윌비스 — 주주총회소집공고 (20220307)
제출인: 윌비스

주주총회소집공고
2.9
(주)윌비스

주주총회소집공고

2022 년 3 월 7 일

회 사 명 :
주식회사 윌비스

대 표 이 사 :
임찬혁

본 점 소 재 지 :
충청남도 천안시 동남구 만남로 76

(전 화) 041-529-5700

(홈페이지)http://www.willbes.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전 무
(성 명) 지영민

(전 화) 041-529-5716

주주총회 소집공고

(제49기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사는 상법 제365조 및 당사의 정관 18조에 의거 아래와 같이 정기주주총회를 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 

◎ 제49기 주식회사 윌비스 정기주주총회 일정

1. 일 시: 2022년 3월 31일 (목) 오전 10시

2. 장 소: 충청남도 천안시 서북구 동서대로177, 신라스테이 천안2층 미팅룸4

3. 회의목적사항

《보고 안건》 
감사의 감사보고, 이사의 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고
 
《부의 안건》 
제1호 의안: 제49기(2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일) 연결재무제표 및 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건

제2호 의안: 이사 선임의 건

- 제2-1호: 사내이사 임찬혁 선임의 건
- 제2-2호: 사내이사 송주호 선임의 건

※ 상기 부의안건 중 연결재무제표 및 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건은 상법 제449조의2 및 당사 정관 제 37조의3 제4항에 의거, 외부감사인의 적정의견과 감사위원 전원의 동의가 있을 경우 주주총회의 승인에 갈음하여 이사회에서 승인하고 그 사항을 주주총회에 보고할 예정입니다.

4. 경영참고사항 등 비치 또는 공시

상법 제542조의4 에 의거하여 경영참고사항 등을 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치 또는 공시하오니 참조하시기 바랍니다. 

5. 의결권 행사 방법

가. 본인 또는 대리인을 통한 주주총회 참석

- 본인 직접행사: 주주 본인 신분증(주민등록증, 운전면허증 또는 여권)

- 대리행사: 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

나. 증권회사에 주권을 예탁하고 계신 실질주주께서는 의결권을 직접 행사하거나 또는 전자투표로 행사해주시기 바랍니다.

6. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

상법 제368조의4에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 지난 제46기 정기주주총회에서부터 활용하기로 결의하였고 이를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표
ㆍ전자위임장권유관리시스템 
- 인터넷 주소:「http://evote.ksd.or.kr」
- 모바일 주소:「http://evote.ksd.or.kr/m」

나. 전자투표 행사
ㆍ전자위임장 수여기간: 
- 2022년 3월 21일 오전 9시 ~ 2022년 3월 30일 오후 5시
- 기간 중 24시간 이용 가능 

다. 공인인증을 통해 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여
- 공인인증서의 종류: 증권거래전용 공인인증서 또는 은행
ㆍ증권 범용 공인인증서

※ 기념품은 준비하지 않았으니 양해하여 주시기 바랍니다.

※ 주주총회장 오시는 길 안내

- 전철 또는 기차로 오시는 경우: 
 천안역 또는 두정역에서 하차 후 버스 또는 택시로 이동 (약 5분~10분 소요)

- 고속(시외)버스로 오시는 경우: 터미널에서 하차 후 택시로 이동 (약 10분 소요)

- KTX로 오시는 경우: 천안아산역에서 하차 후 택시로 이동 (약 15분 소요)

 2022년 3월 7일
 주식회사 윌비스
 대표집행임원 임 찬 혁

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

권기동
(출석률: 
75.00%)
최규근
(출석률: 
70.83%)
손동권
(출석률: 
70.83%)

찬 반 여 부

1
2021.01.20
WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD 대출연장을 위한 연대입보
불참
찬성
찬성

2
2021.02.16
제48기 재무제표(안) 승인 및 영업보고서 승인
내부회계관리제도 운영실태보고
찬성
찬성
찬성

3
2021.02.18
산업운영자금대출 대환 요청의 건
찬성
불참
찬성

4
2021.03.03
신한은행 매입외환(OA) 한도 재약정 신청의 건
찬성
찬성
불참

5
2021.03.11
농협은행 대출 신규 건
불참
찬성
불참

6
2021.03.12
제48기 재무제표 및 연결재무제표 승인
찬성
찬성
찬성

7
2021.03.12
제48기 정기주주총회 개최의 건
찬성
찬성
찬성

8
2021.03.23
Stand by L/C, Usance L/C 기한 연장의 건
찬성
불참
찬성

9
2021.03.31
대표집행임원 및 집행임원 재선임의 건
불참
찬성
불참

10
2021.04.07
기채에 관한 건(수입자금대출)
찬성
불참
찬성

11
2021.04.28
농협은행 외국환거래 약정(신용/예금담보)
찬성
찬성
불참

12
2021.05.03
나무경영아카데미 운영자금 차입에 대한 연대입보의 건
불참
불참
찬성

13
2021.05.10
우리은행 외환 약정
찬성
불참
찬성

14
2021.05.14
제49기 1분기 재무제표(연결포함) 승인의 건THE WILLBES DOMINICANA INC. 대출관련 연대보증 제공 승인의 건
찬성
찬성
찬성

15
2021.06.14
기채에 관한 건(수출성장자금대출(중기))
찬성
찬성
불참

16
2021.07.19
Columbus Apparel(Cambodia)Inc. 연대보증기간 연장에 관한 건
불참
찬성
찬성

17
2021.07.19
Stand by L/C , 무신용장방식 수출환어음 매입에 대한 1년 기한연장의 건
불참
찬성
찬성

18
2021.08.13
제49기 반기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성

19
2021.08.23
PT.WILLBES GLOBAL 연대보증에 관한 건
찬성
찬성
불참

20
2021.09.17
The Gap Inc. 앞 수출채권 매각을 위한 도이치뱅크와 Supplier Financing거래 및관련서류의 서명 권한 위임
찬성
불참
찬성

21
2021.10.13
기채에 관한 건(수입자금대출)
찬성
찬성
불참

22
2021.11.12
제49기 3분기 재무제표(연결포함) 승인의 건THE WILLBES DOMINICANA INC. 대출관련 연대보증 제공 승인의 건
찬성
찬성
찬성

23
2021.12.02
한국수출입은행과의 수출팩토링 한도 설정
찬성
불참
찬성

24
2021.12.15
제49기 정기 주주총회를 위한 기준일 설정의 건
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
권기동
손동권
최규근
2021.02.16
제48기 결산 감사보고
제48기 내부회계관리제도 운영실태 보고
가결

2021.03.12
제48기 결산 재무제표 확정 감사보고
가결

2021.05.14
제49기 1분기 재무제표(연결포함) 승인의 건
가결

2021.08.13
제49기 상반기 재무제표(연결포함) 승인의 건
가결

2021.11.12
제49기 3분기 재무제표(연결포함) 승인의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
3,000
72
24
-

※ 상기 주총승인금액은 사내이사 5명을 포함한 총 8명의 보수한도 총액입니다.
※ 당사는 상법 제388조에 의거, 당사 정관 제36조에 이사보수 한도액을 정하고 있습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

THE WILLBES DOMINICANA INC.
(계열회사)
매출
2021.01~2021.12
28,734
13.69

THE WILLBES DOMINICANA INC.
(계열회사)
매입
2021.01~2021.12
17,476
8.33

THE WILLBES HAITIAN S.A.
(계열회사)
매출
2021.01~2021.12
20,856
9.94

THE WILLBES HAITIAN S.A.
(계열회사)
매입
2021.01~2021.12
12,352
5.89

PT.WILLBES GLOBAL
(계열회사)
매입
2021.01~2021.12
11,459
5.46

※ 상기 비율은 최근 사업연도 매출액 2,099억원 (K-IFRS 별도재무제표 당기말 기준) 대비 비율입니다. (5% 이상)

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[섬유사업]
(1) 산업의 특성
우리나라 섬유산업은 경제 성장 초기부터 국가 경제 발전의 견인차 역할을 수행해 오고 있으며 핵심 기간 산업으로의 위상을 견지하고 있습니다. 

1910년대부터 우리나라의 섬유산업은 근대 공업의 형태를 갖추기 시작했으며, 1960년대 초 수출산업으로 전환되면서 급성장하였습니다. 국내의 총 수출액 중 약 30% 이상을 차지하면서 국내의 경제 발전에 큰 기여를 했습니다. 2000년대의 섬유 산업은 과거에 비해 국내 생산기반이 축소 되었으나, 한국섬유산업회 자료에 따르면 영업이익률 제조업 7위, 생산유발계수 제조업 평균 상회, 연간 약 17만명의 고용인력 창출 등 여전히 국가 경제 기여도가 높은 것으로 나타났습니다.

또한, 섬유산업은 인간생활에 있어서 세 가지 기본적인 요소인 의식주 가운데 하나인 '의’에 해당하는 산업으로써, 인류 역사와 함께 발전한 산업이고, 사람이 존재하는 한 영원히 발전할 수 있는 산업입니다. 사회가 점차 다원화되고 소득이 높아져 개성화 될수록 섬유소비는 의류용과 산업용으로 발전하여 그 수요가 증가할 것이며, 고급화를 지향할 것으로 예상됨으로 섬유산업은 계속적으로 발전을 거듭할 것입니다.

(2) 산업의 성장성

1960년대를 시작으로 우리나라의 섬유산업은 매우 활발한 수출을 기록하였으며 지금까지도 우리나라 전체 수출의 상당부분을 차지하고 있습니다. 섬유 쿼터 폐지 이후에는 수출이 다소 감소하였으나, 금융 위기 이후 반등을 시작하였고, 2010년 기준 우리나라의 섬유 수출액은 중국 및 EU에 이어 세계 3위 수준을 기록하였습니다. 
한편, 후발개도국이 저임금을 활용한 초저가 제품 생산으로 빠른 성장세를 보이고 있으나, 국내 섬유기업들은 저임금 국가로의 생산기지 구축과 선진국 수준의 높은 품질 및 기술력으로 이에 대응하고 있으며, 주요 수출국으로써 자리매김하고 있습니다.

앞으로 증가하는 소득수준에 따라 변화되는 트렌드에 맞추어 제품의 고급화 및 다품종 소량생산체제로의 빠른 변환, 개성을 중시하는 디자인 개발 등 신속한 대응 및 개발을 통해 섬유산업은 꾸준히 성장할 것입니다.

(3) 경기변동의 특성 
OEM방식의 의류수출산업은 대부분의 바이어 및 판매시장이 주로 미국, 유럽에 기반하고 있기 때문에 미국과 유럽의 경기변동 및 계절적 요인에 많은 영향을 받을 수 있습니다.

[교육사업]

(1) 산업의 특성
우리나라의 고시산업시장은 고시촌이 밀집되어 있는 서울의 신림동과 노량진에 가장크게 형성되어 있으며, 고시산업 특성상 높은 합격률과 최고 수준의 강사를 보유한 소수의 메이져급 학원간 경쟁구도가 유지되고 있습니다. 최근들어 경기 악화로 인한 고용불안 때문에 많은 학생들과 직장인들이 공무원 시장으로 눈을 돌리고 있으며, 또한 지난 2009년에 도입된 로스쿨 제도로 다양한 전공 소유자들의 법조계 진출문이 넓어지면서 고시산업시장과 변호사 자격시험시장의 성장을 예상하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성
산업이 발전함에 따라 인구의 평균 수명이 연장되고 반면에 평생직장의 개념이 사라지면서 교원 임용고시나 7,9급 공무원 및 기타 자격증 등 성인 대상 교육 서비스 수요가 늘어날 것으로 기대하고 있습니다. 특히, 온라인 교육에 익숙한 80년대 이후 세대가 성인고시 시장의 수요자로 진입함에 따라 온라인 시장이 확대되어 지역적인 한계를 극복하는 새로운 수요가 창출되고 있습니다

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[섬유사업]
당사의 주요 섬유제품은 KNIT, 수영복 등으로 모두 OEM(주문자상표부착방식)방식에 의해 매출이 이루어지고 있습니다. 주요 바이어로는 GAP INC, OLD NAVY, HANESBRANDS INC, THE CHILDREN'S PLACE, CARTER'S INC. 등이 있으며, 모든 제품은 종속회사인 해외법인 생산지(인도네시아, 캄보디아, 도미니카공화국, 아이티 등)에서 생산하여 수출하고 있습니다.

[교육사업]
2008년 3월에 신림동 한림법학원의 영업전부를 양수함으로써 사법시험, 행정고시, 외무고시, 공무원시험 외에 공인중개사, 변리사 등 다양한 교육서비스 또한 실시하고있습니다. 새로운 사업영역 확대와 수익구조 개선을 위해 지난 2015년 7월에는 CPA/CTA 학원인 주식회사 나무경영아카데미를 인수하였습니다.

 (나) 공시대상 사업부문의 구분

구 분
주요 재화 및 용역
업종

섬유사업부문
니트,쉐타,우븐 제조가공,부동산임대
제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문
고시, 공무원 교육
교육서비스업

(2) 시장점유율

[섬유사업]
의류수출산업의 경우 바이어들이 전세계의 수많은 의류수출업체에게 생산주문을 하고 있기 때문에 구체적인 시장점유율을 측정하는 것은 불가능합니다. 

[교육사업]

교육사업은 현재 시장 특성상 구체적인 시장점유율을 측정하기 어렵습니다.

(3) 시장의 특성

[섬유사업]
의류수출산업은 OEM방식에 의한 수출로서, 동일한 방식으로 미국 및 유럽에 수출하는 동남아, 중남미 국가들과 경쟁관계로 볼 수 있으나 각국이 차지하는 비중이 매우 미미하여 완전경쟁시장에 가깝습니다. 따라서 신규진입을 하는데 있어서 어려움은 적은 편이나, OEM수출방식의 특성상 바이어와의 장기적인 신뢰관계와 제품의 품질, 중남미 등 저임국가 생산기지의 확보 등이 매우 중요한 요소가 됩니다. 이에 따라 신규업체의 시장확보에는 어려움이 따르며, 경쟁은 해당업체의 아래 요소들에 의하여 이루어진다고 볼 수 있습니다.
- 차별화 되고 경쟁력 있는 상품의 품질확보
- 신속한 상품제공
- 주문자 요구에 부합하는 상품제공(디자인등)
- 생산제품의 불량율(클레임 정도)
- 상품의 경제성(가격 등)
- 주문자와의 유대관계

당사는 49년이상 섬유산업에 종사하면서 쌓은 노하우와 다양한 바이어들과의 깊은 신뢰 관계를 유지하고 있습니다. 또한, 다양한 국가에 해외법인(생산기지)이 위치하여 바이어의 요구에 즉각적인 대응이 가능하며, 각 해외법인에 전문적인 인재를 배치함으로써 높은 품질과 기술, 탄력적인 제품 생산으로 안정적인 매출을 유지하고 있습니다.

[교육사업]

우리나라 성인 대상 교육 시장은 교육시장에 적극 참여하는 학원들로 인해 경쟁이 날로 치열해 지고 있습니다. 교육사업의 핵심적인 경쟁요소는 강사, 교재, 입시관련정보, 교육사업의 이해를 포함하는 양질의 콘텐츠 확보이며, 더불어 콘텐츠의 효율적 전달을 위한 기술력과 온라인 강의기법 등도 주요한 경쟁요소입니다.

교육사업은 비교적 기술적인 진입장벽은 낮으나 양질의 교육콘텐츠 확보, 교육사업에 대한 이해, 온라인 서비스 제공을 위한 기술적인 경쟁력 등 타업체와의 차별적인 요소가 없이는 우위를 점하기 어려운 산업입니다.
당사가 인수한 한림법학원은 신림동 고시 시장에서 20년이 넘은 업력을 통해 최고수준의 강사진과 효율적이고 체계적인 맞춤형 학습관리 시스템을 활용하여 수험생들에게 최상의 교육서비스를 제공하고 있으며, 계열회사인 (주)미래넷이 보유한 우수한 e-learning 기술을 결합하여 언제 어디서나 최상의 컨텐츠를 수강할 수 있는 온라인 교육서비스를 제공하고 있습니다. 특히 국내 사설 교육기관으로는 유일하게 법학 과목의 출석 및 원격 학점은행 기관으로 인정을 받아 경쟁 학원과는 차별화된 서비스를 제공하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

회사는 2015년 7월에 CPA/CTA 학원인 주식회사 나무경영아카데미를 인수 및 2016년 우수강사를 영입하는 등 교육사업의 영역확대를 지속적으로 추진하고 있으며, 그 밖에 회사의 수익성을 높여줄 수 있는 신규사업의 발굴을 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 

(5) 조직도

조직도

- 2021년 12월 31일 기준 조직도 입니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

[섬유사업부문]
코로나19의 전세계적인 확산 이후, 미국 등의 선진국은 백신의 보급, 리오프닝과 함께 경기가 크게 반등하며 회복세를 나타냈으나, 신흥국은 미흡한 백신보급률과 경기둔화, 봉쇄조치 등으로 대조적인 모습이었습니다. 특히 공급망 차질로 인해 원가급등과 출하 차질이 나타나고 있지만, 의류시장의 견조한 수요와 원달러환율의 상승은 당사에게 우호적인 환경입니다.

[교육사업부문]
교육사업부문에서는 코로나19의 확산에 대응하여 온라인 강의를 확대하는 등의 대응을 하고 있으며, 당사의 경쟁력 강화 및 시장확대를 위해 ST유니타스의 임용단기 사업부문 인수, 메타버스 컨텐츠 관련 제휴 등의 지속적인 투자와 개선이 이뤄지고 있습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 재무제표 승인의 건은 외부감사인의 적정의견과 감사위원 전원의 동의가 있을 경우 상법 제449조의2 및 당사 정관 제37조의3 제4항에 의거, 주주총회의 승인에 갈음하여 이사회에서 승인하고 그 사항을 주주총회에 보고할 예정입니다.

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표로 외부감사과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 추후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연결재무제표 

연 결 재 무 상 태 표

제 49(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 48(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 윌비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 49(당) 기
제 48(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

195,622,939,901

180,164,927,550

현금및현금성자산
4,997,715,986

3,127,685,693

단기금융상품
15,572,000,000

16,602,000,000

단기금융리스채권
165,789,578

148,098,075

매출채권
44,640,354,228

49,377,851,061

기타수취채권
15,544,704,010

17,585,395,428

재고자산
98,664,816,525

79,301,526,473

당기법인세자산
-

647,743,019

기타유동자산
16,037,559,574

13,374,627,801

Ⅱ. 비유동자산

94,877,637,455

104,622,672,353

장기금융상품
466,196,550

346,190,850

장기리스금융채권
-

165,789,578

장기기타수취채권
9,142,638,370

12,689,981,664

유형자산
37,656,451,504

38,971,815,495

사용권자산
9,481,611,295

13,752,255,015

무형자산
33,767,240,347

35,615,926,744

이연법인세자산
1,932,167,465

1,760,143,678

기타비유동자산

2,431,331,924

1,320,569,329

자 산 총 계

290,500,577,356

284,787,599,903

부 채

Ⅰ. 유동부채

165,210,487,648

162,969,123,111

매입채무
10,979,284,587

7,327,886,127

단기차입금
107,165,148,722

107,311,502,421

파생금융상품부채
3,528,820,128

6,867,000,018

미지급금
12,361,812,978

8,594,582,897

미지급비용
106,838,617

109,353,519

당기법인세부채
534,764,991

13,893,133

기타유동부채
16,046,543,278

12,312,198,054

유동성장기부채
499,992,000

5,166,658,675

유동성사채
3,368,538,630

-

유동성전환사채
3,218,796,483

4,191,786,779

유동성교환사채
-

3,627,393,801

유동성리스부채
7,399,947,234

7,446,867,687

Ⅱ. 비유동부채

14,425,047,364

22,688,065,490

사채
2,996,882,706

6,359,977,215

전환사채
907,518,400

907,518,400

장기차입금
124,998,000

624,990,000

장기리스부채
2,645,923,020

7,163,970,448

확정급여부채
7,441,053,613

7,319,473,427

기타비유동부채
308,671,625

312,136,000

부 채 총 계

179,635,535,012

185,657,188,601

자 본

I. 지배기업의 소유주 지분

112,774,367,275

101,097,081,035

자본금
72,882,179,000

70,804,018,000

주식발행초과금
49,096,315,238

48,742,962,776

기타자본구성요소
29,572,198,510

18,856,063,993

기타포괄손익누계액
4,024,192,294

(1,351,901,417)

이익잉여금
(42,800,517,767)

(35,954,062,317)

II. 비지배주주지분

(1,909,324,931)

(1,966,669,733)

자 본 총 계

110,865,042,344

99,130,411,302

부 채 와 자 본 총 계

290,500,577,356

284,787,599,903

연 결
포 괄 손 익 계 산 서

제 49(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 48(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 윌비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제49(당)기
제48(전)기

Ⅰ. 매출액

276,318,439,882

239,612,065,664

Ⅱ. 매출원가

226,166,006,511

194,900,745,824

Ⅲ. 매출총이익

50,152,433,371

44,711,319,840

판매비와관리비
45,079,847,607

42,326,016,904

Ⅳ. 영업이익

5,072,585,764

2,385,302,936

금융수익
9,929,174,719

8,241,030,236

금융비용
21,618,890,451

13,997,071,022

기타수익
413,946,839

292,818,421

기타비용
139,109,930

266,590,600

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(6,342,293,059)

(3,344,510,029)

Ⅵ. 법인세비용

1,131,710,398

(895,496,584)

Ⅶ. 당기순이익(손실)

(7,474,003,457)

(2,449,013,445)

지배기업소유지분

(7,495,366,166)

(2,484,687,644)

비지배기업소유지분

21,362,709

35,674,199

Ⅷ. 기타포괄손익

6,060,986,520

(3,195,450,281)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

684,892,809

390,407,694

순확정급여부채의 재측정요소

867,916,901

499,671,107

법인세효과
(183,024,092)

(109,263,413)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

5,376,093,711

(3,585,857,975)

해외사업순투자
2,671,500,000

(2,191,720,000)

해외사업환산손익
2,704,593,711

(1,394,137,975)

Ⅸ. 당기총포괄이익(손실)

(1,413,016,937)

(5,644,463,726)

지배기업소유지분

(1,470,361,739)

(5,683,156,560)

비지배기업소유지분

57,344,802

38,692,834

Ⅹ. 주당순이익(손실)

기본주당이익

(119)

(43)

희석주당이익

(119)

(43)

연 결 자 본 변 동 표

제 49(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 48(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 윌비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
총 계

자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
소 계

2020.01.01 (전기초)
66,856,659,000
48,402,963,235
20,222,652,360
2,233,956,558
(33,856,763,732)
103,859,467,421
(2,005,362,567)
101,854,104,854

총포괄손익 :

전환청구권 행사
3,947,359,000
339,999,541
(1,366,588,367)
-
-
2,920,770,174
-
2,920,770,174

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(2,484,687,644)

(2,484,687,644)

35,674,199
(2,449,013,445)

해외사업환산손익
-
-
-
(1,394,137,975)
-
(1,394,137,975)
-
(1,394,137,975)

해외사업장순투자
-
-
-
(2,191,720,000)
-
(2,191,720,000)
-
(2,191,720,000)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
387,389,059
387,389,059
3,018,635
390,407,694

2020.12.31 (전기말)
70,804,018,000
48,742,962,776
18,856,063,993
(1,351,901,417)
(35,954,062,317)

101,097,081,035

(1,966,669,733)
99,130,411,302

2021.01.01 (당기초)
70,804,018,000
48,742,962,776
18,856,063,993
(1,351,901,417)
(35,954,062,317)

101,097,081,035

(1,966,669,733)
99,130,411,302

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

자기주식 처분
-
-
4,608,668,711
-
-
4,608,668,711
-
4,608,668,711

자기주식처분이익
-
-
6,320,052,234
-
-
6,320,052,234
-
6,320,052,234

총포괄손익 :

전환청구권 행사
2,078,161,000
353,352,462
(212,586,428)
-
-
2,218,927,034
-
2,218,927,034

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(7,495,366,166)
(7,495,366,166)
21,362,709
(7,474,003,457)

해외사업환산손익
-
-
-
2,704,593,711
-
2,704,593,711
-
2,704,593,711

해외사업장순투자
-
-
-
2,671,500,000
-
2,671,500,000
-
2,671,500,000

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
648,910,716
648,910,716
35,982,093
684,892,809

2021.12.31 (당기말)
72,882,179,000
49,096,315,238
29,572,198,510
4,024,192,294
(42,800,517,767)
112,774,367,275
(1,909,324,931)
110,865,042,344

연 결 현 금 흐 름 표

제 49(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 48(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 윌비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 49(당) 기
제 48(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

23,132,828,257

(5,933,774,029)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
28,002,279,978

2,182,988,822

당기순이익(손실)
(7,474,003,457)

(2,449,013,445)

조정
41,740,760,536

23,360,994,758

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(6,264,477,101)

(18,728,992,491)

2. 이자수익의 수취
591,087,535

52,389,376

3. 이자비용의 지급
(5,142,395,856)

(6,255,105,840)

4. 법인세의 납부
(318,143,400)

(1,914,046,387)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,744,472,193)

(7,677,719,136)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
17,875,457,184

12,298,615,624

단기금융상품의 감소
12,460,000,000

9,650,000,000

단기대여금의 감소
42,549,967

-

장기금융상품의 감소
-

1,078,268,553

장기대여금의 감소
3,348,119,210

296,541,269

유형자산의 처분
21,496,340

47,983,033

무형자산의 처분
1,197,291,667

60,000,000

보증금의 감소
806,000,000

1,165,822,769

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(22,619,929,377)

(19,976,334,760)

단기금융상품의 증가
11,430,000,000

13,230,000,000

장기금융상품의 증가
120,000,000

927,768,553

당기손익-공정가치 금융자산의 취득
-

290,020,000

장기대여금의 증가
1,650,000,000

2,114,400,000

유형자산의 취득
2,098,978,701

1,381,884,998

무형자산의 취득
6,956,069,676

1,639,260,000

보증금의 증가
364,881,000

393,001,209

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(16,598,309,589)

11,843,490,020

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
52,950,409,787

154,382,406,387

단기차입금의 차입
52,850,409,787

122,664,226,387

사채의 발행
-

6,357,020,000

장기차입금의 차입
-

10,500,000,000

임대보증금의 증가
100,000,000

5,000,000

전환사채의 발행
-

7,915,880,000

교환사채의 발행
-

6,940,280,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(69,548,719,376)

(142,538,916,367)

단기차입금의 상환
56,523,634,729

106,251,947,099

유동성사채의 상환
-

3,750,000,000

유동성장기부채의 상환
5,166,658,675

17,693,761,894

장기차입금의 상환
-

7,089,303,695

리스부채상환
7,783,425,972

7,743,823,479

미지급배당금의 감소
-

80,200

임대보증금의 감소
75,000,000

10,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,790,046,475

(1,768,003,145)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

3,127,685,693

4,997,329,885

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

79,983,818

(101,641,047)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

4,997,715,986

3,127,685,693

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 49(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 48(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 윌비스와 그 종속기업

1. 일반적사항

한국채택국제회계기준 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 윌비스(이하 "당사")와 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

가. 지배기업의 개요
당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 상장회사로서, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)으로 이전하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.

당사의 자본금은 당기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차의 증자를 거쳐 72,882,179천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.

주 주
소유주식수(주)
지분율(%)

전 병 현
7,812,014
11.62%

자 기 주 식
1,436,649
2.14%

기 타 주 주
57,987,376
86.24%

이익잉여금으로 자기주식 소각
5,646,140
-

합 계
72,882,179
100%

소각제외주식수
67,236,039

당사는 당기말까지 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원 만큼 차이가 발생합니다.

나. 종속기업의 현황

(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
업종
영업소재지
지분율(*1)
결산월

THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI")
직물 및 니트류의 제조판매
도미니카공화국
100%
12월

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE
 INDUSTRIAL INC.("WDDPI")

관리서비스
도미니카공화국
100%
12월

THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA")
직물 및 니트류의 제조판매
아이티
100%
12월

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA")
직물 및 니트류의 제조판매
온두라스
100%
12월

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")
직물 및 스웨터류의 제조판매
중국
100%
12월

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD
무역업
중국
100%
12월

PT.WILLBES GLOBAL
직물 및 니트류의 제조판매
인도네시아
100%
12월

THE WILLBES (CAMBODIA) & CO.LTD.("WBKH")
직물 및 우븐 등 제조판매
캄보디아
100%
12월

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.
직물 및 우븐 등 제조판매
캄보디아
100%
12월

(주)미래넷
컴퓨터네크워크 구축, 자문
대한민국
50.01%
12월

(주)윌비스에듀
교육서비스
대한민국
100%
12월

(주)나무경영아카데미
교육서비스
대한민국
100%
12월

(주)스터디독서실
교육서비스
대한민국
100%
12월

(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

WBDI
114,719
81,895
67,895
4,604

WDDPI
187
195
178
7

WBHSA
64,702
78,712
81,934
205

GISA
9,468
13,463
5,602
(13)

PT.WILLBES GLOBAL
3,614
10,343
12,854
(1,144)

WBKH
-
5,603
-
-

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.
2,626
12,986
4,765
(2,266)

WJGC
3,194
3,082
2,203
26

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD
1,222
1,094
801
18

(주)미래넷
619
4,445
1,037
43

(주)윌비스에듀
1,388
230
150
10

(주)나무경영아카데미
23,465
11,292
24,741
722

(주)스터디독서실
989
1,460
717
(439)

(전기)

(단위 : 백만원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

WBDI
91,267
65,803
48,906
214

WDDPI
105
118
131
(27)

WBHSA
63,152
76,168
58,918
(225)

GISA
8,584
12,267
6,215
(19)

PT.WILLBES GLOBAL
4,070
9,304
13,298
(1,406)

WBKH
-
5,546
-
-

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.
2,607
9,965
4,136
(1,506)

WJGC
2,899
2,824
1,751
2

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD
1,213
1,116
685
10

(주)미래넷
567
4,501
975
71

(주)윌비스에듀
1,278
130
113
13

(주)나무경영아카데미
28,477
16,264
26,074
(277)

(주)스터디독서실
900
932
657
(481)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

1) 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

3) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 14: 무형자산
- 주석 18: 확정급여채무의 측정
- 주석 24: 우발부채와 약정사항
- 주석 31: 법인세비용

5) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

6) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

① 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할
 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간
 이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

③ 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(2) 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 당기 적용된 한국채택국제회계기준(금융상품, 수익)을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습 니다.

③ 비지배지분
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

2) 사업결합

① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.

그리고 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉, 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 한국채택국제회계기준 제1032호와 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과지분증권의 발행원가를 제외하고는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

② 영업권

연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검
토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자회사로서 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

4) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다..

5) 비파생금융자산

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.

후속 측정
후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. 
- 상각후원가 측정 금융자산
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산
연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로ㅍ 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
연결실체는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
최초 인식 시점에 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산 
당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 

주 계약이 비금융자산인복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

6) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

7) 파생금융상품
파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 위험회피회계
연결실체는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

공정가치 위험회피 
위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다.

위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름 위험회피 
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다. 

위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.

현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다.

② 기타 파생금융상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

8) 금융자산의 손상
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 연결실체는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 금융자산이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 금융자산의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부정보가 연결실체에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
8년

차량운반구
4년

공구와기구비품
4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

12) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과 같습니다.

자 산
추정내용연수

강사계약금
전속계약기간

기타의무형자산
3~4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

13) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

14) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 리스이용자로서의 회계처리
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

② 리스제공자로서의 회계처리
리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 

연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

15) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

16) 충당부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

17) 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결실체의 모든 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

나. 용역의 제공
연결실체는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.

20) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 공동ㆍ관계기업투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

22) 주당손익
연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

23) 매각예정비유동자산 및 중단사업

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부
인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

24) 주식기준보상약정 
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

25) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

26) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

주석 4에서 기술한 대로 연결실체는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 

 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
 
 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정
매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 법인세
연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다. 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분
주요 재화 및 용역
업종

섬유사업부문
니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대
제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문
고시, 공무원 교육 등
교육서비스업

소프트웨어사업부문
컴퓨터네크워크 구축, 자문
컴퓨터서비스업

(2) 부문수익 및 성과
당기 및 전기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다. 

가. 당기

(단위 : 원)

구 분
섬유사업부문
교육사업부문
소프트웨어사업부문
합 계

수익
210,037,847,351
66,142,516,160
138,076,371
276,318,439,882

영업이익(손실)
6,513,325,534
(638,087,849)
(802,651,921)
5,072,585,764

기타수익
279,676,023
134,114,677
156,139
413,946,839

기타비용
1,871,123,053
(2,010,232,763)
(220)
(139,109,930)

금융수익
9,772,880,694
146,866,424
9,427,601
9,929,174,719

금융비용
(20,735,350,076)
(825,930,220)
(57,610,155)
(21,618,890,451)

세전이익(손실)
(2,298,344,772)
(3,193,269,731)
(850,678,556)
(6,342,293,059)

나. 전기

(단위 : 원)

구 분
섬유사업부문
교육사업부문
소프트웨어사업부문
합 계

수익
168,415,610,637
71,167,453,418
29,001,609
239,612,065,664

영업이익(손실)
163,725,090
3,023,929,131
(802,351,285)
2,385,302,936

기타수익
255,049,203
37,763,316
5,902
292,818,421

기타비용
(96,205,951)
(170,378,566)
(6,083)
(266,590,600)

금융수익
8,050,421,586
186,931,874
3,676,776
8,241,030,236

금융비용
(12,827,470,773)
(1,102,852,980)
(66,747,269)
(13,997,071,022)

세전이익(손실)
(4,454,480,845)
1,975,392,775
(865,421,959)
(3,344,510,029)

(3) 부문자산과 부채

가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
부문자산

당기말
전기말

섬유사업부문
231,052,268,368
215,719,709,924

교육사업부문
58,829,590,731
68,500,407,581

소프트웨어사업부문
618,718,257
567,482,398

총부문자산
290,500,577,356
284,787,599,903

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
부문부채

당기말
전기말

섬유사업부문
146,100,030,282
148,373,033,562

교육사업부문
29,090,461,570
32,783,553,076

소프트웨어사업부문
4,445,043,160
4,500,601,963

총부문부채
179,635,535,012
185,657,188,601

(4) 지역별 매출

당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

국내매출
68,347,712,742
73,351,889,546

해외매출
207,970,727,140
166,260,176,118

미국
202,888,554,956
159,025,965,843

유럽
-
1,849,799

아시아
5,082,172,184
7,232,360,476

합 계
276,318,439,882
239,612,065,664

(5) 당기 및 전기 중 인식한 주요 수익항목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재화의 판매 및 용역제공
276,318,439,882
239,612,065,664

이자수익
185,020,149
347,052,201

합 계
276,503,460,031
239,959,117,865

(6) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
사업부문
당기
전기

고객1
섬유사업부문
109,905,327,899
76,674,023,941

고객2
섬유사업부문
44,308,728,423
36,477,385,379

고객3
섬유사업부문
7,771,630,445
8,217,122,007

고객4
섬유사업부문
16,482,473,712
2,527,997,108

합 계
178,468,160,479
123,896,528,435

5. 위험관리

(1) 재무위험관리
연결실체는 여러 활동으로 인하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 관리
연결실체는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, USD)

통화
계정명
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
현금및현금성자산
6,473.03
7,673,777
-
-
13,544.31
14,736,210
-
-

매출채권
40,881,288.06
48,464,767,040
-
-
27,249,902.26
29,647,893,672
-
-

미수수익
4,088,294.50
4,846,673,135
-
-
4,288,593.12
4,665,989,317
-
-

매입채무
-
-
7,002,735.16
8,301,742,564
-
-
4,291,873.62
4,669,558,493

단기차입금
-
-
33,202,384.98
39,364,766,219
-
-
29,925,118.42
32,575,427,833

합 계
44,976,055.59
53,319,113,952
40,205,120.14
47,666,508,783
31,552,039.69
34,328,619,199
34,216,992.04
37,244,986,326

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지는 않습니다.

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화
당기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
565,260,517
(565,260,517)
(291,636,713)
291,636,713

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1년 이내
1년초과~2년이내
2년초과~5년이내
합계

매입채무
10,979,284,587
-
-
10,979,284,587

미지급금
12,361,812,978
-
-
12,361,812,978

단기차입금
107,165,148,722
-
-
107,165,148,722

장기차입금
499,992,000
124,998,000
-
624,990,000

리스부채
7,399,947,234
2,070,589,030
575,333,990
10,045,870,254

사채
3,368,538,630
2,996,882,706
-
6,365,421,336

전환사채
3,218,796,483
907,518,400
-
4,126,314,883

금융부채계
144,993,520,634
6,099,988,136
575,333,990
151,668,842,760

③ 신용위험
연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

가. 보고기간종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위 : 원)

구 분
연체되지도 않고 손상
되지도 않은 금융상품
연체되었으나 개별적으로
손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합계

현금및 현금성자산
4,997,715,986
-
-
4,997,715,986

단기금융상품
15,572,000,000
-
-
15,572,000,000

단기금융리스채권
165,789,578
-
-
165,789,578

매출채권
40,094,995,489
4,545,358,739
1,996,914,489
46,637,268,717

기타수취채권
15,544,704,010
-
6,462,734,903
22,007,438,913

장기금융상품
466,196,550
-
-
466,196,550

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
-
440,420,000
440,420,000

장기기타수취채권
9,142,638,370
-
1,670,536,587
10,813,174,957

합계
85,984,039,983
4,545,358,739
10,570,605,979
101,100,004,701

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
연체되지도 않고 손상
되지도 않은 금융상품
연체되었으나 개별적으로
손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합계

현금및 현금성자산
3,127,685,693
-
-
3,127,685,693

단기금융상품
16,602,000,000
-
-
16,602,000,000

단기금융리스채권
148,098,075
-
-
148,098,075

매출채권
44,591,770,463
4,786,080,598
1,925,509,827
51,303,360,888

기타수취채권
17,573,148,431
12,246,997
5,995,650,170
23,581,045,598

장기금융상품
346,190,850
-
-
346,190,850

장기금융리스채권
165,789,578
-
-
165,789,578

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
-
440,420,000
440,420,000

장기기타수취채권
12,689,981,664
-
280,776,833
12,970,758,497

합계
95,244,664,754
4,798,327,595
8,642,356,830
108,685,349,179

나. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

3개월이하
4,525,920,089
4,713,358,289

12개월이하
19,438,650
72,722,309

12개월초과
-
12,246,997

합 계
4,545,358,739
4,798,327,595

다. 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,996,914,489
1,925,509,827

기타수취채권
6,462,734,903
5,995,650,170

장기기타수취채권
1,670,536,587
280,776,833

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
440,420,000
440,420,000

합 계
10,570,605,979
8,642,356,830

라. 금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출금액은장부가액과 같습니다.

④ 이자율위험
연결실체의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 연결실체는 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
615,367,425
(615,367,425)
852,540,773
(852,540,773)

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

Ⅰ. 순부채
113,284,158,955
125,062,141,598

단기차입금
107,165,148,722
107,311,502,421

유동성장기부채
499,992,000
5,166,658,675

유동성사채
3,368,538,630
-

사채
2,996,882,706
6,359,977,215

유동성전환사채
3,218,796,483
4,191,786,779

유동성교환사채
-
3,627,393,801

전환사채
907,518,400
907,518,400

장기차입금
124,998,000
624,990,000

차감: 현금및현금성자산
(4,997,715,986)
(3,127,685,693)

Ⅱ. 자본
110,865,042,344
99,130,411,302

Ⅲ. 순부채비율
102.2%
126.2%

(3) 범주별 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

계정과목
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합계
공정가치

현금및현금성자산
-
4,997,715,986
4,997,715,986
4,997,715,986

단기금융상품
-
15,572,000,000
15,572,000,000
15,572,000,000

단기금융리스채권
-
165,789,578
165,789,578
165,789,578

매출채권
-
44,640,354,228
44,640,354,228
44,640,354,228

기타수취채권
-
15,544,704,010
15,544,704,010
15,544,704,010

장기금융상품
-
466,196,550
466,196,550
466,196,550

장기기타수취채권
-
9,142,638,370
9,142,638,370
9,142,638,370

합 계
-
90,529,398,722
90,529,398,722
90,529,398,722

(전기말)

(단위:원)

계정과목
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합계
공정가치

현금및현금성자산
-
3,127,685,693
3,127,685,693
3,127,685,693

단기금융상품
-
16,602,000,000
16,602,000,000
16,602,000,000

단기금융리스채권
-
148,098,075
148,098,075
148,098,075

매출채권
-
49,377,851,061
49,377,851,061
49,377,851,061

기타수취채권
-
17,585,395,428
17,585,395,428
17,585,395,428

장기금융상품
-
346,190,850
346,190,850
346,190,850

장기금융리스채권
-
165,789,578
165,789,578
165,789,578

장기기타수취채권
-
12,689,981,664
12,689,981,664
12,689,981,664

합 계
-
100,042,992,349
100,042,992,349
100,042,992,349

나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

계정과목
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계
공정가치

파생금융상품부채(유동)
3,528,820,128
-
3,528,820,128
3,528,820,128

매입채무
-
10,979,284,587
10,979,284,587
10,979,284,587

미지급금
-
12,361,812,978
12,361,812,978
12,361,812,978

미지급비용
-
106,838,617
106,838,617
106,838,617

단기차입금
-
107,165,148,722
107,165,148,722
107,165,148,722

유동성장기부채
-
499,992,000
499,992,000
499,992,000

유동성사채
-
3,368,538,630
3,368,538,630
3,368,538,630

유동성전환사채
-
3,218,796,483
3,218,796,483
3,218,796,483

유동성리스부채
-
7,399,947,234
7,399,947,234
7,399,947,234

사채
-
2,996,882,706
2,996,882,706
2,996,882,706

전환사채
-
907,518,400
907,518,400
907,518,400

장기차입금
-
124,998,000
124,998,000
124,998,000

장기리스부채
-
2,645,923,020
2,645,923,020
2,645,923,020

임대보증금
-
308,671,625
308,671,625
308,671,625

합 계
3,528,820,128
152,084,353,002
155,613,173,130
155,613,173,130

(전기말)

(단위:원)

계정과목
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계
공정가치

파생금융상품부채(유동)
6,867,000,018
-
6,867,000,018
6,867,000,018

매입채무
-
7,327,886,127
7,327,886,127
7,327,886,127

미지급금
-
8,594,582,897
8,594,582,897
8,594,582,897

미지급비용
-
109,353,519
109,353,519
109,353,519

단기차입금
-
107,311,502,421
107,311,502,421
107,311,502,421

유동성장기부채
-
5,166,658,675
5,166,658,675
5,166,658,675

유동성전환사채
-
4,191,786,779
4,191,786,779
4,191,786,779

유동성교환사채
-
3,627,393,801
3,627,393,801
3,627,393,801

유동성리스부채
-
7,446,867,687
7,446,867,687
7,446,867,687

사채
-
6,359,977,215
6,359,977,215
6,359,977,215

전환사채
-
907,518,400
907,518,400
907,518,400

장기차입금
-
624,990,000
624,990,000
624,990,000

장기리스부채
-
7,163,970,448
7,163,970,448
7,163,970,448

임대보증금
-
312,136,000
312,136,000
312,136,000

합 계
6,867,000,018
159,144,623,969
166,011,623,987
166,011,623,987

다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원)

구 분
금융자산
금융부채
합계

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익
185,020,149
-
-
-
185,020,149

외환차익
2,765,197,901
-
145,711,426
-
2,910,909,327

외화환산이익
1,867,754,658
-
46,335,134
-
1,914,089,792

파생상품평가이익
-
4,919,155,451
-
-
4,919,155,451

이자비용
-
-
(5,808,313,456)
-
(5,808,313,456)

외환차손
(4,906,081,442)
-
1,791,626,009
-
(3,114,455,433)

외화환산손실
(2,013,557,874)
-
752,693,702
-
(1,260,864,172)

파생상품평가손실
-
-
-
(9,425,024,646)
(9,425,024,646)

대손상각비
(71,404,662)
-
-
-
(71,404,662)

기타의 대손상각비
(2,010,232,744)
-
-
-
(2,010,232,744)

합계
(4,183,304,014)
4,919,155,451
(3,071,947,185)
(9,425,024,646)
(11,761,120,394)

(전기)

(단위:원)

구 분
금융자산
금융부채
합계

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익
347,052,201
-
-
-
347,052,201

외환차익
1,565,713,788
-
1,788,335,114
-
3,354,048,902

외화환산이익
347,845,971
-
2,110,556,858
-
2,458,402,829

파생상품거래이익
-
298,771,209
-
-
298,771,209

파생상품평가이익
-
1,782,755,095
-
-
1,782,755,095

이자비용
-
-
(6,524,128,339)
-
(6,524,128,339)

외환차손
(1,595,751,007)
-
(1,518,041,604)
-
(3,113,792,611)

외화환산손실
(2,667,627,769)
-
(32,438,657)
-
(2,700,066,426)

파생상품거래손실
-
-
-
(29,203,424)
(29,203,424)

파생상품평가손실
-
-
-
(1,265,732,776)
(1,265,732,776)

당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손
(290,020,000)
-
-
-
(290,020,000)

대손상각비
20,852,990
-
-
-
20,852,990

기타의 대손상각비
(74,127,446)
-
-
-
(74,127,446)

합계
(2,346,061,272)
2,081,526,304
(4,175,716,628)
(1,294,936,200)
(5,735,187,796)

라. 공정가치 서열체계

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ
표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

ㆍ
기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

ㆍ수준2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

ㆍ수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

(당기말)

파생금융상품부채(유동)
-
3,528,820,128
-
3,528,820,128

(전기말)

파생금융상품부채(유동)
-
6,867,000,018
-
6,867,000,018

6. 사용이 제한된 금융자산 

보고기간종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
15,492,000,000
16,492,000,000
포괄담보 외

장기금융상품
2,000,000
2,000,000
당좌개설보증금 외

합 계
15,494,000,000
16,494,000,000

7.
기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
종 목
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부가액

시장성없는
지분증권
출자금
-
400,000
-
-

(주)드림아이인터내셔날
-
88,287,457
-
-

합 계

88,687,457
-
-

(2) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산손상차손 및 금융자산손상차손환입은 다음과 같습니다

( 단위 : 원 )

구분
당기
전기

손상차손
손상차손환입
손상차손
손상차손환입

당기손익-공정가치측 정금융자산(비유동)
-
-
290,020,000
-

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
46,637,268,717
51,303,360,888

차감: 대손충당금
(1,996,914,489)
(1,925,509,827)

매출채권(순액)
44,640,354,228
49,377,851,061

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
40,118,495,815
43,595,137,837

만기 경과후 3개월 이하
4,525,920,089
5,783,150,165

만기 경과후 12개월 이하
2,190,375
73,456,878

만기 경과후 12개월 초과
1,990,662,438
1,851,616,008

합 계
46,637,268,717
51,303,360,888

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
1,925,509,827
1,946,362,817

손상차손(환입)
71,404,662
(20,852,990)

기말잔액
1,996,914,489
1,925,509,827

9. 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
3,700,494,387
3,311,067,424

미수금
18,219,760,956
20,157,580,224

미수금대손충당금
(6,462,734,903)
(5,995,650,170)

미수수익
87,183,570
112,397,950

합 계
15,544,704,010
17,585,395,428

(2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
5,995,650,170
6,015,739,929

손상차손
467,084,733
(20,089,759)

기말잔액
6,462,734,903
5,995,650,170

(3) 보고기간종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
2,506,976,557
4,205,095,767

대손충당금
(1,670,536,587)
(280,776,833)

보증금
8,306,198,400
8,765,662,730

합 계
9,142,638,370
12,689,981,664

(4) 보고기간 종료일 현재 장기기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
280,776,833
204,028,737

손상차손
1,389,759,754
76,748,096

기말잔액
1,670,536,587
280,776,833

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상품
450,942,263
-
450,942,263
318,530,514
-
318,530,514

제품
20,735,947,521
(6,293,208,647)
14,442,738,874
18,240,292,082
(5,775,631,049)
12,464,661,033

재공품
42,486,954,430
-
42,486,954,430
36,319,622,503
-
36,319,622,503

원재료
30,254,339,991
(13,621,051,893)
16,633,288,098
24,471,280,729
(12,500,804,741)
11,970,475,988

부재료
8,537,355,725
(2,423,817,819)
6,113,537,906
6,184,072,146
(2,224,474,382)
3,959,597,764

저장품
9,698,400,249
(3,234,263,223)
6,464,137,026
7,956,309,371
(2,770,368,782)
5,185,940,589

미착품
12,073,217,928
-
12,073,217,928
9,082,698,082
-
9,082,698,082

합계
124,237,158,107
(25,572,341,582)
98,664,816,525
102,572,805,427
(23,271,278,954)
79,301,526,473

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가(재고자산평가손실)
229,958,296
1,252,762,180

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
13,941,062,085
11,153,938,983

선급비용
1,631,379,692
1,511,550,400

기타유동자산
465,117,797
709,138,418

합 계
16,037,559,574
13,374,627,801

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가 또는 평가금액
117,515,839,214
109,424,753,547

감가상각누계액과 손상차손누계액
79,859,387,710
70,452,938,052

장부금액
37,656,451,504
38,971,815,495

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
차량운반구
공구와기구비품
건설중인자산
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
21,180,656,528
12,348,493,599
13,626,196,675
40,693,559,561
58,892,092
2,734,831,631
18,782,123,461
-
109,424,753,547

취득
-
-
84,646,502
1,319,898,349
8,300,000
210,127,832
476,006,018
-
2,098,978,701

처분
-
-
-
(469,989,743)
-
(157,524,944)
(27,738,510)
-
(655,253,197)

환율변동
55,408,275
761,368,062
1,213,044,082
3,676,895,348
-
221,570,779
719,073,617
-
6,647,360,163

기말금액
21,236,064,803
13,109,861,661
14,923,887,259
45,220,363,515
67,192,092
3,009,005,298
19,949,464,586
-
117,515,839,214

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
-
7,969,178,019
10,567,589,365
32,761,334,630
58,892,092
2,459,384,756
16,636,559,190
-
70,452,938,052

감가상각비
-
394,645,169
566,133,127
2,583,519,145
2,075,000
113,411,999
885,500,846
-
4,545,285,286

처분
-
-
-
(443,608,926)
-
(120,956,885)
(25,674,760)
-
(590,240,571)

환율변동
-
620,499,295
961,528,555
3,017,480,563
-
201,824,668
650,071,862
-
5,451,404,943

기말금액
-
8,984,322,483
12,095,251,047
37,918,725,412
60,967,092
2,653,664,538
18,146,457,138
-
79,859,387,710

Ⅲ. 장부금액

기초금액
21,180,656,528
4,379,315,580
3,058,607,310
7,932,224,931
-
275,446,875
2,145,564,271
-
38,971,815,495

기말금액
21,236,064,803
4,125,539,178
2,828,636,212
7,301,638,103
6,225,000
355,340,760
1,803,007,448
-
37,656,451,504

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
차량운반구
공구와기구비품
건설중인자산
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
21,236,064,803
12,757,177,986
13,428,363,823
42,867,445,583
58,892,092
2,889,972,818
18,678,474,740
1,266,422,341
113,182,814,186

취득
-
-
41,385,877
626,109,302
-
-
714,382,203
-
1,381,877,382

대체
-
-
963,028,893
209,769,457
-
-
17,275,503
(1,266,422,341)
(76,348,488)

처분
-
-
-
(399,032,486)
-
-
(117,899,332)
-
(516,931,818)

환율변동
(55,408,275)
(408,684,387)
(806,581,918)
(2,610,732,295)
-
(155,141,187)
(510,109,653)
-
(4,546,657,715)

기말금액
21,180,656,528
12,348,493,599
13,626,196,675
40,693,559,561
58,892,092
2,734,831,631
18,782,123,461
-
109,424,753,547

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
-
7,890,123,590
10,704,782,032
32,567,211,690
58,892,092
2,469,730,563
15,867,725,249
-
69,558,465,216

감가상각비
-
392,509,643
547,846,112
2,695,687,740
-
130,686,615
1,329,689,695
-
5,096,419,805

처분
-
-
-
(331,029,052)
-
-
(94,401,941)
-
(425,430,993)

환율변동
-
(313,455,214)
(685,038,779)
(2,170,535,748)
-
(141,032,422)
(466,453,813)
-
(3,776,515,976)

기말금액
-
7,969,178,019
10,567,589,365
32,761,334,630
58,892,092
2,459,384,756
16,636,559,190
-
70,452,938,052

Ⅲ. 장부금액

기초금액
21,236,064,803
4,867,054,396
2,723,581,791
10,300,233,893
-
420,242,255
2,810,749,491
1,266,422,341
43,624,348,970

기말금액
21,180,656,528
4,379,315,580
3,058,607,310
7,932,224,931
-
275,446,875
2,145,564,271
-
38,971,815,495

(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

제조원가
3,426,517,465
3,438,457,310

교육사업원가
665,671,807
1,079,404,741

임대원가
23,150,799
19,565,480

판관비
429,945,215
558,992,274

합 계
4,545,285,286
5,096,419,805

13. 사용권자산

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 취득원가

기초가액
24,035,271,805
21,140,866,992

증가
2,947,447,287
8,935,452,863

감소
(2,070,906,507)
(5,377,397,264)

재측정
-
(256,563,443)

환율변동
482,403,904
(407,087,343)

기말금액
25,394,216,489
24,035,271,805

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
10,283,016,790
7,728,700,694

사용권자산상각비
7,538,599,592
8,025,172,868

처분
(2,070,906,507)
(5,377,397,264)

환율변동
161,895,319
(93,459,508)

기말금액
15,912,605,194
10,283,016,790

Ⅲ. 장부금액

기초금액
13,752,255,015
13,412,166,298

기말금액
9,481,611,295
13,752,255,015

(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
9,372,168,775
13,738,593,854

차량운반구
109,442,520
13,661,161

합 계
9,481,611,295
13,752,255,015

리스부채

유동
7,399,947,234
7,446,867,687

비유동
2,645,923,020
7,163,970,448

합 계
10,045,870,254
14,610,838,135

당기 중 증가된 사용권자산은 2,947백만원 (전기 : 8,935백만원) 입니다.

(3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
7,475,709,224
8,866,155,634

차량운반구
62,890,368
69,297,229

합 계
7,538,599,592
8,935,452,863

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
1,055,193,414
1,211,271,372

단기 및 소액자산 리스료
(매출원가 및 관리비에 포함)
1,010,234,542
1,595,901,331

당기 중 리스의 총 현금유출은 9,788백만원 (전기 : 10,505백만원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
영업권(*)
회원권
강사계약금
기타의무형자산
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
21,928,542,860
292,475,237
64,744,758,306
5,458,055,891
92,423,832,294

개별취득
-
-
6,848,008,079
108,061,597
6,956,069,676

처분
-
-
(5,779,000,000)
-
(5,779,000,000)

기말금액
21,928,542,860
292,475,237
65,813,766,385
5,566,117,488
93,600,901,970

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
1,841,360,665
1,100,000
49,931,410,216
5,034,034,669
56,807,905,550

무형자산상각비
-
3,300,000
7,389,505,546
214,658,860
7,607,464,406

처분
-
-
(4,581,708,333)
-
(4,581,708,333)

기말금액
1,841,360,665
4,400,000
52,739,207,429
5,248,693,529
59,833,661,623

Ⅲ. 장부금액

기초금액
20,087,182,195
291,375,237
14,813,348,090
424,021,222
35,615,926,744

기말금액
20,087,182,195
288,075,237
13,074,558,956
317,423,959
33,767,240,347

(*) 교육사업부문에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름 (영구성장율 0% 가정)을 근거로 하여 연 %
(전기 : 11%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 

재무예산기간 동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다.

경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
영업권(*)
회원권
강사계약금
기타의무형자산
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
21,928,542,860
335,975,237
63,211,758,306
5,397,611,891
90,873,888,294

개별취득
-
16,500,000
1,533,000,000
89,760,000
1,639,260,000

처분
-
(60,000,000)
-
-
(60,000,000)

환율변동
-
-
-
(29,316,000)
(29,316,000)

기말금액
21,928,542,860
292,475,237
64,744,758,306
5,458,055,891
92,423,832,294

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
1,841,360,665
-
42,530,502,208
4,794,009,977
49,165,872,850

무형자산상각비
-
1,100,000
7,400,908,008
269,474,637
7,671,482,645

환율변동
-
-
-
(29,449,945)
(29,449,945)

기말금액
1,841,360,665
1,100,000
49,931,410,216
5,034,034,669
56,807,905,550

Ⅲ. 장부금액

기초금액
20,087,182,195
335,975,237
20,681,256,098
603,601,914
41,708,015,444

기말금액
20,087,182,195
291,375,237
14,813,348,090
424,021,222
35,615,926,744

(*) 교육사업부문에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이승인한 향후 5년간의재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름 (영구성장율 0% 가정)을 근거로 하여 연 11% (전기 : 11.1%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.

재무예
산기간 동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다.

경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

교육사업원가
7,575,398,835
7,632,250,630

판관비
32,065,571
39,232,015

합 계
7,607,464,406
7,671,482,645

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목
차 입 처
당기말
전기말

연이자율(％)
금 액
연이자율(％)
금 액

수입신용장발행 (USANCE)
산업은행 등
6M Libor+1.00%~2.00%
20,334,152,392
6M Libor+1.00%~2.00%
14,552,128,836

운영자금
수출입은행 등
2.10% ~ 3.75%
27,937,000,000
2.73% ~ 4.95%
26,572,000,000

운영자금
신한은행 등
3M Libor+1.8%
 1.90%~4.20%
31,877,010,827
3M Libor+1.3%
2.26%~4.65%
31,379,814,942

매출채권할인
국민은행 등
6M Libor+1.20%~3.28%
 1M Libor+4.70%
3M Libor+2.45%~2.50%
27,016,985,503
6M Libor+1.20%~2.77%
 1M Libor+3.28%
34,807,558,643

합 계

107,165,148,722

107,311,502,421

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
차입일
만기일
연이자율
당기말
전기말
상환방법

ABL
2020-07-30
2021-11-01
6.15%
-
4,666,666,675
원리금 분할 상환

운영자금대출
2020-03-13
2023-03-13
3.41%
624,990,000
1,124,982,000
원리금 분할 상환

합 계
624,990,000
5,791,648,675

차감 : 유동성대체
(499,992,000)
(5,166,658,675)

유동성대체 후 잔액
124,998,000
624,990,000

(3) 당
기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

상환기간
원화 장기차입금
외화장기차입금
합 계

외화금액
원화상당액

2022.01.01~2022.12.31
499,992,000
-
-
499,992,000

2023.01.01~2023.12.31
124,998,000
-
-
124,998,000

합 계
624,990,000
-
-
624,990,000

16. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
발 행 일
만 기 일
연이자율
당기말
전기말
비 고

제26회
2018-10-19
2022-10-19
0.00%
-
700,000,000
무보증 사모전환사채

제27회
2020-05-28
2022-05-28
4.81%
3,370,000,000
3,370,000,000
무보증

제28회
2020-06-25
2023-06-25
3.93%
3,000,000,000
3,000,000,000
무보증

제29회
2020-12-11
2025-12-11
0.00%
6,000,000,000
8,000,000,000
무보증

제30회
2020-12-11
2025-12-11
0.00%
-
7,000,000,000
무보증

합계
12,370,000,000
22,070,000,000

상환할증금
839,160,000
839,160,000

사채할인발행차금
(4,578,664)
(10,022,785)

전환권조정
(2,659,793,641)
(4,353,360,305)

사채할인발행차금(CB)
(53,051,476)
(86,494,516)

교환권조정
-
(3,313,361,282)

사채할인발행차금(EB)
-
(59,244,917)

차감계
10,491,736,219
15,086,676,195

유동성대체
(6,587,335,113)
(7,819,180,580)

차감잔액
3,904,401,106
7,267,495,615

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

1. 사채의 종류
제29회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액 (원)
8,000,000,000

3. 사채의 이율
표면이자율 (%)
0.0%

만기이자율 (%)
2.0%

4. 사채만기일
2025년 12월 11일

5. 원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월11일(“원금 상환기일”)에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

6. 사채발행방법
사모

7. 전환에 관한
전환비율 (%)
100

전환가액 (원/주)
1,366

전환대상
종류
(주)윌비스 기명식 보통주식

전환대상
주식수
5,856,515

전환청구기간
시작일
2021년 12월 11일

종료일
2025년 11월 11일

전환가액 조정에 관한 사항
본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.

8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 12월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항
발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 "매수청구권자"라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 12월 11일 이후 2022년 12월 11일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "콜옵션 행사일"이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매수청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 4.0%의 수익률이 보장된 본 계약 제(1)호의 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다.

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채(미지급비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

선수금
15,316,946,127
11,619,796,428

예수금
729,597,151
692,401,626

소 계
16,046,543,278
12,312,198,054

18. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,472,588,578
7,350,906,432

퇴직신탁예치금
(15,529,915)
(15,427,955)

국민연금전환금
(16,005,050)
(16,005,050)

확정급여부채 금액
7,441,053,613
7,319,473,427

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
7,350,906,432
7,069,442,327

당기근무원가
1,352,449,464
1,337,073,377

순이자원가
173,416,925
158,343,339

재측정요소 :

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(356,627,764)
(98,769,907)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익
(511,289,137)
(400,901,200)

퇴직급여 지급액
(536,267,342)
(714,281,504)

기말잔액
7,472,588,578
7,350,906,432

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,352,449,464
1,337,073,377

순이자원가
173,416,925
158,343,339

종업원급여에 포함된 총비용
1,525,866,389
1,495,416,716

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
1,446,589,238
1,399,138,240

제조원가
52,019,336
58,287,860

경상개발비
27,257,815
37,990,616

합 계
1,525,866,389
1,495,416,716

(5) 당기및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세 차감전 보험수리적손익
867,916,901
499,671,107

법인세효과
(183,024,092)
(109,263,413)

법인세 차감후 보험수리적손익
684,892,809
390,407,694

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.23% ~ 3.66%
2.69% ~ 2.77%

기대임금상승률
4.43% ~ 7.50%
4.43% ~ 7.50%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

임금상승율의 변동(Base-up)
687,073,967
(600,120,570)

할인율의 변동
(601,930,339)
703,877,174

19. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

수권주식수
300,000,000주
300,000,000주

주당금액
보통주
1,000원
1,000원

발행주식수
보통주
67,236,039주
65,157,878주

자본금
보통주
72,882,179,000원
70,804,018,000원

당기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말

보통주
보통주 자본금
보통주
보통주 자본금

기초
65,157,878주
70,804,018,000
61,210,519주
66,856,659,000

전환권행사
2,078,161주
2,078,161,000
3,947,359주
3,947,359,000

기말
67,236,039주
72,882,179,000
65,157,878주
70,804,018,000

20. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,292,064,445)
(5,900,733,156)

자기주식처분이익
6,863,182,222
543,129,988

재평가적립금
20,909,818,864
20,909,818,864

기타자본잉여금 (*1)
3,091,261,869
3,303,848,297

합 계
29,572,198,510
18,856,063,993

(*1) 종속기업인 ㈜미래넷 지분처분으로 인한 기타자본잉여금 증가분 2,539백만원 포함금액입니다.

(2) 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
전기말
증가
감소
당기말

주식수
금액
주식수
금액
주식수
금액
주식수
금액

자기주식취득
6,561,093 주
5,900,733,156
0 주
-
5,124,444 주
4,608,668,711
1,436,649 주
1,292,064,445

합 계
6,561,093 주
5,900,733,156
0 주
-
5,124,444 주
4,608,668,711
1,436,649 주
1,292,064,445

(3) 자기주식 증가 및 감소 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

구 분
증가
감소

주식수
금액
주식수
금액

교환사채와 교환
0주
-
5,124,444주
4,608,668,711

합 계
0주
-
5,124,444주
4,608,668,711

21. 기
타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(88,687,457)
(88,687,457)

해외사업장순투자
950,680,000
(1,720,820,000)

해외사업환산손익
3,162,199,751
457,606,040

합 계
4,024,192,294
(1,351,901,417)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
(1,351,901,417)
2,233,956,558

해외사업장순투자
2,671,500,000
(2,191,720,000)

해외사업환산손익
2,704,593,711
(1,394,137,975)

기말금액
4,024,192,294
(1,351,901,417)

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(*1)
2,230,123,195
2,230,123,195

소 계
2,230,123,195
2,230,123,195

미처분이익잉여금
순확정급여부채의 재측정요소
340,420,137
(308,490,579)

기타미처분이익잉여금(미처리결손금)
(45,371,061,099)
(37,875,694,933)

소 계
(45,030,640,962)
(38,184,185,512)

합 계
(42,800,517,767)
(35,954,062,317)

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
(35,954,062,317)
(33,856,763,732)

지배기업소유주지분순이익
(7,495,366,166)
(2,484,687,644)

순확정급여부채의 재측정요소
831,934,808
496,652,472

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과)
(183,024,092)
(109,263,413)

기말금액
(42,800,517,767)
(35,954,062,317)

23. 담보제공등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역
연결실체는 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보를제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

담 보 제 공 자 산
담보 금액

당기말
전기말

토지,건물 및 구축물 (용인공장)
24,507,600,000
20,400,000,000

토지 및 건물 (천안본사)
4,200,000,000
4,200,000,000

토지 및 건물 (일성트루엘)
3,400,000,000
3,400,000,000

장ㆍ단 기 금 융 상 품
15,492,000,000
16,492,000,000

재고자산 (양도담보)
USD 18,200,000
USD 26,000,000

합 계
47,599,600,000
44,492,000,000

USD 18,200,000
USD 26,000,000

상기 담보제공자산은 차입금 등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 보유주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다

담 보 제 공 자
주 식 수
담보제공주식
제 공 처
제 공 목 적

㈜윌비스
8,000주
(주)나무경영아카데미
한국수출입은행
금융거래

(3) 당기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.

(4) 제공받은 지급보증
당기말 현재 타인이 연결실체를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

보 증 제 공 자
보 증 처
보 증 내 역
보 증 액

한국무역보험공사
신한은행
무역금융한도
1,800,000,000

한국무역보험공사
국민은행
무역금융한도
1,800,000,000

한국무역보험공사
KEB하나은행
무역금융한도
700,000,000

한국무역보험공사
우리은행
무역금융한도
2,180,000,000

신용보증기금
우리은행
무역금융한도
1,868,000,000

한국무역보험공사
신 한 은 행
외환약정관련 지급보증
USD 2,025,000

산업은행
신한은행 NY
STAND-BY LC
USD 4,000,000

우리은행
신한은행 NY
STAND-BY LC
USD 9,000,000

우리은행
KEB하나은행 PANAMA
STAND-BY LC
USD 3,000,000

KEB하나은행
KEB하나은행 PANAMA
STAND-BY LC
USD 3,200,000

합 계
8,348,000,000

USD 21,225,000

상기 지급보증 이외에 대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다.

24. 우발부채 및 약정사항

보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

종 류
차입처
당기말
전기말

수출입자금
수출입은행 등
11,534,000,000
11,534,000,000

USD 14,000,000
USD 14,000,000

수입신용장
우리은행 등
USD 19,000,000
USD 16,000,000

매출채권할인
KEB하나은행 등
USD 41,838,207
USD 50,227,988

운영자금
산업은행 등
15,784,990,000
21,201,638,675

USD 30,300,000
USD 31,350,000

합 계
27,318,990,000
32,735,638,675

USD 105,138,207
USD 111,577,988

25. 파
생금융상품

(1) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,867,000,018
606,528,920

전환사채의 발행
-
3,378,288,000

교환사채의 발행
-
3,339,931,000

전환권의 행사
638,585,439
(59,274,417)

교환권의 행사
7,205,463,646
-

파생상품평가이익
4,919,155,451
1,782,755,095

파생상품평가손실
9,425,024,646
1,265,732,776

기말금액
3,528,820,128
6,867,000,018

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)
275,797,404,581
239,073,808,713

기타 원천으로부터의 수익 : 임차료 수익
521,035,301
538,256,951

총 수익
276,318,439,882
239,612,065,664

(*) 고객과의 계약에서 생기는 회사의 수익은 재화를 한시점에 이전함으로써 창출됩니다.

(2) 계약부채
고객과의 계약과 관련된 부채는 선수금으로 처리되었습니다.(주석17참조)

27. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
14,113,410,263
13,674,145,493

퇴직급여
1,463,249,900
1,418,722,265

복리후생비
1,026,428,936
921,047,211

여비교통비
151,901,331
141,867,127

차량비
275,373,357
262,841,560

접대비
314,176,033
294,457,227

교육훈련비
8,801,700
14,896,770

통신비
242,712,283
272,028,197

수선비
50,783,993
42,987,638

소모품비
1,095,814,646
1,085,750,460

도서인쇄비
10,927,554
11,192,037

세금과공과
1,485,183,946
1,680,136,424

임차료
582,923,878
542,188,346

보험료
496,742,657
471,755,607

지급수수료
7,522,034,399
7,812,723,619

견본비
1,107,905,790
1,099,592,816

운반비
1,492,067,015
1,182,319,278

광고선전비
1,936,618,423
2,097,355,571

감가상각비
429,945,215
558,992,274

사용권자산상각비
184,755,463
186,521,955

무형자산상각비
32,065,571
39,232,015

수출비
9,673,102,438
7,086,270,028

해외시장개척비
24,873,909
62,842,807

대손상각비
71,404,662
(20,852,990)

건물관리비
240,840,618
219,300,658

수도광열비
447,510,700
505,598,504

기타의판관비
16,416,603
48,914,210

경상연구개발비
581,876,324
613,189,797

합계
45,079,847,607
42,326,016,904

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
6,567,528
32,306,505

잡이익
407,379,311
260,511,916

합계
413,946,839
292,818,421

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
23,078,063
78,549,396

매출채권매각손실
79,894,194
32,000,621

기부금
24,709,890
116,459,000

잡손실
11,427,783
39,581,583

합계
139,109,930
266,590,600

29. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 금융수익

이자수익
185,020,149
347,052,201

외환차익
2,910,909,327
3,354,048,902

외화환산이익
1,914,089,792
2,458,402,829

파생상품거래이익
-
298,771,209

파생상품평가이익
4,919,155,451
1,782,755,095

소 계
9,929,174,719
8,241,030,236

Ⅱ. 금융비용

이자비용
5,808,313,456
6,524,128,339

외환차손
3,114,455,433
3,113,792,611

외화환산손실
1,260,864,172
2,700,066,426

파생상품거래손실
-
29,203,424

파생상품평가손실
9,425,024,646
1,265,732,776

당기손익-공정가치금융자산손상차손
-
290,020,000

기타의대손상각비
2,010,232,744
74,127,446

소 계
21,618,890,451
13,997,071,022

Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ- Ⅱ)
(11,689,715,732)
(5,756,040,786)

연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

30. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(9,124,611,539)
(790,914,531)

원재료 사용액
106,264,197,259
88,448,086,988

종업원급여
46,733,532,197
42,301,728,740

차량비
427,935,357
418,314,095

접대비
320,262,563
302,348,779

감가상각비와 기타상각비
12,213,604,335
12,737,160,169

광고선전비
1,936,618,691
2,097,355,571

지급수수료
8,652,301,335
8,514,461,180

소모품비
7,572,912,588
6,643,261,498

수출제비
11,037,127,881
8,046,376,193

외주가공비
30,227,028,949
12,754,169,650

임차료
3,050,002,746
3,012,915,951

강사료 등
35,715,722,135
36,485,593,552

경상연구개발비
581,876,324
613,189,797

그 밖의 비용
15,627,676,015
15,642,715,096

매출원가 및 판매비와관리비 합계
271,236,186,836
237,226,762,728

(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
45,218,262,961
40,824,718,615

퇴직(연금)급여
1,515,269,236
1,477,010,125

합 계
46,733,532,197
42,301,728,740

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당기
전기

당기 법인세 등 부담 내역
1,078,983,591
169,207,977

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(172,178,258)
(955,490,888)

자본에 직접 가감된 이연법인세(*)
(183,024,092)
(109,263,413)

기타 (법인세 추납액등)
407,929,157
49,740

법인세비용
1,131,710,398
(895,496,584)

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

보험수리적손익
867,916,901
(183,024,092)
684,892,809
499,671,107
(109,263,413)
390,407,694

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(6,342,293,059)
(3,344,510,029)

적용세율에 따른 세부담액
(1,039,280,826)
(794,280,418)

조정사항 :

비공제비용
1,763,031,724
(101,216,166)

법인세추납액등
407,959,500
-

법인세비용
1,131,710,398
(895,496,584)

유효세율(법인세비용/세전이익)
-17.84%
26.78%

(3) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당기
전기

기초
1,760,143,678
803,848,280

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
172,023,787
956,295,398

기말
1,932,167,465
1,760,143,678

(4) 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

과 목
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

종속기업및관계기업주식
9,443,834,546
-
9,443,834,546
2,105,868,579
2,105,868,579

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
88,687,457
-
88,687,457
19,511,241
19,511,241

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
150,000,000
(150,000,000)
-
33,000,000
-

자기주식
879,017,435
(686,544,284)
192,473,151
193,383,836
42,344,093

퇴직급여충당부채
5,956,069,852
833,383,293
6,789,453,145
1,310,335,367
1,493,679,692

순확정급여부채의 재측정요소
419,509,280
(773,272,569)
(353,763,289)
92,292,042
(77,827,924)

퇴직신탁예치금
(15,427,955)
(101,960)
(15,529,915)
(3,394,150)
(3,416,581)

유형자산(감가상각비)
(661,857,419)
-
(661,857,419)
(145,608,632)
(145,608,632)

유형자산재평가차익
(13,806,531,636)
-
(13,806,531,636)
(3,037,436,960)
(3,037,436,960)

미지급금
1,158,562
-
1,158,562
254,884
254,884

미수수익
(32,980,734)
5,517,545
(27,463,189)
(7,255,761)
(6,041,902)

재고자산
414,991,310
211,073,928
626,065,238
91,298,088
137,734,352

외화환산
854,600,000
(90,700,000)
763,900,000
188,012,000
168,058,000

대손충당금
19,839,464,922
1,976,283,821
21,815,748,743
1,796,488,409
2,231,270,850

대손금
644,837,140
-
644,837,140
141,864,171
141,864,171

무형자산상각비
(5,700,000,000)
-
(5,700,000,000)
(1,254,000,000)
(1,254,000,000)

토지(재평가차액)
(3,403,974,173)
-
(3,403,974,173)
(748,874,318)
(748,874,318)

전환권조정(교환사채포함)
(7,671,944,329)
5,012,150,688
(2,659,793,641)
(1,687,827,752)
(585,154,601)

상환할증금
839,160,000
(209,790,000)
629,370,000
184,615,200
138,461,400

파생금융상품부채(교환,전환사채)
6,867,000,018
(3,338,179,890)
3,528,820,128
1,510,740,004
776,340,428

공제가능이월결손금
1,795,309,430
(1,795,309,430)
-
394,968,075
-

기타(윌비스 에듀)
65,290,422
(6,534,698)
58,755,724
7,181,946
6,463,129

수수료수익
7,950,565,559
312,880,974
8,263,446,533
-
-

종속기업주식
63,759,772,206
-
63,759,772,206
-
-

기타(미래넷)
1,482,073,003
(31,416,516)
1,450,656,487
35,578,050
32,077,595

기타(나무경영아카데미)
2,450,678,904
(193,406,321)
2,257,272,583
539,149,359
496,599,969

합 계
92,609,303,800
1,076,034,581
93,685,338,382
1,760,143,678
1,932,167,465

(전기)

(단위 : 원)

과 목
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

종속기업및관계기업주식
9,443,834,546
-
9,443,834,546
2,105,868,579
2,105,868,579

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
88,687,457
-
88,687,457
19,511,241
19,511,241

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
150,000,000
-
150,000,000
33,000,000
33,000,000

자기주식
879,017,435
-
879,017,435
193,383,836
193,383,836

퇴직급여충당부채
5,283,809,158
672,260,694
5,956,069,852
1,162,438,015
1,310,335,367

순확정급여부채의 재측정요소
954,386,018
(534,876,738)
419,509,280
209,964,924
92,292,042

퇴직신탁예치금
(15,271,703)
(156,252)
(15,427,955)
(3,359,775)
(3,394,150)

유형자산(감가상각비)
(661,857,419)
-
(661,857,419)
(145,608,632)
(145,608,632)

유형자산재평가차익
(13,806,531,636)
-
(13,806,531,636)
(3,037,436,960)
(3,037,436,960)

미지급금
1,158,562
-
1,158,562
254,884
254,884

미수수익
(67,546,322)
34,565,588
(32,980,734)
(14,860,191)
(7,255,761)

재고자산
244,201,558
170,789,752
414,991,310
53,724,343
91,298,088

파생금융상품
20,516,576
(20,516,576)
-
4,513,647
-

외화환산
854,600,000
-
854,600,000
188,012,000
188,012,000

대손충당금
19,945,113,046
(105,648,124)
19,839,464,922
1,819,730,997
1,796,488,409

대손금
644,837,140
-
644,837,140
141,864,171
141,864,171

무형자산상각비
(5,700,000,000)
-
(5,700,000,000)
(1,254,000,000)
(1,254,000,000)

토지(재평가차액)
(3,403,974,173)
-
(3,403,974,173)
(748,874,318)
(748,874,318)

전환권조정(교환사채포함)
(1,817,397,366)
(5,854,546,963)
(7,671,944,329)
(399,827,421)
(1,687,827,752)

상환할증금
-
839,160,000
839,160,000
-
184,615,200

파생금융상품부채(교환,전환사채)
621,432,393
6,245,567,625
6,867,000,018
136,715,126
1,510,740,004

공제가능이월결손금
-
1,795,309,430
1,795,309,430
-
394,968,075

기타(윌비스 에듀)
72,375,515
(7,085,093)
65,290,422
7,961,307
7,181,946

수수료수익
7,547,192,171
403,373,389
7,950,565,559
-
-

종속기업주식
63,759,772,206
-
63,759,772,206
-
-

기타(미래넷)
1,496,601,345
(14,528,342)
1,482,073,003
37,165,748
35,578,050

기타(나무경영아카데미)
1,335,030,727
1,115,648,177
2,450,678,904
293,706,759
539,149,359

합 계
87,869,987,234
4,739,316,567
92,609,303,800
803,848,280
1,760,143,678

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
비 고

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속기업투자
63,759,772,206
14,027,149,885
63,759,772,206
14,027,149,885
처분계획없음

수수료수익
8,263,446,533
1,817,958,237
7,950,565,559
1,749,124,423
처분계획없음

기타(미래넷)
1,450,656,487
159,572,214
1,482,073,003
163,028,030
자산성 없음

합 계
73,473,875,226
16,004,680,336
73,192,410,768
15,939,302,338

(6) 보고기간종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
7,790,528,383
8,644,541,251

이연법인세부채
(5,858,360,918)
(6,884,397,573)

상계후금액
1,932,167,465
1,760,143,678

32. 주당손익

(1) 주당손익은 지배기업 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

내 역
당기
전기

지배기업소유지분순이익
(7,495,366,166)
(2,484,687,644)

보통주 지배기업소유지분순이익
(7,495,366,166)
(2,484,687,644)

가중평균유통보통주식수(*)
63,069,163
57,693,471

기본주당이익
(119)
(43)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 해당 전환사채는 당기 및 전기 현재 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 영업활동 현금흐름

당기 및 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익(손실)
(7,474,003,457)
(2,449,013,445)

2. 조정
41,740,760,536
23,360,994,758

(1) 비용의 가산
39,916,937,938
30,857,462,621

퇴직급여
1,525,866,389
1,495,416,716

감가상각비
4,545,285,286
5,096,419,829

사용권자산감가상각비
7,538,599,592
8,025,172,868

무형자산상각비
7,607,464,406
7,671,482,645

대손상각비
71,404,662
(20,852,990)

기타의 대손상각비
2,010,232,744
74,127,446

유형자산처분손실
23,078,063
78,549,396

이자비용
5,808,313,456
6,524,128,339

법인세비용
1,131,710,398
(895,496,584)

재고자산평가손실
229,958,296
1,252,762,180

당기손익-공정가치 금융자산 손상차손
-
290,020,000

파생상품평가손실
9,425,024,646
1,265,732,776

(2) 수익의 차감
1,823,822,598
(7,496,467,863)

이자수익
185,020,149
347,052,201

유형자산처분이익
6,567,528
32,306,505

외환차이
(6,934,565,726)
5,334,354,062

파생상품평가이익
4,919,155,451
1,782,755,095

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(6,264,477,101)
(18,728,992,491)

매출채권의 감소(증가)
4,666,092,171
(14,216,174,915)

미수금의 감소(증가)
1,937,819,268
481,793,062

선급금의 감소(증가)
(4,051,273,954)
2,095,297,965

선급비용의 감소(증가)
(84,491,322)
123,255,101

기타유동자산의 감소(증가)
244,020,621
596,602,471

재고자산의 감소(증가)
(19,593,248,348)
(1,516,819,044)

파생금융상품자산의 감소(증가)
-
15,810,924

매입채무의 증가(감소)
3,651,398,460
(644,751,672)

미지급금의 증가(감소)
3,767,230,081
(1,795,443,374)

선수금의 증가(감소)
3,697,149,699
(3,076,277,486)

예수금의 증가 (감소)
37,195,525
(77,847,767)

퇴직금 지급
(536,267,342)
(714,281,504)

퇴직신탁예치금의 증감
(101,960)
(156,252)

영업에서 창출된 현금흐름
28,002,279,978
2,182,988,822

34. 비현금거래

(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
499,992,000
5,166,658,675

건설중인자산의 본계정 대체
-
1,266,422,341

전환사채의 전환(자본)
-
2,980,044,591

전환사채의 유동성대체
-
4,191,786,779

교환사채의 유동성대체
-
3,627,393,801

사채(할인발행차금 포함)의 유동성대체
3,370,000,000
-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기 초
현금흐름 변동
비현금변동
기말

환율변동 효과
상각
기타

단기차입금
107,311,502,421
(3,673,224,942)
3,526,871,243
-
-
107,165,148,722

유동성장기부채
5,166,658,675
(5,166,658,675)
-
-
499,992,000
499,992,000

장기차입금
624,990,000
-
-
-
(499,992,000)
124,998,000

사채
6,359,977,215
-
-
3,701,032
(3,366,795,541)
2,996,882,706

유동성사채
-
-
-
1,743,089
3,366,795,541
3,368,538,630

유동성 전환사채
3,520,458,779
-
-
1,727,009,704
(2,700,000,000)
2,547,468,483

전환사채
739,686,400
-
-
-
-
739,686,400

유동성교환사채
3,627,393,801
-
-
95,863,498
(3,723,257,299)
-

임대보증금
312,136,000
25,000,000
(28,464,375)
-
-
308,671,625

35.
금융자산의 제거

(1) 연결실체가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

외화금액(USD)
23,907,915
34,121,362

원화상당액
28,342,832,865
37,124,042,193

(2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당기말 1,326백만원(전기말 :2,892백만원) 입니다. 

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권의 장부금액
27,016,985,503
34,231,884,852

관련부채의 장부금액
(27,016,985,503)
(34,231,884,852)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
27,016,985,503
34,231,884,852

관련 부채의 공정가치
(27,016,985,503)
(34,231,884,852)

순포지션
-
-

2021.12.31 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 49(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 48(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 윌비스
(단위 : 원)

과 목
제 49(당) 기
제 48(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

130,479,503,563

118,154,249,811

현금및현금성자산
111,668,381

99,119,012

단기금융상품
6,042,000,000

7,072,000,000

매출채권
76,471,781,635

61,946,337,944

기타수취채권
8,074,253,781

9,669,343,643

재고자산
13,452,256,210

11,907,434,586

당기법인세자산
-

508,891,093

기타유동자산
26,327,543,556

26,951,123,533

Ⅱ. 비유동자산

143,984,572,933

148,279,447,324

장기금융상품
466,113,450

346,113,450

장기기타수취채권
35,782,286,960

41,061,784,924

종속기업주식
60,020,873,000

60,020,873,000

유형자산
23,984,905,585

24,217,197,348

사용권자산
3,761,704,000

4,190,695,395

무형자산
16,140,331,242

15,943,979,555

이연법인세자산
1,397,026,772

1,178,234,323

장기선급금
2,431,331,924

1,320,569,329

자 산 총 계

274,464,076,496

266,433,697,135

부 채

Ⅰ. 유동부채

116,352,466,348

112,550,450,523

매입채무
9,692,030,198

6,380,962,350

단기차입금
75,288,137,895

71,397,706,162

파생금융상품부채
3,528,820,128

6,867,000,018

미지급금
6,293,915,453

4,445,626,219

당기법인세부채
464,253,716

-

미지급비용
40,790,360

43,495,988

유동성장기부채
-

4,666,666,675

유동성사채
3,368,538,630

-

유동성 전환사채
3,218,796,483

4,191,786,779

유동성 교환사채
-

3,627,393,801

유동성리스부채
2,646,938,923

3,081,483,080

기타유동부채
11,810,244,562

7,848,329,451

Ⅱ. 비유동부채

11,736,172,815

15,224,461,787

사채
2,996,882,706

6,359,977,215

전환사채
907,518,400

907,518,400

장기리스부채
1,131,611,768

1,341,814,995

확정급여부채
6,420,159,941

6,360,151,177

임대보증금
280,000,000

255,000,000

부 채 총 계

128,088,639,163

127,774,912,310

자 본

Ⅰ. 자본금

72,882,179,000

70,804,018,000

Ⅱ. 주식발행초과금

49,096,315,238

48,742,962,776

Ⅲ. 기타자본구성요소

27,033,227,248

16,317,092,731

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

(88,687,457)

(88,687,457)

Ⅴ. 이익잉여금

(2,547,596,696)

2,883,398,775

자 본 총 계

146,375,437,333

138,658,784,825

부 채 및 자 본 총 계

274,464,076,496

266,433,697,135

포 괄 손 익 계 산 서

제 49(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 48(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 윌비스
(단위 : 원)

과목
제 49(당) 기
제 48(전) 기

Ⅰ. 매출액

209,865,165,950

168,285,888,249

Ⅱ. 매출원가

177,673,894,352

139,053,135,129

Ⅲ. 매출총이익

32,191,271,598

29,232,753,120

판매비와관리비

31,590,016,154

28,636,231,035

Ⅳ. 영업이익(손실)

601,255,444

596,522,085

금융수익
13,132,396,835

8,782,643,082

금융비용
19,088,699,834

12,629,911,019

기타수익
366,658,590

126,866,686

기타비용
105,964,438

160,067,962

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(5,094,353,403)

(3,283,947,128)

Ⅵ. 법인세비용

939,794,671

(830,892,739)

Ⅶ. 당기순이익(손실)

(6,034,148,074)

(2,453,054,389)

Ⅷ. 기타포괄손익

603,152,603

417,203,856

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

603,152,603

417,203,856

순확정급여부채의 재측정요소
773,272,569

534,876,738

법인세효과
(170,119,966)

(117,672,882)

Ⅸ. 당기총포괄이익(손실)

(5,430,995,471)

(2,035,850,533)

Ⅹ. 주당순이익(손실)

기본주당이익(손실)

(96)

(43)

희석주당이익(손실)

(96)

(43)

자 본 변 동 표

제 49(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 48(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 윌비스
(단위 : 원)

과목
자본

자본금
주식발행
초과금
기타자본
구성요소
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
자본 합계

2020.01.01(전기초)
66,856,659,000
48,402,963,235
17,683,681,098
(88,687,457)
4,919,249,308
137,773,865,184

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

전환청구권 행사
3,947,359,000
339,999,541
(1,366,588,367)
-
-
2,920,770,174

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(2,453,054,389)
(2,453,054,389)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
417,203,856
417,203,856

2020.12.31 (전기말)
70,804,018,000
48,742,962,776
16,317,092,731
(88,687,457)
2,883,398,775
138,658,784,825

2021.01.01 (당기초)
70,804,018,000
48,742,962,776
16,317,092,731
(88,687,457)
2,883,398,775
138,658,784,825

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

자기주식 처분
-
-
4,608,668,711
-
-
4,608,668,711

자기주식처분이익
-
-
6,320,052,234
-
-
6,320,052,234

전환권청구 행사
2,078,161,000
353,352,462
(212,586,428)
-
-
2,218,927,034

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
(6,034,148,074)
(6,034,148,074)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
603,152,603
603,152,603

2021.12.31 (당기말)
72,882,179,000
49,096,315,238
27,033,227,248
(88,687,457)
(2,547,596,696)
146,375,437,333

현 금 흐 름 표

제 49(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 48(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 윌비스
(단위 : 원)

과 목
제 49(당) 기
제 48(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,731,267,025

(12,139,311,894)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
5,477,027,792

(8,067,012,948)

당기순이익(손실)
(6,034,148,074)

(2,453,054,389)

조정
18,553,454,728

14,096,828,288

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(7,042,278,862)

(19,710,786,847)

2. 이자수익의 수취
1,377,104,636

537,574,184

3. 이자비용의 지급
(2,767,303,126)

(3,462,819,656)

4. 법인세의 납부
(864,453,370)

(1,147,053,474)

5. 법인세의 환급
508,891,093

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,263,379,963

(3,077,922,131)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
13,827,235,877

5,988,864,038

단기금융상품의 감소
5,230,000,000

3,700,000,000

장기금융상품의 감소
-

766,500,000

장기대여금의 감소
7,700,119,210

296,541,269

보증금의 감소
776,000,000

1,165,822,769

유형자산의 처분
4,450,000

-

무형자산의 처분
116,666,667

60,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(12,563,855,914)

(9,066,786,169)

단기금융상품의 증가
4,200,000,000

3,700,000,000

장기금융상품의 증가
120,000,000

616,000,000

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 취득
-

290,020,000

장기대여금의 증가
1,650,000,000

2,114,400,000

보증금의 증가
264,881,000

393,001,209

유형자산의 취득
465,530,238

570,604,960

무형자산의 취득
5,863,444,676

1,382,760,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(5,062,081,437)

15,293,265,106

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
51,650,409,787

145,105,454,323

단기차입금의 차입
51,550,409,787

116,887,274,323

장기차입금의 차입
-

7,000,000,000

사채의 발행
-

6,357,020,000

전환사채의 발행
-

7,915,880,000

교환사채의 발행
-

6,940,280,000

임대보증금의 증가
100,000,000

5,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(56,712,491,224)

(129,812,189,217)

단기차입금의 상환
48,378,629,878

99,921,116,235

유동성장기부채의 상환
4,666,666,675

17,693,761,894

유동성사채의 상환
-

3,750,000,000

장기차입금의 상환
-

4,714,285,695

리스부채의 상환
3,592,194,671

3,722,945,193

미지급배당금의 감소
-

80,200

임대보증금의 감소
75,000,000

10,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(67,434,449)

76,031,081

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

99,119,012

124,728,978

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

79,983,818

(101,641,047)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

111,668,381

99,119,012

당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

과목
제 49 기
제 48 기

처분예정일 : 2022년 3월 31일
처분확정일 : 2021년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

(4,777,719,891)

653,275,580

1. 전기이월미처분이익잉여금
653,275,580

2,689,126,113

2. 회계기준의변경효과
-

-

3. 당기순이익(손실)
(6,034,148,074)

(2,453,054,389)

4. 순확정급여부채의 재측정요소
603,152,603

417,203,856

Ⅱ. 임의적립금등의이입액

-

-

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

1. 이익준비금
-

-

2. 배당금
 (주당배당금(율)
 당기: -원(-%)
 전기: -원(-%))
-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

(4,777,719,891)

653,275,580

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 49(당) 기 2021년 12월 31일 현재

제 48(전) 기 2020년 12월 31일 현재

주식회사 윌비스

1. 회사의 개요

주식회사 윌비스(이하 "당사")는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국증권거래소에 상장한 상장회사로, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)으로 이전 하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.

당사의 자본금은 당기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차례의 증자를 거쳐 72,882,179천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다. 

주 주
소유주식수(주)
지분율(%)

전 병 현
7,812,014
11.62

자 기 주 식
1,436,649
2.14

기 타 주 주
57,987,376
86.24

이익잉여금으로 자기주식 소각
5,646,140
-

합 계
72,882,179
100

소각제외주식수
67,236,039

당사는 당기말까지 당사의 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원 만큼 차이가 발생합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

1) 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화 (KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. 

4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 16: 무형자산
- 주석 20: 확정급여채무의 측정
- 주석 25: 우발부채와 약정사항
- 주석 32: 법인세비용

5) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

6) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

① 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할
 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간
 이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

③ 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(2) 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 당기 적용된 한국채택국제회계기준(금융상품, 수익)을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 종속기업 및 공동ㆍ관계기업 투자지분

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 공동ㆍ관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다..

3) 비파생금융자산

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정
후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. 
- 상각후원가 측정 금융자산
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정
 금융자산
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자
 산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로
 구성된 현금흐름의 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당사는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하
 에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐
 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
최초 인식 시점에 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익- 공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산 
당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 

주 계약이 비금융자산인복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 위험회피회계

당사는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

공정가치 위험회피 
위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다.

위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름 위험회피 

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다. 

위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.

현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다.

② 기타 파생금융상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 금융자산의 손상

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 당사는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 금융자산이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 금융자산의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
8년

차량운반구
4년

공구와기구비품
4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과 같습니다.

자 산
추정내용연수

강사계약금
전속계약기간

기타의무형자산
3~4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 리스이용자로서의 회계처리
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

② 리스제공자로서의 회계처리
리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

14) 충당부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

15) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 

당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공
당사는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.

③ 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

18) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 공동ㆍ관계기업투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

20) 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

21) 매각예정비유동자산 및 중단사업

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부
인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

22) 주식기준보상약정 
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

23) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

24) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

주석 4에서 기술한 대로 당사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
 
 - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
 
 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정

매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 법인세
당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다. 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문에 대한 일반정보

당사가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분
주요 재화 및 용역
업종

섬유사업부문
니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대
제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문
고시, 공무원 교육
교육서비스업

(2) 부문수익 및 성과
당기 및 전기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다. 

가. 당기

(단위 : 원)

구 분
섬유사업부문
교육사업부문
합 계

수익
164,852,877,002
45,012,288,948
209,865,165,950

외부수익
164,852,877,002
45,012,288,948
209,865,165,950

영업이익
2,089,275,725
(1,488,020,281)
601,255,444

기타수익
272,047,947
94,610,643
366,658,590

기타비용
1,904,268,307
(2,010,232,745)
(105,964,438)

금융수익
13,105,585,150
26,811,685
13,132,396,835

금융비용
(18,772,124,432)
(316,575,402)
(19,088,699,834)

세전이익
(1,400,947,303)
(3,693,406,100)
(5,094,353,403)

나. 전기

(단위 : 원)

구 분
섬유사업부문
교육사업부문
합 계

수익
117,563,694,721
50,722,193,528
168,285,888,249

외부수익
117,563,694,721
50,722,193,528
168,285,888,249

영업이익
(1,563,558,683)
2,160,080,768
596,522,085

기타수익
91,560,505
35,306,181
126,866,686

기타비용
(39,689,414)
(120,378,548)
(160,067,962)

금융수익
8,770,848,602
11,794,480
8,782,643,082

금융비용
(12,339,723,692)
(290,187,327)
(12,629,911,019)

세전이익
(5,080,562,682)
1,796,615,554
(3,283,947,128)

(3) 부문자산과 부채

가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
부문자산

당기말
전기말

섬유사업부문
239,150,903,551
225,947,162,002

교육사업부문
35,313,172,945
40,486,535,133

총자산
274,464,076,496
266,433,697,135

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
부문부채

당기말
전기말

섬유사업부문
109,783,599,176
110,607,032,137

교육사업부문
18,305,039,987
17,167,880,173

총부채
128,088,639,163
127,774,912,310

(4) 지역별 매출

당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

국내매출
46,180,687,246
52,877,628,047

해외매출
163,684,478,704
115,408,260,202

미국
113,594,580,626
84,412,541,326

중남미
49,871,059,069
30,872,120,280

유럽
-
1,849,799

아시아
218,839,009
121,748,797

합 계
209,865,165,950
168,285,888,249

(5) 당기 및 전기 중 인식한 주요 수익항목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재화의 판매 및 용역제공
209,865,165,950
168,285,888,249

이자수익
1,171,417,903
1,192,739,480

합 계
211,036,583,853
169,478,627,729

(6) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
사업부문
당기
전기

고객1
섬유사업부문
16,482,473,712
2,527,997,108

고객2
섬유사업부문
44,308,728,423
36,477,385,379

고객3
섬유사업부문
7,771,630,445
8,217,122,007

고객4
섬유사업부문
37,924,369,849
19,272,205,548

합 계
106,487,202,429
66,494,710,042

5. 위험관리

(1) 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 관리

당사는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

통화
계정명
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
현금및현금성자산
6,473.03
7,673,777
-
-
13,544.31
14,736,210
-
-

매출채권
40,881,288.06
48,464,767,040
-
-
27,249,902.26
29,647,893,672
-
-

미수수익
4,088,294.50
4,846,673,135
-
-
4,288,593.12
4,665,989,317
-
-

장기대여금
27,400,000.00
32,482,700,000
-
-
31,400,000.00
34,163,200,000
-
-

매입채무
-
-
7,002,735.16
8,301,742,564
-
-
4,291,873.62
4,669,558,493

단기차입금
-
-
31,152,384.98
36,931,152,392
-
-
27,375,118.42
29,784,128,836

합 계
72,376,055.59
85,801,813,952
38,155,120.14
45,232,894,956
62,952,039.69
68,491,819,199
31,666,992.04
34,453,687,329

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,056,891,900
(4,056,891,900)
3,403,813,187
(3,403,813,187)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1년 이내
1년초과~2년이내
2년초과~5년이내
합계

매입채무
9,692,030,198
-
-
9,692,030,198

미지급금
6,293,915,453
-
-
6,293,915,453

장단기차입금
75,288,137,895
-
-
75,288,137,895

리스부채
2,646,938,923
916,459,786
215,151,982
3,778,550,691

사채
3,368,538,630
2,996,882,706
-
6,365,421,336

전환사채
3,218,796,483
907,518,400
-
4,126,314,883

금융부채계
100,508,357,582
4,820,860,892
215,151,982
105,544,370,456

③ 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

가. 보고기간종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품
연체되었으나 개별적으로
 손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합 계

현금및현금성자산
111,668,381
-
-
111,668,381

단기금융상품
6,042,000,000
-
-
6,042,000,000

매출채권
76,469,591,260
2,190,375
982,324,149
77,454,105,784

기타수취채권
8,074,253,781
-
10,411,453,372
18,485,707,153

장기금융상품
466,113,450
-
-
466,113,450

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
-
440,420,000
440,420,000

장기기타수취채권
35,782,286,960
-
4,441,093,247
40,223,380,207

합 계
126,945,913,832
2,190,375
16,275,290,768
143,223,394,975

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품
연체되었으나 개별적으로
 손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합 계

현금및현금성자산
99,119,012
-
-
99,119,012

단기금융상품
7,072,000,000
-
-
7,072,000,000

매출채권
61,297,941,779
72,722,309
909,820,888
62,280,484,976

기타수취채권
9,657,096,646
12,246,997
9,944,368,639
19,613,712,282

장기금융상품
346,113,450
-
-
876,113,450

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
-
440,420,000
440,420,000

장기기타수취채권
41,061,784,924
-
3,051,333,493
44,113,118,417

합 계
119,534,055,811
84,969,306
14,345,943,020
133,964,968,137

상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.

나. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

12개월이하
2,190,375
72,722,309

12개월초과
-
12,246,997

합 계
2,190,375
84,969,306

다. 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
982,324,149
909,820,888

미수금
10,411,453,372
9,944,368,639

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
440,420,000
440,420,000

장기기타수취채권
4,441,093,247
3,051,333,493

합 계
16,275,290,768
14,345,943,020

라. 금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부가액과 같습니다.

④ 이자율위험

당사의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 당사는 변동 이자율로 발행된차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
463,443,492
(463,443,492)
475,211,923
(475,211,923)

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

Ⅰ. 순부채

단기차입금
75,288,137,895
71,397,706,162

유동성장기부채
-
4,666,666,675

유동성사채
3,368,538,630
-

유동성전환사채
3,218,796,483
4,191,786,779

유동성교환사채
-
3,627,393,801

사채
2,996,882,706
6,359,977,215

전환사채
907,518,400
907,518,400

차감: 현금및현금성자산
(111,668,381)
(99,119,012)

순부채 합계
85,668,205,733
91,051,930,020

Ⅱ. 자본
146,375,437,333
138,658,784,825

Ⅲ. 순부채비율
58.5%
65.7%

(3) 범주별 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
계정과목
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합계
공정가치

당기말
현금및현금성자산
-
111,668,381
111,668,381
111,668,381

단기금융상품
-
6,042,000,000
6,042,000,000
6,042,000,000

매출채권
-
76,471,781,635
76,471,781,635
76,471,781,635

기타수취채권
-
8,074,253,781
8,074,253,781
8,074,253,781

장기기타수취채권
-
35,782,286,960
35,782,286,960
35,782,286,960

장기금융상품
-
466,113,450
466,113,450
466,113,450

합 계
-
126,948,104,207
126,948,104,207
126,948,104,207

전기말
현금및현금성자산
-
99,119,012
99,119,012
99,119,012

단기금융상품
-
7,072,000,000
7,072,000,000
7,072,000,000

매출채권
-
61,946,337,944
61,946,337,944
61,946,337,944

기타수취채권
-
9,669,343,643
9,669,343,643
9,669,343,643

장기기타수취채권
-
41,061,784,924
41,061,784,924
41,061,784,924

장기금융상품
-
346,113,450
346,113,450
346,113,450

합 계
-
120,194,698,973
120,194,698,973
120,194,698,973

나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

계정과목
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계
공정가치

파생금융상품부채(유동)
3,528,820,128
-
3,528,820,128
3,528,820,128

매입채무
-
9,692,030,198
9,692,030,198
9,692,030,198

미지급금
-
6,293,915,453
6,293,915,453
6,293,915,453

미지급비용
-
40,790,360
40,790,360
40,790,360

단기차입금
-
75,288,137,895
75,288,137,895
75,288,137,895

유동성사채
-
3,368,538,630
3,368,538,630
3,368,538,630

유동성전환사채
-
3,218,796,483
3,218,796,483
3,218,796,483

유동성리스부채
-
2,646,938,923
2,646,938,923
2,646,938,923

사채
-
2,996,882,706
2,996,882,706
2,996,882,706

전환사채
-
907,518,400
907,518,400
907,518,400

장기리스부채
-
1,131,611,768
1,131,611,768
1,131,611,768

임대보증금
-
280,000,000
280,000,000
280,000,000

합 계
3,528,820,128
105,865,160,816
109,393,980,944
109,393,980,944

(전기말)

(단위:원)

계정과목
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계
공정가치

파생금융상품부채(유동)
6,867,000,018
-
6,867,000,018
6,867,000,018

매입채무
-
6,380,962,350
6,380,962,350
6,380,962,350

미지급금
-
4,445,626,219
4,445,626,219
4,445,626,219

미지급비용
-
43,495,988
43,495,988
43,495,988

단기차입금
-
71,397,706,162
71,397,706,162
71,397,706,162

유동성장기부채
-
4,666,666,675
4,666,666,675
4,666,666,675

유동성전환사채
-
4,191,786,779
4,191,786,779
4,191,786,779

유동성교환사채
-
3,627,393,801
3,627,393,801
3,627,393,801

유동성리스부채
-
3,081,483,080
3,081,483,080
3,081,483,080

사채
-
6,359,977,215
6,359,977,215
6,359,977,215

전환사채
-
907,518,400
907,518,400
907,518,400

장기리스부채
-
1,341,814,995
1,341,814,995
1,341,814,995

임대보증금
-
255,000,000
255,000,000
255,000,000

합 계
6,867,000,018
106,699,431,664
113,566,431,682
113,566,431,682

다. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위:원)

구분
금융자산
금융부채
합계

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익
1,171,417,903
-
-
-
1,171,417,903

외환차익
2,665,497,738
-
(188,613,262)
-
2,476,884,476

외화환산이익
4,539,254,658
-
25,684,347
-
4,564,939,005

파생상품평가이익
-
4,919,155,451
-
-
4,919,155,451

이자비용
-
-
(3,437,918,446)
-
(3,437,918,446)

외환차손
(4,953,717,204)
-
1,981,757,378
-
(2,971,959,826)

외화환산손실
(2,013,557,874)
-
769,993,702
-
(1,243,564,172)

파생상품평가손실
-
-
-
(9,425,024,646)
(9,425,024,646)

대손상각비
(72,503,261)
-
-
-
(72,503,261)

기타의대손상각비
(2,010,232,744)
-
-
-
(2,010,232,744)

합계
(673,840,784)
4,919,155,451
(849,096,281)
(9,425,024,646)
(6,028,806,260)

(전기)

(단위:원)

구분
금융자산
금융부채
합계

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익
1,192,739,480
-
-
-
1,192,739,480

외환차익
1,526,712,344
-
1,584,950,470
-
3,111,662,814

외화환산이익
347,845,971
-
2,048,868,513
-
2,396,714,484

파생상품거래이익
-
298,771,209
-
-
298,771,209

파생상품평가이익
-
1,782,755,095
-
-
1,782,755,095

이자비용
-
-
(3,749,436,046)
-
(3,749,436,046)

외환차손
(1,529,706,369)
-
(828,922,632)
-
(2,358,629,001)

외화환산손실
(4,859,347,769)
-
(3,414,557)
-
(4,862,762,326)

파생상품거래손실
-
-
-
(29,203,424)
(29,203,424)

파생상품평가손실
-
-
-
(1,265,732,776)
(1,265,732,776)

만기보유금융자산손상차손
(290,020,000)
-
-
-
(290,020,000)

대손상각비
19,583,073
-
-
-
19,583,073

기타의대손상각비
(74,127,446)
-
-
-
(74,127,446)

합계
(3,666,320,716)
2,081,526,304
(947,954,252)
(1,294,936,200)
(3,827,684,864)

라. 공정가치 서열체계

당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ
표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

ㆍ
기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로 (가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

(당기말)

파생금융상품부채(유동)
-
3,528,820,128
-
3,528,820,128

(전기말)

파생금융상품부채(유동)
-
6,867,000,018
-
6,867,000,018

6. 현금및현금성자산 

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금
2,578,540
1,491,950

제예금
109,089,841
97,627,062

합 계
111,668,381
99,119,012

7. 사용이 제한된 금융자산 

보고기간종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
6,042,000,000
7,042,000,000
차입약정담보 외

장기금융상품
2,000,000
2,000,000
당좌개설보증금

합 계
6,044,000,000
7,044,000,000

8. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
종 목
당기말
전기말

취득원가
장부가액

시장성없는
지분증권
출자금
400,000
-
-

(주)드림아이인터내셔날
88,287,457
-
-

합 계
88,687,457
-
-

(2) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산손상차손 및 금융자산손상차손환입의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

손상차손
손상차손환입
손상차손
손상차손환입

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
-
-
290,020,000
-

9. 매출채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
77,454,105,784
62,856,158,832

차감: 대손충당금
(982,324,149)
(909,820,888)

매출채권(순액)
76,471,781,635
61,946,337,944

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
76,538,223,429
61,939,424,235

만기 경과후 12개월 이하
2,212,500
73,456,878

만기 경과후 12개월 초과
913,669,855
843,277,719

합 계
77,454,105,784
62,856,158,832

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
909,820,888
929,403,961

손상차손(환입)
72,503,261
(19,583,073)

기말잔액
982,324,149
909,820,888

10. 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미수금
13,611,570,829
14,914,742,231

미수수익
4,874,136,324
4,698,970,051

대손충당금
(10,411,453,372)
(9,944,368,639)

합 계
8,074,253,781
9,669,343,643

(2) 보고기간종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
34,989,676,557
38,368,295,767

보증금
5,233,703,650
5,744,822,650

대손충당금
(4,441,093,247)
(3,051,333,493)

합 계
35,782,286,960
41,061,784,924

11. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가손실충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상품
450,942,263
-
450,942,263
318,530,514
-
318,530,514

제품
206,752,283
-
206,752,283
29,185,800
-
29,185,800

재공품
11,415,037,366
-
11,415,037,366
10,534,794,483
-
10,534,794,483

원재료
46,209,461
-
46,209,461
46,209,461
-
46,209,461

저장품
1,985,617,171
(667,810,431)
1,317,806,740
1,375,227,449
(414,991,310)
960,236,139

미착품
15,508,097
-
15,508,097
18,478,189
-
18,478,189

합계
14,120,066,641
(667,810,431)
13,452,256,210
12,322,425,896
(414,991,310)
11,907,434,586

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가(재고자산평가손실)
229,958,296
200,746,425

12. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
32,236,781,969
32,789,093,569

선급비용
248,090,857
174,359,234

대손충당금
(6,157,329,270)
(6,012,329,270)

합 계
26,327,543,556
26,951,123,533

13. 종속기업

주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업주식의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명
소재지
지분율
(%)(*2)
주요영업활동
장부가액(원)

당기말
전기말

종속기업
WBDI(*1)
도미니카공화국
100.00
직물 및 니트류의 제조판매
41,195,886,081
41,195,886,081

WDPI(*1)
도미니카공화국
100.00
관리서비스
-
-

WBHSA(*1)
아이티
100.00
직물 및 니트류의 제조판매
-
-

GISA(*1)
온두라스
100.00
직물 및 니트류의 제조판매
-
-

WBKH(*1)
캄보디아
100.00
직물 및 우븐 등 제조판매
-
-

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.
캄보디아
100.00
직물 및 우븐 등 제조판매
-
-

PT.WILLBES GLOBAL
인도네시아
100.00
직물 및 니트류의 제조판매
-
-

WJGC(*1)
중국
100.00
직물 및 스웨터류의 제조판매
2,665,717,000
2,665,717,000

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD
중국
100.00
무역업
-
-

(주)미래넷
대한민국
50.01
컴퓨터네크워크 구축, 자문
-
-

(주)윌비스에듀
대한민국
100.00
교육서비스
1,159,269,919
1,159,269,919

(주)나무경영아카데미
대한민국
100.00
교육서비스
15,000,000,000
15,000,000,000

(주)스터디독서실
대한민국
100.00
교육서비스
-
-

합 계

60,020,873,000
60,020,873,000

(*) WBDI : THE WILLBES DOMINICANA INC.

WDPI : THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.

WBHSA : THE WILLBES HAITIAN S.A.

GISA : GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE. C.V.

WBKH : THE WILLBES (CAMBODIA) CO.,LTD.

WJGC :
WEIHAI JUNLI GARMENT

CO
.,LTD

(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.

(2) 당기 및 전기 현재 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
60,020,873,000
60,020,873,000

취득
-
-

손상
-
-

기말
60,020,873,000
60,020,873,000

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가 또는 평가금액
33,085,777,822
32,636,080,268

감가상각누계액과 손상차손누계액
9,100,872,237
8,418,882,920

장부금액
23,984,905,585
24,217,197,348

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구비품
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
20,428,270,479
3,977,131,416
67,684,633
120,000,000
72,735,342
7,970,258,398
32,636,080,268

취득
-
-
-
15,750,000
18,440,000
431,340,238
465,530,238

처분
-
-
-
-
(8,212,684)
(7,620,000)
(15,832,684)

기말금액
20,428,270,479
3,977,131,416
67,684,633
135,750,000
82,962,658
8,393,978,636
33,085,777,822

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
-
1,393,346,844
53,998,146
120,000,000
65,490,900
6,786,047,030
8,418,882,920

감가상각비
-
103,421,979
2,395,633
3,281,250
5,908,028
580,750,361
695,757,251

처분
-
-
-
-
(8,211,684)
(5,556,250)
(13,767,934)

기말금액
-
1,496,768,823
56,393,779
123,281,250
63,187,244
7,361,241,141
9,100,872,237

Ⅲ. 장부금액

기초금액
20,428,270,479
2,583,784,572
13,686,487
-
7,244,442
1,184,211,368
24,217,197,348

기말금액
20,428,270,479
2,480,362,593
11,290,854
12,468,750
19,775,414
1,032,737,495
23,984,905,585

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구비품
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
20,428,270,479
3,977,131,416
67,684,633
120,000,000
72,735,342
7,515,769,538
32,181,591,408

취득
-
-
-
-
-
570,604,960
570,604,960

처분
-
-
-
-
-
(116,116,100)
(116,116,100)

기말금액
20,428,270,479
3,977,131,416
67,684,633
120,000,000
72,735,342
7,970,258,398
32,636,080,268

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
-
1,293,918,561
51,602,513
117,500,000
62,272,038
5,969,316,682
7,494,609,794

감가상각비
-
99,428,283
2,395,633
2,500,000
3,218,862
910,775,425
1,018,318,203

처분
-
-
-
-
-
(94,045,077)
(94,045,077)

기말금액
-
1,393,346,844
53,998,146
120,000,000
65,490,900
6,786,047,030
8,418,882,920

Ⅲ. 장부금액

기초금액
20,428,270,479
2,683,212,855
16,082,120
2,500,000
10,463,304
1,546,452,856
24,686,981,614

기말금액
20,428,270,479
2,583,784,572
13,686,487
-
7,244,442
1,184,211,368
24,217,197,348

(4
) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

제조원가
23,886,509
20,230,350

교육사업원가
613,338,290
917,373,318

임대원가
23,150,799
19,565,480

판관비
35,381,653
61,149,055

합 계
695,757,251
1,018,318,203

(5) 보고
기간종료일 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보 험 종 류
보험가입자산
보 험 금 액

당기말
전기말

화재보험
천안본사사옥
3,920,000,000
3,920,000,000

화재보험
용인공장건물외
2,364,000,000
2,364,000,000

화재보험
일성트루엘외
14,900,000,000
16,910,000,000

동산종합보험
원재료외
2,010,000,000
2,310,000,000

합 계
23,194,000,000
25,504,000,000

위의 자산 외에 당사의 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 

15. 사용권자산

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 취득원가

기초가액
7,647,797,322
7,442,761,069

증가
2,947,447,288
4,383,406,448

감소
(2,025,268,183)
(3,921,806,753)

재측정
-
(256,563,442)

기말금액
8,569,976,427
7,647,797,322

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
(3,457,101,927)
(3,590,337,845)

사용권자산상각비
(3,376,438,683)
(3,788,570,835)

처분
2,025,268,183
3,921,806,753

기말금액
(4,808,272,427)
(3,457,101,927)

Ⅲ. 장부금액

기초금액
7,647,797,322
7,442,761,069

기말금액
3,761,704,000
4,190,695,395

(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
3,644,641,766
4,177,034,234

차량운반구
117,062,234
13,661,161

합 계
3,761,704,000
4,190,695,395

리스부채

유동
2,646,938,923
3,081,483,080

비유동
1,131,611,768
1,341,814,995

합 계
3,778,550,691
4,423,298,075

당기 중 증가된 사용권자산은 2,947백만원 (전기 : 4,383백만원) 입니다.

(3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
3,266,996,163
3,719,273,606

차량운반구
109,442,520
69,297,229

합 계
3,376,438,683
3,788,570,835

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
321,626,395
291,318,994

단기 및 소액자산 리스료
(매출원가 및 관리비에 포함)
714,462,795
1,171,669,217

당기 중 리스의 총 현금유출은 4,269 백만원 (전기 : 5,186백만원) 입니다.

16. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
영업권(*)
회원권
강사계약금
기타의무형자산
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
5,700,000,000
75,038,797
49,154,758,306
4,299,923,391
59,229,720,494

개별취득
-
-
5,755,383,079
108,061,597
5,863,444,676

처분

-
(700,000,000)
-
(700,000,000)

기말금액
5,700,000,000
75,038,797
54,210,141,385
4,407,984,988
64,393,165,170

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
-
-
39,220,672,102
4,065,068,837
43,285,740,939

무형자산상각비
-
-
5,431,600,796
118,825,526
5,550,426,322

처분
-
-
(583,333,333)
-
(583,333,333)

기말금액
-
-
44,068,939,565
4,183,894,363
48,252,833,928

Ⅲ. 장부금액

기초금액
5,700,000,000
75,038,797
9,934,086,204
234,854,554
15,943,979,555

기말금액
5,700,000,000
75,038,797
10,141,201,820
224,090,625
16,140,331,242

(*) 교육사업부에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 교육사업부 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 %(전기 : 11.0%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 

재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 0% 성장으로 현금흐름이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 

경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
영업권(*)
회원권
강사계약금
기타의무형자산
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
5,700,000,000
135,038,797
47,861,758,306
4,210,163,391
57,906,960,494

개별취득
-
-
1,293,000,000
89,760,000
1,382,760,000

처분
-
(60,000,000)
-
-
(60,000,000)

기말금액
5,700,000,000
75,038,797
49,154,758,306
4,299,923,391
59,229,720,494

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
-
-
33,819,335,530
3,940,259,464
37,759,594,994

무형자산상각비
-
-
5,401,336,572
124,809,373
5,526,145,945

처분
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
39,220,672,102
4,065,068,837
43,285,740,939

Ⅲ. 장부금액

기초금액
5,700,000,000
135,038,797
14,042,422,776
269,903,927
20,147,365,500

기말금액
5,700,000,000
75,038,797
9,934,086,204
234,854,554
15,943,979,555

(*) 교육사업부에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 교육사업부 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 11.0%(전기 : 11.1%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 

재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 0% 성장으로 현금흐름이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 

경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

교육사업원가
5,518,360,751
5,494,080,374

판관비
32,065,571
32,065,571

합 계
5,550,426,322
5,526,145,945

17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목
차입처
당기말
전기말

연이자율(％)
금 액
연이자율(％)
금 액

수입신용장발행(USANCE)
산업은행 등
6M LIBOR+1.00~2.00%
20,334,152,392
6M LIBOR+1.00~2.00%
14,552,128,836

운영자금
수출입은행 등
2.10% ~ 3.75%
27,937,000,000
2.14% ~ 3.75%
26,572,000,000

매출채권할인
하나은행 등
6M LIBOR+1.45~3.28%
 1M LIBOR+4.70% 
3M LIBOR+2.45%
27,016,985,503
6M LIBOR+1.20~3.62%
1M LIBOR+3.28%
3M LIBOR+2.45%
30,273,577,326

합 계

75,288,137,895

71,397,706,162

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
차입처
차입일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

ABL
루이빌주식회사
2020-07-30
2021-11-01
6.15%
-
4,666,666,675

합 계

-
4,666,666,675

차감 : 유동성대체

-
(4,666,666,675)

유동성대체 후 잔액

-
-

18. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
발 행 일
만 기 일
연이자율
당기말
전기말
비 고

제26회
2018-10-19
2022-10-19
0.00%
-
700,000,000
무보증 사모전환사채

제27회
2020-05-28
2022-05-28
4.81%
3,370,000,000
3,370,000,000
무보증

제28회
2020-06-25
2023-06-25
3.93%
3,000,000,000
3,000,000,000
무보증

제29회
2020-12-11
2025-12-11
0.00%
6,000,000,000
8,000,000,000
무보증

제30회
2020-12-11
2025-12-11
0.00%
-
7,000,000,000
무보증

합계
12,370,000,000
22,070,000,000

상환할증금
839,160,000
839,160,000

사채할인발행차금
(4,578,664)
(10,022,785)

전환권조정
(2,659,793,641)
(4,353,360,305)

사채할인발행차금(CB)
(53,051,476)
(86,494,516)

교환권조정
-
(3,313,361,282)

사채할인발행차금(EB)
-
(59,244,917)

차감계
10,491,736,219
15,086,676,195

유동성대체
(6,587,335,113)
(7,819,180,580)

차감잔액
3,904,401,106
7,267,495,615

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

1. 사채의 종류
제29회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액 (원)
8,000,000,000

3. 사채의 이율
표면이자율 (%)
0.0%

만기이자율 (%)
2.0%

4. 사채만기일
2025년 12월 11일

5. 원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월11일(“원금 상환기일”)에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

6. 사채발행방법
사모

7. 전환에 관한
전환비율 (%)
100

전환가액 (원/주)
1,366

전환대상
종류
(주)윌비스 기명식 보통주식

전환대상
주식수
5,856,515

전환청구기간
시작일
2021년 12월 11일

종료일
2025년 11월 11일

전환가액 조정에 관한 사항
본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.

8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 12월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항
발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 "매수청구권자"라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 12월 11일 이후 2022년 12월 11일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "콜옵션 행사일"이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매수청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 4.0%의 수익률이 보장된 본 계약 제(1)호의 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다.

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채(금융부채 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

선수금
11,507,889,981
7,633,625,994

예수금
302,354,581
214,703,457

합 계
11,810,244,562
7,848,329,451

20. 확정급여부
채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,450,741,106
6,390,630,382

퇴직신탁예치금
(15,529,915)
(15,427,955)

국민연금전환금
(15,051,250)
(15,051,250)

확정급여부채 금액
6,420,159,941
6,360,151,177

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
6,390,630,382
6,253,246,426

당기근무원가
1,170,202,179
1,173,199,081

순이자원가
151,841,834
141,944,758

재측정요소 :

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(275,548,670)
(91,496,284)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익
(497,723,899)
(443,380,454)

퇴직급여 지급액
(472,906,820)
(642,883,145)

관계사전입(전출)으로 인한 영향
(15,753,900)
-

기말잔액
6,450,741,106
6,390,630,382

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,170,202,179
1,173,199,081

순이자원가
151,841,834
141,944,758

종업원급여에 포함된 총비용
1,322,044,013
1,315,143,839

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
1,286,390,000
1,277,153,223

경상개발비
35,654,013
37,990,616

종업원급여에 포함된 총비용
1,322,044,013
1,315,143,839

(5) 당기및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세 차감전 보험수리적손익
(773,272,569)
(534,876,738)

법인세효과
170,119,966
117,672,882

법인세 차감후 보험수리적손익
(603,152,603)
(417,203,856)

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.24%
2.77%

기대임금상승률
7.50%
7.50%

(7) 주요 보험 수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

임금상승률의 변동
599,631,718
(523,663,169)

할인율의 변동
(526,708,781)
616,265,238

21. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
300,000,000주
300,000,000주

주당금액
보통주
1,000원
1,000원

발행주식수
보통주
67,236,039주
65,157,878주

자본금
보통주
72,882,179,000원
70,804,018,000원

당기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말

보통주
보통주 자본금
보통주
보통주 자본금

기초
65,157,878주
70,804,018,000
61,210,519주
66,856,659,000

전환권행사
2,078,161주
2,078,161,000
3,947,359주
3,947,359,000

기말
67,236,039주
72,882,179,000
65,157,878주
70,804,018,000

22. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,292,064,445)
(5,900,733,156)

자기주식처분이익
6,863,182,222
543,129,988

재평가적립금
20,909,818,864
20,909,818,864

기타자본잉여금
552,290,607
552,290,607

전환권대가
-
212,586,428

합 계
27,033,227,248
16,317,092,731

(2) 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
전기말
증가
감소
당기말

주식수
금액
주식수
금액
주식수
금액
주식수
금액

자기주식취득
6,561,093 주
5,900,733,156
0 주
-
5,124,444 주
4,608,668,711
1,436,649 주
1,292,064,445

합 계
6,561,093 주
5,900,733,156
0 주
-
5,124,444 주
4,608,668,711
1,436,649 주
1,292,064,445

(3) 자기주식 증가 및 감소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
증가
감소

주식수
금액
주식수
금액

교환사채와 교환
0 주
-
5,124,444 주
4,608,668,711

합 계
0 주
-
5,124,444 주
4,608,668,711

23. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(*1)
2,230,123,195
2,230,123,195

소 계
2,230,123,195
2,230,123,195

미처분이익잉여금
순확정급여부채의 재측정요소
275,935,365
(327,217,238)

기타미처분이익잉여금(*2)
(5,053,655,256)
980,492,818

소 계
(4,777,719,891)
653,275,580

합 계
(2,547,596,696)
2,883,398,775

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

(*2) 전환일의 공정가치를 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금, 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 종속기업 투자자산의 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금 및 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

과목
제 49 기
제 48 기

처분예정일 : 2022년 3월 31일
처분확정일 : 2021년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

(4,777,719,891)

653,275,580

1. 전기이월미처분이익잉여금
653,275,580

2,689,126,113

2. 회계기준의변경효과
-

-

3. 당기순이익(손실)
(6,034,148,074)

(2,453,054,389)

4. 순확정급여부채의 재측정요소
603,152,603

417,203,856

Ⅱ. 임의적립금등의이입액

-

-

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

1. 이익준비금
-

-

2. 배당금
 (주당배당금(율)
 당기: -원(-%)
 전기: -원(-%))
-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

(4,777,719,891)

653,275,580

24. 담보제공 등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역

보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액
제공처
제공목적

토지,건물 및 구축물 (용인공장)
24,657,000,000
우리은행
금융거래

토지 및 건물 (천안본사)
4,200,000,000
하나은행
금융거래

토지 및 건물 (일성트루엘)
3,400,000,000
신한은행
금융거래

장ㆍ단기 금융상품
6,042,000,000
농협은행 등
금융거래

재고자산 (양도담보)
USD 18,200,000
한국수출입은행
금융거래

합 계
USD 18,200,000

38,299,000,000

상기 담보제공자산은 차입금등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 보유주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다

담 보 제 공 자
주 식 수
담보제공주식
제 공 처
제 공 목 적

㈜윌비스
8,000주
(주)나무경영아카데미
한국수출입은행
금융거래

(3) 당기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.

(4) 제공한 지급보증
보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증 제공자
보증처
채권자
보증 내역
보증액

㈜윌비스
WBDI
한국수출입은행
운영자금 대출
8,061,400,000

㈜윌비스
COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.
한국수출입은행
운영자금 대출
2,371,000,000

㈜윌비스
PT.WILLBES GLOBAL
한국수출입은행
운영자금 대출
1,778,250,000

㈜윌비스
WJGC
한국수출입은행
운영자금 대출
948,400,000

㈜윌비스
㈜나무경영아카데미
우리은행
대출지급보증
1,800,000,000

㈜윌비스
㈜나무경영아카데미
산업은행
대출지급보증
1,560,000,000

합 계
16,519,050,000

(5) 제공받은 지급보증
보고기간종료일 현재 타인이 당사를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

보증 제공자
보증처
보증 내역
보 증 액

한국무역보험공사
신한은행
무역금융한도
1,800,000,000

외환약정관련 지급보증
USD 2,025,000

한국무역보험공사
국민은행
무역금융한도
1,800,000,000

한국무역보험공사
하나은행
무역금융한도
700,000,000

한국무역보험공사
우리은행
무역금융한도
2,180,000,000

신용보증기금
우리은행
무역금융한도
1,868,000,000

나무경영아카데미
기업은행
대출지급보증
2,970,000,000

나무경영아카데미
신한은행
대출지급보증
1,254,000,000

나무경영아카데미
농협은행
대출지급보증
3,000,000,000

합 계
USD 2,025,000

15,572,000,000

상기 지급보증 외에 대주주로부터 받은 지급보증이 있습니다.

25. 우발부채 및 약정사항

보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

종 류
차입처
당기말
전기말

수출입자금
수출입은행 등
11,534,000,000
11,534,000,000

USD 14,000,000
USD 14,000,000

수입신용장
우리은행 등
USD 19,000,000
USD 16,000,000

매출채권할인
하나은행 등
USD 41,838,207
USD 46,589,837

운영자금
미래에셋 등
11,340,000,000
16,006,666,675

합 계
22,874,000,000
27,540,666,675

USD 74,838,207
USD 76,589,837

26. 파
생금융상품

(1) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,867,000,018
606,528,920

전환사채의 발행
-
3,378,288,000

교환사채의 발행
-
3,339,931,000

전환권의 행사
7,844,049,085
(59,274,417)

파생상품평가이익
4,919,155,451
1,782,755,095

파생상품평가손실
9,425,024,646
1,265,732,776

기말금액
3,528,820,128
6,867,000,018

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)
209,344,130,649
167,747,631,298

기타 원천으로부터의 수익 : 임차료 수익
521,035,301
538,256,951

총 수익
209,865,165,950
168,285,888,249

(*) 고객과의 계약에서 생기는 회사의 수익은 재화를 한시점에 이전함으로써 창출됩니다.

(2) 계약부채
고객과의 계약과 관련된 부채는 선수금으로 처리되었습니다.(주석19참조)

28. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
9,153,802,190
8,673,920,258

퇴직급여
1,311,446,860
1,296,737,248

복리후생비
302,821,161
243,585,858

여비교통비
69,093,560
53,210,081

차량비
26,003,204
30,433,100

접대비
188,176,990
148,175,465

교육훈련비
8,801,700
8,174,270

통신비
128,385,308
127,580,390

수선비
25,781,180
28,076,860

소모품비
478,108,399
422,152,588

도서인쇄비
10,277,000
7,696,437

세금과공과
1,182,924,628
1,330,710,630

임차료
323,989,103
359,778,145

보험료
117,373,520
95,063,305

지급수수료
6,343,840,820
6,594,946,490

견본비
1,107,905,790
1,099,592,816

운송보관료
754,088,698
626,160,493

광고선전비
1,596,540,630
1,717,246,063

감가상각비
35,381,653
61,149,055

사용권자산감가상각비
21,459,411
18,414,519

무형자산상각비
32,065,571
32,065,571

수출비
7,218,790,178
4,541,367,257

해외시장개척비
24,873,909
62,842,807

대손상각비
72,503,261
(19,583,073)

건물관리비
239,710,859
219,300,658

수도광열비
381,084,558
425,529,128

경상개발비
434,786,013
431,904,616

합 계
31,590,016,154
28,636,231,035

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
2,385,250
-

잡이익
364,273,340
126,866,686

합 계
366,658,590
126,866,686

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출채권매각손실
79,894,194
32,000,621

유형자산처분손실
-
22,071,023

기부금
24,709,890
66,459,000

잡손실
1,360,354
39,537,318

합 계
105,964,438
160,067,962

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 금융수익

이자수익
1,171,417,903
1,192,739,480

외환차익
2,476,884,476
3,111,662,814

외화환산이익
4,564,939,005
2,396,714,484

파생상품거래이익
-
298,771,209

파생상품평가이익
4,919,155,451
1,782,755,095

합 계
13,132,396,835
8,782,643,082

Ⅱ. 금융비용

이자비용
3,437,918,446
3,749,436,046

외환차손
2,971,959,826
2,358,629,001

외화환산손실
1,243,564,172
4,862,762,326

파생상품거래손실
-
29,203,424

파생상품평가손실
9,425,024,646
1,265,732,776

당기손익-공정가치금융자산손상차손
-
290,020,000

기타의대손상각비
2,010,232,744
74,127,446

소 계
19,088,699,834
12,629,911,019

Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ-Ⅱ )
(5,956,302,999)
(3,847,267,937)

당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

31. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(795,562,077)
774,026,500

원재료 사용액
44,147,154,311
34,824,843,858

급여
10,523,149,050
10,026,411,506

차량비
26,003,204
30,433,100

접대비
188,176,990
148,175,465

감가상각비와 기타상각비
9,695,125,516
10,313,451,910

광고선전비
1,596,540,630
1,717,246,063

지급수수료
6,343,840,820
6,594,946,490

소모품비
478,108,399
422,152,588

수출제비
7,218,790,178
4,541,367,257

외주가공비
24,224,207,458
21,970,697,562

위탁생산비
77,500,545,668
46,548,498,549

강사료 등
21,116,147,114
22,660,060,320

임차료
1,094,535,252
1,148,569,096

그 밖의 비용
6,030,643,213
5,968,485,900

매출원가 및 판매비와관리비 합계
209,387,405,726
167,689,366,164

(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
9,211,702,190
8,729,674,258

퇴직(연금)급여
1,311,446,860
1,296,737,248

합 계
10,523,149,050
10,026,411,506

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당기
전기

당기법인세부담액
920,747,586
-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(218,792,449)
(713,219,857)

자본에 직접반영된 이연법인세(*)
(170,119,966)
(117,672,882)

기타-법인세추납액
407,959,500
-

법인세비용(수익)
939,794,671
(830,892,739)

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(당기)

과 목 또 는 사 항
세전금액
법인세효과
세후금액

순확정급여부채의 재측정요소
773,272,569
(170,119,966)
603,152,603

(전기)

과 목 또 는 사 항
세전금액
법인세효과
세후금액

순확정급여부채의 재측정요소
534,876,738
(117,672,882)
417,203,856

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(5,502,312,903)
(3,283,947,128)

적용세율에 따른 세부담액
(1,232,508,839)
(722,468,368)

조정사항 :

비공제비용
1,764,344,010
(108,424,371)

법인세추납액
407,959,500
-

법인세비용
939,794,671
(830,892,739)

유효세율(법인세비용/세전이익)
-17.08%
25.30%

(3) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당기
전기

기초
1,178,234,323
465,014,466

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
218,792,449
713,219,857

기말
1,397,026,772
1,178,234,323

(4) 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. 

(당 기)

(단위 : 원)

과 목
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

종속기업및관계기업주식
9,443,834,546
-
9,443,834,546
2,105,868,579
2,105,868,579

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
88,687,457
-
88,687,457
19,511,241
19,511,241

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
150,000,000
(150,000,000)
-
33,000,000
-

자기주식
879,017,435
(686,544,284)
192,473,151
193,383,836
42,344,093

퇴직급여충당부채
5,956,069,852
833,383,293
6,789,453,145
1,310,335,367
1,493,679,692

순확정급여부채의 재측정요소
419,509,280
(773,272,569)
(353,763,289)
92,292,042
(77,827,924)

퇴직신탁예치금
(15,427,955)
(101,960)
(15,529,915)
(3,394,150)
(3,416,581)

유형자산(감가상각비)
(661,857,419)
-
(661,857,419)
(145,608,632)
(145,608,632)

유형자산재평가차익
(13,806,531,636)
-
(13,806,531,636)
(3,037,436,960)
(3,037,436,960)

미지급금
1,158,562
-
1,158,562
254,884
254,884

미수수익
(32,980,734)
5,517,545
(27,463,189)
(7,255,761)
(6,041,902)

재고자산
414,991,310
211,073,928
626,065,238
91,298,088
137,734,352

외화환산
854,600,000
(90,700,000)
763,900,000
188,012,000
168,058,000

대손충당금
19,839,464,922
1,976,283,821
21,815,748,743
1,796,488,409
2,231,270,850

대손금
644,837,140
-
644,837,140
141,864,171
141,864,171

상환할증금
839,160,000
(209,790,000)
629,370,000
184,615,200
138,461,400

전환권조정(교환사채포함)
(7,671,944,329)
5,012,150,688
(2,659,793,641)
(1,687,827,752)
(585,154,601)

파생금융상품부채(교환,전환사채)
5,472,154,450
(6,304,955,297)
(832,800,847)
1,203,873,979
(183,216,187)

파생금융상품평가(교환,전환사채)
1,394,845,568
2,966,775,407
4,361,620,975
306,866,025
959,556,615

무형자산상각비
(5,700,000,000)
-
(5,700,000,000)
(1,254,000,000)
(1,254,000,000)

토지(재평가차액)
(3,403,974,173)
-
(3,403,974,173)
(748,874,318)
(748,874,318)

결손금
1,795,309,430
(1,795,309,430)
-
394,968,075
-

수수료수익
7,950,565,559
312,880,974
8,263,446,533
-
-

종속기업주식
63,759,772,206
359,605,274
64,119,377,480
-
-

합 계
88,611,261,471
1,666,997,390
90,278,258,862
1,178,234,323
1,397,026,772

(전 기)

(단위 : 원)

과 목
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

종속기업및관계기업주식
9,443,834,546
-
9,443,834,546
2,105,868,579
2,105,868,579

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
88,687,457
-
88,687,457
19,511,241
19,511,241

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
150,000,000
-
150,000,000
33,000,000
33,000,000

자기주식
879,017,435
-
879,017,435
193,383,836
193,383,836

퇴직급여충당부채
5,283,809,158
672,260,694
5,956,069,852
1,162,438,015
1,310,335,367

순확정급여부채의 재측정요소
954,386,018
(534,876,738)
419,509,280
209,964,924
92,292,042

퇴직신탁예치금
(15,271,703)
(156,252)
(15,427,955)
(3,359,775)
(3,394,150)

유형자산(감가상각비)
(661,857,419)
-
(661,857,419)
(145,608,632)
(145,608,632)

유형자산재평가차익
(13,806,531,636)
-
(13,806,531,636)
(3,037,436,960)
(3,037,436,960)

미지급금
1,158,562
-
1,158,562
254,884
254,884

미수수익
(67,546,322)
34,565,588
(32,980,734)
(14,860,191)
(7,255,761)

재고자산
244,201,558
170,789,752
414,991,310
53,724,343
91,298,088

파생금융상품
20,516,576
(20,516,576)
-
4,513,647
-

외화환산
854,600,000
-
854,600,000
188,012,000
188,012,000

대손충당금
19,945,113,046
(105,648,124)
19,839,464,922
1,819,730,997
1,796,488,409

대손금
644,837,140
-
644,837,140
141,864,171
141,864,171

상환할증금
-
839,160,000
839,160,000
-
184,615,200

전환권조정(교환사채포함)
(1,817,397,366)
(5,854,546,963)
(7,671,944,329)
(399,827,421)
(1,687,827,752)

파생금융상품부채(교환,전환사채)
477,416,128
4,994,738,322
5,472,154,450
105,031,548
1,203,873,979

파생금융상품평가(교환,전환사채)
144,016,265
1,250,829,303
1,394,845,568
31,683,578
306,866,025

무형자산상각비
(5,700,000,000)
-
(5,700,000,000)
(1,254,000,000)
(1,254,000,000)

토지(재평가차액)
(3,403,974,173)
-
(3,403,974,173)
(748,874,318)
(748,874,318)

결손금
-
1,795,309,430
1,795,309,430
-
394,968,075

수수료수익
7,547,192,171
403,373,389
7,950,565,559
-
-

종속기업주식
63,759,772,206
-
63,759,772,206
-
-

합 계
84,965,979,647
3,645,281,825
88,611,261,471
465,014,466
1,178,234,323

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
비 고

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속기업투자
64,119,377,480
14,106,263,046
63,759,772,206
14,027,149,885
처분계획 없음

수수료수익
8,263,446,533
1,817,958,237
7,950,565,559
1,749,124,423
처분계획 없음

합 계
72,382,824,013
15,924,221,283
71,710,337,765
15,776,274,308

(6) 보고기간종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
7,438,603,877
8,062,631,896

이연법인세부채
(6,041,577,105)
(6,884,397,573)

상계후 금액
1,397,026,772
1,178,234,323

33. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역
당기
전기

당기순이익(손실)
(6,034,148,074)
(2,453,054,389)

보통주이익(손실)
(6,034,148,074)
(2,453,054,389)

가중평균유통보통주식수(*)
63,069,163
57,693,471

기본주당순이익(손실)
(96)
(43)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 해당 전환사채는 당기 및 전기 현재 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사명
지 역
지분율(%)(*)
특수관계내역

당기말
전기말

THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")
도미니카공화국
100.00
100.00
종속기업

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.
도미니카공화국
100.00
100.00

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")
아이티
100.00
100.00

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")
온두라스
100.00
100.00

THE WILLBES (CAMBODIA
)
& CO.LTD
.
("WBKH")

캄보디아
100.00
100.00

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.
캄보디아
100.00
100.00

PT.WILLBES GLOBAL
인도네시아
100.00
100.00

WEIHAI JUNLI GARMENT

CO
.,LTD
.("WJGC")

중국
100.00
100.00

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD

중국
100.00
100.00

(주)미래넷
대한민국
50.01
50.01

(주)윌비스에듀
대한민국
100.00
100.00

(주)나무경영아카데미
대한민국
100.00
100.00

(주)스터디독서실
대한민국
100.00
100.00

(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당기
전기

매출액
매입액
이자수익
매출액
매입액
이자수익

WBDI
28,733,821
17,476,068
618,272
11,208,861
14,526,332
619,296

WBSHA
20,855,679
12,352,352
456,119
19,459,705
2,587,254
447,434

GISA
-
-
9,368
-
-
9,696

PT.WILLBES GLOBAL
-
11,458,503
-
-
8,486,097
-

WBKH
-
-
-
-
-
-

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.
11,238
1,834,958
-
-
2,776,638
-

WJGC
-
577,934
-
-
1,346,498
-

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD
-
585,690
-
-
494,870
-

(주)미래넷
3,726
765,217
-
-
795,653
-

(주)윌비스에듀
-
165,390
-
-
124,300
-

(주)나무경영아카데미
963,633
3,297,623
-
2,888,196
3,336,890
-

합 계
50,568,097
48,513,735
1,083,759
33,556,762
34,474,532
1,076,426

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
장기대여금
미수금
선급금
미수수익
임차보증금
매입채무
미지급금
대손충당금

WBDI
30,065,220
19,205,100
6,087
4,981,394
2,288,267
-
-
81,756
-

WBSHA
26,703,982
13,277,600
54,951
3,899,863
2,065,554
-
-
-
2,770,556

GISA
-
-
183,157
-
257,612
-
-
-
-

PT.WILLBES GLOBAL
-
-
12,871
6,777,508
-
-
47,363
254,994
-

WBKH
-
-
4,033,294
209,211
-
-
-
-
4,242,504

COLUMBUS APPAREL
 (CAMBODIA) INC.
-
-
2,817
10,069,651
-
-
27,973
12,316
4,660,547

WJGC
533,762
-
263,950
1,308,126
235,241
-
-
-
-

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD
-
-
-
-
-
-
8,263
-
-

(주)미래넷
-
-
-
-
-
-
-
93,284
-

(주)윌비스에듀
-
-
-
-
-
230,000
-
-
-

(주)나무경영아카데미
612
-
10,260
-
-
-
-
362,935
-

합 계
57,303,576
32,482,700
4,567,387
27,245,753
4,846,674
230,000
83,599
805,285
11,673,607

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
장기대여금
미수금
선급금
미수수익
임차보증금
매입채무
미지급금
대손충당금

WBDI
15,213,972
19,801,600
125,016
5,443,489
2,209,177
-
-
86,051
-

WBSHA
24,137,935
14,361,600
191,146
8,609,155
1,973,328
-
-
-
2,770,556

GISA
-
-
241,742
-
248,244
-
-
-
-

PT.WILLBES GLOBAL
-
-
-
6,257,807
-
-
34,450
134,830
-

WBKH
-
-
4,033,294
209,211
-
-
-
-
4,242,504

COLUMBUS APPAREL
 (CAMBODIA) INC.
-
-
993
7,522,817
-
-
86
15,747
4,660,547

WJGC
489,863
-
267,110
909,567
235,241
-
3,045
-
-

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD
-
-
-
-
-
-
47,979
-
-

(주)미래넷
-
-
-
-
-
-
-
126,606
-

(주)윌비스에듀
-
-
-
-
-
130,000
-
-
-

(주)나무경영아카데미
1,183,393
-
10,260
-
-
-
-
843,168
-

합 계
41,025,163
34,163,200
4,869,561
28,952,046
4,665,990
130,000
85,560
1,206,402
11,673,607

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 위한 담보제공 내역은 주석 24에 기술되어 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 당사는 해외현지법인과 계열사에 대하여 지급보증하고 있는 바, 그 내역은 주석24에 기술되어 있습니다.

(6) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급 여
1,065,012
947,000

퇴직급여
60,751
65,705

합 계
1,125,763
1,012,705

35. 영업활동 현금흐름

당기 및 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익(손실)
(6,034,148,074)
(2,453,054,389)

2. 조정
18,553,454,728
14,096,828,288

(1) 비용의 가산
28,158,599,812
19,356,877,970

퇴직급여
1,322,044,013
1,315,143,839

감가상각비
695,757,251
1,018,318,203

사용권자산감가상각비
3,376,438,682
3,788,570,835

무형자산상각비
5,550,426,322
5,526,145,945

대손상각비
72,503,261
-

기타의대손상각비
2,010,232,744
74,127,446

이자비용
3,437,918,446
3,749,436,046

유형자산처분손실
-
22,071,023

외화환산손실
1,098,501,480
2,937,458,171

법인세비용
939,794,671
(830,892,739)

당기손익-공정가치 금융자산 손상차손
-
290,020,000

재고자산평가손실
229,958,296
200,746,425

파생상품평가손실
9,425,024,646
1,265,732,776

(2) 수익의 차감
(9,605,145,084)
(5,260,049,682)

이자수익
1,171,417,903
1,192,739,480

유형자산처분이익
2,385,250
-

외화환산이익
3,512,186,480
2,264,972,034

파생상품평가이익
4,919,155,451
1,782,755,095

대손충당금환입
-
19,583,073

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(7,042,278,862)
(19,710,786,847)

매출채권의 감소(증가)
(14,597,946,952)
(16,339,949,631)

미수금의 감소(증가)
1,303,171,402
(611,366,039)

선급금의 감소(증가)
(566,839,252)
1,366,385,764

선급비용의 감소(증가)
(38,393,653)
35,909,407

재고자산의 감소(증가)
(1,774,779,920)
343,346,961

파생금융상품자산의 감소(증가)
-
15,810,924

매입채무의 증가(감소)
3,311,067,848
(521,956,931)

미지급금의 증가(감소)
1,848,289,234
(520,802,225)

선수금의 증가(감소)
3,874,263,987
(2,770,938,344)

예수금의 증가(감소)
87,651,124
(64,187,336)

퇴직금 지급
(488,660,720)
(642,883,145)

퇴직신탁예치금의 감소(증가)
(101,960)
(156,252)

영업에서 창출된 현금흐름
5,477,027,792
(8,067,012,948)

36. 비현금거래

(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당기
전기

사채의 유동성 대체
3,370,000,000
-

장기차입금의 유동성 대체
-
4,666,666,675

전환사채의 전환(자본)
1,052,813,391
2,980,044,591

전환사채의 유동성대체
-
4,191,786,779

교환사채 유동성대체
-
3,627,393,801

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기 초
현금흐름 변동
비현금변동
당기말

환율변동 효과
상각
기타

단기차입금
71,397,706,162
3,171,779,909
718,651,824
-
-
75,288,137,895

유동성장기부채
4,666,666,675
(4,666,666,675)
-
-
-
-

사채
6,359,977,215
-
-
3,701,032
(3,366,795,541)
2,996,882,706

유동성사채
-
-
-
1,743,089
3,366,795,541
3,368,538,630

유동성전환사채
3,520,458,779
-
-
1,727,009,704
(2,700,000,000)
2,547,468,483

전환사채
739,686,400
-
-
-
-
739,686,400

유동성교환사채
3,627,393,801
-
-
95,863,498
(3,723,257,299)
-

임대보증금
255,000,000
25,000,000
-
-
-
280,000,000

37.
금융자산의 제거

(1) 당사가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

외화금액(USD)
23,907,915
30,483,212

원화상당액
28,342,832,865
33,165,734,667

(2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당기말 1,326 백만원 (전기말 : 2,892 백만원)입니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권의 장부금액
27,016,985,503
30,273,577,326

관련부채의 장부금액
(27,016,985,503)
(30,273,577,326)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
27,016,985,503
30,273,577,326

관련 부채의 공정가치
(27,016,985,503)
(30,273,577,326)

순포지션
-
-

2021년 12월 31일 현재 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

* 해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

임찬혁
1963-05-02
사내이사(재선임)
해당사항없음
해당사항없음
이사회

송주호
1967-12-30
사내이사(재선임)
해당사항없음
해당사항없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

임찬혁
(주)윌비스 대표집행임원
2010.03~2017.03
(주)윌비스 대표이사
해당사항없음

2017.03~현재
(주)윌비스 대표집행임원

송주호
(주)윌비스 대표집행임원
2013.03~2017.03
(주)윌비스 상무
해당사항없음
(121,000주 보유)

2017.03~현재
(주)윌비스 대표집행임원

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

임찬혁
해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음

송주호
해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 임찬혁 사내이사 후보자
오랜기간 대표이사 및 대표집행임원으로서 직무를 충실하게 수행하며 탁월한 리더쉽과 폭넓은 경험을 갖추어 장기적으로 회사의 발전에 기여할 적임자로 판단하여 추천함.

2. 송주호 사내이사 후보자
현재 당사의 교육사업부문 대표집행임원으로써, 당사에서의 오랜 직무 경험과 경영역량을 바탕으로 회사 경영상 중요 의사결정과 회사의 지속적인 발전에 큰 기여를 할 것으로 판단하여 추천함.

확인서

확인서(송주호)

확인서(임찬혁)

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제4항 제4호에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회개최 1주 전까지 회사 홈페이지 (http://www.willbes.com)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

※ 주주총회 집중일 개최 사유 신고
당사는 금번 정기주주총회를 상장회사협의회가 지정한 주주총회 집중(예상)일을 피하여 개최하려 하였으나, 종속회사가 포함된 연결 결산일정 및 원활한 주주총회 운영 준비를 위해 불가피하게 주주총회 집중(예상)일에 정기주주총회를 개최하게 되었습니다.

※ 코로나 바이러스 감염증 (COVID-19) 관련 안내
- 중앙방역대책본부 및 중앙사고수습본부의 방역지침에 따라 주주총회장 입장 전 주주님의 발열여부를 확인할 예정으로, 보건용 마스크를 착용하지 않거나 발열 등 감염 증상이 의심될 경우 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다.

※ 코로나 바이러스 확산 등의 사유에 따라 불가피하게 주주총회 장소나 시간의 변경 등이 있을 수 있습니다. 주주총회 전일까지 금융감독원 공시시스템(http://dart.fss.or.kr)을 참고하시기 바랍니다.