한국자산신탁 — 주주총회소집공고 (20220307)
제출인: 한국자산신탁

주주총회소집공고
2.9
한국자산신탁

주주총회소집공고

2022년 3월 7일

회 사 명 :
한국자산신탁 주식회사

대 표 이 사 :
김 규 철

본 점 소 재 지 :
서울시 강남구 테헤란로 306 (역삼동 706-1) 카이트타워

(전 화) 02-2112-6300

(홈페이지)http://www.kait.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)경영지원본부장
(성 명)신찬혁

(전 화)02-2112-6393

주주총회 소집공고

(제21기 정기)

1. 일 시 : 2022년 3월 24일 (목) 오전 10시

2. 장 소 : 서울특별시 강남구 테헤란로 306(역삼동, KAIT타워) 20층

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 부의안건

- 제1호 의안 : 제21기(2021회계연도) 재무제표 및 이익잉여금 처분계산서(안) 승인의 건

※ 이익배당 예정내용(1주당 배당금) : 1주당 220원 (현금배당)

- 제2호 의안 : 이사 선임의 건

·제2-1호 : 사내이사 선임의 건 (후보 : 김규철)

·제2-2호 : 사외이사 선임의 건 (후보 : 김충식)

·제2-3호 : 사외이사 선임의 건 (후보 : 민상기)

·제2-4호 : 사외이사 선임의 건 (후보 : 이건기)

- 제3호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건 (후보 : 송경철)

- 제4호 의안 : 감사위원 선임의 건

·제4-1호 : 감사위원 선임의 건 (후보 : 김충식)

·제4-2호 : 감사위원 선임의 건 (후보 : 민상기)

·제4-3호 : 감사위원 선임의 건 (후보 : 이건기)

- 제5호 의안 : 임원 퇴직금 규정 일부 개정의 건

- 제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 전자투표에 관한 사항
 우리회사는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의 4)를 운영하고 있습니다. 주주님께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 직접 참석하지 아니하고, 전자투표 방식 으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표시스템(한국예탁결제원 위탁)

인터넷 주소: http://evote.ksd.or.kr

모바일 주소: http://evote.ksd.or.kr/m

 나. 전자투표 참여기간: 2022년 3월 14일 9시~ 2022년 3월 23일 17시
 (위 기간 중 24시간 이용 가능)

다. 시스템에서 공동인증 또는 민간인증(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정) 을 통해 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가

제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

(한국예탁결제원 전자투표서비스 이용 약관 제11조 제2항)

5. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 관한 사항 
 - 코로나바이러스 감염증-19의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 직접 참석 없이
 의결권 행사가 가능한 전자투표제도의 활용을 권장 드립니다.
 - 방역관리지침에 따라 총회장 입장시 발열 검사 예정이며, 측정 결과에 따라 
 발열이 의심되거나 호흡기 질환등으로 감염이 의심되는 경우, 마스크 미착용
 등의 경우에는 총회장 출입이 제한될 수 있습니다.
 (출입제한자에 한하여 비대면적 의결권 행사 방법 별도 안내 예정)
 - 코로나바이러스 감염증-19 방역관리 지침에 따라 추후 주주총회 개최 장소가 
 변동될 수 있으며, 장소 변경 발생 시 정정공시 등을 통해 안내드릴 예정입니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김충식
민상기
송경철

(출석률 :
(출석률 :
(출석률 :

100.00%
)

100.00%
)

100.00%
)

찬 반 여 부

21-1차
2021-02-09
2020년도 4/4분기 주요추진업무 보고의 건
참석
참석
참석

21-1차
2021-02-09
2020회계연도 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
참석
참석
참석

21-1차
2021-02-09
[제주 연동 공동주택 신축사업 차입형토지신탁] 수탁의 건
찬성
찬성
찬성

21-1차
2021-02-09
2020회계연도(제20기) 재무제표(안) 및 영업보고서(안) 승인의 건
찬성
찬성
찬성

21-1차
2021-02-09
2021년도 리스크 허용한도 승인의 건
찬성
찬성
찬성

21-1차
2021-02-09
대구은행 신규 한도대출 승인의 건
찬성
찬성
찬성

21-1차
2021-02-09
수협은행 신규 한도대출 승인의 건
찬성
찬성
찬성

21-1차
2021-02-09
이해관계자와 회사 간의 거래에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-2차
2021-02-17
[대전시 유성구 관평동 공공지원민간임대주택사업]리츠 자본금 출자 및 자산관리회사(AMC) 참여의 건
찬성
찬성
찬성

21-3차
2021-03-09
2020년 내부통제기준 준수여부 점검결과 현황 보고의 건
참석
참석
참석

21-3차
2021-03-09
2020회계연도 내부회계관리제도 평가보고서 보고의 건
참석
참석
참석

21-3차
2021-03-09
[제주 연동 공동주택 신축사업 차입형토지신탁] 분양·광고 대행업체 선정 및 계약 체결의 건
찬성
찬성
찬성

21-3차
2021-03-09
제20기 정기주주총회 소집 및 제출의안에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-3차
2021-03-09
이사회 의장 등 선임에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-3차
2021-03-09
계열회사(한국자산캐피탈) 기업어음증권 매입에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-4차
2021-03-22
전문투자형 사모 부동산 투자신탁(펀드) 투자의 건
찬성
찬성
찬성

21-4차
2021-03-22
전문투자형 사모 부동산 투자신탁(펀드) 투자의 건
찬성
찬성
찬성

21-5차
2021-03-25
이사 보수한도 승인의 건
찬성
찬성
찬성

21-6차
2021-04-07
산업은행 운영자금 대출에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-7차
2021-05-04
2021년도 1/4분기 주요추진업무 보고의 건
참석
참석
참석

21-7차
2021-05-04
이사회규정 일부 개정안에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-7차
2021-05-04
이해관계자와 회사 간의 거래에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-7차
2021-05-04
하나은행 신규 한도대출 승인에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-8차
2021-05-20
내부통제기준 개정에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-9차
2021-06-14
국민은행 신규한도대출 승인에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-9차
2021-06-14
산업은행 운영자금 대출에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-9차
2021-06-14
계열회사(한국자산캐피탈) 기업어음증권 매입에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-10차
2021-07-21
2021년도 2/4분기 주요추진업무 보고의 건
참석
참석
참석

21-10차
2021-07-21
[서울 광진구 광장동 188-2외 도시형생활주택 신축사업 관리형토지신탁] 수탁에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-10차
2021-07-21
2021년도 하반기 리스크 허용한도 중 투자한도 변경의 건
찬성
찬성
찬성

21-10차
2021-07-21
한국자산캐피탈 유상증자 참여의 건
찬성
찬성
찬성

21-11차
2021-09-03
이해관계자와 회사간의 거래에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-12차
2021-09-16
계열회사(한국자산캐피탈) 기업어음증권 매입에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-12차
2021-09-16
[㈜엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사] 자산관리회사(AMC)용역 수탁의 건
찬성
찬성
찬성

21-12차
2021-09-16
금융소비자보호 내부통제기준 제정에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-12차
2021-09-16
금융소비자보호기준 전부 개정에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-13차
2021-10-19
대ㆍ중소기업 상생협력기금 출연의 건
찬성
찬성
찬성

21-14차
2021-11-03
지분 출자(투자)의 건
찬성
찬성
찬성

21-14차
2021-11-03
전문투자형 사모증권 투자신탁 투자의 건
찬성
찬성
찬성

21-15차
2021-11-16
2021년도 3/4분기 주요추진업무 보고의 건
참석
참석
참석

21-15차
2021-11-16
상생협력기금 포상 시행에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-15차
2021-11-16
대손상각승인 요청에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-15차
2021-11-16
계열회사(한국자산캐피탈) 유상증자 참여에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-16차
2021-12-15
[부산 금정구 구서동 주상복합 신축사업 분양형토지신탁사업] 미진행 보고의 건
참석
참석
참석

21-16차
2021-12-15
FY2022 사업계획 및 예산 수립에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-16차
2021-12-15
직제규정 일부 개정에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-16차
2021-12-15
이해관계자와 회사간의 거래에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-16차
2021-12-15
준법감시인 선임에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-16차
2021-12-15
리스크관리책임자 선임에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-16차
2021-12-15
사모 부동산 투자신탁(펀드) 투자의 건
찬성
찬성
찬성

21-16차
2021-12-15
계열회사 기업어음증권 매입에 관한 건
찬성
찬성
찬성

21-17차
2021-12-22
인사규정 일부 개정에 관한 건
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
송경철
(감사위원장)
김충식
(감사위원)
민상기
(감사위원)
2021-02-09
2020년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
보고

2021-02-09
2020년 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건
가결

2021-02-09
제20기 회계 및 업무감사 실시에 관한 건
가결

2021-02-09
2020년 내부감시장치 평가실시에 관한 건
가결

2021-02-09
2020년 하반기 보고사항
보고

2021-03-09
2020년 외부회계법인 기말감사 보고(삼정회계법인)
보고

2021-03-09
2020년 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건(결과보고)
가결

2021-03-09
제20기 회계 및 업무에 대한 감사의 건
가결

2021-03-09
2020년 내부감시장치에 대한 평가의 건
가결

2021-03-09
준법감시인의 2020년 내부통제기준 준수여부 점검결과 보고 및 조치에 관한 건
가결

2021-05-04
종합감사 실시에 관한 건
가결

2021-07-29
감사록 작성에 관한 건
가결

2021-07-29
감사결과 조치에 관한 건
가결

2021-07-29
2021년 내부회계관리제도 운영계획 보고의 건
보고

2021-10-19
2021년 종합 감사 조치결과 보고의 건
보고

2021-10-19
2021년 상반기 보고사항
보고

2021-10-19
[외부감사인] 2021년 감사계획보고 및 반기검토결과 보고
보고

2021-10-19
부실채권 책임 심의의 건
가결

2021-11-16
외부감사인 선정(안) 승인에 관한 건
가결

2021-11-16
외부감사인 사후평가의 건
가결

2021-12-15
2022년 감사계획에 관한 건
가결

2021-12-15
외부감사인 선정(안) 승인에 관한 건(2차)
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3명
2,000,000,000
172,509,880
57,503,293
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)(*1)

유상증자
한국자산캐피탈
(주요 종속회사)
2021.07.29
500
4.58%

유상증자
한국자산캐피탈
(주요 종속회사)
2021.11.23
500
4.58%

약속어음매입(*2)
한국자산캐피탈
(주요 종속회사)
2020.12.24
~ 2021.04.01
300
2.75%

약속어음매입(*2)
한국자산캐피탈
(주요 종속회사)
2020.12.24
~ 2021.06.09
200
1.83%

약속어음매입(*2)
한국자산캐피탈
(주요 종속회사)
2021.04.01
~ 2021.06.29
300
2.75%

약속어음매입(*2)
한국자산캐피탈
(주요 종속회사)
2021.06.16
~ 2021.08.09
100
0.92%

약속어음매입(*2)
한국자산캐피탈
(주요 종속회사)
2021.06.16
~ 2021.12.10
100
0.92%

약속어음매입(*2)
한국자산캐피탈
(주요 종속회사)
2021.06.29
~ 2021.08.09
100
0.92%

약속어음매입
한국자산캐피탈
(주요 종속회사)
2021.06.29
~ 2022.04.04(*3)
200
1.83%

약속어음매입
한국자산캐피탈
(주요 종속회사)
2021.09.27
~ 2022.04.01(*4)
200
1.83%

약속어음매입
한국자산캐피탈
(주요 종속회사)
2021.12.20
~ 2022.05.16
100
0.92%

매출거래
(토지신탁계약)
엠디엠플러스
(최대주주의 특수관계인)
2021.02.26
~ 2023.11.25
40
0.37%

(*1) 2020회계연도 말 K-IFRS 별도 기준 자산총액 10,923억원 대비 비율입니다.
(*2) 2021회계연도 중 회수 하였습니다.
(*3) 2022년 1월 100억원 중도 회수 하였습니다. 
(*4) 2022년 1월 중도 회수 하였습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

한국자산캐피탈
(주요 종속회사)
유상증자, 약속어음 매입, 신탁계약 등
2021.01.01
~2021.12.31
2,122
19.43%

(*1) 2020회계연도 말 K-IFRS 별도 기준 자산총액 10,923억원 대비 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 개요

- 금융업[자본시장과 금융투자업에 관한 법률상 금융투자업]으로서의 신탁업은 상기와 같은 신탁법에 기초하여 업무를 수행하고 있으며, 크게 금전신탁과 재산신탁으로 나눌 수 있습니다. 금전신탁은 퇴직연금, 채권형 등의 특정금전신탁과 불특정금전신탁으로, 재산신탁은 부동산신탁 및 증권신탁 등의 기타재산신탁으로 구분할 수 있습니다.
- 이 중 당사가 영위하고 있는 부동산신탁은 재산신탁 중에서도 부동산에 관한 재산권을 신탁의 목적물로 하는 신탁의 한 유형인 바, 다른 신탁제도와 같이 부동산의 등기 명의인이 수탁자 명의로 귀속되며, 수탁자는 배타적으로 부동산의 관리, 처분권을 가지나 어디까지나 신탁목적에 따라 수익자의 이익을 위해 부동산을 관리 운영해야 하는 의무가 있습니다.

- 또한, 당사와 같은 부동산신탁 전업사의 경우, 부동산 소유자인 위탁자로부터 신탁되는 부동산을 관리, 처분, 운용 또는 개발하고자 하는 목적으로 대상 부동산을 수탁 받아, 신탁을 통하여 달성된 수익을 수익자에게 교부하고 그 대가로 신탁보수를 수취하는 것을 주 업무로 하고 있으며, 신탁의 부수업무로서 대리사무 업무와 컨설팅 업무 등을 수행하고 있고, 위탁관리 리츠(REITs)에 대한 자산관리업무(AMC)도 겸영하고 있습니다(다만, 리츠 자산관리업무의 경우 일부 신탁사에 한함).
- 부동산신탁회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 금융위원회로부터 인가를 받은 후 금융투자업(신탁업)을 영위하고 있는 금융기관이며, 이로 인하여 자본시장법과 동법 시행령, 금융투자업규정, 기타 금융 관련 관계법규 등에의해 신탁의 인수 및 신탁재산의 관리, 운용, 처분 등 업무절차와 방법상 제한을 받고 있습니다.
※ 자본시장법상 인가업무의 단위 : 4-121-1(신탁업, 동산ㆍ부동산ㆍ부동산관련 권리, 일반투자자 및 전문투자자)

(2) 부동산신탁의 기능

- 부동산신탁사는 부동산 산업에 대한 전문성을 토대로 하여, 부동산 자산을 수탁받아 이에 관하여 관리ㆍ처분ㆍ개발하는 것을 주 업무로 하는 금융회사입니다. 부동산산업 분야, 특히 부동산 개발 분야에서는 사업의 안정성 및 투명성 강화에 대한 요구가 지속적으로 확대되어 왔는데, 이로 인하여 부동산 개발과 관련한 자금 조달, 신용 관리, 사업 관리를 수행하는데 있어 신탁의 원리를 활용한 부동산 신탁사의 역할이 지속적으로 확대되고 있는 추세입니다. 즉, 부동산신탁사는 부동산개발 등의 부동산 관련 사업을 수행하는데 있어 다음의 기능을 제공하여 부동산 산업을 더욱 발전하는 역할을 수행하고 있는 것입니다.

○ 재산 관리기능 : 위탁자의 재산이 수탁자에게 이전된 이후에는 수탁자가 직접 신탁재산을 관리ㆍ처분하는 권한을 보유하게 되므로 분양대금 유용 등 개발 사업과 관련된 사고를 예방하고 분양업무와 관련된 전문성을 확보할 수 있음
○ 도산 격리기능 : 신탁법은 위탁자 및 수탁자의 도산으로부터 신탁재산을 분별
하도록 하고 있는 바, 신탁을 통하여 개발사업 관련 자산(토지, 건물)이 안전하게 보호됨으로써 안정적인 사업추진 가능하게 되며, 이를 통하여 사업에 참여하는
금융기관의 이해관계자나 수분양자의 손실을 감소하게 할 수 있음
○ 분쟁 조정기능 : 부동산신탁사는 신탁계약 및 사업 약정 등에서 사전에 정해진 바에 따라 개발 사업 관련 업무를 집행하는 역할을 수행하는 바, 이는 곧 이해관계자간 분쟁 조정자로서의 역할을 수행하는 것으로 볼수 있으며, 이러한 분쟁의 조정을 통해 준공 또는 입주의 지연을 예방하고, 사업기간의 단축을 통한 금융비용 절감 효과를 기대할 수 있음
○ 재산 전환기능 : 위탁자 입장에서 보면 신탁재산이 수익권으로 전환되는바, 위탁자는 신탁을 통하여 수익권을 양적으로 분할한 후 보유ㆍ양도하거나, 선ㆍ후순위로 구조화한 후 질적으로 수익권을 분할하여 보유ㆍ양도할 수도 있는 등 다양한 형태로 수익권의 내용을 설정할 수 있는 바, 이는 결과적으로 토지의 활용을 극대화하는 효과를 낳게 됨

(3) 부동산신탁 시장의 규모 및 영업환경

- 2021년 12월말 기준 신탁영업을 영위하고 있는 부동산신탁회사는 당사를 비롯한 총 14개사입니다.

(단위 : 억원 )

구분
설립연월
자본금(2021년)

당사
2001.03.20
620

하나자산신탁
2004.02.27
100

한국토지신탁
1996.03.05
2,525

케이비부동산신탁
1996.07.12
800

대한토지신탁
1997.12.01
1,100

우리자산신탁
2007.11.09
153

코람코자산신탁
2001.10.24
161

코리아신탁
2009.12.29
110

교보자산신탁
1998.11.04
165

아시아신탁
2007.08.24
117

무궁화신탁
2009.08.26
171

대신자산신탁
2019.07.24
1,100

신영부동산신탁
2019.10.23
1,000

한국투자부동산신탁
2019.10.23
2,000

※ 출처 : 금융투자협회 전자공시사이트(http://dis.kofia.or.kr/)

-
국제 정세의 불안정 및 코로나19(COVID-19)의 장기화로 인한 글로벌 경기의 불확실성
등을 고려할 때, 향후 부동산 시장은 불확실성이 지속될 것으로 판단됩니다.당사는 아래와 같이 신탁사업에 대한 리스크 관리 체계와 개발 업무 수행능력을 강화하여 부동산 시장 환경 변화에 대응할 계획입니다.

(1) 관계회사 협업을 통한 철저한 분양성 검토 및 상품개발, 현장관리 강화를 실시하겠습니다. 당사의 주력 상품인 토지신탁의 안정적인 운용을 위해서는 사업 개시 전부터 프로젝트에 대한 면밀한 분석이 필수적인 바, 디벨로퍼 계열회사의 높은 전문성과 업무 경험을 토대로 신탁 사업에 대한 철저한 분석을 실시하고 관리하겠습니다.

(2) 개발 업무 각 분야에 대한 업무 네트워크를 지속적으로 보완 및 강화하겠습니다. 신탁사업의 시공, 설계, 감리 업무 등은 전문 업체에서 진행하게 되는 바, 협력업체에 대한 모니터링을 강화하는 한편, 우수 업체를 지속적으로 발굴하여 업무 수행 능력을 강화하겠습니다.

(3) 자금 조달처와 조달 방안을 다변화하겠습니다. 다변화를 통해 부동산 경기의 급격한 변동시 발생할 수 있는 재무 부담 가중을 완화하고자 합니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

- 당사는 부동산 개발[계열회사 : 엠디엠, 엠디엠플러스] 및 부동산 금융[계열회사 : 당사, 한국자산캐피탈, 한국자산에셋운용] 분야가 결합된 그룹사로서, 부동산 개발 및 부동산 산업에 대한 높은 전문성을 바탕으로 고객에게 부동산과 관련된 
one-stop 서비스를 제공하고 있습니다. 
- 특히 당사의 주력상품인 토지신탁상품의 운용을 위해서는 해당 사업에 대한 면밀한 분양성(사업성)검토가 필수적 요소입니다. 당사는 계열회사가 직접 작성한 분양성 및 사업성 컨설팅 보고서를 수탁 심의시 참조하여 계열회사의 높은 부동산 개발 관련 노하우를 활용하고 있으며, 금융 계열회사(한국자산캐피탈, 한국자산에셋운용)의 금융 기능을 이용하여 위탁자ㆍ수익자로 하여금 신탁사업과 연계된 금융 서비스를 제공하고 있습니다.
- 또한, 당사는 개발사업(토지신탁) 업무 경험이 많은 전문 인력을 다수 보유하여 개발사업(토지신탁) 업무에 대한 높은 수준의 전문성ㆍ축적된 경험 및 노하우를 가지고 있습니다. 이를 바탕으로 공정관리, 자금관리 및 리스크관리 시스템을 지속적으로 보완 및 발전시켜 왔으며, 유상증자 및 이익의 내부 유보 등을 통하여 자본력을 확충하여 왔습니다.
- 앞서 언급한 부동산 개발 및 금융의 시너지 효과, 우수 전문인력 보유에 따른 개발사업의 전문성 및 노하우, 각종 리스크 관리를 위한 내부 시스템, 충분한 자본력의 확충 등으로 당사는 보고서 작성기준일 현재 차입형 토지신탁사업을 비롯한 각종 신탁사업을 성공적으로 수탁 및 관리하고 있습니다.
- 또한, 토지, 관리, 담보, 처분신탁 및 대리사무 등 기존의 부동산신탁상품 외에도 PFV AMC 및 REITs AMC 등 부동산산업에 필요한 다양한 금융 서비스를 직접 제공하고 있으며, 계열회사(한국자산캐피탈, 한국자산에셋운용)를 통해서도 부동산 관련 금융 서비스를 제공하는 기능도 수행하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

□ 토지신탁
- 토지신탁은 건축자금이나 전문지식이 없는 부동산 소유자가 소유권을 부동산신탁회사에 이전하고 부동산신탁회사는 소유자 의견과 회사자금 및 전문지식을 결합하여 신탁재산을 효과적으로 개발ㆍ관리하고 그 이익을 돌려주는 부동산 신탁 유형으로 신탁재산의 처분 방식에 따라 분양형ㆍ임대형 토지신탁으로 분류되며, 건설자금 조달책임 부담의 유무에 따라 차입형ㆍ관리형 토지신탁으로 분류됩니다.

○ 신탁재산의 처분에 따른 분류

구분
내용

분양형 토지신탁
부동산 개발에 따른 결과물을 분양(매도)하여 이로 인하여 발생한 수익을 배당하는 방식(분양 아파트, 상가, 오피스텔, 주상복합 등)

임대형 토지신탁
부동산 개발에 따른 결과물을 임대하여 이로 인하여 발생한 수익을배당하는 방식(임대아파트 등)

○ 건설자금 조달책임 부담의 유무에 따른 분류

구분
내용

차입형 토지신탁
공사비 등의 사업비를 신탁회사가 직접 조달하는 방식으로 자금 투입에 대한 리스크가 있는 반면 신탁보수 등의 수익이 큰 토지신탁

관리형 토지신탁
업비를 위탁자 또는 시공사가 조달하는 방식으로, 자금 투입에 대한 리스크는 없으나 신탁보수 등의 수익은 상대적으로 적음

□ 담보신탁

- 담보물이 되는 부동산을 신탁회사에 신탁하고 유효 담보금액의 범위에서 채권자(주로 담보대출을 실시하는 금융기관)에게 우선수익권을 설정(우선수익권 증서 발급)하여 대출을 받는 형태의 신탁상품으로서, 대출기간이 만료되어 위탁자(또는 제3의 채무자)가 대출금을 갚으면 신탁계약을 해지하면서 신탁부동산을 위탁자에게 돌려주고, 채무를 불이행(원리금 미지급)할 경우에는 부동산신탁회사가 신탁부동산을 처분해 그 대금으로 금융기관 대출금을 갚게 됩니다.
- 담보신탁은 통상의 담보 방법인 (근)저당권 설정에 비해 시간과 비용이 절감되는 등의 장점이 있는 바, 이를 비교하면 아래 표와 같습니다.

<근저당권과 담보신탁제도의 비교>

구 분

(근)저당권

담보신탁

물상대위권 행사

사전압류 필요

압류 불필요

회생절차

구속됨

구속되지 않음

[회생 신청인의 재산으로 미간주]

환가 방법

법원 경매

신탁회사 공개입찰 매각

[가격 및 일정의 탄력적 운용가능]

국세우선권

발생가능

신탁등기 후 발생불가

임금채권우선권

발생가능

신탁등기 후 발생불가

□ 분양관리신탁

- 2005년 4월부터 "건축물의 분양에 관한 법률"이 시행됨에 따라 상가, 오피스텔 등의 상업용 부동산을 선(先)분양하기 위해서는 사업 시행자인 분양사업자가 부동산(토지 및 완성ㆍ미완성 건물)을 부동산신탁회사에 신탁하고 부동산신탁회사로 하여금 분양대금 관리, 공정관리 등을 수행하게 하여야 합니다. 분양관리신탁은 이에 따른 신탁상품으로서, 동법의 취지에 따라 수분양자의 보호를 우선적인 목적으로 추구하고 있으며, 이와 함께 분양사업자의 성공적인 사업수행을 지원하는 상품이라고 할 수 있습니다.

□ 관리신탁

- 부동산신탁회사가 소유자를 대신하여 부동산을 종합적으로 관리ㆍ운용하거나, 부동산 소유권의 관리를 통하여 부동산 자산을 보전하여 주는 업무로서 아래와 같이 구분 됩니다.

- 갑종관리신탁 : 부동산의 전반적인 관리 자체를 목적으로 임대차관리, 시설 유지, 부동산 세무, 법률, 회계 등 종합적으로 신탁재산을 운영 및 관리하는 업무를 수행
- 을종관리신탁 : 부동산 소유권의 관리를 통하여 부동산 자산을 보전하는 것이 주목적인 관리신탁으로서, 실질적인 부동산 관리 업무(임대차, 시설 유지 등)는 위탁자 또는 수익자가 수행

□ 처분신탁

- 대형ㆍ고가의 부동산, 권리관계가 복잡한 부동산 등 부동산을 매각ㆍ임대ㆍ분양 등의 방법으로 처분하고자 할 때, 최적의 수요자를 발굴해서 적정가격으로 신속하고 안전하게 처분해주는 업무로서 아래와 같이 구분 됩니다.

- 갑종처분신탁 : 신탁회사가 실질적으로 수요자(매수자)를 발굴하여 처분 업무를 수행하는 업무를 수행[주로 대형ㆍ고가의 부동산인 경우]
- 을종처분신탁 : 수요자(매수자)가 정해져 있거나, 처분 절차가 계획되어 있는 경우로서, 처분 절차의 안정적 진행이 주목적인 처분신탁[주로 권리관계가 복잡한 경우]

□ 대리사무(신탁 부수 업무)

- 신탁회사가 고객을 대신하여 부동산 개발 사업의 자금관리 사무, 부동산에 대한 취득ㆍ처분 관련 사무, 인ㆍ허가 등의 개발 관련 사무 등 다양한 업무를 수행하는 상품입니다. 최근에는 주택법에 따라 지역주택조합이 주택법에 따라 조합원의 분담금 등을 재원으로 주택 개발사업을 수행할 경우, 조합원이 납부한 분담금을 관리 해주는 자금관리 대리사무 상품이 많이 통용되고 있는 상황입니다.

□ PFV의 자산관리회사 업무(신탁 부수 업무)

- 조세특례제한법 제104조의 31(프로젝트금융투자회사에 대한 소득공제)에 의한 법인(이하 "PFV")은, 같은 법에서 규정하는 소득공제 요건을 충족하기 위하여 조세특례제한법 시행령 제104조의28에서 정하는 "자산관리회사"에 자산관리ㆍ운용 및 처분에 관한 업무를 위탁하여야 하는 바, 본 상품은 신탁회사가 위 법규에서 정하는 바에 따라 PFV의 자산관리ㆍ운용 및 처분 업무를 위탁받고 PFV로부터 수수료를 수취하는 상품입니다.
- 이 상품은 신탁회사가 전문지식과 업무 경험을 바탕으로 최적의 사업전략 수립, 인허가 도출, 분양수입금 등의 수입 관리, 준공 및 정산 등의 업무를 실시하여 부동산 개발사업을 부실화 시킬 수 있는 저해요인을 효과적으로 감소시키고, 선량한 관리자로서 재산을 보관ㆍ관리하여 투자자의 이익을 보호하는데 그 목적이 있습니다
- 또한, 위 세법상 PFV의 소득공제 요건을 충족하기 위해서는 자산관리회사를 출자자(또는 출자자가 설립한 법인)로 정하여야 하므로, 신탁회사가 자산관리회사 업무를 영위함으로 인하여, 다수 출자자(건설회사, 시행사 등) 중 사회적 신뢰도가 높고 업무 경험이 있는 신탁업자가 출자자를 대표함으로써 금융시장의 안정화에 기여하고자 노력하고 있습니다.

□ 부동산컨설팅 업무(신탁 부수 업무)
- 의뢰인에게 부동산에 관한 개발계획, 매매, (임)대차, 관리, 금융 등 부동산활동의 다양한 영역에 대하여 적절한 조언, 전문적인 지도, 판단자료의 제공을 통하여 의뢰인이 최선의 의사결정을 할 수 있도록 권고안을 제공하는 전문적인 용역업무를 말합니다.
- 당사는 본 컨설팅 업무를 통하여 회사가 보유한 부동산관련 전문지식을 체계적으로 활용하고, 회사의 수익원을 다양화 하며, 궁극적으로 한정된 부동산 자원의 합리적 이용을 극대화하여 국토의 효율적 이용을 도모하고자 노력하고 있습니다.

□ 리츠(REITs) 자산관리회사(AMC) 업무

- 부동산투자회사(리츠)로부터 리츠가 소유한 자산에 대한 투자ㆍ운용업무를 수탁받아 이를 수행하는 업무를 말합니다. 즉, 신탁회사가 리츠의 자산관리자로서 기업구조조정부동산투자회사(CR리츠) 및 위탁관리부동산투자회사(위탁관리 리츠)로부터 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분, 개발, 임대차, 유가증권의 매매, 금융기관에의 예치, 지상권ㆍ임차권 등 부동산 사용에 관한 권리의 취득ㆍ관리ㆍ처분 등의 자산관리 업무를 수행하는 것입니다.
- 본 리츠 자산관리회사 업무는 부동산투자회사법에 의하여 당국(국토교통부)의 인가를 받은 후 영위할 수 있는 업종(자본시장법 제40조에 따라 신탁업 외 업무로서 금융위원회 신고 후 업무 영위)으로서, 당사는 당국으로부터 정기ㆍ수시의 관리 감독을 받고 있으며, 준법감시인을 선임하여 내부통제를 실시하고 있습니다.

□ 기본보수 산정 기준 및 요율
- 아래와 같이 기본보수 산정 기준 및 요율을 적용하고 있습니다.

계약유형
기본보수 산정 기준
요율

토지신탁
차입형
분양수입금 ×요율
3.5%

관리형
분양수입금 ×요율
0.5%

책임준공
분양수입금 ×요율
1.5%

정비사업
분양수입금 ×요율
2.5%

임대형
(환산)임대보증금 × 요율
1.5%

분양관리신탁
분양수입금 ×요율
0.4%

담보신탁
수익한도금액 ×요율
0.2%

처분신탁
매각(예정)가액 ×요율
0.3%

관리신탁
수탁재산가액 ×요율
0.2%

대리사무
관리대상자금총액 ×요율
0.5%

컨설팅업무
협의산정

(2) 시장점유율

- 영업수익 시장점유율 추이 : 신탁 수주액은 통상적으로 3~4년에 걸쳐 영업수익으로 인식되게 되며, 최근 5년간 전체 부동산신탁사별 영업수익 시장 점유율은 아래와 같습니다.

(단위 : 억원)

회사명
2021년
점유율
2020년
점유율
2019년
점유율
2018년
점유율
2017년
점유율

당사
1,678
10%
2,185
16%
2,059
16%
2,046
17%
2,016
20%

한국토지신탁
2,051
13%
2,091
15%
2,429
19%
2,544
21%
2,294
22%

하나자산신탁
1,637
10%
1,509
11%
1,318
10%
935
8%
684
7%

케이비부동산신탁
1,688
11%
1,388
10%
1,211
9%
1,146
9%
767
7%

코람코자산신탁
1,943
12%
1,161
9%
1,212
9%
1,344
11%
1,074
10%

아시아신탁
1,451
9%
1,028
8%
716
5%
680
6%
663
6%

대한토지신탁
1,080
7%
996
7%
1,134
9%
976
8%
857
8%

무궁화신탁
1,239
8%
937
7%
813
6%
643
5%
386
4%

우리자산신탁
942
6%
794
6%
752
6%
637
5%
538
5%

코리아신탁
849
5%
688
5%
643
5%
558
5%
480
5%

교보자산신탁
835
5%
586
4%
713
5%
669
5%
566
5%

신영부동산신탁
256
2%
114
1%
8
0%

대신자산신탁
209
1%
101
1%
23
0%

한국투자부동산신탁
192
1%
47
0%
6
0%

합계
16,050
100%
13,624
100%
13,036
100%
12,178
100%
10,324
100%

※ 출처 : 금융투자협회 전자공시사이트(http://dis.kofia.or.kr/)

(3) 시장의 특성

- 부동산산업 및 부동산신탁산업의 경기변동요인은 사회적 요인과 경제적 요인, 그리고 행정적 요인으로 구분하여 다음과 같이 설명할 수 있습니다.
○ 사회적 요인 : 인구의 상태, 주택보급율, 주택 건설호수, 가구구성 및 가구분리의 상태, 건축양식의 상태, 도시형성 및 공공시설의 정비상태, 교육 및 사회복지의 상태, 부동산거래 사용 수익의 관습 등
○ 경제적 요인 : 도매물가지수, 국민총생산(GNP), 임금 및 고용의 증가, 이자율 및 통화량, 조세의 상태, 무역수지, 기술혁신 및 산업구조의 상태, 교통체제의 상태 등
○ 행정적 요인 : 토지이용에 관한 계획 및 규제의 상태, 토지 및 건축물의 구조, 방재 등에 관한 규제, 택지 및 주택에 관한 시책, 부동산에 관한 세제의 상태, 공시지가 제도 등
- 부동산산업의 순환은 일반경기순환과 상관관계가 있지만 국지성과 지역성을 갖고 있어서 부동산산업의 경기는 지역(도시)마다 달리 변동하고, 같은 지역(도시)이라고 할지라도 그 지역(도시)안의 어느 지역인지에 따라 각각 다른 변동 양상을 보이는 것이 보통입니다. 또한, 부동산산업의 변동주기는 일반경기 변동주기(약 9~10년)보다 길다고 주장하는 전문가도 있으나 우리나라는 일반경기 주기와 병행하여 순환한다고 보는 주장이 우세합니다.
- 부동산신탁산업의 경기 변동성은 부동산산업의 경기 변동성과 어느정도 상관관계가 있는 것이 사실이지만, 후술하는 바와 같이 부동산산업 불황기에는 경기 불황에 따른 부동산 거래 시장의 변동 및 개발사업의 안정성 강화에 대한 요구가 더욱 높아짐으로 인하여, 부동산산업의 양적 변동성과 더불어 질적 변동성이 부동산신탁산업의 경기 변동 요인으로 작용하고 있다고 볼 수 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 도시정비사업 : 도시 및 주거환경정비법 개정에 따라 2016년 3월부터 신탁회사가 정비사업의 단독 시행자를 맡을 수 있게 되었습니다. 기존의 도시정비사업의 가장 큰 문제점은 정비사업을 주도해 나아가는 정비조합의 전문성과 자금력이 부족하고, 조합 내에서 의사결정 절차가 지나치게 복잡하다는 점이었는 바, 전국 다수의 사업장에서 그 추진속도가 매우 지연된 상태였습니다. 그러나 상기와 같이 도시정비법이 개정됨으로 인하여 전문성을 토대로 자금력을 가진 신탁회사가 도시 정비사업에 참여할 수 있게 되어, 사업진행에 어려움을 겪던 많은 정비 사업장들이 사업 재개의 활로를 찾을 수 있을 것으로 전망되고 있습니다. 또한 부동산신탁사 입장에서는 정비사업의 신탁 방식 수행으로 인하여 지속적으로 업무 수익이 증대될 것으로 기대할 수 있게 되었습니다. 당사는 "여의도 시범아파트" 등 주요 사업지를 수주하며 신탁업계 도시재생사업 진출의 선도적 역할을 수행하고 있습니다.

- 기업형 민간 임대주택사업 : 기업형 민간 임대주택사업("뉴스테이" 사업)은 전세가격 급등에 따른 주거 불안 해소와 내수 경기 활성화를 위해 민간임대 주택사업의 활성화로서 이를 극복하고자 시행되고 있는 제도로서, 임대주택 사업을 위한 적정 가격의 토지 공급(공공택지), 주택도시기금의 출자ㆍ융자, 인ㆍ허가 절차의 단축, 각종 세제 혜택 등의 지원과 혜택이 부여되고 있습니다. 뉴스테이 사업은 주로 민간이 리츠(REITs)를 설립하여 임대 사업을 실시하는 형태로서, 금융기관ㆍ연기금 등의 재무적 투자자와 부동산신탁사 등의 자산관리회사 및 건설회사 등이 참여하고 있는 바, 부동산신탁사들은 뉴스테이 사업 활성화에 따라 직접적으로 리츠 자산관리업무 수수료 수익이 증대될 예정으로 판단되며, 장기적으로는 임대주택의 매각 활동 등을 통한 업무 수수료 등도 기대할 수 있게 되었습니다. 당사는 2015년 국내 최초의 뉴스테이 사업인 "인천도화지구 기업형임대주택" 사업을 리츠 방식으로 수주하여 업무를 진행하고 있으며, 향후에도 관련 역량을 집중하여 기업형임대주택 사업 관련 업무를 추진할계획입니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

▶ 1. 사업의 개요 → 나. 회사의 현황 → (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 본 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표이며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기주주총회일(2022.3.24)의 1주간 전에 금융감독원 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 단, 실제 공시일은 추후 변경 될 수 있습니다.

Ⅰ. 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제21(당)기 2021년 12월 31일 현재

제20(전)기 2020년 12월 31일 현재

한국자산신탁 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제21(당)기
제20(전)기

자 산

I. 현금및예치금
4,5,6,7

241,120,131,857

310,754,245,426

1. 현금및현금성자산

239,375,997,288

310,002,245,426

2. 예치금

1,744,134,569

752,000,000

Ⅱ. 유가증권

277,275,882,897

263,051,646,237

1. 당기손익-공정가치측정증권
4,5,6,8,31
177,940,126,953

84,038,315,577

2. 기타포괄손익-공정가치측정증권
5,6,9
642,800,000

664,000,000

3. 상각후원가측정증권
4,5,6,10
98,717,094,418

178,358,179,274

대손충당금

(69,101,966)

(83,440,504)

4. 관계기업에대한투자자산
3,11,31
44,963,492

74,591,890

Ⅲ. 대출채권

712,985,810,803

609,855,120,783

1. 대여금
4,5,6,12,31
1,370,000,000

1,444,304,045

대손충당금

(4,200,000)

(31,723,000)

2. 대출금
4,5,6,12,31
503,661,270,698

239,319,491,653

대손충당금

(4,595,908,297)

(2,014,794,930)

이연대출부대손익

(11,700,630,909)

(4,425,698,913)

3. 대지급금
4,5,6,12
80,338,088

444,046,457

대손충당금

(16,075,814)

(101,660,647)

4. 신탁계정대
4,5,6,12
261,464,923,820

447,579,531,250

대손충당금

(37,273,906,783)

(72,358,375,132)

Ⅳ. 유형자산
13,16

3,555,857,505

5,271,856,613

Ⅴ. 리스자산

539,055,798

411,026,189

1. 리스채권
4,5,6,14
541,764,618

413,091,644

대손충당금

(2,708,820)

(2,065,455)

Ⅵ. 기타자산

29,181,560,852

18,300,844,258

1. 미수금
4,5,6,31
15,040,920,828

11,075,164,552

대손충당금

(1,279,067,087)

(1,254,360,252)

2. 미수수익
4,5,6
4,304,792,652

4,408,685,847

대손충당금

(2,212,549,367)

(2,219,311,608)

3. 선급금

166,579,380

166,540,000

4. 선급비용

331,150,684

65,654,656

5. 선급제세

130,837,154

157,938,644

6. 보증금
4,5,6
5,238,340,620

2,102,059,429

7. 무형자산
15
3,402,912,113

3,496,955,583

8. 이연법인세자산
3,27
4,057,643,875

301,517,407

자 산 총 계

1,264,658,299,712

1,207,644,739,506

부 채

Ⅰ. 차입부채
4,5,6,17

306,170,406,799

364,810,457,559

1. 차입금

182,277,561,000

135,000,001,000

2. 사채

124,000,000,000

230,000,000,000

사채할인발행차금

(107,154,201)

(189,543,441)

Ⅱ. 기타부채

109,227,249,111

73,962,808,234

1. 퇴직급여부채
18
2,970,234,020

2,504,557,000

2. 충당부채
19,28,29
4,335,021,396

1,728,113,317

3. 미지급법인세

26,069,837,509

26,845,383,075

4. 미지급금
4,5,6
719,842,908

354,717,255

5. 미지급비용
4,5,6,31
5,529,026,225

7,886,374,279

6. 선수금
31
26,002,710,464

20,827,461,213

7. 선수수익

37,893,375,337

7,929,682,190

8. 제세금예수금

2,693,028,984

1,012,742,007

9. 리스부채
4,5,6,16
3,014,172,268

4,873,777,898

부 채 총 계

415,397,655,910

438,773,265,793

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

849,260,643,802

768,871,473,713

1. 자본금
1,20
61,988,876,000

61,988,876,000

2. 자본잉여금
20
130,837,249,213

130,837,249,213

3. 자본조정
20
(12,591,257,882)

(12,591,257,882)

4. 기타포괄손익누계액
21
(3,680,841,300)

(3,530,174,235)

5. 이익잉여금
3,22
672,706,617,771

592,166,780,617

자 본 총 계

849,260,643,802

768,871,473,713

부 채 및 자 본 총 계

1,264,658,299,712

1,207,644,739,506

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

한국자산신탁 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제21(당)기
제20(전)기

Ⅰ. 영업수익
24

212,527,191,178

240,061,707,993

1. 수수료수익

119,494,134,410

113,771,101,005

2. 유가증권관련이익

15,433,770,669

33,208,710,937

3. 이자수익

62,330,734,246

80,123,735,643

(1) 상각후원가측정금융자산이자수익

61,937,461,263

79,619,586,947

(2) 당기손익-공정가치측정증권이자수익

393,272,983

504,148,696

4. 대출채권관련이익

11,477,778,102

10,073,592,490

5. 기타영업수익

3,790,773,751

2,884,567,918

Ⅱ. 영업비용
25

64,601,177,481

61,389,977,410

1. 수수료비용

98,189,485

49,834,247

2. 유가증권관련손실

4,610,378,386

831,493,428

3. 이자비용

12,453,928,748

15,718,709,554

4. 대출채권관련손실

-

1,194,358,345

5. 판매비와관리비

43,530,136,260

43,492,584,985

6. 기타영업비용

3,908,544,602

102,996,851

Ⅲ. 영업이익

147,926,013,697

178,671,730,583

Ⅳ. 영업외수익
26

664,474,397

460,876,221

Ⅴ. 영업외비용
26

2,233,120,426

6,184,212,324

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

146,357,367,668

172,948,394,480

Ⅶ. 법인세비용
27

38,896,778,414

42,940,290,614

Ⅷ. 당기순이익

107,460,589,254

130,008,103,866

1. 지배주주지분 당기순이익

107,460,589,254

130,008,103,866

2. 비지배지분 당기순이익

-

-

Ⅸ. 기타포괄손익

(150,667,065)

46,794,341

1. 후속적으로 당기손익으로재분류 되지 않는 기타포괄손익

(150,667,065)

46,794,341

(1) 기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익

(21,200,000)

(52,400,000)

(2) 확정급여제도의 재측정요소

(176,427,844)

112,443,636

(3) 기타포괄손익에 대한 법인세효과

46,960,779

(13,249,295)

Ⅹ. 당기총포괄이익

107,309,922,189

130,054,898,207

1. 지배주주지분 총포괄이익

107,309,922,189

130,054,898,207

2. 비지배지분 총포괄이익

-

-

XI. 주당이익

878

1,062

기본및희석주당이익
23
878

1,062

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

한국자산신탁 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주 지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금

2020년 1월 1일(전기초)
56,426,625,500
130,874,787,253
(12,587,523,090)
(3,576,968,576)
489,969,929,451
661,106,850,538

당기순이익

-
-
-
-
130,008,103,866
130,008,103,866

주식배당
5,562,250,500
(37,538,040)
-
-
(5,562,250,500)
(37,538,040)

현금배당
-
-
-
-
(22,249,002,200)
(22,249,002,200)

자기주식
-
-
(3,734,792)
-
-
(3,734,792)

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손실
-
-
-
(39,719,200)
-
(39,719,200)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
86,513,541
-
86,513,541

2020년 12월 31일(전기말)
61,988,876,000
130,837,249,213
(12,591,257,882)
(3,530,174,235)
592,166,780,617
768,871,473,713

2021년 1월 1일(당기초)
61,988,876,000
130,837,249,213
(12,591,257,882)
(3,530,174,235)
592,166,780,617
768,871,473,713

당기순이익
-
-
-
-
107,460,589,254
107,460,589,254

현금배당
-
-
-
-
(26,920,752,100)
(26,920,752,100)

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손실
-
-
-
(16,069,599)
-
(16,069,599)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(134,597,466)
-
(134,597,466)

2021년 12월 31일(당기말)
61,988,876,000
130,837,249,213
(12,591,257,882)
(3,680,841,300)
672,706,617,771
849,260,643,802

"첨부된 주석은 본

연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

한국자산신탁 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제21(당)기
제20(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(62,753,276,519)

569,276,251,316

영업에서 창출된 현금흐름
32
(91,883,949,967)

540,520,756,255

이자수취

80,906,587,732

74,062,317,724

이자지급

(12,148,280,414)

(16,205,636,841)

배당금수령

3,753,855,799

1,768,047,968

법인세의 납부

(43,381,489,669)

(30,869,233,790)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

80,224,332,582

(174,266,431,764)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

784,290,049,346

310,645,550,512

상각후원가측정증권의 처분

784,027,649,316

308,900,000,000

임차보증금의 감소

12,260,030

1,000,000

유형자산의 처분

140,000

-

예치금의 감소

250,000,000

791,917,401

연결범위변동으로 인한 현금의 증가

-

952,633,111

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(704,065,716,764)

(484,911,982,276)

관계회사투자지분의 취득

2,100,000

-

상각후원가측정증권의 취득

701,441,344,448

482,916,754,459

예치금의 증가

1,542,134,569

1,789,174,136

유형자산의 취득

253,735,026

125,003,820

무형자산의 취득

616,511,500

-

임차보증금의 증가

209,891,221

81,049,861

III. 재무활동으로 인한 현금 흐름

(88,097,304,201)

(171,577,510,758)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

474,418,080,000

170,387,647,995

사채의 발행

62,908,080,000

-

차입금의 차입

411,510,000,000

170,387,647,995

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(562,515,384,201)

(341,965,158,753)

사채의 상환

169,000,000,000

95,000,000,000

주식발행 직접비용

-

38,978,040

자기주식의 취득

-

3,734,792

차입금의 상환

364,232,440,000

222,517,294,991

배당금의 지급

26,920,752,100

22,249,002,200

리스부채의 상환

2,362,192,101

2,156,148,730

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I + II + III)

(70,626,248,138)

223,432,308,794

V. 기초의 현금및현금성자산
7

310,002,245,426

86,569,936,632

VI. 기말의 현금및현금성자산
7

239,375,997,288

310,002,245,426

"첨부된 주석은 본

연결재무제표의 일부입니다."

주석

제21(당)기 2021년 12월 31일 현재

제20(전)기 2020년 12월 31일 현재

한국자산신탁 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요
한국자산신탁 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 한국자산신탁 주식회사와종속기업을 일괄하여 "연결실체")은 부동산신탁업 등 금융업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 구신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회로부터 부동산신탁업 인가를 받아 2001년 3월 20일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 306 카이트 타워
에 본사를 두고 있습니다. 또한, 토지신탁을 포함한 부동산의 수탁 및 그와 관련된 업무를 영위하고 있으며, 2009년 2월 4일자로 시행된 '자본시장과금융투자업에 관한법률'에 의해 재인가를 받았습니다. 지배기업은 2016년 7월 13일 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며,

당기말 현재 지배기업이 발행한 주식의 총수는

123,977,752주로서 자본금은 약 61,989백만원이며, 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

(주)엠디엠
35,200,618
28.39

(주)엠디엠플러스
12,397,775
10.00

문주현
18,733,973
15.11

한국자산신탁 주식회사 우리사주조합
534,027
0.43

자기주식
1,610,697
1.30

기타
55,500,662
44.77

합 계
123,977,752
100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황
당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
소재지
업종
결산월

한국자산캐피탈(주)
100
대한민국
여신금융업
12월

(3) 연결대상 범위의 변동

구 분
종속기업명

신규포함
(주)카이트제이십호위탁관리부동산투자회사

당기제외
(주)카이트제이십호위탁관리부동산투자회사

(주)중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사

(4) 종속기업 관련 재무정보 요약
당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료하는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순이익

한국자산캐피탈(주)
561,780,974
264,081,195
297,699,779
49,515,855
26,147,733

<
제20(전)기
>

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순이익

한국자산캐피탈(주)
279,517,967
107,442,380
172,075,587
28,950,154
17,588,712

(주)중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사
300,000
-
300,000
-
-

(5) 비연결구조화기업에 대한 지분

1) 연결실체와 관련된 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금조달방법은 다음과 같습니다.

성격
목적 및 활동
자금조달방법

토지신탁
신탁부동산의 개발/관리/처분을 통해 신탁보수를 지급하고 신탁이익을 교부함
신탁부동산의 분양
자금조달의무자의 투입
수탁자로부터의 차입

기타신탁
신탁부동산의 관리/처분을 통해
이익을 교부함
신탁부동산의 처분

구조화금융
PFV, SPC, REITs 등의 Vehicle을 통해 부동산을 개발하여 자산의 관리/운용을 통해 투자자에 수익을 교부함
금융기관 및 참여기관 등으로부터 
지분투자 또는 차입

투자펀드
펀드자산의 관리 및 운용을 통해
펀드보수를 지급하고, 운용수익을 배분함
수익증권상품의 판매
업무집행사원 및 유한책임사원의 출자

자산유동화
자산 보유자로부터 자산을 매입하여 이를 토대로 자산유동화증권을 발행
유동화증권 발행

2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 지분에 관련하여 연결실체의 연결재무제표에 인식된 자산과 부채의 장부금액, 연결실체가 부담하는 최대위험노출은 다음과 같습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

구 분
토지신탁
기타신탁
구조화금융
투자펀드
자산유동화

비연결구조화기업의 총자산
12,955,750,198
10,090,363,867
4,615,651,284
2,120,754,697
826,410,200

재무제표상 장부금액

자산

당기손익-공정가치측정증권
-
-
44,072,208
112,399,736
-

관계기업에대한투자자산
-
-
-
44,963
-

신탁계정대
224,191,017
-
-
-
-

대출금
-
-
145,015,633
-
83,387,469

상각후원가측정증권
-
-
-
-
98,647,992

대지급금
-
64,262
-
-
-

미수금
9,871,048
177,068
1,501,837
-
-

미수수익
472,331
-
144,053
-
1,644

합 계
234,534,396
241,330
190,733,731
112,444,699
182,037,105

부채

선수금
17,656,553
934,409
2,578,217
-
-

선수수익
-
-
10,692,303
-
2,771,644

합 계
17,656,553
934,409
13,270,520
-
2,771,644

최대노출금액
234,534,396
241,330
190,733,731
112,444,699
182,037,105

최대 노출의 결정 방법(*)
신탁계정대여금
및 미수보수
대지급금
및 미수보수
출자금, 대출금,
미수이자
및 미수보수
투자금액
투자금액, 대출금 및 미수이자

(
*
) 최대 노출금액에는 연결실체가 계상한 자산금액이 포함되어 있으며, 자산금액은 연결실체가 인식한 손실금액(대손충당금전입액 및 손상차손 등) 차감 후 잔액입니다.

<
제20(전)기
>

(단위: 천원)

구 분
토지신탁
기타신탁
구조화금융
투자펀드
자산유동화

비연결구조화기업의 총자산
10,796,068,200
6,254,028,898
3,327,564,742
336,481,264
1,609,222,643

재무제표상 장부금액

자산

당기손익-공정가치측정증권
-
-
40,126,918
10,309,417
-

관계기업에대한투자자산
-
-
-
74,592
-

신탁계정대
375,221,156
-
-
-
-

대출금
-
-
37,047,068
-
19,575,620

상각후원가측정증권
-
-
-
-
178,274,739

대지급금
-
342,386
-
-
-

미수금
8,378,133
259,689
582,592
-
-

미수수익
2,169,183
-
8,129
-
567

합 계
385,768,472
602,075
77,764,707
10,384,009
197,850,926

부채

선수금
16,689,627
794,816
654,063
-
-

선수수익
-
-
87,429
-
1,435,181

합 계
16,689,627
794,816
741,492
-
1,435,181

최대노출금액
385,768,472
602,075
77,764,707
10,384,009
197,850,926

최대 노출의 결정 방법(*)
신탁계정대여금
및 미수보수
대지급금
및 미수보수
출자금, 대출금,
미수이자
및 미수보수
투자금액
투자금액, 대출금 및 미수이자

(
*
) 최대 노출금액에는 연결실체가 계상한 자산금액이 포함되어 있으며, 자산금액은 연결실체가 인식한 손실금액(대손충당금전입액 및 손상차손 등) 차감 후 잔액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
제5조
1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준
연결실체의

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서

연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1)

경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 11:
관계기업에대한투자자
산

- 주석 16: 리스

2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 

- 주석 4 및 12:
대손충당금

- 주석 19 및 28: 충당부채와 우발부채
- 주석 18: 종업원급여부채
- 주석 27: 법
인
세비용

3) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5: 금융상품의 공정가치

(5) 연결재무제표의 발행승인일
연결실체의 연결재무제표는
2022년 2월
8
일자 이사회
에서 승인되었으며, 2022년 3월
24
일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1)
제ㆍ개정된 기준서의 적용

다음에서 설명하고 있는 사항 외에 2021년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나 19") 관련 임차료 할인 등
2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나19와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결
1) 종속기업
종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 내부거래 제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

3) 비지배지분
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

4) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
연결실체는 보유중인 현금과 요구불예금, 기타 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 원칙적으로 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 금융자산의 분류 및 측정
연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정
(*1)

당기손익-공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정
(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(
*
1)

회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.
(
취소 불가
)

(
*
2)

단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
(
취소 불가
)

① 상각후원가 측정 금융자산
계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품을 상각후원가로 측정합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식 시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

2) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.

만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

연결실체는 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되어 금융투자업규정에 따라 "추정손실"로 분류된 금융자산의 장부금액과 대손충당금을 연결실체 내부 심의 및 외부기관의 승인 등을 거쳐 제각합니다. 제각된 채권은 특수채권으로 난외 관리하여 회수가 가능할 경우 회수하고 있으며 회수된 금액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5
) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금
액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

비품
4년

사용권자산
리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

개발비는 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
5년

소프트웨어
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스
1) 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

2) 리스이용자
연결실체는 건물, 차량, 복사기 등을 리스하고 있습니다.

리스계약기간은 일반적으로 3-5년이며, 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복사기) 및 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다.

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 기타부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. 
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 받은 리스 인센티브는 차감
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 다음 리스지급액의 순현재가치를 포함합니다. 
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), 받을 리스 인센티브는 차감
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

각 리스료의 지급은 부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 금융원가로 당기손익에 인식합니다. 

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

3) 리스제공자
연결실체는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하며, 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 및 내부발생원가 등을 포함하는 리스개설직접원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이 때 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 연결실체가 리스로 제공하고 있는 사용권자산은 없습니다.

(8) 금융자산의 손상
상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(
*
1)

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(
*
2)
보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 신
탁사업의 현황 및 거래상대방의 신용상태 등을 고려하여
자산건전성이"요주의" 이하로 분류된 경우 신용위험이 유의적으로 증가되었다고 판단합니다. 또 한, 자산건전성이 "회수의문" 이하로 분류되거나 "고정"으로 분류되더라도 유효이자율로 할인한 미래현금흐름의 현재가치가 현재의 장부가액에 미치지 못할 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.

1) 미래전망정보의 반영
연결실체의 채권은 과거에 실제로 손상사례가 충분하지 않으며, 채권의 성격상 연결실체 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다.

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하
"개별평가 대손충당금"
).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하
"집합평가 대손충당금"
).

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방 및 신탁사업의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금

집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다.
대손충당금 측정시 과거 자산건전성의 전이현황을 관측한 후 Markov Chain Method를 이용하여 자산집합별로 다항분포로 전이행태를 추정한 부도율(PD: Probability of De-fault)과 과거 경험손실률 등을 반영한 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 기대신용손실 추정액의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된
채무상품은
처분 및 상환의 경우에는 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(9) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1)
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

2)
기타금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금
융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 납입자본금
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(12) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여
연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

6) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 고유계정회계와 신탁계정회계의 구분
연결실체는 고유재산에 대한 회계와 신탁재산에 대한 회계를 구분하여 고유계정과 신탁계정에서 각각 회계처리하고 있습니다. 이와 같은 구분계산으로 고유계정과 신탁계정 간에는 대차거래와 관련이자 및 신탁보수 등의 손익거래가 발생되고 있습니다.

(15) 수익인식기준
연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식

연결실체는 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수, 담보신탁보수, 분양관리신탁보수 등 신탁보수와 부수업무로서 대리사무보수 및 기타업무보수를 받고 있습니다.

1) 토지신탁보수 
토지신탁은 토지소유자가 토지를 효율적으로 활용하여 수익을 얻을 목적으로 신탁회사에 신탁을 하고 신탁회사는 자금의 조달, 건설, 임대, 분양 등을 수행하는 신탁으로연결실체의 수행의무는 개발사무관리와 분양사무관리로 각각 식별되나 두 수행의무 모두 관련된 보수를 전체 신탁기간에 걸쳐
균등하게
안분하여 수익을 인식하며 기업회계기준서 제1115호 문단 22 내지 23에 따라 하나의 수행의무로 식별합니다. 연결실체가 책임준공의무를 부담하는 관리형토지신탁은 책임준공이행기간과 전체신탁기간이 유의미하게 차이가 날 경우
연결실체
의 책임준공의무와 관련된 보수를 별도로 식별하여 책임준공이행기간에 걸쳐 정액법으로 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 관리신탁보수

관리신탁은 신탁자산의 소유권관리, 임대차관리, 시설유지관리, 법률 및 세무처리 등부동산 관련 업무 일체를 체계적으로 관리하며, 그 신탁보수에 대하여는 신탁자산의 관리기간 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 처분신탁보수

처분신탁은 신탁자산의 처분행위 및 처분시까지의 관리행위를 수행함을 말하며, 그 신탁보수에 대하여는 처분되는 신탁자산의 잔금청산일, 소유권이전등기일, 사용가능일 중 빠른 날에 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 담보신탁보수

담보신탁은 부동산을 부동산신탁회사에 신탁하고 유효한 담보금액의 범위 내에서 우선수익권증서를 발급받아 금융기관에 담보로 제공하고 대출을 받는 신탁으로 그 신탁보수에 대하여는 수익권증서 발행시에 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 분양관리신탁보수
분양관리신탁은 3천제곱미터 이상의 상가 및 오피스텔 등의 건축물을 선분양하기 위해서는 "건축물의 분양에 관한 법률"에 따라 신탁계약과 대리사무계약을 체결한 경우에 한해 착공 신고 이후에 선분양을 할 수 있는 신탁으로, 그 신탁보수에 대하여는 전체 분양관리신탁 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

6) 대리사무업무보수

대리사무업무는 신탁업에 부수되는 업무로서 분양대금, 차입금 등의 수납과 공사비, 대출원리금 지급 등 모든 자금의 관리업무를 대행하는 것으로, 용역제공에 따른 보수는 대리사무 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

7) 기타업무보수
연결실체가 영위하는 부동산컨설팅 및 리츠사업 등 기타업무로부터의 수익으로서 대상 용역이 제공된 때 또는 약정기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

8) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(16) 금융수익과 비용
금융수익은 채무상품과 지분상품을 포함한 투자자산으로부터의 이자수익, 배당수익,금융상품 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 연결실체는 이에 대하여 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 연결실체가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.

(18) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

-
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나
19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이
연결실체의 연결재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이
연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 재무위험 관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체는 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 리스크관리위원회를 설립하였으며 본 위원회는 정기적으로 위험관리 활동에 대하여 이사회에 보고하고 있습니다.

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 

연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다.

1) 신용위험 관리
① 대출채권
대출채권이란 임직원에 대한 복리후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 연결실체가 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 대지급금 및 기타대출채권 등을 말합니다.

연결실체는 채권금액, 분양율, 공정율 등 신탁사업의 건전성을 분기 단위로 점검하여채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립, 시행하고 있으며 회수가 지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

대출채권은 각 신탁사업별로 관리되고 있으며 대출채권 한도는 총액기준으로 이사회및 리스크관리위원회의 승인을 받고 있습니다.

연결실체의 대출채권 중 신탁계정대여금과 신탁대지급금 등은 신탁법상 비용상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다.

② 기타수취채권
미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다.

연결실체의 기타수취채권 중 신탁보수미수금과 신탁계정대미수이자 등은 신탁법상 비용상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다.

③ 현금및현금성자산과 예치금
연결실체는 시중은행 등 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 따라서 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 신용위험 최대노출정도
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

현금및예치금
241,120,132
310,754,245

당기손익-공정가치측정증권(채무상품)
156,471,945
55,426,236

상각후원가측정증권(*)
98,647,992
178,274,739

대출채권(*)
712,985,811
609,855,121

리스채권(*)
539,056
411,026

기타수취채권(미수금, 미수수익, 보증금)(*)
21,092,438
14,112,238

미사용대출약정

380,819
5,000,000

캐피탈콜약정
1,076,050
-

합 계
1,232,314,243
1,173,833,605

(
*
)

대손충당금을 차감한 장부금액입니다.

3) 유가증권의 신용위험
① 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 유가증권의 잔액 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

채권잔액
대손충당금
채권잔액
대손충당금

상각후원가측정증권
98,717,094
69,102
178,358,179
83,440

② 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 유가증권의 신용위험 익스포져는 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

상각후원가측정증권
98,717,094
-
-
98,717,094

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

상각후원가측정증권
178,358,179
-
-
178,358,179

③ 당기 및 전기 중 상각후원가측정증권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액

83,440
-
-
83,440

Stage 간 분류 이동

-
-
-
-

대손충당금전입

(14,338)
-
-
(14,338)

기말금액

69,102
-
-
69,102

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액

2,398
-
-
2,398

Stage 간 분류 이동

-
-
-
-

대손충당금전입

81,042
-
-
81,042

기말금액

83,440
-
-
83,440

④ 당기 및 전기 중 상각후원가측정증권에
대한 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

기초금액

178,358,179
-
-
178,358,179

Stage 간 분류 이동

-
-
-
-

보고기간 중 발생 및 제거된 금액

(79,641,085)
-
-
(79,641,085)

기말금액

98,717,094
-
-
98,717,094

<
제20(전)기
>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

기초금액

2,996,853
-
-
2,996,853

Stage 간 분류 이동

-
-
-
-

보고기간 중 발생 및 제거된 금액

175,361,326
-
-
175,361,326

기말금액

178,358,179
-
-
178,358,179

4) 대출채권 및 기타수취채권의 신용위험
① 당
기
말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타수취채권의 채권잔액 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

채권잔액
대손충당금
채권잔액
대손충당금

대출채권:

대여금
1,370,000
4,200
1,444,304
31,723

대출금
491,960,640
4,595,908
234,893,793
2,014,795

대지급금
80,338
16,076
444,046
101,661

신탁계정대(*)
261,464,923
37,273,907
447,579,530
72,358,375

소 계
754,875,901
41,890,091
684,361,673
74,506,554

기타수취채권:

리스채권
541,765
2,709
413,092
2,065

미수금
15,040,921
1,279,067
11,075,165
1,254,360

미수수익(*)
4,304,792
2,212,549
4,408,685
2,219,312

보증금
5,238,341
-
2,102,059
-

소 계
25,125,819
3,494,325
17,999,001
3,475,737

합 계
780,001,720
45,384,416
702,360,674
77,982,291

(
*
)

당기손익-공정가치측정지정금융자산으로 지정한 양평공원 관련 신탁계정대 및 이자금액은 제외하였습니다.

②
당

기말 및 전기말 현재
대출채권 및 기타수취채권
의 신
용위험 익스포져는 다음과 같이 분류
할 수 있습니다.

<
제21(당)기

>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

대출채권:

정상
497,299,617
-
-
497,299,617

요주의
-
204,158,151
-
204,158,151

고정
-
3,285,300
20,252,322
23,537,622

회수의문
-
-
22,899,834
22,899,834

추정손실
-
-
6,980,677
6,980,677

소 계
497,299,617
207,443,451
50,132,833
754,875,901

기타수취채권:

정상
20,044,640
-
-
20,044,640

요주의
-
949,194
-
949,194

고정
-
414,202
327,498
741,700

회수의문
-
-
236,169
236,169

추정손실
-
-
3,154,116
3,154,116

소 계
20,044,640
1,363,396
3,717,783
25,125,819

미사용대출약정:

정상
380,819
-
-
380,819

요주의
-
-
-
-

고정
-
-
-
-

회수의문
-
-
-
-

추정손실
-
-
-
-

소 계
380,819
-
-
380,819

합 계
517,725,074
208,806,847
53,850,616
780,382,537

<
제20(전)기

>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

대출채권:

정상
361,279,005
-
-
361,279,005

요주의
-
163,303,340
-
163,303,340

고정
-
63,472,860
37,302,779
100,775,639

회수의문
-
-
38,847,914
38,847,914

추정손실
-
-
20,155,775
20,155,775

소 계
361,279,005
226,776,200
96,306,468
684,361,673

기타수취채권:

정상
12,445,403
-
-
12,445,403

요주의
-
1,348,366
-
1,348,366

고정
-
76,546
835,664
912,210

회수의문
-
-
3,083,071
3,083,071

추정손실
-
-
209,951
209,951

소 계
12,445,403
1,424,912
4,128,686
17,999,001

미사용대출약정:

정상
5,000,000
-
-
5,000,000

요주의
-
-
-
-

고정
-
-
-
-

회수의문
-
-
-
-

추정손실
-
-
-
-

소 계
5,000,000
-
-
5,000,000

합 계
378,724,408
228,201,112
100,435,154
707,360,674

③
당기 및 전기 중
대
출채권 및 기타수취채권
등에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<
제21(당)기

>

(단위: 천원)

구 분
대출채권
기타수취채권

12개월
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계
12개월
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식
손상 미인식
손상 인식

기초금액
2,262,353
7,536,323
64,707,878
74,506,554
21,699
44,143
3,409,895
3,475,737

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
-
-
-
-
17,318
(17,318)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
-
-
-
-
(1,383)
1,383
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
(60,000)
-
60,000
-
(157)
-
157
-

손상자산 이자수익
-
-
(2,176,242)
(2,176,242)
-
-
(27,325)
(27,325)

대손상각비(대손충당금환입)
2,346,769
(2,706,887)
(11,117,660)
(11,477,778)
(3,063)
35,183
13,793
45,913

제각
-
-
(18,962,443)
(18,962,443)
-
-
-
-

기말금액

4,549,122
4,829,436
32,511,533
41,890,091
34,414
63,391
3,396,520
3,494,325

<
제20(전)기

>

(단위: 천원)

구 분
대출채권
기타수취채권

12개월
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계
12개월
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식
손상 미인식
손상 인식

기초금액
1,149,146
29,532,172
60,635,724
91,317,042
35,890
32,303
3,419,450
3,487,643

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
4,325,735
(4,325,735)
-
-
7,480
(7,480)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-
-
8,684
(8,684)
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(111,410)
111,410
-
-
(2,264)
2,264
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(1,406,910)
1,406,910
-
-
-
-
-

손상자산 이자수익
-
-
(7,931,254)
(7,931,254)
-
-
(63,568)
(63,568)

대손상각비(대손충당금환입)
(3,100,965)
(16,374,614)
10,596,345
(8,879,234)
(19,559)
8,372
62,849
51,662

기말금액

2,262,506
7,536,323
64,707,725
74,506,554
21,547
44,143
3,410,047
3,475,737

④ 당
기 및 전기 중
대
출채권 및 기타수취채권
등에
대한 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

구 분
대출채권
기타수취채권

12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실
측정 대상
합 계
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실
측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)
손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

기초금액
361,279,005
226,776,200
96,306,468
684,361,673
12,445,403
1,424,912
4,128,686
17,999,001

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
-
-
-
-
626,696
(626,696)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
-
-
-
-
(683,874)
683,874
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
(60,000)
-
60,000
-
(84,706)
-
84,706
-

보고기간 중 발생 및 제거된 금액(*)

136,080,612
(19,332,749)
(27,271,192)
89,476,671
7,741,121
(118,694)
(495,609)
7,126,818

보고기간 중 제각된 금액
-
-
(18,962,443)
(18,962,443)
-
-
-
-

기말금액
497,299,617
207,443,451
50,132,833
754,875,901
20,044,640
1,363,396
3,717,783
25,125,819

(
*
) 당기 중 매각된 금액은 없습니다.

<
제20(전)기
>

(단위: 천원)

구 분
대출채권
기타수취채권

12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실
측정 대상
합 계
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실
측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)
손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

기초금액
193,273,138
801,565,983
155,629,004
1,150,468,125
16,528,491
968,223
4,173,019
21,669,733

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
129,083,000
(129,083,000)
-
-
104,543
(104,543)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-
-
40,000
(40,000)
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(37,223,615)
37,223,615
-
-
(777,065)
777,065
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(31,146,952)
31,146,952
-
-
-
-
-

보고기간 중 발생 및 제거된 금액(*)
76,146,482
(451,783,446)
(90,469,488)
(466,106,452)
(3,410,566)
(255,833)
(4,333)
(3,670,732)

기말금액
361,279,005
226,776,200
96,306,468
684,361,673
12,445,403
1,424,912
4,128,686
17,999,001

(
*
) 전기 중 제각 또는 매각된 금액은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당하도록 운영하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

또한 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 시중은행 등 금융기관에 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다.

당

기말 및 전기말 현재 잔여 계약만기에 따라 지급해야 할 금융부채 현금유출 내역은다음과 같습니다. 공시된 금액은 현재가치로 할인되지 않은 계약상 원리금입니다
.

<제21(당)

기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

6개월이내
6~12개월
1년이상

차입부채(*1)

차입금 및 이자
182,622,431
236,326,340
161,651,535
45,860,777
28,814,028

사채 및 이자
124,228,228
129,386,935
63,411,753
20,119,184
45,855,998

소 계
306,850,659
365,713,275
225,063,288
65,979,961
74,670,026

기타금융부채

미지급금
719,843
719,843
608,171
111,672
-

기타미지급비용
4,955,926
4,955,926
501,725
4,454,201
-

리스부채
3,014,172
3,070,570
1,270,468
1,311,560
488,542

소 계
8,689,941
8,746,339
2,380,364
5,877,433
488,542

약정(*2)

미사용대출약정
-
380,819
380,819
-
-

캐피탈콜약정
-
1,076,050
1,076,050
-
-

소 계
-
1,456,869
1,456,869
-
-

합 계
315,540,600
375,916,483
228,900,521
71,857,394
75,158,568

(
*
1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정한 양평공원 관련 특정차입금 및 이자금액은 제외하였습니다.
(
*
2) 약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다.

<제20(전)

기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

6개월이내
6~12개월
1년이상

차입부채(*1)

차입금 및 이자
135,154,269
136,538,188
101,248,410
35,289,778
-

사채 및 이자
230,056,059
237,458,315
57,977,245
117,438,885
62,042,185

소 계
365,210,328
373,996,503
159,225,655
152,728,663
62,042,185

기타금융부채

미지급금
354,717
354,717
354,717
-
-

기타미지급비용
7,486,502
7,486,502
806,225
6,680,277
-

리스부채
4,873,778
5,059,991
1,174,136
1,199,681
2,686,174

소 계
12,714,997
12,901,210
2,335,078
7,879,958
2,686,174

미사용대출약정(*2)
-
5,000,000
-
5,000,000
-

합 계
377,925,325
391,897,713
161,560,733
165,608,621
64,728,359

(
*
1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정한 양평공원 관련 특정차입금 및 이자금액은 제외하였습니다.
(
*
2) 대출약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다.

(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험
당

기말 현재 연결실체는 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바, 환위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 이자율위험

연결실체는 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바,이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

당

기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 금융상품의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

금융자산
287,632,452
337,486,304

금융부채
(42,500,000)
(38,000,000)

합 계
245,132,452
299,486,304

3) 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결실체는 위험관리조직 및 이사회를 통해 투자한도 및 손실한도를 설정하고 정기적으로 점검하고 있습니다. 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다.

4) 민감도 분석

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품 중 고정이자율 금융상품은없습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당

기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 이자율 1% 변동시 변동이자율 금융상품에서 1년간 발생하는 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
손익
자본

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

<제21(당)기

>

변동이자율 금융상품
2,451,325
(2,451,325)
2,451,325
(2,451,325)

<제20(전)기

>

변동이자율 금융상품
2,994,863
(2,994,863)
2,994,863
(2,994,863)

(5)
자본관리

지배기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 고객 및 이해관계자에게 손실을 입히지 않기 위해서 위험손실을 감안한 현금화가능자산의 규모를 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 지배기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)

기

제20(전)기

영업용순자본

재무상태표상 순자산액
762,569,070
708,037,170

차감항목
(*1)

302,492,682
237,568,311

가산항목
(*2)

18,269,577
19,885,191

합 계(A)
478,345,965
490,354,050

총위험액

시장위험액
70,064,688
26,123,489

신용위험액
3,196,214
2,273,443

운영위험액
19,314,413
19,515,539

합 계(B)
92,575,315
47,912,471

영업용순자본비율(=A/Bx100)
516.71%
1,023.44%

(
*
1)
차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산입니다.

(
*
2)
가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채입니다.

지배기업은 금융투자업 규정에 따라 자본적정성 유지를 위해 영업용순자본비율을 150%이상 유지하고 있습니다.

5. 금융상품의 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.
- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 2로 분류됩니다.

- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정 가치는 수준 3으로 분류됩니다.

자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분

수준별 공정가치 금액
합 계
(장부금액)

수준1(*1)
수준2(*1)
수준3

금융자산

당기손익-공정가치측정증권
시장성 있는 주식
21,468,182
-
-
21,468,182

출자금(*2)
-
-
44,072,208
44,072,208

수익증권
519,608
27,714,343
84,165,786
112,399,737

소 계
21,987,790
27,714,343
128,237,994
177,940,127

기타포괄손익-공정가치측정증권
시장성 없는 주식
-
642,800
-
642,800

당기손익-공정가치측정지정금융자산
신탁계정대
-
-
1
1

미수수익
-
-
1
1

소 계
-
-
2
2

합 계
21,987,790
28,357,143
128,237,996
178,582,929

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채
차입금
-
-
1
1

미지급비용
-
-
1
1

합 계
-
-
2
2

(
*
1
)
공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한금액은 없습니다. 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.

(
*
2) 당기말
현재 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 출자금의 경우 원가를 공정가치로 판단하였습니다.

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분

수준별 공정가치 금액
합 계
(장부금액)

수준1(*1)
수준2(*1)
수준3

금융자산

당기손익-공정가치측정증권
시장성 있는 주식
28,596,856
-
-
28,596,856

신주인수권증서
15,225
-
-
15,225

출자금(*2)
-
-
40,126,918
40,126,918

회사채
-
4,989,900
-
4,989,900

수익증권
395,098
5,687,974
4,226,345
10,309,417

소 계
29,007,179
10,677,874
44,353,263
84,038,316

기타포괄손익-공정가치측정증권
시장성 없는 주식
-
664,000
-
664,000

당기손익-공정가치측정지정금융자산
신탁계정대
-
-
1
1

미수수익
-
-
1
1

소 계
-
-
2
2

합 계
29,007,179
11,341,874
44,353,265
84,702,318

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채
차입금
-
-
1
1

미지급비용
-
-
1
1

합 계
-
-
2
2

(
*
1
)
공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한금액은 없습니다. 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.

(
*
2) 전기말
현재 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 출자금의 경우 원가를 공정가치로 판단하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수
당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분

공정가치수준
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

금융자산

당기손익-공정가치측정증권

출자금

수준 3
44,072,208
이익접근법
할인율
8.92%~12.68%

과거거래이용법
취득원가

-

수익증권
수준 2
27,714,343
자산접근법
순자산가치
-

수준 3
84,165,786

과거거래이용법,

자산접근법

취득원가,
순자산가치
-

소 계
155,952,337

당기손익-공정가치측정지정금융자산

신탁계정대
수준 3
1

자산접근법

순자산가치
-

미수수익
수준 3
1

자산접근법

순자산가치
-

소 계
2

기타포괄손익-공정가치측정증권

시장성 없는 주식
수준 2
642,800
시장접근법
시장가격

-

합 계
156,595,139

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채

차입금
수준 3
1

자산접근법

순자산가치
-

미지급비용
수준 3
1

자산접근법

순자산가치
-

합 계
2

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분

공정가치수준
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

금융자산

당기손익-공정가치측정증권

출자금

수준 3
40,126,918

이익접근법

할인율
2.52%~8.25%

과거거래이용법
취득원가
-

회사채
수준 2
4,989,900
이익접근법
할인율, 주가변동비율
-

수익증권
수준 2
5,687,974

자산접근법

순자산가치
-

수준 3
4,226,345

과거거래이용법,

자산접근법

취득원가,
순자산가치
-

소 계
55,031,137

당기손익-공정가치측정지정금융자산

신탁계정대
수준 3
1

자산접근법

순자산가치
-

미수수익
수준 3
1

자산접근법

순자산가치
-

소 계
2

기타포괄손익-공정가치측정증권

시장성 없는 주식
수준 2
664,000
시장접근법
시장가격
-

합 계
55,695,139

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채

차입금
수준 3
1

자산접근법

순자산가치
-

미지급비용
수준 3
1

자산접근법

순자산가치
-

합 계
2

(4) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분

금융자산
금융부채

당기손익-공정가치
측정증권
당기손익-공정가치
측정지정금융자산
당기손익-공정가치
측정지정금융부채

기초금액
44,353,263
2
2

매입
85,740,781
-
-

대체
300,000
-
-

매도
(1,062,669)
-
-

평가손실
(1,093,381)
-
-

기말금액
128,237,994
2
2

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분

금융자산
금융부채

당기손익-공정가치
측정증권
당기손익-공정가치
측정지정금융자산
당기손익-공정가치
측정지정금융부채

기초금액
42,366,441
2
2

매입
9,560,000
-
-

대체
50,000

매도
(17,978,022)
-
-

평가이익
10,354,844
-
-

기말금액
44,353,263
2
2

(5) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분

수준별 공정가치 금액
합 계
장부금액

수준1
수준2
수준3

금융자산

현금및예치금
-
241,120,132
-
241,120,132
241,120,132

상각후원가측정증권(*)
-
98,430,668
-
98,430,668
98,647,992

대여금(*)
-
-
1,365,800
1,365,800
1,365,800

대출금(*)
-
-
487,364,731
487,364,731
487,364,731

대지급금(*)
-
-
64,262
64,262
64,262

신탁계정대(*)
-
-
224,191,016
224,191,016
224,191,016

리스채권(*)
-
-
539,056
539,056
539,056

미수금(*)
-
-
13,761,854
13,761,854
13,761,854

미수수익(*)
-
-
2,092,242
2,092,242
2,092,242

보증금
-
-
5,238,341
5,238,341
5,238,341

합 계
-
339,550,800
734,617,302
1,074,168,102
1,074,385,426

금융부채

차입금

-
-
182,277,560
182,277,560
182,277,560

사채
-
61,162,431
62,921,843
124,084,274
123,892,846

미지급금
-
-
719,843
719,843
719,843

미지급비용
-
-
5,529,025
5,529,025
5,529,025

리스부채
-
-
3,014,172
3,014,172
3,014,172

합 계
-
61,162,431
254,462,443
315,624,874
315,433,446

(
*
) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다.

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분

수준별 공정가치 금액
합 계
장부금액

수준1
수준2
수준3

금융자산

현금및예치금
-
310,754,245
-
310,754,245
310,754,245

상각후원가측정증권(*)
-
178,363,009
-
178,363,009
178,274,739

대여금(*)
-
-
1,412,581
1,412,581
1,412,581

대출금(*)
-
-
232,878,998
232,878,998
232,878,998

대지급금(*)
-
-
342,386
342,386
342,386

신탁계정대(*)
-
-
375,221,155
375,221,155
375,221,155

리스채권(*)
-
-
411,026
411,026
411,026

미수금(*)
-
-
9,820,804
9,820,804
9,820,804

미수수익(*)
-
-
2,189,373
2,189,373
2,189,373

보증금
-
-
2,102,059
2,102,059
2,102,059

합 계
-
489,117,254
624,378,382
1,113,495,636
1,113,407,366

금융부채

차입금

-
-
135,000,000
135,000,000
135,000,000

사채
-
231,915,327
-
231,915,327
229,810,457

미지급금
-
-
354,717
354,717
354,717

미지급비용
-
-
7,886,373
7,886,373
7,886,373

리스부채
-
-
4,873,778
4,873,778
4,873,778

합 계
-
231,915,327
148,114,868
380,030,195
377,925,325

(
*
) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정
금융상품
당기손익-공정가치측정지정
금융상품
기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품
상각후원가
측정금융상품
합 계

금융자산

현금및예치금
-
-
-
241,120,132
241,120,132

유가증권
177,940,127
-
642,800
98,647,992
277,230,919

대여금
-
-
-
1,365,800
1,365,800

대출금
-
-
-
487,364,731
487,364,731

대지급금
-
-
-
64,262
64,262

신탁계정대
-
1
-
224,191,016
224,191,017

리스채권
-
-
-
539,056
539,056

미수금
-
-
-
13,761,854
13,761,854

미수수익
-
1
-
2,092,242
2,092,243

보증금
-
-
-
5,238,341
5,238,341

합 계
177,940,127
2
642,800
1,074,385,426
1,252,968,355

금융부채

차입금
-
1
-
182,277,560
182,277,561

사채
-
-
-
123,892,846
123,892,846

미지급금
-
-
-
719,843
719,843

미지급비용
-
1
-
5,529,025
5,529,026

리스부채
-
-
-
3,014,172
3,014,172

합 계
-
2
-
315,433,446
315,433,448

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정
금융상품
당기손익-공정가치측정지정
금융상품
기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품
상각후원가
측정금융상품
합 계

금융자산

현금및예치금
-
-
-
310,754,245
310,754,245

유가증권
84,038,316
-
664,000
178,274,739
262,977,055

대여금
-
-
-
1,412,581
1,412,581

대출금
-
-
-
232,878,998
232,878,998

대지급금
-
-
-
342,386
342,386

신탁계정대
-
1
-
375,221,155
375,221,156

리스채권
-
-
-
411,026
411,026

미수금
-
-
-
9,820,804
9,820,804

미수수익
-
1
-
2,189,373
2,189,374

보증금
-
-
-
2,102,059
2,102,059

합 계
84,038,316
2
664,000
1,113,407,366
1,198,109,684

금융부채

차입금
-
1
-
135,000,000
135,000,001

사채
-
-
-
229,810,457
229,810,457

미지급금
-
-
-
354,717
354,717

미지급비용
-
1
-
7,886,373
7,886,374

리스부채
-
-
-
4,873,778
4,873,778

합 계
-
2
-
377,925,325
377,925,327

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분

평가손익
거래손익
기타포괄손익
이자 및
배당손익 등
대손충당금환입

당기손익-공정가치측정금융자산
440,506
10,368,547
-
4,147,129
-

기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산
-
-
(21,200)
-
-

상각후원가측정금융자산
-
1
-
61,937,461
11,446,204

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(12,453,929)
-

합 계
440,506
10,368,548
(21,200)
53,630,661
11,446,204

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분

평가손익
거래손익
기타포괄손익
이자 및
배당손익 등
대손충당금환입

당기손익-공정가치측정금융자산
21,152,826
11,305,434
-
2,272,197
-

기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산
-
-
(52,400)
-
-

상각후원가측정금융자산
-
-
-

79,619,587

8,746,529

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(15,718,710)
-

합 계
21,152,826
11,305,434
(52,400)
66,173,074
8,746,529

7. 현금및예치금

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
연이자율(%)

제21(당)기

제20(전)기

보통예금
0.10
123,227,291
103,442,566

MMDA
0.10~0.95
110,448,586
206,516,515

기타
1.00~1.20
5,700,120
43,164

예치금
0.61
1,744,135
752,000

합 계
241,120,132
310,754,245

(2) 사용이 제한된 현금및예치금
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

종류

거래은행

제21(당)기

제20(전)기

사용제한내용

예치금

특정예금

한국증권금융

200,000
450,000
담보 제공

한국씨티은행,하나은행
1,542,135
-
신탁사업관련 압류(*)

우리은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

국민은행
-
300,000
(주)중흥카이트제십구호
위탁관리부동산투자회사 주식납입금

합 계
1,744,135
752,000

(
*
) 신탁사업과 관련된 사항으로, 자세한 사항은 주석 28을 참조하시기 바랍니다.

8. 당기손익-공정가치측정증권

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

시장성 있는 주식
21,468,182
28,596,856

출자금
44,072,208
40,126,918

수익증권
112,399,737
10,309,417

회사채
-
4,989,900

신주인수권증서
-
15,225

합 계
177,940,127
84,038,316

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

기초금액
84,038,316
46,953,769

취득금액
278,858,239
221,243,431

대체금액(*)
300,000
50,000

평가손익
440,506
21,152,826

처분금액
(185,696,934)
(205,361,710)

기말금액
177,940,127
84,038,316

(
*)
연결실체의 지배력이 상실되어 종속기업에서 당기손익-공정가치측정증권으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정증권 중 채무증권에 해당하는 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 주, 천원)

구 분

주식수
지분율
공정가치
당기손익
인식금액

오산랜드마크프로젝트(*)
50,000
5.00%
250,000
-

인천아트센터
50,000
12.50%
1
-

양지에스엘씨피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사
145,142
5.00%
1,481,900
(288,687)

동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사
20,000
1.44%
2,000,000
-

서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사
30,000
0.54%
300,000
-

카이트제삼호위탁관리부동산투자회사
107,000
9.96%
14,413,755
381,133

갤러리아포레
50,000
10.00%
1
-

케이피로지스틱피에프브이
587,520
17.28%
12,355,546
(642,159)

시공인포일피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

해운대육이육피에프브이(*)
198,000
19.80%
990,000
-

원트웬티파이브피에프브이
25,060
5.00%
3,250,000
-

마스턴제67호강남원피에프브이(*)
42,600
5.01%
426,000
-

엠스페이스한남피에프브이
25,020
5.00%
625,000
-

양산사송1피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사
5,000
0.18%
50,000
-

금실개발(*)
9,000
15.00%
45,000
-

엠스페이스대명피에프브이
99,000
19.80%
990,000
-

마스턴제88호속초PFV(*)
50,000
5.00%
250,000
-

마스턴제99호센터포인트강남
50,000
5.00%
250,000
-

파빌리온광명피에프브이
25,000
5.00%
250,000
-

두우레저개발(*)
90,000
15.00%
900,000
-

경주천군개발피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

관수피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

마스턴제127호로지스포인트대구
40,000
2.22%
200,000
-

마스턴제117호호법피에프브이(*)
170,000
5.00%
850,000
-

중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사
150,000
5.51%
1,500,000
-

화성동탄60피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

부울경물류프로젝트금융투자
1
0.01%
5
-

이든센트럴한남(*)
100,000
5.00%
500,000
-

제이엔엘(*)
9,000
15.00%
45,000
-

파빌리온남양주피에프브이(*)
80,000
8.00%
400,000
-

프로젝트원피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

에이치씨파트너스
1,050
9.50%
-
(5,250)

합 계
44,072,208
(554,963)

(
*
)
해당
출자금에
대하여는 원금보장 약정이
있습니다.

<
제20(전)기
>

(단위: 주, 천원)

구 분

주식수
지분율
공정가치
당기손익
인식금액

부산파이낸스센터에이엠씨
3,500
3.50%
1
(17,499)

부산파이낸스센터피에프브이
336,000
3.50%
1
-

오산랜드마크프로젝트(*)
50,000
5.00%
250,000
-

인천아트센터
50,000
12.50%
1
(249,999)

양지에스엘씨피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사
145,142
5.00%
1,770,587
(227,438)

동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사
20,000
1.44%
2,000,000
-

서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사
30,000
0.54%
300,000
-

카이트제삼호위탁관리부동산투자회사
107,000
9.96%
14,032,622
481,072

갤러리아포레
50,000
10.00%
1
-

케이피로지스틱피에프브이
587,520
19.20%
12,997,705
10,060,105

시공인포일피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

해운대육이육피에프브이(*)
198,000
19.80%
990,000
-

원트웬티파이브피에프브이
25,060
5.00%
3,250,000
-

마스턴제67호강남원피에프브이(*)
42,600
5.01%
426,000
-

엠스페이스한남피에프브이
25,020
5.00%
625,000
-

양산사송1피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사
5,000

0.18%

50,000
-

금실개발(*)
9,000
15.00%
45,000
-

엠스페이스대명피에프브이
99,000
19.80%
990,000
-

마스턴제88호속초PFV(*)
50,000
5.00%
250,000
-

마스턴제99호센터포인트강남
50,000
5.00%
250,000
-

파빌리온광명피에프브이
25,000
5.00%
250,000
-

두우레저개발(*)
90,000
15.00%
900,000
-

합 계
40,126,918
10,046,241

(
*
)
해당
출자금에
대하여는 원금보장 약정이
있습니다.

9.
기타포괄손익-공정가치측정증권

(1) 당기말 및 전기말 현재
기타포괄손익-공정가치측정증권의
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

시장성 없는 주식(*)
642,800
664,000

(
*
) 상기 지분증권은 단기매매목적이 아닌 장기적 관점의 전략적 목적으로 취득한 지분상품으로 취득시 기타포괄손익-공정가치측정증권으로 지정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중

기타포괄손익-공정가치측정증권의 변
동
내역
은 다
음과

같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

기초금액
664,000
716,400

평가손익
(21,200)
(52,400)

기말금액
642,800
664,000

10. 상각후원가측정증권

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

유동화증권
98,717,094
178,358,179

대손충당금차감 전 장부금액
98,717,094
178,358,179

대손충당금
(69,102)
(83,440)

대손충당금차감 후 장부금액
98,647,992
178,274,739

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

기초금액
178,358,179
2,996,853

취득금액
701,441,344
482,916,754

상각금액
2,945,219
1,344,572

처분금액
(784,027,648)
(308,900,000)

기말금액
98,717,094
178,358,179

11. 관계기업에대한투자자
산

(
1
)

당기말 및 전기말 현재
관계기업에대한투자자산의
현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주요 영업활동
종류
소재지
사용
재무제표일

제21(당)기

제20(전)기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

카임전문투자형사모부동산투자신탁
13호
(*1)

부동산투자업
관계기업투자지분
대한민국

2021.
12
.31

88.10%
44,963
88.10%
74,592

주식회사 에이아이피안성
(*2)

부동산투자업
관계기업투자지분
대한민국
2021.12.31
17.50%
-
-
-

합 계

44,963

74,592

(
*
1)
연결실체는 지분율의 50%를 초과하여 보유하고 있으나, 성과를 결정하는 힘이 없고 의결권 행사 제한 조건이 있으므로, 지배력이 없다고 판단하였습니다.

(
*
2) 연결실체는 지분율의 20%미만을 보유하고 있으나, 의사결정기구에 참여가 가능하므로, 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에대한투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

회사명
기초금액
증감
기말금액

취득(처분) 및 배당금
지분법손익

카임전문투자형사모부동산투자신탁13호
74,592
-
(29,629)
44,963

주식회사 에이아이피안성
(*)

-
2,100
(111,760)
-

합 계
74,592
2,100
(141,389)
44,963

(
*
) 관계기업에 대한 순투자 중 장기투자지분 109,660천원이 지분법손실로 인식되었습니다.

<
제20(전)기
>

(단위: 천원)

회사명
기초금액
증감
기말금액

취득(처분) 및 배당금
지분법손익

카임전문투자형사모부동산투자신탁13호
6,208,584
-
(6,133,992)
74,592

(3)
당기말 및 전기말 현재의 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

피투자회사
관계기업의 요약재무정보

자산
부채
영업수익
당기순손실
기타포괄이익
총포괄손실

카임전문투자형사모부동산투자신탁13호
54,743
3,709
227
(33,629)
-
(33,629)

주식회사 에이아이피안성

8,364,370
8,991,000
-
(638,630)
-
(638,630)

<
제20(전)기
>

(단위: 천원)

피투자회사
관계기업의 요약재무정보

자산
부채
영업수익
당기순손실
기타포괄이익
총포괄손실

카임전문투자형사모부동산투자신탁13호
88,372
3,709
468
(6,962,210)
-
(6,962,210)

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

피투자회사
순자산 (a)
지분율 (b)
(%)
순자산
지분금액 
 (a) x (b)
내부거래
기타
장부금액

카임전문투자형사모부동산투자신탁13호
51,035
88.10%
44,963
-
-
44,963

주식회사 에이아이피안성

(626,630)
17.50%
(109,660)
-
-
-

<
제20(전)기
>

(단위: 천원)

피투자회사
순자산 (a)
지분율 (b)
(%)
순자산
지분금액 
 (a) x (b)
내부거래
기타
장부금액

카임전문투자형사모부동산투자신탁13호
84,663
88.10%
74,592
-
-
74,592

12. 대출채권

(1) 대여금

당기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대여금과 재건축ㆍ재개발사업 초기 사업비 투입 목적의 정비사업대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

장부금액
대손충당금
장부금액
대손충당금

임직원대여금
주택구입자금
1,040,000
(1,800)
1,229,589
(600)

주택전세자금
330,000
(2,400)
60,000
(600)

학자금
-
-
2,100
-

소 계
1,370,000
(4,200)
1,291,689
(1,200)

기타
정비사업대여금
-
-
152,615
(30,523)

합 계
1,370,000
(4,200)
1,444,304
(31,723)

(2) 대출금
당기말 및 전기말 현재 대출금의 내역은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
대손충당금
이연대출부대손익
순장부금액

단기대출금
97,000,000
(1,065,508)
(3,507,436)
92,427,056

장기대출금
406,601,271
(3,470,400)
(8,193,196)
394,937,675

가계대출금
60,000
(60,000)
-
-

합 계
503,661,271
(4,595,908)
(11,700,630)
487,364,731

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
대손충당금
이연대출부대손익
순장부금액

단기대출금
55,848,768
(204,649)
(767,808)
54,876,311

장기대출금
183,410,724
(1,809,546)
(3,657,891)
177,943,287

가계대출금
60,000
(600)
-
59,400

합 계
239,319,492
(2,014,795)
(4,425,699)
232,878,998

(3) 대지급금
당기말 및 전기말 현재 대지급금 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

장부금액
대손충당금
장부금액
대손충당금

신탁사업 대지급금
80,294
(16,031)
444,046
(101,661)

여신성 가지급금
45
(45)
-
-

합 계
80,339
(16,076)
444,046
(101,661)

(4) 신탁계정대

당기 및 전기 중 신탁계정대와 신탁계정대 미수이자 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 신탁계정대

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

기초금액
447,579,531
1,036,242,691

투입
534,710,817
945,914,266

회수
(720,825,424)
(1,534,577,426)

기말금액
261,464,924
447,579,531

2) 신탁계정대 미수이자

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

기초금액
3,501,724
6,852,868

미수
이자발생

20,614,423
47,272,361

미수
이자회수

(21,437,121)
(50,623,505)

기말금액
2,679,026
3,501,724

대출채권의 대손충당금 및 장부금액 관련 세부내역은 주석 4.(2)-4)에 기술되어 있습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

비품
2,976,498
(2,590,714)
385,784
2,728,000
(2,390,544)
337,456

사용권자산
10,071,333
(6,901,259)
3,170,074
9,544,743
(4,610,342)
4,934,401

합 계
13,047,831
(9,491,973)
3,555,858
12,272,743
(7,000,886)
5,271,857

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분/폐기
감가상각

기말금액

비품
337,456
253,735
-
(205,407)
385,784

사용권자산
4,934,401
706,766
(8,635)
(2,462,458)
3,170,074

합 계
5,271,857
960,501
(8,635)
(2,667,865)
3,555,858

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분/폐기
감가상각

기말금액

비품
448,719
125,005
-
(236,268)
337,456

사용권자산
7,184,005
125,558
(27,384)
(2,347,778)
4,934,401

합 계
7,632,724
250,563
(27,384)
(2,584,046)
5,271,857

(3) 당기말 현재 유형자산의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
보험목적물
보험가입금액

화재보험
집기비품일체
1,620,173

화재보험
시설일체
1,017,739

14. 리스자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

1년 이내
151,272
105,494

1년 초과 2년 이내
146,399
100,623

2년 초과 3년 이내
90,570
95,752

3년 초과 4년 이내
229,948
179,543

합 계
618,189
481,412

차감: 미실현이자수익
(76,424)
(68,320)

리스순투자
541,765
413,092

대손충당금
(2,709)
(2,065)

리스채권
539,056
411,027

(2) 당기 중 손익으로 인식된 조정리스료는 없습니다.

15.
무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산 현황은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

분류
개별자산
장부금액
손상차손금액
회수가능액
 평가방법
잔여상각기간

당

기

누계액

개발비
차세대 통합시스템
1,530,012
-
-
사용가치
17~45개월

회원권
골프회원권
1,737,400
-
26,275
공정가치
비한정내용연수

콘도회원권
135,500
-
92,126

소 계
1,872,900
-
118,401

합 계
3,402,912
-
118,401

<제20(전)기>

(단위: 천원)

분류
개별자산
장부금액
손상차손금액
회수가능액
 평가방법
잔여상각기간

전

기

누계액

개발비
차세대 통합시스템
1,624,056
-
-
사용가치
29개월

회원권
골프회원권
1,737,400
-
26,275
공정가치
비한정내용연수

콘도회원권
135,500
-
92,126

소 계
1,872,900
-
118,401

합 계
3,496,956
-
118,401

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<
제21(당)
기>

(단위: 천원)

구 분
개발비
회원권
합 계

기초금액
1,624,056
1,872,900
3,496,956

취득
616,511
-
616,511

상각
(710,555)
-
(710,555)

기말금액

1,530,012
1,872,900
3,402,912

<
제20(전)
기>

(단위: 천원)

구 분
개발비
회원권
합 계

기초금액
2,296,079
1,872,900
4,168,979

상각
(672,023)
-
(672,023)

기말금액

1,624,056
1,872,900
3,496,956

16. 리스

(1) 당기 및 전기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과같습니다.

<
제21(당)
기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기말금액

사용권자산

부동산
4,758,538
460,991
-
(2,278,520)
2,941,009

차량
175,863
245,775
(8,635)
(183,938)
229,065

합 계
4,934,401
706,766
(8,635)
(2,462,458)
3,170,074

<
제20(전)
기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기말금액

사용권자산

부동산
6,880,946
56,070
-
(2,178,478)
4,758,538

차량
303,059
69,488
(27,384)
(169,300)
175,863

합 계
7,184,005
125,558
(27,384)
(2,347,778)
4,934,401

(2) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

리스부채

부동산
2,779,450
4,695,947

차량
234,722
177,831

합 계
3,014,172
4,873,778

(3) 당기 및 전
기 중 리스 인식 면제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기

제20(전)기

소액리스료
47,185
35,247

단기리스료
12,000
11,000

(4) 당기 및 전

기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

사용권자산의 감가상각비
2,462,458
2,347,778

리스부채에 대한 이자비용
139,481
205,255

단기리스료
12,000
11,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
47,185
35,247

(5)
당기 및 전기 리스로 인한 총 유출액은

2,560,858천원
및

2,407,651천원

입니다.

17. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
만기일
이자율
제21(당)기
제20(전)기

케이알앤씨(*)
중장기대출
-
-
1
1

광대은행
운영자금대출
2022-01-28
2.85%
20,000,000
20,000,000

수협은행
기업일반자금대출
2022-01-29
3.05%
5,000,000
10,000,000

산업은행
운영자금대출
2022-04-08
2.09%
10,000,000
10,000,000

우리은행
기업운전자금대출
2022-04-21
2.86%
5,000,000
5,000,000

국민은행
기업일반운전자금대출
2022-05-31
2.94%
10,000,000
10,000,000

광주은행
기업일반자금대출
2021-05-31
-
-
5,000,000

산업은행
운영자금대출
2022-06-22
2.39%
20,000,000
20,000,000

대구은행
기업일반운전자금대출
2022-10-23
3.19%
10,000,000
10,000,000

신한은행
일반대출
2022-07-31
3.30%
5,000,000
5,000,000

신한은행
일반대출
2022-10-19
3.40%
1,000,000
1,000,000

대구은행
일반대출
2022-11-15
3.32%
2,000,000
2,000,000

산업은행
일반대출
2022-11-01
2.40%
10,000,000
10,000,000

농협은행
일반대출
2022-10-31
3.56%
4,000,000
4,000,000

경남은행
일반대출
2022-12-14
3.80%
3,000,000
3,000,000

광주은행
일반대출
2022-01-29
3.83%
4,500,000
-

롯데카드
일반대출
2022-03-30
3.60%
5,000,000
-

NH농협캐피탈
일반대출
2022-03-30
3.80%
10,000,000
-

NH농협캐피탈
일반대출
2023-04-29
3.80%
10,000,000
-

신한캐피탈
일반대출
2022-07-20
4.00%
10,000,000
-

대구은행
일반대출
2024-04-14
3.35%
7,777,560
-

농협은행
일반대출
2024-07-29
3.66%
10,000,000
-

우리종합금융
CP
2022-06-03
3.95%
10,000,000
10,000,000

우리종합금융
CP
2022-06-03
3.95%
10,000,000
10,000,000

합 계
182,277,561
135,000,001

(
*
) 동 차입금은 양평공원묘지사업과 관련된 특정차입금으로, 해당 사업에서 회수된신탁계정대 및 미수이자 범위 내에서 동 차입금에 대한 상환의무를 부담하며, 신탁사업 관계인 간에 체결한 토지신탁사업약정서 제7조 제4항에 의거하여 차입처의 회수불가능한 채권이 발생할 경우 동 잔여채무에 대한 연결실체의 상환의무는 없습니다. 상기 차입금과 관련된 신탁계정대(당기손익-공정가치측정 자산)와 함께 회계불일치 해소를 위하여 동 차입금도 당기손익-공정가치측정 부채로 지정하였습니다. 한편 차입처인 (주)케이알앤씨는 당기말 기준 채권잔액은 16,795백만원으로 주장하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
제21(당)기
제20(전)기

제3-2회 무보증공모사채
2018-11-12
2021-11-12
3.92%
-
35,000,000

사채할인발행차금
-
(29,818)

제5회 무보증사모사채
2019-03-27
2021-09-27
3.55%
-
80,000,000

사채할인발행차금
-
(36,753)

제6-1회 무보증공모사채
2019-06-28
2021-06-28
3.07%
-
54,000,000

사채할인발행차금
-
(36,512)

제6-2회 무보증공모사채
2019-06-28
2022-06-28
3.42%
61,000,000
61,000,000

사채할인발행차금
(28,997)
(86,460)

제1회 사모사채

(한국자산캐피탈)

2021-06-04
2022-12-04
3.35%
16,000,000
-

사채할인발행차금
(10,043)
-

제2회 사모사채

(한국자산캐피탈)

2021-08-31
2023-08-31
3.70%
10,000,000
-

사채할인발행차금
(8,443)
-

제3회 사모사채

(한국자산캐피탈)

2021-09-30
2023-09-30
3.70%
7,000,000
-

사채할인발행차금
(9,307)
-

제4회 사모사채

(한국자산캐피탈)

2021-09-30
2024-09-30
4.00%
10,000,000
-

사채할인발행차금
(18,500)
-

제5회 사모사채

(한국자산캐피탈)

2021-10-27
2023-04-27
3.90%
5,000,000
-

사채할인발행차금
(6,705)
-

제6회 사모사채

(한국자산캐피탈)

2021-10-29
2024-04-29
4.10%
12,000,000
-

사채할인발행차금
(22,488)
-

제7회 사모사채

(한국자산캐피탈)

2021-11-23
2022-08-23
3.80%
3,000,000
-

사채할인발행차금
(2,672)
-

차감 잔액
123,892,845
229,810,457

18. 종업원급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직연금 두 가지 제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당기 및 전기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

퇴직급여(확정기여형)
64,123
72,550

(2) 확정급여형퇴직급여제도
1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

확정급여채무의 현재가치
8,708,722
8,427,698

사외적립자산의 공정가치
(5,738,488)
(5,923,141)

합 계
2,970,234
2,504,557

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

기초금액
8,427,698
7,858,728

당기근무원가
1,429,075
1,485,552

이자비용
201,442
182,039

재측정요소(*)
60,496
(187,586)

퇴직금 지급액
(1,409,989)
(918,250)

전입액
-
7,215

기말금액
8,708,722
8,427,698

(
*
)

당기 재측정요소는 재무적가정 변동에 따른 보험수리적 이익 187,993천원, 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실 65,367천원, 경험조정으로 인한 손실 183,122천원으로 구성되어 있으며, 전기 재측정요소는 재무적가정 변동에 따른 보험수리적이익 63,778천원, 경험조정으로 인한 이익 123,808천원으로 구성되어 있습니다.

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

기초금액
5,923,141
5,414,649

사용자의 기여금
1,169,963
1,179,337

이자수익
156,046
139,470

재측정요소
(115,932)
(75,142)

퇴직금 지급액
(1,394,730)
(742,388)

전입액
-
7,215

기말금액
5,738,488
5,923,141

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

정기예금 등
5,738,488
5,923,141

5

) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

할인율
3.00~3.02
2.49

미래임금상승률
4.16~4.50
4.20~4.36

6) 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같습니다.

① 할인율

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

적용된 가정에 따른 현재가치
8,708,722
8,427,698

1% Point 증가
8,072,507
7,775,011

1% Point 감소
9,459,227
9,199,894

② 임금인상률

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

적용된 가정에 따른 현재가치
8,708,722
8,427,698

1% Point 증가
9,440,901
9,178,828

1% Point 감소
8,074,675
7,778,790

7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

1년 미만

2,334,359

1,914,593

1년~2년 미만

601,748

597,887

2년~5년 미만

1,089,871

1,054,753

5년~10년 미만

1,492,628

1,601,611

10년 이상

3,190,116

3,258,854

합 계

8,708,722

8,427,698

8) 당기말 및 전기말 평가 시 적용한 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각

10.37년과 10.36년입니다.

19.
충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

복구충당부채
943,500
746,650

토지신탁충당부채
3,378,499
981,463

기타충당부채
5,406
-

미사용약정충당부채
7,616
-

합 계
4,335,021
1,728,113

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
전입
사용
기말금액

복구충당부채
746,650
196,850
-
943,500

토지신탁충당부채
981,463
2,615,379
(218,343)
3,378,499

기타충당부채
-
5,406
-
5,406

미사용약정충당부채
-
7,616
-
7,616

합 계
1,728,113
2,825,251
(218,343)
4,335,021

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
전입
환입
사용
기말금액

복구충당부채
690,580
56,070
-
-
746,650

토지신탁충당부채
1,380,538
14,494
-
(413,569)
981,463

신탁위험충당부채
990,000
-
(990,000)
-
-

기타충당부채
475,000
-
(95,000)
(380,000)
-

합 계
3,536,118
70,564
(1,085,000)
(793,569)
1,728,113

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

발행주식수(*1)
자기주식(*2)
유통주식수
발행주식수(*1)
자기주식(*2)
유통주식수

기초주식수
123,977,752
1,610,697
122,367,055
112,853,251
1,608,240
111,245,011

기말주식수
123,977,752
1,610,697
122,367,055
123,977,752
1,610,697
122,367,055

액면가
500
500

기말자본금
61,988,876,000
61,988,876,000

(
*
1) 2020년 3월 주주총회에서 주식배당을 결의하여 발행주식수가 112,853,251주에서 123,977,752주로 변동되었습니다.
(
*
2) 주식배당시 발생한 단주 매입 및 전기 이전의 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다.

(2) 지배기업은 당기 중 주주총회에서 보통주 1주당 220원(총 배당금 269억원)을 결의하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

기초금액
130,837,249
130,874,787

주식배당
-
(37,538)

기말금액

130,837,249
130,837,249

당

기말 및 전기말 현재 자본잉여금은 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

자기주식
(12,591,258)
(12,591,258)

21. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익
(1,786,758)
(1,770,688)

확정급여제도의 재측정요소
(1,894,083)
(1,759,486)

합 계
(3,680,841)
(3,530,174)

22. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기
비고

이익준비금

14,664,358

11,972,282

법정적립금(*1)

대손준비금

21,608,653

112,982,727

임의적립금

신탁사업적립금

67,096,902

54,839,626

임의적립금(*2)

임의적립금

1,000,000

1,000,000

임의적립금(*3)

미처분이익잉여금

568,336,705

411,372,146

합 계

672,706,618

592,166,781

(
*
1) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(
*
2) 금융투자업규정에 의한 "부동산신탁업자의 회계처리기준" 제3조에 따라 납입자본금에 달할 때까지 매년 당기순이익의 10분의 1이상을 신탁사업적립금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 적립금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(
*
3)
신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률에 따라 신용정보 주체에게 피해를 입힐 경우 손해배상
책임의 이행을 위하여 준비금(임의적립금)입니다.

(2) 대손준비금
1) 대손준비금 잔액
연결실체는 금융투자업규정 등 감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독 목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정 및 여신전문금융업감독규정에서 규정하는 대출채권 등의 각 호별로 금융투자업규정상의 최소적립률을 적용하여 결정한 금액으로 산출합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

대손준비금 적립액

21,608,653

112,982,727

대손준비금 환입 예정액

12,100,588

91,374,073

대손준비금 예정 잔액

9,508,065

21,608,654

2) 대손준비금 반영 후 지배기업 소유주지분에 대한 조정이익

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

대손준비금 전입전 당기순이익
107,460,589
130,008,104

대손준비금
환
입 필요액

12,100,588
91,374,073

대손준비금 반영후 조정이익
119,561,177
221,382,177

23. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:
주, 원
)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

보통주당기순이익
107,460,589,254
130,008,103,866

대손준비금 적립후 당기순이익
119,561,177,612
221,382,177,261

가중평균유통보통주식수
122,367,055
122,367,055

기본주당이익
878
1,062

대손준비금 적립후 주당이익
977
1,809

(2) 가중평균유통보통주식수

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

전기이월

122,367,055
123,977,752

자기주식(*)
-
(1,610,697)

가중평균유통보통주식수
122,367,055
122,367,055

(

*
)
주식배당시 발생한 단주 매입 및 전기 이전의 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다.

(3) 희석주당이익

당기말 및 전기말 현재 희석화효과를 발생시키는 증권이 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

24. 영업수익

당기 및 전기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 고객과의 계약에서 인식한 수익
1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

신탁보수
토지신탁
77,084,539
89,871,565

관리신탁
94,203
50,138

처분신탁
31,500
140,900

담보신탁
5,262,101
7,744,229

분양관리신탁
1,080,547
670,936

소 계
83,552,890
98,477,768

대리사무보수
7,118,753
5,703,548

리츠업무보수
10,506,147
3,930,064

기타
18,316,344
5,659,721

합 계
119,494,134
113,771,101

2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
일시 수익인식
기간안분 수익인식
합 계

신탁보수
토지신탁
-
77,084,539
77,084,539

관리신탁
-
94,203
94,203

처분신탁
31,500
-
31,500

담보신탁
5,262,101
-
5,262,101

분양관리신탁
-
1,080,547
1,080,547

소 계
5,293,601
78,259,289
83,552,890

대리사무보수
-
7,118,753
7,118,753

리츠업무보수
7,258,208
3,247,939
10,506,147

기타
12,778,644
5,537,700
18,316,344

합 계
25,330,453
94,163,681
119,494,134

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
일시 수익인식
기간안분 수익인식
합 계

신탁보수
토지신탁
-
89,871,565
89,871,565

관리신탁
-
50,138
50,138

처분신탁
140,900
-
140,900

담보신탁
7,744,229
-
7,744,229

분양관리신탁
-
670,936
670,936

소 계
7,885,129
90,592,639
98,477,768

대리사무보수
-
5,703,548
5,703,548

리츠업무보수
941,123
2,988,941
3,930,064

기타
2,700,437
2,959,284
5,659,721

합 계
11,526,689
102,244,412
113,771,101

(2) 유가증권관련이익

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

당기손익-공정가치측정증권처분이익
10,840,555
11,475,159

당기손익-공정가치측정증권평가이익
4,578,876
21,733,552

상각후원가측정증권처분이익
1
-

상각후원가측정증권대손충당금환입
14,339
-

합 계
15,433,771
33,208,711

(3) 이자수익

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

상각후원가측정금융자산이자수익

대출금이자
32,379,121
15,335,626

채권이자
2,945,218
1,344,572

예금이자
870,316
736,480

신탁계정대이자
23,496,794
54,136,388

기타이자
2,246,012
8,066,521

소 계
61,937,461
79,619,587

당기손익-공정가치측정증권이자수익

채권이자
393,273
504,149

합 계
62,330,734
80,123,736

(4) 대출채권관련이익

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

대손충당금환입
11,477,778
10,073,592

(5) 기타영업수익

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

당기손익-공정가치측정증권배당금수익(*)
805,854
1,138,399

기타배당금수익
51,923
1,127

분배금수익
2,896,079
628,522

신탁위험충당부채환입액
-
990,000

기타충당부채환입액
-
95,000

기타대손충당금환입
2,228
-

기타
34,690
31,520

합 계
3,790,774
2,884,568

(
*
) 당기손익-공정가치측정증권 중 출자금에 투자하여 발생한 수익입니다.

25. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(1) 수수료비용

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

기타수수료비용
98,189
49,834

(2) 유가증권관련손실

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

당기손익-공정가치측정증권처분손실
472,008
169,725

당기손익-공정가치측정증권평가손실
4,138,370
580,726

상각후원가측정증권대손충당금전입액
-
81,042

합 계
4,610,378
831,493

(3) 이자비용

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

차입금이자
5,216,133
5,011,800

사채이자
7,098,315
10,501,655

리스이자
139,481
205,255

합 계
12,453,929
15,718,710

(4) 대출채권관련손실

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

대손상각비
-
1,194,358

(5) 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

급여
23,631,674
25,237,262

퇴직급여
1,538,594
1,600,671

복리후생비
2,945,784
2,836,643

전산운용비
188,729
218,066

임차료
1,192,020
1,127,466

지급수수료
3,368,892
2,170,873

접대비
1,630,673
1,089,726

광고선전비
207,214
149,933

감가상각비
205,407
236,268

조사연구비
1,454,858
2,233,772

연수비
63,022
71,473

무형자산상각비
710,555
672,023

세금과공과금
2,082,910
2,160,894

판매부대비
4,200
125,120

등기소송비 및 공고비
740,880
518,367

회의비
279,994
289,314

인쇄비
23,658
11,596

여비교통비
196,067
196,245

차량유지비
89,602
68,779

소모품비
22,731
32,172

보험료
153
148

행사비
29,197
33,738

리스사용권자산상각비
2,462,458
2,347,778

기타
460,864
64,258

합 계
43,530,136
43,492,585

(6) 기타영업비용

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

토지신탁충당부채전입액(*)
2,615,379
14,495

기타충당부채전입액
5,406
-

미사용약정충당부채전입액
7,616
-

기타대손상각비
48,140
51,662

기타
1,232,004
36,840

합 계
3,908,545
102,997

(
*
) 신탁사업과 관련된 소송충당부채로서, 자세한 사항은 주석 29를 참조하시기 바랍니다.

26. 영업외손익

당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 영업외수익

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

유형자산처분이익
140
-

종속회사투자지분처분이익
-
4,286

기타
664,334
456,590

합 계
664,474
460,876

(2) 영업외비용

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

기부금
2,063,985
37,605

지분법손실
141,389
6,133,992

종속회사투자지분처분손실
1,770
4,309

리스해지손실
1,306
-

기타
24,670
8,306

합 계
2,233,120
6,184,212

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

법인세부담액
42,215,040
39,953,479

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
390,903
(23,040)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(3,756,126)
3,023,101

자본에 직접 반영된 법인세
46,961
(13,249)

법인세비용
38,896,778
42,940,291

유효법인세율
26.58%
24.83%

(
2) 자본에
직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기
제20(전)기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익
(21,200)
5,130
(16,070)
(52,400)
12,681
(39,719)

확정급여제도의 재측정요소
(176,428)
41,831
(134,597)
112,444
(25,930)
86,514

합 계
(197,628)
46,961
(150,667)
60,044
(13,249)
46,795

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

법인세비용차감전순이익
146,357,368
172,948,394

적용세율에 따른 세부담액
34,956,483
41,391,511

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(608,563)
(4,399)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
1,417,162
436,734

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
390,904
(23,040)

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세
3,021,986
1,470,008

기타
(281,194)
(330,523)

법인세비용
38,896,778
42,940,291

유효세율
26.58%
24.83%

(4) 당기 및 전기의 이연법인세자산의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

기초 이연법인세자산
301,517
3,324,618

연결손익계산서에 반영된 이연법인세
3,709,166
(3,009,852)

자본에 반영된 이연법인세
46,961
(13,249)

기말 이연법인세자산
4,057,644
301,517

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영

기말금액

확정급여채무
1,925,218
52,041
13,925
1,991,184

사외적립자산
(1,346,281)
18,140
27,906
(1,300,235)

당기손익-공정가치측정평가손익
(5,644,487)
2,220,125
-
(3,424,362)

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익
434,428
16,927
5,130
456,485

상각후원가측정증권
8,522
(157,322)
-
(148,800)

사용권자산
(1,186,730)
428,385
-
(758,345)

리스부채
1,171,811
(442,287)
-
729,524

미지급비용
1,632,277
(527,123)
-
1,105,154

복구충당부채
180,000
38,187
-
218,187

신탁위험충당부채
237,514
581,391
-
818,905

무형자산손상차손
31,039
-
-
31,039

기타손상차손(보증금)
72,557
-
-
72,557

현재가치할인차금(보증금)
13,201
-
-
13,201

이연대출부대손익
973,653
1,446,486
-
2,420,139

당기손익-공정가치측정지정금융자산평가손실
14,909
-
-
14,909

지분법손실
1,783,886
34,216
-
1,818,102

합 계
301,517
3,709,166
46,961
4,057,644

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영

기말금액

확정급여채무
1,749,298
219,906
(43,986)
1,925,218

사외적립자산

(1,222,344)

(141,993)
18,056

(1,346,281)

당기손익-공정가치측정평가손익
(644,586)
(4,999,901)
-
(5,644,487)

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익
550,703
(128,956)
12,681
434,428

상각후원가측정증권
580
7,942
-
8,522

사용권자산
(1,727,061)
540,331
-
(1,186,730)

리스부채
1,679,509
(507,698)
-
1,171,811

미지급비용
1,108,432
523,845
-
1,632,277

복구충당부채
166,431
13,569
-
180,000

신탁위험충당부채
688,620
(451,106)
-
237,514

무형자산손상차손
31,039
-
-
31,039

기타손상차손(보증금)
72,557
-
-
72,557

현재가치할인차금(보증금)
13,201
-
-
13,201

이연대출부대손익
543,870
429,783
-
973,653

당기손익-공정가치측정지정금융자산평가손실
14,909
-
-
14,909

지분법손실
299,460
1,484,426
-
1,783,886

합 계
3,324,618
(3,009,852)
(13,249)
301,517

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 장기차입금과 관련하여 견질담보로 제공된 수표ㆍ어음내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공처
액면금액
제공목적

어음 1매
(주)케이알앤씨
17,000,000
장기차입금 담보

수표 1매, 어음 1매
(주)케이알앤씨
백지
장기차입금 담보

(2) 우리사주조합의 우리사주취득자금대출에 대한 담보제공을 위하여 연결실체가 한국증권금융에 예치한
200백만원
에 대해 한국증권금융이 예금근질권을 설정하였습니다. 

(3) 당기말 연결실체는 시공사의 책임준공의무 미이행시 책임준공의무를 부담하고, 연결실체가 책임준공의무를 이행하지 못할 경우 대출금융기관에 발생한 손해를 배상하는 의무를 부담하는 책임준공관리형토지신탁사업(중구을지로5가 사업 등 12건, 준공사업장 제외)을 진행 중에 있습니다. 당기말 기준 책임준공 관리형토지신탁 사업에투입된 PF대출금융기관의 총 PF대출금액은 435,004백만원입니다. 연결실체의 손해배상액은 연결실체의 책임준공미이행으로 인하여 발생한 손해인지 여부를 판단 후 결정되는 사항입니다. 당기말 기준 진행중인 사업의 공정진행상 연결실체가 책임준공의무를 부담할 리스크는 낮을 것으로 판단되며 손실금액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 당기말 연결재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였으며, 사업장별 공정진행을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다.

(4) 연결실체는 카임글로벌벨류전문투자형사모부동산투자신탁2호와 카임글로벌코어일반사모부동산투자신탁1호가 통화선도계약상의 채무를 이행하지 못할 경우 자금부족액을 지급하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다.

연결실체는 수익증권인 카임글로벌밸류전문투자형사모부동산투자신탁2호와의 출자약정에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 당기말 현재 누적출자금액은 USD 866,830.92이며, 추후 캐피탈콜(capital call) 방식으로 추가 잔여약정금액 USD 903,864.08을 출자할 예정입니다.

(5) 토지신탁의 소송 결과 신탁재산 한도로 용역비를 지급하여야 한다는 판결이 선고되었으나 수탁자 고유재산에 압류처분이 되었고, 연결실체는 인용 결정에 불복하여 이의 신청 중입니다.

(6) 당기말 현재 연결실체는 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 8,690,697백만원, 서울보증보험으로부터 96,362백만원에 대하여 보증을 제공받고 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 정비사업에서의 이주비 대출보증 신청을 위해 사업시행자와대행자가 연대하여 대출금을 상환한다는 내용의 확약서를 주택도시보증공사에 제출하였습니다.

29. 계류중인 소송사건

당기말 현재 신탁사업과 관련되어 진행중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제소
피소

사건수
34건
206건

소송금액
65,819,905,199원
235,535,357,737원

현재 계류중인 소송사건의 결과는 예측할수 없으며, 신탁사업과 관련된 소송은 패소시 판결원리금이 신탁계정에서 지급되거나 신탁관계인에게 구상가능하며 연결실체의 고유계정에 미치는 영향은 제한적입니다.

단, 현재 계류중인 소송사건중 패소로 인해 고유계정에 영향을 미칠 것으로 예상되는경우에는 충당부채를 설정하였습니다.

30. 차입한도약정

연결실체는 영업자금조달을 위하여 금융기관과 차입한도약정을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 동 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융회사명
차입종별
약정금액
차입금액
자금의 용도

산업은행
한도대출
30,000,000
-
영업용 자금

우리은행
한도대출
8,000,000
-
영업용 자금

신한은행
한도대출
30,000,000
-
영업용 자금

농협은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

국민은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

수협은행
한도대출
5,000,000
-
영업용 자금

하나은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

대구은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

부산은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

대구은행
한도대출
8,000,000
-
영업용 자금

하나은행
한도대출
3,000,000
-
영업용 자금

우리종합금융
융통어음할인
20,000,000
20,000,000
영업용 자금

합 계
154,000,000
20,000,000

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 특수관계에 있는 기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)엠디엠

관계기업
카임전문투자형사모부동산투자신탁13호, 주식회사 에이아이피안성

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스, (주)엠디엠에프엔씨, (주)엠앤케이, 
엠스페이스한남피에프브이 주식회사, 엠스페이스대명피에프브이 주식회사,
원트웬티파이브피에프브이 주식회사, (주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사, 이강성, 이동준

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
회사명
거래내역
제21(당)기
제20(전)기

수익
비용
수익
비용

유의적인 영향력을
행사하는 기업
(주)엠디엠
신탁계약 등
893,133
-
79,585
-

관계기업
주식회사 에이아이피안성
신탁계약 등
1,111
-
-
-

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스
신탁계약, 부동산컨설팅용역,
주식양수도, 고객외식이용권 외
6,298,780
243,827
3,892,791
388,809

(주)엠앤케이

신탁계약 등

1,057,600
-
957,600
-

(주)엠디엠에프엔씨
복리후생비 외
-
254,883
-
241,507

(주)엠디엠아트
인테리어 공사, 시설유지보수 등
-
-
-
1,600

엠스페이스한남피에프브이 주식회사
신탁계약 등
376,400
-
30,000
-

엠스페이스대명피에프브이 주식회사
신탁계약 등
2,832,143
-
303,098
-

원트웬티파이브피에프브이 주식회사
신탁계약 등
125,000
-
72,218
-

(주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사
신탁계약 등
14,579
-
-
-

한국부동산개발협회

(*

)

임대료 및 협회 연회비,
직무교육비 등
-
-
-
7,000

이강성
신탁심의 위원회비
-
1,400
-
3,300

이동준
신탁심의 위원회비
-
4,000
-
3,800

합 계
11,598,746
504,110
5,335,292
646,016

(
*
) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 동 거래내역은 제외되기 전 거래내역 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
회사명
채권/채무내역
제21(당)기
제20(전)기

채권
채무
채권
채무

유의적인 영향력을
행사하는 기업
(주)엠디엠
리스채권(*1)
303,266
-
117,709
-

선수금
-
328,780
-
346,829

관계기업
주식회사 에이아이피안성
선수금
-
8,889
-
-

대출금(*2)
2,887,340
-
-
-

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스
미수금(*3)
452,828
-
380,983
-

리스채권(*4)
238,499
-
295,382
-

선수금
-
274,885
-
335,474

(주)엠앤케이
선수금
-
774,900
-
142,800

엠스페이스대명피에프브이 주식회사
대출금
-
-
5,000,000
-

미수금(*5)
689,057
-
-
-

선수금
-
-
-
8,679

엠스페이스한남피에프브이 주식회사
선수금
-
60,000
-
-

원트웬티파이브피에프브이 주식회사
선수금
-
3,750
-
8,750

(주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사
미수금(*6)
14,579
-
-
-

(주)엠디엠에프엔씨
미지급비용
-
896
-
78,678

합 계
4,585,569
1,452,100
5,794,074
921,210

(
*
1) 연결실체와 특수관계 회사간의 대여 거래에 대하여는 연 7.2%의 이자율을 적용하고 있습니다. 당기말 현재 (주)엠디엠에 대한 채권에 대하여 설정되어 있는 대손충당금은 1,516천원이며, 당기 중 인식한 기타대손상각비는 928천원입니다.
(
*
2) 연결실체와 특수관계 회사간의 대여 거래에 대하여는 연 7%의 이자율을 적용하고 있습니다. 당기말 현재 에이아이피안성에 대한 채권에 설정되어 있는 대손충당금은 59,940천원이며, 당기 중 인식한 대손상각비는 59,940천원입니다.
(
*
3) 연결실체와 특수관계 회사간의 신탁보수미수금채권에 대하여 설정되어 있는 대손충당금은 800천원이며, 당기 중 인식한 기타대손상각비는 95천원입니다.

(
*
4) 연결실체와 특수관계 회사간의 대여 거래에 대하여는 연 7.2%~8.65%의 이자율을 적용하고 있습니다. 당기말 현재 (주)엠디엠플러스에 대한 채권에 대하여 설정되어 있는 대손충당금은 1,194천원이며, 당기 중 인식한 기타대손충당금환입은 284천원입니다.
(
*
5) 연결실체와 특수관계 회사간의 신탁보수미수금채권에 대하여 설정되어 있는 대손충당금은 1,218천원이며, 당기 중 인식한 기타대손상각비는 1,218천원입니다.

(
*
6) 연결실체와 특수관계 회사간의 신탁보수미수금채권에 대하여 설정되어 있는 대손충당금은 25천원이며, 당기 중 인식한 기타대손상각비는 25천원입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

단기급여
3,962,248
3,425,124

퇴직급여
227,213
274,858

합 계
4,189,461
3,699,982

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

(5) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 거래
1) 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

구 분
내역

제21(당)기

제20(전)기

채권
채무
채권
채무

임직원
주택자금 대여 등
1,370,000
-
1,291,689
-

상기 특수관계자에 대한 채권과 관련하여 당기말 현재 설정되어 있는 대손
충
당
금은 1,200천원입니다.

2) 거래내역

(단위: 천원)

구 분
내역
제21(당)기
제20(전)기

수익
비용
수익
비용

임직원
주택자금 대여 등(*)
31,427
-
35,642
-

(
*
) 임직원에 대한 주택자금 대여금 및 동 채권에 대한 이자수익입니다.

3) 담보제공내역

(단위: 천원)

특수관계구분
구 분
담보제공자산
장부가액
담보설정액
제공처

기타특수관계자
임직원
예치금
200,000
200,000
한국증권금융

(6) 당
기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

특수관계자구분
회사명
거래내용
기초금액
증가
감소
기타
기말금액

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
(주)엠디엠
자금대여
117,709
222,577
(37,020)
-
303,266

관계기업
카임전문투자형사모부동산투자신탁13호(*)
현금출자
74,592
-
-
(29,629)
44,963

주식회사 에이아이피안성(*)
현금출자
-
2,100
-
(2,100)
-

자금대여
-
2,997,000
-
(109,660)
2,887,340

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스
자금대여
295,382
-
(56,883)
-
238,499

엠스페이스대명피에프브이
자금대여
5,000,000
-
(5,000,000)
-
-

(
*
) 기타항목은 지분법손실입니다.

<제20(전)기>

(단위: 천원)

특수관계자구분
회사명
거래내용
기초금액
증가
감소
기타
기말금액

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
(주)엠디엠
자금대여
44,973
127,728
(54,992)
-
117,709

관계기업
카임전문투자형사모부동산투자신탁13호(*)
현금출자
6,208,584
-
-
(6,133,992)
74,592

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스
자금대여
130,411
302,267
(137,296)
-
295,382

원트웬티파이브피에프브이 주식회사
현금출자
250,000
3,000,000
-
-
3,250,000

엠스페이스한남피에프브이 주식회사
현금출자
-
625,000
-
-
625,000

엠스페이스대명피에프브이 주식회사
현금출자
-
990,000
-
-
990,000

자금대여
-
5,000,000
-
-
5,000,000

(
*
) 기타항목은 지분법손실입니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은
주석 31의 (5)-3)
외에는 없습니다. 또한, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

32. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

당기순이익
107,460,589
130,008,104

조정:

이자수익
(62,330,734)
(80,123,736)

금융리스이자수익
(34,690)
(25,400)

분배금수익
(2,896,079)
(628,522)

대손상각비
-
1,194,358

대손충당금환입
(11,477,778)
(10,073,592)

기타대손상각비
48,140
51,662

기타대손충당금환입
(2,228)
-

상각후원가측정증권대손충당금전입
-
81,043

감가상각비
205,407
236,268

리스사용권자산상각비
2,462,458
2,347,778

무형자산상각비
710,555
672,023

퇴직급여
1,474,471
1,528,121

기타충당부채환입액
-
(95,000)

법인세비용
38,896,778
42,940,291

이자비용
12,453,929
15,718,710

배당금수익
(857,777)
(1,139,526)

당기손익-공정가치측정증권평가이익
(4,578,876)
(21,733,552)

당기손익-공정가치측정증권평가손실
4,138,370
580,726

종속회사투자지분처분손실
1,770
4,309

종속회사투자지분처분이익
-
(4,286)

상각후원가측정증권대손충당금환입
(14,339)
-

지분법손실
141,389
6,133,992

토지신탁충당부채전입액
2,615,379
14,495

기타충당부채전입액
5,406
-

유형자산처분이익
(140)
-

신탁위험충당금환입액
-
(990,000)

리스해지손실
1,306
-

상각후원가증권처분이익
(1)
-

미사용약정충당부채전입액
7,616
-

소 계
(19,029,668)
(43,309,838)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

신탁계정대의 감소
167,152,165
588,663,160

대출채권의 증가
(250,740,544)
(118,720,802)

대지급금의 감소
363,708
19,675

금융리스채권 증가
(93,983)
(212,308)

신탁보수미수금의 감소(증가)
(2,843,165)
107,407

확정급여채무의 감소
(1,409,989)
(918,251)

사외적립자산 감소(증가)
224,767
(432,561)

선급비용의 감소(증가)
(138,126)
747,149

선급제세의 감소
27,101
273,696

미수금의 감소(증가)
(1,122,591)
1,043

미지급금의 증가
365,126
368,120

미지급비용의 (증가)감소
(2,617,347)
2,335,814

선급금의 증가
(39)
-

선수금 증가(감소)
5,175,249
(1,731,184)

선수수익 감소
(105,535)
(120,079)

예수금 증가
89,168
19,560

제세금예수금의 증가(감소)
1,591,119
(644,827)

대여금의 감소
74,304
208,868

기타유동부채의 감소
-
(3,000)

기타보증금의 감소(증가)
(2,938,650)
536,300

기타충당부채의 감소
-
(380,000)

토지신탁충당부채의 감소
(218,343)
(413,569)

당기손익-공정가치측정증권의 증가
(93,149,266)
(15,881,721)

소 계
(180,314,871)
453,822,490

영업활동에서 창출된 현금
(91,883,950)
540,520,756

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내역

제21(당)기

제20(전)기

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익
(21,200)
(52,400)

당기손익-공정가치측정증권 대체
(300,000)
(50,000)

확정급여제도의 재측정요소

(176,428)
112,444

복구충당부채의 증가
196,850
56,070

사용권자산
699,436
98,175

주식배당
-
5,562,251

대손준비금 환입
91,374,073
23,497,264

대출채권의 제각
(18,962,443)
-

(4)
당기 및 전기 중 재무활동으로부터 발생한 부채 및 관련 자산의 조정내용은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

차입금
135,000,001
47,277,560
-
182,277,561

사채
229,810,457
(106,091,920)
174,309
123,892,846

리스부채
4,873,778
(2,362,192)
502,586
3,014,172

재무활동으로부터의 총부채
369,684,236
(61,176,552)
676,895
309,184,579

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

차입금
187,129,648
(52,129,647)
-
135,000,001

사채
324,520,737
(95,000,000)
289,720
229,810,457

리스부채
6,987,822
(2,156,149)
42,105
4,873,778

재무활동으로부터의 총부채
518,638,207
(149,285,796)
331,825
369,684,236

33. 코로나19(COVID-19)의 영향
코로나19의 확산은 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있음에도 불구하고 세계 경제에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 코로나19 영향도가 높은 사업관련 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실 측정 대상(손상 미인식) 확대 적용 등 향후 증가할 신용리스크에 선제적으로 대응하였습니다. 한편 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.향후에도 연결실체는 코로나19가 경제 전체에 미치는 영향의 지속기간과 정부의 정책 등을 종합적으로 고려하여 기대신용손실에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다.

Ⅱ. 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제21(당)기 2021년 12월 31일 현재

제20(전)기 2020년 12월 31일 현재

한국자산신탁 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제21(당)기
제20(전)기

자 산

Ⅰ. 현금및예치금
4,5,6,7

191,102,057,201

277,212,654,426

1. 현금및현금성자산
27,31
189,359,922,632

276,762,654,426

2. 예치금
27,30
1,742,134,569

450,000,000

Ⅱ. 유가증권

473,318,586,506

366,808,987,103

1. 당기손익-공정가치측정증권
4,5,6,8,30
168,250,831,934

81,794,546,213

2. 기타포괄손익-공정가치측정증권
5,6,9
642,800,000

664,000,000

3. 상각후원가측정증권
4,5,6,10
98,717,094,418

178,358,179,274

대손충당금

(69,101,966)

(83,440,504)

4. 관계기업등에대한투자자산
11,30
205,776,962,120

106,075,702,120

Ⅲ. 대출채권

274,610,387,794

426,090,075,608

1. 대여금
4,5,6,12,30
950,000,000

1,324,304,045

대손충당금

-

(30,523,000)

2. 대지급금
4,5,6,12
80,293,507

444,046,457

대손충당금

(16,031,233)

(101,660,647)

3. 사모사채
4,5,6,12,30
49,405,108,483

49,232,752,635

4. 신탁계정대
4,5,6,12
261,464,923,820

447,579,531,250

대손충당금

(37,273,906,783)

(72,358,375,132)

Ⅳ. 유형자산
13,15

3,054,977,022

4,925,247,738

Ⅴ. 기타자산

21,978,309,766

17,310,198,179

1. 미수금
4,5,6,30
14,299,088,348

11,075,164,552

대손충당금

(1,275,175,855)

(1,254,360,252)

2. 미수수익
4,5,6
3,566,213,326

4,389,728,516

대손충당금

(2,206,695,686)

(2,219,093,293)

3. 선급금

166,540,000

166,540,000

4. 선급제세

130,837,154

157,938,644

5. 선급비용

-

34,230,000

6. 보증금
4,5,6
4,983,569,896

1,974,094,429

7. 무형자산
14
2,313,932,583

2,985,955,583

자 산 총 계

964,064,318,289

1,092,347,163,054

부 채

Ⅰ. 차입부채
4,5,6,16

140,971,004,159

319,810,457,559

1. 차입금

80,000,001,000

90,000,001,000

2. 사채

61,000,000,000

230,000,000,000

사채발행차금

(28,996,841)

(189,543,441)

Ⅱ. 기타부채

60,524,244,547

64,499,535,812

1. 확정급여부채
17
2,777,264,102

2,364,580,069

2. 미지급금
4,5,6
322,237,155

148,650,000

3. 미지급비용
4,5,6,30
4,999,743,210

7,768,495,797

4. 미지급법인세
26
17,400,926,458

24,010,493,216

5. 선수금
30
26,002,710,464

20,790,474,912

6. 충당부채
18,27,28
4,257,005,014

1,696,763,317

7. 이연법인세부채
26
186,404,670

2,291,745,768

8. 제세금예수금

1,949,998,995

901,970,688

9. 리스부채
4,5,6,15
2,627,954,479

4,526,362,045

부 채 총 계

201,495,248,706

384,309,993,371

자 본

Ⅰ. 자본금
1,19

61,988,876,000

61,988,876,000

Ⅱ. 자본잉여금
19

130,837,249,213

130,837,249,213

Ⅲ. 자본조정
19

(12,591,257,882)

(12,591,257,882)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
20

(3,447,350,260)

(3,327,357,053)

Ⅴ. 이익잉여금
21

585,781,552,512

531,129,659,405

자 본 총 계

762,569,069,583

708,037,169,683

부 채 및 자 본 총 계

964,064,318,289

1,092,347,163,054

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

한국자산신탁 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제21(당)기
제20(전)기

I. 영업수익
23

167,798,923,141

218,450,667,627

1. 수수료수익

106,781,882,013

110,950,584,632

2. 유가증권관련이익

11,340,700,359

29,978,151,157

3. 이자수익

31,851,308,054

65,224,879,048

(1) 상각후원가측정금융자산이자수익

31,458,035,071

64,720,730,352

(2) 당기손익-공정가치측정증권이자수익

393,272,983

504,148,696

4. 대출채권관련이익

14,061,936,050

10,073,492,317

5. 기타영업수익

3,763,096,665

2,223,560,473

II. 영업비용
24

54,663,561,980

55,658,827,178

1. 수수료비용

98,189,485

49,827,747

2. 유가증권관련손실

3,693,552,559

799,411,730

3. 이자비용

8,895,698,041

14,493,423,198

4. 대출채권관련손실

-

92,080,450

5. 판매비와관리비

38,075,193,675

40,122,275,741

6. 기타영업비용

3,900,928,220

101,808,312

III. 영업이익

113,135,361,161

162,791,840,449

IV. 영업외수익
25

659,289,579

346,914,285

V. 영업외비용
25

2,091,020,341

52,018,720

VI. 법인세비용차감전순이익

111,703,630,399

163,086,736,014

VII. 법인세비용
26

30,130,985,192

40,513,975,893

VIII. 당기순이익

81,572,645,207

122,572,760,121

IX. 기타포괄손익

(119,993,207)

1,367,670

1.
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

(119,993,207)

1,367,670

(1) 기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익

(21,200,000)

(52,400,000)

(2) 확정급여제도의 재측정요소

(137,102,385)

54,204,315

(3) 기타포괄손익에 대한 법인세효과

38,309,178

(436,645)

X. 당기총포괄이익

81,452,652,000

122,574,127,791

XI. 주당이익
22

667

1,002

기본및희석주당이익

667

1,002

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

한국자산신탁 주식회사
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2020년 1월 1일(전기초)
56,426,625,500
130,874,787,253
(12,587,523,090)
(3,328,724,723)
436,368,151,984
607,753,316,924

당기순이익
-
-
-
-
122,572,760,121
122,572,760,121

주식배당
5,562,250,500
(37,538,040)
-
-
(5,562,250,500)
(37,538,040)

현금배당
-
-
-
-
(22,249,002,200)
(22,249,002,200)

자기주식
-
-
(3,734,792)
-
-
(3,734,792)

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손실
-
-
-
(39,719,200)
-
(39,719,200)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
41,086,870
-
41,086,870

2020년 12월 31일(전기말)
61,988,876,000
130,837,249,213
(12,591,257,882)
(3,327,357,053)
531,129,659,405
708,037,169,683

2021년 1월 1일(당기초)
61,988,876,000
130,837,249,213
(12,591,257,882)
(3,327,357,053)
531,129,659,405
708,037,169,683

당기순이익
-
-
-
-
81,572,645,207
81,572,645,207

현금배당
-
-
-
-
(26,920,752,100)
(26,920,752,100)

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손실
-
-
-
(16,069,600)
-
(16,069,600)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(103,923,607)
-
(103,923,607)

2021년 12월 31일(당기말)
61,988,876,000
130,837,249,213
(12,591,257,882)
(3,447,350,260)
585,781,552,512
762,569,069,583

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현
금 흐 름 표

제21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

한국자산신탁 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제21(당)기
제20(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

139,565,086,670

611,261,613,838

영업에서 창출된 현금흐름
31
155,893,880,249

592,921,266,945

이자수취

27,513,998,668

58,696,147,451

이자지급

(8,785,907,435)

(14,177,607,001)

배당금수령

3,750,699,058

1,138,560,473

법인세의 납부

(38,807,583,870)

(27,316,754,030)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(18,922,773,479)

(214,269,448,842)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

784,589,909,346

311,936,809,434

상각후원가측정증권의 처분

784,027,649,316

308,900,000,000

종속회사투자지분의 처분

300,000,000

2,543,892,033

임차보증금의 감소

12,260,030

1,000,000

예치금의 감소

250,000,000

491,917,401

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(803,512,682,825)

(526,206,258,276)

상각후원가측정증권의 취득

701,441,344,448

482,916,754,459

종속회사투자지분의 취득

100,300,000,000

42,600,000,000

관계회사투자지분의 취득

1,260,000

-

유형자산의 취득

144,858,311

125,003,820

임차보증금의 증가

83,085,497

77,325,861

예치금의 증가

1,542,134,569

487,174,136

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(208,045,044,985)

(191,398,745,869)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

242,010,000,000

150,387,647,995

차입금의 차입

242,010,000,000

150,387,647,995

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(450,055,044,985)

(341,786,393,864)

사채의 상환

169,000,000,000

95,000,000,000

주식발행 직접비용

-

37,538,040

자기주식의 취득

-

3,734,792

차입금의 상환

252,010,000,000

222,517,294,991

배당금의 지급

26,920,752,100

22,249,002,200

리스부채의 상환

2,124,292,885

1,978,823,841

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (I + II + III)

(87,402,731,794)

205,593,419,127

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
7

276,762,654,426

71,169,235,299

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산
7

189,359,922,632

276,762,654,426

"첨
부된 주석은 본
재무제표의 일
부입니다."

주석

제21(당)기 2021년 12월 31일 현재

제20(전)기 2020년 12월 31일 현재

한국자산신탁 주식회사

1. 회사의 개요

한국자산신탁 주식회사(이하 "당사")는 구신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회로부터 부동산신탁업 인가를 받아 2001년 3월 20일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 306번지 카이트타워에 본사를 두고 있습니다. 또한, 토지신탁을 포함한 부동산의 수탁 및 그와 관련된 업무를 영위하고 있으며, 2009년 2월 4일자로 시행된 '자본시장과금융투
자업에관한법률'에 의해 재인가를 받았습니다. 당사는 2016년 7월 13일 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며,
당기말 현재 당사가 발행한 주식의 총수는

123,977,752주
로서 자본금은 약

6
1,989
백만원이
며,

주요 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

(주)엠디엠
35,200,618
28.39

(주)엠디엠플러스
12,397,775
10.00

문주현
18,733,973
15.11

한국자산신탁 주식회사 우리사주조합
534,027
0.43

자기주식
1,610,697
1.30

기타
55,500,662
44.77

합 계
123,977,752
100.00

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률

제5조
1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의
재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서

재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1)

경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 11: 관계기업등에대한투자자산
- 주석 15: 리스

2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 

-

주석 4 및 12:
대손충당금
- 주
석

1
8 및 27: 충당부채와 우발부채 
- 주석 17: 종업원급여부채
- 주석 26: 법
인세비용

3) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5: 금융상품의 공정가치

(5) 재무제표의 발행승인일

당사의 재무제표는 2
022년
2
월
8일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월
24
일자정기주주총회에서 최종 승인
될 예정입니다.

3.
유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1)
제

ㆍ
개정된 기준서의 적용
다음에서 설명하고 있는 사항 외에 2021년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나 19") 관련 임차료 할인 등
2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나19와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 보유중인 현금과 요구불예금, 기타 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 원칙적으로 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산
1) 금융자산의 분류 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(
*
1
)

회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.
(
취소 불가
)

(
*
2)

단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
(
취소 불가
)

① 상각후원가 측정 금융자산
계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품을 상각후원가로 측정합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을매도하면서 수취하거나 부채를 이전
하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식 시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

2) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.

만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

당사는 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되어 금융투자업규정에 따라 "추정손실"로 분류된 금융자산의 장부금액과 대손충당금을 당사 내부 심의 및 외부기관의 승인 등을 거쳐 제각합니다. 제각된 채권은 특수채권으로 난외 관리하여 회수가 가능할 경우 회수하고 있으며 회수된 금액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

비품
4년

사용권자산
리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

개발비는 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스
1) 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

2) 리스이용자
당사는 건물, 차량, 복사기 등을 리스하고 있습니다.

리스계약기간은 일반적으로 3-5년이며, 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복사기) 및 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 

당사는 리스부채를 재무상태표의 기타부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. 
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 받은 리스 인센티브는 차감
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 다음 리스 지급액의순현재가치를 포함합니다. 
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), 받을 리스 인센티브는 차감
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

각 리스료의 지급은 부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 금융원가로 당기손익에 인식합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

3) 리스제공자
당기말 현재 당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

(8) 금융자산의 손상

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(
*
1)

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(
*
2)

보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 신
탁사업의 현황 및 거래상대방의 신용상태 등을 고려하여
자산건전성이 "요주의" 이하로 분류된 경우 신용위험이 유의적으로 증가되었다고 판단합니다. 또한, 자산건전성이 "회수의문" 이하로 분류되거나 "고정"으로 분류되더라도 유효이자율로 할인한 미래현금흐름의 현재가치가 현재의 장부가액에 미치지 못할 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.

1) 미래전망정보의 반영
당사의 채권은 과거에 실제로 손상사례가 충분하지 않으며, 채권의 성격상 당사 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다.

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름
과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하
"개별평가 대손충당금"
).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하
"집합평가 대손충당금"
).

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방 및 신탁사업의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금

집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다.
대손충당금 측정시 과거 자산건전성의 전이현황을 관측한 후 Markov Chain Method를 이용하여 자산집합별로 다항분포로 전이행태를 추정한 부도율(PD: Probability of De-fault)과 과거 경험손실률

등을 반영한 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 기대신용손실 추정액의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된
채무상품은
처분 및 상환의 경우에는 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(9) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 납입자본금
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(12) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

6) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할
수 있는
경우에
인식하고
있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 고유계정회계와 신탁계정회계의 구분
당사는 고유재산에 대한 회계와 신탁재산에 대한 회계를 구분하여 고유계정과 신탁계정에서 각각 회계처리하고 있습니다. 이와 같은 구분계산으로 고유계정과 신탁계정간에는 대차거래와 관련이자 및 신탁보수 등의 손익거래가 발생되고 있습니다.

(15) 수익인식기준
당사는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식

당사는 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수, 담보신탁보수, 분양관리신탁보수 등 신탁보수와 부수업무로서 대리사무보수 및 기타업무보수를 받고 있습니다.

1) 토지신탁보수

토지신탁은 토지소유자가 토지를 효율적으로 활용하여 수익을 얻을 목적으로 신탁회사에 신탁을 하고 신탁회사는 자금의 조달, 건설, 임대, 분양 등을 수행하는 신탁으로당사의 수행의무는 개발사무관리와 분양사무관리로 각각 식별되나 두 수행의무 모두관련된 보수를 전체 신탁기간에 걸쳐 정액법으로 안분하여 수익을 인식하며 기업회계기준서 제1115호 문단 22 내지 23에 따라 하나의 수행의무로 식별합니다. 당사가 책임준공의무를 부담하는 관리형토지신탁은 책임준공이행기간과 전체신탁기간이 유의미하게 차이가 날 경우 당사의 책임준공의무와 관련된 보수를 별도로 식별하여 책임준공이행기간에 걸쳐 정액법으로 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 관리신탁보수

관리신탁은 신탁자산의 소유권관리, 임대차관리, 시설유지관리, 법률 및 세무처리 등부동산 관련 업무 일체를 체계적으로 관리하며, 그 신탁보수에 대하여는 신탁자산의 관리기간 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 처분신탁보수

처분신탁은 신탁자산의 처분행위 및 처분시까지의 관리행위를 수행함을 말하며, 그 신탁보수에 대하여는 처분되는 신탁자산의 잔금청산일, 소유권이전등기일, 사용가능일 중 빠른 날에 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 담보신탁보수

담보신탁은 부동산을 부동산신탁회사에 신탁하고 유효한 담보금액의 범위 내에서 우선수익권증서를 발급받아 금융기관에 담보로 제공하고 대출을 받는 신탁으로 그 신탁보수에 대하여는 수익권증서 발행시에 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 분양관리신탁보수
분양관리신탁은 3천제곱미터 이상의 상가 및 오피스텔 등의 건축물을 선분양하기 위해서는 "건축물의 분양에 관한 법률"에 따라 신탁계약과 대리사무계약을 체결한 경우에 한해 착공 신고 이후에 선분양을 할 수 있는 신탁으로, 그 신탁보수에 대하여는 전체 분양관리신탁 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

6) 대리사무업무보수

대리사무업무는 신탁업에 부수되는 업무로서 분양대금, 차입금 등의 수납과 공사비, 대출원리금 지급 등 모든 자금의 관리업무를 대행하는 것으로, 용역제공에 따른 보수는 대리사무 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

7) 기타업무보수
당사가 영위하는 부동산컨설팅 및 리츠사업 등 기타업무로부터의 수익으로서 대상 용역이 제공된 때 또는 약정기간에 걸쳐 인식하고 있습니다
.

8) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(16) 금융수익과 비용
금융수익은 채무상품과 지분상품을 포함한 투자자산으로부터의 이자수익, 배당수익,금융상품 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입부채에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

세무상 불확실성은 당사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 당사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 당사는 이에 대하여 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 당사가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.

(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

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기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나
19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이
연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는

영향은

유의적이지

않다고

판단하고

있습니다.

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 재무위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사는 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 리스크관리위원회를 설립하였으며 본 위원회는 정기적으로 위험관리 활동에 대하여 이사회에 보고하고 있습니다.

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다.

1) 신용위험 관리
① 대출채권
대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 당사가 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 대지급금 및 기타대출채권 등을 말합니다.

당사는 채권금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 분기 단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등
적극적인
채권관리
정책을
수립,시행하고 있으며 회수가 지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

대출채권은 각 신탁사업별로 관리되고 있으며 대출채권 한도는 총액기준으로 이사회및 리스크관리위원회의 승인을 받고 있습니다.

당사의 대출채권 중 신탁계정대여금과 신탁대지급금 등은 신탁법상 비용상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다.

② 기타수취채권
미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다.

당사의 기타수취채권 중 신탁보수미수금과 신탁계정대미수이자 등은 신탁법상 비용상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다.

③ 현금및현금성자산과 예치금
당사는 시중은행 등 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 따라서, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 신용위험 최대노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 보유 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

현금및예치금
191,102,057
277,212,654

당기손익-공정가치측정증권(채무상품)
148,337,651
54,199,890

상각후원가측정증권(*)
98,647,992
178,274,739

대출채권(*)
274,610,388
426,090,076

기타수취채권(미수금, 미수수익, 보증금)(*)
19,367,000
13,965,534

합 계
732,065,088
949,742,893

(
*
)
대손충당금을 차감한 장부금액입니다.

3) 유가증권의 신용위험
① 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 유가증권의 잔액 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

채권잔액
대손충당금
채권잔액
대손충당금

상각후원가측정증권
98,717,094
69,102
178,358,179
83,440

② 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 유가증권의 신용위험 익스포져는 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

상각후원가측정증권
98,717,094
-
-
98,717,094

<
제20(전)기
>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

상각후원가측정증권
178,358,179
-
-
178,358,179

③ 당기 및 전기 중 상각후원가측정증권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액

83,440
-
-
83,440

Stage 간 분류 이동

-
-
-
-

대손충당금환입

(14,338)
-
-
(14,338)

기말금액

69,102
-
-
69,102

<
제20(전)기
>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액

2,398
-
-
2,398

Stage 간 분류 이동

-
-
-
-

대손충당금전입

81,042
-
-
81,042

기말금액

83,440
-
-
83,440

④ 당기 및 전기 중 상각후원가측정증권에
대한 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

기초금액

178,358,179
-
-
178,358,179

Stage 간 분류 이동

-
-
-
-

보고기간 중 발생 및 제거된 금액

(79,641,085)
-
-
(79,641,085)

기말금액

98,717,094
-
-
98,717,094

<
제20(전)기
>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

기초금액

2,996,853
-
-
2,996,853

Stage 간 분류 이동

-
-
-
-

보고기간 중 발생 및 제거된 금액

175,361,326
-
-
175,361,326

기말금액

178,358,179
-
-
178,358,179

4) 대출채권 및 기타수취채권의 신용위험
① 당기말 및 전기말 현재 대출채권과 기타수취채권의 채권잔액 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

채권잔액
대손충당금
채권잔액
대손충당금

대출채권:

대여금
950,000
-
1,324,304
30,523

대지급금
80,294
16,031
444,046
101,661

사모사채
49,405,108
-
49,232,753
-

신탁계정대(*)
261,464,923
37,273,907
447,579,530
72,358,375

소 계
311,900,325
37,289,938
498,580,633
72,490,559

기타수취채권:

미수금
14,299,088
1,275,176
11,075,165
1,254,361

미수수익(*)
3,566,212
2,206,696
4,389,728
2,219,093

보증금
4,983,571
-
1,974,094
-

소 계
22,848,871
3,481,872
17,438,987
3,473,454

합 계
334,749,196
40,771,810
516,019,620
75,964,013

(
*
)

당기손익-공정가치측정지정금융자산으로 지정한 양평공원 관련 신탁계정대 및 이자금액은 제외하였습니다.

②
당기말 및 전기말 현재
대출채권 및 기타수취채권
의 신
용위험 익스포져는 다음과 같이 분류할 수
있습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

대출채권:

정상
54,384,041
-
-
54,384,041

요주의
-
204,158,151
-
204,158,151

고정
-
3,285,300
20,252,323
23,537,623

회수의문
-
-
22,899,833
22,899,833

추정손실
-
-
6,920,677
6,920,677

소 계
54,384,041
207,443,451
50,072,833
311,900,325

기타수취채권:

정상
17,768,127
-
-
17,768,127

요주의
-
949,194
-
949,194

고정
-
414,203
327,497
741,700

회수의문
-
-
236,169
236,169

추정손실
-
-
3,153,681
3,153,681

소 계
17,768,127
1,363,397
3,717,347
22,848,871

합 계
72,152,168
208,806,848
53,790,180
334,749,196

<
제20(전)기
>

(단위: 천원)

구 분
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

대출채권:

정상
185,331,937
-
-
185,331,937

요주의
-
153,469,368
-
153,469,368

고정
-
63,472,860
37,302,779
100,775,639

회수의문
-
-
38,847,914
38,847,914

추정손실
-
-
20,155,775
20,155,775

소 계
185,331,937
216,942,228
96,306,468
498,580,633

기타수취채권:

정상
11,885,389
-
-
11,885,389

요주의
-
1,348,366
-
1,348,366

고정
-
76,546
835,664
912,210

회수의문
-
-
3,083,071
3,083,071

추정손실
-
-
209,951
209,951

소 계
11,885,389
1,424,912
4,128,686
17,438,987

합 계
197,217,326
218,367,140
100,435,154
516,019,620

③ 당
기 및 전기 중
대
출채권 및 기타수취채권
에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

구 분
대출채권
기타수취채권

12개월
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계
12개월
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식
손상 미인식
손상 인식

기초금액
344,698
7,437,983
64,707,878
72,490,559
19,416
44,143
3,409,895
3,473,454

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
-
-
-
-
17,318
(17,318)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
-
-
-
-
(1,383)
1,383
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
-
-
-
(157)
-
157
-

손상자산 이자수익
-
-
(2,176,242)
(2,176,242)
-
-
(27,325)
(27,325)

대손상각비(대손충당금환입)
(335,684)
(2,608,547)
(11,117,705)
(14,061,936)
(12,842)
35,183
13,402
35,743

제각
-
-
(18,962,443)
(18,962,443)
-
-
-
-

기말금액

9,014
4,829,436
32,451,488
37,289,938
22,352
63,391
3,396,129
3,481,872

<
제20(전)기
>

(단위: 천원)

구 분
대출채권
기타수취채권

12개월
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계
12개월
기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식
손상 미인식
손상 인식

기초금액
239,326
29,528,022
60,635,724
90,403,072
34,947
32,303
3,419,451
3,486,701

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
4,325,735
(4,325,735)
-
-
7,480
(7,480)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-
-
8,684
(8,684)
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(111,410)
111,410
-
-
(2,264)
2,264
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(1,406,910)
1,406,910
-
-
-
-
-

손상자산 이자수익
-
-
(7,931,101)
(7,931,101)
-
-
(63,721)
(63,721)

대손상각비(대손충당금환입)
(4,108,953)
(16,468,804)
10,596,345
(9,981,412)
(20,747)
8,372
62,849
50,474

기말금액

344,698
7,437,983
64,707,878
72,490,559
19,416
44,143
3,409,895
3,473,454

④ 당
기 및 전기 중
대
출채권 및 기타수취채권
에 대한 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

구 분
대출채권
기타수취채권

12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실
측정 대상
합 계
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실
측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)
손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

기초금액
185,331,937
216,942,228
96,306,468
498,580,633
11,885,389
1,424,912
4,128,686
17,438,987

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
-
-
-
-
626,696
(626,696)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
-
-
-
-
(683,874)
683,874
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
-
-
-
(84,706)
-
84,706
-

보고기간 중 발생 및 제거된 금액(*)

(130,947,896)
(9,498,777)
(27,271,192)
(167,717,865)
6,024,622
(118,693)
(496,045)
5,409,884

보고기간 중 제각된 금액

-
-
(18,962,443)
(18,962,443)
-
-
-
-

기말금액
54,384,041
207,443,451
50,072,833
311,900,325
17,768,127
1,363,397
3,717,347
22,848,871

(
*
) 당기 중 매각된 금액은 없습니다.

<
제20(전)기
>

(단위: 천원)

구 분
대출채권
기타수취채권

12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실
측정 대상
합 계
12개월
기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실
측정 대상
합 계

손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)
손상 미인식
(집합평가)
손상 인식
(개별평가)

기초금액
81,461,172
801,149,408
155,629,004
1,038,239,584
16,214,818
968,223
4,173,019
21,356,060

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
129,083,000
(129,083,000)
-
-
104,543
(104,543)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-
-
40,000
(40,000)
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(37,223,615)
37,223,615
-
-
(777,065)
777,065
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(31,146,952)
31,146,952
-
-
-
-
-

보고기간 중 발생 및 제거된 금액(*)
12,011,380
(461,200,843)
(90,469,488)
(539,658,951)
(3,656,907)
(255,833)
(4,333)
(3,917,073)

기말금액
185,331,937
216,942,228
96,306,468
498,580,633
11,885,389
1,424,912
4,128,686
17,438,987

(
*
) 전기 중 제각 또는 매각된 금액은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 금융부채상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당하도록 운영하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

또한 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 시중은행 등금융기관에 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 잔여 계약만기에 따라 지급해야 할 금융부채 현금유출 내역은다음과 같습니다. 공시된 금액은 현재가치로 할인되지 않은 계약상 원리금입니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 
현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6~12개월 이내
1년 초과

차입부채(*)

차입금 및 이자
80,152,870
80,917,151
70,816,644
10,100,507
-

사채 및 이자
60,988,373
62,042,185
62,042,185
-
-

소 계
141,141,243
142,959,336
132,858,829
10,100,507
-

기타금융부채

미지급금
322,237
322,237
210,565
111,672
-

기타미지급비용
4,829,503
4,829,503
375,301
4,454,202
-

리스부채
2,627,954
2,684,352
1,112,459
1,152,753
419,140

소 계
7,779,694
7,836,092
1,698,325
5,718,627
419,140

합 계
148,920,937
150,795,428
134,557,154
15,819,134
419,140

(
*
)

당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정한 양평공원 관련 특정차입금 및 이자금액은 제외하였습니다.

<

제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 
현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6~12개월 이내
1년 초과

차입부채(*)

차입금 및 이자
90,143,296
90,988,462
80,900,558
10,087,904
-

사채 및 이자
230,056,059
237,458,315
57,977,245
117,438,885
62,042,185

소 계
320,199,355
328,446,777
138,877,803
127,526,789
62,042,185

기타금융부채

미지급금
148,650
148,650
148,650
-
-

기타미지급비용
7,379,596
7,379,596
699,319
6,680,277
-

리스부채
4,526,362
4,697,042
1,079,709
1,116,953
2,500,380

소 계
12,054,608
12,225,288
1,927,678
7,797,230
2,500,380

합 계
332,253,963
340,672,065
140,805,481
135,324,019
64,542,565

(
*
)

당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정한 양평공원 관련 특정차입금 및 이자금액은 제외하였습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험
당기말 현재 당사는 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바환위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 이자율위험

당사는 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금를 이용하고 있는 바, 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여 고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 금융상품의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기

제20(전)기

금융자산
236,654,198
303,016,197

금융부채
(25,000,000)
(35,000,000)

합 계
211,654,198
268,016,197

3) 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사는 위험관리조직 및 이사회를 통해 투자한도 및 손실한도를 설정하고 정기적으로 점검하고 있습니다. 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다.

4) 민감도 분석

①
고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품 중 고정이자율 금융상품은없습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 이자율 1% 변동 시 변동이자율 금융상품에서 1년간 발생하는 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
손익
자본

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

<제21(당)기>

변동이자율 금융상품
2,116,542
(2,116,542)
2,116,542
(2,116,542)

<제20(전)기>

변동이자율 금융상품
2,680,162
(2,680,162)
2,680,162
(2,680,162)

(5)
자본관리

당사의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 고객 및 이해관계자에게 손실을 입히지 않기 위해서 위험손실을 감안한 현금화가능자산의 규모를 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 당사의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

영업용순자본

재무상태표상 순자산액
762,569,070
708,037,170

차감항목
(*1)

302,492,682
237,568,311

가산항목
(*2)

18,269,577
19,885,191

합 계(A)
478,345,965
490,354,050

총위험액

시장위험액
70,064,688
26,123,489

신용위험액
3,196,214
2,273,443

운영위험액
19,314,413
19,515,539

합 계(B)
92,575,315
47,912,471

영업용순자본비율(=A/Bx100)
516.71%
1,023.44%

(
*
1)
차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산입니다.
(
*
2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채입니다.

당사는 금융투자업 규정에 따라 자본적정성 유지를 위해 영업용순자본비율을 150%이상 유지하고 있습니다.

5. 금융상품의 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.
- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 2로 분류됩니다.

- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정 가치는 수준 3으로 분류됩니다.

자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분

수준별 공정가치 금액
합 계
(장부금액)

수준1(*1)
수준2(*1)
수준3

금융자산

당기손익-공정가치측정증권

시장성 있는 주식

19,913,181
-
-
19,913,181

출자금(*2)
-
-
44,072,208
44,072,208

수익증권
519,607
27,714,343
76,031,493
104,265,443

소 계
20,432,788
27,714,343
120,103,701
168,250,832

기타포괄손익-공정가치측정증권
시장성 없는 주식
-
642,800
-
642,800

당기손익-공정가치측정지정금융자산
신탁계정대
-
-
1
1

미수수익
-
-
1
1

소 계
-
-
2
2

합 계
20,432,788
28,357,143
120,103,703
168,893,634

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채
차입금
-
-
1
1

미지급비용
-
-
1
1

합 계
-
-
2
2

(
*
1)
공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한금액은 없습니다. 당사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.

(
*
2)
당기말 현재 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 출자금의 경우 원가를 공정가치로 판단하였습니다.

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분

수준별 공정가치 금액
합 계
(장부금액)

수준1(*1)
수준2(*1)
수준3

금융자산

당기손익-공정가치측정증권

시장성 있는 주식

27,579,431
-
-
27,579,431

신주인수권증서
15,225
-
-
15,225

출자금(*2)
-
-
40,126,918
40,126,918

회사채
-
4,989,900
-
4,989,900

수익증권
395,098
5,687,974
3,000,000
9,083,072

소 계
27,989,754
10,677,874
43,126,918
81,794,546

기타포괄손익-공정가치측정증권
시장성 없는 주식
-
664,000
-
664,000

당기손익-공정가치측정지정금융자산
신탁계정대
-
-
1
1

미수수익
-
-
1
1

소 계
-
-
2
2

합 계
27,989,754
11,341,874
43,126,920
82,458,548

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채
차입금
-
-
1
1

미지급비용
-
-
1
1

합 계
-
-
2
2

(
*
1)
공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한금액은 없습니다. 당사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.

(
*
2)
전기말 현재 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 출자금의 경우 원가를 공정가치로 판단하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분

공정가치수준
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

금융자산

당기손익-공정가치측정증권

출자금

수준 3
44,072,208
이익접근법
할인율
8.92%~12.68%

과거거래이용법
취득원가
-

수익증권
수준 2
27,714,343
자산접근법
순자산가치
-

수준 3
76,031,493

자산접근법

순자산가치
-

소 계
147,818,044

당기손익-공정가치측정
지정
금융자산

신탁계정대
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

미수수익
수준 3
1

자산접근법

순자산가치
-

소 계
2

기타포괄손익-공정가치측정증권

시장성 없는 주식
수준 2
642,800
시장접근법
시장가격

-

합 계
148,460,846

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채

차입금
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

미지급비용
수준 3
1

자산접근법

순자산가치
-

합 계
2

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분

공정가치수준
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

금융자산

당기손익-공정가치측정증권

출자금

수준 3
40,126,918

이익접근법

할인율
2.52%~8.25%

과거거래이용법
취득원가
-

회사채
수준 2
4,989,900
이익접근법
할인율,
주가변동비율
-

수익증권
수준 2
5,687,974

자산접근법

순자산가치
-

수준 3
3,000,000
과거거래이용법
취득원가
-

소 계
53,804,792

당기손익-공정가치측정
지정
금융자산

신탁계정대
수준 3
1

자산접근법

순자산가치
-

미수수익
수준 3
1

자산접근법

순자산가치
-

소 계
2

기타포괄손익-공정가치측정증권

시장성 없는 주식
수준 2
664,000
시장접근법
시장가격
-

합 계
54,468,794

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채

차입금
수준 3
1

자산접근법

순자산가치
-

미지급비용
수준 3
1

자산접근법

순자산가치
-

합 계
2

(4) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분

금융자산
금융부채

당기손익-공정가치
측정증권
당기손익-공정가치
측정지정금융자산
당기손익-공정가치
측정지정금융부채

기초금액
43,126,918
2
2

매입
76,779,405
-
-

대체
300,000
-
-

매도
(2)
-
-

평가손익
(102,620)
-
-

기말금액
120,103,701
2
2

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분

금융자산
금융부채

당기손익-공정가치
측정증권
당기손익-공정가치
측정지정금융자산
당기손익-공정가치
측정지정금융부채

기초금액
25,954,021
2
2

매입
9,560,000
-
-

대체
50,000

매도
(2,483,344)
-
-

평가손익
10,046,241
-
-

기말금액
43,126,918
2
2

(5) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분

수준별 공정가치 금액
합 계
장부금액

수준1
수준2
수준3

금융자산

현금및예치금
-
191,102,057
-
191,102,057
191,102,057

상각후원가측정증권(*)
-
98,430,668
-
98,430,668
98,647,992

대여금(*)
-
-
950,000
950,000
950,000

대지급금(*)
-
-
64,262
64,262
64,262

사모사채
-
-
49,405,108
49,405,108
49,405,108

신탁계정대(*)
-
-
224,191,016
224,191,016
224,191,016

미수금(*)
-
-
13,023,912
13,023,912
13,023,912

미수수익(*)
-
-
1,359,517
1,359,517
1,359,517

보증금
-
-
4,983,571
4,983,571
4,983,571

합 계
-
289,532,725
293,977,386
583,510,111
583,727,435

금융부채

차입금
-
-
80,000,000
80,000,000
80,000,000

사채
-
61,162,431
-
61,162,431
60,971,003

미지급금
-
-
322,237
322,237
322,237

미지급비용
-
-
4,999,742
4,999,742
4,999,742

리스부채
-
-
2,627,954
2,627,954
2,627,954

합 계
-
61,162,431
87,949,933
149,112,364
148,920,936

(
*
) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다.

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분

수준별 공정가치 금액
합 계
장부금액

수준1
수준2
수준3

금융자산

현금및예치금
-
277,212,654
-
277,212,654
277,212,654

상각후원가측정증권(*)
-
178,363,009
-
178,363,009
178,274,739

대여금(*)
-
-
1,293,781
1,293,781
1,293,781

대지급금(*)
-
-
342,386
342,386
342,386

사모사채
-
-
49,232,753
49,232,753
49,232,753

신탁계정대(*)
-
-
375,221,155
375,221,155
375,221,155

미수금(*)
-
-
9,820,804
9,820,804
9,820,804

미수수익(*)
-
-
2,170,634
2,170,634
2,170,634

보증금
-
-
1,974,094
1,974,094
1,974,094

합 계
-
455,575,663
440,055,607
895,631,270
895,543,000

금융부채

차입금
-
-
90,000,000
90,000,000
90,000,000

사채
-
231,915,327
-
231,915,327
229,810,457

미지급금
-
-
148,650
148,650
148,650

미지급비용
-
-
7,768,495
7,768,495
7,768,495

리스부채
-
-
4,526,362
4,526,362
4,526,362

합 계
-
231,915,327
102,443,507
334,358,834
332,253,964

(
*
) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융상품
당기손익-공정가치측정지정금융상품
기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품
상각후원가
측정금융상품
합 계

금융자산

현금및예치금
-
-
-
191,102,057
191,102,057

유가증권
168,250,832
-
642,800
98,647,992
267,541,624

대여금
-
-
-
950,000
950,000

대지급금
-
-
-
64,262
64,262

사모사채
-
-
-
49,405,108
49,405,108

신탁계정대
-
1
-
224,191,016
224,191,017

미수금
-
-
-
13,023,912
13,023,912

미수수익
-
1
-
1,359,517
1,359,518

보증금
-
-
-
4,983,571
4,983,571

합 계
168,250,832
2
642,800
583,727,435
752,621,069

금융부채

차입금
-
1
-
80,000,000
80,000,001

사채
-
-
-
60,971,003
60,971,003

미지급금
-
-
-
322,237
322,237

미지급비용
-
1
-
4,999,742
4,999,743

리스부채
-
-
-
2,627,954
2,627,954

합 계
-
2
-
148,920,936
148,920,938

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융상품
당기손익-공정가치측정지정금융상품
기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품
상각후원가
측정금융상품
합 계

금융자산

현금및예치금
-
-
-
277,212,654
277,212,654

유가증권
81,794,546
-
664,000
178,274,739
260,733,285

대여금
-
-
-
1,293,781
1,293,781

대지급금
-
-
-
342,386
342,386

사모사채
-
-
-
49,232,753
49,232,753

신탁계정대
-
1
-
375,221,155
375,221,156

미수금
-
-
-
9,820,804
9,820,804

미수수익
-
1
-
2,170,634
2,170,635

보증금
-
-
-
1,974,094
1,974,094

합 계
81,794,546
2
664,000
895,543,000
978,001,548

금융부채

차입금
-
1
-
90,000,000
90,000,001

사채
-
-
-
229,810,457
229,810,457

미지급금
-
-
-
148,650
148,650

미지급비용
-
1
-
7,768,495
7,768,496

리스부채
-
-
-
4,526,362
4,526,362

합 계
-
2
-
332,253,964
332,253,966

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다
.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분

평가손익
거래손익
기타포괄손익
이자 및
배당손익 등
대손충당금환입

당기손익-공정가치측정금융자산
207,134
7,425,674
-
4,143,972
-

기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산

-
-
(21,200)
-
-

상각후원가측정금융자산
-
1
-
31,458,035
14,040,532

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(8,895,698)
-

합 계
207,134
7,425,675
(21,200)
26,706,309
14,040,532

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분

평가손익
거래손익
기타포괄손익
이자 및
배당손익 등
대손충당금환입

당기손익-공정가치측정금융자산
20,183,305
9,076,476
-
1,642,709
-

기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산

-
-
(52,400)
-
-

상각후원가측정금융자산
-
-
-
64,720,730
9,849,895

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(14,493,423)
-

합 계
20,183,305
9,076,476
(52,400)
51,870,016
9,849,895

7. 현금및예치금

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
연이자율(%)

제21(당)기

제20(전)기

보통예금

0.10

73,211,216

70,202,975

MMDA

0.10~0.95

110,448,586

206,516,515

기타

1.00~1.20

5,700,120

43,164

예치금

0.61

1,742,135

450,000

합 계

191,102,057

277,212,654

(2) 사용이 제한된 현금및예치금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된
현금및예치금
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

거래은행

제21(당)기

제20(전)기

사용제한내용

예치금

한국증권금융

200,000

450,000

담보 제공

한국씨티은행,
하나은행

1,542,135

-
신탁사업관련 압류(*)

합 계

1,742,135

450,000

(
*
) 신탁사업과 관련된 사항으로, 자세한 사항은 주석 27을 참조하시기 바랍니다.

8.
당기손익-공정가치측정증권

(1) 당기말 및 전기말 현재
당기손익-공정가치측정증권
의

내역은

다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

시장성 있는 주식
19,913,181
27,579,431

출자금
44,072,208
40,126,918

수익증권
104,265,443
9,083,072

회사채
-
4,989,900

신주인수권증서
-
15,225

합 계
168,250,832
81,794,546

(2) 당기 및 전기 중

당기손익-공정가치측정증권
의
변동
내역
은 다음과
같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

기초금액
81,794,546
30,416,473

취득금액
262,943,537
217,959,374

대체금액(*)
300,000
50,000

평가손익
207,134
20,183,305

처분금액
(176,994,385)
(186,814,606)

기말금액
168,250,832
81,794,546

(
*
) 당사의 지배력이 상실되어 종속기업에서 당기손익-공정가치측정증권으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재의

당
기손
익-공정가치
측정
증권 중

출자금의 내역은 다음과 같습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 주, 천원)

구 분

주식수
지분율
공정가치
당기손익
인식금액

오산랜드마크프로젝트(*)
50,000
5.00%
250,000
-

인천아트센터
50,000
12.50%
1
-

양지에스엘씨피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사
145,142
5.00%
1,481,900
(288,687)

동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사
20,000
1.44%
2,000,000
-

서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사
30,000
0.54%
300,000
-

카이트제삼호위탁관리부동산투자회사
107,000
9.96%
14,413,755
381,133

갤러리아포레
50,000
10.00%
1
-

케이피로지스틱피에프브이
587,520
17.28%
12,355,546
(642,159)

시공인포일피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

해운대육이육피에프브이(*)
198,000
19.80%
990,000
-

원트웬티파이브피에프브이
25,060
5.00%
3,250,000
-

마스턴제67호강남원피에프브이(*)
42,600
5.01%
426,000
-

엠스페이스한남피에프브이
25,020
5.00%
625,000
-

양산사송1피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사
5,000
0.18%
50,000
-

금실개발(*)
9,000
15.00%
45,000
-

엠스페이스대명피에프브이
99,000
19.80%
990,000
-

마스턴제88호속초PFV(*)
50,000
5.00%
250,000
-

마스턴제99호센터포인트강남
50,000
5.00%
250,000
-

파빌리온광명피에프브이
25,000
5.00%
250,000
-

두우레저개발(*)
90,000
15.00%
900,000
-

경주천군개발피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

관수피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

마스턴제127호로지스포인트대구
40,000
2.22%
200,000
-

마스턴제117호호법피에프브이(*)
170,000
5.00%
850,000
-

중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사
150,000
5.51%
1,500,000
-

화성동탄60피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

부울경물류프로젝트금융투자
1
0.01%
5
-

이든센트럴한남(*)
100,000
5.00%
500,000
-

제이엔엘(*)
9,000
15.00%
45,000
-

파빌리온남양주피에프브이(*)
80,000
8.00%
400,000
-

프로젝트원피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

합 계
44,072,208
(549,713)

(
*
) 해당 출자금에 대하여는 원금보장 약정이 있습니다.

<
제20(전)기
>

(단위: 주, 천원)

구 분

주식수
지분율
공정가치
당기손익
인식금액

부산파이낸스센터에이엠씨
3,500
3.50%
1
(17,499)

부산파이낸스센터피에프브이
336,000
3.50%
1
-

오산랜드마크프로젝트(*)
50,000
5.00%
250,000
-

인천아트센터
50,000
12.50%
1
(249,999)

양지에스엘씨피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사
145,142
5.00%
1,770,587
(227,438)

동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사
20,000
1.44%
2,000,000
-

서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사
30,000
0.54%
300,000
-

카이트제삼호위탁관리부동산투자회사
107,000
9.96%
14,032,622
481,072

갤러리아포레
50,000
10.00%
1
-

케이피로지스틱피에프브이
587,520

17.28%

12,997,705
10,060,105

시공인포일피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

해운대육이육피에프브이(*)
198,000
19.80%
990,000
-

원트웬티파이브피에프브이
25,060
5.00%
3,250,000
-

마스턴제67호강남원피에프브이(*)
42,600
5.01%
426,000
-

엠스페이스한남피에프브이
25,020
5.00%
625,000
-

양산사송1피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사
5,000
0.18%
50,000
-

금실개발(*)
9,000
15.00%
45,000
-

엠스페이스대명피에프브이
99,000
19.80%
990,000
-

마스턴제88호속초PFV(*)
50,000
5.00%
250,000
-

마스턴제99호센터포인트강남
50,000
5.00%
250,000
-

파빌리온광명피에프브이
25,000
5.00%
250,000
-

두우레저개발(*)
90,000
15.00%
900,000
-

합 계
40,126,918
10,046,241

(
*
) 해당 출자금에 대하여는 원금보장 약정이 있습니다.

9.
기타포괄손익-공정가치측정증권

(1) 당기말 및 전기말 현재
기타포괄손익-공정가치측정증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

시장성 없는 주식(*)
642,800
664,000

(
*
) 상기 지분증권은 단기매매목적이 아닌 장기적 관점의 전략적 목적으로 취득한 지분상품으로 취득시 기타포괄손익-공정가치측정증권으로 지정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중

기타포괄손익-공정가치측정증권의 변
동
내역
은
다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

기초금액
664,000
716,400

평가손익
(21,200)
(52,400)

기말금액
642,800
664,000

10. 상각후원가측정증권

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

유동화증권
98,717,094
178,358,179

대손충당금차감 전 장부금액
98,717,094
178,358,179

대손충당금
(69,102)
(83,440)

대손충당금차감 후 장부금액
98,647,992
178,274,739

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

기초금액
178,358,179
2,996,853

취득금액
701,441,344
482,916,754

상각금액
2,945,219
1,344,572

처분금액
(784,027,648)
(308,900,000)

기말금액
98,717,094
178,358,179

11. 관계기업등에대한투자자산
(1)

당기말 및 전기말 현재 관계기업등에대한투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주요
영업활동
종류

제21(당)기

제20(전)기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국자산캐피탈(주)
여신금융업
종속기업투자지분
100%
200,371,922
100%
100,371,922

카임전문투자형사모부동산투자신탁1
3호
(*1)

부동산투자업
관계기업투자지분
64%
5,403,780
64%
5,403,780

(주)중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사
부동산개발
종속기업투자지분
-
-
100%
300,000

주식회사 에이아이피안성(*2)
부동산개발
관계기업투자지분
10.5%
1,260
-
-

합 계
205,776,962

106,075,702

(
*1
)
당사는 지분율의 50%를 초과하여 보유하고 있으나, 성과를 결정하는 힘이 없고 의결권 행사 제한 조건이 있으므로 지배력이 없다고 판단하였습니다.

(
*
2) 당사는 지분율의 20% 미만을 보유하고 있으나, 의사결정기구에 참여가 가능하므로, 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업등에대한투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

기초금액
106,075,702
66,075,702

취득금액
100,301,260
42,600,000

처분금액
(300,000)
(2,600,000)

대체금액
(300,000)
-

기말금액
205,776,962
106,075,702

12. 대출채권

(1) 대여금
당기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대여금과 재건축ㆍ재개발사업 초기 사업비 투입 목적의 정비사업대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

장부금액
대손충당금
장부금액
대손충당금

임직원대여금
주택구입자금
860,000
-
1,169,589
-

주택전세자금
90,000
-
-
-

학자금
-
-
2,100
-

소 계
950,000
-
1,171,689
-

기타
정비사업대여금
-
-
152,615
(30,523)

합 계
950,000
-
1,324,304
(30,523)

(2) 대지급금
당기말 및 전기말 현재 대지급금 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

장부금액
대손충당금
장부금액
대손충당금

신탁사업 대지급금
80,294
(16,031)
444,046
(101,661)

(3) 사모사채
당기말 및 전기말 현재 사모사채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

장부금액
대손충당금
장부금액
대손충당금

기업어음(*)
49,405,108
-
49,232,753
-

(
*
)

「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제34조 제1항 제2호에 따른
특수관계자인 한국자산캐피탈(주)의 영업자금 확보를 위한 기업어음증권 보유내역입니다.

(4) 신탁계정대
당기 및 전기 중 신탁계정대와 신탁계정대 미수이자 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 신탁계정대

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

기초금액
447,579,531
1,036,242,691

투입
534,710,817
945,914,266

회수
(720,825,424)
(1,534,577,426)

기말금액
261,464,924
447,579,531

2) 신탁계정대 미수이자

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

기초금액
3,501,724
6,852,868

미수
이자발생

20,614,423
47,272,361

미수
이자회수

(21,437,121)
(50,623,505)

기말금액
2,679,026
3,501,724

대출채권의 대손충당금 및 장부금액 관련 세부내역은 주석 4.(2)-4)에 기술되어 있습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

비품
2,785,519
(2,500,026)
285,493
2,640,661
(2,313,690)
326,971

사용권자산
9,129,194
(6,359,710)
2,769,484
8,841,384
(4,243,107)
4,598,277

합 계
11,914,713
(8,859,736)
3,054,977
11,482,045
(6,556,797)
4,925,248

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분/폐기
감가상각
기말금액

비품
326,971
144,858
-
(186,336)
285,493

사용권자산
4,598,277
389,139
(6,382)
(2,211,550)
2,769,484

합 계
4,925,248
533,997
(6,382)
(2,397,886)
3,054,977

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분/폐기
감가상각
기말금액

비품
427,093
125,004
-
(225,126)
326,971

사용권자산
6,662,722
125,558
(27,384)
(2,162,619)
4,598,277

합 계
7,089,815
250,562
(27,384)
(2,387,745)
4,925,248

(3) 당기말 현재 유형자산의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
보험목적물
보험가입금액

화재보험
집기비품일체
1,620,173

화재보험
시설일체
1,017,739

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 현황은 다음과 같습니다.

<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

구 분

개별자산
장부금액
손상차손금액

회수가능액

평가방법

잔여
상각기간

당

기

누계액

개발비
차세대 통합시스템
952,033
-
-
사용가치
17개월

회원권
골프회원권
1,226,400
-
26,275
공정가치
비한정
내용연수

콘도회원권
135,500
-
92,126

소 계
1,361,900
-
118,401

합 계
2,313,933
-
118,401

<
제20(전)기
>

(단위: 천원)

구 분

개별자산
장부금액
손상차손금액

회수가능액

평가방법

잔여
상각기간

전

기

누계액

개발비
차세대 통합시스템
1,624,056
-
-
사용가치
29개월

회원권
골프회원권
1,226,400
-
26,275
공정가치

비한정

내용연수

콘도회원권
135,500
-
92,126

소 계
1,361,900
-
118,401

합 계
2,985,956
-
118,401

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
개발비
회원권
합 계

기초금액
1,624,056
1,361,900
2,985,956

상각
(672,023)
-
(672,023)

기말금액
952,033
1,361,900
2,313,933

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
개발비
회원권
합 계

기초금액
2,296,079
1,361,900
3,657,979

상각
(672,023)
-
(672,023)

기말금액
1,624,056
1,361,900
2,985,956

15. 리스

(1) 당기 및 전기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과같습니다.
<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액

처분액

감가상각비
기말금액

사용권자산

부동산
4,444,681
240,510
-
(2,067,518)
2,617,673

차량
153,596
148,629
(6,382)
(144,032)
151,811

합 계
4,598,277
389,139
(6,382)
(2,211,550)
2,769,484

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액

처분액

감가상각비
기말금액

사용권자산

부동산
6,422,233
56,070
-
(2,033,621)
4,444,682

차량
240,489
69,488
(27,384)
(128,998)
153,595

합 계
6,662,722
125,558
(27,384)
(2,162,619)
4,598,277

(2) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

리스부채

부동산
2,471,389
4,371,086

차량
156,565
155,276

합 계
2,627,954
4,526,362

(3) 당기 및 전

기 중 리스 인식 면제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

소액리스료
44,435
33,267

단기리스료
12,000
11,000

(4) 당기 및 전

기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

사용권자산의 감가상각비
2,211,550
2,162,619

리스부채에 대한 이자비용
123,179
186,993

단기리스료
12,000
11,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
44,435
33,267

(5) 당기 및 전기 리스로 인한
총 유출액
은

2,303,907천원
및 2,2
10,084천원입니다.

16. 차입부채

(1)
당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
만기일
이자율
제21(당)기
제20(전)기

케이알앤씨(*)
중장기대출
-
-
1
1

광대은행
운영자금대출
2022-01-28
2.85%
20,000,000
20,000,000

수협은행
기업일반자금대출
2022-01-29
3.05%
5,000,000
10,000,000

산업은행
운영자금대출
2022-04-08
2.09%
10,000,000
10,000,000

우리은행
기업운전자금대출
2022-04-21
2.86%
5,000,000
5,000,000

국민은행
기업일반운전자금대출
2022-05-31
2.94%
10,000,000
10,000,000

광주은행
기업일반자금대출
2021-05-31
3.01%
-
5,000,000

산업은행
운영자금대출
2022-06-22
2.39%
20,000,000
20,000,000

대구은행
기업일반운전자금대출
2022-10-23
3.19%
10,000,000
10,000,000

합 계
80,000,001
90,000,001

(
*
) 동 차입금은 양평공원묘지사업과 관련된 특정차입금으로,해당 사업에서 회수된신탁계정대 및 미수이자 범위 내에서 동 차입금에 대한 상환의무를 부담하며, 신탁사업 관계인 간에 체결한 토지신탁사업약정서 제7조 제4항에 의거하여 차입처의 회수불가능한 채권이 발생할 경우 동 잔여채무에 대한 연결실체의 상환의무는 없습니다. 상기 차입금과 관련된 신탁계정대(당기손익-공정가치측정 자산)와 함께 회계불일치
해소를 위하여 동 차입금도 당기손익-공정가치측정 부채로 지정하였습니다. 한편 차입처인
(주)케이알앤씨는 당기말 기준 채권잔액은 16,795백만원으로 주장하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
제21(당)기
제20(전)기

제3-2회 무보증공모사채
2018-11-12
2021-11-12
3.924%
-
35,000,000

사채할인발행차금
-
(29,818)

제5회 무보증사모사채
2019-03-27
2021-09-27
3.550%
-
80,000,000

사채할인발행차금
-
(36,753)

제6-1회 무보증공모사채
2019-06-28
2021-06-28
3.068%
-
54,000,000

사채할인발행차금
-
(36,512)

제6-2회 무보증공모사채
2019-06-28
2022-06-28
3.417%
61,000,000
61,000,000

사채할인발행차금
(28,997)
(86,460)

차감 잔액
60,971,003
229,810,457

17. 종업원급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직연금 두 가지 제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형퇴직급여제도
당기 및 전기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

퇴직급여(확정기여형)
64,123
72,550

(2) 확정급여형퇴직급여제도
1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

확정급여채무의 현재가치
8,183,573
8,017,337

사외적립자산의 공정가치
(5,406,309)
(5,652,757)

합 계
2,777,264
2,364,580

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

기초금액
8,017,337
7,362,582

당기근무원가
1,299,358
1,362,694

이자비용
192,895
171,548

재측정요소

(*)

27,970
(123,507)

퇴직금 지급액
(1,353,987)
(763,195)

전입액
-
7,215

기말금액
8,183,573
8,017,337

(
*
)
당기 재측정요소는 재무적가정 변동에 따른
보
험수리적이익 155,152천원, 경험조정으로 인한 손실 183,122천원으로

구성되어 있으며, 전기 재측정요소는 재무적가정 변동에 따른 보험수리적이익 52,880천원, 경험조정으로 인한 이익 70,627천원으로 구성되어 있습니다.

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

기초금액
5,652,757
5,104,195

사용자기여금
1,066,512
1,085,207

이자수익
148,158
131,247

재측정요소
(109,132)
(69,303)

퇴직금 지급액
(1,351,986)
(605,804)

전입액
-
7,215

기말금액
5,406,309
5,652,757

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

정기예금 등
5,406,309
5,652,757

5

) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습 니다.

(단위: %)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

할인율
3.02
2.49

미래임금상승률
4.50
4.20

6) 민감도 분석
당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같습니다.

① 할인율

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

적용된 가정에 따른 현재가치
8,183,573
8,017,337

1% Point 증가
7,588,109
7,400,359

1% Point 감소
8,886,312
8,747,321

② 임금인상률

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

적용된 가정에 따른 현재가치
8,183,573
8,017,337

1% Point 증가
8,868,996
8,727,471

1% Point 감소
7,590,241
7,403,883

7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

1년 미만

2,217,726

1,860,593

1년~2년 미만

575,677

597,887

2년~5년 미만

1,021,140

1,054,753

5년~10년 미만

1,391,528

1,446,648

10년 이상

2,977,502

3,057,456

합 계

8,183,573

8,017,337

8) 당기말 및 전기말 평가 시 적용한 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각
10.37년과
10.36년입니다.

18. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

복구충당부채
873,100
715,300

토지신탁충당부채
3,378,499
981,463

기타충당부채
5,406
-

합 계
4,257,005
1,696,763

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
전입
사용
기말금액

복구충당부채
715,300
157,800
-
873,100

토지신탁충당부채
981,463
2,615,379
(218,343)
3,378,499

기타충당부채
-
5,406
-
5,406

합 계
1,696,763
2,778,585
(218,343)
4,257,005

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
전입
환입
사용
기말금액

복구충당부채
659,230
56,070
-
-
715,300

토지신탁충당부채
1,380,538
14,494
-
(413,569)
981,463

신탁위험충당부채
990,000
-
(990,000)
-
-

기타충당부채
475,000
-
(95,000)
(380,000)
-

합 계
3,504,768
70,564
(1,085,000)
(793,569)
1,696,763

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

발행주식수(*1)
자기주식(*2)
유통주식수
발행주식수(*1)
자기주식(*2)
유통주식수

기초주식수
123,977,752
1,610,697
122,367,055
112,853,251
1,608,240
111,245,011

기말주식수
123,977,752
1,610,697
122,367,055
123,977,752
1,610,697
122,367,055

액면가
500
500

기말자본금
61,988,876,000
61,988,876,000

(
*
1)

2020년 3월 주주총회에서 주식배당을 결의하여 발행주식수가 112,853,251주에서 123,977,752주로 변동되었습니다.

(
*
2) 주식배당시 발생한 단주 매입 및 전기 이전의 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다.

(2) 당사는 당기 중 주주총회에서 보통주 1주당 220원(총 배당금 269억원)을 결의하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

기초금액
130,837,249
130,874,787

주식배당
-
(37,538)

기말금액

130,837,249
130,837,249

당
기말

및

전기말

현재

자본잉여금은

모두

주식발행초과금으로

구성되어

있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

자기주식
(12,591,258)
(12,591,258)

20. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제21(당)기

제20(전)기

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익

(1,786,757)

(1,770,688)

확정급여제도의 재측정요소

(1,660,593)

(1,556,669)

합 계

(3,447,350)

(3,327,357)

21. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기
비고

이익준비금
14,664,358
11,972,282
법정적립금(*1)

대손준비금
21,608,654
112,982,727
임의적립금

신탁사업적립금
67,096,902
54,839,626
임의적립금(*2)

임의적립금
1,000,000
1,000,000
임의적립금(*3)

미처분이익잉여금
481,411,639
350,335,024

합 계
585,781,553
531,129,659

(
*
1)
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(
*
2)
금융투자업규정에 의한 "부동산신탁업자의 회계처리기준" 제7조에 따라 납입자본금에 달할 때까지 매년 당기순이익의 10분의 1이상을 신탁사업적립금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 적립금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(
*
3)
신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률에 따라 신용정보 주체에게 피해를 입힐 경우 손해배상
책임의 이행을 위하여 준비금(임의적립금)입니다.

(2) 대손준비금
1) 대손준비금 잔액

당사는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독 목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정에서 규정하는 대출채권 등의 각 호별로 금융투자업규정 상의 최소적립률을 적용하여 결정한 금액으로 산출합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

대손준비금 적립액
21,608,654

112,982,727

대손준비금 환입 예정액
12,100,589

91,374,073

대손준비금 예정 잔액
9,508,065

21,608,654

2) 대손준비금 적립액 및 대손준비금 반영 후 조정이익

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

대손준비금 전입전 당기순이익
81,572,645

122,572,760

대손준비금 환입 필요액
12,100,589

91,374,073

대손준비금 반영후 조정이익
93,673,234

213,946,833

(3) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

구 분
(단위: 천원)

제21(당)기
제20(전)기

처분예정일: 2022년 3월 24일
처분확정일: 2021년 3월 25일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
481,411,639
350,335,024

1. 전기이월미처분이익잉여금
399,838,994
227,762,264

2. 당기순이익
81,572,645
122,572,760

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액
12,100,589
91,374,073

1. 대손준비금 환입액
12,100,589
91,374,073

Ⅲ. 이익잉여금처분액
37,757,225
41,870,103

1. 이익준비금
2,692,075
2,692,075

2. 현금배당
 - 주당배당금
 당기: 220원
 전기: 220원
26,920,752
26,920,752

3. 신탁사업적립금
8,157,265
12,257,276

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
455,742,136
399,838,994

(4) 배당금
당기 및 전기의 보통주 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

발행주식수
123,977,752
123,977,752

유통주식수
122,367,055
122,367,055

주당액면금액
500
500

액면배당률
44%
44%

주당 현금배당금(배당률)
220(44%)
220(44%)

주당 주식배당금(배당률)
0(0%)
0(0%)

배당금합계
26,920,752,100
26,920,752,100

당기순이익
81,572,645,207
122,572,760,121

현금배당성향
33.00%
21.96%

22. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기 및 전기의 기본주당이익은 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위:
주, 원
)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

보통주당기순이익
81,572,645,207
122,572,760,121

대손준비금 적립후 당기순이익
93,673,233,565
213,946,833,516

가중평균유통보통주식수

122,367,055
122,367,055

기본주당이익
667
1,002

대손준비금 적립후 주당이익
766
1,748

(2) 가중평균유통보통주식수

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

유통주식수
가중치
가중평균
유통보통주식수
유통주식수
가중치
가중평균
유통보통주식수

전기이월

123,977,752

365/365

123,977,752

123,977,752
366/366
123,977,752

자기주식(*)

(1,610,697)

365/365

(1,610,697)

(1,610,697)
366/366
(1,610,697)

합 계

122,367,055

122,367,055

122,367,055

122,367,055

(
*
) 주식배당시 발생한 단주 매입 및 전기 이전의 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다.

(3) 희석주당이익

당기말 및 전기말 현재 희석화효과를 발생시키는 증권이 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

23. 영업수익

당기 및 전기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 고객과의 계약에서 인식한 수익
1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

신탁보수
토지신탁
77,084,539
89,871,565

관리신탁
94,203
50,138

처분신탁
31,500
140,900

담보신탁
5,413,465
7,744,229

분양관리신탁
1,080,547
670,936

소 계
83,704,254
98,477,768

대리사무보수
7,118,753
5,703,548

리츠업무보수
10,506,148
3,930,064

기타
5,452,727
2,839,205

합 계
106,781,882
110,950,585

2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
일시 수익인식
기간안분 수익인식
합 계

신탁보수
토지신탁
-
77,084,539
77,084,539

관리신탁
-
94,203
94,203

처분신탁
31,500
-
31,500

담보신탁
5,413,465
-
5,413,465

분양관리신탁
-
1,080,547
1,080,547

소 계
5,444,965
78,259,289
83,704,254

대리사무보수
-
7,118,753
7,118,753

리츠업무보수
7,258,210
3,247,938
10,506,148

기타
-
5,452,727
5,452,727

합 계
12,703,175
94,078,707
106,781,882

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
일시 수익인식
기간안분 수익인식
합 계

신탁보수
토지신탁
-
89,871,565
89,871,565

관리신탁
-
50,138
50,138

처분신탁
140,900
-
140,900

담보신탁
7,744,229
-
7,744,229

분양관리신탁
-
670,936
670,936

소 계
7,885,129
90,592,639
98,477,768

대리사무보수
-
5,703,548
5,703,548

리츠업무보수
941,123
2,988,941
3,930,064

기타
-
2,839,205
2,839,205

합 계
8,826,252
102,124,333
110,950,585

(2) 유가증권관련이익

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

당기손익-공정가치측정증권처분이익
7,528,696
9,214,120

당기손익-공정가치측정증권평가이익
3,797,664
20,764,031

상각후원가측정증권처분이익

1
-

상각후원가측정증권대손충당금환입

14,339
-

합 계
11,340,700
29,978,151

(3) 이자수익

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

상각후원가측정금융자산이자수익

채권이자
4,987,594
1,883,065

예금이자
733,886
641,176

신탁계정대이자
23,496,793
54,136,388

기타이자
2,239,762
8,060,101

소 계
31,458,035
64,720,730

당기손익-공정가치측정증권이자수익

채권이자
393,273
504,149

합 계
31,851,308
65,224,879

(4) 대출채권관련이익

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

대손충당금환입
14,061,936
10,073,492

(5) 기타영업수익

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

당기손익-공정가치측정증권배당금수익(*)
802,697
1,138,399

기타배당금수익
51,923
161

분배금수익
2,896,079
-

신탁위험충당부채환입액
-
990,000

기타충당부채환입액
-
95,000

기타대손충당금환입
12,398
-

합 계
3,763,097
2,223,560

(
*
) 당기손익-공정가치측정증권 중 출자금에 투자하여 발생한 수익입니다.

24. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(1) 수수료비용

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

기타수수료비용
98,189
49,828

(2) 유가증권관련손실

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

당기손익-공정가치측정증권처분손실
103,023
137,644

당기손익-공정가치측정증권평가손실
3,590,530
580,726

상각후원가측정증권대손충당금전입
-
81,042

합 계
3,693,553
799,412

(3) 이자비용

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

차입금이자
2,424,075
3,804,776

사채이자
6,348,444
10,501,654

리스이자
123,179
186,993

합 계
8,895,698
14,493,423

(4) 대출채권관련손실

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

대손상각비
-
92,080

(5) 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

급여
21,294,062
23,411,822

퇴직급여
1,408,218
1,475,545

복리후생비
2,718,690
2,628,991

전산운용비
188,729
218,066

임차료
1,065,584
1,039,063

지급수수료
1,936,274
1,553,806

접대비
1,517,758
1,000,834

광고선전비
186,339
145,063

감가상각비
186,336
225,126

조사연구비
1,454,858
2,233,772

연수비
63,022
71,473

무형자산상각비
672,023
672,023

세금과공과금
1,785,271
2,008,592

판매부대비
4,200
125,120

등기소송비 및 공고비
740,880
518,367

회의비
279,994
289,314

인쇄비
23,658
11,596

여비교통비
196,067
196,245

차량유지비
89,602
68,779

소모품비
22,731
32,172

보험료
152
148

행사비
29,196
33,740

리스사용권자산상각비
2,211,550
2,162,619

합 계
38,075,194
40,122,276

(6) 기타영업비용

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

토지신탁충당부채전입액(*)
2,615,379
14,494

기타충당부채전입액
5,406
-

기타대손상각비
48,140
50,474

기타
1,232,003
36,840

합 계
3,900,928
101,808

(
*
) 신탁사업과 관련된 소송충당부채로서, 자세한 사항은 주석 28을 참조하시기 바랍니다.

25. 영업외손익

당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 영업외수익

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

기타
659,290
346,914

(2) 영업외비용

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

종속회사투자지분처분손실
1,290
6,108

기부금
2,063,985
37,605

리스해지손실
929
-

기타
24,816
8,306

합 계
2,091,020
52,019

26
. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

법인세부담액
31,807,113
35,786,143

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
390,904
(23,040)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,105,341)
4,751,310

자본에 직접 반영된 법인세
38,309
(437)

법인세비용
30,130,985
40,513,976

유효법인세율
26.97%
24.84%

(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익

(21,200)

5,130

(16,070)

(52,400)
12,681
(39,719)

확정급여제도의 재측정요소

(137,102)

33,179

(103,923)

54,204
(13,118)
41,086

합 계

(158,302)

38,309

(119,993)

1,804
(437)
1,367

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

법인세비용차감전순이익
111,703,630
163,086,736

적용세율에 따른 세부담액
26,570,279
39,004,990

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(608,563)
(4,399)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
1,289,083
407,844

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
390,904
(23,040)

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세
2,610,975
1,128,580

기타
(121,693)
1

법인세비용
30,130,985
40,513,976

유효세율
26.97%
24.84%

(4) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

기초 이연법인세자산(부채)
(2,291,746)
2,459,564

손익계산서에 반영된 이연법인세
2,067,032
(4,750,873)

자본에 반영된 이연법인세
38,309
(437)

기말 이연법인세자산(부채)
(186,405)
(2,291,746)

(5) 당기 및 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<
제21(당)기
>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

확정급여채무
1,834,938
33,945
6,769
1,875,652

사외적립자산
(1,286,796)
33,230
26,410
(1,227,156)

당기손익-공정가치측정평가손익
(5,427,712)
2,068,668
-
(3,359,044)

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익
434,430
16,927
5,130
456,487

상각후원가측정증권
20,192
(3,470)
-
16,722

미지급비용
1,619,954
(531,148)
-
1,088,806

복구충당부채
173,102
38,188
-
211,290

신탁위험충당부채
237,514
581,391
-
818,905

무형자산손상차손
31,039
-
-
31,039

리스사용권자산
(1,112,783)
442,568
-
(670,215)

리스부채
1,095,380
(459,415)
-
635,965

사모사채
(11,671)
(153,852)
-
(165,523)

기타손상차손(보증금)
72,557
-
-
72,557

현재가치할인차금(보증금)
13,201
-
-
13,201

당기손익-공정가치측정지정금융자산평가손실
14,909
-
-
14,909

합 계
(2,291,746)
2,067,032
38,309
(186,405)

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

확정급여채무
1,640,145
224,682
(29,889)
1,834,938

사외적립자산
(1,154,044)
(149,523)
16,771
(1,286,796)

당기손익-공정가치측정평가손익
(605,666)
(4,822,046)
-
(5,427,712)

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익
550,704
(128,955)
12,681
434,430

상각후원가측정증권
580
19,612
-
20,192

미지급비용
1,096,299
523,655
-
1,619,954

복구충당부채
159,533
13,569
-
173,102

신탁위험충당부채
688,620
(451,106)
-
237,514

무형자산손상차손
31,039
-
-
31,039

리스사용권자산
(1,612,379)
499,596
-
(1,112,783)

리스부채
1,564,066
(468,686)
-
1,095,380

사모사채
-
(11,671)
-
(11,671)

기타손상차손(보증금)
72,557
-
-
72,557

현재가치할인차금(보증금)
13,201
-
-
13,201

당기손익-공정가치측정지정금융자산평가손실
14,909
-
-
14,909

합 계
2,459,564
(4,750,873)
(437)
(2,291,746)

27. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 장기차입금 및 하자보수이행보증과 관련하여 견질담보로 제공된 수표ㆍ어음내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공처
액면금액
제공목적

어음 1매
(주)케이알앤씨
17,000,000
장기차입금 담보

수표 1매, 어음 1매
(주)케이알앤씨
백지
장기차입금 담보

(2) 우리사주조합의 우리사주취득자금대출에 대한 담보제공을 위하여 당사가 한국증권금융에 예치한
200백만원
에 대해 한국증권금융이 예금근질권을
설
정하였습니다.

(3) 당기말 당사는 시공사의 책임준공의무 미이행시 책임준공의무를 부담하고, 당사가 책임준공의무를 이행하지 못할 경우 대출금융기관에 발생한 손해를 배상하는 의무를 부담하는 책임준공관리형토지신탁사업(
중구을지로5가 사업 등 12건, 준공사업장 제외
)을 진행 중에 있습니다.
당기말 기준 책임준공 관리형토지신탁 사업에 투입된 PF대출금융기관의 총 PF대출금액은 435,004백만원입니다.
당사의 손해배상액은당사의 책임준공미이행으로 인하여 발생한 손해인지 여부를 판단 후 결정되는 사항
입니다.
당기말 기준 진행중인 사업의 공정진행상 당사가 책임준공의무를 부담할 리스크는 낮을 것으로 판단되며 손실금액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였으며, 사업장별 공정진행을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다.

(4) 당사는 카임글로벌벨류전문투자형사모부동산투자신탁 2호
와 카임글로벌코어일반사모부동산투자신탁1호가 통화선도계약상의 채무를 이행하지 못할 경우 자금부족액을 지급하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 8,690,697백만원, 서울보증보험으로부터 96,362백만원에 대하여 보증을 제공받고 있습니다.

당기말 현재 당사는 정비사업에서의 이주비 대출보증 신청을 위해 사업시행자와 대행자가 연대하여 대출금을 상환한다는 내용의 확약서를 주택도시보증공사에 제출하였습니다. 

(6) 토지신탁의 소송 결과 신탁재산 한도로 용역비를 지급하여야 한다는 판결이 선고되었으나 수탁자 고유재산에 압류처분이 되었고, 당사는 인용 결정에 불복하여 이의 신청 중입니다.

28. 계류중인 소송사건

당기말 현재 신탁사업과 관련되어 진행중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제소
피소

사건수
34건
206건

소송금액
65,819,905,199원
235,535,357,737원

현재 계류중인 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 신탁사업과 관련된 소송은
패소시
판결원리금이 신탁계정에서 지급되거나 신탁관계인에게 구상가능하며 당사의 고유계정에 미치는 영향은 제한적입니다.

단, 현재 계류중인 소송사건중 패소로 인해 고유계정에 영향을 미칠 것으로 예상되는경우에는 충당부채를 설정하였습니다.

29. 차입한도약정

당사는 영업자금조달을 위하여 금융기관과 차입한도약정을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 동 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융회사명
차입종별
약정금액
차입금액
자금의 용도

산업은행
한도대출
30,000,000
-
영업용 자금

우리은행
한도대출
8,000,000
-
영업용 자금

신한은행
한도대출
30,000,000
-
영업용 자금

농협은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

국민은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

수협은행
한도대출
5,000,000
-
영업용 자금

하나은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

대구은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

부산은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

합 계
123,000,000
-

30. 특수관계자

(1) 최대주주 현황
당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)엠디엠(지분율 28.39%) 입니다.

(2) 종속기업 현황

회사명
지분율(%)

한국자산캐피탈(주)
100.0

(3) 관계기업 현황

회사명
지분율(%)

카임전문투자형사모부동산투자신탁13호
64.0

주식회사 에이아이피안성
10.5

(4)
당기말 현재
당사의 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는

특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)엠디엠

종속기업
한국자산캐피탈(주)

관계기업
카임전문투자형사모부동산투자신탁13호, 주식회사 에이아이피안성

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스, (주)엠디엠에프엔씨, (주)엠앤케이,
엠스페이스한남피에프브이 주식회사, 엠스페이스대명피에프브이 주식회사,
원트웬티파이브피에프브이 주식회사, (주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사, 이강성, 이동준

(5) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
거래내역
제21(당)기
제20(전)기

수익
비용
수익
비용

유의적인 영향력을
행사하는 기업

(주)엠디엠

신탁계약 등

878,049

-

73,171

-

종속기업

한국자산캐피탈(주)

사채이자, 신탁계약 등

2,193,739

-

568,493

-

(주)카이트제십육호위탁관리부동산투자회사(*)

신탁계약 등

-

-

466,123

-

(주)카이트제십팔호위탁관리부동산투자회사(*)

신탁계약 등

-

-

477,498

-

관계기업

주식회사 에이아이피안성

신탁계약 등

1,111

-

-

-

기타특수관계자

(주)엠디엠플러스

신탁계약, 부동산컨설팅용역,
고객외식이용권 외

4,981,674

243,827

3,873,746

379,109

(주)엠앤케이

신탁계약 등

1,057,600

-

957,600

-

(주)엠디엠에프엔씨

복리후생비 외

-

237,833

-

224,840

(주)엠디엠아트

시설유지보수 등

-

-

-

1,600

엠스페이스대명피에프브이 주식회사

신탁계약 등

1,207,736

-

1,321

-

엠스페이스한남피에프브이 주식회사

신탁계약 등

376,400

-

30,000

-

원트웬티파이브피에프브이 주식회사

신탁계약 등

125,000

-

72,218

-

(주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사

신탁계약 등

14,579

-

-

-

한국부동산개발협회(*)

협회 연회비, 직무교육비 등

-

-

-

7,000

이강성

신탁심의 위원회비

-

1,400

-

3,300

이동준

신탁심의 위원회비

-

4,000

-

3,800

합 계

10,835,888

487,060

6,520,170

619,649

(
*
) 전기 중 당사의 지배력이 상실되어 종속기업에서 제외되었으며, 동 거래내역은 제외되기 전 거래내역입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권/채무내역
제21(당)기

제20(전)기

채권
채무
채권
채무

유의적인 영향력을행사하는 기업
(주)엠디엠

선수금

-

328,780

-

346,829

종속기업
한국자산캐피탈(주)

기업어음(*1)

49,405,108

-

49,232,753

-

관계기업
주식회사 에이아이피안성

선수금

-

8,889

-

-

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스
미수금(*2)

452,828

-

380,983

-

선수금

-

274,885

-

335,474

(주)엠앤케이
선수금

-

774,900

-

142,800

엠디엠에프엔씨
미지급비용

-

896

-

78,678

엠스페이스대명피에프브이 주식회사
미수금(*3)

689,057

-

-

-

선수금

-

-

-

8,679

엠스페이스한남피에프브이 주식회사
선수금

-

60,000

-

-

원트웬티파이브피에프브이 주식회사
선수금

-

3,750

-

8,750

엠프라퍼티제1호위탁관리

미수금(*4)

14,579

-

-

-

합 계
50,561,572
1,452,100

49,613,736

921,210

(
*1) 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제34조 제1항 제2호에 따른 기업어음증권 매입 내역입니다.
(
*2) 당기말 현재 (주)엠디엠플러스에 대한 채권에 대하여 설정되어 있는 대손충당금은 800천원이며, 당기 중 인식한 기타대손상각비는 95천원입니다.
(
*3) 당기말 현재 엠스페이스대명피에프브이 주식회사에 대한 채권에 대하여 설정되어 있는 대손충당금은 1,218천원이며, 당기 중 인식한 기타대손상각비는 1,218천원입니다.
(
*4) 당기말 현재 엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사에 대한 채권에 대하여 설정되어 있는 대손충당금은 25천원이며, 당기 중 인식한 기타대손상각비는 25천원입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

단기급여
3,477,760
3,042,624

퇴직급여
209,155
256,860

합 계
3,686,915
3,299,484

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

(8) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 거래
1) 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

구 분
내역
제21(당)기
제20(전)기

채권
채무
채권
채무

임직원
주택자금 대여 등
950,000
-
1,171,689
-

상기 특수관계자에 대한 채권과 관련하여 당기말 현재 설정되어 있는 대손충당금은 없습니다.

2) 거래내역

(단위: 천원)

구 분
내역
제21(당)기
제20(전)기

수익
비용
수익
비용

임직원
주택자금 대여 등(*)

26,644

-

33,242
-

(
*
) 임직원에 대한 주택자금 대여금 및 동 채권에 대한 이자수익입니다.

3) 담보제공내역

(단위: 천원)

특수관계구분
구 분
담보제공자산
장부가액
담보설정액
제공처

기타특수관계자
임직원
예치금
200,000
200,000
한국증권금융

(9) 당
기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
거래내용
기초금액
증가
감소
기타
기말금액

종속기업
한국자산캐피탈(주)
자금대여(*1)

49,232,753

107,590,260

(109,460,279)

2,042,374

49,405,108

한국자산캐피탈(주)
유상증자

100,371,922

100,000,000

-

-

200,371,922

(주)중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사

(
*
2)

현금출자

300,000

-

-

(300,000)

-

(주)카이트제이십호위탁관리부동산투자회사(*3)
현금출자

-

300,000

(300,000)

-

-

관계기업
주식회사 에이아이피안성
현금출자

-

1,260

-

-

1,260

(
*
1)
「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제34조 제1항 제2호에 따른
특수관계자인 한국자산캐피탈(주)의 영업자금 확보를 위한 기업어음증권 보유내역입니다.

기타 항목은 유효이자율법에 따른 상각액 입니다. 

(
*
2)
당기 중 당사의 지배력이 상실되어 종속기업에서 제외되었으며, 잔여지분은 당기손익-공정가치측정증권으로 대체되었습니다.
(
*
3) 당기 중 당사의 지배력이 상실되어 종속기업에서 제외되었습니다.

<제20(전)기>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
거래내용
기초금액
증가
감소
기타
기말금액

종속기업

한국자산캐피탈(주)

유상증자
60,371,922
40,000,000
-
-
100,371,922

자금대여(*1)
-
118,499,424
(69,805,165)
538,494
49,232,753

(주)이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사(*2)
현금출자
300,000
-
(250,000)
(50,000)
-

(주)카이트제십육호위탁관리부동산투자회사(*3)
현금출자
-
1,000,000
(1,000,000)
-
-

(주)카이트제십칠호위탁관리부동산투자회사(*3)
현금출자
-
1,000,000
(1,000,000)
-
-

(주)카이트제십팔호위탁관리부동산투자회사(*3)
현금출자
-
300,000
(300,000)
-
-

(주)중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사
현금출자
-
300,000
-
-
300,000

기타특수관계자
원트웬티파이브피에프브이 주식회사
현금출자
250,000
3,000,000
-
-
3,250,000

엠스페이스한남피에프브이 주식회사
현금출자
-
625,000
-
-
625,000

엠스페이스대명피에프브이 주식회사
현금출자
-
990,000
-
-
990,000

(
*
1)
「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제34조 제1항 제2호에 따른
특수관계자인 한국자산캐피탈(주)의 영업자금 확보를 위한 기업어음증권 보유내역입니다.

기타 항목은 유효이자율법에 따른 상각액 입니다. 

(
*

2)
전기 중 당사의 지배력이 상실되어 종속기업에서 제외되었으며, 잔여지분은 당기손익-공정가치측정증권으로 대체되었습니다.

(
*
3)
전기 중 당사의 지배력이 상실되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(10) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 30의 (8)-3) 외에는 없습니다. 또한, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

당기순이익
81,572,645
122,572,760

조정:

이자수익
(31,851,308)
(65,224,879)

이자비용
8,895,698
14,493,423

배당금수익

(854,620)

(1,138,560)

분배금수익

(2,896,079)

-

법인세비용
30,130,985
40,513,976

당기손익-공정가치측정증권평가이익
(3,797,664)
(20,764,031)

당기손익-공정가치측정증권평가손실
3,590,530
580,726

대손상각비
-
92,080

대손충당금환입
(14,061,936)
(10,073,492)

기타대손상각비
48,140
50,474

기타대손충당금환입
(12,398)
-

토지신탁충당부채전입액
2,615,379
14,494

기타충당부채전입액
5,406
-

상각후원가측정증권대손충당금전입
-
81,042

상각후원가측정증권대손충당금환입
(14,339)
-

감가상각비
186,336
225,126

리스사용권자산상각비
2,211,550
2,162,619

무형자산상각비
672,023
672,023

퇴직급여
1,344,095
1,402,995

기타충당부채환입액
-
(95,000)

신탁위험충당부채환입액
-
(990,000)

종속회사투자지분처분손실
1,290
6,108

리스해지손실
929

상각후원가측정증권처분이익
(1)
-

소 계
(3,785,984)
(37,990,876)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

당기손익-공정가치측정증권의 증가
(85,937,112)
(31,144,768)

사모사채의 증가
(172,356)
(48,694,259)

대지급금의 감소
363,753
19,675

신탁계정대의 감소
167,152,165
588,663,160

신탁보수미수금의 감소(증가)
(2,843,165)
107,407

선급비용의 감소(증가)
34,230
(10,269)

확정급여채무의 감소
(1,353,987)
(763,195)

사외적립자산의 감소(증가)
285,474
(475,016)

대여금의 감소
374,304
208,868

미지급금의 증가
173,586
148,650

미지급비용의 증가(감소)
(2,719,286)
2,324,614

선수금의 증가(감소)
5,212,236
(1,655,880)

선급제세의 감소
27,101
321,986

기타보증금의 감소(증가)
(2,938,650)
536,300

미수금의 증가
(380,759)
-

제세금예수금의 증가(감소)
1,048,028
(451,321)

토지신탁충당부채의 감소
(218,343)
(413,569)

기타충당부채의 감소
-
(380,000)

기타유동부채의 감소
-
(3,000)

소 계
78,107,219
508,339,383

영업에서 창출된 현금
155,893,880
592,921,267

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내역
제21(당)기
제20(전)기

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익
(21,200)
(52,400)

당기손익-공정가치측정증권 대체
(300,000)
(50,000)

확정급여제도의 재측정요소
(137,102)
54,204

복구충당부채의 증가
157,800
56,070

사용권자산
383,686
98,175

주식배당
-
5,562,251

대손준비금 환입
91,374,073
23,497,264

대출채권의 제각
(18,962,443)
-

(4)
당기 및 전기 중 재무활동으로부터 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<제21(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
순현금흐름
비현금변동
기말금액

차입금
90,000,001
(10,000,000)
-
80,000,001

사채
229,810,457
(169,000,000)
160,547
60,971,004

리스부채
4,526,362
(2,124,293)
225,885
2,627,954

재무활동으로부터의 총부채
324,336,820
(181,124,293)
386,432
143,598,959

<제20(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
순현금흐름
비현금변동
기말금액

차입금
162,129,648
(72,129,647)
-
90,000,001

사채
324,520,737
(95,000,000)
289,720
229,810,457

리스부채
6,463,081
(1,978,824)
42,105
4,526,362

재무활동으로부터의 총부채
493,113,466
(169,108,471)
331,825
324,336,820

32. 코로나19(COVID-19)의 영향
코로나19의 확산은 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있음에도 불구하고 세계 경제에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. 이에 따라 당사는 코로나19 영향도가 높은 사업관련 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실 측정 대상(손상 미인식) 확대 적용 등 향후 증가할 신용리스크에 선제적으로 대응하였습니다. 한편 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. 향후에도 당사는 코로나19가 경제 전체에 미치는 영향의 지속기간과 정부의 정책 등을 종합적으로 고려하여 기대신용손실에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다.

※ 상세한 주석사항 등은 정기주주총회일의 1주간 전에 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

※ 상기 내용은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 이익잉여금 처분계산서(안) 참조

<배당 관련 참고사항>

과목
21기
20기

주식배당
주식배당율(%)
0
0

1주당 배당주식수
0
0

현금배당
주당배당금(원)
220
220

배당금총액(원)
26,920,752,100
26,920,752,100

시가배당율(%)
5.2
5.2

□ 이사의 선임

■제2호 의안 : 이사 선임의 건

제2-1호 : 사내이사 선임의 건 (후보 : 김규철)

제2-2호 : 사외이사 선임의 건 (후보 : 김충식)

제2-3호 : 사외이사 선임의 건 (후보 : 민상기)
 제2-4호 : 사외이사 선임의 건 (후보 : 이건기)

가. 후보자 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김규철
1960.9.8
-
-
-
이사회

김충식
1954.2.7
사외이사
-
-
이사회

민상기
1955.1.4
사외이사
-
-
이사회

이건기
1955.3.13
사외이사
-
-
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김규철
한국자산신탁(주) 대표이사
2010~2012
2012~2017
2018~현재

한국자산신탁 부사장
한국자산신탁 대표이사 사장
한국자산신탁 대표이사 부회장

없음

김충식
가천대학교 특임부총장
2011~2013
2014~2015
2016~현재
2020~현재
2020~현재
정부 방송통신위 상임위원(부위원장)
가천대학교 신문방송학과 교수
가천대학교 특임 부총장
(사)한일미래포럼 이사장
한국자산신탁 사외이사(감사위원)
없음

민상기
한국자산신탁 사외이사
2006~2020
2016~2020
2020~현재
건국대학교 바이오산업공학과 교수
건국대학교 총장
한국자산신탁 사외이사(감사위원)
없음

이건기
前 해외건설협회 회장
2018~2021
2014~2015
해외건설협회 회장
서울특별시 행정2부시장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김규철
없음
없음
없음

김충식
없음
없음
없음

민상기
없음
없음
없음

이건기
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

□ 김충식 사외이사 후보자
(재선임)
 - 본인은 가천대학교 신문방송학과 교수로서 언론기관, 공직, 교직 등에서의
 경력을 통해 충분한 전문지식을 보유하고 있음
 - 이를 바탕으로 특정한 이해관계에 얽매이지 않고 전체 주주 및 금융소비자의
 이익을 위하여 사외이사로서의 직무를 공정하고 수행할 것임
 - 본 후보자는 관련 법령상 사외이사 결격사유에 해당하는 바가 없으며, 이사의 
 선관주의의무, 충실의무, 경업금지의무, 자기거래금지의무, 기업비밀준수의무 등
 법령상 사외이사의 의무를 인지하고 이를 엄밀히 준수할 것임

□ 민
상기 사외이사 후보자
(재선임)

 -
본인은 대학 총장과 25년간의 교육 경력을 통해 조직경영에 대하여 다각적인 
 시각을 갖게 되었으며, 그 간의 다양한 경험을 통하여 체득한 중요한 점은 기업
 경영에 있어 경영환경에 대한 정확한 판단이라는 결론을 얻었음. 이러한 판단은
 회사의 최고 의사결정체인 이사회부터 이루어져아 할 것이라고 생각함

-

귀사의 부동산신탁사업 특성상 회사 의사결정시 각종 대외 환경 및 정책에 대한
 판단은 반드시 선행되어야 할 것이나 실무진 또는 경영진의 입장에서는 의사결정
 대상 현안에만 치중할 우려가 있으므로, 본인의 다양한 경험에 비추어 이를 보완
 및 화토록 하겠음
 - 사외이사는 그 특성상 전문성을 비롯하여 이사회 의사결정상 객관성과 공정성을 
 갖고 있어야 하므로 본인이 대외활동을 통하여 얻은 지식과 경험을 근간으로 귀사의
 이사회 의사결정이 객관적이고 공정하게 이루어 질 수 있도록 역점을 두고자 함
 - 본 후보자는 관련 법령상 사외이사 결격사유에 해당하는 바가 없으며, 선관주의와
 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 업금지 의무, 자기거래
 금지 의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를
 엄수할 것임

□ 이건기 사외이사 후보자
(신임)
 - 본인은 공직(주택정책관련 분야)에서 근무하며 주택 및 부동산과 건설 분야에
 대한 식견과 경험을 쌓았고, 해외건설협회 회장으로 재임하며 기업경영에 대한
 경험을 쌓았음
 - 이러한 경험과 전문성을 바탕으로 주요 의사결정시 부동산 시장의 흐름을 면밀히
 분석하고 올바른 판단을 위해 기여하고자 함
 - 본 후보자는 관련 법령상 사외이사 결격사유에 해당하는 바가 없으며, 이사의 
 선관주의의무, 충실의무, 경업금지의무, 자기거래금지의무, 기업비밀준수의무 등
 법령상 사외이사의 의무를 인지하고 이를 엄밀히 준수할 것임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□
김규철 사내이사 후보자(재선임)

- 본 후보자는 2012년부터 한국자산신탁의 대표이사로 재임하여 강력한 실행능력,
 뛰어난 리더십을 바탕으로 한국자산신탁의 성장을 이끌었으며,
향후 전략적인
 경영혁신으로 급변하는 시장환경 속에서도 뛰어난 경영능력을 보여줄 것으로 기대

□ 김충식 사외이사 후보자(재선임)

- 본 후보자는 언론기관, 공직, 교직 등에서의 경력을 통해 다양한 전문지식을 보유
 하고 있으며, 회사 또는 대주주와의 특별한 이해관계가 없으므로 독립성을 바탕으로
 객관적이고 합리적인 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을 것으로 기대

□ 민상기 사외이사 후보자(재선임)

- 본 후보자는 교직 및 총장 경력을 통해 조직경영에 대한 다각적인 시각을 보유하고
 있으며, 회사 또는 대주주와의 특별한 이해관계가 없으므로 독립성을 바탕으로
 객관적이고 합리적인 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을 것으로 기대

□ 이건기 사외이사 후보자(신임)

- 본 후보자는 공직 및 기관장 경력을 통해 부동산과 조직경영에 대한 전문적인
 식견을 보유하고 있으며, 회사 또는 대주주와의 특별한 이해관계가 없으므로
 독립성을 바탕으로관적이고 합리적인 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을
 것으로 기대

확인서

[첨부2_별첨]이사후보자확인서_김규철

[첨부2_별첨]이사후보자확인서_김충식

[첨부2_별첨]이사후보자확인서_민상기

[첨부2_별첨]이사후보자확인서_이건기

※ 기타 참고사항

- 사내이사 후보(김규철) 임기 : (기존) ‘20.3.29~’22.3.28 / (신규)‘22.3.29~’24.3.28 [2년]

- 사외이사 후보(김충식) 임기 : (기존) ‘20.3.29~’22.3.28 / (신규)‘22.3.29~’24.3.28 [2년]
- 사외이사 후보(민상기) 임기 : (기존) ‘20.3.29~’22.3.28 / (신규)‘22.3.29~’24.3.28 [2년]

- 사외이사 후보(이건기) 임기 : (신규) ‘22.3.29~’24.3.28 [2년]

□ 감사위원이 되는 사외이사의 선임의 건 

■제3호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건(송경철)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

송경철
1956.12.17
사외이사
○
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

송경철
한국자산신탁 사외이사
이지스자산운용 사외이사
2008~2011
2014~2017
2017~2019
2019~2020
2020~현재
2020~현재
금융감독원 부원장
삼성증권 상근감사위원
삼성증권 상근고문
삼성증권 비상근고문
한국자산신탁 사외이사(감사위원장)
이지스자산운용 사외이사
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

송경철
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

□ 송경철 사외이사 및 감사위원 후보자(재선임)
 - 금융감독원 부원장, 삼성증권 상근 감사 등의 경력을 보유하여 금융 업무에 대한
 풍부한 경험과 전문성을 보유하고 있음
 - 한국자산신탁과 특별 거래관계가 없는 바, 투명하고 독립적으로 직무를 수행할 수
 있다고 판단하고 있으며, 이에 기반하여 경영진의 합리적 경영판단이 이루어질 수 
 있도록 할 것
 - 본 후보자는 관련 법령상 사외이사 결격사유에 해당하는 바가 없으며, 이사의 
 선관주의의무, 충실의무, 경업금지의무, 자기거래금지의무, 기업비밀준수의무 등
 법령상 사외이사의 의무를 인지하고 이를 엄밀히 준수할 것임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ 송경철 사외이사 및 감사위원 후보자(재선임)
 - 금융기관 감독분야에 대한 풍부한 경험과 전문성을 기반으로 공정한 의사결정에
 기여할 것으로 기대

[첨부2_별첨]이사후보자확인서_송경철

※ 기타 참고사항

- 감사위원이 되는 사외이사 후보(송경철)임기 : (기존) ‘20.3.29~’22.3.28 
 (신규)‘22.3.29~’24.3.28 [2년]

- 금융회사의 지배구조에 관한 법률에 의거 감사위원이 되는 사외이사 1명을 다른 이사와
 분리 선임하고자 함

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
감사위원회 위원인
이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

김충식
1954.2.7
사외이사
-
-
이사회

민상기
1955.1.4
사외이사
-
-
이사회

이건기
1955.3.13
사외이사
-
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김충식
가천대학교 특임부총장
2011~2013
2014~2015
2016~현재
2020~현재
2020~현재
정부 방송통신위 상임위원(부위원장)
가천대학교 신문방송학과 교수
가천대학교 특임 부총장
(사)한일미래포럼 이사장
한국자산신탁 사외이사(감사위원)
없음

민상기
한국자산신탁 사외이사
2006~2020
2016~2020
2020~현재
건국대학교 바이오산업공학과 교수
건국대학교 총장
한국자산신탁 사외이사(감사위원)
없음

이건기
前 해외건설협회 회장
2018~2021
2014~2015
해외건설협회 회장
서울특별시 행정2부시장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김충식
없음
없음
없음

민상기
없음
없음
없음

이건기
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ 김충식 감사위원 후보자(재선임)

- 본 후보자는 언론기관, 공직, 교직 등에서의 경력을 통해 다양한 전문지식을 보유
 하고 있으며, 회사 또는 대주주와의 특별한 이해관계가 없으므로 독립성을 바탕으로
 객관적이고 합리적인 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을 것으로 기대

□ 민상기 감사위원 후보자(재선임)

- 본 후보자는 교직 및 총장 경력을 통해 조직경영에 대한 다각적인 시각을 보유하고
 있으며, 회사 또는 대주주와의 특별한 이해관계가 없으므로 독립성을 바탕으로
 객관적이고 합리적인 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을 것으로 기대

□ 이건기 감사위원 후보자(신임)

- 본 후보자는 공직 및 기관장 경력을 통해 부동산과 조직경영에 대한 전문적인
 식견을 보유하고 있으며, 회사 또는 대주주와의 특별한 이해관계가 없으므로
 독립성을 바탕으로관적이고 합리적인 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을
 것으로 기대

확인서

[첨부2_별첨]이사후보자확인서_김충식

[첨부2_별첨]이사후보자확인서_민상기

[첨부2_별첨]이사후보자확인서_이건기

※ 기타 참고사항

- 감사위원 후보(김충식) 임기 : (기존) ‘20.3.29~’22.3.28 / (신규)‘22.3.29~’24.3.28 [2년]
- 감사위원 후보(민상기) 임기 : (기존) ‘20.3.29~’22.3.28 / (신규)‘22.3.29~’24.3.28 [2년]

- 감사위원 후보(이건기) 임기 : (신규) ‘22.3.29~’24.3.28 [2년]

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 4 )

보수총액 또는 최고한도액
25억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 3 )

실제 지급된 보수총액
14.5억원

최고한도액
20억원

※ 기타 참고사항

- 제22기(2022년) 이사 보수한도는 이사 수의 증가(4→5명)등을 고려하여 25억으로
 상향하고자 합니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목
- 제 5호 의안 : 임원 퇴직금규정 일부 개정

나. 의안의 요지
- 정관 제44조 제2항에 의거 아래 임원퇴직금규정한 일부 개정을 정기주주총회에서 승인

현행

변경(안)

비 고

제1조(목적) 이 규정은 임원의 퇴직금 지급에 관한
사항을 규정함을 목적으로 한다.

제1조(목적) 이 규정은 당사 정관 제44조제2항규정에 의한 임원의 퇴직금 지급에 관한 사항을 규정함을 목적으로 한다.

규정내용 정비

제2조(지급사유) 퇴직금은 다음 각 호의 1에 해당하는 사유가 발생하였을 때 지급한다.

1. 해 직

2. 사망으로 인한 퇴직

제2조(지급사유) 이 규정의 퇴직금은 근속기간 만 1년 이상의 임원이 다음 각 호에 해당하는 사유가 발생했을 때 지급 한다.

1. 임기만료 퇴임

2. 사임

3. 재임 중 사망

규정내용 정비

제3조(지급대상) 이 규정에 의한 퇴직금 지급대상은 사내이사 및 비등기이사로 하며, 사외이사는 퇴직금 지급대상에 포함하지 아니한다.

제3조(지급대상) ① 이 규정의 적용대상이 되는 임원이라 함은 사내이사,「금융회사의 지배구조에 관한 법률」 제2조에 따른 업무집행책임자를 말한다.

② 사외이사, 비상임 이사 및 감사는 이 규정의 적용을 받지 아니한다.

규정내용 정비

제4조(지급액) ① 퇴직금은 다음 각호와 같이 산정한다.

1. 대표이사 : 퇴직년도의 연봉에 근속기간 및 20/100을 승한 금액(대표이사 재임기간에 한함)

2. 대표이사를 제외한 임원 : 퇴직년도의 연봉에 근속기간 및 10/100을 승한 금액

② 연봉이라 함은 ‘임원보수규정’에 의거 연간 지급받을 총액을 말한다.

③ 임원이 임원의 직위를 달리하여 계속 근무하였을 때에는 퇴직년도의 연봉을 적용하여 산출한다.

제4조(퇴직금의 산정) ① 임원의 퇴직금 지급액 산정은 퇴직년도의 계약연봉을 기준으로 [연봉 x 1/10 × 근속연수 × 지급배율]로 한다.

② 전항의 지급배율은 다음 각 호와 같다.

1. 대표이사 : 200%(대표이사 재임기간에 한함)

2. 대표이사를 제외한 임원 : 100%

규정내용 정비

제5조 (근속기간) 근속기간의 계산은 다음에 의한다.

1. 1년 미만은 월단위로 계산하고, 1월 미만의 단수는 1월로 계산한다.

2. 재직 중 사망 및 회사 형편에 의하여 퇴직한 임원에 대하여는 전 1호에 불구하고 1년으로 한다.

제5조(근속기간) ① 전체 근속기간은 임원으로 선임된 일자로부터 실근무 종료일까지로 한다.

② 근속기간은 개월 수로 계산하며, 1개월 미만의 기간이 있는 경우에는 이를 1개월로 본다.

근속기간 산정예외조항 삭제 및 내용 정비

제6조(퇴직금 지급의 특례) ① 업무상 부상 또는 질병으로 인한 임원과 순직으로 퇴직한 임원에 대하여는 다음 각 호의 1에 해당하는 지급률 범위 내에서 퇴직금을 지급한다.

1. 업무상 부상 또는 질병(결핵성 폐질환 및

전염성 B형간염 포함)으로 퇴직한 임원

: 기준지급율의 5할을 가산한 율

2. 순직한 임원 : 기준지급율의 15할을 가산한 율

② 순직 이외의 사망으로 인한 퇴직 시 연임기간을 통산한 근속연수가 3년 미만인 임원에게는 퇴직당시의 연봉에 3/12를 승한 금액을, 3년 이상인 임원에게는 연봉에 5/12를 승한 금액을 각각 가산하여 지급한다..

제6조(퇴직위로금 지급) 재직 기간 중 회사발전에 특수한 공로가 있는 임원에 대해서는 이사회에서 결의한 금액을 퇴직위로금으로 별도로 지급할 수 있다. 이 경우 퇴직위로금의 한도는 제4조에 따라 산정되는 퇴직금의 100% 이내로 한다.

퇴직위로금 한도 설정 및

승인주체 변경(이사회)

퇴직금 지급 특례 삭제

(업무상 질병, 순직 관련)

제7조(형벌 등에 의한 퇴직금의 감액) ① 업무와 관련한 불법행위로 금고 이상의 형을 받아 면직된 임원과 업무와 관련하여 징계 면직된 임원에 대하여는 퇴직금의 2분의 1을 감액하여 지급한다. 다만, 임원이 징계에 의한 면직에 해당하는지의 여부는 주주총회의 결의에 의한다.

② 업무와 관련된 범죄행위로 인하여 수사가 진행 중에 있거나 형사재판이 계류 중에 있는 임원이 퇴직하는 경우에 그에 대한 불기소가 확정되거나 그 재판이 확정될 때까지 그 퇴직금의 2분의 1에 해당하는 금액의 지급을 중지한다.

제7조(퇴직금의 지급제한) ① 임원이 업무와 관련한 불법행위로 금고 이상의 형을 받거나 주주총회 해임결의, 법원의 해임 판결 또는 징계해임을 통하여 퇴직한 경우에는 이사회 의결에 따라 본 규정에 의한 퇴직금을 지급하지 아니하거나 감액할 수 있다.

② 업무와 관련된 범죄행위로 인하여 수사가 진행 중에 있거나 형사재판이 계류 중에 있는 임원이 퇴직하는 경우에 그 재판이 확정될 때까지 퇴직금의 지급을 중지한다.

업무 관련 불법행위 또는 범죄행위와 관련된 퇴직금 지급 제한 범위 강화

제8조(특별퇴직금 결정) 제6조 제1항과 제2항에 해당하는 자 및 재직 시 특별한 공로가 있는 자에 대하여는 제4조의 규정에 의한 지급액에 따로 주주총회에서 결의한 금액을 가산하여 지급할 수 있다.

<삭제>

특별 퇴직금 조항 삭제

<신설>

부 칙

이 규정은 2022년 4월 1일부터 시행한다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2022.03.16
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사의 사업보고서 및 감사보고서는 상기 제출(예정)일까지 전자공지시스템(http:
//dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(https://kait.com) ▷ 회사소개 ▷ 경영공시에 게재할 예정입니다.
- 제출(예정)일 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서 입니다. 주주총회 결의 과정에서 변동사항이 발생할 경우 정정보고서를 금융감독원 전자공시 시스템에 공시예정입니다. 

※ 참고사항

□ 전자투표에 관한 사항
주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 
당사는 전자투표제도(상법 제368조의 4)를 운영하고 있습니다.
따라서 주주님들께서는 아래의 방법에 따라 전자투표를 활용하실 수 있습니다. 

가. 전자투표시스템(한국예탁결제원 위탁)

인터넷 주소: http://evote.ksd.or.kr

모바일 주소: http://evote.ksd.or.kr/m

 나. 전자투표 참여기간: 2022년 3월 14일 9시~ 2022년 3월 23일 17시

다. 시스템에서 공동인증 또는 민간 인증(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서
 한정)을 통해 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가

제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

(한국예탁결제원 전자투표서비스 이용 약관 제11조 제2항)

□ 기
타 사항
 - 코로나바이러스 감염증-19의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 직접 참석 없이
 의결권 행사가 가능한 전자투표제도의 활용을 권장 드립니다.
 - 방역관리지침에 따라 총회장 입장시 발열 검사 예정이며, 측정 결과에 따라 
 발열이 의심되거나 호흡기 질환등으로 감염이 의심되는 경우, 마스크 미착용
 등의 경우에는 총회장 출입이 제한될 수 있습니다.
 (출입제한자에 한하여 비대면적 의결권 행사 방법 별도 안내 예정)
 - 코로나바이러스 감염증-19 방역관리 지침에 따라 추후 주주총회 개최 장소가 
 변동될 수 있으며, 장소 변경 발생 시 정정공시 등을 통해 안내드릴 예정입니다.

□ 주총 집중일 주총 개최 사유
 - 당사는 주주총회 분산 개최를 위해 상장회사협의회의 주총분산 자율준수 
 프로그램에 자발적으로 참여하였으며, 주주종회 집중(예상)일을 피해 정기
 주주총회를 2022년 3월 24일 개최하기로 결정하였습니다. 
 그러므로 주주총회 집중일 주주총회개최사유신고 의무가 없습니다.