자의 권익 보호

- 윤리의식과 직업의식, 그리고 책임감을 가지고 전체주주와 이해관계자의 권익을 균형 있게 대변하며 주주권익 제고 및 기업가치 향상에 기여하겠습니다.

4. 충실한 직무 수행

- 그 동안 축적한 경험을 바탕으로 충실한 직무수행을 위하여 노력하며, 이사회 업무 수행에 충분한 시간을 할애하겠습니다. 또한, 이사회 및 소속 위원회 활동뿐만 아니라 역량 강화를 위하여 관련 교육, 세미나 등 직무 관련 활동에도 성실히 참여하겠습니다.

5. HDC현대EP 거버넌스 개선에 기여

- 사외이사이자 이사회 및 위원회 구성원으로서 의사 결정의 투명성 및 전문성 제고에 기여하였으며, 향후에도 이사회 독립성 및 다양성 등의 제고를 위해 지속적으로 노력하며 HDC현대EP의 거버넌스 개선에 기여하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
사내이사 - 정 원 섭

HDC현대산업개발(주)에서 24년간 재직하면서 다양한 경험과 고도의 전문성을 축적하여왔으며, HDC(주)에서 재무전략팀장 직을 역임하면서 경영 전반에 대한 의사결정에 참여하는 등 기업가치 향상에 공헌하였습니다. 또한 현재 HDC현대이피(주)의 경영지원부문장으로서 중요 이사회 의사결정에 참여함으로써 회사 발전에 기여할 것으로 판단됨에 따라 당사의 사내이사 후보자로 추천합니다.

사외이사 - 김 재 식

HDC현대산업개발(주)의 대표이사를 역임하였으며, 경영에 대한 충분한 경험과 지식을 통해 회사 성장과 주주 이익을 극대화하는데 기여할 것으로 판단됨에 따라 당사의 사외이사 후보자로 추천합니다.

확인서

확인서_정원섭 사내이사 후보자.jpg
확인서_정원섭 사내이사 후보자

확인서_김재식 사외이사 후보자.jpg
확인서_김재식 사외이사 후보자

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김한년
1961.10.07

-

이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김한년
부산지방국세청장
2010~2011
2016
2016~2017
2017~2018
경산세무서장 
국세청 소득지원국장
서울지방 국세청 조사1국장
부산지방국세청장
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김한년
해당없음
해당없음
해당없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

김한년 감사 후보자는 회사 경영 전반에 대해 객관적이며 중립적인 시각에서 감사 본연의 업무를 충실히 수행할 것으로 기대합니다. 또한, 감사업무에 대한 다양한 경험과 전문성을 바탕으로 회사의 내부감사장치 운영 및 확립 등 회사 경영의 투명성 제고에 기여할 것으로 판단하여 상근감사 후보자로 추천합니다.

확인서

확인서_김한년 감사 후보자.jpg
확인서_김한년 감사 후보자

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

보수총액 또는 최고한도액
22.0억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

실제 지급된 보수총액
11.3억원

최고한도액
22.0억원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1.0억

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
0.4억원

최고한도액
1.0억원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 16일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2022년 3월 16일(예정) 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시할 예정입니다. 또한, 당사는 2022년 3월 16일 사업보고서를 홈페이지(https://www.hdc-hyundaiep.com/)팝업창에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 최종보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 주주총회 집중일 개최 사유신고
당사는 주주님들의 원활한 참석을 위해 주주총회 집중일이 아닌 2022년 3월 24일
(목) 오전 9시 주주총회 개최를 결정하였습니다.
따라서 주주총회 집중일 개최사유 신고 의무가 없습니다.

□ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여, 총회장 입구에서의 체온측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회 참석 시 반드시 마스크 착용을부탁드립니다.

□ 비상사태 시 주총 장소 변경에 관한 안내

코로나19 등 비상사태 발생 시 장소 및 시간의 변경 관련한 세부사항은 대표이사에게 위임되었으며, 해당사항 발생 시 재공시할 예정입니다.